{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "dnbbankasa": "http://dnbbankasa.com/xbrl/2023", "ifrs-full": "https://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2022-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://dnbbankasa.com/xbrl/2023/dnbbankasa-2023-12-31.xsd" ] }, "facts": { "fact-50": { "value": "153550000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestIncomeForFinancialAssetsMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-51": { "value": "75241000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestIncomeForFinancialAssetsMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-52": { "value": "7095000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestIncomeOnOtherFinancialAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-53": { "value": "4751000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestIncomeOnOtherFinancialAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-54": { "value": "101757000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpenseForFinancialLiabilitiesNotAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-55": { "value": "29080000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpenseForFinancialLiabilitiesNotAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-56": { "value": "-2658000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpenseOnOtherFinancialLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-57": { "value": "2619000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpenseOnOtherFinancialLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-58": { "value": "61547000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-59": { "value": "48294000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-60": { "value": "14772000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-61": { "value": "14184000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-62": { "value": "3658000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-63": { "value": "3856000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-64": { "value": "5283000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetGainsOnFinancialInstrumentsAtFairValue", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-65": { "value": "4147000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetGainsOnFinancialInstrumentsAtFairValue", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-66": { "value": "1183000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetFinancialResultLifeInsurance", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-67": { "value": "1235000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetFinancialResultLifeInsurance", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-68": { "value": "449000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-69": { "value": "746000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-70": { "value": "43000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnFairValueAdjustmentInvestmentProperty", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-71": { "value": "-7000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnFairValueAdjustmentInvestmentProperty", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-72": { "value": "2077000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-73": { "value": "1390000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-74": { "value": "20150000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetOtherOperatingIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-75": { "value": "17840000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetOtherOperatingIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-76": { "value": "81697000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueAndOperatingIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-77": { "value": "66133000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueAndOperatingIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-78": { "value": "16320000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EmployeeBenefitsExpense", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-79": { "value": "14690000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EmployeeBenefitsExpense", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-80": { "value": "8506000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-81": { "value": "7648000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GeneralAndAdministrativeExpense", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-82": { "value": "3794000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAmortisationAndImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-83": { "value": "3465000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAmortisationAndImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-84": { "value": "28620000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OperatingExpense", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-85": { "value": "25803000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OperatingExpense", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-86": { "value": "53077000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PreTaxOperatingProfitBeforeImpairment", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-87": { "value": "40331000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PreTaxOperatingProfitBeforeImpairment", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-88": { "value": "11000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetGainsOnFixedAndIntangibleAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-89": { "value": "-24000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetGainsOnFixedAndIntangibleAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-90": { "value": "2649000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-91": { "value": "-272000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-92": { "value": "50440000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-93": { "value": "40579000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-94": { "value": "10811000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-95": { "value": "7411000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-96": { "value": "-149000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-97": { "value": "270000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromDiscontinuedOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-98": { "value": "39479000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-99": { "value": "33438000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-100": { "value": "38166000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-101": { "value": "32587000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-102": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-103": { "value": "82000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-104": { "value": "1312000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PortionAttributableToAdditionalTier1CapitalHolders", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-105": { "value": "769000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PortionAttributableToAdditionalTier1CapitalHolders", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-106": { "value": "39479000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-107": { "value": "33438000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-108": { "value": "24.83", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK/xbrli:shares" } }, "fact-109": { "value": "21.02", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK/xbrli:shares" } }, "fact-110": { "value": "39479000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-111": { "value": "33438000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-112": { "value": "-291000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-113": { "value": "414000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-114": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-115": { "value": "5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRevaluation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-116": { "value": "-102000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiability", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-117": { "value": "140000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiability", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-118": { "value": "-99000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-119": { "value": "131000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-120": { "value": "-292000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-121": { "value": "428000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-122": { "value": "4950000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-123": { "value": "3275000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-124": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnExchangeDifferencesOnTranslationBeforeTax", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-125": { "value": "5213000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnExchangeDifferencesOnTranslationBeforeTax", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-126": { "value": "-3845000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxHedgesOfNetInvestmentsInForeignOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-127": { "value": "-2878000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxHedgesOfNetInvestmentsInForeignOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-128": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnHedgesOfNetInvestmentsInForeignOperationsBeforeTax", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-129": { "value": "-5137000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReclassificationAdjustmentsOnHedgesOfNetInvestmentsInForeignOperationsBeforeTax", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-130": { "value": "-147000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-131": { "value": "-704000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-132": { "value": "-998000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-133": { "value": "-900000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-134": { "value": "0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToHedgesOfNetInvestmentsInForeignOperationsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-135": { "value": "1284000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToHedgesOfNetInvestmentsInForeignOperationsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-136": { "value": "1955000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-137": { "value": "-767000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-138": { "value": "1663000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-139": { "value": "-340000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-140": { "value": "41142000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-141": { "value": "33098000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-142": { "value": "331408000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-143": { "value": "309988000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-144": { "value": "296727000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-145": { "value": "94259000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-146": { "value": "20558000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-147": { "value": "44959000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-148": { "value": "1997363000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-149": { "value": "1961464000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-150": { "value": "1744942000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-151": { "value": "569464000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DebtInstrumentsHeld", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-152": { "value": "485440000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DebtInstrumentsHeld", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-153": { "value": "429448000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DebtInstrumentsHeld", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-154": { "value": "22281000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityInstrumentsHeld", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-155": { "value": "33350000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityInstrumentsHeld", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-156": { "value": "35297000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityInstrumentsHeld", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-157": { "value": "166722000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsForRiskOfPolicyholders", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-158": { "value": "138259000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsForRiskOfPolicyholders", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-159": { "value": "138747000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentsForRiskOfPolicyholders", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-160": { "value": "178263000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-161": { "value": "185687000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-162": { "value": "135400000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-163": { "value": "9454000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-164": { "value": "14651000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-165": { "value": "17823000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-166": { "value": "19100000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-167": { "value": "19246000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-168": { "value": "19409000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-169": { "value": "10456000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-170": { "value": "10273000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-171": { "value": "5804000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-172": { "value": "388000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-173": { "value": "510000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-174": { "value": "2332000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-175": { "value": "21439000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:FixedAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-176": { "value": "21254000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:FixedAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-177": { "value": "21430000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:FixedAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-178": { "value": "1195000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-179": { "value": "1767000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-180": { "value": "2245000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-181": { "value": "17932000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-182": { "value": "30956000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-183": { "value": "30135000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-184": { "value": "3439724000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-185": { "value": "3233405000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-186": { "value": "2924698000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-187": { "value": "206714000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-188": { "value": "177298000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-189": { "value": "149611000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-190": { "value": "1422941000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-191": { "value": "1396630000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-192": { "value": "1247719000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepositsFromCustomers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-193": { "value": "189178000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-194": { "value": "190142000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-195": { "value": "114348000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DerivativeFinancialLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-196": { "value": "807928000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:DebtSecuritiesIssued", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-197": { "value": "737886000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:DebtSecuritiesIssued", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-198": { "value": "702759000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:DebtSecuritiesIssued", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-199": { "value": "166722000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:InsuranceLiabilitiesCustomersBearingTheRisk", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-200": { "value": "138259000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:InsuranceLiabilitiesCustomersBearingTheRisk", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-201": { "value": "138747000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:InsuranceLiabilitiesCustomersBearingTheRisk", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-202": { "value": "195319000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:LiabilitiesToLifeInsurancePolicyholders", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-203": { "value": "200601000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:LiabilitiesToLifeInsurancePolicyholders", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-204": { "value": "216545000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:LiabilitiesToLifeInsurancePolicyholders", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-205": { "value": "9488000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-206": { "value": "4057000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-207": { "value": "3054000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-208": { "value": "2722000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-209": { "value": "2055000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-210": { "value": "23000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-211": { "value": "22583000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-212": { "value": "33972000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-213": { "value": "39390000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-214": { "value": "540000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilitiesIncludedInDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-215": { "value": "541000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilitiesIncludedInDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-216": { "value": "896000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilitiesIncludedInDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-217": { "value": "1146000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherProvisions", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-218": { "value": "977000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherProvisions", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-219": { "value": "1642000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherProvisions", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-220": { "value": "5343000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilityAssetOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-221": { "value": "4657000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilityAssetOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-222": { "value": "5073000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilityAssetOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-223": { "value": "99848000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:SeniorNon-PreferredBonds", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-224": { "value": "59702000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:SeniorNon-PreferredBonds", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-225": { "value": "37769000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:SeniorNon-PreferredBonds", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-226": { "value": "39957000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-227": { "value": "36788000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-228": { "value": "33047000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-229": { "value": "3170428000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-230": { "value": "2983565000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-231": { "value": "2690622000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-232": { "value": "22004000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-233": { "value": "16089000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-234": { "value": "16974000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-235": { "value": "168000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-236": { "value": "227000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-237": { "value": "266000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-238": { "value": "18960000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapitalOrdinaryShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-239": { "value": "19378000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapitalOrdinaryShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-240": { "value": "19379000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapitalOrdinaryShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-241": { "value": "18733000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-242": { "value": "18733000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-243": { "value": "18733000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-244": { "value": "209431000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:OtherEquity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-245": { "value": "195413000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:OtherEquity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-246": { "value": "178723000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:OtherEquity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-247": { "value": "269296000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-248": { "value": "249840000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-249": { "value": "234076000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-250": { "value": "3439724000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-251": { "value": "3233405000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-252": { "value": "2924698000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-253": { "value": "266000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-254": { "value": "19379000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:ShareCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-255": { "value": "18733000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-256": { "value": "16974000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-257": { "value": "5444000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-258": { "value": "45000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-259": { "value": "183071000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-260": { "value": "243912000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-261": { "value": "-9836000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:IFRS17Implementation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-262": { "value": "-9836000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:IFRS17Implementation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-263": { "value": "266000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-264": { "value": "19379000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:ShareCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-265": { "value": "18733000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-266": { "value": "16974000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-267": { "value": "5444000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-268": { "value": "45000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-269": { "value": "173235000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-270": { "value": "234076000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-271": { "value": "82000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-272": { "value": "769000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-273": { "value": "32587000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-274": { "value": "33438000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-275": { "value": "414000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-276": { "value": "414000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-277": { "value": "5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PropertyRevaluation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-278": { "value": "5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PropertyRevaluation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-279": { "value": "-704000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-280": { "value": "-704000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-281": { "value": "140000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiability", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-282": { "value": "140000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiability", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-283": { "value": "3275000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-284": { "value": "3275000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-285": { "value": "-2878000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxHedgesOfNetInvestmentsInForeignOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-286": { "value": "-2878000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxHedgesOfNetInvestmentsInForeignOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-287": { "value": "719000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-288": { "value": "-35000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-289": { "value": "84000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-290": { "value": "768000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-291": { "value": "-1360000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ReclassifiedToTheIncomeStatementOnTheLiquidiationOfForeignOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-292": { "value": "-1360000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ReclassifiedToTheIncomeStatementOnTheLiquidiationOfForeignOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-293": { "value": "82000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-294": { "value": "769000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-295": { "value": "-243000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-296": { "value": "105000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-297": { "value": "32385000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-298": { "value": "33098000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-299": { "value": "-1037000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:InterestPaymentsAdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-300": { "value": "-1037000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:InterestPaymentsAdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-301": { "value": "-6548000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalRedeemed", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-302": { "value": "-6548000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalRedeemed", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-303": { "value": "428000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:CurrencyMovementsInterestPaymentAndRedemptionAdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-304": { "value": "-428000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:CurrencyMovementsInterestPaymentAndRedemptionAdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-305": { "value": "4800000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AT1CapitalIssued", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-306": { "value": "4800000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AT1CapitalIssued", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-307": { "value": "-1000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPurchaseOfTreasuryShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:ShareCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-308": { "value": "-14000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPurchaseOfTreasuryShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-309": { "value": "-15000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPurchaseOfTreasuryShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-310": { "value": "-120000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-311": { "value": "-120000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-312": { "value": "702000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AquisitionOfSbanken", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-313": { "value": "702000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AquisitionOfSbanken", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-314": { "value": "15116000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-315": { "value": "15116000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-316": { "value": "227000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-317": { "value": "19378000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:ShareCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-318": { "value": "18733000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-319": { "value": "16089000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-320": { "value": "5200000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-321": { "value": "150000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-322": { "value": "190063000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-323": { "value": "249840000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-324": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-325": { "value": "1312000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-326": { "value": "38166000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-327": { "value": "39479000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-328": { "value": "-291000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-329": { "value": "-291000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-330": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PropertyRevaluation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-331": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PropertyRevaluation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-332": { "value": "-147000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-333": { "value": "-147000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-334": { "value": "-102000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiability", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-335": { "value": "-102000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiability", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-336": { "value": "4950000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-337": { "value": "4950000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-338": { "value": "-3845000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxHedgesOfNetInvestmentsInForeignOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-339": { "value": "-3845000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxHedgesOfNetInvestmentsInForeignOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-340": { "value": "961000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-341": { "value": "25000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-342": { "value": "110000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-343": { "value": "1096000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-344": { "value": "2000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-345": { "value": "1312000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-346": { "value": "2066000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-347": { "value": "-76000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-348": { "value": "37839000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-349": { "value": "41142000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-350": { "value": "-1225000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:InterestPaymentsAdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-351": { "value": "-1225000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:InterestPaymentsAdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-352": { "value": "5829000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AT1CapitalIssued", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-353": { "value": "-5000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AT1CapitalIssued", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-354": { "value": "5823000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:AT1CapitalIssued", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-355": { "value": "1000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPurchaseOfTreasuryShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:ShareCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-356": { "value": "19000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPurchaseOfTreasuryShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-357": { "value": "20000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPurchaseOfTreasuryShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-358": { "value": "-419000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ShareBuyBackProgram", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:ShareCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-359": { "value": "-6517000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ShareBuyBackProgram", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-360": { "value": "-6936000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ShareBuyBackProgram", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-361": { "value": "-62000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-362": { "value": "-62000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughChangesInOwnershipInterestsInSubsidiariesThatDoNotResultInLossOfControl", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-363": { "value": "19316000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-364": { "value": "19316000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersOfParent", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-365": { "value": "10000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-366": { "value": "10000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ChangesInEquity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-367": { "value": "168000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-368": { "value": "18960000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:ShareCapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-369": { "value": "18733000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-370": { "value": "22004000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:AdditionalTier1CapitalMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-371": { "value": "7266000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "dnbbankasa:NetCurrencyTranslationReserveMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-372": { "value": "73000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfChangeInFairValueOfFinancialLiabilityAttributableToChangeInCreditRiskOfLiabilityMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-373": { "value": "202092000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-374": { "value": "269296000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-375": { "value": "13895000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPaymentsOnLoansToCustomers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-376": { "value": "108632000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPaymentsOnLoansToCustomers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-377": { "value": "6476000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetReceiptsOnDepositsFromCustomers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-378": { "value": "57382000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetReceiptsOnDepositsFromCustomers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-379": { "value": "1566536000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-380": { "value": "1773567000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-381": { "value": "1511124000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PaymentsOnRedeemedBondsAndCommercialPaperSeeNoteK41", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-382": { "value": "1732556000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PaymentsOnRedeemedBondsAndCommercialPaperSeeNoteK41", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-383": { "value": "-38759000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetReceiptsOnLoansToCreditInstitutions", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-384": { "value": "53607000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetReceiptsOnLoansToCreditInstitutions", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-385": { "value": "157263000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-386": { "value": "74480000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-387": { "value": "94298000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-388": { "value": "29465000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-389": { "value": "10577000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetReceiptsOnCommissionsAndFees", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-390": { "value": "10672000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetReceiptsOnCommissionsAndFees", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-391": { "value": "52503000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPaymentsOnTheSaleOfFinancialAssetsForInvestmentOrTrading", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-392": { "value": "55399000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPaymentsOnTheSaleOfFinancialAssetsForInvestmentOrTrading", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-393": { "value": "23960000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PaymentsToOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-394": { "value": "22701000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PaymentsToOperations", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-395": { "value": "2956000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-396": { "value": "3645000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-397": { "value": "18852000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ReceiptsOnPremiums", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-398": { "value": "17357000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ReceiptsOnPremiums", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-399": { "value": "-1496000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPaymentsOnPremiumReserveTransfers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-400": { "value": "666000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPaymentsOnPremiumReserveTransfers", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-401": { "value": "15270000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PaymentsOfInsuranceSettlements", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-402": { "value": "14528000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PaymentsOfInsuranceSettlements", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-403": { "value": "-1319000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-404": { "value": "-11854000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-405": { "value": "4124000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-406": { "value": "8952000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-407": { "value": "4081000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPaymentsOnTheAcquisitionOrDisposalOfFixedAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-408": { "value": "3513000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPaymentsOnTheAcquisitionOrDisposalOfFixedAssets", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-409": { "value": "2616000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-410": { "value": "3990000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-411": { "value": "16000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-412": { "value": "37000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfInvestmentProperty", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-413": { "value": "407000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfFinancialInstrumentsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-414": { "value": "9135000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfFinancialInstrumentsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-415": { "value": "117000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOrMaturityOfFinancialInstrumentsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-416": { "value": "54000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromSalesOrMaturityOfFinancialInstrumentsClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-417": { "value": "14000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-418": { "value": "993000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-419": { "value": "-1756000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-420": { "value": "-7649000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-421": { "value": "34685000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ReceiptsOnIssuedSeniorNonPreferredBondsSeeNoteK43", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-422": { "value": "21584000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ReceiptsOnIssuedSeniorNonPreferredBondsSeeNoteK43", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-423": { "value": "80000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PaymentsOnRedeemedSeniorNon-PreferredBondsSeeNoteK43", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-424": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:PaymentsOnRedeemedSeniorNon-PreferredBondsSeeNoteK43", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-425": { "value": "11788000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfSubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-426": { "value": "13227000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfSubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-427": { "value": "10030000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfSubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-428": { "value": "10767000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfSubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-429": { "value": "5829000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ReceiptsOnIssuedAt1CapitalSeeNoteK44", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-430": { "value": "4800000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:ReceiptsOnIssuedAt1CapitalSeeNoteK44", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-431": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:RedemptionOfAT1CapitalSeeNoteK46", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-432": { "value": "6548000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:RedemptionOfAT1CapitalSeeNoteK46", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-433": { "value": "1225000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:InterestPaymentsOnAdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-434": { "value": "1056000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:InterestPaymentsOnAdditionalTier1Capital", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-435": { "value": "559000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-436": { "value": "629000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-437": { "value": "6916000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPurchaseOfOwnShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-438": { "value": "15000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetPurchaseOfOwnShares", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-439": { "value": "19316000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-440": { "value": "15116000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-441": { "value": "14176000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-442": { "value": "5481000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-443": { "value": "1913000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-444": { "value": "2603000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-445": { "value": "18458000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-446": { "value": "9387000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-447": { "value": "317123000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-448": { "value": "307735000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-449": { "value": "18458000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetCashFlow", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-450": { "value": "9387000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:NetCashFlow", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-451": { "value": "335580000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-452": { "value": "317123000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-453": { "value": "331408000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-454": { "value": "309988000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-455": { "value": "4172000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:DepositsWithCreditInstitutionsWithNoAgreedPeriodOfNotice", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-456": { "value": "7135000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "dnbbankasa:DepositsWithCreditInstitutionsWithNoAgreedPeriodOfNotice", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:NOK" } }, "fact-502": { "value": "Note K1 Regnskapsprinsipper 1. Selskapsinformasjon 2. Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet 3. Endringer i regnskapsprinsipper 4. Konsolidering 5. Segmentinformasjon 6. Inntektsf\u00f8ring i resultatregnskapet 7. Finansielle instrumenter 8. Investeringseiendommer og varige driftsmidler 9. Immaterielle eiendeler 10.Forsikringskontrakter 11.Inntektsskatt 12.Avsetninger 13.Leieavtaler 14.Utbytte 15.Vedtatte, ikke-ikrafttr\u00e5dte standarder og fortolkninger 16.Viktige regnskapsestimater, skj\u00f8nn og forutsetninger 17.Overgang til IFRS 17 1. Selskapsinformasjon DNB Bank ASA er et norsk allmennaksjeselskap notert p\u00e5 Oslo B\u00f8rs. Konsernregnskapet for 2023 ble godkjent av styret 13. mars 2024. DNB-konsernet tilbyr banktjenester, verdipapir- og investe- ringstjenester, eiendomsmeglertjenester og forsikrings- og for- valtningstjenester for person- og bedriftsmarkedet i Norge og internasjonalt. Konsernets hovedkontor har bes\u00f8ksadresse Dronning Eufemias gate 30, Bj\u00f8rvika, Oslo, Norge. 2. Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet DNB har avlagt konsernregnskapet for 2023 i samsvar med IFRS\u00ae Accounting Standards, som er utgitt av International Accounting Standards Board (IASB) og godkjent av den europeiske unionen (EU). Konsernregnskapet er basert p\u00e5 historisk kost-prinsippet med unntak av finansielle eiendeler og forpliktelser m\u00e5lt til virkelig verdi og investeringseiendommer. Konsernregnskapet er presentert i norske kroner. Om ikke annet er angitt, avrundes verdiene til n\u00e6r- meste million. Konsernets balanseoppstilling er i hovedsak basert p\u00e5 en vur- dering av balansepostenes likviditet. 3. Endringer i regnskapsprinsipper F\u00f8lgende endringer i regnskapsprinsipper ble tatt i bruk med effekt fra 1. januar 2023: IFRS 17 IFRS 17 er den nye standarden for forsikringskontrakter som erstatter IFRS 4 Forsikringskontrakter. DNB-konsernet har an- vendt IFRS 17 fra 1. januar 2023. Implementeringen av den nye standarden medf\u00f8rer vesentlige endringer i konsernets regnskaps- f\u00f8ring av forsikrings- og reassuransekontrakter. Fra samme tids- punkt har konsernet gjennomf\u00f8rt endringer i klassifiseringen av enkelte instrumenter i henhold til IFRS 9. IFRS 17 krever sammen- liknbare tall for 2022. De nye reglene etter IFRS 17 inneb\u00e6rer en ny m\u00e5lemetode for konsernets livsforsikringsforpliktelser, hvor de estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmne i forsikringskontraktene er neddiskontert med en markedsbasert rente. Dette p\u00e5virker overgangseffektene per 1. januar 2022, regnskapsf\u00f8rte forpliktelser og framtidige resultater. Det er ogs\u00e5 gjort endringer i tidligere presentasjonen i resultatregnskapet, ettersom driftskostnader knyttet til forsikrings- kontrakter etter de nye reglene er inkludert i netto andre drifts- inntekter, mens disse tidligere ble presentert under driftskostnader. Opplysningene for overgangen er presentert under punkt 17, Overgang til IFRS 17. Eierbenyttet eiendom Bygninger som eies av DNB Livsforsikring i kollektivportef\u00f8ljen, og som benyttes til egen virksomhet av konsernet, er tidligere vurdert etter verdireguleringsmodellen. Ved implementering av IFRS 17 har DNB valgt \u00e5 m\u00e5le eierbenyttet eiendom ved bruk av modellen med virkelig verdi i samsvar med IAS 40. Endringer i IAS 12 Endringene gir selskaper midlertidig lempelse fra \u00e5 regnskapsf\u00f8re utsatt skatt som f\u00f8lger av den internasjonale skattereformen til Organisasjonen for \u00f8konomisk samarbeid og utvikling (OECD). OECD publiserte pilar 2-modellreglene i desember 2021 for \u00e5 sikre at store flernasjonale selskaper blir gjenstand for en skattesats p\u00e5 minimum 15 prosent. Mer enn 135 land og jurisdiksjoner som til sammen representerer mer enn 90 prosent av global BNP har blitt enige om pilar 2-modellreglene. Se note K24 Skatt for mer informasjon. Kontantstr\u00f8moppstilling Fra og med 1. januar 2023 har DNB presentert linjene \u00abInnbetaling ved utstedelse av obligasjons- og sertifikatgjeld\u00bb, \u00abUtbetaling ved forfall av obligasjons- og sertifikatgjeld\u00bb, \u00abUtbetaling av renter\u00bb og \u00abInnbetaling av renter\u00bb som kontantstr\u00f8mmer fra operasjonelle aktiviteter i kontantstr\u00f8moppstillingen. Endringene er reflektert i de sammenliknbare tallene. 4. Konsolidering I konsernregnskapet for DNB Bank (\u00abDNB\u00bb eller \u00abkonsernet\u00bb) inng\u00e5r DNB Livsforsikring AS og DNB Asset Management Holding AS, alle med underliggende datterselskaper. Regnskapsprinsippene anvendes konsistent ved innarbeiding av eierinteresser i datterselskaper og er basert p\u00e5 de samme rapporteringsperiodene som for morselskapet. Ved utarbeidelse av konsernregnskapet elimineres konsern- interne transaksjoner, balanser og gevinster og tap p\u00e5 transak- sjoner mellom enheter i konsernet. Tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter Tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter regnskaps- f\u00f8res etter egenkapitalmetoden, hvor DNBs andel av over- eller underskudd er basert p\u00e5 selskapenes nettoresultat justert for DNBs eierandel. Andelen av over- eller underskudd fra tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter er presentert som \u00abResultat investeringer etter egenkapitalmetoden\u00bb. Den balanse- f\u00f8rte verdien av investeringen er presentert som \u00abInvesteringer etter egenkapitalmetoden\u00bb i DNBs balanse. Omregning av transaksjoner i utenlandsk valuta Utenlandske filialers og datterselskapers balanser i annen valuta enn norske kroner omregnes til norske kroner etter valutakurs p\u00e5 balansedagen. Resultatene omregnes etter gjennomsnittlige valutakurser. 5. Segmentinformasjon Finansiell styring i DNB er orientert mot de ulike kundesegment- ene. Oppf\u00f8lging av det totale kundeforholdet og l\u00f8nnsomhet i kundesegmentene er viktige dimensjoner ved strategiske priori- teringer og allokering av ressursene. Rapporterte tall for de ulike segmentene reflekterer konsernets samlede salg av produkter og tjenester til de relevante kundesegmentene. Alle konsernets kunderettede aktiviteter er fordelt til drifts- segmentene med tilh\u00f8rende balanseposter, inntekter og kostnader. Over- eller underskuddslikviditet fra driftssegmentene plas- seres i eller l\u00e5nes fra konsernets likviditetsfunksjon til markeds- betingelser, hvor rentevilk\u00e5rene er tilpasset bindingstiden og konsernets finansieringssituasjon. N\u00e5r driftssegmentene samarbeider om levering av finansielle tjenester til kunder, prises de interne leveransene til markedsvilk\u00e5r. Tjenester levert fra fellesfunksjoner og staber belastes drifts- segmentene basert p\u00e5 leveranseavtaler. Felleskostnader som er indirekte knyttet til driftssegmentenes virksomhet, belastes de ulike driftssegmentene p\u00e5 bakgrunn av fordelingsn\u00f8kler. En del sentrale funksjoner og resultat av virksomhet som ikke er knyttet til driftssegmentene strategiske oppgaver, er regnskaps- messig samlet i \u00d8vrig virksomhet. Dette omfatter inntekter og kostnader ved konsernets likviditetsstyring, inntekter fra posisjo- nering i egenkapitalinstrumenter utenom handelsportef\u00f8ljen og renteinntekter tilordnet konsernets uallokerte kapital, eierrelaterte kostnader og forvaltningsresultatet fra bankens eiendomsporte- f\u00f8lje. Resultat fra overtatt virksomhet som er fullt konsolidert i DNB- konsernet, er presentert netto p\u00e5 linjen \u00abResultat overtatt virksom- het\u00bb i den interne rapporteringen av segmentene. Effekten av kon- solideringen av overtatt virksomhet er presentert i \u00d8vrig virksom- het. 6. Inntektsf\u00f8ring i resultatregnskapet Renteinntekter inntektsf\u00f8res ved bruk av effektiv rentemetode. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer og eventuelt andre gebyrer som er \u00e5 anse som en integrert del av den effektive renten. Den effektive renten fastsettes ved diskontering av kontrakts- festede kontantstr\u00f8mmer innenfor forventet l\u00f8petid. Kontantstr\u00f8m- mene inkluderer etableringsgebyrer og direkte transaksjons- kostnader som ikke betales direkte av kunden. Inntektsf\u00f8ring av renter etter effektiv rentemetode benyttes b\u00e5de for balanseposter som m\u00e5les til amortisert kost, og balanse- poster som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, med unntak av etableringsgebyrer p\u00e5 utl\u00e5n til virkelig verdi, som inntektsf\u00f8res n\u00e5r de opptjenes. Renteinntekter p\u00e5 nedskrevne engasjementer (\u00abgruppe 3\u00bb) beregnes som effektiv rente av netto nedskrevet verdi. I \u00abNetto andre driftsinntekter\u00bb inng\u00e5r blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, finansielle garantier, kapitalforvaltningstjenester inklusive suksesshonorarer, kreditt- formidling, eiendomsmegling, corporate finance, verdipapir- tjenester og salg av forsikringsprodukter. Kredittformidlingsinn- tekter omfatter syndikeringsinntekter i form av gebyrer og provi- sjoner fra transaksjoner hvor DNB arrangerer l\u00e5nene uten selv \u00e5 beholde noen del av l\u00e5net eller deltar i l\u00e5nesyndikatet og mottar en kompensasjon utover den effektive renten som tilfaller \u00f8vrige del- takere. Gebyrer som ikke inng\u00e5r i effektiv renteberegning samt provisjoner, inntektsf\u00f8res over tid etter hvert som tjenesten leveres eller p\u00e5 det tidspunktet n\u00e5r oppdraget er fullf\u00f8rt. Variable suksesshonorarer resultatf\u00f8res kun i den grad det er sv\u00e6rt sannsynlig at en betydelig reversering av kumulative inn- tekter ikke finner sted. Honorarer knyttet til kredittformidling, eiendomsmegling og corporate finance-tjenester inklusive emisjonstjenester, resultat- f\u00f8res n\u00e5r transaksjonene er fullf\u00f8rt. 7. Finansielle instrumenter Innregning og fraregning F\u00f8rstegangsinnregning Finansielle eiendeler balansef\u00f8res enten p\u00e5 avtaletidspunktet eller p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Avtaletidspunktet brukes for finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet, mens opp- gj\u00f8rstidspunktet brukes for finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost. Finansielle forpliktelser balansef\u00f8res p\u00e5 det tidspunktet n\u00e5r konsernet blir part i instrumentenes kontraktsmessige betingelser. Fraregning av finansielle eiendeler Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r retten til \u00e5 motta og beholde kontantstr\u00f8mmene fra den finansielle eiendelen har utl\u00f8pt eller er overf\u00f8rt, samt hvis endringer f\u00f8rer til fraregning. Konsernet inng\u00e5r transaksjoner som inneb\u00e6rer at balansef\u00f8rte eiendeler overf\u00f8res til motpart, men hvor deler av eller all risiko og avkastning knyttet til eierskapet av den overf\u00f8rte eiendelen beholdes av konsernet. Hvis det vesentligste av risiko og avkastning er beholdt, fraregnes ikke den finansielle eiendelen. En endring vil f\u00f8re til fraregning dersom endringen er vesentlig. En vesentlig endring er definert som en full kreditt- prosess, beslutning av ny pris og signering av ny kontrakt. En endring som knytter seg til restrukturering av en kunde i finansielle problemer vil i de fleste tilfeller ikke resultere i fraregning og inn- regning av et nytt finansielt instrument ettersom de endrede kontantstr\u00f8mmene normalt reflekterer de forventede kontant- str\u00f8mmene f\u00f8r restrukturering. Fraregning av finansielle forpliktelser Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utl\u00f8pt. Gjenkj\u00f8ps- og salgsavtaler DNB inng\u00e5r gjenkj\u00f8ps- og salgsavtaler hvor verdipapirer kan bli l\u00e5nt eller solgt, med en betingelse om \u00e5 gjenkj\u00f8pe dem til en fast pris og p\u00e5 en forh\u00e5ndsbestemt dato. Slike verdipapirer er ikke fraregnet og de inng\u00e5r i tillegg separat som sikkerhetsstillelser for tilsvarende forpliktelser. Tilsvarende, hvor konsernet l\u00e5ner eller kj\u00f8per verdipapirer med en betingelse om \u00e5 selge disse tilbake (salgsavtaler), er verdi- papirene ikke innregnet i balansen. Verdipapirinnl\u00e5n og -utl\u00e5n Verdipapirinnl\u00e5ns- og utl\u00e5nstransaksjoner er inng\u00e5tt med basis i sikkerhetsstillelse. Kontanter gitt som sikkerhet er fraregnet fra balansen, og en tilh\u00f8rende fordring er innregnet. Kontanter mottatt som sikkerhet er innregnet i balansen, og en tilh\u00f8rende forpliktelse for tilbakelevering er innregnet. Verdipapirer l\u00e5nt ut forblir p\u00e5 balansen, og er i tillegg rapportert som eiendeler stilt som sikker- het. L\u00e5nte verdipapirer er ikke balansef\u00f8rt som eiendeler. N\u00e5r l\u00e5nte verdipapirer er solgt blir et bel\u00f8p tilsvarende den virkelige verdien av verdipapirene innregnet som en forpliktelse. Verdi- papirer mottatt i en innl\u00e5ns- eller utl\u00e5nstransaksjon opplyses som forpliktelser. Klassifisering og presentasjon Finansielle eiendeler klassifiseres i en av f\u00f8lgende m\u00e5lekategorier: amortisert kost virkelig verdi over totalresultatet virkelig verdi over resultatet Klassifiseringen av finansielle eiendeler er avhengig av to faktorer: virksomhetsmodellen for portef\u00f8ljen som den finansielle eiendelen h\u00f8rer til kjennetegnene til den finansielle eiendelens kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmer N\u00e5r virksomhetsmodellen utarbeides, vurderer konsernet for hver portef\u00f8lje hvordan virksomheten styres, salgsaktiviteter, risiko- styring samt hvordan informasjon formidles til ledelsen. Virksom- hetsmodellen er blitt vurdert for hvert forretningsomr\u00e5de. Porte- f\u00f8ljene som tilh\u00f8rer kundeomr\u00e5dene har en virksomhetsmodell der form\u00e5let er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene, mens det er flere ulike virksomhetsmodeller for portef\u00f8ljene som h\u00f8rer til produktomr\u00e5det Markets og st\u00f8tteom- r\u00e5det konserntreasury. Ved f\u00f8rstegangsinnregning av finansielle eiendeler blir det utf\u00f8rt en test av kjennetegnene til de kontraktsregulerte kontant- str\u00f8mmene. Finansielle eiendeler med kontantstr\u00f8mmer som bare er betaling av hovedstol og rente, best\u00e5r testen hvis de kontrak- tuelle kontantstr\u00f8mmene er forenlige med en grunnleggende l\u00e5neavtale. I en grunnleggende l\u00e5neavtale er vederlag for tids- verdien av penger og kredittrisikoen vanligvis de viktigste delene av renten . Finansielle forpliktelser klassifiseres til amortisert kost med unntak av finansielle forpliktelser som m\u00e5 m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet eller er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet. Finansielle eiendeler kan ugjenkallelig bli bestemt regnskaps- f\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning hvis f\u00f8lgende kriterium er oppfylt: Klassifiseringen eliminerer eller i vesentlig grad reduserer en uoverensstemmelse i m\u00e5ling eller innregning som ellers ville ha oppst\u00e5tt ved m\u00e5ling av eiendeler eller ved regnskapsf\u00f8ring av tilh\u00f8rende gevinster eller tap p\u00e5 ulikt grunnlag. Finansielle forpliktelser kan ogs\u00e5 ugjenkallelig bli bestemt regn- skapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinn- regning hvis kriteriet ovenfor eller en av f\u00f8lgende er oppfylt: De finansielle instrumentene er en del av en portef\u00f8lje som styres og vurderes p\u00e5 bakgrunn av virkelig verdi i samsvar med en dokumentert risikoh\u00e5ndterings- eller investerings- strategi. Vertskontrakten inneholder et eller flere innebygde derivater. Finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost Finansielle eiendeler, som ikke er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet, er balansef\u00f8rt til amortisert kost hvis begge f\u00f8lgende kriterier er oppfylt: Eiendelene omfattes av en virksomhetsmodell der form\u00e5let er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontant- str\u00f8mmene De kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene best\u00e5r kun av betaling av hovedstol og renter. Finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost regnskapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangsinnregning til virkelig verdi pluss direkte henf\u00f8r- bare transaksjonskostnader. Deretter m\u00e5les eiendelene til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metode, redusert med eventuelle nedskrivninger. Nedskrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger blir m\u00e5lt basert p\u00e5 en modell hvor forventede kredittap fordeles p\u00e5 tre grupper. Denne modellen er beskrevet under M\u00e5ling av forventede kredittap. En endring i avsetning til forventede kredittap for gjelds- instrumenter balansef\u00f8rt til amortisert kost p\u00e5 balansedagen blir presentert under \u00abNedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter\u00bb i resultatregnskapet. Renteinntekter fra finansielle instrumenter klassifisert i denne kategorien presenteres under \u00abRenteinntekt, effektiv rente- metode\u00bb. Denne kategorien best\u00e5r i hovedsak av utl\u00e5n til kunder, kon- tanter og innskudd, fordringer, gjensalgsavtaler og obligasjons- investeringer. Finansielle forpliktelser balansef\u00f8rt til amortisert kost Finansielle forpliktelser balansef\u00f8rt til amortisert kost er ved f\u00f8rste- gangsinnregning regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi minus eventuelle direkte henf\u00f8rbare transaksjonskostnader. Tilh\u00f8rende rentekost- nader presenteres som \u00abRentekostnad, effektiv rente-metode\u00bb. Denne kategorien omfatter innskudd fra kunder og kreditt- institusjoner, gjenkj\u00f8psavtaler, utstedte sertifikater og obligasjoner, ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n. Finansielle eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet Investeringer i finansielle eiendeler, som ikke er bestemt regn- skapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet eller amortisert kost, m\u00e5les til virkelig verdi over totalresultatet hvis begge f\u00f8lgende kriterier er oppfylt: Eiendelene omfattes av en virksomhetsmodell der form\u00e5let b\u00e5de er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene samt \u00e5 selge eiendelen. De kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene best\u00e5r kun av betaling av hovedstol og renter. Finansielle eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet regn- skapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangsinnregning til virkelig verdi pluss direkte henf\u00f8rbare transaksjonskostnader. Etterf\u00f8lgende verdi- m\u00e5ling er til virkelig verdi over totalresultatet. Endringer i virkelig verdi regnskapsf\u00f8res i totalresultatet og akkumuleres i en separat komponent i egenkapitalen. Nedskrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger, renteinntekter samt gevinster eller tap som f\u00f8lge av valutaomregning regnskapsf\u00f8res i resultatet. Ved fraregning av den finansielle eiendelen resirkuleres gevinsten eller tapet, som er akkumulert i totalresultatet, i resultatet og presenteres p\u00e5 linjen \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Ned- skrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger blir m\u00e5lt basert p\u00e5 en modell hvor forventede kredittap fordeles p\u00e5 tre grupper. Denne modellen er beskrevet under M\u00e5ling av forventede kredittap. Denne kategorien omfatter en portef\u00f8lje med obligasjons- investeringer. Finansielle instrumenter balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet F\u00f8lgende instrumenter h\u00f8rer til denne kategorien: derivater egenkapitalinstrumenter finansielle trading instrumenter finansielle instrumenter som styres til virkelig verdi finansielle instrumenter bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning finansielle eiendeler med kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmer som ikke kun representerer hovedstol og rente Instrumenter i denne kategorien regnskapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangs- innregning til virkelig verdi. Tilh\u00f8rende transaksjonskostnader inn- regnes i resultatregnskapet n\u00e5r de oppst\u00e5r. Etterf\u00f8lgende m\u00e5ling er virkelig verdi med gevinster og tap regnskapsf\u00f8rt i resultat- regnskapet. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 de finansielle instrumentene inng\u00e5r i \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i resultatregnskapet. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 finansielle instru- menter innenfor livsforsikring inng\u00e5r i \u00abNetto forsikringsresultat\u00bb. Finansielle derivater presenteres som en eiendel n\u00e5r virkelig verdi er positiv og som en forpliktelse n\u00e5r virkelig verdi er negativ. Renteinntekter og -kostnader for renteb\u00e6rende instrumenter inklusive finansielle derivater inng\u00e5r i \u00abNetto renteinntekter\u00bb, med unntak av renteinntekter og-kostnader fra finansielle instrumenter som h\u00f8rer til tradingportef\u00f8ljen. Tradingportef\u00f8ljen omfatter instrumenter, som i hovedsak er anskaffet for \u00e5 selges eller kj\u00f8pes tilbake p\u00e5 kort sikt. Dette om- fatter finansielle derivater, aksjer og obligasjonsportef\u00f8ljer. Rente- inntekter og -kostnader for finansielle instrumenter i tradingporte- f\u00f8ljen inng\u00e5r i \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Finansielle eiendeler bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning, omfatter i hovedsak obligasjoner og boligl\u00e5n med fast rente i norske kroner. Finansielle forpliktelser bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning, omfatter i hovedsak innl\u00e5n med rentebinding i norske kroner. Endringen i virkelig verdi som kan henf\u00f8res til konsernets kredittrisiko er beregnet gjennom \u00e5 bruke kredittspreadkurver fra Nordic Bond Pricing. Endringen i virkelig verdi som kan henf\u00f8res til kredittrisiko p\u00e5 \u00f8vrige finansielle forpliktelser er begrenset p\u00e5 grunn av instrumentenes kortsiktige natur. Endringer i virkelig verdi som f\u00f8lge av kredittrisiko p\u00e5 konsernets langsiktige innl\u00e5n i norske kroner som er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet verken skaper eller forverrer et regnskapsmessig misforhold og er derfor skilt ut og regnskapsf\u00f8rt i totalresultatet. Se endring i egenkapital for en presentasjon av effektene. Omklassifiseringer Finansielle eiendeler omklassifiseres kun hvis det er en vesentlig endring i virksomhetsmodell for eiendelene. Det er forventet at slike endringer er sv\u00e6rt sjeldne. Finansielle forpliktelser omklas- sifiseres ikke. Finansielle instrumenter med egenskaper som egenkapital Utstedte hybridkapitalinstrumenter i konsernet er instrumenter der DNB har en ensidig rett til ikke \u00e5 betale tilbake renter eller hoved- stolen til investorene. Som f\u00f8lge av disse vilk\u00e5rene tilfredsstiller ikke instrumentene kravene til forpliktelse og innregnes i kon- sernets egenkapital p\u00e5 linjen \u00abHybridkapital\u00bb. Transaksjonskost- nader og renter presenteres som en reduksjon i \u00abAnnen egenkapital\u00bb. Egenkapital i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner med kursen fra transaksjonsdatoen og er ikke gjenstand for senere revaluering. Hybridkapital i utenlandsk valuta er dermed kun revaluert ved innl\u00f8sning. Motregning Masternetting-avtaler, sikrede posisjoner eller tilsvarende avtaler gir rett til motregning ved mislighold. En slik avtale reduserer konsernets eksponering ved mislighold, men er ikke p\u00e5 egen h\u00e5nd tilstrekkelig for \u00e5 tilfredsstille kravene etter IFRS for motregning i balansen, siden det ogs\u00e5 er et krav om at man l\u00f8pende har til hensikt \u00e5 gj\u00f8re opp kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer netto. Se note K29 Motregning for detaljer om finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser omfattet av motregning. Fastsettelse av virkelig verdi Virkelig verdi er den pris som ville blitt oppn\u00e5dd ved salg av en eiendel eller betalt for \u00e5 overf\u00f8re en forpliktelse i en velordnet transaksjon mellom markedsdeltakere p\u00e5 m\u00e5letidspunktet. Finan- sielle eiendeler og forpliktelser i aktive markeder verdsettes til den prisen som er innenfor kj\u00f8pskurs-/salgskurs-marginen, og som er mest representativ for virkelig verdi p\u00e5 m\u00e5letidspunktet. I de fleste tilfeller utgj\u00f8r kj\u00f8ps- og salgskurser for disse instrumentene den mest representative prisen for henholdsvis eiendeler og forplikt- elser. Finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi, verdsettes p\u00e5 daglig basis med unntak av noen finansielle instrumenter som verdsettes p\u00e5 m\u00e5neds- eller kvartalsbasis. Direkte observerbare priser i markedet brukes i s\u00e5 stor utstrekning som mulig. Verd- settelsene for de ulike typene finansielle instrumenter er basert p\u00e5 anerkjente metoder og modeller. Prisene og inputparameterne som benyttes, kontrolleres og vurderes basert p\u00e5 etablerte rutiner og kontrollprosedyrer. Kontrollmilj\u00f8et knyttet til virkelig verdim\u00e5ling av finansielle instrumenter er en integrert del av selskapets regnskapsrappor- tering. Det utf\u00f8res en rekke kontroller p\u00e5 daglig basis, herunder kontroll av dag \u00e9n gevinst eller tap p\u00e5 handlede posisjoner samt kontroll av inputparameter som er sentrale i verdsettelsen. Ved m\u00e5neds og kvartalsslutt blir det utf\u00f8rt utvidede kontroller for \u00e5 sikre at verdsettelsene er i tr\u00e5d med prinsippene for m\u00e5ling av virkelig verdi inklusive endringsanalyser. Det gis spesiell oppmerksomhet til verdsettelser i niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet der effektene kan v\u00e6re vesentlige eller s\u00e6rlig utfordrende. Instrumenter som omsettes i et aktivt marked For instrumenter som handles i et aktivt marked, benyttes den noterte prisen innhentet fra enten en b\u00f8rs, en megler eller et pris- settingsbyr\u00e5. Markedet er aktivt dersom det er mulig \u00e5 framskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene represen- terer faktiske og hyppige markedstransaksjoner. Enkelte investeringer i aksjer, sertifikater og obligasjoner handles i aktive markeder. Instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked Finansielle instrumenter som ikke omsettes i aktive markeder, verdsettes basert p\u00e5 ulike verdsettelsesteknikker og deles inn i to kategorier: Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata: nylig observerte transaksjoner i det aktuelle instrumentet mellom informerte, villige og uavhengige parter instrumenter handlet i et aktivt marked som substansielt er likt det instrumentet som verdsettes andre verdsettelsesteknikker hvor de vesentligste parametrene er basert p\u00e5 observerbare markedsdata Verdsettelse basert p\u00e5 annet enn observerbare markedsdata: estimerte kontantstr\u00f8mmer vurdering av eiendeler og gjeld i selskaper modeller hvor vesentlige parameter ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata eventuelle bransjestandarder I verdsettelsen av OTC-derivater er det en justering av virkelig verdi for motpartens kredittrisiko (CVA) og for konsernets egen kredittrisiko (DVA). I tillegg er det en justering for den forventede finansieringskostnaden (FVA). Justeringer er foretatt basert p\u00e5 nettoeksponeringen mot hver motpart for CVA og DVA, samt mot finansieringsgrupper for FVA. Konsernet estimerer CVA som en funksjon av en simulert forventet positiv eksponering, sannsynligheten for motpartens mislighold (probability of default, PD) og tapsgrad gitt mislighold (loss given default, LGD). Intern rating er kombinert med historiske spreader fra credit default-swapper (CDS), samt gjeldende CDS- indekspriser for \u00e5 estimere motpartens CDS-spread. Dette betyr at konsernet utnytter sine egne kredittmodeller og deres ranger- ingsevne, men kalibrerer mot prisniv\u00e5er for tilsvarende kredittrisiko i markedet. For kunder klassifisert i gruppe 3 p\u00e5 grunn av forventet kredittap, er CVA beregnet som om derivatene var gjenstand for nedskrivning som f\u00f8lge av kredittap. DVA er basert p\u00e5 samme tiln\u00e6rming som CVA, der en vurdering av DNBs kredittspread er brukt. FVA gjenspeiler n\u00e5verdien av forventet framtidig finansierings- kostnad knyttet til eksponeringen for usikrede derivater. Den beregnes ved \u00e5 anvende en finansieringsmargin over den for- ventede eksponeringen. Det beregnes ikke finansieringsfordel for de posisjoner det er beregnet DVA for. For finansielle instrumenter som m\u00e5les ved bruk av en verd- settelsesteknikk, kan en gevinst eller et tap fra tid til annen oppst\u00e5 n\u00e5r den estimerte virkelige verdien er forskjellig fra transaksjons- prisen. N\u00e5r m\u00e5lingen er basert p\u00e5 ikke-observerbare inputpara- meter (niv\u00e5 3), er gevinsten eller tapet utsatt og derfor ikke inn- regnet p\u00e5 dag \u00e9n. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 et senere tidspunkt er kun innregnet i den grad dette skyldes forhold som markeds- akt\u00f8rer ville tatt i betraktning. Forventet kredittap (expected credit loss, ECL) Nedskrivninger er beregnet ved bruk av forventet kredittap- modellen p\u00e5 f\u00f8lgende instrumenter som ikke er balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet: finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter leasingfordringer utstedte finansielle garantier utstedte l\u00e5netilsagn ECL knyttet til ubenyttede deler av l\u00e5netilsagn er inkludert i linjen \u00abAvsetninger\u00bb i balansen. Se note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap, for mer informasjon vedr\u00f8rende metoden for \u00e5 estimere forventede kredittap. Sikringsbokf\u00f8ring Konsernet anvender sikringsbokf\u00f8ring i henhold til IFRS 9 Finan- sielle instrumenter. I DNB-konsernet brukes b\u00e5de derivater og ikke-derivative instrumenter til \u00e5 h\u00e5ndtere eksponeringen for renterisiko og valuta- risiko. Virkelig verdi-sikring brukes til sikring av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld i valuta og en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Nettoinvesteringssikringsbokf\u00f8ring brukes til sikring av ekspo- nering til utenlandsk valuta av investeringer i utenlandsk virksom- het. Se note K15 Finansielle derivater og sikringsbokf\u00f8ring for mer informasjon. Virkelig verdi-sikring av renterisiko DNB bruker renteswapper til \u00e5 sikre endringer i virkelig verdi knyttet til bevegelser i markedsrente p\u00e5 utstedte obligasjoner og ansvarlig l\u00e5n med fast rente notert i utenlandsk valuta, samt en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Verdipapirer og for- pliktelser sikres 1:1 gjennom eksterne kontrakter hvor det er et \u00f8konomisk forhold mellom valuta og rentestr\u00f8mmen og sikrings- forretningen. Sikringen blir inng\u00e5tt p\u00e5 samme tidspunkt som gjelden blir utstedt for \u00e5 oppn\u00e5 samsvar i kontraktbetingelsene for derivatet og gjeldsinstrumentet. For obligasjonsinvesteringer inng\u00e5s ogs\u00e5 sikringen p\u00e5 samme tidspunkt som investeringen skjer. Virkelig verdi-sikring brukes p\u00e5 \u00f8konomiske sikringsforhold som kvalifiserer til sikringsbokf\u00f8ring. N\u00e5r sikringsbokf\u00f8ring brukes, foretas det en kvalitativ vurdering av det \u00f8konomiske sikringsfor- holdet mellom gjeldsinstrumentet eller obligasjonsinvesteringen og derivatet, hvilket dokumenteres ved inng\u00e5elsen av sikringsfor- holdet. Det blir deretter vurdert periodisk hvorvidt derivater, \u00f8re- merket som sikringsinstrument fortsetter \u00e5 v\u00e6re effektive til \u00e5 utlikne endringene i virkelig verdi p\u00e5 sikringsobjektet. DNBs virkelig verdi-sikringer av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld og obligasjonsinvesteringer forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive. Sik- ringsineffektivitet kan dog oppst\u00e5 hvis vilk\u00e5rene for derivatet og gjeldsinstrumentet ikke samsvarer fullt ut. Sikringsinstrumentene m\u00e5les til virkelig verdi i balansen og endringene i virkelig verdi presenteres under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i resultatregnskapet. Renteinntekter og -kostnader fra finansielle instrumenter som er \u00f8remerket som sikringsinstrumenter presenteres under \u00abNetto renteinntekter\u00bb. Derivater brukt for sikring er ytterligere spesifisert som \u00abFinansielle derivater, sikring\u00bb i note K19 Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi. For sertifikater, obligasjoner og finansiell gjeld som er sikret, m\u00e5les den sikrede risikoen til virkelig verdi. For instrumenter m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet, blir gevinst eller tap som f\u00f8lge av sikret risiko presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Risikoen som ikke er sikret presenteres i totalresultatet. Endring i virkelig verdi som f\u00f8lge av sikret risiko for forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost er presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Dersom sikringsforholdet slutter \u00e5 oppfylle kravene til sikringseffektivitet avvikles sikringsforholdet, og den kumulative verdiendringen tilknyttet sikringsobjektet amortiseres over den gjenv\u00e6rende l\u00f8petiden. Nettoinvesteringssikring av investeringer i utenlandske datter- selskaper DNB foretar sikring av investeringer i utenlandske datterselskaper for \u00e5 eliminere eller redusere valutarisikoen som oppst\u00e5r n\u00e5r et datterselskap har en annen funksjonell valuta enn konsernet. Den balansef\u00f8rte verdien av investeringen varierer som f\u00f8lge av svingninger i spot valutakurs mellom datterselskapets funksjonelle valuta og konsernets funksjonelle valuta. Denne risikoen sikres ettersom den kan ha en vesentlig \u00f8konomisk innvirkning p\u00e5 konsernregnskapet. Innl\u00e5n i utenlandsk valuta blir brukt som sikringsinstrument. Ved inng\u00e5else av sikringen foretas det en kvalitativ vurdering av sikringseffektiviteten. Utpeking av sikringsforhold vurderes p\u00e5 nytt p\u00e5 kvartalsvis basis. Sikringseffektiviteten blir vurdert periodisk ved \u00e5 sammenlikne endringer i balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 innl\u00e5n i utenlandsk valuta knyttet til endringer i spot valutakurs, med endringer i inve- steringer i datterselskapet knyttet til endringer i spot valutakurs. Sikringene forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive ettersom invester- ingene normalt sikres med instrumenter i samme valuta og med et bel\u00f8p tilsvarende st\u00f8rrelsen p\u00e5 den utpekte investeringen. Gevinst eller tap etter skatt p\u00e5 sikringsinstrumentene blir regnskapsf\u00f8rt direkte i konsernets egenkapital og presenteres i endring i egenkapital som en del av \u00abNetto valutaomregnings- reserve\u00bb og i totalresultatet som \u00abSikring av nettoinvestering\u00bb. Hvis et utenlandsk datterselskap blir solgt eller nedlagt, om- klassifiseres sikringsinstrumentenes kumulative gevinster eller tap fra egenkapitalen til resultatregnskapet. 8. Investeringseiendommer og varige driftsmidler Eiendommer som eies for \u00e5 oppn\u00e5 avkastning gjennom leie- inntekter og verdistigning, presenteres som investeringseien- dommer i balansen. Eiendom som i hovedsak benyttes til egen virksomhet, presenteres som eierbenyttet eiendom. \u00d8vrige materielle eiendeler klassifiseres som varige drifts- midler og m\u00e5les til anskaffelseskost fratrukket line\u00e6re av- skrivninger og nedskrivninger. Investeringseiendommer og eierbenyttet eiendom m\u00e5les ved f\u00f8rstegangs balansef\u00f8ring til kostpris inkludert anskaffelsesutgifter. I etterf\u00f8lgende perioder m\u00e5les investeringseiendommer til virkelig verdi ved \u00e5 diskontere forventede framtidige netto kontant- str\u00f8mmer til n\u00e5verdi. Det foretas derfor ikke \u00e5rlige avskrivninger av investeringseiendommer. Det benyttes intern og ekstern eien- domsekspertise til verdivurderingene. Det innhentes et utvalg av eksterne takster som sammenholdes med interne verdivurderinger for kontrollform\u00e5l. Det gj\u00f8res i tillegg analyser av endringer fra forrige periode, samt sensitivitetsvurderinger for ulike anslag p\u00e5 parameterverdier som inng\u00e5r i en totalvurdering av virkelig verdi- m\u00e5lingen. Verdsettelsesleverand\u00f8rer f\u00f8lges ogs\u00e5 opp l\u00f8pende gjennom dialog og foresp\u00f8rsler knyttet til verdsettelsene av enkelt- eiendommer. Verdiendring for investeringseiendommer innen livsforsikring resultatf\u00f8res under \u00abNetto forsikringsresultat\u00bb Verdiendring for \u00f8vrige investeringseiendommer i konsernet framkommer p\u00e5 linjen \u00abNetto gevinster p\u00e5 investeringseiendom\u00bb i resultatet. 9. Immaterielle eiendeler DNBs immaterielle eiendeler best\u00e5r i hovedsak av goodwill som er bokf\u00f8rt til anskaffelseskost. Goodwill er restverdien som best\u00e5r av differansen mellom anskaffelseskost og den kapitaliserte verdien av et oppkj\u00f8pt selskap. Konseptet goodwill best\u00e5r av betaling for gevinst fra synergier, eiendeler knyttet til ansatte, og andre immaterielle eiendeler som ikke kvalifiserer for innregning som en egen eiendel, framtidig superprofitt og det faktum at utsatt skatt ikke skal neddiskonteres. Kapitalisert goodwill stammer utelukkende fra oppkj\u00f8p. Goodwill testes for verdifall minimum \u00e5rlig. DNB har valgt \u00e5 gjennomf\u00f8re den \u00e5rlige testen i fjerde kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p i goodwill nedskrivningstesten er basert p\u00e5 en beregning av bruks- verdi, hvor DNB neddiskonterer framtidige kontantstr\u00f8mmer for hver kontantgenererende enhet. Beregningene tar utgangspunkt i historiske resultater samt plantall som er godkjent av ledelsen. \u00d8vrige immaterielle eiendeler m\u00e5les til anskaffelseskost fra- trukket akkumulerte amortiseringer og nedskrivninger. 10. Forsikringskontrakter Forsikringskontrakter er kontrakter der konsernet p\u00e5tar seg en betydelig forsikringsrisiko fra en forsikringstaker ved \u00e5 samtykke i \u00e5 betale erstatning til forsikringstakeren dersom en angitt usikker framtidig hendelse p\u00e5virker forsikringstakeren negativt. Investeringskontrakter med skj\u00f8nnsmessige deler er ogs\u00e5 klassifisert som forsikringskontrakter. I konsernet utstedes forsikringskontrakter av det heleide datterselskapet DNB Livsforsikring (et livsforsikringsselskap). Produkter som tilbys av DNB Livsforsikring og som er klassifisert som forsikrings- kontrakter omfatter tradisjonelle garanterte produkter (ytelses- basert pensjon, fripoliser, gamle individuelle produkter og garanti- konto), risikopensjoner og personalforsikring. Forsikringskontrakter presenteres som \u00abforsikringsforpliktelse\u00bb i balansen. I tillegg brukes gjenforsikringskontrakter for \u00e5 redusere risikoekspo- neringen. Disse kontraktene er presentert som \u00abforsikrings- forpliktelse\u00bb eller \u00abandre eiendeler\u00bb i balansen. Flere investeringskontrakter (herunder unit link-kontrakter) og innskuddspensjon i DNB Livsforsikring klassifiseres ikke som forsikringskontrakter. Disse kontraktene klassifiseres og m\u00e5les som finansielle instrumenter (IFRS 9). M\u00e5lemetode Hovedtrekkene i den generelle m\u00e5lemodellen (GMM) for m\u00e5ling av forsikringsforpliktelser er: Kontantstr\u00f8mmer for oppfyllelse m\u00e5les som n\u00e5verdien av estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmer inkludert risikojustering for ikke-finansiell risiko. Beregningene er gjort p\u00e5 gruppeniv\u00e5 for forsikringskontrakter. Forpliktelsene inkluderer en estimert kontraktsregulert tjenestemargin (CSM), som utgj\u00f8r ikke-opptjent gevinst- elementet i forsikringskontraktene. CSM resultatf\u00f8res over forsikringskontraktenes dekningsperiode. Visse endringer i estimatet for n\u00e5verdien av framtidige kontantstr\u00f8mmer og risikojustering for ikke-finansiell risiko justeres mot CSM og regnskapsf\u00f8res i resultatregnskapet over den gjenv\u00e6rende dekningsperioden som dekkes av de aktuelle kontraktene. Effekten av endringer i tidsverdi av penger og andre finansielle risikoer presenteres i resultat- regnskapet. DNB har valgt \u00e5 ikke benytte OCI-opsjonen som er tillatt etter IFRS 17 Risikopensjoner m\u00e5les i henhold til GMM. \u00abVariable fee\u00bb-tiln\u00e6rmingen (VFA) er en variant av GMM og gjelder forsikringskontrakter med elementer av direkte deltakelse (kontrakter med et betydelig element av investeringsrelaterte tjenester knyttet til avkastningen p\u00e5 de underliggende postene). Underliggende poster best\u00e5r av spesifiserte portef\u00f8ljer av investeringer som fastsetter bel\u00f8p som skal tilfalle forsikrings- takere. Ledelsen bruker skj\u00f8nn for \u00e5 vurdere om kriteriene for bruk av VFA er oppfylt, der relevante elementer av deltagelse, inkludert overskuddsdeling mellom kontrakter, tas i betraktning. Under VFA vil ogs\u00e5 estimert framtidig \u00abvariable fee\u00bb, som inkluderer endringer i diskonteringsrente og noen andre finansielle effekter, justeres mot CSM. VFA-produktene har en investeringskomponent. N\u00e5r man vurderer om produkter har en investeringskomponent, tas det hensyn til relevante elementer av deltagelse, inkludert overskudds- deling mellom kontrakter. VFA brukes for de fleste livsforsikringsproduktene, inkludert de tradisjonelle garanterte produktene. Premiefordelingsmetoden (PAA) er en valgfri forenklet m\u00e5le- modell, i hovedsak for kortsiktige kontrakter med dekningsperiode p\u00e5 inntil 12 m\u00e5neder. Denne metoden brukes for personalforsikring og gjenforsikring. DNB har for PAA valgt \u00e5 kostnadsf\u00f8re kontant- str\u00f8mmer ved anskaffelse n\u00e5r de p\u00e5l\u00f8per. Forpliktelsen for inn- trufne skader i PAA justeres for tidsverdien av penger og virk- ningen av finansiell risiko. Forsikringsforpliktelser innenfor PAA er opprinnelig innregnet som mottatte premieinntekter. M\u00e5lingen av forsikringsforpliktelser oppdateres basert p\u00e5 gjeldende forutsetninger ved utgangen av hver rapporterings- periode, herunder oppdatert diskonteringsrente. Kontantstr\u00f8mmer for oppfyllelse Kontantstr\u00f8mmer for oppfyllelse inkluderer bel\u00f8p konsernet forventer \u00e5 innhente fra premier og utbetalinger til krav, ytelser og kostnader. Estimatene hensyntar eksplisitt justering for ikke- finansiell risiko og er basert p\u00e5 forholdene p\u00e5 balansedagen. For \u00e5 beregne framtidige kontantstr\u00f8mmer for forsikringskontrakter benyttes kontantstr\u00f8mmene i Solvens II-direktivet som grunnlag for beregningene, med enkelte justeringer. Estimatene vil blant annet omfatte stokastisk modellering (risikon\u00f8ytrale metoder) for \u00e5 m\u00e5le finansielle opsjoner og garantier. Risikojusteringene for ikke-finansiell risiko, hovedsakelig knyttet til risiko for uf\u00f8rhet og forventet levealder, beregnes etter samme metode som for risikomarginen under Solvens II, men i noen grad med andre forutsetninger. Den beregnede risiko- justeringen tilsvarer et konfidensniv\u00e5 p\u00e5 88 prosent. Diskonteringsrente Metoden som brukes for \u00e5 beregne den markedsbaserte diskonteringsrenten er basert p\u00e5 en \"bottom-up\"-metode. Den risikofrie renten er avledet av den norske swaprenten de f\u00f8rste ti \u00e5rene. Kredittrisiko er justert for ved \u00e5 benytte samme metode som ved fastsettelse av Solvens II-direktivets rentekurve. Etter ti \u00e5r ekstrapoleres rentekurven til en forward rate etter Smith-Wilson- metoden. Det legges til en illikviditetspremie for hele l\u00f8petiden under forutsetning av at forpliktelsene er illikvide gjennom hele perioden. Aggregeringsniv\u00e5 Forsikringskontraktene er delt inn i grupper av kontrakter. En portef\u00f8lje best\u00e5r av kontrakter som er underlagt lignende risiko og som forvaltes sammen. Portef\u00f8ljen vil videre bli delt inn i l\u00f8nnsom- hetsgrupper og \u00e5rganger (\u00e5rlige kohorter). For kontrakter m\u00e5lt etter VFA gjelder \"carve-out\"-unntaket godkjent av EU for \u00e5rlige ko- horter. Kontraktens grense Konsernet benytter begrepet kontraktens grense for \u00e5 bestemme hvilke kontantstr\u00f8mmer som skal inng\u00e5 i m\u00e5lingen av grupper av forsikringskontrakter. For de fleste tradisjonelle garanterte produkter vurderes kontraktenes grenser \u00e5 v\u00e6re langsiktige, noe som inneb\u00e6rer at alle framtidige premier inng\u00e5r i kontant- str\u00f8mmene. Risikopensjoner, garantikonto og personalforsikring har en kontraktsgrense p\u00e5 ett \u00e5r. Gjenforsikringskontrakter har en kontraktsgrense p\u00e5 tre m\u00e5neder. Innregning i resultatregnskapet Linjen \u00abNetto forsikringsresultat\u00bb inkluderer b\u00e5de resultat fra forsikringstjenester og finansresultat, livsforsikring. Resultat fra forsikringstjenester omfatter f\u00f8lgende komponenter: Forsikringsinntekt, herunder frigivelse av CSM og risiko- justering i perioden. Kostnader for forsikringstjenester, herunder driftskostnader knyttet til forsikringskontrakter. Netto inntekt / kostnad fra gjenforsikringskontrakter gjennom perioden. Finansresultat, livsforsikring inkluderer f\u00f8lgende komponenter: \u2022 Investeringsinntekter fra underliggende eiendeler eller gruppe av eiendeler, m\u00e5lt til virkelig verdi. \u2022 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader. \u2022 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader. Frigivelsen av CSM i resultatregnskapet bestemmes av allokering av CSM ved utgangen av rapporteringsperioden for innev\u00e6rende og forventede gjenv\u00e6rende dekningsperiode for gruppen av forsikringskontrakter, basert p\u00e5 dekningsenheter. Deknings- perioden er perioden foretaket yter forsikringskontrakttjenester. Forsikringskontrakttjenester inkluderer dekning for en forsikret hendelse, investeringsavkastningstjeneste og investeringsrelatert tjeneste der det er relevant. Dekningsenheter for gruppen av forsikringskontrakter fastsettes ved \u00e5 vurdere mengden av ytelser for hver kontrakt og dens forventet dekningsperiode. Mengden av ytelser for investeringsavkastning og investeringsrelatert tjenester er eiendeler under forvaltning, og for en forsikret hendelse er det forventede utbetalte ytelser. Den relative vektingen av ytelsene for hver rapporteringsperiode for tradisjonelle garanterte produkter er basert p\u00e5 det maksimale av garantert rente og forventet av- kastning p\u00e5 eiendeler i perioden, sammenlignet med forventede utbetalte ytelser. Konsernet har valgt \u00e5 diskontere deknings- enheter med samme diskonteringsrente som ved diskontering av kontantstr\u00f8mmer. For frigivelsen av CSM behandles hvert kvartal som en atskilt del\u00e5rsrapporteringsperiode. Endringer som er knyttet til n\u00e5v\u00e6rende eller tidligere tjenester, regnskapsf\u00f8res i resultatregnskapet, og endringer som er knyttet til framtidige tjenester, innregnes ved balansef\u00f8ring mot CSM. Frigivelsen av risikojusteringen er basert p\u00e5 utviklingen i kapitalkostnaden for hver periode. Hele endringen av risiko- justeringen, inkludert finanseffekten, inng\u00e5r i resultat fra forsikringstjenester. Forventet og faktisk tilbakebetaling av investerings- komponenten under VFA vil ikke v\u00e6re en del av forsikrings- inntekter og kostnader for forsikringstjenester. Tapsbringende kontrakter innregnes umiddelbart som tap under kostnader for forsikringstjenester. For kontrakter m\u00e5lt under VFA vil finansresultatet v\u00e6re tiln\u00e6rmet null, fordi forsikringsfinansinntekter eller -kostnader som omfatter endringer i virkelig verdi av underliggende poster (unntatt tillegg og uttak) vil v\u00e6re tiln\u00e6rmet likt som investeringsinntektene fra underliggende eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi. 11. Inntektsskatt \u00c5rets skattekostnad omfatter betalbar skatt for inntekts\u00e5ret, eventuell betalbar skatt for tidligere \u00e5r samt endring i utsatt skatt p\u00e5 midlertidige forskjeller. Midlertidige forskjeller er forskjeller mellom balansef\u00f8rt verdi av en eiendel eller en forpliktelse og eiendelens eller forpliktelsens skattemessige verdi. De vesentligste midlertidige forskjellene er knyttet til verdi- endringer p\u00e5 finansielle eiendeler og gjeld, verdiendringer p\u00e5 investeringseiendom, pensjoner, avskrivninger p\u00e5 driftsmidler og eiendommer og nedskrivning p\u00e5 goodwill. Utsatt skatt p\u00e5 investeringseiendommer er basert p\u00e5 en forventning om at eiendomsverdier vil gjenvinnes ved salg av eiendommen. Utsatt skatt fastsettes ved bruk av skattesatser og skatteregler som gjelder p\u00e5 balansedagen, eller som med overveiende sannsynlig- het ventes vedtatt, og som antas \u00e5 v\u00e6re gjeldende n\u00e5r den utsatte skattefordelen realiseres eller n\u00e5r den utsatte skatten skal gj\u00f8res opp. Konsernet innregner skatteforpliktelser knyttet til framtidige avgj\u00f8relser i skattesaker basert p\u00e5 estimater for endret inntekts- skatt. Ved vurdering av innregning av usikre skatteforpliktelser gj\u00f8res en vurdering av hvorvidt forpliktelsen er sannsynlig. Utsatt skattefordel blir balansef\u00f8rt i den utstrekning det er sannsynlig at den vil kunne utnyttes mot framtidig skattepliktig inntekt. Utsatt skatt og utsatt skattefordel i samme skattekonsern blir presentert netto i balansen. Betalbar og utsatt skatt knyttet til \u00f8vrige resultatelementer blir presentert netto sammen med tilh\u00f8rende inntekt eller kostnad i totalresultatet. 12. Avsetninger Avsetninger innregnes n\u00e5r det er sannsynlig at banken m\u00e5 gj\u00f8re opp en eksisterende plikt, som er et resultat av en tidligere hendelse, og forpliktelsen kan estimeres p\u00e5litelig. Avsetninger innregnes til beste estimat. Estimatet gjennom- g\u00e5s ved hver rapportering og justeres ved behov. 13. Leieavtaler DNB som utleier En leieavtale klassifiseres som finansiell leieavtale dersom den i det vesentlige overf\u00f8rer risiko og avkastning forbundet med eier- skap. \u00d8vrige leieavtaler klassifiseres som operasjonelle leie- avtaler. Operasjonelle leieavtaler Driftsmidlene balansef\u00f8res som varige driftsmidler. Leieinntekt fra operasjonelle leieavtaler innregnes i inntekten p\u00e5 line\u00e6rt grunnlag i leieperioden og presenteres p\u00e5 regnskapslinjen \u00abnetto rente- inntekter\u00bb i resultatregnskapet. Regnskapsmessige avskrivninger av de varige driftsmidlene klassifiseres som ordin\u00e6re av- skrivninger. Finansielle leieavtaler Finansielle leieavtaler presenteres som utl\u00e5n og verdien p\u00e5 opp- startstidspunktet settes lik nettoinvesteringen i leieavtalen. Netto- investeringen tilsvarer minimumsleie, ikke-garantert restverdi og utleiers eventuelle direkte utgifter til avtaleinng\u00e5else neddiskontert med internrenten. Leieinntekter inntektsf\u00f8res etter et annuitets- prinsipp, hvor renteelementet inng\u00e5r i \u00abNetto renteinntekter\u00bb, mens avdrag reduserer balanseverdien av utl\u00e5n. 14. Utbytte Foresl\u00e5tt utbytte inng\u00e5r som en del av egenkapitalen inntil det er besluttet p\u00e5 generalforsamlingen, fra det tidspunktet presenteres utbytte som gjeld i regnskapet. Foresl\u00e5tt utbytte inng\u00e5r ikke i beregningen av kapitaldekningen. 15. Vedtatte, ikke-ikrafttr\u00e5dte standarder og fortolkninger DNB har ikke implementert p\u00e5 et tidlig stadium noen standard, fortolkning eller endring som er publisert men som enn\u00e5 ikke har tr\u00e5dt i kraft. Endringer som vil bli implementert med effekt fra 1. januar 2024 er ikke forventet \u00e5 ha vesentlig effekt p\u00e5 konsern- regnskapet. 16. Viktige regnskapsestimater, skj\u00f8nn og forutsetninger Utarbeidelse av konsernregnskapet medf\u00f8rer at ledelsen ut- arbeider estimater, gj\u00f8r skj\u00f8nnsmessige vurderinger og tar forut- setninger som p\u00e5virker anvendelsen av regnskapsprinsipper, her- under regnskapsf\u00f8rte bel\u00f8p for eiendeler, forpliktelser, inntekter, kostnader og informasjon om potensielle forpliktelser. Estimater og forutsetninger evalueres l\u00f8pende og er basert p\u00e5 historisk erfaring og andre faktorer, inklusive forventninger om framtidige hendelser som anses \u00e5 v\u00e6re sannsynlige p\u00e5 balansetidspunktet. Nedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter Se note K4 Styring av kredittrisiko for informasjon om styring og oppf\u00f8ling av kredittrisiko og note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap for informasjon om metodikk for \u00e5 estimere nedskrivninger in- kludert en vurdering av estimatusikkerhet. Virkelig verdi p\u00e5 finansielle derivater og andre finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelsesteknikker. Konsernet vurderer og velger metoder og forutsetninger som s\u00e5 langt som mulig er basert p\u00e5 observerbare markedsdata som representerer markedsforholdene p\u00e5 balansedagen. Ved m\u00e5ling av finansielle instrumenter hvor observerbare markedsdata ikke er tilgjengelig, gj\u00f8r konsernet antagelser om hva markedsakt\u00f8rer vil legge til grunn ved verdsettelse av tilsvarende finansielle instru- menter. I verdsettelsene kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn blant annet ved beregning av likviditetsrisiko, kredittrisiko og volatilitet. En endring i de nevnte faktorene vil p\u00e5virke fastsatt virkelig verdi p\u00e5 konsernets finansielle instrumenter. For mer informasjon se note K28 Finansielle instrumenter til virkelig verdi. M\u00e5ling av forpliktelser fra forsikringskontrakter i DNB Livsforsikring N\u00e5r det gjelder forsikringsforpliktelser, er risiko og usikkerhet hovedsakelig knyttet til renteniv\u00e5, samt sannsynligheten for d\u00f8d og uf\u00f8rhet. \u00d8kt forventet levealder p\u00e5virker framtidig forventede forsikringsutbetalinger og forpliktelser. Rentekurven som benyttes som utgangspunkt for m\u00e5ling av forsikringsforpliktelsene best\u00e5r av risikofri rente og en illikviditetspremie. Ledelsen bestemmer prinsippene for rentekurven. Illikviditetspremien avledes fra selskapsobligasjonsindekser. Verdivurdering av eiendommer i DNB Livsforsikring Investeringseiendom m\u00e5les til virkelig verdi ved \u00e5 diskontere framtidige forventede netto kontantstr\u00f8mmer til sin n\u00e5verdi. Fastsettelse av de framtidige kontantstr\u00f8mmene krever anvendelse av betydelig skj\u00f8nn og de virkelige verdiene avhenger i betydelig grad av forutsetninger om framtiden, eksempelvis avkastningskrav og niv\u00e5 p\u00e5 framtidig markedsleie. Se note K34 Investeringseiendommer for forutsetninger som er lagt til grunn ved beregning av virkelig verdi av eiendomsportef\u00f8ljen i DNB Livsforsikring.
Inntektsskatt, herunder utsatt skattefordel og usikre
skatteforpliktelser
Konsernet skattlegges for inntekt innenfor mange jurisdiksjoner.
Betydelig bruk av skj\u00f8nn er p\u00e5krevd for \u00e5 fastsette inntektsskatten
i konsernregnskapet, herunder vurderinger av innregning av utsatt
skattefordel og usikre skatteforpliktelser.
Konsernet innregner utsatt skattefordel med det bel\u00f8p som
sannsynlig vil kunne benyttes mot framtidig skattepliktig inntekt.
Omfattende vurderinger m\u00e5 gj\u00f8res for \u00e5 fastsette bel\u00f8pet som kan
innregnes, herunder forventet tidspunkt for utnyttelse, niv\u00e5et p\u00e5
skattemessig positivt resultat s\u00e5 vel som strategier for skatteplan-
legging og eksistensen av skattepliktige midlertidige forskjeller.
For mange transaksjoner og beregninger vil det v\u00e6re usikker-
het knyttet til den endelige skatteforpliktelsen. Konsernet innregner
skatteforpliktelser knyttet til framtidige avgj\u00f8relser i skattesaker
basert p\u00e5 estimater for endret inntektsskatt. Ved vurdering av
innregning av usikre skatteforpliktelser gj\u00f8res en vurdering av
hvorvidt forpliktelsen er sannsynlig. Hvis det endelige utfall av
sakene avviker fra opprinnelig avsatt bel\u00f8p innregnet i balansen,
vil avviket p\u00e5virke regnskapsf\u00f8rt skattekostnad i resultatregn-
skapet den perioden avviket fastsl\u00e5s.
For mer informasjon se note K24 Skatt.
Avsetninger
Det anvendes skj\u00f8nn n\u00e5r det skal avgj\u00f8res hvorvidt en eksi-
sterende plikt er identifisert, og n\u00e5r sannsynlighet, oppgj\u00f8rs-
tidspunkt og bel\u00f8p for str\u00f8mmen av \u00f8konomiske fordeler ut av
konsernet skal estimeres. Avsetninger for krav i rettsaker og i
regulatoriske forhold vil typisk kreve et h\u00f8yere niv\u00e5 av skj\u00f8nns-
anvendelse enn andre typer avsetninger. For mer informasjon se
note K50 Betingede utfall.
17. Overgang til IFRS 17
Anvendelsen av regnskapsprinsipper under IFRS 17, samt
reklassifisering av finansielle instrumenter under IFRS 9, har
resultert i en ny m\u00e5ling. Tabellen nedenfor viser balanseposter
som har effekt av implementering av den nye standarden p\u00e5
overgangstidspunktet.
Reklassifisering
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.21
og ny m\u00e5ling
01.01.22
Eiendeler
Utl\u00e5n til kunder
1 744 922
49
1 744 971
Sertifikater og obligasjoner
425 267
4 177
429 444
Utsatt skattefordel
649
1 703
2 352
Andre eiendeler
30 423
(289)
30 134
Sum eiendeler
2 919 244
5 641
2 924 885
Gjeld og egenkapital
Forpliktelser til livsforsikringstakere
199 379
17 348
216 727
Utsatt skatt
1 571
(1 571)
Annen gjeld
39 718
(313)
39 405
Annen egenkapital
188 559
(9 823)
178 736
Sum gjeld og egenkapital
2 919 244
5 641
2 924 885
Den totale implementeringseffekten av IFRS 17, med tillegg av
effekten av endret m\u00e5lemetode for finansielle instrumenter innen-
for IFRS 9, er 9 823 millioner kroner etter skatt, og konsernets
egenkapital p\u00e5 implementeringstidspunktet, 1. januar 2022, er
redusert tilsvarende. Overgangen til IFRS 17 p\u00e5virker ikke DNB-
konsernets rene kjernekapital (CET1) og dermed ikke konsernets
kapitaldekning, uvektet kjernekapitalandel (Leverage Ratio),
maksimalt disponeringsbel\u00f8p eller utbyttekapasitet.
Overgangseffekten fra implementeringen av IFRS 17 per
1. januar 2022 er beregnet basert p\u00e5 en virkelig verdi-m\u00e5ling for
flesteparten av forsikringskontraktene. Det gjelder tradisjonelle
garanterte produkter, inkludert ytelsespensjoner og fripoliser, samt
risikopensjoner. For personalforsikring og reassuranse er det brukt
full retrospektiv anvendelse.
For de tradisjonelle garanterte produkter, inkludert ytelses-
pensjoner og fripoliser, samt risikopensjoner, var full retrospektiv
anvendelse av IFRS 17-reglene ikke praktisk mulig. Faktiske
kontantstr\u00f8mmer, n\u00f8dvendig informasjon til \u00e5 allokere CSM og
viktige forutsetninger er ikke tilgjengelige eller praktisk mulig \u00e5
fastsette for tidligere perioder.
Ved beregningen av virkelig verdi p\u00e5 overgangstidspunktet, er
grupper av forsikringskontrakter vurdert i henhold til reglene for
virkelig verdi-m\u00e5ling i IFRS 13. P\u00e5 grunn av manglende relevante
markedstransaksjoner, er m\u00e5lingen av virkelig verdi basert p\u00e5
diskonterte kontantstr\u00f8mmer med et tillegg for den avkastningen
en markedsakt\u00f8r antas \u00e5 ville kreve. Differansen mellom beregnet
virkelig verdi og beregnet forsikringsforpliktelse under IFRS 17
utgj\u00f8r CSM.
Finansielle instrumenter tilh\u00f8rende IFRS 17 kontrakter m\u00e5lt til
amortisert kost har blitt reklassifisert til virkelig verdi over resultatet
som f\u00f8lge av implementeringen av IFRS 17. Reklassifiseringen
f\u00f8lger av adgangen i IFRS 17 til \u00e5 reklassifisere grunnet et
regnskapsmessig misforhold. Forskjellen i m\u00e5ling mellom
amortisert kost og virkelig verdi p\u00e5 overgangstidspunktet ble
innregnet i egenkapitalen per 1. januar 2022. Effekten ble justert
for utsatt skatt.
Verdsettelsen av forpliktelsen etter IFRS 17 hensyntar
finansiell risiko gjennom \u00e5 anvende en markedsbasert
diskonteringsrente. Over kontraktsperioden vil resultatene bli
identiske med resultatene etter IFRS 4-reglene, sett bort fra
overgangseffektene. IFRS 17 angir forskjellige m\u00e5leeffekter og
periodisering av inntekter sammenliknet med IFRS 4. Som f\u00f8lge
av bruk av markedsbaserte renter og innregning av tapskontrakter,
forventes mer volatilitet i resultatene. N\u00e5r VFA benyttes i
m\u00e5lingene blir imidlertid volatiliteten i resultatene som f\u00f8lger av
endring i renter dempet, ved at endringer i framtidige renter er
inkludert i CSM og effekten er innregnet over livstiden til
kontrakten. Sammenliknet med situasjonen etter IFRS 4-reglene,
vil engangseffekten p\u00e5 egenkapital 1. januar 2022 blir kompensert
gjennom h\u00f8yere resultater i framtidige perioder.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-505": { "value": "1. Selskapsinformasjon DNB Bank ASA er et norsk allmennaksjeselskap notert p\u00e5 Oslo B\u00f8rs. Konsernregnskapet for 2023 ble godkjent av styret 13. mars 2024. DNB-konsernet tilbyr banktjenester, verdipapir- og investe- ringstjenester, eiendomsmeglertjenester og forsikrings- og for- valtningstjenester for person- og bedriftsmarkedet i Norge og internasjonalt. Konsernets hovedkontor har bes\u00f8ksadresse Dronning Eufemias gate 30, Bj\u00f8rvika, Oslo, Norge.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-1": { "value": "DNB Bank", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-2": { "value": "ASA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-3": { "value": "norsk", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-4": { "value": "DNB-konsernet", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-5": { "value": "tilbyr banktjenester, verdipapir- og investe- ringstjenester, eiendomsmeglertjenester og forsikrings- og for- valtningstjenester for person- og bedriftsmarkedet", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-6": { "value": "Norge", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-7": { "value": " Dronning Eufemias gate 30, Bj\u00f8rvika", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-8": { "value": "Norge.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-457": { "value": "2. Grunnlag for utarbeidelse av regnskapet DNB har avlagt konsernregnskapet for 2023 i samsvar med IFRS\u00ae Accounting Standards, som er utgitt av International Accounting Standards Board (IASB) og godkjent av den europeiske unionen (EU). Konsernregnskapet er basert p\u00e5 historisk kost-prinsippet med unntak av finansielle eiendeler og forpliktelser m\u00e5lt til virkelig verdi og investeringseiendommer. Konsernregnskapet er presentert i norske kroner. Om ikke annet er angitt, avrundes verdiene til n\u00e6r- meste million. Konsernets balanseoppstilling er i hovedsak basert p\u00e5 en vur- dering av balansepostenes likviditet. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-9": { "value": "DNB har avlagt konsernregnskapet for 2023 i samsvar med IFRS\u00ae Accounting Standards, som er utgitt av International Accounting Standards Board (IASB) og godkjent av den europeiske unionen (EU)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-10": { "value": "3. Endringer i regnskapsprinsipper F\u00f8lgende endringer i regnskapsprinsipper ble tatt i bruk med effekt fra 1. januar 2023: IFRS 17 IFRS 17 er den nye standarden for forsikringskontrakter som erstatter IFRS 4 Forsikringskontrakter. DNB-konsernet har an- vendt IFRS 17 fra 1. januar 2023. Implementeringen av den nye standarden medf\u00f8rer vesentlige endringer i konsernets regnskaps- f\u00f8ring av forsikrings- og reassuransekontrakter. Fra samme tids- punkt har konsernet gjennomf\u00f8rt endringer i klassifiseringen av enkelte instrumenter i henhold til IFRS 9. IFRS 17 krever sammen- liknbare tall for 2022. De nye reglene etter IFRS 17 inneb\u00e6rer en ny m\u00e5lemetode for konsernets livsforsikringsforpliktelser, hvor de estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmne i forsikringskontraktene er neddiskontert med en markedsbasert rente. Dette p\u00e5virker overgangseffektene per 1. januar 2022, regnskapsf\u00f8rte forpliktelser og framtidige resultater. Det er ogs\u00e5 gjort endringer i tidligere presentasjonen i resultatregnskapet, ettersom driftskostnader knyttet til forsikrings- kontrakter etter de nye reglene er inkludert i netto andre drifts- inntekter, mens disse tidligere ble presentert under driftskostnader. Opplysningene for overgangen er presentert under punkt 17, Overgang til IFRS 17. Eierbenyttet eiendom Bygninger som eies av DNB Livsforsikring i kollektivportef\u00f8ljen, og som benyttes til egen virksomhet av konsernet, er tidligere vurdert etter verdireguleringsmodellen. Ved implementering av IFRS 17 har DNB valgt \u00e5 m\u00e5le eierbenyttet eiendom ved bruk av modellen med virkelig verdi i samsvar med IAS 40. Endringer i IAS 12 Endringene gir selskaper midlertidig lempelse fra \u00e5 regnskapsf\u00f8re utsatt skatt som f\u00f8lger av den internasjonale skattereformen til Organisasjonen for \u00f8konomisk samarbeid og utvikling (OECD). OECD publiserte pilar 2-modellreglene i desember 2021 for \u00e5 sikre at store flernasjonale selskaper blir gjenstand for en skattesats p\u00e5 minimum 15 prosent. Mer enn 135 land og jurisdiksjoner som til sammen representerer mer enn 90 prosent av global BNP har blitt enige om pilar 2-modellreglene. Se note K24 Skatt for mer informasjon. Kontantstr\u00f8moppstilling Fra og med 1. januar 2023 har DNB presentert linjene \u00abInnbetaling ved utstedelse av obligasjons- og sertifikatgjeld\u00bb, \u00abUtbetaling ved forfall av obligasjons- og sertifikatgjeld\u00bb, \u00abUtbetaling av renter\u00bb og \u00abInnbetaling av renter\u00bb som kontantstr\u00f8mmer fra operasjonelle aktiviteter i kontantstr\u00f8moppstillingen. Endringene er reflektert i de sammenliknbare tallene", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-481": { "value": "4. Konsolidering I konsernregnskapet for DNB Bank (\u00abDNB\u00bb eller \u00abkonsernet\u00bb) inng\u00e5r DNB Livsforsikring AS og DNB Asset Management Holding AS, alle med underliggende datterselskaper. Regnskapsprinsippene anvendes konsistent ved innarbeiding av eierinteresser i datterselskaper og er basert p\u00e5 de samme rapporteringsperiodene som for morselskapet. Ved utarbeidelse av konsernregnskapet elimineres konsern- interne transaksjoner, balanser og gevinster og tap p\u00e5 transak- sjoner mellom enheter i konsernet. Tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter Tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter regnskaps- f\u00f8res etter egenkapitalmetoden, hvor DNBs andel av over- eller underskudd er basert p\u00e5 selskapenes nettoresultat justert for DNBs eierandel. Andelen av over- eller underskudd fra tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter er presentert som \u00abResultat investeringer etter egenkapitalmetoden\u00bb. Den balanse- f\u00f8rte verdien av investeringen er presentert som \u00abInvesteringer etter egenkapitalmetoden\u00bb i DNBs balanse. Omregning av transaksjoner i utenlandsk valuta Utenlandske filialers og datterselskapers balanser i annen valuta enn norske kroner omregnes til norske kroner etter valutakurs p\u00e5 balansedagen. Resultatene omregnes etter gjennomsnittlige valutakurser. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-460": { "value": "I konsernregnskapet for DNB Bank (\u00abDNB\u00bb eller \u00abkonsernet\u00bb) inng\u00e5r DNB Livsforsikring AS og DNB Asset Management Holding AS, alle med underliggende datterselskaper. Regnskapsprinsippene anvendes konsistent ved innarbeiding av eierinteresser i datterselskaper og er basert p\u00e5 de samme rapporteringsperiodene som for morselskapet. Ved utarbeidelse av konsernregnskapet elimineres konsern- interne transaksjoner, balanser og gevinster og tap p\u00e5 transak- sjoner mellom enheter i konsernet. Tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter Tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter regnskaps- f\u00f8res etter egenkapitalmetoden, hvor DNBs andel av over- eller underskudd er basert p\u00e5 selskapenes nettoresultat justert for DNBs eierandel. Andelen av over- eller underskudd fra tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter er presentert som \u00abResultat investeringer etter egenkapitalmetoden\u00bb. Den balanse- f\u00f8rte verdien av investeringen er presentert som \u00abInvesteringer etter egenkapitalmetoden\u00bb i DNBs balanse. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-11": { "value": "Tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter Tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter regnskaps- f\u00f8res etter egenkapitalmetoden, hvor DNBs andel av over- eller underskudd er basert p\u00e5 selskapenes nettoresultat justert for DNBs eierandel. Andelen av over- eller underskudd fra tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter er presentert som \u00abResultat investeringer etter egenkapitalmetoden\u00bb. Den balanse- f\u00f8rte verdien av investeringen er presentert som \u00abInvesteringer etter egenkapitalmetoden\u00bb i DNBs balanse", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-12": { "value": "Omregning av transaksjoner i utenlandsk valuta Utenlandske filialers og datterselskapers balanser i annen valuta enn norske kroner omregnes til norske kroner etter valutakurs p\u00e5 balansedagen. Resultatene omregnes etter gjennomsnittlige valutakurser. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-13": { "value": "5. Segmentinformasjon Finansiell styring i DNB er orientert mot de ulike kundesegment- ene. Oppf\u00f8lging av det totale kundeforholdet og l\u00f8nnsomhet i kundesegmentene er viktige dimensjoner ved strategiske priori- teringer og allokering av ressursene. Rapporterte tall for de ulike segmentene reflekterer konsernets samlede salg av produkter og tjenester til de relevante kundesegmentene. Alle konsernets kunderettede aktiviteter er fordelt til drifts- segmentene med tilh\u00f8rende balanseposter, inntekter og kostnader. Over- eller underskuddslikviditet fra driftssegmentene plas- seres i eller l\u00e5nes fra konsernets likviditetsfunksjon til markeds- betingelser, hvor rentevilk\u00e5rene er tilpasset bindingstiden og konsernets finansieringssituasjon. N\u00e5r driftssegmentene samarbeider om levering av finansielle tjenester til kunder, prises de interne leveransene til markedsvilk\u00e5r. Tjenester levert fra fellesfunksjoner og staber belastes drifts- segmentene basert p\u00e5 leveranseavtaler. Felleskostnader som er indirekte knyttet til driftssegmentenes virksomhet, belastes de ulike driftssegmentene p\u00e5 bakgrunn av fordelingsn\u00f8kler. En del sentrale funksjoner og resultat av virksomhet som ikke er knyttet til driftssegmentene strategiske oppgaver, er regnskaps- messig samlet i \u00d8vrig virksomhet. Dette omfatter inntekter og kostnader ved konsernets likviditetsstyring, inntekter fra posisjo- nering i egenkapitalinstrumenter utenom handelsportef\u00f8ljen og renteinntekter tilordnet konsernets uallokerte kapital, eierrelaterte kostnader og forvaltningsresultatet fra bankens eiendomsporte- f\u00f8lje. Resultat fra overtatt virksomhet som er fullt konsolidert i DNB- konsernet, er presentert netto p\u00e5 linjen \u00abResultat overtatt virksom- het\u00bb i den interne rapporteringen av segmentene. Effekten av kon- solideringen av overtatt virksomhet er presentert i \u00d8vrig virksom- het", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-14": { "value": "6. Inntektsf\u00f8ring i resultatregnskapet Renteinntekter inntektsf\u00f8res ved bruk av effektiv rentemetode. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer og eventuelt andre gebyrer som er \u00e5 anse som en integrert del av den effektive renten. Den effektive renten fastsettes ved diskontering av kontrakts- festede kontantstr\u00f8mmer innenfor forventet l\u00f8petid. Kontantstr\u00f8m- mene inkluderer etableringsgebyrer og direkte transaksjons- kostnader som ikke betales direkte av kunden. Inntektsf\u00f8ring av renter etter effektiv rentemetode benyttes b\u00e5de for balanseposter som m\u00e5les til amortisert kost, og balanse- poster som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, med unntak av etableringsgebyrer p\u00e5 utl\u00e5n til virkelig verdi, som inntektsf\u00f8res n\u00e5r de opptjenes. Renteinntekter p\u00e5 nedskrevne engasjementer (\u00abgruppe 3\u00bb) beregnes som effektiv rente av netto nedskrevet verdi. I \u00abNetto andre driftsinntekter\u00bb inng\u00e5r blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, finansielle garantier, kapitalforvaltningstjenester inklusive suksesshonorarer, kreditt- formidling, eiendomsmegling, corporate finance, verdipapir- tjenester og salg av forsikringsprodukter. Kredittformidlingsinn- tekter omfatter syndikeringsinntekter i form av gebyrer og provi- sjoner fra transaksjoner hvor DNB arrangerer l\u00e5nene uten selv \u00e5 beholde noen del av l\u00e5net eller deltar i l\u00e5nesyndikatet og mottar en kompensasjon utover den effektive renten som tilfaller \u00f8vrige del- takere. Gebyrer som ikke inng\u00e5r i effektiv renteberegning samt provisjoner, inntektsf\u00f8res over tid etter hvert som tjenesten leveres eller p\u00e5 det tidspunktet n\u00e5r oppdraget er fullf\u00f8rt. Variable suksesshonorarer resultatf\u00f8res kun i den grad det er sv\u00e6rt sannsynlig at en betydelig reversering av kumulative inn- tekter ikke finner sted. Honorarer knyttet til kredittformidling, eiendomsmegling og corporate finance-tjenester inklusive emisjonstjenester, resultat- f\u00f8res n\u00e5r transaksjonene er fullf\u00f8rt. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-458": { "value": "Renteinntekter inntektsf\u00f8res ved bruk av effektiv rentemetode. Dette inneb\u00e6rer l\u00f8pende inntektsf\u00f8ring av renter med tillegg av amortisering av etableringsgebyrer og eventuelt andre gebyrer som er \u00e5 anse som en integrert del av den effektive renten. Den effektive renten fastsettes ved diskontering av kontrakts- festede kontantstr\u00f8mmer innenfor forventet l\u00f8petid. Kontantstr\u00f8m- mene inkluderer etableringsgebyrer og direkte transaksjons- kostnader som ikke betales direkte av kunden. Inntektsf\u00f8ring av renter etter effektiv rentemetode benyttes b\u00e5de for balanseposter som m\u00e5les til amortisert kost, og balanse- poster som m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet, med unntak av etableringsgebyrer p\u00e5 utl\u00e5n til virkelig verdi, som inntektsf\u00f8res n\u00e5r de opptjenes. Renteinntekter p\u00e5 nedskrevne engasjementer (\u00abgruppe 3\u00bb) beregnes som effektiv rente av netto nedskrevet verdi. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-459": { "value": "I \u00abNetto andre driftsinntekter\u00bb inng\u00e5r blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, finansielle garantier, kapitalforvaltningstjenester inklusive suksesshonorarer, kreditt- formidling, eiendomsmegling, corporate finance, verdipapir- tjenester og salg av forsikringsprodukter. Kredittformidlingsinn- tekter omfatter syndikeringsinntekter i form av gebyrer og provi- sjoner fra transaksjoner hvor DNB arrangerer l\u00e5nene uten selv \u00e5 beholde noen del av l\u00e5net eller deltar i l\u00e5nesyndikatet og mottar en kompensasjon utover den effektive renten som tilfaller \u00f8vrige del- takere. Gebyrer som ikke inng\u00e5r i effektiv renteberegning samt provisjoner, inntektsf\u00f8res over tid etter hvert som tjenesten leveres eller p\u00e5 det tidspunktet n\u00e5r oppdraget er fullf\u00f8rt. Variable suksesshonorarer resultatf\u00f8res kun i den grad det er sv\u00e6rt sannsynlig at en betydelig reversering av kumulative inn- tekter ikke finner sted. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-482": { "value": "7. Finansielle instrumenter Innregning og fraregning F\u00f8rstegangsinnregning Finansielle eiendeler balansef\u00f8res enten p\u00e5 avtaletidspunktet eller p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Avtaletidspunktet brukes for finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet, mens opp- gj\u00f8rstidspunktet brukes for finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost. Finansielle forpliktelser balansef\u00f8res p\u00e5 det tidspunktet n\u00e5r konsernet blir part i instrumentenes kontraktsmessige betingelser. Fraregning av finansielle eiendeler Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r retten til \u00e5 motta og beholde kontantstr\u00f8mmene fra den finansielle eiendelen har utl\u00f8pt eller er overf\u00f8rt, samt hvis endringer f\u00f8rer til fraregning. Konsernet inng\u00e5r transaksjoner som inneb\u00e6rer at balansef\u00f8rte eiendeler overf\u00f8res til motpart, men hvor deler av eller all risiko og avkastning knyttet til eierskapet av den overf\u00f8rte eiendelen beholdes av konsernet. Hvis det vesentligste av risiko og avkastning er beholdt, fraregnes ikke den finansielle eiendelen. En endring vil f\u00f8re til fraregning dersom endringen er vesentlig. En vesentlig endring er definert som en full kreditt- prosess, beslutning av ny pris og signering av ny kontrakt. En endring som knytter seg til restrukturering av en kunde i finansielle problemer vil i de fleste tilfeller ikke resultere i fraregning og inn- regning av et nytt finansielt instrument ettersom de endrede kontantstr\u00f8mmene normalt reflekterer de forventede kontant- str\u00f8mmene f\u00f8r restrukturering. Fraregning av finansielle forpliktelser Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utl\u00f8pt. Gjenkj\u00f8ps- og salgsavtaler DNB inng\u00e5r gjenkj\u00f8ps- og salgsavtaler hvor verdipapirer kan bli l\u00e5nt eller solgt, med en betingelse om \u00e5 gjenkj\u00f8pe dem til en fast pris og p\u00e5 en forh\u00e5ndsbestemt dato. Slike verdipapirer er ikke fraregnet og de inng\u00e5r i tillegg separat som sikkerhetsstillelser for tilsvarende forpliktelser. Tilsvarende, hvor konsernet l\u00e5ner eller kj\u00f8per verdipapirer med en betingelse om \u00e5 selge disse tilbake (salgsavtaler), er verdi- papirene ikke innregnet i balansen. Verdipapirinnl\u00e5n og -utl\u00e5n Verdipapirinnl\u00e5ns- og utl\u00e5nstransaksjoner er inng\u00e5tt med basis i sikkerhetsstillelse. Kontanter gitt som sikkerhet er fraregnet fra balansen, og en tilh\u00f8rende fordring er innregnet. Kontanter mottatt som sikkerhet er innregnet i balansen, og en tilh\u00f8rende forpliktelse for tilbakelevering er innregnet. Verdipapirer l\u00e5nt ut forblir p\u00e5 balansen, og er i tillegg rapportert som eiendeler stilt som sikker- het. L\u00e5nte verdipapirer er ikke balansef\u00f8rt som eiendeler. N\u00e5r l\u00e5nte verdipapirer er solgt blir et bel\u00f8p tilsvarende den virkelige verdien av verdipapirene innregnet som en forpliktelse. Verdi- papirer mottatt i en innl\u00e5ns- eller utl\u00e5nstransaksjon opplyses som forpliktelser. Klassifisering og presentasjon Finansielle eiendeler klassifiseres i en av f\u00f8lgende m\u00e5lekategorier: amortisert kost virkelig verdi over totalresultatet virkelig verdi over resultatet Klassifiseringen av finansielle eiendeler er avhengig av to faktorer: virksomhetsmodellen for portef\u00f8ljen som den finansielle eiendelen h\u00f8rer til kjennetegnene til den finansielle eiendelens kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmer N\u00e5r virksomhetsmodellen utarbeides, vurderer konsernet for hver portef\u00f8lje hvordan virksomheten styres, salgsaktiviteter, risiko- styring samt hvordan informasjon formidles til ledelsen. Virksom- hetsmodellen er blitt vurdert for hvert forretningsomr\u00e5de. Porte- f\u00f8ljene som tilh\u00f8rer kundeomr\u00e5dene har en virksomhetsmodell der form\u00e5let er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene, mens det er flere ulike virksomhetsmodeller for portef\u00f8ljene som h\u00f8rer til produktomr\u00e5det Markets og st\u00f8tteom- r\u00e5det konserntreasury. Ved f\u00f8rstegangsinnregning av finansielle eiendeler blir det utf\u00f8rt en test av kjennetegnene til de kontraktsregulerte kontant- str\u00f8mmene. Finansielle eiendeler med kontantstr\u00f8mmer som bare er betaling av hovedstol og rente, best\u00e5r testen hvis de kontrak- tuelle kontantstr\u00f8mmene er forenlige med en grunnleggende l\u00e5neavtale. I en grunnleggende l\u00e5neavtale er vederlag for tids- verdien av penger og kredittrisikoen vanligvis de viktigste delene av renten . Finansielle forpliktelser klassifiseres til amortisert kost med unntak av finansielle forpliktelser som m\u00e5 m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet eller er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet. Finansielle eiendeler kan ugjenkallelig bli bestemt regnskaps- f\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning hvis f\u00f8lgende kriterium er oppfylt: Klassifiseringen eliminerer eller i vesentlig grad reduserer en uoverensstemmelse i m\u00e5ling eller innregning som ellers ville ha oppst\u00e5tt ved m\u00e5ling av eiendeler eller ved regnskapsf\u00f8ring av tilh\u00f8rende gevinster eller tap p\u00e5 ulikt grunnlag. Finansielle forpliktelser kan ogs\u00e5 ugjenkallelig bli bestemt regn- skapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinn- regning hvis kriteriet ovenfor eller en av f\u00f8lgende er oppfylt: De finansielle instrumentene er en del av en portef\u00f8lje som styres og vurderes p\u00e5 bakgrunn av virkelig verdi i samsvar med en dokumentert risikoh\u00e5ndterings- eller investerings- strategi. Vertskontrakten inneholder et eller flere innebygde derivater. Finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost Finansielle eiendeler, som ikke er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet, er balansef\u00f8rt til amortisert kost hvis begge f\u00f8lgende kriterier er oppfylt: Eiendelene omfattes av en virksomhetsmodell der form\u00e5let er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontant- str\u00f8mmene De kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene best\u00e5r kun av betaling av hovedstol og renter. Finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost regnskapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangsinnregning til virkelig verdi pluss direkte henf\u00f8r- bare transaksjonskostnader. Deretter m\u00e5les eiendelene til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metode, redusert med eventuelle nedskrivninger. Nedskrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger blir m\u00e5lt basert p\u00e5 en modell hvor forventede kredittap fordeles p\u00e5 tre grupper. Denne modellen er beskrevet under M\u00e5ling av forventede kredittap. En endring i avsetning til forventede kredittap for gjelds- instrumenter balansef\u00f8rt til amortisert kost p\u00e5 balansedagen blir presentert under \u00abNedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter\u00bb i resultatregnskapet. Renteinntekter fra finansielle instrumenter klassifisert i denne kategorien presenteres under \u00abRenteinntekt, effektiv rente- metode\u00bb. Denne kategorien best\u00e5r i hovedsak av utl\u00e5n til kunder, kon- tanter og innskudd, fordringer, gjensalgsavtaler og obligasjons- investeringer. Finansielle forpliktelser balansef\u00f8rt til amortisert kost Finansielle forpliktelser balansef\u00f8rt til amortisert kost er ved f\u00f8rste- gangsinnregning regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi minus eventuelle direkte henf\u00f8rbare transaksjonskostnader. Tilh\u00f8rende rentekost- nader presenteres som \u00abRentekostnad, effektiv rente-metode\u00bb. Denne kategorien omfatter innskudd fra kunder og kreditt- institusjoner, gjenkj\u00f8psavtaler, utstedte sertifikater og obligasjoner, ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n. Finansielle eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet Investeringer i finansielle eiendeler, som ikke er bestemt regn- skapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet eller amortisert kost, m\u00e5les til virkelig verdi over totalresultatet hvis begge f\u00f8lgende kriterier er oppfylt: Eiendelene omfattes av en virksomhetsmodell der form\u00e5let b\u00e5de er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene samt \u00e5 selge eiendelen. De kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene best\u00e5r kun av betaling av hovedstol og renter. Finansielle eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet regn- skapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangsinnregning til virkelig verdi pluss direkte henf\u00f8rbare transaksjonskostnader. Etterf\u00f8lgende verdi- m\u00e5ling er til virkelig verdi over totalresultatet. Endringer i virkelig verdi regnskapsf\u00f8res i totalresultatet og akkumuleres i en separat komponent i egenkapitalen. Nedskrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger, renteinntekter samt gevinster eller tap som f\u00f8lge av valutaomregning regnskapsf\u00f8res i resultatet. Ved fraregning av den finansielle eiendelen resirkuleres gevinsten eller tapet, som er akkumulert i totalresultatet, i resultatet og presenteres p\u00e5 linjen \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Ned- skrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger blir m\u00e5lt basert p\u00e5 en modell hvor forventede kredittap fordeles p\u00e5 tre grupper. Denne modellen er beskrevet under M\u00e5ling av forventede kredittap. Denne kategorien omfatter en portef\u00f8lje med obligasjons- investeringer. Finansielle instrumenter balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet F\u00f8lgende instrumenter h\u00f8rer til denne kategorien: derivater egenkapitalinstrumenter finansielle trading instrumenter finansielle instrumenter som styres til virkelig verdi finansielle instrumenter bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning finansielle eiendeler med kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmer som ikke kun representerer hovedstol og rente Instrumenter i denne kategorien regnskapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangs- innregning til virkelig verdi. Tilh\u00f8rende transaksjonskostnader inn- regnes i resultatregnskapet n\u00e5r de oppst\u00e5r. Etterf\u00f8lgende m\u00e5ling er virkelig verdi med gevinster og tap regnskapsf\u00f8rt i resultat- regnskapet. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 de finansielle instrumentene inng\u00e5r i \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i resultatregnskapet. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 finansielle instru- menter innenfor livsforsikring inng\u00e5r i \u00abNetto forsikringsresultat\u00bb. Finansielle derivater presenteres som en eiendel n\u00e5r virkelig verdi er positiv og som en forpliktelse n\u00e5r virkelig verdi er negativ. Renteinntekter og -kostnader for renteb\u00e6rende instrumenter inklusive finansielle derivater inng\u00e5r i \u00abNetto renteinntekter\u00bb, med unntak av renteinntekter og-kostnader fra finansielle instrumenter som h\u00f8rer til tradingportef\u00f8ljen. Tradingportef\u00f8ljen omfatter instrumenter, som i hovedsak er anskaffet for \u00e5 selges eller kj\u00f8pes tilbake p\u00e5 kort sikt. Dette om- fatter finansielle derivater, aksjer og obligasjonsportef\u00f8ljer. Rente- inntekter og -kostnader for finansielle instrumenter i tradingporte- f\u00f8ljen inng\u00e5r i \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Finansielle eiendeler bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning, omfatter i hovedsak obligasjoner og boligl\u00e5n med fast rente i norske kroner. Finansielle forpliktelser bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning, omfatter i hovedsak innl\u00e5n med rentebinding i norske kroner. Endringen i virkelig verdi som kan henf\u00f8res til konsernets kredittrisiko er beregnet gjennom \u00e5 bruke kredittspreadkurver fra Nordic Bond Pricing. Endringen i virkelig verdi som kan henf\u00f8res til kredittrisiko p\u00e5 \u00f8vrige finansielle forpliktelser er begrenset p\u00e5 grunn av instrumentenes kortsiktige natur. Endringer i virkelig verdi som f\u00f8lge av kredittrisiko p\u00e5 konsernets langsiktige innl\u00e5n i norske kroner som er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet verken skaper eller forverrer et regnskapsmessig misforhold og er derfor skilt ut og regnskapsf\u00f8rt i totalresultatet. Se endring i egenkapital for en presentasjon av effektene. Omklassifiseringer Finansielle eiendeler omklassifiseres kun hvis det er en vesentlig endring i virksomhetsmodell for eiendelene. Det er forventet at slike endringer er sv\u00e6rt sjeldne. Finansielle forpliktelser omklas- sifiseres ikke. Finansielle instrumenter med egenskaper som egenkapital Utstedte hybridkapitalinstrumenter i konsernet er instrumenter der DNB har en ensidig rett til ikke \u00e5 betale tilbake renter eller hoved- stolen til investorene. Som f\u00f8lge av disse vilk\u00e5rene tilfredsstiller ikke instrumentene kravene til forpliktelse og innregnes i kon- sernets egenkapital p\u00e5 linjen \u00abHybridkapital\u00bb. Transaksjonskost- nader og renter presenteres som en reduksjon i \u00abAnnen egenkapital\u00bb. Egenkapital i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner med kursen fra transaksjonsdatoen og er ikke gjenstand for senere revaluering. Hybridkapital i utenlandsk valuta er dermed kun revaluert ved innl\u00f8sning. Motregning Masternetting-avtaler, sikrede posisjoner eller tilsvarende avtaler gir rett til motregning ved mislighold. En slik avtale reduserer konsernets eksponering ved mislighold, men er ikke p\u00e5 egen h\u00e5nd tilstrekkelig for \u00e5 tilfredsstille kravene etter IFRS for motregning i balansen, siden det ogs\u00e5 er et krav om at man l\u00f8pende har til hensikt \u00e5 gj\u00f8re opp kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer netto. Se note K29 Motregning for detaljer om finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser omfattet av motregning. Fastsettelse av virkelig verdi Virkelig verdi er den pris som ville blitt oppn\u00e5dd ved salg av en eiendel eller betalt for \u00e5 overf\u00f8re en forpliktelse i en velordnet transaksjon mellom markedsdeltakere p\u00e5 m\u00e5letidspunktet. Finan- sielle eiendeler og forpliktelser i aktive markeder verdsettes til den prisen som er innenfor kj\u00f8pskurs-/salgskurs-marginen, og som er mest representativ for virkelig verdi p\u00e5 m\u00e5letidspunktet. I de fleste tilfeller utgj\u00f8r kj\u00f8ps- og salgskurser for disse instrumentene den mest representative prisen for henholdsvis eiendeler og forplikt- elser. Finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi, verdsettes p\u00e5 daglig basis med unntak av noen finansielle instrumenter som verdsettes p\u00e5 m\u00e5neds- eller kvartalsbasis. Direkte observerbare priser i markedet brukes i s\u00e5 stor utstrekning som mulig. Verd- settelsene for de ulike typene finansielle instrumenter er basert p\u00e5 anerkjente metoder og modeller. Prisene og inputparameterne som benyttes, kontrolleres og vurderes basert p\u00e5 etablerte rutiner og kontrollprosedyrer. Kontrollmilj\u00f8et knyttet til virkelig verdim\u00e5ling av finansielle instrumenter er en integrert del av selskapets regnskapsrappor- tering. Det utf\u00f8res en rekke kontroller p\u00e5 daglig basis, herunder kontroll av dag \u00e9n gevinst eller tap p\u00e5 handlede posisjoner samt kontroll av inputparameter som er sentrale i verdsettelsen. Ved m\u00e5neds og kvartalsslutt blir det utf\u00f8rt utvidede kontroller for \u00e5 sikre at verdsettelsene er i tr\u00e5d med prinsippene for m\u00e5ling av virkelig verdi inklusive endringsanalyser. Det gis spesiell oppmerksomhet til verdsettelser i niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet der effektene kan v\u00e6re vesentlige eller s\u00e6rlig utfordrende. Instrumenter som omsettes i et aktivt marked For instrumenter som handles i et aktivt marked, benyttes den noterte prisen innhentet fra enten en b\u00f8rs, en megler eller et pris- settingsbyr\u00e5. Markedet er aktivt dersom det er mulig \u00e5 framskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene represen- terer faktiske og hyppige markedstransaksjoner. Enkelte investeringer i aksjer, sertifikater og obligasjoner handles i aktive markeder. Instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked Finansielle instrumenter som ikke omsettes i aktive markeder, verdsettes basert p\u00e5 ulike verdsettelsesteknikker og deles inn i to kategorier: Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata: nylig observerte transaksjoner i det aktuelle instrumentet mellom informerte, villige og uavhengige parter instrumenter handlet i et aktivt marked som substansielt er likt det instrumentet som verdsettes andre verdsettelsesteknikker hvor de vesentligste parametrene er basert p\u00e5 observerbare markedsdata Verdsettelse basert p\u00e5 annet enn observerbare markedsdata: estimerte kontantstr\u00f8mmer vurdering av eiendeler og gjeld i selskaper modeller hvor vesentlige parameter ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata eventuelle bransjestandarder I verdsettelsen av OTC-derivater er det en justering av virkelig verdi for motpartens kredittrisiko (CVA) og for konsernets egen kredittrisiko (DVA). I tillegg er det en justering for den forventede finansieringskostnaden (FVA). Justeringer er foretatt basert p\u00e5 nettoeksponeringen mot hver motpart for CVA og DVA, samt mot finansieringsgrupper for FVA. Konsernet estimerer CVA som en funksjon av en simulert forventet positiv eksponering, sannsynligheten for motpartens mislighold (probability of default, PD) og tapsgrad gitt mislighold (loss given default, LGD). Intern rating er kombinert med historiske spreader fra credit default-swapper (CDS), samt gjeldende CDS- indekspriser for \u00e5 estimere motpartens CDS-spread. Dette betyr at konsernet utnytter sine egne kredittmodeller og deres ranger- ingsevne, men kalibrerer mot prisniv\u00e5er for tilsvarende kredittrisiko i markedet. For kunder klassifisert i gruppe 3 p\u00e5 grunn av forventet kredittap, er CVA beregnet som om derivatene var gjenstand for nedskrivning som f\u00f8lge av kredittap. DVA er basert p\u00e5 samme tiln\u00e6rming som CVA, der en vurdering av DNBs kredittspread er brukt. FVA gjenspeiler n\u00e5verdien av forventet framtidig finansierings- kostnad knyttet til eksponeringen for usikrede derivater. Den beregnes ved \u00e5 anvende en finansieringsmargin over den for- ventede eksponeringen. Det beregnes ikke finansieringsfordel for de posisjoner det er beregnet DVA for. For finansielle instrumenter som m\u00e5les ved bruk av en verd- settelsesteknikk, kan en gevinst eller et tap fra tid til annen oppst\u00e5 n\u00e5r den estimerte virkelige verdien er forskjellig fra transaksjons- prisen. N\u00e5r m\u00e5lingen er basert p\u00e5 ikke-observerbare inputpara- meter (niv\u00e5 3), er gevinsten eller tapet utsatt og derfor ikke inn- regnet p\u00e5 dag \u00e9n. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 et senere tidspunkt er kun innregnet i den grad dette skyldes forhold som markeds- akt\u00f8rer ville tatt i betraktning. Forventet kredittap (expected credit loss, ECL) Nedskrivninger er beregnet ved bruk av forventet kredittap- modellen p\u00e5 f\u00f8lgende instrumenter som ikke er balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet: finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter leasingfordringer utstedte finansielle garantier utstedte l\u00e5netilsagn ECL knyttet til ubenyttede deler av l\u00e5netilsagn er inkludert i linjen \u00abAvsetninger\u00bb i balansen. Se note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap, for mer informasjon vedr\u00f8rende metoden for \u00e5 estimere forventede kredittap. Sikringsbokf\u00f8ring Konsernet anvender sikringsbokf\u00f8ring i henhold til IFRS 9 Finan- sielle instrumenter. I DNB-konsernet brukes b\u00e5de derivater og ikke-derivative instrumenter til \u00e5 h\u00e5ndtere eksponeringen for renterisiko og valuta- risiko. Virkelig verdi-sikring brukes til sikring av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld i valuta og en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Nettoinvesteringssikringsbokf\u00f8ring brukes til sikring av ekspo- nering til utenlandsk valuta av investeringer i utenlandsk virksom- het. Se note K15 Finansielle derivater og sikringsbokf\u00f8ring for mer informasjon. Virkelig verdi-sikring av renterisiko DNB bruker renteswapper til \u00e5 sikre endringer i virkelig verdi knyttet til bevegelser i markedsrente p\u00e5 utstedte obligasjoner og ansvarlig l\u00e5n med fast rente notert i utenlandsk valuta, samt en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Verdipapirer og for- pliktelser sikres 1:1 gjennom eksterne kontrakter hvor det er et \u00f8konomisk forhold mellom valuta og rentestr\u00f8mmen og sikrings- forretningen. Sikringen blir inng\u00e5tt p\u00e5 samme tidspunkt som gjelden blir utstedt for \u00e5 oppn\u00e5 samsvar i kontraktbetingelsene for derivatet og gjeldsinstrumentet. For obligasjonsinvesteringer inng\u00e5s ogs\u00e5 sikringen p\u00e5 samme tidspunkt som investeringen skjer. Virkelig verdi-sikring brukes p\u00e5 \u00f8konomiske sikringsforhold som kvalifiserer til sikringsbokf\u00f8ring. N\u00e5r sikringsbokf\u00f8ring brukes, foretas det en kvalitativ vurdering av det \u00f8konomiske sikringsfor- holdet mellom gjeldsinstrumentet eller obligasjonsinvesteringen og derivatet, hvilket dokumenteres ved inng\u00e5elsen av sikringsfor- holdet. Det blir deretter vurdert periodisk hvorvidt derivater, \u00f8re- merket som sikringsinstrument fortsetter \u00e5 v\u00e6re effektive til \u00e5 utlikne endringene i virkelig verdi p\u00e5 sikringsobjektet. DNBs virkelig verdi-sikringer av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld og obligasjonsinvesteringer forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive. Sik- ringsineffektivitet kan dog oppst\u00e5 hvis vilk\u00e5rene for derivatet og gjeldsinstrumentet ikke samsvarer fullt ut. Sikringsinstrumentene m\u00e5les til virkelig verdi i balansen og endringene i virkelig verdi presenteres under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i resultatregnskapet. Renteinntekter og -kostnader fra finansielle instrumenter som er \u00f8remerket som sikringsinstrumenter presenteres under \u00abNetto renteinntekter\u00bb. Derivater brukt for sikring er ytterligere spesifisert som \u00abFinansielle derivater, sikring\u00bb i note K19 Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi. For sertifikater, obligasjoner og finansiell gjeld som er sikret, m\u00e5les den sikrede risikoen til virkelig verdi. For instrumenter m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet, blir gevinst eller tap som f\u00f8lge av sikret risiko presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Risikoen som ikke er sikret presenteres i totalresultatet. Endring i virkelig verdi som f\u00f8lge av sikret risiko for forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost er presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Dersom sikringsforholdet slutter \u00e5 oppfylle kravene til sikringseffektivitet avvikles sikringsforholdet, og den kumulative verdiendringen tilknyttet sikringsobjektet amortiseres over den gjenv\u00e6rende l\u00f8petiden. Nettoinvesteringssikring av investeringer i utenlandske datter- selskaper DNB foretar sikring av investeringer i utenlandske datterselskaper for \u00e5 eliminere eller redusere valutarisikoen som oppst\u00e5r n\u00e5r et datterselskap har en annen funksjonell valuta enn konsernet. Den balansef\u00f8rte verdien av investeringen varierer som f\u00f8lge av svingninger i spot valutakurs mellom datterselskapets funksjonelle valuta og konsernets funksjonelle valuta. Denne risikoen sikres ettersom den kan ha en vesentlig \u00f8konomisk innvirkning p\u00e5 konsernregnskapet. Innl\u00e5n i utenlandsk valuta blir brukt som sikringsinstrument. Ved inng\u00e5else av sikringen foretas det en kvalitativ vurdering av sikringseffektiviteten. Utpeking av sikringsforhold vurderes p\u00e5 nytt p\u00e5 kvartalsvis basis. Sikringseffektiviteten blir vurdert periodisk ved \u00e5 sammenlikne endringer i balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 innl\u00e5n i utenlandsk valuta knyttet til endringer i spot valutakurs, med endringer i inve- steringer i datterselskapet knyttet til endringer i spot valutakurs. Sikringene forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive ettersom invester- ingene normalt sikres med instrumenter i samme valuta og med et bel\u00f8p tilsvarende st\u00f8rrelsen p\u00e5 den utpekte investeringen. Gevinst eller tap etter skatt p\u00e5 sikringsinstrumentene blir regnskapsf\u00f8rt direkte i konsernets egenkapital og presenteres i endring i egenkapital som en del av \u00abNetto valutaomregnings- reserve\u00bb og i totalresultatet som \u00abSikring av nettoinvestering\u00bb. Hvis et utenlandsk datterselskap blir solgt eller nedlagt, om- klassifiseres sikringsinstrumentenes kumulative gevinster eller tap fra egenkapitalen til resultatregnskapet.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-461": { "value": "7. Finansielle instrumenter Innregning og fraregning F\u00f8rstegangsinnregning Finansielle eiendeler balansef\u00f8res enten p\u00e5 avtaletidspunktet eller p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Avtaletidspunktet brukes for finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet, mens opp- gj\u00f8rstidspunktet brukes for finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost. Finansielle forpliktelser balansef\u00f8res p\u00e5 det tidspunktet n\u00e5r konsernet blir part i instrumentenes kontraktsmessige betingelser. Fraregning av finansielle eiendeler Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r retten til \u00e5 motta og beholde kontantstr\u00f8mmene fra den finansielle eiendelen har utl\u00f8pt eller er overf\u00f8rt, samt hvis endringer f\u00f8rer til fraregning. Konsernet inng\u00e5r transaksjoner som inneb\u00e6rer at balansef\u00f8rte eiendeler overf\u00f8res til motpart, men hvor deler av eller all risiko og avkastning knyttet til eierskapet av den overf\u00f8rte eiendelen beholdes av konsernet. Hvis det vesentligste av risiko og avkastning er beholdt, fraregnes ikke den finansielle eiendelen. En endring vil f\u00f8re til fraregning dersom endringen er vesentlig. En vesentlig endring er definert som en full kreditt- prosess, beslutning av ny pris og signering av ny kontrakt. En endring som knytter seg til restrukturering av en kunde i finansielle problemer vil i de fleste tilfeller ikke resultere i fraregning og inn- regning av et nytt finansielt instrument ettersom de endrede kontantstr\u00f8mmene normalt reflekterer de forventede kontant- str\u00f8mmene f\u00f8r restrukturering. Fraregning av finansielle forpliktelser Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utl\u00f8pt. Gjenkj\u00f8ps- og salgsavtaler DNB inng\u00e5r gjenkj\u00f8ps- og salgsavtaler hvor verdipapirer kan bli l\u00e5nt eller solgt, med en betingelse om \u00e5 gjenkj\u00f8pe dem til en fast pris og p\u00e5 en forh\u00e5ndsbestemt dato. Slike verdipapirer er ikke fraregnet og de inng\u00e5r i tillegg separat som sikkerhetsstillelser for tilsvarende forpliktelser. Tilsvarende, hvor konsernet l\u00e5ner eller kj\u00f8per verdipapirer med en betingelse om \u00e5 selge disse tilbake (salgsavtaler), er verdi- papirene ikke innregnet i balansen. Verdipapirinnl\u00e5n og -utl\u00e5n Verdipapirinnl\u00e5ns- og utl\u00e5nstransaksjoner er inng\u00e5tt med basis i sikkerhetsstillelse. Kontanter gitt som sikkerhet er fraregnet fra balansen, og en tilh\u00f8rende fordring er innregnet. Kontanter mottatt som sikkerhet er innregnet i balansen, og en tilh\u00f8rende forpliktelse for tilbakelevering er innregnet. Verdipapirer l\u00e5nt ut forblir p\u00e5 balansen, og er i tillegg rapportert som eiendeler stilt som sikker- het. L\u00e5nte verdipapirer er ikke balansef\u00f8rt som eiendeler. N\u00e5r l\u00e5nte verdipapirer er solgt blir et bel\u00f8p tilsvarende den virkelige verdien av verdipapirene innregnet som en forpliktelse. Verdi- papirer mottatt i en innl\u00e5ns- eller utl\u00e5nstransaksjon opplyses som forpliktelser. Klassifisering og presentasjon Finansielle eiendeler klassifiseres i en av f\u00f8lgende m\u00e5lekategorier: amortisert kost virkelig verdi over totalresultatet virkelig verdi over resultatet Klassifiseringen av finansielle eiendeler er avhengig av to faktorer: virksomhetsmodellen for portef\u00f8ljen som den finansielle eiendelen h\u00f8rer til kjennetegnene til den finansielle eiendelens kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmer N\u00e5r virksomhetsmodellen utarbeides, vurderer konsernet for hver portef\u00f8lje hvordan virksomheten styres, salgsaktiviteter, risiko- styring samt hvordan informasjon formidles til ledelsen. Virksom- hetsmodellen er blitt vurdert for hvert forretningsomr\u00e5de. Porte- f\u00f8ljene som tilh\u00f8rer kundeomr\u00e5dene har en virksomhetsmodell der form\u00e5let er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene, mens det er flere ulike virksomhetsmodeller for portef\u00f8ljene som h\u00f8rer til produktomr\u00e5det Markets og st\u00f8tteom- r\u00e5det konserntreasury. Ved f\u00f8rstegangsinnregning av finansielle eiendeler blir det utf\u00f8rt en test av kjennetegnene til de kontraktsregulerte kontant- str\u00f8mmene. Finansielle eiendeler med kontantstr\u00f8mmer som bare er betaling av hovedstol og rente, best\u00e5r testen hvis de kontrak- tuelle kontantstr\u00f8mmene er forenlige med en grunnleggende l\u00e5neavtale. I en grunnleggende l\u00e5neavtale er vederlag for tids- verdien av penger og kredittrisikoen vanligvis de viktigste delene av renten . Finansielle forpliktelser klassifiseres til amortisert kost med unntak av finansielle forpliktelser som m\u00e5 m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet eller er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet. Finansielle eiendeler kan ugjenkallelig bli bestemt regnskaps- f\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning hvis f\u00f8lgende kriterium er oppfylt: Klassifiseringen eliminerer eller i vesentlig grad reduserer en uoverensstemmelse i m\u00e5ling eller innregning som ellers ville ha oppst\u00e5tt ved m\u00e5ling av eiendeler eller ved regnskapsf\u00f8ring av tilh\u00f8rende gevinster eller tap p\u00e5 ulikt grunnlag. Finansielle forpliktelser kan ogs\u00e5 ugjenkallelig bli bestemt regn- skapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinn- regning hvis kriteriet ovenfor eller en av f\u00f8lgende er oppfylt: De finansielle instrumentene er en del av en portef\u00f8lje som styres og vurderes p\u00e5 bakgrunn av virkelig verdi i samsvar med en dokumentert risikoh\u00e5ndterings- eller investerings- strategi. Vertskontrakten inneholder et eller flere innebygde derivater. Finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost Finansielle eiendeler, som ikke er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet, er balansef\u00f8rt til amortisert kost hvis begge f\u00f8lgende kriterier er oppfylt: Eiendelene omfattes av en virksomhetsmodell der form\u00e5let er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontant- str\u00f8mmene De kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene best\u00e5r kun av betaling av hovedstol og renter. Finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost regnskapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangsinnregning til virkelig verdi pluss direkte henf\u00f8r- bare transaksjonskostnader. Deretter m\u00e5les eiendelene til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metode, redusert med eventuelle nedskrivninger. Nedskrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger blir m\u00e5lt basert p\u00e5 en modell hvor forventede kredittap fordeles p\u00e5 tre grupper. Denne modellen er beskrevet under M\u00e5ling av forventede kredittap. En endring i avsetning til forventede kredittap for gjelds- instrumenter balansef\u00f8rt til amortisert kost p\u00e5 balansedagen blir presentert under \u00abNedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter\u00bb i resultatregnskapet. Renteinntekter fra finansielle instrumenter klassifisert i denne kategorien presenteres under \u00abRenteinntekt, effektiv rente- metode\u00bb. Denne kategorien best\u00e5r i hovedsak av utl\u00e5n til kunder, kon- tanter og innskudd, fordringer, gjensalgsavtaler og obligasjons- investeringer. Finansielle forpliktelser balansef\u00f8rt til amortisert kost Finansielle forpliktelser balansef\u00f8rt til amortisert kost er ved f\u00f8rste- gangsinnregning regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi minus eventuelle direkte henf\u00f8rbare transaksjonskostnader. Tilh\u00f8rende rentekost- nader presenteres som \u00abRentekostnad, effektiv rente-metode\u00bb. Denne kategorien omfatter innskudd fra kunder og kreditt- institusjoner, gjenkj\u00f8psavtaler, utstedte sertifikater og obligasjoner, ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n.
Finansielle eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet
Investeringer i finansielle eiendeler, som ikke er bestemt regn-
skapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet eller amortisert kost,
m\u00e5les til virkelig verdi over totalresultatet hvis begge f\u00f8lgende
kriterier er oppfylt:
Eiendelene omfattes av en virksomhetsmodell der form\u00e5let
b\u00e5de er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte
kontantstr\u00f8mmene samt \u00e5 selge eiendelen.
De kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene best\u00e5r kun av
betaling av hovedstol og renter.
Finansielle eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet regn-
skapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangsinnregning til virkelig verdi pluss
direkte henf\u00f8rbare transaksjonskostnader. Etterf\u00f8lgende verdi-
m\u00e5ling er til virkelig verdi over totalresultatet. Endringer i virkelig
verdi regnskapsf\u00f8res i totalresultatet og akkumuleres i en separat
komponent i egenkapitalen. Nedskrivninger og tilbakef\u00f8ringer av
nedskrivninger, renteinntekter samt gevinster eller tap som f\u00f8lge
av valutaomregning regnskapsf\u00f8res i resultatet. Ved fraregning av
den finansielle eiendelen resirkuleres gevinsten eller tapet, som er
akkumulert i totalresultatet, i resultatet og presenteres p\u00e5 linjen
\u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Ned-
skrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger blir m\u00e5lt basert p\u00e5
en modell hvor forventede kredittap fordeles p\u00e5 tre grupper. Denne
modellen er beskrevet under M\u00e5ling av forventede kredittap.
Denne kategorien omfatter en portef\u00f8lje med obligasjons-
investeringer.
Finansielle instrumenter balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet
F\u00f8lgende instrumenter h\u00f8rer til denne kategorien:
derivater
egenkapitalinstrumenter
finansielle trading instrumenter
finansielle instrumenter som styres til virkelig verdi
finansielle instrumenter bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi
over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning
finansielle eiendeler med kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmer
som ikke kun representerer hovedstol og rente
Instrumenter i denne kategorien regnskapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangs-
innregning til virkelig verdi. Tilh\u00f8rende transaksjonskostnader inn-
regnes i resultatregnskapet n\u00e5r de oppst\u00e5r. Etterf\u00f8lgende m\u00e5ling
er virkelig verdi med gevinster og tap regnskapsf\u00f8rt i resultat-
regnskapet.
Endringer i virkelig verdi p\u00e5 de finansielle instrumentene inng\u00e5r
i \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i
resultatregnskapet. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 finansielle instru-
menter innenfor livsforsikring inng\u00e5r i \u00abNetto forsikringsresultat\u00bb.
Finansielle derivater presenteres som en eiendel n\u00e5r virkelig verdi
er positiv og som en forpliktelse n\u00e5r virkelig verdi er negativ.
Renteinntekter og -kostnader for renteb\u00e6rende instrumenter
inklusive finansielle derivater inng\u00e5r i \u00abNetto renteinntekter\u00bb, med
unntak av renteinntekter og-kostnader fra finansielle instrumenter
som h\u00f8rer til tradingportef\u00f8ljen.
Tradingportef\u00f8ljen omfatter instrumenter, som i hovedsak er
anskaffet for \u00e5 selges eller kj\u00f8pes tilbake p\u00e5 kort sikt. Dette om-
fatter finansielle derivater, aksjer og obligasjonsportef\u00f8ljer. Rente-
inntekter og -kostnader for finansielle instrumenter i tradingporte-
f\u00f8ljen inng\u00e5r i \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til
virkelig verdi\u00bb.
Finansielle eiendeler bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi
over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning, omfatter i hovedsak
obligasjoner og boligl\u00e5n med fast rente i norske kroner.
Finansielle forpliktelser bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi
over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning, omfatter i hovedsak
innl\u00e5n med rentebinding i norske kroner. Endringen i virkelig verdi
som kan henf\u00f8res til konsernets kredittrisiko er beregnet gjennom
\u00e5 bruke kredittspreadkurver fra Nordic Bond Pricing. Endringen i
virkelig verdi som kan henf\u00f8res til kredittrisiko p\u00e5 \u00f8vrige finansielle
forpliktelser er begrenset p\u00e5 grunn av instrumentenes kortsiktige
natur. Endringer i virkelig verdi som f\u00f8lge av kredittrisiko p\u00e5
konsernets langsiktige innl\u00e5n i norske kroner som er bestemt
regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet verken skaper eller
forverrer et regnskapsmessig misforhold og er derfor skilt ut og
regnskapsf\u00f8rt i totalresultatet. Se endring i egenkapital for en
presentasjon av effektene.
Omklassifiseringer
Finansielle eiendeler omklassifiseres kun hvis det er en vesentlig
endring i virksomhetsmodell for eiendelene. Det er forventet at
slike endringer er sv\u00e6rt sjeldne. Finansielle forpliktelser omklas-
sifiseres ikke.
Finansielle instrumenter med egenskaper som egenkapital
Utstedte hybridkapitalinstrumenter i konsernet er instrumenter der
DNB har en ensidig rett til ikke \u00e5 betale tilbake renter eller hoved-
stolen til investorene. Som f\u00f8lge av disse vilk\u00e5rene tilfredsstiller
ikke instrumentene kravene til forpliktelse og innregnes i kon-
sernets egenkapital p\u00e5 linjen \u00abHybridkapital\u00bb. Transaksjonskost-
nader og renter presenteres som en reduksjon i \u00abAnnen
egenkapital\u00bb.
Egenkapital i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner
med kursen fra transaksjonsdatoen og er ikke gjenstand for senere
revaluering. Hybridkapital i utenlandsk valuta er dermed kun
revaluert ved innl\u00f8sning.
Motregning
Masternetting-avtaler, sikrede posisjoner eller tilsvarende avtaler
gir rett til motregning ved mislighold. En slik avtale reduserer
konsernets eksponering ved mislighold, men er ikke p\u00e5 egen h\u00e5nd
tilstrekkelig for \u00e5 tilfredsstille kravene etter IFRS for motregning i
balansen, siden det ogs\u00e5 er et krav om at man l\u00f8pende har til
hensikt \u00e5 gj\u00f8re opp kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer netto. Se
note K29 Motregning for detaljer om finansielle eiendeler og
finansielle forpliktelser omfattet av motregning.
Fastsettelse av virkelig verdi
Virkelig verdi er den pris som ville blitt oppn\u00e5dd ved salg av en
eiendel eller betalt for \u00e5 overf\u00f8re en forpliktelse i en velordnet
transaksjon mellom markedsdeltakere p\u00e5 m\u00e5letidspunktet. Finan-
sielle eiendeler og forpliktelser i aktive markeder verdsettes til den
prisen som er innenfor kj\u00f8pskurs-/salgskurs-marginen, og som er
mest representativ for virkelig verdi p\u00e5 m\u00e5letidspunktet. I de fleste
tilfeller utgj\u00f8r kj\u00f8ps- og salgskurser for disse instrumentene den
mest representative prisen for henholdsvis eiendeler og forplikt-
elser.
Finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi, verdsettes
p\u00e5 daglig basis med unntak av noen finansielle instrumenter som
verdsettes p\u00e5 m\u00e5neds- eller kvartalsbasis. Direkte observerbare
priser i markedet brukes i s\u00e5 stor utstrekning som mulig. Verd-
settelsene for de ulike typene finansielle instrumenter er basert
p\u00e5 anerkjente metoder og modeller. Prisene og inputparameterne
som benyttes, kontrolleres og vurderes basert p\u00e5 etablerte rutiner
og kontrollprosedyrer.
Kontrollmilj\u00f8et knyttet til virkelig verdim\u00e5ling av finansielle
instrumenter er en integrert del av selskapets regnskapsrappor-
tering. Det utf\u00f8res en rekke kontroller p\u00e5 daglig basis, herunder
kontroll av dag \u00e9n gevinst eller tap p\u00e5 handlede posisjoner samt
kontroll av inputparameter som er sentrale i verdsettelsen. Ved m\u00e5neds og kvartalsslutt blir det utf\u00f8rt utvidede kontroller for \u00e5 sikre at verdsettelsene er i tr\u00e5d med prinsippene for m\u00e5ling av virkelig verdi inklusive endringsanalyser. Det gis spesiell oppmerksomhet til verdsettelser i niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet der effektene kan v\u00e6re vesentlige eller s\u00e6rlig utfordrende. Instrumenter som omsettes i et aktivt marked For instrumenter som handles i et aktivt marked, benyttes den noterte prisen innhentet fra enten en b\u00f8rs, en megler eller et pris- settingsbyr\u00e5. Markedet er aktivt dersom det er mulig \u00e5 framskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene represen- terer faktiske og hyppige markedstransaksjoner. Enkelte investeringer i aksjer, sertifikater og obligasjoner handles i aktive markeder. Instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked Finansielle instrumenter som ikke omsettes i aktive markeder, verdsettes basert p\u00e5 ulike verdsettelsesteknikker og deles inn i to kategorier: Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata: nylig observerte transaksjoner i det aktuelle instrumentet mellom informerte, villige og uavhengige parter instrumenter handlet i et aktivt marked som substansielt er likt det instrumentet som verdsettes andre verdsettelsesteknikker hvor de vesentligste parametrene er basert p\u00e5 observerbare markedsdata Verdsettelse basert p\u00e5 annet enn observerbare markedsdata: estimerte kontantstr\u00f8mmer vurdering av eiendeler og gjeld i selskaper modeller hvor vesentlige parameter ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata eventuelle bransjestandarder I verdsettelsen av OTC-derivater er det en justering av virkelig verdi for motpartens kredittrisiko (CVA) og for konsernets egen kredittrisiko (DVA). I tillegg er det en justering for den forventede finansieringskostnaden (FVA). Justeringer er foretatt basert p\u00e5 nettoeksponeringen mot hver motpart for CVA og DVA, samt mot finansieringsgrupper for FVA. Konsernet estimerer CVA som en funksjon av en simulert forventet positiv eksponering, sannsynligheten for motpartens mislighold (probability of default, PD) og tapsgrad gitt mislighold (loss given default, LGD). Intern rating er kombinert med historiske spreader fra credit default-swapper (CDS), samt gjeldende CDS- indekspriser for \u00e5 estimere motpartens CDS-spread. Dette betyr at konsernet utnytter sine egne kredittmodeller og deres ranger- ingsevne, men kalibrerer mot prisniv\u00e5er for tilsvarende kredittrisiko i markedet. For kunder klassifisert i gruppe 3 p\u00e5 grunn av forventet kredittap, er CVA beregnet som om derivatene var gjenstand for nedskrivning som f\u00f8lge av kredittap. DVA er basert p\u00e5 samme tiln\u00e6rming som CVA, der en vurdering av DNBs kredittspread er brukt. FVA gjenspeiler n\u00e5verdien av forventet framtidig finansierings- kostnad knyttet til eksponeringen for usikrede derivater. Den beregnes ved \u00e5 anvende en finansieringsmargin over den for- ventede eksponeringen. Det beregnes ikke finansieringsfordel for de posisjoner det er beregnet DVA for. For finansielle instrumenter som m\u00e5les ved bruk av en verd- settelsesteknikk, kan en gevinst eller et tap fra tid til annen oppst\u00e5 n\u00e5r den estimerte virkelige verdien er forskjellig fra transaksjons- prisen. N\u00e5r m\u00e5lingen er basert p\u00e5 ikke-observerbare inputpara- meter (niv\u00e5 3), er gevinsten eller tapet utsatt og derfor ikke inn- regnet p\u00e5 dag \u00e9n. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 et senere tidspunkt er kun innregnet i den grad dette skyldes forhold som markeds- akt\u00f8rer ville tatt i betraktning. Forventet kredittap (expected credit loss, ECL) Nedskrivninger er beregnet ved bruk av forventet kredittap- modellen p\u00e5 f\u00f8lgende instrumenter som ikke er balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet: finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter leasingfordringer utstedte finansielle garantier utstedte l\u00e5netilsagn ECL knyttet til ubenyttede deler av l\u00e5netilsagn er inkludert i linjen \u00abAvsetninger\u00bb i balansen. Se note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap, for mer informasjon vedr\u00f8rende metoden for \u00e5 estimere forventede kredittap. Sikringsbokf\u00f8ring Konsernet anvender sikringsbokf\u00f8ring i henhold til IFRS 9 Finan- sielle instrumenter. I DNB-konsernet brukes b\u00e5de derivater og ikke-derivative instrumenter til \u00e5 h\u00e5ndtere eksponeringen for renterisiko og valuta- risiko. Virkelig verdi-sikring brukes til sikring av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld i valuta og en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Nettoinvesteringssikringsbokf\u00f8ring brukes til sikring av ekspo- nering til utenlandsk valuta av investeringer i utenlandsk virksom- het. Se note K15 Finansielle derivater og sikringsbokf\u00f8ring for mer informasjon. Virkelig verdi-sikring av renterisiko DNB bruker renteswapper til \u00e5 sikre endringer i virkelig verdi knyttet til bevegelser i markedsrente p\u00e5 utstedte obligasjoner og ansvarlig l\u00e5n med fast rente notert i utenlandsk valuta, samt en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Verdipapirer og for- pliktelser sikres 1:1 gjennom eksterne kontrakter hvor det er et \u00f8konomisk forhold mellom valuta og rentestr\u00f8mmen og sikrings- forretningen. Sikringen blir inng\u00e5tt p\u00e5 samme tidspunkt som gjelden blir utstedt for \u00e5 oppn\u00e5 samsvar i kontraktbetingelsene for derivatet og gjeldsinstrumentet. For obligasjonsinvesteringer inng\u00e5s ogs\u00e5 sikringen p\u00e5 samme tidspunkt som investeringen skjer. Virkelig verdi-sikring brukes p\u00e5 \u00f8konomiske sikringsforhold som kvalifiserer til sikringsbokf\u00f8ring. N\u00e5r sikringsbokf\u00f8ring brukes, foretas det en kvalitativ vurdering av det \u00f8konomiske sikringsfor- holdet mellom gjeldsinstrumentet eller obligasjonsinvesteringen og derivatet, hvilket dokumenteres ved inng\u00e5elsen av sikringsfor- holdet. Det blir deretter vurdert periodisk hvorvidt derivater, \u00f8re- merket som sikringsinstrument fortsetter \u00e5 v\u00e6re effektive til \u00e5 utlikne endringene i virkelig verdi p\u00e5 sikringsobjektet. DNBs virkelig verdi-sikringer av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld og obligasjonsinvesteringer forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive. Sik- ringsineffektivitet kan dog oppst\u00e5 hvis vilk\u00e5rene for derivatet og gjeldsinstrumentet ikke samsvarer fullt ut. Sikringsinstrumentene m\u00e5les til virkelig verdi i balansen og endringene i virkelig verdi presenteres under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i resultatregnskapet. Renteinntekter og -kostnader fra finansielle instrumenter som er \u00f8remerket som sikringsinstrumenter presenteres under \u00abNetto renteinntekter\u00bb. Derivater brukt for sikring er ytterligere spesifisert som \u00abFinansielle derivater, sikring\u00bb i note K19 Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi.
For sertifikater, obligasjoner og finansiell gjeld som er sikret,
m\u00e5les den sikrede risikoen til virkelig verdi. For instrumenter m\u00e5lt
til virkelig verdi over totalresultatet, blir gevinst eller tap som f\u00f8lge
av sikret risiko presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle
instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Risikoen som ikke er sikret
presenteres i totalresultatet. Endring i virkelig verdi som f\u00f8lge av
sikret risiko for forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost er presentert
under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig
verdi\u00bb.
Dersom sikringsforholdet slutter \u00e5 oppfylle kravene til
sikringseffektivitet avvikles sikringsforholdet, og den kumulative
verdiendringen tilknyttet sikringsobjektet amortiseres over den
gjenv\u00e6rende l\u00f8petiden.
Nettoinvesteringssikring av investeringer i utenlandske datter-
selskaper
DNB foretar sikring av investeringer i utenlandske datterselskaper
for \u00e5 eliminere eller redusere valutarisikoen som oppst\u00e5r n\u00e5r et
datterselskap har en annen funksjonell valuta enn konsernet. Den
balansef\u00f8rte verdien av investeringen varierer som f\u00f8lge av
svingninger i spot valutakurs mellom datterselskapets funksjonelle
valuta og konsernets funksjonelle valuta. Denne risikoen sikres
ettersom den kan ha en vesentlig \u00f8konomisk innvirkning p\u00e5
konsernregnskapet.
Innl\u00e5n i utenlandsk valuta blir brukt som sikringsinstrument.
Ved inng\u00e5else av sikringen foretas det en kvalitativ vurdering av
sikringseffektiviteten. Utpeking av sikringsforhold vurderes p\u00e5 nytt
p\u00e5 kvartalsvis basis. Sikringseffektiviteten blir vurdert periodisk ved
\u00e5 sammenlikne endringer i balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 innl\u00e5n i utenlandsk
valuta knyttet til endringer i spot valutakurs, med endringer i inve-
steringer i datterselskapet knyttet til endringer i spot valutakurs.
Sikringene forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive ettersom invester-
ingene normalt sikres med instrumenter i samme valuta og med
et bel\u00f8p tilsvarende st\u00f8rrelsen p\u00e5 den utpekte investeringen.
Gevinst eller tap etter skatt p\u00e5 sikringsinstrumentene blir
regnskapsf\u00f8rt direkte i konsernets egenkapital og presenteres i
endring i egenkapital som en del av \u00abNetto valutaomregnings-
reserve\u00bb og i totalresultatet som \u00abSikring av nettoinvestering\u00bb.
Hvis et utenlandsk datterselskap blir solgt eller nedlagt, om-
klassifiseres sikringsinstrumentenes kumulative gevinster eller tap
fra egenkapitalen til resultatregnskapet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-15": { "value": "7. Finansielle instrumenter Innregning og fraregning F\u00f8rstegangsinnregning Finansielle eiendeler balansef\u00f8res enten p\u00e5 avtaletidspunktet eller p\u00e5 oppgj\u00f8rstidspunktet. Avtaletidspunktet brukes for finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet, mens opp- gj\u00f8rstidspunktet brukes for finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost. Finansielle forpliktelser balansef\u00f8res p\u00e5 det tidspunktet n\u00e5r konsernet blir part i instrumentenes kontraktsmessige betingelser. Fraregning av finansielle eiendeler Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r retten til \u00e5 motta og beholde kontantstr\u00f8mmene fra den finansielle eiendelen har utl\u00f8pt eller er overf\u00f8rt, samt hvis endringer f\u00f8rer til fraregning. Konsernet inng\u00e5r transaksjoner som inneb\u00e6rer at balansef\u00f8rte eiendeler overf\u00f8res til motpart, men hvor deler av eller all risiko og avkastning knyttet til eierskapet av den overf\u00f8rte eiendelen beholdes av konsernet. Hvis det vesentligste av risiko og avkastning er beholdt, fraregnes ikke den finansielle eiendelen. En endring vil f\u00f8re til fraregning dersom endringen er vesentlig. En vesentlig endring er definert som en full kreditt- prosess, beslutning av ny pris og signering av ny kontrakt. En endring som knytter seg til restrukturering av en kunde i finansielle problemer vil i de fleste tilfeller ikke resultere i fraregning og inn- regning av et nytt finansielt instrument ettersom de endrede kontantstr\u00f8mmene normalt reflekterer de forventede kontant- str\u00f8mmene f\u00f8r restrukturering. Fraregning av finansielle forpliktelser Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utl\u00f8pt. Gjenkj\u00f8ps- og salgsavtaler DNB inng\u00e5r gjenkj\u00f8ps- og salgsavtaler hvor verdipapirer kan bli l\u00e5nt eller solgt, med en betingelse om \u00e5 gjenkj\u00f8pe dem til en fast pris og p\u00e5 en forh\u00e5ndsbestemt dato. Slike verdipapirer er ikke fraregnet og de inng\u00e5r i tillegg separat som sikkerhetsstillelser for tilsvarende forpliktelser. Tilsvarende, hvor konsernet l\u00e5ner eller kj\u00f8per verdipapirer med en betingelse om \u00e5 selge disse tilbake (salgsavtaler), er verdi- papirene ikke innregnet i balansen. Verdipapirinnl\u00e5n og -utl\u00e5n Verdipapirinnl\u00e5ns- og utl\u00e5nstransaksjoner er inng\u00e5tt med basis i sikkerhetsstillelse. Kontanter gitt som sikkerhet er fraregnet fra balansen, og en tilh\u00f8rende fordring er innregnet. Kontanter mottatt som sikkerhet er innregnet i balansen, og en tilh\u00f8rende forpliktelse for tilbakelevering er innregnet. Verdipapirer l\u00e5nt ut forblir p\u00e5 balansen, og er i tillegg rapportert som eiendeler stilt som sikker- het. L\u00e5nte verdipapirer er ikke balansef\u00f8rt som eiendeler. N\u00e5r l\u00e5nte verdipapirer er solgt blir et bel\u00f8p tilsvarende den virkelige verdien av verdipapirene innregnet som en forpliktelse. Verdi- papirer mottatt i en innl\u00e5ns- eller utl\u00e5nstransaksjon opplyses som forpliktelser. Klassifisering og presentasjon Finansielle eiendeler klassifiseres i en av f\u00f8lgende m\u00e5lekategorier: amortisert kost virkelig verdi over totalresultatet virkelig verdi over resultatet Klassifiseringen av finansielle eiendeler er avhengig av to faktorer: virksomhetsmodellen for portef\u00f8ljen som den finansielle eiendelen h\u00f8rer til kjennetegnene til den finansielle eiendelens kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmer N\u00e5r virksomhetsmodellen utarbeides, vurderer konsernet for hver portef\u00f8lje hvordan virksomheten styres, salgsaktiviteter, risiko- styring samt hvordan informasjon formidles til ledelsen. Virksom- hetsmodellen er blitt vurdert for hvert forretningsomr\u00e5de. Porte- f\u00f8ljene som tilh\u00f8rer kundeomr\u00e5dene har en virksomhetsmodell der form\u00e5let er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene, mens det er flere ulike virksomhetsmodeller for portef\u00f8ljene som h\u00f8rer til produktomr\u00e5det Markets og st\u00f8tteom- r\u00e5det konserntreasury. Ved f\u00f8rstegangsinnregning av finansielle eiendeler blir det utf\u00f8rt en test av kjennetegnene til de kontraktsregulerte kontant- str\u00f8mmene. Finansielle eiendeler med kontantstr\u00f8mmer som bare er betaling av hovedstol og rente, best\u00e5r testen hvis de kontrak- tuelle kontantstr\u00f8mmene er forenlige med en grunnleggende l\u00e5neavtale. I en grunnleggende l\u00e5neavtale er vederlag for tids- verdien av penger og kredittrisikoen vanligvis de viktigste delene av renten Finansielle forpliktelser klassifiseres til amortisert kost med unntak av finansielle forpliktelser som m\u00e5 m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet eller er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet. Finansielle eiendeler kan ugjenkallelig bli bestemt regnskaps- f\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning hvis f\u00f8lgende kriterium er oppfylt: Klassifiseringen eliminerer eller i vesentlig grad reduserer en uoverensstemmelse i m\u00e5ling eller innregning som ellers ville ha oppst\u00e5tt ved m\u00e5ling av eiendeler eller ved regnskapsf\u00f8ring av tilh\u00f8rende gevinster eller tap p\u00e5 ulikt grunnlag. Finansielle forpliktelser kan ogs\u00e5 ugjenkallelig bli bestemt regn- skapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinn- regning hvis kriteriet ovenfor eller en av f\u00f8lgende er oppfylt: De finansielle instrumentene er en del av en portef\u00f8lje som styres og vurderes p\u00e5 bakgrunn av virkelig verdi i samsvar med en dokumentert risikoh\u00e5ndterings- eller investerings- strategi. Vertskontrakten inneholder et eller flere innebygde derivater. Finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost Finansielle eiendeler, som ikke er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet, er balansef\u00f8rt til amortisert kost hvis begge f\u00f8lgende kriterier er oppfylt: Eiendelene omfattes av en virksomhetsmodell der form\u00e5let er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontant- str\u00f8mmene De kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene best\u00e5r kun av betaling av hovedstol og renter. Finansielle eiendeler balansef\u00f8rt til amortisert kost regnskapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangsinnregning til virkelig verdi pluss direkte henf\u00f8r- bare transaksjonskostnader. Deretter m\u00e5les eiendelene til amortisert kost ved bruk av effektiv rente-metode, redusert med eventuelle nedskrivninger. Nedskrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger blir m\u00e5lt basert p\u00e5 en modell hvor forventede kredittap fordeles p\u00e5 tre grupper. Denne modellen er beskrevet under M\u00e5ling av forventede kredittap. En endring i avsetning til forventede kredittap for gjelds- instrumenter balansef\u00f8rt til amortisert kost p\u00e5 balansedagen blir presentert under \u00abNedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter\u00bb i resultatregnskapet. Renteinntekter fra finansielle instrumenter klassifisert i denne kategorien presenteres under \u00abRenteinntekt, effektiv rente- metode\u00bb. Denne kategorien best\u00e5r i hovedsak av utl\u00e5n til kunder, kon- tanter og innskudd, fordringer, gjensalgsavtaler og obligasjons- investeringer. Finansielle forpliktelser balansef\u00f8rt til amortisert kost Finansielle forpliktelser balansef\u00f8rt til amortisert kost er ved f\u00f8rste- gangsinnregning regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi minus eventuelle direkte henf\u00f8rbare transaksjonskostnader. Tilh\u00f8rende rentekost- nader presenteres som \u00abRentekostnad, effektiv rente-metode\u00bb. Denne kategorien omfatter innskudd fra kunder og kreditt- institusjoner, gjenkj\u00f8psavtaler, utstedte sertifikater og obligasjoner, ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n. Finansielle eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet Investeringer i finansielle eiendeler, som ikke er bestemt regn- skapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet eller amortisert kost, m\u00e5les til virkelig verdi over totalresultatet hvis begge f\u00f8lgende kriterier er oppfylt: Eiendelene omfattes av en virksomhetsmodell der form\u00e5let b\u00e5de er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene samt \u00e5 selge eiendelen. De kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene best\u00e5r kun av betaling av hovedstol og renter. Finansielle eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet regn- skapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangsinnregning til virkelig verdi pluss direkte henf\u00f8rbare transaksjonskostnader. Etterf\u00f8lgende verdi- m\u00e5ling er til virkelig verdi over totalresultatet. Endringer i virkelig verdi regnskapsf\u00f8res i totalresultatet og akkumuleres i en separat komponent i egenkapitalen. Nedskrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger, renteinntekter samt gevinster eller tap som f\u00f8lge av valutaomregning regnskapsf\u00f8res i resultatet. Ved fraregning av den finansielle eiendelen resirkuleres gevinsten eller tapet, som er akkumulert i totalresultatet, i resultatet og presenteres p\u00e5 linjen \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Ned- skrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger blir m\u00e5lt basert p\u00e5 en modell hvor forventede kredittap fordeles p\u00e5 tre grupper. Denne modellen er beskrevet under M\u00e5ling av forventede kredittap. Denne kategorien omfatter en portef\u00f8lje med obligasjons- investeringer. Finansielle instrumenter balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet F\u00f8lgende instrumenter h\u00f8rer til denne kategorien: derivater egenkapitalinstrumenter finansielle trading instrumenter finansielle instrumenter som styres til virkelig verdi finansielle instrumenter bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning finansielle eiendeler med kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmer som ikke kun representerer hovedstol og rente Instrumenter i denne kategorien regnskapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangs- innregning til virkelig verdi. Tilh\u00f8rende transaksjonskostnader inn- regnes i resultatregnskapet n\u00e5r de oppst\u00e5r. Etterf\u00f8lgende m\u00e5ling er virkelig verdi med gevinster og tap regnskapsf\u00f8rt i resultat- regnskapet. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 de finansielle instrumentene inng\u00e5r i \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i resultatregnskapet. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 finansielle instru- menter innenfor livsforsikring inng\u00e5r i \u00abNetto forsikringsresultat\u00bb. Finansielle derivater presenteres som en eiendel n\u00e5r virkelig verdi er positiv og som en forpliktelse n\u00e5r virkelig verdi er negativ. Renteinntekter og -kostnader for renteb\u00e6rende instrumenter inklusive finansielle derivater inng\u00e5r i \u00abNetto renteinntekter\u00bb, med unntak av renteinntekter og-kostnader fra finansielle instrumenter som h\u00f8rer til tradingportef\u00f8ljen. Tradingportef\u00f8ljen omfatter instrumenter, som i hovedsak er anskaffet for \u00e5 selges eller kj\u00f8pes tilbake p\u00e5 kort sikt. Dette om- fatter finansielle derivater, aksjer og obligasjonsportef\u00f8ljer. Rente- inntekter og -kostnader for finansielle instrumenter i tradingporte- f\u00f8ljen inng\u00e5r i \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Finansielle eiendeler bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning, omfatter i hovedsak obligasjoner og boligl\u00e5n med fast rente i norske kroner. Finansielle forpliktelser bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning, omfatter i hovedsak innl\u00e5n med rentebinding i norske kroner. Endringen i virkelig verdi som kan henf\u00f8res til konsernets kredittrisiko er beregnet gjennom \u00e5 bruke kredittspreadkurver fra Nordic Bond Pricing. Endringen i virkelig verdi som kan henf\u00f8res til kredittrisiko p\u00e5 \u00f8vrige finansielle forpliktelser er begrenset p\u00e5 grunn av instrumentenes kortsiktige natur. Endringer i virkelig verdi som f\u00f8lge av kredittrisiko p\u00e5 konsernets langsiktige innl\u00e5n i norske kroner som er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet verken skaper eller forverrer et regnskapsmessig misforhold og er derfor skilt ut og regnskapsf\u00f8rt i totalresultatet. Se endring i egenkapital for en presentasjon av effektene. Omklassifiseringer Finansielle eiendeler omklassifiseres kun hvis det er en vesentlig endring i virksomhetsmodell for eiendelene. Det er forventet at slike endringer er sv\u00e6rt sjeldne. Finansielle forpliktelser omklas- sifiseres ikke. Finansielle instrumenter med egenskaper som egenkapital Utstedte hybridkapitalinstrumenter i konsernet er instrumenter der DNB har en ensidig rett til ikke \u00e5 betale tilbake renter eller hoved- stolen til investorene. Som f\u00f8lge av disse vilk\u00e5rene tilfredsstiller ikke instrumentene kravene til forpliktelse og innregnes i kon- sernets egenkapital p\u00e5 linjen \u00abHybridkapital\u00bb. Transaksjonskost- nader og renter presenteres som en reduksjon i \u00abAnnen egenkapital\u00bb. Egenkapital i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner med kursen fra transaksjonsdatoen og er ikke gjenstand for senere revaluering. Hybridkapital i utenlandsk valuta er dermed kun revaluert ved innl\u00f8sning. Motregning Masternetting-avtaler, sikrede posisjoner eller tilsvarende avtaler gir rett til motregning ved mislighold. En slik avtale reduserer konsernets eksponering ved mislighold, men er ikke p\u00e5 egen h\u00e5nd tilstrekkelig for \u00e5 tilfredsstille kravene etter IFRS for motregning i balansen, siden det ogs\u00e5 er et krav om at man l\u00f8pende har til hensikt \u00e5 gj\u00f8re opp kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer netto. Se note K29 Motregning for detaljer om finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser omfattet av motregning. Fastsettelse av virkelig verdi Virkelig verdi er den pris som ville blitt oppn\u00e5dd ved salg av en eiendel eller betalt for \u00e5 overf\u00f8re en forpliktelse i en velordnet transaksjon mellom markedsdeltakere p\u00e5 m\u00e5letidspunktet. Finan- sielle eiendeler og forpliktelser i aktive markeder verdsettes til den prisen som er innenfor kj\u00f8pskurs-/salgskurs-marginen, og som er mest representativ for virkelig verdi p\u00e5 m\u00e5letidspunktet. I de fleste tilfeller utgj\u00f8r kj\u00f8ps- og salgskurser for disse instrumentene den mest representative prisen for henholdsvis eiendeler og forplikt- elser. Finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi, verdsettes p\u00e5 daglig basis med unntak av noen finansielle instrumenter som verdsettes p\u00e5 m\u00e5neds- eller kvartalsbasis. Direkte observerbare priser i markedet brukes i s\u00e5 stor utstrekning som mulig. Verd- settelsene for de ulike typene finansielle instrumenter er basert p\u00e5 anerkjente metoder og modeller. Prisene og inputparameterne som benyttes, kontrolleres og vurderes basert p\u00e5 etablerte rutiner og kontrollprosedyrer. Kontrollmilj\u00f8et knyttet til virkelig verdim\u00e5ling av finansielle instrumenter er en integrert del av selskapets regnskapsrappor- tering. Det utf\u00f8res en rekke kontroller p\u00e5 daglig basis, herunder kontroll av dag \u00e9n gevinst eller tap p\u00e5 handlede posisjoner samt kontroll av inputparameter som er sentrale i verdsettelsen. Ved m\u00e5neds og kvartalsslutt blir det utf\u00f8rt utvidede kontroller for \u00e5 sikre at verdsettelsene er i tr\u00e5d med prinsippene for m\u00e5ling av virkelig verdi inklusive endringsanalyser. Det gis spesiell oppmerksomhet til verdsettelser i niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet der effektene kan v\u00e6re vesentlige eller s\u00e6rlig utfordrende. Instrumenter som omsettes i et aktivt marked For instrumenter som handles i et aktivt marked, benyttes den noterte prisen innhentet fra enten en b\u00f8rs, en megler eller et pris- settingsbyr\u00e5. Markedet er aktivt dersom det er mulig \u00e5 framskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene represen- terer faktiske og hyppige markedstransaksjoner. Enkelte investeringer i aksjer, sertifikater og obligasjoner handles i aktive markeder. Instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked Finansielle instrumenter som ikke omsettes i aktive markeder, verdsettes basert p\u00e5 ulike verdsettelsesteknikker og deles inn i to kategorier: Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata: nylig observerte transaksjoner i det aktuelle instrumentet mellom informerte, villige og uavhengige parter instrumenter handlet i et aktivt marked som substansielt er likt det instrumentet som verdsettes andre verdsettelsesteknikker hvor de vesentligste parametrene er basert p\u00e5 observerbare markedsdata Verdsettelse basert p\u00e5 annet enn observerbare markedsdata: estimerte kontantstr\u00f8mmer vurdering av eiendeler og gjeld i selskaper modeller hvor vesentlige parameter ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata eventuelle bransjestandarder I verdsettelsen av OTC-derivater er det en justering av virkelig verdi for motpartens kredittrisiko (CVA) og for konsernets egen kredittrisiko (DVA). I tillegg er det en justering for den forventede finansieringskostnaden (FVA). Justeringer er foretatt basert p\u00e5 nettoeksponeringen mot hver motpart for CVA og DVA, samt mot finansieringsgrupper for FVA. Konsernet estimerer CVA som en funksjon av en simulert forventet positiv eksponering, sannsynligheten for motpartens mislighold (probability of default, PD) og tapsgrad gitt mislighold (loss given default, LGD). Intern rating er kombinert med historiske spreader fra credit default-swapper (CDS), samt gjeldende CDS- indekspriser for \u00e5 estimere motpartens CDS-spread. Dette betyr at konsernet utnytter sine egne kredittmodeller og deres ranger- ingsevne, men kalibrerer mot prisniv\u00e5er for tilsvarende kredittrisiko i markedet. For kunder klassifisert i gruppe 3 p\u00e5 grunn av forventet kredittap, er CVA beregnet som om derivatene var gjenstand for nedskrivning som f\u00f8lge av kredittap. DVA er basert p\u00e5 samme tiln\u00e6rming som CVA, der en vurdering av DNBs kredittspread er brukt. FVA gjenspeiler n\u00e5verdien av forventet framtidig finansierings- kostnad knyttet til eksponeringen for usikrede derivater. Den beregnes ved \u00e5 anvende en finansieringsmargin over den for- ventede eksponeringen. Det beregnes ikke finansieringsfordel for de posisjoner det er beregnet DVA for. For finansielle instrumenter som m\u00e5les ved bruk av en verd- settelsesteknikk, kan en gevinst eller et tap fra tid til annen oppst\u00e5 n\u00e5r den estimerte virkelige verdien er forskjellig fra transaksjons- prisen. N\u00e5r m\u00e5lingen er basert p\u00e5 ikke-observerbare inputpara- meter (niv\u00e5 3), er gevinsten eller tapet utsatt og derfor ikke inn- regnet p\u00e5 dag \u00e9n. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 et senere tidspunkt er kun innregnet i den grad dette skyldes forhold som markeds- akt\u00f8rer ville tatt i betraktning. Forventet kredittap (expected credit loss, ECL) Nedskrivninger er beregnet ved bruk av forventet kredittap- modellen p\u00e5 f\u00f8lgende instrumenter som ikke er balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet: finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter leasingfordringer utstedte finansielle garantier utstedte l\u00e5netilsagn ECL knyttet til ubenyttede deler av l\u00e5netilsagn er inkludert i linjen \u00abAvsetninger\u00bb i balansen. Se note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap, for mer informasjon vedr\u00f8rende metoden for \u00e5 estimere forventede kredittap. Sikringsbokf\u00f8ring Konsernet anvender sikringsbokf\u00f8ring i henhold til IFRS 9 Finan- sielle instrumenter. I DNB-konsernet brukes b\u00e5de derivater og ikke-derivative instrumenter til \u00e5 h\u00e5ndtere eksponeringen for renterisiko og valuta- risiko. Virkelig verdi-sikring brukes til sikring av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld i valuta og en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Nettoinvesteringssikringsbokf\u00f8ring brukes til sikring av ekspo- nering til utenlandsk valuta av investeringer i utenlandsk virksom- het. Se note K15 Finansielle derivater og sikringsbokf\u00f8ring for mer informasjon. Virkelig verdi-sikring av renterisiko DNB bruker renteswapper til \u00e5 sikre endringer i virkelig verdi knyttet til bevegelser i markedsrente p\u00e5 utstedte obligasjoner og ansvarlig l\u00e5n med fast rente notert i utenlandsk valuta, samt en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Verdipapirer og for- pliktelser sikres 1:1 gjennom eksterne kontrakter hvor det er et \u00f8konomisk forhold mellom valuta og rentestr\u00f8mmen og sikrings- forretningen. Sikringen blir inng\u00e5tt p\u00e5 samme tidspunkt som gjelden blir utstedt for \u00e5 oppn\u00e5 samsvar i kontraktbetingelsene for derivatet og gjeldsinstrumentet. For obligasjonsinvesteringer inng\u00e5s ogs\u00e5 sikringen p\u00e5 samme tidspunkt som investeringen skjer. Virkelig verdi-sikring brukes p\u00e5 \u00f8konomiske sikringsforhold som kvalifiserer til sikringsbokf\u00f8ring. N\u00e5r sikringsbokf\u00f8ring brukes, foretas det en kvalitativ vurdering av det \u00f8konomiske sikringsfor- holdet mellom gjeldsinstrumentet eller obligasjonsinvesteringen og derivatet, hvilket dokumenteres ved inng\u00e5elsen av sikringsfor- holdet. Det blir deretter vurdert periodisk hvorvidt derivater, \u00f8re- merket som sikringsinstrument fortsetter \u00e5 v\u00e6re effektive til \u00e5 utlikne endringene i virkelig verdi p\u00e5 sikringsobjektet. DNBs virkelig verdi-sikringer av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld og obligasjonsinvesteringer forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive. Sik- ringsineffektivitet kan dog oppst\u00e5 hvis vilk\u00e5rene for derivatet og gjeldsinstrumentet ikke samsvarer fullt ut. Sikringsinstrumentene m\u00e5les til virkelig verdi i balansen og endringene i virkelig verdi presenteres under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i resultatregnskapet. Renteinntekter og -kostnader fra finansielle instrumenter som er \u00f8remerket som sikringsinstrumenter presenteres under \u00abNetto renteinntekter\u00bb. Derivater brukt for sikring er ytterligere spesifisert som \u00abFinansielle derivater, sikring\u00bb i note K19 Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi. For sertifikater, obligasjoner og finansiell gjeld som er sikret, m\u00e5les den sikrede risikoen til virkelig verdi. For instrumenter m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet, blir gevinst eller tap som f\u00f8lge av sikret risiko presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Risikoen som ikke er sikret presenteres i totalresultatet. Endring i virkelig verdi som f\u00f8lge av sikret risiko for forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost er presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Dersom sikringsforholdet slutter \u00e5 oppfylle kravene til sikringseffektivitet avvikles sikringsforholdet, og den kumulative verdiendringen tilknyttet sikringsobjektet amortiseres over den gjenv\u00e6rende l\u00f8petiden. Nettoinvesteringssikring av investeringer i utenlandske datter- selskaper DNB foretar sikring av investeringer i utenlandske datterselskaper for \u00e5 eliminere eller redusere valutarisikoen som oppst\u00e5r n\u00e5r et datterselskap har en annen funksjonell valuta enn konsernet. Den balansef\u00f8rte verdien av investeringen varierer som f\u00f8lge av svingninger i spot valutakurs mellom datterselskapets funksjonelle valuta og konsernets funksjonelle valuta. Denne risikoen sikres ettersom den kan ha en vesentlig \u00f8konomisk innvirkning p\u00e5 konsernregnskapet. Innl\u00e5n i utenlandsk valuta blir brukt som sikringsinstrument. Ved inng\u00e5else av sikringen foretas det en kvalitativ vurdering av sikringseffektiviteten. Utpeking av sikringsforhold vurderes p\u00e5 nytt p\u00e5 kvartalsvis basis. Sikringseffektiviteten blir vurdert periodisk ved \u00e5 sammenlikne endringer i balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 innl\u00e5n i utenlandsk valuta knyttet til endringer i spot valutakurs, med endringer i inve- steringer i datterselskapet knyttet til endringer i spot valutakurs. Sikringene forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive ettersom invester- ingene normalt sikres med instrumenter i samme valuta og med et bel\u00f8p tilsvarende st\u00f8rrelsen p\u00e5 den utpekte investeringen. Gevinst eller tap etter skatt p\u00e5 sikringsinstrumentene blir regnskapsf\u00f8rt direkte i konsernets egenkapital og presenteres i endring i egenkapital som en del av \u00abNetto valutaomregnings- reserve\u00bb og i totalresultatet som \u00abSikring av nettoinvestering\u00bb. Hvis et utenlandsk datterselskap blir solgt eller nedlagt, om- klassifiseres sikringsinstrumentenes kumulative gevinster eller tap fra egenkapitalen til resultatregnskapet.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-491": { "value": "Fraregning av finansielle eiendeler Finansielle eiendeler fraregnes n\u00e5r retten til \u00e5 motta og beholde kontantstr\u00f8mmene fra den finansielle eiendelen har utl\u00f8pt eller er overf\u00f8rt, samt hvis endringer f\u00f8rer til fraregning. Konsernet inng\u00e5r transaksjoner som inneb\u00e6rer at balansef\u00f8rte eiendeler overf\u00f8res til motpart, men hvor deler av eller all risiko og avkastning knyttet til eierskapet av den overf\u00f8rte eiendelen beholdes av konsernet. Hvis det vesentligste av risiko og avkastning er beholdt, fraregnes ikke den finansielle eiendelen. En endring vil f\u00f8re til fraregning dersom endringen er vesentlig. En vesentlig endring er definert som en full kreditt- prosess, beslutning av ny pris og signering av ny kontrakt. En endring som knytter seg til restrukturering av en kunde i finansielle problemer vil i de fleste tilfeller ikke resultere i fraregning og inn- regning av et nytt finansielt instrument ettersom de endrede kontantstr\u00f8mmene normalt reflekterer de forventede kontant- str\u00f8mmene f\u00f8r restrukturering. Fraregning av finansielle forpliktelser Finansielle forpliktelser fraregnes n\u00e5r de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utl\u00f8pt. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-506": { "value": "Gjenkj\u00f8ps- og salgsavtaler DNB inng\u00e5r gjenkj\u00f8ps- og salgsavtaler hvor verdipapirer kan bli l\u00e5nt eller solgt, med en betingelse om \u00e5 gjenkj\u00f8pe dem til en fast pris og p\u00e5 en forh\u00e5ndsbestemt dato. Slike verdipapirer er ikke fraregnet og de inng\u00e5r i tillegg separat som sikkerhetsstillelser for tilsvarende forpliktelser. Tilsvarende, hvor konsernet l\u00e5ner eller kj\u00f8per verdipapirer med en betingelse om \u00e5 selge disse tilbake (salgsavtaler), er verdi- papirene ikke innregnet i balansen. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-494": { "value": "Finansielle eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet Investeringer i finansielle eiendeler, som ikke er bestemt regn- skapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet eller amortisert kost, m\u00e5les til virkelig verdi over totalresultatet hvis begge f\u00f8lgende kriterier er oppfylt: Eiendelene omfattes av en virksomhetsmodell der form\u00e5let b\u00e5de er \u00e5 holde eiendelene for \u00e5 motta de kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene samt \u00e5 selge eiendelen. De kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmene best\u00e5r kun av betaling av hovedstol og renter. Finansielle eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet regn- skapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangsinnregning til virkelig verdi pluss direkte henf\u00f8rbare transaksjonskostnader. Etterf\u00f8lgende verdi- m\u00e5ling er til virkelig verdi over totalresultatet. Endringer i virkelig verdi regnskapsf\u00f8res i totalresultatet og akkumuleres i en separat komponent i egenkapitalen. Nedskrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger, renteinntekter samt gevinster eller tap som f\u00f8lge av valutaomregning regnskapsf\u00f8res i resultatet. Ved fraregning av den finansielle eiendelen resirkuleres gevinsten eller tapet, som er akkumulert i totalresultatet, i resultatet og presenteres p\u00e5 linjen \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Ned- skrivninger og tilbakef\u00f8ringer av nedskrivninger blir m\u00e5lt basert p\u00e5 en modell hvor forventede kredittap fordeles p\u00e5 tre grupper. Denne modellen er beskrevet under M\u00e5ling av forventede kredittap. Denne kategorien omfatter en portef\u00f8lje med obligasjons- investeringer. Finansielle instrumenter balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet F\u00f8lgende instrumenter h\u00f8rer til denne kategorien: derivater egenkapitalinstrumenter finansielle trading instrumenter finansielle instrumenter som styres til virkelig verdi finansielle instrumenter bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning finansielle eiendeler med kontraktsregulerte kontantstr\u00f8mmer som ikke kun representerer hovedstol og rente Instrumenter i denne kategorien regnskapsf\u00f8res ved f\u00f8rstegangs- innregning til virkelig verdi. Tilh\u00f8rende transaksjonskostnader inn- regnes i resultatregnskapet n\u00e5r de oppst\u00e5r. Etterf\u00f8lgende m\u00e5ling er virkelig verdi med gevinster og tap regnskapsf\u00f8rt i resultat- regnskapet. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 de finansielle instrumentene inng\u00e5r i \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i resultatregnskapet. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 finansielle instru- menter innenfor livsforsikring inng\u00e5r i \u00abNetto forsikringsresultat\u00bb. Finansielle derivater presenteres som en eiendel n\u00e5r virkelig verdi er positiv og som en forpliktelse n\u00e5r virkelig verdi er negativ. Renteinntekter og -kostnader for renteb\u00e6rende instrumenter inklusive finansielle derivater inng\u00e5r i \u00abNetto renteinntekter\u00bb, med unntak av renteinntekter og-kostnader fra finansielle instrumenter som h\u00f8rer til tradingportef\u00f8ljen. Tradingportef\u00f8ljen omfatter instrumenter, som i hovedsak er anskaffet for \u00e5 selges eller kj\u00f8pes tilbake p\u00e5 kort sikt. Dette om- fatter finansielle derivater, aksjer og obligasjonsportef\u00f8ljer. Rente- inntekter og -kostnader for finansielle instrumenter i tradingporte- f\u00f8ljen inng\u00e5r i \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Finansielle eiendeler bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning, omfatter i hovedsak obligasjoner og boligl\u00e5n med fast rente i norske kroner. Finansielle forpliktelser bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet ved f\u00f8rstegangsinnregning, omfatter i hovedsak innl\u00e5n med rentebinding i norske kroner. Endringen i virkelig verdi som kan henf\u00f8res til konsernets kredittrisiko er beregnet gjennom \u00e5 bruke kredittspreadkurver fra Nordic Bond Pricing. Endringen i virkelig verdi som kan henf\u00f8res til kredittrisiko p\u00e5 \u00f8vrige finansielle forpliktelser er begrenset p\u00e5 grunn av instrumentenes kortsiktige natur. Endringer i virkelig verdi som f\u00f8lge av kredittrisiko p\u00e5 konsernets langsiktige innl\u00e5n i norske kroner som er bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet verken skaper eller forverrer et regnskapsmessig misforhold og er derfor skilt ut og regnskapsf\u00f8rt i totalresultatet. Se endring i egenkapital for en presentasjon av effektene. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-492": { "value": "Motregning Masternetting-avtaler, sikrede posisjoner eller tilsvarende avtaler gir rett til motregning ved mislighold. En slik avtale reduserer konsernets eksponering ved mislighold, men er ikke p\u00e5 egen h\u00e5nd tilstrekkelig for \u00e5 tilfredsstille kravene etter IFRS for motregning i balansen, siden det ogs\u00e5 er et krav om at man l\u00f8pende har til hensikt \u00e5 gj\u00f8re opp kontraktsmessige kontantstr\u00f8mmer netto. Se note K29 Motregning for detaljer om finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser omfattet av motregning. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-493": { "value": "Fastsettelse av virkelig verdi Virkelig verdi er den pris som ville blitt oppn\u00e5dd ved salg av en eiendel eller betalt for \u00e5 overf\u00f8re en forpliktelse i en velordnet transaksjon mellom markedsdeltakere p\u00e5 m\u00e5letidspunktet. Finan- sielle eiendeler og forpliktelser i aktive markeder verdsettes til den prisen som er innenfor kj\u00f8pskurs-/salgskurs-marginen, og som er mest representativ for virkelig verdi p\u00e5 m\u00e5letidspunktet. I de fleste tilfeller utgj\u00f8r kj\u00f8ps- og salgskurser for disse instrumentene den mest representative prisen for henholdsvis eiendeler og forplikt- elser. Finansielle instrumenter som m\u00e5les til virkelig verdi, verdsettes p\u00e5 daglig basis med unntak av noen finansielle instrumenter som verdsettes p\u00e5 m\u00e5neds- eller kvartalsbasis. Direkte observerbare priser i markedet brukes i s\u00e5 stor utstrekning som mulig. Verd- settelsene for de ulike typene finansielle instrumenter er basert p\u00e5 anerkjente metoder og modeller. Prisene og inputparameterne som benyttes, kontrolleres og vurderes basert p\u00e5 etablerte rutiner og kontrollprosedyrer. Kontrollmilj\u00f8et knyttet til virkelig verdim\u00e5ling av finansielle instrumenter er en integrert del av selskapets regnskapsrappor- tering. Det utf\u00f8res en rekke kontroller p\u00e5 daglig basis, herunder kontroll av dag \u00e9n gevinst eller tap p\u00e5 handlede posisjoner samt kontroll av inputparameter som er sentrale i verdsettelsen. Ved m\u00e5neds og kvartalsslutt blir det utf\u00f8rt utvidede kontroller for \u00e5 sikre at verdsettelsene er i tr\u00e5d med prinsippene for m\u00e5ling av virkelig verdi inklusive endringsanalyser. Det gis spesiell oppmerksomhet til verdsettelser i niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet der effektene kan v\u00e6re vesentlige eller s\u00e6rlig utfordrende. Instrumenter som omsettes i et aktivt marked For instrumenter som handles i et aktivt marked, benyttes den noterte prisen innhentet fra enten en b\u00f8rs, en megler eller et pris- settingsbyr\u00e5. Markedet er aktivt dersom det er mulig \u00e5 framskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene represen- terer faktiske og hyppige markedstransaksjoner. Enkelte investeringer i aksjer, sertifikater og obligasjoner handles i aktive markeder. Instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked Finansielle instrumenter som ikke omsettes i aktive markeder, verdsettes basert p\u00e5 ulike verdsettelsesteknikker og deles inn i to kategorier: Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata: nylig observerte transaksjoner i det aktuelle instrumentet mellom informerte, villige og uavhengige parter instrumenter handlet i et aktivt marked som substansielt er likt det instrumentet som verdsettes andre verdsettelsesteknikker hvor de vesentligste parametrene er basert p\u00e5 observerbare markedsdata Verdsettelse basert p\u00e5 annet enn observerbare markedsdata: estimerte kontantstr\u00f8mmer vurdering av eiendeler og gjeld i selskaper modeller hvor vesentlige parameter ikke er basert p\u00e5 observerbare markedsdata eventuelle bransjestandarder I verdsettelsen av OTC-derivater er det en justering av virkelig verdi for motpartens kredittrisiko (CVA) og for konsernets egen kredittrisiko (DVA). I tillegg er det en justering for den forventede finansieringskostnaden (FVA). Justeringer er foretatt basert p\u00e5 nettoeksponeringen mot hver motpart for CVA og DVA, samt mot finansieringsgrupper for FVA. Konsernet estimerer CVA som en funksjon av en simulert forventet positiv eksponering, sannsynligheten for motpartens mislighold (probability of default, PD) og tapsgrad gitt mislighold (loss given default, LGD). Intern rating er kombinert med historiske spreader fra credit default-swapper (CDS), samt gjeldende CDS- indekspriser for \u00e5 estimere motpartens CDS-spread. Dette betyr at konsernet utnytter sine egne kredittmodeller og deres ranger- ingsevne, men kalibrerer mot prisniv\u00e5er for tilsvarende kredittrisiko i markedet. For kunder klassifisert i gruppe 3 p\u00e5 grunn av forventet kredittap, er CVA beregnet som om derivatene var gjenstand for nedskrivning som f\u00f8lge av kredittap. DVA er basert p\u00e5 samme tiln\u00e6rming som CVA, der en vurdering av DNBs kredittspread er brukt. FVA gjenspeiler n\u00e5verdien av forventet framtidig finansierings- kostnad knyttet til eksponeringen for usikrede derivater. Den beregnes ved \u00e5 anvende en finansieringsmargin over den for- ventede eksponeringen. Det beregnes ikke finansieringsfordel for de posisjoner det er beregnet DVA for. For finansielle instrumenter som m\u00e5les ved bruk av en verd- settelsesteknikk, kan en gevinst eller et tap fra tid til annen oppst\u00e5 n\u00e5r den estimerte virkelige verdien er forskjellig fra transaksjons- prisen. N\u00e5r m\u00e5lingen er basert p\u00e5 ikke-observerbare inputpara- meter (niv\u00e5 3), er gevinsten eller tapet utsatt og derfor ikke inn- regnet p\u00e5 dag \u00e9n. Endringer i virkelig verdi p\u00e5 et senere tidspunkt er kun innregnet i den grad dette skyldes forhold som markeds- akt\u00f8rer ville tatt i betraktning. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-495": { "value": "Forventet kredittap (expected credit loss, ECL) Nedskrivninger er beregnet ved bruk av forventet kredittap- modellen p\u00e5 f\u00f8lgende instrumenter som ikke er balansef\u00f8rt til virkelig verdi over resultatet: finansielle eiendeler som er gjeldsinstrumenter leasingfordringer utstedte finansielle garantier utstedte l\u00e5netilsagn ECL knyttet til ubenyttede deler av l\u00e5netilsagn er inkludert i linjen \u00abAvsetninger\u00bb i balansen. Se note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap, for mer informasjon vedr\u00f8rende metoden for \u00e5 estimere forventede kredittap", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-500": { "value": "Sikringsbokf\u00f8ring Konsernet anvender sikringsbokf\u00f8ring i henhold til IFRS 9 Finan- sielle instrumenter. I DNB-konsernet brukes b\u00e5de derivater og ikke-derivative instrumenter til \u00e5 h\u00e5ndtere eksponeringen for renterisiko og valuta- risiko. Virkelig verdi-sikring brukes til sikring av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld i valuta og en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Nettoinvesteringssikringsbokf\u00f8ring brukes til sikring av ekspo- nering til utenlandsk valuta av investeringer i utenlandsk virksom- het. Se note K15 Finansielle derivater og sikringsbokf\u00f8ring for mer informasjon. Virkelig verdi-sikring av renterisiko DNB bruker renteswapper til \u00e5 sikre endringer i virkelig verdi knyttet til bevegelser i markedsrente p\u00e5 utstedte obligasjoner og ansvarlig l\u00e5n med fast rente notert i utenlandsk valuta, samt en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Verdipapirer og for- pliktelser sikres 1:1 gjennom eksterne kontrakter hvor det er et \u00f8konomisk forhold mellom valuta og rentestr\u00f8mmen og sikrings- forretningen. Sikringen blir inng\u00e5tt p\u00e5 samme tidspunkt som gjelden blir utstedt for \u00e5 oppn\u00e5 samsvar i kontraktbetingelsene for derivatet og gjeldsinstrumentet. For obligasjonsinvesteringer inng\u00e5s ogs\u00e5 sikringen p\u00e5 samme tidspunkt som investeringen skjer. Virkelig verdi-sikring brukes p\u00e5 \u00f8konomiske sikringsforhold som kvalifiserer til sikringsbokf\u00f8ring. N\u00e5r sikringsbokf\u00f8ring brukes, foretas det en kvalitativ vurdering av det \u00f8konomiske sikringsfor- holdet mellom gjeldsinstrumentet eller obligasjonsinvesteringen og derivatet, hvilket dokumenteres ved inng\u00e5elsen av sikringsfor- holdet. Det blir deretter vurdert periodisk hvorvidt derivater, \u00f8re- merket som sikringsinstrument fortsetter \u00e5 v\u00e6re effektive til \u00e5 utlikne endringene i virkelig verdi p\u00e5 sikringsobjektet. DNBs virkelig verdi-sikringer av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld og obligasjonsinvesteringer forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive. Sik- ringsineffektivitet kan dog oppst\u00e5 hvis vilk\u00e5rene for derivatet og gjeldsinstrumentet ikke samsvarer fullt ut. Sikringsinstrumentene m\u00e5les til virkelig verdi i balansen og endringene i virkelig verdi presenteres under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i resultatregnskapet. Renteinntekter og -kostnader fra finansielle instrumenter som er \u00f8remerket som sikringsinstrumenter presenteres under \u00abNetto renteinntekter\u00bb. Derivater brukt for sikring er ytterligere spesifisert som \u00abFinansielle derivater, sikring\u00bb i note K19 Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi. For sertifikater, obligasjoner og finansiell gjeld som er sikret, m\u00e5les den sikrede risikoen til virkelig verdi. For instrumenter m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet, blir gevinst eller tap som f\u00f8lge av sikret risiko presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Risikoen som ikke er sikret presenteres i totalresultatet. Endring i virkelig verdi som f\u00f8lge av sikret risiko for forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost er presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Dersom sikringsforholdet slutter \u00e5 oppfylle kravene til sikringseffektivitet avvikles sikringsforholdet, og den kumulative verdiendringen tilknyttet sikringsobjektet amortiseres over den gjenv\u00e6rende l\u00f8petiden. Nettoinvesteringssikring av investeringer i utenlandske datter- selskaper DNB foretar sikring av investeringer i utenlandske datterselskaper for \u00e5 eliminere eller redusere valutarisikoen som oppst\u00e5r n\u00e5r et datterselskap har en annen funksjonell valuta enn konsernet. Den balansef\u00f8rte verdien av investeringen varierer som f\u00f8lge av svingninger i spot valutakurs mellom datterselskapets funksjonelle valuta og konsernets funksjonelle valuta. Denne risikoen sikres ettersom den kan ha en vesentlig \u00f8konomisk innvirkning p\u00e5 konsernregnskapet. Innl\u00e5n i utenlandsk valuta blir brukt som sikringsinstrument. Ved inng\u00e5else av sikringen foretas det en kvalitativ vurdering av sikringseffektiviteten. Utpeking av sikringsforhold vurderes p\u00e5 nytt p\u00e5 kvartalsvis basis. Sikringseffektiviteten blir vurdert periodisk ved \u00e5 sammenlikne endringer i balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 innl\u00e5n i utenlandsk valuta knyttet til endringer i spot valutakurs, med endringer i inve- steringer i datterselskapet knyttet til endringer i spot valutakurs. Sikringene forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive ettersom invester- ingene normalt sikres med instrumenter i samme valuta og med et bel\u00f8p tilsvarende st\u00f8rrelsen p\u00e5 den utpekte investeringen. Gevinst eller tap etter skatt p\u00e5 sikringsinstrumentene blir regnskapsf\u00f8rt direkte i konsernets egenkapital og presenteres i endring i egenkapital som en del av \u00abNetto valutaomregnings- reserve\u00bb og i totalresultatet som \u00abSikring av nettoinvestering\u00bb. Hvis et utenlandsk datterselskap blir solgt eller nedlagt, om- klassifiseres sikringsinstrumentenes kumulative gevinster eller tap fra egenkapitalen til resultatregnskapet.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-496": { "value": "Konsernet anvender sikringsbokf\u00f8ring i henhold til IFRS 9 Finan- sielle instrumenter. I DNB-konsernet brukes b\u00e5de derivater og ikke-derivative instrumenter til \u00e5 h\u00e5ndtere eksponeringen for renterisiko og valuta- risiko. Virkelig verdi-sikring brukes til sikring av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld i valuta og en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Nettoinvesteringssikringsbokf\u00f8ring brukes til sikring av ekspo- nering til utenlandsk valuta av investeringer i utenlandsk virksom- het. Se note K15 Finansielle derivater og sikringsbokf\u00f8ring for mer informasjon. Virkelig verdi-sikring av renterisiko DNB bruker renteswapper til \u00e5 sikre endringer i virkelig verdi knyttet til bevegelser i markedsrente p\u00e5 utstedte obligasjoner og ansvarlig l\u00e5n med fast rente notert i utenlandsk valuta, samt en portef\u00f8lje med obligasjonsinvesteringer. Verdipapirer og for- pliktelser sikres 1:1 gjennom eksterne kontrakter hvor det er et \u00f8konomisk forhold mellom valuta og rentestr\u00f8mmen og sikrings- forretningen. Sikringen blir inng\u00e5tt p\u00e5 samme tidspunkt som gjelden blir utstedt for \u00e5 oppn\u00e5 samsvar i kontraktbetingelsene for derivatet og gjeldsinstrumentet. For obligasjonsinvesteringer inng\u00e5s ogs\u00e5 sikringen p\u00e5 samme tidspunkt som investeringen skjer. Virkelig verdi-sikring brukes p\u00e5 \u00f8konomiske sikringsforhold som kvalifiserer til sikringsbokf\u00f8ring. N\u00e5r sikringsbokf\u00f8ring brukes, foretas det en kvalitativ vurdering av det \u00f8konomiske sikringsfor- holdet mellom gjeldsinstrumentet eller obligasjonsinvesteringen og derivatet, hvilket dokumenteres ved inng\u00e5elsen av sikringsfor- holdet. Det blir deretter vurdert periodisk hvorvidt derivater, \u00f8re- merket som sikringsinstrument fortsetter \u00e5 v\u00e6re effektive til \u00e5 utlikne endringene i virkelig verdi p\u00e5 sikringsobjektet. DNBs virkelig verdi-sikringer av renterisiko p\u00e5 utstedt gjeld og obligasjonsinvesteringer forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive. Sik- ringsineffektivitet kan dog oppst\u00e5 hvis vilk\u00e5rene for derivatet og gjeldsinstrumentet ikke samsvarer fullt ut. Sikringsinstrumentene m\u00e5les til virkelig verdi i balansen og endringene i virkelig verdi presenteres under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb i resultatregnskapet. Renteinntekter og -kostnader fra finansielle instrumenter som er \u00f8remerket som sikringsinstrumenter presenteres under \u00abNetto renteinntekter\u00bb. Derivater brukt for sikring er ytterligere spesifisert som \u00abFinansielle derivater, sikring\u00bb i note K19 Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi. For sertifikater, obligasjoner og finansiell gjeld som er sikret, m\u00e5les den sikrede risikoen til virkelig verdi. For instrumenter m\u00e5lt til virkelig verdi over totalresultatet, blir gevinst eller tap som f\u00f8lge av sikret risiko presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Risikoen som ikke er sikret presenteres i totalresultatet. Endring i virkelig verdi som f\u00f8lge av sikret risiko for forpliktelser m\u00e5lt til amortisert kost er presentert under \u00abNetto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi\u00bb. Dersom sikringsforholdet slutter \u00e5 oppfylle kravene til sikringseffektivitet avvikles sikringsforholdet, og den kumulative verdiendringen tilknyttet sikringsobjektet amortiseres over den gjenv\u00e6rende l\u00f8petiden. Nettoinvesteringssikring av investeringer i utenlandske datter- selskaper DNB foretar sikring av investeringer i utenlandske datterselskaper for \u00e5 eliminere eller redusere valutarisikoen som oppst\u00e5r n\u00e5r et datterselskap har en annen funksjonell valuta enn konsernet. Den balansef\u00f8rte verdien av investeringen varierer som f\u00f8lge av svingninger i spot valutakurs mellom datterselskapets funksjonelle valuta og konsernets funksjonelle valuta. Denne risikoen sikres ettersom den kan ha en vesentlig \u00f8konomisk innvirkning p\u00e5 konsernregnskapet. Innl\u00e5n i utenlandsk valuta blir brukt som sikringsinstrument. Ved inng\u00e5else av sikringen foretas det en kvalitativ vurdering av sikringseffektiviteten. Utpeking av sikringsforhold vurderes p\u00e5 nytt p\u00e5 kvartalsvis basis. Sikringseffektiviteten blir vurdert periodisk ved \u00e5 sammenlikne endringer i balansef\u00f8rt verdi p\u00e5 innl\u00e5n i utenlandsk valuta knyttet til endringer i spot valutakurs, med endringer i inve- steringer i datterselskapet knyttet til endringer i spot valutakurs. Sikringene forventes \u00e5 v\u00e6re sv\u00e6rt effektive ettersom invester- ingene normalt sikres med instrumenter i samme valuta og med et bel\u00f8p tilsvarende st\u00f8rrelsen p\u00e5 den utpekte investeringen. Gevinst eller tap etter skatt p\u00e5 sikringsinstrumentene blir regnskapsf\u00f8rt direkte i konsernets egenkapital og presenteres i endring i egenkapital som en del av \u00abNetto valutaomregnings- reserve\u00bb og i totalresultatet som \u00abSikring av nettoinvestering\u00bb. Hvis et utenlandsk datterselskap blir solgt eller nedlagt, om- klassifiseres sikringsinstrumentenes kumulative gevinster eller tap fra egenkapitalen til resultatregnskapet.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-16": { "value": "8. Investeringseiendommer og varige driftsmidler Eiendommer som eies for \u00e5 oppn\u00e5 avkastning gjennom leie- inntekter og verdistigning, presenteres som investeringseien- dommer i balansen. Eiendom som i hovedsak benyttes til egen virksomhet, presenteres som eierbenyttet eiendom. \u00d8vrige materielle eiendeler klassifiseres som varige drifts- midler og m\u00e5les til anskaffelseskost fratrukket line\u00e6re av- skrivninger og nedskrivninger. Investeringseiendommer og eierbenyttet eiendom m\u00e5les ved f\u00f8rstegangs balansef\u00f8ring til kostpris inkludert anskaffelsesutgifter. I etterf\u00f8lgende perioder m\u00e5les investeringseiendommer til virkelig verdi ved \u00e5 diskontere forventede framtidige netto kontant- str\u00f8mmer til n\u00e5verdi. Det foretas derfor ikke \u00e5rlige avskrivninger av investeringseiendommer. Det benyttes intern og ekstern eien- domsekspertise til verdivurderingene. Det innhentes et utvalg av eksterne takster som sammenholdes med interne verdivurderinger for kontrollform\u00e5l. Det gj\u00f8res i tillegg analyser av endringer fra forrige periode, samt sensitivitetsvurderinger for ulike anslag p\u00e5 parameterverdier som inng\u00e5r i en totalvurdering av virkelig verdi- m\u00e5lingen. Verdsettelsesleverand\u00f8rer f\u00f8lges ogs\u00e5 opp l\u00f8pende gjennom dialog og foresp\u00f8rsler knyttet til verdsettelsene av enkelt- eiendommer. Verdiendring for investeringseiendommer innen livsforsikring resultatf\u00f8res under \u00abNetto forsikringsresultat\u00bb Verdiendring for \u00f8vrige investeringseiendommer i konsernet framkommer p\u00e5 linjen \u00abNetto gevinster p\u00e5 investeringseiendom\u00bb i resultatet. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-463": { "value": "8. Investeringseiendommer og varige driftsmidler Eiendommer som eies for \u00e5 oppn\u00e5 avkastning gjennom leie- inntekter og verdistigning, presenteres som investeringseien- dommer i balansen. Eiendom som i hovedsak benyttes til egen virksomhet, presenteres som eierbenyttet eiendom. \u00d8vrige materielle eiendeler klassifiseres som varige drifts- midler og m\u00e5les til anskaffelseskost fratrukket line\u00e6re av- skrivninger og nedskrivninger. Investeringseiendommer og eierbenyttet eiendom m\u00e5les ved f\u00f8rstegangs balansef\u00f8ring til kostpris inkludert anskaffelsesutgifter. I etterf\u00f8lgende perioder m\u00e5les investeringseiendommer til virkelig verdi ved \u00e5 diskontere forventede framtidige netto kontant- str\u00f8mmer til n\u00e5verdi. Det foretas derfor ikke \u00e5rlige avskrivninger av investeringseiendommer. Det benyttes intern og ekstern eien- domsekspertise til verdivurderingene. Det innhentes et utvalg av eksterne takster som sammenholdes med interne verdivurderinger for kontrollform\u00e5l. Det gj\u00f8res i tillegg analyser av endringer fra forrige periode, samt sensitivitetsvurderinger for ulike anslag p\u00e5 parameterverdier som inng\u00e5r i en totalvurdering av virkelig verdi- m\u00e5lingen. Verdsettelsesleverand\u00f8rer f\u00f8lges ogs\u00e5 opp l\u00f8pende gjennom dialog og foresp\u00f8rsler knyttet til verdsettelsene av enkelt- eiendommer. Verdiendring for investeringseiendommer innen livsforsikring resultatf\u00f8res under \u00abNetto forsikringsresultat\u00bb
Verdiendring for \u00f8vrige investeringseiendommer i konsernet
framkommer p\u00e5 linjen \u00abNetto gevinster p\u00e5 investeringseiendom\u00bb i
resultatet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-462": { "value": "
9. Immaterielle eiendeler
DNBs immaterielle eiendeler best\u00e5r i hovedsak av goodwill som er
bokf\u00f8rt til anskaffelseskost. Goodwill er restverdien som best\u00e5r av
differansen mellom anskaffelseskost og den kapitaliserte verdien
av et oppkj\u00f8pt selskap. Konseptet goodwill best\u00e5r av betaling for
gevinst fra synergier, eiendeler knyttet til ansatte, og andre
immaterielle eiendeler som ikke kvalifiserer for innregning som en
egen eiendel, framtidig superprofitt og det faktum at utsatt skatt
ikke skal neddiskonteres. Kapitalisert goodwill stammer
utelukkende fra oppkj\u00f8p.
Goodwill testes for verdifall minimum \u00e5rlig. DNB har valgt \u00e5
gjennomf\u00f8re den \u00e5rlige testen i fjerde kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p i
goodwill nedskrivningstesten er basert p\u00e5 en beregning av bruks-
verdi, hvor DNB neddiskonterer framtidige kontantstr\u00f8mmer for
hver kontantgenererende enhet. Beregningene tar utgangspunkt i
historiske resultater samt plantall som er godkjent av ledelsen.
\u00d8vrige immaterielle eiendeler m\u00e5les til anskaffelseskost fra-
trukket akkumulerte amortiseringer og nedskrivninger.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-483": { "value": "9. Immaterielle eiendeler DNBs immaterielle eiendeler best\u00e5r i hovedsak av goodwill som er bokf\u00f8rt til anskaffelseskost. Goodwill er restverdien som best\u00e5r av differansen mellom anskaffelseskost og den kapitaliserte verdien av et oppkj\u00f8pt selskap. Konseptet goodwill best\u00e5r av betaling for gevinst fra synergier, eiendeler knyttet til ansatte, og andre immaterielle eiendeler som ikke kvalifiserer for innregning som en egen eiendel, framtidig superprofitt og det faktum at utsatt skatt ikke skal neddiskonteres. Kapitalisert goodwill stammer utelukkende fra oppkj\u00f8p. Goodwill testes for verdifall minimum \u00e5rlig. DNB har valgt \u00e5 gjennomf\u00f8re den \u00e5rlige testen i fjerde kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p i goodwill nedskrivningstesten er basert p\u00e5 en beregning av bruks- verdi, hvor DNB neddiskonterer framtidige kontantstr\u00f8mmer for hver kontantgenererende enhet. Beregningene tar utgangspunkt i historiske resultater samt plantall som er godkjent av ledelsen. \u00d8vrige immaterielle eiendeler m\u00e5les til anskaffelseskost fra- trukket akkumulerte amortiseringer og nedskrivninger. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-17": { "value": "9. Immaterielle eiendeler DNBs immaterielle eiendeler best\u00e5r i hovedsak av goodwill som er bokf\u00f8rt til anskaffelseskost. Goodwill er restverdien som best\u00e5r av differansen mellom anskaffelseskost og den kapitaliserte verdien av et oppkj\u00f8pt selskap. Konseptet goodwill best\u00e5r av betaling for gevinst fra synergier, eiendeler knyttet til ansatte, og andre immaterielle eiendeler som ikke kvalifiserer for innregning som en egen eiendel, framtidig superprofitt og det faktum at utsatt skatt ikke skal neddiskonteres. Kapitalisert goodwill stammer utelukkende fra oppkj\u00f8p. Goodwill testes for verdifall minimum \u00e5rlig. DNB har valgt \u00e5 gjennomf\u00f8re den \u00e5rlige testen i fjerde kvartal. Gjenvinnbart bel\u00f8p i goodwill nedskrivningstesten er basert p\u00e5 en beregning av bruks- verdi, hvor DNB neddiskonterer framtidige kontantstr\u00f8mmer for hver kontantgenererende enhet. Beregningene tar utgangspunkt i historiske resultater samt plantall som er godkjent av ledelsen. \u00d8vrige immaterielle eiendeler m\u00e5les til anskaffelseskost fra- trukket akkumulerte amortiseringer og nedskrivninger. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-18": { "value": "10. Forsikringskontrakter Forsikringskontrakter er kontrakter der konsernet p\u00e5tar seg en betydelig forsikringsrisiko fra en forsikringstaker ved \u00e5 samtykke i \u00e5 betale erstatning til forsikringstakeren dersom en angitt usikker framtidig hendelse p\u00e5virker forsikringstakeren negativt. Investeringskontrakter med skj\u00f8nnsmessige deler er ogs\u00e5 klassifisert som forsikringskontrakter. I konsernet utstedes forsikringskontrakter av det heleide datterselskapet DNB Livsforsikring (et livsforsikringsselskap). Produkter som tilbys av DNB Livsforsikring og som er klassifisert som forsikrings- kontrakter omfatter tradisjonelle garanterte produkter (ytelses- basert pensjon, fripoliser, gamle individuelle produkter og garanti- konto), risikopensjoner og personalforsikring. Forsikringskontrakter presenteres som \u00abforsikringsforpliktelse\u00bb i balansen. I tillegg brukes gjenforsikringskontrakter for \u00e5 redusere risikoekspo- neringen. Disse kontraktene er presentert som \u00abforsikrings- forpliktelse\u00bb eller \u00abandre eiendeler\u00bb i balansen. Flere investeringskontrakter (herunder unit link-kontrakter) og innskuddspensjon i DNB Livsforsikring klassifiseres ikke som forsikringskontrakter. Disse kontraktene klassifiseres og m\u00e5les som finansielle instrumenter (IFRS 9). M\u00e5lemetode Hovedtrekkene i den generelle m\u00e5lemodellen (GMM) for m\u00e5ling av forsikringsforpliktelser er: Kontantstr\u00f8mmer for oppfyllelse m\u00e5les som n\u00e5verdien av estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmer inkludert risikojustering for ikke-finansiell risiko. Beregningene er gjort p\u00e5 gruppeniv\u00e5 for forsikringskontrakter. Forpliktelsene inkluderer en estimert kontraktsregulert tjenestemargin (CSM), som utgj\u00f8r ikke-opptjent gevinst- elementet i forsikringskontraktene. CSM resultatf\u00f8res over forsikringskontraktenes dekningsperiode. Visse endringer i estimatet for n\u00e5verdien av framtidige kontantstr\u00f8mmer og risikojustering for ikke-finansiell risiko justeres mot CSM og regnskapsf\u00f8res i resultatregnskapet over den gjenv\u00e6rende dekningsperioden som dekkes av de aktuelle kontraktene. Effekten av endringer i tidsverdi av penger og andre finansielle risikoer presenteres i resultat- regnskapet. DNB har valgt \u00e5 ikke benytte OCI-opsjonen som er tillatt etter IFRS 17 Risikopensjoner m\u00e5les i henhold til GMM. \u00abVariable fee\u00bb-tiln\u00e6rmingen (VFA) er en variant av GMM og gjelder forsikringskontrakter med elementer av direkte deltakelse (kontrakter med et betydelig element av investeringsrelaterte tjenester knyttet til avkastningen p\u00e5 de underliggende postene). Underliggende poster best\u00e5r av spesifiserte portef\u00f8ljer av investeringer som fastsetter bel\u00f8p som skal tilfalle forsikrings- takere. Ledelsen bruker skj\u00f8nn for \u00e5 vurdere om kriteriene for bruk av VFA er oppfylt, der relevante elementer av deltagelse, inkludert overskuddsdeling mellom kontrakter, tas i betraktning. Under VFA vil ogs\u00e5 estimert framtidig \u00abvariable fee\u00bb, som inkluderer endringer i diskonteringsrente og noen andre finansielle effekter, justeres mot CSM. VFA-produktene har en investeringskomponent. N\u00e5r man vurderer om produkter har en investeringskomponent, tas det hensyn til relevante elementer av deltagelse, inkludert overskudds- deling mellom kontrakter. VFA brukes for de fleste livsforsikringsproduktene, inkludert de tradisjonelle garanterte produktene. Premiefordelingsmetoden (PAA) er en valgfri forenklet m\u00e5le- modell, i hovedsak for kortsiktige kontrakter med dekningsperiode p\u00e5 inntil 12 m\u00e5neder. Denne metoden brukes for personalforsikring og gjenforsikring. DNB har for PAA valgt \u00e5 kostnadsf\u00f8re kontant- str\u00f8mmer ved anskaffelse n\u00e5r de p\u00e5l\u00f8per. Forpliktelsen for inn- trufne skader i PAA justeres for tidsverdien av penger og virk- ningen av finansiell risiko. Forsikringsforpliktelser innenfor PAA er opprinnelig innregnet som mottatte premieinntekter. M\u00e5lingen av forsikringsforpliktelser oppdateres basert p\u00e5 gjeldende forutsetninger ved utgangen av hver rapporterings- periode, herunder oppdatert diskonteringsrente. Kontantstr\u00f8mmer for oppfyllelse Kontantstr\u00f8mmer for oppfyllelse inkluderer bel\u00f8p konsernet forventer \u00e5 innhente fra premier og utbetalinger til krav, ytelser og kostnader. Estimatene hensyntar eksplisitt justering for ikke- finansiell risiko og er basert p\u00e5 forholdene p\u00e5 balansedagen. For \u00e5 beregne framtidige kontantstr\u00f8mmer for forsikringskontrakter benyttes kontantstr\u00f8mmene i Solvens II-direktivet som grunnlag for beregningene, med enkelte justeringer. Estimatene vil blant annet omfatte stokastisk modellering (risikon\u00f8ytrale metoder) for \u00e5 m\u00e5le finansielle opsjoner og garantier. Risikojusteringene for ikke-finansiell risiko, hovedsakelig knyttet til risiko for uf\u00f8rhet og forventet levealder, beregnes etter samme metode som for risikomarginen under Solvens II, men i noen grad med andre forutsetninger. Den beregnede risiko- justeringen tilsvarer et konfidensniv\u00e5 p\u00e5 88 prosent. Diskonteringsrente Metoden som brukes for \u00e5 beregne den markedsbaserte diskonteringsrenten er basert p\u00e5 en \"bottom-up\"-metode. Den risikofrie renten er avledet av den norske swaprenten de f\u00f8rste ti \u00e5rene. Kredittrisiko er justert for ved \u00e5 benytte samme metode som ved fastsettelse av Solvens II-direktivets rentekurve. Etter ti \u00e5r ekstrapoleres rentekurven til en forward rate etter Smith-Wilson- metoden. Det legges til en illikviditetspremie for hele l\u00f8petiden under forutsetning av at forpliktelsene er illikvide gjennom hele perioden. Aggregeringsniv\u00e5 Forsikringskontraktene er delt inn i grupper av kontrakter. En portef\u00f8lje best\u00e5r av kontrakter som er underlagt lignende risiko og som forvaltes sammen. Portef\u00f8ljen vil videre bli delt inn i l\u00f8nnsom- hetsgrupper og \u00e5rganger (\u00e5rlige kohorter). For kontrakter m\u00e5lt etter VFA gjelder \"carve-out\"-unntaket godkjent av EU for \u00e5rlige ko- horter. Kontraktens grense Konsernet benytter begrepet kontraktens grense for \u00e5 bestemme hvilke kontantstr\u00f8mmer som skal inng\u00e5 i m\u00e5lingen av grupper av forsikringskontrakter. For de fleste tradisjonelle garanterte produkter vurderes kontraktenes grenser \u00e5 v\u00e6re langsiktige, noe som inneb\u00e6rer at alle framtidige premier inng\u00e5r i kontant- str\u00f8mmene. Risikopensjoner, garantikonto og personalforsikring har en kontraktsgrense p\u00e5 ett \u00e5r. Gjenforsikringskontrakter har en kontraktsgrense p\u00e5 tre m\u00e5neder. Innregning i resultatregnskapet Linjen \u00abNetto forsikringsresultat\u00bb inkluderer b\u00e5de resultat fra forsikringstjenester og finansresultat, livsforsikring. Resultat fra forsikringstjenester omfatter f\u00f8lgende komponenter: Forsikringsinntekt, herunder frigivelse av CSM og risiko- justering i perioden. Kostnader for forsikringstjenester, herunder driftskostnader knyttet til forsikringskontrakter. Netto inntekt / kostnad fra gjenforsikringskontrakter gjennom perioden. Finansresultat, livsforsikring inkluderer f\u00f8lgende komponenter: \u2022 Investeringsinntekter fra underliggende eiendeler eller gruppe av eiendeler, m\u00e5lt til virkelig verdi. \u2022 Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader. \u2022 Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader. Frigivelsen av CSM i resultatregnskapet bestemmes av allokering av CSM ved utgangen av rapporteringsperioden for innev\u00e6rende og forventede gjenv\u00e6rende dekningsperiode for gruppen av forsikringskontrakter, basert p\u00e5 dekningsenheter. Deknings- perioden er perioden foretaket yter forsikringskontrakttjenester. Forsikringskontrakttjenester inkluderer dekning for en forsikret hendelse, investeringsavkastningstjeneste og investeringsrelatert tjeneste der det er relevant. Dekningsenheter for gruppen av forsikringskontrakter fastsettes ved \u00e5 vurdere mengden av ytelser for hver kontrakt og dens forventet dekningsperiode. Mengden av ytelser for investeringsavkastning og investeringsrelatert tjenester er eiendeler under forvaltning, og for en forsikret hendelse er det forventede utbetalte ytelser. Den relative vektingen av ytelsene for hver rapporteringsperiode for tradisjonelle garanterte produkter er basert p\u00e5 det maksimale av garantert rente og forventet av- kastning p\u00e5 eiendeler i perioden, sammenlignet med forventede utbetalte ytelser. Konsernet har valgt \u00e5 diskontere deknings- enheter med samme diskonteringsrente som ved diskontering av kontantstr\u00f8mmer. For frigivelsen av CSM behandles hvert kvartal som en atskilt del\u00e5rsrapporteringsperiode. Endringer som er knyttet til n\u00e5v\u00e6rende eller tidligere tjenester, regnskapsf\u00f8res i resultatregnskapet, og endringer som er knyttet til framtidige tjenester, innregnes ved balansef\u00f8ring mot CSM. Frigivelsen av risikojusteringen er basert p\u00e5 utviklingen i kapitalkostnaden for hver periode. Hele endringen av risiko- justeringen, inkludert finanseffekten, inng\u00e5r i resultat fra forsikringstjenester. Forventet og faktisk tilbakebetaling av investerings- komponenten under VFA vil ikke v\u00e6re en del av forsikrings- inntekter og kostnader for forsikringstjenester. Tapsbringende kontrakter innregnes umiddelbart som tap under kostnader for forsikringstjenester. For kontrakter m\u00e5lt under VFA vil finansresultatet v\u00e6re tiln\u00e6rmet null, fordi forsikringsfinansinntekter eller -kostnader som omfatter endringer i virkelig verdi av underliggende poster (unntatt tillegg og uttak) vil v\u00e6re tiln\u00e6rmet likt som investeringsinntektene fra underliggende eiendeler m\u00e5lt til virkelig verdi. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-19": { "value": "11. Inntektsskatt \u00c5rets skattekostnad omfatter betalbar skatt for inntekts\u00e5ret, eventuell betalbar skatt for tidligere \u00e5r samt endring i utsatt skatt p\u00e5 midlertidige forskjeller. Midlertidige forskjeller er forskjeller mellom balansef\u00f8rt verdi av en eiendel eller en forpliktelse og eiendelens eller forpliktelsens skattemessige verdi. De vesentligste midlertidige forskjellene er knyttet til verdi- endringer p\u00e5 finansielle eiendeler og gjeld, verdiendringer p\u00e5 investeringseiendom, pensjoner, avskrivninger p\u00e5 driftsmidler og eiendommer og nedskrivning p\u00e5 goodwill. Utsatt skatt p\u00e5 investeringseiendommer er basert p\u00e5 en forventning om at eiendomsverdier vil gjenvinnes ved salg av eiendommen. Utsatt skatt fastsettes ved bruk av skattesatser og skatteregler som gjelder p\u00e5 balansedagen, eller som med overveiende sannsynlig- het ventes vedtatt, og som antas \u00e5 v\u00e6re gjeldende n\u00e5r den utsatte skattefordelen realiseres eller n\u00e5r den utsatte skatten skal gj\u00f8res opp. Konsernet innregner skatteforpliktelser knyttet til framtidige avgj\u00f8relser i skattesaker basert p\u00e5 estimater for endret inntekts- skatt. Ved vurdering av innregning av usikre skatteforpliktelser gj\u00f8res en vurdering av hvorvidt forpliktelsen er sannsynlig. Utsatt skattefordel blir balansef\u00f8rt i den utstrekning det er sannsynlig at den vil kunne utnyttes mot framtidig skattepliktig inntekt. Utsatt skatt og utsatt skattefordel i samme skattekonsern blir presentert netto i balansen. Betalbar og utsatt skatt knyttet til \u00f8vrige resultatelementer blir presentert netto sammen med tilh\u00f8rende inntekt eller kostnad i totalresultatet. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-20": { "value": "12. Avsetninger Avsetninger innregnes n\u00e5r det er sannsynlig at banken m\u00e5 gj\u00f8re opp en eksisterende plikt, som er et resultat av en tidligere hendelse, og forpliktelsen kan estimeres p\u00e5litelig. Avsetninger innregnes til beste estimat. Estimatet gjennom- g\u00e5s ved hver rapportering og justeres ved behov", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-21": { "value": "13. Leieavtaler DNB som utleier En leieavtale klassifiseres som finansiell leieavtale dersom den i det vesentlige overf\u00f8rer risiko og avkastning forbundet med eier- skap. \u00d8vrige leieavtaler klassifiseres som operasjonelle leie- avtaler. Operasjonelle leieavtaler Driftsmidlene balansef\u00f8res som varige driftsmidler. Leieinntekt fra operasjonelle leieavtaler innregnes i inntekten p\u00e5 line\u00e6rt grunnlag i leieperioden og presenteres p\u00e5 regnskapslinjen \u00abnetto rente- inntekter\u00bb i resultatregnskapet. Regnskapsmessige avskrivninger av de varige driftsmidlene klassifiseres som ordin\u00e6re av- skrivninger. Finansielle leieavtaler Finansielle leieavtaler presenteres som utl\u00e5n og verdien p\u00e5 opp- startstidspunktet settes lik nettoinvesteringen i leieavtalen. Netto- investeringen tilsvarer minimumsleie, ikke-garantert restverdi og utleiers eventuelle direkte utgifter til avtaleinng\u00e5else neddiskontert med internrenten. Leieinntekter inntektsf\u00f8res etter et annuitets- prinsipp, hvor renteelementet inng\u00e5r i \u00abNetto renteinntekter\u00bb, mens avdrag reduserer balanseverdien av utl\u00e5n. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-22": { "value": "14. Utbytte Foresl\u00e5tt utbytte inng\u00e5r som en del av egenkapitalen inntil det er besluttet p\u00e5 generalforsamlingen, fra det tidspunktet presenteres utbytte som gjeld i regnskapet. Foresl\u00e5tt utbytte inng\u00e5r ikke i beregningen av kapitaldekningen. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-23": { "value": "15. Vedtatte, ikke-ikrafttr\u00e5dte standarder og fortolkninger DNB har ikke implementert p\u00e5 et tidlig stadium noen standard, fortolkning eller endring som er publisert men som enn\u00e5 ikke har tr\u00e5dt i kraft. Endringer som vil bli implementert med effekt fra 1. januar 2024 er ikke forventet \u00e5 ha vesentlig effekt p\u00e5 konsern- regnskapet. 17. Overgang til IFRS 17 Anvendelsen av regnskapsprinsipper under IFRS 17, samt reklassifisering av finansielle instrumenter under IFRS 9, har resultert i en ny m\u00e5ling. Tabellen nedenfor viser balanseposter som har effekt av implementering av den nye standarden p\u00e5 overgangstidspunktet.
Reklassifisering
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.21
og ny m\u00e5ling
01.01.22
Eiendeler
Utl\u00e5n til kunder
1 744 922
49
1 744 971
Sertifikater og obligasjoner
425 267
4 177
429 444
Utsatt skattefordel
649
1 703
2 352
Andre eiendeler
30 423
(289)
30 134
Sum eiendeler
2 919 244
5 641
2 924 885
Gjeld og egenkapital
Forpliktelser til livsforsikringstakere
199 379
17 348
216 727
Utsatt skatt
1 571
(1 571)
Annen gjeld
39 718
(313)
39 405
Annen egenkapital
188 559
(9 823)
178 736
Sum gjeld og egenkapital
2 919 244
5 641
2 924 885
Den totale implementeringseffekten av IFRS 17, med tillegg av effekten av endret m\u00e5lemetode for finansielle instrumenter innen- for IFRS 9, er 9 823 millioner kroner etter skatt, og konsernets egenkapital p\u00e5 implementeringstidspunktet, 1. januar 2022, er redusert tilsvarende. Overgangen til IFRS 17 p\u00e5virker ikke DNB- konsernets rene kjernekapital (CET1) og dermed ikke konsernets kapitaldekning, uvektet kjernekapitalandel (Leverage Ratio), maksimalt disponeringsbel\u00f8p eller utbyttekapasitet. Overgangseffekten fra implementeringen av IFRS 17 per 1. januar 2022 er beregnet basert p\u00e5 en virkelig verdi-m\u00e5ling for flesteparten av forsikringskontraktene. Det gjelder tradisjonelle garanterte produkter, inkludert ytelsespensjoner og fripoliser, samt risikopensjoner. For personalforsikring og reassuranse er det brukt full retrospektiv anvendelse. For de tradisjonelle garanterte produkter, inkludert ytelses- pensjoner og fripoliser, samt risikopensjoner, var full retrospektiv anvendelse av IFRS 17-reglene ikke praktisk mulig. Faktiske kontantstr\u00f8mmer, n\u00f8dvendig informasjon til \u00e5 allokere CSM og viktige forutsetninger er ikke tilgjengelige eller praktisk mulig \u00e5 fastsette for tidligere perioder. Ved beregningen av virkelig verdi p\u00e5 overgangstidspunktet, er grupper av forsikringskontrakter vurdert i henhold til reglene for virkelig verdi-m\u00e5ling i IFRS 13. P\u00e5 grunn av manglende relevante markedstransaksjoner, er m\u00e5lingen av virkelig verdi basert p\u00e5 diskonterte kontantstr\u00f8mmer med et tillegg for den avkastningen en markedsakt\u00f8r antas \u00e5 ville kreve. Differansen mellom beregnet virkelig verdi og beregnet forsikringsforpliktelse under IFRS 17 utgj\u00f8r CSM. Finansielle instrumenter tilh\u00f8rende IFRS 17 kontrakter m\u00e5lt til amortisert kost har blitt reklassifisert til virkelig verdi over resultatet som f\u00f8lge av implementeringen av IFRS 17. Reklassifiseringen f\u00f8lger av adgangen i IFRS 17 til \u00e5 reklassifisere grunnet et regnskapsmessig misforhold. Forskjellen i m\u00e5ling mellom amortisert kost og virkelig verdi p\u00e5 overgangstidspunktet ble innregnet i egenkapitalen per 1. januar 2022. Effekten ble justert for utsatt skatt. Verdsettelsen av forpliktelsen etter IFRS 17 hensyntar finansiell risiko gjennom \u00e5 anvende en markedsbasert diskonteringsrente. Over kontraktsperioden vil resultatene bli identiske med resultatene etter IFRS 4-reglene, sett bort fra overgangseffektene. IFRS 17 angir forskjellige m\u00e5leeffekter og periodisering av inntekter sammenliknet med IFRS 4. Som f\u00f8lge av bruk av markedsbaserte renter og innregning av tapskontrakter, forventes mer volatilitet i resultatene. N\u00e5r VFA benyttes i m\u00e5lingene blir imidlertid volatiliteten i resultatene som f\u00f8lger av endring i renter dempet, ved at endringer i framtidige renter er inkludert i CSM og effekten er innregnet over livstiden til kontrakten. Sammenliknet med situasjonen etter IFRS 4-reglene, vil engangseffekten p\u00e5 egenkapital 1. januar 2022 blir kompensert gjennom h\u00f8yere resultater i framtidige perioder.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-464": { "value": "15. Vedtatte, ikke-ikrafttr\u00e5dte standarder og fortolkninger DNB har ikke implementert p\u00e5 et tidlig stadium noen standard, fortolkning eller endring som er publisert men som enn\u00e5 ikke har tr\u00e5dt i kraft. Endringer som vil bli implementert med effekt fra 1. januar 2024 er ikke forventet \u00e5 ha vesentlig effekt p\u00e5 konsern- regnskapet. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-24": { "value": "16. Viktige regnskapsestimater, skj\u00f8nn og forutsetninger Utarbeidelse av konsernregnskapet medf\u00f8rer at ledelsen ut- arbeider estimater, gj\u00f8r skj\u00f8nnsmessige vurderinger og tar forut- setninger som p\u00e5virker anvendelsen av regnskapsprinsipper, her- under regnskapsf\u00f8rte bel\u00f8p for eiendeler, forpliktelser, inntekter, kostnader og informasjon om potensielle forpliktelser. Estimater og forutsetninger evalueres l\u00f8pende og er basert p\u00e5 historisk erfaring og andre faktorer, inklusive forventninger om framtidige hendelser som anses \u00e5 v\u00e6re sannsynlige p\u00e5 balansetidspunktet. Nedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter Se note K4 Styring av kredittrisiko for informasjon om styring og oppf\u00f8ling av kredittrisiko og note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap for informasjon om metodikk for \u00e5 estimere nedskrivninger in- kludert en vurdering av estimatusikkerhet. Virkelig verdi p\u00e5 finansielle derivater og andre finansielle instrumenter Virkelig verdi p\u00e5 finansielle instrumenter som ikke handles i et aktivt marked fastsettes ved \u00e5 benytte ulike verdsettelsesteknikker. Konsernet vurderer og velger metoder og forutsetninger som s\u00e5 langt som mulig er basert p\u00e5 observerbare markedsdata som representerer markedsforholdene p\u00e5 balansedagen. Ved m\u00e5ling av finansielle instrumenter hvor observerbare markedsdata ikke er tilgjengelig, gj\u00f8r konsernet antagelser om hva markedsakt\u00f8rer vil legge til grunn ved verdsettelse av tilsvarende finansielle instru- menter. I verdsettelsene kreves det utstrakt bruk av skj\u00f8nn blant annet ved beregning av likviditetsrisiko, kredittrisiko og volatilitet. En endring i de nevnte faktorene vil p\u00e5virke fastsatt virkelig verdi p\u00e5 konsernets finansielle instrumenter. For mer informasjon se note K28 Finansielle instrumenter til virkelig verdi. M\u00e5ling av forpliktelser fra forsikringskontrakter i DNB Livsforsikring N\u00e5r det gjelder forsikringsforpliktelser, er risiko og usikkerhet hovedsakelig knyttet til renteniv\u00e5, samt sannsynligheten for d\u00f8d og uf\u00f8rhet. \u00d8kt forventet levealder p\u00e5virker framtidig forventede forsikringsutbetalinger og forpliktelser. Rentekurven som benyttes som utgangspunkt for m\u00e5ling av forsikringsforpliktelsene best\u00e5r av risikofri rente og en illikviditetspremie. Ledelsen bestemmer prinsippene for rentekurven. Illikviditetspremien avledes fra selskapsobligasjonsindekser. Verdivurdering av eiendommer i DNB Livsforsikring Investeringseiendom m\u00e5les til virkelig verdi ved \u00e5 diskontere framtidige forventede netto kontantstr\u00f8mmer til sin n\u00e5verdi. Fastsettelse av de framtidige kontantstr\u00f8mmene krever anvendelse av betydelig skj\u00f8nn og de virkelige verdiene avhenger i betydelig grad av forutsetninger om framtiden, eksempelvis avkastningskrav og niv\u00e5 p\u00e5 framtidig markedsleie. Se note K34 Investeringseiendommer for forutsetninger som er lagt til grunn ved beregning av virkelig verdi av eiendomsportef\u00f8ljen i DNB Livsforsikring. Inntektsskatt, herunder utsatt skattefordel og usikre skatteforpliktelser Konsernet skattlegges for inntekt innenfor mange jurisdiksjoner. Betydelig bruk av skj\u00f8nn er p\u00e5krevd for \u00e5 fastsette inntektsskatten i konsernregnskapet, herunder vurderinger av innregning av utsatt skattefordel og usikre skatteforpliktelser. Konsernet innregner utsatt skattefordel med det bel\u00f8p som sannsynlig vil kunne benyttes mot framtidig skattepliktig inntekt. Omfattende vurderinger m\u00e5 gj\u00f8res for \u00e5 fastsette bel\u00f8pet som kan innregnes, herunder forventet tidspunkt for utnyttelse, niv\u00e5et p\u00e5 skattemessig positivt resultat s\u00e5 vel som strategier for skatteplan- legging og eksistensen av skattepliktige midlertidige forskjeller. For mange transaksjoner og beregninger vil det v\u00e6re usikker- het knyttet til den endelige skatteforpliktelsen. Konsernet innregner skatteforpliktelser knyttet til framtidige avgj\u00f8relser i skattesaker basert p\u00e5 estimater for endret inntektsskatt. Ved vurdering av innregning av usikre skatteforpliktelser gj\u00f8res en vurdering av hvorvidt forpliktelsen er sannsynlig. Hvis det endelige utfall av sakene avviker fra opprinnelig avsatt bel\u00f8p innregnet i balansen, vil avviket p\u00e5virke regnskapsf\u00f8rt skattekostnad i resultatregn- skapet den perioden avviket fastsl\u00e5s. For mer informasjon se note K24 Skatt. Avsetninger Det anvendes skj\u00f8nn n\u00e5r det skal avgj\u00f8res hvorvidt en eksi- sterende plikt er identifisert, og n\u00e5r sannsynlighet, oppgj\u00f8rs- tidspunkt og bel\u00f8p for str\u00f8mmen av \u00f8konomiske fordeler ut av konsernet skal estimeres. Avsetninger for krav i rettsaker og i regulatoriske forhold vil typisk kreve et h\u00f8yere niv\u00e5 av skj\u00f8nns- anvendelse enn andre typer avsetninger. For mer informasjon se note K50 Betingede utfall. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-25": { "value": "Note K2 Segmenter I henhold til DNBs styringsmodell er driftssegmentene selvstendige resultatenheter som har fullstendig ansvar for resultat etter skatt og for oppn\u00e5else av m\u00e5l for avkastning p\u00e5 allokert kapital. DNB har f\u00f8lgende driftssegmenter: Personkunder, Bedriftskunder, Risk management og Tradisjonelle pensjonsprodukter. Segmentene Risk management og Tradisjonelle pensjonsprodukter er inkludert i \u00d8vrig virksomhet. DNBs andel av overskuddet i tilknyttede selskaper (prim\u00e6rt Luminor, Vipps og Fremtind) er ogs\u00e5 inkludert i \u00d8vrig virksomhet. Personkunder - omfatter konsernets samlede tilbud av produkter og tjenester til personmarkedet i alle kanaler, b\u00e5de elektroniske og fysiske med unntak av boligl\u00e5n i Tradisjonelle pensjonsprodukter hvor avkastningen tilfaller forsikringstakerne. DNB tilbyr et bredt spekter av produkter gjennom Norges st\u00f8rste distribusjonsnett, som omfatter mobilbank, nettbank, bankkontorer, kundesentre og eiendomsmegling. I tillegg inng\u00e5r ekstern distribusjon av kredittkort og bilfinansiering i Sverige i forretningsomr\u00e5det. Bedriftskunder - omfatter alle konsernets n\u00e6ringslivskunder b\u00e5de i Norge og i utlandet. Kunder i segmentet inkluderer alt fra sm\u00e5bedrifter og nystartede selskaper til store norske og internasjonale konsernkunder. Produkttilbudet er tilpasset kundenes ulike behov. DNBs betjening av kunder i segmentet er basert p\u00e5 solid bransjekunnskap og langsiktige kunderelasjoner. Kundene betjenes gjennom kontorer i b\u00e5de Norge og utlandet. I tillegg tilbys kundene nettbank, mobilbank og andre digitale tjenester. Resultatregnskap og balanseoppstilling for segmentene er basert p\u00e5 en sammenstilling av intern finansiell rapportering for den funksjonelle organiseringen av DNB-konsernet i segmenter, slik den rapporteres til konsernledelsen (\u00f8verste beslutningstaker), for \u00e5 vurdere utvikling og allokere ressurser. Tallene for segmentene er basert p\u00e5 konsernets regnskapsprinsipper og DNBs styringsmodell. Allokering av kostnader og kapital mellom omr\u00e5dene bygger p\u00e5 en rekke forutsetninger, estimater og skj\u00f8nnsmessige fordelinger. DNB-konsernets virksomhet utf\u00f8res i all hovedsak av norske selskaper. Andel av inntekter fra internasjonale enheter utgjorde 21,6 prosent i 2023 og andel av utl\u00e5n utgjorde 12,5 prosent ved utgangen av 2023. DNB allokerer kapital til virksomheten beregnet p\u00e5 basis av konsernets rene kjernekapital og langsiktige kapitaliseringsambisjon. Forsikrings- virksomheten er underlagt s\u00e6rskilte kapitaldekningsregler, og allokert kapital tilsvarer regnskapsf\u00f8rt egenkapital i selskapene. Grunnlaget for allokering av kapital til \u00f8vrig virksomhet i konsernet er en tiln\u00e6rming til Basel III, med kapitalkrav relatert til kredittrisiko, markedsrisiko, operasjonell risiko og goodwill. For allokering av kredittrisiko er konsernets interne m\u00e5ling av risikojustert kapitalbehov for kreditt benyttet. Kapitalbehov for markedsrisiko er fordelt direkte i henhold til risikovektet beregningsgrunnlag, og operasjonell risiko er fordelt i forhold til omr\u00e5denes totale inntekter.
Resultatregnskap
\u00d8vrig
DNB-
Personkunder
Bedriftskunder
virksomhet
Elimineringer
konsernet
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Netto renteinntekter
21 658
15 907
37 961
30 748
1 929
1 638
61 547
48 294
Netto andre driftsinntekter
5 423
5 472
11 371
10 785
2 364
997
992
585
20 150
17 840
Sum inntekter
27 081
21 380
49 332
41 534
4 292
2 635
992
585
81 697
66 133
Driftskostnader
(10 833)
(10 002)
(13 888)
(12 503)
888
753
(992)
(585)
(24 826)
(22 338)
Avskrivninger og nedskrivninger
varige og immaterielle eiendeler
(302)
(244)
(2 557)
(2 372)
(934)
(849)
(3 794)
(3 465)
Sum driftskostnader
(11 135)
(10 246)
(16 445)
(14 875)
(47)
(97)
(992)
(585)
(28 620)
(25 803)
Driftsresultat f\u00f8r nedskrivninger og skatt
15 945
11 134
32 886
26 659
4 246
2 538
53 077
40 331
Netto gevinster varige og immaterielle eiendeler
0
1
1
10
(24)
11
(24)
Nedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter
1
(511)
(288)
(2 137)
560
(1)
0
(2 649)
272
Resultat overtatt virksomhet
28
348
(28)
(348)
Driftsresultat f\u00f8r skatt
15 434
10 846
30 778
27 567
4 227
2 166
50 440
40 579
Skattekostnad
(3 859)
(2 712)
(7 695)
(6 892)
742
2 192
(10 811)
(7 411)
Resultat virksomhet holdt for salg, etter skatt
(149)
270
(149)
270
Resultat for regnskaps\u00e5ret
11 576
8 135
23 084
20 676
4 820
4 628
39 479
33 438
1)
Se note K10 Utvikling i akkumulerte nedskrivninger av finansielle instrumenter for analyse av bruttoendring i nedskrivningene for konsernet.
Balanser
\u00d8vrig
DNB-
Personkunder
Bedriftskunder
virksomhet
Elimineringer
konsernet
Bel\u00f8p i milliarder kroner
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
Netto utl\u00e5n til kunder
1
956
953
944
910
106
106
(8)
(8)
1 997
1 961
Eiendeler holdt for salg
1
2
(0)
(0)
1
2
Andre eiendeler
33
66
301
277
2 212
1 997
(1 104)
(1 069)
1 441
1 270
Sum eiendeler
989
1 019
1 245
1 187
2 319
2 105
(1 112)
(1 078)
3 440
3 233
Midler til forvaltning
219
177
376
316
595
493
Sum forvaltede midler
1 208
1 196
1 620
1 503
2 319
2 105
(1 112)
(1 078)
4 035
3 727
Innskudd fra kunder
1
578
584
844
815
11
6
(10)
(8)
1 423
1 397
Forpliktelser holdt for salg
1
1
(0)
(0)
1
1
Annen gjeld
350
372
288
262
2 210
2 021
(1 102)
(1 069)
1 747
1 586
Sum gjeld
928
956
1 133
1 077
2 222
2 028
(1 112)
(1 078)
3 170
2 984
Allokert kapital
2
60
63
112
109
97
77
269
250
Sum gjeld og egenkapital
989
1 019
1 245
1 187
2 319
2 105
(1 112)
(1 078)
3 440
3 233
1)
Utl\u00e5n til kunder inkluderer p\u00e5l\u00f8pte renter, nedskrivninger og verdijusteringer. Tilsvarende inkluderer innskudd fra kunder p\u00e5l\u00f8pte renter.
2)
Allokert kapital er for segmentene beregnet p\u00e5 grunnlag av eksternt kapitalkrav (Basel III/Solvency II) til virksomheten. Allokert kapital i 2023 tilsvarer en ren
kjernekapitaldekning p\u00e5 17,5 prosent sammenliknet med 18,0 prosent i 2022. Allokert kapital for konsernet er bokf\u00f8rt egenkapital.
N\u00f8kkeltall
\u00d8vrig
DNB-
Personkunder
Bedriftskunder
virksomhet
Elimineringer
konsernet
Prosent
2023
2022
2023
2022
2022
2023
2023
2022
Kostnadsgrad
1
41,1
47,9
33,3
35,8
35,0
39,0
Innskuddsdekning per 31. desember
2
60,5
61,2
89,4
89,6
71,2
71,2
Avkastning allokert kapital
3
18,5
14,5
21,4
19,4
15,9
14,7
1)
Sum driftskostnader dividert p\u00e5 sum inntekter.
2)
Innskudd fra kunder dividert p\u00e5 netto utl\u00e5n til kunder.
3)
Allokert kapital er for segmentene beregnet p\u00e5 grunnlag av eksternt kapitalkrav (Basel III/Solvency II) til virksomheten. For konsernet er regnskapsf\u00f8rt
kapitalavkastning benyttet.
2023 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOperatingSegmentsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-26": { "value": "Note K3 Kapitalstyring og kapitaldekning Kapitaldekningen er beregnet og rapportert i henhold til EUs kapitaldekningsregelverk for banker og verdipapirforetak (CRR/CRD), som ble innf\u00f8rt i Norge 1. juni 2022. Regulatorisk kapital m\u00e5lt mot risikovektet beregningsgrunnlag (REA) bestemmer kapitaldekningen. Minstekravet til total ansvarlig kapital er 8 prosent av REA for kredittrisiko, markedsrisiko og operasjonell risiko. REA er ogs\u00e5 grunnlag for beregningen av bevaringsbuffer, system- risikobuffer, buffer for systemviktige foretak og motsyklisk kapitalbuffer. Finanstilsynet skal vurdere om det er behov for kapital for risikoforhold som ikke, eller bare delvis, er dekket av kapitalkravene i pilar 1. Dette omtales som pilar 2-krav. For DNB fastsettes pilar 2-kravet p\u00e5 \u00e5rlig basis av Finanstilsynet p\u00e5 grunnlag av en samlet vurdering av risiko og kapitalbehov (Supervisory Review and Evaluation Process, SREP). Pilar 2-kravet for DNB er 2,0 prosent av beregningsgrunnlaget og m\u00e5 dekkes med minimum 56,25 prosent ren kjernekapital (CET1) og minimum 75 prosent kjernekapital (Tier1). Finanstilsynets forventer i tillegg at DNB holder en kapitalkravsmargin (Pillar 2 Guidance) i form av ren kjernekapital p\u00e5 1,25 prosent av risiko- vektet beregningsgrunnlag. Ved utgangen av 2023 var det samlede regulatoriske kravet til ren kjernekapitaldekning p\u00e5 15,6 prosent mens den regulatoriske forventningen var p\u00e5 16,8 prosent (inkludert kapitalkravsmarginen). Kravet vil variere p\u00e5 grunn av motsyklisk buffer og system- risikobuffer som bestemmes ut fra engasjementsst\u00f8rrelse per land og de gjeldende buffersatsene. Ved utgangen av 2023 hadde DNB-konsernet en ren kjernekapitaldekning p\u00e5 18,2 prosent og en kapitaldekning p\u00e5 22,5 prosent, mot hen- holdsvis 18,3 og 21,8 prosent ett \u00e5r tidligere. Risikovektet beregningsgrunnlag var 1 100 milliarder kroner ved utgangen av 2023, mot 1 062 milliarder kroner \u00e5ret f\u00f8r. DNB Bank ASA hadde en ren kjernekapitaldekning p\u00e5 19,6 prosent ved slutten av 2023, mot 21,1 prosent i 2022. Kapitaldekningen utgjorde 25,2 prosent i 2023 mot 25,9 prosent i 2022. DNB Boligkreditt AS hadde ved utgangen av 2023 en ren kjernekapitaldekning p\u00e5 19,6 prosent og en kapitaldekning p\u00e5 22.0 prosent. Uvektet kjernekapitalandel, eller \u00ableverage ratio\u00bb, ble etter den globale finanskrisen introdusert som et supplement til den risikovektede kapitalberegningen. Kjernekapital er kapitalst\u00f8rrelsen som benyttes i beregningen. Beregningsgrunnlaget best\u00e5r av eiendeler, med tillegg av poster utenom balansen, som omregnes med konverteringsfaktorene fra standardmetoden for risikovektet kapitalberegning. I tillegg benyttes s\u00e6rskilte metoder for beregning av eksponeringsbel\u00f8p for derivater og add-on for gjenkj\u00f8psavtaler. Ved utgangen av 2023 var uvektet kjernekapitalandel for DNB-konsernet 6,8 prosent, uendret fra 6,8 prosent ett \u00e5r tidligere. DNB oppfyller kravet p\u00e5 3 prosent med god margin. Kapitaldekningen er beregnet i henhold til EUs kapitalkravs-regelverk for kredittinstitusjoner og verdipapirforetak (CRR/CRD). Den regulatoriske konsolideringen avviker fra den regnskapsmessige konsolideringen, og best\u00e5r av morsselskap, datterselskaper og tilknyttede selskaper innen finansiell sektor, unntatt forsikringsselskaper. Tilknyttede selskap er konsolidert pro rata.
Ansvarlig kapital
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Egenkapital
269 296
249 840
Effekt av regulatorisk konsolidering
2 835
2 244
Hybridkapital inkludert i egenkapital
(21 803)
(15 974)
Netto p\u00e5l\u00f8pte renter p\u00e5 hybridkapital inkludert i egenkapital
(201)
(114)
Egenkapital som inng\u00e5r i ren kjernekapital
250 127
235 994
Fradrag
Overfinansiering av pensjoner
(44)
Goodwill
(9 516)
(9 555)
Utsatt skattefordel som ikke skyldes midlertidige forskjeller
(306)
(415)
Andre immaterielle eiendeler
(2 355)
(2 165)
Avsatt utbytte
1
(24 153)
(19 316)
Tilbakekj\u00f8psprogram aksjer
(5 165)
(1 437)
Vesentlige investeringer i selskaper i finansiell sektor
2
(4 277)
(4 677)
Justert forventet tap, IRB-portef\u00f8ljer
(2 876)
(2 694)
Verdijustering som f\u00f8lge av krav om forsvarlig verdsettelse (AVA)
(939)
(1 194)
Probleml\u00e5n som ikke er tilstrekkelig nedskrevet
(362)
(90)
Justering for urealisert tap/(gevinst) p\u00e5 gjeld m\u00e5lt til virkelig verdi
(73)
(150)
Justering for urealisert tap/(gevinst) p\u00e5 derivatforpliktelser m\u00e5lt til virkelig verdi (DVA)
(134)
(214)
Ren kjernekapital
199 927
194 088
Hybridkapital
21 803
15 974
Fradrag for beholdning av hybridkapital i forsikring
3
(1 500)
(1 500)
Ikke-tellende kjernekapital, DNB-konsernet
4
(117)
Hybridkapital instrumenter
20 303
14 357
Kjernekapital
220 230
208 445
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital
Ordin\u00e6r ansvarlig l\u00e5nekapital
32 772
28 729
Fradrag for beholdning av ansvarlig kapital i forsikring
3
(5 588)
(5 588)
Ikke-tellende tilleggskapital, DNB-konsernet
4
(123)
Tilleggskapital
27 184
23 018
Tellende ansvarlig kapital
247 414
231 463
Risikovektet beregningsgrunnlag
1 099 949
1 061 993
Minimumskrav ansvarlig kapital
87 996
84 959
Ren kjernekapitaldekning (%)
18,2
18,3
Kjernekapitaldekning (%)
20,0
19,6
Kapitaldekning (%)
22,5
21,8
1)
Styret i DNB Bank ASA har foresl\u00e5tt et utbytte p\u00e5 16 kroner for 2023.
2)
Fradrag for vesentlige investeringer i andre selskaper i finansiell sektor n\u00e5r sum engasjement overstiger 10 prosent av ren kjernekapital. Bel\u00f8p som ikke
kommer til fradrag i ren kjernekapital, risikovektes 250 prosent.
3)
Investeringer i ansvarlig l\u00e5nekapital i forsikring kommer til fradrag i konsernets kjerne- og tilleggskapital.
4)
Kjerne- og tilleggskapital i Sbanken ASA som i henhold til Articles 85-88 i CRR ikke kan medregnes i konsolidert kapital.
De fleste l\u00e5neportef\u00f8ljene rapporteres etter interne m\u00e5lemetoder (Internal Ratings Based, IRB). Eksponeringer mot stater og sentralbanker, regionale myndigheter, institusjoner, egenkapitalposisjoner og \u00f8vrige eiendeler rapporteres etter standardmetoden.
Spesifikasjon av risikovektet beregningsgrunnlag og kapitalkrav
Gjennom-
snittlige
Risiko-
Eksponering,
risikovekter
vektet
nominelt
EAD
1
i prosent
volum
Kapitalkrav
Kapitalkrav
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.23
31.12.23
31.12.23
31.12.23
31.12.22
IRB-metode
Foretak
1 226 801
976 834
43,4
423 906
33 912
32 642
Herav spesialiserte foretak (SL)
7 367
7 051
33,3
2 349
188
334
Herav sm\u00e5 og mellomstore foretak (SMB)
217 566
198 699
46,3
92 035
7 363
6 884
Herav \u00f8vrige foretak
1 001 868
771 083
42,7
329 522
26 362
25 425
Massemarked
1 006 455
992 650
22,4
222 345
17 788
17 792
Herav sikret med pant i fast eiendom
925 692
925 692
21,8
201 714
16 137
16 008
Herav massemarked, \u00f8vrige engasjementer
80 763
66 958
30,8
20 631
1 651
1 785
Sum kredittrisiko, IRB-metode
2 233 256
1 969 484
32,8
646 251
51 700
50 435
Standardmetode
Stater og sentralbanker
458 822
458 206
0,0
86
7
0
Regionale og lokale myndigheter
49 017
42 322
1,7
727
58
61
Offentlige foretak
81 545
79 929
0,0
14
1
4
Multilaterale utviklingsbanker
54 305
54 305
1,1
594
48
Internasjonale organisasjoner
987
987
Institusjoner
85 656
59 076
31,6
18 679
1 494
1 530
Foretak
195 825
168 934
67,8
114 560
9 165
9 326
Massemarked, \u00f8vrige engasjementer
140 791
67 911
74,6
50 659
4 053
3 947
Massemarked, sikret med pant i fast eiendom
153 913
138 845
38,8
53 842
4 307
4 117
Misligholdte engasjementer
3 986
3 072
132,2
4 061
325
211
H\u00f8yrisiko
735
732
150,0
1 099
88
108
Obligasjoner med fortrinnsrett
54 010
54 010
10,0
5 401
432
351
Fond, kollektive investeringsforetak
1 583
1 583
35,9
568
45
19
Egenkapitalposisjoner, aksjeeksponeringer
22 957
22 956
233,4
53 586
4 287
4 368
Andre eiendeler
29 631
29 631
54,8
16 233
1 299
926
Sum kredittrisiko, standardmetoden
1 333 762
1 182 498
27,1
320 109
25 609
24 969
Sum kredittrisiko
3 567 018
3 151 982
30,7
966 360
77 309
75 403
Oppgj\u00f8rsrisiko
0
0
Markedsrisiko
Posisjons- og generell risiko for gjeldsinstrumenter
8 136
651
687
Posisjons- og generell risiko for egenkapitalinstrumenter
757
61
41
Valutarisiko
0
0
12
Varerisiko
5
0
0
Sum markedsrisiko
8 899
712
740
Risiko for svekket kredittverdighet hos motpart, CVA-risiko
3 500
280
383
Operasjonell risiko
121 190
9 695
8 433
Sum risikovektet beregningsgrunnlag og kapitalkrav
1 099 949
87 996
84 959
1)
Eksponering ved mislighold, exposure at default.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-27": { "value": "Note K4 Styring av kredittrisiko Kredittrisiko eller motpartsrisiko er risiko for \u00f8konomisk tap som skyldes at konsernets kunder/motparter ikke oppfyller sine betalingsforpliktelser overfor DNB. Kredittrisiko vedr\u00f8rer alle fordringer p\u00e5 kunder/motparter, i hovedsak utl\u00e5n, men ogs\u00e5 forpliktelser til andre kreditter, garantier, renteb\u00e6rende verdipapirer, ubenyttede kreditter, derivathandel og interbankplasseringer. Kredittrisiko omfatter ogs\u00e5 restverdirisiko og konsentrasjonsrisiko. Restverdirisiko er risikoen for at verdien av \u00e5 sikre en eksponering er lavere enn forventet. Konsentrasjonsrisiko er risiko knyttet til store engasjementer med samme kunde eller konsentrasjon innenfor geografiske omr\u00e5der, bransjer eller med likeartede grupper av kunder. Styring og m\u00e5ling av kredittrisiko er beskrevet i rapporten Risiko- og kapitalstyring (Pilar 3). Konserninstruksen for kredittvirksomhet er vedtatt av styret i DNB Bank ASA. Det overordnede m\u00e5let for kredittvirksomheten er \u00e5 ha en engasjementsportef\u00f8lje med en kvalitet og sammensetning som sikrer konsernets l\u00f8nnsomhet p\u00e5 kort og lang sikt. Portef\u00f8ljen skal ha en kvalitet som er forenlig med DNBs m\u00e5l om en lav risikoprofil. Styret i DNB Bank ASA setter langsiktige m\u00e5l for risikoprofilen gjennom rammeverket for risikoappetitt. Form\u00e5let med rammeverket er \u00e5 sikre at risikoen er styrt og integrert med konsernets prosess for virksomhetsstyring. Rammeverket for risikoappetitt skal danne et helhetlig og balansert syn p\u00e5 risikoen i virksomheten og definerer maksimale grenser for kreditteksponering. Det er satt grenser for \u00e5rlig vekst i utl\u00e5n, risiko-konsentra- sjon, total kredittrisikoeksponering og forventet kredittap. En \u00f8vre grense for vekst, m\u00e5lt gjennom eksponering ved mislighold (EAD), er fastsatt for hvert forretningsomr\u00e5de. For \u00e5 begrense konsentrasjonsrisiko er det satt grenser for eksponering p\u00e5 individuelle kunder og visse bransjer. Grensen for forventede tap gjelder alle typer kredittrisiko og er m\u00e5lt ved hjelp av konsernets interne kredittmodeller. Rammeverket for risiko- appetitt er operasjonalisert gjennom kredittstrategier for hvert kundesegment. I tillegg til rammeverket for risikoappetitt finnes det kreditt- strategier for hvert kundesegment. Risiko skal eksplisitt inng\u00e5 i styrings- og bel\u00f8nningssystemet, gjennom indikatorer som operasjonaliserer risikorammer og -strategier i individuell ledelsesoppf\u00f8lging. Kreditteksponering Den maksimale kreditteksponeringen vil v\u00e6re balansef\u00f8rt bel\u00f8p for de finansielle eiendeler, samt ikke balansef\u00f8rt eksponering som i all hoved- sak omfatter garantier, udisponerte kredittrammer og l\u00e5netilbud. Konsernets maksimale eksponering for kredittrisiko og tilh\u00f8rende sikkerheter ved \u00e5rsslutt framg\u00e5r av note K6 kreditteksponering og sikkerheter. Klassifisering DNBs interne modeller for risikoklassifisering av enkeltkunder er under kontinuerlig forbedring og etterpr\u00f8ving. Modellene er tilpasset bransjer og segmenter og oppdateres dersom etterkontroller viser at forklaringskraften har falt over tid. Internal ratings-based advanced (IRBA)-modellen er benyttet for de fleste kunder i bedrifts- og kundeportef\u00f8ljene hvor DNB-konsernet har eksponering. IRBA inneb\u00e6rer at interne modeller for PD, LGD og EAD brukes til \u00e5 beregne bankens kapitalbehov. Den standardiserte framgangsm\u00e5ten benyttes for borettslag, nyetablerte virksomheter og eksponeringer i Polen. Alle bedriftskunder med kredittengasjement skal risikoklassifiseres ved hver kredittbevilgning av vesentlig st\u00f8rrelse og minst en gang \u00e5rlig, med mindre annet er bestemt. Innenfor personmarkedet, hvor det er et stort antall kunder, blir de fleste sakene besluttet ved hjelp av automatiserte m\u00e5le- og beslutningsst\u00f8ttesystemer. Risikoklassifiseringen skal reflektere den langsiktige risikoen ved kunden og engasjementet. Risikoklassifiseringssystemene anvendes for beslutningsst\u00f8tte, overv\u00e5king og rapportering. Risikoparameterne fra klassifiseringssystemene inng\u00e5r som en integrert del av kredittprosessen og i risikooppf\u00f8lgingen, herunder oppf\u00f8lging av kredittstrategiene. Sannsynlighet for mislighold (probability of default, PD), brukes som m\u00e5l p\u00e5 kredittkvalitet. Konsernet deler portef\u00f8ljen inn i ti risikoklasser. Risikoklasse tildeles, basert p\u00e5 12-m\u00e5neders IRB PD for hvert kredittengasjement. Dette er presentert i tabellen nedenfor. Kredittforringede engasjementer (gruppe 3) gis en PD p\u00e5 100 prosent. Konsernets portef\u00f8lje inndelt etter risikoklasser og IFRS 9-grupper er presentert i note K7 Kreditteksponering per risikoklasse.
DNBs risikoklassifisering
1
Sannsynlighet for mislighold
Risiko-
(prosent)
Ekstern rating
Risikoklasse
klassifisering
Fra og med
Til
Moody's
S&P Global
1
0,01
0,10
Aaa \u2013 A3
AAA \u2013 A-
2
Lav risiko
0,10
0,25
Baa1 \u2013 Baa2
BBB+ \u2013 BBB
3
0,25
0,50
Baa3
BBB-
4
0,50
0,75
Ba1
BB+
5
Moderat
0,75
1,25
Ba2
BB
6
risiko
1,25
2,00
7
2,00
3,00
Ba3
BB-
8
3,00
5,00
B1
B+
9
H\u00f8y risiko
5,00
8,00
B2
B
10
8,00
misligholdt
B3, Caa/C
B-, CCC/C
1)
Basert p\u00e5 DNBs risikoklassifiseringssystem, hvor 1 representerer lavest og 10 h\u00f8yest risiko.
Retningslinjer for kredittvirksomhet DNBs retningslinjer og prosesser for kredittgivning er beskrevet i konserninstruksen for kredittvirksomhet. Retningslinjene fastsetter hvordan DNB skal yte og f\u00f8lge opp kreditt innenfor de ulike segmentene. Vurdering av nye kunder, oppf\u00f8lging av friske kredittengasjementer, oppf\u00f8lging av kunder i finansielle vanskeligheter og rutiner for h\u00e5ndtering av nedskrevne engasjementer er beskrevet i detalj. I instruksen finnes det ogs\u00e5 veiledning for \u00e5 sikre at all kredittgivning skal ta hensyn til og st\u00f8tte opp om DNBs konsernpolicy for b\u00e6rekraft for \u00e5 sikre langsiktig og b\u00e6re- kraftig finansiell verdiskaping, og for \u00e5 hindre at det finansielle systemet misbrukes til hvitvasking og terrorfinansiering. Kredittgivningen i DNB er basert p\u00e5 fullmakts- og godkjennelsesmatriser. Et grunnleggende prinsipp er at det alltid kreves b\u00e5de en innstiller og en beslutter. Matrisene er differensiert p\u00e5 volum, risiko og eventuelt n\u00e6ring. Der hvor en lavrisikoeksponering til boligfinansiering kan v\u00e6re begrenset til to involverte (innstiller og beslutter), vil innstillingen for st\u00f8rre/kompliserte engasjementer ogs\u00e5 tiltredes av senior kredittsjef. I tillegg vil det s\u00f8kes r\u00e5dgivning fra kredittkomiteer med eventuelt krav om involvering av spesialister fra en spesifikk bransje. Utgangspunktet for kredittgivningen er kundens gjeldsbetjeningsevne basert p\u00e5 forventet framtidig kontantstr\u00f8m, for eksempel l\u00f8nnsinntekter eller inntekter fra forretningsvirksomheten som finansieres. Bankens risiko for framtidig tap s\u00f8kes ytterligere redusert igjennom krav om sikker- hetstillelse. Sikkerheter kan for eksempel v\u00e6re i form av fysisk sikkerhet (pant), garantier, kontantdepot eller avtaler om motregning. Fysisk sikkerhet skal som hovedregel v\u00e6re forsikret. Negativ pantsettelse, hvor kunden forplikter seg til \u00e5 holde sine aktiva heftelsesfrie vis-\u00e0-vis andre l\u00e5ngivere, benyttes ogs\u00e5 som risikoreduserende element. I tillegg til sikkerheter vil finansielle klausuler v\u00e6re inkludert i de fleste kredittavtaler for bedrifter. Disse klausulene er et ytterligere risiko- reduserende element som sikrer at DNB tidlig blir oppmerksom p\u00e5 og involvert i eventuelle finansielle utfordringer. Eksempler p\u00e5 finansielle klausuler er krav om minimum netto kontantstr\u00f8m og egenkapitalgrad. B\u00e6rekraft i kredittvirksomheten Vurderinger av b\u00e6rekraft er integrert i DNBs kredittvurdering og styres i henhold til konsernpolicy for risikostyring og konserninstruksen for b\u00e6rekraft i kredittvirksomheten. If\u00f8lge instruksen skal aktiviteter hos en l\u00e5ntaker som p\u00e5virker ESG-risiko analyseres i kredittsaker p\u00e5 lik linje med andre mulige relevante risikodrivere. DNB benytter et internt utviklet klassifiseringsverkt\u00f8y for \u00e5 vurdere selskapers ESG-risiko i kategoriene standard, moderat og h\u00f8y. Verkt\u00f8yet dekker fire tematiske omr\u00e5der: klima, milj\u00f8, sosiale forhold og virksomhetsstyring, hvor klima- risikovurderingen ble styrket i 2023. ESG-klassifiseringen er en viktig del av beslutningsprosessen for etablering av nye kredittengasjement. I arbeidet brukes det et ESG-scorediagram, som er sektorspesifikt, slik at de mest vesentlige risikoene adresseres. Ved h\u00f8y ESG-risiko for nye kunder eskaleres kredittbeslutningen til h\u00f8yeste beslutningsniv\u00e5 under styret. For kunder med samlet kredittengasjement over 8 millioner kroner vurderes og kommenteres ESG-risikoen i kredittoppsettet. For kunder med samlet kredittengasjement over 50 millioner kroner skal det i tillegg gj\u00f8res en risikoklassifisering ved hjelp av det egenutviklede ESG- risikovurderingsverkt\u00f8yet. Konsernets egne ESG-vurderinger suppleres med ESG-analyser av tredjeparter. ESG-klassifiseringen brukes aktivt i dialog med kunden. I 2023 er koblingen mellom ESG-risiko og finansiell risiko tydeliggjort i retningslinjene for kredittrapportering. For kunder med moderat eller h\u00f8y ESG-risiko skal det kommenteres spesifikt hvordan ESG-risiko kan p\u00e5virke kundenes fremtidige gjeldsbetjeningsevne i delen om finansiell analyse i kredittdokumentasjonen. For mer informasjon om hvordan DNB arbeider med og vurderer ESG-risiko, se kapittelet ESG-risiko i pilar 3- rapporten for 2023, som er publisert p\u00e5 ir.dnb.no. Oppf\u00f8lging av kredittrisiko Friske kunder Den \u00e5rlige oppdaterte risikoklassifiseringen av kunder er en fullstendig gjennomgang av alle de risikoer DNB avdekker knyttet til hver kunde. En ny verdivurdering av alle mottatte sikkerheter er en integrert del av denne vurderingen. Beslutnings- og fullmaktsmatrisene gjelder ogs\u00e5 ved alle fornyelser av eksisterende kreditter. Dette sikrer involvering av personell med riktig kompetanse p\u00e5 alle st\u00f8rre og kompliserte engasjementer. Friske kunder inkluderer ogs\u00e5 kunder som har opplevd vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko. Personkunder f\u00f8lges opp l\u00f8pende gjennom et portef\u00f8ljestyringssystem. For spesielt identifiserte engasjement med \u00f8kt kredittrisiko gj\u00f8res det oppf\u00f8lging p\u00e5 individuelt niv\u00e5. Watchlist Watchlist er konsernets viktigste verkt\u00f8y for oppf\u00f8lging av bedriftskunder hvor kredittrisiko har \u00f8kt. Kunder som er i brudd med finansielle klausuler eller hvor det har oppst\u00e5tt en tapshendelse vurderes for oppf\u00f8ring p\u00e5 watchlist. Tapshendelser kan for eksempel v\u00e6re vesentlige finansielle problemer eller vesentlige endringer i markedsforhold. I tillegg er det en integrert del av kredittprosessen \u00e5 vurdere hvorvidt h\u00f8yrisiko- kunder (klasse 8-10) skal settes p\u00e5 watchlist. Watchlistkunder f\u00f8lges opp ekstra tett. Det stilles krav til en hyppigere, ofte kvartalsvis, risiko- vurdering med oppdatert verdivurdering av sikkerheter. I tillegg skal DNB utarbeide en handlingsplan for \u00e5 h\u00e5ndtere den risikosituasjonen som har oppst\u00e5tt. Denne ekstra tette oppf\u00f8lgingen av kunder med \u00f8kte utfordringer er basert p\u00e5 bankens erfaring med at tett oppf\u00f8lging b\u00e5de redu- serer risikoen for at det oppst\u00e5r tap og minimerer de tap som faktisk oppst\u00e5r. Ved hver gjennomgang av engasjementer p\u00e5 watchlist vil det bli gjort en individuell vurdering av behovet for nedskrivning. Betalingslettelser Dersom en kunde kommer i finansielle vanskeligheter kan DNB i enkelte tilfeller innvilge lettelser i form av mindre strenge finansielle klausuler eller reduserte/utsatte rente- og avdragsbetalinger. Denne typen virkemidler ytes i samsvar med konsernets kredittretningslinjer. Hensikten er \u00e5 bist\u00e5 kunden gjennom \u00f8konomisk krevende perioder n\u00e5r man forventer at kunden vil kunne m\u00f8te sine forpliktelser p\u00e5 et senere tidspunkt. Dette er en del av DNBs strategi for \u00e5 begrense tap. DNB-konsernets samlede eksponering med innvilgede betalingslettelser, i henhold til CRD-definisjon av \u00abforbearance\u00bb, er vist i tabellen under.
Forbearance
31. desember 2023
31. desember 2022
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 2
Gruppe 3
Total
Gruppe 2
Gruppe 3
Total
Brutto bokf\u00f8rt verdi og uttrukne rammer
11 793
10 019
21 811
20 233
13 689
33 922
Forventet kredittap
37
2 836
2 874
123
3 143
3 266
Kredittforringet portef\u00f8lje Ved kredittforringelse er det sv\u00e6rt tett oppf\u00f8lging av kundene og det er konsernets erfaring at oppf\u00f8lging i denne fasen krever ekstra ressurser. Kundeengasjement som faller inn i denne kategorien vil enten i sin helhet bli overf\u00f8rt til egen enhet med spisskompetanse eller kundeteamet vil bli utvidet med personer fra samme enhet. Overtatte selskaper og eiendeler I forbindelse med oppf\u00f8lging av misligholdte engasjementer vil DNB i noen tilfeller overta eiendeler som er stilt som sikkerhet for l\u00e5n og garan- tier. Alle overtatte eiendeler f\u00f8lges vanligvis opp av enheten Konserninvesteringer, som har som hovedm\u00e5l \u00e5 sikre/gjenvinne verdier for aksjo- n\u00e6rene i DNB gjennom finansiell restrukturering ved overtakelse av selskaper og eiendeler som f\u00f8lge av mislighold. P\u00e5 overtakelsestidspunktet verdsettes slike eiendeler til antatt realisasjonsverdi. Avvik fra balansef\u00f8rt verdi av eksponeringene p\u00e5 oppkj\u00f8pstidspunktet blir klassifisert som nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n og garantier i resultatregnskapet. Overtatte eiendeler innregnes i balansen og m\u00e5les etter f\u00f8rstegangsinnregning i hen- hold til reglene som gjelder for eiendelen som er overtatt. Motpartsrisiko for derivater DNB inng\u00e5r derivathandler p\u00e5 bakgrunn av kundeettersp\u00f8rsel og for \u00e5 sikre posisjoner som oppst\u00e5r ved slik aktivitet. I tillegg benyttes derivater til sikring av posisjoner i handelsportef\u00f8ljen og til \u00e5 ta posisjoner i rente-, valuta-, r\u00e5vare-, og aksjemarkedet. Derivater benyttes ogs\u00e5 for \u00e5 sikre valuta- og renterisiko som oppst\u00e5r i forbindelse med inn- og utl\u00e5n. Derivatkontrakter handles oftest \u00abover the counter\u00bb (OTC), som inneb\u00e6rer at enkeltkontrakter blir inng\u00e5tt mellom de individuelle partene. Kredittrisikoen som oppst\u00e5r i forbindelse med handel i derivater inng\u00e5r i m\u00e5lingen av kredittrisiko i DNB. Motregningsavtaler og bilaterale sikkerhetsavtaler benyttes som et virkemiddel for \u00e5 redusere motpartsrisikoen ved enkeltmotparter. Slike avtaler gj\u00f8r det mulig \u00e5 motregne alle positive og negative markedsverdier knyttet til kontrakter med individuelle motparter. En annen type risikoreduserende tiltak er etablering av CSA-avtaler (Credit Support Annex). Slike avtaler er inng\u00e5tt med de fleste store bankmotpartene og andre finansielle motparter, samt et stadig \u00f8kende antall ikke-finansielle motparter. En CSA-avtale inneb\u00e6rer at sikkerhet stilles for \u00e5 redusere motpartsrisikoen, og verdien av derivatet og sikkerheten beregnes daglig.Sikkerhet stilles ofte i kontanter, men ogs\u00e5andre typer egnet sikkerhet blir benyttet. Avtalene er normalt ikke avhengig av motpartens kredittkvalitet, men noen avtaler stipulerer at niv\u00e5et for maksimal eksponering f\u00f8r sikkerheter kreves (grenseverdien) skal reduseres hvis motparten blir nedgradert. Ulike renteprodukter (renteswapper og Forward Rate Agreements (FRAs) i ulike valutaer) motregnes via s\u00e5kalte clearingsentraler, som for eksempel LCH SwapClear. P\u00e5 denne m\u00e5ten flyttes motpartsrisikoen for DNB fra en enkeltmotpart til clearingsentralen. Aksjeterminer, verdi- papirl\u00e5n og valutatrading for privatkunder f\u00f8lges opp og verdiendringer evalueres daglig. Sikkerheter utveksles i henhold til marginavtaler. Note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap DNB har en modell for beregning av forventede kredittap hvor l\u00e5n til kunder, l\u00e5netilsagn, finansielle garantikontrakter og andre finansielle instrumenter som er innenfor virkeomr\u00e5det for nedskrivningsreglene i IFRS 9, fordeles i tre grupper: Et finansielt instrument som ikke er kj\u00f8pt eller opprettet kredittforringet ved f\u00f8rstegangsinnregning, er klassifisert i gruppe 1 med 12- m\u00e5neders ECL. Dersom det er vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko etter f\u00f8rstegangsinnregning, flyttes det finansielle instrumentet til gruppe 2 og m\u00e5les til ECL i levetiden til instrumentet. Endringer i kredittrisiko reflekterer b\u00e5de kundespesifikke omstendigheter og utvikling i relevante makrofaktorer for det segmentet kunden tilh\u00f8rer. Vurderingen av hva som utgj\u00f8r vesentlig \u00f8kning i risiko er basert p\u00e5 en kombinasjon av kvantitative og kvalitative indikatorer i tillegg til absolutte kriterier. Dersom kredittrisikoen svekkes ytterligere, og det finansielle instrumentet er vurdert \u00e5 v\u00e6re kredittforringet, blir instrumentet flyttet til gruppe 3, og ECL m\u00e5les for instrumentets levetid. I motsetning til gruppe 1 og 2 beregnes effektiv rente p\u00e5 amortisert kost i stedet for brutto balansef\u00f8rt verdi. For definisjon av kredittforringet, se n\u00e6rmere beskrivelse nedenfor. Note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap (forts.) M\u00e5ling av forventet kredittap bygger p\u00e5 f\u00f8lgende prinsipper: 12-m\u00e5neders ECL m\u00e5les som den delen av ECL som utgj\u00f8r forventede kredittap som kan oppst\u00e5 som f\u00f8lge av mislighold i l\u00f8pet av de neste 12 m\u00e5nedene. Tapsavsetningen for finansielle instrumenter i gruppe 1 og 2 er beregnet som n\u00e5verdien av eksponering ved mislighold (eksponering ved mislighold, EAD) multiplisert med sannsynlighet for mislighold (probability of default, PD) multiplisert med tapsgrad ved mislighold (loss given default, LGD), og diskontert ved \u00e5 anvende den effektive rente-metoden (effective interest rate, EIR). PD, LGD og EAD tar utgangspunkt i IRB-rammeverket, men er konvertert til \u00e5 bli forventningsrett og fremadskuende, i motsetning til konservativ og konjunkturuavhengig. Relevant og tilgjengelig historisk, aktuell og fremadskuende informasjon er brukt for \u00e5 estimere ECL. Til dette form\u00e5let er DNBs portef\u00f8lje delt inn i 20 segmenter basert p\u00e5 geografi og bransje. Alle kunder innenfor samme segment er eksponert mot de samme risikodriverne. For finansielle instrumenter som er kredittforringet i gruppe 3, foretas det enten individuelle vurderinger eller modellberegninger av ECL avhengig av portef\u00f8lje. For gruppe 1 og 2 anvendes en modell for \u00e5 beregne ECL.
De viktigste komponentene for m\u00e5ling av forventet kredittap
IFRS 9-
gruppe
Utvikling i kredittrisiko
Kundestatus
ECL-m\u00e5ling
ECL-m\u00e5lemetode
Effektiv renteberegning
Gruppe 1
Ikke vesentlig \u00f8kning
Frisk
12 m\u00e5neder
ECL-modell
Brutto balansef\u00f8rt verdi
Gruppe 2
Vesentlig \u00f8kning
Frisk
Levetid
ECL-modell
Brutto balansef\u00f8rt verdi
Gruppe 3
Misligholdt
Kredittforringet
Levetid
Individuell m\u00e5ling per kunde / ECL-modell
Amortisert kost
M\u00e5ling av forventet kredittap i ECL-modell Modellen som benyttes f\u00f8lger fem steg: segmentering, bestemme makroscenarier, bestemme kredittsyklus, beregning av forventet tap og vesentlig endring i kredittrisiko. I det etterf\u00f8lgende vil hvert enkelt steg bli beskrevet i mer detalj. Segmentering, makroscenarier og kredittsyklusindeks Vurderingen av vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko og beregning av ECL tar hensyn til tilgjengelig og relevant historisk, aktuell og fremadskuende informasjon. For \u00e5 reflektere effekten av makrodrivere p\u00e5 en rimelig og dokumenterbar m\u00e5te har DNB delt opp portef\u00f8ljen med finansielle instrumenter i 20 segmenter med sammenfallende risikodrivere. Segmenteringen er gjort p\u00e5 grunnlag av kundens bransje og geografiske tilh\u00f8righet. Omtrent halvparten av bransjene opererer i et globalt marked hvor det p\u00e5virkes av globale risikofaktorer. P\u00e5 grunnlag av en statistisk regresjonsanalyse er viktige risikodrivere med p\u00e5virkning p\u00e5 PD identifisert for de ulike segmentene. Vurderingene som er benyttet til utvelgelsen av de ulike risikodriverne, baserer seg p\u00e5 flere kriterier: den statistiske modellens forklaringskraft, en kvalitativ rimelighetssjekk (for eksempel om det er fornuftig \u00e5 inkludere risikodriveren) og et m\u00e5l om ikke \u00e5 ha for mange faktorer siden det vil \u00f8ke kom- pleksiteten un\u00f8dvendig. Relevante makrodrivere er vist i tabellen nedenfor. Deres p\u00e5virkning p\u00e5 ECL vil variere fra instrument til instrument. Prognoser for hver av de relevante risikodriverne (grunnleggende \u00f8konomisk scenario) blir prim\u00e6rt utarbeidet kvartalsvis og utgj\u00f8r beste estimat p\u00e5 utviklingen i risikodrivere i prognoseperioden. Prognoseperiodene som er innarbeidet i segmentene varierer mellom tre og fire \u00e5r og prognosene utarbeides for hvert \u00e5r i prognoseperioden. Makroprognosene innhentes vanligvis fra DNB Markets med interne kilder som supplement, og benchmarkes mot ulike eksterne kilder. Makroprognosene innarbeides i kredittsyklusindeksen (credit cycle index, CCI). CCI viser sammenhengen mellom historisk observerte mislig- hold og relevante makrofaktorer. Plasseringen p\u00e5 indeksen indikerer om den n\u00e5v\u00e6rende tilstanden i \u00f8konomien for et gitt segment er bedre eller verre enn normalt. Prognosene blir brukt til \u00e5 framskrive utviklingen for indeksen i prognoseperioden. Etter prognoseperioden antas CCI \u00e5 konvergere tilbake til det langsiktige gjennomsnittet. Dette inneb\u00e6rer at kredittsyklusen returnerer til en normal tilstand (det langsiktige gjennom- snittet). CCI blir videre brukt til \u00e5 utlede en grunnlinje for PD-kurven for hvert instrument som f\u00f8lger utviklingen i CCI. N\u00e5r CCI g\u00e5r mot bedre tider, vil PD alt annet like bli lavere og motsatt. Skj\u00f8nnsmessige ekspertvurderinger (expert credit judgement) Vurderingene av makroprognosene og effekten av de framskrevne kredittsyklusindeksene (credit cycle index, CCI) er viktige skj\u00f8nnsmessige vurderinger, og DNB har etablert et r\u00e5dgivende forum for konsernets finansdirekt\u00f8r som skal ta for seg disse vurderingene. Forumets oppgave er \u00e5 vurdere om framskreven CCI for hvert segment gjenspeiler ledelsens syn p\u00e5 den forventede framtidige \u00f8konomiske utviklingen. N\u00e5r fram- skrivningene for kredittsyklusen ikke gjenspeiler ledelsens syn p\u00e5 de forventede forretningsmessige og \u00f8konomiske effektene, har profesjonelt skj\u00f8nn blitt anvendt for \u00e5 sikre at ledelsens syn er bedre reflektert i CCI-en som brukes. Eiendomssegmentene anses \u00e5 v\u00e6re preget av betydelig usikkerhet knyttet til den makro\u00f8konomiske utviklingen. ECJ-forumet vurderte at de forventede effektene p\u00e5 \u00f8konomien, s\u00e6rlig fra pris- og renteutvikling, ikke fullt ut er reflektert i konsernets ECL-modell. Det ble derfor foretatt en modelljustering som medf\u00f8rte en \u00f8kning i ECL p\u00e5 223 millioner kroner per 31. desember 2023. Flere scenarier For \u00e5 reflektere det ikke-line\u00e6re forholdet mellom negativ utvikling i kredittrisiko og ECL inkluderes flere scenarier i vurderingen av vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko og i m\u00e5lingen av ECL. DNB bruker det grunnleggende scenariet for hver risikodriver som utgangspunkt, og derfra er CCI- og PD-kurver utledet som beskrevet over. Alternative scenarier modelleres som linjer i en sannsynlighetsfordeling rundt grunnlinjen. Denne metoden inneb\u00e6rer at hvert scenario representerer en persentil p\u00e5 sannsynlighetsfordelingen hvor hvert persentil representerer en mulig utvikling i kredittrisiko avhengig av den makro\u00f8konomiske utviklingen. Sannsynlighetsfordelingens bredde for det enkelte segment avhenger av den historiske volatiliteten i sammenhengen mellom utviklingen i risiko- drivere og utviklingen i kredittrisiko og ECL. Dette resulterer i en sammenheng hvor h\u00f8yere volatilitet i et segment, som f\u00f8lge av endring i rele- vante risikodrivere, gir et relativt sett st\u00f8rre gap mellom grunnlinjen og de ytre persentilene i fordelingen. Sensitiviteter For \u00e5 beregne forventet kredittap etter modell bruker DNB en rekke makro\u00f8konomiske variabler hvor hver variabel blir tilordnet flere alternative sannsynlighetsscenarioer. Makro\u00f8konomiske variabler p\u00e5virker hverandre i den forstand at endring i prognosene til en variabel sannsynligvis vil p\u00e5virke prognosene til de andre variablene. Videre vil en svekking av makroprognoser normalt medf\u00f8re at flere kunder vil migrere fra gruppe 1 og 2 til gruppe 2 og 3. Komparative sensitivitetsanalyser for hver makro\u00f8konomiske variabel, isolert sett, vil derfor ikke bidra med relevant sensitivitetsinformasjon. DNB har simulert et alternativt nedsidescenario for relevante makroprognoser. Scenarioet skal beskrive en mulig nedside i forhold til scenarioet som brukes for \u00e5 beregne det forventete kredittapet som er innregnet i regnskapet. Hver makrovariabel blir tilordnet en alternativ lavere for- ventning for hver periode i prognoseperioden. Tabellen nedenfor viser den gjennomsnittlige endringen i makrovariablene i det alternative scenarioet, sammenliknet med basisscenarioet i prognoseperioden, uttrykt i prosent. I det simulerte alternative scenarioet vil forventet kredittap \u00f8ke med om lag 17 prosent sammenliknet med kredittap i som er innregnet i regnskapet per 31. desember 2023. F\u00f8lgende tabell viser utvalgte makro\u00f8konomiske variabler som utgj\u00f8r basis-scenarioet for perioden 2023 til 2025 benyttet i DNBs modell for \u00e5 beregne kredittapet som er innregnet i regnskapet, sammenliknet med basis-scenarioet i det alternative scenarioet. Alle variablene represen- terer et \u00e5rlig estimat. Utvalgte makrovariabler benyttet for \u00e5 beregne ECL innregnet i regnskapet og alternativt scenario
Basis-scenario i det
Basis-scenario i regnskapet
alternative regnskapet
Prosent
2023
2024
2025
2023
2024
2025
Global BNP, \u00e5rlig vekst
2,9
2,8
3,0
2,9
1,8
2,0
Fremvoksende \u00f8konomier BNP, \u00e5rlig vekst
4,0
3,8
3,9
4,0
2,8
2,9
Svensk BNP, \u00e5rlig vekst
(0,5)
0,6
1,3
(0,5)
(0,4)
(0,2)
Oljepris, USD per fat
84
90
90
84
100
95
Norske bruktboligpriser, \u00e5rlig vekst
(0,5)
(0,6)
4,7
(0,5)
(8,0)
(8,0)
Norskregistrert arbeidsledighet
1,8
2,4
2,8
1,9
2,8
3,2
3-m\u00e5neders NIBOR rente
4,2
4,9
4,0
4,1
5,5
4,1
F\u00f8lgende tabell viser en oversikt over makroprognosene som er inkludert i tapsmodellen. Tabellen inkluderer den gjennomsnittlige nedsiden som er innarbeidet i hver makrovariabel i det alternative scenarioet.
Endring fra gjennomsnittlig niv\u00e5 p\u00e5 basis-scenario benyttet for \u00e5 beregne kredittap innregnet i regnskap, til gjennomsnittlig
niv\u00e5 p\u00e5 basis-scenario benyttet i det alternative scenarioet
Endring
Global BNP (prosentpoeng)
(0,8)
Framvoksende \u00f8konomier BNP (prosentpoeng)
(0,8)
Oljepris (prosentpoeng)
4,2
BNP Fastlands-Norge (prosentpoeng)
(0,6)
Norsk konsumprisindeks (prosentpoeng)
0,9
Bruktboligpriser (prosentpoeng)
(5,9)
Norskregistrert arbeidsledighet (prosentpoeng)
0,4
3-m\u00e5neders NIBOR rente (prosentpoeng)
0,2
3-m\u00e5neders STIBOR rente (prosentpoeng)
0,3
Svensk BNP (prosentpoeng)
(0,9)
Leiepriser norske forretningsbygg (prosent)
(15,6)
Laksepriser (prosent)
(39,7)
Flytende halvt nedsenkbare borerigger og boreskip (prosent)
(30,7)
Total utnyttelsesgrad flytende halvt nedsenkbare borerigger (prosent)
(22,3)
VLCC spotrate (prosent)
(48,1)
Capesize spotrate (prosent)
(16,2)
VLCC spotrate (prosent)
(58,4)
En av de st\u00f8rste eksponeringene er utl\u00e5n til privatkunder. Dette omfatter boligl\u00e5n, kredittkort og forbruksfinansiering. I tillegg til spesifikke kundeparameter er portef\u00f8ljens ECL estimert basert p\u00e5 norsk boligprisindeks, norske renter til husholdninger, gjeldsgrad til husholdninger og arbeidsledighetsrate. I det simulerte alternative scenarioet, hvor alle disse parameterne har mindre gunstige prognoser, vil ECL \u00f8ke med om lag 32 prosent for privatkundeportef\u00f8ljen, sammenliknet med ECL m\u00e5lt per 31. desember 2023 p\u00e5 den samme portef\u00f8lje. DNB har videre unders\u00f8kt effekten av ikke-linearitet i ECL for gruppe 1 og gruppe 2. Hvis bare basisscenarioet blir benyttet til \u00e5 beregne forventede kredittap, og man dermed ekskluderer sannsynlighetsfordelingens alternative scenarioer, vil ECL per 31. desember 2023 minske med 2 prosent. Beregning av forventet kredittap Vurderingen av en vesentlig endring i kredittrisiko og m\u00e5lingen av ECL baserer seg p\u00e5 parametere som allerede er i bruk i oppf\u00f8lgingen av kredittrisiko og i m\u00e5lingen av kapitalbehov: PD, LGD og EAD. Parameterne er justert og brukt i beregningen av et forventningsrett ECL-estimat. Sannsynlighet for mislighold (PD) DNB anvender en rekke ulike modeller for \u00e5 bestemme en kundes PD. Valg av modell avhenger av om det er en privat- eller bedriftskunde og hvilken bransje kunden opererer innenfor. Utviklingen i kundens PD er en n\u00f8kkelkomponent i DNBs overv\u00e5kning av kredittrisiko i portef\u00f8ljen, se note K4 Styring av kredittrisiko, og en tilpasset IRB PD benyttes b\u00e5de i m\u00e5lingen av ECL og i vurderingen av om det har v\u00e6rt vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko etter f\u00f8rstegangsinnregning. For \u00e5 fastsette PD i beregninger av kapitaldekning har DNB f\u00e5tt innvilget tillatelse til \u00e5 benytte interne kredittmodeller (IRB-modeller). Disse modellene er konservative og reflekterer i liten grad konjunkturf\u00f8lsomheten. For ECL-m\u00e5lingen er det behov for \u00e5 generere en PD som er fremadskuende og tar hensyn til all tilgjengelig relevant informasjon. Dette er avgj\u00f8rende for \u00e5 kunne gi et forventningsrett og sannsynlighetsvektet estimat av ECL. For \u00e5 ku nne bruke PD i ECL-m\u00e5lingen er det gjort fire tilpasninger i PD: makro\u00f8konomiske scenarier er reflektert konvertering til forventningsrettet, fremadskuende PD konvertering av 12-m\u00e5neders PD til levetids-PD fjerning av sikkerhetsmarginen for konservatisme i PD-estimatet Disse tilpasningene inneb\u00e6rer at PD-er som brukes i ECL-beregningene, reflekterer ledelsens syn p\u00e5 endringer i konjunkturene, og at alle PD- estimater er forventningsrette. To typer PD-er (IFRS modifisert) er generert og brukt i beregningen av ECL: En 12-m\u00e5neders PD er sannsynligheten for at mislighold inntreffer i l\u00f8pet av de neste 12 m\u00e5nedene (eller over gjenst\u00e5ende levetid hvis denne er kortere enn 12 m\u00e5neder). Denne er brukt til \u00e5 beregne 12-m\u00e5neders ECL. En PD over instrumentets levetid er sannsynligheten for mislighold beregnet p\u00e5 \u00e5rsbasis for den resterende levetiden til et finansielt instrument. Denne brukes til \u00e5 vurdere om det har v\u00e6rt vesentlig \u00f8kning i risiko siden f\u00f8rstegangsinnregning og til \u00e5 beregne ECL over forventet levetid. Tapsgrad ved mislighold (LGD) LGD er den andel av EAD som forventes tapt dersom kunden misligholder sine forpliktelser. Beregningen tar blant annet hensyn til sikkerheter knyttet til engasjementet, framtidig kontantstr\u00f8m og andre relevante faktorer. P\u00e5 samme m\u00e5te som for PD-er bruker DNB IRB LGD-er i kapitaldekningen. For \u00e5 konvertere IRB LGD-er til IFRS LGD-er er det gjort fire justeringer: makro\u00f8konomiske scenarier er reflektert effektiv rente er brukt til \u00e5 diskontere estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmer fjernet konservatisme for \u00e5 generere n\u00f8ytrale forventningsrette framskrivninger i stedet for nedgangskonjunktur og myndighetsp\u00e5lagte gulv fjernet estimerte indirekte kostnader knyttet til realisasjon av sikkerheter Disse justeringene inneb\u00e6rer at LGD-ene som brukes for ECL-m\u00e5lingen, reflekterer ledelsens forventninger til endringer i konjunkturene og at alle LGD-estimater er forventningsrette. Eksponering ved mislighold (EAD) EAD angir andel av bevilget engasjement som forventes \u00e5 v\u00e6re trukket ved et eventuelt framtidig mislighold. EAD er justert for \u00e5 reflektere kontraktsfestede innbetalinger av hovedstol, rente og forventet f\u00f8rtidig innbetaling. Kredittkonverteringsfaktoren som brukes i EAD, gir et anslag p\u00e5 hvor stor andel av ubenyttet kredittbevilgning som forventes \u00e5 ha blitt trukket p\u00e5 tidspunkt for mislighold. Vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko (gruppering) Vurderingen av en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko er basert p\u00e5 en kombinasjon av kvantitative og kvalitative indikatorer og absolutte kriterier. En vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko har inntruffet n\u00e5r en eller flere av forutsetningene nedenfor er oppfylt. Kvantitative kriterier Fastsettelsen av en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko blir gjort ved \u00e5 sammenlikne det man p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rste gangs innregning forventet at levetids-PD skulle v\u00e6re p\u00e5 rapporteringstidspunktet med det levetids PD faktisk er p\u00e5 rapporteringstidspunktet. Dersom faktisk levetids-PD p\u00e5 rapporteringstidspunktet er h\u00f8yere enn det man forventet at den skulle v\u00e6re, vurderes det om \u00f8kningen er vesentlig. En \u00f8kning i levetids-PD med en faktor p\u00e5 2,5 eller mer fra f\u00f8rstegangsinnregning er vurdert \u00e5 v\u00e6re en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko. Denne grensen er satt p\u00e5 grunnlag av hvor stor \u00f8kning i kredittrisiko som vil medf\u00f8re tettere oppf\u00f8lging av kunden for \u00e5 sikre at det tas hensikts- messige kreditt- og forretningsbeslutninger. I tillegg m\u00e5 endringen i PD utgj\u00f8re minimum 0,6 prosentpoeng for at \u00f8kningen i kredittrisiko skal anses \u00e5 v\u00e6re vesentlig. I den \u00f8vre enden av risikoskalaen kreves en endring p\u00e5 7,5 prosentpoeng eller mer for at \u00f8kningen i kredittrisiko skal v\u00e6re vesentlig selv om endringen er mindre enn 2,5 ganger levetids-PD. Disse grensene reflekterer den h\u00f8yere sensitiviteten for \u00f8kt kredittrisiko i den nedre enden av risikoskalaen og den lavere sensitiviteten i den \u00f8vre enden av risikoskalaen. Som en del av DNBs kredittrisikostyring bruker konsernet en risikoklassifisering hvor alle kunder er klassifisert p\u00e5 en koherent skala. Dette inneb\u00e6rer at en risikoklasse har samme forklaringskraft uavhengig av segment, geografi og produkt. DNB bruker derfor en felles grense for alle finansielle instrumenter p\u00e5 hva som utgj\u00f8r en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko. For ytterligere informasjon om DNBs risikoskala og -klassifisering henvises det til note K4 Styring av kredittrisiko. Det er ingen automatikk i at en l\u00e5ntaker som innvilges forlengelser eller utsettelse av innbetalinger blir ansett \u00e5 ha en vesentlig \u00f8kning i kreditt- risiko. Det blir n\u00f8ye vurdert hvorvidt kredittrisikoen har \u00f8kt vesentlig og det er usannsynlig at l\u00e5ntakeren vil gjenvinne sin kredittverdighet og dermed er innvilget betalingslettelse (forbearance), eller hvorvidt l\u00e5ntakeren bare opplever en midlertidig likviditetsbegrensning. Som utgangs- punkt vil en endring i de makro\u00f8konomiske prognosene p\u00e5virke vurderingen av vesentlig \u00f8kning i kundens kredittrisiko, da dette vil p\u00e5virke det overordnede synet p\u00e5 den \u00f8konomiske situasjonen for det relevante segmentet. Kvalitative kriterier Kvalitativ informasjon er normalt reflektert gjennom PD-modellene for de enkelte kundegruppene. Absolutte kriterier Absolutte kriterier blir brukt, og en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko har inntruffet hvis: kunden er 30 dager over forfall p\u00e5 kontraktens betalingsforpliktelser det er gitt betalingslettelser (forbearance) til en kunde i finansielle vanskeligheter Sensitiviteter DNB har utf\u00f8rt en sensitivitetsanalyse p\u00e5 terskelverdien til vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko som er benyttet til \u00e5 m\u00e5le ECL i gruppe 1 og 2. Hvis det brukes en terskelverdi p\u00e5 1,5 ganger levetids-PD for \u00e5 fastsette den vesentlige \u00f8kning i kredittrisikoen, som alternativ til terskelverdien p\u00e5 2,5, vil flere eksponeringer migrere fra gruppe 1 til gruppe 2 og ECL i gruppe 1 og 2 vil \u00f8ke med 3 prosent sammenliknet med ECL ved \u00e5rsslutt 2023. Hvis i stedet en terskelverdi p\u00e5 3,5 ganger levetids-PD blir benyttet, vil ECL reduseres med 2 prosent sammenliknet med ECL ved \u00e5rsslutt 2023 . Definisjonen av mislighold og kredittforringede eksponeringer i gruppe 3 Definisjonen av kredittforringet er sammenstilt med definisjonen av mislighold brukt for kapitalstyring. Et finansielt instrument skal anses som misligholdt dersom et krav er forfalt med mer enn 90 dager hvor forfalt bel\u00f8p er st\u00f8rre enn 2 000 kroner og mer enn 1 prosent av debitorens totale engasjement, og hvor misligholdet ikke skyldes forsinkelser eller tilfeldige forhold hos motparten. Et engasjement skal ogs\u00e5 anses som misligholdt dersom DNB: som f\u00f8lge av svekket kredittverdighet hos motparten foretar nedskrivning, og bel\u00f8pet ikke er uvesentlig avtaler endringer i vilk\u00e5rene som f\u00f8lge av betalingsproblemer hos motparten, og det m\u00e5 antas at dette reduserer verdien av kontant- str\u00f8mmen med et ikke uvesentlig bel\u00f8p som f\u00f8lge av svekket kredittverdighet hos motparten avhender en fordring til underkurs og underkursen ikke er uvesentlig har grunnlag for \u00e5 anta at det vil bli \u00e5pnet gjeldsforhandling, konkurs eller offentlig administrasjon hos motparten av andre grunner antar at forpliktelsen ikke vil bli oppfylt Et engasjement skal vurderes som antesipert misligholdt dersom det er sannsynlig at kunden ikke vil ha betjeningsevne for sine samlede gjelds- forpliktelser innenfor sin ordin\u00e6re drift (unlikeliness to pay). N\u00e5r en misligholdshendelse har inntruffet, skal kunden anses \u00e5 v\u00e6re i mislighold i en periode p\u00e5 3 eller 12 m\u00e5neder etter at omstendigheten som gj\u00f8r at kunden er i mislighold har opph\u00f8rt. M\u00e5ling av forventet kredittap for kredittforringede finansielle instrumenter N\u00e5r en kunde er kredittforringet (gruppe 3), blir sannsynligheten for mislighold satt til 100 prosent. I DNB er hovedprinsippet at forventet kredittap (ECL) for kredittforringede finansielle instrumenter blir beregnet individuelt per kunde og uten bruk av modell. For portef\u00f8ljen av sm\u00e5 og mellomstore bedrifter med engasjementer p\u00e5 under 50 millioner kroner benyttes som hovedregel modell for beregning av ECL. ECL for eksponeringer i gruppe 3 i Sbanken-portef\u00f8ljen blir beregnet ved bruk av modell. Den individuelt beregnete ECL-avsetningen er estimert som forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og netto n\u00e5verdi av de estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmene, diskontert med den opprinnelige effektive renten. De estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmene er basert p\u00e5 utviklingen i kundens eksponering, tidligere erfaring med kunden, det sannsynlige resultatet av forhandlinger og forventet makro\u00f8konomisk utvikling som vil p\u00e5virke kundens forventede kontantstr\u00f8m. Dersom eksponeringen er sikret, vil verdien av sikkerheten i et fortsatt drift-scenario bli inkludert i de estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmene, uavhengig om overtakelse er sannsynlig eller ikke. ECL blir estimert basert p\u00e5 vektet ECL fra de ulike scenarioene. Scenarioene skal representere de faktiske scenarioene for en kunde i finansielle problemer, men generelt skal tre ulike scenarioer vurderes. Fortsatt drift: Hva er sannsynligheten for en utvikling hvor all gjeld blir tilbakebetalt uten ettergivelser gjennom gjeldskonvertering eller konstatering av nedskrivninger. ECL i dette scenarioet er null. Restrukturering: Hva er sannsynligheten for en utvikling hvor kunden m\u00e5 restrukturere kapitalstrukturen for \u00e5 kunne opprettholde fortsatt drift, og hva er ECL for DNB i en slik restrukturering? Likvidasjon: Hva er sannsynligheten for at selskapet blir likvidert gjennom konkurs, styrt avvikling osv., og hva er ECL for DNB i dette scenarioet? ECL innenfor hvert scenario, og sannsynligheten for at det enkelte scenario inntreffer, vil avhenge av b\u00e5de markedsforhold og kundespesifikke faktorer. Summen av scenariovektene skal alltid v\u00e6re 100 prosent. Hvis et scenario er h\u00f8yst usannsynlig, kan sannsynligheten settes til null. ECL innenfor restruktureringsscenarioet vil avhenge av diskontert n\u00e5verdi av kundens framtidige kontantstr\u00f8mmer, i tillegg til det forventede gjeldsniv\u00e5et som de ulike interessentene kan bli enige om i en restrukturering. ECL i likvidasjonsscenarioet vil avhenge av forventet realisasjonsverdi fra sikkerheter gitt et salg av eiendeler som f\u00f8lge av konkurs eller en gjennom en styrt avvikling. Per 31. desember 2022 ble det innf\u00f8rt en modellbasert beregning av ECL for sm\u00e5 og mellomstore bedrifter i gruppe 3 med engasjementer p\u00e5 under 50 millioner kroner. Det er fortsatt mulig \u00e5 beregne ECL individuelt p\u00e5 kundeniv\u00e5. ECL-modellen for eksponeringer i gruppe 3 baserer seg p\u00e5 samme prinsipper som ECL-modellen for gruppe 1 og 2, men modellen bruker en gjenvinningsrate og beregner ECL basert p\u00e5 sannsynlig- heten av at et engasjement ikke friskmeldes. ECL estimeres basert p\u00e5 en sikkerhetsindeks og framoverskuende makroprognoser. Sikkerheter grupperes i n\u00e6ringseiendom, private boliger og andre sikkerheter etter relevant eksponering. Den nye metoden er vurdert \u00e5 ikke gi vesentlig effekt p\u00e5 konsernets ECL-estimat per \u00e5rsslutt 2023. For kredittforringede personkunder med engasjementer p\u00e5 over 5 millioner kroner gj\u00f8r man en individuell vurdering av sikkerheter og gjelds- betjeningsevne for \u00e5 fastsette ECL. For kredittforringede kunder med engasjementer p\u00e5 under 5 millioner kroner anvender man en portef\u00f8lje- tiln\u00e6rming for \u00e5 fastsette ECL. Estimatet beregnes ved \u00e5 finne diskonterte verdier av sikkerheter for et representativt utvalg kunder i mislighold. Den forventede gjenvinningsgraden blir deretter anvendt p\u00e5 kunder med tilsvarende egenskaper som kundene i utvalget. Sensitiviteter DNB har utf\u00f8rt en sensitivitetsanalyse p\u00e5 de individuellt beregnete engasjementene i gruppe 3 med h\u00f8yest ECL. Hvis sannsynlighetsvektingen av det mest negative scenarioet \u00f8kte med 10 prosent, ville verdien av ECL knyttet til gruppe 3 \u00f8ke med 5 prosent. DNBs prosedyrer for konstatering av tap DNB konstaterer og reduserer dermed balansef\u00f8rt verdi av en finansiell eiendel n\u00e5r det ikke er rimelige forventninger om gjenvinning. Det kan for eksempel v\u00e6re tilfelle n\u00e5r en rettsinstans har kommet til en endelig beslutning, en beslutning om ettergivelse av gjeld er tatt eller en overens- komst om gjeldssanering er inng\u00e5tt. Konstatering kan gjelde hele eiendelen eller en andel av eiendelen og kan utgj\u00f8re en fraregningshendelse. DNB opprettholder det rettslige kravet mot kunder selv om konstateringen er gjennomf\u00f8rt. For bedriftskunder er det en forskjell mellom interne konstateringer og gjeldsettergivelse. I sistnevnte tilfelle opprettholder DNB ikke det rettslige kravet. Usikkerhet ved m\u00e5ling M\u00e5ling av forventet kredittap inneb\u00e6rer \u00f8kt kompleksitet, og ledelsen m\u00e5 vise profesjonelt skj\u00f8nn for mange av de viktigste forutsetningene som er brukt som input i m\u00e5lingen. For modellbasert m\u00e5ling er estimatusikkerhet i ECL-beregningen relatert til fastsettelsen av PD, LGD og EAD. Dette gjelder b\u00e5de ved benyttelse av historiske data i utviklingen og kalibreringen av modeller og ved ut\u00f8velse av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av disse parameterne som del av kredittprosessen. Videre, beslutningen om hvordan segmenteringen av l\u00e5neportef\u00f8ljen skal gj\u00f8res, identifisering av relevante risikodrivere for hvert segment og prognosene for hver risikodriver skaper ogs\u00e5 estimatusikkerhet. Andre omr\u00e5der med vesentlig estimatusikkerhet er fastsettelsen av flere framtidige \u00f8konomiske scenarier, estimering av forventet levetid, vurdering av vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko og beslutning om kriteriet for mislighold er oppfylt. For eksponeringer i gruppe 3 hvor ECL er m\u00e5lt individuelt per kunde, anvendes betydelig skj\u00f8nn ved fastsettelse av forutsetningene som er benyttet for kundens framtidige kontantstr\u00f8m og forutsetninger relatert til verdsettelsen av sikkerheter, inkludert tidspunktet for den potensielle overtakelsen av sikkerheter. Sensitiviteter er vist separat ovenfor. Note K6 Kreditteksponering og sikkerheter Tabellen under inkluderer balanseposter og poster utenfor balansen med kredittrisiko, og vurdert verdi av tilh\u00f8rende sikkerheter. Der markeds- verdier er tilgjengelig er disse benyttet. I hovedsak er det foretatt estimering av markedsverdier basert p\u00e5 ulike teknikker avhengig av sikkerhets- type. Innenfor eiendom er det benyttet modeller som estimerer verdien av sikkerhetene basert p\u00e5 markedsparametere for tilsvarende eiendom- mer. Tilsvarende teknikker er benyttet p\u00e5 \u00f8vrige ikke-finansielle sikkerheter. Markedsverdien av sikkerheter inkludert i tabellen er begrenset til maksimal kreditteksponering p\u00e5 det enkelte utl\u00e5n eller engasjement for \u00e5 gi uttrykk for effektiv tilgjengelig sikkerhetsverdi. \u00d8vrig sikkerhet inkluderer blant annet vurdert markedsverdi av l\u00f8s\u00f8re, kausjon, skip samt kontanter i tillegg til andre kredittforbedringer som nettingavtaler og mottatte garantier.
Kreditteksponering og sikkerheter per 31. desember 2023
Maksimal
Netto
eksponering
Sikkerhet i
Sikkerhet i
\u00d8vrig
Total
eksponering
Bel\u00f8p i millioner kroner
for kredittrisiko
eiendom
verdipapirer
sikkerhet
sikkerhet
for kredittrisiko
Fordringer p\u00e5 sentralbanker
331 099
331 099
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
94 259
113 134
2
113 135
(18 876)
Utl\u00e5n til kunder
1 997 363
1 238 010
184 348
255 509
1 677 868
319 496
Sertifikater og obligasjoner
569 464
569 464
Finansielle derivater
178 263
70
94 729
94 800
83 463
Andre eiendeler
16 360
16 360
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
3 186 808
1 238 010
297 552
350 240
1 885 803
1 301 005
Garantier
9 795
8
4 701
4 708
5 087
Udisponerte kredittrammer og tilbud
705 635
174 445
169
106 148
280 761
424 874
Andre forpliktelser
119 669
4 311
15 242
19 553
100 117
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
835 100
178 764
169
126 090
305 022
530 077
Totalt
4 021 908
1 416 774
297 721
476 331
2 190 825
1 831 082
Herav gjenstand for forventet kredittap:
Fordringer p\u00e5 sentralbanker
331 099
331 099
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
94 259
2
2
94 258
Utl\u00e5n til kunder
1 955 264
1 197 042
92 228
255 461
1 544 732
410 532
Sertifikater og obligasjoner
211 870
211 870
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
2 592 492
1 197 042
92 228
255 463
1 544 733
1 047 759
Garantier
9 795
8
4 701
4 708
5 087
Udisponerte kredittrammer og tilbud
705 635
174 440
169
106 147
280 756
424 879
Andre forpliktelser
119 669
4 311
15 242
19 553
100 117
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
835 100
178 759
169
126 089
305 017
530 083
Totalt
3 427 592
1 375 801
92 397
381 552
1 849 750
1 577 842
Herav gruppe 3:
Utl\u00e5n til kunder
20 022
9 772
8 049
17 821
2 201
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
20 022
9 772
8 049
17 821
2 201
Garantier
856
855
855
0
Udisponerte kredittrammer og tilbud
1 429
248
185
434
995
Andre forpliktelser
602
91
108
199
403
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
2 886
340
1 149
1 488
1 398
Totalt
22 909
10 112
9 198
19 310
3 599
Det er ikke innregnet tapsavsetning for finansielle eiendeler p\u00e5 2,6 milliarder kroner i gruppe 3 p\u00e5 grunn av sikkerhetsstillelsen. Nedenfor er det gitt kommentarer til de vesentligste postene per 31. desember 2023: Fordringer p\u00e5 sentralbanker: Forretninger med sentralbanker er kortsiktige og gj\u00f8res hovedsakelig med OECD-land. Utl\u00e5n til kunder: Se omtale under avsnittet \"Retningslinjer for kredittvirksomhet\" i note K4 Styring av kredittrisiko. Sertifikater og obligasjoner: Konsernets investeringer i sertifikater og obligasjoner gj\u00f8res innenfor rammer for markedsrisiko godkjent av styret. Finansielle derivater: \u00d8vrige sikkerheter representerer adgangen til netting mot annet mellomv\u00e6rende med kundene og mottatt kontant- sikkerhet. Garantier: Se omtale under avsnittet \"Retningslinjer for kredittvirksomhet\" i note K4 Styring av kredittrisiko. Udisponerte kredittrammer og tilbud: Tilbud om l\u00e5n, kreditter eller kredittrammer inng\u00e5r med 108 519 millioner kroner i maksimal kreditt- eksponering. For slik eksponering er det ikke etablert formelle sikkerheter, og vurdert verdi av disse inng\u00e5r ikke i tabellen. Etablering av sikkerheter gj\u00f8res i sammenheng med kundens eventuelle aksept av tilbudet. Vurderingen av verdi av eventuelle sikkerheter i forbindelse med tilbud f\u00f8lger prosedyre og kriterier omtalt under avsnittet \u201dRetningslinjer for kredittvirksomhet\" i note K4 Styring av kredittrisiko.
Kreditteksponering og sikkerheter per 31. desember 2022
Maksimal
Netto
eksponering
Sikkerhet i
Sikkerhet i
\u00d8vrig
Total
eksponering
Bel\u00f8p i millioner kroner
for kredittrisiko
eiendom
verdipapirer
1
sikkerhet
1
sikkerhet
for kredittrisiko
Fordringer p\u00e5 sentralbanker
309 661
9 470
9 470
300 191
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
20 558
11 732
2
11 734
8 825
Utl\u00e5n til kunder
1 961 464
1 132 946
166 141
265 991
1 565 078
396 385
Sertifikater og obligasjoner
485 440
485 440
Finansielle derivater
185 687
163
101 342
101 505
84 182
Andre eiendeler
29 487
29 487
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
2 992 298
1 132 946
187 507
367 335
1 687 787
1 304 511
Garantier
10 772
15
5 103
5 118
5 654
Udisponerte kredittrammer og tilbud
646 179
161 295
99 369
260 664
385 516
Andre forpliktelser
106 763
5 568
15 841
21 408
85 355
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
763 714
166 877
120 313
287 189
476 525
Totalt
3 756 013
1 299 823
187 507
487 648
1 974 977
1 781 036
Herav gjenstand for forventet kredittap:
Fordringer p\u00e5 sentralbanker
309 661
309 661
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
20 558
2
2
20 557
Utl\u00e5n til kunder
1 912 358
1 092 549
75 489
265 948
1 433 985
478 373
Sertifikater og obligasjoner
162 983
162 983
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
2 405 562
1 092 549
75 489
265 949
1 433 987
971 575
Garantier
10 772
15
5 103
5 118
5 654
Udisponerte kredittrammer og tilbud
646 179
161 290
99 847
261 137
385 042
Andre forpliktelser
106 763
5 568
15 841
21 408
85 355
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
763 714
166 872
120 791
287 663
476 051
Totalt
3 169 276
1 259 421
75 489
386 741
1 721 650
1 447 626
Herav gruppe 3:
Utl\u00e5n til kunder
20 955
5 679
1 750
13 442
20 871
83
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
20 955
5 679
1 750
13 442
20 871
83
Garantier
1 539
1 259
1 259
280
Udisponerte kredittrammer og tilbud
659
232
149
381
277
Andre forpliktelser
793
45
590
635
158
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
2 990
277
1 998
2 275
715
Totalt
23 945
5 957
1 750
15 440
23 147
798
1)
Det er ikke innregnet tapsavsetning for finansielle eiendeler p\u00e5 2,1 milliarder kroner i gruppe 3 p\u00e5 grunn av sikkerhetsstillelsen.
75 millarder kroner er reklassifisert fra \u00f8vrig sikkerhet til sikkerhet i verdipapirer.
Note K7 Kreditteksponering per risikoklasse Tabellen under viser utl\u00e5n til kunder og finansielle garantier og utrukne rammer til kunder per risikoklasse. Fordelingen mellom risikoklasser er basert p\u00e5 IRB PD som vist i tabellen DNBs risikoklassifisering i note K4. Se ogs\u00e5 avsnittet Sannsynlighet for mislighold (PD) i note K5 for beskrivelse av sammenhengen mellom IRB PD og IFRS PD. Bel\u00f8pene er brutto bokf\u00f8rt verdi og maksimal eksponering f\u00f8r nedskrivninger.
Utl\u00e5n per 31. desember 2023
L\u00e5n til
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
virkelig verdi
Totalt
Risikoklasse basert p\u00e5 sannsynlighet for mislighold
1 - 4
1 444 392
16 516
34 217
1 495 125
5 - 7
319 270
96 620
7 480
423 371
8 - 10
27 688
32 270
335
60 293
Kredittforringet
26 283
67
26 351
Totalt
1 791 350
145 406
26 283
42 099
2 005 139
Utl\u00e5n per 31. desember 2022
L\u00e5n til
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
virkelig verdi
Totalt
Risikoklasse basert p\u00e5 sannsynlighet for mislighold
1 - 4
1 400 212
23 575
40 381
1 464 168
5 - 7
324 615
84 544
8 291
417 450
8 - 10
25 734
34 155
364
60 252
Kredittforringet
27 499
69
27 568
Totalt
1 750 560
142 273
27 499
49 105
1 969 438
Finansielle garantier og utrukne rammer per 31. desember 2023
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Risikoklasse basert p\u00e5 sannsynlighet for mislighold
1 - 4
632 500
6 755
639 255
5 - 7
107 058
23 731
130 789
8 - 10
7 729
8 020
15 749
Kredittforringet
3 091
3 091
Totalt
747 287
38 506
3 091
788 885
Finansielle garantier og utrukne rammer per 31. desember 2022
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Risikoklasse basert p\u00e5 sannsynlighet for mislighold
1 - 4
587 847
7 157
595 004
5 - 7
89 979
18 529
108 508
8 - 10
8 296
10 442
18 737
Kredittforringet
3 194
3 194
Totalt
686 122
36 127
3 194
725 444
Note K8 Nedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter 2023 2022
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Opprettede og kj\u00f8pte
(7)
(12)
(36)
(55)
(3)
(14)
(7)
(24)
\u00d8kt forventet kredittap
(641)
(1 268)
(4 773)
(6 682)
(664)
(1 106)
(3 497)
(5 266)
Redusert forventet kredittap
482
1 162
3 634
5 278
566
1 179
3 863
5 608
Fraregning
33
55
254
342
84
97
274
454
Konstateringer
(1)
(1 120)
(1 121)
(627)
(627)
Inng\u00e5tt p\u00e5 tidligere konstaterte tap
260
260
127
127
Annet
1)
(402)
(263)
(5)
(671)
Totale nedskrivninger
(536)
(328)
(1 786)
(2 649)
(18)
158
132
272
1)
Kontraktsregulerte utest\u00e5ende bel\u00f8p for finansielle eiendeler som ble nedskrevet i l\u00f8pet av rapporteringsperioden, og som fremdeles er under-
lagt h\u00e5ndhevingsaktiviteter var 82 millioner kroner per 31. desember 2023 (52 millioner per 31. desember 2022).
Nedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter inkluderer nedskrivninger relatert til l\u00e5neportef\u00f8ljen under avvikling i Polen p\u00e5 671 millioner kroner. Se note K50
Betingede utfall.
Note K9 Utvikling i brutto balansef\u00f8rt verdi og maksimal eksponering Tabellen under avstemmer inng\u00e5ende mot utg\u00e5ende balanse for brutto balansef\u00f8rt verdi og maksimal eksponering for utl\u00e5n til kunder til amortisert kost og finansielle garantier og utrukne rammer. Maksimal eksponering for kredittrisiko er brutto balansef\u00f8rt verdi av utl\u00e5n til kunder pluss ikke balansef\u00f8rt eksponering, som hovedsakelig omfatter finansielle garantier, utrukne rammer og tilbud. Avstemmingspostene inkluderer f\u00f8lgende: \uf0a7 Overf\u00f8ringer mellom grupper som f\u00f8lge av vesentlig endring i kredittrisiko. \uf0a7 Endringer som skyldes fraregning av l\u00e5n og finansielle garantier og utrukne rammer i l\u00f8pet av perioden. \uf0a7 Endringer som skyldes opprettelse av nye finansielle instrumenter i l\u00f8pet av perioden. \uf0a7 Valutakursendringer og andre endringer som p\u00e5virker brutto bokf\u00f8rt verdi og maksimal eksponering.
Utl\u00e5n til amortisert kost
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Brutto balansef\u00f8rt verdi per 1. januar 2022
1 566 150
112 099
30 453
1 708 702
Overf\u00f8ring til gruppe 1
94 566
(89 918)
(4 647)
Overf\u00f8ring til gruppe 2
(155 298)
158 089
(2 792)
Overf\u00f8ring til gruppe 3
(3 100)
(5 190)
8 290
Opprettede og kj\u00f8pte
505 979
8 247
2 897
517 123
Fraregning
(336 825)
(45 214)
(7 581)
(389 620)
Oppkj\u00f8p av Sbanken
77 255
3 309
826
81 390
Valutakursendringer
1 833
851
53
2 737
Annet
Brutto balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
1 750 560
142 273
27 499
1 920 333
Overf\u00f8ring til gruppe 1
98 766
(95 121)
(3 644)
Overf\u00f8ring til gruppe 2
(146 983)
151 640
(4 657)
Overf\u00f8ring til gruppe 3
(5 174)
(8 846)
14 020
Opprettede og kj\u00f8pte
459 375
10 524
2 735
472 634
Fraregning
(377 292)
(55 901)
(9 891)
(443 084)
Oppkj\u00f8p av Sbanken
Valutakursendringer
12 424
1 166
232
13 823
Annet
1
(325)
(329)
(10)
(665)
Brutto balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
1 791 350
145 406
26 283
1 963 040
1)
Reduksjon i brutto balansef\u00f8rt verdi er relatert til l\u00e5neportef\u00f8lje under avvikling i Polen. Se note K50 Betingede utfall.
Finansielle garantier og utrukne rammer
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Maksimal eksponering per 1. januar 2022
702 470
30 054
5 330
737 854
Overf\u00f8ring til gruppe 1
25 758
(23 939)
(1 818)
Overf\u00f8ring til gruppe 2
(38 436)
38 554
(117)
Overf\u00f8ring til gruppe 3
(638)
(349)
988
Opprettede og kj\u00f8pte
382 671
2 057
1 283
386 011
Fraregning
(419 648)
(10 664)
(2 468)
(432 780)
Oppkj\u00f8p av Sbanken
28 435
28 435
Valutakursendringer
5 510
414
(1)
5 924
Annet
Maksimal eksponering per 31. desember 2022
686 122
36 127
3 194
725 444
Overf\u00f8ring til gruppe 1
21 467
(20 835)
(631)
Overf\u00f8ring til gruppe 2
(31 434)
31 560
(126)
Overf\u00f8ring til gruppe 3
(686)
(1 933)
2 619
Opprettede og kj\u00f8pte
425 524
3 608
88
429 219
Fraregning
(362 389)
(10 246)
(2 063)
(374 697)
Oppkj\u00f8p av Sbanken
Valutakursendringer
8 683
225
11
8 919
Annet
Maksimal eksponering per 31. desember 2023
747 287
38 506
3 091
788 885
Note K10 Utvikling i akkumulerte nedskrivninger av finansielle instrumenter Tabellen under avstemmer inng\u00e5ende mot utg\u00e5ende balanse for akkumulerte nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n til kunder til amortisert kost og finansielle garantier og utrukne rammer. Avstemmingspostene inkluderer f\u00f8lgende: Overf\u00f8ringer mellom grupper som f\u00f8lge av vesentlig endring i kredittrisiko. Overf\u00f8ringen antas \u00e5 skje f\u00f8r den etterf\u00f8lgende nye m\u00e5lingen av avsetningen. Endringer som skyldes overf\u00f8ring mellom 12-m\u00e5neders forventet kredittap i gruppe 1 og forventet kredittap i levetiden i gruppene 2 og 3. Endringer i avsetning som skyldes opprettelse av nye finansielle instrumenter i l\u00f8pet av perioden. \u00d8kninger og nedganger i forventet kredittap som f\u00f8lge av endringer i parametre og forutsetninger, inkludert makroframskrivninger, i tillegg til effekten av delvis tilbakebetaling p\u00e5 eksisterende fasiliteter og tilbakef\u00f8ring av tidsverdien av diskonterte verdier grunnet tidsforl\u00f8p. Endringer i avsetning som skyldes fraregning av finansielle garantier og utrukne rammer i l\u00f8pet av perioden. Konstateringer, valutakursendringer og andre endringer som p\u00e5virker det forventede kredittapet.
Utl\u00e5n til amortisert kost
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Akkumulerte nedskrivninger per 1. januar 2022
(533)
(749)
(8 700)
(9 982)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(269)
248
21
Overf\u00f8ring til gruppe 2
89
(114)
25
Overf\u00f8ring til gruppe 3
3
27
(30)
Opprettede og kj\u00f8pte
(230)
(136)
(4)
(370)
\u00d8kt forventet kredittap
(443)
(846)
(3 688)
(4 978)
Redusert (reversert) forventet kredittap
672
526
2 881
4 079
Konstatering
2 943
2 943
Fraregning
87
313
316
716
Oppkj\u00f8p av Sbanken
(9)
(44)
(275)
(328)
Valutakursendringer
(3)
(17)
(33)
(54)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2022
(637)
(793)
(6 544)
(7 974)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(354)
262
92
Overf\u00f8ring til gruppe 2
91
(116)
26
Overf\u00f8ring til gruppe 3
7
51
(58)
Opprettede og kj\u00f8pte
(237)
(50)
(1)
(288)
\u00d8kt forventet kredittap
(374)
(884)
(4 892)
(6 150)
Redusert (reversert) forventet kredittap
799
488
3 299
4 586
Konstatering
1 556
1 556
Fraregning
31
217
297
546
Oppkj\u00f8p av Sbanken
Valutakursendringer
(6)
(10)
(35)
(51)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2023
(680)
(834)
(6 261)
(7 775)
Finansielle garantier og utrukne rammer
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Akkumulerte nedskrivninger per 1. januar 2022
(211)
(330)
(669)
(1 209)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(125)
119
7
Overf\u00f8ring til gruppe 2
29
(30)
1
Overf\u00f8ring til gruppe 3
4
(5)
Opprettede og kj\u00f8pte
(147)
(76)
(223)
\u00d8kt forventet kredittap
(64)
(158)
(22)
(244)
Redusert (reversert) forventet kredittap
317
171
476
965
Fraregning
10
114
9
134
Oppkj\u00f8p av Sbanken
(2)
(2)
(1)
(5)
Valutakursendringer
(2)
(8)
(10)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2022
(194)
(195)
(204)
(593)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(113)
111
2
Overf\u00f8ring til gruppe 2
22
(25)
3
Overf\u00f8ring til gruppe 3
1
14
(14)
Opprettede og kj\u00f8pte
(209)
(110)
(319)
\u00d8kt forventet kredittap
(66)
(202)
(110)
(378)
Redusert (reversert) forventet kredittap
315
82
113
510
Fraregning
1
98
6
105
Oppkj\u00f8p av Sbanken
Valutakursendringer
(2)
(1)
(3)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2023
(245)
(228)
(205)
(679)
For forklarende kommentarer om nedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter, se styrets \u00e5rsberetning. Note K11 Utl\u00e5n og finansielle garantier og utrukne rammer til kunder etter n\u00e6ringssegment
Utl\u00e5n til kunder per 31. desember 2023
Brutto
Akkumulerte nedskrivninger
balansef\u00f8rt
L\u00e5n til
Bel\u00f8p i millioner kroner
verdi
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
virkelig verdi
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
107 209
(20)
(18)
(46)
107 125
N\u00e6ringseiendom
234 327
(163)
(71)
(572)
78
233 598
Shipping
33 972
(17)
(1)
(206)
33 749
Olje, gass og offshore
32 931
(8)
(4)
(1 099)
31 820
Str\u00f8m og fornybar energi
59 366
(25)
(17)
(766)
58 558
Helsetjenester
30 411
(9)
(6)
(12)
30 384
Offentlig sektor
1 820
(0)
(0)
(0)
1 820
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
77 590
(13)
(46)
(120)
87
77 498
Varehandel
52 363
(40)
(105)
(395)
1
51 824
Industri
45 632
(33)
(37)
(156)
45 405
Teknologi, media og telekom
31 316
(11)
(9)
(315)
1
30 981
Tjenesteyting
85 517
(84)
(139)
(427)
16
84 882
Boligeiendom
127 397
(70)
(29)
(387)
269
127 179
Privatpersoner
972 110
(110)
(210)
(563)
41 635
1 012 862
\u00d8vrige n\u00e6ringer
71 081
(76)
(142)
(1 197)
12
69 677
Totalt
1
1 963 040
(680)
(834)
(6 261)
42 099
1 997 364
1)
Herav 66 698 millioner kroner i repo handelsvolumer.
Utl\u00e5n til kunder per 31. desember 2022
Brutto
Akkumulerte nedskrivninger
balansef\u00f8rt
L\u00e5n til
Bel\u00f8p i millioner kroner
verdi
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
virkelig verdi
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
92 789
(21)
(15)
(71)
92 681
N\u00e6ringseiendom
233 467
(133)
(57)
(393)
85
232 969
Shipping
36 537
(27)
(1)
(189)
36 321
Olje, gass og offshore
41 849
(10)
(12)
(2 557)
39 270
Str\u00f8m og fornybar energi
52 211
(20)
(12)
(596)
51 583
Helsetjenester
26 367
(8)
(6)
26 354
Offentlig sektor
5 951
(0)
(0)
(0)
5 951
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
71 194
(15)
(30)
(133)
95
71 111
Varehandel
48 293
(39)
(49)
(279)
2
47 929
Industri
43 275
(24)
(33)
(92)
43 126
Teknologi, media og telekom
29 348
(11)
(5)
(26)
0
29 307
Tjenesteyting
80 424
(70)
(95)
(363)
18
79 913
Boligeiendom
123 628
(54)
(29)
(241)
194
123 498
Privatpersoner
965 045
(146)
(259)
(688)
48 703
1 012 655
\u00d8vrige n\u00e6ringer
69 955
(59)
(191)
(917)
8
68 796
Totalt
1
1 920 333
(637)
(793)
(6 544)
49 105
1 961 463
1)
Herav 56 872 millioner kroner i repo handelsvolumer.
Finansielle garantier og utrukne rammer per 31. desember 2023
Maksimal
Akkumulerte nedskrivninger
Bel\u00f8p i millioner kroner
eksponering
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
37 177
(20)
(4)
(0)
37 153
N\u00e6ringseiendom
29 480
(21)
(2)
(2)
29 455
Shipping
21 452
(7)
(0)
21 445
Olje, gass og offshore
79 394
(10)
(6)
(0)
79 378
Str\u00f8m og fornybar energi
64 615
(20)
(8)
64 587
Helsetjenester
25 220
(6)
(30)
25 184
Offentlig sektor
13 416
(0)
(0)
13 416
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
26 280
(4)
(3)
(0)
26 273
Varehandel
37 602
(29)
(42)
(12)
37 519
Industri
59 176
(34)
(15)
(4)
59 122
Teknologi, media og telekom
38 685
(9)
(5)
(30)
38 641
Tjenesteyting
26 787
(25)
(51)
(9)
26 702
Boligeiendom
25 178
(25)
(9)
(9)
25 135
Privatpersoner
269 591
(11)
(23)
(3)
269 554
\u00d8vrige n\u00e6ringer
34 832
(23)
(29)
(135)
34 644
Totalt
788 885
(245)
(228)
(205)
788 206
Finansielle garantier og utrukne rammer per 31. desember 2022
Maksimal
Akkumulerte nedskrivninger
Bel\u00f8p i millioner kroner
eksponering
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
33 334
(9)
(1)
(0)
33 324
N\u00e6ringseiendom
32 575
(18)
(2)
(2)
32 553
Shipping
9 056
(7)
(0)
9 049
Olje, gass og offshore
58 322
(9)
(14)
(20)
58 278
Str\u00f8m og fornybar energi
53 564
(15)
(11)
53 539
Helsetjenester
24 848
(5)
(3)
24 840
Offentlig sektor
11 960
(0)
(0)
11 960
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
24 685
(5)
(2)
(0)
24 678
Varehandel
33 700
(19)
(20)
(9)
33 652
Industri
52 821
(21)
(16)
(2)
52 782
Teknologi, media og telekom
20 735
(6)
(8)
(1)
20 721
Tjenesteyting
26 753
(24)
(35)
(9)
26 685
Boligeiendom
36 367
(19)
(7)
(7)
36 334
Privatpersoner
269 806
(9)
(23)
(4)
269 769
\u00d8vrige n\u00e6ringer
36 918
(28)
(54)
(150)
36 687
Totalt
725 444
(194)
(195)
(204)
724 851
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-465": { "value": "Note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap DNB har en modell for beregning av forventede kredittap hvor l\u00e5n til kunder, l\u00e5netilsagn, finansielle garantikontrakter og andre finansielle instrumenter som er innenfor virkeomr\u00e5det for nedskrivningsreglene i IFRS 9, fordeles i tre grupper: Et finansielt instrument som ikke er kj\u00f8pt eller opprettet kredittforringet ved f\u00f8rstegangsinnregning, er klassifisert i gruppe 1 med 12- m\u00e5neders ECL. Dersom det er vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko etter f\u00f8rstegangsinnregning, flyttes det finansielle instrumentet til gruppe 2 og m\u00e5les til ECL i levetiden til instrumentet. Endringer i kredittrisiko reflekterer b\u00e5de kundespesifikke omstendigheter og utvikling i relevante makrofaktorer for det segmentet kunden tilh\u00f8rer. Vurderingen av hva som utgj\u00f8r vesentlig \u00f8kning i risiko er basert p\u00e5 en kombinasjon av kvantitative og kvalitative indikatorer i tillegg til absolutte kriterier. Dersom kredittrisikoen svekkes ytterligere, og det finansielle instrumentet er vurdert \u00e5 v\u00e6re kredittforringet, blir instrumentet flyttet til gruppe 3, og ECL m\u00e5les for instrumentets levetid. I motsetning til gruppe 1 og 2 beregnes effektiv rente p\u00e5 amortisert kost i stedet for brutto balansef\u00f8rt verdi. For definisjon av kredittforringet, se n\u00e6rmere beskrivelse nedenfor.
Note K5 M\u00e5ling av forventet kredittap (forts.)
M\u00e5ling av forventet kredittap bygger p\u00e5 f\u00f8lgende prinsipper:
12-m\u00e5neders ECL m\u00e5les som den delen av ECL som utgj\u00f8r forventede kredittap som kan oppst\u00e5 som f\u00f8lge av mislighold i l\u00f8pet av de
neste 12 m\u00e5nedene.
Tapsavsetningen for finansielle instrumenter i gruppe 1 og 2 er beregnet som n\u00e5verdien av eksponering ved mislighold (eksponering ved
mislighold, EAD) multiplisert med sannsynlighet for mislighold (probability of default, PD) multiplisert med tapsgrad ved mislighold (loss
given default, LGD), og diskontert ved \u00e5 anvende den effektive rente-metoden (effective interest rate, EIR). PD, LGD og EAD tar
utgangspunkt i IRB-rammeverket, men er konvertert til \u00e5 bli forventningsrett og fremadskuende, i motsetning til konservativ og
konjunkturuavhengig.
Relevant og tilgjengelig historisk, aktuell og fremadskuende informasjon er brukt for \u00e5 estimere ECL. Til dette form\u00e5let er DNBs portef\u00f8lje
delt inn i 20 segmenter basert p\u00e5 geografi og bransje. Alle kunder innenfor samme segment er eksponert mot de samme risikodriverne.
For finansielle instrumenter som er kredittforringet i gruppe 3, foretas det enten individuelle vurderinger eller modellberegninger av ECL
avhengig av portef\u00f8lje.
For gruppe 1 og 2 anvendes en modell for \u00e5 beregne ECL.
De viktigste komponentene for m\u00e5ling av forventet kredittap
IFRS 9-
gruppe
Utvikling i kredittrisiko
Kundestatus
ECL-m\u00e5ling
ECL-m\u00e5lemetode
Effektiv renteberegning
Gruppe 1
Ikke vesentlig \u00f8kning
Frisk
12 m\u00e5neder
ECL-modell
Brutto balansef\u00f8rt verdi
Gruppe 2
Vesentlig \u00f8kning
Frisk
Levetid
ECL-modell
Brutto balansef\u00f8rt verdi
Gruppe 3
Misligholdt
Kredittforringet
Levetid
Individuell m\u00e5ling per kunde / ECL-modell
Amortisert kost
M\u00e5ling av forventet kredittap i ECL-modell
Modellen som benyttes f\u00f8lger fem steg: segmentering, bestemme makroscenarier, bestemme kredittsyklus, beregning av forventet tap og
vesentlig endring i kredittrisiko. I det etterf\u00f8lgende vil hvert enkelt steg bli beskrevet i mer detalj.
Segmentering, makroscenarier og kredittsyklusindeks
Vurderingen av vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko og beregning av ECL tar hensyn til tilgjengelig og relevant historisk, aktuell og fremadskuende
informasjon.
For \u00e5 reflektere effekten av makrodrivere p\u00e5 en rimelig og dokumenterbar m\u00e5te har DNB delt opp portef\u00f8ljen med finansielle instrumenter i 20
segmenter med sammenfallende risikodrivere. Segmenteringen er gjort p\u00e5 grunnlag av kundens bransje og geografiske tilh\u00f8righet. Omtrent
halvparten av bransjene opererer i et globalt marked hvor det p\u00e5virkes av globale risikofaktorer.
P\u00e5 grunnlag av en statistisk regresjonsanalyse er viktige risikodrivere med p\u00e5virkning p\u00e5 PD identifisert for de ulike segmentene. Vurderingene
som er benyttet til utvelgelsen av de ulike risikodriverne, baserer seg p\u00e5 flere kriterier: den statistiske modellens forklaringskraft, en kvalitativ
rimelighetssjekk (for eksempel om det er fornuftig \u00e5 inkludere risikodriveren) og et m\u00e5l om ikke \u00e5 ha for mange faktorer siden det vil \u00f8ke kom-
pleksiteten un\u00f8dvendig. Relevante makrodrivere er vist i tabellen nedenfor. Deres p\u00e5virkning p\u00e5 ECL vil variere fra instrument til instrument.
Prognoser for hver av de relevante risikodriverne (grunnleggende \u00f8konomisk scenario) blir prim\u00e6rt utarbeidet kvartalsvis og utgj\u00f8r beste
estimat p\u00e5 utviklingen i risikodrivere i prognoseperioden. Prognoseperiodene som er innarbeidet i segmentene varierer mellom tre og fire \u00e5r og
prognosene utarbeides for hvert \u00e5r i prognoseperioden. Makroprognosene innhentes vanligvis fra DNB Markets med interne kilder som
supplement, og benchmarkes mot ulike eksterne kilder.
Makroprognosene innarbeides i kredittsyklusindeksen (credit cycle index, CCI). CCI viser sammenhengen mellom historisk observerte mislig-
hold og relevante makrofaktorer. Plasseringen p\u00e5 indeksen indikerer om den n\u00e5v\u00e6rende tilstanden i \u00f8konomien for et gitt segment er bedre
eller verre enn normalt. Prognosene blir brukt til \u00e5 framskrive utviklingen for indeksen i prognoseperioden. Etter prognoseperioden antas CCI \u00e5
konvergere tilbake til det langsiktige gjennomsnittet. Dette inneb\u00e6rer at kredittsyklusen returnerer til en normal tilstand (det langsiktige gjennom-
snittet).
CCI blir videre brukt til \u00e5 utlede en grunnlinje for PD-kurven for hvert instrument som f\u00f8lger utviklingen i CCI. N\u00e5r CCI g\u00e5r mot bedre tider, vil PD
alt annet like bli lavere og motsatt.
Skj\u00f8nnsmessige ekspertvurderinger (expert credit judgement)
Vurderingene av makroprognosene og effekten av de framskrevne kredittsyklusindeksene (credit cycle index, CCI) er viktige skj\u00f8nnsmessige
vurderinger, og DNB har etablert et r\u00e5dgivende forum for konsernets finansdirekt\u00f8r som skal ta for seg disse vurderingene. Forumets oppgave
er \u00e5 vurdere om framskreven CCI for hvert segment gjenspeiler ledelsens syn p\u00e5 den forventede framtidige \u00f8konomiske utviklingen. N\u00e5r fram-
skrivningene for kredittsyklusen ikke gjenspeiler ledelsens syn p\u00e5 de forventede forretningsmessige og \u00f8konomiske effektene, har profesjonelt
skj\u00f8nn blitt anvendt for \u00e5 sikre at ledelsens syn er bedre reflektert i CCI-en som brukes.
Eiendomssegmentene anses \u00e5 v\u00e6re preget av betydelig usikkerhet knyttet til den makro\u00f8konomiske utviklingen. ECJ-forumet vurderte at de
forventede effektene p\u00e5 \u00f8konomien, s\u00e6rlig fra pris- og renteutvikling, ikke fullt ut er reflektert i konsernets ECL-modell. Det ble derfor foretatt en
modelljustering som medf\u00f8rte en \u00f8kning i ECL p\u00e5 223 millioner kroner per 31. desember 2023.
Flere scenarier
For \u00e5 reflektere det ikke-line\u00e6re forholdet mellom negativ utvikling i kredittrisiko og ECL inkluderes flere scenarier i vurderingen av vesentlig
\u00f8kning i kredittrisiko og i m\u00e5lingen av ECL. DNB bruker det grunnleggende scenariet for hver risikodriver som utgangspunkt, og derfra er CCI-
og PD-kurver utledet som beskrevet over. Alternative scenarier modelleres som linjer i en sannsynlighetsfordeling rundt grunnlinjen. Denne
metoden inneb\u00e6rer at hvert scenario representerer en persentil p\u00e5 sannsynlighetsfordelingen hvor hvert persentil representerer en mulig
utvikling i kredittrisiko avhengig av den makro\u00f8konomiske utviklingen.
Sannsynlighetsfordelingens bredde for det enkelte segment avhenger av den historiske volatiliteten i sammenhengen mellom utviklingen i risiko-
drivere og utviklingen i kredittrisiko og ECL. Dette resulterer i en sammenheng hvor h\u00f8yere volatilitet i et segment, som f\u00f8lge av endring i rele-
vante risikodrivere, gir et relativt sett st\u00f8rre gap mellom grunnlinjen og de ytre persentilene i fordelingen.
Sensitiviteter
For \u00e5 beregne forventet kredittap etter modell bruker DNB en rekke makro\u00f8konomiske variabler hvor hver variabel blir tilordnet flere alternative
sannsynlighetsscenarioer.
Makro\u00f8konomiske variabler p\u00e5virker hverandre i den forstand at endring i prognosene til en variabel sannsynligvis vil p\u00e5virke prognosene til de
andre variablene. Videre vil en svekking av makroprognoser normalt medf\u00f8re at flere kunder vil migrere fra gruppe 1 og 2 til gruppe 2 og 3.
Komparative sensitivitetsanalyser for hver makro\u00f8konomiske variabel, isolert sett, vil derfor ikke bidra med relevant sensitivitetsinformasjon.
DNB har simulert et alternativt nedsidescenario for relevante makroprognoser. Scenarioet skal beskrive en mulig nedside i forhold til scenarioet
som brukes for \u00e5 beregne det forventete kredittapet som er innregnet i regnskapet. Hver makrovariabel blir tilordnet en alternativ lavere for-
ventning for hver periode i prognoseperioden. Tabellen nedenfor viser den gjennomsnittlige endringen i makrovariablene i det alternative
scenarioet, sammenliknet med basisscenarioet i prognoseperioden, uttrykt i prosent. I det simulerte alternative scenarioet vil forventet kredittap
\u00f8ke med om lag 17 prosent sammenliknet med kredittap i som er innregnet i regnskapet per 31. desember 2023.
F\u00f8lgende tabell viser utvalgte makro\u00f8konomiske variabler som utgj\u00f8r basis-scenarioet for perioden 2023 til 2025 benyttet i DNBs modell for \u00e5
beregne kredittapet som er innregnet i regnskapet, sammenliknet med basis-scenarioet i det alternative scenarioet. Alle variablene represen-
terer et \u00e5rlig estimat.
Utvalgte makrovariabler benyttet for \u00e5 beregne ECL innregnet i regnskapet og alternativt scenario
Basis-scenario i det
Basis-scenario i regnskapet
alternative regnskapet
Prosent
2023
2024
2025
2023
2024
2025
Global BNP, \u00e5rlig vekst
2,9
2,8
3,0
2,9
1,8
2,0
Fremvoksende \u00f8konomier BNP, \u00e5rlig vekst
4,0
3,8
3,9
4,0
2,8
2,9
Svensk BNP, \u00e5rlig vekst
(0,5)
0,6
1,3
(0,5)
(0,4)
(0,2)
Oljepris, USD per fat
84
90
90
84
100
95
Norske bruktboligpriser, \u00e5rlig vekst
(0,5)
(0,6)
4,7
(0,5)
(8,0)
(8,0)
Norskregistrert arbeidsledighet
1,8
2,4
2,8
1,9
2,8
3,2
3-m\u00e5neders NIBOR rente
4,2
4,9
4,0
4,1
5,5
4,1
F\u00f8lgende tabell viser en oversikt over makroprognosene som er inkludert i tapsmodellen. Tabellen inkluderer den gjennomsnittlige nedsiden
som er innarbeidet i hver makrovariabel i det alternative scenarioet.
Endring fra gjennomsnittlig niv\u00e5 p\u00e5 basis-scenario benyttet for \u00e5 beregne kredittap innregnet i regnskap, til gjennomsnittlig
niv\u00e5 p\u00e5 basis-scenario benyttet i det alternative scenarioet
Endring
Global BNP (prosentpoeng)
(0,8)
Framvoksende \u00f8konomier BNP (prosentpoeng)
(0,8)
Oljepris (prosentpoeng)
4,2
BNP Fastlands-Norge (prosentpoeng)
(0,6)
Norsk konsumprisindeks (prosentpoeng)
0,9
Bruktboligpriser (prosentpoeng)
(5,9)
Norskregistrert arbeidsledighet (prosentpoeng)
0,4
3-m\u00e5neders NIBOR rente (prosentpoeng)
0,2
3-m\u00e5neders STIBOR rente (prosentpoeng)
0,3
Svensk BNP (prosentpoeng)
(0,9)
Leiepriser norske forretningsbygg (prosent)
(15,6)
Laksepriser (prosent)
(39,7)
Flytende halvt nedsenkbare borerigger og boreskip (prosent)
(30,7)
Total utnyttelsesgrad flytende halvt nedsenkbare borerigger (prosent)
(22,3)
VLCC spotrate (prosent)
(48,1)
Capesize spotrate (prosent)
(16,2)
VLCC spotrate (prosent)
(58,4)
En av de st\u00f8rste eksponeringene er utl\u00e5n til privatkunder. Dette omfatter boligl\u00e5n, kredittkort og forbruksfinansiering. I tillegg til spesifikke
kundeparameter er portef\u00f8ljens ECL estimert basert p\u00e5 norsk boligprisindeks, norske renter til husholdninger, gjeldsgrad til husholdninger og
arbeidsledighetsrate. I det simulerte alternative scenarioet, hvor alle disse parameterne har mindre gunstige prognoser, vil ECL \u00f8ke med om lag
32 prosent for privatkundeportef\u00f8ljen, sammenliknet med ECL m\u00e5lt per 31. desember 2023 p\u00e5 den samme portef\u00f8lje.
DNB har videre unders\u00f8kt effekten av ikke-linearitet i ECL for gruppe 1 og gruppe 2. Hvis bare basisscenarioet blir benyttet til \u00e5 beregne
forventede kredittap, og man dermed ekskluderer sannsynlighetsfordelingens alternative scenarioer, vil ECL per 31. desember 2023 minske
med 2 prosent.
Beregning av forventet kredittap
Vurderingen av en vesentlig endring i kredittrisiko og m\u00e5lingen av ECL baserer seg p\u00e5 parametere som allerede er i bruk i oppf\u00f8lgingen av
kredittrisiko og i m\u00e5lingen av kapitalbehov: PD, LGD og EAD. Parameterne er justert og brukt i beregningen av et forventningsrett ECL-estimat.
Sannsynlighet for mislighold (PD)
DNB anvender en rekke ulike modeller for \u00e5 bestemme en kundes PD. Valg av modell avhenger av om det er en privat- eller bedriftskunde og
hvilken bransje kunden opererer innenfor. Utviklingen i kundens PD er en n\u00f8kkelkomponent i DNBs overv\u00e5kning av kredittrisiko i portef\u00f8ljen, se
note K4 Styring av kredittrisiko, og en tilpasset IRB PD benyttes b\u00e5de i m\u00e5lingen av ECL og i vurderingen av om det har v\u00e6rt vesentlig \u00f8kning i
kredittrisiko etter f\u00f8rstegangsinnregning. For \u00e5 fastsette PD i beregninger av kapitaldekning har DNB f\u00e5tt innvilget tillatelse til \u00e5 benytte interne
kredittmodeller (IRB-modeller). Disse modellene er konservative og reflekterer i liten grad konjunkturf\u00f8lsomheten. For ECL-m\u00e5lingen er det
behov for \u00e5 generere en PD som er fremadskuende og tar hensyn til all tilgjengelig relevant informasjon.
Dette er avgj\u00f8rende for \u00e5 kunne gi et forventningsrett og sannsynlighetsvektet estimat av ECL. For
\u00e5 ku
nne bruke PD i ECL-m\u00e5lingen er det
gjort fire tilpasninger i PD:
makro\u00f8konomiske scenarier er reflektert
konvertering til forventningsrettet, fremadskuende PD
konvertering av 12-m\u00e5neders PD til levetids-PD
fjerning av sikkerhetsmarginen for konservatisme i PD-estimatet
Disse tilpasningene inneb\u00e6rer at PD-er som brukes i ECL-beregningene, reflekterer ledelsens syn p\u00e5 endringer i konjunkturene, og at alle PD-
estimater er forventningsrette.
To typer PD-er (IFRS modifisert) er generert og brukt i beregningen av ECL:
En 12-m\u00e5neders PD er sannsynligheten for at mislighold inntreffer i l\u00f8pet av de neste 12 m\u00e5nedene (eller over gjenst\u00e5ende levetid hvis
denne er kortere enn 12 m\u00e5neder). Denne er brukt til \u00e5 beregne 12-m\u00e5neders ECL.
En PD over instrumentets levetid er sannsynligheten for mislighold beregnet p\u00e5 \u00e5rsbasis for den resterende levetiden til et finansielt
instrument. Denne brukes til \u00e5 vurdere om det har v\u00e6rt vesentlig \u00f8kning i risiko siden f\u00f8rstegangsinnregning og til \u00e5 beregne ECL over
forventet levetid.
Tapsgrad ved mislighold (LGD) LGD er den andel av EAD som forventes tapt dersom kunden misligholder sine forpliktelser. Beregningen tar blant annet hensyn til sikkerheter knyttet til engasjementet, framtidig kontantstr\u00f8m og andre relevante faktorer. P\u00e5 samme m\u00e5te som for PD-er bruker DNB IRB LGD-er i kapitaldekningen. For \u00e5 konvertere IRB LGD-er til IFRS LGD-er er det gjort fire justeringer: makro\u00f8konomiske scenarier er reflektert effektiv rente er brukt til \u00e5 diskontere estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmer fjernet konservatisme for \u00e5 generere n\u00f8ytrale forventningsrette framskrivninger i stedet for nedgangskonjunktur og myndighetsp\u00e5lagte gulv fjernet estimerte indirekte kostnader knyttet til realisasjon av sikkerheter Disse justeringene inneb\u00e6rer at LGD-ene som brukes for ECL-m\u00e5lingen, reflekterer ledelsens forventninger til endringer i konjunkturene og at alle LGD-estimater er forventningsrette. Eksponering ved mislighold (EAD) EAD angir andel av bevilget engasjement som forventes \u00e5 v\u00e6re trukket ved et eventuelt framtidig mislighold. EAD er justert for \u00e5 reflektere kontraktsfestede innbetalinger av hovedstol, rente og forventet f\u00f8rtidig innbetaling. Kredittkonverteringsfaktoren som brukes i EAD, gir et anslag p\u00e5 hvor stor andel av ubenyttet kredittbevilgning som forventes \u00e5 ha blitt trukket p\u00e5 tidspunkt for mislighold. Vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko (gruppering) Vurderingen av en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko er basert p\u00e5 en kombinasjon av kvantitative og kvalitative indikatorer og absolutte kriterier. En vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko har inntruffet n\u00e5r en eller flere av forutsetningene nedenfor er oppfylt. Kvantitative kriterier Fastsettelsen av en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko blir gjort ved \u00e5 sammenlikne det man p\u00e5 tidspunktet for f\u00f8rste gangs innregning forventet at levetids-PD skulle v\u00e6re p\u00e5 rapporteringstidspunktet med det levetids PD faktisk er p\u00e5 rapporteringstidspunktet. Dersom faktisk levetids-PD p\u00e5 rapporteringstidspunktet er h\u00f8yere enn det man forventet at den skulle v\u00e6re, vurderes det om \u00f8kningen er vesentlig. En \u00f8kning i levetids-PD med en faktor p\u00e5 2,5 eller mer fra f\u00f8rstegangsinnregning er vurdert \u00e5 v\u00e6re en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko. Denne grensen er satt p\u00e5 grunnlag av hvor stor \u00f8kning i kredittrisiko som vil medf\u00f8re tettere oppf\u00f8lging av kunden for \u00e5 sikre at det tas hensikts- messige kreditt- og forretningsbeslutninger. I tillegg m\u00e5 endringen i PD utgj\u00f8re minimum 0,6 prosentpoeng for at \u00f8kningen i kredittrisiko skal anses \u00e5 v\u00e6re vesentlig. I den \u00f8vre enden av risikoskalaen kreves en endring p\u00e5 7,5 prosentpoeng eller mer for at \u00f8kningen i kredittrisiko skal v\u00e6re vesentlig selv om endringen er mindre enn 2,5 ganger levetids-PD. Disse grensene reflekterer den h\u00f8yere sensitiviteten for \u00f8kt kredittrisiko i den nedre enden av risikoskalaen og den lavere sensitiviteten i den \u00f8vre enden av risikoskalaen. Som en del av DNBs kredittrisikostyring bruker konsernet en risikoklassifisering hvor alle kunder er klassifisert p\u00e5 en koherent skala. Dette inneb\u00e6rer at en risikoklasse har samme forklaringskraft uavhengig av segment, geografi og produkt. DNB bruker derfor en felles grense for alle finansielle instrumenter p\u00e5 hva som utgj\u00f8r en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko. For ytterligere informasjon om DNBs risikoskala og -klassifisering henvises det til note K4 Styring av kredittrisiko. Det er ingen automatikk i at en l\u00e5ntaker som innvilges forlengelser eller utsettelse av innbetalinger blir ansett \u00e5 ha en vesentlig \u00f8kning i kreditt- risiko. Det blir n\u00f8ye vurdert hvorvidt kredittrisikoen har \u00f8kt vesentlig og det er usannsynlig at l\u00e5ntakeren vil gjenvinne sin kredittverdighet og dermed er innvilget betalingslettelse (forbearance), eller hvorvidt l\u00e5ntakeren bare opplever en midlertidig likviditetsbegrensning. Som utgangs- punkt vil en endring i de makro\u00f8konomiske prognosene p\u00e5virke vurderingen av vesentlig \u00f8kning i kundens kredittrisiko, da dette vil p\u00e5virke det overordnede synet p\u00e5 den \u00f8konomiske situasjonen for det relevante segmentet. Kvalitative kriterier Kvalitativ informasjon er normalt reflektert gjennom PD-modellene for de enkelte kundegruppene. Absolutte kriterier Absolutte kriterier blir brukt, og en vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko har inntruffet hvis: kunden er 30 dager over forfall p\u00e5 kontraktens betalingsforpliktelser det er gitt betalingslettelser (forbearance) til en kunde i finansielle vanskeligheter Sensitiviteter DNB har utf\u00f8rt en sensitivitetsanalyse p\u00e5 terskelverdien til vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko som er benyttet til \u00e5 m\u00e5le ECL i gruppe 1 og 2. Hvis det brukes en terskelverdi p\u00e5 1,5 ganger levetids-PD for \u00e5 fastsette den vesentlige \u00f8kning i kredittrisikoen, som alternativ til terskelverdien p\u00e5 2,5, vil flere eksponeringer migrere fra gruppe 1 til gruppe 2 og ECL i gruppe 1 og 2 vil \u00f8ke med 3 prosent sammenliknet med ECL ved \u00e5rsslutt 2023. Hvis i stedet en terskelverdi p\u00e5 3,5 ganger levetids-PD blir benyttet, vil ECL reduseres med 2 prosent sammenliknet med ECL ved \u00e5rsslutt 2023 Definisjonen av mislighold og kredittforringede eksponeringer i gruppe 3 Definisjonen av kredittforringet er sammenstilt med definisjonen av mislighold brukt for kapitalstyring. Et finansielt instrument skal anses som misligholdt dersom et krav er forfalt med mer enn 90 dager hvor forfalt bel\u00f8p er st\u00f8rre enn 2 000 kroner og mer enn 1 prosent av debitorens totale engasjement, og hvor misligholdet ikke skyldes forsinkelser eller tilfeldige forhold hos motparten. Et engasjement skal ogs\u00e5 anses som misligholdt dersom DNB: som f\u00f8lge av svekket kredittverdighet hos motparten foretar nedskrivning, og bel\u00f8pet ikke er uvesentlig avtaler endringer i vilk\u00e5rene som f\u00f8lge av betalingsproblemer hos motparten, og det m\u00e5 antas at dette reduserer verdien av kontant- str\u00f8mmen med et ikke uvesentlig bel\u00f8p som f\u00f8lge av svekket kredittverdighet hos motparten avhender en fordring til underkurs og underkursen ikke er uvesentlig har grunnlag for \u00e5 anta at det vil bli \u00e5pnet gjeldsforhandling, konkurs eller offentlig administrasjon hos motparten av andre grunner antar at forpliktelsen ikke vil bli oppfylt Et engasjement skal vurderes som antesipert misligholdt dersom det er sannsynlig at kunden ikke vil ha betjeningsevne for sine samlede gjelds- forpliktelser innenfor sin ordin\u00e6re drift (unlikeliness to pay). N\u00e5r en misligholdshendelse har inntruffet, skal kunden anses \u00e5 v\u00e6re i mislighold i en periode p\u00e5 3 eller 12 m\u00e5neder etter at omstendigheten som gj\u00f8r at kunden er i mislighold har opph\u00f8rt. M\u00e5ling av forventet kredittap for kredittforringede finansielle instrumenter N\u00e5r en kunde er kredittforringet (gruppe 3), blir sannsynligheten for mislighold satt til 100 prosent. I DNB er hovedprinsippet at forventet kredittap (ECL) for kredittforringede finansielle instrumenter blir beregnet individuelt per kunde og uten bruk av modell. For portef\u00f8ljen av sm\u00e5 og mellomstore bedrifter med engasjementer p\u00e5 under 50 millioner kroner benyttes som hovedregel modell for beregning av ECL. ECL for eksponeringer i gruppe 3 i Sbanken-portef\u00f8ljen blir beregnet ved bruk av modell. Den individuelt beregnete ECL-avsetningen er estimert som forskjellen mellom balansef\u00f8rt verdi og netto n\u00e5verdi av de estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmene, diskontert med den opprinnelige effektive renten. De estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmene er basert p\u00e5 utviklingen i kundens eksponering, tidligere erfaring med kunden, det sannsynlige resultatet av forhandlinger og forventet makro\u00f8konomisk utvikling som vil p\u00e5virke kundens forventede kontantstr\u00f8m. Dersom eksponeringen er sikret, vil verdien av sikkerheten i et fortsatt drift-scenario bli inkludert i de estimerte framtidige kontantstr\u00f8mmene, uavhengig om overtakelse er sannsynlig eller ikke. ECL blir estimert basert p\u00e5 vektet ECL fra de ulike scenarioene. Scenarioene skal representere de faktiske scenarioene for en kunde i finansielle problemer, men generelt skal tre ulike scenarioer vurderes. Fortsatt drift: Hva er sannsynligheten for en utvikling hvor all gjeld blir tilbakebetalt uten ettergivelser gjennom gjeldskonvertering eller konstatering av nedskrivninger. ECL i dette scenarioet er null. Restrukturering: Hva er sannsynligheten for en utvikling hvor kunden m\u00e5 restrukturere kapitalstrukturen for \u00e5 kunne opprettholde fortsatt drift, og hva er ECL for DNB i en slik restrukturering? Likvidasjon: Hva er sannsynligheten for at selskapet blir likvidert gjennom konkurs, styrt avvikling osv., og hva er ECL for DNB i dette scenarioet? ECL innenfor hvert scenario, og sannsynligheten for at det enkelte scenario inntreffer, vil avhenge av b\u00e5de markedsforhold og kundespesifikke faktorer. Summen av scenariovektene skal alltid v\u00e6re 100 prosent. Hvis et scenario er h\u00f8yst usannsynlig, kan sannsynligheten settes til null. ECL innenfor restruktureringsscenarioet vil avhenge av diskontert n\u00e5verdi av kundens framtidige kontantstr\u00f8mmer, i tillegg til det forventede gjeldsniv\u00e5et som de ulike interessentene kan bli enige om i en restrukturering. ECL i likvidasjonsscenarioet vil avhenge av forventet realisasjonsverdi fra sikkerheter gitt et salg av eiendeler som f\u00f8lge av konkurs eller en gjennom en styrt avvikling. Per 31. desember 2022 ble det innf\u00f8rt en modellbasert beregning av ECL for sm\u00e5 og mellomstore bedrifter i gruppe 3 med engasjementer p\u00e5 under 50 millioner kroner. Det er fortsatt mulig \u00e5 beregne ECL individuelt p\u00e5 kundeniv\u00e5. ECL-modellen for eksponeringer i gruppe 3 baserer seg p\u00e5 samme prinsipper som ECL-modellen for gruppe 1 og 2, men modellen bruker en gjenvinningsrate og beregner ECL basert p\u00e5 sannsynlig- heten av at et engasjement ikke friskmeldes. ECL estimeres basert p\u00e5 en sikkerhetsindeks og framoverskuende makroprognoser. Sikkerheter grupperes i n\u00e6ringseiendom, private boliger og andre sikkerheter etter relevant eksponering. Den nye metoden er vurdert \u00e5 ikke gi vesentlig effekt p\u00e5 konsernets ECL-estimat per \u00e5rsslutt 2023. For kredittforringede personkunder med engasjementer p\u00e5 over 5 millioner kroner gj\u00f8r man en individuell vurdering av sikkerheter og gjelds- betjeningsevne for \u00e5 fastsette ECL. For kredittforringede kunder med engasjementer p\u00e5 under 5 millioner kroner anvender man en portef\u00f8lje- tiln\u00e6rming for \u00e5 fastsette ECL. Estimatet beregnes ved \u00e5 finne diskonterte verdier av sikkerheter for et representativt utvalg kunder i mislighold. Den forventede gjenvinningsgraden blir deretter anvendt p\u00e5 kunder med tilsvarende egenskaper som kundene i utvalget. Sensitiviteter DNB har utf\u00f8rt en sensitivitetsanalyse p\u00e5 de individuellt beregnete engasjementene i gruppe 3 med h\u00f8yest ECL. Hvis sannsynlighetsvektingen av det mest negative scenarioet \u00f8kte med 10 prosent, ville verdien av ECL knyttet til gruppe 3 \u00f8ke med 5 prosent. DNBs prosedyrer for konstatering av tap DNB konstaterer og reduserer dermed balansef\u00f8rt verdi av en finansiell eiendel n\u00e5r det ikke er rimelige forventninger om gjenvinning. Det kan for eksempel v\u00e6re tilfelle n\u00e5r en rettsinstans har kommet til en endelig beslutning, en beslutning om ettergivelse av gjeld er tatt eller en overens- komst om gjeldssanering er inng\u00e5tt. Konstatering kan gjelde hele eiendelen eller en andel av eiendelen og kan utgj\u00f8re en fraregningshendelse. DNB opprettholder det rettslige kravet mot kunder selv om konstateringen er gjennomf\u00f8rt. For bedriftskunder er det en forskjell mellom interne konstateringer og gjeldsettergivelse. I sistnevnte tilfelle opprettholder DNB ikke det rettslige kravet. Usikkerhet ved m\u00e5ling M\u00e5ling av forventet kredittap inneb\u00e6rer \u00f8kt kompleksitet, og ledelsen m\u00e5 vise profesjonelt skj\u00f8nn for mange av de viktigste forutsetningene som er brukt som input i m\u00e5lingen. For modellbasert m\u00e5ling er estimatusikkerhet i ECL-beregningen relatert til fastsettelsen av PD, LGD og EAD. Dette gjelder b\u00e5de ved benyttelse av historiske data i utviklingen og kalibreringen av modeller og ved ut\u00f8velse av skj\u00f8nn ved fastsettelsen av disse parameterne som del av kredittprosessen. Videre, beslutningen om hvordan segmenteringen av l\u00e5neportef\u00f8ljen skal gj\u00f8res, identifisering av relevante risikodrivere for hvert segment og prognosene for hver risikodriver skaper ogs\u00e5 estimatusikkerhet. Andre omr\u00e5der med vesentlig estimatusikkerhet er fastsettelsen av flere framtidige \u00f8konomiske scenarier, estimering av forventet levetid, vurdering av vesentlig \u00f8kning i kredittrisiko og beslutning om kriteriet for mislighold er oppfylt. For eksponeringer i gruppe 3 hvor ECL er m\u00e5lt individuelt per kunde, anvendes betydelig skj\u00f8nn ved fastsettelse av forutsetningene som er benyttet for kundens framtidige kontantstr\u00f8m og forutsetninger relatert til verdsettelsen av sikkerheter, inkludert tidspunktet for den potensielle overtakelsen av sikkerheter. Sensitiviteter er vist separat ovenfor.
Note K10 Utvikling i akkumulerte nedskrivninger av finansielle instrumenter
Tabellen under avstemmer inng\u00e5ende mot utg\u00e5ende balanse for akkumulerte nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n til kunder til amortisert kost og finansielle
garantier og utrukne rammer. Avstemmingspostene inkluderer f\u00f8lgende:
Overf\u00f8ringer mellom grupper som f\u00f8lge av vesentlig endring i kredittrisiko. Overf\u00f8ringen antas \u00e5 skje f\u00f8r den etterf\u00f8lgende nye m\u00e5lingen
av avsetningen.
Endringer som skyldes overf\u00f8ring mellom 12-m\u00e5neders forventet kredittap i gruppe 1 og forventet kredittap i levetiden i gruppene 2 og 3.
Endringer i avsetning som skyldes opprettelse av nye finansielle instrumenter i l\u00f8pet av perioden.
\u00d8kninger og nedganger i forventet kredittap som f\u00f8lge av endringer i parametre og forutsetninger, inkludert makroframskrivninger, i tillegg
til effekten av delvis tilbakebetaling p\u00e5 eksisterende fasiliteter og tilbakef\u00f8ring av tidsverdien av diskonterte verdier grunnet tidsforl\u00f8p.
Endringer i avsetning som skyldes fraregning av finansielle garantier og utrukne rammer i l\u00f8pet av perioden.
Konstateringer, valutakursendringer og andre endringer som p\u00e5virker det forventede kredittapet.
Utl\u00e5n til amortisert kost
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Akkumulerte nedskrivninger per 1. januar 2022
(533)
(749)
(8 700)
(9 982)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(269)
248
21
Overf\u00f8ring til gruppe 2
89
(114)
25
Overf\u00f8ring til gruppe 3
3
27
(30)
Opprettede og kj\u00f8pte
(230)
(136)
(4)
(370)
\u00d8kt forventet kredittap
(443)
(846)
(3 688)
(4 978)
Redusert (reversert) forventet kredittap
672
526
2 881
4 079
Konstatering
2 943
2 943
Fraregning
87
313
316
716
Oppkj\u00f8p av Sbanken
(9)
(44)
(275)
(328)
Valutakursendringer
(3)
(17)
(33)
(54)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2022
(637)
(793)
(6 544)
(7 974)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(354)
262
92
Overf\u00f8ring til gruppe 2
91
(116)
26
Overf\u00f8ring til gruppe 3
7
51
(58)
Opprettede og kj\u00f8pte
(237)
(50)
(1)
(288)
\u00d8kt forventet kredittap
(374)
(884)
(4 892)
(6 150)
Redusert (reversert) forventet kredittap
799
488
3 299
4 586
Konstatering
1 556
1 556
Fraregning
31
217
297
546
Oppkj\u00f8p av Sbanken
Valutakursendringer
(6)
(10)
(35)
(51)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2023
(680)
(834)
(6 261)
(7 775)
Finansielle garantier og utrukne rammer
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Akkumulerte nedskrivninger per 1. januar 2022
(211)
(330)
(669)
(1 209)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(125)
119
7
Overf\u00f8ring til gruppe 2
29
(30)
1
Overf\u00f8ring til gruppe 3
4
(5)
Opprettede og kj\u00f8pte
(147)
(76)
(223)
\u00d8kt forventet kredittap
(64)
(158)
(22)
(244)
Redusert (reversert) forventet kredittap
317
171
476
965
Fraregning
10
114
9
134
Oppkj\u00f8p av Sbanken
(2)
(2)
(1)
(5)
Valutakursendringer
(2)
(8)
(10)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2022
(194)
(195)
(204)
(593)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(113)
111
2
Overf\u00f8ring til gruppe 2
22
(25)
3
Overf\u00f8ring til gruppe 3
1
14
(14)
Opprettede og kj\u00f8pte
(209)
(110)
(319)
\u00d8kt forventet kredittap
(66)
(202)
(110)
(378)
Redusert (reversert) forventet kredittap
315
82
113
510
Fraregning
1
98
6
105
Oppkj\u00f8p av Sbanken
Valutakursendringer
(2)
(1)
(3)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2023
(245)
(228)
(205)
(679)
For forklarende kommentarer om nedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter, se styrets \u00e5rsberetning.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-466": { "value": "
Note K6 Kreditteksponering og sikkerheter
Tabellen under inkluderer balanseposter og poster utenfor balansen med kredittrisiko, og vurdert verdi av tilh\u00f8rende sikkerheter. Der markeds-
verdier er tilgjengelig er disse benyttet. I hovedsak er det foretatt estimering av markedsverdier basert p\u00e5 ulike teknikker avhengig av sikkerhets-
type. Innenfor eiendom er det benyttet modeller som estimerer verdien av sikkerhetene basert p\u00e5 markedsparametere for tilsvarende eiendom-
mer. Tilsvarende teknikker er benyttet p\u00e5 \u00f8vrige ikke-finansielle sikkerheter. Markedsverdien av sikkerheter inkludert i tabellen er begrenset til
maksimal kreditteksponering p\u00e5 det enkelte utl\u00e5n eller engasjement for \u00e5 gi uttrykk for effektiv tilgjengelig sikkerhetsverdi.
\u00d8vrig sikkerhet inkluderer blant annet vurdert markedsverdi av l\u00f8s\u00f8re, kausjon, skip samt kontanter i tillegg til andre kredittforbedringer som
nettingavtaler og mottatte garantier.
Kreditteksponering og sikkerheter per 31. desember 2023
Maksimal
Netto
eksponering
Sikkerhet i
Sikkerhet i
\u00d8vrig
Total
eksponering
Bel\u00f8p i millioner kroner
for kredittrisiko
eiendom
verdipapirer
sikkerhet
sikkerhet
for kredittrisiko
Fordringer p\u00e5 sentralbanker
331 099
331 099
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
94 259
113 134
2
113 135
(18 876)
Utl\u00e5n til kunder
1 997 363
1 238 010
184 348
255 509
1 677 868
319 496
Sertifikater og obligasjoner
569 464
569 464
Finansielle derivater
178 263
70
94 729
94 800
83 463
Andre eiendeler
16 360
16 360
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
3 186 808
1 238 010
297 552
350 240
1 885 803
1 301 005
Garantier
9 795
8
4 701
4 708
5 087
Udisponerte kredittrammer og tilbud
705 635
174 445
169
106 148
280 761
424 874
Andre forpliktelser
119 669
4 311
15 242
19 553
100 117
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
835 100
178 764
169
126 090
305 022
530 077
Totalt
4 021 908
1 416 774
297 721
476 331
2 190 825
1 831 082
Herav gjenstand for forventet kredittap:
Fordringer p\u00e5 sentralbanker
331 099
331 099
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
94 259
2
2
94 258
Utl\u00e5n til kunder
1 955 264
1 197 042
92 228
255 461
1 544 732
410 532
Sertifikater og obligasjoner
211 870
211 870
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
2 592 492
1 197 042
92 228
255 463
1 544 733
1 047 759
Garantier
9 795
8
4 701
4 708
5 087
Udisponerte kredittrammer og tilbud
705 635
174 440
169
106 147
280 756
424 879
Andre forpliktelser
119 669
4 311
15 242
19 553
100 117
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
835 100
178 759
169
126 089
305 017
530 083
Totalt
3 427 592
1 375 801
92 397
381 552
1 849 750
1 577 842
Herav gruppe 3:
Utl\u00e5n til kunder
20 022
9 772
8 049
17 821
2 201
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
20 022
9 772
8 049
17 821
2 201
Garantier
856
855
855
0
Udisponerte kredittrammer og tilbud
1 429
248
185
434
995
Andre forpliktelser
602
91
108
199
403
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
2 886
340
1 149
1 488
1 398
Totalt
22 909
10 112
9 198
19 310
3 599
Det er ikke innregnet tapsavsetning for finansielle eiendeler p\u00e5 2,6 milliarder kroner i gruppe 3 p\u00e5 grunn av sikkerhetsstillelsen.
Nedenfor er det gitt kommentarer til de vesentligste postene per 31. desember 2023: Fordringer p\u00e5 sentralbanker: Forretninger med sentralbanker er kortsiktige og gj\u00f8res hovedsakelig med OECD-land. Utl\u00e5n til kunder: Se omtale under avsnittet \"Retningslinjer for kredittvirksomhet\" i note K4 Styring av kredittrisiko. Sertifikater og obligasjoner: Konsernets investeringer i sertifikater og obligasjoner gj\u00f8res innenfor rammer for markedsrisiko godkjent av styret. Finansielle derivater: \u00d8vrige sikkerheter representerer adgangen til netting mot annet mellomv\u00e6rende med kundene og mottatt kontant- sikkerhet. Garantier: Se omtale under avsnittet \"Retningslinjer for kredittvirksomhet\" i note K4 Styring av kredittrisiko. Udisponerte kredittrammer og tilbud: Tilbud om l\u00e5n, kreditter eller kredittrammer inng\u00e5r med 108 519 millioner kroner i maksimal kreditt- eksponering. For slik eksponering er det ikke etablert formelle sikkerheter, og vurdert verdi av disse inng\u00e5r ikke i tabellen. Etablering av sikkerheter gj\u00f8res i sammenheng med kundens eventuelle aksept av tilbudet. Vurderingen av verdi av eventuelle sikkerheter i forbindelse med tilbud f\u00f8lger prosedyre og kriterier omtalt under avsnittet \u201dRetningslinjer for kredittvirksomhet\" i note K4 Styring av kredittrisiko.
Kreditteksponering og sikkerheter per 31. desember 2022
Maksimal
Netto
eksponering
Sikkerhet i
Sikkerhet i
\u00d8vrig
Total
eksponering
Bel\u00f8p i millioner kroner
for kredittrisiko
eiendom
verdipapirer
1
sikkerhet
1
sikkerhet
for kredittrisiko
Fordringer p\u00e5 sentralbanker
309 661
9 470
9 470
300 191
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
20 558
11 732
2
11 734
8 825
Utl\u00e5n til kunder
1 961 464
1 132 946
166 141
265 991
1 565 078
396 385
Sertifikater og obligasjoner
485 440
485 440
Finansielle derivater
185 687
163
101 342
101 505
84 182
Andre eiendeler
29 487
29 487
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
2 992 298
1 132 946
187 507
367 335
1 687 787
1 304 511
Garantier
10 772
15
5 103
5 118
5 654
Udisponerte kredittrammer og tilbud
646 179
161 295
99 369
260 664
385 516
Andre forpliktelser
106 763
5 568
15 841
21 408
85 355
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
763 714
166 877
120 313
287 189
476 525
Totalt
3 756 013
1 299 823
187 507
487 648
1 974 977
1 781 036
Herav gjenstand for forventet kredittap:
Fordringer p\u00e5 sentralbanker
309 661
309 661
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
20 558
2
2
20 557
Utl\u00e5n til kunder
1 912 358
1 092 549
75 489
265 948
1 433 985
478 373
Sertifikater og obligasjoner
162 983
162 983
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
2 405 562
1 092 549
75 489
265 949
1 433 987
971 575
Garantier
10 772
15
5 103
5 118
5 654
Udisponerte kredittrammer og tilbud
646 179
161 290
99 847
261 137
385 042
Andre forpliktelser
106 763
5 568
15 841
21 408
85 355
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
763 714
166 872
120 791
287 663
476 051
Totalt
3 169 276
1 259 421
75 489
386 741
1 721 650
1 447 626
Herav gruppe 3:
Utl\u00e5n til kunder
20 955
5 679
1 750
13 442
20 871
83
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
i balansen
20 955
5 679
1 750
13 442
20 871
83
Garantier
1 539
1 259
1 259
280
Udisponerte kredittrammer og tilbud
659
232
149
381
277
Andre forpliktelser
793
45
590
635
158
Sum maksimal eksponering for kredittrisiko
utenfor balansen
2 990
277
1 998
2 275
715
Totalt
23 945
5 957
1 750
15 440
23 147
798
1)
Det er ikke innregnet tapsavsetning for finansielle eiendeler p\u00e5 2,1 milliarder kroner i gruppe 3 p\u00e5 grunn av sikkerhetsstillelsen.
75 millarder kroner er reklassifisert fra \u00f8vrig sikkerhet til sikkerhet i verdipapirer.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-467": { "value": "
Note K7 Kreditteksponering per risikoklasse
Tabellen under viser utl\u00e5n til kunder og finansielle garantier og utrukne rammer til kunder per risikoklasse. Fordelingen mellom risikoklasser er
basert p\u00e5 IRB PD som vist i tabellen DNBs risikoklassifisering i note K4. Se ogs\u00e5 avsnittet Sannsynlighet for mislighold (PD) i note K5 for
beskrivelse av sammenhengen mellom IRB PD og IFRS PD. Bel\u00f8pene er brutto bokf\u00f8rt verdi og maksimal eksponering f\u00f8r nedskrivninger.
Utl\u00e5n per 31. desember 2023
L\u00e5n til
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
virkelig verdi
Totalt
Risikoklasse basert p\u00e5 sannsynlighet for mislighold
1 - 4
1 444 392
16 516
34 217
1 495 125
5 - 7
319 270
96 620
7 480
423 371
8 - 10
27 688
32 270
335
60 293
Kredittforringet
26 283
67
26 351
Totalt
1 791 350
145 406
26 283
42 099
2 005 139
Utl\u00e5n per 31. desember 2022
L\u00e5n til
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
virkelig verdi
Totalt
Risikoklasse basert p\u00e5 sannsynlighet for mislighold
1 - 4
1 400 212
23 575
40 381
1 464 168
5 - 7
324 615
84 544
8 291
417 450
8 - 10
25 734
34 155
364
60 252
Kredittforringet
27 499
69
27 568
Totalt
1 750 560
142 273
27 499
49 105
1 969 438
Finansielle garantier og utrukne rammer per 31. desember 2023
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Risikoklasse basert p\u00e5 sannsynlighet for mislighold
1 - 4
632 500
6 755
639 255
5 - 7
107 058
23 731
130 789
8 - 10
7 729
8 020
15 749
Kredittforringet
3 091
3 091
Totalt
747 287
38 506
3 091
788 885
Finansielle garantier og utrukne rammer per 31. desember 2022
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Risikoklasse basert p\u00e5 sannsynlighet for mislighold
1 - 4
587 847
7 157
595 004
5 - 7
89 979
18 529
108 508
8 - 10
8 296
10 442
18 737
Kredittforringet
3 194
3 194
Totalt
686 122
36 127
3 194
725 444
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-503": { "value": "Note K10 Utvikling i akkumulerte nedskrivninger av finansielle instrumenter Tabellen under avstemmer inng\u00e5ende mot utg\u00e5ende balanse for akkumulerte nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n til kunder til amortisert kost og finansielle garantier og utrukne rammer. Avstemmingspostene inkluderer f\u00f8lgende: Overf\u00f8ringer mellom grupper som f\u00f8lge av vesentlig endring i kredittrisiko. Overf\u00f8ringen antas \u00e5 skje f\u00f8r den etterf\u00f8lgende nye m\u00e5lingen av avsetningen. Endringer som skyldes overf\u00f8ring mellom 12-m\u00e5neders forventet kredittap i gruppe 1 og forventet kredittap i levetiden i gruppene 2 og 3. Endringer i avsetning som skyldes opprettelse av nye finansielle instrumenter i l\u00f8pet av perioden. \u00d8kninger og nedganger i forventet kredittap som f\u00f8lge av endringer i parametre og forutsetninger, inkludert makroframskrivninger, i tillegg til effekten av delvis tilbakebetaling p\u00e5 eksisterende fasiliteter og tilbakef\u00f8ring av tidsverdien av diskonterte verdier grunnet tidsforl\u00f8p. Endringer i avsetning som skyldes fraregning av finansielle garantier og utrukne rammer i l\u00f8pet av perioden. Konstateringer, valutakursendringer og andre endringer som p\u00e5virker det forventede kredittapet.
Utl\u00e5n til amortisert kost
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Akkumulerte nedskrivninger per 1. januar 2022
(533)
(749)
(8 700)
(9 982)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(269)
248
21
Overf\u00f8ring til gruppe 2
89
(114)
25
Overf\u00f8ring til gruppe 3
3
27
(30)
Opprettede og kj\u00f8pte
(230)
(136)
(4)
(370)
\u00d8kt forventet kredittap
(443)
(846)
(3 688)
(4 978)
Redusert (reversert) forventet kredittap
672
526
2 881
4 079
Konstatering
2 943
2 943
Fraregning
87
313
316
716
Oppkj\u00f8p av Sbanken
(9)
(44)
(275)
(328)
Valutakursendringer
(3)
(17)
(33)
(54)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2022
(637)
(793)
(6 544)
(7 974)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(354)
262
92
Overf\u00f8ring til gruppe 2
91
(116)
26
Overf\u00f8ring til gruppe 3
7
51
(58)
Opprettede og kj\u00f8pte
(237)
(50)
(1)
(288)
\u00d8kt forventet kredittap
(374)
(884)
(4 892)
(6 150)
Redusert (reversert) forventet kredittap
799
488
3 299
4 586
Konstatering
1 556
1 556
Fraregning
31
217
297
546
Oppkj\u00f8p av Sbanken
Valutakursendringer
(6)
(10)
(35)
(51)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2023
(680)
(834)
(6 261)
(7 775)
Finansielle garantier og utrukne rammer
Bel\u00f8p i millioner kroner
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Akkumulerte nedskrivninger per 1. januar 2022
(211)
(330)
(669)
(1 209)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(125)
119
7
Overf\u00f8ring til gruppe 2
29
(30)
1
Overf\u00f8ring til gruppe 3
4
(5)
Opprettede og kj\u00f8pte
(147)
(76)
(223)
\u00d8kt forventet kredittap
(64)
(158)
(22)
(244)
Redusert (reversert) forventet kredittap
317
171
476
965
Fraregning
10
114
9
134
Oppkj\u00f8p av Sbanken
(2)
(2)
(1)
(5)
Valutakursendringer
(2)
(8)
(10)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2022
(194)
(195)
(204)
(593)
Overf\u00f8ring til gruppe 1
(113)
111
2
Overf\u00f8ring til gruppe 2
22
(25)
3
Overf\u00f8ring til gruppe 3
1
14
(14)
Opprettede og kj\u00f8pte
(209)
(110)
(319)
\u00d8kt forventet kredittap
(66)
(202)
(110)
(378)
Redusert (reversert) forventet kredittap
315
82
113
510
Fraregning
1
98
6
105
Oppkj\u00f8p av Sbanken
Valutakursendringer
(2)
(1)
(3)
Akkumulerte nedskrivninger per 31. desember 2023
(245)
(228)
(205)
(679)
For forklarende kommentarer om nedskrivninger p\u00e5 finansielle instrumenter, se styrets \u00e5rsberetning. Note K15 Finansielle derivater og sikringsbokf\u00f8ring Mesteparten av derivattransaksjonene i DNB relaterer seg til kundehandel, hvilket inneb\u00e6rer at DNB tilrettelegger for at kunder kan overf\u00f8re, modifisere, ta eller redusere n\u00e5v\u00e6rende eller forventet risiko. Derivater brukes ogs\u00e5 til \u00e5 sikre valuta- og renterisiko som oppst\u00e5r i forbindelse med finansiering og l\u00e5ngivning. I tillegg bedriver Markets egenhandel med derivater og opptrer ogs\u00e5 som \u201cmarket maker\u201c. En \u201cmarket maker\u201c er forpliktet til \u00e5 stille b\u00e5de salgs- og kj\u00f8pspriser med en maksimal forskjell mellom salgs- og kj\u00f8pskursen samt minimum volum. En \u201cmarket maker\u201c handler alltid for egen regning. DNB benytter et spekter av finansielle derivater b\u00e5de til trading og sikring. OTC-derivater (\u201cOver the counter\u201c) er kontrakter som akt\u00f8rene inng\u00e5r seg imellom utenfor b\u00f8rs, der vilk\u00e5rene forhandles direkte med motpartene. OTC-derivater handles som regel under standardiserte ISDA- hovedavtaler (International Swaps and Derivatives Association) mellom DNB og motpartene. B\u00f8rsomsatte derivater er derivatkontrakter med standardiserte vilk\u00e5r for bel\u00f8p og oppgj\u00f8rsdatoer, som kj\u00f8pes og selges p\u00e5 regulerte b\u00f8rser.
31. desember 2023
31. desember 2022
Nominelle
Positiv
Negativ
Nominelle
Positiv
Negativ
verdier
markeds-
markeds-
verdier
markeds-
markeds-
Bel\u00f8p i millioner kroner
totalt
verdi
verdi
totalt
verdi
verdi
Derivater trading
Renterelaterte kontrakter
FRA-kontrakter
1 022 335
2 506
2 427
819 818
2 467
2 121
Swapper
3 805 304
69 960
66 624
3 309 026
62 629
62 667
OTC-opsjoner
242 324
1 735
1 681
106 245
1 780
1 759
Sum renterelaterte kontrakter
5 069 963
74 200
70 733
4 235 089
66 875
66 547
Valutarelaterte kontrakter
Terminer
101 131
7 079
7 701
62 921
7 962
7 923
Swapper
1 599 020
38 618
44 227
1 653 067
24 467
18 591
OTC-opsjoner
31 406
997
664
26 968
1 632
1 370
Sum valutarelaterte kontrakter
1 731 556
46 693
52 593
1 742 956
34 061
27 883
Egenkapitalrelaterte kontrakter
Terminer
801
1 103
1 096
1 623
1 125
1 142
Annet
2 623
502
371
2 893
468
367
Sum OTC-derivater
3 424
1 605
1 468
4 515
1 593
1 509
Futures
2 315
0
0
3 631
0
0
Annet
1 835
31
35
2 751
33
36
Sum b\u00f8rsomsatte kontrakter
4 150
31
35
6 382
33
36
Sum egenkapitalrelaterte kontrakter
7 574
1 636
1 502
10 897
1 626
1 546
Varerelaterte kontrakter
Swapper og opsjoner
72 927
6 351
5 651
79 631
21 905
20 842
Sum varerelaterte kontrakter
72 927
6 351
5 651
79 631
21 905
20 842
Sum finansielle derivater trading
6 882 021
128 880
130 478
6 068 573
124 468
116 818
Derivater sikringsbokf\u00f8ring
Virkelig verdi-sikring av renterisiko
Renteswapper
557 099
13 858
25 110
578 996
13 286
37 094
Sum finansielle derivater sikringsbokf\u00f8ring
557 099
13 858
25 110
578 996
13 286
37 094
Sikkerhetsstillelser avgitt/mottatt for finansielle derivater
Sum sikkerhetsstillelser avgitt/mottatt
35 525
33 589
47 933
36 231
Sum finansielle derivater
7 439 119
178 263
189 178
6 647 570
185 687
190 142
Risiko knyttet til finansielle derivater Derivater handles i portef\u00f8ljer der balanseprodukter ogs\u00e5 handles. Markedsrisikoen p\u00e5 derivatene blir h\u00e5ndtert, overv\u00e5ket og kontrollert som en integrert del av disse portef\u00f8ljenes markedsrisiko. Se note K12 Markedsrisiko. Derivater handles med mange ulike motparter, og de fleste av disse gj\u00f8r ogs\u00e5 andre typer forretninger med DNB. Kredittrisikoen som oppst\u00e5r i forbindelse med handel i derivater inng\u00e5r i den totale kreditt- risikoen i DNB-konsernet. For mange motparter er det inng\u00e5tt nettingavtaler eller bilaterale avtaler om sikkerhetsstillelse, og p\u00e5 den m\u00e5ten redu- seres kredittrisikoen. Myndighetenes kapitalkrav tar hensyn til slike avtaler ved at kapitalkravet reduseres. Se note K4 Styring av kredittrisiko for omtale av motpartsrisiko. DNB benytter basisswapper og rente- og valutaswapper til \u00e5 konvertere innl\u00e5n i valuta til \u00f8nsket valuta. Et typisk eksempel er at banken tar opp et l\u00e5n i euro som byttes til dollar gjennom en basisswap. I dette tilfellet vil banken betale en dollarrente basert p\u00e5 en swapkurve og motta en eurorente som er redusert eller \u00f8kt med en margin. Disse derivatene f\u00f8res til virkelig verdi. Det kan v\u00e6re betydelige endringer i verdien p\u00e5 basisswappene fra dag til dag, p\u00e5 grunn av endringer i marginer. Denne risikoen er usikret og medf\u00f8rer urealiserte gevinster og tap. I 2023 var det en reduksjon i verdien p\u00e5 612 millioner kroner (negativ resultateffekt), sammenliknet med en \u00f8kning i verdien p\u00e5 822 millioner kroner i 2022. Bruk av finansielle derivater i DNB Livsforsikring Form\u00e5let med bruk av finansielle derivater i DNB Livsforsikring er \u00e5 kunne investere i og allokere midler i samsvar med selskapets forventninger til markedsutviklingen, gjennom en rask og kostnadseffektiv eiendels- og markedseksponering. Videre gir bruk av derivater mulighet til \u00e5 foreta aktiv risikostyring, herunder \u00e5 endre aksje-, rente- og valutarisiko. Se n\u00e6rmere beskrivelse i note K13 Rentef\u00f8lsomhet og K14 Valutaposisjoner. Sikringsbokf\u00f8ring DNB benytter virkelig verdi-sikring av renterisiko p\u00e5 investeringer i sertifikater og obligasjoner i valuta med fast rente, utstedte obligasjoner og ansvarlige l\u00e5n med fast rente i valuta og nettoinvesteringssikring p\u00e5 utenlandske datterselskaper for \u00e5 minske eller eliminere en uoverens- stemmelse i m\u00e5ling eller innregning. B\u00e5de derivater og ikke-derivative instrumenter \u00f8remerkes som sikringsinstrumenter i sikringsforholdene som kvalifiserer for sikringsbokf\u00f8ring. I virkelig verdi-sikring av renterisiko konverteres renterisikoeksponeringen p\u00e5 investeringer og gjeld fra fast til flytende rente. Kun renterisiko beregnet som virkelig verdi av endringer i interbank swap-renten er sikret. De sentrale vilk\u00e5rene for sikringsinstrumentene og sikringsobjektene er satt slik at de samsvarer ved inng\u00e5elsen av sikringen og sikringsgraden er 1:1. Dermed var det ingen vesentlig sikringsinneffektivitet for \u00e5ret.
Virkelig verdi-sikring av renterisiko per 31. desember 2023
Kumulativ virkelig
Verdiendringer
verdijustering av
brukt til \u00e5 beregne
Bel\u00f8p i millioner kroner
Balansepost
Bokf\u00f8rt verdi
sikringsobjektet
sikringsineffektivitet
Sikret eksponering
Investering i
Sertifikater og obligasjoner
obligasjoner
til virkelig verdi
106 245
(2 743)
2 824
Utstedte obligasjoner
Verdipapirgjeld
316 268
(15 229)
(14 549)
Etterstilte seniorobligasjoner
Verdipapirgjeld
94 929
(3 250)
(2 984)
Ansvarlig l\u00e5n
Verdipapirgjeld
19 778
116
(90)
Sikringsinstrument
Renteswapper
Finansielle derivater
14 483
Virkelig verdi-sikring av renterisiko per 31. desember 2022
Kumulativ virkelig
Verdiendringer
verdijustering av
brukt til \u00e5 beregne
Bel\u00f8p i millioner kroner
Balansepost
Bokf\u00f8rt verdi
sikringsobjektet
sikringsineffektivitet
Sikret eksponering
Investering i
Sertifikater og obligasjoner
obligasjoner
til virkelig verdi
82 853
(5 786)
(5 680)
Utstedte obligasjoner
Verdipapirgjeld
382 755
(27 210)
38 185
Etterstilte seniorobligasjoner
Verdipapirgjeld
55 574
(5 721)
4 011
Ansvarlig l\u00e5n
Verdipapirgjeld
18 036
(314)
(83)
Sikringsinstrument
Renteswapper
Finansielle derivater
(36 406)
Det akkumulerte bel\u00f8pet for justeringer av virkelig verdi-sikring i balanseoppstillingen for sikringsobjekter som ikke lenger justeres for sikrings- gevinster og -tap var 20 millioner kroner per 31. desember 2023.
Restl\u00f8petid for renteswapper brukt som sikringsinstrumenter per 31. desember 2023
L\u00f8petid
Inntil
Fra 1 mnd.
Fra 3 mnd.
Fra 1 \u00e5r
Bel\u00f8p i millioner kroner
1 mnd.
inntil 3 mnd.
inntil 1 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
Over 5 \u00e5r
Virkelig verdi-sikring av renterisiko, nominelle verdier
Investeringer i obligasjoner
168
9 644
97 290
3 219
Sikring av utstedte obligasjoner
11 456
13 217
54 636
280 557
68 416
Sikring av ansvarlig l\u00e5n
18 497
Restl\u00f8petid for renteswapper brukt som sikringsinstrumenter per 31. desember 2022
L\u00f8petid
Inntil
Fra 1 mnd.
Fra 3 mnd.
Fra 1 \u00e5r
Bel\u00f8p i millioner kroner
1 mnd.
inntil 3 mnd.
inntil 1 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
Over 5 \u00e5r
Virkelig verdi-sikring av renterisiko, nominelle verdier
Investeringer i obligasjoner
1 914
1 082
4 192
72 927
9 466
Sikring av utstedte obligasjoner
17 480
10 234
99 581
259 487
85 139
Sikring av ansvarlig l\u00e5n
1 867
6 594
473
8 560
I nettoinvesteringssikring av utenlandske datterselskaper brukes innskudd i valuta og innl\u00e5n i valuta som sikringsinstrumenter. Disse instru- mentene presenteres som innskudd fra kunder og verdipapirgjeld i balansen. Instrumenter i EUR, USD, GBP og SEK brukes til \u00e5 sikre inve- steringene i konsernets datterselskaper med funksjonell valuta EUR, USD, GBP, SEK og DKK. Total sikret eksponering i nettoinvesteringssikringer utgjorde 72 086 millioner kroner per 31. desember 2023. Det var ingen vesentlig sikrings- inneffektivitet for \u00e5ret, ettersom valutagevinster og -tap p\u00e5 sikringsobjektetene ble motvirket av valutagevinster og -tap p\u00e5 sikringsinstrumentene. Effektene av nettoinvesteringssikringen vises i endring i egenkapital. Omklassifiseringer fra nettoinvesteringssikringsreserve til resultatet, p\u00e5 grunn av for eksempel salg av datterselskaper, vises i totalresultatet og i endring i egenkapital. Note K19 Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Valuta og finansielle derivater
3 243
6 984
Sertifikater og obligasjoner
540
(1 381)
Aksjer
1 559
1 123
Finansiell gjeld
79
13
Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter, obligatorisk til virkelig verdi
5 420
6 738
1
Utl\u00e5n til virkelig verdi
358
(1 744)
2
Sertifikater og obligasjoner
(3)
(1 409)
Finansiell gjeld
(310)
478
Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter, bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi
45
(2 674)
Finansielle derivater, sikring
14 483
(36 406)
Sertifikater og obligasjoner til virkelig verdi over totalresultatet, sikret
2 824
(5 680)
Finansiell gjeld, sikret
(17 623)
42 113
Netto gevinster sikrede poster
(316)
26
3
Netto realiserte gevinster p\u00e5 finansielle eiendeler til virkelig verdi over totalresultatet
(9)
(82)
Mottatt utbytte
144
139
Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi
5 283
4 147
1)
Endringen i virkelig verdi knyttet til kredittrisiko utgjorde en gevinst p\u00e5 1 millioner kroner i l\u00f8pet av \u00e5ret og et tap p\u00e5 50 millioner kumulativt. Kredittrisiko
hensyntatt ved m\u00e5ling av virkelig verdi er basert p\u00e5 normaliserte tap og endring i normaliserte tap i den aktuelle portef\u00f8ljen.
2)
Endringen i virkelig verdi knyttet til endringer i kredittspreader utgjorde en gevinst p\u00e5 66 millioner kroner i l\u00f8pet av \u00e5ret og et tap p\u00e5 24 millioner kumulativt.
3)
Reklassifisert fra totalresultatet.
Note K26 Klassifikasjon av finansielle instrumenter
Per 31. desember 2023
Obligatorisk virkelig verdi
Bestemt
regnskaps-
Virkelig
f\u00f8rt til
verdi over
Amortisert
Bokf\u00f8rt
Bel\u00f8p i millioner kroner
Trading
\u00d8vrig
1
virkelig verdi
2
totalresultatet
kost
3
verdi
Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker
331 408
331 408
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
94 259
94 259
Utl\u00e5n til kunder
42 099
(0)
1 955 264
1 997 363
Sertifikater og obligasjoner
35 239
137
322 218
194 544
17 326
569 464
Aksjer
2 947
19 334
22 281
Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
166 722
166 722
Finansielle derivater
164 405
13 858
178 263
Andre eiendeler
7 932
7 932
Sum finansielle eiendeler
202 591
200 051
364 317
194 544
2 406 189
3 367 692
Gjeld til kredittinstitusjoner
206 714
206 714
Innskudd fra kunder
44 308
1 378 632
1 422 941
Finansielle derivater
164 068
25 110
189 178
Verdipapirgjeld
4 493
803 434
807 928
Annen gjeld
3 036
10 376
13 411
Etterstilte seniorobligasjoner
1 757
98 092
99 848
Ansvarlig l\u00e5nekapital
1 093
38 864
39 957
Sum finansiell gjeld
4
167 103
25 110
51 651
2 536 112
2 779 977
1)
Inkluderer derivater brukt som sikringsinstrumenter.
2)
For finansielle forpliktelser bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi er endringen i kredittrisiko presentert i totalresultatet.
3)
Inkluderer sikret gjeld.
4)
Kontraktsmessig forpliktelse av finansiell gjeld bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi utgjorde til sammen 52 054 millioner kroner.
Per 31. desember 2022
Obligatorisk virkelig verdi
Bestemt
regnskaps-
Virkelig
f\u00f8rt til
verdi over
Amortisert
Bokf\u00f8rt
Bel\u00f8p i millioner kroner
Trading
\u00d8vrig
1
virkelig verdi
2
totalresultatet
kost
3
verdi
Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker
309 988
309 988
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
20 558
20 558
Utl\u00e5n til kunder
49 105
0
1 912 358
1 961 464
Sertifikater og obligasjoner
38 554
283 903
145 172
17 811
485 440
Aksjer
3 073
30 277
33 350
Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
138 259
138 259
Finansielle derivater
172 401
13 286
185 687
Andre eiendeler
11 754
11 754
Sum finansielle eiendeler
214 028
181 823
333 008
145 172
2 272 470
3 146 501
Gjeld til kredittinstitusjoner
177 298
177 298
Innskudd fra kunder
25 459
1 371 171
1 396 630
Finansielle derivater
153 048
37 094
190 142
Verdipapirgjeld
6 929
730 957
737 886
Annen gjeld
3 394
8 644
12 038
Etterstilte seniorobligasjoner
973
58 729
59 702
Ansvarlig l\u00e5nekapital
420
36 368
36 788
Sum finansiell gjeld
4
156 442
37 094
33 781
2 383 166
2 610 484
1)
Inkluderer derivater brukt som sikringsinstrumenter.
2)
For finansielle forpliktelser bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi er endringen i kredittrisiko presentert i totalresultatet.
3)
Inkluderer sikret gjeld.
4)
Kontraktsmessig forpliktelse av finansiell gjeld bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi utgjorde til sammen 34 444 millioner kroner.
Note K27 Virkelig verdi av finansielle instrumenter til amortisert kost Tabellen nedenfor viser den virkelige verdien av finansielle instrumenter til amortisert kost. Finansielle instrumenter som holdes til amortisert kost, der den amortiserte kosten er et rimelig anslag av den virkelige verdien, er ikke tatt med.
Balansef\u00f8rt
31. desember 2023
Virkelig
Balansef\u00f8rt
31. desember 2022
Virkelig
Bel\u00f8p i millioner kroner
verdi
Niv\u00e5 2
Niv\u00e5 3
verdi
verdi
Niv\u00e5 2
Niv\u00e5 3
verdi
Eiendeler
Utl\u00e5n til kunder
1 955 264
887 755
1 072 847
1 960 602
1 912 358
792 959
1 121 152
1 914 111
Gjeld
Verdipapirgjeld
803 434
798 143
676
798 819
730 957
730 478
730 478
Etterstilte seniorobligasjoner
98 092
97 741
97 741
58 729
58 716
58 716
Ansvarlig l\u00e5nekapital
38 864
11 515
27 149
38 664
36 368
19 251
16 783
36 033
Se note K28 Finansielle instrumenter til virkelig verdi for en generell definisjon av niv\u00e5ene i virkelig verdihierarkiet. Utl\u00e5n til kunder (niv\u00e5 2 og 3) Utl\u00e5n til kunder i niv\u00e5 2 best\u00e5r i hovedsak av personmarkedsl\u00e5n med flytende rente som er m\u00e5lt til amortisert kost. P\u00e5 grunn av den sv\u00e6rt korte rentebindingstiden er amortisert kost vurdert \u00e5 v\u00e6re et godt estimat p\u00e5 virkelig verdi. Alle andre utl\u00e5n som er m\u00e5lt til amortisert kost er klassifisert i niv\u00e5 3. Vurderingen av l\u00e5n i niv\u00e5 3 har tatt utgangspunkt i gjennomsnittsmarginene i desember, og disse er vurdert opp mot beste anslag p\u00e5 hva marginkravet ville v\u00e6rt ved utgangen av 2022 dersom l\u00e5nene hadde v\u00e6rt gitt p\u00e5 det tidspunktet. Det er beregnet differensierte marginkrav for hver utl\u00e5nsportef\u00f8lje. For marginl\u00e5nene kalkuleres et marginkrav, og forskjellen mellom marginkravet og avtalt margin neddiskonteres over gjennomsnittlig forventet tid til reprising. Verdipapirgjeld, etterstilte seniorobligasjoner og ansvarlig l\u00e5nekapital (niv\u00e5 2 og 3) Verdivurderingen i niv\u00e5 2 baseres p\u00e5 observerbar markedsinformasjon i form av rentekurver og kredittmarginer der det er tilgjengelig, mens verdsettelsen i niv\u00e5 3 er basert p\u00e5 modeller. Postene best\u00e5r i hovedsak av innl\u00e5n i valuta og verdipapirgjeld i norske kroner med flytende rente.
Note K28 Finansielle instrumenter til virkelig verdi
Bel\u00f8p i millioner kroner
Niv\u00e5 1
Niv\u00e5 2
Niv\u00e5 3
Totalt
Eiendeler per 31. desember 2023
Utl\u00e5n til kunder
42 099
42 099
Sertifikater og obligasjoner
29 801
521 952
385
552 138
Aksjer
4 122
4 144
14 015
22 281
Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
166 722
166 722
Finansielle derivater
1 172
174 339
2 752
178 263
Gjeld per 31. desember 2023
Innskudd fra kunder
44 308
44 308
Verdipapirgjeld
4 493
4 493
Etterstilte seniorobligasjoner
1 757
1 757
Ansvarlig l\u00e5nekapital
1 093
1 093
Finansielle derivater
1 653
185 180
2 345
189 178
1
Annen finansiell gjeld
3 036
0
3 036
Eiendeler per 31. desember 2022
Utl\u00e5n til kunder
49 105
49 105
Sertifikater og obligasjoner
34 754
432 028
847
467 629
Aksjer
4 458
12 149
16 744
33 350
Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
138 259
138 259
Finansielle derivater
1 674
180 582
3 431
185 687
Gjeld per 31. desember 2022
Innskudd fra kunder
25 459
25 459
Verdipapirgjeld
6 929
6 929
Etterstilte seniorobligasjoner
973
973
Ansvarlig l\u00e5nekapital
420
420
Finansielle derivater
4 929
182 083
3 129
190 142
1
Annen finansiell gjeld
3 394
3 394
1)
Short-posisjoner knyttet til tradingvirksomhet.
Niv\u00e5ene
Finansielle instrumenter innplasseres i ulike niv\u00e5er basert p\u00e5 graden av observerbarhet i markedsdata for den enkelte type instrument. Over-
f\u00f8ringer mellom niv\u00e5ene i virkelig verdi hierarkiet anses \u00e5 ha skjedd ved utgangen av hvert kvartal. For finansielle instrumenter i niv\u00e5 2 kan
graden av observerbarhet i markedsdata variere avhengig av hvorvidt det har v\u00e6rt omsetning for det aktuelle instrumentet. Det vil derfor v\u00e6re
naturlig at noen instrumenter flyttes mellom niv\u00e5 2 og 3. Dette gjelder i hovedsak sertifikater og statsobligasjoner.
Niv\u00e5 1: Verdsettelse basert p\u00e5 noterte priser i aktivt marked
I niv\u00e5 1 innplasseres finansielle instrumenter som verdsettes ved bruk av noterte priser i aktive markeder for identiske eiendeler eller for-
pliktelser. I kategorien inng\u00e5r blant annet b\u00f8rsnoterte aksjer og fondsandeler, samt sertifikater og statsobligasjoner som omsettes i aktive
markeder.
Niv\u00e5 2: Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata
I niv\u00e5 2 innplasseres finansielle instrumenter som verdsettes ved bruk av informasjon som ikke er noterte priser, men hvor priser er direkte eller
indirekte observerbare for eiendelene eller forpliktelsene, inkludert noterte priser i ikke aktive markeder for identiske eiendeler eller forpliktelser.
I kategorien inng\u00e5r blant annet interbankderivater som renteswapper, valutaswapper og terminkontrakter med prisnoteringer p\u00e5 Reuters eller
Bloomberg, basisswapper mellom valutaslagene NOK, EUR, USD og GBP og rente- og valutaderivater mot kunder med uvesentlig kreditt-
margin. B\u00f8rsnoterte opsjoner innplasseres i niv\u00e5 2 dersom det er mulig \u00e5 avlese eller inter-/ekstrapolere implisitt volatilitet med utgangspunkt
i observerbare priser.
Niv\u00e5 3: Verdsettelse basert p\u00e5 annet enn observerbare markedsdata
I niv\u00e5 3 innplasseres finansielle instrumenter som ikke kan verdsettes basert p\u00e5 direkte eller indirekte observerbare priser. For slike instrumenter
benyttes blant annet vurdering av eiendeler og gjeld i selskaper, estimerte kontantstr\u00f8mmer og andre verdsettelsesmodeller der vesentlige
parametere bygger p\u00e5 ikke-observerbar input.
I kategorien inng\u00e5r blant annet utl\u00e5n til kunder og instrumenter hvor kredittmarginer utgj\u00f8r en vesentlig del av justeringen til markedsverdi.
Gevinst eller tap som oppst\u00e5r n\u00e5r estimert virkelig verdi er forskjellig fra transaksjonsprisen (dag-en gevinst/ tap) har ikke hatt vesentlig effekt
i regnskapet for hverken 2023 eller 2022.
Instrumentene i de ulike niv\u00e5ene Utl\u00e5n til kunder (niv\u00e5 3) Utl\u00e5nene best\u00e5r i hovedsak av fastrenteutl\u00e5n i norske kroner. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene fastsettes ved at avtalte kontantstr\u00f8mmer ned- diskonteres over l\u00f8petiden med en diskonteringsfaktor som er justert for marginkrav. Diskonteringsfaktoren som benyttes tar utgangspunkt i en swaprente med en l\u00f8petid som tilsvarer gjennomsnittlig gjenv\u00e6rende bindingstid p\u00e5 de aktuelle fastrenteutl\u00e5nene. Forutsetninger for beregning av marginkravet er basert p\u00e5 en vurdering av markedsforholdene p\u00e5 balansedagen og p\u00e5 en vurdering av hva en ekstern investor ville lagt til grunn ved investering i tilsvarende portef\u00f8lje. Sertifikater og obligasjoner (niv\u00e5 2 og 3) Verdivurderingen i niv\u00e5 2 baseres i hovedsak p\u00e5 observerbar markedsinformasjon i form av rentekurver, valutakurser og kredittmarginer til den enkelte kreditt og obligasjonens eller sertifikatets karakteristika. For papirer vurdert under niv\u00e5 3 baseres verdsettelsen p\u00e5 indikative priser fra tredjepart eller sammenliknbare papirer. Investeringene i niv\u00e5 3 best\u00e5r i hovedsak av selskapsobligasjoner med begrenset likviditet. Aksjer inklusive andeler i fond (niv\u00e5 2 og 3) Aksjer i niv\u00e5 2 omfatter aksjefond hvor de underliggende investeringene er noterte aksjer, samt et mindre volum av andre fondsandeler. Investeringene i niv\u00e5 3 best\u00e5r av Private Equity-fond, eiendomsfond, KS-andeler, ikke b\u00f8rsnoterte hedgefond og ikke b\u00f8rsnoterte aksjer. Felles for disse investeringene er at det er etterslep i tilgangen p\u00e5 informasjon fra enhetene. I tider med uro i finansmarkedene, vil det kunne v\u00e6re betydelig usikkerhet knyttet til verdsettelsen av disse investeringene. Ved fastsettelse av virkelig verdi for Private Equity-investeringer, PE, benyttes en bransjestandard utarbeidet av European Private Equity & Venture Capital Association, EVCA. Metoden vurderes \u00e5 representere beste grunnlag for beste estimat for virkelig verdi for investeringer i lite likvide egenkapitalinstrumenter. Rapportering fra forvalterne om verdien av PE-fond p\u00e5 balansedagen mottas etter at konsernet har avlagt regn- skap. Verdivurderingene i konsernregnskapet er derfor basert p\u00e5 verdsettelser for tidligere perioder, justert for tidsetterslep i rapporteringen p\u00e5 om lag tre m\u00e5neder. Tidsetterslepet fastsettes med utgangspunkt i utviklingen i en vektet indeks best\u00e5ende av en parameter for aksjemarkedet representert ved MSCI World som referanseindeks, og et parameter for forventet langsiktig avkastning p\u00e5 PE-investeringer. Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen (niv\u00e5 2) Posten gjelder unit linked produkter i DNB Livsforsikring. Verdiutviklingen p\u00e5 de underliggende fondene er tilgjengelig p\u00e5 daglig basis. Finansielle derivater (niv\u00e5 2 og 3) Finansielle derivater i niv\u00e5 2 omfatter i hovedsak valutaterminer og rente- og valutaswapper. Verdsettelsen er basert p\u00e5 swapkurver, og kreditt- marginer utgj\u00f8r en mindre del av verdien. I tillegg omfatter posten derivater knyttet til r\u00e5varer og FRAer. Disse er verdsatt med utgangspunkt i observerbare priser i markedet. Derivater klassifisert i niv\u00e5 2 omfatter ogs\u00e5 aksjederivater knyttet til Markets' market-making aktiviteter. Hoved- delen av disse derivatene er knyttet opp mot de mest omsatte aksjene p\u00e5 Oslo B\u00f8rs, og verdsettelsen baseres p\u00e5 kursutviklingen p\u00e5 den aktuelle/underliggende aksjen og observerbar eller beregnet volatilitet. Finansielle derivater i niv\u00e5 3 best\u00e5r i det vesentligste av valutaopsjoner, renteopsjoner i norske kroner samt indeksderivater. Verdsettelsen er basert p\u00e5 indikative priser fra tredjepart. Innskudd fra kunder (niv\u00e5 2) Verdsettelsen av innskudd som vurderes til virkelig verdi omfatter i hovedsak innskudd med fast rente. Verdsettelsen er i hovedsak basert p\u00e5 m\u00e5ling mot en swapkurve, og effekten av endringer i kredittmarginer i m\u00e5lingen er liten. Verdipapirgjeld og etterstilte seniorobligasjoner (niv\u00e5 2) Verdivurderingen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbar markedsinformasjon i form av rentekurver og kredittmarginer. Posten best\u00e5r i hovedsak av innl\u00e5n i norske kroner. For fastrenteinnl\u00e5n i valuta benyttes sikringsbokf\u00f8ring dersom slike forretninger er inng\u00e5tt. For \u00f8vrige verdipapirinnl\u00e5n og etterstilte seniorobligasjoner baseres verdsettelsen p\u00e5 amortisert kost. Ansvarlig l\u00e5nekapital (niv\u00e5 2) Ansvarlige innl\u00e5n som m\u00e5les til virkelig verdi best\u00e5r av ett innl\u00e5n i norske kroner, og verdsettelsen baseres p\u00e5 observerbare rentekurver og kredittmarginer.
Finansielle instrumenter til virkelig verdi, niv\u00e5 3
Finansielle eiendeler
Finansiell gjeld
Sertifikater
Utl\u00e5n til
og
Finansielle
Finansielle
Bel\u00f8p i millioner kroner
kunder
obligasjoner
Aksjer
derivater
derivater
Balansef\u00f8rt verdi per 1. januar 2022
46 193
351
12 802
1 858
1 605
Netto resultatf\u00f8rte gevinster
(1 877)
(104)
1 543
827
916
Oppkj\u00f8p av Sbanken
8 033
144
Tilgang/kj\u00f8p
7 258
626
3 749
1 927
1 799
Avhending
(358)
(1 447)
Forfalt
(10 473)
(47)
(1 177)
(1 193)
Overf\u00f8rt fra niv\u00e5 1 eller 2
763
Overf\u00f8rt til niv\u00e5 1 eller 2
(561)
(0)
Annet
(30)
131
0
(3)
2
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
49 105
847
16 744
3 431
3 129
Netto resultatf\u00f8rte gevinster
492
8
948
108
(21)
Tilgang/kj\u00f8p
4 368
1 045
1 830
1 353
1 294
Avhending
(1 021)
(4 309)
Forfalt
(11 866)
(2 141)
(2 057)
Overf\u00f8rt fra niv\u00e5 1 eller 2
241
Overf\u00f8rt til niv\u00e5 1 eller 2
(728)
(1 096)
Annet
(8)
(103)
1
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
42 099
385
14 015
2 752
2 345
Spesifikasjon av virkelig verdi, niv\u00e5 3
31. desember 2023
31. desember 2022
Sertifikater
Sertifikater
Utl\u00e5n til
og
Utl\u00e5n til
og
Bel\u00f8p i millioner kroner
kunder
obligasjoner
Aksjer
kunder
obligasjoner
Aksjer
Nominell verdi/kostpris
43 709
398
12 147
51 207
868
12 949
Virkelig verdi justering
(1 676)
(15)
1 868
(2 166)
(31)
3 795
P\u00e5l\u00f8pte renter
67
2
64
11
Balansef\u00f8rt verdi
42 099
385
14 015
49 105
847
16 744
Spesifikasjon av aksjer, niv\u00e5 3
Private
Eiendoms-
Hedge-
Unoterte
Equity (PE)
Bel\u00f8p i millioner kroner
fond
fond
aksjer
investeringer
Annet
Totalt
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
5
615
1 475
3 380
8 541
14 015
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
11
1 539
2 905
4 229
8 059
16 744
Sensitvitetsanalyse, niv\u00e5 3 En \u00f8kning i diskonteringsrenten p\u00e5 fastrenteutl\u00e5n med 10 basispunkter vil redusere virkelig verdi av utl\u00e5n til kunder med 110 millioner kroner per 31. desember 2023 (128 millioner per 31. desember 2022). Effektene p\u00e5 andre instrumenter i niv\u00e5 3 er ikke vesentlige. Aksjer klassifisert i niv\u00e5 3 omfatter til sammen 12 999 millioner kroner i Private Equity-investeringer, eiendomsfond, hedgefond og unoterte aksjer i DNB Livsforsikring per 31. desember 2023. Verdsettelsene er i all hovedsak basert p\u00e5 rapportering fra forvaltere av fondene, som benytter kontantstr\u00f8mbaserte modeller eller multipler ved fastsettelse av virkelig verdi. Konsernet har ikke full tilgang til informasjon om alle elementene i disse verdsettelsene og har derfor ikke grunnlag for \u00e5 fastsette alternative forutsetninger. Effekten p\u00e5 konsernets resultat av alternative verdier vil imidlertid v\u00e6re begrenset da investeringene i hovedsak eies av DNB Livsforsikring i kollektivportef\u00f8ljen.
Note K29 Motregning
Tabellen viser potensiell effekt av konsernets motregningsavtaler p\u00e5 finansielle eiendeler og gjeld.
Brutto
Bel\u00f8p som
Bel\u00f8p etter
balanse-
motregnes
Balanse-
Netting-
\u00d8vrig
mulige
Bel\u00f8p i millioner kroner
f\u00f8rt verdi
1
i balansen
f\u00f8rt verdi
avtaler
2
sikkerhet
nettooppgj\u00f8r
Eiendeler per 31. desember 2023
3
Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker
26 522
26 522
26 522
3
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
127 860
41 248
86 612
86 612
3
Utl\u00e5n til kunder
83 910
83 910
83 910
4
Finansielle derivater
178 263
178 263
25 421
69 379
83 463
Gjeld per 31. desember 2023
3
Gjeld til kredittinstitusjoner
125 158
41 248
83 910
83 910
3
Innskudd fra kunder
8 744
8 744
8 744
4
Finansielle derivater
189 178
189 178
25 421
70 195
93 562
Eiendeler per 31. desember 2022
3
Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker
9 470
9 470
9 470
3
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
43 149
31 417
11 732
11 732
3
Utl\u00e5n til kunder
90 640
90 640
90 640
4
Finansielle derivater
185 687
185 687
17 178
84 327
84 182
Gjeld per 31. desember 2022
3
Gjeld til kredittinstitusjoner
84 478
31 417
53 062
53 062
3
Innskudd fra kunder
3 911
3 911
3 911
4
Finansielle derivater
190 142
190 142
17 178
84 681
88 283
1)
Kombinerte gjenkj\u00f8ps- og gjensalgsavtaler med form\u00e5l om \u00e5 utveksle underliggende sikkerhet.
2)
Inkluderer kontanter og verdipapirer som er mottatt/overf\u00f8rt fra/til motpart og verdipapirer som er mottatt/avgitt som sikkerhet i oppgj\u00f8rssentral.
3)
Inkluderer gjenkj\u00f8psavtaler og gjensalgsavtaler, verdipapirinnl\u00e5n og utl\u00e5n med sikkerhet i verdipapirer.
4)
Brutto balansef\u00f8rt verdi av finansielle derivater viser markedsverdien av derivatkontrakter omfattet av motregningsavtaler eller sikret med kontanter og verdi-
papirer under Credit Support Annex.
Note K30 Aksjer
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Investeringer i aksjer, andeler, fond og egenkapitalbevis, ekskl. DNB Livsforsikring
6 316
7 969
Investeringer i aksjer, andeler, fond og egenkapitalbevis, DNB Livsforsikring
15 965
25 381
Sum aksjer
22 281
33 350
Note K31 Overf\u00f8rte eiendeler eller eiendeler med andre restriksjoner
Overf\u00f8rte eiendeler som fortsatt balansef\u00f8res
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Gjenkj\u00f8psavtaler
Sertifikater og obligasjoner
12 943
11 856
Andre pantesikrede innskudd enn gjenkj\u00f8psavtaler
Sertifikater og obligasjoner
22 718
20 881
Verdipapirutl\u00e5n
Aksjer
362
701
Sum gjenkj\u00f8psavtaler, derivater og verdipapirutl\u00e5n
36 023
33 438
Forpliktelser tilknyttet eiendelene
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Gjenkj\u00f8psavtaler
12 818
11 872
Andre pantesikrede innskudd enn gjenkj\u00f8psavtaler
22 718
20 881
Verdipapirutl\u00e5n
380
736
Sum forpliktelser
35 916
33 489
Restriksjoner for konsernets adgang til \u00e5 bruke eiendeler
Norske kapitaldekningskrav kan medf\u00f8re at DNB-konsernet ikke kan disponere eller overf\u00f8re eiendeler og gj\u00f8re opp gjeld fritt mellom enhetene
i konsernet.
Det foreligger f\u00f8lgende restriksjoner for konsernets adgang til \u00e5 bruke eiendeler:
\uf0a7 Konsernet har stilt eiendeler som sikkerhet for sine forpliktelser og utstedte obligasjoner med fortrinnsrett (sikkerhetsmasse). Konsernet har
stilt sikkerhet for forpliktelser i finansielle derivater. Se note K15 Finansielle derivater og sikringsbokf\u00f8ring for mer informasjon.
\uf0a7 Eiendelene i konsoliderte strukturerte enheter (investeringsfond) forvaltes p\u00e5 vegne av andre parter som har kj\u00f8pt andeler i fondene.
Minoritetens eiendeler i slike fond utgjorde henholdsvis 2 059 og 14 509 millioner kroner ved utgangen av 2023 og 2022. Det er innregnet
en tilsvarende forpliktelse p\u00e5 balansen.
\uf0a7 Eiendelene som forvaltes av DNB Livsforsikring AS, dekker hovedsakelig forpliktelser til selskapenes forsikringskunder. Ved utgangen av
2023 utgjorde de samlede eiendelene i DNB Livsforsikring 390 948 millioner kroner, mot 366 184 millioner ved utgangen av 2022.
Eiendelene inkluderer Finansielle eiendeler, kunden b\u00e6rer risikoen.
\uf0a7 Sbanken Boligkreditt AS hadde ved utgangen av 2022 utstedt sikrede obligasjoner for NOK 30 056 millioner.
Sikkerhetsmasse DNB Boligkreditt
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
L\u00e5n sikret ved pant i bolig, atkomstdokument til bolig eller borettslagsandel (bolighypotekl\u00e5n)
662 690
683 646
Fordringer i form av derivatavtaler
10 343
Sikkerhetsmasse
673 033
683 646
Verdipapirgjeld, bokf\u00f8rt verdi
383 695
365 316
Verdivurderingsendringer som kan henf\u00f8res til kredittrisiko p\u00e5 gjeld bokf\u00f8rt til virkelig verdi
26
33
Gjeld i form av derivatavtaler
9 599
1
Verdipapirgjeld, verdi i henhold til forskrift
383 720
374 948
Sikkerhetsmassens fyllingsgrad (prosent)
175,4
182,3
1)
Utstedt verdipapirgjeld er obligasjoner med fortrinnsrett i den tilh\u00f8rende sikkerhetsmassen. Sammensetningen og verdiberegningen i sikkerhetsmassen er
definert i paragraf 11-8 og 11-11 i finansforetaksloven med tilh\u00f8rende forskrifter.
Note K41 Verdipapirgjeld
Endringer i verdipapirgjeld
Forfalt/
Valutakurs-
\u00d8vrige
Fusjon
Balanse
Emittert
innl\u00f8st
endring
endringer
Sbanken
Balanse
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
2023
2023
2023
2023
2023
31.12.22
Sertifikatgjeld, nominell verdi
422 469
1 514 109
(1 361 699)
(22 403)
292 462
Obligasjonsgjeld, nominell verdi
1
118 885
14 418
(63 953)
9 309
159 111
Obligasjoner med fortrinnsrett, nominell verdi
1
284 857
38 008
(85 473)
19 197
313 125
Verdijusteringer
2
(18 284)
33
8 496
(26 812)
Verdipapirgjeld
807 928
1 566 535
(1 511 124)
6 135
8 496
0
737 886
Forfallstidspunkt verdipapirgjeld per 31. desember 2023
1, 3
Bel\u00f8p i millioner kroner
Norske kroner
Valuta
Totalt
2024
422 469
422 469
Sertifikatgjeld, nominell verdi
422 469
422 469
2024
2 126
51 472
53 599
2025
1
18 589
18 589
2026
3
18 634
18 637
2027
(9)
14 264
14 255
2028
12 572
12 572
2029
561
561
2030 og senere
673
673
Obligasjonsgjeld, nominell verdi
2 121
116 764
118 885
2024
7 712
38 447
46 159
2025
16 221
34 939
51 160
2026
16 656
39 649
56 305
2027
11 000
21 059
32 059
2028
30 646
30 646
2029
2 422
2 422
2030 og senere
1 100
65 008
66 108
Obligasjoner med fortrinnsrett, nominell verdi
52 689
232 168
284 857
Verdijusteringer
2
435
(18 719)
(18 284)
Verdipapirgjeld
55 245
752 682
807 928
1)
Fratrukket egne obligasjoner. Nominell verdi p\u00e5 utest\u00e5ende obligasjoner med fortrinnsrett i DNB Boligkreditt utgjorde 395,1 milliarder kroner per 31. desember
2023
. Tilh\u00f8rende markedsverdi p\u00e5 sikringsmassen var 673,0 milliarder kroner.
2)
Inkludert p\u00e5l\u00f8pte renter, justeringer til virkelig verdi og over-/underkurs.
3)
F\u00f8rste forfallstidspunkt er lagt til grunn i forfallsprofilen, det vil si DNBs f\u00f8rste opsjon til \u00e5 innl\u00f8se obligasjonen (call date).
Note K43 Etterstilte seniorobligasjoner
Endringer i etterstilte obligasjoner
Forfalt/
Valutakurs-
\u00d8vrige
Fusjon
Balanse
Emittert
innl\u00f8st
endring
endringer
Sbanken
Balanse
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
2023
2023
2023
2023
2023
31.12.22
Etterstilte seniorobligasjoner, nominell verdi
102 153
34 685
(80)
2 363
65 185
Verdijusteringer
1
(2 305)
3 178
(5 483)
Etterstilte seniorobligasjoner
99 848
34 685
(80)
2 363
3 178
59 702
Herav DNB Bank ASA
99 848
34 675
(4)
2 363
3 166
1 903
57 746
Forfallstidspunkt etterstilte seniorobligasjoner per 31. desember 2023
2
Bel\u00f8p i millioner kroner
Norske kroner
Valuta
Totalt
2024
1 154
1 154
2025
22 270
22 270
2026
800
33 738
34 538
2027
20 933
20 933
2028
2 100
20 318
22 418
2029
2030 og senere
841
841
Etterstilte seniorobligasjoner, nominell verdi
4 054
98 099
102 153
Verdijusteringer
1
(147)
(2 158)
(2 305)
Etterstilte seniorobligasjoner
3 907
95 941
99 848
1)
Inkludert p\u00e5l\u00f8pte renter, justeringer til virkelig verdi og over-/underkurs.
2)
I tabellen over er det f\u00f8rste forfallstidspunkt som er lagt til grunn i forfallsprofilen, det vil si DNBs f\u00f8rste opsjon til \u00e5 innl\u00f8se obligasjonen (call date).
Note K44 Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
Endring i ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
Forfalt/
Valutakurs-
\u00d8vrige
Fusjon
Balanse
Emittert
innl\u00f8st
endring
endringer
Sbanken
Balanse
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
2023
2023
2023
2023
2023
31.12.22
Ordin\u00e6r ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
32 772
11 788
(10 030)
418
30 596
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
6 439
133
6 306
Verdijusteringer
1
746
(4)
864
(114)
Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
39 957
11 788
(10 034)
551
864
36 788
Herav DNB Bank ASA
39 957
11 788
(10 034)
551
869
905
35 877
Forfallstidspunkt ansvarlig l\u00e5n per 31. desember 2023
F\u00f8rste
Balansef\u00f8rt
Balansef\u00f8rt verdi i
forfalls-
verdi i norske
Opptaks\u00e5r
utenlandsk valuta
Rentesats
Forfall
tidspunkt
kroner
Ordin\u00e6r ansvarlig l\u00e5nekapital
2019
NOK
125
3-mnd NIBOR + 1,60 %
2029
2024
125
2019
NOK
125
3-mnd NIBOR + 1,30 %
2029
2024
125
2020
NOK
350
3-mnd NIBOR + 1,60 %
2030
2025
350
2020
NOK
150
3-mnd NIBOR + 1,25 %
2030
2025
150
2020
NOK
2 500
3-mnd NIBOR + 2,30 %
2030
2025
2 500
2020
SEK
1 500
3-mnd STIBOR + 2,35 %
2030
2025
1 512
2021
NOK
446
2,72 % p.a.
2032
2027
446
2021
NOK
2 350
3-mnd NIBOR + 1,00 %
2032
2027
2 350
2021
SEK
500
1,598 % p.a.
2032
2027
504
2021
SEK
1 600
3-mnd NIBOR + 0,95 %
2032
2027
1 612
2022
NOK
2 500
3-mnd NIBOR + 1,05 %
2032
2027
2 500
2022
NOK
150
3-mnd NIBOR + 1,08 %
2032
2027
150
2022
JPY
9 000
1,35 % p.a.
2033
2028
644
2022
EUR
750
4,625 % p.a.
2033
2028
8 410
2023
JPY
12 500
1,65 % p.a.
2033
2028
895
2023
NOK
650
5,01 % p.a.
2033
2028
650
2023
NOK
1 100
3-mnd NIBOR + 1,75 %
2033
2028
1 100
2023
SEK
500
4,905 % p.a.
2033
2028
504
2023
SEK
700
3-mnd STIBOR + 1,80 %
2033
2028
705
2023
JPY
27 000
1,50 % p.a.
2033
2028
1 933
2023
EUR
500
5,00 % p.a.
2033
2028
5 607
Ordin\u00e6r ansvarlig, nominell verdi
32 772
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital
1996
USD
200
2 026
1996
USD
150
1 519
2001
USD
215
2 178
2004
JPY
10 000
2029
716
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
6 439
1)
Inkludert p\u00e5l\u00f8pte renter, justeringer til virkelig verdi og over-/underkurs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-468": { "value": "
Note K11 Utl\u00e5n og finansielle garantier og utrukne rammer til kunder etter
n\u00e6ringssegment
Utl\u00e5n til kunder per 31. desember 2023
Brutto
Akkumulerte nedskrivninger
balansef\u00f8rt
L\u00e5n til
Bel\u00f8p i millioner kroner
verdi
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
virkelig verdi
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
107 209
(20)
(18)
(46)
107 125
N\u00e6ringseiendom
234 327
(163)
(71)
(572)
78
233 598
Shipping
33 972
(17)
(1)
(206)
33 749
Olje, gass og offshore
32 931
(8)
(4)
(1 099)
31 820
Str\u00f8m og fornybar energi
59 366
(25)
(17)
(766)
58 558
Helsetjenester
30 411
(9)
(6)
(12)
30 384
Offentlig sektor
1 820
(0)
(0)
(0)
1 820
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
77 590
(13)
(46)
(120)
87
77 498
Varehandel
52 363
(40)
(105)
(395)
1
51 824
Industri
45 632
(33)
(37)
(156)
45 405
Teknologi, media og telekom
31 316
(11)
(9)
(315)
1
30 981
Tjenesteyting
85 517
(84)
(139)
(427)
16
84 882
Boligeiendom
127 397
(70)
(29)
(387)
269
127 179
Privatpersoner
972 110
(110)
(210)
(563)
41 635
1 012 862
\u00d8vrige n\u00e6ringer
71 081
(76)
(142)
(1 197)
12
69 677
Totalt
1
1 963 040
(680)
(834)
(6 261)
42 099
1 997 364
1)
Herav 66 698 millioner kroner i repo handelsvolumer.
Utl\u00e5n til kunder per 31. desember 2022
Brutto
Akkumulerte nedskrivninger
balansef\u00f8rt
L\u00e5n til
Bel\u00f8p i millioner kroner
verdi
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
virkelig verdi
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
92 789
(21)
(15)
(71)
92 681
N\u00e6ringseiendom
233 467
(133)
(57)
(393)
85
232 969
Shipping
36 537
(27)
(1)
(189)
36 321
Olje, gass og offshore
41 849
(10)
(12)
(2 557)
39 270
Str\u00f8m og fornybar energi
52 211
(20)
(12)
(596)
51 583
Helsetjenester
26 367
(8)
(6)
26 354
Offentlig sektor
5 951
(0)
(0)
(0)
5 951
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
71 194
(15)
(30)
(133)
95
71 111
Varehandel
48 293
(39)
(49)
(279)
2
47 929
Industri
43 275
(24)
(33)
(92)
43 126
Teknologi, media og telekom
29 348
(11)
(5)
(26)
0
29 307
Tjenesteyting
80 424
(70)
(95)
(363)
18
79 913
Boligeiendom
123 628
(54)
(29)
(241)
194
123 498
Privatpersoner
965 045
(146)
(259)
(688)
48 703
1 012 655
\u00d8vrige n\u00e6ringer
69 955
(59)
(191)
(917)
8
68 796
Totalt
1
1 920 333
(637)
(793)
(6 544)
49 105
1 961 463
1)
Herav 56 872 millioner kroner i repo handelsvolumer.
Finansielle garantier og utrukne rammer per 31. desember 2023
Maksimal
Akkumulerte nedskrivninger
Bel\u00f8p i millioner kroner
eksponering
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
37 177
(20)
(4)
(0)
37 153
N\u00e6ringseiendom
29 480
(21)
(2)
(2)
29 455
Shipping
21 452
(7)
(0)
21 445
Olje, gass og offshore
79 394
(10)
(6)
(0)
79 378
Str\u00f8m og fornybar energi
64 615
(20)
(8)
64 587
Helsetjenester
25 220
(6)
(30)
25 184
Offentlig sektor
13 416
(0)
(0)
13 416
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
26 280
(4)
(3)
(0)
26 273
Varehandel
37 602
(29)
(42)
(12)
37 519
Industri
59 176
(34)
(15)
(4)
59 122
Teknologi, media og telekom
38 685
(9)
(5)
(30)
38 641
Tjenesteyting
26 787
(25)
(51)
(9)
26 702
Boligeiendom
25 178
(25)
(9)
(9)
25 135
Privatpersoner
269 591
(11)
(23)
(3)
269 554
\u00d8vrige n\u00e6ringer
34 832
(23)
(29)
(135)
34 644
Totalt
788 885
(245)
(228)
(205)
788 206
Finansielle garantier og utrukne rammer per 31. desember 2022
Maksimal
Akkumulerte nedskrivninger
Bel\u00f8p i millioner kroner
eksponering
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
33 334
(9)
(1)
(0)
33 324
N\u00e6ringseiendom
32 575
(18)
(2)
(2)
32 553
Shipping
9 056
(7)
(0)
9 049
Olje, gass og offshore
58 322
(9)
(14)
(20)
58 278
Str\u00f8m og fornybar energi
53 564
(15)
(11)
53 539
Helsetjenester
24 848
(5)
(3)
24 840
Offentlig sektor
11 960
(0)
(0)
11 960
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
24 685
(5)
(2)
(0)
24 678
Varehandel
33 700
(19)
(20)
(9)
33 652
Industri
52 821
(21)
(16)
(2)
52 782
Teknologi, media og telekom
20 735
(6)
(8)
(1)
20 721
Tjenesteyting
26 753
(24)
(35)
(9)
26 685
Boligeiendom
36 367
(19)
(7)
(7)
36 334
Privatpersoner
269 806
(9)
(23)
(4)
269 769
\u00d8vrige n\u00e6ringer
36 918
(28)
(54)
(150)
36 687
Totalt
725 444
(194)
(195)
(204)
724 851
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-484": { "value": "Note K11 Utl\u00e5n og finansielle garantier og utrukne rammer til kunder etter n\u00e6ringssegment
Utl\u00e5n til kunder per 31. desember 2023
Brutto
Akkumulerte nedskrivninger
balansef\u00f8rt
L\u00e5n til
Bel\u00f8p i millioner kroner
verdi
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
virkelig verdi
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
107 209
(20)
(18)
(46)
107 125
N\u00e6ringseiendom
234 327
(163)
(71)
(572)
78
233 598
Shipping
33 972
(17)
(1)
(206)
33 749
Olje, gass og offshore
32 931
(8)
(4)
(1 099)
31 820
Str\u00f8m og fornybar energi
59 366
(25)
(17)
(766)
58 558
Helsetjenester
30 411
(9)
(6)
(12)
30 384
Offentlig sektor
1 820
(0)
(0)
(0)
1 820
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
77 590
(13)
(46)
(120)
87
77 498
Varehandel
52 363
(40)
(105)
(395)
1
51 824
Industri
45 632
(33)
(37)
(156)
45 405
Teknologi, media og telekom
31 316
(11)
(9)
(315)
1
30 981
Tjenesteyting
85 517
(84)
(139)
(427)
16
84 882
Boligeiendom
127 397
(70)
(29)
(387)
269
127 179
Privatpersoner
972 110
(110)
(210)
(563)
41 635
1 012 862
\u00d8vrige n\u00e6ringer
71 081
(76)
(142)
(1 197)
12
69 677
Totalt
1
1 963 040
(680)
(834)
(6 261)
42 099
1 997 364
1)
Herav 66 698 millioner kroner i repo handelsvolumer.
Utl\u00e5n til kunder per 31. desember 2022
Brutto
Akkumulerte nedskrivninger
balansef\u00f8rt
L\u00e5n til
Bel\u00f8p i millioner kroner
verdi
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
virkelig verdi
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
92 789
(21)
(15)
(71)
92 681
N\u00e6ringseiendom
233 467
(133)
(57)
(393)
85
232 969
Shipping
36 537
(27)
(1)
(189)
36 321
Olje, gass og offshore
41 849
(10)
(12)
(2 557)
39 270
Str\u00f8m og fornybar energi
52 211
(20)
(12)
(596)
51 583
Helsetjenester
26 367
(8)
(6)
26 354
Offentlig sektor
5 951
(0)
(0)
(0)
5 951
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
71 194
(15)
(30)
(133)
95
71 111
Varehandel
48 293
(39)
(49)
(279)
2
47 929
Industri
43 275
(24)
(33)
(92)
43 126
Teknologi, media og telekom
29 348
(11)
(5)
(26)
0
29 307
Tjenesteyting
80 424
(70)
(95)
(363)
18
79 913
Boligeiendom
123 628
(54)
(29)
(241)
194
123 498
Privatpersoner
965 045
(146)
(259)
(688)
48 703
1 012 655
\u00d8vrige n\u00e6ringer
69 955
(59)
(191)
(917)
8
68 796
Totalt
1
1 920 333
(637)
(793)
(6 544)
49 105
1 961 463
1)
Herav 56 872 millioner kroner i repo handelsvolumer.
Finansielle garantier og utrukne rammer per 31. desember 2023
Maksimal
Akkumulerte nedskrivninger
Bel\u00f8p i millioner kroner
eksponering
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
37 177
(20)
(4)
(0)
37 153
N\u00e6ringseiendom
29 480
(21)
(2)
(2)
29 455
Shipping
21 452
(7)
(0)
21 445
Olje, gass og offshore
79 394
(10)
(6)
(0)
79 378
Str\u00f8m og fornybar energi
64 615
(20)
(8)
64 587
Helsetjenester
25 220
(6)
(30)
25 184
Offentlig sektor
13 416
(0)
(0)
13 416
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
26 280
(4)
(3)
(0)
26 273
Varehandel
37 602
(29)
(42)
(12)
37 519
Industri
59 176
(34)
(15)
(4)
59 122
Teknologi, media og telekom
38 685
(9)
(5)
(30)
38 641
Tjenesteyting
26 787
(25)
(51)
(9)
26 702
Boligeiendom
25 178
(25)
(9)
(9)
25 135
Privatpersoner
269 591
(11)
(23)
(3)
269 554
\u00d8vrige n\u00e6ringer
34 832
(23)
(29)
(135)
34 644
Totalt
788 885
(245)
(228)
(205)
788 206
Finansielle garantier og utrukne rammer per 31. desember 2022
Maksimal
Akkumulerte nedskrivninger
Bel\u00f8p i millioner kroner
eksponering
Gruppe 1
Gruppe 2
Gruppe 3
Totalt
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
33 334
(9)
(1)
(0)
33 324
N\u00e6ringseiendom
32 575
(18)
(2)
(2)
32 553
Shipping
9 056
(7)
(0)
9 049
Olje, gass og offshore
58 322
(9)
(14)
(20)
58 278
Str\u00f8m og fornybar energi
53 564
(15)
(11)
53 539
Helsetjenester
24 848
(5)
(3)
24 840
Offentlig sektor
11 960
(0)
(0)
11 960
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
24 685
(5)
(2)
(0)
24 678
Varehandel
33 700
(19)
(20)
(9)
33 652
Industri
52 821
(21)
(16)
(2)
52 782
Teknologi, media og telekom
20 735
(6)
(8)
(1)
20 721
Tjenesteyting
26 753
(24)
(35)
(9)
26 685
Boligeiendom
36 367
(19)
(7)
(7)
36 334
Privatpersoner
269 806
(9)
(23)
(4)
269 769
\u00d8vrige n\u00e6ringer
36 918
(28)
(54)
(150)
36 687
Totalt
725 444
(194)
(195)
(204)
724 851
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-28": { "value": "Note K12 Markedsrisiko Markedsrisiko er risiko for tap eller reduserte fremtidige inntekter som f\u00f8lge av endringer i markedspriser eller kurser. Risikoen oppst\u00e5r som f\u00f8lge av bankens usikrede transaksjoner og eksponering i valuta-, eiendoms-, rente-, r\u00e5vare-, kreditt- og egenkapitalmarkedene. Risikoniv\u00e5et blir bestemt av volatilitet i markedsprisene og posisjonenes st\u00f8rrelse. DNB kvantifiserer risiko ved \u00e5 beregne \u00f8konomisk kapital for de enkelte risikoformene og for konsernets samlede risiko. \u00d8konomisk kapital for markedsrisiko skal med en sannsynlighet p\u00e5 99,9 prosent dekke alle potensielle tap knyttet til markedsrisiko i l\u00f8pet av de kommende tolv m\u00e5nedene. Eksponeringene som inng\u00e5r i modellen, kan v\u00e6re faktisk eksponering eller rammer. \u00d8konomisk kapital for samlet markedsrisiko i DNB-konsernet eksklusive DNB Livsforsikring AS ved utgangen av 2023 var p\u00e5 9,5 milliarder kroner, mot 10,1 milliarder i 2022. Reduksjonen skyldes lavere beregnet \u00f8konomisk kapital for egenkapitalinvesteringer. Markedsrisiko, ekskludert strategisk eierskap, utgjorde 6,5 prosent av total \u00f8konomisk kapital ved utgangen av 2023, hvilket er innenfor rammen for konsernets risikoappetitt. Markedsrisikoen i DNB Livsforsikring AS behandles separat, se note K42 Note K13 Rentef\u00f8lsomhet Rentef\u00f8lsomhet per tidsperiode Verdien av poster p\u00e5 og utenfor balansen p\u00e5virkes av endringer i renteniv\u00e5et. Tabellen viser potensielt tap for DNB-konsernet eksklusive DNB Livsforsikring AS og DNB Bank Polska S.A ved en endring i renteniv\u00e5et p\u00e5 ett prosentpoeng. Beregningene tar utgangspunkt i en tenkt situasjon hvor renteendringene for samtlige valutaslag g\u00e5r i DNBs disfav\u00f8r i forhold til konsernets posisjoner. Likeledes antas renteendringene innenfor samtlige tidsintervaller hver for seg \u00e5 v\u00e6re ufordelaktige for konsernet. Tallene vil s\u00e5ledes reflektere maksimalt tap for DNB. Beregningene er gjort med utgangspunkt i konsernets posisjoner per 31. desember og markedsrentene p\u00e5 samme tidspunkt. Tabellen omfatter ikke administrativ renterisiko og renterisiko knyttet til ikke-renteb\u00e6rende eiendeler.
Fra 1
Fra 3
Inntil
m\u00e5ned inntil
m\u00e5neder
Fra 1 \u00e5r
Bel\u00f8p i millioner kroner
1 m\u00e5ned
3 m\u00e5neder
inntil 1 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
Over 5 \u00e5r
Totalt
31. desember 2023
NOK
682
391
486
160
87
53
USD
48
25
13
41
23
78
EUR
156
5
48
17
24
145
GBP
2
1
6
2
6
SEK
5
6
11
Annen valuta
12
34
10
10
5
42
31. desember 2022
NOK
491
388
82
27
29
78
USD
30
63
63
21
9
19
EUR
9
103
29
13
29
139
GBP
16
8
3
1
2
27
SEK
19
25
28
2
8
66
Annen valuta
3
33
9
4
4
44
Renterisikoen i DNB Livsforsikring AS behandles separat, se note K42 Forsikringsforpliktelser. Note K15 Finansielle derivater og sikringsbokf\u00f8ring Mesteparten av derivattransaksjonene i DNB relaterer seg til kundehandel, hvilket inneb\u00e6rer at DNB tilrettelegger for at kunder kan overf\u00f8re, modifisere, ta eller redusere n\u00e5v\u00e6rende eller forventet risiko. Derivater brukes ogs\u00e5 til \u00e5 sikre valuta- og renterisiko som oppst\u00e5r i forbindelse med finansiering og l\u00e5ngivning. I tillegg bedriver Markets egenhandel med derivater og opptrer ogs\u00e5 som \u201cmarket maker\u201c. En \u201cmarket maker\u201c er forpliktet til \u00e5 stille b\u00e5de salgs- og kj\u00f8pspriser med en maksimal forskjell mellom salgs- og kj\u00f8pskursen samt minimum volum. En \u201cmarket maker\u201c handler alltid for egen regning. DNB benytter et spekter av finansielle derivater b\u00e5de til trading og sikring. OTC-derivater (\u201cOver the counter\u201c) er kontrakter som akt\u00f8rene inng\u00e5r seg imellom utenfor b\u00f8rs, der vilk\u00e5rene forhandles direkte med motpartene. OTC-derivater handles som regel under standardiserte ISDA- hovedavtaler (International Swaps and Derivatives Association) mellom DNB og motpartene. B\u00f8rsomsatte derivater er derivatkontrakter med standardiserte vilk\u00e5r for bel\u00f8p og oppgj\u00f8rsdatoer, som kj\u00f8pes og selges p\u00e5 regulerte b\u00f8rser.
31. desember 2023
31. desember 2022
Nominelle
Positiv
Negativ
Nominelle
Positiv
Negativ
verdier
markeds-
markeds-
verdier
markeds-
markeds-
Bel\u00f8p i millioner kroner
totalt
verdi
verdi
totalt
verdi
verdi
Derivater trading
Renterelaterte kontrakter
FRA-kontrakter
1 022 335
2 506
2 427
819 818
2 467
2 121
Swapper
3 805 304
69 960
66 624
3 309 026
62 629
62 667
OTC-opsjoner
242 324
1 735
1 681
106 245
1 780
1 759
Sum renterelaterte kontrakter
5 069 963
74 200
70 733
4 235 089
66 875
66 547
Valutarelaterte kontrakter
Terminer
101 131
7 079
7 701
62 921
7 962
7 923
Swapper
1 599 020
38 618
44 227
1 653 067
24 467
18 591
OTC-opsjoner
31 406
997
664
26 968
1 632
1 370
Sum valutarelaterte kontrakter
1 731 556
46 693
52 593
1 742 956
34 061
27 883
Egenkapitalrelaterte kontrakter
Terminer
801
1 103
1 096
1 623
1 125
1 142
Annet
2 623
502
371
2 893
468
367
Sum OTC-derivater
3 424
1 605
1 468
4 515
1 593
1 509
Futures
2 315
0
0
3 631
0
0
Annet
1 835
31
35
2 751
33
36
Sum b\u00f8rsomsatte kontrakter
4 150
31
35
6 382
33
36
Sum egenkapitalrelaterte kontrakter
7 574
1 636
1 502
10 897
1 626
1 546
Varerelaterte kontrakter
Swapper og opsjoner
72 927
6 351
5 651
79 631
21 905
20 842
Sum varerelaterte kontrakter
72 927
6 351
5 651
79 631
21 905
20 842
Sum finansielle derivater trading
6 882 021
128 880
130 478
6 068 573
124 468
116 818
Derivater sikringsbokf\u00f8ring
Virkelig verdi-sikring av renterisiko
Renteswapper
557 099
13 858
25 110
578 996
13 286
37 094
Sum finansielle derivater sikringsbokf\u00f8ring
557 099
13 858
25 110
578 996
13 286
37 094
Sikkerhetsstillelser avgitt/mottatt for finansielle derivater
Sum sikkerhetsstillelser avgitt/mottatt
35 525
33 589
47 933
36 231
Sum finansielle derivater
7 439 119
178 263
189 178
6 647 570
185 687
190 142
Risiko knyttet til finansielle derivater Derivater handles i portef\u00f8ljer der balanseprodukter ogs\u00e5 handles. Markedsrisikoen p\u00e5 derivatene blir h\u00e5ndtert, overv\u00e5ket og kontrollert som en integrert del av disse portef\u00f8ljenes markedsrisiko. Se note K12 Markedsrisiko. Derivater handles med mange ulike motparter, og de fleste av disse gj\u00f8r ogs\u00e5 andre typer forretninger med DNB. Kredittrisikoen som oppst\u00e5r i forbindelse med handel i derivater inng\u00e5r i den totale kreditt- risikoen i DNB-konsernet. For mange motparter er det inng\u00e5tt nettingavtaler eller bilaterale avtaler om sikkerhetsstillelse, og p\u00e5 den m\u00e5ten redu- seres kredittrisikoen. Myndighetenes kapitalkrav tar hensyn til slike avtaler ved at kapitalkravet reduseres. Se note K4 Styring av kredittrisiko for omtale av motpartsrisiko. DNB benytter basisswapper og rente- og valutaswapper til \u00e5 konvertere innl\u00e5n i valuta til \u00f8nsket valuta. Et typisk eksempel er at banken tar opp et l\u00e5n i euro som byttes til dollar gjennom en basisswap. I dette tilfellet vil banken betale en dollarrente basert p\u00e5 en swapkurve og motta en eurorente som er redusert eller \u00f8kt med en margin. Disse derivatene f\u00f8res til virkelig verdi. Det kan v\u00e6re betydelige endringer i verdien p\u00e5 basisswappene fra dag til dag, p\u00e5 grunn av endringer i marginer. Denne risikoen er usikret og medf\u00f8rer urealiserte gevinster og tap. I 2023 var det en reduksjon i verdien p\u00e5 612 millioner kroner (negativ resultateffekt), sammenliknet med en \u00f8kning i verdien p\u00e5 822 millioner kroner i 2022. Bruk av finansielle derivater i DNB Livsforsikring Form\u00e5let med bruk av finansielle derivater i DNB Livsforsikring er \u00e5 kunne investere i og allokere midler i samsvar med selskapets forventninger til markedsutviklingen, gjennom en rask og kostnadseffektiv eiendels- og markedseksponering. Videre gir bruk av derivater mulighet til \u00e5 foreta aktiv risikostyring, herunder \u00e5 endre aksje-, rente- og valutarisiko. Se n\u00e6rmere beskrivelse i note K13 Rentef\u00f8lsomhet og K14 Valutaposisjoner. Sikringsbokf\u00f8ring DNB benytter virkelig verdi-sikring av renterisiko p\u00e5 investeringer i sertifikater og obligasjoner i valuta med fast rente, utstedte obligasjoner og ansvarlige l\u00e5n med fast rente i valuta og nettoinvesteringssikring p\u00e5 utenlandske datterselskaper for \u00e5 minske eller eliminere en uoverens- stemmelse i m\u00e5ling eller innregning. B\u00e5de derivater og ikke-derivative instrumenter \u00f8remerkes som sikringsinstrumenter i sikringsforholdene som kvalifiserer for sikringsbokf\u00f8ring. I virkelig verdi-sikring av renterisiko konverteres renterisikoeksponeringen p\u00e5 investeringer og gjeld fra fast til flytende rente. Kun renterisiko beregnet som virkelig verdi av endringer i interbank swap-renten er sikret. De sentrale vilk\u00e5rene for sikringsinstrumentene og sikringsobjektene er satt slik at de samsvarer ved inng\u00e5elsen av sikringen og sikringsgraden er 1:1. Dermed var det ingen vesentlig sikringsinneffektivitet for \u00e5ret.
Virkelig verdi-sikring av renterisiko per 31. desember 2023
Kumulativ virkelig
Verdiendringer
verdijustering av
brukt til \u00e5 beregne
Bel\u00f8p i millioner kroner
Balansepost
Bokf\u00f8rt verdi
sikringsobjektet
sikringsineffektivitet
Sikret eksponering
Investering i
Sertifikater og obligasjoner
obligasjoner
til virkelig verdi
106 245
(2 743)
2 824
Utstedte obligasjoner
Verdipapirgjeld
316 268
(15 229)
(14 549)
Etterstilte seniorobligasjoner
Verdipapirgjeld
94 929
(3 250)
(2 984)
Ansvarlig l\u00e5n
Verdipapirgjeld
19 778
116
(90)
Sikringsinstrument
Renteswapper
Finansielle derivater
14 483
Virkelig verdi-sikring av renterisiko per 31. desember 2022
Kumulativ virkelig
Verdiendringer
verdijustering av
brukt til \u00e5 beregne
Bel\u00f8p i millioner kroner
Balansepost
Bokf\u00f8rt verdi
sikringsobjektet
sikringsineffektivitet
Sikret eksponering
Investering i
Sertifikater og obligasjoner
obligasjoner
til virkelig verdi
82 853
(5 786)
(5 680)
Utstedte obligasjoner
Verdipapirgjeld
382 755
(27 210)
38 185
Etterstilte seniorobligasjoner
Verdipapirgjeld
55 574
(5 721)
4 011
Ansvarlig l\u00e5n
Verdipapirgjeld
18 036
(314)
(83)
Sikringsinstrument
Renteswapper
Finansielle derivater
(36 406)
Det akkumulerte bel\u00f8pet for justeringer av virkelig verdi-sikring i balanseoppstillingen for sikringsobjekter som ikke lenger justeres for sikrings- gevinster og -tap var 20 millioner kroner per 31. desember 2023.
Restl\u00f8petid for renteswapper brukt som sikringsinstrumenter per 31. desember 2023
L\u00f8petid
Inntil
Fra 1 mnd.
Fra 3 mnd.
Fra 1 \u00e5r
Bel\u00f8p i millioner kroner
1 mnd.
inntil 3 mnd.
inntil 1 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
Over 5 \u00e5r
Virkelig verdi-sikring av renterisiko, nominelle verdier
Investeringer i obligasjoner
168
9 644
97 290
3 219
Sikring av utstedte obligasjoner
11 456
13 217
54 636
280 557
68 416
Sikring av ansvarlig l\u00e5n
18 497
Restl\u00f8petid for renteswapper brukt som sikringsinstrumenter per 31. desember 2022
L\u00f8petid
Inntil
Fra 1 mnd.
Fra 3 mnd.
Fra 1 \u00e5r
Bel\u00f8p i millioner kroner
1 mnd.
inntil 3 mnd.
inntil 1 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
Over 5 \u00e5r
Virkelig verdi-sikring av renterisiko, nominelle verdier
Investeringer i obligasjoner
1 914
1 082
4 192
72 927
9 466
Sikring av utstedte obligasjoner
17 480
10 234
99 581
259 487
85 139
Sikring av ansvarlig l\u00e5n
1 867
6 594
473
8 560
I nettoinvesteringssikring av utenlandske datterselskaper brukes innskudd i valuta og innl\u00e5n i valuta som sikringsinstrumenter. Disse instru- mentene presenteres som innskudd fra kunder og verdipapirgjeld i balansen. Instrumenter i EUR, USD, GBP og SEK brukes til \u00e5 sikre inve- steringene i konsernets datterselskaper med funksjonell valuta EUR, USD, GBP, SEK og DKK. Total sikret eksponering i nettoinvesteringssikringer utgjorde 72 086 millioner kroner per 31. desember 2023. Det var ingen vesentlig sikrings- inneffektivitet for \u00e5ret, ettersom valutagevinster og -tap p\u00e5 sikringsobjektetene ble motvirket av valutagevinster og -tap p\u00e5 sikringsinstrumentene. Effektene av nettoinvesteringssikringen vises i endring i egenkapital. Omklassifiseringer fra nettoinvesteringssikringsreserve til resultatet, p\u00e5 grunn av for eksempel salg av datterselskaper, vises i totalresultatet og i endring i egenkapital. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-29": { "value": "Note K14 Valutaposisjoner Tabellen angir netto valutaeksponering per 31. desember medregnet finansielle derivater. Valutarisiko vedr\u00f8rende investeringer i konsernselskaper inng\u00e5r i valutaposisjonen med balansef\u00f8rt bel\u00f8p. Valutarisiko i DNB Livsforsikring oppst\u00e5r som f\u00f8lge av at selskapet investerer deler av sin verdipapirportef\u00f8lje og eiendomsportef\u00f8lje i det internasjonale verdipapirmarkedet. Innev\u00e6rende valutasikringsstrategi for DNB Livsforsikring inneb\u00e6rer at samlet valutarisiko reduseres til et minimum.
DNB-konsernet
DNB Livsforsikring
ekskl. DNB Livsforsikring
Netto valutaeksponering
Netto valutaeksponering
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
USD
35
46
1 119
1 350
EUR
89
230
(1)
(1 036)
GBP
17
11
(22)
(40)
SEK
148
101
(237)
(29)
DKK
10
(5)
242
8
CHF
(15)
(3)
(4)
(4)
JPY
10
(10)
(1)
\u00d8vrige
406
500
94
141
Sum utenlandsk valuta
701
870
1 192
389
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-469": { "value": "
Note K15 Finansielle derivater og sikringsbokf\u00f8ring
Mesteparten av derivattransaksjonene i DNB relaterer seg til kundehandel, hvilket inneb\u00e6rer at DNB tilrettelegger for at kunder kan overf\u00f8re,
modifisere, ta eller redusere n\u00e5v\u00e6rende eller forventet risiko. Derivater brukes ogs\u00e5 til \u00e5 sikre valuta- og renterisiko som oppst\u00e5r i forbindelse
med finansiering og l\u00e5ngivning. I tillegg bedriver Markets egenhandel med derivater og opptrer ogs\u00e5 som \u201cmarket maker\u201c. En \u201cmarket maker\u201c er
forpliktet til \u00e5 stille b\u00e5de salgs- og kj\u00f8pspriser med en maksimal forskjell mellom salgs- og kj\u00f8pskursen samt minimum volum. En \u201cmarket maker\u201c
handler alltid for egen regning.
DNB benytter et spekter av finansielle derivater b\u00e5de til trading og sikring. OTC-derivater (\u201cOver the counter\u201c) er kontrakter som akt\u00f8rene inng\u00e5r
seg imellom utenfor b\u00f8rs, der vilk\u00e5rene forhandles direkte med motpartene. OTC-derivater handles som regel under standardiserte ISDA-
hovedavtaler (International Swaps and Derivatives Association) mellom DNB og motpartene. B\u00f8rsomsatte derivater er derivatkontrakter med
standardiserte vilk\u00e5r for bel\u00f8p og oppgj\u00f8rsdatoer, som kj\u00f8pes og selges p\u00e5 regulerte b\u00f8rser.
31. desember 2023
31. desember 2022
Nominelle
Positiv
Negativ
Nominelle
Positiv
Negativ
verdier
markeds-
markeds-
verdier
markeds-
markeds-
Bel\u00f8p i millioner kroner
totalt
verdi
verdi
totalt
verdi
verdi
Derivater trading
Renterelaterte kontrakter
FRA-kontrakter
1 022 335
2 506
2 427
819 818
2 467
2 121
Swapper
3 805 304
69 960
66 624
3 309 026
62 629
62 667
OTC-opsjoner
242 324
1 735
1 681
106 245
1 780
1 759
Sum renterelaterte kontrakter
5 069 963
74 200
70 733
4 235 089
66 875
66 547
Valutarelaterte kontrakter
Terminer
101 131
7 079
7 701
62 921
7 962
7 923
Swapper
1 599 020
38 618
44 227
1 653 067
24 467
18 591
OTC-opsjoner
31 406
997
664
26 968
1 632
1 370
Sum valutarelaterte kontrakter
1 731 556
46 693
52 593
1 742 956
34 061
27 883
Egenkapitalrelaterte kontrakter
Terminer
801
1 103
1 096
1 623
1 125
1 142
Annet
2 623
502
371
2 893
468
367
Sum OTC-derivater
3 424
1 605
1 468
4 515
1 593
1 509
Futures
2 315
0
0
3 631
0
0
Annet
1 835
31
35
2 751
33
36
Sum b\u00f8rsomsatte kontrakter
4 150
31
35
6 382
33
36
Sum egenkapitalrelaterte kontrakter
7 574
1 636
1 502
10 897
1 626
1 546
Varerelaterte kontrakter
Swapper og opsjoner
72 927
6 351
5 651
79 631
21 905
20 842
Sum varerelaterte kontrakter
72 927
6 351
5 651
79 631
21 905
20 842
Sum finansielle derivater trading
6 882 021
128 880
130 478
6 068 573
124 468
116 818
Derivater sikringsbokf\u00f8ring
Virkelig verdi-sikring av renterisiko
Renteswapper
557 099
13 858
25 110
578 996
13 286
37 094
Sum finansielle derivater sikringsbokf\u00f8ring
557 099
13 858
25 110
578 996
13 286
37 094
Sikkerhetsstillelser avgitt/mottatt for finansielle derivater
Sum sikkerhetsstillelser avgitt/mottatt
35 525
33 589
47 933
36 231
Sum finansielle derivater
7 439 119
178 263
189 178
6 647 570
185 687
190 142
Risiko knyttet til finansielle derivater
Derivater handles i portef\u00f8ljer der balanseprodukter ogs\u00e5 handles. Markedsrisikoen p\u00e5 derivatene blir h\u00e5ndtert, overv\u00e5ket og kontrollert som en
integrert del av disse portef\u00f8ljenes markedsrisiko. Se note K12 Markedsrisiko. Derivater handles med mange ulike motparter, og de fleste av
disse gj\u00f8r ogs\u00e5 andre typer forretninger med DNB. Kredittrisikoen som oppst\u00e5r i forbindelse med handel i derivater inng\u00e5r i den totale kreditt-
risikoen i DNB-konsernet. For mange motparter er det inng\u00e5tt nettingavtaler eller bilaterale avtaler om sikkerhetsstillelse, og p\u00e5 den m\u00e5ten redu-
seres kredittrisikoen. Myndighetenes kapitalkrav tar hensyn til slike avtaler ved at kapitalkravet reduseres. Se note K4 Styring av kredittrisiko for
omtale av motpartsrisiko.
DNB benytter basisswapper og rente- og valutaswapper til \u00e5 konvertere innl\u00e5n i valuta til \u00f8nsket valuta. Et typisk eksempel er at banken tar
opp et l\u00e5n i euro som byttes til dollar gjennom en basisswap. I dette tilfellet vil banken betale en dollarrente basert p\u00e5 en swapkurve og motta
en eurorente som er redusert eller \u00f8kt med en margin. Disse derivatene f\u00f8res til virkelig verdi. Det kan v\u00e6re betydelige endringer i verdien p\u00e5
basisswappene fra dag til dag, p\u00e5 grunn av endringer i marginer. Denne risikoen er usikret og medf\u00f8rer urealiserte gevinster og tap. I 2023 var
det en reduksjon i verdien p\u00e5 612 millioner kroner (negativ resultateffekt), sammenliknet med en \u00f8kning i verdien p\u00e5 822 millioner kroner i 2022.
Bruk av finansielle derivater i DNB Livsforsikring Form\u00e5let med bruk av finansielle derivater i DNB Livsforsikring er \u00e5 kunne investere i og allokere midler i samsvar med selskapets forventninger til markedsutviklingen, gjennom en rask og kostnadseffektiv eiendels- og markedseksponering. Videre gir bruk av derivater mulighet til \u00e5 foreta aktiv risikostyring, herunder \u00e5 endre aksje-, rente- og valutarisiko. Se n\u00e6rmere beskrivelse i note K13 Rentef\u00f8lsomhet og K14 Valutaposisjoner. Sikringsbokf\u00f8ring DNB benytter virkelig verdi-sikring av renterisiko p\u00e5 investeringer i sertifikater og obligasjoner i valuta med fast rente, utstedte obligasjoner og ansvarlige l\u00e5n med fast rente i valuta og nettoinvesteringssikring p\u00e5 utenlandske datterselskaper for \u00e5 minske eller eliminere en uoverens- stemmelse i m\u00e5ling eller innregning. B\u00e5de derivater og ikke-derivative instrumenter \u00f8remerkes som sikringsinstrumenter i sikringsforholdene som kvalifiserer for sikringsbokf\u00f8ring. I virkelig verdi-sikring av renterisiko konverteres renterisikoeksponeringen p\u00e5 investeringer og gjeld fra fast til flytende rente. Kun renterisiko beregnet som virkelig verdi av endringer i interbank swap-renten er sikret. De sentrale vilk\u00e5rene for sikringsinstrumentene og sikringsobjektene er satt slik at de samsvarer ved inng\u00e5elsen av sikringen og sikringsgraden er 1:1. Dermed var det ingen vesentlig sikringsinneffektivitet for \u00e5ret.
Virkelig verdi-sikring av renterisiko per 31. desember 2023
Kumulativ virkelig
Verdiendringer
verdijustering av
brukt til \u00e5 beregne
Bel\u00f8p i millioner kroner
Balansepost
Bokf\u00f8rt verdi
sikringsobjektet
sikringsineffektivitet
Sikret eksponering
Investering i
Sertifikater og obligasjoner
obligasjoner
til virkelig verdi
106 245
(2 743)
2 824
Utstedte obligasjoner
Verdipapirgjeld
316 268
(15 229)
(14 549)
Etterstilte seniorobligasjoner
Verdipapirgjeld
94 929
(3 250)
(2 984)
Ansvarlig l\u00e5n
Verdipapirgjeld
19 778
116
(90)
Sikringsinstrument
Renteswapper
Finansielle derivater
14 483
Virkelig verdi-sikring av renterisiko per 31. desember 2022
Kumulativ virkelig
Verdiendringer
verdijustering av
brukt til \u00e5 beregne
Bel\u00f8p i millioner kroner
Balansepost
Bokf\u00f8rt verdi
sikringsobjektet
sikringsineffektivitet
Sikret eksponering
Investering i
Sertifikater og obligasjoner
obligasjoner
til virkelig verdi
82 853
(5 786)
(5 680)
Utstedte obligasjoner
Verdipapirgjeld
382 755
(27 210)
38 185
Etterstilte seniorobligasjoner
Verdipapirgjeld
55 574
(5 721)
4 011
Ansvarlig l\u00e5n
Verdipapirgjeld
18 036
(314)
(83)
Sikringsinstrument
Renteswapper
Finansielle derivater
(36 406)
Det akkumulerte bel\u00f8pet for justeringer av virkelig verdi-sikring i balanseoppstillingen for sikringsobjekter som ikke lenger justeres for sikrings- gevinster og -tap var 20 millioner kroner per 31. desember 2023.
Restl\u00f8petid for renteswapper brukt som sikringsinstrumenter per 31. desember 2023
L\u00f8petid
Inntil
Fra 1 mnd.
Fra 3 mnd.
Fra 1 \u00e5r
Bel\u00f8p i millioner kroner
1 mnd.
inntil 3 mnd.
inntil 1 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
Over 5 \u00e5r
Virkelig verdi-sikring av renterisiko, nominelle verdier
Investeringer i obligasjoner
168
9 644
97 290
3 219
Sikring av utstedte obligasjoner
11 456
13 217
54 636
280 557
68 416
Sikring av ansvarlig l\u00e5n
18 497
Restl\u00f8petid for renteswapper brukt som sikringsinstrumenter per 31. desember 2022
L\u00f8petid
Inntil
Fra 1 mnd.
Fra 3 mnd.
Fra 1 \u00e5r
Bel\u00f8p i millioner kroner
1 mnd.
inntil 3 mnd.
inntil 1 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
Over 5 \u00e5r
Virkelig verdi-sikring av renterisiko, nominelle verdier
Investeringer i obligasjoner
1 914
1 082
4 192
72 927
9 466
Sikring av utstedte obligasjoner
17 480
10 234
99 581
259 487
85 139
Sikring av ansvarlig l\u00e5n
1 867
6 594
473
8 560
I nettoinvesteringssikring av utenlandske datterselskaper brukes innskudd i valuta og innl\u00e5n i valuta som sikringsinstrumenter. Disse instru- mentene presenteres som innskudd fra kunder og verdipapirgjeld i balansen. Instrumenter i EUR, USD, GBP og SEK brukes til \u00e5 sikre inve- steringene i konsernets datterselskaper med funksjonell valuta EUR, USD, GBP, SEK og DKK. Total sikret eksponering i nettoinvesteringssikringer utgjorde 72 086 millioner kroner per 31. desember 2023. Det var ingen vesentlig sikrings- inneffektivitet for \u00e5ret, ettersom valutagevinster og -tap p\u00e5 sikringsobjektetene ble motvirket av valutagevinster og -tap p\u00e5 sikringsinstrumentene. Effektene av nettoinvesteringssikringen vises i endring i egenkapital. Omklassifiseringer fra nettoinvesteringssikringsreserve til resultatet, p\u00e5 grunn av for eksempel salg av datterselskaper, vises i totalresultatet og i endring i egenkapital. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-30": { "value": "Note K16 Likviditetsrisiko Likviditetsrisiko er risikoen for at konsernet ikke er i stand til \u00e5 innfri sine forpliktelser, eller ikke klarer \u00e5 m\u00f8te sine likviditetsforpliktelser uten en vesentlig \u00f8kning i kostnadene forbundet med dette. Konsernets rammeverk for risikoappetitt definerer grensene for likviditetsstyring i DNB. DNB har det siste ti\u00e5ret utarbeidet interne risikoappetitt- utsagn for det kortsiktige likviditetsrisikom\u00e5let (Liquidity Coverage Ratio, LCR), det langsiktige likviditetsrisikom\u00e5let (Net Stable Funding Ratio, NSFR) og innskuddsdekningen for konsernet. I 2022 ble det ogs\u00e5 innf\u00f8rt et nytt risikoappetittutsagn for minstekravet til ansvarlig kapital og konvertibel gjeld (Minimum Requirement for own funds and Eligible Liabilities, MREL). Risikoappetitten operasjonaliseres gjennom DNBs likviditetsstrategi, og gjennomg\u00e5s minst en gang i \u00e5ret av styret. Likviditetsstrategien inneholder ogs\u00e5 interne rammer som begrenser kortsiktig l\u00f8petid p\u00e5 forpliktelser innenfor ulike tidsrammer. Det foretas stresstesting p\u00e5 ulike l\u00f8petider med hensyn til en bankspesifikk krise, en system- krise og en kombinasjon av disse, og det er etablert en beredskapsplan for h\u00e5ndtering av markedshendelser. I tillegg er det etablert rammer for strukturell likviditetsrisiko, noe som inneb\u00e6rer at utl\u00e5n til kunder hovedsakelig b\u00f8r finansieres gjennom kundeinnskudd, ansvarlig kapital og langsiktig finansiering. Ordin\u00e6re senior obligasjonsl\u00e5n og obligasjoner med fortrinnsrett er hovedkildene til langsiktig finansiering. Prinsippene for styring og kontroll av konsernets likviditetsrisiko er fastsatt i konsernets risikopolicy og utdypes n\u00e6rmere i konsernets instruks for styring, rapportering og kontroll av likviditetsrisiko. Instruksen inneholder detaljerte krav til styring, ansvarlighet og ansvar knyttet til over- v\u00e5king, m\u00e5ling, kontroll og rapportering av likviditetsrisiko. Group Treasury styrer likviditetsrisikoen i det daglige, mens Group Risk Management er den uavhengige risikostyringsfunksjonen i andrelinjen. Det kortsiktige likviditetsrisikom\u00e5let (LCR) holdt seg stabilt p\u00e5 over 100 prosent gjennom \u00e5ret og utgjorde 146,3 prosent ved utgangen av desember 2023. Note K16 Likviditetsrisiko (forts.) Inkluderer ikke nominelle framtidige rentebetalinger, utover p\u00e5l\u00f8pt rente p\u00e5 balansedagen.
Restl\u00f8petid per 31. desember 2023
Inntil
Fra 1 mnd.
Fra 3 mnd.
Fra 1 \u00e5r
Uten
Bel\u00f8p i millioner kroner
1 mnd.
inntil 3 mnd.
inntil 1 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
Over 5 \u00e5r
forfall
Totalt
Eiendeler
Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker
318 827
3 692
8 889
331 408
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
67 672
24 087
2 198
302
94 259
Utl\u00e5n til kunder
295 832
132 452
151 042
378 902
1 043 415
2 001 644
Sertifikater og obligasjoner
109 663
25 528
25 421
285 111
96 040
32 128
573 890
Aksjer
38 840
38 840
Sum
791 994
185 759
187 550
664 316
1 139 455
70 968
3 040 042
Gjeld
Gjeld til kredittinstitusjoner
146 799
12 970
46 895
49
206 714
Innskudd fra kunder
1 422 941
1 422 941
Verdipapirgjeld
61 524
81 592
381 465
331 310
70 730
926 622
Annen gjeld m.v.
12 387
2 221
1 031
15 639
Ansvarlig l\u00e5nekapital
5 723
34 151
39 875
Sum
1 643 651
102 507
428 360
365 511
71 761
2 611 790
Finansielle derivater
Finansielle derivater brutto oppgj\u00f8r
Innstr\u00f8mmer
562 236
299 881
399 004
422 649
99 057
1 782 827
Utstr\u00f8mmer
569 361
307 698
395 838
408 165
104 380
1 785 443
Finansielle derivater netto oppgj\u00f8r
(1 601)
(1 273)
3 235
(14 806)
(11 907)
(26 351)
Sum finansielle derivater
(8 726)
(9 090)
6 402
(322)
(17 230)
(28 967)
Kredittrammer, l\u00e5netilsagn og remburs
301 835
94 475
17 673
258 326
157 652
829 961
Restl\u00f8petid per 31. desember 2022
Inntil
Fra 1 mnd.
Fra 3 mnd.
Fra 1 \u00e5r
Uten
Bel\u00f8p i millioner kroner
1 mnd.
inntil 3 mnd.
inntil 1 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
Over 5 \u00e5r
forfall
Totalt
Eiendeler
Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker
295 242
5 596
9 150
309 988
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
11 656
6 583
1 567
31
721
20 558
Utl\u00e5n til kunder
290 237
115 782
136 670
422 547
1 000 800
1 966 037
Sertifikater og obligasjoner
84 653
9 772
39 496
234 240
85 400
43 529
497 089
Aksjer
48 281
48 281
Sum
681 789
137 733
186 882
656 818
1 086 920
91 810
2 841 953
Gjeld
Gjeld til kredittinstitusjoner
114 078
24 952
38 233
35
177 298
Innskudd fra kunder
1 396 630
1 396 630
Verdipapirgjeld
51 995
95 200
145 267
448 701
89 963
831 127
Annen gjeld m.v.
23 409
1 522
49
317
1 550
26 847
Ansvarlig l\u00e5nekapital
1 867
8 065
12 344
14 866
37 142
Sum
1 587 979
129 739
183 549
461 397
106 380
2 469 043
Finansielle derivater
Finansielle derivater brutto oppgj\u00f8r
Innstr\u00f8mmer
623 759
390 358
414 194
423 057
118 387
1 969 756
Utstr\u00f8mmer
627 977
387 914
413 269
425 785
122 535
1 977 478
Finansielle derivater netto oppgj\u00f8r
173
(667)
726
(1 990)
(1 655)
(3 413)
Sum finansielle derivater
(4 044)
1 778
1 651
(4 718)
(5 802)
(11 135)
Kredittrammer, l\u00e5netilsagn og remburs
277 622
80 700
16 273
231 268
151 829
757 692
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-470": { "value": "
Note K17 Netto renteinntekter
2023
2022
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
virkelig verdi
virkelig verdi
M\u00e5lt til
virkelig verdi
virkelig verdi
M\u00e5lt til
over
over total-
amortisert
over
over total-
amortisert
Bel\u00f8p i millioner kroner
resultatet
1
resultatet
2
kost
Totalt
resultatet
1
resultatet
2
kost
Totalt
Renter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5
kredittinstitusjoner
31 664
31 664
22
6 387
6 409
Renter av utl\u00e5n til kunder
1 346
110 494
111 840
1 257
61 431
62 688
Renter av sertifikater og obligasjoner
3 228
9 221
5
12 455
2 598
2 855
5 454
Etableringsprovisjoner m.v.
1
386
387
2
449
451
Andre renteinntekter
(966)
5 265
4 299
398
4 592
4 990
Sum renteinntekter
3 609
9 221
147 814
160 645
4 277
2 855
72 860
79 992
Renter p\u00e5 gjeld til kredittinstitusjoner
(15 734)
(15 734)
(26)
(4 422)
(4 448)
Renter p\u00e5 innskudd fra kunder
(1 305)
(43 266)
(44 571)
(219)
(13 088)
(13 307)
Renter p\u00e5 verdipapirgjeld
(359)
(39 550)
(39 908)
(248)
(9 623)
(9 871)
Renter p\u00e5 ansvarlig l\u00e5nekapital
(39)
(1 841)
(1 879)
(12)
(618)
(629)
Bidrag til innskuddsgaranti- og
krisetiltaksfondene
(1 259)
(1 259)
(1 231)
(1 231)
3
Andre rentekostnader
831
3 423
4 254
(2 114)
(98)
(2 213)
Sum rentekostnader
(871)
(98 228)
(99 098)
(2 619)
(29 080)
(31 698)
Netto renteinntekter
2 739
9 221
49 587
61 547
1 658
2 855
43 780
48 294
1)
Inkluderer 3 485 millioner kroner (sammenliknet med 474 millioner i 2022) i rente p\u00e5 derivater som i resultatregnskapet er presentert som andre renteinntekter.
2)
Inntekter fra finansielle leasingkontrakter utgjorde 3 419 millioner kroner (sammenliknet med 1 888 millioner i 2022). Inkluderer ogs\u00e5 sikrede poster.
3)
Andre rentekostnader inkluderer rentejusteringer som f\u00f8lge av renteswapper. Derivater er m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-485": { "value": "Note K17 Netto renteinntekter
2023
2022
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
virkelig verdi
virkelig verdi
M\u00e5lt til
virkelig verdi
virkelig verdi
M\u00e5lt til
over
over total-
amortisert
over
over total-
amortisert
Bel\u00f8p i millioner kroner
resultatet
1
resultatet
2
kost
Totalt
resultatet
1
resultatet
2
kost
Totalt
Renter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5
kredittinstitusjoner
31 664
31 664
22
6 387
6 409
Renter av utl\u00e5n til kunder
1 346
110 494
111 840
1 257
61 431
62 688
Renter av sertifikater og obligasjoner
3 228
9 221
5
12 455
2 598
2 855
5 454
Etableringsprovisjoner m.v.
1
386
387
2
449
451
Andre renteinntekter
(966)
5 265
4 299
398
4 592
4 990
Sum renteinntekter
3 609
9 221
147 814
160 645
4 277
2 855
72 860
79 992
Renter p\u00e5 gjeld til kredittinstitusjoner
(15 734)
(15 734)
(26)
(4 422)
(4 448)
Renter p\u00e5 innskudd fra kunder
(1 305)
(43 266)
(44 571)
(219)
(13 088)
(13 307)
Renter p\u00e5 verdipapirgjeld
(359)
(39 550)
(39 908)
(248)
(9 623)
(9 871)
Renter p\u00e5 ansvarlig l\u00e5nekapital
(39)
(1 841)
(1 879)
(12)
(618)
(629)
Bidrag til innskuddsgaranti- og
krisetiltaksfondene
(1 259)
(1 259)
(1 231)
(1 231)
3
Andre rentekostnader
831
3 423
4 254
(2 114)
(98)
(2 213)
Sum rentekostnader
(871)
(98 228)
(99 098)
(2 619)
(29 080)
(31 698)
Netto renteinntekter
2 739
9 221
49 587
61 547
1 658
2 855
43 780
48 294
1)
Inkluderer 3 485 millioner kroner (sammenliknet med 474 millioner i 2022) i rente p\u00e5 derivater som i resultatregnskapet er presentert som andre renteinntekter.
2)
Inntekter fra finansielle leasingkontrakter utgjorde 3 419 millioner kroner (sammenliknet med 1 888 millioner i 2022). Inkluderer ogs\u00e5 sikrede poster.
3)
Andre rentekostnader inkluderer rentejusteringer som f\u00f8lge av renteswapper. Derivater er m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-497": { "value": "Note K17 Netto renteinntekter
2023
2022
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
virkelig verdi
virkelig verdi
M\u00e5lt til
virkelig verdi
virkelig verdi
M\u00e5lt til
over
over total-
amortisert
over
over total-
amortisert
Bel\u00f8p i millioner kroner
resultatet
1
resultatet
2
kost
Totalt
resultatet
1
resultatet
2
kost
Totalt
Renter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5
kredittinstitusjoner
31 664
31 664
22
6 387
6 409
Renter av utl\u00e5n til kunder
1 346
110 494
111 840
1 257
61 431
62 688
Renter av sertifikater og obligasjoner
3 228
9 221
5
12 455
2 598
2 855
5 454
Etableringsprovisjoner m.v.
1
386
387
2
449
451
Andre renteinntekter
(966)
5 265
4 299
398
4 592
4 990
Sum renteinntekter
3 609
9 221
147 814
160 645
4 277
2 855
72 860
79 992
Renter p\u00e5 gjeld til kredittinstitusjoner
(15 734)
(15 734)
(26)
(4 422)
(4 448)
Renter p\u00e5 innskudd fra kunder
(1 305)
(43 266)
(44 571)
(219)
(13 088)
(13 307)
Renter p\u00e5 verdipapirgjeld
(359)
(39 550)
(39 908)
(248)
(9 623)
(9 871)
Renter p\u00e5 ansvarlig l\u00e5nekapital
(39)
(1 841)
(1 879)
(12)
(618)
(629)
Bidrag til innskuddsgaranti- og
krisetiltaksfondene
(1 259)
(1 259)
(1 231)
(1 231)
3
Andre rentekostnader
831
3 423
4 254
(2 114)
(98)
(2 213)
Sum rentekostnader
(871)
(98 228)
(99 098)
(2 619)
(29 080)
(31 698)
Netto renteinntekter
2 739
9 221
49 587
61 547
1 658
2 855
43 780
48 294
1)
Inkluderer 3 485 millioner kroner (sammenliknet med 474 millioner i 2022) i rente p\u00e5 derivater som i resultatregnskapet er presentert som andre renteinntekter.
2)
Inntekter fra finansielle leasingkontrakter utgjorde 3 419 millioner kroner (sammenliknet med 1 888 millioner i 2022). Inkluderer ogs\u00e5 sikrede poster.
3)
Andre rentekostnader inkluderer rentejusteringer som f\u00f8lge av renteswapper. Derivater er m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-501": { "value": "Note K17 Netto renteinntekter
2023
2022
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
virkelig verdi
virkelig verdi
M\u00e5lt til
virkelig verdi
virkelig verdi
M\u00e5lt til
over
over total-
amortisert
over
over total-
amortisert
Bel\u00f8p i millioner kroner
resultatet
1
resultatet
2
kost
Totalt
resultatet
1
resultatet
2
kost
Totalt
Renter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5
kredittinstitusjoner
31 664
31 664
22
6 387
6 409
Renter av utl\u00e5n til kunder
1 346
110 494
111 840
1 257
61 431
62 688
Renter av sertifikater og obligasjoner
3 228
9 221
5
12 455
2 598
2 855
5 454
Etableringsprovisjoner m.v.
1
386
387
2
449
451
Andre renteinntekter
(966)
5 265
4 299
398
4 592
4 990
Sum renteinntekter
3 609
9 221
147 814
160 645
4 277
2 855
72 860
79 992
Renter p\u00e5 gjeld til kredittinstitusjoner
(15 734)
(15 734)
(26)
(4 422)
(4 448)
Renter p\u00e5 innskudd fra kunder
(1 305)
(43 266)
(44 571)
(219)
(13 088)
(13 307)
Renter p\u00e5 verdipapirgjeld
(359)
(39 550)
(39 908)
(248)
(9 623)
(9 871)
Renter p\u00e5 ansvarlig l\u00e5nekapital
(39)
(1 841)
(1 879)
(12)
(618)
(629)
Bidrag til innskuddsgaranti- og
krisetiltaksfondene
(1 259)
(1 259)
(1 231)
(1 231)
3
Andre rentekostnader
831
3 423
4 254
(2 114)
(98)
(2 213)
Sum rentekostnader
(871)
(98 228)
(99 098)
(2 619)
(29 080)
(31 698)
Netto renteinntekter
2 739
9 221
49 587
61 547
1 658
2 855
43 780
48 294
1)
Inkluderer 3 485 millioner kroner (sammenliknet med 474 millioner i 2022) i rente p\u00e5 derivater som i resultatregnskapet er presentert som andre renteinntekter.
2)
Inntekter fra finansielle leasingkontrakter utgjorde 3 419 millioner kroner (sammenliknet med 1 888 millioner i 2022). Inkluderer ogs\u00e5 sikrede poster.
3)
Andre rentekostnader inkluderer rentejusteringer som f\u00f8lge av renteswapper. Derivater er m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-31": { "value": "Note K17 Netto renteinntekter
2023
2022
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
M\u00e5lt til
virkelig verdi
virkelig verdi
M\u00e5lt til
virkelig verdi
virkelig verdi
M\u00e5lt til
over
over total-
amortisert
over
over total-
amortisert
Bel\u00f8p i millioner kroner
resultatet
1
resultatet
2
kost
Totalt
resultatet
1
resultatet
2
kost
Totalt
Renter av utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5
kredittinstitusjoner
31 664
31 664
22
6 387
6 409
Renter av utl\u00e5n til kunder
1 346
110 494
111 840
1 257
61 431
62 688
Renter av sertifikater og obligasjoner
3 228
9 221
5
12 455
2 598
2 855
5 454
Etableringsprovisjoner m.v.
1
386
387
2
449
451
Andre renteinntekter
(966)
5 265
4 299
398
4 592
4 990
Sum renteinntekter
3 609
9 221
147 814
160 645
4 277
2 855
72 860
79 992
Renter p\u00e5 gjeld til kredittinstitusjoner
(15 734)
(15 734)
(26)
(4 422)
(4 448)
Renter p\u00e5 innskudd fra kunder
(1 305)
(43 266)
(44 571)
(219)
(13 088)
(13 307)
Renter p\u00e5 verdipapirgjeld
(359)
(39 550)
(39 908)
(248)
(9 623)
(9 871)
Renter p\u00e5 ansvarlig l\u00e5nekapital
(39)
(1 841)
(1 879)
(12)
(618)
(629)
Bidrag til innskuddsgaranti- og
krisetiltaksfondene
(1 259)
(1 259)
(1 231)
(1 231)
3
Andre rentekostnader
831
3 423
4 254
(2 114)
(98)
(2 213)
Sum rentekostnader
(871)
(98 228)
(99 098)
(2 619)
(29 080)
(31 698)
Netto renteinntekter
2 739
9 221
49 587
61 547
1 658
2 855
43 780
48 294
1)
Inkluderer 3 485 millioner kroner (sammenliknet med 474 millioner i 2022) i rente p\u00e5 derivater som i resultatregnskapet er presentert som andre renteinntekter.
2)
Inntekter fra finansielle leasingkontrakter utgjorde 3 419 millioner kroner (sammenliknet med 1 888 millioner i 2022). Inkluderer ogs\u00e5 sikrede poster.
3)
Andre rentekostnader inkluderer rentejusteringer som f\u00f8lge av renteswapper. Derivater er m\u00e5lt til virkelig verdi over resultatet.
Note K18 Netto provisjonsinntekter
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Betalingsformidling og interbankprovisjoner
3 821
3 534
Garantiprovisjoner
1 042
968
Fondsforvaltning
2 455
2 655
Verdipapirtjenester
798
717
Verdipapiromsetning
726
778
Emisjonsinntekter
1 697
1 629
Kredittformidling
319
308
Salg av forsikringsprodukter
1 458
1 461
Eiendomsomsetning
1 050
1 067
Andre provisjonsinntekter
1 407
1 067
Sum provisjonsinntekter
14 772
14 184
Betalingsformidling og interbankprovisjoner
(1 450)
(1 413)
Garantiprovisjoner
(45)
(36)
Fondsforvaltning
(400)
(786)
Verdipapirtjenester
(457)
(354)
Verdipapiromsetning
(129)
(175)
Emisjonskostnader
(185)
(176)
Salg av forsikringsprodukter
(82)
(79)
Andre provisjonskostnader
(909)
(836)
Sum provisjonskostnader
(3 658)
(3 856)
Netto provisjonsinntekter
11 115
10 328
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-498": { "value": "
Note K19 Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Valuta og finansielle derivater
3 243
6 984
Sertifikater og obligasjoner
540
(1 381)
Aksjer
1 559
1 123
Finansiell gjeld
79
13
Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter, obligatorisk til virkelig verdi
5 420
6 738
1
Utl\u00e5n til virkelig verdi
358
(1 744)
2
Sertifikater og obligasjoner
(3)
(1 409)
Finansiell gjeld
(310)
478
Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter, bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi
45
(2 674)
Finansielle derivater, sikring
14 483
(36 406)
Sertifikater og obligasjoner til virkelig verdi over totalresultatet, sikret
2 824
(5 680)
Finansiell gjeld, sikret
(17 623)
42 113
Netto gevinster sikrede poster
(316)
26
3
Netto realiserte gevinster p\u00e5 finansielle eiendeler til virkelig verdi over totalresultatet
(9)
(82)
Mottatt utbytte
144
139
Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi
5 283
4 147
1)
Endringen i virkelig verdi knyttet til kredittrisiko utgjorde en gevinst p\u00e5 1 millioner kroner i l\u00f8pet av \u00e5ret og et tap p\u00e5 50 millioner kumulativt. Kredittrisiko
hensyntatt ved m\u00e5ling av virkelig verdi er basert p\u00e5 normaliserte tap og endring i normaliserte tap i den aktuelle portef\u00f8ljen.
2)
Endringen i virkelig verdi knyttet til endringer i kredittspreader utgjorde en gevinst p\u00e5 66 millioner kroner i l\u00f8pet av \u00e5ret og et tap p\u00e5 24 millioner kumulativt.
3)
Reklassifisert fra totalresultatet.
Note K27 Virkelig verdi av finansielle instrumenter til amortisert kost
Tabellen nedenfor viser den virkelige verdien av finansielle instrumenter til amortisert kost. Finansielle instrumenter som holdes til amortisert
kost, der den amortiserte kosten er et rimelig anslag av den virkelige verdien, er ikke tatt med.
Balansef\u00f8rt
31. desember 2023
Virkelig
Balansef\u00f8rt
31. desember 2022
Virkelig
Bel\u00f8p i millioner kroner
verdi
Niv\u00e5 2
Niv\u00e5 3
verdi
verdi
Niv\u00e5 2
Niv\u00e5 3
verdi
Eiendeler
Utl\u00e5n til kunder
1 955 264
887 755
1 072 847
1 960 602
1 912 358
792 959
1 121 152
1 914 111
Gjeld
Verdipapirgjeld
803 434
798 143
676
798 819
730 957
730 478
730 478
Etterstilte seniorobligasjoner
98 092
97 741
97 741
58 729
58 716
58 716
Ansvarlig l\u00e5nekapital
38 864
11 515
27 149
38 664
36 368
19 251
16 783
36 033
Se note K28 Finansielle instrumenter til virkelig verdi for en generell definisjon av niv\u00e5ene i virkelig verdihierarkiet.
Utl\u00e5n til kunder (niv\u00e5 2 og 3)
Utl\u00e5n til kunder i niv\u00e5 2 best\u00e5r i hovedsak av personmarkedsl\u00e5n med flytende rente som er m\u00e5lt til amortisert kost. P\u00e5 grunn av den sv\u00e6rt korte
rentebindingstiden er amortisert kost vurdert \u00e5 v\u00e6re et godt estimat p\u00e5 virkelig verdi. Alle andre utl\u00e5n som er m\u00e5lt til amortisert kost er
klassifisert i niv\u00e5 3.
Vurderingen av l\u00e5n i niv\u00e5 3 har tatt utgangspunkt i gjennomsnittsmarginene i desember, og disse er vurdert opp mot beste anslag p\u00e5 hva
marginkravet ville v\u00e6rt ved utgangen av 2022 dersom l\u00e5nene hadde v\u00e6rt gitt p\u00e5 det tidspunktet. Det er beregnet differensierte marginkrav for
hver utl\u00e5nsportef\u00f8lje.
For marginl\u00e5nene kalkuleres et marginkrav, og forskjellen mellom marginkravet og avtalt margin neddiskonteres over gjennomsnittlig forventet
tid til reprising.
Verdipapirgjeld, etterstilte seniorobligasjoner og ansvarlig l\u00e5nekapital (niv\u00e5 2 og 3)
Verdivurderingen i niv\u00e5 2 baseres p\u00e5 observerbar markedsinformasjon i form av rentekurver og kredittmarginer der det er tilgjengelig, mens
verdsettelsen i niv\u00e5 3 er basert p\u00e5 modeller. Postene best\u00e5r i hovedsak av innl\u00e5n i valuta og verdipapirgjeld i norske kroner med flytende rente.
Note K28 Finansielle instrumenter til virkelig verdi
Bel\u00f8p i millioner kroner
Niv\u00e5 1
Niv\u00e5 2
Niv\u00e5 3
Totalt
Eiendeler per 31. desember 2023
Utl\u00e5n til kunder
42 099
42 099
Sertifikater og obligasjoner
29 801
521 952
385
552 138
Aksjer
4 122
4 144
14 015
22 281
Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
166 722
166 722
Finansielle derivater
1 172
174 339
2 752
178 263
Gjeld per 31. desember 2023
Innskudd fra kunder
44 308
44 308
Verdipapirgjeld
4 493
4 493
Etterstilte seniorobligasjoner
1 757
1 757
Ansvarlig l\u00e5nekapital
1 093
1 093
Finansielle derivater
1 653
185 180
2 345
189 178
1
Annen finansiell gjeld
3 036
0
3 036
Eiendeler per 31. desember 2022
Utl\u00e5n til kunder
49 105
49 105
Sertifikater og obligasjoner
34 754
432 028
847
467 629
Aksjer
4 458
12 149
16 744
33 350
Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
138 259
138 259
Finansielle derivater
1 674
180 582
3 431
185 687
Gjeld per 31. desember 2022
Innskudd fra kunder
25 459
25 459
Verdipapirgjeld
6 929
6 929
Etterstilte seniorobligasjoner
973
973
Ansvarlig l\u00e5nekapital
420
420
Finansielle derivater
4 929
182 083
3 129
190 142
1
Annen finansiell gjeld
3 394
3 394
1)
Short-posisjoner knyttet til tradingvirksomhet.
Niv\u00e5ene Finansielle instrumenter innplasseres i ulike niv\u00e5er basert p\u00e5 graden av observerbarhet i markedsdata for den enkelte type instrument. Over- f\u00f8ringer mellom niv\u00e5ene i virkelig verdi hierarkiet anses \u00e5 ha skjedd ved utgangen av hvert kvartal. For finansielle instrumenter i niv\u00e5 2 kan graden av observerbarhet i markedsdata variere avhengig av hvorvidt det har v\u00e6rt omsetning for det aktuelle instrumentet. Det vil derfor v\u00e6re naturlig at noen instrumenter flyttes mellom niv\u00e5 2 og 3. Dette gjelder i hovedsak sertifikater og statsobligasjoner. Niv\u00e5 1: Verdsettelse basert p\u00e5 noterte priser i aktivt marked I niv\u00e5 1 innplasseres finansielle instrumenter som verdsettes ved bruk av noterte priser i aktive markeder for identiske eiendeler eller for- pliktelser. I kategorien inng\u00e5r blant annet b\u00f8rsnoterte aksjer og fondsandeler, samt sertifikater og statsobligasjoner som omsettes i aktive markeder. Niv\u00e5 2: Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata I niv\u00e5 2 innplasseres finansielle instrumenter som verdsettes ved bruk av informasjon som ikke er noterte priser, men hvor priser er direkte eller indirekte observerbare for eiendelene eller forpliktelsene, inkludert noterte priser i ikke aktive markeder for identiske eiendeler eller forpliktelser. I kategorien inng\u00e5r blant annet interbankderivater som renteswapper, valutaswapper og terminkontrakter med prisnoteringer p\u00e5 Reuters eller Bloomberg, basisswapper mellom valutaslagene NOK, EUR, USD og GBP og rente- og valutaderivater mot kunder med uvesentlig kreditt- margin. B\u00f8rsnoterte opsjoner innplasseres i niv\u00e5 2 dersom det er mulig \u00e5 avlese eller inter-/ekstrapolere implisitt volatilitet med utgangspunkt i observerbare priser. Niv\u00e5 3: Verdsettelse basert p\u00e5 annet enn observerbare markedsdata I niv\u00e5 3 innplasseres finansielle instrumenter som ikke kan verdsettes basert p\u00e5 direkte eller indirekte observerbare priser. For slike instrumenter benyttes blant annet vurdering av eiendeler og gjeld i selskaper, estimerte kontantstr\u00f8mmer og andre verdsettelsesmodeller der vesentlige parametere bygger p\u00e5 ikke-observerbar input. I kategorien inng\u00e5r blant annet utl\u00e5n til kunder og instrumenter hvor kredittmarginer utgj\u00f8r en vesentlig del av justeringen til markedsverdi. Gevinst eller tap som oppst\u00e5r n\u00e5r estimert virkelig verdi er forskjellig fra transaksjonsprisen (dag-en gevinst/ tap) har ikke hatt vesentlig effekt i regnskapet for hverken 2023 eller 2022. Instrumentene i de ulike niv\u00e5ene Utl\u00e5n til kunder (niv\u00e5 3) Utl\u00e5nene best\u00e5r i hovedsak av fastrenteutl\u00e5n i norske kroner. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene fastsettes ved at avtalte kontantstr\u00f8mmer ned- diskonteres over l\u00f8petiden med en diskonteringsfaktor som er justert for marginkrav. Diskonteringsfaktoren som benyttes tar utgangspunkt i en swaprente med en l\u00f8petid som tilsvarer gjennomsnittlig gjenv\u00e6rende bindingstid p\u00e5 de aktuelle fastrenteutl\u00e5nene. Forutsetninger for beregning av marginkravet er basert p\u00e5 en vurdering av markedsforholdene p\u00e5 balansedagen og p\u00e5 en vurdering av hva en ekstern investor ville lagt til grunn ved investering i tilsvarende portef\u00f8lje. Sertifikater og obligasjoner (niv\u00e5 2 og 3) Verdivurderingen i niv\u00e5 2 baseres i hovedsak p\u00e5 observerbar markedsinformasjon i form av rentekurver, valutakurser og kredittmarginer til den enkelte kreditt og obligasjonens eller sertifikatets karakteristika. For papirer vurdert under niv\u00e5 3 baseres verdsettelsen p\u00e5 indikative priser fra tredjepart eller sammenliknbare papirer. Investeringene i niv\u00e5 3 best\u00e5r i hovedsak av selskapsobligasjoner med begrenset likviditet. Aksjer inklusive andeler i fond (niv\u00e5 2 og 3) Aksjer i niv\u00e5 2 omfatter aksjefond hvor de underliggende investeringene er noterte aksjer, samt et mindre volum av andre fondsandeler. Investeringene i niv\u00e5 3 best\u00e5r av Private Equity-fond, eiendomsfond, KS-andeler, ikke b\u00f8rsnoterte hedgefond og ikke b\u00f8rsnoterte aksjer. Felles for disse investeringene er at det er etterslep i tilgangen p\u00e5 informasjon fra enhetene. I tider med uro i finansmarkedene, vil det kunne v\u00e6re betydelig usikkerhet knyttet til verdsettelsen av disse investeringene. Ved fastsettelse av virkelig verdi for Private Equity-investeringer, PE, benyttes en bransjestandard utarbeidet av European Private Equity & Venture Capital Association, EVCA. Metoden vurderes \u00e5 representere beste grunnlag for beste estimat for virkelig verdi for investeringer i lite likvide egenkapitalinstrumenter. Rapportering fra forvalterne om verdien av PE-fond p\u00e5 balansedagen mottas etter at konsernet har avlagt regn- skap. Verdivurderingene i konsernregnskapet er derfor basert p\u00e5 verdsettelser for tidligere perioder, justert for tidsetterslep i rapporteringen p\u00e5 om lag tre m\u00e5neder. Tidsetterslepet fastsettes med utgangspunkt i utviklingen i en vektet indeks best\u00e5ende av en parameter for aksjemarkedet representert ved MSCI World som referanseindeks, og et parameter for forventet langsiktig avkastning p\u00e5 PE-investeringer. Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen (niv\u00e5 2) Posten gjelder unit linked produkter i DNB Livsforsikring. Verdiutviklingen p\u00e5 de underliggende fondene er tilgjengelig p\u00e5 daglig basis. Finansielle derivater (niv\u00e5 2 og 3) Finansielle derivater i niv\u00e5 2 omfatter i hovedsak valutaterminer og rente- og valutaswapper. Verdsettelsen er basert p\u00e5 swapkurver, og kreditt- marginer utgj\u00f8r en mindre del av verdien. I tillegg omfatter posten derivater knyttet til r\u00e5varer og FRAer. Disse er verdsatt med utgangspunkt i observerbare priser i markedet. Derivater klassifisert i niv\u00e5 2 omfatter ogs\u00e5 aksjederivater knyttet til Markets' market-making aktiviteter. Hoved- delen av disse derivatene er knyttet opp mot de mest omsatte aksjene p\u00e5 Oslo B\u00f8rs, og verdsettelsen baseres p\u00e5 kursutviklingen p\u00e5 den aktuelle/underliggende aksjen og observerbar eller beregnet volatilitet. Finansielle derivater i niv\u00e5 3 best\u00e5r i det vesentligste av valutaopsjoner, renteopsjoner i norske kroner samt indeksderivater. Verdsettelsen er basert p\u00e5 indikative priser fra tredjepart. Innskudd fra kunder (niv\u00e5 2) Verdsettelsen av innskudd som vurderes til virkelig verdi omfatter i hovedsak innskudd med fast rente. Verdsettelsen er i hovedsak basert p\u00e5 m\u00e5ling mot en swapkurve, og effekten av endringer i kredittmarginer i m\u00e5lingen er liten. Verdipapirgjeld og etterstilte seniorobligasjoner (niv\u00e5 2) Verdivurderingen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbar markedsinformasjon i form av rentekurver og kredittmarginer. Posten best\u00e5r i hovedsak av innl\u00e5n i norske kroner. For fastrenteinnl\u00e5n i valuta benyttes sikringsbokf\u00f8ring dersom slike forretninger er inng\u00e5tt. For \u00f8vrige verdipapirinnl\u00e5n og etterstilte seniorobligasjoner baseres verdsettelsen p\u00e5 amortisert kost. Ansvarlig l\u00e5nekapital (niv\u00e5 2) Ansvarlige innl\u00e5n som m\u00e5les til virkelig verdi best\u00e5r av ett innl\u00e5n i norske kroner, og verdsettelsen baseres p\u00e5 observerbare rentekurver og kredittmarginer.
Finansielle instrumenter til virkelig verdi, niv\u00e5 3
Finansielle eiendeler
Finansiell gjeld
Sertifikater
Utl\u00e5n til
og
Finansielle
Finansielle
Bel\u00f8p i millioner kroner
kunder
obligasjoner
Aksjer
derivater
derivater
Balansef\u00f8rt verdi per 1. januar 2022
46 193
351
12 802
1 858
1 605
Netto resultatf\u00f8rte gevinster
(1 877)
(104)
1 543
827
916
Oppkj\u00f8p av Sbanken
8 033
144
Tilgang/kj\u00f8p
7 258
626
3 749
1 927
1 799
Avhending
(358)
(1 447)
Forfalt
(10 473)
(47)
(1 177)
(1 193)
Overf\u00f8rt fra niv\u00e5 1 eller 2
763
Overf\u00f8rt til niv\u00e5 1 eller 2
(561)
(0)
Annet
(30)
131
0
(3)
2
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
49 105
847
16 744
3 431
3 129
Netto resultatf\u00f8rte gevinster
492
8
948
108
(21)
Tilgang/kj\u00f8p
4 368
1 045
1 830
1 353
1 294
Avhending
(1 021)
(4 309)
Forfalt
(11 866)
(2 141)
(2 057)
Overf\u00f8rt fra niv\u00e5 1 eller 2
241
Overf\u00f8rt til niv\u00e5 1 eller 2
(728)
(1 096)
Annet
(8)
(103)
1
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
42 099
385
14 015
2 752
2 345
Spesifikasjon av virkelig verdi, niv\u00e5 3
31. desember 2023
31. desember 2022
Sertifikater
Sertifikater
Utl\u00e5n til
og
Utl\u00e5n til
og
Bel\u00f8p i millioner kroner
kunder
obligasjoner
Aksjer
kunder
obligasjoner
Aksjer
Nominell verdi/kostpris
43 709
398
12 147
51 207
868
12 949
Virkelig verdi justering
(1 676)
(15)
1 868
(2 166)
(31)
3 795
P\u00e5l\u00f8pte renter
67
2
64
11
Balansef\u00f8rt verdi
42 099
385
14 015
49 105
847
16 744
Spesifikasjon av aksjer, niv\u00e5 3
Private
Eiendoms-
Hedge-
Unoterte
Equity (PE)
Bel\u00f8p i millioner kroner
fond
fond
aksjer
investeringer
Annet
Totalt
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
5
615
1 475
3 380
8 541
14 015
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
11
1 539
2 905
4 229
8 059
16 744
Sensitvitetsanalyse, niv\u00e5 3
En \u00f8kning i diskonteringsrenten p\u00e5 fastrenteutl\u00e5n med 10 basispunkter vil redusere virkelig verdi av utl\u00e5n til kunder med 110 millioner kroner per
31. desember 2023 (128 millioner per 31. desember 2022). Effektene p\u00e5 andre instrumenter i niv\u00e5 3 er ikke vesentlige.
Aksjer klassifisert i niv\u00e5 3 omfatter til sammen 12 999 millioner kroner i Private Equity-investeringer, eiendomsfond, hedgefond og unoterte
aksjer i DNB Livsforsikring per 31. desember 2023. Verdsettelsene er i all hovedsak basert p\u00e5 rapportering fra forvaltere av fondene, som
benytter kontantstr\u00f8mbaserte modeller eller multipler ved fastsettelse av virkelig verdi. Konsernet har ikke full tilgang til informasjon om alle
elementene i disse verdsettelsene og har derfor ikke grunnlag for \u00e5 fastsette alternative forutsetninger. Effekten p\u00e5 konsernets resultat av
alternative verdier vil imidlertid v\u00e6re begrenset da investeringene i hovedsak eies av DNB Livsforsikring i kollektivportef\u00f8ljen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-32": { "value": "Note K19 Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Valuta og finansielle derivater
3 243
6 984
Sertifikater og obligasjoner
540
(1 381)
Aksjer
1 559
1 123
Finansiell gjeld
79
13
Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter, obligatorisk til virkelig verdi
5 420
6 738
1
Utl\u00e5n til virkelig verdi
358
(1 744)
2
Sertifikater og obligasjoner
(3)
(1 409)
Finansiell gjeld
(310)
478
Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter, bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi
45
(2 674)
Finansielle derivater, sikring
14 483
(36 406)
Sertifikater og obligasjoner til virkelig verdi over totalresultatet, sikret
2 824
(5 680)
Finansiell gjeld, sikret
(17 623)
42 113
Netto gevinster sikrede poster
(316)
26
3
Netto realiserte gevinster p\u00e5 finansielle eiendeler til virkelig verdi over totalresultatet
(9)
(82)
Mottatt utbytte
144
139
Netto gevinster p\u00e5 finansielle instrumenter til virkelig verdi
5 283
4 147
1)
Endringen i virkelig verdi knyttet til kredittrisiko utgjorde en gevinst p\u00e5 1 millioner kroner i l\u00f8pet av \u00e5ret og et tap p\u00e5 50 millioner kumulativt. Kredittrisiko
hensyntatt ved m\u00e5ling av virkelig verdi er basert p\u00e5 normaliserte tap og endring i normaliserte tap i den aktuelle portef\u00f8ljen.
2)
Endringen i virkelig verdi knyttet til endringer i kredittspreader utgjorde en gevinst p\u00e5 66 millioner kroner i l\u00f8pet av \u00e5ret og et tap p\u00e5 24 millioner kumulativt.
3)
Reklassifisert fra totalresultatet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-471": { "value": "
Note K20 L\u00f8nn og andre personalkostnader
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
*
L\u00f8nnskostnader
(11 554)
(10 619)
Arbeidsgiveravgift
(2 243)
(1 984)
Pensjonskostnader
(1 880)
(1 373)
Omstillingskostnader
(42)
(18)
Andre personalkostnader
(600)
(697)
Sum l\u00f8nn og andre personalkostnader
(16 320)
(14 690)
*)
Herav:
Ordin\u00e6r l\u00f8nn
(9 685)
(8 532)
Resultatbasert l\u00f8nn
(1 571)
(1 622)
Antall ansatte/\u00e5rsverk
2023
2022
Antall ansatte per 31. desember
10 964
10 625
- herav antall ansatte i utlandet
1 417
1 438
Gjennomsnittlig antall ansatte
10 778
10 255
Antall \u00e5rsverk per 31. desember
10 617
10 351
- herav antall \u00e5rsverk i utlandet
1 408
1 422
Gjennomsnittlig antall \u00e5rsverk
10 469
9 977
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-33": { "value": "Note K20 L\u00f8nn og andre personalkostnader
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
*
L\u00f8nnskostnader
(11 554)
(10 619)
Arbeidsgiveravgift
(2 243)
(1 984)
Pensjonskostnader
(1 880)
(1 373)
Omstillingskostnader
(42)
(18)
Andre personalkostnader
(600)
(697)
Sum l\u00f8nn og andre personalkostnader
(16 320)
(14 690)
*)
Herav:
Ordin\u00e6r l\u00f8nn
(9 685)
(8 532)
Resultatbasert l\u00f8nn
(1 571)
(1 622)
Antall ansatte/\u00e5rsverk
2023
2022
Antall ansatte per 31. desember
10 964
10 625
- herav antall ansatte i utlandet
1 417
1 438
Gjennomsnittlig antall ansatte
10 778
10 255
Antall \u00e5rsverk per 31. desember
10 617
10 351
- herav antall \u00e5rsverk i utlandet
1 408
1 422
Gjennomsnittlig antall \u00e5rsverk
10 469
9 977
Note K23 Pensjoner Beskrivelse av pensjonsordningene DNB-konsernet har innskuddspensjon for alle medarbeidere i Norge, med unntak av de om lag 195 ansatte fra tidligere Postbanken som er dekket gjennom en lukket, kollektiv pensjonsavtale i Statens Pensjonskasse. Innskuddssatsene er: L\u00f8nn tilsvarende 0 til 7,1 ganger G: 7 prosent L\u00f8nn tilsvarende 7,1 til 12 ganger G: 15 prosent Konsernet har ikke innskuddspensjonsordning for l\u00f8nn over 12G (utover lukket ordning for ansatte fra f\u00f8r 2008). Ansatte som var omfattet av de tidligere ytelsesbaserte pensjonsordningene (avviklet i perioden 2015 til 2017) har i tillegg en kompensasjons- ordning som er utformet som en supplerende innskuddsbasert driftspensjonsordning. Spareplanen i kompensasjonsordningen har etter forutsetninger som ble besluttet p\u00e5 omdanningstidspunktene, som m\u00e5l \u00e5 gi den enkelte ansatte ved fylte 67 \u00e5r en samlet pensjonskapital tilsvarende det den ansatte ville hatt dersom ytelsespensjonsavtalene hadde blitt videref\u00f8rt. B\u00e5de opptjening og avkastning finansieres over driften. DNB-konsernet har uf\u00f8repensjon for alle medarbeidere i Norge. Uf\u00f8repensjonsordningen er: 3 prosent av pensjonsgrunnlaget opp til 12G 25 prosent av G, maksimalt 6 prosent av pensjonsgrunnlaget, opp til 12G 66 prosent av pensjonsgrunnlaget i intervallet 6-12G Konsernets norske selskaper er med i Fellesordningen for avtalefestet pensjon, AFP. Det er i tillegg avtale om AFP etter regler for statlig sektor for ansatte med medlemskap i Statens Pensjonskasse. Den private AFP-ordningen vil bli finansiert gjennom en \u00e5rlig premie som fastsettes som en prosent av l\u00f8nn mellom 1 og 7,1G. Pensjonskostnader og -forpliktelser inkluderer arbeidsgiveravgift og finansskatt. Datterselskaper og filialer utenfor Norge har egne ordninger for sine ansatte, som i hovedsak er innskuddsbaserte pensjonsordninger. Pensjonskostnaden for ansatte utenfor Norge utgjorde 221 millioner kroner. \u00d8konomiske forutsetninger som er benyttet ved beregning av pensjonskostnader og -forpliktelser er gjort i samsvar med veiledningen fra Norsk regnskapsstiftelse per 31. desember 2023.
Pensjonskostnader
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
N\u00e5verdi av \u00e5rets pensjonsopptjening
(606)
(101)
Rentekostnad p\u00e5 pensjonsforpliktelsene
(97)
(52)
Beregnet avkastning p\u00e5 pensjonsmidlene
51
23
Salg
(136)
Administrasjonskostnader
(1)
(1)
Sum ytelsesbaserte ordninger
(652)
(266)
Avtalefestet pensjon, ny ordning
(146)
(135)
Risikopremie
(70)
(50)
Innskuddsbaserte ordninger
(1 012)
(938)
Netto pensjonskostnader
(1 881)
(1 389)
Pensjonsforpliktelser
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Inng\u00e5ende balanse
6 684
7 222
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
90
\u00c5rets opptjening
606
101
\u00c5rets rentekostnad
97
52
Aktuarielt tap/(gevinst), netto
274
(264)
Planendring
(125)
Utbetaling til pensjonister
(281)
(279)
Valutakurseffekter
65
(113)
Utg\u00e5ende balanse
7 446
6 684
Pensjonsmidler
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Inng\u00e5ende balanse
2 027
2 149
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
68
Beregnet avkastning
51
23
Aktuariell gevinst/(tap), netto
(4)
46
Korreksjon medlemmer
(44)
Innbetaling premier
182
76
Utbetaling pensjoner
(109)
(100)
Administrasjonskostnader
(1)
(1)
Valutakurseffekter
(234)
Utg\u00e5ende balanse
2 102
2 027
Netto pensjonsforpliktelser
5 343
4 657
Sensitivitetsanalyse pensjonsberegning F\u00f8lgende estimater er basert p\u00e5 fakta og omstendigheter per 31. desember 2023, forutsatt at alle andre parametre er konstante. Faktiske resultater kan i vesentlig grad avvike fra disse estimatene.
\u00c5rlig l\u00f8nnsvekst/
\u00c5rlig regulering
Diskonteringsrente
grunnbel\u00f8p
av pensjoner
Levealder
Endring i prosentpoeng
+1%
-1%
+1%
-1%
+1%
-1%
+1 \u00e5r
-1 \u00e5r
Prosentvis endring i pensjon
Pensjonsforpliktelse (PBO)
10-17
14-17
16-18
12-16
10-14
10-14
3
3
Periodens netto pensjonskostnader
17-20
18-20
16-18
16-18
10-14
9-11
3
3
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-472": { "value": "
Note K21 Andre kostnader
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Honorarer
(735)
(765)
IT-kostnader
(5 298)
(4 366)
Porto og telekommunikasjon
(117)
(154)
Rekvisita
(22)
(28)
Markedsf\u00f8ring og informasjon
(916)
(841)
Reisekostnader
(228)
(184)
Oppl\u00e6ring
(76)
(74)
Driftskostnader eiendommer og lokaler
1
(435)
(427)
Driftskostnader maskiner, transportmidler og inventar
(31)
(32)
\u00d8vrige driftskostnader
(649)
(778)
Sum andre kostnader
(8 506)
(7 648)
1)
Kostnader for leide lokaler utgjorde 823 millioner kroner i 2023 og 744 millioner i 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-486": { "value": "
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
Note K22 Avskrivninger og nedskrivninger varige og immaterielle eiendeler
2022
Avskrivninger maskiner, inventar og transportmidler
(2 452)
(2 226)
Avskrivninger av bruksrettseiendeler
(571)
(542)
\u00d8vrige avskrivninger materielle og immaterielle eiendeler
(589)
(687)
Nedskrivninger varige og immaterielle eiendeler
(181)
(10)
Sum avskrivninger og nedskrivninger varige og immaterielle eiendeler
(3 794)
(3 465)
Se note K36 Immaterielle eiendeler og note K37 Varige driftsmidler.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-507": { "value": "
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
Note K22 Avskrivninger og nedskrivninger varige og immaterielle eiendeler
2022
Avskrivninger maskiner, inventar og transportmidler
(2 452)
(2 226)
Avskrivninger av bruksrettseiendeler
(571)
(542)
\u00d8vrige avskrivninger materielle og immaterielle eiendeler
(589)
(687)
Nedskrivninger varige og immaterielle eiendeler
(181)
(10)
Sum avskrivninger og nedskrivninger varige og immaterielle eiendeler
(3 794)
(3 465)
Se note K36 Immaterielle eiendeler og note K37 Varige driftsmidler.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-473": { "value": "Note K23 Pensjoner Beskrivelse av pensjonsordningene DNB-konsernet har innskuddspensjon for alle medarbeidere i Norge, med unntak av de om lag 195 ansatte fra tidligere Postbanken som er dekket gjennom en lukket, kollektiv pensjonsavtale i Statens Pensjonskasse. Innskuddssatsene er: L\u00f8nn tilsvarende 0 til 7,1 ganger G: 7 prosent L\u00f8nn tilsvarende 7,1 til 12 ganger G: 15 prosent Konsernet har ikke innskuddspensjonsordning for l\u00f8nn over 12G (utover lukket ordning for ansatte fra f\u00f8r 2008). Ansatte som var omfattet av de tidligere ytelsesbaserte pensjonsordningene (avviklet i perioden 2015 til 2017) har i tillegg en kompensasjons- ordning som er utformet som en supplerende innskuddsbasert driftspensjonsordning. Spareplanen i kompensasjonsordningen har etter forutsetninger som ble besluttet p\u00e5 omdanningstidspunktene, som m\u00e5l \u00e5 gi den enkelte ansatte ved fylte 67 \u00e5r en samlet pensjonskapital tilsvarende det den ansatte ville hatt dersom ytelsespensjonsavtalene hadde blitt videref\u00f8rt. B\u00e5de opptjening og avkastning finansieres over driften. DNB-konsernet har uf\u00f8repensjon for alle medarbeidere i Norge. Uf\u00f8repensjonsordningen er: 3 prosent av pensjonsgrunnlaget opp til 12G 25 prosent av G, maksimalt 6 prosent av pensjonsgrunnlaget, opp til 12G 66 prosent av pensjonsgrunnlaget i intervallet 6-12G Konsernets norske selskaper er med i Fellesordningen for avtalefestet pensjon, AFP. Det er i tillegg avtale om AFP etter regler for statlig sektor for ansatte med medlemskap i Statens Pensjonskasse. Den private AFP-ordningen vil bli finansiert gjennom en \u00e5rlig premie som fastsettes som en prosent av l\u00f8nn mellom 1 og 7,1G. Pensjonskostnader og -forpliktelser inkluderer arbeidsgiveravgift og finansskatt. Datterselskaper og filialer utenfor Norge har egne ordninger for sine ansatte, som i hovedsak er innskuddsbaserte pensjonsordninger. Pensjonskostnaden for ansatte utenfor Norge utgjorde 221 millioner kroner. \u00d8konomiske forutsetninger som er benyttet ved beregning av pensjonskostnader og -forpliktelser er gjort i samsvar med veiledningen fra Norsk regnskapsstiftelse per 31. desember 2023.
Pensjonskostnader
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
N\u00e5verdi av \u00e5rets pensjonsopptjening
(606)
(101)
Rentekostnad p\u00e5 pensjonsforpliktelsene
(97)
(52)
Beregnet avkastning p\u00e5 pensjonsmidlene
51
23
Salg
(136)
Administrasjonskostnader
(1)
(1)
Sum ytelsesbaserte ordninger
(652)
(266)
Avtalefestet pensjon, ny ordning
(146)
(135)
Risikopremie
(70)
(50)
Innskuddsbaserte ordninger
(1 012)
(938)
Netto pensjonskostnader
(1 881)
(1 389)
Pensjonsforpliktelser
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Inng\u00e5ende balanse
6 684
7 222
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
90
\u00c5rets opptjening
606
101
\u00c5rets rentekostnad
97
52
Aktuarielt tap/(gevinst), netto
274
(264)
Planendring
(125)
Utbetaling til pensjonister
(281)
(279)
Valutakurseffekter
65
(113)
Utg\u00e5ende balanse
7 446
6 684
Pensjonsmidler
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Inng\u00e5ende balanse
2 027
2 149
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
68
Beregnet avkastning
51
23
Aktuariell gevinst/(tap), netto
(4)
46
Korreksjon medlemmer
(44)
Innbetaling premier
182
76
Utbetaling pensjoner
(109)
(100)
Administrasjonskostnader
(1)
(1)
Valutakurseffekter
(234)
Utg\u00e5ende balanse
2 102
2 027
Netto pensjonsforpliktelser
5 343
4 657
Sensitivitetsanalyse pensjonsberegning F\u00f8lgende estimater er basert p\u00e5 fakta og omstendigheter per 31. desember 2023, forutsatt at alle andre parametre er konstante. Faktiske resultater kan i vesentlig grad avvike fra disse estimatene.
\u00c5rlig l\u00f8nnsvekst/
\u00c5rlig regulering
Diskonteringsrente
grunnbel\u00f8p
av pensjoner
Levealder
Endring i prosentpoeng
+1%
-1%
+1%
-1%
+1%
-1%
+1 \u00e5r
-1 \u00e5r
Prosentvis endring i pensjon
Pensjonsforpliktelse (PBO)
10-17
14-17
16-18
12-16
10-14
10-14
3
3
Periodens netto pensjonskostnader
17-20
18-20
16-18
16-18
10-14
9-11
3
3
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-474": { "value": "
Note K24 Skatt
Skattekostnad p\u00e5 driftsresultat f\u00f8r skatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Betalbar skatt
(9 858)
(3 461)
Endring utsatt skatt
(953)
(3 950)
Sum skattekostnad
(10 811)
(7 411)
Avstemming av skattekostnad mot driftsresultat f\u00f8r skatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
Driftsresultat f\u00f8r skatt
50 440
40 579
Forventet skattekostnad etter nominell skattesats 22 prosent
(11 097)
(8 927)
Skatteeffekt av finansskatt i Norge
1
(954)
(847)
Skatteeffekt av forskjellig skattesats i andre land
(51)
31
Skatteeffekt av gjeldsrentefordeling mot utenlandske filialer
2
2 464
505
Skatteeffekt av skattefrie aksjeinntekter
3
215
244
Skatteeffekt av andre skattefrie inntekter og ikke fradragsberettigede kostnader
(319)
592
Skatteeffekt omklassifisert fra totalresultatet
1 284
Skatteeffekt av endret skattesats for balansef\u00f8rt utsatt skatt
27
(4)
Skatt vedr\u00f8rende tidligere \u00e5r
4
(1 096)
(289)
Skattekostnad p\u00e5 driftsresultat f\u00f8r skatt
(10 811)
(7 411)
Effektiv skattesats
21 %
18 %
Inntektskatt p\u00e5 \u00f8vrige resultatelementer i totalresultat
Bel\u00f8p i millioner kroner
Resultatelementer som ikke vil bli reklassifisert til resultatregnskapet
117
52
Sikring av nettoinvestering i utenlandsk enhet
961
720
Sum inntektsskatt p\u00e5 \u00f8vrige resultatelementer i totalresultat
1 078
772
1)
Finansskatt er en tilleggsskatt som p\u00e5legges norske selskaper innen finanssektoren. Skatten er en forh\u00f8yet inntektsbeskatning av finansforetak med 3 prosent-
poeng.
2)
I 2023 medf\u00f8rte gjeldsrentefordelingen et rentefradrag i Norge som reduserte skattekostnaden i konsernet med 2 464 millioner kroner, mot 505 millioner i 2022.
\u00d8kningen i fradraget i 2023 f\u00f8lger av h\u00f8yere aktivitet og et h\u00f8yere renteniv\u00e5 i USA.
3)
I Norge er et selskaps inntekter fra aksjeinvesteringer normalt unntatt skatteplikt. Som hovedregel gjelder dette investeringer i selskaper hjemmeh\u00f8rende i
EU/E\u00d8S. Skattefritaket gjelder b\u00e5de utbytte og gevinster (tap) ved realisasjon. 3 prosent av utbytte fra slike skattefritatte investeringer inng\u00e5r dog likevel i
skattepliktig inntekt.
4)
Den skattemessige behandlingen av avviklingen av konsernets datterselskap i Singapore i 2022 er vurdert som usikker, og DNB har etter ny vurdering
regnskapsf\u00f8rt avsetninger basert p\u00e5 beste estimat i saken.
Utsatt skattefordel/(utsatt skatt)
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
\u00c5rets bevegelser i utsatt skattefordel/(utsatt skatt)
Utsatt skattefordel/(utsatt skatt) per 1. januar
(1 545)
(922)
Implemteringseffekt IFRS 17
3 231
Endring f\u00f8rt mot ordin\u00e6rt resultat
1 097
400
Endring f\u00f8rt mot \u00f8vrige resultatelementer
117
52
Omregningsdifferanser p\u00e5 utsatt skatt
25
49
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
22
(5)
Endring som f\u00f8lge av konsernbidrag
(2 050)
(4 350)
Utsatt skattefordel/(utsatt skatt) per 31. desember
(2 334)
(1 545)
Utsatt skattefordel og utsatt skatt i balansen vedr\u00f8rer f\u00f8lgende
midlertidige forskjeller
Utsatt skattefordel
Utsatt skatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
Varige driftsmidler og immaterielle eiendeler
(166)
(107)
4 765
3 133
Sertifikater og obligasjoner
143
140
(1 252)
(1 732)
Verdipapirgjeld
4 684
8 578
Finansielle derivater
(2 207)
(4 098)
Netto pensjonsforpliktelser
46
47
(1 264)
(1 093)
Forsikringsforpliktelser (IFRS 17)
(2 060)
(2 386)
Netto andre skattereduserende midlertidige forskjeller
59
55
814
813
Framf\u00f8rbart underskudd/ubenyttet kreditfradrag
306
375
(758)
(1 160)
Sum utsatt skattefordel
388
510
2 722
2 055
En betydelig del av finansielle instrumenter blir i finansregnskapet m\u00e5lt til markedsverdi, mens i skatteregnskapet behandles de etter realisa-
sjonsprinsippet. Det kan gi store forskjeller mellom regnskapsmessig resultat og beregnet skattemessig resultat for det enkelte regnskaps\u00e5r,
spesielt i \u00e5r med store bevegelser i rente- og kursniv\u00e5er. Forskjellene utliknes over tid.
Store endringer i valutakursniv\u00e5er i 2023 og 2022 har medf\u00f8rt at konsernet har f\u00e5tt betydelige endringer i verdien av urealiserte mer-/mindre-
verdier p\u00e5 finansielle instrumenter som brukes i forbindelse med styring av konsernets valuta- og renterisiko. Finansielle instrumenter behandles
etter realisasjonsprinsippet, mens fordringer og gjeld i valuta behandles etter dagskursprinsippet. Disse forskjellene forventes reversert i l\u00f8pet
av kort tid.
Oversikt over skattefordeler fra underskudd og kreditfradrag til framf\u00f8ring
31. desember 2023
31. desember 2022
Samlede
Herav
Balansef\u00f8rt
Samlede
Herav
Balansef\u00f8rt
framf\u00f8rbare
grunnlag for
utsatt
framf\u00f8rbare
grunnlag for
utsatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
underskudd
balansef\u00f8ring
skattefordel
underskudd
balansef\u00f8ring
skattefordel
Underskudd til framf\u00f8ring:
Norge
862
664
146
725
559
123
Singapore
80
80
14
139
139
24
Danmark
1 330
1 330
292
1 603
1 603
351
Sum framf\u00f8rbare underskudd og
utsatt skattefordel
2 272
2 074
452
2 467
2 301
498
Kreditskatt til framf\u00f8ring
1
612
1 037
Sum utsatt skattefordel fra underskudd og kreditfradrag til framf\u00f8ring
1 064
1 535
Herav presentert under netto utsatt skattefordel
306
375
Herav presentert under netto utsatt skatt
758
1 160
1)
All kreditskatt til framf\u00f8ring vedr\u00f8rer norske skattesubjekter.
Usikre skatteforpliktelser
Skatteeffekt av gjeldsrentefordeling mellom DNB Bank ASA i Norge og utenlandske filialer
DNB Bank ASA mottok i andre halvdel av 2021 et vedtak fra skattemyndighetene om fradraget av eksterne renteutgifter. Etter norsk skatte-
lovgivning skal eksterne renteutgifter fordeles proporsjonalt mellom DNB Bank ASAs virksomhet i Norge og enkelte av de internasjonale
kontorene p\u00e5 grunnlag av de respektive enhetenes samlede eiendeler. Dette kan f\u00f8re til tillegg eller fradrag i bankens inntekt i Norge. Vedtaket
dekker regnskaps\u00e5rene 2015\u20132019 og hvor begrensningen i rentefradraget i norsk beskatning beregnes ved \u00e5 inkludere interne fordringer.
Vedtaket inneb\u00e6rer en skatteeksponering p\u00e5 1,7 milliarder kroner for den aktuelle perioden. Den ansl\u00e5tte skatteeffekten for \u00e5rene 2020\u20132023
som f\u00f8lge av vedtaket utgj\u00f8r til sammen om lag 180 millioner kroner.
DNB er uenig i skattemyndighetenes tolkning av regelverket. En rettslig prosess ble i igangsatt i 2021. Tingretten avsa dom i juni 2022 i DNBs
disfav\u00f8r og DNB anket avgj\u00f8relsen. Lagmannsretten ga i dom av 29. november 2023 DNB fullt medhold. Staten har i januar 2024 anket
dommen. H\u00f8yesteretts ankeutvalg tillot 22. februar 2024 at anken kan bringes inn for H\u00f8yesterett. DNB mener fortsatt at banken har en sterk
sak, og det er ikke regnskapsf\u00f8rt noen avsetninger.
Varsel om endring av skattefastsettelsen for DNB Bank ASA for 2018\u20132022
DNB Bank ASA mottok 27. februar 2023 varsel fra de norske skattemyndighetene om endring av skattefastsetting av utbytte mottatt i 2019
og 2020 fra datterselskapet i USA. DNB har behandlet mottatte utbytter fra datterselskapet som omfattet av fritaksmetoden og har behandlet
3 prosent av utbyttene som skattepliktig inntekt. Datterselskapet sambeskattes med bankens filial i New York. Som f\u00f8lge av sambeskatningen
mener skattekontoret at USA m\u00e5 anses som lavskatteland, og dermed blir utbyttene skattepliktige. Ved en lavskattelandvurdering, vurderer
skattemyndighetene virksomheten til \u2012 og skattereglene for \u2012 datterselskapet og bankens filial samlet, og ikke datterselskapet isolert.
Vurderingen gir etter skattemyndighetenes syn en effektiv beskatning p\u00e5 under to tredjedeler av norsk beskatning, og skattemyndighetene
anser derfor USA som et lavskatteland. Skattemyndighetene har ogs\u00e5 varslet at betalinger fra datterselskapet som gjelder selskapets andel av
skattebetalingen i sambeskatningen skal anses som skattepliktig utbytte. I et oppdatert varsel 19. desember 2023 utvidet skattemyndighetene
antall \u00e5r for den delen som gjelder datterselskapets skattebetalinger, slik at ogs\u00e5 betalinger for 2018, 2021 og 2022 omfattes. Varselet inne-
b\u00e6rer en samlet skatteeksponering for DNB for perioden p\u00e5 om lag 1,8 milliarder kroner. DNB er verken enig i at USA skal anses som et
lavskatteland eller i at det er grunnlag for \u00e5 anse skattebetalingene som et skattepliktig utbytte, og har derfor ikke regnskapsf\u00f8rt noen
avsetninger.
Skatteeffekt av omorganiseringen av utl\u00e5nsvirksomheten i Sverige og Storbritannia i 2015
DNB Bank ASA mottok i andre kvartal 2023 et utkast til vedtak fra de norske skattemyndighetene knyttet til en omorganisering av utl\u00e5ns-
virksomheten i Sverige og Storbritannia i 2015. Skattemyndighetene stilte sp\u00f8rsm\u00e5l ved verdsettelsen og beregningen av skattepliktige
gevinster/tap knyttet til utl\u00e5nsportef\u00f8ljer som ble solgt fra filialer av DNB Bank ASA til datterselskaper i Sverige og Storbritannia. Konsernets
maksimale skatteeksponering er beregnet til om lag 1,2 milliarder kroner. DNB er uenig i skattemyndighetenes tiln\u00e6rming. Det er DNBs
oppfatning at banken har en sterk sak, og det er ikke regnskapsf\u00f8rt noen avsetninger.
Vedtak om endring av skattefastsettelsen for DNB Livsforsikring for 2018
Det ble for inntekts\u00e5ret 2018 innf\u00f8rt nye skatteregler for livsforsikrings- og pensjonsforetak, med tilh\u00f8rende overgangsregler. Ved utarbeidelse
av regnskapet og skattemeldingen for DNB Livsforsikring i 2018 var det uklart hvordan overgangsreglene skulle tolkes og DNB Livsforsikring var
ikke enig i Skatteetatens tolkning av lovens opprinnelige ordlyd. Basert p\u00e5 en helhetsvurdering ble netto skatteeffekt knyttet til overgangsreglene
tatt inn som en skatteinntekt p\u00e5 880 millioner kroner for konsernet. I skattemeldingen for 2018 krevde DNB Livsforsikring et st\u00f8rre skattemessig
fradrag enn den regnskapsf\u00f8rte skatteeffekten.
I januar 2022 mottok DNB Livsforsikring et endelig vedtak om endring av skattefastsettelsen for 2018. DNB Livsforsikring vil oversende en klage
p\u00e5 vedtaket til Skatteklagenemnda innenfor klagefristen. P\u00e5 bakgrunn av en fornyet gjennomgang ble det i 2021 regnskapsf\u00f8rt en skattekostnad
p\u00e5 299 millioner kroner knyttet til overgangseffekten i 2018. Det er knyttet usikkerhet til utfallet av saken, hvor det b\u00e5de kan bli lavere og h\u00f8yere
skattefradrag enn det som er lagt til grunn i konsernregnskapet. Dersom selskapet ikke vinner fram p\u00e5 noen av punktene vil dette gi en
ytterligere \u00f8kt skattekostnad p\u00e5 460 millioner kroner knyttet til overgangseffekten i 2018.
Pilar 2 inntektsskatt
Norge, og andre jurisdiksjoner der konsernet opererer, har implementert et minimumsskatteregime for multinasjonale selskaper, pilar 2-
modellregler, effektiv fra 1. januar 2024. Basert p\u00e5 disse modellreglene er konsernet p\u00e5lagt \u00e5 beregne en effektiv skattesats (som definert i
pilar 2-modellreglene) for hver jurisdiksjon der det opererer, samt \u00e5 betale en suppleringsskatt som utgj\u00f8r differansen mellom den beregnede
effektive skattesatsen for hver jurisdiksjon og en 15 prosent minimums-skattesats.
Konsernet har anvendt det obligatoriske unntaket for \u00e5 innregne og opplyse om utsatt skattefordel og forpliktelse relatert til implementeringen av
pilar 2-modellregler.
Vurderingen av konsernets potensielle eksponering mot pilar 2-inntektsskatt er basert p\u00e5 de siste skatterapporteringene og land-for-land
rapportering for de relevante enhetene i konsernet. Basert p\u00e5 vurderingene, er konsernets effektive skattesats over 15 prosent i nesten alle
jurisdiksjoner hvor det opererer, og det er vurdert at konsernet ikke vil bli underlagt pilar 2-suppleringsskatt i disse jurisdiksjonene. I noen f\u00e5
jurisdiksjoner er det en risiko for at den effektive skattesatsen etter pilar 2-modellreglene vil v\u00e6re under 15 prosent. DNB-konsernet forventer
ingen vesentlige eksponeringer mot pilar 2-inntektsskattreglene i disse jurisdiksjonene.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-34": { "value": "Note K24 Skatt
Skattekostnad p\u00e5 driftsresultat f\u00f8r skatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Betalbar skatt
(9 858)
(3 461)
Endring utsatt skatt
(953)
(3 950)
Sum skattekostnad
(10 811)
(7 411)
Avstemming av skattekostnad mot driftsresultat f\u00f8r skatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
Driftsresultat f\u00f8r skatt
50 440
40 579
Forventet skattekostnad etter nominell skattesats 22 prosent
(11 097)
(8 927)
Skatteeffekt av finansskatt i Norge
1
(954)
(847)
Skatteeffekt av forskjellig skattesats i andre land
(51)
31
Skatteeffekt av gjeldsrentefordeling mot utenlandske filialer
2
2 464
505
Skatteeffekt av skattefrie aksjeinntekter
3
215
244
Skatteeffekt av andre skattefrie inntekter og ikke fradragsberettigede kostnader
(319)
592
Skatteeffekt omklassifisert fra totalresultatet
1 284
Skatteeffekt av endret skattesats for balansef\u00f8rt utsatt skatt
27
(4)
Skatt vedr\u00f8rende tidligere \u00e5r
4
(1 096)
(289)
Skattekostnad p\u00e5 driftsresultat f\u00f8r skatt
(10 811)
(7 411)
Effektiv skattesats
21 %
18 %
Inntektskatt p\u00e5 \u00f8vrige resultatelementer i totalresultat
Bel\u00f8p i millioner kroner
Resultatelementer som ikke vil bli reklassifisert til resultatregnskapet
117
52
Sikring av nettoinvestering i utenlandsk enhet
961
720
Sum inntektsskatt p\u00e5 \u00f8vrige resultatelementer i totalresultat
1 078
772
1)
Finansskatt er en tilleggsskatt som p\u00e5legges norske selskaper innen finanssektoren. Skatten er en forh\u00f8yet inntektsbeskatning av finansforetak med 3 prosent-
poeng.
2)
I 2023 medf\u00f8rte gjeldsrentefordelingen et rentefradrag i Norge som reduserte skattekostnaden i konsernet med 2 464 millioner kroner, mot 505 millioner i 2022.
\u00d8kningen i fradraget i 2023 f\u00f8lger av h\u00f8yere aktivitet og et h\u00f8yere renteniv\u00e5 i USA.
3)
I Norge er et selskaps inntekter fra aksjeinvesteringer normalt unntatt skatteplikt. Som hovedregel gjelder dette investeringer i selskaper hjemmeh\u00f8rende i
EU/E\u00d8S. Skattefritaket gjelder b\u00e5de utbytte og gevinster (tap) ved realisasjon. 3 prosent av utbytte fra slike skattefritatte investeringer inng\u00e5r dog likevel i
skattepliktig inntekt.
4)
Den skattemessige behandlingen av avviklingen av konsernets datterselskap i Singapore i 2022 er vurdert som usikker, og DNB har etter ny vurdering
regnskapsf\u00f8rt avsetninger basert p\u00e5 beste estimat i saken.
Utsatt skattefordel/(utsatt skatt)
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
\u00c5rets bevegelser i utsatt skattefordel/(utsatt skatt)
Utsatt skattefordel/(utsatt skatt) per 1. januar
(1 545)
(922)
Implemteringseffekt IFRS 17
3 231
Endring f\u00f8rt mot ordin\u00e6rt resultat
1 097
400
Endring f\u00f8rt mot \u00f8vrige resultatelementer
117
52
Omregningsdifferanser p\u00e5 utsatt skatt
25
49
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
22
(5)
Endring som f\u00f8lge av konsernbidrag
(2 050)
(4 350)
Utsatt skattefordel/(utsatt skatt) per 31. desember
(2 334)
(1 545)
Utsatt skattefordel og utsatt skatt i balansen vedr\u00f8rer f\u00f8lgende
midlertidige forskjeller
Utsatt skattefordel
Utsatt skatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
Varige driftsmidler og immaterielle eiendeler
(166)
(107)
4 765
3 133
Sertifikater og obligasjoner
143
140
(1 252)
(1 732)
Verdipapirgjeld
4 684
8 578
Finansielle derivater
(2 207)
(4 098)
Netto pensjonsforpliktelser
46
47
(1 264)
(1 093)
Forsikringsforpliktelser (IFRS 17)
(2 060)
(2 386)
Netto andre skattereduserende midlertidige forskjeller
59
55
814
813
Framf\u00f8rbart underskudd/ubenyttet kreditfradrag
306
375
(758)
(1 160)
Sum utsatt skattefordel
388
510
2 722
2 055
En betydelig del av finansielle instrumenter blir i finansregnskapet m\u00e5lt til markedsverdi, mens i skatteregnskapet behandles de etter realisa- sjonsprinsippet. Det kan gi store forskjeller mellom regnskapsmessig resultat og beregnet skattemessig resultat for det enkelte regnskaps\u00e5r, spesielt i \u00e5r med store bevegelser i rente- og kursniv\u00e5er. Forskjellene utliknes over tid. Store endringer i valutakursniv\u00e5er i 2023 og 2022 har medf\u00f8rt at konsernet har f\u00e5tt betydelige endringer i verdien av urealiserte mer-/mindre- verdier p\u00e5 finansielle instrumenter som brukes i forbindelse med styring av konsernets valuta- og renterisiko. Finansielle instrumenter behandles etter realisasjonsprinsippet, mens fordringer og gjeld i valuta behandles etter dagskursprinsippet. Disse forskjellene forventes reversert i l\u00f8pet av kort tid.
Oversikt over skattefordeler fra underskudd og kreditfradrag til framf\u00f8ring
31. desember 2023
31. desember 2022
Samlede
Herav
Balansef\u00f8rt
Samlede
Herav
Balansef\u00f8rt
framf\u00f8rbare
grunnlag for
utsatt
framf\u00f8rbare
grunnlag for
utsatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
underskudd
balansef\u00f8ring
skattefordel
underskudd
balansef\u00f8ring
skattefordel
Underskudd til framf\u00f8ring:
Norge
862
664
146
725
559
123
Singapore
80
80
14
139
139
24
Danmark
1 330
1 330
292
1 603
1 603
351
Sum framf\u00f8rbare underskudd og
utsatt skattefordel
2 272
2 074
452
2 467
2 301
498
Kreditskatt til framf\u00f8ring
1
612
1 037
Sum utsatt skattefordel fra underskudd og kreditfradrag til framf\u00f8ring
1 064
1 535
Herav presentert under netto utsatt skattefordel
306
375
Herav presentert under netto utsatt skatt
758
1 160
1)
All kreditskatt til framf\u00f8ring vedr\u00f8rer norske skattesubjekter.
Usikre skatteforpliktelser Skatteeffekt av gjeldsrentefordeling mellom DNB Bank ASA i Norge og utenlandske filialer DNB Bank ASA mottok i andre halvdel av 2021 et vedtak fra skattemyndighetene om fradraget av eksterne renteutgifter. Etter norsk skatte- lovgivning skal eksterne renteutgifter fordeles proporsjonalt mellom DNB Bank ASAs virksomhet i Norge og enkelte av de internasjonale kontorene p\u00e5 grunnlag av de respektive enhetenes samlede eiendeler. Dette kan f\u00f8re til tillegg eller fradrag i bankens inntekt i Norge. Vedtaket dekker regnskaps\u00e5rene 2015\u20132019 og hvor begrensningen i rentefradraget i norsk beskatning beregnes ved \u00e5 inkludere interne fordringer. Vedtaket inneb\u00e6rer en skatteeksponering p\u00e5 1,7 milliarder kroner for den aktuelle perioden. Den ansl\u00e5tte skatteeffekten for \u00e5rene 2020\u20132023 som f\u00f8lge av vedtaket utgj\u00f8r til sammen om lag 180 millioner kroner. DNB er uenig i skattemyndighetenes tolkning av regelverket. En rettslig prosess ble i igangsatt i 2021. Tingretten avsa dom i juni 2022 i DNBs disfav\u00f8r og DNB anket avgj\u00f8relsen. Lagmannsretten ga i dom av 29. november 2023 DNB fullt medhold. Staten har i januar 2024 anket dommen. H\u00f8yesteretts ankeutvalg tillot 22. februar 2024 at anken kan bringes inn for H\u00f8yesterett. DNB mener fortsatt at banken har en sterk sak, og det er ikke regnskapsf\u00f8rt noen avsetninger. Varsel om endring av skattefastsettelsen for DNB Bank ASA for 2018\u20132022 DNB Bank ASA mottok 27. februar 2023 varsel fra de norske skattemyndighetene om endring av skattefastsetting av utbytte mottatt i 2019 og 2020 fra datterselskapet i USA. DNB har behandlet mottatte utbytter fra datterselskapet som omfattet av fritaksmetoden og har behandlet 3 prosent av utbyttene som skattepliktig inntekt. Datterselskapet sambeskattes med bankens filial i New York. Som f\u00f8lge av sambeskatningen mener skattekontoret at USA m\u00e5 anses som lavskatteland, og dermed blir utbyttene skattepliktige. Ved en lavskattelandvurdering, vurderer skattemyndighetene virksomheten til \u2012 og skattereglene for \u2012 datterselskapet og bankens filial samlet, og ikke datterselskapet isolert. Vurderingen gir etter skattemyndighetenes syn en effektiv beskatning p\u00e5 under to tredjedeler av norsk beskatning, og skattemyndighetene anser derfor USA som et lavskatteland. Skattemyndighetene har ogs\u00e5 varslet at betalinger fra datterselskapet som gjelder selskapets andel av skattebetalingen i sambeskatningen skal anses som skattepliktig utbytte. I et oppdatert varsel 19. desember 2023 utvidet skattemyndighetene antall \u00e5r for den delen som gjelder datterselskapets skattebetalinger, slik at ogs\u00e5 betalinger for 2018, 2021 og 2022 omfattes. Varselet inne- b\u00e6rer en samlet skatteeksponering for DNB for perioden p\u00e5 om lag 1,8 milliarder kroner. DNB er verken enig i at USA skal anses som et lavskatteland eller i at det er grunnlag for \u00e5 anse skattebetalingene som et skattepliktig utbytte, og har derfor ikke regnskapsf\u00f8rt noen avsetninger. Skatteeffekt av omorganiseringen av utl\u00e5nsvirksomheten i Sverige og Storbritannia i 2015 DNB Bank ASA mottok i andre kvartal 2023 et utkast til vedtak fra de norske skattemyndighetene knyttet til en omorganisering av utl\u00e5ns- virksomheten i Sverige og Storbritannia i 2015. Skattemyndighetene stilte sp\u00f8rsm\u00e5l ved verdsettelsen og beregningen av skattepliktige gevinster/tap knyttet til utl\u00e5nsportef\u00f8ljer som ble solgt fra filialer av DNB Bank ASA til datterselskaper i Sverige og Storbritannia. Konsernets maksimale skatteeksponering er beregnet til om lag 1,2 milliarder kroner. DNB er uenig i skattemyndighetenes tiln\u00e6rming. Det er DNBs oppfatning at banken har en sterk sak, og det er ikke regnskapsf\u00f8rt noen avsetninger. Vedtak om endring av skattefastsettelsen for DNB Livsforsikring for 2018 Det ble for inntekts\u00e5ret 2018 innf\u00f8rt nye skatteregler for livsforsikrings- og pensjonsforetak, med tilh\u00f8rende overgangsregler. Ved utarbeidelse av regnskapet og skattemeldingen for DNB Livsforsikring i 2018 var det uklart hvordan overgangsreglene skulle tolkes og DNB Livsforsikring var ikke enig i Skatteetatens tolkning av lovens opprinnelige ordlyd. Basert p\u00e5 en helhetsvurdering ble netto skatteeffekt knyttet til overgangsreglene tatt inn som en skatteinntekt p\u00e5 880 millioner kroner for konsernet. I skattemeldingen for 2018 krevde DNB Livsforsikring et st\u00f8rre skattemessig fradrag enn den regnskapsf\u00f8rte skatteeffekten. I januar 2022 mottok DNB Livsforsikring et endelig vedtak om endring av skattefastsettelsen for 2018. DNB Livsforsikring vil oversende en klage p\u00e5 vedtaket til Skatteklagenemnda innenfor klagefristen. P\u00e5 bakgrunn av en fornyet gjennomgang ble det i 2021 regnskapsf\u00f8rt en skattekostnad p\u00e5 299 millioner kroner knyttet til overgangseffekten i 2018. Det er knyttet usikkerhet til utfallet av saken, hvor det b\u00e5de kan bli lavere og h\u00f8yere skattefradrag enn det som er lagt til grunn i konsernregnskapet. Dersom selskapet ikke vinner fram p\u00e5 noen av punktene vil dette gi en ytterligere \u00f8kt skattekostnad p\u00e5 460 millioner kroner knyttet til overgangseffekten i 2018. Pilar 2 inntektsskatt Norge, og andre jurisdiksjoner der konsernet opererer, har implementert et minimumsskatteregime for multinasjonale selskaper, pilar 2- modellregler, effektiv fra 1. januar 2024. Basert p\u00e5 disse modellreglene er konsernet p\u00e5lagt \u00e5 beregne en effektiv skattesats (som definert i pilar 2-modellreglene) for hver jurisdiksjon der det opererer, samt \u00e5 betale en suppleringsskatt som utgj\u00f8r differansen mellom den beregnede effektive skattesatsen for hver jurisdiksjon og en 15 prosent minimums-skattesats. Konsernet har anvendt det obligatoriske unntaket for \u00e5 innregne og opplyse om utsatt skattefordel og forpliktelse relatert til implementeringen av pilar 2-modellregler. Vurderingen av konsernets potensielle eksponering mot pilar 2-inntektsskatt er basert p\u00e5 de siste skatterapporteringene og land-for-land rapportering for de relevante enhetene i konsernet. Basert p\u00e5 vurderingene, er konsernets effektive skattesats over 15 prosent i nesten alle jurisdiksjoner hvor det opererer, og det er vurdert at konsernet ikke vil bli underlagt pilar 2-suppleringsskatt i disse jurisdiksjonene. I noen f\u00e5 jurisdiksjoner er det en risiko for at den effektive skattesatsen etter pilar 2-modellreglene vil v\u00e6re under 15 prosent. DNB-konsernet forventer ingen vesentlige eksponeringer mot pilar 2-inntektsskattreglene i disse jurisdiksjonene. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-487": { "value": "Note K24 Skatt
Skattekostnad p\u00e5 driftsresultat f\u00f8r skatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Betalbar skatt
(9 858)
(3 461)
Endring utsatt skatt
(953)
(3 950)
Sum skattekostnad
(10 811)
(7 411)
Avstemming av skattekostnad mot driftsresultat f\u00f8r skatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
Driftsresultat f\u00f8r skatt
50 440
40 579
Forventet skattekostnad etter nominell skattesats 22 prosent
(11 097)
(8 927)
Skatteeffekt av finansskatt i Norge
1
(954)
(847)
Skatteeffekt av forskjellig skattesats i andre land
(51)
31
Skatteeffekt av gjeldsrentefordeling mot utenlandske filialer
2
2 464
505
Skatteeffekt av skattefrie aksjeinntekter
3
215
244
Skatteeffekt av andre skattefrie inntekter og ikke fradragsberettigede kostnader
(319)
592
Skatteeffekt omklassifisert fra totalresultatet
1 284
Skatteeffekt av endret skattesats for balansef\u00f8rt utsatt skatt
27
(4)
Skatt vedr\u00f8rende tidligere \u00e5r
4
(1 096)
(289)
Skattekostnad p\u00e5 driftsresultat f\u00f8r skatt
(10 811)
(7 411)
Effektiv skattesats
21 %
18 %
Inntektskatt p\u00e5 \u00f8vrige resultatelementer i totalresultat
Bel\u00f8p i millioner kroner
Resultatelementer som ikke vil bli reklassifisert til resultatregnskapet
117
52
Sikring av nettoinvestering i utenlandsk enhet
961
720
Sum inntektsskatt p\u00e5 \u00f8vrige resultatelementer i totalresultat
1 078
772
1)
Finansskatt er en tilleggsskatt som p\u00e5legges norske selskaper innen finanssektoren. Skatten er en forh\u00f8yet inntektsbeskatning av finansforetak med 3 prosent-
poeng.
2)
I 2023 medf\u00f8rte gjeldsrentefordelingen et rentefradrag i Norge som reduserte skattekostnaden i konsernet med 2 464 millioner kroner, mot 505 millioner i 2022.
\u00d8kningen i fradraget i 2023 f\u00f8lger av h\u00f8yere aktivitet og et h\u00f8yere renteniv\u00e5 i USA.
3)
I Norge er et selskaps inntekter fra aksjeinvesteringer normalt unntatt skatteplikt. Som hovedregel gjelder dette investeringer i selskaper hjemmeh\u00f8rende i
EU/E\u00d8S. Skattefritaket gjelder b\u00e5de utbytte og gevinster (tap) ved realisasjon. 3 prosent av utbytte fra slike skattefritatte investeringer inng\u00e5r dog likevel i
skattepliktig inntekt.
4)
Den skattemessige behandlingen av avviklingen av konsernets datterselskap i Singapore i 2022 er vurdert som usikker, og DNB har etter ny vurdering
regnskapsf\u00f8rt avsetninger basert p\u00e5 beste estimat i saken.
Utsatt skattefordel/(utsatt skatt)
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
\u00c5rets bevegelser i utsatt skattefordel/(utsatt skatt)
Utsatt skattefordel/(utsatt skatt) per 1. januar
(1 545)
(922)
Implemteringseffekt IFRS 17
3 231
Endring f\u00f8rt mot ordin\u00e6rt resultat
1 097
400
Endring f\u00f8rt mot \u00f8vrige resultatelementer
117
52
Omregningsdifferanser p\u00e5 utsatt skatt
25
49
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
22
(5)
Endring som f\u00f8lge av konsernbidrag
(2 050)
(4 350)
Utsatt skattefordel/(utsatt skatt) per 31. desember
(2 334)
(1 545)
Utsatt skattefordel og utsatt skatt i balansen vedr\u00f8rer f\u00f8lgende
midlertidige forskjeller
Utsatt skattefordel
Utsatt skatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
Varige driftsmidler og immaterielle eiendeler
(166)
(107)
4 765
3 133
Sertifikater og obligasjoner
143
140
(1 252)
(1 732)
Verdipapirgjeld
4 684
8 578
Finansielle derivater
(2 207)
(4 098)
Netto pensjonsforpliktelser
46
47
(1 264)
(1 093)
Forsikringsforpliktelser (IFRS 17)
(2 060)
(2 386)
Netto andre skattereduserende midlertidige forskjeller
59
55
814
813
Framf\u00f8rbart underskudd/ubenyttet kreditfradrag
306
375
(758)
(1 160)
Sum utsatt skattefordel
388
510
2 722
2 055
En betydelig del av finansielle instrumenter blir i finansregnskapet m\u00e5lt til markedsverdi, mens i skatteregnskapet behandles de etter realisa- sjonsprinsippet. Det kan gi store forskjeller mellom regnskapsmessig resultat og beregnet skattemessig resultat for det enkelte regnskaps\u00e5r, spesielt i \u00e5r med store bevegelser i rente- og kursniv\u00e5er. Forskjellene utliknes over tid. Store endringer i valutakursniv\u00e5er i 2023 og 2022 har medf\u00f8rt at konsernet har f\u00e5tt betydelige endringer i verdien av urealiserte mer-/mindre- verdier p\u00e5 finansielle instrumenter som brukes i forbindelse med styring av konsernets valuta- og renterisiko. Finansielle instrumenter behandles etter realisasjonsprinsippet, mens fordringer og gjeld i valuta behandles etter dagskursprinsippet. Disse forskjellene forventes reversert i l\u00f8pet av kort tid.
Oversikt over skattefordeler fra underskudd og kreditfradrag til framf\u00f8ring
31. desember 2023
31. desember 2022
Samlede
Herav
Balansef\u00f8rt
Samlede
Herav
Balansef\u00f8rt
framf\u00f8rbare
grunnlag for
utsatt
framf\u00f8rbare
grunnlag for
utsatt
Bel\u00f8p i millioner kroner
underskudd
balansef\u00f8ring
skattefordel
underskudd
balansef\u00f8ring
skattefordel
Underskudd til framf\u00f8ring:
Norge
862
664
146
725
559
123
Singapore
80
80
14
139
139
24
Danmark
1 330
1 330
292
1 603
1 603
351
Sum framf\u00f8rbare underskudd og
utsatt skattefordel
2 272
2 074
452
2 467
2 301
498
Kreditskatt til framf\u00f8ring
1
612
1 037
Sum utsatt skattefordel fra underskudd og kreditfradrag til framf\u00f8ring
1 064
1 535
Herav presentert under netto utsatt skattefordel
306
375
Herav presentert under netto utsatt skatt
758
1 160
1)
All kreditskatt til framf\u00f8ring vedr\u00f8rer norske skattesubjekter.
Usikre skatteforpliktelser Skatteeffekt av gjeldsrentefordeling mellom DNB Bank ASA i Norge og utenlandske filialer DNB Bank ASA mottok i andre halvdel av 2021 et vedtak fra skattemyndighetene om fradraget av eksterne renteutgifter. Etter norsk skatte- lovgivning skal eksterne renteutgifter fordeles proporsjonalt mellom DNB Bank ASAs virksomhet i Norge og enkelte av de internasjonale kontorene p\u00e5 grunnlag av de respektive enhetenes samlede eiendeler. Dette kan f\u00f8re til tillegg eller fradrag i bankens inntekt i Norge. Vedtaket dekker regnskaps\u00e5rene 2015\u20132019 og hvor begrensningen i rentefradraget i norsk beskatning beregnes ved \u00e5 inkludere interne fordringer. Vedtaket inneb\u00e6rer en skatteeksponering p\u00e5 1,7 milliarder kroner for den aktuelle perioden. Den ansl\u00e5tte skatteeffekten for \u00e5rene 2020\u20132023 som f\u00f8lge av vedtaket utgj\u00f8r til sammen om lag 180 millioner kroner. DNB er uenig i skattemyndighetenes tolkning av regelverket. En rettslig prosess ble i igangsatt i 2021. Tingretten avsa dom i juni 2022 i DNBs disfav\u00f8r og DNB anket avgj\u00f8relsen. Lagmannsretten ga i dom av 29. november 2023 DNB fullt medhold. Staten har i januar 2024 anket dommen. H\u00f8yesteretts ankeutvalg tillot 22. februar 2024 at anken kan bringes inn for H\u00f8yesterett. DNB mener fortsatt at banken har en sterk sak, og det er ikke regnskapsf\u00f8rt noen avsetninger. Varsel om endring av skattefastsettelsen for DNB Bank ASA for 2018\u20132022 DNB Bank ASA mottok 27. februar 2023 varsel fra de norske skattemyndighetene om endring av skattefastsetting av utbytte mottatt i 2019 og 2020 fra datterselskapet i USA. DNB har behandlet mottatte utbytter fra datterselskapet som omfattet av fritaksmetoden og har behandlet 3 prosent av utbyttene som skattepliktig inntekt. Datterselskapet sambeskattes med bankens filial i New York. Som f\u00f8lge av sambeskatningen mener skattekontoret at USA m\u00e5 anses som lavskatteland, og dermed blir utbyttene skattepliktige. Ved en lavskattelandvurdering, vurderer skattemyndighetene virksomheten til \u2012 og skattereglene for \u2012 datterselskapet og bankens filial samlet, og ikke datterselskapet isolert. Vurderingen gir etter skattemyndighetenes syn en effektiv beskatning p\u00e5 under to tredjedeler av norsk beskatning, og skattemyndighetene anser derfor USA som et lavskatteland. Skattemyndighetene har ogs\u00e5 varslet at betalinger fra datterselskapet som gjelder selskapets andel av skattebetalingen i sambeskatningen skal anses som skattepliktig utbytte. I et oppdatert varsel 19. desember 2023 utvidet skattemyndighetene antall \u00e5r for den delen som gjelder datterselskapets skattebetalinger, slik at ogs\u00e5 betalinger for 2018, 2021 og 2022 omfattes. Varselet inne- b\u00e6rer en samlet skatteeksponering for DNB for perioden p\u00e5 om lag 1,8 milliarder kroner. DNB er verken enig i at USA skal anses som et lavskatteland eller i at det er grunnlag for \u00e5 anse skattebetalingene som et skattepliktig utbytte, og har derfor ikke regnskapsf\u00f8rt noen avsetninger. Skatteeffekt av omorganiseringen av utl\u00e5nsvirksomheten i Sverige og Storbritannia i 2015 DNB Bank ASA mottok i andre kvartal 2023 et utkast til vedtak fra de norske skattemyndighetene knyttet til en omorganisering av utl\u00e5ns- virksomheten i Sverige og Storbritannia i 2015. Skattemyndighetene stilte sp\u00f8rsm\u00e5l ved verdsettelsen og beregningen av skattepliktige gevinster/tap knyttet til utl\u00e5nsportef\u00f8ljer som ble solgt fra filialer av DNB Bank ASA til datterselskaper i Sverige og Storbritannia. Konsernets maksimale skatteeksponering er beregnet til om lag 1,2 milliarder kroner. DNB er uenig i skattemyndighetenes tiln\u00e6rming. Det er DNBs oppfatning at banken har en sterk sak, og det er ikke regnskapsf\u00f8rt noen avsetninger. Vedtak om endring av skattefastsettelsen for DNB Livsforsikring for 2018 Det ble for inntekts\u00e5ret 2018 innf\u00f8rt nye skatteregler for livsforsikrings- og pensjonsforetak, med tilh\u00f8rende overgangsregler. Ved utarbeidelse av regnskapet og skattemeldingen for DNB Livsforsikring i 2018 var det uklart hvordan overgangsreglene skulle tolkes og DNB Livsforsikring var ikke enig i Skatteetatens tolkning av lovens opprinnelige ordlyd. Basert p\u00e5 en helhetsvurdering ble netto skatteeffekt knyttet til overgangsreglene tatt inn som en skatteinntekt p\u00e5 880 millioner kroner for konsernet. I skattemeldingen for 2018 krevde DNB Livsforsikring et st\u00f8rre skattemessig fradrag enn den regnskapsf\u00f8rte skatteeffekten. I januar 2022 mottok DNB Livsforsikring et endelig vedtak om endring av skattefastsettelsen for 2018. DNB Livsforsikring vil oversende en klage p\u00e5 vedtaket til Skatteklagenemnda innenfor klagefristen. P\u00e5 bakgrunn av en fornyet gjennomgang ble det i 2021 regnskapsf\u00f8rt en skattekostnad p\u00e5 299 millioner kroner knyttet til overgangseffekten i 2018. Det er knyttet usikkerhet til utfallet av saken, hvor det b\u00e5de kan bli lavere og h\u00f8yere skattefradrag enn det som er lagt til grunn i konsernregnskapet. Dersom selskapet ikke vinner fram p\u00e5 noen av punktene vil dette gi en ytterligere \u00f8kt skattekostnad p\u00e5 460 millioner kroner knyttet til overgangseffekten i 2018. Pilar 2 inntektsskatt Norge, og andre jurisdiksjoner der konsernet opererer, har implementert et minimumsskatteregime for multinasjonale selskaper, pilar 2- modellregler, effektiv fra 1. januar 2024. Basert p\u00e5 disse modellreglene er konsernet p\u00e5lagt \u00e5 beregne en effektiv skattesats (som definert i pilar 2-modellreglene) for hver jurisdiksjon der det opererer, samt \u00e5 betale en suppleringsskatt som utgj\u00f8r differansen mellom den beregnede effektive skattesatsen for hver jurisdiksjon og en 15 prosent minimums-skattesats. Konsernet har anvendt det obligatoriske unntaket for \u00e5 innregne og opplyse om utsatt skattefordel og forpliktelse relatert til implementeringen av pilar 2-modellregler. Vurderingen av konsernets potensielle eksponering mot pilar 2-inntektsskatt er basert p\u00e5 de siste skatterapporteringene og land-for-land rapportering for de relevante enhetene i konsernet. Basert p\u00e5 vurderingene, er konsernets effektive skattesats over 15 prosent i nesten alle jurisdiksjoner hvor det opererer, og det er vurdert at konsernet ikke vil bli underlagt pilar 2-suppleringsskatt i disse jurisdiksjonene. I noen f\u00e5 jurisdiksjoner er det en risiko for at den effektive skattesatsen etter pilar 2-modellreglene vil v\u00e6re under 15 prosent. DNB-konsernet forventer ingen vesentlige eksponeringer mot pilar 2-inntektsskattreglene i disse jurisdiksjonene. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-475": { "value": "
Note K25 Land-for-land rapportering
I henhold til CRD-regelverket m\u00e5 en finansinstitusjon offentliggj\u00f8re informasjon om inntekt, antall ansatte og driftsresultat f\u00f8r skatt for hvert land
der den har operasjoner gjennom et datterselskap eller en filial. DNB har ikke mottatt offentlige tilskudd knyttet til konsernets virksomhet som
finansinstitusjon. Tabellen under inneholder konsoliderte tall per land hentet fra konsernregnskapet.
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Virksomhets-
Sum
Resultat
Skatte-
Antall
Sum
Resultat
Skatte-
Antall
Land
omr\u00e5der
1
inntekter
2
f\u00f8r skatt
kostnad
3
\u00e5rsverk
4
inntekter
2
f\u00f8r skatt
kostnad
3
\u00e5rsverk
4
Norge
CB, PM, WM, M, A
60 199
40 845
(8 919)
9 212
52 574
32 796
(5 857)
8 310
Danmark
CB, A
1 194
893
(205)
52
773
426
(61)
51
Luxembourg
WM
107
256
(64)
55
385
280
(70)
62
Polen
CB, PM
430
(554)
(44)
68
408
(8)
(20)
163
Singapore
CB, M
38
17
(11)
34
27
(123)
(1)
33
Sverige
CB, PM, WM, M, A
7 990
3 757
(426)
460
5 637
3 138
(614)
419
Storbritannia
CB, M
(934)
1 816
(557)
148
895
1 484
(277)
140
USA
CB, M
12 877
3 339
(588)
160
5 286
2 589
(516)
157
Latvia
A
(1)
15
372
(8)
(8)
270
Tyskland
CB
(21)
12
2
10
22
(0)
(0)
9
Finland
CB, A
(182)
38
1
37
123
(10)
1
33
Chile
CB
(0)
6
(1)
9
(1)
4
(1)
9
Kina
CB
11
10
6
7
Totalt f\u00f8r elimineringer
81 697
50 440
(10 811)
10 617
66 133
40 578
(7 411)
9 663
Elimineringer
253
495
Totalt
81 950
50 440
(10 811)
10 617
66 628
40 578
(7 411)
9 663
1)
Fordelingen er basert p\u00e5 DNBs forretningsomr\u00e5der/operassjonelle struktur og ikke p\u00e5 DNBs segmentrapportering.
CB = Corporate Banking, PM = Personmarked, WM = Wealth Management, M = Markets, A = Annet.
2)
Totale inntekter er definert som summen av netto renteinntekter og netto andre driftsinntekter.
3)
Skattekostnad best\u00e5r av b\u00e5de betalbar skatt og utsatt skatt.
4)
Antall \u00e5rsverk er beregnet basert p\u00e5 fulltidsansatte.
Nedenfor fremkommer navnene p\u00e5 konsernets datterselskaper, tilknyttede selskaper og filialer for hvert land der DNB er etablert.
Representasjonskontorer og enheter som holdes for salg er ikke tatt med i denne tabellen. I note M31 Investeringer i datterselskaper og note
K35 Investeringer etter egenkapitalmetoden oppgis ogs\u00e5 selskapsnavnene til konsernets vesentlige datterselskaper og tilknyttede selskaper.
Norge:
Singapore:
DNB Livsforsikring AS
DNB Bank ASA, filial i Singapore
DNB Asset Management Holding AS
DNB Asset Management AS
Sverige:
DNB Boligkreditt AS
DNB Bank ASA, filial i Sverige
DNB Eiendom AS
DNB Sweden AB
S fra DNB AS
DNB Asset Management AB
DNB Eiendomsutvikling AS
DNB Invest AB
DNB Gjenstandsadministrasjon AS
DNB Baltic Invest AB (inkludert tilknyttede selskaper)
Mosetertoppen AS
T\u00f6cksfors Handelspark AB
Godfjellet AS
DNB N\u00e6ringsmegling AS
Storbritannia:
Eksportfinans ASA
DNB Bank ASA, filial i London
DNB Bank ASA
DNB (UK) Limited
DNB Bank ASA Norway Finans
Eiendomsverdi AS
USA:
DNB Ventures AS
DNB Bank ASA, filial i New York
Fremtind Forsikring AS
DNB Bank ASA, filial p\u00e5 Cayman Islands
Norsk Gjeldsinformasjon AS
DNB Markets Inc.
Ocean Holding AS
DNB Capital LLC
Godgata AS (solgt i 2023)
Rental Group Mobility AS
Latvia:
Skandinaviske Handelsparker AS
DNB Bank ASA, filial i Latvia
B&R Holding AS
Vipps Holding AS
Tyskland:
Godskipet 7 AS (solgt i 2023)
DNB Bank ASA, filial i Tyskland
Godbitene AS
iMove AS
Finland:
Nordic Mobility Services AS
DNB Bank ASA, filial i Finland
DNB Auto Finance OY
Danmark:
DNB Bank ASA, filial i Danmark
Chile:
DNB Invest Denmark A/S
DNB Bank ASA, filial i Chile
Luxembourg:
Kina:
DNB Luxembourg S.A.
DNB Bank ASA, filial i Shanghai (oppl\u00f8st i 2022)
DNB Asset Management S.A.
Polen:
DNB Bank Polska S.A.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-35": { "value": "Note K26 Klassifikasjon av finansielle instrumenter
Per 31. desember 2023
Obligatorisk virkelig verdi
Bestemt
regnskaps-
Virkelig
f\u00f8rt til
verdi over
Amortisert
Bokf\u00f8rt
Bel\u00f8p i millioner kroner
Trading
\u00d8vrig
1
virkelig verdi
2
totalresultatet
kost
3
verdi
Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker
331 408
331 408
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
94 259
94 259
Utl\u00e5n til kunder
42 099
(0)
1 955 264
1 997 363
Sertifikater og obligasjoner
35 239
137
322 218
194 544
17 326
569 464
Aksjer
2 947
19 334
22 281
Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
166 722
166 722
Finansielle derivater
164 405
13 858
178 263
Andre eiendeler
7 932
7 932
Sum finansielle eiendeler
202 591
200 051
364 317
194 544
2 406 189
3 367 692
Gjeld til kredittinstitusjoner
206 714
206 714
Innskudd fra kunder
44 308
1 378 632
1 422 941
Finansielle derivater
164 068
25 110
189 178
Verdipapirgjeld
4 493
803 434
807 928
Annen gjeld
3 036
10 376
13 411
Etterstilte seniorobligasjoner
1 757
98 092
99 848
Ansvarlig l\u00e5nekapital
1 093
38 864
39 957
Sum finansiell gjeld
4
167 103
25 110
51 651
2 536 112
2 779 977
1)
Inkluderer derivater brukt som sikringsinstrumenter.
2)
For finansielle forpliktelser bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi er endringen i kredittrisiko presentert i totalresultatet.
3)
Inkluderer sikret gjeld.
4)
Kontraktsmessig forpliktelse av finansiell gjeld bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi utgjorde til sammen 52 054 millioner kroner.
Per 31. desember 2022
Obligatorisk virkelig verdi
Bestemt
regnskaps-
Virkelig
f\u00f8rt til
verdi over
Amortisert
Bokf\u00f8rt
Bel\u00f8p i millioner kroner
Trading
\u00d8vrig
1
virkelig verdi
2
totalresultatet
kost
3
verdi
Kontanter og fordringer p\u00e5 sentralbanker
309 988
309 988
Utl\u00e5n til og fordringer p\u00e5 kredittinstitusjoner
20 558
20 558
Utl\u00e5n til kunder
49 105
0
1 912 358
1 961 464
Sertifikater og obligasjoner
38 554
283 903
145 172
17 811
485 440
Aksjer
3 073
30 277
33 350
Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
138 259
138 259
Finansielle derivater
172 401
13 286
185 687
Andre eiendeler
11 754
11 754
Sum finansielle eiendeler
214 028
181 823
333 008
145 172
2 272 470
3 146 501
Gjeld til kredittinstitusjoner
177 298
177 298
Innskudd fra kunder
25 459
1 371 171
1 396 630
Finansielle derivater
153 048
37 094
190 142
Verdipapirgjeld
6 929
730 957
737 886
Annen gjeld
3 394
8 644
12 038
Etterstilte seniorobligasjoner
973
58 729
59 702
Ansvarlig l\u00e5nekapital
420
36 368
36 788
Sum finansiell gjeld
4
156 442
37 094
33 781
2 383 166
2 610 484
1)
Inkluderer derivater brukt som sikringsinstrumenter.
2)
For finansielle forpliktelser bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi er endringen i kredittrisiko presentert i totalresultatet.
3)
Inkluderer sikret gjeld.
4)
Kontraktsmessig forpliktelse av finansiell gjeld bestemt regnskapsf\u00f8rt til virkelig verdi utgjorde til sammen 34 444 millioner kroner.
Note K30 Aksjer
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Investeringer i aksjer, andeler, fond og egenkapitalbevis, ekskl. DNB Livsforsikring
6 316
7 969
Investeringer i aksjer, andeler, fond og egenkapitalbevis, DNB Livsforsikring
15 965
25 381
Sum aksjer
22 281
33 350
188 DNB-konsernet \u00c5rsrapport 2023 Note K32 Mottatte verdipapirer som kan selges eller pantsettes
Mottatte verdipapirer
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Gjensalgsavtaler
Sertifikater og obligasjoner
232 255
130 062
Verdipapirinnl\u00e5n
Aksjer
38 022
37 672
Sum mottatte verdipapirer
270 277
167 734
Herav mottatte verdipapirer som er solgt eller pantsatt:
Sertifikater og obligasjoner
61 226
20 307
Aksjer
29 579
31 052
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-508": { "value": "Note K28 Finansielle instrumenter til virkelig verdi
Bel\u00f8p i millioner kroner
Niv\u00e5 1
Niv\u00e5 2
Niv\u00e5 3
Totalt
Eiendeler per 31. desember 2023
Utl\u00e5n til kunder
42 099
42 099
Sertifikater og obligasjoner
29 801
521 952
385
552 138
Aksjer
4 122
4 144
14 015
22 281
Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
166 722
166 722
Finansielle derivater
1 172
174 339
2 752
178 263
Gjeld per 31. desember 2023
Innskudd fra kunder
44 308
44 308
Verdipapirgjeld
4 493
4 493
Etterstilte seniorobligasjoner
1 757
1 757
Ansvarlig l\u00e5nekapital
1 093
1 093
Finansielle derivater
1 653
185 180
2 345
189 178
1
Annen finansiell gjeld
3 036
0
3 036
Eiendeler per 31. desember 2022
Utl\u00e5n til kunder
49 105
49 105
Sertifikater og obligasjoner
34 754
432 028
847
467 629
Aksjer
4 458
12 149
16 744
33 350
Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
138 259
138 259
Finansielle derivater
1 674
180 582
3 431
185 687
Gjeld per 31. desember 2022
Innskudd fra kunder
25 459
25 459
Verdipapirgjeld
6 929
6 929
Etterstilte seniorobligasjoner
973
973
Ansvarlig l\u00e5nekapital
420
420
Finansielle derivater
4 929
182 083
3 129
190 142
1
Annen finansiell gjeld
3 394
3 394
1)
Short-posisjoner knyttet til tradingvirksomhet.
Niv\u00e5ene Finansielle instrumenter innplasseres i ulike niv\u00e5er basert p\u00e5 graden av observerbarhet i markedsdata for den enkelte type instrument. Over- f\u00f8ringer mellom niv\u00e5ene i virkelig verdi hierarkiet anses \u00e5 ha skjedd ved utgangen av hvert kvartal. For finansielle instrumenter i niv\u00e5 2 kan graden av observerbarhet i markedsdata variere avhengig av hvorvidt det har v\u00e6rt omsetning for det aktuelle instrumentet. Det vil derfor v\u00e6re naturlig at noen instrumenter flyttes mellom niv\u00e5 2 og 3. Dette gjelder i hovedsak sertifikater og statsobligasjoner. Niv\u00e5 1: Verdsettelse basert p\u00e5 noterte priser i aktivt marked I niv\u00e5 1 innplasseres finansielle instrumenter som verdsettes ved bruk av noterte priser i aktive markeder for identiske eiendeler eller for- pliktelser. I kategorien inng\u00e5r blant annet b\u00f8rsnoterte aksjer og fondsandeler, samt sertifikater og statsobligasjoner som omsettes i aktive markeder. Niv\u00e5 2: Verdsettelse basert p\u00e5 observerbare markedsdata I niv\u00e5 2 innplasseres finansielle instrumenter som verdsettes ved bruk av informasjon som ikke er noterte priser, men hvor priser er direkte eller indirekte observerbare for eiendelene eller forpliktelsene, inkludert noterte priser i ikke aktive markeder for identiske eiendeler eller forpliktelser. I kategorien inng\u00e5r blant annet interbankderivater som renteswapper, valutaswapper og terminkontrakter med prisnoteringer p\u00e5 Reuters eller Bloomberg, basisswapper mellom valutaslagene NOK, EUR, USD og GBP og rente- og valutaderivater mot kunder med uvesentlig kreditt- margin. B\u00f8rsnoterte opsjoner innplasseres i niv\u00e5 2 dersom det er mulig \u00e5 avlese eller inter-/ekstrapolere implisitt volatilitet med utgangspunkt i observerbare priser. Niv\u00e5 3: Verdsettelse basert p\u00e5 annet enn observerbare markedsdata I niv\u00e5 3 innplasseres finansielle instrumenter som ikke kan verdsettes basert p\u00e5 direkte eller indirekte observerbare priser. For slike instrumenter benyttes blant annet vurdering av eiendeler og gjeld i selskaper, estimerte kontantstr\u00f8mmer og andre verdsettelsesmodeller der vesentlige parametere bygger p\u00e5 ikke-observerbar input. I kategorien inng\u00e5r blant annet utl\u00e5n til kunder og instrumenter hvor kredittmarginer utgj\u00f8r en vesentlig del av justeringen til markedsverdi. Gevinst eller tap som oppst\u00e5r n\u00e5r estimert virkelig verdi er forskjellig fra transaksjonsprisen (dag-en gevinst/ tap) har ikke hatt vesentlig effekt i regnskapet for hverken 2023 eller 2022. Instrumentene i de ulike niv\u00e5ene Utl\u00e5n til kunder (niv\u00e5 3) Utl\u00e5nene best\u00e5r i hovedsak av fastrenteutl\u00e5n i norske kroner. Verdien av fastrenteutl\u00e5nene fastsettes ved at avtalte kontantstr\u00f8mmer ned- diskonteres over l\u00f8petiden med en diskonteringsfaktor som er justert for marginkrav. Diskonteringsfaktoren som benyttes tar utgangspunkt i en swaprente med en l\u00f8petid som tilsvarer gjennomsnittlig gjenv\u00e6rende bindingstid p\u00e5 de aktuelle fastrenteutl\u00e5nene. Forutsetninger for beregning av marginkravet er basert p\u00e5 en vurdering av markedsforholdene p\u00e5 balansedagen og p\u00e5 en vurdering av hva en ekstern investor ville lagt til grunn ved investering i tilsvarende portef\u00f8lje. Sertifikater og obligasjoner (niv\u00e5 2 og 3) Verdivurderingen i niv\u00e5 2 baseres i hovedsak p\u00e5 observerbar markedsinformasjon i form av rentekurver, valutakurser og kredittmarginer til den enkelte kreditt og obligasjonens eller sertifikatets karakteristika. For papirer vurdert under niv\u00e5 3 baseres verdsettelsen p\u00e5 indikative priser fra tredjepart eller sammenliknbare papirer. Investeringene i niv\u00e5 3 best\u00e5r i hovedsak av selskapsobligasjoner med begrenset likviditet. Aksjer inklusive andeler i fond (niv\u00e5 2 og 3) Aksjer i niv\u00e5 2 omfatter aksjefond hvor de underliggende investeringene er noterte aksjer, samt et mindre volum av andre fondsandeler. Investeringene i niv\u00e5 3 best\u00e5r av Private Equity-fond, eiendomsfond, KS-andeler, ikke b\u00f8rsnoterte hedgefond og ikke b\u00f8rsnoterte aksjer. Felles for disse investeringene er at det er etterslep i tilgangen p\u00e5 informasjon fra enhetene. I tider med uro i finansmarkedene, vil det kunne v\u00e6re betydelig usikkerhet knyttet til verdsettelsen av disse investeringene. Ved fastsettelse av virkelig verdi for Private Equity-investeringer, PE, benyttes en bransjestandard utarbeidet av European Private Equity & Venture Capital Association, EVCA. Metoden vurderes \u00e5 representere beste grunnlag for beste estimat for virkelig verdi for investeringer i lite likvide egenkapitalinstrumenter. Rapportering fra forvalterne om verdien av PE-fond p\u00e5 balansedagen mottas etter at konsernet har avlagt regn- skap. Verdivurderingene i konsernregnskapet er derfor basert p\u00e5 verdsettelser for tidligere perioder, justert for tidsetterslep i rapporteringen p\u00e5 om lag tre m\u00e5neder. Tidsetterslepet fastsettes med utgangspunkt i utviklingen i en vektet indeks best\u00e5ende av en parameter for aksjemarkedet representert ved MSCI World som referanseindeks, og et parameter for forventet langsiktig avkastning p\u00e5 PE-investeringer. Finansielle eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen (niv\u00e5 2) Posten gjelder unit linked produkter i DNB Livsforsikring. Verdiutviklingen p\u00e5 de underliggende fondene er tilgjengelig p\u00e5 daglig basis. Finansielle derivater (niv\u00e5 2 og 3) Finansielle derivater i niv\u00e5 2 omfatter i hovedsak valutaterminer og rente- og valutaswapper. Verdsettelsen er basert p\u00e5 swapkurver, og kreditt- marginer utgj\u00f8r en mindre del av verdien. I tillegg omfatter posten derivater knyttet til r\u00e5varer og FRAer. Disse er verdsatt med utgangspunkt i observerbare priser i markedet. Derivater klassifisert i niv\u00e5 2 omfatter ogs\u00e5 aksjederivater knyttet til Markets' market-making aktiviteter. Hoved- delen av disse derivatene er knyttet opp mot de mest omsatte aksjene p\u00e5 Oslo B\u00f8rs, og verdsettelsen baseres p\u00e5 kursutviklingen p\u00e5 den aktuelle/underliggende aksjen og observerbar eller beregnet volatilitet. Finansielle derivater i niv\u00e5 3 best\u00e5r i det vesentligste av valutaopsjoner, renteopsjoner i norske kroner samt indeksderivater. Verdsettelsen er basert p\u00e5 indikative priser fra tredjepart. Innskudd fra kunder (niv\u00e5 2) Verdsettelsen av innskudd som vurderes til virkelig verdi omfatter i hovedsak innskudd med fast rente. Verdsettelsen er i hovedsak basert p\u00e5 m\u00e5ling mot en swapkurve, og effekten av endringer i kredittmarginer i m\u00e5lingen er liten. Verdipapirgjeld og etterstilte seniorobligasjoner (niv\u00e5 2) Verdivurderingen baseres i hovedsak p\u00e5 observerbar markedsinformasjon i form av rentekurver og kredittmarginer. Posten best\u00e5r i hovedsak av innl\u00e5n i norske kroner. For fastrenteinnl\u00e5n i valuta benyttes sikringsbokf\u00f8ring dersom slike forretninger er inng\u00e5tt. For \u00f8vrige verdipapirinnl\u00e5n og etterstilte seniorobligasjoner baseres verdsettelsen p\u00e5 amortisert kost. Ansvarlig l\u00e5nekapital (niv\u00e5 2) Ansvarlige innl\u00e5n som m\u00e5les til virkelig verdi best\u00e5r av ett innl\u00e5n i norske kroner, og verdsettelsen baseres p\u00e5 observerbare rentekurver og kredittmarginer.
Finansielle instrumenter til virkelig verdi, niv\u00e5 3
Finansielle eiendeler
Finansiell gjeld
Sertifikater
Utl\u00e5n til
og
Finansielle
Finansielle
Bel\u00f8p i millioner kroner
kunder
obligasjoner
Aksjer
derivater
derivater
Balansef\u00f8rt verdi per 1. januar 2022
46 193
351
12 802
1 858
1 605
Netto resultatf\u00f8rte gevinster
(1 877)
(104)
1 543
827
916
Oppkj\u00f8p av Sbanken
8 033
144
Tilgang/kj\u00f8p
7 258
626
3 749
1 927
1 799
Avhending
(358)
(1 447)
Forfalt
(10 473)
(47)
(1 177)
(1 193)
Overf\u00f8rt fra niv\u00e5 1 eller 2
763
Overf\u00f8rt til niv\u00e5 1 eller 2
(561)
(0)
Annet
(30)
131
0
(3)
2
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
49 105
847
16 744
3 431
3 129
Netto resultatf\u00f8rte gevinster
492
8
948
108
(21)
Tilgang/kj\u00f8p
4 368
1 045
1 830
1 353
1 294
Avhending
(1 021)
(4 309)
Forfalt
(11 866)
(2 141)
(2 057)
Overf\u00f8rt fra niv\u00e5 1 eller 2
241
Overf\u00f8rt til niv\u00e5 1 eller 2
(728)
(1 096)
Annet
(8)
(103)
1
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
42 099
385
14 015
2 752
2 345
Spesifikasjon av virkelig verdi, niv\u00e5 3
31. desember 2023
31. desember 2022
Sertifikater
Sertifikater
Utl\u00e5n til
og
Utl\u00e5n til
og
Bel\u00f8p i millioner kroner
kunder
obligasjoner
Aksjer
kunder
obligasjoner
Aksjer
Nominell verdi/kostpris
43 709
398
12 147
51 207
868
12 949
Virkelig verdi justering
(1 676)
(15)
1 868
(2 166)
(31)
3 795
P\u00e5l\u00f8pte renter
67
2
64
11
Balansef\u00f8rt verdi
42 099
385
14 015
49 105
847
16 744
Spesifikasjon av aksjer, niv\u00e5 3
Private
Eiendoms-
Hedge-
Unoterte
Equity (PE)
Bel\u00f8p i millioner kroner
fond
fond
aksjer
investeringer
Annet
Totalt
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
5
615
1 475
3 380
8 541
14 015
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
11
1 539
2 905
4 229
8 059
16 744
Sensitvitetsanalyse, niv\u00e5 3 En \u00f8kning i diskonteringsrenten p\u00e5 fastrenteutl\u00e5n med 10 basispunkter vil redusere virkelig verdi av utl\u00e5n til kunder med 110 millioner kroner per 31. desember 2023 (128 millioner per 31. desember 2022). Effektene p\u00e5 andre instrumenter i niv\u00e5 3 er ikke vesentlige. Aksjer klassifisert i niv\u00e5 3 omfatter til sammen 12 999 millioner kroner i Private Equity-investeringer, eiendomsfond, hedgefond og unoterte aksjer i DNB Livsforsikring per 31. desember 2023. Verdsettelsene er i all hovedsak basert p\u00e5 rapportering fra forvaltere av fondene, som benytter kontantstr\u00f8mbaserte modeller eller multipler ved fastsettelse av virkelig verdi. Konsernet har ikke full tilgang til informasjon om alle elementene i disse verdsettelsene og har derfor ikke grunnlag for \u00e5 fastsette alternative forutsetninger. Effekten p\u00e5 konsernets resultat av alternative verdier vil imidlertid v\u00e6re begrenset da investeringene i hovedsak eies av DNB Livsforsikring i kollektivportef\u00f8ljen. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-36": { "value": "Note K33 Eiendeler og forsikringsforpliktelser, kunder b\u00e6rer risikoen
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Aksjefond
95 240
76 458
Obligasjonsfond
44 057
37 679
Pengemarkedsfond
15 240
13 396
Kombinasjonsfond
5 868
5 251
Bankinnskudd
1 539
1 812
Investeringseiendommer
4 778
3 663
Sum eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen
166 722
138 259
Sum forsikringsforpliktelser, kunder b\u00e6rer risikoen
166 722
138 259
Eiendeler, kunder b\u00e6rer risikoen, omfatter finansielle eiendeler og investeringseiendommer, og er eiendeler som forvaltes av DNB Livsforsikring p\u00e5 vegne av forsikringstakere. Eiendelene best\u00e5r av innskudd mottatt gjennom innskuddspensjon og forsikringsavtale med investeringsvalg. Eiendelene m\u00e5les til virkelig verdi over resultatet. Hver eiendel har en tilsvarende forpliktelse, da forsikringstakeren har rett til verdien av de underliggende eiendelene. Nettoeffekten av endringene i virkelig verdi p\u00e5 konsernets resultat er derfor null. Innskuddspensjon er kollektive pensjonsavtaler der den ansatte b\u00e6rer den finansielle risikoen. Det kan kj\u00f8pes helt eller delvis sikring p\u00e5 inn- betalt bel\u00f8p. Dersom medlemmet trer ut av pensjonsavtalen, utstedes det et pensjonskapitalbevis som ivaretar kapitalen tilknyttet alders- pensjonen. Individuelle forsikringsavtaler med investeringsvalg er kapital- eller renteforsikringer der kunden b\u00e6rer den finansielle risikoen. Note K42 Forsikringsforpliktelser I konsernet utstedes forsikringskontrakter av det heleide datterselskapet DNB Livsforsikring AS. Alle tall i denne noten representerer konsernets forsikringsforpliktelser, med unntak av referanser til solvenskapital, som er oppgitt for datterselskapet DNB Livsforsikring AS. Forsikringskontrakter Forsikringskontrakter omfatter tradisjonelle garanterte produkter, risikopensjoner og personalforsikring. Portef\u00f8ljen av tradisjonelle garanterte produkter er stengt for nytegninger, noe som betyr at den er under avvikling. Tradisjonelle garanterte produkter De st\u00f8rste portef\u00f8ljene i denne kategorien er ytelsespensjon og fripoliser. Ytelsespensjon kan omfatte alderspensjon, uf\u00f8repensjon, ektefellepensjon, samboerpensjon eller barnepensjon. Ved alderspensjon utbetales pensjonen fra en avtalt alder og s\u00e5 lenge den forsikrede lever. Det kan ogs\u00e5 avtales at pensjonsutbetalingene opph\u00f8rer ved en viss alder. Utover sparepremie, innbetales en premie for renterisiko, forsikringsrisiko og administrasjon p\u00e5 forh\u00e5nd. Ytelsespensjon inkluderer en \u00e5rlig garantert avkastning til forsikringstakeren. Tildeling til forsikringstakeren er definert i forsikringsvirksomhetsloven, og selskapet kan benytte bufferkontoer for \u00e5 oppfylle den garanterte avkastningen. N\u00e5r et medlem trer ut av en pensjonsavtale eller en pensjonsavtale opph\u00f8rer, har medlemmet krav p\u00e5 en fripolise. Rettighetene som er opptjent p\u00e5 oppsigelsestidspunktet videref\u00f8res i fripoliser. Fripoliser har en egen overskuddsfordelingsmodell. Selskapet kan, som for ytelsespensjon, benytte bufferkontoer for \u00e5 oppfylle den garanterte avkastningen. Risikopensjoner En risikopensjon er knyttet til en innskuddspensjon, som kan omfatte innskuddsfritak, uf\u00f8repensjon, ektefellepensjon, samboerpensjon eller barnepensjon. Innskuddsfritaket er obligatorisk for alle bedrifter i Norge, Personalforsikring Personalforsikring er et ett\u00e5rig risikoprodukt, som kan omfatte gruppelivsforsikring, ulykkesforsikring eller helseforsikring. Yrkesskadeforsikring er obligatorisk for alle bedrifter i Norge. Risiko i forsikringskontrakter Risiko i forsikringskontrakter omfatter finansiell risiko og forsikringsrisiko, i tillegg til operasjonell risiko og forretningsrisiko. Finansiell risiko omfatter kreditt- og markedsrisiko. Markedsrisiko er risiko knyttet til aksjekurs, renter og eiendom. Forsikringsrisiko knytter seg i hovedsak til endringer i framtidige forsikringsutbetalinger som f\u00f8lge av endringer i forventet levealder (d\u00f8delighet) og uf\u00f8rhet. Risiko knyttet til forsikrings- kontrakter blir i varierende grad delt mellom forsikringstakeren og selskapet. Markedsrisiko Hovedrisikoen er at finansavkastning ikke vil v\u00e6re tilstrekkelig til \u00e5 oppfylle forpliktelsene som er angitt i forsikringspoliser, og som inkluderer den \u00e5rlige garanterte avkastningen. Vektet snitt for den garanterte avkastningen p\u00e5 de tradisjonelle produktene i prosent av premiereserven, premiefondet og tilleggsavsetningene var 2,9 prosent per 31. desember 2023, mot 3,0 prosent per 31. desember 2022. Dersom avkastningen for et \u00e5r er mindre enn den garanterte avkastningen, kan selskapet benytte tilgjengelige bufferkontoer til \u00e5 dekke manglende avkastning. Ellers m\u00e5 selskapet kompensere for manglende avkastning. Forsikringsrisiko Forsikringsrisiko oppst\u00e5r n\u00e5r faktiske data for d\u00f8delighet, uf\u00f8rhet og erstatningskrav avviker fra de forutsetningene som ligger til grunn for beregningsgrunnlaget for premier og avsetninger. For eksempel vil en generell \u00f8kning i forventet levealder eller uf\u00f8rhet f\u00f8re til \u00f8kte utbetalinger etter forsikringsavtalen. L\u00f8nnsomheten kan dermed svekkes dersom faktisk d\u00f8delighet eller uf\u00f8rhet avviker vesentlig fra prisforventningene. Likviditetsrisiko Likviditetsrisiko er risikoen for at DNB ikke er i stand til \u00e5 innfri sine forpliktelser ved forfall, eller ikke klarer \u00e5 m\u00f8te sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden ved dette \u00f8ker for mye. DNB styrer likviditetsrisikoen slik at konsernet til enhver tid har tilstrekkelige likvide midler til \u00e5 oppfylle sine forpliktelser. Forsikringsforpliktelsene har gjennomsnittlig lang durasjon sammenliknet med aktivaplasseringene, som har relativt kort durasjon. Likviditetsrisikoen har generelt blitt vurdert til \u00e5 v\u00e6re lav for forsikringsforpliktelser. Tabellen nedenfor viser en forfallsanalyse av konsernets forsikringskontrakter, som reflekterer tidsintervallene for n\u00e5verdien av forventede framtidige kontantstr\u00f8mmer.
Betaling p\u00e5
Inntil
Fra 1 \u00e5r
Fra 2 \u00e5r
Fra 3 \u00e5r
Fra 4 \u00e5r
Over
Bel\u00f8p i millioner kroner
foresp\u00f8rsel
1 \u00e5r
inntil 2 \u00e5r
inntil 3 \u00e5r
inntil 4 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
5 \u00e5r
Totalt
L\u00f8petid per 31. desember 2023
947
5 831
6 355
6 427
6 832
6 501
150 202
182 148
L\u00f8petid per 31. desember 2022
1 089
6 824
6 794
7 124
6 380
6 138
153 452
186 712
Overv\u00e5king DNB Livsforsikring benytter blant annet et risikoappetittrammeverk for risikostyring. Risikoappetitten er satt med m\u00e5l for kapitalisering, markeds- risiko, forsikringsrisiko og operasjonell risiko. Styret fastsetter \u00e5rlige rammer for finansiell risiko og forsikringsrisiko, i tillegg til rammene for risikoappetitt. Rammene f\u00f8lges opp l\u00f8pende. DNB Livsforsikring har inng\u00e5tt gjenforsikringsavtaler som beskytter mot risiko for d\u00f8d og uf\u00f8rhet dersom katastrofelignende hendelser inntreffer. I tillegg vurderes avkastningen p\u00e5 selskapets investeringer l\u00f8pende. Dette omfatter vurderinger knyttet til realisasjon av investeringer for \u00e5 opp- n\u00e5 tilstrekkelig avkastning for \u00e5 oppfylle den \u00e5rlige garanterte avkastning, samt avsetning til/bruk av tilleggsavsetninger. Forsikringsforpliktelser Forsikringsforpliktelsene for den generelle m\u00e5lemodellen (General Measurement Model, GMM) og \u00abvariable fee\u00bb-tiln\u00e6rmingen (Variable Fee Approach, VFA) estimeres basert p\u00e5 kontantstr\u00f8mmen for oppfyllelse av forpliktelsen, med tillegg av kontraktsregulert tjenestemarginen (Contractual Service Margin, CSM). Tabellen nedenfor viser forsikringsforpliktelsene for hver m\u00e5lemetode.
31. desember
31. desember
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Variable fee-tiln\u00e6rming (VFA)
186 392
192 634
Generell m\u00e5lemodell (GMM)
5 710
5 082
Premiefordelingsmetoden (PAA)
3 217
2 899
Totale forsikringsforpliktelser
195 319
200 615
Tabellen nedenfor viser bevegelsene i forsikringsforpliktelsene analysert ved bruk av m\u00e5lekomponenter, og inkluderer kontrakter m\u00e5lt i henhold til GMM og VFA.
N\u00e5verdi
2023
N\u00e5verdi
2022
av framtidige
av framtidige
kontant-
Risiko-
kontant-
Risiko-
Bel\u00f8p i millioner kroner
str\u00f8mmer
justering
CSM
Totalt
str\u00f8mmer
justering
CSM
Totalt
Forsikringsforpliktelser VFA og
GMM per 1. januar
184 389
1 800
11 527
197 716
206 969
1 919
5 021
213 909
Endringer som gjelder n\u00e5v\u00e6rende
tjenester
(74)
(204)
(977)
(1 255)
(57)
(200)
(1 040)
(1 297)
Nye kontrakter i perioden
\u2013 l\u00f8nnsomme
(141)
22
119
(181)
12
169
Nye kontrakter i perioden
\u2013 tapsbringende
127
14
141
213
17
229
Endringer som gjelder framtidige
tjenester som justerer CSM
(188)
354
(166)
(7 420)
46
7 373
Endringer som gjelder framtidige
tjenester som ikke justerer CSM
110
13
123
(22)
6
(17)
Finansielle forsikringsinntekter
eller -kostnader
5 565
7
5 572
(4 981)
4
(4 977)
Kontantstr\u00f8mmer fra
mottatte premier
2 948
2 948
2 650
2 650
Kontantstr\u00f8mmer fra krav og
1
andre kostnader betalt
(13 143)
(13 143)
(12 781)
(12 781)
Forsikringsforpliktelser VFA og
GMM per 31. desember
179 593
1 999
10 510
192 102
184 390
1 800
11 527
197 716
1)
Hvorav 12 156 millioner kroner er investeringskomponent (11 842 millioner i 2022).
Estimatet for n\u00e5verdien av framtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer for tapsbringende kontrakter i 2023 var 130 millioner kroner (179 millioner i 2022), mens det for krav og andre kostnader for forsikringstjenester var 257 millioner kroner (392 millioner i 2022). Estimatet for n\u00e5verdien av framtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer for l\u00f8nnsomme kontrakter i 2023 var 557 millioner kroner (453 millioner i 2022), mens det for krav og andre kostnader for forsikringstjenester var 417 millioner kroner (272 millioner i 2022). Tabellene nedenfor angir rentekurvene som brukes til \u00e5 diskontere kontantstr\u00f8mmene til forsikringskontrakter. Terminrenten konvergerer mot den ultimate terminrenten (Ultimate Forward Rate, UFR) fra siste likvide punkt p\u00e5 10 \u00e5r til 40 \u00e5r. UFR var 3,7 prosent per 31. desember 2023 og 3,7 prosent per 31.desember 2022.
Bel\u00f8p i prosent
1 \u00e5r
5 \u00e5r
10 \u00e5r
15 \u00e5r
20 \u00e5r
Rentekurve 2023
4,4
3,7
3,6
3,6
3,6
Rentekurve 2022
3,8
3,5
3,6
3,6
3,6
Endringene som gjelder framtidige tjenester som justerer CSM, var i 2023 og 2022 hovedsakelig drevet av renteendringene i perioden. H\u00f8yere renter reduserer den estimerte n\u00e5verdien av framtidige kontantstr\u00f8mmer og \u00f8ker CSM under VFA, som er den dominerende m\u00e5lemetoden. Ved utgangen av 2023 besto CSM av 10 503 millioner kroner for kontrakter hvor det ble benyttet virkelig verdi-tiln\u00e6rmingen p\u00e5 overgangs- tidspunktet (11 459 millioner per utgangen av 2022) og 7 millioner for \u00f8vrige kontrakter (67 millioner per utgangen av 2022). For kontrakter hvor virkelig verdi-tiln\u00e6rmingen ble benyttet p\u00e5 overgangstidspunktet, var endringen i n\u00e5v\u00e6rende tjeneste for CSM 845 millioner kroner (829 millioner i 2022), og endringen i framtidig tjeneste for CSM var negativ med 112 millioner kroner (positiv med 7 267 millioner i 2022). F\u00f8lgende tabell viser n\u00e5r gjenv\u00e6rende CSM forventes resultatf\u00f8rt:
1 \u00e5r eller
Mer enn
Bel\u00f8p i millioner kroner
under
2-3 \u00e5r
4-5 \u00e5r
6-10 \u00e5r
10 \u00e5r
Totalt
Frigivelse av CSM
762
1 397
1 245
2 529
4 578
10 510
Gjennomsnittlig durasjon p\u00e5 kontraktene var 11,25 \u00e5r ved utgangen av desember 2023. Tabellen nedenfor angir sammensetningen av bokf\u00f8rt verdi av eiendelene i konsernet som holdes i forbindelse med VFA og andre forsikringskontrakter, og som i hovedsak m\u00e5les til virkelig verdi.
31. desember 2023
Totalt
31. desember 2022
Totalt
Bel\u00f8p i millioner kroner
VFA
Annet
portef\u00f8lje
VFA
Annet
portef\u00f8lje
Sertifikater og obligasjoner
141 187
6 885
148 072
129 483
5 321
134 804
Aksjer
10 949
1 521
12 470
22 144
1 574
23 718
Investeringseiendommer
8 041
285
8 326
13 614
483
14 097
Fixed assets (owner occupied properties)
6 204
220
6 424
6 209
221
6 430
Utl\u00e5n til kunder
6 000
6 000
8 860
8 860
Annet
3 415
163
3 578
1 351
172
1 523
Sum eiendeler
175 794
9 075
184 869
181 661
7 771
189 432
Netto forsikringsresultat
Tabellen nedenfor angir de viktigste postene under Netto forsikringsresultatet.
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Forsikringsinntekter
3 932
3 895
Kontraktsregulert tjenestemargin for utf\u00f8rt tjeneste
977
1 040
Risikojustering for utl\u00f8pt risiko
202
198
Forventede krav og andre kostnader
1 036
994
Forsikringsinntekter fra kontrakter m\u00e5lt i henhold til PAA
1 718
1 662
Kostnader for forsikringstjenester, inkl. driftskostnader
(2 889)
(2 791)
Netto inntekter/kostnader fra gjenforsikringskontrakter gjennom perioden
53
58
Resultat fra forsikringstjenester
1 096
1 162
Investeringsinntekter fra underliggende eiendeler eller gruppe av eiendeler, m\u00e5lt til virkelig verdi
5 745
(4 920)
Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader
(5 659)
4 994
Renter p\u00e5l\u00f8pt p\u00e5 forsikringsavtaler
(8 156)
(5 470)
Endring i finansielle forutsetninger for kontrakter m\u00e5lt ved GMM eller PAA
114
238
Endring i finansielle forutsetninger for kontrakter m\u00e5lt ved VFA
2 384
10 226
Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader
1
Finansresultat, livsforsikring
86
73
Netto forsikringsresultat
1 183
1 236
Forsikringsinntektene i 2023 besto av 2 017 millioner kroner for kontrakter hvor det ble benyttet virkelig verdi-tiln\u00e6rming p\u00e5 overgangs- tidspunktet og 1 915 millioner for \u00f8vrige kontrakter. Sensitiviteter Hver sensitivitet er basert p\u00e5 en endring i den aktuelle parameter eller forutsetning mens alle andre forutsetninger holdes konstant. I praksis er det lite sannsynlig at dette vil skje, og endringer i forutsetninger forventes \u00e5 v\u00e6re korrelert. Aksjer: Virkelig verdi av aksjer reduseres med 25 prosent. Se under Investeringseiendommer. Investeringseiendommer: Virkelig verdi av alle investeringseiendommer reduseres med 10 prosent. Inkluderer effekt p\u00e5 investerings- eiendommer presentert som aksjer i balansen, hvor underliggende eiendeler er investeringseiendommer. Rente: Rentekurven har en parallell opp- eller nedjustering p\u00e5 50 basispunkter de f\u00f8rste ti \u00e5rene, som representerer den likvide delen av kurven. Etter ti \u00e5r er kurven ekstrapolert mot den ultimate terminrenten (UFR). Inkluderer ogs\u00e5 effekt p\u00e5 renteinstrumenter. Margin: Kredittspreadene \u00f8kes med 50 basispunkter. Diskonteringskurvens likviditetspremie \u00f8kes med 15 basispunkter. Inkluderer ogs\u00e5 effekt p\u00e5 renteinstrumenter. D\u00f8delighet -10 prosent: Niv\u00e5et p\u00e5 det beste estimatet for d\u00f8delighet reduseres med 10 prosent, noe som reduserer d\u00f8delighetsintensiteten for alle \u00e5rene i prognosen. Trenden holdes uendret. Uf\u00f8rhet +10 prosent og reaktivering -10 prosent: Beste estimat for uf\u00f8rhet \u00f8kes med 10 prosent for alle \u00e5rene prognosen dekker, mens reaktiveringen reduseres med 10 prosent. Tabellene nedenfor gir informasjon om hvordan endringer som er rimelig mulig i forutsetninger om finansiell risiko og variabler knyttet til for- sikringsrisiko, p\u00e5virker CSM og resultatet. Alle endringer er basert p\u00e5 DNBs eiendeler og gjeld knyttet til forsikringskontrakter per 31. desember 2023. Effektene som vises nedenfor, inkluderer den estimerte \u00e5rlige frigivelsen av CSM.
Effekt p\u00e5 netto
Effekt
forsikrings-
Bel\u00f8p i millioner kroner
Endring
p\u00e5 CSM
resultat
Aksjer
-25 %
(613)
(125)
Investeringseiendommer
-10 %
(691)
(80)
Rente
+50bp
1 290
117
Rente
-50bp
(1 601)
(150)
Spread risiko
+50bp
(798)
(85)
D\u00f8delighet
-10 %
(298)
(20)
Uf\u00f8rhet
+10 %
(88)
(180)
Solvenskapital Regulatoriske kapitalkrav for europeiske forsikringsselskaper er fastsatt i Solvens II-direktivet. Solvenskapitalkravet er satt slik at det er 99,5 prosent sannsynlighet for at samlede tap, herunder forsikringstap og finansielle tap, over en periode p\u00e5 12 m\u00e5neder ikke overstiger det beregnede kapitalkravet. Beregningene tar hensyn til risikoreduserende tiltak og systemer. Minstekravet er satt slik at det er 85 prosent sannsynlighet for at samlede tap over en periode p\u00e5 12 m\u00e5neder ikke overstiger det beregnede kapitalkravet. Regelverket \u00e5pner for bruk av overgangsregler ved beregning av solvenskapital. I desember 2015 fikk DNB Livsforsikring tillatelse av Finanstilsynet til \u00e5 benytte overgangsreglene for forsikringsmessige avsetninger. Dette gir selskapet anledning til \u00e5 anvende bokf\u00f8rte forsikringsmessige avsetninger i stedet for markedsverdi av forpliktelsene. Overgangsreglene gjelder i 16 \u00e5r, og reduseres line\u00e6rt fra 1. januar 2017. Per 31. desember 2023 hadde DNB Livsforsikring en solvensmargin p\u00e5 248 prosent (f\u00f8r og etter overgangsregler).
Solvenskapital
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Kapitalgruppe 1
Aksjekapital
1 641
1 641
Overkursfond
6 016
6 016
Ansvarlig l\u00e5n
1 500
1 500
Avstemmingsreserve
1
16 225
14 416
Sum kapitalgruppe 1
25 382
23 573
Kapitalgruppe 2
Ansvarlig l\u00e5nekapital
5 500
5 500
Risikoutjevningsfond
1 291
1 128
Kapitalbegrensning
(394)
Sum kapitalgruppe 2
6 398
6 628
Kapitalgruppe 3
Utsatt skatt
152
Sum kapitalgruppe 3
152
Sum solvenskapital
31 780
30 354
Sum solvenskapital uten overgangsregler
31 780
30 354
1)
Opptjent egenkapital inng\u00e5r i avstemmingsreserven. I tillegg vil endringer i kapital som f\u00f8lge av overgangen til markedsverdier for eiendeler og forpliktelser v\u00e6re
en del av avstemmingsreserven.
Solvenskapitalkrav
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Markeds- og motpartsrisiko
23 565
28 654
Forsikringsrisiko
11 021
10 872
Operasjonell risiko
1 043
1 053
Diversifisering mellom markeds- og motpartsrisiko og forsikringsrisiko
(7 002)
(7 119)
Tapsabsorbering i utsatt skatt
(4 114)
(5 232)
Tapsabsorbering i forsikringstekniske avsetninger
(11 717)
(12 024)
Solvenskapitalkrav
12 795
16 204
Minstekapitalkrav
5 758
7 292
Solvensmargin
Bel\u00f8p i prosent
31.12.23
31.12.22
Solvensmargin med overgangsregler
248
187
Solvensmargin uten overgangsregler
248
187
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceContractsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-37": { "value": "Note K34 Investeringseiendommer
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
DNB Livsforsikring
14 750
20 520
Eiendommer til eget bruk
(5 740)
(6 424)
\u00d8vrige investeringseiendommer
1
444
555
Sum investeringseiendommer
9 454
14 651
1)
Investeringseiendom i DNB Livsforsikring
Investeringseiendommene i DNB Livsforsikring inng\u00e5r som en del av midlene i kollektivportef\u00f8ljen og holdes med tanke p\u00e5 \u00e5 oppn\u00e5 langsiktig
avkastning for kundene. Eiendomsportef\u00f8ljen m\u00e5les til virkelig verdi p\u00e5 balansedagen. Investeringseiendommene er lokalisert i Oslo og andre
sentrale norske byer. Portef\u00f8ljen verdsettes ved hjelp av en intern verdivurderingsmodell, og er dermed p\u00e5 niv\u00e5 3 i verdsettelseshierarkiet. I
tillegg innhentes eksterne takster for et utvalg av eiendommer p\u00e5 rullerende basis gjennom \u00e5ret. Utvalget utgj\u00f8r n\u00e6rmere 95 prosent av
portef\u00f8ljeverdien.
Den interne modellen beregner virkelig verdi som n\u00e5verdi av framtidige kontantstr\u00f8mmer i og etter utl\u00f8p av kontraktsperioden. Avkastnings-
kravet i modellen reflekterer markedsrisikoen. Ved utgangen av 2023 ble det i all hovedsak benyttet et avkastningskrav p\u00e5 8,5 eller 8,7 prosent.
Det gj\u00f8res noen individuelle vurderinger av avkastningskravet p\u00e5 segmentniv\u00e5. Modellen benytter samme avkastningskrav for kontantstr\u00f8mmer
b\u00e5de i og utenfor kontraktsperioden.
\u00d8vrige investeringseiendommer er i hovedsak knyttet til overtatte selskaper.
Bel\u00f8p inkludert i resultatregnskapet
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
Ved utgangen av 2023 var den \u00f8konomiske ledigheten i portef\u00f8ljen 2,8 prosent mot 3,2 prosent ved utgangen av 2022.
2022
Spesifikk eiendomsrisiko tas hensyn til i kontantstr\u00f8mmen blant annet gjennom kontraktsfestet leie og framtidig markedsleie, driftskostnader,
n\u00f8dvendige investeringer, leietakertilpasninger ved kontraktsutl\u00f8p, sannsynlighet for ledighet og justering av vekstfaktor (Norges Banks
inflasjonsm\u00e5l). S\u00e6rskilt eiendomsrisiko b\u00e6res av forsikringstakerne, unntatt i den utstrekning den samlede felles portef\u00f8ljen, herunder
investeringseiendommer og finansielle eiendeler, skulle oppn\u00e5 faktisk avkastning som er lavere enn garantirenten. Se note K42 Forsikrings-
Gjennom 2023 gikk samlet kontraktsleie for den 100 prosent eide portef\u00f8ljen i Norge opp med 32 millioner kroner til 950 millioner. I samme
Leieinntekter fra investeringseiendommer
584
715
Direkte kostnader knyttet til investeringseiendommer
(69)
(94)
Sum
forpliktelser for n\u00e6rmere beskrivelse av risiko i konsernets forsikringsvirksomhet.
periode gikk vurdert markedsleie for den samme portef\u00f8ljen opp med 36 millioner kroner til 1 001 millioner.
Verdivurderingene f\u00f8rte til nedskrivning av eiendomsportef\u00f8ljen med 1 698 millioner kroner i 2023.
515
622
Verdiendringer investeringseiendommer
Bel\u00f8p i millioner kroner
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2021
17 823
Tilgang, kj\u00f8p av nye eiendommer
37
Tilgang, aktivering av investeringer
258
Tilgang, overtatte selskaper
Netto gevinst
725
Avhendelser
(3 990)
Annet
(97)
Valutakursendringer
(106)
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
14 651
Tilgang, kj\u00f8p av nye eiendommer
16
Tilgang, aktivering av investeringer
291
Tilgang, overtatte selskaper
0
Netto gevinst
1
(934)
Avhendelser
(2 616)
Annet
(1 978)
Valutakursendringer
24
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
9 454
1)
Herav netto gevinst p\u00e5 investeringseiendommer utenfor DNB Livsforsikring: 43 millioner kroner.
Note K35 Investeringer etter egenkapitalmetoden
Resultatregnskap
Luminor
Fremtind
Vipps
Eksportfinans
Andre
1
Totalt
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Inntekter
2
7 642
4 152
15 607
14 460
1 278
1 147
340
77
Resultat etter skatt
2
2 220
1 257
1 182
1 184
(804)
477
320
(9)
Andel av resultat etter skatt
443
251
414
415
(380)
223
128
(3)
Avskrivninger og nedskrivninger av merverdier
etter skatt
3
(243)
(243)
(2)
Andre justeringer
3
0
(11)
1
31
34
(2)
Konsernets andel av resultat etter skatt
443
251
160
173
(350)
256
126
(3)
71
70
449
746
Balanser
Luminor
Fremtind
Vipps
Eksportfinans
Andre
1
Totalt
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
Finansielle instrumenter
2
171 969
153 124
24 397
22 559
2 418
2 202
6 970
8 172
Goodwill og immaterielle eiendeler
2
628
661
2 468
2 779
2 205
2 161
3
5
Andre eiendeler
2
1 121
1 404
1 166
1 069
315
319
655
852
Gjeld
2
153 777
138 531
18 371
17 059
309
237
1 336
2 917
Egenkapital
2, 4
19 941
16 658
9 660
9 347
4 629
4 446
6 293
6 112
Konsernets andel av egenkapital
3 978
3 323
3 381
3 271
2 189
2 083
2 517
2 445
Goodwill
3
1 467
1 467
Merverdier etter skatt
3
1 191
1 434
Elimineringer
3
4
(8)
(164)
(190)
(2)
1
Balansef\u00f8rt verdi
3 978
3 323
6 043
6 164
2 025
1 893
2 515
2 445
4 539
5 420
19 100
19 246
Eierandel i prosent
Balansef\u00f8rt verdi
Bel\u00f8p i millioner kroner
Hovedkontor
Bransje
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
Luminor Holding AS
Tallinn
Finanstjenester
20,0
20,0
3 978
3 323
Fremtind Forsikring AS
Oslo
Forsikring
35,0
35,0
6 043
6 164
Vipps Holding AS
Oslo
Betalingstjenester
47,3
46,9
2 025
1 893
Eksportfinans AS
Oslo
Finanstjenester
40,0
40,0
2 515
2 445
Andre tilknyttede selskaper
4 539
5 420
Sum
19 100
19 246
1)
Andre investeringer inkluderer investeringer i eiendomsselskaper i DNB Livsforsikring p\u00e5 4 077 millioner kroner (5 064 millioner i 2022), eid i
2)
kollektiv-/kundeportef\u00f8ljen.
Verdier i tilknyttede selskapers regnskaper. Forel\u00f8pige og ureviderte regnskaper er benyttet.
3)
Omfatter latente skatteposisjoner og mer-/mindreverdier som ikke er reflektert i selskapets balanse.
4)
Transaksjoner 2023
Det var ingen vesentlige transaksjoner i 2023.
Transaksjoner 2022
Den 1. november 2022 ble selskapene Vipps AS og MobilePay AS fusjonert. I forkant av fusjonen ble Vipps Holding AS etablert, og DNB Bank
ASA mottok aksjer i Vipps Holding AS i bytte mot aksjene i Vipps AS. Som ledd i disse transaksjonene har DNB Bank ASA deltatt i emisjoner
knyttet til Vipps Holding AS i 2022. Forut for fusjonen eide Vipps Holding AS 100 prosent av aksjene i Vipps-konsernet. Etter gjennomf\u00f8ring av
fusjonen eier Vipps Holding AS 72,22 prosent av aksjene i Vipps AS og Danske Bank eier 27,78 prosent. Som f\u00f8lge av dette har DNB-
konsernet f\u00e5tt en lavere indirekte eierinteresse i Vipps AS, som utgjorde 33,84 prosent ved utgangen av \u00e5ret. I Vipps Holding AS er det beregnet
en gevinst som f\u00f8lge av transaksjonen p\u00e5 851 millioner kroner, som utgj\u00f8r 400 millioner i DNB-konsernet og inng\u00e5r i konsernets andel av
resultat etter skatt i 2022.
I 2022 \u00f8kte DNB-konsernets eierandel i Vipps Holding AS fra 45,0 prosent til 46,9 prosent som ledd i oppkj\u00f8pet av Sbanken i mars 2022. I
tillegg skjedde det noen mindre endringer som f\u00f8lge av at ikke alle norske banker deltok i kapitalutvidelser i forbindelse med fusjonen mellom
Vipps AS og MobilePay AS.
Egenkapitalen inkluderer utbytte.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-476": { "value": "
Note K35 Investeringer etter egenkapitalmetoden
Resultatregnskap
Luminor
Fremtind
Vipps
Eksportfinans
Andre
1
Totalt
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Inntekter
2
7 642
4 152
15 607
14 460
1 278
1 147
340
77
Resultat etter skatt
2
2 220
1 257
1 182
1 184
(804)
477
320
(9)
Andel av resultat etter skatt
443
251
414
415
(380)
223
128
(3)
Avskrivninger og nedskrivninger av merverdier
etter skatt
3
(243)
(243)
(2)
Andre justeringer
3
0
(11)
1
31
34
(2)
Konsernets andel av resultat etter skatt
443
251
160
173
(350)
256
126
(3)
71
70
449
746
Balanser
Luminor
Fremtind
Vipps
Eksportfinans
Andre
1
Totalt
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
Finansielle instrumenter
2
171 969
153 124
24 397
22 559
2 418
2 202
6 970
8 172
Goodwill og immaterielle eiendeler
2
628
661
2 468
2 779
2 205
2 161
3
5
Andre eiendeler
2
1 121
1 404
1 166
1 069
315
319
655
852
Gjeld
2
153 777
138 531
18 371
17 059
309
237
1 336
2 917
Egenkapital
2, 4
19 941
16 658
9 660
9 347
4 629
4 446
6 293
6 112
Konsernets andel av egenkapital
3 978
3 323
3 381
3 271
2 189
2 083
2 517
2 445
Goodwill
3
1 467
1 467
Merverdier etter skatt
3
1 191
1 434
Elimineringer
3
4
(8)
(164)
(190)
(2)
1
Balansef\u00f8rt verdi
3 978
3 323
6 043
6 164
2 025
1 893
2 515
2 445
4 539
5 420
19 100
19 246
Eierandel i prosent
Balansef\u00f8rt verdi
Bel\u00f8p i millioner kroner
Hovedkontor
Bransje
31.12.23
31.12.22
31.12.23
31.12.22
Luminor Holding AS
Tallinn
Finanstjenester
20,0
20,0
3 978
3 323
Fremtind Forsikring AS
Oslo
Forsikring
35,0
35,0
6 043
6 164
Vipps Holding AS
Oslo
Betalingstjenester
47,3
46,9
2 025
1 893
Eksportfinans AS
Oslo
Finanstjenester
40,0
40,0
2 515
2 445
Andre tilknyttede selskaper
4 539
5 420
Sum
19 100
19 246
1)
Andre investeringer inkluderer investeringer i eiendomsselskaper i DNB Livsforsikring p\u00e5 4 077 millioner kroner (5 064 millioner i 2022), eid i
2)
kollektiv-/kundeportef\u00f8ljen.
Verdier i tilknyttede selskapers regnskaper. Forel\u00f8pige og ureviderte regnskaper er benyttet.
3)
Omfatter latente skatteposisjoner og mer-/mindreverdier som ikke er reflektert i selskapets balanse.
4)
Transaksjoner 2023
Det var ingen vesentlige transaksjoner i 2023.
Transaksjoner 2022
Den 1. november 2022 ble selskapene Vipps AS og MobilePay AS fusjonert. I forkant av fusjonen ble Vipps Holding AS etablert, og DNB Bank
ASA mottok aksjer i Vipps Holding AS i bytte mot aksjene i Vipps AS. Som ledd i disse transaksjonene har DNB Bank ASA deltatt i emisjoner
knyttet til Vipps Holding AS i 2022. Forut for fusjonen eide Vipps Holding AS 100 prosent av aksjene i Vipps-konsernet. Etter gjennomf\u00f8ring av
fusjonen eier Vipps Holding AS 72,22 prosent av aksjene i Vipps AS og Danske Bank eier 27,78 prosent. Som f\u00f8lge av dette har DNB-
konsernet f\u00e5tt en lavere indirekte eierinteresse i Vipps AS, som utgjorde 33,84 prosent ved utgangen av \u00e5ret. I Vipps Holding AS er det beregnet
en gevinst som f\u00f8lge av transaksjonen p\u00e5 851 millioner kroner, som utgj\u00f8r 400 millioner i DNB-konsernet og inng\u00e5r i konsernets andel av
resultat etter skatt i 2022.
I 2022 \u00f8kte DNB-konsernets eierandel i Vipps Holding AS fra 45,0 prosent til 46,9 prosent som ledd i oppkj\u00f8pet av Sbanken i mars 2022. I
tillegg skjedde det noen mindre endringer som f\u00f8lge av at ikke alle norske banker deltok i kapitalutvidelser i forbindelse med fusjonen mellom
Vipps AS og MobilePay AS.
Egenkapitalen inkluderer utbytte.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-477": { "value": "
Note K36 Immaterielle eiendeler
\u00d8vrige
Utvikling av
immaterielle
Bel\u00f8p i millioner kroner
Goodwill
IT-systemer
eiendeler
Totalt
Anskaffelseskost per 1. januar 2022
7 820
5 114
911
13 845
Tilgang
474
23
497
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
4 026
228
425
4 679
Fraregning og avhendelser
(41)
(0)
(52)
(93)
Reklassifisering
10
10
Valutakursendring
(17)
(5)
3
(18)
Anskaffelseskost per 31. desember 2022
11 799
5 811
1 311
18 920
Samlede av- og nedskrivninger per 1. januar 2022
(3 425)
(3 907)
(708)
(8 041)
Avskrivninger
(371)
(88)
(459)
Nedskrivninger
(9)
(9)
Fraregning og avhendelser
0
51
51
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
(147)
(37)
(184)
Reklassifisering
(10)
(0)
1
(9)
Valutakursendring
1
3
0
4
Samlede av- og nedskrivninger per 31. desember 2022
(3 434)
(4 432)
(782)
(8 647)
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
8 364
1 380
529
10 273
Anskaffelseskost per 1. januar 2023
11 799
5 811
1 311
18 920
Tilgang
603
13
616
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
2
2
Fraregning og avhendelser
(0)
(300)
(21)
(321)
Valutakursendring
36
(5)
54
86
Anskaffelseskost per 31. desember 2023
11 835
6 109
1 359
19 303
Samlede av- og nedskrivninger per 1. januar 2023
(3 434)
(4 432)
(782)
(8 647)
Avskrivninger
(283)
(107)
(389)
Fraregning og avhendelser
7
20
28
Reklassifisering
166
37
203
Valutakursendring
(1)
5
(44)
(41)
Samlede av- og nedskrivninger per 31. desember 2023
(3 436)
(4 536)
(875)
(8 847)
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
8 399
1 573
484
10 456
Goodwill
Risikofri rente er satt til 3,5 prosent, markedets risikopremie er satt til 5,0 prosent og vekstfaktor p\u00e5 lang sikt er satt til 2,0 prosent. Disse forut-
setningene er like for alle vurderingsenheter, mens beta-verdier er estimert for hver vurderingsenhet. Avkastningskravet er f\u00f8r skatt. Gjen-
vinnbart bel\u00f8p i goodwill nedskrivningstesten er basert p\u00e5 en beregning av bruksverdi, hvor DNB neddiskonterer framtidige kontantstr\u00f8mmer
for hver kontantgenererende enhet. Beregningene tar utgangspunkt i historiske resultater samt plantall som er godkjent av ledelsen.
Goodwill fordelt p\u00e5 enheter
31. desember 2023
31. desember 2022
Avkastningskrav
Balansef\u00f8rt
Avkastningskrav
Balansef\u00f8rt
Prosent
Millioner kroner
Prosent
Millioner kroner
Personkunder
12,7
5 008
12,0
5 008
DNB Asset Management
12,7
1 679
12,0
1 679
\u00d8vrige
12,7
1 712
12,0
1 677
Sum goodwill
8 399
8 364
Personkunder
Enheten vedr\u00f8rer bankvirksomheten (utl\u00e5n og innskudd) i kontornettet i Norge relatert til personmarkedet. Goodwill gjelder oppkj\u00f8pspremie ved
overtakelse av Sbanken, fusjonen mellom DnB og Gjensidige NOR, oppkj\u00f8pspremie ved overtakelse av Nordlandsbanken samt noe goodwill fra
tidligere overtatte kontorer i Gjensidige NOR. De viktigste forutsetningene for kontantstr\u00f8mmene i planperioden er utvikling i marginer, volumer
og nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n.
DNB Asset Management
Enheten omfatter kapitalforvaltningsvirksomhet, hovedsakelig i Norge og Sverige. Samlet goodwill fra enheter som inng\u00e5r i virksomhets-
omr\u00e5det er vurdert under ett, og vurderingsenheten er hele DNB Asset Management. Virksomheten er integrert, blant annet ved at synergi-
og rasjonaliseringseffekter er tatt ut i hele organisasjonen. De mest kritiske forutsetningene for kontantstr\u00f8mmene i planperioden er utvikling i
verdipapirmarkedene, netto salg av fond og marginer.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-38": { "value": "Note K36 Immaterielle eiendeler
\u00d8vrige
Utvikling av
immaterielle
Bel\u00f8p i millioner kroner
Goodwill
IT-systemer
eiendeler
Totalt
Anskaffelseskost per 1. januar 2022
7 820
5 114
911
13 845
Tilgang
474
23
497
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
4 026
228
425
4 679
Fraregning og avhendelser
(41)
(0)
(52)
(93)
Reklassifisering
10
10
Valutakursendring
(17)
(5)
3
(18)
Anskaffelseskost per 31. desember 2022
11 799
5 811
1 311
18 920
Samlede av- og nedskrivninger per 1. januar 2022
(3 425)
(3 907)
(708)
(8 041)
Avskrivninger
(371)
(88)
(459)
Nedskrivninger
(9)
(9)
Fraregning og avhendelser
0
51
51
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
(147)
(37)
(184)
Reklassifisering
(10)
(0)
1
(9)
Valutakursendring
1
3
0
4
Samlede av- og nedskrivninger per 31. desember 2022
(3 434)
(4 432)
(782)
(8 647)
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
8 364
1 380
529
10 273
Anskaffelseskost per 1. januar 2023
11 799
5 811
1 311
18 920
Tilgang
603
13
616
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
2
2
Fraregning og avhendelser
(0)
(300)
(21)
(321)
Valutakursendring
36
(5)
54
86
Anskaffelseskost per 31. desember 2023
11 835
6 109
1 359
19 303
Samlede av- og nedskrivninger per 1. januar 2023
(3 434)
(4 432)
(782)
(8 647)
Avskrivninger
(283)
(107)
(389)
Fraregning og avhendelser
7
20
28
Reklassifisering
166
37
203
Valutakursendring
(1)
5
(44)
(41)
Samlede av- og nedskrivninger per 31. desember 2023
(3 436)
(4 536)
(875)
(8 847)
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
8 399
1 573
484
10 456
Goodwill Risikofri rente er satt til 3,5 prosent, markedets risikopremie er satt til 5,0 prosent og vekstfaktor p\u00e5 lang sikt er satt til 2,0 prosent. Disse forut- setningene er like for alle vurderingsenheter, mens beta-verdier er estimert for hver vurderingsenhet. Avkastningskravet er f\u00f8r skatt. Gjen- vinnbart bel\u00f8p i goodwill nedskrivningstesten er basert p\u00e5 en beregning av bruksverdi, hvor DNB neddiskonterer framtidige kontantstr\u00f8mmer for hver kontantgenererende enhet. Beregningene tar utgangspunkt i historiske resultater samt plantall som er godkjent av ledelsen.
Goodwill fordelt p\u00e5 enheter
31. desember 2023
31. desember 2022
Avkastningskrav
Balansef\u00f8rt
Avkastningskrav
Balansef\u00f8rt
Prosent
Millioner kroner
Prosent
Millioner kroner
Personkunder
12,7
5 008
12,0
5 008
DNB Asset Management
12,7
1 679
12,0
1 679
\u00d8vrige
12,7
1 712
12,0
1 677
Sum goodwill
8 399
8 364
Personkunder Enheten vedr\u00f8rer bankvirksomheten (utl\u00e5n og innskudd) i kontornettet i Norge relatert til personmarkedet. Goodwill gjelder oppkj\u00f8pspremie ved overtakelse av Sbanken, fusjonen mellom DnB og Gjensidige NOR, oppkj\u00f8pspremie ved overtakelse av Nordlandsbanken samt noe goodwill fra tidligere overtatte kontorer i Gjensidige NOR. De viktigste forutsetningene for kontantstr\u00f8mmene i planperioden er utvikling i marginer, volumer og nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n. DNB Asset Management Enheten omfatter kapitalforvaltningsvirksomhet, hovedsakelig i Norge og Sverige. Samlet goodwill fra enheter som inng\u00e5r i virksomhets- omr\u00e5det er vurdert under ett, og vurderingsenheten er hele DNB Asset Management. Virksomheten er integrert, blant annet ved at synergi- og rasjonaliseringseffekter er tatt ut i hele organisasjonen. De mest kritiske forutsetningene for kontantstr\u00f8mmene i planperioden er utvikling i verdipapirmarkedene, netto salg av fond og marginer.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-488": { "value": "Note K36 Immaterielle eiendeler
\u00d8vrige
Utvikling av
immaterielle
Bel\u00f8p i millioner kroner
Goodwill
IT-systemer
eiendeler
Totalt
Anskaffelseskost per 1. januar 2022
7 820
5 114
911
13 845
Tilgang
474
23
497
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
4 026
228
425
4 679
Fraregning og avhendelser
(41)
(0)
(52)
(93)
Reklassifisering
10
10
Valutakursendring
(17)
(5)
3
(18)
Anskaffelseskost per 31. desember 2022
11 799
5 811
1 311
18 920
Samlede av- og nedskrivninger per 1. januar 2022
(3 425)
(3 907)
(708)
(8 041)
Avskrivninger
(371)
(88)
(459)
Nedskrivninger
(9)
(9)
Fraregning og avhendelser
0
51
51
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
(147)
(37)
(184)
Reklassifisering
(10)
(0)
1
(9)
Valutakursendring
1
3
0
4
Samlede av- og nedskrivninger per 31. desember 2022
(3 434)
(4 432)
(782)
(8 647)
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2022
8 364
1 380
529
10 273
Anskaffelseskost per 1. januar 2023
11 799
5 811
1 311
18 920
Tilgang
603
13
616
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
2
2
Fraregning og avhendelser
(0)
(300)
(21)
(321)
Valutakursendring
36
(5)
54
86
Anskaffelseskost per 31. desember 2023
11 835
6 109
1 359
19 303
Samlede av- og nedskrivninger per 1. januar 2023
(3 434)
(4 432)
(782)
(8 647)
Avskrivninger
(283)
(107)
(389)
Fraregning og avhendelser
7
20
28
Reklassifisering
166
37
203
Valutakursendring
(1)
5
(44)
(41)
Samlede av- og nedskrivninger per 31. desember 2023
(3 436)
(4 536)
(875)
(8 847)
Balansef\u00f8rt verdi per 31. desember 2023
8 399
1 573
484
10 456
Goodwill Risikofri rente er satt til 3,5 prosent, markedets risikopremie er satt til 5,0 prosent og vekstfaktor p\u00e5 lang sikt er satt til 2,0 prosent. Disse forut- setningene er like for alle vurderingsenheter, mens beta-verdier er estimert for hver vurderingsenhet. Avkastningskravet er f\u00f8r skatt. Gjen- vinnbart bel\u00f8p i goodwill nedskrivningstesten er basert p\u00e5 en beregning av bruksverdi, hvor DNB neddiskonterer framtidige kontantstr\u00f8mmer for hver kontantgenererende enhet. Beregningene tar utgangspunkt i historiske resultater samt plantall som er godkjent av ledelsen.
Goodwill fordelt p\u00e5 enheter
31. desember 2023
31. desember 2022
Avkastningskrav
Balansef\u00f8rt
Avkastningskrav
Balansef\u00f8rt
Prosent
Millioner kroner
Prosent
Millioner kroner
Personkunder
12,7
5 008
12,0
5 008
DNB Asset Management
12,7
1 679
12,0
1 679
\u00d8vrige
12,7
1 712
12,0
1 677
Sum goodwill
8 399
8 364
Personkunder Enheten vedr\u00f8rer bankvirksomheten (utl\u00e5n og innskudd) i kontornettet i Norge relatert til personmarkedet. Goodwill gjelder oppkj\u00f8pspremie ved overtakelse av Sbanken, fusjonen mellom DnB og Gjensidige NOR, oppkj\u00f8pspremie ved overtakelse av Nordlandsbanken samt noe goodwill fra tidligere overtatte kontorer i Gjensidige NOR. De viktigste forutsetningene for kontantstr\u00f8mmene i planperioden er utvikling i marginer, volumer og nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n. DNB Asset Management Enheten omfatter kapitalforvaltningsvirksomhet, hovedsakelig i Norge og Sverige. Samlet goodwill fra enheter som inng\u00e5r i virksomhets- omr\u00e5det er vurdert under ett, og vurderingsenheten er hele DNB Asset Management. Virksomheten er integrert, blant annet ved at synergi- og rasjonaliseringseffekter er tatt ut i hele organisasjonen. De mest kritiske forutsetningene for kontantstr\u00f8mmene i planperioden er utvikling i verdipapirmarkedene, netto salg av fond og marginer.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-39": { "value": "Note K37 Varige driftsmidler
Maskiner,
Fast eiendom
Fast eiendom
inventar og
Driftsmidler
Andre
Bruks-
til historisk
til virkelig
transport-
operasjonell
varige
retts-
Bel\u00f8p i millioner kroner
kost
verdi
midler
leasing
driftsmidler
eiendeler
Totalt
Akkumulert anskaffelseskost per 31. des. 2021
161
7 077
4 220
14 572
55
4 044
30 130
IFRS17 implementering
(486)
(486)
Akkumulert anskaffelseskost per 1. jan. 2022
161
6 592
4 220
14 572
55
4 044
29 645
Justeringer
(12)
(12)
Tilgang
0
(2)
253
2 947
7
262
3 468
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
41
151
192
Verdiregulering
(166)
(0)
37
(130)
Avhendelser
(1)
(90)
(2 059)
(72)
(2 223)
Valutakursendringer
(0)
10
(23)
(2)
1
(15)
Anskaffelseskost per 31. des. 2022
160
6 424
4 434
15 436
60
4 412
30 925
Samlede av- og nedskrivninger per 31. des. 2021
(90)
(486)
(3 075)
(3 613)
(40)
(1 397)
(8 700)
IFRS17 implementering
486
486
Samlede av- og nedskrivninger per 1. jan. 2022
(90)
(3 075)
(3 613)
(40)
(1 397)
(8 215)
Justeringer
(2)
(2)
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
(32)
(78)
(110)
Avhendelser
2
6
1 592
5
68
1 673
Avskrivninger
1
(10)
(325)
(2 111)
(4)
(549)
(2 998)
Valutakursendringer
0
(7)
(17)
(2)
7
(19)
Samlede av- og nedskrivninger per 31. des. 2022
(98)
(3 433)
(4 149)
(41)
(1 950)
(9 671)
Balansef\u00f8rt verdi per 31. des. 2022
62
6 424
1 001
11 287
18
2 462
21 254
Verdi av eiendom klassifisert til virkelig verdi etter
historisk kost-prinsippet
4 513
Akkumulert anskaffelseskost per 31. des. 2022
160
6 424
4 434
15 436
60
4 412
30 925
Justeringer
14
(12)
12
13
Tilgang
0
2
124
5 890
11
786
6 814
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
1
1
Verdiregulering
(686)
(553)
(1 240)
Avhendelser
(109)
(3 807)
(21)
(98)
(4 035)
Valutakursendringer
6
26
523
4
42
601
Anskaffelseskost per 31. des. 2023
166
5 740
4 488
18 042
42
4 601
33 078
Samlede av- og nedskrivninger per 31. des. 2022
(98)
(3 433)
(4 149)
(41)
(1 950)
(9 671)
Justeringer
77
77
Avhendelser
101
1 359
20
84
1 564
Avskrivninger
1
(11)
(286)
(2 321)
(5)
(554)
(3 176)
Nedskrivning
(132)
(132)
Valutakursendringer
(5)
(19)
(149)
(4)
(124)
(301)
Samlede av- og nedskrivninger per 31. des. 2023
(113)
(3 560)
(5 260)
(30)
(2 677)
(11 639)
Balansef\u00f8rt verdi per 31. des. 2023
53
5 740
928
12 782
12
1 924
21 439
Verdi av eiendom klassifisert til virkelig verdi etter
historisk kost-prinsippet
4 515
1)
Med utgangspunkt i anskaffelseskost fratrukket eventuell restverdi avskrives eiendelene line\u00e6rt over forventet brukstid innenfor f\u00f8lgende rammer:
Tekniske anlegg
10 \u00e5r
Maskiner
3-10 \u00e5r
Inventar m.v.
5-10 \u00e5r
IT-utstyr
DNB-konsernet har ikke stilt sikkerheter for l\u00e5n/funding av varige driftsmidler, herunder eiendom.
3-5 \u00e5r
Transportmidler
5-7 \u00e5r
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-40": { "value": "DNB Finans tilbyr operasjonelle og finansielle leasingkontrakter, fl\u00e5testyring og l\u00e5n til bedriftskunder, offentlig sektor og forbrukere i Norge, Sverige, Danmark og Finland. Virksomheten drives gjennom leverand\u00f8rpartnerskap og direktesalg, i n\u00e6rt samarbeid med kunder\u00e5dgivere i DNB Bank der det er mulig. Fokus er p\u00e5 \u00e5 finansiere kurante eiendeler der det er et eksisterende og fungerende bruktmarked. Den st\u00f8rste aktivaklassen i portef\u00f8ljen er personbiler og varebiler. Andre store aktivaklasser er busser, lastebiler og tilhengere og anleggsmaskiner.
Finansielle utleieavtaler
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Bruttoinvestering i leieavtalen
Forfaller innen 1 \u00e5r
671
1 299
Forfaller 1 - 5 \u00e5r
57 588
64 784
Forfaller senere enn 5 \u00e5r
26 440
8 124
Total bruttoinvestering i leieavtalen
84 699
74 206
N\u00e5verdien av utest\u00e5ende minsteleie
Forfaller innen 1 \u00e5r
644
1 253
Forfaller 1 - 5 \u00e5r
46 354
52 142
Forfaller senere enn 5 \u00e5r
16 970
4 917
Total n\u00e5verdi av utest\u00e5ende minsteleie
63 968
58 312
Ikke opptjent finansinntekt
20 732
15 894
Ikke garanterte restverdier som tilfaller utleier
128
216
Akkumulert tapsavsetning
3 720
3 418
Variabel leie innregnet som inntekt i perioden
100
92
Operasjonelle utleieavtaler
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Framtidig minsteleie, ikke kansellerbare avtaler
Forfaller innen 1 \u00e5r
38
216
Forfaller 1 - 5 \u00e5r
7 701
7 245
Forfaller senere enn 5 \u00e5r
336
62
Total framtidig minsteleie, ikke kansellerbare avtaler
8 075
7 523
Innleieavtaler
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Minimum resterende leiebetalinger knyttet til ikke kansellerbare leieavtaler
Forfaller innen 1 \u00e5r
109
137
Forfaller 1 - 5 \u00e5r
690
1 497
Forfaller senere enn 5 \u00e5r
1 763
1 182
Totalt minimum resterende leiebetalinger knyttet til ikke kansellerbare leieavtaler
2 562
2 816
Totalt minimum framtidige framleiebel\u00f8p som forventes mottatt knyttet til ikke kansellerbare framleieavtaler
115
106
Bel\u00f8p i millioner kroner
Totale leieforpliktelser
Leieforpliktelser per 1. januar 2022
2 796
Rentekostnader
70
Tilgang
293
Tilgang gjennom oppkj\u00f8p
76
Revaluering av leieforpliktelse
(5)
Kanselleringer
(93)
Betalinger
(589)
\u00d8vrig
57
Leieforpliktelser per 31. desember 2022
2 605
Rentekostnader
65
Tilgang
104
Kanselleringer
(8)
Betalinger
(627)
\u00d8vrig
24
Leieforpliktelser per 31. desember 2023
2 163
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-41": { "value": "Note K39 Andre eiendeler
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Tidsavgrensede poster
1 572
5 304
Tilgodehavende remburser og andre betalingstjenester
212
269
Uoppgjorte sluttsedler
1 253
1 609
Forfalte, ikke betalte forsikringspremier
211
653
Fond eid av ikke-kontrollerende eierinteresser
2 059
14 509
Varelager, DNB Finans
3 709
1 650
Andre tilgodehavender
8 916
6 961
Sum andre eiendeler
17 932
30 956
Andre eiendeler er i hovedsak kortsiktige.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-42": { "value": "Note K40 Innskudd fra kunder fordelt p\u00e5 n\u00e6ringssegment
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Bank, forsikring og portef\u00f8ljeforvaltning
49 231
40 207
N\u00e6ringseiendom
44 227
47 186
Shipping
125 794
102 581
Olje, gass og offshore
87 226
100 301
Str\u00f8m og fornybar energi
28 157
49 208
Helsetjenester
12 171
11 096
Offentlig sektor
86 263
61 869
Fiske, fiskeoppdrett og jordbruk
19 545
18 937
Varehandel
33 838
36 179
Industri
76 463
77 001
Teknologi, media og telekom
28 188
30 278
Tjenesteyting
125 797
122 464
Boligeiendom
16 735
19 330
Privatpersoner
511 973
515 733
\u00d8vrige n\u00e6ringer
177 329
164 261
Innskudd fra kunder
1 422 941
1 396 630
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-43": { "value": "Note K41 Verdipapirgjeld
Endringer i verdipapirgjeld
Forfalt/
Valutakurs-
\u00d8vrige
Fusjon
Balanse
Emittert
innl\u00f8st
endring
endringer
Sbanken
Balanse
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
2023
2023
2023
2023
2023
31.12.22
Sertifikatgjeld, nominell verdi
422 469
1 514 109
(1 361 699)
(22 403)
292 462
Obligasjonsgjeld, nominell verdi
1
118 885
14 418
(63 953)
9 309
159 111
Obligasjoner med fortrinnsrett, nominell verdi
1
284 857
38 008
(85 473)
19 197
313 125
Verdijusteringer
2
(18 284)
33
8 496
(26 812)
Verdipapirgjeld
807 928
1 566 535
(1 511 124)
6 135
8 496
0
737 886
Forfallstidspunkt verdipapirgjeld per 31. desember 2023
1, 3
Bel\u00f8p i millioner kroner
Norske kroner
Valuta
Totalt
2024
422 469
422 469
Sertifikatgjeld, nominell verdi
422 469
422 469
2024
2 126
51 472
53 599
2025
1
18 589
18 589
2026
3
18 634
18 637
2027
(9)
14 264
14 255
2028
12 572
12 572
2029
561
561
2030 og senere
673
673
Obligasjonsgjeld, nominell verdi
2 121
116 764
118 885
2024
7 712
38 447
46 159
2025
16 221
34 939
51 160
2026
16 656
39 649
56 305
2027
11 000
21 059
32 059
2028
30 646
30 646
2029
2 422
2 422
2030 og senere
1 100
65 008
66 108
Obligasjoner med fortrinnsrett, nominell verdi
52 689
232 168
284 857
Verdijusteringer
2
435
(18 719)
(18 284)
Verdipapirgjeld
55 245
752 682
807 928
1)
Fratrukket egne obligasjoner. Nominell verdi p\u00e5 utest\u00e5ende obligasjoner med fortrinnsrett i DNB Boligkreditt utgjorde 395,1 milliarder kroner per 31. desember
2023
. Tilh\u00f8rende markedsverdi p\u00e5 sikringsmassen var 673,0 milliarder kroner.
2)
Inkludert p\u00e5l\u00f8pte renter, justeringer til virkelig verdi og over-/underkurs.
3)
F\u00f8rste forfallstidspunkt er lagt til grunn i forfallsprofilen, det vil si DNBs f\u00f8rste opsjon til \u00e5 innl\u00f8se obligasjonen (call date).
Note K43 Etterstilte seniorobligasjoner
Endringer i etterstilte obligasjoner
Forfalt/
Valutakurs-
\u00d8vrige
Fusjon
Balanse
Emittert
innl\u00f8st
endring
endringer
Sbanken
Balanse
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
2023
2023
2023
2023
2023
31.12.22
Etterstilte seniorobligasjoner, nominell verdi
102 153
34 685
(80)
2 363
65 185
Verdijusteringer
1
(2 305)
3 178
(5 483)
Etterstilte seniorobligasjoner
99 848
34 685
(80)
2 363
3 178
59 702
Herav DNB Bank ASA
99 848
34 675
(4)
2 363
3 166
1 903
57 746
Forfallstidspunkt etterstilte seniorobligasjoner per 31. desember 2023
2
Bel\u00f8p i millioner kroner
Norske kroner
Valuta
Totalt
2024
1 154
1 154
2025
22 270
22 270
2026
800
33 738
34 538
2027
20 933
20 933
2028
2 100
20 318
22 418
2029
2030 og senere
841
841
Etterstilte seniorobligasjoner, nominell verdi
4 054
98 099
102 153
Verdijusteringer
1
(147)
(2 158)
(2 305)
Etterstilte seniorobligasjoner
3 907
95 941
99 848
1)
Inkludert p\u00e5l\u00f8pte renter, justeringer til virkelig verdi og over-/underkurs.
2)
I tabellen over er det f\u00f8rste forfallstidspunkt som er lagt til grunn i forfallsprofilen, det vil si DNBs f\u00f8rste opsjon til \u00e5 innl\u00f8se obligasjonen (call date).
Note K44 Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
Endring i ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
Forfalt/
Valutakurs-
\u00d8vrige
Fusjon
Balanse
Emittert
innl\u00f8st
endring
endringer
Sbanken
Balanse
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
2023
2023
2023
2023
2023
31.12.22
Ordin\u00e6r ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
32 772
11 788
(10 030)
418
30 596
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
6 439
133
6 306
Verdijusteringer
1
746
(4)
864
(114)
Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
39 957
11 788
(10 034)
551
864
36 788
Herav DNB Bank ASA
39 957
11 788
(10 034)
551
869
905
35 877
Forfallstidspunkt ansvarlig l\u00e5n per 31. desember 2023
F\u00f8rste
Balansef\u00f8rt
Balansef\u00f8rt verdi i
forfalls-
verdi i norske
Opptaks\u00e5r
utenlandsk valuta
Rentesats
Forfall
tidspunkt
kroner
Ordin\u00e6r ansvarlig l\u00e5nekapital
2019
NOK
125
3-mnd NIBOR + 1,60 %
2029
2024
125
2019
NOK
125
3-mnd NIBOR + 1,30 %
2029
2024
125
2020
NOK
350
3-mnd NIBOR + 1,60 %
2030
2025
350
2020
NOK
150
3-mnd NIBOR + 1,25 %
2030
2025
150
2020
NOK
2 500
3-mnd NIBOR + 2,30 %
2030
2025
2 500
2020
SEK
1 500
3-mnd STIBOR + 2,35 %
2030
2025
1 512
2021
NOK
446
2,72 % p.a.
2032
2027
446
2021
NOK
2 350
3-mnd NIBOR + 1,00 %
2032
2027
2 350
2021
SEK
500
1,598 % p.a.
2032
2027
504
2021
SEK
1 600
3-mnd NIBOR + 0,95 %
2032
2027
1 612
2022
NOK
2 500
3-mnd NIBOR + 1,05 %
2032
2027
2 500
2022
NOK
150
3-mnd NIBOR + 1,08 %
2032
2027
150
2022
JPY
9 000
1,35 % p.a.
2033
2028
644
2022
EUR
750
4,625 % p.a.
2033
2028
8 410
2023
JPY
12 500
1,65 % p.a.
2033
2028
895
2023
NOK
650
5,01 % p.a.
2033
2028
650
2023
NOK
1 100
3-mnd NIBOR + 1,75 %
2033
2028
1 100
2023
SEK
500
4,905 % p.a.
2033
2028
504
2023
SEK
700
3-mnd STIBOR + 1,80 %
2033
2028
705
2023
JPY
27 000
1,50 % p.a.
2033
2028
1 933
2023
EUR
500
5,00 % p.a.
2033
2028
5 607
Ordin\u00e6r ansvarlig, nominell verdi
32 772
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital
1996
USD
200
2 026
1996
USD
150
1 519
2001
USD
215
2 178
2004
JPY
10 000
2029
716
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
6 439
1)
Inkludert p\u00e5l\u00f8pte renter, justeringer til virkelig verdi og over-/underkurs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-478": { "value": "
Note K42 Forsikringsforpliktelser
I konsernet utstedes forsikringskontrakter av det heleide datterselskapet DNB Livsforsikring AS. Alle tall i denne noten representerer konsernets
forsikringsforpliktelser, med unntak av referanser til solvenskapital, som er oppgitt for datterselskapet DNB Livsforsikring AS.
Forsikringskontrakter
Forsikringskontrakter omfatter tradisjonelle garanterte produkter, risikopensjoner og personalforsikring. Portef\u00f8ljen av tradisjonelle garanterte
produkter er stengt for nytegninger, noe som betyr at den er under avvikling.
Tradisjonelle garanterte produkter
De st\u00f8rste portef\u00f8ljene i denne kategorien er ytelsespensjon og fripoliser.
Ytelsespensjon kan omfatte alderspensjon, uf\u00f8repensjon, ektefellepensjon, samboerpensjon eller barnepensjon. Ved alderspensjon utbetales
pensjonen fra en avtalt alder og s\u00e5 lenge den forsikrede lever. Det kan ogs\u00e5 avtales at pensjonsutbetalingene opph\u00f8rer ved en viss alder.
Utover sparepremie, innbetales en premie for renterisiko, forsikringsrisiko og administrasjon p\u00e5 forh\u00e5nd. Ytelsespensjon inkluderer en \u00e5rlig
garantert avkastning til forsikringstakeren. Tildeling til forsikringstakeren er definert i forsikringsvirksomhetsloven, og selskapet kan benytte
bufferkontoer for \u00e5 oppfylle den garanterte avkastningen.
N\u00e5r et medlem trer ut av en pensjonsavtale eller en pensjonsavtale opph\u00f8rer, har medlemmet krav p\u00e5 en fripolise. Rettighetene som er opptjent
p\u00e5 oppsigelsestidspunktet videref\u00f8res i fripoliser. Fripoliser har en egen overskuddsfordelingsmodell. Selskapet kan, som for ytelsespensjon,
benytte bufferkontoer for \u00e5 oppfylle den garanterte avkastningen.
Risikopensjoner
En risikopensjon er knyttet til en innskuddspensjon, som kan omfatte innskuddsfritak, uf\u00f8repensjon, ektefellepensjon, samboerpensjon eller
barnepensjon. Innskuddsfritaket er obligatorisk for alle bedrifter i Norge,
Personalforsikring
Personalforsikring er et ett\u00e5rig risikoprodukt, som kan omfatte gruppelivsforsikring, ulykkesforsikring eller helseforsikring. Yrkesskadeforsikring
er obligatorisk for alle bedrifter i Norge.
Risiko i forsikringskontrakter
Risiko i forsikringskontrakter omfatter finansiell risiko og forsikringsrisiko, i tillegg til operasjonell risiko og forretningsrisiko. Finansiell risiko
omfatter kreditt- og markedsrisiko. Markedsrisiko er risiko knyttet til aksjekurs, renter og eiendom. Forsikringsrisiko knytter seg i hovedsak til
endringer i framtidige forsikringsutbetalinger som f\u00f8lge av endringer i forventet levealder (d\u00f8delighet) og uf\u00f8rhet. Risiko knyttet til forsikrings-
kontrakter blir i varierende grad delt mellom forsikringstakeren og selskapet.
Markedsrisiko
Hovedrisikoen er at finansavkastning ikke vil v\u00e6re tilstrekkelig til \u00e5 oppfylle forpliktelsene som er angitt i forsikringspoliser, og som inkluderer
den \u00e5rlige garanterte avkastningen. Vektet snitt for den garanterte avkastningen p\u00e5 de tradisjonelle produktene i prosent av premiereserven,
premiefondet og tilleggsavsetningene var 2,9 prosent per 31. desember 2023, mot 3,0 prosent per 31. desember 2022. Dersom avkastningen
for et \u00e5r er mindre enn den garanterte avkastningen, kan selskapet benytte tilgjengelige bufferkontoer til \u00e5 dekke manglende avkastning. Ellers
m\u00e5 selskapet kompensere for manglende avkastning.
Forsikringsrisiko
Forsikringsrisiko oppst\u00e5r n\u00e5r faktiske data for d\u00f8delighet, uf\u00f8rhet og erstatningskrav avviker fra de forutsetningene som ligger til grunn for
beregningsgrunnlaget for premier og avsetninger. For eksempel vil en generell \u00f8kning i forventet levealder eller uf\u00f8rhet f\u00f8re til \u00f8kte utbetalinger
etter forsikringsavtalen. L\u00f8nnsomheten kan dermed svekkes dersom faktisk d\u00f8delighet eller uf\u00f8rhet avviker vesentlig fra prisforventningene.
Likviditetsrisiko
Likviditetsrisiko er risikoen for at DNB ikke er i stand til \u00e5 innfri sine forpliktelser ved forfall, eller ikke klarer \u00e5 m\u00f8te sine likviditetsforpliktelser
uten at kostnaden ved dette \u00f8ker for mye. DNB styrer likviditetsrisikoen slik at konsernet til enhver tid har tilstrekkelige likvide midler til \u00e5 oppfylle
sine forpliktelser. Forsikringsforpliktelsene har gjennomsnittlig lang durasjon sammenliknet med aktivaplasseringene, som har relativt kort
durasjon. Likviditetsrisikoen har generelt blitt vurdert til \u00e5 v\u00e6re lav for forsikringsforpliktelser.
Tabellen nedenfor viser en forfallsanalyse av konsernets forsikringskontrakter, som reflekterer tidsintervallene for n\u00e5verdien av forventede
framtidige kontantstr\u00f8mmer.
Betaling p\u00e5
Inntil
Fra 1 \u00e5r
Fra 2 \u00e5r
Fra 3 \u00e5r
Fra 4 \u00e5r
Over
Bel\u00f8p i millioner kroner
foresp\u00f8rsel
1 \u00e5r
inntil 2 \u00e5r
inntil 3 \u00e5r
inntil 4 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
5 \u00e5r
Totalt
L\u00f8petid per 31. desember 2023
947
5 831
6 355
6 427
6 832
6 501
150 202
182 148
L\u00f8petid per 31. desember 2022
1 089
6 824
6 794
7 124
6 380
6 138
153 452
186 712
Overv\u00e5king DNB Livsforsikring benytter blant annet et risikoappetittrammeverk for risikostyring. Risikoappetitten er satt med m\u00e5l for kapitalisering, markeds- risiko, forsikringsrisiko og operasjonell risiko. Styret fastsetter \u00e5rlige rammer for finansiell risiko og forsikringsrisiko, i tillegg til rammene for risikoappetitt. Rammene f\u00f8lges opp l\u00f8pende. DNB Livsforsikring har inng\u00e5tt gjenforsikringsavtaler som beskytter mot risiko for d\u00f8d og uf\u00f8rhet dersom katastrofelignende hendelser inntreffer. I tillegg vurderes avkastningen p\u00e5 selskapets investeringer l\u00f8pende. Dette omfatter vurderinger knyttet til realisasjon av investeringer for \u00e5 opp- n\u00e5 tilstrekkelig avkastning for \u00e5 oppfylle den \u00e5rlige garanterte avkastning, samt avsetning til/bruk av tilleggsavsetninger. Forsikringsforpliktelser Forsikringsforpliktelsene for den generelle m\u00e5lemodellen (General Measurement Model, GMM) og \u00abvariable fee\u00bb-tiln\u00e6rmingen (Variable Fee Approach, VFA) estimeres basert p\u00e5 kontantstr\u00f8mmen for oppfyllelse av forpliktelsen, med tillegg av kontraktsregulert tjenestemarginen (Contractual Service Margin, CSM). Tabellen nedenfor viser forsikringsforpliktelsene for hver m\u00e5lemetode.
31. desember
31. desember
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Variable fee-tiln\u00e6rming (VFA)
186 392
192 634
Generell m\u00e5lemodell (GMM)
5 710
5 082
Premiefordelingsmetoden (PAA)
3 217
2 899
Totale forsikringsforpliktelser
195 319
200 615
Tabellen nedenfor viser bevegelsene i forsikringsforpliktelsene analysert ved bruk av m\u00e5lekomponenter, og inkluderer kontrakter m\u00e5lt i henhold til GMM og VFA.
N\u00e5verdi
2023
N\u00e5verdi
2022
av framtidige
av framtidige
kontant-
Risiko-
kontant-
Risiko-
Bel\u00f8p i millioner kroner
str\u00f8mmer
justering
CSM
Totalt
str\u00f8mmer
justering
CSM
Totalt
Forsikringsforpliktelser VFA og
GMM per 1. januar
184 389
1 800
11 527
197 716
206 969
1 919
5 021
213 909
Endringer som gjelder n\u00e5v\u00e6rende
tjenester
(74)
(204)
(977)
(1 255)
(57)
(200)
(1 040)
(1 297)
Nye kontrakter i perioden
\u2013 l\u00f8nnsomme
(141)
22
119
(181)
12
169
Nye kontrakter i perioden
\u2013 tapsbringende
127
14
141
213
17
229
Endringer som gjelder framtidige
tjenester som justerer CSM
(188)
354
(166)
(7 420)
46
7 373
Endringer som gjelder framtidige
tjenester som ikke justerer CSM
110
13
123
(22)
6
(17)
Finansielle forsikringsinntekter
eller -kostnader
5 565
7
5 572
(4 981)
4
(4 977)
Kontantstr\u00f8mmer fra
mottatte premier
2 948
2 948
2 650
2 650
Kontantstr\u00f8mmer fra krav og
1
andre kostnader betalt
(13 143)
(13 143)
(12 781)
(12 781)
Forsikringsforpliktelser VFA og
GMM per 31. desember
179 593
1 999
10 510
192 102
184 390
1 800
11 527
197 716
1)
Hvorav 12 156 millioner kroner er investeringskomponent (11 842 millioner i 2022).
Estimatet for n\u00e5verdien av framtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer for tapsbringende kontrakter i 2023 var 130 millioner kroner (179 millioner i 2022), mens det for krav og andre kostnader for forsikringstjenester var 257 millioner kroner (392 millioner i 2022). Estimatet for n\u00e5verdien av framtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer for l\u00f8nnsomme kontrakter i 2023 var 557 millioner kroner (453 millioner i 2022), mens det for krav og andre kostnader for forsikringstjenester var 417 millioner kroner (272 millioner i 2022). Tabellene nedenfor angir rentekurvene som brukes til \u00e5 diskontere kontantstr\u00f8mmene til forsikringskontrakter. Terminrenten konvergerer mot den ultimate terminrenten (Ultimate Forward Rate, UFR) fra siste likvide punkt p\u00e5 10 \u00e5r til 40 \u00e5r. UFR var 3,7 prosent per 31. desember 2023 og 3,7 prosent per 31.desember 2022.
Bel\u00f8p i prosent
1 \u00e5r
5 \u00e5r
10 \u00e5r
15 \u00e5r
20 \u00e5r
Rentekurve 2023
4,4
3,7
3,6
3,6
3,6
Rentekurve 2022
3,8
3,5
3,6
3,6
3,6
Endringene som gjelder framtidige tjenester som justerer CSM, var i 2023 og 2022 hovedsakelig drevet av renteendringene i perioden. H\u00f8yere renter reduserer den estimerte n\u00e5verdien av framtidige kontantstr\u00f8mmer og \u00f8ker CSM under VFA, som er den dominerende m\u00e5lemetoden. Ved utgangen av 2023 besto CSM av 10 503 millioner kroner for kontrakter hvor det ble benyttet virkelig verdi-tiln\u00e6rmingen p\u00e5 overgangs- tidspunktet (11 459 millioner per utgangen av 2022) og 7 millioner for \u00f8vrige kontrakter (67 millioner per utgangen av 2022). For kontrakter hvor virkelig verdi-tiln\u00e6rmingen ble benyttet p\u00e5 overgangstidspunktet, var endringen i n\u00e5v\u00e6rende tjeneste for CSM 845 millioner kroner (829 millioner i 2022), og endringen i framtidig tjeneste for CSM var negativ med 112 millioner kroner (positiv med 7 267 millioner i 2022). F\u00f8lgende tabell viser n\u00e5r gjenv\u00e6rende CSM forventes resultatf\u00f8rt:
1 \u00e5r eller
Mer enn
Bel\u00f8p i millioner kroner
under
2-3 \u00e5r
4-5 \u00e5r
6-10 \u00e5r
10 \u00e5r
Totalt
Frigivelse av CSM
762
1 397
1 245
2 529
4 578
10 510
Gjennomsnittlig durasjon p\u00e5 kontraktene var 11,25 \u00e5r ved utgangen av desember 2023. Tabellen nedenfor angir sammensetningen av bokf\u00f8rt verdi av eiendelene i konsernet som holdes i forbindelse med VFA og andre forsikringskontrakter, og som i hovedsak m\u00e5les til virkelig verdi.
31. desember 2023
Totalt
31. desember 2022
Totalt
Bel\u00f8p i millioner kroner
VFA
Annet
portef\u00f8lje
VFA
Annet
portef\u00f8lje
Sertifikater og obligasjoner
141 187
6 885
148 072
129 483
5 321
134 804
Aksjer
10 949
1 521
12 470
22 144
1 574
23 718
Investeringseiendommer
8 041
285
8 326
13 614
483
14 097
Fixed assets (owner occupied properties)
6 204
220
6 424
6 209
221
6 430
Utl\u00e5n til kunder
6 000
6 000
8 860
8 860
Annet
3 415
163
3 578
1 351
172
1 523
Sum eiendeler
175 794
9 075
184 869
181 661
7 771
189 432
Netto forsikringsresultat
Tabellen nedenfor angir de viktigste postene under Netto forsikringsresultatet.
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Forsikringsinntekter
3 932
3 895
Kontraktsregulert tjenestemargin for utf\u00f8rt tjeneste
977
1 040
Risikojustering for utl\u00f8pt risiko
202
198
Forventede krav og andre kostnader
1 036
994
Forsikringsinntekter fra kontrakter m\u00e5lt i henhold til PAA
1 718
1 662
Kostnader for forsikringstjenester, inkl. driftskostnader
(2 889)
(2 791)
Netto inntekter/kostnader fra gjenforsikringskontrakter gjennom perioden
53
58
Resultat fra forsikringstjenester
1 096
1 162
Investeringsinntekter fra underliggende eiendeler eller gruppe av eiendeler, m\u00e5lt til virkelig verdi
5 745
(4 920)
Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader
(5 659)
4 994
Renter p\u00e5l\u00f8pt p\u00e5 forsikringsavtaler
(8 156)
(5 470)
Endring i finansielle forutsetninger for kontrakter m\u00e5lt ved GMM eller PAA
114
238
Endring i finansielle forutsetninger for kontrakter m\u00e5lt ved VFA
2 384
10 226
Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader
1
Finansresultat, livsforsikring
86
73
Netto forsikringsresultat
1 183
1 236
Forsikringsinntektene i 2023 besto av 2 017 millioner kroner for kontrakter hvor det ble benyttet virkelig verdi-tiln\u00e6rming p\u00e5 overgangs- tidspunktet og 1 915 millioner for \u00f8vrige kontrakter. Sensitiviteter Hver sensitivitet er basert p\u00e5 en endring i den aktuelle parameter eller forutsetning mens alle andre forutsetninger holdes konstant. I praksis er det lite sannsynlig at dette vil skje, og endringer i forutsetninger forventes \u00e5 v\u00e6re korrelert. Aksjer: Virkelig verdi av aksjer reduseres med 25 prosent. Se under Investeringseiendommer. Investeringseiendommer: Virkelig verdi av alle investeringseiendommer reduseres med 10 prosent. Inkluderer effekt p\u00e5 investerings- eiendommer presentert som aksjer i balansen, hvor underliggende eiendeler er investeringseiendommer. Rente: Rentekurven har en parallell opp- eller nedjustering p\u00e5 50 basispunkter de f\u00f8rste ti \u00e5rene, som representerer den likvide delen av kurven. Etter ti \u00e5r er kurven ekstrapolert mot den ultimate terminrenten (UFR). Inkluderer ogs\u00e5 effekt p\u00e5 renteinstrumenter. Margin: Kredittspreadene \u00f8kes med 50 basispunkter. Diskonteringskurvens likviditetspremie \u00f8kes med 15 basispunkter. Inkluderer ogs\u00e5 effekt p\u00e5 renteinstrumenter. D\u00f8delighet -10 prosent: Niv\u00e5et p\u00e5 det beste estimatet for d\u00f8delighet reduseres med 10 prosent, noe som reduserer d\u00f8delighetsintensiteten for alle \u00e5rene i prognosen. Trenden holdes uendret. Uf\u00f8rhet +10 prosent og reaktivering -10 prosent: Beste estimat for uf\u00f8rhet \u00f8kes med 10 prosent for alle \u00e5rene prognosen dekker, mens reaktiveringen reduseres med 10 prosent. Tabellene nedenfor gir informasjon om hvordan endringer som er rimelig mulig i forutsetninger om finansiell risiko og variabler knyttet til for- sikringsrisiko, p\u00e5virker CSM og resultatet. Alle endringer er basert p\u00e5 DNBs eiendeler og gjeld knyttet til forsikringskontrakter per 31. desember 2023. Effektene som vises nedenfor, inkluderer den estimerte \u00e5rlige frigivelsen av CSM.
Effekt p\u00e5 netto
Effekt
forsikrings-
Bel\u00f8p i millioner kroner
Endring
p\u00e5 CSM
resultat
Aksjer
-25 %
(613)
(125)
Investeringseiendommer
-10 %
(691)
(80)
Rente
+50bp
1 290
117
Rente
-50bp
(1 601)
(150)
Spread risiko
+50bp
(798)
(85)
D\u00f8delighet
-10 %
(298)
(20)
Uf\u00f8rhet
+10 %
(88)
(180)
Solvenskapital Regulatoriske kapitalkrav for europeiske forsikringsselskaper er fastsatt i Solvens II-direktivet. Solvenskapitalkravet er satt slik at det er 99,5 prosent sannsynlighet for at samlede tap, herunder forsikringstap og finansielle tap, over en periode p\u00e5 12 m\u00e5neder ikke overstiger det beregnede kapitalkravet. Beregningene tar hensyn til risikoreduserende tiltak og systemer. Minstekravet er satt slik at det er 85 prosent sannsynlighet for at samlede tap over en periode p\u00e5 12 m\u00e5neder ikke overstiger det beregnede kapitalkravet. Regelverket \u00e5pner for bruk av overgangsregler ved beregning av solvenskapital. I desember 2015 fikk DNB Livsforsikring tillatelse av Finanstilsynet til \u00e5 benytte overgangsreglene for forsikringsmessige avsetninger. Dette gir selskapet anledning til \u00e5 anvende bokf\u00f8rte forsikringsmessige avsetninger i stedet for markedsverdi av forpliktelsene. Overgangsreglene gjelder i 16 \u00e5r, og reduseres line\u00e6rt fra 1. januar 2017. Per 31. desember 2023 hadde DNB Livsforsikring en solvensmargin p\u00e5 248 prosent (f\u00f8r og etter overgangsregler).
Solvenskapital
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Kapitalgruppe 1
Aksjekapital
1 641
1 641
Overkursfond
6 016
6 016
Ansvarlig l\u00e5n
1 500
1 500
Avstemmingsreserve
1
16 225
14 416
Sum kapitalgruppe 1
25 382
23 573
Kapitalgruppe 2
Ansvarlig l\u00e5nekapital
5 500
5 500
Risikoutjevningsfond
1 291
1 128
Kapitalbegrensning
(394)
Sum kapitalgruppe 2
6 398
6 628
Kapitalgruppe 3
Utsatt skatt
152
Sum kapitalgruppe 3
152
Sum solvenskapital
31 780
30 354
Sum solvenskapital uten overgangsregler
31 780
30 354
1)
Opptjent egenkapital inng\u00e5r i avstemmingsreserven. I tillegg vil endringer i kapital som f\u00f8lge av overgangen til markedsverdier for eiendeler og forpliktelser v\u00e6re
en del av avstemmingsreserven.
Solvenskapitalkrav
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Markeds- og motpartsrisiko
23 565
28 654
Forsikringsrisiko
11 021
10 872
Operasjonell risiko
1 043
1 053
Diversifisering mellom markeds- og motpartsrisiko og forsikringsrisiko
(7 002)
(7 119)
Tapsabsorbering i utsatt skatt
(4 114)
(5 232)
Tapsabsorbering i forsikringstekniske avsetninger
(11 717)
(12 024)
Solvenskapitalkrav
12 795
16 204
Minstekapitalkrav
5 758
7 292
Solvensmargin
Bel\u00f8p i prosent
31.12.23
31.12.22
Solvensmargin med overgangsregler
248
187
Solvensmargin uten overgangsregler
248
187
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsurancePremiumRevenueExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-504": { "value": "Note K42 Forsikringsforpliktelser I konsernet utstedes forsikringskontrakter av det heleide datterselskapet DNB Livsforsikring AS. Alle tall i denne noten representerer konsernets forsikringsforpliktelser, med unntak av referanser til solvenskapital, som er oppgitt for datterselskapet DNB Livsforsikring AS. Forsikringskontrakter Forsikringskontrakter omfatter tradisjonelle garanterte produkter, risikopensjoner og personalforsikring. Portef\u00f8ljen av tradisjonelle garanterte produkter er stengt for nytegninger, noe som betyr at den er under avvikling. Tradisjonelle garanterte produkter De st\u00f8rste portef\u00f8ljene i denne kategorien er ytelsespensjon og fripoliser. Ytelsespensjon kan omfatte alderspensjon, uf\u00f8repensjon, ektefellepensjon, samboerpensjon eller barnepensjon. Ved alderspensjon utbetales pensjonen fra en avtalt alder og s\u00e5 lenge den forsikrede lever. Det kan ogs\u00e5 avtales at pensjonsutbetalingene opph\u00f8rer ved en viss alder. Utover sparepremie, innbetales en premie for renterisiko, forsikringsrisiko og administrasjon p\u00e5 forh\u00e5nd. Ytelsespensjon inkluderer en \u00e5rlig garantert avkastning til forsikringstakeren. Tildeling til forsikringstakeren er definert i forsikringsvirksomhetsloven, og selskapet kan benytte bufferkontoer for \u00e5 oppfylle den garanterte avkastningen. N\u00e5r et medlem trer ut av en pensjonsavtale eller en pensjonsavtale opph\u00f8rer, har medlemmet krav p\u00e5 en fripolise. Rettighetene som er opptjent p\u00e5 oppsigelsestidspunktet videref\u00f8res i fripoliser. Fripoliser har en egen overskuddsfordelingsmodell. Selskapet kan, som for ytelsespensjon, benytte bufferkontoer for \u00e5 oppfylle den garanterte avkastningen. Risikopensjoner En risikopensjon er knyttet til en innskuddspensjon, som kan omfatte innskuddsfritak, uf\u00f8repensjon, ektefellepensjon, samboerpensjon eller barnepensjon. Innskuddsfritaket er obligatorisk for alle bedrifter i Norge, Personalforsikring Personalforsikring er et ett\u00e5rig risikoprodukt, som kan omfatte gruppelivsforsikring, ulykkesforsikring eller helseforsikring. Yrkesskadeforsikring er obligatorisk for alle bedrifter i Norge. Risiko i forsikringskontrakter Risiko i forsikringskontrakter omfatter finansiell risiko og forsikringsrisiko, i tillegg til operasjonell risiko og forretningsrisiko. Finansiell risiko omfatter kreditt- og markedsrisiko. Markedsrisiko er risiko knyttet til aksjekurs, renter og eiendom. Forsikringsrisiko knytter seg i hovedsak til endringer i framtidige forsikringsutbetalinger som f\u00f8lge av endringer i forventet levealder (d\u00f8delighet) og uf\u00f8rhet. Risiko knyttet til forsikrings- kontrakter blir i varierende grad delt mellom forsikringstakeren og selskapet. Markedsrisiko Hovedrisikoen er at finansavkastning ikke vil v\u00e6re tilstrekkelig til \u00e5 oppfylle forpliktelsene som er angitt i forsikringspoliser, og som inkluderer den \u00e5rlige garanterte avkastningen. Vektet snitt for den garanterte avkastningen p\u00e5 de tradisjonelle produktene i prosent av premiereserven, premiefondet og tilleggsavsetningene var 2,9 prosent per 31. desember 2023, mot 3,0 prosent per 31. desember 2022. Dersom avkastningen for et \u00e5r er mindre enn den garanterte avkastningen, kan selskapet benytte tilgjengelige bufferkontoer til \u00e5 dekke manglende avkastning. Ellers m\u00e5 selskapet kompensere for manglende avkastning. Forsikringsrisiko Forsikringsrisiko oppst\u00e5r n\u00e5r faktiske data for d\u00f8delighet, uf\u00f8rhet og erstatningskrav avviker fra de forutsetningene som ligger til grunn for beregningsgrunnlaget for premier og avsetninger. For eksempel vil en generell \u00f8kning i forventet levealder eller uf\u00f8rhet f\u00f8re til \u00f8kte utbetalinger etter forsikringsavtalen. L\u00f8nnsomheten kan dermed svekkes dersom faktisk d\u00f8delighet eller uf\u00f8rhet avviker vesentlig fra prisforventningene. Likviditetsrisiko Likviditetsrisiko er risikoen for at DNB ikke er i stand til \u00e5 innfri sine forpliktelser ved forfall, eller ikke klarer \u00e5 m\u00f8te sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden ved dette \u00f8ker for mye. DNB styrer likviditetsrisikoen slik at konsernet til enhver tid har tilstrekkelige likvide midler til \u00e5 oppfylle sine forpliktelser. Forsikringsforpliktelsene har gjennomsnittlig lang durasjon sammenliknet med aktivaplasseringene, som har relativt kort durasjon. Likviditetsrisikoen har generelt blitt vurdert til \u00e5 v\u00e6re lav for forsikringsforpliktelser. Tabellen nedenfor viser en forfallsanalyse av konsernets forsikringskontrakter, som reflekterer tidsintervallene for n\u00e5verdien av forventede framtidige kontantstr\u00f8mmer.
Betaling p\u00e5
Inntil
Fra 1 \u00e5r
Fra 2 \u00e5r
Fra 3 \u00e5r
Fra 4 \u00e5r
Over
Bel\u00f8p i millioner kroner
foresp\u00f8rsel
1 \u00e5r
inntil 2 \u00e5r
inntil 3 \u00e5r
inntil 4 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
5 \u00e5r
Totalt
L\u00f8petid per 31. desember 2023
947
5 831
6 355
6 427
6 832
6 501
150 202
182 148
L\u00f8petid per 31. desember 2022
1 089
6 824
6 794
7 124
6 380
6 138
153 452
186 712
Overv\u00e5king
DNB Livsforsikring benytter blant annet et risikoappetittrammeverk for risikostyring. Risikoappetitten er satt med m\u00e5l for kapitalisering, markeds-
risiko, forsikringsrisiko og operasjonell risiko. Styret fastsetter \u00e5rlige rammer for finansiell risiko og forsikringsrisiko, i tillegg til rammene for
risikoappetitt. Rammene f\u00f8lges opp l\u00f8pende.
DNB Livsforsikring har inng\u00e5tt gjenforsikringsavtaler som beskytter mot risiko for d\u00f8d og uf\u00f8rhet dersom katastrofelignende hendelser inntreffer.
I tillegg vurderes avkastningen p\u00e5 selskapets investeringer l\u00f8pende. Dette omfatter vurderinger knyttet til realisasjon av investeringer for \u00e5 opp-
n\u00e5 tilstrekkelig avkastning for \u00e5 oppfylle den \u00e5rlige garanterte avkastning, samt avsetning til/bruk av tilleggsavsetninger.
Forsikringsforpliktelser
Forsikringsforpliktelsene for den generelle m\u00e5lemodellen (General Measurement Model, GMM) og \u00abvariable fee\u00bb-tiln\u00e6rmingen (Variable Fee
Approach, VFA) estimeres basert p\u00e5 kontantstr\u00f8mmen for oppfyllelse av forpliktelsen, med tillegg av kontraktsregulert tjenestemarginen
(Contractual Service Margin, CSM).
Tabellen nedenfor viser forsikringsforpliktelsene for hver m\u00e5lemetode.
31. desember
31. desember
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Variable fee-tiln\u00e6rming (VFA)
186 392
192 634
Generell m\u00e5lemodell (GMM)
5 710
5 082
Premiefordelingsmetoden (PAA)
3 217
2 899
Totale forsikringsforpliktelser
195 319
200 615
Tabellen nedenfor viser bevegelsene i forsikringsforpliktelsene analysert ved bruk av m\u00e5lekomponenter, og inkluderer kontrakter m\u00e5lt i henhold
til GMM og VFA.
N\u00e5verdi
2023
N\u00e5verdi
2022
av framtidige
av framtidige
kontant-
Risiko-
kontant-
Risiko-
Bel\u00f8p i millioner kroner
str\u00f8mmer
justering
CSM
Totalt
str\u00f8mmer
justering
CSM
Totalt
Forsikringsforpliktelser VFA og
GMM per 1. januar
184 389
1 800
11 527
197 716
206 969
1 919
5 021
213 909
Endringer som gjelder n\u00e5v\u00e6rende
tjenester
(74)
(204)
(977)
(1 255)
(57)
(200)
(1 040)
(1 297)
Nye kontrakter i perioden
\u2013 l\u00f8nnsomme
(141)
22
119
(181)
12
169
Nye kontrakter i perioden
\u2013 tapsbringende
127
14
141
213
17
229
Endringer som gjelder framtidige
tjenester som justerer CSM
(188)
354
(166)
(7 420)
46
7 373
Endringer som gjelder framtidige
tjenester som ikke justerer CSM
110
13
123
(22)
6
(17)
Finansielle forsikringsinntekter
eller -kostnader
5 565
7
5 572
(4 981)
4
(4 977)
Kontantstr\u00f8mmer fra
mottatte premier
2 948
2 948
2 650
2 650
Kontantstr\u00f8mmer fra krav og
1
andre kostnader betalt
(13 143)
(13 143)
(12 781)
(12 781)
Forsikringsforpliktelser VFA og
GMM per 31. desember
179 593
1 999
10 510
192 102
184 390
1 800
11 527
197 716
1)
Hvorav 12 156 millioner kroner er investeringskomponent (11 842 millioner i 2022).
Estimatet for n\u00e5verdien av framtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer for tapsbringende kontrakter i 2023 var 130 millioner kroner (179 millioner i
2022), mens det for krav og andre kostnader for forsikringstjenester var 257 millioner kroner (392 millioner i 2022). Estimatet for n\u00e5verdien av
framtidige inng\u00e5ende kontantstr\u00f8mmer for l\u00f8nnsomme kontrakter i 2023 var 557 millioner kroner (453 millioner i 2022), mens det for krav og
andre kostnader for forsikringstjenester var 417 millioner kroner (272 millioner i 2022).
Tabellene nedenfor angir rentekurvene som brukes til \u00e5 diskontere kontantstr\u00f8mmene til forsikringskontrakter. Terminrenten konvergerer mot
den ultimate terminrenten (Ultimate Forward Rate, UFR) fra siste likvide punkt p\u00e5 10 \u00e5r til 40 \u00e5r. UFR var 3,7 prosent per 31. desember 2023 og
3,7 prosent per 31.desember 2022.
Bel\u00f8p i prosent
1 \u00e5r
5 \u00e5r
10 \u00e5r
15 \u00e5r
20 \u00e5r
Rentekurve 2023
4,4
3,7
3,6
3,6
3,6
Rentekurve 2022
3,8
3,5
3,6
3,6
3,6
Endringene som gjelder framtidige tjenester som justerer CSM, var i 2023 og 2022 hovedsakelig drevet av renteendringene i perioden. H\u00f8yere renter reduserer den estimerte n\u00e5verdien av framtidige kontantstr\u00f8mmer og \u00f8ker CSM under VFA, som er den dominerende m\u00e5lemetoden. Ved utgangen av 2023 besto CSM av 10 503 millioner kroner for kontrakter hvor det ble benyttet virkelig verdi-tiln\u00e6rmingen p\u00e5 overgangs- tidspunktet (11 459 millioner per utgangen av 2022) og 7 millioner for \u00f8vrige kontrakter (67 millioner per utgangen av 2022). For kontrakter hvor virkelig verdi-tiln\u00e6rmingen ble benyttet p\u00e5 overgangstidspunktet, var endringen i n\u00e5v\u00e6rende tjeneste for CSM 845 millioner kroner (829 millioner i 2022), og endringen i framtidig tjeneste for CSM var negativ med 112 millioner kroner (positiv med 7 267 millioner i 2022). F\u00f8lgende tabell viser n\u00e5r gjenv\u00e6rende CSM forventes resultatf\u00f8rt:
1 \u00e5r eller
Mer enn
Bel\u00f8p i millioner kroner
under
2-3 \u00e5r
4-5 \u00e5r
6-10 \u00e5r
10 \u00e5r
Totalt
Frigivelse av CSM
762
1 397
1 245
2 529
4 578
10 510
Gjennomsnittlig durasjon p\u00e5 kontraktene var 11,25 \u00e5r ved utgangen av desember 2023. Tabellen nedenfor angir sammensetningen av bokf\u00f8rt verdi av eiendelene i konsernet som holdes i forbindelse med VFA og andre forsikringskontrakter, og som i hovedsak m\u00e5les til virkelig verdi.
31. desember 2023
Totalt
31. desember 2022
Totalt
Bel\u00f8p i millioner kroner
VFA
Annet
portef\u00f8lje
VFA
Annet
portef\u00f8lje
Sertifikater og obligasjoner
141 187
6 885
148 072
129 483
5 321
134 804
Aksjer
10 949
1 521
12 470
22 144
1 574
23 718
Investeringseiendommer
8 041
285
8 326
13 614
483
14 097
Fixed assets (owner occupied properties)
6 204
220
6 424
6 209
221
6 430
Utl\u00e5n til kunder
6 000
6 000
8 860
8 860
Annet
3 415
163
3 578
1 351
172
1 523
Sum eiendeler
175 794
9 075
184 869
181 661
7 771
189 432
Netto forsikringsresultat
Tabellen nedenfor angir de viktigste postene under Netto forsikringsresultatet.
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
Forsikringsinntekter
3 932
3 895
Kontraktsregulert tjenestemargin for utf\u00f8rt tjeneste
977
1 040
Risikojustering for utl\u00f8pt risiko
202
198
Forventede krav og andre kostnader
1 036
994
Forsikringsinntekter fra kontrakter m\u00e5lt i henhold til PAA
1 718
1 662
Kostnader for forsikringstjenester, inkl. driftskostnader
(2 889)
(2 791)
Netto inntekter/kostnader fra gjenforsikringskontrakter gjennom perioden
53
58
Resultat fra forsikringstjenester
1 096
1 162
Investeringsinntekter fra underliggende eiendeler eller gruppe av eiendeler, m\u00e5lt til virkelig verdi
5 745
(4 920)
Finansielle forsikringsinntekter eller -kostnader
(5 659)
4 994
Renter p\u00e5l\u00f8pt p\u00e5 forsikringsavtaler
(8 156)
(5 470)
Endring i finansielle forutsetninger for kontrakter m\u00e5lt ved GMM eller PAA
114
238
Endring i finansielle forutsetninger for kontrakter m\u00e5lt ved VFA
2 384
10 226
Finansielle gjenforsikringsinntekter eller -kostnader
1
Finansresultat, livsforsikring
86
73
Netto forsikringsresultat
1 183
1 236
Forsikringsinntektene i 2023 besto av 2 017 millioner kroner for kontrakter hvor det ble benyttet virkelig verdi-tiln\u00e6rming p\u00e5 overgangs- tidspunktet og 1 915 millioner for \u00f8vrige kontrakter. Sensitiviteter Hver sensitivitet er basert p\u00e5 en endring i den aktuelle parameter eller forutsetning mens alle andre forutsetninger holdes konstant. I praksis er det lite sannsynlig at dette vil skje, og endringer i forutsetninger forventes \u00e5 v\u00e6re korrelert. Aksjer: Virkelig verdi av aksjer reduseres med 25 prosent. Se under Investeringseiendommer. Investeringseiendommer: Virkelig verdi av alle investeringseiendommer reduseres med 10 prosent. Inkluderer effekt p\u00e5 investerings- eiendommer presentert som aksjer i balansen, hvor underliggende eiendeler er investeringseiendommer. Rente: Rentekurven har en parallell opp- eller nedjustering p\u00e5 50 basispunkter de f\u00f8rste ti \u00e5rene, som representerer den likvide delen av kurven. Etter ti \u00e5r er kurven ekstrapolert mot den ultimate terminrenten (UFR). Inkluderer ogs\u00e5 effekt p\u00e5 renteinstrumenter. Margin: Kredittspreadene \u00f8kes med 50 basispunkter. Diskonteringskurvens likviditetspremie \u00f8kes med 15 basispunkter. Inkluderer ogs\u00e5 effekt p\u00e5 renteinstrumenter. D\u00f8delighet -10 prosent: Niv\u00e5et p\u00e5 det beste estimatet for d\u00f8delighet reduseres med 10 prosent, noe som reduserer d\u00f8delighetsintensiteten for alle \u00e5rene i prognosen. Trenden holdes uendret. Uf\u00f8rhet +10 prosent og reaktivering -10 prosent: Beste estimat for uf\u00f8rhet \u00f8kes med 10 prosent for alle \u00e5rene prognosen dekker, mens reaktiveringen reduseres med 10 prosent. Tabellene nedenfor gir informasjon om hvordan endringer som er rimelig mulig i forutsetninger om finansiell risiko og variabler knyttet til for- sikringsrisiko, p\u00e5virker CSM og resultatet. Alle endringer er basert p\u00e5 DNBs eiendeler og gjeld knyttet til forsikringskontrakter per 31. desember 2023. Effektene som vises nedenfor, inkluderer den estimerte \u00e5rlige frigivelsen av CSM.
Effekt p\u00e5 netto
Effekt
forsikrings-
Bel\u00f8p i millioner kroner
Endring
p\u00e5 CSM
resultat
Aksjer
-25 %
(613)
(125)
Investeringseiendommer
-10 %
(691)
(80)
Rente
+50bp
1 290
117
Rente
-50bp
(1 601)
(150)
Spread risiko
+50bp
(798)
(85)
D\u00f8delighet
-10 %
(298)
(20)
Uf\u00f8rhet
+10 %
(88)
(180)
Solvenskapital Regulatoriske kapitalkrav for europeiske forsikringsselskaper er fastsatt i Solvens II-direktivet. Solvenskapitalkravet er satt slik at det er 99,5 prosent sannsynlighet for at samlede tap, herunder forsikringstap og finansielle tap, over en periode p\u00e5 12 m\u00e5neder ikke overstiger det beregnede kapitalkravet. Beregningene tar hensyn til risikoreduserende tiltak og systemer. Minstekravet er satt slik at det er 85 prosent sannsynlighet for at samlede tap over en periode p\u00e5 12 m\u00e5neder ikke overstiger det beregnede kapitalkravet. Regelverket \u00e5pner for bruk av overgangsregler ved beregning av solvenskapital. I desember 2015 fikk DNB Livsforsikring tillatelse av Finanstilsynet til \u00e5 benytte overgangsreglene for forsikringsmessige avsetninger. Dette gir selskapet anledning til \u00e5 anvende bokf\u00f8rte forsikringsmessige avsetninger i stedet for markedsverdi av forpliktelsene. Overgangsreglene gjelder i 16 \u00e5r, og reduseres line\u00e6rt fra 1. januar 2017. Per 31. desember 2023 hadde DNB Livsforsikring en solvensmargin p\u00e5 248 prosent (f\u00f8r og etter overgangsregler).
Solvenskapital
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Kapitalgruppe 1
Aksjekapital
1 641
1 641
Overkursfond
6 016
6 016
Ansvarlig l\u00e5n
1 500
1 500
Avstemmingsreserve
1
16 225
14 416
Sum kapitalgruppe 1
25 382
23 573
Kapitalgruppe 2
Ansvarlig l\u00e5nekapital
5 500
5 500
Risikoutjevningsfond
1 291
1 128
Kapitalbegrensning
(394)
Sum kapitalgruppe 2
6 398
6 628
Kapitalgruppe 3
Utsatt skatt
152
Sum kapitalgruppe 3
152
Sum solvenskapital
31 780
30 354
Sum solvenskapital uten overgangsregler
31 780
30 354
1)
Opptjent egenkapital inng\u00e5r i avstemmingsreserven. I tillegg vil endringer i kapital som f\u00f8lge av overgangen til markedsverdier for eiendeler og forpliktelser v\u00e6re
en del av avstemmingsreserven.
Solvenskapitalkrav
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Markeds- og motpartsrisiko
23 565
28 654
Forsikringsrisiko
11 021
10 872
Operasjonell risiko
1 043
1 053
Diversifisering mellom markeds- og motpartsrisiko og forsikringsrisiko
(7 002)
(7 119)
Tapsabsorbering i utsatt skatt
(4 114)
(5 232)
Tapsabsorbering i forsikringstekniske avsetninger
(11 717)
(12 024)
Solvenskapitalkrav
12 795
16 204
Minstekapitalkrav
5 758
7 292
Solvensmargin
Bel\u00f8p i prosent
31.12.23
31.12.22
Solvensmargin med overgangsregler
248
187
Solvensmargin uten overgangsregler
248
187
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceRiskExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-509": { "value": "Risiko i forsikringskontrakter Risiko i forsikringskontrakter omfatter finansiell risiko og forsikringsrisiko, i tillegg til operasjonell risiko og forretningsrisiko. Finansiell risiko omfatter kreditt- og markedsrisiko. Markedsrisiko er risiko knyttet til aksjekurs, renter og eiendom. Forsikringsrisiko knytter seg i hovedsak til endringer i framtidige forsikringsutbetalinger som f\u00f8lge av endringer i forventet levealder (d\u00f8delighet) og uf\u00f8rhet. Risiko knyttet til forsikrings- kontrakter blir i varierende grad delt mellom forsikringstakeren og selskapet. Markedsrisiko Hovedrisikoen er at finansavkastning ikke vil v\u00e6re tilstrekkelig til \u00e5 oppfylle forpliktelsene som er angitt i forsikringspoliser, og som inkluderer den \u00e5rlige garanterte avkastningen. Vektet snitt for den garanterte avkastningen p\u00e5 de tradisjonelle produktene i prosent av premiereserven, premiefondet og tilleggsavsetningene var 2,9 prosent per 31. desember 2023, mot 3,0 prosent per 31. desember 2022. Dersom avkastningen for et \u00e5r er mindre enn den garanterte avkastningen, kan selskapet benytte tilgjengelige bufferkontoer til \u00e5 dekke manglende avkastning. Ellers m\u00e5 selskapet kompensere for manglende avkastning. Forsikringsrisiko Forsikringsrisiko oppst\u00e5r n\u00e5r faktiske data for d\u00f8delighet, uf\u00f8rhet og erstatningskrav avviker fra de forutsetningene som ligger til grunn for beregningsgrunnlaget for premier og avsetninger. For eksempel vil en generell \u00f8kning i forventet levealder eller uf\u00f8rhet f\u00f8re til \u00f8kte utbetalinger etter forsikringsavtalen. L\u00f8nnsomheten kan dermed svekkes dersom faktisk d\u00f8delighet eller uf\u00f8rhet avviker vesentlig fra prisforventningene. Likviditetsrisiko Likviditetsrisiko er risikoen for at DNB ikke er i stand til \u00e5 innfri sine forpliktelser ved forfall, eller ikke klarer \u00e5 m\u00f8te sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden ved dette \u00f8ker for mye. DNB styrer likviditetsrisikoen slik at konsernet til enhver tid har tilstrekkelige likvide midler til \u00e5 oppfylle sine forpliktelser. Forsikringsforpliktelsene har gjennomsnittlig lang durasjon sammenliknet med aktivaplasseringene, som har relativt kort durasjon. Likviditetsrisikoen har generelt blitt vurdert til \u00e5 v\u00e6re lav for forsikringsforpliktelser. Tabellen nedenfor viser en forfallsanalyse av konsernets forsikringskontrakter, som reflekterer tidsintervallene for n\u00e5verdien av forventede framtidige kontantstr\u00f8mmer.
Betaling p\u00e5
Inntil
Fra 1 \u00e5r
Fra 2 \u00e5r
Fra 3 \u00e5r
Fra 4 \u00e5r
Over
Bel\u00f8p i millioner kroner
foresp\u00f8rsel
1 \u00e5r
inntil 2 \u00e5r
inntil 3 \u00e5r
inntil 4 \u00e5r
inntil 5 \u00e5r
5 \u00e5r
Totalt
L\u00f8petid per 31. desember 2023
947
5 831
6 355
6 427
6 832
6 501
150 202
182 148
L\u00f8petid per 31. desember 2022
1 089
6 824
6 794
7 124
6 380
6 138
153 452
186 712
Overv\u00e5king DNB Livsforsikring benytter blant annet et risikoappetittrammeverk for risikostyring. Risikoappetitten er satt med m\u00e5l for kapitalisering, markeds- risiko, forsikringsrisiko og operasjonell risiko. Styret fastsetter \u00e5rlige rammer for finansiell risiko og forsikringsrisiko, i tillegg til rammene for risikoappetitt. Rammene f\u00f8lges opp l\u00f8pende. DNB Livsforsikring har inng\u00e5tt gjenforsikringsavtaler som beskytter mot risiko for d\u00f8d og uf\u00f8rhet dersom katastrofelignende hendelser inntreffer. I tillegg vurderes avkastningen p\u00e5 selskapets investeringer l\u00f8pende. Dette omfatter vurderinger knyttet til realisasjon av investeringer for \u00e5 opp- n\u00e5 tilstrekkelig avkastning for \u00e5 oppfylle den \u00e5rlige garanterte avkastning, samt avsetning til/bruk av tilleggsavsetninger. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNatureAndExtentOfRisksArisingFromInsuranceContractsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-479": { "value": "
Note K43 Etterstilte seniorobligasjoner
Endringer i etterstilte obligasjoner
Forfalt/
Valutakurs-
\u00d8vrige
Fusjon
Balanse
Emittert
innl\u00f8st
endring
endringer
Sbanken
Balanse
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
2023
2023
2023
2023
2023
31.12.22
Etterstilte seniorobligasjoner, nominell verdi
102 153
34 685
(80)
2 363
65 185
Verdijusteringer
1
(2 305)
3 178
(5 483)
Etterstilte seniorobligasjoner
99 848
34 685
(80)
2 363
3 178
59 702
Herav DNB Bank ASA
99 848
34 675
(4)
2 363
3 166
1 903
57 746
Forfallstidspunkt etterstilte seniorobligasjoner per 31. desember 2023
2
Bel\u00f8p i millioner kroner
Norske kroner
Valuta
Totalt
2024
1 154
1 154
2025
22 270
22 270
2026
800
33 738
34 538
2027
20 933
20 933
2028
2 100
20 318
22 418
2029
2030 og senere
841
841
Etterstilte seniorobligasjoner, nominell verdi
4 054
98 099
102 153
Verdijusteringer
1
(147)
(2 158)
(2 305)
Etterstilte seniorobligasjoner
3 907
95 941
99 848
1)
Inkludert p\u00e5l\u00f8pte renter, justeringer til virkelig verdi og over-/underkurs.
2)
I tabellen over er det f\u00f8rste forfallstidspunkt som er lagt til grunn i forfallsprofilen, det vil si DNBs f\u00f8rste opsjon til \u00e5 innl\u00f8se obligasjonen (call date).
Note K44 Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
Endring i ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
Forfalt/
Valutakurs-
\u00d8vrige
Fusjon
Balanse
Emittert
innl\u00f8st
endring
endringer
Sbanken
Balanse
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
2023
2023
2023
2023
2023
31.12.22
Ordin\u00e6r ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
32 772
11 788
(10 030)
418
30 596
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
6 439
133
6 306
Verdijusteringer
1
746
(4)
864
(114)
Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
39 957
11 788
(10 034)
551
864
36 788
Herav DNB Bank ASA
39 957
11 788
(10 034)
551
869
905
35 877
Forfallstidspunkt ansvarlig l\u00e5n per 31. desember 2023
F\u00f8rste
Balansef\u00f8rt
Balansef\u00f8rt verdi i
forfalls-
verdi i norske
Opptaks\u00e5r
utenlandsk valuta
Rentesats
Forfall
tidspunkt
kroner
Ordin\u00e6r ansvarlig l\u00e5nekapital
2019
NOK
125
3-mnd NIBOR + 1,60 %
2029
2024
125
2019
NOK
125
3-mnd NIBOR + 1,30 %
2029
2024
125
2020
NOK
350
3-mnd NIBOR + 1,60 %
2030
2025
350
2020
NOK
150
3-mnd NIBOR + 1,25 %
2030
2025
150
2020
NOK
2 500
3-mnd NIBOR + 2,30 %
2030
2025
2 500
2020
SEK
1 500
3-mnd STIBOR + 2,35 %
2030
2025
1 512
2021
NOK
446
2,72 % p.a.
2032
2027
446
2021
NOK
2 350
3-mnd NIBOR + 1,00 %
2032
2027
2 350
2021
SEK
500
1,598 % p.a.
2032
2027
504
2021
SEK
1 600
3-mnd NIBOR + 0,95 %
2032
2027
1 612
2022
NOK
2 500
3-mnd NIBOR + 1,05 %
2032
2027
2 500
2022
NOK
150
3-mnd NIBOR + 1,08 %
2032
2027
150
2022
JPY
9 000
1,35 % p.a.
2033
2028
644
2022
EUR
750
4,625 % p.a.
2033
2028
8 410
2023
JPY
12 500
1,65 % p.a.
2033
2028
895
2023
NOK
650
5,01 % p.a.
2033
2028
650
2023
NOK
1 100
3-mnd NIBOR + 1,75 %
2033
2028
1 100
2023
SEK
500
4,905 % p.a.
2033
2028
504
2023
SEK
700
3-mnd STIBOR + 1,80 %
2033
2028
705
2023
JPY
27 000
1,50 % p.a.
2033
2028
1 933
2023
EUR
500
5,00 % p.a.
2033
2028
5 607
Ordin\u00e6r ansvarlig, nominell verdi
32 772
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital
1996
USD
200
2 026
1996
USD
150
1 519
2001
USD
215
2 178
2004
JPY
10 000
2029
716
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
6 439
1)
Inkludert p\u00e5l\u00f8pte renter, justeringer til virkelig verdi og over-/underkurs.
Note K46 Egenkapital Aksjekapital P\u00e5 generalforsamlingen som ble avholdt 25. april 2023, ble det besluttet \u00e5 redusere aksjekapitalen ved hjelp av sletting av egne aksjer og innl\u00f8sing av aksjer eid av staten. Slettingen av aksjene ble registrert i Foretaksregisteret 4. juli 2023. Antallet utstedte aksjer ble redusert med 7 751 818 til 1 542 613 203. Aksjekapitalen til DNB Bank ASA per 31. desember 2023 utgjorde 19 282 665 038 kroner fordelt p\u00e5 1 542 613 203 aksjer, hver p\u00e5lydende 12,50 kroner. Aksjekapitalen til DNB Bank ASA per 31. desember 2022 utgjorde 19 379 562 763 kroner fordelt p\u00e5 1 550 365 021 aksjer, hver p\u00e5lydende 12,50 kroner. DNB Bank ASA har \u00e9n aksjeklasse, og alle aksjer har stemmerett. Aksjeeiere har rett til \u00e5 motta det til enhver tid foresl\u00e5tte utbyttet og har \u00e9n stemmerett per aksje ved selskapets generalforsamling. Styret har foresl\u00e5tt et utbytte p\u00e5 16,00 kroner per aksje for 2023, for utbetaling fra 8. mai 2024. Egne aksjer P\u00e5 generalforsamlingen som ble avholdt 25. april 2023, ble styret i DNB Bank ASA gitt fullmakt til \u00e5 kj\u00f8pe tilbake opptil 3,5 prosent av selskapets aksjekapital. I tillegg fikk DNB Markets fullmakt til \u00e5 kj\u00f8pe tilbake 0,5 prosent for sikringsform\u00e5l. DNB Bank ASA har tidligere signert en avtale med staten v/N\u00e6rings- og fiskeridepartementet for \u00e5 sikre at staten opprettholder sin eierandel i DNB Bank ASA p\u00e5 34 prosent etter gjennomf\u00f8ringen av et eller flere tilbakekj\u00f8psprogrammer. Et tilbakekj\u00f8psprogram p\u00e5 1,5 prosent, samt 0,25 prosent for sikringsform\u00e5l, ble presentert 17. juli 2023 og ferdigstilt 18. oktober. 19. oktober ble et nytt program p\u00e5 1,0 prosent presentert, og dette ble ferdigstilt 21. desember. Et tredje program p\u00e5 0,75 prosent ble presentert 22. desember. I det tredje programmet kj\u00f8pte DNB tilbake 355 935 aksjer fram mot 31. desember 2023, tilsvarende 0,02 prosent av selskapets utstedte aksjer, til en gjennomsnittskurs p\u00e5 213,22 kroner per aksje. I forbindelse med de tre tilbakekj\u00f8psprogrammene ble totalt 25 774 725 aksjer tilbakekj\u00f8pt i 2023, tilsvarende 1,67 prosent av selskapets utstedte aksjer, til en gjennomsnittskurs p\u00e5 209,49 kroner. I tillegg vil en andel av den norske stats eierandel, tilsvarende 0,86 prosent av utstedte aksjer, bli innl\u00f8st etter generalforsamlingen i 2024, slik at samlede tilbakekj\u00f8p vil v\u00e6re p\u00e5 2,53 prosent. Tradingaksjer Tabellen nedenfor viser beholdning av egne aksjer som ledd i DNB Markets\u2019 tradingaktivitet.
Annen
Sum
Aksje-
egen-
egen-
Bel\u00f8p i millioner kroner
kapital
kapital
kapital
Balanse per 31. desember 2021
(0)
(0)
(0)
Endring i beholdning av egne aksjer
(1)
(14)
(15)
Reversering av resultatf\u00f8rte markedsverdijusteringer
(5)
(5)
Balanse per 31. desember 2022
(1)
(19)
(20)
Endring i beholdning av egne aksjer
1
19
20
Balanse per 31. desember 2023
0
0
0
Hybridkapital
Hybridkapitalen er utstedt av DNB Bank ASA. Fem hybridkapitalinstrumenter ble utstedt i 2023, p\u00e5lydende til sammen 5 829 millioner kroner.
Balansef\u00f8rt
Balansef\u00f8rt verdi
Opptaks\u00e5r
verdi i valuta
Rentesats
i norske kroner
2019
NOK
100
3-mnd NIBOR + 3,60 %
100
2019
NOK
2 700
3-mnd NIBOR + 3,50 %
2 700
2019
USD
850
4,875 % p.a.
7 774
2019
NOK
100
3-mnd NIBOR + 3,15 %
100
2020
NOK
300
3-mnd NIBOR + 3,10 %
300
2020
NOK
100
3-mnd NIBOR + 3,00 %
100
2022
NOK
100
3-mnd NIBOR + 2,60 %
100
2022
NOK
2 750
3-mnd NIBOR + 3,75 %
2 750
2022
NOK
500
6,72 %
p.a. til 18. februar 2028, deretter 3-mnd NIBOR + 3,75 %
500
2022
NOK
600
3-mnd NIBOR + 4,00 %
600
2022
NOK
950
7,75 % p.a. til 4. mai 2028, deretter 3-mnd NIBOR + 4,00 %
950
2023
NOK
2 300
3-mnd NIBOR + 3,50 %
2 300
2023
SEK
1 000
3-mnd STIBOR + 3,50 %
961
2023
SEK
850
6,89 % p.a. til 14. mars
2029,
deretter 3-mnd STIBOR + 3,50 %
817
2023
NOK
1 100
3-mnd NIBOR + 3,50 %
1 100
2023
NOK
650
7,69 % p.a. til 14. mars
2029,
deretter 3-mnd NIBOR + 3,50 %
650
Sum, nominell verdi
21 803
For ytterligere informasjon om utstedt og innfridd hybridkapital, se K \u2013 Endring i egenkapital.
Netto valutaomregningsreserve
Tabellen nedenfor viser en spesifikasjon av netto valutaomregningsreserve.
Netto
Netto valuta-
Valutakurs-
investerings-
omregnings-
Bel\u00f8p i millioner kroner
reserve
sikringsreserve
Skatt
reserve
Balanse per 31. desember 2021
15 947
(14 004)
3 501
5 444
Valutaomregning av utenlandsk virksomhet og sikring av nettoinvesteringer
3 275
(2 878)
397
Skatt p\u00e5 sikringsinstrumenter
719
719
Reklassifisert til resultatregnskapet ved avvikling av utenlandsk virksomhet
(5 213)
5 137
(1 284)
(1 360)
Balanse per 31. desember 2022
14 009
(11 745)
2 936
5 200
Valutaomregning av utenlandsk virksomhet og sikring av nettoinvesteringer
4 950
(3 845)
1 104
Skatt p\u00e5 sikringsinstrumenter
961
961
Balanse per 31. desember 2023
18 959
(15 590)
3 898
7 266
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-489": { "value": "Note K44 Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
Endring i ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
Forfalt/
Valutakurs-
\u00d8vrige
Fusjon
Balanse
Emittert
innl\u00f8st
endring
endringer
Sbanken
Balanse
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
2023
2023
2023
2023
2023
31.12.22
Ordin\u00e6r ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
32 772
11 788
(10 030)
418
30 596
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
6 439
133
6 306
Verdijusteringer
1
746
(4)
864
(114)
Ansvarlig l\u00e5nekapital og fondsobligasjonsl\u00e5n
39 957
11 788
(10 034)
551
864
36 788
Herav DNB Bank ASA
39 957
11 788
(10 034)
551
869
905
35 877
Forfallstidspunkt ansvarlig l\u00e5n per 31. desember 2023
F\u00f8rste
Balansef\u00f8rt
Balansef\u00f8rt verdi i
forfalls-
verdi i norske
Opptaks\u00e5r
utenlandsk valuta
Rentesats
Forfall
tidspunkt
kroner
Ordin\u00e6r ansvarlig l\u00e5nekapital
2019
NOK
125
3-mnd NIBOR + 1,60 %
2029
2024
125
2019
NOK
125
3-mnd NIBOR + 1,30 %
2029
2024
125
2020
NOK
350
3-mnd NIBOR + 1,60 %
2030
2025
350
2020
NOK
150
3-mnd NIBOR + 1,25 %
2030
2025
150
2020
NOK
2 500
3-mnd NIBOR + 2,30 %
2030
2025
2 500
2020
SEK
1 500
3-mnd STIBOR + 2,35 %
2030
2025
1 512
2021
NOK
446
2,72 % p.a.
2032
2027
446
2021
NOK
2 350
3-mnd NIBOR + 1,00 %
2032
2027
2 350
2021
SEK
500
1,598 % p.a.
2032
2027
504
2021
SEK
1 600
3-mnd NIBOR + 0,95 %
2032
2027
1 612
2022
NOK
2 500
3-mnd NIBOR + 1,05 %
2032
2027
2 500
2022
NOK
150
3-mnd NIBOR + 1,08 %
2032
2027
150
2022
JPY
9 000
1,35 % p.a.
2033
2028
644
2022
EUR
750
4,625 % p.a.
2033
2028
8 410
2023
JPY
12 500
1,65 % p.a.
2033
2028
895
2023
NOK
650
5,01 % p.a.
2033
2028
650
2023
NOK
1 100
3-mnd NIBOR + 1,75 %
2033
2028
1 100
2023
SEK
500
4,905 % p.a.
2033
2028
504
2023
SEK
700
3-mnd STIBOR + 1,80 %
2033
2028
705
2023
JPY
27 000
1,50 % p.a.
2033
2028
1 933
2023
EUR
500
5,00 % p.a.
2033
2028
5 607
Ordin\u00e6r ansvarlig, nominell verdi
32 772
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital
1996
USD
200
2 026
1996
USD
150
1 519
2001
USD
215
2 178
2004
JPY
10 000
2029
716
Evigvarende ansvarlig l\u00e5nekapital, nominell verdi
6 439
1)
Inkludert p\u00e5l\u00f8pte renter, justeringer til virkelig verdi og over-/underkurs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-44": { "value": "Note K45 Annen gjeld
Bel\u00f8p i millioner kroner
31.12.23
31.12.22
Kortsiktige innl\u00e5n
260
532
Short-posisjoner trading
3 036
3 394
Tidsavgrensede poster
4 683
4 502
Remburser, sjekker og andre betalingstjenester
740
565
Uoppgjorte sluttsedler
2 212
1 161
Leverand\u00f8rgjeld
1 008
3 456
Generell bonus til ansatte
266
310
Ikke-kontrollerende eierinteresser
2 059
14 509
Leieforpliktelse
2 163
2 605
\u00d8vrig gjeld
6 155
2 938
Sum annen gjeld
22 583
33 972
Annen gjeld er i hovedsak kortsiktig.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-490": { "value": "
Note K46 Egenkapital
Aksjekapital
P\u00e5 generalforsamlingen som ble avholdt 25. april 2023, ble det besluttet \u00e5 redusere aksjekapitalen ved hjelp av sletting av egne aksjer og
innl\u00f8sing av aksjer eid av staten. Slettingen av aksjene ble registrert i Foretaksregisteret 4. juli 2023. Antallet utstedte aksjer ble redusert med
7 751 818 til 1 542 613 203.
Aksjekapitalen til DNB Bank ASA per 31. desember 2023 utgjorde 19 282 665 038 kroner fordelt p\u00e5 1 542 613 203 aksjer, hver p\u00e5lydende 12,50
kroner. Aksjekapitalen til DNB Bank ASA per 31. desember 2022 utgjorde 19 379 562 763 kroner fordelt p\u00e5 1 550 365 021 aksjer, hver
p\u00e5lydende 12,50 kroner.
DNB Bank ASA har \u00e9n aksjeklasse, og alle aksjer har stemmerett. Aksjeeiere har rett til \u00e5 motta det til enhver tid foresl\u00e5tte utbyttet og har \u00e9n
stemmerett per aksje ved selskapets generalforsamling.
Styret har foresl\u00e5tt et utbytte p\u00e5 16,00 kroner per aksje for 2023, for utbetaling fra 8. mai 2024.
Egne aksjer
P\u00e5 generalforsamlingen som ble avholdt 25. april 2023, ble styret i DNB Bank ASA gitt fullmakt til \u00e5 kj\u00f8pe tilbake opptil 3,5 prosent av
selskapets aksjekapital. I tillegg fikk DNB Markets fullmakt til \u00e5 kj\u00f8pe tilbake 0,5 prosent for sikringsform\u00e5l. DNB Bank ASA har tidligere signert
en avtale med staten v/N\u00e6rings- og fiskeridepartementet for \u00e5 sikre at staten opprettholder sin eierandel i DNB Bank ASA p\u00e5 34 prosent etter
gjennomf\u00f8ringen av et eller flere tilbakekj\u00f8psprogrammer.
Et tilbakekj\u00f8psprogram p\u00e5 1,5 prosent, samt 0,25 prosent for sikringsform\u00e5l, ble presentert 17. juli 2023 og ferdigstilt 18. oktober. 19. oktober
ble et nytt program p\u00e5 1,0 prosent presentert, og dette ble ferdigstilt 21. desember. Et tredje program p\u00e5 0,75 prosent ble presentert
22. desember. I det tredje programmet kj\u00f8pte DNB tilbake 355 935 aksjer fram mot 31. desember 2023, tilsvarende 0,02 prosent av selskapets
utstedte aksjer, til en gjennomsnittskurs p\u00e5 213,22 kroner per aksje.
I forbindelse med de tre tilbakekj\u00f8psprogrammene ble totalt 25 774 725 aksjer tilbakekj\u00f8pt i 2023, tilsvarende 1,67 prosent av selskapets
utstedte aksjer, til en gjennomsnittskurs p\u00e5 209,49 kroner. I tillegg vil en andel av den norske stats eierandel, tilsvarende 0,86 prosent av
utstedte aksjer, bli innl\u00f8st etter generalforsamlingen i 2024, slik at samlede tilbakekj\u00f8p vil v\u00e6re p\u00e5 2,53 prosent.
Tradingaksjer
Tabellen nedenfor viser beholdning av egne aksjer som ledd i DNB Markets\u2019 tradingaktivitet.
Annen
Sum
Aksje-
egen-
egen-
Bel\u00f8p i millioner kroner
kapital
kapital
kapital
Balanse per 31. desember 2021
(0)
(0)
(0)
Endring i beholdning av egne aksjer
(1)
(14)
(15)
Reversering av resultatf\u00f8rte markedsverdijusteringer
(5)
(5)
Balanse per 31. desember 2022
(1)
(19)
(20)
Endring i beholdning av egne aksjer
1
19
20
Balanse per 31. desember 2023
0
0
0
Hybridkapital Hybridkapitalen er utstedt av DNB Bank ASA. Fem hybridkapitalinstrumenter ble utstedt i 2023, p\u00e5lydende til sammen 5 829 millioner kroner.
Balansef\u00f8rt
Balansef\u00f8rt verdi
Opptaks\u00e5r
verdi i valuta
Rentesats
i norske kroner
2019
NOK
100
3-mnd NIBOR + 3,60 %
100
2019
NOK
2 700
3-mnd NIBOR + 3,50 %
2 700
2019
USD
850
4,875 % p.a.
7 774
2019
NOK
100
3-mnd NIBOR + 3,15 %
100
2020
NOK
300
3-mnd NIBOR + 3,10 %
300
2020
NOK
100
3-mnd NIBOR + 3,00 %
100
2022
NOK
100
3-mnd NIBOR + 2,60 %
100
2022
NOK
2 750
3-mnd NIBOR + 3,75 %
2 750
2022
NOK
500
6,72 %
p.a. til 18. februar 2028, deretter 3-mnd NIBOR + 3,75 %
500
2022
NOK
600
3-mnd NIBOR + 4,00 %
600
2022
NOK
950
7,75 % p.a. til 4. mai 2028, deretter 3-mnd NIBOR + 4,00 %
950
2023
NOK
2 300
3-mnd NIBOR + 3,50 %
2 300
2023
SEK
1 000
3-mnd STIBOR + 3,50 %
961
2023
SEK
850
6,89 % p.a. til 14. mars
2029,
deretter 3-mnd STIBOR + 3,50 %
817
2023
NOK
1 100
3-mnd NIBOR + 3,50 %
1 100
2023
NOK
650
7,69 % p.a. til 14. mars
2029,
deretter 3-mnd NIBOR + 3,50 %
650
Sum, nominell verdi
21 803
For ytterligere informasjon om utstedt og innfridd hybridkapital, se K \u2013 Endring i egenkapital. Netto valutaomregningsreserve Tabellen nedenfor viser en spesifikasjon av netto valutaomregningsreserve.
Netto
Netto valuta-
Valutakurs-
investerings-
omregnings-
Bel\u00f8p i millioner kroner
reserve
sikringsreserve
Skatt
reserve
Balanse per 31. desember 2021
15 947
(14 004)
3 501
5 444
Valutaomregning av utenlandsk virksomhet og sikring av nettoinvesteringer
3 275
(2 878)
397
Skatt p\u00e5 sikringsinstrumenter
719
719
Reklassifisert til resultatregnskapet ved avvikling av utenlandsk virksomhet
(5 213)
5 137
(1 284)
(1 360)
Balanse per 31. desember 2022
14 009
(11 745)
2 936
5 200
Valutaomregning av utenlandsk virksomhet og sikring av nettoinvesteringer
4 950
(3 845)
1 104
Skatt p\u00e5 sikringsinstrumenter
961
961
Balanse per 31. desember 2023
18 959
(15 590)
3 898
7 266
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-45": { "value": "Note K46 Egenkapital Aksjekapital P\u00e5 generalforsamlingen som ble avholdt 25. april 2023, ble det besluttet \u00e5 redusere aksjekapitalen ved hjelp av sletting av egne aksjer og innl\u00f8sing av aksjer eid av staten. Slettingen av aksjene ble registrert i Foretaksregisteret 4. juli 2023. Antallet utstedte aksjer ble redusert med 7 751 818 til 1 542 613 203. Aksjekapitalen til DNB Bank ASA per 31. desember 2023 utgjorde 19 282 665 038 kroner fordelt p\u00e5 1 542 613 203 aksjer, hver p\u00e5lydende 12,50 kroner. Aksjekapitalen til DNB Bank ASA per 31. desember 2022 utgjorde 19 379 562 763 kroner fordelt p\u00e5 1 550 365 021 aksjer, hver p\u00e5lydende 12,50 kroner. DNB Bank ASA har \u00e9n aksjeklasse, og alle aksjer har stemmerett. Aksjeeiere har rett til \u00e5 motta det til enhver tid foresl\u00e5tte utbyttet og har \u00e9n stemmerett per aksje ved selskapets generalforsamling. Styret har foresl\u00e5tt et utbytte p\u00e5 16,00 kroner per aksje for 2023, for utbetaling fra 8. mai 2024. Egne aksjer P\u00e5 generalforsamlingen som ble avholdt 25. april 2023, ble styret i DNB Bank ASA gitt fullmakt til \u00e5 kj\u00f8pe tilbake opptil 3,5 prosent av selskapets aksjekapital. I tillegg fikk DNB Markets fullmakt til \u00e5 kj\u00f8pe tilbake 0,5 prosent for sikringsform\u00e5l. DNB Bank ASA har tidligere signert en avtale med staten v/N\u00e6rings- og fiskeridepartementet for \u00e5 sikre at staten opprettholder sin eierandel i DNB Bank ASA p\u00e5 34 prosent etter gjennomf\u00f8ringen av et eller flere tilbakekj\u00f8psprogrammer. Et tilbakekj\u00f8psprogram p\u00e5 1,5 prosent, samt 0,25 prosent for sikringsform\u00e5l, ble presentert 17. juli 2023 og ferdigstilt 18. oktober. 19. oktober ble et nytt program p\u00e5 1,0 prosent presentert, og dette ble ferdigstilt 21. desember. Et tredje program p\u00e5 0,75 prosent ble presentert 22. desember. I det tredje programmet kj\u00f8pte DNB tilbake 355 935 aksjer fram mot 31. desember 2023, tilsvarende 0,02 prosent av selskapets utstedte aksjer, til en gjennomsnittskurs p\u00e5 213,22 kroner per aksje. I forbindelse med de tre tilbakekj\u00f8psprogrammene ble totalt 25 774 725 aksjer tilbakekj\u00f8pt i 2023, tilsvarende 1,67 prosent av selskapets utstedte aksjer, til en gjennomsnittskurs p\u00e5 209,49 kroner. I tillegg vil en andel av den norske stats eierandel, tilsvarende 0,86 prosent av utstedte aksjer, bli innl\u00f8st etter generalforsamlingen i 2024, slik at samlede tilbakekj\u00f8p vil v\u00e6re p\u00e5 2,53 prosent. Tradingaksjer Tabellen nedenfor viser beholdning av egne aksjer som ledd i DNB Markets\u2019 tradingaktivitet.
Annen
Sum
Aksje-
egen-
egen-
Bel\u00f8p i millioner kroner
kapital
kapital
kapital
Balanse per 31. desember 2021
(0)
(0)
(0)
Endring i beholdning av egne aksjer
(1)
(14)
(15)
Reversering av resultatf\u00f8rte markedsverdijusteringer
(5)
(5)
Balanse per 31. desember 2022
(1)
(19)
(20)
Endring i beholdning av egne aksjer
1
19
20
Balanse per 31. desember 2023
0
0
0
Hybridkapital Hybridkapitalen er utstedt av DNB Bank ASA. Fem hybridkapitalinstrumenter ble utstedt i 2023, p\u00e5lydende til sammen 5 829 millioner kroner.
Balansef\u00f8rt
Balansef\u00f8rt verdi
Opptaks\u00e5r
verdi i valuta
Rentesats
i norske kroner
2019
NOK
100
3-mnd NIBOR + 3,60 %
100
2019
NOK
2 700
3-mnd NIBOR + 3,50 %
2 700
2019
USD
850
4,875 % p.a.
7 774
2019
NOK
100
3-mnd NIBOR + 3,15 %
100
2020
NOK
300
3-mnd NIBOR + 3,10 %
300
2020
NOK
100
3-mnd NIBOR + 3,00 %
100
2022
NOK
100
3-mnd NIBOR + 2,60 %
100
2022
NOK
2 750
3-mnd NIBOR + 3,75 %
2 750
2022
NOK
500
6,72 %
p.a. til 18. februar 2028, deretter 3-mnd NIBOR + 3,75 %
500
2022
NOK
600
3-mnd NIBOR + 4,00 %
600
2022
NOK
950
7,75 % p.a. til 4. mai 2028, deretter 3-mnd NIBOR + 4,00 %
950
2023
NOK
2 300
3-mnd NIBOR + 3,50 %
2 300
2023
SEK
1 000
3-mnd STIBOR + 3,50 %
961
2023
SEK
850
6,89 % p.a. til 14. mars
2029,
deretter 3-mnd STIBOR + 3,50 %
817
2023
NOK
1 100
3-mnd NIBOR + 3,50 %
1 100
2023
NOK
650
7,69 % p.a. til 14. mars
2029,
deretter 3-mnd NIBOR + 3,50 %
650
Sum, nominell verdi
21 803
For ytterligere informasjon om utstedt og innfridd hybridkapital, se K \u2013 Endring i egenkapital. Netto valutaomregningsreserve Tabellen nedenfor viser en spesifikasjon av netto valutaomregningsreserve.
Netto
Netto valuta-
Valutakurs-
investerings-
omregnings-
Bel\u00f8p i millioner kroner
reserve
sikringsreserve
Skatt
reserve
Balanse per 31. desember 2021
15 947
(14 004)
3 501
5 444
Valutaomregning av utenlandsk virksomhet og sikring av nettoinvesteringer
3 275
(2 878)
397
Skatt p\u00e5 sikringsinstrumenter
719
719
Reklassifisert til resultatregnskapet ved avvikling av utenlandsk virksomhet
(5 213)
5 137
(1 284)
(1 360)
Balanse per 31. desember 2022
14 009
(11 745)
2 936
5 200
Valutaomregning av utenlandsk virksomhet og sikring av nettoinvesteringer
4 950
(3 845)
1 104
Skatt p\u00e5 sikringsinstrumenter
961
961
Balanse per 31. desember 2023
18 959
(15 590)
3 898
7 266
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-499": { "value": "Styret har foresl\u00e5tt et utbytte p\u00e5 16,00 kroner per aksje for 2023, for utbetaling fra 8. mai 2024. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-46": { "value": "Note K47 Godtgj\u00f8relser og liknende Tabellen under viser godtgj\u00f8relser til konsernledelsen og styret ved \u00e5rsslutt 2023. Tabellen er satt opp slik at de viser rettigheter opptjent i l\u00f8pet av perioden. Godtgj\u00f8relser til konsernledelsen har i 2023 v\u00e6rt gjennomf\u00f8rt i tr\u00e5d med DNBs retningslinjer for godtgj\u00f8relser til ledende personer, som ble vedtatt p\u00e5 generalforsamlingen i 2022, og er publisert p\u00e5 dnb.no. I henhold til allmennaksjeloven \u00a7 6-16 (b) (2) og forskrift om retningslinjer og rapport om godtgj\u00f8relse for ledende personer, vil DNB publisere en separat lederl\u00f8nnsrapport for framleggelse p\u00e5 generalforsamlingen 29. april 2024. I tillegg til detaljert informasjon om utbetalt og innest\u00e5ende godtgj\u00f8relser til ledende personer for regnskaps\u00e5ret 2023, vil lederl\u00f8nnsrapporten inneholde oversikt over prestasjonsm\u00e5l som danner grunnlag for variable godtgj\u00f8relser. Aksjebeholdninger og tildelte aksjer vil ogs\u00e5 framkomme. Godtgj\u00f8relser og liknende i 2023
Variabel
Natural-
godt-
Fastl\u00f8nns-
ytelser
Opptjent
Totale
Fast
Utbetalt
Utbetalt
gj\u00f8relse
aksjer
og andre
pensjons-
godt-
\u00e5rsl\u00f8nn
honorar
l\u00f8nn
opptjent
opptjent
ytelser
kostnad
gj\u00f8relser
Utl\u00e5n per
Bel\u00f8p i tusen kroner
31.12.23
i 2023
1
i 2023
2
i 2023
3
i 2023
i 2023
4
i 2023
i 2023
5
31.12.23
Styret i DNB Bank ASA
6
Olaug Svarva (leder)
1 193
1 193
7
Jens Petter Olsen (nestleder)
922
922
822
7
Svein Richard Brandtz\u00e6g (nestleder)
(til 25.04.23)
202
202
7
Gro Bakstad
658
658
35
7
Christine Bosse (fra 25.04.23)
505
505
Petter-B\u00f8rre Furberg (fra 25.04.23)
361
361
3 270
7
Julie Galb
773
773
6, 7, 8
Lillian Hattrem
632
632
3 534
8
Stian Tegler Samuelsen
441
441
1 879
6
Jaan Ivar Semlitsch (til 25.04.23)
160
160
8
Jannicke Skaanes
441
441
5 775
6
Kim Wahl
496
496
116
Konsernledelsen
Kjerstin R. Braathen, CEO
8 720
9 030
2 948
2 616
342
895
15 831
48
Ida Lerner, CFO
5 568
5 606
2 308
232
104
143
8 393
10 547
Fredrik Berger, konserndirekt\u00f8r (fra 10.01.23)
(CCO)
4 340
4 172
33
104
143
4 452
5 877
Benjamin Kristoffer Golding, konserndirekt\u00f8r
(til 12.04.23)
907
56
45
1 008
Mirella E. Grant, konserndirekt\u00f8r (til 10.01.23)
116
1
12
129
H\u00e5kon Hansen, konserndirekt\u00f8r
4 200
4 308
1 507
71
308
6 194
8 091
Sverre Krog, konserndirekt\u00f8r (CRO)
4 300
4 384
33
112
220
4 749
11 110
Maria Ervik L\u00f8vold, konserndirekt\u00f8r (COO)
3 975
4 076
1 664
102
247
6 089
8 848
Thomas Midteide, konserndirekt\u00f8r
(til 05.06.23)
1 518
8
106
1 632
Anne Sigrun Moen, konserndirekt\u00f8r
3 330
3 448
1 345
78
143
5 014
22
Per Kristian N\u00e6ss-Fladset, konserndirekt\u00f8r
(fra 12.04.23)
3 350
2 354
965
33
107
3 459
8 985
Alexander Opstad, konserndirekt\u00f8r
7 365
7 229
3 054
2 104
112
204
12 703
48 089
Harald Serck-Hanssen, konserndirekt\u00f8r
5 600
5 872
2 338
153
1 564
9 927
78
Ingjerd Blekeli Spiten, konserndirekt\u00f8r
4 400
4 470
1 681
101
143
6 395
6 855
Even Graff Westerveld, konserndirekt\u00f8r
(fra 14.08.23)
3 400
1 298
525
1
56
1 880
8 629
Utl\u00e5n til \u00f8vrige ansatte
27 796 858
1)
Omfatter l\u00f8nnsutbetalinger for den delen av \u00e5ret vedkommende var medlem av konsernledelsen.
2)
Variabel godtgj\u00f8relse (eksklusiv feriepenger), opptjent i 2023 for den perioden vedkommende var medlem av konsernledelsen.
Selskapets ordninger for variabel godtgj\u00f8relse ble omgjort i 2023, slik at ordningen for individuell variabel godtgj\u00f8relse og ordningen for konsernbonus er
gjensidig utelukkende. For konserndirekt\u00f8rene inneb\u00e6rer det bortfall av konsernbonus som element i godtgj\u00f8relsen fra 2023. For CRO og CCO ytes det ikke
3)
individuell variabel godtgj\u00f8relse. Disse to mottar derfor konsernbonus p\u00e5 linje med \u00f8vrige ansatte.
Det er inng\u00e5tt avtale om fastl\u00f8nnstillegg for enkelte medlemmer av konsernledelsen, som skal avsettes til aksjekj\u00f8p (se beskrivelse i Retningslinjer for
godtgj\u00f8relse til ledende personer p\u00e5 dnb.no).
4)
\u00c5rets opptjente pensjonsrettighet (SCC). Beregning av pensjonsopptjening er basert p\u00e5 de samme \u00f8konomiske og aktuarmessige forutsetninger som er
benyttet i note K23 Pensjoner.
5)
Utl\u00e5n til aksjon\u00e6rvalgte tillitsvalgte er gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundevilk\u00e5r. Utl\u00e5n til ansatte i DNB er gitt p\u00e5 funksjon\u00e6rbetingelser, som er n\u00e6r ordin\u00e6re kundevilk\u00e5r.
6)
Medlem ogs\u00e5 av styrets kompensasjons- og organisasjonsutvalg.
7)
Medlem ogs\u00e5 av styrets revisjonsutvalg og styrets risikoutvalg.
8)
Ansattvalgt styremedlem.
6 Godtgj\u00f8relser og liknende i 2022
Variabel
Natural-
godt-
Fastl\u00f8nns-
ytelser
Opptjent
Totale
Fast
Utbetalt
Utbetalt
gj\u00f8relse
aksjer
og andre
pensjons-
godt-
\u00e5rsl\u00f8nn
honorar
l\u00f8nn
opptjent
opptjent
ytelser
kostnad
gj\u00f8relser
Utl\u00e5n per
Bel\u00f8p i tusen kroner
31.12.22
i 2022
i 2022
1
i 2022
2
i 2022
i 2022
3
i 2022
i 2022
4
31.12.22
Styret i DNB Bank ASA
5
Olaug Svarva (leder)
1 147
1 147
Svein Richard Brandtz\u00e6g
6
(nestleder)
599
599
6
Gro Bakstad
632
632
Julie Galb
o
713
713
5, 6, 7
Lillian Hattrem
607
607
3 639
Jens Petter Olse
n
757
757
101
7
Stian Tegler Samuelse
n
423
423
1 831
5
Jaan Ivar Semlitsch
476
476
7
Jannicke Skaanes (fra 08.04.22
)
423
423
4 964
7
Eli Solhaug (til 08.04.22)
171
171
1 509
5
Kim Wahl
502
502
59
Konsernledelsen
Kjerstin R. Braathen, CEO
8 290
8 560
3 170
2 487
302
849
15 368
48
Ida Lerner, CFO
5 125
5 187
2 172
89
135
7 583
10 710
Benjamin Kristoffer Golding, konserndirekt\u00f8r
3 200
3 337
1 216
235
135
4 923
6 002
Mirella E. Grant, konserndirekt\u00f8r
4 185
4 263
26
89
135
4 513
7 406
H\u00e5kon Hansen, konserndirekt\u00f8r
3 960
4 129
1 389
104
291
5 913
7 414
Maria Ervik L\u00f8vold, konserndirekt\u00f8r
3 700
3 821
1 573
46
233
5 673
9 194
Sverre Krog, konserndirekt\u00f8r
4 150
4 118
26
91
208
4 443
11 480
Thomas Midteide, konserndirekt\u00f8r
3 525
3 638
1 463
28
305
5 434
1 852
Anne Sigrun Moen, konserndirekt\u00f8r
3 200
3 214
1 346
86
135
4 781
5
Alexander Opstad, konserndirekt\u00f8r
6 500
6 716
2 757
1 950
67
193
11 683
48 385
Harald Serck-Hanssen, konserndirekt\u00f8r
5 335
5 500
2 246
53
1 485
9 284
Ingjerd Blekeli Spiten, konserndirekt\u00f8r
4 015
4 188
1 443
89
135
5 855
6 628
Utl\u00e5n til \u00f8vrige ansatte
25 387 043
1)
Variabel godtgj\u00f8relse (eksklusiv feriepenger), opptjent i 2022. Bel\u00f8pet inkluderer konsernbonus p\u00e5 25,5 tusen kroner som etter egne kriterier utbetales til alle
2)
som var fast ansatt per 31. desember 2022.
Det er inng\u00e5tt avtale om fastl\u00f8nnstillegg for enkelte medlemmer av konsernledelsen, som skal avsettes til aksjekj\u00f8p (se beskrivelse i Retningslinjer for
3)
godtgj\u00f8relse til ledende personer p\u00e5 dnb.no).
\u00c5rets opptjente pensjonsrettighet (SCC). Beregning av pensjonsopptjening er basert p\u00e5 de samme \u00f8konomiske og aktuarmessige forutsetninger som er
4)
benyttet i note K23 Pensjoner.
Utl\u00e5n til aksjon\u00e6rvalgte tillitsvalgte er gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundevilk\u00e5r. Utl\u00e5n til ansatte i DNB er gitt p\u00e5 funksjon\u00e6rbetingelser, som er n\u00e6r ordin\u00e6re kundevilk\u00e5r.
5)
Medlem ogs\u00e5 av styrets kompensasjons- og organisasjonsutvalg.
6)
Medlem ogs\u00e5 av styrets revisjonsutvalg og styrets risikoutvalg.
7)
Ansattvalgt styremedlem.
6 6 Se ogs\u00e5 note K47 Opplysninger om n\u00e6rst\u00e5ende parter for informasjon om utl\u00e5n til og innskudd fra ledende personer.
Godtgj\u00f8relse til valgt revisor
Bel\u00f8p i tusen kroner, eksklusive mva.
2023
2022
1
Lovp\u00e5lagt revisjon
(43 740)
(36 127)
Andre attestasjonstjenester
(3 715)
(4 461)
2
Skatte- og avgiftsr\u00e5dgivning
(1 339)
(1 559)
Andre tjenester utenfor revisjon
(383)
Sum godtgj\u00f8relse til valgt revisor
(48 793)
(42 530)
1)
Inkluderer honorar for forenklet revisorkontroll.
2)
I hovedsak knyttet til skatter\u00e5dgivning for utstasjonerte medarbeidere.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-480": { "value": "
Godtgj\u00f8relse til valgt revisor
Bel\u00f8p i tusen kroner, eksklusive mva.
2023
2022
1
Lovp\u00e5lagt revisjon
(43 740)
(36 127)
Andre attestasjonstjenester
(3 715)
(4 461)
2
Skatte- og avgiftsr\u00e5dgivning
(1 339)
(1 559)
Andre tjenester utenfor revisjon
(383)
Sum godtgj\u00f8relse til valgt revisor
(48 793)
(42 530)
1)
Inkluderer honorar for forenklet revisorkontroll.
2)
I hovedsak knyttet til skatter\u00e5dgivning for utstasjonerte medarbeidere.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-47": { "value": "Note K48 Opplysninger om n\u00e6rst\u00e5ende parter DNB-konsernets st\u00f8rste eier er Staten v/N\u00e6rings- og fiskeridepartementet som eier og kontrollerer 34 prosent av aksjene i morselskapet DNB Bank ASA. Se note M44 St\u00f8rste aksjeeiere. Et stort antall banktransaksjoner inng\u00e5s med n\u00e6rst\u00e5ende parter som del av de ordin\u00e6re forretningstransaksjonene. Dette omfatter utl\u00e5n, innskudd og valutatransaksjoner. Transaksjonene inng\u00e5s til markedsmessige betingelser. Tabellen nedenfor viser transaksjoner med n\u00e6r- st\u00e5ende parter som omfatter balanser per \u00e5rsslutt og relaterte kostnader og inntekter for \u00e5ret. N\u00e6rst\u00e5ende selskaper er tilknyttede selskaper og Sparebankstiftelsen DNB. Se note K35 Investeringer etter egenkapitalmetoden for spesifikasjon av tilknyttede selskaper. Utl\u00e5n til styre- medlemmer og deres ektefeller/samboere og umyndige barn er gitt p\u00e5 ordin\u00e6re kundevilk\u00e5r. Utl\u00e5n til konsernledelsen er, som for \u00f8vrige ansatte, gitt til funksjon\u00e6rbetingelser som er n\u00e6r ordin\u00e6re kundevilk\u00e5r. Transaksjoner med n\u00e6rst\u00e5ende parter
Konsernledelse og styre
N\u00e6rst\u00e5ende selskaper
Bel\u00f8p i millioner kroner
2023
2022
2023
2022
Utl\u00e5n per 31. desember
158
141
463
421
Innskudd per 31. desember
123
174
7 678
5 297
Renteinntekter
6
3
2
5
Rentekostnader
3
(1)
55
19
Det ble ikke foretatt nedskrivninger p\u00e5 utl\u00e5n til n\u00e6rst\u00e5ende parter i 2023 og 2022. Se note K47 for \u00f8vrige godtgj\u00f8relser og liknende til konsern- ledelse og styret. Transaksjoner med styrets varamedlemmer er ikke inkludert i tabellen ovenfor. Generelt gjelder at l\u00e5n til ansatte i DNB skal l\u00f8pe p\u00e5 etterskuddsvis, m\u00e5nedlige terminer med automatisk kontobelastning. Ansattes engasjementer ligger innenfor de rammene for l\u00f8petid som gjelder for vanlige kundeforhold, og det er stilt sikkerhet for slike l\u00e5n i samsvar med lovkrav. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-49": { "value": "Note K49 Resultat per aksje 2023 2022
Resultat for regnskaps\u00e5ret (millioner kroner)
39 479
33 438
Majoritetsandel av periodens resultat (millioner kroner)
38 166
32 587
Majoritetsandel av periodens resultat eksklusive virksomhet holdt for salg (millioner kroner)
38 315
32 317
Resultat virksomhet og anleggsmidler holdt for salg, etter skatt (millioner kroner)
(149)
270
Inng\u00e5ende balanse antall utest\u00e5ende aksjer (i hele 1000)
1 550 365
1 550 365
Gjennomsnittlig antall slettede aksjer (i hele 1000)
4 522
Gjennomsnittlig beholdning egne aksjer (i hele 1 000)
8 961
32
Gjennomsnittlig antall aksjer eks. beholdning av egne aksjer (i hele 1 000)
1 536 882
1 550 333
Gjennomsnittlig antall aksjer eks. beholdning av egne aksjer, utvannet (i hele 1 000)
1 536 882
1 550 333
Resultat/utvannet resultat per aksje (kroner)
24,83
21,02
Resultat/utvannet resultat per aksje eksklusive virksomhet holdt for salg (kroner)
24,93
20,85
Resultat/utvannet resultat per aksje, virksomhet holdt for salg (kroner)
(0,10)
0,17
N\u00f8kkeltallet resultat per aksje har som hovedform\u00e5l \u00e5 vise avkastning til konsernets ordin\u00e6re aksjon\u00e6rer. P\u00e5l\u00f8pte renter i perioden, som skal utbetales til hybridkapitalinvestorene, har derfor blitt trukket fra resultat for perioden i beregningen av periodens resultat per aksje.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-48": { "value": "Note K50 Betingede utfall DNB-konsernet vil, som en konsekvens av omfattende virksomhet i Norge og i utlandet, regelmessig v\u00e6re part i en rekke retts- og skatte- relaterte tvister. Ingen av disse tvistene anses \u00e5 ha vesentlig betydning for vurdering av konsernets finansielle stilling. Juridisk risiko knyttet til portef\u00f8ljen under avvikling i DNB Bank Polska S.A. I juni 2023 avsa EU-domstolen dom i en rettssak mot en polsk bank uten tilknytning til DNB, om valutal\u00e5n i Polen. Dommen innebar en avklaring av hvilke krav partene i en l\u00e5neavtale kan rette mot hverandre dersom en nasjonal domstol finner at en l\u00e5neavtale er ugyldig. EU-domstolens avgj\u00f8relse forventes \u00e5 p\u00e5virke andre polske banker med tilsvarende l\u00e5neavtaler. Basert p\u00e5 avklaringen fra EU-domstolen ansl\u00e5r DNB Polska at det er en \u00f8kt juridisk risiko knyttet til portef\u00f8ljen for valutal\u00e5n, som er under avvikling. Totale avsetninger ved utgangen av 2023 var 877 millio- ner kroner (344 millioner polske zloty). Konsernet har innregnet avsetningene i regnskapet ved \u00e5 redusere brutto bokf\u00f8rt verdi i tr\u00e5d med IFRS 9. Hvis den innregnede eksponeringen er utilstrekkelig, vil avsetningene bli innregnet i samsvar med IAS 37. Se note K24 Skatt for mer informasjon om usikre skatteforpliktelser.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "nb", "entity": "scheme:549300GKFG0RYRRQ1414", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }