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"value": "Principales composantes de la variation des capitaux propres Les primes correspondent essentiellement \u00e0 des primes d\u2019\u00e9mission repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre la valeur nominale des titres \u00e9mis et le montant des apports re\u00e7us lors de l\u2019\u00e9mission en num\u00e9raire ou en nature. Les r\u00e9serves sur instruments de couverture comprennent la variation cumul\u00e9e de la part ef\ufb01cace de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s relatifs \u00e0 la couverture des \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 des transactions n\u2019ayant pas encore impact\u00e9 le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. La contrepartie \ufb01gure dans la rubrique instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ou au passif suivant qu\u2019il s\u2019agisse de gains ou de pertes de couverture. Les r\u00e9serves sur r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies comprennent les effets des changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles sur les engagements, les \u00e9carts entre les rendements r\u00e9els et les taux d\u2019actualisation sur les actifs de couverture des r\u00e9gimes. Les \u00e9carts de conversion correspondent aux diff\u00e9rences de conversion provenant de la conversion en euros des \u00e9tats \ufb01nanciers des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res. Notes annexes aux comptes consolid\u00e9s Eramet est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, \u00e0 Conseil d\u2019administration, r\u00e9gie par les dispositions des articles L. 225-17 et R. 225-1 et suivants du Code de commerce, ainsi que par les dispositions de ses statuts. Conform\u00e9ment \u00e0 la loi, le contr\u00f4le l\u00e9gal de la Soci\u00e9t\u00e9 est assur\u00e9 par deux Commissaires aux comptes. Les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration d\u2019Eramet en date du 22 f\u00e9vrier 2023. Les notes annexes font partie int\u00e9grante des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. Note 1 Description des activit\u00e9s du groupe Eramet Eramet est un des principaux producteurs mondiaux de mangan\u00e8se et nickel, utilis\u00e9s pour am\u00e9liorer les propri\u00e9t\u00e9s des aciers, de sables min\u00e9ralis\u00e9s (dioxyde de titane et zircon), pi\u00e8ces et demi-produits en alliages et aciers sp\u00e9ciaux \u00e0 hautes performances utilis\u00e9s par des industries telles que l\u2019a\u00e9ronautique, la production d\u2019\u00e9nergie et les outillages. Le groupe Eramet est r\u00e9parti en Business Units rassembl\u00e9es sous deux Divisions correspondant aux activit\u00e9s du Groupe. La division des Op\u00e9rations rassemble : La Business Unit Mangan\u00e8se extrait et valorise le mangan\u00e8se : \u2022 Comilog exploite la mine et les complexes industriel et m\u00e9tallurgique de Moanda au Gabon. La soci\u00e9t\u00e9 Setrag transporte le minerai par train de la mine au port d\u2019Owendo/Libreville. \u2022 Le minerai de mangan\u00e8se extrait est soit commercialis\u00e9 \u00e0 destination des industries aval, soit transform\u00e9 dans les usines m\u00e9tallurgiques du Groupe au Gabon, en France, en Norv\u00e8ge et aux \u00c9tats-Unis. La gamme d\u2019alliages produite par le Groupe est la plus \u00e9tendue du march\u00e9. La Business Unit Nickel extrait et valorise le nickel : \u2022 La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN exploite cinq mines et une usine m\u00e9tallurgique qui produit du ferronickel en Nouvelle-Cal\u00e9donie. \u2022 Par ailleurs, le groupe Eramet d\u00e9tient \u00e0 hauteur de 38,7 % la soci\u00e9t\u00e9 PT Weda Bay Nickel qui porte sur l\u2019exploitation d\u2019un important gisement de nickel en Indon\u00e9sie mis en service en 2020. La Business Unit Sables Min\u00e9ralis\u00e9s extrait et valorise des sables min\u00e9ralis\u00e9s, principalement le zircon et le laitier de dioxyde de titane : \u2022 Eramet Titanium & Iron (ETI) (ex-TTI) exploite une usine de conversion m\u00e9tallurgique en Norv\u00e8ge. \u2022 Grande C\u00f4te (GCO) exploite un gisement de sables min\u00e9ralis\u00e9s au S\u00e9n\u00e9gal : minerai titanif\u00e8re (ilm\u00e9nite, rutile et leucox\u00e8ne) et zircon. \u2022 L\u2019ilm\u00e9nite est ensuite transform\u00e9e \u00e0 l\u2019usine de ETI en laitier de dioxyde de titane et en fonte de haute puret\u00e9. La Business Unit Lithium Elle est destin\u00e9e \u00e0 extraire et valoriser le gisement de lithium en Argentine \u00e0 travers la soci\u00e9t\u00e9 Eramine Sudamerica. Ce projet mis sous cocon en 2020 a \u00e9t\u00e9 relanc\u00e9 en 2021 en partenariat avec la soci\u00e9t\u00e9 Tsingshan. La construction de l\u2019usine de lithium de Centenario (phase 1) s\u2019est poursuivie en 2022 avec un d\u00e9marrage de la production attendu d\u00e9but 2024. Des \u00e9tudes de pr\u00e9faisabilit\u00e9 pour une phase 2 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9galement poursuivies en 2022. Activit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e \u25cf La soci\u00e9t\u00e9 Eramet Sandouville, raf\ufb01nerie qui produit du nickel m\u00e9tal, du chlorure de nickel, du carbonate de nickel et du chlorure de cobalt. Activit\u00e9s en cours de cession \u25cf La division Alliages Haute Performance \u00e9labore, con\u00e7oit et transforme les alliages : Aubert & Duval et Erasteel \u00e9laborent des aciers sp\u00e9ciaux et des superalliages, notamment pour l\u2019a\u00e9ronautique et le secteur de l\u2019\u00e9nergie. Ces march\u00e9s requi\u00e8rent des comp\u00e9tences m\u00e9tallurgiques \u00e0 forte valeur ajout\u00e9e. Cette Division rassemble : \u2022 les Business Units Pi\u00e8ces Matric\u00e9es et Produits Longs Forg\u00e9s et Lamin\u00e9s qui regroupent les activit\u00e9s d\u2019Aubert & Duval ; \u2022 la Business Unit Aciers Rapides et Recyclages rassemble les activit\u00e9s d\u2019Erasteel. Acteur mondial pr\u00e9sent dans une vingtaine de pays, Eramet s\u2019appuie sur des r\u00e9serves mini\u00e8res de grande qualit\u00e9, notamment au Gabon, en Nouvelle-Cal\u00e9donie, et en Argentine, une recherche et d\u00e9veloppement de classe mondiale, un outil industriel tr\u00e8s performant et des expertises de haut niveau. Le Groupe s\u2019emploie \u00e9galement \u00e0 d\u00e9velopper des projets de production de m\u00e9taux strat\u00e9giques et des solutions de recyclages vertueuses a\ufb01n de s\u2019imposer sur le march\u00e9 de la transition \u00e9nerg\u00e9tique. Le Groupe emploie 9 090 personnes en 2022 sur le p\u00e9rim\u00e8tre poursuivi et 4 674 sur le p\u00e9rim\u00e8tre en cours de cession. Note 2 \u00c9v\u00e9nements majeurs de l\u2019exercice 2.1 Recentrage de l\u2019activit\u00e9 du Groupe sur les activit\u00e9s Mines et M\u00e9taux et Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Le groupe Eramet a annonc\u00e9 dans sa Feuille de route strat\u00e9gique viser \u00e0 devenir un acteur exclusivement d\u00e9di\u00e9 \u00e0 ses activit\u00e9s Mines et M\u00e9taux. Dans ce cadre, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de lancer un processus de cession de certains actifs. La cession d\u2019Eramet Sandouville dans la Business Unit Nickel a \u00e9t\u00e9 \ufb01nalis\u00e9e le 4 f\u00e9vrier 2022. Eramet a sign\u00e9 le 20 juin un contrat de cession avec le consortium compos\u00e9 d\u2019Airbus, Safran et Tikehau Ace Capital en vue de la vente d\u2019Aubert & Duval. Les conditions suspensives li\u00e9es \u00e0 cette vente sont en cours d\u2019\u00eatre lev\u00e9es. Les autorisations, notamment dans le cadre du processus antitrust, devraient \u00eatre obtenues au cours du premier trimestre 2023 permettant une cession \u00e0 cette date. Concernant Erasteel, le Groupe est entr\u00e9 en n\u00e9gociation exclusive avec un repreneur potentiel d\u00e9but janvier 2023 permettant une r\u00e9alisation effective de la vente au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 apr\u00e8s la lev\u00e9e des conditions suspensives usuelles principalement de nature administrative. Ces actifs, comptabilis\u00e9s en \u00ab actifs courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur de sortie de ces actifs, ont d\u00e9gag\u00e9 une perte comptable de 156 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 notamment sur l\u2019UGT Erasteel (121 millions d\u2019euros) et l\u2019UGT Aubert & Duval (90 millions d\u2019euros). 2.2 Dif\ufb01cult\u00e9s op\u00e9rationnelles au niveau de SLN en Nouvelle\u2011Cal\u00e9donie, d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et poursuite du plan de soutien En Nouvelle-Cal\u00e9donie, la production mini\u00e8re a atteint 5,4 Mth, stable par rapport \u00e0 2021, re\ufb02\u00e9tant les dif\ufb01cult\u00e9s persistantes d\u2019op\u00e9ration des mines dans un contexte de tr\u00e8s fortes intemp\u00e9ries (pr\u00e9cipitation sup\u00e9rieure de pr\u00e8s de 90 % sur 2022 par rapport \u00e0 la moyenne des six derni\u00e8res ann\u00e9es). Les exports de minerai de nickel \u00e0 faible teneur se sont \u00e9tablis \u00e0 3,0 Mth, stables par rapport \u00e0 2021. La production et les ventes de ferronickel sont en progression de 5 % \u00e0 respectivement 40,9 ktNi et 41,3 ktNi. Sur l\u2019ann\u00e9e, le fonctionnement de l\u2019usine de Doniambo a cependant \u00e9t\u00e9 fortement perturb\u00e9 par les dif\ufb01cult\u00e9s d\u2019alimentation en minerai et en \u00e9lectricit\u00e9. L\u2019augmentation du co\u00fbt de l\u2019\u00e9nergie, principalement l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et le charbon (dont le prix a plus que doubl\u00e9 par rapport \u00e0 2021), mais \u00e9galement des frais \ufb01xes, conjugu\u00e9e \u00e0 une baisse de la productivit\u00e9 p\u00e8se fortement sur les r\u00e9sultats. En cons\u00e9quence, la SLN a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un free cash \ufb02ow n\u00e9gatif de - 70 millions d\u2019euros sur l\u2019ann\u00e9e. Un nouveau plan de r\u00e9duction des co\u00fbts et de pr\u00e9servation de la tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 mis en place par la \ufb01liale d\u00e8s la \ufb01n 2022 a\ufb01n de faire face \u00e0 ses dif\ufb01cult\u00e9s. Un plan de progr\u00e8s d\u2019urgence est en cours de mise en \u0153uvre a\ufb01n de r\u00e9duire de mani\u00e8re drastique les co\u00fbts et de focaliser les efforts sur la production, premi\u00e8re \u00e9tape essentielle au sauvetage de l\u2019entreprise. Dans ces conditions, la revue des plans moyen terme tenant compte notamment de l\u2019augmentation des co\u00fbts de l\u2019\u00e9nergie et du charbon et du niveau de production envisag\u00e9e a conduit \u00e0 comptabiliser une d\u00e9pr\u00e9ciation exceptionnelle de 221 millions d\u2019euros affect\u00e9e essentiellement aux actifs de l\u2019usine \u00e0 Doniambo. L\u2019hypoth\u00e8se de prix de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 prend en compte un prix en coh\u00e9rence avec les discussions engag\u00e9es avec les parties prenantes. Devant la situation de tr\u00e9sorerie critique et tr\u00e8s sensible aux \ufb02uctuations des prix de vente et des entrants notamment, l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais a annonc\u00e9 le 13 f\u00e9vrier 2023 mettre en place un pr\u00eat suppl\u00e9mentaire de 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2024 permettant de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme. L\u2019autorisation de d\u00e9couvert existante entre Eramet et l\u2019ensemble de ses \ufb01liales a \u00e9t\u00e9 \u00e9largie pour donner \u00e0 la SLN la \ufb02exibilit\u00e9 n\u00e9cessaire pour piloter au mieux les \ufb02uctuations de sa liquidit\u00e9. 2.3 Glissement de terrain au Gabon \ufb01n d\u00e9cembre 2022 Au Gabon, suite \u00e0 un glissement de terrain sur la voie ferr\u00e9e le 26 d\u00e9cembre 2022, les activit\u00e9s mini\u00e8res ont \u00e9t\u00e9 impact\u00e9es sur la derni\u00e8re semaine de d\u00e9cembre 2022 ainsi que sur le mois de janvier 2023. Le tra\ufb01c ferroviaire a repris progressivement \ufb01n janvier 2023 limitant l\u2019impact n\u00e9gatif sur la production et le transport de minerai de Moanda. Cette reprise, conjugu\u00e9e \u00e0 la poursuite de l\u2019augmentation de la production de minerai permet de viser un objectif de production et de transport de 7,5 Mt de minerai sur 11 mois en 2023 (identique au 7,5 Mt en 2022). 2.4 Signature d\u2019un accord avec Meridiam et l\u2019\u00c9tat gabonais en vue de leur entr\u00e9e au capital de Setrag, op\u00e9rateur du Transgabonais Comilog, \ufb01liale du groupe Eramet, a sign\u00e9 en novembre 2021 avec Meridiam (investisseur priv\u00e9, sp\u00e9cialis\u00e9 dans la gestion \u00e0 long terme d\u2019infrastructures publiques durables) un accord qui a permis de \ufb01naliser l\u2019entr\u00e9e de Meridiam au capital de Setrag, au travers d\u2019une augmentation de capital d\u2019un montant de 31 millions d\u2019euros, Meridiam devenant ainsi actionnaire minoritaire de la Setrag \u00e0 hauteur de 40 %. En janvier 2022, l\u2019\u00c9tat gabonais est entr\u00e9 au capital de Setrag \u00e0 hauteur de 9 %. Depuis cette date Comilog est actionnaire \u00e0 51 % de la Setrag. 2.5 Relance de la construction de l\u2019usine de lithium en Argentine Eramet a d\u00e9marr\u00e9 au premier trimestre 2022 la construction de l\u2019usine de lithium en Argentine suivant le calendrier pr\u00e9vu pour une entr\u00e9e en production d\u00e9but 2024. Eramet contr\u00f4lera le projet, avec une participation de 50,1 %, et assumera la responsabilit\u00e9 de la gestion op\u00e9rationnelle. Son partenaire Tsingshan, dont la participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Eramine Sudamerica s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 ce jour \u00e0 33,2 % pour un montant total de 175 millions d\u2019USD, a commenc\u00e9 \u00e0 \ufb01nancer la construction de l\u2019usine. La production sera commercialis\u00e9e par chacun des deux actionnaires \u00e0 hauteur de leur quote-part de capital. 2.6 Projet Hydro M\u00e9tallurgique en Indon\u00e9sie En partenariat avec BASF, Eramet a poursuivi en 2022 les \u00e9tudes relatives \u00e0 Sonic Bay, projet hydro-m\u00e9tallurgique (HPAL16) de production de nickel-cobalt de qualit\u00e9 batterie \u00e0 partir de minerai lat\u00e9ritique extrait de la mine de Weda Bay, en vue de prendre une d\u00e9cision d\u2019investissement d\u2019ici \ufb01n 2023. La mise en service de l\u2019usine et le d\u00e9marrage de la production sont envisag\u00e9s d\u00e9but 2026. Ce projet positionnera Eramet en tant qu\u2019acteur cl\u00e9 de la cha\u00eene de valeur des batteries pour les v\u00e9hicules \u00e9lectriques, tout en cr\u00e9ant de la valeur pour le minerai de Weda Bay. 2.7 Recyclage de batteries en France En France, au travers de son projet ReLieVe en partenariat avec Suez, Eramet poursuit des \u00e9tudes de pr\u00e9faisabilit\u00e9 concernant la construction potentielle d\u2019une usine de production de pr\u00e9traitement des batteries en collaboration avec Suez, ainsi que d\u2019une usine de raf\ufb01nage par voie hydrom\u00e9tallurgique utilisant des proc\u00e9d\u00e9s d\u00e9velopp\u00e9s par Eramet. Eramet devrait recevoir d\u2019importantes subventions financi\u00e8res \u00e0 hauteur d\u2019environ 80 millions d\u2019euros, notamment de la part de l\u2019Union europ\u00e9enne. Le Groupe a engag\u00e9 la construction d\u2019un d\u00e9monstrateur pr\u00e9industriel au sein de son centre de recherche et innovation pr\u00e8s de Paris et \ufb01nalise actuellement des discussions en vue de r\u00e9server un emplacement pour une premi\u00e8re usine de recyclage de batteries dans la r\u00e9gion de Dunkerque. Les activit\u00e9s de recyclage pourraient d\u00e9marrer en 2025 pour le pr\u00e9traitement et en 2027 pour le raf\ufb01nage. Ce projet permettrait \u00e0 Eramet de se positionner en amont et en aval de la chaine de valeur des batteries \u00e9lectriques. 2.8 Signature d\u2019un nouveau contrat \u00ab RCF \u00bb et extension du \u00ab term loan \u00bb En juillet et d\u00e9cembre 2021, la ligne de cr\u00e9dit tir\u00e9e du RCF avait \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e pour un montant de 900 millions d\u2019euros. Le solde de 81 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 en janvier 2022. En juin 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 au re\ufb01nancement du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 \u00e0 hauteur de 935 millions d\u2019euros avec une maturit\u00e9 de cinq ans accompagn\u00e9e de deux options d\u2019extension successives d\u2019un an up-front (juin 2023 et juin 2024) conduisant potentiellement \u00e0 une maturit\u00e9 \u00e0 juin 2029. Deux indicateurs RSE du Groupe concernant la d\u00e9carbonation ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s au contrat. Le 31 janvier 2023, Eramet a renouvel\u00e9 et \u00e9tendu le pr\u00eat \u00e0 terme (\u00ab term loan \u00bb) pour un montant de 480 millions d\u2019euros avec un pool de banques. Le nouveau pr\u00eat est \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2027, avec un taux \ufb02ottant, amortissable \u00e0 compter de janvier 2025. Le pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9 \u00e0 hauteur de 270 millions d\u2019euros a\ufb01n principalement de re\ufb01nancer l\u2019encours de l\u2019ancien pr\u00eat. 2.9 Impacts de la guerre en Ukraine Le climat d\u2019incertitudes g\u00e9opolitiques et macro\u00e9conomiques notamment dues \u00e0 la guerre en Ukraine a impact\u00e9 la volatilit\u00e9 des prix des mati\u00e8res produites par le Groupe ainsi que l\u2019\u00e9volution des prix de l\u2019\u00e9nergie et des produits carbon\u00e9s et frets. Le Groupe a constat\u00e9 une provision sur une cr\u00e9ance due \u00e0 l\u2019impossibilit\u00e9 de paiement pour un montant de 3 millions d\u2019USD. \u00c0 ce stade, le Groupe n\u2019a pas rencontr\u00e9 de dif\ufb01cult\u00e9s signi\ufb01catives d\u2019approvisionnement et/ou a mis en place des solutions alternatives. Note 3 Base de pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s 3.1 Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur les normes internationales, les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 sont \u00e9tablis en euros et sont arrondis au million d\u2019euros le plus proche, sauf indication contraire, en conformit\u00e9 avec les normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022. Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022. Les principes et m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9s pour les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021, \u00e9tant \u00e9galement prises en compte les normes IFRS et interpr\u00e9tations IFRIC d\u2019application nouvellement obligatoire \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. 3.2 Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Rappel de la norme IFRS 5 Un actif non courant, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue de la vente quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs et passifs concern\u00e9s sont reclass\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et en passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sans possibilit\u00e9 de compensation. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de cession et leur valeur nette comptable, soit leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur, et ne sont plus amortis. Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et significative pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de classi\ufb01cation comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont \u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque Eramet a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne du compte de r\u00e9sultat des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es comprenant le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4t des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession et le pro\ufb01t ou la perte apr\u00e8s imp\u00f4t r\u00e9sultant de la cession ou de l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente des actifs et passifs constituant les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. De m\u00eame, les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne distincte du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es. En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Aubert & Duval, Erasteel et Sandouville sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s d\u2019Eramet comme des activit\u00e9s en cours de cession depuis le 31 d\u00e9cembre 2021 selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25cf leur contribution, jusqu\u2019\u00e0 leur cession effective, \u00e0 chaque ligne du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 d\u2019Eramet (avant int\u00e9r\u00eats minoritaires) est regroup\u00e9e sur la ligne \u00ab R\u00e9sultat net des activit\u00e9s en cours de cession \u00bb ; ces retraitements sont appliqu\u00e9s \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es a\ufb01n de rendre l\u2019information homog\u00e8ne ; \u25cf leur contribution, jusqu\u2019\u00e0 leur cession effective, \u00e0 chaque ligne du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 d\u2019Eramet est regroup\u00e9e sur les lignes \u00ab Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s en cours de cession \u00bb pour les trois principaux agr\u00e9gats du tableau de \ufb02ux de \ufb01nancement (Activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, Investissements, Financements) ; ces retraitements sont appliqu\u00e9s \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es a\ufb01n de rendre l\u2019information homog\u00e8ne ; \u25cf leur contribution \u00e0 chaque ligne du bilan consolid\u00e9 d\u2019Eramet au 31 d\u00e9cembre 2022 est regroup\u00e9e sur les lignes \u00ab Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb. Le d\u00e9tail des \u00e9l\u00e9ments class\u00e9s dans les rubriques \u00ab R\u00e9sultat des activit\u00e9s en cours de cession \u00bb, \u00ab Flux de tr\u00e9sorerie en cours de cession \u00bb, \u00ab Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb est pr\u00e9sent\u00e9 dans les tableaux suivants. R\u00e9sultat des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession 2022 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Chiffre d\u2019affaires 553 273 11 - 837 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (50) 23 (2) 37 8 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (71) (111) 13 37 (132) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (90) (121) 13 42 (156) R\u00e9sultat des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession 2021 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Chiffre d\u2019affaires 493 184 154 - 831 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (57) 12 (27) 40 (32) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (394) 17 19 26 (332) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (488) 15 9 39 (426) Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s en cours de cession 2022 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Flux de tr\u00e9sorerie nets provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (139) (6) 5 15 (125) Flux de tr\u00e9sorerie nets d\u2019investissement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession 171 (9) 79 (330) (89) Flux de tr\u00e9sorerie nets de \ufb01nancement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (22) 28 1 (9) (2) Incidence des variations de cours des devises des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession - - - - - Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s poursuivies (1) 225 7 13 (9) 236 (1) Les montants se rattachent essentiellement \u00e0 des \ufb02ux d\u2019investissement des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession par les activit\u00e9s poursuivies. Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s en cours de cession 2021 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Flux de tr\u00e9sorerie nets provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (75) (10) (41) 57 (69) Flux de tr\u00e9sorerie nets d\u2019investissement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (48) (1) (6) - (55) Flux de tr\u00e9sorerie nets de \ufb01nancement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (24) 11 (3) 30 14 Incidence des variations de cours des devises des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession - - - - - Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s poursuivies 77 9 28 - 114 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Actifs non courants 1 13 - - 14 Actifs courants 558 142 - - 700 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 559 155 - - 714 Passifs non courants 76 73 - (11) 137 Passifs courants 441 165 - (7) 600 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 517 238 - (18) 737 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Actifs non courants - 26 53 - 80 Actifs courants 398 139 34 - 571 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 398 165 87 - 651 Passifs non courants 110 57 257 (249) 175 Passifs courants 400 72 18 20 510 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 510 129 275 (229) 685 Note 4 Performance op\u00e9rationnelle des Divisions / BU et du Groupe \u2013 Information sectorielle Le groupe Eramet est compos\u00e9 de Divisions regroupant des Business Units (BU) visant \u00e0 suivre les activit\u00e9s du Groupe. La Direction des Op\u00e9rations rassemble les BU Nickel, BU Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s et BU Lithium. La division Alliages Haute Performance regroupe les activit\u00e9s d\u2019Aubert & Duval et d\u2019Erasteel. Chaque BU offre des services et produits diff\u00e9rents et exige des technologies et strat\u00e9gies commerciales distinctes. Leur performance op\u00e9rationnelle et \ufb01nanci\u00e8re est donc suivie s\u00e9par\u00e9ment et leur contribution aux principaux indicateurs \ufb01nanciers du Groupe est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous. M\u00c9THODE COMPTABLE L\u2019information \ufb01nanci\u00e8re sur les Divisions et Business Units est pr\u00e9par\u00e9e selon les principes comptables adopt\u00e9s pour le Reporting du Groupe. Les transactions entre les Divisions et Business Units sont effectu\u00e9es dans des conditions de march\u00e9. Le p\u00e9rim\u00e8tre et les principes des donn\u00e9es \ufb01nanci\u00e8res de gestion, pr\u00e9sent\u00e9s dans le reporting du Groupe, sont identiques aux donn\u00e9es \ufb01nanci\u00e8res publi\u00e9es. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (Comex), principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, \u00e9value r\u00e9guli\u00e8rement les performances de chaque Division et Business Unit selon les indicateurs suivants : \u25cf Chiffre d\u2019affaires ; \u25cf EBITDA, correspondant au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant retrait\u00e9 des dotations aux amortissements et provisions mais incluant les variations nettes des d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulant (stock, cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances) ; \u25cf EBITDA ajust\u00e9, correspondant \u00e0 l\u2019EBITDA incluant la quote-part d\u2019Eramet dans l\u2019EBITDA des joint-ventures mat\u00e9rielles mises en \u00e9quivalence dans les comptes du Groupe ; \u25cf R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC), regroupant l\u2019EBITDA, les amortissements et les provisions pour risques et charges. Le ROC exclut les transactions signi\ufb01catives jug\u00e9es comme inhabituelles, notamment les \u00e9v\u00e8nements li\u00e9s aux restructurations, les pertes de valeur et les cessions d\u2019actifs ; \u25cf Flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 regroupant l\u2019EBITDA, les autres \ufb02ux op\u00e9rationnels de tr\u00e9sorerie sans incidence sur l\u2019EBITDA et la variation du besoin en fonds de roulement (BFR) ; \u25cf Investissements industriels, regroupant les acquisitions des immobilisations corporelles et incorporelles. Le Comex suit \u00e9galement des indicateurs consolid\u00e9s tels que : \u25cf R\u00e9sultat net part du Groupe (RNPG), d\u00e9\ufb01ni comme le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4t attribuable aux actionnaires d\u2019Eramet compte tenu du pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires dans chaque \ufb01liale contr\u00f4l\u00e9e ; \u25cf Endettement \ufb01nancier net, repr\u00e9sentant la dette \ufb01nanci\u00e8re brute (emprunts \u00e0 plus et moins d\u2019un an) diminu\u00e9e des actifs \ufb01nanciers courants et de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ces \u00e9l\u00e9ments incluent l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de la dette ; \u25cf Gearing, d\u00e9\ufb01ni comme le ratio d\u2019endettement \ufb01nancier net sur capitaux propres totaux (Groupe et minoritaires). Les structures Holding qui assurent les services centraux du Groupe (gestion de la tr\u00e9sorerie, des risques de change, la gestion de la r\u00e9assurance Groupe) ne constituent pas une Business Unit. Leurs agr\u00e9gats sont donc pr\u00e9sent\u00e9s dans une colonne avec les \u00e9liminations des op\u00e9rations inter-Business Units (Holding et \u00e9liminations). 4.1 R\u00e9conciliation de l\u2019EBITDA des indicateurs \ufb01nanciers publi\u00e9s 4.1.1 R\u00e9conciliation de l\u2019EBITDA des indicateurs \ufb01nanciers publi\u00e9s (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Chiffre d\u2019affaires 5 014 3 668 Autres revenus 88 42 Mati\u00e8res premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s (1 496) (962) Charges externes (1 406) (1 149) Co\u00fbt du personnel (608) (536) Imp\u00f4t et taxes (16) (11) Variation nette des d\u00e9pr\u00e9ciations sur actif circulant (23) (1) EBITDA 1 553 1 051 Dotations aux amortissements d\u2019exploitation (271) (259) Variation nette des provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019exploitation (hors actif circulant) (2) (8) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1 280 784 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (255) 95 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 1 025 879 Co\u00fbt de l\u2019endettement \ufb01nancier (115) (116) Autres charges et produits \ufb01nanciers 26 5 R\u00e9sultat \ufb01nancier (89) (111) Quote-part dans les r\u00e9sultats des co-entreprises et entreprises associ\u00e9es 258 121 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (264) (98) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies 930 791 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (1) (156) (426) R\u00c9SULTAT NET DE LA P\u00c9RIODE 774 365 \u25cf part des minoritaires 34 67 \u25cf part du Groupe 740 298 (1) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. 4.1.2 EBITDA ajust\u00e9 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 EBITDA 1 553 1 051 Quote-part de l\u2019EBITDA des co-entreprises et entreprises associ\u00e9es : PT Weda Bay (38,7 %) 344 153 EBITDA AJUST\u00c9 1 897 1 204 4.2 Indicateurs de performance par Division Direction des Op\u00e9rations Holding et \u00e9limi- nations et autres Total des activit\u00e9s poursui- vies Alliages Haute Perfor- mance Sandou- ville \u00c9limina- tions Total activit\u00e9 poursuivies et aban- donn\u00e9es (en millions d\u2019euros) Manga- n\u00e8se Nickel Sables Min\u00e9ralis\u00e9s Lithium EXERCICE 2022 Chiffre d\u2019affaires 3 151 1 392 465 - 6 5 014 826 11 - 5 851 EBITDA 1 402 86 184 (12) (107) 1 553 (24) (2) 37 1 564 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1 255 14 140 (13) (116) 1 280 (27) (2) 37 1 288 Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 1 124 - 157 (23) (142) 1 116 (146) 5 16 991 Investissements industriels (incorporels et corporels) 273 85 52 109 11 530 63 - - 593 EXERCICE 2021 Chiffre d\u2019affaires 2 267 1 046 349 - 6 3 668 677 154 - 4 499 EBITDA 910 113 137 (5) (103) 1 051 (32) (27) 38 1 031 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 769 37 94 (5) (112) 784 (45) (27) 38 751 Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 728 39 129 (20) (164) 713 (84) (42) 58 644 Investissements industriels (incorporels et corporels) 244 35 21 5 7 312 46 6 - 364 4.3 Chiffre d\u2019affaires, investissements industriels et actifs non courants par zone g\u00e9ographique (en millions d\u2019euros) France Europe Am\u00e9rique du Nord Chine Autres Asie Oc\u00e9anie Afrique Am\u00e9rique du Sud Total CHIFFRE D\u2019AFFAIRES (DESTINATION DES VENTES) Exercice 2022 313 1 215 294 1 057 1 261 76 128 670 5 014 Exercice 2021 253 966 657 604 985 57 115 31 3 668 INVESTISSEMENTS INDUSTRIELS (INCORPORELS ET CORPORELS) Exercice 2022 9 50 13 1 - 84 263 110 530 Exercice 2021 9 42 2 - - 35 219 5 312 ACTIFS NON COURANTS (HORS IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S) 31 d\u00e9cembre 2022 130 399 387 3 298 286 1 630 - 3 133 31 d\u00e9cembre 2021 217 458 245 2 97 562 1 506 - 3 087 4.4 Indicateurs de performance consolid\u00e9s Les informations sectorielles sont compl\u00e9t\u00e9es par les principaux indicateurs de performance consolid\u00e9s suivis par le Comex. Ces indicateurs sont issus du Reporting du Groupe et utilis\u00e9s pour la communication \ufb01nanci\u00e8re des r\u00e9sultats et de la performance du Groupe. 4.4.1 Compte de r\u00e9sultat (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Chiffre d\u2019affaires 5 014 3 668 EBITDA 1 553 1 051 Amortissement sur actif immobilis\u00e9 (271) (259) Provisions pour risques et charges (2) (8) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1 280 784 (D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs) / Reprises (221) 117 Autres produits et charges op\u00e9rationnels (34) (22) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 1 025 879 R\u00e9sultat \ufb01nancier (89) (111) Quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises associ\u00e9es 258 121 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (264) (98) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies 930 791 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s en cours de cession (1) (156) (426) R\u00c9SULTAT NET DE LA P\u00c9RIODE 774 365 \u25cf part des minoritaires 34 67 \u25cf part du Groupe 740 298 R\u00e9sultat de base par action (en euros) 25,81 10,42 (1) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. 4.4.2 Tableau de \ufb02ux de l\u2019endettement net (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 ACTIVIT\u00c9S OP\u00c9RATIONNELLES EBITDA 1 553 1 051 Impact tr\u00e9sorerie des \u00e9l\u00e9ments sous l\u2019EBITDA (326) (258) Marge brute d\u2019auto\ufb01nancement 1 227 793 Variation de BFR (111) (80) Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l\u2019activit\u00e9 poursuivie (A) 1 116 713 OP\u00c9RATIONS D\u2019INVESTISSEMENT Investissements industriels (530) (312) Autres \ufb02ux d\u2019investissements 238 125 Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations d\u2019investissement de l\u2019activit\u00e9 poursuivie (B) (292) (187) Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations sur fonds propres de l\u2019activit\u00e9 poursuivie 80 21 Incidence des variations de cours des devises et autres (49) (25) Acquisition de droits d\u2019utilisation IFRS 16 (26) (10) VARIATION DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES AVANT PRISE EN COMPTE DES FLUX AVEC LES ACTIVIT\u00c9S C\u00c9D\u00c9ES / EN COURS DE CESSION 829 512 Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s poursuivies r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (1) (236) (114) Variation de l\u2019endettement \ufb01nancier net des activit\u00e9s poursuivies 593 398 VARIATION DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET DES ACTIVIT\u00c9S C\u00c9D\u00c9ES / EN COURS DE CESSION AVANT PRISE EN COMPTE DES FLUX AVEC LES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES (213) (125) Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s poursuivies (2) 236 114 Variation de l\u2019endettement \ufb01nancier net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession 23 (11) (AUGMENTATION) / DIMINUTION DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET 616 387 (Endettement \ufb01nancier net) d\u2019ouverture des activit\u00e9s poursuivies (936) (1 378) (Endettement \ufb01nancier net) d\u2019ouverture des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (54) N/A (Endettement \ufb01nancier net) de cl\u00f4ture des activit\u00e9s poursuivies (344) (936) (Endettement \ufb01nancier net) des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (31) (54) FREE CASH FLOW (A) + (B) 824 526 (1) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. (2) Les montants se rattachent essentiellement en 2022 \u00e0 des \ufb02ux d\u2019investissement des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession par les activit\u00e9s poursuivies. La r\u00e9conciliation de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie, avec l\u2019endettement \ufb01nancier net du Reporting du groupe Eramet se pr\u00e9sente comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 789 Autres actifs \ufb01nanciers courants 537 387 Emprunts (1 913) (2 033) Dettes d\u2019obligations locatives (IFRS 16) (91) (79) ENDETTEMENT FINANCIER NET \u2013 REPORTING (344) (936) 4.4.3 Pr\u00e9sentation \u00e9conomique du bilan (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actif immobilis\u00e9 3 122 3 083 Stocks 724 577 Clients 369 375 Fournisseurs (424) (403) BFR simpli\ufb01\u00e9 669 549 Autres \u00e9l\u00e9ments de BFR (201) (233) BFR total 468 316 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 62 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (1) 714 651 TOTAL ACTIF 4 366 4 050 (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Capitaux propres \u2013 part du Groupe 1 781 1 012 Minoritaires 464 323 Capitaux propres 2 245 1 335 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et autres actifs \ufb01nanciers courants (1 660) (1 176) Emprunts 2 004 2 112 Endettement \ufb01nancier net 344 936 Ratio endettement \ufb01nancier net / capitaux propres (gearing) 15 % 70 % Provisions et engagements li\u00e9s au personnel 814 899 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets 226 184 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s - 11 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (1) 737 685 TOTAL PASSIF 4 366 4 050 (1) Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et les passifs des UGT Aubert & Duval, Erasteel sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 comme des \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb. Note 5 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC) Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC), re\ufb02\u00e8te la performance des activit\u00e9s ordinaires du groupe Eramet pr\u00e9sent\u00e9e et d\u00e9\ufb01nie dans la note 4. 5.1 Chiffre d\u2019affaires M\u00c9THODE COMPTABLE Le chiffre d\u2019affaires est essentiellement compos\u00e9 de ventes de minerais (nickel et mangan\u00e8se) et de produits manufactur\u00e9s (aciers sp\u00e9ciaux, alliages, superalliages, etc.) \u00e0 des tiers, ainsi que des obligations de performances connexes telles que la prestation de transport ou d\u2019assurance en fonction des incoterms contractuels. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9sultant de la vente de ces produits et prestations est enregistr\u00e9 \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le sur le produit vendu et la prestation rendue a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client. Le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 l\u2019obligation de performance de transport et d\u2019assurance est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du prix contractuel de ces obligations et est reconnu \u00e0 l\u2019avancement. Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve pour l\u2019exercice 2022 \u00e0 5 014 millions d\u2019euros contre 3 668 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2021, soit une augmentation de 36,7 % (+ 1 346 millions d\u2019euros). La r\u00e9partition par BU est pr\u00e9sent\u00e9e dans la note 4. 5.2 Autres revenus, mati\u00e8res premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s, charges externes et imp\u00f4ts et taxes M\u00c9THODE COMPTABLE Les co\u00fbts et charges mentionn\u00e9es sont principalement compos\u00e9s des co\u00fbts support\u00e9s dans les installations industrielles, mini\u00e8res et m\u00e9tallurgiques. Les \u00ab Autres revenus \u00bb comprennent notamment des \u00e9l\u00e9ments rattach\u00e9s au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant tels que les \u00e9carts de change sur le chiffre d\u2019affaires et les indemnit\u00e9s d\u2019assurance re\u00e7ues. Les \u00ab Mati\u00e8res Premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s \u00bb comprennent la consommation des mati\u00e8res premi\u00e8res, les co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie et les co\u00fbts logistiques et de transport sur achat. Ce poste inclut \u00e9galement les effets de variation et de valorisation des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, en-cours de production et produits \ufb01nis. Les \u00ab Charges Externes \u00bb comprennent les frais de transport sur ventes, de prestations de maintenance et les autres charges externes. Ce poste inclut \u00e9galement les charges de location (hors IFRS 16). Les \u00ab Imp\u00f4ts et taxes \u00bb comprennent les imp\u00f4ts et taxes li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et non consid\u00e9r\u00e9s comme de l\u2019imp\u00f4t Soci\u00e9t\u00e9. Les transactions en devises sont comptabilis\u00e9es en fonction des cours de change mensuel du mois de la date de r\u00e9alisation des transactions. Les gains et pertes r\u00e9sultant de la conversion des cr\u00e9ances et dettes d\u2019exploitation en devises sont enregistr\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Pour les transactions couvertes, les \u00e9carts de change provenant de la diff\u00e9rence entre le cours mensuel de comptabilisation des ventes et des encaissements ou des achats et des r\u00e8glements et le cours de couverture du d\u00e9nouement des op\u00e9rations sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La date d\u2019une transaction est la date \u00e0 laquelle celle-ci s\u2019est r\u00e9alis\u00e9e. Pour des raisons pratiques, la date de transaction en devise retenue est le mois au cours duquel la transaction est comptabilis\u00e9e. Ainsi, le cours de comptabilisation des op\u00e9rations en devises au cours d\u2019un mois correspond \u00e0 la moyenne journali\u00e8re des cours en vigueur du mois pr\u00e9c\u00e9dent. 5.3 Dotation aux amortissements d\u2019exploitation et variation nette des provisions et d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019exploitation M\u00c9THODE COMPTABLE AMORTISSEMENTS D\u2019EXPLOITATION Les immobilisations sont amortissables d\u00e8s lors que leur usage attendu est limit\u00e9 dans le temps ou en fonction des unit\u00e9s de production. Lorsque la dur\u00e9e ou le rythme d\u2019utilisation d\u2019un actif ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, la m\u00e9thode lin\u00e9aire est appliqu\u00e9e. La m\u00e9thode d\u2019amortissement retenue est appliqu\u00e9e de mani\u00e8re constante pour tous les actifs de m\u00eame nature ayant des conditions d\u2019utilisation identiques. L\u2019amortissement commence \u00e0 la date de mise en service du bien. Toute modi\ufb01cation signi\ufb01cative de l\u2019utilisation pr\u00e9vue du bien, par exemple la dur\u00e9e ou le rythme d\u2019utilisation, entra\u00eene la r\u00e9vision de l\u2019amortissement de l\u2019ann\u00e9e et des ann\u00e9es \u00e0 venir. De m\u00eame, en cas de dotation ou de reprise de d\u00e9pr\u00e9ciations r\u00e9sultant de la comparaison entre la valeur recouvrable d\u2019un actif immobilis\u00e9 et sa valeur comptable (note 10), la base amortissable est modi\ufb01\u00e9e de mani\u00e8re prospective, c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019amortissement sera ajust\u00e9 en fonction de la nouvelle dur\u00e9e ou du nouveau rythme d\u2019utilisation pour l\u2019exercice en cours et les exercices ult\u00e9rieurs. Les amortissements de l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s dans une rubrique isol\u00e9e, Dotation aux amortissements d\u2019exploitation, qui se situe dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les biens inscrits au bilan au titre des Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location (IFRS 16) sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation du droit identi\ufb01\u00e9. Au compte de r\u00e9sultat, les amortissements relatifs \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant sur la ligne \u00ab Dotations aux amortissements d\u2019exploitation \u00bb. Les droits d\u2019utilisation correspondant aux baux commerciaux 3-6-9 sont amortis sur la dur\u00e9e estim\u00e9e de prise de bail de ces baux commerciaux. PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Voir note 13. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet utilise deux modes d\u2019amortissement : la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire et la m\u00e9thode des unit\u00e9s de production. M\u00c9THODE DE L\u2019AMORTISSEMENT LIN\u00c9AIRE La production des domaines miniers du Groupe \u00e9tant relativement stable un amortissement lin\u00e9aire a \u00e9t\u00e9 retenu. L\u2019amortissement des immobilisations corporelles est calcul\u00e9 sur une base lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes au 31 d\u00e9cembre 2022 : \u25cf constructions entre 10 et 50 ans ; \u25cf installations industrielles et mini\u00e8res entre 5 et 50 ans ; \u25cf autres immobilisations corporelles entre 2 et 10 ans. Les biens investis dans les concessions du Groupe (Setrag, Comilog et Grande C\u00f4te) sont amortis selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou sur la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la concession si celle-ci est inf\u00e9rieure. Les logiciels informatiques sont amortis sur des dur\u00e9es variables n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans. M\u00c9THODE DES UNIT\u00c9S DE PRODUCTION Les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces \u00e9conomiques issus de l\u2019utilisation de certains actifs industriels sont d\u00e9termin\u00e9s en relation avec le niveau de production, notamment dans la phase de lancement de nouvelles unit\u00e9s de production. Ainsi, ces actifs sont amortis selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de production. Le calcul des amortissements tient compte des quantit\u00e9s produites au cours de l\u2019exercice, exprim\u00e9es en pourcentage des quantit\u00e9s totales des produits \u00e0 extraire ou \u00e0 produire au cours des exercices actuel et futurs. Lorsque la production n\u2019est pas r\u00e9put\u00e9e \ufb02uctuer de mani\u00e8re signi\ufb01cative d\u2019une ann\u00e9e \u00e0 l\u2019autre, de m\u00eame que les actifs dont la dur\u00e9e de vie mat\u00e9rielle est inf\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e de vie de l\u2019usine ou de la mine \u00e0 laquelle ils se rapportent, les biens sont alors amortis selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire expos\u00e9e ci-dessus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019usine ou de la mine. R\u00c9VISION DES DUR\u00c9ES D\u2019AMORTISSEMENT Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des immobilisations sont revues et ajust\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 chaque \ufb01n d\u2019exercice. Les variations s\u2019analysent comme des changements d\u2019estimations et n\u2019ont d\u2019effet que sur l\u2019exercice en cours et les exercices post\u00e9rieurs. Le groupe Eramet \u00e9value ses actifs existants et la dur\u00e9e d\u2019amortissement dans le cadre de l\u2019examen des plans de mine (BU Nickel, BU Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, BU Lithium) et d\u2019exploitation des usines \u00e0 la \ufb01n de chaque exercice. Quand il est \u00e9tabli que la dur\u00e9e de vie des actifs affect\u00e9s ne re\ufb02\u00e8te pas la p\u00e9riode restante de b\u00e9n\u00e9\ufb01ce attendu, des modi\ufb01cations prospectives sont faites sur leur dur\u00e9e d\u2019amortissement. Les incertitudes sont inh\u00e9rentes \u00e0 l\u2019estimation des quantit\u00e9s de r\u00e9serves et de ressources, notamment en ce qui a trait aux hypoth\u00e8ses concernant les prix futurs, la g\u00e9ologie des mines, les m\u00e9thodes d\u2019exploitation utilis\u00e9es et les co\u00fbts connexes engag\u00e9s pour d\u00e9velopper et exploiter ces r\u00e9serves et ressources. Des changements dans ces hypoth\u00e8ses pourraient entra\u00eener des ajustements importants des estimations des r\u00e9serves et ressources, ce qui pourrait \u00eatre \u00e0 l\u2019origine des d\u00e9pr\u00e9ciations ou des modi\ufb01cations de la charge d\u2019amortissement dans les p\u00e9riodes futures. En cas d\u2019indice de perte de valeur, un test d\u2019 impairment est effectu\u00e9 et les conclusions sont tir\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant. (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Immobilisations incorporelles (25) (24) Immobilisations corporelles (246) (235) Total (271) (259) D\u00e9pr\u00e9ciations nettes sur cr\u00e9ances commerciales (5) (2) D\u00e9pr\u00e9ciations nettes sur stocks (18) 1 Dotations nettes sur provisions risques et charges (3) (8) TOTAL (297) (268) Note 6 R\u00e9sultat net part du Groupe (RNPG) et int\u00e9r\u00eats minoritaires Le r\u00e9sultat net part du Groupe (RNPG), est le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice apr\u00e8s imp\u00f4ts, attribuable aux actionnaires d\u2019Eramet, compte tenu des minoritaires pr\u00e9sents dans chacune des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. Au-del\u00e0 du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant, le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice inclut les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (voir ci-dessous) ; \u25cf R\u00e9sultat \ufb01nancier (note 7) ; \u25cf Quote-part dans les r\u00e9sultats des coentreprises et entreprises associ\u00e9es (note 10) ; \u25cf Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (note 11). 6.1 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel comprennent des produits et charges en nombre limit\u00e9, inhabituels, anormaux ou peu fr\u00e9quents et de montants particuli\u00e8rement signi\ufb01catifs que le groupe Eramet pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte dans son compte de r\u00e9sultat pour faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle courante. Ils comprennent notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf frais de restructuration ; \u25cf co\u00fbts encourus sur des projets en d\u00e9veloppement dont la faisabilit\u00e9 technique et la rentabilit\u00e9 ne sont pas encore d\u00e9montr\u00e9es ; \u25cf liquidations et modi\ufb01cations de r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies ; \u25cf litiges et risques inhabituels ; \u25cf plus ou moins-values de cessions d\u2019actifs ; \u25cf pertes de valeur sur les goodwills et sur les actifs immobilis\u00e9s. 6.1.1 D\u00e9tail par nature (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs et pertes de valeur (221) 117 Autres produits et charges op\u00e9rationnels hors d\u00e9pr\u00e9ciations (34) (22) AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (255) 95 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Projet Niobium (1) - Projet Lithium (11) (11) Projet d\u00e9veloppement Weda Bay - (3) Autres projets (5) (7) Projets de d\u00e9veloppement (17) (21) Restructurations et plans sociaux (2) - Plus et moins value de cession - (1) Autres \u00e9l\u00e9ments (15) - Autres produits et charges (17) (1) TOTAL \u2013 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS HORS D\u00c9PR\u00c9CIATIONS (34) (22) En 2022, les d\u00e9penses engag\u00e9es sur le projet Lithium en Argentine correspondent essentiellement aux d\u00e9penses engag\u00e9es sur la p\u00e9riode concernant la phase 2 du projet (voir note 2.5 \u00ab Relance de la construction de l\u2019usine de lithium en Argentine \u00bb). 6.1.2 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et perte de valeur (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Pertes sur tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Immobilisations corporelles (221) - Reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Immobilisations corporelles - 117 TOTAL \u2013 D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D\u2019ACTIFS ET PERTES DE VALEUR (221) 117 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 BU Nickel (221) - BU Lithium - 117 TOTAL \u2013 D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D\u2019ACTIFS ET PERTES DE VALEUR (221) 117 En 2022, la perte de valeur sur la BU Nickel concerne la SLN (voir note 2.2 \u00ab Dif\ufb01cult\u00e9s op\u00e9rationnelles au niveau de SLN en Nouvelle-Cal\u00e9donie, d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et poursuite du plan de soutien \u00bb, et note 10). En 2021, la reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation sur la BU Lithium est relative \u00e0 la relance du projet d\u2019extraction en Argentine (voir note 2.5 \u00ab Relance de la construction de l\u2019usine de lithium en Argentine \u00bb). Voir note 10 \u00ab Investissements \u00bb, paragraphe \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs \u00bb. 6.2 R\u00e9sultat net par action \u2013 part du Groupe M\u00c9THODE COMPTABLE Le r\u00e9sultat net par action est obtenu en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Ce nombre moyen d\u2019actions en circulation est calcul\u00e9 hors actions d\u2019auto-d\u00e9tention. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est obtenu en tenant compte du r\u00e9sultat net part du Groupe et du nombre d\u2019actions corrig\u00e9 des effets de dilution potentiels essentiellement repr\u00e9sent\u00e9s par des plans de souscription et d\u2019achats d\u2019actions accord\u00e9s au personnel. Exercice 2022 Exercice 2021 R\u00e9sultat net part du Groupe (en millions d\u2019euros) Nombre moyen d\u2019actions R\u00e9sultat par action (1) R\u00e9sultat net part du Groupe (en millions d\u2019euros) Nombre moyen d\u2019actions R\u00e9sultat par action (1) R\u00e9sultat par action de base des activit\u00e9s poursuivies 896 28 674 721 31,23 723 28 571 634 25,33 R\u00e9sultat par action de base des activit\u00e9s en cours de cession (156) 28 674 721 (5,42) (426) 28 571 634 (14,90) R\u00e9sultat par action de base 740 28 674 721 25,81 298 28 571 634 10,42 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des activit\u00e9s poursuivies (1) 896 29 037 022 30,84 723 28 692 070 25,21 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action en cours de cession (1) (156) 29 037 022 (5,42) (426) 28 692 070 (14,84) R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (1) 740 29 037 022 25,49 298 28 692 070 10,37 (1) Lorsque le r\u00e9sultat de base par action est n\u00e9gatif, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est r\u00e9put\u00e9 \u00e9gal \u00e0 ce dernier, les instruments \u00e9tant alors consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs. 6.3 Part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 int\u00e9r\u00eats minoritaires Quote-part Quote-part % des minoritaires r\u00e9sultats capitaux propres r\u00e9sultats capitaux propres (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture - 323 - 233 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode - 34 - 67 Variation de la r\u00e9serve de r\u00e9\u00e9valuation des instruments \ufb01nanciers - 3 - - \u00c9carts de conversion - (58) - - Sous-total autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - (21) - 67 Distributions de dividendes - (32) - (7) Augmentation de capital Setrag - 7 - 32 Augmentation de capital Eramine Sudamerica - 118 - - Autres mouvements - 69 - (2) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 34 464 67 323 Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN 44,00 % (115) (268) (14) (154) Comilog S.A. 36,29 % 141 597 76 478 Grande C\u00f4te Op\u00e9rations 10,00 % 14 14 7 (1) Eramine Sudamerica 33,20 % (5) 122 - - Interforge 4,30 % - (1) (2) - Voir tableau \u00ab Variation des capitaux propres \u00bb. Note 7 Endettement financier net et capitaux propres 7.1 Endettement \ufb01nancier net L\u2019endettement \ufb01nancier net repr\u00e9sente la dette \ufb01nanci\u00e8re brute (emprunts \u00e0 plus et moins d\u2019un an) diminu\u00e9e des actifs \ufb01nanciers courants et de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ces \u00e9l\u00e9ments incluent l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s de couverture li\u00e9s aux emprunts. M\u00c9THODE COMPTABLE Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s sur la base du montant re\u00e7u, diminu\u00e9 des co\u00fbts de \ufb01nancement engag\u00e9s. Par la suite, l\u2019emprunt est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti. Tout \u00e9cart entre les montants re\u00e7us et la valeur de remboursement de l\u2019emprunt est comptabilis\u00e9, au compte de r\u00e9sultat dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (co\u00fbt de l\u2019endettement), sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Lorsque la ren\u00e9gociation d\u2019un emprunt ne modi\ufb01e pas substantiellement la dette selon les crit\u00e8res IFRS 9, celle-ci est alors conserv\u00e9e au bilan, en \u00e9tant r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif global sur la base des nouveaux \ufb02ux contractuels. L\u2019impact de cette r\u00e9\u00e9valuation est constat\u00e9 via compte de r\u00e9sultat. Les contrats de cr\u00e9dit-bail et de location \ufb01nanci\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des achats en substance et sont enregistr\u00e9s en dettes \ufb01nanci\u00e8res. Les autres contrats de locations \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont enregistr\u00e9s sur les lignes de dettes d\u2019obligations locatives. Ces contrats sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs. Le Groupe utilise des taux d\u2019actualisation correspondant aux taux d\u2019endettement marginal par devise par portefeuille de contrats de location d\u2019actifs, regroup\u00e9s en fonction notamment de la dur\u00e9e de la location, du sous-jacent \ufb01nanc\u00e9 (cat\u00e9gorie d\u2019actif), de l\u2019environnement \u00e9conomique. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s par pays et par duration. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux moyen d\u2019endettement est de 10,6 % (11,4 % au 31 d\u00e9cembre 2021). (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts (1 913) (2 033) \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers (846) (905) \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (614) (770) \u25cf D\u00e9couverts bancaires et banques cr\u00e9ditrices (195) (101) \u25cf Dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit-bail (25) (5) \u25cf Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res (233) (253) Dettes d\u2019obligations locatives (91) (79) Autres actifs \ufb01nanciers courants 537 387 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 789 \u25cf \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 837 212 \u25cf Tr\u00e9sorerie 286 577 ENDETTEMENT FINANCIER NET (344) (936) Endettement \ufb01nancier net \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (1 468) (1 644) Endettement \ufb01nancier net \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an 1 124 708 7.2 Emprunts 7.2.1 Emprunts et dette d\u2019obligation locative par nature (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers 846 905 \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 614 770 \u25cf D\u00e9couverts bancaires et banques cr\u00e9ditrices 195 101 \u25cf Dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit-bail 25 5 \u25cf Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 233 253 Dettes d\u2019obligations locatives 91 79 TOTAL 2 004 2 112 Part \u00e0 plus d\u2019un an 1 468 1 644 Part \u00e0 moins d\u2019un an 536 469 7.2.2 Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers et des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (en millions d'euros) Nominal (en millions de devises) Taux d'int\u00e9r\u00eat Maturit\u00e9 31/12/2022 31/12/2021 Emprunt obligataire \u2013 Eramet S.A. 500 M\u20ac 4,196 % 2024 457 516 Emprunt obligataire \u2013 Eramet S.A. (1) 300 M\u20ac 5,875 % 2025 309 308 Placement priv\u00e9 euro \u2013 Eramet S.A. (2) 50 M\u20ac 5,29 % 2026 29 29 Placement priv\u00e9 euro \u2013 Eramet S.A. (2) 50 M\u20ac 5,10 % 2026 51 51 EMPRUNTS AUPR\u00c8S DES MARCH\u00c9S FINANCIERS 846 905 Borrowing Base \u2013 Eramet S.A. (3) 65 M\u20ac Euribor 1 mois + 1,5 % 2025 45 50 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 80 M\u20ac 1,736 % 2025 27 36 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 30 M\u20ac 2,72 % 2029 21 24 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 60 M\u20ac 1,58 % 2030 61 61 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 67 M$ 3,55 % 2030 64 61 IFC / Proparco - Setrag 85 M\u20ac Euribor + 4 %/5 % 2031 109 73 Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 (4) 935 M\u20ac Euribor 6 m. + 1,7 % 2027 - 80 Term Loan (Multicurrency Term Loan Facility Agreement) (5) 350 M\u20ac Euribor 6 m. + 2,00 % 2024 263 348 CAT Finance \u2013 Comilog - - 23 29 Autres emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit - - 1 9 EMPRUNTS AUPR\u00c8S DES \u00c9TABLISSEMENTS DE CR\u00c9DIT 614 770 (1) \u00c9mission obligataire du 14 novembre 2019. (2) Assorti de puts investisseurs exer\u00e7ables \u00e0 l'issue de la septi\u00e8me ann\u00e9e, soit en 2021. (3) Renouvel\u00e9 en juin 2022. Maturit\u00e9 de trois ans. (4) La ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e en 2022 pour 935 millions d\u2019euros. (5) Ren\u00e9goci\u00e9 en janvier 2023 avec \u00e9ch\u00e9ance 2027. La ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e en 2020. Certains emprunts sont soumis \u00e0 des ratios ou covenants \ufb01nanciers (note 8.4.4). 7.2.3 Variation de l\u2019exercice (emprunts et dettes d\u2019obligations locatives) (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 2 033 3 098 Nouveaux emprunts 167 120 Remboursements d\u2019emprunts (382) (1 192) Variation des d\u00e9couverts bancaires 98 79 Variation des int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus (3) (16) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (7) Reclassement en IFRS 5 - (56) \u00c9carts de conversion et autres mouvements - 7 \u00c0 LA CL\u00d4TURE \u2013 EMPRUNTS 1 913 2 033 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 79 91 Variations des dettes d\u2019obligations locatives (IFRS 16) 9 (2) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (1) Reclassement en IFRS 5 - (12) \u00c9carts de conversion et autres mouvements 2 3 \u00c0 LA CL\u00d4TURE \u2013 OBLIGATIONS LOCATIVES 91 79 Les nouveaux emprunts correspondent principalement \u00e0 l\u2019augmentation du pr\u00eat IFC / Proparco chez Setrag pour 37 millions d\u2019euros et \u00e0 l\u2019augmentation des pr\u00eats actionnaires : SLN /\u00c9tat fran\u00e7ais pour 20 millions d\u2019euros, Eramet Lithium/Tsingshan pour 21 millions d\u2019euros, Setrag /Meridiam pour 9 millions d\u2019euros. Les remboursements d\u2019emprunts concernent principalement le remboursement du \ufb01nancement CIC pour 65 millions d\u2019euros, accord\u00e9 en contrepartie de la mise en pension de 65 millions d\u2019euros de titres obligataires en 2021, le remboursement du RCF pour 81 millions d\u2019euros ainsi que l\u2019annulation de titres de l\u2019emprunt obligataire 2024 pour 58 millions d\u2019euros. 7.2.4 Emprunts et dettes d\u2019obligations locatives par devise (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Euro 1 790 1 957 Dollar am\u00e9ricain 145 147 Franc CFA 23 - Couronne norv\u00e9gienne 2 3 Autres devises 44 4 TOTAL 2 004 2 112 7.2.5 Lignes de cr\u00e9dit con\ufb01rm\u00e9es (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Lignes de cr\u00e9dit con\ufb01rm\u00e9es non utilis\u00e9es (1) 935 901 RCF cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 935 901 (1) Les covenants bancaires rattach\u00e9s aux lignes de cr\u00e9dit sont enti\u00e8rement respect\u00e9s. Ces covenants portent sur le ratio d\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe ramen\u00e9 aux capitaux propres. 7.2.6 Emprunts et dettes d\u2019obligations locatives par taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Sans int\u00e9r\u00eat 33 69 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01xes 1 728 1 736 \u25cf inf\u00e9rieurs \u00e0 5 % 1 161 1 280 \u25cf entre 5 % et 10 % 554 456 \u25cf sup\u00e9rieurs \u00e0 10 % 13 - Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats variables 243 307 \u25cf inf\u00e9rieurs \u00e0 5 % 135 210 \u25cf entre 5 % et 10 % 108 97 \u25cf sup\u00e9rieurs \u00e0 10 % - - TOTAL 2 004 2 112 7.2.7 \u00c9ch\u00e9ancier des emprunts et dettes d\u2019obligations locatives \u00c9ch\u00e9ancier des emprunts (hors dette d\u2019obligation locative, y compris dette de cr\u00e9dit\u2011bail) (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 moins d\u2019un an 520 456 Entre un an et cinq ans 1 300 1 473 \u00c0 plus de cinq ans 93 104 TOTAL 1 913 2 033 \u00c9ch\u00e9ancier des dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit\u2011bail et dettes d\u2019obligations locatives 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeur nominale Valeur actualis\u00e9e Valeur nominale Valeur actualis\u00e9e DETTES LI\u00c9ES AUX CONTRATS DE CR\u00c9DIT-BAIL \u00c0 moins d\u2019un an 9 9 3 3 Entre un an et cinq ans 16 16 2 2 \u00c0 plus de cinq ans - - - - Total avant charges d\u2019int\u00e9r\u00eat 25 25 5 5 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats futures - - - - DETTES D\u2019OBLIGATION LOCATIVE \u00c0 moins d\u2019un an 25 16 21 13 Entre un an et cinq ans 75 53 64 42 \u00c0 plus de cinq ans 44 22 48 24 Total avant charges d\u2019int\u00e9r\u00eat 144 91 133 79 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats futures - 53 - 54 TOTAL 169 169 138 138 7.3 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie M\u00c9THODE COMPTABLE La tr\u00e9sorerie comprend les fonds de caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue \u00e0 l\u2019exclusion des d\u00e9couverts bancaires qui \ufb01gurent dans les emprunts. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui correspondent \u00e0 des valeurs mobili\u00e8res de placement sont constitu\u00e9s de placements d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie court terme. Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont inscrites au bilan \u00e0 leur juste valeur. Pour qu\u2019elles soient consid\u00e9r\u00e9es comme un \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, elles doivent \u00eatre facilement convertibles en tr\u00e9sorerie et soumises \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. 7.3.1 D\u00e9tail par nature (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Tr\u00e9sorerie 286 577 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 837 212 TOTAL 1 123 789 7.3.2 D\u00e9tail par devise (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Euro 709 437 Dollar am\u00e9ricain 308 251 Yuan Renminbi (Chine) 1 1 Couronne norv\u00e9gienne 18 24 Autres devises 87 76 TOTAL 1 123 789 7.3.3 D\u00e9tail par type de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Sans int\u00e9r\u00eat 297 577 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01xes - - Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats variables 826 212 TOTAL 1 123 789 Les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas sujets \u00e0 int\u00e9r\u00eats correspondent essentiellement \u00e0 des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue non r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s. Le poste tr\u00e9sorerie comprend les rubriques disponibilit\u00e9s. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont compos\u00e9s principalement des placements g\u00e9r\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Metal Securities. (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 OPCVM mon\u00e9taires 765 110 Titres de Cr\u00e9ance N\u00e9gociable (TNC) 72 75 Comptes bancaires r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s - 11 Autres placements - 16 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 837 212 Tr\u00e9sorerie 286 577 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE 1 123 789 La variation d\u2019une p\u00e9riode \u00e0 l\u2019autre est analys\u00e9e par l\u2019interm\u00e9diaire du tableau de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte. 7.4 Tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie 7.4.1 Charges et produits sans incidence sur la tr\u00e9sorerie (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions 489 142 Charges de d\u00e9sactualisation 14 13 Instruments \ufb01nanciers 30 (25) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 18 1 Effet des d\u00e9consolidations au compte de r\u00e9sultat 3 (12) Effet des ajustements d\u2019hyperin\ufb02ation au compte de r\u00e9sultat 20 4 \u00c9carts de change latents (19) 3 Quote-part dans les r\u00e9sultats des coentreprises et entreprises associ\u00e9es (258) (121) CHARGES ET PRODUITS SANS INCIDENCE SUR LA TR\u00c9SORERIE 297 5 7.5 Actifs \ufb01nanciers courants M\u00c9THODE COMPTABLE Ces actifs sont principalement compos\u00e9s d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes cot\u00e9es \u00e0 court ou moyen terme dont l\u2019objectif est de percevoir les \ufb02ux contractuels. Ces obligations sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur lors de leur premi\u00e8re comptabilisation. La juste valeur correspond \u00e0 la valeur boursi\u00e8re pour les obligations cot\u00e9es et, pour les obligations non cot\u00e9es, \u00e0 des estimations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir de crit\u00e8res \ufb01nanciers sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque obligation (transactions similaires ou valeur actualis\u00e9e des \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie). Les autres placements class\u00e9s en actif \ufb01nanciers sont essentiellement des titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables et valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les variations de juste valeur de ces actifs sont constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat. La variation nette des actifs financiers courants de 134 millions d\u2019euros entre 2021 et 2022 (37 millions d\u2019euros entre 2020 et 2021) est pr\u00e9sent\u00e9e dans les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie nets li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement. 7.6 R\u00e9sultat \ufb01nancier (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Co\u00fbt de l\u2019endettement net (115) (116) Autres produits et charges \ufb01nanciers 26 5 R\u00c9SULTAT FINANCIER (89) (111) 7.6.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement net M\u00c9THODE COMPTABLE Le co\u00fbt de l\u2019endettement net regroupe les charges li\u00e9es \u00e0 la dette brute, les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux \u00ab obligations locatives \u00bb (IFRS 16) et les produits \ufb01nanciers relatifs aux obligations et valeurs mobili\u00e8res de placements. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats sur la dette et les autres co\u00fbts engag\u00e9s dans le cadre d\u2019un emprunt. Les co\u00fbts d\u2019emprunt directement rattach\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction ou \u00e0 la production d\u2019un actif dont la mise en service demande plus de 12 mois sont d\u00e9duits de la charge de \ufb01nancement \u00e0 laquelle ils se rapportent. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont pass\u00e9s en charges dans la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats 8 9 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (101) (107) Co\u00fbt amorti sur emprunts (5) (7) Produits nets de valeurs mobili\u00e8res de placement 1 (1) Variation de juste valeur des valeurs mobili\u00e8res de placement (2) - Diff\u00e9rences nettes de conversion (16) (10) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET (115) (116) 7.6.2 Autres produits et charges \ufb01nanciers M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres produits et charges \ufb01nanciers regroupent tous les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat \ufb01nancier \u00e0 l\u2019exception des produits et des charges relatifs au co\u00fbt de l\u2019endettement net. (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits des participations ou dividendes 1 - Avantages du personnel \u2013 int\u00e9r\u00eats nets (3) - R\u00e9sultat de cession de titres de participation (25) (1) Charges de d\u00e9sactualisation (7) (9) Instruments \ufb01nanciers non quali\ufb01\u00e9s de couverture \u2013 change (8) (4) Charges \ufb01nanci\u00e8res de titrisation (4) (2) D\u00e9pr\u00e9ciation titres et comptes-courants 19 (5) Diff\u00e9rences nettes de conversion 53 26 Incidence des \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes (16) (1) Autres 16 - AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS 26 5 Les charges de d\u00e9sactualisation concernent les provisions pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations industrielles comme d\u00e9taill\u00e9 dans la note 13 \u00ab Provisions \u00bb. Les instruments \ufb01nanciers non quali\ufb01\u00e9s de couverture correspondent \u00e0 la partie des instruments de couverture comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. 7.7 Capitaux propres 7.7.1 \u00c9volution du capital social Le capital social d\u2019un montant de 87 702 893 euros (comme au 31 d\u00e9cembre 2021) est compos\u00e9 de 28 755 047 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es (comme au 31 d\u00e9cembre 2021) dont la valeur nominale est de 3,05 euros. 31/12/2022 31/12/2021 Capital Droits de vote Capital Droits de vote Actions nominatives % nombre de titres % nombre de titres % nombre de titres % nombre de titres Sorame et Compagnie d\u2019\u00c9tudes Industrielles du Rouvray (CEIR) 37,08 10 661 562 43,46 20 501 705 37,08 10 661 562 43,49 20 501 705 FSI-Equation (\ufb01liale de Bpifrance) et \u00c9tat (Caisse des D\u00e9p\u00f4ts et Consignations) 27,13 7 801 093 30,97 14 611 510 27,13 7 800 993 30,99 14 611 510 S.T.C.P.I. 4,03 1 159 994 4,73 2 230 581 4,03 1 159 994 4,73 2 230 581 Eramet S.A. 0,73 209 377 - - 0,64 183 413 - - Fonds actions Eramet S.A. 0,62 179 060 0,62 291 718 0,71 203 500 0,67 316 158 Autres 30,41 8 743 961 20,22 9 538 069 30,41 8 745 585 20,12 9 484 524 NOMBRE TOTAL D\u2019ACTIONS 100,00 28 755 047 100,00 47 173 583 100,00 28 755 047 100,00 47 144 478 dont actions nominatives 72,40 20 818 491 83,33 39 309 022 72,34 20 802 646 83,24 39 242 236 dont actions au porteur 27,60 7 936 556 16,67 7 864 561 27,66 7 952 401 16,76 7 902 242 En vertu d\u2019un Pacte d\u2019actionnaires conclu le 16 mars 2012, entr\u00e9 en vigueur le 16 mai 2012 et prorog\u00e9 par tacite reconduction par p\u00e9riode de six mois \u00e0 compter du 1 er janvier 2021 (suivant l\u2019avenant conclu le 30 novembre 2020 avec information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 220C5283), ayant fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9cision et information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 212C0647 lors de sa conclusion et d\u2019une d\u00e9cision et information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 216C1753 relative \u00e0 l\u2019\u00e9volution au sein du concert lors de l\u2019acquisition par l\u2019Agence de Participations de l\u2019\u00c9tat de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du capital de la soci\u00e9t\u00e9 FSI-Equation, la Soci\u00e9t\u00e9 est contr\u00f4l\u00e9e majoritairement par un groupe d\u2019actionnaires ayant d\u00e9clar\u00e9 agir de concert, comprenant : \u25cf un sous-concert entre les soci\u00e9t\u00e9s Sorame et CEIR, soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par la Famille Duval, en vertu d\u2019un Pacte d\u2019actionnaires simultan\u00e9 du 19 juillet 1999, entr\u00e9 en vigueur le 21 juillet 1999 et ayant fait l\u2019objet d\u2019un avenant le 13 juillet 2009 ; \u25cf l\u2019Agence des Participations de l\u2019\u00c9tat (APE), par l\u2019interm\u00e9diaire de sa \ufb01liale FSI-Equation. Les dispositions du Pacte d\u2019actionnaires \u00e9voqu\u00e9 ci-dessus ainsi que celles du sous-concert sont contenues dans les principaux extraits des textes de d\u00e9cision et information de l\u2019AMF n\u00b0 220C5283, n\u00b0 216C1753, n\u00b0 212C0486 et n\u00b0 209C1013 (avenant du 13 juillet 2009). \u00c0 compter du 1 er janvier 2002, les actions d\u00e9tenues au nominatif et remplissant les conditions n\u00e9cessaires ont b\u00e9n\u00e9\ufb01ci\u00e9 d\u2019un droit de vote double. Un avenant au Pacte d\u2019actionnaire conclu le 23 avril 2021, ayant fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9cision et information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 221C0886, pr\u00e9voit d\u00e9sormais que tant que les fonctions de Pr\u00e9sident et de Directeur G\u00e9n\u00e9ral d\u2019Eramet seront exerc\u00e9es par une seule personne, les parties s\u2019engagent \u00e0 proposer et/ou soutenir ensemble la d\u00e9signation, par le Conseil d\u2019administration, d\u2019un administrateur r\u00e9f\u00e9rent choisi, d\u2019un commun accord, parmi les administrateurs ind\u00e9pendants propos\u00e9es par Sorame et CEIR. Les parties s\u2019engagent en outre \u00e0 faire leurs meilleurs efforts pour que le candidat dont elles souhaitent la nomination en tant qu\u2019administrateur r\u00e9f\u00e9rent soit d\u00e9sign\u00e9 par le Conseil d\u2019administration d\u2019Eramet, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que ces engagements seront valables aussi longtemps que durera le pr\u00e9sent Pacte d\u2019actionnaires et au plus tard jusqu\u2019\u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale statuant sur les comptes de l\u2019exercice 2024 et devant se tenir en 2025. 7.7.2 ODIRNAN Le groupe Eramet avait r\u00e9alis\u00e9 en 2016 une \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e \u00e0 option de remboursement en num\u00e9raire et/ou en actions nouvelles (ODIRNAN), dont la totalit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e le 19 novembre 2021. 7.7.3 Actions auto\u2011d\u00e9tenues Le tableau ci-apr\u00e8s r\u00e9sume les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es sur les actions auto d\u00e9tenues : Nombre total d\u2019actions Animation boursi\u00e8re (1) Attributions aux salari\u00e9s Total Situation au 1 er janvier 2021 55 631 109 557 165 188 En pourcentage du capital 26 636 005 0,21 % 0,41 % 0,62 % Mandat de rachat - 113 000 113 000 Attribution d\u00e9\ufb01nitive d\u2019actions gratuites - (89 303) (89 303) Achats / Ventes (5 472) - (5 472) Situation au 31 d\u00e9cembre 2021 50 159 133 254 183 413 En pourcentage du capital 28 755 047 0,17 % 0,46 % 0,64 % Mandat de rachat - 90 000 90 000 Attribution d\u00e9\ufb01nitive d\u2019actions gratuites - (82 448) (82 448) Achats / Ventes 21 836 - 21 836 SITUATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 71 995 140 806 212 801 En pourcentage du capital 28 755 047 0,25 % 0,49 % 0,74 % (1) Contrat de liquidit\u00e9 souscrit aupr\u00e8s d\u2019Exane BNP Paribas. Les titres Eramet auto d\u00e9tenus sont class\u00e9s dans la rubrique \u00ab Autres r\u00e9serves \u00bb et valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019achat pour un montant de 22,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (18,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Le montant des mouvements est imput\u00e9 sur les capitaux propres. Note 8 Instruments financiers et gestion des risques Cette note recense les instruments \ufb01nanciers du groupe Eramet, les risques li\u00e9s, ses objectifs de gestion des risques, la sensibilit\u00e9 et le suivi de la strat\u00e9gie de gestion des risques \ufb01nanciers. M\u00c9THODE COMPTABLE INSTRUMENTS FINANCIERS Les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et passifs, les actifs \ufb01nanciers courants et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont initialement comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur (prix de la transaction) ajust\u00e9 des co\u00fbts de transaction. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, les variations de juste valeur sont constat\u00e9es dans le r\u00e9sultat (autres produits et charges \ufb01nanciers) sauf lorsqu\u2019il existe une op\u00e9ration de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie d\u00e9sign\u00e9e et document\u00e9e. Dans ce cas, la variation est comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et pr\u00e9sent\u00e9e dans les capitaux propres (variation de la r\u00e9serve de r\u00e9\u00e9valuation des instruments \ufb01nanciers de couverture). Les variations de valeur temps sont constat\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S Le groupe Eramet a recours \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir certains risques. Dans le cadre de la gestion du risque de change, le groupe Eramet utilise des contrats de change \u00e0 terme, des swaps de monnaies \u00e9trang\u00e8res et des options de change. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 le groupe Eramet a d\u00e9\ufb01ni et document\u00e9 la relation de couverture et d\u00e9montr\u00e9 son ef\ufb01cacit\u00e9. Le risque de taux est g\u00e9r\u00e9 en utilisant des swaps ou options de taux. En\ufb01n, le groupe Eramet utilise \u00e9galement des collars et des swaps dans le cadre de ses couvertures d\u2019achats ou de ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur lors de leur comptabilisation initiale. Par la suite, \u00e0 chaque cl\u00f4ture, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e selon qu\u2019une relation de couverture a \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9e et documentation en capitaux propres, ou sinon en compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de relation de couverture. La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de taux repr\u00e9sente ce que le groupe Eramet recevrait (ou paierait) pour transf\u00e9rer \u00e0 la date de cl\u00f4ture les contrats en cours. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. Les d\u00e9riv\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan au sein des actifs ou passifs courants. OP\u00c9RATIONS DE COUVERTURE Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les variations de juste valeur des couvertures, ind\u00e9pendamment des op\u00e9rations couvertes, sont inscrites au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou des autres produits et charges \ufb01nanciers selon la nature de la couverture. Le groupe Eramet identi\ufb01e l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identi\ufb01ant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture : \u25cf couverture \u00e0 la juste valeur : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 au titre du risque couvert et l\u2019instrument de couverture est \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 pour sa juste valeur. Les variations de ces deux \u00e9l\u00e9ments sont enregistr\u00e9es simultan\u00e9ment en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf couverture de \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert ne fait l\u2019objet d\u2019aucune revalorisation et seul l\u2019instrument de couverture est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur. En contrepartie de cette r\u00e9\u00e9valuation, la part ef\ufb01cace de variation de juste valeur attribuable au risque couvert est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t dans les capitaux propres. Le Groupe quali\ufb01e de co\u00fbt de la couverture la part inef\ufb01cace (i.e. la valeur temps des options et le report/d\u00e9port des op\u00e9rations \u00e0 terme), et la comptabilise en capitaux propres. Les montants accumul\u00e9s en capitaux propres sont constat\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode lorsque l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert impacte ce dernier ; \u25cf couverture d\u2019investissement net dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res : les instruments d\u00e9riv\u00e9s visant \u00e0 couvrir l\u2019investissement net en devises dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont quali\ufb01\u00e9s de couverture d\u2019investissement net en devise. Le r\u00e9sultat r\u00e9alis\u00e9 sur ces couvertures, ainsi que les variations de juste valeur (en dehors de la valeur temps) sont enregistr\u00e9s en \u00e9carts de conversion dans les capitaux propres, et recycl\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de la \ufb01liale ; \u25cf comptabilisation des d\u00e9riv\u00e9s qui ne remplissent pas les conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture : le groupe Eramet utilise ces d\u00e9riv\u00e9s exclusivement pour couvrir les \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie et les variations de juste valeur sont port\u00e9es imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab autres produits et charges \ufb01nanciers \u00bb. MESURE DE LA JUSTE VALEUR Le groupe Eramet \u00e9value ses instruments \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture. La juste valeur correspond au montant pour lequel un actif pourrait \u00eatre vendu, ou un passif \u00e9teint, entre parties bien inform\u00e9es, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L\u2019\u00e9valuation d\u2019une juste valeur suppose que la transaction pour la vente de l\u2019actif ou le transfert du passif a lieu soit : \u25cf sur le march\u00e9 principal pour l\u2019actif ou le passif ; \u25cf en l\u2019absence de march\u00e9 principal, sur le march\u00e9 le plus avantageux pour l\u2019actif ou le passif. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur d\u2019un actif non \ufb01nancier tient compte de la capacit\u00e9 d\u2019un participant de march\u00e9 de g\u00e9n\u00e9rer des avantages \u00e9conomiques en faisant une utilisation optimale de l\u2019actif ou en le vendant \u00e0 un autre participant de march\u00e9 qui en ferait une utilisation optimale. Les justes valeurs des instruments \ufb01nanciers sont class\u00e9es selon une hi\u00e9rarchie en trois niveaux : \u25cf Niveau 1 : Prix cot\u00e9 (non ajust\u00e9) sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques ; \u25cf Niveau 2 : Prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire ou autre technique d\u2019\u00e9valuation bas\u00e9e sur des param\u00e8tres observables ; \u25cf Niveau 3 : Technique d\u2019\u00e9valuation incorporant des param\u00e8tres non observables. Les crit\u00e8res de classi\ufb01cation et de comptabilisation des actifs et passifs \ufb01nanciers et le cas \u00e9ch\u00e9ant, tout transfert d\u2019un niveau \u00e0 l\u2019autre de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont indiqu\u00e9s ci-dessous. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les incertitudes, les estimations et le recours au jugement participent \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des contrats \u00e0 terme, \u00e0 l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture et la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Pour continuer \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture sur les achats ou les ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9), le groupe Eramet \u00e9tablit que l\u2019instrument de couverture est ef\ufb01cace de mani\u00e8re \u00e0 compenser le risque de change sur ses achats et ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res, et s\u2019assure d\u2019une documentation conforme aux exigences. Le processus visant \u00e0 tester l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture n\u00e9cessite le recours aux jugements et estimations. MESURE DE LA JUSTE VALEUR La juste valeur repr\u00e9sente une estimation \u00e0 une date donn\u00e9e et pourrait changer d\u2019une p\u00e9riode \u00e0 une autre en raison des conditions de march\u00e9 ou d\u2019autres facteurs. Le groupe Eramet privil\u00e9gie les hypoth\u00e8ses que des intervenants du march\u00e9 utiliseraient pour \ufb01xer le prix de l\u2019actif ou du passif, consid\u00e9rant que les participants du march\u00e9 agissent dans leur meilleur int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique. Le groupe Eramet utilise des techniques d\u2019\u00e9valuation qui sont appropri\u00e9es aux circonstances et pour lesquelles il existe des donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e suf\ufb01santes pour \u00e9valuer la juste valeur, maximisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e observables qui sont pertinentes et minimisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e non observables. 8.1 Instruments \ufb01nanciers inscrits au bilan 31/12/2022 Ventilation par nature d\u2019instruments (en millions d\u2019euros) Bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti Dettes au co\u00fbt amorti Instruments d\u00e9riv\u00e9s Titres de participations non consolid\u00e9es 6 6 - - - - Autres actifs \ufb01nanciers non courants 35 - - 35 - - Autres actifs non courants 11 - - 11 - - Cr\u00e9ances clients 369 - - 369 - - Autres actifs courants 434 - - 434 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 75 - - - - 75 Actifs \ufb01nanciers courants 537 537 - - - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 1 123 - - - - ACTIF 2 590 1 666 - 849 - 75 Emprunts \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (yc dette obligation locative) 1 468 - - - 1 468 - Autres passifs non courants 8 - - - 8 - Emprunts \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an (yc dette obligation locative) 536 - - - 536 - Dettes fournisseurs 424 - - 424 - - Autres passifs courants 496 - - 496 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 11 - - - - 11 PASSIF 2 943 - - 920 2 012 11 31/12/2021 Ventilation par nature d\u2019instruments (en millions d\u2019euros) Bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti Dettes au co\u00fbt amorti Instruments d\u00e9riv\u00e9s Titres de participations non consolid\u00e9es 6 6 - - - - Autres actifs \ufb01nanciers courants / non courants 182 - - 182 - - Autres actifs non courants 3 - - 3 - - Cr\u00e9ances clients 375 - - 375 - - Autres actifs courants 286 - - 286 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 38 - - - - 38 Actifs \ufb01nanciers courants 387 387 - - - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 789 789 - - - - ACTIF 2 066 1 182 - 847 - 38 Emprunts \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (yc dette obligation locative) 1 644 - - - 1 644 - Autres passifs non courants 1 - - - 1 - Emprunts \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an (yc dette obligation locative) 469 - - - 469 - Dettes fournisseurs 403 - - 403 - - Autres passifs courants 399 - - 399 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 74 - - - - 74 PASSIF 2 990 - - 803 2 114 74 La classi\ufb01cation des actifs et passifs \ufb01nanciers a \u00e9t\u00e9 revue pour r\u00e9pondre aux classi\ufb01cations IFRS 9, tel que d\u00e9crit note 2.5 \u00ab Base de pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s \u00bb. Les titres de participation et les autres actifs \ufb01nanciers courants sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Les autres actifs \ufb01nanciers non courants sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les emprunts sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e9valu\u00e9 par l\u2019interm\u00e9diaire du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). La juste valeur des cr\u00e9ances clients et des dettes fournisseurs correspond \u00e0 leur valeur au bilan, compte tenu de leurs \u00e9ch\u00e9ances de paiement inf\u00e9rieures \u00e0 un an pour l\u2019essentiel. (en millions d\u2019euros) Nature de l\u2019instrument de couverture Montant notionnel des instruments de couverture Valeur comptable de l\u2019instrument de couverture Actif Passif FAIR VALUE HEDGE (FVH) Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Risque de change Couvertures bilan (clients/fournisseurs/banques 2022) Forward et options de change 349 4 - Risque mati\u00e8re premi\u00e8re CASH FLOW HEDGE (CFH) Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Trading Swap de taux 43 4 - Emprunt EUR Setrag Swap de taux 56 4 - Risque de change Couverture change Groupe chiffre d\u2019affaires futur Forward et options de change 498 8 - Risque mati\u00e8re premi\u00e8re Approvisionnement \u00e9lectricit\u00e9 Future sur \u00e9lectricit\u00e9 63 43 - La r\u00e9partition par hi\u00e9rarchie de justes valeurs des instruments \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur se pr\u00e9sente ainsi : 31/12/2022 31/12/2021 Valeur au bilan Ventilation par hi\u00e9rarchie de justes valeurs Valeur au bilan Ventilation par hi\u00e9rarchie de justes valeurs (en millions d\u2019euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 1 Niveau 2 Actifs \ufb01nanciers courants 537 537 - 387 387 - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 1 123 - 789 789 - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 75 75 38 38 ACTIF 1 735 1 660 75 1 214 1 176 38 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 11 - 11 74 - 74 PASSIF 11 - 11 74 - 74 8.2 Effets au compte de r\u00e9sultat des instruments \ufb01nanciers Exercice 2022 (en millions d\u2019euros) Effets en r\u00e9sultat Produits et (charges) \ufb01nanciers Co\u00fbt amorti Juste valeur Conversion mon\u00e9taire R\u00e9sultat de cession D\u00e9pr\u00e9ciation nette Titres de participation (25) - - - - (25) - Autres actifs \ufb01nanciers courants / non courants 72 - - - 53 - 19 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s (8) - - (8) - - - (Endettement net) / tr\u00e9sorerie nette (115) (92) (5) (2) (16) - - TOTAL (76) (92) (5) (10) 37 (25) 19 Exercice 2021 (en millions d\u2019euros) Effets en r\u00e9sultat Produits et (charges) \ufb01nanciers Co\u00fbt amorti Juste valeur Conversion mon\u00e9taire R\u00e9sultat de cession D\u00e9pr\u00e9ciation nette Titres de participation (1) - - - - (1) - Autres actifs \ufb01nanciers courants / non courants 30 9 - - 26 - (5) Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s (4) - - (4) - - - (Endettement net) / tr\u00e9sorerie nette (124) (107) (7) - (10) - - TOTAL (99) (98) (7) (4) 16 (1) (5) Les produits \ufb01nanciers rattach\u00e9s aux titres de participation correspondent \u00e0 des dividendes de soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s relatifs aux instruments financiers de couverture de change et de mati\u00e8res premi\u00e8res sont principalement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. La partie non quali\ufb01\u00e9e de couverture est comptabilis\u00e9e en autres produits et charges \ufb01nanciers. 8.3 D\u00e9tail des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s inscrits dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Actif Passif Actif Passif \u00c0 l\u2019ouverture 38 74 58 39 Variation des instruments de couverture de la p\u00e9riode \u2013 capitaux propres (1) 50 (16) (20) (3) Variation des instruments de couverture de la p\u00e9riode \u2013 r\u00e9sultat \ufb01nancier (2) 3 (3) (4) 1 Variation nette des instruments \ufb01nanciers de couverture (3) 5 (3) (11) 21 Reclassement en IFRS 5 - - (4) (7) Autres mouvements (21) (41) 19 23 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 75 11 38 74 Position nette des instruments \ufb01nanciers de couverture (3) 4 1 20 45 Instruments \ufb01nanciers \u2013 couverture de change 15 10 16 28 Instruments \ufb01nanciers \u2013 couverture de taux 8 - - 1 Instruments \ufb01nanciers \u2013 couverture de mati\u00e8res premi\u00e8res 48 - 2 - (1) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part ef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change, de taux et de mati\u00e8res premi\u00e8res. (2) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part inef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change, de taux et de mati\u00e8res premi\u00e8res. (3) Les cr\u00e9ances et les dettes libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de cl\u00f4ture, l\u2019\u00e9cart entre le taux de cl\u00f4ture et le taux de couverture est inscrit au niveau de la rubrique \u00ab Instruments \ufb01nanciers actifs et passifs \u00bb. 8.4 Gestion des risques Le groupe Eramet utilise des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s pour ma\u00eetriser son exposition aux risques de change, de taux et de mati\u00e8res premi\u00e8res. La gestion des principaux risques a \u00e9t\u00e9 d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif \u00e0 la Direction Financi\u00e8re du groupe Eramet. Cette gestion est effectu\u00e9e directement au niveau d\u2019Eramet ou au travers de Metal Currencies cr\u00e9\u00e9e sp\u00e9ci\ufb01quement pour g\u00e9rer les risques de change du groupe Eramet. La politique du groupe Eramet est de r\u00e9duire son exposition aux \ufb02uctuations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Les positions sont n\u00e9goci\u00e9es soit sur des march\u00e9s organis\u00e9s, soit sur des march\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 avec des contreparties bancaires de premier rang. Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les effets latents r\u00e9sultant de couvertures \u00e9conomiques mais non quali\ufb01\u00e9es par les normes de couverture sont inscrits en r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. Toutes les transactions en cours \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont enregistr\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re sans aucune compensation. 8.4.1 Risques de change Lorsque l\u2019exposition n\u00e9e des \ufb01nancements contract\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet dans des monnaies \u00e9trang\u00e8res autres que leurs monnaies fonctionnelles n\u2019est pas compens\u00e9e par des recettes dans ces monnaies \u00e9trang\u00e8res, le groupe Eramet peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 contracter des instruments de couverture. En outre, le groupe Eramet utilise des instruments financiers afin de limiter son exposition au risque de change sur ses ventes et certains co\u00fbts libell\u00e9s en dollar. Le groupe Eramet est expos\u00e9 \u00e0 deux natures de risques de change, \u00e0 savoir : \u25cf les risques transactionnels lorsqu\u2019une soci\u00e9t\u00e9 du Groupe \u00e0 des recettes en devise diff\u00e9rente de sa devise de compte et qui ne sont pas compens\u00e9es par des achats dans la m\u00eame devise ; \u25cf les risques bilanciels li\u00e9s aux variations des actifs nets des \ufb01liales valoris\u00e9s en devises autres que l\u2019euro. Le groupe Eramet centralise le risque de change transactionnel des \ufb01liales. Chaque soci\u00e9t\u00e9 du groupe Eramet communique, \u00e0 la Tr\u00e9sorerie Groupe, ses expositions en devise autre que sa devise de compte. Cette gestion s\u2019inscrit dans le cadre d\u2019une politique pluriannuelle avec des proc\u00e9dures approuv\u00e9es par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif et fait l\u2019objet d\u2019un reporting mensuel \u00e0 destination de ses membres. Le groupe Eramet g\u00e8re le risque de change bilanciel au cas par cas. 8.4.2 Risques transactionnels Dans le cadre de la gestion des risques transactionnels, les couvertures de change portent majoritairement sur le dollar am\u00e9ricain mais \u00e9galement sur la couronne norv\u00e9gienne, la livre sterling, la couronne su\u00e9doise et le yen japonais. Ces couvertures sont destin\u00e9es \u00e0 couvrir la position pr\u00e9sente et future des op\u00e9rations commerciales du groupe Eramet, dont plus de 50 % sont factur\u00e9es en devises alors que les co\u00fbts de production sont principalement libell\u00e9s en euros ou en devises index\u00e9es sur l\u2019euro. Les op\u00e9rations sont r\u00e9alis\u00e9es au travers de la soci\u00e9t\u00e9 Metal Currencies. Les \ufb01liales concern\u00e9es d\u00e9terminent le montant de leur exposition nette \u00e0 l\u2019aide de pr\u00e9visions ou de budgets pluriannuels. Les risques associ\u00e9s font alors l\u2019objet d\u2019une couverture sur un horizon maximum de trente-six mois, sauf exception. Le groupe Eramet utilise diff\u00e9rents instruments pour couvrir son risque de change : contrats \u00e0 terme et options. Le d\u00e9tail du portefeuille de couverture par devises est pr\u00e9cis\u00e9 ci-apr\u00e8s : Au 31/12/2022 Chiffre d\u2019affaires 2022 Chiffre d\u2019affaires 2023 Chiffre d\u2019affaires 2024 et plus (en millions de devises) Montants Devises Cours Montants Devises Cours Montants Devises Cours COUVERTURES COMMERCIALES EUR / USD 282 USD 1 415 USD 1 - USD - EUR / NOK (487) NOK 10 (633) NOK 11 (500) NOK 11 AUTRES COUVERTURES \u2013 MONTANT TOTAL NON D\u00c9TAILL\u00c9 PAR ANN\u00c9E EUR / USD 124 USD 1,01 - - - - EUR / NOK (355) NOK 10,71 - - - - Au 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires 2021 Chiffre d\u2019affaires 2022 Chiffre d\u2019affaires 2023 et plus (en millions de devises) Montants Devises Cours Montants Devises Cours Montants Devises Cours COUVERTURES COMMERCIALES EUR / USD 367 USD 1,16 615 USD 1,17 - USD - EUR / NOK 330 NOK 10,08 630 NOK 10,75 520 NOK 11,03 AUTRES COUVERTURES \u2013 MONTANT TOTAL NON D\u00c9TAILL\u00c9 PAR ANN\u00c9E EUR / USD 201 USD 1,14 - - - - EUR / NOK NOK - - - - 8.4.3 Risques bilanciels Le groupe Eramet g\u00e8re les risques de change bilanciels, essentiellement li\u00e9s au dollar am\u00e9ricain, \u00e0 travers l\u2019\u00e9mission de dettes \ufb01nanci\u00e8res libell\u00e9es dans la m\u00eame devise que les actifs nets concern\u00e9s, ou via des swaps de change. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des couvertures de change repr\u00e9sente un actif net de + 9,6 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : passif net de - 16 millions d\u2019euros). Pour les couvertures du chiffre d\u2019affaires USD 2022 et 2023, une variation de plus ou moins 10 % en valeur du taux de change EUR/USD aurait un impact, avant imp\u00f4ts, sur les instruments \ufb01nanciers de couverture en contrepartie des capitaux propres au 31 d\u00e9cembre 2022 de l\u2019ordre de + 73 millions d\u2019euros en cas de hausse des cours (31 d\u00e9cembre 2021 : + 52 millions d\u2019euros) et d\u2019environ - 51 millions d\u2019euros en cas de baisse des cours (31 d\u00e9cembre 2021 : - 66 millions d\u2019euros). La r\u00e9partition des contrats de change (montants notionnels) est la suivante : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions de devises) Ventes \u00e0 terme Achats \u00e0 terme Options d\u2019achat Options de vente Ventes \u00e0 terme Achats \u00e0 terme Options d\u2019achat Options de vente DEVISE CONTRE EUR \u25cf USD 487 - 323 210 942 125 370 550 \u25cf JPY - - - - - 46 - - \u25cf GBP - - - - 49 - - - \u25cf NOK - 910 710 1 065 - 740 740 1 110 DEVISE CONTRE SEK \u25cf USD - - - - 4 - - - \u25cf JPY - - - - - - - - \u25cf GBP - - - - - - - - \u25cf NOK - - - - - - - - Les impacts avant imp\u00f4ts sur les capitaux propres et les r\u00e9sultats des instruments \ufb01nanciers li\u00e9s aux risques de change sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Risques transactionnels Risques bilantiels Risques transactionnels Risques bilantiels \u00c0 l\u2019ouverture (7) (140) (7) (128) Variation de la part non \u00e9chue des couvertures (1) 15 - (1) - Variation de la part inef\ufb01cace en r\u00e9sultats (2) 2 - - - Variation de la part ef\ufb01cace transf\u00e9r\u00e9e en r\u00e9sultats (3) (4) - 1 - Reclassement en IFRS 5 - - - - \u00c9carts de conversion et autres mouvements - (152) - (12) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 6 (292) (7) (140) Variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres : \u25cf r\u00e9serve de couverture 11 - - - \u25cf r\u00e9serve de conversion - (152) - (12) Total 11 (152) - (12) Variations comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultats : \u25cf r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 4 - (1) - \u25cf r\u00e9sultat \ufb01nancier 2 - - - Total 6 - (1) - (1) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part ef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change. (2) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part inef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change. (3) Les cr\u00e9ances et les dettes libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de cl\u00f4ture, l\u2019\u00e9cart entre le taux de cl\u00f4ture et le taux de couverture est inscrit au niveau de la rubrique \u00ab instruments \ufb01nanciers actifs et passifs \u00bb. 8.4.4 Risques de taux En fonction des conditions de march\u00e9, ainsi que des pr\u00e9visions d\u2019\u00e9volution de l\u2019endettement \ufb01nancier net, la Direction Financi\u00e8re du groupe Eramet contr\u00f4le la r\u00e9partition entre taux \ufb01xe et taux variable de la dette ainsi que des placements de tr\u00e9sorerie et d\u00e9cide de l\u2019opportunit\u00e9 de r\u00e9aliser ou non des couvertures de taux. Les instruments \ufb01nanciers utilis\u00e9s sont des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, caps ou \ufb02oors. Les op\u00e9rations de couvertures sont r\u00e9alis\u00e9es par la Tr\u00e9sorerie Groupe. En ce qui concerne les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie g\u00e9r\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Metal Securities, ils sont plac\u00e9s : \u25cf sur des supports r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base des taux ESTR (Euro Short-Term Rate) ou EURIBOR (Euro InterBank Offered Rate), ou des taux \u00e9quivalent dans d\u2019autres devises (SOFR/Fed Fund rate par exemple pour le dollar US) ; \u25cf sur des supports \u00e0 taux \ufb01xes type obligations. Ces derniers sont class\u00e9s parmi les autres actifs \ufb01nanciers courants et font l\u2019objet de couverture de taux \u00e0 terme (taux \ufb01xes contre taux variables). Les autres exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie g\u00e9r\u00e9s par Metal Securities sont principalement plac\u00e9s sur des supports r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base du taux EONIA (Euro OverNight Index Average). 8.4.5 Risques de mati\u00e8res Le groupe Eramet est expos\u00e9 \u00e0 la volatilit\u00e9 des cours des mati\u00e8res premi\u00e8res au niveau de son chiffre d\u2019affaires en tant que producteur de nickel et de mangan\u00e8se ou au niveau de ses co\u00fbts de production en tant que consommateur d\u2019\u00e9nergie (\ufb01oul, \u00e9lectricit\u00e9) ou de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, aluminium). Le groupe Eramet d\u00e9tient des instruments d\u00e9riv\u00e9s dans le but de r\u00e9duire son exposition. Pour ce faire, le groupe Eramet utilise essentiellement des ventes \u00e0 terme, des tunnels sym\u00e9triques et des achats d\u2019options. Les principaux acteurs du Groupe sont : \u25cf Eramet et La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN sur les ventes de nickel ; \u25cf Aubert & Duval sur les achats de nickel ; \u25cf La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN pour le \ufb01oul ; \u25cf Aubert & Duval pour l\u2019aluminium ; \u25cf Erasteel Kloster AB et Eramet Norway A/S pour l\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Les expositions \u00e0 la volatilit\u00e9 des cours du mangan\u00e8se et du coke ne sont pas couvertes puisqu\u2019il n\u2019existe pas de march\u00e9 organis\u00e9 pour ces mati\u00e8res. Les couvertures se font \u00e0 un horizon d\u2019un \u00e0 quatre ans, selon les mati\u00e8res, sur la base du budget. Seule une partie des consommations ou productions pr\u00e9visionnelles est couverte (par exemple pour le \ufb01oul : au maximum 80 % du budget est couvert). Le groupe Eramet utilise diff\u00e9rents instruments pour couvrir et limiter son exposition : contrat \u00e0 terme et options. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des couvertures r\u00e9alis\u00e9es pour ces diff\u00e9rentes mati\u00e8res est non signi\ufb01cative (31 d\u00e9cembre 2021 : non signi\ufb01cative). Les en-cours des principaux contrats de mati\u00e8res sont repr\u00e9sent\u00e9s par : 31/12/2022 31/12/2021 (en tonnes) Swaps Options d\u2019achat Options de vente Swaps Options d\u2019achat Options de vente Nickel - - - 110 - - Aluminium - - - - - - Une variation de plus ou moins 10 % des cours des mati\u00e8res premi\u00e8res n\u2019aurait pas d\u2019incidence signi\ufb01cative sur les instruments \ufb01nanciers de couverture, avant imp\u00f4ts, en contrepartie des capitaux propres. 8.4.6 Risque de liquidit\u00e9 Le groupe Eramet doit s\u2019assurer qu\u2019il maintient un niveau de liquidit\u00e9 suf\ufb01sante pour faire face \u00e0 ses engagements contractuels et notamment le service de sa dette bancaire et obligataire. Dans ce cadre, le groupe Eramet proc\u00e8de par anticipation au renouvellement r\u00e9gulier de ses \ufb01nancements actuels (lignes de cr\u00e9dit, emprunts obligataires, cr\u00e9dit-bail IFRS 16\u2026) et met en place, en fonction des opportunit\u00e9s, de nouveaux modes de \ufb01nancement. D\u2019autre part, des financements op\u00e9rationnels (investissements et besoin en fonds de roulement) sont ponctuellement mis en place directement dans certaines \ufb01liales du groupe Eramet. Par ailleurs, Eramet veille \u00e0 la diversi\ufb01cation de ses sources de \ufb01nancements, notamment entre march\u00e9 obligataire et march\u00e9 bancaire. Eramet centralise la quasi-totalit\u00e9 des besoins et des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es. La centralisation est assur\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 Metal Securities en charge de la gestion du placement des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie. Le groupe Eramet dispose d\u2019une liquidit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re de 2 596 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : 2 012 millions d\u2019euros (retrait\u00e9)), dont 1 123 millions d\u2019euros class\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (31 d\u00e9cembre 2021 : 789 millions d\u2019euros). Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont pour l\u2019essentiel transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 du Groupe en charge de la centralisation et du placement des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie du groupe Eramet, Metal Securities. Ligne de cr\u00e9dit renouvelable Au cours de l\u2019exercice 2022, le contrat du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 (RCF, Revolving Credit Facility) a \u00e9t\u00e9 ren\u00e9goci\u00e9 en juin 2022 pour un montant de 935 millions d\u2019euros avec une maturit\u00e9 de cinq ans accompagn\u00e9e de deux options d\u2019extension successives d\u2019un an up-front (juin 2023 et juin 2024) conduisant potentiellement \u00e0 une maturit\u00e9 \u00e0 juin 2029. Le montant disponible au titre de ce cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 est de 935 millions d\u2019euros. Le groupe Eramet est soumis au remboursement de ses emprunts \ufb01nanciers, essentiellement compos\u00e9 d\u2019emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers et d\u2019emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit, au paiement de ces autres passifs ainsi que des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s, dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier est pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s : Bilan \u00c9ch\u00e9ancier des paiements futurs (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 \u00c0 moins d\u2019un an Entre un an et cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Total Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers 846 107 742 - 849 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 614 181 341 100 622 D\u00e9couverts bancaires et banques cr\u00e9ditrices 195 195 - - 195 Dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit-bail 25 9 16 - 25 Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 233 33 200 - 233 Dettes d\u2019obligations locatives IFRS 16 91 16 53 22 91 Total emprunts 2 004 541 1 352 122 2 015 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9rives 11 11 - - 11 Fournisseurs et autres passifs 928 928 - - 928 Total autres passifs \ufb01nanciers 939 939 - - 939 L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des encaissements futurs des actifs \ufb01nanciers est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : Bilan \u00c9ch\u00e9ancier des encaissements futurs \u00e0 la juste valeur (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 \u00c0 moins d\u2019un an Entre un an et cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Total Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 1 123 - - 1 123 Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents 1 123 1 123 - - 1 123 Autres actifs \ufb01nanciers non courants 41 3 22 16 41 Actifs \ufb01nanciers courants 537 537 - - 537 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9rives 75 75 - - 75 Clients et autres actifs 814 803 11 - 814 Total autres actifs \ufb01nanciers 1 467 1 418 33 16 1 467 Les dettes \ufb01nanci\u00e8res font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, au niveau du Groupe ou localement, de covenants bancaires dont les principaux sont d\u00e9crits ci-dessous : Soci\u00e9t\u00e9 Type de ligne Ratios contractuels Montants en nominal (en millions de devises) Eramet S.A. Ligne de cr\u00e9dit renouvelable RCF Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 935 M\u20ac Bond UMR Endettement net hors dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 50 M\u20ac Term Loan Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 350 M\u20ac Borrowing Base Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 45 M\u20ac Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 171 M\u20ac Comilog S.A. CAT Finance Endettement net / EBITDA 12 mois glissants < 3 19,2 MUSD Cash-\ufb02ow net / Service de la dette > 1,30 17,7 M\u20ac Endettement net / Capitaux propres < 2 - IFC / Proparco Endettement net / Capitaux propres < 1,15 190 M\u20ac Endettement net / EBITDA 12 mois glissants < 4 - Couverture du service de la dette > 1,3 - Aubert & Duval SogeLease \u2013 Cr\u00e9dits-bails Endettement net consolid\u00e9 / Capitaux propres < 1 3,3 M\u20ac CACIB \u2013 Titrisation Dette \ufb01nanci\u00e8re nette / Fonds propres < 1,1 19 M\u20ac EBITDA / Int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers nets > 4,5 (non consolid\u00e9s) Les covenants Eramet sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes consolid\u00e9s publi\u00e9s. Les covenants Comilog sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes sociaux et consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Comilog. Les covenants Aubert& Duval sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes sociaux et du contributif consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Aubert & Duval. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun cas d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e n\u2019est constat\u00e9. D\u2019autre part, aucun cas de cross-default susceptible d\u2019impacter les financements au niveau d\u2019Eramet n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. 8.4.7 Risques de cr\u00e9dit ou de contrepartie Le groupe Eramet peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faillance d\u2019une contrepartie : sur ses clients et sur ses partenaires \ufb01nanciers en raison de ses exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie plac\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9di\u00e9e du Groupe Metal Securities. Pour limiter ce risque, le groupe Eramet dispose de diff\u00e9rents outils : la collecte d\u2019informations en amont des op\u00e9rations (agences de notation, \u00e9tats \ufb01nanciers publi\u00e9s\u2026), l\u2019assurance-cr\u00e9dit ou la mise en place de lettres de cr\u00e9dit ou cr\u00e9dit documentaire. Sp\u00e9ci\ufb01quement pour les comptes clients, un cr\u00e9dit-manager est d\u00e9di\u00e9 \u00e0 chaque Division du Groupe. L\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients du Groupe et des cr\u00e9ances en souffrance de paiement s\u2019analyse ainsi : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes Dans les d\u00e9lais ou non \u00e9chues 280 (9) 271 272 (4) 268 Retards : \u25cf inf\u00e9rieur \u00e0 un mois 71 - 71 97 - 97 \u25cf compris entre un et trois mois 8 - 8 5 - 5 \u25cf compris entre trois et six mois 8 - 8 3 (1) 2 \u25cf compris entre six et neuf mois 2 (1) 1 2 (1) 1 \u25cf compris entre neuf et douze mois 5 (1) 3 1 (1) - \u25cf sup\u00e9rieurs \u00e0 un an 9 (3) 6 5 (3) 3 TOTAL CR\u00c9ANCES CLIENTS 383 (14) 369 384 (9) 375 Il n\u2019y a pas de cr\u00e9ances impay\u00e9es ou d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es signi\ufb01catives ayant fait l\u2019objet de ren\u00e9gociation. 8.4.8 Risques actions et obligations Eramet et ses filiales ne sont pas engag\u00e9s dans des op\u00e9rations boursi\u00e8res sp\u00e9culatives et les participations d\u00e9tenues correspondent essentiellement \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es non cot\u00e9es et enti\u00e8rement rattach\u00e9es aux activit\u00e9s du Groupe. Dans le respect de la politique de placements du Groupe qui d\u00e9\ufb01nit et limite le risque de contrepartie, le groupe Eramet a achet\u00e9 des obligations d\u2019entreprises soumises au risque de cr\u00e9dit, comptabilis\u00e9es en autres actifs \ufb01nanciers courants et qui ont vocation \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Note 9 Besoin en fonds de roulement (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 Variation BFR Tableau de \ufb02ux Variation dettes fournisseurs immobilisations \u00c9carts de conversion et autres mouvements 31/12/2022 Stocks 577 150 - (3) 724 Clients 375 (6) - - 369 Fournisseurs (403) 21 - (42) (424) BFR simpli\ufb01\u00e9 549 165 - (45) 669 Autres \u00e9l\u00e9ments de BFR (1) (232) (54) 65 20 (201) BFR TOTAL 317 111 65 (25) 468 (1) Comprend les dettes et cr\u00e9ances \ufb01scales et sociales, les autres actifs et passifs, les dettes et cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigibles et les cr\u00e9ances et dettes sur immobilisations. 9.1 Stocks Les stocks se composent principalement de produits des BU Nickel, Mangan\u00e8se et Sables min\u00e9ralis\u00e9s du Groupe dans les diff\u00e9rents stades du processus de production, et sont pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre le co\u00fbt et la valeur nette de r\u00e9alisation. M\u00c9THODE COMPTABLE Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode du C.U.M.P. (co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9) dans les activit\u00e9s industrielles de la division Alliages Haute Performance et du P.E.P.S. (premier entr\u00e9 premier sorti) dans les activit\u00e9s industrielles et mini\u00e8res de la BU Nickel, de la BU Mangan\u00e8se et de la BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s. Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au prix de revient incorporant les seuls co\u00fbts de production sans toutefois exc\u00e9der la valeur de r\u00e9alisation. Les co\u00fbts de sous-activit\u00e9 sont \u00e9limin\u00e9s de la valorisation des stocks de \ufb01n d\u2019exercice. Les mati\u00e8res premi\u00e8res sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure au co\u00fbt d\u2019entr\u00e9e en stock. Les mati\u00e8res consommables sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es en totalit\u00e9 lorsque les quantit\u00e9s sont en stock sur une dur\u00e9e plus longue que la consommation estim\u00e9e. La d\u00e9pr\u00e9ciation des pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es non immobilis\u00e9es est calcul\u00e9e en fonction de leur consommation dans l\u2019ann\u00e9e. Les stocks de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es exc\u00e9dant la consommation d\u2019une ann\u00e9e sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en totalit\u00e9. Pour les produits en-cours, interm\u00e9diaires et \ufb01nis en stock depuis plus d\u2019un an, est appliqu\u00e9e la m\u00e9thode prospective avec utilisation du carnet de commandes et validation commerciale des r\u00e9alisations dans un d\u00e9lai d\u2019un an ; les quantit\u00e9s au-del\u00e0 d\u2019un an de consommation sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es en totalit\u00e9, sauf cas sp\u00e9ci\ufb01ques. Les co\u00fbts \ufb01xes de production li\u00e9s \u00e0 une sous-activit\u00e9 constat\u00e9e ou plani\ufb01\u00e9e ne sont pas incorpor\u00e9s dans la valorisation des stocks, et constituent des charges op\u00e9rationnelles courantes de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont encourues. La sous-activit\u00e9 est prise en compte lorsque le volume r\u00e9el de production est sensiblement inf\u00e9rieur au volume normal de production (ou capacit\u00e9 normative). JUGEMENTS ET ESTIMATIONS La d\u00e9termination de la mesure appropri\u00e9e de la valeur nette r\u00e9alisable requiert du jugement, lequel est \u00e9galement utilis\u00e9 pour allouer les frais \ufb01xes et variables de production directement attribuables aux stocks. (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture 577 906 Variation des stocks bruts 167 147 (D\u00e9pr\u00e9ciations) / reprises nettes de la p\u00e9riode (17) - Augmentation / (Diminution) des stocks nets \u2013 \ufb02ux de tr\u00e9sorerie 150 147 Reclassement en IFRS 5 - (423) \u00c9carts de conversion et autres mouvements (3) (53) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 724 577 Mati\u00e8res premi\u00e8res 328 232 Marchandises et produits \ufb01nis 198 206 En-cours et semi-\ufb01nis 60 38 Consommables et pi\u00e8ces de rechange 138 102 Quotas de CO 2 - - D\u00c9TAIL DES D\u00c9PR\u00c9CIATIONS : \u25cf \u00c0 l\u2019ouverture (99) (157) \u25cf (D\u00e9pr\u00e9ciations) / Reprises nettes de la p\u00e9riode (17) (53) \u25cf Reclassement en IFRS 5 - 112 \u25cf \u00c9carts de conversion et autres mouvements (2) - \u25cf \u00c0 la cl\u00f4ture (118) (99) Les provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation concernent pour l\u2019essentiel les mati\u00e8res premi\u00e8res, les marchandises et produits \ufb01nis. 9.2 Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances repr\u00e9sentent les montants que le groupe Eramet pr\u00e9voit d\u2019encaisser aupr\u00e8s des tiers. M\u00c9THODE COMPTABLE Les cr\u00e9ances sont valoris\u00e9es pour leur premi\u00e8re comptabilisation \u00e0 leur valeur de transaction puis \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture au co\u00fbt amorti. Les cr\u00e9ances et les dettes en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont revaloris\u00e9es au cours de change du dernier jour de l\u2019exercice. Les \u00e9carts de change d\u00e9gag\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (autres produits et charges \ufb01nanciers) en fonction de la nature des cr\u00e9ances et des dettes. Le portefeuille de cr\u00e9ances clients du Groupe est \u00e9valu\u00e9 a\ufb01n de prendre en compte le taux de pertes attendues \u00e0 maturit\u00e9 sur ce portefeuille. Ce taux est d\u00e9termin\u00e9 d\u2019une part en quali\ufb01ant le portefeuille client en fonction de son exposition au risque, les cr\u00e9ances garanties limitant le niveau de risque de perte attendue ; d\u2019autre part en \u00e9valuant la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut et l\u2019impact de la perte attendue sur le portefeuille, sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques. Par ailleurs, une cr\u00e9ance individuelle fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il est plus que probable que son recouvrement ne sera pas effectu\u00e9 et qu\u2019il est possible d\u2019\u00e9valuer raisonnablement le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques. Cette d\u00e9pr\u00e9ciation dont la contrepartie est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant vient en diminution de la valeur brute de la cr\u00e9ance. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es dans le cadre de contrats de titrisation sont d\u00e9comptabilis\u00e9es du bilan lorsque le groupe Eramet a transf\u00e9r\u00e9 les droits contractuels d\u2019encaisser la tr\u00e9sorerie et que la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 ces cr\u00e9ances a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire. Lorsque des risques sont conserv\u00e9s, et qu\u2019ils ne remettent pas en cause le retrait des cr\u00e9ances du bilan, ils sont comptabilis\u00e9s en autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie associ\u00e9s (note 9). Les cessions avec recours contre le groupe Eramet en cas de d\u00e9faut de paiement du client conduisent \u00e0 maintenir les cr\u00e9ances ainsi c\u00e9d\u00e9es au bilan. JUGEMENTS ET ESTIMATIONS D\u00e9terminer le niveau de perte attendue sur le recouvrement des cr\u00e9ances requiert du jugement. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation est calcul\u00e9 sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques par cat\u00e9gorie coh\u00e9rente de cr\u00e9ances. 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes Valeurs nettes \u00c0 l\u2019ouverture 854 (189) 665 644 Variation en valeur brute (1) (1) 120 Reprises (d\u00e9pr\u00e9ciations) de la p\u00e9riode - 161 161 - Mouvements de besoin en fonds de roulement \u2013 \ufb02ux de tr\u00e9sorerie - - 160 120 Reclassement en IFRS 5 - - - (82) \u00c9carts de conversion et autres mouvements (10) (1) (11) (17) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 842 (29) 814 665 Cr\u00e9ances clients 383 (14) 369 375 Cr\u00e9ances \ufb01scales et sociales 218 (7) 211 139 D\u00e9p\u00f4t de garantie \u2013 contrat de titrisation 7 - 7 5 Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation 223 (8) 216 142 Autres actifs courants 448 (14) 434 286 Autres cr\u00e9ances 11 - 11 3 Autres actifs non courants 11 - 11 3 TOTAL 842 (28) 814 665 Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont pour l\u2019essentiel \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an. Les cr\u00e9ances \ufb01scales et sociales incluent un montant de cr\u00e9dit de TVA aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat gabonais de 85,7 millions d\u2019euros\ue001 au 31 d\u00e9cembre 2022 (66,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). En application d\u2019un protocole d\u2019accord sign\u00e9 avec l\u2019\u00c9tat gabonais le 5 juillet 2022, 48 millions d\u2019EUR d\u2019imp\u00f4ts et taxes (imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s et redevance mini\u00e8re proportionnelle) ont \u00e9t\u00e9 compens\u00e9s, permettant de limiter la hausse des cr\u00e9dits de TVA sur l\u2019exercice. Titrisation de cr\u00e9ances clients Le groupe Eramet a recours \u00e0 l\u2019affacturage ou \u00e0 la titrisation comme source de \ufb01nancement pour ses cr\u00e9ances. Dans le cadre de ces programmes, certaines \ufb01liales en France et aux \u00c9tats-Unis se sont engag\u00e9es aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires \u00e0 leur c\u00e9der des cr\u00e9ances clients pour un total de 169 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (148 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). L\u2019analyse du transfert des risques et avantages a conduit \u00e0 une d\u00e9consolidation totale. Un d\u00e9p\u00f4t de garantie peut \u00eatre requis pour couvrir les engagements des \ufb01liales c\u00e9dantes vis-\u00e0-vis de la soci\u00e9t\u00e9 de \ufb01nancement et sera restitu\u00e9 \u00e0 la liquidation de l\u2019op\u00e9ration. Il est constitu\u00e9 de r\u00e9serves servant \u00e0 couvrir les risques de dilution. Ce d\u00e9p\u00f4t s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : 5 millions d\u2019euros). (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients \u2013 Factures c\u00e9d\u00e9es (169) (148) Cr\u00e9ances clients \u2013 Factures non d\u00e9consolid\u00e9es - - Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation \u2013 D\u00e9p\u00f4t de garantie 7 5 9.3 Dettes fournisseurs et autres dettes Les fournisseurs et autres d\u00e9biteurs sont principalement constitu\u00e9s de montant dus aux fournisseurs et aux administrations \ufb01scales qui ont \u00e9t\u00e9 factur\u00e9s ou \u00e0 payer. (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture 803 1 008 Mouvements de besoin en fonds de roulement 89 179 Variation des dettes d\u2019immobilisations 12 7 Reclassement en IFRS 5 - (137) \u00c9carts de conversion et autres mouvements 24 (253) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 928 803 Dettes fournisseurs 424 403 Dettes \ufb01scales et sociales 361 250 Dettes d\u2019immobilisations 35 25 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 1 5 Autres dettes d\u2019exploitation 100 118 Autres passifs courants 496 399 Autres passifs non courants 8 1 Autres passifs non courants 8 1 TOTAL 928 803 Les dettes fournisseurs et les autres dettes sont pour l\u2019essentiel \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an. Les dettes \ufb01gurant en passifs non courants incluent la dette de Setrag payable \u00e0 la R\u00e9publique gabonaise sur une p\u00e9riode de 25 ans li\u00e9e \u00e0 la reprise de la concession. Note 10 Investissements Le groupe Eramet regroupe ses investissements en deux cat\u00e9gories : \u25cf les investissements industriels qui se rapportent aux actifs li\u00e9s aux \u00e9quipements d\u2019extraction ou de production : immobilisations corporelles et incorporelles ; \u25cf les investissements \ufb01nanciers qui font principalement r\u00e9f\u00e9rence aux participations d\u00e9tenues dans les coentreprises et les entreprises non consolid\u00e9es et \u00e0 d\u2019autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res. 10.1 Acquisition d\u2019immobilisations (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Investissements corporels de la p\u00e9riode 491 269 Investissements incorporels de la p\u00e9riode 39 43 Total investissements industriels 530 312 Variation des dettes sur acquisition d\u2019immobilisations (1) 58 - TOTAL ACQUISITION D\u2019IMMOBILISATIONS \u2013 \u00c9TAT DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE 588 312 (1) Dont variation des dettes sur acquisitions d\u2019immobilisations (autres dettes) Dont variation des avances fournisseurs sur immobilisations (autres cr\u00e9ances) 10.2 Immobilisations corporelles et droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location portant sur des biens ayant une nature d\u2019Immobilisations corporelles M\u00c9THODE COMPTABLE Les immobilisations corporelles \ufb01gurent au bilan \u00e0 leur valeur comptable, c\u2019est-\u00e0-dire le co\u00fbt d\u2019acquisition ou de fabrication diminu\u00e9 des amortissements et des d\u00e9pr\u00e9ciations li\u00e9es \u00e0 une perte de valeur constat\u00e9e. Les terrains ne sont pas amortis. Les pi\u00e8ces de rechange \u00e0 caract\u00e8re d\u2019immobilisations sont immobilis\u00e9es et amorties d\u00e8s leur utilisation effective. Les outillages fabriqu\u00e9s sp\u00e9ci\ufb01quement pour certains clients sont immobilis\u00e9s et amortis sur leur dur\u00e9e probable d\u2019utilisation. Les grosses r\u00e9parations sont consid\u00e9r\u00e9es comme un composant de l\u2019immobilisation. Les co\u00fbts d\u2019emprunts qui sont directement rattach\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 la production d\u2019un actif, au sens d\u2019IAS 23, sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Une provision est constitu\u00e9e lors du d\u00e9marrage de l\u2019exploitation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte les obligations de remise en \u00e9tat des sites miniers, en contrepartie d\u2019un actif environnemental et de d\u00e9mant\u00e8lement. Les actifs de d\u00e9mant\u00e8lement comptabilis\u00e9s en contrepartie des provisions sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation pr\u00e9vue des r\u00e9serves et ressources mini\u00e8res destin\u00e9es \u00e0 l\u2019usine ou \u00e0 l\u2019export et \u00e9valu\u00e9es au regard du caract\u00e8re estim\u00e9 p\u00e9renne des autorisations en cours. Les r\u00e9visions des estimations de ces co\u00fbts de remise en \u00e9tat viennent corriger la valeur de cet actif et de cette provision en affectant prospectivement le r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation incluant l\u2019ann\u00e9e en cours. Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab corporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. La comptabilisation de la concession du chemin de fer Transgabonais a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e selon le sch\u00e9ma ci-apr\u00e8s : les biens propres qui sont la propri\u00e9t\u00e9 du groupe Eramet sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan et amortis selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou sur la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la concession si cette derni\u00e8re est inf\u00e9rieure. Les biens de retour correspondant aux actifs apport\u00e9s \u00e0 la concession par la R\u00e9publique gabonaise et qui devront \u00eatre restitu\u00e9es \u00e0 l\u2019identique \u00e0 l\u2019expiration du contrat ne sont pas reconnus au bilan. Les actifs acquis par le groupe Eramet apr\u00e8s la signature du contrat de concession et qui devront \u00eatre remis \u00e0 la R\u00e9publique gabonaise \u00e0 la \ufb01n de la concession sont comptabilis\u00e9s en tant qu\u2019immobilisations et amorties sur la dur\u00e9e de la concession. Une provision est constitu\u00e9e pour couvrir la valeur nette des immobilisations au terme de la concession en fonction des hypoth\u00e8ses d\u2019investissements. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS D\u00e9terminer tous les frais directement rattach\u00e9s (par exemple, la main-d\u2019\u0153uvre, les frais g\u00e9n\u00e9raux) \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction, \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration ou au d\u00e9veloppement d\u2019une immobilisation, y compris les frais engag\u00e9s pour amener celle-ci \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 elle doit se trouver aux \ufb01ns de son utilisation pr\u00e9vue par la Direction, fait l\u2019objet de jugement. L\u2019enregistrement des d\u00e9penses en immobilisations cesse quand la construction d\u2019une immobilisation est pratiquement termin\u00e9e et qu\u2019elle est capable de fonctionner de la mani\u00e8re pr\u00e9vue. A\ufb01n de d\u00e9terminer si ces conditions sont r\u00e9unies, un examen des pratiques r\u00e9alis\u00e9es dans les m\u00eames industries, pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9es par le jugement de la Direction en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des facteurs li\u00e9s \u00e0 la capacit\u00e9 de production attendue, est n\u00e9cessaire. Lorsqu\u2019une immobilisation comprend des composants individuels pour lesquels des m\u00e9thodes ou taux d\u2019amortissement diff\u00e9rents sont appropri\u00e9s, le jugement est utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer le niveau appropri\u00e9 de fractionnement de cette immobilisation. Distinguer les inspections et les r\u00e9visions majeures de r\u00e9paration et d\u2019entretien, et d\u00e9terminer la dur\u00e9e appropri\u00e9e pendant laquelle ces co\u00fbts doivent \u00eatre amortis, sont des questions de jugement. 10.2.1 Immobilisations corporelles par nature 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur Valeurs nettes Valeurs nettes Terrains et constructions (1) 946 (667) (71) 208 214 Installations industrielles et mini\u00e8res (2) 3 076 (1 973) (223) 880 1 219 Autres immobilisations corporelles (3) 1 022 (644) (12) 366 301 En-cours, avances et acomptes 793 - (25) 768 518 TOTAL 5 837 (3 284) (331) 2 222 2 253 (1) Dont : Actifs de cr\u00e9dit-bail IFRS 16 1 - - 1 1 (2) Dont : Actifs de cr\u00e9dit-bail IFRS 16 27 (27) - - - Actifs de d\u00e9mant\u00e8lement \u2013 remise en \u00e9tat des sites 257 (141) - 116 215 (3) Dont : Actifs de cr\u00e9dit-bail IFRS 16 83 (59) - 24 4 10.2.2 Droit d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location (nature d\u2019immobilisations corporelles) 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur Valeurs nettes Valeurs nettes Droits d\u2019utilisation relatifs \u00e0 des terrains et constructions 29 (14) - 15 15 Droits d\u2019utilisation relatifs \u00e0 des installations industrielles et mini\u00e8res 12 (5) - 7 8 Droits d\u2019utilisation relatifs \u00e0 d\u2019autres immobilisations corporelles 91 (37) - 54 45 TOTAL 132 (56) - 76 68 10.2.3 Variation de l\u2019exercice (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 2 254 2 127 Investissements de la p\u00e9riode 461 269 Cessions de la p\u00e9riode (7) (3) Amortissements de la p\u00e9riode (228) (221) D\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode (234) - Reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation de la p\u00e9riode 9 117 Variation valeur brute des actifs de d\u00e9mant\u00e8lement (101) - Variation des immobilisations en cr\u00e9dit-bail 26 2 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (12) Reclassement en IFRS 5 - (58) Hyperin\ufb02ation 177 25 \u00c9carts de conversion et autres mouvements (135) 27 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 2 222 2 254 \u25cf Valeurs brutes 5 837 5 535 \u25cf Amortissements (3 284) (3 178) \u25cf D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur (331) (104) (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 69 80 Variation des droits d\u2019utilisation 25 13 Amortissements de la p\u00e9riode (18) (17) D\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode - (2) Reclassement en IFRS 5 - (6) \u00c9carts de conversion et autres mouvements - 1 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 76 69 \u25cf Valeurs brutes 132 107 \u25cf Amortissements (56) (38) \u25cf D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur - - 10.3 Immobilisations incorporelles M\u00c9THODE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles \ufb01gurent au bilan \u00e0 leur valeur comptable, c\u2019est-\u00e0-dire le co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements et des \u00e9ventuelles d\u00e9pr\u00e9ciations en raison de perte de valeur constat\u00e9e. Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab incorporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. GOODWILL Le goodwill est la diff\u00e9rence entre le prix d\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 et la part du groupe Eramet et des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans la juste valeur de l\u2019actif et du passif identi\ufb01ables (y compris le passif \u00e9ventuel) de l\u2019entit\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition. Il est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt, diminu\u00e9 des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les goodwills li\u00e9s aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s respectivement en participations dans les entreprises associ\u00e9es et dans les coentreprises (note 9). DOMAINE MINIER Les montants immobilis\u00e9s au titre du domaine minier concernent les apports partiels d\u2019actifs ou les acquisitions de permis r\u00e9alis\u00e9s depuis 1974. L\u2019amortissement du domaine minier est, selon les sp\u00e9ci\ufb01cit\u00e9s de l\u2019exploitation, fonction de la production annuelle rapport\u00e9e aux r\u00e9serves estim\u00e9es ou de la dur\u00e9e de concession. D\u00c9PENSES DE G\u00c9OLOGIE, D\u2019EXPLORATION ET DE PROSPECTION Les d\u00e9penses de g\u00e9ologie, d\u2019exploration et de prospection engag\u00e9es au pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019exploitation, sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles ; elles sont comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 6 \u00ab Prospection et \u00e9valuation de ressources min\u00e9rales \u00bb. Les droits acquitt\u00e9s pour la prospection ou l\u2019exploration mini\u00e8re sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le jugement est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer si les d\u00e9penses effectu\u00e9es sur les \u00e9l\u00e9ments immat\u00e9riels peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisation incorporelle. Lorsque la dur\u00e9e d\u2019utilisation est limit\u00e9e dans le temps, l\u2019immobilisation incorporelle est amortie sur une base lin\u00e9aire en fonction de leur dur\u00e9e de vie utile estimative. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie dans lequel le goodwill est comptabilis\u00e9 aux \ufb01ns de test de d\u00e9pr\u00e9ciation. Au 31 d\u00e9cembre 2022, comme au 31 d\u00e9cembre 2021, aucun droit d\u2019utilisation relatif aux contrats de location ou contrat de cr\u00e9dit-bail / location \ufb01nancement (IFRS 16) ne porte sur un bien ayant une nature \u00ab incorporelle \u00bb. 10.3.1 Immobilisations incorporelles par nature 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur Valeurs nettes Valeurs nettes Goodwill 211 - (3) 208 206 Domaine minier Gabon 61 (46) - 15 17 Domaine minier S\u00e9n\u00e9gal 100 (13) - 87 90 Domaine minier Nouvelle-Cal\u00e9donie 47 (38) - 9 9 Autres d\u00e9penses de g\u00e9ologie, d\u2019exploration et de prospection 151 (39) - 112 62 Logiciels informatiques 86 (76) - 10 9 Autres immobilisations incorporelles 43 (37) - 6 4 En-cours, avances et acomptes 74 - (35) 39 80 TOTAL 773 (249) (38) 486 477 Le goodwill de 208 millions d\u2019euros en valeur nette au 31 d\u00e9cembre 2022 (206 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) r\u00e9sulte essentiellement : \u25cf de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 norv\u00e9gienne Eralloys Holding A/S en 2008 pour 150 millions d\u2019euros, allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT Eramet Norway d\u00e9sormais rattach\u00e9e \u00e0 l\u2019UGT Alliages de Mangan\u00e8se ; \u25cf de l\u2019acquisition de Mineral Deposit Limited au 1 er juillet 2018 conduisant \u00e0 d\u00e9gager un goodwill d\u2019un montant de 58 millions d\u2019euros, allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT Mineral Sands. 10.3.2 Variation de l\u2019exercice (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 477 480 Investissements de la p\u00e9riode 39 46 Cessions de la p\u00e9riode - 1 Amortissements de la p\u00e9riode (25) (27) D\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode (16) (1) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Reclassement en IFRS 5 - (6) Hyperin\ufb02ation 4 2 \u00c9carts de conversion et autres mouvements 7 (18) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 486 477 \u25cf Valeurs brutes 773 723 \u25cf Amortissements (249) (224) \u25cf D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur (38) (22) 10.4 D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs et perte de valeur M\u00c9THODE COMPTABLE Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour les goodwills et les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, de fa\u00e7on syst\u00e9matique au moins une fois par an lors du processus de cl\u00f4ture annuelle ou d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les immobilisations incorporelles et corporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9\ufb01nie, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur comptable des actifs \u00e0 leur valeur recouvrable, laquelle est d\u00e9\ufb01nie comme le montant maximum entre une valeur d\u2019utilit\u00e9 (ou valeur \u00e0 recouvrer par l\u2019utilisation) et une juste valeur (ou valeur \u00e0 recouvrer par la vente) diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente. Les pertes de valeurs sont constat\u00e9es pour la diff\u00e9rence entre la valeur recouvrable et la valeur nette comptable et sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au sein de la rubrique autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (note 6). Les pertes de valeur comptabilis\u00e9es relatives au goodwill ne sont pas reprises. Pour les autres actifs, les pertes de valeur ant\u00e9rieurement comptabilis\u00e9es sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, \u00e0 la recherche d\u2019indications traduisant leur diminution ou leur disparition. Une perte de valeur n\u2019est reprise que dans la mesure o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019actif n\u2019exc\u00e8de pas sa valeur nette comptable, qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Le groupe Eramet a d\u00e9termin\u00e9 ses UGT au regard de ses diff\u00e9rents sites de production de la BU Nickel, BU Minerai de Mangan\u00e8se, BU Alliages de Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, BU Lithium et de la division Alliages Haute Performance. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau de chaque UGT. Tous les actifs incorporels, y compris les goodwills et les actifs corporels, ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s \u00e0 des UGT. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Eramet est divis\u00e9 comme suit : \u25cf cinq UGT dans les activit\u00e9s poursuivies : \u2022 une UGT dans la Business Unit Nickel, \u2022 une UGT dans la Business Unit Minerai Mangan\u00e8se, \u2022 une UGT dans la Business Unit Alliages de Mangan\u00e8se, \u2022 une UGT dans la Business Unit Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, \u2022 une UGT dans la Business Unit Lithium ; \u25cf deux UGT dans activit\u00e9s en cours de cession, dans la division Alliages Haute Performance. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait quatre UGT dans la BU Mangan\u00e8se, cette BU a \u00e9t\u00e9 r\u00e9organis\u00e9e en deux BU distinctes Minerai de Mangan\u00e8se et Alliages de Mangan\u00e8se. En 2021, a\ufb01n d\u2019\u00eatre coh\u00e9rent avec l\u2019organisation des BU les UGT Eramet Norway, Comilog Dunkerque et Marietta ont \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e dans une UGT Alliages de Mangan\u00e8se, L\u2019UGT Comilog Gabon est devenue l\u2019UGT Minerai de Mangan\u00e8se. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale du groupe Eramet sur la base de plusieurs crit\u00e8res. Les indices de perte de valeur correspondent essentiellement aux changements et variations suivants : \u25cf cours des mati\u00e8res premi\u00e8res et prix de vente des produits \ufb01nis ; \u25cf environnement \u00e9conomique et r\u00e9glementaire et \u00e9tat des march\u00e9s ; \u25cf taux d\u2019int\u00e9r\u00eats ; \u25cf niveau technologique ; \u25cf obsolescence et performance des actifs. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 sur les UGT concern\u00e9es d\u00e8s lors que ces indices ont une \u00e9volution d\u00e9favorable. Pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9, le groupe Eramet utilise la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019utilisation des actifs. Les donn\u00e9es utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9tablissement des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels actualis\u00e9s proviennent des budgets annuels et plans pluriannuels r\u00e9alis\u00e9s par le management des UGT concern\u00e9es. Ces plans r\u00e9sultent de projections sur une dur\u00e9e de cinq ans, conforme aux cycles miniers et industriels, auxquelles s\u2019ajoute une valeur terminale correspondant \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie normatifs. Les plans de certaines UGT sont r\u00e9alis\u00e9s sur une dur\u00e9e plus longue correspondant \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019exploitation des sites sans utilisation d\u2019une valeur terminale. Les taux de croissance utilis\u00e9s sont ceux retenus pour les budgets et les taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni utilis\u00e9s pour les valeurs terminales sont g\u00e9n\u00e9ralement compris entre 1 % et 1,5 % en fonction des UGT. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (CMPC), soit : \u25cf 11,5 % pour les activit\u00e9s mini\u00e8res (hors lithium) (10,0 % en 2021) ; \u25cf 9,5 % pour les activit\u00e9s alliages (8,5 % en 2021) ; \u25cf 13,5 % pour l\u2019activit\u00e9 lithium (11 % en 2021). Le groupe Eramet peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 appr\u00e9cier la valeur recouvrable selon d\u2019autres m\u00e9thodes jug\u00e9es plus pertinentes au regard du contexte sur les UGT concern\u00e9es. Ces m\u00e9thodes peuvent notamment \u00eatre des valeurs estim\u00e9es de transaction. Quelle que soit la m\u00e9thode retenue, les hypoth\u00e8ses correspondent aux meilleures estimations de la Direction. Le groupe Eramet revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. La variation des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs et autres pertes de valeur se d\u00e9taille comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 Perte de valeur et reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation 2022 Conversion et autres mouvements 31/12/2022 BU Nickel (Hors Sandouville) (22) (221) (7) (250) BU Mangan\u00e8se (87) - 3 (84) BU Lithium (2) - - (2) Holding et autres (16) - (17) (32) Total activit\u00e9s poursuivies (127) (221) (21) (368) Division Alliages Haute Performance (492) (84) 7 (569) Total activit\u00e9s en-cours de cession (492) (84) 7 (569) TOTAL (619) (305) (14) (937) Goodwill (3) - - (3) Incorporelles (19) - (16) (35) Corporelles (104) (221) (6) (331) Droit d\u2019utilisation IFRS 16 - - - - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (492) (84) 7 (569) 10.4.1 Sensibilit\u00e9 La sensibilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e au regard des variations des \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie et des taux d\u2019actualisation. Les projections de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s mini\u00e8res et m\u00e9tallurgiques du groupe Eramet sont tr\u00e8s d\u00e9pendantes des hypoth\u00e8ses de prix de ventes, notamment des minerais (nickel, mangan\u00e8se, zircon\u2026), de la parit\u00e9 euro/dollar, des mati\u00e8res premi\u00e8res (\u00e9lectricit\u00e9, charbon, coke\u2026) et de la demande mondiale des produits vendus par le Groupe. UGT des activit\u00e9s poursuivies UGT SLN \u2013 BU Nickel La valeur d\u2019utilit\u00e9 est extr\u00eamement sensible au cours du nickel et des entrants (\u00e9lectricit\u00e9 et charbon notamment, et de l\u2019US dollar) hypoth\u00e8ses centrales dans le test de d\u00e9pr\u00e9ciation de cette UGT. Les prix de vente retenus sont d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la moyenne des consensus du secteur, ainsi que des prix des NPI (Nickel Pig Iron). Ces cours retenus sont ainsi int\u00e9gr\u00e9s au plan d\u2019affaires pluriannuelles qui permet de d\u00e9terminer les projections de tr\u00e9sorerie de l\u2019UGT. Toutefois, il existe une forte interd\u00e9pendance entre les diff\u00e9rentes variables que sont le cours du dollar, le prix du brent et le cours du nickel et de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 qui n\u2019impactent g\u00e9n\u00e9ralement pas le test dans le m\u00eame sens. Le prix de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 retenu se base sur l\u2019utilisation de la CAT \u2013 centrale accost\u00e9e temporaire \u2013 et sur les discussions men\u00e9es avec le gouvernement de Nouvelle-Cal\u00e9donie dans le cadre de la convention relative \u00e0 la trajectoire de la Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN. Une hausse du prix retenu de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 de 10 % conduirait \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire de l\u2019ordre de 120 millions d\u2019euros. Une baisse du cours cible du ferronickel de 0,1$/lb, une baisse de 1 USD/t du minerai de nickel une baisse de la parit\u00e9 dollar/euro de 1 % conduiraient individuellement \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire entre 40 et 50 millions d\u2019euros. UGT Minerai de Mangan\u00e8se et UGT Alliages de Mangan\u00e8se \u2013 BU Mangan\u00e8se Le minerai de mangan\u00e8se n\u2019est pas une mati\u00e8re premi\u00e8re cot\u00e9e. Le cours s\u2019ajuste en fonction de l\u2019offre et de la demande et plus particuli\u00e8rement autour des pr\u00e9visions de production d\u2019alliages et de la capacit\u00e9 marginale du producteur sud-africain. Le groupe Eramet utilise, pour la d\u00e9termination des cours pr\u00e9visionnels du minerai de mangan\u00e8se, un mod\u00e8le interne qui prend en compte le co\u00fbt marginal de production sud-africain, les moyens logistiques disponibles (trains ou camions) et la parit\u00e9 ZAR/USD. Les pr\u00e9visions de cours ainsi d\u00e9termin\u00e9es sont int\u00e9gr\u00e9es dans les plans d\u2019affaires des UGT Minerai de Mangan\u00e8se et Alliages de Mangan\u00e8se. Ces pr\u00e9visions de cours peuvent \u00e9galement \u00eatre rapproch\u00e9es des \u00e9tudes \u00e9mises par le CRU (Commodities Research Unit), organisme ind\u00e9pendant qui r\u00e9alise des \u00e9tudes sur certains m\u00e9taux, dont le mangan\u00e8se. Sur l\u2019UGT Minerai de Mangan\u00e8se, une augmentation de 0,5 % du taux d\u2019actualisation, une diminution de 0,5 % du taux de croissance \u00e0 long terme ou une baisse de 1 % du taux de marge d\u2019EBITDA de l\u2019ann\u00e9e terminale ne conduirait pas \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation. UGT Sables Min\u00e9ralis\u00e9s Les revenus de l\u2019UGT viennent pour plus de moiti\u00e9 de la vente de mati\u00e8res premi\u00e8res titanif\u00e8res, pour environ un tiers de la commercialisation du zircon, et plus marginalement de mati\u00e8res ferreuses. Les mati\u00e8res premi\u00e8res titanif\u00e8res, sous forme de laitier de titane ou de dioxyde de titane, sont destin\u00e9es au march\u00e9 des pigments, tandis que le zircon s\u2019adresse au march\u00e9 de la c\u00e9ramique. Aucun de ces produits n\u2019est c\u00f4t\u00e9. Dans les deux cas, les pr\u00e9visions de cours utilis\u00e9es dans le plan d\u2019affaires sont d\u00e9termin\u00e9es par r\u00e9f\u00e9rence aux analyses des sp\u00e9cialistes du secteur (TZMI), en retenant la fourchette basse de leur pronostic. Sur l\u2019UGT sables min\u00e9ralis\u00e9s, une augmentation de 0,5 % du taux d\u2019actualisation, une diminution de 0,5 % du taux de croissance \u00e0 long terme ou une baisse de 1 % du taux de marge d\u2019EBITDA de l\u2019ann\u00e9e terminale ne conduirait pas \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation. UGT Lithium Comme indiqu\u00e9 en note 2.5, l\u2019UGT Lithium concerne exclusivement le projet en cours de construction en Argentine. Les conditions \u00e9conomiques qui ont permis en 2021 de red\u00e9marrer le projet et de reprendre les provisions ant\u00e9rieurement constitu\u00e9es sont toujours d\u2019actualit\u00e9. UGT des activit\u00e9s en\u2011cours de cession UGT Aubert & Duval et UGT Erasteel \u2013 division Alliages Haute Performance Comme indiqu\u00e9 dans la note 2.1 \u00ab \u00c9v\u00e9nements majeurs de l\u2019exercice \u00bb ces deux UGT sont en cours de cession et ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 la juste de valeur de cession au 31 d\u00e9cembre 2022. 10.4.2 Valeurs r\u00e9siduelles par groupe d\u2019UGT Les valeurs r\u00e9siduelles des capitaux engag\u00e9s se d\u00e9taillent comme suit par groupe d\u2019UGT : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 BU NICKEL \u2013 HORS SANDOUVILLE Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 259 550 Besoin en fonds de roulement 125 90 Total 384 640 BU MANGAN\u00c8SE Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 1 492 1 374 Besoin en fonds de roulement 351 294 Total 1 843 1 668 BU SABLES MIN\u00c9RALIS\u00c9S Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 652 642 Besoin en fonds de roulement 6 - Total 658 642 BU LITHIUM Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 336 188 Besoin en fonds de roulement 75 (21) Total 411 167 HOLDING ET AUTRES Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 57 (11) Besoin en fonds de roulement (15) (198) Total 42 (209) ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 2 796 2 754 Besoin en fonds de roulement 542 363 TOTAL ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES 3 338 3 117 DIVISION ALLIAGES HAUTE PERFORMANCES Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 4 11 Besoin en fonds de roulement 276 198 Total 280 209 ACTIVIT\u00c9S EN COURS DE CESSION Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 4 65 Besoin en fonds de roulement 276 215 TOTAL ACTIVIT\u00c9S EN COURS DE CESSION 280 280 (1) Y compris les droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location. Les capitaux engag\u00e9s se d\u00e9\ufb01nissent comme la somme des immobilisations corporelles et incorporelles nettes et du besoin en fonds de roulement. Ils servent de base comme valeurs comptables des actifs test\u00e9s pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs. 10.5 Participations dans les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es M\u00c9THODE COMPTABLE Les coentreprises sont les entreprises sur lesquelles Eramet dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, c\u2019est-\u00e0-dire le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont les entreprises sur lesquelles Eramet exerce une in\ufb02uence notable. Les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence et initialement comptabilis\u00e9es au co\u00fbt. Leur valeur comptable inclut le goodwill arr\u00eat\u00e9 lors de l\u2019acquisition, diminu\u00e9e des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les comptes consolid\u00e9s incluent la part d\u2019Eramet dans le r\u00e9sultat ainsi que les mouvements des capitaux propres des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence apr\u00e8s les ajustements pratiqu\u00e9s pour aligner les r\u00e8gles comptables de ces entreprises sur celles du groupe Eramet. Les dividendes re\u00e7us des coentreprises et entreprises associ\u00e9es r\u00e9duisent leur valeur au bilan. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 lorsqu\u2019il existe des indicateurs qui entra\u00eeneraient l\u2019\u00e9valuation de sa valeur recouvrable en dessous de sa valeur comptable (note 10). ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Il existe une in\ufb02uence notable lorsque Eramet a le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions \ufb01nanci\u00e8res et op\u00e9rationnelles de l\u2019entit\u00e9 mais pas d\u2019exercer un contr\u00f4le ou un contr\u00f4le conjoint sur ces politiques. Il y a in\ufb02uence notable pr\u00e9sum\u00e9e lorsque Eramet d\u00e9tient entre 20 % et 50 % des droits de vote d\u2019une entreprise. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale d\u2019Eramet dans les m\u00eames conditions que celles expos\u00e9es dans la partie sur les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. 10.5.1 D\u00e9tail par entit\u00e9 Quote-part Quote-part (en millions d\u2019euros) Soci\u00e9t\u00e9s R\u00e9sultats Capitaux propres R\u00e9sultats Capitaux propres Pays % d\u00e9tention Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 Strand Minerals \u2013 Weda Bay Indon\u00e9sie 38,7 % 258 297 121 97 TOTAL PARTICIPATIONS DANS LES CO-ENTREPRISES ET LES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES 258 297 121 97 La hausse de la valeur des titres mis en \u00e9quivalence de Strand Minerals \u2013 Weda Bay de 200 millions d\u2019euros est essentiellement li\u00e9e \u00e0 la quote-part de r\u00e9sultat revenant au Groupe de 258 millions d\u2019euros, diminu\u00e9e des dividendes de 25 millions d\u2019euros. Les titres d\u2019EcoTitanium sont class\u00e9s depuis le 31 d\u00e9cembre 2021 en actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s en tant que \ufb01liale d\u2019Aubert & Duval. 10.5.2 Donn\u00e9es cl\u00e9s \u00e0 100 % de Weda Bay (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Chiffre d\u2019affaires 1 656 728 EBITDA (1) 890 395 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 845 355 R\u00e9sultat net 600 281 (1) Quote-part Eramet \u00e0 38,7 % : 344 millions d\u2019euros en 2022 (153 millions d\u2019euros en 2021) (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs non courants 231 237 Actifs courants 542 220 Passifs non courants 51 444 Passifs courants 272 75 10.6 Autres actifs \ufb01nanciers non courants M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres actifs \ufb01nanciers non courants regroupent les autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res et les titres de participation non consolid\u00e9s. Les autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res correspondent aux pr\u00eats ou aux comptes courants \ufb01nanciers accord\u00e9s \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es ou sous contr\u00f4le conjoint. Elles sont initialement enregistr\u00e9es \u00e0 leur juste valeur augment\u00e9e des frais d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture \u00e0 leur co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE), sous d\u00e9duction de d\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur \u00e9ventuellement constitu\u00e9es en contrepartie du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les titres de participations non consolid\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou \u00e0 leur valeur \u00e0 la date de sortie du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation en contrepartie du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier, visant \u00e0 re\ufb02\u00e9ter les variations de juste valeur de cette cat\u00e9gorie d\u2019actif. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet a r\u00e9parti ses titres de participations non consolid\u00e9es en deux cat\u00e9gories : \u25cf les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es et non consolid\u00e9es en raison de leur faible impact cumul\u00e9 sur les comptes du groupe Eramet ; \u25cf les soci\u00e9t\u00e9s non contr\u00f4l\u00e9es qui correspondent aux participations dans lesquelles Eramet n\u2019exerce ni contr\u00f4le ni in\ufb02uence notable. 10.6.1 Par nature (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes au 31/12/2022 Valeurs nettes au 31/12/2021 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 28 - 28 13 Autres actifs \ufb01nanciers 126 (118) 8 169 Autres actifs \ufb01nanciers non courants 154 (118) 36 182 Titres de participations non consolid\u00e9es 180 (175) 5 6 TOTAL AUTRES ACTIFS FINANCIERS 334 (293) 41 188 La variation des autres actifs \ufb01nanciers non courants en 2022 correspond essentiellement au remboursement du pr\u00eat accord\u00e9 \u00e0 Weda Bay (soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence). 10.6.2 Variation (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 188 219 Variations nette des actifs \ufb01nanciers (TFT) (150) 12 Variation nettes des actifs \ufb01nanciers des activit\u00e9s en-cours de cession - 20 D\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode (9) (54) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (2) Reclassement en IFRS 5 - (4) \u00c9carts de conversion et autres mouvements 12 (4) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 41 188 10.6.3 Par devise (hors titres de participation consolid\u00e9s) (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Euro 11 12 Dollar am\u00e9ricain 14 158 Franc paci\ufb01que 5 8 Autres devises 6 4 TOTAL 36 182 10.6.4 Par type de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (hors titres de participation consolid\u00e9s) (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Sans int\u00e9r\u00eats 20 20 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01xes 13 2 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats variables 3 160 TOTAL 36 182 Les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas sujets \u00e0 int\u00e9r\u00eats correspondent principalement aux d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements et \u00e0 certains pr\u00eats accord\u00e9s au personnel. 10.6.5 Titres de participations non consolid\u00e9s (en millions d\u2019euros) Soci\u00e9t\u00e9s Pays % d\u00e9tention Valeurs nettes au 31/12/2022 Valeurs nettes au 31/12/2021 PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S CONTR\u00d4L\u00c9ES : \u25cf Eramet Alloys GmbH Allemagne 100 % 3 3 \u25cf Eramet Alloys UK Ltd Grande- Bretagne 100 % 2 2 \u25cf Sod\u00e9pal Gabon 100 % - - \u25cf GCM Liquidation Co. (ex-GCMC) Gabon 100 % - - PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S NON CONTR\u00d4L\u00c9ES : Autres soci\u00e9t\u00e9s - - TOTAL 5 5 Les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es mais non consolid\u00e9es sont principalement des entit\u00e9s commerciales dont les prestations sont enti\u00e8rement rattach\u00e9es au groupe Eramet, et des soci\u00e9t\u00e9s industrielles (prestation \u00e0 fa\u00e7on, tr\u00e9\ufb01lage et \u00e9tirage de produits m\u00e9tallurgiques). Les titres de participations des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es ne sont pas consolid\u00e9s en raison de leur faible impact sur les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet. Note 11 Imp\u00f4ts Cette note explique la charge de l\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et les montants li\u00e9s aux imp\u00f4ts qui \ufb01gurent au compte de r\u00e9sultat et au bilan. La partie sur l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 fournit des informations sur les paiements d\u2019imp\u00f4ts futurs attendus. M\u00c9THODE COMPTABLE Les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats comprennent les imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s. La charge d\u2019imp\u00f4t est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, sauf dans la mesure o\u00f9 elle a trait \u00e0 une acquisition d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s directement dans les capitaux propres ou dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les imp\u00f4ts courants sur le r\u00e9sultat sont les imp\u00f4ts que le groupe Eramet s\u2019attend \u00e0 devoir payer sur son revenu imposable de l\u2019exercice, sur la base des taux d\u2019imposition en vigueur ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ainsi que toute r\u00e9gularisation de l\u2019imp\u00f4t aff\u00e9rent aux exercices ant\u00e9rieurs. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 au titre des diff\u00e9rences temporaires entre la valeur comptable des actifs et des passifs pour les besoins de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re et la base \ufb01scale de ces actifs et passifs \u00e9valu\u00e9e en utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t et les lois \ufb01scales adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et en vigueur pour la p\u00e9riode au cours de laquelle ces diff\u00e9rences temporaires devraient \u00eatre utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs, y compris ceux se rapportant aux d\u00e9\ufb01cits reportables, d\u00e9termin\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale, sont constat\u00e9s d\u00e8s lors que la probabilit\u00e9 de leur r\u00e9alisation est \u00e9tablie. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont class\u00e9s au bilan comme des \u00e9l\u00e9ments non courants et sont compens\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 poss\u00e8de un droit l\u00e9gal de compensation comme c\u2019est le cas du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale France. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s sauf si le groupe Eramet est en mesure de contr\u00f4ler l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de reversement des diff\u00e9rences temporelles rattach\u00e9es et qu\u2019il est probable que ces diff\u00e9rences ne s\u2019inversent pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts de distribution non r\u00e9cup\u00e9rables, sur les dividendes pr\u00e9vus dans un avenir pr\u00e9visible, sont provisionn\u00e9s. Le Groupe ne constate pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 la premi\u00e8re comptabilisation du droit d\u2019utilisation et de la dette d\u2019obligation locative. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet exerce ses activit\u00e9s dans plusieurs pays. En cons\u00e9quence, son b\u00e9n\u00e9\ufb01ce est assujetti \u00e0 divers taux d\u2019imposition. L\u2019ampleur des op\u00e9rations et la complexit\u00e9 des r\u00e9glementations \ufb01scales exigent l\u2019\u00e9valuation des incertitudes et le recours aux jugements pour l\u2019estimation de l\u2019imp\u00f4t que le groupe Eramet \ufb01nira par payer. Le montant \ufb01nal des imp\u00f4ts pay\u00e9s d\u00e9pend de nombreux facteurs, y compris les n\u00e9gociations avec les autorit\u00e9s \ufb01scales et les r\u00e9sultats d\u00e9coulant des contr\u00f4les \ufb01scaux. Le groupe Eramet estime les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en fonction des diff\u00e9rences temporaires entre les actifs et les passifs qui \ufb01gurent dans ses comptes consolid\u00e9s et les bases \ufb01scales de ces m\u00eames actifs et passifs telles que d\u00e9termin\u00e9es en vertu des lois \ufb01scales applicables. Le montant des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9 dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9\ufb01ce imposable sera disponible dans le futur et que les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles connexes peuvent \u00eatre utilis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, le montant de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnu et consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9alisable pourrait \u00eatre r\u00e9duit si le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce projet\u00e9 ne peut \u00eatre atteint. Pour appr\u00e9cier la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces actifs, le groupe Eramet se r\u00e9f\u00e8re notamment aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf pr\u00e9visions de r\u00e9sultats futurs ; \u25cf pertes exceptionnelles non renouvel\u00e9es \u00e0 l\u2019avenir ; \u25cf historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux ant\u00e9rieurs ; \u25cf strat\u00e9gies \ufb01scales. 11.1 Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Imp\u00f4ts courants (234) (123) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (30) 25 PRODUIT (CHARGE) D\u2019IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS (264) (98) 11.2 Taux effectif d\u2019imp\u00f4t (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 1 025 879 R\u00e9sultat \ufb01nancier (89) (111) R\u00e9sultat net avant imp\u00f4ts des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es 936 768 Taux courant d\u2019imposition en France (en pourcentage) 25,83 % 28,41 % Produit (Charge) d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (242) (218) Effets sur l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique : \u25cf des diff\u00e9rences permanentes entre le r\u00e9sultat comptable et le r\u00e9sultat taxable 91 39 dont li\u00e9es aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre - 5 \u25cf imp\u00f4ts sur distribution de dividendes (retenue \u00e0 la source) (16) (3) \u25cf des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs - - \u25cf du diff\u00e9rentiel de taux courant des pays \u00e9trangers (12) 8 \u25cf des \u00e9volutions de taux d\u2019imp\u00f4ts 6 1 \u25cf de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts 1 2 \u25cf des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus ou limit\u00e9s (98) (8) \u25cf d\u2019utilisation ou l\u2019activation d\u2019actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ant\u00e9rieurement non reconnus 41 75 \u25cf d\u2019utilisation de pertes \ufb01scales class\u00e9es en r\u00e9sultat des activit\u00e9s en-cours de cession 2 13 \u25cf des \u00e9l\u00e9ments divers (37) (7) PRODUIT (CHARGE) D\u2019IMP\u00d4T R\u00c9EL (264) (98) TAUX D\u2019IMP\u00d4T 28 % 13 % Exercice 2022 Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus ou limit\u00e9s concernent principalement les pertes \ufb01scales reportables de la Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN, les pertes \ufb01scales reportables en France et la limitation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs de la p\u00e9riode. Au 31 d\u00e9cembre 2022, compte tenu des r\u00e9sultats \ufb01scaux pr\u00e9visionnels en France, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale ont \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 hauteur de 30 millions d\u2019euros (32 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). 11.3 Principaux taux d\u2019imp\u00f4t courant des pays \u00e9trangers Exercice 2022 Exercice 2021 Chine 25,0 % 25,0 % \u00c9tats-Unis 23,05 % 22,25 % Gabon 35,0 % 35,0 % Norv\u00e8ge 22,0 % 22,0 % Nouvelle-Cal\u00e9donie 35,0 % 35,0 % Su\u00e8de 20,6 % 21,4 % 11.4 Variation cr\u00e9ances et dettes d\u2019imp\u00f4t exigible (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture (97) (78) Imp\u00f4t courant (r\u00e9sultat) (234) (123) Imp\u00f4t pay\u00e9 187 105 Reclassement en IFRS 5 - 4 \u00c9carts de conversion et autres mouvements - (5) \u00c0 LA CL\u00d4TURE (144) (97) \u25cf Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigible 6 13 \u25cf Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible (150) (110) 11.5 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan 11.5.1 D\u00e9tail par nature (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Reports \ufb01scaux d\u00e9\ufb01citaires (1) 32 3 Immobilisations incorporelles et corporelles 22 6 Valorisation des stocks 24 38 Instruments \ufb01nanciers 5 9 Engagements li\u00e9s au personnel 16 21 Autres provisions pour risques & charges 44 43 Autres \u00e9l\u00e9ments 22 30 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs avant compensation 165 150 Compensation imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale (121) (109) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 44 41 Provisions r\u00e9glement\u00e9es et amortissements d\u00e9rogatoires (231) (223) Immobilisations incorporelles et corporelles (90) (66) Valorisation des stocks (11) (10) Instruments \ufb01nanciers (18) - Engagements li\u00e9s au personnel - - Autres provisions pour risques & charges (10) (8) Distribution de dividendes (13) (4) Autres \u00e9l\u00e9ments (18) (23) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs avant compensation (391) (334) Compensation imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale 121 109 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (270) (225) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S PASSIFS NETS (226) (184) (1) Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s limit\u00e9s sur reports d\u00e9\ufb01citaires 602 673 11.5.2 Variations des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan (en millions d\u2019euros) Actif Passif Net Exercice 2022 Net Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 41 (225) (184) (213) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en contrepartie des capitaux propres - (12) (12) (17) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en r\u00e9sultat 17 (48) (31) (28) Compensation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale (17) 17 - 152 Autres mouvements 3 (2) 1 (12) Reclassement IFRS 5 - - - (65) \u00c9carts de conversion - - - (1) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 44 (270) (226) (184) Note 12 Charges et avantages au personnel 12.1 Effectif et charges de personnel 12.1.1 Effectif moyen et de cl\u00f4ture par Business Units / Division L\u2019effectif moyen et de cl\u00f4ture inclut toutes les soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 Effectif moyen Effectif de cl\u00f4ture Effectif moyen Effectif de cl\u00f4ture Ouvriers 1 556 1 554 1 476 1 520 ETAM 576 589 551 563 Cadres 179 197 154 170 BU Nickel (hors Sandouville) 2 311 2 340 2 181 2 253 Ouvriers 2 254 2 292 2 232 2 272 ETAM 1 475 1 517 1 489 1 541 Cadres 742 768 639 660 BU Mangan\u00e8se 4 471 4 577 4 360 4 473 Ouvriers 441 449 404 401 ETAM 385 386 372 373 Cadres 223 241 200 209 BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9 1 049 1 076 976 983 Ouvriers 100 132 - - ETAM 71 94 32 31 Cadres 32 41 115 125 BU Lithium 203 267 147 156 Ouvriers - - ETAM 208 209 208 206 Cadres 457 482 410 422 Holding et divers 665 691 618 628 Ouvriers 4 351 4 427 4 112 4 193 ETAM 2 715 2 795 2 652 2 714 Cadres 1 633 1 729 1 518 1 586 TOTAL ACTIVIT\u00c9 POURSUIVIES 8 699 8 951 8 282 8 493 Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 Effectif moyen Effectif de cl\u00f4ture Effectif moyen Effectif de cl\u00f4ture Ouvriers 2 202 2 174 2 303 2 238 ETAM 1 579 1 616 1 556 1 551 Cadres 576 593 583 575 Division Alliages Haute Performance 4 357 4 383 4 442 4 364 Ouvriers - - 57 54 ETAM - - 112 113 Cadres - - 22 24 BU Nickel (Sandouville) - - 191 191 Ouvriers 6 553 6 601 6 472 6 485 ETAM 4 293 4 411 4 320 4 378 Cadres 2 210 2 322 2 123 2 185 TOTAL 13 056 13 334 12 915 13 048 L\u2019effectif total g\u00e9r\u00e9 au niveau du reporting RH en vigueur dans le Groupe, incluant les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, est de 13 764 salari\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (13 373 salari\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021). 12.1.2 Charges de personnel par nature (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Salaires et traitements (410) (367) Charges sociales et autres charges de personnel (160) (137) Int\u00e9ressements et participations (12) (10) Paiement fond\u00e9 sur des actions (8) (6) Sous-total charges de personnel (590) (520) Charges de personnel int\u00e9rimaire (18) (16) TOTAL CHARGES DE PERSONNEL Y.C. INT\u00c9RIM (608) (536) Charges de personnel (y.c. int\u00e9rim) sur chiffre d\u2019affaires 12 % 15 % 12.2 Engagements li\u00e9s au personnel Le groupe Eramet offre \u00e0 ses salari\u00e9s plusieurs avantages \u00e0 long terme comme les indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re, les r\u00e9gimes de retraite ou les r\u00e9gimes de couverture m\u00e9dicale et les m\u00e9dailles du travail. Les caract\u00e9ristiques de ces avantages varient selon les lois et r\u00e9glementations en vigueur dans chaque pays et les accords en place dans chaque soci\u00e9t\u00e9. M\u00c9THODE COMPTABLE Les engagements li\u00e9s au personnel sont soit des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, soit des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies pr\u00e9cisent le montant qu\u2019un salari\u00e9 recevra \u00e0 la retraite tandis que les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies pr\u00e9cisent le mode d\u2019\u00e9tablissement des cotisations. R\u00c9GIMES \u00c0 COTISATIONS D\u00c9FINIES Pour ces r\u00e9gimes, le groupe Eramet effectue des versements \u00e0 un organisme gestionnaire et est lib\u00e9r\u00e9 de ses obligations pour la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Par cons\u00e9quent, ces r\u00e9gimes n\u2019af\ufb01chent aucun d\u00e9\ufb01cit ni aucun exc\u00e9dent et ne \ufb01gurent donc pas au bilan. Les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont vers\u00e9es. LES R\u00c9GIMES \u00c0 PRESTATIONS D\u00c9FINIES ET AUTRES AVANTAGES \u00c0 LONG TERME Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre qu\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes, le co\u00fbt des avantages de retraite et des autres avantages acquis par les salari\u00e9s est \u00e9tabli pour chaque r\u00e9gime de mani\u00e8re actuarielle \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es annuellement par des actuaires ind\u00e9pendants. Les engagements du groupe Eramet sont comptabilis\u00e9s au passif du bilan et correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actuelle des engagements au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies et la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les actifs des r\u00e9gimes comprennent les actifs qui sont d\u00e9tenus par des fonds de pension ou des contrats d\u2019assurance. Les co\u00fbts des services rendus sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Les co\u00fbts des services pass\u00e9s cons\u00e9cutifs aux modi\ufb01cations et r\u00e9ductions de r\u00e9gime ainsi que les gains et pertes sur liquidation de r\u00e9gime sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eat des engagements nets est incluse dans les autres produits et charges \ufb01nanciers. Les \u00e9carts actuariels (y compris l\u2019incidence du change) \u00e0 l\u2019\u00e9gard des actifs des r\u00e9gimes et des engagements au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies sont comptabilis\u00e9s directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils se produisent. Ils sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat pour les avantages \u00e0 long terme. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le calcul du co\u00fbt des avantages au personnel et de la valeur des engagements d\u00e9pend des hypoth\u00e8ses tels que les taux d\u2019actualisation, la croissance des salaires, l\u2019\u00e2ge de la retraite, l\u2019esp\u00e9rance de vie, l\u2019in\ufb02ation, le co\u00fbt des soins de sant\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses sont d\u00e9termin\u00e9es annuellement par le management du groupe Eramet. Les taux d\u2019actualisation retenus sont \u00e9tablis, pour la plupart, par zone ou par pays sur la base de l\u2019observation des taux moyens des \u00e9metteurs priv\u00e9s des pays ou zones \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les taux varient suivant les pays : \u25cf dans la zone Euro et aux \u00c9tats-Unis, les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019obligations d\u2019entreprises ; \u25cf en Norv\u00e8ge, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019obligations s\u00e9curis\u00e9es (telles que les obligations hypoth\u00e9caires Mortgage backed bonds); \u25cf en Nouvelle-Cal\u00e9donie, le march\u00e9 des emprunts priv\u00e9s n\u2019\u00e9tant pas liquide, de m\u00eame que celui des obligations d\u2019\u00c9tat, le taux retenu fait r\u00e9f\u00e9rence aux taux des obligations d\u2019\u00c9tat France et tient compte d\u2019une appr\u00e9ciation de l\u2019\u00e9cart d\u2019actualisation et d\u2019in\ufb02ation ; \u25cf au Gabon et au S\u00e9n\u00e9gal, les taux d\u2019actualisation retenus font r\u00e9f\u00e9rence aux taux locaux d\u2019emprunts obligataires d\u2019\u00c9tat. 12.2.1 Principales hypoth\u00e8ses actuarielles et sensibilit\u00e9s associ\u00e9es Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es varient selon les conditions \u00e9conomiques et d\u00e9mographiques pr\u00e9valant dans le pays dans lequel le r\u00e9gime est en vigueur. Les principales hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements sont les suivantes : 31/12/2022 31/12/2021 Taux Taux d\u2019actualisation d\u2019in\ufb02ation d\u2019actualisation d\u2019in\ufb02ation Zone Euro 3,00 % 2,00 % 1,00 % 1,80 % \u00c9tats-Unis 4,40 % 2,50 % 2,60 % 2,25 % Norv\u00e8ge 4,00 % 3,50 % 2,30 % 2,10 % Nouvelle-Cal\u00e9donie 3,00 % 2,00 % 1,70 % 1,50 % Gabon 6,00 % 3,00 % 6,00 % 3,00 % S\u00e9n\u00e9gal 6,00 % 3,00 % 4,00 % 2,40 % 12.2.2 Sensibilit\u00e9 Une hausse (baisse) de 0,5 point de pourcentage du taux d\u2019actualisation ou du taux d\u2019in\ufb02ation, les autres hypoth\u00e8ses actuarielles demeurant inchang\u00e9es, aurait l\u2019incidence suivante sur les engagements de \ufb01n de p\u00e9riode : 31/12/2022 Taux d\u2019actualisation 31/12/2021 Taux d\u2019actualisation Hausse + 0,5 % Baisse - 0,5 % Hausse + 0,5 % Baisse \u2011 0,5 % (en millions d\u2019euros) en % (en millions d\u2019euros) en % (en millions d\u2019euros) en % (en millions d\u2019euros) en % France (1) 0% 1 0% (5) -5% 7 7% \u00c9tats-Unis (2) -1% 2 1% (2) -6% 2 6% Norv\u00e8ge (1) 0% 2 0% (1) - 10 % 1 10 % Nouvelle-Cal\u00e9donie (2) -1% 2 1% (2) -4% 2 4% Gabon (1) 0% 1 0% (1) -3% 1 3% S\u00e9n\u00e9gal - 0% - 0% - 0% - 0% Autres pays - 0% - 0% (1) - 15 % - 0% TOTAL (7) -3% 8 4% (12) -6% 13 7% 12.2.3 Description des principaux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies et risques associ\u00e9s Les principaux r\u00e9gimes de prestations d\u00e9\ufb01nies du groupe Eramet sont offerts en France, aux \u00c9tats-Unis, au Gabon, et en Nouvelle-Cal\u00e9donie. Par cons\u00e9quent, les principaux actifs de r\u00e9gime sont situ\u00e9s dans ces pays. Les principales caract\u00e9ristiques des r\u00e9gimes qui suivent portent sur ces quatre pays. Les prestations de r\u00e9gime de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont g\u00e9n\u00e9ralement fond\u00e9es sur le versement d\u2019un capital ou d\u2019une rente en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 \u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite, du dernier salaire ou d\u2019une r\u00e9mun\u00e9ration \ufb01nale moyenne. Sont \u00e9galement offerts, la pr\u00e9retraite et des prestations d\u2019assurance maladie compl\u00e9mentaires de retraite, d\u2019assurance-vie pour les retrait\u00e9s ainsi que des plans de m\u00e9dailles du travail qui se traduisent par le versement d\u2019un montant forfaitaire variant selon les fourchettes d\u2019ann\u00e9es d\u2019anciennet\u00e9 acquises. Aux \u00c9tats-Unis, la plupart des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies ne sont plus accessibles aux nouveaux salari\u00e9s. Ces derniers participent \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. En Nouvelle-Cal\u00e9donie, les engagements comprennent \u00e9galement une prime de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 vers\u00e9e apr\u00e8s 10 ann\u00e9es d\u2019anciennet\u00e9 puis tous les cinq ans et calcul\u00e9e en pourcentage du salaire de base, et l\u2019attribution de billets d\u2019avion dont le nombre, la valeur et la p\u00e9riodicit\u00e9 varient selon la cat\u00e9gorie professionnelle. 12.2.4 Risques li\u00e9s aux r\u00e9gimes Le groupe Eramet est expos\u00e9 \u00e0 des risques traditionnels li\u00e9s aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies tels que les hausses salariales plus \u00e9lev\u00e9es que pr\u00e9vues, hausse de l\u2019in\ufb02ation ou des taux de rendement plus bas qu\u2019anticip\u00e9s, y compris les risques actuariels, notamment le risque d\u2019investissement, le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et le risque de long\u00e9vit\u00e9. Les r\u00e9gimes sont \u00e9galement expos\u00e9s \u00e0 un risque de n\u00e9gociation d\u2019accord interne qui serait plus favorable et \u00e0 des risques d\u2019augmentation des taxes ou de revalorisation des rentes pour les r\u00e9gimes de retraite compl\u00e9mentaire. 12.2.5 Politique de gouvernance En vertu des l\u00e9gislations se rapportant aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, il incombe au groupe Eramet de g\u00e9rer les actifs des r\u00e9gimes et d\u2019\u00e9laborer les politiques d\u2019investissement qui d\u00e9\ufb01nissent, pour chaque r\u00e9gime pr\u00e9\ufb01nanc\u00e9, les objectifs de placement, la r\u00e9partition cible des actifs, les strat\u00e9gies d\u2019att\u00e9nuation des risques, et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments exig\u00e9s par les lois sur les r\u00e9gimes de retraite. 12.2.6 Politiques d\u2019investissement et initiatives de gestion des risques Les politiques d\u2019investissement sont \u00e9labor\u00e9es dans le but d\u2019obtenir un rendement des investissements \u00e0 long terme qui, combin\u00e9 avec les cotisations, permettra aux r\u00e9gimes de disposer d\u2019un actif suf\ufb01sant pour pouvoir verser les prestations promises tout en maintenant un niveau de risque acceptable. La r\u00e9partition cible de l\u2019actif est d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la conjoncture et des conditions de march\u00e9 pr\u00e9vues, du pro\ufb01l d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des passifs des r\u00e9gimes, du niveau de couverture des r\u00e9gimes respectifs et de la tol\u00e9rance au risque des b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires des r\u00e9gimes. En France, les r\u00e9gimes sont \ufb01nanc\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019assureurs dans le cadre de contrats d\u2019assurance vie collective. Les investissements sont r\u00e9alis\u00e9s par lesdits assureurs dans leur fonds en euro respectifs. Ces fonds, investis \u00e0 plus de 80 % en produits de taux Buy and Hold, subissaient la d\u00e9gradation des rendements obligataires depuis quelques ann\u00e9es et restent soumis \u00e0 ce risque de rendement dans une p\u00e9riode prolong\u00e9e de taux bas. Aux \u00c9tats-Unis, la gestion \ufb01nanci\u00e8re des fonds est con\ufb01\u00e9e \u00e0 diff\u00e9rents Asset Managers parmi les principaux acteurs du m\u00e9tier, pour une grande part en gestion indicielle, le reste en gestion active. Globalement, l\u2019allocation des actifs est faite pour 80 % en obligations d\u2019entreprises am\u00e9ricaines, libell\u00e9es en USD, dans un objectif d\u2019adossement du passif en duration. Les 20 % restants sont par ailleurs investis, \u00e0 travers des fonds, en actions am\u00e9ricaines, en actions monde, en actions et obligations des march\u00e9s \u00e9mergents. Le risque de ces actifs \ufb01nanciers est donc un risque de courbe, de duration, de cr\u00e9dit et d\u2019in\ufb02ation pour la partie obligataire et un risque de march\u00e9 et de capital sur la partie actions. 12.2.7 Co\u00fbt global des engagements li\u00e9s au personnel Le co\u00fbt des engagements li\u00e9s au personnel comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat et dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global est pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s : (en millions d\u2019euros) R\u00e9gimes de retraite Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re Autres avantages Total engagements li\u00e9s au personnel 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Co\u00fbt des services rendus - - 4 5 2 2 6 7 Co\u00fbt des services pass\u00e9s (1) - (19) (2) - - - (2) (19) Charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eat - - 2 2 1 1 3 3 Autres ajustements - - - - - - - - Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies - (19) 4 7 3 3 7 (9) Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat des activit\u00e9s en cours de cession (4) 1 4 - 1 - 1 1 Effet de r\u00e9\u00e9valuation sur l\u2019engagement (5) 8 (1) - (3) (1) (9) 7 \u25cf exp\u00e9rience 1 9 3 2 - (1) 4 10 \u25cf hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques - - - - - - - - \u25cf hypoth\u00e8ses \ufb01nanci\u00e8res (6) (1) (4) (2) (3) - (13) (3) Effet de r\u00e9\u00e9valuation sur les actifs des r\u00e9gimes 7 (3) (1) - - - 6 (3) Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global des activit\u00e9s poursuivies 2 5 (2) - (3) (1) (3) 4 Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global des activit\u00e9s en cours de cession 3 1 (13) (2) (3) (1) (13) (2) CO\u00dbT TOTAL COMPTABILIS\u00c9 DANS LE R\u00c9SULTAT GLOBAL DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES 2 (14) 2 7 - 2 4 (5) CO\u00dbT TOTAL COMPTABILIS\u00c9 DANS LE R\u00c9SULTAT GLOBAL DES ACTIVIT\u00c9S EN COURS DE CESSION (1) 2 (9) (2) (2) (1) (12) (1) (1) Modi\ufb01cations, r\u00e9ductions et liquidation de r\u00e9gimes. 12.2.8 \u00c9volution des engagements et des actifs des r\u00e9gimes Le tableau qui suit pr\u00e9sente les variations des engagements par type de r\u00e9gime, la r\u00e9partition par b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires et par pr\u00e9\ufb01nancement ou non, ainsi que l\u2019\u00e9volution de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes et sa diff\u00e9renciation par cat\u00e9gorie (actifs cot\u00e9s et actifs non cot\u00e9s). R\u00e9gimes de retraite Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re Autres avantages Total engagements li\u00e9s au personnel (en millions d\u2019euros) 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 VARIATION DES ENGAGEMENTS Engagements au d\u00e9but de l\u2019exercice 121 176 73 117 33 50 227 342 \u25cf Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat 2 (17) 4 7 3 3 9 (7) \u25cf Effet de r\u00e9\u00e9valuation (5) 9 (1) (2) (3) (2) (9) 5 \u25cf Cotisations et prestations vers\u00e9es (5) (6) (10) (3) (3) (1) (18) (10) \u25cf Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (9) - (1) - - - (10) \u25cf Reclassement en IFRS 5 - (35) - (39) - (17) - (91) \u25cf \u00c9cart de change et autres mouvements 1 3 - (6) - - 1 (2) Engagements \u00e0 la \ufb01n de l\u2019exercice (I) 114 121 66 73 30 33 210 227 Engagements attribuables aux : \u25cf b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires en activit\u00e9 9 15 66 73 27 30 102 118 \u25cf b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires titulaires de droits \u00e0 prestations diff\u00e9r\u00e9es - 5 - - - - - 5 \u25cf retrait\u00e9s 105 101 - - 3 3 108 104 114 121 66 73 30 33 210 227 Engagements \u25cf pr\u00e9\ufb01nanc\u00e9s 113 99 % 116 96 % 28 42 % 34 46 % - - 141 67 % 150 66 % \u25cf non \ufb01nanc\u00e9s 1 1% 5 4% 38 58 % 39 53 % 30 100 % 33 100 % 69 33 % 77 34 % 114 121 66 73 30 33 210 227 VARIATION DES ACTIFS DES R\u00c9GIMES Juste valeur des actifs de r\u00e9gime au d\u00e9but de l\u2019exercice 109 118 15 25 - - 124 142 \u25cf Produit d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat 2 1 - - - - 2 1 \u25cf Effet de r\u00e9\u00e9valuation (7) 3 1 - - - (6) 3 \u25cf Cotisations vers\u00e9es 3 - - - 1 1 4 1 \u25cf Prestations vers\u00e9es (5) (5) - - (1) (1) (6) (6) \u25cf Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (7) - - - - - (7) \u25cf Reclassement en IFRS 5 - (4) - (10) - - - (14) \u25cf \u00c9cart de change et autres mouvements 2 3 - - - - 2 3 Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 la \ufb01n de l\u2019exercice (II) 104 109 16 15 - - 120 124 Actifs des r\u00e9gimes \u25cf cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif 101 97 % 106 97 % 16 100 % 15 100 % - - 117 98 % 121 115 % \u25cf non cot\u00e9s 3 3% 3 3% - - - - 3 3% 3 3% 104 109 16 15 - - 120 124 PASSIFS NETS AU BILAN (I) - (II) 10 12 50 58 30 33 90 103 Le tableau suivant pr\u00e9sente la r\u00e9partition, entre les principaux pays, des obligations au titre des engagements li\u00e9s au personnel, des actifs de r\u00e9gime, du passif net et du taux de couverture \ufb01nanci\u00e8re. 31/12/2022 31/12/2021 Valeur actuelle des obligations Juste valeur des actifs de r\u00e9gime Passifs nets au bilan Taux de couverture \ufb01nanci\u00e8re Valeur actuelle des obligations Juste valeur des actifs de r\u00e9gime Passifs nets au bilan Taux de couverture \ufb01nanci\u00e8re (en millions d\u2019euros) (a) (b) (a) + (b) \u2011 (b)/(a) (a) (b) (a) + (b) \u2011 (b)/(a) France 97 (87) 10 89,7 % 99 (85) 14 85,9 % \u00c9tats-Unis 27 (17) 10 63,0 % 31 (24) 7 77,4 % Norv\u00e8ge 8 (3) 5 37,5 % 10 (3) 7 30,0 % Nouvelle-Cal\u00e9donie 40 (13) 27 32,5 % 49 (12) 37 24,5 % Gabon 37 - 37 - 37 - 37 - S\u00e9n\u00e9gal 1 - 1 - 1 - 1 - TOTAL 210 (120) 90 57,1 % 227 (124) 103 54,6 % Le graphique ci-dessous pr\u00e9sente la mani\u00e8re dont les fonds sont investis. R\u00e9partition en % des placements de fonds par classe d\u2019actifs 2 0 2 2 2 0 2 1 67 % 65 % Obligations 3 % Autres placements 14 % Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 5 % Contrats d\u2019Assurance 13 % Actions 3 % 13 % 13 % 4 % 12.2.9 Sorties pr\u00e9visionnelles de tr\u00e9sorerie La duration moyenne globale est de 11 ans au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : 12 ans). Pour l\u2019ann\u00e9e 2023, les cotisations qui seront vers\u00e9es au titre des engagements li\u00e9s au personnel sont estim\u00e9es \u00e0 27 millions d\u2019euros. Et les prestations futures, qu\u2019elles soient vers\u00e9es par pr\u00e9l\u00e8vements sur les placements ou directement par le groupe Eramet, sont estim\u00e9es \u00e0 40 millions d\u2019euros. 12.3 Plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites et paiements fond\u00e9s sur les actions M\u00c9THODE COMPTABLE Des plans d\u2019attribution d\u2019actions, tous d\u00e9nou\u00e9s en actions, ont \u00e9t\u00e9 mis en place par le groupe Eramet : des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb ouvert \u00e0 l\u2019ensemble des salari\u00e9s ne sont pas soumis \u00e0 des conditions de performances et des plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb ouverts \u00e0 certains salari\u00e9s et mandataires sociaux sont en partie soumis \u00e0 des conditions de performances. La juste valeur des services re\u00e7us en contrepartie de l\u2019attribution de ces options est \u00e9valu\u00e9e, de mani\u00e8re d\u00e9\ufb01nitive, par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur desdites options \u00e0 la date de leur attribution, et au nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La juste valeur totale ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans, le nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e9tant revu \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Cette juste valeur est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant en frais administratifs et commerciaux par la contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La d\u00e9termination de la juste valeur des plans d\u2019attribution d\u2019actions \u00e0 la date d\u2019attribution n\u00e9cessite le recours au jugement. La juste valeur des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Black-Scholes-Merton. Les plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb, sont pour partie soumis \u00e0 deux conditions de performance ; une condition intrins\u00e8que bas\u00e9e sur la performance \u00e9conomique du groupe Eramet et une condition externe bas\u00e9e sur la performance du titre Eramet. La juste valeur de ces plans est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Monte-Carlo. Les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des plans reposent sur : \u25cf une volatilit\u00e9 attendue d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019une observation de l\u2019historique du titre ; \u25cf un taux sans risque z\u00e9ro coupon sur la dur\u00e9e du plan ; \u25cf un taux de distribution future bas\u00e9 sur la moyenne des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es. L\u2019attribution des actions gratuites aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale en France devient d\u00e9\ufb01nitive au terme d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux ans pour les plans d\u00e9mocratiques et de trois ans pour les plans s\u00e9lectifs, au-del\u00e0 de laquelle les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires doivent conserver les actions attribu\u00e9es pendant une dur\u00e9e compl\u00e9mentaire de deux ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale hors de France sont d\u00e9\ufb01nitivement attribu\u00e9es et librement cessibles \u00e0 l\u2019issue d\u2019un d\u00e9lai de quatre ans. Les paiements bas\u00e9s sur des actions ne concernent que des plans d\u2019actions gratuites consentis au personnel et r\u00e9gl\u00e9s sous forme d\u2019actions. Ils repr\u00e9sentent une charge de 8 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022 (6 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021). Un nouveau plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites a \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9 en mars 2022. Ce plan concerne certains salari\u00e9s et mandataires sociaux, dont : \u25cf une partie des actions sont soumises \u00e0 trois conditions de performance, la premi\u00e8re relative \u00e0 la responsabilit\u00e9 soci\u00e9tale de l\u2019entreprise pour 20 %, la seconde \u00e0 des conditions internes avec l\u2019indicateur EBITDA pour 50 %, et une condition externe pour 30 %, pour un montant total initial de 105 846 actions ; et \u25cf une partie des actions ne sont pas soumises \u00e0 des conditions de performance pour un montant total initial de 7 604 actions. Les conditions d\u2019attribution des actions et d\u2019\u00e9valuation de la charge comptable sont les m\u00eames que celles d\u00e9crites plus haut. Les caract\u00e9ristiques des deux nouveaux plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sur l\u2019exercice 2022 se pr\u00e9sentent comme suit : Nombre d\u2019actions Prix d\u2019exercice (en euros) Maturit\u00e9 (en ann\u00e9es) (1) Taux sans risque Taux de dividende moyen Juste valeur de l\u2019option (en euros) (2) Plan ouvert \u00e0 l\u2019ensemble des salari\u00e9s France/ Italie - gratuites - - - - Monde - gratuites - - - - Plan ouvert \u00e0 certains salari\u00e9s et mandataires sociaux France/ Italie 74 309 gratuites 3+0 - 0,09 % 2,00 % 125,44 / 101,76 Monde 39 141 gratuites 3+0 - 0,09 % 2,00 % 125,44 / 101,76 (1) Maturit\u00e9 = p\u00e9riode d\u2019acquisition + p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9. (2) Les plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites dont les actions sont soumises \u00e0 deux conditions de performance ont deux justes valeurs : la premi\u00e8re relative \u00e0 la condition intrins\u00e8que et la seconde relative \u00e0 la condition externe. Le nombre d\u2019attribution d\u2019actions gratuites a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des exercices 2021 et 2022 : (en nombre d\u2019actions gratuites) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture 491 652 412 162 Nouveaux plans 2021/2022 113 450 217 313 Attributions d\u00e9\ufb01nitives (82 448) (89 303) Actions prescrites (9 865) (8 732) Actions caduques (27 219) (39 788) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 485 570 491 652 R\u00c9PARTITION PAR ANN\u00c9E D\u2019ATTRIBUTION D\u00c9FINITIVE 2022 - 110 850 2023 134 723 136 695 2024 238 786 244 107 2025 112 061 - Note 13 Provisions Une provision est une dette comptabilis\u00e9e au bilan. En raison de l\u2019incertitude sur le moment et le montant qui sera pay\u00e9, elle est donc estim\u00e9e. Les principales provisions constitu\u00e9es par le groupe Eramet concernent la remise en \u00e9tat des sites, les risques environnementaux et les risques sociaux (restructuration notamment). M\u00c9THODE COMPTABLE Le groupe Eramet constitue une provision, d\u00e8s lors que son montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re \ufb01able, pour faire face \u00e0 l\u2019ensemble des obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s connues \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le r\u00e8glement devrait se traduire par une sortie de ressources pour \u00e9teindre l\u2019obligation. PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET D\u00c9MANT\u00c8LEMENT, PROVISIONS POUR RISQUES ENVIRONNEMENTAUX Les provisions pour remise en \u00e9tat des sites miniers sont constat\u00e9es lors de l\u2019ouverture des sites miniers et au fur et \u00e0 mesure de la d\u00e9gradation des sites, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9es et d\u00e9sactualis\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Lorsqu\u2019une disposition l\u00e9gale ou contractuelle rend obligatoire le r\u00e9am\u00e9nagement des domaines miniers ou des sites industriels, une provision pour remise en \u00e9tat est constitu\u00e9e en contrepartie d\u2019un actif environnemental et de d\u00e9mant\u00e8lement, \u00e9valu\u00e9e par site \u00e0 partir d\u2019estimations des co\u00fbts de ces travaux. L\u2019actif est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation du domaine minier ou du site industriel. Les co\u00fbts de remise en \u00e9tat sont actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e restant \u00e0 courir jusqu\u2019\u00e0 la date pr\u00e9vue de \ufb01n d\u2019exploitation de la mine ou du site et les effets imputables au passage du temps (la d\u00e9sactualisation) sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode au niveau du r\u00e9sultat \ufb01nancier (autres produits et charges \ufb01nanciers, voir note 7). Tout autre risque environnemental existant est provisionn\u00e9 en fonction des co\u00fbts futurs estim\u00e9s sans toutefois tenir compte des indemnit\u00e9s d\u2019assurance \u00e0 percevoir. Les sites industriels sur lesquels aucun arr\u00eat d\u2019activit\u00e9 n\u2019est envisag\u00e9 ne font l\u2019objet d\u2019aucune provision pour remise en \u00e9tat. En fonction des l\u00e9gislations en vigueur dans chaque pays, une caution environnementale, \u00e9mise par un organisme bancaire ou \ufb01nancier au pro\ufb01t des autorit\u00e9s locales, peut \u00eatre requise au titre des r\u00e9habilitations des sites miniers et industriels. RESTRUCTURATIONS ET PLANS SOCIAUX Les co\u00fbts des restructurations et des plans sociaux sont provisionn\u00e9s lorsque ces mesures ont fait l\u2019objet d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et d\u2019une annonce avant la date de cl\u00f4ture des comptes ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET POUR D\u00c9MANT\u00c8LEMENT Les sites industriels du Groupe suivent les r\u00e9glementations environnementales en vigueur dans chaque pays o\u00f9 ils sont implant\u00e9s. Le groupe Eramet doit r\u00e9pondre \u00e0 des engagements r\u00e9glementaires et implicites dans le cadre de la remise en \u00e9tat de certains sites miniers \u00e0 la \ufb01n du cycle d\u2019exploitation. Des provisions pour remise en \u00e9tat des sites et pour d\u00e9mant\u00e8lement des sites industriels sont estim\u00e9es sur la base de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels positionn\u00e9s par \u00e9ch\u00e9ance et actualis\u00e9s en appliquant un taux d\u2019in\ufb02ation et un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des param\u00e8tres \u00e9conomiques locaux. Ces provisions sont constat\u00e9es au regard de d\u00e9gradation imm\u00e9diate par contrepartie d\u2019un actif de remise en \u00e9tat ou de d\u00e9mant\u00e8lement, et les variations d\u2019hypoth\u00e8ses vont donc corriger cette valeur avec un effet prospectif. Le groupe Eramet \u00e9value sa provision pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ou lorsque de nouvelles informations deviennent disponibles. Les co\u00fbts ultimes au titre des remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement sont par nature incertains. Ces incertitudes peuvent entra\u00eener des d\u00e9penses r\u00e9elles futures dont le montant peut diff\u00e9rer du montant de la provision actuelle. Par cons\u00e9quent, des ajustements importants pourraient \u00eatre apport\u00e9s aux provisions comptabilis\u00e9es, ce qui aurait une incidence sur les r\u00e9sultats futurs. Les provisions constitu\u00e9es sont bas\u00e9es sur les bonnes pratiques techniques du secteur et calcul\u00e9es de la fa\u00e7on suivante : \u25cf Pour les mines, calcul d\u2019un co\u00fbt \u00e0 l\u2019hectare concernant la remise en \u00e9tat (rev\u00e9g\u00e9talisation, terrassement, gestions des sols\u2026) selon les surfaces d\u00e9frich\u00e9es. Les co\u00fbts sont issus de l\u2019estimation des co\u00fbts internes ou des co\u00fbts des prestataires en fonction de la nature et de la dif\ufb01cult\u00e9 des zones \u00e0 r\u00e9habiliter. \u25cf Pour le d\u00e9mant\u00e8lement des installations, estimation des co\u00fbts en fonction de devis externes ou de l\u2019exp\u00e9rience issue du d\u00e9mant\u00e8lement/d\u00e9pollution r\u00e9alis\u00e9s sur d\u2019autres sites du Groupe. \u25cf Ces co\u00fbts sont in\ufb02at\u00e9s et d\u00e9sactualis\u00e9s en fonction des dur\u00e9es de vie retenues. Les taux retenus, et notamment le taux d\u2019actualisation, sont \ufb01x\u00e9s selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements li\u00e9s au personnel (voir note 12). La provision pour remise en \u00e9tat des sites repr\u00e9sente la meilleure estimation de la valeur actualis\u00e9e des co\u00fbts futurs devant \u00eatre engag\u00e9s. (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 796 736 Dotations (reprises) de la p\u00e9riode (37) 160 \u25cf dotations de la p\u00e9riode 50 228 \u25cf (reprises) utilis\u00e9es de la p\u00e9riode (87) (62) \u25cf (reprises) non utilis\u00e9es de la p\u00e9riode - (6) Charges de d\u00e9sactualisation 7 9 Actifs de d\u00e9mant\u00e8lement (101) 7 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (1) Reclassement en IFRS 5 - (119) \u00c9carts de conversion et autres mouvements 59 4 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 724 796 \u25cf Part \u00e0 plus d\u2019un an 562 786 \u25cf Part \u00e0 moins d\u2019un an 162 10 Remise en \u00e9tat des sites et risques environnementaux 525 623 Personnel 6 8 Autres risques et charges 193 166 13.1 Remise en \u00e9tat des sites, d\u00e9mant\u00e8lement et risques environnementaux (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Remise en \u00e9tat des sites (1) 468 593 Risques environnementaux 57 30 TOTAL 525 623 (1) Dont provisions ayant en contrepartie un actif de d\u00e9mant\u00e8lement 115 501 \u25cf Part \u00e0 plus d\u2019un an 525 623 \u25cf Part \u00e0 moins d\u2019un an - - 13.1.1 Remise en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 568 555 Dotations (reprises) de la p\u00e9riode (5) (4) \u25cf dotations de la p\u00e9riode 4 2 \u25cf (reprises) utilis\u00e9es de la p\u00e9riode (9) - \u25cf (reprises) non utilis\u00e9es de la p\u00e9riode - (6) Charges de d\u00e9sactualisation 7 9 Actifs de d\u00e9mant\u00e8lement (101) 7 Reclassement en IFRS 5 - - \u00c9carts de conversion et autres mouvements (1) 1 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 468 568 Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN (Nouvelle-Cal\u00e9donie) \u2013 BU Nickel 381 465 Comilog (Gabon) \u2013 BU Mangan\u00e8se 45 44 Eramet Marietta (\u00c9tats-Unis) \u2013 BU Mangan\u00e8se 25 41 Comilog France \u2013 BU Mangan\u00e8se 12 12 Autres soci\u00e9t\u00e9s 5 6 13.1.2 Cadre r\u00e9glementaire provisions pour remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement Nouvelle-Cal\u00e9donie Pour les mines, le Code minier de 2009 \ufb01xe le cadre g\u00e9n\u00e9ral. Les prescriptions sont d\u00e9clin\u00e9es pour chacun des sites miniers dans leur arr\u00eat\u00e9 pr\u00e9fectoral d\u2019autorisation d\u2019exploiter. Pour les exploitations industrielles relevant des ICPE, le cadre r\u00e9glementaire s\u2019appuie sur l\u2019article 3 de la d\u00e9lib\u00e9ration du 25 septembre 2008 de la Province Sud dont la mise en \u0153uvre passe par la d\u00e9clinaison de certaines circulaires m\u00e9tropolitaines relatives \u00e0 la mise en s\u00e9curit\u00e9 des installations. Les prescriptions relatives aux laveries (installations industrielles sur sites miniers) sont quant \u00e0 elles d\u00e9clin\u00e9es dans les arr\u00eat\u00e9s pr\u00e9fectoraux ICPE de chacun des sites concern\u00e9s. Gabon Les prescriptions existantes ayant servi de r\u00e9f\u00e9rence pour le Gabon sont peu \u00e9toff\u00e9es (pas de circulaires d\u2019application). Cependant les projets de r\u00e9habilitation s\u2019appuient sur le d\u00e9cret fixant les conditions d\u2019application de la loi n\u00b0 005/2000 du 12 octobre 2000 (Code minier), modi\ufb01\u00e9e et compl\u00e9t\u00e9e par une ordonnance en 2002, portant Code minier en R\u00e9publique gabonaise. La provision constitu\u00e9e dans le cadre de l\u2019article 78, a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en coh\u00e9rence avec l\u2019article 21.5 de la Convention mini\u00e8re de Comilog. \u00c9tats\u2011Unis Deux \u00e9l\u00e9ments principaux constituent la provision : \u25cf travaux de remise en \u00e9tat des bassins de r\u00e9tention des d\u00e9chets liquides, obligation r\u00e9glementaire contenue dans le permis d\u2019autorisation local (\u00ab Permit to Install \u00bb) ; \u25cf travaux pr\u00e9vus dans le \u00ab Voluntary Action Plan \u00bb n\u00e9goci\u00e9 avec l\u2019US EPA en 2010 (administration environnementale) en lien avec les \u00ab Ohio waste laws \u00bb dans le cadre de la cessation des activit\u00e9s du site Nord (d\u00e9samiantage et d\u00e9mant\u00e8lement des installations correspondantes). S\u00e9n\u00e9gal Le nouveau Code minier entr\u00e9 en vigueur au S\u00e9n\u00e9gal le 8 novembre 2016 et qui pr\u00e9cise les obligations de d\u00e9mant\u00e8lement et de remise en \u00e9tat n\u2019est pas applicable \u00e0 GCO. Toutefois, une provision a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e afin de r\u00e9pondre aux obligations inh\u00e9rentes \u00e0 la nouvelle politique de responsabilit\u00e9 environnementale du Groupe. Elle ne couvre que les obligations de d\u00e9mant\u00e8lement des installations, la r\u00e9habilitation des zones lib\u00e9r\u00e9es des contraintes mini\u00e8res \u00e9tant r\u00e9alis\u00e9e de mani\u00e8re progressive. Les taux d\u2019actualisation et d\u2019in\ufb02ation retenus pour la d\u00e9termination des provisions de remise en \u00e9tat des sites et de d\u00e9mant\u00e8lement sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous : 31/12/2022 31/12/2021 Taux d\u2019actualisation Taux d\u2019in\ufb02ation Taux d\u2019actualisation Taux d\u2019in\ufb02ation \u00c9tats-Unis 4,40 % 2,50 % 2,60 % 2,25 % Nouvelle-Cal\u00e9donie 3,00 % 2,00 % 1,70 % 1,5 % Gabon 6,00 % 3,00 % 6,00 % 3,00 % Une variation de plus ou moins 0,25 % des taux d\u2019actualisation aurait pour incidence une variation \u00e0 la hausse et \u00e0 la baisse de l\u2019ordre de 30 millions d\u2019euros sur les provisions au 31 d\u00e9cembre 2022 (41 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) dont l\u2019essentiel sur la Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN en Nouvelle-Cal\u00e9donie. Les d\u00e9penses pr\u00e9visionnelles s\u2019\u00e9talent comme suit : 31/12/2022 31/12/2021 2023-2027 / 2022-2026 5% 4% 2028-2032 / 2027-2031 0% 1% 2033 et au-del\u00e0 / 2032 et au-del\u00e0 95 % 95 % 13.2 Personnel (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Autres risques et charges sociaux 6 8 TOTAL 6 8 13.3 Autres risques et charges (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 166 110 Dotations (reprises) de la p\u00e9riode 29 164 \u25cf dotations de la p\u00e9riode aux activit\u00e9s continues 36 226 \u25cf (reprises) utilis\u00e9es de la p\u00e9riode (7) (62) Reclassement en IFRS 5 - (119) \u00c9carts de conversion et autres mouvements (2) 11 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 193 166 Risques \ufb01scaux 3 2 Autres provisions pour risques et charges 190 164 Les dotations de la p\u00e9riode relatives aux activit\u00e9s en cours de cession couvrent l\u2019ensemble des co\u00fbts de sorties et garanties sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues dans le protocole de cession d\u2019Aubert & Duval, elles ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat en r\u00e9sultat des activit\u00e9s en-cours de cession. Note 14 Transactions avec les parties li\u00e9es M\u00c9THODE COMPTABLE Les transactions avec les parties li\u00e9es comprennent : \u25cf les op\u00e9rations courantes r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es et les entreprises associ\u00e9es ; \u25cf les r\u00e9mun\u00e9rations brutes et avantages attribu\u00e9s aux administrateurs et membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif. 14.1 Op\u00e9rations courantes r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es et les entreprises associ\u00e9es 14.1.1 Compte de r\u00e9sultat (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 CHIFFRE D\u2019AFFAIRES \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es 5 4 \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises 6 3 CHARGES INCLUSES DANS LE R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es (13) (8) \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises (274) (220) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es - - \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises 2 1 Les chiffres ci-dessus int\u00e8grent les activit\u00e9s poursuivies et les activit\u00e9s en cours de cession. Les charges correspondent essentiellement aux achats de minerai r\u00e9alis\u00e9s aupr\u00e8s des entit\u00e9s du palier Weda Bay pour 258 millions d\u2019euros (211 millions d\u2019euros en 2021) (soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence). 14.1.2 Bilan (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es 2 4 \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises 35 24 FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es 8 5 \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises 41 50 ACTIFS FINANCIERS (DETTES FINANCI\u00c8RES) NETS \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es 2 8 \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises - 213 Les chiffres ci-dessus int\u00e8grent les actifs et passifs class\u00e9s en actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. 14.2 R\u00e9mun\u00e9rations brutes et avantages attribu\u00e9s aux administrateurs et membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (en milliers d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 AVANTAGES \u00c0 COURT TERME \u25cf R\u00e9mun\u00e9rations \ufb01xes 3 084 4 271 \u25cf R\u00e9mun\u00e9rations variables 2 379 2 395 \u25cf Jetons de pr\u00e9sence 791 890 AUTRES AVANTAGES \u25cf Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 1 390 5 850 \u25cf Indemnit\u00e9s de d\u00e9part - - \u25cf R\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions 1 349 1 130 TOTAL 8 993 14 536 Note 15 Engagements hors bilan, autres engagements, passifs \u00e9ventuels et autres informations Le groupe Eramet a conclu des accords avec des tiers pour couvrir la bonne ex\u00e9cution de ses engagements. Ces engagements sont subordonn\u00e9s \u00e0 la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements ult\u00e9rieurs qui peuvent conduire le groupe Eramet \u00e0 effectuer ou \u00e0 recevoir un paiement. Ils ne sont pas comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s lors qu\u2019ils ne sont pas de nature \u00e0 augmenter les engagements qui \ufb01gurent d\u00e9j\u00e0 au bilan. 15.1 Engagements hors bilan (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donn\u00e9s 100 118 \u25cf Activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 66 82 \u25cf Activit\u00e9s de \ufb01nancement 34 36 Engagements re\u00e7us 45 44 \u25cf Activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 45 44 \u25cf Activit\u00e9s de \ufb01nancement - - Ces engagements portent essentiellement sur : \u25cf les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles : cautions bancaires clients et environnementales, autres cautions et garanties bancaires (douanes, locations), lettres de cr\u00e9dit ; \u25cf les activit\u00e9s de \ufb01nancement : cautions, gages, s\u00fbret\u00e9s et hypoth\u00e8ques sur les \ufb01nancements externes des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et non consolid\u00e9es. Options d\u2019achat d\u2019actions existantes sur la soci\u00e9t\u00e9 EcoTitanium (mise en \u00e9quivalence) par UKAD (soci\u00e9t\u00e9s reclass\u00e9es en IFRS 5) Un Pacte d\u2019associ\u00e9s sign\u00e9 entre UKAD, Ademe et CACF D\u00e9veloppement (coactionnaires de l\u2019entit\u00e9 EcoTitanium) octroie \u00e0 l\u2019Ademe et CACF D\u00e9veloppement des options de ventes (\u00ab puts \u00bb) sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de leur participation au pro\ufb01t de l\u2019entit\u00e9 UKAD. Ces puts sont fonction des volumes et de l\u2019EBITDA d\u2019EcoTitanium et d\u2019UKAD ou de la survenance d\u2019\u00e9v\u00e8nements sp\u00e9ci\ufb01ques. Dans ce cadre, Aubert & Duval a sign\u00e9 un acte de cautionnement solidaire en cas de non-\ufb01nancement de ces puts. Au 31 d\u00e9cembre 2022, comme au 31 d\u00e9cembre 2021, les crit\u00e8res pr\u00e9vus n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 atteints, ces puts n\u2019ont pas d\u2019impact sur les comptes consolid\u00e9s. Garanties op\u00e9rationnelles li\u00e9es \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution de contrats commerciaux Les garanties op\u00e9rationnelles correspondent \u00e0 tout engagement, relatif aux contrats commerciaux, donn\u00e9 par Eramet et ses \ufb01liales en faveur de leurs clients. Ces engagements sont essentiellement constitu\u00e9s des cautions de restitution d\u2019acomptes et des garanties-produit apr\u00e8s la livraison des biens. Pour \ufb01nancer l\u2019ex\u00e9cution du contrat, le groupe Eramet per\u00e7oit des acomptes de la part du client. Afin de garantir la restitution \u00e9ventuelle en cas de non-respect de ses obligations contractuelles, le groupe Eramet peut mettre en place, \u00e0 la demande du client, une caution de restitution d\u2019acomptes. Ces cautions bancaires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : 23,2 millions d\u2019euros). Les garanties-produit s\u2019inscrivent dans le cadre de la limite de responsabilit\u00e9 du groupe Eramet d\u00e9\ufb01nie contractuellement pour chaque contrat commercial. Le groupe Eramet ne comptabilise pas de provisions pour garantie du fait de l\u2019absence d\u2019appel en garantie de ses clients. Le groupe Eramet estime le risque \ufb01nancier faible sur l\u2019ensemble de ces garanties au regard des donn\u00e9es historiques et de l\u2019existence de polices Responsabilit\u00e9 Civile (RC) qui permettraient de limiter les cons\u00e9quences \ufb01nanci\u00e8res sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. SLN conservation des droits miniers Le Congr\u00e8s de la Nouvelle-Cal\u00e9donie a adopt\u00e9 le 5 f\u00e9vrier 2019 des dispositions visant \u00e0 modi\ufb01er l\u2019article LP 131-12-5 du Code minier qui impartissait aux op\u00e9rateurs d\u2019avoir reconnu, sous peine d\u2019encourir la d\u00e9ch\u00e9ance, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de leur domaine minier. La SLN a proc\u00e9d\u00e9 aux travaux de reconnaissance par g\u00e9ophysique de l\u2019ensemble de son domaine, exig\u00e9s par les nouvelles prescriptions du Code minier. Elle dispose d\u00e9sormais d\u2019un d\u00e9lai qui expirera respectivement en d\u00e9cembre 2024 pour ses titres miniers situ\u00e9s en Province Sud et en avril 2025 pour ses titres miniers situ\u00e9s en Province Nord pour justi\ufb01er, au moyen de la r\u00e9alisation de travaux de recherches, de l\u2019existence d\u2019une ressource indispensable au process de la SLN et ainsi \u00e9viter d\u2019encourir la d\u00e9ch\u00e9ance des concessions mini\u00e8res. 15.2 Autres engagements Concession du chemin de fer Transgabonais \u2013 Setrag Selon les termes de la convention de 2005, d\u2019une dur\u00e9e initiale de trente ans, la soci\u00e9t\u00e9 Setrag, concessionnaire, est tenue de remplir des objectifs de capacit\u00e9 d\u2019exploitation (volume de marchandises et nombre de passagers). Le concessionnaire dispose de la libert\u00e9 tarifaire. Son actionnaire principal, Comilog, est engag\u00e9 \u00e0 ce que les \ufb01nancements n\u00e9cessaires aux investissements permettant d\u2019atteindre les objectifs de capacit\u00e9 d\u2019exploitation soient mis en place. Setrag et la R\u00e9publique gabonaise ont sign\u00e9 le 16 octobre 2015 un avenant n\u00b0 1 \u00e0 la convention de concession de la Gestion et de l\u2019Exploitation du Chemin de Fer Transgabonais en vue de restaurer de mani\u00e8re durable la capacit\u00e9 technique du chemin de fer et la viabilit\u00e9 \u00e9conomique du Concessionnaire. Cet avenant pr\u00e9voit donc un plan d\u2019investissements (Programme de Remise \u00e0 Niveau \u2013 PRN) estim\u00e9 \u00e0 316 millions d\u2019euros sur huit ans dont 93 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de l\u2019\u00c9tat gabonais et 223 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de Setrag. Les \ufb01nancements n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation de ce plan ont \u00e9t\u00e9 mis en place sur l\u2019exercice 2016. Les travaux de renouvellement de la voie ont d\u00e9but\u00e9 en 2017, et se sont intensi\ufb01\u00e9s depuis. En outre, les travaux de restauration de la plateforme ferroviaire (\u00ab zones instables \u00bb), \u00e0 la charge de l\u2019\u00c9tat gabonais, ont d\u00e9marr\u00e9 en 2018. Le 25 juin 2021, un avenant n\u00b0 2 \u00e0 la convention de concession a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 r\u00e9\u00e9valuant le montant du PRN \u00e0 509 millions d\u2019euros dont 158 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de l\u2019\u00c9tat gabonais et 351 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de Setrag. Les travaux se sont poursuivis en 2022. Le 8 septembre 2021, un troisi\u00e8me avenant \u00e0 la concession a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 autorisant l\u2019entr\u00e9e de Meridiam \u00e0 hauteur de 40 % du capital de la Setrag et la cession de 9 % du capital \u00e0 l\u2019\u00c9tat intervenue d\u00e9but 2022. L\u2019avenant n\u00b0 3 \u00e0 la concession ent\u00e9rine \u00e9galement une prolongation de 10 ans de la concession jusqu\u2019en 2045. 15.3 Passifs \u00e9ventuels Les passifs \u00e9ventuels d\u00e9coulent : \u25cf d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s qui, de par leur nature, seront r\u00e9gl\u00e9s seulement si un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements futurs incertains se produisent ou non ; \u25cf d\u2019une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s mais qui n\u2019est pas comptabilis\u00e9e car : \u2022 il n\u2019est pas probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation, ou \u2022 le montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 avec une \ufb01abilit\u00e9 suf\ufb01sante. Pour \u00e9valuer leur incidence potentielle, le groupe Eramet exerce une part importante de jugement et peut recourir \u00e0 des estimations quant au r\u00e9sultat des \u00e9v\u00e8nements futurs. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats \ufb01nanciers sauf s\u2019ils r\u00e9sultent d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Les passifs \u00e9ventuels signi\ufb01catifs sont, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u00e9crits dans l\u2019annexe. Revue du processus qualit\u00e9 au sein de la division Alliages Haute Performance (reclass\u00e9 en IFRS 5) Une provision de 40 millions d\u2019euros est maintenue a\ufb01n de prendre en compte l\u2019estimation \u00e0 date du co\u00fbt de traitement r\u00e9siduel de la revue approfondie des processus qualit\u00e9 (52 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Au cours de la \ufb01nalisation de cette revue et en fonction d\u2019\u00e9ventuelles demandes de certains clients, des co\u00fbts suppl\u00e9mentaires pourraient \u00eatre engag\u00e9s dont il n\u2019est pas possible \u00e0 ce stade d\u2019\u00e9valuer le montant. 15.4 Autres informations Risques op\u00e9rationnels de la division Alliages Haute Performance (reclass\u00e9 en IFRS 5) La division Alliages Haute Performance \u00e9labore des aciers sp\u00e9ciaux et super alliages, notamment \u00e0 destination de l\u2019industrie a\u00e9ronautique, intervenant dans le processus de construction d\u2019avions, h\u00e9licopt\u00e8res et autres mat\u00e9riels issus de la production de ses clients du secteur. \u00c0 ce titre, la responsabilit\u00e9 du Groupe peut par exemple \u00eatre engag\u00e9e indirectement ou directement en cas de sinistre, perte ou accident, de d\u00e9c\u00e8s de passagers ou de pertes d\u2019exploitation intervenus sur un mat\u00e9riel contenant des pi\u00e8ces de fabrication de cette Division. Dans le cadre de sa politique de gestion par les risques, la Division conduit des actions pour ma\u00eetriser ces risques. L\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de ces actions se traduit par l\u2019obtention et le renouvellement des accr\u00e9ditions ou certi\ufb01cations relatives \u00e0 ce type d\u2019industrie et le traitement et la validation si n\u00e9cessaire du process de validation par les clients des pi\u00e8ces fabriqu\u00e9es. Par ailleurs, le Groupe a mis en place des assurances pour couvrir les risques r\u00e9siduels. R\u00e9glementation ICPE (installations class\u00e9es pour la protection de l\u2019environnement) applicable \u00e0 la centrale \u00e9lectrique de Doniambo Pour ce qui est de la centrale \u00e9lectrique de Doniambo (Centrale B), l\u2019arr\u00eat\u00e9 du Pr\u00e9sident de l\u2019Assembl\u00e9e de la Province Sud de la Nouvelle-Cal\u00e9donie en date du 12 novembre 2009 fixait de nouvelles prescriptions techniques plus exigeantes en mati\u00e8re de rejets atmosph\u00e9riques auxquelles la nouvelle centrale \u00e9lectrique (Centrale C) devait se conformer au plus tard le 1 er septembre 2013. Ce d\u00e9lai a \u00e9t\u00e9 repouss\u00e9 \u00e0 plusieurs reprises par diff\u00e9rents arr\u00eat\u00e9s compl\u00e9mentaires comprenant des prescriptions favorisant notamment la r\u00e9duction des \u00e9missions atmosph\u00e9riques de la Centrale B. Un arr\u00eat\u00e9 de la Province Sud du 13 janvier 2021, modi\ufb01catif de l\u2019arr\u00eat\u00e9 de 2019, autorise l\u2019exploitation de la Centrale B jusqu\u2019au 12 juin 2025. Les dispositions qui ont \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9es s\u2019appuient sur la d\u00e9lib\u00e9ration GIC (du 17 f\u00e9vrier 2014 relative aux Grandes Installations de Combustion, d\u2019une puissance thermique sup\u00e9rieure \u00e0 50 MWh). Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 la Centrale Accost\u00e9e Temporaire (CAT) va prendre le relais de la Centrale B. La mise en service technique a \u00e9t\u00e9 valid\u00e9e le 22 novembre 2022 et la mise en service commerciale le 6 janvier 2023. Cette centrale permettra d\u2019assurer les besoins \u00e9nerg\u00e9tiques de l\u2019usine de Doniambo. La dur\u00e9e r\u00e9glementaire d\u2019exploitation de la CAT de trois ans prend effet \u00e0 partir du 3 janvier 2023 soit jusqu\u2019au 3 janvier 2026. Au-del\u00e0 de ces trois ans la solution du r\u00e9seau cal\u00e9donien par la mise en \u0153uvre du STENC (Sch\u00e9ma de transition \u00e9nerg\u00e9tique de la Nouvelle-Cal\u00e9donie) doit \u00eatre mise en place. Les principes de fonctionnement du STENC ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9s dans l\u2019Accord-Cadre du 24 mai 2022 sign\u00e9 avec le gouvernement et la Province Sud et les m\u00e9tallurgistes cal\u00e9doniens. 15.5 Information sur les proc\u00e9dures en cours \u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, il n\u2019existe aucune proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage qui est en suspens ou dont elle est menac\u00e9e, qui pourrait avoir, ou aurait eu, au cours de douze derniers mois des effets signi\ufb01catifs sur la situation \ufb01nanci\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9. Note 16 Honoraires des Commissaires aux comptes Grant Thornton KPMG Autres Total (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 COMMISSARIAT AUX COMPTES, CERTIFICATION, EXAMEN DES COMPTES INDIVIDUELS ET CONSOLID\u00c9S Eramet S.A. 248 214 306 188 - - 554 402 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 842 792 1 007 940 44 92 1 893 1 824 Sous-total 1 090 1 006 1 313 1 128 44 92 2 447 2 226 96 % 96 % 88 % 96 % 100 % 60 % 92 % 93 % AUTRES DILIGENCES ET PRESTATIONS DIRECTEMENT LI\u00c9ES \u00c0 LA MISSION DE COMMISSARIAT AUX COMPTES Eramet S.A. 41 38 63 34 - - 104 72 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 6 9 76 13 - - 82 22 Sous-total 47 47 139 47 - - 186 94 4% 4% 9% 4% 0% 0% 7% 4% AUTRES PRESTATIONS RENDUES PAR LES R\u00c9SEAUX AUX FILIALES INT\u00c9GR\u00c9ES GLOBALEMENT Juridique, \ufb01scal et social - - 25 - - 62 25 62 Autres - - 9 - - - 9 - Sous-total - - 34 - - 62 34 62 0% 0% 2% 0% 0% 40 % 1% 3% TOTAL 1 137 1 053 1 486 1 175 44 154 2 667 2 382 Note 17 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Comme indiqu\u00e9 dans la note 2 \u00ab \u00c9v\u00e9nements marquants de l\u2019exercice \u00bb, Eramet a renouvel\u00e9 et \u00e9tendu le pr\u00eat \u00e0 terme \u00ab term loan \u00bb \u00e0 hauteur de 480 millions d\u2019euros \ufb01n janvier 2023 (\u00e9ch\u00e9ance 2027). En France, Eramet et \u00c9lectricit\u00e9 de Strasbourg (\u00c9S) ont annonc\u00e9 en janvier 2023 une coop\u00e9ration en signant un protocole d\u2019accord exclusif en vue d\u2019\u00e9tudier conjointement le d\u00e9veloppement d\u2019une production de lithium en Alsace \u00e0 partir de saumures g\u00e9othermales. La production envisag\u00e9e, 100 % fran\u00e7aise, serait d\u2019environ 10 000 tonnes de carbonate de lithium par an et correspond aux besoins d\u2019environ 250 000 batteries de v\u00e9hicules \u00e9lectriques par an. Elle pourrait d\u00e9marrer avant la \ufb01n de la d\u00e9cennie sous r\u00e9serve d\u2019une D\u00e9cision Finale d\u2019Investissement qui interviendrait \u00e0 un horizon de quatre ans. L\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais a annonc\u00e9 le 13 f\u00e9vrier 2023 mettre en place un pr\u00eat suppl\u00e9mentaire de 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2024 permettant \u00e0 la SLN de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme. D\u2019autre part, l\u2019autorisation de d\u00e9couvert existante entre Eramet et l\u2019ensemble de ses \ufb01liales a \u00e9t\u00e9 \u00e9largie pour donner \u00e0 la SLN la \ufb02exibilit\u00e9 n\u00e9cessaire pour piloter au mieux les \ufb02uctuations de sa liquidit\u00e9. Note 18 Principes et p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 18.1 Principes de consolidation Les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet comprennent les comptes d\u2019Eramet et de ses \ufb01liales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale ou comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale lorsque Eramet d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif. Eramet d\u00e9tient un contr\u00f4le exclusif d\u2019une \ufb01liale si elle est expos\u00e9e \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec cette entit\u00e9 et si elle a la capacit\u00e9 d\u2019in\ufb02uer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019elle d\u00e9tient sur celle-ci. Eramet r\u00e9\u00e9value si elle contr\u00f4le ou non une \ufb01liale lorsque les faits et circonstances indiquent qu\u2019un \u00e9l\u00e9ment du contr\u00f4le a chang\u00e9. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence lorsque Eramet exerce un contr\u00f4le conjoint ou exerce une in\ufb02uence notable (note 10.5). La mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 substituer la valeur comptable des titres d\u00e9tenus dans une coentreprise ou une entreprise associ\u00e9e par le co\u00fbt d\u2019acquisition de ces titres ajust\u00e9 de la quote-part Eramet dans les capitaux propres \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 18.2 Conversion des op\u00e9rations et des \u00e9tats \ufb01nanciers libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties aux taux de change en vigueur au moment de la transaction. Les dettes et cr\u00e9ances en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont valoris\u00e9es aux taux de change de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion issus de cette conversion sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, \u00e0 l\u2019exception de ceux concernant les pr\u00eats et emprunts entre des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet consid\u00e9r\u00e9s comme partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re. Ces derniers sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sur la rubrique \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb et rattach\u00e9s \u00e0 la \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re. Les comptes des entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro, sont convertis pour les comptes du bilan sur la base des cours of\ufb01ciels de change au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 l\u2019exception des capitaux propres pour lesquels les cours historiques sont appliqu\u00e9s. Pour les cas o\u00f9 les crit\u00e8res d\u2019hyperin\ufb02ation ne sont pas applicables, les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont convertis aux cours moyens de la p\u00e9riode. Les \u00e9carts de conversion dus aux \ufb02uctuations des taux de change utilis\u00e9s pour convertir les capitaux propres ainsi que les r\u00e9sultats sont affect\u00e9s aux r\u00e9serves. Les \u00e9carts de conversion sont port\u00e9s en variation des capitaux propres et r\u00e9partis entre la part du Groupe et les int\u00e9r\u00eats minoritaires. Lors de la sortie du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation d\u2019une \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de conversion est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Les principales devises utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s relatifs aux exercices 2021 et 2022 sont les suivantes (conversion en euro) : Exercice 2022 Exercice 2021 Devise / conversion pour 1 euro cl\u00f4ture moyen cl\u00f4ture moyen Dollar US 1,0666 1,05438 1,1326 1,18418 Couronne norv\u00e9gienne 10,5138 10,0924 9,9888 10,1711 Yuan Renminbi 7,3582 7,0762 7,1947 7,64211 Franc CFA (parit\u00e9 \ufb01xe) 655,957 655,957 655,957 655,957 Franc CFP (parit\u00e9 \ufb01xe) 119,33174 119,33174 119,33174 119,33174 18.3 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (en nombre de soci\u00e9t\u00e9s) 31/12/2022 31/12/2021 Soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement 40 40 Soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es par mise en \u00e9quivalence 3 4 NOMBRE DE SOCI\u00c9T\u00c9S CONSOLID\u00c9ES 43 44 Exercice 2022 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation n\u2019a pas subi de changement par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 \u00e0 l\u2019exception des mouvements suivants : \u25cf entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation des soci\u00e9t\u00e9s nouvellement cr\u00e9\u00e9es PT Eramet Halmahera Nickel, PT Eramet Indonesia Mining, et Eramet S.A. Nickel WBN ; \u25cf cession de la soci\u00e9t\u00e9 Eramet Sandouville le 4 f\u00e9vrier 2022 ; \u25cf sortie du p\u00e9rim\u00e8tre de la soci\u00e9t\u00e9 TiZir Mauritius Ltd ; \u25cf transmission universelle du patrimoine (fusion) de la soci\u00e9t\u00e9 Eramet Comilog Mangan\u00e8se dans la soci\u00e9t\u00e9 Eramet Holding Mangan\u00e8se. Exercice 2021 Au 31 d\u00e9cembre 2021, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation n\u2019a pas subi de changement par rapport au 31 d\u00e9cembre 2020 \u00e0 l\u2019exception de : \u25cf la soci\u00e9t\u00e9 Erasteel Stubs \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9e comme une entit\u00e9 dormante a \u00e9t\u00e9 d\u00e9consolid\u00e9e au cours du premier semestre 2021 ; \u25cf les entit\u00e9s CFED, Comilog Asia et Weda Bay Inc. ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9es au cours de l\u2019exercice ; \u25cf la soci\u00e9t\u00e9 Brown Europe a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e le 30 juin 2021 ; \u25cf transmission universelle du patrimoine (fusion) de la soci\u00e9t\u00e9 Comilog International dans la soci\u00e9t\u00e9 Comilog Holding. 18.4 Liste des soci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2022 Pourcentages (%) Soci\u00e9t\u00e9 Pays Si\u00e8ge social M\u00e9thode de consolidation contr\u00f4le int\u00e9r\u00eats Eramet France Paris Consolidante - - FILIALES DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES Nickel Le Nickel-SLN Nouvelle- Cal\u00e9donie Noum\u00e9a Int\u00e9gration globale 56 56 Strand Minerals Pte Ltd Singapour Singapour Mise en \u00e9quivalence 43 43 PT Weda Nickel Ltd Indon\u00e9sie Jakarta Mise en \u00e9quivalence 38,7 38,7 PT Eramet Halmahera Nickel Indon\u00e9sie Jakarta Int\u00e9gration globale 100 100 PT Eramet Indonesia Mining Indon\u00e9sie Jakarta Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet S.A. Nickel WBN France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Holding Nickel France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Mangan\u00e8se Eramet Holding Mangan\u00e8se France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Comilog Mangan\u00e8se France Paris Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre N/A N/A Eramet Marietta Inc. \u00c9tats-Unis Marietta Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Norway A/S Norv\u00e8ge Porsgrunn Int\u00e9gration globale 100 100 Comilog S.A. Gabon Moanda Int\u00e9gration globale 63,71 63,71 Setrag S.A. Gabon Libreville Int\u00e9gration globale 100 32,49 Comilog Holding France Paris Int\u00e9gration globale 100 63,71 Port Min\u00e9ralier d\u2019Owendo S.A. Gabon Libreville Int\u00e9gration globale 97,24 61,95 Comilog France France Paris Int\u00e9gration globale 100 63,71 Comilog Dunkerque France Paris Int\u00e9gration globale 100 63,71 Sables Min\u00e9ralis\u00e9s Eramet Mineral Sands France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eralloys Holding A/S Norv\u00e8ge Baerum Int\u00e9gration globale 100 100 Mineral Deposit Ltd Australie Melbourne Int\u00e9gration globale 100 100 Mineral Deposit Ltd Mining Australie Melbourne Int\u00e9gration globale 100 100 TiZir Ltd Royaume-Uni Londres Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Titanium & Iron Norv\u00e8ge Tyssedal Int\u00e9gration globale 100 100 TiZir Mauritius Ltd \u00cele Maurice \u00cele Maurice Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre N/A N/A Grande C\u00f4te Op\u00e9rations S.A. S\u00e9n\u00e9gal Dakar Int\u00e9gration globale 90 90 Pourcentages (%) Soci\u00e9t\u00e9 Pays Si\u00e8ge social M\u00e9thode de consolidation contr\u00f4le int\u00e9r\u00eats Lithium Eramet Lithium (ex-Eramine) France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Bolera Minera S.A. Argentine Buenos Aires Int\u00e9gration globale 82,43 82,43 Eramine Sudamerica S.A. Argentine Buenos Aires Int\u00e9gration globale 66,8 66,8 Holding et divers ERAS S.A. Luxembourg Luxembourg Int\u00e9gration globale 100 100 Metal Securities France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Metal Currencies France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Services France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Ideas (ex-Eramet Research) France Trappes Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Marketing Services France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Holding Alliages France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 FILIALES DES ACTIVIT\u00c9S EN COURS DE CESSION Alliages Erasteel SAS France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Erasteel Champagnole France Champagnole Int\u00e9gration globale 100 100 Erasteel Kloster AB Su\u00e8de S\u00f6derfors Int\u00e9gration globale 100 100 Erasteel Inc. \u00c9tats-Unis New Jersey Int\u00e9gration globale 100 100 Erasteel Innovative Materials Co. Ltd Chine Tianjin Int\u00e9gration globale 100 100 Aubert & Duval France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Interforge France Clermont- Ferrand Int\u00e9gration globale 95,7 95,7 EcoTitanium France Paris Mise en \u00e9quivalence 44,8 44,8 UKAD France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Nickel Eramet Sandouville France Sandouville Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre N/A N/A Glossaire EBITDA R\u00e9sultat avant charges et produits \ufb01nanciers et autres charges et produits op\u00e9rationnels, imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats, provisions pour risques et charges et amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations corporelles et incorporelles. EBITDA ajust\u00e9 EBITDA incluant la quote-part d\u2019Eramet dans l\u2019EBITDA des joint-ventures signi\ufb01catives mises en \u00e9quivalence dans les comptes du Groupe. R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC) Regroupe l\u2019EBITDA, tel que d\u00e9finit ci-dessus, les amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles et les provisions pour risques et charges. Le ROC exclut l\u2019incidence des transactions signi\ufb01catives jug\u00e9es inhabituelles, notamment les \u00e9v\u00e8nements li\u00e9s aux pertes de valeur et aux restructurations, pr\u00e9sent\u00e9e en autres charges et produits op\u00e9rationnels. R\u00e9sultat net part du Groupe (RNPG) R\u00e9sultat net de l\u2019exercice apr\u00e8s imp\u00f4ts, attribuable aux actionnaires d\u2019Eramet, compte tenu des minoritaires pr\u00e9sents dans chacune des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet. OCI (Other Comprehensive Income) En fran\u00e7ais, autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (AERG), se rapporte aux op\u00e9rations pour lesquelles on constate la variation de la valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif directement dans les capitaux propres sans transiter par le compte de r\u00e9sultat. C\u2019est le cas, par exemple, des gains ou pertes latentes sur instruments \ufb01nanciers de couverture, des \u00e9carts actuariels li\u00e9s aux engagements li\u00e9s au personnel, de certains \u00e9carts de conversion. Investissements industriels Regroupent les acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles. Reporting du Groupe Information \ufb01nanci\u00e8re pr\u00e9par\u00e9e \u00e0 l\u2019attention du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (Comex), principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Cette information, r\u00e9concili\u00e9e avec les donn\u00e9es publi\u00e9es, est utilis\u00e9e pour mesurer la performance des Divisions et Business Units du groupe Eramet (information sectorielle \u2013 voir note 4). Par ailleurs, elle est utilis\u00e9e pour la communication \ufb01nanci\u00e8re des r\u00e9sultats du groupe Eramet. Endettement \ufb01nancier net Repr\u00e9sente la dette \ufb01nanci\u00e8re brute (emprunts \u00e0 plus et moins d\u2019un an) diminu\u00e9e et de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des actifs \ufb01nanciers courants. Ces \u00e9l\u00e9ments incluent l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de la dette. Gearing Ratio de l\u2019endettement \ufb01nancier net sur les capitaux propres totaux (part du Groupe et minoritaires). Liquidit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re Elle comprend la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les actifs \ufb01nanciers courants ainsi que le montant disponible des lignes de cr\u00e9dit mises \u00e0 disposition des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet. 10, boulevard de Grenelle 75015 Paris ",
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"value": "Principales composantes de la variation des capitaux propres Les primes correspondent essentiellement \u00e0 des primes d\u2019\u00e9mission repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre la valeur nominale des titres \u00e9mis et le montant des apports re\u00e7us lors de l\u2019\u00e9mission en num\u00e9raire ou en nature. Les r\u00e9serves sur instruments de couverture comprennent la variation cumul\u00e9e de la part ef\ufb01cace de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s relatifs \u00e0 la couverture des \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 des transactions n\u2019ayant pas encore impact\u00e9 le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. La contrepartie \ufb01gure dans la rubrique instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ou au passif suivant qu\u2019il s\u2019agisse de gains ou de pertes de couverture. Les r\u00e9serves sur r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies comprennent les effets des changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles sur les engagements, les \u00e9carts entre les rendements r\u00e9els et les taux d\u2019actualisation sur les actifs de couverture des r\u00e9gimes. Les \u00e9carts de conversion correspondent aux diff\u00e9rences de conversion provenant de la conversion en euros des \u00e9tats \ufb01nanciers des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res. 7.7 Capitaux propres 7.7.1 \u00c9volution du capital social Le capital social d\u2019un montant de 87 702 893 euros (comme au 31 d\u00e9cembre 2021) est compos\u00e9 de 28 755 047 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es (comme au 31 d\u00e9cembre 2021) dont la valeur nominale est de 3,05 euros. 31/12/2022 31/12/2021 Capital Droits de vote Capital Droits de vote Actions nominatives % nombre de titres % nombre de titres % nombre de titres % nombre de titres Sorame et Compagnie d\u2019\u00c9tudes Industrielles du Rouvray (CEIR) 37,08 10 661 562 43,46 20 501 705 37,08 10 661 562 43,49 20 501 705 FSI-Equation (\ufb01liale de Bpifrance) et \u00c9tat (Caisse des D\u00e9p\u00f4ts et Consignations) 27,13 7 801 093 30,97 14 611 510 27,13 7 800 993 30,99 14 611 510 S.T.C.P.I. 4,03 1 159 994 4,73 2 230 581 4,03 1 159 994 4,73 2 230 581 Eramet S.A. 0,73 209 377 - - 0,64 183 413 - - Fonds actions Eramet S.A. 0,62 179 060 0,62 291 718 0,71 203 500 0,67 316 158 Autres 30,41 8 743 961 20,22 9 538 069 30,41 8 745 585 20,12 9 484 524 NOMBRE TOTAL D\u2019ACTIONS 100,00 28 755 047 100,00 47 173 583 100,00 28 755 047 100,00 47 144 478 dont actions nominatives 72,40 20 818 491 83,33 39 309 022 72,34 20 802 646 83,24 39 242 236 dont actions au porteur 27,60 7 936 556 16,67 7 864 561 27,66 7 952 401 16,76 7 902 242 En vertu d\u2019un Pacte d\u2019actionnaires conclu le 16 mars 2012, entr\u00e9 en vigueur le 16 mai 2012 et prorog\u00e9 par tacite reconduction par p\u00e9riode de six mois \u00e0 compter du 1 er janvier 2021 (suivant l\u2019avenant conclu le 30 novembre 2020 avec information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 220C5283), ayant fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9cision et information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 212C0647 lors de sa conclusion et d\u2019une d\u00e9cision et information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 216C1753 relative \u00e0 l\u2019\u00e9volution au sein du concert lors de l\u2019acquisition par l\u2019Agence de Participations de l\u2019\u00c9tat de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du capital de la soci\u00e9t\u00e9 FSI-Equation, la Soci\u00e9t\u00e9 est contr\u00f4l\u00e9e majoritairement par un groupe d\u2019actionnaires ayant d\u00e9clar\u00e9 agir de concert, comprenant : \u25cf un sous-concert entre les soci\u00e9t\u00e9s Sorame et CEIR, soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par la Famille Duval, en vertu d\u2019un Pacte d\u2019actionnaires simultan\u00e9 du 19 juillet 1999, entr\u00e9 en vigueur le 21 juillet 1999 et ayant fait l\u2019objet d\u2019un avenant le 13 juillet 2009 ; \u25cf l\u2019Agence des Participations de l\u2019\u00c9tat (APE), par l\u2019interm\u00e9diaire de sa \ufb01liale FSI-Equation. Les dispositions du Pacte d\u2019actionnaires \u00e9voqu\u00e9 ci-dessus ainsi que celles du sous-concert sont contenues dans les principaux extraits des textes de d\u00e9cision et information de l\u2019AMF n\u00b0 220C5283, n\u00b0 216C1753, n\u00b0 212C0486 et n\u00b0 209C1013 (avenant du 13 juillet 2009). \u00c0 compter du 1 er janvier 2002, les actions d\u00e9tenues au nominatif et remplissant les conditions n\u00e9cessaires ont b\u00e9n\u00e9\ufb01ci\u00e9 d\u2019un droit de vote double. Un avenant au Pacte d\u2019actionnaire conclu le 23 avril 2021, ayant fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9cision et information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 221C0886, pr\u00e9voit d\u00e9sormais que tant que les fonctions de Pr\u00e9sident et de Directeur G\u00e9n\u00e9ral d\u2019Eramet seront exerc\u00e9es par une seule personne, les parties s\u2019engagent \u00e0 proposer et/ou soutenir ensemble la d\u00e9signation, par le Conseil d\u2019administration, d\u2019un administrateur r\u00e9f\u00e9rent choisi, d\u2019un commun accord, parmi les administrateurs ind\u00e9pendants propos\u00e9es par Sorame et CEIR. Les parties s\u2019engagent en outre \u00e0 faire leurs meilleurs efforts pour que le candidat dont elles souhaitent la nomination en tant qu\u2019administrateur r\u00e9f\u00e9rent soit d\u00e9sign\u00e9 par le Conseil d\u2019administration d\u2019Eramet, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que ces engagements seront valables aussi longtemps que durera le pr\u00e9sent Pacte d\u2019actionnaires et au plus tard jusqu\u2019\u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale statuant sur les comptes de l\u2019exercice 2024 et devant se tenir en 2025. 7.7.2 ODIRNAN Le groupe Eramet avait r\u00e9alis\u00e9 en 2016 une \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e \u00e0 option de remboursement en num\u00e9raire et/ou en actions nouvelles (ODIRNAN), dont la totalit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e le 19 novembre 2021. 7.7.3 Actions auto\u2011d\u00e9tenues Le tableau ci-apr\u00e8s r\u00e9sume les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es sur les actions auto d\u00e9tenues : Nombre total d\u2019actions Animation boursi\u00e8re (1) Attributions aux salari\u00e9s Total Situation au 1 er janvier 2021 55 631 109 557 165 188 En pourcentage du capital 26 636 005 0,21 % 0,41 % 0,62 % Mandat de rachat - 113 000 113 000 Attribution d\u00e9\ufb01nitive d\u2019actions gratuites - (89 303) (89 303) Achats / Ventes (5 472) - (5 472) Situation au 31 d\u00e9cembre 2021 50 159 133 254 183 413 En pourcentage du capital 28 755 047 0,17 % 0,46 % 0,64 % Mandat de rachat - 90 000 90 000 Attribution d\u00e9\ufb01nitive d\u2019actions gratuites - (82 448) (82 448) Achats / Ventes 21 836 - 21 836 SITUATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 71 995 140 806 212 801 En pourcentage du capital 28 755 047 0,25 % 0,49 % 0,74 % (1) Contrat de liquidit\u00e9 souscrit aupr\u00e8s d\u2019Exane BNP Paribas. Les titres Eramet auto d\u00e9tenus sont class\u00e9s dans la rubrique \u00ab Autres r\u00e9serves \u00bb et valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019achat pour un montant de 22,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (18,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Le montant des mouvements est imput\u00e9 sur les capitaux propres. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f13717": {
"value": "Principales composantes de la variation des capitaux propres Les primes correspondent essentiellement \u00e0 des primes d\u2019\u00e9mission repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre la valeur nominale des titres \u00e9mis et le montant des apports re\u00e7us lors de l\u2019\u00e9mission en num\u00e9raire ou en nature. Les r\u00e9serves sur instruments de couverture comprennent la variation cumul\u00e9e de la part ef\ufb01cace de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s relatifs \u00e0 la couverture des \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 des transactions n\u2019ayant pas encore impact\u00e9 le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. La contrepartie \ufb01gure dans la rubrique instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ou au passif suivant qu\u2019il s\u2019agisse de gains ou de pertes de couverture. Les r\u00e9serves sur r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies comprennent les effets des changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles sur les engagements, les \u00e9carts entre les rendements r\u00e9els et les taux d\u2019actualisation sur les actifs de couverture des r\u00e9gimes. Les \u00e9carts de conversion correspondent aux diff\u00e9rences de conversion provenant de la conversion en euros des \u00e9tats \ufb01nanciers des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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},
"f13738": {
"value": "Notes annexes aux comptes consolid\u00e9s Eramet est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, \u00e0 Conseil d\u2019administration, r\u00e9gie par les dispositions des articles L. 225-17 et R. 225-1 et suivants du Code de commerce, ainsi que par les dispositions de ses statuts. Conform\u00e9ment \u00e0 la loi, le contr\u00f4le l\u00e9gal de la Soci\u00e9t\u00e9 est assur\u00e9 par deux Commissaires aux comptes. Les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration d\u2019Eramet en date du 22 f\u00e9vrier 2023. Les notes annexes font partie int\u00e9grante des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. Note 1 Description des activit\u00e9s du groupe Eramet Eramet est un des principaux producteurs mondiaux de mangan\u00e8se et nickel, utilis\u00e9s pour am\u00e9liorer les propri\u00e9t\u00e9s des aciers, de sables min\u00e9ralis\u00e9s (dioxyde de titane et zircon), pi\u00e8ces et demi-produits en alliages et aciers sp\u00e9ciaux \u00e0 hautes performances utilis\u00e9s par des industries telles que l\u2019a\u00e9ronautique, la production d\u2019\u00e9nergie et les outillages. Le groupe Eramet est r\u00e9parti en Business Units rassembl\u00e9es sous deux Divisions correspondant aux activit\u00e9s du Groupe. La division des Op\u00e9rations rassemble : La Business Unit Mangan\u00e8se extrait et valorise le mangan\u00e8se : \u2022 Comilog exploite la mine et les complexes industriel et m\u00e9tallurgique de Moanda au Gabon. La soci\u00e9t\u00e9 Setrag transporte le minerai par train de la mine au port d\u2019Owendo/Libreville. \u2022 Le minerai de mangan\u00e8se extrait est soit commercialis\u00e9 \u00e0 destination des industries aval, soit transform\u00e9 dans les usines m\u00e9tallurgiques du Groupe au Gabon, en France, en Norv\u00e8ge et aux \u00c9tats-Unis. La gamme d\u2019alliages produite par le Groupe est la plus \u00e9tendue du march\u00e9. La Business Unit Nickel extrait et valorise le nickel : \u2022 La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN exploite cinq mines et une usine m\u00e9tallurgique qui produit du ferronickel en Nouvelle-Cal\u00e9donie. \u2022 Par ailleurs, le groupe Eramet d\u00e9tient \u00e0 hauteur de 38,7 % la soci\u00e9t\u00e9 PT Weda Bay Nickel qui porte sur l\u2019exploitation d\u2019un important gisement de nickel en Indon\u00e9sie mis en service en 2020. La Business Unit Sables Min\u00e9ralis\u00e9s extrait et valorise des sables min\u00e9ralis\u00e9s, principalement le zircon et le laitier de dioxyde de titane : \u2022 Eramet Titanium & Iron (ETI) (ex-TTI) exploite une usine de conversion m\u00e9tallurgique en Norv\u00e8ge. \u2022 Grande C\u00f4te (GCO) exploite un gisement de sables min\u00e9ralis\u00e9s au S\u00e9n\u00e9gal : minerai titanif\u00e8re (ilm\u00e9nite, rutile et leucox\u00e8ne) et zircon. \u2022 L\u2019ilm\u00e9nite est ensuite transform\u00e9e \u00e0 l\u2019usine de ETI en laitier de dioxyde de titane et en fonte de haute puret\u00e9. La Business Unit Lithium Elle est destin\u00e9e \u00e0 extraire et valoriser le gisement de lithium en Argentine \u00e0 travers la soci\u00e9t\u00e9 Eramine Sudamerica. Ce projet mis sous cocon en 2020 a \u00e9t\u00e9 relanc\u00e9 en 2021 en partenariat avec la soci\u00e9t\u00e9 Tsingshan. La construction de l\u2019usine de lithium de Centenario (phase 1) s\u2019est poursuivie en 2022 avec un d\u00e9marrage de la production attendu d\u00e9but 2024. Des \u00e9tudes de pr\u00e9faisabilit\u00e9 pour une phase 2 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9galement poursuivies en 2022. Activit\u00e9 c\u00e9d\u00e9e \u25cf La soci\u00e9t\u00e9 Eramet Sandouville, raf\ufb01nerie qui produit du nickel m\u00e9tal, du chlorure de nickel, du carbonate de nickel et du chlorure de cobalt. Activit\u00e9s en cours de cession \u25cf La division Alliages Haute Performance \u00e9labore, con\u00e7oit et transforme les alliages : Aubert & Duval et Erasteel \u00e9laborent des aciers sp\u00e9ciaux et des superalliages, notamment pour l\u2019a\u00e9ronautique et le secteur de l\u2019\u00e9nergie. Ces march\u00e9s requi\u00e8rent des comp\u00e9tences m\u00e9tallurgiques \u00e0 forte valeur ajout\u00e9e. Cette Division rassemble : \u2022 les Business Units Pi\u00e8ces Matric\u00e9es et Produits Longs Forg\u00e9s et Lamin\u00e9s qui regroupent les activit\u00e9s d\u2019Aubert & Duval ; \u2022 la Business Unit Aciers Rapides et Recyclages rassemble les activit\u00e9s d\u2019Erasteel. Acteur mondial pr\u00e9sent dans une vingtaine de pays, Eramet s\u2019appuie sur des r\u00e9serves mini\u00e8res de grande qualit\u00e9, notamment au Gabon, en Nouvelle-Cal\u00e9donie, et en Argentine, une recherche et d\u00e9veloppement de classe mondiale, un outil industriel tr\u00e8s performant et des expertises de haut niveau. Le Groupe s\u2019emploie \u00e9galement \u00e0 d\u00e9velopper des projets de production de m\u00e9taux strat\u00e9giques et des solutions de recyclages vertueuses a\ufb01n de s\u2019imposer sur le march\u00e9 de la transition \u00e9nerg\u00e9tique. Le Groupe emploie 9 090 personnes en 2022 sur le p\u00e9rim\u00e8tre poursuivi et 4 674 sur le p\u00e9rim\u00e8tre en cours de cession. Note 2 \u00c9v\u00e9nements majeurs de l\u2019exercice 2.1 Recentrage de l\u2019activit\u00e9 du Groupe sur les activit\u00e9s Mines et M\u00e9taux et Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Le groupe Eramet a annonc\u00e9 dans sa Feuille de route strat\u00e9gique viser \u00e0 devenir un acteur exclusivement d\u00e9di\u00e9 \u00e0 ses activit\u00e9s Mines et M\u00e9taux. Dans ce cadre, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de lancer un processus de cession de certains actifs. La cession d\u2019Eramet Sandouville dans la Business Unit Nickel a \u00e9t\u00e9 \ufb01nalis\u00e9e le 4 f\u00e9vrier 2022. Eramet a sign\u00e9 le 20 juin un contrat de cession avec le consortium compos\u00e9 d\u2019Airbus, Safran et Tikehau Ace Capital en vue de la vente d\u2019Aubert & Duval. Les conditions suspensives li\u00e9es \u00e0 cette vente sont en cours d\u2019\u00eatre lev\u00e9es. Les autorisations, notamment dans le cadre du processus antitrust, devraient \u00eatre obtenues au cours du premier trimestre 2023 permettant une cession \u00e0 cette date. Concernant Erasteel, le Groupe est entr\u00e9 en n\u00e9gociation exclusive avec un repreneur potentiel d\u00e9but janvier 2023 permettant une r\u00e9alisation effective de la vente au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 apr\u00e8s la lev\u00e9e des conditions suspensives usuelles principalement de nature administrative. Ces actifs, comptabilis\u00e9s en \u00ab actifs courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur de sortie de ces actifs, ont d\u00e9gag\u00e9 une perte comptable de 156 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 notamment sur l\u2019UGT Erasteel (121 millions d\u2019euros) et l\u2019UGT Aubert & Duval (90 millions d\u2019euros). 2.2 Dif\ufb01cult\u00e9s op\u00e9rationnelles au niveau de SLN en Nouvelle\u2011Cal\u00e9donie, d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et poursuite du plan de soutien En Nouvelle-Cal\u00e9donie, la production mini\u00e8re a atteint 5,4 Mth, stable par rapport \u00e0 2021, re\ufb02\u00e9tant les dif\ufb01cult\u00e9s persistantes d\u2019op\u00e9ration des mines dans un contexte de tr\u00e8s fortes intemp\u00e9ries (pr\u00e9cipitation sup\u00e9rieure de pr\u00e8s de 90 % sur 2022 par rapport \u00e0 la moyenne des six derni\u00e8res ann\u00e9es). Les exports de minerai de nickel \u00e0 faible teneur se sont \u00e9tablis \u00e0 3,0 Mth, stables par rapport \u00e0 2021. La production et les ventes de ferronickel sont en progression de 5 % \u00e0 respectivement 40,9 ktNi et 41,3 ktNi. Sur l\u2019ann\u00e9e, le fonctionnement de l\u2019usine de Doniambo a cependant \u00e9t\u00e9 fortement perturb\u00e9 par les dif\ufb01cult\u00e9s d\u2019alimentation en minerai et en \u00e9lectricit\u00e9. L\u2019augmentation du co\u00fbt de l\u2019\u00e9nergie, principalement l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et le charbon (dont le prix a plus que doubl\u00e9 par rapport \u00e0 2021), mais \u00e9galement des frais \ufb01xes, conjugu\u00e9e \u00e0 une baisse de la productivit\u00e9 p\u00e8se fortement sur les r\u00e9sultats. En cons\u00e9quence, la SLN a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un free cash \ufb02ow n\u00e9gatif de - 70 millions d\u2019euros sur l\u2019ann\u00e9e. Un nouveau plan de r\u00e9duction des co\u00fbts et de pr\u00e9servation de la tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 mis en place par la \ufb01liale d\u00e8s la \ufb01n 2022 a\ufb01n de faire face \u00e0 ses dif\ufb01cult\u00e9s. Un plan de progr\u00e8s d\u2019urgence est en cours de mise en \u0153uvre a\ufb01n de r\u00e9duire de mani\u00e8re drastique les co\u00fbts et de focaliser les efforts sur la production, premi\u00e8re \u00e9tape essentielle au sauvetage de l\u2019entreprise. Dans ces conditions, la revue des plans moyen terme tenant compte notamment de l\u2019augmentation des co\u00fbts de l\u2019\u00e9nergie et du charbon et du niveau de production envisag\u00e9e a conduit \u00e0 comptabiliser une d\u00e9pr\u00e9ciation exceptionnelle de 221 millions d\u2019euros affect\u00e9e essentiellement aux actifs de l\u2019usine \u00e0 Doniambo. L\u2019hypoth\u00e8se de prix de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 prend en compte un prix en coh\u00e9rence avec les discussions engag\u00e9es avec les parties prenantes. Devant la situation de tr\u00e9sorerie critique et tr\u00e8s sensible aux \ufb02uctuations des prix de vente et des entrants notamment, l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais a annonc\u00e9 le 13 f\u00e9vrier 2023 mettre en place un pr\u00eat suppl\u00e9mentaire de 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2024 permettant de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme. L\u2019autorisation de d\u00e9couvert existante entre Eramet et l\u2019ensemble de ses \ufb01liales a \u00e9t\u00e9 \u00e9largie pour donner \u00e0 la SLN la \ufb02exibilit\u00e9 n\u00e9cessaire pour piloter au mieux les \ufb02uctuations de sa liquidit\u00e9. 2.3 Glissement de terrain au Gabon \ufb01n d\u00e9cembre 2022 Au Gabon, suite \u00e0 un glissement de terrain sur la voie ferr\u00e9e le 26 d\u00e9cembre 2022, les activit\u00e9s mini\u00e8res ont \u00e9t\u00e9 impact\u00e9es sur la derni\u00e8re semaine de d\u00e9cembre 2022 ainsi que sur le mois de janvier 2023. Le tra\ufb01c ferroviaire a repris progressivement \ufb01n janvier 2023 limitant l\u2019impact n\u00e9gatif sur la production et le transport de minerai de Moanda. Cette reprise, conjugu\u00e9e \u00e0 la poursuite de l\u2019augmentation de la production de minerai permet de viser un objectif de production et de transport de 7,5 Mt de minerai sur 11 mois en 2023 (identique au 7,5 Mt en 2022). 2.4 Signature d\u2019un accord avec Meridiam et l\u2019\u00c9tat gabonais en vue de leur entr\u00e9e au capital de Setrag, op\u00e9rateur du Transgabonais Comilog, \ufb01liale du groupe Eramet, a sign\u00e9 en novembre 2021 avec Meridiam (investisseur priv\u00e9, sp\u00e9cialis\u00e9 dans la gestion \u00e0 long terme d\u2019infrastructures publiques durables) un accord qui a permis de \ufb01naliser l\u2019entr\u00e9e de Meridiam au capital de Setrag, au travers d\u2019une augmentation de capital d\u2019un montant de 31 millions d\u2019euros, Meridiam devenant ainsi actionnaire minoritaire de la Setrag \u00e0 hauteur de 40 %. En janvier 2022, l\u2019\u00c9tat gabonais est entr\u00e9 au capital de Setrag \u00e0 hauteur de 9 %. Depuis cette date Comilog est actionnaire \u00e0 51 % de la Setrag. 2.5 Relance de la construction de l\u2019usine de lithium en Argentine Eramet a d\u00e9marr\u00e9 au premier trimestre 2022 la construction de l\u2019usine de lithium en Argentine suivant le calendrier pr\u00e9vu pour une entr\u00e9e en production d\u00e9but 2024. Eramet contr\u00f4lera le projet, avec une participation de 50,1 %, et assumera la responsabilit\u00e9 de la gestion op\u00e9rationnelle. Son partenaire Tsingshan, dont la participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Eramine Sudamerica s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 ce jour \u00e0 33,2 % pour un montant total de 175 millions d\u2019USD, a commenc\u00e9 \u00e0 \ufb01nancer la construction de l\u2019usine. La production sera commercialis\u00e9e par chacun des deux actionnaires \u00e0 hauteur de leur quote-part de capital. 2.6 Projet Hydro M\u00e9tallurgique en Indon\u00e9sie En partenariat avec BASF, Eramet a poursuivi en 2022 les \u00e9tudes relatives \u00e0 Sonic Bay, projet hydro-m\u00e9tallurgique (HPAL16) de production de nickel-cobalt de qualit\u00e9 batterie \u00e0 partir de minerai lat\u00e9ritique extrait de la mine de Weda Bay, en vue de prendre une d\u00e9cision d\u2019investissement d\u2019ici \ufb01n 2023. La mise en service de l\u2019usine et le d\u00e9marrage de la production sont envisag\u00e9s d\u00e9but 2026. Ce projet positionnera Eramet en tant qu\u2019acteur cl\u00e9 de la cha\u00eene de valeur des batteries pour les v\u00e9hicules \u00e9lectriques, tout en cr\u00e9ant de la valeur pour le minerai de Weda Bay. 2.7 Recyclage de batteries en France En France, au travers de son projet ReLieVe en partenariat avec Suez, Eramet poursuit des \u00e9tudes de pr\u00e9faisabilit\u00e9 concernant la construction potentielle d\u2019une usine de production de pr\u00e9traitement des batteries en collaboration avec Suez, ainsi que d\u2019une usine de raf\ufb01nage par voie hydrom\u00e9tallurgique utilisant des proc\u00e9d\u00e9s d\u00e9velopp\u00e9s par Eramet. Eramet devrait recevoir d\u2019importantes subventions financi\u00e8res \u00e0 hauteur d\u2019environ 80 millions d\u2019euros, notamment de la part de l\u2019Union europ\u00e9enne. Le Groupe a engag\u00e9 la construction d\u2019un d\u00e9monstrateur pr\u00e9industriel au sein de son centre de recherche et innovation pr\u00e8s de Paris et \ufb01nalise actuellement des discussions en vue de r\u00e9server un emplacement pour une premi\u00e8re usine de recyclage de batteries dans la r\u00e9gion de Dunkerque. Les activit\u00e9s de recyclage pourraient d\u00e9marrer en 2025 pour le pr\u00e9traitement et en 2027 pour le raf\ufb01nage. Ce projet permettrait \u00e0 Eramet de se positionner en amont et en aval de la chaine de valeur des batteries \u00e9lectriques. 2.8 Signature d\u2019un nouveau contrat \u00ab RCF \u00bb et extension du \u00ab term loan \u00bb En juillet et d\u00e9cembre 2021, la ligne de cr\u00e9dit tir\u00e9e du RCF avait \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e pour un montant de 900 millions d\u2019euros. Le solde de 81 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 en janvier 2022. En juin 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 au re\ufb01nancement du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 \u00e0 hauteur de 935 millions d\u2019euros avec une maturit\u00e9 de cinq ans accompagn\u00e9e de deux options d\u2019extension successives d\u2019un an up-front (juin 2023 et juin 2024) conduisant potentiellement \u00e0 une maturit\u00e9 \u00e0 juin 2029. Deux indicateurs RSE du Groupe concernant la d\u00e9carbonation ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s au contrat. Le 31 janvier 2023, Eramet a renouvel\u00e9 et \u00e9tendu le pr\u00eat \u00e0 terme (\u00ab term loan \u00bb) pour un montant de 480 millions d\u2019euros avec un pool de banques. Le nouveau pr\u00eat est \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2027, avec un taux \ufb02ottant, amortissable \u00e0 compter de janvier 2025. Le pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9 \u00e0 hauteur de 270 millions d\u2019euros a\ufb01n principalement de re\ufb01nancer l\u2019encours de l\u2019ancien pr\u00eat. 2.9 Impacts de la guerre en Ukraine Le climat d\u2019incertitudes g\u00e9opolitiques et macro\u00e9conomiques notamment dues \u00e0 la guerre en Ukraine a impact\u00e9 la volatilit\u00e9 des prix des mati\u00e8res produites par le Groupe ainsi que l\u2019\u00e9volution des prix de l\u2019\u00e9nergie et des produits carbon\u00e9s et frets. Le Groupe a constat\u00e9 une provision sur une cr\u00e9ance due \u00e0 l\u2019impossibilit\u00e9 de paiement pour un montant de 3 millions d\u2019USD. \u00c0 ce stade, le Groupe n\u2019a pas rencontr\u00e9 de dif\ufb01cult\u00e9s signi\ufb01catives d\u2019approvisionnement et/ou a mis en place des solutions alternatives. Note 3 Base de pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s 3.1 Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur les normes internationales, les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 sont \u00e9tablis en euros et sont arrondis au million d\u2019euros le plus proche, sauf indication contraire, en conformit\u00e9 avec les normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022. Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022. Les principes et m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9s pour les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021, \u00e9tant \u00e9galement prises en compte les normes IFRS et interpr\u00e9tations IFRIC d\u2019application nouvellement obligatoire \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. 5.2 Autres revenus, mati\u00e8res premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s, charges externes et imp\u00f4ts et taxes M\u00c9THODE COMPTABLE Les co\u00fbts et charges mentionn\u00e9es sont principalement compos\u00e9s des co\u00fbts support\u00e9s dans les installations industrielles, mini\u00e8res et m\u00e9tallurgiques. Les \u00ab Autres revenus \u00bb comprennent notamment des \u00e9l\u00e9ments rattach\u00e9s au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant tels que les \u00e9carts de change sur le chiffre d\u2019affaires et les indemnit\u00e9s d\u2019assurance re\u00e7ues. Les \u00ab Mati\u00e8res Premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s \u00bb comprennent la consommation des mati\u00e8res premi\u00e8res, les co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie et les co\u00fbts logistiques et de transport sur achat. Ce poste inclut \u00e9galement les effets de variation et de valorisation des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, en-cours de production et produits \ufb01nis. Les \u00ab Charges Externes \u00bb comprennent les frais de transport sur ventes, de prestations de maintenance et les autres charges externes. Ce poste inclut \u00e9galement les charges de location (hors IFRS 16). Les \u00ab Imp\u00f4ts et taxes \u00bb comprennent les imp\u00f4ts et taxes li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et non consid\u00e9r\u00e9s comme de l\u2019imp\u00f4t Soci\u00e9t\u00e9. Les transactions en devises sont comptabilis\u00e9es en fonction des cours de change mensuel du mois de la date de r\u00e9alisation des transactions. Les gains et pertes r\u00e9sultant de la conversion des cr\u00e9ances et dettes d\u2019exploitation en devises sont enregistr\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Pour les transactions couvertes, les \u00e9carts de change provenant de la diff\u00e9rence entre le cours mensuel de comptabilisation des ventes et des encaissements ou des achats et des r\u00e8glements et le cours de couverture du d\u00e9nouement des op\u00e9rations sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La date d\u2019une transaction est la date \u00e0 laquelle celle-ci s\u2019est r\u00e9alis\u00e9e. Pour des raisons pratiques, la date de transaction en devise retenue est le mois au cours duquel la transaction est comptabilis\u00e9e. Ainsi, le cours de comptabilisation des op\u00e9rations en devises au cours d\u2019un mois correspond \u00e0 la moyenne journali\u00e8re des cours en vigueur du mois pr\u00e9c\u00e9dent. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les incertitudes, les estimations et le recours au jugement participent \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des contrats \u00e0 terme, \u00e0 l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture et la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Pour continuer \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture sur les achats ou les ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9), le groupe Eramet \u00e9tablit que l\u2019instrument de couverture est ef\ufb01cace de mani\u00e8re \u00e0 compenser le risque de change sur ses achats et ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res, et s\u2019assure d\u2019une documentation conforme aux exigences. Le processus visant \u00e0 tester l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture n\u00e9cessite le recours aux jugements et estimations. MESURE DE LA JUSTE VALEUR La juste valeur repr\u00e9sente une estimation \u00e0 une date donn\u00e9e et pourrait changer d\u2019une p\u00e9riode \u00e0 une autre en raison des conditions de march\u00e9 ou d\u2019autres facteurs. Le groupe Eramet privil\u00e9gie les hypoth\u00e8ses que des intervenants du march\u00e9 utiliseraient pour \ufb01xer le prix de l\u2019actif ou du passif, consid\u00e9rant que les participants du march\u00e9 agissent dans leur meilleur int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique. Le groupe Eramet utilise des techniques d\u2019\u00e9valuation qui sont appropri\u00e9es aux circonstances et pour lesquelles il existe des donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e suf\ufb01santes pour \u00e9valuer la juste valeur, maximisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e observables qui sont pertinentes et minimisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e non observables. JUGEMENTS ET ESTIMATIONS La d\u00e9termination de la mesure appropri\u00e9e de la valeur nette r\u00e9alisable requiert du jugement, lequel est \u00e9galement utilis\u00e9 pour allouer les frais \ufb01xes et variables de production directement attribuables aux stocks. JUGEMENTS ET ESTIMATIONS D\u00e9terminer le niveau de perte attendue sur le recouvrement des cr\u00e9ances requiert du jugement. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation est calcul\u00e9 sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques par cat\u00e9gorie coh\u00e9rente de cr\u00e9ances. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS D\u00e9terminer tous les frais directement rattach\u00e9s (par exemple, la main-d\u2019\u0153uvre, les frais g\u00e9n\u00e9raux) \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction, \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration ou au d\u00e9veloppement d\u2019une immobilisation, y compris les frais engag\u00e9s pour amener celle-ci \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 elle doit se trouver aux \ufb01ns de son utilisation pr\u00e9vue par la Direction, fait l\u2019objet de jugement. L\u2019enregistrement des d\u00e9penses en immobilisations cesse quand la construction d\u2019une immobilisation est pratiquement termin\u00e9e et qu\u2019elle est capable de fonctionner de la mani\u00e8re pr\u00e9vue. A\ufb01n de d\u00e9terminer si ces conditions sont r\u00e9unies, un examen des pratiques r\u00e9alis\u00e9es dans les m\u00eames industries, pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9es par le jugement de la Direction en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des facteurs li\u00e9s \u00e0 la capacit\u00e9 de production attendue, est n\u00e9cessaire. Lorsqu\u2019une immobilisation comprend des composants individuels pour lesquels des m\u00e9thodes ou taux d\u2019amortissement diff\u00e9rents sont appropri\u00e9s, le jugement est utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer le niveau appropri\u00e9 de fractionnement de cette immobilisation. Distinguer les inspections et les r\u00e9visions majeures de r\u00e9paration et d\u2019entretien, et d\u00e9terminer la dur\u00e9e appropri\u00e9e pendant laquelle ces co\u00fbts doivent \u00eatre amortis, sont des questions de jugement. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le jugement est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer si les d\u00e9penses effectu\u00e9es sur les \u00e9l\u00e9ments immat\u00e9riels peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisation incorporelle. Lorsque la dur\u00e9e d\u2019utilisation est limit\u00e9e dans le temps, l\u2019immobilisation incorporelle est amortie sur une base lin\u00e9aire en fonction de leur dur\u00e9e de vie utile estimative. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie dans lequel le goodwill est comptabilis\u00e9 aux \ufb01ns de test de d\u00e9pr\u00e9ciation. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Le groupe Eramet a d\u00e9termin\u00e9 ses UGT au regard de ses diff\u00e9rents sites de production de la BU Nickel, BU Minerai de Mangan\u00e8se, BU Alliages de Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, BU Lithium et de la division Alliages Haute Performance. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau de chaque UGT. Tous les actifs incorporels, y compris les goodwills et les actifs corporels, ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s \u00e0 des UGT. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Eramet est divis\u00e9 comme suit : \u25cf cinq UGT dans les activit\u00e9s poursuivies : \u2022 une UGT dans la Business Unit Nickel, \u2022 une UGT dans la Business Unit Minerai Mangan\u00e8se, \u2022 une UGT dans la Business Unit Alliages de Mangan\u00e8se, \u2022 une UGT dans la Business Unit Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, \u2022 une UGT dans la Business Unit Lithium ; \u25cf deux UGT dans activit\u00e9s en cours de cession, dans la division Alliages Haute Performance. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait quatre UGT dans la BU Mangan\u00e8se, cette BU a \u00e9t\u00e9 r\u00e9organis\u00e9e en deux BU distinctes Minerai de Mangan\u00e8se et Alliages de Mangan\u00e8se. En 2021, a\ufb01n d\u2019\u00eatre coh\u00e9rent avec l\u2019organisation des BU les UGT Eramet Norway, Comilog Dunkerque et Marietta ont \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e dans une UGT Alliages de Mangan\u00e8se, L\u2019UGT Comilog Gabon est devenue l\u2019UGT Minerai de Mangan\u00e8se. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale du groupe Eramet sur la base de plusieurs crit\u00e8res. Les indices de perte de valeur correspondent essentiellement aux changements et variations suivants : \u25cf cours des mati\u00e8res premi\u00e8res et prix de vente des produits \ufb01nis ; \u25cf environnement \u00e9conomique et r\u00e9glementaire et \u00e9tat des march\u00e9s ; \u25cf taux d\u2019int\u00e9r\u00eats ; \u25cf niveau technologique ; \u25cf obsolescence et performance des actifs. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 sur les UGT concern\u00e9es d\u00e8s lors que ces indices ont une \u00e9volution d\u00e9favorable. Pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9, le groupe Eramet utilise la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019utilisation des actifs. Les donn\u00e9es utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9tablissement des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels actualis\u00e9s proviennent des budgets annuels et plans pluriannuels r\u00e9alis\u00e9s par le management des UGT concern\u00e9es. Ces plans r\u00e9sultent de projections sur une dur\u00e9e de cinq ans, conforme aux cycles miniers et industriels, auxquelles s\u2019ajoute une valeur terminale correspondant \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie normatifs. Les plans de certaines UGT sont r\u00e9alis\u00e9s sur une dur\u00e9e plus longue correspondant \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019exploitation des sites sans utilisation d\u2019une valeur terminale. Les taux de croissance utilis\u00e9s sont ceux retenus pour les budgets et les taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni utilis\u00e9s pour les valeurs terminales sont g\u00e9n\u00e9ralement compris entre 1 % et 1,5 % en fonction des UGT. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (CMPC), soit : \u25cf 11,5 % pour les activit\u00e9s mini\u00e8res (hors lithium) (10,0 % en 2021) ; \u25cf 9,5 % pour les activit\u00e9s alliages (8,5 % en 2021) ; \u25cf 13,5 % pour l\u2019activit\u00e9 lithium (11 % en 2021). Le groupe Eramet peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 appr\u00e9cier la valeur recouvrable selon d\u2019autres m\u00e9thodes jug\u00e9es plus pertinentes au regard du contexte sur les UGT concern\u00e9es. Ces m\u00e9thodes peuvent notamment \u00eatre des valeurs estim\u00e9es de transaction. Quelle que soit la m\u00e9thode retenue, les hypoth\u00e8ses correspondent aux meilleures estimations de la Direction. Le groupe Eramet revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. activit\u00e9s mini\u00e8res et m\u00e9tallurgiquesESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet exerce ses activit\u00e9s dans plusieurs pays. En cons\u00e9quence, son b\u00e9n\u00e9\ufb01ce est assujetti \u00e0 divers taux d\u2019imposition. L\u2019ampleur des op\u00e9rations et la complexit\u00e9 des r\u00e9glementations \ufb01scales exigent l\u2019\u00e9valuation des incertitudes et le recours aux jugements pour l\u2019estimation de l\u2019imp\u00f4t que le groupe Eramet \ufb01nira par payer. Le montant \ufb01nal des imp\u00f4ts pay\u00e9s d\u00e9pend de nombreux facteurs, y compris les n\u00e9gociations avec les autorit\u00e9s \ufb01scales et les r\u00e9sultats d\u00e9coulant des contr\u00f4les \ufb01scaux. Le groupe Eramet estime les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en fonction des diff\u00e9rences temporaires entre les actifs et les passifs qui \ufb01gurent dans ses comptes consolid\u00e9s et les bases \ufb01scales de ces m\u00eames actifs et passifs telles que d\u00e9termin\u00e9es en vertu des lois \ufb01scales applicables. Le montant des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9 dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9\ufb01ce imposable sera disponible dans le futur et que les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles connexes peuvent \u00eatre utilis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, le montant de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnu et consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9alisable pourrait \u00eatre r\u00e9duit si le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce projet\u00e9 ne peut \u00eatre atteint. Pour appr\u00e9cier la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces actifs, le groupe Eramet se r\u00e9f\u00e8re notamment aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf pr\u00e9visions de r\u00e9sultats futurs ; \u25cf pertes exceptionnelles non renouvel\u00e9es \u00e0 l\u2019avenir ; \u25cf historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux ant\u00e9rieurs ; \u25cf strat\u00e9gies \ufb01scales. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le calcul du co\u00fbt des avantages au personnel et de la valeur des engagements d\u00e9pend des hypoth\u00e8ses tels que les taux d\u2019actualisation, la croissance des salaires, l\u2019\u00e2ge de la retraite, l\u2019esp\u00e9rance de vie, l\u2019in\ufb02ation, le co\u00fbt des soins de sant\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses sont d\u00e9termin\u00e9es annuellement par le management du groupe Eramet. Les taux d\u2019actualisation retenus sont \u00e9tablis, pour la plupart, par zone ou par pays sur la base de l\u2019observation des taux moyens des \u00e9metteurs priv\u00e9s des pays ou zones \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les taux varient suivant les pays : \u25cf dans la zone Euro et aux \u00c9tats-Unis, les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019obligations d\u2019entreprises ; \u25cf en Norv\u00e8ge, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019obligations s\u00e9curis\u00e9es (telles que les obligations hypoth\u00e9caires Mortgage backed bonds); \u25cf en Nouvelle-Cal\u00e9donie, le march\u00e9 des emprunts priv\u00e9s n\u2019\u00e9tant pas liquide, de m\u00eame que celui des obligations d\u2019\u00c9tat, le taux retenu fait r\u00e9f\u00e9rence aux taux des obligations d\u2019\u00c9tat France et tient compte d\u2019une appr\u00e9ciation de l\u2019\u00e9cart d\u2019actualisation et d\u2019in\ufb02ation ; \u25cf au Gabon et au S\u00e9n\u00e9gal, les taux d\u2019actualisation retenus font r\u00e9f\u00e9rence aux taux locaux d\u2019emprunts obligataires d\u2019\u00c9tat. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La d\u00e9termination de la juste valeur des plans d\u2019attribution d\u2019actions \u00e0 la date d\u2019attribution n\u00e9cessite le recours au jugement. La juste valeur des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Black-Scholes-Merton. Les plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb, sont pour partie soumis \u00e0 deux conditions de performance ; une condition intrins\u00e8que bas\u00e9e sur la performance \u00e9conomique du groupe Eramet et une condition externe bas\u00e9e sur la performance du titre Eramet. La juste valeur de ces plans est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Monte-Carlo. Les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des plans reposent sur : \u25cf une volatilit\u00e9 attendue d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019une observation de l\u2019historique du titre ; \u25cf un taux sans risque z\u00e9ro coupon sur la dur\u00e9e du plan ; \u25cf un taux de distribution future bas\u00e9 sur la moyenne des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es. L\u2019attribution des actions gratuites aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale en France devient d\u00e9\ufb01nitive au terme d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux ans pour les plans d\u00e9mocratiques et de trois ans pour les plans s\u00e9lectifs, au-del\u00e0 de laquelle les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires doivent conserver les actions attribu\u00e9es pendant une dur\u00e9e compl\u00e9mentaire de deux ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale hors de France sont d\u00e9\ufb01nitivement attribu\u00e9es et librement cessibles \u00e0 l\u2019issue d\u2019un d\u00e9lai de quatre ans. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET POUR D\u00c9MANT\u00c8LEMENT Les sites industriels du Groupe suivent les r\u00e9glementations environnementales en vigueur dans chaque pays o\u00f9 ils sont implant\u00e9s. Le groupe Eramet doit r\u00e9pondre \u00e0 des engagements r\u00e9glementaires et implicites dans le cadre de la remise en \u00e9tat de certains sites miniers \u00e0 la \ufb01n du cycle d\u2019exploitation. Des provisions pour remise en \u00e9tat des sites et pour d\u00e9mant\u00e8lement des sites industriels sont estim\u00e9es sur la base de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels positionn\u00e9s par \u00e9ch\u00e9ance et actualis\u00e9s en appliquant un taux d\u2019in\ufb02ation et un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des param\u00e8tres \u00e9conomiques locaux. Ces provisions sont constat\u00e9es au regard de d\u00e9gradation imm\u00e9diate par contrepartie d\u2019un actif de remise en \u00e9tat ou de d\u00e9mant\u00e8lement, et les variations d\u2019hypoth\u00e8ses vont donc corriger cette valeur avec un effet prospectif. Le groupe Eramet \u00e9value sa provision pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ou lorsque de nouvelles informations deviennent disponibles. Les co\u00fbts ultimes au titre des remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement sont par nature incertains. Ces incertitudes peuvent entra\u00eener des d\u00e9penses r\u00e9elles futures dont le montant peut diff\u00e9rer du montant de la provision actuelle. Par cons\u00e9quent, des ajustements importants pourraient \u00eatre apport\u00e9s aux provisions comptabilis\u00e9es, ce qui aurait une incidence sur les r\u00e9sultats futurs. Les provisions constitu\u00e9es sont bas\u00e9es sur les bonnes pratiques techniques du secteur et calcul\u00e9es de la fa\u00e7on suivante : \u25cf Pour les mines, calcul d\u2019un co\u00fbt \u00e0 l\u2019hectare concernant la remise en \u00e9tat (rev\u00e9g\u00e9talisation, terrassement, gestions des sols\u2026) selon les surfaces d\u00e9frich\u00e9es. Les co\u00fbts sont issus de l\u2019estimation des co\u00fbts internes ou des co\u00fbts des prestataires en fonction de la nature et de la dif\ufb01cult\u00e9 des zones \u00e0 r\u00e9habiliter. \u25cf Pour le d\u00e9mant\u00e8lement des installations, estimation des co\u00fbts en fonction de devis externes ou de l\u2019exp\u00e9rience issue du d\u00e9mant\u00e8lement/d\u00e9pollution r\u00e9alis\u00e9s sur d\u2019autres sites du Groupe. \u25cf Ces co\u00fbts sont in\ufb02at\u00e9s et d\u00e9sactualis\u00e9s en fonction des dur\u00e9es de vie retenues. Les taux retenus, et notamment le taux d\u2019actualisation, sont \ufb01x\u00e9s selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements li\u00e9s au personnel (voir note 12). La provision pour remise en \u00e9tat des sites repr\u00e9sente la meilleure estimation de la valeur actualis\u00e9e des co\u00fbts futurs devant \u00eatre engag\u00e9s. Note 18 Principes et p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 18.1 Principes de consolidation Les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet comprennent les comptes d\u2019Eramet et de ses \ufb01liales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale ou comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale lorsque Eramet d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif. Eramet d\u00e9tient un contr\u00f4le exclusif d\u2019une \ufb01liale si elle est expos\u00e9e \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec cette entit\u00e9 et si elle a la capacit\u00e9 d\u2019in\ufb02uer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019elle d\u00e9tient sur celle-ci. Eramet r\u00e9\u00e9value si elle contr\u00f4le ou non une \ufb01liale lorsque les faits et circonstances indiquent qu\u2019un \u00e9l\u00e9ment du contr\u00f4le a chang\u00e9. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence lorsque Eramet exerce un contr\u00f4le conjoint ou exerce une in\ufb02uence notable (note 10.5). La mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 substituer la valeur comptable des titres d\u00e9tenus dans une coentreprise ou une entreprise associ\u00e9e par le co\u00fbt d\u2019acquisition de ces titres ajust\u00e9 de la quote-part Eramet dans les capitaux propres \u00e0 la date de cl\u00f4ture. France Glossaire EBITDA R\u00e9sultat avant charges et produits \ufb01nanciers et autres charges et produits op\u00e9rationnels, imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats, provisions pour risques et charges et amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations corporelles et incorporelles. EBITDA ajust\u00e9 EBITDA incluant la quote-part d\u2019Eramet dans l\u2019EBITDA des joint-ventures signi\ufb01catives mises en \u00e9quivalence dans les comptes du Groupe. R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC) Regroupe l\u2019EBITDA, tel que d\u00e9finit ci-dessus, les amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles et les provisions pour risques et charges. Le ROC exclut l\u2019incidence des transactions signi\ufb01catives jug\u00e9es inhabituelles, notamment les \u00e9v\u00e8nements li\u00e9s aux pertes de valeur et aux restructurations, pr\u00e9sent\u00e9e en autres charges et produits op\u00e9rationnels. R\u00e9sultat net part du Groupe (RNPG) R\u00e9sultat net de l\u2019exercice apr\u00e8s imp\u00f4ts, attribuable aux actionnaires d\u2019Eramet, compte tenu des minoritaires pr\u00e9sents dans chacune des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet. OCI (Other Comprehensive Income) En fran\u00e7ais, autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (AERG), se rapporte aux op\u00e9rations pour lesquelles on constate la variation de la valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif directement dans les capitaux propres sans transiter par le compte de r\u00e9sultat. C\u2019est le cas, par exemple, des gains ou pertes latentes sur instruments \ufb01nanciers de couverture, des \u00e9carts actuariels li\u00e9s aux engagements li\u00e9s au personnel, de certains \u00e9carts de conversion. Investissements industriels Regroupent les acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles. Reporting du Groupe Information \ufb01nanci\u00e8re pr\u00e9par\u00e9e \u00e0 l\u2019attention du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (Comex), principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Cette information, r\u00e9concili\u00e9e avec les donn\u00e9es publi\u00e9es, est utilis\u00e9e pour mesurer la performance des Divisions et Business Units du groupe Eramet (information sectorielle \u2013 voir note 4). Par ailleurs, elle est utilis\u00e9e pour la communication \ufb01nanci\u00e8re des r\u00e9sultats du groupe Eramet. Endettement \ufb01nancier net Repr\u00e9sente la dette \ufb01nanci\u00e8re brute (emprunts \u00e0 plus et moins d\u2019un an) diminu\u00e9e et de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des actifs \ufb01nanciers courants. Ces \u00e9l\u00e9ments incluent l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de la dette. Gearing Ratio de l\u2019endettement \ufb01nancier net sur les capitaux propres totaux (part du Groupe et minoritaires). Liquidit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re Elle comprend la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, les actifs \ufb01nanciers courants ainsi que le montant disponible des lignes de cr\u00e9dit mises \u00e0 disposition des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet. 10, boulevard de Grenelle 75015 Paris ",
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"f13840": {
"value": "La division des Op\u00e9rations rassemble : La Business Unit Mangan\u00e8se extrait et valorise le mangan\u00e8se : \u2022 Comilog exploite la mine et les complexes industriel et m\u00e9tallurgique de Moanda au Gabon. La soci\u00e9t\u00e9 Setrag transporte le minerai par train de la mine au port d\u2019Owendo/Libreville. \u2022 Le minerai de mangan\u00e8se extrait est soit commercialis\u00e9 \u00e0 destination des industries aval, soit transform\u00e9 dans les usines m\u00e9tallurgiques du Groupe au Gabon, en France, en Norv\u00e8ge et aux \u00c9tats-Unis. La gamme d\u2019alliages produite par le Groupe est la plus \u00e9tendue du march\u00e9. La Business Unit Nickel extrait et valorise le nickel : \u2022 La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN exploite cinq mines et une usine m\u00e9tallurgique qui produit du ferronickel en Nouvelle-Cal\u00e9donie. \u2022 Par ailleurs, le groupe Eramet d\u00e9tient \u00e0 hauteur de 38,7 % la soci\u00e9t\u00e9 PT Weda Bay Nickel qui porte sur l\u2019exploitation d\u2019un important gisement de nickel en Indon\u00e9sie mis en service en 2020. La Business Unit Sables Min\u00e9ralis\u00e9s extrait et valorise des sables min\u00e9ralis\u00e9s, principalement le zircon et le laitier de dioxyde de titane : \u2022 Eramet Titanium & Iron (ETI) (ex-TTI) exploite une usine de conversion m\u00e9tallurgique en Norv\u00e8ge. \u2022 Grande C\u00f4te (GCO) exploite un gisement de sables min\u00e9ralis\u00e9s au S\u00e9n\u00e9gal : minerai titanif\u00e8re (ilm\u00e9nite, rutile et leucox\u00e8ne) et zircon. \u2022 L\u2019ilm\u00e9nite est ensuite transform\u00e9e \u00e0 l\u2019usine de ETI en laitier de dioxyde de titane et en fonte de haute puret\u00e9. La Business Unit Lithium Elle est destin\u00e9e \u00e0 extraire et valoriser le gisement de lithium en Argentine \u00e0 travers la soci\u00e9t\u00e9 Eramine Sudamerica. Ce projet mis sous cocon en 2020 a \u00e9t\u00e9 relanc\u00e9 en 2021 en partenariat avec la soci\u00e9t\u00e9 Tsingshan. La construction de l\u2019usine de lithium de Centenario (phase 1) s\u2019est poursuivie en 2022 avec un d\u00e9marrage de la production attendu d\u00e9but 2024. Des \u00e9tudes de pr\u00e9faisabilit\u00e9 pour une phase 2 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9galement poursuivies en 2022. Note 4 Performance op\u00e9rationnelle des Divisions / BU et du Groupe \u2013 Information sectorielle Le groupe Eramet est compos\u00e9 de Divisions regroupant des Business Units (BU) visant \u00e0 suivre les activit\u00e9s du Groupe. La Direction des Op\u00e9rations rassemble les BU Nickel, BU Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s et BU Lithium. La division Alliages Haute Performance regroupe les activit\u00e9s d\u2019Aubert & Duval et d\u2019Erasteel. Chaque BU offre des services et produits diff\u00e9rents et exige des technologies et strat\u00e9gies commerciales distinctes. Leur performance op\u00e9rationnelle et \ufb01nanci\u00e8re est donc suivie s\u00e9par\u00e9ment et leur contribution aux principaux indicateurs \ufb01nanciers du Groupe est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous. M\u00c9THODE COMPTABLE L\u2019information \ufb01nanci\u00e8re sur les Divisions et Business Units est pr\u00e9par\u00e9e selon les principes comptables adopt\u00e9s pour le Reporting du Groupe. Les transactions entre les Divisions et Business Units sont effectu\u00e9es dans des conditions de march\u00e9. Le p\u00e9rim\u00e8tre et les principes des donn\u00e9es \ufb01nanci\u00e8res de gestion, pr\u00e9sent\u00e9s dans le reporting du Groupe, sont identiques aux donn\u00e9es \ufb01nanci\u00e8res publi\u00e9es. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (Comex), principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, \u00e9value r\u00e9guli\u00e8rement les performances de chaque Division et Business Unit selon les indicateurs suivants : \u25cf Chiffre d\u2019affaires ; \u25cf EBITDA, correspondant au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant retrait\u00e9 des dotations aux amortissements et provisions mais incluant les variations nettes des d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulant (stock, cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances) ; \u25cf EBITDA ajust\u00e9, correspondant \u00e0 l\u2019EBITDA incluant la quote-part d\u2019Eramet dans l\u2019EBITDA des joint-ventures mat\u00e9rielles mises en \u00e9quivalence dans les comptes du Groupe ; \u25cf R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC), regroupant l\u2019EBITDA, les amortissements et les provisions pour risques et charges. Le ROC exclut les transactions signi\ufb01catives jug\u00e9es comme inhabituelles, notamment les \u00e9v\u00e8nements li\u00e9s aux restructurations, les pertes de valeur et les cessions d\u2019actifs ; \u25cf Flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 regroupant l\u2019EBITDA, les autres \ufb02ux op\u00e9rationnels de tr\u00e9sorerie sans incidence sur l\u2019EBITDA et la variation du besoin en fonds de roulement (BFR) ; \u25cf Investissements industriels, regroupant les acquisitions des immobilisations corporelles et incorporelles. Le Comex suit \u00e9galement des indicateurs consolid\u00e9s tels que : \u25cf R\u00e9sultat net part du Groupe (RNPG), d\u00e9\ufb01ni comme le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4t attribuable aux actionnaires d\u2019Eramet compte tenu du pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires dans chaque \ufb01liale contr\u00f4l\u00e9e ; \u25cf Endettement \ufb01nancier net, repr\u00e9sentant la dette \ufb01nanci\u00e8re brute (emprunts \u00e0 plus et moins d\u2019un an) diminu\u00e9e des actifs \ufb01nanciers courants et de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ces \u00e9l\u00e9ments incluent l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de la dette ; \u25cf Gearing, d\u00e9\ufb01ni comme le ratio d\u2019endettement \ufb01nancier net sur capitaux propres totaux (Groupe et minoritaires). Les structures Holding qui assurent les services centraux du Groupe (gestion de la tr\u00e9sorerie, des risques de change, la gestion de la r\u00e9assurance Groupe) ne constituent pas une Business Unit. Leurs agr\u00e9gats sont donc pr\u00e9sent\u00e9s dans une colonne avec les \u00e9liminations des op\u00e9rations inter-Business Units (Holding et \u00e9liminations). 4.1 R\u00e9conciliation de l\u2019EBITDA des indicateurs \ufb01nanciers publi\u00e9s 4.1.1 R\u00e9conciliation de l\u2019EBITDA des indicateurs \ufb01nanciers publi\u00e9s (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Chiffre d\u2019affaires 5 014 3 668 Autres revenus 88 42 Mati\u00e8res premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s (1 496) (962) Charges externes (1 406) (1 149) Co\u00fbt du personnel (608) (536) Imp\u00f4t et taxes (16) (11) Variation nette des d\u00e9pr\u00e9ciations sur actif circulant (23) (1) EBITDA 1 553 1 051 Dotations aux amortissements d\u2019exploitation (271) (259) Variation nette des provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019exploitation (hors actif circulant) (2) (8) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1 280 784 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (255) 95 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 1 025 879 Co\u00fbt de l\u2019endettement \ufb01nancier (115) (116) Autres charges et produits \ufb01nanciers 26 5 R\u00e9sultat \ufb01nancier (89) (111) Quote-part dans les r\u00e9sultats des co-entreprises et entreprises associ\u00e9es 258 121 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (264) (98) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies 930 791 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (1) (156) (426) R\u00c9SULTAT NET DE LA P\u00c9RIODE 774 365 \u25cf part des minoritaires 34 67 \u25cf part du Groupe 740 298 (1) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. 4.1.2 EBITDA ajust\u00e9 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 EBITDA 1 553 1 051 Quote-part de l\u2019EBITDA des co-entreprises et entreprises associ\u00e9es : PT Weda Bay (38,7 %) 344 153 EBITDA AJUST\u00c9 1 897 1 204 4.2 Indicateurs de performance par Division Direction des Op\u00e9rations Holding et \u00e9limi- nations et autres Total des activit\u00e9s poursui- vies Alliages Haute Perfor- mance Sandou- ville \u00c9limina- tions Total activit\u00e9 poursuivies et aban- donn\u00e9es (en millions d\u2019euros) Manga- n\u00e8se Nickel Sables Min\u00e9ralis\u00e9s Lithium EXERCICE 2022 Chiffre d\u2019affaires 3 151 1 392 465 - 6 5 014 826 11 - 5 851 EBITDA 1 402 86 184 (12) (107) 1 553 (24) (2) 37 1 564 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1 255 14 140 (13) (116) 1 280 (27) (2) 37 1 288 Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 1 124 - 157 (23) (142) 1 116 (146) 5 16 991 Investissements industriels (incorporels et corporels) 273 85 52 109 11 530 63 - - 593 EXERCICE 2021 Chiffre d\u2019affaires 2 267 1 046 349 - 6 3 668 677 154 - 4 499 EBITDA 910 113 137 (5) (103) 1 051 (32) (27) 38 1 031 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 769 37 94 (5) (112) 784 (45) (27) 38 751 Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 728 39 129 (20) (164) 713 (84) (42) 58 644 Investissements industriels (incorporels et corporels) 244 35 21 5 7 312 46 6 - 364 4.3 Chiffre d\u2019affaires, investissements industriels et actifs non courants par zone g\u00e9ographique (en millions d\u2019euros) France Europe Am\u00e9rique du Nord Chine Autres Asie Oc\u00e9anie Afrique Am\u00e9rique du Sud Total CHIFFRE D\u2019AFFAIRES (DESTINATION DES VENTES) Exercice 2022 313 1 215 294 1 057 1 261 76 128 670 5 014 Exercice 2021 253 966 657 604 985 57 115 31 3 668 INVESTISSEMENTS INDUSTRIELS (INCORPORELS ET CORPORELS) Exercice 2022 9 50 13 1 - 84 263 110 530 Exercice 2021 9 42 2 - - 35 219 5 312 ACTIFS NON COURANTS (HORS IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S) 31 d\u00e9cembre 2022 130 399 387 3 298 286 1 630 - 3 133 31 d\u00e9cembre 2021 217 458 245 2 97 562 1 506 - 3 087 4.4 Indicateurs de performance consolid\u00e9s Les informations sectorielles sont compl\u00e9t\u00e9es par les principaux indicateurs de performance consolid\u00e9s suivis par le Comex. Ces indicateurs sont issus du Reporting du Groupe et utilis\u00e9s pour la communication \ufb01nanci\u00e8re des r\u00e9sultats et de la performance du Groupe. 4.4.1 Compte de r\u00e9sultat (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Chiffre d\u2019affaires 5 014 3 668 EBITDA 1 553 1 051 Amortissement sur actif immobilis\u00e9 (271) (259) Provisions pour risques et charges (2) (8) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1 280 784 (D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs) / Reprises (221) 117 Autres produits et charges op\u00e9rationnels (34) (22) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 1 025 879 R\u00e9sultat \ufb01nancier (89) (111) Quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises associ\u00e9es 258 121 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (264) (98) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies 930 791 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s en cours de cession (1) (156) (426) R\u00c9SULTAT NET DE LA P\u00c9RIODE 774 365 \u25cf part des minoritaires 34 67 \u25cf part du Groupe 740 298 R\u00e9sultat de base par action (en euros) 25,81 10,42 (1) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. 4.4.2 Tableau de \ufb02ux de l\u2019endettement net (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 ACTIVIT\u00c9S OP\u00c9RATIONNELLES EBITDA 1 553 1 051 Impact tr\u00e9sorerie des \u00e9l\u00e9ments sous l\u2019EBITDA (326) (258) Marge brute d\u2019auto\ufb01nancement 1 227 793 Variation de BFR (111) (80) Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l\u2019activit\u00e9 poursuivie (A) 1 116 713 OP\u00c9RATIONS D\u2019INVESTISSEMENT Investissements industriels (530) (312) Autres \ufb02ux d\u2019investissements 238 125 Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations d\u2019investissement de l\u2019activit\u00e9 poursuivie (B) (292) (187) Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations sur fonds propres de l\u2019activit\u00e9 poursuivie 80 21 Incidence des variations de cours des devises et autres (49) (25) Acquisition de droits d\u2019utilisation IFRS 16 (26) (10) VARIATION DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES AVANT PRISE EN COMPTE DES FLUX AVEC LES ACTIVIT\u00c9S C\u00c9D\u00c9ES / EN COURS DE CESSION 829 512 Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s poursuivies r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (1) (236) (114) Variation de l\u2019endettement \ufb01nancier net des activit\u00e9s poursuivies 593 398 VARIATION DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET DES ACTIVIT\u00c9S C\u00c9D\u00c9ES / EN COURS DE CESSION AVANT PRISE EN COMPTE DES FLUX AVEC LES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES (213) (125) Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s poursuivies (2) 236 114 Variation de l\u2019endettement \ufb01nancier net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession 23 (11) (AUGMENTATION) / DIMINUTION DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET 616 387 (Endettement \ufb01nancier net) d\u2019ouverture des activit\u00e9s poursuivies (936) (1 378) (Endettement \ufb01nancier net) d\u2019ouverture des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (54) N/A (Endettement \ufb01nancier net) de cl\u00f4ture des activit\u00e9s poursuivies (344) (936) (Endettement \ufb01nancier net) des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (31) (54) FREE CASH FLOW (A) + (B) 824 526 (1) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. (2) Les montants se rattachent essentiellement en 2022 \u00e0 des \ufb02ux d\u2019investissement des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession par les activit\u00e9s poursuivies. La r\u00e9conciliation de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie, avec l\u2019endettement \ufb01nancier net du Reporting du groupe Eramet se pr\u00e9sente comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 789 Autres actifs \ufb01nanciers courants 537 387 Emprunts (1 913) (2 033) Dettes d\u2019obligations locatives (IFRS 16) (91) (79) ENDETTEMENT FINANCIER NET \u2013 REPORTING (344) (936) 4.4.3 Pr\u00e9sentation \u00e9conomique du bilan (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actif immobilis\u00e9 3 122 3 083 Stocks 724 577 Clients 369 375 Fournisseurs (424) (403) BFR simpli\ufb01\u00e9 669 549 Autres \u00e9l\u00e9ments de BFR (201) (233) BFR total 468 316 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 62 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (1) 714 651 TOTAL ACTIF 4 366 4 050 (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Capitaux propres \u2013 part du Groupe 1 781 1 012 Minoritaires 464 323 Capitaux propres 2 245 1 335 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et autres actifs \ufb01nanciers courants (1 660) (1 176) Emprunts 2 004 2 112 Endettement \ufb01nancier net 344 936 Ratio endettement \ufb01nancier net / capitaux propres (gearing) 15 % 70 % Provisions et engagements li\u00e9s au personnel 814 899 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets 226 184 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s - 11 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (1) 737 685 TOTAL PASSIF 4 366 4 050 (1) Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et les passifs des UGT Aubert & Duval, Erasteel sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 comme des \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb. 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"value": "2.1 Recentrage de l\u2019activit\u00e9 du Groupe sur les activit\u00e9s Mines et M\u00e9taux et Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Le groupe Eramet a annonc\u00e9 dans sa Feuille de route strat\u00e9gique viser \u00e0 devenir un acteur exclusivement d\u00e9di\u00e9 \u00e0 ses activit\u00e9s Mines et M\u00e9taux. Dans ce cadre, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de lancer un processus de cession de certains actifs. La cession d\u2019Eramet Sandouville dans la Business Unit Nickel a \u00e9t\u00e9 \ufb01nalis\u00e9e le 4 f\u00e9vrier 2022. Eramet a sign\u00e9 le 20 juin un contrat de cession avec le consortium compos\u00e9 d\u2019Airbus, Safran et Tikehau Ace Capital en vue de la vente d\u2019Aubert & Duval. Les conditions suspensives li\u00e9es \u00e0 cette vente sont en cours d\u2019\u00eatre lev\u00e9es. Les autorisations, notamment dans le cadre du processus antitrust, devraient \u00eatre obtenues au cours du premier trimestre 2023 permettant une cession \u00e0 cette date. Concernant Erasteel, le Groupe est entr\u00e9 en n\u00e9gociation exclusive avec un repreneur potentiel d\u00e9but janvier 2023 permettant une r\u00e9alisation effective de la vente au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 apr\u00e8s la lev\u00e9e des conditions suspensives usuelles principalement de nature administrative. Ces actifs, comptabilis\u00e9s en \u00ab actifs courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur de sortie de ces actifs, ont d\u00e9gag\u00e9 une perte comptable de 156 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 notamment sur l\u2019UGT Erasteel (121 millions d\u2019euros) et l\u2019UGT Aubert & Duval (90 millions d\u2019euros). 3.2 Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Rappel de la norme IFRS 5 Un actif non courant, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue de la vente quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs et passifs concern\u00e9s sont reclass\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et en passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sans possibilit\u00e9 de compensation. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de cession et leur valeur nette comptable, soit leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur, et ne sont plus amortis. Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et significative pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de classi\ufb01cation comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont \u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque Eramet a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne du compte de r\u00e9sultat des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es comprenant le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4t des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession et le pro\ufb01t ou la perte apr\u00e8s imp\u00f4t r\u00e9sultant de la cession ou de l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente des actifs et passifs constituant les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. De m\u00eame, les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne distincte du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es. En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Aubert & Duval, Erasteel et Sandouville sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s d\u2019Eramet comme des activit\u00e9s en cours de cession depuis le 31 d\u00e9cembre 2021 selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25cf leur contribution, jusqu\u2019\u00e0 leur cession effective, \u00e0 chaque ligne du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 d\u2019Eramet (avant int\u00e9r\u00eats minoritaires) est regroup\u00e9e sur la ligne \u00ab R\u00e9sultat net des activit\u00e9s en cours de cession \u00bb ; ces retraitements sont appliqu\u00e9s \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es a\ufb01n de rendre l\u2019information homog\u00e8ne ; \u25cf leur contribution, jusqu\u2019\u00e0 leur cession effective, \u00e0 chaque ligne du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 d\u2019Eramet est regroup\u00e9e sur les lignes \u00ab Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s en cours de cession \u00bb pour les trois principaux agr\u00e9gats du tableau de \ufb02ux de \ufb01nancement (Activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, Investissements, Financements) ; ces retraitements sont appliqu\u00e9s \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es a\ufb01n de rendre l\u2019information homog\u00e8ne ; \u25cf leur contribution \u00e0 chaque ligne du bilan consolid\u00e9 d\u2019Eramet au 31 d\u00e9cembre 2022 est regroup\u00e9e sur les lignes \u00ab Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb. Le d\u00e9tail des \u00e9l\u00e9ments class\u00e9s dans les rubriques \u00ab R\u00e9sultat des activit\u00e9s en cours de cession \u00bb, \u00ab Flux de tr\u00e9sorerie en cours de cession \u00bb, \u00ab Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb est pr\u00e9sent\u00e9 dans les tableaux suivants. R\u00e9sultat des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession 2022 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Chiffre d\u2019affaires 553 273 11 - 837 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (50) 23 (2) 37 8 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (71) (111) 13 37 (132) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (90) (121) 13 42 (156) R\u00e9sultat des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession 2021 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Chiffre d\u2019affaires 493 184 154 - 831 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (57) 12 (27) 40 (32) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (394) 17 19 26 (332) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (488) 15 9 39 (426) Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s en cours de cession 2022 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Flux de tr\u00e9sorerie nets provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (139) (6) 5 15 (125) Flux de tr\u00e9sorerie nets d\u2019investissement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession 171 (9) 79 (330) (89) Flux de tr\u00e9sorerie nets de \ufb01nancement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (22) 28 1 (9) (2) Incidence des variations de cours des devises des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession - - - - - Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s poursuivies (1) 225 7 13 (9) 236 (1) Les montants se rattachent essentiellement \u00e0 des \ufb02ux d\u2019investissement des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession par les activit\u00e9s poursuivies. Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s en cours de cession 2021 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Flux de tr\u00e9sorerie nets provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (75) (10) (41) 57 (69) Flux de tr\u00e9sorerie nets d\u2019investissement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (48) (1) (6) - (55) Flux de tr\u00e9sorerie nets de \ufb01nancement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (24) 11 (3) 30 14 Incidence des variations de cours des devises des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession - - - - - Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s poursuivies 77 9 28 - 114 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Actifs non courants 1 13 - - 14 Actifs courants 558 142 - - 700 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 559 155 - - 714 Passifs non courants 76 73 - (11) 137 Passifs courants 441 165 - (7) 600 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 517 238 - (18) 737 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Actifs non courants - 26 53 - 80 Actifs courants 398 139 34 - 571 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 398 165 87 - 651 Passifs non courants 110 57 257 (249) 175 Passifs courants 400 72 18 20 510 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 510 129 275 (229) 685 ",
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"f13950": {
"value": "2.1 Recentrage de l\u2019activit\u00e9 du Groupe sur les activit\u00e9s Mines et M\u00e9taux et Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Le groupe Eramet a annonc\u00e9 dans sa Feuille de route strat\u00e9gique viser \u00e0 devenir un acteur exclusivement d\u00e9di\u00e9 \u00e0 ses activit\u00e9s Mines et M\u00e9taux. Dans ce cadre, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de lancer un processus de cession de certains actifs. La cession d\u2019Eramet Sandouville dans la Business Unit Nickel a \u00e9t\u00e9 \ufb01nalis\u00e9e le 4 f\u00e9vrier 2022. Eramet a sign\u00e9 le 20 juin un contrat de cession avec le consortium compos\u00e9 d\u2019Airbus, Safran et Tikehau Ace Capital en vue de la vente d\u2019Aubert & Duval. Les conditions suspensives li\u00e9es \u00e0 cette vente sont en cours d\u2019\u00eatre lev\u00e9es. Les autorisations, notamment dans le cadre du processus antitrust, devraient \u00eatre obtenues au cours du premier trimestre 2023 permettant une cession \u00e0 cette date. Concernant Erasteel, le Groupe est entr\u00e9 en n\u00e9gociation exclusive avec un repreneur potentiel d\u00e9but janvier 2023 permettant une r\u00e9alisation effective de la vente au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 apr\u00e8s la lev\u00e9e des conditions suspensives usuelles principalement de nature administrative. Ces actifs, comptabilis\u00e9s en \u00ab actifs courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur de sortie de ces actifs, ont d\u00e9gag\u00e9 une perte comptable de 156 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 notamment sur l\u2019UGT Erasteel (121 millions d\u2019euros) et l\u2019UGT Aubert & Duval (90 millions d\u2019euros). 3.2 Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Rappel de la norme IFRS 5 Un actif non courant, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue de la vente quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs et passifs concern\u00e9s sont reclass\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et en passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sans possibilit\u00e9 de compensation. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de cession et leur valeur nette comptable, soit leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur, et ne sont plus amortis. Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Actifs non courants 1 13 - - 14 Actifs courants 558 142 - - 700 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 559 155 - - 714 Passifs non courants 76 73 - (11) 137 Passifs courants 441 165 - (7) 600 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 517 238 - (18) 737 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Actifs non courants - 26 53 - 80 Actifs courants 398 139 34 - 571 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 398 165 87 - 651 Passifs non courants 110 57 257 (249) 175 Passifs courants 400 72 18 20 510 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 510 129 275 (229) 685 ",
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"value": "2.1 Recentrage de l\u2019activit\u00e9 du Groupe sur les activit\u00e9s Mines et M\u00e9taux et Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Le groupe Eramet a annonc\u00e9 dans sa Feuille de route strat\u00e9gique viser \u00e0 devenir un acteur exclusivement d\u00e9di\u00e9 \u00e0 ses activit\u00e9s Mines et M\u00e9taux. Dans ce cadre, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de lancer un processus de cession de certains actifs. La cession d\u2019Eramet Sandouville dans la Business Unit Nickel a \u00e9t\u00e9 \ufb01nalis\u00e9e le 4 f\u00e9vrier 2022. Eramet a sign\u00e9 le 20 juin un contrat de cession avec le consortium compos\u00e9 d\u2019Airbus, Safran et Tikehau Ace Capital en vue de la vente d\u2019Aubert & Duval. Les conditions suspensives li\u00e9es \u00e0 cette vente sont en cours d\u2019\u00eatre lev\u00e9es. Les autorisations, notamment dans le cadre du processus antitrust, devraient \u00eatre obtenues au cours du premier trimestre 2023 permettant une cession \u00e0 cette date. Concernant Erasteel, le Groupe est entr\u00e9 en n\u00e9gociation exclusive avec un repreneur potentiel d\u00e9but janvier 2023 permettant une r\u00e9alisation effective de la vente au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 apr\u00e8s la lev\u00e9e des conditions suspensives usuelles principalement de nature administrative. Ces actifs, comptabilis\u00e9s en \u00ab actifs courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur de sortie de ces actifs, ont d\u00e9gag\u00e9 une perte comptable de 156 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 notamment sur l\u2019UGT Erasteel (121 millions d\u2019euros) et l\u2019UGT Aubert & Duval (90 millions d\u2019euros). Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et significative pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de classi\ufb01cation comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont \u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque Eramet a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne du compte de r\u00e9sultat des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es comprenant le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4t des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession et le pro\ufb01t ou la perte apr\u00e8s imp\u00f4t r\u00e9sultant de la cession ou de l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente des actifs et passifs constituant les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. De m\u00eame, les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne distincte du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es. En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Aubert & Duval, Erasteel et Sandouville sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s d\u2019Eramet comme des activit\u00e9s en cours de cession depuis le 31 d\u00e9cembre 2021 selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25cf leur contribution, jusqu\u2019\u00e0 leur cession effective, \u00e0 chaque ligne du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 d\u2019Eramet (avant int\u00e9r\u00eats minoritaires) est regroup\u00e9e sur la ligne \u00ab R\u00e9sultat net des activit\u00e9s en cours de cession \u00bb ; ces retraitements sont appliqu\u00e9s \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es a\ufb01n de rendre l\u2019information homog\u00e8ne ; \u25cf leur contribution, jusqu\u2019\u00e0 leur cession effective, \u00e0 chaque ligne du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 d\u2019Eramet est regroup\u00e9e sur les lignes \u00ab Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s en cours de cession \u00bb pour les trois principaux agr\u00e9gats du tableau de \ufb02ux de \ufb01nancement (Activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, Investissements, Financements) ; ces retraitements sont appliqu\u00e9s \u00e0 l\u2019ensemble des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es a\ufb01n de rendre l\u2019information homog\u00e8ne ; \u25cf leur contribution \u00e0 chaque ligne du bilan consolid\u00e9 d\u2019Eramet au 31 d\u00e9cembre 2022 est regroup\u00e9e sur les lignes \u00ab Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb. Le d\u00e9tail des \u00e9l\u00e9ments class\u00e9s dans les rubriques \u00ab R\u00e9sultat des activit\u00e9s en cours de cession \u00bb, \u00ab Flux de tr\u00e9sorerie en cours de cession \u00bb, \u00ab Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb est pr\u00e9sent\u00e9 dans les tableaux suivants. R\u00e9sultat des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession 2022 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Chiffre d\u2019affaires 553 273 11 - 837 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (50) 23 (2) 37 8 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (71) (111) 13 37 (132) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (90) (121) 13 42 (156) R\u00e9sultat des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession 2021 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Chiffre d\u2019affaires 493 184 154 - 831 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (57) 12 (27) 40 (32) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (394) 17 19 26 (332) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (488) 15 9 39 (426) Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s en cours de cession 2022 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Flux de tr\u00e9sorerie nets provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (139) (6) 5 15 (125) Flux de tr\u00e9sorerie nets d\u2019investissement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession 171 (9) 79 (330) (89) Flux de tr\u00e9sorerie nets de \ufb01nancement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (22) 28 1 (9) (2) Incidence des variations de cours des devises des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession - - - - - Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s poursuivies (1) 225 7 13 (9) 236 (1) Les montants se rattachent essentiellement \u00e0 des \ufb02ux d\u2019investissement des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession par les activit\u00e9s poursuivies. Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s en cours de cession 2021 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Flux de tr\u00e9sorerie nets provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (75) (10) (41) 57 (69) Flux de tr\u00e9sorerie nets d\u2019investissement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (48) (1) (6) - (55) Flux de tr\u00e9sorerie nets de \ufb01nancement li\u00e9s aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession (24) 11 (3) 30 14 Incidence des variations de cours des devises des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession - - - - - Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s poursuivies 77 9 28 - 114 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Actifs non courants 1 13 - - 14 Actifs courants 558 142 - - 700 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 559 155 - - 714 Passifs non courants 76 73 - (11) 137 Passifs courants 441 165 - (7) 600 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 517 238 - (18) 737 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et passifs associ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) UGT Aubert & Duval UGT Erasteel UGT Sandouville Retraitements et \u00e9liminations Total activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession Actifs non courants - 26 53 - 80 Actifs courants 398 139 34 - 571 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 398 165 87 - 651 Passifs non courants 110 57 257 (249) 175 Passifs courants 400 72 18 20 510 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 510 129 275 (229) 685 ",
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"f14043": {
"value": "2.4 Signature d\u2019un accord avec Meridiam et l\u2019\u00c9tat gabonais en vue de leur entr\u00e9e au capital de Setrag, op\u00e9rateur du Transgabonais Comilog, \ufb01liale du groupe Eramet, a sign\u00e9 en novembre 2021 avec Meridiam (investisseur priv\u00e9, sp\u00e9cialis\u00e9 dans la gestion \u00e0 long terme d\u2019infrastructures publiques durables) un accord qui a permis de \ufb01naliser l\u2019entr\u00e9e de Meridiam au capital de Setrag, au travers d\u2019une augmentation de capital d\u2019un montant de 31 millions d\u2019euros, Meridiam devenant ainsi actionnaire minoritaire de la Setrag \u00e0 hauteur de 40 %. En janvier 2022, l\u2019\u00c9tat gabonais est entr\u00e9 au capital de Setrag \u00e0 hauteur de 9 %. Depuis cette date Comilog est actionnaire \u00e0 51 % de la Setrag. 6.3 Part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 int\u00e9r\u00eats minoritaires Quote-part Quote-part % des minoritaires r\u00e9sultats capitaux propres r\u00e9sultats capitaux propres (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture - 323 - 233 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode - 34 - 67 Variation de la r\u00e9serve de r\u00e9\u00e9valuation des instruments \ufb01nanciers - 3 - - \u00c9carts de conversion - (58) - - Sous-total autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - (21) - 67 Distributions de dividendes - (32) - (7) Augmentation de capital Setrag - 7 - 32 Augmentation de capital Eramine Sudamerica - 118 - - Autres mouvements - 69 - (2) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 34 464 67 323 Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN 44,00 % (115) (268) (14) (154) Comilog S.A. 36,29 % 141 597 76 478 Grande C\u00f4te Op\u00e9rations 10,00 % 14 14 7 (1) Eramine Sudamerica 33,20 % (5) 122 - - Interforge 4,30 % - (1) (2) - Voir tableau \u00ab Variation des capitaux propres \u00bb. 10.5 Participations dans les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es M\u00c9THODE COMPTABLE Les coentreprises sont les entreprises sur lesquelles Eramet dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, c\u2019est-\u00e0-dire le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont les entreprises sur lesquelles Eramet exerce une in\ufb02uence notable. Les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence et initialement comptabilis\u00e9es au co\u00fbt. Leur valeur comptable inclut le goodwill arr\u00eat\u00e9 lors de l\u2019acquisition, diminu\u00e9e des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les comptes consolid\u00e9s incluent la part d\u2019Eramet dans le r\u00e9sultat ainsi que les mouvements des capitaux propres des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence apr\u00e8s les ajustements pratiqu\u00e9s pour aligner les r\u00e8gles comptables de ces entreprises sur celles du groupe Eramet. Les dividendes re\u00e7us des coentreprises et entreprises associ\u00e9es r\u00e9duisent leur valeur au bilan. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 lorsqu\u2019il existe des indicateurs qui entra\u00eeneraient l\u2019\u00e9valuation de sa valeur recouvrable en dessous de sa valeur comptable (note 10). ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Il existe une in\ufb02uence notable lorsque Eramet a le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions \ufb01nanci\u00e8res et op\u00e9rationnelles de l\u2019entit\u00e9 mais pas d\u2019exercer un contr\u00f4le ou un contr\u00f4le conjoint sur ces politiques. Il y a in\ufb02uence notable pr\u00e9sum\u00e9e lorsque Eramet d\u00e9tient entre 20 % et 50 % des droits de vote d\u2019une entreprise. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale d\u2019Eramet dans les m\u00eames conditions que celles expos\u00e9es dans la partie sur les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. 10.5.1 D\u00e9tail par entit\u00e9 Quote-part Quote-part (en millions d\u2019euros) Soci\u00e9t\u00e9s R\u00e9sultats Capitaux propres R\u00e9sultats Capitaux propres Pays % d\u00e9tention Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 Strand Minerals \u2013 Weda Bay Indon\u00e9sie 38,7 % 258 297 121 97 TOTAL PARTICIPATIONS DANS LES CO-ENTREPRISES ET LES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES 258 297 121 97 La hausse de la valeur des titres mis en \u00e9quivalence de Strand Minerals \u2013 Weda Bay de 200 millions d\u2019euros est essentiellement li\u00e9e \u00e0 la quote-part de r\u00e9sultat revenant au Groupe de 258 millions d\u2019euros, diminu\u00e9e des dividendes de 25 millions d\u2019euros. Les titres d\u2019EcoTitanium sont class\u00e9s depuis le 31 d\u00e9cembre 2021 en actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s en tant que \ufb01liale d\u2019Aubert & Duval. 10.5.2 Donn\u00e9es cl\u00e9s \u00e0 100 % de Weda Bay (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Chiffre d\u2019affaires 1 656 728 EBITDA (1) 890 395 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 845 355 R\u00e9sultat net 600 281 (1) Quote-part Eramet \u00e0 38,7 % : 344 millions d\u2019euros en 2022 (153 millions d\u2019euros en 2021) (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs non courants 231 237 Actifs courants 542 220 Passifs non courants 51 444 Passifs courants 272 75 10.6.5 Titres de participations non consolid\u00e9s (en millions d\u2019euros) Soci\u00e9t\u00e9s Pays % d\u00e9tention Valeurs nettes au 31/12/2022 Valeurs nettes au 31/12/2021 PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S CONTR\u00d4L\u00c9ES : \u25cf Eramet Alloys GmbH Allemagne 100 % 3 3 \u25cf Eramet Alloys UK Ltd Grande- Bretagne 100 % 2 2 \u25cf Sod\u00e9pal Gabon 100 % - - \u25cf GCM Liquidation Co. (ex-GCMC) Gabon 100 % - - PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S NON CONTR\u00d4L\u00c9ES : Autres soci\u00e9t\u00e9s - - TOTAL 5 5 Les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es mais non consolid\u00e9es sont principalement des entit\u00e9s commerciales dont les prestations sont enti\u00e8rement rattach\u00e9es au groupe Eramet, et des soci\u00e9t\u00e9s industrielles (prestation \u00e0 fa\u00e7on, tr\u00e9\ufb01lage et \u00e9tirage de produits m\u00e9tallurgiques). Les titres de participations des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es ne sont pas consolid\u00e9s en raison de leur faible impact sur les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet. Les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet comprennent les comptes d\u2019Eramet et de ses \ufb01liales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale ou comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale lorsque Eramet d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif. Eramet d\u00e9tient un contr\u00f4le exclusif d\u2019une \ufb01liale si elle est expos\u00e9e \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec cette entit\u00e9 et si elle a la capacit\u00e9 d\u2019in\ufb02uer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019elle d\u00e9tient sur celle-ci. Eramet r\u00e9\u00e9value si elle contr\u00f4le ou non une \ufb01liale lorsque les faits et circonstances indiquent qu\u2019un \u00e9l\u00e9ment du contr\u00f4le a chang\u00e9. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence lorsque Eramet exerce un contr\u00f4le conjoint ou exerce une in\ufb02uence notable (note 10.5). La mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 substituer la valeur comptable des titres d\u00e9tenus dans une coentreprise ou une entreprise associ\u00e9e par le co\u00fbt d\u2019acquisition de ces titres ajust\u00e9 de la quote-part Eramet dans les capitaux propres \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 18.3 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (en nombre de soci\u00e9t\u00e9s) 31/12/2022 31/12/2021 Soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement 40 40 Soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es par mise en \u00e9quivalence 3 4 NOMBRE DE SOCI\u00c9T\u00c9S CONSOLID\u00c9ES 43 44 Exercice 2022 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation n\u2019a pas subi de changement par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 \u00e0 l\u2019exception des mouvements suivants : \u25cf entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation des soci\u00e9t\u00e9s nouvellement cr\u00e9\u00e9es PT Eramet Halmahera Nickel, PT Eramet Indonesia Mining, et Eramet S.A. Nickel WBN ; \u25cf cession de la soci\u00e9t\u00e9 Eramet Sandouville le 4 f\u00e9vrier 2022 ; \u25cf sortie du p\u00e9rim\u00e8tre de la soci\u00e9t\u00e9 TiZir Mauritius Ltd ; \u25cf transmission universelle du patrimoine (fusion) de la soci\u00e9t\u00e9 Eramet Comilog Mangan\u00e8se dans la soci\u00e9t\u00e9 Eramet Holding Mangan\u00e8se. Exercice 2021 Au 31 d\u00e9cembre 2021, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation n\u2019a pas subi de changement par rapport au 31 d\u00e9cembre 2020 \u00e0 l\u2019exception de : \u25cf la soci\u00e9t\u00e9 Erasteel Stubs \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9e comme une entit\u00e9 dormante a \u00e9t\u00e9 d\u00e9consolid\u00e9e au cours du premier semestre 2021 ; \u25cf les entit\u00e9s CFED, Comilog Asia et Weda Bay Inc. ont \u00e9t\u00e9 liquid\u00e9es au cours de l\u2019exercice ; \u25cf la soci\u00e9t\u00e9 Brown Europe a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e le 30 juin 2021 ; \u25cf transmission universelle du patrimoine (fusion) de la soci\u00e9t\u00e9 Comilog International dans la soci\u00e9t\u00e9 Comilog Holding. 18.4 Liste des soci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2022 Pourcentages (%) Soci\u00e9t\u00e9 Pays Si\u00e8ge social M\u00e9thode de consolidation contr\u00f4le int\u00e9r\u00eats Eramet France Paris Consolidante - - FILIALES DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES Nickel Le Nickel-SLN Nouvelle- Cal\u00e9donie Noum\u00e9a Int\u00e9gration globale 56 56 Strand Minerals Pte Ltd Singapour Singapour Mise en \u00e9quivalence 43 43 PT Weda Nickel Ltd Indon\u00e9sie Jakarta Mise en \u00e9quivalence 38,7 38,7 PT Eramet Halmahera Nickel Indon\u00e9sie Jakarta Int\u00e9gration globale 100 100 PT Eramet Indonesia Mining Indon\u00e9sie Jakarta Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet S.A. Nickel WBN France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Holding Nickel France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Mangan\u00e8se Eramet Holding Mangan\u00e8se France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Comilog Mangan\u00e8se France Paris Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre N/A N/A Eramet Marietta Inc. \u00c9tats-Unis Marietta Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Norway A/S Norv\u00e8ge Porsgrunn Int\u00e9gration globale 100 100 Comilog S.A. Gabon Moanda Int\u00e9gration globale 63,71 63,71 Setrag S.A. Gabon Libreville Int\u00e9gration globale 100 32,49 Comilog Holding France Paris Int\u00e9gration globale 100 63,71 Port Min\u00e9ralier d\u2019Owendo S.A. Gabon Libreville Int\u00e9gration globale 97,24 61,95 Comilog France France Paris Int\u00e9gration globale 100 63,71 Comilog Dunkerque France Paris Int\u00e9gration globale 100 63,71 Sables Min\u00e9ralis\u00e9s Eramet Mineral Sands France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eralloys Holding A/S Norv\u00e8ge Baerum Int\u00e9gration globale 100 100 Mineral Deposit Ltd Australie Melbourne Int\u00e9gration globale 100 100 Mineral Deposit Ltd Mining Australie Melbourne Int\u00e9gration globale 100 100 TiZir Ltd Royaume-Uni Londres Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Titanium & Iron Norv\u00e8ge Tyssedal Int\u00e9gration globale 100 100 TiZir Mauritius Ltd \u00cele Maurice \u00cele Maurice Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre N/A N/A Grande C\u00f4te Op\u00e9rations S.A. S\u00e9n\u00e9gal Dakar Int\u00e9gration globale 90 90 Pourcentages (%) Soci\u00e9t\u00e9 Pays Si\u00e8ge social M\u00e9thode de consolidation contr\u00f4le int\u00e9r\u00eats Lithium Eramet Lithium (ex-Eramine) France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Bolera Minera S.A. Argentine Buenos Aires Int\u00e9gration globale 82,43 82,43 Eramine Sudamerica S.A. Argentine Buenos Aires Int\u00e9gration globale 66,8 66,8 Holding et divers ERAS S.A. Luxembourg Luxembourg Int\u00e9gration globale 100 100 Metal Securities France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Metal Currencies France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Services France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Ideas (ex-Eramet Research) France Trappes Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Marketing Services France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Eramet Holding Alliages France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 FILIALES DES ACTIVIT\u00c9S EN COURS DE CESSION Alliages Erasteel SAS France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Erasteel Champagnole France Champagnole Int\u00e9gration globale 100 100 Erasteel Kloster AB Su\u00e8de S\u00f6derfors Int\u00e9gration globale 100 100 Erasteel Inc. \u00c9tats-Unis New Jersey Int\u00e9gration globale 100 100 Erasteel Innovative Materials Co. Ltd Chine Tianjin Int\u00e9gration globale 100 100 Aubert & Duval France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Interforge France Clermont- Ferrand Int\u00e9gration globale 95,7 95,7 EcoTitanium France Paris Mise en \u00e9quivalence 44,8 44,8 UKAD France Paris Int\u00e9gration globale 100 100 Nickel Eramet Sandouville France Sandouville Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre N/A N/A ",
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"f14044": {
"value": "2.4 Signature d\u2019un accord avec Meridiam et l\u2019\u00c9tat gabonais en vue de leur entr\u00e9e au capital de Setrag, op\u00e9rateur du Transgabonais Comilog, \ufb01liale du groupe Eramet, a sign\u00e9 en novembre 2021 avec Meridiam (investisseur priv\u00e9, sp\u00e9cialis\u00e9 dans la gestion \u00e0 long terme d\u2019infrastructures publiques durables) un accord qui a permis de \ufb01naliser l\u2019entr\u00e9e de Meridiam au capital de Setrag, au travers d\u2019une augmentation de capital d\u2019un montant de 31 millions d\u2019euros, Meridiam devenant ainsi actionnaire minoritaire de la Setrag \u00e0 hauteur de 40 %. En janvier 2022, l\u2019\u00c9tat gabonais est entr\u00e9 au capital de Setrag \u00e0 hauteur de 9 %. Depuis cette date Comilog est actionnaire \u00e0 51 % de la Setrag. 6.3 Part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 int\u00e9r\u00eats minoritaires Quote-part Quote-part % des minoritaires r\u00e9sultats capitaux propres r\u00e9sultats capitaux propres (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture - 323 - 233 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode - 34 - 67 Variation de la r\u00e9serve de r\u00e9\u00e9valuation des instruments \ufb01nanciers - 3 - - \u00c9carts de conversion - (58) - - Sous-total autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - (21) - 67 Distributions de dividendes - (32) - (7) Augmentation de capital Setrag - 7 - 32 Augmentation de capital Eramine Sudamerica - 118 - - Autres mouvements - 69 - (2) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 34 464 67 323 Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN 44,00 % (115) (268) (14) (154) Comilog S.A. 36,29 % 141 597 76 478 Grande C\u00f4te Op\u00e9rations 10,00 % 14 14 7 (1) Eramine Sudamerica 33,20 % (5) 122 - - Interforge 4,30 % - (1) (2) - Voir tableau \u00ab Variation des capitaux propres \u00bb. Les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet comprennent les comptes d\u2019Eramet et de ses \ufb01liales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale ou comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale lorsque Eramet d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif. Eramet d\u00e9tient un contr\u00f4le exclusif d\u2019une \ufb01liale si elle est expos\u00e9e \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec cette entit\u00e9 et si elle a la capacit\u00e9 d\u2019in\ufb02uer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019elle d\u00e9tient sur celle-ci. Eramet r\u00e9\u00e9value si elle contr\u00f4le ou non une \ufb01liale lorsque les faits et circonstances indiquent qu\u2019un \u00e9l\u00e9ment du contr\u00f4le a chang\u00e9. ",
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"f14045": {
"value": "2.4 Signature d\u2019un accord avec Meridiam et l\u2019\u00c9tat gabonais en vue de leur entr\u00e9e au capital de Setrag, op\u00e9rateur du Transgabonais Comilog, \ufb01liale du groupe Eramet, a sign\u00e9 en novembre 2021 avec Meridiam (investisseur priv\u00e9, sp\u00e9cialis\u00e9 dans la gestion \u00e0 long terme d\u2019infrastructures publiques durables) un accord qui a permis de \ufb01naliser l\u2019entr\u00e9e de Meridiam au capital de Setrag, au travers d\u2019une augmentation de capital d\u2019un montant de 31 millions d\u2019euros, Meridiam devenant ainsi actionnaire minoritaire de la Setrag \u00e0 hauteur de 40 %. En janvier 2022, l\u2019\u00c9tat gabonais est entr\u00e9 au capital de Setrag \u00e0 hauteur de 9 %. Depuis cette date Comilog est actionnaire \u00e0 51 % de la Setrag. 6.3 Part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u2013 int\u00e9r\u00eats minoritaires Quote-part Quote-part % des minoritaires r\u00e9sultats capitaux propres r\u00e9sultats capitaux propres (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture - 323 - 233 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode - 34 - 67 Variation de la r\u00e9serve de r\u00e9\u00e9valuation des instruments \ufb01nanciers - 3 - - \u00c9carts de conversion - (58) - - Sous-total autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global - (21) - 67 Distributions de dividendes - (32) - (7) Augmentation de capital Setrag - 7 - 32 Augmentation de capital Eramine Sudamerica - 118 - - Autres mouvements - 69 - (2) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 34 464 67 323 Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN 44,00 % (115) (268) (14) (154) Comilog S.A. 36,29 % 141 597 76 478 Grande C\u00f4te Op\u00e9rations 10,00 % 14 14 7 (1) Eramine Sudamerica 33,20 % (5) 122 - - Interforge 4,30 % - (1) (2) - Voir tableau \u00ab Variation des capitaux propres \u00bb. ",
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"f14121": {
"value": "2.8 Signature d\u2019un nouveau contrat \u00ab RCF \u00bb et extension du \u00ab term loan \u00bb En juillet et d\u00e9cembre 2021, la ligne de cr\u00e9dit tir\u00e9e du RCF avait \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e pour un montant de 900 millions d\u2019euros. Le solde de 81 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 en janvier 2022. En juin 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 au re\ufb01nancement du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 \u00e0 hauteur de 935 millions d\u2019euros avec une maturit\u00e9 de cinq ans accompagn\u00e9e de deux options d\u2019extension successives d\u2019un an up-front (juin 2023 et juin 2024) conduisant potentiellement \u00e0 une maturit\u00e9 \u00e0 juin 2029. Deux indicateurs RSE du Groupe concernant la d\u00e9carbonation ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s au contrat. Le 31 janvier 2023, Eramet a renouvel\u00e9 et \u00e9tendu le pr\u00eat \u00e0 terme (\u00ab term loan \u00bb) pour un montant de 480 millions d\u2019euros avec un pool de banques. Le nouveau pr\u00eat est \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2027, avec un taux \ufb02ottant, amortissable \u00e0 compter de janvier 2025. Le pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9 \u00e0 hauteur de 270 millions d\u2019euros a\ufb01n principalement de re\ufb01nancer l\u2019encours de l\u2019ancien pr\u00eat. Note 7 Endettement financier net et capitaux propres 7.1 Endettement \ufb01nancier net L\u2019endettement \ufb01nancier net repr\u00e9sente la dette \ufb01nanci\u00e8re brute (emprunts \u00e0 plus et moins d\u2019un an) diminu\u00e9e des actifs \ufb01nanciers courants et de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ces \u00e9l\u00e9ments incluent l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s de couverture li\u00e9s aux emprunts. M\u00c9THODE COMPTABLE Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s sur la base du montant re\u00e7u, diminu\u00e9 des co\u00fbts de \ufb01nancement engag\u00e9s. Par la suite, l\u2019emprunt est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti. Tout \u00e9cart entre les montants re\u00e7us et la valeur de remboursement de l\u2019emprunt est comptabilis\u00e9, au compte de r\u00e9sultat dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (co\u00fbt de l\u2019endettement), sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Lorsque la ren\u00e9gociation d\u2019un emprunt ne modi\ufb01e pas substantiellement la dette selon les crit\u00e8res IFRS 9, celle-ci est alors conserv\u00e9e au bilan, en \u00e9tant r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif global sur la base des nouveaux \ufb02ux contractuels. L\u2019impact de cette r\u00e9\u00e9valuation est constat\u00e9 via compte de r\u00e9sultat. Les contrats de cr\u00e9dit-bail et de location \ufb01nanci\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des achats en substance et sont enregistr\u00e9s en dettes \ufb01nanci\u00e8res. Les autres contrats de locations \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont enregistr\u00e9s sur les lignes de dettes d\u2019obligations locatives. Ces contrats sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs. Le Groupe utilise des taux d\u2019actualisation correspondant aux taux d\u2019endettement marginal par devise par portefeuille de contrats de location d\u2019actifs, regroup\u00e9s en fonction notamment de la dur\u00e9e de la location, du sous-jacent \ufb01nanc\u00e9 (cat\u00e9gorie d\u2019actif), de l\u2019environnement \u00e9conomique. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s par pays et par duration. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux moyen d\u2019endettement est de 10,6 % (11,4 % au 31 d\u00e9cembre 2021). (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts (1 913) (2 033) \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers (846) (905) \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (614) (770) \u25cf D\u00e9couverts bancaires et banques cr\u00e9ditrices (195) (101) \u25cf Dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit-bail (25) (5) \u25cf Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res (233) (253) Dettes d\u2019obligations locatives (91) (79) Autres actifs \ufb01nanciers courants 537 387 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 789 \u25cf \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 837 212 \u25cf Tr\u00e9sorerie 286 577 ENDETTEMENT FINANCIER NET (344) (936) Endettement \ufb01nancier net \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (1 468) (1 644) Endettement \ufb01nancier net \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an 1 124 708 7.2 Emprunts 7.2.1 Emprunts et dette d\u2019obligation locative par nature (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers 846 905 \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 614 770 \u25cf D\u00e9couverts bancaires et banques cr\u00e9ditrices 195 101 \u25cf Dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit-bail 25 5 \u25cf Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 233 253 Dettes d\u2019obligations locatives 91 79 TOTAL 2 004 2 112 Part \u00e0 plus d\u2019un an 1 468 1 644 Part \u00e0 moins d\u2019un an 536 469 7.2.2 Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers et des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (en millions d'euros) Nominal (en millions de devises) Taux d'int\u00e9r\u00eat Maturit\u00e9 31/12/2022 31/12/2021 Emprunt obligataire \u2013 Eramet S.A. 500 M\u20ac 4,196 % 2024 457 516 Emprunt obligataire \u2013 Eramet S.A. (1) 300 M\u20ac 5,875 % 2025 309 308 Placement priv\u00e9 euro \u2013 Eramet S.A. (2) 50 M\u20ac 5,29 % 2026 29 29 Placement priv\u00e9 euro \u2013 Eramet S.A. (2) 50 M\u20ac 5,10 % 2026 51 51 EMPRUNTS AUPR\u00c8S DES MARCH\u00c9S FINANCIERS 846 905 Borrowing Base \u2013 Eramet S.A. (3) 65 M\u20ac Euribor 1 mois + 1,5 % 2025 45 50 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 80 M\u20ac 1,736 % 2025 27 36 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 30 M\u20ac 2,72 % 2029 21 24 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 60 M\u20ac 1,58 % 2030 61 61 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 67 M$ 3,55 % 2030 64 61 IFC / Proparco - Setrag 85 M\u20ac Euribor + 4 %/5 % 2031 109 73 Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 (4) 935 M\u20ac Euribor 6 m. + 1,7 % 2027 - 80 Term Loan (Multicurrency Term Loan Facility Agreement) (5) 350 M\u20ac Euribor 6 m. + 2,00 % 2024 263 348 CAT Finance \u2013 Comilog - - 23 29 Autres emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit - - 1 9 EMPRUNTS AUPR\u00c8S DES \u00c9TABLISSEMENTS DE CR\u00c9DIT 614 770 (1) \u00c9mission obligataire du 14 novembre 2019. (2) Assorti de puts investisseurs exer\u00e7ables \u00e0 l'issue de la septi\u00e8me ann\u00e9e, soit en 2021. (3) Renouvel\u00e9 en juin 2022. Maturit\u00e9 de trois ans. (4) La ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e en 2022 pour 935 millions d\u2019euros. (5) Ren\u00e9goci\u00e9 en janvier 2023 avec \u00e9ch\u00e9ance 2027. La ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e en 2020. Certains emprunts sont soumis \u00e0 des ratios ou covenants \ufb01nanciers (note 8.4.4). 7.2.3 Variation de l\u2019exercice (emprunts et dettes d\u2019obligations locatives) (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 2 033 3 098 Nouveaux emprunts 167 120 Remboursements d\u2019emprunts (382) (1 192) Variation des d\u00e9couverts bancaires 98 79 Variation des int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus (3) (16) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (7) Reclassement en IFRS 5 - (56) \u00c9carts de conversion et autres mouvements - 7 \u00c0 LA CL\u00d4TURE \u2013 EMPRUNTS 1 913 2 033 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 79 91 Variations des dettes d\u2019obligations locatives (IFRS 16) 9 (2) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (1) Reclassement en IFRS 5 - (12) \u00c9carts de conversion et autres mouvements 2 3 \u00c0 LA CL\u00d4TURE \u2013 OBLIGATIONS LOCATIVES 91 79 Les nouveaux emprunts correspondent principalement \u00e0 l\u2019augmentation du pr\u00eat IFC / Proparco chez Setrag pour 37 millions d\u2019euros et \u00e0 l\u2019augmentation des pr\u00eats actionnaires : SLN /\u00c9tat fran\u00e7ais pour 20 millions d\u2019euros, Eramet Lithium/Tsingshan pour 21 millions d\u2019euros, Setrag /Meridiam pour 9 millions d\u2019euros. Les remboursements d\u2019emprunts concernent principalement le remboursement du \ufb01nancement CIC pour 65 millions d\u2019euros, accord\u00e9 en contrepartie de la mise en pension de 65 millions d\u2019euros de titres obligataires en 2021, le remboursement du RCF pour 81 millions d\u2019euros ainsi que l\u2019annulation de titres de l\u2019emprunt obligataire 2024 pour 58 millions d\u2019euros. 7.2.4 Emprunts et dettes d\u2019obligations locatives par devise (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Euro 1 790 1 957 Dollar am\u00e9ricain 145 147 Franc CFA 23 - Couronne norv\u00e9gienne 2 3 Autres devises 44 4 TOTAL 2 004 2 112 7.2.5 Lignes de cr\u00e9dit con\ufb01rm\u00e9es (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Lignes de cr\u00e9dit con\ufb01rm\u00e9es non utilis\u00e9es (1) 935 901 RCF cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 935 901 (1) Les covenants bancaires rattach\u00e9s aux lignes de cr\u00e9dit sont enti\u00e8rement respect\u00e9s. Ces covenants portent sur le ratio d\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe ramen\u00e9 aux capitaux propres. 7.2.6 Emprunts et dettes d\u2019obligations locatives par taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Sans int\u00e9r\u00eat 33 69 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01xes 1 728 1 736 \u25cf inf\u00e9rieurs \u00e0 5 % 1 161 1 280 \u25cf entre 5 % et 10 % 554 456 \u25cf sup\u00e9rieurs \u00e0 10 % 13 - Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats variables 243 307 \u25cf inf\u00e9rieurs \u00e0 5 % 135 210 \u25cf entre 5 % et 10 % 108 97 \u25cf sup\u00e9rieurs \u00e0 10 % - - TOTAL 2 004 2 112 7.2.7 \u00c9ch\u00e9ancier des emprunts et dettes d\u2019obligations locatives \u00c9ch\u00e9ancier des emprunts (hors dette d\u2019obligation locative, y compris dette de cr\u00e9dit\u2011bail) (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 moins d\u2019un an 520 456 Entre un an et cinq ans 1 300 1 473 \u00c0 plus de cinq ans 93 104 TOTAL 1 913 2 033 \u00c9ch\u00e9ancier des dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit\u2011bail et dettes d\u2019obligations locatives 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeur nominale Valeur actualis\u00e9e Valeur nominale Valeur actualis\u00e9e DETTES LI\u00c9ES AUX CONTRATS DE CR\u00c9DIT-BAIL \u00c0 moins d\u2019un an 9 9 3 3 Entre un an et cinq ans 16 16 2 2 \u00c0 plus de cinq ans - - - - Total avant charges d\u2019int\u00e9r\u00eat 25 25 5 5 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats futures - - - - DETTES D\u2019OBLIGATION LOCATIVE \u00c0 moins d\u2019un an 25 16 21 13 Entre un an et cinq ans 75 53 64 42 \u00c0 plus de cinq ans 44 22 48 24 Total avant charges d\u2019int\u00e9r\u00eat 144 91 133 79 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats futures - 53 - 54 TOTAL 169 169 138 138 7.5 Actifs \ufb01nanciers courants M\u00c9THODE COMPTABLE Ces actifs sont principalement compos\u00e9s d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes cot\u00e9es \u00e0 court ou moyen terme dont l\u2019objectif est de percevoir les \ufb02ux contractuels. Ces obligations sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur lors de leur premi\u00e8re comptabilisation. La juste valeur correspond \u00e0 la valeur boursi\u00e8re pour les obligations cot\u00e9es et, pour les obligations non cot\u00e9es, \u00e0 des estimations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir de crit\u00e8res \ufb01nanciers sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque obligation (transactions similaires ou valeur actualis\u00e9e des \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie). Les autres placements class\u00e9s en actif \ufb01nanciers sont essentiellement des titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables et valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. Les variations de juste valeur de ces actifs sont constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat. La variation nette des actifs financiers courants de 134 millions d\u2019euros entre 2021 et 2022 (37 millions d\u2019euros entre 2020 et 2021) est pr\u00e9sent\u00e9e dans les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie nets li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement. Note 8 Instruments financiers et gestion des risques Cette note recense les instruments \ufb01nanciers du groupe Eramet, les risques li\u00e9s, ses objectifs de gestion des risques, la sensibilit\u00e9 et le suivi de la strat\u00e9gie de gestion des risques \ufb01nanciers. M\u00c9THODE COMPTABLE INSTRUMENTS FINANCIERS Les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et passifs, les actifs \ufb01nanciers courants et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont initialement comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur (prix de la transaction) ajust\u00e9 des co\u00fbts de transaction. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, les variations de juste valeur sont constat\u00e9es dans le r\u00e9sultat (autres produits et charges \ufb01nanciers) sauf lorsqu\u2019il existe une op\u00e9ration de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie d\u00e9sign\u00e9e et document\u00e9e. Dans ce cas, la variation est comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et pr\u00e9sent\u00e9e dans les capitaux propres (variation de la r\u00e9serve de r\u00e9\u00e9valuation des instruments \ufb01nanciers de couverture). Les variations de valeur temps sont constat\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S Le groupe Eramet a recours \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir certains risques. Dans le cadre de la gestion du risque de change, le groupe Eramet utilise des contrats de change \u00e0 terme, des swaps de monnaies \u00e9trang\u00e8res et des options de change. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 le groupe Eramet a d\u00e9\ufb01ni et document\u00e9 la relation de couverture et d\u00e9montr\u00e9 son ef\ufb01cacit\u00e9. Le risque de taux est g\u00e9r\u00e9 en utilisant des swaps ou options de taux. En\ufb01n, le groupe Eramet utilise \u00e9galement des collars et des swaps dans le cadre de ses couvertures d\u2019achats ou de ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur lors de leur comptabilisation initiale. Par la suite, \u00e0 chaque cl\u00f4ture, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e selon qu\u2019une relation de couverture a \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9e et documentation en capitaux propres, ou sinon en compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de relation de couverture. La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de taux repr\u00e9sente ce que le groupe Eramet recevrait (ou paierait) pour transf\u00e9rer \u00e0 la date de cl\u00f4ture les contrats en cours. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. Les d\u00e9riv\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan au sein des actifs ou passifs courants. OP\u00c9RATIONS DE COUVERTURE Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les variations de juste valeur des couvertures, ind\u00e9pendamment des op\u00e9rations couvertes, sont inscrites au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou des autres produits et charges \ufb01nanciers selon la nature de la couverture. Le groupe Eramet identi\ufb01e l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identi\ufb01ant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture : \u25cf couverture \u00e0 la juste valeur : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 au titre du risque couvert et l\u2019instrument de couverture est \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 pour sa juste valeur. Les variations de ces deux \u00e9l\u00e9ments sont enregistr\u00e9es simultan\u00e9ment en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf couverture de \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert ne fait l\u2019objet d\u2019aucune revalorisation et seul l\u2019instrument de couverture est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur. En contrepartie de cette r\u00e9\u00e9valuation, la part ef\ufb01cace de variation de juste valeur attribuable au risque couvert est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t dans les capitaux propres. Le Groupe quali\ufb01e de co\u00fbt de la couverture la part inef\ufb01cace (i.e. la valeur temps des options et le report/d\u00e9port des op\u00e9rations \u00e0 terme), et la comptabilise en capitaux propres. Les montants accumul\u00e9s en capitaux propres sont constat\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode lorsque l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert impacte ce dernier ; \u25cf couverture d\u2019investissement net dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res : les instruments d\u00e9riv\u00e9s visant \u00e0 couvrir l\u2019investissement net en devises dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont quali\ufb01\u00e9s de couverture d\u2019investissement net en devise. Le r\u00e9sultat r\u00e9alis\u00e9 sur ces couvertures, ainsi que les variations de juste valeur (en dehors de la valeur temps) sont enregistr\u00e9s en \u00e9carts de conversion dans les capitaux propres, et recycl\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de la \ufb01liale ; \u25cf comptabilisation des d\u00e9riv\u00e9s qui ne remplissent pas les conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture : le groupe Eramet utilise ces d\u00e9riv\u00e9s exclusivement pour couvrir les \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie et les variations de juste valeur sont port\u00e9es imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab autres produits et charges \ufb01nanciers \u00bb. MESURE DE LA JUSTE VALEUR Le groupe Eramet \u00e9value ses instruments \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture. La juste valeur correspond au montant pour lequel un actif pourrait \u00eatre vendu, ou un passif \u00e9teint, entre parties bien inform\u00e9es, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L\u2019\u00e9valuation d\u2019une juste valeur suppose que la transaction pour la vente de l\u2019actif ou le transfert du passif a lieu soit : \u25cf sur le march\u00e9 principal pour l\u2019actif ou le passif ; \u25cf en l\u2019absence de march\u00e9 principal, sur le march\u00e9 le plus avantageux pour l\u2019actif ou le passif. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur d\u2019un actif non \ufb01nancier tient compte de la capacit\u00e9 d\u2019un participant de march\u00e9 de g\u00e9n\u00e9rer des avantages \u00e9conomiques en faisant une utilisation optimale de l\u2019actif ou en le vendant \u00e0 un autre participant de march\u00e9 qui en ferait une utilisation optimale. Les justes valeurs des instruments \ufb01nanciers sont class\u00e9es selon une hi\u00e9rarchie en trois niveaux : \u25cf Niveau 1 : Prix cot\u00e9 (non ajust\u00e9) sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques ; \u25cf Niveau 2 : Prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire ou autre technique d\u2019\u00e9valuation bas\u00e9e sur des param\u00e8tres observables ; \u25cf Niveau 3 : Technique d\u2019\u00e9valuation incorporant des param\u00e8tres non observables. Les crit\u00e8res de classi\ufb01cation et de comptabilisation des actifs et passifs \ufb01nanciers et le cas \u00e9ch\u00e9ant, tout transfert d\u2019un niveau \u00e0 l\u2019autre de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont indiqu\u00e9s ci-dessous. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les incertitudes, les estimations et le recours au jugement participent \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des contrats \u00e0 terme, \u00e0 l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture et la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Pour continuer \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture sur les achats ou les ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9), le groupe Eramet \u00e9tablit que l\u2019instrument de couverture est ef\ufb01cace de mani\u00e8re \u00e0 compenser le risque de change sur ses achats et ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res, et s\u2019assure d\u2019une documentation conforme aux exigences. Le processus visant \u00e0 tester l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture n\u00e9cessite le recours aux jugements et estimations. MESURE DE LA JUSTE VALEUR La juste valeur repr\u00e9sente une estimation \u00e0 une date donn\u00e9e et pourrait changer d\u2019une p\u00e9riode \u00e0 une autre en raison des conditions de march\u00e9 ou d\u2019autres facteurs. Le groupe Eramet privil\u00e9gie les hypoth\u00e8ses que des intervenants du march\u00e9 utiliseraient pour \ufb01xer le prix de l\u2019actif ou du passif, consid\u00e9rant que les participants du march\u00e9 agissent dans leur meilleur int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique. Le groupe Eramet utilise des techniques d\u2019\u00e9valuation qui sont appropri\u00e9es aux circonstances et pour lesquelles il existe des donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e suf\ufb01santes pour \u00e9valuer la juste valeur, maximisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e observables qui sont pertinentes et minimisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e non observables. 8.1 Instruments \ufb01nanciers inscrits au bilan 31/12/2022 Ventilation par nature d\u2019instruments (en millions d\u2019euros) Bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti Dettes au co\u00fbt amorti Instruments d\u00e9riv\u00e9s Titres de participations non consolid\u00e9es 6 6 - - - - Autres actifs \ufb01nanciers non courants 35 - - 35 - - Autres actifs non courants 11 - - 11 - - Cr\u00e9ances clients 369 - - 369 - - Autres actifs courants 434 - - 434 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 75 - - - - 75 Actifs \ufb01nanciers courants 537 537 - - - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 1 123 - - - - ACTIF 2 590 1 666 - 849 - 75 Emprunts \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (yc dette obligation locative) 1 468 - - - 1 468 - Autres passifs non courants 8 - - - 8 - Emprunts \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an (yc dette obligation locative) 536 - - - 536 - Dettes fournisseurs 424 - - 424 - - Autres passifs courants 496 - - 496 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 11 - - - - 11 PASSIF 2 943 - - 920 2 012 11 31/12/2021 Ventilation par nature d\u2019instruments (en millions d\u2019euros) Bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti Dettes au co\u00fbt amorti Instruments d\u00e9riv\u00e9s Titres de participations non consolid\u00e9es 6 6 - - - - Autres actifs \ufb01nanciers courants / non courants 182 - - 182 - - Autres actifs non courants 3 - - 3 - - Cr\u00e9ances clients 375 - - 375 - - Autres actifs courants 286 - - 286 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 38 - - - - 38 Actifs \ufb01nanciers courants 387 387 - - - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 789 789 - - - - ACTIF 2 066 1 182 - 847 - 38 Emprunts \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (yc dette obligation locative) 1 644 - - - 1 644 - Autres passifs non courants 1 - - - 1 - Emprunts \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an (yc dette obligation locative) 469 - - - 469 - Dettes fournisseurs 403 - - 403 - - Autres passifs courants 399 - - 399 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 74 - - - - 74 PASSIF 2 990 - - 803 2 114 74 La classi\ufb01cation des actifs et passifs \ufb01nanciers a \u00e9t\u00e9 revue pour r\u00e9pondre aux classi\ufb01cations IFRS 9, tel que d\u00e9crit note 2.5 \u00ab Base de pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s \u00bb. Les titres de participation et les autres actifs \ufb01nanciers courants sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Les autres actifs \ufb01nanciers non courants sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les emprunts sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e9valu\u00e9 par l\u2019interm\u00e9diaire du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). La juste valeur des cr\u00e9ances clients et des dettes fournisseurs correspond \u00e0 leur valeur au bilan, compte tenu de leurs \u00e9ch\u00e9ances de paiement inf\u00e9rieures \u00e0 un an pour l\u2019essentiel. (en millions d\u2019euros) Nature de l\u2019instrument de couverture Montant notionnel des instruments de couverture Valeur comptable de l\u2019instrument de couverture Actif Passif FAIR VALUE HEDGE (FVH) Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Risque de change Couvertures bilan (clients/fournisseurs/banques 2022) Forward et options de change 349 4 - Risque mati\u00e8re premi\u00e8re CASH FLOW HEDGE (CFH) Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Trading Swap de taux 43 4 - Emprunt EUR Setrag Swap de taux 56 4 - Risque de change Couverture change Groupe chiffre d\u2019affaires futur Forward et options de change 498 8 - Risque mati\u00e8re premi\u00e8re Approvisionnement \u00e9lectricit\u00e9 Future sur \u00e9lectricit\u00e9 63 43 - La r\u00e9partition par hi\u00e9rarchie de justes valeurs des instruments \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur se pr\u00e9sente ainsi : 31/12/2022 31/12/2021 Valeur au bilan Ventilation par hi\u00e9rarchie de justes valeurs Valeur au bilan Ventilation par hi\u00e9rarchie de justes valeurs (en millions d\u2019euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 1 Niveau 2 Actifs \ufb01nanciers courants 537 537 - 387 387 - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 1 123 - 789 789 - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 75 75 38 38 ACTIF 1 735 1 660 75 1 214 1 176 38 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 11 - 11 74 - 74 PASSIF 11 - 11 74 - 74 8.2 Effets au compte de r\u00e9sultat des instruments \ufb01nanciers Exercice 2022 (en millions d\u2019euros) Effets en r\u00e9sultat Produits et (charges) \ufb01nanciers Co\u00fbt amorti Juste valeur Conversion mon\u00e9taire R\u00e9sultat de cession D\u00e9pr\u00e9ciation nette Titres de participation (25) - - - - (25) - Autres actifs \ufb01nanciers courants / non courants 72 - - - 53 - 19 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s (8) - - (8) - - - (Endettement net) / tr\u00e9sorerie nette (115) (92) (5) (2) (16) - - TOTAL (76) (92) (5) (10) 37 (25) 19 Exercice 2021 (en millions d\u2019euros) Effets en r\u00e9sultat Produits et (charges) \ufb01nanciers Co\u00fbt amorti Juste valeur Conversion mon\u00e9taire R\u00e9sultat de cession D\u00e9pr\u00e9ciation nette Titres de participation (1) - - - - (1) - Autres actifs \ufb01nanciers courants / non courants 30 9 - - 26 - (5) Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s (4) - - (4) - - - (Endettement net) / tr\u00e9sorerie nette (124) (107) (7) - (10) - - TOTAL (99) (98) (7) (4) 16 (1) (5) Les produits \ufb01nanciers rattach\u00e9s aux titres de participation correspondent \u00e0 des dividendes de soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s relatifs aux instruments financiers de couverture de change et de mati\u00e8res premi\u00e8res sont principalement comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. La partie non quali\ufb01\u00e9e de couverture est comptabilis\u00e9e en autres produits et charges \ufb01nanciers. 8.3 D\u00e9tail des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s inscrits dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Actif Passif Actif Passif \u00c0 l\u2019ouverture 38 74 58 39 Variation des instruments de couverture de la p\u00e9riode \u2013 capitaux propres (1) 50 (16) (20) (3) Variation des instruments de couverture de la p\u00e9riode \u2013 r\u00e9sultat \ufb01nancier (2) 3 (3) (4) 1 Variation nette des instruments \ufb01nanciers de couverture (3) 5 (3) (11) 21 Reclassement en IFRS 5 - - (4) (7) Autres mouvements (21) (41) 19 23 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 75 11 38 74 Position nette des instruments \ufb01nanciers de couverture (3) 4 1 20 45 Instruments \ufb01nanciers \u2013 couverture de change 15 10 16 28 Instruments \ufb01nanciers \u2013 couverture de taux 8 - - 1 Instruments \ufb01nanciers \u2013 couverture de mati\u00e8res premi\u00e8res 48 - 2 - (1) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part ef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change, de taux et de mati\u00e8res premi\u00e8res. (2) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part inef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change, de taux et de mati\u00e8res premi\u00e8res. (3) Les cr\u00e9ances et les dettes libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de cl\u00f4ture, l\u2019\u00e9cart entre le taux de cl\u00f4ture et le taux de couverture est inscrit au niveau de la rubrique \u00ab Instruments \ufb01nanciers actifs et passifs \u00bb. 8.4 Gestion des risques Le groupe Eramet utilise des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s pour ma\u00eetriser son exposition aux risques de change, de taux et de mati\u00e8res premi\u00e8res. La gestion des principaux risques a \u00e9t\u00e9 d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif \u00e0 la Direction Financi\u00e8re du groupe Eramet. Cette gestion est effectu\u00e9e directement au niveau d\u2019Eramet ou au travers de Metal Currencies cr\u00e9\u00e9e sp\u00e9ci\ufb01quement pour g\u00e9rer les risques de change du groupe Eramet. La politique du groupe Eramet est de r\u00e9duire son exposition aux \ufb02uctuations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Les positions sont n\u00e9goci\u00e9es soit sur des march\u00e9s organis\u00e9s, soit sur des march\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 avec des contreparties bancaires de premier rang. Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les effets latents r\u00e9sultant de couvertures \u00e9conomiques mais non quali\ufb01\u00e9es par les normes de couverture sont inscrits en r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. Toutes les transactions en cours \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont enregistr\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re sans aucune compensation. 8.4.1 Risques de change Lorsque l\u2019exposition n\u00e9e des \ufb01nancements contract\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet dans des monnaies \u00e9trang\u00e8res autres que leurs monnaies fonctionnelles n\u2019est pas compens\u00e9e par des recettes dans ces monnaies \u00e9trang\u00e8res, le groupe Eramet peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 contracter des instruments de couverture. En outre, le groupe Eramet utilise des instruments financiers afin de limiter son exposition au risque de change sur ses ventes et certains co\u00fbts libell\u00e9s en dollar. Le groupe Eramet est expos\u00e9 \u00e0 deux natures de risques de change, \u00e0 savoir : \u25cf les risques transactionnels lorsqu\u2019une soci\u00e9t\u00e9 du Groupe \u00e0 des recettes en devise diff\u00e9rente de sa devise de compte et qui ne sont pas compens\u00e9es par des achats dans la m\u00eame devise ; \u25cf les risques bilanciels li\u00e9s aux variations des actifs nets des \ufb01liales valoris\u00e9s en devises autres que l\u2019euro. Le groupe Eramet centralise le risque de change transactionnel des \ufb01liales. Chaque soci\u00e9t\u00e9 du groupe Eramet communique, \u00e0 la Tr\u00e9sorerie Groupe, ses expositions en devise autre que sa devise de compte. Cette gestion s\u2019inscrit dans le cadre d\u2019une politique pluriannuelle avec des proc\u00e9dures approuv\u00e9es par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif et fait l\u2019objet d\u2019un reporting mensuel \u00e0 destination de ses membres. Le groupe Eramet g\u00e8re le risque de change bilanciel au cas par cas. 8.4.2 Risques transactionnels Dans le cadre de la gestion des risques transactionnels, les couvertures de change portent majoritairement sur le dollar am\u00e9ricain mais \u00e9galement sur la couronne norv\u00e9gienne, la livre sterling, la couronne su\u00e9doise et le yen japonais. Ces couvertures sont destin\u00e9es \u00e0 couvrir la position pr\u00e9sente et future des op\u00e9rations commerciales du groupe Eramet, dont plus de 50 % sont factur\u00e9es en devises alors que les co\u00fbts de production sont principalement libell\u00e9s en euros ou en devises index\u00e9es sur l\u2019euro. Les op\u00e9rations sont r\u00e9alis\u00e9es au travers de la soci\u00e9t\u00e9 Metal Currencies. Les \ufb01liales concern\u00e9es d\u00e9terminent le montant de leur exposition nette \u00e0 l\u2019aide de pr\u00e9visions ou de budgets pluriannuels. Les risques associ\u00e9s font alors l\u2019objet d\u2019une couverture sur un horizon maximum de trente-six mois, sauf exception. Le groupe Eramet utilise diff\u00e9rents instruments pour couvrir son risque de change : contrats \u00e0 terme et options. Le d\u00e9tail du portefeuille de couverture par devises est pr\u00e9cis\u00e9 ci-apr\u00e8s : Au 31/12/2022 Chiffre d\u2019affaires 2022 Chiffre d\u2019affaires 2023 Chiffre d\u2019affaires 2024 et plus (en millions de devises) Montants Devises Cours Montants Devises Cours Montants Devises Cours COUVERTURES COMMERCIALES EUR / USD 282 USD 1 415 USD 1 - USD - EUR / NOK (487) NOK 10 (633) NOK 11 (500) NOK 11 AUTRES COUVERTURES \u2013 MONTANT TOTAL NON D\u00c9TAILL\u00c9 PAR ANN\u00c9E EUR / USD 124 USD 1,01 - - - - EUR / NOK (355) NOK 10,71 - - - - Au 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires 2021 Chiffre d\u2019affaires 2022 Chiffre d\u2019affaires 2023 et plus (en millions de devises) Montants Devises Cours Montants Devises Cours Montants Devises Cours COUVERTURES COMMERCIALES EUR / USD 367 USD 1,16 615 USD 1,17 - USD - EUR / NOK 330 NOK 10,08 630 NOK 10,75 520 NOK 11,03 AUTRES COUVERTURES \u2013 MONTANT TOTAL NON D\u00c9TAILL\u00c9 PAR ANN\u00c9E EUR / USD 201 USD 1,14 - - - - EUR / NOK NOK - - - - 8.4.3 Risques bilanciels Le groupe Eramet g\u00e8re les risques de change bilanciels, essentiellement li\u00e9s au dollar am\u00e9ricain, \u00e0 travers l\u2019\u00e9mission de dettes \ufb01nanci\u00e8res libell\u00e9es dans la m\u00eame devise que les actifs nets concern\u00e9s, ou via des swaps de change. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des couvertures de change repr\u00e9sente un actif net de + 9,6 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : passif net de - 16 millions d\u2019euros). Pour les couvertures du chiffre d\u2019affaires USD 2022 et 2023, une variation de plus ou moins 10 % en valeur du taux de change EUR/USD aurait un impact, avant imp\u00f4ts, sur les instruments \ufb01nanciers de couverture en contrepartie des capitaux propres au 31 d\u00e9cembre 2022 de l\u2019ordre de + 73 millions d\u2019euros en cas de hausse des cours (31 d\u00e9cembre 2021 : + 52 millions d\u2019euros) et d\u2019environ - 51 millions d\u2019euros en cas de baisse des cours (31 d\u00e9cembre 2021 : - 66 millions d\u2019euros). La r\u00e9partition des contrats de change (montants notionnels) est la suivante : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions de devises) Ventes \u00e0 terme Achats \u00e0 terme Options d\u2019achat Options de vente Ventes \u00e0 terme Achats \u00e0 terme Options d\u2019achat Options de vente DEVISE CONTRE EUR \u25cf USD 487 - 323 210 942 125 370 550 \u25cf JPY - - - - - 46 - - \u25cf GBP - - - - 49 - - - \u25cf NOK - 910 710 1 065 - 740 740 1 110 DEVISE CONTRE SEK \u25cf USD - - - - 4 - - - \u25cf JPY - - - - - - - - \u25cf GBP - - - - - - - - \u25cf NOK - - - - - - - - Les impacts avant imp\u00f4ts sur les capitaux propres et les r\u00e9sultats des instruments \ufb01nanciers li\u00e9s aux risques de change sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Risques transactionnels Risques bilantiels Risques transactionnels Risques bilantiels \u00c0 l\u2019ouverture (7) (140) (7) (128) Variation de la part non \u00e9chue des couvertures (1) 15 - (1) - Variation de la part inef\ufb01cace en r\u00e9sultats (2) 2 - - - Variation de la part ef\ufb01cace transf\u00e9r\u00e9e en r\u00e9sultats (3) (4) - 1 - Reclassement en IFRS 5 - - - - \u00c9carts de conversion et autres mouvements - (152) - (12) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 6 (292) (7) (140) Variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres : \u25cf r\u00e9serve de couverture 11 - - - \u25cf r\u00e9serve de conversion - (152) - (12) Total 11 (152) - (12) Variations comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultats : \u25cf r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 4 - (1) - \u25cf r\u00e9sultat \ufb01nancier 2 - - - Total 6 - (1) - (1) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part ef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change. (2) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part inef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change. (3) Les cr\u00e9ances et les dettes libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de cl\u00f4ture, l\u2019\u00e9cart entre le taux de cl\u00f4ture et le taux de couverture est inscrit au niveau de la rubrique \u00ab instruments \ufb01nanciers actifs et passifs \u00bb. 8.4.4 Risques de taux En fonction des conditions de march\u00e9, ainsi que des pr\u00e9visions d\u2019\u00e9volution de l\u2019endettement \ufb01nancier net, la Direction Financi\u00e8re du groupe Eramet contr\u00f4le la r\u00e9partition entre taux \ufb01xe et taux variable de la dette ainsi que des placements de tr\u00e9sorerie et d\u00e9cide de l\u2019opportunit\u00e9 de r\u00e9aliser ou non des couvertures de taux. Les instruments \ufb01nanciers utilis\u00e9s sont des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, caps ou \ufb02oors. Les op\u00e9rations de couvertures sont r\u00e9alis\u00e9es par la Tr\u00e9sorerie Groupe. En ce qui concerne les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie g\u00e9r\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Metal Securities, ils sont plac\u00e9s : \u25cf sur des supports r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base des taux ESTR (Euro Short-Term Rate) ou EURIBOR (Euro InterBank Offered Rate), ou des taux \u00e9quivalent dans d\u2019autres devises (SOFR/Fed Fund rate par exemple pour le dollar US) ; \u25cf sur des supports \u00e0 taux \ufb01xes type obligations. Ces derniers sont class\u00e9s parmi les autres actifs \ufb01nanciers courants et font l\u2019objet de couverture de taux \u00e0 terme (taux \ufb01xes contre taux variables). Les autres exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie g\u00e9r\u00e9s par Metal Securities sont principalement plac\u00e9s sur des supports r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base du taux EONIA (Euro OverNight Index Average). 8.4.5 Risques de mati\u00e8res Le groupe Eramet est expos\u00e9 \u00e0 la volatilit\u00e9 des cours des mati\u00e8res premi\u00e8res au niveau de son chiffre d\u2019affaires en tant que producteur de nickel et de mangan\u00e8se ou au niveau de ses co\u00fbts de production en tant que consommateur d\u2019\u00e9nergie (\ufb01oul, \u00e9lectricit\u00e9) ou de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, aluminium). Le groupe Eramet d\u00e9tient des instruments d\u00e9riv\u00e9s dans le but de r\u00e9duire son exposition. Pour ce faire, le groupe Eramet utilise essentiellement des ventes \u00e0 terme, des tunnels sym\u00e9triques et des achats d\u2019options. Les principaux acteurs du Groupe sont : \u25cf Eramet et La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN sur les ventes de nickel ; \u25cf Aubert & Duval sur les achats de nickel ; \u25cf La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN pour le \ufb01oul ; \u25cf Aubert & Duval pour l\u2019aluminium ; \u25cf Erasteel Kloster AB et Eramet Norway A/S pour l\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Les expositions \u00e0 la volatilit\u00e9 des cours du mangan\u00e8se et du coke ne sont pas couvertes puisqu\u2019il n\u2019existe pas de march\u00e9 organis\u00e9 pour ces mati\u00e8res. Les couvertures se font \u00e0 un horizon d\u2019un \u00e0 quatre ans, selon les mati\u00e8res, sur la base du budget. Seule une partie des consommations ou productions pr\u00e9visionnelles est couverte (par exemple pour le \ufb01oul : au maximum 80 % du budget est couvert). Le groupe Eramet utilise diff\u00e9rents instruments pour couvrir et limiter son exposition : contrat \u00e0 terme et options. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des couvertures r\u00e9alis\u00e9es pour ces diff\u00e9rentes mati\u00e8res est non signi\ufb01cative (31 d\u00e9cembre 2021 : non signi\ufb01cative). Les en-cours des principaux contrats de mati\u00e8res sont repr\u00e9sent\u00e9s par : 31/12/2022 31/12/2021 (en tonnes) Swaps Options d\u2019achat Options de vente Swaps Options d\u2019achat Options de vente Nickel - - - 110 - - Aluminium - - - - - - Une variation de plus ou moins 10 % des cours des mati\u00e8res premi\u00e8res n\u2019aurait pas d\u2019incidence signi\ufb01cative sur les instruments \ufb01nanciers de couverture, avant imp\u00f4ts, en contrepartie des capitaux propres. 8.4.6 Risque de liquidit\u00e9 Le groupe Eramet doit s\u2019assurer qu\u2019il maintient un niveau de liquidit\u00e9 suf\ufb01sante pour faire face \u00e0 ses engagements contractuels et notamment le service de sa dette bancaire et obligataire. Dans ce cadre, le groupe Eramet proc\u00e8de par anticipation au renouvellement r\u00e9gulier de ses \ufb01nancements actuels (lignes de cr\u00e9dit, emprunts obligataires, cr\u00e9dit-bail IFRS 16\u2026) et met en place, en fonction des opportunit\u00e9s, de nouveaux modes de \ufb01nancement. D\u2019autre part, des financements op\u00e9rationnels (investissements et besoin en fonds de roulement) sont ponctuellement mis en place directement dans certaines \ufb01liales du groupe Eramet. Par ailleurs, Eramet veille \u00e0 la diversi\ufb01cation de ses sources de \ufb01nancements, notamment entre march\u00e9 obligataire et march\u00e9 bancaire. Eramet centralise la quasi-totalit\u00e9 des besoins et des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es. La centralisation est assur\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 Metal Securities en charge de la gestion du placement des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie. Le groupe Eramet dispose d\u2019une liquidit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re de 2 596 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : 2 012 millions d\u2019euros (retrait\u00e9)), dont 1 123 millions d\u2019euros class\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (31 d\u00e9cembre 2021 : 789 millions d\u2019euros). Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont pour l\u2019essentiel transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 du Groupe en charge de la centralisation et du placement des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie du groupe Eramet, Metal Securities. Ligne de cr\u00e9dit renouvelable Au cours de l\u2019exercice 2022, le contrat du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 (RCF, Revolving Credit Facility) a \u00e9t\u00e9 ren\u00e9goci\u00e9 en juin 2022 pour un montant de 935 millions d\u2019euros avec une maturit\u00e9 de cinq ans accompagn\u00e9e de deux options d\u2019extension successives d\u2019un an up-front (juin 2023 et juin 2024) conduisant potentiellement \u00e0 une maturit\u00e9 \u00e0 juin 2029. Le montant disponible au titre de ce cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 est de 935 millions d\u2019euros. Le groupe Eramet est soumis au remboursement de ses emprunts \ufb01nanciers, essentiellement compos\u00e9 d\u2019emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers et d\u2019emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit, au paiement de ces autres passifs ainsi que des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s, dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier est pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s : Bilan \u00c9ch\u00e9ancier des paiements futurs (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 \u00c0 moins d\u2019un an Entre un an et cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Total Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers 846 107 742 - 849 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 614 181 341 100 622 D\u00e9couverts bancaires et banques cr\u00e9ditrices 195 195 - - 195 Dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit-bail 25 9 16 - 25 Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 233 33 200 - 233 Dettes d\u2019obligations locatives IFRS 16 91 16 53 22 91 Total emprunts 2 004 541 1 352 122 2 015 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9rives 11 11 - - 11 Fournisseurs et autres passifs 928 928 - - 928 Total autres passifs \ufb01nanciers 939 939 - - 939 L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des encaissements futurs des actifs \ufb01nanciers est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : Bilan \u00c9ch\u00e9ancier des encaissements futurs \u00e0 la juste valeur (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 \u00c0 moins d\u2019un an Entre un an et cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Total Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 1 123 - - 1 123 Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents 1 123 1 123 - - 1 123 Autres actifs \ufb01nanciers non courants 41 3 22 16 41 Actifs \ufb01nanciers courants 537 537 - - 537 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9rives 75 75 - - 75 Clients et autres actifs 814 803 11 - 814 Total autres actifs \ufb01nanciers 1 467 1 418 33 16 1 467 Les dettes \ufb01nanci\u00e8res font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, au niveau du Groupe ou localement, de covenants bancaires dont les principaux sont d\u00e9crits ci-dessous : Soci\u00e9t\u00e9 Type de ligne Ratios contractuels Montants en nominal (en millions de devises) Eramet S.A. Ligne de cr\u00e9dit renouvelable RCF Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 935 M\u20ac Bond UMR Endettement net hors dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 50 M\u20ac Term Loan Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 350 M\u20ac Borrowing Base Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 45 M\u20ac Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 171 M\u20ac Comilog S.A. CAT Finance Endettement net / EBITDA 12 mois glissants < 3 19,2 MUSD Cash-\ufb02ow net / Service de la dette > 1,30 17,7 M\u20ac Endettement net / Capitaux propres < 2 - IFC / Proparco Endettement net / Capitaux propres < 1,15 190 M\u20ac Endettement net / EBITDA 12 mois glissants < 4 - Couverture du service de la dette > 1,3 - Aubert & Duval SogeLease \u2013 Cr\u00e9dits-bails Endettement net consolid\u00e9 / Capitaux propres < 1 3,3 M\u20ac CACIB \u2013 Titrisation Dette \ufb01nanci\u00e8re nette / Fonds propres < 1,1 19 M\u20ac EBITDA / Int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers nets > 4,5 (non consolid\u00e9s) Les covenants Eramet sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes consolid\u00e9s publi\u00e9s. Les covenants Comilog sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes sociaux et consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Comilog. Les covenants Aubert& Duval sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes sociaux et du contributif consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Aubert & Duval. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun cas d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e n\u2019est constat\u00e9. D\u2019autre part, aucun cas de cross-default susceptible d\u2019impacter les financements au niveau d\u2019Eramet n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. 8.4.7 Risques de cr\u00e9dit ou de contrepartie Le groupe Eramet peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faillance d\u2019une contrepartie : sur ses clients et sur ses partenaires \ufb01nanciers en raison de ses exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie plac\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9di\u00e9e du Groupe Metal Securities. Pour limiter ce risque, le groupe Eramet dispose de diff\u00e9rents outils : la collecte d\u2019informations en amont des op\u00e9rations (agences de notation, \u00e9tats \ufb01nanciers publi\u00e9s\u2026), l\u2019assurance-cr\u00e9dit ou la mise en place de lettres de cr\u00e9dit ou cr\u00e9dit documentaire. Sp\u00e9ci\ufb01quement pour les comptes clients, un cr\u00e9dit-manager est d\u00e9di\u00e9 \u00e0 chaque Division du Groupe. L\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients du Groupe et des cr\u00e9ances en souffrance de paiement s\u2019analyse ainsi : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes Dans les d\u00e9lais ou non \u00e9chues 280 (9) 271 272 (4) 268 Retards : \u25cf inf\u00e9rieur \u00e0 un mois 71 - 71 97 - 97 \u25cf compris entre un et trois mois 8 - 8 5 - 5 \u25cf compris entre trois et six mois 8 - 8 3 (1) 2 \u25cf compris entre six et neuf mois 2 (1) 1 2 (1) 1 \u25cf compris entre neuf et douze mois 5 (1) 3 1 (1) - \u25cf sup\u00e9rieurs \u00e0 un an 9 (3) 6 5 (3) 3 TOTAL CR\u00c9ANCES CLIENTS 383 (14) 369 384 (9) 375 Il n\u2019y a pas de cr\u00e9ances impay\u00e9es ou d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es signi\ufb01catives ayant fait l\u2019objet de ren\u00e9gociation. Par ailleurs, une cr\u00e9ance individuelle fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il est plus que probable que son recouvrement ne sera pas effectu\u00e9 et qu\u2019il est possible d\u2019\u00e9valuer raisonnablement le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques. Cette d\u00e9pr\u00e9ciation dont la contrepartie est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant vient en diminution de la valeur brute de la cr\u00e9ance. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es dans le cadre de contrats de titrisation sont d\u00e9comptabilis\u00e9es du bilan lorsque le groupe Eramet a transf\u00e9r\u00e9 les droits contractuels d\u2019encaisser la tr\u00e9sorerie et que la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 ces cr\u00e9ances a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire. Lorsque des risques sont conserv\u00e9s, et qu\u2019ils ne remettent pas en cause le retrait des cr\u00e9ances du bilan, ils sont comptabilis\u00e9s en autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie associ\u00e9s (note 9). Les cessions avec recours contre le groupe Eramet en cas de d\u00e9faut de paiement du client conduisent \u00e0 maintenir les cr\u00e9ances ainsi c\u00e9d\u00e9es au bilan. 10.6 Autres actifs \ufb01nanciers non courants M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres actifs \ufb01nanciers non courants regroupent les autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res et les titres de participation non consolid\u00e9s. Les autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res correspondent aux pr\u00eats ou aux comptes courants \ufb01nanciers accord\u00e9s \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es ou sous contr\u00f4le conjoint. Elles sont initialement enregistr\u00e9es \u00e0 leur juste valeur augment\u00e9e des frais d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture \u00e0 leur co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE), sous d\u00e9duction de d\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur \u00e9ventuellement constitu\u00e9es en contrepartie du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les titres de participations non consolid\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou \u00e0 leur valeur \u00e0 la date de sortie du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation en contrepartie du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier, visant \u00e0 re\ufb02\u00e9ter les variations de juste valeur de cette cat\u00e9gorie d\u2019actif. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet a r\u00e9parti ses titres de participations non consolid\u00e9es en deux cat\u00e9gories : \u25cf les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es et non consolid\u00e9es en raison de leur faible impact cumul\u00e9 sur les comptes du groupe Eramet ; \u25cf les soci\u00e9t\u00e9s non contr\u00f4l\u00e9es qui correspondent aux participations dans lesquelles Eramet n\u2019exerce ni contr\u00f4le ni in\ufb02uence notable. 10.6.1 Par nature (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes au 31/12/2022 Valeurs nettes au 31/12/2021 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 28 - 28 13 Autres actifs \ufb01nanciers 126 (118) 8 169 Autres actifs \ufb01nanciers non courants 154 (118) 36 182 Titres de participations non consolid\u00e9es 180 (175) 5 6 TOTAL AUTRES ACTIFS FINANCIERS 334 (293) 41 188 La variation des autres actifs \ufb01nanciers non courants en 2022 correspond essentiellement au remboursement du pr\u00eat accord\u00e9 \u00e0 Weda Bay (soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence). 10.6.2 Variation (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 188 219 Variations nette des actifs \ufb01nanciers (TFT) (150) 12 Variation nettes des actifs \ufb01nanciers des activit\u00e9s en-cours de cession - 20 D\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode (9) (54) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (2) Reclassement en IFRS 5 - (4) \u00c9carts de conversion et autres mouvements 12 (4) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 41 188 10.6.3 Par devise (hors titres de participation consolid\u00e9s) (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Euro 11 12 Dollar am\u00e9ricain 14 158 Franc paci\ufb01que 5 8 Autres devises 6 4 TOTAL 36 182 10.6.4 Par type de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (hors titres de participation consolid\u00e9s) (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Sans int\u00e9r\u00eats 20 20 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01xes 13 2 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats variables 3 160 TOTAL 36 182 Les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas sujets \u00e0 int\u00e9r\u00eats correspondent principalement aux d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements et \u00e0 certains pr\u00eats accord\u00e9s au personnel. L\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais a annonc\u00e9 le 13 f\u00e9vrier 2023 mettre en place un pr\u00eat suppl\u00e9mentaire de 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2024 permettant \u00e0 la SLN de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme. D\u2019autre part, l\u2019autorisation de d\u00e9couvert existante entre Eramet et l\u2019ensemble de ses \ufb01liales a \u00e9t\u00e9 \u00e9largie pour donner \u00e0 la SLN la \ufb02exibilit\u00e9 n\u00e9cessaire pour piloter au mieux les \ufb02uctuations de sa liquidit\u00e9. ",
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"value": "2.8 Signature d\u2019un nouveau contrat \u00ab RCF \u00bb et extension du \u00ab term loan \u00bb En juillet et d\u00e9cembre 2021, la ligne de cr\u00e9dit tir\u00e9e du RCF avait \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e pour un montant de 900 millions d\u2019euros. Le solde de 81 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9 en janvier 2022. En juin 2022, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 au re\ufb01nancement du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 \u00e0 hauteur de 935 millions d\u2019euros avec une maturit\u00e9 de cinq ans accompagn\u00e9e de deux options d\u2019extension successives d\u2019un an up-front (juin 2023 et juin 2024) conduisant potentiellement \u00e0 une maturit\u00e9 \u00e0 juin 2029. Deux indicateurs RSE du Groupe concernant la d\u00e9carbonation ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9s au contrat. Le 31 janvier 2023, Eramet a renouvel\u00e9 et \u00e9tendu le pr\u00eat \u00e0 terme (\u00ab term loan \u00bb) pour un montant de 480 millions d\u2019euros avec un pool de banques. Le nouveau pr\u00eat est \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance janvier 2027, avec un taux \ufb02ottant, amortissable \u00e0 compter de janvier 2025. Le pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9 \u00e0 hauteur de 270 millions d\u2019euros a\ufb01n principalement de re\ufb01nancer l\u2019encours de l\u2019ancien pr\u00eat. Note 7 Endettement financier net et capitaux propres 7.1 Endettement \ufb01nancier net L\u2019endettement \ufb01nancier net repr\u00e9sente la dette \ufb01nanci\u00e8re brute (emprunts \u00e0 plus et moins d\u2019un an) diminu\u00e9e des actifs \ufb01nanciers courants et de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ces \u00e9l\u00e9ments incluent l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s de couverture li\u00e9s aux emprunts. M\u00c9THODE COMPTABLE Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s sur la base du montant re\u00e7u, diminu\u00e9 des co\u00fbts de \ufb01nancement engag\u00e9s. Par la suite, l\u2019emprunt est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti. Tout \u00e9cart entre les montants re\u00e7us et la valeur de remboursement de l\u2019emprunt est comptabilis\u00e9, au compte de r\u00e9sultat dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (co\u00fbt de l\u2019endettement), sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Lorsque la ren\u00e9gociation d\u2019un emprunt ne modi\ufb01e pas substantiellement la dette selon les crit\u00e8res IFRS 9, celle-ci est alors conserv\u00e9e au bilan, en \u00e9tant r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif global sur la base des nouveaux \ufb02ux contractuels. L\u2019impact de cette r\u00e9\u00e9valuation est constat\u00e9 via compte de r\u00e9sultat. Les contrats de cr\u00e9dit-bail et de location \ufb01nanci\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des achats en substance et sont enregistr\u00e9s en dettes \ufb01nanci\u00e8res. Les autres contrats de locations \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont enregistr\u00e9s sur les lignes de dettes d\u2019obligations locatives. Ces contrats sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs. Le Groupe utilise des taux d\u2019actualisation correspondant aux taux d\u2019endettement marginal par devise par portefeuille de contrats de location d\u2019actifs, regroup\u00e9s en fonction notamment de la dur\u00e9e de la location, du sous-jacent \ufb01nanc\u00e9 (cat\u00e9gorie d\u2019actif), de l\u2019environnement \u00e9conomique. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s par pays et par duration. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux moyen d\u2019endettement est de 10,6 % (11,4 % au 31 d\u00e9cembre 2021). (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts (1 913) (2 033) \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers (846) (905) \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (614) (770) \u25cf D\u00e9couverts bancaires et banques cr\u00e9ditrices (195) (101) \u25cf Dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit-bail (25) (5) \u25cf Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res (233) (253) Dettes d\u2019obligations locatives (91) (79) Autres actifs \ufb01nanciers courants 537 387 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 789 \u25cf \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 837 212 \u25cf Tr\u00e9sorerie 286 577 ENDETTEMENT FINANCIER NET (344) (936) Endettement \ufb01nancier net \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (1 468) (1 644) Endettement \ufb01nancier net \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an 1 124 708 7.2 Emprunts 7.2.1 Emprunts et dette d\u2019obligation locative par nature (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers 846 905 \u25cf Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 614 770 \u25cf D\u00e9couverts bancaires et banques cr\u00e9ditrices 195 101 \u25cf Dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit-bail 25 5 \u25cf Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 233 253 Dettes d\u2019obligations locatives 91 79 TOTAL 2 004 2 112 Part \u00e0 plus d\u2019un an 1 468 1 644 Part \u00e0 moins d\u2019un an 536 469 7.2.2 Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers et des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (en millions d'euros) Nominal (en millions de devises) Taux d'int\u00e9r\u00eat Maturit\u00e9 31/12/2022 31/12/2021 Emprunt obligataire \u2013 Eramet S.A. 500 M\u20ac 4,196 % 2024 457 516 Emprunt obligataire \u2013 Eramet S.A. (1) 300 M\u20ac 5,875 % 2025 309 308 Placement priv\u00e9 euro \u2013 Eramet S.A. (2) 50 M\u20ac 5,29 % 2026 29 29 Placement priv\u00e9 euro \u2013 Eramet S.A. (2) 50 M\u20ac 5,10 % 2026 51 51 EMPRUNTS AUPR\u00c8S DES MARCH\u00c9S FINANCIERS 846 905 Borrowing Base \u2013 Eramet S.A. (3) 65 M\u20ac Euribor 1 mois + 1,5 % 2025 45 50 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 80 M\u20ac 1,736 % 2025 27 36 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 30 M\u20ac 2,72 % 2029 21 24 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 60 M\u20ac 1,58 % 2030 61 61 Banque europ\u00e9enne d'investissement \u2013 Eramet S.A. 67 M$ 3,55 % 2030 64 61 IFC / Proparco - Setrag 85 M\u20ac Euribor + 4 %/5 % 2031 109 73 Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 (4) 935 M\u20ac Euribor 6 m. + 1,7 % 2027 - 80 Term Loan (Multicurrency Term Loan Facility Agreement) (5) 350 M\u20ac Euribor 6 m. + 2,00 % 2024 263 348 CAT Finance \u2013 Comilog - - 23 29 Autres emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit - - 1 9 EMPRUNTS AUPR\u00c8S DES \u00c9TABLISSEMENTS DE CR\u00c9DIT 614 770 (1) \u00c9mission obligataire du 14 novembre 2019. (2) Assorti de puts investisseurs exer\u00e7ables \u00e0 l'issue de la septi\u00e8me ann\u00e9e, soit en 2021. (3) Renouvel\u00e9 en juin 2022. Maturit\u00e9 de trois ans. (4) La ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 renouvel\u00e9e en 2022 pour 935 millions d\u2019euros. (5) Ren\u00e9goci\u00e9 en janvier 2023 avec \u00e9ch\u00e9ance 2027. La ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9e en 2020. Certains emprunts sont soumis \u00e0 des ratios ou covenants \ufb01nanciers (note 8.4.4). 7.2.3 Variation de l\u2019exercice (emprunts et dettes d\u2019obligations locatives) (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 2 033 3 098 Nouveaux emprunts 167 120 Remboursements d\u2019emprunts (382) (1 192) Variation des d\u00e9couverts bancaires 98 79 Variation des int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus (3) (16) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (7) Reclassement en IFRS 5 - (56) \u00c9carts de conversion et autres mouvements - 7 \u00c0 LA CL\u00d4TURE \u2013 EMPRUNTS 1 913 2 033 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 79 91 Variations des dettes d\u2019obligations locatives (IFRS 16) 9 (2) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (1) Reclassement en IFRS 5 - (12) \u00c9carts de conversion et autres mouvements 2 3 \u00c0 LA CL\u00d4TURE \u2013 OBLIGATIONS LOCATIVES 91 79 Les nouveaux emprunts correspondent principalement \u00e0 l\u2019augmentation du pr\u00eat IFC / Proparco chez Setrag pour 37 millions d\u2019euros et \u00e0 l\u2019augmentation des pr\u00eats actionnaires : SLN /\u00c9tat fran\u00e7ais pour 20 millions d\u2019euros, Eramet Lithium/Tsingshan pour 21 millions d\u2019euros, Setrag /Meridiam pour 9 millions d\u2019euros. Les remboursements d\u2019emprunts concernent principalement le remboursement du \ufb01nancement CIC pour 65 millions d\u2019euros, accord\u00e9 en contrepartie de la mise en pension de 65 millions d\u2019euros de titres obligataires en 2021, le remboursement du RCF pour 81 millions d\u2019euros ainsi que l\u2019annulation de titres de l\u2019emprunt obligataire 2024 pour 58 millions d\u2019euros. 7.2.4 Emprunts et dettes d\u2019obligations locatives par devise (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Euro 1 790 1 957 Dollar am\u00e9ricain 145 147 Franc CFA 23 - Couronne norv\u00e9gienne 2 3 Autres devises 44 4 TOTAL 2 004 2 112 7.2.5 Lignes de cr\u00e9dit con\ufb01rm\u00e9es (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Lignes de cr\u00e9dit con\ufb01rm\u00e9es non utilis\u00e9es (1) 935 901 RCF cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 935 901 (1) Les covenants bancaires rattach\u00e9s aux lignes de cr\u00e9dit sont enti\u00e8rement respect\u00e9s. Ces covenants portent sur le ratio d\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe ramen\u00e9 aux capitaux propres. 7.2.6 Emprunts et dettes d\u2019obligations locatives par taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Sans int\u00e9r\u00eat 33 69 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01xes 1 728 1 736 \u25cf inf\u00e9rieurs \u00e0 5 % 1 161 1 280 \u25cf entre 5 % et 10 % 554 456 \u25cf sup\u00e9rieurs \u00e0 10 % 13 - Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats variables 243 307 \u25cf inf\u00e9rieurs \u00e0 5 % 135 210 \u25cf entre 5 % et 10 % 108 97 \u25cf sup\u00e9rieurs \u00e0 10 % - - TOTAL 2 004 2 112 7.2.7 \u00c9ch\u00e9ancier des emprunts et dettes d\u2019obligations locatives \u00c9ch\u00e9ancier des emprunts (hors dette d\u2019obligation locative, y compris dette de cr\u00e9dit\u2011bail) (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 moins d\u2019un an 520 456 Entre un an et cinq ans 1 300 1 473 \u00c0 plus de cinq ans 93 104 TOTAL 1 913 2 033 \u00c9ch\u00e9ancier des dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit\u2011bail et dettes d\u2019obligations locatives 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeur nominale Valeur actualis\u00e9e Valeur nominale Valeur actualis\u00e9e DETTES LI\u00c9ES AUX CONTRATS DE CR\u00c9DIT-BAIL \u00c0 moins d\u2019un an 9 9 3 3 Entre un an et cinq ans 16 16 2 2 \u00c0 plus de cinq ans - - - - Total avant charges d\u2019int\u00e9r\u00eat 25 25 5 5 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats futures - - - - DETTES D\u2019OBLIGATION LOCATIVE \u00c0 moins d\u2019un an 25 16 21 13 Entre un an et cinq ans 75 53 64 42 \u00c0 plus de cinq ans 44 22 48 24 Total avant charges d\u2019int\u00e9r\u00eat 144 91 133 79 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats futures - 53 - 54 TOTAL 169 169 138 138 Les dettes \ufb01nanci\u00e8res font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, au niveau du Groupe ou localement, de covenants bancaires dont les principaux sont d\u00e9crits ci-dessous : Soci\u00e9t\u00e9 Type de ligne Ratios contractuels Montants en nominal (en millions de devises) Eramet S.A. Ligne de cr\u00e9dit renouvelable RCF Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 935 M\u20ac Bond UMR Endettement net hors dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 50 M\u20ac Term Loan Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 350 M\u20ac Borrowing Base Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 45 M\u20ac Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 171 M\u20ac Comilog S.A. CAT Finance Endettement net / EBITDA 12 mois glissants < 3 19,2 MUSD Cash-\ufb02ow net / Service de la dette > 1,30 17,7 M\u20ac Endettement net / Capitaux propres < 2 - IFC / Proparco Endettement net / Capitaux propres < 1,15 190 M\u20ac Endettement net / EBITDA 12 mois glissants < 4 - Couverture du service de la dette > 1,3 - Aubert & Duval SogeLease \u2013 Cr\u00e9dits-bails Endettement net consolid\u00e9 / Capitaux propres < 1 3,3 M\u20ac CACIB \u2013 Titrisation Dette \ufb01nanci\u00e8re nette / Fonds propres < 1,1 19 M\u20ac EBITDA / Int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers nets > 4,5 (non consolid\u00e9s) Les covenants Eramet sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes consolid\u00e9s publi\u00e9s. Les covenants Comilog sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes sociaux et consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Comilog. Les covenants Aubert& Duval sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes sociaux et du contributif consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Aubert & Duval. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun cas d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e n\u2019est constat\u00e9. D\u2019autre part, aucun cas de cross-default susceptible d\u2019impacter les financements au niveau d\u2019Eramet n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. L\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais a annonc\u00e9 le 13 f\u00e9vrier 2023 mettre en place un pr\u00eat suppl\u00e9mentaire de 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2024 permettant \u00e0 la SLN de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme. D\u2019autre part, l\u2019autorisation de d\u00e9couvert existante entre Eramet et l\u2019ensemble de ses \ufb01liales a \u00e9t\u00e9 \u00e9largie pour donner \u00e0 la SLN la \ufb02exibilit\u00e9 n\u00e9cessaire pour piloter au mieux les \ufb02uctuations de sa liquidit\u00e9. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f14163": {
"value": "Note 3 Base de pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s 3.1 Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur les normes internationales, les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 sont \u00e9tablis en euros et sont arrondis au million d\u2019euros le plus proche, sauf indication contraire, en conformit\u00e9 avec les normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022. Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2022. ",
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"concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
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"f14185": {
"value": "Les principes et m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9s pour les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021, \u00e9tant \u00e9galement prises en compte les normes IFRS et interpr\u00e9tations IFRIC d\u2019application nouvellement obligatoire \u00e0 compter du 1 er janvier 2022. Note 18 Principes et p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 18.1 Principes de consolidation Les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet comprennent les comptes d\u2019Eramet et de ses \ufb01liales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale ou comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale lorsque Eramet d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif. Eramet d\u00e9tient un contr\u00f4le exclusif d\u2019une \ufb01liale si elle est expos\u00e9e \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec cette entit\u00e9 et si elle a la capacit\u00e9 d\u2019in\ufb02uer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019elle d\u00e9tient sur celle-ci. Eramet r\u00e9\u00e9value si elle contr\u00f4le ou non une \ufb01liale lorsque les faits et circonstances indiquent qu\u2019un \u00e9l\u00e9ment du contr\u00f4le a chang\u00e9. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence lorsque Eramet exerce un contr\u00f4le conjoint ou exerce une in\ufb02uence notable (note 10.5). La mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 substituer la valeur comptable des titres d\u00e9tenus dans une coentreprise ou une entreprise associ\u00e9e par le co\u00fbt d\u2019acquisition de ces titres ajust\u00e9 de la quote-part Eramet dans les capitaux propres \u00e0 la date de cl\u00f4ture. ",
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"f14197": {
"value": "3.2 Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Rappel de la norme IFRS 5 Un actif non courant, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue de la vente quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs et passifs concern\u00e9s sont reclass\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et en passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sans possibilit\u00e9 de compensation. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de cession et leur valeur nette comptable, soit leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur, et ne sont plus amortis. Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et significative pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de classi\ufb01cation comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont \u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque Eramet a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne du compte de r\u00e9sultat des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es comprenant le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4t des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession et le pro\ufb01t ou la perte apr\u00e8s imp\u00f4t r\u00e9sultant de la cession ou de l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente des actifs et passifs constituant les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. De m\u00eame, les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne distincte du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es. Note 4 Performance op\u00e9rationnelle des Divisions / BU et du Groupe \u2013 Information sectorielle Le groupe Eramet est compos\u00e9 de Divisions regroupant des Business Units (BU) visant \u00e0 suivre les activit\u00e9s du Groupe. La Direction des Op\u00e9rations rassemble les BU Nickel, BU Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s et BU Lithium. La division Alliages Haute Performance regroupe les activit\u00e9s d\u2019Aubert & Duval et d\u2019Erasteel. Chaque BU offre des services et produits diff\u00e9rents et exige des technologies et strat\u00e9gies commerciales distinctes. Leur performance op\u00e9rationnelle et \ufb01nanci\u00e8re est donc suivie s\u00e9par\u00e9ment et leur contribution aux principaux indicateurs \ufb01nanciers du Groupe est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous. M\u00c9THODE COMPTABLE L\u2019information \ufb01nanci\u00e8re sur les Divisions et Business Units est pr\u00e9par\u00e9e selon les principes comptables adopt\u00e9s pour le Reporting du Groupe. Les transactions entre les Divisions et Business Units sont effectu\u00e9es dans des conditions de march\u00e9. Le p\u00e9rim\u00e8tre et les principes des donn\u00e9es \ufb01nanci\u00e8res de gestion, pr\u00e9sent\u00e9s dans le reporting du Groupe, sont identiques aux donn\u00e9es \ufb01nanci\u00e8res publi\u00e9es. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (Comex), principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, \u00e9value r\u00e9guli\u00e8rement les performances de chaque Division et Business Unit selon les indicateurs suivants : \u25cf Chiffre d\u2019affaires ; \u25cf EBITDA, correspondant au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant retrait\u00e9 des dotations aux amortissements et provisions mais incluant les variations nettes des d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulant (stock, cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances) ; \u25cf EBITDA ajust\u00e9, correspondant \u00e0 l\u2019EBITDA incluant la quote-part d\u2019Eramet dans l\u2019EBITDA des joint-ventures mat\u00e9rielles mises en \u00e9quivalence dans les comptes du Groupe ; \u25cf R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC), regroupant l\u2019EBITDA, les amortissements et les provisions pour risques et charges. Le ROC exclut les transactions signi\ufb01catives jug\u00e9es comme inhabituelles, notamment les \u00e9v\u00e8nements li\u00e9s aux restructurations, les pertes de valeur et les cessions d\u2019actifs ; \u25cf Flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 regroupant l\u2019EBITDA, les autres \ufb02ux op\u00e9rationnels de tr\u00e9sorerie sans incidence sur l\u2019EBITDA et la variation du besoin en fonds de roulement (BFR) ; \u25cf Investissements industriels, regroupant les acquisitions des immobilisations corporelles et incorporelles. Le Comex suit \u00e9galement des indicateurs consolid\u00e9s tels que : \u25cf R\u00e9sultat net part du Groupe (RNPG), d\u00e9\ufb01ni comme le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4t attribuable aux actionnaires d\u2019Eramet compte tenu du pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires dans chaque \ufb01liale contr\u00f4l\u00e9e ; \u25cf Endettement \ufb01nancier net, repr\u00e9sentant la dette \ufb01nanci\u00e8re brute (emprunts \u00e0 plus et moins d\u2019un an) diminu\u00e9e des actifs \ufb01nanciers courants et de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ces \u00e9l\u00e9ments incluent l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de la dette ; \u25cf Gearing, d\u00e9\ufb01ni comme le ratio d\u2019endettement \ufb01nancier net sur capitaux propres totaux (Groupe et minoritaires). Les structures Holding qui assurent les services centraux du Groupe (gestion de la tr\u00e9sorerie, des risques de change, la gestion de la r\u00e9assurance Groupe) ne constituent pas une Business Unit. Leurs agr\u00e9gats sont donc pr\u00e9sent\u00e9s dans une colonne avec les \u00e9liminations des op\u00e9rations inter-Business Units (Holding et \u00e9liminations). M\u00c9THODE COMPTABLE Le chiffre d\u2019affaires est essentiellement compos\u00e9 de ventes de minerais (nickel et mangan\u00e8se) et de produits manufactur\u00e9s (aciers sp\u00e9ciaux, alliages, superalliages, etc.) \u00e0 des tiers, ainsi que des obligations de performances connexes telles que la prestation de transport ou d\u2019assurance en fonction des incoterms contractuels. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9sultant de la vente de ces produits et prestations est enregistr\u00e9 \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le sur le produit vendu et la prestation rendue a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client. Le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 l\u2019obligation de performance de transport et d\u2019assurance est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du prix contractuel de ces obligations et est reconnu \u00e0 l\u2019avancement. 5.2 Autres revenus, mati\u00e8res premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s, charges externes et imp\u00f4ts et taxes M\u00c9THODE COMPTABLE Les co\u00fbts et charges mentionn\u00e9es sont principalement compos\u00e9s des co\u00fbts support\u00e9s dans les installations industrielles, mini\u00e8res et m\u00e9tallurgiques. Les \u00ab Autres revenus \u00bb comprennent notamment des \u00e9l\u00e9ments rattach\u00e9s au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant tels que les \u00e9carts de change sur le chiffre d\u2019affaires et les indemnit\u00e9s d\u2019assurance re\u00e7ues. Les \u00ab Mati\u00e8res Premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s \u00bb comprennent la consommation des mati\u00e8res premi\u00e8res, les co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie et les co\u00fbts logistiques et de transport sur achat. Ce poste inclut \u00e9galement les effets de variation et de valorisation des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, en-cours de production et produits \ufb01nis. Les \u00ab Charges Externes \u00bb comprennent les frais de transport sur ventes, de prestations de maintenance et les autres charges externes. Ce poste inclut \u00e9galement les charges de location (hors IFRS 16). Les \u00ab Imp\u00f4ts et taxes \u00bb comprennent les imp\u00f4ts et taxes li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et non consid\u00e9r\u00e9s comme de l\u2019imp\u00f4t Soci\u00e9t\u00e9. Les transactions en devises sont comptabilis\u00e9es en fonction des cours de change mensuel du mois de la date de r\u00e9alisation des transactions. Les gains et pertes r\u00e9sultant de la conversion des cr\u00e9ances et dettes d\u2019exploitation en devises sont enregistr\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Pour les transactions couvertes, les \u00e9carts de change provenant de la diff\u00e9rence entre le cours mensuel de comptabilisation des ventes et des encaissements ou des achats et des r\u00e8glements et le cours de couverture du d\u00e9nouement des op\u00e9rations sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La date d\u2019une transaction est la date \u00e0 laquelle celle-ci s\u2019est r\u00e9alis\u00e9e. Pour des raisons pratiques, la date de transaction en devise retenue est le mois au cours duquel la transaction est comptabilis\u00e9e. Ainsi, le cours de comptabilisation des op\u00e9rations en devises au cours d\u2019un mois correspond \u00e0 la moyenne journali\u00e8re des cours en vigueur du mois pr\u00e9c\u00e9dent. 5.3 Dotation aux amortissements d\u2019exploitation et variation nette des provisions et d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019exploitation M\u00c9THODE COMPTABLE AMORTISSEMENTS D\u2019EXPLOITATION Les immobilisations sont amortissables d\u00e8s lors que leur usage attendu est limit\u00e9 dans le temps ou en fonction des unit\u00e9s de production. Lorsque la dur\u00e9e ou le rythme d\u2019utilisation d\u2019un actif ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, la m\u00e9thode lin\u00e9aire est appliqu\u00e9e. La m\u00e9thode d\u2019amortissement retenue est appliqu\u00e9e de mani\u00e8re constante pour tous les actifs de m\u00eame nature ayant des conditions d\u2019utilisation identiques. L\u2019amortissement commence \u00e0 la date de mise en service du bien. Toute modi\ufb01cation signi\ufb01cative de l\u2019utilisation pr\u00e9vue du bien, par exemple la dur\u00e9e ou le rythme d\u2019utilisation, entra\u00eene la r\u00e9vision de l\u2019amortissement de l\u2019ann\u00e9e et des ann\u00e9es \u00e0 venir. De m\u00eame, en cas de dotation ou de reprise de d\u00e9pr\u00e9ciations r\u00e9sultant de la comparaison entre la valeur recouvrable d\u2019un actif immobilis\u00e9 et sa valeur comptable (note 10), la base amortissable est modi\ufb01\u00e9e de mani\u00e8re prospective, c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019amortissement sera ajust\u00e9 en fonction de la nouvelle dur\u00e9e ou du nouveau rythme d\u2019utilisation pour l\u2019exercice en cours et les exercices ult\u00e9rieurs. Les amortissements de l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s dans une rubrique isol\u00e9e, Dotation aux amortissements d\u2019exploitation, qui se situe dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les biens inscrits au bilan au titre des Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location (IFRS 16) sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation du droit identi\ufb01\u00e9. Au compte de r\u00e9sultat, les amortissements relatifs \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant sur la ligne \u00ab Dotations aux amortissements d\u2019exploitation \u00bb. Les droits d\u2019utilisation correspondant aux baux commerciaux 3-6-9 sont amortis sur la dur\u00e9e estim\u00e9e de prise de bail de ces baux commerciaux. PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Voir note 13. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet utilise deux modes d\u2019amortissement : la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire et la m\u00e9thode des unit\u00e9s de production. M\u00c9THODE DE L\u2019AMORTISSEMENT LIN\u00c9AIRE La production des domaines miniers du Groupe \u00e9tant relativement stable un amortissement lin\u00e9aire a \u00e9t\u00e9 retenu. L\u2019amortissement des immobilisations corporelles est calcul\u00e9 sur une base lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes au 31 d\u00e9cembre 2022 : \u25cf constructions entre 10 et 50 ans ; \u25cf installations industrielles et mini\u00e8res entre 5 et 50 ans ; \u25cf autres immobilisations corporelles entre 2 et 10 ans. Les biens investis dans les concessions du Groupe (Setrag, Comilog et Grande C\u00f4te) sont amortis selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou sur la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la concession si celle-ci est inf\u00e9rieure. Les logiciels informatiques sont amortis sur des dur\u00e9es variables n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans. M\u00c9THODE DES UNIT\u00c9S DE PRODUCTION Les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces \u00e9conomiques issus de l\u2019utilisation de certains actifs industriels sont d\u00e9termin\u00e9s en relation avec le niveau de production, notamment dans la phase de lancement de nouvelles unit\u00e9s de production. Ainsi, ces actifs sont amortis selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de production. Le calcul des amortissements tient compte des quantit\u00e9s produites au cours de l\u2019exercice, exprim\u00e9es en pourcentage des quantit\u00e9s totales des produits \u00e0 extraire ou \u00e0 produire au cours des exercices actuel et futurs. Lorsque la production n\u2019est pas r\u00e9put\u00e9e \ufb02uctuer de mani\u00e8re signi\ufb01cative d\u2019une ann\u00e9e \u00e0 l\u2019autre, de m\u00eame que les actifs dont la dur\u00e9e de vie mat\u00e9rielle est inf\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e de vie de l\u2019usine ou de la mine \u00e0 laquelle ils se rapportent, les biens sont alors amortis selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire expos\u00e9e ci-dessus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019usine ou de la mine. R\u00c9VISION DES DUR\u00c9ES D\u2019AMORTISSEMENT Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des immobilisations sont revues et ajust\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 chaque \ufb01n d\u2019exercice. Les variations s\u2019analysent comme des changements d\u2019estimations et n\u2019ont d\u2019effet que sur l\u2019exercice en cours et les exercices post\u00e9rieurs. Le groupe Eramet \u00e9value ses actifs existants et la dur\u00e9e d\u2019amortissement dans le cadre de l\u2019examen des plans de mine (BU Nickel, BU Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, BU Lithium) et d\u2019exploitation des usines \u00e0 la \ufb01n de chaque exercice. Quand il est \u00e9tabli que la dur\u00e9e de vie des actifs affect\u00e9s ne re\ufb02\u00e8te pas la p\u00e9riode restante de b\u00e9n\u00e9\ufb01ce attendu, des modi\ufb01cations prospectives sont faites sur leur dur\u00e9e d\u2019amortissement. Les incertitudes sont inh\u00e9rentes \u00e0 l\u2019estimation des quantit\u00e9s de r\u00e9serves et de ressources, notamment en ce qui a trait aux hypoth\u00e8ses concernant les prix futurs, la g\u00e9ologie des mines, les m\u00e9thodes d\u2019exploitation utilis\u00e9es et les co\u00fbts connexes engag\u00e9s pour d\u00e9velopper et exploiter ces r\u00e9serves et ressources. Des changements dans ces hypoth\u00e8ses pourraient entra\u00eener des ajustements importants des estimations des r\u00e9serves et ressources, ce qui pourrait \u00eatre \u00e0 l\u2019origine des d\u00e9pr\u00e9ciations ou des modi\ufb01cations de la charge d\u2019amortissement dans les p\u00e9riodes futures. En cas d\u2019indice de perte de valeur, un test d\u2019 impairment est effectu\u00e9 et les conclusions sont tir\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant. M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel comprennent des produits et charges en nombre limit\u00e9, inhabituels, anormaux ou peu fr\u00e9quents et de montants particuli\u00e8rement signi\ufb01catifs que le groupe Eramet pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte dans son compte de r\u00e9sultat pour faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle courante. Ils comprennent notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf frais de restructuration ; \u25cf co\u00fbts encourus sur des projets en d\u00e9veloppement dont la faisabilit\u00e9 technique et la rentabilit\u00e9 ne sont pas encore d\u00e9montr\u00e9es ; \u25cf liquidations et modi\ufb01cations de r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies ; \u25cf litiges et risques inhabituels ; \u25cf plus ou moins-values de cessions d\u2019actifs ; \u25cf pertes de valeur sur les goodwills et sur les actifs immobilis\u00e9s. M\u00c9THODE COMPTABLE Le r\u00e9sultat net par action est obtenu en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Ce nombre moyen d\u2019actions en circulation est calcul\u00e9 hors actions d\u2019auto-d\u00e9tention. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est obtenu en tenant compte du r\u00e9sultat net part du Groupe et du nombre d\u2019actions corrig\u00e9 des effets de dilution potentiels essentiellement repr\u00e9sent\u00e9s par des plans de souscription et d\u2019achats d\u2019actions accord\u00e9s au personnel. M\u00c9THODE COMPTABLE Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s sur la base du montant re\u00e7u, diminu\u00e9 des co\u00fbts de \ufb01nancement engag\u00e9s. Par la suite, l\u2019emprunt est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti. Tout \u00e9cart entre les montants re\u00e7us et la valeur de remboursement de l\u2019emprunt est comptabilis\u00e9, au compte de r\u00e9sultat dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (co\u00fbt de l\u2019endettement), sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Lorsque la ren\u00e9gociation d\u2019un emprunt ne modi\ufb01e pas substantiellement la dette selon les crit\u00e8res IFRS 9, celle-ci est alors conserv\u00e9e au bilan, en \u00e9tant r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif global sur la base des nouveaux \ufb02ux contractuels. L\u2019impact de cette r\u00e9\u00e9valuation est constat\u00e9 via compte de r\u00e9sultat. Les contrats de cr\u00e9dit-bail et de location \ufb01nanci\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des achats en substance et sont enregistr\u00e9s en dettes \ufb01nanci\u00e8res. Les autres contrats de locations \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont enregistr\u00e9s sur les lignes de dettes d\u2019obligations locatives. Ces contrats sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs. Le Groupe utilise des taux d\u2019actualisation correspondant aux taux d\u2019endettement marginal par devise par portefeuille de contrats de location d\u2019actifs, regroup\u00e9s en fonction notamment de la dur\u00e9e de la location, du sous-jacent \ufb01nanc\u00e9 (cat\u00e9gorie d\u2019actif), de l\u2019environnement \u00e9conomique. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s par pays et par duration. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux moyen d\u2019endettement est de 10,6 % (11,4 % au 31 d\u00e9cembre 2021). M\u00c9THODE COMPTABLE La tr\u00e9sorerie comprend les fonds de caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue \u00e0 l\u2019exclusion des d\u00e9couverts bancaires qui \ufb01gurent dans les emprunts. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui correspondent \u00e0 des valeurs mobili\u00e8res de placement sont constitu\u00e9s de placements d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie court terme. Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont inscrites au bilan \u00e0 leur juste valeur. Pour qu\u2019elles soient consid\u00e9r\u00e9es comme un \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, elles doivent \u00eatre facilement convertibles en tr\u00e9sorerie et soumises \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. M\u00c9THODE COMPTABLE Ces actifs sont principalement compos\u00e9s d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes cot\u00e9es \u00e0 court ou moyen terme dont l\u2019objectif est de percevoir les \ufb02ux contractuels. Ces obligations sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur lors de leur premi\u00e8re comptabilisation. La juste valeur correspond \u00e0 la valeur boursi\u00e8re pour les obligations cot\u00e9es et, pour les obligations non cot\u00e9es, \u00e0 des estimations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir de crit\u00e8res \ufb01nanciers sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque obligation (transactions similaires ou valeur actualis\u00e9e des \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie). Les autres placements class\u00e9s en actif \ufb01nanciers sont essentiellement des titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables et valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. M\u00c9THODE COMPTABLE Le co\u00fbt de l\u2019endettement net regroupe les charges li\u00e9es \u00e0 la dette brute, les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux \u00ab obligations locatives \u00bb (IFRS 16) et les produits \ufb01nanciers relatifs aux obligations et valeurs mobili\u00e8res de placements. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats sur la dette et les autres co\u00fbts engag\u00e9s dans le cadre d\u2019un emprunt. Les co\u00fbts d\u2019emprunt directement rattach\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction ou \u00e0 la production d\u2019un actif dont la mise en service demande plus de 12 mois sont d\u00e9duits de la charge de \ufb01nancement \u00e0 laquelle ils se rapportent. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont pass\u00e9s en charges dans la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres produits et charges \ufb01nanciers regroupent tous les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat \ufb01nancier \u00e0 l\u2019exception des produits et des charges relatifs au co\u00fbt de l\u2019endettement net. M\u00c9THODE COMPTABLE INSTRUMENTS FINANCIERS Les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et passifs, les actifs \ufb01nanciers courants et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont initialement comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur (prix de la transaction) ajust\u00e9 des co\u00fbts de transaction. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, les variations de juste valeur sont constat\u00e9es dans le r\u00e9sultat (autres produits et charges \ufb01nanciers) sauf lorsqu\u2019il existe une op\u00e9ration de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie d\u00e9sign\u00e9e et document\u00e9e. Dans ce cas, la variation est comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et pr\u00e9sent\u00e9e dans les capitaux propres (variation de la r\u00e9serve de r\u00e9\u00e9valuation des instruments \ufb01nanciers de couverture). Les variations de valeur temps sont constat\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S Le groupe Eramet a recours \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir certains risques. Dans le cadre de la gestion du risque de change, le groupe Eramet utilise des contrats de change \u00e0 terme, des swaps de monnaies \u00e9trang\u00e8res et des options de change. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 le groupe Eramet a d\u00e9\ufb01ni et document\u00e9 la relation de couverture et d\u00e9montr\u00e9 son ef\ufb01cacit\u00e9. Le risque de taux est g\u00e9r\u00e9 en utilisant des swaps ou options de taux. En\ufb01n, le groupe Eramet utilise \u00e9galement des collars et des swaps dans le cadre de ses couvertures d\u2019achats ou de ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur lors de leur comptabilisation initiale. Par la suite, \u00e0 chaque cl\u00f4ture, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e selon qu\u2019une relation de couverture a \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9e et documentation en capitaux propres, ou sinon en compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de relation de couverture. La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de taux repr\u00e9sente ce que le groupe Eramet recevrait (ou paierait) pour transf\u00e9rer \u00e0 la date de cl\u00f4ture les contrats en cours. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. Les d\u00e9riv\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan au sein des actifs ou passifs courants. OP\u00c9RATIONS DE COUVERTURE Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les variations de juste valeur des couvertures, ind\u00e9pendamment des op\u00e9rations couvertes, sont inscrites au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou des autres produits et charges \ufb01nanciers selon la nature de la couverture. Le groupe Eramet identi\ufb01e l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identi\ufb01ant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture : \u25cf couverture \u00e0 la juste valeur : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 au titre du risque couvert et l\u2019instrument de couverture est \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 pour sa juste valeur. Les variations de ces deux \u00e9l\u00e9ments sont enregistr\u00e9es simultan\u00e9ment en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf couverture de \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert ne fait l\u2019objet d\u2019aucune revalorisation et seul l\u2019instrument de couverture est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur. En contrepartie de cette r\u00e9\u00e9valuation, la part ef\ufb01cace de variation de juste valeur attribuable au risque couvert est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t dans les capitaux propres. Le Groupe quali\ufb01e de co\u00fbt de la couverture la part inef\ufb01cace (i.e. la valeur temps des options et le report/d\u00e9port des op\u00e9rations \u00e0 terme), et la comptabilise en capitaux propres. Les montants accumul\u00e9s en capitaux propres sont constat\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode lorsque l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert impacte ce dernier ; \u25cf couverture d\u2019investissement net dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res : les instruments d\u00e9riv\u00e9s visant \u00e0 couvrir l\u2019investissement net en devises dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont quali\ufb01\u00e9s de couverture d\u2019investissement net en devise. Le r\u00e9sultat r\u00e9alis\u00e9 sur ces couvertures, ainsi que les variations de juste valeur (en dehors de la valeur temps) sont enregistr\u00e9s en \u00e9carts de conversion dans les capitaux propres, et recycl\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de la \ufb01liale ; \u25cf comptabilisation des d\u00e9riv\u00e9s qui ne remplissent pas les conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture : le groupe Eramet utilise ces d\u00e9riv\u00e9s exclusivement pour couvrir les \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie et les variations de juste valeur sont port\u00e9es imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab autres produits et charges \ufb01nanciers \u00bb. MESURE DE LA JUSTE VALEUR Le groupe Eramet \u00e9value ses instruments \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture. La juste valeur correspond au montant pour lequel un actif pourrait \u00eatre vendu, ou un passif \u00e9teint, entre parties bien inform\u00e9es, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L\u2019\u00e9valuation d\u2019une juste valeur suppose que la transaction pour la vente de l\u2019actif ou le transfert du passif a lieu soit : \u25cf sur le march\u00e9 principal pour l\u2019actif ou le passif ; \u25cf en l\u2019absence de march\u00e9 principal, sur le march\u00e9 le plus avantageux pour l\u2019actif ou le passif. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur d\u2019un actif non \ufb01nancier tient compte de la capacit\u00e9 d\u2019un participant de march\u00e9 de g\u00e9n\u00e9rer des avantages \u00e9conomiques en faisant une utilisation optimale de l\u2019actif ou en le vendant \u00e0 un autre participant de march\u00e9 qui en ferait une utilisation optimale. Les justes valeurs des instruments \ufb01nanciers sont class\u00e9es selon une hi\u00e9rarchie en trois niveaux : \u25cf Niveau 1 : Prix cot\u00e9 (non ajust\u00e9) sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques ; \u25cf Niveau 2 : Prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire ou autre technique d\u2019\u00e9valuation bas\u00e9e sur des param\u00e8tres observables ; \u25cf Niveau 3 : Technique d\u2019\u00e9valuation incorporant des param\u00e8tres non observables. Les crit\u00e8res de classi\ufb01cation et de comptabilisation des actifs et passifs \ufb01nanciers et le cas \u00e9ch\u00e9ant, tout transfert d\u2019un niveau \u00e0 l\u2019autre de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont indiqu\u00e9s ci-dessous. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les incertitudes, les estimations et le recours au jugement participent \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des contrats \u00e0 terme, \u00e0 l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture et la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Pour continuer \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture sur les achats ou les ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9), le groupe Eramet \u00e9tablit que l\u2019instrument de couverture est ef\ufb01cace de mani\u00e8re \u00e0 compenser le risque de change sur ses achats et ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res, et s\u2019assure d\u2019une documentation conforme aux exigences. Le processus visant \u00e0 tester l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture n\u00e9cessite le recours aux jugements et estimations. MESURE DE LA JUSTE VALEUR La juste valeur repr\u00e9sente une estimation \u00e0 une date donn\u00e9e et pourrait changer d\u2019une p\u00e9riode \u00e0 une autre en raison des conditions de march\u00e9 ou d\u2019autres facteurs. Le groupe Eramet privil\u00e9gie les hypoth\u00e8ses que des intervenants du march\u00e9 utiliseraient pour \ufb01xer le prix de l\u2019actif ou du passif, consid\u00e9rant que les participants du march\u00e9 agissent dans leur meilleur int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique. Le groupe Eramet utilise des techniques d\u2019\u00e9valuation qui sont appropri\u00e9es aux circonstances et pour lesquelles il existe des donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e suf\ufb01santes pour \u00e9valuer la juste valeur, maximisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e observables qui sont pertinentes et minimisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e non observables. M\u00c9THODE COMPTABLE Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode du C.U.M.P. (co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9) dans les activit\u00e9s industrielles de la division Alliages Haute Performance et du P.E.P.S. (premier entr\u00e9 premier sorti) dans les activit\u00e9s industrielles et mini\u00e8res de la BU Nickel, de la BU Mangan\u00e8se et de la BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s. Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au prix de revient incorporant les seuls co\u00fbts de production sans toutefois exc\u00e9der la valeur de r\u00e9alisation. Les co\u00fbts de sous-activit\u00e9 sont \u00e9limin\u00e9s de la valorisation des stocks de \ufb01n d\u2019exercice. Les mati\u00e8res premi\u00e8res sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure au co\u00fbt d\u2019entr\u00e9e en stock. Les mati\u00e8res consommables sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es en totalit\u00e9 lorsque les quantit\u00e9s sont en stock sur une dur\u00e9e plus longue que la consommation estim\u00e9e. La d\u00e9pr\u00e9ciation des pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es non immobilis\u00e9es est calcul\u00e9e en fonction de leur consommation dans l\u2019ann\u00e9e. Les stocks de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es exc\u00e9dant la consommation d\u2019une ann\u00e9e sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en totalit\u00e9. Pour les produits en-cours, interm\u00e9diaires et \ufb01nis en stock depuis plus d\u2019un an, est appliqu\u00e9e la m\u00e9thode prospective avec utilisation du carnet de commandes et validation commerciale des r\u00e9alisations dans un d\u00e9lai d\u2019un an ; les quantit\u00e9s au-del\u00e0 d\u2019un an de consommation sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es en totalit\u00e9, sauf cas sp\u00e9ci\ufb01ques. Les co\u00fbts \ufb01xes de production li\u00e9s \u00e0 une sous-activit\u00e9 constat\u00e9e ou plani\ufb01\u00e9e ne sont pas incorpor\u00e9s dans la valorisation des stocks, et constituent des charges op\u00e9rationnelles courantes de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont encourues. La sous-activit\u00e9 est prise en compte lorsque le volume r\u00e9el de production est sensiblement inf\u00e9rieur au volume normal de production (ou capacit\u00e9 normative). JUGEMENTS ET ESTIMATIONS La d\u00e9termination de la mesure appropri\u00e9e de la valeur nette r\u00e9alisable requiert du jugement, lequel est \u00e9galement utilis\u00e9 pour allouer les frais \ufb01xes et variables de production directement attribuables aux stocks. M\u00c9THODE COMPTABLE Les cr\u00e9ances sont valoris\u00e9es pour leur premi\u00e8re comptabilisation \u00e0 leur valeur de transaction puis \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture au co\u00fbt amorti. Les cr\u00e9ances et les dettes en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont revaloris\u00e9es au cours de change du dernier jour de l\u2019exercice. Les \u00e9carts de change d\u00e9gag\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (autres produits et charges \ufb01nanciers) en fonction de la nature des cr\u00e9ances et des dettes. Le portefeuille de cr\u00e9ances clients du Groupe est \u00e9valu\u00e9 a\ufb01n de prendre en compte le taux de pertes attendues \u00e0 maturit\u00e9 sur ce portefeuille. Ce taux est d\u00e9termin\u00e9 d\u2019une part en quali\ufb01ant le portefeuille client en fonction de son exposition au risque, les cr\u00e9ances garanties limitant le niveau de risque de perte attendue ; d\u2019autre part en \u00e9valuant la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut et l\u2019impact de la perte attendue sur le portefeuille, sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques. Par ailleurs, une cr\u00e9ance individuelle fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il est plus que probable que son recouvrement ne sera pas effectu\u00e9 et qu\u2019il est possible d\u2019\u00e9valuer raisonnablement le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques. Cette d\u00e9pr\u00e9ciation dont la contrepartie est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant vient en diminution de la valeur brute de la cr\u00e9ance. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es dans le cadre de contrats de titrisation sont d\u00e9comptabilis\u00e9es du bilan lorsque le groupe Eramet a transf\u00e9r\u00e9 les droits contractuels d\u2019encaisser la tr\u00e9sorerie et que la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 ces cr\u00e9ances a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire. Lorsque des risques sont conserv\u00e9s, et qu\u2019ils ne remettent pas en cause le retrait des cr\u00e9ances du bilan, ils sont comptabilis\u00e9s en autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie associ\u00e9s (note 9). Les cessions avec recours contre le groupe Eramet en cas de d\u00e9faut de paiement du client conduisent \u00e0 maintenir les cr\u00e9ances ainsi c\u00e9d\u00e9es au bilan. JUGEMENTS ET ESTIMATIONS D\u00e9terminer le niveau de perte attendue sur le recouvrement des cr\u00e9ances requiert du jugement. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation est calcul\u00e9 sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques par cat\u00e9gorie coh\u00e9rente de cr\u00e9ances. M\u00c9THODE COMPTABLE Les immobilisations corporelles \ufb01gurent au bilan \u00e0 leur valeur comptable, c\u2019est-\u00e0-dire le co\u00fbt d\u2019acquisition ou de fabrication diminu\u00e9 des amortissements et des d\u00e9pr\u00e9ciations li\u00e9es \u00e0 une perte de valeur constat\u00e9e. Les terrains ne sont pas amortis. Les pi\u00e8ces de rechange \u00e0 caract\u00e8re d\u2019immobilisations sont immobilis\u00e9es et amorties d\u00e8s leur utilisation effective. Les outillages fabriqu\u00e9s sp\u00e9ci\ufb01quement pour certains clients sont immobilis\u00e9s et amortis sur leur dur\u00e9e probable d\u2019utilisation. Les grosses r\u00e9parations sont consid\u00e9r\u00e9es comme un composant de l\u2019immobilisation. Les co\u00fbts d\u2019emprunts qui sont directement rattach\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 la production d\u2019un actif, au sens d\u2019IAS 23, sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Une provision est constitu\u00e9e lors du d\u00e9marrage de l\u2019exploitation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte les obligations de remise en \u00e9tat des sites miniers, en contrepartie d\u2019un actif environnemental et de d\u00e9mant\u00e8lement. Les actifs de d\u00e9mant\u00e8lement comptabilis\u00e9s en contrepartie des provisions sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation pr\u00e9vue des r\u00e9serves et ressources mini\u00e8res destin\u00e9es \u00e0 l\u2019usine ou \u00e0 l\u2019export et \u00e9valu\u00e9es au regard du caract\u00e8re estim\u00e9 p\u00e9renne des autorisations en cours. Les r\u00e9visions des estimations de ces co\u00fbts de remise en \u00e9tat viennent corriger la valeur de cet actif et de cette provision en affectant prospectivement le r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation incluant l\u2019ann\u00e9e en cours. Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab corporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. La comptabilisation de la concession du chemin de fer Transgabonais a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e selon le sch\u00e9ma ci-apr\u00e8s : les biens propres qui sont la propri\u00e9t\u00e9 du groupe Eramet sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan et amortis selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou sur la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la concession si cette derni\u00e8re est inf\u00e9rieure. Les biens de retour correspondant aux actifs apport\u00e9s \u00e0 la concession par la R\u00e9publique gabonaise et qui devront \u00eatre restitu\u00e9es \u00e0 l\u2019identique \u00e0 l\u2019expiration du contrat ne sont pas reconnus au bilan. Les actifs acquis par le groupe Eramet apr\u00e8s la signature du contrat de concession et qui devront \u00eatre remis \u00e0 la R\u00e9publique gabonaise \u00e0 la \ufb01n de la concession sont comptabilis\u00e9s en tant qu\u2019immobilisations et amorties sur la dur\u00e9e de la concession. Une provision est constitu\u00e9e pour couvrir la valeur nette des immobilisations au terme de la concession en fonction des hypoth\u00e8ses d\u2019investissements. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS D\u00e9terminer tous les frais directement rattach\u00e9s (par exemple, la main-d\u2019\u0153uvre, les frais g\u00e9n\u00e9raux) \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction, \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration ou au d\u00e9veloppement d\u2019une immobilisation, y compris les frais engag\u00e9s pour amener celle-ci \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 elle doit se trouver aux \ufb01ns de son utilisation pr\u00e9vue par la Direction, fait l\u2019objet de jugement. L\u2019enregistrement des d\u00e9penses en immobilisations cesse quand la construction d\u2019une immobilisation est pratiquement termin\u00e9e et qu\u2019elle est capable de fonctionner de la mani\u00e8re pr\u00e9vue. A\ufb01n de d\u00e9terminer si ces conditions sont r\u00e9unies, un examen des pratiques r\u00e9alis\u00e9es dans les m\u00eames industries, pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9es par le jugement de la Direction en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des facteurs li\u00e9s \u00e0 la capacit\u00e9 de production attendue, est n\u00e9cessaire. Lorsqu\u2019une immobilisation comprend des composants individuels pour lesquels des m\u00e9thodes ou taux d\u2019amortissement diff\u00e9rents sont appropri\u00e9s, le jugement est utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer le niveau appropri\u00e9 de fractionnement de cette immobilisation. Distinguer les inspections et les r\u00e9visions majeures de r\u00e9paration et d\u2019entretien, et d\u00e9terminer la dur\u00e9e appropri\u00e9e pendant laquelle ces co\u00fbts doivent \u00eatre amortis, sont des questions de jugement. M\u00c9THODE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles \ufb01gurent au bilan \u00e0 leur valeur comptable, c\u2019est-\u00e0-dire le co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements et des \u00e9ventuelles d\u00e9pr\u00e9ciations en raison de perte de valeur constat\u00e9e. Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab incorporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. GOODWILL Le goodwill est la diff\u00e9rence entre le prix d\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 et la part du groupe Eramet et des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans la juste valeur de l\u2019actif et du passif identi\ufb01ables (y compris le passif \u00e9ventuel) de l\u2019entit\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition. Il est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt, diminu\u00e9 des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les goodwills li\u00e9s aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s respectivement en participations dans les entreprises associ\u00e9es et dans les coentreprises (note 9). DOMAINE MINIER Les montants immobilis\u00e9s au titre du domaine minier concernent les apports partiels d\u2019actifs ou les acquisitions de permis r\u00e9alis\u00e9s depuis 1974. L\u2019amortissement du domaine minier est, selon les sp\u00e9ci\ufb01cit\u00e9s de l\u2019exploitation, fonction de la production annuelle rapport\u00e9e aux r\u00e9serves estim\u00e9es ou de la dur\u00e9e de concession. D\u00c9PENSES DE G\u00c9OLOGIE, D\u2019EXPLORATION ET DE PROSPECTION Les d\u00e9penses de g\u00e9ologie, d\u2019exploration et de prospection engag\u00e9es au pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019exploitation, sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles ; elles sont comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 6 \u00ab Prospection et \u00e9valuation de ressources min\u00e9rales \u00bb. Les droits acquitt\u00e9s pour la prospection ou l\u2019exploration mini\u00e8re sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le jugement est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer si les d\u00e9penses effectu\u00e9es sur les \u00e9l\u00e9ments immat\u00e9riels peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisation incorporelle. Lorsque la dur\u00e9e d\u2019utilisation est limit\u00e9e dans le temps, l\u2019immobilisation incorporelle est amortie sur une base lin\u00e9aire en fonction de leur dur\u00e9e de vie utile estimative. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie dans lequel le goodwill est comptabilis\u00e9 aux \ufb01ns de test de d\u00e9pr\u00e9ciation. M\u00c9THODE COMPTABLE Les coentreprises sont les entreprises sur lesquelles Eramet dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, c\u2019est-\u00e0-dire le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont les entreprises sur lesquelles Eramet exerce une in\ufb02uence notable. Les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence et initialement comptabilis\u00e9es au co\u00fbt. Leur valeur comptable inclut le goodwill arr\u00eat\u00e9 lors de l\u2019acquisition, diminu\u00e9e des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les comptes consolid\u00e9s incluent la part d\u2019Eramet dans le r\u00e9sultat ainsi que les mouvements des capitaux propres des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence apr\u00e8s les ajustements pratiqu\u00e9s pour aligner les r\u00e8gles comptables de ces entreprises sur celles du groupe Eramet. Les dividendes re\u00e7us des coentreprises et entreprises associ\u00e9es r\u00e9duisent leur valeur au bilan. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 lorsqu\u2019il existe des indicateurs qui entra\u00eeneraient l\u2019\u00e9valuation de sa valeur recouvrable en dessous de sa valeur comptable (note 10). ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Il existe une in\ufb02uence notable lorsque Eramet a le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions \ufb01nanci\u00e8res et op\u00e9rationnelles de l\u2019entit\u00e9 mais pas d\u2019exercer un contr\u00f4le ou un contr\u00f4le conjoint sur ces politiques. Il y a in\ufb02uence notable pr\u00e9sum\u00e9e lorsque Eramet d\u00e9tient entre 20 % et 50 % des droits de vote d\u2019une entreprise. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale d\u2019Eramet dans les m\u00eames conditions que celles expos\u00e9es dans la partie sur les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres actifs \ufb01nanciers non courants regroupent les autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res et les titres de participation non consolid\u00e9s. Les autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res correspondent aux pr\u00eats ou aux comptes courants \ufb01nanciers accord\u00e9s \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es ou sous contr\u00f4le conjoint. Elles sont initialement enregistr\u00e9es \u00e0 leur juste valeur augment\u00e9e des frais d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture \u00e0 leur co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE), sous d\u00e9duction de d\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur \u00e9ventuellement constitu\u00e9es en contrepartie du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les titres de participations non consolid\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou \u00e0 leur valeur \u00e0 la date de sortie du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation en contrepartie du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier, visant \u00e0 re\ufb02\u00e9ter les variations de juste valeur de cette cat\u00e9gorie d\u2019actif. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet a r\u00e9parti ses titres de participations non consolid\u00e9es en deux cat\u00e9gories : \u25cf les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es et non consolid\u00e9es en raison de leur faible impact cumul\u00e9 sur les comptes du groupe Eramet ; \u25cf les soci\u00e9t\u00e9s non contr\u00f4l\u00e9es qui correspondent aux participations dans lesquelles Eramet n\u2019exerce ni contr\u00f4le ni in\ufb02uence notable. M\u00c9THODE COMPTABLE Les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats comprennent les imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s. La charge d\u2019imp\u00f4t est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, sauf dans la mesure o\u00f9 elle a trait \u00e0 une acquisition d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s directement dans les capitaux propres ou dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les imp\u00f4ts courants sur le r\u00e9sultat sont les imp\u00f4ts que le groupe Eramet s\u2019attend \u00e0 devoir payer sur son revenu imposable de l\u2019exercice, sur la base des taux d\u2019imposition en vigueur ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ainsi que toute r\u00e9gularisation de l\u2019imp\u00f4t aff\u00e9rent aux exercices ant\u00e9rieurs. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 au titre des diff\u00e9rences temporaires entre la valeur comptable des actifs et des passifs pour les besoins de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re et la base \ufb01scale de ces actifs et passifs \u00e9valu\u00e9e en utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t et les lois \ufb01scales adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et en vigueur pour la p\u00e9riode au cours de laquelle ces diff\u00e9rences temporaires devraient \u00eatre utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs, y compris ceux se rapportant aux d\u00e9\ufb01cits reportables, d\u00e9termin\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale, sont constat\u00e9s d\u00e8s lors que la probabilit\u00e9 de leur r\u00e9alisation est \u00e9tablie. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont class\u00e9s au bilan comme des \u00e9l\u00e9ments non courants et sont compens\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 poss\u00e8de un droit l\u00e9gal de compensation comme c\u2019est le cas du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale France. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s sauf si le groupe Eramet est en mesure de contr\u00f4ler l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de reversement des diff\u00e9rences temporelles rattach\u00e9es et qu\u2019il est probable que ces diff\u00e9rences ne s\u2019inversent pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts de distribution non r\u00e9cup\u00e9rables, sur les dividendes pr\u00e9vus dans un avenir pr\u00e9visible, sont provisionn\u00e9s. Le Groupe ne constate pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 la premi\u00e8re comptabilisation du droit d\u2019utilisation et de la dette d\u2019obligation locative. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet exerce ses activit\u00e9s dans plusieurs pays. En cons\u00e9quence, son b\u00e9n\u00e9\ufb01ce est assujetti \u00e0 divers taux d\u2019imposition. L\u2019ampleur des op\u00e9rations et la complexit\u00e9 des r\u00e9glementations \ufb01scales exigent l\u2019\u00e9valuation des incertitudes et le recours aux jugements pour l\u2019estimation de l\u2019imp\u00f4t que le groupe Eramet \ufb01nira par payer. Le montant \ufb01nal des imp\u00f4ts pay\u00e9s d\u00e9pend de nombreux facteurs, y compris les n\u00e9gociations avec les autorit\u00e9s \ufb01scales et les r\u00e9sultats d\u00e9coulant des contr\u00f4les \ufb01scaux. Le groupe Eramet estime les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en fonction des diff\u00e9rences temporaires entre les actifs et les passifs qui \ufb01gurent dans ses comptes consolid\u00e9s et les bases \ufb01scales de ces m\u00eames actifs et passifs telles que d\u00e9termin\u00e9es en vertu des lois \ufb01scales applicables. Le montant des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9 dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9\ufb01ce imposable sera disponible dans le futur et que les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles connexes peuvent \u00eatre utilis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, le montant de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnu et consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9alisable pourrait \u00eatre r\u00e9duit si le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce projet\u00e9 ne peut \u00eatre atteint. Pour appr\u00e9cier la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces actifs, le groupe Eramet se r\u00e9f\u00e8re notamment aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf pr\u00e9visions de r\u00e9sultats futurs ; \u25cf pertes exceptionnelles non renouvel\u00e9es \u00e0 l\u2019avenir ; \u25cf historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux ant\u00e9rieurs ; \u25cf strat\u00e9gies \ufb01scales. M\u00c9THODE COMPTABLE Les engagements li\u00e9s au personnel sont soit des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, soit des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies pr\u00e9cisent le montant qu\u2019un salari\u00e9 recevra \u00e0 la retraite tandis que les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies pr\u00e9cisent le mode d\u2019\u00e9tablissement des cotisations. R\u00c9GIMES \u00c0 COTISATIONS D\u00c9FINIES Pour ces r\u00e9gimes, le groupe Eramet effectue des versements \u00e0 un organisme gestionnaire et est lib\u00e9r\u00e9 de ses obligations pour la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Par cons\u00e9quent, ces r\u00e9gimes n\u2019af\ufb01chent aucun d\u00e9\ufb01cit ni aucun exc\u00e9dent et ne \ufb01gurent donc pas au bilan. Les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont vers\u00e9es. LES R\u00c9GIMES \u00c0 PRESTATIONS D\u00c9FINIES ET AUTRES AVANTAGES \u00c0 LONG TERME Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre qu\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes, le co\u00fbt des avantages de retraite et des autres avantages acquis par les salari\u00e9s est \u00e9tabli pour chaque r\u00e9gime de mani\u00e8re actuarielle \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es annuellement par des actuaires ind\u00e9pendants. Les engagements du groupe Eramet sont comptabilis\u00e9s au passif du bilan et correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actuelle des engagements au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies et la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les actifs des r\u00e9gimes comprennent les actifs qui sont d\u00e9tenus par des fonds de pension ou des contrats d\u2019assurance. Les co\u00fbts des services rendus sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Les co\u00fbts des services pass\u00e9s cons\u00e9cutifs aux modi\ufb01cations et r\u00e9ductions de r\u00e9gime ainsi que les gains et pertes sur liquidation de r\u00e9gime sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eat des engagements nets est incluse dans les autres produits et charges \ufb01nanciers. Les \u00e9carts actuariels (y compris l\u2019incidence du change) \u00e0 l\u2019\u00e9gard des actifs des r\u00e9gimes et des engagements au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies sont comptabilis\u00e9s directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils se produisent. Ils sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat pour les avantages \u00e0 long terme. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le calcul du co\u00fbt des avantages au personnel et de la valeur des engagements d\u00e9pend des hypoth\u00e8ses tels que les taux d\u2019actualisation, la croissance des salaires, l\u2019\u00e2ge de la retraite, l\u2019esp\u00e9rance de vie, l\u2019in\ufb02ation, le co\u00fbt des soins de sant\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses sont d\u00e9termin\u00e9es annuellement par le management du groupe Eramet. Les taux d\u2019actualisation retenus sont \u00e9tablis, pour la plupart, par zone ou par pays sur la base de l\u2019observation des taux moyens des \u00e9metteurs priv\u00e9s des pays ou zones \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les taux varient suivant les pays : \u25cf dans la zone Euro et aux \u00c9tats-Unis, les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019obligations d\u2019entreprises ; \u25cf en Norv\u00e8ge, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019obligations s\u00e9curis\u00e9es (telles que les obligations hypoth\u00e9caires Mortgage backed bonds); \u25cf en Nouvelle-Cal\u00e9donie, le march\u00e9 des emprunts priv\u00e9s n\u2019\u00e9tant pas liquide, de m\u00eame que celui des obligations d\u2019\u00c9tat, le taux retenu fait r\u00e9f\u00e9rence aux taux des obligations d\u2019\u00c9tat France et tient compte d\u2019une appr\u00e9ciation de l\u2019\u00e9cart d\u2019actualisation et d\u2019in\ufb02ation ; \u25cf au Gabon et au S\u00e9n\u00e9gal, les taux d\u2019actualisation retenus font r\u00e9f\u00e9rence aux taux locaux d\u2019emprunts obligataires d\u2019\u00c9tat. M\u00c9THODE COMPTABLE Des plans d\u2019attribution d\u2019actions, tous d\u00e9nou\u00e9s en actions, ont \u00e9t\u00e9 mis en place par le groupe Eramet : des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb ouvert \u00e0 l\u2019ensemble des salari\u00e9s ne sont pas soumis \u00e0 des conditions de performances et des plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb ouverts \u00e0 certains salari\u00e9s et mandataires sociaux sont en partie soumis \u00e0 des conditions de performances. La juste valeur des services re\u00e7us en contrepartie de l\u2019attribution de ces options est \u00e9valu\u00e9e, de mani\u00e8re d\u00e9\ufb01nitive, par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur desdites options \u00e0 la date de leur attribution, et au nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La juste valeur totale ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans, le nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e9tant revu \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Cette juste valeur est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant en frais administratifs et commerciaux par la contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La d\u00e9termination de la juste valeur des plans d\u2019attribution d\u2019actions \u00e0 la date d\u2019attribution n\u00e9cessite le recours au jugement. La juste valeur des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Black-Scholes-Merton. Les plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb, sont pour partie soumis \u00e0 deux conditions de performance ; une condition intrins\u00e8que bas\u00e9e sur la performance \u00e9conomique du groupe Eramet et une condition externe bas\u00e9e sur la performance du titre Eramet. La juste valeur de ces plans est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Monte-Carlo. Les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des plans reposent sur : \u25cf une volatilit\u00e9 attendue d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019une observation de l\u2019historique du titre ; \u25cf un taux sans risque z\u00e9ro coupon sur la dur\u00e9e du plan ; \u25cf un taux de distribution future bas\u00e9 sur la moyenne des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es. L\u2019attribution des actions gratuites aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale en France devient d\u00e9\ufb01nitive au terme d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux ans pour les plans d\u00e9mocratiques et de trois ans pour les plans s\u00e9lectifs, au-del\u00e0 de laquelle les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires doivent conserver les actions attribu\u00e9es pendant une dur\u00e9e compl\u00e9mentaire de deux ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale hors de France sont d\u00e9\ufb01nitivement attribu\u00e9es et librement cessibles \u00e0 l\u2019issue d\u2019un d\u00e9lai de quatre ans. M\u00c9THODE COMPTABLE Le groupe Eramet constitue une provision, d\u00e8s lors que son montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re \ufb01able, pour faire face \u00e0 l\u2019ensemble des obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s connues \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le r\u00e8glement devrait se traduire par une sortie de ressources pour \u00e9teindre l\u2019obligation. PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET D\u00c9MANT\u00c8LEMENT, PROVISIONS POUR RISQUES ENVIRONNEMENTAUX Les provisions pour remise en \u00e9tat des sites miniers sont constat\u00e9es lors de l\u2019ouverture des sites miniers et au fur et \u00e0 mesure de la d\u00e9gradation des sites, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9es et d\u00e9sactualis\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Lorsqu\u2019une disposition l\u00e9gale ou contractuelle rend obligatoire le r\u00e9am\u00e9nagement des domaines miniers ou des sites industriels, une provision pour remise en \u00e9tat est constitu\u00e9e en contrepartie d\u2019un actif environnemental et de d\u00e9mant\u00e8lement, \u00e9valu\u00e9e par site \u00e0 partir d\u2019estimations des co\u00fbts de ces travaux. L\u2019actif est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation du domaine minier ou du site industriel. Les co\u00fbts de remise en \u00e9tat sont actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e restant \u00e0 courir jusqu\u2019\u00e0 la date pr\u00e9vue de \ufb01n d\u2019exploitation de la mine ou du site et les effets imputables au passage du temps (la d\u00e9sactualisation) sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode au niveau du r\u00e9sultat \ufb01nancier (autres produits et charges \ufb01nanciers, voir note 7). Tout autre risque environnemental existant est provisionn\u00e9 en fonction des co\u00fbts futurs estim\u00e9s sans toutefois tenir compte des indemnit\u00e9s d\u2019assurance \u00e0 percevoir. Les sites industriels sur lesquels aucun arr\u00eat d\u2019activit\u00e9 n\u2019est envisag\u00e9 ne font l\u2019objet d\u2019aucune provision pour remise en \u00e9tat. En fonction des l\u00e9gislations en vigueur dans chaque pays, une caution environnementale, \u00e9mise par un organisme bancaire ou \ufb01nancier au pro\ufb01t des autorit\u00e9s locales, peut \u00eatre requise au titre des r\u00e9habilitations des sites miniers et industriels. RESTRUCTURATIONS ET PLANS SOCIAUX Les co\u00fbts des restructurations et des plans sociaux sont provisionn\u00e9s lorsque ces mesures ont fait l\u2019objet d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et d\u2019une annonce avant la date de cl\u00f4ture des comptes ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET POUR D\u00c9MANT\u00c8LEMENT Les sites industriels du Groupe suivent les r\u00e9glementations environnementales en vigueur dans chaque pays o\u00f9 ils sont implant\u00e9s. Le groupe Eramet doit r\u00e9pondre \u00e0 des engagements r\u00e9glementaires et implicites dans le cadre de la remise en \u00e9tat de certains sites miniers \u00e0 la \ufb01n du cycle d\u2019exploitation. Des provisions pour remise en \u00e9tat des sites et pour d\u00e9mant\u00e8lement des sites industriels sont estim\u00e9es sur la base de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels positionn\u00e9s par \u00e9ch\u00e9ance et actualis\u00e9s en appliquant un taux d\u2019in\ufb02ation et un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des param\u00e8tres \u00e9conomiques locaux. Ces provisions sont constat\u00e9es au regard de d\u00e9gradation imm\u00e9diate par contrepartie d\u2019un actif de remise en \u00e9tat ou de d\u00e9mant\u00e8lement, et les variations d\u2019hypoth\u00e8ses vont donc corriger cette valeur avec un effet prospectif. Le groupe Eramet \u00e9value sa provision pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ou lorsque de nouvelles informations deviennent disponibles. Les co\u00fbts ultimes au titre des remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement sont par nature incertains. Ces incertitudes peuvent entra\u00eener des d\u00e9penses r\u00e9elles futures dont le montant peut diff\u00e9rer du montant de la provision actuelle. Par cons\u00e9quent, des ajustements importants pourraient \u00eatre apport\u00e9s aux provisions comptabilis\u00e9es, ce qui aurait une incidence sur les r\u00e9sultats futurs. Les provisions constitu\u00e9es sont bas\u00e9es sur les bonnes pratiques techniques du secteur et calcul\u00e9es de la fa\u00e7on suivante : \u25cf Pour les mines, calcul d\u2019un co\u00fbt \u00e0 l\u2019hectare concernant la remise en \u00e9tat (rev\u00e9g\u00e9talisation, terrassement, gestions des sols\u2026) selon les surfaces d\u00e9frich\u00e9es. Les co\u00fbts sont issus de l\u2019estimation des co\u00fbts internes ou des co\u00fbts des prestataires en fonction de la nature et de la dif\ufb01cult\u00e9 des zones \u00e0 r\u00e9habiliter. \u25cf Pour le d\u00e9mant\u00e8lement des installations, estimation des co\u00fbts en fonction de devis externes ou de l\u2019exp\u00e9rience issue du d\u00e9mant\u00e8lement/d\u00e9pollution r\u00e9alis\u00e9s sur d\u2019autres sites du Groupe. \u25cf Ces co\u00fbts sont in\ufb02at\u00e9s et d\u00e9sactualis\u00e9s en fonction des dur\u00e9es de vie retenues. Les taux retenus, et notamment le taux d\u2019actualisation, sont \ufb01x\u00e9s selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements li\u00e9s au personnel (voir note 12). La provision pour remise en \u00e9tat des sites repr\u00e9sente la meilleure estimation de la valeur actualis\u00e9e des co\u00fbts futurs devant \u00eatre engag\u00e9s. M\u00c9THODE COMPTABLE Les transactions avec les parties li\u00e9es comprennent : \u25cf les op\u00e9rations courantes r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es et les entreprises associ\u00e9es ; \u25cf les r\u00e9mun\u00e9rations brutes et avantages attribu\u00e9s aux administrateurs et membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif. Les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet comprennent les comptes d\u2019Eramet et de ses \ufb01liales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale ou comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale lorsque Eramet d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif. Eramet d\u00e9tient un contr\u00f4le exclusif d\u2019une \ufb01liale si elle est expos\u00e9e \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec cette entit\u00e9 et si elle a la capacit\u00e9 d\u2019in\ufb02uer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019elle d\u00e9tient sur celle-ci. Eramet r\u00e9\u00e9value si elle contr\u00f4le ou non une \ufb01liale lorsque les faits et circonstances indiquent qu\u2019un \u00e9l\u00e9ment du contr\u00f4le a chang\u00e9. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence lorsque Eramet exerce un contr\u00f4le conjoint ou exerce une in\ufb02uence notable (note 10.5). La mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 substituer la valeur comptable des titres d\u00e9tenus dans une coentreprise ou une entreprise associ\u00e9e par le co\u00fbt d\u2019acquisition de ces titres ajust\u00e9 de la quote-part Eramet dans les capitaux propres \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 18.2 Conversion des op\u00e9rations et des \u00e9tats \ufb01nanciers libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties aux taux de change en vigueur au moment de la transaction. Les dettes et cr\u00e9ances en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont valoris\u00e9es aux taux de change de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion issus de cette conversion sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, \u00e0 l\u2019exception de ceux concernant les pr\u00eats et emprunts entre des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet consid\u00e9r\u00e9s comme partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re. Ces derniers sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sur la rubrique \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb et rattach\u00e9s \u00e0 la \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re. Les comptes des entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro, sont convertis pour les comptes du bilan sur la base des cours of\ufb01ciels de change au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 l\u2019exception des capitaux propres pour lesquels les cours historiques sont appliqu\u00e9s. Pour les cas o\u00f9 les crit\u00e8res d\u2019hyperin\ufb02ation ne sont pas applicables, les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont convertis aux cours moyens de la p\u00e9riode. Les \u00e9carts de conversion dus aux \ufb02uctuations des taux de change utilis\u00e9s pour convertir les capitaux propres ainsi que les r\u00e9sultats sont affect\u00e9s aux r\u00e9serves. Les \u00e9carts de conversion sont port\u00e9s en variation des capitaux propres et r\u00e9partis entre la part du Groupe et les int\u00e9r\u00eats minoritaires. Lors de la sortie du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation d\u2019une \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de conversion est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Les principales devises utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s relatifs aux exercices 2021 et 2022 sont les suivantes (conversion en euro) : Exercice 2022 Exercice 2021 Devise / conversion pour 1 euro cl\u00f4ture moyen cl\u00f4ture moyen Dollar US 1,0666 1,05438 1,1326 1,18418 Couronne norv\u00e9gienne 10,5138 10,0924 9,9888 10,1711 Yuan Renminbi 7,3582 7,0762 7,1947 7,64211 Franc CFA (parit\u00e9 \ufb01xe) 655,957 655,957 655,957 655,957 Franc CFP (parit\u00e9 \ufb01xe) 119,33174 119,33174 119,33174 119,33174 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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},
"f14198": {
"value": "3.2 Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Rappel de la norme IFRS 5 Un actif non courant, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue de la vente quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs et passifs concern\u00e9s sont reclass\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et en passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sans possibilit\u00e9 de compensation. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de cession et leur valeur nette comptable, soit leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur, et ne sont plus amortis. Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et significative pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de classi\ufb01cation comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont \u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque Eramet a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne du compte de r\u00e9sultat des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es comprenant le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4t des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession et le pro\ufb01t ou la perte apr\u00e8s imp\u00f4t r\u00e9sultant de la cession ou de l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente des actifs et passifs constituant les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. De m\u00eame, les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne distincte du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
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"f14199": {
"value": "3.2 Application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb Rappel de la norme IFRS 5 Un actif non courant, ou un groupe d\u2019actifs et de passifs, est d\u00e9tenu en vue de la vente quand sa valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente et non d\u2019une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs et passifs concern\u00e9s sont reclass\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et en passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sans possibilit\u00e9 de compensation. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de cession et leur valeur nette comptable, soit leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur, et ne sont plus amortis. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
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"f14223": {
"value": "Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et significative pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de classi\ufb01cation comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont \u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque Eramet a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es sur une seule ligne du compte de r\u00e9sultat des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es comprenant le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4t des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de cession et le pro\ufb01t ou la perte apr\u00e8s imp\u00f4t r\u00e9sultant de la cession ou de l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente des actifs et passifs constituant les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. De m\u00eame, les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne distincte du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f14605": {
"value": "Note 4 Performance op\u00e9rationnelle des Divisions / BU et du Groupe \u2013 Information sectorielle Le groupe Eramet est compos\u00e9 de Divisions regroupant des Business Units (BU) visant \u00e0 suivre les activit\u00e9s du Groupe. La Direction des Op\u00e9rations rassemble les BU Nickel, BU Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s et BU Lithium. La division Alliages Haute Performance regroupe les activit\u00e9s d\u2019Aubert & Duval et d\u2019Erasteel. Chaque BU offre des services et produits diff\u00e9rents et exige des technologies et strat\u00e9gies commerciales distinctes. Leur performance op\u00e9rationnelle et \ufb01nanci\u00e8re est donc suivie s\u00e9par\u00e9ment et leur contribution aux principaux indicateurs \ufb01nanciers du Groupe est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous. M\u00c9THODE COMPTABLE L\u2019information \ufb01nanci\u00e8re sur les Divisions et Business Units est pr\u00e9par\u00e9e selon les principes comptables adopt\u00e9s pour le Reporting du Groupe. Les transactions entre les Divisions et Business Units sont effectu\u00e9es dans des conditions de march\u00e9. Le p\u00e9rim\u00e8tre et les principes des donn\u00e9es \ufb01nanci\u00e8res de gestion, pr\u00e9sent\u00e9s dans le reporting du Groupe, sont identiques aux donn\u00e9es \ufb01nanci\u00e8res publi\u00e9es. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (Comex), principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, \u00e9value r\u00e9guli\u00e8rement les performances de chaque Division et Business Unit selon les indicateurs suivants : \u25cf Chiffre d\u2019affaires ; \u25cf EBITDA, correspondant au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant retrait\u00e9 des dotations aux amortissements et provisions mais incluant les variations nettes des d\u00e9pr\u00e9ciations sur actifs circulant (stock, cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances) ; \u25cf EBITDA ajust\u00e9, correspondant \u00e0 l\u2019EBITDA incluant la quote-part d\u2019Eramet dans l\u2019EBITDA des joint-ventures mat\u00e9rielles mises en \u00e9quivalence dans les comptes du Groupe ; \u25cf R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC), regroupant l\u2019EBITDA, les amortissements et les provisions pour risques et charges. Le ROC exclut les transactions signi\ufb01catives jug\u00e9es comme inhabituelles, notamment les \u00e9v\u00e8nements li\u00e9s aux restructurations, les pertes de valeur et les cessions d\u2019actifs ; \u25cf Flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 regroupant l\u2019EBITDA, les autres \ufb02ux op\u00e9rationnels de tr\u00e9sorerie sans incidence sur l\u2019EBITDA et la variation du besoin en fonds de roulement (BFR) ; \u25cf Investissements industriels, regroupant les acquisitions des immobilisations corporelles et incorporelles. Le Comex suit \u00e9galement des indicateurs consolid\u00e9s tels que : \u25cf R\u00e9sultat net part du Groupe (RNPG), d\u00e9\ufb01ni comme le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4t attribuable aux actionnaires d\u2019Eramet compte tenu du pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires dans chaque \ufb01liale contr\u00f4l\u00e9e ; \u25cf Endettement \ufb01nancier net, repr\u00e9sentant la dette \ufb01nanci\u00e8re brute (emprunts \u00e0 plus et moins d\u2019un an) diminu\u00e9e des actifs \ufb01nanciers courants et de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ces \u00e9l\u00e9ments incluent l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s de couverture de la dette ; \u25cf Gearing, d\u00e9\ufb01ni comme le ratio d\u2019endettement \ufb01nancier net sur capitaux propres totaux (Groupe et minoritaires). Les structures Holding qui assurent les services centraux du Groupe (gestion de la tr\u00e9sorerie, des risques de change, la gestion de la r\u00e9assurance Groupe) ne constituent pas une Business Unit. Leurs agr\u00e9gats sont donc pr\u00e9sent\u00e9s dans une colonne avec les \u00e9liminations des op\u00e9rations inter-Business Units (Holding et \u00e9liminations). ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f14688": {
"value": "4.1.1 R\u00e9conciliation de l\u2019EBITDA des indicateurs \ufb01nanciers publi\u00e9s (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Chiffre d\u2019affaires 5 014 3 668 Autres revenus 88 42 Mati\u00e8res premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s (1 496) (962) Charges externes (1 406) (1 149) Co\u00fbt du personnel (608) (536) Imp\u00f4t et taxes (16) (11) Variation nette des d\u00e9pr\u00e9ciations sur actif circulant (23) (1) EBITDA 1 553 1 051 Dotations aux amortissements d\u2019exploitation (271) (259) Variation nette des provisions et d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019exploitation (hors actif circulant) (2) (8) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1 280 784 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (255) 95 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 1 025 879 Co\u00fbt de l\u2019endettement \ufb01nancier (115) (116) Autres charges et produits \ufb01nanciers 26 5 R\u00e9sultat \ufb01nancier (89) (111) Quote-part dans les r\u00e9sultats des co-entreprises et entreprises associ\u00e9es 258 121 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (264) (98) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies 930 791 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (1) (156) (426) R\u00c9SULTAT NET DE LA P\u00c9RIODE 774 365 \u25cf part des minoritaires 34 67 \u25cf part du Groupe 740 298 (1) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. 4.1.2 EBITDA ajust\u00e9 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 EBITDA 1 553 1 051 Quote-part de l\u2019EBITDA des co-entreprises et entreprises associ\u00e9es : PT Weda Bay (38,7 %) 344 153 EBITDA AJUST\u00c9 1 897 1 204 4.4.1 Compte de r\u00e9sultat (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Chiffre d\u2019affaires 5 014 3 668 EBITDA 1 553 1 051 Amortissement sur actif immobilis\u00e9 (271) (259) Provisions pour risques et charges (2) (8) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 1 280 784 (D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs) / Reprises (221) 117 Autres produits et charges op\u00e9rationnels (34) (22) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 1 025 879 R\u00e9sultat \ufb01nancier (89) (111) Quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises associ\u00e9es 258 121 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (264) (98) R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies 930 791 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s en cours de cession (1) (156) (426) R\u00c9SULTAT NET DE LA P\u00c9RIODE 774 365 \u25cf part des minoritaires 34 67 \u25cf part du Groupe 740 298 R\u00e9sultat de base par action (en euros) 25,81 10,42 (1) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. Note 5 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC) Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (ROC), re\ufb02\u00e8te la performance des activit\u00e9s ordinaires du groupe Eramet pr\u00e9sent\u00e9e et d\u00e9\ufb01nie dans la note 4. Note 6 R\u00e9sultat net part du Groupe (RNPG) et int\u00e9r\u00eats minoritaires Le r\u00e9sultat net part du Groupe (RNPG), est le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice apr\u00e8s imp\u00f4ts, attribuable aux actionnaires d\u2019Eramet, compte tenu des minoritaires pr\u00e9sents dans chacune des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. Au-del\u00e0 du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant, le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice inclut les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (voir ci-dessous) ; \u25cf R\u00e9sultat \ufb01nancier (note 7) ; \u25cf Quote-part dans les r\u00e9sultats des coentreprises et entreprises associ\u00e9es (note 10) ; \u25cf Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats (note 11). ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f15130": {
"value": "4.4.2 Tableau de \ufb02ux de l\u2019endettement net (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 ACTIVIT\u00c9S OP\u00c9RATIONNELLES EBITDA 1 553 1 051 Impact tr\u00e9sorerie des \u00e9l\u00e9ments sous l\u2019EBITDA (326) (258) Marge brute d\u2019auto\ufb01nancement 1 227 793 Variation de BFR (111) (80) Flux net de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l\u2019activit\u00e9 poursuivie (A) 1 116 713 OP\u00c9RATIONS D\u2019INVESTISSEMENT Investissements industriels (530) (312) Autres \ufb02ux d\u2019investissements 238 125 Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations d\u2019investissement de l\u2019activit\u00e9 poursuivie (B) (292) (187) Flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux op\u00e9rations sur fonds propres de l\u2019activit\u00e9 poursuivie 80 21 Incidence des variations de cours des devises et autres (49) (25) Acquisition de droits d\u2019utilisation IFRS 16 (26) (10) VARIATION DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES AVANT PRISE EN COMPTE DES FLUX AVEC LES ACTIVIT\u00c9S C\u00c9D\u00c9ES / EN COURS DE CESSION 829 512 Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s poursuivies r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (1) (236) (114) Variation de l\u2019endettement \ufb01nancier net des activit\u00e9s poursuivies 593 398 VARIATION DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET DES ACTIVIT\u00c9S C\u00c9D\u00c9ES / EN COURS DE CESSION AVANT PRISE EN COMPTE DES FLUX AVEC LES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES (213) (125) Flux de tr\u00e9sorerie net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession r\u00e9alis\u00e9s avec les activit\u00e9s poursuivies (2) 236 114 Variation de l\u2019endettement \ufb01nancier net des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession 23 (11) (AUGMENTATION) / DIMINUTION DE L\u2019ENDETTEMENT FINANCIER NET 616 387 (Endettement \ufb01nancier net) d\u2019ouverture des activit\u00e9s poursuivies (936) (1 378) (Endettement \ufb01nancier net) d\u2019ouverture des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (54) N/A (Endettement \ufb01nancier net) de cl\u00f4ture des activit\u00e9s poursuivies (344) (936) (Endettement \ufb01nancier net) des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession (31) (54) FREE CASH FLOW (A) + (B) 824 526 (1) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. (2) Les montants se rattachent essentiellement en 2022 \u00e0 des \ufb02ux d\u2019investissement des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es / en cours de cession par les activit\u00e9s poursuivies. La r\u00e9conciliation de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie, avec l\u2019endettement \ufb01nancier net du Reporting du groupe Eramet se pr\u00e9sente comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 789 Autres actifs \ufb01nanciers courants 537 387 Emprunts (1 913) (2 033) Dettes d\u2019obligations locatives (IFRS 16) (91) (79) ENDETTEMENT FINANCIER NET \u2013 REPORTING (344) (936) 7.4 Tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie 7.4.1 Charges et produits sans incidence sur la tr\u00e9sorerie (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions 489 142 Charges de d\u00e9sactualisation 14 13 Instruments \ufb01nanciers 30 (25) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 18 1 Effet des d\u00e9consolidations au compte de r\u00e9sultat 3 (12) Effet des ajustements d\u2019hyperin\ufb02ation au compte de r\u00e9sultat 20 4 \u00c9carts de change latents (19) 3 Quote-part dans les r\u00e9sultats des coentreprises et entreprises associ\u00e9es (258) (121) CHARGES ET PRODUITS SANS INCIDENCE SUR LA TR\u00c9SORERIE 297 5 Note 9 Besoin en fonds de roulement (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 Variation BFR Tableau de \ufb02ux Variation dettes fournisseurs immobilisations \u00c9carts de conversion et autres mouvements 31/12/2022 Stocks 577 150 - (3) 724 Clients 375 (6) - - 369 Fournisseurs (403) 21 - (42) (424) BFR simpli\ufb01\u00e9 549 165 - (45) 669 Autres \u00e9l\u00e9ments de BFR (1) (232) (54) 65 20 (201) BFR TOTAL 317 111 65 (25) 468 (1) Comprend les dettes et cr\u00e9ances \ufb01scales et sociales, les autres actifs et passifs, les dettes et cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigibles et les cr\u00e9ances et dettes sur immobilisations. Note 10 Investissements Le groupe Eramet regroupe ses investissements en deux cat\u00e9gories : \u25cf les investissements industriels qui se rapportent aux actifs li\u00e9s aux \u00e9quipements d\u2019extraction ou de production : immobilisations corporelles et incorporelles ; \u25cf les investissements \ufb01nanciers qui font principalement r\u00e9f\u00e9rence aux participations d\u00e9tenues dans les coentreprises et les entreprises non consolid\u00e9es et \u00e0 d\u2019autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res. 10.1 Acquisition d\u2019immobilisations (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Investissements corporels de la p\u00e9riode 491 269 Investissements incorporels de la p\u00e9riode 39 43 Total investissements industriels 530 312 Variation des dettes sur acquisition d\u2019immobilisations (1) 58 - TOTAL ACQUISITION D\u2019IMMOBILISATIONS \u2013 \u00c9TAT DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE 588 312 (1) Dont variation des dettes sur acquisitions d\u2019immobilisations (autres dettes) Dont variation des avances fournisseurs sur immobilisations (autres cr\u00e9ances) ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f15340": {
"value": "5.1 Chiffre d\u2019affaires M\u00c9THODE COMPTABLE Le chiffre d\u2019affaires est essentiellement compos\u00e9 de ventes de minerais (nickel et mangan\u00e8se) et de produits manufactur\u00e9s (aciers sp\u00e9ciaux, alliages, superalliages, etc.) \u00e0 des tiers, ainsi que des obligations de performances connexes telles que la prestation de transport ou d\u2019assurance en fonction des incoterms contractuels. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9sultant de la vente de ces produits et prestations est enregistr\u00e9 \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le sur le produit vendu et la prestation rendue a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client. Le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 l\u2019obligation de performance de transport et d\u2019assurance est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du prix contractuel de ces obligations et est reconnu \u00e0 l\u2019avancement. Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve pour l\u2019exercice 2022 \u00e0 5 014 millions d\u2019euros contre 3 668 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2021, soit une augmentation de 36,7 % (+ 1 346 millions d\u2019euros). La r\u00e9partition par BU est pr\u00e9sent\u00e9e dans la note 4. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f15341": {
"value": "5.1 Chiffre d\u2019affaires M\u00c9THODE COMPTABLE Le chiffre d\u2019affaires est essentiellement compos\u00e9 de ventes de minerais (nickel et mangan\u00e8se) et de produits manufactur\u00e9s (aciers sp\u00e9ciaux, alliages, superalliages, etc.) \u00e0 des tiers, ainsi que des obligations de performances connexes telles que la prestation de transport ou d\u2019assurance en fonction des incoterms contractuels. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9sultant de la vente de ces produits et prestations est enregistr\u00e9 \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le sur le produit vendu et la prestation rendue a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client. Le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 l\u2019obligation de performance de transport et d\u2019assurance est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du prix contractuel de ces obligations et est reconnu \u00e0 l\u2019avancement. Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve pour l\u2019exercice 2022 \u00e0 5 014 millions d\u2019euros contre 3 668 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2021, soit une augmentation de 36,7 % (+ 1 346 millions d\u2019euros). La r\u00e9partition par BU est pr\u00e9sent\u00e9e dans la note 4. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f15345": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Le chiffre d\u2019affaires est essentiellement compos\u00e9 de ventes de minerais (nickel et mangan\u00e8se) et de produits manufactur\u00e9s (aciers sp\u00e9ciaux, alliages, superalliages, etc.) \u00e0 des tiers, ainsi que des obligations de performances connexes telles que la prestation de transport ou d\u2019assurance en fonction des incoterms contractuels. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9sultant de la vente de ces produits et prestations est enregistr\u00e9 \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le sur le produit vendu et la prestation rendue a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client. Le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 l\u2019obligation de performance de transport et d\u2019assurance est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du prix contractuel de ces obligations et est reconnu \u00e0 l\u2019avancement. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f15370": {
"value": "5.2 Autres revenus, mati\u00e8res premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s, charges externes et imp\u00f4ts et taxes M\u00c9THODE COMPTABLE Les co\u00fbts et charges mentionn\u00e9es sont principalement compos\u00e9s des co\u00fbts support\u00e9s dans les installations industrielles, mini\u00e8res et m\u00e9tallurgiques. Les \u00ab Autres revenus \u00bb comprennent notamment des \u00e9l\u00e9ments rattach\u00e9s au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant tels que les \u00e9carts de change sur le chiffre d\u2019affaires et les indemnit\u00e9s d\u2019assurance re\u00e7ues. Les \u00ab Mati\u00e8res Premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s \u00bb comprennent la consommation des mati\u00e8res premi\u00e8res, les co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie et les co\u00fbts logistiques et de transport sur achat. Ce poste inclut \u00e9galement les effets de variation et de valorisation des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, en-cours de production et produits \ufb01nis. Les \u00ab Charges Externes \u00bb comprennent les frais de transport sur ventes, de prestations de maintenance et les autres charges externes. Ce poste inclut \u00e9galement les charges de location (hors IFRS 16). Les \u00ab Imp\u00f4ts et taxes \u00bb comprennent les imp\u00f4ts et taxes li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et non consid\u00e9r\u00e9s comme de l\u2019imp\u00f4t Soci\u00e9t\u00e9. Les transactions en devises sont comptabilis\u00e9es en fonction des cours de change mensuel du mois de la date de r\u00e9alisation des transactions. Les gains et pertes r\u00e9sultant de la conversion des cr\u00e9ances et dettes d\u2019exploitation en devises sont enregistr\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Pour les transactions couvertes, les \u00e9carts de change provenant de la diff\u00e9rence entre le cours mensuel de comptabilisation des ventes et des encaissements ou des achats et des r\u00e8glements et le cours de couverture du d\u00e9nouement des op\u00e9rations sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La date d\u2019une transaction est la date \u00e0 laquelle celle-ci s\u2019est r\u00e9alis\u00e9e. Pour des raisons pratiques, la date de transaction en devise retenue est le mois au cours duquel la transaction est comptabilis\u00e9e. Ainsi, le cours de comptabilisation des op\u00e9rations en devises au cours d\u2019un mois correspond \u00e0 la moyenne journali\u00e8re des cours en vigueur du mois pr\u00e9c\u00e9dent. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les incertitudes, les estimations et le recours au jugement participent \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des contrats \u00e0 terme, \u00e0 l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture et la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Pour continuer \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture sur les achats ou les ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9), le groupe Eramet \u00e9tablit que l\u2019instrument de couverture est ef\ufb01cace de mani\u00e8re \u00e0 compenser le risque de change sur ses achats et ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res, et s\u2019assure d\u2019une documentation conforme aux exigences. Le processus visant \u00e0 tester l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture n\u00e9cessite le recours aux jugements et estimations. MESURE DE LA JUSTE VALEUR La juste valeur repr\u00e9sente une estimation \u00e0 une date donn\u00e9e et pourrait changer d\u2019une p\u00e9riode \u00e0 une autre en raison des conditions de march\u00e9 ou d\u2019autres facteurs. Le groupe Eramet privil\u00e9gie les hypoth\u00e8ses que des intervenants du march\u00e9 utiliseraient pour \ufb01xer le prix de l\u2019actif ou du passif, consid\u00e9rant que les participants du march\u00e9 agissent dans leur meilleur int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique. Le groupe Eramet utilise des techniques d\u2019\u00e9valuation qui sont appropri\u00e9es aux circonstances et pour lesquelles il existe des donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e suf\ufb01santes pour \u00e9valuer la juste valeur, maximisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e observables qui sont pertinentes et minimisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e non observables. JUGEMENTS ET ESTIMATIONS La d\u00e9termination de la mesure appropri\u00e9e de la valeur nette r\u00e9alisable requiert du jugement, lequel est \u00e9galement utilis\u00e9 pour allouer les frais \ufb01xes et variables de production directement attribuables aux stocks. JUGEMENTS ET ESTIMATIONS D\u00e9terminer le niveau de perte attendue sur le recouvrement des cr\u00e9ances requiert du jugement. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation est calcul\u00e9 sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques par cat\u00e9gorie coh\u00e9rente de cr\u00e9ances. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS D\u00e9terminer tous les frais directement rattach\u00e9s (par exemple, la main-d\u2019\u0153uvre, les frais g\u00e9n\u00e9raux) \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction, \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration ou au d\u00e9veloppement d\u2019une immobilisation, y compris les frais engag\u00e9s pour amener celle-ci \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 elle doit se trouver aux \ufb01ns de son utilisation pr\u00e9vue par la Direction, fait l\u2019objet de jugement. L\u2019enregistrement des d\u00e9penses en immobilisations cesse quand la construction d\u2019une immobilisation est pratiquement termin\u00e9e et qu\u2019elle est capable de fonctionner de la mani\u00e8re pr\u00e9vue. A\ufb01n de d\u00e9terminer si ces conditions sont r\u00e9unies, un examen des pratiques r\u00e9alis\u00e9es dans les m\u00eames industries, pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9es par le jugement de la Direction en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des facteurs li\u00e9s \u00e0 la capacit\u00e9 de production attendue, est n\u00e9cessaire. Lorsqu\u2019une immobilisation comprend des composants individuels pour lesquels des m\u00e9thodes ou taux d\u2019amortissement diff\u00e9rents sont appropri\u00e9s, le jugement est utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer le niveau appropri\u00e9 de fractionnement de cette immobilisation. Distinguer les inspections et les r\u00e9visions majeures de r\u00e9paration et d\u2019entretien, et d\u00e9terminer la dur\u00e9e appropri\u00e9e pendant laquelle ces co\u00fbts doivent \u00eatre amortis, sont des questions de jugement. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le jugement est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer si les d\u00e9penses effectu\u00e9es sur les \u00e9l\u00e9ments immat\u00e9riels peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisation incorporelle. Lorsque la dur\u00e9e d\u2019utilisation est limit\u00e9e dans le temps, l\u2019immobilisation incorporelle est amortie sur une base lin\u00e9aire en fonction de leur dur\u00e9e de vie utile estimative. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie dans lequel le goodwill est comptabilis\u00e9 aux \ufb01ns de test de d\u00e9pr\u00e9ciation. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Le groupe Eramet a d\u00e9termin\u00e9 ses UGT au regard de ses diff\u00e9rents sites de production de la BU Nickel, BU Minerai de Mangan\u00e8se, BU Alliages de Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, BU Lithium et de la division Alliages Haute Performance. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau de chaque UGT. Tous les actifs incorporels, y compris les goodwills et les actifs corporels, ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s \u00e0 des UGT. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Eramet est divis\u00e9 comme suit : \u25cf cinq UGT dans les activit\u00e9s poursuivies : \u2022 une UGT dans la Business Unit Nickel, \u2022 une UGT dans la Business Unit Minerai Mangan\u00e8se, \u2022 une UGT dans la Business Unit Alliages de Mangan\u00e8se, \u2022 une UGT dans la Business Unit Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, \u2022 une UGT dans la Business Unit Lithium ; \u25cf deux UGT dans activit\u00e9s en cours de cession, dans la division Alliages Haute Performance. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait quatre UGT dans la BU Mangan\u00e8se, cette BU a \u00e9t\u00e9 r\u00e9organis\u00e9e en deux BU distinctes Minerai de Mangan\u00e8se et Alliages de Mangan\u00e8se. En 2021, a\ufb01n d\u2019\u00eatre coh\u00e9rent avec l\u2019organisation des BU les UGT Eramet Norway, Comilog Dunkerque et Marietta ont \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e dans une UGT Alliages de Mangan\u00e8se, L\u2019UGT Comilog Gabon est devenue l\u2019UGT Minerai de Mangan\u00e8se. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale du groupe Eramet sur la base de plusieurs crit\u00e8res. Les indices de perte de valeur correspondent essentiellement aux changements et variations suivants : \u25cf cours des mati\u00e8res premi\u00e8res et prix de vente des produits \ufb01nis ; \u25cf environnement \u00e9conomique et r\u00e9glementaire et \u00e9tat des march\u00e9s ; \u25cf taux d\u2019int\u00e9r\u00eats ; \u25cf niveau technologique ; \u25cf obsolescence et performance des actifs. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 sur les UGT concern\u00e9es d\u00e8s lors que ces indices ont une \u00e9volution d\u00e9favorable. Pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9, le groupe Eramet utilise la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019utilisation des actifs. Les donn\u00e9es utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9tablissement des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels actualis\u00e9s proviennent des budgets annuels et plans pluriannuels r\u00e9alis\u00e9s par le management des UGT concern\u00e9es. Ces plans r\u00e9sultent de projections sur une dur\u00e9e de cinq ans, conforme aux cycles miniers et industriels, auxquelles s\u2019ajoute une valeur terminale correspondant \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie normatifs. Les plans de certaines UGT sont r\u00e9alis\u00e9s sur une dur\u00e9e plus longue correspondant \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019exploitation des sites sans utilisation d\u2019une valeur terminale. Les taux de croissance utilis\u00e9s sont ceux retenus pour les budgets et les taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni utilis\u00e9s pour les valeurs terminales sont g\u00e9n\u00e9ralement compris entre 1 % et 1,5 % en fonction des UGT. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (CMPC), soit : \u25cf 11,5 % pour les activit\u00e9s mini\u00e8res (hors lithium) (10,0 % en 2021) ; \u25cf 9,5 % pour les activit\u00e9s alliages (8,5 % en 2021) ; \u25cf 13,5 % pour l\u2019activit\u00e9 lithium (11 % en 2021). Le groupe Eramet peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 appr\u00e9cier la valeur recouvrable selon d\u2019autres m\u00e9thodes jug\u00e9es plus pertinentes au regard du contexte sur les UGT concern\u00e9es. Ces m\u00e9thodes peuvent notamment \u00eatre des valeurs estim\u00e9es de transaction. Quelle que soit la m\u00e9thode retenue, les hypoth\u00e8ses correspondent aux meilleures estimations de la Direction. Le groupe Eramet revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet exerce ses activit\u00e9s dans plusieurs pays. En cons\u00e9quence, son b\u00e9n\u00e9\ufb01ce est assujetti \u00e0 divers taux d\u2019imposition. L\u2019ampleur des op\u00e9rations et la complexit\u00e9 des r\u00e9glementations \ufb01scales exigent l\u2019\u00e9valuation des incertitudes et le recours aux jugements pour l\u2019estimation de l\u2019imp\u00f4t que le groupe Eramet \ufb01nira par payer. Le montant \ufb01nal des imp\u00f4ts pay\u00e9s d\u00e9pend de nombreux facteurs, y compris les n\u00e9gociations avec les autorit\u00e9s \ufb01scales et les r\u00e9sultats d\u00e9coulant des contr\u00f4les \ufb01scaux. Le groupe Eramet estime les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en fonction des diff\u00e9rences temporaires entre les actifs et les passifs qui \ufb01gurent dans ses comptes consolid\u00e9s et les bases \ufb01scales de ces m\u00eames actifs et passifs telles que d\u00e9termin\u00e9es en vertu des lois \ufb01scales applicables. Le montant des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9 dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9\ufb01ce imposable sera disponible dans le futur et que les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles connexes peuvent \u00eatre utilis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, le montant de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnu et consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9alisable pourrait \u00eatre r\u00e9duit si le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce projet\u00e9 ne peut \u00eatre atteint. Pour appr\u00e9cier la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces actifs, le groupe Eramet se r\u00e9f\u00e8re notamment aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf pr\u00e9visions de r\u00e9sultats futurs ; \u25cf pertes exceptionnelles non renouvel\u00e9es \u00e0 l\u2019avenir ; \u25cf historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux ant\u00e9rieurs ; \u25cf strat\u00e9gies \ufb01scales. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le calcul du co\u00fbt des avantages au personnel et de la valeur des engagements d\u00e9pend des hypoth\u00e8ses tels que les taux d\u2019actualisation, la croissance des salaires, l\u2019\u00e2ge de la retraite, l\u2019esp\u00e9rance de vie, l\u2019in\ufb02ation, le co\u00fbt des soins de sant\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses sont d\u00e9termin\u00e9es annuellement par le management du groupe Eramet. Les taux d\u2019actualisation retenus sont \u00e9tablis, pour la plupart, par zone ou par pays sur la base de l\u2019observation des taux moyens des \u00e9metteurs priv\u00e9s des pays ou zones \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les taux varient suivant les pays : \u25cf dans la zone Euro et aux \u00c9tats-Unis, les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019obligations d\u2019entreprises ; \u25cf en Norv\u00e8ge, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019obligations s\u00e9curis\u00e9es (telles que les obligations hypoth\u00e9caires Mortgage backed bonds); \u25cf en Nouvelle-Cal\u00e9donie, le march\u00e9 des emprunts priv\u00e9s n\u2019\u00e9tant pas liquide, de m\u00eame que celui des obligations d\u2019\u00c9tat, le taux retenu fait r\u00e9f\u00e9rence aux taux des obligations d\u2019\u00c9tat France et tient compte d\u2019une appr\u00e9ciation de l\u2019\u00e9cart d\u2019actualisation et d\u2019in\ufb02ation ; \u25cf au Gabon et au S\u00e9n\u00e9gal, les taux d\u2019actualisation retenus font r\u00e9f\u00e9rence aux taux locaux d\u2019emprunts obligataires d\u2019\u00c9tat. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La d\u00e9termination de la juste valeur des plans d\u2019attribution d\u2019actions \u00e0 la date d\u2019attribution n\u00e9cessite le recours au jugement. La juste valeur des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Black-Scholes-Merton. Les plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb, sont pour partie soumis \u00e0 deux conditions de performance ; une condition intrins\u00e8que bas\u00e9e sur la performance \u00e9conomique du groupe Eramet et une condition externe bas\u00e9e sur la performance du titre Eramet. La juste valeur de ces plans est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Monte-Carlo. Les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des plans reposent sur : \u25cf une volatilit\u00e9 attendue d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019une observation de l\u2019historique du titre ; \u25cf un taux sans risque z\u00e9ro coupon sur la dur\u00e9e du plan ; \u25cf un taux de distribution future bas\u00e9 sur la moyenne des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es. L\u2019attribution des actions gratuites aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale en France devient d\u00e9\ufb01nitive au terme d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux ans pour les plans d\u00e9mocratiques et de trois ans pour les plans s\u00e9lectifs, au-del\u00e0 de laquelle les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires doivent conserver les actions attribu\u00e9es pendant une dur\u00e9e compl\u00e9mentaire de deux ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale hors de France sont d\u00e9\ufb01nitivement attribu\u00e9es et librement cessibles \u00e0 l\u2019issue d\u2019un d\u00e9lai de quatre ans. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET POUR D\u00c9MANT\u00c8LEMENT Les sites industriels du Groupe suivent les r\u00e9glementations environnementales en vigueur dans chaque pays o\u00f9 ils sont implant\u00e9s. Le groupe Eramet doit r\u00e9pondre \u00e0 des engagements r\u00e9glementaires et implicites dans le cadre de la remise en \u00e9tat de certains sites miniers \u00e0 la \ufb01n du cycle d\u2019exploitation. Des provisions pour remise en \u00e9tat des sites et pour d\u00e9mant\u00e8lement des sites industriels sont estim\u00e9es sur la base de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels positionn\u00e9s par \u00e9ch\u00e9ance et actualis\u00e9s en appliquant un taux d\u2019in\ufb02ation et un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des param\u00e8tres \u00e9conomiques locaux. Ces provisions sont constat\u00e9es au regard de d\u00e9gradation imm\u00e9diate par contrepartie d\u2019un actif de remise en \u00e9tat ou de d\u00e9mant\u00e8lement, et les variations d\u2019hypoth\u00e8ses vont donc corriger cette valeur avec un effet prospectif. Le groupe Eramet \u00e9value sa provision pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ou lorsque de nouvelles informations deviennent disponibles. Les co\u00fbts ultimes au titre des remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement sont par nature incertains. Ces incertitudes peuvent entra\u00eener des d\u00e9penses r\u00e9elles futures dont le montant peut diff\u00e9rer du montant de la provision actuelle. Par cons\u00e9quent, des ajustements importants pourraient \u00eatre apport\u00e9s aux provisions comptabilis\u00e9es, ce qui aurait une incidence sur les r\u00e9sultats futurs. Les provisions constitu\u00e9es sont bas\u00e9es sur les bonnes pratiques techniques du secteur et calcul\u00e9es de la fa\u00e7on suivante : \u25cf Pour les mines, calcul d\u2019un co\u00fbt \u00e0 l\u2019hectare concernant la remise en \u00e9tat (rev\u00e9g\u00e9talisation, terrassement, gestions des sols\u2026) selon les surfaces d\u00e9frich\u00e9es. Les co\u00fbts sont issus de l\u2019estimation des co\u00fbts internes ou des co\u00fbts des prestataires en fonction de la nature et de la dif\ufb01cult\u00e9 des zones \u00e0 r\u00e9habiliter. \u25cf Pour le d\u00e9mant\u00e8lement des installations, estimation des co\u00fbts en fonction de devis externes ou de l\u2019exp\u00e9rience issue du d\u00e9mant\u00e8lement/d\u00e9pollution r\u00e9alis\u00e9s sur d\u2019autres sites du Groupe. \u25cf Ces co\u00fbts sont in\ufb02at\u00e9s et d\u00e9sactualis\u00e9s en fonction des dur\u00e9es de vie retenues. Les taux retenus, et notamment le taux d\u2019actualisation, sont \ufb01x\u00e9s selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements li\u00e9s au personnel (voir note 12). La provision pour remise en \u00e9tat des sites repr\u00e9sente la meilleure estimation de la valeur actualis\u00e9e des co\u00fbts futurs devant \u00eatre engag\u00e9s. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f15372": {
"value": "5.2 Autres revenus, mati\u00e8res premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s, charges externes et imp\u00f4ts et taxes M\u00c9THODE COMPTABLE Les co\u00fbts et charges mentionn\u00e9es sont principalement compos\u00e9s des co\u00fbts support\u00e9s dans les installations industrielles, mini\u00e8res et m\u00e9tallurgiques. Les \u00ab Autres revenus \u00bb comprennent notamment des \u00e9l\u00e9ments rattach\u00e9s au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant tels que les \u00e9carts de change sur le chiffre d\u2019affaires et les indemnit\u00e9s d\u2019assurance re\u00e7ues. Les \u00ab Mati\u00e8res Premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s \u00bb comprennent la consommation des mati\u00e8res premi\u00e8res, les co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie et les co\u00fbts logistiques et de transport sur achat. Ce poste inclut \u00e9galement les effets de variation et de valorisation des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, en-cours de production et produits \ufb01nis. Les \u00ab Charges Externes \u00bb comprennent les frais de transport sur ventes, de prestations de maintenance et les autres charges externes. Ce poste inclut \u00e9galement les charges de location (hors IFRS 16). Les \u00ab Imp\u00f4ts et taxes \u00bb comprennent les imp\u00f4ts et taxes li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et non consid\u00e9r\u00e9s comme de l\u2019imp\u00f4t Soci\u00e9t\u00e9. Les transactions en devises sont comptabilis\u00e9es en fonction des cours de change mensuel du mois de la date de r\u00e9alisation des transactions. Les gains et pertes r\u00e9sultant de la conversion des cr\u00e9ances et dettes d\u2019exploitation en devises sont enregistr\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Pour les transactions couvertes, les \u00e9carts de change provenant de la diff\u00e9rence entre le cours mensuel de comptabilisation des ventes et des encaissements ou des achats et des r\u00e8glements et le cours de couverture du d\u00e9nouement des op\u00e9rations sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La date d\u2019une transaction est la date \u00e0 laquelle celle-ci s\u2019est r\u00e9alis\u00e9e. Pour des raisons pratiques, la date de transaction en devise retenue est le mois au cours duquel la transaction est comptabilis\u00e9e. Ainsi, le cours de comptabilisation des op\u00e9rations en devises au cours d\u2019un mois correspond \u00e0 la moyenne journali\u00e8re des cours en vigueur du mois pr\u00e9c\u00e9dent. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory",
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"f15373": {
"value": "5.2 Autres revenus, mati\u00e8res premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s, charges externes et imp\u00f4ts et taxes M\u00c9THODE COMPTABLE Les co\u00fbts et charges mentionn\u00e9es sont principalement compos\u00e9s des co\u00fbts support\u00e9s dans les installations industrielles, mini\u00e8res et m\u00e9tallurgiques. Les \u00ab Autres revenus \u00bb comprennent notamment des \u00e9l\u00e9ments rattach\u00e9s au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant tels que les \u00e9carts de change sur le chiffre d\u2019affaires et les indemnit\u00e9s d\u2019assurance re\u00e7ues. Les \u00ab Mati\u00e8res Premi\u00e8res et achats consomm\u00e9s \u00bb comprennent la consommation des mati\u00e8res premi\u00e8res, les co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie et les co\u00fbts logistiques et de transport sur achat. Ce poste inclut \u00e9galement les effets de variation et de valorisation des stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, en-cours de production et produits \ufb01nis. Les \u00ab Charges Externes \u00bb comprennent les frais de transport sur ventes, de prestations de maintenance et les autres charges externes. Ce poste inclut \u00e9galement les charges de location (hors IFRS 16). Les \u00ab Imp\u00f4ts et taxes \u00bb comprennent les imp\u00f4ts et taxes li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et non consid\u00e9r\u00e9s comme de l\u2019imp\u00f4t Soci\u00e9t\u00e9. Les transactions en devises sont comptabilis\u00e9es en fonction des cours de change mensuel du mois de la date de r\u00e9alisation des transactions. Les gains et pertes r\u00e9sultant de la conversion des cr\u00e9ances et dettes d\u2019exploitation en devises sont enregistr\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Pour les transactions couvertes, les \u00e9carts de change provenant de la diff\u00e9rence entre le cours mensuel de comptabilisation des ventes et des encaissements ou des achats et des r\u00e8glements et le cours de couverture du d\u00e9nouement des op\u00e9rations sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La date d\u2019une transaction est la date \u00e0 laquelle celle-ci s\u2019est r\u00e9alis\u00e9e. Pour des raisons pratiques, la date de transaction en devise retenue est le mois au cours duquel la transaction est comptabilis\u00e9e. Ainsi, le cours de comptabilisation des op\u00e9rations en devises au cours d\u2019un mois correspond \u00e0 la moyenne journali\u00e8re des cours en vigueur du mois pr\u00e9c\u00e9dent. ",
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"f15387": {
"value": "Les \u00ab Imp\u00f4ts et taxes \u00bb comprennent les imp\u00f4ts et taxes li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et non consid\u00e9r\u00e9s comme de l\u2019imp\u00f4t Soci\u00e9t\u00e9. Les transactions en devises sont comptabilis\u00e9es en fonction des cours de change mensuel du mois de la date de r\u00e9alisation des transactions. Les gains et pertes r\u00e9sultant de la conversion des cr\u00e9ances et dettes d\u2019exploitation en devises sont enregistr\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory",
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"f15396": {
"value": "La date d\u2019une transaction est la date \u00e0 laquelle celle-ci s\u2019est r\u00e9alis\u00e9e. Pour des raisons pratiques, la date de transaction en devise retenue est le mois au cours duquel la transaction est comptabilis\u00e9e. Ainsi, le cours de comptabilisation des op\u00e9rations en devises au cours d\u2019un mois correspond \u00e0 la moyenne journali\u00e8re des cours en vigueur du mois pr\u00e9c\u00e9dent. 18.2 Conversion des op\u00e9rations et des \u00e9tats \ufb01nanciers libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties aux taux de change en vigueur au moment de la transaction. Les dettes et cr\u00e9ances en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont valoris\u00e9es aux taux de change de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion issus de cette conversion sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, \u00e0 l\u2019exception de ceux concernant les pr\u00eats et emprunts entre des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet consid\u00e9r\u00e9s comme partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re. Ces derniers sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sur la rubrique \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb et rattach\u00e9s \u00e0 la \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re. Les comptes des entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro, sont convertis pour les comptes du bilan sur la base des cours of\ufb01ciels de change au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 l\u2019exception des capitaux propres pour lesquels les cours historiques sont appliqu\u00e9s. Pour les cas o\u00f9 les crit\u00e8res d\u2019hyperin\ufb02ation ne sont pas applicables, les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont convertis aux cours moyens de la p\u00e9riode. Les \u00e9carts de conversion dus aux \ufb02uctuations des taux de change utilis\u00e9s pour convertir les capitaux propres ainsi que les r\u00e9sultats sont affect\u00e9s aux r\u00e9serves. Les \u00e9carts de conversion sont port\u00e9s en variation des capitaux propres et r\u00e9partis entre la part du Groupe et les int\u00e9r\u00eats minoritaires. Lors de la sortie du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation d\u2019une \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de conversion est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Les principales devises utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s relatifs aux exercices 2021 et 2022 sont les suivantes (conversion en euro) : Exercice 2022 Exercice 2021 Devise / conversion pour 1 euro cl\u00f4ture moyen cl\u00f4ture moyen Dollar US 1,0666 1,05438 1,1326 1,18418 Couronne norv\u00e9gienne 10,5138 10,0924 9,9888 10,1711 Yuan Renminbi 7,3582 7,0762 7,1947 7,64211 Franc CFA (parit\u00e9 \ufb01xe) 655,957 655,957 655,957 655,957 Franc CFP (parit\u00e9 \ufb01xe) 119,33174 119,33174 119,33174 119,33174 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
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"f15397": {
"value": "La date d\u2019une transaction est la date \u00e0 laquelle celle-ci s\u2019est r\u00e9alis\u00e9e. Pour des raisons pratiques, la date de transaction en devise retenue est le mois au cours duquel la transaction est comptabilis\u00e9e. Ainsi, le cours de comptabilisation des op\u00e9rations en devises au cours d\u2019un mois correspond \u00e0 la moyenne journali\u00e8re des cours en vigueur du mois pr\u00e9c\u00e9dent. 18.2 Conversion des op\u00e9rations et des \u00e9tats \ufb01nanciers libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res Les op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties aux taux de change en vigueur au moment de la transaction. Les dettes et cr\u00e9ances en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont valoris\u00e9es aux taux de change de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion issus de cette conversion sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode, \u00e0 l\u2019exception de ceux concernant les pr\u00eats et emprunts entre des soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet consid\u00e9r\u00e9s comme partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re. Ces derniers sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sur la rubrique \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb et rattach\u00e9s \u00e0 la \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re. Les comptes des entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro, sont convertis pour les comptes du bilan sur la base des cours of\ufb01ciels de change au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 l\u2019exception des capitaux propres pour lesquels les cours historiques sont appliqu\u00e9s. Pour les cas o\u00f9 les crit\u00e8res d\u2019hyperin\ufb02ation ne sont pas applicables, les postes du compte de r\u00e9sultat et du tableau de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont convertis aux cours moyens de la p\u00e9riode. Les \u00e9carts de conversion dus aux \ufb02uctuations des taux de change utilis\u00e9s pour convertir les capitaux propres ainsi que les r\u00e9sultats sont affect\u00e9s aux r\u00e9serves. Les \u00e9carts de conversion sont port\u00e9s en variation des capitaux propres et r\u00e9partis entre la part du Groupe et les int\u00e9r\u00eats minoritaires. Lors de la sortie du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation d\u2019une \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re, le montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de conversion est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Les principales devises utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s relatifs aux exercices 2021 et 2022 sont les suivantes (conversion en euro) : Exercice 2022 Exercice 2021 Devise / conversion pour 1 euro cl\u00f4ture moyen cl\u00f4ture moyen Dollar US 1,0666 1,05438 1,1326 1,18418 Couronne norv\u00e9gienne 10,5138 10,0924 9,9888 10,1711 Yuan Renminbi 7,3582 7,0762 7,1947 7,64211 Franc CFA (parit\u00e9 \ufb01xe) 655,957 655,957 655,957 655,957 Franc CFP (parit\u00e9 \ufb01xe) 119,33174 119,33174 119,33174 119,33174 ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f15404": {
"value": "5.3 Dotation aux amortissements d\u2019exploitation et variation nette des provisions et d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019exploitation M\u00c9THODE COMPTABLE AMORTISSEMENTS D\u2019EXPLOITATION Les immobilisations sont amortissables d\u00e8s lors que leur usage attendu est limit\u00e9 dans le temps ou en fonction des unit\u00e9s de production. Lorsque la dur\u00e9e ou le rythme d\u2019utilisation d\u2019un actif ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, la m\u00e9thode lin\u00e9aire est appliqu\u00e9e. La m\u00e9thode d\u2019amortissement retenue est appliqu\u00e9e de mani\u00e8re constante pour tous les actifs de m\u00eame nature ayant des conditions d\u2019utilisation identiques. L\u2019amortissement commence \u00e0 la date de mise en service du bien. Toute modi\ufb01cation signi\ufb01cative de l\u2019utilisation pr\u00e9vue du bien, par exemple la dur\u00e9e ou le rythme d\u2019utilisation, entra\u00eene la r\u00e9vision de l\u2019amortissement de l\u2019ann\u00e9e et des ann\u00e9es \u00e0 venir. De m\u00eame, en cas de dotation ou de reprise de d\u00e9pr\u00e9ciations r\u00e9sultant de la comparaison entre la valeur recouvrable d\u2019un actif immobilis\u00e9 et sa valeur comptable (note 10), la base amortissable est modi\ufb01\u00e9e de mani\u00e8re prospective, c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019amortissement sera ajust\u00e9 en fonction de la nouvelle dur\u00e9e ou du nouveau rythme d\u2019utilisation pour l\u2019exercice en cours et les exercices ult\u00e9rieurs. Les amortissements de l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s dans une rubrique isol\u00e9e, Dotation aux amortissements d\u2019exploitation, qui se situe dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les biens inscrits au bilan au titre des Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location (IFRS 16) sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation du droit identi\ufb01\u00e9. Au compte de r\u00e9sultat, les amortissements relatifs \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant sur la ligne \u00ab Dotations aux amortissements d\u2019exploitation \u00bb. Les droits d\u2019utilisation correspondant aux baux commerciaux 3-6-9 sont amortis sur la dur\u00e9e estim\u00e9e de prise de bail de ces baux commerciaux. PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Voir note 13. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet utilise deux modes d\u2019amortissement : la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire et la m\u00e9thode des unit\u00e9s de production. M\u00c9THODE DE L\u2019AMORTISSEMENT LIN\u00c9AIRE La production des domaines miniers du Groupe \u00e9tant relativement stable un amortissement lin\u00e9aire a \u00e9t\u00e9 retenu. L\u2019amortissement des immobilisations corporelles est calcul\u00e9 sur une base lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes au 31 d\u00e9cembre 2022 : \u25cf constructions entre 10 et 50 ans ; \u25cf installations industrielles et mini\u00e8res entre 5 et 50 ans ; \u25cf autres immobilisations corporelles entre 2 et 10 ans. Les biens investis dans les concessions du Groupe (Setrag, Comilog et Grande C\u00f4te) sont amortis selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou sur la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la concession si celle-ci est inf\u00e9rieure. Les logiciels informatiques sont amortis sur des dur\u00e9es variables n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans. M\u00c9THODE DES UNIT\u00c9S DE PRODUCTION Les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces \u00e9conomiques issus de l\u2019utilisation de certains actifs industriels sont d\u00e9termin\u00e9s en relation avec le niveau de production, notamment dans la phase de lancement de nouvelles unit\u00e9s de production. Ainsi, ces actifs sont amortis selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de production. Le calcul des amortissements tient compte des quantit\u00e9s produites au cours de l\u2019exercice, exprim\u00e9es en pourcentage des quantit\u00e9s totales des produits \u00e0 extraire ou \u00e0 produire au cours des exercices actuel et futurs. Lorsque la production n\u2019est pas r\u00e9put\u00e9e \ufb02uctuer de mani\u00e8re signi\ufb01cative d\u2019une ann\u00e9e \u00e0 l\u2019autre, de m\u00eame que les actifs dont la dur\u00e9e de vie mat\u00e9rielle est inf\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e de vie de l\u2019usine ou de la mine \u00e0 laquelle ils se rapportent, les biens sont alors amortis selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire expos\u00e9e ci-dessus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019usine ou de la mine. R\u00c9VISION DES DUR\u00c9ES D\u2019AMORTISSEMENT Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des immobilisations sont revues et ajust\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 chaque \ufb01n d\u2019exercice. Les variations s\u2019analysent comme des changements d\u2019estimations et n\u2019ont d\u2019effet que sur l\u2019exercice en cours et les exercices post\u00e9rieurs. Le groupe Eramet \u00e9value ses actifs existants et la dur\u00e9e d\u2019amortissement dans le cadre de l\u2019examen des plans de mine (BU Nickel, BU Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, BU Lithium) et d\u2019exploitation des usines \u00e0 la \ufb01n de chaque exercice. Quand il est \u00e9tabli que la dur\u00e9e de vie des actifs affect\u00e9s ne re\ufb02\u00e8te pas la p\u00e9riode restante de b\u00e9n\u00e9\ufb01ce attendu, des modi\ufb01cations prospectives sont faites sur leur dur\u00e9e d\u2019amortissement. Les incertitudes sont inh\u00e9rentes \u00e0 l\u2019estimation des quantit\u00e9s de r\u00e9serves et de ressources, notamment en ce qui a trait aux hypoth\u00e8ses concernant les prix futurs, la g\u00e9ologie des mines, les m\u00e9thodes d\u2019exploitation utilis\u00e9es et les co\u00fbts connexes engag\u00e9s pour d\u00e9velopper et exploiter ces r\u00e9serves et ressources. Des changements dans ces hypoth\u00e8ses pourraient entra\u00eener des ajustements importants des estimations des r\u00e9serves et ressources, ce qui pourrait \u00eatre \u00e0 l\u2019origine des d\u00e9pr\u00e9ciations ou des modi\ufb01cations de la charge d\u2019amortissement dans les p\u00e9riodes futures. En cas d\u2019indice de perte de valeur, un test d\u2019 impairment est effectu\u00e9 et les conclusions sont tir\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant. (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Immobilisations incorporelles (25) (24) Immobilisations corporelles (246) (235) Total (271) (259) D\u00e9pr\u00e9ciations nettes sur cr\u00e9ances commerciales (5) (2) D\u00e9pr\u00e9ciations nettes sur stocks (18) 1 Dotations nettes sur provisions risques et charges (3) (8) TOTAL (297) (268) ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f15405": {
"value": "5.3 Dotation aux amortissements d\u2019exploitation et variation nette des provisions et d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019exploitation M\u00c9THODE COMPTABLE AMORTISSEMENTS D\u2019EXPLOITATION Les immobilisations sont amortissables d\u00e8s lors que leur usage attendu est limit\u00e9 dans le temps ou en fonction des unit\u00e9s de production. Lorsque la dur\u00e9e ou le rythme d\u2019utilisation d\u2019un actif ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, la m\u00e9thode lin\u00e9aire est appliqu\u00e9e. La m\u00e9thode d\u2019amortissement retenue est appliqu\u00e9e de mani\u00e8re constante pour tous les actifs de m\u00eame nature ayant des conditions d\u2019utilisation identiques. L\u2019amortissement commence \u00e0 la date de mise en service du bien. Toute modi\ufb01cation signi\ufb01cative de l\u2019utilisation pr\u00e9vue du bien, par exemple la dur\u00e9e ou le rythme d\u2019utilisation, entra\u00eene la r\u00e9vision de l\u2019amortissement de l\u2019ann\u00e9e et des ann\u00e9es \u00e0 venir. De m\u00eame, en cas de dotation ou de reprise de d\u00e9pr\u00e9ciations r\u00e9sultant de la comparaison entre la valeur recouvrable d\u2019un actif immobilis\u00e9 et sa valeur comptable (note 10), la base amortissable est modi\ufb01\u00e9e de mani\u00e8re prospective, c\u2019est-\u00e0-dire que l\u2019amortissement sera ajust\u00e9 en fonction de la nouvelle dur\u00e9e ou du nouveau rythme d\u2019utilisation pour l\u2019exercice en cours et les exercices ult\u00e9rieurs. Les amortissements de l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s dans une rubrique isol\u00e9e, Dotation aux amortissements d\u2019exploitation, qui se situe dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les biens inscrits au bilan au titre des Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location (IFRS 16) sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation du droit identi\ufb01\u00e9. Au compte de r\u00e9sultat, les amortissements relatifs \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant sur la ligne \u00ab Dotations aux amortissements d\u2019exploitation \u00bb. Les droits d\u2019utilisation correspondant aux baux commerciaux 3-6-9 sont amortis sur la dur\u00e9e estim\u00e9e de prise de bail de ces baux commerciaux. PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Voir note 13. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet utilise deux modes d\u2019amortissement : la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire et la m\u00e9thode des unit\u00e9s de production. M\u00c9THODE DE L\u2019AMORTISSEMENT LIN\u00c9AIRE La production des domaines miniers du Groupe \u00e9tant relativement stable un amortissement lin\u00e9aire a \u00e9t\u00e9 retenu. L\u2019amortissement des immobilisations corporelles est calcul\u00e9 sur une base lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es suivantes au 31 d\u00e9cembre 2022 : \u25cf constructions entre 10 et 50 ans ; \u25cf installations industrielles et mini\u00e8res entre 5 et 50 ans ; \u25cf autres immobilisations corporelles entre 2 et 10 ans. Les biens investis dans les concessions du Groupe (Setrag, Comilog et Grande C\u00f4te) sont amortis selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou sur la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la concession si celle-ci est inf\u00e9rieure. Les logiciels informatiques sont amortis sur des dur\u00e9es variables n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans. M\u00c9THODE DES UNIT\u00c9S DE PRODUCTION Les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces \u00e9conomiques issus de l\u2019utilisation de certains actifs industriels sont d\u00e9termin\u00e9s en relation avec le niveau de production, notamment dans la phase de lancement de nouvelles unit\u00e9s de production. Ainsi, ces actifs sont amortis selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de production. Le calcul des amortissements tient compte des quantit\u00e9s produites au cours de l\u2019exercice, exprim\u00e9es en pourcentage des quantit\u00e9s totales des produits \u00e0 extraire ou \u00e0 produire au cours des exercices actuel et futurs. Lorsque la production n\u2019est pas r\u00e9put\u00e9e \ufb02uctuer de mani\u00e8re signi\ufb01cative d\u2019une ann\u00e9e \u00e0 l\u2019autre, de m\u00eame que les actifs dont la dur\u00e9e de vie mat\u00e9rielle est inf\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e de vie de l\u2019usine ou de la mine \u00e0 laquelle ils se rapportent, les biens sont alors amortis selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire expos\u00e9e ci-dessus sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019usine ou de la mine. R\u00c9VISION DES DUR\u00c9ES D\u2019AMORTISSEMENT Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des immobilisations sont revues et ajust\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 chaque \ufb01n d\u2019exercice. Les variations s\u2019analysent comme des changements d\u2019estimations et n\u2019ont d\u2019effet que sur l\u2019exercice en cours et les exercices post\u00e9rieurs. Le groupe Eramet \u00e9value ses actifs existants et la dur\u00e9e d\u2019amortissement dans le cadre de l\u2019examen des plans de mine (BU Nickel, BU Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, BU Lithium) et d\u2019exploitation des usines \u00e0 la \ufb01n de chaque exercice. Quand il est \u00e9tabli que la dur\u00e9e de vie des actifs affect\u00e9s ne re\ufb02\u00e8te pas la p\u00e9riode restante de b\u00e9n\u00e9\ufb01ce attendu, des modi\ufb01cations prospectives sont faites sur leur dur\u00e9e d\u2019amortissement. Les incertitudes sont inh\u00e9rentes \u00e0 l\u2019estimation des quantit\u00e9s de r\u00e9serves et de ressources, notamment en ce qui a trait aux hypoth\u00e8ses concernant les prix futurs, la g\u00e9ologie des mines, les m\u00e9thodes d\u2019exploitation utilis\u00e9es et les co\u00fbts connexes engag\u00e9s pour d\u00e9velopper et exploiter ces r\u00e9serves et ressources. Des changements dans ces hypoth\u00e8ses pourraient entra\u00eener des ajustements importants des estimations des r\u00e9serves et ressources, ce qui pourrait \u00eatre \u00e0 l\u2019origine des d\u00e9pr\u00e9ciations ou des modi\ufb01cations de la charge d\u2019amortissement dans les p\u00e9riodes futures. En cas d\u2019indice de perte de valeur, un test d\u2019 impairment est effectu\u00e9 et les conclusions sont tir\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f15542": {
"value": "6.1 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel comprennent des produits et charges en nombre limit\u00e9, inhabituels, anormaux ou peu fr\u00e9quents et de montants particuli\u00e8rement signi\ufb01catifs que le groupe Eramet pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte dans son compte de r\u00e9sultat pour faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle courante. Ils comprennent notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf frais de restructuration ; \u25cf co\u00fbts encourus sur des projets en d\u00e9veloppement dont la faisabilit\u00e9 technique et la rentabilit\u00e9 ne sont pas encore d\u00e9montr\u00e9es ; \u25cf liquidations et modi\ufb01cations de r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies ; \u25cf litiges et risques inhabituels ; \u25cf plus ou moins-values de cessions d\u2019actifs ; \u25cf pertes de valeur sur les goodwills et sur les actifs immobilis\u00e9s. 6.1.1 D\u00e9tail par nature (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs et pertes de valeur (221) 117 Autres produits et charges op\u00e9rationnels hors d\u00e9pr\u00e9ciations (34) (22) AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (255) 95 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Projet Niobium (1) - Projet Lithium (11) (11) Projet d\u00e9veloppement Weda Bay - (3) Autres projets (5) (7) Projets de d\u00e9veloppement (17) (21) Restructurations et plans sociaux (2) - Plus et moins value de cession - (1) Autres \u00e9l\u00e9ments (15) - Autres produits et charges (17) (1) TOTAL \u2013 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS HORS D\u00c9PR\u00c9CIATIONS (34) (22) En 2022, les d\u00e9penses engag\u00e9es sur le projet Lithium en Argentine correspondent essentiellement aux d\u00e9penses engag\u00e9es sur la p\u00e9riode concernant la phase 2 du projet (voir note 2.5 \u00ab Relance de la construction de l\u2019usine de lithium en Argentine \u00bb). 6.1.2 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et perte de valeur (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Pertes sur tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Immobilisations corporelles (221) - Reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Immobilisations corporelles - 117 TOTAL \u2013 D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D\u2019ACTIFS ET PERTES DE VALEUR (221) 117 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 BU Nickel (221) - BU Lithium - 117 TOTAL \u2013 D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D\u2019ACTIFS ET PERTES DE VALEUR (221) 117 En 2022, la perte de valeur sur la BU Nickel concerne la SLN (voir note 2.2 \u00ab Dif\ufb01cult\u00e9s op\u00e9rationnelles au niveau de SLN en Nouvelle-Cal\u00e9donie, d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et poursuite du plan de soutien \u00bb, et note 10). En 2021, la reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation sur la BU Lithium est relative \u00e0 la relance du projet d\u2019extraction en Argentine (voir note 2.5 \u00ab Relance de la construction de l\u2019usine de lithium en Argentine \u00bb). Voir note 10 \u00ab Investissements \u00bb, paragraphe \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs \u00bb. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f15543": {
"value": "6.1 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel 6.1.1 D\u00e9tail par nature (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs et pertes de valeur (221) 117 Autres produits et charges op\u00e9rationnels hors d\u00e9pr\u00e9ciations (34) (22) AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (255) 95 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Projet Niobium (1) - Projet Lithium (11) (11) Projet d\u00e9veloppement Weda Bay - (3) Autres projets (5) (7) Projets de d\u00e9veloppement (17) (21) Restructurations et plans sociaux (2) - Plus et moins value de cession - (1) Autres \u00e9l\u00e9ments (15) - Autres produits et charges (17) (1) TOTAL \u2013 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS HORS D\u00c9PR\u00c9CIATIONS (34) (22) En 2022, les d\u00e9penses engag\u00e9es sur le projet Lithium en Argentine correspondent essentiellement aux d\u00e9penses engag\u00e9es sur la p\u00e9riode concernant la phase 2 du projet (voir note 2.5 \u00ab Relance de la construction de l\u2019usine de lithium en Argentine \u00bb). 6.1.2 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et perte de valeur (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Pertes sur tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Immobilisations corporelles (221) - Reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Immobilisations corporelles - 117 TOTAL \u2013 D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D\u2019ACTIFS ET PERTES DE VALEUR (221) 117 (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 BU Nickel (221) - BU Lithium - 117 TOTAL \u2013 D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D\u2019ACTIFS ET PERTES DE VALEUR (221) 117 En 2022, la perte de valeur sur la BU Nickel concerne la SLN (voir note 2.2 \u00ab Dif\ufb01cult\u00e9s op\u00e9rationnelles au niveau de SLN en Nouvelle-Cal\u00e9donie, d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et poursuite du plan de soutien \u00bb, et note 10). En 2021, la reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation sur la BU Lithium est relative \u00e0 la relance du projet d\u2019extraction en Argentine (voir note 2.5 \u00ab Relance de la construction de l\u2019usine de lithium en Argentine \u00bb). Voir note 10 \u00ab Investissements \u00bb, paragraphe \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs \u00bb. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f15670": {
"value": "6.2 R\u00e9sultat net par action \u2013 part du Groupe M\u00c9THODE COMPTABLE Le r\u00e9sultat net par action est obtenu en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Ce nombre moyen d\u2019actions en circulation est calcul\u00e9 hors actions d\u2019auto-d\u00e9tention. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est obtenu en tenant compte du r\u00e9sultat net part du Groupe et du nombre d\u2019actions corrig\u00e9 des effets de dilution potentiels essentiellement repr\u00e9sent\u00e9s par des plans de souscription et d\u2019achats d\u2019actions accord\u00e9s au personnel. Exercice 2022 Exercice 2021 R\u00e9sultat net part du Groupe (en millions d\u2019euros) Nombre moyen d\u2019actions R\u00e9sultat par action (1) R\u00e9sultat net part du Groupe (en millions d\u2019euros) Nombre moyen d\u2019actions R\u00e9sultat par action (1) R\u00e9sultat par action de base des activit\u00e9s poursuivies 896 28 674 721 31,23 723 28 571 634 25,33 R\u00e9sultat par action de base des activit\u00e9s en cours de cession (156) 28 674 721 (5,42) (426) 28 571 634 (14,90) R\u00e9sultat par action de base 740 28 674 721 25,81 298 28 571 634 10,42 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des activit\u00e9s poursuivies (1) 896 29 037 022 30,84 723 28 692 070 25,21 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action en cours de cession (1) (156) 29 037 022 (5,42) (426) 28 692 070 (14,84) R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (1) 740 29 037 022 25,49 298 28 692 070 10,37 (1) Lorsque le r\u00e9sultat de base par action est n\u00e9gatif, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est r\u00e9put\u00e9 \u00e9gal \u00e0 ce dernier, les instruments \u00e9tant alors consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
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"f15676": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Le r\u00e9sultat net par action est obtenu en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Ce nombre moyen d\u2019actions en circulation est calcul\u00e9 hors actions d\u2019auto-d\u00e9tention. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est obtenu en tenant compte du r\u00e9sultat net part du Groupe et du nombre d\u2019actions corrig\u00e9 des effets de dilution potentiels essentiellement repr\u00e9sent\u00e9s par des plans de souscription et d\u2019achats d\u2019actions accord\u00e9s au personnel. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f15900": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s sur la base du montant re\u00e7u, diminu\u00e9 des co\u00fbts de \ufb01nancement engag\u00e9s. Par la suite, l\u2019emprunt est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti. Tout \u00e9cart entre les montants re\u00e7us et la valeur de remboursement de l\u2019emprunt est comptabilis\u00e9, au compte de r\u00e9sultat dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (co\u00fbt de l\u2019endettement), sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Lorsque la ren\u00e9gociation d\u2019un emprunt ne modi\ufb01e pas substantiellement la dette selon les crit\u00e8res IFRS 9, celle-ci est alors conserv\u00e9e au bilan, en \u00e9tant r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif global sur la base des nouveaux \ufb02ux contractuels. L\u2019impact de cette r\u00e9\u00e9valuation est constat\u00e9 via compte de r\u00e9sultat. Les contrats de cr\u00e9dit-bail et de location \ufb01nanci\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des achats en substance et sont enregistr\u00e9s en dettes \ufb01nanci\u00e8res. Les autres contrats de locations \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont enregistr\u00e9s sur les lignes de dettes d\u2019obligations locatives. Ces contrats sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs. Le Groupe utilise des taux d\u2019actualisation correspondant aux taux d\u2019endettement marginal par devise par portefeuille de contrats de location d\u2019actifs, regroup\u00e9s en fonction notamment de la dur\u00e9e de la location, du sous-jacent \ufb01nanc\u00e9 (cat\u00e9gorie d\u2019actif), de l\u2019environnement \u00e9conomique. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s par pays et par duration. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux moyen d\u2019endettement est de 10,6 % (11,4 % au 31 d\u00e9cembre 2021). M\u00c9THODE COMPTABLE Ces actifs sont principalement compos\u00e9s d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes cot\u00e9es \u00e0 court ou moyen terme dont l\u2019objectif est de percevoir les \ufb02ux contractuels. Ces obligations sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur lors de leur premi\u00e8re comptabilisation. La juste valeur correspond \u00e0 la valeur boursi\u00e8re pour les obligations cot\u00e9es et, pour les obligations non cot\u00e9es, \u00e0 des estimations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir de crit\u00e8res \ufb01nanciers sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque obligation (transactions similaires ou valeur actualis\u00e9e des \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie). Les autres placements class\u00e9s en actif \ufb01nanciers sont essentiellement des titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables et valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. M\u00c9THODE COMPTABLE INSTRUMENTS FINANCIERS Les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et passifs, les actifs \ufb01nanciers courants et la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont initialement comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur (prix de la transaction) ajust\u00e9 des co\u00fbts de transaction. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, les variations de juste valeur sont constat\u00e9es dans le r\u00e9sultat (autres produits et charges \ufb01nanciers) sauf lorsqu\u2019il existe une op\u00e9ration de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie d\u00e9sign\u00e9e et document\u00e9e. Dans ce cas, la variation est comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et pr\u00e9sent\u00e9e dans les capitaux propres (variation de la r\u00e9serve de r\u00e9\u00e9valuation des instruments \ufb01nanciers de couverture). Les variations de valeur temps sont constat\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S Le groupe Eramet a recours \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir certains risques. Dans le cadre de la gestion du risque de change, le groupe Eramet utilise des contrats de change \u00e0 terme, des swaps de monnaies \u00e9trang\u00e8res et des options de change. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 le groupe Eramet a d\u00e9\ufb01ni et document\u00e9 la relation de couverture et d\u00e9montr\u00e9 son ef\ufb01cacit\u00e9. Le risque de taux est g\u00e9r\u00e9 en utilisant des swaps ou options de taux. En\ufb01n, le groupe Eramet utilise \u00e9galement des collars et des swaps dans le cadre de ses couvertures d\u2019achats ou de ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur lors de leur comptabilisation initiale. Par la suite, \u00e0 chaque cl\u00f4ture, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e selon qu\u2019une relation de couverture a \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9e et documentation en capitaux propres, ou sinon en compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de relation de couverture. La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de taux repr\u00e9sente ce que le groupe Eramet recevrait (ou paierait) pour transf\u00e9rer \u00e0 la date de cl\u00f4ture les contrats en cours. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. Les d\u00e9riv\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan au sein des actifs ou passifs courants. OP\u00c9RATIONS DE COUVERTURE Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les variations de juste valeur des couvertures, ind\u00e9pendamment des op\u00e9rations couvertes, sont inscrites au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou des autres produits et charges \ufb01nanciers selon la nature de la couverture. Le groupe Eramet identi\ufb01e l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identi\ufb01ant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture : \u25cf couverture \u00e0 la juste valeur : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 au titre du risque couvert et l\u2019instrument de couverture est \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 pour sa juste valeur. Les variations de ces deux \u00e9l\u00e9ments sont enregistr\u00e9es simultan\u00e9ment en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf couverture de \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert ne fait l\u2019objet d\u2019aucune revalorisation et seul l\u2019instrument de couverture est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur. En contrepartie de cette r\u00e9\u00e9valuation, la part ef\ufb01cace de variation de juste valeur attribuable au risque couvert est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t dans les capitaux propres. Le Groupe quali\ufb01e de co\u00fbt de la couverture la part inef\ufb01cace (i.e. la valeur temps des options et le report/d\u00e9port des op\u00e9rations \u00e0 terme), et la comptabilise en capitaux propres. Les montants accumul\u00e9s en capitaux propres sont constat\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode lorsque l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert impacte ce dernier ; \u25cf couverture d\u2019investissement net dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res : les instruments d\u00e9riv\u00e9s visant \u00e0 couvrir l\u2019investissement net en devises dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont quali\ufb01\u00e9s de couverture d\u2019investissement net en devise. Le r\u00e9sultat r\u00e9alis\u00e9 sur ces couvertures, ainsi que les variations de juste valeur (en dehors de la valeur temps) sont enregistr\u00e9s en \u00e9carts de conversion dans les capitaux propres, et recycl\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de la \ufb01liale ; \u25cf comptabilisation des d\u00e9riv\u00e9s qui ne remplissent pas les conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture : le groupe Eramet utilise ces d\u00e9riv\u00e9s exclusivement pour couvrir les \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie et les variations de juste valeur sont port\u00e9es imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab autres produits et charges \ufb01nanciers \u00bb. MESURE DE LA JUSTE VALEUR Le groupe Eramet \u00e9value ses instruments \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture. La juste valeur correspond au montant pour lequel un actif pourrait \u00eatre vendu, ou un passif \u00e9teint, entre parties bien inform\u00e9es, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L\u2019\u00e9valuation d\u2019une juste valeur suppose que la transaction pour la vente de l\u2019actif ou le transfert du passif a lieu soit : \u25cf sur le march\u00e9 principal pour l\u2019actif ou le passif ; \u25cf en l\u2019absence de march\u00e9 principal, sur le march\u00e9 le plus avantageux pour l\u2019actif ou le passif. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur d\u2019un actif non \ufb01nancier tient compte de la capacit\u00e9 d\u2019un participant de march\u00e9 de g\u00e9n\u00e9rer des avantages \u00e9conomiques en faisant une utilisation optimale de l\u2019actif ou en le vendant \u00e0 un autre participant de march\u00e9 qui en ferait une utilisation optimale. Les justes valeurs des instruments \ufb01nanciers sont class\u00e9es selon une hi\u00e9rarchie en trois niveaux : \u25cf Niveau 1 : Prix cot\u00e9 (non ajust\u00e9) sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques ; \u25cf Niveau 2 : Prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire ou autre technique d\u2019\u00e9valuation bas\u00e9e sur des param\u00e8tres observables ; \u25cf Niveau 3 : Technique d\u2019\u00e9valuation incorporant des param\u00e8tres non observables. Les crit\u00e8res de classi\ufb01cation et de comptabilisation des actifs et passifs \ufb01nanciers et le cas \u00e9ch\u00e9ant, tout transfert d\u2019un niveau \u00e0 l\u2019autre de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont indiqu\u00e9s ci-dessous. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les incertitudes, les estimations et le recours au jugement participent \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des contrats \u00e0 terme, \u00e0 l\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture et la valorisation des d\u00e9riv\u00e9s \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Pour continuer \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture sur les achats ou les ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9), le groupe Eramet \u00e9tablit que l\u2019instrument de couverture est ef\ufb01cace de mani\u00e8re \u00e0 compenser le risque de change sur ses achats et ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res, et s\u2019assure d\u2019une documentation conforme aux exigences. Le processus visant \u00e0 tester l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture n\u00e9cessite le recours aux jugements et estimations. MESURE DE LA JUSTE VALEUR La juste valeur repr\u00e9sente une estimation \u00e0 une date donn\u00e9e et pourrait changer d\u2019une p\u00e9riode \u00e0 une autre en raison des conditions de march\u00e9 ou d\u2019autres facteurs. Le groupe Eramet privil\u00e9gie les hypoth\u00e8ses que des intervenants du march\u00e9 utiliseraient pour \ufb01xer le prix de l\u2019actif ou du passif, consid\u00e9rant que les participants du march\u00e9 agissent dans leur meilleur int\u00e9r\u00eat \u00e9conomique. Le groupe Eramet utilise des techniques d\u2019\u00e9valuation qui sont appropri\u00e9es aux circonstances et pour lesquelles il existe des donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e suf\ufb01santes pour \u00e9valuer la juste valeur, maximisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e observables qui sont pertinentes et minimisant l\u2019utilisation de donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e non observables. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es dans le cadre de contrats de titrisation sont d\u00e9comptabilis\u00e9es du bilan lorsque le groupe Eramet a transf\u00e9r\u00e9 les droits contractuels d\u2019encaisser la tr\u00e9sorerie et que la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 ces cr\u00e9ances a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire. Lorsque des risques sont conserv\u00e9s, et qu\u2019ils ne remettent pas en cause le retrait des cr\u00e9ances du bilan, ils sont comptabilis\u00e9s en autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie associ\u00e9s (note 9). Les cessions avec recours contre le groupe Eramet en cas de d\u00e9faut de paiement du client conduisent \u00e0 maintenir les cr\u00e9ances ainsi c\u00e9d\u00e9es au bilan. M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres actifs \ufb01nanciers non courants regroupent les autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res et les titres de participation non consolid\u00e9s. Les autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res correspondent aux pr\u00eats ou aux comptes courants \ufb01nanciers accord\u00e9s \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es ou sous contr\u00f4le conjoint. Elles sont initialement enregistr\u00e9es \u00e0 leur juste valeur augment\u00e9e des frais d\u2019acquisition et \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture \u00e0 leur co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE), sous d\u00e9duction de d\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur \u00e9ventuellement constitu\u00e9es en contrepartie du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les titres de participations non consolid\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou \u00e0 leur valeur \u00e0 la date de sortie du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation en contrepartie du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier, visant \u00e0 re\ufb02\u00e9ter les variations de juste valeur de cette cat\u00e9gorie d\u2019actif. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet a r\u00e9parti ses titres de participations non consolid\u00e9es en deux cat\u00e9gories : \u25cf les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es et non consolid\u00e9es en raison de leur faible impact cumul\u00e9 sur les comptes du groupe Eramet ; \u25cf les soci\u00e9t\u00e9s non contr\u00f4l\u00e9es qui correspondent aux participations dans lesquelles Eramet n\u2019exerce ni contr\u00f4le ni in\ufb02uence notable. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f15901": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s sur la base du montant re\u00e7u, diminu\u00e9 des co\u00fbts de \ufb01nancement engag\u00e9s. Par la suite, l\u2019emprunt est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti. Tout \u00e9cart entre les montants re\u00e7us et la valeur de remboursement de l\u2019emprunt est comptabilis\u00e9, au compte de r\u00e9sultat dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (co\u00fbt de l\u2019endettement), sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Lorsque la ren\u00e9gociation d\u2019un emprunt ne modi\ufb01e pas substantiellement la dette selon les crit\u00e8res IFRS 9, celle-ci est alors conserv\u00e9e au bilan, en \u00e9tant r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif global sur la base des nouveaux \ufb02ux contractuels. L\u2019impact de cette r\u00e9\u00e9valuation est constat\u00e9 via compte de r\u00e9sultat. Les contrats de cr\u00e9dit-bail et de location \ufb01nanci\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des achats en substance et sont enregistr\u00e9s en dettes \ufb01nanci\u00e8res. Les autres contrats de locations \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont enregistr\u00e9s sur les lignes de dettes d\u2019obligations locatives. Ces contrats sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs. Le Groupe utilise des taux d\u2019actualisation correspondant aux taux d\u2019endettement marginal par devise par portefeuille de contrats de location d\u2019actifs, regroup\u00e9s en fonction notamment de la dur\u00e9e de la location, du sous-jacent \ufb01nanc\u00e9 (cat\u00e9gorie d\u2019actif), de l\u2019environnement \u00e9conomique. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s par pays et par duration. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux moyen d\u2019endettement est de 10,6 % (11,4 % au 31 d\u00e9cembre 2021). ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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},
"f15903": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s sur la base du montant re\u00e7u, diminu\u00e9 des co\u00fbts de \ufb01nancement engag\u00e9s. Par la suite, l\u2019emprunt est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti. Tout \u00e9cart entre les montants re\u00e7us et la valeur de remboursement de l\u2019emprunt est comptabilis\u00e9, au compte de r\u00e9sultat dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (co\u00fbt de l\u2019endettement), sur la dur\u00e9e de l\u2019emprunt, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Lorsque la ren\u00e9gociation d\u2019un emprunt ne modi\ufb01e pas substantiellement la dette selon les crit\u00e8res IFRS 9, celle-ci est alors conserv\u00e9e au bilan, en \u00e9tant r\u00e9\u00e9valu\u00e9e au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif global sur la base des nouveaux \ufb02ux contractuels. L\u2019impact de cette r\u00e9\u00e9valuation est constat\u00e9 via compte de r\u00e9sultat. Les contrats de cr\u00e9dit-bail et de location \ufb01nanci\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des achats en substance et sont enregistr\u00e9s en dettes \ufb01nanci\u00e8res. Les autres contrats de locations \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont enregistr\u00e9s sur les lignes de dettes d\u2019obligations locatives. Ces contrats sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs. Le Groupe utilise des taux d\u2019actualisation correspondant aux taux d\u2019endettement marginal par devise par portefeuille de contrats de location d\u2019actifs, regroup\u00e9s en fonction notamment de la dur\u00e9e de la location, du sous-jacent \ufb01nanc\u00e9 (cat\u00e9gorie d\u2019actif), de l\u2019environnement \u00e9conomique. Ces taux sont d\u00e9termin\u00e9s par pays et par duration. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux moyen d\u2019endettement est de 10,6 % (11,4 % au 31 d\u00e9cembre 2021). ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f15912": {
"value": "Les contrats de cr\u00e9dit-bail et de location \ufb01nanci\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des achats en substance et sont enregistr\u00e9s en dettes \ufb01nanci\u00e8res. Les autres contrats de locations \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont enregistr\u00e9s sur les lignes de dettes d\u2019obligations locatives. Ces contrats sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs. 7.2.7 \u00c9ch\u00e9ancier des emprunts et dettes d\u2019obligations locatives \u00c9ch\u00e9ancier des emprunts (hors dette d\u2019obligation locative, y compris dette de cr\u00e9dit\u2011bail) (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 moins d\u2019un an 520 456 Entre un an et cinq ans 1 300 1 473 \u00c0 plus de cinq ans 93 104 TOTAL 1 913 2 033 \u00c9ch\u00e9ancier des dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit\u2011bail et dettes d\u2019obligations locatives 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeur nominale Valeur actualis\u00e9e Valeur nominale Valeur actualis\u00e9e DETTES LI\u00c9ES AUX CONTRATS DE CR\u00c9DIT-BAIL \u00c0 moins d\u2019un an 9 9 3 3 Entre un an et cinq ans 16 16 2 2 \u00c0 plus de cinq ans - - - - Total avant charges d\u2019int\u00e9r\u00eat 25 25 5 5 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats futures - - - - DETTES D\u2019OBLIGATION LOCATIVE \u00c0 moins d\u2019un an 25 16 21 13 Entre un an et cinq ans 75 53 64 42 \u00c0 plus de cinq ans 44 22 48 24 Total avant charges d\u2019int\u00e9r\u00eat 144 91 133 79 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats futures - 53 - 54 TOTAL 169 169 138 138 Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab corporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. 10.2.2 Droit d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location (nature d\u2019immobilisations corporelles) 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur Valeurs nettes Valeurs nettes Droits d\u2019utilisation relatifs \u00e0 des terrains et constructions 29 (14) - 15 15 Droits d\u2019utilisation relatifs \u00e0 des installations industrielles et mini\u00e8res 12 (5) - 7 8 Droits d\u2019utilisation relatifs \u00e0 d\u2019autres immobilisations corporelles 91 (37) - 54 45 TOTAL 132 (56) - 76 68 Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab incorporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. Au 31 d\u00e9cembre 2022, comme au 31 d\u00e9cembre 2021, aucun droit d\u2019utilisation relatif aux contrats de location ou contrat de cr\u00e9dit-bail / location \ufb01nancement (IFRS 16) ne porte sur un bien ayant une nature \u00ab incorporelle \u00bb. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f15913": {
"value": "Les contrats de cr\u00e9dit-bail et de location \ufb01nanci\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des achats en substance et sont enregistr\u00e9s en dettes \ufb01nanci\u00e8res. Les autres contrats de locations \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont enregistr\u00e9s sur les lignes de dettes d\u2019obligations locatives. Ces contrats sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs. Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab corporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab incorporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f16412": {
"value": "7.3 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie M\u00c9THODE COMPTABLE La tr\u00e9sorerie comprend les fonds de caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue \u00e0 l\u2019exclusion des d\u00e9couverts bancaires qui \ufb01gurent dans les emprunts. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui correspondent \u00e0 des valeurs mobili\u00e8res de placement sont constitu\u00e9s de placements d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie court terme. Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont inscrites au bilan \u00e0 leur juste valeur. Pour qu\u2019elles soient consid\u00e9r\u00e9es comme un \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, elles doivent \u00eatre facilement convertibles en tr\u00e9sorerie et soumises \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. 7.3.1 D\u00e9tail par nature (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Tr\u00e9sorerie 286 577 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 837 212 TOTAL 1 123 789 7.3.2 D\u00e9tail par devise (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Euro 709 437 Dollar am\u00e9ricain 308 251 Yuan Renminbi (Chine) 1 1 Couronne norv\u00e9gienne 18 24 Autres devises 87 76 TOTAL 1 123 789 7.3.3 D\u00e9tail par type de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Sans int\u00e9r\u00eat 297 577 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01xes - - Taux d\u2019int\u00e9r\u00eats variables 826 212 TOTAL 1 123 789 Les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas sujets \u00e0 int\u00e9r\u00eats correspondent essentiellement \u00e0 des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue non r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s. Le poste tr\u00e9sorerie comprend les rubriques disponibilit\u00e9s. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont compos\u00e9s principalement des placements g\u00e9r\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Metal Securities. (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 OPCVM mon\u00e9taires 765 110 Titres de Cr\u00e9ance N\u00e9gociable (TNC) 72 75 Comptes bancaires r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s - 11 Autres placements - 16 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 837 212 Tr\u00e9sorerie 286 577 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE 1 123 789 La variation d\u2019une p\u00e9riode \u00e0 l\u2019autre est analys\u00e9e par l\u2019interm\u00e9diaire du tableau de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte. 7.4 Tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie 7.4.1 Charges et produits sans incidence sur la tr\u00e9sorerie (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations et provisions 489 142 Charges de d\u00e9sactualisation 14 13 Instruments \ufb01nanciers 30 (25) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 18 1 Effet des d\u00e9consolidations au compte de r\u00e9sultat 3 (12) Effet des ajustements d\u2019hyperin\ufb02ation au compte de r\u00e9sultat 20 4 \u00c9carts de change latents (19) 3 Quote-part dans les r\u00e9sultats des coentreprises et entreprises associ\u00e9es (258) (121) CHARGES ET PRODUITS SANS INCIDENCE SUR LA TR\u00c9SORERIE 297 5 ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f16418": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE La tr\u00e9sorerie comprend les fonds de caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue \u00e0 l\u2019exclusion des d\u00e9couverts bancaires qui \ufb01gurent dans les emprunts. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui correspondent \u00e0 des valeurs mobili\u00e8res de placement sont constitu\u00e9s de placements d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie court terme. Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont inscrites au bilan \u00e0 leur juste valeur. Pour qu\u2019elles soient consid\u00e9r\u00e9es comme un \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, elles doivent \u00eatre facilement convertibles en tr\u00e9sorerie et soumises \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f16580": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Ces actifs sont principalement compos\u00e9s d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes cot\u00e9es \u00e0 court ou moyen terme dont l\u2019objectif est de percevoir les \ufb02ux contractuels. Ces obligations sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur lors de leur premi\u00e8re comptabilisation. La juste valeur correspond \u00e0 la valeur boursi\u00e8re pour les obligations cot\u00e9es et, pour les obligations non cot\u00e9es, \u00e0 des estimations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir de crit\u00e8res \ufb01nanciers sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque obligation (transactions similaires ou valeur actualis\u00e9e des \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie). Les autres placements class\u00e9s en actif \ufb01nanciers sont essentiellement des titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables et valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f16598": {
"value": "7.6 R\u00e9sultat \ufb01nancier (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Co\u00fbt de l\u2019endettement net (115) (116) Autres produits et charges \ufb01nanciers 26 5 R\u00c9SULTAT FINANCIER (89) (111) 7.6.1 Co\u00fbt de l\u2019endettement net M\u00c9THODE COMPTABLE Le co\u00fbt de l\u2019endettement net regroupe les charges li\u00e9es \u00e0 la dette brute, les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux \u00ab obligations locatives \u00bb (IFRS 16) et les produits \ufb01nanciers relatifs aux obligations et valeurs mobili\u00e8res de placements. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats sur la dette et les autres co\u00fbts engag\u00e9s dans le cadre d\u2019un emprunt. Les co\u00fbts d\u2019emprunt directement rattach\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction ou \u00e0 la production d\u2019un actif dont la mise en service demande plus de 12 mois sont d\u00e9duits de la charge de \ufb01nancement \u00e0 laquelle ils se rapportent. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont pass\u00e9s en charges dans la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats 8 9 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (101) (107) Co\u00fbt amorti sur emprunts (5) (7) Produits nets de valeurs mobili\u00e8res de placement 1 (1) Variation de juste valeur des valeurs mobili\u00e8res de placement (2) - Diff\u00e9rences nettes de conversion (16) (10) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET (115) (116) 7.6.2 Autres produits et charges \ufb01nanciers M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres produits et charges \ufb01nanciers regroupent tous les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat \ufb01nancier \u00e0 l\u2019exception des produits et des charges relatifs au co\u00fbt de l\u2019endettement net. (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits des participations ou dividendes 1 - Avantages du personnel \u2013 int\u00e9r\u00eats nets (3) - R\u00e9sultat de cession de titres de participation (25) (1) Charges de d\u00e9sactualisation (7) (9) Instruments \ufb01nanciers non quali\ufb01\u00e9s de couverture \u2013 change (8) (4) Charges \ufb01nanci\u00e8res de titrisation (4) (2) D\u00e9pr\u00e9ciation titres et comptes-courants 19 (5) Diff\u00e9rences nettes de conversion 53 26 Incidence des \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes (16) (1) Autres 16 - AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS 26 5 Les charges de d\u00e9sactualisation concernent les provisions pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations industrielles comme d\u00e9taill\u00e9 dans la note 13 \u00ab Provisions \u00bb. Les instruments \ufb01nanciers non quali\ufb01\u00e9s de couverture correspondent \u00e0 la partie des instruments de couverture comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f16618": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Le co\u00fbt de l\u2019endettement net regroupe les charges li\u00e9es \u00e0 la dette brute, les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux \u00ab obligations locatives \u00bb (IFRS 16) et les produits \ufb01nanciers relatifs aux obligations et valeurs mobili\u00e8res de placements. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats sur la dette et les autres co\u00fbts engag\u00e9s dans le cadre d\u2019un emprunt. Les co\u00fbts d\u2019emprunt directement rattach\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction ou \u00e0 la production d\u2019un actif dont la mise en service demande plus de 12 mois sont d\u00e9duits de la charge de \ufb01nancement \u00e0 laquelle ils se rapportent. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont pass\u00e9s en charges dans la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. M\u00c9THODE COMPTABLE Les autres produits et charges \ufb01nanciers regroupent tous les \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat \ufb01nancier \u00e0 l\u2019exception des produits et des charges relatifs au co\u00fbt de l\u2019endettement net. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory",
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"f16622": {
"value": "Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats sur la dette et les autres co\u00fbts engag\u00e9s dans le cadre d\u2019un emprunt. Les co\u00fbts d\u2019emprunt directement rattach\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction ou \u00e0 la production d\u2019un actif dont la mise en service demande plus de 12 mois sont d\u00e9duits de la charge de \ufb01nancement \u00e0 laquelle ils se rapportent. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont pass\u00e9s en charges dans la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. ",
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"value": "Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont les int\u00e9r\u00eats sur la dette et les autres co\u00fbts engag\u00e9s dans le cadre d\u2019un emprunt. Les co\u00fbts d\u2019emprunt directement rattach\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction ou \u00e0 la production d\u2019un actif dont la mise en service demande plus de 12 mois sont d\u00e9duits de la charge de \ufb01nancement \u00e0 laquelle ils se rapportent. Tous les autres co\u00fbts d\u2019emprunt sont pass\u00e9s en charges dans la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont engag\u00e9s. ",
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"f16630": {
"value": "(en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits d\u2019int\u00e9r\u00eats 8 9 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (101) (107) Co\u00fbt amorti sur emprunts (5) (7) Produits nets de valeurs mobili\u00e8res de placement 1 (1) Variation de juste valeur des valeurs mobili\u00e8res de placement (2) - Diff\u00e9rences nettes de conversion (16) (10) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET (115) (116) (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits des participations ou dividendes 1 - Avantages du personnel \u2013 int\u00e9r\u00eats nets (3) - R\u00e9sultat de cession de titres de participation (25) (1) Charges de d\u00e9sactualisation (7) (9) Instruments \ufb01nanciers non quali\ufb01\u00e9s de couverture \u2013 change (8) (4) Charges \ufb01nanci\u00e8res de titrisation (4) (2) D\u00e9pr\u00e9ciation titres et comptes-courants 19 (5) Diff\u00e9rences nettes de conversion 53 26 Incidence des \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes (16) (1) Autres 16 - AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS 26 5 Les charges de d\u00e9sactualisation concernent les provisions pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations industrielles comme d\u00e9taill\u00e9 dans la note 13 \u00ab Provisions \u00bb. Les instruments \ufb01nanciers non quali\ufb01\u00e9s de couverture correspondent \u00e0 la partie des instruments de couverture comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. ",
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"f16727": {
"value": "7.7 Capitaux propres 7.7.1 \u00c9volution du capital social Le capital social d\u2019un montant de 87 702 893 euros (comme au 31 d\u00e9cembre 2021) est compos\u00e9 de 28 755 047 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es (comme au 31 d\u00e9cembre 2021) dont la valeur nominale est de 3,05 euros. 31/12/2022 31/12/2021 Capital Droits de vote Capital Droits de vote Actions nominatives % nombre de titres % nombre de titres % nombre de titres % nombre de titres Sorame et Compagnie d\u2019\u00c9tudes Industrielles du Rouvray (CEIR) 37,08 10 661 562 43,46 20 501 705 37,08 10 661 562 43,49 20 501 705 FSI-Equation (\ufb01liale de Bpifrance) et \u00c9tat (Caisse des D\u00e9p\u00f4ts et Consignations) 27,13 7 801 093 30,97 14 611 510 27,13 7 800 993 30,99 14 611 510 S.T.C.P.I. 4,03 1 159 994 4,73 2 230 581 4,03 1 159 994 4,73 2 230 581 Eramet S.A. 0,73 209 377 - - 0,64 183 413 - - Fonds actions Eramet S.A. 0,62 179 060 0,62 291 718 0,71 203 500 0,67 316 158 Autres 30,41 8 743 961 20,22 9 538 069 30,41 8 745 585 20,12 9 484 524 NOMBRE TOTAL D\u2019ACTIONS 100,00 28 755 047 100,00 47 173 583 100,00 28 755 047 100,00 47 144 478 dont actions nominatives 72,40 20 818 491 83,33 39 309 022 72,34 20 802 646 83,24 39 242 236 dont actions au porteur 27,60 7 936 556 16,67 7 864 561 27,66 7 952 401 16,76 7 902 242 En vertu d\u2019un Pacte d\u2019actionnaires conclu le 16 mars 2012, entr\u00e9 en vigueur le 16 mai 2012 et prorog\u00e9 par tacite reconduction par p\u00e9riode de six mois \u00e0 compter du 1 er janvier 2021 (suivant l\u2019avenant conclu le 30 novembre 2020 avec information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 220C5283), ayant fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9cision et information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 212C0647 lors de sa conclusion et d\u2019une d\u00e9cision et information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 216C1753 relative \u00e0 l\u2019\u00e9volution au sein du concert lors de l\u2019acquisition par l\u2019Agence de Participations de l\u2019\u00c9tat de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du capital de la soci\u00e9t\u00e9 FSI-Equation, la Soci\u00e9t\u00e9 est contr\u00f4l\u00e9e majoritairement par un groupe d\u2019actionnaires ayant d\u00e9clar\u00e9 agir de concert, comprenant : \u25cf un sous-concert entre les soci\u00e9t\u00e9s Sorame et CEIR, soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par la Famille Duval, en vertu d\u2019un Pacte d\u2019actionnaires simultan\u00e9 du 19 juillet 1999, entr\u00e9 en vigueur le 21 juillet 1999 et ayant fait l\u2019objet d\u2019un avenant le 13 juillet 2009 ; \u25cf l\u2019Agence des Participations de l\u2019\u00c9tat (APE), par l\u2019interm\u00e9diaire de sa \ufb01liale FSI-Equation. Les dispositions du Pacte d\u2019actionnaires \u00e9voqu\u00e9 ci-dessus ainsi que celles du sous-concert sont contenues dans les principaux extraits des textes de d\u00e9cision et information de l\u2019AMF n\u00b0 220C5283, n\u00b0 216C1753, n\u00b0 212C0486 et n\u00b0 209C1013 (avenant du 13 juillet 2009). \u00c0 compter du 1 er janvier 2002, les actions d\u00e9tenues au nominatif et remplissant les conditions n\u00e9cessaires ont b\u00e9n\u00e9\ufb01ci\u00e9 d\u2019un droit de vote double. Un avenant au Pacte d\u2019actionnaire conclu le 23 avril 2021, ayant fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9cision et information de l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s \ufb01nanciers sous le num\u00e9ro 221C0886, pr\u00e9voit d\u00e9sormais que tant que les fonctions de Pr\u00e9sident et de Directeur G\u00e9n\u00e9ral d\u2019Eramet seront exerc\u00e9es par une seule personne, les parties s\u2019engagent \u00e0 proposer et/ou soutenir ensemble la d\u00e9signation, par le Conseil d\u2019administration, d\u2019un administrateur r\u00e9f\u00e9rent choisi, d\u2019un commun accord, parmi les administrateurs ind\u00e9pendants propos\u00e9es par Sorame et CEIR. Les parties s\u2019engagent en outre \u00e0 faire leurs meilleurs efforts pour que le candidat dont elles souhaitent la nomination en tant qu\u2019administrateur r\u00e9f\u00e9rent soit d\u00e9sign\u00e9 par le Conseil d\u2019administration d\u2019Eramet, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que ces engagements seront valables aussi longtemps que durera le pr\u00e9sent Pacte d\u2019actionnaires et au plus tard jusqu\u2019\u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale statuant sur les comptes de l\u2019exercice 2024 et devant se tenir en 2025. 7.7.2 ODIRNAN Le groupe Eramet avait r\u00e9alis\u00e9 en 2016 une \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e \u00e0 option de remboursement en num\u00e9raire et/ou en actions nouvelles (ODIRNAN), dont la totalit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e le 19 novembre 2021. 7.7.3 Actions auto\u2011d\u00e9tenues Le tableau ci-apr\u00e8s r\u00e9sume les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es sur les actions auto d\u00e9tenues : Nombre total d\u2019actions Animation boursi\u00e8re (1) Attributions aux salari\u00e9s Total Situation au 1 er janvier 2021 55 631 109 557 165 188 En pourcentage du capital 26 636 005 0,21 % 0,41 % 0,62 % Mandat de rachat - 113 000 113 000 Attribution d\u00e9\ufb01nitive d\u2019actions gratuites - (89 303) (89 303) Achats / Ventes (5 472) - (5 472) Situation au 31 d\u00e9cembre 2021 50 159 133 254 183 413 En pourcentage du capital 28 755 047 0,17 % 0,46 % 0,64 % Mandat de rachat - 90 000 90 000 Attribution d\u00e9\ufb01nitive d\u2019actions gratuites - (82 448) (82 448) Achats / Ventes 21 836 - 21 836 SITUATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 71 995 140 806 212 801 En pourcentage du capital 28 755 047 0,25 % 0,49 % 0,74 % (1) Contrat de liquidit\u00e9 souscrit aupr\u00e8s d\u2019Exane BNP Paribas. Les titres Eramet auto d\u00e9tenus sont class\u00e9s dans la rubrique \u00ab Autres r\u00e9serves \u00bb et valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019achat pour un montant de 22,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (18,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Le montant des mouvements est imput\u00e9 sur les capitaux propres. ",
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"f16870": {
"value": "un sous-concert entre les soci\u00e9t\u00e9s Sorame et CEIR, soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par la Famille Duval, en vertu d\u2019un Pacte d\u2019actionnaires simultan\u00e9 du 19 juillet 1999, entr\u00e9 en vigueur le 21 juillet 1999 et ayant fait l\u2019objet d\u2019un avenant le 13 juillet 2009 ; \u25cf l\u2019Agence des Participations de l\u2019\u00c9tat (APE), par l\u2019interm\u00e9diaire de sa \ufb01liale FSI-Equation. Note 14 Transactions avec les parties li\u00e9es M\u00c9THODE COMPTABLE Les transactions avec les parties li\u00e9es comprennent : \u25cf les op\u00e9rations courantes r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es et les entreprises associ\u00e9es ; \u25cf les r\u00e9mun\u00e9rations brutes et avantages attribu\u00e9s aux administrateurs et membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif. 14.1 Op\u00e9rations courantes r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es et les entreprises associ\u00e9es 14.1.1 Compte de r\u00e9sultat (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 CHIFFRE D\u2019AFFAIRES \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es 5 4 \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises 6 3 CHARGES INCLUSES DANS LE R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es (13) (8) \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises (274) (220) CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es - - \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises 2 1 Les chiffres ci-dessus int\u00e8grent les activit\u00e9s poursuivies et les activit\u00e9s en cours de cession. Les charges correspondent essentiellement aux achats de minerai r\u00e9alis\u00e9s aupr\u00e8s des entit\u00e9s du palier Weda Bay pour 258 millions d\u2019euros (211 millions d\u2019euros en 2021) (soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence). 14.1.2 Bilan (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es 2 4 \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises 35 24 FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es 8 5 \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises 41 50 ACTIFS FINANCIERS (DETTES FINANCI\u00c8RES) NETS \u25cf Filiales contr\u00f4l\u00e9es non consolid\u00e9es 2 8 \u25cf Entreprises associ\u00e9es et co-entreprises - 213 Les chiffres ci-dessus int\u00e8grent les actifs et passifs class\u00e9s en actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. 14.2 R\u00e9mun\u00e9rations brutes et avantages attribu\u00e9s aux administrateurs et membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (en milliers d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 AVANTAGES \u00c0 COURT TERME \u25cf R\u00e9mun\u00e9rations \ufb01xes 3 084 4 271 \u25cf R\u00e9mun\u00e9rations variables 2 379 2 395 \u25cf Jetons de pr\u00e9sence 791 890 AUTRES AVANTAGES \u25cf Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 1 390 5 850 \u25cf Indemnit\u00e9s de d\u00e9part - - \u25cf R\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions 1 349 1 130 TOTAL 8 993 14 536 ",
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"f16871": {
"value": "un sous-concert entre les soci\u00e9t\u00e9s Sorame et CEIR, soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par la Famille Duval, en vertu d\u2019un Pacte d\u2019actionnaires simultan\u00e9 du 19 juillet 1999, entr\u00e9 en vigueur le 21 juillet 1999 et ayant fait l\u2019objet d\u2019un avenant le 13 juillet 2009 ; \u25cf l\u2019Agence des Participations de l\u2019\u00c9tat (APE), par l\u2019interm\u00e9diaire de sa \ufb01liale FSI-Equation. ",
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"value": "un sous-concert entre les soci\u00e9t\u00e9s Sorame et CEIR, soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es par la Famille Duval, en vertu d\u2019un Pacte d\u2019actionnaires simultan\u00e9 du 19 juillet 1999, entr\u00e9 en vigueur le 21 juillet 1999 et ayant fait l\u2019objet d\u2019un avenant le 13 juillet 2009 ; \u25cf l\u2019Agence des Participations de l\u2019\u00c9tat (APE), par l\u2019interm\u00e9diaire de sa \ufb01liale FSI-Equation. ",
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"f16915": {
"value": "7.7.3 Actions auto\u2011d\u00e9tenues Le tableau ci-apr\u00e8s r\u00e9sume les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es sur les actions auto d\u00e9tenues : Nombre total d\u2019actions Animation boursi\u00e8re (1) Attributions aux salari\u00e9s Total Situation au 1 er janvier 2021 55 631 109 557 165 188 En pourcentage du capital 26 636 005 0,21 % 0,41 % 0,62 % Mandat de rachat - 113 000 113 000 Attribution d\u00e9\ufb01nitive d\u2019actions gratuites - (89 303) (89 303) Achats / Ventes (5 472) - (5 472) Situation au 31 d\u00e9cembre 2021 50 159 133 254 183 413 En pourcentage du capital 28 755 047 0,17 % 0,46 % 0,64 % Mandat de rachat - 90 000 90 000 Attribution d\u00e9\ufb01nitive d\u2019actions gratuites - (82 448) (82 448) Achats / Ventes 21 836 - 21 836 SITUATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 71 995 140 806 212 801 En pourcentage du capital 28 755 047 0,25 % 0,49 % 0,74 % (1) Contrat de liquidit\u00e9 souscrit aupr\u00e8s d\u2019Exane BNP Paribas. Les titres Eramet auto d\u00e9tenus sont class\u00e9s dans la rubrique \u00ab Autres r\u00e9serves \u00bb et valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019achat pour un montant de 22,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (18,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Le montant des mouvements est imput\u00e9 sur les capitaux propres. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f17016": {
"value": "INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S Le groupe Eramet a recours \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir certains risques. Dans le cadre de la gestion du risque de change, le groupe Eramet utilise des contrats de change \u00e0 terme, des swaps de monnaies \u00e9trang\u00e8res et des options de change. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 le groupe Eramet a d\u00e9\ufb01ni et document\u00e9 la relation de couverture et d\u00e9montr\u00e9 son ef\ufb01cacit\u00e9. Le risque de taux est g\u00e9r\u00e9 en utilisant des swaps ou options de taux. En\ufb01n, le groupe Eramet utilise \u00e9galement des collars et des swaps dans le cadre de ses couvertures d\u2019achats ou de ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur lors de leur comptabilisation initiale. Par la suite, \u00e0 chaque cl\u00f4ture, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e selon qu\u2019une relation de couverture a \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9e et documentation en capitaux propres, ou sinon en compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de relation de couverture. La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de taux repr\u00e9sente ce que le groupe Eramet recevrait (ou paierait) pour transf\u00e9rer \u00e0 la date de cl\u00f4ture les contrats en cours. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. Les d\u00e9riv\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan au sein des actifs ou passifs courants. OP\u00c9RATIONS DE COUVERTURE Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les variations de juste valeur des couvertures, ind\u00e9pendamment des op\u00e9rations couvertes, sont inscrites au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou des autres produits et charges \ufb01nanciers selon la nature de la couverture. Le groupe Eramet identi\ufb01e l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identi\ufb01ant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture : \u25cf couverture \u00e0 la juste valeur : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 au titre du risque couvert et l\u2019instrument de couverture est \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 pour sa juste valeur. Les variations de ces deux \u00e9l\u00e9ments sont enregistr\u00e9es simultan\u00e9ment en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf couverture de \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert ne fait l\u2019objet d\u2019aucune revalorisation et seul l\u2019instrument de couverture est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur. En contrepartie de cette r\u00e9\u00e9valuation, la part ef\ufb01cace de variation de juste valeur attribuable au risque couvert est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t dans les capitaux propres. Le Groupe quali\ufb01e de co\u00fbt de la couverture la part inef\ufb01cace (i.e. la valeur temps des options et le report/d\u00e9port des op\u00e9rations \u00e0 terme), et la comptabilise en capitaux propres. Les montants accumul\u00e9s en capitaux propres sont constat\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode lorsque l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert impacte ce dernier ; \u25cf couverture d\u2019investissement net dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res : les instruments d\u00e9riv\u00e9s visant \u00e0 couvrir l\u2019investissement net en devises dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont quali\ufb01\u00e9s de couverture d\u2019investissement net en devise. Le r\u00e9sultat r\u00e9alis\u00e9 sur ces couvertures, ainsi que les variations de juste valeur (en dehors de la valeur temps) sont enregistr\u00e9s en \u00e9carts de conversion dans les capitaux propres, et recycl\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de la \ufb01liale ; \u25cf comptabilisation des d\u00e9riv\u00e9s qui ne remplissent pas les conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture : le groupe Eramet utilise ces d\u00e9riv\u00e9s exclusivement pour couvrir les \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie et les variations de juste valeur sont port\u00e9es imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab autres produits et charges \ufb01nanciers \u00bb. (en millions d\u2019euros) Nature de l\u2019instrument de couverture Montant notionnel des instruments de couverture Valeur comptable de l\u2019instrument de couverture Actif Passif FAIR VALUE HEDGE (FVH) Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Risque de change Couvertures bilan (clients/fournisseurs/banques 2022) Forward et options de change 349 4 - Risque mati\u00e8re premi\u00e8re CASH FLOW HEDGE (CFH) Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Trading Swap de taux 43 4 - Emprunt EUR Setrag Swap de taux 56 4 - Risque de change Couverture change Groupe chiffre d\u2019affaires futur Forward et options de change 498 8 - Risque mati\u00e8re premi\u00e8re Approvisionnement \u00e9lectricit\u00e9 Future sur \u00e9lectricit\u00e9 63 43 - La r\u00e9partition par hi\u00e9rarchie de justes valeurs des instruments \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur se pr\u00e9sente ainsi : 31/12/2022 31/12/2021 Valeur au bilan Ventilation par hi\u00e9rarchie de justes valeurs Valeur au bilan Ventilation par hi\u00e9rarchie de justes valeurs (en millions d\u2019euros) Niveau 1 Niveau 2 Niveau 1 Niveau 2 Actifs \ufb01nanciers courants 537 537 - 387 387 - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 1 123 - 789 789 - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 75 75 38 38 ACTIF 1 735 1 660 75 1 214 1 176 38 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 11 - 11 74 - 74 PASSIF 11 - 11 74 - 74 8.3 D\u00e9tail des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s inscrits dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Actif Passif Actif Passif \u00c0 l\u2019ouverture 38 74 58 39 Variation des instruments de couverture de la p\u00e9riode \u2013 capitaux propres (1) 50 (16) (20) (3) Variation des instruments de couverture de la p\u00e9riode \u2013 r\u00e9sultat \ufb01nancier (2) 3 (3) (4) 1 Variation nette des instruments \ufb01nanciers de couverture (3) 5 (3) (11) 21 Reclassement en IFRS 5 - - (4) (7) Autres mouvements (21) (41) 19 23 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 75 11 38 74 Position nette des instruments \ufb01nanciers de couverture (3) 4 1 20 45 Instruments \ufb01nanciers \u2013 couverture de change 15 10 16 28 Instruments \ufb01nanciers \u2013 couverture de taux 8 - - 1 Instruments \ufb01nanciers \u2013 couverture de mati\u00e8res premi\u00e8res 48 - 2 - (1) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part ef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change, de taux et de mati\u00e8res premi\u00e8res. (2) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part inef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change, de taux et de mati\u00e8res premi\u00e8res. (3) Les cr\u00e9ances et les dettes libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de cl\u00f4ture, l\u2019\u00e9cart entre le taux de cl\u00f4ture et le taux de couverture est inscrit au niveau de la rubrique \u00ab Instruments \ufb01nanciers actifs et passifs \u00bb. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f17017": {
"value": "INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S Le groupe Eramet a recours \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir certains risques. Dans le cadre de la gestion du risque de change, le groupe Eramet utilise des contrats de change \u00e0 terme, des swaps de monnaies \u00e9trang\u00e8res et des options de change. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 le groupe Eramet a d\u00e9\ufb01ni et document\u00e9 la relation de couverture et d\u00e9montr\u00e9 son ef\ufb01cacit\u00e9. Le risque de taux est g\u00e9r\u00e9 en utilisant des swaps ou options de taux. En\ufb01n, le groupe Eramet utilise \u00e9galement des collars et des swaps dans le cadre de ses couvertures d\u2019achats ou de ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur lors de leur comptabilisation initiale. Par la suite, \u00e0 chaque cl\u00f4ture, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e selon qu\u2019une relation de couverture a \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9e et documentation en capitaux propres, ou sinon en compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de relation de couverture. La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de taux repr\u00e9sente ce que le groupe Eramet recevrait (ou paierait) pour transf\u00e9rer \u00e0 la date de cl\u00f4ture les contrats en cours. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. Les d\u00e9riv\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan au sein des actifs ou passifs courants. OP\u00c9RATIONS DE COUVERTURE Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les variations de juste valeur des couvertures, ind\u00e9pendamment des op\u00e9rations couvertes, sont inscrites au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou des autres produits et charges \ufb01nanciers selon la nature de la couverture. Le groupe Eramet identi\ufb01e l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identi\ufb01ant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture : \u25cf couverture \u00e0 la juste valeur : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 au titre du risque couvert et l\u2019instrument de couverture est \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 pour sa juste valeur. Les variations de ces deux \u00e9l\u00e9ments sont enregistr\u00e9es simultan\u00e9ment en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf couverture de \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert ne fait l\u2019objet d\u2019aucune revalorisation et seul l\u2019instrument de couverture est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur. En contrepartie de cette r\u00e9\u00e9valuation, la part ef\ufb01cace de variation de juste valeur attribuable au risque couvert est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t dans les capitaux propres. Le Groupe quali\ufb01e de co\u00fbt de la couverture la part inef\ufb01cace (i.e. la valeur temps des options et le report/d\u00e9port des op\u00e9rations \u00e0 terme), et la comptabilise en capitaux propres. Les montants accumul\u00e9s en capitaux propres sont constat\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode lorsque l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert impacte ce dernier ; \u25cf couverture d\u2019investissement net dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res : les instruments d\u00e9riv\u00e9s visant \u00e0 couvrir l\u2019investissement net en devises dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont quali\ufb01\u00e9s de couverture d\u2019investissement net en devise. Le r\u00e9sultat r\u00e9alis\u00e9 sur ces couvertures, ainsi que les variations de juste valeur (en dehors de la valeur temps) sont enregistr\u00e9s en \u00e9carts de conversion dans les capitaux propres, et recycl\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de la \ufb01liale ; \u25cf comptabilisation des d\u00e9riv\u00e9s qui ne remplissent pas les conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture : le groupe Eramet utilise ces d\u00e9riv\u00e9s exclusivement pour couvrir les \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie et les variations de juste valeur sont port\u00e9es imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab autres produits et charges \ufb01nanciers \u00bb. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
"language": "fr",
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"f17018": {
"value": "INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S Le groupe Eramet a recours \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir certains risques. Dans le cadre de la gestion du risque de change, le groupe Eramet utilise des contrats de change \u00e0 terme, des swaps de monnaies \u00e9trang\u00e8res et des options de change. Les contrats de change \u00e0 terme sont comptabilis\u00e9s comme des couvertures dans la mesure o\u00f9 le groupe Eramet a d\u00e9\ufb01ni et document\u00e9 la relation de couverture et d\u00e9montr\u00e9 son ef\ufb01cacit\u00e9. Le risque de taux est g\u00e9r\u00e9 en utilisant des swaps ou options de taux. En\ufb01n, le groupe Eramet utilise \u00e9galement des collars et des swaps dans le cadre de ses couvertures d\u2019achats ou de ventes de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, \ufb01oul, aluminium, \u00e9lectricit\u00e9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur lors de leur comptabilisation initiale. Par la suite, \u00e0 chaque cl\u00f4ture, la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e selon qu\u2019une relation de couverture a \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9e et documentation en capitaux propres, ou sinon en compte de r\u00e9sultat lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de relation de couverture. La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de taux repr\u00e9sente ce que le groupe Eramet recevrait (ou paierait) pour transf\u00e9rer \u00e0 la date de cl\u00f4ture les contrats en cours. La juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res est estim\u00e9e \u00e0 partir des conditions de march\u00e9. Les d\u00e9riv\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan au sein des actifs ou passifs courants. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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},
"f17036": {
"value": "OP\u00c9RATIONS DE COUVERTURE Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les variations de juste valeur des couvertures, ind\u00e9pendamment des op\u00e9rations couvertes, sont inscrites au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou des autres produits et charges \ufb01nanciers selon la nature de la couverture. Le groupe Eramet identi\ufb01e l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert d\u00e8s la mise en place de la couverture et documente formellement cette relation de couverture en identi\ufb01ant la strat\u00e9gie de couverture, le risque couvert et la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de la couverture : \u25cf couverture \u00e0 la juste valeur : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 au titre du risque couvert et l\u2019instrument de couverture est \u00e9valu\u00e9 et comptabilis\u00e9 pour sa juste valeur. Les variations de ces deux \u00e9l\u00e9ments sont enregistr\u00e9es simultan\u00e9ment en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ; \u25cf couverture de \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie : l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert ne fait l\u2019objet d\u2019aucune revalorisation et seul l\u2019instrument de couverture est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur. En contrepartie de cette r\u00e9\u00e9valuation, la part ef\ufb01cace de variation de juste valeur attribuable au risque couvert est comptabilis\u00e9e nette d\u2019imp\u00f4t dans les capitaux propres. Le Groupe quali\ufb01e de co\u00fbt de la couverture la part inef\ufb01cace (i.e. la valeur temps des options et le report/d\u00e9port des op\u00e9rations \u00e0 terme), et la comptabilise en capitaux propres. Les montants accumul\u00e9s en capitaux propres sont constat\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode lorsque l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert impacte ce dernier ; \u25cf couverture d\u2019investissement net dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res : les instruments d\u00e9riv\u00e9s visant \u00e0 couvrir l\u2019investissement net en devises dans des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont quali\ufb01\u00e9s de couverture d\u2019investissement net en devise. Le r\u00e9sultat r\u00e9alis\u00e9 sur ces couvertures, ainsi que les variations de juste valeur (en dehors de la valeur temps) sont enregistr\u00e9s en \u00e9carts de conversion dans les capitaux propres, et recycl\u00e9s en r\u00e9sultat lors de la cession de la \ufb01liale ; \u25cf comptabilisation des d\u00e9riv\u00e9s qui ne remplissent pas les conditions de la comptabilit\u00e9 de couverture : le groupe Eramet utilise ces d\u00e9riv\u00e9s exclusivement pour couvrir les \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie et les variations de juste valeur sont port\u00e9es imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab autres produits et charges \ufb01nanciers \u00bb. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f17065": {
"value": "MESURE DE LA JUSTE VALEUR Le groupe Eramet \u00e9value ses instruments \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture. La juste valeur correspond au montant pour lequel un actif pourrait \u00eatre vendu, ou un passif \u00e9teint, entre parties bien inform\u00e9es, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L\u2019\u00e9valuation d\u2019une juste valeur suppose que la transaction pour la vente de l\u2019actif ou le transfert du passif a lieu soit : \u25cf sur le march\u00e9 principal pour l\u2019actif ou le passif ; \u25cf en l\u2019absence de march\u00e9 principal, sur le march\u00e9 le plus avantageux pour l\u2019actif ou le passif. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur d\u2019un actif non \ufb01nancier tient compte de la capacit\u00e9 d\u2019un participant de march\u00e9 de g\u00e9n\u00e9rer des avantages \u00e9conomiques en faisant une utilisation optimale de l\u2019actif ou en le vendant \u00e0 un autre participant de march\u00e9 qui en ferait une utilisation optimale. Les justes valeurs des instruments \ufb01nanciers sont class\u00e9es selon une hi\u00e9rarchie en trois niveaux : \u25cf Niveau 1 : Prix cot\u00e9 (non ajust\u00e9) sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques ; \u25cf Niveau 2 : Prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire ou autre technique d\u2019\u00e9valuation bas\u00e9e sur des param\u00e8tres observables ; \u25cf Niveau 3 : Technique d\u2019\u00e9valuation incorporant des param\u00e8tres non observables. Les crit\u00e8res de classi\ufb01cation et de comptabilisation des actifs et passifs \ufb01nanciers et le cas \u00e9ch\u00e9ant, tout transfert d\u2019un niveau \u00e0 l\u2019autre de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont indiqu\u00e9s ci-dessous. 8.1 Instruments \ufb01nanciers inscrits au bilan 31/12/2022 Ventilation par nature d\u2019instruments (en millions d\u2019euros) Bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti Dettes au co\u00fbt amorti Instruments d\u00e9riv\u00e9s Titres de participations non consolid\u00e9es 6 6 - - - - Autres actifs \ufb01nanciers non courants 35 - - 35 - - Autres actifs non courants 11 - - 11 - - Cr\u00e9ances clients 369 - - 369 - - Autres actifs courants 434 - - 434 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 75 - - - - 75 Actifs \ufb01nanciers courants 537 537 - - - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 1 123 - - - - ACTIF 2 590 1 666 - 849 - 75 Emprunts \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (yc dette obligation locative) 1 468 - - - 1 468 - Autres passifs non courants 8 - - - 8 - Emprunts \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an (yc dette obligation locative) 536 - - - 536 - Dettes fournisseurs 424 - - 424 - - Autres passifs courants 496 - - 496 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 11 - - - - 11 PASSIF 2 943 - - 920 2 012 11 31/12/2021 Ventilation par nature d\u2019instruments (en millions d\u2019euros) Bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti Dettes au co\u00fbt amorti Instruments d\u00e9riv\u00e9s Titres de participations non consolid\u00e9es 6 6 - - - - Autres actifs \ufb01nanciers courants / non courants 182 - - 182 - - Autres actifs non courants 3 - - 3 - - Cr\u00e9ances clients 375 - - 375 - - Autres actifs courants 286 - - 286 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 38 - - - - 38 Actifs \ufb01nanciers courants 387 387 - - - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 789 789 - - - - ACTIF 2 066 1 182 - 847 - 38 Emprunts \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (yc dette obligation locative) 1 644 - - - 1 644 - Autres passifs non courants 1 - - - 1 - Emprunts \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an (yc dette obligation locative) 469 - - - 469 - Dettes fournisseurs 403 - - 403 - - Autres passifs courants 399 - - 399 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 74 - - - - 74 PASSIF 2 990 - - 803 2 114 74 La classi\ufb01cation des actifs et passifs \ufb01nanciers a \u00e9t\u00e9 revue pour r\u00e9pondre aux classi\ufb01cations IFRS 9, tel que d\u00e9crit note 2.5 \u00ab Base de pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s \u00bb. Les titres de participation et les autres actifs \ufb01nanciers courants sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Les autres actifs \ufb01nanciers non courants sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les emprunts sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e9valu\u00e9 par l\u2019interm\u00e9diaire du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). La juste valeur des cr\u00e9ances clients et des dettes fournisseurs correspond \u00e0 leur valeur au bilan, compte tenu de leurs \u00e9ch\u00e9ances de paiement inf\u00e9rieures \u00e0 un an pour l\u2019essentiel. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f17066": {
"value": "MESURE DE LA JUSTE VALEUR Le groupe Eramet \u00e9value ses instruments \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur \u00e0 chaque cl\u00f4ture. La juste valeur correspond au montant pour lequel un actif pourrait \u00eatre vendu, ou un passif \u00e9teint, entre parties bien inform\u00e9es, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L\u2019\u00e9valuation d\u2019une juste valeur suppose que la transaction pour la vente de l\u2019actif ou le transfert du passif a lieu soit : \u25cf sur le march\u00e9 principal pour l\u2019actif ou le passif ; \u25cf en l\u2019absence de march\u00e9 principal, sur le march\u00e9 le plus avantageux pour l\u2019actif ou le passif. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur d\u2019un actif non \ufb01nancier tient compte de la capacit\u00e9 d\u2019un participant de march\u00e9 de g\u00e9n\u00e9rer des avantages \u00e9conomiques en faisant une utilisation optimale de l\u2019actif ou en le vendant \u00e0 un autre participant de march\u00e9 qui en ferait une utilisation optimale. Les justes valeurs des instruments \ufb01nanciers sont class\u00e9es selon une hi\u00e9rarchie en trois niveaux : \u25cf Niveau 1 : Prix cot\u00e9 (non ajust\u00e9) sur un march\u00e9 actif pour des actifs et passifs identiques ; \u25cf Niveau 2 : Prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire ou autre technique d\u2019\u00e9valuation bas\u00e9e sur des param\u00e8tres observables ; \u25cf Niveau 3 : Technique d\u2019\u00e9valuation incorporant des param\u00e8tres non observables. Les crit\u00e8res de classi\ufb01cation et de comptabilisation des actifs et passifs \ufb01nanciers et le cas \u00e9ch\u00e9ant, tout transfert d\u2019un niveau \u00e0 l\u2019autre de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont indiqu\u00e9s ci-dessous. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f17124": {
"value": "8.1 Instruments \ufb01nanciers inscrits au bilan 31/12/2022 Ventilation par nature d\u2019instruments (en millions d\u2019euros) Bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti Dettes au co\u00fbt amorti Instruments d\u00e9riv\u00e9s Titres de participations non consolid\u00e9es 6 6 - - - - Autres actifs \ufb01nanciers non courants 35 - - 35 - - Autres actifs non courants 11 - - 11 - - Cr\u00e9ances clients 369 - - 369 - - Autres actifs courants 434 - - 434 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 75 - - - - 75 Actifs \ufb01nanciers courants 537 537 - - - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 1 123 - - - - ACTIF 2 590 1 666 - 849 - 75 Emprunts \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (yc dette obligation locative) 1 468 - - - 1 468 - Autres passifs non courants 8 - - - 8 - Emprunts \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an (yc dette obligation locative) 536 - - - 536 - Dettes fournisseurs 424 - - 424 - - Autres passifs courants 496 - - 496 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 11 - - - - 11 PASSIF 2 943 - - 920 2 012 11 31/12/2021 Ventilation par nature d\u2019instruments (en millions d\u2019euros) Bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti Dettes au co\u00fbt amorti Instruments d\u00e9riv\u00e9s Titres de participations non consolid\u00e9es 6 6 - - - - Autres actifs \ufb01nanciers courants / non courants 182 - - 182 - - Autres actifs non courants 3 - - 3 - - Cr\u00e9ances clients 375 - - 375 - - Autres actifs courants 286 - - 286 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 38 - - - - 38 Actifs \ufb01nanciers courants 387 387 - - - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 789 789 - - - - ACTIF 2 066 1 182 - 847 - 38 Emprunts \u2013 part \u00e0 plus d\u2019un an (yc dette obligation locative) 1 644 - - - 1 644 - Autres passifs non courants 1 - - - 1 - Emprunts \u2013 part \u00e0 moins d\u2019un an (yc dette obligation locative) 469 - - - 469 - Dettes fournisseurs 403 - - 403 - - Autres passifs courants 399 - - 399 - - Instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s 74 - - - - 74 PASSIF 2 990 - - 803 2 114 74 La classi\ufb01cation des actifs et passifs \ufb01nanciers a \u00e9t\u00e9 revue pour r\u00e9pondre aux classi\ufb01cations IFRS 9, tel que d\u00e9crit note 2.5 \u00ab Base de pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s \u00bb. Les titres de participation et les autres actifs \ufb01nanciers courants sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur. Les autres actifs \ufb01nanciers non courants sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). Les emprunts sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e9valu\u00e9 par l\u2019interm\u00e9diaire du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE). La juste valeur des cr\u00e9ances clients et des dettes fournisseurs correspond \u00e0 leur valeur au bilan, compte tenu de leurs \u00e9ch\u00e9ances de paiement inf\u00e9rieures \u00e0 un an pour l\u2019essentiel. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f17779": {
"value": "8.4 Gestion des risques Le groupe Eramet utilise des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s pour ma\u00eetriser son exposition aux risques de change, de taux et de mati\u00e8res premi\u00e8res. La gestion des principaux risques a \u00e9t\u00e9 d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif \u00e0 la Direction Financi\u00e8re du groupe Eramet. Cette gestion est effectu\u00e9e directement au niveau d\u2019Eramet ou au travers de Metal Currencies cr\u00e9\u00e9e sp\u00e9ci\ufb01quement pour g\u00e9rer les risques de change du groupe Eramet. La politique du groupe Eramet est de r\u00e9duire son exposition aux \ufb02uctuations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Les positions sont n\u00e9goci\u00e9es soit sur des march\u00e9s organis\u00e9s, soit sur des march\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 avec des contreparties bancaires de premier rang. Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les effets latents r\u00e9sultant de couvertures \u00e9conomiques mais non quali\ufb01\u00e9es par les normes de couverture sont inscrits en r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. Toutes les transactions en cours \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont enregistr\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re sans aucune compensation. 8.4.1 Risques de change Lorsque l\u2019exposition n\u00e9e des \ufb01nancements contract\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet dans des monnaies \u00e9trang\u00e8res autres que leurs monnaies fonctionnelles n\u2019est pas compens\u00e9e par des recettes dans ces monnaies \u00e9trang\u00e8res, le groupe Eramet peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 contracter des instruments de couverture. En outre, le groupe Eramet utilise des instruments financiers afin de limiter son exposition au risque de change sur ses ventes et certains co\u00fbts libell\u00e9s en dollar. Le groupe Eramet est expos\u00e9 \u00e0 deux natures de risques de change, \u00e0 savoir : \u25cf les risques transactionnels lorsqu\u2019une soci\u00e9t\u00e9 du Groupe \u00e0 des recettes en devise diff\u00e9rente de sa devise de compte et qui ne sont pas compens\u00e9es par des achats dans la m\u00eame devise ; \u25cf les risques bilanciels li\u00e9s aux variations des actifs nets des \ufb01liales valoris\u00e9s en devises autres que l\u2019euro. Le groupe Eramet centralise le risque de change transactionnel des \ufb01liales. Chaque soci\u00e9t\u00e9 du groupe Eramet communique, \u00e0 la Tr\u00e9sorerie Groupe, ses expositions en devise autre que sa devise de compte. Cette gestion s\u2019inscrit dans le cadre d\u2019une politique pluriannuelle avec des proc\u00e9dures approuv\u00e9es par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif et fait l\u2019objet d\u2019un reporting mensuel \u00e0 destination de ses membres. Le groupe Eramet g\u00e8re le risque de change bilanciel au cas par cas. 8.4.2 Risques transactionnels Dans le cadre de la gestion des risques transactionnels, les couvertures de change portent majoritairement sur le dollar am\u00e9ricain mais \u00e9galement sur la couronne norv\u00e9gienne, la livre sterling, la couronne su\u00e9doise et le yen japonais. Ces couvertures sont destin\u00e9es \u00e0 couvrir la position pr\u00e9sente et future des op\u00e9rations commerciales du groupe Eramet, dont plus de 50 % sont factur\u00e9es en devises alors que les co\u00fbts de production sont principalement libell\u00e9s en euros ou en devises index\u00e9es sur l\u2019euro. Les op\u00e9rations sont r\u00e9alis\u00e9es au travers de la soci\u00e9t\u00e9 Metal Currencies. Les \ufb01liales concern\u00e9es d\u00e9terminent le montant de leur exposition nette \u00e0 l\u2019aide de pr\u00e9visions ou de budgets pluriannuels. Les risques associ\u00e9s font alors l\u2019objet d\u2019une couverture sur un horizon maximum de trente-six mois, sauf exception. Le groupe Eramet utilise diff\u00e9rents instruments pour couvrir son risque de change : contrats \u00e0 terme et options. Le d\u00e9tail du portefeuille de couverture par devises est pr\u00e9cis\u00e9 ci-apr\u00e8s : Au 31/12/2022 Chiffre d\u2019affaires 2022 Chiffre d\u2019affaires 2023 Chiffre d\u2019affaires 2024 et plus (en millions de devises) Montants Devises Cours Montants Devises Cours Montants Devises Cours COUVERTURES COMMERCIALES EUR / USD 282 USD 1 415 USD 1 - USD - EUR / NOK (487) NOK 10 (633) NOK 11 (500) NOK 11 AUTRES COUVERTURES \u2013 MONTANT TOTAL NON D\u00c9TAILL\u00c9 PAR ANN\u00c9E EUR / USD 124 USD 1,01 - - - - EUR / NOK (355) NOK 10,71 - - - - Au 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires 2021 Chiffre d\u2019affaires 2022 Chiffre d\u2019affaires 2023 et plus (en millions de devises) Montants Devises Cours Montants Devises Cours Montants Devises Cours COUVERTURES COMMERCIALES EUR / USD 367 USD 1,16 615 USD 1,17 - USD - EUR / NOK 330 NOK 10,08 630 NOK 10,75 520 NOK 11,03 AUTRES COUVERTURES \u2013 MONTANT TOTAL NON D\u00c9TAILL\u00c9 PAR ANN\u00c9E EUR / USD 201 USD 1,14 - - - - EUR / NOK NOK - - - - 8.4.3 Risques bilanciels Le groupe Eramet g\u00e8re les risques de change bilanciels, essentiellement li\u00e9s au dollar am\u00e9ricain, \u00e0 travers l\u2019\u00e9mission de dettes \ufb01nanci\u00e8res libell\u00e9es dans la m\u00eame devise que les actifs nets concern\u00e9s, ou via des swaps de change. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des couvertures de change repr\u00e9sente un actif net de + 9,6 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : passif net de - 16 millions d\u2019euros). Pour les couvertures du chiffre d\u2019affaires USD 2022 et 2023, une variation de plus ou moins 10 % en valeur du taux de change EUR/USD aurait un impact, avant imp\u00f4ts, sur les instruments \ufb01nanciers de couverture en contrepartie des capitaux propres au 31 d\u00e9cembre 2022 de l\u2019ordre de + 73 millions d\u2019euros en cas de hausse des cours (31 d\u00e9cembre 2021 : + 52 millions d\u2019euros) et d\u2019environ - 51 millions d\u2019euros en cas de baisse des cours (31 d\u00e9cembre 2021 : - 66 millions d\u2019euros). La r\u00e9partition des contrats de change (montants notionnels) est la suivante : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions de devises) Ventes \u00e0 terme Achats \u00e0 terme Options d\u2019achat Options de vente Ventes \u00e0 terme Achats \u00e0 terme Options d\u2019achat Options de vente DEVISE CONTRE EUR \u25cf USD 487 - 323 210 942 125 370 550 \u25cf JPY - - - - - 46 - - \u25cf GBP - - - - 49 - - - \u25cf NOK - 910 710 1 065 - 740 740 1 110 DEVISE CONTRE SEK \u25cf USD - - - - 4 - - - \u25cf JPY - - - - - - - - \u25cf GBP - - - - - - - - \u25cf NOK - - - - - - - - Les impacts avant imp\u00f4ts sur les capitaux propres et les r\u00e9sultats des instruments \ufb01nanciers li\u00e9s aux risques de change sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Risques transactionnels Risques bilantiels Risques transactionnels Risques bilantiels \u00c0 l\u2019ouverture (7) (140) (7) (128) Variation de la part non \u00e9chue des couvertures (1) 15 - (1) - Variation de la part inef\ufb01cace en r\u00e9sultats (2) 2 - - - Variation de la part ef\ufb01cace transf\u00e9r\u00e9e en r\u00e9sultats (3) (4) - 1 - Reclassement en IFRS 5 - - - - \u00c9carts de conversion et autres mouvements - (152) - (12) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 6 (292) (7) (140) Variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres : \u25cf r\u00e9serve de couverture 11 - - - \u25cf r\u00e9serve de conversion - (152) - (12) Total 11 (152) - (12) Variations comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultats : \u25cf r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 4 - (1) - \u25cf r\u00e9sultat \ufb01nancier 2 - - - Total 6 - (1) - (1) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part ef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change. (2) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part inef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change. (3) Les cr\u00e9ances et les dettes libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de cl\u00f4ture, l\u2019\u00e9cart entre le taux de cl\u00f4ture et le taux de couverture est inscrit au niveau de la rubrique \u00ab instruments \ufb01nanciers actifs et passifs \u00bb. 8.4.4 Risques de taux En fonction des conditions de march\u00e9, ainsi que des pr\u00e9visions d\u2019\u00e9volution de l\u2019endettement \ufb01nancier net, la Direction Financi\u00e8re du groupe Eramet contr\u00f4le la r\u00e9partition entre taux \ufb01xe et taux variable de la dette ainsi que des placements de tr\u00e9sorerie et d\u00e9cide de l\u2019opportunit\u00e9 de r\u00e9aliser ou non des couvertures de taux. Les instruments \ufb01nanciers utilis\u00e9s sont des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, caps ou \ufb02oors. Les op\u00e9rations de couvertures sont r\u00e9alis\u00e9es par la Tr\u00e9sorerie Groupe. En ce qui concerne les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie g\u00e9r\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Metal Securities, ils sont plac\u00e9s : \u25cf sur des supports r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base des taux ESTR (Euro Short-Term Rate) ou EURIBOR (Euro InterBank Offered Rate), ou des taux \u00e9quivalent dans d\u2019autres devises (SOFR/Fed Fund rate par exemple pour le dollar US) ; \u25cf sur des supports \u00e0 taux \ufb01xes type obligations. Ces derniers sont class\u00e9s parmi les autres actifs \ufb01nanciers courants et font l\u2019objet de couverture de taux \u00e0 terme (taux \ufb01xes contre taux variables). Les autres exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie g\u00e9r\u00e9s par Metal Securities sont principalement plac\u00e9s sur des supports r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base du taux EONIA (Euro OverNight Index Average). 8.4.5 Risques de mati\u00e8res Le groupe Eramet est expos\u00e9 \u00e0 la volatilit\u00e9 des cours des mati\u00e8res premi\u00e8res au niveau de son chiffre d\u2019affaires en tant que producteur de nickel et de mangan\u00e8se ou au niveau de ses co\u00fbts de production en tant que consommateur d\u2019\u00e9nergie (\ufb01oul, \u00e9lectricit\u00e9) ou de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, aluminium). Le groupe Eramet d\u00e9tient des instruments d\u00e9riv\u00e9s dans le but de r\u00e9duire son exposition. Pour ce faire, le groupe Eramet utilise essentiellement des ventes \u00e0 terme, des tunnels sym\u00e9triques et des achats d\u2019options. Les principaux acteurs du Groupe sont : \u25cf Eramet et La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN sur les ventes de nickel ; \u25cf Aubert & Duval sur les achats de nickel ; \u25cf La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN pour le \ufb01oul ; \u25cf Aubert & Duval pour l\u2019aluminium ; \u25cf Erasteel Kloster AB et Eramet Norway A/S pour l\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Les expositions \u00e0 la volatilit\u00e9 des cours du mangan\u00e8se et du coke ne sont pas couvertes puisqu\u2019il n\u2019existe pas de march\u00e9 organis\u00e9 pour ces mati\u00e8res. Les couvertures se font \u00e0 un horizon d\u2019un \u00e0 quatre ans, selon les mati\u00e8res, sur la base du budget. Seule une partie des consommations ou productions pr\u00e9visionnelles est couverte (par exemple pour le \ufb01oul : au maximum 80 % du budget est couvert). Le groupe Eramet utilise diff\u00e9rents instruments pour couvrir et limiter son exposition : contrat \u00e0 terme et options. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des couvertures r\u00e9alis\u00e9es pour ces diff\u00e9rentes mati\u00e8res est non signi\ufb01cative (31 d\u00e9cembre 2021 : non signi\ufb01cative). Les en-cours des principaux contrats de mati\u00e8res sont repr\u00e9sent\u00e9s par : 31/12/2022 31/12/2021 (en tonnes) Swaps Options d\u2019achat Options de vente Swaps Options d\u2019achat Options de vente Nickel - - - 110 - - Aluminium - - - - - - Une variation de plus ou moins 10 % des cours des mati\u00e8res premi\u00e8res n\u2019aurait pas d\u2019incidence signi\ufb01cative sur les instruments \ufb01nanciers de couverture, avant imp\u00f4ts, en contrepartie des capitaux propres. 8.4.8 Risques actions et obligations Eramet et ses filiales ne sont pas engag\u00e9s dans des op\u00e9rations boursi\u00e8res sp\u00e9culatives et les participations d\u00e9tenues correspondent essentiellement \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es non cot\u00e9es et enti\u00e8rement rattach\u00e9es aux activit\u00e9s du Groupe. Dans le respect de la politique de placements du Groupe qui d\u00e9\ufb01nit et limite le risque de contrepartie, le groupe Eramet a achet\u00e9 des obligations d\u2019entreprises soumises au risque de cr\u00e9dit, comptabilis\u00e9es en autres actifs \ufb01nanciers courants et qui ont vocation \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenus jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. ",
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"f17781": {
"value": "8.4 Gestion des risques Le groupe Eramet utilise des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s pour ma\u00eetriser son exposition aux risques de change, de taux et de mati\u00e8res premi\u00e8res. La gestion des principaux risques a \u00e9t\u00e9 d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif \u00e0 la Direction Financi\u00e8re du groupe Eramet. Cette gestion est effectu\u00e9e directement au niveau d\u2019Eramet ou au travers de Metal Currencies cr\u00e9\u00e9e sp\u00e9ci\ufb01quement pour g\u00e9rer les risques de change du groupe Eramet. La politique du groupe Eramet est de r\u00e9duire son exposition aux \ufb02uctuations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Les positions sont n\u00e9goci\u00e9es soit sur des march\u00e9s organis\u00e9s, soit sur des march\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 avec des contreparties bancaires de premier rang. Les r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les instruments de couverture sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux r\u00e9sultats d\u00e9gag\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments couverts. Toutefois, les effets latents r\u00e9sultant de couvertures \u00e9conomiques mais non quali\ufb01\u00e9es par les normes de couverture sont inscrits en r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode. Toutes les transactions en cours \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont enregistr\u00e9es dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re sans aucune compensation. 8.4.1 Risques de change Lorsque l\u2019exposition n\u00e9e des \ufb01nancements contract\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s du groupe Eramet dans des monnaies \u00e9trang\u00e8res autres que leurs monnaies fonctionnelles n\u2019est pas compens\u00e9e par des recettes dans ces monnaies \u00e9trang\u00e8res, le groupe Eramet peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 contracter des instruments de couverture. En outre, le groupe Eramet utilise des instruments financiers afin de limiter son exposition au risque de change sur ses ventes et certains co\u00fbts libell\u00e9s en dollar. Le groupe Eramet est expos\u00e9 \u00e0 deux natures de risques de change, \u00e0 savoir : \u25cf les risques transactionnels lorsqu\u2019une soci\u00e9t\u00e9 du Groupe \u00e0 des recettes en devise diff\u00e9rente de sa devise de compte et qui ne sont pas compens\u00e9es par des achats dans la m\u00eame devise ; \u25cf les risques bilanciels li\u00e9s aux variations des actifs nets des \ufb01liales valoris\u00e9s en devises autres que l\u2019euro. Le groupe Eramet centralise le risque de change transactionnel des \ufb01liales. Chaque soci\u00e9t\u00e9 du groupe Eramet communique, \u00e0 la Tr\u00e9sorerie Groupe, ses expositions en devise autre que sa devise de compte. Cette gestion s\u2019inscrit dans le cadre d\u2019une politique pluriannuelle avec des proc\u00e9dures approuv\u00e9es par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif et fait l\u2019objet d\u2019un reporting mensuel \u00e0 destination de ses membres. Le groupe Eramet g\u00e8re le risque de change bilanciel au cas par cas. 8.4.2 Risques transactionnels Dans le cadre de la gestion des risques transactionnels, les couvertures de change portent majoritairement sur le dollar am\u00e9ricain mais \u00e9galement sur la couronne norv\u00e9gienne, la livre sterling, la couronne su\u00e9doise et le yen japonais. Ces couvertures sont destin\u00e9es \u00e0 couvrir la position pr\u00e9sente et future des op\u00e9rations commerciales du groupe Eramet, dont plus de 50 % sont factur\u00e9es en devises alors que les co\u00fbts de production sont principalement libell\u00e9s en euros ou en devises index\u00e9es sur l\u2019euro. Les op\u00e9rations sont r\u00e9alis\u00e9es au travers de la soci\u00e9t\u00e9 Metal Currencies. Les \ufb01liales concern\u00e9es d\u00e9terminent le montant de leur exposition nette \u00e0 l\u2019aide de pr\u00e9visions ou de budgets pluriannuels. Les risques associ\u00e9s font alors l\u2019objet d\u2019une couverture sur un horizon maximum de trente-six mois, sauf exception. Le groupe Eramet utilise diff\u00e9rents instruments pour couvrir son risque de change : contrats \u00e0 terme et options. Le d\u00e9tail du portefeuille de couverture par devises est pr\u00e9cis\u00e9 ci-apr\u00e8s : Au 31/12/2022 Chiffre d\u2019affaires 2022 Chiffre d\u2019affaires 2023 Chiffre d\u2019affaires 2024 et plus (en millions de devises) Montants Devises Cours Montants Devises Cours Montants Devises Cours COUVERTURES COMMERCIALES EUR / USD 282 USD 1 415 USD 1 - USD - EUR / NOK (487) NOK 10 (633) NOK 11 (500) NOK 11 AUTRES COUVERTURES \u2013 MONTANT TOTAL NON D\u00c9TAILL\u00c9 PAR ANN\u00c9E EUR / USD 124 USD 1,01 - - - - EUR / NOK (355) NOK 10,71 - - - - Au 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires 2021 Chiffre d\u2019affaires 2022 Chiffre d\u2019affaires 2023 et plus (en millions de devises) Montants Devises Cours Montants Devises Cours Montants Devises Cours COUVERTURES COMMERCIALES EUR / USD 367 USD 1,16 615 USD 1,17 - USD - EUR / NOK 330 NOK 10,08 630 NOK 10,75 520 NOK 11,03 AUTRES COUVERTURES \u2013 MONTANT TOTAL NON D\u00c9TAILL\u00c9 PAR ANN\u00c9E EUR / USD 201 USD 1,14 - - - - EUR / NOK NOK - - - - 8.4.3 Risques bilanciels Le groupe Eramet g\u00e8re les risques de change bilanciels, essentiellement li\u00e9s au dollar am\u00e9ricain, \u00e0 travers l\u2019\u00e9mission de dettes \ufb01nanci\u00e8res libell\u00e9es dans la m\u00eame devise que les actifs nets concern\u00e9s, ou via des swaps de change. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des couvertures de change repr\u00e9sente un actif net de + 9,6 millions d\u2019euros (31 d\u00e9cembre 2021 : passif net de - 16 millions d\u2019euros). Pour les couvertures du chiffre d\u2019affaires USD 2022 et 2023, une variation de plus ou moins 10 % en valeur du taux de change EUR/USD aurait un impact, avant imp\u00f4ts, sur les instruments \ufb01nanciers de couverture en contrepartie des capitaux propres au 31 d\u00e9cembre 2022 de l\u2019ordre de + 73 millions d\u2019euros en cas de hausse des cours (31 d\u00e9cembre 2021 : + 52 millions d\u2019euros) et d\u2019environ - 51 millions d\u2019euros en cas de baisse des cours (31 d\u00e9cembre 2021 : - 66 millions d\u2019euros). La r\u00e9partition des contrats de change (montants notionnels) est la suivante : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions de devises) Ventes \u00e0 terme Achats \u00e0 terme Options d\u2019achat Options de vente Ventes \u00e0 terme Achats \u00e0 terme Options d\u2019achat Options de vente DEVISE CONTRE EUR \u25cf USD 487 - 323 210 942 125 370 550 \u25cf JPY - - - - - 46 - - \u25cf GBP - - - - 49 - - - \u25cf NOK - 910 710 1 065 - 740 740 1 110 DEVISE CONTRE SEK \u25cf USD - - - - 4 - - - \u25cf JPY - - - - - - - - \u25cf GBP - - - - - - - - \u25cf NOK - - - - - - - - Les impacts avant imp\u00f4ts sur les capitaux propres et les r\u00e9sultats des instruments \ufb01nanciers li\u00e9s aux risques de change sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Risques transactionnels Risques bilantiels Risques transactionnels Risques bilantiels \u00c0 l\u2019ouverture (7) (140) (7) (128) Variation de la part non \u00e9chue des couvertures (1) 15 - (1) - Variation de la part inef\ufb01cace en r\u00e9sultats (2) 2 - - - Variation de la part ef\ufb01cace transf\u00e9r\u00e9e en r\u00e9sultats (3) (4) - 1 - Reclassement en IFRS 5 - - - - \u00c9carts de conversion et autres mouvements - (152) - (12) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 6 (292) (7) (140) Variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres : \u25cf r\u00e9serve de couverture 11 - - - \u25cf r\u00e9serve de conversion - (152) - (12) Total 11 (152) - (12) Variations comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultats : \u25cf r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 4 - (1) - \u25cf r\u00e9sultat \ufb01nancier 2 - - - Total 6 - (1) - (1) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part ef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change. (2) L\u2019impact correspond \u00e0 la variation de juste valeur (part inef\ufb01cace) des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de change. (3) Les cr\u00e9ances et les dettes libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de cl\u00f4ture, l\u2019\u00e9cart entre le taux de cl\u00f4ture et le taux de couverture est inscrit au niveau de la rubrique \u00ab instruments \ufb01nanciers actifs et passifs \u00bb. 8.4.4 Risques de taux En fonction des conditions de march\u00e9, ainsi que des pr\u00e9visions d\u2019\u00e9volution de l\u2019endettement \ufb01nancier net, la Direction Financi\u00e8re du groupe Eramet contr\u00f4le la r\u00e9partition entre taux \ufb01xe et taux variable de la dette ainsi que des placements de tr\u00e9sorerie et d\u00e9cide de l\u2019opportunit\u00e9 de r\u00e9aliser ou non des couvertures de taux. Les instruments \ufb01nanciers utilis\u00e9s sont des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, caps ou \ufb02oors. Les op\u00e9rations de couvertures sont r\u00e9alis\u00e9es par la Tr\u00e9sorerie Groupe. En ce qui concerne les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie g\u00e9r\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 Metal Securities, ils sont plac\u00e9s : \u25cf sur des supports r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base des taux ESTR (Euro Short-Term Rate) ou EURIBOR (Euro InterBank Offered Rate), ou des taux \u00e9quivalent dans d\u2019autres devises (SOFR/Fed Fund rate par exemple pour le dollar US) ; \u25cf sur des supports \u00e0 taux \ufb01xes type obligations. Ces derniers sont class\u00e9s parmi les autres actifs \ufb01nanciers courants et font l\u2019objet de couverture de taux \u00e0 terme (taux \ufb01xes contre taux variables). Les autres exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie g\u00e9r\u00e9s par Metal Securities sont principalement plac\u00e9s sur des supports r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base du taux EONIA (Euro OverNight Index Average). 8.4.5 Risques de mati\u00e8res Le groupe Eramet est expos\u00e9 \u00e0 la volatilit\u00e9 des cours des mati\u00e8res premi\u00e8res au niveau de son chiffre d\u2019affaires en tant que producteur de nickel et de mangan\u00e8se ou au niveau de ses co\u00fbts de production en tant que consommateur d\u2019\u00e9nergie (\ufb01oul, \u00e9lectricit\u00e9) ou de mati\u00e8res premi\u00e8res (nickel, aluminium). Le groupe Eramet d\u00e9tient des instruments d\u00e9riv\u00e9s dans le but de r\u00e9duire son exposition. Pour ce faire, le groupe Eramet utilise essentiellement des ventes \u00e0 terme, des tunnels sym\u00e9triques et des achats d\u2019options. Les principaux acteurs du Groupe sont : \u25cf Eramet et La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN sur les ventes de nickel ; \u25cf Aubert & Duval sur les achats de nickel ; \u25cf La Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN pour le \ufb01oul ; \u25cf Aubert & Duval pour l\u2019aluminium ; \u25cf Erasteel Kloster AB et Eramet Norway A/S pour l\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Les expositions \u00e0 la volatilit\u00e9 des cours du mangan\u00e8se et du coke ne sont pas couvertes puisqu\u2019il n\u2019existe pas de march\u00e9 organis\u00e9 pour ces mati\u00e8res. Les couvertures se font \u00e0 un horizon d\u2019un \u00e0 quatre ans, selon les mati\u00e8res, sur la base du budget. Seule une partie des consommations ou productions pr\u00e9visionnelles est couverte (par exemple pour le \ufb01oul : au maximum 80 % du budget est couvert). Le groupe Eramet utilise diff\u00e9rents instruments pour couvrir et limiter son exposition : contrat \u00e0 terme et options. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des couvertures r\u00e9alis\u00e9es pour ces diff\u00e9rentes mati\u00e8res est non signi\ufb01cative (31 d\u00e9cembre 2021 : non signi\ufb01cative). Les en-cours des principaux contrats de mati\u00e8res sont repr\u00e9sent\u00e9s par : 31/12/2022 31/12/2021 (en tonnes) Swaps Options d\u2019achat Options de vente Swaps Options d\u2019achat Options de vente Nickel - - - 110 - - Aluminium - - - - - - Une variation de plus ou moins 10 % des cours des mati\u00e8res premi\u00e8res n\u2019aurait pas d\u2019incidence signi\ufb01cative sur les instruments \ufb01nanciers de couverture, avant imp\u00f4ts, en contrepartie des capitaux propres. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f18329": {
"value": "8.4.6 Risque de liquidit\u00e9 Le groupe Eramet doit s\u2019assurer qu\u2019il maintient un niveau de liquidit\u00e9 suf\ufb01sante pour faire face \u00e0 ses engagements contractuels et notamment le service de sa dette bancaire et obligataire. Dans ce cadre, le groupe Eramet proc\u00e8de par anticipation au renouvellement r\u00e9gulier de ses \ufb01nancements actuels (lignes de cr\u00e9dit, emprunts obligataires, cr\u00e9dit-bail IFRS 16\u2026) et met en place, en fonction des opportunit\u00e9s, de nouveaux modes de \ufb01nancement. D\u2019autre part, des financements op\u00e9rationnels (investissements et besoin en fonds de roulement) sont ponctuellement mis en place directement dans certaines \ufb01liales du groupe Eramet. Par ailleurs, Eramet veille \u00e0 la diversi\ufb01cation de ses sources de \ufb01nancements, notamment entre march\u00e9 obligataire et march\u00e9 bancaire. Eramet centralise la quasi-totalit\u00e9 des besoins et des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es. La centralisation est assur\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 Metal Securities en charge de la gestion du placement des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie. Le groupe Eramet dispose d\u2019une liquidit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re de 2 596 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : 2 012 millions d\u2019euros (retrait\u00e9)), dont 1 123 millions d\u2019euros class\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (31 d\u00e9cembre 2021 : 789 millions d\u2019euros). Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont pour l\u2019essentiel transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 du Groupe en charge de la centralisation et du placement des exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie du groupe Eramet, Metal Securities. Ligne de cr\u00e9dit renouvelable Au cours de l\u2019exercice 2022, le contrat du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 (RCF, Revolving Credit Facility) a \u00e9t\u00e9 ren\u00e9goci\u00e9 en juin 2022 pour un montant de 935 millions d\u2019euros avec une maturit\u00e9 de cinq ans accompagn\u00e9e de deux options d\u2019extension successives d\u2019un an up-front (juin 2023 et juin 2024) conduisant potentiellement \u00e0 une maturit\u00e9 \u00e0 juin 2029. Le montant disponible au titre de ce cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 est de 935 millions d\u2019euros. Le groupe Eramet est soumis au remboursement de ses emprunts \ufb01nanciers, essentiellement compos\u00e9 d\u2019emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers et d\u2019emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit, au paiement de ces autres passifs ainsi que des instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s, dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier est pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s : Bilan \u00c9ch\u00e9ancier des paiements futurs (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 \u00c0 moins d\u2019un an Entre un an et cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Total Emprunts aupr\u00e8s des march\u00e9s \ufb01nanciers 846 107 742 - 849 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 614 181 341 100 622 D\u00e9couverts bancaires et banques cr\u00e9ditrices 195 195 - - 195 Dettes \ufb01nanci\u00e8res de cr\u00e9dit-bail 25 9 16 - 25 Autres emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res 233 33 200 - 233 Dettes d\u2019obligations locatives IFRS 16 91 16 53 22 91 Total emprunts 2 004 541 1 352 122 2 015 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9rives 11 11 - - 11 Fournisseurs et autres passifs 928 928 - - 928 Total autres passifs \ufb01nanciers 939 939 - - 939 L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des encaissements futurs des actifs \ufb01nanciers est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : Bilan \u00c9ch\u00e9ancier des encaissements futurs \u00e0 la juste valeur (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 \u00c0 moins d\u2019un an Entre un an et cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Total Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 123 1 123 - - 1 123 Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents 1 123 1 123 - - 1 123 Autres actifs \ufb01nanciers non courants 41 3 22 16 41 Actifs \ufb01nanciers courants 537 537 - - 537 Instruments \ufb01nanciers d\u00e9rives 75 75 - - 75 Clients et autres actifs 814 803 11 - 814 Total autres actifs \ufb01nanciers 1 467 1 418 33 16 1 467 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f18527": {
"value": "Les dettes \ufb01nanci\u00e8res font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, au niveau du Groupe ou localement, de covenants bancaires dont les principaux sont d\u00e9crits ci-dessous : Soci\u00e9t\u00e9 Type de ligne Ratios contractuels Montants en nominal (en millions de devises) Eramet S.A. Ligne de cr\u00e9dit renouvelable RCF Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 935 M\u20ac Bond UMR Endettement net hors dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 50 M\u20ac Term Loan Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 350 M\u20ac Borrowing Base Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 45 M\u20ac Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 171 M\u20ac Comilog S.A. CAT Finance Endettement net / EBITDA 12 mois glissants < 3 19,2 MUSD Cash-\ufb02ow net / Service de la dette > 1,30 17,7 M\u20ac Endettement net / Capitaux propres < 2 - IFC / Proparco Endettement net / Capitaux propres < 1,15 190 M\u20ac Endettement net / EBITDA 12 mois glissants < 4 - Couverture du service de la dette > 1,3 - Aubert & Duval SogeLease \u2013 Cr\u00e9dits-bails Endettement net consolid\u00e9 / Capitaux propres < 1 3,3 M\u20ac CACIB \u2013 Titrisation Dette \ufb01nanci\u00e8re nette / Fonds propres < 1,1 19 M\u20ac EBITDA / Int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers nets > 4,5 (non consolid\u00e9s) Les covenants Eramet sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes consolid\u00e9s publi\u00e9s. Les covenants Comilog sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes sociaux et consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Comilog. Les covenants Aubert& Duval sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes sociaux et du contributif consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Aubert & Duval. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun cas d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e n\u2019est constat\u00e9. D\u2019autre part, aucun cas de cross-default susceptible d\u2019impacter les financements au niveau d\u2019Eramet n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Note 15 Engagements hors bilan, autres engagements, passifs \u00e9ventuels et autres informations Le groupe Eramet a conclu des accords avec des tiers pour couvrir la bonne ex\u00e9cution de ses engagements. Ces engagements sont subordonn\u00e9s \u00e0 la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements ult\u00e9rieurs qui peuvent conduire le groupe Eramet \u00e0 effectuer ou \u00e0 recevoir un paiement. Ils ne sont pas comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s lors qu\u2019ils ne sont pas de nature \u00e0 augmenter les engagements qui \ufb01gurent d\u00e9j\u00e0 au bilan. 15.1 Engagements hors bilan (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donn\u00e9s 100 118 \u25cf Activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 66 82 \u25cf Activit\u00e9s de \ufb01nancement 34 36 Engagements re\u00e7us 45 44 \u25cf Activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 45 44 \u25cf Activit\u00e9s de \ufb01nancement - - Ces engagements portent essentiellement sur : \u25cf les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles : cautions bancaires clients et environnementales, autres cautions et garanties bancaires (douanes, locations), lettres de cr\u00e9dit ; \u25cf les activit\u00e9s de \ufb01nancement : cautions, gages, s\u00fbret\u00e9s et hypoth\u00e8ques sur les \ufb01nancements externes des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et non consolid\u00e9es. Options d\u2019achat d\u2019actions existantes sur la soci\u00e9t\u00e9 EcoTitanium (mise en \u00e9quivalence) par UKAD (soci\u00e9t\u00e9s reclass\u00e9es en IFRS 5) Un Pacte d\u2019associ\u00e9s sign\u00e9 entre UKAD, Ademe et CACF D\u00e9veloppement (coactionnaires de l\u2019entit\u00e9 EcoTitanium) octroie \u00e0 l\u2019Ademe et CACF D\u00e9veloppement des options de ventes (\u00ab puts \u00bb) sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de leur participation au pro\ufb01t de l\u2019entit\u00e9 UKAD. Ces puts sont fonction des volumes et de l\u2019EBITDA d\u2019EcoTitanium et d\u2019UKAD ou de la survenance d\u2019\u00e9v\u00e8nements sp\u00e9ci\ufb01ques. Dans ce cadre, Aubert & Duval a sign\u00e9 un acte de cautionnement solidaire en cas de non-\ufb01nancement de ces puts. Au 31 d\u00e9cembre 2022, comme au 31 d\u00e9cembre 2021, les crit\u00e8res pr\u00e9vus n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 atteints, ces puts n\u2019ont pas d\u2019impact sur les comptes consolid\u00e9s. Garanties op\u00e9rationnelles li\u00e9es \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution de contrats commerciaux Les garanties op\u00e9rationnelles correspondent \u00e0 tout engagement, relatif aux contrats commerciaux, donn\u00e9 par Eramet et ses \ufb01liales en faveur de leurs clients. Ces engagements sont essentiellement constitu\u00e9s des cautions de restitution d\u2019acomptes et des garanties-produit apr\u00e8s la livraison des biens. Pour \ufb01nancer l\u2019ex\u00e9cution du contrat, le groupe Eramet per\u00e7oit des acomptes de la part du client. Afin de garantir la restitution \u00e9ventuelle en cas de non-respect de ses obligations contractuelles, le groupe Eramet peut mettre en place, \u00e0 la demande du client, une caution de restitution d\u2019acomptes. Ces cautions bancaires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : 23,2 millions d\u2019euros). Les garanties-produit s\u2019inscrivent dans le cadre de la limite de responsabilit\u00e9 du groupe Eramet d\u00e9\ufb01nie contractuellement pour chaque contrat commercial. Le groupe Eramet ne comptabilise pas de provisions pour garantie du fait de l\u2019absence d\u2019appel en garantie de ses clients. Le groupe Eramet estime le risque \ufb01nancier faible sur l\u2019ensemble de ces garanties au regard des donn\u00e9es historiques et de l\u2019existence de polices Responsabilit\u00e9 Civile (RC) qui permettraient de limiter les cons\u00e9quences \ufb01nanci\u00e8res sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. SLN conservation des droits miniers Le Congr\u00e8s de la Nouvelle-Cal\u00e9donie a adopt\u00e9 le 5 f\u00e9vrier 2019 des dispositions visant \u00e0 modi\ufb01er l\u2019article LP 131-12-5 du Code minier qui impartissait aux op\u00e9rateurs d\u2019avoir reconnu, sous peine d\u2019encourir la d\u00e9ch\u00e9ance, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de leur domaine minier. La SLN a proc\u00e9d\u00e9 aux travaux de reconnaissance par g\u00e9ophysique de l\u2019ensemble de son domaine, exig\u00e9s par les nouvelles prescriptions du Code minier. Elle dispose d\u00e9sormais d\u2019un d\u00e9lai qui expirera respectivement en d\u00e9cembre 2024 pour ses titres miniers situ\u00e9s en Province Sud et en avril 2025 pour ses titres miniers situ\u00e9s en Province Nord pour justi\ufb01er, au moyen de la r\u00e9alisation de travaux de recherches, de l\u2019existence d\u2019une ressource indispensable au process de la SLN et ainsi \u00e9viter d\u2019encourir la d\u00e9ch\u00e9ance des concessions mini\u00e8res. 15.2 Autres engagements Concession du chemin de fer Transgabonais \u2013 Setrag Selon les termes de la convention de 2005, d\u2019une dur\u00e9e initiale de trente ans, la soci\u00e9t\u00e9 Setrag, concessionnaire, est tenue de remplir des objectifs de capacit\u00e9 d\u2019exploitation (volume de marchandises et nombre de passagers). Le concessionnaire dispose de la libert\u00e9 tarifaire. Son actionnaire principal, Comilog, est engag\u00e9 \u00e0 ce que les \ufb01nancements n\u00e9cessaires aux investissements permettant d\u2019atteindre les objectifs de capacit\u00e9 d\u2019exploitation soient mis en place. Setrag et la R\u00e9publique gabonaise ont sign\u00e9 le 16 octobre 2015 un avenant n\u00b0 1 \u00e0 la convention de concession de la Gestion et de l\u2019Exploitation du Chemin de Fer Transgabonais en vue de restaurer de mani\u00e8re durable la capacit\u00e9 technique du chemin de fer et la viabilit\u00e9 \u00e9conomique du Concessionnaire. Cet avenant pr\u00e9voit donc un plan d\u2019investissements (Programme de Remise \u00e0 Niveau \u2013 PRN) estim\u00e9 \u00e0 316 millions d\u2019euros sur huit ans dont 93 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de l\u2019\u00c9tat gabonais et 223 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de Setrag. Les \ufb01nancements n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation de ce plan ont \u00e9t\u00e9 mis en place sur l\u2019exercice 2016. Les travaux de renouvellement de la voie ont d\u00e9but\u00e9 en 2017, et se sont intensi\ufb01\u00e9s depuis. En outre, les travaux de restauration de la plateforme ferroviaire (\u00ab zones instables \u00bb), \u00e0 la charge de l\u2019\u00c9tat gabonais, ont d\u00e9marr\u00e9 en 2018. Le 25 juin 2021, un avenant n\u00b0 2 \u00e0 la convention de concession a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 r\u00e9\u00e9valuant le montant du PRN \u00e0 509 millions d\u2019euros dont 158 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de l\u2019\u00c9tat gabonais et 351 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de Setrag. Les travaux se sont poursuivis en 2022. Le 8 septembre 2021, un troisi\u00e8me avenant \u00e0 la concession a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 autorisant l\u2019entr\u00e9e de Meridiam \u00e0 hauteur de 40 % du capital de la Setrag et la cession de 9 % du capital \u00e0 l\u2019\u00c9tat intervenue d\u00e9but 2022. L\u2019avenant n\u00b0 3 \u00e0 la concession ent\u00e9rine \u00e9galement une prolongation de 10 ans de la concession jusqu\u2019en 2045. 15.3 Passifs \u00e9ventuels Les passifs \u00e9ventuels d\u00e9coulent : \u25cf d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s qui, de par leur nature, seront r\u00e9gl\u00e9s seulement si un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements futurs incertains se produisent ou non ; \u25cf d\u2019une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s mais qui n\u2019est pas comptabilis\u00e9e car : \u2022 il n\u2019est pas probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation, ou \u2022 le montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 avec une \ufb01abilit\u00e9 suf\ufb01sante. Pour \u00e9valuer leur incidence potentielle, le groupe Eramet exerce une part importante de jugement et peut recourir \u00e0 des estimations quant au r\u00e9sultat des \u00e9v\u00e8nements futurs. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats \ufb01nanciers sauf s\u2019ils r\u00e9sultent d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Les passifs \u00e9ventuels signi\ufb01catifs sont, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u00e9crits dans l\u2019annexe. Revue du processus qualit\u00e9 au sein de la division Alliages Haute Performance (reclass\u00e9 en IFRS 5) Une provision de 40 millions d\u2019euros est maintenue a\ufb01n de prendre en compte l\u2019estimation \u00e0 date du co\u00fbt de traitement r\u00e9siduel de la revue approfondie des processus qualit\u00e9 (52 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Au cours de la \ufb01nalisation de cette revue et en fonction d\u2019\u00e9ventuelles demandes de certains clients, des co\u00fbts suppl\u00e9mentaires pourraient \u00eatre engag\u00e9s dont il n\u2019est pas possible \u00e0 ce stade d\u2019\u00e9valuer le montant. 15.4 Autres informations Risques op\u00e9rationnels de la division Alliages Haute Performance (reclass\u00e9 en IFRS 5) La division Alliages Haute Performance \u00e9labore des aciers sp\u00e9ciaux et super alliages, notamment \u00e0 destination de l\u2019industrie a\u00e9ronautique, intervenant dans le processus de construction d\u2019avions, h\u00e9licopt\u00e8res et autres mat\u00e9riels issus de la production de ses clients du secteur. \u00c0 ce titre, la responsabilit\u00e9 du Groupe peut par exemple \u00eatre engag\u00e9e indirectement ou directement en cas de sinistre, perte ou accident, de d\u00e9c\u00e8s de passagers ou de pertes d\u2019exploitation intervenus sur un mat\u00e9riel contenant des pi\u00e8ces de fabrication de cette Division. Dans le cadre de sa politique de gestion par les risques, la Division conduit des actions pour ma\u00eetriser ces risques. L\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de ces actions se traduit par l\u2019obtention et le renouvellement des accr\u00e9ditions ou certi\ufb01cations relatives \u00e0 ce type d\u2019industrie et le traitement et la validation si n\u00e9cessaire du process de validation par les clients des pi\u00e8ces fabriqu\u00e9es. Par ailleurs, le Groupe a mis en place des assurances pour couvrir les risques r\u00e9siduels. R\u00e9glementation ICPE (installations class\u00e9es pour la protection de l\u2019environnement) applicable \u00e0 la centrale \u00e9lectrique de Doniambo Pour ce qui est de la centrale \u00e9lectrique de Doniambo (Centrale B), l\u2019arr\u00eat\u00e9 du Pr\u00e9sident de l\u2019Assembl\u00e9e de la Province Sud de la Nouvelle-Cal\u00e9donie en date du 12 novembre 2009 fixait de nouvelles prescriptions techniques plus exigeantes en mati\u00e8re de rejets atmosph\u00e9riques auxquelles la nouvelle centrale \u00e9lectrique (Centrale C) devait se conformer au plus tard le 1 er septembre 2013. Ce d\u00e9lai a \u00e9t\u00e9 repouss\u00e9 \u00e0 plusieurs reprises par diff\u00e9rents arr\u00eat\u00e9s compl\u00e9mentaires comprenant des prescriptions favorisant notamment la r\u00e9duction des \u00e9missions atmosph\u00e9riques de la Centrale B. Un arr\u00eat\u00e9 de la Province Sud du 13 janvier 2021, modi\ufb01catif de l\u2019arr\u00eat\u00e9 de 2019, autorise l\u2019exploitation de la Centrale B jusqu\u2019au 12 juin 2025. Les dispositions qui ont \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9es s\u2019appuient sur la d\u00e9lib\u00e9ration GIC (du 17 f\u00e9vrier 2014 relative aux Grandes Installations de Combustion, d\u2019une puissance thermique sup\u00e9rieure \u00e0 50 MWh). Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 la Centrale Accost\u00e9e Temporaire (CAT) va prendre le relais de la Centrale B. La mise en service technique a \u00e9t\u00e9 valid\u00e9e le 22 novembre 2022 et la mise en service commerciale le 6 janvier 2023. Cette centrale permettra d\u2019assurer les besoins \u00e9nerg\u00e9tiques de l\u2019usine de Doniambo. La dur\u00e9e r\u00e9glementaire d\u2019exploitation de la CAT de trois ans prend effet \u00e0 partir du 3 janvier 2023 soit jusqu\u2019au 3 janvier 2026. Au-del\u00e0 de ces trois ans la solution du r\u00e9seau cal\u00e9donien par la mise en \u0153uvre du STENC (Sch\u00e9ma de transition \u00e9nerg\u00e9tique de la Nouvelle-Cal\u00e9donie) doit \u00eatre mise en place. Les principes de fonctionnement du STENC ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9s dans l\u2019Accord-Cadre du 24 mai 2022 sign\u00e9 avec le gouvernement et la Province Sud et les m\u00e9tallurgistes cal\u00e9doniens. 15.5 Information sur les proc\u00e9dures en cours \u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, il n\u2019existe aucune proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage qui est en suspens ou dont elle est menac\u00e9e, qui pourrait avoir, ou aurait eu, au cours de douze derniers mois des effets signi\ufb01catifs sur la situation \ufb01nanci\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f18528": {
"value": "Les dettes \ufb01nanci\u00e8res font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, au niveau du Groupe ou localement, de covenants bancaires dont les principaux sont d\u00e9crits ci-dessous : Soci\u00e9t\u00e9 Type de ligne Ratios contractuels Montants en nominal (en millions de devises) Eramet S.A. Ligne de cr\u00e9dit renouvelable RCF Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 935 M\u20ac Bond UMR Endettement net hors dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 50 M\u20ac Term Loan Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 350 M\u20ac Borrowing Base Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 45 M\u20ac Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement Endettement net hors emprunt SLN aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et dettes obligatives IFRS 16 / Capitaux propres < 1 171 M\u20ac Comilog S.A. CAT Finance Endettement net / EBITDA 12 mois glissants < 3 19,2 MUSD Cash-\ufb02ow net / Service de la dette > 1,30 17,7 M\u20ac Endettement net / Capitaux propres < 2 - IFC / Proparco Endettement net / Capitaux propres < 1,15 190 M\u20ac Endettement net / EBITDA 12 mois glissants < 4 - Couverture du service de la dette > 1,3 - Aubert & Duval SogeLease \u2013 Cr\u00e9dits-bails Endettement net consolid\u00e9 / Capitaux propres < 1 3,3 M\u20ac CACIB \u2013 Titrisation Dette \ufb01nanci\u00e8re nette / Fonds propres < 1,1 19 M\u20ac EBITDA / Int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers nets > 4,5 (non consolid\u00e9s) Les covenants Eramet sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes consolid\u00e9s publi\u00e9s. Les covenants Comilog sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes sociaux et consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Comilog. Les covenants Aubert& Duval sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des comptes sociaux et du contributif consolid\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Aubert & Duval. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun cas d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e n\u2019est constat\u00e9. D\u2019autre part, aucun cas de cross-default susceptible d\u2019impacter les financements au niveau d\u2019Eramet n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Note 15 Engagements hors bilan, autres engagements, passifs \u00e9ventuels et autres informations Le groupe Eramet a conclu des accords avec des tiers pour couvrir la bonne ex\u00e9cution de ses engagements. Ces engagements sont subordonn\u00e9s \u00e0 la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements ult\u00e9rieurs qui peuvent conduire le groupe Eramet \u00e0 effectuer ou \u00e0 recevoir un paiement. Ils ne sont pas comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s lors qu\u2019ils ne sont pas de nature \u00e0 augmenter les engagements qui \ufb01gurent d\u00e9j\u00e0 au bilan. 15.1 Engagements hors bilan (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donn\u00e9s 100 118 \u25cf Activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 66 82 \u25cf Activit\u00e9s de \ufb01nancement 34 36 Engagements re\u00e7us 45 44 \u25cf Activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 45 44 \u25cf Activit\u00e9s de \ufb01nancement - - Ces engagements portent essentiellement sur : \u25cf les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles : cautions bancaires clients et environnementales, autres cautions et garanties bancaires (douanes, locations), lettres de cr\u00e9dit ; \u25cf les activit\u00e9s de \ufb01nancement : cautions, gages, s\u00fbret\u00e9s et hypoth\u00e8ques sur les \ufb01nancements externes des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et non consolid\u00e9es. Options d\u2019achat d\u2019actions existantes sur la soci\u00e9t\u00e9 EcoTitanium (mise en \u00e9quivalence) par UKAD (soci\u00e9t\u00e9s reclass\u00e9es en IFRS 5) Un Pacte d\u2019associ\u00e9s sign\u00e9 entre UKAD, Ademe et CACF D\u00e9veloppement (coactionnaires de l\u2019entit\u00e9 EcoTitanium) octroie \u00e0 l\u2019Ademe et CACF D\u00e9veloppement des options de ventes (\u00ab puts \u00bb) sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de leur participation au pro\ufb01t de l\u2019entit\u00e9 UKAD. Ces puts sont fonction des volumes et de l\u2019EBITDA d\u2019EcoTitanium et d\u2019UKAD ou de la survenance d\u2019\u00e9v\u00e8nements sp\u00e9ci\ufb01ques. Dans ce cadre, Aubert & Duval a sign\u00e9 un acte de cautionnement solidaire en cas de non-\ufb01nancement de ces puts. Au 31 d\u00e9cembre 2022, comme au 31 d\u00e9cembre 2021, les crit\u00e8res pr\u00e9vus n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 atteints, ces puts n\u2019ont pas d\u2019impact sur les comptes consolid\u00e9s. Garanties op\u00e9rationnelles li\u00e9es \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution de contrats commerciaux Les garanties op\u00e9rationnelles correspondent \u00e0 tout engagement, relatif aux contrats commerciaux, donn\u00e9 par Eramet et ses \ufb01liales en faveur de leurs clients. Ces engagements sont essentiellement constitu\u00e9s des cautions de restitution d\u2019acomptes et des garanties-produit apr\u00e8s la livraison des biens. Pour \ufb01nancer l\u2019ex\u00e9cution du contrat, le groupe Eramet per\u00e7oit des acomptes de la part du client. Afin de garantir la restitution \u00e9ventuelle en cas de non-respect de ses obligations contractuelles, le groupe Eramet peut mettre en place, \u00e0 la demande du client, une caution de restitution d\u2019acomptes. Ces cautions bancaires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3,2 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : 23,2 millions d\u2019euros). Les garanties-produit s\u2019inscrivent dans le cadre de la limite de responsabilit\u00e9 du groupe Eramet d\u00e9\ufb01nie contractuellement pour chaque contrat commercial. Le groupe Eramet ne comptabilise pas de provisions pour garantie du fait de l\u2019absence d\u2019appel en garantie de ses clients. Le groupe Eramet estime le risque \ufb01nancier faible sur l\u2019ensemble de ces garanties au regard des donn\u00e9es historiques et de l\u2019existence de polices Responsabilit\u00e9 Civile (RC) qui permettraient de limiter les cons\u00e9quences \ufb01nanci\u00e8res sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe. SLN conservation des droits miniers Le Congr\u00e8s de la Nouvelle-Cal\u00e9donie a adopt\u00e9 le 5 f\u00e9vrier 2019 des dispositions visant \u00e0 modi\ufb01er l\u2019article LP 131-12-5 du Code minier qui impartissait aux op\u00e9rateurs d\u2019avoir reconnu, sous peine d\u2019encourir la d\u00e9ch\u00e9ance, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de leur domaine minier. La SLN a proc\u00e9d\u00e9 aux travaux de reconnaissance par g\u00e9ophysique de l\u2019ensemble de son domaine, exig\u00e9s par les nouvelles prescriptions du Code minier. Elle dispose d\u00e9sormais d\u2019un d\u00e9lai qui expirera respectivement en d\u00e9cembre 2024 pour ses titres miniers situ\u00e9s en Province Sud et en avril 2025 pour ses titres miniers situ\u00e9s en Province Nord pour justi\ufb01er, au moyen de la r\u00e9alisation de travaux de recherches, de l\u2019existence d\u2019une ressource indispensable au process de la SLN et ainsi \u00e9viter d\u2019encourir la d\u00e9ch\u00e9ance des concessions mini\u00e8res. 15.2 Autres engagements Concession du chemin de fer Transgabonais \u2013 Setrag Selon les termes de la convention de 2005, d\u2019une dur\u00e9e initiale de trente ans, la soci\u00e9t\u00e9 Setrag, concessionnaire, est tenue de remplir des objectifs de capacit\u00e9 d\u2019exploitation (volume de marchandises et nombre de passagers). Le concessionnaire dispose de la libert\u00e9 tarifaire. Son actionnaire principal, Comilog, est engag\u00e9 \u00e0 ce que les \ufb01nancements n\u00e9cessaires aux investissements permettant d\u2019atteindre les objectifs de capacit\u00e9 d\u2019exploitation soient mis en place. Setrag et la R\u00e9publique gabonaise ont sign\u00e9 le 16 octobre 2015 un avenant n\u00b0 1 \u00e0 la convention de concession de la Gestion et de l\u2019Exploitation du Chemin de Fer Transgabonais en vue de restaurer de mani\u00e8re durable la capacit\u00e9 technique du chemin de fer et la viabilit\u00e9 \u00e9conomique du Concessionnaire. Cet avenant pr\u00e9voit donc un plan d\u2019investissements (Programme de Remise \u00e0 Niveau \u2013 PRN) estim\u00e9 \u00e0 316 millions d\u2019euros sur huit ans dont 93 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de l\u2019\u00c9tat gabonais et 223 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de Setrag. Les \ufb01nancements n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation de ce plan ont \u00e9t\u00e9 mis en place sur l\u2019exercice 2016. Les travaux de renouvellement de la voie ont d\u00e9but\u00e9 en 2017, et se sont intensi\ufb01\u00e9s depuis. En outre, les travaux de restauration de la plateforme ferroviaire (\u00ab zones instables \u00bb), \u00e0 la charge de l\u2019\u00c9tat gabonais, ont d\u00e9marr\u00e9 en 2018. Le 25 juin 2021, un avenant n\u00b0 2 \u00e0 la convention de concession a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 r\u00e9\u00e9valuant le montant du PRN \u00e0 509 millions d\u2019euros dont 158 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de l\u2019\u00c9tat gabonais et 351 millions d\u2019euros \u00e0 la charge de Setrag. Les travaux se sont poursuivis en 2022. Le 8 septembre 2021, un troisi\u00e8me avenant \u00e0 la concession a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 autorisant l\u2019entr\u00e9e de Meridiam \u00e0 hauteur de 40 % du capital de la Setrag et la cession de 9 % du capital \u00e0 l\u2019\u00c9tat intervenue d\u00e9but 2022. L\u2019avenant n\u00b0 3 \u00e0 la concession ent\u00e9rine \u00e9galement une prolongation de 10 ans de la concession jusqu\u2019en 2045. ",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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},
"f18637": {
"value": "8.4.7 Risques de cr\u00e9dit ou de contrepartie Le groupe Eramet peut \u00eatre expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faillance d\u2019une contrepartie : sur ses clients et sur ses partenaires \ufb01nanciers en raison de ses exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie plac\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9di\u00e9e du Groupe Metal Securities. Pour limiter ce risque, le groupe Eramet dispose de diff\u00e9rents outils : la collecte d\u2019informations en amont des op\u00e9rations (agences de notation, \u00e9tats \ufb01nanciers publi\u00e9s\u2026), l\u2019assurance-cr\u00e9dit ou la mise en place de lettres de cr\u00e9dit ou cr\u00e9dit documentaire. Sp\u00e9ci\ufb01quement pour les comptes clients, un cr\u00e9dit-manager est d\u00e9di\u00e9 \u00e0 chaque Division du Groupe. L\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients du Groupe et des cr\u00e9ances en souffrance de paiement s\u2019analyse ainsi : 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes Dans les d\u00e9lais ou non \u00e9chues 280 (9) 271 272 (4) 268 Retards : \u25cf inf\u00e9rieur \u00e0 un mois 71 - 71 97 - 97 \u25cf compris entre un et trois mois 8 - 8 5 - 5 \u25cf compris entre trois et six mois 8 - 8 3 (1) 2 \u25cf compris entre six et neuf mois 2 (1) 1 2 (1) 1 \u25cf compris entre neuf et douze mois 5 (1) 3 1 (1) - \u25cf sup\u00e9rieurs \u00e0 un an 9 (3) 6 5 (3) 3 TOTAL CR\u00c9ANCES CLIENTS 383 (14) 369 384 (9) 375 Il n\u2019y a pas de cr\u00e9ances impay\u00e9es ou d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es signi\ufb01catives ayant fait l\u2019objet de ren\u00e9gociation. Par ailleurs, une cr\u00e9ance individuelle fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il est plus que probable que son recouvrement ne sera pas effectu\u00e9 et qu\u2019il est possible d\u2019\u00e9valuer raisonnablement le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques. Cette d\u00e9pr\u00e9ciation dont la contrepartie est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant vient en diminution de la valeur brute de la cr\u00e9ance. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f18652": {
"value": "31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes Dans les d\u00e9lais ou non \u00e9chues 280 (9) 271 272 (4) 268 Retards : \u25cf inf\u00e9rieur \u00e0 un mois 71 - 71 97 - 97 \u25cf compris entre un et trois mois 8 - 8 5 - 5 \u25cf compris entre trois et six mois 8 - 8 3 (1) 2 \u25cf compris entre six et neuf mois 2 (1) 1 2 (1) 1 \u25cf compris entre neuf et douze mois 5 (1) 3 1 (1) - \u25cf sup\u00e9rieurs \u00e0 un an 9 (3) 6 5 (3) 3 TOTAL CR\u00c9ANCES CLIENTS 383 (14) 369 384 (9) 375 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f18811": {
"value": "9.1 Stocks Les stocks se composent principalement de produits des BU Nickel, Mangan\u00e8se et Sables min\u00e9ralis\u00e9s du Groupe dans les diff\u00e9rents stades du processus de production, et sont pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre le co\u00fbt et la valeur nette de r\u00e9alisation. M\u00c9THODE COMPTABLE Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode du C.U.M.P. (co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9) dans les activit\u00e9s industrielles de la division Alliages Haute Performance et du P.E.P.S. (premier entr\u00e9 premier sorti) dans les activit\u00e9s industrielles et mini\u00e8res de la BU Nickel, de la BU Mangan\u00e8se et de la BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s. Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au prix de revient incorporant les seuls co\u00fbts de production sans toutefois exc\u00e9der la valeur de r\u00e9alisation. Les co\u00fbts de sous-activit\u00e9 sont \u00e9limin\u00e9s de la valorisation des stocks de \ufb01n d\u2019exercice. Les mati\u00e8res premi\u00e8res sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure au co\u00fbt d\u2019entr\u00e9e en stock. Les mati\u00e8res consommables sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es en totalit\u00e9 lorsque les quantit\u00e9s sont en stock sur une dur\u00e9e plus longue que la consommation estim\u00e9e. La d\u00e9pr\u00e9ciation des pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es non immobilis\u00e9es est calcul\u00e9e en fonction de leur consommation dans l\u2019ann\u00e9e. Les stocks de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es exc\u00e9dant la consommation d\u2019une ann\u00e9e sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en totalit\u00e9. Pour les produits en-cours, interm\u00e9diaires et \ufb01nis en stock depuis plus d\u2019un an, est appliqu\u00e9e la m\u00e9thode prospective avec utilisation du carnet de commandes et validation commerciale des r\u00e9alisations dans un d\u00e9lai d\u2019un an ; les quantit\u00e9s au-del\u00e0 d\u2019un an de consommation sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es en totalit\u00e9, sauf cas sp\u00e9ci\ufb01ques. Les co\u00fbts \ufb01xes de production li\u00e9s \u00e0 une sous-activit\u00e9 constat\u00e9e ou plani\ufb01\u00e9e ne sont pas incorpor\u00e9s dans la valorisation des stocks, et constituent des charges op\u00e9rationnelles courantes de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont encourues. La sous-activit\u00e9 est prise en compte lorsque le volume r\u00e9el de production est sensiblement inf\u00e9rieur au volume normal de production (ou capacit\u00e9 normative). JUGEMENTS ET ESTIMATIONS La d\u00e9termination de la mesure appropri\u00e9e de la valeur nette r\u00e9alisable requiert du jugement, lequel est \u00e9galement utilis\u00e9 pour allouer les frais \ufb01xes et variables de production directement attribuables aux stocks. (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture 577 906 Variation des stocks bruts 167 147 (D\u00e9pr\u00e9ciations) / reprises nettes de la p\u00e9riode (17) - Augmentation / (Diminution) des stocks nets \u2013 \ufb02ux de tr\u00e9sorerie 150 147 Reclassement en IFRS 5 - (423) \u00c9carts de conversion et autres mouvements (3) (53) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 724 577 Mati\u00e8res premi\u00e8res 328 232 Marchandises et produits \ufb01nis 198 206 En-cours et semi-\ufb01nis 60 38 Consommables et pi\u00e8ces de rechange 138 102 Quotas de CO 2 - - D\u00c9TAIL DES D\u00c9PR\u00c9CIATIONS : \u25cf \u00c0 l\u2019ouverture (99) (157) \u25cf (D\u00e9pr\u00e9ciations) / Reprises nettes de la p\u00e9riode (17) (53) \u25cf Reclassement en IFRS 5 - 112 \u25cf \u00c9carts de conversion et autres mouvements (2) - \u25cf \u00c0 la cl\u00f4ture (118) (99) Les provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation concernent pour l\u2019essentiel les mati\u00e8res premi\u00e8res, les marchandises et produits \ufb01nis. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f18820": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode du C.U.M.P. (co\u00fbt unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9) dans les activit\u00e9s industrielles de la division Alliages Haute Performance et du P.E.P.S. (premier entr\u00e9 premier sorti) dans les activit\u00e9s industrielles et mini\u00e8res de la BU Nickel, de la BU Mangan\u00e8se et de la BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s. Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au prix de revient incorporant les seuls co\u00fbts de production sans toutefois exc\u00e9der la valeur de r\u00e9alisation. Les co\u00fbts de sous-activit\u00e9 sont \u00e9limin\u00e9s de la valorisation des stocks de \ufb01n d\u2019exercice. Les mati\u00e8res premi\u00e8res sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure au co\u00fbt d\u2019entr\u00e9e en stock. Les mati\u00e8res consommables sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es en totalit\u00e9 lorsque les quantit\u00e9s sont en stock sur une dur\u00e9e plus longue que la consommation estim\u00e9e. La d\u00e9pr\u00e9ciation des pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es non immobilis\u00e9es est calcul\u00e9e en fonction de leur consommation dans l\u2019ann\u00e9e. Les stocks de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es exc\u00e9dant la consommation d\u2019une ann\u00e9e sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en totalit\u00e9. Pour les produits en-cours, interm\u00e9diaires et \ufb01nis en stock depuis plus d\u2019un an, est appliqu\u00e9e la m\u00e9thode prospective avec utilisation du carnet de commandes et validation commerciale des r\u00e9alisations dans un d\u00e9lai d\u2019un an ; les quantit\u00e9s au-del\u00e0 d\u2019un an de consommation sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es en totalit\u00e9, sauf cas sp\u00e9ci\ufb01ques. Les co\u00fbts \ufb01xes de production li\u00e9s \u00e0 une sous-activit\u00e9 constat\u00e9e ou plani\ufb01\u00e9e ne sont pas incorpor\u00e9s dans la valorisation des stocks, et constituent des charges op\u00e9rationnelles courantes de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont encourues. La sous-activit\u00e9 est prise en compte lorsque le volume r\u00e9el de production est sensiblement inf\u00e9rieur au volume normal de production (ou capacit\u00e9 normative). JUGEMENTS ET ESTIMATIONS La d\u00e9termination de la mesure appropri\u00e9e de la valeur nette r\u00e9alisable requiert du jugement, lequel est \u00e9galement utilis\u00e9 pour allouer les frais \ufb01xes et variables de production directement attribuables aux stocks. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f18919": {
"value": "9.2 Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances Les cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances repr\u00e9sentent les montants que le groupe Eramet pr\u00e9voit d\u2019encaisser aupr\u00e8s des tiers. M\u00c9THODE COMPTABLE Les cr\u00e9ances sont valoris\u00e9es pour leur premi\u00e8re comptabilisation \u00e0 leur valeur de transaction puis \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture au co\u00fbt amorti. Les cr\u00e9ances et les dettes en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont revaloris\u00e9es au cours de change du dernier jour de l\u2019exercice. Les \u00e9carts de change d\u00e9gag\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (autres produits et charges \ufb01nanciers) en fonction de la nature des cr\u00e9ances et des dettes. Le portefeuille de cr\u00e9ances clients du Groupe est \u00e9valu\u00e9 a\ufb01n de prendre en compte le taux de pertes attendues \u00e0 maturit\u00e9 sur ce portefeuille. Ce taux est d\u00e9termin\u00e9 d\u2019une part en quali\ufb01ant le portefeuille client en fonction de son exposition au risque, les cr\u00e9ances garanties limitant le niveau de risque de perte attendue ; d\u2019autre part en \u00e9valuant la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut et l\u2019impact de la perte attendue sur le portefeuille, sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques. Par ailleurs, une cr\u00e9ance individuelle fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il est plus que probable que son recouvrement ne sera pas effectu\u00e9 et qu\u2019il est possible d\u2019\u00e9valuer raisonnablement le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques. Cette d\u00e9pr\u00e9ciation dont la contrepartie est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant vient en diminution de la valeur brute de la cr\u00e9ance. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es dans le cadre de contrats de titrisation sont d\u00e9comptabilis\u00e9es du bilan lorsque le groupe Eramet a transf\u00e9r\u00e9 les droits contractuels d\u2019encaisser la tr\u00e9sorerie et que la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 ces cr\u00e9ances a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire. Lorsque des risques sont conserv\u00e9s, et qu\u2019ils ne remettent pas en cause le retrait des cr\u00e9ances du bilan, ils sont comptabilis\u00e9s en autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie associ\u00e9s (note 9). Les cessions avec recours contre le groupe Eramet en cas de d\u00e9faut de paiement du client conduisent \u00e0 maintenir les cr\u00e9ances ainsi c\u00e9d\u00e9es au bilan. JUGEMENTS ET ESTIMATIONS D\u00e9terminer le niveau de perte attendue sur le recouvrement des cr\u00e9ances requiert du jugement. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation est calcul\u00e9 sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques par cat\u00e9gorie coh\u00e9rente de cr\u00e9ances. 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes D\u00e9pr\u00e9ciations Valeurs nettes Valeurs nettes \u00c0 l\u2019ouverture 854 (189) 665 644 Variation en valeur brute (1) (1) 120 Reprises (d\u00e9pr\u00e9ciations) de la p\u00e9riode - 161 161 - Mouvements de besoin en fonds de roulement \u2013 \ufb02ux de tr\u00e9sorerie - - 160 120 Reclassement en IFRS 5 - - - (82) \u00c9carts de conversion et autres mouvements (10) (1) (11) (17) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 842 (29) 814 665 Cr\u00e9ances clients 383 (14) 369 375 Cr\u00e9ances \ufb01scales et sociales 218 (7) 211 139 D\u00e9p\u00f4t de garantie \u2013 contrat de titrisation 7 - 7 5 Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation 223 (8) 216 142 Autres actifs courants 448 (14) 434 286 Autres cr\u00e9ances 11 - 11 3 Autres actifs non courants 11 - 11 3 TOTAL 842 (28) 814 665 Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont pour l\u2019essentiel \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an. Les cr\u00e9ances \ufb01scales et sociales incluent un montant de cr\u00e9dit de TVA aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat gabonais de 85,7 millions d\u2019euros\ue001 au 31 d\u00e9cembre 2022 (66,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). En application d\u2019un protocole d\u2019accord sign\u00e9 avec l\u2019\u00c9tat gabonais le 5 juillet 2022, 48 millions d\u2019EUR d\u2019imp\u00f4ts et taxes (imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s et redevance mini\u00e8re proportionnelle) ont \u00e9t\u00e9 compens\u00e9s, permettant de limiter la hausse des cr\u00e9dits de TVA sur l\u2019exercice. Titrisation de cr\u00e9ances clients Le groupe Eramet a recours \u00e0 l\u2019affacturage ou \u00e0 la titrisation comme source de \ufb01nancement pour ses cr\u00e9ances. Dans le cadre de ces programmes, certaines \ufb01liales en France et aux \u00c9tats-Unis se sont engag\u00e9es aupr\u00e8s des \u00e9tablissements bancaires \u00e0 leur c\u00e9der des cr\u00e9ances clients pour un total de 169 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (148 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). L\u2019analyse du transfert des risques et avantages a conduit \u00e0 une d\u00e9consolidation totale. Un d\u00e9p\u00f4t de garantie peut \u00eatre requis pour couvrir les engagements des \ufb01liales c\u00e9dantes vis-\u00e0-vis de la soci\u00e9t\u00e9 de \ufb01nancement et sera restitu\u00e9 \u00e0 la liquidation de l\u2019op\u00e9ration. Il est constitu\u00e9 de r\u00e9serves servant \u00e0 couvrir les risques de dilution. Ce d\u00e9p\u00f4t s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : 5 millions d\u2019euros). (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients \u2013 Factures c\u00e9d\u00e9es (169) (148) Cr\u00e9ances clients \u2013 Factures non d\u00e9consolid\u00e9es - - Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation \u2013 D\u00e9p\u00f4t de garantie 7 5 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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},
"f18926": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les cr\u00e9ances sont valoris\u00e9es pour leur premi\u00e8re comptabilisation \u00e0 leur valeur de transaction puis \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture au co\u00fbt amorti. Les cr\u00e9ances et les dettes en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont revaloris\u00e9es au cours de change du dernier jour de l\u2019exercice. Les \u00e9carts de change d\u00e9gag\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant ou dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier (autres produits et charges \ufb01nanciers) en fonction de la nature des cr\u00e9ances et des dettes. Le portefeuille de cr\u00e9ances clients du Groupe est \u00e9valu\u00e9 a\ufb01n de prendre en compte le taux de pertes attendues \u00e0 maturit\u00e9 sur ce portefeuille. Ce taux est d\u00e9termin\u00e9 d\u2019une part en quali\ufb01ant le portefeuille client en fonction de son exposition au risque, les cr\u00e9ances garanties limitant le niveau de risque de perte attendue ; d\u2019autre part en \u00e9valuant la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut et l\u2019impact de la perte attendue sur le portefeuille, sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques. Par ailleurs, une cr\u00e9ance individuelle fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il est plus que probable que son recouvrement ne sera pas effectu\u00e9 et qu\u2019il est possible d\u2019\u00e9valuer raisonnablement le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques. Cette d\u00e9pr\u00e9ciation dont la contrepartie est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant vient en diminution de la valeur brute de la cr\u00e9ance. Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es dans le cadre de contrats de titrisation sont d\u00e9comptabilis\u00e9es du bilan lorsque le groupe Eramet a transf\u00e9r\u00e9 les droits contractuels d\u2019encaisser la tr\u00e9sorerie et que la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 ces cr\u00e9ances a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire. Lorsque des risques sont conserv\u00e9s, et qu\u2019ils ne remettent pas en cause le retrait des cr\u00e9ances du bilan, ils sont comptabilis\u00e9s en autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie associ\u00e9s (note 9). Les cessions avec recours contre le groupe Eramet en cas de d\u00e9faut de paiement du client conduisent \u00e0 maintenir les cr\u00e9ances ainsi c\u00e9d\u00e9es au bilan. JUGEMENTS ET ESTIMATIONS D\u00e9terminer le niveau de perte attendue sur le recouvrement des cr\u00e9ances requiert du jugement. Le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation est calcul\u00e9 sur la base de l\u2019historique des pertes sur cr\u00e9ances, de l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 et d\u2019une estimation des risques par cat\u00e9gorie coh\u00e9rente de cr\u00e9ances. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f18944": {
"value": "Les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es dans le cadre de contrats de titrisation sont d\u00e9comptabilis\u00e9es du bilan lorsque le groupe Eramet a transf\u00e9r\u00e9 les droits contractuels d\u2019encaisser la tr\u00e9sorerie et que la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages attach\u00e9s \u00e0 ces cr\u00e9ances a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e au cessionnaire. Lorsque des risques sont conserv\u00e9s, et qu\u2019ils ne remettent pas en cause le retrait des cr\u00e9ances du bilan, ils sont comptabilis\u00e9s en autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie associ\u00e9s (note 9). Les cessions avec recours contre le groupe Eramet en cas de d\u00e9faut de paiement du client conduisent \u00e0 maintenir les cr\u00e9ances ainsi c\u00e9d\u00e9es au bilan. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f19091": {
"value": "9.3 Dettes fournisseurs et autres dettes Les fournisseurs et autres d\u00e9biteurs sont principalement constitu\u00e9s de montant dus aux fournisseurs et aux administrations \ufb01scales qui ont \u00e9t\u00e9 factur\u00e9s ou \u00e0 payer. (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture 803 1 008 Mouvements de besoin en fonds de roulement 89 179 Variation des dettes d\u2019immobilisations 12 7 Reclassement en IFRS 5 - (137) \u00c9carts de conversion et autres mouvements 24 (253) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 928 803 Dettes fournisseurs 424 403 Dettes \ufb01scales et sociales 361 250 Dettes d\u2019immobilisations 35 25 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 1 5 Autres dettes d\u2019exploitation 100 118 Autres passifs courants 496 399 Autres passifs non courants 8 1 Autres passifs non courants 8 1 TOTAL 928 803 Les dettes fournisseurs et les autres dettes sont pour l\u2019essentiel \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an. Les dettes \ufb01gurant en passifs non courants incluent la dette de Setrag payable \u00e0 la R\u00e9publique gabonaise sur une p\u00e9riode de 25 ans li\u00e9e \u00e0 la reprise de la concession. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f19194": {
"value": "10.2 Immobilisations corporelles et droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location portant sur des biens ayant une nature d\u2019Immobilisations corporelles M\u00c9THODE COMPTABLE Les immobilisations corporelles \ufb01gurent au bilan \u00e0 leur valeur comptable, c\u2019est-\u00e0-dire le co\u00fbt d\u2019acquisition ou de fabrication diminu\u00e9 des amortissements et des d\u00e9pr\u00e9ciations li\u00e9es \u00e0 une perte de valeur constat\u00e9e. Les terrains ne sont pas amortis. Les pi\u00e8ces de rechange \u00e0 caract\u00e8re d\u2019immobilisations sont immobilis\u00e9es et amorties d\u00e8s leur utilisation effective. Les outillages fabriqu\u00e9s sp\u00e9ci\ufb01quement pour certains clients sont immobilis\u00e9s et amortis sur leur dur\u00e9e probable d\u2019utilisation. Les grosses r\u00e9parations sont consid\u00e9r\u00e9es comme un composant de l\u2019immobilisation. Les co\u00fbts d\u2019emprunts qui sont directement rattach\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 la production d\u2019un actif, au sens d\u2019IAS 23, sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Une provision est constitu\u00e9e lors du d\u00e9marrage de l\u2019exploitation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte les obligations de remise en \u00e9tat des sites miniers, en contrepartie d\u2019un actif environnemental et de d\u00e9mant\u00e8lement. Les actifs de d\u00e9mant\u00e8lement comptabilis\u00e9s en contrepartie des provisions sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation pr\u00e9vue des r\u00e9serves et ressources mini\u00e8res destin\u00e9es \u00e0 l\u2019usine ou \u00e0 l\u2019export et \u00e9valu\u00e9es au regard du caract\u00e8re estim\u00e9 p\u00e9renne des autorisations en cours. Les r\u00e9visions des estimations de ces co\u00fbts de remise en \u00e9tat viennent corriger la valeur de cet actif et de cette provision en affectant prospectivement le r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation incluant l\u2019ann\u00e9e en cours. Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab corporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. La comptabilisation de la concession du chemin de fer Transgabonais a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e selon le sch\u00e9ma ci-apr\u00e8s : les biens propres qui sont la propri\u00e9t\u00e9 du groupe Eramet sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan et amortis selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou sur la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la concession si cette derni\u00e8re est inf\u00e9rieure. Les biens de retour correspondant aux actifs apport\u00e9s \u00e0 la concession par la R\u00e9publique gabonaise et qui devront \u00eatre restitu\u00e9es \u00e0 l\u2019identique \u00e0 l\u2019expiration du contrat ne sont pas reconnus au bilan. Les actifs acquis par le groupe Eramet apr\u00e8s la signature du contrat de concession et qui devront \u00eatre remis \u00e0 la R\u00e9publique gabonaise \u00e0 la \ufb01n de la concession sont comptabilis\u00e9s en tant qu\u2019immobilisations et amorties sur la dur\u00e9e de la concession. Une provision est constitu\u00e9e pour couvrir la valeur nette des immobilisations au terme de la concession en fonction des hypoth\u00e8ses d\u2019investissements. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS D\u00e9terminer tous les frais directement rattach\u00e9s (par exemple, la main-d\u2019\u0153uvre, les frais g\u00e9n\u00e9raux) \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction, \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration ou au d\u00e9veloppement d\u2019une immobilisation, y compris les frais engag\u00e9s pour amener celle-ci \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 elle doit se trouver aux \ufb01ns de son utilisation pr\u00e9vue par la Direction, fait l\u2019objet de jugement. L\u2019enregistrement des d\u00e9penses en immobilisations cesse quand la construction d\u2019une immobilisation est pratiquement termin\u00e9e et qu\u2019elle est capable de fonctionner de la mani\u00e8re pr\u00e9vue. A\ufb01n de d\u00e9terminer si ces conditions sont r\u00e9unies, un examen des pratiques r\u00e9alis\u00e9es dans les m\u00eames industries, pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9es par le jugement de la Direction en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des facteurs li\u00e9s \u00e0 la capacit\u00e9 de production attendue, est n\u00e9cessaire. Lorsqu\u2019une immobilisation comprend des composants individuels pour lesquels des m\u00e9thodes ou taux d\u2019amortissement diff\u00e9rents sont appropri\u00e9s, le jugement est utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer le niveau appropri\u00e9 de fractionnement de cette immobilisation. Distinguer les inspections et les r\u00e9visions majeures de r\u00e9paration et d\u2019entretien, et d\u00e9terminer la dur\u00e9e appropri\u00e9e pendant laquelle ces co\u00fbts doivent \u00eatre amortis, sont des questions de jugement. 10.2.1 Immobilisations corporelles par nature 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur Valeurs nettes Valeurs nettes Terrains et constructions (1) 946 (667) (71) 208 214 Installations industrielles et mini\u00e8res (2) 3 076 (1 973) (223) 880 1 219 Autres immobilisations corporelles (3) 1 022 (644) (12) 366 301 En-cours, avances et acomptes 793 - (25) 768 518 TOTAL 5 837 (3 284) (331) 2 222 2 253 (1) Dont : Actifs de cr\u00e9dit-bail IFRS 16 1 - - 1 1 (2) Dont : Actifs de cr\u00e9dit-bail IFRS 16 27 (27) - - - Actifs de d\u00e9mant\u00e8lement \u2013 remise en \u00e9tat des sites 257 (141) - 116 215 (3) Dont : Actifs de cr\u00e9dit-bail IFRS 16 83 (59) - 24 4 10.2.2 Droit d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location (nature d\u2019immobilisations corporelles) 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur Valeurs nettes Valeurs nettes Droits d\u2019utilisation relatifs \u00e0 des terrains et constructions 29 (14) - 15 15 Droits d\u2019utilisation relatifs \u00e0 des installations industrielles et mini\u00e8res 12 (5) - 7 8 Droits d\u2019utilisation relatifs \u00e0 d\u2019autres immobilisations corporelles 91 (37) - 54 45 TOTAL 132 (56) - 76 68 10.2.3 Variation de l\u2019exercice (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 2 254 2 127 Investissements de la p\u00e9riode 461 269 Cessions de la p\u00e9riode (7) (3) Amortissements de la p\u00e9riode (228) (221) D\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode (234) - Reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation de la p\u00e9riode 9 117 Variation valeur brute des actifs de d\u00e9mant\u00e8lement (101) - Variation des immobilisations en cr\u00e9dit-bail 26 2 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (12) Reclassement en IFRS 5 - (58) Hyperin\ufb02ation 177 25 \u00c9carts de conversion et autres mouvements (135) 27 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 2 222 2 254 \u25cf Valeurs brutes 5 837 5 535 \u25cf Amortissements (3 284) (3 178) \u25cf D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur (331) (104) (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 69 80 Variation des droits d\u2019utilisation 25 13 Amortissements de la p\u00e9riode (18) (17) D\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode - (2) Reclassement en IFRS 5 - (6) \u00c9carts de conversion et autres mouvements - 1 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 76 69 \u25cf Valeurs brutes 132 107 \u25cf Amortissements (56) (38) \u25cf D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur - - ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f19201": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les immobilisations corporelles \ufb01gurent au bilan \u00e0 leur valeur comptable, c\u2019est-\u00e0-dire le co\u00fbt d\u2019acquisition ou de fabrication diminu\u00e9 des amortissements et des d\u00e9pr\u00e9ciations li\u00e9es \u00e0 une perte de valeur constat\u00e9e. Les terrains ne sont pas amortis. Les pi\u00e8ces de rechange \u00e0 caract\u00e8re d\u2019immobilisations sont immobilis\u00e9es et amorties d\u00e8s leur utilisation effective. Les outillages fabriqu\u00e9s sp\u00e9ci\ufb01quement pour certains clients sont immobilis\u00e9s et amortis sur leur dur\u00e9e probable d\u2019utilisation. Les grosses r\u00e9parations sont consid\u00e9r\u00e9es comme un composant de l\u2019immobilisation. Les co\u00fbts d\u2019emprunts qui sont directement rattach\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 la production d\u2019un actif, au sens d\u2019IAS 23, sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de cet actif. Une provision est constitu\u00e9e lors du d\u00e9marrage de l\u2019exploitation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte les obligations de remise en \u00e9tat des sites miniers, en contrepartie d\u2019un actif environnemental et de d\u00e9mant\u00e8lement. Les actifs de d\u00e9mant\u00e8lement comptabilis\u00e9s en contrepartie des provisions sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation pr\u00e9vue des r\u00e9serves et ressources mini\u00e8res destin\u00e9es \u00e0 l\u2019usine ou \u00e0 l\u2019export et \u00e9valu\u00e9es au regard du caract\u00e8re estim\u00e9 p\u00e9renne des autorisations en cours. Les r\u00e9visions des estimations de ces co\u00fbts de remise en \u00e9tat viennent corriger la valeur de cet actif et de cette provision en affectant prospectivement le r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation incluant l\u2019ann\u00e9e en cours. Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab corporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. La comptabilisation de la concession du chemin de fer Transgabonais a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e selon le sch\u00e9ma ci-apr\u00e8s : les biens propres qui sont la propri\u00e9t\u00e9 du groupe Eramet sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan et amortis selon la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ou sur la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la concession si cette derni\u00e8re est inf\u00e9rieure. Les biens de retour correspondant aux actifs apport\u00e9s \u00e0 la concession par la R\u00e9publique gabonaise et qui devront \u00eatre restitu\u00e9es \u00e0 l\u2019identique \u00e0 l\u2019expiration du contrat ne sont pas reconnus au bilan. Les actifs acquis par le groupe Eramet apr\u00e8s la signature du contrat de concession et qui devront \u00eatre remis \u00e0 la R\u00e9publique gabonaise \u00e0 la \ufb01n de la concession sont comptabilis\u00e9s en tant qu\u2019immobilisations et amorties sur la dur\u00e9e de la concession. Une provision est constitu\u00e9e pour couvrir la valeur nette des immobilisations au terme de la concession en fonction des hypoth\u00e8ses d\u2019investissements. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS D\u00e9terminer tous les frais directement rattach\u00e9s (par exemple, la main-d\u2019\u0153uvre, les frais g\u00e9n\u00e9raux) \u00e0 l\u2019acquisition, \u00e0 la construction, \u00e0 l\u2019am\u00e9lioration ou au d\u00e9veloppement d\u2019une immobilisation, y compris les frais engag\u00e9s pour amener celle-ci \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 elle doit se trouver aux \ufb01ns de son utilisation pr\u00e9vue par la Direction, fait l\u2019objet de jugement. L\u2019enregistrement des d\u00e9penses en immobilisations cesse quand la construction d\u2019une immobilisation est pratiquement termin\u00e9e et qu\u2019elle est capable de fonctionner de la mani\u00e8re pr\u00e9vue. A\ufb01n de d\u00e9terminer si ces conditions sont r\u00e9unies, un examen des pratiques r\u00e9alis\u00e9es dans les m\u00eames industries, pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9es par le jugement de la Direction en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des facteurs li\u00e9s \u00e0 la capacit\u00e9 de production attendue, est n\u00e9cessaire. Lorsqu\u2019une immobilisation comprend des composants individuels pour lesquels des m\u00e9thodes ou taux d\u2019amortissement diff\u00e9rents sont appropri\u00e9s, le jugement est utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer le niveau appropri\u00e9 de fractionnement de cette immobilisation. Distinguer les inspections et les r\u00e9visions majeures de r\u00e9paration et d\u2019entretien, et d\u00e9terminer la dur\u00e9e appropri\u00e9e pendant laquelle ces co\u00fbts doivent \u00eatre amortis, sont des questions de jugement. ",
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"f19482": {
"value": "10.3 Immobilisations incorporelles M\u00c9THODE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles \ufb01gurent au bilan \u00e0 leur valeur comptable, c\u2019est-\u00e0-dire le co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements et des \u00e9ventuelles d\u00e9pr\u00e9ciations en raison de perte de valeur constat\u00e9e. Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab incorporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. GOODWILL Le goodwill est la diff\u00e9rence entre le prix d\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 et la part du groupe Eramet et des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans la juste valeur de l\u2019actif et du passif identi\ufb01ables (y compris le passif \u00e9ventuel) de l\u2019entit\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition. Il est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt, diminu\u00e9 des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les goodwills li\u00e9s aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s respectivement en participations dans les entreprises associ\u00e9es et dans les coentreprises (note 9). DOMAINE MINIER Les montants immobilis\u00e9s au titre du domaine minier concernent les apports partiels d\u2019actifs ou les acquisitions de permis r\u00e9alis\u00e9s depuis 1974. L\u2019amortissement du domaine minier est, selon les sp\u00e9ci\ufb01cit\u00e9s de l\u2019exploitation, fonction de la production annuelle rapport\u00e9e aux r\u00e9serves estim\u00e9es ou de la dur\u00e9e de concession. D\u00c9PENSES DE G\u00c9OLOGIE, D\u2019EXPLORATION ET DE PROSPECTION Les d\u00e9penses de g\u00e9ologie, d\u2019exploration et de prospection engag\u00e9es au pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019exploitation, sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles ; elles sont comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 6 \u00ab Prospection et \u00e9valuation de ressources min\u00e9rales \u00bb. Les droits acquitt\u00e9s pour la prospection ou l\u2019exploration mini\u00e8re sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le jugement est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer si les d\u00e9penses effectu\u00e9es sur les \u00e9l\u00e9ments immat\u00e9riels peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisation incorporelle. Lorsque la dur\u00e9e d\u2019utilisation est limit\u00e9e dans le temps, l\u2019immobilisation incorporelle est amortie sur une base lin\u00e9aire en fonction de leur dur\u00e9e de vie utile estimative. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie dans lequel le goodwill est comptabilis\u00e9 aux \ufb01ns de test de d\u00e9pr\u00e9ciation. Au 31 d\u00e9cembre 2022, comme au 31 d\u00e9cembre 2021, aucun droit d\u2019utilisation relatif aux contrats de location ou contrat de cr\u00e9dit-bail / location \ufb01nancement (IFRS 16) ne porte sur un bien ayant une nature \u00ab incorporelle \u00bb. 10.3.1 Immobilisations incorporelles par nature 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur Valeurs nettes Valeurs nettes Goodwill 211 - (3) 208 206 Domaine minier Gabon 61 (46) - 15 17 Domaine minier S\u00e9n\u00e9gal 100 (13) - 87 90 Domaine minier Nouvelle-Cal\u00e9donie 47 (38) - 9 9 Autres d\u00e9penses de g\u00e9ologie, d\u2019exploration et de prospection 151 (39) - 112 62 Logiciels informatiques 86 (76) - 10 9 Autres immobilisations incorporelles 43 (37) - 6 4 En-cours, avances et acomptes 74 - (35) 39 80 TOTAL 773 (249) (38) 486 477 Le goodwill de 208 millions d\u2019euros en valeur nette au 31 d\u00e9cembre 2022 (206 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) r\u00e9sulte essentiellement : \u25cf de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 norv\u00e9gienne Eralloys Holding A/S en 2008 pour 150 millions d\u2019euros, allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT Eramet Norway d\u00e9sormais rattach\u00e9e \u00e0 l\u2019UGT Alliages de Mangan\u00e8se ; \u25cf de l\u2019acquisition de Mineral Deposit Limited au 1 er juillet 2018 conduisant \u00e0 d\u00e9gager un goodwill d\u2019un montant de 58 millions d\u2019euros, allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT Mineral Sands. 10.3.2 Variation de l\u2019exercice (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 477 480 Investissements de la p\u00e9riode 39 46 Cessions de la p\u00e9riode - 1 Amortissements de la p\u00e9riode (25) (27) D\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode (16) (1) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Reclassement en IFRS 5 - (6) Hyperin\ufb02ation 4 2 \u00c9carts de conversion et autres mouvements 7 (18) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 486 477 \u25cf Valeurs brutes 773 723 \u25cf Amortissements (249) (224) \u25cf D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur (38) (22) ",
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"value": "10.3 Immobilisations incorporelles M\u00c9THODE COMPTABLE Les immobilisations incorporelles \ufb01gurent au bilan \u00e0 leur valeur comptable, c\u2019est-\u00e0-dire le co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements et des \u00e9ventuelles d\u00e9pr\u00e9ciations en raison de perte de valeur constat\u00e9e. Les contrats de location portant sur des biens de nature \u00ab incorporelle \u00bb \u00e9ligibles \u00e0 IFRS 16 sont comptabilis\u00e9s au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat de location pour la valeur actualis\u00e9e des paiements \ufb01xes futurs (sur les lignes d\u2019immobilisations concern\u00e9e pour les contrats IFRS 16 de locations \ufb01nanci\u00e8res et/ou cr\u00e9dit-bail et sur une ligne \u00ab Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb pour les contrats dits de location simple). Les contrats portant sur des actifs de faible valeur et / ou de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 douze mois) sont comptabilis\u00e9s en charge de location conform\u00e9ment aux exemptions admises par la norme. GOODWILL Le goodwill est la diff\u00e9rence entre le prix d\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 et la part du groupe Eramet et des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans la juste valeur de l\u2019actif et du passif identi\ufb01ables (y compris le passif \u00e9ventuel) de l\u2019entit\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition. Il est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt, diminu\u00e9 des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les goodwills li\u00e9s aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s respectivement en participations dans les entreprises associ\u00e9es et dans les coentreprises (note 9). DOMAINE MINIER Les montants immobilis\u00e9s au titre du domaine minier concernent les apports partiels d\u2019actifs ou les acquisitions de permis r\u00e9alis\u00e9s depuis 1974. L\u2019amortissement du domaine minier est, selon les sp\u00e9ci\ufb01cit\u00e9s de l\u2019exploitation, fonction de la production annuelle rapport\u00e9e aux r\u00e9serves estim\u00e9es ou de la dur\u00e9e de concession. D\u00c9PENSES DE G\u00c9OLOGIE, D\u2019EXPLORATION ET DE PROSPECTION Les d\u00e9penses de g\u00e9ologie, d\u2019exploration et de prospection engag\u00e9es au pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019exploitation, sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles ; elles sont comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 6 \u00ab Prospection et \u00e9valuation de ressources min\u00e9rales \u00bb. Les droits acquitt\u00e9s pour la prospection ou l\u2019exploration mini\u00e8re sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le jugement est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer si les d\u00e9penses effectu\u00e9es sur les \u00e9l\u00e9ments immat\u00e9riels peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9es en tant qu\u2019immobilisation incorporelle. Lorsque la dur\u00e9e d\u2019utilisation est limit\u00e9e dans le temps, l\u2019immobilisation incorporelle est amortie sur une base lin\u00e9aire en fonction de leur dur\u00e9e de vie utile estimative. Le goodwill est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie dans lequel le goodwill est comptabilis\u00e9 aux \ufb01ns de test de d\u00e9pr\u00e9ciation. Au 31 d\u00e9cembre 2022, comme au 31 d\u00e9cembre 2021, aucun droit d\u2019utilisation relatif aux contrats de location ou contrat de cr\u00e9dit-bail / location \ufb01nancement (IFRS 16) ne porte sur un bien ayant une nature \u00ab incorporelle \u00bb. 10.3.1 Immobilisations incorporelles par nature 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur Valeurs nettes Valeurs nettes Goodwill 211 - (3) 208 206 Domaine minier Gabon 61 (46) - 15 17 Domaine minier S\u00e9n\u00e9gal 100 (13) - 87 90 Domaine minier Nouvelle-Cal\u00e9donie 47 (38) - 9 9 Autres d\u00e9penses de g\u00e9ologie, d\u2019exploration et de prospection 151 (39) - 112 62 Logiciels informatiques 86 (76) - 10 9 Autres immobilisations incorporelles 43 (37) - 6 4 En-cours, avances et acomptes 74 - (35) 39 80 TOTAL 773 (249) (38) 486 477 Le goodwill de 208 millions d\u2019euros en valeur nette au 31 d\u00e9cembre 2022 (206 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) r\u00e9sulte essentiellement : \u25cf de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 norv\u00e9gienne Eralloys Holding A/S en 2008 pour 150 millions d\u2019euros, allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT Eramet Norway d\u00e9sormais rattach\u00e9e \u00e0 l\u2019UGT Alliages de Mangan\u00e8se ; \u25cf de l\u2019acquisition de Mineral Deposit Limited au 1 er juillet 2018 conduisant \u00e0 d\u00e9gager un goodwill d\u2019un montant de 58 millions d\u2019euros, allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT Mineral Sands. 10.3.2 Variation de l\u2019exercice (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 477 480 Investissements de la p\u00e9riode 39 46 Cessions de la p\u00e9riode - 1 Amortissements de la p\u00e9riode (25) (27) D\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode (16) (1) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Reclassement en IFRS 5 - (6) Hyperin\ufb02ation 4 2 \u00c9carts de conversion et autres mouvements 7 (18) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 486 477 \u25cf Valeurs brutes 773 723 \u25cf Amortissements (249) (224) \u25cf D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur (38) (22) ",
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"f19499": {
"value": "GOODWILL Le goodwill est la diff\u00e9rence entre le prix d\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 et la part du groupe Eramet et des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans la juste valeur de l\u2019actif et du passif identi\ufb01ables (y compris le passif \u00e9ventuel) de l\u2019entit\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition. Il est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt, diminu\u00e9 des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les goodwills li\u00e9s aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s respectivement en participations dans les entreprises associ\u00e9es et dans les coentreprises (note 9). 10.3.1 Immobilisations incorporelles par nature 31/12/2022 31/12/2021 (en millions d\u2019euros) Valeurs brutes Amortissements D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur Valeurs nettes Valeurs nettes Goodwill 211 - (3) 208 206 Domaine minier Gabon 61 (46) - 15 17 Domaine minier S\u00e9n\u00e9gal 100 (13) - 87 90 Domaine minier Nouvelle-Cal\u00e9donie 47 (38) - 9 9 Autres d\u00e9penses de g\u00e9ologie, d\u2019exploration et de prospection 151 (39) - 112 62 Logiciels informatiques 86 (76) - 10 9 Autres immobilisations incorporelles 43 (37) - 6 4 En-cours, avances et acomptes 74 - (35) 39 80 TOTAL 773 (249) (38) 486 477 Le goodwill de 208 millions d\u2019euros en valeur nette au 31 d\u00e9cembre 2022 (206 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) r\u00e9sulte essentiellement : \u25cf de l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 norv\u00e9gienne Eralloys Holding A/S en 2008 pour 150 millions d\u2019euros, allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT Eramet Norway d\u00e9sormais rattach\u00e9e \u00e0 l\u2019UGT Alliages de Mangan\u00e8se ; \u25cf de l\u2019acquisition de Mineral Deposit Limited au 1 er juillet 2018 conduisant \u00e0 d\u00e9gager un goodwill d\u2019un montant de 58 millions d\u2019euros, allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT Mineral Sands. 10.3.2 Variation de l\u2019exercice (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 477 480 Investissements de la p\u00e9riode 39 46 Cessions de la p\u00e9riode - 1 Amortissements de la p\u00e9riode (25) (27) D\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode (16) (1) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Reclassement en IFRS 5 - (6) Hyperin\ufb02ation 4 2 \u00c9carts de conversion et autres mouvements 7 (18) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 486 477 \u25cf Valeurs brutes 773 723 \u25cf Amortissements (249) (224) \u25cf D\u00e9pr\u00e9ciations pour pertes de valeur (38) (22) ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f19500": {
"value": "GOODWILL Le goodwill est la diff\u00e9rence entre le prix d\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 et la part du groupe Eramet et des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans la juste valeur de l\u2019actif et du passif identi\ufb01ables (y compris le passif \u00e9ventuel) de l\u2019entit\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition. Il est comptabilis\u00e9 au co\u00fbt, diminu\u00e9 des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les goodwills li\u00e9s aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s respectivement en participations dans les entreprises associ\u00e9es et dans les coentreprises (note 9). ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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},
"f19507": {
"value": "DOMAINE MINIER Les montants immobilis\u00e9s au titre du domaine minier concernent les apports partiels d\u2019actifs ou les acquisitions de permis r\u00e9alis\u00e9s depuis 1974. L\u2019amortissement du domaine minier est, selon les sp\u00e9ci\ufb01cit\u00e9s de l\u2019exploitation, fonction de la production annuelle rapport\u00e9e aux r\u00e9serves estim\u00e9es ou de la dur\u00e9e de concession. ",
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},
"f19508": {
"value": "DOMAINE MINIER Les montants immobilis\u00e9s au titre du domaine minier concernent les apports partiels d\u2019actifs ou les acquisitions de permis r\u00e9alis\u00e9s depuis 1974. L\u2019amortissement du domaine minier est, selon les sp\u00e9ci\ufb01cit\u00e9s de l\u2019exploitation, fonction de la production annuelle rapport\u00e9e aux r\u00e9serves estim\u00e9es ou de la dur\u00e9e de concession. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMiningRightsExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f19513": {
"value": "D\u00c9PENSES DE G\u00c9OLOGIE, D\u2019EXPLORATION ET DE PROSPECTION Les d\u00e9penses de g\u00e9ologie, d\u2019exploration et de prospection engag\u00e9es au pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019exploitation, sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles ; elles sont comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 6 \u00ab Prospection et \u00e9valuation de ressources min\u00e9rales \u00bb. Les droits acquitt\u00e9s pour la prospection ou l\u2019exploration mini\u00e8re sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExplorationAndEvaluationAssetsExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f19514": {
"value": "D\u00c9PENSES DE G\u00c9OLOGIE, D\u2019EXPLORATION ET DE PROSPECTION Les d\u00e9penses de g\u00e9ologie, d\u2019exploration et de prospection engag\u00e9es au pr\u00e9alable \u00e0 l\u2019exploitation, sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles ; elles sont comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 6 \u00ab Prospection et \u00e9valuation de ressources min\u00e9rales \u00bb. Les droits acquitt\u00e9s pour la prospection ou l\u2019exploration mini\u00e8re sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExplorationAndEvaluationExpenditures",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f19687": {
"value": "10.4 D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs et perte de valeur M\u00c9THODE COMPTABLE Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour les goodwills et les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, de fa\u00e7on syst\u00e9matique au moins une fois par an lors du processus de cl\u00f4ture annuelle ou d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les immobilisations incorporelles et corporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9\ufb01nie, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur comptable des actifs \u00e0 leur valeur recouvrable, laquelle est d\u00e9\ufb01nie comme le montant maximum entre une valeur d\u2019utilit\u00e9 (ou valeur \u00e0 recouvrer par l\u2019utilisation) et une juste valeur (ou valeur \u00e0 recouvrer par la vente) diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente. Les pertes de valeurs sont constat\u00e9es pour la diff\u00e9rence entre la valeur recouvrable et la valeur nette comptable et sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au sein de la rubrique autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (note 6). Les pertes de valeur comptabilis\u00e9es relatives au goodwill ne sont pas reprises. Pour les autres actifs, les pertes de valeur ant\u00e9rieurement comptabilis\u00e9es sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, \u00e0 la recherche d\u2019indications traduisant leur diminution ou leur disparition. Une perte de valeur n\u2019est reprise que dans la mesure o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019actif n\u2019exc\u00e8de pas sa valeur nette comptable, qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Le groupe Eramet a d\u00e9termin\u00e9 ses UGT au regard de ses diff\u00e9rents sites de production de la BU Nickel, BU Minerai de Mangan\u00e8se, BU Alliages de Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, BU Lithium et de la division Alliages Haute Performance. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau de chaque UGT. Tous les actifs incorporels, y compris les goodwills et les actifs corporels, ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s \u00e0 des UGT. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Eramet est divis\u00e9 comme suit : \u25cf cinq UGT dans les activit\u00e9s poursuivies : \u2022 une UGT dans la Business Unit Nickel, \u2022 une UGT dans la Business Unit Minerai Mangan\u00e8se, \u2022 une UGT dans la Business Unit Alliages de Mangan\u00e8se, \u2022 une UGT dans la Business Unit Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, \u2022 une UGT dans la Business Unit Lithium ; \u25cf deux UGT dans activit\u00e9s en cours de cession, dans la division Alliages Haute Performance. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait quatre UGT dans la BU Mangan\u00e8se, cette BU a \u00e9t\u00e9 r\u00e9organis\u00e9e en deux BU distinctes Minerai de Mangan\u00e8se et Alliages de Mangan\u00e8se. En 2021, a\ufb01n d\u2019\u00eatre coh\u00e9rent avec l\u2019organisation des BU les UGT Eramet Norway, Comilog Dunkerque et Marietta ont \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e dans une UGT Alliages de Mangan\u00e8se, L\u2019UGT Comilog Gabon est devenue l\u2019UGT Minerai de Mangan\u00e8se. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale du groupe Eramet sur la base de plusieurs crit\u00e8res. Les indices de perte de valeur correspondent essentiellement aux changements et variations suivants : \u25cf cours des mati\u00e8res premi\u00e8res et prix de vente des produits \ufb01nis ; \u25cf environnement \u00e9conomique et r\u00e9glementaire et \u00e9tat des march\u00e9s ; \u25cf taux d\u2019int\u00e9r\u00eats ; \u25cf niveau technologique ; \u25cf obsolescence et performance des actifs. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 sur les UGT concern\u00e9es d\u00e8s lors que ces indices ont une \u00e9volution d\u00e9favorable. Pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9, le groupe Eramet utilise la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019utilisation des actifs. Les donn\u00e9es utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9tablissement des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels actualis\u00e9s proviennent des budgets annuels et plans pluriannuels r\u00e9alis\u00e9s par le management des UGT concern\u00e9es. Ces plans r\u00e9sultent de projections sur une dur\u00e9e de cinq ans, conforme aux cycles miniers et industriels, auxquelles s\u2019ajoute une valeur terminale correspondant \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie normatifs. Les plans de certaines UGT sont r\u00e9alis\u00e9s sur une dur\u00e9e plus longue correspondant \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019exploitation des sites sans utilisation d\u2019une valeur terminale. Les taux de croissance utilis\u00e9s sont ceux retenus pour les budgets et les taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni utilis\u00e9s pour les valeurs terminales sont g\u00e9n\u00e9ralement compris entre 1 % et 1,5 % en fonction des UGT. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (CMPC), soit : \u25cf 11,5 % pour les activit\u00e9s mini\u00e8res (hors lithium) (10,0 % en 2021) ; \u25cf 9,5 % pour les activit\u00e9s alliages (8,5 % en 2021) ; \u25cf 13,5 % pour l\u2019activit\u00e9 lithium (11 % en 2021). Le groupe Eramet peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 appr\u00e9cier la valeur recouvrable selon d\u2019autres m\u00e9thodes jug\u00e9es plus pertinentes au regard du contexte sur les UGT concern\u00e9es. Ces m\u00e9thodes peuvent notamment \u00eatre des valeurs estim\u00e9es de transaction. Quelle que soit la m\u00e9thode retenue, les hypoth\u00e8ses correspondent aux meilleures estimations de la Direction. Le groupe Eramet revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. La variation des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs et autres pertes de valeur se d\u00e9taille comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2021 Perte de valeur et reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation 2022 Conversion et autres mouvements 31/12/2022 BU Nickel (Hors Sandouville) (22) (221) (7) (250) BU Mangan\u00e8se (87) - 3 (84) BU Lithium (2) - - (2) Holding et autres (16) - (17) (32) Total activit\u00e9s poursuivies (127) (221) (21) (368) Division Alliages Haute Performance (492) (84) 7 (569) Total activit\u00e9s en-cours de cession (492) (84) 7 (569) TOTAL (619) (305) (14) (937) Goodwill (3) - - (3) Incorporelles (19) - (16) (35) Corporelles (104) (221) (6) (331) Droit d\u2019utilisation IFRS 16 - - - - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (492) (84) 7 (569) 10.4.1 Sensibilit\u00e9 La sensibilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e au regard des variations des \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie et des taux d\u2019actualisation. Les projections de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s mini\u00e8res et m\u00e9tallurgiques du groupe Eramet sont tr\u00e8s d\u00e9pendantes des hypoth\u00e8ses de prix de ventes, notamment des minerais (nickel, mangan\u00e8se, zircon\u2026), de la parit\u00e9 euro/dollar, des mati\u00e8res premi\u00e8res (\u00e9lectricit\u00e9, charbon, coke\u2026) et de la demande mondiale des produits vendus par le Groupe. UGT des activit\u00e9s poursuivies UGT SLN \u2013 BU Nickel La valeur d\u2019utilit\u00e9 est extr\u00eamement sensible au cours du nickel et des entrants (\u00e9lectricit\u00e9 et charbon notamment, et de l\u2019US dollar) hypoth\u00e8ses centrales dans le test de d\u00e9pr\u00e9ciation de cette UGT. Les prix de vente retenus sont d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la moyenne des consensus du secteur, ainsi que des prix des NPI (Nickel Pig Iron). Ces cours retenus sont ainsi int\u00e9gr\u00e9s au plan d\u2019affaires pluriannuelles qui permet de d\u00e9terminer les projections de tr\u00e9sorerie de l\u2019UGT. Toutefois, il existe une forte interd\u00e9pendance entre les diff\u00e9rentes variables que sont le cours du dollar, le prix du brent et le cours du nickel et de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 qui n\u2019impactent g\u00e9n\u00e9ralement pas le test dans le m\u00eame sens. Le prix de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 retenu se base sur l\u2019utilisation de la CAT \u2013 centrale accost\u00e9e temporaire \u2013 et sur les discussions men\u00e9es avec le gouvernement de Nouvelle-Cal\u00e9donie dans le cadre de la convention relative \u00e0 la trajectoire de la Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN. Une hausse du prix retenu de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 de 10 % conduirait \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire de l\u2019ordre de 120 millions d\u2019euros. Une baisse du cours cible du ferronickel de 0,1$/lb, une baisse de 1 USD/t du minerai de nickel une baisse de la parit\u00e9 dollar/euro de 1 % conduiraient individuellement \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire entre 40 et 50 millions d\u2019euros. UGT Minerai de Mangan\u00e8se et UGT Alliages de Mangan\u00e8se \u2013 BU Mangan\u00e8se Le minerai de mangan\u00e8se n\u2019est pas une mati\u00e8re premi\u00e8re cot\u00e9e. Le cours s\u2019ajuste en fonction de l\u2019offre et de la demande et plus particuli\u00e8rement autour des pr\u00e9visions de production d\u2019alliages et de la capacit\u00e9 marginale du producteur sud-africain. Le groupe Eramet utilise, pour la d\u00e9termination des cours pr\u00e9visionnels du minerai de mangan\u00e8se, un mod\u00e8le interne qui prend en compte le co\u00fbt marginal de production sud-africain, les moyens logistiques disponibles (trains ou camions) et la parit\u00e9 ZAR/USD. Les pr\u00e9visions de cours ainsi d\u00e9termin\u00e9es sont int\u00e9gr\u00e9es dans les plans d\u2019affaires des UGT Minerai de Mangan\u00e8se et Alliages de Mangan\u00e8se. Ces pr\u00e9visions de cours peuvent \u00e9galement \u00eatre rapproch\u00e9es des \u00e9tudes \u00e9mises par le CRU (Commodities Research Unit), organisme ind\u00e9pendant qui r\u00e9alise des \u00e9tudes sur certains m\u00e9taux, dont le mangan\u00e8se. Sur l\u2019UGT Minerai de Mangan\u00e8se, une augmentation de 0,5 % du taux d\u2019actualisation, une diminution de 0,5 % du taux de croissance \u00e0 long terme ou une baisse de 1 % du taux de marge d\u2019EBITDA de l\u2019ann\u00e9e terminale ne conduirait pas \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation. UGT Sables Min\u00e9ralis\u00e9s Les revenus de l\u2019UGT viennent pour plus de moiti\u00e9 de la vente de mati\u00e8res premi\u00e8res titanif\u00e8res, pour environ un tiers de la commercialisation du zircon, et plus marginalement de mati\u00e8res ferreuses. Les mati\u00e8res premi\u00e8res titanif\u00e8res, sous forme de laitier de titane ou de dioxyde de titane, sont destin\u00e9es au march\u00e9 des pigments, tandis que le zircon s\u2019adresse au march\u00e9 de la c\u00e9ramique. Aucun de ces produits n\u2019est c\u00f4t\u00e9. Dans les deux cas, les pr\u00e9visions de cours utilis\u00e9es dans le plan d\u2019affaires sont d\u00e9termin\u00e9es par r\u00e9f\u00e9rence aux analyses des sp\u00e9cialistes du secteur (TZMI), en retenant la fourchette basse de leur pronostic. Sur l\u2019UGT sables min\u00e9ralis\u00e9s, une augmentation de 0,5 % du taux d\u2019actualisation, une diminution de 0,5 % du taux de croissance \u00e0 long terme ou une baisse de 1 % du taux de marge d\u2019EBITDA de l\u2019ann\u00e9e terminale ne conduirait pas \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation. UGT Lithium Comme indiqu\u00e9 en note 2.5, l\u2019UGT Lithium concerne exclusivement le projet en cours de construction en Argentine. Les conditions \u00e9conomiques qui ont permis en 2021 de red\u00e9marrer le projet et de reprendre les provisions ant\u00e9rieurement constitu\u00e9es sont toujours d\u2019actualit\u00e9. UGT des activit\u00e9s en\u2011cours de cession UGT Aubert & Duval et UGT Erasteel \u2013 division Alliages Haute Performance Comme indiqu\u00e9 dans la note 2.1 \u00ab \u00c9v\u00e9nements majeurs de l\u2019exercice \u00bb ces deux UGT sont en cours de cession et ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 la juste de valeur de cession au 31 d\u00e9cembre 2022. 10.4.2 Valeurs r\u00e9siduelles par groupe d\u2019UGT Les valeurs r\u00e9siduelles des capitaux engag\u00e9s se d\u00e9taillent comme suit par groupe d\u2019UGT : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 BU NICKEL \u2013 HORS SANDOUVILLE Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 259 550 Besoin en fonds de roulement 125 90 Total 384 640 BU MANGAN\u00c8SE Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 1 492 1 374 Besoin en fonds de roulement 351 294 Total 1 843 1 668 BU SABLES MIN\u00c9RALIS\u00c9S Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 652 642 Besoin en fonds de roulement 6 - Total 658 642 BU LITHIUM Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 336 188 Besoin en fonds de roulement 75 (21) Total 411 167 HOLDING ET AUTRES Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 57 (11) Besoin en fonds de roulement (15) (198) Total 42 (209) ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 2 796 2 754 Besoin en fonds de roulement 542 363 TOTAL ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES 3 338 3 117 DIVISION ALLIAGES HAUTE PERFORMANCES Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 4 11 Besoin en fonds de roulement 276 198 Total 280 209 ACTIVIT\u00c9S EN COURS DE CESSION Immobilisations corporelles et incorporelles nettes (1) 4 65 Besoin en fonds de roulement 276 215 TOTAL ACTIVIT\u00c9S EN COURS DE CESSION 280 280 (1) Y compris les droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location. Les capitaux engag\u00e9s se d\u00e9\ufb01nissent comme la somme des immobilisations corporelles et incorporelles nettes et du besoin en fonds de roulement. Ils servent de base comme valeurs comptables des actifs test\u00e9s pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
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"f19692": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour les goodwills et les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, de fa\u00e7on syst\u00e9matique au moins une fois par an lors du processus de cl\u00f4ture annuelle ou d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les immobilisations incorporelles et corporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9\ufb01nie, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur comptable des actifs \u00e0 leur valeur recouvrable, laquelle est d\u00e9\ufb01nie comme le montant maximum entre une valeur d\u2019utilit\u00e9 (ou valeur \u00e0 recouvrer par l\u2019utilisation) et une juste valeur (ou valeur \u00e0 recouvrer par la vente) diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente. Les pertes de valeurs sont constat\u00e9es pour la diff\u00e9rence entre la valeur recouvrable et la valeur nette comptable et sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au sein de la rubrique autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (note 6). Les pertes de valeur comptabilis\u00e9es relatives au goodwill ne sont pas reprises. Pour les autres actifs, les pertes de valeur ant\u00e9rieurement comptabilis\u00e9es sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, \u00e0 la recherche d\u2019indications traduisant leur diminution ou leur disparition. Une perte de valeur n\u2019est reprise que dans la mesure o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019actif n\u2019exc\u00e8de pas sa valeur nette comptable, qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) sont des ensembles homog\u00e8nes d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Le groupe Eramet a d\u00e9termin\u00e9 ses UGT au regard de ses diff\u00e9rents sites de production de la BU Nickel, BU Minerai de Mangan\u00e8se, BU Alliages de Mangan\u00e8se, BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, BU Lithium et de la division Alliages Haute Performance. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s au niveau de chaque UGT. Tous les actifs incorporels, y compris les goodwills et les actifs corporels, ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s \u00e0 des UGT. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Eramet est divis\u00e9 comme suit : \u25cf cinq UGT dans les activit\u00e9s poursuivies : \u2022 une UGT dans la Business Unit Nickel, \u2022 une UGT dans la Business Unit Minerai Mangan\u00e8se, \u2022 une UGT dans la Business Unit Alliages de Mangan\u00e8se, \u2022 une UGT dans la Business Unit Sables Min\u00e9ralis\u00e9s, \u2022 une UGT dans la Business Unit Lithium ; \u25cf deux UGT dans activit\u00e9s en cours de cession, dans la division Alliages Haute Performance. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait quatre UGT dans la BU Mangan\u00e8se, cette BU a \u00e9t\u00e9 r\u00e9organis\u00e9e en deux BU distinctes Minerai de Mangan\u00e8se et Alliages de Mangan\u00e8se. En 2021, a\ufb01n d\u2019\u00eatre coh\u00e9rent avec l\u2019organisation des BU les UGT Eramet Norway, Comilog Dunkerque et Marietta ont \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e dans une UGT Alliages de Mangan\u00e8se, L\u2019UGT Comilog Gabon est devenue l\u2019UGT Minerai de Mangan\u00e8se. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale du groupe Eramet sur la base de plusieurs crit\u00e8res. Les indices de perte de valeur correspondent essentiellement aux changements et variations suivants : \u25cf cours des mati\u00e8res premi\u00e8res et prix de vente des produits \ufb01nis ; \u25cf environnement \u00e9conomique et r\u00e9glementaire et \u00e9tat des march\u00e9s ; \u25cf taux d\u2019int\u00e9r\u00eats ; \u25cf niveau technologique ; \u25cf obsolescence et performance des actifs. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 sur les UGT concern\u00e9es d\u00e8s lors que ces indices ont une \u00e9volution d\u00e9favorable. Pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9, le groupe Eramet utilise la m\u00e9thode de l\u2019actualisation des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019utilisation des actifs. Les donn\u00e9es utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9tablissement des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels actualis\u00e9s proviennent des budgets annuels et plans pluriannuels r\u00e9alis\u00e9s par le management des UGT concern\u00e9es. Ces plans r\u00e9sultent de projections sur une dur\u00e9e de cinq ans, conforme aux cycles miniers et industriels, auxquelles s\u2019ajoute une valeur terminale correspondant \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie normatifs. Les plans de certaines UGT sont r\u00e9alis\u00e9s sur une dur\u00e9e plus longue correspondant \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019exploitation des sites sans utilisation d\u2019une valeur terminale. Les taux de croissance utilis\u00e9s sont ceux retenus pour les budgets et les taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni utilis\u00e9s pour les valeurs terminales sont g\u00e9n\u00e9ralement compris entre 1 % et 1,5 % en fonction des UGT. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (CMPC), soit : \u25cf 11,5 % pour les activit\u00e9s mini\u00e8res (hors lithium) (10,0 % en 2021) ; \u25cf 9,5 % pour les activit\u00e9s alliages (8,5 % en 2021) ; \u25cf 13,5 % pour l\u2019activit\u00e9 lithium (11 % en 2021). Le groupe Eramet peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 appr\u00e9cier la valeur recouvrable selon d\u2019autres m\u00e9thodes jug\u00e9es plus pertinentes au regard du contexte sur les UGT concern\u00e9es. Ces m\u00e9thodes peuvent notamment \u00eatre des valeurs estim\u00e9es de transaction. Quelle que soit la m\u00e9thode retenue, les hypoth\u00e8ses correspondent aux meilleures estimations de la Direction. Le groupe Eramet revoit r\u00e9guli\u00e8rement ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re \u00e0 prendre en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et \u00e0 int\u00e9grer les facteurs jug\u00e9s pertinents au regard des conditions \u00e9conomiques. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
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"f19872": {
"value": "activit\u00e9s mini\u00e8res et m\u00e9tallurgiques",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f20092": {
"value": "10.5 Participations dans les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es M\u00c9THODE COMPTABLE Les coentreprises sont les entreprises sur lesquelles Eramet dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, c\u2019est-\u00e0-dire le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont les entreprises sur lesquelles Eramet exerce une in\ufb02uence notable. Les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence et initialement comptabilis\u00e9es au co\u00fbt. Leur valeur comptable inclut le goodwill arr\u00eat\u00e9 lors de l\u2019acquisition, diminu\u00e9e des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les comptes consolid\u00e9s incluent la part d\u2019Eramet dans le r\u00e9sultat ainsi que les mouvements des capitaux propres des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence apr\u00e8s les ajustements pratiqu\u00e9s pour aligner les r\u00e8gles comptables de ces entreprises sur celles du groupe Eramet. Les dividendes re\u00e7us des coentreprises et entreprises associ\u00e9es r\u00e9duisent leur valeur au bilan. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 lorsqu\u2019il existe des indicateurs qui entra\u00eeneraient l\u2019\u00e9valuation de sa valeur recouvrable en dessous de sa valeur comptable (note 10). ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Il existe une in\ufb02uence notable lorsque Eramet a le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions \ufb01nanci\u00e8res et op\u00e9rationnelles de l\u2019entit\u00e9 mais pas d\u2019exercer un contr\u00f4le ou un contr\u00f4le conjoint sur ces politiques. Il y a in\ufb02uence notable pr\u00e9sum\u00e9e lorsque Eramet d\u00e9tient entre 20 % et 50 % des droits de vote d\u2019une entreprise. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale d\u2019Eramet dans les m\u00eames conditions que celles expos\u00e9es dans la partie sur les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. 10.5.1 D\u00e9tail par entit\u00e9 Quote-part Quote-part (en millions d\u2019euros) Soci\u00e9t\u00e9s R\u00e9sultats Capitaux propres R\u00e9sultats Capitaux propres Pays % d\u00e9tention Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 Strand Minerals \u2013 Weda Bay Indon\u00e9sie 38,7 % 258 297 121 97 TOTAL PARTICIPATIONS DANS LES CO-ENTREPRISES ET LES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES 258 297 121 97 La hausse de la valeur des titres mis en \u00e9quivalence de Strand Minerals \u2013 Weda Bay de 200 millions d\u2019euros est essentiellement li\u00e9e \u00e0 la quote-part de r\u00e9sultat revenant au Groupe de 258 millions d\u2019euros, diminu\u00e9e des dividendes de 25 millions d\u2019euros. Les titres d\u2019EcoTitanium sont class\u00e9s depuis le 31 d\u00e9cembre 2021 en actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s en tant que \ufb01liale d\u2019Aubert & Duval. 10.5.2 Donn\u00e9es cl\u00e9s \u00e0 100 % de Weda Bay (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Chiffre d\u2019affaires 1 656 728 EBITDA (1) 890 395 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 845 355 R\u00e9sultat net 600 281 (1) Quote-part Eramet \u00e0 38,7 % : 344 millions d\u2019euros en 2022 (153 millions d\u2019euros en 2021) (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs non courants 231 237 Actifs courants 542 220 Passifs non courants 51 444 Passifs courants 272 75 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
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"f20093": {
"value": "10.5 Participations dans les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es M\u00c9THODE COMPTABLE Les coentreprises sont les entreprises sur lesquelles Eramet dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, c\u2019est-\u00e0-dire le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont les entreprises sur lesquelles Eramet exerce une in\ufb02uence notable. Les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence et initialement comptabilis\u00e9es au co\u00fbt. Leur valeur comptable inclut le goodwill arr\u00eat\u00e9 lors de l\u2019acquisition, diminu\u00e9e des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les comptes consolid\u00e9s incluent la part d\u2019Eramet dans le r\u00e9sultat ainsi que les mouvements des capitaux propres des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence apr\u00e8s les ajustements pratiqu\u00e9s pour aligner les r\u00e8gles comptables de ces entreprises sur celles du groupe Eramet. Les dividendes re\u00e7us des coentreprises et entreprises associ\u00e9es r\u00e9duisent leur valeur au bilan. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 lorsqu\u2019il existe des indicateurs qui entra\u00eeneraient l\u2019\u00e9valuation de sa valeur recouvrable en dessous de sa valeur comptable (note 10). ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Il existe une in\ufb02uence notable lorsque Eramet a le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions \ufb01nanci\u00e8res et op\u00e9rationnelles de l\u2019entit\u00e9 mais pas d\u2019exercer un contr\u00f4le ou un contr\u00f4le conjoint sur ces politiques. Il y a in\ufb02uence notable pr\u00e9sum\u00e9e lorsque Eramet d\u00e9tient entre 20 % et 50 % des droits de vote d\u2019une entreprise. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale d\u2019Eramet dans les m\u00eames conditions que celles expos\u00e9es dans la partie sur les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. 10.5.1 D\u00e9tail par entit\u00e9 Quote-part Quote-part (en millions d\u2019euros) Soci\u00e9t\u00e9s R\u00e9sultats Capitaux propres R\u00e9sultats Capitaux propres Pays % d\u00e9tention Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 Strand Minerals \u2013 Weda Bay Indon\u00e9sie 38,7 % 258 297 121 97 TOTAL PARTICIPATIONS DANS LES CO-ENTREPRISES ET LES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES 258 297 121 97 La hausse de la valeur des titres mis en \u00e9quivalence de Strand Minerals \u2013 Weda Bay de 200 millions d\u2019euros est essentiellement li\u00e9e \u00e0 la quote-part de r\u00e9sultat revenant au Groupe de 258 millions d\u2019euros, diminu\u00e9e des dividendes de 25 millions d\u2019euros. Les titres d\u2019EcoTitanium sont class\u00e9s depuis le 31 d\u00e9cembre 2021 en actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s en tant que \ufb01liale d\u2019Aubert & Duval. 10.5.2 Donn\u00e9es cl\u00e9s \u00e0 100 % de Weda Bay (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Chiffre d\u2019affaires 1 656 728 EBITDA (1) 890 395 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 845 355 R\u00e9sultat net 600 281 (1) Quote-part Eramet \u00e0 38,7 % : 344 millions d\u2019euros en 2022 (153 millions d\u2019euros en 2021) (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs non courants 231 237 Actifs courants 542 220 Passifs non courants 51 444 Passifs courants 272 75 ",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f20099": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les coentreprises sont les entreprises sur lesquelles Eramet dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, c\u2019est-\u00e0-dire le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont les entreprises sur lesquelles Eramet exerce une in\ufb02uence notable. Les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence et initialement comptabilis\u00e9es au co\u00fbt. Leur valeur comptable inclut le goodwill arr\u00eat\u00e9 lors de l\u2019acquisition, diminu\u00e9e des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les comptes consolid\u00e9s incluent la part d\u2019Eramet dans le r\u00e9sultat ainsi que les mouvements des capitaux propres des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence apr\u00e8s les ajustements pratiqu\u00e9s pour aligner les r\u00e8gles comptables de ces entreprises sur celles du groupe Eramet. Les dividendes re\u00e7us des coentreprises et entreprises associ\u00e9es r\u00e9duisent leur valeur au bilan. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 lorsqu\u2019il existe des indicateurs qui entra\u00eeneraient l\u2019\u00e9valuation de sa valeur recouvrable en dessous de sa valeur comptable (note 10). ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Il existe une in\ufb02uence notable lorsque Eramet a le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions \ufb01nanci\u00e8res et op\u00e9rationnelles de l\u2019entit\u00e9 mais pas d\u2019exercer un contr\u00f4le ou un contr\u00f4le conjoint sur ces politiques. Il y a in\ufb02uence notable pr\u00e9sum\u00e9e lorsque Eramet d\u00e9tient entre 20 % et 50 % des droits de vote d\u2019une entreprise. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale d\u2019Eramet dans les m\u00eames conditions que celles expos\u00e9es dans la partie sur les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. ",
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"f20349": {
"value": "10.6.5 Titres de participations non consolid\u00e9s (en millions d\u2019euros) Soci\u00e9t\u00e9s Pays % d\u00e9tention Valeurs nettes au 31/12/2022 Valeurs nettes au 31/12/2021 PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S CONTR\u00d4L\u00c9ES : \u25cf Eramet Alloys GmbH Allemagne 100 % 3 3 \u25cf Eramet Alloys UK Ltd Grande- Bretagne 100 % 2 2 \u25cf Sod\u00e9pal Gabon 100 % - - \u25cf GCM Liquidation Co. (ex-GCMC) Gabon 100 % - - PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S NON CONTR\u00d4L\u00c9ES : Autres soci\u00e9t\u00e9s - - TOTAL 5 5 Les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es mais non consolid\u00e9es sont principalement des entit\u00e9s commerciales dont les prestations sont enti\u00e8rement rattach\u00e9es au groupe Eramet, et des soci\u00e9t\u00e9s industrielles (prestation \u00e0 fa\u00e7on, tr\u00e9\ufb01lage et \u00e9tirage de produits m\u00e9tallurgiques). Les titres de participations des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es ne sont pas consolid\u00e9s en raison de leur faible impact sur les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
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"f20402": {
"value": "Note 11 Imp\u00f4ts Cette note explique la charge de l\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces et les montants li\u00e9s aux imp\u00f4ts qui \ufb01gurent au compte de r\u00e9sultat et au bilan. La partie sur l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 fournit des informations sur les paiements d\u2019imp\u00f4ts futurs attendus. M\u00c9THODE COMPTABLE Les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats comprennent les imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s. La charge d\u2019imp\u00f4t est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, sauf dans la mesure o\u00f9 elle a trait \u00e0 une acquisition d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s directement dans les capitaux propres ou dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les imp\u00f4ts courants sur le r\u00e9sultat sont les imp\u00f4ts que le groupe Eramet s\u2019attend \u00e0 devoir payer sur son revenu imposable de l\u2019exercice, sur la base des taux d\u2019imposition en vigueur ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ainsi que toute r\u00e9gularisation de l\u2019imp\u00f4t aff\u00e9rent aux exercices ant\u00e9rieurs. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 au titre des diff\u00e9rences temporaires entre la valeur comptable des actifs et des passifs pour les besoins de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re et la base \ufb01scale de ces actifs et passifs \u00e9valu\u00e9e en utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t et les lois \ufb01scales adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et en vigueur pour la p\u00e9riode au cours de laquelle ces diff\u00e9rences temporaires devraient \u00eatre utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs, y compris ceux se rapportant aux d\u00e9\ufb01cits reportables, d\u00e9termin\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale, sont constat\u00e9s d\u00e8s lors que la probabilit\u00e9 de leur r\u00e9alisation est \u00e9tablie. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont class\u00e9s au bilan comme des \u00e9l\u00e9ments non courants et sont compens\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 poss\u00e8de un droit l\u00e9gal de compensation comme c\u2019est le cas du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale France. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s sauf si le groupe Eramet est en mesure de contr\u00f4ler l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de reversement des diff\u00e9rences temporelles rattach\u00e9es et qu\u2019il est probable que ces diff\u00e9rences ne s\u2019inversent pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts de distribution non r\u00e9cup\u00e9rables, sur les dividendes pr\u00e9vus dans un avenir pr\u00e9visible, sont provisionn\u00e9s. Le Groupe ne constate pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 la premi\u00e8re comptabilisation du droit d\u2019utilisation et de la dette d\u2019obligation locative. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet exerce ses activit\u00e9s dans plusieurs pays. En cons\u00e9quence, son b\u00e9n\u00e9\ufb01ce est assujetti \u00e0 divers taux d\u2019imposition. L\u2019ampleur des op\u00e9rations et la complexit\u00e9 des r\u00e9glementations \ufb01scales exigent l\u2019\u00e9valuation des incertitudes et le recours aux jugements pour l\u2019estimation de l\u2019imp\u00f4t que le groupe Eramet \ufb01nira par payer. Le montant \ufb01nal des imp\u00f4ts pay\u00e9s d\u00e9pend de nombreux facteurs, y compris les n\u00e9gociations avec les autorit\u00e9s \ufb01scales et les r\u00e9sultats d\u00e9coulant des contr\u00f4les \ufb01scaux. Le groupe Eramet estime les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en fonction des diff\u00e9rences temporaires entre les actifs et les passifs qui \ufb01gurent dans ses comptes consolid\u00e9s et les bases \ufb01scales de ces m\u00eames actifs et passifs telles que d\u00e9termin\u00e9es en vertu des lois \ufb01scales applicables. Le montant des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9 dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9\ufb01ce imposable sera disponible dans le futur et que les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles connexes peuvent \u00eatre utilis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, le montant de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnu et consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9alisable pourrait \u00eatre r\u00e9duit si le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce projet\u00e9 ne peut \u00eatre atteint. Pour appr\u00e9cier la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces actifs, le groupe Eramet se r\u00e9f\u00e8re notamment aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf pr\u00e9visions de r\u00e9sultats futurs ; \u25cf pertes exceptionnelles non renouvel\u00e9es \u00e0 l\u2019avenir ; \u25cf historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux ant\u00e9rieurs ; \u25cf strat\u00e9gies \ufb01scales. 11.1 Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Imp\u00f4ts courants (234) (123) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (30) 25 PRODUIT (CHARGE) D\u2019IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS (264) (98) 11.2 Taux effectif d\u2019imp\u00f4t (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 1 025 879 R\u00e9sultat \ufb01nancier (89) (111) R\u00e9sultat net avant imp\u00f4ts des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es 936 768 Taux courant d\u2019imposition en France (en pourcentage) 25,83 % 28,41 % Produit (Charge) d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (242) (218) Effets sur l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique : \u25cf des diff\u00e9rences permanentes entre le r\u00e9sultat comptable et le r\u00e9sultat taxable 91 39 dont li\u00e9es aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre - 5 \u25cf imp\u00f4ts sur distribution de dividendes (retenue \u00e0 la source) (16) (3) \u25cf des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs - - \u25cf du diff\u00e9rentiel de taux courant des pays \u00e9trangers (12) 8 \u25cf des \u00e9volutions de taux d\u2019imp\u00f4ts 6 1 \u25cf de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts 1 2 \u25cf des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus ou limit\u00e9s (98) (8) \u25cf d\u2019utilisation ou l\u2019activation d\u2019actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ant\u00e9rieurement non reconnus 41 75 \u25cf d\u2019utilisation de pertes \ufb01scales class\u00e9es en r\u00e9sultat des activit\u00e9s en-cours de cession 2 13 \u25cf des \u00e9l\u00e9ments divers (37) (7) PRODUIT (CHARGE) D\u2019IMP\u00d4T R\u00c9EL (264) (98) TAUX D\u2019IMP\u00d4T 28 % 13 % Exercice 2022 Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus ou limit\u00e9s concernent principalement les pertes \ufb01scales reportables de la Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN, les pertes \ufb01scales reportables en France et la limitation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs de la p\u00e9riode. Au 31 d\u00e9cembre 2022, compte tenu des r\u00e9sultats \ufb01scaux pr\u00e9visionnels en France, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale ont \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 hauteur de 30 millions d\u2019euros (32 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). 11.3 Principaux taux d\u2019imp\u00f4t courant des pays \u00e9trangers Exercice 2022 Exercice 2021 Chine 25,0 % 25,0 % \u00c9tats-Unis 23,05 % 22,25 % Gabon 35,0 % 35,0 % Norv\u00e8ge 22,0 % 22,0 % Nouvelle-Cal\u00e9donie 35,0 % 35,0 % Su\u00e8de 20,6 % 21,4 % 11.4 Variation cr\u00e9ances et dettes d\u2019imp\u00f4t exigible (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture (97) (78) Imp\u00f4t courant (r\u00e9sultat) (234) (123) Imp\u00f4t pay\u00e9 187 105 Reclassement en IFRS 5 - 4 \u00c9carts de conversion et autres mouvements - (5) \u00c0 LA CL\u00d4TURE (144) (97) \u25cf Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t exigible 6 13 \u25cf Dettes d\u2019imp\u00f4t exigible (150) (110) 11.5 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan 11.5.1 D\u00e9tail par nature (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Reports \ufb01scaux d\u00e9\ufb01citaires (1) 32 3 Immobilisations incorporelles et corporelles 22 6 Valorisation des stocks 24 38 Instruments \ufb01nanciers 5 9 Engagements li\u00e9s au personnel 16 21 Autres provisions pour risques & charges 44 43 Autres \u00e9l\u00e9ments 22 30 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs avant compensation 165 150 Compensation imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale (121) (109) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 44 41 Provisions r\u00e9glement\u00e9es et amortissements d\u00e9rogatoires (231) (223) Immobilisations incorporelles et corporelles (90) (66) Valorisation des stocks (11) (10) Instruments \ufb01nanciers (18) - Engagements li\u00e9s au personnel - - Autres provisions pour risques & charges (10) (8) Distribution de dividendes (13) (4) Autres \u00e9l\u00e9ments (18) (23) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs avant compensation (391) (334) Compensation imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale 121 109 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (270) (225) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S PASSIFS NETS (226) (184) (1) Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s limit\u00e9s sur reports d\u00e9\ufb01citaires 602 673 11.5.2 Variations des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan (en millions d\u2019euros) Actif Passif Net Exercice 2022 Net Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 41 (225) (184) (213) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en contrepartie des capitaux propres - (12) (12) (17) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en r\u00e9sultat 17 (48) (31) (28) Compensation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale (17) 17 - 152 Autres mouvements 3 (2) 1 (12) Reclassement IFRS 5 - - - (65) \u00c9carts de conversion - - - (1) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 44 (270) (226) (184) ",
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"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats comprennent les imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s. La charge d\u2019imp\u00f4t est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, sauf dans la mesure o\u00f9 elle a trait \u00e0 une acquisition d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s directement dans les capitaux propres ou dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les imp\u00f4ts courants sur le r\u00e9sultat sont les imp\u00f4ts que le groupe Eramet s\u2019attend \u00e0 devoir payer sur son revenu imposable de l\u2019exercice, sur la base des taux d\u2019imposition en vigueur ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ainsi que toute r\u00e9gularisation de l\u2019imp\u00f4t aff\u00e9rent aux exercices ant\u00e9rieurs. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 au titre des diff\u00e9rences temporaires entre la valeur comptable des actifs et des passifs pour les besoins de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re et la base \ufb01scale de ces actifs et passifs \u00e9valu\u00e9e en utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t et les lois \ufb01scales adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et en vigueur pour la p\u00e9riode au cours de laquelle ces diff\u00e9rences temporaires devraient \u00eatre utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs, y compris ceux se rapportant aux d\u00e9\ufb01cits reportables, d\u00e9termin\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale, sont constat\u00e9s d\u00e8s lors que la probabilit\u00e9 de leur r\u00e9alisation est \u00e9tablie. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont class\u00e9s au bilan comme des \u00e9l\u00e9ments non courants et sont compens\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 poss\u00e8de un droit l\u00e9gal de compensation comme c\u2019est le cas du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale France. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s sauf si le groupe Eramet est en mesure de contr\u00f4ler l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de reversement des diff\u00e9rences temporelles rattach\u00e9es et qu\u2019il est probable que ces diff\u00e9rences ne s\u2019inversent pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts de distribution non r\u00e9cup\u00e9rables, sur les dividendes pr\u00e9vus dans un avenir pr\u00e9visible, sont provisionn\u00e9s. Le Groupe ne constate pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 la premi\u00e8re comptabilisation du droit d\u2019utilisation et de la dette d\u2019obligation locative. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet exerce ses activit\u00e9s dans plusieurs pays. En cons\u00e9quence, son b\u00e9n\u00e9\ufb01ce est assujetti \u00e0 divers taux d\u2019imposition. L\u2019ampleur des op\u00e9rations et la complexit\u00e9 des r\u00e9glementations \ufb01scales exigent l\u2019\u00e9valuation des incertitudes et le recours aux jugements pour l\u2019estimation de l\u2019imp\u00f4t que le groupe Eramet \ufb01nira par payer. Le montant \ufb01nal des imp\u00f4ts pay\u00e9s d\u00e9pend de nombreux facteurs, y compris les n\u00e9gociations avec les autorit\u00e9s \ufb01scales et les r\u00e9sultats d\u00e9coulant des contr\u00f4les \ufb01scaux. Le groupe Eramet estime les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en fonction des diff\u00e9rences temporaires entre les actifs et les passifs qui \ufb01gurent dans ses comptes consolid\u00e9s et les bases \ufb01scales de ces m\u00eames actifs et passifs telles que d\u00e9termin\u00e9es en vertu des lois \ufb01scales applicables. Le montant des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9 dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9\ufb01ce imposable sera disponible dans le futur et que les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles connexes peuvent \u00eatre utilis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, le montant de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnu et consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9alisable pourrait \u00eatre r\u00e9duit si le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce projet\u00e9 ne peut \u00eatre atteint. Pour appr\u00e9cier la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces actifs, le groupe Eramet se r\u00e9f\u00e8re notamment aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf pr\u00e9visions de r\u00e9sultats futurs ; \u25cf pertes exceptionnelles non renouvel\u00e9es \u00e0 l\u2019avenir ; \u25cf historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux ant\u00e9rieurs ; \u25cf strat\u00e9gies \ufb01scales. ",
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"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats comprennent les imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s. La charge d\u2019imp\u00f4t est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat, sauf dans la mesure o\u00f9 elle a trait \u00e0 une acquisition d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s directement dans les capitaux propres ou dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les imp\u00f4ts courants sur le r\u00e9sultat sont les imp\u00f4ts que le groupe Eramet s\u2019attend \u00e0 devoir payer sur son revenu imposable de l\u2019exercice, sur la base des taux d\u2019imposition en vigueur ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ainsi que toute r\u00e9gularisation de l\u2019imp\u00f4t aff\u00e9rent aux exercices ant\u00e9rieurs. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 au titre des diff\u00e9rences temporaires entre la valeur comptable des actifs et des passifs pour les besoins de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re et la base \ufb01scale de ces actifs et passifs \u00e9valu\u00e9e en utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t et les lois \ufb01scales adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et en vigueur pour la p\u00e9riode au cours de laquelle ces diff\u00e9rences temporaires devraient \u00eatre utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs, y compris ceux se rapportant aux d\u00e9\ufb01cits reportables, d\u00e9termin\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale, sont constat\u00e9s d\u00e8s lors que la probabilit\u00e9 de leur r\u00e9alisation est \u00e9tablie. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont class\u00e9s au bilan comme des \u00e9l\u00e9ments non courants et sont compens\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 poss\u00e8de un droit l\u00e9gal de compensation comme c\u2019est le cas du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale France. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sont comptabilis\u00e9s sauf si le groupe Eramet est en mesure de contr\u00f4ler l\u2019\u00e9ch\u00e9ance de reversement des diff\u00e9rences temporelles rattach\u00e9es et qu\u2019il est probable que ces diff\u00e9rences ne s\u2019inversent pas dans un avenir pr\u00e9visible. Les imp\u00f4ts de distribution non r\u00e9cup\u00e9rables, sur les dividendes pr\u00e9vus dans un avenir pr\u00e9visible, sont provisionn\u00e9s. Le Groupe ne constate pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 la premi\u00e8re comptabilisation du droit d\u2019utilisation et de la dette d\u2019obligation locative. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le groupe Eramet exerce ses activit\u00e9s dans plusieurs pays. En cons\u00e9quence, son b\u00e9n\u00e9\ufb01ce est assujetti \u00e0 divers taux d\u2019imposition. L\u2019ampleur des op\u00e9rations et la complexit\u00e9 des r\u00e9glementations \ufb01scales exigent l\u2019\u00e9valuation des incertitudes et le recours aux jugements pour l\u2019estimation de l\u2019imp\u00f4t que le groupe Eramet \ufb01nira par payer. Le montant \ufb01nal des imp\u00f4ts pay\u00e9s d\u00e9pend de nombreux facteurs, y compris les n\u00e9gociations avec les autorit\u00e9s \ufb01scales et les r\u00e9sultats d\u00e9coulant des contr\u00f4les \ufb01scaux. Le groupe Eramet estime les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en fonction des diff\u00e9rences temporaires entre les actifs et les passifs qui \ufb01gurent dans ses comptes consolid\u00e9s et les bases \ufb01scales de ces m\u00eames actifs et passifs telles que d\u00e9termin\u00e9es en vertu des lois \ufb01scales applicables. Le montant des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9 dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9\ufb01ce imposable sera disponible dans le futur et que les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles connexes peuvent \u00eatre utilis\u00e9es. Par cons\u00e9quent, le montant de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnu et consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9alisable pourrait \u00eatre r\u00e9duit si le b\u00e9n\u00e9\ufb01ce projet\u00e9 ne peut \u00eatre atteint. Pour appr\u00e9cier la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation de ces actifs, le groupe Eramet se r\u00e9f\u00e8re notamment aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf pr\u00e9visions de r\u00e9sultats futurs ; \u25cf pertes exceptionnelles non renouvel\u00e9es \u00e0 l\u2019avenir ; \u25cf historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux ant\u00e9rieurs ; \u25cf strat\u00e9gies \ufb01scales. Exercice 2022 Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus ou limit\u00e9s concernent principalement les pertes \ufb01scales reportables de la Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN, les pertes \ufb01scales reportables en France et la limitation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs de la p\u00e9riode. Au 31 d\u00e9cembre 2022, compte tenu des r\u00e9sultats \ufb01scaux pr\u00e9visionnels en France, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale ont \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 hauteur de 30 millions d\u2019euros (32 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). 11.5 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan 11.5.1 D\u00e9tail par nature (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Reports \ufb01scaux d\u00e9\ufb01citaires (1) 32 3 Immobilisations incorporelles et corporelles 22 6 Valorisation des stocks 24 38 Instruments \ufb01nanciers 5 9 Engagements li\u00e9s au personnel 16 21 Autres provisions pour risques & charges 44 43 Autres \u00e9l\u00e9ments 22 30 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs avant compensation 165 150 Compensation imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale (121) (109) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 44 41 Provisions r\u00e9glement\u00e9es et amortissements d\u00e9rogatoires (231) (223) Immobilisations incorporelles et corporelles (90) (66) Valorisation des stocks (11) (10) Instruments \ufb01nanciers (18) - Engagements li\u00e9s au personnel - - Autres provisions pour risques & charges (10) (8) Distribution de dividendes (13) (4) Autres \u00e9l\u00e9ments (18) (23) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs avant compensation (391) (334) Compensation imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale 121 109 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (270) (225) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S PASSIFS NETS (226) (184) (1) Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s limit\u00e9s sur reports d\u00e9\ufb01citaires 602 673 11.5.2 Variations des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au bilan (en millions d\u2019euros) Actif Passif Net Exercice 2022 Net Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 41 (225) (184) (213) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en contrepartie des capitaux propres - (12) (12) (17) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s en r\u00e9sultat 17 (48) (31) (28) Compensation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par entit\u00e9 \ufb01scale (17) 17 - 152 Autres mouvements 3 (2) 1 (12) Reclassement IFRS 5 - - - (65) \u00c9carts de conversion - - - (1) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 44 (270) (226) (184) ",
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},
"f20782": {
"value": "Note 12 Charges et avantages au personnel 12.1 Effectif et charges de personnel 12.1.1 Effectif moyen et de cl\u00f4ture par Business Units / Division L\u2019effectif moyen et de cl\u00f4ture inclut toutes les soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 Effectif moyen Effectif de cl\u00f4ture Effectif moyen Effectif de cl\u00f4ture Ouvriers 1 556 1 554 1 476 1 520 ETAM 576 589 551 563 Cadres 179 197 154 170 BU Nickel (hors Sandouville) 2 311 2 340 2 181 2 253 Ouvriers 2 254 2 292 2 232 2 272 ETAM 1 475 1 517 1 489 1 541 Cadres 742 768 639 660 BU Mangan\u00e8se 4 471 4 577 4 360 4 473 Ouvriers 441 449 404 401 ETAM 385 386 372 373 Cadres 223 241 200 209 BU Sables Min\u00e9ralis\u00e9 1 049 1 076 976 983 Ouvriers 100 132 - - ETAM 71 94 32 31 Cadres 32 41 115 125 BU Lithium 203 267 147 156 Ouvriers - - ETAM 208 209 208 206 Cadres 457 482 410 422 Holding et divers 665 691 618 628 Ouvriers 4 351 4 427 4 112 4 193 ETAM 2 715 2 795 2 652 2 714 Cadres 1 633 1 729 1 518 1 586 TOTAL ACTIVIT\u00c9 POURSUIVIES 8 699 8 951 8 282 8 493 Exercice 2022 31/12/2022 Exercice 2021 31/12/2021 Effectif moyen Effectif de cl\u00f4ture Effectif moyen Effectif de cl\u00f4ture Ouvriers 2 202 2 174 2 303 2 238 ETAM 1 579 1 616 1 556 1 551 Cadres 576 593 583 575 Division Alliages Haute Performance 4 357 4 383 4 442 4 364 Ouvriers - - 57 54 ETAM - - 112 113 Cadres - - 22 24 BU Nickel (Sandouville) - - 191 191 Ouvriers 6 553 6 601 6 472 6 485 ETAM 4 293 4 411 4 320 4 378 Cadres 2 210 2 322 2 123 2 185 TOTAL 13 056 13 334 12 915 13 048 L\u2019effectif total g\u00e9r\u00e9 au niveau du reporting RH en vigueur dans le Groupe, incluant les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, est de 13 764 salari\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 (13 373 salari\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021). ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21010": {
"value": "12.1.2 Charges de personnel par nature (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Salaires et traitements (410) (367) Charges sociales et autres charges de personnel (160) (137) Int\u00e9ressements et participations (12) (10) Paiement fond\u00e9 sur des actions (8) (6) Sous-total charges de personnel (590) (520) Charges de personnel int\u00e9rimaire (18) (16) TOTAL CHARGES DE PERSONNEL Y.C. INT\u00c9RIM (608) (536) Charges de personnel (y.c. int\u00e9rim) sur chiffre d\u2019affaires 12 % 15 % 12.2 Engagements li\u00e9s au personnel Le groupe Eramet offre \u00e0 ses salari\u00e9s plusieurs avantages \u00e0 long terme comme les indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re, les r\u00e9gimes de retraite ou les r\u00e9gimes de couverture m\u00e9dicale et les m\u00e9dailles du travail. Les caract\u00e9ristiques de ces avantages varient selon les lois et r\u00e9glementations en vigueur dans chaque pays et les accords en place dans chaque soci\u00e9t\u00e9. M\u00c9THODE COMPTABLE Les engagements li\u00e9s au personnel sont soit des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, soit des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies pr\u00e9cisent le montant qu\u2019un salari\u00e9 recevra \u00e0 la retraite tandis que les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies pr\u00e9cisent le mode d\u2019\u00e9tablissement des cotisations. R\u00c9GIMES \u00c0 COTISATIONS D\u00c9FINIES Pour ces r\u00e9gimes, le groupe Eramet effectue des versements \u00e0 un organisme gestionnaire et est lib\u00e9r\u00e9 de ses obligations pour la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Par cons\u00e9quent, ces r\u00e9gimes n\u2019af\ufb01chent aucun d\u00e9\ufb01cit ni aucun exc\u00e9dent et ne \ufb01gurent donc pas au bilan. Les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont vers\u00e9es. LES R\u00c9GIMES \u00c0 PRESTATIONS D\u00c9FINIES ET AUTRES AVANTAGES \u00c0 LONG TERME Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre qu\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes, le co\u00fbt des avantages de retraite et des autres avantages acquis par les salari\u00e9s est \u00e9tabli pour chaque r\u00e9gime de mani\u00e8re actuarielle \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es annuellement par des actuaires ind\u00e9pendants. Les engagements du groupe Eramet sont comptabilis\u00e9s au passif du bilan et correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actuelle des engagements au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies et la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les actifs des r\u00e9gimes comprennent les actifs qui sont d\u00e9tenus par des fonds de pension ou des contrats d\u2019assurance. Les co\u00fbts des services rendus sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Les co\u00fbts des services pass\u00e9s cons\u00e9cutifs aux modi\ufb01cations et r\u00e9ductions de r\u00e9gime ainsi que les gains et pertes sur liquidation de r\u00e9gime sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eat des engagements nets est incluse dans les autres produits et charges \ufb01nanciers. Les \u00e9carts actuariels (y compris l\u2019incidence du change) \u00e0 l\u2019\u00e9gard des actifs des r\u00e9gimes et des engagements au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies sont comptabilis\u00e9s directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils se produisent. Ils sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat pour les avantages \u00e0 long terme. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le calcul du co\u00fbt des avantages au personnel et de la valeur des engagements d\u00e9pend des hypoth\u00e8ses tels que les taux d\u2019actualisation, la croissance des salaires, l\u2019\u00e2ge de la retraite, l\u2019esp\u00e9rance de vie, l\u2019in\ufb02ation, le co\u00fbt des soins de sant\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses sont d\u00e9termin\u00e9es annuellement par le management du groupe Eramet. Les taux d\u2019actualisation retenus sont \u00e9tablis, pour la plupart, par zone ou par pays sur la base de l\u2019observation des taux moyens des \u00e9metteurs priv\u00e9s des pays ou zones \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les taux varient suivant les pays : \u25cf dans la zone Euro et aux \u00c9tats-Unis, les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019obligations d\u2019entreprises ; \u25cf en Norv\u00e8ge, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019obligations s\u00e9curis\u00e9es (telles que les obligations hypoth\u00e9caires Mortgage backed bonds); \u25cf en Nouvelle-Cal\u00e9donie, le march\u00e9 des emprunts priv\u00e9s n\u2019\u00e9tant pas liquide, de m\u00eame que celui des obligations d\u2019\u00c9tat, le taux retenu fait r\u00e9f\u00e9rence aux taux des obligations d\u2019\u00c9tat France et tient compte d\u2019une appr\u00e9ciation de l\u2019\u00e9cart d\u2019actualisation et d\u2019in\ufb02ation ; \u25cf au Gabon et au S\u00e9n\u00e9gal, les taux d\u2019actualisation retenus font r\u00e9f\u00e9rence aux taux locaux d\u2019emprunts obligataires d\u2019\u00c9tat. 12.2.1 Principales hypoth\u00e8ses actuarielles et sensibilit\u00e9s associ\u00e9es Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es varient selon les conditions \u00e9conomiques et d\u00e9mographiques pr\u00e9valant dans le pays dans lequel le r\u00e9gime est en vigueur. Les principales hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements sont les suivantes : 31/12/2022 31/12/2021 Taux Taux d\u2019actualisation d\u2019in\ufb02ation d\u2019actualisation d\u2019in\ufb02ation Zone Euro 3,00 % 2,00 % 1,00 % 1,80 % \u00c9tats-Unis 4,40 % 2,50 % 2,60 % 2,25 % Norv\u00e8ge 4,00 % 3,50 % 2,30 % 2,10 % Nouvelle-Cal\u00e9donie 3,00 % 2,00 % 1,70 % 1,50 % Gabon 6,00 % 3,00 % 6,00 % 3,00 % S\u00e9n\u00e9gal 6,00 % 3,00 % 4,00 % 2,40 % 12.2.2 Sensibilit\u00e9 Une hausse (baisse) de 0,5 point de pourcentage du taux d\u2019actualisation ou du taux d\u2019in\ufb02ation, les autres hypoth\u00e8ses actuarielles demeurant inchang\u00e9es, aurait l\u2019incidence suivante sur les engagements de \ufb01n de p\u00e9riode : 31/12/2022 Taux d\u2019actualisation 31/12/2021 Taux d\u2019actualisation Hausse + 0,5 % Baisse - 0,5 % Hausse + 0,5 % Baisse \u2011 0,5 % (en millions d\u2019euros) en % (en millions d\u2019euros) en % (en millions d\u2019euros) en % (en millions d\u2019euros) en % France (1) 0% 1 0% (5) -5% 7 7% \u00c9tats-Unis (2) -1% 2 1% (2) -6% 2 6% Norv\u00e8ge (1) 0% 2 0% (1) - 10 % 1 10 % Nouvelle-Cal\u00e9donie (2) -1% 2 1% (2) -4% 2 4% Gabon (1) 0% 1 0% (1) -3% 1 3% S\u00e9n\u00e9gal - 0% - 0% - 0% - 0% Autres pays - 0% - 0% (1) - 15 % - 0% TOTAL (7) -3% 8 4% (12) -6% 13 7% 12.2.3 Description des principaux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies et risques associ\u00e9s Les principaux r\u00e9gimes de prestations d\u00e9\ufb01nies du groupe Eramet sont offerts en France, aux \u00c9tats-Unis, au Gabon, et en Nouvelle-Cal\u00e9donie. Par cons\u00e9quent, les principaux actifs de r\u00e9gime sont situ\u00e9s dans ces pays. Les principales caract\u00e9ristiques des r\u00e9gimes qui suivent portent sur ces quatre pays. Les prestations de r\u00e9gime de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont g\u00e9n\u00e9ralement fond\u00e9es sur le versement d\u2019un capital ou d\u2019une rente en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 \u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite, du dernier salaire ou d\u2019une r\u00e9mun\u00e9ration \ufb01nale moyenne. Sont \u00e9galement offerts, la pr\u00e9retraite et des prestations d\u2019assurance maladie compl\u00e9mentaires de retraite, d\u2019assurance-vie pour les retrait\u00e9s ainsi que des plans de m\u00e9dailles du travail qui se traduisent par le versement d\u2019un montant forfaitaire variant selon les fourchettes d\u2019ann\u00e9es d\u2019anciennet\u00e9 acquises. Aux \u00c9tats-Unis, la plupart des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies ne sont plus accessibles aux nouveaux salari\u00e9s. Ces derniers participent \u00e0 des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. En Nouvelle-Cal\u00e9donie, les engagements comprennent \u00e9galement une prime de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 vers\u00e9e apr\u00e8s 10 ann\u00e9es d\u2019anciennet\u00e9 puis tous les cinq ans et calcul\u00e9e en pourcentage du salaire de base, et l\u2019attribution de billets d\u2019avion dont le nombre, la valeur et la p\u00e9riodicit\u00e9 varient selon la cat\u00e9gorie professionnelle. 12.2.4 Risques li\u00e9s aux r\u00e9gimes Le groupe Eramet est expos\u00e9 \u00e0 des risques traditionnels li\u00e9s aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies tels que les hausses salariales plus \u00e9lev\u00e9es que pr\u00e9vues, hausse de l\u2019in\ufb02ation ou des taux de rendement plus bas qu\u2019anticip\u00e9s, y compris les risques actuariels, notamment le risque d\u2019investissement, le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et le risque de long\u00e9vit\u00e9. Les r\u00e9gimes sont \u00e9galement expos\u00e9s \u00e0 un risque de n\u00e9gociation d\u2019accord interne qui serait plus favorable et \u00e0 des risques d\u2019augmentation des taxes ou de revalorisation des rentes pour les r\u00e9gimes de retraite compl\u00e9mentaire. 12.2.5 Politique de gouvernance En vertu des l\u00e9gislations se rapportant aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, il incombe au groupe Eramet de g\u00e9rer les actifs des r\u00e9gimes et d\u2019\u00e9laborer les politiques d\u2019investissement qui d\u00e9\ufb01nissent, pour chaque r\u00e9gime pr\u00e9\ufb01nanc\u00e9, les objectifs de placement, la r\u00e9partition cible des actifs, les strat\u00e9gies d\u2019att\u00e9nuation des risques, et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments exig\u00e9s par les lois sur les r\u00e9gimes de retraite. 12.2.6 Politiques d\u2019investissement et initiatives de gestion des risques Les politiques d\u2019investissement sont \u00e9labor\u00e9es dans le but d\u2019obtenir un rendement des investissements \u00e0 long terme qui, combin\u00e9 avec les cotisations, permettra aux r\u00e9gimes de disposer d\u2019un actif suf\ufb01sant pour pouvoir verser les prestations promises tout en maintenant un niveau de risque acceptable. La r\u00e9partition cible de l\u2019actif est d\u00e9termin\u00e9e en fonction de la conjoncture et des conditions de march\u00e9 pr\u00e9vues, du pro\ufb01l d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des passifs des r\u00e9gimes, du niveau de couverture des r\u00e9gimes respectifs et de la tol\u00e9rance au risque des b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires des r\u00e9gimes. En France, les r\u00e9gimes sont \ufb01nanc\u00e9s aupr\u00e8s d\u2019assureurs dans le cadre de contrats d\u2019assurance vie collective. Les investissements sont r\u00e9alis\u00e9s par lesdits assureurs dans leur fonds en euro respectifs. Ces fonds, investis \u00e0 plus de 80 % en produits de taux Buy and Hold, subissaient la d\u00e9gradation des rendements obligataires depuis quelques ann\u00e9es et restent soumis \u00e0 ce risque de rendement dans une p\u00e9riode prolong\u00e9e de taux bas. Aux \u00c9tats-Unis, la gestion \ufb01nanci\u00e8re des fonds est con\ufb01\u00e9e \u00e0 diff\u00e9rents Asset Managers parmi les principaux acteurs du m\u00e9tier, pour une grande part en gestion indicielle, le reste en gestion active. Globalement, l\u2019allocation des actifs est faite pour 80 % en obligations d\u2019entreprises am\u00e9ricaines, libell\u00e9es en USD, dans un objectif d\u2019adossement du passif en duration. Les 20 % restants sont par ailleurs investis, \u00e0 travers des fonds, en actions am\u00e9ricaines, en actions monde, en actions et obligations des march\u00e9s \u00e9mergents. Le risque de ces actifs \ufb01nanciers est donc un risque de courbe, de duration, de cr\u00e9dit et d\u2019in\ufb02ation pour la partie obligataire et un risque de march\u00e9 et de capital sur la partie actions. 12.2.7 Co\u00fbt global des engagements li\u00e9s au personnel Le co\u00fbt des engagements li\u00e9s au personnel comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat et dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global est pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s : (en millions d\u2019euros) R\u00e9gimes de retraite Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re Autres avantages Total engagements li\u00e9s au personnel 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Co\u00fbt des services rendus - - 4 5 2 2 6 7 Co\u00fbt des services pass\u00e9s (1) - (19) (2) - - - (2) (19) Charge nette d\u2019int\u00e9r\u00eat - - 2 2 1 1 3 3 Autres ajustements - - - - - - - - Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies - (19) 4 7 3 3 7 (9) Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat des activit\u00e9s en cours de cession (4) 1 4 - 1 - 1 1 Effet de r\u00e9\u00e9valuation sur l\u2019engagement (5) 8 (1) - (3) (1) (9) 7 \u25cf exp\u00e9rience 1 9 3 2 - (1) 4 10 \u25cf hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques - - - - - - - - \u25cf hypoth\u00e8ses \ufb01nanci\u00e8res (6) (1) (4) (2) (3) - (13) (3) Effet de r\u00e9\u00e9valuation sur les actifs des r\u00e9gimes 7 (3) (1) - - - 6 (3) Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global des activit\u00e9s poursuivies 2 5 (2) - (3) (1) (3) 4 Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global des activit\u00e9s en cours de cession 3 1 (13) (2) (3) (1) (13) (2) CO\u00dbT TOTAL COMPTABILIS\u00c9 DANS LE R\u00c9SULTAT GLOBAL DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES 2 (14) 2 7 - 2 4 (5) CO\u00dbT TOTAL COMPTABILIS\u00c9 DANS LE R\u00c9SULTAT GLOBAL DES ACTIVIT\u00c9S EN COURS DE CESSION (1) 2 (9) (2) (2) (1) (12) (1) (1) Modi\ufb01cations, r\u00e9ductions et liquidation de r\u00e9gimes. 12.2.8 \u00c9volution des engagements et des actifs des r\u00e9gimes Le tableau qui suit pr\u00e9sente les variations des engagements par type de r\u00e9gime, la r\u00e9partition par b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires et par pr\u00e9\ufb01nancement ou non, ainsi que l\u2019\u00e9volution de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes et sa diff\u00e9renciation par cat\u00e9gorie (actifs cot\u00e9s et actifs non cot\u00e9s). R\u00e9gimes de retraite Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re Autres avantages Total engagements li\u00e9s au personnel (en millions d\u2019euros) 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 VARIATION DES ENGAGEMENTS Engagements au d\u00e9but de l\u2019exercice 121 176 73 117 33 50 227 342 \u25cf Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat 2 (17) 4 7 3 3 9 (7) \u25cf Effet de r\u00e9\u00e9valuation (5) 9 (1) (2) (3) (2) (9) 5 \u25cf Cotisations et prestations vers\u00e9es (5) (6) (10) (3) (3) (1) (18) (10) \u25cf Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (9) - (1) - - - (10) \u25cf Reclassement en IFRS 5 - (35) - (39) - (17) - (91) \u25cf \u00c9cart de change et autres mouvements 1 3 - (6) - - 1 (2) Engagements \u00e0 la \ufb01n de l\u2019exercice (I) 114 121 66 73 30 33 210 227 Engagements attribuables aux : \u25cf b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires en activit\u00e9 9 15 66 73 27 30 102 118 \u25cf b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires titulaires de droits \u00e0 prestations diff\u00e9r\u00e9es - 5 - - - - - 5 \u25cf retrait\u00e9s 105 101 - - 3 3 108 104 114 121 66 73 30 33 210 227 Engagements \u25cf pr\u00e9\ufb01nanc\u00e9s 113 99 % 116 96 % 28 42 % 34 46 % - - 141 67 % 150 66 % \u25cf non \ufb01nanc\u00e9s 1 1% 5 4% 38 58 % 39 53 % 30 100 % 33 100 % 69 33 % 77 34 % 114 121 66 73 30 33 210 227 VARIATION DES ACTIFS DES R\u00c9GIMES Juste valeur des actifs de r\u00e9gime au d\u00e9but de l\u2019exercice 109 118 15 25 - - 124 142 \u25cf Produit d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat 2 1 - - - - 2 1 \u25cf Effet de r\u00e9\u00e9valuation (7) 3 1 - - - (6) 3 \u25cf Cotisations vers\u00e9es 3 - - - 1 1 4 1 \u25cf Prestations vers\u00e9es (5) (5) - - (1) (1) (6) (6) \u25cf Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (7) - - - - - (7) \u25cf Reclassement en IFRS 5 - (4) - (10) - - - (14) \u25cf \u00c9cart de change et autres mouvements 2 3 - - - - 2 3 Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 la \ufb01n de l\u2019exercice (II) 104 109 16 15 - - 120 124 Actifs des r\u00e9gimes \u25cf cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif 101 97 % 106 97 % 16 100 % 15 100 % - - 117 98 % 121 115 % \u25cf non cot\u00e9s 3 3% 3 3% - - - - 3 3% 3 3% 104 109 16 15 - - 120 124 PASSIFS NETS AU BILAN (I) - (II) 10 12 50 58 30 33 90 103 Le tableau suivant pr\u00e9sente la r\u00e9partition, entre les principaux pays, des obligations au titre des engagements li\u00e9s au personnel, des actifs de r\u00e9gime, du passif net et du taux de couverture \ufb01nanci\u00e8re. 31/12/2022 31/12/2021 Valeur actuelle des obligations Juste valeur des actifs de r\u00e9gime Passifs nets au bilan Taux de couverture \ufb01nanci\u00e8re Valeur actuelle des obligations Juste valeur des actifs de r\u00e9gime Passifs nets au bilan Taux de couverture \ufb01nanci\u00e8re (en millions d\u2019euros) (a) (b) (a) + (b) \u2011 (b)/(a) (a) (b) (a) + (b) \u2011 (b)/(a) France 97 (87) 10 89,7 % 99 (85) 14 85,9 % \u00c9tats-Unis 27 (17) 10 63,0 % 31 (24) 7 77,4 % Norv\u00e8ge 8 (3) 5 37,5 % 10 (3) 7 30,0 % Nouvelle-Cal\u00e9donie 40 (13) 27 32,5 % 49 (12) 37 24,5 % Gabon 37 - 37 - 37 - 37 - S\u00e9n\u00e9gal 1 - 1 - 1 - 1 - TOTAL 210 (120) 90 57,1 % 227 (124) 103 54,6 % Le graphique ci-dessous pr\u00e9sente la mani\u00e8re dont les fonds sont investis. R\u00e9partition en % des placements de fonds par classe d\u2019actifs 2 0 2 2 2 0 2 1 67 % 65 % Obligations 3 % Autres placements 14 % Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 5 % Contrats d\u2019Assurance 13 % Actions 3 % 13 % 13 % 4 % 12.2.9 Sorties pr\u00e9visionnelles de tr\u00e9sorerie La duration moyenne globale est de 11 ans au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : 12 ans). Pour l\u2019ann\u00e9e 2023, les cotisations qui seront vers\u00e9es au titre des engagements li\u00e9s au personnel sont estim\u00e9es \u00e0 27 millions d\u2019euros. Et les prestations futures, qu\u2019elles soient vers\u00e9es par pr\u00e9l\u00e8vements sur les placements ou directement par le groupe Eramet, sont estim\u00e9es \u00e0 40 millions d\u2019euros. 12.3 Plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites et paiements fond\u00e9s sur les actions M\u00c9THODE COMPTABLE Des plans d\u2019attribution d\u2019actions, tous d\u00e9nou\u00e9s en actions, ont \u00e9t\u00e9 mis en place par le groupe Eramet : des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb ouvert \u00e0 l\u2019ensemble des salari\u00e9s ne sont pas soumis \u00e0 des conditions de performances et des plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb ouverts \u00e0 certains salari\u00e9s et mandataires sociaux sont en partie soumis \u00e0 des conditions de performances. La juste valeur des services re\u00e7us en contrepartie de l\u2019attribution de ces options est \u00e9valu\u00e9e, de mani\u00e8re d\u00e9\ufb01nitive, par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur desdites options \u00e0 la date de leur attribution, et au nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La juste valeur totale ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans, le nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e9tant revu \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Cette juste valeur est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant en frais administratifs et commerciaux par la contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La d\u00e9termination de la juste valeur des plans d\u2019attribution d\u2019actions \u00e0 la date d\u2019attribution n\u00e9cessite le recours au jugement. La juste valeur des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Black-Scholes-Merton. Les plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb, sont pour partie soumis \u00e0 deux conditions de performance ; une condition intrins\u00e8que bas\u00e9e sur la performance \u00e9conomique du groupe Eramet et une condition externe bas\u00e9e sur la performance du titre Eramet. La juste valeur de ces plans est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Monte-Carlo. Les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des plans reposent sur : \u25cf une volatilit\u00e9 attendue d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019une observation de l\u2019historique du titre ; \u25cf un taux sans risque z\u00e9ro coupon sur la dur\u00e9e du plan ; \u25cf un taux de distribution future bas\u00e9 sur la moyenne des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es. L\u2019attribution des actions gratuites aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale en France devient d\u00e9\ufb01nitive au terme d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux ans pour les plans d\u00e9mocratiques et de trois ans pour les plans s\u00e9lectifs, au-del\u00e0 de laquelle les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires doivent conserver les actions attribu\u00e9es pendant une dur\u00e9e compl\u00e9mentaire de deux ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale hors de France sont d\u00e9\ufb01nitivement attribu\u00e9es et librement cessibles \u00e0 l\u2019issue d\u2019un d\u00e9lai de quatre ans. Les paiements bas\u00e9s sur des actions ne concernent que des plans d\u2019actions gratuites consentis au personnel et r\u00e9gl\u00e9s sous forme d\u2019actions. Ils repr\u00e9sentent une charge de 8 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022 (6 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021). Un nouveau plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites a \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9 en mars 2022. Ce plan concerne certains salari\u00e9s et mandataires sociaux, dont : \u25cf une partie des actions sont soumises \u00e0 trois conditions de performance, la premi\u00e8re relative \u00e0 la responsabilit\u00e9 soci\u00e9tale de l\u2019entreprise pour 20 %, la seconde \u00e0 des conditions internes avec l\u2019indicateur EBITDA pour 50 %, et une condition externe pour 30 %, pour un montant total initial de 105 846 actions ; et \u25cf une partie des actions ne sont pas soumises \u00e0 des conditions de performance pour un montant total initial de 7 604 actions. Les conditions d\u2019attribution des actions et d\u2019\u00e9valuation de la charge comptable sont les m\u00eames que celles d\u00e9crites plus haut. Les caract\u00e9ristiques des deux nouveaux plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sur l\u2019exercice 2022 se pr\u00e9sentent comme suit : Nombre d\u2019actions Prix d\u2019exercice (en euros) Maturit\u00e9 (en ann\u00e9es) (1) Taux sans risque Taux de dividende moyen Juste valeur de l\u2019option (en euros) (2) Plan ouvert \u00e0 l\u2019ensemble des salari\u00e9s France/ Italie - gratuites - - - - Monde - gratuites - - - - Plan ouvert \u00e0 certains salari\u00e9s et mandataires sociaux France/ Italie 74 309 gratuites 3+0 - 0,09 % 2,00 % 125,44 / 101,76 Monde 39 141 gratuites 3+0 - 0,09 % 2,00 % 125,44 / 101,76 (1) Maturit\u00e9 = p\u00e9riode d\u2019acquisition + p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9. (2) Les plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites dont les actions sont soumises \u00e0 deux conditions de performance ont deux justes valeurs : la premi\u00e8re relative \u00e0 la condition intrins\u00e8que et la seconde relative \u00e0 la condition externe. Le nombre d\u2019attribution d\u2019actions gratuites a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des exercices 2021 et 2022 : (en nombre d\u2019actions gratuites) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture 491 652 412 162 Nouveaux plans 2021/2022 113 450 217 313 Attributions d\u00e9\ufb01nitives (82 448) (89 303) Actions prescrites (9 865) (8 732) Actions caduques (27 219) (39 788) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 485 570 491 652 R\u00c9PARTITION PAR ANN\u00c9E D\u2019ATTRIBUTION D\u00c9FINITIVE 2022 - 110 850 2023 134 723 136 695 2024 238 786 244 107 2025 112 061 - ",
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"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les engagements li\u00e9s au personnel sont soit des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, soit des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies pr\u00e9cisent le montant qu\u2019un salari\u00e9 recevra \u00e0 la retraite tandis que les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies pr\u00e9cisent le mode d\u2019\u00e9tablissement des cotisations. R\u00c9GIMES \u00c0 COTISATIONS D\u00c9FINIES Pour ces r\u00e9gimes, le groupe Eramet effectue des versements \u00e0 un organisme gestionnaire et est lib\u00e9r\u00e9 de ses obligations pour la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Par cons\u00e9quent, ces r\u00e9gimes n\u2019af\ufb01chent aucun d\u00e9\ufb01cit ni aucun exc\u00e9dent et ne \ufb01gurent donc pas au bilan. Les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont vers\u00e9es. LES R\u00c9GIMES \u00c0 PRESTATIONS D\u00c9FINIES ET AUTRES AVANTAGES \u00c0 LONG TERME Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre qu\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Dans le cadre de ces r\u00e9gimes, le co\u00fbt des avantages de retraite et des autres avantages acquis par les salari\u00e9s est \u00e9tabli pour chaque r\u00e9gime de mani\u00e8re actuarielle \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les \u00e9valuations sont effectu\u00e9es annuellement par des actuaires ind\u00e9pendants. Les engagements du groupe Eramet sont comptabilis\u00e9s au passif du bilan et correspondent \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actuelle des engagements au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies et la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les actifs des r\u00e9gimes comprennent les actifs qui sont d\u00e9tenus par des fonds de pension ou des contrats d\u2019assurance. Les co\u00fbts des services rendus sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Les co\u00fbts des services pass\u00e9s cons\u00e9cutifs aux modi\ufb01cations et r\u00e9ductions de r\u00e9gime ainsi que les gains et pertes sur liquidation de r\u00e9gime sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eat des engagements nets est incluse dans les autres produits et charges \ufb01nanciers. Les \u00e9carts actuariels (y compris l\u2019incidence du change) \u00e0 l\u2019\u00e9gard des actifs des r\u00e9gimes et des engagements au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies sont comptabilis\u00e9s directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils se produisent. Ils sont reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat pour les avantages \u00e0 long terme. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Le calcul du co\u00fbt des avantages au personnel et de la valeur des engagements d\u00e9pend des hypoth\u00e8ses tels que les taux d\u2019actualisation, la croissance des salaires, l\u2019\u00e2ge de la retraite, l\u2019esp\u00e9rance de vie, l\u2019in\ufb02ation, le co\u00fbt des soins de sant\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses sont d\u00e9termin\u00e9es annuellement par le management du groupe Eramet. Les taux d\u2019actualisation retenus sont \u00e9tablis, pour la plupart, par zone ou par pays sur la base de l\u2019observation des taux moyens des \u00e9metteurs priv\u00e9s des pays ou zones \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les taux varient suivant les pays : \u25cf dans la zone Euro et aux \u00c9tats-Unis, les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s sur la base d\u2019obligations d\u2019entreprises ; \u25cf en Norv\u00e8ge, le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019obligations s\u00e9curis\u00e9es (telles que les obligations hypoth\u00e9caires Mortgage backed bonds); \u25cf en Nouvelle-Cal\u00e9donie, le march\u00e9 des emprunts priv\u00e9s n\u2019\u00e9tant pas liquide, de m\u00eame que celui des obligations d\u2019\u00c9tat, le taux retenu fait r\u00e9f\u00e9rence aux taux des obligations d\u2019\u00c9tat France et tient compte d\u2019une appr\u00e9ciation de l\u2019\u00e9cart d\u2019actualisation et d\u2019in\ufb02ation ; \u25cf au Gabon et au S\u00e9n\u00e9gal, les taux d\u2019actualisation retenus font r\u00e9f\u00e9rence aux taux locaux d\u2019emprunts obligataires d\u2019\u00c9tat. M\u00c9THODE COMPTABLE Des plans d\u2019attribution d\u2019actions, tous d\u00e9nou\u00e9s en actions, ont \u00e9t\u00e9 mis en place par le groupe Eramet : des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb ouvert \u00e0 l\u2019ensemble des salari\u00e9s ne sont pas soumis \u00e0 des conditions de performances et des plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb ouverts \u00e0 certains salari\u00e9s et mandataires sociaux sont en partie soumis \u00e0 des conditions de performances. La juste valeur des services re\u00e7us en contrepartie de l\u2019attribution de ces options est \u00e9valu\u00e9e, de mani\u00e8re d\u00e9\ufb01nitive, par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur desdites options \u00e0 la date de leur attribution, et au nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La juste valeur totale ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans, le nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e9tant revu \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Cette juste valeur est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant en frais administratifs et commerciaux par la contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La d\u00e9termination de la juste valeur des plans d\u2019attribution d\u2019actions \u00e0 la date d\u2019attribution n\u00e9cessite le recours au jugement. La juste valeur des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Black-Scholes-Merton. Les plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb, sont pour partie soumis \u00e0 deux conditions de performance ; une condition intrins\u00e8que bas\u00e9e sur la performance \u00e9conomique du groupe Eramet et une condition externe bas\u00e9e sur la performance du titre Eramet. La juste valeur de ces plans est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Monte-Carlo. Les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des plans reposent sur : \u25cf une volatilit\u00e9 attendue d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019une observation de l\u2019historique du titre ; \u25cf un taux sans risque z\u00e9ro coupon sur la dur\u00e9e du plan ; \u25cf un taux de distribution future bas\u00e9 sur la moyenne des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es. L\u2019attribution des actions gratuites aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale en France devient d\u00e9\ufb01nitive au terme d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux ans pour les plans d\u00e9mocratiques et de trois ans pour les plans s\u00e9lectifs, au-del\u00e0 de laquelle les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires doivent conserver les actions attribu\u00e9es pendant une dur\u00e9e compl\u00e9mentaire de deux ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale hors de France sont d\u00e9\ufb01nitivement attribu\u00e9es et librement cessibles \u00e0 l\u2019issue d\u2019un d\u00e9lai de quatre ans. ",
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"f21539": {
"value": "12.2.8 \u00c9volution des engagements et des actifs des r\u00e9gimes Le tableau qui suit pr\u00e9sente les variations des engagements par type de r\u00e9gime, la r\u00e9partition par b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires et par pr\u00e9\ufb01nancement ou non, ainsi que l\u2019\u00e9volution de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes et sa diff\u00e9renciation par cat\u00e9gorie (actifs cot\u00e9s et actifs non cot\u00e9s). R\u00e9gimes de retraite Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re Autres avantages Total engagements li\u00e9s au personnel (en millions d\u2019euros) 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 VARIATION DES ENGAGEMENTS Engagements au d\u00e9but de l\u2019exercice 121 176 73 117 33 50 227 342 \u25cf Co\u00fbt comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat 2 (17) 4 7 3 3 9 (7) \u25cf Effet de r\u00e9\u00e9valuation (5) 9 (1) (2) (3) (2) (9) 5 \u25cf Cotisations et prestations vers\u00e9es (5) (6) (10) (3) (3) (1) (18) (10) \u25cf Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (9) - (1) - - - (10) \u25cf Reclassement en IFRS 5 - (35) - (39) - (17) - (91) \u25cf \u00c9cart de change et autres mouvements 1 3 - (6) - - 1 (2) Engagements \u00e0 la \ufb01n de l\u2019exercice (I) 114 121 66 73 30 33 210 227 Engagements attribuables aux : \u25cf b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires en activit\u00e9 9 15 66 73 27 30 102 118 \u25cf b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires titulaires de droits \u00e0 prestations diff\u00e9r\u00e9es - 5 - - - - - 5 \u25cf retrait\u00e9s 105 101 - - 3 3 108 104 114 121 66 73 30 33 210 227 Engagements \u25cf pr\u00e9\ufb01nanc\u00e9s 113 99 % 116 96 % 28 42 % 34 46 % - - 141 67 % 150 66 % \u25cf non \ufb01nanc\u00e9s 1 1% 5 4% 38 58 % 39 53 % 30 100 % 33 100 % 69 33 % 77 34 % 114 121 66 73 30 33 210 227 VARIATION DES ACTIFS DES R\u00c9GIMES Juste valeur des actifs de r\u00e9gime au d\u00e9but de l\u2019exercice 109 118 15 25 - - 124 142 \u25cf Produit d\u2019int\u00e9r\u00eat comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat 2 1 - - - - 2 1 \u25cf Effet de r\u00e9\u00e9valuation (7) 3 1 - - - (6) 3 \u25cf Cotisations vers\u00e9es 3 - - - 1 1 4 1 \u25cf Prestations vers\u00e9es (5) (5) - - (1) (1) (6) (6) \u25cf Variation de p\u00e9rim\u00e8tre - (7) - - - - - (7) \u25cf Reclassement en IFRS 5 - (4) - (10) - - - (14) \u25cf \u00c9cart de change et autres mouvements 2 3 - - - - 2 3 Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 la \ufb01n de l\u2019exercice (II) 104 109 16 15 - - 120 124 Actifs des r\u00e9gimes \u25cf cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif 101 97 % 106 97 % 16 100 % 15 100 % - - 117 98 % 121 115 % \u25cf non cot\u00e9s 3 3% 3 3% - - - - 3 3% 3 3% 104 109 16 15 - - 120 124 PASSIFS NETS AU BILAN (I) - (II) 10 12 50 58 30 33 90 103 Note 13 Provisions Une provision est une dette comptabilis\u00e9e au bilan. En raison de l\u2019incertitude sur le moment et le montant qui sera pay\u00e9, elle est donc estim\u00e9e. Les principales provisions constitu\u00e9es par le groupe Eramet concernent la remise en \u00e9tat des sites, les risques environnementaux et les risques sociaux (restructuration notamment). M\u00c9THODE COMPTABLE Le groupe Eramet constitue une provision, d\u00e8s lors que son montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re \ufb01able, pour faire face \u00e0 l\u2019ensemble des obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s connues \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le r\u00e8glement devrait se traduire par une sortie de ressources pour \u00e9teindre l\u2019obligation. PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET D\u00c9MANT\u00c8LEMENT, PROVISIONS POUR RISQUES ENVIRONNEMENTAUX Les provisions pour remise en \u00e9tat des sites miniers sont constat\u00e9es lors de l\u2019ouverture des sites miniers et au fur et \u00e0 mesure de la d\u00e9gradation des sites, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9es et d\u00e9sactualis\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Lorsqu\u2019une disposition l\u00e9gale ou contractuelle rend obligatoire le r\u00e9am\u00e9nagement des domaines miniers ou des sites industriels, une provision pour remise en \u00e9tat est constitu\u00e9e en contrepartie d\u2019un actif environnemental et de d\u00e9mant\u00e8lement, \u00e9valu\u00e9e par site \u00e0 partir d\u2019estimations des co\u00fbts de ces travaux. L\u2019actif est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation du domaine minier ou du site industriel. Les co\u00fbts de remise en \u00e9tat sont actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e restant \u00e0 courir jusqu\u2019\u00e0 la date pr\u00e9vue de \ufb01n d\u2019exploitation de la mine ou du site et les effets imputables au passage du temps (la d\u00e9sactualisation) sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode au niveau du r\u00e9sultat \ufb01nancier (autres produits et charges \ufb01nanciers, voir note 7). Tout autre risque environnemental existant est provisionn\u00e9 en fonction des co\u00fbts futurs estim\u00e9s sans toutefois tenir compte des indemnit\u00e9s d\u2019assurance \u00e0 percevoir. Les sites industriels sur lesquels aucun arr\u00eat d\u2019activit\u00e9 n\u2019est envisag\u00e9 ne font l\u2019objet d\u2019aucune provision pour remise en \u00e9tat. En fonction des l\u00e9gislations en vigueur dans chaque pays, une caution environnementale, \u00e9mise par un organisme bancaire ou \ufb01nancier au pro\ufb01t des autorit\u00e9s locales, peut \u00eatre requise au titre des r\u00e9habilitations des sites miniers et industriels. RESTRUCTURATIONS ET PLANS SOCIAUX Les co\u00fbts des restructurations et des plans sociaux sont provisionn\u00e9s lorsque ces mesures ont fait l\u2019objet d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et d\u2019une annonce avant la date de cl\u00f4ture des comptes ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET POUR D\u00c9MANT\u00c8LEMENT Les sites industriels du Groupe suivent les r\u00e9glementations environnementales en vigueur dans chaque pays o\u00f9 ils sont implant\u00e9s. Le groupe Eramet doit r\u00e9pondre \u00e0 des engagements r\u00e9glementaires et implicites dans le cadre de la remise en \u00e9tat de certains sites miniers \u00e0 la \ufb01n du cycle d\u2019exploitation. Des provisions pour remise en \u00e9tat des sites et pour d\u00e9mant\u00e8lement des sites industriels sont estim\u00e9es sur la base de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels positionn\u00e9s par \u00e9ch\u00e9ance et actualis\u00e9s en appliquant un taux d\u2019in\ufb02ation et un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des param\u00e8tres \u00e9conomiques locaux. Ces provisions sont constat\u00e9es au regard de d\u00e9gradation imm\u00e9diate par contrepartie d\u2019un actif de remise en \u00e9tat ou de d\u00e9mant\u00e8lement, et les variations d\u2019hypoth\u00e8ses vont donc corriger cette valeur avec un effet prospectif. Le groupe Eramet \u00e9value sa provision pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ou lorsque de nouvelles informations deviennent disponibles. Les co\u00fbts ultimes au titre des remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement sont par nature incertains. Ces incertitudes peuvent entra\u00eener des d\u00e9penses r\u00e9elles futures dont le montant peut diff\u00e9rer du montant de la provision actuelle. Par cons\u00e9quent, des ajustements importants pourraient \u00eatre apport\u00e9s aux provisions comptabilis\u00e9es, ce qui aurait une incidence sur les r\u00e9sultats futurs. Les provisions constitu\u00e9es sont bas\u00e9es sur les bonnes pratiques techniques du secteur et calcul\u00e9es de la fa\u00e7on suivante : \u25cf Pour les mines, calcul d\u2019un co\u00fbt \u00e0 l\u2019hectare concernant la remise en \u00e9tat (rev\u00e9g\u00e9talisation, terrassement, gestions des sols\u2026) selon les surfaces d\u00e9frich\u00e9es. Les co\u00fbts sont issus de l\u2019estimation des co\u00fbts internes ou des co\u00fbts des prestataires en fonction de la nature et de la dif\ufb01cult\u00e9 des zones \u00e0 r\u00e9habiliter. \u25cf Pour le d\u00e9mant\u00e8lement des installations, estimation des co\u00fbts en fonction de devis externes ou de l\u2019exp\u00e9rience issue du d\u00e9mant\u00e8lement/d\u00e9pollution r\u00e9alis\u00e9s sur d\u2019autres sites du Groupe. \u25cf Ces co\u00fbts sont in\ufb02at\u00e9s et d\u00e9sactualis\u00e9s en fonction des dur\u00e9es de vie retenues. Les taux retenus, et notamment le taux d\u2019actualisation, sont \ufb01x\u00e9s selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements li\u00e9s au personnel (voir note 12). La provision pour remise en \u00e9tat des sites repr\u00e9sente la meilleure estimation de la valeur actualis\u00e9e des co\u00fbts futurs devant \u00eatre engag\u00e9s. (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 796 736 Dotations (reprises) de la p\u00e9riode (37) 160 \u25cf dotations de la p\u00e9riode 50 228 \u25cf (reprises) utilis\u00e9es de la p\u00e9riode (87) (62) \u25cf (reprises) non utilis\u00e9es de la p\u00e9riode - (6) Charges de d\u00e9sactualisation 7 9 Actifs de d\u00e9mant\u00e8lement (101) 7 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (1) Reclassement en IFRS 5 - (119) \u00c9carts de conversion et autres mouvements 59 4 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 724 796 \u25cf Part \u00e0 plus d\u2019un an 562 786 \u25cf Part \u00e0 moins d\u2019un an 162 10 Remise en \u00e9tat des sites et risques environnementaux 525 623 Personnel 6 8 Autres risques et charges 193 166 13.1 Remise en \u00e9tat des sites, d\u00e9mant\u00e8lement et risques environnementaux (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Remise en \u00e9tat des sites (1) 468 593 Risques environnementaux 57 30 TOTAL 525 623 (1) Dont provisions ayant en contrepartie un actif de d\u00e9mant\u00e8lement 115 501 \u25cf Part \u00e0 plus d\u2019un an 525 623 \u25cf Part \u00e0 moins d\u2019un an - - 13.1.1 Remise en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 568 555 Dotations (reprises) de la p\u00e9riode (5) (4) \u25cf dotations de la p\u00e9riode 4 2 \u25cf (reprises) utilis\u00e9es de la p\u00e9riode (9) - \u25cf (reprises) non utilis\u00e9es de la p\u00e9riode - (6) Charges de d\u00e9sactualisation 7 9 Actifs de d\u00e9mant\u00e8lement (101) 7 Reclassement en IFRS 5 - - \u00c9carts de conversion et autres mouvements (1) 1 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 468 568 Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN (Nouvelle-Cal\u00e9donie) \u2013 BU Nickel 381 465 Comilog (Gabon) \u2013 BU Mangan\u00e8se 45 44 Eramet Marietta (\u00c9tats-Unis) \u2013 BU Mangan\u00e8se 25 41 Comilog France \u2013 BU Mangan\u00e8se 12 12 Autres soci\u00e9t\u00e9s 5 6 13.1.2 Cadre r\u00e9glementaire provisions pour remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement Nouvelle-Cal\u00e9donie Pour les mines, le Code minier de 2009 \ufb01xe le cadre g\u00e9n\u00e9ral. Les prescriptions sont d\u00e9clin\u00e9es pour chacun des sites miniers dans leur arr\u00eat\u00e9 pr\u00e9fectoral d\u2019autorisation d\u2019exploiter. Pour les exploitations industrielles relevant des ICPE, le cadre r\u00e9glementaire s\u2019appuie sur l\u2019article 3 de la d\u00e9lib\u00e9ration du 25 septembre 2008 de la Province Sud dont la mise en \u0153uvre passe par la d\u00e9clinaison de certaines circulaires m\u00e9tropolitaines relatives \u00e0 la mise en s\u00e9curit\u00e9 des installations. Les prescriptions relatives aux laveries (installations industrielles sur sites miniers) sont quant \u00e0 elles d\u00e9clin\u00e9es dans les arr\u00eat\u00e9s pr\u00e9fectoraux ICPE de chacun des sites concern\u00e9s. Gabon Les prescriptions existantes ayant servi de r\u00e9f\u00e9rence pour le Gabon sont peu \u00e9toff\u00e9es (pas de circulaires d\u2019application). Cependant les projets de r\u00e9habilitation s\u2019appuient sur le d\u00e9cret fixant les conditions d\u2019application de la loi n\u00b0 005/2000 du 12 octobre 2000 (Code minier), modi\ufb01\u00e9e et compl\u00e9t\u00e9e par une ordonnance en 2002, portant Code minier en R\u00e9publique gabonaise. La provision constitu\u00e9e dans le cadre de l\u2019article 78, a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en coh\u00e9rence avec l\u2019article 21.5 de la Convention mini\u00e8re de Comilog. \u00c9tats\u2011Unis Deux \u00e9l\u00e9ments principaux constituent la provision : \u25cf travaux de remise en \u00e9tat des bassins de r\u00e9tention des d\u00e9chets liquides, obligation r\u00e9glementaire contenue dans le permis d\u2019autorisation local (\u00ab Permit to Install \u00bb) ; \u25cf travaux pr\u00e9vus dans le \u00ab Voluntary Action Plan \u00bb n\u00e9goci\u00e9 avec l\u2019US EPA en 2010 (administration environnementale) en lien avec les \u00ab Ohio waste laws \u00bb dans le cadre de la cessation des activit\u00e9s du site Nord (d\u00e9samiantage et d\u00e9mant\u00e8lement des installations correspondantes). S\u00e9n\u00e9gal Le nouveau Code minier entr\u00e9 en vigueur au S\u00e9n\u00e9gal le 8 novembre 2016 et qui pr\u00e9cise les obligations de d\u00e9mant\u00e8lement et de remise en \u00e9tat n\u2019est pas applicable \u00e0 GCO. Toutefois, une provision a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e afin de r\u00e9pondre aux obligations inh\u00e9rentes \u00e0 la nouvelle politique de responsabilit\u00e9 environnementale du Groupe. Elle ne couvre que les obligations de d\u00e9mant\u00e8lement des installations, la r\u00e9habilitation des zones lib\u00e9r\u00e9es des contraintes mini\u00e8res \u00e9tant r\u00e9alis\u00e9e de mani\u00e8re progressive. Les taux d\u2019actualisation et d\u2019in\ufb02ation retenus pour la d\u00e9termination des provisions de remise en \u00e9tat des sites et de d\u00e9mant\u00e8lement sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous : 31/12/2022 31/12/2021 Taux d\u2019actualisation Taux d\u2019in\ufb02ation Taux d\u2019actualisation Taux d\u2019in\ufb02ation \u00c9tats-Unis 4,40 % 2,50 % 2,60 % 2,25 % Nouvelle-Cal\u00e9donie 3,00 % 2,00 % 1,70 % 1,5 % Gabon 6,00 % 3,00 % 6,00 % 3,00 % Une variation de plus ou moins 0,25 % des taux d\u2019actualisation aurait pour incidence une variation \u00e0 la hausse et \u00e0 la baisse de l\u2019ordre de 30 millions d\u2019euros sur les provisions au 31 d\u00e9cembre 2022 (41 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) dont l\u2019essentiel sur la Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN en Nouvelle-Cal\u00e9donie. Les d\u00e9penses pr\u00e9visionnelles s\u2019\u00e9talent comme suit : 31/12/2022 31/12/2021 2023-2027 / 2022-2026 5% 4% 2028-2032 / 2027-2031 0% 1% 2033 et au-del\u00e0 / 2032 et au-del\u00e0 95 % 95 % 13.2 Personnel (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Autres risques et charges sociaux 6 8 TOTAL 6 8 13.3 Autres risques et charges (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 166 110 Dotations (reprises) de la p\u00e9riode 29 164 \u25cf dotations de la p\u00e9riode aux activit\u00e9s continues 36 226 \u25cf (reprises) utilis\u00e9es de la p\u00e9riode (7) (62) Reclassement en IFRS 5 - (119) \u00c9carts de conversion et autres mouvements (2) 11 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 193 166 Risques \ufb01scaux 3 2 Autres provisions pour risques et charges 190 164 Les dotations de la p\u00e9riode relatives aux activit\u00e9s en cours de cession couvrent l\u2019ensemble des co\u00fbts de sorties et garanties sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues dans le protocole de cession d\u2019Aubert & Duval, elles ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat en r\u00e9sultat des activit\u00e9s en-cours de cession. 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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f22029": {
"value": "12.3 Plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites et paiements fond\u00e9s sur les actions M\u00c9THODE COMPTABLE Des plans d\u2019attribution d\u2019actions, tous d\u00e9nou\u00e9s en actions, ont \u00e9t\u00e9 mis en place par le groupe Eramet : des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb ouvert \u00e0 l\u2019ensemble des salari\u00e9s ne sont pas soumis \u00e0 des conditions de performances et des plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb ouverts \u00e0 certains salari\u00e9s et mandataires sociaux sont en partie soumis \u00e0 des conditions de performances. La juste valeur des services re\u00e7us en contrepartie de l\u2019attribution de ces options est \u00e9valu\u00e9e, de mani\u00e8re d\u00e9\ufb01nitive, par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur desdites options \u00e0 la date de leur attribution, et au nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La juste valeur totale ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans, le nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e9tant revu \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Cette juste valeur est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant en frais administratifs et commerciaux par la contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La d\u00e9termination de la juste valeur des plans d\u2019attribution d\u2019actions \u00e0 la date d\u2019attribution n\u00e9cessite le recours au jugement. La juste valeur des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Black-Scholes-Merton. Les plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb, sont pour partie soumis \u00e0 deux conditions de performance ; une condition intrins\u00e8que bas\u00e9e sur la performance \u00e9conomique du groupe Eramet et une condition externe bas\u00e9e sur la performance du titre Eramet. La juste valeur de ces plans est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Monte-Carlo. Les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des plans reposent sur : \u25cf une volatilit\u00e9 attendue d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019une observation de l\u2019historique du titre ; \u25cf un taux sans risque z\u00e9ro coupon sur la dur\u00e9e du plan ; \u25cf un taux de distribution future bas\u00e9 sur la moyenne des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es. L\u2019attribution des actions gratuites aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale en France devient d\u00e9\ufb01nitive au terme d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux ans pour les plans d\u00e9mocratiques et de trois ans pour les plans s\u00e9lectifs, au-del\u00e0 de laquelle les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires doivent conserver les actions attribu\u00e9es pendant une dur\u00e9e compl\u00e9mentaire de deux ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale hors de France sont d\u00e9\ufb01nitivement attribu\u00e9es et librement cessibles \u00e0 l\u2019issue d\u2019un d\u00e9lai de quatre ans. Les paiements bas\u00e9s sur des actions ne concernent que des plans d\u2019actions gratuites consentis au personnel et r\u00e9gl\u00e9s sous forme d\u2019actions. Ils repr\u00e9sentent une charge de 8 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022 (6 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021). Un nouveau plan d\u2019attribution d\u2019actions gratuites a \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9 en mars 2022. Ce plan concerne certains salari\u00e9s et mandataires sociaux, dont : \u25cf une partie des actions sont soumises \u00e0 trois conditions de performance, la premi\u00e8re relative \u00e0 la responsabilit\u00e9 soci\u00e9tale de l\u2019entreprise pour 20 %, la seconde \u00e0 des conditions internes avec l\u2019indicateur EBITDA pour 50 %, et une condition externe pour 30 %, pour un montant total initial de 105 846 actions ; et \u25cf une partie des actions ne sont pas soumises \u00e0 des conditions de performance pour un montant total initial de 7 604 actions. Les conditions d\u2019attribution des actions et d\u2019\u00e9valuation de la charge comptable sont les m\u00eames que celles d\u00e9crites plus haut. Les caract\u00e9ristiques des deux nouveaux plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sur l\u2019exercice 2022 se pr\u00e9sentent comme suit : Nombre d\u2019actions Prix d\u2019exercice (en euros) Maturit\u00e9 (en ann\u00e9es) (1) Taux sans risque Taux de dividende moyen Juste valeur de l\u2019option (en euros) (2) Plan ouvert \u00e0 l\u2019ensemble des salari\u00e9s France/ Italie - gratuites - - - - Monde - gratuites - - - - Plan ouvert \u00e0 certains salari\u00e9s et mandataires sociaux France/ Italie 74 309 gratuites 3+0 - 0,09 % 2,00 % 125,44 / 101,76 Monde 39 141 gratuites 3+0 - 0,09 % 2,00 % 125,44 / 101,76 (1) Maturit\u00e9 = p\u00e9riode d\u2019acquisition + p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9. (2) Les plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites dont les actions sont soumises \u00e0 deux conditions de performance ont deux justes valeurs : la premi\u00e8re relative \u00e0 la condition intrins\u00e8que et la seconde relative \u00e0 la condition externe. Le nombre d\u2019attribution d\u2019actions gratuites a \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours des exercices 2021 et 2022 : (en nombre d\u2019actions gratuites) 31/12/2022 31/12/2021 \u00c0 l\u2019ouverture 491 652 412 162 Nouveaux plans 2021/2022 113 450 217 313 Attributions d\u00e9\ufb01nitives (82 448) (89 303) Actions prescrites (9 865) (8 732) Actions caduques (27 219) (39 788) \u00c0 LA CL\u00d4TURE 485 570 491 652 R\u00c9PARTITION PAR ANN\u00c9E D\u2019ATTRIBUTION D\u00c9FINITIVE 2022 - 110 850 2023 134 723 136 695 2024 238 786 244 107 2025 112 061 - ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f22037": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Des plans d\u2019attribution d\u2019actions, tous d\u00e9nou\u00e9s en actions, ont \u00e9t\u00e9 mis en place par le groupe Eramet : des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb ouvert \u00e0 l\u2019ensemble des salari\u00e9s ne sont pas soumis \u00e0 des conditions de performances et des plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb ouverts \u00e0 certains salari\u00e9s et mandataires sociaux sont en partie soumis \u00e0 des conditions de performances. La juste valeur des services re\u00e7us en contrepartie de l\u2019attribution de ces options est \u00e9valu\u00e9e, de mani\u00e8re d\u00e9\ufb01nitive, par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur desdites options \u00e0 la date de leur attribution, et au nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 la \ufb01n de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La juste valeur totale ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur toute la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits des plans, le nombre d\u2019options pour lesquelles les conditions d\u2019acquisition des droits seront satisfaites \u00e0 l\u2019issue de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits \u00e9tant revu \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Cette juste valeur est constat\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant en frais administratifs et commerciaux par la contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS La d\u00e9termination de la juste valeur des plans d\u2019attribution d\u2019actions \u00e0 la date d\u2019attribution n\u00e9cessite le recours au jugement. La juste valeur des plans dits \u00ab d\u00e9mocratiques \u00bb est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Black-Scholes-Merton. Les plans dits \u00ab s\u00e9lectifs \u00bb, sont pour partie soumis \u00e0 deux conditions de performance ; une condition intrins\u00e8que bas\u00e9e sur la performance \u00e9conomique du groupe Eramet et une condition externe bas\u00e9e sur la performance du titre Eramet. La juste valeur de ces plans est estim\u00e9e selon le mod\u00e8le Monte-Carlo. Les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation des plans reposent sur : \u25cf une volatilit\u00e9 attendue d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019une observation de l\u2019historique du titre ; \u25cf un taux sans risque z\u00e9ro coupon sur la dur\u00e9e du plan ; \u25cf un taux de distribution future bas\u00e9 sur la moyenne des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es. L\u2019attribution des actions gratuites aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale en France devient d\u00e9\ufb01nitive au terme d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition de deux ans pour les plans d\u00e9mocratiques et de trois ans pour les plans s\u00e9lectifs, au-del\u00e0 de laquelle les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires doivent conserver les actions attribu\u00e9es pendant une dur\u00e9e compl\u00e9mentaire de deux ans. Les actions gratuites attribu\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires ayant leur r\u00e9sidence \ufb01scale hors de France sont d\u00e9\ufb01nitivement attribu\u00e9es et librement cessibles \u00e0 l\u2019issue d\u2019un d\u00e9lai de quatre ans. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f22220": {
"value": "Note 13 Provisions Une provision est une dette comptabilis\u00e9e au bilan. En raison de l\u2019incertitude sur le moment et le montant qui sera pay\u00e9, elle est donc estim\u00e9e. Les principales provisions constitu\u00e9es par le groupe Eramet concernent la remise en \u00e9tat des sites, les risques environnementaux et les risques sociaux (restructuration notamment). M\u00c9THODE COMPTABLE Le groupe Eramet constitue une provision, d\u00e8s lors que son montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re \ufb01able, pour faire face \u00e0 l\u2019ensemble des obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s connues \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le r\u00e8glement devrait se traduire par une sortie de ressources pour \u00e9teindre l\u2019obligation. PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET D\u00c9MANT\u00c8LEMENT, PROVISIONS POUR RISQUES ENVIRONNEMENTAUX Les provisions pour remise en \u00e9tat des sites miniers sont constat\u00e9es lors de l\u2019ouverture des sites miniers et au fur et \u00e0 mesure de la d\u00e9gradation des sites, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9es et d\u00e9sactualis\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Lorsqu\u2019une disposition l\u00e9gale ou contractuelle rend obligatoire le r\u00e9am\u00e9nagement des domaines miniers ou des sites industriels, une provision pour remise en \u00e9tat est constitu\u00e9e en contrepartie d\u2019un actif environnemental et de d\u00e9mant\u00e8lement, \u00e9valu\u00e9e par site \u00e0 partir d\u2019estimations des co\u00fbts de ces travaux. L\u2019actif est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation du domaine minier ou du site industriel. Les co\u00fbts de remise en \u00e9tat sont actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e restant \u00e0 courir jusqu\u2019\u00e0 la date pr\u00e9vue de \ufb01n d\u2019exploitation de la mine ou du site et les effets imputables au passage du temps (la d\u00e9sactualisation) sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode au niveau du r\u00e9sultat \ufb01nancier (autres produits et charges \ufb01nanciers, voir note 7). Tout autre risque environnemental existant est provisionn\u00e9 en fonction des co\u00fbts futurs estim\u00e9s sans toutefois tenir compte des indemnit\u00e9s d\u2019assurance \u00e0 percevoir. Les sites industriels sur lesquels aucun arr\u00eat d\u2019activit\u00e9 n\u2019est envisag\u00e9 ne font l\u2019objet d\u2019aucune provision pour remise en \u00e9tat. En fonction des l\u00e9gislations en vigueur dans chaque pays, une caution environnementale, \u00e9mise par un organisme bancaire ou \ufb01nancier au pro\ufb01t des autorit\u00e9s locales, peut \u00eatre requise au titre des r\u00e9habilitations des sites miniers et industriels. RESTRUCTURATIONS ET PLANS SOCIAUX Les co\u00fbts des restructurations et des plans sociaux sont provisionn\u00e9s lorsque ces mesures ont fait l\u2019objet d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et d\u2019une annonce avant la date de cl\u00f4ture des comptes ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET POUR D\u00c9MANT\u00c8LEMENT Les sites industriels du Groupe suivent les r\u00e9glementations environnementales en vigueur dans chaque pays o\u00f9 ils sont implant\u00e9s. Le groupe Eramet doit r\u00e9pondre \u00e0 des engagements r\u00e9glementaires et implicites dans le cadre de la remise en \u00e9tat de certains sites miniers \u00e0 la \ufb01n du cycle d\u2019exploitation. Des provisions pour remise en \u00e9tat des sites et pour d\u00e9mant\u00e8lement des sites industriels sont estim\u00e9es sur la base de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels positionn\u00e9s par \u00e9ch\u00e9ance et actualis\u00e9s en appliquant un taux d\u2019in\ufb02ation et un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des param\u00e8tres \u00e9conomiques locaux. Ces provisions sont constat\u00e9es au regard de d\u00e9gradation imm\u00e9diate par contrepartie d\u2019un actif de remise en \u00e9tat ou de d\u00e9mant\u00e8lement, et les variations d\u2019hypoth\u00e8ses vont donc corriger cette valeur avec un effet prospectif. Le groupe Eramet \u00e9value sa provision pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ou lorsque de nouvelles informations deviennent disponibles. Les co\u00fbts ultimes au titre des remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement sont par nature incertains. Ces incertitudes peuvent entra\u00eener des d\u00e9penses r\u00e9elles futures dont le montant peut diff\u00e9rer du montant de la provision actuelle. Par cons\u00e9quent, des ajustements importants pourraient \u00eatre apport\u00e9s aux provisions comptabilis\u00e9es, ce qui aurait une incidence sur les r\u00e9sultats futurs. Les provisions constitu\u00e9es sont bas\u00e9es sur les bonnes pratiques techniques du secteur et calcul\u00e9es de la fa\u00e7on suivante : \u25cf Pour les mines, calcul d\u2019un co\u00fbt \u00e0 l\u2019hectare concernant la remise en \u00e9tat (rev\u00e9g\u00e9talisation, terrassement, gestions des sols\u2026) selon les surfaces d\u00e9frich\u00e9es. Les co\u00fbts sont issus de l\u2019estimation des co\u00fbts internes ou des co\u00fbts des prestataires en fonction de la nature et de la dif\ufb01cult\u00e9 des zones \u00e0 r\u00e9habiliter. \u25cf Pour le d\u00e9mant\u00e8lement des installations, estimation des co\u00fbts en fonction de devis externes ou de l\u2019exp\u00e9rience issue du d\u00e9mant\u00e8lement/d\u00e9pollution r\u00e9alis\u00e9s sur d\u2019autres sites du Groupe. \u25cf Ces co\u00fbts sont in\ufb02at\u00e9s et d\u00e9sactualis\u00e9s en fonction des dur\u00e9es de vie retenues. Les taux retenus, et notamment le taux d\u2019actualisation, sont \ufb01x\u00e9s selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements li\u00e9s au personnel (voir note 12). La provision pour remise en \u00e9tat des sites repr\u00e9sente la meilleure estimation de la valeur actualis\u00e9e des co\u00fbts futurs devant \u00eatre engag\u00e9s. (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 796 736 Dotations (reprises) de la p\u00e9riode (37) 160 \u25cf dotations de la p\u00e9riode 50 228 \u25cf (reprises) utilis\u00e9es de la p\u00e9riode (87) (62) \u25cf (reprises) non utilis\u00e9es de la p\u00e9riode - (6) Charges de d\u00e9sactualisation 7 9 Actifs de d\u00e9mant\u00e8lement (101) 7 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - (1) Reclassement en IFRS 5 - (119) \u00c9carts de conversion et autres mouvements 59 4 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 724 796 \u25cf Part \u00e0 plus d\u2019un an 562 786 \u25cf Part \u00e0 moins d\u2019un an 162 10 Remise en \u00e9tat des sites et risques environnementaux 525 623 Personnel 6 8 Autres risques et charges 193 166 13.1 Remise en \u00e9tat des sites, d\u00e9mant\u00e8lement et risques environnementaux (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Remise en \u00e9tat des sites (1) 468 593 Risques environnementaux 57 30 TOTAL 525 623 (1) Dont provisions ayant en contrepartie un actif de d\u00e9mant\u00e8lement 115 501 \u25cf Part \u00e0 plus d\u2019un an 525 623 \u25cf Part \u00e0 moins d\u2019un an - - 13.1.1 Remise en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 568 555 Dotations (reprises) de la p\u00e9riode (5) (4) \u25cf dotations de la p\u00e9riode 4 2 \u25cf (reprises) utilis\u00e9es de la p\u00e9riode (9) - \u25cf (reprises) non utilis\u00e9es de la p\u00e9riode - (6) Charges de d\u00e9sactualisation 7 9 Actifs de d\u00e9mant\u00e8lement (101) 7 Reclassement en IFRS 5 - - \u00c9carts de conversion et autres mouvements (1) 1 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 468 568 Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN (Nouvelle-Cal\u00e9donie) \u2013 BU Nickel 381 465 Comilog (Gabon) \u2013 BU Mangan\u00e8se 45 44 Eramet Marietta (\u00c9tats-Unis) \u2013 BU Mangan\u00e8se 25 41 Comilog France \u2013 BU Mangan\u00e8se 12 12 Autres soci\u00e9t\u00e9s 5 6 13.1.2 Cadre r\u00e9glementaire provisions pour remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement Nouvelle-Cal\u00e9donie Pour les mines, le Code minier de 2009 \ufb01xe le cadre g\u00e9n\u00e9ral. Les prescriptions sont d\u00e9clin\u00e9es pour chacun des sites miniers dans leur arr\u00eat\u00e9 pr\u00e9fectoral d\u2019autorisation d\u2019exploiter. Pour les exploitations industrielles relevant des ICPE, le cadre r\u00e9glementaire s\u2019appuie sur l\u2019article 3 de la d\u00e9lib\u00e9ration du 25 septembre 2008 de la Province Sud dont la mise en \u0153uvre passe par la d\u00e9clinaison de certaines circulaires m\u00e9tropolitaines relatives \u00e0 la mise en s\u00e9curit\u00e9 des installations. Les prescriptions relatives aux laveries (installations industrielles sur sites miniers) sont quant \u00e0 elles d\u00e9clin\u00e9es dans les arr\u00eat\u00e9s pr\u00e9fectoraux ICPE de chacun des sites concern\u00e9s. Gabon Les prescriptions existantes ayant servi de r\u00e9f\u00e9rence pour le Gabon sont peu \u00e9toff\u00e9es (pas de circulaires d\u2019application). Cependant les projets de r\u00e9habilitation s\u2019appuient sur le d\u00e9cret fixant les conditions d\u2019application de la loi n\u00b0 005/2000 du 12 octobre 2000 (Code minier), modi\ufb01\u00e9e et compl\u00e9t\u00e9e par une ordonnance en 2002, portant Code minier en R\u00e9publique gabonaise. La provision constitu\u00e9e dans le cadre de l\u2019article 78, a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en coh\u00e9rence avec l\u2019article 21.5 de la Convention mini\u00e8re de Comilog. \u00c9tats\u2011Unis Deux \u00e9l\u00e9ments principaux constituent la provision : \u25cf travaux de remise en \u00e9tat des bassins de r\u00e9tention des d\u00e9chets liquides, obligation r\u00e9glementaire contenue dans le permis d\u2019autorisation local (\u00ab Permit to Install \u00bb) ; \u25cf travaux pr\u00e9vus dans le \u00ab Voluntary Action Plan \u00bb n\u00e9goci\u00e9 avec l\u2019US EPA en 2010 (administration environnementale) en lien avec les \u00ab Ohio waste laws \u00bb dans le cadre de la cessation des activit\u00e9s du site Nord (d\u00e9samiantage et d\u00e9mant\u00e8lement des installations correspondantes). S\u00e9n\u00e9gal Le nouveau Code minier entr\u00e9 en vigueur au S\u00e9n\u00e9gal le 8 novembre 2016 et qui pr\u00e9cise les obligations de d\u00e9mant\u00e8lement et de remise en \u00e9tat n\u2019est pas applicable \u00e0 GCO. Toutefois, une provision a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e afin de r\u00e9pondre aux obligations inh\u00e9rentes \u00e0 la nouvelle politique de responsabilit\u00e9 environnementale du Groupe. Elle ne couvre que les obligations de d\u00e9mant\u00e8lement des installations, la r\u00e9habilitation des zones lib\u00e9r\u00e9es des contraintes mini\u00e8res \u00e9tant r\u00e9alis\u00e9e de mani\u00e8re progressive. Les taux d\u2019actualisation et d\u2019in\ufb02ation retenus pour la d\u00e9termination des provisions de remise en \u00e9tat des sites et de d\u00e9mant\u00e8lement sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous : 31/12/2022 31/12/2021 Taux d\u2019actualisation Taux d\u2019in\ufb02ation Taux d\u2019actualisation Taux d\u2019in\ufb02ation \u00c9tats-Unis 4,40 % 2,50 % 2,60 % 2,25 % Nouvelle-Cal\u00e9donie 3,00 % 2,00 % 1,70 % 1,5 % Gabon 6,00 % 3,00 % 6,00 % 3,00 % Une variation de plus ou moins 0,25 % des taux d\u2019actualisation aurait pour incidence une variation \u00e0 la hausse et \u00e0 la baisse de l\u2019ordre de 30 millions d\u2019euros sur les provisions au 31 d\u00e9cembre 2022 (41 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021) dont l\u2019essentiel sur la Soci\u00e9t\u00e9 Le Nickel-SLN en Nouvelle-Cal\u00e9donie. Les d\u00e9penses pr\u00e9visionnelles s\u2019\u00e9talent comme suit : 31/12/2022 31/12/2021 2023-2027 / 2022-2026 5% 4% 2028-2032 / 2027-2031 0% 1% 2033 et au-del\u00e0 / 2032 et au-del\u00e0 95 % 95 % 13.2 Personnel (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Autres risques et charges sociaux 6 8 TOTAL 6 8 13.3 Autres risques et charges (en millions d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 \u00c0 l\u2019ouverture 166 110 Dotations (reprises) de la p\u00e9riode 29 164 \u25cf dotations de la p\u00e9riode aux activit\u00e9s continues 36 226 \u25cf (reprises) utilis\u00e9es de la p\u00e9riode (7) (62) Reclassement en IFRS 5 - (119) \u00c9carts de conversion et autres mouvements (2) 11 \u00c0 LA CL\u00d4TURE 193 166 Risques \ufb01scaux 3 2 Autres provisions pour risques et charges 190 164 Les dotations de la p\u00e9riode relatives aux activit\u00e9s en cours de cession couvrent l\u2019ensemble des co\u00fbts de sorties et garanties sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues dans le protocole de cession d\u2019Aubert & Duval, elles ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat en r\u00e9sultat des activit\u00e9s en-cours de cession. 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"f22227": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Le groupe Eramet constitue une provision, d\u00e8s lors que son montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re \ufb01able, pour faire face \u00e0 l\u2019ensemble des obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s connues \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le r\u00e8glement devrait se traduire par une sortie de ressources pour \u00e9teindre l\u2019obligation. PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET D\u00c9MANT\u00c8LEMENT, PROVISIONS POUR RISQUES ENVIRONNEMENTAUX Les provisions pour remise en \u00e9tat des sites miniers sont constat\u00e9es lors de l\u2019ouverture des sites miniers et au fur et \u00e0 mesure de la d\u00e9gradation des sites, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9es et d\u00e9sactualis\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Lorsqu\u2019une disposition l\u00e9gale ou contractuelle rend obligatoire le r\u00e9am\u00e9nagement des domaines miniers ou des sites industriels, une provision pour remise en \u00e9tat est constitu\u00e9e en contrepartie d\u2019un actif environnemental et de d\u00e9mant\u00e8lement, \u00e9valu\u00e9e par site \u00e0 partir d\u2019estimations des co\u00fbts de ces travaux. L\u2019actif est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation du domaine minier ou du site industriel. Les co\u00fbts de remise en \u00e9tat sont actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e restant \u00e0 courir jusqu\u2019\u00e0 la date pr\u00e9vue de \ufb01n d\u2019exploitation de la mine ou du site et les effets imputables au passage du temps (la d\u00e9sactualisation) sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode au niveau du r\u00e9sultat \ufb01nancier (autres produits et charges \ufb01nanciers, voir note 7). Tout autre risque environnemental existant est provisionn\u00e9 en fonction des co\u00fbts futurs estim\u00e9s sans toutefois tenir compte des indemnit\u00e9s d\u2019assurance \u00e0 percevoir. Les sites industriels sur lesquels aucun arr\u00eat d\u2019activit\u00e9 n\u2019est envisag\u00e9 ne font l\u2019objet d\u2019aucune provision pour remise en \u00e9tat. En fonction des l\u00e9gislations en vigueur dans chaque pays, une caution environnementale, \u00e9mise par un organisme bancaire ou \ufb01nancier au pro\ufb01t des autorit\u00e9s locales, peut \u00eatre requise au titre des r\u00e9habilitations des sites miniers et industriels. RESTRUCTURATIONS ET PLANS SOCIAUX Les co\u00fbts des restructurations et des plans sociaux sont provisionn\u00e9s lorsque ces mesures ont fait l\u2019objet d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et d\u2019une annonce avant la date de cl\u00f4ture des comptes ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET POUR D\u00c9MANT\u00c8LEMENT Les sites industriels du Groupe suivent les r\u00e9glementations environnementales en vigueur dans chaque pays o\u00f9 ils sont implant\u00e9s. Le groupe Eramet doit r\u00e9pondre \u00e0 des engagements r\u00e9glementaires et implicites dans le cadre de la remise en \u00e9tat de certains sites miniers \u00e0 la \ufb01n du cycle d\u2019exploitation. Des provisions pour remise en \u00e9tat des sites et pour d\u00e9mant\u00e8lement des sites industriels sont estim\u00e9es sur la base de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels positionn\u00e9s par \u00e9ch\u00e9ance et actualis\u00e9s en appliquant un taux d\u2019in\ufb02ation et un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des param\u00e8tres \u00e9conomiques locaux. Ces provisions sont constat\u00e9es au regard de d\u00e9gradation imm\u00e9diate par contrepartie d\u2019un actif de remise en \u00e9tat ou de d\u00e9mant\u00e8lement, et les variations d\u2019hypoth\u00e8ses vont donc corriger cette valeur avec un effet prospectif. Le groupe Eramet \u00e9value sa provision pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ou lorsque de nouvelles informations deviennent disponibles. Les co\u00fbts ultimes au titre des remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement sont par nature incertains. Ces incertitudes peuvent entra\u00eener des d\u00e9penses r\u00e9elles futures dont le montant peut diff\u00e9rer du montant de la provision actuelle. Par cons\u00e9quent, des ajustements importants pourraient \u00eatre apport\u00e9s aux provisions comptabilis\u00e9es, ce qui aurait une incidence sur les r\u00e9sultats futurs. Les provisions constitu\u00e9es sont bas\u00e9es sur les bonnes pratiques techniques du secteur et calcul\u00e9es de la fa\u00e7on suivante : \u25cf Pour les mines, calcul d\u2019un co\u00fbt \u00e0 l\u2019hectare concernant la remise en \u00e9tat (rev\u00e9g\u00e9talisation, terrassement, gestions des sols\u2026) selon les surfaces d\u00e9frich\u00e9es. Les co\u00fbts sont issus de l\u2019estimation des co\u00fbts internes ou des co\u00fbts des prestataires en fonction de la nature et de la dif\ufb01cult\u00e9 des zones \u00e0 r\u00e9habiliter. \u25cf Pour le d\u00e9mant\u00e8lement des installations, estimation des co\u00fbts en fonction de devis externes ou de l\u2019exp\u00e9rience issue du d\u00e9mant\u00e8lement/d\u00e9pollution r\u00e9alis\u00e9s sur d\u2019autres sites du Groupe. \u25cf Ces co\u00fbts sont in\ufb02at\u00e9s et d\u00e9sactualis\u00e9s en fonction des dur\u00e9es de vie retenues. Les taux retenus, et notamment le taux d\u2019actualisation, sont \ufb01x\u00e9s selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements li\u00e9s au personnel (voir note 12). La provision pour remise en \u00e9tat des sites repr\u00e9sente la meilleure estimation de la valeur actualis\u00e9e des co\u00fbts futurs devant \u00eatre engag\u00e9s. ",
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"f22232": {
"value": "PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET D\u00c9MANT\u00c8LEMENT, PROVISIONS POUR RISQUES ENVIRONNEMENTAUX Les provisions pour remise en \u00e9tat des sites miniers sont constat\u00e9es lors de l\u2019ouverture des sites miniers et au fur et \u00e0 mesure de la d\u00e9gradation des sites, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9es et d\u00e9sactualis\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Lorsqu\u2019une disposition l\u00e9gale ou contractuelle rend obligatoire le r\u00e9am\u00e9nagement des domaines miniers ou des sites industriels, une provision pour remise en \u00e9tat est constitu\u00e9e en contrepartie d\u2019un actif environnemental et de d\u00e9mant\u00e8lement, \u00e9valu\u00e9e par site \u00e0 partir d\u2019estimations des co\u00fbts de ces travaux. L\u2019actif est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019exploitation du domaine minier ou du site industriel. Les co\u00fbts de remise en \u00e9tat sont actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e restant \u00e0 courir jusqu\u2019\u00e0 la date pr\u00e9vue de \ufb01n d\u2019exploitation de la mine ou du site et les effets imputables au passage du temps (la d\u00e9sactualisation) sont comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode au niveau du r\u00e9sultat \ufb01nancier (autres produits et charges \ufb01nanciers, voir note 7). Tout autre risque environnemental existant est provisionn\u00e9 en fonction des co\u00fbts futurs estim\u00e9s sans toutefois tenir compte des indemnit\u00e9s d\u2019assurance \u00e0 percevoir. Les sites industriels sur lesquels aucun arr\u00eat d\u2019activit\u00e9 n\u2019est envisag\u00e9 ne font l\u2019objet d\u2019aucune provision pour remise en \u00e9tat. En fonction des l\u00e9gislations en vigueur dans chaque pays, une caution environnementale, \u00e9mise par un organisme bancaire ou \ufb01nancier au pro\ufb01t des autorit\u00e9s locales, peut \u00eatre requise au titre des r\u00e9habilitations des sites miniers et industriels. ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS PROVISIONS POUR REMISE EN \u00c9TAT DES SITES ET POUR D\u00c9MANT\u00c8LEMENT Les sites industriels du Groupe suivent les r\u00e9glementations environnementales en vigueur dans chaque pays o\u00f9 ils sont implant\u00e9s. Le groupe Eramet doit r\u00e9pondre \u00e0 des engagements r\u00e9glementaires et implicites dans le cadre de la remise en \u00e9tat de certains sites miniers \u00e0 la \ufb01n du cycle d\u2019exploitation. Des provisions pour remise en \u00e9tat des sites et pour d\u00e9mant\u00e8lement des sites industriels sont estim\u00e9es sur la base de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels positionn\u00e9s par \u00e9ch\u00e9ance et actualis\u00e9s en appliquant un taux d\u2019in\ufb02ation et un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir des param\u00e8tres \u00e9conomiques locaux. Ces provisions sont constat\u00e9es au regard de d\u00e9gradation imm\u00e9diate par contrepartie d\u2019un actif de remise en \u00e9tat ou de d\u00e9mant\u00e8lement, et les variations d\u2019hypoth\u00e8ses vont donc corriger cette valeur avec un effet prospectif. Le groupe Eramet \u00e9value sa provision pour remise en \u00e9tat des sites miniers et pour d\u00e9mant\u00e8lement des installations \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture ou lorsque de nouvelles informations deviennent disponibles. Les co\u00fbts ultimes au titre des remises en \u00e9tat des sites et d\u00e9mant\u00e8lement sont par nature incertains. Ces incertitudes peuvent entra\u00eener des d\u00e9penses r\u00e9elles futures dont le montant peut diff\u00e9rer du montant de la provision actuelle. Par cons\u00e9quent, des ajustements importants pourraient \u00eatre apport\u00e9s aux provisions comptabilis\u00e9es, ce qui aurait une incidence sur les r\u00e9sultats futurs. Les provisions constitu\u00e9es sont bas\u00e9es sur les bonnes pratiques techniques du secteur et calcul\u00e9es de la fa\u00e7on suivante : \u25cf Pour les mines, calcul d\u2019un co\u00fbt \u00e0 l\u2019hectare concernant la remise en \u00e9tat (rev\u00e9g\u00e9talisation, terrassement, gestions des sols\u2026) selon les surfaces d\u00e9frich\u00e9es. Les co\u00fbts sont issus de l\u2019estimation des co\u00fbts internes ou des co\u00fbts des prestataires en fonction de la nature et de la dif\ufb01cult\u00e9 des zones \u00e0 r\u00e9habiliter. \u25cf Pour le d\u00e9mant\u00e8lement des installations, estimation des co\u00fbts en fonction de devis externes ou de l\u2019exp\u00e9rience issue du d\u00e9mant\u00e8lement/d\u00e9pollution r\u00e9alis\u00e9s sur d\u2019autres sites du Groupe. \u25cf Ces co\u00fbts sont in\ufb02at\u00e9s et d\u00e9sactualis\u00e9s en fonction des dur\u00e9es de vie retenues. Les taux retenus, et notamment le taux d\u2019actualisation, sont \ufb01x\u00e9s selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles retenues pour l\u2019\u00e9valuation des engagements li\u00e9s au personnel (voir note 12). La provision pour remise en \u00e9tat des sites repr\u00e9sente la meilleure estimation de la valeur actualis\u00e9e des co\u00fbts futurs devant \u00eatre engag\u00e9s. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDecommissioningRestorationAndRehabilitationProvisionsExplanatory",
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"f22617": {
"value": "M\u00c9THODE COMPTABLE Les transactions avec les parties li\u00e9es comprennent : \u25cf les op\u00e9rations courantes r\u00e9alis\u00e9es avec les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es et les entreprises associ\u00e9es ; \u25cf les r\u00e9mun\u00e9rations brutes et avantages attribu\u00e9s aux administrateurs et membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif. ",
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"f22711": {
"value": "14.2 R\u00e9mun\u00e9rations brutes et avantages attribu\u00e9s aux administrateurs et membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (en milliers d\u2019euros) Exercice 2022 Exercice 2021 AVANTAGES \u00c0 COURT TERME \u25cf R\u00e9mun\u00e9rations \ufb01xes 3 084 4 271 \u25cf R\u00e9mun\u00e9rations variables 2 379 2 395 \u25cf Jetons de pr\u00e9sence 791 890 AUTRES AVANTAGES \u25cf Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 1 390 5 850 \u25cf Indemnit\u00e9s de d\u00e9part - - \u25cf R\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en actions 1 349 1 130 TOTAL 8 993 14 536 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f22925": {
"value": "15.3 Passifs \u00e9ventuels Les passifs \u00e9ventuels d\u00e9coulent : \u25cf d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s qui, de par leur nature, seront r\u00e9gl\u00e9s seulement si un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements futurs incertains se produisent ou non ; \u25cf d\u2019une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s mais qui n\u2019est pas comptabilis\u00e9e car : \u2022 il n\u2019est pas probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques soit n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation, ou \u2022 le montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 avec une \ufb01abilit\u00e9 suf\ufb01sante. Pour \u00e9valuer leur incidence potentielle, le groupe Eramet exerce une part importante de jugement et peut recourir \u00e0 des estimations quant au r\u00e9sultat des \u00e9v\u00e8nements futurs. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats \ufb01nanciers sauf s\u2019ils r\u00e9sultent d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Les passifs \u00e9ventuels signi\ufb01catifs sont, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u00e9crits dans l\u2019annexe. Revue du processus qualit\u00e9 au sein de la division Alliages Haute Performance (reclass\u00e9 en IFRS 5) Une provision de 40 millions d\u2019euros est maintenue a\ufb01n de prendre en compte l\u2019estimation \u00e0 date du co\u00fbt de traitement r\u00e9siduel de la revue approfondie des processus qualit\u00e9 (52 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Au cours de la \ufb01nalisation de cette revue et en fonction d\u2019\u00e9ventuelles demandes de certains clients, des co\u00fbts suppl\u00e9mentaires pourraient \u00eatre engag\u00e9s dont il n\u2019est pas possible \u00e0 ce stade d\u2019\u00e9valuer le montant. 15.4 Autres informations Risques op\u00e9rationnels de la division Alliages Haute Performance (reclass\u00e9 en IFRS 5) La division Alliages Haute Performance \u00e9labore des aciers sp\u00e9ciaux et super alliages, notamment \u00e0 destination de l\u2019industrie a\u00e9ronautique, intervenant dans le processus de construction d\u2019avions, h\u00e9licopt\u00e8res et autres mat\u00e9riels issus de la production de ses clients du secteur. \u00c0 ce titre, la responsabilit\u00e9 du Groupe peut par exemple \u00eatre engag\u00e9e indirectement ou directement en cas de sinistre, perte ou accident, de d\u00e9c\u00e8s de passagers ou de pertes d\u2019exploitation intervenus sur un mat\u00e9riel contenant des pi\u00e8ces de fabrication de cette Division. Dans le cadre de sa politique de gestion par les risques, la Division conduit des actions pour ma\u00eetriser ces risques. L\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 de ces actions se traduit par l\u2019obtention et le renouvellement des accr\u00e9ditions ou certi\ufb01cations relatives \u00e0 ce type d\u2019industrie et le traitement et la validation si n\u00e9cessaire du process de validation par les clients des pi\u00e8ces fabriqu\u00e9es. Par ailleurs, le Groupe a mis en place des assurances pour couvrir les risques r\u00e9siduels. R\u00e9glementation ICPE (installations class\u00e9es pour la protection de l\u2019environnement) applicable \u00e0 la centrale \u00e9lectrique de Doniambo Pour ce qui est de la centrale \u00e9lectrique de Doniambo (Centrale B), l\u2019arr\u00eat\u00e9 du Pr\u00e9sident de l\u2019Assembl\u00e9e de la Province Sud de la Nouvelle-Cal\u00e9donie en date du 12 novembre 2009 fixait de nouvelles prescriptions techniques plus exigeantes en mati\u00e8re de rejets atmosph\u00e9riques auxquelles la nouvelle centrale \u00e9lectrique (Centrale C) devait se conformer au plus tard le 1 er septembre 2013. Ce d\u00e9lai a \u00e9t\u00e9 repouss\u00e9 \u00e0 plusieurs reprises par diff\u00e9rents arr\u00eat\u00e9s compl\u00e9mentaires comprenant des prescriptions favorisant notamment la r\u00e9duction des \u00e9missions atmosph\u00e9riques de la Centrale B. Un arr\u00eat\u00e9 de la Province Sud du 13 janvier 2021, modi\ufb01catif de l\u2019arr\u00eat\u00e9 de 2019, autorise l\u2019exploitation de la Centrale B jusqu\u2019au 12 juin 2025. Les dispositions qui ont \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9es s\u2019appuient sur la d\u00e9lib\u00e9ration GIC (du 17 f\u00e9vrier 2014 relative aux Grandes Installations de Combustion, d\u2019une puissance thermique sup\u00e9rieure \u00e0 50 MWh). Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 la Centrale Accost\u00e9e Temporaire (CAT) va prendre le relais de la Centrale B. La mise en service technique a \u00e9t\u00e9 valid\u00e9e le 22 novembre 2022 et la mise en service commerciale le 6 janvier 2023. Cette centrale permettra d\u2019assurer les besoins \u00e9nerg\u00e9tiques de l\u2019usine de Doniambo. La dur\u00e9e r\u00e9glementaire d\u2019exploitation de la CAT de trois ans prend effet \u00e0 partir du 3 janvier 2023 soit jusqu\u2019au 3 janvier 2026. Au-del\u00e0 de ces trois ans la solution du r\u00e9seau cal\u00e9donien par la mise en \u0153uvre du STENC (Sch\u00e9ma de transition \u00e9nerg\u00e9tique de la Nouvelle-Cal\u00e9donie) doit \u00eatre mise en place. Les principes de fonctionnement du STENC ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9s dans l\u2019Accord-Cadre du 24 mai 2022 sign\u00e9 avec le gouvernement et la Province Sud et les m\u00e9tallurgistes cal\u00e9doniens. 15.5 Information sur les proc\u00e9dures en cours \u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, il n\u2019existe aucune proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage qui est en suspens ou dont elle est menac\u00e9e, qui pourrait avoir, ou aurait eu, au cours de douze derniers mois des effets signi\ufb01catifs sur la situation \ufb01nanci\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f23034": {
"value": "Note 16 Honoraires des Commissaires aux comptes Grant Thornton KPMG Autres Total (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 COMMISSARIAT AUX COMPTES, CERTIFICATION, EXAMEN DES COMPTES INDIVIDUELS ET CONSOLID\u00c9S Eramet S.A. 248 214 306 188 - - 554 402 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 842 792 1 007 940 44 92 1 893 1 824 Sous-total 1 090 1 006 1 313 1 128 44 92 2 447 2 226 96 % 96 % 88 % 96 % 100 % 60 % 92 % 93 % AUTRES DILIGENCES ET PRESTATIONS DIRECTEMENT LI\u00c9ES \u00c0 LA MISSION DE COMMISSARIAT AUX COMPTES Eramet S.A. 41 38 63 34 - - 104 72 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 6 9 76 13 - - 82 22 Sous-total 47 47 139 47 - - 186 94 4% 4% 9% 4% 0% 0% 7% 4% AUTRES PRESTATIONS RENDUES PAR LES R\u00c9SEAUX AUX FILIALES INT\u00c9GR\u00c9ES GLOBALEMENT Juridique, \ufb01scal et social - - 25 - - 62 25 62 Autres - - 9 - - - 9 - Sous-total - - 34 - - 62 34 62 0% 0% 2% 0% 0% 40 % 1% 3% TOTAL 1 137 1 053 1 486 1 175 44 154 2 667 2 382 ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f23172": {
"value": "Note 17 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Comme indiqu\u00e9 dans la note 2 \u00ab \u00c9v\u00e9nements marquants de l\u2019exercice \u00bb, Eramet a renouvel\u00e9 et \u00e9tendu le pr\u00eat \u00e0 terme \u00ab term loan \u00bb \u00e0 hauteur de 480 millions d\u2019euros \ufb01n janvier 2023 (\u00e9ch\u00e9ance 2027). En France, Eramet et \u00c9lectricit\u00e9 de Strasbourg (\u00c9S) ont annonc\u00e9 en janvier 2023 une coop\u00e9ration en signant un protocole d\u2019accord exclusif en vue d\u2019\u00e9tudier conjointement le d\u00e9veloppement d\u2019une production de lithium en Alsace \u00e0 partir de saumures g\u00e9othermales. La production envisag\u00e9e, 100 % fran\u00e7aise, serait d\u2019environ 10 000 tonnes de carbonate de lithium par an et correspond aux besoins d\u2019environ 250 000 batteries de v\u00e9hicules \u00e9lectriques par an. Elle pourrait d\u00e9marrer avant la \ufb01n de la d\u00e9cennie sous r\u00e9serve d\u2019une D\u00e9cision Finale d\u2019Investissement qui interviendrait \u00e0 un horizon de quatre ans. L\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais a annonc\u00e9 le 13 f\u00e9vrier 2023 mettre en place un pr\u00eat suppl\u00e9mentaire de 40 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juin 2024 permettant \u00e0 la SLN de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme. D\u2019autre part, l\u2019autorisation de d\u00e9couvert existante entre Eramet et l\u2019ensemble de ses \ufb01liales a \u00e9t\u00e9 \u00e9largie pour donner \u00e0 la SLN la \ufb02exibilit\u00e9 n\u00e9cessaire pour piloter au mieux les \ufb02uctuations de sa liquidit\u00e9. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f23212": {
"value": "Les comptes consolid\u00e9s du groupe Eramet comprennent les comptes d\u2019Eramet et de ses \ufb01liales consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale ou comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale lorsque Eramet d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif. Eramet d\u00e9tient un contr\u00f4le exclusif d\u2019une \ufb01liale si elle est expos\u00e9e \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec cette entit\u00e9 et si elle a la capacit\u00e9 d\u2019in\ufb02uer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019elle d\u00e9tient sur celle-ci. Eramet r\u00e9\u00e9value si elle contr\u00f4le ou non une \ufb01liale lorsque les faits et circonstances indiquent qu\u2019un \u00e9l\u00e9ment du contr\u00f4le a chang\u00e9. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
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"entity": "scheme:549300LUH78PG2MP6N64",
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"f23228": {
"value": "Les \ufb01liales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence lorsque Eramet exerce un contr\u00f4le conjoint ou exerce une in\ufb02uence notable (note 10.5). La mise en \u00e9quivalence consiste \u00e0 substituer la valeur comptable des titres d\u00e9tenus dans une coentreprise ou une entreprise associ\u00e9e par le co\u00fbt d\u2019acquisition de ces titres ajust\u00e9 de la quote-part Eramet dans les capitaux propres \u00e0 la date de cl\u00f4ture. M\u00c9THODE COMPTABLE Les coentreprises sont les entreprises sur lesquelles Eramet dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, c\u2019est-\u00e0-dire le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Les entreprises associ\u00e9es sont les entreprises sur lesquelles Eramet exerce une in\ufb02uence notable. Les coentreprises et les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence et initialement comptabilis\u00e9es au co\u00fbt. Leur valeur comptable inclut le goodwill arr\u00eat\u00e9 lors de l\u2019acquisition, diminu\u00e9e des pertes de valeur cumul\u00e9es. Les comptes consolid\u00e9s incluent la part d\u2019Eramet dans le r\u00e9sultat ainsi que les mouvements des capitaux propres des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence apr\u00e8s les ajustements pratiqu\u00e9s pour aligner les r\u00e8gles comptables de ces entreprises sur celles du groupe Eramet. Les dividendes re\u00e7us des coentreprises et entreprises associ\u00e9es r\u00e9duisent leur valeur au bilan. Un test de perte de valeur est r\u00e9alis\u00e9 lorsqu\u2019il existe des indicateurs qui entra\u00eeneraient l\u2019\u00e9valuation de sa valeur recouvrable en dessous de sa valeur comptable (note 10). ESTIMATIONS, HYPOTH\u00c8SES ET JUGEMENTS Il existe une in\ufb02uence notable lorsque Eramet a le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions \ufb01nanci\u00e8res et op\u00e9rationnelles de l\u2019entit\u00e9 mais pas d\u2019exercer un contr\u00f4le ou un contr\u00f4le conjoint sur ces politiques. Il y a in\ufb02uence notable pr\u00e9sum\u00e9e lorsque Eramet d\u00e9tient entre 20 % et 50 % des droits de vote d\u2019une entreprise. La d\u00e9termination de l\u2019existence d\u2019\u00e9v\u00e9nements occasionnant la r\u00e9alisation d\u2019un test de perte de valeur est soumise au jugement de la Direction G\u00e9n\u00e9rale d\u2019Eramet dans les m\u00eames conditions que celles expos\u00e9es dans la partie sur les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
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"value": "(3) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. ",
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"value": "(1) Au 31 d\u00e9cembre 2021, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 8 \u00ab M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations et erreurs \u00bb, Eramet a retrait\u00e9 ses capitaux propres d\u2019ouverture d\u2019un montant de - 39 millions d\u2019euros. ",
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"value": "(4) L\u2019impact de la soci\u00e9t\u00e9 Weda Bay s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 230 millions d\u2019euros et comprend principalement le remboursement d\u2019un pr\u00eat et le versement de dividendes ",
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"footnote0x32x0": {
"value": "(1) En application de la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les UGT Sandouville, Erasteel et Aubert & Duval sont pr\u00e9sent\u00e9es comme des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. ",
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"value": "(2) Les autres mouvements sont essentiellement constitu\u00e9s des effets de l\u2019hyperin\ufb02ation en Argentine. ",
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"value": "(2) Les biens en cr\u00e9dit-bail sont trait\u00e9s comme des achats en substance et donc comme des acquisitions d\u2019immobilisations \u00e0 la diff\u00e9rence des autres contrats de location. ",
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"footnote4x47x0": {
"value": "(1) Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb, les actifs et les passifs des UGT Aubert & Duval et Erasteel sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 comme des \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb. ",
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"footnote0x33x0": {
"value": "(2) Lorsque le r\u00e9sultat de base par action est n\u00e9gatif, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est r\u00e9put\u00e9 \u00e9gal \u00e0 ce dernier, les instruments \u00e9tant alors consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs. ",
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"footnote3x26x0": {
"value": "(3) Au 31 d\u00e9cembre 2022, les op\u00e9rations avec les Participations ne donnant pas le contr\u00f4le comprennent principalement l\u2019impact de l\u2019augmentation de capital chez Eramine Sudamerica par le partenaire Tsingshan. ",
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