KONSOLIDIRANO GODIŠNJE IZVJEŠĆE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2022. GODINE
Sadržaj
Stranica
Izvješće neovisnog revizora dioničarima društva Jadroplov d.d.
Konsolidirano izvješće poslovodstva
1 – 8
Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja
9 – 10
Izjava o odgovornosti Uprave
11
Konsolidirani financijski izvještaji
12 – 68
Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
12
Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju
13
Konsolidirani izvještaj o promjenama glavnice
14
Konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima
15
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje
16 – 68
Dodatak 1 – Nerevidirani dodatni izvještaji u tisućama USD
69 – 70
PricewaterhouseCoopers d.o.o., Heinzelova 70, 10000 Zagreb, Hrvatska
T: +385 (1) 6328 888, F:+385 (1) 6111 556, www.pwc.hr
Trgovački sud u Zagrebu, broj Tt-99/7257-2, MBS: 080238978; OIB: 81744835353; Temeljni kapital: 1,810,000.00 kn
(240.228,28 EUR), uplaćen u cijelosti; Uprava: J. M. Gasparac, predsjednik; S. Dušić, član; T. Maćašović, član; Poslovni račun:
Raiffeisenbank Austria d.d., Magazinska 69, Zagreb, IBAN: HR8124840081105514875.
Izvješće neovisnog revizora
Dioničarima društva Jadroplov d.d.
Izvješće o reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja
Mišljenje s rezervom
Prema našem mišljenju, osim za moguće učinke pitanja opisanog u odjeljku Osnova za mišljenje s
rezervom, konsolidirani financijski izvještaji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, konsolidirani
financijski položaj društva Jadroplov d.d. („Društvo“) i njegovih ovisnih društava (zajedno - „Grupa“) na
dan 31. prosinca 2022. godine i konsolidiranu financijsku uspješnost i konsolidirane novčane tokove
Grupe za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su
usvojeni u Europskoj uniji.
Naše mišljenje je usklađeno s našim dodatnim izvještajem Revizijskom odboru od 30. lipnja 2023.
Što smo revidirali
Konsolidirani financijski izvještaji Grupe obuhvaćaju:
● konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu završenu 31. prosinca 2022.,
● konsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2022.,
● konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu,
● konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima za tada završenu godinu, i
● bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje, uključujući značajne računovodstvene politike i
ostale objašnjavajuće informacije.
Osnova za mišljenje s rezervom
Kao što je objavljeno u bilješci 10 uz konsolidirane financijske izvještaje, u konsolidiranom izvještaju o
financijskom položaju Grupe iskazani su brodovi čija je knjigovodstvena vrijednost na dan 31. prosinca
2022. godine iznosila 607.972 tisuće kuna (31. prosinca 2021.: 413.896 tisuća kuna). Uprava je provela
testiranje na umanjenje vrijednosti navedenih brodova i priznala ukidanje prethodnih gubitaka od
umanjenja vrijednosti u iznosu od 22.662 tisuće kuna za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. (31.
prosinca 2021.: 60.513 tisuća kuna). Testiranje umanjenja vrijednosti koje je Grupa obavila za godinu
koja je završila 31. prosinca 2022. podvrgli smo našim postupcima te smo utvrdili nedosljednosti koje
ukazuju na značajnu pogrešku u testiranju umanjenja vrijednosti koje je Grupa obavila na dan 31.
prosinca 2021. godine. U nedostatku drugih informacija za procjenu nadoknadivosti brodova na dan 31.
prosinca 2021. godine, nismo se mogli uvjeriti je li u ispravnom periodu provedeno ukidanje gubitaka od
umanjenja vrijednosti priznatih za godine koje su završile 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2021., a
posljedično se nismo mogli uvjeriti ni u knjigovodstvenu vrijednost brodova iskazanih u okviru stavke
financijskih izvještaja Nekretnine, postrojenja i oprema na dan 31. prosinca 2021. godine.
Stoga nismo bili u mogućnosti kvantificirati financijske učinke ovog pitanja na stavke financijskih
izvještaja Ukidanje prethodno provedenog umanjenja vrijednosti brodova i Trošak amortizacije u
konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti za godine koje su završile 31. prosinca 2022. i 31.
prosinca 2021. Posljedično, nismo bili u mogućnosti kvantificirati financijske učinke ovog pitanja na
stavku financijskih izvještaja Nekretnine, postrojenja i oprema u konsolidiranom izvještaju o
financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021. godine.
Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše
odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću u odjeljku o
Odgovornosti revizora za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja.
Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu
za naše mišljenje s rezervom.
2
Neovisnost
Neovisni smo od Grupe u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe
(uključujući Međunarodne standarde neovisnosti) koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike
za računovođe (Kodeks). Ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s Kodeksom.
Prema našim najboljim saznanjima i uvjerenju, izjavljujemo da su nerevizijske usluge koje smo pružili
Grupi u skladu s primjenjivim zakonskim propisima u Republici Hrvatskoj te da nismo pružili
nerevizijske usluge koje su zabranjene člankom 5(1) Uredbe (EU) br. 537/2014.
Značajna neizvjesnost u pogledu vremenske neograničenosti poslovanja
Skrećemo pozornost na bilješku 2.2. Osnove sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja uz
konsolidirane financijske izvještaje, točku c) Vremenska neograničenost poslovanja, koja ukazuje na
to da na dan 31. prosinca 2022. godine kratkoročne obveze Grupe premašuju kratkotrajnu imovinu za
96,8 milijuna kuna. Ova činjenica, uz ostale okolnosti navedene u bilješci 2.2 c), ukazuju na postojanje
značajne neizvjesnosti koja stvara značajnu sumnju u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski
neograničenim poslovanjem. Naše mišljenje nije dodatno modificirano u vezi s tim pitanjem.
Naš pristup reviziji
Pregled
Oblikovali smo našu reviziju utvrđujući značajnost i procjenjujući rizike značajnog pogrešnog
prikazivanja u konsolidiranim financijskim izvještajima. Konkretno, razmatrali smo područja
subjektivnih procjena uprave; na primjer, značajne računovodstvene procjene koje uključuju
pretpostavke i uzimaju u obzir buduće događaje koji su inherentno neizvjesni. Kao i u svim našim
revizijama, također smo obavili postupke vezane uz zaobilaženje internih kontrola od strane uprave,
uključujući između ostalog i analizu o tome postoje li dokazi koji bi upućivali na pristranost koja
predstavlja rizik materijalne pogreške kao posljedicu prijevare.
Značajnost
Na opseg naše revizije utjecala je naša primjena značajnosti. Revizija je oblikovana kako bi se moglo
steći razumno uvjerenje o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji bez značajnog pogrešnog
prikaza. Pogrešni prikazi mogu nastati kao posljedica prijevare ili pogreške. Smatraju se značajnim
ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika
donesene na osnovi tih konsolidiranih financijskih izvještaja.
Značajnost
Grupu
revizijska
● Značajnost za financijske izvještaje Grupe kao cjelina:
7.036 tisuća kuna, što predstavlja 1% ukupne imovine.
● Proveli smo revizijske postupke nad 9 izvještajnih
komponenti u 4 zemlje.
● Naš revizijski opseg obuhvatio je 100% prihoda od
prodaje Grupe i 100% apsolutne vrijednosti dobiti prije
poreza Grupe.
● Osim pitanja opisanih u odjeljku Osnova za mišljenje s
rezervom i pitanja opisanih u odjeljku Značajna
neizvjesnost u pogledu vremenske neograničenosti
poslovanja, utvrdili smo da ne postoje druga ključna
revizijska pitanja koja bismo trebali priopćiti u našem
izvješću.
Opseg za
Ključna
pitanja
3
Na temelju naše profesionalne prosudbe utvrdili smo određene kvantitativne pragove značajnosti,
uključujući značajnost za konsolidirane financijske izvještaje Grupe kao cjelina, kako je prikazano u
tabeli niže. Oni su nam, zajedno s kvalitativnim razmatranjima, pomogli u određivanju opsega revizije,
vrste, vremenskog rasporeda i obujma naših revizijskih postupaka, kao i utvrđivanju utjecaja
pogrešnog prikazivanja, ako postoji, pojedinačno i u zbroju na konsolidirane financijske izvještaje kao
cjelinu.
Ključna revizijska pitanja
Osim pitanja opisanih u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom i pitanja opisanih u odjeljku Značajna
neizvjesnost u pogledu vremenske neograničenosti poslovanja, utvrdili smo da ne postoje druga
ključna revizijska pitanja koja bismo trebali priopćiti u našem izvješću.
Kako smo odredili opseg revizije Grupe
Prilagodili smo opseg revizije kako bismo obavili dostatnu razinu posla koja nam omogućava
izražavanje mišljenja o konsolidiranim financijskim izvještajima kao cjelini, uzimajući u obzir strukturu
Grupe, računovodstvene procese i kontrole te industriju u kojoj Grupa posluje.
Izvještavanje o ostalim informacijama uključujući Konsolidirano izvješće poslovodstva
Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Konsolidirano izvješće
poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključeno u Godišnje izvješće, ali
ne uključuju konsolidirane financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima.
Naše mišljenje o konsolidiranim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije.
U vezi s našom revizijom konsolidiranih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale
informacije gore navedene, te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne
konsolidiranim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se na neki drugi
način čini da su značajno pogrešno prikazane.
U pogledu Konsolidiranog izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja,
obavili smo također postupke propisane odredbama Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske. Ti
postupci obuhvaćaju provjeru je li Konsolidirano izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člankom
21. i 24. Zakona o računovodstvu, te uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja
informacije definirane u članku 22. Zakona o računovodstvu.
Značajnost za financijske izvještaje Grupe
kao cjelina
7.036 tisuća kuna
Kako smo je utvrdili
1% ukupne imovine
Obrazloženje za korišteno odabrano mjerilo
Za mjerilo smo odabrali ukupnu imovinu jer se
radi o prikladnom mjerilu na temelju kojeg se
mjeri uspješnost poslovanja Grupe, u smislu
nadoknadive vrijednosti imovine. Naime,
najznačajniji dio ukupne knjigovodstvene
vrijednosti Grupe odnosi se na brodove koji su
važni za ostvarivanje prihoda Grupe u
sadašnjem i budućem poslovanju. Nadalje, neto
dobit za prethodne godine nije bila postojana, a
ukupna imovina predstavlja konzistentnije
mjerilo uspješnosti poslovanja. Odabrali smo
1% , što je u skladu s kvantitativnom razinom
značajnosti društava u ovom sektoru koja su
orijentirana na ostvarenje dobiti.
4
Na temelju posla koji smo obavili tijekom revizije, prema našem mišljenju:
● informacije u Konsolidiranom izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog
upravljanja za financijsku godinu za koju su sastavljeni konsolidirani financijski izvještaji usklađene
su, u svim značajnim odrednicama, s konsolidiranim financijskim izvještajima,
● Konsolidirano izvješće poslovodstva sastavljeno je u skladu s člankom 21. i 24. Zakona o
računovodstvu, te
● Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije definirane u članku 22.
Zakona o računovodstvu.
Nadalje, na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Grupe i njezinog okruženja stečenog u
okviru revizije, od nas se zahtijeva da izvijestimo ako zaključimo da postoje značajni pogrešni prikazi u
Konsolidiranom izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja i ostalim
informacijama koje smo dobili prije datuma ovog izvješća revizora. Kao što je opisano u odjeljku
Osnova za mišljenje s rezervom ranije u tekstu, Grupa je provela testiranje na umanjenje vrijednosti
brodova. U tom smislu, nismo se mogli uvjeriti je li u ispravnom periodu provedeno ukidanje gubitaka
od umanjenja vrijednosti priznatih za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. i 31. prosinca 2021.
Stoga, nismo mogli zaključiti jesu li ostale informacije značajno pogrešno prikazane u vezi s
navedenim pitanjem.
Odgovornost uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za konsolidirane financijske
izvještaje
Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prikaz konsolidiranih financijskih izvještaja u skladu s
Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji i za one
interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja konsolidiranih
financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.
U sastavljanju konsolidiranih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti
Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, za objavljivanje okolnosti vezanih uz
vremensku neograničenost poslovanja ako je to primjenjivo te za korištenje računovodstvene osnove
utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava namjerava likvidirati Grupu ili
prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.
Oni koji su zaduženi za nadzor su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja Grupe.
Odgovornost revizora za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja
Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li konsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez
značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje
uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija
obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kad ono postoji.
Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajnima ako se razumno
može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donesene na
osnovi tih konsolidiranih financijskih izvještaja.
Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo
profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:
● Prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza konsolidiranih financijskih
izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na
te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše
mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od
rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje,
namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.
● Stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo osmislili revizijske
postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o
učinkovitosti internih kontrola Grupe.
5
● Ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih
procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava.
● Zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj
neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, na temelju pribavljenih revizijskih dokaza,
zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu
stvarati značajnu sumnju u sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograničenim
poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo
pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u konsolidiranim financijskim
izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci
temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora.
Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Grupa prekine s vremenski neograničenim
poslovanjem.
● Ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj konsolidiranih financijskih izvještaja,
uključujući i objave, kao i odražavaju li konsolidirani financijski izvještaji transakcije i događaje na
kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.
● Prikupljamo dostatne primjerene revizijske dokaze vezano uz financijske informacije subjekata ili
poslovne aktivnosti unutar Grupe kako bismo mogli izraziti mišljenje o konsolidiranim financijskim
izvještajima. Odgovorni smo za usmjeravanje, nadzor i provedbu grupne revizije. Samostalno smo
odgovorni za naše izvješće neovisnog revizora.
Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor, između ostalih pitanja, planirani djelokrug i
vremenski raspored revizije i važne revizijske nalaze, uključujući značajne nedostatke u internim
kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.
Također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupili u skladu s relevantnim
etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim
pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o
radnjama poduzetim u svrhu uklanjanja prijetnji ili primijenjenim mjerama zaštite.
Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona pitanja
koja su od najveće važnosti u reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga
predstavljaju ključna revizijska pitanja. Navedena pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog
revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno
rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno
može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takve
objave.
Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim zahtjevima
Imenovanje
Na dan 15. srpnja 2022. godine odlukom skupštine imenovani smo revizorima Grupe. Prvi put smo
revidirali konsolidirane financijske izvještaje Grupe.
Izvješće o usklađenosti formata konsolidiranih financijskih izvještaja sa zahtjevima
Uredbe o europskom jedinstvenom elektroničkom formatu („ESEF”)
Na temelju našeg ugovora, angažirani smo od strane uprave Grupe za provođenje angažmana s
izražavanjem razumnog uvjerenja za provjeru usklađenosti prezentacije konsolidiranih financijskih
izvještaja Grupe za godinu koja je završila 31. prosinca 2022., a koji su sadržani u priloženoj
elektroničkoj datoteci jadroplovdd-2022-12-31-hr.zip, (dalje u tekstu: financijski izvještaji) s
primjenjivim zahtjevima za prezentaciju („Financijski izvještaji u ESEF formatu“).
6
Opis predmeta ispitivanja i primjenjivi kriteriji
Uprava Grupa sastavila je financijske izvještaje u ESEF formatu u skladu sa zahtjevima članka 462.
stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20 i 83/21) („Zakon o tržištu
kapitala“) i s Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive
2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za
specifikaciju jednog elektroničkog formata za izvještavanje („Uredba o ESEF-u“). Navedeni propisi
predviđaju ispunjavanje sljedećih zahtjeva:
• financijski izvještaji sadržani u konsolidiranom Godišnjem izvješću su sastavljeni u XHTML
formatu;
• podaci sadržani u konsolidiranim financijskim izvještajima propisani Uredbom o ESEF-u i
Zakonom o tržištu kapitala označeni su i sve oznake ispunjavaju sljedeće zahtjeve:
○ korišten je XBRL jezik za označavanje,
○ korišteni su elementi osnovne taksonomije navedeni u Uredbi o ESEF-u s najbližim
računovodstvenim značenjem, osim ako nije napravljen dodatni element taksonomije u
skladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u,
○ oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u.
Zahtjevi opisani u prethodnom odlomku određuju osnovu za primjenu u sastavljanju financijskih
izvještaja u ESEF formatu i, prema našem mišljenju, predstavljaju odgovarajuće kriterije za donošenje
zaključka s izražavanjem razumnog uvjerenja.
Odgovornost uprave i onih koji su zaduženi za nadzor
Uprava Grupe odgovorna je za pripremu financijskih izvještaja u ESEF formatu u skladu sa zahtjevima
Uredbe o ESEF-u i Zakonom o tržištu kapitala. Osim toga, uprava Grupe odgovorna je održavati
sustav internih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja u ESEF
formatu bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakona o tržištu kapitala,
uslijed prijevare ili pogreške.
Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje procesa pripreme financijskih izvještaja u
ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja.
Naša odgovornost
Naša je odgovornost donijeti zaključak s izražavanjem razumnog uvjerenja, temeljen na pribavljenim
revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji u ESEF formatu, u svim značajnim
odrednicama u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakona o tržištu kapitala. Obavili smo
angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane
s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjen) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različiti od
revizija ili uvida u povijesne financijske informacije. Ovaj standard zahtijeva da smo usklađeni s etičkim
zahtjevima te da planiramo i provedemo postupke kako bismo dobili razumno uvjerenje o tome jesu li
financijski izvještaji u ESEF formatu pripremljeni, u svim značajnim odrednicama, u skladu s
primjenjivim zahtjevima.
Razumno uvjerenje visoka je razina izražavanja uvjerenja, ali ne jamči da će usluga izvršena u skladu
s MSIU 3000 (R) uvijek otkriti postojeće materijalno značajne pogrešne prikaze (značajna
neusklađenost sa zahtjevima).
7
Provedeni postupci
Priroda, vremenski okvir i obujam odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora.
U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti:
• pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u i Zakona o tržištu kapitala,
• stekli smo razumijevanje sustava internih kontrola i procesa relevantnih za primjenu jedinstvenog
elektroničkog formata za izvještavanje za financijske izvještaje, uključujući izradu XHTML formata i
označavanje konsolidiranih financijskih izvještaja,
• provjerili smo je li XHTML format ispravno primijenjen,
• ocijenili smo potpunost označavanja konsolidiranih financijskih izvještaja korištenjem XBRL jezika
za označavanje u skladu sa zahtjevima implementacije elektroničkog formata opisanim u Uredbi o
ESEF-u,
• ocijenili smo prikladnost korištenja XBRL oznaka odabranih iz taksonomije ESEF-a te izradu
proširenih oznaka kada nije bilo moguće identificirati odgovarajući element taksonomije ESEF-a, i
• ocijenili smo prikladnost povezivanja elemenata proširene taksonomije s taksonomijom ESEF-a.
Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu u
svrhu izražavanja našeg zaključka.
Zaključak
Prema našem mišljenju, na temelju provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji u
ESEF formatu za godinu koja je završila 31. prosinca 2022., sadržani u gore navedenoj priloženoj
elektroničkoj datoteci, pripremljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu s Uredbom o ESEF-u i
Zakonom o tržištu kapitala.
Naš zaključak ne predstavlja mišljenje o istinitosti i fer prikazu financijskih izvještaja prezentiranih u
elektroničkom formatu. Osim toga, ne izražavamo nikakvo uvjerenje o ostalim informacijama
objavljenim u dokumentima u ESEF formatu.
Ovlašteni revizor angažiran kao partner za ovo izvješće neovisnog revizora je Ivan Golub.
PricewaterhouseCoopers d.o.o.
Heinzelova 70, Zagreb
30. lipnja 2023.
John Mathias Gasparac
Ivan Golub
Predsjednik Uprave
Ovlašteni revizor
Konsolidirano izvješće poslovodstva
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 1
Uprava predstavlja svoje godišnje izvješće za godinu koja je završila 31. prosinca 2022. godine.
Osnovna djelatnost
Jadroplov d.d. („Društvo”) osnovano je u Republici Hrvatskoj kao dioničko društvo , upisano pri trgovačkom sudu
u Splitu, broj 060000041. Društvo i njegova ovisna društva (zajedničkim imenom „Grupa”) posjeduju i upravljaju
grupom brodova koji plove pod hrvatskom zastavom. Glavne djelatnosti Grupe su slobodna plovidba, upravljanje
Na dan 31. prosinca 2022. godine flota Grupe se sastojala od 6 brodova, od čega 5 brodova za prijevoz rasutih
tereta ukupne nosivosti 242.727 tonaže prazne nosivosti („DWT“) i prosječne starosti 16,1 godina. Od 24.
listopada 2022. godine Društvo posjeduje LPG brod nosivosti 7.500 CBM.
Nadzorni odbor
Nadzorni odbor Društva čine: Dražen Ivanušec predsjednik, Tibor Konjevod (zamjenik predsjednika),
Goran Matešić, Jasmina Dužević Đonlagić i Dantea Krnčević Šarac (članovi).
Uprava
Od 06.09.2021. godine predsjednik i jedini član uprave je Ivan Pavlović sa mandatom do 06.09.2026.
godine.
Pregled dioničara Jadroplova d.d.
na dan 31. prosinca 2022.
Broj
dionica
Udio u
temeljnom
kapitalu %
1.152.904
70,44%
Domaće fizičke osobe
436.885
26,69%
Financijske institucije
33.363
2,04%
Trgovačka društva
2.438
0,15%
Strane osobe
1.073
0,07%
Trezorske dionice
10.011
0,61%
Ukupno
1.636.674
100,00%
Ukupni broj dioničara na dan 31. prosinca 2022. godine iznosio je 2.763.
Rezultat
Ukupno ostvareni rezultat Grupe u 2022. godini iznosio je 110.883 tisuće kuna (15.697 tisuća USD) dobitka
(2021.: 100.702 tisuće kuna (15.158 tisuća USD) dobitka). Ako se isključi pozitivni utjecaj tečajnih razlika u
iznosu od 9.991 tisuću kuna (1.342 tisuće USD) i prihod temeljem vrijednosnog usklađenja u iznosu od 22.662
tisuće kuna (3.208 tisuća USD) (2021.: negativni utjecaj tečajnih razlika u iznosu od 2.630 tisuća kuna (586
tisuća USD) i prihod temeljem vrijednosnog usklađenja u iznosu od 60.513 tisuća kuna (9.109 tisuća USD)),
ostvareni rezultat iz redovnog poslovanja iznosio bi 77.229 tisuća kuna (11.146 tisuća USD) dobitka (2021.:
42.819 tisuća kuna (6.635 tisuća USD) dobitka).
Konsolidirano izvješće poslovodstva (nastavak)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 2
Bitni događaji tijekom 2022. godine
1.) Kretanja na pomorskom tržištu
Tijekom 2022. godine bilježi se nešto niži rast svjetskog gospodarstva na globalnoj razini u odnosu na 2021.
godinu zbog utjecaja pada kineske ekonomije, ratnih zbivanja između Ukrajine i Rusije te smanjenja potražnje
za žitom i željeznom rudačom.
Rast BDP-a u svijetu za 2022. godinu nešto je niži (oko 3,4 %) u odnosu na 2021. godinu kada je rast bio 6,2%.
Najviši rast BDP-a kroz 2022. godinu imali su Indija 6,8% i Kina sa 3,0 %. Ostatak svijeta je također zabilježio
malo niži rast BDP-a u odnosu na 2021. godinu. Najmanji rast ostvaren je u Japanu sa stopom rasta od 1,4%.
U Europskoj uniji došlo je do rasta BDP-a na godišnjoj razini od 3,5%, što je za 1,8% niže nego u prethodnoj
godini.
Tijekom 2022. godine zabilježen je pad trgovine robe morem od 0,6%. Od toga je prijevoz sirove nafte porastao
za oko 5,5%, prijevoz kontejnera pao za 3,4%, a prijevoz suhih tereta pao za 2,7% u odnosu na prošlu godinu.
Kroz ovu godinu došlo je do smanjenja potražnje za brodskim prostorom od 1,3% tona-milja, dok je flota u
segmentu rasutih tereta rasla brzinom od 2,8%. Za nas je naročito zanimljiv segment flote brodova od 40.000 do
70.000 DWT nosivosti, koji je rastao po stopi od 3,1%.
Društvo raspolaže s 5 brodova za prijevoz sipkih (rasutih) tereta, zbog čega dajemo kratak osvrt na ovaj segment
pomorskog tržišta.
Tržište sipkih (rasutih) tereta
Budući da je 5 naših brodova za prijevoz sipkih tereta (bulk carriers) imalo pojedinačnu nosivost od oko 48.823
DWT, obratit ćemo pažnju na tržište „Supramax“ brodova, iako je njihova prosječna nosivost nešto veća od naših
brodova.
BSI (Baltic Supramax Index) je tijekom zadnjih nekoliko godina doživljavao velike oscilacije, pa je primjerice
iznosio kako slijedi:
- 8. lipnja 2017. - 649 bodova,
- 22. prosinca 2017. - 914 bodova,
- 13. veljače 2018. - 817 bodova,
- 11. listopada 2018. – 1.207 bodova.
- 7. veljače 2019. - 414 bodova,
- 4. rujna 2019. – 1.351 bod,
- 23. travnja 2020. - 383 boda,
- 06. listopada 2020. - 985 bodova.
- 08. veljače 2021. – 1.149 bodova,
- 21. listopada 2021 – 3.624 bodova.
- 02. veljače 2022. – 1.570 bodova,
- 18. listopada 2022 – 1.678 bodova.
Konsolidirano izvješće poslovodstva (nastavak)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 3
Bitni događaji tijekom 2022. godine (nastavak)
1.) Kretanja na pomorskom tržištu (nastavak)
Ovaj segment tržišta bio je u recesiji od 2010. godine, a svoj povijesni minimum, indeks je doživio dana 12.
veljače 2016. godine kada je vrijednost indeksa bila 243. Nakon ovog dolazi do opravka tržišta obilježenog
jačanjem indeksa. Dana 25. svibnja 2022. BSI dostiže najvišu vrijednost od 2.833 indeksna boda ili USD 31.168
po danu. Prosječna zarada Supramax brodova (Tripcharter) u 2022. godini iznosila je USD 23.467.
Godišnji prosjeci visine najamnina u USD:
T/C BCI T/C BPI T/C BSI T/C BHSI
2020. 13.220 9.945 8.813 8.395
2021. 33.220 26.273 27.355 25.748
2022. 17.385 20.837 23.467 20.820
% promjena u odnosu na 2021. (47,7) (20,7) (14,2) (19,1)
Iz gornje tablice je vidljivo da su prosječne najamnine pale od 14,2% do 47,7% u odnosu na 2021. godinu na
svim tipovima brodova za prijevoz rasutih tereta.
Do toga je prvenstveno došlo zbog smanjenja trgovine prijevoza tereta u kontejnerima, smanjenju prijevoza
rasutih tereta morem te povećanja nosivosti flote u promatranom razdoblju, koja je u istom razdoblju narasla za
2,8% na godišnjoj osnovi u 2022. godini. Tijekom 2021. godine nosivost flote je narasla za oko 3,6% s padom
prijevoza rasutih tereta od 3,2%, a u 2022. godini flota je porasla za 2,8% dok je pad trgovine rasutih tereta
morem bio na razini od 2,7%.
Clarkson predviđa rast prijevoza rasutih tereta tijekom 2023. godine od 1,3 %, što će uvelike ovisiti o brzini
oporavka svjetskog gospodarstva, pogotovo uslijed mogućeg negativnog utjecaja oboljenja od Covid-19 u
nekim područjima, povećanje zastoja brodova u nekim od glavnih svjetskih luka kao i negativan utjecaj na
trgovinu zbog ratnog sukoba između Rusije i Ukrajine.
2.) Dugoročni ugovor o prijevozu za brod Split
Društvo je dana 21.03.2022. godine sklopilo ugovor o prijevozu s naručiteljem, društvom CE-ZA-R, Centar za
reciklažu d.o.o., Zagreb, Republika Hrvatska. Temeljem navedenog ugovora Jadroplov d.d. će naručitelju
pružati usluge prijevoza tereta motornim brodom Split, najstarijim brodom u floti Jadroplova, izgrađenim 1998.
godine, u razdoblju od 5 godina na relaciji od hrvatskih luka Rijeke i Splita do turske luke Mediterana i
Mramormog mora. Dana 01.10.2022. godine raskinut je ugovor sa društvom CE-ZA-R te je istovjetan ugovor
sklopljen sa CIOS CARGO d.o.o., Zagreb, Republika Hrvatska.
3.) Kupnja LPG broda „Marko Marulic“
Jadroplov je započeo novi posao transporta ukapljenog naftnog plina (LPG) akvizicijom tlačnog tipa broda od
7500 kubnih metara sredinom 2022. godine. Brod je izgrađen u prvoklasnom japanskom brodogradilištu, nosi
ime Marko Marulić i vije hrvatsku zastavu.
Brod Marko Marulić isporučen je u listopadu 2022., obavio je nekoliko putovanja s propilenom kao teretom, s
ciljem pripreme broda u skladu sa zakonskim certifikatima i postao je spreman za početak vremenskog najma
broda
Konsolidirano izvješće poslovodstva (nastavak)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 4
Bitni događaji tijekom 2022. godine (nastavak)
(T/C razdoblje ) od 1. prosinca 2022. godine.
Brod je dat u trogodišnji najam sa najamninom u iznosu od 12.500 USD dnevno uz opciju produljenja najma
za još dvije godine. Postojeći ugovor od 3 godine T/C na 375.000 USD/mjesečno veći je od tržišne vrijednosti
za veličinu ovog broda i za geografsko područje poslovanja.
Brod Marko Marulić ima sposobnost glavnog porivnog stroja za korištenje LPG-a kao pogonskog sredstva i kao
takav predstavlja unikat za ovaj tip broda, koji je neophodan za unajmljivače zbog velike razlike u cijenama
između LPG-a i MGO-a. Slijedom navedenog korištenje LPG-a kao pogonskog sredstva znatno smanjuje
štetne emisije u atmosferu i predstavljen je na tržištu kao 'eco friendly'.
Marko Marulić trenutno izvršava operacije u istočnoj Africi između Kenije, Tanzanije i Mozambika opskrbljujući
obalne terminale.
Događaji nakon datuma izvještaja o financijskom položaju
1.) Kretanja na pomorskom tržištu
a) Tržište sipkih tereta
Tržište je na početku 2022. godine bilo na značajno višim vozarinama u odnosu na početak 2021. godine, dok
sredinom godine (u srpnju 2022) doživljava značajni pad sve do kraja godine. Dnevna najamnina u USD (za
razdoblje od 12 mjeseci) za suvremene „handymax“/“supramax“ brodove u prvom tjednu po mjesecima iznosila
je kako slijedi:
Godina/
Mjesec I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII
2020. 9.375 9.813 9.625 9.313 8.625 9.625 9.875 10.063 10.625 10.625 9.563 10.250
2021. 11.250 12.313 16.875 15.750 18.250 20.438 25.250 25.188 27.750 29.000 20.625 23.750
2022. 23.375 23.125 26.000 26.750 26.250 26.250 20.500 15.875 14.000 15.250 12.250 13.125
2023. 13.250 13.625 15.750 13.500 14.500 12.250
Prema podacima iz prethodne tablice vidljivo je da je početak 2023. godine obilježen značajno nižim najamnina
u usporedbi s početkom 2022. godine.
b) Očekivanja u 2023. godini
Prema navodima u „Clarkson Dry Bulk Trade Outlook“ predviđanja za 2023. godinu su da će doći do povećanja
potražnje za brodskim prostorom od 2,2% tona-milja, nasuprot 1,9% rasta flote za prijevoz rasutih tereta.
Sveukupno projekcija rasta trgovine prijevoza rasutih tereta morem iznosi 1,3 % ,odnosno oko 5,4 milijuna tona
za 2023. godinu (2,2% tona-milja). Trgovina željeznom rudačom trebala bi ostati na približno istim razinama
kao u 2022. godini zbog smanjenja potražnje od strane Kine, dok bi se trgovina ugljenom trebala povećati za
umjerenih 2% (nakon 4% rasta u 2022. godini).
Prema projekcijama u 2023. godini trgovina žitaricama bi rasla po stopi od 6%, a manje zastupljenih rasutih
tereta oko 1%.
Konsolidirano izvješće poslovodstva (nastavak)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 5
Događaji nakon datuma izvještaja o financijskom položaju (nastavak)
Predviđeni rast BDP u 2023. godini za Kinu bi iznosio 5,2%, a za Indiju 6,1%, premda se već naglašava da bi na
ova predviđanja moglo negativno utjecati moguće povećanje oboljelih od Covid-19 u nekim područjima,
produljenje zabrane izvoza ugljena iz nekih luka Indonezije kao i negativan utjecaj na trgovinu zbog ratnog
sukoba između Rusije i Ukrajine.
Predviđanja rasta flote brodova za prijevoz rasutih tereta u 2023. godini iznose oko 1,9% i samo oko 0,4% u
2024. godini, uz veliku vjerojatnost većeg rasta broja brodova koji će biti prodani za odlazak u rezališta tijekom
2023. godine, zbog stupanja na snagu novih pravila o zaštiti okoliša.
U 2022. godini u rezalištima je prodano 49 brodova za prijevoz rasutih tereta (4,5 milijuna DWT), dok se u 2023.
godini planira reciklirati oko 15,3 milijuna DWT, te tijekom 2024. godine čak 22,0 milijuna DWT. Od početka 2023.
godine do dana 24.03.2023, godine reciklirano je 17 brodova za prijevoz rasutih tereta ili oko 1,53 milijuna DWT.
Čini se da će se rast ponude brodskog prostora za prijevoz rasutih tereta usporiti tijekom 2023. godine, s knjigom
narudžbi na 30-godišnjem minimumu od oko 7% kapaciteta flote. Predviđa se da će isporuke brodova za prijevoz
rasutih tereta porasti za 1,9% u odnosu na prethodnu godinu, na oko 990.7 milijuna DWT u 2023. godini, što je
ispod nedavnih prosječnih razina. Veliki utjecaj na povećanje broja odlazaka starih brodova u rezalište imati će
loše stanje na tržištu brodskim prostorom (niske najamnine i vozarine) za takve vrste starih brodova kao i
stupanje na snagu novih propisa o zaštiti okoliša (kao što su EEXI, CII, EU ETS).
Novi propisi i regulative o zaštiti okoliša mogli bi prouzročiti daljnja smanjenja brzine plovidbe brodova (-4% u
odnosu na prošlu godinu u studenom) i povećane troškove za naknadno opremanje brodova sa sustavima za
zadovoljavanje ETS (EMISSION TRADING SCHEME) regulative.
c) Uvođenje EUR-a od 01.01.2023. godine
Na dan 1. siječnja 2023. godine euro postaje službena novčana jedinica i zakonsko sredstvo plaćanja u Republici
Hrvatskoj. Fiksni tečaj konverzije određen je na 7,53450 kuna za jedan euro.
Uvođenje eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj predstavlja promjenu funkcionalne valute koja će se
obračunavati prospektivno te ne predstavlja događaj nakon datuma bilance koji nalaže usklađivanje iznosa u
ovim financijskim izvještajima.
d) Primopredaja novog LPG broda „Vis“
Dana 16. ožujka 2023. godine izvršena primopredaja LPG broda „Vis“, izgrađenog u japanskom brodogradilištu
Sasaki Shipbuilding Co.Ltd. Brod je financiran sa 40% vlastitih sredstava i 60% kredita Hrvatske banke za
obnovu i razvitak. Kredit je odobren na razdoblje od 10,5 godina uz poček od 6 mjeseci. Otplata kredita je
kvartalna uz ugovorenu kamatu SOFR + CAS 3M + 1,66%. Prvo komercijalno putovanje broda počinje 17.
ožujka 2023. godine.
Konsolidirano izvješće poslovodstva (nastavak)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 6
Događaji nakon datuma izvještaja o financijskom položaju (nastavak)
Glavne karakteristike broda su:
- Kapacitetet: 7.500 cbm,
- Duljina broda: 116,82 m,
- Širina broda: 19,00 m,
- Gaz: 6,80 m,
- Brzina: 13 čvorova (prosjek),
- Pramčani propeler
- Glavni stroj: HITACHI – MAN B&W; dvostruko gorivo LPG/MGO, 5S35ME-C9,7-LGIP
e) Sale & Leaseback aranžman (povratni leasing)
Dana 27. ožujka 2023. godine sklopljen je ugovor o povratnom leasingu (sale and lease back) sa Moon Rise
Shipping Co., S.A., Panama, za brodove Peristil i Solin. Zbog znatno povoljnijih financijskih uvjeta, dio dobivenih
sredstava iskorišten je za zatvaranje dijela kredita Macquarie banke, koje je bio osiguran hipotekama na
brodovima Peristil i Solin, što će povoljno utjecati na troškove financiranja i financijsko poslovanje Društva.
Projekcija poslovanja za 2023. godinu
U usporedbi sa prethodnom godinom početak 2023. godine obilježile su niže vozarine, ali se tijekom druge
polovine 2023. godine očekuje nastavak stabilnih vozarina na razini od 20 tisuća USD, osobito za 3 novija broda
za prijevoz rasutih tereta. Najstariji brod Split ugovoren je na neprekidno putovanje na relaciji od hrvatskih luka
Rijeke i Splita do turske luke Mediterana i Mramornog mora. Za brod Trogir u tijeku su pregovori za prijevoz
kamena između Splita i talijanskih luka Genoa i La Spezie po 20 tisuća USD na period od 1 + 1 godinu. Dva
LPG broda imaju dugoročne ugovore i stabilne najamnine, te se ne očekuju nikakve promjene. Obzirom na
navedeno poslovni rezultat 2023. godine u operativnom smislu bi trebao biti na razini 2022. godine. Društvo će
uložiti dodatne napore u cilju smanjivanja troškova poslovanja i povećanja profitabilnosti, kao i disperziji rizika u
poslovanju na način da će upošljavati brodove na spot, period i dugoročni najam. Planiramo do kraja lipnja 2023.
otplatiti dug po kreditu prema stranom vjerovniku, što bi omogućilo oslobađanje jednog broda od hipoteke.
Temeljem dane suglasnosti Nadzornog odbora Društvo poduzima pripremne radnje radi provođenja procesa
dokapitalizacije. Povećanjem temeljnog kapitala osigurat će se dodatna sredstva za obnovu flote.
Konsolidirano izvješće poslovodstva (nastavak)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 7
Rizici kojima je Grupa izložena
Cjenovni rizik
Grupa posluje na međunarodnom brodarskom tržištu, čime je izložena znatnom tržišnom riziku zbog cikličkih
promjena ponude i potražnje na tržištu brodskog prostora, što ima odraza u visini vozarina.
Kamatni rizik
Zbog činjenice da Grupa koristi kredite s promjenjivim kamatnim stopama, Grupa je izložena riziku promjene
kamatnih stopa. Dio kredita Grupe ugovoreni su s promjenjivom kamatnom stopom. Društvo nema ugovorene
instrumente za zaštitu od kamatnog rizika.
Kreditni rizik
Kreditni rizik povezan je s potraživanjima od kupaca, a odnosi se na rizik neispunjenja ugovornih obveza druge
ugovorne strane, čime bi Grupa pretrpjela financijske gubitke. Grupa nema značajnijeg kreditnog rizika jer je
usvojila politiku poslovanja odnosno davanja brodova u najam prvoklasnim unajmiteljima.
Valutni rizik
Obzirom da Grupa posluje na međunarodnom tržištu, većina transakcija se izvršava u stranoj valuti te je po tom
pitanju izložena rizicima promjene valutnih tečajeva. Grupa je uglavnom izložena valuti transakcija čija je valuta
u USD i EUR.
Rizik likvidnosti
Društvo ima proces upravljanja u cilju osiguranja dostatnih sredstava likvidnosti kako bi se podmirile obveze
prema dospijeću. Davanje brodova u vremenski najam sa ugovorenim plaćanjem na početku perioda od 15
dana i porast visine dnevnog najma predstavljaju dodatno osiguranje potrebne razine likvidnosti.
Zaštita okoliša
Osnovna djelatnost Društva je međunarodni pomorski prijevoz, što znači da postoji izloženost riziku zaštite
okoliša. Tijekom 2022. godine nije bilo nikakvog ekološkog incidenta. U cilju unapređenja zaštite okoliša velika
pažnja se posvećuje redovnom održavanju i obnovi flote, a također i stručnoj obuci pomorskog kadra. Sukladno
zakonskoj regulativi do kraja 2022. godine izvršena je ugradnja uređaja za pročišćavanje balastnih voda na četiri
broda za prijevoz rasutog tereta. Na jednom preostalom brodu proces ugradnje je u tijeku te će biti napravljeno
u skladu s propisima.
Otkup dionica
U 2022. godini nije bilo otkupa dionica niti od Društva niti od strane Uprave Društva.
Ovisna društva
Društvo Jadroplov d.d., Split svoju djelatnost međunarodnog pomorskog prijevoza obavlja brodovima koji su u
vlasništvu povezanih društava u inozemstvu. Obzirom da društvo Jadroplov d.d. navedenim ovisnim društvima
upravlja iz jedinstvenog sjedišta poslovne uprave, pod jedinstvenim imenom i vodstvom, vodi poslovne knjige i
sastavlja konsolidirane financijske izvještaje za cjelovito poslovanje u tuzemstvu i inozemstvu.
Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 9
Općenite informacije
Društvo se pridržava ciljeva i smjernica kodeksa korporativnog upravljanja i u njemu sadržanih načela u skladu
sa zakonskom regulativom i propisima Republike Hrvatske . Cilj takvog korporativnog upravljanja je osigurati
učinkovitu i transparentnu raspodjelu uloga i odgovornosti korporativnih tijela, uravnotežen strateški nadzor,
funkciju upravljanja i kontrole s naglaskom na upravljanje rizicima i zaštitu imovine.
Jadroplov d.d. je tvrtka čije dionice kotiraju na službenom tržištu Zagrebačke burze te primjenjuje Kodeks
korporativnog upravljanja koji su donijeli Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga i Zagrebačka burza.
Kodeks je objavljen na web stranicama Zagrebačke burze.
Struktura korporativnog upravljanja
Sukladno Zakonu o trgovačkim društvima i Statutu Društva organi Društva su: Glavna skupština, Nadzorni odbor
i Uprava, a spomenutim aktima su regulirane njihove dužnosti i odgovornosti.
Glavna skupština
Glavna skupština odlučuje o pitanjima određenima Zakonom i Statutom Društva, a između ostalog donosi Statut,
odlučuje o upotrebi dobiti, odlučuje o povećanju i smanjenju kapitala, bira i razrješuje članove Nadzornog odbora,
daje razrješnice članovima Uprave i Nadzornog odbora, imenuje vanjskog revizora Društva te obavlja i druge
poslove sukladno Zakonu i Statutu Društva.
Redovna godišnja Glavna skupština održana je dana 15. srpnja 2022. godine.
Nadzorni odbor
Nadzorni odbor Društva nadzire vođenje poslova Društva i u tu svrhu pregledava i ispituje poslovne knjige i
dokumentaciju Društva. Nadzorni odbor podnosi Glavnoj skupštini Društva pisano izvješće o obavljenom
nadzoru vođenja poslova Društva. Nadzorni odbor Društva sastoji se od pet članova. U pravilu se redovne
sjednice Nadzornog odbora sazivaju jednom u tri mjeseca. O važnim i neodložnim pitanjima Nadzorni odbor
može odlučivati na sjednicama koje se održavaju pisanim/telefonskom putem.
Nadzorni odbor Društva čine: Dražen Ivanušec predsjednik, Tibor Konjevod (zamjenik predsjednika),
Goran Matešić, Jasmina Dužević Đonlagić i Dantea Krnčević Šarac (članovi).
Uprava
Uprava vodi poslove Društva, utvrđuje planove poslovanja i kontrolira njihovu realizaciju te koordinira aktivnosti
pojedinih organizacijskih dijelova Društva. Broj članova uprave varira od jedan do pet. Upravu društva od
06.09.2021. godine čini predsjednik i jedini član uprave Ivan Pavlović sa mandatom do 06.09.2026. godine.
Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 12
Bilješka
2022.
2021.
prepravljeno
Prihodi iz poslovanja
3
Ostali prihodi iz poslovanja
4
Ukupni prihodi iz poslovanja
Operativni troškovi brodova
5
(156.420 )
(108.494)
Trošak amortizacije
10,11
(41.349 )
(26.430 )
Troškovi osoblja
6
(8.229)
(8.125 )
Ostali troškovi iz poslovanja
7
(10.343)
(10.978 )
Ukidanje prethodno provedenog umanjenja
vrijednosti brodova
7.1
Ukupni troškovi iz poslovanja
(193.679 )
(93.514 )
Dobit iz poslovanja
Financijski prihodi
8
Financijski rashodi
8
(23.931 )
(30.971 )
Neto financijski rashodi
(4.682)
(24.023 )
Dobit prije oporezivanja
Porez na dobit
9
(2 )
(2 )
Dobit za godinu
Dobit koja se može pripisati:
Vlasnicima matičnog društva
Nekontrolirajući interesi
Ostala sveobuhvatna dobit
Stavke koje se kasnije mogu prenijeti u dobit ili
gubitak
Tečajne razlike iz preračunavanja inozemnih
dijelova poslovanja
Ostala sveobuhvatna dobit za godinu koja se
pripisuje vlasnicima
5.847
Ukupna sveobuhvatna dobit koji se pripisuje
vlasnicima
Osnovna i razrijeđena dobit po dionici (u
kunama)
18
Bilješke koje slijede sastavni su dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja.
Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju
Na dan 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 13
Bilješka 31. prosinca
2022.
31. prosinca
2021.
1. siječnja
2021.
IMOVINA
prepravljeno
prepravljeno
Nekretnine, postrojenja i oprema
10
Dani avansi za nekretnine, postrojenja i opremu
10.1
Nematerijalna imovina
11
Odgođena porezna imovina
9
Oročeni depoziti
15
Dugotrajna imovina 671.508 430.322 388.562
Zalihe
12
Imovina vrednovana po amortiziranom trošku
- Potraživanja od kupaca
13
- Novac i novčani ekvivalenti
16
- Krediti zaposlenicima
Ostala potraživanja
14
Kratkotrajna imovina
Ukupno imovina
703.677
GLAVNICA I OBVEZE
Dionički kapital
17
Vlastite dionice
17
(2.423 )
(2.423 )
(2.423 )
Rezerve za vlastite dionice
17
Rezerve iz preračuna tečaja i ostale rezerve
17
252.379
Zadržana dobit/(Preneseni gubici)
1.610
(109.273 )
(209.975 )
Glavnica
Posudbe
19
304.191
Rezervacije
Dugoročne obveze
304.335
Posudbe
19
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
20
Prihod budućeg razdoblja
20.1
Odgođeno plaćanje troškova
20.1
Kratkoročne obveze
Ukupno obveze
Ukupno glavnica i obveze
Bilješke koje slijede sastavni su dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja.
Konsolidirani izvještaj o promjenama glavnice
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 14
Dionički
kapital
Vlastite
dionice
Rezerve za
vlastite
dionice
Rezerve iz
rezerve
preračuna
tečaja i ostale
Preneseni gubici
i dobit tekuće
godine
Ukupno
Na dan 01. siječnja 2021. godine
(2.423 )
(209.975 )
Dobit za godinu (bilješka 18)
100.702
Ostala sveobuhvatna dobit;
Rezerve iz preračuna tečaja
Ukupno ostala sveobuhvatna dobit
Ukupno sveobuhvatna dobit
Na dan 31. prosinca 2021. godine
(2.423 )
(109.273 )
Dobit za godinu (bilješka 18)
Ostala sveobuhvatna dobit:
Tečajne razlike iz preračunavanja inozemnih
dijelova poslovanja
5.847
5.847
Ukupno ostala sveobuhvatna dobit
5.847
5.847
Ukupno sveobuhvatna dobit
5.847
Na dan 31. prosinca 2022. godine
(2.423 )
Bilješke koje slijede sastavni su dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja.
Konsolidirani izvještaj o novčanim tokovima
Za godinu završenu31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 15
Bilješke koje slijede sastavni su dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja.
Bilješka
2022.
2021.
Poslovne aktivnosti
prepravljeno
Dobit za godinu prije poreza
Usklađivanja za:
Amortizaciju
10,11
41.349
Vrijednosno usklađenje nekretnina, postrojenja i opreme, neto
7.1
(22.662)
(60.513 )
Očekivani kreditni gubici - neto
7
(28 )
Promjena rezervacija
(18 )
Otpis ostalih obveza
4
(5 )
(759 )
Kamate i slični troškovi
8
Kamate i slični prihodi
8
(153 )
(4 )
Učinak promjene valutnih tečajeva
(6.373 )
(9.689 )
Promjene obrtnog kapitala
Povećanje potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja
(1.990 )
(1.823 )
(Povećanje)/smanjenje zaliha
(6.815 )
Povećanje obveza prema dobavljačima i ostalih obveza
Novac ostvaren u poslovnim aktivnostima
Plaćene kamate
(16.311)
(17.850 )
Neto novac generiran u poslovnim aktivnostima
Ulagateljske aktivnosti
Nabava nekretnina, postrojenja i opreme
10
(248.551)
(19.217)
Priljevi od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme
10
Ulaganja u depozite
(6.238 )
(6.841 )
Primici od depozita
Dani krediti
(85 )
Primici od danih kredita
Primljene kamate
Neto novac (korišten)/generiranu ulagateljskim
aktivnostima
(249.884 )
Financijske aktivnosti
Primljeni krediti
19
Otplata kredita
19
(56.187 )
(184.014 )
Neto novac generiran/(korišten) u financijskim aktivnostima
(60.186 )
Neto (smanjenje)/povećanje novca i novčanih ekvivalenata
(23.405 )
Učinci promjene tečaja na novac i novčane ekvivalente
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine
16
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje
Na dan 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 16
1. OPĆI PODACI
Jadroplov d.d. („Društvo”) je dioničko društvo upisano pri Trgovačkom sudu u Splitu, Hrvatska (registracijski
broj 060000041). Društvo i njegova ovisna društva (zajedničkim imenom „Grupa”) posjeduju i upravljaju
grupom brodova koji plove pod hrvatskom zastavom. Glavne djelatnosti Grupe su slobodna plovidba,
2. USVAJANJE NOVIH I IZMIJENJENIH STANDARDA TE NOVI RAČUNOVODSTVENI
STANDARDI I TUMAČENJA
Usvajanje novih ili izmijenjenih standarda i tumačenja
Sljedeći izmijenjeni standardi u primjeni su od 1. siječnja 2022. godine, usvojeni su u EU, ali nisu imali
značajnog utjecaja na Grupu:
• Prihodi prije namjeravane uporabe, Štetni ugovori – troškovi ispunjenja ugovora, Upućivanje na
Konceptualni okvir - dodaci uskog područja primjene MRS-a 16, MRS-a 37 i MSFI-ja 3 i Godišnja
poboljšanja MSFI-jeva za ciklus od 2018. do 2020. godine - dodaci MSFI-ju 1, MSFI-ju 9, MSFI-ju 16 i
MRS-u 41 (objavljeni 14. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili
nakon 1. siječnja 2022. godine).
• Olakšice za najmove u kontekstu pandemije bolesti COVID-19 – Dodaci MSFI-ju 16 (objavljeni 31. ožujka
2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. travnja 2021. godine).
Usvajanje izmjena postojećih standarda i tumačenja standarda nisu značajni za poslovanje Grupe te nemaju
značajan utjecaj na konsolidirane financijske izvještaje.
Novi računovodstveni standardi i tumačenja
Objavljeno je nekoliko novih standarda i tumačenja koji su obvezni za godišnja razdoblja koja počinju na dan
ili nakon 1. siječnja 2023. godine ili kasnije, koja su usvojena u EU i koje Grupa nije ranije usvojila.
• MSFI 17 „Ugovori o osiguranju” (objavljen 18. svibnja 2017. godine i na snazi za godišnja razdoblja
koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine).
• Dodaci MSFI-ju 17 i dodatak MSFI-ju 4 (objavljeni 25. lipnja 2020. godine i na snazi za godišnja
razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine).
• Dodaci MRS-u 1 i 2. Smjernicama za praksu uz MSFI-jeve (IFRS Practice Statement 2): Objava
računovodstvenih politika (objavljeni 12. veljače 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja
počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine).
• Dodaci MRS-u 8: Definicija računovodstvenih procjena (objavljeni 12. veljače 2021. godine i na
snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine).
• Odgođeni porez povezan s imovinom i obvezama koje proizlaze iz jedne transakcije – Dodaci MRS-
u 12 (objavljeni 7. svibnja 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon
1. siječnja 2023. godine).
• Prijelazna mogućnost za osiguravatelje koji primjenjuju MSFI 17 – Dodaci MSFI-ju 17 (objavljeni 9.
prosinca 2021. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023.
godine)
Osim ako gore nije drugačije navedeno, ne očekuje se da će novi standardi i tumačenja značajno utjecati na
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 17
2. USVAJANJE NOVIH I IZMIJENJENIH STANDARDA TE NOVI RAČUNOVODSTVENI
STANDARDI I TUMAČENJA (NASTAVAK)
Objavljeno je nekoliko novih standarda i tumačenja koji su obvezni za godišnja razdoblja koja počinju na dan
ili nakon 1. siječnja 2023. godine ili kasnije, koja nisu usvojena u EU i koje Grupa nije ranije usvojila.
• MSFI 14, Odgođeno priznavanje prihoda i rashoda u sustavu propisanih cijena (objavljen 30. siječnja
2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016. godine).
• Prodaja ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata
– Dodaci MSFI-ju 10 i MRS-u 28 (objavljeni 11. rujna 2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja
koja počinju na dan ili nakon dana koji će utvrditi IASB).
• Dodaci MSFI-ju 16 Najmovi: Obveza po osnovi najma u transakciji prodaje s povratnim najmom
(objavljeni 22. rujna 2022. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1.
siječnja 2024. godine).
• Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne – Dodaci MRS-u 1 (izvorno objavljeni 23. siječnja
2020. i naknadno izmijenjeni 15. srpnja 2020. i 31. listopada 2022. godine, na snazi za godišnja
razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2024. godine).
Osim ako gore nije drugačije navedeno, ne očekuje se da će novi standardi i tumačenja značajno utjecati na
konsolidirane financijske izvještaje Grupe.
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 18
2.1. PREPRAVLJANJA POČETNIH STANJA
Tijekom 2022. godine izvršeni su određeni prepravci u financijskim izvještajima Grupe za 2021. godinu i
prethodna razdoblja. Razlozi tih prepravaka i pojedine pozicije koje su prepravljene navode se u nastavku.
/i/ Priznavanje kapitalnih troškova dokovanja u skladu sa MRS-om 16
U prethodnim razdobljima Društvo nije priznavalo kapitalne troškove dokovanja, već ih je iskazivalo kroz
troškove razgraničene na 2,5 godine za dva starija broda odnosno 5 godina za 3 novija broda starosti do
15 godina.
U 2022. godini Grupa je, sukladno zahtjevima MRS-a 16, troškove dokovanja priznala u sklopu Nekretnina,
postrojenja i opreme.
Navedeno je dovelo do sljedećih prepravaka u financijskim izvještajima Grupe:
• Nekretnine, postrojenja i oprema na dan 1. siječnja 2021. godine su uvećani za 15.771 tisuću kuna
te su Troškovi budućeg razdoblja i avansi umanjeni za isti iznos, od čega 8.020 tisuća kuna se
odnosi na dugoročni dio, a 7.751 tisuća kuna na kratkoročni dio troškova budućih razdoblja
(Tablica 1);
• Nekretnine, postrojenja i oprema na dan 31. prosinca 2021. godine su uvećani za 13.756 tisuća
kuna te su Troškovi budućeg razdoblja i avansi umanjeni za isti iznos, od čega 7.154 tisuće kuna
se odnosi na dugoročni dio, a 6.602 tisuća kuna na kratkoročni dio troškova budućih razdoblja
(Tablica 2);
• Operativni troškovi brodova u 2021. godini umanjeni su za 13.842 tisuće kuna troškova dokovanja
te je Trošak amortizacije uvećan za isti iznos (Tablica 3).
• Nabava nekretnina, postrojenja i opreme unutar Ulagateljskih aktivnosti u Novčanom tijeku
povećana je za 8.060 tisuća kuna i stavka Promjene potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
unutar Poslovnih aktivnosti u Novčanom tijeku smanjena je za isti iznos koji se odnosi na troškove
dokovanja u 2021. godini (Tablica 4).
Pregled navedenih prepravaka početnih stanja usporednog razdoblja (1.1.2021.) i završnih stanja
usporednog razdoblja (31.12.2021.), uslijed opisanog ispravka računovodstvene greške prethodnih
razdoblja, prezentiran je u Tablici 1, Tablici 2 i Tablici 3.
Ostali prepravci kao rezultat pogreške odnose se na reklasifikaciju sljedećih stavki:
/ii/ Oročeni depoziti na dan 1. siječnja 2021. godine u iznosu od 13.696 tisuća kuna, koji su ranije greškom
bili iskazani kao kratkotrajna imovina, reklasificirani su u dugotrajnu imovinu (Tablica 1).
/iii/ Potraživanja za gorivo na dan 1. siječnja 2021. godine u iznosu od 4.015 tisuća kuna te ostala
potraživanja u iznosu 1.532 tisuće kuna, prethodno iskazani kao financijska imovina mjerena po
amortiziranom trošku, iskazani su unutar stavke Troškovi budućih razdoblja i avansi obzirom da predmetna
potraživanja nisu financijska imovina mjerena po amortiziranom trošku, jer će ovo potraživanje biti podmireno
određenim količinama goriva, bez plaćanja u novcu (Tablica 1).
/iv/ Oročeni depoziti na dan 31. prosinca 2021. godine u iznosu od 7.466 tisuća kuna, koji su ranije greškom
bili iskazani kao kratkotrajna imovina, reklasificirani su u dugotrajnu imovinu (Tablica 2).
/v/ Potraživanja za gorivo na dan 31. prosinca 2021. godine u iznosu od 4.552 tisuće kuna te ostala
potraživanja u iznosu 1.354 tisuće kuna, prethodno iskazani kao financijska imovina mjerena po
amortiziranom trošku, iskazani su unutar stavke Troškovi budućih razdoblja i avansi obzirom da predmetna
potraživanja ne predstavljaju financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku (Tablica 2).
/vi/ Prihodi po osnovi ukidanja prethodno provedenog umanjenja vrijednosti u iznosu od 60.513 tisuća kuna,
koji su ranije greškom bili iskazani u Ostalim prihodima iz poslovanja, prebačeni su i iskazani unutar izdvojene
bilješke Ukidanje prethodno provedenog umanjenja vrijednosti brodova (Tablica 3).
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 19
2.1. PREPRAVLJANJA POČETNIH STANJA (NASTAVAK)
/vii/ Naplaćena prethodno vrijednosno usklađena potraživanja od kupaca u iznosu od 28 tisuća kuna
izdvojena su iz stavke 'Ostali prihodi iz poslovanja' i prebačeni u 'Ostale troškove iz poslovanja' kao
umanjenje prethodnih troškova (Tablica 3 i 4).
/viii/ Novčani priljev u iznosu od 36.209 tisuća kuna, koji se odnosi na prodani brod Bene, prebačen je iz
poslovnih aktivnosti (iz stavke Neto knjigovodstvena vrijednost prodane imovine) u ulagateljske aktivnosti
(na stavku Priljevi od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme) (Tablica 4).
/ix/ Učinci promjene valutnih tečaja koji se odnose na investicijske i financijske aktivnosti reklasificirane su
sa stavke Promjene obveze prema dobavljačima u iznosu od 6.902 tisuće kuna i sa stavke Promjene
potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja u iznosu od 2.787 tisuća kuna u izdvojenu stavku Učinak
promjene valutnih tečajeva u 2021 (Tablica 4).
/x/ Ispravak u stavci Promjena potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja proizlazi iz reklasifikacije
unaprijed plaćenih troškova budućeg razdoblja u novčanom tijeku iznosu od 980 tisuća kuna i promjena koje
se gore objašnjene:
- Točka i (8.060.tisuća kuna za kupnju nekretnina, postrojenja i opreme i 13.842 tisuće kuna za trošak
amortizacije dokovanja)
- Točka ix (2.787 tisuća kuna tečajnih razlika)
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 20
2.1. PREPRAVLJANJA POČETNIH STANJA (NASTAVAK)
Tablica 1 - Prepravci u Konsolidiranom izvještaju o financijskom položaju na dan 1. siječnja 2021.
KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM
POLOŽAJU
na dan 1. siječnja 2021. godine.
(u 000 kuna)
Objavljeno
Prepravljanja
pogreške
uslijed
ispravka
Prepravljeno
DUGOTRAJNA IMOVINA
Nekretnine, postrojenja i oprema /i/ 359.077 15.771 374.848
Troškovi budućih razdoblja i avansi /i/ 8.020 (8.020) -
Oročeni depoziti /ii/ - 13.696 13.696
KRATKOTRAJNA IMOVINA
Potraživanja za gorivo /iii/ 4.015 (4.015) -
Oročeni depoziti /ii/ 13.696 (13.696) -
Imovina vrednovana po amortiziranom trošku - Ostala
potraživanja /iii/
1.532 (1.532) -
Troškovi budućih razdoblja i avansi* /i/, /iii/ 9.658 (2.204) 7.454
*u ovogodišnjim financijskim izvještajima ova linija je preimenovana u Ostala potraživanja
Tablica 2 - Prepravci u Konsolidiranom izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2021.
KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM
POLOŽAJU
na dan 31. prosinca 2021. godine.
(u 000 kuna)
Objavljeno
Prepravljanja
pogreške
uslijed
ispravka
Prepravljeno
DUGOTRAJNA IMOVINA
Nekretnine, postrojenja i oprema /i/ 409.031 13.756 422.787
Troškovi budućih razdoblja i avansi /i/ 7.154 (7.154) -
Oročeni depoziti /iv/ - 7.466 7.466
KRATKOTRAJNA IMOVINA
Potraživanja za gorivo /v/ 4.552 (4.552) -
Oročeni depoziti /iv/ 7.466 (7.466) -
Imovina vrednovana po amortiziranom trošku - Ostala
potraživanja /v/
1.354 (1.354) -
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 21
2.1. PREPRAVLJANJA POČETNIH STANJA (NASTAVAK)
Tablica 3 - Prepravci u Konsolidiranom izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti za 2021. godinu:
(u 000 kuna)
Objavljeno
Prepravljanja
pogreške
uslijed
ispravka
Prepravljeno
UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA
Ostali prihodi iz poslovanja /vi, /vii/ 72.345 (60.541) 11.804
UKUPNI TROŠKOVI IZ POSLOVANJA
Operativni troškovi brodova /i/ (122.336) 13.842 (108.494)
Trošak amortizacije /i/ (12.588) (13.842) (26.430)
Ostali troškovi iz poslovanja /vii/ (11.006) 28 (10.978)
Ukidanje prethodno provedenog umanjenja
vrijednosti /vi/
- 60.513 60.513
(u 000 kuna)
Objavljeno
Prepravljanja
pogreške
uslijed
ispravka
Prepravljeno
Amortizacija /i/ 12.588 13.842 26.430
Neto knjigovodstvena vrijednost prodane
imovine /viii/
36.209 (36.209) -
Troškovi budućeg razdoblja /x/ 980 (980) -
Učinak promjene valutnih tečajeva /ix/ - (9.689) (9.689)
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja
/i/, /x/
192 (2.015) (1.823)
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
/ix/
113 6.902 7.015
NETO NOVAC GENERIRAN U POSLOVNIM
AKTIVNOSTIMA
94.913 (28.149) 66.764
Nabava nekretnina, postrojenja i opreme /i/ (11.157) (8.060) (19.217)
Priljevi od prodaje nekretnina, postrojenja i
opreme /viii/
36.209 36.209
NETO NOVAC UTROŠEN U
ULAGATELJSKIM AKTIVNOSTIMA
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 22
2.2. OSNOVE SASTAVLJANJA KONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Osnovne računovodstvene politike primijenjene su kako slijedi:
a) Osnove prikaza
Konsolidirani financijski izvještaji izrađeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja
usvojenim od strane Europske unije („MSFI“). Financijski izvještaji izrađeni su primjenom konvencije
povijesnih troškova,
te su pripremljeni na principu neograničenosti poslovanja. Konsolidirani financijski
izvještaji Jadroplova d.d. uključuju imovinu i obveze odnosno prihode i rashode sljedećih ovisnih društava u
100% vlasništvu Jadroplova d.d. sa iskazanim brodovima u posjedu na 31.12.2022. godine:
Naziv ovisnog društva Naziv broda
1. April Marine Inc.,Monrovia,Liberija Solin
2. Bene Maritime Inc., Majuro, Maršalovi Otoci -
3. Ist Maritime Inc., Majuro, Maršalovi Otoci -
4. Peristil Maritime Inc., Majuro, Maršalovi Otoci Peristil
5. Radunica Maritime Inc., Majuro, Maršalovi Otoci Sveti Dujam
6. Split Maritime Inc., Majuro, Maršalovi Otoci Split
7. Trogir Maritime Inc., Majuro, Maršalovi Otoci Trogir
8. Vis Maritime Inc., Majuro, Maršalovi Otoci Marko Marulić
Tečaj kune na dan 31. prosinca 2022. godine bio je za 1 USD=7,06 kuna i 1 EUR=7,53 kuna (31. prosinca
2021. godine 1 USD=6,64 kuna, 1 EUR=7,52 kune).
b) Korištenje procjena i prosudbi
Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno MSFI-jevima zahtijeva od Uprave da daje procjene i izvodi
pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine i obveza te objavu nepredviđene imovine i
nepredviđenih obveza na datum financijskih izvješća, kao i na iskazane prihode i rashode tijekom izvještajnog
razdoblja. Procjene se temelje na informacijama koje su bile dostupne na datum sastavljanja financijskih
izvještaja te se stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih.
Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se pregledavaju. Utjecaj korekcije procjene priznaje se
u razdoblju u kojem je procjena korigirana i budućim razdobljima, ukoliko korekcija utječe i na tekuće i na
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 23
2.2. OSNOVE SASTAVLJANJA KONSOLIDIRANIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK)
c) Neograničenost vremena poslovanja
U godini koja je završila 31. prosinca 2022. Grupa je iskazala dobit nakon oporezivanja u iznosu od 110.883
tisuće kuna (2021.: dobit nakon oporezivanja u iznosu od 100.702 tisuće kuna). Nadalje, na dan 31. prosinca
2022. godine Grupa ima kratkoročne obveze koje premašuju kratkotrajnu imovinu za 96.817 tisuća kuna
(2021.: 48.248 tisuće kuna).
U 2022. godini uzeto je novo kreditno zaduženje u iznosu od 169.480 tisuća kuna te su zatvorene obveze po
postojećim kreditima u iznosu od 56.187 tisuća kuna (navedeno u bilješci 19).
Tijekom 2022. godine s domaćim bankama ugovorene su bitno smanjene kamatne stope na postojeće
kredite (bilješka 19: za kredit pod točkom 2. ugovorena fiksna kamatna stopa od 5,18% smanjena je na fiksnu
stopu od 3,67%; za kredit pod točkom 3., ugovorena fiksna kamatna stopa od 4% smanjena je na fiksnu
stopu od 2,20%, a za kredit pod točkom 4. ugovorena kamatna stopa od 4% + 3 mjesečni EURIBOR
smanjena je na fiksnu stopu od 2,10%). Tijekom 2022. godine došlo je značajne promjene tržišta kapitala, te
je vrijednost LIBOR-a od negativne ili nulte vrijednosti došla na 5, što je dovelo do značajnog poskupljenja
kredita. S obzirom na navedene uvjete, Grupa smatra da je postignut najbolji mogući dogovor s domaćim
bankama.
Na dan 31. ožujka 2023. godine kredit domaće banke s jednokratnim dospijećem preostalog dijela glavnice
(„balloon“) u iznosu od 27,5 milijuna kuna (3,9 milijuna dolara) koji je bio iskazan unutar kratkoročnih obveza
Grupe, na dan 31. prosinca 2022. godine reprogramiran je na rok od 3 godine, uz otplatu u 12 tromjesečnih
rata uz fiksnu kamatnu stopu.
Kako bi refinancirala zaduženja kod inozemnog vjerovnika, čija je kamatna stopa na kraju godine bila oko
9,9% uz hipoteku na 3 broda, Grupa je s japanskim brodovlasnikom i bankama sklopila transakciju prodaje i
povratnog najma (u ožujku 2023. godine) za 2 broda flote. Vrijednost transakcije je 144,7 milijuna kuna (20,5
milijuna dolara) uz rok otplate od 4,5 godine i kamatnu stopu od SOFR+2,25%. Transakcija uključuje
mogućnost reotkupa brodova nakon isteka polovine otplatnog razdoblja, odnosno nakon 2 godine i jednog
kvartala.
Nakon realizirane transakcije prodaje i povratnog najma, dio raspoloživih sredstava u iznosu od oko 69,9
milijuna kuna (9,9 milijuna dolara), iskorišten je za otplatu dijela duga inozemnoj banci, što uključuje i dio
„balloon“-a u iznosu od 42,4 milijuna kuna (6,0 milijuna dolara) s rokom dospijeća u 2026. godini. Grupa
smatra da će ova transakcija povoljno utjecati na troškove financiranja i financijsko poslovanje Grupe.
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 24
U listopadu 2022. godine kupljen je brod za prijevoz ukapljenog naftnog plina (LPG), Marko Marulić, za iznos
od 177,6 milijuna kuna (25,15 milijuna dolara), dok je tržišna cijena broda, na temelju procjene službenog
procjenitelja VesselsValue, iznosila 195,6 milijuna kuna (27,7 milijuna dolara). Brod je iznajmljen na 3+2
godine uz mjesečnu najamninu od 2,6 milijuna kuna (375 tisuća dolara) i dnevne troškove tehničko-
kadrovskog održavanja u iznosu od 35 tisuća kuna (5 tisuća dolara), što se smatra sigurnim poslovanjem.
Brod je financiran kreditom u iznosu od 124,3 milijuna kuna (17,6 milijuna dolara), dok je preostali iznos od
62,1 milijun kuna (8,8 milijuna dolara) financiran vlastitim sredstvima. Navedeni se kredit otplaćuje
tromjesečno tijekom razdoblja od 10 godina. Na dan 31. prosinca 2022. godine 11,5 milijuna kuna iskazano
je u okviru kratkoročnih obveza, dok je ostatak iskazan kao dugoročna obveza.
U ožujku 2023. godine kupljen je drugi brod za prijevoz ukapljenog naftnog plina, Vis. Ugovorena
kupoprodajna cijena iznosila je 165,9 milijuna kuna (23,5 milijuna dolara), a procijenjena tržišna vrijednost
194,9 milijuna kuna (27,6 milijuna dolara). Brod je iznajmljen na 1+1 godinu uz mjesečnu najamninu od 2,7
milijuna kuna (390 tisuća dolara), odnosno 2,8 milijuna kuna (400 tisuća dolara). Za financiranje broda uzet
je kredit u iznosu od 107,3 milijuna kuna (15,2 milijuna dolara), dok je ostatak financiran vlastitim sredstvima
i aranžmanom prodaje i povratnog najma. Navedeni se kredit otplaćuje tromjesečno tijekom razdoblja od
10,5 godina s tim da se samo jedna rata plaća u 2023. godini.
U drugom kvartalu 2023. godine Grupa očekuje dokovanje broda Split koji zbog starosti ima ograničen pristup
mnogim lukama i može ukrcati maksimalno 30 tisuća tona nehomogenog tereta. Radi ispunjavanja propisa
dovršit će se ugradnja uređaja za pročišćavanje balastnih voda (Ballast Water Treatment System), a Grupa
do kraja 2023. godine planira uložiti dodatnih 7,8 milijuna kuna (1,1 milijun dolara) u remont broda kako bi
mogao udovoljiti svim postojećim standardima. S obzirom na to da je brod namijenjen prijevozu starog željeza
iz hrvatskih u turske luke, uz odlične financijske rezultate, u Grupi smatraju da još dugo može biti uposlen.
Prema podacima procjenitelja VesselsValue, trenutna tržišna vrijednost broda je 43,1 milijun kuna (6,1 milijun
dolara), dok je scrap vrijednost oko 36 milijuna kuna (5,1 milijun dolara).
Drugi najstariji brod Trogir, star 22 godine, zamijenit će brod Split za prijevoz starog željeza tijekom dokovanja
broda Split. U tijeku su pregovori s tvrtkom US Steel Košice o mogućnosti dugoročnijeg angažmana za
prijevoz starog željeza između Ploča i Rijeke, što predstavlja usputni teret na povratku iz Turske. Procjenjuje
se da bi se tijekom 2023. godine na ovaj način moglo prevesti do 500 tisuća tona. Također, bit će 12
putovanja iz Novorosijska do Rijeke. U tijeku su pregovori o mogućem angažmanu broda Trogir za prijevoz
kamena od Splita do Genove na razdoblje od najmanje dvije godine uz najamninu od 141 tisuću kuna (20
tisuća dolara).
Grupa smatra iznimno važnim što ima 4 broda u dugoročnom najmu, od kojih su dva najstarija broda za
rasuti teret (bulk), a druga dva najnovija broda za prijevoz ukapljenog naftnog plina. Naime, to će osigurati
stabilnost poslovanja Grupe, bez obzira na stanje na svjetskom tržištu. Tri novija broda za prijevoz rasutog
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 25
S obzirom na navedeno, Grupa smatra da je važno napomenuti da je upravo zbog podjela rizika Grupa izašla
na tržište brodova za prijevoz ukapljenog naftnog plina, koje za razliku od volatilnosti izražene na tržištu
brodova za rasuti teret, prema povijesnim podacima ima male oscilacije, te Grupa namjerava nastaviti
poslovati na ovaj način. Planom restrukturiranja, koji je odobrila Europska komisija, predviđena je
dokapitalizacija Grupe. U skladu s tim, nakon suglasnosti Nadzornog odbora, Uprava Grupe poduzela je
pripremne radnje za provedbu dokapitalizacije. Planirani postupak dokapitalizacije provest će se izdavanjem
novih dionica putem javne ponude s ciljem prikupljanja minimalno 211,8 milijuna kuna (30 milijuna dolara)
koji bi se upotrijebili za narudžbu dodatna dva broda za prijevoz rasutog tereta te eventualno za učešće za
još jedan brod. Navedeno će se ostvariti pod uvjetom da se radi o brodovima na dvojno gorivo, izgrađenim
prema najnovijoj tehnologiji, pri čemu bi jedno od goriva trebalo biti gorivo koje ne zagađuje okoliš. Grupa
smatra da je to budućnost brodarstva i da igrači koji nisu spremni na prilagodbu neće moći opstati na tržištu.
Što se tiče neizvjesnosti poslovanja, ona se odnosi samo na 3 broda na spot tržištu. Prema predviđanju
svjetskih brokera, u drugom dijelu 2023. godine procijenjene su vozarine od 92-106 tisuća kuna (13-15 tisuća
dolara) dnevno, a za iduću godinu 85-99 tisuća kuna (12-14 tisuća dolara) dnevno, što je još uvijek značajno
više od troškova poslovanja i ide u prilog razumnim očekivanjima da će se u dugoročnoj budućnosti ostvariti
profitabilnost i pozitivne marže. Stoga Grupa smatra da bi dugoročni ugovori za 2 broda za rasuti teret mogli
pridonijeti smanjenju volatilnosti prihoda u sljedećih nekoliko godina. Ipak, s obzirom na to da se brodovi
financiraju dugoročnim kreditima koji zahtijevaju dugoročni rok otplate, postoji značajna neizvjesnost u
pogledu likvidnosti i sposobnosti plaćanja kratkoročnih obveza (koje uključuju obveze prema dobavljačima
kao i obveze za kratkoročne kredite i kratkoročni dio dugoročnih kredita).
Zbog navedenog, Uprava smatra da postoji značajna neizvjesnost koja može stvarati značajnu sumnju u
sposobnost Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem i, prema tome, da Grupa možda neće
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 26
2.3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE
a) Konsolidacija
Ovisna društva su društva koja se nalaze pod kontrolom Društva. Investitor kontrolira subjekt u koji je
izvršeno ulaganje kada je izloženo, ili ima pravo, na različite prinose radi svoje uključenosti u subjekt u koji
je izvršeno ulaganje te ima sposobnost utjecaja na te prinose kroz svoj utjecaj na subjekt u koji je izvršeno
ulaganje. Financijski izvještaji ovisnih društava uključeni su u konsolidirane financijske izvještaje od datuma
stjecanja kontrole do datuma kad kontrola prestane. Popis ovisnih društava nalazi se u bilješci 2.2.a.
Rezultati ovisnih društava koja su stečena ili otuđena tijekom godine uključuju se u konsolidirani izvještaj o
sveobuhvatnoj dobiti od datuma stjecanja, odnosno do stvarnog datuma otuđenja.
Po potrebi su obavljena usklađenja u financijskim izvještajima ovisnih društava kako bi se njihove
računovodstvene politike uskladile s onima koje koriste drugi članovi Grupe.
Sve značajne transakcije i stanja između društava članova Grupe eliminirana su prilikom konsolidacije.
b) Strane valute
Funkcionalna valuta društva je hrvatska kuna (HRK), a funkcionalan valuta ovisnih društava je američki dolar
(i) Transakcije u stranoj valuti
Poslovni događaji koji nisu u izvještajnoj valuti odnosno u kunama početno se knjiže preračunavanjem po
važećem tečaju na datum transakcije. Monetarna imovina i obveze iskazani u stranim valutama ponovno se
preračunavaju na datum izvještaja o financijskom položaju primjenom tečaja važećeg na taj datum. Dobici i
gubici nastali preračunavanjem uključuju se u neto dobit ili gubitak razdoblja. Nemonetarna imovina koja se
mjeri po povijesnom trošku strane valute ne preračunava se po novim tečajevima.
(ii) Financijski izvještaji inozemnih ovisnih društava u stranoj valuti
Imovina i obveze pretvoreni su u kune po važećem tečaju na datum sastavljanja izvještaja o financijskom
položaju, dok su stavke prihoda i rashoda preračunate u kune prema tečaju koji je vrijedio na dan kada su
nastale. Tečajne razlike do kojih dolazi kod pretvaranja u kune priznate su u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti
te su iskazane kroz rezerve (rezerve iz preračuna tečaja), kao kumulativno usklađenje. Pretvaranje izvještaja
o financijskom položaju ovisnih društava u kune na kraju godine izvršeno je korištenjem metode tekućeg
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 27
2.3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)
c) Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po trošku nabave, umanjenom za akumuliranu amortizaciju i
umanjenje vrijednosti. Nekretnine, postrojenja i oprema u izgradnji, iskazuju se po trošku umanjenom za
priznate gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak nabave uključuje sve izravne troškove u svezi s
dovođenjem sredstva u radno stanje za namjeravanu upotrebu, uključujući i dio troškova posudbi za
nekretnine, postrojenja i opremu u razdoblju dok traje izgradnja.
Ukoliko je stjecanje nekretnina, postrojenja i opreme bilo potpomognuto u vidu primljene državne potpore
trošak nabave odnosno knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme je umanjena za iznos
državne potpore.
Amortizacija imovine počinje u trenutku u kojem je imovina spremna za namjeravanu uporabu. Osnovicu za
amortizaciju čini nabavna vrijednost umanjena za iznos državne potpore te procijenjeni ostatak vrijednosti
imovine.
Trošak amortizacije tereti dobit ili gubitak, a računa se linearnom metodom tijekom procijenjenog očekivanog
vijeka upotrebe pojedinih stavaka postrojenja i opreme. Imovina u pripremi se ne amortizira.
Metoda amortizacije te korisni vijek upotrebe, kao i ostatak vrijednosti imovine, pregledavaju se na godišnjoj
razini. Procjene umanjenja vrijednosti se vrše ukoliko postoji indikacija za umanjenjem vrijednosti.
Procijenjeni vijek upotrebe nekretnina, postrojenja i opreme je kako slijedi:
Građevinski objekti
40 godina
Postrojenja i oprema
4-10 godina
Brodovi
d) Investicijsko i tekuće održavanje
Troškovi investicijskog i tekućeg održavanja terete razdoblje u kojem su nastali, osim ako se takvim
ulaganjem produžuje korisni vijek trajanja, mijenja kapacitet ili namjena nekretnina, postrojenja i opreme,
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 28
2.3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)
e) Nematerijalna imovina
Nematerijalna imovina je iskazana po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i umanjenje
vrijednosti. Naknadni troškovi vezani uz kapitaliziranu nematerijalnu imovinu priznaju se u knjigovodstveni
iznos stavki samo ako povećavaju buduće ekonomske koristi povezane sa sredstvom te ako će iste pritjecati
u Grupa. Svi ostali troškovi predstavljaju trošak u računu dobiti i gubitka u razdoblju kad su nastali.
Nematerijalna imovina amortizira se od datuma kada je raspoloživa za upotrebu.
Trošak amortizacije tereti račun dobiti i gubitka, a računa se linearnom metodom tijekom procijenjenog
očekivanog vijeka upotrebe pojedinih stavaka nematerijalne imovine, osim ukoliko očekivani vijek upotrebe
nije neograničen.
Procijenjeni korisni vijek upotrebe se pregledava godišnje. Procjene umanjenja vrijednosti se vrše ukoliko
postoji indikacija za umanjenjem vrijednosti.
Procijenjeni vijek upotrebe nematerijalne imovine je kako slijedi:
Software
5 godina
f) Umanjenje vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine
Knjigovodstveni iznos nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine Grupe pregledava se na svaki
datum izvještavanja kako bi se utvrdilo postoji li bilo kakva indikacija o umanjenju njihove vrijednosti. Ukoliko
indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine.
Imovina koja podliježe obračunu amortizacije pregledava se za umanjenje vrijednosti uvijek kada događaji ili
promjene u okolnostima indiciraju da knjigovodstvena vrijednost sredstva možda neće biti nadoknadiva.
Gubitak iz umanjenja vrijednosti priznaje se u dobiti ili gubitku kada knjigovodstveni iznos imovine ili jedinice
koja stvara novac premašuje njegov nadoknadivi iznos. Gubici od umanjenja vrijednosti imovine prikazuju se
u dobiti ili gubitku unutar ostalih troškova iz poslovanja.
Nadoknadivi iznos imovine je fer vrijednost umanjeno za troškove prodaje ili vrijednost u upotrebi, ovisno o
tome koji je iznos viši. Vrijednost u upotrebi procjenjuje se diskontiranjem procijenjenih novčanih primitaka i
izdataka koristeći diskontnu stopu prije poreza koja odražava trenutnu tržišnu procjenu vremenske vrijednosti
novca i rizike specifične za pojedinu imovinu. Za imovinu koja ne generira nezavisne novčane primitke,
nadoknadivi iznos određuje se temeljem grupe sredstava kojoj ta imovina pripada.
Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se ukoliko je došlo do promjene u procjenama korištenim pri
utvrđivanju nadoknadive vrijednosti.
Ukidanje gubitka od umanjenja vrijednosti priznaje se do iznosa koji ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost
imovine koja bi bila utvrđena, nakon umanjenja za amortizaciju, a da nije bio prethodno priznat gubitak od
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 29
2.3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)
g) Najmovi
Grupa kao najmoprimac
Grupa procjenjuje je li riječ o ugovoru o najmu odnosno sadržava li ugovor najam, na početku ugovora. Grupa
iskazuje imovinu s pravom uporabe i pripadajuću obvezu po najmu u pogledu svih najmova u kojima je ona
najmoprimac, osim kad je riječ o kratkoročnim najmovima (definiranim kao najmovima čije trajanje iznosi 12
mjeseci ili manje) te najmove imovine male vrijednosti (kao što su tableti i osobna računala, uredski namještaj
i telefoni). Za takve najmove Grupa pravocrtno priznaje plaćanja najma kao poslovni rashod tijekom trajanja
najma, osim ako neka druga sustavna osnova kvalitetnije ne odražava vremensku dinamiku trošenja
ekonomskih koristi od imovine koje se drži u najmu.
Obveza po najmu prvi se put mjeri u visini sadašnje vrijednosti plaćanja najma koja na datum početka nisu
podmirena, umanjena uporabom stope koja proizlazi iz najma. Ako tu stopu nije moguće odrediti,
najmoprimac se najčešće služi svojom kamatnom stopom zaduživanja. Plaćanja najma obuhvaćena
mjerenjem obveze po najmu obuhvaćaju:
• fiksna plaćanja najma (uključujući plaćanja najma koja su u biti fiksna), umanjena za primljene
poticaje za najam;
• varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, početno mjerena primjenom indeksa ili stope
koji vrijede na datum početka najma;
• iznos za koji se očekuje da će ih najmoprimac plaćati na temelju jamstava za ostatak vrijednosti;
• cijenu izvršenja mogućnosti kupnje ako je izvjesno da će najmoprimac iskoristiti tu mogućnost; te
• plaćanja kazni za raskid najma ako razdoblje najma odražava da će najmoprimac iskoristiti
mogućnost raskida najma.
Obveza po najmu naknadno se mjeri povećanjem knjigovodstvene vrijednosti kako bi odražavala kamate na
obveze po najmu (primjenom metode efektivne kamate) te smanjenjem knjigovodstvene vrijednosti kako bi
odražavala izvršena plaćanja najma.
Grupa ponovno mjeri obvezu po najmu (te provodi odgovarajuće usklade s povezanom imovinom s pravom
uporabe) kada se:
- razdoblje najma promijeni ili nastane značajan događaj ili značajna promjena okolnosti zbog čega dođe
do promjene u procjeni izvršavanja mogućnosti kupnje, te se u tom slučaju obveza po najmu ponovno
mjeri tako da se revidirana plaćanja najma diskontira primjenom revidirane diskontne stope,
- plaćanja najma promijene zbog promjena indeksa ili stope odnosno promjene u očekivanom plaćanju
zajamčenog ostatka vrijednosti, te se u tom slučaju obveza po najmu ponovno mjeri tako da se revidirana
plaćanja najma diskontira primjenom nepromijenjenih diskontnih stopa (osim ako je promjena u
plaćanjima najma posljedica promjene promjenjivih kamatnih stopa, te se u tom slučaju primjenjuje
revidirana diskontna stopa).
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 30
2.3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)
g) Najmovi (nastavak)
Grupa nije obavila modifikacije najmova tijekom prezentiranih razdoblja. Imovina s pravom uporabe obuhvaća
početno mjerenje predmetne obveze po najmu, plaćanja najma na dan početka najma ili prije toga, umanjeno za
primljene poticaje za zaključenje poslovnog najma i sve početne izravne troškove. Oni se naknadno mjere po
trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti.
Imovina s pravom uporabe amortizira se kroz razdoblje najma ili vijek uporabe, ovisno o tome što je kraće. Ako
se na temelju najma vlasništvo nad odnosnom imovinom prenese ili ako trošak imovine s pravom uporabe
odražava da će Grupa iskoristiti mogućnost kupnje, imovina s pravom uporabe amortizira se kroz korisni vijek
uporabe odnosne imovine. Amortizacija započinje na datum početka najma.
Grupa primjenjuje MRS 36 kako bi ustanovila je li vrijednost imovine s pravom uporabe umanjena odnosno jesu
li za nju obračunati bilo kakvi gubitci zbog umanjenja vrijednosti, kako je opisano u politici „Nekretnine, postrojenja
i oprema”.
Kao praktično rješenje, MSFI 16 najmoprimcu dozvoljava neodvajanje komponenti koje se ne odnose na najam
te obračunavanje komponenti koje se odnose na najam i komponenti koje se ne odnose na najam kao
jedinstvenu komponentu. Grupa nije upotrijebila to praktično rješenje. Za ugovor koji sadržava komponentu koja
se odnosi na najam te jednu ili više dodatnih komponenti koje se ne odnose na najam, Grupa je dužna naknadu
u okviru ugovora raspodijeliti na svaku komponentu koja se odnosi na najam na temelju relativne samostalne
cijene te komponente i ukupne samostalne cijene komponenti koje se ne odnose na najam.
Grupa kao najmodavac
Najmovi u kojima je Grupa najmodavac klasificiraju se kao financijski ili poslovni najmovi. Najam se klasificira
kao financijski najam ako se njime na najmoprimca prenose gotovo svi rizici i koristi povezani s vlasništvom nad
odnosnom imovinom. Svi drugi najmovi klasificiraju kao poslovni najmovi. Prihodi od najamnina temeljem
poslovnog najma priznaju se pravocrtno tijekom razdoblja predmetnog najma. Početni izravni troškovi nastali u
fazi pregovaranja i ugovaranja uvjeta poslovnog najma pripisuju se knjigovodstvenom iznosu predmeta najma i
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 31
2.3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)
h) Zalihe
Zalihe se iskazuju po trošku ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Trošak obuhvaća sve izravne
troškove i ostale troškove povezane s dovođenjem zaliha do njihove sadašnje lokacije i u sadašnje stanje. Trošak
se utvrđuje primjenom metode prosječnog ponderiranog troška. Zalihe se uglavnom sastoje od maziva, goriva i
i) Financijska imovina
Financijska imovina
Financijska imovina Grupe sastoji se od bankovnih računa, novca, oročenih depozita, krediti zaposlenicima i
potraživanja od kupaca.
Jadroplov pri početnom priznavanju po fer vrijednosti provodi alokaciju financijske imovine u poslovne modele te
shodno tome provodi test ugovorenih novčanih tokova. Naknadno mjerenje ovisi o alokaciji i testu ugovorenih
novčanih tokova. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena. Uprava određuje klasifikaciju
financijske imovine pri početnom priznavanju i vrednuje tu odluku na svaki datum izvještavanja. S obzirom na
karakteristike i upravljanje kreditnim rizikom, Jadroplov klasificira svoju financijsku imovinu u sljedeće poslovne
modele, a posljedično i određene kategorije mjerenja:
i. Poslovni model držanja radi naplate – potraživanja od kupaca, novca i novčanih ekvivalenata,
oročenih depozita i kredita zaposlenicima. Uz uvjet prolaska testa novčanih tijekova, koji se sastoje
isključivo od plaćanja na osnovi glavnice i kamate na nepodmirenu glavnicu, financijska imovina se
mjeri po amortiziranom trošku u ovom poslovnom modelu.
(I) Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku
Jadroplov mjeri financijsku imovinu po amortiziranom trošku ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta: Financijska
imovina se drži unutar poslovnog modela s ciljem držanja financijske imovine radi naplate ugovornih novčanih
tokova te ugovorni uvjeti financijske imovine proizlaze na određene datume za novčane tokove koji su isključivo
plaćanje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice. Financijska imovina po amortiziranom trošku
naknadno se mjeri metodom efektivne kamatne stope i podložna je umanjenju vrijednosti. Dobici i gubici priznaju
se u računu dobiti i gubitka kada se imovina prestane priznavati, promijeni se ili se umanji. Financijska imovina
po amortiziranom trošku uključuje potraživanja od kupaca, novac i novčane ekvivalente, oročene depozite i
kredite zaposlenicima.
Jadroplov priznaje ispravak vrijednosti za očekivane kreditne gubitke (eng. Expected credit loss ili ECL) za sve
dužničke instrumente koji se ne mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Očekivani kreditni gubici se
temelje na ugovorenim novčanim manjkovima koje Jadroplov očekuje da će primiti. Očekivani kreditni gubici
računaju se temeljem povijesne stope gubitaka, koja proizlazi iz nenaplaćenih novčanih tijekova po pojedinom
financijskom instrumentu. Ta stopa gubitka primjenjuje se na financijsku imovinu prema stupnjevanju definiranom
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 32
2.3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)
i) Financijska imovina (nastavak)
(I) Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku (nastavak)
Za kreditne izloženosti za koje nije došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja,
očekivani kreditni gubici se priznaju za kreditne gubitke koji proizlaze iz vjerojatnosti nastupa neplaćanja u
sljedećih 12 mjeseci (očekivani kreditni gubici za 12 mjeseci). Za one kreditne izloženosti kod kojih je došlo do
značajnog povećanja kreditnog rizika od početnog priznavanja, potreban je ispravak za očekivane kreditne
gubitke tijekom cjeloživotnog vijeka (cjeloživotni očekivani kreditni gubici). Za potraživanja od kupaca i ugovornu
imovinu, Jadroplov primjenjuje simplificirani pristup u kalkulaciji očekivanih kreditnih gubitaka i stoga ne prati
promjene kreditnog rizika već priznaje ispravak vrijednosti na temelju cjeloživotnog očekivanog kreditnog gubitka
na kraju svakog izvještajnog razdoblja. Financijska imovina se otpisuje kada ne postoji razumno očekivanje
j) Potraživanja
Potraživanja predstavljaju prava na naplatu određenih iznosa od kupaca ili drugih dužnika kao rezultat poslovanja
Jadroplova. Potraživanja od kupaca početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po
amortiziranom trošku uporabom metode efektivne kamatne stope, umanjeno za ispravak vrijednosti za očekivane
kreditne gubitke, kako je navedeno u bilješci 2.3.j.
k) Novac
Novac i novčani ekvivalenti, za potrebe izvještaja o financijskom položaju i izvještaja o novčanim tokovima,
obuhvaćaju novac u blagajni i stanja na računima kod banaka, te visoko likvidna ulaganja koja se lako pretvaraju
u poznate iznose novca s prvobitnim dospijećima od tri mjeseca ili manje i koja podliježu neznatnom riziku
promjene vrijednosti. Novac i novčani ekvivalenti mjere se po amortiziranom trošku jer: (i) se drže radi naplate
ugovorenih novčanih tokova koji predstavljaju samo plaćanja glavnice i kamate i (ii) nisu klasificirani po fer
vrijednosti u računu dobiti i gubitka.
Salda za koja postoje ograničenja isključena su iz novca i novčanih ekvivalenata za potrebe izvještaja o
novčanom tijeku. Salda za koja postoje ograničenja u pogledu razmjene ili korištenja za podmirenje obveze
l) Obveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne obveze
Obveze prema dobavljačima su obveze plaćanja dobavljaču za robu kupljenu ili usluge primljene u okviru
redovnog poslovanja. Obveze prema dobavljačima klasificiraju se kao kratkoročne ako dospijevaju na plaćanje
u roku od jedne godine, odnosno u okviru redovnog poslovnog ciklusa ako je duži. U suprotnom se obveze
klasificiraju kao dugoročne. Obveze prema dobavljačima iskazuju se početno po fer vrijednosti, a naknadno se
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 33
2.3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)
l) Obveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne obveze (nastavak)
Ostale kratkoročne obveze jesu one koje su klasificirane kao kratkoročne, dospijevaju u roku od jedne godine i
uključuju porezne obveze (osim poreza na dobit), ostale obveze prema zaposlenima, primljene predujmove,
m) Rezerviranja
Rezerviranje se priznaje samo u slučaju da Jadroplov ima postojeću obvezu (pravnu ili izvedenu) kao rezultat
prošlog događaja i ako postoji vjerojatnost da će biti potreban odljev sredstava koja čine gospodarske koristi
kako bi se obveza podmirila, a moguće je napraviti pouzdanu procjenu iznosa obveze. Iznosi rezerviranja se
utvrđuju diskontiranjem očekivanih budućih novčanih tokova korištenjem diskontne stope prije poreza koja
n) Troškovi mirovinskih naknada i jubilarnih nagrada
Grupa nema definirane planove za svoje zaposlene ili rukovoditelje, bilo u zemlji ili u inozemstvu, za isplatu
primanja nakon odlaska u mirovinu. Sukladno tomu, Grupa nema nikakve nepodmirene obveze prema svojim
postojećim i bivšim zaposlenicima temeljem isplata nakon odlaska u mirovinu. Grupa svojim zaposlenima
isplaćuje otpremnine prilikom odlaska u mirovinu i jubilarne nagrade u skladu s Pravilnikom o radu. Otpremnine
su određene u paušalnom iznosu od 8.000 kuna po zaposlenom. Zaposleni imaju pravo na jubilarne nagrade
koje se isplaćuju pod sljedećim uvjetima:
- za 10 godina radnog staža kod Društva – 1.500 kuna
- za 15 godina radnog staža kod Društva – 2.000 kuna
- za 20 godina radnog staža kod Društva – 2.500 kuna
- za 25 godina radnog staža kod Društva – 3.000 kuna
- za 30 godina radnog staža kod Društva – 3.500 kuna
- za 35 godina radnog staža kod Društva – 4.000 kuna
- za 40 godina radnog staža kod Društva – 4.500 kuna
o) Prihodi iz ugovora s kupcima
Prihodi od vozarina ostvaruju se iz poslova prema brodarskim ugovorima na vrijeme (eng. time charter) i
brodarskim ugovorima na putovanja (eng. voyage charter).
Brodarski ugovori na putovanja
Sukladno MSFI 15 subjekt priznaje prihod kada (ili u mjeri u kojoj) subjekt ispuni obvezu izvršenja tako što kupcu
usluge prenese obećanu robu ili uslugu (tj. imovinu). Imovina je prenesena kada (ili u mjeri u kojoj) kupac stekne
kontrolu nad tom imovinom. Kontrola nad imovinom se odnosi na mogućnost upravljanja upotrebom imovine i
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 34
2.3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)
o) Prihodi iz ugovora s kupcima (nastavak)
sprječavanja drugih subjekata da upravljaju upotrebom imovine i ostvaruju koristi od nje. Kontrola se može
prenijeti tijekom vremena ili u određenom trenutku.
Varijabilna naknada procjenjuje se na početku ugovora uključujući primjenu ograničenja da se uključuju varijabilni
iznosi za koje je vrlo vjerojatno da uključenje neće rezultirati značajnim ispravkom prihoda kada se neizvjesnost
povezana s varijabilnom naknadom riješi.
Prihod se vrednuje prema fer vrijednosti primljene naknade, umanjene za diskonte, popuste i poreze. Društvo
procjenjuje svoje prihode prema posebnim kriterijima kako bi utvrdilo da li djeluje kao nalogodavac ili agent.
Društvo je zaključilo da djeluje kao nalogodavac u svim svojim transakcijama vezanim za ostvarenje prihoda.
Prihodi od vozarina koji se ostvaruju iz poslova prema brodarskim ugovorima na putovanja se priznaju tijekom
vremena. Većina ugovora Društva uključuje samo jednu obvezu izvršenja.
Brodarski ugovori na vrijeme
Posao na temelju brodarskog ugovora na vrijeme sastoji se u tome što se brod stavlja naručitelju prijevoza na
raspolaganje na određeno vrijeme i naručitelj ga koristi u zamjenu za plaćanje određene dnevne vozarine. Prihod
se priznaje u skladu sa MSFI 16 Najmovi. Obveza izvršenja u ugovoru na vrijeme zadovoljena je tijekom trajanja
ugovora, počevši od trenutka kada je brod predan naručitelju do njegove ponovne reisporuke Jadroplovu.
Brodarski ugovori na vrijeme smatraju se operativnim najmom i stoga ne spadaju u područje primjene MSFI-ja
15 jer (i) brod je prepoznatljiva imovina (ii) Jadroplov nema prava na zamjenu i (iii) unajmitelj ima pravo kontrolirati
uporabu broda tijekom trajanja ugovora te stječe ekonomske koristi od takve uporabe (bilješka 2j).
p) Državna potpora
Državna potpora priznaje se u dobit ili gubitak na sustavnoj osnovi tijekom razdoblja u kojem se priznaju troškovi
za čije je pokriće potpora namijenjena. Potpore povezane s materijalnom imovinom priznaju se u dobit ili gubitak
u razdobljima i omjerima u kojima se priznaje trošak amortizacije te imovine. U izvještaju o financijskom položaju
potpora se oduzima od troška stjecanja imovine pri izračunavanju nabavne vrijednosti te se priznaje u dobit ili
gubitak tijekom vijeka upotrebe imovine koja se amortizira kao smanjenje troška amortizacije.
q) Neto financijski (rashodi)/prihodi
Neto financijski rashodi i prihodi sastoje se od rashoda za kamate, prihoda od kamata od ulaganja te dobitaka ili
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 35
2.3. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (NASTAVAK)
q) Neto financijski (rashodi)/prihodi (nastavak)
zajam korišten. Troškovi zajmova proizašli s obzirom na odobrene kredite za financiranje nekretnina, postrojenja
i opreme kojima je potrebno znatno vremensko razdoblje da bi bile spremne za namjeravanu
upotrebu se kapitaliziraju. Prihod od kamata na potraživanja priznat je u dobiti i gubitku u razdoblju kada nastaje.
r) Porez
Trošak poreza na dobit predstavlja zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza.
Tekući porez predstavlja očekivanu poreznu obvezu obračunatu na oporezivi iznos dobiti za godinu, koristeći
poreznu stopu važeću na dan izvještaja i sva usklađenja porezne obveze iz prethodnih razdoblja. Iznos
odgođenog poreza izračunava se metodom bilančne obveze, pri čemu se uzimaju u obzir privremene razlike
između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza za potrebe financijskog izvještavanja i iznosa koji se koriste
za potrebe izračuna poreza. Iznos odgođenog poreza temelji se na očekivanoj realizaciji ili namirenju
knjigovodstvene vrijednosti imovine i obveza, korištenjem poreznih stopa koje se primjenjuju ili uglavnom
primjenjuju na datum izvještaja. Odgođena porezna imovina priznaje se u visini u kojoj je vjerojatno da će se
ostvariti buduća oporeziva dobit dostatna za korištenje imovine. Odgođena porezna imovina umanjuje se za
iznos za koji više nije vjerojatno da će se moći iskoristiti kao porezna olakšica.
Kalkulacija poreza na dobit je rađena na osnovi trenutno važećih pravila i zakona. Jadroplov je u sustavu
oporezivanja po tonaži za razdoblje od deset godina od 1. siječnja 2014. godine. Društva koja ispunjavaju uvjete
propisane Pomorskim zakonikom, koja su odabrala opciju oporezivanja po tonaži dužna su ostati u sustavu deset
godina. Uvjet se sastoji u tome da je riječ o brodarskom društvu – obvezniku poreza na dobit u Hrvatskoj po
osnovi svake dobiti koja mu pripada. Također je uvjet upravljanje brodovima koji udovoljavaju svim propisanim
zahtjevima, a najvažnije je da se ono mora baviti strateškim i trgovačkim upravljanjem brodova u Hrvatskoj.
Porez po tonaži nije predmet MRS-a 12.
s) Operativni segmenti
Budući da se najveći dio poslovanja Grupe odnosi na osnovnu djelatnost, brodarstvo, te da flotu čine samo
brodovi za prijevoz rasutih tereta, Uprava smatra da Grupa ima samo jedan operativni segment. Grupa ostvaruje
t) Događaji nakon datuma bilance
Događaji nakon datuma bilance koji pružaju dodatne informacije o položaju Grupe na datum izvještavanja
(događaji koji zahtijevaju usklađenje) priznaju se u financijskim izvještajima.
Događaji nakon datuma bilance koji ne zahtijevaju usklađenje objavljuju se u bilješkama kada su značajni.
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 36
2.4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROSUDBE I KLJUČNI IZVOR NEIZVJESNOSTI PROCJENA
Kod primjene računovodstvenih politika Grupe, koje su opisane u Bilješci 2, Uprava treba davati prosudbe,
procjene i izvoditi pretpostavke o knjigovodstvenim iznosima imovine i obveza koje nisu vidljive iz drugih izvora.
Procjene i s njima povezane pretpostavke se temelje na iskustvu u proteklim razdobljima i drugim relevantnim
čimbenicima. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od procjena. Procjene i pretpostavke na temelju kojih su
procjene izvedene se kontinuirano preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena se priznaju u razdoblju
revidiranja procjene ako izmjena utječe samo na to razdoblje ili u razdoblju revidiranja procjene i u budućim
razdobljima ako izmjena utječe i na tekuće i na buduća razdoblja. Slijedi opis ključnih prosudbi Uprave, u procesu
primjene računovodstvenih politika Grupe koje su najznačajnije utjecale na iznose priznate u konsolidiranim
financijskim izvještajima.
Priznavanje prihoda
Sukladno MSFI 15, Jadroplov koristi izlaznu metodu mjerenja napretka prema potpunom ispunjenju obveza
izvršenja. Izlaznim metodama se prihodi priznaju na osnovu izravnog mjerenja vrijednosti koju roba ili usluge
prenesene do određenog datuma imaju za kupca, u odnosu na preostalu robu ili usluge obećane ugovorom.
Grupa koristi praktično rješenje iz MSFI 15.B16 budući ima pravo na naknadu od klijenta u iznosu koji izravno
odgovara vrijednosti - priznaje prihod u iznosu koji ima pravo fakturirati. Kada se ispuni (ili u mjeri u kojoj) obveza
izvršenja, Jadroplov priznaje kao prihod iznos cijene transakcije (isključujući procjene promjenjive naknade koje
su ograničene) koji je raspodijeljen na tu obvezu izvršenja. Cijena transakcije je iznos naknade na koju subjekt
očekuje da će ostvariti pravo u zamjenu za prijenos obećane robe ili usluga na kupca, isključujući iznose
naplaćene u ime trećih strana. Naknada koja je obećana u ugovoru s kupcem može uključivati fiksne iznose,
promjenjive iznose ili oboje.
Umanjenje vrijednosti financijske imovine
Na svaki izvještajni datum Jadroplov procjenjuje da li se značajno povećao kreditni rizik za financijski instrument
od početnog priznavanja. Kada vrši procjenu, Jadroplov koristi promjene rizika od neplaćanja nastale tijekom
očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta umjesto promjene iznosa očekivanih kreditnih gubitaka, osim
za potraživanja od kupaca. Kako bi izvršio procjenu uspoređuje rizik od neplaćanja nastao za financijski
instrument na izvještajni datum sa rizikom neplaćanja nastalim za financijski instrument na datum početnog
priznavanja te uzima u obzir razumne i prihvatljive podatke. Za potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu
Društvo primjenjuje pojednostavljeni pristup izračunu očekivanih kreditnih gubitaka. Stoga Društvo ne prati
promjene kreditnog rizika, već priznaje rezervacije za umanjenje vrijednosti u iznosu jednakom očekivanim
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 37
2.4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROSUDBE I KLJUČNI IZVOR NEIZVJESNOSTI PROCJENA
(NASTAVAK)
Rezerviranja za potencijalne obveze
Jadroplov priznaje rezerviranja kao rezultat sudskih sporova pokrenutih protiv Jadroplova za koje je izvjesno da
će dovesti do odljeva sredstava kako bi se namirila potraživanja od Jadroplova i ako se iznosi mogu pouzdano
procijeniti. Prilikom procjene rezerviranja, Jadroplov uzima u obzir profesionalni pravni savjet.
Amortizacija brodova
Korisni vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme
Utvrđivanje korisnog vijeka trajanja imovine temelji se na povijesnom iskustvu sa sličnom imovinom, kao i
predviđenom tehnološkom razvoju i promjenama u širim gospodarskim i industrijskim čimbenicima. Primjerenost
procijenjenog korisnog vijeka trajanja razmatra se jednom godišnje ili kad postoji naznaka značajnih promjena
u pretpostavkama. Smatramo da je ovo ključna računovodstvena procjena jer obuhvaća pretpostavke o
tehnološkom razvoju u inovativnoj industriji i značajno ovisi o investicijskim planovima Društva. Nadalje, s
obzirom na značajan udio imovine koja se amortizira u ukupnoj imovini Društva, utjecaj većih izmjena tih
pretpostavki mogao bi biti značajan za financijski položaj i rezultate poslovanja Društva.
Ostatak vrijednosti (scrap)
Ostatak vrijednosti procjenjuje se kao „lightweight“ tonaža svakog broda pomnožena očekivanom „scrap“
vrijednosti po toni koja je procijenjena na 530 američkih dolara po toni na 31.12.2022., što predstavlja tržišnu
cijenu otpadnog čelika, utvrđenu temeljem podataka objavljenih na mrežnoj stranici Clarksons Shipping
Intelligence Network (http://www.clarksons.net/sin2010) koju održava Clarkson Research Services Limited,
London, Engleska.
Umanjenje vrijednosti brodova i troškova dokovanja
Fer vrijednost brodova, umanjena za troškove prodaje, procjenjuje se temeljem procjene neovisnih brokera, a
vrijednost u uporabi se izračunava kao neto sadašnja vrijednost budućih novčanih tokova broda tijekom korisnog
vijeka trajanja. Pri utvrđivanju vrijednosti u upotrebi uzimaju se sljedeći ulazni podaci i pretpostavke:
- očekivane dnevne vozarine, operativni dani i operativni troškovi broda (zajedno: EBITDA)
- kapitalni izdaci
- rezidualna vrijednost brodova temeljem prosječne cijene čelika kao sekundarne sirovine i
- diskontna kamatna stopa.
Zbog krize na tržištu prijevoza rasutih tereta i pada vozarina u 2019. godini došlo je do smanjenja tržišne
vrijednosti brodova, zbog čega je Društvo umanjilo knjigovodstvenu vrijednost brodova u iznosu od 219.898
tisuća kuna. Zbog oporavka svjetskog gospodarstva nakon globalne krize zbog pandemije uzrokovane COVID-
19 virusom, od ožujka 2021. godine došlo je do opravka tržišta i rasta najamnina od preko 200% u odnosu na
prethodnu 2020. godinu. Posljedično, došlo je od rasta vrijednosti brodova, te je društvo izvršilo ukidanje
prethodno provedenog umanjenja vrijednosti brodova u iznosu od 60.513 tisuća kuna u 2021. godini.
Tržište je
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 38
na početku 2022. godine bilo na značajno višim vozarinama u odnosu na početak 2021. godine, dok sredinom
godine (u srpnju 2022) doživljava značajni pad sve do kraja godine. Prosječna dnevna najmanina I tromjesečja
2022. godine iznosila je 24.166 USD, što je značajni porast u odnosu na prosjek I tromjesečja 2021. Godine u
iznosu od 13.479 USD.
Kretanje prihoda u razdoblju 2023. – 2027.
-2,64% (prosječna stopa smanjenja prihoda)
EBITDA marža
35% - 26%
Diskontna stopa
9,34%
Dugoročna stopa rasta
2%
Rezidualna vrijednost brodova (scrap)
Pripremljeni testovi umanjenja vrijednosti sugeriraju kako je došlo do potrebe za umanjenjem vrijednosti kod
jednog broda u iznosu 9.199 tisuća kuna te ukidanjem prethodno provedenog umanjenja vrijednosti kod tri
broda u iznosu 31.861 tisuću kuna, što dovodi do neto ukidanja prethodno provedenog umanjenja vrijednosti u
iznosu 22.662 tisuće kuna.
Analiza osjetljivosti
Grupa je razmotrila utjecaj razumnih promjena u ključnim pretpostavkama te identificiralo sljedeće:
• ukoliko bi se ostvarili projicirani petogodišnji prihodi manji za 1% Grupa bi u svojim knjigama trebala
provesti ukidanje prethodno provedenog umanjenja vrijednosti brodova u iznosu 12.561 tisuću kuna,
• ukoliko bi se EBITDA marža unutar projiciranog razdoblja smanjila za 1% Grupa bi u svojim knjigama
trebala provesti ukidanje prethodno provedenog umanjenja vrijednosti brodova u iznosu 17.267 tisuća
kuna,
• ukoliko bi se diskontna stopa rasta povećala za 0,5 p.p. Grupa bi u svojim knjigama trebala provesti
ukidanje prethodno provedenog umanjenja vrijednosti brodova u iznosu 10.463 tisuće kuna,
• ukoliko bi se terminalna stopa rasta smanjila za 0,5 p.p. Grupa bi u svojim knjigama trebala provesti
ukidanje prethodno provedenog umanjenja vrijednosti brodova u iznosu 17.983 tisuće kuna,
• ukoliko bi se rezidualna vrijednost smanjila slijedom pada vrijednosti čelika za 5% Grupa bi u svojim
knjigama trebala provesti ukidanje prethodno provedenog umanjenja vrijednosti brodova u iznosu
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 39
3. PRIHODI IZ POSLOVANJA
2022.
2021.
Brodarski ugovor na vrijeme (najam brodova)
220.553
206.437
Brodarski ugovor na putovanje (prihodi od ugovora s kupcima)
70.873
-
291.426
4. OSTALI PRIHODI IZ POSLOVANJA
2022.
2021.
Prihod od goriva
9.523
3.995
Refundacija od osiguranja i naplata šteta
3.506
2.015
Prihod od potpore za ukrcaj vježbenika
Čišćenje skladišta na brodovima
1.793
1.417
1.437
1.506
Prihodi od zakupnine poslovnog prostora
763
700
Prihodi po sudskim sporovima
Otpis obveza
2
5
11
759
Ostalo
811
1.381
17.820
11.804
5. OPERATIVNI TROŠKOVI BRODOVA
2022.
2021.
Troškovi posade
Materijal i rezervni dijelovi
42.681
27.566
35.122
23.738
Trošak goriva
25.132
2.643
Popravci i održavanje
Troškovi posrednika, brokera i agencija
Osiguranje
Lučki troškovi
Troškovi nastali iz nemogućnosti korištenja plovila od strane najmoprimca
14.445
10.850
10.076
9.845
8.547
8.945
9.734
7.197
326
13.410
Ostalo
7.278
7.379
156.420
108.494
Stavka 'Ostalo' se najviše odnosi na naknade zbog neodgovarajuće brzine, troškove komunikacija, troškove
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 40
6. TROŠKOVI OSOBLJA
2022.
2021.
Neto plaće i nadnice
4.038
3.877
Porezi i doprinosi iz plaća
1.815
1.678
Doprinosi na plaće
937
881
Naknada za prekid radnog odnosa
681
944
Ostali troškovi zaposlenika
758
745
8.229
8.125
Broj zaposlenih na kraju godine bio je 33 (2021.: 36).
Naknade članovima ključnog rukovodstva :
2022.
2021.
Bruto plaće
1.194
1.197
Naknada za prekid radnog odnosa
-
944
Ostala primanja (primici u naravi)
17
5
1.211
2.146
Naknade članovima ključnog rukovodstva odnose se na 4 zaposlenika (2021.: 5 zaposlenika)
Troškovi plaća uključuju iznos od 1.171 tisuću kuna (2021.: 1.111 tisuća kuna) koji se odnosi na doprinose za
7. OSTALI TROŠKOVI IZ POSLOVANJA
2022.
2021.
Bankovne provizije
Naknade šteta
Intelektualne usluge
1.230
1.128
1.058
1.010
1.397
2.624
Pravni troškovi
903
1.359
Porezi i doprinosi koji ne ovise o poslovnom rezultatu
607
630
Troškovi službenih putovanja
Potrošni materijal (direkcija)
Naknade članovima Nadzornog odbora
Vrijednosno usklađ. i otpis potraživanja od kupaca
Troškovi u svezi otuđenja stalne imovine
Ostale usluge
544
349
285
85
-
2.375
177
312
198
(28)
627
917
Ostalo
1.779
1.755
10.343
10.978
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 41
7. OSTALI TROŠKOVI IZ POSLOVANJA (NASTAVAK)
Najveći dio troška unutar stavke 'Ostale usluge' odnosi se na troškove izrade projektne dokumentacije za brod u
iznosu od 980 tisuća kuna (2021: 0 kuna), troškove tekućeg održavanja u iznosu od 267 tisuća kuna (2021:
246 tisuća kuna), PTT usluge u iznosu od 124 tisuće kuna (2021: 145 tisuća kuna) i komunalne usluge u iznosu
od 116 tisuća kuna (2021: 128 tisuću kuna). Unutar stavke 'Ostalo' najveći dio odnosi se na troškove za stručnu
literaturu 145 tisuća kuna (2021: : 50 tisuća kuna), troškovi osobnih automobila-plaća u naravi u iznosu 136
tisuća kuna ( 2021: 44 tisuću kuna), troškove članarina, administrativnih taksi i sudskih troškova u iznosu od 125
kuna (2021: 413 tisuća kuna), troškove osiguranja u iznosu od 84 tisuća kuna (2021: 166 tisuća kuna) i troškove
7.1. UKIDANJE PRETHODNO PROVEDENOG UMANJENJA VRIJEDNOSTI BRODOVA
2022.
2021.
Ukidanje prethodno provedenog umanjenja vrijednosti brodova (bilješka
10)
22.662
60.513
Ukupno ukidanje prethodno provedenog umanjenja vrijednosti
brodova
22.662
8. FINANCIJSKI PRIHODI I RASHODI
2022.
2021.
Kamate i slični prihodi
153
4
Pozitivne tečajne razlike
19.096
6.944
Ukupno financijski prihodi
19.249
6.948
Kamate i slični troškovi
(14.826)
(21.397)
Negativne tečajne razlike
(9.105)
(9.574)
Ukupno financijski rashodi
(23.931)
(30.971)
Neto financijski rashodi
(4.682)
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 42
9. POREZ NA DOBIT
Obveza poreza na dobit obračunava se na poreznu osnovicu po poreznoj stopi od 10% (2021.: 10%), u skladu
s hrvatskim zakonom.
Usklađenje poreza na dobit je kako slijedi:
2022.
2021.
Trošak tekućeg poreza
-
-
Odgođeni porezni trošak
2
2
Porez na dobit
2
2
Usklađenje odgođene porezne imovine je kako slijedi:
2022.
2021.
Stanje 1. siječnja
16
18
Otpuštanje odgođene porezne imovine
(2)
(2)
Stanje 31. prosinca
14
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 43
9. POREZ NA DOBIT (NASTAVAK)
Odgođena porezna imovina nastala je od porezno nepriznatih rezerviranja za jubilarne nagrade i otpremnine za
odlazak u redovnu mirovinu.
Usklađenje poreza na dobit za godinu s dobiti iskazanom u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti je kako slijedi:
2022.
2021.
Dobit prije oporezivanja
110.885
100.704
Dobit ostvarena od djelatnosti za koju se plaća porez po tonaži broda
(124.716)
(114.250)
Gubitak ostvaren od djelatnosti za koju se plaća porez na dobit
(13.831)
(13.546)
Porez na dobit po stopi od 10%
(1.383)
(1.626)
Porezno nepriznati rashodi
35
23
Gubici za koje nije priznata odgođena porezna imovina
1.346
1.601
Porez na dobit
(2)
Porezni gubici
Porezni gubici mogu se iskoristiti za smanjenje buduće oporezive dobiti iz djelatnosti na koju se plaća porez na
dobit.
Porezni gubici mogu se prenositi u razdoblju do pet godina nakon godine u kojoj je gubitak ostvaren. Grupa
2022.
2021.
Porezni gubitak iz 2017. godine – istječe 31. prosinca 2022.
-
(12.454)
Porezni gubitak iz 2018. godine – istječe 31. prosinca 2023.
(12.066)
(12.066)
Porezni gubitak iz 2019. godine – istječe 31. prosinca 2024.
(13.496)
(13.496)
Porezni gubitak iz 2020. godine – istječe 31. prosinca 2025.
(15.526)
(15.526)
Porezni gubitak iz 2021. godine – istječe 31. prosinca 2026.
(13.360)
(13.360)
Porezni gubitak iz 2022. godine – istječe 31. prosinca 2027.
(13.479)
-
(67.927)
(66.902)
Člankom 429. Pomorskog zakonika, kojim su definirani uvjeti poslovanja brodara u međunarodnoj plovidbi, data
je mogućnost umjesto poreza na dobit plaćati porez po tonaži broda u odnosu na dobit iz gospodarske djelatnosti
brodovima. Porez po tonaži broda je porez koji se utvrđuje i plaća umjesto poreza na dobit kako je uređeno
zakonom kojim se uređuje porez na dobit, bez obzira na stvarnu dobit ili gubitak ostvaren u poreznom razdoblju
za koje se utvrđuje obveza poreza po tonaži broda. Na sve ostale djelatnosti primjenjuju se odredbe Zakona
poreza na dobit. Grupa je u sustavu poreza po tonaži prijavila šest brodova (2021.: pet brodova). Porez po tonaži
za 2022. godinu iznosi 166 tisuća kuna (2021.: 171 tisuća kuna) te je iskazan unutar ostalih troškova poslovanja
(bilješka 7).
Promjenom Zakona o porezu na dobit Društvo je obveznik obračuna poreza na dobit po stopi od 10% s obzirom
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 44
10. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Građevinski
objekti
Postrojenja
i oprema
Brodovi
Imovina u
pripremi
Ukupno
Nabavna vrijednost
Stanje 1. siječnja 2021.
42.335
11.885
1.146.390
68
1.200.678
Povećanje
-
4.061
10.786
3.035
17.882
Smanjenje (prodaja)
-
(1.249)
(112.276)
-
(113.525)
Tečajne razlike
-
253
86.420
393
87.066
Stanje 31. prosinca
2021.
42.335
14.950
1.131.320
3.496
1.192.101
Stanje 1. siječnja 2022.
42.335
14.950
1.131.320
3.496
1.192.101
Povećanje
-
9.557
201.332
(3.904)
206.985
Smanjenje
-
(4.430)
-
-
(4.430)
Tečajne razlike
-
178
52.378
408
52.964
Stanje 31. prosinca
2022.
42.335
20.255
1.385.030
-
1.447.620
Akumulirana amortizacija i umanjenje vrijednosti
Stanje 1. siječnja 2021.
40.880
10.702
774.249
-
825.831
Amortizacija za godinu
447
492
25.492
-
26.431
Ukidanje prethodnog
umanjenja vrijed.(7.1)
-
-
(60.513)
-
(60.513)
Smanjenje (prodaja)
-
(836)
(80.551)
-
(81.387)
Tečajne razlike
-
205
58.747
-
58.952
Stanje 31. prosinca
2021.
41.327
10.563
717.424
-
769.314
Stanje 1. siječnja 2022.
41.327
10.563
717.424
-
769.314
Amortizacija za godinu
135
2.280
38.921
-
41.336
Ukidanje prethodnog
umanjenja vrijed. (7.1)
-
-
(22.662)
-
(22.662)
Smanjenje
-
(4.420)
-
-
(4.420)
Tečajne razlike
-
129
43.375
-
43.504
Stanje 31. prosinca
2022.
41.462
8.552
777.058
-
827.072
Neto knjigovodstvena vrijednost
Stanje 31. prosinca
2022.
873
11.703
607.972
-
620.548
Stanje 31. prosinca
2021.
1.008
4.387
413.896
3.496
422.787
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 45
10. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
Na teret nekretnina, postrojenja i opreme upisano je založno pravo ukupne neto vrijednosti od 620.078
tisuća kuna (2021.: 418.720 tisuće kuna) sa svrhom osiguranja vraćanja primljenih kredita (bilješka 19).
Smanjenje vrijednosti brodova u 2021. godini u iznosu od 112.276 tisuća kuna i smanjenje ispravka
vrijednosti u 2021. godini u iznosu od 80.551 tisuću kuna odnosi se na isknjižavanje nabavne vrijednosti i
ispravka vrijednosti broda Bene, prodanog početkom ožujka 2021. godine.
Povećanje vrijednosti imovine u 2021. godini u ukupnom iznosu od 17.882 tisuće kuna uključuje sljedeće
stavke: ulaganje u sustav za pročišćenje balastnih voda u iznosu od 7.053 tisuće kuna, ulaganje u
kompjutorsku opremu u iznosu od 43 tisuće kuna te povećanje vrijednosti brodova temeljem razgraničenja
dokovanja iz prethodnih godina i novih dokovanja u 2021. godini u iznosu od 10.786 tisuća kuna.
Povećanje vrijednosti imovine u 2022. godini u ukupnom iznosu od 206.985 tisuća kuna odnosi se na
sljedeće stavke: povećanje vrijednosti brodova u ukupnom iznosu od 201.332 tisuće kuna, od čega se
194.619 tisuća kuna odnosi na nabavu novog broda i porast vrijednosti zbog dokovanja u iznosu od 6.713
tisuća kuna, te ulaganje u sustav za pročišćenje balastnih voda u iznosu od 5.623 tisuće kuna i ulaganje u
Fer vrijednost nekretnina
U cilju utvrđivanja fer vrijednosti nekretnina izrađeni su procjembeni elaborati od strane ovlaštene sudske
vještakinje za graditeljstvo i procjenu nekretnina, temeljem kojih procijenjena fer vrijednost nekretnina
početkom ožujka 2023. godine iznosi 67.381 tisuću kuna (odnosno 8.943 tisuće EUR).
Fer vrijednost se temelji na tržišnoj vrijednosti nekretnine i predstavlja procijenjeni iznos za koji bi nekretnina
mogla biti razmijenjena na dan vrednovanja, između voljnog kupca i voljnog prodavatelja, u transakciji po
tržišnim uvjetima nakon prikladnog oglašavanja, pri čemu je svaka stranka pristupila upućeno, razborito i
bez prisile.
Za potrebe izrade procjene korištena je dokumentacija pribavljena na licu mjesta, a nedostajući prostorno
planski podaci korišteni su iz javno dostupnih podataka i web stranica: www.geoportal.dgu.hr (katastar i
izgled nekretnina), https://oss.uredjenazemlja.hr – vlasništvo, www.split.hr (planski status nekretnine).
Procjene su pripremljene temeljem metode usporednih transakcija promatranjem prodaja zemljišta i
građevina slične namjene (podaci uzeti iz Zbirke kupoprodajnih cijena), a koje su bile usklađene za ključne
parametre kao što su lokacija i veličina zemljišta, te na metodi kapitalizacije dobiti upotrebom imovine kroz
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 46
10. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
Fer vrijednost flote i umanjenje vrijednosti
U skladu sa MRS-om 36 Umanjenje imovine, Grupa je izračunala vrijednost brodova u upotrebi
diskontiranjem procijenjenih novčanih tokova koristeći diskontnu stopu u iznosu 9,34% (2021.: 8%) i rizike
specifične za vrstu imovine i djelatnost kojom se Grupa bavi. Procijenjeni novčani tokovi temelje se na
petogodišnjem planu poslovanja, koji pretpostavlja prosječnu stopu pada prihoda od 3% u narednih pet
godina, prema procjenama neovisnog brokera Clarksons (2021.: stopa pada prihoda od 15%). U razdoblju
nakon pete godine pa do kraja životnog vijeka pojedinog broda korištena je procijenjena stopa rasta prihoda
od 2% (2021.: stopa rasta od 2%).
Ispravak umanjenja vrijednosti radi se na razini pojedinog broda, s obzirom da svaki brod čini zasebno
identificiranu jedinicu koja generira novac, te uzimajući u obzir preostali korisni vijek upotrebe broda i
procijenjeni ostatak vrijednosti broda na kraju njegovog korisnog vijeka upotrebe.
Temeljem provedene analize utvrđeno je da je knjigovodstvena vrijednost broda Solin viša od dobivene
vrijednosti u upotrebi te je izvršeno vrijednosno usklađenje broda Solin u iznosu od 9.199 tisuća kuna.
Također, analizom je utvrđeno da je knjigovodstvena vrijednost brodova Peristil, Sveti Dujam i Trogir manja
od dobivene vrijednosti u upotrebi, zbog čega je izvršeno otpuštanje prethodno provedenog umanjenja
vrijednosti brodova u ukupnom iznosu od 31.861 tisuću kuna. Neto efekt vrijednosnog usklađenja u iznosu
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 47
10. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
Na dan 31. prosinca 2022. godine Grupa je raspolagala sa šest brodova (2021: 5 brodova) čije su tehničke karakteristike opisane u sljedećoj tabeli:
Tehnički podaci brodova u floti grupe na dan 31. prosinca 2022. godine
R.B.
Brod Klasa Vrsta
Brutto
tonaža
Neto
tonaža
Nosivost
dwt
Zapremina
Snaga
motora
kw
Tone
dizanja
Dužina
u
metrima
Širina u
metrima
Max gaz
u
metrima
Zemlja
izgradnje
Starost
godina
Zastava
1
Trogir
CRS, BV
Bulk Carrier
25.600
14.558
44.389
53.648
8.260
4x30
183,00
32,20
11,50
Hrvatska
21
Hrvatska
2
Split
CRS, LR
Bulk Carrier
24.533
13.824
42.584
51.125
7.150
4x30
187,63
30,80
10,987
Hrvatska
24
Hrvatska
3
Sveti
Dujam
CRS, BV
Bulk Carrier
30.092
17.852
52.096
64.985
8.600
4x35
189,90
32,24
12,369
Hrvatska
12
Hrvatska
4
Peristil
CRS, BV
Bulk Carrier
30.092
17.852
52.113
64.985
8.600
4x35
189,90
32,24
12,350
Hrvatska
12
Hrvatska
5
Solin
CRS, BV
Bulk Carrier
30.092
17.852
51.545
62.330
7.500
4x35
189,90
32,24
12,371
Hrvatska
10
Hrvatska
6
Marko
Marulic
BV
LPG
6.515
2.200
7.261
7.500
3.000
-
116,82
19
6,8
Japan
0
Hrvatska
UKUPNO
146.924
84.138
249.988
304.573
43.110
-
-
-
-
-
-
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 48
10. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
Grupa prilikom obavljanja svoje osnovne djelatnosti brodove daje u poslovni najam („charter") različitim
unajmiteljima. Brodovi dani u poslovni najam, na dan 31. prosinca 2022. godine, iskazani su u skladu s MSFI 16
Najmovi:
Postrojenja
i oprema
Ukupno
Nabavna vrijednost
Stanje 1. siječnja 2021. 1.146.390
3.572
1.149.962
Povećanje
10.786
3.711
14.497
Smanjenje (prodaja)
(112.276)
(920)
(113.196)
Tečajne razlike
86.420
253
86.673
Stanje 31. prosinca 2021.
1.131.320
6.616
1.137.936
Stanje 1. siječnja 2022. 1.131.320 6.616 1.137.936
Povećanje 201.332 9.527 210.859
Smanjenje (izlazak brodova iz najma) (400.743) (4.113) (404.856)
Tečajne razlike
52.378 168 52.546
Stanje 31. prosinca 2022.
984.287
12.198
996.485
Akumulirana amortizacija i umanjenje
vrijednost
Stanje 1. siječnja 2021. 774.249 2.693 776.942
Amortizacija za godinu 25.492 412
25.904
Ukidanje prethodnog umanjenja vrijednosti (60.513) -
(60.513)
Smanjenje (prodaja) (80.551) (506) (81.057)
Tečajne razlike 58.747 205 58.952
Stanje 31. prosinca 2021.
717.424
2.804
720.228
Stanje 1. siječnja 2022. 717.424 2.804
720.228
Amortizacija za godinu 38.921 1.977
40.898
Ukidanje prethodnog umanjenja vrijednosti (7.1) (22.662) -
(22.662)
Smanjenje (izlazak brodova iz najma) (238.979) (1.306)
(240.285)
Tečajne razlike
43.249
127
43.376
Stanje 31. prosinca 2022.
537.953
3.602
541.555
Neto knjigovodstvena vrijednost
Stanje 31. prosinca 2022.
446.334
8.596
454.930
Stanje 31. prosinca 2021.
413.896
3.812
417.708
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 49
10. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
Neto knjigovodstvena vrijednost brodova i oprema na datum izvještavanja ne uključuje dva broda koja nisu bila
u poslovnom najmu sukladno MSFI 16 Najmovi. Knjigovodstvena vrijednost tih brodova je 161.638 tisuća kuna
(2021.: 175.185 tisuća kuna), a knjigovodstvena vrijednost opreme je 2.635 tisuća kuna (2021.: 13 tisuća kuna).
Na teret brodova, postrojenja i opreme upisano je založno pravo ukupne neto vrijednosti od 619.205 tisuća kuna
(2021.: 417.708 tisuća kuna) sa svrhom osiguranja vraćanja primljenih kredita (bilješka 20).
Četiri broda u vlasništvu Grupe dani su u „time charter" (poslovni najam) pod različitim uvjetima ovisno o
pojedinom ugovoru. Najmovi su ugovoreni na vrijeme od 1 mjeseca do 3 godine. Prosječna dnevna najamnina
na dan 31. prosinca 2022. godine iznosi 14.625 USD (2021.: 26.100 USD).
Ukupna buduća minimalna plaćanja najma prema neopozivim poslovnim najmovima, iz ugovora koji su važili na
2022.
2021.
Do 1 godine
7.674
8.943
Od 1 do 5 godina
9.137
-
16.811
10.1. DANI PREDUJMOVI ZA MATERIJALNU IMOVINU
U 2022. godini dani su predujmovi za brod Vis u ukupnom iznosu od 41.500 tisuća kuna. Predujmovi su zatvoreni
u ožujku 2023. godine, kada je izvršena primopredaja broda Vis, što je i navedeno u bilješci Događaji nakon
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 50
11. NEMATERIJALNA IMOVINA
Softver
Nabavna vrijednost
Stanje 1. siječnja 2021.
1.373
Povećanje
53
Stanje 31. prosinca 2021.
1.426
Stanje 1. siječnja 2022.
1.426
Povećanje
-
Stanje 31. prosinca 2022.
1.426
Akumulirana amortizacija
Stanje 1. siječnja 2021.
1.373
Amortizacija za godinu
-
Stanje 31. prosinca 2021.
1.373
Stanje 1. siječnja 2022.
1.373
Amortizacija za godinu
13
Stanje 31. prosinca 2022. 1.386
Neto knjigovodstvena vrijednost
Stanje 31. prosinca 2022. 40
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 51
12. ZALIHE
31.12.2022.
31.12.2021.
Mazivo
2.086
2.145
Gorivo
6.874
-
8.960
13. POTRAŽIVANJA
31.12.2022.
31.12.2021.
Potraživanja od kupaca
27.899
28.042
Ispravak vrijednosti (očekivani kreditni gubici) potraživanja od kupaca
(26.866)
(25.510)
1.033
2.532
Starosna struktura potraživanja od kupaca nakon ispravka
vrijednosti
2022. 2021.
Do 30 dana
701
2.301
30 – 90 dana
149
43
90 – 180 dana
146
148
180 – 365 dana
10
25
Preko 365 dana
27
15
Stanje 31. prosinca
1.033
2.532
Ispravak vrijednosti (očekivani kreditni gubici) potraživanja od
kupaca
2022. 2021.
Stanje 1. siječnja
25.510
24.708
Povećanje (bilješka 7)
85
-
Naplaćeno (bilješka 4)
(293)
(28)
Otpis
-
(1.136)
Tečajne razlike
1.564
1.966
Stanje 31. prosinca
26.866
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 52
13. POTRAŽIVANJA (NASTAVAK)
Ukupna potraživanja od kupaca (poslije umanjenja vrijednosti) koje Grupa posjeduje na 31. prosinca 2022.
godine iznose 1.033 tisuće kuna (2021.: 2.532 tisuća kuna). Do dana izdavanja ovih konsolidiranih financijskih
izvještaja, Grupa je naplatila oko 80% potraživanja od kupaca.
Kreditni rizik proizlazi iz novca i novčanih ekvivalenata, te depozita u bankama i financijskim institucijama, kao i
kreditne izloženosti prema kupcima, uključujući neizmirena potraživanja. Kreditnim rizikom upravlja se na grupnoj
osnovi. Proces kontrole upravljanja rizikom ocjenjuje kreditnu sposobnost kupca, uzimajući u obzir njegov
financijski položaj, prethodno iskustvo i ostale čimbenike. Grupa primjenjuje pojednostavljeni pristup MSFI 9 za
mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka koji koristi ispravak očekivanog gubitka za sva potraživanja od kupaca na
temelju cijelog životnog vijeka očekivanih kreditnih gubitaka na svaki datum izvještavanja. Za mjerenje očekivanih
kreditnih gubitaka, potraživanja od kupaca i ugovorna imovina grupirani su na temelju zajedničkih karakteristika
kreditnog rizika i proteklih dana.
U određivanju naplativosti potraživanja od kupaca, Grupa razmatra svaku promjenu u kreditnoj kvaliteti
potraživanja od kupaca od datuma kada je potraživanje nastalo inicijalno do izvještajnog datuma. Koncentracija
kreditnog rizika je visoka, jer se baza kupaca odnosi na ograničen broj kupaca s međunarodnog tržišta. Priznato
umanjenje predstavlja razliku između knjigovodstvene vrijednosti potraživanja od kupaca i sadašnje vrijednosti
očekivanih priljeva.
Stopa očekivanih kreditnih gubitaka za neispravljena potraživanja od kupaca na 31.12.2022. i 31.12.2021. godine
je blizu nule. Umanjenje vrijednosti u iznosu od 26.892 tisuće kuna (2021.: 25.525 tisuće kuna) odnosi se na
individualne ispravke potraživanja od kupaca koji su ispravljeni u cijelom iznosu potraživanja te se od njih ne
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 53
14. OSTALA POTRAŽIVANJA
31.12.2022.
31.12.2021.
Potraživanja za gorivo
8.478
4.552
Troškovi budućih razdoblja
1.463
1.592
Ugovorna imovina
1.208
13
Dani avansi
1.344
1.337
Potraživanja po sudskim sporovima
-
1
Potraživanja za štete
185
711
Ostala potraživanja
539
642
13.217
8.848
Potraživanja za gorivo uključuje gorivo zatečeno na brodovima koji su iznajmljeni na dan izvještajnog razdoblja,
a koje je nabavljeno od strane Društva prije najma.
Troškovi budućih razdoblja odnose se na razgraničene troškove osiguranja u iznosu od 1.333 tisuće kuna (2021:
1.042 tisuću kuna) i brokerske komisije u iznosu od 130 tisuća kuna (2021: 550 tisuća kuna).
Najveći dio ostalih potraživanja odnosi se na potraživanja po brodskim obračunima u iznosu od 294 tisuće kuna
(2021: 347 tisuća kuna), potraživanja za povrat PDV-a u iznosu od 166 tisuća kuna (2021: 193 tisuće kuna),
potraživanja za poslovne depozite u iznosu od 64 tisuće kuna (2021: 60 tisuća kuna) i potraživanja od zaposlenih
15. OROČENI DEPOZITI
31.12.2022.
31.12.2021.
Potraživanja za oročene depozite
9.406
7.466
Potraživanja za oročene depozite odnose se na depozite vezane ugovorima o kreditu te obvezama po garanciji
uz godišnju kamatnu stopu od 0,01% do 4,31% (2021.: uz godišnju kamatnu stopu od 0,01% do 0,1%). Prema
MSFI 9 radi se o financijskoj imovini. Najveći dio depozita od 58% odnosi se na banku koja po Standard &Poor's
ima kreditni rejting A+/Stabilno, 38% odnosi se na banku sa rejtingom BBB+, dok se ostatak u iznosu od 4%
odnosi na banku sa rejtingom BB- po Standard&Poor's. Procjena kreditnog gubitka je zanemariva te za ova
potraživanja nije knjižena rezervacija.
16. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI
31.12.2022.
31.12.2021.
Devizni računi u bankama
8.906
32.003
Žiro račun
13
16
Gotovina u blagajni
4
4
8.923
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 54
16. NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI (NASTAVAK)
Prema MSFI 9 radi se o financijskoj imovini. Najveći dio novčanih sredstava u iznosu od 87% nalazi se u banci
koja je ima kreditni rejting BBB+ po Standard&Poor's (2021.: u banci koja po Moody's ima kreditni rejting A3).
17. KAPITAL I REZERVE
Dionički kapital
Broj izdanih
dionica
Ukupan
iznos
Trezorske
dionice
Ukupno
Komada
'000 HRK
'000 HRK
'000 HRK
Stanje 31. prosinca 2021.
godine
1.636.674 16.367 (2.423) 13.944
Stanje 31. prosinca 2022.
godine
Temeljni kapital Društva iznosi 16.367 tisuća kuna. Društvo ima 1.636.674 dionice nominalne vrijednosti u iznosu
od 10,00 kuna.
Pregled dioničara Jadroplova
d.d. na dan 31. prosinca
Broj
dionica
Udio u
temeljnom
kapitalu %
Broj
dionica
Udio u
temeljenom
kapitalu %
2022.
2022.
2021.
2021.
Centar za restrukturiranje i
prodaju
1.152.904
70.44%
1.152.904
70.44%
Domaće fizičke osobe
436.885
26.69%
437.855
26.75%
Financijske institucije
33.363
2,04%
31.989
1.96%
Trgovačka društva
2.438
0.15%
2.624
0.16%
Strane osobe
1.073
0.07%
1.291
0.08%
Trezorske dionice
10.011
0.61%
10.011
0.61%
Dionički kapital Društva sastoji se od 1.636.674 redovne dionice (2021.: 1.636.674), od čega se na trezorske
dionice odnosi 10.011 dionica (2021.: 10.011).
Od stavki kapitala samo su dobit i zadržana dobit raspodjeljive, dok ostale stavke nisu raspodjeljive.
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 55
17. KAPITAL I REZERVE (NASTAVAK)
Rezerve iz preračuna tečaja i ostale rezerve
Rezerve iz preračuna tečaja u iznosu od 252.298 tisuća kuna (2021.: 246.453 tisuća kuna) nastale su
preračunavanjem financijskih izvještaja inozemnih ovisnih društava.
Ostale rezerve se odnose na rezerve za vlastite dionice u iznosu od 2.423 tisuće kuna (2021.: 2.423 tisuće kuna)
18. OSNOVNA I RAZRIJEĐENA DOBIT PO DIONICI
Kalkulacija zarade po dionici se temelji na sljedećem:
2022.
2021.
Dobit za godinu u tisućama kuna
110.883
100.702
Prosječni broj izdanih dionica
1.626.663
1.626.663
Osnovna i razrijeđena zarada po dionici (u kunama i lipama)
68,17
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 56
19. POSUDBE
Glavnica u
kredita
valuti prilikom
odobrenja
Glavnica u
2022.
valuti
31. prosinca
31.12.2022.
31.12.2021.
(a) Dugoročni krediti
(1) Osigurani kredit
USD 4.150.000
USD 2.053.125
14.503
19.702
(2) Osigurani kredit
USD 6.045.000
USD 3.911.471
27.631
35.435
(3) Osigurani kredit
HRK 55.000.000
HRK
51.562.500
51.563
55.000
(4) Osigurani kredit
HRK 48.000.000
HRK
40.069.460
40.069
45.308
(5) Osigurani kredit
USD 19.250.000
USD
14.622.500
103.294
115.565
(6) Osigurani kredit
USD 16.347.000
USD
16.347.000
115.479
-
(7) Osigurani kredit
EUR 3.500.000
EUR 3.500.000
26.371
-
(8) Neosigurani kredit
USD 1.000.000
USD 789.593
5.578
-
Ukupno dugoročni krediti
384.488
271.010
Tekuće dospijeće dugoročnih kredita
(80.297)
(42.699)
Dugoročna dospijeća kredita
304.191
228.311
Ukupno dugoročna dospijeća kredita
304.191
228.311
Ukupno tekuća dospijeća dugoročnih
kredita
80.297
42.699
Ukupno zaduženja na koje se
obračunavaju kamate
384.488
271.010
Obračunata kamata
985
3.799
Ukupno
385.473
274.809
Osiguranje zaduženja na koja se obračunavaju kamate u ukupnom iznosu od 378.910 tisuće kuna (2021.:
271.010 tisuća kuna) predstavljaju flota Grupe i nekretnine (bilješka 10).
Usklada kretanja obveze po kreditima s novčanim tokovima iz financijskih aktivnosti
Tijekom godine uzeto je novih kredita u iznosu od 169.480 tisuća kuna (2021.: 123.828 tisuća kuna), otplaćeno
je 56.187 tisuća kuna obveza po kreditima (2021.: 184.014 tisuća kuna), dok preostala promjena financijske
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 57
19. POSUDBE (NASTAVAK)
2022.
2021.
Stanje na dan 1. siječnja
271.010
316.294
Novi krediti
169.480
123.828
Otplate kredita
(56.187)
(184.014)
Tečajne razlike
185
14.902
Stanje 31. prosinca
384.488
Otplatni plan kredita banaka za sljedećih pet godina, sukladno stanju na 31.12.2022. godine, je kako slijedi:
Godina
Iznos
2023.
80.297
2024.
49.907
2025.
45.072
2026.
94.905
2027.
26.010
Poslije 2027.
88.284
384.475
(1) Dugoročni kredit odobren je za obrtna sredstva u iznosu od 4.150.000 USD. Kredit je odobren u svibnju
2015. godine, a povučen u 2 dijela: prvi u iznosu od 2.500.000 USD dana 5. lipnja 2015. godine i drugi u
iznosu od 1.650.000 USD dana 31. srpnja 2015. godine uz kamatnu stopu 3,5% + 6mj LIBOR godišnje
(promjenjiva). Otplata glavnice vrši se polugodišnje, prvi anuitet dospijeva 30. studenog 2016. godine, a
krajnji rok dospijeća je 31. svibnja 2020. godine. Otplata kamata vrši se mjesečno, a kamate su se počele
otplaćivati 30. lipnja 2015. godine. Kao osiguranje ovih kredita Banka je upisala hipoteku na brod „Trogir“ i
na nekretnini društva. Dana 14. prosinca 2017. godine donesena je odluka o moratoriju na otplatu glavnice
do 31. ožujka 2018. godine uz nepromijenjeni rok dospijeća. Dana 27. lipnja 2018. godine donesena je
odluka o moratoriju na otplatu glavnice do 30. rujna 2018. godine uz nepromijenjeni rok dospijeća. Dana
13. veljače 2019. godine donesena je odluka o moratoriju na otplatu glavnice do 31. ožujka 2019. godine
uz nepromijenjeni rok dospijeća do 31. ožujka 2020. godine. Dana 30. lipnja 2020. godine donesena je
odluka o moratoriju na otplatu glavnice do 31. ožujka 2021. godine uz umanjenje glavnice kredita za iznos
namjenski oročenog depozita od 500.000 USD. Otplata novoformirane glavnica će se vršiti kroz 48 jednakih
mjesečnih rata na način da prva dospijeva 30. travnja 2021. godine, a zadnja 31. ožujka 2025. godine. Dana
30. lipnja 2023. godine LIBOR prestaje kotirati te bi trebao biti zamijenjen SOFR-om.
(2) Dugoročni kredit odobren je za obrtna sredstva u iznosu od 6.045.000 USD. Kredit je odobren u srpnju
2016. godine, a povučen kroz 5 zahtjeva u periodu od 3. kolovoza do 12. prosinca 2016. godine, uz kamatnu
stopu 5,18% godišnje. Otplata glavnice vrši se kvartalno, prvi anuitet dospijeva 30. rujna 2018. godine, a
krajnji rok dospijeća je 30. rujna 2022. godine. Otplata kamata vrši se kvartalno, a kamate su se počele
otplaćivati 31. prosinca 2016. godine. Kao osiguranje ovih kredita Banka je upisala hipoteku na
nekretninama Društva. Uprava smatra da fer vrijednost obveze po kreditu s fiksnom kamatnom stopom
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 58
nije značajno različita od knjigovodstvene vrijednosti. Dodatkom IV Ugovoru o kreditu od 19.02.2020.
godine definiran je dodatni poček u otplati glavnice kredita na način da prvi anuitet dospijeva 30. rujna 2020.
godine uz nepromijenjeni krajnji rok dospijeća 30. rujna 2022. godine. Zbog pogođenosti poslovanja
epidemijom koronavirusa Dodatkom V Ugovoru o kreditu od 27. travnja 2020. godine usuglašen je moratorij
za obveze dospjele od 01. travnja do 30. lipnja 2020. godine. Dana 16. srpnja 2020. godine primljena je
suglasnost banke za dodatni moratorij na otplatu obveza dospjelih od 01. srpnja 2020. godine najkasnije do
31. prosinca 2020. godine. Dodatkom VII Ugovoru o kreditu od 04. svibnja.2021. godine definirana je
suglasnost banke o produljenju moratorija u otplati glavnice za razdoblje od 31. prosinca 2020. godine do
30. lipnja 2021. godine na način da otplata glavnice dospijeva 30. rujna 2021. godine prema dospijećima
koja odgovaraju ranije ugovorenoj dinamici otplate kredita, a glavnice dospjele za vrijeme moratorija
pribrojat će se zadnjoj rati koja dospijeva na dan 31. ožujka 2023. godine. Temeljem zahtjeva Društva dana
je suglasnost banke o smanjenju redovne kamatne stope sa 5,18% godišnje na 3,67% godišnje sa
primjenom od 01. travnja 2022. godine.
(3) Dugoročni kredit odobren je za osnovna sredstva (zatvaranje obveza prema financijskim institucijama) i
obrtna sredstva u iznosu od 55.000.000 kuna. Kredit je odobren u veljači 2020. godine, a povučen u 5
pojedinačnih zahtjeva korištenja u razdoblju od 28. veljače do 18. ožujka 2020. godine. Kamatna stopa je
4% godišnje (fiksna). Otplata glavnice vrši se polugodišnje, prvi anuitet dospijeva 30. rujna 2022. godine, a
krajnji rok dospijeća je 30. rujna 2030. godine. Otplata kamata vrši se kvartalno, uz definirani početak
plaćanja 30. lipnja 2020. godine. Kao osiguranje ovih kredita Banka je upisala hipoteku na brodove „Split“ i
„Trogir“ te na nekretnini društva uz odobreno jamstvo Republike Hrvatske. Realizacija kredita predviđena
je planom restrukturiranja. Dodatkom I Ugovoru o kreditu od 27. travnja 2020. godine definirana je obročna
otplata kamate dospjele 30. lipnja 2020. godine u 12 jednakih mjesečnih rata s početkom od 31. srpnja
2020. godine. Zbog pogođenosti poslovanja epidemijom koronavirusa dana 16. srpnja.2020. godine
dobivena je suglasnost banke za dodatni moratorij na otplatu obveza dospjelih od 01. srpnja 2020. godine
najkasnije do 31. prosinca 2020. godine. Dodatkom II Ugovoru o kreditu od 11. rujna 2020. godine definirana
je suglasnost banke da se zbog pandemije virusa COVID-19 na obveze koje dospijevaju od 01. ožujka do
31. prosinca 2020. godine uvede moratorij. Obveze koje dospijevaju po isteku razdoblja obuhvaćenog
moratorijem otplatit će se prema dospijećima koja odgovaraju ranije ugovorenoj dinamici otplate kredita.
Dodatkom III Ugovoru o kreditu od 04. svibnja 2021. godine definirana je suglasnost banke o produljenju
moratorija za razdoblje od 31. prosinca 2020. godine do 30.06.2021. godine, uz nepromijenjeno prvo
dospijeće glavnice na 30. rujna 2022. godine. Temeljem zahtjeva Društva dana je suglasnost banke o
smanjenju redovne kamatne stope sa 4% godišnje (fiksna) na 2,20% godišnje (fiksna) sa primjenom od 01.
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 59
19. POSUDBE (NASTAVAK)
(4) Dugoročni kredit odobren je za obrtna sredstva (zatvaranje obveza prema financijskim institucijama i obveza
prema dobavljačima) u iznosu od 48.000.000 HRK. Kredit je odobren u kolovozu 2020. godine uz kamatnu
stopu 4% + EURIBOR godišnje. Otplata glavnice vrši se kvartalno, prvi anuitet dospijeva 06. kolovoza 2021.
godine, a krajnji rok dospijeća je 06. kolovoza 2030. godine. Otplata kamata vrši se kvartalno, s početkom
otplate od 06. studenog 2020. godine. Sredstvo osiguranja kredita je jamstvo Republike Hrvatske.
Realizacija kredita predviđena je planom restrukturiranja. Dodatkom II Ugovoru o kreditu od 21.12.2021.
godine odobrena je fiksna kamatna stopa 2,1%.
(5) Dugoročni kredit odobren za osnovna sredstva u iznosu od 19.250.000 USD. Kredit je odobren u lipnju
2021. godine uz kamatnu stopu 4,75% + LIBOR godišnje. Otplata glavnice vrši se kvartalno, prvi anuitet
dospijeva 30. rujna 2021. godine, a krajnji rok dospijeća je 31. ožujka 2026. godine uz otplatu peostale
glavnice. Otplata kamata vrši se kvartalno, s početkom otplate od 30. lipnja 2021. godine. Sredstva
osiguranja kredita su hipoteke nad brodovima Peristil, Sveti Dujam i Solin. Dio kredita u iznosu od 9.935.000
USD je refinanciran 27.03.2023. godine, dok se ostatak planira refinancirati do kraja lipnja 2023. godine,
kada LIBOR prestaje kotirati i trebao bi biti zamijenjen SOFR-om.
(6) Dugoročni kredit odobren za osnovna sredstva u iznosu od 16.347.500 USD. Kredit je odobren u listopadu
2022. godine uz kamatnu stopu 4,15% godišnje fiksna. Otplata glavnice vrši se kvartalno, prvi anuitet
dospijeva 31. ožujka 2023. godine, a krajnji rok dospijeća je 31. prosinca 2032. godine. Otplata kamata vrši
se kvartalno, s početkom otplate od 31. prosinca 2022. godine. Sredstva osiguranja kredita su hipoteka nad
LPG brodom Marko Marulic i novčani depozit u iznosu od 800.000 USD.
(7) Dugoročni kredit odobren za obrtna sredstva u iznosu od 3.500.000 EUR. Kredit je odobren u prosincu 2022.
godine uz kamatnu stopu 3,20% godišnje + 6 mjesečni EURIBOR. Otplata glavnice vrši se mjesečno u 47
jednakih mjesečnih rata, od kojih prva dospijeva 30. lipnja 2023. godine, a zadnja 30. travnja 2027. godine.
Otplata kamata vrši se mjesečno, s početkom otplate od 31. prosinca 2022. godine. Kredit je odobren u
sklopu Programa pojedinačnog osiguranja i Programa subvencioniranja premije osiguranje (mjera pomoći
gospodarstvu RH nakon ruske agresije na Ukrajinu). Sredstva osiguranja kredita su premija osiguranje
kredita HBOR.a i hipoteka višeg reda na nekretnini.
(8) Kratkoročna pozajmica u iznosu od 1.000.000 USD uzeta za obrtna sredstva. Ne postoji sredstvo osiguranja
niti je ugovorena kamata. Rok vraćanja prati dinamiku poslovanja s kupcem te je dogovoreno vraćanje kroz
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 60
20. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBVEZE
31.12.2022.
31.12.2021.
Dobavljači
40.503
23.288
Obveze prema zaposlenima
3.586
5.021
Ostale obveze
575
1.159
44.664
20.1. ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHODI BUDUĆEG RAZDOBLJA
31.12.2022.
31.12.2021.
prepravljeno
Prihod budućeg razdoblja
2.603
11.005
Odgođeno plaćanje troškova
437
6.897
3.040
17.902
Odgođeno plaćanje troškova u najvećem dijelu obuhvaća: rezervacije za neiskorištene dane godišnjeg odmora
u iznosu od 353 tisuće kuna ( 2021: 334 tisuće kuna) i troškove kamata temeljem sudskog spora sa Split Ship
Managementom koje su naknadno obračunate i plaćene u 2023. godini u iznosu od 176 tisuća kuna (2021.:
6.178 tisuća kuna). Prihodi budućeg razdoblja odnose se na razgraničenje najamnina koje su uplaćene prije
datuma izvještajnog razdoblja, a odnose se na razdoblje nakon datuma izvještavanja i iznose 2.603 tisuće
21. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA
a) Upravljanje rizikom kapitala
Grupa upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo da Grupi bude omogućen vremenski neograničen nastavak
poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane kroz optimiziranje stanja
između dužničkog i vlasničkog kapitala. Opća strategija Grupe je nepromijenjena od 2007. godine.
Struktura kapitala Grupe se sastoji od dužničkog dijela, koji uključuje primljene zajmove i kredite, novca i
novčanih ekvivalenata te vlasničke glavnice koju drže vlasnici matice i koja obuhvaća temeljni kapital, pričuve i
zadržanu dobit.
b) Koeficijent financiranja
Uprava Grupe pregledava strukturu kapitala. U sklopu pregleda, Uprava promatra troškove povezane sa svakom
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 61
21. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)
b) Koeficijent financiranja (nastavak)
Koeficijent financiranja na kraju godine:
2022.
2021.
Posudbe (bilješka 19)
384.488
271.010
Novac i novčani ekvivalenti (bilješka 16)
(8.923)
(32.023)
Neto dug
375.565
238.987
Glavnica
270.356
153.626
Omjer neto duga i glavnice
1,39
Dug je definiran kao obveze po dugoročnim i kratkoročnim zajmovima i kreditima. Glavnica uključuje sav kapital
i sve rezerve Grupe.
2022.
2021.
Financijska imovina
Potraživanja od kupaca
1.033
2.532
Novac i novčani ekvivalenti
8.923
32.023
Krediti zaposlenicima
36
72
Oročeni depoziti
9.259
7.466
Financijske obveze
Posudbe
384.488
271.010
Obračunata kamata
985
3.799
Obveze prema dobavljačima
40.503
23.288
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 62
21. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA (NASTAVAK)
c) Kategorije financijskih instrumenata (nastavak)
Od ukupnog potraživanja od kupaca u iznosu od 1.033 tisuće kuna 41,18% odnosi se na izloženost prema
jednom kupcu (u 2021.: od ukupnog potraživanja od kupaca u iznosu od 2.532 tisuće kuna 89,81% odnosi se na
jednog kupca). Nakon datuma bilance ova potraživanja su u cijelosti naplaćena.
d) Ciljevi upravljanja financijskim rizikom
Funkcija riznice u Grupi pruža usluge djelatnostima Grupe, koordinira pristupom domaćem i međunarodnom
financijskom tržištu, prati financijske rizike koji se odnose na poslovanje Grupe i njima upravlja putem internih
izvještaja o rizicima u kojima su izloženosti analizirane po stupnju i veličini rizika. Riječ je o tržišnim rizicima, koji
uključuje valutni rizik, rizik fer vrijednosti kamatne stope i cjenovni rizik, zatim kreditnom riziku, riziku likvidnosti i
kamatnom riziku novčanog toka.
Grupa nastoji svesti učinke spomenutih rizika na najmanju moguću razinu. Grupa ne zaključuje ugovore o
financijskim instrumentima, uključujući derivacijske financijske instrumente, niti njima trguje za spekulativne
namjene.
Grupa posluje na međunarodnom tržištu, čime je izložena tržišnom riziku od promjena valutnih tečajeva.
e) Upravljanje cjenovnim rizikom
Najveće tržište na kojem Grupa pruža usluge i prodaje svoje usluge su strana tržišta. Uprava Društva na temelju
tržišnih cijena određuje cijene svojih usluga.
Pod pretpostavkom promjene dnevne najamnine za 1%, uz pretpostavku stabilnih ostalih varijabli, došlo bi do
sljedećih promjena u prihodu i neto dobiti Grupe: u slučaju porasta najamnine prihodi bi u 2022. iznosili 222.759
tisuća kuna i neto dobit bi iznosila 113.089 tisuća kuna (u 2021: prihodi bi iznosili 208.501 tisuću kuna i neto
dobit bi iznosila 102.766 tisuća kuna). U slučaju smanjenja najamnine prihodi u 2022. iznosili bi 218.347 tisuća
kuna i neto dobiti iznosila bi 108.677 tisuća kuna (u 2021: prihodi bi iznosili 204.373 tisuća kuna i neto dobiti
f) Kamatni rizik
Zbog činjenice da Grupa koristi kredite s promjenjivim kamatnim stopama Grupa je izložena riziku promjene
kamatnih stopa. Većina kredita Grupe ugovorena je s promjenjivom kamatnom stopom.
Analiza osjetljivosti na kamatni rizik
Analiza osjetljivosti u nastavku temeljena je na izloženosti riziku promjene kamatnih stopa tijekom godine. Za
obveze vezane za promjenjivu kamatnu stopu analiza je izrađena prema planu otplate za pojedinu obvezu po
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu završenu 31. prosinca 2022. godine
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 63
f) Kamatni rizik (nastavak)
Povećanje ili smanjenje kamatnih stopa za 50 baznih poena koristi se u internom izvještavanju o riziku kamatne
stope i predstavlja procjenu menadžmenta o razumnoj mogućoj promjeni kamatnih stopa.
U slučaju promjene kamatne stope za 50 baznih poena na ukupan otvoreni dug s varijabilnom kamatnom
stopom,, uz pretpostavku stabilnih ostalih varijabli, došlo bi do sljedećeg utjecaja na dobit Grupe: u 2022.
g) Kreditni rizik
Grupa nema značajnije koncentracije kreditnog rizika ni sa kojom drugom stranom ili društvima drugih strana
koje imaju slična obilježja. Grupa prati financijsko stanje kupaca s ciljem upravljanja kreditnim rizikom.
Najveća kreditna izloženost je iskazana u izvještaju o financijskom položaju u knjigovodstvenom iznosu svakog
financijskog sredstva. Prema mišljenju Uprave, maksimalna izloženost odražava iznos potraživanja i druge
kratkotrajne imovine umanjen za iznos priznatih umanjenja vrijednosti na datum izvještaja o financijskom
položaju.
Kreditni rizik se odnosi na rizik neispunjenja ugovornih obveza druge ugovorne strane, čime bi Grupa pretrpjela
financijske gubitke. Grupa je usvojila politiku poslovanja isključivo s kreditno sposobnim stranama i pribavljanja
dostatnih instrumenata osiguranja kako bi ublažila rizik financijskog gubitka zbog neispunjenja obveza. Grupa
posluje samo sa subjektima čiji je rejting ekvivalentan investicijskom stupnju ili viši. Grupa koristi druge javne
izvore financijskih informacija i vlastite evidencije za ocjenjivanje svojih značajnih kupaca. Izloženost Grupe i
kreditni rejting strana s kojima posluje se kontinuirano prate, a ukupna vrijednost zaključenih transakcija se
raspoređuje na odobrene klijente.
Potraživanja od kupaca se odnose na ograničen broj kupaca s međunarodnog tržišta. Kreditna analiza se provodi
h) Upravljanje valutnim rizikom
Grupa većinu transakcija izvršava u stranoj valuti te je po tom pitanju izložena rizicima promjene valutnih
tečajeva. Izloženošću valutnom riziku se upravlja putem odobrenih parametara iz politike.
U idućoj tablici su prikazani knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza Grupe u stranoj valuti
na dan 31. prosinca
Obveze
Imovina
2022.
2021.
2022.
2021.
SAD (USD)
298.312
190.360
14.911
41.483
Europska unija (EUR)
32.389
16.996
4.177
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 64
21. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJENJE RIZICIMA (NASTAVAK)
h) Upravljanje valutnim rizikom
Analiza osjetljivosti na valutni rizik
Grupa je uglavnom izložena valuti zemalja čija je valuta USD i EUR.
U idućoj tablici je analizirana osjetljivost Grupe na smanjenje tečaja kune od 10% u odnosu na USD i EUR. Stopa
osjetljivosti od 10% je stopa koja se koristi u internim izvještajima ključnim rukovoditeljima o valutnom riziku i
predstavlja procjenu rukovodstva o realno mogućim promjenama valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje
samo otvorene novčane stavke u stranoj valuti i njihovo preračunavanje na kraju razdoblja usklađuje temeljem
10-postotne promjene valutnih tečajeva. Analiza osjetljivosti uključuje vanjske zajmove, kao i zajmove inozemnim
subjektima Grupe koji su denominirani u valuti koja nije valuta zajmoprimatelja ili zajmodavatelja. Pozitivan broj
pokazuje povećanje dobiti i ostale glavnice ako je hrvatska kuna u odnosu na predmetnu valutu ojačala 10%. U
slučaju pada vrijednosti hrvatske kune za 10% u odnosu na predmetnu valutu, utjecaj na dobit i ostalu glavnicu
bio bi jednak i suprotan, a iznosi u tablici bi bili obrnuti. Na dan 1. siječnja 2023. godine. euro postaje službena
novčana jedinica i zakonsko sredstvo plaćanja u Republici Hrvatskoj, stoga je valutni rizik po pitanju eura u
Utjecaj valute EUR
2022.
2021.
2022.
2021.
Gubitak
(28.340)
(14.888)
(2.821)
i) Upravljanje rizikom likvidnosti
Krajnju odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi Uprava, koja je postavila kvalitetan okvir za
upravljanje rizikom likvidnosti po kratkim, srednjim i dugim pozicijama grupe i definirala zahtjeve koji se odnose
na upravljanje likvidnošću. Grupa upravlja svojom likvidnošću održavanjem adekvatnih pričuva, korištenjem
odgovarajućih bankovnih kreditnih proizvoda i pozajmica iz središnjih pričuva kroz kontinuirano praćenje
prognoziranih i ostvarenih novčanih tokova te usklađivanjem dospijeća financijske imovine i financijskih obveza.
Sve aktivnosti koje poduzima Uprava s ciljem upravljanja rizikom likvidnosti objašnjene su u bilješci 2.2. c
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 65
21. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJENJE RIZICIMA (NASTAVAK)
i) Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak)
Tablična analiza rizika likvidnosti i rizika kamatnih stopa
U idućoj tablici analizirano je preostalo razdoblje do ugovorenih dospijeća financijskih obveza Grupe. Tablica je
sastavljena na temelju nediskontiranih novčanih odljeva po financijskim obvezama po najranijem datumu na koji
se od Grupe može zatražiti plaćanje.
Prosječna
stopa
ponderirana
efektivna
kamatna
Do 1 mj.
Od 1 do
3 mj.
Od 3 mj.
do 1 god.
Od 1 do
2 god.
Preko 2
god.
Ukupno
%
2022. godina
Obveze prema
dobavljačima
19.830
7.117
4.885
8.671
-
40.503
Kamatne
obveze
4,68 %
2.858
16.846
42.856
80.881
292.521
435.962
22.688
23.963
47.741
89.552
292.521
476.465
2021. godina
Obveze prema
dobavljačima
8.430
1.895
12.963
-
-
23.288
Kamatne
obveze
3,96 % 1.859
13.480
42.055
65.016
188.659
311.069
10.289
15.375
55.018
65.016
188.659
Beskamatne obveze Grupe do jednog mjeseca odnose se na obveze prema dobavljačima u iznosu od 19.830
tisuća kuna za 2022. godinu (8.430 tisuća kuna u 2021. godini).
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 66
21. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJENJE RIZICIMA (NASTAVAK)
i) Upravljanje rizikom likvidnosti (nastavak)
Tablice u nastavku prikazuju dospijeća financijske imovine Grupe iskazane u izvještaju o financijskom položaju
na kraju razdoblja.
Tablice su izrađene na temelju nediskontiranih novčanih priljeva po financijskoj imovini na datum dospijeća.
Prosječna
kamatna stopa
ponderirana
efektivna
Do 1 mj.
Od 1 do
3 mj.
Od 3 mj.
Do 1 god.
Od 1 do
2 god.
Preko 2
god.
Ukupno
%
2022. godina
Beskamatna
Kamatna
4%
9.623
-
62
-
244
-
-
36
9.286
-
19.215
36
9.623
62
244
36
9.286
19.251
2021. godina
Beskamatna
Kamatna
4%
34.304
-
63
-
7.654
-
-
72
-
-
42.021
72
34.304
63
7.654
72
-
42.093
j) Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza
Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza se određuje kako slijedi:
• fer vrijednost financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim likvidnim tržištima,
pod standardnim uvjetima, određuje se prema cijenama koje kotiraju na tržištu;
• fer vrijednost ostale financijske imovine i ostalih financijskih obveza određuje se u skladu s modelima za
određivanje cijena, a na temelju analize diskontiranih novčanih tokova koristeći cijene iz poznatih
transakcija na tržištu i cijene koje se nude za slične instrumente.
Na dan 31. prosinca 2022. i 2021. iskazani iznosi novca, kratkoročnih depozita, potraživanja od kupaca, krediti
zaposlenicima, kratkoročnih obveza po kreditima, obračunata kamata i obveze prema dobavljačima odgovaraju
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 67
22. TRANSAKCIJE S POVEZANIM OSOBAMA
Vlasnik Društva
Kao što je prikazano u bilješci 17, Društvo je posredno preko Centra za restrukturiranje i prodaju kao pravnog
slijednika Agencije za upravljanje državnom imovinom u većinskom vlasništvu Republike Hrvatske.
Transakcije s ključnim managementom i članovima Nadzornog odbora
Naknade Upravi uključuju redovna mjesečna izdavanja za plaće i ostale primitke. Naknade članovima Uprave
iskazane su unutar bilješke 6.
Naknade članovima Nadzornog odbora iskazane su unutar bilješke 7.
Ostale transakcije s povezanim osobama
Obzirom da je Društvo u većinskom državnom vlasništvu ono je povezano s državnim institucijama i ostalim
društvima u većinskom državnom vlasništvu.
Značajnije transakcije s povezanim osobama odnose se na državnu potporu za ukrcaj vježbenika koja je
primljena od Ministarstva pomorstva, prometa i infrastrukture temeljem Programa sufinanciranja ukrcaja
vježbenika palube, stroja i elektrotehnike na brodove u međunarodnoj i nacionalnoj plovidbi. Prihod od potpore
za ukrcaj vježbenika iskazan je unutar bilješke 4. Krediti banaka pod rednim brojem (1), (2), (3), (4), (6) i (7)
iskazani unutar bilješke 20 primljeni su od banaka u većinskom državnom vlasništvu. Trošak kamata po
23. DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAVANJA
Uvođenje EUR-a od 01.01.2023. godine
Na dan 1. siječnja 2023. godine. euro postaje službena novčana jedinica i zakonsko sredstvo plaćanja u
Republici Hrvatskoj. Fiksni tečaj konverzije određen je na 7,53450 kuna za jedan euro.
Uvođenje eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj predstavlja promjenu funkcionalne valute koja će se
obračunavati prospektivno te ne predstavlja događaj nakon datuma bilance koji nalaže usklađivanje iznosa u
ovim financijskim izvještajima.
Primopredaja novog LPG broda „Vis“
Dana 16. ožujka 2023. godine izvršena je primopredaja LPG broda „Vis“, izgrađenog u japanskom brodogradilištu
Sasaki Shipbuilding Co.Ltd., koji ima iste tehničke karakteristike kao i prvi LPG brod „Marko Marulic“. Brod je
financiran sa 40% vlastitih sredstava i 60% kredita Hrvatske banke za obnovu i razvitak. U 2022. godini dan je
predujam u iznosu od 41,5 mil kuna. Kredit je odobren na razdoblje od 10,5 godina uz poček od 6 mjeseci.
Otplata kredita je kvartalna uz ugovorenu kamatu SOFR + CAS 3M + 1,66%. Prvo komercijalno putovanje broda
Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
(Svi iznosi izraženi su u tisućama kuna)
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 68
23. DOGAĐAJI NAKON DATUMA IZVJEŠTAVANJA (NASTAVAK)
Sale & Leaseback (povratni zakup)
Dana 27. ožujka 2023. godine sklopljen je ugovor o povratnom leasingu (sale and lease back) sa Moon Rise
Shipping Co., S.A., Panama, za brodove Peristil i Solin. Ugovoreni rok otplate je 4,5 godine, uz opciju mogućeg
reotkupa brodova nakon proteka polovine otplatnog perioda, zbog čega nije došlo do prijenosa kontrole nad
brodom. Dio dobivenih sredstava iskorišten je za zatvaranje dijela kredita Macquarie banke, koje je bio osiguran
hipotekama na brodovima Peristil i Solin. Zbog povoljnijih financijskih uvjeta i niže kamatne stope (SOFR +
2,25%) troškovi kamate obračunati za cijeli otplatni period manji su za 58 tisuća kuna u odnosu na refinancirani
kredit, uz glavnicu veću u iznosu od 5,9 milijuna USD. Također, refinancirani kredit uključuje i dio preostalog
neotplaćenog dijela kredita (balloon) u iznosu od 6 mil USD koji dopijeva u 2026. godini. Društvo smatra da će
Dodatak 1 (nerevidirano)
Dodatni izvještaji u tisućama USD
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 69
Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti i konsolidirani izvještaj o financijskom položaju sastavljeni su na
različitoj osnovi, što objašnjavamo u nastavku. Konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti predstavlja iznose
USD transakcija koje su realizirane u USD i ekvivalente USD za transakcije koje su realizirane u drugim valutama
pretvorene u USD po tečaju koji je vrijedio na dan kada je transakcija realizirana. Konsolidirani izvještaj o
financijskom položaju izveden je iz izvještaja o financijskom položaju sastavljenog u kunama pretvorenog u USD
po tečajevima koji su vrijedili na datume sastavljanja izvještaja o financijskom položaju, 31. prosinca 2022. godine
(1 USD = 7,06 HRK) i 31. prosinca 2021. godine (1 USD = HRK 6,64).
(svi iznosi izraženi su u tisućama USD)
2022.
2021.
Prihodi iz poslovanja
40.761
32.383
Ostali prihodi iz poslovanja
2.542
1.854
Ukupni prihodi
43.303
34.237
Operativni troškovi brodova
(21.766)
(17.066)
Trošak amortizacije
(5.759)
(4.184)
Troškovi osoblja
(1.139)
(1.267)
Ostali troškovi iz poslovanja
(1.457)
(1.719)
Ukidanje prethodno provedenog umanjenja vrijednosti brodova
3.208
9.109
Ukupni troškovi iz poslovanja
(26.913)
(15.127)
Dobit/(Gubitak) iz poslovanja
16.390
19.110
Neto financijski gubitak
(693)
(3.952)
Dobit/(Gubitak) prije oporezivanja
15.697
15.158
Porez na dobit
-
-
Dobit/(Gubitak) za godinu
15.697
15.158
Ostala sveobuhvatna dobit
Rezerve iz preračuna tečaja
828
2.394
Ostala sveobuhvatna dobit za godinu
828
2.394
Ukupno sveobuhvatna dobit
16.525
17.552
Osnovna i razrijeđena dobit/(gubitak) po dionici (u
USD)
9.65
9.32
Ovi dopunski izvještaji nisu dio revidiranih konsolidiranih izvještaja i služe isključivo za ilustrativne potrebe.
Predstavljaju konsolidirani izvještaj o financijskom položaju i konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Grupe.
Dodatak 1 (nerevidirano)
Dodatni izvještaji u tisućama USD (nastavak)
Za godinu koja je završila 31. prosinca 2022.
JADROPLOV d.d. i ovisna društva ,Split 70
Konsolidirani izvještaj o financijskom položaju
(svi iznosi izraženi su u tisućama USD)
2022.
2021.
IMOVINA
Nekretnine, postrojenja i oprema
87.846
63.639
Dati avansi za nekretnine, postrojenja i opremu
5.875
-
Nematerijalna imovina
6
8
Odgođena porezna imovina
2
2
Oročeni depoziti
1.331
1.124
Dugotrajna imovina
95.060
64.773
Zalihe
1.268
323
Imovina vrednovana po amortiziranom trošku
- Potraživanja od kupaca
146
381
- Novac i novčani ekvivalenti
1.263
4.820
- Krediti zaposlenicima
5
11
Ostala potraživanja
1.872
1.332
Kratkotrajna imovina
4.554
6.867
Ukupno imovina
99.614
71.640
GLAVNICA I OBVEZE
Dionički kapital
2.317
2.464
Vlastite dionice
(343)
(365)
Rezerve za vlastite dionice
343
365
Rezerve iz preračuna tečaja i ostale rezerve
35.727
37.108
Preneseni gubici i dobit tekuće godine
228
(16.448)
Glavnica
38.272
23.124
Posudbe
43.062
34.366
Rezervacije
20
21
Dugoročne obveze
43.082
34.387
Posudbe
11.506
6.999
Obveze prema dobavljačima i ostale obveze
6.323
4.436
Prihod budućeg razdoblja
369
1.656
Odgođeno plaćanje troškova
62
1.038
Kratkoročne obveze
18.260
14.129
Ukupno obveze
61.342
48.516
Ukupno glavnica i obveze
99.614
71.640
Ovi dopunski izvještaji nisu dio revidiranih konsolidiranih izvještaja i služe isključivo za ilustrativne potrebe.
Predstavljaju konsolidirani izvještaj o financijskom položaju i konsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Grupe.