NYILATKOZAT Tisztelettel rendelkezésére bocsátjuk az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság (továbbiakban: Bank vagy MFB Zrt.) és leányvállalatai (továbbiakban: a Csoport) 2022. évi gazdálkodására vonatkozó konszolidált éves jelentésünket. Az MFB Zrt. a konszolidált éves beszámoló készítési kötelezettségének a magyarországi Számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 10. § (2) alapján az Európai Unió Hivatalos Lapjában rendeleti formában kihirdetett Nemzetközi Számviteli Standardok (IFRS) szerint összeállított konszolidált éves beszámolójának elkészítésével tesz eleget. Az MFB Zrt. nevében nyilatkozunk, hogy az EU által befogadott IFRS szerint összeállított 2022. évi konszolidált éves beszámoló a valóságnak megfelelő adatokat és állításokat tartalmaz, nem hallgat el olyan tényt, amely a Csoport helyzetének megítélése szempontjából jelentőséggel bír. Az alkalmazható számviteli előírások alapján, a legjobb tudásunk szerint elkészített 2022. évi konszolidált éves beszámoló megbízható és valós képet ad a Csoport eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, valamint nyereségéről, továbbá a konszolidált vezetőségi jelentés megbízható képet ad a Csoport helyzetéről, fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági tényezőket. A Bank a konszolidált beszámolóját a Bizottság (EU) 2004/109/EK európai parlamenti és tanácsi irányelvnek az egységes elektronikus beszámolási formátumot meghatározó szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről szóló 2019/815 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (a továbbiakban: ESEF) által előírt formátumban készítette el. Az elektronikus aláírással ellátott konszolidált beszámoló megtekinthető a Bank székhelyén (H-1051 Budapest, Nádor utca 31.,), továbbá letölthető az MFB Zrt. hivatalos weboldaláról az alábbi linken: https://www.mfb.hu/gazdalkodasi-adatok-s17 Budapest, 2023. április 25. dr. Sipos - Tompa Levente Leskó Zsolt elnök-vezérigazgató Pénzügyi Divízió vezetője
MFB MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG ÉS LEÁNYVÁLLALATAI Konszolidált éves beszámoló az EU által befogadott IFRS standardok alapján 2022. december 31.
Tartalomjegyzék Konszolidált éves beszámoló Konszolidált Pénzügyi helyzet kimutatás.............................................................................. 1 Konszolidált Eredménykimutatás.......................................................................................... 3 Konszolidált Egyéb átfogó jövedelem kimutatás .................................................................. 4 Konszolidált Saját tőke változásainak kimutatása................................................................. 5 Konszolidált Cash flow kimutatás......................................................................................... 6 Megjegyzések: 1. A csoport tevékenysége ......................................................................................................... 8 2. A pénzügyi kimutatások összeállításának alapelvei ............................................................ 12 3. A számviteli politika lényeges elemei ................................................................................. 15 a) A konszolidáció alapja ............................................................................................... 15 b) Külföldi fizetőeszközök átváltása forintra .................................................................. 15 c) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek ......................................................................... 16 i. Bekerülés .................................................................................................................... 16 ii. Kikerülés..................................................................................................................... 18 iii. Értékelés ..................................................................................................................... 20 iv. Besorolás .................................................................................................................... 20 v. Amortizált bekerülési érték meghatározása ............................................................... 21 vi. Pénzügyi eszközök értékvesztése................................................................................. 22 vii. Fedezetek értékelése ................................................................................................... 26 viii. Leírások ...................................................................................................................... 26 ix. Átstrukturált és módosított hitelek .............................................................................. 27 d) Lízing .......................................................................................................................... 28 e) Nem pénzügyi eszközök értékvesztése......................................................................... 29 f) Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek .............................................................. 30 g) Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések ............................................... 30 h) Értékpapírok ............................................................................................................... 30 i) Megterhelt eszközök ................................................................................................... 31 j) Visszavásárlási és fordított visszavásárlási megállapodások .................................... 31 k) Befektetések ................................................................................................................ 32 l) Származékos pénzügyi instrumentumok ..................................................................... 32 m) Fedezeti elszámolások ................................................................................................ 33 n) Ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak .......................................... 33 o) Befektetési célú ingatlanok ......................................................................................... 34 p) Kibocsátott kötvények ................................................................................................. 34 q) Céltartalékok .............................................................................................................. 35 r) Nettósítás .................................................................................................................... 35 s) Függő és jövőbeni kötelezettségek.............................................................................. 35 t) Kapott/Fizetett kamatok és kamatjellegű bevételek/ráfordítások ............................... 35 u) Kapott/Fizetett jutalék és díjjellegű bevételek/ráfordítások ....................................... 36 v) Osztalékbevétel ........................................................................................................... 36 w) Nyereségadók és egyéb adók ...................................................................................... 37 x) Cash flow kimutatás ................................................................................................... 38 y) Beszámolási időszak vége utáni események ............................................................... 38 z) Előző beszámolóban átsorolt adatok .......................................................................... 38 aa) Új standardok és értelmezések ................................................................................... 39 4. Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látraszóló betétek .. 40 5. Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök .................................................................................................................. 40 5.1. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok .......................................................................... 40 5.2. Hitelek .............................................................................................................................. 41 6. Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök............... 42 7. Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök ................................................. 43
7.1 Hitelek ............................................................................................................................... 44 7.1.1 Tájékoztatás a COVID-19 világjárvánnyal összefüggésben bevezetésre került fizetési moratórium szabályairól .......................................................................................................... 46 7.1.2 Tájékoztatás a kamatstop szabályokról .......................................................................... 53 7.2 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok ........................................................................... 55 7.3 Jegybanki és bankközi betétek .......................................................................................... 57 7.4 Egyéb pénzügyi követelések ............................................................................................. 57 8. Társult vállalkozásokban lévő befektetések ........................................................................ 58 9. Származékos ügyletek ......................................................................................................... 64 10. Fedezeti elszámolások ....................................................................................................... 65 11. Ingatlanok, gépek és berendezések.................................................................................... 68 11.1 Befektetési célú ingatlanok.............................................................................................. 70 12. Immateriális javak ............................................................................................................. 71 13. Egyéb eszközök ................................................................................................................. 72 14. Árfolyamfedezeti megállapodás miatti állammal szembeni követelés .............................. 73 15. Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek ..................................... 75 15.1. Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok ...................................................... 76 16. Céltartalékok ..................................................................................................................... 78 17. Egyéb kötelezettségek ....................................................................................................... 79 18. Jegyzett tőke és Tőketartalék............................................................................................. 79 19. Egyéb tartalékok ................................................................................................................ 79 20. Ellenőrzést nem biztosító részesedés................................................................................. 80 21. Függő és jövőbeni kötelezettségek .................................................................................... 80 22. Nettó kamatbevétel ............................................................................................................ 81 23. Kapott osztalék .................................................................................................................. 81 24. Nettó jutalék és díjbevétel vagy (-) ráfordítás ................................................................... 82 25. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség ................ 82 26. Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó ...... 82 27. Egyéb működési bevételek/ráfordítások............................................................................ 83 28. Igazgatási költségek........................................................................................................... 84 29. Céltartalékképzés (-) vagy céltartalékok feloldása ............................................................ 85 30. Pénzügyi eszközök értékvesztése és céltartalékképzése (-) vagy visszaírása /feloldása ... 86 31. Mentesített társult vállalkozásokban lévő befektetések (-) értékvesztése vagy értékvesztésének visszaírása .................................................................................................... 93 32. Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy értékvesztés visszaírása .............................. 93 33. Adózás ............................................................................................................................... 94 34. Kapcsolt felekre vonatkozó közzétételek .......................................................................... 96 35. Működési szegmensek ....................................................................................................... 98 36. Pénzügyi kockázat kezelése ............................................................................................ 103 A. HITELKOCKÁZAT................................................................................................... 106 B. LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT....................................................................................... 133 C. PIACI KOCKÁZAT................................................................................................... 137 D. MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT ........................................................................................ 141 E. TŐKEMEGFELELÉS ............................................................................................... 142 F. VALÓS ÉRTÉK......................................................................................................... 145 37. Nettó módon történő bemutatások................................................................................... 153 38. Lejárati tábla .................................................................................................................... 155 39. Tulajdonosi joggyakorlás ................................................................................................ 156 40. Beszámolási időszak vége utáni események ................................................................... 158
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Konszolidált Pénzügyi helyzet kimutatás (adatok millió forintban) A 8-158. oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik 1 ESZKÖZÖK Megjegyzések 2022 2021 Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek 4 99 001 169 525 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 9 2 454 783 Származékos ügyletek 2 454 783 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 5 407 465 97 219 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 369 647 60 513 Hitelek 37 818 36 706 Ügyfelekkel szembeni hitelek 6 459 7 109 Hitelintézetekkel szembeni hitelek 31 359 29 597 Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 6 92 026 46 603 ebből megterhelt eszköz 729 6 547 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok 31 489 14 066 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 60 537 32 537 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 7 1 849 096 1 641 435 ebből megterhelt eszköz 319 668 331 836 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 439 103 385 538 Hitelek 1 378 824 1 213 151 Ügyfelekkel szembeni hitelek 1 298 497 1 155 547 Hitelintézetekkel szembeni hitelek 80 327 57 604 Egyéb pénzügyi eszközök 4 322 357 Jegybanki és bankközi betétek 26 847 42 389 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 9 15 128 7 849 Társult vállalkozásokban lévő befektetések 8 267 935 169 870 Ingatlanok, gépek és berendezések 11 6 579 7 049 Befektetési célú ingatlanok 11.1 33 750 33 567 Immateriális javak 12 6 815 5 958 Adókövetelések 72 56 Tényleges adókövetelések 0 0 Halasztott adókövetelések 72 56 Egyéb eszközök 13 31 441 31 046 Árfolyam-fedezeti megállapodás miatti állammal szembeni követelés 14 182 040 162 081 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 2 993 802 2 373 041
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Konszolidált Pénzügyi helyzet kimutatás (adatok millió forintban) A 8-158. oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik 2 FORRÁSOK Megjegyzések 2022 2021 Átsorolt Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek 9 4 062 664 Származékos ügyletek 4 062 664 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 15 2 257 815 1 836 610 Betétek 48 520 141 905 Felvett hitelek 786 907 598 877 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 15.1 1 402 562 1 085 030 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 19 826 10 798 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 9 0 0 Céltartalékok 16 4 940 3 547 Adókötelezettség 31 4 288 3 989 Tényleges adókötelezettség 1 263 574 Halasztott adókötelezettség 3 025 3 415 Egyéb kötelezettségek 17 33 431 32 136 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 2 304 536 1 876 946 Jegyzett tőke 18 519 900 349 900 Tőketartalék 18 81 870 81 870 Értékelési tartalék (5 505) (2 342) Eredménytartalék 91 943 66 228 Egyéb tartalék 19 1 058 439 Tulajdonosra jutó saját tőke 689 266 496 095 Ellenőrzést nem biztosító részesedések 20 0 0 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN 689 266 496 095 SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 2 993 802 2 373 041 Budapest, 2023. április 25. dr. Sipos-Tompa Levente Leskó Zsolt elnök-vezérigazgató pénzügyi divízió vezetője
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Konszolidált Eredménykimutatás (adatok millió forintban) A 8-158. oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik 3 Megjegyzések 2022 2021 Effektív kamat módszerrel elszámolt kamatbevételek 106 569 46 081 Egyéb kamatbevételek 10 115 6 250 Kamatráfordítások (71 004) (19 563) Nettó kamatbevétel 22 45 680 32 768 Osztalékbevétel 23 5 0 Díj- és jutalékbevételek 6 182 3 371 Díj- és jutalékráfordítások (1 004) (203) Nettó díj és jutalékbevétel vagy (-) ráfordítás 24 5 178 3 168 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség 25 485 1 190 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy ( -) veszteség 9.1 (1 254) 1 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó 10 385 363 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó 10 652 27 Árfolyam-különbözet nyereség vagy (-) veszteség 3 781 509 Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy ( -) veszteség, nettó 26 480 (234) Egyéb működési árbevétel és bevétel 27 14 242 10 066 Működési bevételek összesen 79 634 47 858 Személyi jellegű ráfordítások (16 264) (14 855) Egyéb adminisztrációs költségek (7 204) (6 336) Igazgatási költségek 28 (23 468) (21 191) Értékcsökkenés (2 475) (2 218) Egyéb működési ráfordítás 27 (16 408) (6 656) Szerződés módosítás miatti veszteség, nettó 7.1.1 (3 018) (1 045) Pénzügyi eszközök értékvesztése és céltartalékképzése (-) vagy visszaírása /feloldása 30 (17 561) (5 198) Mentesített társult vállalkozásokban lévő befektetések (-) értékvesztése vagy értékvesztésének visszaírása 31 (2 163) (817) Nem pénzügyi eszközök (-) értékvesztése vagy értékvesztésének visszaírása 32 (7) 0 Tőkemódszerrel értékelt társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy ( -) veszteségéből való részesedés 14 884 (684) Adózás előtti nyereség 29 418 10 049 Folytatódó tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás 33 (2 571) (2 240) Adózás utáni nyereség 26 847 7 809 Üzleti év nyeresége 26 847 7 809 Ellenőrzést nem biztosító részesedésekre jutó eredmény 20 0 0 Tulajdonosra jutó eredmény 26 847 7 809
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Konszolidált Egyéb átfogó jövedelem kimutatás adatok millió forintban A 8-158. oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik 4 2022 2021 Üzleti év nyeresége 26 847 7 809 Egyéb átfogó jövedelem (3 163) (2 433) Eredménybe nem átsorolható tételek 375 467 Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok valós érték változásai 411 513 Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadó (36) (46) Eredménybe átsorolható tételek (3 538) (2 900) Egyéb átfogó jövedelemben elszámolt valós érték változás 6 (3 538) (2 900) Értékelési nyereség vagy (-) veszteség (3 538) (2 945) Eredménybe átvezetett 0 0 Nyereségbe vagy (-) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadó 0 45 Teljes tárgyévi átfogó jövedelem 23 684 5 376 Ellenőrzést nem biztosító részesedésekre jutó átfogó jövedelem 0 0 Tulajdonosra jutó átfogó jövedelem 23 684 5 376
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Konszolidált Saját tőke változásainak kimutatása adatok millió forintban A 8-158. oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik 5 Jegyzett tőke Tőketartalék Egyéb tartalékok Eredmény tartalék Értékelési tartalék Ellenőrzést nem biztosító tulajdonos Összesen Megjegyzések 18 19 19 6 20 Egyenleg 2021. január 1-én 265 900 81 870 0 61 331 91 2 529 411 721 Üzleti év nyeresége 7 809 7 809 Egyéb átfogó jövedelem (2 433) (2 433) Átfogó jövedelem összesen 7 809 (2 433) 5 376 Általános tartalék képzés 19 439 (439) 0 Tőkeemelés 18 84 000 84 000 Tulajdoni arány változás (1 921) (2 529) (4 450) Egyéb átfogó jövedelemmel szemben értékelt részesedés kikerülés (552) (552) Egyenleg 2021. december 31-én - Átsorolt 349 900 81 870 439 66 228 (2 342) 0 496 095 Üzleti év nyeresége 26 847 26 847 Egyéb átfogó jövedelem (3 163) (3 163) Átfogó jövedelem összesen 26 847 (3 163) 23 684 Általános tartalék képzés 19 619 (619) 0 Tőkeemelés 18 170 000 170 000 Tulajdoni arány változás (208) (208) Egyéb átfogó jövedelemmel szemben értékelt részesedés kikerülés (305) (305) Egyenleg 2022. december 31-én 519 900 81 870 1 058 91 943 (5 505) 0 689 266
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Konszolidált Cash flow kimutatás (adatok millió forintban) A 8-158. oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik 6 Megjegyzések 2022 2021 Működési cash flow Adózás előtti eredménye 29 418 10 049 Az adózás előtti eredmény módosításai Értékcsökkenés 2 475 2 218 Valós értékelés hatása (9 783) (1 066) Társult vállalkozások bevonásának hatása (14 884) 684 Nem pénzügyi instrumentumok értékesítésének eredménye (480) 234 Nettó kamatbevétel 22 (45 680) (32 768) Osztalékbevétel 23 (5) 0 Céltartalékok változása 819 1 408 Értékvesztés változás 18 912 (4 839) Működési cash flow (19 208) (24 080) Eszközök csökkenése/(növekedése) Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök (231 132) (48 986) Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (49 842) (1 822) Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök, kivéve hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (158 894) 129 142 Egyéb eszközök (3 130) (11 831) Árfolyamgarancia elszámolások állammal szemben (19 959) (5 072) Kötelezettségek növekedése/(csökkenése) Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek, kivéve kibocsátott kötvények 96 720 (16 449) Egyéb kötelezettségek 41 907 29 532 Tényleges pénzmozgások Kapott kamatok 98 396 34 812 Kapott osztalék 23 5 0 Fizetett kamatok (44 939) (17 380) Fizetett adó (2 095) (1 489) Működésből származó nettó pénzeszköz növekedés / (csökkenés) (292 171) 66 377
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Konszolidált Cash flow kimutatás (adatok millió forintban) A 8-158. oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik 7 Megjegyzések 2022 2021 Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok vásárolt értéke 7.2 (90 478) (355 414) Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok eladási ára 7.2 37 676 89 190 Társult vállalkozásokban lévő befektetések (150 557) (120 368) Leány és társult vállalkozásokban lévő befektetések eladási ára 565 18 Ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak, valamint befektetési célú ingatlanok beszerzése (3 045) (4 203) Ingatlanok, gépek és berendezések eladási ára 29 29 Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz növekedés/(csökkenés) (205 810) (390 748) Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz változás Tőkeemelés 170 000 84 000 Kötvénykibocsátás 15.1 382 821 533 779 Kötvény visszafizetés 15.1 (124 673) (200 383) Pénzügyi lízing kifizetések (707) (842) Pénzügyi műveletekből nettó pénzeszköz növekedés/(csökkenés) 427 441 416 554 Bruttó pénzeszközök változása (70 540) 92 183 Pénzeszközállomány január 1-jén 4 169 551 77 368 Pénzeszközállomány december 31-én 4 99 011 169 551
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 8 1. A CSOPORT TEVÉKENYSÉGE Az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság (a továbbiakban: ”a Bank” vagy „MFB Zrt.”) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett egyszemélyes, zártkörű részvénytársaság formájában működő szakosított hitelintézet . A Bank és leányvállalatai együttesen alkotja az MFB Csoportot (továbbiakban a Csoport). A Bank jogállását, feladatait és tevékenységi körét jelenleg a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló, többször módosított 2001. évi XX. törvény (továbbiakban: MFB törvény), a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (a továbbiakban: Hpt.), valamint az Alapszabály rendelkezései határozzák meg. Az MFB Zrt. feladata, hogy a Kormány közép- és hosszú távú gazdaságstratégiája által meghatározott gazdaságfejlesztési célok megvalósításához szükséges fejlesztési források biztosítása érdekében, részben önállóan, részben más hazai és nemzetközi szervezetekkel közösen részt vegyen a) a gazdaságfejlesztési célok megvalósításához szükséges közép- és hosszú lejáratú hazai és külföldi források, illetőleg támogatások bevonásában és közvetítésében; b) a nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű üggyel összefüggő beruházások, valamint egyéb állami, önkormányzati fejlesztések és beruházások, továbbá az ezekhez kapcsolódó, illetve ezek bővítéséhez szükséges fejlesztések, beruházások hitel- és tőkefinanszírozásában; c) a magyarországi székhelyű gazdálkodó szervezetek - ezen belül elsődlegesen a kis- és középvállalkozások, valamint törvénnyel létrehozott vagyonkezelést is végző pénzalapok, továbbá a mezőgazdasági őstermelők és a családi gazdálkodók tevékenységének hitel- és tőkefinanszírozásában; d) az európai uniós tagsághoz kapcsolódó állami és önkormányzati fejlesztések, beruházások pénzügyi lebonyolításában, valamint az Európai Közösség pénzeszközeinek igénybevételéhez kapcsolódó feladatok (ideértve a támogatás közvetítést, illetve a nemzetközi gazdasági vagy pénzügyi intézménytől történő forrásbevonást és közvetítést is) ellátásában; e) az egyes állami, közösségi, illetőleg nemzetközi fejlesztési kifizetésekhez kapcsolódó feladatok (így különösen a fejlesztési célú kiadások, illetőleg támogatások közvetítésének, felhasználásának előkészítését, összehangolását, a kapcsolódó közreműködői feladatok ellátását, valamint a kifizetések felhasználásának elszámolását és értékelését) ellátásában; f) európai uniós források közvetítésében és ezen feladatához kapcsolódó hitel - és tőkefinanszírozásban, garancia nyújtásában és kezesség vállalásában; g) az állam nevében a tulajdonosi jogok gyakorlásában a törvényben meghatározott állami tulajdonú gazdálkodó szervezetek esetében nemzetgazdasági szempontból jelentős fejlesztések, beruházások megvalósítása, bővítése, hatékonyságának növelése, valamint a versenyképesség javítása érdekében (lásd 40. Megjegyzés), valamint egyéb, az MFB törvényben részletesen meghatározott feladatok ellátásában. A Bank székhelye 1051 Budapest, Nádor utca 31. A Bank tevékenységét Magyarországon végzi. A Bank információs honlapja www.mfb.hu címen érhető el. A Bankban a Magyar állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost a gazdaságfejlesztési miniszter képviseli.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 9 A Bank a számviteli és a hitelintézeti törvény értelmében konszolidált éves beszámoló összeállítására és annak könyvvizsgálatára kötelezett, a Bank könyvvizsgálója: Henye István bejegyzett könyvvizsgáló Kamarai tagsági igazolvány száma: 005674 KPMG Hungária Kft. 1134 Budapest, Váci út 31. Kamarai bejegyzési szám: 000202 A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy: Sulyok Krisztina igazgató Okleveles könyvvizsgálói regisztrációs szám: 006660 A konszolidált éves beszámoló aláírására kötelezett személyek: dr. Sipos-Tompa Levente elnök-vezérigazgató (1123 Budapest, Táltos utca 15/A.) és Leskó Zsolt pénzügyi divízió vezetője (1031 Budapest, Pákász utca 6.) A. A Csoport tagjai (leányvállalatok) Társaság megnevezése Tevékenység Tulaj- donos Szavazati arány 2022 2021 MFB-Ingatlanfejlesztő Zrt. Ingatlan portfolió kezelés MFB 100% 100% MKK Magyar Követeléskezelő Zrt Workout/Követeléskezelés MFB 100% 100% MFB Növekedési Tőkealap („NTA”) Kockázati tőkebefektetés MFB 100% 100% MFB Vállalati Beruházási és Tranzakciós Magántőkealap (volt MFB KKV Tőkealap) Kockázati tőkebefektetés MFB 100% 100% MFB Invest Befektetési és Vagyonkezelő Zrt. Befektetési portfolió kezelés MFB 99,99% 100% Hiventures Kockázati Tőkealap-kezelő Zrt. Kockázati tőke alapok kezelése Invest 99,99% 100% Focus-Ventures Tőkealap-kezelő Zrt. Magán kockázati tőke alapok kezelése Invest 99,99% 100% Divat&Design Tőkealap Kockázati tőkebefektetés Invest 99,99% 100% Debrecen Városi Tőkealap Kockázati tőkebefektetés Invest 99,99% 100% Székesfehérvár Városi Tőkealap Kockázati tőkebefektetés Invest 99,99% 100% Veszprém Városi Tőkealap Kockázati tőkebefektetés Invest 99,99% 100% Kaposvár Városi Tőkealap Kockázati tőkebefektetés Invest 99,99% 100% Nyíregyháza Városi Tőkealap Kockázati tőkebefektetés Invest 99,99% 100% Pécs Városi Tőkealap Kockázati tőkebefektetés Invest 99,99% 100% Vidékfejlesztési Tőkealap Kockázati tőkebefektetés Invest 99,99% A fenti társaságok mindegyike Magyarországon bejegyzett társaság.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 10 MFB-Ingatlanfejlesztő Zártkörűen Működő Részvénytársaság A társaság továbbra is az MFB Bankcsoport tagjaitól átvett ingatlan portfolió kezelését, illetve hasznosítását végzi. Feladata, az egyes ingatlanok nyilvántartása, jogi, műszaki, ingatlanpiaci státuszuk alakulásának folyamatosan nyomon követése, hasznosításuk vagy értékesítésük. A tulajdonos stratégiájába illeszkedő bérbe vevői, vagy egyéb hasznosítási szándék és potenciál megléte esetén egy-egy vagyonelemet a végfelhasználó igényei szerinti funkciókra műszakilag és minden egyéb szempontból alkalmassá tesz, saját forrásai terhére és kockázatára értéknövelő beruházásokat hajtva azon végre, azaz szükség esetén célzottan ingatlanfejlesztési tevékenységet végez, illetve az eredménytermelő képességük növelése érdekében jelentős megtérülési potenciállal rendelkező piaci ingatlanvásárlásokat hajt végre. MKK Magyar Követeléskezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság A társaság pénzügyi vállalkozás, fő tevékenysége a követelésvásárlás, követeléskezelés, faktoring tevékenység. Az MFB Csoport work-out tevékenységét is ellátja, de elsősorban más piaci szereplőktől vásárol fel követeléseket. MFB Növekedési Tőkealap (NTA) A tőkealap célja a fejlődési szakaszok szempontjából a fejlettségi és finanszírozási lánc legelején lévő mikro-, kis- és középvállalkozásokat (illetve bizonyos esetekben nagyvállalatokat) finanszírozása. A szokásos kockázati tőke terminológia szerint ezek az inkubációs méretű, magvető, illetve esetenként növekedési fázisban levő vállalkozások. Elsősorban olyan portfóliót kíván építeni, amelyben innovatív termékeket és szolgáltatásokat fejlesztő és értékesítő vállalkozások szerepelnek. Az alap kezelését a Hiventures Zrt. végzi. MFB Vállalati Beruházási és Tranzakciós Magántőkealap (volt MFB KKV Tőkealap) A 2019 szeptemberében létrehozott MFB KKV Tőkealap elsődleges célja a kis- és középvállalkozások finanszírozása, a hazai és nemzetközi M&A aktivitás és ezen keresztül a hazai KKV-k versenyképességének és termelékenységének növelése és megerősítése. A tőkealap jegyzett tőkéje 31 milliárd Ft volt, amelynek 10%-a befizetésre került. Az MFB KKV Tőkealap 2020. év végén átalakult, új nevén MFB Vállalati Beruházási és Tranzakciós Magántőkealapként (MFB VBTMA) folytatja tevékenységét. Ezzel párhuzamosan a COVID-19 okozta válság alatt felállított, 150 milliárd Ft keretösszegű Krízisalap (MFB BTMA) megszűnt. Az MFB VBTMA 75 milliárd Ft alaptőkével rendelkezik, célja megegyezik a korábbi MFB KKV és az MFB VBTMA céljaival, ennek megfelelően az alábbi célpiacok tekinthetők célcsoportnak: (i) Generációváltás, (ii) Tranzakciós fókusz, (iii) Gazdaságfejlesztés, (iv) Restrukturálás, (v) KKV és Vállalati mentő tőkeprogram. A befektetésekből származó hozamok csak hosszabb távon érvényesíthetők. Az alap kezelését a Hiventures Zrt. végzi. MFB Invest Befektetési és Vagyonkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság A társaság tevékenységi körébe tartozik a fejlesztési célú projektek finanszírozása közepes és nagyvállalatok részére. Tevékenységét közvetlenül egyedi befektetéseken vagy közvetetten tőkealapokba történő befektetésekkel hajtja végre. Az állami hátterű tőkealapok működési struktúrájának átalakításáról szóló 1512/2022. (X.24.) sz. Korm. határozattal összhangban az új struktúra központi szereplőjének kijelölt NTH Nemzeti Tőkeholding Zártkörűen Működő Részvénytársaság 2022. december hónapban – 1 db elsőbbségi részvény megszerzésével – tulajdont szerzett az MFB Invest Zrt-ben. Az új működési modellben az MFB Invest Zrt. a Bankkal kötött szerződés alapján 2023-tól ellátja a Bank tulajdonában levő befektetési jegyekkel kapcsolatos befektetői jogok gyakorlását (egyéb feladatai mellett) és az állami tőkealapokkal kapcsolatban álló szereplőkkel való kapcsolattartást.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 11 Hiventures Kockázati Tőkealap-kezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság Alapkezelő társaság, mely elsősorban kockázati tőkebefektetési tevékenységet folytat. A jelen gazdasági változásokra figyelemmel KKV és nagyvállalati tőkefinanszírozással is foglalkozik. A tőkealap-kezelő a Bank közvetlen és közvetett tőkealap befektetéseivel, valamint EU-s forrásból megvalósuló tőkealapok kezeléséért is felel. FOCUS VENTURES Tőkealap-kezelő Zrt. A társaság elsődleges fókusza a magán tőkealapok. Feladata városfejlesztési alapok kezelése. Divat&Design Tőkealap A tőkealap célja az innovatív, nagy növekedési potenciállal rendelkező, inkubációs-, magvető-, illetve növekedési fázisban lévő, divat és design szektorba tartozó vállalkozások finanszírozása. Az alap kezelését a Hiventures Zrt. végzi. Debrecen Városi Tőkealap A tőkealap célja elsősorban Debrecenben, illetve Hajdú-Bihar megyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. Székesfehérvár Városi Tőkealap A tőkealap célja Székesfehérvár, illetve Fejér megye vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása, illetve a régióban megvalósuló projektek finanszírozása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. Veszprém Városi Tőkealap A tőkealap célja Veszprémben és vonzáskörzetében, illetve Veszprém megyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. Kaposvár Városi Tőkealap A tőkealap célja elsősorban Kaposváron és vonzáskörzetében, illetve Somogy megyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. Nyíregyháza Városi Tőkealap A tőkealap célja Nyíregyházán és vonzáskörzetében, illetve Szabolcs-Szatmár-Bereg megyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. Pécs Városi Tőkealap A tőkealap célja Pécs és vonzáskörzetében, illetve Baranya megyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. Vidékfejlesztési Tőkealap A tőkealap célja a nagyobb forrásigénnyel rendelkező, beruházási típusú pályázatoknál az érintett, a Vidékfejlesztési Programban már támogatói okirattal igen, de a támogatási összeg lehívásához szükséges forrással nem rendelkező gazdasági társaságok befektetések útján történő finanszírozása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 12 2. A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÖSSZEÁLLÍTÁSÁNAK ALAPELVEI IFRS-eknek való megfelelés A konszolidált pénzügyi kimutatások a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal („IFRS”) összhangban, ahogyan azokat az EU befogadta, amelyeket a Nemzetközi Számviteli Standard Testület („IASB”) állított össze, és amelyeket magyarázatokkal az „IFRIC” Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság lát el valamint a Magyarországon hatályos, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénynek az IFRS-ek szerint éves beszámolót készítő gazdálkodókra vonatkozó előírásaival összhangban készültek. A 2022. december 31-i konszolidált pénzügyi kimutatásokat 2023. április 25-én jóváhagyta az Igazgatóság. Az egyedi pénzügyi kimutatásokat az Igazgatóság szintén 2023. április 25-én hagyta jóvá. A Bank konszolidált és egyedi beszámolója azonos napon kerül közzétételre. Az egyedi beszámolóban alkalmazott számviteli politikák nem különböznek a konszolidált éves beszámolóban alkalmazottaktól. Értékelési elvek A konszolidált éves beszámoló elkészítésekor a Csoport amortizált bekerülési értéken vagy bekerülési értéken mutatja ki az eszközöket és a kötelezettségeket, kivéve azokat, amelyeket valósan értékel. A Csoport a következő eszközöket és kötelezettségeket értékeli valós értéken: • a származékos pénzügyi instrumentumokat, • a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket, valamint • az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valósan értékelt pénzügyi eszközöket. Funkcionális pénznem A konszolidált éves beszámoló szereplő tételek értékelése az elsődleges gazdasági környezet pénzneme szerint magyar forintban történt (funkcionális pénznem). A konszolidált éves beszámolóban minden összeg bemutatása millió magyar forintban történik. A konszolidált éves beszámolóban alkalmazott árfolyamok a következők voltak: 2022. december 31. 2021. december 31. (HUF) (HUF) EUR 400,25 369,00 USD 375,68 325,71 JPY 2,8437 2,8293 GBP 451,98 440,03 PLN 85,35 80,30 CHF 406,93 356,90 CZK 16,58 14,84
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 13 Beszámolási időszak A konszolidált éves beszámoló a 2022. január 1. és 2022. december 31. közötti beszámolási időszakra készült. A számviteli politikában alkalmazott számviteli becslések A Csoport pénzügyi kimutatásainak elkészítése megköveteli az ügyvezetéstől, hogy olyan becsléseket és feltételezéseket tegyen, amelyek hatással lehetnek a számviteli politika alkalmazására a bemutatott bevételekre, kiadásokra, eszközökre és kötelezettségekre, és a kapcsolódó közzétételekre, valamint a függő kötelezettségekre. E feltételezésekkel és becslésekkel kapcsolatos bizonytalanság olyan eredményeket hozhat, amelyek a jövőbeli időszakokban érintett eszközök vagy kötelezettségek könyv szerinti értékének lényeges kiigazítását igénylik. A Csoport számviteli politikájának alkalmazása során a vezetőség a jelentés fordulónapján az alábbi jövőbeli és más, a becslési bizonytalanság további kulcsfontosságú forrására vonatkozó döntéseket és feltételezéseket tette, amelyek jelentős kockázatot hordoznak abban a tekintetben, hogy az eszközök és források könyv szerinti értékének jelentős kiigazítására lehet szükség a következő pénzügyi évben. A jelenlegi körülmények és feltételezések a Csoport hatáskörén kívül eső a jövőbeli fejlemények körülmények miatt megváltozhatnak, így akkor kerülnek figyelembevételre, ha és amikor megváltoznak. A konszolidált éves beszámolóban bemutatott összegekre legjelentősebb hatást gyakorló tételeket, amelyekben a becslések, lényegesek az alábbiakban mutatjuk be. Értékvesztés Az értékvesztés miatti veszteségeknek az IFRS9 szerint a pénzügyi eszközök összes kategóriáinak esetében jelentős becslést kell alkalmazni, különösen az értékvesztés kalkulációban használt jövőbeni szerződéses cash flow-k időzítésének és a fedezeti értékek összegének meghatározásakor, valamint a hitelkockázat jelentős növekedésének értékelésekor. Ezeket a becsléseket számos tényező befolyásolja, amelyek változásai különböző szintű értékvesztéseket eredményezhetnek. A Csoport várható hitelezési vesztesége („Expected Credit Loss”, a továbbiakban „ECL”) komplex modellen alapul, mely számos változó bemenetet és ezek együttes összefüggését veszi figyelembe a végkimenet megállapításához. A számviteli becsléseknek tekintett ECL-modellek elemei a következők: • A Csoport belső hitelminősítési modellje, amely a bedőlési valószínűséget hozzárendeli az egyes minősítési kategóriákhoz • A Csoport azon kritériumainak értékelése, hogy jelentősen növekedett-e a hitelkockázat, és így a pénzügyi eszközök értékvesztésének meghatározását már az élettartam során várható hitelezési veszteség és egyéb minőségi elemek alapján kell-e mérni. • Az ECL modellek változtatása, beleértve a különböző képleteket, valamint a makroökonómiai forgatókönyvek és a közgazdasági bemenetek közötti kapcsolatok és fedezeti értékek, és a bedőlési valószínűségre, a bedőléskori várható kitettségre és bedőléskori veszteségre gyakorolt hatás A Csoport a tényleges veszteség adatok fényében rendszeresen felülvizsgálja a modelleket és szükség esetén kiigazítja. További részletek a 3. megjegyzés c) vi) pontjában és a 36. megjegyzésben. A megromlott hitelképességgel vásárolt követelések cash-flow előrejelzése során a modellben 24- 40 negyedéves periódus kerül használatra a megvásárolt követelésállomány típusától függően. A behajtási eljárás során a követelések átlagosan hozzávetőlegesen 2-10 év alatt futnak ki, a megtérülés is ezen időszakban jelentkezik. A pénzbefolyások nagyságára és időbeliségére a mindenkori piaci viszonyok, a hatályos jogszabályi előírások, valamint a bíróságok, felszámolók, végrehajtók munkája és a felszámolási, végrehajtási eljárások ügymenete van döntően kihatással. A követelések megvásárlását követő első időszakban (mely jellemzően a 12-36 hónap) a jól
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 14 teljesítő adósok ügyleteinek gyorsabb kifutása okán magasabb a térülési arány, melyet általában a behajtási folyamat és a folyamatban lévő felszámolási, végrehajtási eljárások sajátossága miatt egy kisebb térülési arányú periódus követ. A vezetés folyamatosan vizsgálja, és szükség esetén módosítja, illetve évente egyszer, fordulónapkor teljeskörűen felülvizsgálja és frissíti a jövőbeli pénzáramlásokra vonatkozó várakozásait. A felülvizsgálat során figyelembe vesz minden olyan rendelkezésre álló múltbeli információt és jövőre vonatkozó várakozást, amelyek befolyással lehetnek az egyes megvásárolt követeléscsomagok megtérülésére. Valós érték A pénzügyi instrumentumok valós értéke az az ár, amelyért egy eszköz eladható vagy egy kötelezettség átruházható az elsődleges (vagy legelőnyösebb) piacon, a jelenlegi piaci feltételek mellett, az értékelés időpontjában történő szabályos átruházást figyelembe véve (azaz egy kilépési ár), függetlenül attól, hogy az ár közvetlenül megfigyelhető vagy más értékelési technikával megbecsülhető. Ha a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek valós értékei nem származtathatók az aktív piacokból, akkor azokat az értékelési modellek széles skálái alapján kell meghatározni. Az ezekhez a modellekhez való bemenetek lehetőség szerint megfigyelhető piacokról származnak, de ahol ez nem valósítható meg, becslés szükséges a valós értékek megállapításához. A becslések tartalmazzák a likviditás és más a modellben alkalmazott bemeneti paraméterek, például a hitelkockázat (mind a saját, mind az ügyfél), a finanszírozási érték kiigazítása, a korreláció és a volatilitás szempontjait is. Valós érték meghatározásának további részletei a 36. megjegyzésben találhatóak. Jogi kockázat A Csoport olyan szabályozási és jogi környezetben tevékenykedik, amely jellegénél fogva a tranzakciók során járó pereskedés kockázatával bír. Ennek eredményeképpen részt vesz különböző peres eljárásokban, választott bírásósági és bírósági eljárásokban, valamint a Csoport üzletmenete során felmerülő eljárásban. Ha a Csoport egy konkrét esetre vonatkozóan megbízhatóan tudja mérni a gazdasági hasznok kiáramlását, és úgy ítéli meg, hogy ez a kiáramlás valószínűsíthető, a Csoport céltartalékot számol el az adott ügyben. Figyelembe véve a szubjektivitást és a valószínűség meghatározásának bizonytalanságát és a veszteségek mértékét, a Csoport számos tényezőt vesz számításba, mint jogi tanácsok, az ügy jelen állása és az elérhető, hasonló ügyek historikus kimenetelei. Jelentős becslés szükséges ezen ügyek kimenetelének megítéléséhez. A céltartalékokra vonatkozó további kiegészítések az 16. megjegyzésben találhatóak. Mentesített társult vállalatok A Bank materialítás és az információ hasznossága alapon bizonyos a csoporthoz tartozó társult vállalatokat mentesíti a bevonás alól, így ezen befektetések az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek e pénzügyi kimutatásokban. A mentesítés elsődleges oka, hogy ezek a vállalkozások nem jelentősek, így nincsenek hatással a beszámolóra. A Csoporthoz tartozó kockázati tőkealap általi befektetések is mentesítve vannak a bevonás alól, mivel e cégek nem rendelkeznek jelentős tőkével és a tevékenységük sem jelentős a Csoport konszolidált beszámolójának egésze szempontjából. A mentesített cégekre vonatkozóan a tevékenységük nagyságára vonatkozó számokat tesszük közzé (lásd 8 megjegyzés). Covid-19 és a háborús veszélyhelyzet hatásai A Covid-19 pandémiás világjárvány, valamint a háborús veszélyhelyzet magyarországi hatásai a gazdaság sok területét érintette, amelyre válaszul az egyes országok meghozták saját gazdaságsegítő, élénkítő csomagjaikat, szabályaikat. A Csoport felmérte a saját tevékenységére, illetve az ügyfelei tevékenységére gyakorolt hatásokat és ezek mentén fi gyelembe vette ott, ahol ezt szükségesnek tartotta. A Csoport vezetősége felbecsülte a szervezet képességét arra vonatkozóan, hogy fenntartható módon, jól működő vállalkozásként folytassa működését és arra az eredményre jutott, hogy a Csoport rendelkezik a vállalkozás folytatásához szükséges erőforrásokkal a belátható jövőre vonatkozóan. A vezetőség nem tud olyan lényeges
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 15 bizonytalanságról, amely jelentős kételyt vethet fel a Csoport jól működő vállalkozásként való működésének lehetőségére. Ezért a konszolidált pénzügyi kimutatások továbbra is a vállalkozás folytatásának elve alapján készültek. A Covid-19, valamint a háborús veszélyhelyzet miatti megtett intézkedések, az esetleges hatások a beszámoló megfelelő helyein kerültek bemutatásra, így a részleteket lásd a 7.1.1-es, a 13-as és a 36-os megjegyzésekben. 3. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEI a) A konszolidáció alapja Leányvállalatok A leányvállalatok körébe a Bank által ellenőrzött társaságok tartoznak. Ellenőrzés abban az esetben áll fenn, ha a Bank hatalommal rendelkezik a befektetést befogadó felett, a befektetést befogadóban való részvételből származó változó hozamoknak van kitéve vagy ezzel kapcsolatos jogokkal rendelkezik és képessége van arra, hogy a befektetést befogadó feletti hatalmát ezen hozamok összegének befolyásolására használja. A konszolidált pénzügyi kimutatások az ellenőrzés kezdetétől az ellenőrzés megszűnésének dátumáig terjedő időszakra vonatkozóan tartalmazzák a leányvállalatok pénzügyi kimutatásait. Társult vállalkozások A társult vállalkozás olyan gazdálkodó egység, amely felett a befektető jelentős befolyással rendelkezik. A Bank a társult vállalkozásokban lévő részesedéseket tőkemódszerrel számolja el, amelynek alkalmazása során a befektetést kezdetben bekerülési értéken kell kimutatni, majd módosítani kell a befektetőnek a befektetést befogadó nettó eszközeiben való részesedésében az akvizíció óta bekövetkezett változásokkal. A befektető eredménye tartalmazza a befektetőnek a befektetést befogadó eredményéből való részesedését és a befektető egyéb átfogó jövedelme tartalmazza a befektetőnek a befektetést befogadó egyéb átfogó jövedelméből való részesedését. Az alapok akkor minősülnek leányvállalatnak, ha az Alapkezelő a Csoport tulajdonában van, mivel ebben az esetben a Csoport ellenőrzést gyakorol az Alapkezelő felett. Amennyiben az Alapkezelő nem tagja a Csoportnak, az alapot társult vállalkozásként kerül bevonásra, mert az ellenőrzés nem a Csoporton belül van, de mivel az alapítás, így a kezelési szabályzat és a befektetési politika kialakítása jelentős befolyást biztosít a Csoportnak, és általában az is biztosított, hogy a Csoport helyet kapjon a Befektetési Bizottságban. A konszolidáció során kiszűrt tranzakciók A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során, a Csoporton belüli tranzakciókból származó követelések, kötelezettségek, hozamok, ráfordítások és költségek, valamint a közbenső eredmény kiszűrésre kerül. b) Külföldi fizetőeszközök átváltása forintra A Csoport a külföldi devizában lebonyolított ügyleteket a funkcionális pénznemre számítja át az ügylet napján érvényes, a Magyar Nemzeti Bank (a továbbiakban: MNB) által közzétett devizaárfolyam alapján. A pénzügyi teljesítésből, vagy a külföldi pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek év végi átértékeléséből származó árfolyam nyereségeket, illetve veszteségeket a Csoport az eredménykimutatásban számolja el, kivéve a cash flow fedezeti ügyleteket és a nettó befektetés fedezeti ügyleteket, amelyek elszámolása az egyéb átfogó jövedelemben és a tartalékokban történik. A külföldi devizában nyilvántartott monetáris eszközök és kötelezettségek átértékelésekor a Csoport a mérleg fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közölt árfolyamot alkalmazza. A bekerülési érték alapján mért nem monetáris tételek az ügylet napján ismert deviza átváltási árfolyamon számolódnak át forintra. A valós értéken értékelt nem monetáris eszközöket és kötelezettségeket a valós érték meghatározásakori deviza árfolyamon számolódnak át a funkcionális pénznemre.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 16 c) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek A Csoport a pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket a teljesítési napon, vagyis akkor, amikor a Csoport az adott ügyletet keletkezteti, a származékos instrumentumokat a kötésnapon veszi fel a könyveibe. Ez magában foglalja a szokásos módon történő vásárlásokat vagy értékesítéseket ~ olyan eszközök esetében, amelyeknél a piacokon alkalmazott általános szabályok vagy kialakult szokások megkövetelik az eszközök meghatározott határidőn belüli szállítását. A származékos instrumentumokat az ügylet időpontjában kell elszámolni, amikor a Csoport az eszközök szerződéses felévé válik. i. Bekerülés A Csoport a pénzügyi eszközeit csak akkor tartja amortizált bekerülési értéken, ha mindkét alábbi feltétel teljesül: • a pénzügyi eszköz olyan üzleti modellbe kerül besorolásra, amelynek célja, hogy pénzügyi eszközökből származó szerződéses cash flow-t beszedjék • a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a kintlévőségekre vonatkozó tőke- és kamat kifizetésekből (“sole payment of principal and interest” továbbiakban SPPI) állnak. E feltételek részleteit az alábbiakban vázoltuk fel. A Csoport az FVOCI pénzügyi eszközök kategóriába az alábbi instrumentumokat sorolja be: • az olyan tőkeinstrumentumokat, amelyeket a kezdeti megjelenítés során így jelölt meg; • azokat az adósságinstrumentumokat, amelyek esetében az üzleti modell teszt eredményeként megállapította, hogy az üzleti modell célja az adósságinstrumentummal kapcsolatos szerződéses cash flow-k beszedése és egyidejűleg a pénzügyi eszközök eladása, és az SPPI teszt eredményeként a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a fennálló tőkeösszeg után járó kamat kifizetései. Üzleti modell értékelés A Csoport üzleti modellje olyan szinten került meghatározásra, amely tükrözi, hogy a pénzügyi eszközök csoportjait hogyan kezeli egy adott üzleti cél elérése érdekében. Az üzleti modell vizsgálatát a Csoport nem egyedi eszközök szintjén határozza meg, hanem magasabb aggregált szinten és a következő megfigyelhető információk veendők figyelembe az üzleti modell vizsgálatakor: • a portfólió teljesítményének értékelési módja, illetve ennek riportálása a vezetés részére, • azon kockázatok, amelyek hatással vannak az üzleti modell teljesítményére (és az adott üzleti modellben kezelt pénzügyi eszközökre), illetve ezen kockázatok kezelésének módja, • a vezetés javadalmazásának módja (például, hogy a javadalmazás függ-e az eszközök valós értékétől vagy a beszedett szerződéses cash flow-któl), • az értékesítések gyakoriságára, volumenére, és időzítésére vonatkozó jövőbeli várakozások szintén fontos részét képviselik a Csoport értékelésének. Az üzleti modell értékelése az észszerűen várt forgatókönyveken alapul, a "legrosszabb eset" vagy a "stresszhelyzet" forgatókönyvek figyelembevétele nélkül. Ha a bekerülést követő cash flow a Csoport eredeti elvárásaitól eltérő módon valósul meg, a Csoport nem változtatja meg az adott üzleti modellben megmaradt pénzügyi eszközök besorolását, hanem felhasználja ezeket az információkat az újonnan keletkeztetett vagy újonnan megvásárolt pénzügyi eszközök jövőbeli értékelésekor.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 17 A Csoport a teljes hitelportfolióját a “beszedésre tartott” üzleti modellbe sorolta be, mivel elsődleges célja a tőke és kamat cash flowk beszedése. Az értékpapírjai közül azokat, melyeket a hosszabb távú likviditása fenntartása érdekében tart, vagy amelyeket hitelprogramjai mögé zárolt, a “beszedésre tartott” üzleti modellbe sorolt be, ugyanakkor azon értékpapírok, melyek rövidebb célú likviditási célra felhasználhatók a “beszedés és értékesítés” üzleti modellbe sorolta be. A Csoport a működési sajátosságaiból fakadóan nem tart kereskedési célú értékpapír portfóliót, ezért rá nézve az „Eladási” üzleti modell nem releváns. 2018. január 1-jétől a Csoport a bekerülésüket követően nem sorolja át pénzügyi eszközeit, eltekintve azon kivételes körülményektől, ha a Csoport megváltoztatja az üzleti modelt amiben az eszköz értékelve volt. A pénzügyi kötelezettségek soha nem kerülnek átsorolásra. SPPI teszt A besorolási folyamat második lépéseként a Csoport értékeli a szerződéses feltételeket annak megállapítására, hogy azok megfelelnek-e az SPPI-vizsgálatnak. A Csoportnak figyelembe kell venni a pénzügyi eszköz szerződéses feltételeit ahhoz, hogy el tudja dönteni, hogy a szerződéses cash flow-k kizárólag tőke és kamatfizetésből állnak-e. Ez magával vonja annak értékelését is, hogy a pénzügyi eszközhöz kapcsolódik-e olyan szerződéses feltétel, amely alapján, olyan módon megváltozhat a szerződéses cash flow-k összege, illetve azok időzítése, hogy végső soron nem felel meg a szerződéses cash flow tesztnek. Az SPPI tesztet a Csoport instrumentumok szintjén (egyesével) illetve adott esetben termékek szintjén (összevontan) végzi el . A hitelezési megállapodásban foglalt kamat legfontosabb elemei a pénz időértéke, a Csoport felmerült költségei és a hitelkockázat. Az SPPI értékelése érdekében a Csoport feltételezést és becslést alkalmaz, és figyelembe veszi az olyan lényeges tényezőket, mint a pénzügyi eszköz pénzneme, és az az időszak, amelyre vonatkozik a beállított kamatláb. Ezzel szemben az olyan szerződéses feltételek, amelyek az alapvető hitelezési megállapodáshoz nem kapcsolódó kockázatoknak vagy volatilitásoknak több mint jelentéktelen (de minimis) növekedését eredményezik, nem felelnek meg a kizárólag tőke és kamatfizetés beszedési feltételnek. Ezen esetekben a pénzügyi eszközt eredménnyel szemben valós értéken értékelt (“Fair Valued through Profit and Loss, továbbiakban FVTPL) kategóriába kerül besorolásra. A pénzügyi instrumentumok bekerüléskori besorolása a szerződés feltételeinek és a kezelésüket szolgáló üzleti modell függvénye. A pénzügyi instrumentumok kezdetben valós értéken kerülnek felvételre. Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek kivételével (FVTPL) a tranzakciós költségek pénzügyi eszközök esetében hozzáadódnak, illetve pénzügyi kötelezettségek esetében levonódnak a kezdeti értékből. A vevőkövetelések a tranzakciós áron értékelendők. Amikor a kezdeti bekerüléskor a pénzügyi instrumentumok valós értéke eltér a tranzakciós ártól, a Csoport első napi eredményt számol el az alábbiak szerint. Ha az instrumentum tranzakciós ára eltér a valós értéktől, és a valós érték olyan értékelési modelleken alapul, amelyeknél a bemeneti paraméterek nem figyelhetők meg, a Csoport csak annyiban köteles a tranzakciós ár és a valós érték közötti halasztott különbözetet nyereségként vagy veszteségként megjeleníteni, amennyiben az valamely tényező (ideértve az időt is) olyan változásából származik, amelyet a piaci szereplők figyelembe vennének az eszköz vagy a kötelezettség árazásakor.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 18 ii. Kikerülés Pénzügyi eszközök lényeges módosítással nem járó kivezetése A pénzügyi eszközt (vagy adott esetben a pénzügyi eszköznek vagy a hasonló pénzügyi eszközök csoportjának egy részét) ki kell vezetni, ha a pénzügyi eszközből származó cash flow-kra vonatkozó jogok lejártak. A Csoport akkor is kivezeti a pénzügyi eszközt, ha a pénzügyi eszköz átruházása megtörtént, és az átruházás kondíciói megfelelnek a kivezetésnek. A Csoport a pénzügyi eszközt akkor és csak akkor ruházta át, ha: • a Csoport átruházta a pénzügyi eszközből eredő cash flow-kra vonatkozó jogait, vagy • fenntartja a cash flow-kra vonatkozó jogait, de kötelezettséget vállalt arra, hogy a kapott cash flow-kat teljes mértékben, késedelem nélkül egy harmadik félnek továbbadja ("pass- through" megállapodás) A “pass-through” megállapodások olyan ügyletek, amelyekkel a Csoport megtartja a pénzügyi eszköz cash flow-jának (az "eredeti eszköz") átvételére vonatkozó szerződéses jogokat, de szerződéses kötelezettséget vállal arra, hogy e cash flow-t egy vagy több jogalanynak (“kedvezményezett”) kifizeti, és a következő három feltétel mindegyike teljesül: • A Csoport nem köteles fizetni a kedvezményezettek részére, kivéve, ha beszedte azt az eredeti eszközből, • a Csoport nem értékesítheti vagy adhatja zálogba az eredeti eszközt, csak a kedvezményezettnek. • a Csoportnak minden cash flow-t, késlekedés nélkül át kell utalnia a kedvezményezettnek, amelyet a nevében gyűjtött be. Ezenkívül a Csoport nem jogosult az ilyen cash flow-k újbóli befektetésére, kivéve a pénzeszköz-egyenértékesekben eszközölt befektetéseket, beleértve a kamatozó pénzeszközöket is, a beszedés és a kedvezményezettek számára előírt átutalás időpontja közötti időszakban. Az átruházás csak akkor minősül kivezetésnek, ha (i) a Csoport lényegében az eszköz összes kockázatát és hasznát átruházta, vagy (ii) ha a Csoport nem ruházta át lényegében az eszköz összes kockázatát és hasznát, de átruházta az eszköz ellenőrzését. A Csoport az ellenőrzést akkor és csak akkor adta át, ha a kedvezményezettnek gyakorlati lehetősége van arra, hogy az eszközt teljes egészében egy nem kapcsolt harmadik félnek értékesítse, és képes e lehetőséget egyoldalúan és további korlátozás nélkül érvényesíteni. Ha a Csoport nem ruházta át és nem őrzi meg lényegében az összes kockázatot és hasznot, és megtartotta az eszköz ellenőrzését, akkor az eszköz továbbra is a könyvekben marad, de csak olyan mértékig, amely a Csoport folyamatos részvételét megtestesíti, és ebben az esetben a Csoport egy kapcsolódó kötelezettséget is felvesz a könyveiben. Az átruházott eszköz és a kapcsolódó kötelezettség mérése olyan alapon történik, amely tükrözi a Csoport által megőrzött jogokat és kötelezettségeket. Amennyiben az átruházott eszköz garanciavállalás formájában valósul meg folyamatos részvételt az eszköz eredeti könyv szerinti értéke és a Csoport által fizetendő maximális ellenérték összege közül az alacsonyabban kell értékelni. Pénzügyi kötelezettségek A pénzügyi kötelezettséget akkor kell kivezetni, amikor a kötelezettséget teljesítették, törlik vagy lejár. Az eredeti pénzügyi kötelezettség könyv szerinti értéke és a kifizetett ellenérték (beleértve az újonnan megjelenített pénzügyi kötelezettséget is) közötti különbözetet a nyereségben vagy a veszteségben kell kimutatni.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 19 Kivezetéssel járó szerződésmódosítások (pénzügyi eszközök és kötelezettségek) Adósságinstrumentumoknak lényegesen eltérő feltételek melletti cseréjét a meglévő hitelező és adós között az eredeti pénzügyi eszköz, illetve pénzügyi kötelezettség megszűnéseként (kivezetéseként) és egy új pénzügyi eszköz, illetve pénzügyi kötelezettség megjelenítéseként kell elszámolni. Hasonlóképpen, egy meglévő pénzügyi eszköz, illetve pénzügyi kötelezettség, vagy annak egy része feltételeinek lényeges módosítását (függetlenül attól, hogy azt az adós pénzügyi nehézségei okozták-e) az eredeti pénzügyi eszköz, illetve pénzügyi kötelezettség megszűnéseként (kivezetéseként), és egy új pénzügyi eszköz, illetve pénzügyi kötelezettség megjelenítéseként kell elszámolni. Az új pénzügyi kötelezettség, a módosult feltételek alapján számolt valós értéken kerül felvételre. Az új pénzügyi eszköz az elszámolható tranzakciós költségeket is tartalmazó valós értéken kerül felvételre. A szerződésmódosítás kapcsán kapott díjak az alábbiak szerint számolódnak el: • az új eszköz valós értékének meghatározásakor figyelembe vett díjakat és az elszámolható tranzakciós költségek megtérítését képviselő díjakat az eszköz kezdeti mérése tartalmazza, • az egyéb díjak az eredményben számolódnak el kivezetéshez kapcsolódó nyereség/veszteség részeként. A pénzügyi instrumentum alapvető feltételei jelentősen megváltoznak, ha az eredeti instrumentum mögötti fő kockázati tényezőket módosítják. A Csoport különösen, de nem kizárólag az alábbi tényezőket veszi figyelembe annak értékelésekor, hogy a szerződésmódosítás miatt i kivezetés, majd újrafelvétel szükséges-e: • a megváltozott és a módosítás előtti cash-flow-k közötti különbözet mértéke, a 10%-ot meghaladja • adósváltás kockázati profil változással (csak pénzügyi eszközre értelmezendő) • SPPI változása a szerződésmódosítás hatására • devizanem váltás A megváltozott és a módosítás előtti cash flow-k összehasonlításában azt vizsgálja a Csoport, hogy az új feltételek alapján – kötelezettségek esetén a kapott díjakkal csökkentett, fizetett díjakat is tartalmazó, eszközök esetén a fizetett díjakkal csökkentett, kapott díjakat is tartalmazó – a megváltozott cash flow-k diszkontált jelenértéke az eredeti effektív kamatlábbal diszkontálva milyen mértékben tér el az eredeti pénzügyi instrumentum még hátralévő cash flow-inak diszkontált jelenértékétől. Kapott díjak magukban foglalják eszközök esetén a hitelfelvevő által a Csoportnak vagy annak nevében, míg kötelezettségek esetén a hitelnyújtó által a Csoportnak vagy annak nevében fizetett összegeket. A fizetett díjak magukban foglalják eszközök esetében a Csoport által a hitelfelvevőnek vagy annak nevében, míg kötelezettségek esetén a hitelfelvevő által a Csoportnak vagy annak nevében fizetett összegeket, függetlenül attól, hogy azokat díjként írják-e le a csere vagy módosítás részeként. A díjak nem tartalmazzák a hitelfelvevő vagy a hitelnyújtó által a saját tanácsadóinak vagy ügynökeinek fizetett kifizetéseket, illetve a hitelfelvevő vagy a hitelnyújtó egyéb tranzakciós költségeit. Kivezetéssel nem járó módosítások (pénzügyi eszközök és kötelezettségek) Amennyiben a Csoport egy pénzügyi eszköz szerződéses cash flow-it újratárgyalja vagy módosítja, és az újratárgyalás, illetve módosítás nem eredményezi a pénzügyi eszköz kivezetését, a Csoport újraszámítja a pénzügyi eszköz bruttó könyv szerinti értékét, és az eredményben módosítás miatti nyereséget vagy veszteséget jelenít meg a „Szerződésmódosítás miatti veszteség, nettó” soron. A pénzügyi eszköz bruttó könyv szerinti értékét az újratárgyalt vagy módosított szerződéses cash flow-k jelenértékeként számítja újra a Csoport, ahol a diszkontráta a pénzügyi eszköz eredeti effektív kamatlába (megromlott hitelképességgel vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök esetében a hitelkockázattal korrigált effektív kamatláb).
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 20 Az esetlegesen felmerülő szerződésmódosítási díjat a felmerüléstől kezdve, a pénzügyi instrumentum lejáratáig kell amortizálni, amelynek úgy tesz eleget a Csoport, hogy a szerződésmódosítási díj felmerülésekor újra számítja az effektív kamatlábat, amelyben tükröződik a szerződésmódosítási díj hatása is. Amennyiben a felmerült díj nem kifejezetten a szerződésmódosítással kapcsolatban került felszámításra (pl. előtörlesztési díj), akkor a Csoport annak felmerülésekor számolja el egy összegben a „Díj- és jutalékbevételek” soron. Ha egy pénzügyi kötelezettség módosítása nem jár kivezetéssel, akkor a kötelezettség amortizált bekerülési értéke kerül újramegállapításra a módosított cash flow-knak az eredeti effektív kamatlábbal való diszkontálásával és az így kialakult nyereség vagy veszteség az eredménykimutatásban kerül elszámolásra a „Szerződésmódosítás miatti veszteség, nettó” soron. A felmerült költségek és díjak a kötelezettség könyv szerinti értékének kiigazításaként kerül nek elszámolásra és a módosított pénzügyi kötelezettség hátralévő futamideje alatt az instrumentum effektív kamatlábával amortizálódnak el az eredménybe. iii. Értékelés A Csoport minden pénzügyi eszközét az eszközök kezelésére szolgáló üzleti modell és az eszközök szerződéses feltételei (SPPI teszt) alapján sorolja be, és az alábbiak szerint értékeli. A kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközön keletkező nyereséget vagy veszteséget az eredményben kell elszámolni oly módon, hogy ezen eszközök kamatát az Egyéb kamatbevételekbe, míg a valós érték változását a kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközökből származó eredménybe számolja el a Csoport. Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valósan értékelt adósság instrumentumokon keletkező nyereséget vagy veszteséget – az értékvesztés miatti veszteségek, az effektív kamattal elszámolt kamatbevételek, valamint az árfolyam nyereségek és veszteségek kivételével – közvetlenül az egyéb átfogó jövedelemben kell megjeleníteni a pénzügyi eszköz kivezetéséig, amelynek időpontjában a korábban az egyéb átfogó jövedelemben elszámolt halmozott nyereséget vagy veszteséget az eredményben kell elszámolni. Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valósan értékelt tőkeinstrumentumok esetében minden az értékelésben bekövetkező mozgás közvetlenül az egyéb átfogó jövedelemben kerül elszámolásra és kivezetéskor is az addig halmozott összeg csak átvezetésre kerül az eredménytartalékba, de nem kerül átvezetésre az eredménybe, amely alól a kapott osztalék képez kivételt mely minden esetben az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. A kivezetéskori valós érték és az ellenérték közti különbözet számolódik el a nyereségbe vagy veszteségbe. Az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek esetében nyereséget vagy veszteséget számol el a Csoport az eredménykimutatásban, amikor a pénzügyi eszközt vagy pénzügyi kötelezettséget kivezeti, vagy arra értékvesztést számol el, valamint az amortizációs folyamaton keresztül. iv. Besorolás A kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök vagy kötelezettségek közé tartoznak a Csoport által kötött, fedezeti ügyletben nem megjelölt származékos ügyletek. A készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek közé tartoznak a pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál vagy más hitelintézetnél vezetett bankszámlák, valamint az egynapos lekötések (overnight betétek). Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök közé tartoznak azon adósságinstrumentumok, melyek a beszedési üzleti modellbe tartoznak és átmentek a kizárólag tőke és kamat cash flow teszten is. A Csoport ebben a kategóriában mutatja ki azon refinanszírozási
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 21 és a közvetlen hiteleit, amelyek átmentek a csak tőke és kamat cash flow teszten. Ebben a kategóriában kerülnek bemutatásra azon vásárolt értékpapírok is, amelyeket a Csoport a beszedésre tartott üzleti modellbe sorolt be. A kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök közé tartoznak azon adósságinstrumentumok, melyek a beszedési üzleti modellbe tartoznak, de nem teljesítették a kizárólag tőke és kamat cash flow tesztet. A Csoport ebben a kategóriában mutatja ki azon refinanszírozási és a közvetlen hiteleit, amelyek nem teljesítették a kizárólag tőke és kamat cash flow tesztet. Valamint itt kerülnek bemutatásra azon kockázati tőkebefektetések is, melyek nem teljesítik az IAS 32 szerinti tőkeinstumentum fogalmát. Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (Fair Valued through Other Comprehensive Income, továbbiakban FVOCI) közé tartoznak azon adósságinstrumentumok, amelyeket a Csoport a beszedésre és értékesítésre tartott üzleti modellbe sorolt be és átmentek a csak tőke és kamat cash flow teszten is. A Csoport ebben a kategóriában mutatja ki vásárolt értékpapírjainak azon részét, melyet a „beszedés és értékesítés” üzleti modell kategóriába sorolt be. Szintén ebben a kategóriában kerülnek bemutatásra azon tőkeinstrumentumok, amelyekre a Csoport azok bekerülésekor e kategóriába való kimutatást választotta, így itt kerülnek bemutatásra a társult vállalati státuszt el nem érő egyéb befektetések, mivel ezen cégek tekintetében nincs kereskedési szándéka a Banknak, így nem kívánja az eredményen keresztül valósan értékelni őket. A származékos ügyletek – fedezeti elszámolások közé tartoznak a Csoport által kötött, fedezeti ügyletben megjelölt származékos ügyletek. A Csoport az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek között mutatja ki az ügyfél (óvadéki) betéteket, a felvett hiteleket, a rövid lejáratú bankközi felvéteket, a kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat és egyéb pénzügyi kötelezettségeket. v. Amortizált bekerülési érték meghatározása A pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek amortizált bekerülési értéke a kezdeti megjelenítéskor meghatározott érték, csökkentve a tőketörlesztésekkel, növelve vagy csökkentve az ezen eredeti érték és a lejáratkori érték közötti különbözet effektív kamatláb módszerrel kiszámolt halmozott amortizációjával, és pénzügyi eszközök esetén csökkentve az esetleges értékvesztéssel vagy behajthatatlanság miatti leírással. Az effektív kamatláb az a kamatláb, amely a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatti, vagy amennyiben alkalmazható, egy ennél rövidebb időszak alatti becsült jövőbeni pénzkifizetéseket vagy pénzbevételeket pontosan a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség nettó könyv szerinti értékére diszkontálja. Az effektív kamatláb kiszámításakor a Csoportnak a pénzügyi instrumentum valamennyi szerződéses feltételét figyelembe véve kell felbecsülnie a cash flow-kat, ugyanakkor nem kell figyelembe vennie a jövőbeni hitelezési veszteségeket. A Csoport a POCI (megromlott hitelképességgel vásárolt vagy keletkeztetett pénzügyi eszközök (Purchased or Originated Credit Impaired) pénzügyi eszközöket azok kezdeti valós értékén jeleníti meg a könyveiben, ami ellenkező bizonyíték hiányában megegyezik a követelés vételárával. A kezdeti megjelenítéskor értékvesztettnek minősített POCI eszközök hitelkockázattal korrigált effektív kamatlábának kiszámítása során a Bank a becsült cash flow-kban figyelembe veszi a kezdeti becsült hitelezési veszteséget (vagyis a becsült szerződéses cash flow-kból levonásra kerül az élettartam alatti várható hitelezési veszteség).
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 22 vi. Pénzügyi eszközök értékvesztése Az értékvesztés számításához a Csoport az előretekintő várható hitelezési veszteség (ECL) megközelítést alkalmazza. 2019. január 1-jétől a Csoport várható hitelezési veszteség miatti értékvesztést számol el valamennyi, hitelére és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjára (beleértve az FVOCI kategóriába tartozó hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat is), ha nem tartozik az FVTPL kategóriába, a hitel-kötelezettségvállalásokkal és a pénzügyi garanciával kapcsolatos szerződésekkel együtt, amelyeket ebben a szekcióban beleértünk a "pénzügyi instrumentumokba”. A tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokra nem kell az IFRS 9 szerinti értékvesztést elszámolni. Az ECL értékvesztés/céltartalék mértéke a 12 hónapi várható hitelveszteség (továbbiakban 12mECL), amennyiben az eszköz kezdeti megjelenítése óta nem történt jelentős hitelkockázat növekedés vagy az alacsony hitelkockázatúnak minősül az értékelés időpontjában. Amennyiben a kezdeti megjelenítés óta, illetve a megelőző értékelés óta jelentős hitelkockázati növekedés történt, az ECL értékvesztés/céltartalék mértéke a teljes élettartamra vonatkozó várható bedőlési valószínűség szerint számított veszteség. A 12mECL az élettartam alatt várható hitelezési veszteség azon része, mely a jelentés időpontját követő 12 hónapon belüli bedőlés miatt lehetséges. Az ECL értékvesztés kiszámítása mind a 12mECL, mind az élettartam alatt várható hitelezési veszteség esetén csoportos vagy indokolt, kivételes esetben egyedi alapon történik a pénzügyi instrumentumok alapjául szolgáló portfólió jellegétől függően. A Csoport minden hónap végén értékeli, hogy a pénzügyi eszköz hitelkockázata jelentősen nőtt -e a kezdeti megjelenítés óta. Az értékelés során a Csoport a pénzügyi eszköz várható élettartama alatt bekövetkező nemteljesítés kockázatának változását vizsgálja. Az értékelés elvégzéséhez a Csoport a pénzügyi eszköznek az értékeléskor fennálló nemteljesítési kockázatát és a kezdeti megjelenítéskor fennálló nemteljesítési kockázatát hasonlítja össze, figyelembe véve a hitelkockázatban a kezdeti megjelenítés óta bekövetkezett jelentős növekedésre utaló észszerű és indokolható, aránytalanul magas költség vagy erőfeszítés nélkül rendelkezésre álló információkat. A Csoport feltételezi, hogy valamely pénzügyi eszköz hitelkockázata nem nőtt jelentősen a kezdeti megjelenítés óta, amennyiben megállapításra kerül, hogy a pénzügyi eszköz hitelkockázata alacsony a beszámoló fordulónapján. Amennyiben valamely pénzügyi eszköz hitelkockázata a kezdeti megjelenítéstől a beszámoló fordulónapjáig nem nőtt jelentősen, a Csoport a 12 havi várható hitelezési veszteséggel megegyező összegen értékeli az adott pénzügyi eszköz elszámolt veszteségét (a továbbiakban: Stage 1, vagy 1. szakasz). A Csoport minden beszámolási fordulónapon az élettartam alatti várható hitelezési veszteséggel megegyező összegen értékeli a pénzügyi eszköz elszámolt veszteségét, ha az érintett pénzügyi eszköz – akár egyedi, akár csoportos alapon értékelt – hitelkockázata jelentősen nőtt a kezdeti megjelenítés óta, figyelembe véve minden ésszerű és indokolható információt, köztük az előretekintőeket is (a továbbiakban: Stage 2 vagy Stage 3, 2. szakasz vagy 3. szakasz). A fentiek ellenére a Csoport mindig az élettartam alatti várható hitelezési veszteséggel megegyező összegen értékeli az IFRS 15 hatókörébe tartozó azon ügyletek eredményeként keletkező vevőkövetelések vagy szerződéses eszközök elszámolt veszteségét, amelyek nem tartalmaznak jelentős finanszírozási komponenst. Ilyennek minősülnek a Csoport működése során az egyéb pénzügyi követelések, amelyek esetében a Csoport ezt az egyszerűsített megközelítést alkalmazza.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 23 A fentiek alapján a Csoport az alábbiakban ismertetettek szerinti szakaszokba csoportosítja a hiteleit. 1. szakasz (teljesítő hitelkockázati kategória) Teljesítő eszközminősítés, amennyiben a kezdeti megjelenítéshez képest nem történt jelentős hitelkockázat növekedés vagy az eszköz a Csoport megítélése szerint indokolhatóan alacsony hitelkockázatúnak minősül az értékelés időpontjában. Az 1. szakaszban minden olyan ügyletre megképezi a Csoport a PD („Probability of Default”, vagyis a bedőlési valószínűség) görbe alapján, a kihelyezéstől eltelt idő függvényében a 12 havi várható veszteség értéket, ahol a szerződés indulásától számítva nem következett be jelentős hitelkockázat növekedés. A 12 havi várható hitelezési veszteségek ilyen módon azt az élettartam alatti cash flow hiányt jelzik, amely a fordulónapot követő legfeljebb 12 hónapon belül bekövetkező nemteljesítés eredményeképpen lép fel, a nemteljesítés valószínűségével súlyozva. Ebből a besorolásból akkor kerül ki az ügylet, ha az ügyletet jellemző hitelkockázat jelentősen romlik a kockázatvállalás kezdetéhez képest és az adott ügylet nem tartozik az alacsony kockázatúnak megjelölt tételek közé. A szakaszba történő besorolást tehát nem ügyfél, hanem ügylet szinten határozza meg a Csoport. 2. szakasz (megnövekedett hitelkockázati kategória) Jelentős hitelkockázat növekedésnek tekinti a Csoport, mikor tudomására jut a kitettségre vonatkozó negatív információ, de még nem áll fenn az értékvesztés objektív és materiális bizonyítéka. Ilyen negatív információ többek között az ügyfél Bankkal vagy bármely Leányvállalatával szemben a jelentős hitelkötelezettség teljesítési késedelem határértékét 1 el nem érő késedelme, jelentős romlás az ügyfél minősítésében vagy hitelképtelenné válás, az ügyfél monitoring során a Csoport tudomására jutott, az ügyfél valószínű jövőbeli nemteljesítésére vonatkozó információ, valamint az olyan átstrukturálás, mikor az ügylet az átstrukturálás időpontjában teljesítő volt. A Csoport a hitelkockázat növekedésének definiált ismérveit folyamatosan figyeli, és dokumentáltan tárolja. A teljes élettartamra vonatkozó veszteség meghatározását megadott kockázati vektorok (Lifetime (teljes élettartamra vonatkozó) PD , konstans LGD (Loss given Default, bedőléskori veszteség ráta), változó EAD (Exposure at Default, bedőléskori kitettség) segítségével végzi el a Csoport. Az EAD-ban figyelembe kell venni az ügylet kitettségében lejáratig bekövetkező várható változást. 1 Jelentős hitelkötelezettség teljesítési késedelem határértéke: a hitelkötelezettség-teljesítési késedelem akkor minősül jelentősnek, ha a) nem lakossággal szembeni kitettség esetén – az ügyfélnek a Bankkal vagy a bármely leányvállalatával szemben 90 napon túl késedelmes (tőke -, kamat- vagy díjfizetési) kötelezettségeinek összege meghaladja a 150 000 forintot (abszolút korlát), – a 90 napon túl késedelmes kötelezettségek összege meghaladja a Banknak vagy bármely Leányvállalatának az ügyféllel szembeni, a tulajdonosi részesedést jelentő kitettségek figyelembe vétele nélkül számított mérleg szerinti bruttó követelései összegének 1 %-át (relatív korlát). b) lakossággal szembeni kitettség esetén – az ügyfélnek Bankkal, vagy bármely leányvállalatával szembeni 90 napon túl késedelmes (tőke -, kamat- vagy díjfizetési) kötelezettségeinek összege meghaladja a 30 000 forintot (abszolút korlát), – a 90 napon túl késedelmes kötelezettségek összege meghaladja az Banknak vagy bármely Leányvállalatának az ügyféllel szembeni, a tulajdonosi részesedést jelentő kitettségek figyelembevétele nélkül számított mérleg szerinti bruttó követelései összegének 1 %-át (relatív korlát).
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 24 3. szakasz (értékvesztett hitelkockázati kategória) Default (nemteljesítő), értékvesztett kategória. A 3. szakasz a defaultolt ügyleteket tartalmazza, amelyeknél fennáll az értékvesztés objektív, illetve az adós valószínű nemteljesítésének bizonyítéka. A kategóriába történő besoroláshoz a Csoport figyeli a különböző default eseményeket (pl. jelentős hitelkötelezettség határértékét meghaladó késedelem, felmondás, jogerősen elrendelt felszámolási eljárás csődeljárás, kényszertörlési eljárás, vagy egyéb, a tevékenység megszüntetésére irányuló eljárás vagy reorganizációs, szerkezetátalakítási eljárás van folyamatban, valamint kényszerű átstrukturálás, amennyiben az ügylet az átstrukturálás időpontjában nemteljesítő volt, stb.). Értékvesztett hitelkockázati kategóriába sorolja továbbá a Coport a jelentős, 20% feletti diszkonton megvásárolt követeléseket (POCI) is, valamint azon termékeket, melyeket értékvesztett kategóriába sorol (pl. beváltott garancia). Minden felparaméterezett eseményt a banki rendszerek tárolják, és biztosítják a nyomon követhetőséget, hogy melyik besoroláshoz milyen események vezettek. POCI Megromlott hitelképességgel beszerzett vagy keletkezett hitelállomány (POCI) eszközei olyan pénzügyi eszközök, amelyek már a kezdeti megjelenítéskor értékvesztettek. A POCI-eszközöket valós értéken kell nyilvántartani a kezdeti megjelenítéskor, és a kamatbevétel hitelkockázattal korrigált effektív kamat alapján kerül elszámolásra. Az értékvesztés csak olyan mértékben kerül megképzésre vagy visszaírásra, amennyiben a várható hitelveszteségek utólag változnak. A Csoport csak a kezdeti bekerülés óta élettartam alatti várható kumulált értékvesztés változásait számolja el, a valószínűséggel súlyozott forgatókönyveken alapulva és a hitelkockázattal kiigazított effektív kamattal diszkontálva. Olyan pénzügyi eszközök esetében, amelyeknél a Csoportnak nincs ésszerű elvárása arra, hogy a teljes fennálló összeget vagy annak egy részét beszedje, a bruttó könyv szerinti érték kerül csökkentésre és ezt a pénzügyi eszköz részleges kivezetéseként (leírásként) számolja el. Egyedi és csoportos értékelés 3. szakaszba sorolt és 100 millió forint értéket meghaladó kitettségek, valamint az 1 milliárd forint kitettség összeget meghaladó, Intenzív Kezelésbe került ügyletek esetében a Csoport egyedi értékvesztés kalkulációt alkalmaz. A 3 szakaszba sorolt 100 millió forint értéket el nem érő kitettségek alapesetben csoportosan értékeltek. 1. szakaszba, illetve 2. szakaszba sorolt ügyletek alapvetően csoportos értékelés alá tartoznak, azonban a Csoport döntése alapján egyedileg is értékelhetőek, ha meghaladják a Csoport által meghatározott jelentőségi küszöb értéket, mely kvantitatív és kvalitatív értékekre is támaszkodik. A Csoport a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírjai és hitelei esetében is él a csoportos és egyedi értékelés lehetőségével. Az értékvesztés elszámolása minden esetben az eredménnyel szemben történik a „FVTPL kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy értékvesztésének visszaírása" soron. A pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke értékvesztés számla használatával kerül csökkentésre, a veszteség az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. Amennyiben a következő években az értékvesztés elszámolása után bizonyos események miatt a becsült értékvesztés összege nő vagy csökken, a korábban elszámolt halmozott értékvesztés növelésre vagy csökkentésre kerül az értékvesztés számla használatával. Amennyiben egy leírt összegre később mégis megtérülés történik akkor az a „FVTPL kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy értékvesztésének visszaírása” sor egyenlegét csökkenti.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 25 A várható hitelezési veszteség (ECL) számítása A Csoport a várható hitelezési veszteséget, vagyis a várható cash flow hiányt, egyedi értékelés esetén legalább három, valószínűséggel súlyozott forgatókönyv alapján kalkulálja, és az effektív kamat rátával diszkontálja. A cash flow hiány a Csoportnak járó szerződéses cash flow-nak és a várható cash flow-nak a különbsége. Ha releváns, akkor, az értékelésnél több forgatókönyv is magában foglalja, hogy a nemteljesített hitelek várhatóan hogyan térülnek meg, beleértve annak valószínűségét, hogy a hitelek meggyógyulnak (teljesítővé válnak), valamint a fedezet értékét, vagy a hitel értékesítéséből származó bevételt is. Az ECL-számítások kulcselemei a következők: PD Bedőlési valószínűség (Probability of Default) annak a becslésére szolgál, hogy egy adott időhorizonton belül mekkora a bedőlés esélye. A bedőlés csak akkor történhet meg egy bizonyos időpontban az értékelt időszak során, ha a tranzakciót korábban nem vezették ki és még mindig a portfólióban van. EAD Bedőléskori kitettség (Exposure at Default) egy jövőbeni kitettség becslése, figyelembe véve a beszámolási időpontot követő várható változásokat a kitettségben, beleértve a tőke és kamat visszafizetését, akár szerződés szerint vagy más módon, a várható lehívásokat a rendelkezésre álló hitelkeretből, valamint az elmulasztott kifizetésekből származó felhalmozott tőkét és kamatot. LGD Bedőléskori veszteség ráta (Loss Given Default) az ügyfelek általi nemteljesítésből eredő, kitettséghez kapcsolódó veszteségnek a nemteljesítés időpontjában fennálló követeléshez viszonyított aránya. Ez a szerződéses cash flow és a várható cash flow-kból eredő különbségen alapul, beleértve bármilyen biztosíték realizálását is. Ezt általában az EAD százalékában fejezzük ki. Vásárolt követelések A Csoport a megvásárolt követelések várható megtérülésének vételár feletti részét effektív kamatláb módszerrel kiszámítva, időarányosan mutatja ki múltbeli behajtási statisztikák alapján. A Csoport a megvásárolt követelések várható megtérülésének újrabecslését minden fordulónapra vonatkozóan elvégzi. A becslésváltozásból adódó hatások a tárgyidőszak eredményében jelennek meg. Amennyiben a jövőre vonatkozó pénzáramlások becslésében jelentős negatív/pozitív irányú változás következik be, akkor a megvásárolt követelések esetében a követelés könyv szerinti értékét a Csoport az eszköz nyilvántartási értékének és a becsült jövőbeni cash-flow-knak a pénzügyi eszköz fordulónapi effektív kamatlábával diszkontált jelenértékének különbségével csökkenti/növeli. A csökkentést értékvesztés számla alkalmazásával éri el, míg a növelést a korábban megképzett értékvesztés visszaírásával, majd a bruttó könyv szerinti érték növelésével éri el a Csoport. Hitelkeretek, kötelezettségvállalások és hitellevelek A le nem hívott hitelkeretek, kötelezettségvállalások élettartam alatti hitelezési veszteségének becslése során a Csoport a kötelezettségvállalás azon részét számszerűsíti, ami a lejárati idő alatt lehívásra várhatóan kerül. Az ECL számítása ezután a cash flow-ban várható hiányok jelenértéke alapján történik, mely a forgatókönyvekre vonatkozó valószínűségekkel kerül súlyozásr a. A várható cash flow hiány azon effektív kamat rátával kerül diszkontálásra, melyet a hitelkeretből származó hitel kapott volna. Hitelkeretek, kötelezettségvállalások és hitellevelek esetében a kalkulált várható veszteség a pénzügyi helyzet kimutatásokban a „Céltartalékok” között, míg az eredménykimutatásban a
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 26 „Pénzügyi eszközök értékvesztése és céltartalékképzése (-) vagy visszaírása /feloldása” soron kerül elszámolásra. Pénzügyi garanciák A Csoport minden pénzügyi garanciáját az eredménykimutatásban elszámolt kumulált amortizációval csökkentett kezdeti bekerülési érték és a céltartalékként elszámolt várható hitelezési veszteség közül a magasabb értéken mutatja ki. Ezen célból a Csoport a várható kifizetések jelenértékén alapuló ECL-becslést végez, melyben a bedőlés bekövetkeztekor az adóstól várt megtérüléssel kalkulál. A számításnál a forgatókönyvek valószínűségi súlyozását is figyelembe kell venni. A pénzügyi garanciákra kalkulált várható veszteség a „Pénzügyi eszközök értékvesztése és céltartalékképzése (-) vagy visszaírása /feloldása” soron kerül elszámolásra. vii. Fedezetek értékelése A pénzügyi eszközökre vonatkozó hitelkockázat mérséklése érdekében a Csoport ahol lehetséges biztosítékokat kér. A biztosítékok különböző formákat ölthetnek, mint például készpénz, értékpapírok, garanciák, ingatlanok, ingóságok, követelések, egyéb nem pénzügyi eszközök és hitel-szerződéses megállapodások, mint például nettósítási megállapodások. A fedezet, a visszavett fedezetek kivételével, nem kerül felvételre a Csoport pénzügyi helyzetére vonatkozó kimutatásában. A fedezet valós értéke azonban befolyásolja az ECL kiszámítását. A fedezeteket a kezdetekkor értékelni kell, és bizonyos időközönként újra kell értékelni. Bizonyos fedezet azonban, például a margining követelményekkel kapcsolatos készpénz vagy értékpapírok napi értékelés alá esnek. A Csoport a lehetőségekhez mérten a biztosítékként nyilvántartott pénzügyi eszközök értékelésére az aktív piaci adatokat használja. Egyéb pénzügyi eszközök fedezeti értéke, amelyek nem rendelkeznek könnyen meghatározható piaci értékkel belső modellek segítségével kerülnek meghatározásra. A nem-pénzügyi eszközök, mint például az ingatlanok, értéke külső felektől, értékbecslő, ingatlanpiaci indexek, származó adatok alapján kerülnek meghatározásra. Visszavett fedezetek A szokásos üzleti tevékenység során a Csoport időnként megvásárolja a fedezetül felajánlott ingatlan biztosítékokat. A Csoport politikája alapján meghatározásra kerül, hogy egy visszavett eszköz legjobb felhasználása a saját operációba való beillesztése vagy eladása. Azon eszközök, amelyek a Csoport saját operációjában kerülnek, hasznosításra besorolásra kerülnek a megfelelő eszközkategóriába, a visszavételi érték és a fedezett eszköz értéke közül az alacsonyabb értéken. Azok az eszközök, amelyeknél az értékesítés a jobb választási lehetőség, az eladásra tartott eszközök közé kerülnek besorolásra a valós értékükön (ha pénzügyi eszközök), vagy nem pénzügyi eszközök esetében az eladási költségekkel csökkentett valós értékükön a visszavétel időpontjában. Amennyiben a visszavett eszköz az eladásig hasznosításra kerül akkor a befektetési célú ingatlanok között kerül bemutatásra. viii. Leírások A hitelek és a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (részben vagy egészben) leírásra kerülnek, ha már nem várható, hogy teljes egészükben vagy részben megtérülnek. A behajthatatlanság akkor áll elő, amikor a Csoport megbízható információk alapján megállapítja, hogy a hitelfelvevő nem rendelkezik olyan eszközökkel vagy jövedelemforrásokkal, amelyek elegendő cash flow-t generálhatnának a leírás tárgyát képező összegek visszafizetésére. Ezt az értékelést az egyedi eszközszinten végzi el a Csoport. Ha a leírandó összeg nagyobb, mint a halmozott értékvesztés akkor a különbözettel először az értékvesztés összege növekszik, és ezután kerül csökkentésre a bruttó könyv szerinti érték. A későbbi behajtások a hitelezési veszteség csökkentéseként kerülnek elszámolásra az eredményben.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 27 ix. Átstrukturált és módosított hitelek A Csoport – a fizetési moratóriumra vonatkozó eltérő szabályok kivételével – akkor sorol be egy hitelt átstrukturált kategóriába. ha a hitelfelvevő vagy a Csoport kezdeményezésére olyan engedményt nyújt vagy olyan szerződéses módosítást hajt végre a hitelfelvevő jelenlegi vagy várható pénzügyi nehézségei miatt, amit nem tett volna meg, ha a hitelfelvevő pénzügyileg egészséges lenne. A pénzügyi nehézségek mutatói közé tartoznak a hitelkovenánsok elmulasztása, vagy a hitelkockázat jelentős növekedésére utaló tények, várakozások, amelyek a fizetési határidők kitolását vagy új hitel felvételét eredményezhetik. Miután a felek a kondíciókat újratárgyalták, az értékvesztés továbbra is a feltételek módosítása előtt kiszámított eredeti effektív kamatláb alapján történik, amennyiben nem történt kivezetés és újrafelvétel és nem kapcsolódott hozzá tranzakciós költség. A Csoport a moratóriumban eltöltött meghatározott időt, valamint több moratóriumban való részvételt a hitelkockázat jelentős növekedésének értékelte, feltételezte, hogy a kötelezettnek a pénzügyi kötelezettségei teljesítésével pénzügyi nehézségei vannak vagy várhatóan lesznek és ezért az érintett ügyleteket - evidenciákkal alátámasztott, dokumentált kivételekkel - átstrukturáltnak minősítette. A szakaszok szerinti besorolás az ügyfél és az ügylet egyedi jellemzőinek vizsgálata alapján történt. A Csoport a kényszerű átstrukturálást akkor tekinti default -esemény bekövetkezését jelző tényezőnek, amennyiben az előreláthatóan ahhoz vezet, hogy a pénzügyi kötelezettség a tőke, a kamat vagy adott esetben a díjak jelentős részének elengedéséből vagy azok halasztásából adódóan jelentősen csökken. Jelentősnek pedig akkor minősül az elengedés vagy halasztás, amennyiben a megállapított pénzügyi kötelezettség jelenértékének csökkenése meghaladja az 1 %-ot. A Csoport folyamatosan figyeli az átstrukturált hiteleit annak biztosítása érdekében, hogy az átstrukturált hitelek mindenkor aktuális státusza – a vonatkozó előírásoknak megfelelően – nyilvántartásra kerüljön. Ha a monitoring rendszerben az ügylet státusza „Speciális” kategóriára változik, akkor ezen hitelek a 2-es vagy 3-as szakaszba kerülnek bemutatásra, függően attól, hogy az ügylet az átstrukturáláskor teljesítő volt-e, illetve, hogy a módosított fizetési kötelezettségeinek az ügyfél szerződésszerűen eleget tesz-e. A Csoport minden értékvesztett (3-as szakasz) hitelkockázati kategóriába sorolt kitettségét nem teljesítőnek tekinti Ha egy eszköz átstrukturálás miatt nem teljesítő besorolást kapott, az alábbi feltételek együttes teljesülése mellett tekinthető újra teljesítőnek: • az átstrukturálás időpontja és az átstrukturálási megállapodásban meghatározott türelmi idő vége közül a későbbitől számítva legalább 365 nap eltelt, és • minősítés időpontjában nem áll fenn késedelem (tőke, kamat, jutalék, díj) és nem merül fel olyan aggály, amely a követelés teljes összegének visszafizetését kétségessé tenné, és • az átstrukturálási feltételeknek megfelelő törlesztései révén visszafizette azt a követelést, amellyel korábban késedelemben volt (ha volt késedelem) vagy amely az átstrukturálás keretében leírásra került (ha nem volt késedelem). Valamely követelés átstrukturált követelésként történő nyilvántartását az alábbi feltételek együttes teljesülése esetén lehet megszüntetni: • a követelés teljesítőnek minősül, • az átstrukturált követelés teljesítővé minősítésétől legalább két éves próbaidőszak eltelt, • a próbaidőszak minimum felében a jelentéktelennél nagyobb mértékű rendszeres tőke- vagy kamattörlesztés történt, • a próbaidőszak végén a kötelezett egyetlen kötelezettsége tekintetében sincs 30 napnál hosszabb késedelemben.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 28 d) Lízing A Csoport, mint lízingbe vevő általi lízing elszámolása A Csoport iroda helyiségeket, parkolókat és járműveket bérel. A lízingeket használati jogként és megfelelő kötelezettségként jeleníti meg azon a napon, amikor a bérelt eszköz rendelkezésre áll a Csoport számára. Minden lízingfizetés felosztásra kerül a kötelezettség és a pénzügyi ráfordítások között. A pénzügyi ráfordítások az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra a lízingidőszak során úgy, hogy állandó kamatlábat kapjunk a kötelezettség fennmaradó egyenlegére minden egyes időszakra. A használati jog eszköz bekerülési értéken kerül kimutatásra és az eszköz hasznos élettartama vagy a lízing futamideje közül a rövidebb idő alatt amortizálódik lineáris alapon. A lízingből származó kötelezettségeket kezdeti bekerüléskor jelenérték alapján kerül felvételre. A lízingkötelezettségek a következő lízingdíjak nettó jelenértékét tartalmazzák: • fix kifizetések (beleértve a lényegében fix kifizetéseket is), levonva a kapott lízingösztönzőket • változó lízingdíjak, amelyek indexen vagy kamatlábon alapulnak • a lízingbe vevő által a maradványérték-garanciák alapján várhatóan fizetendő összegek • a vételi opció lehívási ára, ha észszerűen bizonyos, hogy a lízingbe vevő le fogja hívni az opciót, és • a lízing felmondása esetén fizetendő büntetések, ha észszerűen bizonyos, hogy a lízingbe vevő le fogja hívni a felmondási opciót A lízingdíjak a lízingben belső kamatlábával kerülnek diszkontálásra. Ha ezt a kamatlábat nem lehet meghatározni, akkor a lízingbe vevő forrás költsége alapján kalkulált kamatláb kerül felhasználásra, azaz az a kamatláb, amelyet a lízingbe vevőnek fizetnie kellene a szükséges összegek kölcsönbevételéhez ahhoz, hogy hasonló értékű eszköz hasonló gazdasági környezetben, hasonló feltételekkel megszerezhető legyen. A használati jogot a bekerülési értéken kell meghatározni, amely a következőket tartalmazza: • a lízingkötelezettség kezdeti bekerülési értéke • a kezdő időpontban vagy azt megelőzően teljesített lízingdíjak, levonva a kapott lízingösztönzőket • bármely kezdeti közvetlen költség, és • a helyreállítási költségek. Fentiektől eltérően a Csoport a rövid távú és az alacsony értékű eszközök lízingdíjait működési költségként számolják el lineáris alapon. Rövid futamidejű lízingeknek minősülnek azok a lízingek, amelyeknél a lízingfutamidő a kezdőnapon legfeljebb 12 hónap. A kisértékű eszközökre vonatkozó küszöbértékét a Bank 1.500.000 forintban határozza meg. A lízing futamidejének meghatározásakor a Csoport vezetése figyelembe veszi az összes olyan tényt és körülményt, amelyek gazdasági ösztönzőt teremtenek a meghosszabbítási opció gyakorlására, vagy a felmondási opció nem lehívására. A meghosszabbítási opciók (vagy a felmondási opciókat követő periódusok) csak akkor kerülnek figyelembe vételre a lízing időtartamába, ha észszerűen bizonyos, hogy a lízing meghosszabbításra kerül (vagy hogy nem szűnik meg). Az opciókra vonatkozó értékelés akkor kerül felülvizsgálatra, ha olyan jelentős esemény vagy körülmények jelentős változása következik be, amely befolyásolja ezt az értékelést, és amely a lízingbe vevő ellenőrzése alatt áll. Az operatívlízing elszámolása a Csoport, mint bérbeadó által Ha az eszközöket operatív lízing keretében bérbe adják, a lízingdíj követelések bérleti díj bevételként számolódnak el a lízing futamideje alatt.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 29 e) Nem pénzügyi eszközök értékvesztése A Csoport minden egyes beszámolási időpontban felülvizsgálja a nem pénzügyi eszközeinek könyv szerinti értékét (a befektetési célú ingatlanokon és a halasztott adóköveteléseken kívül), hogy megállapítsa, van-e jele értékvesztésnek. Ha van ilyen jel, akkor az eszköz megtérülő összegét becsülik meg. A goodwillt évente tesztelik értékvesztésre. Egy eszköz vagy CGU (cash generating unit) megtérülő összege a használatban lévő értékének és az eladási költségekkel csökkentett valós értéke közül a nagyobb. A használati érték a becsült jövőbeli cash flowk, egy adózás előtti diszkontráta alkalmazásával jelenértékre diszkontált összege, amely ráta tükrözi a pénz időértékének és az eszközre vagy a CGU-ra jellemző kockázatoknak a jelenlegi piaci értékelését. Értékvesztés miatti veszteséget kell elszámolni, ha egy eszköz vagy CGU könyv szerinti értéke meghaladja a megtérülő összeget. Az alkalmazott modell célja a részesedések használatból származó megtérülő értékeinek megbecslése, a leányvállalatok tulajdonos által elfogadott üzleti tervei alapján, diszkontált cash flow („DCF”) módszerrel. A modell fő outputja a vizsgált részesedés, azaz a pénztermelő egység („CGU”) értékvesztésének indikációja, a megadott inputok alapján. Az értékvesztéssel kapcsolatos végső vezetői döntés meghozatalához jellemzően további elemzések is szükségesek, amelyek tekintettel vannak a CGU egyedi helyzetére és az esetlegesen szükséges további egyedi megfontolásokra. A modell az elfogadott, érvényes 5-10 éves üzleti tervből kiszámolja a DCF értékelés alapjául szolgáló szabad pénzáramlások összegét az üzleti terv explicit tervének végéig. Az egyes CGU-k üzleti jellemzői alapján a modell a használatból származó megtérülő értéket a diszkontált cash flow módszer cégszintű szabad pénzáramlás („FCFF”) vagy tulajdonosi szabad pénzáramlás („FCFE”) módszere alapján határozza meg. • Az általános feladatkört ellátó vállalkozások esetében alkalmazott megközelítés az FCFF módszer, amely szerint a CGU tulajdonrészének értéke megegyezik az üzleti tervből közvetlenül számított, cégszintű szabad pénzáramlások jelenértékével, csökkentve a kamatköteles kötelezettségek piaci értékével. A jelenérték-számítás során alkalmazott diszkontráta a súlyozott átlagos tőkeköltség („WACC”). • Speciális feladatkört ellátó befektetések (követeléskezelés, garancia/kezességvállalás) esetén a modell az FCFE módszert használja, amely a tulajdonrész értékét a tulajdonosi szabad pénzáramlások diszkontálásával határozza meg. Mind az FCFF, mind az FCFE módszerek azt feltételezik, hogy a tulajdonos a CGU-ból elérhető pénzáramlásokat folyamatosan realizálja. A befektetések terv-tény összehasonlításon alapuló minősítése során elsősorban a befektetés üzletmenetéből, jogi és piaci környezet változásából származó, reálisan becsülhető várható veszteség valószínűségét és nagyságát szükséges felbecsülni. Ha az értékvesztés mértéke a későbbiekben lecsökken, az eszköz könyv szerinti értékét az újrabecsült megtérülő értékig vissza kell növelni, úgy, hogy az eszköz könyv szerinti értéke nem haladhatja meg azt a könyv szerinti értéket, amit a korábbi években elszámolt értékvesztés nélkül határozott volna meg a Csoport. Az értékvesztés visszaírása az eredményben történik. Az IAS 2 hatálya alá tartozó készleteket a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbon kell értékelni. A Csoport negyedévente becsléseket készít a nettó realizálható értékre, amely alapján az értékvesztést, illetve az értékvesztés visszaírását elszámolja.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 30 f) Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek A pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek közé a bankjegyek és pénzérmék, a központi banknál vagy más hitelintézetnél elhelyezett, szabadon felhasználható bankbetétek és egynapos lekötések tartoznak. Ide sorolandók a látra szóló hitelintézetekkel szembeni követelések, amelyek közé a belföldi hitelintézeteknél, a külföldi jegybankoknál, valamint a külföldön hitelintézetként bejegyzett vállalkozásoknál forintban és devizában vezetett pénzforgalmi és egyéb látra szóló számlák állománya tartozik. Ezen eszközök valós érték változásának kockázata alacsony, és a Csoport rövidtávú kötelezettségeinek kiegyenlítésére szolgálnak. A Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek kimutatása a pénzügyi helyzet kimutatásban amortizált bekerülési értéken történik. g) Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések A Csoport hitelezési tevékenysége a hitelezés módja szerint kereskedelmi bankokon keresztül kihelyezett refinanszírozási, illetve közvetlen folyósítású hitelekre; a hitelek típusa szerint hitelprogramokra, illetve programokon kívüli kihelyezésekre bontható. A Hitelintézetekkel szembeni követelések sorokon kerülnek kimutatásra a hitelprogramok keretében, kereskedelmi bankok közvetítésével folyósított hosszú lejáratú refinanszírozási hitel ek. Az Ügyfelekkel szembeni követelések soron a jogi személyeknek, őstermelőknek, illetve munkavállalóknak nyújtott hitelek szerepelnek. Ide tartoznak a túlnyomórészt fix kamatozású, kedvezményes agrárhitelek. A Jegybanki és bankközi betétek soron kerül kimutatásra a likviditáskezelési célokat szolgáló bankközi kihelyezések állománya. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követeléseket a Csoport attól függően, hogy a csak tőke és kamat cash flow tesztet teljesítik-e vagy amortizált bekerülési értéken vagy az eredménnyel szemben valós értéken mutatja ki a pénzügyi helyzet kimutatásban. h) Értékpapírok Az értékpapírok közé tartoznak a Magyar Állam által kibocsátott kötvények és egyéb hitelviszonyt megtestesítő, kamatozó, illetve diszkont értékpapírok, jelzáloglevelek, valamint hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok – beleértve a rögzített kamatozásúakat is - amelyek a tőzsdén vagy szabályozott piacon kerültek forgalomba (jogszabály vagy tőzsde által szabályozott) illetve más hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, függetlenül egyedi elnevezésüktől, ideértve a követelések fejében, veszteségminimalizálási céllal átvett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat is. Szintén itt kerülnek bemutatásra azon az IAS 32 alapján tőkeinstrumentumként nem besorolható kockázati tőke befektetések is, melyekben a Csoport nem rendelkezik jelentős befolyással. Mivel ezen instrumentumok nem teljesítik az SPPI tesztet, így a Csoport a kötelezően az eredménnyel szemben valósan értékelt kategóriában, mint adósságinstrumentum mutatja ki őket. Ezen kockázati tőke-befektetésekhez kapcsolódó jegyzett, de még be nem fizetett tőkét, amelyet a befektetési tervek szerint kell majd megfizetni, a mérlegen kívüli tételeken belüli tőkekötelezettségek között kerülnek elszámolásra, amennyiben hitelmegállapodás jellegű a befektetés. Ellenkező esetben az „Egyéb kötelezettségek” között kerül felvételre a be nem fizetett rész, amely az értékpapír bekerülési értékét is növeli.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 31 A „beszedés és értékesítés” üzleti modellbe sorolt értékpapírok értékelése az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken történik. A valós érték meghatározásához a Csoport az Államadósság Kezelő Központ Zártkörűen Működő Részvénytársaság honlapján közzétett, az adott fordulónapra érvényes legjobb vételi és eladási árfolyam átlagát alkalmazza. A beszedésre tartott üzleti modellbe sorolt értékpapírok értékelése amortizált bekerülési értéken, effektív kamatláb módszerrel történik. A Csoport az értékpapírok közötti adósságinstrumentumai (kivéve az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriában lévőket) tekintetében alkalmazza a várható hitelezési veszteség kalkulációt, melynek összege az eredménybe kerül elszámolásra. i) Megterhelt eszközök A Bank jegybankképes eszközeinek megterhelései alapvetően a Növekedési Hitelprogramban (NHP) lehívott források fedezetének biztosítása céljával történnek. A megterhelt eszközök lehetnek államkötvények, jelzáloglevelek, illetve hitelek. A likviditáskezelés folyamatosságának biztosítása – ideértve a giro forgalom folyamatos biztosítását, illetve szükség esetén fedezett hitel felvételének lehetőségét az MNB-től – érdekében történő napon belüli zárolásokat nem sorolja be a Bank a megterhelt eszközök közé, mivel azok zárolási kiengedését is a Bank tudja elvégezni, külön biztosítéki megállapodások megkötése ennél a típusú zárolásnál nem szükséges. j) Visszavásárlási és fordított visszavásárlási megállapodások A meghatározott jövőbeni időpontban visszavásárlási megállapodások keretében értékesített értékpapírok a pénzügyi helyzet kimutatásából nem kerülnek kivezetésre, mivel a Csoport lényegében megtartja a tulajdonlással járó összes kockázatot és hasznot. A kapott ellenérték a pénzügyi helyzet kimutatásában, mint eszköz kerül felvételre és ezzel párhuzamosan egy visszafizetési kötelezettség is kimutatásra kerül, mely tartalmazza az időarányosan felmerülő kamatokat is, így tükrözve az ügylet gazdasági tartalmát, mely egy felvett hitel. Az eladási és a visszavásárlási árak közötti különbséget kamatráfordításként kell kezelni, és az effektív kamat módszerrel amortizálandó a megállapodás élettartama alatt. Ezzel szemben a pénzügyi helyzet kimutatásában nem kerülnek felvételre a meghatározott jövőbeli időpontban viszonteladási megállapodás alapján beszerzett értékpapírok. A kifizetett ellenértéket, beleértve a felhalmozott kamatot is, a pénzügyi helyzet kimutatásban felvételre kerül, mint fordított visszavásárlási megállapodásokból származó követelés, tükrözve a tranzakció gazdasági tartalmát, mely a Csoport által adott kölcsön. A vételi és a viszonteladási ár közötti különbséget nettó kamatbevétel formájában kell elszámolni az effektív kamat módszerrel a megállapodás élettartama alatt. A repo ügyletek a beszedésre tartott üzleti modellbe kerülnek besorolásra és értékelésük az amortizált bekerülési értéken, effektív kamatláb módszerrel történik.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 32 k) Befektetések A meghatározó részesedések (leányvállalatok) esetében a Bank hatalommal rendelkezik a befektetést befogadó felett, a befektetést befogadóban való részvételből származó változó hozamoknak van kitéve vagy ezzel, kapcsolatos jogokkal rendelkezik és képessége van arra, hogy a befektetést befogadó feletti hatalmát ezen hozamok összegének befolyásolására használja. A konszolidált éves beszámolóban ezeket a részesedéseket a Bank kiszűri. A befolyásoló részesedések (társult vállalatok) esetében a közvetlen módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank jelentős befolyással bír a társaság pénzügyi és működési politikájával kapcsolatos döntésekben, de nem ellenőrzi azokat. Ezeket a részesedéseket a Bank tőkemódszerrel számolja el. Az egyéb részesedések olyan befektetéseket foglalnak magukban, amelyek nem felelnek meg az előbbi feltételeknek. A Csoport befektetési célú portfoliója azokat a részesedéseket tartalmazza, amelyeket hosszú távon kíván portfoliójában tartani. Az MFB törvény meghatározza azon társaságok körét, amelyekben a Bank többségi tulajdonrészt szerezhet. A Csoport kereskedési céllal nem tart részesedéseket. Az egyéb részesedéseket a Csoport az IFRS 9 standard előírásai alapján, az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékeli, kivéve ha nem felelnek meg az IAS 32 tőkeinstrumentum feltételeinek, mely esetben a kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt adósságinstrumentumként kerülnek besorolásra. l) Származékos pénzügyi instrumentumok A hitelezői és befektetői tevékenységből származó deviza- és kamatlábkockázatok kezelésére a Csoport kamat- és devizacsere ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A származékos ügyletek kamatbevételei és kamatráfordításai az eredménykimutatás kamatbevétel és ráfordítás soraiban kerül megjelenítésre, a valós érték változások az átfogó jövedelem kimutatásban a „Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség” soron kerül elszámolásra. A Csoportnak kereskedési célú kockázati kitettsége nincs, a Treasury Igazgatóság által kötött ügyletek fedezeti,- likviditáskezelési,- illetve limit karbantartási célú ügyleteknek minősülnek. A piaci eszközök kizárólag a portfolióból adódó kockázatok fedezésére alkalmazhatók, a Csoport spekulációs céllal nem köt származékos ügyletet. A kamat swap ügylet a fix kamatozású pénzügyi instrumentumok változó kamatozásúra történő cseréje a kamatkockázat mérséklése céljából. A kamat swap ügyleteket a Csoport valós érték fedezeti ügyletként számolja el. A fedezeti instrumentumon keletkezett valós érték különbözetek kimutatása a „Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások” soron történik (lásd 10 Megjegyzés). A deviza swap ügylet különböző devizák előre meghatározott árfolyamon történő el-, illetve visszacserélése. A Csoport deviza swap ügyleteket kizárólag likviditáskezelési és kockázatkezelési céllal köt, ezeket az ügyleteket a ”Származékos ügyletek”, soron mutatja ki (lásd 9. Megjegyzés). A cross currency interest rate swap (CCIRS) ügylet során egyszerre történik a kamat és deviza csere ügylet kötése. A CCIRS ügyletek valós értéke a kezdeti megjelenítéskor a ”Származékos ügyletek” soron kerül felvételre a nyereséggel vagy veszteséggel szemben.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 33 m) Fedezeti elszámolások A Csoport a fedezeti instrumentumok segítségével kezeli a kamatkockázatnak és részben a devizakockázatnak való kitettségét. A Csoport csak közgazdasági fedezeti ügyleteket köt és amennyiben ezen fedezeti kapcsolat megfelelően dokumentálásra kerül akkor a fedezeti elszámolások közt mutatja ki őket. A Csoport az IFRS9 fedezeti elszámolásra vonatkozó előírásait alkalmazza. Az IFRS9 előírásai alapján a fedezeti kapcsolat elején a Csoport formálisan is dokumentálja a fedezett tétel és a fedezeti instrumentum kapcsolatát, ezen belül a kockázat jellegét, a fedezeti ügylet megkötésére vonatkozó célokat és stratégiát, valamint azt a módszert, amellyel a fedezet hatékonyságát méri. Valós érték fedezeti ügyletek A valós érték fedezeti ügylet célja a piaci kockázatok csökkentése. A minősített és megjelölt valós érték fedezeti ügyleteknél a fedezeti instrumentum valós értékében bekövetkezett változás az eredménykimutatás „Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy ( -) veszteségek, nettó” soron kerül elszámolásra. Ugyanezen a soron kerül elszámolásra a hatékony fedezet része a fedezett tétel könyv szerinti értékének a pénzügyi helyzet kimutatásban való kiigazítása mellett. A fedezeti kapcsolat megszűnik, ha a fedezeti instrumentum lejár vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják. Ebben az esetben a fedezett tételre vonatkozó valósérték-korrekció az eredménykimutatásban a Nettó kamatbevétel sorával szemben kell amortizálni a mögöttes pénzügyi instrumentum lejáratáig. Cash flow fedezeti ügyletek A Csoportnak jelenleg nincs cash flow fedezeti ügylete. n) Ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak Az ingatlanok, gépek és berendezések közé tartoznak a beruházásokon túl azok a pénzügyi tevékenységet, banküzemi célt közvetlenül, vagy közvetetten szolgáló rendeltetésszerűen használatba vett (aktivált), tárgyiasult (dologi) eszközök, amelyek a vállalkozási tevékenységet rendszeres használat mellett tartósan, legalább egy éven túl szolgálják. Az ingatlanok, gépek és berendezések beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés, illetve a halmozott értékvesztés levonása után. Az értékcsökkenés elszámolása az ingatlanok, gépek és berendezések hasznos élettartama alatt az eredménykimutatásban történik, lineáris módszerrel, figyelembe véve a használat várható időtartamát, valamint a maradványértéket. A Csoport nem számol értékcsökkenést a földterületekre, befejezetlen beruházásra. Az immateriális javak között mutatja ki a Csoport a vagyoni értékű jogokat, a cégvásárlás során felmerülő üzleti vagy cégértéket valamint a szellemi termékeket (ideértve a szoftvereket és egyéb szellemi termékeket). A Csoport nem rendelkezik határozatlan hasznos élettartamú immateriális javakkal. Az immateriális javak amortizációval és értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 34 Az ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak egyes típusainak hasznos élettartama a következő: Hasznos élettartam (év) Ingatlanok, gépek és berendezések típusa Épületek, építmények 3 – 50 Bérelt ingatlanon végzett beruházás 5 – 17 Műszaki berendezések 2 – 7 Egyéb berendezések és felszerelések 5 – 7 Mobiltelefonok 2 Gépjárművek 4 Számítástechnikai eszközök 2 – 6 Használati jog eszköz (ingatlan) 3 – 10 Használati jog eszköz (parkolóhely) 10 Használati jog eszköz (járművek) 4 - 5 Immateriális jószág típusa Vagyoni értékű jogok 6 Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog 2 – 100 Szoftver termékek 1 – 8 Egyéb immateriális javak 3 – 6 o) Befektetési célú ingatlanok Befektetési célú ingatlan olyan ingatlan (telek és épület, épületrészek vagy mindkettő), amelyet vagy bérbeadási céllal tartanak vagy azzal a céllal, hogy az ingatlan felértékelődése által tehessenek szert haszonra. Részleges saját használat esetében az ingatlan csak akkor befektetési célú, ha a tulajdonos által használt rész nem jelentős. A befektetési célú ingatlant bekerüléskor a tranzakciós költségeket is tartalmazó bekerülési értéken kell értékelni. A kezdeti megjelenítést követően a befektetési ingatlan értékelése értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken történik. Az ingatlan bérbeadásából származó jövedelem az eredménykimutatásban az Egyéb működési bevétel soron kerül elszámolásra. Az értékcsökkenés elszámolása a hasznos élettartam alatt lineárisan történik. A befektetési célú ingatlanok hasznos élettartama megegyezik az ingatlanok, gépek és berendezések között kimutatott ingatlanokéval. p) Kibocsátott kötvények Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség a Bank által kibocsátott HUF és EUR kötvényekből származó forrás. A Csoport a kibocsátott kötvényeket amortizált bekerülési értéken értékeli. A Csoport a kibocsátott EUR kötvények azon részét, amelynek kamatkockázatát kamatcsere ügyletekkel fedezi és őket fedezeti kapcsolatba vonja, valós érték különbözettel korrigáltan mutatja ki.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 35 q) Céltartalékok A Csoport céltartalékot mutat ki, ha egy múltbeli esemény következtében meglévő (jogi vagy vélelmezett) kötelme áll fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség, és a kötelem összegére megbízható becslés készíthető A Csoport a céltartalékokat negyedévente felülvizsgálja, és úgy helyesbíti, hogy azok a meglévő kötelem rendezéséhez szükséges ráfordításra vonatkozó mindenkori legjobb becslést tükrözzék. Ha már nem valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség, a céltartalékot fel kell oldani. A céltartalékot csak azokra a ráfordításokra lehet felhasználni, amelyekre azt eredetileg képezték. r) Nettósítás A pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek akkor, és csak akkor kerülnek nettó módon megjelenítésre a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban, amikor a Banknak jogilag kikényszeríthető joga van az összegek beszámítására, és vagy nettó alapon szándékozik rendezni azokat, vagy egyidejűleg szándékozik az eszközöket realizálni és a kötelezettségeket rendezni. A Csoport különböző nettósítási megállapodásokat köt az ügyfeleivel a kapcsolódó hitelkockázatok kezelése érdekében. Ezen megállapodások elsősorban az aktív és passzív repo tranzakciók, értékpapír-kölcsönzési megállapodások, valamint tőzsdén kívüli származékos ügyletek. Az ISDA és hasonló nettósítási keret megállapodások nem felelnek meg a pénzügyi helyzetkimutatásban szereplő beszámítás kritériumainak. Ennek az az oka, hogy a megállapodásban részt vevő felek számára olyan nettósítási jogot teremtenek meg, amely csak a Csoport vagy az ügyfelek nemteljesítése, fizetésképtelensége vagy csődje, illetve más előre meghatározott események után érvényesíthető. Ezenkívül a Csoport és partnerei nem szándékoznak nettó alapon elszámolni, vagy egyszerre realizálni az eszközöket és rendezni a kötelezettségeket. s) Függő és jövőbeni kötelezettségek A függő és jövőbeni kötelezettségek között mutatja ki a Csoport az olyan lehetséges kötelmet, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését egy vagy több, nem teljesen a Csoport ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése erősíti meg, valamint az olyan meglévő kötelmet, amely múltbeli eseményekből származik, de a Csoport nem mutatta ki, mert nem valószínű, hogy a kötelem kiegyenlítése gazdasági hasznot megtestesítő erőforrások kiáramlását igényli vagy a kötelem összege nem mérhető megfelelő megbízhatósággal. t) Kapott/Fizetett kamatok és kamatjellegű bevételek/ráfordítások Az IFRS 9 értelmében a kamatbevételek és a ráfordítások az effektív kamatláb (EIR) módszer alapján kerülnek elszámolásra minden amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumra. Az IFRS 9 alapján FVOCI-ba sorolt tőkeinstrumentumnak nem minősülő pénzügyi eszközök kamata az EIR-módszer alapján kerül elszámolásra és kimutatásra. Ha a pénzügyi eszköz cash flow-jára vonatkozó elvárások a hitelkockázaton kívüli okok miatt kerülnek felülvizsgálatra, a kiigazítás a mérlegben szereplő eszköz könyv szerinti értékének pozitív vagy negatív korrekciójaként a kamatbevételekkel, kamatráfordításokkal szemben kerül elszámolásra. A kiigazítást ezt követően az eredménykimutatásban a kamat és a kamatjellegű bevételek soron kerül amortizálásra. A Csoport a kamatbevételeit, a nemteljesítő (default) kategória kivételével, a pénzügyi eszközök bruttó könyv szerinti értékére alkalmazott EIR módszer alapján számolja el. Ha egy pénzügyi eszköz megromlott hitelképességűvé, nemteljesítővé válik, és ezért "3. szakasz"-ba kerül
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 36 átsorolásra akkor a Csoport a kamatbevételt az effektív kamatláb alapján a pénzügyi eszköz amortizált bekerülési értékére (nettó könyv szerinti értékére) történő alkalmazásával kalkulálja. Ha a pénzügyi eszközök meggyógyulnak, és ismét teljesítővé válnak, a Csoport visszatér a kamatbevétel bruttó alapon történő kalkulációjára. A megromlott hitelképességgel megvásárolt vagy keletkezett (POCI) pénzügyi eszközök esetében a Csoport a kamatbevételt a hitel kockázattal kiigazított EIR alapján kalkulálja az eszköz amortizált bekerülési értékére vetítve. A hitel kockázattal kiigazított EIR az a kamatláb, amely a kezdeti bekerüléskor a POCI-eszközök amortizált bekerülési értékét adja vissza a már hitelezési kockázattal módosított jövőbeni becsült cash flowk alapján. A Csoport negatív kamatlábakkal rendelkező eszközöket is tart. Az ilyen eszközökre kifizetett kamatokat kamatráfordításként mutatja be. A Csoport úgy döntött, hogy az FVTPL értékelési kategóriába (ideértve a kereskedési célú eszközöket is) sorolt pénzügyi instrumentumokból és a fedezeti elszámolások közé sorolt származékos fedezeti ügyletekből eredő kamatbevételeket és kamatráfordításokat a „Kamatbevételek” és „Kamatráfordítások” között tünteti fel, az úgynevezett „tiszta ár” (nettó ár) prezentációs megközelítést alkalmazza. A kamatbevételek és ráfordítások az alábbi tételeket tartalmazzák: • az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök és kötelezettségek után az effektív kamatláb módszerrel elszámolt összegeket (ide értve a hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelésekhez, illetve kötelezettségekhez kapcsolódóan elszámolt kamatokat, a vásárolt értékpapírok után járó, illetve a kibocsátott értékpapírok után fizetendő kamatokat valamint a pénzügyi eszközök és kötelezettségek negatív kamatát is), • az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök után az effektív kamatláb módszerrel elszámolt összegeket (ide értve az értékpapírok után járó kamatokat valamint a diszkont/prémium amortizációkat); • a kötelezően az eredménnyel szemben valósan értékelt pénzügyi eszközök szerződéses kamatát az Egyéb kamatbevételek között; • a számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek után járó szerződéses kamatokat az Egyéb kamatbevételek között; • a származékos ügyletek után járó kamatokat szintén az Egyéb kamatbevételek között, a származékos ügyletek után fizetett kamatokat a Kamatráfordításban. u) Kapott/Fizetett jutalék és díjjellegű bevételek/ráfordítások Itt kerül elszámolásra a Csoport által folytatott minden olyan pénzügyi szolgáltatásból származó banküzemi bevétel, illetve ráfordítás, amely nem tartozik a kamat és kamatjellegű bevételek, illetve ráfordítások közé és nem kerül figyelembevételre az eszközök vagy kötelezettségek bekerülési értékének meghatározása során. Ilyenek például a lebonyolítási és postaforgalmi díjak, garancia- és kezességvállalási díjak, hitelvizsgálati díjak, egyéb pénzügyi szolgáltatások után felszámított díjak. Valamint itt kerül elszámolásra a kizárólag kamat és tőke cash flow teszten megbukott hitelkövetelések, hitelezési tevékenységéhez kapcsolódó összes jutalékbevétel is. v) Osztalékbevétel Az osztalékbevételeket a Csoport abban az időszakban számolja el, amelyben az osztalék meghatározása és jóváhagyása megtörtént.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 37 w) Nyereségadók és egyéb adók Tényleges adó a folyó évre és korábbi évekre vonatkozó aktuális adókkal kapcsolatos eszközök és kötelezettségek az adóhatóságtól várhatóan visszaigényelhető vagy az adóhatóságnak várhatóan fizetendő összegben kerülnek kimutatásra. Az összeg kiszámításához a mérleg fordulónapján hatályban lévő adókulcsok és adójogszabályok alkalmazandók. A Csoport nyereségadóként kezeli a társasági adót, a helyi iparűzési adót és az innovációs járulékot. Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amelyet a Bank a halasztott adóval korrigál. A társasági adót és a halasztott adót az eredménykimutatás tartalmazza azon esetek kivételével, amikor olyan tételekre vonatkozik, amelyek elszámolása az egyéb átfogó jövedelemben vagy közvetlenül a tőkében történik. Ezen esetekben a vonatkozó halasztott adó az egyéb átfogó jövedelemben illetve közvetlenül a tőkében jelenik meg. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik. A társasági adó alapja a növelő, csökkentő tételekkel korrigált adózás előtti eredmény; mértéke 2022- ben és 2021-ben is egységesen 9%. A hatályos magyar adó jogszabályok alapján megállapított helyi iparűzési adó és az innovációs járulék alapja megegyezik, mértékük tér el, mely az előbbi esetében 2%, míg az utóbbinál 0,3%. Mivel az adóalap meghatározása nettó árbevétel alapú, ezért került a nyereségadók között besorolásra. A halasztott adó összegének megállapítása mérleg módszerrel történik, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A Csoport akkor számol el halasztott adó követelést, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések a belátható közeljövőben visszafordulnak. A halasztott adóköveteléseket a fel nem használt adóveszteségek, a fel nem használt adójóváírások és a levonható átmeneti különbözetek tekintetében olyan mértékben kerülnek felvételre, amennyiben valószínű, hogy a jövőbeni adóköteles nyereség rendelkezésre áll, amellyel szemben felhasználhatók lesznek. Ez alól kivétel, ha a halasztott adókövetelés egy eszköz vagy kötelezettség kezdeti megjelenítéséből ered egy olyan ügyletben, amely nem üzleti kombináció, és az ügylet időpontjában nem érinti sem a számviteli eredményt, sem az adóköteles nyereséget (negatív adóalapot). A jövőbeni adóköteles nyereség rendelkezésre állása elsősorban a vonatkozó adóköteles átmeneti különbözetek visszafordulása alapján kerül meghatározásra. Ha az adóköteles átmeneti különbözetek összege nem elegendő a halasztott adókövetelések teljes körű megjelenítéséhez, akkor a - meglévő átmeneti különbözetek visszafordulási hatásával módosított – a Csoport egyes leányvállalataira vonatkozó egyedi üzleti tervek alapján kalkulált jövőbeni adóköteles nyereséget is figyelembe veszi. A halasztott adókövetelések minden mérleg fordulónapon felülvizsgálatra kerülnek, és olyan mértékben lecsökkentésre kerülnek, amennyiben már nem valószínű, hogy a kapcsolódó adóelőnyt realizálni lehet. Az ilyen csökkentések akkor kerülnek újrafelvételre,amikor a jövőbeni adóköteles nyereség valószínű. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint a beszámoló fordulónapjáig megállapított, a következő beszámolás időszakra vonatkozó adókulccsal történik. A halasztott adó követelés és kötelezettség egymással szemben nettósításra kerül a Csoportba tartozó egyes cégek szintjén, ha jogszabályilag kikényszeríthető joggal bír a Bank a kimutatott tényleges nyereségadó követelések és kötelezettségek beszámítására és a halasztott adó követelés és kötelezettség ugyanazon adóhatóság által kivezetett adóhoz kapcsolódik, de a cégek között nem kerül nettósításra.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 38 Az egyéb ráfordítások között szerepel a pénzügyi szervezetek különadója, amely 2010-től hatályos. Az adó alapja a hitelintézetek esetében a mérlegfordulónapot megelőző második évi (2022-ben a 2020-as, míg 2021-ben a 2019-es) korrigált mérlegfőösszeg, mértéke az adóalap 50 milliárd forintot meg nem haladó része után 0,15%, az e feletti részre 0,20% volt 2022. és 2021. években is. A Csoport pénzügyi szervezetek különadóját akkor jeleníti meg, amikor a kötelezettség megkeletkezik (vagyis amikor jogilag végrehajtható lesz), amely minden év január 1-jén van. Gazdaságvédelmi Akcióterv végrehajtása érdekében a Járványügyi Alap feltöltését szolgáló, hitelintézetek járványügyi helyzettel összefüggő különadója került bevezetésre 2020-ban mint egy egyszeri adó. Az adó alapja megegyezik a pénzügyi szervezetek különadó alapjának 50 milliárd forintot meghaladó részével, a mértéke 0,19%. A 2020-ban megfizetett adó törvény erejénél fogva a következő 5 éves banki különadó kötelezettségből öt egyenlő részletben levonható lesz ezért 2020-ban nem került elszámolásra az eredménykimutatásban (lásd 13-as megjegyzés). 2022-ben extraprofitadó került bevezetésre, amelynek célja az államháztartás egyensúlyának megtartása volt. Ezen extraprofit adót 2022-ben és 2023-ban kell megfizetni, 2022-ben 10%, 2023- ban pedig 8%-a a pénzügyi szervezetek különadójához hasonló adóalapnak. A Csoport az extraprofit adót akkor jeleníti meg, amikor a kötelezettség megkeletkezik (vagyis amikor jogilag végrehajtható lesz). x) Cash flow kimutatás A cash flow információk alapot szolgáltatnak a felhasználók számára ahhoz, hogy felmérjék a Csoport pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes termelésre vonatkozó képességét, valamint azt, hogy a Csoport ezen cash flow-kat mire használta fel. A cash flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál vagy más hitelintézetnél elhelyezett számlapénzből és az egynapos hitelintézeti betétekből származó egyenlegeket. y) Beszámolási időszak vége utáni események A beszámolási időszak vége utáni események olyan kedvező vagy kedvezőtlen események, amelyek a beszámolási időszak vége és a konszolidált éves beszámoló jóváhagyásának dátuma között következnek be. Ezek az események lehetnek módosító és nem módosító események. A Csoport minden, beszámolási időszak vége utáni módosító eseményt figyelembe vett az konszolidált éves beszámoló összeállításakor. A jelentős, nem módosító beszámolási időszak vége utáni eseményeket a 41. Megjegyzés tartalmazza. z) Előző beszámolóban átsorolt adatok 2022 során a Csoport beazonosította, hogy a 2021. évi beszámolóban bemutatott általános tartalék előzetes összegben került elkülönítésre az eredménytartalékból, emiatt nem megfelelően került bemutatásra. Az előző időszaki adatok az alábbiakban bemutatottak szerint kerültek átsorolásra. 2021.12.31 Átsorolt 2021.12.31 Eredeti Hatás Eredménytartalék 439 294 145 Egyéb tartalék 66 228 66 373 (145)
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 39 aa) Új standardok és értelmezések A jelenlegi beszámolási időszakban hatályossá vált standardok és értelmezések 2022. január 1-jétől számos módosítás lépett érvénybe, amelyek nem gyakorolnak lényeges hatást a Csoport pénzügyi kimutatásaira. • Veszteséges szerződések – A szerződés teljesítésének költsége (az IAS 37 módosításai). • 2021. június 30-a utáni COVID19-cel kapcsolatos bérleti koncessziók (az IFRS 16 módosítása) • Az IFRS 2018–2020-as szabványainak éves fejlesztése. • Ingatlanok, gépek és berendezések: A tervezett felhasználás előtti bevétel (az IAS 16 módosításai). • Fogalmi keretre való hivatkozások (az IFRS 3 módosításai). Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések A következő új és módosított standardok várhatóan nem lesznek jelentős hatással a Bank pénzügyi kimutatásaira. • Az IAS 12 jövedelemadók módosításai: Az egyetlen ügyletből eredő eszközökhöz és kötelezettségekhez kapcsolódó halasztott adó (2021. május 7-én bocsátották ki, és a 2023. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra hatályos) • Az IAS 8 számviteli politikák, a számviteli becslések és hibák változásai módosításai: A számviteli becslések meghatározása (2021. február 12-én kiadva és a 2023. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra hatályos) • Az IAS 1 pénzügyi kimutatások bemutatása és az IFRS gyakorlati kimutatása 2: Számviteli politikák közzététele (2021. február 12-én kiadva és a 2023. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra hatályos) • IFRS 17 Biztosítási szerződések (2017 május 18-án kibocsátva) beleértve az IFRS 17 biztosítási szerződések módosításait (kibocsátva 2020. június 25-én és a 2023. január 1- jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra hatályos). Amennyiben fent nem jeleztük az új standardok és értelmezések várhatóan nem befolyásolják jelentősen a Csoport pénzügyi kimutatásait. Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések i. Az IAS 1 pénzügyi kimutatások bemutatása módosítása: • Kötelezettségek besorolása rövid- és hosszú lejáratú kategóriákba (2020. január 23-án kibocsátva) • Kötelezettségek besorolása rövid- és hosszú lejáratú kategóriákba – Hatályba léápés napjának eltolása (2020. július 15-én kibocsátva) és • Hosszú lejáratú kötelezettségek kovenánsokkal (2022. október 31-én kibocsátva) ii. IFRS 16 Lízingek módosítása: lízing kötelezettség az eladott és visszalízingelt esetekben (2022. szeptember 22-én kibocsátva) A fenti módosítások, új standardok és értelmezések implementációja nem befolyásolná számottevően a Csoport konszolidált éves beszámolóját az első alkalmazás időszakában.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 40 4. KÉSZPÉNZ, SZÁMLAKÖVETELÉSEK KÖZPONTI BANKOKKAL SZEMBEN ÉS EGYÉB LÁTRASZÓLÓ BETÉTEK 2022 2021 Készpénz 0 6 Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal 89.392 162 675 Egynapos lekötések 57 908 161 019 Elszámolási betétszámla 31 484 1 656 Egyéb látra szóló követelések 9 619 6 870 Bruttó érték összesen 99 011 169 551 Értékvesztés (10) (26) Összesen 99 001 169 525 A Bank köteles akkora minimális tartalékot tartani a jegybanknál, amely az egy évnél rövidebb lejáratú belföldi ügyfél betétei, külföldi ügyfelei deviza betétei és külföldi ügyfelei forint betétei 5 százalékát teszi ki. A Magyar Nemzeti Bank (MNB) előírásai alapján a kötelező tartalékráta mértéke 2021-ben valamint 2022. szeptember 30-ig 1% volt, amelyet az MNB 2022. október 1-től minimum 5%-ra emelte. További rendelkezésként a kötelező tartalék ráta mértéke 5-10% közötti sávban választhatóvá vált negyedéves időtartamokra. A Bank 2022. IV. negyedévében 6%-os (30 592 millió forint) tartalékolási kötelezettséget választott, amely összegnek – a napi minimum betartása mellett – havi átlagban kellett megfelelni. A kötelező tartalék napi minimum értéke 2022 IV. negyedévében 25 493 millió forint volt (2021 decemberében 956,9 millió forint). 5. KÖTELEZŐEN AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT, NEM KERESKEDÉSI CÉLLAL TARTOTT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 5.1. HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK 2022 2021 Hitelviszonyt megtestesítő értékpírok Tőkejegy – befektetés jelleggel 4 364 3 984 Tőkejegy – hitel jelleggel 365 283 56 529 Összesen 369 647 60 513 A hitel jellegű tőkejegy olyan alapokat jelent, ahol a Csoport számára tőke- és hozamgarancia is biztosított, ezért ezek a befektetések hiteljellemzőkkel is rendelkeznek. Az összes többi típusú tőkejegy a befektetés jellegű alcím alá tartozik. A „Tőkejegy – befektetés jelleggel” sorban szereplő értékből 2022 év végén a Central European Fund of Fund kockázati tőkealap számaiból 2 335 millió forint (2021: 2 784 millió forint) érték jegyzett, de még be nem fizetett tőkeemelési kötelezettséget jelent, mely összeg a beruházási tervek függvényében fizetendő ki. A be nem fizetett tőkeemelés a megvalósuló befektetések finanszírozására az alapkezelők lehívásainak megfelelően fog teljesülni. A Csoport a beszámolóban társult vállalkozásként, tőkebefektetésként, illetve hitelként megjelenített tőkealapokkal szembeni kitettsége összeségében 839,9 milliárd forint. A Csoport ezen portfoliójában a 3 legnagyobb, nem csoporthoz tartozó alapkezelőhöz összesen 629,8 milliárd forint kitettség kötődik (társult vállalkozásként, tőkebefektetésként és hitelként). Az MFB tv. 8.§. (1b) bekezdése alapján nem minősül ügyfélcsoportnak azoknak az ügyfeleknek a köre, amely ügyfelek részére az MFB Zrt. befektetési jegy lejegyzése vagy megvásárlása céljából nyújtott kölcsönt és amelyek a befektetési alapra, az alapkezelőre vagy azok keresztkapcsolataira tekintettel képeznének egyetlen kockázati tényezőt.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 41 5.2. HITELEK 2022 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen Hitelintézetekkel szembeni követelések Önkormányzati hitelprogramok 22 511 0 0 22 511 Vállalkozásfejlesztési hitelprogramok 3 384 0 0 3 384 Agrárfejlesztési hitelprogramok 5 355 14 0 5 369 Lakossági hitelprogramok 95 0 0 95 31 345 14 0 31 359 Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 484 0 0 484 Egyéb pénzügyi vállalkozás 1 386 672 55 2 113 Nem pénzügyi vállalkozás 2 584 1 064 99 3 747 Háztartás 98 4 13 115 4 552 1 740 167 6 459 Összesen 35 897 1 754 167 37 818 2021 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen Hitelintézetekkel szembeni követelések Önkormányzati hitelprogramok 24 167 63 0 24 230 Vállalkozásfejlesztési hitelprogramok 4 578 0 0 4 578 Agrárfejlesztési hitelprogramok 595 20 0 615 Lakossági hitelprogramok 174 0 0 174 29 514 83 0 29 597 Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 555 0 0 555 Egyéb pénzügyi vállalkozás 2 350 549 0 2 899 Nem pénzügyi vállalkozás 2 648 712 129 3 489 Háztartás 136 12 18 166 5 689 1 273 147 7 109 Összesen 35 203 1 356 147 36 706 A kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök között olyan instrumentumok kerültek kimutatásra, melyek nem teljesítették az SPPI tesztet, bár az üzleti modell alapján bekerülési értéken kerülnének kimutatásra. Ezen hitelek forint alapúak, de EURIBOR-hoz kötött a kamatozásuk. Valamint itt kerültek kimutatásra a részvénnyé alakítható opcióval folyósított hitelek is. A hitelintézetekkel szembeni követelések egyenlege kizárólag refinanszírozási konstrukcióban nyújtott, kereskedelmi bankok ügyfélhitelei forrásául szolgáló hitelek szerepelnek.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 42 6. EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMMEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 2022 2021 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok Tőzsdén jegyzett papírok 17 694 0 Tőzsdén nem jegyzett papírok 13 795 14 066 31 489 14 066 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Magyar államkötvények 40 694 32 537 Diszkont kincstárjegyek 19 843 0 60 537 32 537 ebből megterhelt eszköz 729 6 547 Összesen 92 026 46 603 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 2022 Bruttó érték Értékvesztés Valós érték különbözet Valós érték Magyar államkötvények 46 596 0 (5 902) 40 694 Diszkont kincstárjegyek 20 018 0 (175) 19 843 66 614 0 (6 077) 60 537 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok European Investment Fund 204 596 Egyéb részesedések 0 9 949 Kall Ingredients Kft. 1 221 7 004 OTP OJSC (Investberbank) 0 522 Kockázati tőkebefektetések egyéb részesedései (796) 13 418 629 31 489 Értékelési tartalékban elszámolt valós érték különbözet (5 448) Halasztott adóval korrigált értékelési tartalék (5 505) Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 2021 Bruttó érték Értékvesztés Valós érték különbözet Valós érték Magyar államkötvények 35 077 0 (2 540) 32 537 Kincstárjegyek 0 0 0 0 35 077 0 (2 540) 32 537 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok European Investment Fund 166 550 Egyéb részesedések 0 3 701 Kall Ingredients Kft. 674 6 458 OTP OJSC (Investberbank) 0 522 Kockázati tőkebefektetések (622) 2 835 218 14 066 Értékelési tartalékban elszámolt valós érték különbözet (2 322) Halasztott adóval korrigált értékelési tartalék (2 342) A fenti táblázatban szereplő hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok mindegyike az 1. szakaszba került besorolásra 2022-ben és 2021-ben is. A tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok között azon tőkeinstrumentumok szerepelnek, amelyekre a Csoport az IFRS 9 bevezetésekor ezen kategóriába való kimutatást választotta, így itt kerülnek bemutatásra a társult vállalati státuszt el nem érő egyéb befektetések, mivel ezen cégek tekintetében nincs kereskedési szándéka a Csoportnak, így nem kívánja az eredményen keresztül valósan értékelni őket.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 43 A kockázati tőkebefektetések sor a Csoportba tartozó tőkealapok általi befektetéseket tartalmazza. Ezen befektetések egyrészt néhány éves üzleti múlttal, vagy akár üzleti múlttal még nem rendelkező vállalkozásokat takar, ami nem teszi lehetővé a hitelpiacról, illetve a hagyományos tőkepiacokról való forrásszerzést. A kezdő vállalkozásokon túl a növekedési szakaszban lévő, fejlődőképes vállalkozások is részét képezik ezen befektetési portfoliónak. Emellett hosszabb ideje működő kis- és középvállalkozások is tartoznak a portfolióba, ahol a befektetés célja a vállalkozások versenyképességének és termelékenységének növelése. A tervezett átlagos futamidő 3-7 év, a megszerzett tulajdoni részesedés 9-50% között alakul. 7. AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 2022 2021 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Magyar államkötvények 42 158 53 494 Vállalati kötvények 390 765 325 899 Jelzáloglevelek 6 180 6 145 439 103 385 538 ebből megterhelt eszköz 114 211 93 353 Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 53 603 38 554 Egyéb pénzügyi vállalkozás 294 608 304 089 Nem pénzügyi vállalkozás 818 040 685 164 Háztartások 132 246 127 740 1 298 497 1 155 547 ebből megterhelt eszköz 202 254 238 446 Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 346 827 Egyéb hitelek 79 981 56 777 80 327 57 604 Jegybanki és bankközi betétek MNB betétek 0 19 801 Bankközi betétek 26 847 22 588 26 847 42 389 Egyéb pénzügyi eszközök Kereskedelmi vevők 1 119 320 Margin számlák 3 203 37 4 322 357 ebből megterhelt eszköz 3 203 37 Összesen 1 849 096 1 641 435 ebből megterhelt eszköz 319 668 331 836 A megterhelt eszközök a „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” és az „Ügyfelekkel szembeni követelések” sorokon a Magyar Nemzeti Banknál fedezetként felajánlott eszközöket tartalmazzák. Ezen eszközök az MFB Földvásárlási Hitelprogram keretében lettek zálogjoggal megterheltek és az ügyfelekkel szembeni aktuális kitettség összegét reprezentálják. A 2020-ban indult NHP hajrá program mögé szintén a folyósított hitelek maguk kerültek bevonásra, valamint lehetőség volt egyedi vállalati hitelt is bevonni, mellyel élt is a Bank. Ezen fedezetként bevont hitelek aktuális kitettség értékét reprezentálja az „Ügyfelekkel szembeni követelések” soron belüli megterhelt eszköz összege. A korábbi másik két NHP programoknál államkötvény fedezetek lettek bevonva. Ezen államkötvények aktuális könyvszerinti értékét mutatja a „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír” soron lévő megterhelt eszközök sor. Az „Egyéb pénzügyi eszközök” soron belül a margin számlák kerültek megterheltként kimutatásra. A maradék megterhelt eszköz a leányvállalatok által felvett hitelek miatt az eszközökön meglévő keretzálogjog miatt került kimutatásra.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 44 7.1 HITELEK 2022 BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 53 549 0 0 142 53 691 Egyéb pénzügyi vállalkozás 204 499 93 613 10 472 0 308 584 Nem pénzügyi vállalkozás 483 638 351 821 26 617 6 972 869 048 Háztartás 57 893 19 405 11 66 397 143 706 799 579 464 839 37 100 73 511 1 375 029 Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 346 0 0 0 346 Egyéb hitelek 79 986 0 0 0 79 986 80 332 0 0 0 80 332 ÉRTÉKVESZTÉS Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás (88) 0 0 0 (88) Egyéb pénzügyi vállalkozás (760) (4 785) (8 431) 0 (13 976) Nem pénzügyi vállalkozás (3 309) (31 199) (14 393) (2 107) (51 008) Háztartás (3) (69) (7) (11 381) (11 460) (4 160) (36 053) (22 831) (13 488) (76 532) Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek (5) 0 0 0 (5) (5) 0 0 0 (5) NETTÓ KITETTSÉG Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 53 461 0 0 142 53 603 Egyéb pénzügyi vállalkozás 203 739 88 828 2 041 0 294 608 Nem pénzügyi vállalkozás 480 329 320 622 12 224 4 865 818 040 Háztartás 57 890 19 336 4 55 016 132 246 795 419 428 786 14 269 60 023 1 298 497 Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 346 0 0 0 346 Egyéb hitelek 79 981 0 0 0 79 981 80 327 0 0 0 80 327 HITELEK NETTÓ ÖSSZESEN 875 746 428 786 14 269 60 023 1 378 824 A Bank fejlesztési banki szerepéből adódóan a hitelportfolió koncentrált, a közvetlen hitel portfolió 10 legnagyobb kihasználtsága 47,9%-ot képvisel, amelyből 10,7% értékű kitettséget állami kezesség biztosít.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 45 2021 BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 38 672 0 0 18 38 690 Egyéb pénzügyi vállalkozás 209 601 96 764 0 142 306 507 Nem pénzügyi vállalkozás 418 897 274 731 21 565 7 403 722 596 Háztartás 61 087 7 676 11 68 853 137 627 728 257 379 171 21 576 76 416 1 205 420 Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 827 0 0 0 827 Egyéb hitelek 56 782 0 0 0 56 782 57 609 0 0 0 57 609 ÉRTÉKVESZTÉS Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás (136) 0 0 0 (136) Egyéb pénzügyi vállalkozás (348) (2 025) 0 (45) (2 418) Nem pénzügyi vállalkozás (1 704) (21 778) (12 092) (1 858) (37 432) Háztartás (4) (79) (7) (9 797) (9 887) (2 192) (23 882) (12 099) (11 700) (49 873) Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek (5) 0 0 0 (5) (5) 0 0 0 (5) NETTÓ KITETTSÉG Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 38 536 0 0 18 38 554 Egyéb pénzügyi vállalkozás 209 253 94 739 0 97 304 089 Nem pénzügyi vállalkozás 417 193 252 953 9 473 5 545 685 164 Háztartás 61 083 7 597 4 59 056 127 740 726 065 355 289 9 477 64 716 1 155 547 Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 827 0 0 0 827 Egyéb hitelek 56 777 0 0 0 56 777 57 604 0 0 0 57 604 HITELEK NETTÓ ÖSSZESEN 783 669 355 289 9 477 64 716 1 213 151 A kivezetéssel nem járó módosított hitelekre vonatkozó információk az alábbiak: 2022 2021 Kivezetéssel nem járó módon módosított, élettartam alatti veszteséggel számolt hitelek amortizált bekerülési értéke a módosítást megelőzően 121 640 130 165 ebből moratórium miatt keletkezett összeg 25 474 112 498 Kivezetéssel nem járó módon módosított, élettartam alatti veszteséggel számolt hitelek eredménykimutatásban elszámolt nyeresége/(vesztesége) (2 284) (796) ebből moratórium miatt keletkezett összeg (471) (1 083) (1 633) Bruttó amortizált bekerülési értéke azon a múltban kivezetéssel nem járó módon módosított, élettartam alatti veszteséggel számolt hiteleknek, melyek az adott évben 1. kosárba kerültek átsorolásra 1 601 1 212 A Csoport nem rendelkezik olyan hitelekkel, melyek leírásra kerültek, de még a jogi behajtási procedúra nem zárult le sem 2022 sem 2021 december 31-én.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 46 7.1.1 TÁJÉKOZTATÁS A COVID-19 VILÁGJÁRVÁNNYAL ÖSSZEFÜGGÉSBEN BEVEZETÉSRE KERÜLT FIZETÉSI MORATÓRIUM SZABÁLYAIRÓL I. A fizetési moratórium 2020. március 19. napjától 2020. december 31. napjáig terjedő időszaka (Moratórium 1) A Kormány az élet- és vagyonbiztonságot veszélyeztető tömeges megbetegedést okozó COVID- 19 humánjárvány következményeinek elhárítása, a magyar állampolgárok egészségének és életének megóvása érdekében Magyarország egész területére a veszélyhelyzet kihirdetéséről szóló 40/2020. (III.11.) számú Kormány rendelettel 2020. március 11. napján veszélyhelyzetet hirdetett ki. A Csoport a koronavírus világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése érdekében szükséges azonnali intézkedésekről szóló 47/2020. (III.18.) Korm. rendelet, a fizetési moratóriumról szóló 62/2020. (III. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: veszélyhelyzeti kormányrendeletek), valamint a veszélyhelyzet megszűnését követően a veszélyhelyzeti kormányrendeletek szabályainak a veszélyhelyzet megszűnésével összefüggő átmeneti szabályokról és a járványügyi készültségről szóló 2020. évi LVIII. törvényben történő rögzítése alapján 2020. március 19. napjától 2020. december 31. napjáig tőke-, kamat-, illetve díjfizetési moratóriumot (a továbbiakban: Moratórium 1 illetve moratórium) biztosított az adósoknak a 2020. március 18. napján huszonnégy órakor már fennálló hitel-, illetve kölcsönszerződésük alapján már folyósított kölcsönből (ideértve a munkáltatói kölcsönjogviszonyt is) eredő tőke-, kamat-, illetve díjfizetési kötelezettségük, valamint garanciaszerződésből eredő díjfizetési kötelezettségük tekintetében. A Moratórium 1-re vonatkozó főbb szabályok: A fizetési moratórium az adósoknak a 2020. március 18. napján huszonnégy órakor már fennálló szerződésük alapján folyósított kölcsöneikre volt alkalmazandó. A fizetési moratórium a lakossági és vállalati adósokra terjed ki, ide nem értve a magyar államot, az önkormányzatokat, valamint a pénzügyi vállalkozásokon kívül a Magyar Nemzeti Bankról szóló 2013. évi CXXXIX. törvény 39. §-ában meghatározott jogszabályok hatálya alá tartozó vállalkozást [1], ugyanakkor a Bank a refinanszírozási kölcsönök és a 2007-2013-as EU forrású hitelintézeti partnereken keresztül nyújtott kölcsönök miatt - az 51/2020. (IV. 1.) igazgatósági határozatában - a fizetési moratóriumot kiterjesztette a pénzügyi intézmény partnereire is. Az Irányító Hatóságok állásfoglalása alapján a Csoport a moratórium rendelkezéseit alkalmazta a Bank által Európai Uniós forrásból nyújtott ügyletekből eredő fizetési kötelezettségekre is. A Bank, mint alapok alapját végrehajtó szervezet végzi ezt a tevekénységet és analitikát vezet az Irányító hatóságok számára, így ezen tételek feldolgozása szintén a Bankban történt , de ezek az ügyletek nem jelennek meg a Csoport mérlegében, ezért a jelen beszámolóban sem. A Csoport a Moratórium 1-et alkalmazta a 2020. március 18-án éjfélkor – a Növekedési Hitelprogram forrású hitelek esetében 2020. március 16-tól – már lejárt esedékességű követelésekre is, ha a szerződés még nem került felmondásra. A fizetési késedelemtől különböző okra visszavezethetően felmondott szerződésből eredő követelésre – ideértve a Csoport és az ügyfél között létrejött fizetési könnyítést tartalmazó részletfizetési megállapodásokat is – a Moratórium 1 hatálya nem terjedt ki, ezeket a követeléseket a Csoport érvényesítette. Moratórium 1 az arra jogosult adósnak automatikusan járt. A fizetési moratórium alatt álló adós bármikor – ráutaló magatartással – dönthetett úgy, hogy fizetési kötelezettségeit az eredeti szerződési feltételek szerint vagy legalább részben teljesíti.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 47 Amennyiben az adós élt a fizetési moratórium lehetőségével, a tőketartozást sem a Moratórium 1 ideje alatt, sem annak lejártát követően nem lehetett a moratórium ideje alatt nem teljesített kamat vagy díj összegével megnövelni. A Moratórium 1 ideje alatt felhalmozódott, meg nem fizetett kamatot vagy díjat a hátralévő futamidőben esedékes törlesztőrészletekkel együtt, a moratórium lejártát követően a futamidő alatt, évente egyenlő részletekben kell megfizetni. A Moratórium 1 lejártát követően a futamidő úgy hosszabbodott meg, hogy az esedékessé váló törlesztőrészlet és a moratórium alatt keletkező részletekben megfizetendő kamat vagy díj összege együttesen nem haladhatta meg az eredeti szerződés szerinti törlesztőrészletek összegét. A Moratórium 1 miatt a hitel- illetve kölcsönszerződések, garanciaszerződések, valamint a járulékos biztosítéki szerződések a jogszabály erejénél fogva automatikusan módosultak, azaz azok formális módosítására és a módosítás közokiratba foglalására nem volt szükség. A Moratórium 1 2020. december 31. napján véget ért. A Bank a fizetési moratóriummal élő ügyfelek részére a fizetési moratórium alatt felhalmozott, meg nem fizetett kamat -, díj- és tőketartozás miatt megváltozott futamidőről és türelmi időről 2021. januárjában tájékoztatást küldött. II. A fizetési moratórium 2021. január 1. napjától 2021. október 31. napjáig terjedő időszaka (Moratórium 2) A Kormány indokoltnak tartotta a Moratórium 1 biztosította védelem fenntartását, ezért az egyes kiemelt társadalmi csoportok, valamint pénzügyi nehézséggel küzdő vállalkozások helyzetének stabilizálását szolgáló átmeneti intézkedésekről szóló 2020. évi CVII. törvénnyel, valamint az azt kiegészítő, a hiteltörlesztési moratórium veszélyhelyzettel kapcsolatos különös szabályainak bevezetéséről szóló 637/2020. (XII. 22.) Korm. rendelettel, illetve az ezen Korm. rendelet módosításáról szóló 317/2021. (VI.9.) és 536/2021. (IX.15.) Korm. rendeletekkel először 2021. január 1. napjától 2021. június 30. napjáig, majd 2021. szeptember 30-ig, ezt követően pedig 2021. október 31. napjáig meghosszabbította a moratóriumot. A Csoport ennek megfelelően biztosította a tőke-, kamat-, illetve díjfizetési moratóriumot (a továbbiakban: Moratórium 2) az adósoknak a 2020. március 18. napján huszonnégy órakor már fennálló hitel-, illetve kölcsönszerződéseik alapján folyósított kölcsöneikből eredő tőke-, kamat-, illetve díjfizetési kötelezettségeik tekintetében. A Moratórium 2-re vonatkozó főbb szabályok: A Moratórium 1 2020. december 31. napján véget ért, de az új fizetési moratórium (Moratórium 2) változatlan feltételekkel illette meg azt az adóst, aki korábban is élt a fizetési moratóriummal. Azon adósnak, aki jogosult volt a Moratórium 2 igénybevételére, de a Moratórium 1 tartama alatt nem élt a fizetési haladékkal, a moratórium igénybevételéről nyilatkoznia kellett. Egyebekben Moratórium 2-re a I. pontban ismertetett, a Moratórium 1-re vonatkozó szabályok irányadók, továbbá a Moratórium 2 esetében a Csoport ugyanazokkal a kiterjesztésekkel élt, mint Moratórium 1-ben.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 48 III. A fizetési moratórium 2021. november 1. napjától 2022. július 31. napjáig terjedő időszaka (Moratórium 3) A Moratórium 2 lejártát követően a Kormány meghatározott társadalmi csoportok részére indokoltnak tartotta a fizetési moratórium további biztosítását, melyre figyelemmel a hiteltörlesztési moratórium veszélyhelyzettel kapcsolatos különös szabályainak bevezetéséről szóló 637/2020. (XII.22.) Korm. rendelet módosításáról szóló 536/2021. (IX.15.) Korm. rendelet a jogosultsági feltételek fennállása esetén a hitelezőhöz benyújtott kérelem alapján 2021. november 1. napjától 2022. június 30. napjáig a fizetési moratórium fenntartását teszi lehetővé azon adós részére, aki, illetve amely 2021. szeptember hónapban élt a moratóriummal, azaz 2021. január 1-jétől jogosult volt a fizetési moratórium igénybevételére és a moratórium időszaka alatt 2021. október 31-ig bezárólag a tőke- kamat- vagy díjtartozása esedékessé vált. Az egyes kiemelt társadalmi csoportok, valamint pénzügyi nehézséggel küzdő vállalkozások helyzetének stabilizálását szolgáló átmeneti intézkedésekről szóló 2020. évi CVII. törvény eltérő alkalmazásáról szóló 216/2022. (VI. 17.) Korm. rendelet a 2022. augusztus 1-jétől bevezetett Moratórium 4-re tekintettel a Moratórium 3-at 2022. július 31. napjáig meghosszabbította. A Moratórium 3-ra vonatkozó főbb szabályok: A Moratórium 3-ra a I. pontban ismertetett szabályok az irányadók, azzal, hogy a Moratórium 3 igénybevételére jogosult adósnak a fizetési moratórium fenntartására vonatkozó kérelmét 2021. október 31. napjáig kellett a Csoport részére megküldenie. Természetes személyek esetén a Moratórium 3 igénybevételére a kérelem benyújtásakor várandós, gyermeket nevelő, álláskereső, közfoglalkoztatási jogviszonyban álló, vagy nyugellátásban részesülő személy jogosult. A természetes személy adós a Moratórium 3-ra vonatkozó kérelem benyújtására akkor is jogosult volt, ha a jogosultsági feltételek a vele egy háztartásban élő, a Polgári Törvénykönyvről szóló törvény szerinti közeli hozzátartozója eseténben állnak fent. Vállalkozásnak minősülő adós a Moratórium 3 igénybevételére akkor jogosult, ha a vállalkozás tevékenységéből származó nettó árbevétele a Moratórium 3 igénybevételére vonatkozó kérelem benyújtását megelőző 18 hónapban legalább 25%-kal csökkent, valamint a vállalkozás 2020. március 18. és a Moratórium 3 igénybevételére vonatkozó kérelem benyújtásának napja közötti időszakban nem kötött kedvezményes gazdaságélénkítő hitel, illetve kölcsön felvételére vonatkozó új szerződést. A jogosultsági feltételekről az adósnak büntetőjogi felelőssége tudatában kellett nyilatkoznia, illetve a nyilatkozatban azt is ki kellett jelentenie, hogy a jogosultságot alátámasztó okiratokkal vagy más bizonyító erejű dokumentumokkal rendelkezik. A Bank Igazgatósága a 199/2021. (XI.24.) számú határozatával jóváhagyta, hogy a Moratórium 1 és a Moratórium 2 tekintetében meghozott igazgatósági határozatokat a Moratórium 3 tekintetében is értelemszerűen alkalmazza. IV. A fizetési moratórium 2022. augusztus 1. napjától 2022. december 31. napjáig terjedő időszaka (Moratórium 4) A Kormány továbbra is szükségesnek tartotta a fizetési moratórium biztosítását, így az egyes kiemelt társadalmi csoportok, valamint pénzügyi nehézséggel küzdő vállalkozások helyzetének stabilizálását szolgáló átmeneti intézkedésekről szóló 2020. évi CVII. törvény eltérő alkalmazásáról szóló 216/2022. (VI. 17.) Korm. rendelet a hitelezőhöz benyújtott kérelem alapján 2022. augusztus 1. napjától 2022. december 31. napjáig lehetővé tette a fizetési moratórium
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 49 fenntartását azon adós részére, aki nyilatkozatban kérte a fizetési moratórium hosszabbításának igénybevételét és 2022. júniusban élt a moratóriummal. A Moratórium 4-re vonatkozó főbb szabályok: A Moratórium 4-re a I. pontban ismertetett szabályok az irányadók, azzal, hogy a Moratórium 4 igénybevételére jogosult adósnak a fizetési moratórium fenntartására vonatkozó kérelmét 2022. július 31. napjáig kellett a Csoport részére megküldenie. A Bank Igazgatósága a 126/2022. (VIII.30.) számú határozatával jóváhagyta, hogy a Moratórium 1, a Moratórium 2 és a Moratórium 3 tekintetében meghozott igazgatósági határozatokat a Bank a Moratórium 4 tekintetében is értelemszerűen alkalmazza. V. Az agrárhitel-moratórium 2023. december 31. napjáig tartó időszaka (Agrárhitel-moratórium) A Kormány a szélsőséges időjárás okozta mezőgazdasági károk miatt a hiteltörlesztési moratórium veszélyhelyzettel kapcsolatos különös szabályainak bevezetéséről szóló 292/2022. (VIII. 8.) Korm. rendelettel a hitelezőhöz benyújtott kérelem alapján 2022. szeptember 1. napjától 2023. december 31. napjáig fizetési moratórium igénybevételére biztosít lehetőséget a 2022. augusztus 31. napján fennálló hitel- vagy kölcsönszerződés alapján folyósított kölcsönre, ha a) az adós növénytermesztés, állattenyésztés, vadgazdálkodás és kapcsolódó szolgáltatások (TEÁOR: 01 és ÖVTJ: 01), erdőgazdálkodás (TEÁOR: 02 és ÖVTJ: 02), halászathalgazdálkodás (TEÁOR: 03 és ÖVTJ: 03) szakágazatból származó 2021. évi – az eladott áruk beszerzési értéke nélkül számított – nettó árbevétele eléri a 2021. évi nettó árbevételének 50%-át, vagy b) a hitel/kölcsön célja megfelel az a) pont szerinti valamely szakágazatnak. Az Agrárhitel-moratóriumra vonatkozó főbb szabályok: Az Agrárhitel-moratórium a jogosultsági feltételek teljesülése esetén vehető igénybe, abban az esetben, ha az adós a moratórium iránti kérelmét 2022. szeptember 15. napjáig benyújtotta a Bank részére. Az Agrárhitel-moratórium egyben hitelfelmondási tilalmat is jelent: a tőke-, kamat- és díjfizetési kötelezettség nem teljesítése miatt a hitel- és kölcsönszerződés felmondással nem szüntethető meg a 292/2022. (VIII.8.) Korm. rendelet hatálybalépésének napjától 2023. december 31-ig, amely minden, az előzőekben ismertetett feltételek szerint jogosult adóst megillet. A hitelfelmondási tilalom a fentieken túlmenően arra az ügyfélre is kiterjed, aki a fizetési moratórium igénybevételéről nem nyilatkozott. A Bank Igazgatósága a 126/2022. (VIII.30.) számú határozatával jóváhagyta, hogy a Moratórium 1, a Moratórium 2 és a Moratórium 3 tekintetében meghozott igazgatósági határozatokat a Csoport az Agrárhitel-moratórium tekintetében is értelemszerűen alkalmazza. VI. moratórium hatása a beszámolóban szereplő adatokra Az alábbi táblázat a jogszabályon alapuló és a Csoport által kiterjesztett fizetési moratóriumok hatálya alá tartozó és azt ténylegesen igénybe is vevő, amortizált bekerülési értéken értékelt hitelekre és előlegekre vonatkozó információkat tartalmaznak. A módosítási veszteség oszlop mind az agrár moratóriumra, mind pedig a moratórium 3-ra és moratórium 4 (2021: moratórium 3 és moratórium 2) kalkulált veszteségét tartalmazza. A bemutatott hitelállomány a véglegesen elszámolt állományt is tartalmazza (2022-re a moratórium 3 és moratórium 4, míg 2021-re a moratórium 2), míg az „ebből” oszlop mutatja mekkora állomány van még mindig moratórium alatt az év végén (2022-ben agrár moratórium és 2021-ben moratórium 3).
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 50 BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG 2022 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen ebből Agrár moratórium Szerződés módosítási veszteség ebből Agrár moratórium Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás* 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 6 190 6 670 1 657 0 14 517 180 Nem pénzügyi vállalkozás 0 6 822 0 0 6 822 3 563 Háztartás 171 10 258 2 176 10 607 10 132 6 361 23 750 1 659 176 31 946 13 875 Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 13 0 0 0 13 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 13 0 0 0 13 0 ÉRTÉKVESZTÉS Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás (16) (1 313) (1 280) 0 (2 609) (2) Nem pénzügyi vállalkozás 0 (826) 0 0 (826) (4) Háztartás 0 (2) (1) (80) (83) (3) (16) (2 141) (1 281) (80) (3 518) (9) Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 NETTÓ KITETTSÉG Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 6 174 5 357 377 0 11 908 178 (115) (3) Nem pénzügyi vállalkozás 0 5 996 0 0 5 996 3 559 (339) (11) Háztartás 171 10 256 1 96 10 524 10 129 (99) (97) 6 345 21 609 378 96 28 428 13 866 (553) (111) Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 13 0 0 0 13 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 13 0 0 0 13 0 0 0 HITELEK NETTÓ ÖSSZESEN 6 358 21 609 378 96 28 441 13 866 (553) (111) Egyéb módosítási veszteségek (226) 0 Kamatstop intézkedések hatása (7.1.2 megjegyzés) (2 239) (394) SZERZŐDÉS MÓDOSÍTÁSI VESZTESÉGEK ÖSSZESEN (3 018) (505)
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 51 BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG 2021 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen ebből Moratórium 3 Szerződés módosítási veszteség ebből Moratórium 3 Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás* 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 24 175 73 309 0 0 97 484 18 395 Nem pénzügyi vállalkozás 21 161 33 089 5 447 0 59 697 8 821 Háztartás 19 117 2 172 0 229 21 518 2 847 64 453 108 570 5 447 229 178 699 30 063 Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 656 0 0 0 656 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 656 0 0 0 656 0 ÉRTÉKVESZTÉS Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás (66) (1 553) 0 0 (1 619) (279) Nem pénzügyi vállalkozás (52) (14 184) (3 582) 0 (17 818) (742) Háztartás 0 (3) 0 (69) (72) (69) (118) (15 740) (3 582) (69) (19 509) (1 090) Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 NETTÓ KITETTSÉG Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 24 109 71 756 0 0 95 865 18 116 (862) (246) Nem pénzügyi vállalkozás 21 109 18 905 1 865 0 41 879 8 079 (443) (139) Háztartás 19 117 2 169 0 160 21 446 2 778 (27) (9) 64 335 92 830 1 865 160 159 190 28 973 (1 332) (394) Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 656 0 0 0 656 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 656 0 0 0 656 0 0 0 HITELEK NETTÓ ÖSSZESEN 64 991 92 830 1 865 160 159 846 28 973 (1 332) (394) Egyéb módosítási nyereségek 287 SZERZŐDÉS MÓDOSÍTÁSI VESZTESÉGEK ÖSSZESEN (1 045) (394)
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 52 Az alábbi táblázat a jogszabályon alapuló és a Csoport által kiterjesztett fizetési moratóriumok hatálya alá tartozó és azt ténylegesen igénybe is vevő, valós értéken értékelt hitelekre és előlegekre vonatkozó információkat tartalmaznak. 2022 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen ebből Agrár moratórium Hitelintézetekkel szembeni követelések Önkormányzati hitelprogramok 0 0 0 0 0 Vállalkozásfejlesztési hitelprogramok 813 0 0 813 56 Agrárfejlesztési hitelprogramok 519 14 0 533 516 Lakossági hitelprogramok 3 0 0 3 0 1 335 14 0 1 349 572 Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 317 55 0 372 0 Nem pénzügyi vállalkozás 0 44 0 44 0 Háztartás 0 1 0 1 1 317 100 0 417 1 Összesen 1 652 114 0 1 766 573 2021 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen ebből Moratórium 3 Hitelintézetekkel szembeni követelések Önkormányzati hitelprogramok 0 0 0 0 0 Vállalkozásfejlesztési hitelprogramok 4 032 0 0 4 032 939 Agrárfejlesztési hitelprogramok 269 20 0 289 22 Lakossági hitelprogramok 57 0 0 57 5 4 358 20 0 4 378 966 Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 2 280 549 0 2 829 2 390 Nem pénzügyi vállalkozás 253 64 51 368 360 Háztartás 116 10 8 134 123 2 649 623 59 3 331 2 873 Összesen 7 007 643 59 7 709 3 839
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 53 7.1.2 TÁJÉKOZTATÁS A KAMATSTOP SZABÁLYOKRÓL I. A kamatstop 2022. november 15. napjától 2023. június 30. napjáig terjedő időszaka (Kamatstop) A Kormány a veszélyhelyzetre tekintettel a mikro-, kis- és középvállalkozásokat érintő negatív gazdasági hatások mérséklése érdekében szükséges intézkedésekről szóló 415/2022. (X. 26.) Korm. rendelettel a kis- és középvállalkozásokról, fejlődésük támogatásáról szóló törvény szerinti KKV-nak minősülő adósok részére kamatstopot biztosít. A kamatstop KKV-nak minősülő adós részére a hitelező által üzletszerűen nyújtott állami támogatással nem érintett, változó kamatozású, forint alapú hitel - és kölcsönszerződés, illetve pénzügyi lízingszerződésre vonatkozik 2022. november 15-től 2023. június 30-ig terjedő időszakra. A kamatstop refinanszírozás esetén is irányadó, amennyiben nem csoportbeli pénzügyi vállalkozás részére, a 415/2022. (X. 26.) Korm. rendeletnek megfelelő szerződés finanszírozására nyújtott refinanszírozásról van szó, azaz ahol a pénzügyi vállalkozás és az adós közötti szerződés a 415/2022. (X. 26.) Korm. rendelet hatálya alá tartozik. A Kamatstopra vonatkozó főbb szabályok: A Kamatstop időszaka alatt a) a 2022. november 15. napját követő szerződés szerinti fordulónaptól érvényes kamatlábat úgy kell megállapítani, hogy a referencia-kamatláb mértéke, b) a 2022. november 15. napját megelőző szerződés szerinti fordulónaptól érvényes referencia-kamatlábat úgy kell megállapítani, hogy a referencia-kamatláb mértéke a 2022. június 28. napján érvényes, szerződésben meghatározott referencia-kamatlábnál nem lehet magasabb. A tőke- és kamattartozást nem lehet a kamatstop időszaka alatt nem teljesített kamat összegével megnövelni. II. A kamatsop hatása a beszámolóban szereplő adatokra Az alábbi táblázat a jogszabályon alapulókamatstop hatálya alá tartozó és azt ténylegesen igénybe is vevő, amortizált bekerülési értéken értékelt hitelekre és előlegekre vonatkozó információkat tartalmaznak 2022. december 31-re. Valós értéken értékelt hitelek és előlegek között nincsen kamatstoppal érintett ügylet.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 54 2022 BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen Szerződés módosítási veszteség Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 15 057 2 296 0 17 353 Nem pénzügyi vállalkozás 1 542 38 308 5 764 45 614 Háztartás 0 37 0 37 16 599 40 641 5 764 63 004 Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 ÉRTÉKVESZTÉS Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás (20) (26) 0 (46) Nem pénzügyi vállalkozás (5) (999) (3 030) (4 034) Háztartás 0 (2) 0 (2) (25) (1 027) (3 030) (4 082) Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 NETTÓ KITETTSÉG Ügyfelekkel szembeni követelések Államháztartás 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 15 037 2 270 0 17 307 (657) Nem pénzügyi vállalkozás 1 537 37 309 2 734 41 580 (1 578) Háztartás 0 35 0 35 (4) 16 574 39 614 2 734 58 922 (2 239) Hitelintézetekkel szembeni követelések Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 HITELEK NETTÓ ÖSSZESEN / VESZTESÉG 16 574 39 614 2 734 58 922 (2 239)
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 55 7.2 HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK 2022 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG Magyar államkötvények 42 158 0 0 42 158 Vállalati kötvények 394 004 482 493 394 979 Jelzáloglevelek 6 181 0 0 6 181 442 343 482 493 443 318 ÉRTÉKVESZTÉS Magyar államkötvények 0 0 0 0 Vállalati kötvények (3 625) (96) (493) (4 214) Jelzáloglevelek (1) 0 0 (1) (3 626) (96) (493) (4 215) NETTÓ KITETTSÉG Magyar államkötvények 42 158 0 0 42 158 Vállalati kötvények 390 379 386 0 390 765 Jelzáloglevelek 6 180 0 0 6 180 438 717 386 0 439 103 2021 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG Magyar államkötvények 53 494 0 0 53 494 Vállalati kötvények 327 490 492 0 327 982 Jelzáloglevelek 6 148 0 0 6 148 387 132 492 0 387 624 ÉRTÉKVESZTÉS Magyar államkötvények 0 0 0 0 Vállalati kötvények (1 935) (148) 0 (2 083) Jelzáloglevelek (3) 0 0 (3) (1 938) (148) 0 (2 086) NETTÓ KITETTSÉG Magyar államkötvények 53 494 0 0 53 494 Vállalati kötvények 325 555 344 0 325 899 Jelzáloglevelek 6 145 0 0 6 145 385 194 344 0 385 538 A vállalati kötvényállomány 5 legnagyobb kitettsége a teljes állomány 92,7%-át teszi ki, melyből 14,3% részt állami kezesség biztosít, amelyek mindegyike stage1 besorolású.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 56 Befektetési tevékenységből származó pénzáramok egyeztetése 2021 Lejáratból vagy eladásból származó cash flow Diszkont/ Prémium Jegyzés/ vásárlás 2022 Magyar államkötvények 53 494 (18 860) (1 453) 8 977 42 158 Vállalati kötvények 327 982 (18 816) 4 312 81 501 394 979 Jelzáloglevelek 6 148 0 33 0 6 181 Összesen 387 624 (37 676) 2 892 90 478 443 318 2020 Lejáratból vagy eladásból származó cash flow Diszkont/ Prémium Jegyzés/ vásárlás 2021 Magyar államkötvények 54 900 0 (1 406) 0 53 494 Vállalati kötvények 58 189 (85 690) 2 127 353 356 327 982 Jelzáloglevelek 7 815 (3 500) (225) 2 058 6 148 Összesen 120 904 (89 190) 496 355 414 387 624 A „Lejáratból vagy eladásból származó cash flow” oszlopban szereplő összegekből a lejáratra eső rész 18 816 millió forint (2021: 3 500 millió forint).
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 57 7.3 JEGYBANKI ÉS BANKKÖZI BETÉTEK 2022 Jegybanki és Bankközi betétek 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG MNB betétek 0 0 0 0 Bankközi betétek 26 853 0 0 26 853 26 853 0 0 26 853 ÉRTÉKVESZTÉS MNB betétek 0 0 0 0 Bankközi betétek (6) 0 0 (6) (6) 0 0 (6) NETTÓ KITETTSÉG MNB betétek 0 0 0 0 Bankközi betétek 26 847 0 0 26 847 26 847 0 0 26 847 2021 Jegybanki és Bankközi betétek 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG MNB betétek 19 804 0 0 19 804 Bankközi betétek 22 616 0 0 22 616 42 420 0 0 42 420 ÉRTÉKVESZTÉS MNB betétek (3) 0 0 (3) Bankközi betétek (28) 0 0 (28) (31) 0 0 (31) NETTÓ KITETTSÉG MNB betétek 19 801 0 0 19 801 Bankközi betétek 22 588 0 0 22 588 42 389 0 0 42 389 7.4 EGYÉB PÉNZÜGYI KÖVETELÉSEK 2022 Egyéb pénzügyi követelések 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG Kereskedelmi vevők 0 1 120 0 1 120 Margin számlák 3 204 0 0 3 204 3 204 1 120 0 4 324 ÉRTÉKVESZTÉS Kereskedelmi vevők 0 (1) 0 (1) Margin számlák (1) 0 0 (1) (1) (1) 0 (2) NETTÓ KITETTSÉG Kereskedelmi vevők 0 1 119 0 1 119 Margin számlák 3 203 0 0 3 203 3 203 1 119 0 4 322
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 58 2021 Egyéb pénzügyi követelések 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen BRUTTÓ KINTLEVŐSÉG Kereskedelmi vevők 0 324 0 324 Margin számlák 37 0 0 37 37 324 0 361 ÉRTÉKVESZTÉS Kereskedelmi vevők 0 (4) 0 (4) Margin számlák 0 0 0 0 0 (4) 0 (4) NETTÓ KITETTSÉG Kereskedelmi vevők 0 320 0 320 Margin számlák 37 0 0 37 37 320 0 357 8. TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOKBAN LÉVŐ BEFEKTETÉSEK 2022 bruttó értékvesztés nettó érték Bevont társult vállalkozások 248 566 248 566 Mentesített társult vállalkozások 28 118 (8 749) 19 369 Összesen 276 684 (8 749) 267 935 2021 bruttó értékvesztés nettó érték Bevont társult vállalkozások 156 608 156 608 Mentesített társult vállalkozások 20 200 (6 938) 13 262 Összesen 176 808 (6 938) 169 870 Az alábbi táblázat összefoglalja a Csoport társult vállalkozásokba történő befektetésének könyv szerinti értékében bekövetkezett változásokat. 2022 2021 Január 1-i nyitó állomány 169 870 50 967 Vásárolt részesedések bekerülési értéke 71 780 112 165 Társult vállalkozás eredményéből való részesedés 14 884 (401) Társult vállalkozásokban történt tőkeemelés 79 709 8 303 Társult vállalkozás egyéb tőkemozgásából való részesedés (206) (142) Társult vállalkozástól kapott osztalék 0 0 Társult vállalkozás árfolyam differencia 2 793 178 Társult vállalkozásra képzett értékvesztés (2 163) (817) Átsorolás FVTPL eszközbe (68 732) (383) December 31-i záró állomány 267 935 169 870 A következő táblázatban a szavazati arány oszlop a részesedési százalékot jelenti, mivel az alapot olyan alapkezelő kezeli, ahol a többségi részesedés nem a Csoportnál van, ezért a társaság tőkemódszerrel lett bevonva a konszolidált beszámolóba. A valós szavazati arány a jelentős befolyás mértékében limitált, ami 20-50%.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 59 A Csoport bevont társult vállalkozásai 2022 és 2021. december 31-én a következők voltak. 2022 2021 Cég neve Tevékenység Alapkezelő Saját tőke Jegyzett tőke* Szavazati arány Szavazati arány Enter Tomorrow Kockázati Tőkealap Kockázati tőkealap Lead Ventures Alapkezelő Zrt. 18 072 14 935 49,00% 49,00% Impact Ventures I. Magántőkealap Magántőkealap Impact Ventures Kockázati Tőkealap-kezelő Zrt. 2 775 3 360 39,50% 39,50% Impact Ventures II. Magántőkealap Magántőkealap Impact Ventures Kockázati Tőkealap-kezelő Zrt. 399 527 29,63% 29,63% Debreceni Iparfejlesztési Alap Magántőkealap XANGA Ventures Magántőkealap-kezelő Zrt. 10 727 11 940 66,67% 66,67% Nyíregyházi Iparfejlesztési Alap Magántőkealap XANGA Ventures Magántőkealap-kezelő Zrt. 2 045 2 200 90,90% 90,90% Tranzakciós és Vállalatfejlesztési Alap Magántőkealap XANGA Ventures Magántőkealap-kezelő Zrt. 8 646 9 100 90,00% 90,00% Sycamore Buyout Fund I. Magántőkealap Magántőkealap XANGA Ventures Magántőkealap-kezelő Zrt. 3 034 3 130 69,93% Chi Fu Hungarian Economic Opportunity Fund Magántőkealap Chi Fu Investment Fund Management Zrt. 10 952 16 010 50,00% 50,00% Kék Bolygó Víz Alap Magántőkealap KBKB Kék Bolygó Klímavédelmi Befektetési Alapkezelő Zrt 880 2 041 100,00% 99,00% Valor Zöld Alap Magántőkealap Valor Capital Kockázati Tőkealap-kezelő Zrt 1 943 2 209 49,00% 49,00% Kecskemét Prémium Ipari Park Magántőkealap Magántőkealap Liberty Assets Zrt. 8 505 8 607 80,00% 80,00% Finext HelloParks Alapok Alapja Értékpapír Befektetési Alap Magántőkealap FINEXT Befektetési Alapkezelő Zrt. 38 728 29 289 74,57% 75,00% MKB Magántőkealap Magántőkealap MKB Befektetési Alapkezelő Zrt. 72 907 71 429 70,00% 70,00% Klasszikus Iparágak Magántőkealap Magántőkealap GB & Partners Kockázati Tőkealap-kezelő Zrt. 14 911 14 300 69,93% 69,93% Ramóna Ingatlanforgalmazó és Ingatlanfejlesztő Alap Ingatlan ealap CARION Befektetési Alapkezelő Zrt. 14 644 16 876 65,02% 68,70% Diorit Magántőkealap Magántőkealap Diófa Alapkezelő Zrt. 50 427 50 432 90,00% Biggeorge 25. Ingatlanfejlesztő Ingatlanbefektetési Alap Ingatlan alap Biggeorge Alapkezelő Zrt. 20 665 16 198 74,45% Bonitas Magántőkealap Magántőkealap Bonitas Befektetési Alapkezelő Zrt. 1 964 2 000 70,00% Vespucci Deep Tech Kockázati Tőkealap Kockázati tőkealap Vespucci Partners Zrt. 417 463 70,00% DBH Magántőkealap Magántőkealap DBH Investment Kockázati Tőkealap-kezelő Zrt. 1 404 1 420 69,72% BBCA Szolnok Biokémiai Zrt. Szerves vegyi alapanyag gyártása 23 966 17 410 48,93% 48,93% Garantiqa Hitelgarancia Zrt Garancia vállalás 66 364 9 652 38,04% 38,04% WX-INNOCARGO Kft. Ingatlan bérbeadás, üzemeltetés 3 878 4 207 47,54% 47,54% Szatmári Konzervgyár Kft. Gyümölcs-, zöldségfeldolgozás 3 733 949 40,00% 40,00% EKO Konzervipari Kft. Gyümölcs-, zöldségfeldolgozás 4 892 1 396 24,99% 24,99% SajóSolar Villamosenergetikai Kft. Villamosenergia termelés 5 195 2 658 24,46% 24,46% * Jegyzett tőke befizetett részét mutatja a Kockázati tőkealapok esetében.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 60 Az egyes lényeges társult vállalkozások összesített pénzügyi információi 2022. december 31-én a következők: Garantiqa Közvetlen Tőkealapok Egyéb Tőkealapok Egyéb, egyedileg nem jelentős társaságok Összesen Forgóeszközök 12 841 76 470 81 339 30 561 201 210 Befektetett eszközök 117 835 46 893 91 743 62 999 319 470 Eszközök összesen 130 676 123 363 173 082 93 560 520 680 Rövid lejáratú kötelezettségek 64 312 29 12 370 14 344 91 055 Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 0 0 37 552 37 552 Kötelezettségek összesen 64 312 29 12 370 51 896 128 607 Saját tőke 66 364 123 334 160 712 41 664 392 073 Alaptevékenység bevétele 44 299 0 196 20 544 65 038 Folytatódó tevékenység eredménye 7 792 1 658 11 794 5 001 26 245 Megszűnő tevékenység eredménye 0 0 0 0 0 Egyéb átfogó jövedelem 0 Teljes átfogó jövedelem 7 792 Az egyes lényeges társult vállalkozások összesített pénzügyi információi 2021. december 31-én a következők: Garantiqa Krízis és Turisztikai Tőkealapok Egyéb Tőkealapok Egyéb, egyedileg nem jelentős társaságok Összesen Forgóeszközök 14 815 21 439 20 360 28 388 85 002 Befektetett eszközök 84 382 84 455 50 836 40 708 260 381 Eszközök összesen 99 197 105 894 71 196 69 096 345 383 Rövid lejáratú kötelezettségek 40 624 646 1 141 17 803 60 214 Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 0 0 16 813 16 813 Kötelezettségek összesen 40 624 646 1 141 34 616 77 027 Saját tőke 58 573 105 248 70 055 34 480 268 356 Alaptevékenység bevétele 28 827 0 0 19 240 48 067 Folytatódó tevékenység eredménye 3 012 (192) (3 381) (173) (734) Megszűnő tevékenység eredménye 0 0 0 0 0 Egyéb átfogó jövedelem 0 Teljes átfogó jövedelem 3 012
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 61 Bevonás alól mentesített társult vállalkozások (melyek az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek kimutatásra) az aktuális jegyzett tőke és a Csoport szavazati arányának feltüntetésével a 2022. december 31-es szavazati arány csökkenő sorrendjében. 2022 2021 Tulajdonos Jegyzett tőke Szavazati arány Szavazati arány Mentesített társult vállalkozások – felszámolási eljárás alatt Blogter.com Nemzetközi Információszolgáltató Kft. “kt.a.” NTA 58 48,28% 48,28% Középületépítő Zrt. "f.a." MFB 1 802 47,89% 47,89% Meditcom EMER Kft. "f.a." NTA 500 37,50% 37,50% iWelcome2 Tourniform Kft. “v.a.” NTA 5 28,5% 28,50% IB Math Club Kft. ”v.a.” NTA 3 26,52% 8,15% ClipWareHouse Zrt. ”f.a.” NTA 6 25,01% 25,01% Multipass Solutions Zrt. ”kt.a.” NTA 23 22,21% 22,21% Liber8Tech Hungary Kft. ”f.a” NTA 6 22,12% 22,12% Egyéb mentesített társult vállalkozások PanIQ Franchising Inc. NTA és VBTMA 21 49,77% 44,92% Bankmonitor Holding Kft. VBTMA 10 49,00% 49,00% Royalpack Group Holding Kft. VBTMA 6 49,00% 49,00% Monsun Kft. NTA 3 48,08% 48,07% Pannon Green Power VPP Kft. VBTMA 50 48,00% SCOLVO Zrt. NTA 12 45,42% 46,80% FilmFinity Filmgyártó és Forgalmazó Zrt. NTA 9 44,88% 44,88% Zsigmond International Kft. Divat&Design TA 3 44,62% 38,48% Thriveo Central Europe Kft. Divat&Design TA 35 43,88% 43,88% TrustAir Aviation Kft. MFB Invest 194 40,00% 40,00% Pastarte Kft. VBTMA 10 40,00% Concrate Style Kft. Szfhvár VTA 5 40,00% 40,00% MFA Alternatív Energia Műszaki- és Fejlesztési Kft. Debrecen VTA 5 40,00% 40,00% CX-Ray Kft. NTA 20 36,00% 26,00% Pure Sound Media Szolgáltató Kft. NTA 5 35,00% 35,00% Vág-Tech Projekt Kft. VBTMA 5 34,04% 34,04% Harmony Holding Kft. VBTMA 5 34,00% 34,00% DreamJo.bs Zrt. NTA 8 33,87% 21,05%
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 62 2022 2021 Tulajdonos Jegyzett tőke Szavazati arány Szavazati arány DAIGE Kft. NTA és Divat&Design TA 3 33,34% 33,34% Vajda Real Estate Kft. VBTMA 6 33,33% 33,33% Gravoform Projekt Kft. VBTMA 5 33,33% Pinetime International Kft. Divat&Design TA 3 33,00 20,00% Cakebox Kft. NTA 3 32,73% 9,00% Cargo-Viszed Kft. NTA 3 32,42% 32,42% Koin Europe Kft. NTA 5 32,00% 32,00% SmartFront Kft. NTA 10 31,00% 18,00% Bakering International Kft. Szfvár VTA 4 30,23% CodeBerry School Kft. NTA 12 30,00% 30,00% KU-NA Kft. Debrecen VTA 6 30,00% 30,00% Automizy Marketing-technológiai Zrt. NTA 7 29,55% 25,00% POST FOR RENT International Zrt. NTA 7 29,31% 29,31% MAKERSMARKET.XYZ.Kft.. Divat&Design TA 4 28,63% 7,76% StyleHub Eccomerce Kft NTA 5 28,52% 26,12% RiskCover Hungary Zrt. NTA 50 28,00% 28,00% Neticle Zrt. NTA 64 27,38% 27,38% Continest Technologies Zrt. VBTMA és Szfvár VTA 10 27,26% Filipper Kft. NTA 3 27,20% 27,20% Local’s Lore Kft. NTA 3 27,20% 27,20% Flying Birds Entertainment Kft. NTA 13 27,00% 27,00% Duelbox Interaktív Rendezvénytechnika Kft. NTA 5 26,95% 28,53% Chameleon Smart Home Nyrt. NTA 28 26,42% 0,92% SM Fejlesztési Holding Kft. VBTMA 24 25,00% Chatler.ai Informatikai és Szolgáltató Kft. NTA 4 25,00% 25,00% Detka Oktató Kft. VBTMA 207 24,91% 24,91% Parafix Management Kft. VBTMA 4 24,88% Dataxo Group Zrt. (volt SDSYS Zrt.) NTA 460 23,87% 28,54% Bagabags Trade Kft. Divat&Design TA 4 23,86% 23,86% Móra-BookR Kids Gyermek és Ifjúsági Digitális Kiadó Kft. NTA 119 23,60% 23,60% AP Plast Holding Kft. VBTMA 44 23,09% 23,09% Cukovy Europe Kft. Divat&Design TA 3 22,92% 18,00% szereldmagad.hu Kft. NTA 18 22,64% 22,64% PELSO Look Kereskedelmi Kft. Divat&Design TA 3 22,22% 22,22%
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 63 2022 2021 Tulajdonos Jegyzett tőke Szavazati arány Szavazati arány Rollet Kft. NTA 14 21,73% 21,73% ORIANA International Tanácsadó, Fejlesztő és Szolgáltató Zrt. NTA 18 21,42% 22,00% Flight Refund Kft. NTA 16 21,17% 21,17% Supp.li Kft. NTA 5 20,50% ChemPass Kft. NTA 6 20,00% 20,00% 4D Interactive Anatomy Zrt. NTA 6 20,00% 20,00% Kwindoo Magyarország Kft. NTA 4 20,00% 20,00% Realindustry Magyarország Kft. Divat&Design TA 4 20,00% A társult vállalkozásokra nézve nincsen a Banknak olyan elkötelezettsége, vagy szándéka, amely arra irányul, hogy pénzügyi vagy egyéb támogatást nyújtsanak a vállalkozásnak, illetve a vállalkozásnak nincsen azon képességre vonatkozó korlátozása, hogy osztalékot fizessen, vagy kölcsönt fizessen vissza. 2022 során történt társult vállalkozás kikerülések a kikerülés évét megelőző évben meglévő szavazati arány feltüntetésével. Szavazati arány Cég neve Tevékenység 2022 2021 Riverland Magántőkealap* Magántőkealap 69,94% CENTRAL EUROPEAN OPPORTUNITY II Magántőkealap* Magántőkealap 69,79% Főnix Magántőkealap* Magántőkealap 69,74% Infinitum Magántőkealap* Magántőkealap 69,64% Gordiusz Magántőkealap* Magántőkealap 69,59% Csepeli Lakásfejlesztő Zrt. ”f.a.” Ingatlan adásvétele 49,00% SVG-Hungary Gépgyár Zrt. Gépgyártás 35,19% Let Me Inn Kft. ”f.a.” Ingatlanügynöki tevékenység 30,00% Taxnology Innovations Kft. ”v.a.” Kutatás, fejlesztés 27,00% Gazda Kistermelői Lap és Könyvkiadó Kft. Könyv kiskereskedelem 24,49% Nowtechnologies Zrt. Elektronikai alkatrész gyártás 21,12% Activegraf Inc. Számítógépes programozás 18,79% 20,11% * Átsorolva FVTPL eszközbe
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 64 9. SZÁRMAZÉKOS ÜGYLETEK A Csoport kockázatkezelési célokból olyan származékos ügyleteket köt, amelyek megfelelnek a fedezeti elszámolás követelményeinek, vagy közgazdasági fedezetbe vont ügyletek, de nem felelnek meg a fedezeti elszámolás követelményeinek. Az alábbi táblázat az eszközként vagy kötelezettségként nyilvántartott származékos pénzügyi instrumentumok valós értékét és névértékét mutatja be. A névérték bruttó értéken szerepel és a származékos ügyleteknek az a mennyisége, amely az év végén fennálló ügyletek volumenét jelzi és nem reprezentálják sem a piaci sem a hitelkockázatot. 2022 Követelés Kötelezettség valós érték névérték valós érték névérték Közgazdasági fedezetbe vont származékos ügyletek Kamatswap ügyletek 1 502 4 564 (1 367) 4 564 Devizacserés kamatswap ügyletek 65 9 016 0 0 Deviza swap ügyletek 887 42 542 (2 695) 133 493 Közgazdasági fedezetbe vont származékos ügyletek összesen 2 454 56 122 (4 062) 138 057 Valós érték fedezeti származékos ügyletek Kamatswap ügyletek 15 128 39 599 0 0 Fedezeti származékos ügyletek összesen 15 128 39 599 0 0 2021 Követelés Kötelezettség valós érték névérték valós érték névérték Közgazdasági fedezetbe vont származékos ügyletek Kamatswap ügyletek 695 4 654 (513) 4 564 Devizacserés kamatswap ügyletek 0 0 0 0 Deviza swap ügyletek 88 23 883 (151) 61 254 Közgazdasági fedezetbe vont származékos ügyletek összesen 783 28 447 (664) 65 818 Valós érték fedezeti származékos ügyletek Kamatswap ügyletek 7 849 45 851 0 0 Fedezeti származékos ügyletek összesen 7 849 45 851 0 0 A Csoport az eszköz-forrás gazdálkodása keretében köt származékos ügyleteket, hogy az eszköz- forrás portfolió kamat vagy lejárati összhangjában rejlő kockázatokat fedezze. Amikor lehetséges ezen származékos pozíciókat tényleges fedezeti kapcsolatba vonja a meglévő eszköz vagy forrással (lásd fedezeti elszámolások fejezet). Amikor nem lehetséges az IFRS 9 előírásaival összhangban lévő tényleges fedezeti elszámolás megvalósítása akkor sorolja be a Csoport a származékos ügyleteit ezen kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök és források kategóriákba, de pusztán kereskedési céllal nem nyit származékos ügylet pozíciókat, minden ide besorolt pozíciója közgazdaságilag fedezeti pozíciónak számít. Devizacsere ügyleteket a Csoport a forrástól eltérő devizanemben felmerülő ügyletekre köt, kizárólag rövid lejáratra, napi likviditáskezelési célból.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 65 10. FEDEZETI ELSZÁMOLÁSOK Valós érték fedezetek Annak érdekében, hogy megvédje magát a pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értékében a kamatlábak változása miatt bekövetkezett változásokkal szemben, a Bank valós érték fedezeti ügyleteket köt. A Bank elsődlegesen az alapkamatot jelöli meg, mint fedezendő kockázat, ezért kamat swap-ügyleteket köt, amelynek során a fix kamatláb a fedezett tétel közgazdasági kockázata. A Bank fedezeti elszámolásai kapcsán tényleges fedezeti elszámolásba vont a egy nagy hitelét, melynek kamatkockázat fedezetére nyitott kamat swap ügyleteket. A Bank 2022. június 30-án megszüntette ezen hitel kamatkockázatára vonatkozó régi fedezeti kapcsolatot az IFRS 9 B6.5.23 bekezdésének megfelelően, mivel az a továbbiakban már nem felelt meg annak a kockázatkezelési célkitűzésnek, amelynek alapján fedezeti elszámolásra alkalmasnak minősítette azt a Bank. A megszüntetést követően a Bank új fedezeti kapcsolatot hozott létre, amelyben 11 hitelügylet csoportja lett mikro fedezeti kapcsolatba vonva, amelyek mindegyikére jellemző a hosszú futamidő és fix kamatozás. Ezen ügyletek jelentős kamatkockázatot hordoznak, miáltal ilyen hosszú futamidejű, fix kamatozású források ebben a volumenben nem állnak a Bank rendelkezésére. A fedezett tételek megjelölése az IRS ügyletek amortizációját is figyelembe vevő mindenkori IRS notional értékkel egyező összegben történt (“layer” megközelítéssel), ahol azon tőkeösszegre járó kamatösszeg került megjelölésre, amely a fedezeti célú IRS ügyletek cash flow dátumait követően először esedékessé váló összegeket jelentik („bottom layer”). A bevont 11 ügylet hátralévő tőkéjének volumene több, mint duplája a korábban megkötött két piaci swap notional összegének, így a szerződés szerinti tőketörlesztésekkel, a várható előtörlesztési volumennel és a hitelezési veszteség összegével együtt is várhatóan a teljes futamidő alatt meg fogják haladni a fedezeti ügyletek volumenét. Ezeket a kamat swap ügyleteket a Bank valós érték fedezeti ügyletként számolja el. A fedezeti hatékonyságot a Bank az IFRS9 szerinti hipotetikus derivatíva megközelítéssel értékeli, ami egy olyan derivatíva, amelynek alapjellemzői azonosak a fedezett tételéivel. Ezzel a hipotetikus derivatíva a fedezett tételeket képezi le, ahol a hitelügyletek fix kamatlábára vonatkozó elvárás, hogy érjék el vagy haladják meg az IRS ügyletek fix kamatkomponensét (i.e.: fix láb mínusz a változó láb fix spread-je). A hipotetikus IRS kezdeti valós értéke nulla, szemben a fedezeti kapcsolat megjelölésekori fedezeti célú IRS ügyletek valós értékével. A fedezeti hatékonytalanság hatása az eredménykimutatásban a „Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó soron került kimutatásra 652 millió forint (2021: 27 millió forint) értékben, melyből a megszüntetésre jutó összeg 723 millió forint nyereség. A hatékonytalanság fő forrása a partner és a saját hitelkockázat kamat swap ügylet valós értékére gyakorolt hatása, ami nem tükröződik a fedezett alapügyletre kalkulált valós értékben, valamint a fedezeti instrumentumok megkötését követően történő fedezeti kapcsolatba vonásból. Az előző fedezeti kapcsolat megszüntetéséből eredő módosítás következtében az eredményben 2022 során elszámolt effective kamat arányos amortizáció 867 millió forint volt.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 66 A következő táblázatban a Bank a folyamatos fedezeti kapcsolatokból eredő felhalmozott valósérték-korrekciót határozza meg. 2022 Fedezett tétel Eszközök Források Fedezett tétel mérlegértéke ebből: Halmozott valós érték hatás Fedezett tétel mérlegértéke ebből: Halmozott valós érték hatás Hitel 75 126 (2 632) Kibocsátott kötvény 0 0 Összesen 75 126 (2 632) 0 0 2021 Fedezett tétel Eszközök Források Fedezett tétel mérlegértéke ebből: Halmozott valós érték hatás Fedezett tétel mérlegértéke ebből: Halmozott valós érték hatás Hitel 50 359 (7 762) Kibocsátott kötvény 0 0 Összesen 50 359 (7 762) 0 0 2022 2021 Éven belül 1-5 év 5 éven túl Éven belül 1-5 év 5 éven túl Hitel ügylet Folyósított érték (millió Ft) 120 560 45 851 Átlagos fix kamatláb 3,37% 3,20%
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 67 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó 2022 2022 Valós érték* 2021 Valós érték Valós érték változás Kamat elhatárolás változás hatása Fedezeti ügyletből származó nyereség vagy (-) veszteség Fedezett tételen elszámolt nyereség vagy (- ) veszteség Összesen Fedezeti hatékonytalanság kalkulálásában használt fedezeti ügylet valós érték változás Fedezeti hatékony talanságból eredő nyereség vagy veszteség Eszköz oldali fedezeti ügylet 15 128 7 849 7 279 218 7 061 (6 409) 652 (2 632) (194) Forrás oldali fedezeti ügylet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Fedezeti kamatswap ügyletek összesen 15 128 7 849 7 279 218 7 061 (6 409) 652 (2 632) (194) *: Új fedezeti kapcsolat létesítésekori valós értéke a fedezeti ügyletnek 13 157 millió forint volt. Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó 2021 2021 Valós érték 2020 Valós érték Valós érték változás Kamat elhatárolás változás hatása Fedezeti ügyletből származó nyereség vagy (-) veszteség Fedezett tételen elszámolt nyereség vagy (- ) veszteség Összesen Fedezeti hatékonytalanság kalkulálásában használt fedezeti ügylet valós érték változás Fedezeti hatékony talanságból eredő nyereség vagy veszteség Eszköz oldali fedezeti ügylet 7 849 802 7 047 56 6 991 (6 951) 40 7 809 0 Forrás oldali fedezeti ügylet 0 806 (806) (51) (755) 742 (13) 0 0 Fedezeti kamatswap ügyletek összesen 7 849 1 608 6 241 5 6 236 (6 209) 27 7 809 0
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 68 11. INGATLANOK, GÉPEK ÉS BERENDEZÉSEK 2022 2021 Ingatlanok, gépek és berendezések 4 778 5 186 Használati jog 1 801 1 863 Nettó könyv szerinti érték 6 579 7 049 Ingatlanok és berendezések Ingatlanok Termelő gépek Berendezések Összesen Bruttó érték Nyitó 2022 6 111 0 4 047 10 158 Növekedés 97 0 280 377 Csökkenés (44) 0 (252) (296) Záró 2022 6 164 0 4 075 10 239 Értékcsökkenés Nyitó 2022 (2 634) 0 (2 338) (4 972) Növekedés (80) 0 (633) (713) Csökkenés 27 0 197 224 Záró 2022 (2 687) 0 (2 774) (5 461) Nettó könyv szerinti érték 2021. december 31. 3 477 0 1 709 5 186 2022. december 31. 3 477 0 1 301 4 778 Ingatlanok Termelő gépek Berendezések Összesen Bruttó érték Nyitó 2021 5 950 0 3 305 9 255 Növekedés 173 0 1 022 1 195 Csökkenés (12) 0 (280) (292) Záró 2021 6 111 0 4 047 10 158 Értékcsökkenés Nyitó 2021 (2 556) 0 (2 044) (4 600) Növekedés (89) 0 (563) (652) Csökkenés 11 0 269 280 Záró 2021 (2 634) 0 (2 338) (4 972) Nettó könyv szerinti érték 2020. december 31. 3 394 0 1 261 4 655 2021. december 31. 3 477 0 1 709 5 186
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 69 Használati jogok Ingatlanok Parkoló Gépjárművek Összesen Bruttó érték Nyitó 2022 2 790 279 57 3 126 Növekedés 430 118 25 573 Csökkenés (215) (21) (11) (247) Záró 2022 3 005 376 71 3 452 Értékcsökkenés Nyitó 2022 (1 136) (101) (26) (1 263) Növekedés (545) (74) (14) (633) Csökkenés 215 21 9 245 Záró 2022 (1 466) (154) (31) (1 651) Nettó könyv szerinti érték 2021. december 31. 1 654 178 31 1 863 2022. december 31. 1 539 222 40 1 801 Ingatlanok Parkoló Gépjárművek Összesen Bruttó érték Nyitó 2021 2 079 108 42 2 229 Növekedés 884 171 15 1 070 Csökkenés (173) 0 0 (173) Záró 2021 2 790 279 57 3 126 Értékcsökkenés Nyitó 2021 (812) (41) (11) (864) Növekedés (495) (60) (15) (570) Csökkenés 171 0 0 171 Záró 2021 (1 136) (101 (26) (1 263) Nettó könyv szerinti érték 2020. december 31. 1 267 67 31 1 365 2021. december 31. 1 654 178 31 1 863 A rövid távú lízinggel és az alacsony értékű eszközök lízingjével kapcsolatos költségeket, amelyeket nem mutatunk ki használati jogként, az általános és igazgatási költségek tartalmazzák. 2022 2021 Rövid távú lízing szerződések 111 109 Alacsony értékű lízing szerződések 42 29 153 138
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 70 11.1 BEFEKTETÉSI CÉLÚ INGATLANOK 2022 2021 Bruttó érték 35 627 35 319 Átsorolás 0 0 Halmozott értékvesztés 0 0 Halmozott értékcsökkenés (1 877) (1 752) Nettó könyv szerinti érték 33 750 33 567 Nettó nyitó érték 33 567 33 638 Átsorolás 0 0 Növekedés 342 97 Nettó csökkenés 0 (18) Értékvesztés képzés 0 0 Értékcsökkenés növekedés (159) (150) Nettó záró érték 33 750 33 567 A fenti táblázatban szereplő befektetési célú ingatlanok valós értéke 36 120 millió forint (2021: 35 644 millió forint), mely a valós érték hierarchiában a 3. szintre sorolódik. Az ingatlanok valós értékének meghatározása külső cég által végzett, jövedelem-megközelítési, illetve piaci összehasonlító adatokon alapuló módszerrel készített értékbecslésen alapul. Az alábbi táblázat a befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos eredmény tételeket mutatja be: 2022 2021 Nyitó értékvesztés 0 0 Képzés 0 0 Visszaírás 0 0 Záró értékvesztés 0 0 Ráfordításként elszámolt tételek Nem aktivált beszerzési érték 0 0 Fenntartási költségek (602) (456) Eladással kapcsolatos ráfordítások 0 0 Összesen (602) (456)
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 71 12. IMMATERIÁLIS JAVAK Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Összesen Bruttó érték Nyitó 2022 871 12 314 13 185 Növekedés 50 1 757 1 807 Csökkenés (33) (231) (264) Záró 2022 888 13 840 14 728 Amortizáció Nyitó 2022 (679) (6 548) (7 227) Növekedés (76) (864) (940) Csökkenés 34 220 254 Záró 2022 (721) (7 192) (7 913) Nettó könyv szerinti érték 2021. december 31. 192 5 766 5 958 2022. december 31. 167 6 648 6 815 Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Összesen Bruttó érték Nyitó 2021 758 10 653 11 411 Növekedés 124 1 751 1 875 Csökkenés (11) (90) (101) Záró 2021 871 12 314 13 185 Amortizáció Nyitó 2021 (580) (5 888) (6 468) Növekedés (103) (743) (846) Csökkenés 4 83 87 Záró 2021 (679) (6 548) (7 227) Nettó könyv szerinti érték 2020. december 31. 178 4 765 4 943 2021. december 31. 192 5 766 5 958
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 72 13. EGYÉB ESZKÖZÖK 2022 2021 Költségtérítés bevétel elhatárolások 6 965 8 866 Alapkezelési díjbevétel elhatárolás 1 089 988 Költség elhatárolások 1 935 1 702 Közvetített szolgáltatások 761 19 Visszahatárolt kezdeti valós érték különbözetek 16 321 17 334 Kamattámogatás elszámolások 2 222 2 Visszavett eszközök 105 120 Bevétel elhatárolások 451 147 Egyéb eszközök 541 466 Pénzintézeti különadó (Covid miatt) 1 051 1 402 Összesen 31 441 31 046 Költségtérítések bevétel elhatárolása A 2014-2020-as programozási időszakban az Európai Unió a pénzügyi eszközök bővítését és aktívabb alkalmazását ösztönzi. A 272/2014. (XI. 5.) kormányrendelet 24/B §-a szerint az MFB Zrt.-t jelölte ki az alapok alapját végrehajtó szervezetnek a nagyságrendileg 650 milliárd forint összegű visszatérítendő uniós forrás szakszerű felhasználásának lebonyolítására. A 2014-2020 programozási időszakban a hiteltermékek elosztása az „MFB Pont”-ok közvetítői rendszerén keresztül valósul meg, melynek segítségével hatékonyabb forráselosztás valósítható meg. A közvetítők biztosítják a fizikai elérhetőséget, munkatársaik elvégzik a hitelbírálathoz, folyósításhoz és gondozáshoz szükséges tevékenységek jelentős részét, amelynek ellenértékeként a partner meghatározott közvetítői díjazásban részesül. Az MFB pontok mindegyikét a közvetítő partnerek működtetik, így ezek költségei és eszközei/kötelezettségei nem szerepelnek a Csoport könyveiben. Az MFB Zrt. a Magyar Állammal kötött Finanszírozási Szerződés szerinti feladatai ellátása során felmerülő költségeinek megtérítésére díjazásra jogosult, amely díjazást az Irányító Hatóság meghatározott szabályok és eljárás szerint fizet ki a Bank részére. A díjazás a Finanszírozási Szerződés végrehajtásával közvetlenül vagy közvetetten összefüggő, a Banknál jelentkező, elkülönített számviteli nyilvántartásban rögzített, indokolt és igazolt kiadásokat - elsődlegesen a Bank szervezeti és infrastruktúra költségeit - fedezi. A Bank az Irányító Hatósággal szemben a Finanszírozási Szerződés alapján további díjra, illetve költségtérítésre nem tarthat igényt. A díjazásból a Bank nem realizálhat nyereséget. A táblázatban szereplő összeg a Banknál már felmerült, az Irányító Hatóság által már részben megtérített, igazolt költségeket tartalmazza. A visszahatárolt kezdeti valós érték különbözet 2013-ban a Magyar Nemzeti Bank gazdaságélénkítési céllal elindította az úgynevezett Növekedési Hitelprogramot és 2020-ban az NHP Hajrá programot (a továbbiakban NHP) annak érdekében, hogy a kis- és középvállalatok (KKV) egy kedvezményes hitelkonstrukcióval tudják finanszírozni a működésüket, beruházásaikat. Ezen programok keretében a KKV-k fix, maximum 2,5%-os kamatozású hitelhez juthattak adott feltételek teljesülése esetén, amelyet az MNB egy 0%-os kamatozású fedezett hitellel refinanszírozott. Ezen folyósított hitelek és a refinanszírozás keretében kapott források kamatai a piaci kamatozásnál kedvezőbbek voltak, emiatt azok kezdeti valós értéke és a kölcsön összege (tranzakciós ár) között egy kezdeti valós érték különbözet keletkezett. Ezt a különbözetet a Bank meghatározta, azonban a kalkuláció során lényeges meg nem figyelhető input adatok felhasználása okán nem számolta el azonnal eredményként, hanem elhatárolta azt az ügylet futamidejére. Az IFRS-ek előírásaival összhangban ennek eredményeképp az adott hitel értékének egy része átsorolásra került az egyéb eszközök közé, míg a kapott hitelek nagyságrendileg hasonló
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 73 mértékben került átsorolásra az egyéb kötelezettségek közé. A kezdeti valós érték kalkuláció során felhasznált lényeges meg nem figyelhető input az adósok hitel kockázata, valamint a Bank saját hitel kockázata. 2022 2021 Nyitó 17 334 5 677 Új tételek miatti növekedés 2 873 13 723 Eladás miatti csökkenés (903) (45) Éves amortizáció (2 983) (2 021) Záró 16 321 17 334 Visszavett ingatlanok Ezen a soron olyan ingatlanok szerepelnek, amelyek eredetileg hitel és egyéb követelések mögötti fedezetek voltak, a Csoport tulajdonába tovább értékesítési céllal kerültek. A visszavett ingatlanokra elszámolt értékvesztés összege 12 millió forint volt 2022. december 31-én (2021: 1 millió forint). Pénzintézeti különadó (Covid miatt) Gazdaságvédelmi Akcióterv végrehajtása érdekében a Járványügyi Alap feltöltését szolgáló, hitelintézetek járványügyi helyzettel összefüggő egyszeri különadója került bevezetésre 2020-ban, melynek összege a Bank számára 1,7 milliárd forint volt, mely három egyenlő részletben az év során megfizetésre került. Az IFRS elszámolásokban az eredményhatást nem kellett 2020-ban kimutatni, mivel a különadóról szóló törvény erejénél fogva a következő 5 éves banki különadó kötelezettségből öt egyenlő részletben levonható lesz, így majd ezen évek banki különadó ráfordítását fogja csökkenteni. 14. ÁRFOLYAMFEDEZETI MEGÁLLAPODÁS MIATTI ÁLLAMMAL SZEMBENI KÖVETELÉS A Bank devizaforrásaiból származó árfolyamkockázatait a Bank és a Pénzügyminisztérium között 2004-ben aláírt, majd 2014-ben a Nemzetgazdasági Minisztériummal aláírt módosított árfolyam- fedezeti megállapodás fedezi, ennek értelmében az EUR források más devizában történő kihelyezéséből származó árfolyamveszteségeket az Állam a Banknak, míg az árfolyamnyereséget a Bank az Államnak a futamidő végén vagy az EUR-ra történő átállással egyidejűleg, egy összegben fizeti meg. A megállapodás alapján előzetes pénzügyi rendezésre van lehetőség azon programok esetén, amelyeknél az eszköz oldali végső kedvezményezettek a Program Keret tényleges terhelésének 20%-át meghaladóan előtörlesztéssel élnek. A Költségvetési Törvény a Bank részére 2 000 milliárd forint árfolyam fedezeti megállapodás által fedezett keretet határozott meg. 2022 2021 Garanciába bevonható keret maximális összege 2 000 000 2 000 000 Keretből programosított leosztás összeg 1 477 809 1 512 679 Szabad keret 522 191 487 321 Keretből kihasznált összeg 836 796 826 110
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 74 2022 2021 Nyitó árfolyamon Évvégi MNB árfolyamon Nyitó árfolyamon Évvégi MNB árfolyamon Átváltott összeg 621 709 836 796 639 496 826 110 ebből már ügyfelek által visszafizetett, fixált összeg 373 183 441 193 379 726 446 699 Árfolyamkülönbözet 215 087 186 614 Már pénzügyileg rendezett összeg (a még le nem zárt tételekből) (60 976) (52 299) év során rendezett összeg 11 489 0 Árfolyam-fedezeti megállapodás miatti árfolyamveszteség 154 111 134 315 Kamat árfolyam-fedezeti megállapodás miatti árfolyamveszteség 27 928 27 766 Átváltott összegen keletkezett árfolyamveszteség összesen 182 039 162 081 ebből már az ügyfelek által visszafizetett, fixált összeg (95 938) (94 739) 2022-ben az árfolyamfedezeti megállapodással érintett üzleti aktivitás nem volt jelentős, ugyanakkor az EUR/HUF árfolyam jelentős mértékben növekedett, amit részben ellentételeztek az év során történt pénzügyi rendezések. Ugyanakkor ezen árfolyamfedezeti mechanizmus nélkül a Bank nyitott deviza pozíciója jelentős lenne. Ezen növekmény az „Árfolyam-különbözet nyereség vagy (-) veszteség” soron jelenik meg az eredménykimutatásban, ezzel semlegesítve a deviza források átértékelésének hatását. A követelés a Magyar Állammal szemben áll fenn, ezért a hitelkockázat marginálisnak tekinthető.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 75 15. AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK 2022 2021 Betétek Bankközi betétek 23 859 103 148 Vállalati óvadéki betétek 19 264 11 836 Egyéb vállalati betétek 5 397 26 921 48 520 141 905 Felvett hitelek Refinanszírozási hitelek 230 171 261 909 Egyéb felvett hitelek 556 736 336 968 786 907 598 877 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Tőzsdén kibocsátott HUF kötvény 579 192 512 116 Tőzsdén kibocsátott deviza kötvény 823 370 572 914 ebből külföldi tőzsdére bevezetett 501 049 461 336 1 402 562 1 085 030 Egyéb pénzügyi kötelezettségek Margin számlák 15 696 6 883 Szállítók 2 244 1 947 Pénzügyi lízing kötelezettségek 1 886 1 968 19 826 10 798 Összesen 2 257 815 1 836 610 A Bank lakossági betétgyűjtést nem végez, a vállalati betétei jellemzően hitelezési tevékenység kapcsán fedezetként felajánlott óvadéki lekötéseket tartalmaznak vagy likviditási céllal gyűjtött egyéb betéteket. Szintén a „Betétek” sor tartalmazza a likviditás menedzsment kapcsán felvett bankközi betéteket is. A ”Felvett hitelek” soron szerepelnek a nemzetközi hitelintézetektől felvett hosszú lejáratú források, a Növekedési Hitelprogramok miatti MNB-vel szembeni kötelezettségek. Itt kerül kimutatásra a leányvállalatok által más hitelintézetektől felvett hitelek összege is.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 76 15.1. KIBOCSÁTOTT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK 2022 2021 Megnevezés ISIN kód Kibocsátás dátuma Lejárat Kamatozás Névérték Mérlegérték Névérték Mérlegérték DEVIZA KÖTVÉNYEK MFB BOND EUR 95.2M HU0000359039 2019.07.03 2022.09.28 fix 0,05% (évente) 0 0 15 037 15 109 2019.09.11 0 0 20 111 20 212 MFB BOND EUR 750M XS2010030752 2020.06.24 2025.06.24 fix 1,375% (évente) 300 188 301 150 276 750 277 215 MFB BOND EUR 500M XS2348280707 2021.06.09 2026.06.09 fix 0,375% (évente) 200 125 199 899 184 500 184 121 MFB BOND EUR 398,32M HU0000360821 2021.09.29 2023.06.28 fix 0,010% (évente) 35 802 35 801 33 007 32 999 2021.10.13 46 949 46 941 43 283 43 258 2022.05.19 21 501 21 356 2022.06.15 55 174 54 618 MFB BOND EUR 301,68M HU0000361779 2022.07.21 2024.06.26 fix 2,5% (évente) 36 374 36 359 2022.09.14 53 209 52 732 2022.09.28 19 936 19 537 2022.11.16 11 227 10 878 MFB BOND EUR 110,72M HU0000361928 2022.10.19 2023.10.26 fix 3,8% (évente) 44 317 44 099 Deviza kötvények összesen 824 802 823 370 572 688 572 914 FORINT KÖTVÉNYEK MFB202210 HU0000357702 2017.06.14 2022.10.26 fix 1,50% (évente) 0 0 4 500 4 498 2017.11.22 0 0 12 000 12 052 2019.06.20 0 0 20 000 20 111 MFB202710 HU0000357892 2017.10.04 2027.10.27 fix 3,00% (évente) 4 180 4 235 4 180 4 241 2019.10.09 16 890 17 808 16 890 17 971 2021.10.06 13 175 13 049 13 175 13 013 2021.11.04 34 910 33 688 34 910 33 429 MFB202406 HU0000358700 2019.02.06 2024.06.26 fix 2,6% (évente) 15 000 15 259 15 000 15 299 2019.03.06 13 300 13 517 13 300 13 544 2022.05.18 15 070 14 186 MFB202311 HU0000359138 2019.09.25 2023.11.24 fix 1,0% (évente) 17 110 17 130 17 110 17 133 2021.10.20 18 905 18 692 18 905 18 440 2021.11.04 3 171 3 132 3 171 3 087 2022.02.16 4 294 4 148 2022.10.26 5 703 5 001 MFB202208 HU0000359385 2019.12.11 2022.08.24 fix 0,5% (évente) 0 0 49 021 49 080 MFB202506 HU0000359674 2020.05.27 2025.06.24 fix 1,7% (évente) 35 000 35 402 35 000 35 437 MFB202604 HU0000360037 2020.10.21 2026.04.22 fix 1,9% (évente) 34 706 35 190 34 706 35 198 MFB203110 HU0000360771 2021.09.15 2031.10.22 fix 2,9% (évente) 33 950 33 270 33 950 33 284 2021.10.20 24 035 22 103 24 035 21 980
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 77 2022 2021 Megnevezés ISIN kód Kibocsátás dátuma Lejárat Kamatozás Névérték Mérlegérték Névérték Mérlegérték MFB203304 HU0000360896 2021.11.11 2033.04.20 fix 4,2% (évente) 9 600 9 802 9 600 9 378 MFB202810 HU0000360912 2021.11.17 2028.10.22 fix 3,9% (évente) 34 550 34 596 34 550 34 474 2021.12.01 23 495 22 631 23 495 22 417 MFB202410 HU0000361027 2021.12.08 2024.10.24 fix 4,3% (évente) 12 441 12 414 12 441 12 287 2022.02.02 16 550 16 484 2022.10.06 4 900 4 189 MFB202910 HU0000361035 2021.12.08 2029.10.24 fix 4,6% (évente) 10 680 10 507 10 680 10 418 MFB202704 HU0000361092 2021.12.15 2027.04.22 fix 4,5% (évente) 24 100 22 997 24 575 24 477 2022.01.19 24 575 25 607 2022.02.16 9 600 9 817 MFB202301 HU0000360888 2021.11.11 2023.01.25 fix 2,0% (évente) 27 504 28 115 27 504 27 364 2021.12.01 23 956 24 466 23 956 23 504 2022.01.19 39 584 40 415 MFB202511 HU0000361761 2022.06.15 2025.11.26 fix 7,8% (évente) 13 500 13 682 2022.09.15 6 700 6 194 2022.11.17 2 000 1 883 Forint kötvények összesen 582 587 579 192 516 654 512 116 Mindösszesen 1 407 389 1 402 562 1 089 342 1 085 030
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 78 A Bank 2022 során két új fix kamatozású EUR kötvényt bocsátott ki, összesen 412,4 millió EUR névértékben, valamint egy új 22,2 milliárd Ft névértékű kötvény került kibocsátásra. Rábocsátások történtek az év során egy már létező devizás kötvényre további 191,57 millió EUR, míg a forint kötvények esetében ötnél történt további rábocsátás 105,2 milliárd Ft értékben. Egy devizás kötvény és két forint kötvény járt le az év során 95,2 millió EUR, valamint 85,5 milliárd Ft névértékben. A Bank 2021 során két új fix kamatozású EUR kötvényt bocsátott ki, összesen 706,75 millió EUR névértékben, valamint hét új fix kamatozású forint kötvényt is kibocsátott 224,8 milliárd Ft értékben és két már létező kötvénynél történt további 70 milliárd Ft értékű rábocsátás is. Az év során lejárt két EUR kötvény, összesen 390 millió EUR névértékben, valamint két forint kötvény is 43 milliárd Ft névértéken. Pénzügyi tevékenységből származó pénzáramok egyeztetése 2021 Kibocsátás Diszkont/ prémium Kötvény visszaváltás Árfolyam- változás 2022 HUF kötvények 512 116 144 448 8 149 (85 521) 0 579 192 EUR kötvények 572 914 238 373 3 084 (39 152) 48 151 823 370 Összesen 1 085 030 382 821 11 233 (124 673) 48 151 1 402 562 2020 Kibocsátás Diszkont/ prémium Kötvény visszaváltás Árfolyam- változás 2021 HUF kötvények 283 379 286 684 263 (58 210) 0 512 116 EUR kötvények 452 280 247 095 864 (142 173) 14 848 572 914 Összesen 735 659 533 779 1 127 (200 383) 14 848 1 085 030 16. CÉLTARTALÉKOK Céltartalékok jogcímenként 2022 2021 Adott bankgaranciák 210 1 621 Le nem hívott hitelkeretek 4 205 1 628 Részösszesen: IFRS9 szerint képzett céltartalékok 4 415 3 249 Jogi perek 56 47 Egyéb 469 251 Összesen (29. megjegyzés) 4 940 3 547 A Jogi Igazgatóság megítélése szerint a jogi perekre képzett céltartalék felszabadítására vagy felhasználására várhatóan a beszámolási időszakot követő tizenkét hónapon túl kerülhet sor. Az egyéb sor tartalmazza a törzsgárda illetményekre képzett céltartalék összegét.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 79 17. EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK 2022 2021 Nem nyereségadó jellegű adókötelezettségek 1 370 1 336 Bérrel kapcsolatos elszámolások 1 750 1 937 Bevétel visszahatárolások 3 527 2 354 Költség elhatárolások 691 426 Hitelezéssel kapcsolatos kötelezettségek 1 020 326 Követelés kezeléssel kapcsolatos kötelezettségek 132 102 Irányító hatóságokkal szembeni kötelezettségek 5 110 4 962 Folyósítás előtti esedékes díjak 81 61 Vevőktől kapott előlegek 454 454 Tőkejegy befizetési kötelezettség 2 335 2 784 Visszahatárolt kezdeti valós érték különbözet 16 269 17 256 Egyéb 692 138 Összesen 33 431 32 136 Az irányító hatóságokkal szembeni kötelezettségek a 2007-2013-as és 2014-2020-as EU programozási időszakkal kapcsolatos költségtérítési előlegeit tartalmazza (lásd 13. megjegyzés). Tőkejegy befizetési kötelezettség a Central European Fund of Fund kockázati tőkealap megalapításával kapcsolatos tőkeemelési kötelezettség. A kimutatott összeg a beruházási tervek függvényében fizetendő ki. A visszahatárolt kezdeti valós érték különbözet összege belső modellek alapján került meghatározásra, ezért az eredményből visszahatárolásra került és az alap instrumentum (NHP konstrukcióban felvett hitelek) amortizációjával arányban (lásd 13. megjegyzés) kerül elszámolásra az eredményben. 18. JEGYZETT TŐKE ÉS TŐKETARTALÉK 2022 során a Bank 70 milliárd forint tőkeemelést kapott 2022. október 27-én, illetve újabb 100 milliárd forint emelést 2022. december 23-án. 2021 során a Bank 39 milliárd forint tőkeemelést kapott 2021. december 3-án, illetve újabb 45 milliárd forint emelést 2021. december 22-én. A Bank részvényeinek 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll. Az 519 900 darab (2021: 349 900), egyenként 1 millió forint névértékű törzsrészvény összértéke 519 900 millió forint (2021: 349 900 millió forint). Tőketartalékként kerül kimutatásra a részvények tőkeemeléskori értéke és névértéke közötti különbözet (ázsió), valamint a tőketartalékként elszámolandó, egyéb jogcímen kapott összeget. A Bank tőketartaléka 2022-ben és 2021-ben is 81 870 millió forint. 19. EGYÉB TARTALÉKOK Általános tartalék A Hpt. 83. § értelmében az adózott nyereség tíz százalékának megfelelő általános tartalékot kell képezni. A magyar jogszabályok értelmében megképzett és felhasznált általános tartalék az IFRS- ek szerint összeállított éves beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékból került elkülönítésre. A kötelező tartalék terhére a Bank osztalékot nem fizethet.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 80 20. ELLENŐRZÉST NEM BIZTOSÍTÓ RÉSZESEDÉS Az MFB Investben az NTH által történő részvényszerzésre új pénzbeli vagyoni hozzájárulás szolgáltatásával megvalósuló tőkeemelés során került sor 2022 decemberében, amelynek keretében az NTH az MFBI által kibocsátott 1 darab 1 forint névértékű és 1 forint kibocsátási értékű elsőbbségi részvényt jegyzett le. Az elsőbbségi részvény tulajdonosa jogosult a Társaság elnök-vezérigazgatóját, valamint a felügyelőbizottság többségét jelentő felügyelőbizottsági tag kijelölésére. Mivel az 1 darab elsöbbségi részvény a társaság nettó eszközéből egy nagyon immateriális részre jogosít csak, így az ellenőrzést nem biztosító részesedés értéke nulla. 21. FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK Az ügyfelek pénzügyi szükségleteinek kielégítése érdekében a Csoport különböző visszavonhatatlan kötelezettségvállalásokra és függő kötelezettségekre vonatkozó szerződéseket köt. Ezek közé a tartoznak a pénzügyi garanciák és egyéb lehívható hitelkeretek. Egyéb nem pénzügyi garanciák kötelezik a Bankot arra, hogy adott események bekövetkezése esetén az ügyfelek nevében kifizetéseket tegyen, általában az áruk behozatalával vagy kivitelével kapcsolatban. A garanciák a hitelekhez hasonlatos kockázatot hordoznak magukban. Annak ellenére, hogy ezek a kötelezettségek nem ismerhetők el a pénzügyi helyzet kimutatásban, hitelkockázatot tartalmaznak és ezért a Csoport összesített kockázatának részét képezik. 2022 2021 Le nem hívott hitelkeretek 214 366 226 633 Tőkekötelezettségek 210 938 93 875 Adott garanciák 799 175 504 951 Garanciák és hitelkeretek összesen 1 224 479 825 459 Le nem zárt peres ügyek 304 316 Egyéb függő kötelezettségek 1 601 1 476 Összesen 1 226 384 827 251 A tőkekötelezettségek között azon kockázati tőke-befektetésekhez kapcsolódó jegyzett, de még nem fizetett tőkét, amelyet a befektetési tervek szerint kell majd megfizetni, tartjuk nyilván, amennyiben hitelmegállapodás jellegű a tőkejegy. Az egyéb függő kötelezettségvállalások a Közép-európai Alapok Alapjának potenciális további tőkeemelését jelentik, amely nem szerepel a beruházási tervekben, de maximális összegét az alap alapító dokumentumában meghatározták. Mivel a tulajdonosok döntésére van szükség annak meghatározásához, hogy a tényleges szükséges-e ezen további összeg és hogy mekkora összegre van szükség, ezért a tényleges kötelezettség összege ettől eltérhet.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 81 22. NETTÓ KAMATBEVÉTEL 2022 2021 Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 603 563 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 105 797 45 332 Pénzügyi kötelezettségek negatív kamata 169 186 Effektív kamat módszerrel elszámolt kamatbevételek 106 569 46 081 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 1 740 214 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 1 205 1 060 Származékos ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat 2 915 832 Egyéb eszközök 4 255 4 144 Egyéb kamatjellegű bevételek 10 115 6 250 Kamatbevételek összesen 116 684 52 331 Kamatráfordítások Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek (9 738) (1 514) Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek (61 053) (17 641) Származékos ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat 0 (126) Egyéb kötelezettségek (161) (8) Pénzügyi követelések negatív kamata (52) (274) Kamatráfordítások összesen (71 004) (19 563) Nettó kamatbevétel 45 680 32 768 Nettó kamatbevétel bemutatása ügyféltípusok szerint: 2022 2021 Kamatbevételek Ügyfelek 74 131 38 569 Magyar Nemzeti Bank 9 078 4 623 Egyéb bankok 9 892 2 726 Értékpapírok 23 583 6 413 Összesen 116 684 52 331 Kamatráfordítások Ügyfelek (1 608) (388) Magyar Nemzeti Bank (4 227) (2 176) Egyéb bankok (35 967) (4 307) Értékpapírok (29 202) (12 692) Összesen (71 004) (19 563) Nettó kamatbevétel 45 680 32 768 23. KAPOTT OSZTALÉK 2022 2021 Egyéb társaságok 5 0 Összesen 5 0
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 82 24. NETTÓ JUTALÉK ÉS DÍJBEVÉTEL VAGY (-) RÁFORDÍTÁS 2022 2021 Kapott jutalék- és díjbevételek Alapkezelői díj 1 096 1 016 Garancia és kezességvállalás díja 4 771 1 366 Hitelekkel kapcsolatos lebonyolítási díj 310 959 Követeléskezelési jutalékbevétel 0 13 Egyéb jutalékok, díjak 5 17 Összesen 6 182 3 371 Fizetett jutalék- és díjráfordítások Ügynöki jutalékok, díjak (157) (130) Garancia és kezességvállalás díja (775) (35) Pénzforgalmi jutalékok (63) (35) Egyéb jutalékok, díjak (9) (3) Összesen (1 004) (203) Nettó jutalék és díjráfordítás 5 178 3 168 25. AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT KATEGÓRIÁBA NEM TARTOZÓ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG 2022 2021 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 229 246 Hitelek 0 (40) Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 229 286 Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 256 944 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 162 Tulajdoni részesedést megtestesítő értékpapírok 256 782 Összesen 485 1 190 26. NEM PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK KIVEZETÉSÉBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ 2022 2021 Ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak kivezetésének vesztesége 29 31 Mentesített társult vállalkozások részesedés értékesítés (vesztesége) / nyeresége 451 (265) Egyéb eszközök kivezetésének (vesztesége) / nyeresége 0 0 Összesen 480 (234)
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 83 27. EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK/RÁFORDÍTÁSOK 2022 2021 Egyéb bevételek Költségtérítés (EU) 4 973 4 124 Költségtérítés (Állam) 5 25 Előző évek költségeinek megtérülései 209 18 Befektetési célú ingatlanok bérleti és üzemeltetési díj bevétel 3 129 2 806 Bérleti díj bevétel 51 52 Tanácsadási díj bevétel 506 295 Felvett hitelek kezdeti valós érték különbözete 4 076 2 076 Egyéb 1 293 670 Egyéb működési bevételek összesen 14 242 10 066 Egyéb ráfordítások Támogatások (86) (100) Előző évekkel kapcsolatos ráfordítások (301) (76) Adók – kivéve nyereségadók és különadó (2 187) (1 436) Pénzügyi szervezetek különadója (3 901) (2 639) Extraprofit adó (5 194) 0 Hitelezéssel és forrásbevonással kapcsolatos ráfordítások (260) (190) Nyújtott hitelek kezdeti valós érték különbözete (4 154) (2 049) Peres ügyek ráfordítása (4) (29) Egyéb (321) (137) Egyéb működési ráfordítások összesen (16 408) (6 656) A 2007-13-as és a 2014-20-as EU programozási időszakok feladatainak ellátásért a Bank költségtérítésben részesül (további részleteket a 13. megjegyzésben). A Bank 2022-ben a Költségvetési törvény XXII. fejezetében szereplő, a rábízott vagyonnal kapcsolatos feladatok ellátásáért 5 millió forint költségtérítésre volt jogosult (2021: 25 millió forint).
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 84 28. IGAZGATÁSI KÖLTSÉGEK 2022 2021 Bérek (12 324) (11 198) Bérjárulékok (1 868) (2 077) Egyéb személyi juttatások (2 072) (1 580) Személyi jellegű ráfordítások (16 264) (14 855) Reklám (1 656) (1 590) Iroda és ingatlan fenntartás (1 115) (925) Rendszertámogatás és karbantartás (961) (799) Szakértői díjak (879) (832) Bérleti díjak (532) (457) Posta, folyóirat és irattározás (285) (357) Anyagköltség (489) (314) Áram, víz, gázdíjak (190) (117) Oktatás (145) (107) Munkaerőközvetítés költsége (34) (28) Jogi költségek (86) (93) Hírközlés (123) (110) Tagsági díjak (76) (65) Biztosítások (84) (78) Bankköltség (123) (89) Utazás (57) (34) Egyéb jóléti szolgáltatások (42) (42) Egyéb adminisztrációs költségek (327) (299) Egyéb adminisztrációs költségek (7 204) (6 336) Igazgatási költségek összesen (23 468) (21 191) 2022. évben a dolgozók átlagos állományi létszáma 838 fő volt (2021: 793 fő). Szakértői díjak sor tartalmaz könyvvizsgálónak az éves beszámoló könyvvizsgálatáért fizetett díjakat 116,99 millió forint (2021: 103,54 millió forint) értékben. A KPMG Hungária Kft. részére fizetett könyvvizsgálói díjak összesen 103,03 millió forint (2021: 97,53 millió forint) és nem volt egyéb nem-könyvvizsgálati szolgáltatásért fizetett díj 2022-ben és 2021-ben sem. A KPMG Hálózattól, azon belül a KPMG Tanácsadó Kft-től a Csoport vett igénybe könyvvizsgálói szolgáltatásoktól eltérő nem könyvvizsgálói szolgáltatásokat 2022-ben, bruttó 4,7 millió forint értékben (2021: 4,7 millió forint).
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 85 29. CÉLTARTALÉKKÉPZÉS (-) VAGY CÉLTARTALÉKOK FELOLDÁSA 2022 2021 Egyéb tételek Garancia és hitelkeret Összesen Egyéb tételek Garancia és hitelkeret Összesen 1. Nyitó egyenleg január 1-jén (298) (3 249) (3 547) (248) (1 666) (1 914) 2. Képzés (393) (2 611) (3 004) (106) (2 906) (3 012) 3. Felszabadítás 108 1 792 1 900 40 1 498 1 538 4. Felhasználás 58 0 58 16 0 16 5. Árfolyam változás 0 (347) (347) 0 (175) (175) 6. Záró egyenleg december 31-én (525) (4 415) (4 940) (298) (3 249) (3 547) Nettó mozgás (5. tétel kivéve) (227) (819) (1 046) (50) (1 408) (1 458) Eredménykimutatásban elszámolt tételek Peres ügyek eredménye (29) 0 (29) Pénzügyi eszközök értékvesztése és céltartalékképzése (-) vagy visszaírása/feloldása (819) (819) 0 (1 408) (1 408) Bérköltségben elszámolt tételek (65) (65) (28) (28) Várható kötelezettségekre elszámolt (162) (162) 7 0 7 A következő táblázat a pénzügyi garanciák és a hitelkeretek céltartalék változását mutatja be 2022. év során hitelkockázati szakaszonként. A táblázatban az év közben bekövetkezett összes változás figyelembevételre került. 2022.01.01 nyitó Nettó képzés, ami nem érint szakasz váltást Új tételekre jutó képzés Kifutott tételek 1. szakaszból 2. szakaszba 2. szakaszból 1. szakaszba 2. szakaszból 3. szakaszba Árfolyamhatás 2022.12.31-es záró Garanciák (1 621) 1 768 (112) 1 0 0 0 (246) (210) 1. szakasz (1 455) 1 621 (112) 1 18 (16) (246) (189) 2. szakasz (166) 147 0 0 (18) 16 0 0 (21) 3. szakasz 0 0 0 0 0 0 0 Hitelkeretek (1 628) (823) (1 869) 216 0 0 0 (101) (4 205) 1. szakasz (496) 73 (227) 212 194 0 7 (237) 2. szakasz (1 132) (896) (1 482) 4 (194) 0 85 (108) (3 723) 3. szakasz 0 0 (160) 0 (85) 0 (245) Összesen (3 249) 945 (1 981) 217 0 0 0 (347) (4 415)
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 86 A következő táblázat a pénzügyi garanciák és a hitelkeretek céltartalék változását mutatja be 2021. év során hitelkockázati szakaszonként. 2021.01.01 nyitó Nettó képzés, ami nem érint szakasz váltást Új tételekre jutó képzés Kifutott tételek 1. szakaszból 2. szakaszba 2. szakaszból 1. szakaszba 2. szakaszból 3. szakaszba Árfolyamhatás 2021.12.31-es záró Garanciák (469) (172) (901) 1 0 0 0 (80) (1 621) 1. szakasz (425) (293) (901) 1 245 (2) 0 (80) (1 455) 2. szakasz (44) 121 0 0 (245) 2 0 0 (166) 3. szakasz 0 0 0 0 0 0 0 Hitelkeretek (1 197) 270 (655) 49 0 0 0 (95) (1 628) 1. szakasz (118) 195 (655) 31 51 0 0 (496) 2. szakasz (1 079) 75 0 18 (51) 0 0 (95) (1 132) 3. szakasz 0 0 0 0 0 0 0 Összesen (1 666) 98 (1 556) 50 0 0 0 (175) (3 249) 30. PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉRTÉKVESZTÉSE ÉS CÉLTARTALÉKKÉPZÉSE (-) VAGY VISSZAÍRÁSA /FELOLDÁSA 2022 2021 Új tételekre eső képzés Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás Összesen december 31 Új tételekre eső képzés Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás Összesen december 31 Ügyfelekkel szembeni követelések (839) (22 864) (23 703) (2 371) (11 603) (13 974) Hitelintézetekkel szembeni követelések 0 0 0 0 (1) (1) Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (893) (1 226) (2 119) (1 459) (428) (1 887) Jegybanki és bankközi betétek 0 25 25 0 (8) (8) Egyéb pénzügyi követelések 0 2 2 (28) 57 29 Egyéb látra szóló egyenlegek 0 19 19 0 20 20 Garanciák (112) 1 769 1 657 (901) (171) (1 072) Hitelkeretek (1 869) (607) (2 476) (652) 316 (336) Részösszesen (3 713) (22 882) (26 595) (5 411) (11 818) (17 229) Térülések 9 034 12 031 Összes eredményhatás (17 561) (5 198) A Térülések soron a követeléskezelési tevékenység során a kezdeti megjelenítés utáni tényleges vagy a modellben bekövetkezett változás okán becsült megtérülések hatása szerepel.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 87 A következő táblázat az pénzügyi eszközök értékvesztés változását mutatja be 2022. év során hitelkockázati szakaszonként. A táblázatban az év közben bekövetkezett összes változás figyelembevételre került. HITELEK Nyitó 2022. január 1 Új tételekre eső képzés Felhasz nálás Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Un- win- ding Árfoly am hatás Záró2022. december 31 Ügyfelekkel szembeni követelések – 1. szakasz (2 192) (368) 0 (2 741) 1 315 0 0 (174) (4 160) Államháztartás (136) 0 0 53 0 0 0 (5) (88) Egyéb pénzügyi vállalkozás (348) (169) 0 (330) 87 0 0 0 (760) Nem pénzügyi vállalkozás (1 704) (151) 0 (2 513) 1 228 0 0 (169) (3 309) Háztartás (4) (48) 0 49 0 0 0 0 (3) Hitelintézetekkel szembeni követelések – 1. szakasz (5) 0 0 0 0 0 0 0 (5) Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek (5) 0 0 0 0 0 0 0 (5) Ügyfelekkel szembeni követelések – 2. szakasz (23 882) (65) 0 (18 554) (1 315) 9 380 0 (3) (1 614) (36 053) Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás (2 025) (65) 0 (9 084) (87) 6 524 0 (3) (45) (4 785) Nem pénzügyi vállalkozás (21 778) 0 0 (9 476) (1 228) 2 852 0 0 (1 569) (31 199) Háztartás (79) 0 0 6 0 4 0 0 0 (69) Hitelintézetekkel szembeni követelések – 2. szakasz 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 88 HITELEK Nyitó 2022. január 1 Új tételekre eső képzés Felhasz nálás Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Un- win- ding Árfoly am hatás Záró 2022. december 31 Ügyfelekkel szembeni követelések – 3. szakasz (12 099) (111) 0 (76) (9 380) 0 3 (260) (908) (22 831) Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 0 (78) 0 (1 845) (6 524) 0 3 13 0 (8 431) Nem pénzügyi vállalkozás (12 092) (33) 0 1 765 (2 852) 0 0 (273) (908) (14 393) Háztartás (7) 0 0 4 (4) 0 0 0 0 (7) Ügyfelekkel szembeni követelések – POCI (11 700) (295) 0 (1 493) 0 0 0 0 0 (13 488) Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás (45) 0 0 45 0 0 0 0 0 0 Nem pénzügyi vállalkozás (1 858) (46) 0 (203) 0 0 0 0 0 (2 107) Háztartás (9 797) (249) 0 (1 335) 0 0 0 0 0 (11 381) Hitelintézetekkel szembeni követelések – 3. szakasz 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések – Összesen (49 873) (839) 0 (22 864) 0 0 0 0 (260) (2 696) (76 532) Államháztartás (136) 0 0 53 0 0 0 0 0 (5) (88) Egyéb pénzügyi vállalkozás (2 418) (312) 0 (11 214) 0 0 0 0 13 (45) (13 976) Nem pénzügyi vállalkozás (37 432) (230) 0 (10 427) 0 0 0 0 (273) (2 646) (51 008) Háztartás (9 887) (297) 0 (1 276) 0 0 0 0 0 0 (11 460) Hitelintézetekkel szembeni követelések – Összesen (5) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (5) Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek (5) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (5)
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 89 HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK Nyitó 2022. január 1 Új tételekre eső képzés Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Árfolyam hatás Záró 2022. december 31 1. szakasz (1 938) (893) (833) 48 0 0 (10) (3 626) Magyar államkötvények 0 0 0 0 0 0 0 0 Vállalati kötvények (1 935) (893) (835) 48 0 0 (10) (3 625) Jelzáloglevelek (3) 0 2 0 0 0 0 (1) 2. szakasz (148) 0 (48) (48) 148 0 0 (96) Magyar államkötvények 0 0 0 0 0 0 0 0 Vállalati kötvények (148) 0 (48) (48) 148 0 0 (96) Jelzáloglevelek 0 0 0 0 0 0 0 0 3. szakasz 0 0 (345) (148) 0 0 0 (493) Magyar államkötvények 0 0 0 0 0 0 0 0 Vállalati kötvények 0 0 (345) (148) 0 0 0 (493) Jelzáloglevelek 0 0 0 0 0 0 0 0 JEGYBANKI ÉS BANKKÖZI BETÉTEK Nyitó 2022. január 1 Új tételekre eső képzés Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Záró 2022. december 31 1. szakasz* (31) 0 25 (6) MNB betétek (3) 0 3 0 Bankközi betétek (28) 0 22 (6) *: Csak 1. szakaszba tartozó betétek voltak a Csoport portfoliójában 2022 során. EGYÉB PÉNZÜGYI KÖVETELÉSEK Nyitó 2022. január 1 Új tételekre eső képzés Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Záró 2022. december 31 2. szakasz* (4) 0 2 (2) Kereskedelmi vevők (4) 0 3 (1) Margin számlák 0 0 (1) (1) *: Csak 2. szakaszba tartozó követelések voltak a Csoport portfoliójában 2022 során.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 90 EGYÉB LÁTRASZÓLÓ EGYENLEGEK Nyitó 2022. január 1 Új tételekre eső képz0és Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Árdolyam hatás Záró 2022. december 31 1. szakasz* (25) 0 19 (4) (10) Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal (25) 0 16 0 (9) Egyéb látra szóló betétek 0 0 3 (4) (1) *: Csak 1. szakaszba tartozó egyenlegek voltak a Csoport portfoliójában 2022 során. A következő táblázat az pénzügyi eszközök értékvesztés változását mutatja be 2021. év során hitelkockázati szakaszonként. HITELEK Nyitó 2021. január 1 Új tételekre eső képzés Felhasz nálás Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Un- win- ding Árfoly am hatás Záró 2021. december 31 Ügyfelekkel szembeni követelések – 1. szakasz (1 293) (1 646) 0 (8) 810 0 (37) (18) (2 192) Államháztartás (98) (23) 0 (14) 0 0 0 (1) (136) Egyéb pénzügyi vállalkozás (701) (64) 0 273 161 0 (17) 0 (348) Nem pénzügyi vállalkozás (476) (1 558) 0 (204) 571 0 (20) (17) (1 704) Háztartás (18) (1) 0 (63) 78 0 0 0 (4) Hitelintézetekkel szembeni követelések – 1. szakasz (4) 0 0 (1) 0 0 0 0 (5) Refinanszírozási hitelek (1) 0 0 1 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek (3) 0 0 (2) 0 0 0 0 (5) Ügyfelekkel szembeni követelések – 2. szakasz (17 178) (189) 0 (5 468) (810) 206 37 (197) (283) (23 882) Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás (1 060) (12) 0 (801) (161) 0 17 0 (8) (2 025) Nem pénzügyi vállalkozás (16 115) (177) 0 (4 669) (571) 206 20 (197) (275) (21 778) Háztartás (3) 0 0 2 (78) 0 0 0 0 (79) Hitelintézetekkel szembeni követelések – 2. szakasz 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 91 HITELEK Nyitó 2021. január 1 Új tételekre eső képzés Felhasz nálás Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Un- win- ding Árfoly am hatás Záró 2021. december 31 Ügyfelekkel szembeni követelések – 3. szakasz (22 945) (62) 9 446 1 342 (206) 0 197 (151) 280 (12 099) Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Nem pénzügyi vállalkozás (22 932) (62) 9 446 1 336 (206) 0 197 (151) 280 (12 092) Háztartás (13) 0 0 6 0 0 0 0 0 (7) Ügyfelekkel szembeni követelések – POCI (3 757) (474) 0 (7 469) 0 0 0 0 0 (11 700) Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás (45) 0 0 0 0 0 0 0 0 (45) Nem pénzügyi vállalkozás (1 956) (7) 0 105 0 0 0 0 0 (1 858) Háztartás (1 756) (467) 0 (7 574) 0 0 0 0 0 (9 797) Hitelintézetekkel szembeni követelések – 3. szakasz 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések – Összesen (45 173) (2 371) 9 446 (11 603) 0 0 0 0 (151) (21) (49 873) Államháztartás (98) (23) 0 (14) 0 0 0 0 0 (1) (136) Egyéb pénzügyi vállalkozás (1 806) (76) 0 (528) 0 0 0 0 0 (8) (2 418) Nem pénzügyi vállalkozás (41 479) (1 804) 9 446 (3 432) 0 0 0 0 (151) (12) (37 432) Háztartás (1 790) (468) 0 (7 629) 0 0 0 0 0 0 (9 887) Hitelintézetekkel szembeni követelések – Összesen (4) 0 0 (1) 0 0 0 0 0 0 (5) Refinanszírozási hitelek (1) 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek (3) 0 0 (2) 0 0 0 0 0 0 (5)
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 92 HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK Nyitó 2021. január 1 Új tételekre eső képzés Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Záró 2021. december 31 1. szakasz (52) (1 459) (427) 0 0 0 (1 938) Magyar államkötvények 0 0 0 0 0 0 0 Vállalati kötvények (49) (1 459) (427) 0 0 0 (1 935) Jelzáloglevelek (3) 0 0 0 0 0 (3) 2. szakasz (147) 0 (1) 0 0 0 (148) Magyar államkötvények 0 0 0 0 0 0 0 Vállalati kötvények (147) 0 (1) 0 0 0 (148) Jelzáloglevelek 0 0 0 0 0 0 0 *: Csak 1. és 2. szakaszba tartozó értékpapírok voltak a Csoport portfoliójában 2021 során. JEGYBANKI ÉS BANKKÖZI BETÉTEK Nyitó 2021. január 1 Új tételekre eső képzés Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Záró 2021. december 31 1. szakasz* (23) 0 (8) (31) MNB betétek 0 0 (3) (3) Bankközi betétek (23) 0 (5) (28) *: Csak 1. szakaszba tartozó betétek voltak a Csoport portfoliójában 2021 során. EGYÉB PÉNZÜGYI KÖVETELÉSEK Nyitó 2021. január 1 Új tételekre eső képzés Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Záró 2021. december 31 2. szakasz* (33) (28) 57 (4) Kereskedelmi vevők (33) (28) 57 (4) Margin számlák 0 0 0 0 *: Csak 2. szakaszba tartozó követelések voltak a Csoport portfoliójában 2021 során. EGYÉB LÁTRASZÓLÓ EGYENLEGEK Nyitó 2021. január 1 Új tételekre eső képz0és Szakasz váltás nélküli nettó képzés/ visszaírás 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Záró 2021. december 31 1. szakasz* (45) 0 (20) (25) Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal 0 0 (25) (25) Egyéb látra szóló betétek (45) 0 45 0 *: Csak 1. szakaszba tartozó egyenlegek voltak a Csoport portfoliójában 2021 során.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 93 31. MENTESÍTETT TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOKBAN LÉVŐ BEFEKTETÉSEK (-) ÉRTÉKVESZTÉSE VAGY ÉRTÉKVESZTÉSÉNEK VISSZAÍRÁSA 2022 2021 1. Nyitó egyenleg január 1-jén (6 938) (6 841) 2. Képzés (2 288) (1 357) 3. Felszabadítás és felhasználás összesen 853 1 039 3.a. Felszabadítás eredményen keresztül 125 540 3.b. Felhasználás 728 499 4. Árfolyam változás 0 0 5. Átsorolás (376) 221 6. Záró egyenleg december 31-én (8 749) (6 938) Nettó mozgás (1 811) (97) Eredménykimutatásban (2+3a) (2 163) (817) 32. NEM PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉRTÉKVESZTÉSE VAGY ÉRTÉKVESZTÉS VISSZAÍRÁSA 2022 2021 Ingatlanok, gépek, berendezések értékvesztése (11. megjegyzés) 0 0 Immateriális javak értékvesztése (12. megjegyzés) 0 0 Egyéb eszközök értékvesztése (7) 0 Összesen (7) 0 Az alábbi táblázat az egyéb eszközök értékvesztésének alakulását mutatja be. 2022 2021 Egyéb követe- lések Kész- letek Összesen Egyéb követe- lések Kész- letek Összesen 1. Nyitó egyenleg január 1-jén (109) (1) (110) (114) (147) (261) 2. Képzés 0 (11) (11) 0 0 0 3. Felszabadítás és felhasználás összesen 7 0 7 5 146 151 3.a. Felszabadítás eredményen keresztül 4 0 4 0 0 0 3.b. Felhasználás 3 0 3 5 146 151 4. Záró egyenleg december 31-én (102) (12) (114) (109) (1) (110) Nettó mozgás (4.-1.) 7 (11) (4) 5 146 151 Eredménykimutatásban (2.+3.a.) 4 (11) (7) 0 0 0
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 94 33. ADÓZÁS A nyereséget terhelő adók a tényleges adóból és a halasztott adók változásaiból áll össze. Mind 2022-ben és 2021-ben is a hatályos társasági adókulcs mértéke 9% volt, a helyi iparűzési adó mértéke 2%, az innovációs járulék mértéke 0,3%. 2022 2021 Tényleges adó 3 013 1 994 ebből társasági adó 1 133 535 ebből helyi iparűzési adó és innovációs járulék 1 880 1 459 Halasztott adó (442) 246 Összesen 2 571 2 240 A következő táblázat a halasztott adó követeléseket és kötelezettség eredménykimutatásban vagy egyéb átfogó jövedelemkimutatásban történő mozgásait mutatja be. 2022 2021 Eredmény- ben elszámolt Egyéb átfogó jövedelemben elszámolt Halasztott adó kötelezettség Halasztott adó követelés Eredmény- ben elszámolt Egyéb átfogó jövedelemben elszámolt Halasztott adó kötelezettség Halasztott adó követelés Tényleges adó 3 013 1 994 Halasztott adó jogcímek szerint Ingatlanok, gépek és berendezések 14 74 17 0 60 0 Céltartalékok (6) (21) (15) 0 (15) 0 Pénzügyi instrumentumok (444) 36 3 008 (72) 233 1 3 400 (56) Továbbvihető negatív adóalap (6) (36) 11 0 (30) 0 Összesen (442) 36 3 025 (72) 246 1 3 415 (56) Összes adókötelezettség az eredményben elszámolt adóráfordítás 2 571 2 240 A pénzügyi instrumentumok sor reprezentálja a magyar és a nemzetközi elszámolási különbözetek összesített hatását (például kezdeti tranzakciós költségek, eltérő értékvesztés és céltartalékképzési szabályok).
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 95 A következő táblázat az eredménykimutatásban bemutatott társasági adó levezetését tartalmazza. Effektív adókulcs levezetése 2022 2021 Adókulcs Összeg Adókulcs Összeg Adózás előtti eredmény 29 418 10 049 Hatályos törvények szerinti adó 9,00% 2 648 9,00% 904 Helyi iparűzési adó és innovációs járulék 6,39% 1 880 14,52% 1 459 Leányvállalatok negatív eredményére jutó adó 1,56% 458 4,40% 442 Elhatárolt veszteség miatti korrekció (0,92%) (272) (1,51%) (152) Tőkekonszolidációs elszámolások (6,24%) (1 835) (2,59%) (260) Adóalap módosító tételek egyéb hatása (1,05%) (308) (1,52%) (153) Effektív adó 8,74% 2 571 22,30% 2 240 A leányvállalatok és társult vállalkozások konszolidációja során keletkezett nyereségekre nem került felvételre halasztott adó kötelezettség, mivel ezen különbözetek felhasználásának ütemezését a befektetői ellenőrzésen keresztül a Bank befolyásolni tudja és valószínű, hogy az ezekből eredő átmeneti különbözet a belátható jövőben nem fordul vissza. Amennyiben veszteség keletkezett akkor halasztott adókövetelés sem került felvételre, mivel nem valószínű, hogy elegendő adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni, amellyel szemben az ebből eredő levonható átmeneti különbözetet fel lehet használni. Az adólevezetés „egyéb” elnevezésű sora lényegileg ezen tételek nettó hatását tartalmazza. A keletkezett elhatárolható, fel nem használt negatív adóalap összege 74 833 millió forint (2021: 76 709 millió forint). A 2014-ig keletkezett elhatárolt veszteséget (54 322 millió forint) 2030. december 31-el lehet utoljára felhasználni, a 2015-től keletkezett elhatárolt veszteséget pedig a keletkezését követő 5 adóévben (2022: 810 millió forint, 2023: 3 144 millió forint, 2024: 1 664 millió forint 2025: 12 254 millió forint, 2027: 2 639 millió forint). A negatív adóalap jövőbeni realizálhatósága bizonytalan, ezért csak akkora összegben került felvételre, amennyi a halasztott adókötelezettség 50%-át ellentételezi, mivel a hatályos magyar adójogszabályok alapján a tovább vihető veszteség csak a pozitív adóalap 50%-os mértékéig használható fel egy adóévben. A meg nem jelenített halasztott adó követelés összege 2022. december 31-én 6 735 millió forint volt (2021: 6 904 millió forint).
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 96 34. KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK A Bank tulajdonosa a Magyar Állam. A Bank olyan társult vállalkozásokat határoz meg kapcsolt félként, amelyek az MFB csoport tagjai. A kapcsolt felek közé tartoznak továbbá az Igazgatóság és a Felügyelőbizottság tagjai, valamint olyan társaságok is, amelyek felett ezek a személyek ellenőrzéssel vagy jelentős befolyással bírnak. A Bank és teljeskörűen konszolidált vállalatai közötti tranzakciók kiszűrésre kerülnek a konszolidált éves beszámolóból. A kapcsolt felekkel bonyolított tranzakciók a szokásos piaci feltételek között teljesültek. A Csoport élve az IAS 24.25 bekezdése adta lehetőséggel nem teszi közzé az állami cégekkel való tranzakcióit és a Magyar Állammal szembeni tranzakciókból a legjelentősebbeket teszi közzé, mint állampapírok, adók és költségelszámolások. Az alábbi táblázatban a következő kifejezéseket alkalmaztuk: Állam: a legvégső ellenőrzést gyakorló szerv. A lenti táblázatban az Állam oszlopban a különböző állami szervek általi jelentősebb tételeket szerepeltettük. Az értékpapírokat tartalmazó sorokban az Államadósság Kezelő Központ (ÁKK) által kibocsátott állampapírok szerepelnek. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) felé fizetendő vagy visszaigényelhető adó szerepel az adókövetelés/kötelezettség sorokban. Az egyéb eszközök/kötelezettségek soron szerepelnek az Irányító hatóságokkal szembeni költségtérítési követelések és kapott előleg elszámolások. Az árfolyam-fedezeti megállapodás miatti Állammal szembeni követelések soron pedig a Pénzügyminisztériummal szembeni követelés szerepel. Az eredménykimutatás ezen tételek eredmény vonzatait tartalmazza, mint kamatbevétel, adófizetés, vagy költségtérítési bevétel. Társult vállalkozások: minden olyan gazdálkodó egység, amelyben a Bank jelentős befolyással rendelkezik, de nem ellenőrzéssel, a pénzügyi és működési politikák felett. 2022 2021 Társult vállal- kozások Állam Társult vállal- kozások Állam ESZKÖZÖK Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 855 0 969 0 Ügyfelekkel szembeni hitelek 855 0 969 0 Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 0 60 537 0 32 537 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 60 537 0 32 537 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 33 572 44 655 22 340 55 727 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 42 158 0 53 494 Ügyfelekkel szembeni hitelek 33 572 1 202 22 309 1 893 Egyéb pénzügyi követelések 0 1 295 31 340 Társult vállalkozásokban lévő befektetések 267 935 169 870 Adókövetelések 0 0 Tényleges Adókövetelés 0 0 Egyéb eszközök 2 784 8 386 0 9 076 Árfolyam-fedezeti megállapodás miatti állammal szembeni követelés * 193 162 162 273 * a feltüntetett adatból 31 300 millió forint (2021: 3 713 millió forint) az eredménykimutatás „Árfolyam-különbözet nyereség vagy (-) veszteség” sorában szerepelt
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 97 2022 2021 Társult vállalat Állam Társult vállalat Állam FORRÁSOK Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 1 094 0 2 151 0 Betétek 1 094 0 2 151 0 Adókötelezettség 1 297 574 Tényleges Adókötelezettség 1 297 574 Egyéb kötelezettségek 23 6 616 19 6 391 Garanciák és hitelkeret kötelezettségek 56 574 0 252 242 0 EREDMÉNYKIMUTATÁS Kamatbevételek 512 1 691 1 192 1 803 Kamatráfordítások (25) (4) Osztalékbevétel 0 0 Díj- és jutalékbevételek 4 27 Díj- és jutalék ráfordítások (2) (6) Egyéb működési bevétel 174 4 920 294 4 368 Egyéb működési ráfordítás (258) (8 726) (18) (3 874) Pénzügyi eszközök értékvesztése és céltartalékképzése (-) vagy visszaírása /feloldása * (2 508) 0 (32) (16) Mentesített társult vállalkozásokban lévő befektetések (-) értékvesztése vagy értékvesztésének visszaírás (2 163) 0 (817) 0 Eredményhez kapcsolódó adóráfordítás (3 013) (1 994) *: a feltüntetett adatok az IFRS9 előírásával összhangban képzett csoportos értékvesztés és céltartalék képzést nem tartalmazzák A kulcspozícióban lévő vezetők 2022. és 2021. évi bruttó kompenzációjának összegét a következő táblázat tartalmazza: 2022 2021 Igazgatóság tagjai 29 27 Felügyelő Bizottság tagjai 19 22 Vezérigazgató és vezérigazgató-helyettesek 138 106 Összesen: 186 155 A fenti táblázat tartalmazza a kulcspozícióban lévő vezetőknek kifizetett rövid távú juttatásokat. Nem volt kifizetés munkaviszony megszűnése utáni juttatásként, hosszú távú ellátásként vagy végkielégítésként sem a kulcspozícióban lévő vezetők részére és a Bank nem működtet részvényalapú kifizetési programot. A kulcspozícióban lévő vezetők részére nem történt hitelfolyósítás sem.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 98 35. MŰKÖDÉSI SZEGMENSEK A működési szegmensek olyan üzleti tevékenységet folytató összetevők, amelyek bevételt vagy kiadásokat hozhatnak, amelyek működési eredményeit a fő működési döntéshozó (Chief Operating Decision Maker; CODM) rendszeresen felülvizsgálja, és amelyekről diszkrét pénzügyi információk állnak rendelkezésre. A CODM az a személy vagy személyek csoportja, aki erőforrásokat oszt ki és értékeli az egység teljesítményét. A CODM feladatait a Csoport Ügyvezető testülete látja el. A Csoport szegmensek szerinti beszámolója az alábbi operációs szegmensekre épül. Szegmens Tevékenység Hitelezés: Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni hitelek nyújtása, betétek gyűjtése és egyéb ügyletek és egyenlegek Befektetés: Értékpapírokkal és befektetésekkel kapcsolatos tevékenység EU forráskezelés: A Bank által végzett EU források közvetítésével kapcsolatos tevékenység Követeléskezelés: Követelésvásárlás, követeléskezelés és faktoring tevékenység Kockázati tőkebefektetés: Kockázati tőkebefektetéssel kapcsolatos tevékenység Ingatlanhasznosítás: A Csoport tulajdonában lévő ingatlanok kezelésével kapcsolatos tevékenység A Csoport nem készít földrajzi megbontást, mert üzleti tevékenységét elsődlegesen Magyarországon végzi és nincs jelentős külföldi tevékenysége. A szegmensek eredménye tartalmazza a közvetlenül az adott szegmenshez köthető bevételeket és ráfordításokat, valamint a bevételek és ráfordítások vonatkozó részét, amely egy szegmenshez rendelhető, akár külső tranzakciókból, akár a Csoport más szegmenseivel folytatott tranzakciókból származnak. Az eredménykimutatás sorainak szegmensek szerinti megbontása azon elv szerint történt, hogy ha valamely tétel egyértelműen az ad ott szegmenshez tartozik akkor a teljes összeg ott jelenik meg, ha nem bontható egyértelműen szegmensek szerint akkor a nettó állomány szerinti megbontás az irányadó. A hitelezési és befektetési eszközök a számviteli sorok alapján egyértelműen beazonosíthatóak szegmensek szerint. A források esetében a saját tőkét megbontottuk felhasználható és fel nem használható tőkeösszegre. A fel nem használható saját tőke az immateriális javakat, ingatlanok, gépek és berendezéseket, az állammal szembeni árfolyam-garanciás követelés nem fixált részét (már lezárva, nincs mögötte eszköz), valamint a szabályzat szerint tartani szükséges likviditási tartalékot (mérlegfőösszeg 5%-a) fedezi. A fennmaradó részt arányosan osztottuk az egyes szegmensek finanszírozására
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 99 2022 Hitelezés Befektetés EU forrás- kezelés Követelés kezelés Kockázati tőkebefektetés Ingatlan hasznosítás Összesen Szegmensek teljes bevételei és nyereségei Kamatbevételek 106 650 0 0 7 941 2 036 57 116 684 ebből Effektív kamat módszerrel elszámolt kamatbevételek 96 535 0 0 7 941 2 036 57 106 569 ebből Egyéb kamatbevételek 10 115 0 0 0 0 0 10 115 Díj- és jutalékbevételek 5 081 0 5 0 1 096 0 6 182 ebből alapkezelői díj 0 0 0 0 1 096 0 1 096 ebből garancia és kezességvállalás díja 4 771 0 0 0 0 0 4 771 ebből hitelekkel kapcsolatos lebonyolítási díj 310 0 0 0 0 0 310 ebből követeléskezelési jutalékbevétel 0 0 0 0 0 0 0 ebből egyéb jutalékok, díjak 0 0 5 0 0 0 5 Osztalékbevétel 0 5 0 0 0 0 5 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség, nettó 171 58 0 0 256 0 485 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből származó nyereség, nettó (9) 0 0 0 10 394 0 10 385 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek, nettó 488 164 0 0 0 0 652 Árfolyam-különbözet [nyereség], nettó 730 370 0 0 2 681 0 3 781 Egyéb működésből származó bevétel 4 440 213 4 722 97 1 596 3 174 14 242 Összes szegmens bevétel és nyereség 117 551 810 4 727 8 038 18 059 3 231 152 416 Kamatráfordítások (51 636) 0 0 (1 467) (17 440) (461) (71 004) Díj- és jutalékráfordítások (1 004) 0 0 0 0 0 (1 004) ebből ügynöki jutalékok, díjak (157) 0 0 0 0 0 (157) ebből garancia és kezességvállalás díja (775) 0 0 0 0 0 (775) ebből pénzforgalmi jutalékok (63) 0 0 0 0 0 (63) ebből egyéb jutalékok, díjak (9) 0 0 0 0 0 (9) Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó veszteség, nettó (939) (315) 0 0 0 0 (1 254) Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó veszteség, nettó 0 33 0 8 414 25 480 Szerződésmódosítás miatti veszteség, nettó (3 018) 0 0 0 0 0 (3 018) Egyéb működési ráfordítások (10 782) (2 272) (110) (2 962) (139) (143) (16 408) Igazgatási költségek (6 259) (2 102) (4 041) (5 663) (4 095) (1 308) (23 468) Értékcsökkenés (666) (223) (429) (304) (686) (167) (2 475) Szegmens eredménye értékvesztés és céltartalék elszámolás előtt 43 247 (4 069) 147 (2 350) (3 887) 1 177 34 265
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 100 2022 Hitelezés Befektetés EU forrás- kezelés Követelés kezelés Kockázati tőkebefektetés Ingatlan hasznosítás Összesen Pénzügyi eszközök értékvesztése és céltartalékképzése (-) vagy visszaírása /feloldása (23 516) (139) 0 6 854 (760) 0 (17 561) Mentesített társult vállalkozásokban lévő befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása 0 3 990 0 0 (6 153) 0 (2 163) Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása 0 0 0 (11) 4 0 (7) Tőkemódszerrel értékelt társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés 0 2 825 0 0 12 059 0 14 884 Szegmens adózás előtti eredménye 19 731 2 607 147 4 493 1 263 1 177 29 418 Adóráfordítás (982) (333) (5) (1 404) 247 (94) (2 571) Üzleti év nyeresége 18 749 2 274 142 3 089 1 510 1 083 26 847 2022 Hitelezés Befektetés EU forrás- kezelés Követelés kezelés Kockázati tőkebefektetés Ingatlan hasznosítás Összesen Szegmens árbevétel Kamatbevételek 106 650 0 0 7 941 2 036 57 116 684 Díj- és jutalékbevételek 5 081 0 5 0 1 096 0 6 182 Osztalékbevétel 0 5 0 0 0 0 5 Egyéb működésből származó bevétel 4 440 213 4 722 97 1 596 3 174 14 242 Szegmens árbevétel összesen 116 171 218 4 727 8 038 4 728 3 231 137 113 Árbevétel időzítése Konkrét időpontban 9 521 218 4 727 97 2 692 3 174 20 429 Folyamatosan 106 650 0 0 7 941 2 036 57 116 684 2022 Hitelezés Befektetés Nem allokálható Követelés kezelés Kockázati tőkebefektetés Ingatlan hasznosítás Összesen Szegmens eszközök 1 741 865 222 296 256 174 68 788 93 308 1 915 2 384 346 Szegmens részesedése az összes eszközből 73,06% 9,32% 10,74% 2,89% 3,91% 0,08% 100,00% Szegmens kötelezettségek 1 525 384 194 669 24 378 60 239 81 712 0 1 886 382 Szegmens részesedése az összes kötelezettségből 80,87% 10,32% 1,29% 3,19% 4,33% 0,00% 100,00%
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 101 2021 Hitelezés Befektetés EU forrás- kezelés Követelés kezelés Kockázati tőkebefektetés Ingatlan hasznosítás Összesen Szegmensek teljes bevételei és nyereségei Kamatbevételek 42 618 0 0 8 592 1 115 6 52 331 ebből Effektív kamat módszerrel elszámolt kamatbevételek 36 628 0 0 8 592 855 6 46 081 ebből Egyéb kamatbevételek 5 990 0 0 0 260 0 6 250 Díj- és jutalékbevételek 2 337 0 5 13 1 016 0 3 371 ebből alapkezelői díj 0 0 0 0 1 016 0 1 016 ebből garancia és kezességvállalás díja 1 366 0 0 0 0 0 1 366 ebből hitelekkel kapcsolatos lebonyolítási díj 959 0 0 0 0 0 959 ebből követeléskezelési jutalékbevétel 0 0 0 13 0 0 13 ebből egyéb jutalékok, díjak 12 0 5 0 0 0 17 Osztalékbevétel 0 0 0 0 0 0 0 Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség, nettó 403 675 0 (157) 269 0 1 190 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség, nettó 1 0 0 0 0 0 1 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből származó nyereség, nettó 123 698 0 0 (458) 0 363 Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek, nettó 21 6 0 0 0 0 27 Árfolyam-különbözet [nyereség], nettó (51) (80) 0 0 640 0 509 Egyéb működésből származó bevétel 2 135 49 4 249 118 649 2 866 1 066 Összes szegmens bevétel és nyereség 47 587 1 348 4 254 8 566 3 231 2 872 67 858 Kamatráfordítások (14 515) (3 749) 0 (888) 0 (411) (19 563) Díj- és jutalékráfordítások (203) 0 0 0 0 0 (203) ebből ügynöki jutalékok, díjak (130) 0 0 0 0 0 (130) ebből garancia és kezességvállalás díja (35) 0 0 0 0 0 (35) ebből pénzforgalmi jutalékok (35) 0 0 0 0 0 (35) ebből egyéb jutalékok, díjak (3) 0 0 0 0 0 (3) Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó veszteség, nettó (1) (486) 0 0 220 33 (234) Szerződésmódosítás miatti veszteség, nettó (1 045) 0 0 0 0 0 (1 045) Egyéb működési ráfordítások (4 932) (879) (95) (387) (203) (160) (6 656) Igazgatási költségek (6 022) (1 850) (3 573) (4 452) (4 314) (980) (21 191) Értékcsökkenés (563) (173) (334) (858) (134) (156) (2 218) Szegmens eredménye értékvesztés és céltartalék elszámolás előtt 20 306 (5 789) 252 1 981 (1 200) 1 198 16 748
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált éves beszámolóhoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 102 2021 Hitelezés Befektetés EU forrás- kezelés Követelés kezelés Kockázati tőkebefektetés Ingatlan hasznosítás Összesen Pénzügyi eszközök értékvesztése és céltartalékképzése (-) vagy visszaírása /feloldása (9 411) (79) 0 4 431 (150) 11 (5 198) Mentesített társult vállalkozásokban lévő befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása 0 1 083 0 0 (1 900) 0 (817) Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása 0 0 0 0 0 0 0 Tőkemódszerrel értékelt társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés 0 1 146 0 0 (1 830) 0 (684) Szegmens adózás előtti eredménye 10 895 (3 639) 252 6 412 (5 080) 1 209 10 049 Adóráfordítás (687) (209) 0 (865) (388) (91) (2 240) Üzleti év nyeresége 10 208 (3 848) 252 5 547 (5 468) 1 118 7 809 2021 Hitelezés Befektetés EU forrás- kezelés Követelés kezelés Kockázati tőkebefektetés Ingatlan hasznosítás Összesen Szegmens árbevétel Kamatbevételek 42 618 0 0 8 592 1 115 6 52 331 Díj- és jutalékbevételek 2 337 0 5 13 1 016 0 3 371 Osztalékbevétel 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb működésből származó bevétel 2 135 49 4 249 118 649 2 866 10 066 Szegmens árbevétel összesen 47 090 49 4 254 8 723 2 780 2 872 65 768 Árbevétel időzítése Konkrét időpontban 4 472 49 4 254 131 1 665 2 866 13 437 Folyamatosan 42 618 0 0 8 592 1 115 6 52 331 2021 Hitelezés Befektetés Nem allokálható Követelés kezelés Kockázati tőkebefektetés Ingatlan hasznosítás Összesen Szegmens eszközök 1 585 631 232 170 290 974 75 168 116 774 1 820 2 302 537 Szegmens részesedése az összes eszközből 68,86% 10,08% 12,64% 3,26% 5,07% 0,09% 100,00% Szegmens kötelezettségek 1 399 764 204 955 30 674 66 357 103 086 1 607 1 806 443 Szegmens részesedése az összes kötelezettségből 77,49% 11,35% 1,70% 3,67% 5,71% 0,08% 100,00%
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 103 36. PÉNZÜGYI KOCKÁZAT KEZELÉSE A Csoport piaci súlyának és kiemelt gazdasági szerepének, jóváhagyott üzleti modelljének megfelelő belső irányítás valósul meg, amely magában foglalja a tevékenységhez illeszkedő kockázati alapelveket, szervezeti felépítést, döntéshozatali struktúrát (beleértve a testületeket és bizottságokat), kockázatkezelési szabályokat, modelleket és módszertanokat. A Csoport a kockázati teljesítmény nyomon követését lehetővé tevő beszámolási vonalakat üzemeltet. A Bank a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban: MFB tv.) által előírt feladatok ellátásában az üzleti és kockázatkezelési szempontok egyensúlyára törekszik. A Csoport folyamatosan fejleszti átfogó szemléletű kockázati kultúráját, amely a Csoport kockázati étvágyával, illetve kockázati hajlandóságával összhangban biztosítja a nemzetközi sztenderdeknek és legjobb gyakorlatoknak, valamint a vonatkozó hazai szabályozási feltételeknek és ajánlásoknak való megfelelést, illetve a banküzemi működéssel kapcsolatosan felmerülő kockázatoknak az azonosítását, mérését és kezelését. A Csoport stratégiai célkitűzéseivel, átfogó kockázatkezelési és a többi kockázatra (működési kockázat, piaci kockázatok, stb.) kiterjedő politikáival összhangban álló, jóváhagyott hitelkockázati politikával rendelkezik. Az IBOR reform kapcsán a Bank különböző szakmai területei folyamatosan részt vesznek a szakmai fórumokon, egyeztetéseken. A Csoport kitettsége nem jelentős, miáltal egyetlen USD Libor bázison kamatozó hitelügylet (56,48 millió USD összegben), valamint ezen ügylet finanszírozásául szolgáló forrás van a könyveinkben. A kockázatkezelés elveinek meghatározása kiterjed az üzleti stratégiával összhangban a kockázati étvágy, kockázatkezelési stratégia és kockázatkezelési politika meghatározására, a kockázati limitek felállítására, a kockázatkezelési rendszerrel kapcsolatos folyamatok, eljárások, feladatok, döntési és ellenőrzési jogkörök meghatározására és rögzítésére, a kockázatok folyamatos, megfelelő időben történő azonosítására, a kockázatok mérésére használt eljárások és módszerek kidolgozására, a kockázatok mérésére, értékelésére és nyomon követésére, a kockázatkezelési tevékenységgel kapcsolatos jelentések készítésére, a megállapított kockázati limitek túllépése esetén követendő eljárások megállapítására. A Bank stratégiával és folyamatokkal rendelkezik annak érdekében, hogy a jelenlegi és jövőbeni felmerülő kockázatainak fedezetéhez szükséges nagyságú és összetételű tőkét meghatározza és fenntartsa, melyet alátámaszt, hogy a Kormány jogszabályi kötelezettsége, hogy biztosítsa a Bank hosszú távú és stabil működőképességét, de emellett részleteiben is figyelemmel kíséri a Bank kockázatvállalási tevékenységét, a gazdálkodás célszerűségét és jövedelmezőségét. A Bank a felmerülő összes kockázatot számszerűsíti és vezető testületeinek bemutatja, annak ellenére, hogy az MFB törvény 8§ (2) bekezdése alapján a Bank felmentést kapott a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. Törvény 97§-ában előírt tőkemegfelelés belső értékelési eljárás lefolytatása és a többlet-tőke követelmény képzés és fenntartás alól. Az Csoport kockázatirányítási keretrendszere koherens, integrált megközelítésen nyugszik: • A Csoport tagjai alap tevékenységükből fakadóan tudatosan vállalnak kockázatokat (hitelezési, befektetési ügyletek) és kezelik az alaptevékenységükhöz járulékosan kapcsolódó kockázatokat. • A kockázatirányítás és kontroll kereteit jól strukturált szabályzati hierarchia biztosítja.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 104 • A kockázatmenedzsment tevékenység részeként a Csoport a teljes kockázati paletta figyelembevételével azonosítja, méri és kezeli a releváns, működése vonatkozásában kiemelt fontosságú kockázatokat. • A módszertani ismeretek kiterjednek arra, hogy a kockázatok stressz helyzetben milyen volatilitást mutathatnak, vagyis, hogy a kockázati tervértékek biztonságos szinten tartása érdekében milyen tőkepuffert szükséges tartani. • Különböző kockázattípusokra (limitek, folyamatok, intézkedések) vonatkozó kulcs kockázati mutatók nyomonkövetésével visszatéríti a mutatók értékét az elvárt zónába. • A Csoport a hatékony kockázati döntéshozatal támogatása érdekében – a beszámolási vonalak részeként – vezetői információs rendszert, míg felügyeleti célra külső jelentésszolgálatot üzemeltet. A kockázati és kockázatkezelési kultúra fejlesztésének elsődleges eszközei a kockázatvállalási és kockázatkezelési politikák, a belső szabályozási dokumentumok rendszeres felülvizsgálata, aktualizálása, a kockázati kultúra, a meghatározott értékrendszer folyamatos kommunikációja, Csoporton belüli terjesztése és a munkavállalóknak a kockázatvállalásban, kockázatkezelésben és a kockázati kontrollban betöltött szerepükhöz, felelősségükhöz igazodó rendszeres képzése, melyen keresztül a megalapozott döntéshozatalt lehetővé tevő kockázati kultúra beépül a Csoport működésének napi gyakorlatába. A kockázati alapelveket és stratégiákat a Bank Igazgatósága hagyja jóvá. Az irányítási feladatokat végző Igazgatóság és a felvigyázási funkciót ellátó Felügyelő Bizottság a Kockázatkezelési Divízió által készített, jól meghatározott átfogó tartalmú jelentéseket kap rendszeresen a Csoport portfolió összetételéről és alakulásáról, melyek alapján értékeli a kockázati stratégia megvalósulását. A kockázatkezelés irányítási modellje az egyes szervezeteken belül határozza meg a különböző testületek és személyek felelősségi köreit és feladatait, azzal a céllal, hogy biztosítsa a tevékenységek megbízható és hatékony irányítását, a különböző típusú kockázatok kezelését. A döntéshozatali ügyrend konzisztens rendszert alkotva pontosan és egyértelműen meghatározza a döntéshozatallal kapcsolatos feladatokat és hatásköröket, a döntési területek komplexitásával és pénzügyi hatásával összhangban. A kulcsfontosságú döntéshozó testületek és döntéshozó személyek felsorolását a Döntéshozatali Ügyrend tartalmazza, hatáskörüket, szervezetüket és működési rendjüket pedig az Alapszabály, az Igazgatóság Ügyrendje és a Döntéshozatali Ügyrend rögzíti. Döntéshozó Testületek • Tulajdonosi jogok gyakorlója, • Igazgatóság, • Ügyvezető Testület, • Eszköz Forrás Gazdálkodási Bizottság, • Egyedi Hitelek Bizottsága, • EU Irányítási Bizottság, • Szabálytalanságkezelési Bizottság, • Fejlesztési Irányító Bizottság. Döntéshozó Testületnek minősülnek továbbá a Bank szabályozási dokumentumaiban meghatározott egyedi jogkörrel felruházott testületek (pl. Válság Bizottság) Az egyes bizottságok hatáskörét és feladatait a Bank mindenkor érvényes Alapszabálya, az Igazgatóság Ügyrendje, valamint a Döntéshozatali Ügyrend tartalmazzák. A döntési szintek meghatározása a kötelezettségvállalás nagyságrendjétől, a kötelezett ügyfél minősítésétől, valamint a fedezettségi szint mértékétől függ.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 105 Kockázatkezelési Divízió és Stratégiai Kockázatkezelési Igazgatóság A Kockázatkezelési Divízió szervezetileg teljesen elkülönül az üzleti területektől, a Divízió vezetője tagja az Ügyvezető Testületnek és közvetlenül az elnök-vezérigazgató alá tartozik. A Csoport kockázati kontroll funkcióját az üzleti területektől és az operatív kockázatkezelési területtől független, dedikált szervezeti egységen – a Stratégiai Kockázatkezelési Igazgatóságon – keresztül gyakorolja. Az arányosság szempontjaira tekintettel nem indokolt a kockázati kontroll terület önálló divízióként való működtetése, ezért a Bank - felmérve az ebből adódó előnyöket és hátrányokat -, az Stratégiai Kockázatkezelési Igazgatóságot a Kockázatkezelési Divízió keretein belül működteti. A Kockázatkezelési Divízió felelőssége a Csoport kockázati stratégiájának, politikáinak, módszereinek meghatározása, a külső és belső limitek és kontrollok érvényesítése, valamint az előbbiekben meghatározottak Csoporton belüli és közvetítőkön keresztüli megfelelő végrehajtásának ellenőrzése. Ezzel összhangban feladata a Stratégiai Csoport kockázati felügyelete, a csoportszintű kockázatkezelés működtetése. A Kockázatkezelési Divízióhoz tartozó szervezeti egységek: • Operatív Hitelkockázat Kezelési Igazgatóság Az Operatív Hitelkockázat Kezelési Igazgatóság tevékenysége kiterjed a hitel -, és befektetési döntés előkészítése során a kockázatok feltárására, illetve az ezek csökkentésére tett javaslatok, a kockázati limitek meghatározására. Az Operatív Hitelkockázat Kezelési Igazgatóság feladatai közé tartozik a kockázatvállalások ellenőrzése szerződéskötéskor és folyósításkor, illetve a kockázatvállalás utáni időszakban. A Bank ügyfeleinek szerződéses kötelezettségeit nyomon követi. o Kockázatelemzési Osztály A Kockázatelemzési Osztály feladati közé tartozik a hitel- és befektetési ügyletek, illetve az alapkezelők/alapok kockázatelemzői és a kockázatellenőri feladatainak ellátása, az ügyfélminősítések/limitek, pénzügyi és ágazati elemzések felülvizsgálata és jóváhagyása, szerződéskötési- és folyósítási feltételek teljesülésének ellenőrzése, javaslattétel az értékvesztés- és céltartalék-képzésre. o Monitoring és EU Adatszolgáltatási Osztály A saját kockázatú portfólióban lévő ügyfelek kitettségeinek monitoringozása, a normáltól eltérő státuszú ügyfelekre jóváhagyott intézkedési tervek kidolgozása és végrehajtása. • Stratégiai Kockázatkezelési Igazgatóság A Stratégiai Kockázatkezelési Igazgatóság felel a kockázatazonosítási és mérési módszertanok fejlesztéséért és szabályozásáért, a kockázatok transzparens bemutatásáért és alkalmazásáért, valamint a kockázati veszteségek átfogó meghatározásáért. • Speciális Hitelkockázat Kezelési Igazgatóság A Speciális Hitelkockázat Kezelési Igazgatóság átstrukturálási, behajtást megelőző és előkészítő tevékenysége során felelős a Bankon belüli pre-workout tevékenységért, azaz kockázatmérséklési és megtérítési folyamatok kialakításáért és menedzseléséért, a felmerülő kockázati veszteségek meghatározásáért (értékvesztés, céltartalék). • Pénzügyi Eszközök Ellenőrzési Igazgatóság A Pénzügyi Eszközök Ellenőrzési Igazgatóság a saját forrásból refinanszírozás keretében vagy közvetítő útján kihelyezett programok kapcsán helyszíni ellenőrzéseket végez a hitelcélok betartásának biztosítására, ellenőrzésére.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 106 • Minőségbiztosítási Módszertani Osztály A középtávú ellenőrzési stratégia és az éves ellenőrzési terv kidolgozása és végrehajtása, az ellenőrzéshez kapcsolódó belső szabályzatok és módszertan elkészítése, a vizsgálatok során t ett megállapítások teljesítésének nyomon követése. • Szabálytalanságkezelési Osztály Ellátja az EU-s programozási időszakokban a jogosulatlan forrásfelhasználás felelősi és nyilvántartási, jelentéstételi feladatokat, Részt vesz a szabálytalansági és a jogosulatlan forrásfelhasználási eljárások kivizsgálásában. A Csoport a következő fő üzleti kockázatokkal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, likviditási kockázat, piaci kockázat (deviza árfolyamkockázat és banki könyvi kamatkockázat), működési kockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a hatályos jogszabályok és a Magyar Nemzeti Bank által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Csoport a kockázati teljesítmény folyamatos nyomon követését lehetővé tevő beszámolási vonalakat üzemeltet. A. HITELKOCKÁZAT a) Kockázatkezelés elvei A hitelkockázat a Csoportot érő pénzügyi veszteség kockázata, ami abból ered, hogy az ügyfél nem teljesíti szerződéses kötelezettségeit. A hitelezési kockázat elsősorban a Csoport hitelezési és befektetési tevékenységéből adódik, ideértve a befektetési jegyek beszerzését is. A Csoport a stratégiájának megvalósítása érdekében a kockázatvállalások megalapozottságát, áttekinthetőségét, a kockázatok felmérésének ellenőrzését és csökkentését lehetővé tevő - Igazgatóság által elfogadott - belső szabályzatokat dolgozott ki, illetve alkalmaz. A Csoport biztonságos gazdálkodása és prudens működése érdekében kialakított kockázatvállalási előírások és szabályzatok a nemzetközi és hazai szakmai gyakorlatra, a vonatkozó jogszabályokra és a felügyeleti ajánlásokra, útmutatásokra épülnek. Ügyfélminősítés Az ügyfél-, illetve partnerminősítést a döntés-előkészítés alatt el kell végezni minden olyan ügyfélre, amellyel szemben a Csoport kockázatvállalását tervezi. Ezen túl a Csoport ügyfeleit évente legalább egyszer minősíti, illetve indokolt esetben rendkívüli minősítést végez. A Csoport által alkalmazott ügyfélminősítési eljárások: • új vállalkozások és projekttársaságok ügyfélminősítése, • működő vállalkozások ügyfélminősítése, • konszolidált beszámoló alapján történő minősítés, • ügyfélminősítés sztenderdizált hitelnyújtási folyamatban, • önkormányzatok ügyfélminősítése, • egyszerűsített ügyfélminősítés objektív és szubjektív szempontok alapján (50 millió forint alatt, új vállalkozásnak vagy projekttársaságnak nem minősülő vállalkozás esetén), • kockázati tőkealapok és magántőkealapok minősítése, • országok és partnerek minősítése (országok, hazai és külföldi pénzügyi intézmények, biztosítók)
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 107 Az ügyfelek az objektív és a szubjektív tényezők alapján ügyfélminősítési kategóriákba sorolandóak. Új vállalkozások és projekttársaságok ügyfélminősítésére a Csoport a bázeli ajánlás szerinti, úgynevezett slotting módszert alkalmazza. A működő vállalkozások és konszolidált beszámoló alapján történő minősítési kötelezettség alá eső ügyfelek ügyfélminősítése PD alapú minősítési modellel készül, melyet a szubjektív értékelés mindkét irányban legfeljebb egy kategóriával módosíthat. Egyszerűsített minősítés készül szakértői modell alkalmazásával a sztenderdizált hitelnyújtási folyamatban egyéni vállalkozók és őstermelők ügyfélminősítésére, a sztenderdizált hitelnyújtási folyamaton kívül pedig az 50 millió forint alatti kitettségek ügyfeleinek minősítésére. Az egyszerűsített minősítési eljárások is döntően objektív mutatókon alapulnak. Az önkormányzatok és költségvetési intézmények minősítése definiált objektív mutatószámok és szubjektív mutatók elemzése alapján készül. A kockázati tőkealapok és magántőkealapok minősítésére a Csoport külső szakértő által auditált szakértői modellt alkalmaz. Az ügyfélminősítési kategóriák tartalma a következő: Ügyfélminősítési osztály PD átlag Hitelképesség 1 0,003% kiemelkedő 2 0,008% erős 3 0,205% jó 4 0,700% átlagos 5 2,500% megfelelő 6 6,000% gyenge 7 19,195% hitelképtelen ügyfél 8 100,00% default kategória Default kategóriába tartozik az az ügyfél, aki a Csoporttal szemben jelentős fizetési kötelezettsége tekintetében 90 napot meghaladó késedelembe esett, továbbá aki ellen jogerősen elrendelt csőd-, felszámolási-, adósságrendezési-, kényszertörlési vagy egyéb, a tevékenysége megszüntetésére irányuló eljárás vagy reorganizációs, szerkezetátalakítási eljárás van folyamatban vagy aki valószínűsíthetően nem fogja teljes egészében teljesíteni fizetési kötelezettségeit a Csoporttal szemben. A Csoport a default kategória meghatározásánál a CRR 178. cikkének és a vonatkozó MNB rendeleteknek történő megfelelést veszi figyelembe. A CRR 178. cikk 1 a) pontjában szereplő kritérium alkalmazásában konkrétan nevesítjük a Csoport által alkalmazott Speciális, illetve Workout monitoring státuszokat, amelyek nemteljesítő kategóriát indukálnak. Fedezetértékelés A Csoport által elfogadott főbb fedezettípusok: • kezesség (állam (központi költségvetés) által vállalt kezesség, garanciaintézmények kezessége, készfizető kezesség), • garancia, • óvadék (pénz, értékpapír), • jelzálogjog ingó és ingatlan vagyontárgyakon, • zálogjog jogon, követelésen, vételár-követelésen és üzletrészen. A biztosíték forgalmi értékét a fedezeti szorzóval kell korrigálni. A korrekciós tényező juttatja kifejezésre, hogy a biztosíték érvényesítésekor milyen értékű megtérülés valószínűsíthető, egyben ez a korrigált érték képezi a fedezet-nyilvántartás alapjául szolgáló, továbbá az eszközminősítés során figyelembeveendő fedezeti értéket is.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 108 Az eszközminősítésekhez kapcsolódóan a kockázatvállalások mögött álló fedezetek áttekintését, indokolt esetben újraértékelését és a fedezet-nyilvántartáson történő átvezetését a Csoport negyedévente végzi el. Ügyfél, illetve Ügyfélcsoport limit, ágazati limit Az ügyféllimit annak meghatározását jelenti, hogy az ügyféllel szemben milyen mértékű a vállalható legmagasabb kockázat összege. Az egy ügyféllel, illetve ügyfélcsoporttal kapcsolatos limit felső határa a Bank nagykockázat-vállalási korlátja. Az MFB törvény 8. § 1c bekezdés szerint nem kell alkalmazni nagykockázatvállalási korlátot az MFB Zrt. közvetlen többségi tulajdoni részesedésével működő gazdasági társaságokra, továbbá a törvény 1. mellékletben meghatározott gazdasági társaságokra. A törvényi rendelkezéstől függetlenül a Csoport ezekre a társaságokra alkalmazza az ügyfél- és ügyfélcsoport limiteket. Az ügyfél- és az ügyfélcsoport limitek meghatározása többek között az ügyfél-, illetve partnerminősítés eredményétől, a vállalkozás(ok) lezárt beszámolója szerinti saját tőke vagy nettó árbevétel nagyságától és a kamatozó kötelezettségek állományától, míg az ágazati limit az ágazat pénzügyi helyzetétől függ. A 2001. évi XX. törvény a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról a 8. § (1b) bekezdése alapján az 575/2013/EU rendelet 4. cikk (1) bekezdés 39. pontjától eltérően az MFB Zrt. tekintetében nem minősül ügyfélcsoportnak azoknak az ügyfeleknek a köre, amely ügyfelek részére az MFB Zrt. befektetési jegy lejegyzése vagy megvásárlása céljából nyújtott kölcsönt és amelyek a befektetési alapra, az alapkezelőre vagy azok keresztkapcsolataira tekintettel képeznének egyetlen kockázati tényezőt. A Bank az ágazatokat pénzügyi helyzetük alapján nyolc kockázati csoportba sorolja és az így kialakított ágazati kockázati csoportokra limitet állapít meg. Az ágazati kockázati csoportlimit az egyes ágazat kockázati csoportokba tartozó ügyfelekkel szemben összesen vállalható legmagasabb kockázat mértéke. Szakaszokba való sorolási kritériumok Azon eszközök esetén, amelyeknél a kezdeti megjelenítés óta nem történt jelentős hitelkockázati növekedés vagy alacsony hitelkockázatúnak minősültek az értékelés időpontjában a teljesítő hitelkockázati kategóriába, 1. szakaszba kerülnek besorolásra. Azon ügyletek, amelyeknél jelentős hitelkockázat növekedés történt a kezdeti megjelenítés óta, a megnövekedett hitelkockázati kategóriába, 2. szakasz kerülnek besorolásra, mindaddig, amíg a jelentős hitelkockázat növekedés kritériumai fennállnak. A Csoport jelentős hitelkockázati növekedésnek tekinti: • az ügyfélminősítésben bekövetkezett jelentős romlást vagy a nem hitelezhető 7-es kategóriába való besorolást; • a Banknak vagy Leányvállalátának az ügyféllel szembeni követelésnél felmerülő, 30 napon túli, a lakossági, illetve a vállalati ügyfelek esetében meghatározott abszolút vagy relatív korlátot meghaladó késedelmeket • a Banknak vagy Leányvállalátának az ügyféllel szembeni követelésnél felmerülő, 90 napot meghaladó és a jelentős hitelkötelezettség teljesítési hatérértéket el nem érő késedelmeket, • egyéb monitoring információk változását, illetve • átstrukturálást, amennyiben az ügylet az átstrukturálás időpontjában teljesítő volt . Mérlegelendő események közé sorolja a Csoport mindazon információkat az ügyféllel, ügylettel kapcsolatban, melyek az üzletmenet során megfigyelhetőek, nem rendszerből kinyerhetőek, de jelzik a hitelkockázat emelkedését.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 109 Értékvesztett hitelkockázati kategóriába, 3. szakaszba kerül besorolásra minden olyan ügylet, ahol objektív bizonyíték van a bedőlésre (default). A 3. szakaszba kerül besorolásra minden olyan ügylet, amely • több mint 90 napos késedelemben van és a késedelemben lévő összeg meghaladja a jelentős hitelkötelezettségi határértéket, • a „korai figyelmeztető jelek” („Early Warning Indicator” vagy EWI) rendszerben vezetett státusza speciálisra vagy workout kezelésre változik, • az ügyféllel szemben kényszerintézkedések kerültek bevezetésre (pl. felszámolás, csőd, stb.). illetve, ha az ügylet felmondásra kerül. • az ügyfél a szerződéssel kapcsolatban csalást követett el, súlyosan megszegett valamely Csoporttal vagy harmadik féllel szembeni szerződéses kötelezettségét, valamely szerződéses biztosítéka lehívásra került vagy ha az ügyfél felszámolását kezdeményezték. A megromlott hitelképességgel vásárolt vagy keletkeztetett követelések POCI kategóriába kerülnek besorolásra és ezen kategóriában maradnak a kikerülésükig. Az 1. szakaszban a Csoport a 12 havi várható veszteséget, míg a 2. és a 3. szakaszban az élettartam alatti várható veszteséget számszerűsíti. A pénzügyi eszközök hitelezési vesztesége a Csoportot a szerződés értelmében megillető szerződéses cash flow-k és a Csoport által várt cash flow-k közötti különbség jelenértéke. A 12 havi várható hitelezési veszteségek az élettartam alatti várható hitelezési veszteségek részét képezik, és azt az élettartam alatti cash flow- hiányt jelzik, amely a beszámoló fordulónapját követő 12 hónapon belül, vagy ha a pénzügyi eszköz várható élettartama 12 hónapnál rövidebb, akkor ennél rövidebb időszak alatt bekövetkező nemteljesítés eredményeképpen lép fel, a nemteljesítés (PD) valószínűségével súlyozva. A várható hitelezési veszteségek a pénzügyi eszköz várható élettartama alatt felmerülő hitelezési veszteségek valószínűséggel súlyozott becslései (azaz az összes cash flow-hiány jelenértéke). A várható hitelezési veszteség becslése mindig tükrözi a hitelezési veszteség bekövetkezésének és be nem következésének lehetőségét is, még akkor is, ha a legvalószínűbb eredmény az, hogy nem következik be hitelezési veszteség. A várható hitelezési veszteségek egyedi kezelésű becslésének olyan elfogulatlan és valószínűség alapján súlyozott összeget kell tükröznie, amely minimum három lehetséges kimenetel értékelése révén került meghatározásra. A bedőlési valószínűség meghatározása során a Csoport partner- és ügyféltípus alapján eltérő értékelési csoportba sorolja a külső hitelminősítéssel rendelkező hitelintézeteket, azokat a hitelintézeteket és pénzügyi vállalkozásokat, amelyek nem rendelkeznek külső hitelminősítéssel, az egyedi vállalati hiteleket, agrárhiteleket, közvetítői hiteleket, az önkormányzatokat és a pártokat. A Csoport a portfolió szegmentációjakor a termékfajta és szektorkód szerinti hitelkockázati kategóriákat vesz figyelembe a bedőlési valószínűség (PD), a nemteljesítéskori veszteségráta (LGD) és a hitel-egyenértékesítési tényező („Credit Conversion Factor”, továbbiakban CCF) meghatározásához, figyelembe véve az állami kezességgel fedezett ügyleteket . A vállalati PD modellezés során a jól ismert 1/(1+exp(Z) függvénynek megfelelő módon modelleztük a bedőlési valószínűséget, ahol Z a magyarázó változók lineáris kombinációja. 10 magyarázó változót azonosítottunk. Az LGD paraméter tekintetében is a legjobb gyakorlatnak megfelelő szegmentáció valósult meg, összesen 8 olyan szegmenst azonosítottunk, melyekre külön-külön LGD modellt fejlesztettünk, valamint a PD paraméter esetéhez hasonlóan, szakértői szegmenseink is voltak. Az LGD modellezés során az adott szegmensben lényegében egy súlyozott átlagszámítás történt, felhasználva a megfelelően diszkontált behajtási cash-flowkat.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 110 A PD meghatározása során a Csoport nem-teljesítőként kezeli a kitettséget, ha az alábbiak közül egy vagy több feltétel teljesül: • az adósnak a Csoporttal szembeni fizetési kötelezettségével 90 napon túli jelentős hitelkötelezettség teljesítési határértéket meghaladó késedelembe esett, • az adós ellen jogerősen elrendelt csőd-, felszámolási-, kényszertörlési-, adósságrendezési vagy egyéb, a tevékenysége megszüntetésére irányuló eljárás vagy reorganizációs eljárás van folyamatban, a Csoport vagy bármely más bank olyan fizetési engedményt nyújtott az adós számára, annak pénzügyi nehézségeire való tekintettel, amelyet egyébként nem tett volna meg, amennyiben az átstrukturálás időpontjában nemteljesítő státuszú volt, • a Csoport felmondta a hitelszerződést az adós szerződésszegése miatt, • a kitettséget jelentős (legalább 20%) diszkonttal vásárolta meg a Csoport, • az adós fizetési kötelezettségének teljesítése nem valószínű az alábbiak miatt: o a Csoport elutasította az ügylet átstrukturálását, o az adós bevétele, jövedelme, jelentősen csökkent, illetve elmarad a szerződés szerinti kötelezettség teljesítéséhez szükséges szinttől, o az adósnak likviditási gondjai vannak, o az adós a Csoporttal vagy más bankkal szemben súlyos szerződésszegést követett el, o az adós a szerződéssel összefüggésben csalást követett el o az adóssal szembeni követelést jelentős diszkonttal adták el. A mérlegen kívüli kötelezettségek (garanciák, garanciakeretek, hitelkeretek, rendelkezésre tartott összegek) várható veszteségének meghatározása során alkalmazott hitel -egyenértékesítési tényező (CCF) meghatározásakor, a Csoport négy eltérő kategóriába sorolja a kötelezettségeket (1. Hitelkeret/garanciakeret; 2. Nem lehívott nem pénzügyi garancia; 3. Nem lehívott pénzügyi garancia; 4. Lehívott garancia). Előretekintő információk beépítése Az előretekintő információk a csoportos értékvesztés számítással értintett vállalati ügyfelek esetében alapvetően az azokhoz rendelt PD értékeken keresztül jelennek meg az értékvesztésben. Ezek a kockázati paraméterek úgy állnak elő, hogy a vállalati PD modell által szolgáltatott értékeket megszorozzuk a makro modell eredményeként előállt korrekciós faktorral. A makromodell fejlesztés során historikus adatok alapján azonosítottuk a default ráta és ezáltal a PD szempontjából releváns makrogazdasági változókat: melyek a GDP, a lakásárindex és az 5 éves magyar állampapír hozam éves változásai, a GDP és az állampapír esetében két negyedévvel késleltetve. Az előírásoknak megfelelően három szcenáriót definiáltunk ezen változók jövőbeli becsült pályái alapján: egy alap-, egy optimista, és egy pesszimista pályát. A modell mindegyik szcenárióhoz rendel egy-egy korrekciós faktort, a modell végeredményét megtestesítő eredő makro-korrekciós faktor pedig a három szcenárióhoz rendelt faktor súlyozott átlagaként áll elő, az MNB által előírt trajektóriákat és súlyozást használva. A Bank az értékvesztésnek a szcenáriók változására vonatkozó érzékenységét a stressz tesztelés során vizsgálja.A tesztelés eredményeként a makró korrekciós faktorral érintett portfolio részre a pesszimista forgatókönyv esetén további 1 361 millió Ft értékvesztés képzés lenne szükséges, míg az oprtimista forgatókönyv esetén 1 167 millió Ft értékvesztés felszabadítása lenne lehetséges a megképzett értékvesztés állományhoz képest. A követlező táblázat tartalmazza a részleteket: Értékvesztés és Céltartalék stresszelt értékeinek táblázata Makro korrekciós faktornak kitett kitettség Könyvelt ÉV+CT Optimista ÉV+CT Pesszimista ÉV+CT Szakasz 1. 781 088 2 941 2 152 3 860 Szakasz 2. 85 606 1 413 1 035 1 855 Teljes 866 694 4 354 3 187 5 716
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 111 Átstrukturált hitelek A Csoport a kintlévőséget – a fizetési moratóriumra vonatkozó eltérő szabályok kivételével - átstrukturáltnak minősíti, ha az ügyfél vagy partner pénzügyi problémáinak, hitelképességének romlása következtében a kockázatvállalásra vonatkozó szerződést módosítani kellett. Átstrukturált követelés nem átstrukturált követelésbe történő visszasorolása, a nem teljesítő kitettségre és az átstrukturált követelésre vonatkozó prudenciális követelményekről szóló Európai Bankfelügyeleti útmutató szerint történik. A COVID-19 és a háborús veszélyhelyzet kockázatkezelési aspektusai A Csoport a Kormány 47/2020 (III. 18) számú rendelete értelmében életbe léptette a 2020-as fizetési moratóriumot. Ennek keretében (amennyiben Ügyfél másképp nem rendelkezett) a fizetési moratórium időszakában a fizetési esedékességek, a késedelmi kamat számítása, a default esemény és a staging késedelmes napszám miatti automatikus meghatározása felfüggesztésre kerültek. A Csoport a fizetési moratórium igénybevételét önmagában nem tekinti a hitelkockázat növekedésének, illetve Stage2 indikátornak. A megnövekedett hitelkockázati kategóriába (Stage2) sorolás szabályait a Csoport oly módon változtatta meg a moratórium életbe léptetésekor, hogy a hitelkockázat jelentős növekedését jelző tényezők közül a késedelmes napszám (30 napon túli késedelem, melynek összege meghaladja a 30 ezer Ft-ot, ill. 90 napon túli késedelem, melynek összege nem haladja meg a jelentős hitelkötelezettség teljesítési határértéket) figyelését felfüggesztette a moratóriumban töltött időszakra, ugyanakkor az összes többi indikátort változatlanul hagyta. A Csoport mindazon kitettségeket kockázati szempontból egyedi vizsgálat tárgyává tette, melyek a moratórium által érintettek voltak. A Csoport a rendszeres monitoring tevékenysége során egyedileg áttekintette, hogy egy-egy kötelezettnek vannak-e fizetési kötelezettségei teljesítése során nehézségei és várhatóan lesznek-e, megállapítható-e, hogy az adós pénzügyi helyzetében romlás állt be. A vizsgálat során a Csoport figyelembe vette a CRR 178.cikk (1) bekezdés (a) pontjában, illetve a 13/2019 (VII.2) MNB ajánlásban megfogalmazottakat. A Csoport 2021. november 1-je után, a hiteltörlesztési moratóriumban lévő kitettségek (Moratórium 3) esetében a késedelmes napok számítását továbbra is felfüggeszti, nem állapít ott meg automatikusan default eseményt. A módosított fizetési határidők figyelembevételével azonban vizsgálta az érintett kitettségek defaulted kitettségként történő besorolásának más (unlikely to pay”) feltételeinek bekövetkezését. 2021. november 1-jét követően a Csoport fő szabályként feltételezte, hogy a Moratórium 3-ba bejelentkezett adósnak pénzügyi kötelezettségei teljesítésével pénzügyi nehézségei vannak vagy várhatóan lesznek, ezért az ilyen kitettségeket átstrukturálttá minősítette és a hitelkockázat jelentős növekedése miatt Stage 2 értékvesztési kategóriába sorolta. Ettől a feltételezéstől és a kitettség átstrukturált kitettségként történő nyilvántartásától csak egyedi alapon lefolytatott, evidenciákkal alátámasztott részletes vizsgálat alapján tért el. A Csoport a Moratórium 4-ben vagy az agrár moratóriumban való részvételt a hitelkockázat jelentős növekedéseként értékelte, így az ügylet IFRS szerinti stage besorolása stage2-es kategóriánál jobb nem lehetett. Vállalati kitettségek esetében a Moratórium 4-ben történő részvétel csak részletes, evidenciákkal alátámasztott és dokumentált indoklása esetén kerül stage2-es kategóriába. A Csoport nem minősíti többszörösen átstrukturáltnak azon kitettségeket, amelyek • kizárólag a Moratórium 1-ben és a Moratórium 2-ben töltött 9 hónap letelte miatt kerültek átstrukturált kategóriába és a Moratórium 2 lejártát követően az adósságmentő programok keretében szerződésmódosítással fizetési könnyítésben (kamat, tőke fizetési átütemezés, lejárati idő meghosszabbítás) részesülnek, valamint
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 112 • 2011. január 1-je óta egyszer már átstrukturálásra kerültek és amelyek esetében kizárólag a moratóriumban eltöltött idő miatt vált szükségessé a szerződés újbóli átstrukturálásnak tekintendő módosítása. Nem minősül továbbá többszörös kényszerű átstrukturálásnak a Moratórium 4 igénybevétele sem A fent leírt eljárást követve a monitoring folyamat alkalmas arra, hogy a Csoport a defaulted kitettségként besorolás (beleértve a „nem valószínű, hogy fizet” feltételeket is), illetve a törlesztési átütemezésre vonatkozó átstukturálási besorolás szükségességét egyedileg megállapítsa és az előírásoknak megfelelő értékvesztés/céltartalék képzést elvégezze. A csoportos értékvesztés számítás során a COVID-19 hatása, valamint a háborús veszélyhelyzet és ennek magyarországi hatásai a következő módon kerültek figyelembevételre. Az értékvesztés szempontjából meghatározó vállalati PD értékekbe beépül az előretekintő információ, mégpedig a makromodell eredményeként előálló makro-korrekciós szorzón keresztül. A makromodell legerősebb magyarázó változója a GDP, elsősorban ennek a jövőre vonatkozó becsült pályája az, aminek a drasztikus negatív irányú megváltozása közvetíti a modellbe a COVID-19 és a háborús veszélyhelyzet hatásait, mint általános default-valószínűséget növelő tényezőket. A GDP-re vonatkozó előrejelzések, az azok által meghatározott alap, optimista és pesszimista, valamint a pályák súlyozásának forrása az MNB ‘Vezetői körlevél az IFRS 9 standard alkalmazásában a makrogazdasági információk felhasználásáról és a hitelkockázat jelentős növekedését jelző tényezőkről’ című negyedéves körlevelének makrogazdasági információkat tartalmazó melléklete. Ilyen melléklet évente legalább 2, legfeljebb 4 alkalommal érkezik az adott negyedévre vonatkozó körlevéllel. A makromodellünk a COVID-19-nek, valamint a háborús veszélyhelyzet hatásainak, mint az egész gazdaságra ható külső tényezőknek a hatását legerősebb magyarázó változóján keresztül ragadja meg. Egyes ügyletek, melyek bedőlési valószínűségére valamely körülmény miatt nyilvánvalóan extrém módon hat a COVID-19, a csoportos értékvesztés számítással kezelt halmazból átkerültek az értékvesztés szempontjából egyedileg kezelt ügyletek közé. Az MFB fejlesztési banki szerepéből adódóan a hitelportfolió meghatározó hányadát nagyösszegű, hosszú lejáratú, speciális feltételeket tartalmazó közvetlenül nyújtott hitelek képezik, melyek értékvesztés képzése egyedileg történik. A Csoport a 2022-es év során áttekintette a portfolió meghatározó részét képező nagyösszegű hiteleit és azoknál az ügyleteknél, ahol a világjárvány vagy a háborús veszélyhelyzet várható hatása ezt indokolta, megnövelte a megképzett értékvesztés összegét. Az egyedi nagy összegű kitettségek a rendszeres monitoring tevékenységen túlmenően egyedi, ügyfélszintű felülvizsgálat alá kerültek a rendelkezésre álló és pótlólagosan bekért információk alapján. A felülvizsgálat szempontjai az adott ügyfél működési területét jellemző alapanyaghiány, illetve alapanyagár emelkedés, az energiaárak drasztikus megugrása, a vállalkozások költségviselő képességének elemzése, valamint a háztartások oldaláról várható keresletcsökkenés voltak. 2022-ben a teljes portfóliószintű kockázati költség a COVID-járvány által leginkább érintett ügyfelekre eső része 5,2 milliárd forint többlet céltartalékot tartalmazott, míg a háborús vészhelyzet által leginkább érintett ügyfelekre 5,7 milliárd forint addícionális céltartalékot számoltunk el. Ez a számítás a kitettségek egyedi értékelésével készült. Természetesen mindkét klasztert érintik a romló makrogazdasági környezet negatív hatásai, így a tiszta COVID – vagy háborús hatás önmagában aligha azonosítható pontosan (ceteris parfibus), inkább csak jelzésként és iránymutatásként kezeljük ezeket a jellemzőket, melyek kiemelt fontossággal bírnak a kapcsolódó ügyfelek szigorúbb nyomon követésében és a jövőbeni kockázati költségek tervezésében. A Csoport a COVID-19, valamint a háborús veszélyhelyzet és ennek magyarországi hatásai miatt megnövekedett hitelkockázat kezelése érdekében megerősítette/kiegészítette az Ügyvezető Testület és a Felügyelő Bizottság felé történő riportolási funkcióját. A Bank portfolió szintű management korrekciókat, overlay-eket nem alkalmaz.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 113 b) Hitelkockázati kitettség A kockázatkezelés elveinél bemutatott módszerek szerint minősített, amortizált bekerülési értéken értékelt ügyfelekkel és hitelintézetekkel szembeni hitelállomány hitelkockázati kitettsége bruttó könyv szerinti értéken minősítési kategóriák szerinti bontásban a következő. 2022 minősítési kategória 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Államháztartás 1 - 2 14 312 0 0 0 14 312 3 - 6 39 237 0 0 0 39 237 7 - 8 0 0 0 142 142 Államháztartás összesen 53 549 0 0 142 53 691 Egyéb pénzügyi vállalkozások 1 – 2 80 005 0 0 0 80 005 3 - 6 124 494 93 613 28 0 218 135 7 – 8 0 0 10 444 0 10 444 Egyéb pénzügyi vállalkozások összesen 204 499 93 613 10 472 0 308 584 Nem-pénzügyi vállalkozások 1 – 2 255 131 4 304 0 0 259 435 3 – 6 228 507 347 517 3 695 0 579 719 7 – 8 0 0 22 922 6 972 29 894 Nem pénzügyi vállalkozások összesen 483 638 351 821 26 617 6 972 869 048 Háztartások* 1 - 2 400 238 0 0 638 3 - 6 42 304 17 011 1 0 59 316 7 – 8 15 189 2 156 10 66 397 83 752 Háztartások összesen 57 893 19 405 11 66 397 143 706 Ügyfélhitelek összesen 799 579 464 839 37 100 73 511 1 375 029 Értékvesztések (4 160) (36 053) (22 831) (13 488) (76 532) Nettó kockáztatott érték 795 419 428 786 14 269 60 023 1 298 497 *: A közvetítők által kezelt családi agrárhitelek esetén egyszerűsített hitelkockázati kategórába sorolási szabályokat alkamaz a Bank, mely szabályok alapvetően a késedelmes napszámon alapulnak és eltérnek a Bank által közvetlenül kezelt ügyletekre vonatkozó szabályoktól. Ennek oka ezen részportfolió jellege és a közvetítők rendelkezésére álló korlátozott információtartalom. 2022 minősítési kategória 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Hitelintézetek 1 - 2 80 332 0 0 0 80 332 Hitelintézeti hitelek összesen 80 332 0 0 0 80 332 Értékvesztések (5) 0 0 0 (5) Nettó kockáztatott érték 80 327 0 0 0 80 327 Jegybanki és bankközi betétek 1 - 2 26 853 0 0 0 26 853 Jegybanki és bankközi betétek összesen 26 853 0 0 0 26 853 Értékvesztések (6) 0 0 0 (6) Nettó kockáztatott érték 26 847 0 0 0 26 847
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 114 2021 minősítési kategória 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Államháztartás 1 - 2 2 622 0 0 0 2 622 3 - 6 36 050 0 0 0 36 050 7 - 8 0 0 0 18 18 Államháztartás összesen 38 672 0 0 18 38 690 Egyéb pénzügyi vállalkozások 1 – 2 115 886 0 0 0 115 886 3 - 6 93 715 95 242 0 0 188 957 7 – 8 0 1 522 0 142 1 664 Egyéb pénzügyi vállalkozások összesen 209 601 96 764 0 142 306 507 Nem-pénzügyi vállalkozások 1 – 2 71 430 19 348 0 0 90 778 3 – 6 347 468 253 875 0 0 601 343 7 – 8 0 1 508 21 564 7 403 30 475 Nem pénzügyi vállalkozások összesen 418 898 274 731 21 564 7 403 722 596 Háztartások* 1 - 2 2 114 59 0 0 2 173 3 - 6 58 331 4 444 1 0 62 776 7 – 8 641 3 173 11 68 853 72 678 Háztartások összesen 61 086 7 676 12 68 853 137 627 Ügyfélhitelek összesen 728 257 379 171 21 576 76 416 1 205 420 Értékvesztések (2 192) (23 882) (12 099) (11 700) (49 873) Nettó kockáztatott érték 726 065 355 289 9 477 64 716 1 155 547 *: A közvetítők által kezelt családi agrárhitelek esetén egyszerűsített hitelkockázati kategórába sorolási szabályokat alkamaz a Bank, mely szabályok alapvetően a késedelmes napszámon alapulnak és eltérnek a Bank által közvetlenül kezelt ügyletekre vonatkozó szabályoktól. Ennek oka ezen részportfolió jellege és a közvetítők rendelkezésére álló korlátozott információ tartalom. 2021 minősítési kategória 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Hitelintézetek 1 - 2 57 609 0 0 0 57 609 Hitelintézeti hitelek összesen 57 609 0 0 0 57 609 Értékvesztések (5) 0 0 0 (5) Nettó kockáztatott érték 57 604 0 0 0 57 604 Jegybanki és bankközi betétek 1 - 2 42 420 0 0 0 42 420 Jegybanki és bankközi betétek összesen 42 420 0 0 0 42 420 Értékvesztések (31) 0 0 0 (31) Nettó kockáztatott érték 42 389 0 0 0 42 389
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 115 A kockázatkezelés elveinél bemutatott módszerek szerint minősített hitelkeretek és garanciák állománya hitelkockázati kitettsége az elkötelezettség vagy garancia összegében minősítési kategóriák szerinti bontásban a következő: 2022 minősítési kategória 1.szakasz 2.szakasz 3. szakasz POCI Összesen Hitelkeretek 1 - 2 20 773 1 104 0 0 21 877 3 - 6 51 669 137 990 1 109 0 190 768 7 - 8 0 0 0 0 0 Hitelkeretek összesen 72 442 139 094 1 109 0 212 645 Tőkejegy befizetési kötelezettségek 1-2 210 938 0 0 0 210 938 Tőkejegy befizetési kötelezettségek 210 938 0 0 0 210 938 Garanciák 1 - 2 154 504 1 204 0 0 155 708 3 - 6 632 740 2 840 0 0 635 580 7 – 8 7 887 0 0 0 7 887 Garanciák összesen 795 131 4 044 0 0 799 175 Garanciák, tőkejegy befizetési kötelezettségek és hitelkeretek összesen 1 078 511 143 138 1 109 0 1 222 758 2021 minősítési kategória 1.szakasz 2.szakasz 3. szakasz POCI Összesen Hitelkeretek 1 - 2 21 034 200 0 0 21 234 3 - 6 169 316 21 063 0 0 190 379 7 - 8 15 000 20 0 0 15 020 Hitelkeretek összesen 205 350 21 283 0 0 226 633 Tőkejegy befizetési kötelezettségek 1-2 93 875 0 0 0 93 875 Tőkejegy befizetési kötelezettségek 93 875 0 0 0 93 875 Garanciák 1 - 2 226 070 12 770 0 0 238 840 3 - 6 251 930 10 000 0 0 261 930 7 – 8 4 181 0 0 0 4 181 Garanciák összesen 482 181 22 770 0 0 504 951 Garanciák, tőkejegy befizetési kötelezettségek és hitelkeretek összesen 781 406 44 053 0 0 825 459
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 116 Az alábbi táblázat az amortizált bekerülési értéken tartott ügyfél hitelek, valamint a garanciák és hitelkeretek értékvesztés kategóriák közti bruttó kitettség mozgását mutatja be. A táblázatban az év közben bekövetkezett összes változás figyelembevételre került. Az értékvesztés és céltartalék változás értékvesztés kategóriák közti változásának bemutatását a 30. megjegyzés tartalmazza. Nyitó 2022. január 1 Új hitelek Eladás Nettó változás, ami nem érint szakasz váltást 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Záró 2022. december 31 Ügyfél hitelek 1. szakasz 728 257 175 190 0 (3 109) (103 517) (112) 2 870 799 579 Államháztartás 38 672 0 0 14 877 0 0 0 53 549 Egyéb pénzügyi vállalkozások 209 601 106 146 0 (101 667) (9 581) 0 0 204 499 Nem-pénzügyi vállalkozások 418 897 53 882 0 89 413 (78 442) (112) 0 483 638 Háztartások 61 087 15 162 0 (5 732) (15 494) 0 2 870 57 893 Hitelintézeti hitelek 57 610 0 0 22 722 0 0 0 80 332 Refinanszírozási hitelek 827 0 0 (481) 0 0 0 346 Egyéb hitelek 56 783 0 0 23 203 0 0 0 79 986 Ügyfél hitelek 2. szakasz 379 171 4 811 0 (2 062) 103 517 (18 016) (2 870) 288 464 839 Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozások 96 764 4 611 0 (6 475) 9 581 (11 156) 0 288 93 613 Nem-pénzügyi vállalkozások 274 731 200 0 5 296 78 442 (6 848) 0 0 351 821 Háztartások 7 676 0 0 (883) 15 494 (12) (2 870) 0 19 405 Hitelintézeti hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 117 Nyitó 2022. január 1 Új hitelek Eladás Nettó változás, ami nem érint szakasz váltást 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Záró 2022. december 31 Ügyfél hitelek 3. szakasz 97 992 7 102 0 (12 323) 18 128 0 (288) 110 611 Államháztartás 18 142 0 (18) 0 0 0 142 Egyéb pénzügyi vállalkozások 142 0 0 (538) 11 156 0 (288) 10 472 Nem-pénzügyi vállalkozások 28 968 293 0 (2 632) 6 960 0 0 33 589 Háztartások 68 864 6 667 0 (9 135) 12 0 0 66 408 Hitelintézeti hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ügyfél hitelek Összesen 1 205 420 187 103 0 (17 494) 0 0 0 0 1 375 029 Államháztartás 38 690 142 0 14 859 0 0 0 0 53 691 Egyéb pénzügyi vállalkozások 306 507 110 757 0 (108 680) 0 0 0 0 308 584 Nem-pénzügyi vállalkozások 722 596 54 375 0 92 077 0 0 0 0 869 048 Háztartások 137 627 21 829 0 (15 750) 0 0 0 0 143 706 Hitelintézeti hitelek 57 610 0 0 22 722 0 0 0 0 80 332 Refinanszírozási hitelek 827 0 0 (481) 0 0 0 0 346 Egyéb hitelek 56 783 0 0 23 203 0 0 0 0 79 986
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 118 Nyitó 2022. január 1 Új tételek Kifutott tételek Nettó változás, ami nem érint szakasz váltást 1. szakaszból 2. vagy 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 2. szakaszból 3. szakaszba Záró 2022. december 31 1. szakasz 781 406 363 788 (90 658) 32 017 (28 382) 20 340 1 078 511 Hitelkeretek 205 350 68 171 (80 211) (98 126) (22 742) 0 72 442 Tőkejegy befizetési kötelezettség 93 875 0 0 117 063 0 0 210 938 Garanciák 482 181 295 617 (10 447) 13 080 (5 640) 20 340 795 131 2. szakasz 44 053 106 575 (3 630) (10 793) 28 382 (20 340) (1 109) 143 138 Hitelkeretek 21 283 106 575 (830) (9 567) 22 742 0 (1 109) 139 094 Garanciák 22 770 0 (2 800) (1 226) 5 640 (20 340) 0 4 044 3. szakasz 0 0 0 0 0 1 109 1 109 Hitelkeretek 0 0 0 0 0 1 109 1 109 Garanciák 0 0 0 0 0 0 0 Összesen 825 459 470 363 (94 288) 21 224 0 0 0 1 222 758 Hitelkeretek 226 633 174 746 (81 041) (107 693) 0 0 0 212 645 Tőkejegy befizetési kötelezettség 93 875 0 0 117 063 0 0 0 210 938 Garanciák 504 951 295 617 (13 247) 11 854 0 0 0 799 175
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 119 Nyitó 2021. január 1 Új hitelek Kikerülés Nettó változás, ami nem érint szakasz váltást 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Záró 2021. december 31 Ügyfél hitelek 1. szakasz 751 255 242 797 (196 579) (18 173) (60 189) 0 9 146 728 257 Államháztartás 212 355 8 430 (196 579) 14 466 0 0 0 38 672 Egyéb pénzügyi vállalkozások 208 369 63 663 0 (22 720) (44 193) 0 4 482 209 601 Nem-pénzügyi vállalkozások 260 874 170 400 0 (4 489) (12 358) 0 4 470 418 897 Háztartások 69 657 304 0 (5 430) (3 638) 0 194 61 087 Hitelintézeti hitelek 38 123 9 899 0 9 588 0 0 0 57 610 Refinanszírozási hitelek 1 604 9 899 0 (10 676) 0 0 0 827 Egyéb hitelek 36 519 0 0 20 264 0 0 0 56 783 Ügyfél hitelek 2. szakasz 243 352 1 785 0 83 007 60 189 (356) (9 146) 340 379 171 Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozások 54 760 568 0 1 725 44 193 0 (4 482) 0 96 764 Nem-pénzügyi vállalkozások 183 741 1 217 0 81 913 12 358 (356) (4 470) 328 274 731 Háztartások 4 851 0 0 (631) 3 638 0 (194) 12 7 676 Hitelintézeti hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 120 Nyitó 2021. január 1 Új hitelek Eladás Nettó változás, ami nem érint szakasz váltást 1. szakaszból 2. szakaszba 1. vagy 2. szakaszból 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 3. szakaszból 2. szakaszba Záró 2021. december 31 Ügyfél hitelek 3. szakasz 113 381 7 933 (11 822) (11 516) 356 0 (340) 97 992 Államháztartás 0 0 0 18 0 0 0 18 Egyéb pénzügyi vállalkozások 142 0 0 0 0 0 0 142 Nem-pénzügyi vállalkozások 41 194 1 051 (11 822) (1 483) 356 0 (328) 28 968 Háztartások 72 045 6 882 0 (10 051) 0 0 (12) 68 864 Hitelintézeti hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ügyfél hitelek Összesen 1 107 988 252 515 (208 401) 53 318 0 0 0 0 1 205 420 Államháztartás 212 355 8 430 (196 579) 14 484 0 0 0 0 38 690 Egyéb pénzügyi vállalkozások 263 271 64 231 0 (20 995) 0 0 0 0 306 507 Nem-pénzügyi vállalkozások 485 809 172 668 (11 822) 75 941 0 0 0 0 722 596 Háztartások 146 553 7 186 0 (16 112) 0 0 0 0 137 627 Hitelintézeti hitelek 38 123 9 899 0 9 588 0 0 0 57 610 Refinanszírozási hitelek 1 604 9 899 0 (10 676) 0 0 0 827 Egyéb hitelek 36 519 0 0 20 264 0 0 0 56 783
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 121 Nyitó 2021. január 1 Új tételek Kifutott tételek Nettó változás, ami nem érint szakasz váltást 1. szakaszból 2. vagy 3. szakaszba 2. vagy 3. szakaszból 1. szakaszba 2. szakaszból 3. szakaszba Záró 2021. december 31 1. szakasz 263 170 633 740 (20 357) (93 144) (22 003) 20 000 781 406 Hitelkeretek 173 993 150 269 (19 308) (97 941) (1 663) 0 205 350 Tőkejegy befizetési kötelezettség 0 93 875 0 0 0 0 93 875 Garanciák 89 177 389 596 (1 049) 4 797 (20 340) 20 000 482 181 2. szakasz 67 507 0 (34 713) 9 256 22 003 (20 000) 0 44 053 Hitelkeretek 50 926 0 (31 563) 257 1 663 0 0 21 283 Garanciák 16 581 0 (3 150) 8 999 20 340 (20 000) 0 22 770 3. szakasz 0 0 0 0 0 0 0 Hitelkeretek 0 0 0 0 0 0 0 Garanciák 0 0 0 0 0 0 0 Összesen 330 677 633 740 (55 070) (83 888) 0 0 0 825 459 Hitelkeretek 224 919 150 269 (50 871) (97 684) 0 0 0 226 633 Tőkejegy befizetési kötelezettség 0 93 875 0 0 0 0 0 93 875 Garanciák 105 758 389 596 (4 199) 13 796 0 0 0 504 951
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 122 A kockázatkezelés elveinél bemutatott módszerek szerint minősített, a kötelezően az eredménnyel szemben valósan értékelt ügyfelekkel és hitelintézetekkel szembeni hitelállomány hitelkockázati kitettsége minősítési kategóriák szerinti bontásban a következő: 2022 minősítési kategória 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen Államháztartás 1 - 2 466 0 0 466 3 - 6 18 0 0 18 7 - 8 0 0 0 0 Államháztartás összesen 484 0 0 484 Egyéb pénzügyi vállalkozások 1 – 2 0 0 0 0 3 - 6 1 386 672 0 2 058 7 – 8 0 0 55 55 Egyéb pénzügyi vállalkozások összesen 1 386 672 55 2 113 Nem-pénzügyi vállalkozások 1 – 2 1 268 0 0 1 268 3 – 6 1 309 1 010 58 2 377 7 – 8 7 54 41 102 Nem pénzügyi vállalkozások összesen 2 584 1 064 99 3 747 Háztartások 1 - 2 0 0 0 0 3 - 6 98 2 0 100 7 – 8 0 2 13 15 Háztartások összesen 98 4 13 115 Ügyfélhitelek összesen 4 552 1 740 167 6 459 Hitelintézetek 1 – 2 31 332 14 0 31 346 3 – 6 13 0 0 13 7 – 8 0 0 0 0 Hitelintézetek összesen 31 345 14 0 31 359 2021 minősítési kategória 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz Összesen Államháztartás 1 - 2 3 0 0 3 3 - 6 552 0 0 552 7 - 8 0 0 0 0 Államháztartás összesen 555 0 0 555 Egyéb pénzügyi vállalkozások 1 – 2 0 0 0 0 3 - 6 2 350 549 0 2 899 7 – 8 0 0 0 0 Egyéb pénzügyi vállalkozások összesen 2 350 549 0 2 899 Nem-pénzügyi vállalkozások 1 – 2 18 0 0 18 3 – 6 2 621 644 86 3 351 7 – 8 9 68 43 120 Nem pénzügyi vállalkozások összesen 2 648 712 129 3 489 Háztartások 1 - 2 0 0 0 0 3 - 6 136 9 6 151 7 – 8 0 3 12 15 Háztartások összesen 136 12 18 166 Ügyfélhitelek összesen 5 689 1 273 147 7 109 Hitelintézetek 1 – 2 29 373 83 0 29 456 3 – 6 141 0 0 141 7 – 8 0 0 0 0 Hitelintézetek összesen 29 514 83 0 29 597
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 123 Az alábbi táblázat a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok minősítési kategóriák szerinti megoszlását mutatja be. 2022 2021 S&P besorolás Moody’s besorolás Összeg S&P besorolás Moody’s besorolás Összeg Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 439 103 385 538 Magyar államkötvények BBB Baa2 42 158 BBB Baa2 53 494 Vállalati kötvények * 390 765 325 899 Jelzáloglevelek BBB - 6 180 BBB - 6 145 FVOCI hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 60 537 32 537 Magyar államkötvények BBB Baa2 40 694 BBB Baa2 32 537 Diszkont kincstárjegyek BBB Baa2 19 843 FVTPL Kockázati tőkealapok 369 647 60 513 Kockázati tőkealap – befektetési típusú** 4 364 3 984 Kockázati tőkelap – hiteltípus** 365 283 56 529 *: A vállalati kötvények nem rendelkeznek nemzetközi minősítéssel. A belső ügyfélminősítés alapján a megoszlás 2022. évben AT2 36 794 millió Ft, AT3 303 377 millió Ft, AT4 49 463 millió Ft, AT6 746 millió Ft, AT7 385 millió forint. Ugyanezen számok 2021-ben AT3 273 534 millió Ft, AT4 52 358 millió Ft, AT6 1 162 millió Ft, AT7 343 millió Ft. ** Az FVTPL kockázati tőkealapok nemzetközi minősítéssel nem rendelkeznek, ezek kockázati megítélése a befektetési politika és a céltársaságok teljesítménye alapján történik.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 124 Hitelkockázati kitettség és kapcsolódó fedezetek A vállalati hitelportfolió általános hitelképessége a legjellemzőbb indikátora a hitelminőségnek, ugyanakkor a fedezetek addicionális biztonságot nyújtanak a Csoportnak, ezért ügyfeleitől fedezeteket kér a Csoport. A Csoport kérhet fedezetet első helyi ingatlan jelzálogjog formájában, teljes vagyont terhelő zálogjog formájában vagy egyéb zálogok, garanciák (főleg állami garanciák) formájában, ahogy azt a következő alfejezetben részletezzük. A következő táblázat az amortizált bekerülési értéken értékelt ügyfélhitelek és a hitelintézeti hitelek nettó könyv szerinti értékét és a hozzá tartozó fedezetek értékét mutatja be. A fedezet értéke a hitelek és mérlegen kívüli kötelezettségek szerződésenkénti nettó kitettsége értékében került maximalizálásra. 2022-től a fedezetek értéke a fedezeti szorzó után a hitelekre allokált értéket veszi alapul és ezt maximalizálja a nettó kitettség értékében, míg 2021. évben a teljes fedezeti értéket alkalmaztuk. Ezért a 2021. évi összehasonlító időszak adatai is módosításra kerültek. Alul fedezett Teljesen vagy túl fedezett Fedezetlen Összesen 2022. december 31 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték fedezet érték Ügyfelekkel szembeni követelések 594 622 263 167 155 018 155 018 548 857 1 298 497 418 185 Államháztartás 51 901 29 681 500 500 1 202 53 603 30 181 Egyéb pénzügyi vállalkozás 225 652 120 036 347 347 68 609 294 608 120 383 Nem pénzügyi vállalkozás 316 643 113 141 79 820 79 820 421 577 818 040 192 961 Háztartás 426 309 74 351 74 351 57 469 132 246 74 660 Hitelintézetekkel szembeni követelések 40 082 40 025 0 0 40 245 80 327 40 025 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 346 346 0 Egyéb hitelek 40 082 40 025 0 0 39 899 79 981 40 025 Összesen 634 704 303 192 155 018 155 018 589 102 1 378 824 458 210
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 125 Alul fedezett Teljesen vagy túl fedezett Fedezetlen Összesen 2021. december 31 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték fedezet érték Ügyfelekkel szembeni követelések 572 340 324 926 182 928 182 928 400 279 1 155 547 507 854 Államháztartás 23 747 11 912 12 914 12 914 1 893 38 554 24 826 Egyéb pénzügyi vállalkozás 237 130 154 059 150 150 66 809 304 089 154 209 Nem pénzügyi vállalkozás 310 891 158 541 79 363 79 363 294 910 685 164 237 904 Háztartás 572 414 90 501 90 501 36 667 127 740 90 915 Hitelintézetekkel szembeni követelések 36 904 36 900 0 0 20 700 57 604 36 900 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 826 826 0 Egyéb hitelek 36 904 36 900 0 0 19 874 56 778 36 900 Összesen 609 244 361 826 182 928 182 928 420 979 1 213 151 544 754 A következő táblázat az értékvesztett (stage 3 vagy POCI) ügyfélhitelek és a hitelintézeti hitelek nettó könyv szerinti értékét és a hozzá tartozó fe dezetek értékét mutatja be. A fedezet értéke a hitelek szerződésenkénti nettó kitettsége értékében került maximalizálásra. Alul fedezett Teljesen vagy túl fedezett Fedezetlen Összesen 2022. december 31 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték fedezet érték Ügyfelekkel szembeni követelések 6 522 4 588 22 825 22 825 44 945 74 292 27 413 Államháztartás 0 0 0 0 142 142 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 1 792 985 249 249 0 2 041 1 234 Nem pénzügyi vállalkozás 4 344 3 330 10 379 10 379 2 366 17 089 13 709 Háztartás 386 273 12 197 12 197 42 437 55 020 12 470 Hitelintézetekkel szembeni követelések 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 Összesen 6 522 4 588 22 825 22 825 44 945 74 292 27 413
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 126 Alul fedezett Teljesen vagy túl fedezett Fedezetlen Összesen 2021. december 31 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték fedezet érték Ügyfelekkel szembeni követelések 5 164 3 358 31 510 31 510 37 519 74 193 34 868 Államháztartás 0 0 0 0 18 18 0 Egyéb pénzügyi vállalkozás 0 0 0 0 97 97 0 Nem pénzügyi vállalkozás 4 640 2 989 9 614 9 614 764 15 018 12 603 Háztartás 524 369 21 896 21 896 36 640 59 060 22 265 Hitelintézetekkel szembeni követelések 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 Összesen 5 164 3 358 31 510 31 510 37 519 74 193 34 868 A következő táblázat a kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt ügyfélhitelek és a hitelintézeti hitelek nettó könyv szerinti értékét és a hozzá tartozó fedezetek értékét mutatja be. A fedezet értéke a hitelek szerződésenkénti nettó kitettsége értékében került maximalizálásra. VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK Alul fedezett Teljesen vagy túl fedezett Fedezetlen Összesen 2022. december 31 könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték fedezet érték Hitelintézetekkel szembeni követelések 0 0 0 0 31 359 31 359 0 Önkormányzati hitelprogramok 0 0 0 0 22 511 22 511 0 Vállalkozásfejlesztési hitelprogramok 0 0 0 0 3 384 3 384 0 Agrárfejlesztési hitelprogramok 0 0 0 0 5 369 5 369 0 Lakossági hitelprogramok 0 0 0 0 95 95 0 Ügyfelekkel szembeni követelések 1 097 1 052 1 054 1 054 4 308 6 459 2 106 Államháztartás 0 0 484 484 0 484 484 Egyéb pénzügyi vállalkozás 0 0 0 0 2 113 2 113 0 Nem pénzügyi vállalkozás 1 097 1 052 455 455 2 195 3 747 1 507 Háztartás 0 0 115 115 0 115 115 Összesen 1 097 1 052 1 054 1 054 35 667 37 818 2 106
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 127 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK Alul fedezett Teljesen vagy túl fedezett Fedezetlen Összesen 2021. december 31 könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték fedezet érték Hitelintézetekkel szembeni követelések 0 0 0 0 29 597 29 597 0 Önkormányzati hitelprogramok 0 0 0 0 24 230 24 230 0 Vállalkozásfejlesztési hitelprogramok 0 0 0 0 4 578 4 578 0 Agrárfejlesztési hitelprogramok 0 0 0 0 615 615 0 Lakossági hitelprogramok 0 0 0 0 174 174 0 Ügyfelekkel szembeni követelések 20 18 1 181 1 181 5 908 7 109 1 199 Államháztartás 0 0 555 555 0 555 555 Egyéb pénzügyi vállalkozás 0 0 0 0 2 899 2 899 0 Nem pénzügyi vállalkozás 14 12 466 466 3 009 3 489 478 Háztartás 6 6 160 160 0 166 166 Összesen 20 18 1 181 1 181 35 505 36 706 1 199 Hitelkockázati kitettség és kapcsolódó fedezetek –mérlegen kívüli tételek Alul fedezett Teljesen vagy túl fedezett Fedezetlen Összesen 2022. december 31 könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték fedezet érték Le nem hívott keretek és garanciák 747 168 517 997 16 807 16 807 456 297 1 220 272 534 804 Le nem hívott keretek 40 702 14 704 4 503 4 503 165 164 210 369 19 207 Tőkejegy befizetési kötelezettség 0 0 0 0 210 938 210 938 0 Garanciák 706 466 503 293 12 304 12 304 80 195 798 965 515 597 Alul fedezett Teljesen vagy túl fedezett Fedezetlen Összesen 2021. december 31 könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték fedezet érték Le nem hívott keretek és garanciák 520 453 361 637 15 581 15 581 286 255 822 289 377 218 Le nem hívott keretek 82 371 16 548 10 576 10 576 132 137 225 084 27 124 Tőkejegy befizetési kötelezettség 0 0 0 0 93 875 93 875 0 Garanciák 438 082 345 089 5 005 5 005 60 243 503 330 350 094
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 128 c) Kapott biztosítékok és egyéb hitelminőség-javítási lehetőségek A táblázat a kapott biztosítékok és egyéb hitelminőség-javítási lehetőségek becsült valós értékét tartalmazza a szerződésenkénti nettó kintlevőség erejéig. 2022. december 31 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK Állami kezesség Ingatlan jelzálog Egyéb zálogjog Egyéb Összes fedezett Nem fedezett Összes könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték Ügyfelekkel szembeni követelések 83 694 82 041 259 731 180 325 233 707 121 246 172 508 34 573 749 640 418 185 548 857 1 298 497 Államháztartás 12 700 12 680 39 701 17 502 0 0 0 0 52 401 30 182 1 202 53 603 Egyéb pénzügyi vállalkozás 66 278 64 645 0 0 146 162 49 256 13 559 6 481 225 999 120 382 68 609 294 608 Nem pénzügyi vállalkozás 4 704 4 704 204 185 147 100 28 625 13 070 158 949 28 087 396 463 192 961 421 577 818 040 Háztartás 12 12 15 845 15 723 58 920 58 920 0 5 74 777 74 660 57 469 132 246 Hitelintézetekkel szembeni követelések 40 082 40 025 0 0 0 0 0 0 40 082 40 025 40 245 80 327 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 346 346 Egyéb hitelek 40 082 40 025 0 0 0 0 0 0 40 082 40 025 39 899 79 981 Az egyéb kategória döntően kezességet (16 718 millió forint) és óvadékot (6 994 millió forint), továbbá egyéb biztosítékot (10 861 millió forint) foglal magában. 2021. december 31 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK Állami kezesség Ingatlan jelzálog Egyéb zálogjog Egyéb Összes fedezett Nem fedezett Összes könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték Ügyfelekkel szembeni követelések 178 224 167 647 238 041 165 823 192 972 114 227 146 031 60 157 755 268 507 854 400 279 1 155 547 Államháztartás 12 111 12 111 24 550 12 715 0 0 0 0 36 661 24 826 1 893 38 554 Egyéb pénzügyi vállalkozás 109 595 109 360 0 0 111 671 38 264 16 014 6 585 237 280 154 209 66 809 304 089 Nem pénzügyi vállalkozás 56 500 46 158 187 250 127 035 16 488 11 150 130 016 53 561 390 254 237 904 294 910 685 164 Háztartás 18 18 26 241 26 073 64 813 64 813 1 11 91 073 90 915 36 667 127 740 Hitelintézetekkel szembeni követelések 36 904 36 900 0 0 0 0 0 0 36 904 36 900 20 700 57 604 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 826 826 Egyéb hitelek 36 904 36 900 0 0 0 0 0 0 36 904 36 900 19 874 56 778 Az egyéb kategória döntően kezességet ( 22 094 millió forint) és óvadékot (5 993 millió forint), továbbá bankgaranciát (18 millió forint) és egyéb biztosítékot (32 052 millió forint) foglal magában.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 129 A következő táblázat a megromlott hitelképességű (stage 3 és POCI) ügyfélhitelek és a hitelintézeti hitelek esetében tartalmazza a kapott biztosítékok és egyéb hitelminőség-javítási lehetőségek becsült valós értékét a szerződésenkénti nettó kintlévőség erejéig. 2022. december 31 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK Állami kezesség Ingatlan jelzálog Egyéb zálogjog Egyéb Összes fedezett Nem fedezett Összes könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték Ügyfelekkel szembeni követelések 0 0 26 697 25 703 1 926 1 164 724 544 29 347 27 411 44 945 74 292 Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 142 142 Egyéb pénzügyi vállalkozás 0 0 0 0 1 926 1 164 115 69 2 041 1 233 0 2 041 Nem pénzügyi vállalkozás 0 0 14 114 13 238 0 0 609 470 14 723 13 708 2 366 17 089 Háztartás 0 0 12 583 12 465 0 0 0 5 12 583 12 470 42 437 55 020 Hitelintézetekkel szembeni követelések 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2021. december 31 AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK Állami kezesség Ingatlan jelzálog Egyéb zálogjog Egyéb Összes fedezett Nem fedezett Összes könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték Ügyfelekkel szembeni követelések 0 0 34 708 33 261 144 123 1 822 1 484 36 674 34 868 37 519 74 193 Államháztartás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18 18 Egyéb pénzügyi vállalkozás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 97 97 Nem pénzügyi vállalkozás 0 0 12 288 11 006 144 123 1 822 1 474 14 254 12 603 764 15 018 Háztartás 0 0 22 420 22 255 0 0 0 10 22 420 22 265 36 640 59 060 Hitelintézetekkel szembeni követelések 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Refinanszírozási hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Egyéb hitelek 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 130 A következő táblázat a kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt ügyfélhitelek és a hitelintézeti hitelek esetében tartalmazza a kapott biztosítékok és egyéb hitelminőség-javítási lehetőségek becsült valós értékét a szerződésenkénti nettó kintlévőség erejéig. 2022. december 31 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK Állami kezesség Ingatlan jelzálog Egyéb zálogjog Egyéb Összes fedezett Nem fedezett Összes könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték Hitelintézetekkel szembeni követelések 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 31 359 31 359 Önkormányzati hitelprogramok 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 22 511 22 511 Vállalkozásfejlesztési hitelprogramok 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 384 3 384 Agrárfejlesztési hitelprogramok 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 369 5 369 Lakossági hitelprogramok 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 95 95 Ügyfelekkel szembeni követelések 497 464 977 977 0 0 677 666 2 151 2 107 4 308 6 459 Államháztartás 0 0 484 484 0 0 0 0 484 484 0 484 Egyéb pénzügyi vállalkozás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 113 2 113 Nem pénzügyi vállalkozás 496 463 390 390 0 0 666 655 1 552 1 508 2 195 3 747 Háztartás 1 1 103 103 0 0 11 11 115 115 0 115 2021. december 31 VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELEK Állami kezesség Ingatlan jelzálog Egyéb zálogjog Egyéb Összes fedezett Nem fedezett Összes könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték Hitelintézetekkel szembeni követelések 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 29 597 29 597 Önkormányzati hitelprogramok 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 24 230 24 230 Vállalkozásfejlesztési hitelprogramok 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 578 4 578 Agrárfejlesztési hitelprogramok 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 615 615 Lakossági hitelprogramok 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 174 174 Ügyfelekkel szembeni követelések 74 74 1 057 1 057 0 0 70 68 1 201 1 201 5 908 7 109 Államháztartás 0 0 555 555 0 0 0 0 555 555 0 555 Egyéb pénzügyi vállalkozás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 899 2 899 Nem pénzügyi vállalkozás 72 72 353 353 0 0 55 53 480 478 3 009 3 489 Háztartás 2 2 149 149 0 0 15 15 166 166 0 166
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 131 Kapott biztosítékok és egyéb hitelminőség-javítási lehetőségek –mérlegen kívüli tételek 2022. december 31 Állami kezesség Ingatlan jelzálog Egyéb zálogjog Egyéb Összes fedezett Nem fedezett Összes könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték Le nem hívott keretek és garanciák 551 476 496 710 4 773 3 526 19 543 10 826 188 183 23 742 763 975 534 804 456 297 1 220 272 Le nem hívott keretek 1 408 1 408 4 450 3 213 12 999 4 282 26 348 10 304 45 205 19 207 165 164 210 369 Tőkejegy befizetési kötelezettség 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 210 938 210 938 Garanciák 550 068 495 302 323 313 6 544 6 544 161 835 13 438 718 770 515 597 80 195 798 965 2021. december 31 Állami kezesség Ingatlan jelzálog Egyéb zálogjog Egyéb Összes fedezett Nem fedezett Összes könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték fedezet érték könyv érték könyv érték Le nem hívott keretek és garanciák 362 771 327 422 63 323 9 421 19 445 13 784 90 495 26 591 536 034 377 218 286 255 822 289 Le nem hívott keretek 5 891 5 891 63 181 9 279 8 109 3 953 15 766 8 001 92 947 27 124 132 137 225 084 Tőkejegy befizetési kötelezettség 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 93 875 93 875 Garanciák 356 880 321 531 142 142 11 336 9 831 74 729 18 590 443 087 350 094 60 243 503 330
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 132 A Költségvetési Törvény a Bank eszköz oldali kockázatvállalásaira (a Bank részére egyes ügyfélhitelei mögé nyújtott), valamint forrás oldali kötelezettségvállalásaira (bankra, mint hitelfelvevőre, kötvénykibocsátóra más szereplők felé nyújtott) állami garancia keretet határozott meg. A garancia keret, annak kihasználtsága (mennyi került már tényleges hitelprogramok, vagy egyedi hitelek mögé leallokálásra), ezen allokált keretből mennyi volt a tényleges kitettség és az ezen tényleges lehívásokhoz kapcsolódó tényleges állami garancia/kezesség mint fedezetek értéke az alábbiak szerint alakultak. d) Átstrukturált ügyletek A Csoport akkor sorol be egy hitelt átstrukturált kategóriába. ha olyan engedményt vagy módosítást hajt végre a hitelfelvevő jelenlegi vagy várható pénzügyi nehézségei miatt, amit nem tett volna meg, ha a hitelfelvevő fizetőképes lenne. Emellett a Csoport egyedileg vizsgálta meg a fizetési moratóriumban hosszabb időt eltöltött hitelfelvevő ügyfelek várható fizetőképességét, a hitelkockázat növekedésének jelentőségét és döntött az ügyletek átstrukturálttá minősítéséről és stage besorolásáról A Csoport nem tekintette a moratórium tényét automatikus átstrukturálást kiváltó eseménynek. Bruttó Értékvesztés Nettó 2020. december 31. 19 821 (12 097) 7 724 Új ügylet 183 807 (16 042) 167 765 Változás meglévő ügyleteken (358) 1 165 807 Kivezetett ügylet 0 0 0 Törlesztés miatti térülés 0 0 0 Gyógyulás miatti kikerülés 0 0 0 Átértékelés hatása 711 (251) 460 2021. december 31. 203 981 (27 225) 176 756 Új ügylet 46 543 (44) 46 499 Változás meglévő ügyleteken (5 166) (4 305) (9 471) Kivezetett ügylet 0 0 0 Törlesztés miatti térülés (38 566) 1 633 (36 933) Gyógyulás miatti kikerülés (6) 0 (6) Átértékelés hatása 9 982 (2 008) 7 974 2022. december 31. 216 768 (31 949) 184 819 2022 és 2021 során sem volt kivezetéssel, majd újrafelvétellel járó átstrukturálás, módosítás sem. 2022 2021 Eszköz oldali garancia keret 1 700 000 1 700 000 Eszköz oldali garancia keret kihasználtsága 867 496 955 634 ebből tényleges kitettség év végén 651 703 421 214 Kapcsolódó fedezetek 514 580 385 837 Forrás oldali garancia keret 2 800 000 1 900 000 Forrás oldali garancia keret kihasználtsága 2 015 526 1 585 369 Kapcsolódó fedezetek 2 090 109 1 622 414
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 133 e) Kockázatok koncentrációja A következő táblázat az ügyfelekkel szembeni hitelek iparági koncentrációját mutatja be nettó könyv szerinti értéken. Ügyfelekkel szembeni követelések 2022 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Pénzügyi szolgáltatás 500 054 95 716 2 096 115 597 981 Ingatlanfejlesztés 45 141 244 178 9 339 0 298 658 Egyéb szolgáltatások (önkormányzat, egészségügy, egyéb) 25 202 5 249 192 57 590 88 233 Építőipar (autópálya finanszírozás) 32 925 12 713 0 3 45 641 Ipar 63 673 43 174 2 110 709 109 666 Mezőgazdaság 45 895 21 503 5 237 67 640 Szállítmányozás, raktározás, posta, távközlés 60 422 353 686 21 61 482 Kereskedelem 20 784 1 376 3 1 190 23 353 Szálláshely szolgáltatás, vendéglátás 5 875 6 264 0 163 12 302 Összesen: 799 971 430 526 14 431 60 028 1 304 956 ebből ABÉ értékelt 795 419 428 786 14 269 60 023 1 298 497 ebből FVTPL értékelt 4 552 1 740 162 5 6 459 Ügyfelekkel szembeni követelések 2021 1. szakasz 2. szakasz 3. szakasz POCI Összesen Pénzügyi szolgáltatás 366 077 95 429 0 1 258 462 764 Ingatlanfejlesztés 73 301 211 101 6 581 0 290 983 Egyéb szolgáltatások (önkormányzat, egészségügy, egyéb) 24 705 6 328 193 60 786 92 012 Építőipar (autópálya finanszírozás) 47 735 1 131 0 2 48 868 Ipar 55 643 29 176 2 233 1 044 88 096 Mezőgazdaság 63 322 8 854 11 235 72 422 Szállítmányozás, raktározás, posta, távközlés 74 648 256 596 15 75 515 Kereskedelem 21 627 1 167 0 1 235 24 029 Szálláshely szolgáltatás, vendéglátás 4 696 3 120 0 151 7 967 Összesen: 731 754 356 562 9 614 64 726 1 163 527 ebből ABÉ értékelt 726 065 355 289 9 477 64 716 1 155 547 ebből FVTPL értékelt 5 689 1 273 137 10 7 109 B. LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT a) Kockázatkezelés elvei A Csoport alapvető célja a biztonságos, megalapozott üzletmenet megvalósítása, az olyan likviditási helyzetek megelőzése, amelyek fenyegetnék a Csoportot kötelezettségei teljesítésében. A Csoport likviditáspolitikáját meghatározza tevékenységének jellege, stratégiája és éves üzleti terve, a jogszabályi környezet és a Magyar Nemzeti Bank szabályozó tevékenysége. A likviditás a vállalt kötelezettségek teljesítéséhez szükséges pénzeszközök mennyiségi és időbeni rendelkezésre állását jelenti. A likviditási igény a fizetési kötelezettségek esedékessé válásakor jelentkezik. A likviditási kockázat a pénz befolyások és kifizetések időbeni ütemeinek és összegeinek eltéréséből adódik.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 134 A Bázel III. szabályozást az Európai Parlament és Tanács 2013. június 26-i 575/2013/EU rendelete (CRR), valamint 2013/36/EU irányelve (CRD IV) ültették át a hitelintézetek európai szabályozásának keretrendszerébe. Az új követelmények fokozatosan kerültek bevezetésre, és 2019. volt az első év, amikor már valamennyi követelmény teljes mértékben érvényesült. Ugyanakkor a likviditási követelmények alól az MFB Zrt. felmentést kapott, melyet az MFB törvény is tartalmaz. A Csoport jelentős összegű, jellemzően állampapírban és kereskedelmi bankoknál elhelyezett betétekben megtestesülő likviditási tartalékkal, valamint egyéb likviditást biztosító jegybankképes értékpapírral rendelkezik, ezért a jövőbeni cash flow kiáramlások fedezete az eszköz oldalon folyamatosan biztosított. Emellett a Csoport likviditását tovább növelte a 2022-ben, több részletben kapott tőkeemelések összege is. A Bank likviditási tartaléka 2022. és 2021. december 31-én 2022 2021 Név- értéken Valós értéken Szabad rendelkezésű Név- értéken Valós értéken Szabad rendelkezésű Magyar államkötvények 89 595 76 680 84 395 84 326 83 400 66 506 Diszkont kincstárjegyek 20 485 19 843 20 485 0 0 0 Banki jelzálog levelek 6 285 5 044 6 285 6 285 5 869 2 264 Egyéb jegybankképes értékpapírok 304 960 236 241 136 960 263 660 245 073 263 660 Összesen 421 325 337 808 248 125 354 271 334 342 332 430 A Csoport tagjai is jelentős összegű likviditási tartalékkal rendelkeztek a hazai hitelintézeteknél . 2022. december 31-én 29,37 milliárd forint (2021: 54,6 milliárd forint) összegű hitelintézeti betéttel rendelkeztek. A Csoport a likviditási kockázatot elsősorban preventív módon kezeli, azaz arra törekszik, hogy a hitelprogramok és saját hitelezés esetében is olyan forrással történjék a finanszírozás, amel y lejárati, tőketörlesztési és kamatfizetési szempontból is a leginkább megfelelő összhangot biztosítja. A Csoport forrásbevonási lehetőségei kifejezetten kedvezőek, mind a belföldi, mind pedig a külföldi forrásbevonás tekintetében, ugyanakkor a Csoport forrásköltsége - a háborús veszélyhelyzet következtében - az elmúlt időszakban jelentős emelkedést mutattak, így a korábban felvett források lejárata, valamint az új eszközoldali igények miatt bevonandó források nagymértékben megdrágultak. Havi gyakorisággal készül teljes körű cash flow kimutatás egyedi alapon, amelyben, a banki könyvekben szereplő cash flow tételeken kívül a hitelezési és befektetési területek által prognosztizált folyósítások és egyéb cash flow-t érintő ügyletek szerepelnek, különböző megvalósulási szcenáriókat figyelembe véve. A folyamatos likviditásmenedzseléshez heti rendszerességgel likviditási prognózis készül. A Csoport tagjaira vonatkozóan a Bank utasításban határozza meg, hogy a szabad likviditásukat milyen instumentumokba fektethetik, illetve banklimitekkel szabályozza a Csoport hitelintézeti kitettségeit. A Csoport tagjai havi adatszolgáltatás keretében jelentik a kitettségeiket a Bank felé, amelyet a Bank Eszköz Forrás Gazdálkodási Bizottsága (EFGB) hagy jóvá. Az MFB törvény 8. § (2) bekezdése értelmében a Bank nem alkalmazza a CRR 411-428 cikkében foglalt, a likviditási mutatókra, likviditási követelmények betartására vonatkozó szabályokat.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 135 A Csoport az alábbi módszerekkel méri likviditási kockázatait: • Nagy egyedi betétektől való függőség számszerűsítése; • Teljes körű cash-flow, likviditási prognózis készítése; • Stressz-teszt; • Túlélési elemzés; • Likviditási mutatók számszerűsítése. A Csoport likviditási kockázatait az alábbiak szerint kezeli: • Lehetőség (piaci lehetőségek, árazás) szerint az eszközoldalhoz leginkább illeszkedő források bevonása; • Megfelelő folyamatok, szabályok, kialakítása, működtetése; • Limitrendszer felállítása; • Likviditási tartalékok képzése; • Hatékony eszköz-forrás menedzsment, • Adatszolgáltatás a Csoport tagjai részéről. A likviditási mutatók, a stressz tesztek eredményei minden időpontban megfelelő rövid és hosszabb távú likviditási pozíciókat igazoltak, amely elsősorban a jelentős összegű likviditási tartalékállománynak, valamint az év során kapott tőkének köszönhető. A COVID-19 kockázatkezelési aspektusai A Csoport likviditása szempontjából a COVID-19, illetve a hitelmoratórium sem okozott különösebb nehézségeket, ugyanis a likviditási tartalék mértéke bőven meghaladj a azt az összeget, amely a legrosszabb forgatókönyv esetén érintett lehet, lehetett a hitelmoratóriummal.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 136 b) Pénzügyi kötelezettségek szerződés szerinti lejárati elemzése A pénzügyi kötelezettségek szerződéses (tőke és kamat) nem diszkontált cash flow-inak lejáratai az alábbiak voltak. A garanciák az első kategóriába kerültek besorolásra függetlenül a rendelkezésre tartási periódus végétől. A hitelkeretek szintén az első kategóriába kerültek bemutatásra mivel bármikor lehívhatóak. 2022 Könyv szerinti érték Összes beáramlás/ (kiáramlás) 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap – 1 év 1-5 év 5 éven túl Betétek 48 520 (62 253) (24 658) (4 525) (555) (5 803) (26 712) Felvett hitelek 786 907 (825 466) (762) (17 397) (87 595) (576 940) (142 772) Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 402 562 (1 509 760) (92 864) 0 (278 427) (963 450) (175 019) Egyéb pénzügyi kötelezettségek 19 826 (19 826) (19 826) 0 0 0 0 Származékos ügyletek 4 062 (5 608) (463) (2 901) (263) (1 794) (187) beáramlás 55 289 78 285 0 290 73 kiáramlás (55 752) (81 186) (263) (2 084) (260) Fedezeti származékos ügyletek 0 0 0 0 0 beáramlás 0 0 0 0 0 kiáramlás 0 0 0 0 0 Pénzügyi kötelezettségek és származékos ügyletek összesen 2 261 877 (2 422 913) (138 573) (24 823) (366 840) (1 547 987) (344 690) Garanciák 799 175 799 175 799 175 Tőkejegy befizetési kötelezettség 210 938 210 938 0 31 983 122 222 56 733 0 Hitelkeretek 214 366 214 366 214 366 2021 Könyv szerinti érték Összes beáramlás/ (kiáramlás) 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap – 1 év 1-5 év 5 éven túl Betétek 141 905 (142 037) (130 114) (2) (2 155) (2 359) (7 407) Felvett hitelek 598 877 (627 356) (2 131) (5 457) (51 690) (368 290) (199 788) Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 085 030 (1 175 587) (1 240) 0 (136 139) (787 756) (250 452) Egyéb pénzügyi kötelezettségek 10 798 (10 798) (10 798) 0 0 0 0 Származékos ügyletek 664 (294) (156) (43) (4) (40) (51) beáramlás 59 260 38 1 883 259 94 kiáramlás (59 416) (81) (1 887) (299) (145) Fedezeti származékos ügyletek beáramlás 0 0 0 0 0 kiáramlás 0 0 0 0 0 Pénzügyi kötelezettségek és származékos ügyletek összesen 1 837 274 (1 956 072) (144 439) (5 502) (189 988) (1 158 445) (457 698) Garanciák 504 951 504 951 504 951 Tőkejegy befizetési kötelezettség 93 875 93 875 2 774 55 849 3 880 31 372 0 Hitelkeretek 214 566 214 566 214 566 A Csoportnak további 54 537 millió forint (2021: 261 696 millió forint) tőkejegy befizetési kötelezettsége van a társult vállalkozásként bevont kockázati tőkealapokba történt befektetések miatt, ami a befektetési terveknek megfelelően fizetendő.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 137 C. PIACI KOCKÁZAT A piaci kockázatok bemutatása a konszolidált pénzügyi kimutatásokban csak a Bankra vonatkozóan történik meg, mivel a Csoporton belül a piaci kockázatoknak való releváns kitettséggel a Bank rendelkezik, a számszerűsített pozíciók és azok hatásai megfelelően tükrözik az egész Csoport ezen kockázati kitettségét. a) Deviza árfolyamkockázat – kockázatkezelés elvei A Bank pénzügyi helyzet kimutatásában, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előre jelzett eszközállomány több vagy kevesebb az ugyanabban a devizában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a pénzügyi helyzet kimutatásban szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon, limiteken belül tart devizapozíciót. A Bank Igazgatósága a törvényben előírt, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és ellenőrzi azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását a Bank folyamatosan figyeli. A Bank devizaforrásaiból származó árfolyamkockázatait a Bank és a Pénzügyminisztérium között 2004-ben aláírt, majd 2014-ben a Nemzetgazdasági Minisztériummal aláírt módosított árfolyam- fedezeti megállapodás fedezi, ennek értelmében az EUR források más devizában történő kihelyezéséből származó árfolyamveszteségeket az Állam a Banknak, míg az árfolyamnyereséget a Bank az Államnak a futamidő végén részletekben vagy az EUR-ra történő átállással egyidejűleg, egy összegben fizeti meg. Az árfolyam-fedezeti megállapodás miatti állammal szembeni követelés bemutatása a 14. Megjegyzésben található. A havi gyakorisággal készített stressz-tesztek számszerűsítik a devizaárfolyamok esetleges elmozdulásának hatását (EUR/HUF és EUR/USD esetében +/- 10%-os elmozdulás). A Bank saját kockázatára vállalt nyitott pozíciója a teljes nyitott pozíció csökkentve az árfolyam fedezeti megállapodás alá eső pozíciókkal. A nyitott pozíció iránya EUR, CHF és GBP esetében hosszú, USD esetében rövid volt 2022-ben. Az összesített deviza pozíció tekintetében a HUF erősödése, az USD pozíció tekintetében pedig az USD erősödése lenne negatív hatással a Bank eredményére. A következő táblázat a Bank deviza pozícióját mutatja be, amiben már kiigazításra került a Magyar Állammal szembeni árfolyamgarancia szerződés hatása. 2022 Abszolút értéke Nettó pozíció EUR 16 311 16 311 USD 4 422 (4 422) Egyéb devizák 45 45 Összesen 20 778 11 934 2021 Abszolút értéke Nettó pozíció EUR 6 758 6 758 USD 3 519 (3 519) Egyéb devizák 18 18 Összesen 10 295 3 257 A stressz-teszt adataiból megállapítható, hogy 10%-os mértékű, a Bank számára legkedvezőtlenebb irányú árfolyamváltozás 2 078 millió forinttal rontaná a Bank átértékelési eredményét és így a saját tőkét is a saját deviza nyitott pozíció tekintetében (2021: 1 030 millió forinttal).
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 138 A Bank fel van mentve a kereskedési könyv vezetése alól, stratégiai döntés alapján nem vállal fel spekulációs pozíciókat, ennek megfelelően a piaci kockázatok (deviza, illetve kamatláb) a banki könyvből, azaz a bank normál működéséből (hitelezés, forrás bevonás) fakadnak. A deviza nyitott pozíció és kamatkockázati kitettség mértékét limitekkel korlátozza a Bank. Sem a deviza nyitott pozícióra, sem pedig a kamatláb kockázatra nem hatott sem a COVID-19, sem pedig az ezzel kapcsolatosan hozott hitelmoratóriumi intézkedés. A COVID-19 miatti esetleges értékvesztés növekedésből fakadó deviza nyitott pozíciót a Bank piaci ügylettel lezárja. A devizaeszközökre képzett értékvesztés/céltartalék miatti deviza nyitott pozícióra vonatkozóan a Bank 6 millió EUR összegű limitet határozott meg és amennyiben az értékvesztés/céltartalék összege ezt meghaladja, úgy a Bank minimum a limittúllépés összegének megfelelő mértékű piaci ügylettel zárja a pozíciót. b) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek deviza árfolyamkockázat elemzése 2022 HUF EUR USD Egyéb deviza Összesen Eszközök Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek 98 623 319 16 43 99 001 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 2 454 0 0 0 2 454 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 324 108 83 357 0 0 407 465 Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 83 617 7 600 809 0 92 026 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 1 325 047 496 287 27 762 0 1 849 096 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 15 128 0 0 0 15 128 Pénzügyi eszközök összesen (1) 1 848 977 587 563 28 587 43 2 465 170 Kötelezettségek Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek 4 062 0 0 0 4 062 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 1 130 451 1 106 890 20 465 9 2 257 815 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 0 0 0 0 0 Pénzügyi kötelezettségek összesen (2) 1 134 513 1 106 890 20 465 9 2 261 877 NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2) 714 464 (519 327) 8 122 34 203 293 Származékos ügyletek (csak spot és FX pozíciók) (94 861) 103 127 (9 514) 0 (1 248) NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ DECEMBER 31-ÉN 619 603 (416 200) (1 392) 34 202 045 Állami árfolyam garancia megállapodás hatása 0 395 603 0 0 395 603 KORRIGÁLT NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ DECEMBER 31-ÉN 619 603 (20 597) (1 392) 34 597 648 A Bank a deviza nyitott pozíciót (akár rövid, akár hosszú) az EFGB által elfogadott szigorú limitekkel kezeli.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 139 2021 HUF EUR USD Egyéb deviza Összesen Eszközök Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek 168 729 760 19 17 169 525 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 783 0 0 0 783 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 93 529 3 690 0 0 97 219 Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 39 595 7 008 0 0 46 603 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 1 279 956 344 489 16 990 0 1 641 435 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 7 849 0 0 0 7 849 Pénzügyi eszközök összesen (1) 1 590 441 355 947 17 009 17 1 963 414 Kötelezettségek Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek 664 0 0 0 664 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 1 029 132 784 647 22 824 7 1 836 610 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 0 0 0 0 0 Pénzügyi kötelezettségek összesen (2) 1 029 796 784 647 22 824 7 1 837 274 NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2) 560 645 (428 700) (5 815) 10 126 140 Származékos ügyletek (csak spot és FX pozíciók) (66 785) 62 752 4 299 0 266 NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ DECEMBER 31-ÉN 493 860 (365 948) (1 516) 10 126 406 Állami árfolyam garancia megállapodás hatása 0 379 411 0 0 379 411 KORRIGÁLT NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ DECEMBER 31-ÉN 493 860 13 463 (1 516) 10 505 817 c) Kamatláb-kockázat – kockázatkezelés elvei A kamatláb-kockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatláb-kockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank a kamatláb-kockázat kezelése során alapvető fontosságot tulajdonít a preventív kockázatkezelésnek. Ennek megfelelően a Bank arra törekszik, hogy a hitelek és azok forrásainak összhangját már a forrás bevonás során megteremtse nem csupán lejárati, hanem kamatbázis és átárazódási periódus tekintetében is, ezzel elkerülve, hogy jelentősebb átárazódási különbségek keletkezzenek. A Bank spekulációs céllal nem vállal fel kamatkockázati nyitott pozíciót. Amennyiben a forrás bevonás és hitelezés között a kamatozás (fix, változó) tekintetében nincs meg a szükséges összhang, a Bank kamat swap ügyleteket köt, amelyekkel biztosított a pozíció megfelelő zárása. A Bank esetében a kamat swap ügyletek megkötése előtt részletes előterjesztés készül az Eszköz- Forrás Gazdálkodási Bizottság részére, amely dönt a konkrét ügylet paramétereiről. A Bank havi gyakorisággal elemzést készít a kamatláb-kockázati kitettségekről. Rendszeresen készülő jelentések a kamatláb-kockázat kezelése során: • Átárazódási mérleg a teljes körű banki eszköz és forrásállományra, • BPV (Basis Point Value, azaz Bázis Pont Érték), GAP (azaz eltérés) számszerűsítése, • Stressz-tesztek a kamatláb kockázati kitettség mérésére, • Stressz-teszt alkalmazása a kamatlábak drasztikus elmozdulására, • Kamatbázisok alkalmazásának számszerűsítése a kamatozó eszközök és források tekintetében.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 140 d) Kamatkockázat elemzés A kamatkockázat elemzés bemutatása a konszolidált pénzügyi kimutatásokban csak a Bankra vonatkozóan történik, mivel a Csoporton belül a Banknál jelentkezik ezen kitettség a legnagyobb mértékben. A kamatkockázati jelentések, elvégzett stressz-tesztek alapján a Banknak a piaci referencia kamatok (EURIBOR, LIBOR, BUBOR) tekintetében vett kamatkockázati kitettsége alacsony, az átárazódási összhang következtében a piaci kamatok nagyobb mértékű, bármely irányú elmozdulása sincs jelentős negatív hatással a Bank eredményére. 2022 Év közben a kitettség iránya megváltozott, ugyanis éven belülivé váltak nagy összegű forrás lejáratok, amelyek átárazódása jelentősebb hatással lesz a Bank kamatjövedelmére. Év végére ugyanakkor a kockázati kitettség csökkent, elsősorban a két részletben beérkezett tőkeemelés összegének köszönhetően. A stressz-tesztek eredménye szerint 1% mértékű BUBOR és 0,25% mértékű EURIBOR egyidejű, azonos irányú elmozdulása 773 millió forint (2021: 1 427 millió forint), míg 3% BUBOR és 1% EURIBOR változás 2 181 millió forint (2021: 4 637 millió forint) hatással van a Bank egy éves kamatjövedelmére (kamatemelkedés esetén negatív, kamatcsökkenés esetén pozitív a hatás). A Bank BPV (bázispont érték) GAP módszerével havonta számszerűsíti, hogy a kamatlábak különböző irányú és mértékű változása milyen potenciális hatással van a Bank portfoliójának értékére, illetőleg tőkéjére. A 200 bázispontos kamatemelkedés a kamatozó eszközök és források tekintetében átárazódási sávonként az alábbi hatással lenne a Bank tőkéjének értékére: 2022. december 31 1-30 nap 31-90 nap 91 nap - 1 év 1 - 2 év 2 - 3 év 3 - 4 év 4 - 5 év > 5 év Összesen HUF 159 47 380 (391) 342 (2 000) 3 938 (28 947) (26 473) EUR (63) (164) 2 431 4 013 12 834 11 780 2 568 (45 731) (12 331) USD 0 (9) (16) (51) 372 (113) (103) 0 81 2021. december 31 1-30 nap 31-90 nap 91 nap - 1 év 1 - 2 év 2 - 3 év 3 - 4 év 4 - 5 év > 5 év Összesen HUF 16 (380) (252) 1 382 (163) 687 755 (35 795) (33 748) EUR (21) (304) 145 3 730 944 18 814 14 274 (18 174) 19 008 USD 0 9 0 0 0 0 0 0 9
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 141 e) Piaci kockázat elemzés Piaci kockázati szempontból fontos megemlíteni, hogy a Bank nem rendelkezik befektetési szolgáltatási engedéllyel, illetve nem vállal fel spekulációs pozíciókat. A kereskedési pozíciót a likviditáskezelés keretében a forgatási célú állampapírok, valamint a saját deviza nyitott pozíció alkotják. Kereskedési könyv vezetése és jelentés készítése alól a Bank felmentést kapott. A Bank piaci kockázatkezelő rendszerének segítségével a teljes FX pozícióra vonatkozó VAR számításokat végez. A VAR számításokban a rövid állampapír állomány, valamint a teljes banki könyvi deviza nyitott pozíció kap szerepet. A portfolió adataiból, 99%-os konfidencia szinten, 10 napos tartási idővel kiszámolt VAR alacsony értéket mutat, 2022. december 31-én a szavatoló tőke 0,12 %-a volt (2021: 0,03%-a). Ez azt jelenti, hogy mindössze 1% az esélye annak, hogy a Bank a meglévő deviza pozícióján 10 napos „tartás” mellett 720 millió forintnál (2021: 114,2 millió forintnál) nagyobb összeget veszítsen. VAR számítás – 2022. december 31. Szavatoló tőke (millió forint): 619 364 Abszolút kockázati mutatók Kamat Deviza Diverzifikáció Teljes VAR a szavatoló tőke %-ában Nettó eszközérték 19 908 11 935 31 843 Parametrikus VAR 444 607 (331) 720 0,12 VAR számítás – 2021. december 31. Szavatoló tőke (millió forint): 446 877 Abszolút kockázati mutatók Kamat Deviza Diverzifikáció Teljes VAR a szavatoló tőke %-ában Nettó eszközérték 0 3 258 0 3 258 Parametrikus VAR 0 114,2 0 114,2 0,03 D. MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT Működési kockázat alatt a nem megfelelően kialakított vagy hibásan végbemenő üzleti folyamatokból, ember által gondatlanul vagy szándékosan okozott belső hibákból, a banki rendszereket és működési rendet célzó szándékosan előidézett külső támadásokból, rendszerek nem megfelelő működéséből, külső környezetből eredő veszteségek bekövetkezésének valószínűségét értjük. A működési kockázati veszteségadatok bemutatása a konszolidált pénzügyi kimutatásokban csak a Bankra vonatkozóan történik meg, mivel a Csoporton belül a Bank rendelkezik strukturált működési kockázatkezelési keretrendszerrel, mely biztosítja a működési kockázatok szisztematikus azonosítását és értékelését, majd az így meghatározott kockázatok kezelésére intézkedések kidolgozását és végrehajtását. A hatékony működési kockázatkezelés banki keretrendszerének alapját a megfelelő belső irányítás képezi, amely biztosítja azt, hogy a kockázatkezelési politikák, a belső szabályozási dokumentumok és a rendszerek a folyamatosan változó üzleti és szabályozási környezetben is kellően hatásosak maradjanak.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 142 A fentiek érdekében a Bank a következő alapelvekre építi működési kockázatkezelési tevékenységét: • A Bank a működési kockázatkezelést központi koordináció mentén végzett decentralizált formában valósítja meg. A működési kockázatkezelés irányítását a Kockázatkezelési Divízió Stratégiai Kockázatkezelési Igazgatóságának kijelölt felelőse (OpRisk Koordinátora) látja el; a működési kockázatok kezelésért közvetlenül a szakterületek felelnek. • A Bank a működési kockázatokra vonatkozó szavatoló tőke követelmény meghatározásnak (CRR szerint) az alapmutató módszertan szerint felel meg. E módszer szerint a működési kockázat tőkekövetelménye a CRR szerinti irányadó mutató 15%-a. • A Bank működési kockázatkezelési tevékenység megközelítése átfogó: o Teljeskörűen azonosítja, méri a folyamatokban, rendszerekben, emberi tevékenységekben, külső környezetben rejlő kockázati elemeket (veszteség adatok gyűjtése, elemzése, Működési kockázatkezelési szabályzat alapján). A működési kockázatkezelés a banki alaptevékenységet és az egyéb (nem core banki) tevékenységeket lefedi. o Folyamatközpontú, fókusza a veszteségek azonosításától a működési veszteségek indukálta folyamathatékonyság fejlesztésig terjed ki. o Proaktív megközelítésű, tehát potenciális kockázatokat is gyűjt, nem csak már bekövetkezett veszteségeket regisztrál. • A Bank menedzsmentje negyedéves rendszerességgel kap – önálló formában vagy más vezetői riport részeként – vezetői tájékoztatót a működési kockázatkezelés releváns történéseiről. • A Bank a kockázattudatosság, az általános kockázatérzékenység fejlesztése, illetve a specifikus működési kockázatkezelési ismeretek terjesztése érdekében évente oktatást, képzést valósít meg minden munkavállalónak. • A keretrendszer csoportszintű egységes mintát jelent – a leányvállalatok számára is – a definíciók, azonosítás, mérés, nyomon követés, kezelés, kockázatcsökkentés vonatkozásában. • A Bank a működési kockázatokról, veszteségekről elkülönített nyilvántartást vezet, melynek segítségével képes ellátni az azonosítás, mérés, elemzés, értékelés, kezelés, riporting, monitoring, tőkekövetelmény számítás és felügyeleti adatszolgáltatás összefüggésében felmerülő belső és külső irányú kötelezettségeit. • A működési kockázatkezelési felelősség és ezzel összefüggő feladatok az OpRisk koordinátor és kijelölt szakterületi működési kockázatkezelők munkaköri leírásában is megjelennek. A működési kockázatokra vonatkozó szavatoló tőke követelménynek a Bank az alapmutató módszer szerint felel meg, eszerint a Bank működési kockázati tőkekövetelménye 5 804 millió forint volt 2022. december 31-én (2021: 3 680 millió forint). A Bank működési kockázati veszteségei éves szinten ennél jóval alacsonyabb szinten mozognak. 2022-ben bruttó 2,49 millió forint működési kockázati veszteség merült fel a Banknál. E. TŐKEMEGFELELÉS A Bank az MFB törvény 1.§ (7) bekezdése értelmében a prudenciális követelmények tekintetében a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (a továbbiakban: CRR) szerint jár el az MFB törvényben foglalt eltérésekkel. A Bank jegyzett tőkéje az MFB törvény alapján legalább 100 milliárd forint. A Csoport tagjai közül csak a Bank esik a CRR hatálya alá, az MFB törvény mentesíti a Csoportot az összevont felügyelet alól, ezért konszolidált szavatoló tőkét és tőkemegfelelést nem készít. Ezen szekcióban lévő adatok a Bank egyedi kimutatásaiban lévő adatokkal egyeznek meg.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 143 A Banknak a mindenkori fizetőképesség (szolvencia) fenntartása és a kötelezettségek teljesíthetősége érdekében az általa végzett pénzügyi szolgáltatás kockázatának mindenkor megfelelő nagyságú elsődleges alapvető tőkével (4,5%), alapvető tőkével (6,0%) és teljes szavatoló tőkével (8,0%), kell rendelkeznie, továbbá az elsődleges alapvető tőkével kell teljesíteni a Hitelintézeti törvény szerinti a tőkefenntartási puffert (2,5%) is. 2022. júliusától a Bank az MFB törvény 8§ (2) bekezdése alapján felmentést kapott - a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. Törvény 97§-ában előírt tőkemegfelelés belső értékelési eljárásának elvégzése alól, a belső értékelési eljárás részét képező többlettőke igényt meghatározza és vezető testületeinek bemutatja. Az előírt tőkekövetelményeket a Bank teljesíti, a tőkehelyzet tehát stabilnak minősül. A CRR előírásai alapján a hitelintézeteknek - a mindenkori fizetőképesség fenntartása és a kötelezettségek teljesíthetősége érdekében - a végzett tevékenység kockázatának fedezetét mindenkor biztosító megfelelő nagyságú szavatoló tőkével kell rendelkeznie, valamint tőkefenntartási pufferrel együtt legalább 7%-os korrigált elsődleges alapvető és 10,5%-os teljes tőkemegfelelési mutatót kell folyamatosan fenntartania melynek a Bank 2022 és 2021 során is folyamatosan megfelelt, amiben szerepet játszott a 18. megjegyzésben jelzett összesen 170 milliárd Ft tőkeemelés is. A tőkemegfelelésre vonatkozó előírások betartásának ellenőrzését a Magyar Nemzeti Bank végzi. A Bank működése során a jogszabályi és prudenciális követelményeknek folyamatosan eleget tett, az előírt limiteket folyamatosan betartotta, a tőkemegfelelési mutató 2022-ben és 2021-ben is meghaladta a minimálisan előírt követelményt. A Bank az Igazgatóságot negyedévente tájékoztatja az adott időszak tevékenységéről és saját tőkéjének alakulásáról. A Bank a szavatoló tőkéjét havonta számítja ki és figyeli a jogszabályokban meghatározott limitek betartását.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 144 2022 2021 I. Szavatoló tőke számítás Jegyzett tőke 519 900 349 900 Tőketartalék 81 870 81 870 Eredménytartalék 18 511 14 881 Egyéb átfogó jövedelem (5 892) (2 389) Általános tartalék 1 058 294 Tárgyévi eredmény 6 194 4 385 Levonások előtti elsődleges alapvető tőke 621 641 448 941 Levonások az elsődleges alapvető tőkéből Immateriális javak (2 277) (2 064) Elsődleges alapvető tőke (CET1) 619 364 446 877 Kiegészítő alapvető tőke (AT1) 0 0 Alapvető tőke (Tier1 vagy T1) 619 364 446 877 Általános kockázati céltartalék 0 0 Általános kockázati céltartalék adótartalma 0 0 Járulékos tőke (T2) 0 0 Szavatoló tőke (T1+T2) 619 364 446 877 II. Tőkekövetelmény számítás Összes tőkekövetelmény a hitelezési kockázatra 291 728 210 471 Összes tőkekövetelmény a devizaárfolyam kockázatra 1 132 542 Összes tőkekövetelmény a működési kockázatra 5 804 3 680 Hitelértékelési korrekció tőkekövetelménye 505 652 Összes tőkekövetelmény 299 169 215 345 Kockázattal súlyozott kitettség 3 739 608 2 691 812 III. Tőkemegfelelési mutató 16,56% 16,60%
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 145 F. VALÓS ÉRTÉK A valós értéken történő értékelés és a kapcsolódó közzétételek következetességének és összehasonlíthatóságának növelése érdekében az IFRS 13 megállapít egy valós érték hierarchiát, amely három szintbe kategorizálja a valós érték meghatározására használt értékelési módszerek inputjait. A Csoport az alábbi valós érték hierarchia szinteket alkalmazza. 1. szint: A valós érték inputok olyan aktív piacon jegyzett áron alapul, amelyhez a gazdálkodó egység az értékelés időpontjában hozzáférhet. 2. szint: A pénzügyi instrumentumok valós értéke a jegyzett piaci áron kívül közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető adatokon alapul. A következő adatokat lehet ezen értékelésnél alkalmazni: hasonló instrumentumokra aktív piacokon jegyzett piaci árak, azonos vagy hasonló eszközök jegyzett árai olyan piacokon, melyek forgalma nem annyira aktív, vagy más értékelési technikák, amelyekben minden jelentős paraméter közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető piaci adatokból származtatható. A diszkontált cash flow technikák alkalmazása esetén a becsült jövőbeni cash flow-k a Csoport gazdasági becslésein alapulnak, és a diszkontráta hasonló feltételekkel és kondíciókkal rendelkező instrumentum értékelés napi piaci kamatlábához köthető. Értékelési modellek használata esetén a bemeneti paraméterek az értékelés időpontjában érvényes piaci kamatlábakhoz köthetőek. 3. szint A pénzügyi instrumentumok valós értéke piacon nem megfigyelhető bemeneti paramétereken alapul. Az értékelés olyan hasonló instrumentumokra vonatkozó jegyzett árakon alapul, amelyek esetében jelentős, nem megfigyelhető kiigazításokra vagy feltételezésekre van szükség, hogy az eszközök közötti különbségek megfelelően tükröződjenek. A Csoport a pénzügyi instrumentumai értékelésénél meghatározott valós értéket akkor tekinti 1. szintűnek, ha annak meghatározása kizárólag 1. szintű inputok felhasználásával történik, 2. szintűnek pedig akkor, ha az értékelés elkészítése nem csak 1. szintű inputok felhasználásával történik, ugyanakkor nincs szükség 3. szintű inputra. Több valós érték rendelkezésre állása esetén a magasabb szintű valós érték alkalmazása elsődleges, tehát ha egy alapvetően 2. szintű besorolású értékpapír esetén rendelkezésre áll 1. szintű input, akkor automatikusan az kerül alkalmazásra. Az értékelési technikák közé tartoznak a nettó jelenérték és a diszkontált cash flow modellek, az olyan hasonló eszközökkel történő összehasonlítás, amelyekkel kapcsolatban megfigyelhető piaci árak léteznek, valamint más értékelési modellek. Az értékelési technikákban használt feltételezések és bemeneti paraméterek közé tartoznak a kockázatmentes és irányadó kamatlábak, hitelkockázati felárak és egyéb a diszkont kamatlábak megállapításánál használt tételek, kötvény-és részvényárfolyamok, devizaárfolyamok, részvény-és részvényindex-árak, valamint várható árvolatilitás és korrelációk. Az értékelési technikák célja, hogy megállapítsa a valós értéket, amely tükrözi azt az árat, amely az eszköz eladására, vagy a kötelezettségnek a piaci szereplők közötti, az értékelés időpontjában történő szabályos tranzakcióban történő átadására fizethető. A Csoport széles körben elismert értékelési modelleket használ a szokásos és egyszerű pénzügyi eszközök, mint például a kamatláb-és deviza-swapok valós értékének megállapítására, amelyek csak megfigyelhető piaci adatokat használnak, és kevés vezetés általi feltételezést vagy becslést igényelnek. A piacon megfigyelhető árak vagy modellnél alkalmazott input paraméterek rendszerint rendelkezésre állnak a tőzsdén jegyzett hitelviszonyt megtestesítő és részvényjellegű
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 146 értékpapírok, tőzsdén forgalmazott származékos ügyletek és egyszerű OTC származékos ügyletek esetében, mint a kamatláb swap-ügyletek. A megfigyelhető piaci árak és a modell bemenetek elérhetősége csökkenti a vezetőség általi feltételezések és becslések szükségességét, valamint csökkenti a valós értékek meghatározásával kapcsolatos bizonytalanságot. A megfigyelhető piaci árak és modell paraméterek elérhetősége a termékektől és a piactól függően változik, és a konkrét eseményeken, valamint a pénzügyi piacok általános feltételein alapuló változásokra hajlamosak. Bonyolultabb eszközök esetében a Csoport saját értékbecslési modelleket használ, amelyeket elismert értékelési modellekből fejlesztettek ki. A modellekhez alkalmazott jelentős input paraméterek némelyike vagy mindegyike nem figyelhető meg a piacokon, bár piaci árakból, származhatnak vagy az alkalmazott feltételezések és becslések eredményei. A jelentős, piacon nem megfigyelhető bemeneteket magukban foglaló eszközök közé tartoznak például a tőzsdén kívüli (OTC) strukturált származékos ügyletek, bizonyos hitelek, valamint az aktív piaccal nem rendelkező értékpapírok. A piacon nem megfigyelhető jelentős bemeneteket alkalmazó értékelési modellekhez magasabb szintű vezetőség általi feltételezések és becslések bevonása szükséges a valós érték meghatározásához. A vezetőség feltételezései és becslései tartalmazzák magának a megfelelő értékelési modellnek a kiválasztását, az értékelt pénzügyi eszköz várható cash flow-inak meghatározását, a partner bedőlési valószínűségének és az előtörlesztési valószínűségnek a meghatározását, a várható volatilitás és korreláció meghatározását és a megfelelő diszkont ráták kiválasztását. A modellekből származó valós érték becslések módosításra kerülnek olyan más tényezőkkel, mint például likviditási kockázat vagy a modell bizonytalansága miatti korrekció, amennyiben a Csoport úgy véli, hogy egy piaci szereplő harmadik fél figyelembe venné őket az ügylet árképzése során. A valós értékek tükrözik az instrumentum hitelkockázatát, és a Bank és adott esetben a partner hitelkockázatának figyelembevétele érdekében kiigazításokat tartalmaznak. A származékos ügyletek mérésekor a valós értékek figyelembe veszik mind a hitelkockázati kiigazítását (CVA), mind a partner hitelkockázati kiigazítását (DVA), amikor a piaci résztvevők ezt figyelembe veszik a származékos ügyletek árazása során. A modell bemeneteket és értékeket a múltbeli adatok és a közzétett előrejelzések, és ahol lehetséges, a különböző eszközök jelenlegi vagy legutóbbi megfigyelt tranzakciói és a brókerárfolyamok alapján kerülnek kalibrálásra. Ez a kalibrációs folyamat eredendően szubjektív, és számos lehetséges bemeneti paramétert és valós érték becslést tartalmaz, és a vezetőség választja ki a lehetőségek közül a legmegfelelőbbet. A Csoport a határidős ügyleteket (származékos ügyletek) és elsősorban a hitelintézetekkel szemben fennálló EURIBOR bázison kamatozó HUF hiteleket értékeli valós értéken. Miáltal a Csoport nem végez befektetési szolgáltatási tevékenységet, ezért a határidős ügyleteket kizárólag hitelintézeti partnerekkel köti.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 147 a) A valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok bemutatása az alkalmazott valós érték hierarchia szintje szerint A következő táblázat a beszámolási időpontban valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumokat elemzi a valós érték hierarchia szintjei alapján. Az összegek a pénzügyi helyzet kimutatásában szereplő értékeken alapulnak. 2022 1. szint 2. szint 3. szint Összesen PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Származékos ügyletek 2 454 2 454 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 407 465 407 465 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 369 647 369 647 Ügyfelekkel szembeni hitelek 6 459 6 459 Hitelintézetekkel szembeni hitelek 31 359 31 359 Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 60 537 17 694 13 795 92 026 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok 17 694 13 795 31 489 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 60 537 60 537 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 15 128 15 128 PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK Származékos ügyletek 4 062 4 062 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 0 0 2021 1. szint 2. szint 3. szint Összesen PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Származékos ügyletek 783 783 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 97 219 97 219 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 60 513 60 513 Ügyfelekkel szembeni hitelek 7 109 7 109 Hitelintézetekkel szembeni hitelek 29 597 29 597 Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 32 537 14 066 46 603 Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok 14 066 14 066 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 32 537 32 537 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 7 849 7 849 PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK Származékos ügyletek 664 664 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 0 0 A származékos ügyletek esetében a Csoport a diszkontált jövőbeni pénzáramok jelenértéke modellt alkalmazza, mely korrekcióra kerül a partner (eszköz oldal) vagy a Bank (forrás oldal) saját hitelkockázati értékével. Ugyanezen módszert alkalmazva kerül megállapításra a fedezeti elszámolásokba bevont származékos ügyletek valós értéke is. A fedezeti elszámolásokba bevont alapügyletek a fedezeti elszámolás okán nem kerülnek valós értéken értékelt kategóriába, hanem továbbra is az amortizált bekerülési értéken értékelt kategóriában kerülnek kimutatásra.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 148 A kötelezően az eredménnyel szemben valósan értékelt kategóriába tartozó eszközök azon tételek, amelyek nem feleltek meg az IFRS9 által előírt SPPI teszten. Ezen tételek valós értéke a Csoport belső modellje alapján kerül meghatározásra, mely figyelembe veszi a jövőbeni várható pénzáramok és az elvárt piaci felár értékét a diszkontálásnál. A Csoport a diszkontált várható cash flow alapján számítja a hitelek valós értékét, és a szerződéses (tőke, kamat, kamattámogatás) vagy egyedileg meghatározott, jövőbeni cash flow-kat diszkontálja az aktuális, devizanemnek megfelelő hozamgörbe, vagy referenciaráta flat értékkel, megnövelve azt a termékszinten meghatározott spreaddel. A csoportos értékelés esetén valamennyi szerződés szerinti cash flow-k diszkontálásra, illetve figyelembe vételre kerülnek. Egyedi értékelés esetén pedig a kalkuláció a teljes várható cash flow-kat tartalmazza. A valós érték számítás kizárólag a kifolyósított rész figyelembevételével történik, tehát a ki nem folyósított (keret) rész nem befolyásolja a kalkulált értéket Az ezen kategóriába található kockázati tőkebefektetések esetében a nettó eszközértékből a Bankra jutó, a hozamgaranciával korrigált érték figyelembevételével került megállapításra a valós érték A Csoport tulajdonában lévő kockázati tőkealap-jegyek minősítése (valós érték meghatározása) negyedévente történik a tőkelapok induló fázisában a következő módszerekkel. Mivel a tőkealap indulását követő években a nettó eszközérték az üzlet sajátosságai miatt csökken és nem ad megfelelő képet a befektetésben rejlő potenciálról, így abból indulunk ki, hogy a kezdeti időszakban a bekerülési érték jó közelítést ad a befektetés valós értékére. Ennek alternatívája a valós érték megállapítására az úgynevezett tervteljesítő modell, melynek lényege, hogy nem éves tény/tény alapú, növekedésre, eredményességre fókuszál, hanem az alap indulásától kumuláltan mért terv/tény alapú értékelésre. A tervteljesítési modell főbb paraméterei a következők: kihelyezések teljesülése, alapban elszámolt költségek, pénzügyi műveletek ráfordításai/elszámolt értékvesztés arány, exitek összege, nettó eszközérték. A kockázati tőkealapoknak nincs lényeges kötelezettsége és lényeges más eszköze. Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök között bemutatott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (korábban értékesíthető értékpapírok) esetében a valós érték meghatározása az Államadósság Kezelő Központ Zrt. által közzétett, a fordulónapra érvényes legjobb vételi és eladási árfolyam átlagán történik. A tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értékének meghatározásakor a Csoport a várható megtérülést, a tétel tovább értékesíthetőségét, mobilizálhatóságát (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjében való részesedés a befektetés arányában), valamint a veszteség valószínűségét és nagyságát veszi figyelembe. A valós érték hierarchia egyes szintjei között nem történtek átvitelek.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 149 b) A valós érték hierarchia 3. szintjébe besorolt pénzügyi eszközök mozgása 2022 Ügyfél hitelek Hitelintézeti hitelek Egyéb részesedések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Egyenleg január 1-jén 7 109 29 597 14 066 60 513 Új folyósítások/vásárlások/tőkeemelések 2 492 4 914 18 153 230 549 Átsorolások társult vállalatból vagy mentesített társult vállalattá (734) 68 457 Eladások 0 0 (511) 0 Törlesztések (1 267) (2 964) Eredményben elszámolt nyereség vagy veszteség (627) (93) 46 10 128 Egyéb átfogó jövedelembe elszámolt nyereség vagy veszteség 60 Konvertálás egyéb részesedéssé vagy mentesített társult vállalattá (1 343) 0 409 0 Egyéb átsorolás 95 (95) 0 0 Valósérték-hierarchia 3. szintjéről vagy arra átsorolt összegek 0 0 0 0 Egyenleg december 31-én 6 459 31 359 31 489 369 647 2021 Ügyfél hitelek Hitelintézeti hitelek Egyéb részesedések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Egyenleg január 1-jén 8 068 35 014 9 275 3 651 Új folyósítások/vásárlások/tőkeemelések 1 450 150 5 685 56 125 Eladások 0 0 (188) 0 Törlesztések (1 382) (5 682) Eredményben elszámolt nyereség vagy veszteség (451) 115 (8) 737 Egyéb átfogó jövedelembe elszámolt nyereség vagy veszteség (39) Valósérték-hierarchia 3. szintjéről vagy arra átsorolt összegek (576) 0 (659) 0 Egyenleg december 31-én 7 109 29 597 14 066 60 513 A Csoport diszkontált cash flow modell értékelési technikát alkalmazott a 3. szintű kategóriában lévő ügyfél- és hitelintézeti hitelei valós értékének megállapítása során 2022 és 2021 december 31- én. Az alkalmazott jelentős meg nem figyelhető inputok a bedőlés valószínűsége és az adott ügyfél egyedi hitel kockázati felára voltak, amelyek egyébként nem befolyásolják számottevően a valós értékelést. A tőkeinstrumentumok esetében a Csoport a gazdálkodó egységtől elvárt nettó cash flow-ra alkalmazta a diszkontált cash flow modellt. Ezen bemeneti paraméterek bármelyikének jelentős növekedése alacsonyabb valós értéket eredményezne. Tőkeinstrumentumok esetében a várható nettó cash flow növelése magasabb valós értéket eredményezne.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 150 c) A nem valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és kötelezettségek bemutatása a valós érték hierarchia megfelelő szintjére történő besorolás alapján 2022 1. szint 2. szint 3. szint Összesen Mérlegérték Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek 98 944 98 944 99 001 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 41 030 0 1 537 600 1 578 630 1 849 096 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 41 030 346 256 387 286 439 103 Magyar államkötvények 35 986 35 986 42 158 Vállalati kötvények 346 256 346 256 390 765 Jelzáloglevelek 5 044 5 044 6 180 Hitelek 1 160 197 1 160 197 1 378 824 Ügyfelekkel szembeni hitelek 1 093 419 1 093 419 1 298 497 Államháztartás 49 661 49 661 53 603 Egyéb pénzügyi vállalkozás 243 737 243 737 294 608 Nem pénzügyi vállalkozás 699 340 699 340 818 040 Háztartás 100 681 100 681 132 246 Hitelintézetekkel szembeni hitelek 66 778 66 778 80 327 Refinanszírozási hitelek 345 345 346 Egyéb hitelek 66 433 66 433 79 981 Egyéb pénzügyi követelések 4 322 4 322 4 322 Kereskedelmi vevők 1 119 1 119 1 119 Margin letéti számlák 3 203 3 203 3 203 Jegybanki és bankközi betétek 26 825 26 825 26 847 MNB 0 0 0 Bankközi betétek 26 825 26 825 26 847 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 1 231 329 570 902 1 802 231 2 257 815 Betétek 41 055 41 055 48 520 Bankközi betétek 23 849 23 849 23 859 Vállalati óvadéki betétek 12 615 12 615 19 264 Egyéb vállalati betétek 4 591 4 591 5 397 Felvett hitelek 510 021 510 021 786 907 Refinanszírozási hitelek 140 787 140 787 230 171 Egyéb felvett hitelek 369 234 369 234 556 736 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 231 329 1 231 329 1 402 562 Tőzsdén kibocsátott HUF kötvény 453 860 453 860 579 192 Tőzsdén kibocsátott deviza kötvény 777 469 777 469 823 370 ebből külföldi tőzsdére bevezetett 454 288 454 288 501 049 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 19 826 19 826 19 826 Margin számlák 15 696 15 696 15 696 Szállítók 2 244 2 244 2 244 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 1 886 1 886 1 886
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 151 2021 1. szint 2. szint 3. szint Összesen Mérlegérték Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek 6 169 485 169 491 169 525 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 57 201 0 1 571 886 1 629 087 1 641 435 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 57 201 307 629 364 830 385 538 Magyar államkötvények 50 865 50 865 53 494 Vállalati kötvények 307 629 307 629 325 899 Jelzáloglevelek 6 336 6 336 6 145 Hitelek 1 221 511 1 221 511 1 213 151 Ügyfelekkel szembeni hitelek 1 165 119 1 165 119 1 155 547 Államháztartás 35 875 35 875 38 554 Egyéb pénzügyi vállalkozás 298 989 298 989 304 089 Nem pénzügyi vállalkozás 702 754 702 754 685 164 Háztartás 127 501 127 501 127 740 Hitelintézetekkel szembeni hitelek 56 392 56 392 57 604 Refinanszírozási hitelek 815 815 827 Egyéb hitelek 55 577 55 577 56 777 Egyéb pénzügyi követelések 357 357 357 Kereskedelmi vevők 320 320 320 Margin letéti számlák 37 37 37 Jegybanki és bankközi betétek 42 389 42 389 42 389 MNB 19 800 19 800 19 801 Bankközi betétek 22 589 22 589 22 588 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 1 052 942 688 884 1 741 826 1 836 610 Betétek 138 358 138 358 141 905 Bankközi betétek 103 131 103 131 103 148 Vállalati óvadéki betétek 9 101 9 101 11 836 Egyéb vállalati betétek 26 126 26 126 26 921 Felvett hitelek 539 728 539 728 598 877 Refinanszírozási hitelek 225 984 225 984 261 909 Egyéb felvett hitelek 313 744 313 744 336 968 Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 1 052 942 1 052 942 1 085 030 Tőzsdén kibocsátott HUF kötvény 473 810 473 810 512 116 Tőzsdén kibocsátott deviza kötvény 579 132 579 132 572 914 ebből külföldi tőzsdére bevezetett 455 830 455 830 461 336 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 10 798 10 798 10 798 Margin számlák 6 883 6 883 6 883 Szállítók 1 947 1 947 1 947 Egyéb pénzügyi kötelezettségek 1 968 1 968 1 968 A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, a látra szóló követelések és a rövid lejáratú banki betétek valós értéke a beszámoló fordulónapján esedékes követeléssel egyenértékű. Amennyiben rendelkezésre állnak, a kölcsönök és hitelek valós értéke megfigyelhető piaci ügyleteken alapul. Amennyiben megfigyelhető piaci ügyletek nem állnak rendelkezésre, a valós értéket az értékelési modellek alapján becsülik, mint például a diszkontált cash flow technikák. Az értékelési technikák inputjai közé tartozik az élettartam alatt várható hitelveszteségek, kamatlábak, előtörlesztési ráta és elsődleges vagy másodlagos piaci spread-ek. A fedezet-függő értékvesztett kölcsönök esetében a valós érték a fedezetül szolgáló biztosíték értéke alapján kerül meghatározásra. A modell bemenetek tartalmazhatnak harmadik fél brókerektől, OTC kereskedelmi tevékenységből származó adatokat, és más piaci résztvevőktől megszerzett információkat, amelyek magukban foglalják a megfigyelt elsődleges és másodlagos ügyleteket is. Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott vásárolt és kibocsátott értékpapírok esetében kiszámolásra kerül az instrumentum valós értéke az Inforex rendszer által átadott napi piaci
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 152 záróárfolyamok alapján. Amennyiben ezen információk nem állnak rendelkezésre, úgy második illetve harmadik szintű valósérték-hierarchiába szükséges ezen eszközök besorolása, és ennek megfelelően diszkontált cash flow módszerrel az aktuális hozamgörbe felhasználásával kerül meghatározásra az értékpapírok valós értéke. A kibocsátott kötvények árjegyzők által szolgáltatott adatok alapján kerül meghatározásra, a kötvényeknek nincsen aktív piaca, ezért a 2. szintű kategóriába kerültek besorolásra. A hitelintézetektől és az ügyfelektől származó betétek valós értéke diszkontált cash flow technikák alkalmazásával került megállapításra, a hasonló lejáratú és kondíciójú betétekre rendelkezésre álló adatok alapján. A látra szóló kötelezettségekre vonatkozó valós érték a beszámoló fordulónapján lévő fizetendő összeggel egyenlő.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 153 37. NETTÓ MÓDON TÖRTÉNŐ BEMUTATÁSOK A lenti táblázatok tartalmazzák az összes visszavásárlási megállapodást, valamint minden származékos ügyletet, ahol ISDA megállapodás teszi lehetővé a nettó módon történő bemutatást. Nettósítás és beszámítási megállapodások tárgyát képező pénzügyi eszközök – 2022 Bruttó mérlegérték Pénzügyi kötelezettségek be beszámított összegek Nettó mérlegérték A mérlegben nem nettó módon bemutatott nettósítási és beszámítási megállapodások tárgyát képező ügyletek esetleges nettósítási hatásai Nettó összeg beszámítási megállapodás alapján Pénzügyi instrumentumok Kapott készpénz biztosítékok Kapott nem pénzbeli pénzügyi biztosítékok Származékos termékek 17 582 0 17 582 (15 696) 0 0 1 886 Visszavásárlási megállapodások 0 0 0 0 0 0 0 Összesen 17 582 0 17 582 (15 696) 0 0 1 886 Nettósítás és beszámítási megállapodások tárgyát képező pénzügyi kötelezettségek – 2022 Bruttó mérlegérték Pénzügyi eszközökbe beszámított összegek Nettó mérlegérték A mérlegben nem nettó módon bemutatott nettósítási és beszámítási megállapodások tárgyát képező ügyletek esetleges nettósítási hatásai Nettó összeg beszámítási megállapodás alapján Pénzügyi instrumentumok Adott készpénz biztosítékok Adott nem pénzbeli pénzügyi biztosítékok Származékos termékek 4 062 0 4 062 (3 203) 0 0 859 Fordított visszavásárlási megállapodások 0 0 0 0 0 0 0 Összesen 4 062 0 4 062 (3 203) 0 0 859
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 154 Nettósítás és beszámítási megállapodások tárgyát képező pénzügyi eszközök – 2021 Bruttó mérlegérték Pénzügyi kötelezettségek be beszámított összegek Nettó mérlegérték A mérlegben nem nettó módon bemutatott nettósítási és beszámítási megállapodások tárgyát képező ügyletek esetleges nettósítási hatásai Nettó összeg beszámítási megállapodás alapján Pénzügyi instrumentumok Kapott készpénz biztosítékok Kapott nem pénzbeli pénzügyi biztosítékok Származékos termékek 8 632 0 8 632 (6 883) 0 0 1 749 Visszavásárlási megállapodások 0 0 0 0 0 0 0 Összesen 8 632 0 8 632 (6 883) 0 0 1 749 Nettósítás és beszámítási megállapodások tárgyát képező pénzügyi kötelezettségek – 2021 Bruttó mérlegérték Pénzügyi eszközökbe beszámított összegek Nettó mérlegérték A mérlegben nem nettó módon bemutatott nettósítási és beszámítási megállapodások tárgyát képező ügyletek esetleges nettósítási hatásai Nettó összeg beszámítási megállapodás alapján Pénzügyi instrumentumok Adott készpénz biztosítékok Adott nem pénzbeli pénzügyi biztosítékok Származékos termékek 664 0 664 (37) 0 0 627 Fordított visszavásárlási megállapodások 0 0 0 0 0 0 0 Összesen 664 0 664 (37) 0 0 627
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 155 38. LEJÁRATI TÁBLA A következő táblázat a pénzügyi eszközök és kötelezettségek várható lejárat szerinti megbontását mutatja be. A garanciák az éven belüli kategóriába kerültek besorolásra függetlenül a rendelkezésre tartási periódus végétől. A hitelkeretek a tényleges lejáratuk alapján kerültek besorolásra. 2022 2021 Éven belül Éven túl Összesen Éven belül Éven túl Összesen Pénzügyi Eszközök Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek 99 001 99 001 169 525 169 525 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 2 454 2 454 783 783 Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök 1 930 405 535 407 465 5 460 91 759 97 219 Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök 21 249 70 777 92 026 8 794 37 809 46 603 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök 247 026 1 602 807 1 849 833 298 385 1 343 050 1 641 435 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 15 128 15 128 7 849 7 849 Pénzügyi eszközök összesen 386 788 2 079 119 2 465 907 490 796 1 472 618 1 963 414 Pénzügyi Kötelezettségek Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek 4 062 4 062 664 664 Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek 458 491 1 799 324 2 257 815 310 886 1 525 724 1 836 610 Származékos ügyletek – Fedezeti elszámolások 0 0 0 0 Pénzügyi kötelezettségek összesen 462 553 1 799 324 2 261 877 311 550 1 525 724 1 837 274 Garanciák 799 175 799 175 504 951 504 951 Tőkejegy befizetési kötelezettség 154 205 56 733 210 938 62 503 31 372 93 875 Hitelkeretek 184 279 30 087 214 366 79 842 146 791 226 633 A Csoport likviditási tartalékokkal (jegybankképes értékpapírok) és likviditási GAP limitekkel kezeli a likviditási kockázatot. A lejáró források megújításáról, pótlásáról időben gondoskodik.
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 156 39. TULAJDONOSI JOGGYAKORLÁS Az MFB törvény 1. számú mellékletében meghatározott gazdálkodó szervezetek állami tulajdonú részesedései tekintetében, valamint a 8/2016. (IV.19.) NFM rendeletben és a 64/2016. (XII.28.) NFM rendeletben meghatározott kockázati tőkealapok állami tulajdonú részesedései, továbbá 15/2022. (XII.6.) GFM rendeletében meghatározott tőkealap állami tulajdonú részesedése tekintetében a tulajdonosi jogokat a Magyar Állam nevében az MFB Zrt. gyakorolja. Az állami vagyonnal való gazdálkodásból származó bevételek/kiadások a központi költségvetés bevételét/kiadását vagy finanszírozási bevételét/kiadását képezik. A Bank ügynökként jár el ebben a kapcsolatban (nem adhatja el a társaságokat és nem jogosult semmilyen osztalékra (kivéve, ha saját befektetése is van az adott társaságban), és cserébe költségtérítést kap az Államtól a rábízott vagyon kezelésével kapcsolatban, melynek összege 2022. évben 5 millió forint volt (2021: 25 millió forint) az „Egyéb működési bevétel” soron bemutatva. A tulajdonosi joggyakorlás alá vont társaságok és tőkealapok 2022 és 2021. december 31-én a következők: Társaság, tőkealap megnevezése Tevékenység Állami tulajdoni arány Jegyzett tőke 2022 2021 2022 2021 ABC Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,77% 69,77% 4 300 4 300 AJH Növekedési Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,99% 69,99% 4 286 4 286 Bonitás Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,23% 69,23% 6 500 6 500 Bonitás Kockázati Tőkealap II Kockázati tőkebefektetés 76,87% 76,87% 12 158 12 158 Capitalisatio Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 70,00% 70,00% 13 351 13 351 Conor Seed Capital Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,77% 69,77% 2 150 2 150 Core Venture Közös Magvető Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,93% 69,93% 1 319 1 319 Core Venture Közös Növekedési Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,93% 69,93% 4 290 4 290 DBH Investment Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 70,00% 70,00% 5 000 5 000 Diákhitel Központ Zártkörűen Működő Részvénytársaság Egyéb hitelnyújtás 100,00% 100,00% 300 300 Euroventures IV. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés - 100,00% - 7 821 Finatech I. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,96% 69,96% 4 288 4 288 Finatech II. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 70,00% 70,00% 13 351 13 351 Forte Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 70,00% 70,00% 3 857 3 857 Garantiqa Hitelgarancia Zártkörűen Működő Részvénytársaság Egyéb pénzügyi kiegészítő tevékenység 74,03% 43,72% - 9 652 GRAN Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés - 69,77% - 1 450
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 157 Társaság, tőkealap megnevezése Tevékenység Állami tulajdoni arány Jegyzett tőke 2022 2021 2022 2021 GRAN II. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés - 69,77% - 800 GRAN III. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 74,03% 74,03% 6 931 6 931 Green Europe Agrár Tőkealap Tőkebefektetés 74,00% - 112 879 - Kutatás-fejlesztési és Innovációs Állami Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 100,00% 100,00% 30 000 30 000 Infokommunikációs Állami Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 100,00% 100,00% 6 075 6 075 Irinyi I. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés - 100,00% - 7 477 Morando Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,94% 69,94% 6 506 6 506 OTP Kockázati Tőkealap I. Kockázati tőkebefektetés 55,88% 55,88% 6 800 6 800 PBG FMC Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,77% 69,77% 4 300 4 300 Perion 2013. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 68,00% 68,00% 3 884 3 884 Prosperitás Profit Közös Növekedési Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,98% 69,98% 6 430 6 430 Prosperitás Proseed Közös Magvető Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,77% 69,77% 2 150 2 150 Regionális Fejlesztési Holding Zártkörűen Működő Részvénytársaság Gazdaságfejlesztési szolgáltatás 100,00% 100,00% 23 842 23 842 Solus I. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 70,00% 70,00% 13 351 13 351 Solus II. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 87,51% 87,51% 8 010 8 010 Takarék Kockázati Tőkealap I. Kockázati tőkebefektetés 76,92% 76,92% 12 150 12 150 Üzleti Infokommunikációs, Digitalizációs Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 100,00% 100,00% 9 346 9 346 Valor Capital Közös Zártvégű Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,99% 69,99% 2 934 3 087 Venturio 2013. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 68,00% 68,00% 4 411 4 411 X-VENTURES ALPHA I. Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 70,00% 70,00% 2 492 2 492 X-Ventures Béta Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 69,77% 69,77% 3 280 3 280 Vespucci Capital I. Kockázati Tőkealap (volt X- Ventures Delta Kockázati Tőkealap) Kockázati tőkebefektetés 70,00% 70,00% 13 351 13 351 X-Ventures Gamma Kockázati Tőkealap Kockázati tőkebefektetés 70,00% 70,00% 13 351 13 351
MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság és leányvállalatai Megjegyzések a 2022. december 31-ével záruló év konszolidált pénzügyi kimutatásaihoz (az adatok millió forintban értendőek, ha másképp nincs jelezve) 158 40. BESZÁMOLÁSI IDŐSZAK VÉGE UTÁNI ESEMÉNYEK Minden, mérlegfordulónapot követő esemény a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásainak készítésénél figyelembe vételre került. Nem történt semmilyen jelentős esemény, amely befolyással lehet a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásaira.
Az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 2 Tartalom Bevezetés .................................................................................................................................... 3 1. A működés feltételrendszere .................................................................................................. 4 2. 2022. évi üzleti események .................................................................................................... 6 2.1. MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság ......................... 7 2.2. Konszolidációs körbe bevont főbb társaságok tevékenységének bemutatása ............... 10 2.3. A vállalatcsoport belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszereinek főbb jellemzői 15 3. A konszolidált beszámoló főbb jellemzői ............................................................................ 16 3.1. Mérlegfőösszeg ............................................................................................................. 16 3.2. Saját tőke ....................................................................................................................... 16 3.3. Nettó eredmény ............................................................................................................. 17 3.4. Az MFB konszolidált működését bemutató lényeges mutatók ..................................... 19 4. Az MFB Csoport 2022. évi üzletpolitikai koncepciója ........................................................ 22 5. Egyéb kiemelt folyamatok ................................................................................................... 23 6. A mérleg fordulónapja után bekövetkezett fontosabb események ....................................... 26
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 3 Bevezetés Az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság (továbbiakban MFB Zrt., MFB, Bank) a tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvénynek és a nyilvánosan forgalomba hozott értékpapírokkal kapcsolatos tájékoztatási kötelezettség részletes szabályairól szóló 24/2008. (VIII. 15.) PM rendeletnek megfelelően készítette el a 2022. évi konszolidált adatait tartalmazó vezetőségi jelentését. A jelentés célja, hogy az MFB Zrt. vezető testületei részletesen megismerjék a Bank és leányvállalatai („Csoport” vagy „MFB Csoport”) tárgyidőszaki működését, az üzleti folyamatokat, valamint hogy a mérleg- és eredményadatok ismeretében pontos képet kapjanak a Csoport 2022. évi gazdálkodásáról. Az MFB Zrt. és az MFB Csoport 2022. évi teljesítményét meghatározta a gazdaság újraindításának, a fenntartható aktivitásbővülés megteremtésének, illetve elősegítésének célja. Az elérendő célokat nehezítette a koronavírus járványt követő negatív gazdasági hatások elhúzódása, valamint az orosz-ukrán háború kitörése és azt követően felgyorsuló inflációs és energiaválság által felerősített általános gazdasági válság. Magyarországon a 2022 során megugró infláció magával hozta a hitelkamatok emelkedését is, ami azt indukálja, hogy a hazai vállalatok kevésbé tudnak vagy akarnak hitelt felvenni. Ezt támasztják alá az MFB vállalati kérdőíves felmérései (MFB-INDIKÁTOR) is 2022. őszre az. előző évi 27%-ról 23%-ra csökkent azon cégek aránya, melyek valamilyen külső forrást szeretnének bevonni a következő 12 hónapban. Ennek ellenére a Bank 2022-ben az előző évi, kimagasló értékű kötelezettségvállalási értéket követően 2022-ben is közel 1 240 milliárd Ft új kötelezettségvállalást, illetve új kihelyezést teljesített. A vállalkozásokokat 2022-ben is számos saját és európai uniós forrású MFB hitel - és tőkeprogram, egyedi hitel, valamint a hitelezési tevékenységet kiegészítő garancianyújtás segítette beruházási és forgóeszköz igények kielégítésére, a likviditási problémák kezelésére és végső soron a gazdaság újraindításának elősegítésére, stabilitásának megteremtésére. A növekvő üzleti aktivitás olyan mértékű tőkeszükséglet növekedést okozott, hogy az anyavállalt MFB Zrt. teljes tőkemegfelelési mutatója 2022. év végére a további növekedést ellehetetlenítő szintre csökkenhetett volna. Ennek megoldására, a működés biztonságos fenntartására a Bank két részletben, összesen 170 milliárd Ft tulajdonosi tőkejuttatásban részesült. A koronavírus-járvány áthúzódó hatásai, valamint az orosz-ukrán háború okozta válsághelyzet okozta romló gazdasági környezet vállalkozásokat érintő negatív hatásai miatt a Banknak 2022-ben is nagyobb összegben kellett tartalékot képeznie. A 2022. évi működési kockázatok között továbbra is hangsúlyosan jelentkeztek az egészségügyi kockázatok. A koronavírus járvány elhúzódása következtében az alacsony létszámú csoportok/osztályok esetén a szakszerű helyettesítésre kiemelt figyelmet kellett fordítani. Összefoglalva, az MFB 2022-ben is sikeres évet zárt. Az üzleti aktivitás továbbra is jelentős bővülést mutat, az MFB hitel-, -tőke- és garancia termékekkel egyaránt rendelkezésre állt a vállalkozások számára. Mindeközben pozitív eredményt realizált a Bank, ami az alapítói tőkeemelés mellett a saját tőke növekményt segítette.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 4 1. A működés feltételrendszere Makrogazdasági hatások A globális szinten tapasztalható bizonytalanság (orosz-ukrán háború, koronavírus okozta kínai lezárások), valamint a korábbi évek gazdasági túlfűtöttsége megugró nyersanyagárakat és emelkedő kamatkörnyezetet eredményeztek 2022-ben, mely számos csatornán hat negatívan a beruházásokra. A tavalyi év során jelentkező kihívások ellenére a magyarországi beruházások volumene mérsékelten (+1,0% év/év) emelkedett. Az ágazatok többségében csökkentek a beruházások, azonban a meghatározó súlyú feldolgozóipari beruházások 20,7%-kal bővültek év/év. A vállalati bruttó hitelállomány 15,5%-kal (+1683,6 milliárd Ft) emelkedett 2022-ben, amely magasabb a 2021-es hasonló időszaki növekedéstől (+10,4%). A bővülést elsősorban a devizahitelek okozták, egyrészt a forinthitelekénél egyre versenyképesebb kamatszint következtében, másrészt a devizahitelek esetében a forint évközi gyengülése kiemelt szerepet játszott, ami megnövelte a devizahitelállomány forintban nyilvántartott értékét. A hazai forrásköltségek szempontjából szigorodó monetáris politika, emelkedő jegybanki alapkamatszint és pénzpiaci kamatok jellemezték a 2022-es évet. A Magyar Nemzeti Bank folytatta a 2021. júniusban indított kamatemelési ciklust, az alapkamat az év eleji 2,40%-ról szeptemberre 13,00%-ra, 23 éves csúcsra emelkedett. Az MFB Csoport1 működését jelentősen befolyásoló jogszabályi változások A Bank számára a Magyarország 2022. évi központi költségvetésről szóló 2021. évi XC. törvény szerint jóváhagyott állami kezességvállalási és kamattámogatási keretek év végi kihasználtságát a következő táblázat mutatja: adatok millió Ft-ban Keret Terhelés Szabad keret Forrásszerzéshez kapcsolódó keret 2 800 000 2 015 526 784 474 Hitelfinanszírozás, kezesség, garancia kapcsolódó kerete 1 700 000 868 293 831 707 Árfolyamfedezeti megállapodáshoz kapcsolódó keret 2 000 000 1 477 809 522 191 Kamattámogatáshoz kapcsolódó keret 700 000 57 549 642 451 A 2022. évben az MFB Zrt.-t érintő jogszabályi változások közül kiemelendők egyrészt a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény módosításai: a 2022. július 28. és a 2022. augusztus 11. napi hatállyal megvalósult módosítások 2 , amelyek 1 Azon társaságok, ahol a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény előírásai értelmében az MFB Zrt. közvetlen és közvetett szavazati aránya nagyobb, mint 50%. 2 A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban: MFB tv.) módosítása - a belső tőkeszükséglet meghatározására vonatkozó szabályok összhangjának megteremtése érdekében - a szabályozói tőkekövetelmény fenntartását biztosítja azzal, hogy a tőkemegfelelés belső értékelési eljárását és az ennek megfelelő tőkeképzést az MFB Zrt. esetében nem tartja indokoltnak alkalmazni. A módosítás továbbá a fejlesztési banki tevékenységének bővítése érdekében lehetővé teszi az MFB Zrt. számára vissza nem térítendő támogatás nyújtását, valamint az MFB Zrt. közvetlen vagy közvetett tulajdoni részesedésével működő gazdálkodó szervezetek körének bővítését üzletviteli, egyéb vezetési tanácsadást vagy egyéb, máshová nem sorolt pénzügyi közvetítést főtevékenységként végző gazdálkodó szervezetekkel. A javaslat továbbá technikai módosításokat tartalmaz.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 5 többek között az MFB Zrt. tevékenységi körének bővülését is előmozdítják. Ezen kívül a Kormány által elrendelt veszélyhelyzet(ek)re vonatkozó, rendkívüli jogalkotás keretében hozott (így különösen a moratóriumra és a referencia és késedelemi kamatstopra vonatkozó) jogszabályok is érintették az MFB Zrt. tevékenységét. Alapítói Határozatok A Bank tulajdonosi jogait 2022. május 23-ig gyakorló Nemzeti Vagyon Kezeléséért Felelős Tárca Nélküli Miniszter majd 2022. május 24-től a tulajdonosi jogokat gyakorló Gazdaságfejlesztési Miniszter több fontos, a Bank működésére vonatkozó határozatot hozott. 2022. évben az Alapítói Határozatok döntő része az Alapszabályban meghatározott feladat- és hatáskörében eljárva az Alapszabály módosítását, üzleti döntések meghozatalát, megvalósításuk határidejét és az ellenőrzés módját, az MFB Zrt. jegyzett tőkéjének emelését, valamint vezetők tisztségviselők visszahívását, meg- illetve újraválasztását tartalmazta. A javaslat továbbá hatályon kívül helyezi az MFB tv. azon rendelkezését, ami alapján a központi költségvetés biztosítja a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságnak (a továbbiakban: MFB Zrt.) az állam nevében végzett tulajdonosi joggyakorlásból eredő szervezeti működési költségeit. A rendelkezés hatályon kívül helyezését az indokolja, hogy MFB Zrt. állam nevében végzett tulajdonosi joggyakorlói feladatai jelentősen lecsökkentek, így nem indokolt ennek kapcsán számára működési támogatás biztosítása. A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény módosítása szűkíti azon gazdálkodó szervezetek listáját, amelyek állami tulajdonú részesedése tekintetében az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság e törvény alapján az állam nevében tulajdonosi jogokat gyakorol.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 6 2. 2022. évi üzleti események Az MFB a tartósan állami tulajdonban lévő komplex szolgáltatásokat nyújtó cégcsoport vezető hitelintézete. A konszolidációs körbe bevont társaságok magját az MFB stratégiai befektetései, azaz az MFB Csoport adja, vagyis azon társaságok, ahol a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény előírásai értelmében az MFB közvetlen és közvetett tulajdonához kapcsolódó szavazati aránya nagyobb, mint 50%. Ez alapján az MFB Csoportba (MFB nélkül) 2022. év végén 15 társaság, illetve tőkealapok tartozott. Az MFB Csoport (MFB nélkül) összevont (konszolidálás előtti) tárgyévi eredménye a 2022. évben 213 millió Ft veszteség volt. A legnagyobb eredményt 2022. évben is az MKK Zrt. érte el, amelynek IFRS alapon számolt éves nyeresége 3 038 millió Ft-ot tett ki. Az előző évinél kisebb összevont nyereség fő oka, hogy a társaság jelentős összegű extraprofit adót fizetett 2022. évben. Az egyes társaságok konszolidációban figyelembe vett, kiszűrés előtti tárgyévi eredményeit a következő táblázat tartalmazza: millió Ft 2022. 2021. Változás IFRS szerint 3 083 5 547 -2 464 MKK Magyar Követeléskezelő Zrt. 3 083 5 547 -2 464 HAS szerint -3 296 -3 173 -123 MFB Ingatlanfejlesztő Zrt. 1 083 1 118 -36 MFB Invest Befektetési és Vagyonkezelő Zrt. 55 46 9 Hiventures Kockázati Tőkealap-kezelő Zrt. 410 422 -12 MFB Növekedési Tőkealap -2 322 -2 369 47 Divat-Design Tőkealap -376 -190 -186 Debrecen Városi Tőkealap -210 -276 66 Székesfehérvár Városi Tőkealap -114 -135 21 Kaposvár Városi Tőkealap -82 -91 9 Nyíregyháza Városi Tőkealap -109 -110 1 Pécs Városi Tőkealap -78 -48 -30 Veszprém Városi Tőkealap -73 -84 11 Vidékfejlesztési Tőkealap -1 0 -1 FOCUS VENTURES Zrt. (MFB Invest Tőkealap-kezelő Zrt.) 251 156 95 MFB Vállalati Beruházási és Tranzakciós Magántőkealap -1 729 -1 612 -117 Összesen -213 2 374 -2 587 A továbbiakban – a társaságok eltérő alaptevékenysége miatt – az MFB Csoport tagjainak működését emeljük ki.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 7 2.1. MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság Az MFB volt az MFB Csoport meghatározó intézménye mind a tőkeerőt, mind a mérlegfőösszeget tekintve. Üzleti folyamatok Hitelezés, új garancia A 2022. év a saját forrású hitel- és garanciakihelyezésit tekintve a 2021. évi kiemelkedő aktivitásbővülést követően is jelentős növekedést eredményezett. 2022-ben a Bank az előző évi értéknél 4%-kal több, összesen 424 milliárd Ft összértékű hitelkérelmet hagyott jóvá, ebből egyedi nagy ügyletekre 323 milliárd Ft, hitelprogramokra 101 milliárd Ft volt a jóváhagyott hitelkérelmek értéke. 2022-ben az új hitelfolyósítások értéke közel 400 milliárd Ft-ot, az év végén a Bank összes hiteleinek állománya közel 1 450 milliárd Ft, ami 195 milliárd Ft-tal volt nagyobb a 2021. év végi értéknél. A Bank 2022-ben összesen 77 milliárd Ft értékben jegyzett le vállalati kötvényeket, az év végi vállalati kötvényállomány 388 milliárd Ft-ot tett ki. 2022-ben a Bank 319 milliárd Ft új garanciát nyújtott ügyfeleinek, az év végi garancia állomány meghaladta a 719 milliárd Ft-ot. Részesedések 2022-ben továbbra is nagyobb súllyal jelennek meg az MFB közvetlen befektetései között a tőkealapok befektetési jegyeinek lejegyzései és így az alapok keretében történő tőkekihelyezések támogatása. Az üzleti jellegű tőkeemelések, illetve befektetési jegy jegyzési kötelezettségvállalások értéke 2022-ben 341 milliárd Ft-ot tett ki, aminek főbb elemei a következők voltak: • A saját forrású piaci tőkealapok befektetési jegyeinek lejegyzése, • Kötelezettségvállalás az MFB Invest Zrt. tőkeemelésére, A Bank nettó részesedésállománya 3 2022-ben 376,1 milliárd Ft-tal, 755 milliárd Ft-ra nőtt, A tényleges tőkekihelyezés, illetve befektetési jegy jegyzés 341 milliárd Ft értékben történt 2022-ben. EU forráskezelés Az MFB a 2007-2013-as programozási időszakban forráskezelő szervezet volt, a 2014-2020- as európai uniós programozási időszakban az Alapok Alapja végrehajtó szervezet szerepét tölti be, a rendelkezésére bocsátott források felett a saját nevében, de az Irányító Hatóságok javára rendelkezik. Ennek megfelelően a programozási időszakok forrásairól elkülönült nyilvántartást vezet, azok nem képezik részét a Bank mérlegének. 2022. év folyamán az MFB Pontok hálózata 87 milliárd Ft hitelfolyósítási volument ért el. A hazai bankok (Takarékbank Zrt., MKB Bank Nyrt., mely a 2022. március 31-i összeolvadást követően magában foglalja a Budapest Bank Zrt.-t is (a Bankholding bankjai), valamint az OTP Bank Nyrt, és a Gránit Bank Zrt.) által üzemeltetett, országos lefedettséget biztosító MFB 3 Itt mutatjuk ki a számviteli mérlegben a Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök között szereplő tőkealap jegyeket is.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 8 Pontok hálózata által folyósított uniós hitelek összege a 2016-os indulásától 2022. végéig eltelt időszakban meghaladta a 706 milliárd Ft-ot. Kiemelendő továbbá, hogy a tárgyévben több, mint 8 000 vállalati kérelem került befogadásra, mely a 2016-2022 között befogadott kérelmek 22%- a. 2022-ben a Bank közvetítőkön keresztül összesen 101,17 milliárd Ft EU-forrást helyezett ki, ebből 87 milliárd Ft hitel és 14,14 milliárd Ft kockázati tőke folyósítása valósult meg. Az MFB Zrt. közvetlen EU-s hitel kihelyezése 234 millió Ft volt. Az összes kihelyezés így 101,40 milliárd Ft volt. Forrásgazdálkodás Az MFB 2022-ben 614,4 milliárd forint összegben vont be közép- és hosszúlejáratú idegen forrásokat. A bevont források devizaneme 52,6%-ban forint, 47,4%-ban euró volt. A Bank az év során összesen közel 604 millió EUR összegű deviza kötvényt bocsátott ki. Ezenkívül elsősorban az eszköz oldali növekmények finanszírozására 151,5 milliárd Ft értékben HUF kötvény kibocsátás, valamint 100 millió EUR és 140 milliárd Ft összegű hitellehívás valósult meg. Gazdálkodás A Bank kamatkülönbözete (37 578 millió Ft) az emelkedő kamatkörnyezet rövid távon kedvező hatása következtében meghaladja az előző évi értéket. A nettó jutalék- és díjbevétel (4 090 millió Ft) a nagyobb garanciaállománynak köszönhetően az előző évi értéknél nagyobb összeget mutat, míg és az osztalékbevétel (1 405 millió Ft) kismértékben elmarad a 2021. évi értéktől. A banküzemi költségek (13 728 millió Ft) az üzleti aktivitás jelentős bővülése ellenére csak kisebb mértrékben emelkedtek, míg az értékvesztés/céltartalék változások eredményhatása az elhúzódó gazdasági válság hatására (26 721 millió Ft) nagyobb, mint a 2021. évi érték. Az egyéb tételek között nagyobb tételt jelentett a valós értéken értékelt piaci alapok modellezett számviteli nyeresége (11 105 millió Ft). Banküzemi beruházásokra a Bank 2022-ben 1 826 millió Ft-ot fordított. A megvalósult beruházások az infrastrukturális háttér biztosítására, a feladatok ellátásához szükséges fejlesztések megvalósítására, valamint az elavult eszközök pótlására irányultak. Összefoglalás A Bank 2022. évi tevékenységét alapvetően a kialakuló általános gazdaság válságra adott válaszok, a gazdaság újraindítása érdekében tett intézkedések határozták meg. A Bank 2022- ben a jelentős összegű forrást biztosított a vállalkozások számára a gazdasági károk enyhítésére, a beruházások bővítésére a gazdasági növekedés elősegítésére. Ennek megfelelően a mérlegfőösszeg a hitel-, vállalati kötvény és befektetési állomány bővülésével párhuzamosan emelkedett. Emellett a Bank alapvető célja 2022-ben is az állami vagyon optimális és racionális hasznosítása volt, a Bank 2022-ben 6,2 milliárd Ft adózott eredményt realizált. A 2022. év a Bank új, 2022-2030-ig szóló középtávú stratégiája megvalósításának első éve volt. A középtávú stratégiában a Bank 2025-ig 1 600 milliárd Ft, 2025- és 2030 között további 3 600 milliárd Ft új kötelezettségvállalást irányzott elő. A 2025-ig várt kötelezettségvállalás 78%-át a Bank már 2022-ben teljesítette. Az MFB legutóbbi, 2022 végén végzett felmérés alapján a magyar gazdaságban mintegy 570 milliárd Ft betöltetlen, de ésszerű megtérülést ígérő hitelezési igény (gap) van (ideértve a
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 9 beruházás hiteleket, a forgóeszköz hiteleket és a folyószámla hiteleket). A kiemelten figyelt beruházási hitelek piacán mért gap nagysága 440 milliárd Ft-ra tehető, melynek fokozatos betöltése európai uniós elvek szerint is igazolható feladat.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 10 2.2. Konszolidációs körbe bevont főbb társaságok tevékenységének bemutatása A 2022. december 31-én a konszolidációs körbe bevont leányvállalati befektetésekre vonatkozó legfőbb információk az alábbiak voltak: MKK Magyar Követeléskezelő Zrt. A társaság üzleti tevékenységében továbbra is meghatározó a lakossági követelések állománya, az egyéb saját tulajdonú követeléskezelési profil, melyen belül a főbb tevékenységi körök az adóhatóságtól megvásárolt adó- és járulékkövetelések (a portfolió kifutásával összhangban csökkenő mértékben), a work-out tevékenység, az ügynöki tevékenység és a faktoring. A társaság működése zavartalan, likviditási helyzete stabil volt 2022. év folyamán. Piaci jelenlétét és részarányát megőrizte a tárgyidőszakban is. A fontosabb követelésvásárlások az alábbiak voltak: • A társaság 2022. évben is folytatta a követelésvásárlási piacon magánszemélyekkel szemben fennálló, zálogjoggal biztosított, illetve fedezetlen követelések megvásárlását. • A társaság 2022. évben is folytatta a Széchenyi hitelkártya típusú követelések kezelését, 4 alkalommal vásárolt a Garantiqa Hitelgarancia Zrt.-től. 2022. évben a bevételek döntő része az alaptevékenységhez volt köthető, azon belül is az egyedi követelések hozamaiból és bevételeiből származott. Az MKK Zrt. 2022. évi Magyar Számviteli Szabályok (HAS) szerinti tárgyévi adózás utáni eredménye 8.016 millió Ft, míg az IFRS szerint 3.083 millió Ft. MFB Invest Befektetési és Vagyonkezelő Zrt. A társaság feladata az egyedi nagy összegű kiemelt befektetések végrehajtása, saját alapokon keresztüli kihelyezések, alapok alapja tevékenység megvalósítása, valamint vállalati kötvények lejegyzése A társaság szakértőként, tulajdonostársként vesz részt több hosszútávon megtérülő, nemzetgazdasági szempontból kiemeltnek minősített projektben. A társaság megbízási szerződést kötött az MFB Zrt.-vel a Hiventures Zrt.-ben meglévő részesedéséhez kapcsolódó szavazati jogok gyakorlására (A legtöbb kérdésben az MFB gyakorolja a tulajdonosi jogokat, kivétel pl. a tőkeemelés). 2022. elején elfogadásra került a cég 8 éves stratégiája, mely a termékkínálat tekintetében a fenti pillérek megtartását és kihelyezések bővítését irányozza elő. A társaság kihelyezései 2022. évben 61.724 millió Ft-ot tettek ki, ezzel a befektetett eszközök nettó értéke 144.854 millió Ft-ra nőtt, mely így a 2021. évi értéket több mint 71%-kal haladja meg. A 2022. évi kihelyezéseken belül jelentős részt képviselnek az alapok alapja tevékenység keretében a piaci alapkezelők által kezelt tőkealapokba történő befektetések (45.215 millió Ft, tárgyévi kihelyezés 73%-a). A társaság befektetőként 2022. évben is számos, külső alapkezelők által megvalósított új tőkealapok létrehozásában vett részt, ahol az MFB Invest Zrt. által biztosított források piaci forrásokkal egészültek ki, így biztosítva nagyobb finanszírozási lehetőséget a fejlesztéseket megvalósító vállalkozások – jellemzően KKV-k – számára. Az MFB Invest Zrt. tulajdonában lévő FOCUS VENTURES Zrt. folytatta a 2019-ben elindított városi alapokkal kapcsolatos befektetési tevékenységét, illetve 3 milliárd Ft tőkével létrehozta a Vidékfejlesztési Alapot, amelynek célja, hogy a 2014-2020 programozási időszakban az irányító hatóság által kiadott Támogatási Okirattal rendelkező gazdálkodó szervezet számára támogatás megelőző céllal tőkeági finanszírozást nyújtson. A társaság 2022. évi eredménye 55 millió forint.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 11 FOCUS VENTURES Tőkealap-kezelő Zrt. A társaság elsődleges feladata az MFB Invest Zrt. 100%-ban saját forrású alapjai tekintetében az alapkezelői tevékenység elvégzése, különös tekintettel a nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű városi alapok kezelésére. A társaság 2022. évben 637.899 ezer Ft árbevétel mellett 251 millió Ft adózott eredményt ért el. 2022. év során az alapkezelő egy új tőkealapot hozott létre 3 milliárd Ft jegyzett tőkével, így a kezelt alapok összesített jegyzett tőkéje eléri a 32 milliárd Ft-ot. 2022. évben az alábbi tőkealap került létrehozásra: - Vidékfejlesztési Tőkealap (3 milliárd Ft jegyzett tőke) Az új alap esetén 2022. évben a működés előfeltételeinek kialakításán volt a hangsúly, míg a korábban létrehozott alapok esetében már elindult a befektetési tevékenység. ATőkealap-kezelő eredménye 251 millió Ft. Debreceni Városi Tőkealap A 2019. évben 10 milliárd Ft keretösszeggel létrehozott tőkealap célja elsősorban Debrecenben, illetve Hajdú-Bihar vármegyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. A Tőkealap eredménye -210 millió Ft. Székesfehérvári Városi Tőkealap A 2019. évben 5 milliárd Ft keretösszeggel létrehozott tőkealap célja Székesfehérváron, illetve Fejér váregyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. A Tőkealap eredménye -114 millió Ft. Kaposvár Városi Tőkealap A 2020. évben 3 milliárd Ft keretösszeggel létrehozott tőkealap célja Kaposváron és vonzáskörzetében, illetve Somogy vármegyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. A Tőkealap eredménye -82 millió Ft. Veszprém Városi Tőkealap A 2020. évben 3 milliárd Ft keretösszeggel létrehozott tőkealap célja Veszprémben és vonzáskörzetében, illetve Veszprém vármegyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. A Tőkealap eredménye -73 millió Ft. Nyíregyháza Városi Tőkealap A 2021. évben 5 milliárd Ft keretösszeggel létrehozott tőkealap célja Nyíregyházán és vonzáskörzetében, illetve Szabolcs-Szatmár-Bereg vármegyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 12 A Tőkealap eredménye -109 millió Ft. Pécs Városi Tőkealap A 2021. évben 3 milliárd Ft keretösszeggel létrehozott tőkealap célja Pécs és vonzáskörzetében, illetve Baranya vármegyében megvalósuló projektek finanszírozása, ezáltal a régió vállalkozásai számára növekedési lehetőség biztosítása. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. A Tőkealap eredménye -78 millió Ft. Vidékfejlesztési Tőkealap A 2022. évben 3 milliárd Ft keretösszeggel létrehozott tőkealap célja hogy a 2014-2020 programozási időszakban az egyes európai uniós alapokból származó támogatások felhasználásának rendjéről szóló 272/2014. (XI. 5.) Korm. rendelet 3. melléklet 11. pontja szerinti irányító hatóság által kiadott Támogatási Okirattal rendelkező gazdálkodó szervezet számára támogatás megelőző céllal tőkeági finanszírozást nyújtson. Az alap kezelését a FOCUS VENTURES Zrt. végzi. A Tőkealap eredménye -1 millió Ft. Hiventures Kockázati Tőkealap-kezelő Zrt. Az MFB Csoporthoz tartozó Hiventures Kockázati Tőkealap-kezelő Zrt. 2017-2021 évre elfogadott stratégiájának fő célja egy olyan kockázati tőkealap-kezelő társaság felépítése, amely az inkubációs életszakasztól a növekedési életszakaszig képes európai uniós forrásból, illetve az MFB Zrt. saját forrásából kockázati tőkebefektetést nyújtani, hozzájárulva ezzel a nemzetgazdasági teljesítmény hosszú távú növekedéséhez. Az évek során az Alapkezelő tevékenysége jelentősen kibővült, előbb nyitott a hagyományos KKV szektor, majd a nagyvállalatok tőkeági finanszírozása irányába, majd a COVID-19 krízis kapcsán a nehezebb helyzetbe került gazdasági szereplők számára nyújtott mentőövjellegű finanszírozásokba is bekapcsolódott. A Bank tulajdonában lévő MFB Növekedési Tőkealap, az MFB Vállalati, Beruházási és Tranzakciós Magántőkealap, a Divat&Design Tőkelap, valamint az EU-s tőkealapok (Kutatás-Fejlesztési és Innovációs Állami Tőkealapon - KFI, Információs és Kommunikációs Tőkealapon - IKT, Digitalizációs Tőkealap- DTA) kezelésén keresztül – az MFB Invest Zrt. leányvállalataként működő – Hiventures Zrt. felel. A Hiventures már az orosz-ukrán háború kapcsán kirobbant energiakrízis előtt is, illetve azóta is, aktív befektetője a hazai energetikai, energiahatékonysági projekteknek. 2022. évben a Vállalati-üzletág elindította az Energiahatékonysági Tőkeprogramot, mely keretein belül energetikai hatékonyság növelő beruházásokra és kapacitásbővítésre akár 500 ezer EUR – 3 millió EUR befektetésben részesülhetnek elsősorban ipari, gyártó és termelő vállalatok. A 2022. évben a csökkenő kezelt állományból adódóan a társaság alapkezelési díjbevételei és működési költségei is magasabbak a 2021. évi értékhez képest, így az adózás előtti eredmény 410 millió Ft. MFB Vállalati Beruházási és Tranzakciós Magántőkealap Az MFB VBTMA 75 milliárd Ft alaptőkével rendelkezik az alábbi célpiacok tekinthetők célcsoportnak: (i) Generációváltás – lehetőséget teremt arra, hogy a generációváltással érintett – de családon belüli utódlással nem megoldható – családi vállalkozások rendezetten kerüljenek értékesítésre
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 13 az adott cég menedzsmentjének vagy külső menedzsmentnek, befektetőknek, megőrizve ezen cégek működőképességét. (ii) Tranzakciós fókusz – lehetőséget teremt arra, hogy vállalati és ingatlan tranzakciók befektetési partnere legyen, ezáltal segítse azokat a felvásárlásokat, sikeres vállalati fúziókat vagy ingatlan tranzakciókat, melyek érdemben hozzájárulnak a vállalkozások – KKV-k és nagyvállalatok – belföldi növekedéséhez, külföldi terjeszkedéséhez. (iii) Gazdaságfejlesztés – olyan beruházásokhoz nyújt tőkeági finanszírozást, amelyek valamely okból nem finanszírozhatóak kizárólag önerőből és hitelből, ugyanakkor megvalósulásuk a hazai gazdaság szempontjából fontos (például klímaváltozás, egészségügy, zöldenergia, digitalizáció, infrastruktúra). (iv) Restrukturálás – tőkeági finanszírozás biztosítása a korábban jól prosperáló, de átmenetileg nehéz pénzügyi helyzetbe került vállalkozások – KKV-k és nagyvállalatok – számára, növekedési pályára történő visszaállítás céljából. (v) KKV és Vállalati mentő tőkeprogram – azon vállalkozások gyors (30 napon belüli) tőkefinanszírozási támogatása, amelyek a koronavírus miatt kialakult gazdasági helyzet következtében pénzügyi nehézségekkel küzdenek, de alapvetően nyereséges és életképes cégek, viszont nem, vagy nem elégséges mértékben jutnak hitel- vagy más finanszírozáshoz. 2022 októberétől a korábban létrehozott KKVPRO és InvestPRO üzletágak összevonásra kerültek. A Magántőkealap eredménye -1.729 millió Ft. Divat&Design Tőkelap A 2019. év szeptemberében, 5 milliárd Ft -os forrással induló Divat & Design Tőkealap célja olyan induló vagy fiatal innovatív, nagy növekedési potenciállal rendelkező divat és design szektorba tartozó vállalkozások finanszírozása, melyek a tőke -támogatás révén ötletek megvalósításával, prototípusok továbbfejlesztésével jelentősen innovatív terméket, szolgáltatást hozhatnak létre, vezethetnek nemzetközi piacra. Az új alappal a magyar gazdaság és a Hiventures nyit egy olyan iparág felé, amelyben komoly lehetőségek vannak az innováció és a digitális transzformáció, valamint az újfajta ruházati és divatcikkek területén. Ennek érdekében első lépésként a Hiventures 2019. évben megkötött egy stratégiai együttműködési megállapodást a Magyar Divat & Design Ügynökséggel. A Tőkealap eredménye -376 millió Ft. MFB Növekedési Tőkealap A tőkealap fejlődési szakaszok szempontjából a fejlettségi és finanszírozási lánc legelején lévő mikro-, kis- és középvállalkozásokat (illetve bizonyos esetekben nagyvállalatokat) finanszírozza. A Hiventures alapvetően három fázisba tartozó befektetéseket hajthat végre ennek keretein belül, ezek: • az inkubációs (pre-seed) befektetések: az inkubációs életszakaszban történik az ötlet fázisban lévő elképzelések üzleti tartalommal való megtöltése, valamint az ötletgazdák felkészítése a későbbi tőkebevonásra; • a magvető (seed) befektetések: a magvető fázis alatt valósul meg a termékfejlesztés jelentős része és néhány esetben elkezdődik a piaci validálás is; valamint
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 14 • a növekedési (growth) befektetések: ebben az életszakaszban történik a termék piaci bevezetése, vagy az értékesítés növelése, új piacokra való belépés. Az MFB Növekedési Tőkealap befektetési fókuszában iparág szempontjából rugalmas megközelítést alkalmaz és így széleskörű iparági fókusszal rendelkezik, elsősorban olyan portfóliót kíván építeni, amelyben főleg innovatív termékeket és szolgáltatásokat fejlesztő és értékesítő vállalkozások szerepelnek. Földrajzi fókuszát tekintve minden magyarországi régió támogatható azzal, hogy külföldi székhelyű társaságba történő befektetés esetén a rendelkezésre bocsátott források felhasználása, illetve hasznosulása belföldön kell, hogy történjen. A Tőkealap eredménye -2.322 millió Ft. MFB-Ingatlanfejlesztő Zrt. A beszámolási időszakban a társaság az MFB Csoport ingatlan kompetencia-központjaként működött. Ennek keretében ellátta a bankcsoport ingatlankezelési, -fejlesztési, -hasznosítási, - értékesítési feladatait, de 2022. évtől az új stratégiája keretében már a meglévő tevékenységi körébe és portfóliójába illeszkedő piaci ingatlan (pl. irodaházak, stb.) vásárlásokat hajtott végre, melyekkel stabilizálta az eredménytermelő képességét. 2022. évben a társaság folytatta az MFB Csoport tagjaitól átvett ingatlanok üzemeltetési, hasznosítási feladatainak ellátását. Az év során 3 db MFB Csoporton belül átvett ingatlan értékesítésére került sor összesen 30 millió Ft értékben. A társaság 2022. évi tárgyévi adózás utáni eredménye 1 083 millió Ft nyereség volt.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 15 2.3. A vállalatcsoport belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszereinek főbb jellemzői A Számviteli törvény összevont (konszolidált) vezetőségi jelentésre vonatkozó 134. § (3) bekezdésének értelmében, amennyiben a konszolidálásba bevont valamely vállalkozás átruházható értékpapírjait az Európai Gazdasági Térség valamely államának szabályozott piacán kereskedésre befogadták, az összevont (konszolidált) vezetőségi jelentésben be kell mutatni a vállalatcsoport belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszereinek főbb jellemzőit az összevont (konszolidált) éves beszámoló készítésével összefüggésben. Tekintettel arra, hogy az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság által kibocsátott kötvényeket tőzsdén kereskedésre befogadták, az alábbiakban bemutatjuk a vállalatcsoport belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszereinek főbb jellemzőit az összevont (konszolidált) éves beszámoló készítésével összefüggésben: • Az MFB konszolidációs körbe bevont vállalatait független könyvvizsgáló által ellenőrzött magyar éves beszámoló és IFRS korrekciókat tartalmazó adatszolgáltatási csomagok, illetve a konszolidációs körbe újonnan bekerülő leányvállalatok esetén független tanácsadó cég által készített úgynevezett „purchase price allocation” (PPA) értékelés alapján konszolidálja. • Az MFB konszolidációs számviteli politikájában rögzíti a konszolidációs adatszolgáltatás határidejét és tartalmát. • Az MFB dönt az MFB Csoportba tartozó társaságok üzletpolitikájáról, üzleti tervéről, valamint jóváhagyja az ezen társaságokra vonatkozó alapítói határozatokat és közgyűlési mandátumokat, beleértve ebbe a vezető tisztségviselők és felügyelőbizottsági tagok, valamint a társaságok első számú vezetőjének megválasztását. • Az MFB valamennyi, konszolidációs körbe bevont társaság felügyelőbizottságába és igazgatóságába delegál képviselőt. • Az MFB Belső Ellenőrzési Igazgatósága az MFB Zrt. Felügyelőbizottsága által elfogadott éves ellenőrzési terv alapján ellenőrizheti az MFB csoport tagjait. A belső ellenőrzés csoporton belüli homogén minőségének biztosítása érdekében a Bank a belső ellenőrzési folyamatok, alkalmazott módszertanok és szervezeten belüli függetlenség biztosítására csoportszintű irányelvet alkalmaz. A Belső Ellenőrzési Igazgatóság 2022- ben az MFB-ben és az MFB csoportba tartozó társaságoknál ellenőrizte a vagyonnyilatkozat tételi eljárásokat, folyamatokat. • Az MFB az MFB törvény 8. § (2) bekezdése értelmében mentesül az összevont felügyeletre vonatkozó előírások alól. Ugyanakkor az MFB igazgatósági utasításokban határozza meg a csoportszintű kockázatvállalás egyes szabályait, amely iránymutatásokat tartalmaz az MFB Csoport kockázatvállalási tevékenységére hitelezési, piaci és működési kockázat szempontjából. Az MFB Csoport tagjai a csoportszintű szabályzatok előírásait saját szabályzataikba beépítették. • Az MFB az MFB Csoport tagjai felett havi és negyedéves adatszolgáltatás keretében gyakorolja monitoring tevékenységét. Az MFB Csoport kockázatkezelési politikáját, a fedezeti ügylet politikát, az ár-, hitel-, kamat-, likviditás- és cash-flow kockázatot a konszolidált beszámoló 36. note-ja mutatja be részletesen.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 16 3. A konszolidált beszámoló főbb jellemzői A MFB 2022. évről szóló konszolidált éves beszámolójának nemzetközi számviteli standardok szerinti főbb adatai a következők: • A konszolidált mérlegfőösszeg 2022. december 31-én 2.993.802 millió Ft volt. • A konszolidált saját tőke értéke 2022. év végén 689.266 millió Ft-ot tett ki. • A konszolidált nettó eredmény 2021. évi értéke 26.847 millió Ft nyereség. A konszolidált beszámoló jelentősebb számszaki jellemzőihez tartozó magyarázatok a következők: 3.1. Mérlegfőösszeg A nemzetközi számviteli standardok szerinti mérlegfőösszeg változása az alábbi: Mérlegfőösszeg (IFRS) 2022-ben a csoportszintű mérlegfőösszeg 2.994 milliárd Ft volt, 26%-kal nagyobb a 2021. évi értéknél. Az év során a mérlegfőösszeg növekedése döntően a hitelezési aktivitás bővüléséből, vállalati kötvény vásárlásból, valamint tőkekihelyezésből és befektetési jegy jegyzésből, adódott, ami az anyavállalat, MFB tevékenységéhez köthető. Az MFB 2.970 milliárd Ft-os mérlegfőösszege a csoportszintűnek 99%-a. 3.2. Saját tőke A csoportszintű tőkeellátottság megfelelő fedezetet nyújt a középtávú működéshez, biztosítja a feladatok biztonságos ellátását. A nemzetközi számviteli standardok szerinti saját tőke értéke, illetve éves változása az alábbi: 2 401 669 2 373 041 2 969 978 2 993 802 0 500 000 1 000 000 1 500 000 2 000 000 2 500 000 3 000 000 3 500 000 Nem konszolidált Konszolidált millió Ft 2021.12.31 2022.12.31
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 17 Saját tőke (IFRS) A konszolidált saját tőke 2022. évi növekedésének elsődleges oka, hogy az MFB 2022-ben két ütemben, összesen 170 milliárd Ft alapítói tőkejuttatásban részesült. A tőkeemelés a növekvő, elsősorban befektetési feladatokhoz kötött prudenciális limitek betartását szolgálja. 3.3. Nettó eredmény Az MFB nemzetközi számviteli standardok szerinti nem konszolidált 2022. évi adózott eredménye 6.194 millió Ft volt. Figyelembe véve a konszolidáció miatti változásokat, az MFB 2022. évi konszolidált adózott nyeresége 26.847 millió Ft-ra emelkedett, amely döntően a társult vállalkozások 2022. évi eredményével függ össze. Az egyedi és konszolidált eredményadatok (IFRS) változását a következő ábra szemlélteti: 2021. 2022. Változás Egyedi nettó eredmény 4 385 6 194 1 809 Konszolidált nettó eredmény 7 809 26 847 19 038 - ebből: Tulajdonosra jutó eredmény 7 809 26 847 19 038 - ebből: Kisebbségi részesedésekre jutó eredmény 0 0 0 Üzleti év eredménye (IFRS) 448 942 496 095 621 641 689 266 0 100 000 200 000 300 000 400 000 500 000 600 000 700 000 800 000 Nem konszolidált Konszolidált millió Ft 2021.12.31 2022.12.31 4 385 7 809 6 194 26 847 0 4 000 8 000 12 000 16 000 20 000 24 000 28 000 Nem konszolidált Konszolidált millió Ft 2021. 2022.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 18 A konszolidált eredmény alakulását a következő táblázat foglalja össze: millió Ft 2021. 2022. Index Nettó kamat- és jutalékbevétel 35 936 50 858 142% Általános és adminisztratív költségek (23 409) (25 943) 111% Költségtérítés 4 150 4 978 120% Értékvesztések / céltartalékok hatása (6 015) (19 731) 328% Egyéb bevétel / ráfordítás 1 024 30 214 2951% Adók (3 877) (13 529) 349% Üzleti év eredménye 7 809 26 847 344% A MFB tárgyévi konszolidált adózott nyeresége 26.847 millió Ft. Az eredménytételeket vizsgálva ki kell emelni, hogy • A nettó kamat- és jutalékbevétel 2022. évi összege meghaladja az előző évi értéket, amely egyrészt az anyavállalat MFB kamatozó eszközállományának emelkedéséből adódott, másrészt a marzs is tovább javult 2021. évhez képest. A jegybanki alapkamat több mint 10 százalékponttal nőtt 2022. év során. Az emelkedő kamatkörnyezet rövid távon pozitív hatása érvényesült, az eszközök átértékelődése hamarabb valósult meg, mint a forrásokat érintő kamatváltozás. • A költségek értéke meghaladja az előző évi összeget. A személyi költségek növekedése elsősorban a csoport szinten magasabb átlagos létszámnak tulajdonítható. A dologi költségek esetében döntően a 2022. február 24-én kitört orosz-ukrán háború miatt megemelkedett energiaárak állnak az emelkedés hátterében. Az általános és adminisztratív költségek változását a következő ábra részletezi: Általános és adminisztratív költségek (IFRS) • A költségtérítés soron az EU-s források kezeléséhez kapcsolódó feladatokkal és az állami tulajdonosi joggyakorlással összefüggő költségek térítése jelenik meg. A kapott költségtérítés értéke elsősorban az EU-s feladatokhoz köthető költségek emelkedésével növekedett a 2022. évben. 12 526 23 409 13 728 25 943 0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 Nem konszolidált Konszolidált millió Ft 2021. 2022.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 19 • Az értékvesztés / céltartalék változás eredménye elsősorban a 2022. évi nagyobb üzleti aktivitás következtében elszámolt értékvesztéseknek köszönhetően negatív értéket mutat, ezen kívül a háború és a COVID miatt is számolt el nagyobb összegű értékvesztést a Bank. • Az egyéb bevételek és ráfordítások egyenlegének 2022. évben jelentkező (az előző évinél lényegesen magasabb) nyeresége egyrészt a társult vállalkozások eredményének konszolidálásából, másrészt a piaci magántőkelapok valós értékének elszámolásából adódik. • A 2022. évi fizetett adók tavalyinál nagyobb összege elsősorban a 2022. évben bevezetett extraprofit adóból, a banki különadó nagyobb értékéből, valamint – követve az üzleti aktivitás bővülését - bankfelügyeleti díj nagyobb értékéből adódik. 3.4. Az MFB konszolidált működését bemutató lényeges mutatók Pénzügyi mutatók ROA millió Ft, % 2021. 2022. Index 1. Nettó eredmény 7 809 26 847 343,80% 2. Mérlegfőösszeg 2 373 041 2 993 802 126,16% 3.=1/2 Eszközarányos eredmény (ROA) 0,33% 0,90% 272,51% ROE millió Ft, % 2021. 2022. Index 1. Nettó eredmény 7 809 26 847 343,80% 2. Saját tőke 496 095 689 266 138,94% 3.=1/2 Tőkearányos eredmény (ROE) 1,57% 3,90% 247,44% Mind a ROA, mind a ROE mutató értéke kedvezőbb a 2021. évinél, köszönhetően a lényegesen magasabb nettó eredménynek. A kedvezőbb eredmény mutatóra gyakorolt pozitív hatását csak részben semlegesítette a hitelezési aktivitás miatt bővülő mérlegfőösszeg (a ROA esetében), illetve a tőkeemelések révén magasabb saját tőke összege (a ROE esetében). Költség/bevétel arány millió Ft, % 2021. 2022. Index 1. Általános és adminisztratív költségek 23 409 25 943 110,82% 2. Nettó kamat- és jutalékbevétel 35 936 50 858 141,52% 3.=1/2 Költség/bevétel arány 65,15% 51,02% 78,31% A bevételek költségeknél dinamikusabb növekedése miatt a mutató 2022. évi értéke kedvezőbb, mint az előző évi érték.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 20 Likvid eszközök aránya millió Ft, % 2021. 2022. Index 1. Likvid eszközök (pénzeszközök, MNB betétek, értékesíthető értékpapírok) 304 705 237 291 77,88% 2. Összes eszköz 2 373 041 2 993 802 126,16% 3.=1/2 Likvid eszközök aránya 12,84% 7,93% 61,73% Az állampapírok és bankközi tételek (együtt likvid eszközök) összes eszközhöz viszonyított aránya alacsonyabb a bázis időszakinál. Ennek oka, hogy míg az eszközállomány jelentősen nőtt a hitelezési aktivitásnak köszönhetően, addig a likvid eszközök állománya a jegybanki betétek állománya révén csökkent. A likvid eszközök 2022. év végén rendelkezésre álló állománya továbbra is fedezetet nyújt egy előre nem látott, rendkívüli likviditási helyzet kezelésére. Tőkeáttétel millió Ft, % 2021. 2022. Index 1. Mérlegfőösszeg 2 373 041 2 993 802 126,16% 2. Saját tőke 496 095 689 266 138,94% 3.=1/2 Tőkeáttátel mutató 4,78 4,34 90,80% Mivel a mérlegfőösszegnél és a saját tőke nagyobb mértékben nőtt az év során, a Bank konszolidált tőkeáttétel mutatója csökkent 2021. évhez képest. A Bank a tőkejuttatásnak köszönhetően konszolidált szinten is megfelelő tőkeértékkel rendelkezik működésének biztonságos ellátásához. Nem pénzügyi mutatók Az MFB és a leányvállalatok létszámgazdálkodása fő, % 2021. 2022. Index 1. Zárólétszám 808 823 101,8% 2. Átlaglétszám 792,8 835,4 105,4% A feladatok bővülésével (befektetési tevékenység) párhuzamosan mind a záró, mind az átlaglétszám emelkedett 2022-ben. Meghirdetett saját program, alprogram db, milliárd Ft, % 2021. 2022. Index 1. Saját program (db) 12 6 50,0% 2. Programok keretösszege (milliárd Ft) 669 224 33,5% 2022. év végén az MFB Zrt. alábbi hat darab saját forrású hitelprogramja volt igényelhető:
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 21 ▪ a KAVOSZ Zrt. Széchenyi Mikrohitel MAX konstrukciójának refinanszírozására meghirdetett MFB Széchenyi Mikrohitel Refinanszírozási Program 2.0 (meghirdetett keretösszeg: 80 milliárd forint) ▪ MFB Versenyképességi Hitelprogram (meghirdetett keretösszeg: 15 milliárd forint) ▪ MFB Agrár Hitelprogram (meghirdetett keretösszeg: 100 milliárd forint) ▪ MFB Agrár Forgóeszköz Hitelprogram 2020 (meghirdetett keretösszeg: 15 milliárd forint) ▪ MFB Élelmiszeripari Forgóeszköz Hitelprogram 2020 (meghirdetett keretösszeg: 6 milliárd forint) ▪ MFB TÉSZ Forgóeszköz Hitelprogram 2020 (meghirdetett keretösszeg: 8 milliárd forint) Fentiek közül az MFB Versenyképességi Hitelprogram és az MFB Agrár Hitelprogram esetében 2022. december 30. napja volt a hitelkérelmek benyújtására meghatározott határidő. A három agrár forgóeszköz hitelprogram (MFB Agrár Forgóeszköz Hitelprogram 2020, MFB Élelmiszeripari Forgóeszköz Hitelprogram 2020, MFB TÉSZ Forgóeszköz Hitelprogram 2020) esetében a hitelkérelem benyújtásának határideje 2022. november 30. napja volt (szerződéskötési határidő: 2022. december 31.), ez utóbbi három hitelprogram megújítása folyamatban van. Meghirdetett EU-s program db, milliárd Ft, % 2021. 2022. Index 1. EU-s program (db) 29 29 100,00% 2. EU-s program keretösszege (milliárd Ft) 901 1013 112,4% A 2022-es Bruttó keretösszeg emelkedését a GNIOP 8.3.5.B második és harmadik újranyitása okozta, előbbihez mintegy 13 milliárd Ft, utóbbihoz 100 milliárd Ft keretemelés kapcsolódott. .
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 22 4. Az MFB Csoport 2022. évi üzletpolitikai koncepciója Az MFB Zrt. és csoportja alapfeladata a hazai gazdasági szereplők számára kedvező konstrukciójú, a beruházásokat, fejlesztéseket lehetővé tevő finanszírozás biztosítása, valamint a hosszú távú gazdaságfejlesztési prioritások támogatása, azokhoz pénzpiaci források bevonása. Az MFB Zrt. a 2023. évet a pénzügyi stabilitás, az aktivitás fenntartása évének tekinti, célja, hogy a szükséges forrásbevonás biztosításával fenntartsa a gazdaság finanszírozását, stabil hátteret biztosítva a vállalkozások számára. A legfontosabb célkitűzések 2023-ra: • Cél a globális pénzügyi-gazdasági nehézségek mellett a magyar gazdaság stabilitásának fenntartása, a vállalkozások finanszírozásának elősegítése, hitel-, garancia- és tőkefinanszírozás folyamatos biztosítása. • A 2021-2022-ben megvalósult jelentős új kötelezettségvállalást követően a fennálló állomány stabilitásának biztosítása, jövedelmező kezelése. • 2023-ban a saját forrású és EU-s kihelyezések további bővítése. • A saját tőke nominálértékének megőrzése, pozitív adózott eredmény. • Üzleti aktivitáshoz és működéshez igazodó költség- és beruházásszint. A 2023. év legnagyobb kihívása az egész gazdaságot sújtó energiaválság és a részben ebből adódó növekvő infláció. Az MFB Zrt.-t közvetlenül és közvetetten is érinti az energiaárak jelentős emelkedése. Közvetlenül banküzemi költségein, ráfordításain keresztül jelenik meg a Bank eredményében, közvetetten a hitelkeresletben, illetve termékkínálatban jelentkezik hatása. Az MFB az energiaválságra adott legfontosabb termékfejlesztési válaszai az alábbiak: • A Bank növelni kívánja saját forrású hitelprogramjainak számát és értékét a KKV-k meglévő épületállományának energiahatékonyságát növelő és megújuló energiafelhasználását elősegítő beruházásokat finanszírozó új hitelprogram kidolgozásával. • Az MFB uniós forrásból 100 milliárd forint keretösszegű, nulla százalékos kamattal elérhető forgóeszköz hitelprogramot indít újra a magyar vállalkozások számára. A program az MFB egyik legnépszerűbb európai uniós forrású hitele, a „Mikro- Kis- és Középvállalkozások Technológiai Korszerűsítése Célú Hitelprogram” (GINOP-8.3.5- 18) keretében indul, deklarált célja a kis- és középvállalkozások támogatása, hogy a növekvő működési költségek mellett is megőrizhessék stabilitásukat, illetve megtarthassák dolgozóikat. • Az új hitelek drágulása mellett a meglévő hitelek esetén az átárazódás is komoly terhet róhat a cégekre, azonban az MFB igyekszik megelőzni tanácsadással és restruktúrálással, hogy a vállalatok a teljes fizetésképtelenség felé sodródjanak. Ezekkel együtt 2023. évben is számolni kell olyan pénzügyi és üzleti kockázatokkal, melyek az üzleti terv sikerességét befolyásolhatják, ideértve a koronavírus járvány és a háború elhúzódását, a pénzpiaci volatilitást és a kamatszint tartósan magas szintjét, a források szűkösségét, a leányvállalati portfolió eredményességét, a tőkealapok keretében történő kihelyezések időbeli megvalósulását, a csatornák és termékek megújításának kihívásait. Ezen kockázatok kezelése a jövőben is kiemelt feladatot jelent.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 23 5. Egyéb kiemelt folyamatok Fenntarthatóság az MFB Zrt.-ben: A Bank 2022-ben elkötelezte magát amellett, hogy élen járjon a fenntarthatósági szempontú jó gyakorlatok és szemlélet elterjesztésében, valamint a korábbi hitelezési és befektetési gyakorlatok fenntarthatósági szempontú felülvizsgálatával megkezdje a környezeti szempontból releváns célokhoz kötött különböző „zöld és társadalmi célú” (más szóval green & social) hitelek, befektetések és egyéb pénzügyi termékek kialakítását. Ennek részeként 2022. áprilisában megalakult az ESG és Üzleti Tanácsadási Igazgatóság, amely feladata a fenntarthatósághoz kapcsolódó feladatok bankon belüli koordinációja. Fenntarthatósági (ESG) Jelentés kialakítása és közzététele: A Bank 2022. december 23-án hivatalosan közzétette első, a 2021-es évi ESG teljesítményét bemutató Fenntarthatósági (ESG) Jelentését, amely a Global Reporting Initiative (GRI) szabványnak megfelelően objektív, transzparens módon mutatta be a Bank működését, felelős vállalatirányításának főbb irányelveit, „ESG” szempontú működését és banki pénzügyi tevékenységét, ennek eredményeit, valamint a környezetre és társadalomra gyakorolt hatásait. A Fenntarthatósági (ESG) Jelentés bemutató jelleggel az MFB Csoport tagjaira is kitért. A Fenntarthatósági Jelentés a Bank honlapján elérhető. Fenntartható Finanszírozási Keretrendszer kialakítása: A Bank 2022-ben elkészítette a Fenntartható Finanszírozási Keretrendszerét, amely egységes rendszerben kezeli a Bank fenntarthatósághoz kötődő, forrásbevonásához kapcsolódó zöld és társadalmi fókuszú kihelyezési célokat, beleértve az ezen célokhoz tartozó jogosultsági kategóriákat és a kizárásokat egyaránt. Ezen túl pedig útmutatásként szolgál a befogadható projektek értékelésére és kiválasztására, a finanszírozási források felhasználásának szabályaira, és a Keretrendszer feltételeinek megfelelően megvalósuló kihelyezésekre vonatkozó éves, nyilvános jelentéstétel tartalmára vonatkozóan. A Keretrendszer külső szakértői minősítése folyamatban van. Az MNB Zöld Ajánlásnak történő bankszintű megfelelés: A Bank folytatta a Magyar Nemzeti Bank „az éghajlatváltozással kapcsolatos és környezeti kockázatokról, valamint a környezeti fenntarthatósági szempontok érvényesítéséről a hitelintézetek tevékenységeiben” című 10/2022. (VIII.2.) számú ajánlásában (a továbbiakban: Zöld Ajánlás) meghatározott feladatok végrehajtását az érintett területek bevonásával a vállalt akcióterv szerint. Célunk, hogy középtávon a fenntarthatósággal összefüggő banki tevékenységek integrálásra kerüljenek a meglévő szervezetek működésébe, folyamataiba. Az ajánlás alapján megfogalmazott cselekvési tervnek megfelelően jóváhagyásra került a kockázatkezelési stratégia és politika, amelyben a kialakításra kerülő adatgyűjtés egységessége érdekében definiálásra kerültek az éghajlatváltozással kapcsolatos és környezeti kockázatok. A felsővezetés megfelelő tájékoztatásán túl a Bank biztosította az alkalmazottak számára is a fenntarthatóság szempontjából releváns fókuszú képzési lehetőségeket (pl. MFB Akadémia képzési programok dolgozott ki a munkavállalók számára a fenntarthatóság aktuális témáiról, illetve az e-learning vizsga rendszerbe beépítésre került a Bank Zöld Iroda programjának bemutatása, stb.). Másrészt a Bank megújult intranetes platformján az ESG témakör külön felületet kapott, ezzel is segítve a bank dolgozói ESG szemléletének minél hatékonyabb fejlesztését. A Bank felelős munkáltatói szerepének növelése és az MFB saját kibocsátásának csökkentése érdekében az év folyamán az MFB Zöld Iroda program keretében, a munkavállalók észrevételeinek figyelembe vételével megtörtént a Bank irodai működés környezeti hatásainak
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 24 felmérése és az ehhez kapcsolódó akcióterv kialakítása ezek fejlesztésére. A külső szakértő bevonásával végrehajtott minősítési folyamat eredményeként a Bank megkapta a Zöld Iroda védjegy használatának lehetőségét. A programhoz kapcsolódóan a nemzetközi standardoknak megfelelő karbonlábnyom méréssel meghatározásra került a Bank 2021. évi CO2 kibocsátása, amely alapja a Scope1-2 kibocsátás csökkentését célzó működés fejlesztési terveknek. Saját működés kibocsátásai és ezek csökkentése A Bank környezetre ártalmas, környezetkárosító tevékenységet nem végez, termékportfoliójában fókuszt ad a környezetvédelmi beruházásokat finanszírozó hitelcéloknak. A Bank önálló kutatási és kísérleti fejlesztési tevékenységet nem folytat, a termékfejlesztés elemeit a hitelezési tevékenységet bemutató fejezet részletezi. Felelős munkáltató A Bank humán erőforrás politikájában elkötelezett a diszkrimináció minden formájának – a nem, a kor, a vallás, a faj, a politikai és szakszervezeti hovatartozás, a nyelv különbözőségeiből fakadó és egyéb különbségtételek – elítélése, továbbá a fogyatékkal élők jogainak tiszteletben tartása mellett. Az MFB közvetlen módon támogatja a közösségek fejlődését, a pénzügyi kultúra terjedését, valamint az esélyteremtést. Az emberi jogok tiszteletben tartása fontos szempont, mind az üzleti partnerek, mind az alkalmazottak viszonylatában, erre szabályzataiban, működésének megszervezésében, kommunikációjában, panaszkezelési folyamataiban nagy hangsúlyt fordít a Bank. A Bankon belül nincs különálló, az ügyvezető és felügyelő testületek esetében alkalmazott, sokszínűséggel kapcsolatos politika, mivel azt a Magatartási és etikai szabályzat részben definiálja. Az MFB lépéseket tesz a Családbarát munkahely feltételeinek megteremtése felé. Ennek kapcsán gyermeket váró, GYES mellett dolgozó kollégák számára választható a részmunkaidős foglalkoztatás, valamint minden dolgozó számára az eseti otthoni munkavégzés lehetősége is. Az MFB Zrt. figyelmet fordít a családos munkavállalók pénzügyi támogatására is. A banki juttatások között egyszeri és rendszeres támogatások és egyéb juttatások (pl. lakáskölcsön) szerepelnek. A Bank 2022-ben is tett a munkavállalók egészségének megőrzése érdekében: foglalkoztatás- egészségügyi és szakorvosi vizsgálatokat, továbbá a koronavírus járvánnyal szembeni védekezéssel kapcsolatos intézkedéseket finanszírozott. Társadalmi felelősségvállalás A korábbi években kialakult „vállalati hagyománynak” megfelelően 2022 karácsonya előtt valósult meg az Ökomenikus Szeretetszolgálat által fenntartott menedékotthonokban élő családok számára tartós élelmiszer és ajándéktárgy (játékok, könyvek, stb.) gyűjtés az MFB munkavállalóinak bevonásával, amelyek a kollégák közreműködésével kerültek bedobozolásra és átadásra. A munkavállalók gyűjtését a Bank tartós élelmiszer adományával egészítette ki. Ingatlan eladáshoz kapcsolódóan a vevő szavatossági igénybejelentése kapcsán környezetvédelmi kármentesítésre, mint kötelezettségre céltartalékot képzett az MFB- Ingatlanfejlesztő Zrt. 2020. évben 13,5 millió Ft összegben, amely érték 2022. év folyamán feloldásra került. Telephellyel az alábbi társaságok rendelkeznek: • MKK Zrt. – az Alapszabály alapján a telephely címe: 1138 Budapest, Madarász Viktor u. 47-49.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 25 • MFB-Ingatlanfejlesztő Zrt. – A Társaság telephelyei: • 1135 Budapest, Szegedi út 35-37. • 1134 Budapest, Dózsa György út 128-130. – A Társaság fióktelepei: • 2800 Tatabánya, Bárdos László u. 2. • 9970 Szentgotthárd, Füzesi út 3/b. • 2700 Cegléd, Fürdő utca 24. • 3100 Salgótarján, Kassai sor 6. • 3100 Salgótarján, Alkotmány út 18. fszt. • 3100 Salgótarján, Alkotmány út 18. I. emelet Az MFB és az MFB Csoport többi tagja telephellyel a székhelyén kívül nem rendelkezik.
Az MFB Zrt. 2022. évi konszolidált vezetőségi jelentése 26 6. A mérleg fordulónapja után bekövetkezett fontosabb események Minden, mérlegfordulónapot követő esemény a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásainak készítésénél figyelembe vételre került. Nem történt semmilyen jelentős esemény, amely befolyással lehet a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásaira. Budapest, 2023. április 25. dr. Sipos-Tompa Levente elnök-vezérigazgató Leskó Zsolt Pénzügyi Divízió vezetője
Felelős Társaságirányítási Jelentés (MFB Csoport) 2022. évre Budapest, 2023.április 25.
2 Bevezetés A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény üzleti jelentésre vonatkozó 95/B. § (1) bekezdése értelmében annak a vállalkozónak, amelynek átruházható értékpapírjait az Európai Gazdasági Térség valamely államának szabályozott piacán kereskedésre befogadták, üzleti jelentésében vállalatirányítási nyilatkozatot kell közzétennie. Az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság (a továbbiakban: MFB Zrt. , Bank vagy társaság) az általa kibocsátott kötvényekre tekintettel − a fentiek értelmében − nyilatkozattételre kötelezett. Az MFB Zrt. az alábbi jelentést teszi közzé a 2022. üzleti évben alkalmazott felelős társaságirányítási gyakorlatáról. A társaság a Budapesti Értéktőzsde Zrt. által 2020. december 8-án jóváhagyott Felelős Társaságirányítási Ajánlások és javaslatok figyelembevételével alakította ki belső irányítási és ellenőrzési rendszerét. A társaság lényegi eltérés nélkül alkalmazza, adaptálja az ajánlásként meghatározott társaságirányítási irányelveket. Ugyanakkor szem előtt kell tartani azt a tényt, hogy az MFB Zrt. zártkörűen működő egyszemélyes részvénytársaság, ahol a társaságot megtestesítő részvények kizárólagos, 100%-os tulajdonosa – a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban: MFB törvény) 1. § (2) bekezdése, valamint a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény 2. számú mellékletének I. pontja értelmében – a magyar állam. A részvények elidegenítése, biztosítékul adása semmis. A társaság feladata, hogy az MFB törvény 3. § (1)-(44a) bekezdéseiben meghatározott tevékenységi körében - az átláthatóság, a célszerűség, a gazdaságosság, a hatékonyság és a prudencia követelményeinek megfelelően - a Kormány közép- és hosszú távú gazdaságstratégiája által meghatározott gazdaságfejlesztési célok megvalósításához szükséges fejlesztési források biztosítása érdekében részben önállóan, részben más hazai és nemzetközi szervezetekkel közösen részt vegyen. A társaság a kizárólagos részvényes magyar állam érdekében jár el. Az állam, illetve az eljáró Kormány céljait jogszabály tartalmazza, vagy kormányhatározat közvetíti a társaság felé. A társaságban az államot, mint egyszemélyes tulajdonost az állami vagyon felügyeletéért felelős miniszter képviseli. A Kormány tagjainak feladat- és hatásköréről szóló 182/2022 (V.24.) Korm. rendelet 103. § (1) bekezdés 8. pontja alapján a gazdaságfejlesztési miniszter a kormány állami vagyon felügyeletéért felelős tagja (a továbbiakban: tulajdonosi jogok gyakorlója). A tulajdonosi jogok gyakorlója a társaság részére alapítói határozatot bocsát ki, ezzel meghatározza a társaság stratégiai döntéseit. A tulajdonosi jogok gyakorlója alapítói határozatban teszi kötelezővé a társaság számára a Kormány határozataiban előirányzott feladatok megvalósítását. A tulajdonosi jogok gyakorlója dönt az igazgatóság tagjának, a felügyelőbizottság tagjának és elnökének, valamint a társaság munkaszervezetének élén a társasággal munkaviszonyban álló vezérigazgatónak a kiválasztásáról, kinevezéséről, visszahívásáról, illetve felmentéséről. Az MFB Zrt. a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény (a továbbiakban: Kgtv.) értelmében köztulajdonban álló gazdasági társaságnak minősül. A társaságot a Kgtv. rendelkezéseinek érvényesülése szempontjából nemzetgazdasági szempontból kiemelkedő jelentőségű gazdasági társaságnak kell tekinteni.
3 Az MFB Zrt. társaságirányítási gyakorlatát tehát a Kormány közép- és hosszú távú gazdaságstratégiája által meghatározott gazdaságfejlesztési célok, a nemzetgazdasági szempontból kiemelkedő jelentőségű gazdasági társaságnak minősülés, az egyszemélyes, zártkörű részvénytársasági működésből eredő sajátosságok, továbbá az MFB törvény és az MFB Zrt. Alapszabályának rendelkezései határozzák meg. A társaság a méretéből, a munkavállalók számából következően a nagyvállalatok közé tartozik. Működése formalizált. A hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (a továbbiakban: Hpt.), az Alapszabály, az igazgatósági és felügyelőbizottsági ügyrend rendelkezésein túl a társaság irányítását, működését a tulajdonosi jogok gyakorlójának hatáskörébe tartozó javadalmazási szabályzat, továbbá a hitelintézetekre vonatkozó uniós és nemzeti jogszabályok, előírások által megkövetelt belső szabályzatok határozzák meg. 1.1 Az igazgatóság/igazgatótanács működésének rövid ismertetése, az igazgatóság/igazgatótanács és a menedzsment közti felelősség és feladatmegosztás bemutatása. Az Igazgatóság a társaság ügyvezető szerve. Az Igazgatóság tagjai minősülnek a társaság vezető tisztségviselőinek. Az Igazgatóság 5 tagból áll. Az Igazgatóság tagjait a tulajdonosi jogok gyakorlója - 5 éves időtartamra - nevezi ki és hívja vissza. Az Igazgatóság élén az elnök áll. Az Igazgatóság elnökét maga választja tagjai közül. A vezérigazgató megbízatásának időtartama alatt - a tulajdonosi jogok gyakorlójának erre vonatkozó külön döntése nélkül - az Igazgatóság tagja. A vezérigazgató – az MFB törvény 14. § (4) bekezdésében meghatározott időtartamtól eltérően - a megbízatása teljes idejére az igazgatóság tagja. Amennyiben az Igazgatóság elnöke, valamint a vezérigazgató személye azonos, az MFB törvény 15. § (2) bekezdés harmadik mondata értelmében a vezérigazgató jogosult az elnök-vezérigazgatói cím használatára. Az Igazgatóság tagjait a tulajdonosi jogok gyakorlója e tisztségéből indokolás nélkül bármikor visszahívhatja. Az Igazgatóságban legalább két olyan tagnak kell lennie, aki a társasággal munkaviszonyban áll (belső tag). A Hpt. 149. § (2) bekezdése alapján az Igazgatóság belső tagjává a társaság Hpt. szerinti ügyvezetői választhatóak. A belső tagok munkaviszonyának megszűnése esetén az igazgatósági tagság a munkaviszony megszűnésével egyidejűleg megszűnik. Az Igazgatóság tagja és az Igazgatóság tagjának közeli hozzátartozója nem lehet európai parlamenti, országgyűlési vagy helyi önkormányzati képviselő, valamint nemzetiségi szószóló. Az Igazgatóság elnöke és tagjai a hatályos jogszabályi rendelkezések szerint vagyonnyilatkozatot tesznek. Az Igazgatóság jogait és feladatait testületként gyakorolja. Az Igazgatóság feladata a társaság számviteli törvénnyel összhangban és a nemzetközi számviteli standardok (IFRS) szerint összeállított beszámolóinak és az adózott eredmény felhasználására vonatkozó javaslatnak az elkészítése és elfogadásra a tulajdonosi jogok gyakorlója elé terjesztése. Az Igazgatóság gondoskodik a társaság üzleti könyveinek szabályszerű vezetéséről. Az Igazgatóság hatáskörébe tartozik továbbá a társaság szervezeti és működési szabályzatának, továbbá azon szabályzatoknak a jóváhagyása, amelyeket az Igazgatóság Ügyrendje vagy jogszabály az Igazgatóság hatáskörébe utal. Az Igazgatóság dönt továbbá az Igazgatóság Ügyrendjében meghatározott, jelentősebb üzleti kérdésekben. A társaságnál nem működik jelölőbizottság, vagy javadalmazási bizottság.
4 A tulajdonosi jogok gyakorlója az Igazgatóság hatáskörét nem vonhatja el. Az Igazgatóság szükség szerint, de legalább 3 hónaponként ül össze. Az üléseket az elnök az Igazgatóság tagjai részére az ülés időpontja előtt legalább 8 nappal kézbesített meghívó útján hívja össze. A meghívóban közölni kell az ülés helyét és idejét, javasolt napirendjét, valamint lehetőség szerint csatolni kell a napirendhez tartozó írásos anyagokat. A napirenden nem szereplő napirendi pontot az Igazgatóság csak akkor tárgyalhatja, ha az ülésen a tagok 2/3-a jelen van és a napirendi pont megtárgyalásával a jelenlévő tagok egyhangúlag egyetértenek. Az Igazgatóság üléseire a tulajdonosi joggyakorló képviselőjét és a Felügyelőbizottság elnökét minden esetben meg kell hívni. Az Igazgatóság bármely tagja kérheti - a megtárgyalni kívánt napirend megjelölése mellett - az Igazgatóság ülésének összehívását. Az Igazgatóság elnöke az ülést 15 napon belüli időpontra köteles összehívni. Az igazgatóság ülése akkor határozatképes, ha azon az Igazgatóság tagjainak többsége részt vesz. A határozathozatalhoz a jelenlévők egyszerű többségének szavazata szükséges. Az Igazgatóság egyhangú döntése szükséges a Hpt. 106. §-ában szabályozott döntésekhez (belső hitel), valamint a Hpt. 144. § (3) bekezdésében szabályozott döntésekhez. Az Igazgatóság ülés megtartása nélkül, írásban - levél vagy telefax útján - is hozhat határozatot (sürgősségi írásbeli eljárás). Az Igazgatóság elnöke ezen kívül jogosult sürgősségi igazgatósági ülés tartását elrendelni. 1.2 Az igazgatóság/igazgatótanács, a felügyelő bizottság és a menedzsment tagjainak bemutatása (a testületi tagok esetében kitérve az egyes tagok függetlenségi státuszának megadására), a bizottságok felépítésének ismertetése. Az Igazgatóság tagjai 2022. december 31-én a következők: 1. Dr. Sipos-Tompa Levente, az Igazgatóság elnöke, elnök-vezérigazgató, az Igazgatóság belső tagja 2. Tuli Tamás István, az Igazgatóság belső tagja 3. Dr. Bohács Zsolt József az Igazgatóság külső tagja 4. Dr. Varga István az Igazgatóság külső tagja 5. Dr. Szeles Melinda Gitta az Igazgatóság külső tagja A megbízatások kezdő és záró időpontjait a társaság cégkivonatának 13. pontja részletesen tartalmazza. A felügyelőbizottság elnöke és tagjai 2022. december 31-én a következők: 1.Dr. Pataki Péter, a Felügyelőbizottság elnöke 2. Nagyné Maros Katalin Erzsébet, a Felügyelőbizottság tagja 3. Vincze Endre, a Felügyelőbizottság tagja 4. Gönczy Ervin, a Felügyelőbizottság tagja, munkavállalói képviselő 5. Dr. Vékony Anett, a Felügyelőbizottság tagja, munkavállalói képviselő
5 A megbízatások kezdő időpontjait a cégkivonat 15. pontja részletesen tartalmazza. A Bank első számú operatív felelős vezetője a vezérigazgató. A társaság vezérigazgatója Dr. Sipos- Tompa Levente. A vezérigazgató helyettesítésére jogosult munkavállaló: Tuli Tamás István vezérigazgató-helyettes és Zátrok Ildikó Edit vezérigazgató-helyettes. 1.3 Az igazgatóság/igazgatótanács, felügyelő bizottság és bizottságok adott időszakban megtartott ülései számának ismertetése, a részvételi arány megadásával. Az Igazgatóság 2022. évben 5 alkalommal ülésezett és 57 alkalommal ülés megtartása nélkül, írásban sürgősségi írásbeli eljárás során hozott határozatot, az alábbi részvételi aránnyal: Igazgatósági ülés / sürgősségi írásbeli eljárás dátuma Részvételi arány 1. 2022.03.28. ülés 5 tagból 5 fő vett részt 2. 2022.04.27. ülés 5 tagból 4 fő vett részt 3. 2022.06.17. ülés 5 tagból 4 fő vett részt 4. 2022.08.30. ülés 5 tagból 5 fő vett részt 5. 2022.12.13. ülés 5 tagból 5 fő vett részt Sürgősségi írásbeli eljárások: 1. 2022.01.06. 5 tagból 5 fő vett részt 2. 2022.01.13. 5 tagból 5 fő vett részt 3. 2022.01.19. 5 tagból 5 fő vett részt 4. 2022.01.21. 5 tagból 5 fő vett részt 5. 2022.01.25. 5 tagból 5 fő vett részt 6. 2022.01.26. 5 tagból 5 fő vett részt 7. 2022.02.11. 5 tagból 5 fő vett részt 8. 2022.02.15. 5 tagból 5 fő vett részt 9. 2022.02.17. 5 tagból 4 fő vett részt 10. 2022.02.24. 5 tagból 4 fő vett részt 11. 2022.03.08. 5 tagból 5 fő vett részt 12. 2022.03.16. 5 tagból 5 fő vett részt 13. 2022.03.17. 5 tagból 5 fő vett részt 14. 2022.03.18. 5 tagból 5 fő vett részt 15. 2022.03.24. 5 tagból 5 fő vett részt 16. 2022.03.25 5 tagból 5 fő vett részt 17. 2022.03.30. 5 tagból 5 fő vett részt 18. 2022.03.31. 5 tagból 5 fő vett részt 19. 2022.04.01. 5 tagból 5 fő vett részt 20. 2022.04.06. 5 tagból 5 fő vett részt 21. 2022.04.14. 5 tagból 5 fő vett részt 22. 2022.04.20. 5 tagból 5 fő vett részt 23. 2022.05.03. 5 tagból 5 fő vett részt 24. 2022.05.12. 5 tagból 5 fő vett részt 25. 2022.05.16. 5 tagból 5 fő vett részt 26. 2022.05.20. 5 tagból 5 fő vett részt
6 Igazgatósági ülés / sürgősségi írásbeli eljárás dátuma Részvételi arány 27. 2022.05.25. 5 tagból 5 fő vett részt 28. 2022.05.31. 5 tagból 5 fő vett részt 29. 2022.06.02. 5 tagból 5 fő vett részt 30. 2022.06.07. 5 tagból 5 fő vett részt 31. 2022.06.08 5 tagból 5 fő vett részt 32. 2022.06.23. 5 tagból 5 fő vett részt 33. 2022.06.27. 5 tagból 5 fő vett részt 34. 2022.07.07. 5 tagból 5 fő vett részt 35. 2022.07.12. 5 tagból 4 fő vett részt 36. 2022.07.15. 5 tagból 5 fő vett részt 37. 2022.07.15. – II. eljárás 5 tagból 5 fő vett részt 38. 2022.07.26. 5 tagból 5 fő vett részt 39. 2022.08.09. 5 tagból 5 fő vett részt 40. 2022.08.10. 5 tagból 5 fő vett részt 41. 2022.08.15. 5 tagból 5 fő vett részt 42. 2022.08.18. 5 tagból 5 fő vett részt 43. 2022.09.08. 5 tagból 5 fő vett részt 44. 2022.09.13. 5 tagból 5 fő vett részt 45. 2022.09.28. 5 tagból 5 fő vett részt 46. 2022.09.29. 5 tagból 5 fő vett részt 47. 2022.10.25. 5 tagból 4 fő vett részt 48. 2022.10.26. 5 tagból 5 fő vett részt 49. 2022.11.02. 5 tagból 5 fő vett részt 50. 2022.11.14. 5 tagból 5 fő vett részt 51. 2022.11.29. 5 tagból 5 fő vett részt 52. 2022.12.06. 5 tagból 5 fő vett részt 53. 2022.12.09. 5 tagból 5 fő vett részt 54. 2022.12.14. 5 tagból 5 fő vett részt 55. 2022.12.21. 5 tagból 5 fő vett részt 56. 2022.12.22. 5 tagból 5 fő vett részt 57. 2022.12.28. 5 tagból 4 fő vett részt
7 A Felügyelőbizottság 2022. évben 6 ülést tartott, és 13 esetben hozott döntést ülés tartása nélkül, írásbeli szavazás útján. Felügyelőbizottsági ülés / sürgősségi írásbeli eljárás dátuma Részvételi arány 1. 2022. január 27. ülés 6 tagból 5 fő vett részt 2. 2022. február 24. ülés 6 tagból 5 fő vett részt 3. 2022. március 28. ülés 6 tagból 4 fő vett részt 4. 2022. június 17. ülés 5 tagból 4 fő vett részt 5. 2022. augusztus 30. ülés 5 tagból 5 fő vett részt 6. 2022. december 15. ülés 5 tagból 4 fő vett részt Írásbeli eljárások: 1. 2022. február 2. 6 tagból 5 fő vett részt 2. 2022. április 11. 5 tagból 5 fő vett részt 3. 2022. április 21. 5 tagból 5 fő vett részt 4. 2022. április 27. 5 tagból 5 fő vett részt 5. 2022. május 25. 5 tagból 5 fő vett részt 6. 2022. május 30. 5 tagból 4 fő vett részt 7. 2022. augusztus 11. 5 tagból 4 fő vett részt 8. 2022. augusztus 15. 5 tagból 4 fő vett részt 9. 2022. szeptember 9. 5 tagból 5 fő vett részt 10. 2022. szeptember 19. 5 tagból 5 fő vett részt 11. 2022. október 24. 5 tagból 4 fő vett részt 12. 2022. november 8 5 tagból 5 fő vett részt 13. 2022. november 17. 5 tagból 5 fő vett részt 1.4 Az igazgatóság/igazgatótanács, felügyelő bizottság, menedzsment munkájának, valamint az egyes tagok értékelésekor figyelembe vett szempontok bemutatása. Utalás arra, hogy az adott időszakban elvégzett értékelés eredményezett-e valamilyen változást. A társaságnál érvényben van a tulajdonosi jogok gyakorlója által a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény (a továbbiakban: Kgtv.) rendelkezéseire, valamint a többségi állami tulajdonú gazdasági társaságok vezető állású munkavállalói javadalmazási rendszerének megújításáról szóló 1660/2015. (IX. 15.) Korm. határozatban (a továbbiakban: Korm. határozat) foglaltakra figyelemmel alkotott szabályzat (a továbbiakban: Javadalmazási szabályzat) a vezető tisztségviselők, felügyelőbizottsági tagok, valamint a vezető állású munkavállalók javadalmazása módjának, mértékének elveiről, annak rendszeréről. A Javadalmazási szabályzatot a tulajdonosi jogok gyakorlója 2021. július 12. napjától kezdődő hatállyal módosította a 14/2021. (VII.12.) számú Alapítói határozatával. A vezető állású munkavállalók részére meghatározott teljesítménykövetelmény-rendszer (éves prémium) kitűzésének és értékelésének főbb szabályai: - A vezetőkkel szemben az adott év üzletpolitikai és gazdasági célkitűzéseinek eredményes megvalósítását elősegítő, hatékony működésre ösztönző prémium-javadalmazási formát kell érvényesíteni;
8 - Teljesítménykövetelményként csak olyan feltétel határozható meg, amelynek teljesítése a munkakör elvárható szakértelemmel és gondossággal való ellátásán alapuló, objektíven meghatározható teljesítményt takar. Az üzleti terv fő számainak teljesítését tartalmazó teljesítménykövetelmény esetén a feltételeket sávosan kell meghatározni azzal, hogy nem írható elő olyan, önmagában csak az üzleti terv fő számainak teljesítését tartalmazó teljesítménykövetelmény, amelynek teljesítése a feladathoz tartozó prémium 100%-os mértékének kifizetését eredményezné; - A vezető éves prémiumának mértéke nem haladhatja meg a Korm. határozatban meghatározott mértéket. Amennyiben a társaság veszteségesen gazdálkodik, a vezető részére prémium nem fizethető; - A teljesítménykövetelmények és feltételek meghatározására lehetőség szerint a tárgyévi üzleti terv elfogadásával egyidejűleg, illetve az azt követő 30 napon belül, kivételesen indokolt esetben ezt követően kerülhet sor; - A teljesítménykövetelmények kiértékelése és az elszámolás az üzleti évet lezáró beszámoló (mérleg) elfogadásakor, illetve az azt követő 30 napon belül, kivételesen indokolt esetben ezt követően történik; - Amennyiben a kitűzött teljesítménykövetelmények bármelyike nem, vagy csak részben teljesül, úgy az egyébként teljesült teljesítménykövetelmények vonatkozásában a teljesült teljesítménykövetelményekkel arányos prémium összegének meghatározásáról, és annak kifizetése engedélyezéséről a munkáltatói jogkör gyakorlója hoz érdemi döntést; - A vezető jogviszonyának év közben történő megszűnése esetén legfeljebb a prémium időarányos része számolható el, lehetőség szerint a Társaság üzleti évet lezáró számviteli törvény szerinti beszámolójának elfogadásával egyidejűleg, vagy annak elfogadását követő 30 napon belül. - Prémiumcsökkentő illetve prémiumkizáró tényezőként lehet figyelembe venni a Javadalmazási Szabályzatban felsorolt körülményeket. A teljesítménykövetelmény kitűzésére jogosult további prémium kifizetést kizáró-, illetve csökkentő tényezőket állapíthat meg a prémium kitűzése során. 1.5 Beszámoló az egyes bizottságok működéséről, kitérve a bizottsági tagok szakmai bemutatására, a megtartott ülések számára és a részvételi arány, valamint az üléseken tárgyalt fontosabb témák és a bizottság általános működésének ismertetésére. Az audit bizottság működésének bemutatásánál ki kell térni arra, ha az igazgatóság/igazgatótanács a bizottság javaslatával ellentétesen döntött valamilyen kérdésben (kitérve az igazgatóság/igazgatótanács indokaira). Célszerű utalni a társaság honlapjára, ahol nyilvánosságra kell hozni a bizottságokra delegált feladatokat, a tagok kinevezésének idejét. (Ha a társaság honlapján ezek az információk nem találhatóak meg, akkor szerepeltetni kell őket a Felelős Társaságirányítási Jelentésben.) A felügyelőbizottság A felügyelőbizottság 5 tagból áll. A felügyelőbizottság elnökét és tagjait határozott időre, de legfeljebb 5 évre a tulajdonosi jogok gyakorlója választja meg és hívja vissza. A Felügyelőbizottság tagjainak legalább egyharmada a munkavállalók képviselőiből áll mindaddig, amíg a társaság teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalóinak létszáma éves átlagban a 200 (kettőszáz) főt meghaladja. A felügyelőbizottság tagjai csak természetes személyek lehetnek, és a társasággal a munkavállalói képviselők kivételével nem állhatnak munkaviszonyban. A felügyelőbizottság ellenőrzi a társaság ügyvezetését. Ennek keretében a vezető tisztségviselőktől és a társaság munkavállalóitól felvilágosítást kérhet, a társaság számviteli nyilvántartásaiba, könyveibe és irataiba betekinthet, a társaság fizetési számláját, pénztárát, értékpapír- és áruállományát, valamint szerződéseit megvizsgálhatja, illetőleg szakértővel megvizsgáltathatja. Az előbbiek szerinti felvilágosítás igénylésére, betekintésre illetőleg a társasági iratok megvizsgálására vagy
9 megvizsgáltatására a felügyelőbizottság egyes tagjai is jogosultak. A felügyelőbizottságot megilletik mindazok a jogok és terhelik mindazok a kötelezettségek, amelyeket a mindenkor hatályos jogszabályi rendelkezések a hitelintézeti felügyelőbizottságokra előírnak. A Felügyelőbizottság ellátja az alábbi feladatokat: a) gondoskodik arról, hogy a Bank rendelkezzen átfogó és az eredményes működésre alkalmas ellenőrzési rendszerrel; b) javaslatot tesz a megválasztandó könyvvizsgáló személyére és díjazására; c) ellenőrzi a Bank éves és közbenső pénzügyi jelentéseit, ideértve a nyilvánosságra hozatali tájékoztatót is; d) szakmailag irányítja és ellenőrzi a belső ellenőrzési szervezetet, melynek keretében a Felügyelőbizottság 1. elfogadja a belső ellenőrzési szervezeti egység éves ellenőrzési tervét, 2. legalább félévente megtárgyalja a belső ellenőrzés által készített jelentéseket, és ellenőrzi a szükséges intézkedések végrehajtását, 3. szükség esetén külső szakértő felkérésével segíti a belső ellenőrzés munkáját, 4. javaslatot tesz a belső ellenőrzési szervezeti egység létszámának változtatására; e) a belső ellenőrzés által végzett vizsgálatok megállapításai alapján ajánlásokat és javaslatokat dolgoz ki; f) dönt a belső ellenőr, illetve a belső ellenőrzési szervezet vezetője munkaviszonyának létesítésével, Bank részéről történő megszüntetésével kapcsolatos előzetes egyetértésről A Felügyelőbizottság – a Ptk. 3:123. § alkalmazása nélkül – köteles megvizsgálni a tulajdonosi jogok gyakorlójának döntését igénylő valamennyi lényeges üzletpolitikai jelentést, valamint minden olyan előterjesztést, amely a tulajdonosi jogok gyakorlójának hatáskörébe tartozó ügyre vonatkozik. A számviteli törvény szerinti beszámolókról a tulajdonosi jogok gyakorlója csak a Felügyelőbizottság írásbeli jelentésének birtokában határozhat. A Hpt. 106. § (1) bekezdésében szabályozott döntésekhez (belső hitel) − a társaság Igazgatóságának egyhangú határozatán túl − a Felügyelőbizottság hozzájáruló határozata is szükséges. A Felügyelőbizottság üléseit a tagokhoz írásban (ajánlott levél, elektronikus levél vagy telefax útján) küldött meghívással az elnök hívja össze úgy, hogy a meghívót legalább 8 (nyolc) nappal az ülés időpontját megelőzően kell eljuttatni a felügyelőbizottsági tagok részére. A meghívóban közölni kell a napirendet, és a meghívóhoz mellékelni kell a napirenden szereplő kérdésekre vonatkozó előterjesztéseket. A Felügyelőbizottság összehívását - az ok és cél megjelölésével - bármely két tagja bármikor írásban kérheti az elnöktől. Ha az elnök az ülést a kérelem kézhezvételétől számított 5 (öt) napon belül nem hívja össze, az ülés összehívására bármelyik kezdeményező tag jogosult. A Felügyelőbizottság határozatképes, ha tagjainak kétharmada, de legalább 3 (három) tag az ülésen jelen van. Határozatait az ülésen résztvevő felügyelőbizottsági tagok szavazattöbbségével hozza. A Felügyelőbizottság kivételesen, különösen indokolt esetben ülés megtartása nélkül, írásban - levél vagy telefax útján - is hozhat határozatot. A határozat akkor tekinthető meghozottnak, ha az elküldéstől számított 3 (három) napon belül, vagy kivételes esetben az elnök által meghatározott rövidebb időn belül a Felügyelőbizottság tagjainak legalább 2/3-a (kétharmada), de minimum 3 tag a szavazatát teljes bizonyító erejű magánokiratba foglaltan megküldi a Bank székhelyére. Nem kell várni azon felügyelőbizottsági tag szavazatára, aki korábban a Felügyelőbizottság elnökének jelezte, hogy az adott időszakban egyéb elfoglaltsága miatt a Felügyelőbizottság munkájában sem személyesen sem írásbeli szavazás útján nem tud részt venni.
10 A Felügyelőbizottság ügyrendjét maga állapítja meg és azt a tulajdonosi jogok gyakorlója hagyja jóvá. A Felügyelőbizottság elnöke és tagjai a hatályos jogszabályi rendelkezések szerint vagyonnyilatkozatot tesznek. Auditbizottság Az Auditbizottság feladatai: a) segíti a Felügyelőbizottság munkáját – a pénzügyi beszámolórendszer ellenőrzésében, – a könyvvizsgáló kiválasztásában, és – a könyvvizsgálóval való együttműködésben; b) felülvizsgálja és figyelemmel kíséri a könyvvizsgáló függetlenségét, különös tekintettel a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodó egységek jogszabályban előírt könyvvizsgálatára vonatkozó egyedi követelményekről és a 2005/909/EK bizottsági határozat hatályon kívül helyezéséről szóló, 2014. április 16-i 537/2014/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet 5. cikkében foglaltak teljesülését; c) figyelemmel kíséri az éves és összevont (konszolidált) éves beszámoló jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálatát, figyelembe véve a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény (a továbbiakban: Kkt.) szerinti könyvvizsgálói közfelügyeleti feladatokat ellátó hatóság által lefolytatott, a Kkt. szerinti minőségellenőrzési eljárás során tett megállapításokat és következtetéseket; d) figyelemmel kíséri a Bank belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszerei nek hatékonyságát, és szükség esetén ajánlásokat fogalmaz meg; e) figyelemmel kíséri a pénzügyi beszámolás folyamatát, és szükség esetén ajánlásokat fogalmaz meg. Az Auditbizottság feladat- és hatáskörét részletesen az ügyrendje határozza meg. Az Auditbizottság elnöke és tagjai 2022. december 31-én a következők: 1. dr. Pataki Péter, az Auditbizottság elnöke, 2. Vincze Endre, auditbizottsági tag, 3. Nagyné Maros Katalin Erzsébet, auditbizottsági tag. Az Auditbizottság 2022. évben 1 alkalommal ülésezett, és 13 alkalommal hozott döntést ülés tartása nélkül, írásos szavazás útján. Auditbizottság ülés / sürgősségi írásbeli eljárás dátuma Részvételi arány 1. 2022. június 17. ülés 3 tagból 3 fő vett részt Írásbeli eljárások 1. 2022. január 18. 3 tagból 3 fő vett részt 2. 2022. január 24. 3 tagból 3 fő vett részt 3. 2022. február 4. 3 tagból 3 fő vett részt 4. 2022. március 23. 3 tagból 3 fő vett részt 5. 2022. április 21. 3 tagból 3 fő vett részt 6. 2022. május 24. 3 tagból 3 fő vett részt
11 Auditbizottság ülés / sürgősségi írásbeli eljárás dátuma Részvételi arány 7. 2022. augusztus 8. 3 tagból 2 fő vett részt 8. 2022. szeptember 5. 3 tagból 3 fő vett részt 9. 2022. szeptember 7. 3 tagból 2 fő vett részt 10. 2022. szeptember 26. 3 tagból 3 fő vett részt 11. 2022. november 16. 3 tagból 3 fő vett részt 12. 2022. november 28. 3 tagból 3 fő vett részt 13. 2022. december 15. 3 tagból 3 fő vett részt Az Igazgatóság és Felügyelő Bizottság 2022. évben megtartott üléseiről szóló részletes ismertetést az 1.3. pont tartalmazza. A társaság belső döntéshozó testületei: a) Tulajdonosi jogok gyakorlója, b) Igazgatóság, c) Ügyvezető Testület, d) Eszköz Forrás Gazdálkodási Bizottság e) Egyedi Hitelek Bizottsága, f) EU Irányítási Bizottság, g) Szabálytalanságkezelési Bizottság, h) Fejlesztési Irányító Bizottság. Döntéshozó Testületnek minősülnek továbbá a Bank szabályozási dokumentumaiban meghatározott egyedi jogkörrel felruházott testületek (pl. Válság Bizottság). A társaság belső döntés-előkészítő testületei: a) Támogatási Bizottság, b) Lakásbizottság, c) Segélyezési Bizottság, d) Közbeszerzési Előkészítő és Bíráló Bizottság, e) Munkavédelmi Bizottság, f) Paritásos Munkavédelmi Testület, g) Etikai Bizottság, h) Selejtezési Bizottság. A társaság honlapján közzéteszi a vezető testületei vezetőire és tagjaira vonatkozó információkat. 1.6 A belső kontrollok rendszerének bemutatása, az adott időszaki tevékenység értékelése. Beszámoló a kockázatkezelési eljárások hatékonyságáról és eredményességéről. (Információ arról, hogy a részvényesek hol tekinthetik meg az igazgatóság/igazgatótanács belső kontrollok működéséről szóló jelentését.) A Bank a belső kontrollrendszerét az általa folytatott tevékenységek sajátosságaival, kiterjedtségével, összetettségével és kockázataival összhangban alakítja ki és működteti annak érdekében, hogy tevékenysége megfelelő irányítási rendszer mellett, megfelelő kontrolláltsággal működjön a szervezet céljainak elérése érdekében.
12 Szervezeti felépítés, feladatok és felelősségek elhatárolása A Bank a szervezeti felépítésében, valamint az egyes szervezeti egységeken belül definiált hatáskörök kialakításával teremti meg a folyamatokhoz kapcsolódó feladat- és felelősségi elhatárolásokat, és határozza meg a szervezeteken átnyúló folyamatokhoz tartozó pontos feladat- és felelősségi köröket úgy, hogy a folyamat szempontjából összeférhetetlen szerepkörök elkülönítésre kerüljenek. A szabályozási dokumentumok rögzítik a folyamatokat, felelősségeket és ellenőrzési pontokat, míg az egyes munkakörökhöz tartozó feladatokat és felelősségeket a munkaköri leírások tartalmazzák. Döntéshozatali rendszer A feladatok és hatáskörök definiálásán túl kiemelten fontos a személyi és a bizottsági döntéshozatallal kapcsolatos hatáskörök pontos meghatározása annak érdekében, hogy a témakörök komplexitásával és pénzügyi hatásával összhangban egyértelmű, átlátható és konzisztens keretrendszer biztosítsa a döntéshozatalt a napi működés során. Szabályzati keretrendszer A csoport szinten egységes szabályozási koncepció elfogadásával és a folyamatszabályozással foglalkozó területtel a Bank célja, hogy a folyamatokat és tevékenységet tartalmazó szabályzati struktúra kellően konzisztens és egységes legyen, illetve hogy minden folyamatra kellően részletes, a folyamat egészét lefedő szabályozási dokumentumok kerüljenek kialakításra. A szabályozási dokumentumok kialakítása során a Jogi Igazgatóság és a Működésfejlesztési és Szabályozási Igazgatóság mellett a Compliance Igazgatóság biztosítja, hogy azok a jogszabályi előírásoknak maradéktalanul megfeleljenek. Belső védelmi vonalak A Bank szervezetén belül háromszintű kockázati védelmi rendszert alakított ki. A Bankban az arányosság elvét szem előtt tartva hatékony és átfogó, belső kontroll megvalósítása érdekében kockázati kontroll funkció, megfelelőség biztosítási (compliance) funkció, valamint belső ellenőrzési funkció, továbbá információbiztonság és csalás megelőzés funkció működik. Igazgatóság/Felügyelő Bizottság I. Vezérigazgató A) Menedzsment 1. Belső folyamatok, folyamatokba épített és vezetői kontrollok B) Kockázatkezelés, Compliance, Bank-és Információbiztonság/BCP/DRP, Csalás megelőzés II. Audit Bizottság A) Belső ellenőrzés B) Könyvvizsgálat A kontrollfunkciók függetlenségének biztosítása érdekében a kontroll funkció 1) személyzete nem végez olyan tevékenységet, amely az ellenőrzési körébe tartozik; 2) szervezetileg elkülönül azoktól a tevékenységi és szervezeti területektől, melyek ellenőrzésére hivatott; 3) javadalmazása nem függhet az ellenőrzött területek teljesítményétől; 4) rendelkezik a tevékenységhez szükséges erőforrásokkal.
13 Kockázatkezelés A Bank kockázati kontroll funkcióját az üzleti területektől független, dedikált szervezeti egység – a Kockázatkezelési Divízión belül – tölti be. A kockázatirányítás és kontroll kereteit jól strukturált szabályzati hierarchia biztosítja, mely magas szinten absztrakt irányelvekkel, alacsonyabb szinten egyre részletesebb utasításokkal, eljárásrendekkel biztosítja a prudens banki működést. A kockázatvállalás keretek közt tartása, korlátozása érdekében a Bank limiteket alkalmaz a kockázati étvágy menti eredményelérést biztosító kockázati szintek betartása érdekében. A funkció kellő hangsúlyt kap a döntéshozási folyamatban annak érdekében, hogy a kockázati szempontok mindenkor mérlegelésre és a döntéskor kellő mértékben figyelembevételre kerüljenek. Compliance A megfelelőség biztosítási funkció az intézmény egészére, valamennyi szervezeti egységére, üzleti területére és tevékenységére kiterjed, különösen az etika, összeférhetetlenség, érdekkonfliktusok kezelése, piaci visszaélés és pénzmosás megelőzés tekintetében. A Bank megfelelőség biztosítási funkcióját az üzleti és egyéb banki szervezeti egységektől független szervezeti egység, a Compliance Igazgatóság látja el. A Compliance Igazgatóság tevékenységét a csoportszintű irányelvként kiadott compliance alapszabály határozza meg, amely az MFB Csoportba tartozó társaságok compliance tevékenységére vonatkozóan is tartalmazza az MFB Zrt. elvárásait. Belső ellenőrzés A Bank önálló, az egyéb területeitől szervezetileg és funkcionálisan független belső ellenőrzési szervezetet tart fenn, melynek feladatai elvégzéséhez szükséges erőforrásokat folyamatosan biztosítja. A belső ellenőrzés független, tárgyilagos, bizonyosságot adó (ellenőrző) és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy a Bank működését fejlessze és eredményességét növelje. Feladatainak elvégzése során vizsgálja, és elegendő bizonyítékkal alátámasztva megfelelő bizonyosságot ad arra vonatkozóan, hogy a vezetés által kialakított és működtetett kockázatkezelési, irányítási és kontroll rendszerek, valamint eljárások megfelelnek-e a támasztott követelményeknek. A Bank irányítási és kontroll rendszerének javítása érdekében javaslatokat tesz, melyekről a vezetést tájékoztatja, majd a javaslatok teljesülését figyelemmel kíséri. Informatikai rendszer A folyamatok szabályozásán, a feladatok és felelősségek tudatos szétválasztásán túl a folyamatok kontrolláltságának javítása az informatikai rendszerekben szintén megvalósul. A Bank alapfolyamatainak jelentős részében informatikai rendszert alkalmaz, amelyek tudatosan támogatják a folyamatok kontrollkörnyezetének erősítését, amelyek a rendszerbe épített, különböző automatizmusokkal biztosítják a folyamatok megfelelő megvalósulását. Az informatikai rendszerhez történő hozzáférés többszintű szűrőn keresztül lehetséges (üzleti vezető, adatgazda), amely rendszeres felülvizsgálat alá esik. A jogosultságok kiosztása során minden munkavállaló csak a saját feladatköréhez igazodó alkalmazásokhoz kap aktív jogosultságot, továbbá ténylegesen szétválasztásra kerülnek a rögzítő és jóváhagyó személyek. Folyamatba épített és utóellenőrzés A Bank az egyes ügyviteli folyamatokat és szabályozási dokumentumait úgy alakítja ki, hogy az lehetővé tegye a folyamatba épített ellenőrzést. Ennek célja, hogy az egyes folyamatokba ellenőrzési pontokat iktasson annak érdekében, hogy az egyes részfeladatok csak a megelőző részfeladat ellenőrzését, ha szükséges, javítását követően kerülhessenek ellátásra, ezáltal biztosítva az egymásra épülő részfeladatok inputjainak megfelelőségét. Egy művelet elvégzése, feldolgozása és ellenőrzése nem lehet ugyanannak a személynek a feladata, mert az nem biztosítja a végrehajtás során feltárt hibák azonosítását, javítását.
14 A Bank szabályozási dokumentumai tartalmazzák az adott folyamatokhoz, részfolyamatokhoz kapcsolódó kontroll pontokat, azaz az ellenőrzési feladatokat. A Bank az eljárásait úgy alakítja ki, hogy minden tranzakció csak dokumentált ellenőrzés után kerüljön végrehajtásra. A Bankban a folyamatba épített ellenőrzés és a vezetői ellenőrzés megvalósításáért a folyamatokért felelős szervezeti egységek vezetői felelősek. Vezetői ellenőrzés A különböző vezetői szintek létrehozása és a szervezeti struktúra a Bank céljainak, stratégiájának hatékonyabb megvalósítására irányul. A vezetői ellenőrzési feladatoknak minden vezetői szinten érvényesülniük kell. A vezetői ellenőrzés eszközei a beszámoltatás, a jelentések kérése, az aláírási jog gyakorlása, a feladatok teljesítésének ellenőrzése tartalmi, alaki és egyéb szempontból, a személyes helyszíni ellenőrzés, valamint a vezetői információs rendszer működtetése. Az egyes szervezeti egységek vezetői rendszeresen, a belső ügyrendekben és eljárásrendekben meghatározottaknak megfelelően ellenőrzik és beszámoltatják beosztottaikat. A vezetői ellenőrzés részletes szabályait, köztük a jelentéseket és a szolgálati utakat is a szabályozási dokumentumok tartalmazzák. Vezetői információs rendszer A Bank kontrollrendszerének fontos eleme a folytatott tevékenységek teljes körére kiterjedő vezetői információs rendszer kialakítása és működtetése. A vezetői információs rendszer célja, hogy az irányítás és ellenőrzés során egységes és átfogó információk álljanak a különböző szintű vezetés rendelkezésére. A Bank vezetői információs rendszere magában foglalja a vezetés részére időben és megfelelő mélységben készített banki és csoport szintű információk összességét, val amint azt a rendszert, amely az információkat összegyűjtve, megfelelő módon feldolgozva, időben eljuttatja a felhasználóhoz úgy, hogy a változásokra reagálni tudjon. A vezetői információs rendszert képező belső jelentéseket, azok készítésének gyakoriságát és a vezetői szint megjelölését, amelynek készül, szabályozási dokumentumban rögzíteni kell, és rendszeresen felül kell vizsgálni. Tulajdonosi kontroll gyakorlása A Bank az MFB Csoportba tartozó gazdálkodó szervezetek felett kontrollt gyakorol. A tulajdonosi felügyelet keretében a Bank a belső kontroll rendszer fent felsorolt elemeinek kiterjesztését alkalmazza olyan mértékben, amellyel biztosítja a gazdálkodó szervezetek működésének nyomon követését és irányítását, az MFB Csoport közös céljainak megvalósulását, valamint a Bank és a csoporttagok közötti szükséges és elégséges információáramlást. 1.7 Információ arról, hogy a könyvvizsgáló végzett-e olyan tevékenységet, mely nem az auditálással kapcsolatos. A Bank könyvvizsgálója a 2022-es üzleti év tekintetében a KPMG Hungária Könyvvizsgáló, Adó- és Közgazdasági Tanácsadó Korlátolt Felelősségű Társaság volt. A KPMG Hálózattól, azon belül a KPMG Tanácsadó Kft-től a Csoport vett igénybe könyvvizsgálói szolgáltatásoktól eltérő nem könyvvizsgálói szolgáltatásokat, de azok tekintetében nem sérült a könyvvizsgáló függetlensége az éves és összevont (konszolidált) éves beszámolók jog szerinti könyvvizsgálatáról, a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 84/253/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről szóló Európai Parlament és Tanács 2006. május 17-i 2006/43/ EK irányelvének 22. és 22. b cikkeibe, a Kkt. 61-65. §-aiban foglaltakba, illetve
15 az Európai Parlament és Tanács 2014. április 16-i 2014/537/EU rendelet 5. cikkében és a Kkt. 67/A. §-ában foglalt szabályok alapján. 1.8 A társaság közzétételi politikájának, bennfentes személyek kereskedésével kapcsolatos politikájának áttekintő ismertetése. A bennfentes kereskedelem és piacbefolyásolás tilalmáról külön szabályzat rendelkezik, amely kimondja, hogy a vezető feladatokat ellátó személyeknek és a velük szoros kapcsolatban álló személyeknek, továbbá a Bank olyan munkavállalóinak, akik hozzáférnek bennfentes információkhoz, tilos a Bank által kibocsátott értékpapírokra vagy ezekhez kapcsolódó származtatott vagy más pénzügyi eszközre vonatkozó ügyletet kötni, vagy ügylet kötésére megbízást adni. Részvény alapú ösztönzési rendszer a társaságnál nincs. A társaság a nyilvánosságra hozatal vonatkozásában az alkalmazandó jogszabályok, tőzsdei szabályzatok alapján jár el. 1.9 A részvényesi jogok gyakorlása módjának áttekintő ismertetése. Az alaptőke 519.900.000.000 Ft (ötszáztizenkilencmilliárd-kilencszázmillió forint), amely 519.900 db 1.000.000 Ft névértékű összevont címletű névre szóló, nyomdai úton előállított törzsrészvényre oszlik. A társaság részvénye másra nem átruházható. A részvények mindegyike azonos jogokat testesít meg. Ha a társaság alaptőkéjének felemelése az alaptőkén felüli vagyonból történik, az új részvényeket ellenérték nélkül az állam szerzi meg. Az alaptőke leszállítása a tulajdonosi jogok gyakorlójának határozatától függően történhet a részvények darabszámának vagy névértékének csökkentésével, illetve a két módszer együttes alkalmazásával. Az alaptőke leszállítás cégjegyzékbe történt bejegyzése után szabad a tulajdonosi jogok gyakorlójának az alaptőke terhére kifizetést teljesíteni. Az Igazgatóság jogosult a részvényeket összevont címlettel kibocsátani, és az összevont címletű részvényeket megbontani. Az igazgatóság a névre szóló részvényekről a Hpt.-ben és a Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvényben (a továbbiakban: Ptk.) előírtak szerint részvénykönyvet vezet. A részvénykönyvbe bárki betekinthet. 1.10 A közgyűlés lebonyolításával összefüggő szabályok rövid ismertetése. A társaság egyszemélyes részvénytársaság, ezért közgyűlés nincs, az alapító hatáskörébe tartozó ügyekben a tulajdonosi jogok gyakorlója a társaságra vonatkozó törvényi rendelkezések figyelembevételével írásban, alapítói határozattal dönt. A tulajdonosi jogok gyakorlója részére készülő előterjesztéseket a társaság Igazgatósága hagyja jóvá, és azokat a társaság felügyelőbizottsága is megtárgyalja. A döntés a vezető tisztségviselőkkel való közléssel válik hatályossá. 1.11 Annak bemutatása, hogy a kibocsátó miként felel meg a hosszú távú részvényesi szerepvállalás ösztönzéséről és egyes törvények jogharmonizációs célú módosításáról szóló 2019. évi LXVII. törvény IV. fejezetében foglaltaknak. A társaság nem tartozik a hosszú távú részvényesi szerepvállalás ösztönzéséről és egyes törvények jogharmonizációs célú módosításáról szóló 2019. évi LXVII. törvény hatálya alá, így a társaság tekintetében a fenti előírásokat nem kell alkalmazni.
16 FT Jelentés a Felelős Társaságirányítási Ajánlásokban foglaltaknak való megfelelésről A társaság a Felelős Társaságirányítási Jelentés részeként az alábbi táblázatok kitöltésével nyilatkozik arról, hogy a Budapesti Értéktőzsde Zrt. által kiadott Felelős Társaságirányítási Ajánlások (továbbiakban: FTA) meghatározott pontjaiban megfogalmazott ajánlásokat, javaslatokat saját társaságirányítási gyakorlata során milyen mértékben alkalmazta. A táblázatok áttekintésével a piaci szereplők könnyen tájékozódhatnak arról, hogy az egyes társaságok felelős társaságirányítási gyakorlata milyen mértékben felel meg az FTA-ban foglalt bizonyos elvárásoknak, továbbá könnyen összehasonlíthatóvá teszi az egyes társaságok gyakorlatát. Az Ajánlásoknak való megfelelés szintje A társaság megjelöli, hogy a vonatkozó ajánlást alkalmazza-e, avagy sem, illetve nemleges válasz esetén rövid tájékoztatást ad arról, hogy milyen okok miatt nem alkalmazta az adott ajánlást. A 1.1.1 A társaságnál befektetői kapcsolattartással foglalkozó szervezeti egység működik, vagy erre kijelölt személy látja el ezen feladatokat. Igen. A 1.1.2 A társaság alapszabálya a társaság honlapján megtekinthető. Igen. A 1.1.4 Amennyiben a társaság alapszabálya lehetővé teszi a részvényesek számára a távollétükben történő joggyakorlást, a társaság közzétette honlapján annak módjait és feltételeit, ideértve a szükséges dokumentumokat is. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs, a közgyűlés helyett az alapító tulajdonosi jog gyakorlója alapítói határozattal dönt a legfőbb döntéshozó szerv hatáskörébe tartozó ügyekben, amely egyenértékű a közgyűlési határozattal. A 1.2.1 A társaság összefoglaló dokumentumban a honlapján közzétette a közgyűlések lebonyolítására és a részvényes szavazati jogának gyakorlására vonatkozó szabályokat. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A 1.2.2 A társaság pontos dátum feltüntetésével közzétette, hogy mely napra vonatkozóan állapítják meg az adott társasági eseményen való részvételre jogosultak körét (fordulónap), továbbá azt a dátumot, amely napon utoljára kereskednek az adott társasági eseményre való jogosultságot biztosító részvényekkel. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A 1.2.3 A társaság közgyűléseit úgy tartotta meg, hogy azzal lehetővé tette a részvényesek minél nagyobb számban való megjelenését. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs.
17 A 1.2.6 A társaság nem korlátozta, hogy a részvényes bármely közgyűlésre értékpapírszámlánként külön képviselőt jelölhessen ki. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A 1.2.7 A napirendi pontokhoz készített előterjesztések esetén az igazgatóság határozati javaslatán túlmenően a felügyelőbizottság véleménye is megismerhető volt a részvényesek számára. Igen. A 1.3.3 A társaság nem korlátozta a közgyűlésen résztvevő részvényesek felvilágosítás iránti, észrevétel tételi és indítványozási jogát, és ahhoz semmilyen előfeltételt nem támasztott, kivéve a közgyűlés szabályszerű és rendeltetésszerű lebonyolítása érdekében hozott intézkedéseket. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A 1.3.4 A társaság a közgyűlésen felmerült kérdésekre történő válaszadással biztosította a jogszabályi, valamint a tőzsdei előírásokban megfogalmazott tájékoztatási és nyilvánosságra hozatali elvek betartását. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A 1.3.5 A társaság honlapján a közgyűlést követő három munkanapon belül közzétette azokra a kérdésekre vonatkozó válaszait, amelyeket a közgyűlésen a társaság testületeinek jelenlévő képviselői, vagy könyvvizsgálója nem tudtak kielégítően megválaszolni, vagy közzétette tájékoztatását a válaszadástól való tartózkodás indokairól. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A 1.3.7 A közgyűlés elnöke szünetet rendelt el, vagy javaslatot tett a közgyűlés felfüggesztésére, ha a közgyűlés napirendjére felvett kérdésekhez olyan indítvány, javaslat érkezett, amelyet a részvényesek nem tudtak a közgyűlést megelőzően megismerni. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A 1.3.8.1 A közgyűlés elnöke nem alkalmazott összevont szavazási eljárást a vezető tisztségviselők és felügyelőbizottsági tagok megválasztásával és visszahívásával kapcsolatos döntésnél. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs, de a tulajdonosi jogok gyakorlója döntésénél érvényesült a fenti elv.
18 A 1.3.8.2 A részvényesi támogatással jelölt vezető tisztségviselők és felügyelőbizottsági tagok esetén a társaság tájékoztatást adott a támogató részvényes(ek) személyét illetően. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A 1.3.9 Az alapszabály módosítással kapcsolatos napirendi pontok megtárgyalását megelőzően a közgyűlés külön határozattal döntött arról, hogy az alapszabály módosítás egyes pontjairól külön-külön, vagy összevont, illetve bizonyos szempontok szerint összevont határozatokkal kíván-e dönteni. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A 1.3.10 A társaság a határozatokat, valamint a határozati javaslatok ismertetését, illetve a határozati javaslatokkal kapcsolatos lényeges kérdéseket és válaszokat is tartalmazó közgyűlési jegyzőkönyvet a közgyűlést követő 30 napon belül közzétette. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A 1.6.1.1 A társaság nyilvánosságra hozatali irányelveiben kitér az elektronikus, internetes közzététel eljárásaira. Igen. A 1.6.1.2 A társaság honlapját a nyilvánosságra hozatali szempontokat és a befektetők tájékoztatását szem előtt tartva alakítja ki. Igen. A 1.6.2.1 A társaság rendelkezik a nyilvánosságra hozatalra vonatkozó belső szabályozással, amely kiterjed az Ajánlások 1.6.2 pontjában felsorolt információk kezelésére. Igen. A 1.6.2.2 A társaság belső szabályozása kitér a nyilvánosságra hozatal szempontjából jelentős események minősítésére. Igen. A 1.6.2.3 Az igazgatóság / igazgatótanács felmérte a nyilvánosságra hozatali folyamatok hatékonyságát. Nem. Magyarázat: a társaság kommunikációra vonatkozó belső szabályzatai biztosítják a közzétételre szánt információk lehető legrövidebb időn belül történő közzétételét, a társaság honlapján és az írott médiában. Az igazgatóság az éves jelentés keretében tájékoztatja a tulajdonost.
19 A 1.6.2.4 A társaság a nyilvánosságra hozatali folyamatok vizsgálatának eredményét közzétette. Nem. Magyarázat: a társaság kommunikációra vonatkozó belső szabályzatai biztosítják a közzétételre szánt információk lehető legrövidebb időn belül történő közzétételét, a társaság honlapján és az írott médiában. Az igazgatóság az éves jelentés keretében tájékoztatja a tulajdonost. A 1.6.3 A társaság közzétette éves társasági eseménynaptárát. Nem. Magyarázat: a társaság zártkörű működésére és egyszemélyes részvénytársasági személyére tekintettel társasági eseménynaptár nem került megalkotásra. A társaság a honlapján tájékoztatja a piaci szereplőket a társaság fontosabb bejelentéseiről (hitelprogramok, finanszírozási lehetőségek), pénzügyi beszámolójáról, sajtóközleményeiről, rendezvényeiről, kiadványairól. Az MFB Zrt. stratégiai céljait, fő tevékenységét a nyilvánosság számára az MFB törvény rögzíti, ezért erről a nyilvánosságot külön tájékoztatni akkor szükséges, ha azokban változás történik. A társaság stratégiai céljainak ismertetése és azok megvalósítása szerepel az éves jelentésben, melyet a társaság a honlapján közzétesz, magyarul és angolul. A 1.6.4 A társaság nyilvánosságra hozta a stratégiáját, üzleti etikáját és az egyéb érdekeltekkel kapcsolatos irányelveit. Nem. Magyarázat: Az MFB Zrt. stratégiai céljait, fő tevékenységét a nyilvánosság számára jogszabály (2001. évi XX. törvény) rögzíti, ezért erről a nyilvánosságot külön tájékoztatni nem szükséges. A társaság stratégiai céljainak ismertetése és azok megvalósítása szerepel az éves jelentésben, melyet a társaság a honlapján közzétesz. A társaság a fő tevékenységeinek fontosabb részletes feltételeit, a hiteltermékeinek szabályait, eljárási rendjeit, továbbá az egyes hitelprogramok megvalósításában közreműködő refinanszírozási partnereinek, ügynökeinek nevét a társaság honlapján folyamatosan közzéteszi. A társaság honlapján szerepel Etikai nyilatkozata. A 1.6.5 A társaság az éves jelentésben vagy a honlapján nyilvánosságra hozta az igazgatóság/igazgatótanács, a felügyelőbizottság és a menedzsment tagjainak szakmai pályafutásáról szóló információkat. Igen. A 1.6.6 A társaság nyilvánosságra hozta a megfelelő információkat az igazgatóság/igazgatótanács, a felügyelőbizottság és a menedzsment munkájáról, ezek értékeléséről és a tárgyévi változásokról. Nem. Magyarázat: A társaságnak a zártkörű működésére tekintettel a fentiek szerinti tájékoztatási kötelezettsége nincs. A 1.6.8 A társaság közzétette a kockázatkezelési irányelveit és a belső kontrollok rendszerére, továbbá a főbb kockázatokra és azok kezelési elveire vonatkozó tájékoztatását Igen.
20 A 1.6.9.1 A társaság nyilvánosságra hozta a bennfentes személyeknek a társaság részvényei értékpapír kereskedelmével kapcsolatos irányelveit. Nem. Magyarázat: A társaság részvényei nem forgalomképesek, ezért azok kereskedelmével kapcsolatos irányelveket a társaság nem alkotott. Az Igazgatóság, felügyelőbizottság és a menedzsment tagok a társaság értékpapírjaiban részesedést nem szerezhetnek. Részvény alapú ösztönzési rendszer nincs. A 1.6.9.2 A társaság az igazgatóság / igazgatótanács, felügyelőbizottság, és a menedzsment tagjainak a társaság értékpapírjaiban fennálló részesedését az éves jelentésben vagy egyéb módon közzétette. Nem. Magyarázat: Az Igazgatóság, felügyelőbizottság és a menedzsment tagok a társaság értékpapírjaiban részesedést nem szerezhetnek. A 1.6.10 A társaság közzétette igazgatóság/igazgatótanács, a felügyelőbizottság és a menedzsment tagjainak bármely harmadik féllel való kapcsolatát, amely a működését befolyásolhatja. Nem. Magyarázat: A társaság alkalmazottaira, valamint igazgatósági és felügyelőbizottsági tagjaira vonatkozó összeférhetetlenségi szabályokat az MFB törvény, a Hpt. valamint a Ptk. tartalmazza, és belső szabályzat biztosítja az azoknak való megfelelést. A 2.1.1 A társaság alapszabálya egyértelmű rendelkezéseket tartalmaz a közgyűlés és az igazgatóság/igazgatótanács feladatairól és hatásköréről. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, a közgyűlés hatáskörébe tartozó ügyekben a tulajdonosi jogok gyakorlója a társaságra vonatkozó törvényi rendelkezések figyelembevételével írásban dönt, amely egyenértékű a közgyűlési határozattal. A társaság alapszabálya egyértelmű rendelkezéseket tartalmaz az alapító és az igazgatóság feladatairól és hatásköréről. A 2.2.1 Az igazgatóság/igazgatótanács rendelkezik ügyrenddel, amely meghatározza az ülések előkészítésével, lebonyolításával és az elfogadott határozatokkal kapcsolatos teendőket, valamint az igazgatóság/igazgatótanács működését érintő egyéb kérdéseket. Igen. A 2.2.2 Az igazgatóság / igazgatótanács tagjainak jelölésére vonatkozó eljárást a társaság nyilvánosságra hozza. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, a közgyűlés hatáskörébe tartozó ügyekben a tulajdonosi jogok gyakorlója a társaságra vonatkozó törvényi rendelkezések figyelembevételével írásban dönt. Az Igazgatóság tagjainak kinevezése, visszahívása, illetőleg felmentése a tulajdonosi jogok gyakorlója hatáskörébe tartozó kérdés.
21 A 2.3.1 A felügyelőbizottság ügyrendjében és munkatervében részletezi a bizottság működését, hatáskörét és feladatait, valamint azokat az ügyintézési szabályokat és folyamatokat is, amelyek szerint a felügyelőbizottság eljár. Igen. A 2.4.1.1 Az igazgatóság / igazgatótanács, illetve a felügyelőbizottság előre meghatározott rendszeres gyakorisággal ülést tartott. Igen. A 2.4.1.2 Az igazgatóság / igazgatótanács, illetve a felügyelőbizottság ügyrendje rendelkezik az előre nem tervezhető ülések lebonyolításáról, az elektronikus hírközlő eszközök útján történő döntéshozatalról. Igen. A 2.4.2.1 A testületi tagok az adott testületi ülést legalább öt munkanappal megelőzően hozzáfértek az adott ülés előterjesztéseihez. Igen. A 2.4.2.2 A társaság biztosította az ülések szabályszerű lefolyását és az ülésekről jegyzőkönyv készítését, az igazgatóság / igazgatótanács és a felügyelőbizottság dokumentációjának, határozatainak kezelését. Igen. A 2.4.3 Az ügyrendben szabályozásra kerül a nem testületi tagok testületi ülésen való rendszeres, illetve eseti részvétele. Igen. A 2.5.1 Az igazgatóság / igazgatótanács illetve a felügyelőbizottság tagjainak jelölése és megválasztása átlátható módon történt, a jelöltekre vonatkozó információk megfelelő időben a közgyűlést megelőzően nyilvánosságra kerültek. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, a közgyűlés hatáskörébe tartozó ügyekben a tulajdonosi jogok gyakorlója a társaságra vonatkozó törvényi rendelkezések figyelembevételével írásban dönt. Az Igazgatóság, Felügyelőbizottság tagjainak kinevezése, visszahívása, illetőleg felmentése, az Igazgatóság tagjai és elnöke díjazásának megállapítása a tulajdonosi jogok gyakorlója hatáskörébe tartozó kérdés. A 2.5.2 A testületek összetétele, létszáma megfelel az Ajánlások 2.5.2 pontjában meghatározott elveknek. Igen.
22 A 2.5.3 A társaság gondoskodott arról, hogy az újonnan választott testületi tagok megismerhessék a társaság felépítését, működését, illetve a testületi tagként ellátandó feladataikat. Igen. A 2.6.1 Az igazgatótanács / felügyelőbizottság rendszeres időközönként (az éves felelős társaságirányítási jelentés elkészítésével kapcsolatban) a függetlenség megerősítését kérte függetlennek tekintett tagjaitól. Nem. Magyarázat: Az Igazgatóság rendszeres időszakonként a függetlenség megerősítését külön nem kéri a függetlennek tartott tagjaitól. A 2.6.2 A társaság tájékoztatást ad azokról az eszközökről, amelyek biztosítják, hogy az igazgatóság / igazgatótanács objektíven értékeli a menedzsment tevékenységét. Nem. Magyarázat: A társaság zártkörűen működő részvénytársaság, az Igazgatóság hatáskörébe tartozik a menedzsment teljesítményének ellenőrzése. A javadalmazás megállapítása a munkáltatói jogok gyakorlójának joga. A vezérigazgató felett a munkáltatói jogot az állam kizárólagos részvényesi (tulajdonosi) jogait gyakorló miniszter gyakorolja. A miniszter dönt az Igazgatóság elnökének és tagjának, a Felügyelőbizottság tagjának és elnökének, az Auditbizottság tagjainak, valamint a vezérigazgatónak a kiválasztásáról, kinevezéséről, visszahívásáról illetve felmentéséről. A 2.6.3 A társaság honlapján nyilvánosságra hozta az igazgatótanács / felügyelőbizottság függetlenségével kapcsolatos irányelveit, az alkalmazott függetlenségi kritériumokat. Nem. Magyarázat: A társaság honlapján nem teszi külön közzé az igazgatóság és felügyelőbizottság függetlenségével kapcsolatos irányelveket, az alkalmazott függetlenségi kritériumokat, mert azokat a Hpt., a Ptk., az MFB törvény és a Kgtv. rögzíti. A 2.6.4 A társaság felügyelőbizottságának nincs olyan tagja, aki a jelölését megelőző öt évben a társaság igazgatóságában, illetve menedzsmentjében tisztséget töltött be, ide nem értve a munkavállalói részvétel biztosításának eseteit. Igen. A 2.7.1 Az igazgatóság / igazgatótanács tagja tájékoztatta az igazgatóságot / igazgatótanácsot (felügyelőbizottságot / auditbizottságot), ha a társaság (vagy bármely leányvállalata) valamely ügyletével kapcsolatban neki (illetve vele üzleti kapcsolatban álló személyeknek vagy hozzátartozójának) olyan jelentős személyes érdekeltsége állt fenn, amely miatt nem független. Igen.
23 A 2.7.2 A testületi és menedzsment tagok (és a velük közeli kapcsolatban álló személyek), valamint a társaság (illetve leányvállalata) között létrejött ügyleteket, megbízásokat a társaság általános üzleti gyakorlata szerint, de az általános üzleti gyakorlathoz képest szigorúbb átláthatósági szabályok alapján bonyolították le, és kerültek jóváhagyásra. Nem. Magyarázat: nem volt ilyen ügylet. A 2.7.3 A testületi tag tájékoztatta a felügyelőbizottságot / audit bizottságot (jelölőbizottságot), ha nem a cégcsoporthoz tartozó társaságnál kapott testületi tagságra, menedzsment tisztségre vonatkozó felkérést. Nem. Magyarázat: a társaság Igazgatóságának és Felügyelőbizottságának tagjai az MFB törvényben meghatározott módon lehetnek vezető tisztségviselők vagy felügyelő bizottsági tagok. A testületi tagok megválasztásukkor nyilatkoznak a fennálló vezető tisztségviselői és felügyelőbizottsági tagságukról, és az ebben bekövetkező változásokat az MFB Zrt. belső szabályzata alapján közlik a társaság illetékes szervezeti egységével. A 2.7.4 Az igazgatóság / igazgatótanács kialakította a társaságon belüli információáramlásra, a bennfentes információk kezelésére vonatkozó irányelveit, és felügyeli ezek betartását. Igen. A 2.8.1 A társaság kialakított egy független belső ellenőrzési funkciót, mely az audit bizottságnak / felügyelőbizottságnak tartozik beszámolási kötelezettséggel. Igen. A 2.8.2 A belső ellenőrzés korlátlan hozzáféréssel rendelkezik a vizsgálatokhoz szükséges minden információhoz. Igen. A 2.8.3 A részvényesek tájékoztatást kaptak a belső kontrollok rendszerének működéséről. Igen. A 2.8.4 A társaság rendelkezik megfelelőség biztosítási (compliance) funkcióval. Igen. A 2.8.5.1 Az igazgatóság / igazgatótanács, vagy az általa működtetett bizottság felelős a társaság teljes kockázatkezelésének felügyeletéért és irányításáért. Igen.
24 A 2.8.5.2 A társaság megfelelő szerve és a közgyűlés tájékoztatást kapott a kockázatkezelési eljárások hatékonyságáról. Igen. A 2.8.6 Az igazgatóság/igazgatótanács az érintett területek bevonásával kidolgozta az ágazati és társasági sajátosságoknak megfelelő kockázatkezelési alapelveket. Igen. A 2.8.7 Az igazgatóság / igazgatótanács megfogalmazta a belső kontrollok rendszerével kapcsolatos elveket, amelyek biztosítják a társaság tevékenységét érintő kockázatok kezelését, ellenőrzését, valamint a társaság kitűzött teljesítmény- és nyereségcéljainak elérését. Igen. A 2.8.8 A belső kontroll rendszerek funkciói legalább egyszer beszámoltak az arra jogosult testületnek a belső kontroll mechanizmusok és a társaságirányítási funkciók működéséről. Igen. A 2.9.2 Az igazgatóság / igazgatótanács a pénzügyi beszámolót megtárgyaló üléseire tanácskozási joggal meghívta a társaság könyvvizsgálóját. Igen.
25 Javaslatoknak való megfelelés szintje J 1.1.3 A társaság alapszabálya lehetőséget ad arra, hogy a részvényes szavazati jogát távollétében is gyakorolhassa. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. J 1.2.4 A társaság a részvényesek által kezdeményezett közgyűlés helyszínét és időpontját a kezdeményező részvényesek indítványának figyelembevételével határozta meg. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. J 1.2.5 A társaság által alkalmazott szavazati eljárás biztosítja a szavazás eredményének egyértelmű, világos és gyors megállapítását, elektronikus szavazás esetén annak hitelességét, megbízhatóságát. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. J 1.3.1.1 Az igazgatóság/ igazgatótanács és a felügyelőbizottság a közgyűlésen képviseltette magát. Nem. Magyarázat: A társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. A tulajdonosi jogok gyakorlója által hozott alapítói határozathoz az Igazgatóság és a Felügyelőbizottság is előterjeszti véleményét. J 1.3.1.2 Az igazgatóság/ igazgatótanács és a felügyelőbizottság esetleges távolmaradásáról a közgyűlés elnöke még a napirendi pontok érdemi tárgyalása előtt megfelelő tájékoztatást adott. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. J 1.3.2.1 A társaság alapszabálya nem korlátozza, hogy a társaság közgyűlésein az igazgatóság/ igazgatótanács elnökének kezdeményezésére bármely személy hozzászólási és véleményezési jogkörrel meghívást kaphasson, ha vélelmezik, hogy e személy jelenléte és véleménye szükséges, illetve elősegíti a részvényesek tájékoztatását, a közgyűlési döntések meghozatalát Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs.
26 J 1.3.2.2 A társaság alapszabálya nem korlátozza, hogy a társaság közgyűlésein a társaság napirendi pontok kiegészítését kérő részvényeseinek kezdeményezésére bármely személy hozzászólási és véleményezési jogkörrel meghívást kaphasson. Nem. Magyarázat: a társaság egyszemélyes részvénytársaság, közgyűlés nincs. J 1.3.6 A társaság számviteli törvény szerinti éves beszámolója a részvényesek számára rövid, közérthető és szemléletes összefoglalót tartalmaz, amely magában foglalja a társaság éves működésével kapcsolatos lényeges információkat. Igen. J 1.4.1 A társaság az 1.4.1. pontban foglaltak szerint 10 munkanapon belül kifizette azon részvényesei számára az osztalékot, akik ehhez minden szükséges információt, illetve dokumentumot megadtak. Nem. Magyarázat: a társaságnál nem volt osztalékfizetés. J 1.6.11 A társaság a tájékoztatásait az 1.6.11 pont rendelkezéseinek megfelelően angol nyelven is közzétette. Igen. J 1.6.12 A társaság rendszeresen, de legalább negyedévente tájékoztatta befektetőit működéséről, pénzügyi és vagyoni helyzetéről. Igen. J 2.9.1 A társaság rendelkezik a külső tanácsadó(k), valamint ezek kiszervezett szolgáltatásainak az igénybevétele esetén követendő belső eljárásokról. Igen.