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L\u2019adresse du si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 est la suivante : Rue du Mail 50, B-1050 Bruxelles. Fond\u00e9 en 1805, D\u2019Ieteren Group (le Groupe) vise, \u00e0 travers plusieurs g\u00e9n\u00e9rations familiales, la croissance et la cr\u00e9ation de valeur en poursuivant une strat\u00e9gie \u00e0 long terme pour ses activit\u00e9s et en soutenant leur d\u00e9veloppement en tant que leader de leur secteur et g\u00e9ographies. Le Groupe d\u00e9tient actuellement tout ou partie des entreprises suivantes : - Belron (50,01% en droits \u00e9conomiques sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e \u2013 entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) a un objectif clair : \u00ab faire la diff\u00e9rence en s\u2019impliquant avec un soin r\u00e9el dans la r\u00e9solution des probl\u00e8mes des clients \u00bb. Leader mondial dans le domaine de la r\u00e9paration et du remplacement de vitrage de v\u00e9hicules, Belron m\u00e8ne ses activit\u00e9s dans 37 pays par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019entreprises d\u00e9tenues \u00e0 100% et de franchises, avec des marques num\u00e9ro un sur le march\u00e9 \u2013 notamment Carglass\u00ae, Safelite\u00ae et Autoglass\u00ae. De plus, l\u2019entreprise g\u00e8re les demandes d\u2019indemnisation concernant les vitres de v\u00e9hicules et autres pour le compte des clients des assurances. - D\u2019Ieteren Automotive (100%) distribue en Belgique les v\u00e9hicules de marques Volkswagen, Audi, SEAT, \u0160koda, Bentley, Lamborghini, Bugatti, Cupra, Rimac, Microlino, Maserati et Porsche. Il d\u00e9tient une part de march\u00e9 de 22,5% et compte 1,2 million de v\u00e9hicules en circulation. Son mod\u00e8le \u00e9conomique est actuellement en train d\u2019\u00e9voluer pour \u00ab offrir des solutions de mobilit\u00e9 plus fluides, plus accessibles et plus durables afin d\u2019am\u00e9liorer la vie des citoyens au quotidien \u00bb. - PHE (env. 91% en droits de vote \u2013 voir note annexe 26 pour plus d\u2019informations sur le pourcentage \u00e9conomique) est un leader de la distribution ind\u00e9pendante de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es pour v\u00e9hicules en Europe de l\u2019Ouest, avec une pr\u00e9sence en France, en Belgique, aux Pays-Bas, au Luxembourg, en Italie et en Espagne. Sa mission vise \u00e0 \u00ab promouvoir une mobilit\u00e9 abordable et durable \u00bb. - TVH (40% \u2013 entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) est un distributeur mondial ind\u00e9pendant de premier plan de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es pour les \u00e9quipements de manutention, de construction et industriels, et agricoles. Il est pr\u00e9sent dans 26 pays dans le monde. Il dispose d\u2019un mod\u00e8le op\u00e9rationnel unique et a pour objectif clair de \u00ab permettre aux clients de continuer \u00e0 se d\u00e9velopper \u00bb. - Moleskine (100%) est une marque aspirationnelle qui d\u00e9veloppe et vend des carnets et accessoires d\u2019\u00e9criture, de voyage et de lecture, \u00e0 travers une plateforme multicanal internationale. Elle a pour ambition de \u00ab donner libre cours au g\u00e9nie humain au travers de r\u00e9alisations manuelles sur papier pour laisser s\u2019exprimer la cr\u00e9ativit\u00e9 et les connaissances de chaque individu et du monde entier \u00bb. - D\u2019Ieteren Immo (100%) g\u00e8re les int\u00e9r\u00eats immobiliers de D\u2019Ieteren Group en Belgique. Elle poss\u00e8de et g\u00e8re 35 sites. Elle est \u00e9galement charg\u00e9e de projets d\u2019investissement et \u00e9tudie la possibilit\u00e9 de r\u00e9nover certains sites. Les actions de la Soci\u00e9t\u00e9 sont cot\u00e9es sur Euronext Bruxelles sous le symbole DIE. La publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par le Conseil d\u2019administration tenu le 24 mars 2023. Retraitement des informations comparatives Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 8 \u00ab M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs \u00bb, la ligne \u00ab Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2021, la ligne \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net d\u2019imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 2021 et les lignes \u00ab R\u00e9sultat de la p\u00e9riode \u00bb et \u00ab Quote-part des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global de 2021 ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es pour refl\u00e9ter principalement la part du Groupe dans les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultat et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois pour am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et afin d\u2019\u00eatre pleinement conforme aux exigences des normes IFRS et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre 2022 (voir note annexe 17 pour de plus amples informations sur l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH). Le tableau ci-dessous r\u00e9sume le retraitement effectu\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultats sectoriel et l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectorielle et r\u00e9concilie ces montants avec le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 et l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. 8 \u20acm \u2013 retraitement du compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 31 d\u00e9cembre 2021 TVH (100%) Eliminations Groupe Produits des activit\u00e9s ordinaires -2,0 2,0 - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -17,3 17,3 - Charges financi\u00e8res nettes 1,7 -1,7 - Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et -4,1 -4,1 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts -15,6 11,5 -4,1 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 5,3 -5,3 - R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies -10,3 6,2 -4,1 Dont : attribuable aux porteurs de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 (*) -4,1 -4,1 *TVH \u00e0 40% \u20acm \u2013 retraitement de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re 31 d\u00e9cembre 2021 Corp & TVH (100%) Eliminations Groupe non-allou\u00e9 Goodwill -1.354,8 1.354,8 - Immobilisations incorporelles 1.063,5 -1.063,5 - Immobilisations corporelles 130,3 -130,3 Participations mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des -2,5 -2,5 soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 0,1 -0,1 - Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 5,9 -5,9 - Actifs non-courants -155,0 - 152,5 -2,5 Stocks -42,6 42,6 Investissements financiers -1,9 1,9 Clients et autres d\u00e9biteurs 53,4 -53,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie -2,7 2,7 Actifs courants 6,2 - -6,2 - TOTAL DES ACTIFS -148,8 - 146,3 -2,5 Capital et r\u00e9serves attribuables aux porteurs de capitaux propres (*) -2,5 -2,5 Avantages du personnel 11,7 -11,7 - Pr\u00eats et emprunts 90,7 -90,7 - Financement intra-groupe -0,6 0,6 - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 3,6 -3,6 - Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 288,3 -288,3 - Passifs non-courants 393,7 0,6 -394,3 - Provisions 1,7 -1,7 - Pr\u00eats et emprunts 10,8 -10,8 - Financement intra-groupe 0,6 -0,6 - Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -7,4 7,4 - Passifs courants 5,7 -0,6 -5,1 - TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ET DES PASSIFS 399,4 -2,5 -399,4 -2,5 *TVH \u00e0 40% Indicateur de performance alternatifs \u2013 Indicateur non-GAAP Afin de mieux refl\u00e9ter sa performance op\u00e9rationnelle et d\u2019aider les investisseurs \u00e0 obtenir une meilleure compr\u00e9hension de sa performance financi\u00e8re, le Groupe utilise des indicateurs de performance alternatifs (\u00ab Alternative Performance Measures \u00bb ou \u00ab APM \u00bb). Ces APM sont des indicateurs de performance non d\u00e9finis par les normes IFRS. Le Groupe ne pr\u00e9sente pas ces APM comme des alternatives aux indicateurs financiers d\u00e9finis par les normes IFRS et ne donne pas aux APM plus d\u2019importance qu\u2019aux indicateurs d\u00e9finis par les normes IFRS. Note annexe 2 : Base de pr\u00e9paration Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s 2022 couvrent la p\u00e9riode de 12 mois cl\u00f4tur\u00e9e le 31 d\u00e9cembre 2022. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, la devise fonctionnelle du Groupe. L\u2019ensemble des donn\u00e9es chiffr\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 arrondies au million le plus proche, sauf indication contraire. Ils ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s sur la base du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable \u00ab International Financial Reporting Standards \u00bb (\u00ab IFRS \u00bb) et des interpr\u00e9tations de l\u2019\u00ab International Financial Reporting Interpretations Committee \u00bb (\u00ab IFRIC \u00bb) publi\u00e9es, qui ont \u00e9t\u00e9 9 approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne (\u00ab UE \u00bb) au 31 d\u00e9cembre 2022 et sont effectives pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022. Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception des avantages du personnel, des actifs et passifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente, des regroupements d\u2019entreprises, des actifs et passifs financiers (y compris les instruments d\u00e9riv\u00e9s) et des options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le, qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Au 31 d\u00e9cembre 2021 et 31 d\u00e9cembre 2022, dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re, les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur se limitaient au portefeuille de titres n\u00e9gociables d\u00e9tenu dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 (voir note annexe 18) et aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (voir note annexe 18). Au 31 d\u00e9cembre 2022, les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur se limitent aux options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne donnant pas le contr\u00f4le (voir note annexe 33) et aux contreparties \u00e9ventuelles comptabilis\u00e9es dans les secteurs D\u2019Ieteren Automotive et PHE (voir notes annexes 18 et 26). Il n\u2019y a pas d\u2019autres passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2021 et au 31 d\u00e9cembre 2022 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert de la part de la direction l\u2019\u00e9tablissement d\u2019estimations et l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses qui affectent, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe et le montant des revenus, des d\u00e9penses, des actifs et des passifs, ainsi que des actifs et passifs latents. Les r\u00e9sultats peuvent diff\u00e9rer de ces estimations et hypoth\u00e8ses. Si ces estimations ou hypoth\u00e8ses, qui se fondent sur le jugement actuel de la direction, devaient \u00eatre modifi\u00e9es pour refl\u00e9ter des circonstances diff\u00e9rentes de celles pr\u00e9vues initialement, les cons\u00e9quences de ces modifications seraient prises en compte au cours de l\u2019exercice qui aura vu changer les circonstances ou les verra changer de fa\u00e7on prospective. Les domaines requ\u00e9rant un niveau \u00e9lev\u00e9 de jugement de la part de la direction, ou particuli\u00e8rement complexes, ainsi que les domaines pour lesquels les estimations et hypoth\u00e8ses peuvent avoir un impact important sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, sont \u00e9num\u00e9r\u00e9s ci-apr\u00e8s. Ces domaines sont \u00e9galement mentionn\u00e9s dans les notes annexes concern\u00e9es. - \u00c9valuation des obligations au titre de prestations d\u00e9finies (hypoth\u00e8ses actuarielles importantes). Voir note annexe 10. - Comptabilisation des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (perspectives de b\u00e9n\u00e9fices futurs justifiant l\u2019utilisation de pertes fiscales). Voir note annexe 11. - Goodwill et marques \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e. Voir note annexe 12. - Tests de perte de valeur (hypoth\u00e8ses importantes sous-jacentes aux valeurs recouvrables). Voir note annexe 12. - Comptabilisation et \u00e9valuation des provisions et autres \u00e9l\u00e9ments \u00e9ventuels (hypoth\u00e8ses importantes sous-jacentes \u00e0 la probabilit\u00e9 et l\u2019\u00e9tendue de flux de tr\u00e9sorerie). Voir note annexe 23. - \u00c9valuation des pertes de cr\u00e9dit attendues (ECL) et provisions pour r\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances commerciales (hypoth\u00e8ses importantes retenues pour d\u00e9terminer le taux de perte moyen pond\u00e9r\u00e9). Voir note annexe 20. - R\u00e9ductions de valeur sur stocks. Voir note annexe 16. - Acquisition de filiales (juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et des actifs acquis et des passifs repris). Voir note annexe 26. - Dur\u00e9e des contrats de location (certitude raisonnable que le Groupe exerce une option de prolongation ou de r\u00e9siliation). Voir note annexe 32. - Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s et estimations de la rentabilit\u00e9 future de l\u2019entreprise). Voir note annexe 33. - Contrepartie \u00e9ventuelle sur les acquisitions. Voir note annexe 26. Certaines m\u00e9thodes comptables du Groupe et informations additionnelles requi\u00e8rent l\u2019\u00e9valuation d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e0 la juste valeur tant pour des actifs et passifs financiers que non financiers. Des informations compl\u00e9mentaires sont fournies dans les notes annexes y aff\u00e9rant. Ces \u00e9l\u00e9ments sont principalement relatifs aux avantages du personnel (voir note annexe 10), aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note annexe 9), aux immeubles de placement (voir note annexe 15), aux instruments financiers (voir note annexe 18), aux regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) et aux options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (voir note annexe 33). Lors de l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif, le Groupe utilise autant que possible des donn\u00e9es de march\u00e9 observables. Les montants de juste valeur sont r\u00e9partis dans diff\u00e9rents niveaux au sein d\u2019une hi\u00e9rarchie d\u00e9finie sur la base des donn\u00e9es utilis\u00e9es dans les techniques d\u2019\u00e9valuation (voir note annexe 18). Risques et incertitudes La pand\u00e9mie de COVID-19, la guerre en Ukraine et les turbulences qui ont secou\u00e9 le syst\u00e8me bancaire ont un impact important sur l\u2019\u00e9conomie mondiale et ont accru les incertitudes g\u00e9n\u00e9rales, les pressions inflationnistes et l\u2019instabilit\u00e9 des march\u00e9s. Le Conseil d\u2019administration a pris en compte l\u2019impact de ces risques dans la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Le Groupe continue \u00e0 prendre des mesures afin de minimiser l\u2019impact de ces risques sur ses flux de tr\u00e9sorerie et s\u2019assure chaque semaine de disposer des liquidit\u00e9s suffisantes pour le futur pr\u00e9visible. Compte tenu de ce qui pr\u00e9c\u00e8de, le Conseil d\u2019administration s\u2019attend raisonnablement \u00e0 ce que le Groupe soit en mesure de g\u00e9rer ses risques d\u2019entreprise, et qu\u2019il dispose d\u2019assez de liquidit\u00e9s pour continuer \u00e0 honorer ses dettes \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et pour lui permettre de poursuivre ses activit\u00e9s dans un avenir pr\u00e9visible. Les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont donc \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s sur la base de la continuit\u00e9 d\u2019exploitation. 10 L\u2019impact de la guerre en Ukraine \u00e0 moyen et long terme reste incertain. Belron avait des franchises en Russie qui ont \u00e9t\u00e9 suspendues, ainsi qu\u2019en Ukraine, o\u00f9 les activit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 interrompues au d\u00e9but de la guerre, mais ont repris en juin. Toutefois, la contribution des activit\u00e9s franchis\u00e9es dans ces deux pays n\u2019\u00e9tait pas significative sur le plan financier. Cependant, Belron s\u2019approvisionnait en verre (moins de 5% du total) en Russie et a donc trouv\u00e9 d\u2019autres sources d\u2019approvisionnement. Chez D\u2019Ieteren Automotive, les volumes de certains mod\u00e8les sont affect\u00e9s par de nouveaux probl\u00e8mes de cha\u00eene d\u2019approvisionnement, car le groupe Volkswagen s\u2019approvisionne en composants dans la r\u00e9gion. Le conflit a \u00e9galement un impact sur TVH, qui a r\u00e9alis\u00e9 un chiffre d\u2019affaires combin\u00e9 d\u2019environ \u20ac50m dans ces pays en 2021 et a d\u00e9cid\u00e9 de cesser ses activit\u00e9s en Russie. TVH est actuellement en train de vendre ses activit\u00e9s \u00e0 la direction locale en Russie. C\u2019est pourquoi l\u2019activit\u00e9 en Russie est qualifi\u00e9e de \u00ab Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs non courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectorielle. L\u2019exposition de Moleskine dans la r\u00e9gion n\u2019est pas significative. Le Groupe et les activit\u00e9s du Groupe suivent la situation au quotidien, en se conformant \u00e0 toutes les sanctions applicables. Note annexe 3 : Modifications des principales m\u00e9thodes comptables Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites dans la note annexe 35. Ces m\u00e9thodes comptables ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es uniform\u00e9ment \u00e0 l\u2019ensemble des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, sauf indication contraire. Note annexe 4 : Information sectorielle erLes secteurs op\u00e9rationnels du Groupe sont D\u2019Ieteren Automotive, Belron, Moleskine, TVH (\u00e0 partir du 1 octobre 2021) et PHE (\u00e0 partir du 4 ao\u00fbt 2022 \u2013 y inclut la soci\u00e9t\u00e9 holding du Groupe PHE \u2013 voir note annexe 26). Les autres secteurs sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la cat\u00e9gorie \u00ab Corporate et non-allou\u00e9 \u00bb (D\u2019Ieteren Group, activit\u00e9s Corporate et Immobili\u00e8res). Ces secteurs op\u00e9rationnels sont coh\u00e9rents avec l\u2019organisation et la structure de reporting interne du Groupe et r\u00e9pondent aux exigences de la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb. D\u2019Ieteren Automotive englobe les activit\u00e9s de distribution automobile du Groupe par l\u2019interm\u00e9diaire de D\u2019Ieteren Automotive SA/NV ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. Belron comprend Belron Group s.a. ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. Moleskine comprend Moleskine S.p.a. ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. TVH comprend TVH Global SA/NV ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. PHE comprend Parts Holding Europe SAS ainsi que sa soci\u00e9t\u00e9 holding, ses filiales, ses soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et ses coentreprises. Malgr\u00e9 leur classification en tant qu\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, Belron et TVH restent des secteurs op\u00e9rationnels distincts, refl\u00e9tant la structure de reporting interne du Groupe. Le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb englobe le d\u00e9partement corporate et les activit\u00e9s immobili\u00e8res du Groupe, par le biais de sa filiale D\u2019Ieteren Immo SA/NV (voir note annexe 1). Ces secteurs op\u00e9rationnels sont coh\u00e9rents avec l\u2019organisation du Groupe et sa structure de reporting interne. 11 Compte de r\u00e9sultats sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) Notes \u20acm 2022 annexes PHE Corp. & D\u2019Ieteren Belron TVH Moleskine (5 non-Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) mois) allou\u00e9 Produits externes des activit\u00e9s 5 3.609,5 5.574,3 143,3 1.621,7 961,8 - -7.196,0 4.714,6 ordinaires Produits sectoriels des activit\u00e9s 3.609,5 5.574,3 143,3 1.621,7 961,8 - -7.196,0 4.714,6 ordinaires R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (constituant 145,9 860,9 21,2 172,0 44,9 -5,0 -1.032,9 207,0 le r\u00e9sultat sectoriel) Charges financi\u00e8res nettes 7 6,5 -348,8 -11,0 -6,5 -31,1 12,8 355,3 -22,8 Produits financiers 7 11,2 20,5 2,1 15,4 0,2 1,0 -33,6 16,8 Charges financi\u00e8res 7 -4,7 -369,3 -2,4 -19,6 -31,3 -1,2 388,9 -39,6 Int\u00e9r\u00eats sur financement 7 - - -10,7 -2,3 - 13,0 - - intra-groupe Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme 17 6,8 0,4 - - 0,2 - 202,7 210,1 dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 159,2 512,5 10,2 165,5 14,0 7,8 -474,9 394,3 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 11 -44,1 -211,3 -1,0 -34,3 -9,6 -3,8 245,6 -58,5 R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 115,1 301,2 9,2 131,2 4,4 4,0 -229,3 335,8 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es 21 - - - - 2,9 - - 2,9 R\u00c9SULTAT DE LA P\u00c9RIODE 115,1 301,2 9,2 131,2 7,3 4,0 -229,3 338,7 PHE Corp. & D\u2019Ieteren Belron R\u00e9sultat attribuable aux: Moleskine TVH(*) (5 non-Groupe Autom. (*) mois) allou\u00e9 Porteurs de capitaux propres de la 115,7 150,6 9,2 52,5 6,6 4,0 338,6 Soci\u00e9t\u00e9(*) Participations ne donnant pas le -0,6 - - - 0,7 - 0,1 contr\u00f4le R\u00c9SULTAT DE LA P\u00c9RIODE 115,1 150,6 9,2 52,5 7,3 4,0 338,7 (*) Belron \u00e0 50,01% (droits \u00e9conomiques sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e) et TVH \u00e0 40,00% \u2013 voir note annexe 17. 12 Compte de r\u00e9sultats sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) \u20acm 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eTVH D\u2019Ieteren Belron Corp. & non-Moleskine (100% - 3 Eliminations Groupe Autom. (100%) allou\u00e9 mois) Produits externes des activit\u00e9s ordinaires 3.238,9 4.646,8 121,6 348,0 - -4.994,8 3.360,5 Produits sectoriels des activit\u00e9s ordinaires 3.238,9 4.646,8 121,6 348,0 - -4.994,8 3.360,5 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (constituant le 81,0 691,5 12,1 29,0 -7,3 -720,5 85,8 r\u00e9sultat sectoriel) Charges financi\u00e8res nettes -0,2 -228,6 -10,5 -2,2 20,0 230,8 9,3 Produits financiers 12,8 3,1 2,0 8,2 0,8 -10,7 16,2 Charges financi\u00e8res -1,7 -231,7 -2,2 -9,8 -3,0 241,5 -6,9 Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe -11,3 - -10,3 -0,6 22,2 - - Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et 8,1 0,5 - - - 175,6 184,2 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 88,9 463,4 1,6 26,8 12,7 -314,1 279,3 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat -21,3 -145,5 -5,0 -6,9 -1,7 152,4 -28,0 R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 67,6 317,9 -3,4 19,9 11,0 -161,7 251,3 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es - - - - - - - R\u00c9SULTAT DE LA P\u00c9RIODE 67,6 317,9 -3,4 19,9 11,0 -161,7 251,3 TVH D\u2019Ieteren Corp. & non-R\u00e9sultat attribuable aux: Belron (*) Moleskine (100% - 3 Groupe Autom. allou\u00e9 mois)(*) Porteurs de capitaux propres de la 68,9 168,1 -3,6 8,0 11,0 252,4 Soci\u00e9t\u00e9(*) Participations ne donnant pas le contr\u00f4le -1,3 - 0,2 - - -1,1 R\u00c9SULTAT DE LA P\u00c9RIODE 67,6 168,1 -3,4 8,0 11,0 251,3 (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultats et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois afin d\u2019am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e 2022. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. (*) Belron \u00e0 52,88% (pourcentage moyen pond\u00e9r\u00e9 pour l\u2019exercice 2021) et TVH \u00e0 40,00% \u2013 voir note annexe 17. Au cours de la p\u00e9riode 2022, la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb r\u00e9concilie le compte de r\u00e9sultats sectoriel (le r\u00e9sultat sur douze mois de Belron et de TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9s sur toutes les lignes selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale) avec le compte de r\u00e9sultats IFRS consolid\u00e9 du Groupe (les r\u00e9sultats nets de Belron et de TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 la ligne \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb pour repr\u00e9senter la part du Groupe \u2013 50,01% ; voir note annexe 17 \u2013 dans le r\u00e9sultat net de Belron sur douze mois et la part du Groupe \u2013 40,00% ; voir note annexe 17 \u2013 dans le r\u00e9sultat net de TVH sur douze mois). Au cours de la p\u00e9riode 2021, la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb a r\u00e9concili\u00e9 le compte de r\u00e9sultats sectoriel (le r\u00e9sultat sur douze mois de Belron et celui sur trois mois de TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9s sur toutes les lignes selon la m\u00e9thode d\u2019int\u00e9gration globale) avec le compte de r\u00e9sultats IFRS consolid\u00e9 du Groupe (les r\u00e9sultats nets de Belron et de TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 la ligne \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb pour repr\u00e9senter la part du Groupe \u2013 52,88% ; voir note annexe 17 \u2013 dans le r\u00e9sultat net de Belron sur douze mois et la part du Groupe \u2013 40,00% ; voir note annexe 17 \u2013 dans le r\u00e9sultat net de TVH sur trois mois). Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, l\u2019augmentation des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels au cours de la p\u00e9riode s\u2019explique principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26). D\u2019Ieteren Automotive Au cours de la p\u00e9riode 2022, la ligne \u00ab Produits financiers \u00bb comprend, entre autres, une plus-value consolid\u00e9e de \u20ac10,2m comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif de Lizy et MyMove suite \u00e0 l\u2019entr\u00e9e dans le capital d\u2019investisseurs \u00e0 hauteur de 29% dans Lizy et de 33% dans MyMove (dans les deux cas par des augmentations de capital). La plus-value consolid\u00e9e repr\u00e9sente la diff\u00e9rence entre la juste valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conserv\u00e9es dans les soci\u00e9t\u00e9s (39% dans Lizy et 56% dans MyMove) et la valeur comptable des actifs et passifs des filiales \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le. Ces deux entit\u00e9s ersont comptabilis\u00e9es comme soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence au 1 janvier 2022 (voir note annexe 17). En 2021, cette li13 comprenait, entre autres, une plus-value consolid\u00e9e de \u20ac12,4m comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif de Skipr suite \u00e0 l\u2019acquisition de 17% du capital de Skipr par ALD Automotive, d\u00e9but juillet 2021. En 2021, la ligne \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb comprenait, entre autres, des charges de -\u20ac21,8m li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires. En 2021, les \u00ab Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe \u00bb incluaient, entre autres, -\u20ac8,0m li\u00e9s \u00e0 la commission de remboursement anticip\u00e9 pay\u00e9e par D\u2019Ieteren Automotive au secteur Corporate et non allou\u00e9 suite au remboursement anticip\u00e9 du financement intra-groupe. Belron En 2022, la ligne \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb comprend, entre autres, -\u20ac39,4m de frais de personnel, li\u00e9s aux unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb) attribu\u00e9es par le Conseil d\u2019administration de Belron en d\u00e9cembre 2021 \u00e0 environ 24.000 salari\u00e9s (cela comprend des charges de -\u20ac37,0m au titre de paiement fond\u00e9 sur des actions et -\u20ac6,3m au titre des charges sociales associ\u00e9es, ainsi qu\u2019une reprise de provision exc\u00e9dentaire de \u20ac3,9m \u2013 cette transaction n\u2019a et n\u2019aura aucun impact \u00e9conomique sur le Groupe et sur la participation sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e de 50,01% d\u00e9tenue par le Groupe dans Belron). Elle comprend \u00e9galement -\u20ac122,7m de co\u00fbts li\u00e9s au programme de transformation du groupe et -\u20ac14,7m de co\u00fbts ayant trait \u00e0 des restructurations et \u00e0 des int\u00e9grations. En 2021, cette ligne comprenait, entre autres, -\u20ac64,0m de co\u00fbts li\u00e9s au programme de transformation du groupe, -\u20ac48,7m de frais de personnel li\u00e9s au bonus exceptionnel et aux unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb), -\u20ac10,5m de don exceptionnel \u00e0 la Fondation Ronnie Lubner et de co\u00fbts ayant trait \u00e0 des restructurations et \u00e0 des int\u00e9grations. En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges financi\u00e8res \u00bb comprend, entre autres, les co\u00fbts en lien avec le refinancement op\u00e9r\u00e9 en avril 2021. En 2022, cela comprend -\u20ac197,7m de pertes de change sans effet de tr\u00e9sorerie r\u00e9sultant de la conversion mon\u00e9taire du pr\u00eat \u00e0 terme libell\u00e9 en USD au cours de change de cl\u00f4ture (-\u20ac67,7m en 2021) parce que les mouvements de change sur ces emprunts ne remplissaient pas les conditions requises pour la comptabilisation en \u201cquasi-equity\u201d. Une nouvelle structure, mise en place en septembre 2022, permet aux mouvements des devises \u00e9trang\u00e8res sur ces emprunts de passer naturellement via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au travers de la r\u00e9serve de conversion dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re de fa\u00e7on prospective. La perte de -\u20ac197,7m encourue avant la mise en \u0153uvre de la solution de structuration est rest\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats 2022. En 2021, cette ligne comprenait \u00e9galement les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des d\u00e9qualifications de swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, aux amortissements des co\u00fbts de financement pr\u00e9c\u00e9demment diff\u00e9r\u00e9s, \u00e0 des frais professionnels et juridiques. Moleskine En 2021, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat \u00bb comprenait la reprise des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s lors de l\u2019\u00e9limination de la marge intra-groupe dans les stocks. TVH En 2022, la ligne \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb comprend, entre autres, -\u20ac75,2m d\u2019amortissements sur les contrats clients et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie comptabilis\u00e9s suite \u00e0 la finalisation de l\u2019allocation du prix d\u2019achat par le Groupe au second semestre 2022 (voir note annexe 17) et -\u20ac18,6m de co\u00fbts li\u00e9s au programme de transformation informatique et op\u00e9rationnel. En 2021 (p\u00e9riode de 3 mois retrait\u00e9e \u2013 voir note annexe 1), cette ligne comprenait, entre autres, -\u20ac18,8m d\u2019amortissements sur les contrats clients et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie comptabilis\u00e9s suite \u00e0 la finalisation de l\u2019allocation du prix d\u2019achat par le Groupe au second semestre 2022 (voir note annexe 17). En 2022, la ligne \u00ab Produits financiers \u00bb comprend \u20ac6,1m de variation de la juste valeur des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. En 2021 (p\u00e9riode de 3 mois, retrait\u00e9e \u2013 voir note 1), la variation de la juste valeur des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat s\u2019\u00e9levait \u00e0 -\u20ac0,9m et \u00e9tait incluse dans la ligne \u00ab Charges financi\u00e8res \u00bb. PHE En 2022, la ligne \u00ab Activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb concerne le r\u00e9sultat net de l\u2019activit\u00e9 de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE, Mondial Pare-Brise, depuis la date d\u2019acquisition de PHE par le Groupe (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26) jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022. Les actifs et les passifs de Mondial Pare-Brise sont class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 (voir note annexe 21). Le r\u00e9sultat attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le concerne les r\u00e9sultats attribuables aux actionnaires minoritaires d\u00e9tenant des participations minoritaires au niveau des filiales directes et indirectes de PHE. Le pourcentage utilis\u00e9 pour consolider le r\u00e9sultat net de PHE est de 100% en 2022 et au-del\u00e0 (se reporter \u00e0 la note annexe 33 pour de plus amples informations). Corporate et non allou\u00e9 En 2022, la ligne \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb comprend, entre autres, une plus-value de \u20ac3,4m sur la cession de deux biens immobiliers (inclus \u00e0 la ligne \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9).14 \u00c9tat de la situation financi\u00e8re sectoriel \u2013 Secteurs op\u00e9rationnels \u20acm Notes annexes 31 d\u00e9cembre 2022 Corp. D\u2019Ieteren Belron TVH Moleskine PHE & non-Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) allou\u00e9 Goodwill 12 49,2 734,1 48,8 788,1 880,1 3,1 -1.522,2 981,2 Immobilisations incorporelles 13 33,8 527,8 410,4 1.056,7 305,4 - -1.584,5 749,6 Immobilisations corporelles 14 83,0 895,7 16,3 497,2 289,6 177,2 -1.392,9 566,1 Immeubles de placement 15 0,1 - - - - 41,7 - 41,8 Participations mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-17 128,8 - - - 5,0 - 1.238,8 1.372,6 terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Investissements financiers 0,1 2,3 - - 2,5 - -2,3 2,6 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 142,1 - 2,3 - - -144,4 - Avantages du personnel 10 - 96,5 - - - - -96,5 - Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 11 17,8 53,4 - 15,8 20,0 19,6 -69,2 57,4 Autres cr\u00e9ances 20 4,8 34,2 1,1 9,1 25,7 44,2 -43,3 75,8 Actifs non-courants 317,6 2.486,1 476,6 2.369,2 1.528,3 285,8 -3.616,5 3.847,1 Stocks 16 678,6 445,8 29,7 516,3 483,4 - -962,1 1.191,7 Investissements financiers - - - - - 128,6 - 128,6 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 18 - 41,3 - - 4,1 - -41,3 4,1 Actifs d\u2019imp\u00f4ts courants 11 1,6 7,4 4,3 3,6 2,8 0,5 -11,0 9,2 Clients et autres d\u00e9biteurs 20 306,4 337,5 34,3 372,9 352,3 5,6 -710,4 698,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de 19 0,8 146,0 26,9 91,3 122,0 196,1 -237,3 345,8 tr\u00e9sorerie Actifs class\u00e9s comme - - - 17,9 72,2 - -17,9 72,2 d\u00e9tenus en vue de la vente 21 Actifs courants 987,4 978,0 95,2 1.002,0 1.036,8 330,8 -1.980,0 2.450,2 TOTAL DES ACTIFS 1.305,0 3.464,1 571,8 3.371,2 2.565,1 616,6 -5.596,5 6.297,3 Capitaux propres - - - - - 3.177,9 - 3.177,9 Avantages du personnel 10 10,1 3,4 1,9 4,5 26,8 0,6 -7,9 39,4 Provisions 23 15,6 62,0 1,9 0,9 - 0,6 -62,9 18,1 Pr\u00eats et emprunts 24 93,5 3.981,2 9,9 625,1 1.124,4 4,7 -4.606,3 1.232,5 Financement intra-groupe - - 272,3 40,0 - -312,3 - - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 4,8 - - - - -4,8 - Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant 33 2,9 - - - 241,8 - - 244,7 pas le contr\u00f4le Autres dettes 25 - 9,3 - 2,3 32,5 - -11,6 32,5 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 11 1,1 129,6 105,4 278,5 12,1 20,8 -408,1 139,4 Passifs non-courants 123,2 4.190,3 391,4 951,3 1.437,6 -285,6 -5.101,6 1.706,6 Provisions 23 - 48,0 4,9 2,2 5,4 5,2 -50,2 15,5 Pr\u00eats et emprunts 24 121,7 203,1 20,4 325,7 225,3 0,7 -528,8 368,1 Financement intra-groupe - - - 0,6 - -0,6 - - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 1,4 - - - - -1,4 - Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant 33 - - - - 5,8 - - 5,8 pas le contr\u00f4le Passifs d\u2019imp\u00f4ts courants 11 10,1 100,4 0,5 10,8 - 1,1 -111,2 11,7 Fournisseurs et autres 25 527,1 695,6 30,9 229,0 413,9 12,8 -924,6 984,7 cr\u00e9diteurs Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en 21 - - - 1,3 27,0 - -1,3 27,0 vue de la vente Passifs courants 658,9 1.048,5 56,7 569,6 677,4 19,2 -1.617,5 1.412,8 TOTAL DES CAPITAUX 782,1 5.238,8 448,1 1.520,9 2.115,0 2.911,5 -6.719,1 6.297,3 PROPRES ET DES PASSIFS 15 \u00c9tat de la situation financi\u00e8re sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels \u20acm 31 d\u00e9cembre 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eCorp. & D\u2019Ieteren Belron TVH Moleskine non-Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) allou\u00e9 Goodwill 31,3 612,1 48,8 786,7 3,1 -1.398,8 83,2 Immobilisations incorporelles 27,3 498,7 411,7 1.089,7 0,1 -1.588,4 439,1 Immobilisations corporelles 65,8 838,4 18,0 450,8 181,6 -1.289,2 265,4 Immeubles de placement 0,1 - - - 33,5 - 33,6 Participations mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en 113,1 - - - - 1.107,5 1.220,6 \u00e9quivalence Investissements financiers 0,1 1,9 - 0,5 - -2,4 0,1 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 9,3 - 0,1 - -9,4 - Avantages du personnel - 200,8 - - - -200,8 - Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 19,3 99,5 5,3 14,1 22,0 -113,6 46,6 Autres cr\u00e9ances 3,9 26,8 1,1 1,9 44,0 -28,7 49,0 Actifs non-courants 260,9 2.287,5 484,9 2.343,8 284,3 -3.523,8 2.137,6 Stocks 415,8 346,2 30,4 413,3 - -759,5 446,2 Investissements financiers - - - - 544,1 - 544,1 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 2,5 - - - -2,5 - Actifs d\u2019imp\u00f4ts courants 1,1 11,9 6,6 5,9 1,7 -17,8 9,4 Clients et autres d\u00e9biteurs 321,7 439,4 33,6 283,3 25,3 -722,7 380,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 86,0 244,9 38,6 137,0 230,0 -381,9 354,6 Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la 0,1 0,9 - - - -0,9 0,1 vente Actifs courants 824,7 1.045,8 109,2 839,5 801,1 -1.885,3 1.735,0 TOTAL DES ACTIFS 1.085,6 3.333,3 594,1 3.183,3 1.085,4 -5.409,1 3.872,6 Capitaux propres - - - - 2.976,3 - 2.976,3 Avantages du personnel 21,8 5,4 2,5 12,7 1,2 -18,1 25,5 Provisions 12,0 39,8 3,2 1,7 0,3 -41,5 15,5 Pr\u00eats et emprunts 111,9 3.841,5 41,8 719,6 4,7 -4.561,1 158,4 Financement intra-groupe - - 264,1 40,0 -304,1 - 0,0 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 17,7 - 3,6 - -21,3 - Autres dettes - 16,8 - 0,1 - -16,9 - Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1,5 154,3 111,4 292,7 20,2 -447,0 133,1 Passifs non-courants 147,2 4.075,5 423,0 1.070,4 -277,7 -5.105,9 332,5 Provisions 4,3 55,4 1,7 1,7 5,3 -57,1 11,3 Pr\u00eats et emprunts 32,8 193,5 19,7 202,6 0,6 -396,1 53,1 Financement intra-groupe - - - 0,6 -0,6 - - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 9,0 - - - -9,0 - Passifs d\u2019imp\u00f4ts courants 1,8 67,2 1,0 17,7 - -84,9 2,8 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 449,6 823,1 34,1 178,2 12,3 -1.001,3 496,0 Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus 0,6 1,6 - - - -1,6 0,6 en vue de la vente Passifs courants 489,1 1.149,8 56,5 400,8 17,6 -1.550,0 563,8 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ET DES 636,3 5.225,3 479,5 1.471,2 2.716,2 -6.655,9 3.872,6 PASSIFS (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re de TVH pour am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives.En 2021 et en 2022, la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb r\u00e9concilie l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectoriel (y compris les actifs et passifs erde Belron et, \u00e0 partir du 1 octobre 2021, les actifs et les passifs de TVH) avec l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 IFRS de la situation financi\u00e8re (Belron et TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9es comme des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u2013 voir note annexe 17). Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 31 d\u00e9cembre 2021, la ligne \u00ab Financement intra-groupe \u00bb concerne les montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition) et au pr\u00eat d\u2019actionnaire du 16 ersecteur Corporate et non allou\u00e9 mis en place le 1 octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH, dont \u20ac0,6m repr\u00e9sente des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s \u00e0 la fin de 2021 et 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 31 d\u00e9cembre 2021, le droit d\u2019utilisation des actifs comptabilis\u00e9 en vertu de la norme IFRS 16 est inclus dans la ligne \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb. Les dettes de location associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans les \u00ab Pr\u00eats et emprunts \u00bb. D\u2019Ieteren Automotive En 2022, l\u2019augmentation du goodwill par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 refl\u00e8te l\u2019acquisition r\u00e9alis\u00e9e au cours de la p\u00e9riode, comme indiqu\u00e9 dans la note 26. Les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -\u20ac10,7m, (total des contreparties pay\u00e9es, nettes de la tr\u00e9sorerie acquise) pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab Acquisition de filiales, net de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie acquis \u00bb dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la diminution de la ligne \u00ab Avantages du personnel \u00bb dans les passifs non courants par r31 d\u00e9cembre 2021 est principalement due au mouvement actuariel comptabilis\u00e9 sur l\u2019obligation au titre de prestations d\u00e9finies IAS 19, suite \u00e0 l\u2019augmentation des taux d\u2019actualisation (voir note annexe 10). Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019augmentation des pr\u00eats et emprunts par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement li\u00e9e aux d\u00e9couverts bancaires reclass\u00e9s de \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb \u00e0 \u00ab Pr\u00eats et emprunts \u00bb (\u20ac52,4m au 31 d\u00e9cembre 2022 tandis qu\u2019ils \u00e9taient nuls au 31 d\u00e9cembre 2021). Ces d\u00e9couverts bancaires sont autoris\u00e9s dans le cadre des facilit\u00e9s auxiliaires n\u00e9goci\u00e9es au titre de la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m et r\u00e9sultent principalement d\u2019une importante sortie de tr\u00e9sorerie due \u00e0 une forte augmentation des stocks, les livraisons des usines s\u2019\u00e9tant acc\u00e9l\u00e9r\u00e9es \u00e0 la toute fin de l\u2019ann\u00e9e. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les covenants li\u00e9s aux pr\u00eats sont respect\u00e9s. Belron Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2021, les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s inclus dacomprennent principalement des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des swaps de devises et des contrats de change \u00e0 terme, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur (voir note annexe 18). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la diminution de la ligne \u00ab Avantages du personnel \u00bb dans les actifs non courants par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement le r\u00e9sultat d\u2019un mouvement actuariel provenant de la hausse des taux d\u2019actualisation, entra\u00eenant une diminution de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. Moleskine Au 31 d\u00e9cembre 2022, la diminution des pr\u00eats et emprunts \u00e0 long terme par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement due au remboursement partiel de l\u2019emprunt bancaire externe en 2022 (\u20ac14,5m de versement sur le pr\u00eat \u00e0 terme senior et \u20ac15m de remboursement anticip\u00e9 volontaire). TVH Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2021, les lignes \u00ab Goodwill \u00bb et \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb comprennent la valeur r\u00e9siduelle du goodwill incorpor\u00e9 dans les investissements en capitaux propres et la valeur des marques, des contrats clients et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie comptabilis\u00e9s par le Groupe suite \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019une participation de er40% dans TVH le 1 octobre 2021 (voir note annexe 17 pour plus d\u2019informations sur l\u2019allocation du prix d\u2019achat finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre 2022). Au 31 d\u00e9cembre 2022, les lignes \u00ab Actifs non-courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs directement associ\u00e9s aux actifs non-courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb comprennent la juste valeur des actifs et des passifs de TVH Russie, suite \u00e0 la d\u00e9cision du Conseil d\u2019administration en avril 2022 de rendre TVH Russie ind\u00e9pendante de TVH et de la vendre \u00e0 l\u2019\u00e9quipe de direction russe. TVH Russie est consid\u00e9r\u00e9 comme un groupe \u00e0 c\u00e9der (et non comme une activit\u00e9 abandonn\u00e9e) et est donc class\u00e9 comme d\u00e9tenu en vue de la vente conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5. La transaction de vente effective n\u2019a pas encore eu lieu ; le contrat l\u00e9gal \u00e9tant encore en pr\u00e9paration. PHE Au 31 d\u00e9cembre 2022, la ligne \u00ab Goodwill \u00bb comprend, en plus du goodwill comptabilis\u00e9 au niveau de PHE, le goodwill provisoire comptabilis\u00e9 suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE par le Groupe le 4 ao\u00fbt 2022 (voir note annexe 26 pour plus d\u2019informations sur le regroupement d\u2019entreprises de PHE). Au 31 d\u00e9cembre 2022, les lignes \u00ab Actifs non-courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs directement associ\u00e9s aux actifs non-courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb repr\u00e9sentent la juste valeur des actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE, Mondial Pare-Brise, class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente au 31 d\u00e9cembre 2022 (voir note annexe 21). 17 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les lignes \u00ab Options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00bb comprennent les options de vente accord\u00e9es aux actionnaires minoritaires d\u00e9tenant des participations minoritaires dans certaines des filiales directes et indirectes de PHE, les options de vente accord\u00e9es aux investisseurs minoritaires (y compris la direction et plusieurs partenaires et distributeurs ind\u00e9pendants) qui ont investi aux c\u00f4t\u00e9s de D\u2019Ieteren Group dans la soci\u00e9t\u00e9 holding de PHE jusqu\u2019\u00e0 une participation combin\u00e9e d\u2019environ 9% et les options de vente attach\u00e9es aux actions \u00ab ratchet \u00bb gratuites accord\u00e9es \u00e0 la direction de PHE dans le cadre du plan de participation au capital des membres de la direction mis en place en octobre 2022 (se reporter \u00e0 la note annexe 33 pour de plus amples informations sur ces options de vente). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la ligne \u00ab Autres dettes \u00bb du passif non courant comprend principalement \u20ac23,7m de contrepartie \u00e9ventuelle sur des acquisitions pass\u00e9es. Corporate et non allou\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 31 d\u00e9cembre 2021, la ligne \u00ab Investissements financiers \u00bb comprend des investissements dans un portefeuille de titres n\u00e9gociables (principalement des obligations d\u2019entreprises en Europe). Ces investissements sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti (pour les obligations d\u2019entreprise) et \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat (pour les instruments de capitaux propres). Les mouvements net de tr\u00e9sorerie y aff\u00e9rents, \u00e0 concurrence de \u20ac415,5m en 2022, sont inclus dans la ligne \u00ab Cession de/(investissement en) actifs financiers \u00bb dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9. Les montants des investissements sous-jacents \u00e9tant \u00e9lev\u00e9s, assortis d\u2019\u00e9ch\u00e9ances courtes et d\u2019une rotation tr\u00e8s rapide, les acquisitions et les cessions d\u2019actifs sous-jacents ne sont pas indiqu\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment. Ces investissements ont une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an et des rendements moyens pond\u00e9r\u00e9s en 2022 et 2021 proches de 0%. 18 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) Notes \u20acm 2022 annexes Corp. PHE D\u2019Ieteren Belron TVH & Moleskine (5 Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) non-mois) allou\u00e9 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles poursuivies R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 115,1 301,2 9,2 131,2 4,4 4,0 -229,3 335,8 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 11 44,1 211,3 1,0 34,3 9,6 3,8 -245,6 58,5 Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme 17 -6,8 -0,4 - - -0,2 - -202,7 -210,1 dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Charges financi\u00e8res nettes 7 -6,5 348,8 11,0 6,5 31,1 -12,8 -355,3 22,8 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel des activit\u00e9s 145,9 860,9 21,2 172,0 44,9 -5,0 -1.032,9 207,0 poursuivies Amortissements d'actifs corporels (y 6/14/15 24,2 226,3 6,2 37,1 28,4 9,3 -263,4 68,1 inclus les droits d'utilisation) Amortissements d'actifs incorporels 6/13 4,1 63,7 3,6 76,2 12,7 - -139,9 20,4 Pertes de valeur sur goodwill et sur - 11,2 - - - - -11,2 - autres actifs non courants Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de -12,4 -1,0 -1,1 11,8 -0,2 -3,8 -10,8 -17,5 tr\u00e9sorerie Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres 9 7,4 37,0 3,2 3,7 8,8 4,7 -40,7 24,1 charges du personnel Autres \u00e9l\u00e9ments avec effet de -2,6 1,8 1,8 - - 2,3 -1,8 1,5 tr\u00e9sorerie Variation du besoin en fonds de -173,0 -159,0 -3,3 -155,6 -3,3 20,8 314,6 -158,8 roulement Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s -6,4 1.040,9 31,6 145,2 91,3 28,3 -1.186,1 144,8 op\u00e9rationnelles Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pay\u00e9s -36,0 -162,7 -1,7 -62,2 -17,7 -1,8 224,9 -57,2 Flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels nets -42,4 878,2 29,9 83,0 73,6 26,5 -961,2 87,6 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s d\u2019investissement poursuivies Acquisition d'immobilisations 13/14/15 -35,5 -107,7 -3,6 -119,6 -22,4 -15,5 227,3 -77,0 corporelles et incorporelles Cession d'immobilisations corporelles 3,1 6,9 - 25,5 0,6 6,7 -32,4 10,4 et incorporelles Investissement net en immobilisations corporelles et -32,4 -100,8 -3,6 -94,1 -21,8 -8,8 194,9 -66,6 incorporelles Acquisition de filiales (nette de 26 -10,7 -147,4 - -13,8 78,5 -584,6 161,2 -516,8 tr\u00e9sorerie acquise) Cession de filiales (nette de tr\u00e9sorerie - 2,3 - - - - -2,3 - c\u00e9d\u00e9e) Apport de tr\u00e9sorerie (\u00e0)/par une filiale 2,4 - - - - - - 2,4 commune Cession de/(investissements en) - - - 0,1 -0,3 415,5 -0,1 415,2 actifs financiers Int\u00e9r\u00eats per\u00e7us 0,9 14,4 - 0,7 0,2 6,1 -15,1 7,2 Dividendes et produit de r\u00e9ductions de capital per\u00e7us des / (pay\u00e9s par) les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et 4/17 4,5 -403,8 - - - 212,5 403,8 217,0 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Pr\u00eats aux employ\u00e9s dans le cadre d'un programme d'incitants \u00e0 long -0,6 - - - - -0,7 - -1,3 terme et d'options d\u2019achat sur actions Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement -35,9 -635,3 -3,6 -107,1 56,6 40,0 742,4 57,1 nets 19 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) (suite) \u20acm 2022 PHE Corp. D\u2019Ieteren Belron TVH Moleskine (5 & non-Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) mois) allou\u00e9 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s de financement poursuivies Acquisition (-)/Cession (+) de participations \u00e0 des actionnaires ne d\u00e9tenant pas le 2,7 - - - - 50,4 - 53,1 contr\u00f4le Augmentation de capital - 0,6 - - - - -0,6 - Acquisition d\u2019actions propres 22 - - - - - -117,4 - -117,4 Cession d\u2019actions propres 22 - - - - - 30,7 - 30,7 Acquisition nette d\u2019actions propres (rachat - -7,5 - - - - 7,5 - aupr\u00e8s des participants MRP) Remboursements de dettes de loyers 24 -14,4 -187,7 -5,1 -12,9 -17,7 -0,7 200,6 -37,9 Entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie issue de pr\u00eats et 24 66,1 - - 181,2 41,3 - -181,2 107,4 emprunts Remboursement des pr\u00eats et emprunts 24 -7,9 -32,6 -29,4 -162,3-9,8 -0,2 194,9 -47,3 Financement intra-groupe - - - -- - - - Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s -1,8 -160,3 -3,9 -15,7-12,9 -1,2 176,0 -19,8 Dividendes re\u00e7us/(vers\u00e9s \u00e0) d\u2019autres 22 -51,6 - - - - 51,6 - - segments Dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 - - - -- -113,6 - -113,6 Flux de tr\u00e9sorerie de financement nets -6,9 -387,5 -38,4 -9,7 0,9 -100,4 397,2 -144,8 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s poursuivies -85,2 -144,6 -12,1 -33,8 131,1 -33,9 178,4 -0,1 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s - - - - 2,1 - - 2,1 abandonn\u00e9es FLUX DE TR\u00c9SORERIE TOTAUX DE LA -85,2 -144,6 -12,1 -33,8 133,2 -33,9 178,4 2,0 P\u00c9RIODE R\u00e9conciliation avec l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re Tr\u00e9sorerie au d\u00e9but de l\u2019exercice 19 86,0 244,9 38,6 137,0 - 230,0 -381,9 354,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au 86,0 244,9 38,6 137,0 - 230,0 -381,9 354,6 d\u00e9but de l\u2019exercice Flux de tr\u00e9sorerie totaux de la p\u00e9riode -85,2 -144,6 -12,1 -33,8 133,2 -33,9 178,4 2,0 Effet de la variation des taux de change - 45,7 0,4 -1,6 - - -44,1 0,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la 0,8 146,0 26,9 101,6 133,2 196,1 -247,6 357,0 fin de l\u2019exercice Inclus dans la ligne \"Tr\u00e9sorerie et 19 0,8 146,0 26,9 91,3 122,0 196,1 -237,3 345,8 \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\" Inclus dans la ligne \"Actifs non-courants 21 - - - 10,3 11,2 - -10,3 11,2 class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente\" 20 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) (suite) \u20acm 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207e TVH Corp. & D\u2019Ieteren Belron (100% Moleskine non-Eliminations Groupe Autom. (100%) - 3 allou\u00e9 mois) Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles poursuivies R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 67,6 317,9 -3,4 19,9 11,0 -161,7 251,3 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 21,3 145,5 5,0 6,9 1,7 -152,4 28,0 Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des -8,1 -0,5 - - - -175,6 -184,2 soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Charges financi\u00e8res nettes 0,2 228,6 10,5 2,2 -20,0 -230,8 -9,3 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel des activit\u00e9s poursuivies 81,0 691,5 12,1 29,0 -7,3 -720,5 85,8 Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits 20,3 211,6 7,7 26,3 9,5 -237,9 37,5 d'utilisation) Amortissements d'actifs incorporels 5,1 58,1 3,8 0,8 0,1 -58,9 9,0 Pertes de valeur sur goodwill et sur autres actifs non - 18,5 - - - -18,5 - courants Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie 3,4 1,8 3,7 1,3 0,5 -3,1 7,6 Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des 2,7 1,8 3,9 0,4 2,4 -2,2 9,0 actions et autres charges du personnel Autres \u00e9l\u00e9ments avec effet de tr\u00e9sorerie 1,3 - 0,5 - -1,3 - 0,5 Variation du besoin en fonds de roulement 79,4 -7,2 -3,9 -24,6 -23,8 31,8 51,7 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 193,2 976,1 27,8 33,2 -19,9 -1.009,3 201,1 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pay\u00e9s -21,1 -143,3 -1,3 -2,9 -2,8 146,2 -25,2 Flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels nets 172,1 832,8 26,5 30,3 -22,7 -863,1 175,9 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s d\u2019investissement poursuivies Acquisition d'immobilisations corporelles et -26,0 -71,0 -5,0 -14,7 -15,7 85,7 -46,7 incorporelles Cession d'immobilisations corporelles et incorporelles 0,9 9,8 0,1 1,6 2,7 -11,4 3,7Investissement net en immobilisations corporelles et -25,1 -61,2 -4,9 -13,1 -13,0 74,3 -43,0 incorporelles Acquisition de filiales (nette de tr\u00e9sorerie acquise) -9,0 -17,8 - - - 17,8 -9,0Acquisition d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats - - - - -1.147,0 - -1.147,0 long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Cession de filiales (nette de tr\u00e9sorerie c\u00e9d\u00e9e) - 1,1 - - - -1,1 -Apport de tr\u00e9sorerie (\u00e0)/par une filiale commune -4,8 - - - - - -4,8Cession de/(investissements en) actifs financiers - - - - 193,3 - 193,3Int\u00e9r\u00eats per\u00e7us 0,1 1,1 - 0,1 1,3 -1,2 1,4Dividendes et produit de r\u00e9ductions de capital per\u00e7us des / (pay\u00e9s par) les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et - -1.723,4 - - 874,3 1.723,4 874,3 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Pr\u00eat d\u2019actionnaire envers les entit\u00e9s mise en - - - - -40,0 - -40,0 \u00e9quivalence Pr\u00eats aux employ\u00e9s dans le cadre d'un programme d'incitants \u00e0 long terme et d'options d\u2019achat sur -3,1 - - - -0,8 - -3,9 actions Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement nets -41,9 -1.800,2 -4,9 -13,0 -131,9 1.813,2 -178,7 (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultats et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois afin d\u2019am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. L\u2019ann\u00e9e 2021 a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e afin de refl\u00e9ter le reclassement des montants li\u00e9s aux avantages du personnel de la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet sur la tr\u00e9sorerie \u00bb \u00e0 la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb. 21 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) (suite) \u20acm 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eTVH Corp. D\u2019Ieteren Belron (100% Moleskine & non-Eliminations Groupe Autom. (100%) - 3 allou\u00e9 mois) Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s de financement poursuivies Acquisition d\u2019actions propres - - - - -13,7 - -13,7 Cession d\u2019actions propres - - - - 4,7 - 4,7 Acquisition nette d\u2019actions propres (rachat aupr\u00e8s des - 57,7 - - - -57,7 - participants MRP) Remboursements de dettes de loyers -11,7 -168,1 -3,9 -2,6 -0,5 170,7 -16,1 Entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie issue de pr\u00eats et emprunts 118,2 2.200,2 0,1 32,8 - -2.233,0 118,3 Remboursement des pr\u00eats et emprunts - -1.379,3 -8,5 -30,4 -0,2 1.409,7 -8,7 Financement intra-groupe -200,0 - - - 200,0 - - Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe -13,8 - - - 13,8 - - Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s -1,4 -165,1 -1,8 -5,7 -3,2 170,8 -6,4 Dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 - - - - -72,9 - -72,9 Flux de tr\u00e9sorerie de financement nets -108,7 545,4 -14,1 -5,9 128,0 -539,5 5,2 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s poursuivies 21,5 -422,0 7,5 11,4 -26,6 410,6 2,4 FLUX DE TR\u00c9SORERIE TOTAUX DE LA P\u00c9RIODE 21,5 -422,0 7,5 11,4 -26,6 410,6 2,4 R\u00e9conciliation avec l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re Tr\u00e9sorerie au d\u00e9but de l\u2019exercice 56,0 621,7 30,2 - 265,1 -621,7 351,3 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au d\u00e9but de 56,0 621,7 30,2 - 265,1 -621,7 351,3 l\u2019exercice Flux de tr\u00e9sorerie totaux de la p\u00e9riode 21,5 -422,0 7,5 11,4 -26,6 410,6 2,4 Effet de la variation des taux de change - 45,3 0,9 0,5 - -45,8 0,9 Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre - - - 125,1 - -125,1 - Transfert entre secteurs op\u00e9rationnels 8,5 - - - -8,5 - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la fin de 86,0 245,0 38,6 137,0 230,0 -382,0 354,6 l\u2019exercice Inclus dans la ligne \"Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de 86,0 244,9 38,6 137,0 230,0 -381,9 354,6 tr\u00e9sorerie\" Inclus dans la ligne \"Actifs non-courants class\u00e9s comme - 0,1 - - - -0,1 - d\u00e9tenus en vue de la vente\" (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultats et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois afin d\u2019am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. L\u2019ann\u00e9e 2021 a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e afin de refl\u00e9ter le reclassement des montants li\u00e9s aux avantages du personnel de la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet sur la tr\u00e9sorerie \u00bb \u00e0 la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb. En 2022 et 2021, la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb r\u00e9concilie le tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel (Belron et TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9es sur toutes les lignes selon la m\u00e9thode d\u2019int\u00e9gration globale) avec le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 IFRS du Groupe (Belron et TVH \u00e9tant consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence). D\u2019Ieteren Automotive En 2022, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie \u00bb comprend principalement des mouvements de provisions (dont -\u20ac5,4m de reprise de provision li\u00e9e au projet \u00ab Market area \u00bb \u2013 optimisation du r\u00e9seau de concessionnaires ind\u00e9pendants), des r\u00e9ductions de valeur sur des cr\u00e9ances sans effet de tr\u00e9sorerie et un gain sur des cessions de mobilier et d\u2019\u00e9quipements. En 2021, cette ligne comprenait principalement des r\u00e9ductions de valeur sur stocks sans effet de tr\u00e9sorerie et une provision li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires. En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend principalement des charges au titre de paiement fond\u00e9 sur des actions en relation avec le plan d\u2019int\u00e9ressement \u00e0 long terme mis en place pour la direction (\u20ac7,2m en 2022 \u2013 voir note annexe 9). En 2022, les sorties de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la variation du besoin en fonds de roulement refl\u00e8tent principalement l\u2019augmentation des stocks par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re. 22 En 2022, la ligne \u00ab Acquisition de filiales (net de la tr\u00e9sorerie acquise) \u00bb repr\u00e9sente principalement l\u2019acquisition de filiales en Belgique, comme indiqu\u00e9 dans la note annexe 26. En 2022, la ligne \u00ab Entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie issue de pr\u00eats et emprunts \u00bb concerne principalement les d\u00e9couverts bancaires temporaires. En 2021, cette ligne comprenait principalement les produits du nouveau pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m. Belron En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb concerne les charges au titre de paiement fond\u00e9 sur des actions concernant les unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb) attribu\u00e9es par le Conseil d\u2019administration de Belron en d\u00e9cembre 2021 (voir note annexe 17). En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Pertes de valeur sur goodwill et sur autres actifs non courants \u00bb inclut les pertes de valeur comptabilis\u00e9es sur le goodwill et sur les autres actifs non courants (voir note annexe 17 pour de plus amples informations). En 2022, les sorties de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la variation du besoin en fonds de roulement r\u00e9sultent principalement d\u2019une augmentation des stocks li\u00e9e \u00e0 la constitution de r\u00e9serves en raison de l\u2019inflation et des pressions sur la cha\u00eene d\u2019approvisionnement. En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Acquisition nette d\u2019actions propres (rachat aupr\u00e8s des participants MRP) \u00bb repr\u00e9sente les liquidit\u00e9s nettes issues de la vente et de l\u2019achat d\u2019actions propres aux participants au MRP (voir note annexe 17). Moleskine En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet sur la tr\u00e9sorerie \u00bb comprend principalement des r\u00e9ductions de valeur sur les stocks et les cr\u00e9ances. La ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend principalement la provision suppl\u00e9mentaire pour le programme d\u2019int\u00e9ressement \u00e0 long terme (2022 : -\u20ac2,6m ; 2021 : -\u20ac3,2m). TVH En 2022, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie \u00bb comprend principalement des r\u00e9ductions de valeur sur les stocks et les cr\u00e9ances. En 2022, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel\u00bb comprend -\u20ac2,2m de charges li\u00e9es au paiement fond\u00e9 sur des actions suite \u00e0 la mise en place d\u2019un nouveau plan pour la direction, en octobre 2022. En 2022, les sorties de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la variation du besoin en fonds de roulement r\u00e9sultent principalement du niveau volontairement \u00e9lev\u00e9 de stocks pour faire face aux perturbations de la cha\u00eene d\u2019approvisionnement. PHE En 2022, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend, entre autres, des charges li\u00e9es au paiement fond\u00e9 sur des actions (-\u20ac2,2m) comptabilis\u00e9es suite au nouveau plan de participation au capital des membres de la direction mis en place en octobre 2022 (voir note annexe 9). En 2022, la ligne \u00ab Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb comprend la tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l\u2019activit\u00e9 de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE, Mondial Pare-Brise (class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente au 31 d\u00e9cembre 2022) \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition de PHE (4 ao\u00fbt 2022). Voir note annexe 21. Corporate et non allou\u00e9 En 2022, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie \u00bb concerne principalement la plus-value r\u00e9alis\u00e9e sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique (\u20ac3,4m). En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend principalement les charges de -\u20ac4,2m li\u00e9es au paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres (voir note annexe 9). En 2022, la ligne \u00ab Acquisition de filiales (net de la tr\u00e9sorerie acquise) \u00bb comprend l\u2019acquisition de PHE (conclue le 4 ao\u00fbt 2022). Voir la note annexe 26 pour de plus amples informations sur le regroupement d\u2019entreprises de PHE. En 2021, la ligne \u00ab Acquisition d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb comprenait l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH en octobre 2021. 23 En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Dividendes et produit de r\u00e9ductions de capital per\u00e7us des/(pay\u00e9s par) les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb concerne la part du Groupe dans les dividendes (\u20ac212,5m en 2022 ; \u20ac766,7m en 2021) et le produit de la r\u00e9duction de capital (\u20ac107,6m en 2021) re\u00e7u du secteur Belron. En 2021, la ligne \u00ab Pr\u00eat d\u2019actionnaire envers les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb concerne le pr\u00eat d\u2019actionnaire mis en place le er1 octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH. En 2022, la ligne \u00ab Acquisition (-)/Cession (+) de participations \u00e0 des actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le \u00bb comprend la contrepartie re\u00e7ue des investisseurs minoritaires (y compris la direction et plusieurs partenaires et distributeurs ind\u00e9pendants) qui ont investi aux c\u00f4t\u00e9s du Groupe dans la soci\u00e9t\u00e9 holding de PHE jusqu\u2019\u00e0 une participation combin\u00e9e d\u2019environ 9% (voir note annexe 26). La ligne \u00ab Dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb inclut la distribution aux actionnaires du dividende ordinaire (2022 : \u20ac2,10 par action ; 2021 : \u20ac1,35 par action). Informations sectorielles - Secteurs g\u00e9ographiques (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) Les secteurs op\u00e9rationnels du Groupe (soit D\u2019Ieteren Automotive, Moleskine, PHE \u2013 \u00e0 partir du 4 ao\u00fbt 2022 \u2013 et Corporate et non allou\u00e9) sont actifs dans quatre zones g\u00e9ographiques principales (trois en 2021), soit la Belgique (march\u00e9 principal du secteur D\u2019Ieteren Automotive), la France (\u00e9tant le march\u00e9 principal du secteur PHE), le reste de l\u2019Europe et le reste du monde. Les chiffres des secteurs Belron et TVH ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessous, car il s\u2019agit d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence. \u20acm 2022 2021 Reste Reste Reste Reste Belgique France de du Groupe Belgique de du Groupe l\u2019Europe monde l\u2019Europe monde Produits sectoriels des activit\u00e9s 3.630,6 648,0 348,1 87,9 4.714,6 3.218,4 67,8 74,3 3.360,5 ordinaires aux clients externes\u207d\u00b9\u207e Actifs non courants\u207d\u00b2\u207e 501,1 1.162,3 742,9 8,2 2.414,5 390,6 471,2 8,4 870,2 (1) Bas\u00e9es sur la localisation g\u00e9ographique des clients. (2) Les actifs non courants, tels que d\u00e9finis par la norme IFRS 8, comprennent le goodwill, les immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les immeubles de placement et les autres cr\u00e9ances non courantes. Note annexe 5 : Produits des activit\u00e9s ordinaires La ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats avec des clients pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022 est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous : \u20acm 2022 2021 D'Ieteren Automotive V\u00e9hicules neufs 2.893,2 2.615,1 V\u00e9hicules d\u2019occasion 305,9 289,0 Pi\u00e8ces de rechange et accessoires 275,1 244,1 Activit\u00e9s d\u2019apr\u00e8s-vente 54,4 56,5 Autres produits des activit\u00e9s ordinaires 80,9 34,2 Sous-total D'Ieteren Automotive 3.609,5 3.238,9 Moleskine Europe, Moyen-Orient et Afrique (EMEA) 59,4 51,6 Am\u00e9rique 62,0 48,1 Asie-Pacifique (APAC) 21,9 21,9 Sous-total Moleskine 143,3 121,6 PHE France 643,0 - International 318,8 - Sous-total PHE 961,8 - Produits des activit\u00e9s ordinaires 4.714,6 3.360,5 Au cours de l\u2019exercice actuel, aucun produit significatif n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en rapport avec des passifs report\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des contrats \u00e0 terme (produits \u00e0 reporter) ou des obligations de performance satisfaites au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Aucun produit significatif n\u2019est susceptible de provenir, au cours des exercices ult\u00e9rieurs, d\u2019obligations de performance auxquelles il n\u2019aurait pas \u00e9t\u00e9 satisfait \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. 24 Aucun co\u00fbt ou produit significatif li\u00e9 \u00e0 des contrats n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re en tantqu\u2019actif ou passif li\u00e9 aux contrats.Note annexe 6 : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est \u00e9tabli apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). La plus-value de \u20ac5,8m sur immobilisations corporelles en 2022 est li\u00e9e \u00e0 la plus-value comptabilis\u00e9e sur la cession de mobilieret d\u2019\u00e9quipement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive suite \u00e0 la fermeture de deux sites de commerce de d\u00e9tail, et \u00e0 la plus-value sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique dans le secteur Corporate et non allou\u00e9. 25 Note annexe 7 : Charges financi\u00e8res nettes Les charges financi\u00e8res nettes se ventilent de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Charges financi\u00e8res: Charges d'int\u00e9r\u00eats -3,2 -1,6 -31,2 -0,8 -36,8 -0,9 -2,0 -1,7 -4,6 Charge financi\u00e8re nette au titre des -0,1 - -0,1 - -0,2 - - - - r\u00e9gimes de retraite Autres charges financi\u00e8res -1,4 -0,8 - -0,4 -2,6 -0,8 - -1,3 -2,1 Sous-total des charges financi\u00e8res -4,7 -2,4 -31,3 -1,2 -39,6 -1,7 -2,0 -3,0 -6,7 R\u00e9ajustements de valeur des instruments financiers: Evalu\u00e9s \u00e0 la juste valeur lors de la - - - - - - -0,2 - -0,2 comptabilisation initiale Produits financiers 11,2 2,1 0,2 3,3 16,8 12,8 2,0 1,4 16,2 Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe - -10,7 - 10,7 - -11,3 -10,3 21,6 - CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES 6,5 -11,0 -31,1 12,8 -22,8 -0,2 -10,5 20,0 9,3 En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00bb inclut la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9e sur les dettes de location en vertu de la norme IFRS 16. Se reporter \u00e0 la note annexe 24 pour plus d\u2019informations sur les dettes de location. L\u2019augmentation des charges financi\u00e8res au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26), aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (-\u20ac1,1m) sur le pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m (conclu en d\u00e9cembre 2021), \u00e0 la commission de non-utilisation (-\u20ac0,6m) encourue li\u00e9e \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m (non utilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022) dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sur les dettes de location suite \u00e0 l\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en 2022. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat dans le secteur PHE comprennent principalement les int\u00e9r\u00eats sur les obligations garanties de premier rang et les facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables, ainsi que les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les dettes de location. En 2021 et 2022, les produits financiers comprennent principalement la plus-value consolid\u00e9e comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif des entit\u00e9s du secteur D\u2019Ieteren Automotive en 2021 et 2022 (voir note annexe 17), les gains de change r\u00e9alis\u00e9s dans le secteur Moleskine, et les int\u00e9r\u00eats (\u20ac0,6m en 2021 ; \u20ac2,3m en 2022) comptabilis\u00e9s sur le pr\u00eat d\u2019actionnaire du secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur TVH (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) mis en place en octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH. En 2021 et 2022, les int\u00e9r\u00eats financiers intragroupe sont li\u00e9s notamment \u00e0 des montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition). En 2021, cette ligne inclut \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats et la commission de remboursement anticip\u00e9 pay\u00e9e par D\u2019Ieteren Automotive au secteur Corporate et non allou\u00e9 suite au remboursement anticip\u00e9 du financement intragroupe. Note annexe 8 : R\u00e9sultats par action Les r\u00e9sultats par action (\u00ab EPS \u00bb) et les r\u00e9sultats par action des activit\u00e9s poursuivies (\u00ab EPS des activit\u00e9s poursuivies \u00bb) sont pr\u00e9sent\u00e9s au niveau du compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9. Les EPS de base et dilu\u00e9s sont issus du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode attribuable aux porteurs de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 (et du r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies attribuable aux porteurs de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les EPS des activit\u00e9s poursuivies), apr\u00e8s ajustement pour tenir compte des parts b\u00e9n\u00e9ficiaires (chaque part b\u00e9n\u00e9ficiaire conf\u00e8re un droit de vote et donne droit \u00e0 un dividende \u00e9gal \u00e0 un huiti\u00e8me du dividende d\u2019une action ordinaire). Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode est pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau ci-dessous. Le Groupe a octroy\u00e9 \u00e0 certains membres du personnel des options sur actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Celles-ci constituent la seule source de dilution potentielle des actions ordinaires. La moyenne pond\u00e9r\u00e9e du nombre d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode est de 53.230.995 (53.365.665 au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente) et la moyenne pond\u00e9r\u00e9e du nombre d\u2019actions ordinaires, ajust\u00e9e de l\u2019impact des options dilutives, est de 53.810.452 (53.889.709 au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente). La diminution du nombre moyen d\u2019actions ordinaires en circulation est le r\u00e9sultat des mouvements des actions propres. 26 Les options sur actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 font augmenter le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 ajust\u00e9 de l\u2019impact des options dilutives au cours de 2021 et 2022, le prix d\u2019exercice des options \u00e9tant inf\u00e9rieur au cours de bourse moyen. Le calcul des EPS de base et dilu\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : 2022 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eR\u00e9sultat de la p\u00e9riode attribuable aux porteurs de capitaux propres 338,6 252,4 Ajustement relatif aux parts b\u00e9n\u00e9ficiaires -3,9 -3,0 Num\u00e9rateur pour l\u2019EPS (en m\u20ac) (a) 334,7 249,4R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 335,8 251,3 Part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies -0,1 1,1R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies attribuable aux porteurs de capitaux propres 335,7 252,4Ajustement relatif aux parts b\u00e9n\u00e9ficiaires -3,9 -3,0Num\u00e9rateur pour l\u2019EPS des activit\u00e9s poursuivies (en m\u20ac) (b) 331,8 249,4 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode (c) 53.230.995 53.365.665 Ajustement relatif aux plans d\u2019options sur actions 579.457 524.044 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires pris en compte pour calculer l\u2019EPS dilu\u00e9 (d) 53.810.452 53.889.709 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode attribuable aux porteurs de capitaux propres EPS de base (en \u20ac) (a)/(c) 6,29 4,67 EPS dilu\u00e9 (en \u20ac) (a)/(d) 6,22 4,63 R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies attribuable aux porteurs de capitaux propres EPS de base des activit\u00e9s poursuivies (en \u20ac) (b)/c) 6,24 4,67EPS dilu\u00e9 des activit\u00e9s poursuivies (en \u20ac) (b)/(d) 6,17 4,63 (1) Apr\u00e8s retraitement \u2013 voir note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. Note annexe 9 : Paiements fond\u00e9s sur des actions Corporate et non allou\u00e9 Il existe dans le Groupe un plan de paiements fond\u00e9s sur des actions. Depuis 1999, des options sur actions ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es aux directeurs et cadres du secteur Corporate et non allou\u00e9, dans le cadre de la loi belge du 26 mars 1999. L\u2019action sous-jacente est l\u2019action ordinaire de D\u2019Ieteren Group SA/NV. Les options octroy\u00e9es peuvent \u00eatre exerc\u00e9es apr\u00e8s une p\u00e9riode de trois ans de service depuis la date d\u2019octroi, au prix et sur la p\u00e9riode pr\u00e9vus par le plan. 27 Les options en cours sont les suivantes : Date d'octroi Nombre d\u2019options (en Prix P\u00e9riodes d\u2019exercice unit\u00e9s) d\u2019exercice 2022 2021 (\u20ac) De Au 2022 183.000 - 118,10 1/01/2026 9/03/2032 2021 172.000 172.000 68,26 1/01/2025 8/03/2031 2020 166.500 166.500 49,36 1/01/2024 7/06/2030 2019 185.000 185.000 33,19 1/01/2023 28/02/2029 2018 4.250 187.000 33,32 1/01/2022 5/06/2028 2017 - 109.091 38,47 1/01/2021 13/03/2027 2016 - 10.866 35,05 1/01/2020 13/03/2026 2016 - 70.628 29,18 1/01/2020 13/03/2026 2016 13.376 16.132 29,18 1/01/2020 13/03/2026 2016 10.866 33.685 26,62 1/01/2020 21/01/2026 2015 18.938 19.450 29,54 1/01/2019 12/03/2025 2015 8.204 8.782 29,54 1/01/2019 12/03/2025 2014 - 11.995 30,44 1/01/2018 10/03/2024 2013 4.214 5.868 32,20 1/01/2017 24/11/2023 2012 - 6.466 33,35 1/01/2016 14/10/2022 2007 - 5.868 24,30 1/01/2011 2/12/2022 Total 766.348 1.009.331 La totalit\u00e9 des options en cours sont couvertes par des actions propres (voir la note annexe 22). La variation des options en cours s\u2019explique de la mani\u00e8re suivante : Prix d'exercice Nombre d'options (en moyen pond\u00e9r\u00e9 unit\u00e9s) (en \u20ac) 2022 2021 2022 2021 Options en cours au d\u00e9but de l\u2019exercice 1.009.331 975.762 41,69 35,93 Octroy\u00e9es au cours de l\u2019exercice 183.000 172.000 118,10 68,26 Exerc\u00e9es au cours de l\u2019exercice -423.918 -137.127 33,43 34,11 Autres mouvements de l\u2019exercice -2.065 -1.304 26,21 32,21 Options en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 766.348 1.009.331 64,55 41,69 dont: options exer\u00e7ables \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 59.848 298.831 29,39 32,63 Le cours moyen de l\u2019action au cours de l\u2019exercice s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 \u20ac154,87 (2021 : \u20ac113,19). Les autres variations en 2021 et en 2022 se rapportent \u00e0 des options qui ont expir\u00e9 sans avoir \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9es. Les actions propres se rapportant \u00e0 ces options expir\u00e9es sont maintenues pour couvrir des plans futurs. La moyenne pond\u00e9r\u00e9e de la dur\u00e9e de vie contractuelle r\u00e9siduelle des options en cours \u00e0 la fin de la p\u00e9riode est la suivante : Nombre d\u2019ann\u00e9es 31 d\u00e9cembre 2022 7,4 31 d\u00e9cembre 2021 6,7 La norme IFRS 2 \u00ab Paiement fond\u00e9 sur des actions \u00bb requiert que la juste valeur de toutes les options octroy\u00e9es apr\u00e8s le 7 novembre 2002 soit prise en r\u00e9sultat. Une charge sans effet de tr\u00e9sorerie de \u20ac4,2m (couvrant les options attribu\u00e9es de 2019 \u00e0 2022) a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au cours de la p\u00e9riode dans les charges au titre des avantages des employ\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9e \u00e0 la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel\u00bb dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 et \u00e0 la ligne \u00ab Autres variations \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des variations des capitaux propres. La juste valeur des options doit \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 chaque date d\u2019octroi. Un mod\u00e8le d\u2019\u00e9valuation Black & Scholes simple a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 \u00e0 chaque date d\u2019octroi, en adaptant les hypoth\u00e8ses. Les hypoth\u00e8ses pour les octrois de 2021 et de 2022 sont les suivantes : 28 2022 2021 Nombre de travailleurs 21 16 Cours de l\u2019action au comptant (en \u20ac) 142,8 82,5 Prix de lev\u00e9e des options (en \u20ac) 118,1 68,3 P\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (en ann\u00e9es) 3,8 3,8 Moyenne pond\u00e9r\u00e9e de la juste valeur des options (en \u20ac) 51,8 27,7 \u00c0 partir de 2022, la volatilit\u00e9 attendue et les dividendes attendus sont bas\u00e9s sur des donn\u00e9es multidimensionnelles et foupar un expert ind\u00e9pendant (hypoth\u00e8ses de courbe de volatilit\u00e9 \u00e0 long terme et de rendement des dividendes). Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque est bas\u00e9 sur la courbe de rendement des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat EUR d\u2019une dur\u00e9e \u00e9quivalente \u00e0 celle des options accord\u00e9es. D\u2019Ieteren Automotive En avril 2021, D\u2019Ieteren Automotive a mis en \u0153uvre un plan d\u2019int\u00e9ressement \u00e0 long terme (\u00ab Lon\u00ab LTIP \u00bb), class\u00e9 en tant que plan de paiements fond\u00e9s sur des actions. Les avantages incitatifs ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9s sous la forme d\u2019options sur actions aux principaux cadres dirigeants s\u00e9lectionn\u00e9s de D\u2019Ieteren Automotive et de ses filiales. Les actions sous-jacentes sont les actions ordinaires de D\u2019Ieteren Automotive SA/NV (actions non cot\u00e9es). En 2021, D\u2019Ieteren Automotive a accord\u00e9 aux cadres dirigeants 272 604 options. Au cours de la p\u00e9riode, 38 33suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es, soit 310 943 options accord\u00e9es \u00e0 la fin de 2022 (sur un nombre total d\u2019options disponiblespour ce plan de 369 668 options \u2013 repr\u00e9sentant environ 10% du capital \u00e9mis. Toutes ces options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 compter de la troisi\u00e8me ann\u00e9e civile qui suit l\u2019offre faite en 2021 (commen\u00e7ant le 15 mars 2025) pendant trois p\u00e9riodes d\u2019exercice, la derni\u00e8re p\u00e9riode prenant fin le 21 mars 2027. Toutes les options accord\u00e9es sont donc en cours le 31 d\u00e9cembre 2022, et ont une vie contractuelle restante moyenne pond\u00e9r\u00e9e de 4,2 ans. La juste valeur des options accord\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base de la formule de Black-Scholes classique \u00e0 forme ferm\u00e9e pour les options europ\u00e9ennes. La norme IFRS2 \u00ab Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb exige de D\u2019Ieteren Automotive qu\u2019elle r\u00e9\u00e9value la juste valeur du passif \u00e0la fin de chaque p\u00e9riode comptable et \u00e0 la date du r\u00e8glement, toute variation de juste valeur \u00e9tant comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultatpour la p\u00e9riode. En 2022, une charge sans effet de tr\u00e9sorerie de \u20ac7,2m (2021 : \u20ac 1,4m) a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e dans les charges constat\u00e9es au titre des avantages des employ\u00e9s pour ce plan de paiements fond\u00e9s sur des actions. Cette charge sans effet de tr\u00e9sorerie est pr\u00e9sent\u00e9e \u00e0 la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel\u00bb dtableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9. PHE Suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE par le Groupe (voir note annexe 26), un plan de participation au capital des membres de la direction (MRP) a \u00e9t\u00e9 mis en place, par lequel le Groupe a accord\u00e9 aux principaux dirigeants de PHE des actions \u00ab ratchet \u00bb gCes actions n\u2019ont aucune valeur \u00e9conomique jusqu\u2019\u00e0 ce qu\u2019un \u00e9v\u00e9nement de liquidit\u00e9 se produise (la valeur des actions donneraalors droit \u00e0 un montant \u00e9gal \u00e0 un pourcentage du Project Capital Gain). Ce plan de participation au capital des membres de la direction est un paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie dans le cadre de l\u2019IFRS 2. Le Groupe comptabilisera doncen r\u00e9sultat la juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 la direction sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (soit un an \u00e0 compter de la date d\u2019attribution), avec une augmentation correspondante du passif. Avant et apr\u00e8s la p\u00e9riode d\u2019acquisition desdroits, la variation de la juste valeur du passif sera comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a comptabune charge li\u00e9e aux paiements fond\u00e9s sur des actions de -\u20ac2,2m (pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s) avec unaugmentation correspondante du passif. 29 Note annexe 10 : Avantages du personnel Note annexe 10.1 : Frais de personnel Les frais de personnel sont analys\u00e9s ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Charges de pension au titre de - - -1,1 - -1,1 - - - - r\u00e9gimes \u00e0 contributions d\u00e9finies Charges de pension au titre de r\u00e9gimes belges \u00e0 contributions -4,0 - - -0,3 -4,3 -4,8 - -0,4 -5,2 d\u00e9finies consid\u00e9r\u00e9s comme r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies Charges de pension au titre de - -0,6 - - -0,6 - -0,7 - -0,7 r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies Charge totale de pension (voir -4,0 -0,6 -1,1 -0,3 -6,0 -4,8 -0,7 -0,4 -5,9 note annexe 10.2) Salaires et s\u00e9curit\u00e9 sociale -197,5 -22,7 -180,0 -14,9 -415,1 -169,4 -22,8 -12,2 -204,4 Paiements fond\u00e9s sur des actions -7,2 -2,6 -2,2 -4,2 -16,2 -1,4 -3,2 -2,4 -7,0 et charges LTIP Total des frais de personnel -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 Note annexe 10.2 : Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme Les avantages \u00e0 long terme du personnel incluent les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et les autres avantages \u00e0 long terme. Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi sont analys\u00e9s ci-dessous. Les autres avantages du personnel \u00e0 long terme sont pr\u00e9sent\u00e9s en provisions non courantes ou en autres dettes non courantes, et font l\u2019objet d\u2019une mention sp\u00e9cifique dans la note annexe correspondante s\u2019ils sont significatifs. Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi sont constitu\u00e9s des r\u00e9gimes de pension. Certaines entit\u00e9s du Groupe fournissent des r\u00e9gimes de pension compl\u00e9mentaires, y compris des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, qui sont pour la plupart des r\u00e9gimes financ\u00e9s par des investissements plac\u00e9s en dehors du Groupe. Le Groupe a mis en place des r\u00e9gimes de retraite pour ses employ\u00e9s dans diff\u00e9rents pays, essentiellement en Belgique, en France et en Italie. Comme Belron et TVH sont des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, les r\u00e9gimes en place dans ces deux secteurs ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les r\u00e9gimes en Belgique sont relatifs aux secteurs D\u2019Ieteren Automotive, PHE et \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb, et sont financ\u00e9s (uniquement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive et Corporate et non allou\u00e9) et non financ\u00e9s. Les r\u00e9gimes en France concernent le secteur PHE et ne sont pas financ\u00e9s, et les r\u00e9gimes en Italie concernent les secteurs Moleskine et PHE et ne sont pas financ\u00e9s. Des \u00e9valuations actuarielles ind\u00e9pendantes pour les r\u00e9gimes de ces pays sont effectu\u00e9es selon les besoins. Le Groupe est et a toujours \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement conforme \u00e0 toutes les exigences locales en mati\u00e8re de gouvernance et de financement. La politique et la strat\u00e9gie globale d\u2019investissement r\u00e9gissant les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe reposent sur un objectif de retour sur investissement qui, avec les cotisations, garantit qu\u2019il y aura assez d\u2019actifs pour payer les prestations de retraite \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance tout en att\u00e9nuant les divers risques li\u00e9s aux r\u00e9gimes. Les strat\u00e9gies d\u2019investissement des r\u00e9gimes sont r\u00e9gies selon les lois et r\u00e8glements locaux dans chaque juridiction. L\u2019affectation effective des actifs d\u00e9pend des conditions actuelles et attendues de l\u2019\u00e9conomie et des march\u00e9s et de la cat\u00e9gorie et du profil de risque des actifs sp\u00e9cifiques. Par ailleurs, il est tenu compte du profil des \u00e9ch\u00e9ances des engagements li\u00e9s aux r\u00e9gimes. Le Groupe g\u00e8re un r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies en Belgique dont les affiliations ont \u00e9t\u00e9 cl\u00f4tur\u00e9es en 2005. Le r\u00e9gime de retraite par capitalisation est aliment\u00e9 sur la base d\u2019un pourcentage du salaire annuel augment\u00e9 jusqu\u2019au moment du d\u00e9part en retraite avec une moyenne annuelle de 2,5% (et \u00e0 concurrence de 4,0% maximum). Une valorisation actuarielle compl\u00e8te du r\u00e9gime est r\u00e9alis\u00e9e chaque ann\u00e9e par un actuaire qualifi\u00e9 ind\u00e9pendant. Le Groupe exerce aussi des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies avec une garantie d\u2019int\u00e9r\u00eat minimal support\u00e9e par l\u2019employeur conform\u00e9ment \u00e0 la l\u00e9gislation belge. Le Groupe comptabilise l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des gains et pertes actuariels directement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles sont les suivantes (les hypoth\u00e8ses sur la dur\u00e9e de vie sont uniquement fournies pour les secteurs D\u2019Ieteren Automotive, Corporate et non allou\u00e9). En 2021, vu les montants de la position nette de r\u00e9gimes non financ\u00e9s 30 comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re qui n\u2019\u00e9taient pas consid\u00e9r\u00e9s comme significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe, les hypoth\u00e8ses relatives aux r\u00e9gimes non financ\u00e9s n\u2019\u00e9taient pas fournies. R\u00e9gimes non R\u00e9gimes financ\u00e9s financ\u00e9s 2022 2021 2022 Min. Max. Min. Max. Min. Max. Taux d\u2019inflation 2,1% 2,2% 1,9% 1,9% n.s. n.s. Taux d\u2019actualisation 3,1% 3,2% 0,4% 0,4% n.s. n.s. Taux de croissance des salaires 3,1% 3,1% 2,9% 2,9% 2,5% 3,8% Esp\u00e9rance de vie d'un homme retrait\u00e9 18,6 18,6 18,6 18,6 Esp\u00e9rance de vie d'une femme retrait\u00e9e 22,0 22,0 22,0 22,0 Esp\u00e9rance de vie d'un homme non retrait\u00e9 18,6 18,6 18,6 18,6 Esp\u00e9rance de vie d'une femme non retrait\u00e9e 22,0 22,0 22,0 22,0 La dur\u00e9e moyenne pond\u00e9r\u00e9e des obligations \u00e0 travers les r\u00e9gimes est autour de 7 ans. Les montants comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re se pr\u00e9sentent de la mani\u00e8re suivante, d\u00e9pendant de la position nette de chaque r\u00e9gime : \u20acm 2022 2021 Actifs li\u00e9s aux avantages \u00e0 long terme du personnel - - Engagements li\u00e9s aux avantages \u00e0 long terme du personnel -39,4 -25,5 D\u00e9ficit (-) / Surplus (+) net reconnu des r\u00e9gimes -39,4 -25,5 dont: montant qui devrait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 dans les 12 mois -1,0 -0,2 dont: montant qui devrait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 dans plus de 12 mois -38,4 -25,3 Pour l\u2019ensemble des r\u00e9gimes, les montants comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re s\u2019analysent de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes non Total non Total financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s Valeur actuelle des obligations au titre de prestations -72,9 -30,7 -103,6 -84,8 -5,3 -90,1 d\u00e9finies Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes 64,2 - 64,2 64,6 - 64,6 D\u00e9ficit (-) / Surplus (+) net reconnu des r\u00e9gimes -8,7 -30,7 -39,4 -20,2 -5,3 -25,5 L\u2019augmentation du d\u00e9ficit net des r\u00e9gimes non financ\u00e9s est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Les montants comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global (\u00e0 l\u2019exclusion de la part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) sont les suivants. \u20acm 2022 2021 R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes non Total non Total financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s Rendement effectif diminu\u00e9 des produits d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes, net des frais de gestion des 2,1 - 2,1 2,4 - 2,4 actifs Gains li\u00e9s (+) / Pertes li\u00e9es (-) \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience sur les -5,1 -0,1 -5,2 3,1 - 3,1 obligations des r\u00e9gimes Gains dus (+) / Pertes dues (-) aux changements 14,4 3,2 17,6 1,4 - 1,4 d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res Gains actuariels (+) / Pertes actuarielles (-) 11,4 3,1 14,5 6,9 - 6,9 Les modifications des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res en 2022, toutes \u00e9tablies de mani\u00e8re coh\u00e9rente par rapport \u00e0 la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente, ont impact\u00e9 le total des gains (+) et pertes (-) actuariels pour un montant de +\u20ac17,6m (2021 : +\u20ac1,4m). Le gain actuariel de l\u2019exercice r\u00e9sulte principalement d\u2019une augmentation du taux d\u2019actualisation en 2022 par rapport \u00e0 2021. 31 Le montant cumul\u00e9 des gains et pertes actuariels (part du Groupe, avant imp\u00f4t et y compris la part des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans les gains et pertes actuariels) comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global est une perte cumul\u00e9e de -\u20ac15m (en 2021, un gain cumul\u00e9 de \u20ac16m). Le mouvement du montant cumul\u00e9 des gains et pertes actuariels entre 2021 et 2022 est principalement d\u00fb au fait que le plan de pension au Royaume-Uni du secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) a enregistr\u00e9 une perte r\u00e9elle sur les actifs du r\u00e9gime qui a plus que compens\u00e9 le gain actuariel sur les engagements en mati\u00e8re de retraite, \u00e0 la suite de la forte hausse du taux d\u2019actualisation. La juste valeur des actifs des r\u00e9gimes comprend les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Cot\u00e9s sur Cot\u00e9s sur sur un sur un Autres Total Autres Total march\u00e9 march\u00e9 actif actif Actifs des r\u00e9gimes - 64,2 64,2 - 64,6 64,6 Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes - 64,2 64,2 - 64,6 64,6 La juste valeur des actifs des r\u00e9gimes ne comprend aucun bien ou autre actif utilis\u00e9s par le Groupe ni aucun instrument financier du Groupe. Les autres actifs sont principalement constitu\u00e9s de tr\u00e9sorerie. Les variations de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes se d\u00e9composent comme suit : \u20acm 2022 2021 Total Total Actifs des r\u00e9gimes au 1er janvier 64,6 62,1 Cotisations pay\u00e9es par le Groupe 4,1 3,8 Produit d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes 0,4 0,2 Cotisations pay\u00e9es par les employ\u00e9s 1,1 1,2 Prestations pay\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires -8,1 -4,9 Rendement effectif diminu\u00e9 des produits d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes 2,1 2,4 Frais administratifs - -0,5 Modifications du groupe - 0,3 Actifs des r\u00e9gimes au 31 d\u00e9cembre 64,2 64,6 Le rendement effectif des actifs des r\u00e9gimes est analys\u00e9 ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Produit d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes 0,4 0,2 Rendement effectif diminu\u00e9 des produits d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes 2,1 2,4 Rendement effectif net des actifs des r\u00e9gimes 2,5 2,6 32 Les variations de la valeur actuelle des engagements en mati\u00e8re de prestations d\u00e9finies se d\u00e9composent comme suit : \u20acm 2022 2021 R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes non Total non Total financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s Obligations au titre des prestations d\u00e9finies au 1er -84,8 -5,3 -90,1 -87,6 -6,2 -93,8 janvier Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises - -28,0 -28,0 - - - Co\u00fbt des services rendus -5,1 -0,9 -6,0 -5,2 -0,7 -5,9 Charge d'int\u00e9r\u00eat sur les engagements en mati\u00e8re de -0,5 -0,1 -0,6 -0,2 - -0,2 retraite Prestations pay\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires 8,2 1,3 9,5 4,9 1,6 6,5 Cotisations pay\u00e9es par les employ\u00e9s - - - -1,3 - -1,3 Gains li\u00e9s (+) / Pertes li\u00e9es (-) \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience sur les -5,1 -0,1 -5,2 3,1 - 3,1 obligations des r\u00e9gimes Gains dus (+) / Pertes dues (-) aux changements 14,4 3,2 17,6 1,4 - 1,4 d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res R\u00e9ductions et liquidations - 0,2 0,2 - - - Modifications du groupe - -1,0 -1,0 -0,4 - -0,4 Frais administratifs - - - 0,5 - 0,5 Obligations au titre des prestations d\u00e9finies au 31 -72,9 -30,7 -103,6 -84,8 -5,3 -90,1 d\u00e9cembre Les montants comptabilis\u00e9s en compte de r\u00e9sultats sont les suivants : \u20acm 2022 2021 R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes non Total non Total financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s Co\u00fbt des services rendus -5,1 -0,9 -6,0 -5,2 -0,7 -5,9 Charge op\u00e9rationnelle courante au titre des r\u00e9gimes de -5,1 -0,9 -6,0 -5,2 -0,7 -5,9 retraite Charge d'int\u00e9r\u00eat sur les engagements en mati\u00e8re de -0,5 -0,1 -0,6 -0,2 - -0,2 retraite Produit d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes 0,4 - 0,4 0,2 - 0,2 Charge financi\u00e8re nette au titre des r\u00e9gimes de retraite -0,1 -0,1 -0,2 - - - Charge de l'exercice comptabilis\u00e9e en compte de -5,2 -1,0 -6,2 -5,2 -0,7 -5,9 r\u00e9sultats La meilleure estimation des cotisations qui devraient \u00eatre vers\u00e9es aux r\u00e9gimes en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ \u20ac5m. La valeur des engagements au titre de prestations d\u00e9finies est bas\u00e9e sur un ensemble d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles (comprenant entre autres des hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, d\u2019actualisation des paiements futurs, d\u2019augmentations salariales, de rotation du personnel, etc.). Si ces hypoth\u00e8ses devaient changer dans le futur, la valeur des engagements pourrait augmenter. Les actifs des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies constituent un portefeuille diversifi\u00e9 de placements, dont le rendement est appel\u00e9 \u00e0 varier au cours du temps. Si ce rendement \u00e9tait insuffisant, le d\u00e9ficit des r\u00e9gimes pourrait augmenter (l\u2019exc\u00e9dent pourrait diminuer). Le d\u00e9ficit net (\u20ac25,5m en 2021, \u20ac39,4m en 2022) comptabilis\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re n\u2019inl\u2019exc\u00e9dent net de Belron et le d\u00e9ficit net de TVH \u00e9tant donn\u00e9 qu\u2019il s\u2019agit d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence. Le tableau suivant pr\u00e9sente une analyse de sensibilit\u00e9 pour le taux d\u2019actualisation et le taux d\u2019inflation, refl\u00e9tant l\u2019impact qu\u2019aurait sur l\u2019engagement en mati\u00e8re de prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre 2022 un changement d\u2019hypoth\u00e8se actuarielle raisonnablement possible \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 ne s\u2019applique qu\u2019aux engagements en mati\u00e8re de prestations d\u00e9finies, et non au d\u00e9ficit net des r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies dans son ensemble. La d\u00e9termination de ce dernier d\u00e9pend de nombreux facteurs et notamment, en plus des hypoth\u00e8ses ci-dessous, de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. 33 \u20acm (Augmentation) / Diminution des (Augmentation) / Diminution des engagements li\u00e9s aux r\u00e9gimes de engagements li\u00e9s aux r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies au retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Taux d\u2019actualisation Augmentation de 25 points de base 3,8 4,6 Diminution de 25 points de base -3,9 -4,9 Taux d\u2019inflation Augmentation de 25 points de base -2,9 -2,4 Diminution de 25 points de base 2,7 2,3 Il existe un r\u00e9gime de retraite l\u00e9galement constitu\u00e9 en Belgique en tant que r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies. En raison de la l\u00e9gislation sociale en vigueur en Belgique, chaque r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies est assimil\u00e9 \u00e0 un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies selon les normes IFRS car l\u2019employeur doit garantir un rendement minimum des cotisations salariales et patronales. En cons\u00e9quence, le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 un risque financier (obligation l\u00e9gale de payer les cotisations restantes si le fonds ne d\u00e9tient pas suffisamment d\u2019actifs pour r\u00e9gler les avantages du personnel). Les informations fournies dans les tableaux ci-dessus comprennent les cotisations d\u00e9finies par la l\u00e9gislation belge. Ce r\u00e9gime est g\u00e9r\u00e9 par une compagnie d\u2019assurance qui garantit un rendement minimum des cotisations vers\u00e9es. Cependant, les rendements minimums garantis ont diminu\u00e9 de mani\u00e8re significative au cours de ces derni\u00e8res ann\u00e9es et sont actuellement inf\u00e9rieurs au rendement minimum que l\u2019employeur doit garantir sur les cotisations (conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 24 de la loi du 28 avril 2003 sur les pensions professionnelles, le Groupe doit garantir un rendement minimum moyen de 3,75% sur les cotisations salariales, et de 3,25% sur les cotisations patronales pay\u00e9es jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2015). Le risque financier a par er1cons\u00e9quent augment\u00e9. La loi belge du 18 d\u00e9cembre janvier 2016, modifie entre autres le rendement minimum garanti (minimum de 1,75% et maximum de 3,75%). La valorisation IFRS et la comptabilisation de ce type de plan avec des promesses bas\u00e9es sur la contribution ne sont pas prises en compte par la norme IAS 19. Compte tenu de la modification de la loi sur les pensions et du consensus actuel autour de la question, et suite aux analyses effectu\u00e9es sur les r\u00e9gimes de pensions, le Groupe estime que la m\u00e9thode pr\u00e9conis\u00e9e par la norme IAS 19 (m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es) est adapt\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de l\u2019engagement dans le cas de la Belgique \u00e0 partir de 2016. La valeur actuelle de l\u2019obligation au titre de prestations d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac67,7m (2021 : \u20ac78,3m). Le calcul est fond\u00e9 sur la m\u00e9thode des \u00ab unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es \u00bb avec projection des cotisations futures et des services au prorata pour la partie employeur du contrat et sans projection des cotisations futures pour la partie employ\u00e9 du contrat. La juste valeur des actifs du r\u00e9gime s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac60,0m (2021 : \u20ac60,4m) et est \u00e9gale aux actifs contractuels d\u00e9tenus par la compagnie d\u2019assurance (pas d\u2019application du paragraphe 115 de la norme IAS 19). Le d\u00e9ficit net s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac7,7m (2021 : \u20ac17,9m), comptabilis\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Note annexe 11 : Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat exigibles et diff\u00e9r\u00e9s Note annexe 11.1 : Charge d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat La charge d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat se ventile de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat exigibles de l\u2019exercice -54,5 -32,2 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat exigibles relatifs aux exercices pr\u00e9c\u00e9dents -3,4 -0,8 Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s -0,6 5,0 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat -58,5 -28,0 La relation entre la charge d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat et le r\u00e9sultat comptable est expliqu\u00e9e ci-dessous : \u20acm 2022 2021 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 394,3 279,3 Moins : quote-part du r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, net d'imp\u00f4t -210,1 -184,2 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts moins quote-part du r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 184,2 95,1 Imp\u00f4ts calcul\u00e9s sur base du taux d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s applicable en Belgique de 25,00% -46,1 -23,8 Diff\u00e9rentiel de taux 0,2 -0,2 Incidence fiscale des revenus non imposables et des charges non d\u00e9ductibles -1,4 1,6 Autres diff\u00e9rences permanentes - 2,0 Incidence fiscale des ajustements d\u2019imp\u00f4t courants et diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des exercices ant\u00e9rieurs 1,6 -1,0 Pertes fiscales de l\u2019exercice pour lesquelles aucun actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est comptabilis\u00e9 -5,5 -3,2 D\u00e9comptabilisation d'actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s - -3,1 Autres -7,3 -0,3 Charge d\u2019imp\u00f4ts relative au r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts -58,5 -28,0 34 En 2022, dans le secteur PHE, la diff\u00e9rence entre la charge fiscale th\u00e9orique (\u00e0 25,00%) et la charge fiscale effective enregistr\u00e9e depuis l\u2019acquisition de PHE par le Groupe (-\u20ac6,2m) est incluse dans la ligne \u00ab Autres \u00bb du tableau ci-dessus, car la nature des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9conciliation n\u2019\u00e9tait pas disponible sur la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e (depuis la date d\u2019acquisition jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022). Si l\u2019on exclut la part du Groupe dans le r\u00e9sultat net des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, le taux d\u2019imposition effectif consolid\u00e9 du Groupe pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 est de 31,8% (29,4% \u2013 apr\u00e8s retraitement, voir note annexe 1 \u2013 pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2021. Le Groupe est soumis \u00e0 plusieurs facteurs susceptibles d\u2019influencer les charges fiscales futures, principalement les niveaux et la composition de la rentabilit\u00e9 dans les diff\u00e9rentes juridictions et les taux impos\u00e9s. Le Groupe exerce ses activit\u00e9s dans de multiples juridictions souvent assorties d\u2019environnements r\u00e9glementaires juridiques et fiscaux complexes. Les positions fiscales adopt\u00e9es sont consid\u00e9r\u00e9es par le Groupe comme \u00e9tant valables et sont destin\u00e9es \u00e0 r\u00e9sister \u00e0 l\u2019examen des autorit\u00e9s fiscales. Toutefois, il convient de reconna\u00eetre que certaines de ces positions sont discutables et incluent des interpr\u00e9tations de lois fiscales complexes qui pourraient \u00eatre contest\u00e9es par les autorit\u00e9s fiscales. Le Groupe juge ces positions en fonction de leurs m\u00e9rites techniques, et ce, sur une base r\u00e9guli\u00e8re, en utilisant toutes les informations \u00e0 sa disposition (l\u00e9gislation, jurisprudence, r\u00e9glementations, pratiques \u00e9tablies, doctrine faisant autorit\u00e9, ainsi qu\u2019opinions fiscales de certaines tierces parties \u00e9mises par des avocats fiscalistes belges et \u00e9trangers). Ces positions se basent sur des faits et circonstances existant \u00e0 la fin de l\u2019exercice et seront revues \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Un passif est enregistr\u00e9 pour chaque \u00e9l\u00e9ment peu susceptible d\u2019\u00eatre soumis \u00e0 une v\u00e9rification par les autorit\u00e9s fiscales et apr\u00e8s utilisation de tous les recours juridiques de d\u00e9fense de la position devant un tribunal, en se basant sur toutes les informations pertinentes. Note annexe 11.2 : Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles Les actifs (passifs) d\u2019imp\u00f4ts exigibles devraient, dans une grande mesure, \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s (r\u00e9gl\u00e9s) dans les 12 mois. Note annexe 11.3 : Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat diff\u00e9r\u00e9s Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles, et que les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. \u20acm 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Actif Passif Net Actif Passif Net Goodwill & immobilisations incorporelles 6,7 -181,5 -174,8 0,3 -112,4 -112,1 Immobilisations corporelles (\u00e0 l\u2019exclusion des actifs li\u00e9s aux droits d\u2019utilisation) 2,4 -22,3 -19,9 3,1 -22,3 -19,2 Actifs au titre du droit d\u2019utilisation - -61,7 -61,7 - -11,1 -11,1 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - -0,5 -0,5 - - - Avantages du personnel 6,5 - 6,5 5,1 - 5,1 Stocks 6,9 - 6,9 6,7 - 6,7 Provisions 6,8 - 6,8 6,0 - 6,0 Dettes de location 63,8 - 63,8 11,1 - 11,1 Autres actifs et passifs 9,3 -1,1 8,2 1,6 -0,4 1,2Actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9sultant de diff\u00e9rences temporaires 102,4 -267,1 -164,7 33,9 -146,2 -112,3 Pertes fiscales report\u00e9es 82,7 - 82,7 25,8 - -Actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 185,1 -267,1 -82,0 59,7 -146,2 -86,5 Compensation de l\u2019imp\u00f4t -127,7 127,7 - -13,1 13,1 - Actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 nets 57,4 -139,4 -82,0 46,6 -133,1 -86,5 Le montant net d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comprend des actifs nets d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s de \u20ac29,2m (2021 : \u20ac14,2m) qui devraient s\u2019inverser l\u2019ann\u00e9e suivante. Cependant, \u00e9tant donn\u00e9 la faible pr\u00e9visibilit\u00e9 des mouvements des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, ce montant net pourrait ne pas s\u2019inverser comme pr\u00e9vu initialement. \u00c0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice, le Groupe dispose de pertes et de cr\u00e9dits fiscaux inutilis\u00e9s s\u2019\u00e9levant \u00e0 \u20ac151,5m (2021 : \u20ac65,9m), pouvant \u00eatre utilis\u00e9s contre des profits futurs, pour lesquels aucun actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu en raison du caract\u00e8re impr\u00e9visible des profits futurs. Ces pertes et cr\u00e9dits fiscaux peuvent \u00eatre report\u00e9s ind\u00e9finiment. L\u2019augmentation des pertes et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t inutilis\u00e9s et non comptabilis\u00e9s par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique principalement par l\u2019existence de pertes fiscales inutilis\u00e9es et non comptabilis\u00e9es dans le secteur PHE. 35 \u00c0 la date de cl\u00f4ture, aucun passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 pour le montant total des diff\u00e9rences temporaires associ\u00e9es aux investissements dans les filiales, les succursales, les entreprises associ\u00e9es et les participations dans les filiales communes, car le Groupe est en mesure de contr\u00f4ler le moment o\u00f9 ces diff\u00e9rences temporaires s\u2019inverseront et parce qu\u2019il est probable que ces diff\u00e9rences ne s\u2019inverseront pas dans un horizon de temps pr\u00e9visible. Il convient de noter que le renversement de ces diff\u00e9rences temporaires, par exemple par voie de distribution de dividendes par les filiales \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9, ne g\u00e9n\u00e9rera pas (ou quasiment pas) d\u2019imp\u00f4t exigible. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il existe une probabilit\u00e9 suffisante qu\u2019ils seront recouvr\u00e9s dans un horizon de temps pr\u00e9visible. Le caract\u00e8re recouvrable des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 de mani\u00e8re prudente. Cependant, si les conditions de recouvrement devaient ne pas \u00eatre satisfaites dans le futur, la valeur comptable actuelle des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pourrait \u00eatre r\u00e9duite. Les mouvements des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au cours de l\u2019exercice et de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent sont les suivants : \u20acm 2022 2021 Passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 nets (montants n\u00e9gatifs) Au 1er janvier -133,1 -131,0 Comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat 0,8 0,9 Comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global -0,1 -0,1 Comptabilis\u00e9 directement dans les capitaux propres - -0,5 Comptabilisation d\u00e9coulant d\u2019un regroupement d\u2019entreprises -12,3 - Ecarts de conversion 0,1 - Autres variations 5,2 -2,4 Au 31 d\u00e9cembre -139,4 -133,1 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 nets (montants positifs) 2022 2021 Au 1er janvier 46,6 43,2 Comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat -1,4 4,1 Comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global -0,9 -0,1 Comptabilis\u00e9 directement dans les capitaux propres -2,7 -1,7 Comptabilisation d\u00e9coulant d\u2019un regroupement d\u2019entreprises 24,1 - Ecarts de conversion - 0,6 Autres variations -8,3 0,5 Au 31 d\u00e9cembre 57,4 46,6 Note annexe 12 : Goodwill La r\u00e9conciliation de la valeur comptable du goodwill est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : \u20acm 2022 2021 Valeur brute au 1er janvier 207,9 199,5 Pertes de valeur cumul\u00e9es au 1er janvier -124,7 -123,3 Valeur comptable au 1er janvier 83,2 76,2 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) 898,0 7,0 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 981,2 83,2 dont: valeur brute 1.105,9 207,9 dont: pertes de valeur cumul\u00e9es -124,7 -124,7 La ligne \u00ab Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises \u00bb inclut principalement le goodwill reconnu suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE (voir note annexe 26) ainsi que le goodwill comptabilis\u00e9 par D\u2019Ieteren Automotive suite aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode. En application de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 une analyse de la valeur comptable du goodwill et des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (pr\u00e9sent\u00e9e en note annexe 13). Ces tests de perte de valeur se basent sur le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 et ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s pour s\u2019assurer que la valeur comptable des actifs n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. 36 Aux fins des tests de perte de valeur, le goodwill se rapporte aux secteurs op\u00e9rationnels suivants du Groupe : \u20acm 2022 2021 D\u2019Ieteren Automotive 49,2 31,3 Moleskine 48,8 48,8 Corporate & non-allou\u00e9 3,1 3,1 PHE 880,1 - GROUPE 981,2 83,2 En cons\u00e9quence de leur classification comme entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, les informations sur les tests de perte de valeur r\u00e9alis\u00e9s dans les secteurs Belron et TVH sont fournies dans la note annexe 17. Le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test de perte de valeur annuel pour le goodwill et les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e et est arriv\u00e9 \u00e0 la conclusion que, sur la base des hypoth\u00e8ses d\u00e9crites ci-dessous, aucune perte de valeur n\u2019\u00e9tait justifi\u00e9e. Le test de perte de valeur repose sur plusieurs jugements critiques, estimations et hypoth\u00e8ses. La direction juge que l\u2019ensemble de ces estimations sont raisonnables vu qu\u2019elles sont coh\u00e9rentes avec les rapports internes du Groupe et refl\u00e8tent les meilleures estimations de la direction. Les projections relatives aux taux de croissance du chiffre d\u2019affaires, aux tendances que suivront les consommateurs et les concurrents, aux marges op\u00e9rationnelles, aux taux d\u2019actualisation et aux taux de croissance utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale sont des hypoth\u00e8ses et des estimations qui peuvent faire l\u2019objet de r\u00e9visions dans les prochaines p\u00e9riodes. Si ces donn\u00e9es devaient \u00e9voluer dans un sens d\u00e9favorable, la valeur d\u2019utilit\u00e9 du goodwill et celle des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e pourraient devenir inf\u00e9rieures \u00e0 leur valeur comptable. D\u2019Ieteren Automotive Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, le goodwill suppl\u00e9mentaire comptabilis\u00e9 en 2022 (\u20ac17,9m) refl\u00e8te les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es en 2022, comme indiqu\u00e9 dans la note annexe 26. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le secteur D\u2019Ieteren Automotive a allou\u00e9 le goodwill sur ses propres UGT, \u00e0 savoir \u00ab D\u2019Ieteren Automotive \u00bb (activit\u00e9s d\u2019importation/support), \u00ab Retail \u00bb (activit\u00e9s de vente au d\u00e9tail d\u2019automobiles), \u00ab Wonder \u00bb (activit\u00e9s de voitures d\u2019occasion et de carrosseries), \u00ab Lab Box \u00bb (services de mobilit\u00e9) et \u00ab Lucien \u00bb (vente au d\u00e9tail et services de v\u00e9los). La direction de D\u2019Ieteren Automotive a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un examen de la valeur comptable du goodwill et des actifs incorporels attribu\u00e9s dans chacune de ces UGT et a conclu qu\u2019aucune perte de valeur n\u2019est n\u00e9cessaire. D\u2019Ieteren Automotive a calcul\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, en se basant sur le plan strat\u00e9gique de D\u2019Ieteren Automotive (\u00e0 partir des chiffres du budget 2023 jusqu\u2019en 2027) pr\u00e9par\u00e9 par la direction, puis revu et approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration. Les taux avant imp\u00f4ts utilis\u00e9s pour actualiser les flux de tr\u00e9sorerie futurs ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s individuellement pour chaque UGT ; ils vont de 7,41% \u00e0 13,20% et sont bas\u00e9s sur le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du secteur D\u2019Ieteren Automotive. Moleskine \u00c0 la fin de l\u2019exercice 2022, le Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a revu la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Moleskine. Pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie, la Soci\u00e9t\u00e9 a calcul\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, en se basant sur le plan strat\u00e9gique \u00e0 cinq ans de Moleskine (2021 \u2013 2025) approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration en 2020 et confirm\u00e9 par la direction en 2022, sachant que le plan a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 d\u2019une ann\u00e9e, jusqu\u2019en 2026. Le mod\u00e8le part des chiffres de 2023 du dernier budget approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration, des chiffres de 2024 \u00e0 2026 pr\u00e9sent\u00e9s dans le plan strat\u00e9gique quinquennal et applique un taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale de 1,95% (2021 : 1,5%) \u00e0 la valeur terminale au-del\u00e0 de l\u2019ann\u00e9e 2026. Le taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale avait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de l\u2019estimation de la direction du taux de croissance annuel compos\u00e9 de l\u2019EBITDA \u00e0 long terme, en coh\u00e9rence avec les hypoth\u00e8ses qu\u2019un acteur du march\u00e9 ferait. Le taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts retenu est de 9,1% (2021 : 6,5%) et se base sur le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du secteur Moleskine, en tenant compte des ajustements appropri\u00e9s en fonction de l\u2019impact des risques associ\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement dans des actions, \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et au pays sous-jacent (\u00ab prime de risque-pays \u00bb). Le Conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 observe avec satisfaction que la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qu\u2019est Moleskine n\u2019exc\u00e8de pas sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Les analyses de sensibilit\u00e9 pr\u00e9par\u00e9es par la direction ont r\u00e9v\u00e9l\u00e9 qu\u2019un mouvement d\u00e9favorable individuel d\u20191% au niveau soit du taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale, soit du taux d\u2019actualisation, n\u2019entra\u00eenerait pas d\u2019autre perte de valeur. La variation individuelle requise pour que la valeur comptable atteigne la valeur d\u2019utilit\u00e9 est de 2,4% pour le taux d\u2019actualisation (de 9,1% \u00e0 11,5%) ou de -3,08% pour le taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale (de 1,95% \u00e0 -1,13%). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur recouvrable de l\u2019UGT d\u00e9passe sa valeur comptable de \u20ac147m. Les calculs sont tr\u00e8s sensibles et le goodwill relatif \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Moleskine reste expos\u00e9 \u00e0 un risque de d\u00e9pr\u00e9ciation. \u00c0 l\u2019avenir, Moleskine devrait atteindre les chiffres budg\u00e9t\u00e9s pour 2023 afin d\u2019\u00e9viter toute d\u00e9pr\u00e9ciation future. Un nouveau test de perte de valeur sera effectu\u00e9 au semestre 2023 si des \u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019amener \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation sont identifi\u00e9s. Corporate et non allou\u00e9 Le goodwill de \u20ac3,1m dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 r\u00e9sulte d\u2019acquisitions pass\u00e9es r\u00e9alis\u00e9es par D\u2019Ieteren Immo. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente des immeubles de placement et des immobilisations corporelles d\u00e9tenus par D\u2019Ieteren Immo (sur la base du rapport d\u2019\u00e9valuation de march\u00e9 le plus r\u00e9cent pr\u00e9par\u00e9 par un expert ind\u00e9pendant) \u00e9tant sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable des actifs et des passifs, le Groupe a conclu que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Corporate et non allou\u00e9 est 37 comptabilis\u00e9e au maximum \u00e0 sa valeur recouvrable. La juste valeur des immeubles de placement est class\u00e9e au niveau 2 de la hi\u00e9rarchie de la juste valeur (voir note annexe 18). PHE Le goodwill de \u20ac880,1m du secteur PHE comprend un goodwill provisoire de \u20ac518,3m comptabilis\u00e9 par le Groupe suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE. Se reporter \u00e0 la note annexe 26 pour de plus amples informations sur le regroupement d\u2019entreprises. Le goodwill provisoire repr\u00e9sente la diff\u00e9rence entre la contrepartie pay\u00e9e (soit la juste valeur) pour acqu\u00e9rir 100% de PHE le 4 ao\u00fbt 2022, ainsi que les actifs acquis et les passifs repris. La contrepartie vers\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e9tant la meilleure approximation de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente de PHE au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a conclu que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de PHE est comptabilis\u00e9e \u00e0 une valeur qui ne d\u00e9passe pas son montant recouvrable. Le plan d\u2019entreprise sur lequel le Groupe s\u2019est appuy\u00e9 pour calculer la juste valeur de PHE au moment de l\u2019acquisition est toujours valable au 31 d\u00e9cembre 2022. Note annexe 13 : Actifs incorporels Le goodwill est analys\u00e9 en note annexe 12. Tous les actifs incorporels ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 finies, sauf mention contraire. \u20acm Marques (\u00e0 Autres Total dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie ou ind\u00e9ter-min\u00e9e) Valeur brute au 1er janvier 2022 402,8 90,8 493,6 Amortissements cumul\u00e9s et pertes de valeur au 1er janvier 2022 - -54,5 -54,5 Valeur comptable au 1er janvier 2022 402,8 36,3 439,1 Entr\u00e9es: El\u00e9ments acquis s\u00e9par\u00e9ment - 22,3 22,3 Cessions - -0,9 -0,9 Amortissements d'actifs incorporels - -20,4 -20,4 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories 0,2 -0,6 -0,4 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) 207,5 104,2 311,7 Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre - -1,8 -1,8 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 610,5 139,1 749,6 dont: valeur brute 610,5 214,0 824,5 dont: amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s - -74,9 -74,9 Valeur brute au 1er janvier 2021 402,8 77,3 480,1 Amortissements cumul\u00e9s et pertes de valeur au 1er janvier 2021 - -45,5 -45,5 Valeur comptable au 1er janvier 2021 402,8 31,8 434,6 Entr\u00e9es: El\u00e9ments acquis s\u00e9par\u00e9ment - 16,2 16,2 Cessions - - - Amortissements d'actifs incorporels - -9,0 -9,0 Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre - -2,7 -2,7 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 402,8 36,3 439,1 dont: valeur brute 402,8 90,8 493,6 dont: amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s - -54,5 -54,5 La marque Moleskine (\u20ac403m ; acquise en novembre 2016) et les marques reconnues dans le segment PHE ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e, car compte tenu de l\u2019absence de facteurs susceptibles d\u2019entra\u00eener leur obsolescence et \u00e0 la lumi\u00e8re du cycle de vie des produits auxquels elles se rapportent, il n\u2019existe aucune limite pr\u00e9visible \u00e0 la p\u00e9riode pendant laquelle ces actifs sont appel\u00e9s \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es nettes de tr\u00e9sorerie pour le Groupe. La ligne \u00ab Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises \u00bb repr\u00e9sente la valeur nette comptable des actifs incorporels comptabilis\u00e9s dans le secteur PHE avant l\u2019acquisition par le Groupe. La ligne \u00ab Entr\u00e9es \u00bb comprend la valeur nette comptable des actifs incorporels acquis par D\u2019Ieteren Automotive suite aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode, et la valeur nette comptable des actifs incorporels acquis dans le secteur PHE suite aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode allant de l\u2019acquisition par le Groupe jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022. La cat\u00e9gorie \u00ab Autres \u00bb inclut principalement les logiciels informatiques, d\u2019autres licences et droits similaires, et des actifs incorporels en d\u00e9veloppement. 38 Les autres mentions exig\u00e9es par la norme IAS 36 pour les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont fournies en note annexe 12. Note annexe 14 : Immobilisations corporelles \u20acm Installations Biens Actifs en et Total immobiliers construction \u00e9quipements Valeur brute au 1er janvier 2022 411,0 198,7 16,1 625,8 Amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s au 1er janvier 2022 -205,4 -155,1 - -360,5 Valeur comptable au 1er janvier 2022 205,6 43,6 16,1 265,3 Entr\u00e9es 22,9 52,1 17,2 92,2 Cessions -4,8 -4,7 -1,5 -11,0 Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits d'utilisation) -33,1 -33,5 - -66,6 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories -17,9 9,3 -2,6 -11,2 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 207,0 89,7 3,3 300,0 26) Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre - -2,6 - -2,6 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 379,7 153,9 32,5 566,1 dont: valeur brute 748,5 497,9 32,5 1.278,9 dont : amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s -368,8 -344,0 - -712,8 Valeur brute au 1er janvier 2021 405,5 173,7 7,9 587,1 Amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s au 1er janvier 2021 -193,7 -130,5 - -324,2 Valeur comptable au 1er janvier 2021 211,8 43,2 7,9 262,9 Entr\u00e9es 7,9 37,1 12,3 57,3 Cessions -0,3 -15,6 -2,7 -18,6 Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits d'utilisation) -11,7 -24,6 - -36,3 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories -2,3 0,6 -1,4 -3,1 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises 0,2 2,2 - 2,4 \u00c9carts de conversion - 0,7 - 0,7 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 205,6 43,6 16,1 265,3 dont: valeur brute 411,0 198,7 16,1 625,8 dont : amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s -205,4 -155,1 - -360,5 Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2021, les actifs en construction comprennent principalement des biens immobiliers en construction dans le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb, dans le cadre des activit\u00e9s immobili\u00e8res du Groupe. Les droits d\u2019utilisation des actifs, en ce compris ceux pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenus en location-financement en vertu de la norme IAS 17, sont inclus ci-dessus \u00e0 concurrence des montants suivants (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur les droits d\u2019utilisation des actifs) : \u20acm Total 31 d\u00e9cembre 2022 235,6 31 d\u00e9cembre 2021 45,9 L\u2019augmentation de la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation des actifs par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. 39 Note annexe 15 : Immeubles de placement \u20acm 2022 2021 Valeur brute au 1er janvier 69,3 65,7 Amortissements cumul\u00e9s au 1er janvier -35,7 -34,0 Valeur comptable au 1er janvier 33,6 31,7 Entr\u00e9es 0,1 - Cessions -0,1 - Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits d'utilisation) -1,5 -1,2 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories 9,7 3,1 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 41,8 33,6 dont: valeur brute 79,9 69,3 dont: amortissements cumul\u00e9s -38,1 -35,7 Juste valeur 61,1 49,0 La d\u00e9termination de la juste valeur s\u2019est appuy\u00e9e sur des indicateurs de march\u00e9 et repose sur une \u00e9valuation par un expert ind\u00e9pendant ayant une qualification professionnelle pertinente et reconnue et ayant une exp\u00e9rience r\u00e9cente quant \u00e0 la situation g\u00e9ographique et la cat\u00e9gorie des immeubles de placement d\u00e9tenus par le Groupe. Les derni\u00e8res \u00e9valuations disponibles datent de mars 2022. Tous les immeubles de placement sont situ\u00e9s en Belgique et appartiennent au secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb. La ligne \u00ab Transfert de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories \u00bb en 2021 et 2022 a trait au transfert d\u2019actifs des immobilisations corporelles et des actifs en construction (voir note annexe 14). D\u2019autres informations relatives aux immeubles de placement sont fournies en note annexe 32. Note annexe 16 : Stocks \u20acm 2022 2021 D'Ieteren Automotive V\u00e9hicules 617,4 376,1 Pi\u00e8ces de rechange et accessoires 45,9 37,7 Autres 15,3 2,0 Sous-total 678,6 415,8 PHE 483,4 - Moleskine 29,7 30,4 GROUPE 1.191,7 446,2 Les r\u00e9ductions de valeur cumul\u00e9es sur les stocks s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 \u20ac53,4m (2021 : \u20ac16,6m). L\u2019augmentation au cours de la p\u00e9riode se rapporte principalement \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition par le Groupe (voir note annexe 26). Le montant des r\u00e9ductions de valeur sur stocks comptabilis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode en charges op\u00e9rationnelles (voir note annexe 6) est un produit de \u20ac2,3m (2021 : une charge de -\u20ac3,7m). Les stocks du secteur PHE sont principalement compos\u00e9s de biens achet\u00e9es aux fournisseurs et ne sont g\u00e9n\u00e9ralement pas modifi\u00e9s ou transform\u00e9s. Les stocks sont principalement constitu\u00e9s de marchandises et leur valeur comptable devrait \u00eatre recouvr\u00e9e dans les 12 mois. Note annexe 17 : Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence En 2022, les entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence sont Volkswagen D\u2019Ieteren Finance, Skipr, Lizzy et MyMove dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, Belron et TVH. PHE d\u00e9tient \u00e9galement des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, mais aucune autre information n\u2019est fournie dans la mesure o\u00f9 celles-ci ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme significatives pour le Groupe. 40 \u20acm 2022 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eD\u2019Ieteren D\u2019Ieteren Belron TVH PHE Groupe Belron TVH Groupe Autom. Autom. Participations dans les filiales 128,8 26,9 1.211,9 5,0 1.372,6 113,1 -49,1 1.156,6 1.220,6 communes Participations dans les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et investissement long-128,8 26,9 1.211,9 5,0 1.372,6 113,1 -49,1 1.156,6 1.220,6 terme dans les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence Part dans le profit (la perte) des filiales 6,8 150,6 52,5 0,2 210,1 8,1 168,1 8,0 184,2 communes Part dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et des 6,8 150,6 52,5 0,2 210,1 8,1 168,1 8,0 184,2 investissements long-terme dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultats et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois afin d\u2019am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e 2022. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. Belron En 2022 et en 2021, Belron Group s.a. (\u00ab BGSA \u00bb), la coentreprise d\u00e9tenant les activit\u00e9s de Belron (voir la note annexe 1 pourde plus amples informations), est comptabilis\u00e9e comme une entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence dont le Groupe d\u00e9tient 50,01% des droits \u00e9conomiques sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e. Le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint sur BGSA car certaines questions r\u00e9serv\u00e9es sont partag\u00e9es avec Clayton, Dubilier & Rice (\u00ab CD&R \u00bb). Le 17 d\u00e9cembre 2021, D\u2019Ieteren Group a annonc\u00e9 que Hellman & Friedman et les fonds et comptes g\u00e9r\u00e9s par GIC et BlackRock Private Equity Partners avaient r\u00e9alis\u00e9 l\u2019acquisition d\u2019une participation dans BGSA, repr\u00e9sentant 16,8% du capital de BGSA sur une base combin\u00e9e. Mi-juillet 2022, H&F et GIC ont l\u00e9g\u00e8rement accru leur participation dans Belron, en rachetant des actions principalement \u00e0 des sortants naturels pour la m\u00eame contrepartie financi\u00e8re que leur pr\u00e9c\u00e9dente transaction conclue en d\u00e9cembre 2021. La structure de l\u2019actionnariat de Belron est maintenant la suivante : 50,01% D\u2019Ieteren Group, 20,3% CD&R, 17,9% H&F, GIC et BlackRock Private Equity Partners, 11,8% direction et holding familiale de l\u2019ancien CEO de Belron. Initialement (f\u00e9vrier 2018), la structure du capital de BGSA \u00e9tait compos\u00e9e d\u2019actions ordinaires conf\u00e9rant le droit de vote (environ 3% du total des capitaux propres) et d\u2019actions pr\u00e9f\u00e9rentielles sans droit de vote (environ 97% du total des capitauxpropres), r\u00e9parties proportionnellement entre les diff\u00e9rents actionnaires (le Groupe, CD&R et la holding familiale de l\u2019ancien CEO de Belron). En 2021, les actions pr\u00e9f\u00e9rentielles ont \u00e9t\u00e9 assorties d\u2019un taux de dividende compos\u00e9 annuel fixe de 10% (toute distribution \u00e9tant d\u2019abord allou\u00e9e aux actions pr\u00e9f\u00e9rentielles afin de satisfaire au dividende cumul\u00e9 et de racheter le montant de souscription des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles). Ayant converti en juin 2021 ses actions pr\u00e9f\u00e9rentielles restantes en actions ordinaires (au 31 d\u00e9cembre 2021, il ne restait aucune action pr\u00e9f\u00e9rentielle dans les capitaux propres de BGSA), le Groupe a r\u00e9affirm\u00e9 l\u2019engagement \u00e0 long terme qu\u2019il a pris envers Belron avec une participation de 50,01% (sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e, y compris les actions de la direction). Compte tenu de la structure des capitaux propres d\u00e9crite ci-dessus, la part du Groupe dans le r\u00e9sultat net de Belron pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2022 correspond au pourcentage \u00e9conomique sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e de 50,01%. Pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2021, la part du Groupe dans le r\u00e9sultat net de Belron \u00e9tait de 52,88%, correspondant au pourcentage de d\u00e9tention d\u2019actions pr\u00e9f\u00e9rentielles du Groupe (pour le taux de dividende compos\u00e9 annuel fixe de 10% qui b\u00e9n\u00e9ficiait aux actions pr\u00e9f\u00e9rentielles) et sur la base du pourcentage de d\u00e9tention d\u2019actions ordinaires du Groupe (pour le r\u00e9sultat net exc\u00e9dentaire, apr\u00e8s d\u00e9duction du dividende fixe des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles). Un plan de participation au capital des membres de la direction (MRP) concernant des employ\u00e9s cl\u00e9s a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2018. Les participants au MRP ont eu l\u2019opportunit\u00e9 d\u2019acqu\u00e9rir des titres de capitaux propres ne donnant pas le droit de vote dans BGSA (repr\u00e9sentant la juste valeur de diff\u00e9rentes classes d\u2019instruments de capitaux propres, tous trait\u00e9s comme des capitaux propres conform\u00e9ment aux normes IFRS). Une partie des capitaux propres \u00e9mis est compos\u00e9e d\u2019actions \u00ab ratchet \u00bbqui permettront \u00e0 la direction de b\u00e9n\u00e9ficier de rendements suppl\u00e9mentaires si certains objectifs li\u00e9s \u00e0 la performance (TRI et \u00ab cash-on-cash \u00bb) sont atteints lors de la sortie. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat net de BGSA en 2022 (50,01%) et 2021 (52,88%) tient d\u00e9j\u00e0 compte de l\u2019impact dilutif de ces actions MRP. L\u2019\u00e9tat d\u00e9taill\u00e9 de la situation financi\u00e8re de Belron tel qu\u2019il est inclus dans ses propres \u00e9tats financiers (sans ajustement des ajustements consolid\u00e9s) est repris dans la note annexe 4. \u00c0 la fin de l\u2019ann\u00e9e 2022, Belron a r\u00e9alis\u00e9 une analyse de la valeur comptable du goodwill et des autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e, ainsi que de la valeur comptable de tous les autres actifs dans chacune de ses unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (soit les diff\u00e9rents pays o\u00f9 elle op\u00e8re). Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 pour s\u2019assurer que la valeur comptable des actifs de Belron n\u2019est pas sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable, c\u2019est-\u00e0-dire la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de calculs de la valeur d\u2019utilit\u00e9, ce qui n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s en mati\u00e8re de flux de tr\u00e9sorerie et de taux d\u2019actualisation. Les flux de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 obtenus \u00e0 partir du budget 2023 et du plan quinquennal approuv\u00e9s par le Conseil d\u2019administration de Belron, tandis que les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9s en utilisant les donn\u00e9es actualis\u00e9es du co\u00fbt des capitaux propres et du co\u00fbt de la dette. Cet examen a conduit \u00e0 la comptabilisation d\u2019une charge de perte de valeur sur goodwill de -\u20ac2,7m concernant l\u2019activit\u00e9 norv\u00e9gienne (2021 : -\u20ac3,2m concernant la Finlande). En 2022, d\u2019autres d\u00e9pr\u00e9ciations sur les actifs non courants ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es pour -\u20ac8,5m et concernent un bien donn\u00e9 en location et des am\u00e9liorations locatives qui ne sont plus utilis\u00e9s (2021 : \u20ac11,9m de d\u00e9pr\u00e9ciation sur un bien lou\u00e9 qui n\u2019est plus utilis\u00e9 et \u20ac3,4m de co\u00fbts SaaS \u2013 software as a service \u2013 pr\u00e9c\u00e9demment capitalis\u00e9s). \u00c0 la fin de l\u2019ann\u00e9e 2022, en application de la norme IAS 28, le Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a identifi\u00e9 aucune indication d\u2019une possible d\u00e9pr\u00e9ciation (un indice de perte de valeur) sur ses investissements dans Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) et par cons\u00e9quent il n\u2019a pas effectu\u00e9 de test de perte de valeur. Une convention entre actionnaires a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e entre le Groupe et la holding familiale de l\u2019ancien CEO de Belron, incluant des options de vente (associ\u00e9es \u00e0 des options d\u2019achat) li\u00e9es \u00e0 la participation d\u00e9tenue par la holding familiale de l\u2019ancien CEO de Belron. Sur la base des exigences des normes IFRS, l\u2019obligation (financi\u00e8re) d\u2019acheter les titres de capitaux propres dans une entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence ne donne pas lieu \u00e0 une dette financi\u00e8re dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re (en effet, les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence ne font pas partie du Groupe). Ce contrat est un d\u00e9riv\u00e9 qui rel\u00e8ve de la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb, \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats et class\u00e9 selon la hi\u00e9rarchie des justes valeurs au niveau 3. La juste valeur de ce d\u00e9riv\u00e9 est nulle au 31 d\u00e9cembre 2022 ; la valeur de la participation de Belron bas\u00e9e sur la formule d\u2019option de vente \u00e9tant \u00e9gale \u00e0 la juste valeur marchande la plus r\u00e9cente de Belron. Dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global, les lignes \u00ab Quote-part des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb comprennent -\u20ac31,7m de r\u00e9ajustements relatifs aux actifs et passifs des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies (principalement attribuables au plan de pension au Royaume-Uni enregistrant une perte actuarielle due \u00e0 une hausse du taux d\u2019actualisation), \u20ac56,5m de mouvements de la r\u00e9serve de couverture des flux de tr\u00e9sorerie (des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (\u00ab IRS \u00bb), des \u00ab cross currency swaps \u00bb (\u00ab CCIRS \u00bb) utilis\u00e9s pour couvrir partiellement la dette) et \u20ac71,2m li\u00e9s aux \u00e9carts de conversion. Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le produit des activit\u00e9s ordinaires, le r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts, le r\u00e9sultat net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat net est calcul\u00e9e en se basant sur un pourcentage moyen pond\u00e9r\u00e9 de 52,88% en 2021 et un pourcentage \u00e9conomique sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e de 50,01% en 2022. \u20acm - Belron 2022 2021 Produits des activit\u00e9s ordinaires (100 %) 5.574,3 4.646,8 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (100%) 512,5 463,4 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode (100%) 301,2 317,9 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (100%) 192,2 79,4 R\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode (100%) 493,4 397,3 Part du Groupe dans le r\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode 246,7 207,8 Part du Groupe dans le profit (la perte) 150,6 168,1 Part de Groupe dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 96,1 39,7 La r\u00e9conciliation de la part du Groupe dans les actifs nets de BGSA du 31 d\u00e9cembre 2021 au 31 d\u00e9cembre 2022 est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s. La part du Groupe dans l\u2019actif net de BGSA au 31 d\u00e9cembre 2021 est n\u00e9gative suite \u00e0 la distribution de dividendes et \u00e0 la r\u00e9duction de capital op\u00e9r\u00e9e par BGSA en 2021. Le solde n\u00e9gatif n\u2019a pas entra\u00een\u00e9 la responsabilit\u00e9 de D\u2019Ieteren Group SA/NV pour l\u2019actif net n\u00e9gatif de la coentreprise. \u20acm - Belron Part du Groupe dans l\u2019actif net au 31 d\u00e9cembre 2021 -49,1 Part du Groupe dans le r\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode 246,7 Part du Groupe dans les dividendes et le produit de la r\u00e9duction du capital -212,5 Autres mouvements, part du Groupe 41,8 Part du Groupe dans l\u2019actif net au 31 d\u00e9cembre 2022 26,9 Au cours de la p\u00e9riode, BGSA a achet\u00e9 des actions propres \u00e0 d\u2019anciens participants au MRP pour un montant de \u20ac91,9m (2021 : \u20ac18,8m). Comme la transaction de rachat s\u2019est faite \u00e0 la juste valeur (la juste valeur des actions propres rachet\u00e9es correspond \u00e0 la sortie de tr\u00e9sorerie effectu\u00e9e pour acqu\u00e9rir ces actions \u00e0 la date de transaction), la transaction n\u2019a eu aucune incidence sur la valeur comptable de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence que le Groupe d\u00e9tient dans BGSA au 31 d\u00e9cembre 2022 (ces actions seront rachet\u00e9es \u00e0 l\u2019avenir par les actuels et nouveaux participants au MRP). 42 Cependant, BGSA a vendu des actions propres (pr\u00e9c\u00e9demment acquises aupr\u00e8s des participants au MRP) \u00e0 de nouveaux investisseurs en 2022, ce qui a conduit \u00e0 une plus-value de cession de \u20ac24,3m (2021 : \u20ac29,7m), part du Groupe, soit la diff\u00e9rence entre la juste valeur de march\u00e9 lors de la cession et la valeur comptable des actions, entra\u00eenant une augmentation de la valeur comptable de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence que le Groupe d\u00e9tient dans BGSA. Apr\u00e8s la conclusion de la transaction avec les nouveaux actionnaires de Belron le 17 d\u00e9cembre 2021, le Conseil d\u2019administratiode Belron a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9compenser environ 24.000 employ\u00e9s en leur accordant une prime en esp\u00e8ces (pay\u00e9e en d\u00e9cembre 2021) et des unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb), afin de les remercier pour leur fid\u00e8le contribution au succ\u00e8s de l\u2019entreprise. Selon les conditions propos\u00e9es pour la composante du plan r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres, BGSA a attribu\u00e9 des unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb) \u00e0 chaque participant au plan. Lors de l\u2019acquisition des droits, chaque RSU permettra \u00e0 son d\u00e9tenteur de recevoir une seule action ordinaire sans droit de vote dans BGSA. La p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est actuellement estim\u00e9e \u00e0 5 ans et peut \u00eatre r\u00e9vis\u00e9e si des informations ult\u00e9rieures indiquent que la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est susceptible de diff\u00e9rer de cette estimation. Cette composante du plan, r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres, est un accord de paiement fond\u00e9 sur des actions. Par cons\u00e9quent, elle est class\u00e9e et comptabilis\u00e9e comme une transaction dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui est r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres dans les \u00e9tats financiers de BGSA, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2. Chaque ann\u00e9e, au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition pr\u00e9vue, le Groupe comptabilisera donc sa part (50,01%) dans les charges li\u00e9es au paiement en actions de BGSA (dans la ligne \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9) et une augmentation correspondante de la valeur de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence (dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re), afin de refl\u00e9ter sa part dans l\u2019augmentation des capitaux propres de BGSA. Sur la p\u00e9riode, l\u2019augmentation de la valeur de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence relative \u00e0 ce plan de paiement fond\u00e9 sur des actions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac17,2m (2021 : \u20ac29,7m). Cette r\u00e9compense n\u2019aura aucun impact \u00e9conomique sur le Groupe et les autres actionnaires et il n\u2019y aura aucune dilution de la participation de 50,01% enti\u00e8rement dilu\u00e9e d\u00e9tenue par le Groupe. TVH Le 9 juillet 2021, le Groupe a sign\u00e9 un accord pour acqu\u00e9rir une participation de 40% dans TVH Global SA/NV aeractionnaires familiaux. La cl\u00f4ture de la transaction a eu lieu le 1 octobre 2021. Le prix d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 1.147m (capitauxpropres de \u20ac1.137m plus co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de \u20ac10m). Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28 \u00ab Participationsentreprises associ\u00e9es et des coentreprises \u00bb, les \u20ac10m de co\u00fbts d\u2019acquisition (principalement des commissions et des frais de due diligence) \u00e9taient inclus dans la ligne \u00ab Entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence \u00bb de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Un pr\u00eat d\u2019actionnairede \u20ac40m a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 mis en place entre le secteur Corporate et non allou\u00e9, et TVH dans le cadre de l\u2019acquisition. En vertu du pacte d\u2019actionnaires, le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint sur TVH avec Wehold (la soci\u00e9t\u00e9 holding de l\u2019actionnaire familial), certaines questions cl\u00e9s r\u00e9serv\u00e9es \u00e9tant partag\u00e9es. TVH est donc comptabilis\u00e9e comme une entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence erdans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe, \u00e0 compter du 1 octobre 2021. Au second semestre 2022, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28, le Groupe a finalis\u00e9 l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH. Le goodwilprovisoire comptabilis\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition, repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre la part du Groupe dans les actifs nets acquis et le prix d\u2019acquisition (y compris les co\u00fbts d\u2019acquisition), a \u00e9t\u00e9 initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 \u20ac1.096,2m. Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 uneanalyse des actifs et des passifs de TVH \u00e0 la date d\u2019acquisition et a comptabilis\u00e9 des ajustements de la juste valeur des incorporels et des immobilisations corporelles. La marque TVH a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e \u00e0 \u20ac341,0m, en utilisant une m\u00e9thode \u00ab relief from royalty \u00bb. La marque a une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie et n\u2019est donc pas amortie, \u00e9tant donn\u00e9 que le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019y a pas de limite \u00e0 la p\u00e9riode pendant laquelle la marque est cens\u00e9e g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie. Les contrats clients ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u20ac490,0m selon la m\u00e9thode des b\u00e9n\u00e9fices exc\u00e9dentaires multi p\u00e9riodes. Ces contrats clients sont amortis selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 \u00e9conomique estim\u00e9e \u00e0 11 ans. Les autres actifs incorporels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u20ac261,8m et consistent en la technologie utilis\u00e9e par TVH, en utilisant une m\u00e9thode \u00ab relief from royalty \u00bb. La valeur de la technologie est amortie selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire susa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 \u00e9conomique estim\u00e9e \u00e0 9 ans. Outre les ajustements de la juste valeur des actifs incorporels, le Groupe a \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une analyse de la juste valeur des immobilisations corporelles de TVH. Sur la base des rapports d\u2019\u00e9valuationdu march\u00e9 les plus r\u00e9cents pr\u00e9par\u00e9s par un expert ind\u00e9pendant, le Groupe a comptabilis\u00e9 un ajustement de la juste valeur des terrains, des b\u00e2timents et des autres actifs corporels pour un montant total de \u20ac40,6m. Les ajustements de la juste valeur des b\u00e2timents sont amortis selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 \u00e9conomique restante, soit 45 ans. D\u2019autres actifs corporels sont amortis selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 \u00e9conomique restante, soit 9 ans. Les ajustements de la juste valeur des terrains ne sont pas amortis. Dans le m\u00eame temps, des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s sur ces ajustements de la juste valeur, en utilisant un taux d\u2019imposition de 25%, qui correspond au taux d\u2019imposition des sociBelgique. Le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 initial s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac283,3m et sera ensuite repris sur la m\u00eame dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 \u00e9conomique que les actifs sous-jacents auxquels il se rapporte. \u00c0 la fin de l\u2019ann\u00e9e 2022, en application de la norme IAS 28, le Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a identifi\u00e9 aucune indication d\u2019une possible d\u00e9pr\u00e9ciation (un indice de perte de valeur) sur ses investissements dans TVH (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) et par cons\u00e9quent il n\u2019a pas effectu\u00e9 de test de perte de valeur. L\u2019\u00e9tat d\u00e9taill\u00e9 de la situation financi\u00e8re de TVH est repris dans la note annexe 4. Les chiffres incluent les ajustements PPA (Purchase Price Allocation) effectu\u00e9s par le Groupe, et les informations comparatives ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es en cons\u00e9quence. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le chiffre d\u2019affaires, le r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts et le r\u00e9sultat net de TVH pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2022 et la p\u00e9riode de 3 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2021 (retrait\u00e9e \u2013 voir note annexe 1). \u20acm - TVH 2022 2021 - 3 mois\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eProduits des activit\u00e9s ordinaires (100 %) 1.621,7 348,0 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (100%) 165,5 26,8 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode (100%) 131,2 19,9 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (100%) 7,5 4,3 R\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode (100%) 138,7 24,2 Part du Groupe dans le r\u00e9sultat net et le r\u00e9sultat global (40%) 55,5 9,7 Part du Groupe dans le profit (la perte) 52,5 8,0 Part de Groupe dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 3,0 1,7 (1) Apr\u00e8s retraitement \u2013 voir note annexe 1 Dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global, les lignes \u00ab Quote-part des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb comprennent \u20ac2,9m de r\u00e9ajustements relatifs aux engagements vis-\u00e0-vis du personnel. La r\u00e9conciliation de la part du Groupe dans les actifs nets de TVH du 31 d\u00e9cembre 2021 (apr\u00e8s retraitement \u2013 voir note 1) au 31 d\u00e9cembre 2022 est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : \u20acm - TVH Actif net part du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207e 1.156,6 Part du Groupe dans le r\u00e9sultat net et le r\u00e9sultat global (40%) 55,5 Autres mouvements, part du Groupe -0,2 Part du Groupe dans l\u2019actif net au 31 d\u00e9cembre 2022 1.211,9 (1) Apr\u00e8s retraitement \u2013 voir note annexe 1 D\u2019Ieteren Automotive L\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence la plus importante du secteur D\u2019Ieteren Automotive est la filiale commune Volkswagen D\u2019Ieteren Finance (VDFin), d\u00e9tenue \u00e0 50% moins une action par le Groupe et \u00e0 50% plus une action par Volkswagen Financial Services (une filiale du groupe Volkswagen), destin\u00e9e \u00e0 offrir un \u00e9ventail complet de services financiers associ\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules du groupe Volkswagen sur le march\u00e9 belge. Suite \u00e0 l\u2019acquisition de 17% du capital social de Skipr par ALD Automotive, le Groupe a perdu le contr\u00f4le exclusif de sa filiale le erer juillet 2021. Skipr est donc comptabilis\u00e9e comme une entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence \u00e0 partir du 11 juillet 2021. Les informations financi\u00e8res de Skipr ne sont pas significatives pour le Groupe et ne sont pas publi\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment. La part du Groupe dans l\u2019actif net de Skipr au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac13,1m et la part du Groupe dans le r\u00e9sultat de Skipr pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 -\u20ac1,4m. Par ailleurs, suite \u00e0 l\u2019entr\u00e9e dans le capital d\u2019investisseurs \u00e0 hauteur de 29% dans Lizy et de 33% dans MyMove (dans les deux cas par des augmentations de capital), le Groupe a perdu le contr\u00f4le exclusif de ces deux filiales en 2022. Cela a donn\u00e9 lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019une plus-value consolid\u00e9e de \u20ac10,2m (comptabilis\u00e9e dans les produits financiers au S1 2022 du secteur D\u2019Ieteren Automotive), repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre la juste valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conserv\u00e9es dans les soci\u00e9t\u00e9s (39% dans Lizy et 56% dans MyMove) et la valeur comptable des actifs et passifs des filiales \u00e0 la date de la erperte de contr\u00f4le. Ces deux entit\u00e9s sont donc comptabilis\u00e9es comme entit\u00e9s mise en \u00e9quivalence \u00e0 partir du 1 janvier 2022. Les informations financi\u00e8res de Lizy et MyMove ne sont pas significatives pour le Groupe et ne sont pas publi\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment. La part du Groupe dans les actifs nets de Lizy et MyMove au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 respectivement \u20ac8,4m et \u20ac2,7m et la part du Groupe dans leurs r\u00e9sultats pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve respectivement \u00e0 -\u20ac1,0m et -\u20ac0,7m. Le tableau suivant synth\u00e9tise l\u2019information financi\u00e8re de VDFin telle que reprise dans ses propres \u00e9tats financiers, apr\u00e8s ajustement des diff\u00e9rences de m\u00e9thodes comptables, et r\u00e9concilie cette information financi\u00e8re \u00e0 la valeur comptable de la participation du Groupe dans VDFin. 44 \u20acm - VDFin (100% - sauf indication contraire) 2022 2021 Actifs non-courants 1.810,5 1.683,5 Actifs courants (hors tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) 980,2 826,1 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 135,2 77,5 Passifs non-courants (hors passifs financiers) -5,9 -8,6 Passifs financiers non-courants -1.325,2 -1.070,3 Passifs courants (hors passifs financiers) -182,2 -137,0 Passifs financiers courants -1.203,4 -1.174,2 Actif net 209,2 197,0 Part du Groupe dans l'actif net (49,99%) et valeur comptable de la participation dans la filiale commune 104,6 98,5 Produits des activit\u00e9s ordinaires 492,5 578,8 Amortissements sur actifs corporels et incorporels -139,1 -125,5 Charges financi\u00e8res nettes 30,5 30,0 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 27,9 24,1 Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat -8,1 -5,7 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode 19,8 18,4 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 0,7 0,9 R\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode 20,5 19,3 Part du Groupe dans le r\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode (49,99%) 10,2 9,7 Note annexe 18 : Instruments financiers \u2013 Juste valeur et gestion du risque Instruments financiers \u2013 \u00e9valuation Les actifs financiers d\u00e9tenus par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 se limitent aux clients et autres d\u00e9biteurs (voir note annexe 20), \u00e0 la tr\u00e9sorerie et aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note annexe 19) et aux investissements financiers (dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 \u2013 voir note annexe 4). Les clients et autres d\u00e9biteurs, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en vertu de la norme IFRS 9. Les investissements financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la fois au co\u00fbt amorti en vertu de la norme IFRS 9 (pour les obligations d\u2019entreprises) et \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats (pour les instruments de capitaux propres). Les passifs financiers d\u00e9tenus par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 sont constitu\u00e9s de pr\u00eats et emprunts (voir note annexe 24) et de fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs (voir note annexe 25), tous deux class\u00e9s comme passifs au co\u00fbt amorti selon la norme IFRS 9, d\u2019options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (voir note annexe 33), \u00e9valu\u00e9es valeur par le biais des capitaux propres, et de contreparties \u00e9ventuelles sur les acquisitions (voir note annexe 26) \u00e9valu\u00e9es \u00e0 lajuste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Au cours de la p\u00e9riode actuelle (voir la note annexe 4 - information sectorielle), dans le secteur Belron (e\u00e9quivalence), il existe un passif de contrepartie \u00e9ventuelle (\u20ac8,7m au 31 d\u00e9cembre 2022 ; 11,3m au 31 d\u00e9cembre 2021, pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00ab Autres dettes \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectoriel) comptabilis\u00e9 sur une acquisition d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 lajuste valeur en utilisant une m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de niveau 3 (voir ci-dessous). Les autres instruments financiers d\u00e9tenus dans le secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en utilisant une m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de niveau 2 (voir ci-dessous) et sont compos\u00e9s de cross-currency swaps et de swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats pour couvrir les variations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9, de contrats de change \u00e0 terme utilis\u00e9s pour couvrir le co\u00fbt de futurs achats si ceux-ci sont libell\u00e9dans une devise autre que la devise fonctionnelle de l\u2019entreprise acheteuse (tous deux \u00e9valu\u00e9s comme des instruments de couverture), de d\u00e9riv\u00e9s de couverture des prix du carburant utilis\u00e9s pour couvrir le prix de l\u2019achat de carburant (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats) et d\u2019autres contrats de change \u00e0 terme utilis\u00e9s pour compenser les effets de change et couvrir les positions en devises afin de minimiser les int\u00e9r\u00eats (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats). Tous les actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sont class\u00e9s selon la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, telle que d\u00e9finie ci-apr\u00e8s, au m\u00eame niveau hi\u00e9rarchique que la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour la juste valeur dans son ensemble : - Niveau 1 : prix cot\u00e9s (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou passifs identiques ; - Niveau 2 : techniques d\u2019\u00e9valuation (pour lesquelles la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est observable soit directement, soit indirectement) ; - Niveau 3 : techniques d\u2019\u00e9valuation (pour lesquelles la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est bas\u00e9e sur des donn\u00e9es non observables). Au 31 d\u00e9cembre 2021 et 2022, tous les actifs et passifs financiers du Groupe \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sont class\u00e9s au niveau 2, \u00e0 l\u2019exception des instruments de capitaux propres inclus dans la ligne \u00ab investissements financiers \u00bb, class\u00e9s au niveau 1, des contreparties \u00e9ventuelles et des options de vente (et des options d'achat associ\u00e9es) accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le, class\u00e9es au niveau 3.Techniques d\u2019\u00e9valuation Les justes valeurs des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9es en utilisant des techniques de valorisation. Le Groupe utilise diff\u00e9rentes m\u00e9thodes bas\u00e9es sur des hypoth\u00e8ses refl\u00e9tant les conditions de march\u00e9 pr\u00e9valant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La juste valeur des cross currency interest swaps et des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est calcul\u00e9e sur la base de la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s. La juste valeur des caps et collars de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant des mod\u00e8les de valorisation d\u2019options. La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des taux de change \u00e0 terme du march\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. La juste valeur des contrats de couverture de carburant est d\u00e9termin\u00e9e par les banques qui ont initi\u00e9 les transactions, sur la base des valorisations de march\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, et sur la base de la valeur actuelle de la courbe mensuelle des op\u00e9rations \u00e0 terme d\u2019achat de carburant en fonction du volume couvert et pour la p\u00e9riode contractuelle. La juste valeur des swaps de change est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des taux de change \u00e0 terme du march\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les principaux risques g\u00e9r\u00e9s par le Groupe suivant les politiques approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019administration sont les risques de liquidit\u00e9 et de refinancement, le risque de march\u00e9, le risque de cr\u00e9dit, le risque de contrepartie et le risque de prix. Le Conseil d\u2019administration revoit r\u00e9guli\u00e8rement les activit\u00e9s, politiques et proc\u00e9dures du Groupe en mati\u00e8re de tr\u00e9sorerie. Les politiques de tr\u00e9sorerie du Groupe visent \u00e0 assurer un acc\u00e8s permanent \u00e0 des liquidit\u00e9s suffisantes ainsi qu\u2019\u00e0 suivre et \u00e0 minimiser les risques de taux et de change. Celles-ci sont r\u00e9sum\u00e9es ci-apr\u00e8s. Risque de liquidit\u00e9 et de refinancement Le risque de liquidit\u00e9 est li\u00e9 \u00e0 la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 remplir ses obligations. Chaque unit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe g\u00e8re le risque de liquidit\u00e9 en maintenant un niveau suffisant de liquidit\u00e9 et de financement disponible au travers d\u2019un nombre suffisant de facilit\u00e9s de cr\u00e9dit afin d\u2019\u00eatre en mesure de couvrir ses engagements \u00e0 moyen terme \u00e0 tout moment. Afin de minimiser le risque de liquidit\u00e9, le Groupe s\u2019assure, sur la base de ses projections financi\u00e8res \u00e0 long terme, qu\u2019il dispose d\u2019un niveau suffisant de moyens de financement \u00e0 long terme, assortis d\u2019\u00e9ch\u00e9ances largement r\u00e9parties dans le temps, de divers moyens de financement \u00e0 court terme et de diverses sources de financement. Afin de minimiser les besoins bruts de financement et les co\u00fbts de liquidit\u00e9, les trois secteurs ont recours \u00e0 des techniques de centralisation de la tr\u00e9sorerie quand cela est jug\u00e9 opportun. Les flux de tr\u00e9sorerie contractuels non actualis\u00e9s des passifs financiers sont analys\u00e9s comme suit : \u20acm \u00c9ch\u00e9ant dans \u00c9ch\u00e9ant entre un \u00c9ch\u00e9ant \u00e0 plus de Total l'ann\u00e9e et cinq ans cinq ans Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Au 31 d\u00e9cembre 2022 Pr\u00eats et emprunts Dettes de location 61,4 7,0 149,7 13,8 44,3 4,1 255,4 24,9 Autres emprunts 256,8 4,5 91,6 6,5 0,1 0,1 348,5 11,1 Placements priv\u00e9s - 62,4 579,5 168,1 376,3 - 955,8 230,5 Billets de tr\u00e9sorerie 4,5 - - - - - 4,5 - Total 322,7 73,9 820,8 188,4 420,7 4,2 1.564,2 266,5 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 984,7 - - - - - 984,7 - Total 1.307,4 73,9 820,8 188,4 420,7 4,2 2.548,9 266,5 Au 31 d\u00e9cembre 2021 Pr\u00eats et emprunts Dettes de location 16,5 0,2 19,9 0,2 10,5 0,1 46,9 0,5 Autres emprunts 36,6 1,8 130,5 2,4 - - 167,1 4,2 Total 53,1 2,0 150,4 2,6 10,5 0,1 214,0 4,7 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 496,0 - - - - - 496,0 - Total 549,1 2,0 150,4 2,6 10,5 0,1 710,0 4,7 Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat au travers des impacts de la fluctuation des taux sur les actifs portant int\u00e9r\u00eat ainsi que sur les pr\u00eats et emprunts. Le Groupe veille \u00e0 limiter l\u2019impact des mouvements de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9favorables sur ses r\u00e9sultats financiers, en particulier sur les douze prochains mois. Pour g\u00e9rer son exposition aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le Groupe utilise principalement des \u00ab forward rate agreements \u00bb, des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des caps et des floors. Les couvertures ou les dettes \u00e0 taux fixe \u00e0 plus de 5 ans sont inhabituelles. Les profils de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change des pr\u00eats et emprunts sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la note annexe 24. 46 Toutes autres choses \u00e9tant \u00e9gales par ailleurs, une variation de 100 points de base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 la date de cl\u00f4ture aurait augment\u00e9/diminu\u00e9 le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (hors entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) de la fa\u00e7on suivante. Cette analyse suppose que toutes les autres choses restent \u00e9gales par ailleurs. R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies \u20acm 1% d'augmentation 1% de diminution 31 d\u00e9cembre 2022 -6,5 6,5 31 d\u00e9cembre 2021 -3,1 3,1 Risque de change L\u2019objectif du Groupe est de prot\u00e9ger ses flux de tr\u00e9sorerie, ses op\u00e9rations commerciales et ses investissements nets dans le cadre d\u2019op\u00e9rations \u00e0 l\u2019\u00e9tranger d\u2019une volatilit\u00e9 potentiellement importante des march\u00e9s de change en couvrant chaque exposition significative en devise \u00e9trang\u00e8re. Le Groupe dispose d\u2019investissements dans des activit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res. Les actifs nets et goodwill y aff\u00e9rant sont sujets \u00e0 des risques d\u2019\u00e9carts de conversion. Le Groupe applique une couverture sur la valeur \u00e9conomique des principaux investissements libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res (limit\u00e9e \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif), au travers de l\u2019utilisation d\u2019instruments financiers (y compris des instruments de dette) libell\u00e9s dans la devise de l\u2019investissement. La mesure dans laquelle un investissement est couvert est d\u00e9termin\u00e9e au cas par cas en tenant compte des expositions \u00e9conomiques et comptables et de la devise de l\u2019investissement. Pour compl\u00e9ter ces couvertures naturelles, le Groupe utilise des instruments financiers tels que des contrats de change \u00e0 terme, des swaps, des options simples de change et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des \u00ab cross currency swaps \u00bb. Les niveaux de couverture sont revus p\u00e9riodiquement en fonction des conditions de march\u00e9 et chaque fois qu\u2019un actif significatif est achet\u00e9 ou vendu. Les principaux taux de change appliqu\u00e9s en 2022 et en 2021 sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la note annexe 30. Un renforcement/affaiblissement de 10% de l\u2019euro par rapport aux devises suivantes au 31 d\u00e9cembre aurait augment\u00e9/diminu\u00e9 le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (hors entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) de la fa\u00e7on suivante. Cette analyse suppose que toutes les autres choses restent \u00e9gales par ailleurs. \u20acm R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 10% d\u2019appr\u00e9ciation 10% de d\u00e9pr\u00e9ciation 31 d\u00e9cembre 2022 EUR/GBP -0,4 0,5 EUR/USD -1,0 1,2 EUR/CHF 0,2 -0,2 31 d\u00e9cembre 2021 EUR/GBP -0,5 0,6 EUR/USD -2,1 2,6 EUR/CHF -0,2 0,3 Risque de prix Le risque de prix est li\u00e9 aux fluctuations du prix d\u2019achat des mati\u00e8res premi\u00e8res, des produits semi-finis et des produits finis. Le risque de prix d\u00e9coule plus pr\u00e9cis\u00e9ment de la pr\u00e9sence d\u2019un nombre limit\u00e9 de fournisseurs de biens et de la n\u00e9cessit\u00e9 de garantir les volumes d\u2019approvisionnement. Le Groupe limite le risque de prix au travers de sa politique d\u2019approvisionnement. Risque de contrepartie Les limites d\u2019exposition au risque de contreparties financi\u00e8res sont fix\u00e9es eu \u00e9gard aux d\u00e9riv\u00e9s et aux d\u00e9p\u00f4ts de tr\u00e9sorerie en termes de montants et de dur\u00e9e. Ces transactions sont r\u00e9alis\u00e9es avec un nombre limit\u00e9 de banques pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9es sur la base de leurs notations de cr\u00e9dit publi\u00e9es et contr\u00f4l\u00e9es au minimum une fois par an. Des limites de dur\u00e9e d\u2019exposition par cat\u00e9gorie de transaction ont \u00e9t\u00e9 mises en place afin de prot\u00e9ger les liquidit\u00e9s et de diminuer les risques de d\u00e9faillance de contreparties. Les instruments et leur documentation doivent \u00eatre autoris\u00e9s avant la n\u00e9gociation des transactions envisag\u00e9es. 47 Note annexe 19 : Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont ventil\u00e9s ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Valeurs disponibles 0,826,9 122,0 142,9292,6 69,0 38,6 170,5 278,1 D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme -- - 53,253,2 17,0 - 59,5 76,5 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de 0,8 26,9 122,0 196,1 345,8 86,0 38,6 230,0 354,6 tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont principalement des actifs g\u00e9n\u00e9rant des int\u00e9r\u00eats \u00e0 des taux variables divers, fix\u00e9s par rapport aux taux EONIA, LIBID ou \u00e9quivalents. Leur valeur comptable est \u00e9gale \u00e0 leur juste valeur. Note annexe 20 : Clients et autres d\u00e9biteurs \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Cr\u00e9ances non-courantes 4,8 1,1 25,7 44,2 75,8 3,9 1,1 44,0 49,0 Clients 256,7 31,3 279,4 1,1 568,5 302,2 31,7 0,7 334,6 Cr\u00e9ances sur entit\u00e9s 30,0 - - 0,8 30,8 9,4 - 2,2 11,6 mises en \u00e9quivalence Autres cr\u00e9ances 19,7 3,0 72,9 3,7 99,3 10,1 1,9 22,4 34,4 courantes Clients et autres 306,4 34,3 352,3 5,6 698,6 321,7 33,6 25,3 380,6 d\u00e9biteurs En 2021 et 2022 dans le secteur Corporate et non allou\u00e9, les cr\u00e9ances non courantes comprennent, entre autres montants, er\u20ac40m li\u00e9s au pr\u00eat d\u2019actionnaire du secteur Corporate et non allou\u00e9 mis en place le 1 octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH (voir note annexe 17). La valeur comptable des clients et autres d\u00e9biteurs devrait \u00eatre recouvr\u00e9e dans les 12 mois. Cette valeur comptable constitue une approximation de la juste valeur de ces actifs, qui ne produisent pas d\u2019int\u00e9r\u00eats. Le Groupe est expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit d\u00e9coulant de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles (pertes potentielles d\u00e9coulant du non-respect des obligations assum\u00e9es par les contreparties commerciales et financi\u00e8res). Ce risque est minimis\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 une analyse pr\u00e9alable de la solvabilit\u00e9 des clients et autres d\u00e9biteurs et en \u00e9vitant autant que possible la concentration sur quelques contreparties importantes. La solvabilit\u00e9 des contreparties importantes est syst\u00e9matiquement \u00e9valu\u00e9e et des limites de cr\u00e9dit sont d\u00e9finies avant la prise de risque. Les d\u00e9lais de paiement sont en moyenne inf\u00e9rieurs \u00e0 un mois, sauf si les pratiques locales sont diff\u00e9rentes. Les postes clients sont suivis avec attention et sont recouvr\u00e9s centralement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et au niveau de chaque pays dans le secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence). Au sein du secteur Moleskine, le risque d\u2019insolvabilit\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019un suivi centralis\u00e9 au moyen d\u2019examens de l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit. Dans le secteur PHE, la client\u00e8le est tr\u00e8s diversifi\u00e9e et le risque est donc att\u00e9nu\u00e9. Le risque de cr\u00e9dit est diff\u00e9renci\u00e9 par canal de vente et l\u2019acceptation de nouveaux clients s\u2019accompagne de la r\u00e9alisation d\u2019analyses qualitatives et quantitatives. Au sein du secteur D\u2019Ieteren Automotive, la concentration sur les dix premiers clients (\u00e0 l\u2019exclusion des cr\u00e9ances commerciales du Groupe VW) sur la base des cr\u00e9ances brutes, atteint 5,8% (2021 : 10,3%) et aucun client n\u2019exc\u00e8de 3% (2022 : 1,9% ; 2021 : 2.4%). Certaines cr\u00e9ances sont \u00e9galement couvertes par de l\u2019assurance-cr\u00e9dit. Dans le secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence), le risque de concentration sur cr\u00e9ances est limit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 la diversit\u00e9 de la client\u00e8le. Dans le secteur Moleskine, la concentration des clients est \u00e9lev\u00e9e en raison du mod\u00e8le de distribution. Toutefois, il n\u2019existait pas de risques de concentration sp\u00e9cifiques puisque les contreparties ne pr\u00e9sentaient pas de risque de solvabilit\u00e9 et, en tout \u00e9tat de cause, pourraient \u00eatre remplac\u00e9es si n\u00e9cessaire, ce qui n\u2019entra\u00eenerait pas de difficult\u00e9s op\u00e9rationnelles. La position de cr\u00e9dit de certains clients est \u00e9galement partiellement garantie par des lettres de cr\u00e9dit. Dans le secteur PHE, le Groupe a recours \u00e0 des services d\u2019affacturage pour r\u00e9duire l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit. Les montants repris dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sont pr\u00e9sent\u00e9s apr\u00e8s r\u00e9ductions de valeur pour cr\u00e9ances douteuses. De ce fait, l\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit est refl\u00e9t\u00e9e par la valeur comptable des cr\u00e9ances dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. 48 Le Groupe applique l\u2019approche simplifi\u00e9e de la norme IFRS 9 pour \u00e9valuer les pertes de cr\u00e9dit attendues, qui \u00e9tablit une provision pour pertes de cr\u00e9dit attendues sur la base des ant\u00e9c\u00e9dents historiques des cr\u00e9ances commerciales. Pour mesurer les pertes de cr\u00e9dit attendues, les cr\u00e9ances commerciales ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es sur la base de caract\u00e9ristiques relatives au risque de cr\u00e9dit commun et aux jours de retard. Les taux de perte attendus se basent sur les profils de paiements historiques et les pertes de cr\u00e9dit historiques correspondantes enregistr\u00e9es. Les taux de perte historiques sont ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire pour refl\u00e9ter les informations actuelles et futures concernant des facteurs macro\u00e9conomiques affectant la capacit\u00e9 des clients \u00e0 r\u00e9gler les cr\u00e9ances. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les provisions pour cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 \u20ac33,1m (2021 : \u20ac4,8m). L\u2019augmentation au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition par le Groupe (voir note annexe 26). La balance \u00e2g\u00e9e des clients et autres d\u00e9biteurs en souffrance, mais non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s se d\u00e9taille comme suit : \u20acm 2022 2021 Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois 59,4 21,4 Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 3 mois 31,4 6,8 Total 90,8 28,2 En 2022 et 2021, les montants pr\u00e9sent\u00e9s dans la balance \u00e2g\u00e9e comprennent uniquement, dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, les cr\u00e9ances commerciales de D\u2019Ieteren Automotive SA. L\u2019augmentation des cr\u00e9ances \u00e9chues, mais non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. En 2022, les charges d\u00e9coulant des cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -\u20ac6,1m (2021 : nulles). Voir note annexe 6. Note annexe 21 : Actifs non courants et groupes \u00e0 c\u00e9der class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es Suite \u00e0 la conclusion de l\u2019acquisition de Parts Holding Europe (PHE) par le Groupe le 4 ao\u00fbt 2022 (voir note annexe 26), la Commission europ\u00e9enne a impos\u00e9 la cession des activit\u00e9s de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE \u00ab Mondial Pare Brise \u00bb. Le Conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 a conclu qu\u2019\u00e0 la date des \u00e9tats financiers, le secteur PHE est engag\u00e9 dans un plan de vente de Mondial Pare Brise. La soci\u00e9t\u00e9 a donc class\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 tous les actifs et passifs de Mondial Pare Brise comme d\u00e9tenus en vue de la vente, les crit\u00e8res de comptabilisation d\u00e9finis dans la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb \u00e9tant satisfaits. Dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, la ligne \u00ab Activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb concerne le r\u00e9sultat net de Mondial Pare-Brise, depuis la date d\u2019acquisition de PHE par le Groupe jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022. Les actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente et les passifs directement associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. \u20acm 31 d\u00e9cembre 2022 Goodwill 17,1 Immobilisations incorporelles 20,3 Immobilisations corporelles 23,7 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s -4,7 Autres cr\u00e9ances 1,2 Stocks 0,6 Actifs d\u2019imp\u00f4ts courants 0,5 Clients et autres d\u00e9biteurs 2,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11,1 Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente 72,2 \u20acm 31 d\u00e9cembre 2022 Pr\u00eats et emprunts 11,3 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 0,7 Provisions 0,2 Pr\u00eats et emprunts (courants) 4,0 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 10,8 Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente 27,0 49 Le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous. \u20acm 2022 Produits des activit\u00e9s ordinaires 20,9 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 4,1 Charges financi\u00e8res nettes -0,2 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 3,9 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat -1,0 R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 2,9 R\u00e9sultat par action pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (de base - en \u20ac) 0,05 R\u00e9sultat par action pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (dilu\u00e9 - en \u20ac) 0,05 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous. \u20acm 2022 Flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels nets 4,8 Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement nets -0,6 Flux de tr\u00e9sorerie de financement nets -2,1 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 2,1 Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, les actifs non courants ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente, soit la valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2022 (la contrepartie financi\u00e8re de la transaction correspondant \u00e0 une contrepartie en capitaux propres de \u20ac102m \u2013 voir note annexe 34). La d\u00e9pr\u00e9ciation et l\u2019amortissement des actifs non courants de Mondial Pare Brise ont cess\u00e9 \u00e0 la date de leur classification comme d\u00e9tenus en vue de la vente. La cl\u00f4ture de la cession a eu lieu le 13 f\u00e9vrier 2023 (voir note annexe 34). Il n\u2019y a pas de produits ou de charges cumul\u00e9s inclus dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global concernant Mondial Pare Brise. Note annexe 22 : Capital et r\u00e9serves La r\u00e9conciliation du capital et des r\u00e9serves est pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des variations des capitaux propres. Capital repr\u00e9sent\u00e9 par les actions ordinaires La variation du capital repr\u00e9sent\u00e9 par les actions ordinaires est la suivante : \u20acm, except\u00e9 le nombre d\u2019actions pr\u00e9sent\u00e9 en unit\u00e9s Capital Nombre repr\u00e9sent\u00e9 d\u2019actions par les ordinaires actions ordinaires Au 1er janvier 2021 54.367.928 160,0 Variation - - Au 31 d\u00e9cembre 2021 54.367.928 160,0 Variation - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 54.367.928 160,0 Les 5.000.000 parts b\u00e9n\u00e9ficiaires nominatives ne sont pas repr\u00e9sentatives du capital. Chaque part b\u00e9n\u00e9ficiaire conf\u00e8re un droit de vote et donne droit \u00e0 un dividende \u00e9gal \u00e0 un huiti\u00e8me du dividende d\u2019une action ordinaire. R\u00e9serve d\u2019actions propres Les actions propres sont d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 et par ses filiales de la mani\u00e8re suivante : \u20acm, except\u00e9 le nombre d\u2019actions pr\u00e9sent\u00e9 en unit\u00e9s 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Nombre Valeur Nombre Valeur Actions propres d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 1.256.732 134,1 1.017.135 47,4 Actions propres d\u00e9tenues par les filiales - - - - Actions propres d\u00e9tenues 1.256.732 134,1 1.017.135 47,4 50 Les actions propres sont d\u00e9tenues dans le cadre du programme de rachat d\u2019actions et du contrat de liquidit\u00e9 et pour couvrir les plans d\u2019options sur actions mis en place par la Soci\u00e9t\u00e9 depuis 1999 (voir note annexe 9). Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, un total de 764.574 actions propres ont \u00e9t\u00e9 acquises par la Soci\u00e9t\u00e9 et 524.977 actions propres ont \u00e9t\u00e9 vendues, pour un montant net de -\u20ac86,7m (dont -\u20ac117,4m d\u2019acquisitions et \u20ac30,7m de cessions). R\u00e9serve de couverture La r\u00e9serve de couverture comprend la partie pertinente de la variation nette cumul\u00e9e de la juste valeur des instruments de couverture utilis\u00e9s dans le cadre des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, avant d\u2019\u00eatre comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats lorsque les flux de tr\u00e9sorerie couverts g\u00e9n\u00e8rent un profit ou une perte. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. R\u00e9serve de conversion La r\u00e9serve de conversion inclut l\u2019ensemble des diff\u00e9rences de change de devises \u00e9trang\u00e8res qui r\u00e9sulte de la conversion des \u00e9tats financiers en devises \u00e9trang\u00e8res et des instruments financiers qui couvrent les investissements du Groupe dans les filiales \u00e9trang\u00e8res. Les parts nominatives non enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es ne peuvent \u00eatre transf\u00e9r\u00e9es, si ce n\u2019est en vertu d\u2019une autorisation sp\u00e9ciale du Conseil d\u2019administration pour chaque cession et au profit d\u2019un cessionnaire agr\u00e9\u00e9 par lui (art. 7 des statuts). Les parts b\u00e9n\u00e9ficiaires ne peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9es, si ce n\u2019est de l\u2019accord de la majorit\u00e9 des membres composant le Conseil d\u2019administration et au profit d\u2019un cessionnaire agr\u00e9\u00e9 par ses membres (art. 8 des statuts). Au niveau de la gestion du capital, les objectifs du Groupe sont de permettre \u00e0 chacune de ses activit\u00e9s de se poursuivre sur une base de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et de maintenir une structure de capital optimale afin de r\u00e9duire le co\u00fbt du capital. Le Groupe contr\u00f4le l\u2019ad\u00e9quation du capital au niveau de chaque secteur d\u2019activit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 plusieurs ratios adapt\u00e9s \u00e0 leurs activit\u00e9s sp\u00e9cifiques. Afin de maintenir ou d\u2019ajuster la structure du capital, chaque secteur d\u2019activit\u00e9 peut ajuster le montant des dividendes pay\u00e9s aux actionnaires, restituer le capital aux actionnaires, \u00e9mettre des actions ou vendre des avoirs afin de diminuer la dette, tout en tenant compte de l\u2019existence d\u2019actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le. Les actionnaires majoritaires sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous : Actionnaires ayant une participation de contr\u00f4le selon Parts sociales Parts b\u00e9n\u00e9ficiaires Total des droits de vote la d\u00e9claration de transparence dat\u00e9e du 2 novembre 2011, et selon les communications suppl\u00e9mentaires (au 31 d\u00e9cembre 2022). Nombre % Nombre % Nombre % s.a. de Participations et de Gestion, Brussels 12.740.605 23,43% 0 - 12.740.605 21,46% Reptid Commercial Corporation, Dover, Delaware 1.904.875 3,50% 0 - 1.904.875 3,21% Mme Catheline P\u00e9rier-D\u2019Ieteren 0 0,00% 1.250.000 25,00% 1.250.000 2,11% M. Olivier P\u00e9rier 10.000 0,02% 0 - 10.000 0,02% Les quatre personnes ci-dessus (collectivement 14.655.480 26,96% 1.250.000 25,00% 15.905.480 26,79% \u00abgroupe SPDG\u00bb) sont li\u00e9es. Nayarit Participations s.c.a., Brussels 17.684.020 32,53% 0 - 17.684.020 29,79% M. Nicolas D\u2019Ieteren 10.000 0,02% 3.750.000 75,00% 3.760.000 6,33% Les deux personnes ci-dessus (collectivement \u00abgroupe 17.694.020 32,54% 3.750.000 75,00% 21.444.020 36,12% Nayarit\u00bb) sont li\u00e9es. Les personnes r\u00e9f\u00e9renc\u00e9es comme groupe SPDG et groupe Nayarit agissent de concert. Le Conseil d\u2019Administration propose de distribuer un dividende brut de \u20ac3,00 par action (2021 : dividende brut de \u20ac2,10 par action), ou \u20ac161,2m en tout (2021 : \u20ac113,4m). Note annexe 23 : Provisions Les passifs relatifs aux avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi sont analys\u00e9s en note annexe 10. Les autres provisions, courantes ou non courantes, sont analys\u00e9es ci-dessous. 51 Les principales cat\u00e9gories de provisions sont les suivantes : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Provisions non-courantes Provisions relatives aux 0,2 - - - 0,2 6,3 - - 6,3 concessionnaires Provision LTIP 8,7 1,9 - 0,5 11,1 1,4 3,2 - 4,6 Autres provisions non-6,7 - - 0,1 6,8 4,3 - 0,3 4,6 courantes Sous-total 15,6 1,9 - 0,6 18,1 12,0 3,2 0,3 15,5 Provisions courantes Provision LTIP - 3,8 - - 3,8 - - - - Autres provisions courantes - 1,1 5,4 5,2 11,7 4,3 1,7 5,3 11,3 Sous-total - 4,9 5,4 5,2 15,5 4,3 1,7 5,3 11,3 Total des provisions 15,6 6,8 5,4 5,8 33,6 16,3 4,9 5,6 26,8 La variation des provisions est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022 : \u20acm Autres Autres Provisions \u00e9l\u00e9ments non-\u00e9l\u00e9ments relatives aux courants, y courants, y Total concessionnaires compris compris provision LTIP provision LTIP Au 1er janvier 2022 6,3 9,2 11,3 26,8 Dotations de l\u2019exercice 0,1 14,2 1,0 15,3 Utilisations de l\u2019exercice -6,2 -1,7 -0,6 -8,5 Reprises de l\u2019exercice - -1,9 -1,0 -2,9 Transferts de l'exercice - -7,4 4,7 -2,7 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises - 5,5 - 5,5 (voir note annexe 26) \u00c9carts de conversion - - 0,1 0,1 Au 31 d\u00e9cembre 2022 0,2 17,9 15,5 33,6 Lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des flux de tr\u00e9sorerie relatifs aux provisions est incertain, les provisions sont consid\u00e9r\u00e9es comme des passifs non courants. Les provisions non courantes ne sont pas actualis\u00e9es, l\u2019impact \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif au niveau du Groupe. Les provisions courantes devraient \u00eatre utilis\u00e9es dans les 12 mois. Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, les provisions relatives aux concessionnaires proviennent de l\u2019am\u00e9lioration permanente des r\u00e9seaux de distribution. Les autres provisions non courantes couvrent \u00e9galement : - des frais environnementaux ou de remise en \u00e9tat de biens immobiliers d\u00e9tenus sous contrats de location ; - les contentieux survenant dans le cadre normal des activit\u00e9s, qui devraient se cl\u00f4turer dans les prochaines ann\u00e9es. Apr\u00e8s consultation juridique, l\u2019issue de ces contentieux ne devrait pas g\u00e9n\u00e9rer de perte importante sup\u00e9rieure aux montants provisionn\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. L\u2019augmentation des autres provisions courantes est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re \u00e0 partir de l\u2019acquisition par le Groupe (voir note annexe 26). 52 Note annexe 24 : Pr\u00eats et emprunts Les pr\u00eats et emprunts sont ventil\u00e9s comme suit : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Pr\u00eats et emprunts non-courants Dettes de location 18,1 9,9 153,2 4,7 185,9 12,4 12,0 4,6 29,0 Dettes bancaires et autres 75,4 - 971,2 - 1.046,6 99,5 29,8 0,1 129,4 Financement intra-groupe - 272,3 - -272,3 - - 264,1 -264,1 - Sous-total des pr\u00eats et 93,5 282,2 1.124,4 -267,6 1.232,5 111,9 305,9 -259,4 158,4 emprunts non-courants Pr\u00eats et emprunts courants Dettes de location 11,2 5,5 44,0 0,6 61,3 10,6 5,4 0,5 16,5 Dettes bancaires et autres 110,5 14,9 181,3 0,1 306,8 22,2 14,3 0,1 36,6 Sous-total des pr\u00eats et 121,7 20,4 225,3 0,7 368,1 32,8 19,7 0,6 53,1 emprunts courants TOTAL DES PR\u00caTS ET 215,2 302,6 1.349,7 -266,9 1.600,6 144,7 325,6 -258,8 211,5 EMPRUNTS L\u2019augmentation des pr\u00eats et emprunts par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Les dettes de location sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Valeur actuelle Valeur actuelle Paiements Paiements des paiements des paiements minimaux minimaux minimaux minimaux \u00c0 un an au plus 61,4 61,4 16,5 16,5 Entre un et cinq ans 149,7 144,5 19,9 19,2 A plus de cinq ans 44,3 41,3 10,5 9,8 Sous-total 255,4 247,2 46,9 45,5 Valeur actuelle des dettes de location 247,2 45,5 En 2021 et 2022, les financements intra-groupe comprennent des montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition). Au cours de la p\u00e9riode, \u20ac10,7m d\u2019int\u00e9r\u00eats ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat et \u20ac2,7m ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s en esp\u00e8ces. Les \u20ac40,6m pr\u00eat\u00e9s en 2021 et 2022 par le secteur Corporate et non allou\u00e9 \u00e0 TVH ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans la ligne \u00ab financement intra-groupe \u00bb dans le tableau ci-dessus puisque TVH est une entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence, mais est pr\u00e9sent\u00e9 dans les cr\u00e9ances non courantes du secteur Corporate & non allou\u00e9 (voir note annexe 20). En 2022, Moleskine a proc\u00e9d\u00e9 au remboursement partiel de l\u2019emprunt bancaire externe (\u20ac14,5m de versement sur le pr\u00eat \u00e0 terme senior et \u20ac15m de remboursement anticip\u00e9 volontaire). En d\u00e9cembre 2021, D\u2019Ieteren Automotive a obtenu un nouveau financement bancaire de \u20ac325m sur 5 ans (date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2026), compos\u00e9 d\u2019un pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m et d\u2019une facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m, inclus dans les lignes \u00ab pr\u00eats bancaires et autres \u00bb dans le tableau ci-dessus. La hausse des pr\u00eats et emprunts courants par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement li\u00e9e aux d\u00e9couverts bancaires reclass\u00e9s de \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb \u00e0 \u00ab Pr\u00eats et emprunts \u00bb (\u20ac52,4m au 31 d\u00e9cembre 2022 tandis qu\u2019ils \u00e9taient nuls au 31 d\u00e9cembre 2021). Ces d\u00e9couverts bancaires sont autoris\u00e9s dans le cadre des facilit\u00e9s auxiliaires n\u00e9goci\u00e9es au titre de la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m et r\u00e9sultent principalement d\u2019une importante sortie de tr\u00e9sorerie due \u00e0 une forte augmentation des stocks, les livraisons des usines s\u2019\u00e9tant acc\u00e9l\u00e9r\u00e9es \u00e0 la toute fin de l\u2019ann\u00e9e. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019y a pas de violation des covenants li\u00e9s aux pr\u00eats. Les pr\u00eats bancaires et autres dans le secteur PHE sont principalement constitu\u00e9s de billets garantis de premier rang \u00e0 taux fixe et variable arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance entre 2025 et 2027, ainsi que de facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables. Les pr\u00eats et emprunts non courants arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance dans plus d\u2019un an selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier ci-dessous : 53 \u20acm 2022 2021 Entre un et cinq ans 814,7 148,6 A plus de cinq ans 417,8 9,8 Pr\u00eats et emprunts non-courants 1.232,5 158,4 L\u2019exposition des pr\u00eats et emprunts du Groupe aux variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et aux dates de refixation des taux se pr\u00e9sente comme suit \u00e0 la date de cl\u00f4ture (avant prise en compte des d\u00e9riv\u00e9s) : \u20acm 2022 2021 Moins d\u2019un an 368,1 53,1 Entre un et cinq ans 814,7 148,6A plus de cinq ans 417,8 9,8 Pr\u00eats et emprunts 1.600,6 211,5 Les profils de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change des pr\u00eats et emprunts se pr\u00e9sentent comme suit (apr\u00e8s effets des d\u00e9riv\u00e9s et hors dettes de location comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 en 2021 et 2022) : \u20acm 2022 2021 Monnaie Taux Taux Taux Taux Total Total fixes flottant fixes flottant EUR 607,4 746,4 1.353,8 0,2 165,8 166,0 Total 607,4 746,4 1.353,8 0,2 165,8 166,0 Les emprunts en EUR sont indiqu\u00e9s apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts de financement diff\u00e9r\u00e9s de \u20ac0,9m au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : \u20ac1,5m). Les emprunts \u00e0 taux variables portent int\u00e9r\u00eats \u00e0 divers taux, fix\u00e9s par rapport \u00e0 EURIBOR ou \u00e9quivalent. La fourchette des taux applicables aux emprunts \u00e0 taux fixes existants est la suivante : 2022 2021 Monnaie Min. Max. Min. Max. EUR 1,0% 6,5% 1,0% 4,3% La juste valeur des pr\u00eats et emprunts (courants et non courants) correspond approximativement \u00e0 leur valeur comptable. Certains emprunts du Groupe sont soumis \u00e0 des covenants financiers. \u00c0 la date de cl\u00f4ture, il n\u2019y a aucun non-respect de ces covenants. Le tableau ci-dessous fournit des informations sur les variations des passifs d\u00e9coulant des activit\u00e9s de financement : Mouvements sans effets de tr\u00e9sorerie Acquisitions Rembourse-Au 1er Rembourse-Au 31 r\u00e9sultant de Nouveaux ment de \u20acm janvier ment des Ajouts/ d\u00e9cembre regroupements pr\u00eats dettes de 2022 pr\u00eats Cessions Transfert Autres 2022 d\u2019entreprises loyers IFRS16 Pr\u00eats et emprunts 129,4 975,2 38,6 -8,8 - - -88,0 0,2 1.046,6 non-courants Pr\u00eats et emprunts 36,6 130,9 68,8 -38,5 - - 107,4 1,6 306,8 courants Dettes de location 45,5 209,6 - - -37,9 30,0 - - 247,2 Passifs r\u00e9sultant des activit\u00e9s de 211,5 1.315,7 107,4 -47,3 -37,9 30,0 19,4 1,8 1.600,6 financement 54 Mouvements sans effets de tr\u00e9sorerie Rembourse-Au 1er Rembourse-Au 31 Nouveaux ment de Ajouts/ \u20acm janvier ment des d\u00e9cembre pr\u00eats dettes de Ecarts de Cessions Transfert Autres 202021 pr\u00eats 21 loyers conversion IFRS16 Pr\u00eats et emprunts non-44,6 99,2 -0,1 - - - -14,6 0,3 129,4 courants Pr\u00eats et emprunts 8,4 19,1 -13,4 - - - 14,6 7,9 36,6 courants Dettes de location 50,4 - - -16,1 10,7 0,7 - -0,2 45,5 Passifs r\u00e9sultant des activit\u00e9s de 103,4 118,3 -13,5 -16,1 10,7 0,7 - 8,0 211,5 financement En 2022, les autres mouvements non mon\u00e9taires comprennent, entre autres montants, l\u2019impact du changement de m\u00e9thode de consolidation de Lizzy et MyMove suite \u00e0 la perte de contr\u00f4le exclusif (voir note annexe 17) et en 2021 et 2022, l\u2019amortissementdes co\u00fbts de financement diff\u00e9r\u00e9s dans le secteur Moleskine. En 2022, les \u20ac19,4m de transferts repr\u00e9sentent une capitalisation des int\u00e9r\u00eats courus sur les pr\u00eats et emprunts, pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s dans les Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs. Note annexe 25 : Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs Les fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont d\u00e9crits ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Autres dettes non-- - 32,5 - 32,5 - - - - courantes Fournisseurs 339,1 23,7 313,6 3,4 679,8 271,6 27,2 3,7 302,5 Comptes de 64,4 1,0 3,9 0,1 69,4 48,4 1,1 0,8 50,3 r\u00e9gularisation Imp\u00f4ts non li\u00e9s au 52,0 1,5 18,3 - 71,8 43,7 0,8 - 44,5 r\u00e9sultat Contrepartie conditionnelle li\u00e9e aux 1,6 - 0,4 - 2,0 - - - - acquisitions Autres cr\u00e9diteurs 70,0 4,7 77,7 9,3 161,7 85,9 5,0 7,8 98,7 Fournisseurs et autres 527,1 30,9 413,9 12,8 984,7 449,6 34,1 12,3 496,0 cr\u00e9diteurs Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es dans les 12 mois. Leur valeur comptable constitue une approximation de leur juste valeur. Dans le secteur PHE, au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes non courantes comprennent principalement des contreparties \u00e9ventuelles sur des acquisitions pass\u00e9es. Dans les deux p\u00e9riodes, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts non li\u00e9s au r\u00e9sultat \u00bb comprend principalement les dettes de TVA dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et en 2022 seulement, dans le secteur PHE. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres cr\u00e9diteurs courants comprenaient, entre autres, \u20ac16,8m de dettes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires. Note annexe 26 : Regroupements d\u2019entreprises Le d\u00e9tail des actifs nets acquis, du goodwill et de la contrepartie des acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau suivant. La colonne \u00ab D\u2019Ieteren Automotive \u00bb se rapporte aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et la colonne PHE se rapporte \u00e0 l\u2019acquisition par le Groupe de Parts Holding Europe (PHE) le 4 ao\u00fbt 2022. Total de la D'Ieteren \u20acm PHE juste valeur Automotive provisoire\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eImmobilisations incorporelles - 311,7 311,7 Immobilisations corporelles 11,2 280,0 291,2 Investissements financiers - 4,7 4,7 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 2,1 2,1 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s - 24,2 24,2 Autres cr\u00e9ances - 24,7 24,7 Stocks 8,1 463,6 471,7 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (courants) - 0,7 0,7 Clients et autres d\u00e9biteurs 4,6 393,7 398,3 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (\u00e0 l'exclusion du cash inclus dans les actifs 3,4 91,9 95,3 class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente) Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente - 75,1 75,1 Avantages du personnel - -28,0 -28,0 Pr\u00eats et emprunts -12,4 -1.128,2 -1.140,6 Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le - -80,5 -80,5 Autres dettes - -37,8 -37,8 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s -0,1 -13,4 -13,5 Provisions (courantes) - -5,6 -5,6 Pr\u00eats et emprunts (courants) -1,1 -165,4 -166,5 Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (courantes) - -4,9 -4,9 Passifs d\u2019imp\u00f4ts courants -0,9 - -0,9 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -10,7 -455,4 -466,1 Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente - -30,7 -30,7 Actif net acquis 2,1 -277,5 -275,4 Participations ne donnant pas le contr\u00f4le -0,3 -1,8 -2,1 Goodwill 17,9 850,3 868,2 TOTAL DE L'ACTIF NET ACQUIS ET DES PASSIFS REPRIS, INCLUANT LE 19,7 571,0 590,7 GOODWILL Ventilation de la contrepartie: Paiement comptant 14,1 571,0 585,1 Contrepartie conditionnelle 5,6 - 5,6 TOTAL 19,7 571,0 590,7 (1) Les justes valeurs ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es sur une base provisoire. Si de nouvelles informations sont obtenues dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition concernant des faits et des circonstances qui existaient \u00e0 la date d\u2019acquisition, alors la comptabilisation de l\u2019acquisition sera r\u00e9vis\u00e9e. D\u2019Ieteren Automotive Au cours de la p\u00e9riode, le secteur D\u2019Ieteren Automotive a finalis\u00e9 les acquisitions suivantes : - 100% des actions de Taxi Radio Bruxellois s.a au S1 2022, le plus grand fournisseur de services de transport \u00e0 la demande dans la R\u00e9gion de Bruxelles-Capitale et ses environs ; - 67,84% des actions de Joule n.v. au S1-2022, une soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la fourniture de v\u00e9los aux entreprises et aux organismes du secteur public ; - 100% des actions de V\u00e9lofixer b.v.b.a. au S1-2022, un magasin de v\u00e9los traditionnels et \u00e9lectriques situ\u00e9 dans le centre de Bruxelles ; - 100% des actions de Re-Cycle s.r.l. au S2-2022, un magasin de v\u00e9los traditionnels et \u00e9lectriques sp\u00e9cialis\u00e9 dans les v\u00e9los d\u2019occasion dans la r\u00e9gion de Bruxelles ; - 100% des actions de Go-Solar n.v. au S2-2022, une soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la fourniture de panneaux solaires et de batteries domestiques dans les Flandres. 56 Le produit des activit\u00e9s ordinaires et le r\u00e9sultat suppl\u00e9mentaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ces acquisitions s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 \u20ac36,2m et \u00e0 \u20ac2,1m. Si les acquisitions avaient eu lieu au premier jour de la p\u00e9riode, le chiffre d\u2019affaires aurait \u00e9t\u00e9 de \u20ac65,9m et le r\u00e9sultat net de \u20ac3,0m. La contrepartie \u00e9ventuelle de \u20ac5,6m comptabilis\u00e9e pour ces acquisitions est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat et repose sur le paiement attendu que le Groupe devra effectuer, en fonction de la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des performances financi\u00e8res des entreprises sous-jacentes acquises (telles que le chiffre d\u2019affaires cible ou la marge brute cible). Les calculs de la juste valeur requi\u00e8rent un jugement et des estimations significatifs de la part de la direction, en particulier en ce qui concerne la croissance du chiffre d\u2019affaires et les performances de la marge brute. La modification ult\u00e9rieure de la juste valeur de ce compl\u00e9ment de prix, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sera comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le passif li\u00e9 \u00e0 la contrepartie \u00e9ventuelle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac5,8m et est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u00ab Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Le goodwill de \u20ac17,9m comptabilis\u00e9 d\u00e9coule des synergies attendues et des autres b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9sultant du regroupement des activit\u00e9s acquises avec celles du secteur D\u2019Ieteren Automotive. Tel que pr\u00e9cis\u00e9 par la norme IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb (la comptabilisation doit \u00eatre finalis\u00e9e dans un d\u00e9lai de 12 mois maximum \u00e0 dater de l\u2019acquisition), l\u2019allocation provisoire renseign\u00e9e ci-dessus pourra \u00eatre revue et r\u00e9allou\u00e9e \u00e0 des marques et immobilisations incorporelles si cela s\u2019av\u00e8re n\u00e9cessaire. Aucune des cr\u00e9ances commerciales et des autres cr\u00e9ances acquises ne devrait \u00eatre irr\u00e9couvrable \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le goodwill provisoire comptabilis\u00e9 sur ces acquisitions ne devrait pas \u00eatre d\u00e9ductible fiscalement. PHE Le 4 ao\u00fbt 2022, D\u2019Ieteren Group a annonc\u00e9 avoir conclu l\u2019acquisition de Parts Holding Europe (PHE), un leader d\u2019Europe occidentale dans la distribution ind\u00e9pendante de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es pour v\u00e9hicules, pr\u00e9sent dans six pays : France, Belgique, Pays-Bas, Luxembourg, Italie et Espagne. L\u2019acquisition est en parfaite ad\u00e9quation avec les crit\u00e8res d\u2019investissement du Groupe et PHE s\u2019int\u00e8gre parfaitement dans la famille d\u2019entreprises du Groupe en tant que nouvelle plateforme de croissance forte et de premier plan permettant une cr\u00e9ation de valeur significative avec l\u2019ambition de g\u00e9n\u00e9rer un impact significatif. Le prix d\u2019acquisition correspondait \u00e0 une Valeur d\u2019Entreprise de \u20ac1,7md, ce qui se traduit par le paiement d\u2019une contrepartie en fonds propres de \u20ac571,0m, financ\u00e9e par les liquidit\u00e9s exc\u00e9dentaires de D\u2019Ieteren Group. Cela correspondait \u00e0 un multiple EV/EBITDA de 6,9x en 2021. \u00c0 la date o\u00f9 l\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 conclue, D\u2019Ieteren Group poss\u00e9dait 100% de PHE et a enti\u00e8rement consolid\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9gration globale) \u00e0 partir du 4 ao\u00fbt 2022. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition (comptabilis\u00e9s dans les charges commerciales et administratives dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9) s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 \u20ac18,6m (ces co\u00fbts sont qualifi\u00e9s d\u2019\u00e9l\u00e9ments d\u2019ajustement \u2013 se reporter au rapport de gestion consolid\u00e9 et au communiqu\u00e9 de presse pour plus d\u2019informations sur les mesures alternatives de performance et les \u00e9l\u00e9ments d\u2019ajustement). PHE repr\u00e9sente un secteur op\u00e9rationnel depuis la date d\u2019acquisition (voir note annexe 4). \u00c0 l\u2019origine, la structure du capital de la soci\u00e9t\u00e9 holding de PHE \u00e9tait compos\u00e9e d\u2019actions ordinaires (environ 30% du total des fonds propres) et des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles (environ 70% des fonds propres). En octobre 2022, des investisseurs minoritaires, dont la direction et plusieurs partenaires et distributeurs ind\u00e9pendants, ont investi aux c\u00f4t\u00e9s de D\u2019Ieteren Group dans la soci\u00e9t\u00e9 holding de PHE, jusqu\u2019\u00e0 une participation combin\u00e9e d\u2019environ 9%, dans la m\u00eame proportion entre actions ordinaires et actions pr\u00e9f\u00e9rentielles. Les actions pr\u00e9f\u00e9rentielles b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un dividende annuel fixe capitalis\u00e9 de 7% (toute distribution \u00e9tant d\u2019abord allou\u00e9e aux actions pr\u00e9f\u00e9rentielles afin de satisfaire le dividende accumul\u00e9 et de rembourser le montant de souscription des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles). Dans le m\u00eame temps, un plan de participation au capital des membres de la direction (MRP) a \u00e9t\u00e9 mis en place, par lequel le Groupe a accord\u00e9 aux principaux dirigeants de PHE des actions \u00ab ratchet \u00bb gratuites. Ces actions n\u2019ont aucune valeu\u00e9conomique jusqu\u2019\u00e0 ce qu\u2019un \u00e9v\u00e9nement de liquidit\u00e9 se produise (la valeur des actions donnera alors droit \u00e0 un montant \u00e9gal \u00e0 un pourcentage du Project Capital Gain). Ce plan de participation au capital des membres de la direction est un paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie dans le cadre de l\u2019IFRS 2. Le Groupe comptabilisera donc en r\u00e9sultat la juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 la direction sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (soit un an \u00e0 compter de la date d\u2019attribution), avec une augmentation correspondante du passif. Avant et apr\u00e8s l\u2019acquisition des droits, la variation de la juste valeur du passif sera comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a comptabilis\u00e9 une charge li\u00e9e aux paiements fond\u00e9s sur des actions de -\u20ac2,2m, avec une augmentation correspondante du passif. Le Groupe a accord\u00e9 aux investisseurs minoritaires des options de vente sur les actions ordinaires, pr\u00e9f\u00e9rentielles et \u00ab ratchet \u00bb. Se reporter \u00e0 la note annexe 33 pour plus d\u2019informations sur les options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le. Pour la p\u00e9riode de cinq mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2022, PHE a contribu\u00e9 \u00e0 un chiffre d\u2019affaires de \u20ac961,8m et \u00e0 un r\u00e9sultat net de \u20ac7,3m. Si l\u2019acquisition avait eu lieu au premier jour de la p\u00e9riode, le chiffre d\u2019affaires aurait \u00e9t\u00e9 de \u20ac2.259,8m et le r\u00e9sultat net de \u20ac58,6m. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel, la ligne \u00ab Acquisition de filiales (net de la tr\u00e9sorerie acquise) \u00bb dans les secteurs PHE et Corporate et non allou\u00e9 (total de -\u20ac506,1m) repr\u00e9sente la contrepartie totale pay\u00e9e par le Groupe pour l\u2019acquisition de PHE (-\u20ac571,0), moins la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie acquis pour \u20ac100,9m (dont \u20ac91,9m pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau 57 ci-dessus et \u20ac9,0m de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00e0 la date d\u2019acquisition) et -\u20ac36,0m d\u2019acquisitions dans le secteur PHE depuis l\u2019acquisition par le Groupe. Il n\u2019y a pas de cr\u00e9ances Clients et autres d\u00e9biteurs acquises dont on s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019elles soient irr\u00e9couvrables \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le goodwill provisoire comptabilis\u00e9 lors de l\u2019acquisition ne devrait pas \u00eatre d\u00e9ductible fiscalement. Le goodwill comptabilis\u00e9 pour l\u2019acquisition de PHE (\u20ac332,0m de goodwill acquis \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u20ac518,3m de goodwill comptabilis\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le prix pay\u00e9 et la juste valeur des actifs nets acquis) d\u00e9coule des synergies attendues et des autres b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9sultant du regroupement des activit\u00e9s acquises avec celles du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas finalis\u00e9 la comptabilisation de l\u2019acquisition et, par cons\u00e9quent, aucun ajustement de la juste valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur les actifs acquis ou les passifs repris, car le Groupe n\u2019\u00e9tait pas en mesure d\u2019\u00e9valuer raisonnablement ces ajustements. Comme pr\u00e9cis\u00e9 par la norme IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb (la comptabilisation doit \u00eatre finalis\u00e9e dans un d\u00e9lai de 12 mois maximum \u00e0 dater de l\u2019acquisition), l\u2019allocation provisoire renseign\u00e9e ci-dessus pourra \u00eatre revue et r\u00e9allou\u00e9e \u00e0 des marques et autres actifs incorporels et corporels si cela s\u2019av\u00e8re n\u00e9cessaire. Au cours de la p\u00e9riode allant de l\u2019acquisition de PHE par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022, le secteur PHE a finalis\u00e9 l\u2019acquisition de filiales en Espagne et en France. Les d\u00e9tails de ces acquisitions ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessus. Le goodwill total comptabilis\u00e9 pour ces acquisitions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac29,4m. La contrepartie totale pay\u00e9e pour ces acquisitions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac42,4m et comprend \u20ac2,0m de contrepartie \u00e9ventuelle. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le passif li\u00e9 \u00e0 la contrepartie \u00e9ventuelle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac24,2m et est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u00ab Autres cr\u00e9diteurs \u00bb pour un montant de \u20ac23,7m et \u00ab Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs \u00bb pour un montant de \u20ac0,5m dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Un montant total de \u20ac36,0m est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u00ab Acquisition de filiales (nette de tr\u00e9sorerie acquise \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des flux de tr\u00e9sorerie et comprend le paiement en esp\u00e8ces de \u20ac40,4m net de la tr\u00e9sorerie acquise de \u20ac4,4m. Le d\u00e9tail des actifs nets acquis et des passifs repris dans le cadre de ces acquisitions n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme significatif pour le Groupe et n\u2019est donc pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. 58 Note annexe 27 : Liste des filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises Le relev\u00e9 complet des soci\u00e9t\u00e9s vis\u00e9es par les articles 3 :104 et 3 :156 de l\u2019arr\u00eat\u00e9 royal du 29 avril 2019 portant ex\u00e9cution du Code des Soci\u00e9t\u00e9s sera d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 la centrale des bilans aupr\u00e8s de la Banque nationale de Belgique. Il peut aussi \u00eatre obtenu sur simple demande au si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 (voir note annexe 1). Les filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises de la Soci\u00e9t\u00e9 sont \u00e9num\u00e9r\u00e9es ci-dessous : % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2021 D'Ieteren Automotive D'Ieteren Automotive s.a./n.v. Belgique 100% 100% P.C. Mechelen n.v. Belgique 100% 100% P.C. Paal-Beringen n.v. Belgique 100% 100% P.C. Li\u00e8ge s.a. Belgique 100% 100% Kronos Automobiles s.a. Belgique 100% 100% Garage Rietje n.v. Belgique 100% 100% Carrosserie Rietje n.v. Belgique 100% 100% Rietje Waasland n.v. Belgique 100% 100% Garage Clissen n.v. Belgique 100% 100% BAG A/D n.v. Belgique 100% 100% ACBornem n.v. Belgique 100% 100% Auto Center Kontich b.v.b.a. Belgique 100% 100% Automobiel Center Puurs n.v. Belgique 100% 100% Don Bosco b.v.b.a. Belgique 100% 100% Autonatie n.v. Belgique 100% 100% Overijse Automotive n.v. Belgique 100% 100% Autobedrijf Y&N Claessens b.v.b.a. Belgique 100% 100% Sopadis Knokke n.v. Belgique 100% 100% Automobile Center Mechelen 2 b.v.b.a. Belgique 100% 100% Auto Natie Wommelgem NV Belgique 100% 100% Auto Natie Kontich b.v.b.a. Belgique 100% 100% D'ieteren Mobility Company s.a. Belgique 100% 100% s.a. Volkswagen D'Ieteren Finance n.v. Belgique 49,99% 49,99% s.a. D'Ieteren Lease n.v. Belgique 49,99% 49,99% s.a. D'Ieteren Micromobility n.v. Belgique 100% 100% s.a. WonderAuto n.v. Belgique 100% 100% Lab Box s.a. Belgique 100% 100% Poppy Mobility n.v. Belgique 100% 100% Skipr n.v. Belgique 50,44% 50,44% CarASAP s.a. Belgique 100% 100% Electric By D'Ieteren (EDI) Belgique 92,50% 100% Lizy n.v. Belgique 39,63% 52,64% ACBornem n.v. Belgique 100% 100% PC Brussels s.a. Belgique 100% 100% PC Antwerp n.v. Belgique 100% 100% D'Ieteren Centers s.a. Belgique 100% 100% Brussels Auto Group Groot-Bijgaarden n.v. Belgique 100% 100% Brussels Auto Group Ternat b.v. Belgique 100% 100% Wondercar Groot-Bijgaarden b.v. Belgique 100% 100% Autralis b.v. Belgique 100% 100% MyMove srl Belgique 56,00% 52,00% Mbrella srl Belgique 57,36% 57,36% Wondergroup s.a. Belgique 100% 100% iBike b.v.b.a. Belgique 100% 100% Goodbikes s.r.l. Belgique 100% 100% LB RiHa s.r.l. Belgique 100% Taxi Radio Bruxellois s.a. Belgique 100% 59 % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2021 Joule n.v. Belgique 57,87% Lizy France s.a.s. France 39,63% EDI Network s.a. Belgique 100% LB Sunshine s.r.l. Belgique 92,50% Waassolar b.v. Belgique 92,50% Go-Solar n.v. Belgique 92,50% D'Ieteren Mobility Services s.a. Belgique 100% Velofixer b.v. Belgique 100% Re Cycle s.r.l. Belgique 100% Belron Belron Group s.a. (en droits de vote) Luxembourg 55,00% 54,85% TVH TVH Global NV Belgique 40,00% 40,00% Moleskine Moleskine s.r.l. Italie 100% 100% Moleskine America Inc. \u00c9tats-Unis 100% 100% Moleskine Asia Ltd. Hong-Kong 100% 100% Moleskine Commerce & Trade Shanghai Co. Ltd. Chine 100% 100% Moleskine France s.\u00e0.r.l France 100% 100% Moleskine Germany GmbH Allemagne 100% 100% Moleskine Singapore Pte Ltd Singapour 100% 100% Moleskine Uk Ltd. Royaume-Uni 100% 100% Moleskine Japan k.k. Japon 100% 100% Moleskine Korea Co. Ltd. Cor\u00e9e 100% 100% Moleskine Caf\u00e9 s.r.l. Italie 100% 100% Moleskine b.v. Pays-Bas 100% 100% Moleskine Digital Studio Pte. Ltd. Singapour 55,00% 55,00% EDO.IO s.r.l. Italie 55,13% 55,13% Corp. & non-allou\u00e9 s.a. D'Ieteren Immo n.v. Belgique 100% 100% D'IM s.a. Luxembourg 100% 100% D Participation Management Luxembourg s.a. Luxembourg 100% 100% s.a. D'Ieteren Services n.v. Belgique 100% 100% D Participation Management s.a. Belgique 100% 100% Lys Bidco s.\u00e0.r.l Luxembourg 100% 100% DImmoLux s.\u00e0.r.l Luxembourg 100% D'Ieteren Cherry MRP s.\u00e0.r.l Luxembourg 100% s.a. Spider Bidco n.v. Belgique 100% PHE Lake SAS (en droits de vote) France 91,38% 60 Les pourcentages ci-dessous sont ceux d\u00e9tenus par Lake SAS (la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re de PHE) dans ces filiales : % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2021 Parts Holding Europe France 100% ACR Group France 100% AD BASSIN PARISIEN NORD France 100% Autodistribution Belux Belgique 100% AD Bosch Industrial Espagne 100% AD Bosch Recanvis Espagne 100% AD Bosch Serveis Espagne 100% AUTODISTRIBUTION GOBILLOT RHONE France 100% AD GRAND OUEST France 100% AD NORMANDIE MAINE France 100% AD Parts Intergroup Espagne 100% Aube distribution automobile France 100% Marne distribution automobile France 100% Ariane France 100% PARTS EUROPE France 100% Autodis Italia Holding Italie 55,94% Autodis Italia Italie 100% AUTODISTRIBUTION France 100% AUTODISTRIBUTION POIDS LOURDS France 100% AUTODISTRIBUTION SOGO France 100% BDN - Grup EINA Espagne 42,00% BREMSTAR France 100% COFIRHAD France 100% COGEMAD France 100% COMPTOIR VI France 100% CORA SAS France 100% DIGITAL AFTERMARKET France 100% DIGITAL AUTO PARTS HOLDING France 100% Doyen Auto Belgium Belgique 100% Doyen Auto France France 100% Doyen Auto Belgique 100% Autodistribution Nederland Pays-Bas 100% VERVIERS FREINS Belgique 100% ETS REMBAUD France 100% FOURNITURES INDUSTRIELLES AUTOMOBILES France 100% FGL Italie 100% FREINAGE POIDS LOURDS SERVICES \"F.P.L.S.\" France 100% AD POIDS LOURDS GOBILLOT France 100% GADEST France 100% GENERAL AUTO Italie 100% GO LOGISTICS Italie 100% GLASS AUTO SERVICE France 100% ILE DE France POIDS LOURDS France 100% INSTANT PACKET SERVICE MARAGALL Espagne 100% LOGISTEO France 100% LOEK Autoparts BV Belgique 100% Lubrial Oil Espagne 100% 61 % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre au 31 d\u00e9cembre 2022 2021 OVAM Italie 100% PELTER AUTO OVERPELT Belgique 100% Partenaires produits et services France 100% Autodistribution Italia Italie 55,94% PLATEFORME TECHNIQUE NATIONALE MONTAJAULT France 100% Port Marly Accessoires (PMA) France 100% RICAUTO Italie 100% RM DISTRIBUTION France 100% SARCO Italie 100% SARL AUTO CONTR\u00d4LE France 100% SARL FRA France 100% SARPI Italie 100% SCI LORAT France 100% SLPA France 49,00% TOP CAR Italie 100% TRUCK & CAR SERVICES France 100% AD Poids Lourds CENTRE OUEST France 100% Vallespir Auto Diffusion France 100% OSCARO Holding SAS France 100% OSCARO.COM France 100% OLCANI France 100% OSCARIOS RECAMBIOS Espagne 100% 3C.COM France 100% GEEVERS AUTO PARTS b.v. Pays-Bas 100% GEEVERS AUTO PARTS BELGI\u00cb Belgique 100% DISCOUNT DEPOT AUTOTEILE Allemagne 100% PRAEFECTUS Pays-Bas 100% Shadeservice Zuid Pays-Bas 100% AD Autoparts Belgique 100% AUTOVAK Belgique 100% 2G PADAUTO Italie 100% EUMA Parts Espagne 100% EUMA Pro 2020 Espagne 100% AD MARINA Espagne 100% REGENAUTO Espagne 100% REGENAUTO EQUIPOS Y SERVICIOS Espagne 100% ACUMULADORES NAVARRA Espagne 100% CIDA AUTO COMPONENTS Italie 100% AD LEVANTE PARTS Espagne 100% AD MARCHE Italie 100% AUTO RECAMBIOS VILBER Espagne 100% PENALVER Espagne 100% ATTREZZAUTO.COM Italie 100% FRANCE DISTRIBUTION - FRADIS France 100% SARAT Italie 100% La participation moyenne du Groupe (utilis\u00e9e pour le compte de r\u00e9sultats) dans Belron s\u2019\u00e9levait \u00e0 50,01% en 2022 (52,88% en 2021). Voir note annexe 17. Le pourcentage utilis\u00e9 pour consolider le r\u00e9sultat net de PHE est de 100% (voir note annexe 33 pour de plus amples informations). Les principales entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont la filiale commune Belron Group SA, TVH Global NV et Volkswagen D\u2019Ieteren Finance SA/N.V. Voir note annexe 17 pour des informations ad\u00e9quates. 62 Note annexe 28 : \u00c9l\u00e9ments \u00e9ventuels et engagements \u20acm 2022 2021 Engagements d\u2019acquisition d\u2019actifs non-courants 116,5 8,2 Autres engagements importants: Engagements donn\u00e9s - 0,4 Engagements re\u00e7us 4,5 4,4 En 2021 et 2022, les engagements d\u2019acquisition d\u2019actifs non courants concernaient principalement des immobilisations corporelles dans le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et en 2022 uniquement, des engagements d\u2019achat de v\u00e9hicules d\u2019occasion dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive. Les autres engagements importants re\u00e7us concernent principalement des garanties re\u00e7ues d\u2019un entrepreneur dans le cadre d\u2019un projet de construction dans le segment \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb. erSuite \u00e0 la filialisation de l\u2019activit\u00e9 D\u2019Ieteren Automotive dans une nouvelle filiale d\u00e9tenue \u00e0 100% au 1 janvier 2021, D\u2019Ieteren Group SA/NV a octroy\u00e9 une garantie au Groupe VW en rapport avec les obligations de D\u2019Ieteren Automotive en vertu des contrats d\u2019importateurs. Cette garantie est limit\u00e9e \u00e0 trois ans et \u00e0 un montant de \u20ac80m. Note annexe 29 : Transactions avec les parties li\u00e9es \u20acm 2022 2021 Avec des entit\u00e9s ayant un contr\u00f4le conjoint ou une influence significative sur le Groupe: Montants des transactions r\u00e9alis\u00e9es durant l\u2019exercice 0,7 0,8 Solde cr\u00e9diteur au 31 d\u00e9cembre - - Avec des entit\u00e9s associ\u00e9es: Produits des activit\u00e9s ordinaires - - Achats - - Solde des cr\u00e9ances commerciales au 31 d\u00e9cembre - - Avec des filiales communes: Produits des activit\u00e9s ordinaires(*) 97,0 101,6 Achats(*) -10,8 -8,3 Solde des cr\u00e9ances commerciales au 31 d\u00e9cembre(*) 30,8 12,4 Avec les principaux dirigeants: R\u00e9mun\u00e9ration: Avantages \u00e0 court terme 4,5 4,2 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 0,2 0,2 Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail - - Total des r\u00e9mun\u00e9rations 4,7 4,4 Montants des transactions r\u00e9alis\u00e9es durant l\u2019exercice - - Solde cr\u00e9diteur au 31 d\u00e9cembre 1,5 1,2 Avec d\u2019autres parties li\u00e9es : Montants des transactions r\u00e9alis\u00e9es durant l\u2019exercice 0,3 0,1 Solde cr\u00e9diteur au 31 d\u00e9cembre - - (*) En 2022 et 2021, par manque d\u2019information, les chiffres du segment D\u2019Ieteren Automotive ne comprennent que D\u2019Ieteren Automotive SA et Wonderauto n.v., repr\u00e9sentant la majorit\u00e9 de la transaction et des soldes du Groupe avec les coentreprises. Actionnaires et autres parties li\u00e9es Le Groupe Nayarit (Nayarit Participations S.c.a., et Nicolas D\u2019Ieteren) et le Groupe SPDG (s.a. de Participations et de Gestion, Reptid Commercial Corporation, Catheline D\u2019Ieteren et Olivier P\u00e9rier), agissant de concert suite \u00e0 un accord portant sur l\u2019exercice de leurs droits de vote en vue de mener une politique commune durable, d\u00e9tiennent ensemble 62,91% des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 (voir note annexe 22). En 2022, certains de ces actionnaires et/ou des entit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 ces actionnaires ont r\u00e9alis\u00e9 des transactions commerciales avec la soci\u00e9t\u00e9. Ces transactions (d\u2019un montant total de \u20ac1,0m) concernent la r\u00e9paration automobile, d\u00e9tach\u00e9es et la vente de v\u00e9hicules effectu\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 et factur\u00e9es \u00e0 ces parties. Filiales communes Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note annexe 17 pour obtenir davantage d\u2019informations sur les filiales communes. En 2022, les produits des activit\u00e9s ordinaires concernent principalement les ventes de v\u00e9hicules neufs du secteur D\u2019Ieteren Automotive \u00e0 VDFin. Les achats concernent principalement l\u2019achat de v\u00e9hicules d\u2019occasion par le secteur D\u2019Ieteren Automotive \u00e0 VDFin (anciens v\u00e9hicules de la flotte). Le solde des cr\u00e9ances commerciales est principalement relatif \u00e0 VDFin. Principaux dirigeants Les principaux dirigeants comprennent les membres du Conseil d\u2019administration et les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif de la soci\u00e9t\u00e9 (voir d\u00e9claration de gouvernance d\u2019entreprise). En 2022, un total de 90.000 options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises envers les principaux dirigeants (\u00e0 un prix d\u2019exercice de \u20ac118,10 par option). La juste valeur totale de toutes les options sur action offertes aux principaux dirigeants prise en charge dans le compte de r\u00e9sultats de 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac2,1m. Pour plus d\u2019information et de pr\u00e9cisions sur la r\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants, nous renvoyons au rapport de r\u00e9mun\u00e9ration se trouvant dans la d\u00e9claration de gouvernement d\u2019entreprise. En 2022, des pr\u00eats octroy\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 et une de ses filiales aux membres du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif \u00e9taient en cours pour un montant total de \u20ac1,5m. Les pr\u00eats ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s dans le contexte des plans d\u2019options sur actions afin de permettre aux parties concern\u00e9es de payer les imp\u00f4ts dus au moment de l\u2019acceptation des options. Les pr\u00eats octroy\u00e9s en 2022 ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s pour des p\u00e9riodes de 10 ou 5 ans avec des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de respectivement 1,83% et 1,32%. Note annexe 30 : Taux de change Les comptes de r\u00e9sultats mensuels des entit\u00e9s ayant des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis aux taux de change pertinents pour le mois en question. Chaque ligne des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s (\u00e0 l\u2019exclusion des \u00e9l\u00e9ments de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re qui sont convertis aux taux de cl\u00f4ture) est bas\u00e9e sur des taux de change moyens pond\u00e9r\u00e9s. Les principaux taux de change utilis\u00e9s sont les suivants : Nombre d\u2019euros pour une unit\u00e9 de devise \u00e9trang\u00e8re 2022 2021 Taux de cl\u00f4ture GBP 1,13 1,19 USD 0,94 0,88 HKD 0,12 0,11 CNY 0,14 0,14 JPY 0,01 0,01 SGD 0,70 0,65 CHF 1,02 Taux moyen\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eGBP 1,17 1,16 USD 0,95 0,85 HKD 0,12 0,11 CNY 0,14 0,13 JPY 0,01 0,01 SGD 0,69 0,63 CHF 1,00 (1) Taux de change moyen effectif pour le r\u00e9sultat attribuable aux porteurs de capitaux propres. Note annexe 31 : Prestations fournies par le commissaire Le mandat de commissaire a \u00e9t\u00e9 confi\u00e9 \u00e0 KPMG R\u00e9viseurs d\u2019Entreprises, repr\u00e9sent\u00e9e par Axel Jorion, et expirera au terme de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale statutaire de 2023. \u20acm 2022 2021 Missions d'audit 4,7 4,0 KPMG en Belgique 1,2 0,9 Autres cabinets du r\u00e9seau KPMG 3,5 3,1 Autres missions 0,5 0,4 KPMG en Belgique 0,1 0,1 Autres cabinets du r\u00e9seau KPMG 0,4 0,3 Missions fournies par le Commissaire et son r\u00e9seau 5,2 4,4 64 Note annexe 32 : Contrats de location Locations en tant que preneur Le Groupe loue des b\u00e2timents, des magasins, des v\u00e9hicules n\u2019appartenant pas \u00e0 la flotte et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments d\u2019immobilisations corporelles. Le Groupe loue \u00e9galement des \u00e9quipements informatiques pour lesquels aucun droit d\u2019utilisation et aucune dette de location n\u2019ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e9tant donn\u00e9 que ces locations sont des locations \u00e0 court terme et/ou des locations d\u2019actifs de faible valeur. Le droit d\u2019utilisation associ\u00e9 \u00e0 des biens immobiliers lou\u00e9s qui ne rel\u00e8vent pas de la d\u00e9finition d\u2019immeubles de placement est pr\u00e9sent\u00e9 dans les immobilisations corporelles. Les actifs de droits d\u2019utilisation reconnus conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous \u20acm Installations et Biens immobiliers Total \u00e9quipements Au 1 janvier 2022 18,6 27,3 45,9 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises 182,5 14,8 197,3 Amortissements de la p\u00e9riode -23,8 -15,2 -39,0 Entr\u00e9es 15,9 21,4 37,3 Sorties -0,1 -5,9 -6,0 Autrui 0,5 -0,4 0,1 Au 31 d\u00e9cembre 2022 193,6 42,0 235,6 L\u2019augmentation de la valeur comptable nette des actifs du droit d\u2019usage au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 (voir note annexe 26). Certains contrats de location de biens immobiliers contiennent des options de prolongation exer\u00e7ables par le Groupe. Le Groupe \u00e9value \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location s\u2019il est raisonnablement certain d\u2019exeprolongation. Le Groupe r\u00e9\u00e9value s\u2019il est raisonnablement certain d\u2019exercer ladite option quand survient un \u00e9v\u00e9nement significatif ou une modification importante des circonstances relevant de son contr\u00f4le. L\u2019impact sur la dette de location r\u00e9sultant de l\u2019exercice des options de prolongation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme significatif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe. Le montant total des d\u00e9penses li\u00e9es aux contrats de location \u00e0 court terme et aux contrats de location d\u2019actifs de faible valeur n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme significatif pour le Groupe et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Contrats de location en tant que bailleur Le Groupe loue ses immeubles de placement (d\u00e9tenus dans le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb). Tous les contrats de location sont class\u00e9s comme des contrats de location simple d\u2019un point de vue du bailleur, car ils ne transf\u00e8rent pas en substance tous les risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 des actifs. Les produits de la location comptabilis\u00e9s par le Groupe en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 \u20ac5,1m (2021 : \u20ac4,8m). Le tableau suivant expose une analyse des \u00e9ch\u00e9ances des paiements au titre des locations, montrant les paiements au titre de la location non actualis\u00e9s \u00e0 recevoir apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture. \u20acm 2022 2021 Autres Autres Immeubles biens, Immeubles biens, de installations Total de installations Total placement et placement et \u00e9quipements \u00e9quipements \u00c0 un an au plus 4,9 - 4,9 3,8 - 3,8 \u00c0 plus d\u2019un an et moins de cinq ans 18,3 - 18,3 14,6 - 14,6 \u00c0 plus de cinq ans 5,3 - 5,3 1,9 - 1,9 Total 28,5 - 28,5 20,3 - 20,3 Les produits, charges, droits et obligations d\u00e9coulant des contrats de location des immeubles de placement ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe. Ces contrats ne font donc pas l\u2019objet d\u2019une description dans les notes annexes. Le Groupe n\u2019intervient pas en tant que bailleur en vertu de contrats de location-financement. 65 Note annexe 33 : Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le PHE En octobre 2022, suite \u00e0 la conclusion de l\u2019acquisition de Parts Holding Europe (PHE \u2013 voir note 26), des investisseminoritaires, dont la direction et plusieurs partenaires et distributeurs ind\u00e9pendants, ont investi aux c\u00f4t\u00e9s de D\u2019Ieteren Group dans la soci\u00e9t\u00e9 de portefeuille de PHE, jusqu\u2019\u00e0 une participation combin\u00e9e d\u2019environ 9%, dans la m\u00eame proportion entre actions ordinaires et actions pr\u00e9f\u00e9rentielles. Le Groupe a accord\u00e9 \u00e0 des investisseurs minoritaires des options de vente sur les actions ordinaires, pr\u00e9f\u00e9rentielles et \u00ab ratchet \u00bb repr\u00e9sentant le capital de la soci\u00e9t\u00e9 de portefeuille de PHE, arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance fin 2026. Le prix d\u2019exercice de ces options de vente est refl\u00e9t\u00e9 comme un passif \u00e0 la ligne \u00ab Options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00bb de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les options de vente sur les actions ordinaires et pr\u00e9f\u00e9rentielles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur (sur la base d\u2019un multiple d\u2019EBITDA de PHE \u00e0 la fin de 2026) et un passif est comptabilis\u00e9 pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e du montant de tr\u00e9sorerie que le Groupe pourrait \u00eatre tenu de payer. L\u2019estimation des justes valeurs n\u00e9cessite un jugement et des estimations significatifs de la part de la direction, notamment en ce qui concerne la valeur d\u2019entreprise projet\u00e9e, les multiples de l\u2019EBITDA et les taux d\u2019actualisation. \u00c0 l\u2019origine, ce passif est comptabilis\u00e9 en contrepartie des capitaux propres et les r\u00e9\u00e9valuations ult\u00e9rieures (dues aux changements de la juste valeur du sous-jacent et au d\u00e9tricotage de l\u2019actualisation) sont \u00e9galement comptabilis\u00e9es en contrepartie des capitaux propres. Le Groupe d\u00e9tient des options d\u2019achat associ\u00e9es, qui entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb, \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats et class\u00e9es au niveau 3 de la hi\u00e9rarchie de la juste valeur (voir note annexe 18). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des options d\u2019achat est \u00e0 z\u00e9ro, les prix d\u2019exercice sous-jacents correspondant \u00e0 la juste valeur des actions ordinaires et pr\u00e9f\u00e9rentielles sous-jacentes. Les actions \u00ab ratchet \u00bb accord\u00e9es par le Groupe aux principaux dirigeants de PHE dans le cadre du plan de participation au capital des membres de la direction (voir note annexe 26) sont trait\u00e9es comme des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en esp\u00e8ces dans le cadre de la norme IFRS 2. Le Groupe comptabilise donc en r\u00e9sultat la juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 la direction sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (soit un an \u00e0 compter de la date d\u2019attribution), avec une augmentation correspondante du passif. Avant et apr\u00e8s l\u2019acquisition des droits, la variation de la juste valeur du passif sera comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a comptabilis\u00e9 une charge li\u00e9e aux paiements fond\u00e9s sur des actions de -\u20ac2,2m, avec une augmentation correspondante du passif. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur comptable des options de vente accord\u00e9es par le Groupe aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le au niveau de la soci\u00e9t\u00e9 de portefeuille de PHE s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac137,4m et est pr\u00e9sent\u00e9e \u00e0 la ligne \u00ab Options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00bb. Le Groupe applique la m\u00e9thode de l\u2019acquisition anticip\u00e9e selon laquelle les participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont d\u00e9comptabilis\u00e9es lorsque le passif li\u00e9 \u00e0 l\u2019option de vente est comptabilis\u00e9, car les participations faisant l\u2019objet des options de vente sont consid\u00e9r\u00e9es comme ayant d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 acquises par le Groupe. Les profits et les pertes attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont donc pr\u00e9sent\u00e9s comme attribuables au Groupe, \u00e0 la fois dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re, dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 et dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global. La variation de \u20ac100,3m pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat des variations des capitaux propres en 2022 comprend \u20ac12,9m de variation de la juste valeur des options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le avec des participations minoritaires dans certaines filiales directes et indirectes de PHE et la variation ult\u00e9rieure de la juste valeur des options de vente sur les actions ordinaires et les actions pr\u00e9f\u00e9rentielles (\u20ac84,8m). Les participations des actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et d\u00e9tenant des options de vente \u00e9tant enti\u00e8rement comptabilis\u00e9es comme passif dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re, il n\u2019y aura aucune attribution du r\u00e9sultat net aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le soumises aux options de vente, et 100% des profits et pertes de PHE sont attribuables au Groupe. Le r\u00e9sultat net attribuable aux actions pr\u00e9f\u00e9rentielles d\u00e9tenues par les participations ne donnant pas le contr\u00f4le n\u2019est pas significatif et n\u2019est donc pas pr\u00e9sent\u00e9 comme attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Dans le secteur PHE, la ligne \u00ab Options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00bb comprend \u00e9galement \u20ac110,2m d\u2019options de vente accord\u00e9es par PHE aux actionnaires minoritaires d\u00e9tenant des participations minoritaires dans certaines de ses filiales directes et indirectes (\u20ac5,8m dans les passifs \u00e0 court terme et \u20ac104,4m dans les passifs \u00e0 long terme). D\u2019Ieteren Automotive Dans le cadre d\u2019acquisitions r\u00e9centes, des options de vente ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es \u00e0 des int\u00e9r\u00eats minoritaires (les options d\u2019achat correspondantes \u00e9tant d\u00e9tenues par le Groupe). La juste valeur des options de vente s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac2,9m et a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e comme un passif dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re, avec un mouvement correspondant dans les capitaux propres, inclus dans la ligne \u00ab Options de vente \u2013 mouvement de la p\u00e9riode \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des variations des capitaux propres. Note annexe 34 : \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date de cl\u00f4ture Le 13 f\u00e9vrier 2023, PHE a annonc\u00e9 avoir finalis\u00e9 la cession de son activit\u00e9 de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules, Mondial Pare-Brise, et avoir obtenu l\u2019approbation d\u2019usage des autorit\u00e9s de contr\u00f4le. La cession des activit\u00e9s de r\u00e9paration de vitrages de 66 v\u00e9hicules de PHE a \u00e9t\u00e9 impos\u00e9e par la Commission Europ\u00e9enne \u00e0 la suite de l\u2019acquisition de PHE par D\u2019Ieteren Group. Le prix d\u2019acquisition correspond \u00e0 une valeur des fonds propres de \u20ac102m. Le produit de la vente renforcera le d\u00e9veloppstrat\u00e9gique de PHE par une croissance organique et externe. Dans le secteur Belron, une obligation \u00e9ventuelle li\u00e9e \u00e0 l\u2019un des r\u00e9gimes de pension de Belron a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9e. Sur la base des informations disponibles au moment de l\u2019autorisation de publication des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la direction estime qu\u2019une sortie de tr\u00e9sorerie n\u2019est pas probable et, par cons\u00e9quent, aucune provision n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. L\u2019examen est toujours en cours et certaines des informations n\u00e9cessaires pour parvenir \u00e0 une conclusion ne sont pas encore disponibles. La direction estime que la fourchette potentielle du passif \u00e9ventuel se situe entre 0 et \u20ac40m (soit une fourchette potentielle de 0 \u00e0 \u20ac20m, compte tenu des 50,01% de droits \u00e9conomiques sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e du Groupe dans Belron). Le 3 avril 2023, Belron a annonc\u00e9 une syndication dans le march\u00e9 institutionnel pour un nouvel emprunt, sans prise ferme. Le nouvel emprunt en USD a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 avec succ\u00e8s et la transaction a \u00e9t\u00e9 cl\u00f4tur\u00e9e le 18 avril 2023 (montant total de $870m \u2013 ou \u20ac800m \u00e9quivalent \u2013 avec une \u00e9ch\u00e9ance de 6 ans). Le produit de cet emprunt, ainsi que c.\u20ac300m de liquidit\u00e9s disponibles, sera distribu\u00e9 aux actionnaires de Belron. Cette transaction optimise la structure de capital de Belron avec un rafinanci\u00e8re/EBITDA de 3,75x, tout en maintenant une grande flexibilit\u00e9 financi\u00e8re pour ses options strat\u00e9giques. S&P a d\u2019ailleurs relev\u00e9 la notation de cr\u00e9dit de Belron \u00e0 Investment Grade (BBB-), tandis que Moody\u2019s a confirm\u00e9 la notation actuelle de Ba2. Aucune autre transaction significative n\u2019a eu lieu entre la date de cl\u00f4ture et la date o\u00f9 a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9e la publication de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Note annexe 35 : M\u00e9thodes comptables Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites ci-dessous. Ces m\u00e9thodes comptables ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es uniform\u00e9ment \u00e0 l\u2019ensemble des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, sauf indication contraire. Les nouvelles normes et nouveaux amendements aux normes obligatoirement applicables pour la premi\u00e8re fois \u00e0 compter de erl\u2019exercice comptable du Groupe d\u00e9butant le 1 janvier 2022 sont \u00e9num\u00e9r\u00e9s ci-apr\u00e8s. - Amendements \u00e0 la norme IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb (applicables \u00e0 partir du 1er janvier 2022 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 16 \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb (applicables \u00e0 partir du 1er janvier 2022 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 37 \u00ab Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels \u00bb (applicables \u00e0 partir du 1er janvier 2022 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS pour le cycle 2018-2020 (applicables \u00e0 partir du 1er janvier 2022 \u2013 adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne). Les modifications et amendements mentionn\u00e9s ci-avant n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe. Les normes, amendements aux normes existantes et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l\u2019IASB, mais qui ne sont pas encore d\u2019application en 2022 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s de mani\u00e8re anticip\u00e9e par le Groupe. Ils sont expos\u00e9s ci-dessous : - Amendements \u00e0 la norme IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb et \u00e0 l\u2019\u00ab IFRS Practice Statement 2 \u00bb \u2013 Note sur les m\u00e9thodes comptables (applicables \u00e0 partir du 1er janvier 2023 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 8 \u00ab M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erD\u00e9finition des estimations comptables (applicables \u00e0 partir du 1 janvier 2023 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 12 \u00ab Imp\u00f4ts sur le revenu \u00bb \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une ertransaction unique (applicables \u00e0 partir du 1 janvier 2023 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb \u2013 Classification des passifs comme courants ou ernon courants (applicables \u00e0 partir du 1 janvier 2024 \u2013 pas encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb \u2013 Passifs non courants assortis de clauseserrestrictives (applicables \u00e0 partir du 1 janvier 2024 \u2013 pas encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb \u2013 Passif locatif dans le cadre d\u2019une cession-bail (applicables \u00e0 partir erdu 1 janvier 2024 \u2013 pas encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - IFRS 17 \u00ab Contrats d\u2019assurance \u00bb (publi\u00e9e le 18 mai 2017), y compris les amendements \u00e0 IFRS 17 (\u00e9mis le 25 juin 2020) er(en vigueur le 1 janvier 2023 \u2013 adopt\u00e9e par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 IFRS 17 \u00ab Contrats d\u2019assurance \u00bb \u2013 application initiale d\u2019IFRS 17 et d\u2019IFRS 9 \u2013 Informations ercomparatives (en vigueur le 1 janvier 2023 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) Les amendements ne devraient pas avoir d\u2019incidence importante sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe. 67 PRINCIPES DE CONSOLIDATION Filiales Les filiales, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe a, directement ou indirectement, un int\u00e9r\u00eat de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote ou est en mesure de pouvoir exercer un contr\u00f4le sur les op\u00e9rations, sont consolid\u00e9es. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe, et ne sont plus consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse. Toutes les transactions entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe (ainsi que les soldes et les gains non r\u00e9alis\u00e9s y aff\u00e9rents) sont \u00e9limin\u00e9es lors du processus de consolidation. Les transactions avec les actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur des capitaux propres. La diff\u00e9rence entre la juste valeur de la contrepartie pay\u00e9e et la valeur comptable de la quote-part acquise dans l\u2019actif net de la filiale est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres. Les gains et les pertes sur les cessions aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont aussi comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres. Lorsque le Groupe perd le contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e dans l\u2019entit\u00e9 est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le, et la variation de la valeur comptable est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats comme faisant partie des gains et pertes comptabilis\u00e9s lors de la perte de contr\u00f4le. Cette juste valeur constitue la valeur comptable initiale pour la comptabilisation de la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e comme une entreprise associ\u00e9e, une coentreprise ou un actif financier. De plus, les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats si les normes IFRS l\u2019exigent. Entit\u00e9s associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable, mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas, ou dans lesquelles il dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les investissements sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt (co\u00fbts de transaction compris) et la valeur comptable est augment\u00e9e ou diminu\u00e9e afin de reconna\u00eetre, apr\u00e8s la date d\u2019acquisition et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle l\u2019influence notable cesse, la part de l\u2019investisseur dans les profits et les pertes et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019investissement du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es comprend \u00e9galement le goodwill d\u2019acquisition. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es repr\u00e9sente la part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entreprises associ\u00e9es. Les profits et les pertes issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la part du Groupe dans ces entreprises associ\u00e9es. Les gains non r\u00e9alis\u00e9s issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont aussi \u00e9limin\u00e9s selon le m\u00eame principe ; les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es \u00e0 moins que la transaction t\u00e9moigne d\u2019une perte de valeur de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence n\u2019est plus appliqu\u00e9e lorsque la valeur comptable de la participation dans une entreprise associ\u00e9e devient nulle, sauf si le Groupe a contract\u00e9 ou garanti des obligations vis-\u00e0-vis de l\u2019entreprise associ\u00e9e. Participations dans les filiales communes Une coentreprise est un partenariat dans lequel le Groupe dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, au travers duquel il dispose de droits sur l\u2019actif net du partenariat, plut\u00f4t que de droits sur les actifs et d\u2019obligations li\u00e9es aux passifs. Les participations dans des coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les principes ci-dessus concernant les entreprises associ\u00e9es s\u2019appliquent \u00e9galement aux filiales communes. Perte de valeur d\u2019entreprises associ\u00e9es et de coentreprises Le Groupe d\u00e9termine \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture s\u2019il existe une preuve objective que l\u2019investissement dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9. Si tel est le cas, le Groupe calcule le montant de la perte de valeur comme \u00e9tant la diff\u00e9rence entre la valeur recouvrable (soit la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente) de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise et sa valeur comptable et comptabilise ce montant dans la rubrique \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net d\u2019imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb du compte de r\u00e9sultats. CONVERSION DES DEVISES \u00c9TRANG\u00c8RES La consolidation du Groupe est r\u00e9alis\u00e9e en euros. Les comptes de r\u00e9sultats des entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res sont convertis en euros aux cours de change moyens pond\u00e9r\u00e9s de la p\u00e9riode, et les \u00e9tats de la situation financi\u00e8re au taux de cl\u00f4ture pr\u00e9valant \u00e0 la date de ces m\u00eames \u00e9tats (\u00e0 l\u2019exception de chaque poste des capitaux propres qui sont convertis aux cours de change pr\u00e9valant \u00e0 la date de la transaction). Le goodwill et les ajustements \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont trait\u00e9s comme des actifs et des passifs de cette entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au cours de change de cl\u00f4ture. La r\u00e9serve de conversion, comptabilis\u00e9e au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (sauf dans la mesure o\u00f9 la 68 diff\u00e9rence de conversion est allou\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le), inclut les diff\u00e9rences de change g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la conversion des \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultats \u00e0 un taux de change diff\u00e9rent du taux de cl\u00f4ture, ainsi que les diff\u00e9rences g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la conversion du montant des fonds propres d\u2019ouverture \u00e0 un taux de change diff\u00e9rent du taux de cl\u00f4ture. Les postes mon\u00e9taires qui sont \u00e0 recevoir ou \u00e0 payer dans le cadre d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni susceptible de se produire dans un avenir pr\u00e9visible constituent, pour l\u2019essentiel, partie de l\u2019investissement net du Groupe dans cette activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant d\u2019un poste mon\u00e9taire faisant partie de l\u2019investissement net du Groupe dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9es initialement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et reclass\u00e9es des capitaux propres vers le r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont comptabilis\u00e9es au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les gains et pertes r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et de la conversion des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont pris en compte de r\u00e9sultats (ou comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019ils sont li\u00e9s \u00e0 des instruments de capitaux propres d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global). Lors de la cession d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont inclus dans le compte de r\u00e9sultats. REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES ET GOODWILL Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s en appliquant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition (\u00ab acquisition method \u00bb) \u00e0 la date d\u2019acquisition, celle-ci \u00e9tant la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e n\u2019inclut pas les montants li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9solution de relations pr\u00e9existantes. Ces montants sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. L\u2019exc\u00e9dent du total de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et du montant reconnu de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans le montant net reconnu (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) des actifs identifiables de l\u2019entreprise acquise et des passifs repris constitue un goodwill et est reconnu en tant qu\u2019actif. Dans le cas o\u00f9 cet exc\u00e9dent est n\u00e9gatif, il est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Toute contrepartie \u00e9ventuelle due est reconnue \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Si la contrepartie \u00e9ventuelle est pr\u00e9sent\u00e9e en capitaux propres, elle n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et son r\u00e8glement ult\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en capitaux propres. Dans le cas contraire, les changements ult\u00e9rieurs de la juste valeur sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition encourus, autres que ceux associ\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission de dettes ou de titres que le Groupe contracte dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les besoins des tests de perte de valeur, le goodwill acquis dans un regroupement d\u2019entreprises est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou \u00e0 chacun des groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises. Chaque unit\u00e9 ou groupe d\u2019unit\u00e9s auquel le goodwill est affect\u00e9 repr\u00e9sente le niveau le plus bas auquel le goodwill fait l\u2019objet d\u2019un suivi pour des besoins de gestion interne. Le goodwill est surveill\u00e9 au niveau des secteurs op\u00e9rationnels pour les regroupements d\u2019entreprises effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. La valeur comptable du goodwill est compar\u00e9e \u00e0 la valeurecouvrable, cette derni\u00e8re \u00e9tant la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e directement comme une charge et n\u2019est pas annul\u00e9e ult\u00e9rieurement. IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Une immobilisation incorporelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Les contrats clients et les marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les accords SaaS (Software-as-a-service) sont des contrats de service qui donnent au Groupe le droit d\u2019acc\u00e9der aux logiciels d\u2019application du fournisseur Cloud pendant la dur\u00e9e du contrat. En cons\u00e9quence, le Groupe ne re\u00e7oit g\u00e9n\u00e9ralement pas d\u2019immobilisation incorporelle de logiciel \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Un droit de recevoir un acc\u00e8s futur au logiciel du fournisseur ne donne g\u00e9n\u00e9ralement pas au client, \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, le pouvoir d\u2019obtenir les avantages \u00e9conomiques futurs d\u00e9coulant du logiciel lui-m\u00eame et de restreindre l\u2019acc\u00e8s des autres \u00e0 ces avantages. Les co\u00fbts encourus pour le d\u00e9veloppement d\u2019un code logiciel qui am\u00e9liore ou modifie, ou cr\u00e9e des capacit\u00e9s suppl\u00e9mentaires pour les syst\u00e8mes existants sur site et qui r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition et aux crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019une immobilisation incorporelle sont comptabilis\u00e9s comme des immobilisations incorporelles de logiciels. Se reporter \u00e0 la note annexe 3 pour des informations sur les modifications des principales m\u00e9thodes comptables. Le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 doit refl\u00e9ter le rythme selon lequel l\u2019entit\u00e9 pr\u00e9voit de consommer les avantages \u00e9conomiques futurs li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. Les immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie sont g\u00e9n\u00e9ralement amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont comprises entre 2 et 11 ans. 69 Les marques pour lesquelles des entr\u00e9es nettes de tr\u00e9sorerie sont attendues sur une p\u00e9riode limit\u00e9e sont amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 r\u00e9siduelle, estim\u00e9e \u00e0 5 ans au plus. Les p\u00e9riodes d\u2019amortissement sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es annuellement. Les marques qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9es sont celles pour lesquelles, gr\u00e2ce aux efforts marketing consentis et \u00e0 l\u2019absence de facteurs susceptibles d\u2019entra\u00eener leur obsolescence, il n\u2019existe aucune limite pr\u00e9visible \u00e0 la p\u00e9riode pendant laquelle ces actifs sont appel\u00e9s \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es nettes de tr\u00e9sorerie pour le Groupe. Elles ne sont par cons\u00e9quent pas amorties mais soumises annuellement \u00e0 des tests de perte de valeur. Tout actif incorporel ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie ou ind\u00e9termin\u00e9e et pour lequel il existe une indication de perte de valeur fait l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, voit sa valeur comptable ramen\u00e9e imm\u00e9diatement \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9. Les d\u00e9penses relatives aux actifs incorporels d\u00e9velopp\u00e9s en interne qui ne satisfont pas aux conditions de capitalisation des normes IFRS sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 au moment o\u00f9 elles sont engag\u00e9es. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures relatives aux actifs incorporels sont immobilis\u00e9es seulement si elles augmentent les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019immobilisation sp\u00e9cifique correspondante. Toutes les autres d\u00e9penses sont pass\u00e9es en charge au moment o\u00f9 elles sont engag\u00e9es. Les pertes de valeur reconnues sur les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont allou\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 d\u2019abord r\u00e9duire la valeur comptable de l\u2019\u00e9ventuel goodwill allou\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite r\u00e9duire la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de ceux-ci. RECHERCHE ET D\u00c9VELOPPEMENT Les d\u00e9penses de recherche (ou relatives \u00e0 la phase de recherche d\u2019un projet interne) sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant d\u2019un d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, tous les \u00e9l\u00e9ments suivants peuvent \u00eatre d\u00e9montr\u00e9s : (a) la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente ; (b) l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre ; (c) la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; (d) la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables ; (e) la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres, n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du d\u00e9veloppement et \u00e0 l\u2019utilisation ou \u00e0 la vente de l\u2019immobilisation incorporelle ; (f) la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au d\u00e9veloppement de l\u2019immobilisation incorporelle. IMMOBILISATIONS CORPORELLES Une immobilisation corporelle est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt. Celui-ci comprend le prix d\u2019achat (y compris les droits de douane et les taxes non remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction des remises et rabais), ainsi que tout co\u00fbt directement attribuable au transfert de l\u2019actif jusqu\u2019\u00e0 son lieu d\u2019exploitation et \u00e0 sa mise en \u00e9tat pour permettre son exploitation. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt comprend \u00e9galement l\u2019estimation initiale du co\u00fbt relatif au d\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e. Apr\u00e8s sa comptabilisation en tant qu\u2019actif, une immobilisation corporelle est comptabilis\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Dans le cas d\u2019immobilisations construites par le Groupe, les co\u00fbts comprennent le co\u00fbt des mat\u00e9riaux, le co\u00fbt de la main-d\u2019\u0153uvre, l\u2019estimation initiale, si applid\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e, ainsi qu\u2019une proportion ad\u00e9quate des frais g\u00e9n\u00e9raux de production s\u2019ils sont directement imputables. Les gains ou pertes r\u00e9alis\u00e9s lors de la cession d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Le montant amortissable est r\u00e9parti de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les terrains ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement sont les suivantes : - Immeubles : de 40 \u00e0 50 ans. - Immobilisations corporelles : de 3 \u00e0 15 ans. - \u00c9quipement informatique : de 2 \u00e0 7 ans. Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues et ajust\u00e9es si n\u00e9cessaire \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Lorsque la valeur comptable d\u2019une immobilisation corporelle est plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur recouvrable estim\u00e9e de cette immobilisation, celle-ci est ramen\u00e9e imm\u00e9diatement \u00e0 sa valeur recouvrable. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou comptabilis\u00e9s comme un actif distinct, seulement s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomique futurs associ\u00e9s \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable. La valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments remplac\u00e9s est d\u00e9comptabilis\u00e9e. Tous les co\u00fbts de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats durant l\u2019exercice pendant lequel ils sont encourus. 70 Preneur Au d\u00e9but d\u2019un contrat, le Groupe \u00e9value si ce contrat est ou contient un contrat de location. Un contrat est, ou contient, un contrat de location s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9 pour une certaine p\u00e9riode en \u00e9change d\u2019une contrepartie. Pour \u00e9valuer si un contrat conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9, le Groupe utilise la d\u00e9finition d\u2019un contrat de la location de la norme IFRS 16. Cette m\u00e9thode est appliqu\u00e9e aux contrats conclus ou modifi\u00e9s \u00e0 ercompter du 1 janvier 2019 inclus. En tant que preneur, le groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation des actifs et des dettes de location \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, qui comprend le montant initial de la dette de location ajust\u00e9 en fonction de tout paiement au titre de la location effectu\u00e9 \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat ou avant, auquel on ajoute tous les co\u00fbts directs initiaux encourus et une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et d\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent ou de restauration de l\u2019actif sous-jacent ou du site sur lequel il est situ\u00e9, moins toute intervention re\u00e7ue dans le cadre des contrats de location. Le droit d\u2019utilisation est ensuite amorti de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date de prise d\u2019effet jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat de location, sauf si le contrat de location transf\u00e8re la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au Groupe \u00e0 la fin du contrat de location ou si le co\u00fbt du droit d\u2019utilisation refl\u00e8te le fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, le droit d\u2019utilisation sera amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent, qui est d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des biens immobiliers et des \u00e9quipements. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont p\u00e9riodiquement d\u00e9duites du droit d\u2019utilisation, qui est ajust\u00e9 en fonction d\u2019une certaine r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location. La dette de location est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements au titre des contrats de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date de prise d\u2019effet, actualis\u00e9e en utilisant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite dans le contrat ou, si ce taux ne peut \u00eatre facilement d\u00e9termin\u00e9, le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe \u00e0 cette date. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe utilise son taux d\u2019emprunt marginal comme taux d\u2019actualisation. Le Groupe d\u00e9termine son taux d\u2019emprunt marginal par r\u00e9f\u00e9rence au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019il devrait payer pour emprunter pour une dur\u00e9e similaire, et avec un degr\u00e9 de s\u00e9curit\u00e9 similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au droit d\u2019utilisation dans un environnement \u00e9conomique similaire. Les paiements au titre de la location inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette de location comprennent des paiements fixes et, dans certains cas, des paiements variables au titre de la location (soit ceux qui d\u00e9pendent d\u2019un index ou d\u2019un taux, initialement \u00e9valu\u00e9s en utilisant l\u2019index ou le taux \u00e0 la date de prise d\u2019effet), le prix d\u2019exercice dans le cadre d\u2019une option d\u2019achat que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, les paiements au titre de la location dans une p\u00e9riode de reconduction si le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer l\u2019option de prolongation, et les sanctions pour r\u00e9siliation anticip\u00e9e d\u2019un contrat de location, sauf si le Groupe est raisonnablement certain de ne pas mettre fin au contrat de location de mani\u00e8re anticip\u00e9e. Le Groupe a appliqu\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de location pour certains contrats de location dans lesquels il est preneur et contenant des options de reconduction. L\u2019\u00e9valuation de la certitude raisonnable que le Groupe exerce une telle option a un effet sur la dur\u00e9e de location, ce qui affecte le montant des dettes de location et le droit d\u2019utilisation des actifs reconnu. La dette de location est \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif et est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e lors de toute modification des paiements de loyer futurs d\u00e9coulant d\u2019un changement d\u2019index ou de taux ou si le Groupe r\u00e9\u00e9value son intention d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation. En cas de r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location, l\u2019ajustement correspondant est effectu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable du droit d\u2019utilisation ou est enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultats si la valeur comptable du droit d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 z\u00e9ro. Le droit d\u2019utilisation des actifs qui ne rel\u00e8vent pas de la d\u00e9finition des immeubles de placement est pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00ab immobilisations corporelles \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, sur la m\u00eame ligne que les actifs de m\u00eame nature qu\u2019il d\u00e9tient en propre. Les dettes de location sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00ab pr\u00eats et emprunts \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Le Groupe a recours \u00e0 la simplification pratique par laquelle les contrats de location \u00e0 court terme (maximum 12 mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur ne sont pas comptabilis\u00e9s comme des droits d\u2019utilisation et des dettes de location et pour comptabiliser les paiements au titre de la location associ\u00e9s \u00e0 ces contrats de location en charges de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat. Bailleur La comptabilisation par le bailleur est rest\u00e9e globalement inchang\u00e9e par rapport aux m\u00e9thodes comptables pr\u00e9c\u00e9dentes. Au d\u00e9but ou lors de la modification d\u2019un contrat qui contient une composante de location, le Groupe r\u00e9partit les contreparties du contrat entre chaque composante du contrat sur la base de son propre prix. Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine au d\u00e9but du contrat si celui-ci est un contrat de location-financement ou un contrat de location simple. 71 Afin de cat\u00e9goriser chaque contrat de location, le Groupe \u00e9value globalement si les risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s substantiellement. Si tel est le cas, le contrat est un contrat de location-financement ; dans le cas contraire, il s\u2019agit d\u2019un contrat de location simple. Dans le cadre de cette \u00e9valuation, le Groupe tient compte de certains indicateurs : il examinera par exemple si le contrat couvre la majeure partie de la dur\u00e9e de vie \u00e9conomique de l\u2019actif sous-jacent. Dans de rares situations o\u00f9 le Groupe agit en tant que bailleur interm\u00e9diaire, il comptabilise s\u00e9par\u00e9ment ses int\u00e9r\u00eats dans le contrat de location principal et dans le contrat de sous-location. Il d\u00e9termine la classification d\u2019un contrat de sous-location en faisant r\u00e9f\u00e9rence au droit d\u2019utilisation de l\u2019actif d\u00e9coulant du contrat de location principal, et pas \u00e0 l\u2019actif sous-jacent. IMMEUBLES DE PLACEMENT Les immeubles de placement sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et pertes de valeur. Ceux-ci sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lin\u00e9airement selon leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont comprises entre 40 et 50 ans. STOCKS Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt des stocks comprend tous les co\u00fbts d\u2019acquisition, co\u00fbts de transformation et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Les \u00e9l\u00e9ments non fongibles, tels que les v\u00e9hicules neufs ou d\u2019occasion, sont valoris\u00e9s sur la base de leur co\u00fbt individuel. Les autres \u00e9l\u00e9ments sont valoris\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode du premier entr\u00e9 \u2013 premier sorti ou celle du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. Lorsque les stocks sont vendus, la valeur comptable de ces stocks est comptabilis\u00e9e en charges sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les produits correspondants sont comptabilis\u00e9s. Les d\u00e9pr\u00e9ciations et les pertes sont comptabilis\u00e9es en charges sur la p\u00e9riode au cours de laquelle elles se produisent. Les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es comme des r\u00e9ductions du montant des stocks comptabilis\u00e9es en charges sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les reprises interviennent. PROVISIONS Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque : - le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 ; - il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; et - le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Si ces conditions ne sont pas r\u00e9unies, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e. Les provisions sont \u00e9valu\u00e9es sur la base de la valeur actuelle des flux estim\u00e9s de tr\u00e9sorerie attendus, en utilisant un taux sp\u00e9cifique d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts qui refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent. Une provision pour garantie est constitu\u00e9e lors de la vente de produits ou prestation de services sous-jacents, sur la base de donn\u00e9es historiques et d\u2019une pond\u00e9ration des octrois potentiels au regard des probabilit\u00e9s associ\u00e9es. Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsqu\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et officiel de restructuration a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par le Groupe, et la restructuration a commenc\u00e9 ou \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9e publiquement. Les pertes op\u00e9rationnelles futures ne sont pas couvertes par la provision. AVANTAGES DU PERSONNEL Les avantages \u00e0 court terme pour le personnel sont inscrits en charges au moment o\u00f9 le service connexe est fourni. Une dette est comptabilis\u00e9e pour le montant qui devrait \u00eatre pay\u00e9 si le Groupe a une obligation actuelle juridique ou implicite de payer ce montant suite au service pass\u00e9 rendu par l\u2019employ\u00e9 et si l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable. En cas de modification, r\u00e9duction ou liquidation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, une entreprise utilise d\u00e9sormais des hypoth\u00e8ses actuarielles actualis\u00e9es pour d\u00e9terminer son service actuel et son int\u00e9r\u00eat net pour la p\u00e9riode et l\u2019effet du plafonnement de l\u2019actif est ignor\u00e9 lors du calcul des gains ou pertes de toute liquidation du r\u00e9gime et est trait\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Il existe, dans le Groupe, diff\u00e9rents r\u00e9gimes de pensions compl\u00e9mentaires \u00e0 cotisations d\u00e9finies et \u00e0 prestations d\u00e9finies. Ces r\u00e9gimes sont dans la plupart des cas couverts par des fonds de pension ou des assurances. Le niveau minimum d\u2019actifs dont doivent disposer ces fonds de pension ou assurances est d\u00e9fini par les l\u00e9gislations nationales (voir note annexe 10). Les engagements de contribution \u00e0 des plans de pension \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont inscrits en charges au moment o\u00f9 le service sous-jacent est rendu. Les cotisations pay\u00e9es d\u2019avance m\u00e8nent \u00e0 la comptabilisation d\u2019un actif pour autant qu\u2019un remboursement ou une diminution des versements futurs soit possible. Les engagements du Groupe r\u00e9sultant des plans de pension \u00e0 prestations d\u00e9finies, ainsi que leur co\u00fbt, font l\u2019objet, au moins annuellement, d\u2019une valorisation actuarielle r\u00e9alis\u00e9e par des actuaires ind\u00e9pendants (selon la m\u00e9thode des \u00ab unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es \u00bb). Pour calculer la valeur actuelle des avantages \u00e9conomiques, il est tenu compte de toutes les exigences de financement minimales applicables. La valeur actuelle de l\u2019obligation au titre de prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019actualisation des sorties futures de tr\u00e9sorerie au taux de rendement du march\u00e9 des obligations de soci\u00e9t\u00e9s de premi\u00e8re cat\u00e9gorie qui sont \u00e9mises dans la monnaie dans laquelle les prestations seront pay\u00e9es et qui ont une \u00e9ch\u00e9ance proche de celle de l\u2019obligation de pension. Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s dans leur int\u00e9gralit\u00e9 dans la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont constat\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Le co\u00fbt des services rendus est comptabilis\u00e9 en charges \u00e0 la premi\u00e8re des dates suivantes : a) lorsque la modification ou la r\u00e9duction du r\u00e9gime a lieu ; et b) et lorsque l'entit\u00e9 comptabilise les frais de restructuration ou les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail y aff\u00e9rents. Le groupe d\u00e9termine la charge d\u2019int\u00e9r\u00eat 72 nette (revenu) sur le passif des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies net (actif) pour la p\u00e9riode en appliquant le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour \u00e9valuer l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies au d\u00e9but de la p\u00e9riode annuelle au passif liquidatif des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies (actif), en tenant compte de toute modification au niveau du passif des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies net (actif) pendant la p\u00e9riode r\u00e9sultant des cotisations et paiements des avantages. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat nettes et autres charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats. Les engagements concernant les avantages \u00e0 long terme du personnel comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re repr\u00e9sentent la valeur actuelle des engagements des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, apr\u00e8s d\u00e9duction de la juste valeur des actifs de ces r\u00e9gimes. Si le r\u00e9sultat de ce calcul repr\u00e9sente un actif, la comptabilisation de celui-ci est limit\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle de tout avantage \u00e9conomique sous forme de remboursement \u00e0 obtenir de ces r\u00e9gimes ou de diminution des cotisations futures \u00e0 verser \u00e0 ces r\u00e9gimes. INDEMNIT\u00c9S DE FIN DE CONTRAT DE TRAVAIL Les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail sont payables lorsque le Groupe a mis fin \u00e0 l\u2019emploi avant la date normale de retraite ou si un employ\u00e9 accepte un d\u00e9part volontaire en \u00e9change de ces indemnit\u00e9s. Le Groupe comptabilise les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail d\u00e8s qu\u2019il est manifestement engag\u00e9 \u00e0 mettre fin au contrat de travail lorsque l\u2019entit\u00e9 a un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de licenciement sans possibilit\u00e9 r\u00e9elle de se r\u00e9tracter. Si le r\u00e8glement des indemnit\u00e9s n\u2019est pas attendu dans les 12 mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture, les indemnit\u00e9s sont actualis\u00e9es. AUTRES AVANTAGES \u00c0 LONG TERME Le Groupe enregistre une provision pour les plans d\u2019incitant \u00e0 long terme lorsqu\u2019ils sont pr\u00e9vus contractuellement ou s\u2019il existe dans le pass\u00e9 des pratiques qui ont cr\u00e9\u00e9 une obligation implicite. Cette provision est actualis\u00e9e afin de d\u00e9terminer sa valeur actuelle. Les r\u00e9\u00e9valuations sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats au cours de la p\u00e9riode durant laquelle elles sont effectu\u00e9es. INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Les d\u00e9riv\u00e9s sont utilis\u00e9s pour la couverture des risques financiers du Groupe. Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Le Groupe utilise des contrats de change \u00e0 terme (\u00ab contrats FX \u00bb), des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (\u00ab IRS \u00bb), des \u00ab cross currency swaps \u00bb (\u00ab CCIRS \u00bb) et des options pour couvrir ces risques. Le Groupe n\u2019utilise pas de produits d\u00e9riv\u00e9s dans un but sp\u00e9culatif. Cependant, certaines transactions sur d\u00e9riv\u00e9s, bien que constituant des couvertures au sens \u00e9conomique, ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res sp\u00e9cifiques de la norme IAS 39 permettant d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture. En d\u00e9pit de l\u2019introduction de la norme IFRS 9, le Groupe continue \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture pour Moleskine en vertu de la norme IAS 39 (ce qui constitue une option en vertu de la norme IFRS 9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur. L\u2019ensemble des frais imputables \u00e0 la transaction sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Les modifications ult\u00e9rieures de la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats. Couverture des flux de tr\u00e9sorerie Les changements de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs, et r\u00e9pondant aux tests d\u2019efficacit\u00e9, sont directement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et la portion inefficace est imm\u00e9diatement prise en r\u00e9sultat. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est relative \u00e0 un engagement ferme ou si la transaction sous-jacente pr\u00e9vue donne lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un actif ou d\u2019un passif, alors, au moment de la reconnaissance de l\u2019actif ou du passif, les gains ou pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le d\u00e9riv\u00e9, qui ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9alablement pris dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, sont reconnus avec l\u2019actif ou le passif couvert. Pour les couvertures dont le sous-jacent ne donne pas lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un passif ou d\u2019un actif, les montants pr\u00e9alablement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont pris en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 le sous-jacent affecte le r\u00e9sultat. Couverture de juste valeur Pour les couvertures efficaces de juste valeur, la valeur du sous-jacent est ajust\u00e9e sur la base des variations de la juste valeur de la couverture, avec une contrepartie dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes issus de la r\u00e9\u00e9valuation du d\u00e9riv\u00e9 sont pris en r\u00e9sultat. Le m\u00eame traitement s\u2019applique aux couvertures non bas\u00e9es sur des d\u00e9riv\u00e9s (telles que les couvertures d\u2019investissements nets par de la dette). La comptabilit\u00e9 de couverture s\u2019arr\u00eate lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, est vendu, est cl\u00f4tur\u00e9, est exerc\u00e9 ou ne r\u00e9pond plus aux crit\u00e8res de comptabilit\u00e9 de couverture. Dans le cas d\u2019une couverture des flux de tr\u00e9sorerie, les gains ou pertes accumul\u00e9s comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont transf\u00e9r\u00e9s en compte de r\u00e9sultats au m\u00eame moment o\u00f9 le sous-jacent impacte le compte de r\u00e9sultats. Si l\u2019op\u00e9ration initialement pr\u00e9vue n\u2019est plus attendue, les gains ou pertes accumul\u00e9s sont imm\u00e9diatement repris en compte de r\u00e9sultats. OPTIONS DE VENTE ACCORD\u00c9ES AUX ACTIONNAIRES NE D\u00c9TENANT PAS LE CONTR\u00d4LE Le Groupe s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 acqu\u00e9rir les participations minoritaires d\u00e9tenues par des tiers, si ces derniers souhaitent exercer leurs options de vente. Le prix d\u2019exercice de ces options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le est refl\u00e9t\u00e9 comme un passif dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. En contrepartie, un d\u00e9bit est comptabilis\u00e9 dans les capitaux propres lors de la comptabilisation initiale de la r\u00e9duction de valeur sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le et est pr\u00e9sent\u00e9 en d\u00e9duction des capitaux propres (les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e9tant d\u00e9j\u00e0 enti\u00e8rement d\u00e9comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019origine). Les prix d\u2019exercice des options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le correspondent \u00e0 la valeur actuelle de la contrepartie en esp\u00e8ces que le Groupe pourrait \u00eatre tenu de payer si les tiers souhaitaient exercer leurs options de vente ou si le Groupe souhaitait exercer les options d\u2019achat qui y sont associ\u00e9es. ACTIFS NON COURANTS (OU GROUPES DESTIN\u00c9S \u00c0 \u00caTRE C\u00c9D\u00c9S) D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE ET ACTIVIT\u00c9S ABANDONN\u00c9ES Les actifs non courants (ou groupes destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s comprenant des actifs et des passifs) sont class\u00e9s dans les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente lorsque leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par une vente et que la vente est consid\u00e9r\u00e9e comme hautement probable. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, les immobilisations incorporelles et corporelles ne font plus l\u2019objet d\u2019amortissement ou d\u00e9pr\u00e9ciation. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est une composante de l\u2019activit\u00e9 du Groupe qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou zone g\u00e9ographique d\u2019activit\u00e9 majeure et distincte, qui a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e ou qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente, et qui est pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne distincte dans le compte de r\u00e9sultats. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e comme abandonn\u00e9e, les donn\u00e9es comparatives 75 du compte de r\u00e9sultats et de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global sont pr\u00e9sent\u00e9es comme si l\u2019activit\u00e9 avait \u00e9t\u00e9 abandonn\u00e9e depuis le d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e de comparaison. PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES TIR\u00c9S DES CONTRATS CONCLUS AVEC DES CLIENTS Les produits sont \u00e9valu\u00e9s sur la base de la contrepartie sp\u00e9cifi\u00e9e dans un contrat avec un client. Le Groupe comptabilise des produits lorsqu\u2019il transf\u00e8re le contr\u00f4le sur un bien ou un service \u00e0 un client. Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, le Groupe g\u00e9n\u00e8re principalement des produits des activit\u00e9s ordinaires au travers de la vente de v\u00e9hicules neufs aux concessions ind\u00e9pendantes et aux utilisateurs finaux, de la vente de v\u00e9hicules d\u2019occasion aux utilisateurs finaux, de la vente de pi\u00e8ces de rechange et d\u2019accessoires, et de prestations de service apr\u00e8s-vente. En vendant des v\u00e9hicules ou des pi\u00e8ces de rechange \u00e0 des concessionnaires ind\u00e9pendants ou \u00e0 des utilisateurs finaux, le Groupe satisfait \u00e0 ses obligations de performance et comptabilise les produits des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 un moment pr\u00e9cis, lorsque le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 aux clients. \u00c9tant donn\u00e9 que le Groupe \u00e9tablit des factures pour les clients au moment de satisfaire \u00e0 ses obligations de performance, le droit \u00e0 une contrepartie financi\u00e8re devient imm\u00e9diatement inconditionnel et est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9 en cr\u00e9ances. Une garantie l\u00e9gale de 2 ans s\u2019applique sur la vente de v\u00e9hicules neufs aux clients, qui correspond \u00e0 la garantie l\u00e9gale que l\u2019usine octroie au secteur D\u2019Ieteren Automotive. Cette garantie ne repr\u00e9sente donc pas une obligation de performance distincte. Le Groupe offre aux clients la possibilit\u00e9 de conclure des contrats d\u2019entretien \u00e0 l\u2019achat d\u2019un v\u00e9hicule neuf. La dur\u00e9e de ces contrats varie de 3 \u00e0 12 ans. Ce type de contrat repr\u00e9sente une obligation de performance distincte et ne doit pas \u00eatre combin\u00e9 \u00e0 la vente d\u2019un v\u00e9hicule neuf. Dans le cadre de tels arrangements, le Groupe transf\u00e8re le b\u00e9n\u00e9fice des services d\u2019entretien aux clients lorsqu\u2019il accomplit une prestation, et satisfait par cons\u00e9quent \u00e0 son obligation de performance au fil du temps. Le Groupe comptabilise les produits des activit\u00e9s ordinaires au fil du temps en estimant la survenue des obligations de performance en utilisant des donn\u00e9es historiques et des pr\u00e9visions de recettes. Les produits des activit\u00e9s ordinaires comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode du pourcentage de r\u00e9alisation sont par cons\u00e9quent raisonnablement estim\u00e9s en utilisant des courbes de co\u00fbts et des donn\u00e9es historiques. La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue des clients finaux et les co\u00fbts encourus au fil du temps pour satisfaire \u00e0 l\u2019obligation de performance repr\u00e9sente les passifs li\u00e9s aux contrats au sens de la norme IFRS 15. \u00c9tant donn\u00e9 que les montants des passifs li\u00e9s aux contrats ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe par rapport au chiffre d\u2019affaires total, ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s dans une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Dans le cadre de la prestation d\u2019autres services de r\u00e9parations ou d\u2019entretien pour des utilisateurs finaux, le Groupe comptabilise les produits des op\u00e9rations ordinaires au fil du temps s\u2019ils sont jug\u00e9s significatifs. Le produit des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 reconna\u00eetre au fil du temps pour les autres services de r\u00e9parations ou d\u2019entretien n\u2019\u00e9tait pas significatif \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Dans tous les canaux de vente du secteur Moleskine, le produit des activit\u00e9s ordinaires est comptabilis\u00e9 \u00e0 un moment pr\u00e9cis, d\u00e8s que le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 aux clients (c. -\u00e0-d. lorsque le bien est physiquement livr\u00e9 au client final). Dans le secteur PHE, les produits des activit\u00e9s ordinaires proviennent principalement de la vente de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es \u00e0 des distributeurs ind\u00e9pendants et \u00e0 des clients. Des contreparties variables sont parfois associ\u00e9es aux contrats avec les clients, telles que des primes de fid\u00e9lit\u00e9 et des remises de fin d\u2019ann\u00e9e. Ces contreparties variables sont estim\u00e9es par le Groupe sur la base des sp\u00e9cificit\u00e9s du contrat et de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et sont incluses dans les prix de transaction. Le Groupe joue aussi parfois le r\u00f4le d\u2019agent dans la vente de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et d\u2019\u00e9quipements aux clients. Dans ces cas, le Groupe comptabilise en produits le montant net entre le prix de transaction pay\u00e9 par les clients et le montant factur\u00e9 par le fournisseur pour les biens sous-jacents. Pour d\u00e9terminer si le Groupe joue le r\u00f4le de principal ou d\u2019agent, le Groupe examine s\u2019il contr\u00f4le le bien sous-jacent et s\u2019il assume la responsabilit\u00e9 de l\u2019ex\u00e9cution des contrats avant la livraison des biens au client final. Ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires issus des contrats conclus avec des clients Lors de la s\u00e9lection des cat\u00e9gories \u00e0 utiliser pour ventiler les produits des activit\u00e9s ordinaires issus des contrats conclus avec des clients, le management a examin\u00e9 de quelle mani\u00e8re les informations concernant les produits des activit\u00e9s ordinaires du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 d\u2019autres fins, notamment dans les communiqu\u00e9s de presse et dans les informations pr\u00e9sent\u00e9es au principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Le Groupe a \u00e9galement \u00e9valu\u00e9 de quelle mani\u00e8re la nature, le montant, le timing et les incertitudes relatifs aux produits des activit\u00e9s ordinaires et aux flux de tr\u00e9sorerie sont affect\u00e9s par des facteurs \u00e9conomiques. Voir la note annexe 5 pour de plus amples informations sur la ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires. PRODUITS FINANCIERS ET CHARGES FINANCI\u00c8RES Les produits financiers et les charges financi\u00e8res incluent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, les revenus de dividendes et les gains et pertes nets sur actifs financiers et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Les produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le \u00ab taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif \u00bb est le taux qui actualise les entr\u00e9es ou sorties de tr\u00e9sorerie futures estim\u00e9es sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue de l\u2019instrument financier de mani\u00e8re \u00e0 obtenir exactement : - la valeur comptable brute de l\u2019actif financier ; ou - le co\u00fbt amorti du passif financier. 76 Pour calculer les produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est appliqu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable brute de l\u2019actif (si l\u2019actif n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9) ou au co\u00fbt amorti du passif. Toutefois, pour les actifs financiers qui ont subi une d\u00e9pr\u00e9ciation ult\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats est calcul\u00e9 en appliquant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au co\u00fbt amorti de l\u2019actif financier. Si l\u2019actif n\u2019est plus d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, le calcul du produit d\u2019int\u00e9r\u00eats revient \u00e0 la base brute. Le revenu de dividende est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultats \u00e0 la date \u00e0 laquelle le droit du Groupe de percevoir le paiement est \u00e9tabli. PAIEMENTS FOND\u00c9S SUR DES ACTIONS Les paiements fond\u00e9s sur des actions s\u2019inscrivent exclusivement dans le cadre des plans d\u2019options sur actions accord\u00e9s au personnel. Les plans d\u2019options sur actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres accord\u00e9s au personnel apr\u00e8s le 7 novembre 2002sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2, de sorte que leur co\u00fbt est pris en r\u00e9sultat (avec une augmentation correspondante des fonds propres) sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits d\u2019exercice. CO\u00dbTS D\u2019EMPRUNT Les co\u00fbts d\u2019emprunt directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont incorpor\u00e9dans le co\u00fbt de cet actif. SUBVENTIONS PUBLIQUES Les subventions li\u00e9es \u00e0 des actifs sont pr\u00e9sent\u00e9es au passif du bilan en produits diff\u00e9r\u00e9s, et amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 desactifs concern\u00e9s. IMP\u00d4TS SUR LE R\u00c9SULTAT L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend les imp\u00f4ts exigibles et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Il est comptabilis\u00e9 au sein du compte de r\u00e9sultats \u00e0 moins qu\u2019il ne rel\u00e8ve d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ou d\u2019\u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s directement au sein des fonds propres ou des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les imp\u00f4ts exigibles de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont comptabilis\u00e9s en tant que passifs tant qu\u2019ils ne sont pas r\u00e9gl\u00e9s. Le montant de passifs ou d\u2019actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles correspond \u00e0 la meilleure estimation du montant d\u2019imp\u00f4t \u00e0 payerou \u00e0 recevoir qui refl\u00e8te l\u2019incertitude li\u00e9e aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat. Les imp\u00f4ts exigibles sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant des taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9s ou quasiment adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Si le montant d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 au titre de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents exc\u00e8de le montant d\u00fb pour ces exercices, l\u2019exc\u00e9dent est comptabilis\u00e9 en tant qu\u2019actif. L\u2019avantage li\u00e9 \u00e0 une perte fiscale pouvant \u00eatre report\u00e9e en arri\u00e8re pour recouvrer l\u2019imp\u00f4t exigible d\u2019un exercice ant\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en tant qu\u2019actif. Le management \u00e9value p\u00e9riodiquement les positions prises dans les d\u00e9clarations fiscales concernant des situations pour lesquelles les r\u00e8gles fiscales applicables sont sujettes \u00e0 interpr\u00e9tation. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles sont compens\u00e9s seulement si les conditions suivantes sont remplies : - l\u2019entit\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants comptabilis\u00e9s ; et - a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en utilisant l\u2019approche bilan de la m\u00e9thode du report variable, sur les diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs dans le cadre du reporting financier et les montants utilis\u00e9s \u00e0 dfins fiscales (comme le report de pertes fiscales non utilis\u00e9es). Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas comptabilis\u00e9s pour : \u2013 les diff\u00e9rences temporelles lors de la comptabilisation initiale d\u2019actifs ou de passifs dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et qui n\u2019affecte ni la comptabilit\u00e9 ni les b\u00e9n\u00e9fices ou pertes imposables ; \u2013 les diff\u00e9rences temporelles li\u00e9es \u00e0 des investissements dans des filiales, des soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es et des partenariats dans la mesure o\u00f9 le Groupe est capable de contr\u00f4ler le moment o\u00f9 ces diff\u00e9rences temporelles s\u2019inverseront et o\u00f9 il est probable qu\u2019elles ne s\u2019inverseront pas dans le futur pr\u00e9visible ; et \u2013 les diff\u00e9rences temporelles imposables survenant lors de la comptabilisation initiale du goodwill. Le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9 est fonction de la mani\u00e8re dont la valeur comptable des actifs et passifs seraprobablement recouvr\u00e9e ou r\u00e9gl\u00e9e, et des taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9s ou quasiment adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est reconnu dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019il existera des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur less\u2019imputer les pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts. Les b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base du renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables pertinentes. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles imposables est insuffisant pour comptabiliser un actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans son enti\u00e8ret\u00e9, alors les b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, ajust\u00e9s en fonction des renversements de diff\u00e9rences temporelles existantes, sont pris en compte. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont diminu\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable que l\u2019avantage fiscal y relatif se r\u00e9alise. Lesactifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifsd\u2019imp\u00f4ts exigibles avec les passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles lorsque les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont relatifs \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame administration fiscale soit sur la m\u00eame entit\u00e9 imposable soit sur des entit\u00e9s imposables qui ont l\u2019intention de r\u00e9gler le solde sur une base nette. PERTE DE VALEUR D\u2019ACTIFS FINANCIERS NON D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise des provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les pertes de cr\u00e9dit attendues (ECL) sur les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et les actifs li\u00e9s aux contrats. Le Groupe \u00e9value les provisions pour r\u00e9duction de valeur \u00e0 un montant \u00e9gal aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9, sauf pour les titres de dette qui sont d\u00e9termin\u00e9s pour avoir un risque de cr\u00e9dit faible (par ex. le risque de d\u00e9faillance survenant sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue de l\u2019instrument financier) \u00e0 la date de cl\u00f4ture et les autres titres de dette et soldes bancaires pour lesquels le risque de cr\u00e9dit n\u2019a pas augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la comptabilisation initiale, qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 des pertes de cr\u00e9dit attendues de 12 mois. Les provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les cr\u00e9ances commerciales et actifs li\u00e9s aux contrats sont toujours \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant \u00e9gal aux pertes de cr\u00e9dit attendues pour la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Le Groupe consid\u00e8re qu\u2019un titre de dette est assorti d\u2019un risque de cr\u00e9dit faible quand sa cotation de risque de cr\u00e9dit est \u00e9quivalente \u00e0 la d\u00e9finition universelle de la note \u00ab investment grade \u00bb. Le Groupe se base sur l\u2019hypoth\u00e8se que le risque de cr\u00e9dit d\u2019un actif financier a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative s\u2019il est en souffrance depuis plus de 30 jours. Quand il s\u2019agit de d\u00e9terminer si le risque de cr\u00e9dit d\u2019un actif financier a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la comptabilisation initiale et lors de l\u2019estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe tient compte d\u2019informations raisonnables et valables qui sont pertinentes et disponibles sans devoir engager un co\u00fbt ou un effort excessif. Ce qui englobe \u00e0 la fois des informations et analyses quantitatives et qualitatives, bas\u00e9es sur l\u2019exp\u00e9rience historique du Groupe et une \u00e9valuation \u00e9clair\u00e9e du cr\u00e9dit, qui inclut des informations futures. Un actif financier est consid\u00e9r\u00e9 en d\u00e9faut quand il est improbable que le d\u00e9biteur paie int\u00e9gralement son obligation de cr\u00e9dit. Les pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 sont les pertes de cr\u00e9dit attendues qui r\u00e9sultent de possibles \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faillance pendant la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue d\u2019un instrument financier. Les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 12 mois sont la partie des pertes de cr\u00e9dit attendues qui r\u00e9sultent d\u2019\u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faillance susceptibles de se produire dans les 12 mois qui suivent la date de cl\u00f4ture (ou dans une p\u00e9riode plus courte si la dur\u00e9e de vie de l\u2019instrument est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois). La p\u00e9riode maximale consid\u00e9r\u00e9e lors de l\u2019estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues est la p\u00e9riode contractuelle maximale pendant laquelle le Groupe est expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit. Les pertes de cr\u00e9dit attendues sont une estimation pond\u00e9r\u00e9e en fonction des probabilit\u00e9s des pertes de cr\u00e9dit, \u00e9valu\u00e9es comme \u00e9tant la valeur actuelle de tous les d\u00e9ficits de tr\u00e9sorerie (la diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie attendus dans l\u2019entit\u00e9 conform\u00e9ment au contrat et les flux de tr\u00e9sorerie que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recevoir). Les pertes de cr\u00e9dit attendues sont actualis\u00e9es au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de l\u2019actif financier. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe \u00e9value si les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti et les titres de dette comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 quand un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ayant un impact pr\u00e9judiciable sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif financier sont survenus. Les preuves qu\u2019un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 incluent les donn\u00e9es observables suivantes : - Difficult\u00e9 financi\u00e8re importante du d\u00e9biteur ; - Violation de contrat comme mise en d\u00e9faut ; - Probabilit\u00e9 que le d\u00e9biteur fasse faillite ou subisse une autre r\u00e9organisation financi\u00e8re ; - Disparition d\u2019un march\u00e9 actif pour le titre en raison de difficult\u00e9s financi\u00e8res. Les provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9duites de la valeur comptable brute des actifs. Pour les titres de dette \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, la provision pour r\u00e9duction de valeur est prise en r\u00e9sultat et comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La valeur comptable brute d\u2019un actif financier est annul\u00e9e quand le Groupe ne s\u2019attend pas raisonnablement \u00e0 recouvrer un actif financier dans son int\u00e9gralit\u00e9 ou d\u2019en recouvrer une partie. PERTE DE VALEUR D\u2019ACTIFS NON FINANCIERS \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe revoit la valeur comptable de ses actifs non financiers (autres que les immeubles de placement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les stocks et les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) pour d\u00e9terminer s\u2019il y a une indication de perte de valeur. Si tel est le cas, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e. Pour les tests de perte de valeur, les actifs sont regroup\u00e9s dans le plus petit Groupe d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie d\u00e9coulant de l\u2019utilisation poursuivie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie d\u2019autres actifs ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le goodwill d\u00e9coulant d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e8nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. 78 La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre sa valeur d\u2019utilit\u00e9 et sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est bas\u00e9e sur les futurs flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s, actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle en utilisant le taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts qui refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie d\u00e9passe sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats. Elles sont allou\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 d\u2019abord r\u00e9duire la valeur comptable de l\u2019\u00e9ventuel goodwill allou\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite r\u00e9duire la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de ceux-ci. Une perte de valeur au titre du goodwill n\u2019est jamais invers\u00e9e. Pour les autres actifs, une perte de valeur est invers\u00e9e uniquement dans la mesure o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019actif ne d\u00e9passe pas la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette de d\u00e9pr\u00e9ciation ou d\u2019amortissement, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. 79 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__6": { "value": "Note annexe 1 : Informations g\u00e9n\u00e9rales D\u2019Ieteren Group SA/NV (ci-apr\u00e8s d\u00e9nomm\u00e9e \u00ab la Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb) est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit belge. L\u2019adresse du si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 est la suivante : Rue du Mail 50, B-1050 Bruxelles. Fond\u00e9 en 1805, D\u2019Ieteren Group (le Groupe) vise, \u00e0 travers plusieurs g\u00e9n\u00e9rations familiales, la croissance et la cr\u00e9ation de valeur en poursuivant une strat\u00e9gie \u00e0 long terme pour ses activit\u00e9s et en soutenant leur d\u00e9veloppement en tant que leader de leur secteur et g\u00e9ographies. Le Groupe d\u00e9tient actuellement tout ou partie des entreprises suivantes : - Belron (50,01% en droits \u00e9conomiques sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e \u2013 entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) a un objectif clair : \u00ab faire la diff\u00e9rence en s\u2019impliquant avec un soin r\u00e9el dans la r\u00e9solution des probl\u00e8mes des clients \u00bb. Leader mondial dans le domaine de la r\u00e9paration et du remplacement de vitrage de v\u00e9hicules, Belron m\u00e8ne ses activit\u00e9s dans 37 pays par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019entreprises d\u00e9tenues \u00e0 100% et de franchises, avec des marques num\u00e9ro un sur le march\u00e9 \u2013 notamment Carglass\u00ae, Safelite\u00ae et Autoglass\u00ae. De plus, l\u2019entreprise g\u00e8re les demandes d\u2019indemnisation concernant les vitres de v\u00e9hicules et autres pour le compte des clients des assurances. - D\u2019Ieteren Automotive (100%) distribue en Belgique les v\u00e9hicules de marques Volkswagen, Audi, SEAT, \u0160koda, Bentley, Lamborghini, Bugatti, Cupra, Rimac, Microlino, Maserati et Porsche. Il d\u00e9tient une part de march\u00e9 de 22,5% et compte 1,2 million de v\u00e9hicules en circulation. Son mod\u00e8le \u00e9conomique est actuellement en train d\u2019\u00e9voluer pour \u00ab offrir des solutions de mobilit\u00e9 plus fluides, plus accessibles et plus durables afin d\u2019am\u00e9liorer la vie des citoyens au quotidien \u00bb. - PHE (env. 91% en droits de vote \u2013 voir note annexe 26 pour plus d\u2019informations sur le pourcentage \u00e9conomique) est un leader de la distribution ind\u00e9pendante de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es pour v\u00e9hicules en Europe de l\u2019Ouest, avec une pr\u00e9sence en France, en Belgique, aux Pays-Bas, au Luxembourg, en Italie et en Espagne. Sa mission vise \u00e0 \u00ab promouvoir une mobilit\u00e9 abordable et durable \u00bb. - TVH (40% \u2013 entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) est un distributeur mondial ind\u00e9pendant de premier plan de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es pour les \u00e9quipements de manutention, de construction et industriels, et agricoles. Il est pr\u00e9sent dans 26 pays dans le monde. Il dispose d\u2019un mod\u00e8le op\u00e9rationnel unique et a pour objectif clair de \u00ab permettre aux clients de continuer \u00e0 se d\u00e9velopper \u00bb. - Moleskine (100%) est une marque aspirationnelle qui d\u00e9veloppe et vend des carnets et accessoires d\u2019\u00e9criture, de voyage et de lecture, \u00e0 travers une plateforme multicanal internationale. Elle a pour ambition de \u00ab donner libre cours au g\u00e9nie humain au travers de r\u00e9alisations manuelles sur papier pour laisser s\u2019exprimer la cr\u00e9ativit\u00e9 et les connaissances de chaque individu et du monde entier \u00bb. - D\u2019Ieteren Immo (100%) g\u00e8re les int\u00e9r\u00eats immobiliers de D\u2019Ieteren Group en Belgique. Elle poss\u00e8de et g\u00e8re 35 sites. Elle est \u00e9galement charg\u00e9e de projets d\u2019investissement et \u00e9tudie la possibilit\u00e9 de r\u00e9nover certains sites. Les actions de la Soci\u00e9t\u00e9 sont cot\u00e9es sur Euronext Bruxelles sous le symbole DIE. La publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par le Conseil d\u2019administration tenu le 24 mars 2023. Retraitement des informations comparatives Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 8 \u00ab M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs \u00bb, la ligne \u00ab Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2021, la ligne \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net d\u2019imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 2021 et les lignes \u00ab R\u00e9sultat de la p\u00e9riode \u00bb et \u00ab Quote-part des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global de 2021 ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es pour refl\u00e9ter principalement la part du Groupe dans les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultat et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois pour am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et afin d\u2019\u00eatre pleinement conforme aux exigences des normes IFRS et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre 2022 (voir note annexe 17 pour de plus amples informations sur l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH). Le tableau ci-dessous r\u00e9sume le retraitement effectu\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultats sectoriel et l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectorielle et r\u00e9concilie ces montants avec le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 et l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. 8 \u20acm \u2013 retraitement du compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 31 d\u00e9cembre 2021 TVH (100%) Eliminations Groupe Produits des activit\u00e9s ordinaires -2,0 2,0 - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -17,3 17,3 - Charges financi\u00e8res nettes 1,7 -1,7 - Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et -4,1 -4,1 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts -15,6 11,5 -4,1 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 5,3 -5,3 - R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies -10,3 6,2 -4,1 Dont : attribuable aux porteurs de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 (*) -4,1 -4,1 *TVH \u00e0 40% \u20acm \u2013 retraitement de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re 31 d\u00e9cembre 2021 Corp & TVH (100%) Eliminations Groupe non-allou\u00e9 Goodwill -1.354,8 1.354,8 - Immobilisations incorporelles 1.063,5 -1.063,5 - Immobilisations corporelles 130,3 -130,3 Participations mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des -2,5 -2,5 soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 0,1 -0,1 - Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 5,9 -5,9 - Actifs non-courants -155,0 - 152,5 -2,5 Stocks -42,6 42,6 Investissements financiers -1,9 1,9 Clients et autres d\u00e9biteurs 53,4 -53,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie -2,7 2,7 Actifs courants 6,2 - -6,2 - TOTAL DES ACTIFS -148,8 - 146,3 -2,5 Capital et r\u00e9serves attribuables aux porteurs de capitaux propres (*) -2,5 -2,5 Avantages du personnel 11,7 -11,7 - Pr\u00eats et emprunts 90,7 -90,7 - Financement intra-groupe -0,6 0,6 - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 3,6 -3,6 - Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 288,3 -288,3 - Passifs non-courants 393,7 0,6 -394,3 - Provisions 1,7 -1,7 - Pr\u00eats et emprunts 10,8 -10,8 - Financement intra-groupe 0,6 -0,6 - Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -7,4 7,4 - Passifs courants 5,7 -0,6 -5,1 - TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ET DES PASSIFS 399,4 -2,5 -399,4 -2,5 *TVH \u00e0 40% Indicateur de performance alternatifs \u2013 Indicateur non-GAAP Afin de mieux refl\u00e9ter sa performance op\u00e9rationnelle et d\u2019aider les investisseurs \u00e0 obtenir une meilleure compr\u00e9hension de sa performance financi\u00e8re, le Groupe utilise des indicateurs de performance alternatifs (\u00ab Alternative Performance Measures \u00bb ou \u00ab APM \u00bb). Ces APM sont des indicateurs de performance non d\u00e9finis par les normes IFRS. Le Groupe ne pr\u00e9sente pas ces APM comme des alternatives aux indicateurs financiers d\u00e9finis par les normes IFRS et ne donne pas aux APM plus d\u2019importance qu\u2019aux indicateurs d\u00e9finis par les normes IFRS.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__10": { "value": "D\u2019Ieteren Group SA/NV", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__9": { "value": "D\u2019Ieteren Group SA/NV", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__7": { "value": "D\u2019Ieteren Group", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__8": { "value": "SA/NV", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__13": { "value": "Rue du Mail 50, B-1050 Bruxelles", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__14": { "value": "Fond\u00e9 en 1805, D\u2019Ieteren Group (le Groupe) vise, \u00e0 travers plusieurs g\u00e9n\u00e9rations familiales, la croissance et la cr\u00e9ation de valeur en poursuivant une strat\u00e9gie \u00e0 long terme pour ses activit\u00e9s et en soutenant leur d\u00e9veloppement en tant que leader de leur secteur et g\u00e9ographies. Le Groupe d\u00e9tient actuellement tout ou partie des entreprises suivantes : - Belron (50,01% en droits \u00e9conomiques sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e \u2013 entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) a un objectif clair : \u00ab faire la diff\u00e9rence en s\u2019impliquant avec un soin r\u00e9el dans la r\u00e9solution des probl\u00e8mes des clients \u00bb. Leader mondial dans le domaine de la r\u00e9paration et du remplacement de vitrage de v\u00e9hicules, Belron m\u00e8ne ses activit\u00e9s dans 37 pays par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019entreprises d\u00e9tenues \u00e0 100% et de franchises, avec des marques num\u00e9ro un sur le march\u00e9 \u2013 notamment Carglass\u00ae, Safelite\u00ae et Autoglass\u00ae. De plus, l\u2019entreprise g\u00e8re les demandes d\u2019indemnisation concernant les vitres de v\u00e9hicules et autres pour le compte des clients des assurances. - D\u2019Ieteren Automotive (100%) distribue en Belgique les v\u00e9hicules de marques Volkswagen, Audi, SEAT, \u0160koda, Bentley, Lamborghini, Bugatti, Cupra, Rimac, Microlino, Maserati et Porsche. Il d\u00e9tient une part de march\u00e9 de 22,5% et compte 1,2 million de v\u00e9hicules en circulation. Son mod\u00e8le \u00e9conomique est actuellement en train d\u2019\u00e9voluer pour \u00ab offrir des solutions de mobilit\u00e9 plus fluides, plus accessibles et plus durables afin d\u2019am\u00e9liorer la vie des citoyens au quotidien \u00bb. - PHE (env. 91% en droits de vote \u2013 voir note annexe 26 pour plus d\u2019informations sur le pourcentage \u00e9conomique) est un leader de la distribution ind\u00e9pendante de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es pour v\u00e9hicules en Europe de l\u2019Ouest, avec une pr\u00e9sence en France, en Belgique, aux Pays-Bas, au Luxembourg, en Italie et en Espagne. Sa mission vise \u00e0 \u00ab promouvoir une mobilit\u00e9 abordable et durable \u00bb. - TVH (40% \u2013 entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) est un distributeur mondial ind\u00e9pendant de premier plan de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es pour les \u00e9quipements de manutention, de construction et industriels, et agricoles. Il est pr\u00e9sent dans 26 pays dans le monde. Il dispose d\u2019un mod\u00e8le op\u00e9rationnel unique et a pour objectif clair de \u00ab permettre aux clients de continuer \u00e0 se d\u00e9velopper \u00bb. - Moleskine (100%) est une marque aspirationnelle qui d\u00e9veloppe et vend des carnets et accessoires d\u2019\u00e9criture, de voyage et de lecture, \u00e0 travers une plateforme multicanal internationale. Elle a pour ambition de \u00ab donner libre cours au g\u00e9nie humain au travers de r\u00e9alisations manuelles sur papier pour laisser s\u2019exprimer la cr\u00e9ativit\u00e9 et les connaissances de chaque individu et du monde entier \u00bb. - D\u2019Ieteren Immo (100%) g\u00e8re les int\u00e9r\u00eats immobiliers de D\u2019Ieteren Group en Belgique. Elle poss\u00e8de et g\u00e8re 35 sites. Elle est \u00e9galement charg\u00e9e de projets d\u2019investissement et \u00e9tudie la possibilit\u00e9 de r\u00e9nover certains sites.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__12": { "value": "Belgique", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__11": { "value": "Belgique", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__15": { "value": "La publication des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par le Conseil d\u2019administration tenu le 24 mars 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__17": { "value": "Retraitement des informations comparatives Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 8 \u00ab M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs \u00bb, la ligne \u00ab Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2021, la ligne \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net d\u2019imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 2021 et les lignes \u00ab R\u00e9sultat de la p\u00e9riode \u00bb et \u00ab Quote-part des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global de 2021 ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es pour refl\u00e9ter principalement la part du Groupe dans les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultat et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois pour am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et afin d\u2019\u00eatre pleinement conforme aux exigences des normes IFRS et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre 2022 (voir note annexe 17 pour de plus amples informations sur l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH). Le tableau ci-dessous r\u00e9sume le retraitement effectu\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultats sectoriel et l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectorielle et r\u00e9concilie ces montants avec le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 et l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. 8 \u20acm \u2013 retraitement du compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 31 d\u00e9cembre 2021 TVH (100%) Eliminations Groupe Produits des activit\u00e9s ordinaires -2,0 2,0 - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -17,3 17,3 - Charges financi\u00e8res nettes 1,7 -1,7 - Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et -4,1 -4,1 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts -15,6 11,5 -4,1 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 5,3 -5,3 - R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies -10,3 6,2 -4,1 Dont : attribuable aux porteurs de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 (*) -4,1 -4,1 *TVH \u00e0 40% \u20acm \u2013 retraitement de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re 31 d\u00e9cembre 2021 Corp & TVH (100%) Eliminations Groupe non-allou\u00e9 Goodwill -1.354,8 1.354,8 - Immobilisations incorporelles 1.063,5 -1.063,5 - Immobilisations corporelles 130,3 -130,3 Participations mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des -2,5 -2,5 soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 0,1 -0,1 - Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 5,9 -5,9 - Actifs non-courants -155,0 - 152,5 -2,5 Stocks -42,6 42,6 Investissements financiers -1,9 1,9 Clients et autres d\u00e9biteurs 53,4 -53,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie -2,7 2,7 Actifs courants 6,2 - -6,2 - TOTAL DES ACTIFS -148,8 - 146,3 -2,5 Capital et r\u00e9serves attribuables aux porteurs de capitaux propres (*) -2,5 -2,5 Avantages du personnel 11,7 -11,7 - Pr\u00eats et emprunts 90,7 -90,7 - Financement intra-groupe -0,6 0,6 - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 3,6 -3,6 - Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 288,3 -288,3 - Passifs non-courants 393,7 0,6 -394,3 - Provisions 1,7 -1,7 - Pr\u00eats et emprunts 10,8 -10,8 - Financement intra-groupe 0,6 -0,6 - Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -7,4 7,4 - Passifs courants 5,7 -0,6 -5,1 - TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ET DES PASSIFS 399,4 -2,5 -399,4 -2,5 *TVH \u00e0 40%", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__16-1": { "value": "Retraitement des informations comparatives Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 8 \u00ab M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs \u00bb, la ligne \u00ab Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2021, la ligne \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net d\u2019imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 2021 et les lignes \u00ab R\u00e9sultat de la p\u00e9riode \u00bb et \u00ab Quote-part des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global de 2021 ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es pour refl\u00e9ter principalement la part du Groupe dans les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultat et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois pour am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et afin d\u2019\u00eatre pleinement conforme aux exigences des normes IFRS et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre 2022 (voir note annexe 17 pour de plus amples informations sur l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH). Le tableau ci-dessous r\u00e9sume le retraitement effectu\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultats sectoriel et l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectorielle et r\u00e9concilie ces montants avec le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 et l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. 8 \u20acm \u2013 retraitement du compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 31 d\u00e9cembre 2021 TVH (100%) Eliminations Groupe Produits des activit\u00e9s ordinaires -2,0 2,0 - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -17,3 17,3 - Charges financi\u00e8res nettes 1,7 -1,7 - Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et -4,1 -4,1 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts -15,6 11,5 -4,1 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 5,3 -5,3 - R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies -10,3 6,2 -4,1 Dont : attribuable aux porteurs de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 (*) -4,1 -4,1 *TVH \u00e0 40% \u20acm \u2013 retraitement de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re 31 d\u00e9cembre 2021 Corp & TVH (100%) Eliminations Groupe non-allou\u00e9 Goodwill -1.354,8 1.354,8 - Immobilisations incorporelles 1.063,5 -1.063,5 - Immobilisations corporelles 130,3 -130,3 Participations mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des -2,5 -2,5 soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 0,1 -0,1 - Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 5,9 -5,9 - Actifs non-courants -155,0 - 152,5 -2,5 Stocks -42,6 42,6 Investissements financiers -1,9 1,9 Clients et autres d\u00e9biteurs 53,4 -53,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie -2,7 2,7 Actifs courants 6,2 - -6,2 - TOTAL DES ACTIFS -148,8 - 146,3 -2,5 Capital et r\u00e9serves attribuables aux porteurs de capitaux propres (*) -2,5 -2,5 Avantages du personnel 11,7 -11,7 - Pr\u00eats et emprunts 90,7 -90,7 - Financement intra-groupe -0,6 0,6 - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 3,6 -3,6 - Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 288,3 -288,3 - Passifs non-courants 393,7 0,6 -394,3 - Provisions 1,7 -1,7 - Pr\u00eats et emprunts 10,8 -10,8 - Financement intra-groupe 0,6 -0,6 - Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -7,4 7,4 - Passifs courants 5,7 -0,6 -5,1 - TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ET DES PASSIFS 399,4 -2,5 -399,4 -2,5 *TVH \u00e0 40%Note annexe 3 : Modifications des principales m\u00e9thodes comptables Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites dans la note annexe 35. Ces m\u00e9thodes comptables ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es uniform\u00e9ment \u00e0 l\u2019ensemble des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, sauf indication contraire.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__18": { "value": "Note annexe 2 : Base de pr\u00e9paration Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s 2022 couvrent la p\u00e9riode de 12 mois cl\u00f4tur\u00e9e le 31 d\u00e9cembre 2022. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, la devise fonctionnelle du Groupe. L\u2019ensemble des donn\u00e9es chiffr\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 arrondies au million le plus proche, sauf indication contraire. Ils ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s sur la base du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable \u00ab International Financial Reporting Standards \u00bb (\u00ab IFRS \u00bb) et des interpr\u00e9tations de l\u2019\u00ab International Financial Reporting Interpretations Committee \u00bb (\u00ab IFRIC \u00bb) publi\u00e9es, qui ont \u00e9t\u00e9 9 approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne (\u00ab UE \u00bb) au 31 d\u00e9cembre 2022 et sont effectives pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022. Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception des avantages du personnel, des actifs et passifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente, des regroupements d\u2019entreprises, des actifs et passifs financiers (y compris les instruments d\u00e9riv\u00e9s) et des options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le, qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Au 31 d\u00e9cembre 2021 et 31 d\u00e9cembre 2022, dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re, les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur se limitaient au portefeuille de titres n\u00e9gociables d\u00e9tenu dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 (voir note annexe 18) et aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (voir note annexe 18). Au 31 d\u00e9cembre 2022, les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur se limitent aux options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne donnant pas le contr\u00f4le (voir note annexe 33) et aux contreparties \u00e9ventuelles comptabilis\u00e9es dans les secteurs D\u2019Ieteren Automotive et PHE (voir notes annexes 18 et 26). Il n\u2019y a pas d\u2019autres passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2021 et au 31 d\u00e9cembre 2022 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert de la part de la direction l\u2019\u00e9tablissement d\u2019estimations et l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses qui affectent, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe et le montant des revenus, des d\u00e9penses, des actifs et des passifs, ainsi que des actifs et passifs latents. Les r\u00e9sultats peuvent diff\u00e9rer de ces estimations et hypoth\u00e8ses. Si ces estimations ou hypoth\u00e8ses, qui se fondent sur le jugement actuel de la direction, devaient \u00eatre modifi\u00e9es pour refl\u00e9ter des circonstances diff\u00e9rentes de celles pr\u00e9vues initialement, les cons\u00e9quences de ces modifications seraient prises en compte au cours de l\u2019exercice qui aura vu changer les circonstances ou les verra changer de fa\u00e7on prospective. Les domaines requ\u00e9rant un niveau \u00e9lev\u00e9 de jugement de la part de la direction, ou particuli\u00e8rement complexes, ainsi que les domaines pour lesquels les estimations et hypoth\u00e8ses peuvent avoir un impact important sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, sont \u00e9num\u00e9r\u00e9s ci-apr\u00e8s. Ces domaines sont \u00e9galement mentionn\u00e9s dans les notes annexes concern\u00e9es. - \u00c9valuation des obligations au titre de prestations d\u00e9finies (hypoth\u00e8ses actuarielles importantes). Voir note annexe 10. - Comptabilisation des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (perspectives de b\u00e9n\u00e9fices futurs justifiant l\u2019utilisation de pertes fiscales). Voir note annexe 11. - Goodwill et marques \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e. Voir note annexe 12. - Tests de perte de valeur (hypoth\u00e8ses importantes sous-jacentes aux valeurs recouvrables). Voir note annexe 12. - Comptabilisation et \u00e9valuation des provisions et autres \u00e9l\u00e9ments \u00e9ventuels (hypoth\u00e8ses importantes sous-jacentes \u00e0 la probabilit\u00e9 et l\u2019\u00e9tendue de flux de tr\u00e9sorerie). Voir note annexe 23. - \u00c9valuation des pertes de cr\u00e9dit attendues (ECL) et provisions pour r\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances commerciales (hypoth\u00e8ses importantes retenues pour d\u00e9terminer le taux de perte moyen pond\u00e9r\u00e9). Voir note annexe 20. - R\u00e9ductions de valeur sur stocks. Voir note annexe 16. - Acquisition de filiales (juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et des actifs acquis et des passifs repris). Voir note annexe 26. - Dur\u00e9e des contrats de location (certitude raisonnable que le Groupe exerce une option de prolongation ou de r\u00e9siliation). Voir note annexe 32. - Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s et estimations de la rentabilit\u00e9 future de l\u2019entreprise). Voir note annexe 33. - Contrepartie \u00e9ventuelle sur les acquisitions. Voir note annexe 26. Certaines m\u00e9thodes comptables du Groupe et informations additionnelles requi\u00e8rent l\u2019\u00e9valuation d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e0 la juste valeur tant pour des actifs et passifs financiers que non financiers. Des informations compl\u00e9mentaires sont fournies dans les notes annexes y aff\u00e9rant. Ces \u00e9l\u00e9ments sont principalement relatifs aux avantages du personnel (voir note annexe 10), aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note annexe 9), aux immeubles de placement (voir note annexe 15), aux instruments financiers (voir note annexe 18), aux regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) et aux options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (voir note annexe 33). Lors de l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif, le Groupe utilise autant que possible des donn\u00e9es de march\u00e9 observables. Les montants de juste valeur sont r\u00e9partis dans diff\u00e9rents niveaux au sein d\u2019une hi\u00e9rarchie d\u00e9finie sur la base des donn\u00e9es utilis\u00e9es dans les techniques d\u2019\u00e9valuation (voir note annexe 18). Risques et incertitudes La pand\u00e9mie de COVID-19, la guerre en Ukraine et les turbulences qui ont secou\u00e9 le syst\u00e8me bancaire ont un impact important sur l\u2019\u00e9conomie mondiale et ont accru les incertitudes g\u00e9n\u00e9rales, les pressions inflationnistes et l\u2019instabilit\u00e9 des march\u00e9s. Le Conseil d\u2019administration a pris en compte l\u2019impact de ces risques dans la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Le Groupe continue \u00e0 prendre des mesures afin de minimiser l\u2019impact de ces risques sur ses flux de tr\u00e9sorerie et s\u2019assure chaque semaine de disposer des liquidit\u00e9s suffisantes pour le futur pr\u00e9visible. Compte tenu de ce qui pr\u00e9c\u00e8de, le Conseil d\u2019administration s\u2019attend raisonnablement \u00e0 ce que le Groupe soit en mesure de g\u00e9rer ses risques d\u2019entreprise, et qu\u2019il dispose d\u2019assez de liquidit\u00e9s pour continuer \u00e0 honorer ses dettes \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et pour lui permettre de poursuivre ses activit\u00e9s dans un avenir pr\u00e9visible. Les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont donc \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s sur la base de la continuit\u00e9 d\u2019exploitation. 10 L\u2019impact de la guerre en Ukraine \u00e0 moyen et long terme reste incertain. Belron avait des franchises en Russie qui ont \u00e9t\u00e9 suspendues, ainsi qu\u2019en Ukraine, o\u00f9 les activit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 interrompues au d\u00e9but de la guerre, mais ont repris en juin. Toutefois, la contribution des activit\u00e9s franchis\u00e9es dans ces deux pays n\u2019\u00e9tait pas significative sur le plan financier. Cependant, Belron s\u2019approvisionnait en verre (moins de 5% du total) en Russie et a donc trouv\u00e9 d\u2019autres sources d\u2019approvisionnement. Chez D\u2019Ieteren Automotive, les volumes de certains mod\u00e8les sont affect\u00e9s par de nouveaux probl\u00e8mes de cha\u00eene d\u2019approvisionnement, car le groupe Volkswagen s\u2019approvisionne en composants dans la r\u00e9gion. Le conflit a \u00e9galement un impact sur TVH, qui a r\u00e9alis\u00e9 un chiffre d\u2019affaires combin\u00e9 d\u2019environ \u20ac50m dans ces pays en 2021 et a d\u00e9cid\u00e9 de cesser ses activit\u00e9s en Russie. TVH est actuellement en train de vendre ses activit\u00e9s \u00e0 la direction locale en Russie. C\u2019est pourquoi l\u2019activit\u00e9 en Russie est qualifi\u00e9e de \u00ab Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs non courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectorielle. L\u2019exposition de Moleskine dans la r\u00e9gion n\u2019est pas significative. Le Groupe et les activit\u00e9s du Groupe suivent la situation au quotidien, en se conformant \u00e0 toutes les sanctions applicables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__19": { "value": "Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, la devise fonctionnelle du Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__20": { "value": "Ils ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s sur la base du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable \u00ab International Financial Reporting Standards \u00bb (\u00ab IFRS \u00bb) et des interpr\u00e9tations de l\u2019\u00ab International Financial Reporting Interpretations Committee \u00bb (\u00ab IFRIC \u00bb) publi\u00e9es, qui ont \u00e9t\u00e9 9 approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne (\u00ab UE \u00bb) au 31 d\u00e9cembre 2022 et sont effectives pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__21-1": { "value": "Au 31 d\u00e9cembre 2021 et 31 d\u00e9cembre 2022, dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re, les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur se limitaient au portefeuille de titres n\u00e9gociables d\u00e9tenu dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 (voir note annexe 18) et aux instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (voir note annexe 18). Au 31 d\u00e9cembre 2022, les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur se limitent aux options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne donnant pas le contr\u00f4le (voir note annexe 33) et aux contreparties \u00e9ventuelles comptabilis\u00e9es dans les secteurs D\u2019Ieteren Automotive et PHE (voir notes annexes 18 et 26). Il n\u2019y a pas d\u2019autres passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2021 et au 31 d\u00e9cembre 2022 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re.Certaines m\u00e9thodes comptables du Groupe et informations additionnelles requi\u00e8rent l\u2019\u00e9valuation d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e0 la juste valeur tant pour des actifs et passifs financiers que non financiers. Des informations compl\u00e9mentaires sont fournies dans les notes annexes y aff\u00e9rant. Ces \u00e9l\u00e9ments sont principalement relatifs aux avantages du personnel (voir note annexe 10), aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note annexe 9), aux immeubles de placement (voir note annexe 15), aux instruments financiers (voir note annexe 18), aux regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) et aux options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (voir note annexe 33). Lors de l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif, le Groupe utilise autant que possible des donn\u00e9es de march\u00e9 observables. Les montants de juste valeur sont r\u00e9partis dans diff\u00e9rents niveaux au sein d\u2019une hi\u00e9rarchie d\u00e9finie sur la base des donn\u00e9es utilis\u00e9es dans les techniques d\u2019\u00e9valuation (voir note annexe 18).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__22": { "value": "La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s requiert de la part de la direction l\u2019\u00e9tablissement d\u2019estimations et l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses qui affectent, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe et le montant des revenus, des d\u00e9penses, des actifs et des passifs, ainsi que des actifs et passifs latents. Les r\u00e9sultats peuvent diff\u00e9rer de ces estimations et hypoth\u00e8ses. Si ces estimations ou hypoth\u00e8ses, qui se fondent sur le jugement actuel de la direction, devaient \u00eatre modifi\u00e9es pour refl\u00e9ter des circonstances diff\u00e9rentes de celles pr\u00e9vues initialement, les cons\u00e9quences de ces modifications seraient prises en compte au cours de l\u2019exercice qui aura vu changer les circonstances ou les verra changer de fa\u00e7on prospective. Les domaines requ\u00e9rant un niveau \u00e9lev\u00e9 de jugement de la part de la direction, ou particuli\u00e8rement complexes, ainsi que les domaines pour lesquels les estimations et hypoth\u00e8ses peuvent avoir un impact important sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, sont \u00e9num\u00e9r\u00e9s ci-apr\u00e8s. Ces domaines sont \u00e9galement mentionn\u00e9s dans les notes annexes concern\u00e9es. - \u00c9valuation des obligations au titre de prestations d\u00e9finies (hypoth\u00e8ses actuarielles importantes). Voir note annexe 10. - Comptabilisation des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (perspectives de b\u00e9n\u00e9fices futurs justifiant l\u2019utilisation de pertes fiscales). Voir note annexe 11. - Goodwill et marques \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e. Voir note annexe 12. - Tests de perte de valeur (hypoth\u00e8ses importantes sous-jacentes aux valeurs recouvrables). Voir note annexe 12. - Comptabilisation et \u00e9valuation des provisions et autres \u00e9l\u00e9ments \u00e9ventuels (hypoth\u00e8ses importantes sous-jacentes \u00e0 la probabilit\u00e9 et l\u2019\u00e9tendue de flux de tr\u00e9sorerie). Voir note annexe 23. - \u00c9valuation des pertes de cr\u00e9dit attendues (ECL) et provisions pour r\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances commerciales (hypoth\u00e8ses importantes retenues pour d\u00e9terminer le taux de perte moyen pond\u00e9r\u00e9). Voir note annexe 20. - R\u00e9ductions de valeur sur stocks. Voir note annexe 16. - Acquisition de filiales (juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et des actifs acquis et des passifs repris). Voir note annexe 26. - Dur\u00e9e des contrats de location (certitude raisonnable que le Groupe exerce une option de prolongation ou de r\u00e9siliation). Voir note annexe 32. - Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s et estimations de la rentabilit\u00e9 future de l\u2019entreprise). Voir note annexe 33. - Contrepartie \u00e9ventuelle sur les acquisitions. Voir note annexe 26. Certaines m\u00e9thodes comptables du Groupe et informations additionnelles requi\u00e8rent l\u2019\u00e9valuation d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e0 la juste valeur tant pour des actifs et passifs financiers que non financiers. Des informations compl\u00e9mentaires sont fournies dans les notes annexes y aff\u00e9rant. Ces \u00e9l\u00e9ments sont principalement relatifs aux avantages du personnel (voir note annexe 10), aux paiements fond\u00e9s sur des actions (voir note annexe 9), aux immeubles de placement (voir note annexe 15), aux instruments financiers (voir note annexe 18), aux regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) et aux options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (voir note annexe 33). Lors de l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif, le Groupe utilise autant que possible des donn\u00e9es de march\u00e9 observables. Les montants de juste valeur sont r\u00e9partis dans diff\u00e9rents niveaux au sein d\u2019une hi\u00e9rarchie d\u00e9finie sur la base des donn\u00e9es utilis\u00e9es dans les techniques d\u2019\u00e9valuation (voir note annexe 18).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__24": { "value": "Risques et incertitudes La pand\u00e9mie de COVID-19, la guerre en Ukraine et les turbulences qui ont secou\u00e9 le syst\u00e8me bancaire ont un impact important sur l\u2019\u00e9conomie mondiale et ont accru les incertitudes g\u00e9n\u00e9rales, les pressions inflationnistes et l\u2019instabilit\u00e9 des march\u00e9s. Le Conseil d\u2019administration a pris en compte l\u2019impact de ces risques dans la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Le Groupe continue \u00e0 prendre des mesures afin de minimiser l\u2019impact de ces risques sur ses flux de tr\u00e9sorerie et s\u2019assure chaque semaine de disposer des liquidit\u00e9s suffisantes pour le futur pr\u00e9visible. Compte tenu de ce qui pr\u00e9c\u00e8de, le Conseil d\u2019administration s\u2019attend raisonnablement \u00e0 ce que le Groupe soit en mesure de g\u00e9rer ses risques d\u2019entreprise, et qu\u2019il dispose d\u2019assez de liquidit\u00e9s pour continuer \u00e0 honorer ses dettes \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance et pour lui permettre de poursuivre ses activit\u00e9s dans un avenir pr\u00e9visible. Les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont donc \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s sur la base de la continuit\u00e9 d\u2019exploitation. 10 L\u2019impact de la guerre en Ukraine \u00e0 moyen et long terme reste incertain. Belron avait des franchises en Russie qui ont \u00e9t\u00e9 suspendues, ainsi qu\u2019en Ukraine, o\u00f9 les activit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 interrompues au d\u00e9but de la guerre, mais ont repris en juin. Toutefois, la contribution des activit\u00e9s franchis\u00e9es dans ces deux pays n\u2019\u00e9tait pas significative sur le plan financier. Cependant, Belron s\u2019approvisionnait en verre (moins de 5% du total) en Russie et a donc trouv\u00e9 d\u2019autres sources d\u2019approvisionnement. Chez D\u2019Ieteren Automotive, les volumes de certains mod\u00e8les sont affect\u00e9s par de nouveaux probl\u00e8mes de cha\u00eene d\u2019approvisionnement, car le groupe Volkswagen s\u2019approvisionne en composants dans la r\u00e9gion. Le conflit a \u00e9galement un impact sur TVH, qui a r\u00e9alis\u00e9 un chiffre d\u2019affaires combin\u00e9 d\u2019environ \u20ac50m dans ces pays en 2021 et a d\u00e9cid\u00e9 de cesser ses activit\u00e9s en Russie. TVH est actuellement en train de vendre ses activit\u00e9s \u00e0 la direction locale en Russie. C\u2019est pourquoi l\u2019activit\u00e9 en Russie est qualifi\u00e9e de \u00ab Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs non courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectorielle. L\u2019exposition de Moleskine dans la r\u00e9gion n\u2019est pas significative. Le Groupe et les activit\u00e9s du Groupe suivent la situation au quotidien, en se conformant \u00e0 toutes les sanctions applicables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__25": { "value": "Note annexe 3 : Modifications des principales m\u00e9thodes comptables Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites dans la note annexe 35. Ces m\u00e9thodes comptables ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es uniform\u00e9ment \u00e0 l\u2019ensemble des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, sauf indication contraire.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__27": { "value": "Note annexe 4 : Information sectorielle erLes secteurs op\u00e9rationnels du Groupe sont D\u2019Ieteren Automotive, Belron, Moleskine, TVH (\u00e0 partir du 1 octobre 2021) et PHE (\u00e0 partir du 4 ao\u00fbt 2022 \u2013 y inclut la soci\u00e9t\u00e9 holding du Groupe PHE \u2013 voir note annexe 26). Les autres secteurs sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la cat\u00e9gorie \u00ab Corporate et non-allou\u00e9 \u00bb (D\u2019Ieteren Group, activit\u00e9s Corporate et Immobili\u00e8res). Ces secteurs op\u00e9rationnels sont coh\u00e9rents avec l\u2019organisation et la structure de reporting interne du Groupe et r\u00e9pondent aux exigences de la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb. D\u2019Ieteren Automotive englobe les activit\u00e9s de distribution automobile du Groupe par l\u2019interm\u00e9diaire de D\u2019Ieteren Automotive SA/NV ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. Belron comprend Belron Group s.a. ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. Moleskine comprend Moleskine S.p.a. ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. TVH comprend TVH Global SA/NV ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. PHE comprend Parts Holding Europe SAS ainsi que sa soci\u00e9t\u00e9 holding, ses filiales, ses soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et ses coentreprises. Malgr\u00e9 leur classification en tant qu\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, Belron et TVH restent des secteurs op\u00e9rationnels distincts, refl\u00e9tant la structure de reporting interne du Groupe. Le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb englobe le d\u00e9partement corporate et les activit\u00e9s immobili\u00e8res du Groupe, par le biais de sa filiale D\u2019Ieteren Immo SA/NV (voir note annexe 1). Ces secteurs op\u00e9rationnels sont coh\u00e9rents avec l\u2019organisation du Groupe et sa structure de reporting interne. 11 Compte de r\u00e9sultats sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) Notes \u20acm 2022 annexes PHE Corp. & D\u2019Ieteren Belron TVH Moleskine (5 non-Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) mois) allou\u00e9 Produits externes des activit\u00e9s 5 3.609,5 5.574,3 143,3 1.621,7 961,8 - -7.196,0 4.714,6 ordinaires Produits sectoriels des activit\u00e9s 3.609,5 5.574,3 143,3 1.621,7 961,8 - -7.196,0 4.714,6 ordinaires R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (constituant 145,9 860,9 21,2 172,0 44,9 -5,0 -1.032,9 207,0 le r\u00e9sultat sectoriel) Charges financi\u00e8res nettes 7 6,5 -348,8 -11,0 -6,5 -31,1 12,8 355,3 -22,8 Produits financiers 7 11,2 20,5 2,1 15,4 0,2 1,0 -33,6 16,8 Charges financi\u00e8res 7 -4,7 -369,3 -2,4 -19,6 -31,3 -1,2 388,9 -39,6 Int\u00e9r\u00eats sur financement 7 - - -10,7 -2,3 - 13,0 - - intra-groupe Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme 17 6,8 0,4 - - 0,2 - 202,7 210,1 dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 159,2 512,5 10,2 165,5 14,0 7,8 -474,9 394,3 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 11 -44,1 -211,3 -1,0 -34,3 -9,6 -3,8 245,6 -58,5 R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 115,1 301,2 9,2 131,2 4,4 4,0 -229,3 335,8 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es 21 - - - - 2,9 - - 2,9 R\u00c9SULTAT DE LA P\u00c9RIODE 115,1 301,2 9,2 131,2 7,3 4,0 -229,3 338,7 PHE Corp. & D\u2019Ieteren Belron R\u00e9sultat attribuable aux: Moleskine TVH(*) (5 non-Groupe Autom. (*) mois) allou\u00e9 Porteurs de capitaux propres de la 115,7 150,6 9,2 52,5 6,6 4,0 338,6 Soci\u00e9t\u00e9(*) Participations ne donnant pas le -0,6 - - - 0,7 - 0,1 contr\u00f4le R\u00c9SULTAT DE LA P\u00c9RIODE 115,1 150,6 9,2 52,5 7,3 4,0 338,7 (*) Belron \u00e0 50,01% (droits \u00e9conomiques sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e) et TVH \u00e0 40,00% \u2013 voir note annexe 17. 12 Compte de r\u00e9sultats sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) \u20acm 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eTVH D\u2019Ieteren Belron Corp. & non-Moleskine (100% - 3 Eliminations Groupe Autom. (100%) allou\u00e9 mois) Produits externes des activit\u00e9s ordinaires 3.238,9 4.646,8 121,6 348,0 - -4.994,8 3.360,5 Produits sectoriels des activit\u00e9s ordinaires 3.238,9 4.646,8 121,6 348,0 - -4.994,8 3.360,5 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (constituant le 81,0 691,5 12,1 29,0 -7,3 -720,5 85,8 r\u00e9sultat sectoriel) Charges financi\u00e8res nettes -0,2 -228,6 -10,5 -2,2 20,0 230,8 9,3 Produits financiers 12,8 3,1 2,0 8,2 0,8 -10,7 16,2 Charges financi\u00e8res -1,7 -231,7 -2,2 -9,8 -3,0 241,5 -6,9 Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe -11,3 - -10,3 -0,6 22,2 - - Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et 8,1 0,5 - - - 175,6 184,2 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 88,9 463,4 1,6 26,8 12,7 -314,1 279,3 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat -21,3 -145,5 -5,0 -6,9 -1,7 152,4 -28,0 R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 67,6 317,9 -3,4 19,9 11,0 -161,7 251,3 Activit\u00e9s abandonn\u00e9es - - - - - - - R\u00c9SULTAT DE LA P\u00c9RIODE 67,6 317,9 -3,4 19,9 11,0 -161,7 251,3 TVH D\u2019Ieteren Corp. & non-R\u00e9sultat attribuable aux: Belron (*) Moleskine (100% - 3 Groupe Autom. allou\u00e9 mois)(*) Porteurs de capitaux propres de la 68,9 168,1 -3,6 8,0 11,0 252,4 Soci\u00e9t\u00e9(*) Participations ne donnant pas le contr\u00f4le -1,3 - 0,2 - - -1,1 R\u00c9SULTAT DE LA P\u00c9RIODE 67,6 168,1 -3,4 8,0 11,0 251,3 (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultats et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois afin d\u2019am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e 2022. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. (*) Belron \u00e0 52,88% (pourcentage moyen pond\u00e9r\u00e9 pour l\u2019exercice 2021) et TVH \u00e0 40,00% \u2013 voir note annexe 17. Au cours de la p\u00e9riode 2022, la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb r\u00e9concilie le compte de r\u00e9sultats sectoriel (le r\u00e9sultat sur douze mois de Belron et de TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9s sur toutes les lignes selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale) avec le compte de r\u00e9sultats IFRS consolid\u00e9 du Groupe (les r\u00e9sultats nets de Belron et de TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 la ligne \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb pour repr\u00e9senter la part du Groupe \u2013 50,01% ; voir note annexe 17 \u2013 dans le r\u00e9sultat net de Belron sur douze mois et la part du Groupe \u2013 40,00% ; voir note annexe 17 \u2013 dans le r\u00e9sultat net de TVH sur douze mois). Au cours de la p\u00e9riode 2021, la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb a r\u00e9concili\u00e9 le compte de r\u00e9sultats sectoriel (le r\u00e9sultat sur douze mois de Belron et celui sur trois mois de TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9s sur toutes les lignes selon la m\u00e9thode d\u2019int\u00e9gration globale) avec le compte de r\u00e9sultats IFRS consolid\u00e9 du Groupe (les r\u00e9sultats nets de Belron et de TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 la ligne \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb pour repr\u00e9senter la part du Groupe \u2013 52,88% ; voir note annexe 17 \u2013 dans le r\u00e9sultat net de Belron sur douze mois et la part du Groupe \u2013 40,00% ; voir note annexe 17 \u2013 dans le r\u00e9sultat net de TVH sur trois mois). Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, l\u2019augmentation des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels au cours de la p\u00e9riode s\u2019explique principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26). D\u2019Ieteren Automotive Au cours de la p\u00e9riode 2022, la ligne \u00ab Produits financiers \u00bb comprend, entre autres, une plus-value consolid\u00e9e de \u20ac10,2m comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif de Lizy et MyMove suite \u00e0 l\u2019entr\u00e9e dans le capital d\u2019investisseurs \u00e0 hauteur de 29% dans Lizy et de 33% dans MyMove (dans les deux cas par des augmentations de capital). La plus-value consolid\u00e9e repr\u00e9sente la diff\u00e9rence entre la juste valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conserv\u00e9es dans les soci\u00e9t\u00e9s (39% dans Lizy et 56% dans MyMove) et la valeur comptable des actifs et passifs des filiales \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le. Ces deux entit\u00e9s ersont comptabilis\u00e9es comme soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence au 1 janvier 2022 (voir note annexe 17). En 2021, cette li13 comprenait, entre autres, une plus-value consolid\u00e9e de \u20ac12,4m comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif de Skipr suite \u00e0 l\u2019acquisition de 17% du capital de Skipr par ALD Automotive, d\u00e9but juillet 2021. En 2021, la ligne \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb comprenait, entre autres, des charges de -\u20ac21,8m li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires. En 2021, les \u00ab Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe \u00bb incluaient, entre autres, -\u20ac8,0m li\u00e9s \u00e0 la commission de remboursement anticip\u00e9 pay\u00e9e par D\u2019Ieteren Automotive au secteur Corporate et non allou\u00e9 suite au remboursement anticip\u00e9 du financement intra-groupe. Belron En 2022, la ligne \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb comprend, entre autres, -\u20ac39,4m de frais de personnel, li\u00e9s aux unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb) attribu\u00e9es par le Conseil d\u2019administration de Belron en d\u00e9cembre 2021 \u00e0 environ 24.000 salari\u00e9s (cela comprend des charges de -\u20ac37,0m au titre de paiement fond\u00e9 sur des actions et -\u20ac6,3m au titre des charges sociales associ\u00e9es, ainsi qu\u2019une reprise de provision exc\u00e9dentaire de \u20ac3,9m \u2013 cette transaction n\u2019a et n\u2019aura aucun impact \u00e9conomique sur le Groupe et sur la participation sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e de 50,01% d\u00e9tenue par le Groupe dans Belron). Elle comprend \u00e9galement -\u20ac122,7m de co\u00fbts li\u00e9s au programme de transformation du groupe et -\u20ac14,7m de co\u00fbts ayant trait \u00e0 des restructurations et \u00e0 des int\u00e9grations. En 2021, cette ligne comprenait, entre autres, -\u20ac64,0m de co\u00fbts li\u00e9s au programme de transformation du groupe, -\u20ac48,7m de frais de personnel li\u00e9s au bonus exceptionnel et aux unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb), -\u20ac10,5m de don exceptionnel \u00e0 la Fondation Ronnie Lubner et de co\u00fbts ayant trait \u00e0 des restructurations et \u00e0 des int\u00e9grations. En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges financi\u00e8res \u00bb comprend, entre autres, les co\u00fbts en lien avec le refinancement op\u00e9r\u00e9 en avril 2021. En 2022, cela comprend -\u20ac197,7m de pertes de change sans effet de tr\u00e9sorerie r\u00e9sultant de la conversion mon\u00e9taire du pr\u00eat \u00e0 terme libell\u00e9 en USD au cours de change de cl\u00f4ture (-\u20ac67,7m en 2021) parce que les mouvements de change sur ces emprunts ne remplissaient pas les conditions requises pour la comptabilisation en \u201cquasi-equity\u201d. Une nouvelle structure, mise en place en septembre 2022, permet aux mouvements des devises \u00e9trang\u00e8res sur ces emprunts de passer naturellement via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au travers de la r\u00e9serve de conversion dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re de fa\u00e7on prospective. La perte de -\u20ac197,7m encourue avant la mise en \u0153uvre de la solution de structuration est rest\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats 2022. En 2021, cette ligne comprenait \u00e9galement les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 des d\u00e9qualifications de swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, aux amortissements des co\u00fbts de financement pr\u00e9c\u00e9demment diff\u00e9r\u00e9s, \u00e0 des frais professionnels et juridiques. Moleskine En 2021, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat \u00bb comprenait la reprise des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s lors de l\u2019\u00e9limination de la marge intra-groupe dans les stocks. TVH En 2022, la ligne \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb comprend, entre autres, -\u20ac75,2m d\u2019amortissements sur les contrats clients et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie comptabilis\u00e9s suite \u00e0 la finalisation de l\u2019allocation du prix d\u2019achat par le Groupe au second semestre 2022 (voir note annexe 17) et -\u20ac18,6m de co\u00fbts li\u00e9s au programme de transformation informatique et op\u00e9rationnel. En 2021 (p\u00e9riode de 3 mois retrait\u00e9e \u2013 voir note annexe 1), cette ligne comprenait, entre autres, -\u20ac18,8m d\u2019amortissements sur les contrats clients et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie comptabilis\u00e9s suite \u00e0 la finalisation de l\u2019allocation du prix d\u2019achat par le Groupe au second semestre 2022 (voir note annexe 17). En 2022, la ligne \u00ab Produits financiers \u00bb comprend \u20ac6,1m de variation de la juste valeur des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. En 2021 (p\u00e9riode de 3 mois, retrait\u00e9e \u2013 voir note 1), la variation de la juste valeur des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat s\u2019\u00e9levait \u00e0 -\u20ac0,9m et \u00e9tait incluse dans la ligne \u00ab Charges financi\u00e8res \u00bb. PHE En 2022, la ligne \u00ab Activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb concerne le r\u00e9sultat net de l\u2019activit\u00e9 de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE, Mondial Pare-Brise, depuis la date d\u2019acquisition de PHE par le Groupe (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26) jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022. Les actifs et les passifs de Mondial Pare-Brise sont class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 (voir note annexe 21). Le r\u00e9sultat attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le concerne les r\u00e9sultats attribuables aux actionnaires minoritaires d\u00e9tenant des participations minoritaires au niveau des filiales directes et indirectes de PHE. Le pourcentage utilis\u00e9 pour consolider le r\u00e9sultat net de PHE est de 100% en 2022 et au-del\u00e0 (se reporter \u00e0 la note annexe 33 pour de plus amples informations). Corporate et non allou\u00e9 En 2022, la ligne \u00ab R\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb comprend, entre autres, une plus-value de \u20ac3,4m sur la cession de deux biens immobiliers (inclus \u00e0 la ligne \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels \u00bb dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9).14 \u00c9tat de la situation financi\u00e8re sectoriel \u2013 Secteurs op\u00e9rationnels \u20acm Notes annexes 31 d\u00e9cembre 2022 Corp. D\u2019Ieteren Belron TVH Moleskine PHE & non-Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) allou\u00e9 Goodwill 12 49,2 734,1 48,8 788,1 880,1 3,1 -1.522,2 981,2 Immobilisations incorporelles 13 33,8 527,8 410,4 1.056,7 305,4 - -1.584,5 749,6 Immobilisations corporelles 14 83,0 895,7 16,3 497,2 289,6 177,2 -1.392,9 566,1 Immeubles de placement 15 0,1 - - - - 41,7 - 41,8 Participations mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-17 128,8 - - - 5,0 - 1.238,8 1.372,6 terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Investissements financiers 0,1 2,3 - - 2,5 - -2,3 2,6 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 142,1 - 2,3 - - -144,4 - Avantages du personnel 10 - 96,5 - - - - -96,5 - Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 11 17,8 53,4 - 15,8 20,0 19,6 -69,2 57,4 Autres cr\u00e9ances 20 4,8 34,2 1,1 9,1 25,7 44,2 -43,3 75,8 Actifs non-courants 317,6 2.486,1 476,6 2.369,2 1.528,3 285,8 -3.616,5 3.847,1 Stocks 16 678,6 445,8 29,7 516,3 483,4 - -962,1 1.191,7 Investissements financiers - - - - - 128,6 - 128,6 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s 18 - 41,3 - - 4,1 - -41,3 4,1 Actifs d\u2019imp\u00f4ts courants 11 1,6 7,4 4,3 3,6 2,8 0,5 -11,0 9,2 Clients et autres d\u00e9biteurs 20 306,4 337,5 34,3 372,9 352,3 5,6 -710,4 698,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de 19 0,8 146,0 26,9 91,3 122,0 196,1 -237,3 345,8 tr\u00e9sorerie Actifs class\u00e9s comme - - - 17,9 72,2 - -17,9 72,2 d\u00e9tenus en vue de la vente 21 Actifs courants 987,4 978,0 95,2 1.002,0 1.036,8 330,8 -1.980,0 2.450,2 TOTAL DES ACTIFS 1.305,0 3.464,1 571,8 3.371,2 2.565,1 616,6 -5.596,5 6.297,3 Capitaux propres - - - - - 3.177,9 - 3.177,9 Avantages du personnel 10 10,1 3,4 1,9 4,5 26,8 0,6 -7,9 39,4 Provisions 23 15,6 62,0 1,9 0,9 - 0,6 -62,9 18,1 Pr\u00eats et emprunts 24 93,5 3.981,2 9,9 625,1 1.124,4 4,7 -4.606,3 1.232,5 Financement intra-groupe - - 272,3 40,0 - -312,3 - - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 4,8 - - - - -4,8 - Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant 33 2,9 - - - 241,8 - - 244,7 pas le contr\u00f4le Autres dettes 25 - 9,3 - 2,3 32,5 - -11,6 32,5 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 11 1,1 129,6 105,4 278,5 12,1 20,8 -408,1 139,4 Passifs non-courants 123,2 4.190,3 391,4 951,3 1.437,6 -285,6 -5.101,6 1.706,6 Provisions 23 - 48,0 4,9 2,2 5,4 5,2 -50,2 15,5 Pr\u00eats et emprunts 24 121,7 203,1 20,4 325,7 225,3 0,7 -528,8 368,1 Financement intra-groupe - - - 0,6 - -0,6 - - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 1,4 - - - - -1,4 - Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant 33 - - - - 5,8 - - 5,8 pas le contr\u00f4le Passifs d\u2019imp\u00f4ts courants 11 10,1 100,4 0,5 10,8 - 1,1 -111,2 11,7 Fournisseurs et autres 25 527,1 695,6 30,9 229,0 413,9 12,8 -924,6 984,7 cr\u00e9diteurs Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en 21 - - - 1,3 27,0 - -1,3 27,0 vue de la vente Passifs courants 658,9 1.048,5 56,7 569,6 677,4 19,2 -1.617,5 1.412,8 TOTAL DES CAPITAUX 782,1 5.238,8 448,1 1.520,9 2.115,0 2.911,5 -6.719,1 6.297,3 PROPRES ET DES PASSIFS 15 \u00c9tat de la situation financi\u00e8re sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels \u20acm 31 d\u00e9cembre 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eCorp. & D\u2019Ieteren Belron TVH Moleskine non-Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) allou\u00e9 Goodwill 31,3 612,1 48,8 786,7 3,1 -1.398,8 83,2 Immobilisations incorporelles 27,3 498,7 411,7 1.089,7 0,1 -1.588,4 439,1 Immobilisations corporelles 65,8 838,4 18,0 450,8 181,6 -1.289,2 265,4 Immeubles de placement 0,1 - - - 33,5 - 33,6 Participations mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en 113,1 - - - - 1.107,5 1.220,6 \u00e9quivalence Investissements financiers 0,1 1,9 - 0,5 - -2,4 0,1 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 9,3 - 0,1 - -9,4 - Avantages du personnel - 200,8 - - - -200,8 - Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 19,3 99,5 5,3 14,1 22,0 -113,6 46,6 Autres cr\u00e9ances 3,9 26,8 1,1 1,9 44,0 -28,7 49,0 Actifs non-courants 260,9 2.287,5 484,9 2.343,8 284,3 -3.523,8 2.137,6 Stocks 415,8 346,2 30,4 413,3 - -759,5 446,2 Investissements financiers - - - - 544,1 - 544,1 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 2,5 - - - -2,5 - Actifs d\u2019imp\u00f4ts courants 1,1 11,9 6,6 5,9 1,7 -17,8 9,4 Clients et autres d\u00e9biteurs 321,7 439,4 33,6 283,3 25,3 -722,7 380,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 86,0 244,9 38,6 137,0 230,0 -381,9 354,6 Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la 0,1 0,9 - - - -0,9 0,1 vente Actifs courants 824,7 1.045,8 109,2 839,5 801,1 -1.885,3 1.735,0 TOTAL DES ACTIFS 1.085,6 3.333,3 594,1 3.183,3 1.085,4 -5.409,1 3.872,6 Capitaux propres - - - - 2.976,3 - 2.976,3 Avantages du personnel 21,8 5,4 2,5 12,7 1,2 -18,1 25,5 Provisions 12,0 39,8 3,2 1,7 0,3 -41,5 15,5 Pr\u00eats et emprunts 111,9 3.841,5 41,8 719,6 4,7 -4.561,1 158,4 Financement intra-groupe - - 264,1 40,0 -304,1 - 0,0 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 17,7 - 3,6 - -21,3 - Autres dettes - 16,8 - 0,1 - -16,9 - Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 1,5 154,3 111,4 292,7 20,2 -447,0 133,1 Passifs non-courants 147,2 4.075,5 423,0 1.070,4 -277,7 -5.105,9 332,5 Provisions 4,3 55,4 1,7 1,7 5,3 -57,1 11,3 Pr\u00eats et emprunts 32,8 193,5 19,7 202,6 0,6 -396,1 53,1 Financement intra-groupe - - - 0,6 -0,6 - - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 9,0 - - - -9,0 - Passifs d\u2019imp\u00f4ts courants 1,8 67,2 1,0 17,7 - -84,9 2,8 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 449,6 823,1 34,1 178,2 12,3 -1.001,3 496,0 Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus 0,6 1,6 - - - -1,6 0,6 en vue de la vente Passifs courants 489,1 1.149,8 56,5 400,8 17,6 -1.550,0 563,8 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ET DES 636,3 5.225,3 479,5 1.471,2 2.716,2 -6.655,9 3.872,6 PASSIFS (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re de TVH pour am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives.En 2021 et en 2022, la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb r\u00e9concilie l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectoriel (y compris les actifs et passifs erde Belron et, \u00e0 partir du 1 octobre 2021, les actifs et les passifs de TVH) avec l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 IFRS de la situation financi\u00e8re (Belron et TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9es comme des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u2013 voir note annexe 17). Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 31 d\u00e9cembre 2021, la ligne \u00ab Financement intra-groupe \u00bb concerne les montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition) et au pr\u00eat d\u2019actionnaire du 16 ersecteur Corporate et non allou\u00e9 mis en place le 1 octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH, dont \u20ac0,6m repr\u00e9sente des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s \u00e0 la fin de 2021 et 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 31 d\u00e9cembre 2021, le droit d\u2019utilisation des actifs comptabilis\u00e9 en vertu de la norme IFRS 16 est inclus dans la ligne \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb. Les dettes de location associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es dans les \u00ab Pr\u00eats et emprunts \u00bb. D\u2019Ieteren Automotive En 2022, l\u2019augmentation du goodwill par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 refl\u00e8te l\u2019acquisition r\u00e9alis\u00e9e au cours de la p\u00e9riode, comme indiqu\u00e9 dans la note 26. Les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -\u20ac10,7m, (total des contreparties pay\u00e9es, nettes de la tr\u00e9sorerie acquise) pr\u00e9sent\u00e9s sur la ligne \u00ab Acquisition de filiales, net de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie acquis \u00bb dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la diminution de la ligne \u00ab Avantages du personnel \u00bb dans les passifs non courants par r31 d\u00e9cembre 2021 est principalement due au mouvement actuariel comptabilis\u00e9 sur l\u2019obligation au titre de prestations d\u00e9finies IAS 19, suite \u00e0 l\u2019augmentation des taux d\u2019actualisation (voir note annexe 10). Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019augmentation des pr\u00eats et emprunts par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement li\u00e9e aux d\u00e9couverts bancaires reclass\u00e9s de \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb \u00e0 \u00ab Pr\u00eats et emprunts \u00bb (\u20ac52,4m au 31 d\u00e9cembre 2022 tandis qu\u2019ils \u00e9taient nuls au 31 d\u00e9cembre 2021). Ces d\u00e9couverts bancaires sont autoris\u00e9s dans le cadre des facilit\u00e9s auxiliaires n\u00e9goci\u00e9es au titre de la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m et r\u00e9sultent principalement d\u2019une importante sortie de tr\u00e9sorerie due \u00e0 une forte augmentation des stocks, les livraisons des usines s\u2019\u00e9tant acc\u00e9l\u00e9r\u00e9es \u00e0 la toute fin de l\u2019ann\u00e9e. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les covenants li\u00e9s aux pr\u00eats sont respect\u00e9s. Belron Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2021, les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s inclus dacomprennent principalement des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des swaps de devises et des contrats de change \u00e0 terme, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur (voir note annexe 18). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la diminution de la ligne \u00ab Avantages du personnel \u00bb dans les actifs non courants par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement le r\u00e9sultat d\u2019un mouvement actuariel provenant de la hausse des taux d\u2019actualisation, entra\u00eenant une diminution de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. Moleskine Au 31 d\u00e9cembre 2022, la diminution des pr\u00eats et emprunts \u00e0 long terme par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement due au remboursement partiel de l\u2019emprunt bancaire externe en 2022 (\u20ac14,5m de versement sur le pr\u00eat \u00e0 terme senior et \u20ac15m de remboursement anticip\u00e9 volontaire). TVH Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2021, les lignes \u00ab Goodwill \u00bb et \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb comprennent la valeur r\u00e9siduelle du goodwill incorpor\u00e9 dans les investissements en capitaux propres et la valeur des marques, des contrats clients et autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie comptabilis\u00e9s par le Groupe suite \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019une participation de er40% dans TVH le 1 octobre 2021 (voir note annexe 17 pour plus d\u2019informations sur l\u2019allocation du prix d\u2019achat finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre 2022). Au 31 d\u00e9cembre 2022, les lignes \u00ab Actifs non-courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs directement associ\u00e9s aux actifs non-courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb comprennent la juste valeur des actifs et des passifs de TVH Russie, suite \u00e0 la d\u00e9cision du Conseil d\u2019administration en avril 2022 de rendre TVH Russie ind\u00e9pendante de TVH et de la vendre \u00e0 l\u2019\u00e9quipe de direction russe. TVH Russie est consid\u00e9r\u00e9 comme un groupe \u00e0 c\u00e9der (et non comme une activit\u00e9 abandonn\u00e9e) et est donc class\u00e9 comme d\u00e9tenu en vue de la vente conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5. La transaction de vente effective n\u2019a pas encore eu lieu ; le contrat l\u00e9gal \u00e9tant encore en pr\u00e9paration. PHE Au 31 d\u00e9cembre 2022, la ligne \u00ab Goodwill \u00bb comprend, en plus du goodwill comptabilis\u00e9 au niveau de PHE, le goodwill provisoire comptabilis\u00e9 suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE par le Groupe le 4 ao\u00fbt 2022 (voir note annexe 26 pour plus d\u2019informations sur le regroupement d\u2019entreprises de PHE). Au 31 d\u00e9cembre 2022, les lignes \u00ab Actifs non-courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab Passifs directement associ\u00e9s aux actifs non-courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb repr\u00e9sentent la juste valeur des actifs et des passifs de l\u2019activit\u00e9 de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE, Mondial Pare-Brise, class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente au 31 d\u00e9cembre 2022 (voir note annexe 21). 17 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les lignes \u00ab Options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00bb comprennent les options de vente accord\u00e9es aux actionnaires minoritaires d\u00e9tenant des participations minoritaires dans certaines des filiales directes et indirectes de PHE, les options de vente accord\u00e9es aux investisseurs minoritaires (y compris la direction et plusieurs partenaires et distributeurs ind\u00e9pendants) qui ont investi aux c\u00f4t\u00e9s de D\u2019Ieteren Group dans la soci\u00e9t\u00e9 holding de PHE jusqu\u2019\u00e0 une participation combin\u00e9e d\u2019environ 9% et les options de vente attach\u00e9es aux actions \u00ab ratchet \u00bb gratuites accord\u00e9es \u00e0 la direction de PHE dans le cadre du plan de participation au capital des membres de la direction mis en place en octobre 2022 (se reporter \u00e0 la note annexe 33 pour de plus amples informations sur ces options de vente). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la ligne \u00ab Autres dettes \u00bb du passif non courant comprend principalement \u20ac23,7m de contrepartie \u00e9ventuelle sur des acquisitions pass\u00e9es. Corporate et non allou\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2022 et 31 d\u00e9cembre 2021, la ligne \u00ab Investissements financiers \u00bb comprend des investissements dans un portefeuille de titres n\u00e9gociables (principalement des obligations d\u2019entreprises en Europe). Ces investissements sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti (pour les obligations d\u2019entreprise) et \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat (pour les instruments de capitaux propres). Les mouvements net de tr\u00e9sorerie y aff\u00e9rents, \u00e0 concurrence de \u20ac415,5m en 2022, sont inclus dans la ligne \u00ab Cession de/(investissement en) actifs financiers \u00bb dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9. Les montants des investissements sous-jacents \u00e9tant \u00e9lev\u00e9s, assortis d\u2019\u00e9ch\u00e9ances courtes et d\u2019une rotation tr\u00e8s rapide, les acquisitions et les cessions d\u2019actifs sous-jacents ne sont pas indiqu\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment. Ces investissements ont une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an et des rendements moyens pond\u00e9r\u00e9s en 2022 et 2021 proches de 0%. 18 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) Notes \u20acm 2022 annexes Corp. PHE D\u2019Ieteren Belron TVH & Moleskine (5 Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) non-mois) allou\u00e9 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles poursuivies R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 115,1 301,2 9,2 131,2 4,4 4,0 -229,3 335,8 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 11 44,1 211,3 1,0 34,3 9,6 3,8 -245,6 58,5 Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme 17 -6,8 -0,4 - - -0,2 - -202,7 -210,1 dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Charges financi\u00e8res nettes 7 -6,5 348,8 11,0 6,5 31,1 -12,8 -355,3 22,8 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel des activit\u00e9s 145,9 860,9 21,2 172,0 44,9 -5,0 -1.032,9 207,0 poursuivies Amortissements d'actifs corporels (y 6/14/15 24,2 226,3 6,2 37,1 28,4 9,3 -263,4 68,1 inclus les droits d'utilisation) Amortissements d'actifs incorporels 6/13 4,1 63,7 3,6 76,2 12,7 - -139,9 20,4 Pertes de valeur sur goodwill et sur - 11,2 - - - - -11,2 - autres actifs non courants Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de -12,4 -1,0 -1,1 11,8 -0,2 -3,8 -10,8 -17,5 tr\u00e9sorerie Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres 9 7,4 37,0 3,2 3,7 8,8 4,7 -40,7 24,1 charges du personnel Autres \u00e9l\u00e9ments avec effet de -2,6 1,8 1,8 - - 2,3 -1,8 1,5 tr\u00e9sorerie Variation du besoin en fonds de -173,0 -159,0 -3,3 -155,6 -3,3 20,8 314,6 -158,8 roulement Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s -6,4 1.040,9 31,6 145,2 91,3 28,3 -1.186,1 144,8 op\u00e9rationnelles Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pay\u00e9s -36,0 -162,7 -1,7 -62,2 -17,7 -1,8 224,9 -57,2 Flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels nets -42,4 878,2 29,9 83,0 73,6 26,5 -961,2 87,6 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s d\u2019investissement poursuivies Acquisition d'immobilisations 13/14/15 -35,5 -107,7 -3,6 -119,6 -22,4 -15,5 227,3 -77,0 corporelles et incorporelles Cession d'immobilisations corporelles 3,1 6,9 - 25,5 0,6 6,7 -32,4 10,4 et incorporelles Investissement net en immobilisations corporelles et -32,4 -100,8 -3,6 -94,1 -21,8 -8,8 194,9 -66,6 incorporelles Acquisition de filiales (nette de 26 -10,7 -147,4 - -13,8 78,5 -584,6 161,2 -516,8 tr\u00e9sorerie acquise) Cession de filiales (nette de tr\u00e9sorerie - 2,3 - - - - -2,3 - c\u00e9d\u00e9e) Apport de tr\u00e9sorerie (\u00e0)/par une filiale 2,4 - - - - - - 2,4 commune Cession de/(investissements en) - - - 0,1 -0,3 415,5 -0,1 415,2 actifs financiers Int\u00e9r\u00eats per\u00e7us 0,9 14,4 - 0,7 0,2 6,1 -15,1 7,2 Dividendes et produit de r\u00e9ductions de capital per\u00e7us des / (pay\u00e9s par) les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et 4/17 4,5 -403,8 - - - 212,5 403,8 217,0 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Pr\u00eats aux employ\u00e9s dans le cadre d'un programme d'incitants \u00e0 long -0,6 - - - - -0,7 - -1,3 terme et d'options d\u2019achat sur actions Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement -35,9 -635,3 -3,6 -107,1 56,6 40,0 742,4 57,1 nets 19 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) (suite) \u20acm 2022 PHE Corp. D\u2019Ieteren Belron TVH Moleskine (5 & non-Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) mois) allou\u00e9 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s de financement poursuivies Acquisition (-)/Cession (+) de participations \u00e0 des actionnaires ne d\u00e9tenant pas le 2,7 - - - - 50,4 - 53,1 contr\u00f4le Augmentation de capital - 0,6 - - - - -0,6 - Acquisition d\u2019actions propres 22 - - - - - -117,4 - -117,4 Cession d\u2019actions propres 22 - - - - - 30,7 - 30,7 Acquisition nette d\u2019actions propres (rachat - -7,5 - - - - 7,5 - aupr\u00e8s des participants MRP) Remboursements de dettes de loyers 24 -14,4 -187,7 -5,1 -12,9 -17,7 -0,7 200,6 -37,9 Entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie issue de pr\u00eats et 24 66,1 - - 181,2 41,3 - -181,2 107,4 emprunts Remboursement des pr\u00eats et emprunts 24 -7,9 -32,6 -29,4 -162,3-9,8 -0,2 194,9 -47,3 Financement intra-groupe - - - -- - - - Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s -1,8 -160,3 -3,9 -15,7-12,9 -1,2 176,0 -19,8 Dividendes re\u00e7us/(vers\u00e9s \u00e0) d\u2019autres 22 -51,6 - - - - 51,6 - - segments Dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 - - - -- -113,6 - -113,6 Flux de tr\u00e9sorerie de financement nets -6,9 -387,5 -38,4 -9,7 0,9 -100,4 397,2 -144,8 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s poursuivies -85,2 -144,6 -12,1 -33,8 131,1 -33,9 178,4 -0,1 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s - - - - 2,1 - - 2,1 abandonn\u00e9es FLUX DE TR\u00c9SORERIE TOTAUX DE LA -85,2 -144,6 -12,1 -33,8 133,2 -33,9 178,4 2,0 P\u00c9RIODE R\u00e9conciliation avec l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re Tr\u00e9sorerie au d\u00e9but de l\u2019exercice 19 86,0 244,9 38,6 137,0 - 230,0 -381,9 354,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au 86,0 244,9 38,6 137,0 - 230,0 -381,9 354,6 d\u00e9but de l\u2019exercice Flux de tr\u00e9sorerie totaux de la p\u00e9riode -85,2 -144,6 -12,1 -33,8 133,2 -33,9 178,4 2,0 Effet de la variation des taux de change - 45,7 0,4 -1,6 - - -44,1 0,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la 0,8 146,0 26,9 101,6 133,2 196,1 -247,6 357,0 fin de l\u2019exercice Inclus dans la ligne \"Tr\u00e9sorerie et 19 0,8 146,0 26,9 91,3 122,0 196,1 -237,3 345,8 \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\" Inclus dans la ligne \"Actifs non-courants 21 - - - 10,3 11,2 - -10,3 11,2 class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente\" 20 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) (suite) \u20acm 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207e TVH Corp. & D\u2019Ieteren Belron (100% Moleskine non-Eliminations Groupe Autom. (100%) - 3 allou\u00e9 mois) Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles poursuivies R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 67,6 317,9 -3,4 19,9 11,0 -161,7 251,3 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 21,3 145,5 5,0 6,9 1,7 -152,4 28,0 Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des -8,1 -0,5 - - - -175,6 -184,2 soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Charges financi\u00e8res nettes 0,2 228,6 10,5 2,2 -20,0 -230,8 -9,3 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel des activit\u00e9s poursuivies 81,0 691,5 12,1 29,0 -7,3 -720,5 85,8 Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits 20,3 211,6 7,7 26,3 9,5 -237,9 37,5 d'utilisation) Amortissements d'actifs incorporels 5,1 58,1 3,8 0,8 0,1 -58,9 9,0 Pertes de valeur sur goodwill et sur autres actifs non - 18,5 - - - -18,5 - courants Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie 3,4 1,8 3,7 1,3 0,5 -3,1 7,6 Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des 2,7 1,8 3,9 0,4 2,4 -2,2 9,0 actions et autres charges du personnel Autres \u00e9l\u00e9ments avec effet de tr\u00e9sorerie 1,3 - 0,5 - -1,3 - 0,5 Variation du besoin en fonds de roulement 79,4 -7,2 -3,9 -24,6 -23,8 31,8 51,7 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 193,2 976,1 27,8 33,2 -19,9 -1.009,3 201,1 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pay\u00e9s -21,1 -143,3 -1,3 -2,9 -2,8 146,2 -25,2 Flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels nets 172,1 832,8 26,5 30,3 -22,7 -863,1 175,9 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s d\u2019investissement poursuivies Acquisition d'immobilisations corporelles et -26,0 -71,0 -5,0 -14,7 -15,7 85,7 -46,7 incorporelles Cession d'immobilisations corporelles et incorporelles 0,9 9,8 0,1 1,6 2,7 -11,4 3,7Investissement net en immobilisations corporelles et -25,1 -61,2 -4,9 -13,1 -13,0 74,3 -43,0 incorporelles Acquisition de filiales (nette de tr\u00e9sorerie acquise) -9,0 -17,8 - - - 17,8 -9,0Acquisition d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats - - - - -1.147,0 - -1.147,0 long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Cession de filiales (nette de tr\u00e9sorerie c\u00e9d\u00e9e) - 1,1 - - - -1,1 -Apport de tr\u00e9sorerie (\u00e0)/par une filiale commune -4,8 - - - - - -4,8Cession de/(investissements en) actifs financiers - - - - 193,3 - 193,3Int\u00e9r\u00eats per\u00e7us 0,1 1,1 - 0,1 1,3 -1,2 1,4Dividendes et produit de r\u00e9ductions de capital per\u00e7us des / (pay\u00e9s par) les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et - -1.723,4 - - 874,3 1.723,4 874,3 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Pr\u00eat d\u2019actionnaire envers les entit\u00e9s mise en - - - - -40,0 - -40,0 \u00e9quivalence Pr\u00eats aux employ\u00e9s dans le cadre d'un programme d'incitants \u00e0 long terme et d'options d\u2019achat sur -3,1 - - - -0,8 - -3,9 actions Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement nets -41,9 -1.800,2 -4,9 -13,0 -131,9 1.813,2 -178,7 (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultats et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois afin d\u2019am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. L\u2019ann\u00e9e 2021 a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e afin de refl\u00e9ter le reclassement des montants li\u00e9s aux avantages du personnel de la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet sur la tr\u00e9sorerie \u00bb \u00e0 la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb. 21 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) (suite) \u20acm 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eTVH Corp. D\u2019Ieteren Belron (100% Moleskine & non-Eliminations Groupe Autom. (100%) - 3 allou\u00e9 mois) Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s de financement poursuivies Acquisition d\u2019actions propres - - - - -13,7 - -13,7 Cession d\u2019actions propres - - - - 4,7 - 4,7 Acquisition nette d\u2019actions propres (rachat aupr\u00e8s des - 57,7 - - - -57,7 - participants MRP) Remboursements de dettes de loyers -11,7 -168,1 -3,9 -2,6 -0,5 170,7 -16,1 Entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie issue de pr\u00eats et emprunts 118,2 2.200,2 0,1 32,8 - -2.233,0 118,3 Remboursement des pr\u00eats et emprunts - -1.379,3 -8,5 -30,4 -0,2 1.409,7 -8,7 Financement intra-groupe -200,0 - - - 200,0 - - Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe -13,8 - - - 13,8 - - Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s -1,4 -165,1 -1,8 -5,7 -3,2 170,8 -6,4 Dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 - - - - -72,9 - -72,9 Flux de tr\u00e9sorerie de financement nets -108,7 545,4 -14,1 -5,9 128,0 -539,5 5,2 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s poursuivies 21,5 -422,0 7,5 11,4 -26,6 410,6 2,4 FLUX DE TR\u00c9SORERIE TOTAUX DE LA P\u00c9RIODE 21,5 -422,0 7,5 11,4 -26,6 410,6 2,4 R\u00e9conciliation avec l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re Tr\u00e9sorerie au d\u00e9but de l\u2019exercice 56,0 621,7 30,2 - 265,1 -621,7 351,3 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au d\u00e9but de 56,0 621,7 30,2 - 265,1 -621,7 351,3 l\u2019exercice Flux de tr\u00e9sorerie totaux de la p\u00e9riode 21,5 -422,0 7,5 11,4 -26,6 410,6 2,4 Effet de la variation des taux de change - 45,3 0,9 0,5 - -45,8 0,9 Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre - - - 125,1 - -125,1 - Transfert entre secteurs op\u00e9rationnels 8,5 - - - -8,5 - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la fin de 86,0 245,0 38,6 137,0 230,0 -382,0 354,6 l\u2019exercice Inclus dans la ligne \"Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de 86,0 244,9 38,6 137,0 230,0 -381,9 354,6 tr\u00e9sorerie\" Inclus dans la ligne \"Actifs non-courants class\u00e9s comme - 0,1 - - - -0,1 - d\u00e9tenus en vue de la vente\" (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultats et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois afin d\u2019am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. L\u2019ann\u00e9e 2021 a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e afin de refl\u00e9ter le reclassement des montants li\u00e9s aux avantages du personnel de la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet sur la tr\u00e9sorerie \u00bb \u00e0 la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb. En 2022 et 2021, la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb r\u00e9concilie le tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel (Belron et TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9es sur toutes les lignes selon la m\u00e9thode d\u2019int\u00e9gration globale) avec le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 IFRS du Groupe (Belron et TVH \u00e9tant consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence). D\u2019Ieteren Automotive En 2022, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie \u00bb comprend principalement des mouvements de provisions (dont -\u20ac5,4m de reprise de provision li\u00e9e au projet \u00ab Market area \u00bb \u2013 optimisation du r\u00e9seau de concessionnaires ind\u00e9pendants), des r\u00e9ductions de valeur sur des cr\u00e9ances sans effet de tr\u00e9sorerie et un gain sur des cessions de mobilier et d\u2019\u00e9quipements. En 2021, cette ligne comprenait principalement des r\u00e9ductions de valeur sur stocks sans effet de tr\u00e9sorerie et une provision li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires. En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend principalement des charges au titre de paiement fond\u00e9 sur des actions en relation avec le plan d\u2019int\u00e9ressement \u00e0 long terme mis en place pour la direction (\u20ac7,2m en 2022 \u2013 voir note annexe 9). En 2022, les sorties de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la variation du besoin en fonds de roulement refl\u00e8tent principalement l\u2019augmentation des stocks par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re. 22 En 2022, la ligne \u00ab Acquisition de filiales (net de la tr\u00e9sorerie acquise) \u00bb repr\u00e9sente principalement l\u2019acquisition de filiales en Belgique, comme indiqu\u00e9 dans la note annexe 26. En 2022, la ligne \u00ab Entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie issue de pr\u00eats et emprunts \u00bb concerne principalement les d\u00e9couverts bancaires temporaires. En 2021, cette ligne comprenait principalement les produits du nouveau pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m. Belron En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb concerne les charges au titre de paiement fond\u00e9 sur des actions concernant les unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb) attribu\u00e9es par le Conseil d\u2019administration de Belron en d\u00e9cembre 2021 (voir note annexe 17). En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Pertes de valeur sur goodwill et sur autres actifs non courants \u00bb inclut les pertes de valeur comptabilis\u00e9es sur le goodwill et sur les autres actifs non courants (voir note annexe 17 pour de plus amples informations). En 2022, les sorties de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la variation du besoin en fonds de roulement r\u00e9sultent principalement d\u2019une augmentation des stocks li\u00e9e \u00e0 la constitution de r\u00e9serves en raison de l\u2019inflation et des pressions sur la cha\u00eene d\u2019approvisionnement. En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Acquisition nette d\u2019actions propres (rachat aupr\u00e8s des participants MRP) \u00bb repr\u00e9sente les liquidit\u00e9s nettes issues de la vente et de l\u2019achat d\u2019actions propres aux participants au MRP (voir note annexe 17). Moleskine En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet sur la tr\u00e9sorerie \u00bb comprend principalement des r\u00e9ductions de valeur sur les stocks et les cr\u00e9ances. La ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend principalement la provision suppl\u00e9mentaire pour le programme d\u2019int\u00e9ressement \u00e0 long terme (2022 : -\u20ac2,6m ; 2021 : -\u20ac3,2m). TVH En 2022, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie \u00bb comprend principalement des r\u00e9ductions de valeur sur les stocks et les cr\u00e9ances. En 2022, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel\u00bb comprend -\u20ac2,2m de charges li\u00e9es au paiement fond\u00e9 sur des actions suite \u00e0 la mise en place d\u2019un nouveau plan pour la direction, en octobre 2022. En 2022, les sorties de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la variation du besoin en fonds de roulement r\u00e9sultent principalement du niveau volontairement \u00e9lev\u00e9 de stocks pour faire face aux perturbations de la cha\u00eene d\u2019approvisionnement. PHE En 2022, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend, entre autres, des charges li\u00e9es au paiement fond\u00e9 sur des actions (-\u20ac2,2m) comptabilis\u00e9es suite au nouveau plan de participation au capital des membres de la direction mis en place en octobre 2022 (voir note annexe 9). En 2022, la ligne \u00ab Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb comprend la tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l\u2019activit\u00e9 de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE, Mondial Pare-Brise (class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente au 31 d\u00e9cembre 2022) \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition de PHE (4 ao\u00fbt 2022). Voir note annexe 21. Corporate et non allou\u00e9 En 2022, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie \u00bb concerne principalement la plus-value r\u00e9alis\u00e9e sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique (\u20ac3,4m). En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend principalement les charges de -\u20ac4,2m li\u00e9es au paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres (voir note annexe 9). En 2022, la ligne \u00ab Acquisition de filiales (net de la tr\u00e9sorerie acquise) \u00bb comprend l\u2019acquisition de PHE (conclue le 4 ao\u00fbt 2022). Voir la note annexe 26 pour de plus amples informations sur le regroupement d\u2019entreprises de PHE. En 2021, la ligne \u00ab Acquisition d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb comprenait l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH en octobre 2021. 23 En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Dividendes et produit de r\u00e9ductions de capital per\u00e7us des/(pay\u00e9s par) les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb concerne la part du Groupe dans les dividendes (\u20ac212,5m en 2022 ; \u20ac766,7m en 2021) et le produit de la r\u00e9duction de capital (\u20ac107,6m en 2021) re\u00e7u du secteur Belron. En 2021, la ligne \u00ab Pr\u00eat d\u2019actionnaire envers les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb concerne le pr\u00eat d\u2019actionnaire mis en place le er1 octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH. En 2022, la ligne \u00ab Acquisition (-)/Cession (+) de participations \u00e0 des actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le \u00bb comprend la contrepartie re\u00e7ue des investisseurs minoritaires (y compris la direction et plusieurs partenaires et distributeurs ind\u00e9pendants) qui ont investi aux c\u00f4t\u00e9s du Groupe dans la soci\u00e9t\u00e9 holding de PHE jusqu\u2019\u00e0 une participation combin\u00e9e d\u2019environ 9% (voir note annexe 26). La ligne \u00ab Dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb inclut la distribution aux actionnaires du dividende ordinaire (2022 : \u20ac2,10 par action ; 2021 : \u20ac1,35 par action). Informations sectorielles - Secteurs g\u00e9ographiques (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) Les secteurs op\u00e9rationnels du Groupe (soit D\u2019Ieteren Automotive, Moleskine, PHE \u2013 \u00e0 partir du 4 ao\u00fbt 2022 \u2013 et Corporate et non allou\u00e9) sont actifs dans quatre zones g\u00e9ographiques principales (trois en 2021), soit la Belgique (march\u00e9 principal du secteur D\u2019Ieteren Automotive), la France (\u00e9tant le march\u00e9 principal du secteur PHE), le reste de l\u2019Europe et le reste du monde. Les chiffres des secteurs Belron et TVH ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessous, car il s\u2019agit d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence. \u20acm 2022 2021 Reste Reste Reste Reste Belgique France de du Groupe Belgique de du Groupe l\u2019Europe monde l\u2019Europe monde Produits sectoriels des activit\u00e9s 3.630,6 648,0 348,1 87,9 4.714,6 3.218,4 67,8 74,3 3.360,5 ordinaires aux clients externes\u207d\u00b9\u207e Actifs non courants\u207d\u00b2\u207e 501,1 1.162,3 742,9 8,2 2.414,5 390,6 471,2 8,4 870,2 (1) Bas\u00e9es sur la localisation g\u00e9ographique des clients. (2) Les actifs non courants, tels que d\u00e9finis par la norme IFRS 8, comprennent le goodwill, les immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les immeubles de placement et les autres cr\u00e9ances non courantes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__28": { "value": "erLes secteurs op\u00e9rationnels du Groupe sont D\u2019Ieteren Automotive, Belron, Moleskine, TVH (\u00e0 partir du 1 octobre 2021) et PHE (\u00e0 partir du 4 ao\u00fbt 2022 \u2013 y inclut la soci\u00e9t\u00e9 holding du Groupe PHE \u2013 voir note annexe 26). Les autres secteurs sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la cat\u00e9gorie \u00ab Corporate et non-allou\u00e9 \u00bb (D\u2019Ieteren Group, activit\u00e9s Corporate et Immobili\u00e8res). Ces secteurs op\u00e9rationnels sont coh\u00e9rents avec l\u2019organisation et la structure de reporting interne du Groupe et r\u00e9pondent aux exigences de la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb. D\u2019Ieteren Automotive englobe les activit\u00e9s de distribution automobile du Groupe par l\u2019interm\u00e9diaire de D\u2019Ieteren Automotive SA/NV ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. Belron comprend Belron Group s.a. ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. Moleskine comprend Moleskine S.p.a. ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. TVH comprend TVH Global SA/NV ainsi que ses filiales, soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et coentreprises. PHE comprend Parts Holding Europe SAS ainsi que sa soci\u00e9t\u00e9 holding, ses filiales, ses soci\u00e9t\u00e9s affili\u00e9es et ses coentreprises. Malgr\u00e9 leur classification en tant qu\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, Belron et TVH restent des secteurs op\u00e9rationnels distincts, refl\u00e9tant la structure de reporting interne du Groupe. Le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb englobe le d\u00e9partement corporate et les activit\u00e9s immobili\u00e8res du Groupe, par le biais de sa filiale D\u2019Ieteren Immo SA/NV (voir note annexe 1). Ces secteurs op\u00e9rationnels sont coh\u00e9rents avec l\u2019organisation du Groupe et sa structure de reporting interne.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__29": { "value": "18 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) Notes \u20acm 2022 annexes Corp. PHE D\u2019Ieteren Belron TVH & Moleskine (5 Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) non-mois) allou\u00e9 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles poursuivies R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 115,1 301,2 9,2 131,2 4,4 4,0 -229,3 335,8 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 11 44,1 211,3 1,0 34,3 9,6 3,8 -245,6 58,5 Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme 17 -6,8 -0,4 - - -0,2 - -202,7 -210,1 dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Charges financi\u00e8res nettes 7 -6,5 348,8 11,0 6,5 31,1 -12,8 -355,3 22,8 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel des activit\u00e9s 145,9 860,9 21,2 172,0 44,9 -5,0 -1.032,9 207,0 poursuivies Amortissements d'actifs corporels (y 6/14/15 24,2 226,3 6,2 37,1 28,4 9,3 -263,4 68,1 inclus les droits d'utilisation) Amortissements d'actifs incorporels 6/13 4,1 63,7 3,6 76,2 12,7 - -139,9 20,4 Pertes de valeur sur goodwill et sur - 11,2 - - - - -11,2 - autres actifs non courants Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de -12,4 -1,0 -1,1 11,8 -0,2 -3,8 -10,8 -17,5 tr\u00e9sorerie Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres 9 7,4 37,0 3,2 3,7 8,8 4,7 -40,7 24,1 charges du personnel Autres \u00e9l\u00e9ments avec effet de -2,6 1,8 1,8 - - 2,3 -1,8 1,5 tr\u00e9sorerie Variation du besoin en fonds de -173,0 -159,0 -3,3 -155,6 -3,3 20,8 314,6 -158,8 roulement Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s -6,4 1.040,9 31,6 145,2 91,3 28,3 -1.186,1 144,8 op\u00e9rationnelles Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pay\u00e9s -36,0 -162,7 -1,7 -62,2 -17,7 -1,8 224,9 -57,2 Flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels nets -42,4 878,2 29,9 83,0 73,6 26,5 -961,2 87,6 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s d\u2019investissement poursuivies Acquisition d'immobilisations 13/14/15 -35,5 -107,7 -3,6 -119,6 -22,4 -15,5 227,3 -77,0 corporelles et incorporelles Cession d'immobilisations corporelles 3,1 6,9 - 25,5 0,6 6,7 -32,4 10,4 et incorporelles Investissement net en immobilisations corporelles et -32,4 -100,8 -3,6 -94,1 -21,8 -8,8 194,9 -66,6 incorporelles Acquisition de filiales (nette de 26 -10,7 -147,4 - -13,8 78,5 -584,6 161,2 -516,8 tr\u00e9sorerie acquise) Cession de filiales (nette de tr\u00e9sorerie - 2,3 - - - - -2,3 - c\u00e9d\u00e9e) Apport de tr\u00e9sorerie (\u00e0)/par une filiale 2,4 - - - - - - 2,4 commune Cession de/(investissements en) - - - 0,1 -0,3 415,5 -0,1 415,2 actifs financiers Int\u00e9r\u00eats per\u00e7us 0,9 14,4 - 0,7 0,2 6,1 -15,1 7,2 Dividendes et produit de r\u00e9ductions de capital per\u00e7us des / (pay\u00e9s par) les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et 4/17 4,5 -403,8 - - - 212,5 403,8 217,0 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Pr\u00eats aux employ\u00e9s dans le cadre d'un programme d'incitants \u00e0 long -0,6 - - - - -0,7 - -1,3 terme et d'options d\u2019achat sur actions Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement -35,9 -635,3 -3,6 -107,1 56,6 40,0 742,4 57,1 nets 19 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) (suite) \u20acm 2022 PHE Corp. D\u2019Ieteren Belron TVH Moleskine (5 & non-Eliminations Groupe Autom. (100%) (100%) mois) allou\u00e9 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s de financement poursuivies Acquisition (-)/Cession (+) de participations \u00e0 des actionnaires ne d\u00e9tenant pas le 2,7 - - - - 50,4 - 53,1 contr\u00f4le Augmentation de capital - 0,6 - - - - -0,6 - Acquisition d\u2019actions propres 22 - - - - - -117,4 - -117,4 Cession d\u2019actions propres 22 - - - - - 30,7 - 30,7 Acquisition nette d\u2019actions propres (rachat - -7,5 - - - - 7,5 - aupr\u00e8s des participants MRP) Remboursements de dettes de loyers 24 -14,4 -187,7 -5,1 -12,9 -17,7 -0,7 200,6 -37,9 Entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie issue de pr\u00eats et 24 66,1 - - 181,2 41,3 - -181,2 107,4 emprunts Remboursement des pr\u00eats et emprunts 24 -7,9 -32,6 -29,4 -162,3-9,8 -0,2 194,9 -47,3 Financement intra-groupe - - - -- - - - Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s -1,8 -160,3 -3,9 -15,7-12,9 -1,2 176,0 -19,8 Dividendes re\u00e7us/(vers\u00e9s \u00e0) d\u2019autres 22 -51,6 - - - - 51,6 - - segments Dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 - - - -- -113,6 - -113,6 Flux de tr\u00e9sorerie de financement nets -6,9 -387,5 -38,4 -9,7 0,9 -100,4 397,2 -144,8 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s poursuivies -85,2 -144,6 -12,1 -33,8 131,1 -33,9 178,4 -0,1 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s - - - - 2,1 - - 2,1 abandonn\u00e9es FLUX DE TR\u00c9SORERIE TOTAUX DE LA -85,2 -144,6 -12,1 -33,8 133,2 -33,9 178,4 2,0 P\u00c9RIODE R\u00e9conciliation avec l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re Tr\u00e9sorerie au d\u00e9but de l\u2019exercice 19 86,0 244,9 38,6 137,0 - 230,0 -381,9 354,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au 86,0 244,9 38,6 137,0 - 230,0 -381,9 354,6 d\u00e9but de l\u2019exercice Flux de tr\u00e9sorerie totaux de la p\u00e9riode -85,2 -144,6 -12,1 -33,8 133,2 -33,9 178,4 2,0 Effet de la variation des taux de change - 45,7 0,4 -1,6 - - -44,1 0,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la 0,8 146,0 26,9 101,6 133,2 196,1 -247,6 357,0 fin de l\u2019exercice Inclus dans la ligne \"Tr\u00e9sorerie et 19 0,8 146,0 26,9 91,3 122,0 196,1 -237,3 345,8 \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\" Inclus dans la ligne \"Actifs non-courants 21 - - - 10,3 11,2 - -10,3 11,2 class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente\" 20 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) (suite) \u20acm 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207e TVH Corp. & D\u2019Ieteren Belron (100% Moleskine non-Eliminations Groupe Autom. (100%) - 3 allou\u00e9 mois) Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles poursuivies R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 67,6 317,9 -3,4 19,9 11,0 -161,7 251,3 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 21,3 145,5 5,0 6,9 1,7 -152,4 28,0 Quote-part dans le r\u00e9sultat net d'imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des -8,1 -0,5 - - - -175,6 -184,2 soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Charges financi\u00e8res nettes 0,2 228,6 10,5 2,2 -20,0 -230,8 -9,3 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel des activit\u00e9s poursuivies 81,0 691,5 12,1 29,0 -7,3 -720,5 85,8 Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits 20,3 211,6 7,7 26,3 9,5 -237,9 37,5 d'utilisation) Amortissements d'actifs incorporels 5,1 58,1 3,8 0,8 0,1 -58,9 9,0 Pertes de valeur sur goodwill et sur autres actifs non - 18,5 - - - -18,5 - courants Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie 3,4 1,8 3,7 1,3 0,5 -3,1 7,6 Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des 2,7 1,8 3,9 0,4 2,4 -2,2 9,0 actions et autres charges du personnel Autres \u00e9l\u00e9ments avec effet de tr\u00e9sorerie 1,3 - 0,5 - -1,3 - 0,5 Variation du besoin en fonds de roulement 79,4 -7,2 -3,9 -24,6 -23,8 31,8 51,7 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 193,2 976,1 27,8 33,2 -19,9 -1.009,3 201,1 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pay\u00e9s -21,1 -143,3 -1,3 -2,9 -2,8 146,2 -25,2 Flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels nets 172,1 832,8 26,5 30,3 -22,7 -863,1 175,9 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s d\u2019investissement poursuivies Acquisition d'immobilisations corporelles et -26,0 -71,0 -5,0 -14,7 -15,7 85,7 -46,7 incorporelles Cession d'immobilisations corporelles et incorporelles 0,9 9,8 0,1 1,6 2,7 -11,4 3,7Investissement net en immobilisations corporelles et -25,1 -61,2 -4,9 -13,1 -13,0 74,3 -43,0 incorporelles Acquisition de filiales (nette de tr\u00e9sorerie acquise) -9,0 -17,8 - - - 17,8 -9,0Acquisition d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats - - - - -1.147,0 - -1.147,0 long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Cession de filiales (nette de tr\u00e9sorerie c\u00e9d\u00e9e) - 1,1 - - - -1,1 -Apport de tr\u00e9sorerie (\u00e0)/par une filiale commune -4,8 - - - - - -4,8Cession de/(investissements en) actifs financiers - - - - 193,3 - 193,3Int\u00e9r\u00eats per\u00e7us 0,1 1,1 - 0,1 1,3 -1,2 1,4Dividendes et produit de r\u00e9ductions de capital per\u00e7us des / (pay\u00e9s par) les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et - -1.723,4 - - 874,3 1.723,4 874,3 int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Pr\u00eat d\u2019actionnaire envers les entit\u00e9s mise en - - - - -40,0 - -40,0 \u00e9quivalence Pr\u00eats aux employ\u00e9s dans le cadre d'un programme d'incitants \u00e0 long terme et d'options d\u2019achat sur -3,1 - - - -0,8 - -3,9 actions Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement nets -41,9 -1.800,2 -4,9 -13,0 -131,9 1.813,2 -178,7 (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultats et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois afin d\u2019am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. L\u2019ann\u00e9e 2021 a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e afin de refl\u00e9ter le reclassement des montants li\u00e9s aux avantages du personnel de la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet sur la tr\u00e9sorerie \u00bb \u00e0 la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb. 21 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel - Secteurs op\u00e9rationnels (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) (suite) \u20acm 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eTVH Corp. D\u2019Ieteren Belron (100% Moleskine & non-Eliminations Groupe Autom. (100%) - 3 allou\u00e9 mois) Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s de financement poursuivies Acquisition d\u2019actions propres - - - - -13,7 - -13,7 Cession d\u2019actions propres - - - - 4,7 - 4,7 Acquisition nette d\u2019actions propres (rachat aupr\u00e8s des - 57,7 - - - -57,7 - participants MRP) Remboursements de dettes de loyers -11,7 -168,1 -3,9 -2,6 -0,5 170,7 -16,1 Entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie issue de pr\u00eats et emprunts 118,2 2.200,2 0,1 32,8 - -2.233,0 118,3 Remboursement des pr\u00eats et emprunts - -1.379,3 -8,5 -30,4 -0,2 1.409,7 -8,7 Financement intra-groupe -200,0 - - - 200,0 - - Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe -13,8 - - - 13,8 - - Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s -1,4 -165,1 -1,8 -5,7 -3,2 170,8 -6,4 Dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 - - - - -72,9 - -72,9 Flux de tr\u00e9sorerie de financement nets -108,7 545,4 -14,1 -5,9 128,0 -539,5 5,2 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s poursuivies 21,5 -422,0 7,5 11,4 -26,6 410,6 2,4 FLUX DE TR\u00c9SORERIE TOTAUX DE LA P\u00c9RIODE 21,5 -422,0 7,5 11,4 -26,6 410,6 2,4 R\u00e9conciliation avec l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re Tr\u00e9sorerie au d\u00e9but de l\u2019exercice 56,0 621,7 30,2 - 265,1 -621,7 351,3 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au d\u00e9but de 56,0 621,7 30,2 - 265,1 -621,7 351,3 l\u2019exercice Flux de tr\u00e9sorerie totaux de la p\u00e9riode 21,5 -422,0 7,5 11,4 -26,6 410,6 2,4 Effet de la variation des taux de change - 45,3 0,9 0,5 - -45,8 0,9 Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre - - - 125,1 - -125,1 - Transfert entre secteurs op\u00e9rationnels 8,5 - - - -8,5 - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la fin de 86,0 245,0 38,6 137,0 230,0 -382,0 354,6 l\u2019exercice Inclus dans la ligne \"Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de 86,0 244,9 38,6 137,0 230,0 -381,9 354,6 tr\u00e9sorerie\" Inclus dans la ligne \"Actifs non-courants class\u00e9s comme - 0,1 - - - -0,1 - d\u00e9tenus en vue de la vente\" (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultats et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois afin d\u2019am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. L\u2019ann\u00e9e 2021 a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e afin de refl\u00e9ter le reclassement des montants li\u00e9s aux avantages du personnel de la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet sur la tr\u00e9sorerie \u00bb \u00e0 la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb. En 2022 et 2021, la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb r\u00e9concilie le tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel (Belron et TVH \u00e9tant pr\u00e9sent\u00e9es sur toutes les lignes selon la m\u00e9thode d\u2019int\u00e9gration globale) avec le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 IFRS du Groupe (Belron et TVH \u00e9tant consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence). D\u2019Ieteren Automotive En 2022, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie \u00bb comprend principalement des mouvements de provisions (dont -\u20ac5,4m de reprise de provision li\u00e9e au projet \u00ab Market area \u00bb \u2013 optimisation du r\u00e9seau de concessionnaires ind\u00e9pendants), des r\u00e9ductions de valeur sur des cr\u00e9ances sans effet de tr\u00e9sorerie et un gain sur des cessions de mobilier et d\u2019\u00e9quipements. En 2021, cette ligne comprenait principalement des r\u00e9ductions de valeur sur stocks sans effet de tr\u00e9sorerie et une provision li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires. En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend principalement des charges au titre de paiement fond\u00e9 sur des actions en relation avec le plan d\u2019int\u00e9ressement \u00e0 long terme mis en place pour la direction (\u20ac7,2m en 2022 \u2013 voir note annexe 9). En 2022, les sorties de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la variation du besoin en fonds de roulement refl\u00e8tent principalement l\u2019augmentation des stocks par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re. 22 En 2022, la ligne \u00ab Acquisition de filiales (net de la tr\u00e9sorerie acquise) \u00bb repr\u00e9sente principalement l\u2019acquisition de filiales en Belgique, comme indiqu\u00e9 dans la note annexe 26. En 2022, la ligne \u00ab Entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie issue de pr\u00eats et emprunts \u00bb concerne principalement les d\u00e9couverts bancaires temporaires. En 2021, cette ligne comprenait principalement les produits du nouveau pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m. Belron En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb concerne les charges au titre de paiement fond\u00e9 sur des actions concernant les unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb) attribu\u00e9es par le Conseil d\u2019administration de Belron en d\u00e9cembre 2021 (voir note annexe 17). En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Pertes de valeur sur goodwill et sur autres actifs non courants \u00bb inclut les pertes de valeur comptabilis\u00e9es sur le goodwill et sur les autres actifs non courants (voir note annexe 17 pour de plus amples informations). En 2022, les sorties de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la variation du besoin en fonds de roulement r\u00e9sultent principalement d\u2019une augmentation des stocks li\u00e9e \u00e0 la constitution de r\u00e9serves en raison de l\u2019inflation et des pressions sur la cha\u00eene d\u2019approvisionnement. En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Acquisition nette d\u2019actions propres (rachat aupr\u00e8s des participants MRP) \u00bb repr\u00e9sente les liquidit\u00e9s nettes issues de la vente et de l\u2019achat d\u2019actions propres aux participants au MRP (voir note annexe 17). Moleskine En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet sur la tr\u00e9sorerie \u00bb comprend principalement des r\u00e9ductions de valeur sur les stocks et les cr\u00e9ances. La ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend principalement la provision suppl\u00e9mentaire pour le programme d\u2019int\u00e9ressement \u00e0 long terme (2022 : -\u20ac2,6m ; 2021 : -\u20ac3,2m). TVH En 2022, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie \u00bb comprend principalement des r\u00e9ductions de valeur sur les stocks et les cr\u00e9ances. En 2022, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel\u00bb comprend -\u20ac2,2m de charges li\u00e9es au paiement fond\u00e9 sur des actions suite \u00e0 la mise en place d\u2019un nouveau plan pour la direction, en octobre 2022. En 2022, les sorties de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0 la variation du besoin en fonds de roulement r\u00e9sultent principalement du niveau volontairement \u00e9lev\u00e9 de stocks pour faire face aux perturbations de la cha\u00eene d\u2019approvisionnement. PHE En 2022, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend, entre autres, des charges li\u00e9es au paiement fond\u00e9 sur des actions (-\u20ac2,2m) comptabilis\u00e9es suite au nouveau plan de participation au capital des membres de la direction mis en place en octobre 2022 (voir note annexe 9). En 2022, la ligne \u00ab Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb comprend la tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l\u2019activit\u00e9 de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE, Mondial Pare-Brise (class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente au 31 d\u00e9cembre 2022) \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition de PHE (4 ao\u00fbt 2022). Voir note annexe 21. Corporate et non allou\u00e9 En 2022, la ligne \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments sans effet de tr\u00e9sorerie \u00bb concerne principalement la plus-value r\u00e9alis\u00e9e sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique (\u20ac3,4m). En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb comprend principalement les charges de -\u20ac4,2m li\u00e9es au paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres (voir note annexe 9). En 2022, la ligne \u00ab Acquisition de filiales (net de la tr\u00e9sorerie acquise) \u00bb comprend l\u2019acquisition de PHE (conclue le 4 ao\u00fbt 2022). Voir la note annexe 26 pour de plus amples informations sur le regroupement d\u2019entreprises de PHE. En 2021, la ligne \u00ab Acquisition d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb comprenait l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH en octobre 2021. 23 En 2022 et 2021, la ligne \u00ab Dividendes et produit de r\u00e9ductions de capital per\u00e7us des/(pay\u00e9s par) les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb concerne la part du Groupe dans les dividendes (\u20ac212,5m en 2022 ; \u20ac766,7m en 2021) et le produit de la r\u00e9duction de capital (\u20ac107,6m en 2021) re\u00e7u du secteur Belron. En 2021, la ligne \u00ab Pr\u00eat d\u2019actionnaire envers les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb concerne le pr\u00eat d\u2019actionnaire mis en place le er1 octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH. En 2022, la ligne \u00ab Acquisition (-)/Cession (+) de participations \u00e0 des actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le \u00bb comprend la contrepartie re\u00e7ue des investisseurs minoritaires (y compris la direction et plusieurs partenaires et distributeurs ind\u00e9pendants) qui ont investi aux c\u00f4t\u00e9s du Groupe dans la soci\u00e9t\u00e9 holding de PHE jusqu\u2019\u00e0 une participation combin\u00e9e d\u2019environ 9% (voir note annexe 26). La ligne \u00ab Dividendes vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb inclut la distribution aux actionnaires du dividende ordinaire (2022 : \u20ac2,10 par action ; 2021 : \u20ac1,35 par action).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__30": { "value": "Informations sectorielles - Secteurs g\u00e9ographiques (Exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre) Les secteurs op\u00e9rationnels du Groupe (soit D\u2019Ieteren Automotive, Moleskine, PHE \u2013 \u00e0 partir du 4 ao\u00fbt 2022 \u2013 et Corporate et non allou\u00e9) sont actifs dans quatre zones g\u00e9ographiques principales (trois en 2021), soit la Belgique (march\u00e9 principal du secteur D\u2019Ieteren Automotive), la France (\u00e9tant le march\u00e9 principal du secteur PHE), le reste de l\u2019Europe et le reste du monde. Les chiffres des secteurs Belron et TVH ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessous, car il s\u2019agit d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence. \u20acm 2022 2021 Reste Reste Reste Reste Belgique France de du Groupe Belgique de du Groupe l\u2019Europe monde l\u2019Europe monde Produits sectoriels des activit\u00e9s 3.630,6 648,0 348,1 87,9 4.714,6 3.218,4 67,8 74,3 3.360,5 ordinaires aux clients externes\u207d\u00b9\u207e Actifs non courants\u207d\u00b2\u207e 501,1 1.162,3 742,9 8,2 2.414,5 390,6 471,2 8,4 870,2 (1) Bas\u00e9es sur la localisation g\u00e9ographique des clients. (2) Les actifs non courants, tels que d\u00e9finis par la norme IFRS 8, comprennent le goodwill, les immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les immeubles de placement et les autres cr\u00e9ances non courantes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__32": { "value": "Note annexe 5 : Produits des activit\u00e9s ordinaires La ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats avec des clients pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022 est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous : \u20acm 2022 2021 D'Ieteren Automotive V\u00e9hicules neufs 2.893,2 2.615,1 V\u00e9hicules d\u2019occasion 305,9 289,0 Pi\u00e8ces de rechange et accessoires 275,1 244,1 Activit\u00e9s d\u2019apr\u00e8s-vente 54,4 56,5 Autres produits des activit\u00e9s ordinaires 80,9 34,2 Sous-total D'Ieteren Automotive 3.609,5 3.238,9 Moleskine Europe, Moyen-Orient et Afrique (EMEA) 59,4 51,6 Am\u00e9rique 62,0 48,1 Asie-Pacifique (APAC) 21,9 21,9 Sous-total Moleskine 143,3 121,6 PHE France 643,0 - International 318,8 - Sous-total PHE 961,8 - Produits des activit\u00e9s ordinaires 4.714,6 3.360,5 Au cours de l\u2019exercice actuel, aucun produit significatif n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en rapport avec des passifs report\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des contrats \u00e0 terme (produits \u00e0 reporter) ou des obligations de performance satisfaites au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Aucun produit significatif n\u2019est susceptible de provenir, au cours des exercices ult\u00e9rieurs, d\u2019obligations de performance auxquelles il n\u2019aurait pas \u00e9t\u00e9 satisfait \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. 24 Aucun co\u00fbt ou produit significatif li\u00e9 \u00e0 des contrats n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re en tantqu\u2019actif ou passif li\u00e9 aux contrats.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__31": { "value": "Note annexe 5 : Produits des activit\u00e9s ordinaires La ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats avec des clients pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022 est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous : \u20acm 2022 2021 D'Ieteren Automotive V\u00e9hicules neufs 2.893,2 2.615,1 V\u00e9hicules d\u2019occasion 305,9 289,0 Pi\u00e8ces de rechange et accessoires 275,1 244,1 Activit\u00e9s d\u2019apr\u00e8s-vente 54,4 56,5 Autres produits des activit\u00e9s ordinaires 80,9 34,2 Sous-total D'Ieteren Automotive 3.609,5 3.238,9 Moleskine Europe, Moyen-Orient et Afrique (EMEA) 59,4 51,6 Am\u00e9rique 62,0 48,1 Asie-Pacifique (APAC) 21,9 21,9 Sous-total Moleskine 143,3 121,6 PHE France 643,0 - International 318,8 - Sous-total PHE 961,8 - Produits des activit\u00e9s ordinaires 4.714,6 3.360,5 Au cours de l\u2019exercice actuel, aucun produit significatif n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en rapport avec des passifs report\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des contrats \u00e0 terme (produits \u00e0 reporter) ou des obligations de performance satisfaites au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Aucun produit significatif n\u2019est susceptible de provenir, au cours des exercices ult\u00e9rieurs, d\u2019obligations de performance auxquelles il n\u2019aurait pas \u00e9t\u00e9 satisfait \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. 24 Aucun co\u00fbt ou produit significatif li\u00e9 \u00e0 des contrats n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re en tantqu\u2019actif ou passif li\u00e9 aux contrats.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__42": { "value": "Note annexe 6 : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est \u00e9tabli apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). La plus-value de \u20ac5,8m sur immobilisations corporelles en 2022 est li\u00e9e \u00e0 la plus-value comptabilis\u00e9e sur la cession de mobilieret d\u2019\u00e9quipement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive suite \u00e0 la fermeture de deux sites de commerce de d\u00e9tail, et \u00e0 la plus-value sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique dans le secteur Corporate et non allou\u00e9. 25", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__41": { "value": "Note annexe 6 : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est \u00e9tabli apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). La plus-value de \u20ac5,8m sur immobilisations corporelles en 2022 est li\u00e9e \u00e0 la plus-value comptabilis\u00e9e sur la cession de mobilieret d\u2019\u00e9quipement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive suite \u00e0 la fermeture de deux sites de commerce de d\u00e9tail, et \u00e0 la plus-value sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique dans le secteur Corporate et non allou\u00e9. 25", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__40-1": { "value": "Note annexe 6 : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est \u00e9tabli apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). La plus-value de \u20ac5,8m sur immobilisations corporelles en 2022 est li\u00e9e \u00e0 la plus-value comptabilis\u00e9e sur la cession de mobilieret d\u2019\u00e9quipement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive suite \u00e0 la fermeture de deux sites de commerce de d\u00e9tail, et \u00e0 la plus-value sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique dans le secteur Corporate et non allou\u00e9. 25\u20acm Marques (\u00e0 Autres Total dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie ou ind\u00e9ter-min\u00e9e) Valeur brute au 1er janvier 2022 402,8 90,8 493,6 Amortissements cumul\u00e9s et pertes de valeur au 1er janvier 2022 - -54,5 -54,5 Valeur comptable au 1er janvier 2022 402,8 36,3 439,1 Entr\u00e9es: El\u00e9ments acquis s\u00e9par\u00e9ment - 22,3 22,3 Cessions - -0,9 -0,9 Amortissements d'actifs incorporels - -20,4 -20,4 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories 0,2 -0,6 -0,4 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) 207,5 104,2 311,7 Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre - -1,8 -1,8 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 610,5 139,1 749,6 dont: valeur brute 610,5 214,0 824,5 dont: amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s - -74,9 -74,9 Valeur brute au 1er janvier 2021 402,8 77,3 480,1 Amortissements cumul\u00e9s et pertes de valeur au 1er janvier 2021 - -45,5 -45,5 Valeur comptable au 1er janvier 2021 402,8 31,8 434,6 Entr\u00e9es: El\u00e9ments acquis s\u00e9par\u00e9ment - 16,2 16,2 Cessions - - - Amortissements d'actifs incorporels - -9,0 -9,0 Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre - -2,7 -2,7 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 402,8 36,3 439,1 dont: valeur brute 402,8 90,8 493,6 dont: amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s - -54,5 -54,5\u20acm Installations Biens Actifs en et Total immobiliers construction \u00e9quipements Valeur brute au 1er janvier 2022 411,0 198,7 16,1 625,8 Amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s au 1er janvier 2022 -205,4 -155,1 - -360,5 Valeur comptable au 1er janvier 2022 205,6 43,6 16,1 265,3 Entr\u00e9es 22,9 52,1 17,2 92,2 Cessions -4,8 -4,7 -1,5 -11,0 Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits d'utilisation) -33,1 -33,5 - -66,6 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories -17,9 9,3 -2,6 -11,2 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 207,0 89,7 3,3 300,0 26) Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre - -2,6 - -2,6 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 379,7 153,9 32,5 566,1 dont: valeur brute 748,5 497,9 32,5 1.278,9 dont : amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s -368,8 -344,0 - -712,8 Valeur brute au 1er janvier 2021 405,5 173,7 7,9 587,1 Amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s au 1er janvier 2021 -193,7 -130,5 - -324,2 Valeur comptable au 1er janvier 2021 211,8 43,2 7,9 262,9 Entr\u00e9es 7,9 37,1 12,3 57,3 Cessions -0,3 -15,6 -2,7 -18,6 Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits d'utilisation) -11,7 -24,6 - -36,3 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories -2,3 0,6 -1,4 -3,1 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises 0,2 2,2 - 2,4 \u00c9carts de conversion - 0,7 - 0,7 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 205,6 43,6 16,1 265,3 dont: valeur brute 411,0 198,7 16,1 625,8 dont : amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s -205,4 -155,1 - -360,5\u20acm 2022 2021 Valeur brute au 1er janvier 69,3 65,7 Amortissements cumul\u00e9s au 1er janvier -35,7 -34,0 Valeur comptable au 1er janvier 33,6 31,7 Entr\u00e9es 0,1 - Cessions -0,1 - Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits d'utilisation) -1,5 -1,2 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories 9,7 3,1 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 41,8 33,6 dont: valeur brute 79,9 69,3 dont: amortissements cumul\u00e9s -38,1 -35,7 Juste valeur 61,1 49,0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__39": { "value": "Note annexe 6 : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est \u00e9tabli apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). La plus-value de \u20ac5,8m sur immobilisations corporelles en 2022 est li\u00e9e \u00e0 la plus-value comptabilis\u00e9e sur la cession de mobilieret d\u2019\u00e9quipement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive suite \u00e0 la fermeture de deux sites de commerce de d\u00e9tail, et \u00e0 la plus-value sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique dans le secteur Corporate et non allou\u00e9. 25", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__38": { "value": "Note annexe 6 : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est \u00e9tabli apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). La plus-value de \u20ac5,8m sur immobilisations corporelles en 2022 est li\u00e9e \u00e0 la plus-value comptabilis\u00e9e sur la cession de mobilieret d\u2019\u00e9quipement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive suite \u00e0 la fermeture de deux sites de commerce de d\u00e9tail, et \u00e0 la plus-value sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique dans le secteur Corporate et non allou\u00e9. 25", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__37": { "value": "Note annexe 6 : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est \u00e9tabli apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). La plus-value de \u20ac5,8m sur immobilisations corporelles en 2022 est li\u00e9e \u00e0 la plus-value comptabilis\u00e9e sur la cession de mobilieret d\u2019\u00e9quipement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive suite \u00e0 la fermeture de deux sites de commerce de d\u00e9tail, et \u00e0 la plus-value sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique dans le secteur Corporate et non allou\u00e9. 25", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__36": { "value": "Note annexe 6 : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est \u00e9tabli apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). 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D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). 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D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). La plus-value de \u20ac5,8m sur immobilisations corporelles en 2022 est li\u00e9e \u00e0 la plus-value comptabilis\u00e9e sur la cession de mobilieret d\u2019\u00e9quipement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive suite \u00e0 la fermeture de deux sites de commerce de d\u00e9tail, et \u00e0 la plus-value sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique dans le secteur Corporate et non allou\u00e9. 25", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__33": { "value": "Note annexe 6 : R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel est \u00e9tabli apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Achats et variations de stocks -2.999,9 -28,3 -555,0 -1,6 -3.584,8 -2.728,6 -19,2 -2,8 -2.750,6 Amortissements d'actifs corporels -24,2 -6,2 -28,4 -9,3 -68,1 -20,3 -7,7 -9,5 -37,5 Amortissements d'actifs -4,1 -3,6 -12,7 - -20,4 -5,1 -3,8 -0,1 -9,0 incorporels R\u00e9ductions de valeur sur stocks -0,4 0,4 2,3 - 2,3 -1,8 -1,9 - -3,7 R\u00e9ductions de valeur sur cr\u00e9ances -1,0 - -5,1 - -6,1 0,1 - -0,1 - Frais de personnel (voir note -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 annexe 10) Plus-values sur immobilisations 2,3 - - 3,5 5,8 0,1 - - 0,1 corporelles Revenus locatifs d\u2019immeubles de - - - 5,0 5,0 - - 4,8 4,8 placement\u207d\u00b9\u207eDivers\u207d\u00b2\u207e -227,6 -58,5 -134,7 16,8 -404,0 -226,7 -50,2 15,4 -261,5 CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES -3.463,6 -122,1 -916,9 -5,0 -4.507,6 -3.157,9 -109,5 -7,3 -3.274,7 NETTES (1) Ces montants se rapportent exclusivement \u00e0 des immeubles de placement ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des loyers. (2) Ces montants sont principalement compos\u00e9s de frais de marketing et d\u2019informatique, d\u2019honoraires de services juridiques et de conseil et de produits et d\u00e9penses li\u00e9s \u00e0 des locations intra-groupe entre le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et D\u2019Ieteren Automotive. Dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9, les augmentations des charges commerciales et administratives et des autres produits op\u00e9rationnels par rapport \u00e0 2021 s\u2019expliquent principalement par l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022). La diminution des autres charges op\u00e9rationnelles par rapport \u00e0 2021 s\u2019explique \u00e9galement par la charge de -\u20ac21,8m en 2021 li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires (incluse dans la ligne \u00ab Divers \u00bb dans le tableau ci-dessus). En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Amortissements d\u2019actifs corporels \u00bb inclut les frais d\u2019amortissement pour droit d\u2019utilisation deactifs comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur le droit d\u2019utilisationdes actifs). La plus-value de \u20ac5,8m sur immobilisations corporelles en 2022 est li\u00e9e \u00e0 la plus-value comptabilis\u00e9e sur la cession de mobilieret d\u2019\u00e9quipement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive suite \u00e0 la fermeture de deux sites de commerce de d\u00e9tail, et \u00e0 la plus-value sur la cession de propri\u00e9t\u00e9s en Belgique dans le secteur Corporate et non allou\u00e9. 25", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__48": { "value": "Note annexe 7 : Charges financi\u00e8res nettes Les charges financi\u00e8res nettes se ventilent de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Charges financi\u00e8res: Charges d'int\u00e9r\u00eats -3,2 -1,6 -31,2 -0,8 -36,8 -0,9 -2,0 -1,7 -4,6 Charge financi\u00e8re nette au titre des -0,1 - -0,1 - -0,2 - - - - r\u00e9gimes de retraite Autres charges financi\u00e8res -1,4 -0,8 - -0,4 -2,6 -0,8 - -1,3 -2,1 Sous-total des charges financi\u00e8res -4,7 -2,4 -31,3 -1,2 -39,6 -1,7 -2,0 -3,0 -6,7 R\u00e9ajustements de valeur des instruments financiers: Evalu\u00e9s \u00e0 la juste valeur lors de la - - - - - - -0,2 - -0,2 comptabilisation initiale Produits financiers 11,2 2,1 0,2 3,3 16,8 12,8 2,0 1,4 16,2 Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe - -10,7 - 10,7 - -11,3 -10,3 21,6 - CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES 6,5 -11,0 -31,1 12,8 -22,8 -0,2 -10,5 20,0 9,3 En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00bb inclut la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9e sur les dettes de location en vertu de la norme IFRS 16. Se reporter \u00e0 la note annexe 24 pour plus d\u2019informations sur les dettes de location. L\u2019augmentation des charges financi\u00e8res au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26), aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (-\u20ac1,1m) sur le pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m (conclu en d\u00e9cembre 2021), \u00e0 la commission de non-utilisation (-\u20ac0,6m) encourue li\u00e9e \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m (non utilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022) dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sur les dettes de location suite \u00e0 l\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en 2022. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat dans le secteur PHE comprennent principalement les int\u00e9r\u00eats sur les obligations garanties de premier rang et les facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables, ainsi que les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les dettes de location. En 2021 et 2022, les produits financiers comprennent principalement la plus-value consolid\u00e9e comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif des entit\u00e9s du secteur D\u2019Ieteren Automotive en 2021 et 2022 (voir note annexe 17), les gains de change r\u00e9alis\u00e9s dans le secteur Moleskine, et les int\u00e9r\u00eats (\u20ac0,6m en 2021 ; \u20ac2,3m en 2022) comptabilis\u00e9s sur le pr\u00eat d\u2019actionnaire du secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur TVH (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) mis en place en octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH. En 2021 et 2022, les int\u00e9r\u00eats financiers intragroupe sont li\u00e9s notamment \u00e0 des montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition). En 2021, cette ligne inclut \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats et la commission de remboursement anticip\u00e9 pay\u00e9e par D\u2019Ieteren Automotive au secteur Corporate et non allou\u00e9 suite au remboursement anticip\u00e9 du financement intragroupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__47": { "value": "Note annexe 7 : Charges financi\u00e8res nettes Les charges financi\u00e8res nettes se ventilent de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Charges financi\u00e8res: Charges d'int\u00e9r\u00eats -3,2 -1,6 -31,2 -0,8 -36,8 -0,9 -2,0 -1,7 -4,6 Charge financi\u00e8re nette au titre des -0,1 - -0,1 - -0,2 - - - - r\u00e9gimes de retraite Autres charges financi\u00e8res -1,4 -0,8 - -0,4 -2,6 -0,8 - -1,3 -2,1 Sous-total des charges financi\u00e8res -4,7 -2,4 -31,3 -1,2 -39,6 -1,7 -2,0 -3,0 -6,7 R\u00e9ajustements de valeur des instruments financiers: Evalu\u00e9s \u00e0 la juste valeur lors de la - - - - - - -0,2 - -0,2 comptabilisation initiale Produits financiers 11,2 2,1 0,2 3,3 16,8 12,8 2,0 1,4 16,2 Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe - -10,7 - 10,7 - -11,3 -10,3 21,6 - CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES 6,5 -11,0 -31,1 12,8 -22,8 -0,2 -10,5 20,0 9,3 En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00bb inclut la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9e sur les dettes de location en vertu de la norme IFRS 16. Se reporter \u00e0 la note annexe 24 pour plus d\u2019informations sur les dettes de location. L\u2019augmentation des charges financi\u00e8res au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26), aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (-\u20ac1,1m) sur le pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m (conclu en d\u00e9cembre 2021), \u00e0 la commission de non-utilisation (-\u20ac0,6m) encourue li\u00e9e \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m (non utilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022) dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sur les dettes de location suite \u00e0 l\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en 2022. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat dans le secteur PHE comprennent principalement les int\u00e9r\u00eats sur les obligations garanties de premier rang et les facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables, ainsi que les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les dettes de location. En 2021 et 2022, les produits financiers comprennent principalement la plus-value consolid\u00e9e comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif des entit\u00e9s du secteur D\u2019Ieteren Automotive en 2021 et 2022 (voir note annexe 17), les gains de change r\u00e9alis\u00e9s dans le secteur Moleskine, et les int\u00e9r\u00eats (\u20ac0,6m en 2021 ; \u20ac2,3m en 2022) comptabilis\u00e9s sur le pr\u00eat d\u2019actionnaire du secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur TVH (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) mis en place en octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH. En 2021 et 2022, les int\u00e9r\u00eats financiers intragroupe sont li\u00e9s notamment \u00e0 des montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition). En 2021, cette ligne inclut \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats et la commission de remboursement anticip\u00e9 pay\u00e9e par D\u2019Ieteren Automotive au secteur Corporate et non allou\u00e9 suite au remboursement anticip\u00e9 du financement intragroupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__46": { "value": "Note annexe 7 : Charges financi\u00e8res nettes Les charges financi\u00e8res nettes se ventilent de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Charges financi\u00e8res: Charges d'int\u00e9r\u00eats -3,2 -1,6 -31,2 -0,8 -36,8 -0,9 -2,0 -1,7 -4,6 Charge financi\u00e8re nette au titre des -0,1 - -0,1 - -0,2 - - - - r\u00e9gimes de retraite Autres charges financi\u00e8res -1,4 -0,8 - -0,4 -2,6 -0,8 - -1,3 -2,1 Sous-total des charges financi\u00e8res -4,7 -2,4 -31,3 -1,2 -39,6 -1,7 -2,0 -3,0 -6,7 R\u00e9ajustements de valeur des instruments financiers: Evalu\u00e9s \u00e0 la juste valeur lors de la - - - - - - -0,2 - -0,2 comptabilisation initiale Produits financiers 11,2 2,1 0,2 3,3 16,8 12,8 2,0 1,4 16,2 Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe - -10,7 - 10,7 - -11,3 -10,3 21,6 - CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES 6,5 -11,0 -31,1 12,8 -22,8 -0,2 -10,5 20,0 9,3 En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00bb inclut la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9e sur les dettes de location en vertu de la norme IFRS 16. Se reporter \u00e0 la note annexe 24 pour plus d\u2019informations sur les dettes de location. L\u2019augmentation des charges financi\u00e8res au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26), aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (-\u20ac1,1m) sur le pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m (conclu en d\u00e9cembre 2021), \u00e0 la commission de non-utilisation (-\u20ac0,6m) encourue li\u00e9e \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m (non utilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022) dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sur les dettes de location suite \u00e0 l\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en 2022. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat dans le secteur PHE comprennent principalement les int\u00e9r\u00eats sur les obligations garanties de premier rang et les facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables, ainsi que les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les dettes de location. En 2021 et 2022, les produits financiers comprennent principalement la plus-value consolid\u00e9e comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif des entit\u00e9s du secteur D\u2019Ieteren Automotive en 2021 et 2022 (voir note annexe 17), les gains de change r\u00e9alis\u00e9s dans le secteur Moleskine, et les int\u00e9r\u00eats (\u20ac0,6m en 2021 ; \u20ac2,3m en 2022) comptabilis\u00e9s sur le pr\u00eat d\u2019actionnaire du secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur TVH (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) mis en place en octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH. En 2021 et 2022, les int\u00e9r\u00eats financiers intragroupe sont li\u00e9s notamment \u00e0 des montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition). En 2021, cette ligne inclut \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats et la commission de remboursement anticip\u00e9 pay\u00e9e par D\u2019Ieteren Automotive au secteur Corporate et non allou\u00e9 suite au remboursement anticip\u00e9 du financement intragroupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__45": { "value": "Note annexe 7 : Charges financi\u00e8res nettes Les charges financi\u00e8res nettes se ventilent de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Charges financi\u00e8res: Charges d'int\u00e9r\u00eats -3,2 -1,6 -31,2 -0,8 -36,8 -0,9 -2,0 -1,7 -4,6 Charge financi\u00e8re nette au titre des -0,1 - -0,1 - -0,2 - - - - r\u00e9gimes de retraite Autres charges financi\u00e8res -1,4 -0,8 - -0,4 -2,6 -0,8 - -1,3 -2,1 Sous-total des charges financi\u00e8res -4,7 -2,4 -31,3 -1,2 -39,6 -1,7 -2,0 -3,0 -6,7 R\u00e9ajustements de valeur des instruments financiers: Evalu\u00e9s \u00e0 la juste valeur lors de la - - - - - - -0,2 - -0,2 comptabilisation initiale Produits financiers 11,2 2,1 0,2 3,3 16,8 12,8 2,0 1,4 16,2 Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe - -10,7 - 10,7 - -11,3 -10,3 21,6 - CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES 6,5 -11,0 -31,1 12,8 -22,8 -0,2 -10,5 20,0 9,3 En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00bb inclut la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9e sur les dettes de location en vertu de la norme IFRS 16. Se reporter \u00e0 la note annexe 24 pour plus d\u2019informations sur les dettes de location. L\u2019augmentation des charges financi\u00e8res au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26), aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (-\u20ac1,1m) sur le pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m (conclu en d\u00e9cembre 2021), \u00e0 la commission de non-utilisation (-\u20ac0,6m) encourue li\u00e9e \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m (non utilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022) dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sur les dettes de location suite \u00e0 l\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en 2022. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat dans le secteur PHE comprennent principalement les int\u00e9r\u00eats sur les obligations garanties de premier rang et les facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables, ainsi que les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les dettes de location. En 2021 et 2022, les produits financiers comprennent principalement la plus-value consolid\u00e9e comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif des entit\u00e9s du secteur D\u2019Ieteren Automotive en 2021 et 2022 (voir note annexe 17), les gains de change r\u00e9alis\u00e9s dans le secteur Moleskine, et les int\u00e9r\u00eats (\u20ac0,6m en 2021 ; \u20ac2,3m en 2022) comptabilis\u00e9s sur le pr\u00eat d\u2019actionnaire du secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur TVH (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) mis en place en octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH. En 2021 et 2022, les int\u00e9r\u00eats financiers intragroupe sont li\u00e9s notamment \u00e0 des montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition). En 2021, cette ligne inclut \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats et la commission de remboursement anticip\u00e9 pay\u00e9e par D\u2019Ieteren Automotive au secteur Corporate et non allou\u00e9 suite au remboursement anticip\u00e9 du financement intragroupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__44": { "value": "Note annexe 7 : Charges financi\u00e8res nettes Les charges financi\u00e8res nettes se ventilent de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Charges financi\u00e8res: Charges d'int\u00e9r\u00eats -3,2 -1,6 -31,2 -0,8 -36,8 -0,9 -2,0 -1,7 -4,6 Charge financi\u00e8re nette au titre des -0,1 - -0,1 - -0,2 - - - - r\u00e9gimes de retraite Autres charges financi\u00e8res -1,4 -0,8 - -0,4 -2,6 -0,8 - -1,3 -2,1 Sous-total des charges financi\u00e8res -4,7 -2,4 -31,3 -1,2 -39,6 -1,7 -2,0 -3,0 -6,7 R\u00e9ajustements de valeur des instruments financiers: Evalu\u00e9s \u00e0 la juste valeur lors de la - - - - - - -0,2 - -0,2 comptabilisation initiale Produits financiers 11,2 2,1 0,2 3,3 16,8 12,8 2,0 1,4 16,2 Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe - -10,7 - 10,7 - -11,3 -10,3 21,6 - CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES 6,5 -11,0 -31,1 12,8 -22,8 -0,2 -10,5 20,0 9,3 En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00bb inclut la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9e sur les dettes de location en vertu de la norme IFRS 16. Se reporter \u00e0 la note annexe 24 pour plus d\u2019informations sur les dettes de location. L\u2019augmentation des charges financi\u00e8res au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26), aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (-\u20ac1,1m) sur le pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m (conclu en d\u00e9cembre 2021), \u00e0 la commission de non-utilisation (-\u20ac0,6m) encourue li\u00e9e \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m (non utilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022) dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sur les dettes de location suite \u00e0 l\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en 2022. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat dans le secteur PHE comprennent principalement les int\u00e9r\u00eats sur les obligations garanties de premier rang et les facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables, ainsi que les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les dettes de location. En 2021 et 2022, les produits financiers comprennent principalement la plus-value consolid\u00e9e comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif des entit\u00e9s du secteur D\u2019Ieteren Automotive en 2021 et 2022 (voir note annexe 17), les gains de change r\u00e9alis\u00e9s dans le secteur Moleskine, et les int\u00e9r\u00eats (\u20ac0,6m en 2021 ; \u20ac2,3m en 2022) comptabilis\u00e9s sur le pr\u00eat d\u2019actionnaire du secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur TVH (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) mis en place en octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH. En 2021 et 2022, les int\u00e9r\u00eats financiers intragroupe sont li\u00e9s notamment \u00e0 des montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition). En 2021, cette ligne inclut \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats et la commission de remboursement anticip\u00e9 pay\u00e9e par D\u2019Ieteren Automotive au secteur Corporate et non allou\u00e9 suite au remboursement anticip\u00e9 du financement intragroupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__43": { "value": "Note annexe 7 : Charges financi\u00e8res nettes Les charges financi\u00e8res nettes se ventilent de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Charges financi\u00e8res: Charges d'int\u00e9r\u00eats -3,2 -1,6 -31,2 -0,8 -36,8 -0,9 -2,0 -1,7 -4,6 Charge financi\u00e8re nette au titre des -0,1 - -0,1 - -0,2 - - - - r\u00e9gimes de retraite Autres charges financi\u00e8res -1,4 -0,8 - -0,4 -2,6 -0,8 - -1,3 -2,1 Sous-total des charges financi\u00e8res -4,7 -2,4 -31,3 -1,2 -39,6 -1,7 -2,0 -3,0 -6,7 R\u00e9ajustements de valeur des instruments financiers: Evalu\u00e9s \u00e0 la juste valeur lors de la - - - - - - -0,2 - -0,2 comptabilisation initiale Produits financiers 11,2 2,1 0,2 3,3 16,8 12,8 2,0 1,4 16,2 Int\u00e9r\u00eats sur financement intra-groupe - -10,7 - 10,7 - -11,3 -10,3 21,6 - CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES 6,5 -11,0 -31,1 12,8 -22,8 -0,2 -10,5 20,0 9,3 En 2021 et en 2022, la ligne \u00ab Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00bb inclut la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9e sur les dettes de location en vertu de la norme IFRS 16. Se reporter \u00e0 la note annexe 24 pour plus d\u2019informations sur les dettes de location. L\u2019augmentation des charges financi\u00e8res au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition (4 ao\u00fbt 2022 \u2013 voir note annexe 26), aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (-\u20ac1,1m) sur le pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m (conclu en d\u00e9cembre 2021), \u00e0 la commission de non-utilisation (-\u20ac0,6m) encourue li\u00e9e \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m (non utilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022) dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et aux charges d\u2019int\u00e9r\u00eats suppl\u00e9mentaires sur les dettes de location suite \u00e0 l\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat en 2022. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat dans le secteur PHE comprennent principalement les int\u00e9r\u00eats sur les obligations garanties de premier rang et les facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables, ainsi que les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les dettes de location. En 2021 et 2022, les produits financiers comprennent principalement la plus-value consolid\u00e9e comptabilis\u00e9e sur la perte du contr\u00f4le exclusif des entit\u00e9s du secteur D\u2019Ieteren Automotive en 2021 et 2022 (voir note annexe 17), les gains de change r\u00e9alis\u00e9s dans le secteur Moleskine, et les int\u00e9r\u00eats (\u20ac0,6m en 2021 ; \u20ac2,3m en 2022) comptabilis\u00e9s sur le pr\u00eat d\u2019actionnaire du secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur TVH (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) mis en place en octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH. En 2021 et 2022, les int\u00e9r\u00eats financiers intragroupe sont li\u00e9s notamment \u00e0 des montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition). 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Les EPS de base et dilu\u00e9s sont issus du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode attribuable aux porteurs de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 (et du r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies attribuable aux porteurs de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les EPS des activit\u00e9s poursuivies), apr\u00e8s ajustement pour tenir compte des parts b\u00e9n\u00e9ficiaires (chaque part b\u00e9n\u00e9ficiaire conf\u00e8re un droit de vote et donne droit \u00e0 un dividende \u00e9gal \u00e0 un huiti\u00e8me du dividende d\u2019une action ordinaire). Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode est pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau ci-dessous. Le Groupe a octroy\u00e9 \u00e0 certains membres du personnel des options sur actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Celles-ci constituent la seule source de dilution potentielle des actions ordinaires. La moyenne pond\u00e9r\u00e9e du nombre d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode est de 53.230.995 (53.365.665 au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente) et la moyenne pond\u00e9r\u00e9e du nombre d\u2019actions ordinaires, ajust\u00e9e de l\u2019impact des options dilutives, est de 53.810.452 (53.889.709 au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente). La diminution du nombre moyen d\u2019actions ordinaires en circulation est le r\u00e9sultat des mouvements des actions propres. 26 Les options sur actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 font augmenter le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 ajust\u00e9 de l\u2019impact des options dilutives au cours de 2021 et 2022, le prix d\u2019exercice des options \u00e9tant inf\u00e9rieur au cours de bourse moyen. Le calcul des EPS de base et dilu\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : 2022 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eR\u00e9sultat de la p\u00e9riode attribuable aux porteurs de capitaux propres 338,6 252,4 Ajustement relatif aux parts b\u00e9n\u00e9ficiaires -3,9 -3,0 Num\u00e9rateur pour l\u2019EPS (en m\u20ac) (a) 334,7 249,4R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 335,8 251,3 Part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies -0,1 1,1R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies attribuable aux porteurs de capitaux propres 335,7 252,4Ajustement relatif aux parts b\u00e9n\u00e9ficiaires -3,9 -3,0Num\u00e9rateur pour l\u2019EPS des activit\u00e9s poursuivies (en m\u20ac) (b) 331,8 249,4 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de la p\u00e9riode (c) 53.230.995 53.365.665 Ajustement relatif aux plans d\u2019options sur actions 579.457 524.044 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires pris en compte pour calculer l\u2019EPS dilu\u00e9 (d) 53.810.452 53.889.709 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode attribuable aux porteurs de capitaux propres EPS de base (en \u20ac) (a)/(c) 6,29 4,67 EPS dilu\u00e9 (en \u20ac) (a)/(d) 6,22 4,63 R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies attribuable aux porteurs de capitaux propres EPS de base des activit\u00e9s poursuivies (en \u20ac) (b)/c) 6,24 4,67EPS dilu\u00e9 des activit\u00e9s poursuivies (en \u20ac) (b)/(d) 6,17 4,63 (1) Apr\u00e8s retraitement \u2013 voir note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__50": { "value": "Les r\u00e9sultats par action (\u00ab EPS \u00bb) et les r\u00e9sultats par action des activit\u00e9s poursuivies (\u00ab EPS des activit\u00e9s poursuivies \u00bb) sont pr\u00e9sent\u00e9s au niveau du compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9. Les EPS de base et dilu\u00e9s sont issus du r\u00e9sultat de la p\u00e9riode attribuable aux porteurs de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 (et du r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies attribuable aux porteurs de capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 pour les EPS des activit\u00e9s poursuivies), apr\u00e8s ajustement pour tenir compte des parts b\u00e9n\u00e9ficiaires (chaque part b\u00e9n\u00e9ficiaire conf\u00e8re un droit de vote et donne droit \u00e0 un dividende \u00e9gal \u00e0 un huiti\u00e8me du dividende d\u2019une action ordinaire).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__51": { "value": "Note annexe 9 : Paiements fond\u00e9s sur des actions Corporate et non allou\u00e9 Il existe dans le Groupe un plan de paiements fond\u00e9s sur des actions. Depuis 1999, des options sur actions ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es aux directeurs et cadres du secteur Corporate et non allou\u00e9, dans le cadre de la loi belge du 26 mars 1999. L\u2019action sous-jacente est l\u2019action ordinaire de D\u2019Ieteren Group SA/NV. Les options octroy\u00e9es peuvent \u00eatre exerc\u00e9es apr\u00e8s une p\u00e9riode de trois ans de service depuis la date d\u2019octroi, au prix et sur la p\u00e9riode pr\u00e9vus par le plan. 27 Les options en cours sont les suivantes : Date d'octroi Nombre d\u2019options (en Prix P\u00e9riodes d\u2019exercice unit\u00e9s) d\u2019exercice 2022 2021 (\u20ac) De Au 2022 183.000 - 118,10 1/01/2026 9/03/2032 2021 172.000 172.000 68,26 1/01/2025 8/03/2031 2020 166.500 166.500 49,36 1/01/2024 7/06/2030 2019 185.000 185.000 33,19 1/01/2023 28/02/2029 2018 4.250 187.000 33,32 1/01/2022 5/06/2028 2017 - 109.091 38,47 1/01/2021 13/03/2027 2016 - 10.866 35,05 1/01/2020 13/03/2026 2016 - 70.628 29,18 1/01/2020 13/03/2026 2016 13.376 16.132 29,18 1/01/2020 13/03/2026 2016 10.866 33.685 26,62 1/01/2020 21/01/2026 2015 18.938 19.450 29,54 1/01/2019 12/03/2025 2015 8.204 8.782 29,54 1/01/2019 12/03/2025 2014 - 11.995 30,44 1/01/2018 10/03/2024 2013 4.214 5.868 32,20 1/01/2017 24/11/2023 2012 - 6.466 33,35 1/01/2016 14/10/2022 2007 - 5.868 24,30 1/01/2011 2/12/2022 Total 766.348 1.009.331 La totalit\u00e9 des options en cours sont couvertes par des actions propres (voir la note annexe 22). La variation des options en cours s\u2019explique de la mani\u00e8re suivante : Prix d'exercice Nombre d'options (en moyen pond\u00e9r\u00e9 unit\u00e9s) (en \u20ac) 2022 2021 2022 2021 Options en cours au d\u00e9but de l\u2019exercice 1.009.331 975.762 41,69 35,93 Octroy\u00e9es au cours de l\u2019exercice 183.000 172.000 118,10 68,26 Exerc\u00e9es au cours de l\u2019exercice -423.918 -137.127 33,43 34,11 Autres mouvements de l\u2019exercice -2.065 -1.304 26,21 32,21 Options en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 766.348 1.009.331 64,55 41,69 dont: options exer\u00e7ables \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 59.848 298.831 29,39 32,63 Le cours moyen de l\u2019action au cours de l\u2019exercice s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 \u20ac154,87 (2021 : \u20ac113,19). Les autres variations en 2021 et en 2022 se rapportent \u00e0 des options qui ont expir\u00e9 sans avoir \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9es. Les actions propres se rapportant \u00e0 ces options expir\u00e9es sont maintenues pour couvrir des plans futurs. La moyenne pond\u00e9r\u00e9e de la dur\u00e9e de vie contractuelle r\u00e9siduelle des options en cours \u00e0 la fin de la p\u00e9riode est la suivante : Nombre d\u2019ann\u00e9es 31 d\u00e9cembre 2022 7,4 31 d\u00e9cembre 2021 6,7 La norme IFRS 2 \u00ab Paiement fond\u00e9 sur des actions \u00bb requiert que la juste valeur de toutes les options octroy\u00e9es apr\u00e8s le 7 novembre 2002 soit prise en r\u00e9sultat. Une charge sans effet de tr\u00e9sorerie de \u20ac4,2m (couvrant les options attribu\u00e9es de 2019 \u00e0 2022) a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au cours de la p\u00e9riode dans les charges au titre des avantages des employ\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9e \u00e0 la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel\u00bb dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 et \u00e0 la ligne \u00ab Autres variations \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des variations des capitaux propres. La juste valeur des options doit \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 chaque date d\u2019octroi. Un mod\u00e8le d\u2019\u00e9valuation Black & Scholes simple a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 \u00e0 chaque date d\u2019octroi, en adaptant les hypoth\u00e8ses. Les hypoth\u00e8ses pour les octrois de 2021 et de 2022 sont les suivantes : 28 2022 2021 Nombre de travailleurs 21 16 Cours de l\u2019action au comptant (en \u20ac) 142,8 82,5 Prix de lev\u00e9e des options (en \u20ac) 118,1 68,3 P\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (en ann\u00e9es) 3,8 3,8 Moyenne pond\u00e9r\u00e9e de la juste valeur des options (en \u20ac) 51,8 27,7 \u00c0 partir de 2022, la volatilit\u00e9 attendue et les dividendes attendus sont bas\u00e9s sur des donn\u00e9es multidimensionnelles et foupar un expert ind\u00e9pendant (hypoth\u00e8ses de courbe de volatilit\u00e9 \u00e0 long terme et de rendement des dividendes). Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque est bas\u00e9 sur la courbe de rendement des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat EUR d\u2019une dur\u00e9e \u00e9quivalente \u00e0 celle des options accord\u00e9es. D\u2019Ieteren Automotive En avril 2021, D\u2019Ieteren Automotive a mis en \u0153uvre un plan d\u2019int\u00e9ressement \u00e0 long terme (\u00ab Lon\u00ab LTIP \u00bb), class\u00e9 en tant que plan de paiements fond\u00e9s sur des actions. Les avantages incitatifs ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9s sous la forme d\u2019options sur actions aux principaux cadres dirigeants s\u00e9lectionn\u00e9s de D\u2019Ieteren Automotive et de ses filiales. Les actions sous-jacentes sont les actions ordinaires de D\u2019Ieteren Automotive SA/NV (actions non cot\u00e9es). En 2021, D\u2019Ieteren Automotive a accord\u00e9 aux cadres dirigeants 272 604 options. Au cours de la p\u00e9riode, 38 33suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es, soit 310 943 options accord\u00e9es \u00e0 la fin de 2022 (sur un nombre total d\u2019options disponiblespour ce plan de 369 668 options \u2013 repr\u00e9sentant environ 10% du capital \u00e9mis. Toutes ces options peuvent \u00eatre exerc\u00e9es \u00e0 compter de la troisi\u00e8me ann\u00e9e civile qui suit l\u2019offre faite en 2021 (commen\u00e7ant le 15 mars 2025) pendant trois p\u00e9riodes d\u2019exercice, la derni\u00e8re p\u00e9riode prenant fin le 21 mars 2027. Toutes les options accord\u00e9es sont donc en cours le 31 d\u00e9cembre 2022, et ont une vie contractuelle restante moyenne pond\u00e9r\u00e9e de 4,2 ans. La juste valeur des options accord\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022 sur la base de la formule de Black-Scholes classique \u00e0 forme ferm\u00e9e pour les options europ\u00e9ennes. La norme IFRS2 \u00ab Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb exige de D\u2019Ieteren Automotive qu\u2019elle r\u00e9\u00e9value la juste valeur du passif \u00e0la fin de chaque p\u00e9riode comptable et \u00e0 la date du r\u00e8glement, toute variation de juste valeur \u00e9tant comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultatpour la p\u00e9riode. En 2022, une charge sans effet de tr\u00e9sorerie de \u20ac7,2m (2021 : \u20ac 1,4m) a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e dans les charges constat\u00e9es au titre des avantages des employ\u00e9s pour ce plan de paiements fond\u00e9s sur des actions. Cette charge sans effet de tr\u00e9sorerie est pr\u00e9sent\u00e9e \u00e0 la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel\u00bb dtableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9. PHE Suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE par le Groupe (voir note annexe 26), un plan de participation au capital des membres de la direction (MRP) a \u00e9t\u00e9 mis en place, par lequel le Groupe a accord\u00e9 aux principaux dirigeants de PHE des actions \u00ab ratchet \u00bb gCes actions n\u2019ont aucune valeur \u00e9conomique jusqu\u2019\u00e0 ce qu\u2019un \u00e9v\u00e9nement de liquidit\u00e9 se produise (la valeur des actions donneraalors droit \u00e0 un montant \u00e9gal \u00e0 un pourcentage du Project Capital Gain). Ce plan de participation au capital des membres de la direction est un paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie dans le cadre de l\u2019IFRS 2. Le Groupe comptabilisera doncen r\u00e9sultat la juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 la direction sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (soit un an \u00e0 compter de la date d\u2019attribution), avec une augmentation correspondante du passif. Avant et apr\u00e8s la p\u00e9riode d\u2019acquisition desdroits, la variation de la juste valeur du passif sera comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a comptabune charge li\u00e9e aux paiements fond\u00e9s sur des actions de -\u20ac2,2m (pr\u00e9sent\u00e9e sur la ligne \u00ab Charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions et autres charges du personnel \u00bb dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s) avec unaugmentation correspondante du passif. 29", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__52": { "value": "Note annexe 10 : Avantages du personnel Note annexe 10.1 : Frais de personnel Les frais de personnel sont analys\u00e9s ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Charges de pension au titre de - - -1,1 - -1,1 - - - - r\u00e9gimes \u00e0 contributions d\u00e9finies Charges de pension au titre de r\u00e9gimes belges \u00e0 contributions -4,0 - - -0,3 -4,3 -4,8 - -0,4 -5,2 d\u00e9finies consid\u00e9r\u00e9s comme r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies Charges de pension au titre de - -0,6 - - -0,6 - -0,7 - -0,7 r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies Charge totale de pension (voir -4,0 -0,6 -1,1 -0,3 -6,0 -4,8 -0,7 -0,4 -5,9 note annexe 10.2) Salaires et s\u00e9curit\u00e9 sociale -197,5 -22,7 -180,0 -14,9 -415,1 -169,4 -22,8 -12,2 -204,4 Paiements fond\u00e9s sur des actions -7,2 -2,6 -2,2 -4,2 -16,2 -1,4 -3,2 -2,4 -7,0 et charges LTIP Total des frais de personnel -208,7 -25,9 -183,3 -19,4 -437,3 -175,6 -26,7 -15,0 -217,3 Note annexe 10.2 : Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme Les avantages \u00e0 long terme du personnel incluent les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et les autres avantages \u00e0 long terme. Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi sont analys\u00e9s ci-dessous. Les autres avantages du personnel \u00e0 long terme sont pr\u00e9sent\u00e9s en provisions non courantes ou en autres dettes non courantes, et font l\u2019objet d\u2019une mention sp\u00e9cifique dans la note annexe correspondante s\u2019ils sont significatifs. Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi sont constitu\u00e9s des r\u00e9gimes de pension. Certaines entit\u00e9s du Groupe fournissent des r\u00e9gimes de pension compl\u00e9mentaires, y compris des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, qui sont pour la plupart des r\u00e9gimes financ\u00e9s par des investissements plac\u00e9s en dehors du Groupe. Le Groupe a mis en place des r\u00e9gimes de retraite pour ses employ\u00e9s dans diff\u00e9rents pays, essentiellement en Belgique, en France et en Italie. Comme Belron et TVH sont des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, les r\u00e9gimes en place dans ces deux secteurs ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment. Les r\u00e9gimes en Belgique sont relatifs aux secteurs D\u2019Ieteren Automotive, PHE et \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb, et sont financ\u00e9s (uniquement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive et Corporate et non allou\u00e9) et non financ\u00e9s. Les r\u00e9gimes en France concernent le secteur PHE et ne sont pas financ\u00e9s, et les r\u00e9gimes en Italie concernent les secteurs Moleskine et PHE et ne sont pas financ\u00e9s. Des \u00e9valuations actuarielles ind\u00e9pendantes pour les r\u00e9gimes de ces pays sont effectu\u00e9es selon les besoins. Le Groupe est et a toujours \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement conforme \u00e0 toutes les exigences locales en mati\u00e8re de gouvernance et de financement. La politique et la strat\u00e9gie globale d\u2019investissement r\u00e9gissant les r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe reposent sur un objectif de retour sur investissement qui, avec les cotisations, garantit qu\u2019il y aura assez d\u2019actifs pour payer les prestations de retraite \u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance tout en att\u00e9nuant les divers risques li\u00e9s aux r\u00e9gimes. Les strat\u00e9gies d\u2019investissement des r\u00e9gimes sont r\u00e9gies selon les lois et r\u00e8glements locaux dans chaque juridiction. L\u2019affectation effective des actifs d\u00e9pend des conditions actuelles et attendues de l\u2019\u00e9conomie et des march\u00e9s et de la cat\u00e9gorie et du profil de risque des actifs sp\u00e9cifiques. Par ailleurs, il est tenu compte du profil des \u00e9ch\u00e9ances des engagements li\u00e9s aux r\u00e9gimes. Le Groupe g\u00e8re un r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies en Belgique dont les affiliations ont \u00e9t\u00e9 cl\u00f4tur\u00e9es en 2005. Le r\u00e9gime de retraite par capitalisation est aliment\u00e9 sur la base d\u2019un pourcentage du salaire annuel augment\u00e9 jusqu\u2019au moment du d\u00e9part en retraite avec une moyenne annuelle de 2,5% (et \u00e0 concurrence de 4,0% maximum). Une valorisation actuarielle compl\u00e8te du r\u00e9gime est r\u00e9alis\u00e9e chaque ann\u00e9e par un actuaire qualifi\u00e9 ind\u00e9pendant. Le Groupe exerce aussi des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies avec une garantie d\u2019int\u00e9r\u00eat minimal support\u00e9e par l\u2019employeur conform\u00e9ment \u00e0 la l\u00e9gislation belge. Le Groupe comptabilise l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des gains et pertes actuariels directement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global. Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles sont les suivantes (les hypoth\u00e8ses sur la dur\u00e9e de vie sont uniquement fournies pour les secteurs D\u2019Ieteren Automotive, Corporate et non allou\u00e9). En 2021, vu les montants de la position nette de r\u00e9gimes non financ\u00e9s 30 comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re qui n\u2019\u00e9taient pas consid\u00e9r\u00e9s comme significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe, les hypoth\u00e8ses relatives aux r\u00e9gimes non financ\u00e9s n\u2019\u00e9taient pas fournies. R\u00e9gimes non R\u00e9gimes financ\u00e9s financ\u00e9s 2022 2021 2022 Min. Max. Min. Max. Min. Max. Taux d\u2019inflation 2,1% 2,2% 1,9% 1,9% n.s. n.s. Taux d\u2019actualisation 3,1% 3,2% 0,4% 0,4% n.s. n.s. Taux de croissance des salaires 3,1% 3,1% 2,9% 2,9% 2,5% 3,8% Esp\u00e9rance de vie d'un homme retrait\u00e9 18,6 18,6 18,6 18,6 Esp\u00e9rance de vie d'une femme retrait\u00e9e 22,0 22,0 22,0 22,0 Esp\u00e9rance de vie d'un homme non retrait\u00e9 18,6 18,6 18,6 18,6 Esp\u00e9rance de vie d'une femme non retrait\u00e9e 22,0 22,0 22,0 22,0 La dur\u00e9e moyenne pond\u00e9r\u00e9e des obligations \u00e0 travers les r\u00e9gimes est autour de 7 ans. Les montants comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re se pr\u00e9sentent de la mani\u00e8re suivante, d\u00e9pendant de la position nette de chaque r\u00e9gime : \u20acm 2022 2021 Actifs li\u00e9s aux avantages \u00e0 long terme du personnel - - Engagements li\u00e9s aux avantages \u00e0 long terme du personnel -39,4 -25,5 D\u00e9ficit (-) / Surplus (+) net reconnu des r\u00e9gimes -39,4 -25,5 dont: montant qui devrait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 dans les 12 mois -1,0 -0,2 dont: montant qui devrait \u00eatre r\u00e9gl\u00e9 dans plus de 12 mois -38,4 -25,3 Pour l\u2019ensemble des r\u00e9gimes, les montants comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re s\u2019analysent de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes non Total non Total financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s Valeur actuelle des obligations au titre de prestations -72,9 -30,7 -103,6 -84,8 -5,3 -90,1 d\u00e9finies Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes 64,2 - 64,2 64,6 - 64,6 D\u00e9ficit (-) / Surplus (+) net reconnu des r\u00e9gimes -8,7 -30,7 -39,4 -20,2 -5,3 -25,5 L\u2019augmentation du d\u00e9ficit net des r\u00e9gimes non financ\u00e9s est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Les montants comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global (\u00e0 l\u2019exclusion de la part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) sont les suivants. \u20acm 2022 2021 R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes non Total non Total financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s Rendement effectif diminu\u00e9 des produits d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes, net des frais de gestion des 2,1 - 2,1 2,4 - 2,4 actifs Gains li\u00e9s (+) / Pertes li\u00e9es (-) \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience sur les -5,1 -0,1 -5,2 3,1 - 3,1 obligations des r\u00e9gimes Gains dus (+) / Pertes dues (-) aux changements 14,4 3,2 17,6 1,4 - 1,4 d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res Gains actuariels (+) / Pertes actuarielles (-) 11,4 3,1 14,5 6,9 - 6,9 Les modifications des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res en 2022, toutes \u00e9tablies de mani\u00e8re coh\u00e9rente par rapport \u00e0 la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente, ont impact\u00e9 le total des gains (+) et pertes (-) actuariels pour un montant de +\u20ac17,6m (2021 : +\u20ac1,4m). Le gain actuariel de l\u2019exercice r\u00e9sulte principalement d\u2019une augmentation du taux d\u2019actualisation en 2022 par rapport \u00e0 2021. 31 Le montant cumul\u00e9 des gains et pertes actuariels (part du Groupe, avant imp\u00f4t et y compris la part des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans les gains et pertes actuariels) comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global est une perte cumul\u00e9e de -\u20ac15m (en 2021, un gain cumul\u00e9 de \u20ac16m). Le mouvement du montant cumul\u00e9 des gains et pertes actuariels entre 2021 et 2022 est principalement d\u00fb au fait que le plan de pension au Royaume-Uni du secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) a enregistr\u00e9 une perte r\u00e9elle sur les actifs du r\u00e9gime qui a plus que compens\u00e9 le gain actuariel sur les engagements en mati\u00e8re de retraite, \u00e0 la suite de la forte hausse du taux d\u2019actualisation. La juste valeur des actifs des r\u00e9gimes comprend les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u20acm 2022 2021 Cot\u00e9s sur Cot\u00e9s sur sur un sur un Autres Total Autres Total march\u00e9 march\u00e9 actif actif Actifs des r\u00e9gimes - 64,2 64,2 - 64,6 64,6 Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes - 64,2 64,2 - 64,6 64,6 La juste valeur des actifs des r\u00e9gimes ne comprend aucun bien ou autre actif utilis\u00e9s par le Groupe ni aucun instrument financier du Groupe. Les autres actifs sont principalement constitu\u00e9s de tr\u00e9sorerie. Les variations de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes se d\u00e9composent comme suit : \u20acm 2022 2021 Total Total Actifs des r\u00e9gimes au 1er janvier 64,6 62,1 Cotisations pay\u00e9es par le Groupe 4,1 3,8 Produit d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes 0,4 0,2 Cotisations pay\u00e9es par les employ\u00e9s 1,1 1,2 Prestations pay\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires -8,1 -4,9 Rendement effectif diminu\u00e9 des produits d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes 2,1 2,4 Frais administratifs - -0,5 Modifications du groupe - 0,3 Actifs des r\u00e9gimes au 31 d\u00e9cembre 64,2 64,6 Le rendement effectif des actifs des r\u00e9gimes est analys\u00e9 ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Produit d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes 0,4 0,2 Rendement effectif diminu\u00e9 des produits d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes 2,1 2,4 Rendement effectif net des actifs des r\u00e9gimes 2,5 2,6 32 Les variations de la valeur actuelle des engagements en mati\u00e8re de prestations d\u00e9finies se d\u00e9composent comme suit : \u20acm 2022 2021 R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes non Total non Total financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s Obligations au titre des prestations d\u00e9finies au 1er -84,8 -5,3 -90,1 -87,6 -6,2 -93,8 janvier Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises - -28,0 -28,0 - - - Co\u00fbt des services rendus -5,1 -0,9 -6,0 -5,2 -0,7 -5,9 Charge d'int\u00e9r\u00eat sur les engagements en mati\u00e8re de -0,5 -0,1 -0,6 -0,2 - -0,2 retraite Prestations pay\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires 8,2 1,3 9,5 4,9 1,6 6,5 Cotisations pay\u00e9es par les employ\u00e9s - - - -1,3 - -1,3 Gains li\u00e9s (+) / Pertes li\u00e9es (-) \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience sur les -5,1 -0,1 -5,2 3,1 - 3,1 obligations des r\u00e9gimes Gains dus (+) / Pertes dues (-) aux changements 14,4 3,2 17,6 1,4 - 1,4 d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res R\u00e9ductions et liquidations - 0,2 0,2 - - - Modifications du groupe - -1,0 -1,0 -0,4 - -0,4 Frais administratifs - - - 0,5 - 0,5 Obligations au titre des prestations d\u00e9finies au 31 -72,9 -30,7 -103,6 -84,8 -5,3 -90,1 d\u00e9cembre Les montants comptabilis\u00e9s en compte de r\u00e9sultats sont les suivants : \u20acm 2022 2021 R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes R\u00e9gimes non Total non Total financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s financ\u00e9s Co\u00fbt des services rendus -5,1 -0,9 -6,0 -5,2 -0,7 -5,9 Charge op\u00e9rationnelle courante au titre des r\u00e9gimes de -5,1 -0,9 -6,0 -5,2 -0,7 -5,9 retraite Charge d'int\u00e9r\u00eat sur les engagements en mati\u00e8re de -0,5 -0,1 -0,6 -0,2 - -0,2 retraite Produit d'int\u00e9r\u00eat sur les actifs des r\u00e9gimes 0,4 - 0,4 0,2 - 0,2 Charge financi\u00e8re nette au titre des r\u00e9gimes de retraite -0,1 -0,1 -0,2 - - - Charge de l'exercice comptabilis\u00e9e en compte de -5,2 -1,0 -6,2 -5,2 -0,7 -5,9 r\u00e9sultats La meilleure estimation des cotisations qui devraient \u00eatre vers\u00e9es aux r\u00e9gimes en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ \u20ac5m. La valeur des engagements au titre de prestations d\u00e9finies est bas\u00e9e sur un ensemble d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles (comprenant entre autres des hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, d\u2019actualisation des paiements futurs, d\u2019augmentations salariales, de rotation du personnel, etc.). Si ces hypoth\u00e8ses devaient changer dans le futur, la valeur des engagements pourrait augmenter. Les actifs des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies constituent un portefeuille diversifi\u00e9 de placements, dont le rendement est appel\u00e9 \u00e0 varier au cours du temps. Si ce rendement \u00e9tait insuffisant, le d\u00e9ficit des r\u00e9gimes pourrait augmenter (l\u2019exc\u00e9dent pourrait diminuer). Le d\u00e9ficit net (\u20ac25,5m en 2021, \u20ac39,4m en 2022) comptabilis\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re n\u2019inl\u2019exc\u00e9dent net de Belron et le d\u00e9ficit net de TVH \u00e9tant donn\u00e9 qu\u2019il s\u2019agit d\u2019entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence. Le tableau suivant pr\u00e9sente une analyse de sensibilit\u00e9 pour le taux d\u2019actualisation et le taux d\u2019inflation, refl\u00e9tant l\u2019impact qu\u2019aurait sur l\u2019engagement en mati\u00e8re de prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre 2022 un changement d\u2019hypoth\u00e8se actuarielle raisonnablement possible \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 ne s\u2019applique qu\u2019aux engagements en mati\u00e8re de prestations d\u00e9finies, et non au d\u00e9ficit net des r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies dans son ensemble. La d\u00e9termination de ce dernier d\u00e9pend de nombreux facteurs et notamment, en plus des hypoth\u00e8ses ci-dessous, de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes. 33 \u20acm (Augmentation) / Diminution des (Augmentation) / Diminution des engagements li\u00e9s aux r\u00e9gimes de engagements li\u00e9s aux r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies au retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Taux d\u2019actualisation Augmentation de 25 points de base 3,8 4,6 Diminution de 25 points de base -3,9 -4,9 Taux d\u2019inflation Augmentation de 25 points de base -2,9 -2,4 Diminution de 25 points de base 2,7 2,3 Il existe un r\u00e9gime de retraite l\u00e9galement constitu\u00e9 en Belgique en tant que r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies. En raison de la l\u00e9gislation sociale en vigueur en Belgique, chaque r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies est assimil\u00e9 \u00e0 un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies selon les normes IFRS car l\u2019employeur doit garantir un rendement minimum des cotisations salariales et patronales. En cons\u00e9quence, le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 un risque financier (obligation l\u00e9gale de payer les cotisations restantes si le fonds ne d\u00e9tient pas suffisamment d\u2019actifs pour r\u00e9gler les avantages du personnel). Les informations fournies dans les tableaux ci-dessus comprennent les cotisations d\u00e9finies par la l\u00e9gislation belge. Ce r\u00e9gime est g\u00e9r\u00e9 par une compagnie d\u2019assurance qui garantit un rendement minimum des cotisations vers\u00e9es. Cependant, les rendements minimums garantis ont diminu\u00e9 de mani\u00e8re significative au cours de ces derni\u00e8res ann\u00e9es et sont actuellement inf\u00e9rieurs au rendement minimum que l\u2019employeur doit garantir sur les cotisations (conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 24 de la loi du 28 avril 2003 sur les pensions professionnelles, le Groupe doit garantir un rendement minimum moyen de 3,75% sur les cotisations salariales, et de 3,25% sur les cotisations patronales pay\u00e9es jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2015). Le risque financier a par ercons\u00e9quent augment\u00e9. La loi belge du 18 d\u00e9cembre 2015, entr\u00e9e en vigueur au 1 janvier 2016, modifie entre autres le rendement minimum garanti (minimum de 1,75% et maximum de 3,75%). La valorisation IFRS et la comptabilisation de ce type de plan avec des promesses bas\u00e9es sur la contribution ne sont pas prises en compte par la norme IAS 19. Compte tenu de la modification de la loi sur les pensions et du consensus actuel autour de la question, et suite aux analyses effectu\u00e9es sur les r\u00e9gimes de pensions, le Groupe estime que la m\u00e9thode pr\u00e9conis\u00e9e par la norme IAS 19 (m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es) est adapt\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de l\u2019engagement dans le cas de la Belgique \u00e0 partir de 2016. La valeur actuelle de l\u2019obligation au titre de prestations d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac67,7m (2021 : \u20ac78,3m). Le calcul est fond\u00e9 sur la m\u00e9thode des \u00ab unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es \u00bb avec projection des cotisations futures et des services au prorata pour la partie employeur du contrat et sans projection des cotisations futures pour la partie employ\u00e9 du contrat. La juste valeur des actifs du r\u00e9gime s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac60,0m (2021 : \u20ac60,4m) et est \u00e9gale aux actifs contractuels d\u00e9tenus par la compagnie d\u2019assurance (pas d\u2019application du paragraphe 115 de la norme IAS 19). Le d\u00e9ficit net s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac7,7m (2021 : \u20ac17,9m), comptabilis\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__53": { "value": "Note annexe 11.1 : Charge d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat La charge d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat se ventile de la mani\u00e8re suivante : \u20acm 2022 2021 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat exigibles de l\u2019exercice -54,5 -32,2 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat exigibles relatifs aux exercices pr\u00e9c\u00e9dents -3,4 -0,8 Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s -0,6 5,0 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat -58,5 -28,0 La relation entre la charge d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat et le r\u00e9sultat comptable est expliqu\u00e9e ci-dessous : \u20acm 2022 2021 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 394,3 279,3 Moins : quote-part du r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, net d'imp\u00f4t -210,1 -184,2 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts moins quote-part du r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 184,2 95,1 Imp\u00f4ts calcul\u00e9s sur base du taux d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s applicable en Belgique de 25,00% -46,1 -23,8 Diff\u00e9rentiel de taux 0,2 -0,2 Incidence fiscale des revenus non imposables et des charges non d\u00e9ductibles -1,4 1,6 Autres diff\u00e9rences permanentes - 2,0 Incidence fiscale des ajustements d\u2019imp\u00f4t courants et diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des exercices ant\u00e9rieurs 1,6 -1,0 Pertes fiscales de l\u2019exercice pour lesquelles aucun actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est comptabilis\u00e9 -5,5 -3,2 D\u00e9comptabilisation d'actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s - -3,1 Autres -7,3 -0,3 Charge d\u2019imp\u00f4ts relative au r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts -58,5 -28,0 34 En 2022, dans le secteur PHE, la diff\u00e9rence entre la charge fiscale th\u00e9orique (\u00e0 25,00%) et la charge fiscale effective enregistr\u00e9e depuis l\u2019acquisition de PHE par le Groupe (-\u20ac6,2m) est incluse dans la ligne \u00ab Autres \u00bb du tableau ci-dessus, car la nature des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9conciliation n\u2019\u00e9tait pas disponible sur la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e (depuis la date d\u2019acquisition jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022). Si l\u2019on exclut la part du Groupe dans le r\u00e9sultat net des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, le taux d\u2019imposition effectif consolid\u00e9 du Groupe pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 est de 31,8% (29,4% \u2013 apr\u00e8s retraitement, voir note annexe 1 \u2013 pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2021. Le Groupe est soumis \u00e0 plusieurs facteurs susceptibles d\u2019influencer les charges fiscales futures, principalement les niveaux et la composition de la rentabilit\u00e9 dans les diff\u00e9rentes juridictions et les taux impos\u00e9s. Le Groupe exerce ses activit\u00e9s dans de multiples juridictions souvent assorties d\u2019environnements r\u00e9glementaires juridiques et fiscaux complexes. Les positions fiscales adopt\u00e9es sont consid\u00e9r\u00e9es par le Groupe comme \u00e9tant valables et sont destin\u00e9es \u00e0 r\u00e9sister \u00e0 l\u2019examen des autorit\u00e9s fiscales. Toutefois, il convient de reconna\u00eetre que certaines de ces positions sont discutables et incluent des interpr\u00e9tations de lois fiscales complexes qui pourraient \u00eatre contest\u00e9es par les autorit\u00e9s fiscales. Le Groupe juge ces positions en fonction de leurs m\u00e9rites techniques, et ce, sur une base r\u00e9guli\u00e8re, en utilisant toutes les informations \u00e0 sa disposition (l\u00e9gislation, jurisprudence, r\u00e9glementations, pratiques \u00e9tablies, doctrine faisant autorit\u00e9, ainsi qu\u2019opinions fiscales de certaines tierces parties \u00e9mises par des avocats fiscalistes belges et \u00e9trangers). Ces positions se basent sur des faits et circonstances existant \u00e0 la fin de l\u2019exercice et seront revues \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Un passif est enregistr\u00e9 pour chaque \u00e9l\u00e9ment peu susceptible d\u2019\u00eatre soumis \u00e0 une v\u00e9rification par les autorit\u00e9s fiscales et apr\u00e8s utilisation de tous les recours juridiques de d\u00e9fense de la position devant un tribunal, en se basant sur toutes les informations pertinentes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__54": { "value": "Note annexe 11.2 : Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles Les actifs (passifs) d\u2019imp\u00f4ts exigibles devraient, dans une grande mesure, \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s (r\u00e9gl\u00e9s) dans les 12 mois.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__55": { "value": "Note annexe 11.3 : Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat diff\u00e9r\u00e9s Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles, et que les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. \u20acm 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Actif Passif Net Actif Passif Net Goodwill & immobilisations incorporelles 6,7 -181,5 -174,8 0,3 -112,4 -112,1 Immobilisations corporelles (\u00e0 l\u2019exclusion des actifs li\u00e9s aux droits d\u2019utilisation) 2,4 -22,3 -19,9 3,1 -22,3 -19,2 Actifs au titre du droit d\u2019utilisation - -61,7 -61,7 - -11,1 -11,1 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - -0,5 -0,5 - - - Avantages du personnel 6,5 - 6,5 5,1 - 5,1 Stocks 6,9 - 6,9 6,7 - 6,7 Provisions 6,8 - 6,8 6,0 - 6,0 Dettes de location 63,8 - 63,8 11,1 - 11,1 Autres actifs et passifs 9,3 -1,1 8,2 1,6 -0,4 1,2Actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9sultant de diff\u00e9rences temporaires 102,4 -267,1 -164,7 33,9 -146,2 -112,3 Pertes fiscales report\u00e9es 82,7 - 82,7 25,8 - -Actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 185,1 -267,1 -82,0 59,7 -146,2 -86,5 Compensation de l\u2019imp\u00f4t -127,7 127,7 - -13,1 13,1 - Actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 nets 57,4 -139,4 -82,0 46,6 -133,1 -86,5 Le montant net d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comprend des actifs nets d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s de \u20ac29,2m (2021 : \u20ac14,2m) qui devraient s\u2019inverser l\u2019ann\u00e9e suivante. Cependant, \u00e9tant donn\u00e9 la faible pr\u00e9visibilit\u00e9 des mouvements des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, ce montant net pourrait ne pas s\u2019inverser comme pr\u00e9vu initialement. \u00c0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice, le Groupe dispose de pertes et de cr\u00e9dits fiscaux inutilis\u00e9s s\u2019\u00e9levant \u00e0 \u20ac151,5m (2021 : \u20ac65,9m), pouvant \u00eatre utilis\u00e9s contre des profits futurs, pour lesquels aucun actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu en raison du caract\u00e8re impr\u00e9visible des profits futurs. Ces pertes et cr\u00e9dits fiscaux peuvent \u00eatre report\u00e9s ind\u00e9finiment. L\u2019augmentation des pertes et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t inutilis\u00e9s et non comptabilis\u00e9s par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique principalement par l\u2019existence de pertes fiscales inutilis\u00e9es et non comptabilis\u00e9es dans le secteur PHE. 35 \u00c0 la date de cl\u00f4ture, aucun passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 pour le montant total des diff\u00e9rences temporaires associ\u00e9es aux investissements dans les filiales, les succursales, les entreprises associ\u00e9es et les participations dans les filiales communes, car le Groupe est en mesure de contr\u00f4ler le moment o\u00f9 ces diff\u00e9rences temporaires s\u2019inverseront et parce qu\u2019il est probable que ces diff\u00e9rences ne s\u2019inverseront pas dans un horizon de temps pr\u00e9visible. Il convient de noter que le renversement de ces diff\u00e9rences temporaires, par exemple par voie de distribution de dividendes par les filiales \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9, ne g\u00e9n\u00e9rera pas (ou quasiment pas) d\u2019imp\u00f4t exigible. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il existe une probabilit\u00e9 suffisante qu\u2019ils seront recouvr\u00e9s dans un horizon de temps pr\u00e9visible. Le caract\u00e8re recouvrable des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 de mani\u00e8re prudente. Cependant, si les conditions de recouvrement devaient ne pas \u00eatre satisfaites dans le futur, la valeur comptable actuelle des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pourrait \u00eatre r\u00e9duite. Les mouvements des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au cours de l\u2019exercice et de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent sont les suivants : \u20acm 2022 2021 Passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 nets (montants n\u00e9gatifs) Au 1er janvier -133,1 -131,0 Comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat 0,8 0,9 Comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global -0,1 -0,1 Comptabilis\u00e9 directement dans les capitaux propres - -0,5 Comptabilisation d\u00e9coulant d\u2019un regroupement d\u2019entreprises -12,3 - Ecarts de conversion 0,1 - Autres variations 5,2 -2,4 Au 31 d\u00e9cembre -139,4 -133,1 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 nets (montants positifs) 2022 2021 Au 1er janvier 46,6 43,2 Comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat -1,4 4,1 Comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global -0,9 -0,1 Comptabilis\u00e9 directement dans les capitaux propres -2,7 -1,7 Comptabilisation d\u00e9coulant d\u2019un regroupement d\u2019entreprises 24,1 - Ecarts de conversion - 0,6 Autres variations -8,3 0,5 Au 31 d\u00e9cembre 57,4 46,6", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__59": { "value": "Note annexe 12 : Goodwill La r\u00e9conciliation de la valeur comptable du goodwill est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : \u20acm 2022 2021 Valeur brute au 1er janvier 207,9 199,5 Pertes de valeur cumul\u00e9es au 1er janvier -124,7 -123,3 Valeur comptable au 1er janvier 83,2 76,2 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) 898,0 7,0 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 981,2 83,2 dont: valeur brute 1.105,9 207,9 dont: pertes de valeur cumul\u00e9es -124,7 -124,7 La ligne \u00ab Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises \u00bb inclut principalement le goodwill reconnu suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE (voir note annexe 26) ainsi que le goodwill comptabilis\u00e9 par D\u2019Ieteren Automotive suite aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode. En application de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 une analyse de la valeur comptable du goodwill et des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (pr\u00e9sent\u00e9e en note annexe 13). Ces tests de perte de valeur se basent sur le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 et ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s pour s\u2019assurer que la valeur comptable des actifs n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. 36 Aux fins des tests de perte de valeur, le goodwill se rapporte aux secteurs op\u00e9rationnels suivants du Groupe : \u20acm 2022 2021 D\u2019Ieteren Automotive 49,2 31,3 Moleskine 48,8 48,8 Corporate & non-allou\u00e9 3,1 3,1 PHE 880,1 - GROUPE 981,2 83,2 En cons\u00e9quence de leur classification comme entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, les informations sur les tests de perte de valeur r\u00e9alis\u00e9s dans les secteurs Belron et TVH sont fournies dans la note annexe 17. Le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test de perte de valeur annuel pour le goodwill et les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e et est arriv\u00e9 \u00e0 la conclusion que, sur la base des hypoth\u00e8ses d\u00e9crites ci-dessous, aucune perte de valeur n\u2019\u00e9tait justifi\u00e9e. Le test de perte de valeur repose sur plusieurs jugements critiques, estimations et hypoth\u00e8ses. La direction juge que l\u2019ensemble de ces estimations sont raisonnables vu qu\u2019elles sont coh\u00e9rentes avec les rapports internes du Groupe et refl\u00e8tent les meilleures estimations de la direction. Les projections relatives aux taux de croissance du chiffre d\u2019affaires, aux tendances que suivront les consommateurs et les concurrents, aux marges op\u00e9rationnelles, aux taux d\u2019actualisation et aux taux de croissance utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale sont des hypoth\u00e8ses et des estimations qui peuvent faire l\u2019objet de r\u00e9visions dans les prochaines p\u00e9riodes. Si ces donn\u00e9es devaient \u00e9voluer dans un sens d\u00e9favorable, la valeur d\u2019utilit\u00e9 du goodwill et celle des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e pourraient devenir inf\u00e9rieures \u00e0 leur valeur comptable. D\u2019Ieteren Automotive Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, le goodwill suppl\u00e9mentaire comptabilis\u00e9 en 2022 (\u20ac17,9m) refl\u00e8te les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es en 2022, comme indiqu\u00e9 dans la note annexe 26. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le secteur D\u2019Ieteren Automotive a allou\u00e9 le goodwill sur ses propres UGT, \u00e0 savoir \u00ab D\u2019Ieteren Automotive \u00bb (activit\u00e9s d\u2019importation/support), \u00ab Retail \u00bb (activit\u00e9s de vente au d\u00e9tail d\u2019automobiles), \u00ab Wonder \u00bb (activit\u00e9s de voitures d\u2019occasion et de carrosseries), \u00ab Lab Box \u00bb (services de mobilit\u00e9) et \u00ab Lucien \u00bb (vente au d\u00e9tail et services de v\u00e9los). La direction de D\u2019Ieteren Automotive a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un examen de la valeur comptable du goodwill et des actifs incorporels attribu\u00e9s dans chacune de ces UGT et a conclu qu\u2019aucune perte de valeur n\u2019est n\u00e9cessaire. D\u2019Ieteren Automotive a calcul\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, en se basant sur le plan strat\u00e9gique de D\u2019Ieteren Automotive (\u00e0 partir des chiffres du budget 2023 jusqu\u2019en 2027) pr\u00e9par\u00e9 par la direction, puis revu et approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration. Les taux avant imp\u00f4ts utilis\u00e9s pour actualiser les flux de tr\u00e9sorerie futurs ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s individuellement pour chaque UGT ; ils vont de 7,41% \u00e0 13,20% et sont bas\u00e9s sur le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du secteur D\u2019Ieteren Automotive. Moleskine \u00c0 la fin de l\u2019exercice 2022, le Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a revu la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Moleskine. Pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie, la Soci\u00e9t\u00e9 a calcul\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, en se basant sur le plan strat\u00e9gique \u00e0 cinq ans de Moleskine (2021 \u2013 2025) approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration en 2020 et confirm\u00e9 par la direction en 2022, sachant que le plan a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 d\u2019une ann\u00e9e, jusqu\u2019en 2026. Le mod\u00e8le part des chiffres de 2023 du dernier budget approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration, des chiffres de 2024 \u00e0 2026 pr\u00e9sent\u00e9s dans le plan strat\u00e9gique quinquennal et applique un taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale de 1,95% (2021 : 1,5%) \u00e0 la valeur terminale au-del\u00e0 de l\u2019ann\u00e9e 2026. Le taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale avait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de l\u2019estimation de la direction du taux de croissance annuel compos\u00e9 de l\u2019EBITDA \u00e0 long terme, en coh\u00e9rence avec les hypoth\u00e8ses qu\u2019un acteur du march\u00e9 ferait. Le taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts retenu est de 9,1% (2021 : 6,5%) et se base sur le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du secteur Moleskine, en tenant compte des ajustements appropri\u00e9s en fonction de l\u2019impact des risques associ\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement dans des actions, \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et au pays sous-jacent (\u00ab prime de risque-pays \u00bb). Le Conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 observe avec satisfaction que la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qu\u2019est Moleskine n\u2019exc\u00e8de pas sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Les analyses de sensibilit\u00e9 pr\u00e9par\u00e9es par la direction ont r\u00e9v\u00e9l\u00e9 qu\u2019un mouvement d\u00e9favorable individuel d\u20191% au niveau soit du taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale, soit du taux d\u2019actualisation, n\u2019entra\u00eenerait pas d\u2019autre perte de valeur. La variation individuelle requise pour que la valeur comptable atteigne la valeur d\u2019utilit\u00e9 est de 2,4% pour le taux d\u2019actualisation (de 9,1% \u00e0 11,5%) ou de -3,08% pour le taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale (de 1,95% \u00e0 -1,13%). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur recouvrable de l\u2019UGT d\u00e9passe sa valeur comptable de \u20ac147m. Les calculs sont tr\u00e8s sensibles et le goodwill relatif \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Moleskine reste expos\u00e9 \u00e0 un risque de d\u00e9pr\u00e9ciation. \u00c0 l\u2019avenir, Moleskine devrait atteindre les chiffres budg\u00e9t\u00e9s pour 2023 afin d\u2019\u00e9viter toute d\u00e9pr\u00e9ciation future. Un nouveau test de perte de valeur sera effectu\u00e9 au semestre 2023 si des \u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019amener \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation sont identifi\u00e9s. Corporate et non allou\u00e9 Le goodwill de \u20ac3,1m dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 r\u00e9sulte d\u2019acquisitions pass\u00e9es r\u00e9alis\u00e9es par D\u2019Ieteren Immo. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente des immeubles de placement et des immobilisations corporelles d\u00e9tenus par D\u2019Ieteren Immo (sur la base du rapport d\u2019\u00e9valuation de march\u00e9 le plus r\u00e9cent pr\u00e9par\u00e9 par un expert ind\u00e9pendant) \u00e9tant sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable des actifs et des passifs, le Groupe a conclu que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Corporate et non allou\u00e9 est 37 comptabilis\u00e9e au maximum \u00e0 sa valeur recouvrable. La juste valeur des immeubles de placement est class\u00e9e au niveau 2 de la hi\u00e9rarchie de la juste valeur (voir note annexe 18). PHE Le goodwill de \u20ac880,1m du secteur PHE comprend un goodwill provisoire de \u20ac518,3m comptabilis\u00e9 par le Groupe suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE. Se reporter \u00e0 la note annexe 26 pour de plus amples informations sur le regroupement d\u2019entreprises. Le goodwill provisoire repr\u00e9sente la diff\u00e9rence entre la contrepartie pay\u00e9e (soit la juste valeur) pour acqu\u00e9rir 100% de PHE le 4 ao\u00fbt 2022, ainsi que les actifs acquis et les passifs repris. La contrepartie vers\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e9tant la meilleure approximation de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente de PHE au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a conclu que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de PHE est comptabilis\u00e9e \u00e0 une valeur qui ne d\u00e9passe pas son montant recouvrable. Le plan d\u2019entreprise sur lequel le Groupe s\u2019est appuy\u00e9 pour calculer la juste valeur de PHE au moment de l\u2019acquisition est toujours valable au 31 d\u00e9cembre 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__58": { "value": "Note annexe 12 : Goodwill La r\u00e9conciliation de la valeur comptable du goodwill est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : \u20acm 2022 2021 Valeur brute au 1er janvier 207,9 199,5 Pertes de valeur cumul\u00e9es au 1er janvier -124,7 -123,3 Valeur comptable au 1er janvier 83,2 76,2 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) 898,0 7,0 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 981,2 83,2 dont: valeur brute 1.105,9 207,9 dont: pertes de valeur cumul\u00e9es -124,7 -124,7 La ligne \u00ab Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises \u00bb inclut principalement le goodwill reconnu suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE (voir note annexe 26) ainsi que le goodwill comptabilis\u00e9 par D\u2019Ieteren Automotive suite aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode. En application de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 une analyse de la valeur comptable du goodwill et des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (pr\u00e9sent\u00e9e en note annexe 13). Ces tests de perte de valeur se basent sur le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 et ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s pour s\u2019assurer que la valeur comptable des actifs n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. 36 Aux fins des tests de perte de valeur, le goodwill se rapporte aux secteurs op\u00e9rationnels suivants du Groupe : \u20acm 2022 2021 D\u2019Ieteren Automotive 49,2 31,3 Moleskine 48,8 48,8 Corporate & non-allou\u00e9 3,1 3,1 PHE 880,1 - GROUPE 981,2 83,2 En cons\u00e9quence de leur classification comme entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, les informations sur les tests de perte de valeur r\u00e9alis\u00e9s dans les secteurs Belron et TVH sont fournies dans la note annexe 17. Le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test de perte de valeur annuel pour le goodwill et les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e et est arriv\u00e9 \u00e0 la conclusion que, sur la base des hypoth\u00e8ses d\u00e9crites ci-dessous, aucune perte de valeur n\u2019\u00e9tait justifi\u00e9e. Le test de perte de valeur repose sur plusieurs jugements critiques, estimations et hypoth\u00e8ses. La direction juge que l\u2019ensemble de ces estimations sont raisonnables vu qu\u2019elles sont coh\u00e9rentes avec les rapports internes du Groupe et refl\u00e8tent les meilleures estimations de la direction. Les projections relatives aux taux de croissance du chiffre d\u2019affaires, aux tendances que suivront les consommateurs et les concurrents, aux marges op\u00e9rationnelles, aux taux d\u2019actualisation et aux taux de croissance utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale sont des hypoth\u00e8ses et des estimations qui peuvent faire l\u2019objet de r\u00e9visions dans les prochaines p\u00e9riodes. Si ces donn\u00e9es devaient \u00e9voluer dans un sens d\u00e9favorable, la valeur d\u2019utilit\u00e9 du goodwill et celle des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e pourraient devenir inf\u00e9rieures \u00e0 leur valeur comptable. D\u2019Ieteren Automotive Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, le goodwill suppl\u00e9mentaire comptabilis\u00e9 en 2022 (\u20ac17,9m) refl\u00e8te les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es en 2022, comme indiqu\u00e9 dans la note annexe 26. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le secteur D\u2019Ieteren Automotive a allou\u00e9 le goodwill sur ses propres UGT, \u00e0 savoir \u00ab D\u2019Ieteren Automotive \u00bb (activit\u00e9s d\u2019importation/support), \u00ab Retail \u00bb (activit\u00e9s de vente au d\u00e9tail d\u2019automobiles), \u00ab Wonder \u00bb (activit\u00e9s de voitures d\u2019occasion et de carrosseries), \u00ab Lab Box \u00bb (services de mobilit\u00e9) et \u00ab Lucien \u00bb (vente au d\u00e9tail et services de v\u00e9los). La direction de D\u2019Ieteren Automotive a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un examen de la valeur comptable du goodwill et des actifs incorporels attribu\u00e9s dans chacune de ces UGT et a conclu qu\u2019aucune perte de valeur n\u2019est n\u00e9cessaire. D\u2019Ieteren Automotive a calcul\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, en se basant sur le plan strat\u00e9gique de D\u2019Ieteren Automotive (\u00e0 partir des chiffres du budget 2023 jusqu\u2019en 2027) pr\u00e9par\u00e9 par la direction, puis revu et approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration. Les taux avant imp\u00f4ts utilis\u00e9s pour actualiser les flux de tr\u00e9sorerie futurs ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s individuellement pour chaque UGT ; ils vont de 7,41% \u00e0 13,20% et sont bas\u00e9s sur le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du secteur D\u2019Ieteren Automotive. Moleskine \u00c0 la fin de l\u2019exercice 2022, le Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a revu la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Moleskine. Pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie, la Soci\u00e9t\u00e9 a calcul\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, en se basant sur le plan strat\u00e9gique \u00e0 cinq ans de Moleskine (2021 \u2013 2025) approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration en 2020 et confirm\u00e9 par la direction en 2022, sachant que le plan a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 d\u2019une ann\u00e9e, jusqu\u2019en 2026. Le mod\u00e8le part des chiffres de 2023 du dernier budget approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration, des chiffres de 2024 \u00e0 2026 pr\u00e9sent\u00e9s dans le plan strat\u00e9gique quinquennal et applique un taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale de 1,95% (2021 : 1,5%) \u00e0 la valeur terminale au-del\u00e0 de l\u2019ann\u00e9e 2026. Le taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale avait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de l\u2019estimation de la direction du taux de croissance annuel compos\u00e9 de l\u2019EBITDA \u00e0 long terme, en coh\u00e9rence avec les hypoth\u00e8ses qu\u2019un acteur du march\u00e9 ferait. Le taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts retenu est de 9,1% (2021 : 6,5%) et se base sur le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du secteur Moleskine, en tenant compte des ajustements appropri\u00e9s en fonction de l\u2019impact des risques associ\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement dans des actions, \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et au pays sous-jacent (\u00ab prime de risque-pays \u00bb). Le Conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 observe avec satisfaction que la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qu\u2019est Moleskine n\u2019exc\u00e8de pas sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Les analyses de sensibilit\u00e9 pr\u00e9par\u00e9es par la direction ont r\u00e9v\u00e9l\u00e9 qu\u2019un mouvement d\u00e9favorable individuel d\u20191% au niveau soit du taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale, soit du taux d\u2019actualisation, n\u2019entra\u00eenerait pas d\u2019autre perte de valeur. La variation individuelle requise pour que la valeur comptable atteigne la valeur d\u2019utilit\u00e9 est de 2,4% pour le taux d\u2019actualisation (de 9,1% \u00e0 11,5%) ou de -3,08% pour le taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale (de 1,95% \u00e0 -1,13%). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur recouvrable de l\u2019UGT d\u00e9passe sa valeur comptable de \u20ac147m. Les calculs sont tr\u00e8s sensibles et le goodwill relatif \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Moleskine reste expos\u00e9 \u00e0 un risque de d\u00e9pr\u00e9ciation. \u00c0 l\u2019avenir, Moleskine devrait atteindre les chiffres budg\u00e9t\u00e9s pour 2023 afin d\u2019\u00e9viter toute d\u00e9pr\u00e9ciation future. Un nouveau test de perte de valeur sera effectu\u00e9 au semestre 2023 si des \u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019amener \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation sont identifi\u00e9s. Corporate et non allou\u00e9 Le goodwill de \u20ac3,1m dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 r\u00e9sulte d\u2019acquisitions pass\u00e9es r\u00e9alis\u00e9es par D\u2019Ieteren Immo. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente des immeubles de placement et des immobilisations corporelles d\u00e9tenus par D\u2019Ieteren Immo (sur la base du rapport d\u2019\u00e9valuation de march\u00e9 le plus r\u00e9cent pr\u00e9par\u00e9 par un expert ind\u00e9pendant) \u00e9tant sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable des actifs et des passifs, le Groupe a conclu que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Corporate et non allou\u00e9 est 37 comptabilis\u00e9e au maximum \u00e0 sa valeur recouvrable. La juste valeur des immeubles de placement est class\u00e9e au niveau 2 de la hi\u00e9rarchie de la juste valeur (voir note annexe 18). PHE Le goodwill de \u20ac880,1m du secteur PHE comprend un goodwill provisoire de \u20ac518,3m comptabilis\u00e9 par le Groupe suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE. Se reporter \u00e0 la note annexe 26 pour de plus amples informations sur le regroupement d\u2019entreprises. Le goodwill provisoire repr\u00e9sente la diff\u00e9rence entre la contrepartie pay\u00e9e (soit la juste valeur) pour acqu\u00e9rir 100% de PHE le 4 ao\u00fbt 2022, ainsi que les actifs acquis et les passifs repris. La contrepartie vers\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e9tant la meilleure approximation de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente de PHE au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a conclu que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de PHE est comptabilis\u00e9e \u00e0 une valeur qui ne d\u00e9passe pas son montant recouvrable. Le plan d\u2019entreprise sur lequel le Groupe s\u2019est appuy\u00e9 pour calculer la juste valeur de PHE au moment de l\u2019acquisition est toujours valable au 31 d\u00e9cembre 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__57": { "value": "Note annexe 12 : Goodwill La r\u00e9conciliation de la valeur comptable du goodwill est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : \u20acm 2022 2021 Valeur brute au 1er janvier 207,9 199,5 Pertes de valeur cumul\u00e9es au 1er janvier -124,7 -123,3 Valeur comptable au 1er janvier 83,2 76,2 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) 898,0 7,0 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 981,2 83,2 dont: valeur brute 1.105,9 207,9 dont: pertes de valeur cumul\u00e9es -124,7 -124,7 La ligne \u00ab Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises \u00bb inclut principalement le goodwill reconnu suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE (voir note annexe 26) ainsi que le goodwill comptabilis\u00e9 par D\u2019Ieteren Automotive suite aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode. En application de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 une analyse de la valeur comptable du goodwill et des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (pr\u00e9sent\u00e9e en note annexe 13). Ces tests de perte de valeur se basent sur le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 et ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s pour s\u2019assurer que la valeur comptable des actifs n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. 36 Aux fins des tests de perte de valeur, le goodwill se rapporte aux secteurs op\u00e9rationnels suivants du Groupe : \u20acm 2022 2021 D\u2019Ieteren Automotive 49,2 31,3 Moleskine 48,8 48,8 Corporate & non-allou\u00e9 3,1 3,1 PHE 880,1 - GROUPE 981,2 83,2 En cons\u00e9quence de leur classification comme entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, les informations sur les tests de perte de valeur r\u00e9alis\u00e9s dans les secteurs Belron et TVH sont fournies dans la note annexe 17. Le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test de perte de valeur annuel pour le goodwill et les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e et est arriv\u00e9 \u00e0 la conclusion que, sur la base des hypoth\u00e8ses d\u00e9crites ci-dessous, aucune perte de valeur n\u2019\u00e9tait justifi\u00e9e. Le test de perte de valeur repose sur plusieurs jugements critiques, estimations et hypoth\u00e8ses. La direction juge que l\u2019ensemble de ces estimations sont raisonnables vu qu\u2019elles sont coh\u00e9rentes avec les rapports internes du Groupe et refl\u00e8tent les meilleures estimations de la direction. Les projections relatives aux taux de croissance du chiffre d\u2019affaires, aux tendances que suivront les consommateurs et les concurrents, aux marges op\u00e9rationnelles, aux taux d\u2019actualisation et aux taux de croissance utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale sont des hypoth\u00e8ses et des estimations qui peuvent faire l\u2019objet de r\u00e9visions dans les prochaines p\u00e9riodes. Si ces donn\u00e9es devaient \u00e9voluer dans un sens d\u00e9favorable, la valeur d\u2019utilit\u00e9 du goodwill et celle des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e pourraient devenir inf\u00e9rieures \u00e0 leur valeur comptable. D\u2019Ieteren Automotive Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, le goodwill suppl\u00e9mentaire comptabilis\u00e9 en 2022 (\u20ac17,9m) refl\u00e8te les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es en 2022, comme indiqu\u00e9 dans la note annexe 26. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le secteur D\u2019Ieteren Automotive a allou\u00e9 le goodwill sur ses propres UGT, \u00e0 savoir \u00ab D\u2019Ieteren Automotive \u00bb (activit\u00e9s d\u2019importation/support), \u00ab Retail \u00bb (activit\u00e9s de vente au d\u00e9tail d\u2019automobiles), \u00ab Wonder \u00bb (activit\u00e9s de voitures d\u2019occasion et de carrosseries), \u00ab Lab Box \u00bb (services de mobilit\u00e9) et \u00ab Lucien \u00bb (vente au d\u00e9tail et services de v\u00e9los). La direction de D\u2019Ieteren Automotive a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un examen de la valeur comptable du goodwill et des actifs incorporels attribu\u00e9s dans chacune de ces UGT et a conclu qu\u2019aucune perte de valeur n\u2019est n\u00e9cessaire. D\u2019Ieteren Automotive a calcul\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, en se basant sur le plan strat\u00e9gique de D\u2019Ieteren Automotive (\u00e0 partir des chiffres du budget 2023 jusqu\u2019en 2027) pr\u00e9par\u00e9 par la direction, puis revu et approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration. Les taux avant imp\u00f4ts utilis\u00e9s pour actualiser les flux de tr\u00e9sorerie futurs ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s individuellement pour chaque UGT ; ils vont de 7,41% \u00e0 13,20% et sont bas\u00e9s sur le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du secteur D\u2019Ieteren Automotive. Moleskine \u00c0 la fin de l\u2019exercice 2022, le Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a revu la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Moleskine. Pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie, la Soci\u00e9t\u00e9 a calcul\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, en se basant sur le plan strat\u00e9gique \u00e0 cinq ans de Moleskine (2021 \u2013 2025) approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration en 2020 et confirm\u00e9 par la direction en 2022, sachant que le plan a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 d\u2019une ann\u00e9e, jusqu\u2019en 2026. Le mod\u00e8le part des chiffres de 2023 du dernier budget approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration, des chiffres de 2024 \u00e0 2026 pr\u00e9sent\u00e9s dans le plan strat\u00e9gique quinquennal et applique un taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale de 1,95% (2021 : 1,5%) \u00e0 la valeur terminale au-del\u00e0 de l\u2019ann\u00e9e 2026. Le taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale avait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de l\u2019estimation de la direction du taux de croissance annuel compos\u00e9 de l\u2019EBITDA \u00e0 long terme, en coh\u00e9rence avec les hypoth\u00e8ses qu\u2019un acteur du march\u00e9 ferait. Le taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts retenu est de 9,1% (2021 : 6,5%) et se base sur le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du secteur Moleskine, en tenant compte des ajustements appropri\u00e9s en fonction de l\u2019impact des risques associ\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement dans des actions, \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et au pays sous-jacent (\u00ab prime de risque-pays \u00bb). Le Conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 observe avec satisfaction que la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qu\u2019est Moleskine n\u2019exc\u00e8de pas sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Les analyses de sensibilit\u00e9 pr\u00e9par\u00e9es par la direction ont r\u00e9v\u00e9l\u00e9 qu\u2019un mouvement d\u00e9favorable individuel d\u20191% au niveau soit du taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale, soit du taux d\u2019actualisation, n\u2019entra\u00eenerait pas d\u2019autre perte de valeur. La variation individuelle requise pour que la valeur comptable atteigne la valeur d\u2019utilit\u00e9 est de 2,4% pour le taux d\u2019actualisation (de 9,1% \u00e0 11,5%) ou de -3,08% pour le taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale (de 1,95% \u00e0 -1,13%). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur recouvrable de l\u2019UGT d\u00e9passe sa valeur comptable de \u20ac147m. Les calculs sont tr\u00e8s sensibles et le goodwill relatif \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Moleskine reste expos\u00e9 \u00e0 un risque de d\u00e9pr\u00e9ciation. \u00c0 l\u2019avenir, Moleskine devrait atteindre les chiffres budg\u00e9t\u00e9s pour 2023 afin d\u2019\u00e9viter toute d\u00e9pr\u00e9ciation future. Un nouveau test de perte de valeur sera effectu\u00e9 au semestre 2023 si des \u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019amener \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation sont identifi\u00e9s. Corporate et non allou\u00e9 Le goodwill de \u20ac3,1m dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 r\u00e9sulte d\u2019acquisitions pass\u00e9es r\u00e9alis\u00e9es par D\u2019Ieteren Immo. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente des immeubles de placement et des immobilisations corporelles d\u00e9tenus par D\u2019Ieteren Immo (sur la base du rapport d\u2019\u00e9valuation de march\u00e9 le plus r\u00e9cent pr\u00e9par\u00e9 par un expert ind\u00e9pendant) \u00e9tant sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable des actifs et des passifs, le Groupe a conclu que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Corporate et non allou\u00e9 est 37 comptabilis\u00e9e au maximum \u00e0 sa valeur recouvrable. La juste valeur des immeubles de placement est class\u00e9e au niveau 2 de la hi\u00e9rarchie de la juste valeur (voir note annexe 18). PHE Le goodwill de \u20ac880,1m du secteur PHE comprend un goodwill provisoire de \u20ac518,3m comptabilis\u00e9 par le Groupe suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE. Se reporter \u00e0 la note annexe 26 pour de plus amples informations sur le regroupement d\u2019entreprises. Le goodwill provisoire repr\u00e9sente la diff\u00e9rence entre la contrepartie pay\u00e9e (soit la juste valeur) pour acqu\u00e9rir 100% de PHE le 4 ao\u00fbt 2022, ainsi que les actifs acquis et les passifs repris. La contrepartie vers\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e9tant la meilleure approximation de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente de PHE au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a conclu que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de PHE est comptabilis\u00e9e \u00e0 une valeur qui ne d\u00e9passe pas son montant recouvrable. Le plan d\u2019entreprise sur lequel le Groupe s\u2019est appuy\u00e9 pour calculer la juste valeur de PHE au moment de l\u2019acquisition est toujours valable au 31 d\u00e9cembre 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__56-1": { "value": "Note annexe 12 : Goodwill La r\u00e9conciliation de la valeur comptable du goodwill est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : \u20acm 2022 2021 Valeur brute au 1er janvier 207,9 199,5 Pertes de valeur cumul\u00e9es au 1er janvier -124,7 -123,3 Valeur comptable au 1er janvier 83,2 76,2 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) 898,0 7,0 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 981,2 83,2 dont: valeur brute 1.105,9 207,9 dont: pertes de valeur cumul\u00e9es -124,7 -124,7 La ligne \u00ab Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises \u00bb inclut principalement le goodwill reconnu suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE (voir note annexe 26) ainsi que le goodwill comptabilis\u00e9 par D\u2019Ieteren Automotive suite aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode. En application de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 une analyse de la valeur comptable du goodwill et des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (pr\u00e9sent\u00e9e en note annexe 13). Ces tests de perte de valeur se basent sur le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 et ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s pour s\u2019assurer que la valeur comptable des actifs n\u2019exc\u00e8de pas leur valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. 36 Aux fins des tests de perte de valeur, le goodwill se rapporte aux secteurs op\u00e9rationnels suivants du Groupe : \u20acm 2022 2021 D\u2019Ieteren Automotive 49,2 31,3 Moleskine 48,8 48,8 Corporate & non-allou\u00e9 3,1 3,1 PHE 880,1 - GROUPE 981,2 83,2 En cons\u00e9quence de leur classification comme entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence, les informations sur les tests de perte de valeur r\u00e9alis\u00e9s dans les secteurs Belron et TVH sont fournies dans la note annexe 17. Le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test de perte de valeur annuel pour le goodwill et les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e et est arriv\u00e9 \u00e0 la conclusion que, sur la base des hypoth\u00e8ses d\u00e9crites ci-dessous, aucune perte de valeur n\u2019\u00e9tait justifi\u00e9e. Le test de perte de valeur repose sur plusieurs jugements critiques, estimations et hypoth\u00e8ses. La direction juge que l\u2019ensemble de ces estimations sont raisonnables vu qu\u2019elles sont coh\u00e9rentes avec les rapports internes du Groupe et refl\u00e8tent les meilleures estimations de la direction. Les projections relatives aux taux de croissance du chiffre d\u2019affaires, aux tendances que suivront les consommateurs et les concurrents, aux marges op\u00e9rationnelles, aux taux d\u2019actualisation et aux taux de croissance utilis\u00e9 pour calculer la valeur terminale sont des hypoth\u00e8ses et des estimations qui peuvent faire l\u2019objet de r\u00e9visions dans les prochaines p\u00e9riodes. Si ces donn\u00e9es devaient \u00e9voluer dans un sens d\u00e9favorable, la valeur d\u2019utilit\u00e9 du goodwill et celle des actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e pourraient devenir inf\u00e9rieures \u00e0 leur valeur comptable. D\u2019Ieteren Automotive Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, le goodwill suppl\u00e9mentaire comptabilis\u00e9 en 2022 (\u20ac17,9m) refl\u00e8te les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es en 2022, comme indiqu\u00e9 dans la note annexe 26. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, le secteur D\u2019Ieteren Automotive a allou\u00e9 le goodwill sur ses propres UGT, \u00e0 savoir \u00ab D\u2019Ieteren Automotive \u00bb (activit\u00e9s d\u2019importation/support), \u00ab Retail \u00bb (activit\u00e9s de vente au d\u00e9tail d\u2019automobiles), \u00ab Wonder \u00bb (activit\u00e9s de voitures d\u2019occasion et de carrosseries), \u00ab Lab Box \u00bb (services de mobilit\u00e9) et \u00ab Lucien \u00bb (vente au d\u00e9tail et services de v\u00e9los). La direction de D\u2019Ieteren Automotive a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un examen de la valeur comptable du goodwill et des actifs incorporels attribu\u00e9s dans chacune de ces UGT et a conclu qu\u2019aucune perte de valeur n\u2019est n\u00e9cessaire. D\u2019Ieteren Automotive a calcul\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, en se basant sur le plan strat\u00e9gique de D\u2019Ieteren Automotive (\u00e0 partir des chiffres du budget 2023 jusqu\u2019en 2027) pr\u00e9par\u00e9 par la direction, puis revu et approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration. Les taux avant imp\u00f4ts utilis\u00e9s pour actualiser les flux de tr\u00e9sorerie futurs ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s individuellement pour chaque UGT ; ils vont de 7,41% \u00e0 13,20% et sont bas\u00e9s sur le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du secteur D\u2019Ieteren Automotive. Moleskine \u00c0 la fin de l\u2019exercice 2022, le Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a revu la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Moleskine. Pour d\u00e9terminer la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie, la Soci\u00e9t\u00e9 a calcul\u00e9 la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s, en se basant sur le plan strat\u00e9gique \u00e0 cinq ans de Moleskine (2021 \u2013 2025) approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration en 2020 et confirm\u00e9 par la direction en 2022, sachant que le plan a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 d\u2019une ann\u00e9e, jusqu\u2019en 2026. Le mod\u00e8le part des chiffres de 2023 du dernier budget approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration, des chiffres de 2024 \u00e0 2026 pr\u00e9sent\u00e9s dans le plan strat\u00e9gique quinquennal et applique un taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale de 1,95% (2021 : 1,5%) \u00e0 la valeur terminale au-del\u00e0 de l\u2019ann\u00e9e 2026. Le taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale avait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de l\u2019estimation de la direction du taux de croissance annuel compos\u00e9 de l\u2019EBITDA \u00e0 long terme, en coh\u00e9rence avec les hypoth\u00e8ses qu\u2019un acteur du march\u00e9 ferait. Le taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts retenu est de 9,1% (2021 : 6,5%) et se base sur le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du secteur Moleskine, en tenant compte des ajustements appropri\u00e9s en fonction de l\u2019impact des risques associ\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement dans des actions, \u00e0 l\u2019activit\u00e9 et au pays sous-jacent (\u00ab prime de risque-pays \u00bb). Le Conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 observe avec satisfaction que la valeur comptable de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie qu\u2019est Moleskine n\u2019exc\u00e8de pas sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Les analyses de sensibilit\u00e9 pr\u00e9par\u00e9es par la direction ont r\u00e9v\u00e9l\u00e9 qu\u2019un mouvement d\u00e9favorable individuel d\u20191% au niveau soit du taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale, soit du taux d\u2019actualisation, n\u2019entra\u00eenerait pas d\u2019autre perte de valeur. La variation individuelle requise pour que la valeur comptable atteigne la valeur d\u2019utilit\u00e9 est de 2,4% pour le taux d\u2019actualisation (de 9,1% \u00e0 11,5%) ou de -3,08% pour le taux de croissance pour l\u2019ann\u00e9e terminale (de 1,95% \u00e0 -1,13%). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur recouvrable de l\u2019UGT d\u00e9passe sa valeur comptable de \u20ac147m. Les calculs sont tr\u00e8s sensibles et le goodwill relatif \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Moleskine reste expos\u00e9 \u00e0 un risque de d\u00e9pr\u00e9ciation. \u00c0 l\u2019avenir, Moleskine devrait atteindre les chiffres budg\u00e9t\u00e9s pour 2023 afin d\u2019\u00e9viter toute d\u00e9pr\u00e9ciation future. Un nouveau test de perte de valeur sera effectu\u00e9 au semestre 2023 si des \u00e9l\u00e9ments susceptibles d\u2019amener \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation sont identifi\u00e9s. Corporate et non allou\u00e9 Le goodwill de \u20ac3,1m dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 r\u00e9sulte d\u2019acquisitions pass\u00e9es r\u00e9alis\u00e9es par D\u2019Ieteren Immo. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente des immeubles de placement et des immobilisations corporelles d\u00e9tenus par D\u2019Ieteren Immo (sur la base du rapport d\u2019\u00e9valuation de march\u00e9 le plus r\u00e9cent pr\u00e9par\u00e9 par un expert ind\u00e9pendant) \u00e9tant sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable des actifs et des passifs, le Groupe a conclu que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Corporate et non allou\u00e9 est 37 comptabilis\u00e9e au maximum \u00e0 sa valeur recouvrable. La juste valeur des immeubles de placement est class\u00e9e au niveau 2 de la hi\u00e9rarchie de la juste valeur (voir note annexe 18). PHE Le goodwill de \u20ac880,1m du secteur PHE comprend un goodwill provisoire de \u20ac518,3m comptabilis\u00e9 par le Groupe suite \u00e0 l\u2019acquisition de PHE. Se reporter \u00e0 la note annexe 26 pour de plus amples informations sur le regroupement d\u2019entreprises. Le goodwill provisoire repr\u00e9sente la diff\u00e9rence entre la contrepartie pay\u00e9e (soit la juste valeur) pour acqu\u00e9rir 100% de PHE le 4 ao\u00fbt 2022, ainsi que les actifs acquis et les passifs repris. La contrepartie vers\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition \u00e9tant la meilleure approximation de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente de PHE au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a conclu que l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie de PHE est comptabilis\u00e9e \u00e0 une valeur qui ne d\u00e9passe pas son montant recouvrable. Le plan d\u2019entreprise sur lequel le Groupe s\u2019est appuy\u00e9 pour calculer la juste valeur de PHE au moment de l\u2019acquisition est toujours valable au 31 d\u00e9cembre 2022.Note annexe 13 : Actifs incorporels Le goodwill est analys\u00e9 en note annexe 12. Tous les actifs incorporels ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 finies, sauf mention contraire. \u20acm Marques (\u00e0 Autres Total dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie ou ind\u00e9ter-min\u00e9e) Valeur brute au 1er janvier 2022 402,8 90,8 493,6 Amortissements cumul\u00e9s et pertes de valeur au 1er janvier 2022 - -54,5 -54,5 Valeur comptable au 1er janvier 2022 402,8 36,3 439,1 Entr\u00e9es: El\u00e9ments acquis s\u00e9par\u00e9ment - 22,3 22,3 Cessions - -0,9 -0,9 Amortissements d'actifs incorporels - -20,4 -20,4 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories 0,2 -0,6 -0,4 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 26) 207,5 104,2 311,7 Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre - -1,8 -1,8 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 610,5 139,1 749,6 dont: valeur brute 610,5 214,0 824,5 dont: amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s - -74,9 -74,9 Valeur brute au 1er janvier 2021 402,8 77,3 480,1 Amortissements cumul\u00e9s et pertes de valeur au 1er janvier 2021 - -45,5 -45,5 Valeur comptable au 1er janvier 2021 402,8 31,8 434,6 Entr\u00e9es: El\u00e9ments acquis s\u00e9par\u00e9ment - 16,2 16,2 Cessions - - - Amortissements d'actifs incorporels - -9,0 -9,0 Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre - -2,7 -2,7 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 402,8 36,3 439,1 dont: valeur brute 402,8 90,8 493,6 dont: amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s - -54,5 -54,5 La marque Moleskine (\u20ac403m ; acquise en novembre 2016) et les marques reconnues dans le segment PHE ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e, car compte tenu de l\u2019absence de facteurs susceptibles d\u2019entra\u00eener leur obsolescence et \u00e0 la lumi\u00e8re du cycle de vie des produits auxquels elles se rapportent, il n\u2019existe aucune limite pr\u00e9visible \u00e0 la p\u00e9riode pendant laquelle ces actifs sont appel\u00e9s \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es nettes de tr\u00e9sorerie pour le Groupe. La ligne \u00ab Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises \u00bb repr\u00e9sente la valeur nette comptable des actifs incorporels comptabilis\u00e9s dans le secteur PHE avant l\u2019acquisition par le Groupe. La ligne \u00ab Entr\u00e9es \u00bb comprend la valeur nette comptable des actifs incorporels acquis par D\u2019Ieteren Automotive suite aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode, et la valeur nette comptable des actifs incorporels acquis dans le secteur PHE suite aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode allant de l\u2019acquisition par le Groupe jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022. La cat\u00e9gorie \u00ab Autres \u00bb inclut principalement les logiciels informatiques, d\u2019autres licences et droits similaires, et des actifs incorporels en d\u00e9veloppement. 38 Les autres mentions exig\u00e9es par la norme IAS 36 pour les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e sont fournies en note annexe 12.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__62": { "value": "Note annexe 14 : Immobilisations corporelles \u20acm Installations Biens Actifs en et Total immobiliers construction \u00e9quipements Valeur brute au 1er janvier 2022 411,0 198,7 16,1 625,8 Amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s au 1er janvier 2022 -205,4 -155,1 - -360,5 Valeur comptable au 1er janvier 2022 205,6 43,6 16,1 265,3 Entr\u00e9es 22,9 52,1 17,2 92,2 Cessions -4,8 -4,7 -1,5 -11,0 Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits d'utilisation) -33,1 -33,5 - -66,6 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories -17,9 9,3 -2,6 -11,2 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises (voir note annexe 207,0 89,7 3,3 300,0 26) Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre - -2,6 - -2,6 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 379,7 153,9 32,5 566,1 dont: valeur brute 748,5 497,9 32,5 1.278,9 dont : amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s -368,8 -344,0 - -712,8 Valeur brute au 1er janvier 2021 405,5 173,7 7,9 587,1 Amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s au 1er janvier 2021 -193,7 -130,5 - -324,2 Valeur comptable au 1er janvier 2021 211,8 43,2 7,9 262,9 Entr\u00e9es 7,9 37,1 12,3 57,3 Cessions -0,3 -15,6 -2,7 -18,6 Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits d'utilisation) -11,7 -24,6 - -36,3 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories -2,3 0,6 -1,4 -3,1 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises 0,2 2,2 - 2,4 \u00c9carts de conversion - 0,7 - 0,7 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 205,6 43,6 16,1 265,3 dont: valeur brute 411,0 198,7 16,1 625,8 dont : amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s -205,4 -155,1 - -360,5 Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2021, les actifs en construction comprennent principalement des biens immobiliers en construction dans le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb, dans le cadre des activit\u00e9s immobili\u00e8res du Groupe. Les droits d\u2019utilisation des actifs, en ce compris ceux pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenus en location-financement en vertu de la norme IAS 17, sont inclus ci-dessus \u00e0 concurrence des montants suivants (voir note annexe 32 pour plus d\u2019informations sur les droits d\u2019utilisation des actifs) : \u20acm Total 31 d\u00e9cembre 2022 235,6 31 d\u00e9cembre 2021 45,9 L\u2019augmentation de la valeur nette comptable des droits d\u2019utilisation des actifs par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. 39", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__64": { "value": "Note annexe 15 : Immeubles de placement \u20acm 2022 2021 Valeur brute au 1er janvier 69,3 65,7 Amortissements cumul\u00e9s au 1er janvier -35,7 -34,0 Valeur comptable au 1er janvier 33,6 31,7 Entr\u00e9es 0,1 - Cessions -0,1 - Amortissements d'actifs corporels (y inclus les droits d'utilisation) -1,5 -1,2 Transferts de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories 9,7 3,1 Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre 41,8 33,6 dont: valeur brute 79,9 69,3 dont: amortissements cumul\u00e9s -38,1 -35,7 Juste valeur 61,1 49,0 La d\u00e9termination de la juste valeur s\u2019est appuy\u00e9e sur des indicateurs de march\u00e9 et repose sur une \u00e9valuation par un expert ind\u00e9pendant ayant une qualification professionnelle pertinente et reconnue et ayant une exp\u00e9rience r\u00e9cente quant \u00e0 la situation g\u00e9ographique et la cat\u00e9gorie des immeubles de placement d\u00e9tenus par le Groupe. Les derni\u00e8res \u00e9valuations disponibles datent de mars 2022. Tous les immeubles de placement sont situ\u00e9s en Belgique et appartiennent au secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb. La ligne \u00ab Transfert de (vers) d\u2019autres cat\u00e9gories \u00bb en 2021 et 2022 a trait au transfert d\u2019actifs des immobilisations corporelles et des actifs en construction (voir note annexe 14). D\u2019autres informations relatives aux immeubles de placement sont fournies en note annexe 32.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__66": { "value": "Note annexe 16 : Stocks \u20acm 2022 2021 D'Ieteren Automotive V\u00e9hicules 617,4 376,1 Pi\u00e8ces de rechange et accessoires 45,9 37,7 Autres 15,3 2,0 Sous-total 678,6 415,8 PHE 483,4 - Moleskine 29,7 30,4 GROUPE 1.191,7 446,2 Les r\u00e9ductions de valeur cumul\u00e9es sur les stocks s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 \u20ac53,4m (2021 : \u20ac16,6m). L\u2019augmentation au cours de la p\u00e9riode se rapporte principalement \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition par le Groupe (voir note annexe 26). Le montant des r\u00e9ductions de valeur sur stocks comptabilis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode en charges op\u00e9rationnelles (voir note annexe 6) est un produit de \u20ac2,3m (2021 : une charge de -\u20ac3,7m). Les stocks du secteur PHE sont principalement compos\u00e9s de biens achet\u00e9es aux fournisseurs et ne sont g\u00e9n\u00e9ralement pas modifi\u00e9s ou transform\u00e9s. Les stocks sont principalement constitu\u00e9s de marchandises et leur valeur comptable devrait \u00eatre recouvr\u00e9e dans les 12 mois. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__67": { "value": "Note annexe 17 : Entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence En 2022, les entit\u00e9s comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence sont Volkswagen D\u2019Ieteren Finance, Skipr, Lizzy et MyMove dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, Belron et TVH. PHE d\u00e9tient \u00e9galement des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, mais aucune autre information n\u2019est fournie dans la mesure o\u00f9 celles-ci ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme significatives pour le Groupe. 40 \u20acm 2022 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eD\u2019Ieteren D\u2019Ieteren Belron TVH PHE Groupe Belron TVH Groupe Autom. Autom. Participations dans les filiales 128,8 26,9 1.211,9 5,0 1.372,6 113,1 -49,1 1.156,6 1.220,6 communes Participations dans les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et investissement long-128,8 26,9 1.211,9 5,0 1.372,6 113,1 -49,1 1.156,6 1.220,6 terme dans les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence Part dans le profit (la perte) des filiales 6,8 150,6 52,5 0,2 210,1 8,1 168,1 8,0 184,2 communes Part dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence et des 6,8 150,6 52,5 0,2 210,1 8,1 168,1 8,0 184,2 investissements long-terme dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence (1) Apr\u00e8s retraitement, pour refl\u00e9ter les ajustements effectu\u00e9s sur le compte de r\u00e9sultats et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de TVH sur trois mois afin d\u2019am\u00e9liorer la coh\u00e9rence des m\u00e9thodes comptables de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et pour refl\u00e9ter l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH finalis\u00e9e par le Groupe au second semestre de l\u2019ann\u00e9e 2022. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour obtenir de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. Belron En 2022 et en 2021, Belron Group s.a. (\u00ab BGSA \u00bb), la coentreprise d\u00e9tenant les activit\u00e9s de Belron (voir la note annexe 1 pourde plus amples informations), est comptabilis\u00e9e comme une entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence dont le Groupe d\u00e9tient 50,01% des droits \u00e9conomiques sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e. Le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint sur BGSA car certaines questions r\u00e9serv\u00e9es sont partag\u00e9es avec Clayton, Dubilier & Rice (\u00ab CD&R \u00bb). Le 17 d\u00e9cembre 2021, D\u2019Ieteren Group a annonc\u00e9 que Hellman & Friedman et les fonds et comptes g\u00e9r\u00e9s par GIC et BlackRock Private Equity Partners avaient r\u00e9alis\u00e9 l\u2019acquisition d\u2019une participation dans BGSA, repr\u00e9sentant 16,8% du capital de BGSA sur une base combin\u00e9e. Mi-juillet 2022, H&F et GIC ont l\u00e9g\u00e8rement accru leur participation dans Belron, en rachetant des actions principalement \u00e0 des sortants naturels pour la m\u00eame contrepartie financi\u00e8re que leur pr\u00e9c\u00e9dente transaction conclue en d\u00e9cembre 2021. La structure de l\u2019actionnariat de Belron est maintenant la suivante : 50,01% D\u2019Ieteren Group, 20,3% CD&R, 17,9% H&F, GIC et BlackRock Private Equity Partners, 11,8% direction et holding familiale de l\u2019ancien CEO de Belron. Initialement (f\u00e9vrier 2018), la structure du capital de BGSA \u00e9tait compos\u00e9e d\u2019actions ordinaires conf\u00e9rant le droit de vote (environ 3% du total des capitaux propres) et d\u2019actions pr\u00e9f\u00e9rentielles sans droit de vote (environ 97% du total des capitauxpropres), r\u00e9parties proportionnellement entre les diff\u00e9rents actionnaires (le Groupe, CD&R et la holding familiale de l\u2019ancien CEO de Belron). En 2021, les actions pr\u00e9f\u00e9rentielles ont \u00e9t\u00e9 assorties d\u2019un taux de dividende compos\u00e9 annuel fixe de 10% (toute distribution \u00e9tant d\u2019abord allou\u00e9e aux actions pr\u00e9f\u00e9rentielles afin de satisfaire au dividende cumul\u00e9 et de racheter le montant de souscription des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles). Ayant converti en juin 2021 ses actions pr\u00e9f\u00e9rentielles restantes en actions ordinaires (au 31 d\u00e9cembre 2021, il ne restait aucune action pr\u00e9f\u00e9rentielle dans les capitaux propres de BGSA), le Groupe a r\u00e9affirm\u00e9 l\u2019engagement \u00e0 long terme qu\u2019il a pris envers Belron avec une participation de 50,01% (sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e, y compris les actions de la direction). Compte tenu de la structure des capitaux propres d\u00e9crite ci-dessus, la part du Groupe dans le r\u00e9sultat net de Belron pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2022 correspond au pourcentage \u00e9conomique sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e de 50,01%. Pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2021, la part du Groupe dans le r\u00e9sultat net de Belron \u00e9tait de 52,88%, correspondant au pourcentage de d\u00e9tention d\u2019actions pr\u00e9f\u00e9rentielles du Groupe (pour le taux de dividende compos\u00e9 annuel fixe de 10% qui b\u00e9n\u00e9ficiait aux actions pr\u00e9f\u00e9rentielles) et sur la base du pourcentage de d\u00e9tention d\u2019actions ordinaires du Groupe (pour le r\u00e9sultat net exc\u00e9dentaire, apr\u00e8s d\u00e9duction du dividende fixe des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles). Un plan de participation au capital des membres de la direction (MRP) concernant des employ\u00e9s cl\u00e9s a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2018. Les participants au MRP ont eu l\u2019opportunit\u00e9 d\u2019acqu\u00e9rir des titres de capitaux propres ne donnant pas le droit de vote dans BGSA (repr\u00e9sentant la juste valeur de diff\u00e9rentes classes d\u2019instruments de capitaux propres, tous trait\u00e9s comme des capitaux propres conform\u00e9ment aux normes IFRS). Une partie des capitaux propres \u00e9mis est compos\u00e9e d\u2019actions \u00ab ratchet \u00bbqui permettront \u00e0 la direction de b\u00e9n\u00e9ficier de rendements suppl\u00e9mentaires si certains objectifs li\u00e9s \u00e0 la performance (TRI et \u00ab cash-on-cash \u00bb) sont atteints lors de la sortie. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat net de BGSA en 2022 (50,01%) et 2021 (52,88%) tient d\u00e9j\u00e0 compte de l\u2019impact dilutif de ces actions MRP. L\u2019\u00e9tat d\u00e9taill\u00e9 de la situation financi\u00e8re de Belron tel qu\u2019il est inclus dans ses propres \u00e9tats financiers (sans ajustement des ajustements consolid\u00e9s) est repris dans la note annexe 4. \u00c0 la fin de l\u2019ann\u00e9e 2022, Belron a r\u00e9alis\u00e9 une analyse de la valeur comptable du goodwill et des autres actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e, ainsi que de la valeur comptable de tous les autres actifs dans chacune de ses unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (soit les diff\u00e9rents pays o\u00f9 elle op\u00e8re). Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 pour s\u2019assurer que la valeur comptable des actifs de Belron n\u2019est pas sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable, c\u2019est-\u00e0-dire la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de calculs de la valeur d\u2019utilit\u00e9, ce qui n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses cl\u00e9s en mati\u00e8re de flux de tr\u00e9sorerie et de taux d\u2019actualisation. Les flux de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 obtenus \u00e0 partir du budget 2023 et du plan quinquennal approuv\u00e9s par le Conseil d\u2019administration de Belron, tandis que les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9s en utilisant les donn\u00e9es actualis\u00e9es du co\u00fbt des capitaux propres et du co\u00fbt de la dette. Cet examen a conduit \u00e0 la comptabilisation d\u2019une charge de perte de valeur sur goodwill de -\u20ac2,7m concernant l\u2019activit\u00e9 norv\u00e9gienne (2021 : -\u20ac3,2m concernant la Finlande). En 2022, d\u2019autres d\u00e9pr\u00e9ciations sur les actifs non courants ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es pour -\u20ac8,5m et concernent un bien donn\u00e9 en location et des am\u00e9liorations locatives qui ne sont plus utilis\u00e9s (2021 : \u20ac11,9m de d\u00e9pr\u00e9ciation sur un bien lou\u00e9 qui n\u2019est plus utilis\u00e9 et \u20ac3,4m de co\u00fbts SaaS \u2013 software as a service \u2013 pr\u00e9c\u00e9demment capitalis\u00e9s). \u00c0 la fin de l\u2019ann\u00e9e 2022, en application de la norme IAS 28, le Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a identifi\u00e9 aucune indication d\u2019une possible d\u00e9pr\u00e9ciation (un indice de perte de valeur) sur ses investissements dans Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) et par cons\u00e9quent il n\u2019a pas effectu\u00e9 de test de perte de valeur. Une convention entre actionnaires a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e entre le Groupe et la holding familiale de l\u2019ancien CEO de Belron, incluant des options de vente (associ\u00e9es \u00e0 des options d\u2019achat) li\u00e9es \u00e0 la participation d\u00e9tenue par la holding familiale de l\u2019ancien CEO de Belron. Sur la base des exigences des normes IFRS, l\u2019obligation (financi\u00e8re) d\u2019acheter les titres de capitaux propres dans une entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence ne donne pas lieu \u00e0 une dette financi\u00e8re dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re (en effet, les entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence ne font pas partie du Groupe). Ce contrat est un d\u00e9riv\u00e9 qui rel\u00e8ve de la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb, \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats et class\u00e9 selon la hi\u00e9rarchie des justes valeurs au niveau 3. La juste valeur de ce d\u00e9riv\u00e9 est nulle au 31 d\u00e9cembre 2022 ; la valeur de la participation de Belron bas\u00e9e sur la formule d\u2019option de vente \u00e9tant \u00e9gale \u00e0 la juste valeur marchande la plus r\u00e9cente de Belron. Dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global, les lignes \u00ab Quote-part des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb comprennent -\u20ac31,7m de r\u00e9ajustements relatifs aux actifs et passifs des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies (principalement attribuables au plan de pension au Royaume-Uni enregistrant une perte actuarielle due \u00e0 une hausse du taux d\u2019actualisation), \u20ac56,5m de mouvements de la r\u00e9serve de couverture des flux de tr\u00e9sorerie (des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (\u00ab IRS \u00bb), des \u00ab cross currency swaps \u00bb (\u00ab CCIRS \u00bb) utilis\u00e9s pour couvrir partiellement la dette) et \u20ac71,2m li\u00e9s aux \u00e9carts de conversion. Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le produit des activit\u00e9s ordinaires, le r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts, le r\u00e9sultat net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat net est calcul\u00e9e en se basant sur un pourcentage moyen pond\u00e9r\u00e9 de 52,88% en 2021 et un pourcentage \u00e9conomique sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e de 50,01% en 2022. \u20acm - Belron 2022 2021 Produits des activit\u00e9s ordinaires (100 %) 5.574,3 4.646,8 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (100%) 512,5 463,4 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode (100%) 301,2 317,9 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (100%) 192,2 79,4 R\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode (100%) 493,4 397,3 Part du Groupe dans le r\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode 246,7 207,8 Part du Groupe dans le profit (la perte) 150,6 168,1 Part de Groupe dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 96,1 39,7 La r\u00e9conciliation de la part du Groupe dans les actifs nets de BGSA du 31 d\u00e9cembre 2021 au 31 d\u00e9cembre 2022 est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s. La part du Groupe dans l\u2019actif net de BGSA au 31 d\u00e9cembre 2021 est n\u00e9gative suite \u00e0 la distribution de dividendes et \u00e0 la r\u00e9duction de capital op\u00e9r\u00e9e par BGSA en 2021. Le solde n\u00e9gatif n\u2019a pas entra\u00een\u00e9 la responsabilit\u00e9 de D\u2019Ieteren Group SA/NV pour l\u2019actif net n\u00e9gatif de la coentreprise. \u20acm - Belron Part du Groupe dans l\u2019actif net au 31 d\u00e9cembre 2021 -49,1 Part du Groupe dans le r\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode 246,7 Part du Groupe dans les dividendes et le produit de la r\u00e9duction du capital -212,5 Autres mouvements, part du Groupe 41,8 Part du Groupe dans l\u2019actif net au 31 d\u00e9cembre 2022 26,9 Au cours de la p\u00e9riode, BGSA a achet\u00e9 des actions propres \u00e0 d\u2019anciens participants au MRP pour un montant de \u20ac91,9m (2021 : \u20ac18,8m). Comme la transaction de rachat s\u2019est faite \u00e0 la juste valeur (la juste valeur des actions propres rachet\u00e9es correspond \u00e0 la sortie de tr\u00e9sorerie effectu\u00e9e pour acqu\u00e9rir ces actions \u00e0 la date de transaction), la transaction n\u2019a eu aucune incidence sur la valeur comptable de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence que le Groupe d\u00e9tient dans BGSA au 31 d\u00e9cembre 2022 (ces actions seront rachet\u00e9es \u00e0 l\u2019avenir par les actuels et nouveaux participants au MRP). 42 Cependant, BGSA a vendu des actions propres (pr\u00e9c\u00e9demment acquises aupr\u00e8s des participants au MRP) \u00e0 de nouveaux investisseurs en 2022, ce qui a conduit \u00e0 une plus-value de cession de \u20ac24,3m (2021 : \u20ac29,7m), part du Groupe, soit la diff\u00e9rence entre la juste valeur de march\u00e9 lors de la cession et la valeur comptable des actions, entra\u00eenant une augmentation de la valeur comptable de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence que le Groupe d\u00e9tient dans BGSA. Apr\u00e8s la conclusion de la transaction avec les nouveaux actionnaires de Belron le 17 d\u00e9cembre 2021, le Conseil d\u2019administratiode Belron a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9compenser environ 24.000 employ\u00e9s en leur accordant une prime en esp\u00e8ces (pay\u00e9e en d\u00e9cembre 2021) et des unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb), afin de les remercier pour leur fid\u00e8le contribution au succ\u00e8s de l\u2019entreprise. Selon les conditions propos\u00e9es pour la composante du plan r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres, BGSA a attribu\u00e9 des unit\u00e9s d\u2019actions restreintes (\u00ab RSU \u00bb) \u00e0 chaque participant au plan. Lors de l\u2019acquisition des droits, chaque RSU permettra \u00e0 son d\u00e9tenteur de recevoir une seule action ordinaire sans droit de vote dans BGSA. La p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est actuellement estim\u00e9e \u00e0 5 ans et peut \u00eatre r\u00e9vis\u00e9e si des informations ult\u00e9rieures indiquent que la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est susceptible de diff\u00e9rer de cette estimation. Cette composante du plan, r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres, est un accord de paiement fond\u00e9 sur des actions. Par cons\u00e9quent, elle est class\u00e9e et comptabilis\u00e9e comme une transaction dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui est r\u00e9gl\u00e9e en instruments de capitaux propres dans les \u00e9tats financiers de BGSA, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2. Chaque ann\u00e9e, au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition pr\u00e9vue, le Groupe comptabilisera donc sa part (50,01%) dans les charges li\u00e9es au paiement en actions de BGSA (dans la ligne \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et int\u00e9r\u00eats long-terme dans des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9) et une augmentation correspondante de la valeur de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence (dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re), afin de refl\u00e9ter sa part dans l\u2019augmentation des capitaux propres de BGSA. Sur la p\u00e9riode, l\u2019augmentation de la valeur de l\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence relative \u00e0 ce plan de paiement fond\u00e9 sur des actions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac17,2m (2021 : \u20ac29,7m). Cette r\u00e9compense n\u2019aura aucun impact \u00e9conomique sur le Groupe et les autres actionnaires et il n\u2019y aura aucune dilution de la participation de 50,01% enti\u00e8rement dilu\u00e9e d\u00e9tenue par le Groupe. TVH Le 9 juillet 2021, le Groupe a sign\u00e9 un accord pour acqu\u00e9rir une participation de 40% dans TVH Global SA/NV aeractionnaires familiaux. La cl\u00f4ture de la transaction a eu lieu le 1 octobre 2021. Le prix d\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 1.147m (capitauxpropres de \u20ac1.137m plus co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de \u20ac10m). Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28 \u00ab Participationsentreprises associ\u00e9es et des coentreprises \u00bb, les \u20ac10m de co\u00fbts d\u2019acquisition (principalement des commissions et des frais de due diligence) \u00e9taient inclus dans la ligne \u00ab Entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence \u00bb de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Un pr\u00eat d\u2019actionnairede \u20ac40m a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 mis en place entre le secteur Corporate et non allou\u00e9, et TVH dans le cadre de l\u2019acquisition. En vertu du pacte d\u2019actionnaires, le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint sur TVH avec Wehold (la soci\u00e9t\u00e9 holding de l\u2019actionnaire familial), certaines questions cl\u00e9s r\u00e9serv\u00e9es \u00e9tant partag\u00e9es. TVH est donc comptabilis\u00e9e comme une entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence erdans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe, \u00e0 compter du 1 octobre 2021. Au second semestre 2022, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28, le Groupe a finalis\u00e9 l\u2019allocation du prix d\u2019achat de TVH. Le goodwilprovisoire comptabilis\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition, repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre la part du Groupe dans les actifs nets acquis et le prix d\u2019acquisition (y compris les co\u00fbts d\u2019acquisition), a \u00e9t\u00e9 initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 \u20ac1.096,2m. Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 uneanalyse des actifs et des passifs de TVH \u00e0 la date d\u2019acquisition et a comptabilis\u00e9 des ajustements de la juste valeur des incorporels et des immobilisations corporelles. La marque TVH a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e \u00e0 \u20ac341,0m, en utilisant une m\u00e9thode \u00ab relief from royalty \u00bb. La marque a une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie et n\u2019est donc pas amortie, \u00e9tant donn\u00e9 que le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019y a pas de limite \u00e0 la p\u00e9riode pendant laquelle la marque est cens\u00e9e g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie. Les contrats clients ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u20ac490,0m selon la m\u00e9thode des b\u00e9n\u00e9fices exc\u00e9dentaires multi p\u00e9riodes. Ces contrats clients sont amortis selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 \u00e9conomique estim\u00e9e \u00e0 11 ans. Les autres actifs incorporels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 \u20ac261,8m et consistent en la technologie utilis\u00e9e par TVH, en utilisant une m\u00e9thode \u00ab relief from royalty \u00bb. La valeur de la technologie est amortie selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire ssa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 \u00e9conomique estim\u00e9e \u00e0 9 ans. Outre les ajustements de la juste valeur des actifs incorporels, le Groupe a \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une analyse de la juste valeur des immobilisations corporelles de TVH. Sur la base des rapports d\u2019\u00e9valuationdu march\u00e9 les plus r\u00e9cents pr\u00e9par\u00e9s par un expert ind\u00e9pendant, le Groupe a comptabilis\u00e9 un ajustement de la juste valeur des terrains, des b\u00e2timents et des autres actifs corporels pour un montant total de \u20ac40,6m. Les ajustements de la juste valeur des b\u00e2timents sont amortis selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 \u00e9conomique restante, soit 45 ans. D\u2019autres actifs corporels sont amortis selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 \u00e9conomique restante, soit 9 ans. Les ajustements de la juste valeur des terrains ne sont pas amortis. Dans le m\u00eame temps, des passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s sur ces ajustements de la juste valeur, en utilisant un taux d\u2019imposition de 25%, qui correspond au taux d\u2019imposition des sociBelgique. Le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 initial s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac283,3m et sera ensuite repris sur la m\u00eame dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 \u00e9conomique que les actifs sous-jacents auxquels il se rapporte. \u00c0 la fin de l\u2019ann\u00e9e 2022, en application de la norme IAS 28, le Conseil d\u2019administration de la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a identifi\u00e9 aucune indication d\u2019une possible d\u00e9pr\u00e9ciation (un indice de perte de valeur) sur ses investissements dans TVH (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) et par cons\u00e9quent il n\u2019a pas effectu\u00e9 de test de perte de valeur. L\u2019\u00e9tat d\u00e9taill\u00e9 de la situation financi\u00e8re de TVH est repris dans la note annexe 4. Les chiffres incluent les ajustements PPA (Purchase Price Allocation) effectu\u00e9s par le Groupe, et les informations comparatives ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es en cons\u00e9quence. Se reporter \u00e0 la note annexe 1 pour de plus amples informations sur le retraitement des informations comparatives. Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le chiffre d\u2019affaires, le r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts et le r\u00e9sultat net de TVH pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2022 et la p\u00e9riode de 3 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2021 (retrait\u00e9e \u2013 voir note annexe 1). \u20acm - TVH 2022 2021 - 3 mois\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eProduits des activit\u00e9s ordinaires (100 %) 1.621,7 348,0 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (100%) 165,5 26,8 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode (100%) 131,2 19,9 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (100%) 7,5 4,3 R\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode (100%) 138,7 24,2 Part du Groupe dans le r\u00e9sultat net et le r\u00e9sultat global (40%) 55,5 9,7 Part du Groupe dans le profit (la perte) 52,5 8,0 Part de Groupe dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 3,0 1,7 (1) Apr\u00e8s retraitement \u2013 voir note annexe 1 Dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global, les lignes \u00ab Quote-part des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb comprennent \u20ac2,9m de r\u00e9ajustements relatifs aux engagements vis-\u00e0-vis du personnel. La r\u00e9conciliation de la part du Groupe dans les actifs nets de TVH du 31 d\u00e9cembre 2021 (apr\u00e8s retraitement \u2013 voir note 1) au 31 d\u00e9cembre 2022 est pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s : \u20acm - TVH Actif net part du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2021\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207e 1.156,6 Part du Groupe dans le r\u00e9sultat net et le r\u00e9sultat global (40%) 55,5 Autres mouvements, part du Groupe -0,2 Part du Groupe dans l\u2019actif net au 31 d\u00e9cembre 2022 1.211,9 (1) Apr\u00e8s retraitement \u2013 voir note annexe 1 D\u2019Ieteren Automotive L\u2019entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence la plus importante du secteur D\u2019Ieteren Automotive est la filiale commune Volkswagen D\u2019Ieteren Finance (VDFin), d\u00e9tenue \u00e0 50% moins une action par le Groupe et \u00e0 50% plus une action par Volkswagen Financial Services (une filiale du groupe Volkswagen), destin\u00e9e \u00e0 offrir un \u00e9ventail complet de services financiers associ\u00e9s \u00e0 la vente de v\u00e9hicules du groupe Volkswagen sur le march\u00e9 belge. Suite \u00e0 l\u2019acquisition de 17% du capital social de Skipr par ALD Automotive, le Groupe a perdu le contr\u00f4le exclusif de sa filiale le er juillet 2021. Skipr est donc comptabilis\u00e9e comme une entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence \u00e0 partir du 11 juillet 2021. Les informations financi\u00e8res de Skipr ne sont pas significatives pour le Groupe et ne sont pas publi\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment. La part du Groupe dans l\u2019actif net de Skipr au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac13,1m et la part du Groupe dans le r\u00e9sultat de Skipr pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 -\u20ac1,4m. Par ailleurs, suite \u00e0 l\u2019entr\u00e9e dans le capital d\u2019investisseurs \u00e0 hauteur de 29% dans Lizy et de 33% dans MyMove (dans les deux cas par des augmentations de capital), le Groupe a perdu le contr\u00f4le exclusif de ces deux filiales en 2022. Cela a donn\u00e9 lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019une plus-value consolid\u00e9e de \u20ac10,2m (comptabilis\u00e9e dans les produits financiers au S1 2022 du secteur D\u2019Ieteren Automotive), repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre la juste valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conserv\u00e9es dans les soci\u00e9t\u00e9s (39% dans Lizy et 56% dans MyMove) et la valeur comptable des actifs et passifs des filiales \u00e0 la date de la erperte de contr\u00f4le. Ces deux entit\u00e9s sont donc comptabilis\u00e9es comme entit\u00e9s mise en \u00e9quivalence \u00e0 partir du 1 janvier 2022. Les informations financi\u00e8res de Lizy et MyMove ne sont pas significatives pour le Groupe et ne sont pas publi\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment. La part du Groupe dans les actifs nets de Lizy et MyMove au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 respectivement \u20ac8,4m et \u20ac2,7m et la part du Groupe dans leurs r\u00e9sultats pour la p\u00e9riode de 12 mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve respectivement \u00e0 -\u20ac1,0m et -\u20ac0,7m. Le tableau suivant synth\u00e9tise l\u2019information financi\u00e8re de VDFin telle que reprise dans ses propres \u00e9tats financiers, apr\u00e8s ajustement des diff\u00e9rences de m\u00e9thodes comptables, et r\u00e9concilie cette information financi\u00e8re \u00e0 la valeur comptable de la participation du Groupe dans VDFin. 44 \u20acm - VDFin (100% - sauf indication contraire) 2022 2021 Actifs non-courants 1.810,5 1.683,5 Actifs courants (hors tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie) 980,2 826,1 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 135,2 77,5 Passifs non-courants (hors passifs financiers) -5,9 -8,6 Passifs financiers non-courants -1.325,2 -1.070,3 Passifs courants (hors passifs financiers) -182,2 -137,0 Passifs financiers courants -1.203,4 -1.174,2 Actif net 209,2 197,0 Part du Groupe dans l'actif net (49,99%) et valeur comptable de la participation dans la filiale commune 104,6 98,5 Produits des activit\u00e9s ordinaires 492,5 578,8 Amortissements sur actifs corporels et incorporels -139,1 -125,5 Charges financi\u00e8res nettes 30,5 30,0 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 27,9 24,1 Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat -8,1 -5,7 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode 19,8 18,4 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 0,7 0,9 R\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode 20,5 19,3 Part du Groupe dans le r\u00e9sultat global total de la p\u00e9riode (49,99%) 10,2 9,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__68": { "value": "Note annexe 18 : Instruments financiers \u2013 Juste valeur et gestion du risque Instruments financiers \u2013 \u00e9valuation Les actifs financiers d\u00e9tenus par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 se limitent aux clients et autres d\u00e9biteurs (voir note annexe 20), \u00e0 la tr\u00e9sorerie et aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note annexe 19) et aux investissements financiers (dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 \u2013 voir note annexe 4). Les clients et autres d\u00e9biteurs, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en vertu de la norme IFRS 9. Les investissements financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la fois au co\u00fbt amorti en vertu de la norme IFRS 9 (pour les obligations d\u2019entreprises) et \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats (pour les instruments de capitaux propres). Les passifs financiers d\u00e9tenus par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 sont constitu\u00e9s de pr\u00eats et emprunts (voir note annexe 24) et de fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs (voir note annexe 25), tous deux class\u00e9s comme passifs au co\u00fbt amorti selon la norme IFRS 9, d\u2019options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (voir note annexe 33), \u00e9valu\u00e9es valeur par le biais des capitaux propres, et de contreparties \u00e9ventuelles sur les acquisitions (voir note annexe 26) \u00e9valu\u00e9es \u00e0 lajuste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Au cours de la p\u00e9riode actuelle (voir la note annexe 4 - information sectorielle), dans le secteur Belron (e\u00e9quivalence), il existe un passif de contrepartie \u00e9ventuelle (\u20ac8,7m au 31 d\u00e9cembre 2022 ; 11,3m au 31 d\u00e9cembre 2021, pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00ab Autres dettes \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectoriel) comptabilis\u00e9 sur une acquisition d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 lajuste valeur en utilisant une m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de niveau 3 (voir ci-dessous). Les autres instruments financiers d\u00e9tenus dans le secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en utilisant une m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de niveau 2 (voir ci-dessous) et sont compos\u00e9s de cross-currency swaps et de swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats pour couvrir les variations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9, de contrats de change \u00e0 terme utilis\u00e9s pour couvrir le co\u00fbt de futurs achats si ceux-ci sont libell\u00e9dans une devise autre que la devise fonctionnelle de l\u2019entreprise acheteuse (tous deux \u00e9valu\u00e9s comme des instruments de couverture), de d\u00e9riv\u00e9s de couverture des prix du carburant utilis\u00e9s pour couvrir le prix de l\u2019achat de carburant (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats) et d\u2019autres contrats de change \u00e0 terme utilis\u00e9s pour compenser les effets de change et couvrir les positions en devises afin de minimiser les int\u00e9r\u00eats (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats). Tous les actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sont class\u00e9s selon la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, telle que d\u00e9finie ci-apr\u00e8s, au m\u00eame niveau hi\u00e9rarchique que la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour la juste valeur dans son ensemble : - Niveau 1 : prix cot\u00e9s (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou passifs identiques ; - Niveau 2 : techniques d\u2019\u00e9valuation (pour lesquelles la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est observable soit directement, soit indirectement) ; - Niveau 3 : techniques d\u2019\u00e9valuation (pour lesquelles la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est bas\u00e9e sur des donn\u00e9es non observables). Au 31 d\u00e9cembre 2021 et 2022, tous les actifs et passifs financiers du Groupe \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sont class\u00e9s au niveau 2, \u00e0 l\u2019exception des instruments de capitaux propres inclus dans la ligne \u00ab investissements financiers \u00bb, class\u00e9s au niveau 1, des contreparties \u00e9ventuelles et des options de vente (et des options d'achat associ\u00e9es) accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le, class\u00e9es au niveau 3.Techniques d\u2019\u00e9valuation Les justes valeurs des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9es en utilisant des techniques de valorisation. Le Groupe utilise diff\u00e9rentes m\u00e9thodes bas\u00e9es sur des hypoth\u00e8ses refl\u00e9tant les conditions de march\u00e9 pr\u00e9valant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La juste valeur des cross currency interest swaps et des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est calcul\u00e9e sur la base de la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s. La juste valeur des caps et collars de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant des mod\u00e8les de valorisation d\u2019options. La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des taux de change \u00e0 terme du march\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. La juste valeur des contrats de couverture de carburant est d\u00e9termin\u00e9e par les banques qui ont initi\u00e9 les transactions, sur la base des valorisations de march\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, et sur la base de la valeur actuelle de la courbe mensuelle des op\u00e9rations \u00e0 terme d\u2019achat de carburant en fonction du volume couvert et pour la p\u00e9riode contractuelle. La juste valeur des swaps de change est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des taux de change \u00e0 terme du march\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les principaux risques g\u00e9r\u00e9s par le Groupe suivant les politiques approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019administration sont les risques de liquidit\u00e9 et de refinancement, le risque de march\u00e9, le risque de cr\u00e9dit, le risque de contrepartie et le risque de prix. Le Conseil d\u2019administration revoit r\u00e9guli\u00e8rement les activit\u00e9s, politiques et proc\u00e9dures du Groupe en mati\u00e8re de tr\u00e9sorerie. Les politiques de tr\u00e9sorerie du Groupe visent \u00e0 assurer un acc\u00e8s permanent \u00e0 des liquidit\u00e9s suffisantes ainsi qu\u2019\u00e0 suivre et \u00e0 minimiser les risques de taux et de change. Celles-ci sont r\u00e9sum\u00e9es ci-apr\u00e8s. Risque de liquidit\u00e9 et de refinancement Le risque de liquidit\u00e9 est li\u00e9 \u00e0 la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 remplir ses obligations. Chaque unit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe g\u00e8re le risque de liquidit\u00e9 en maintenant un niveau suffisant de liquidit\u00e9 et de financement disponible au travers d\u2019un nombre suffisant de facilit\u00e9s de cr\u00e9dit afin d\u2019\u00eatre en mesure de couvrir ses engagements \u00e0 moyen terme \u00e0 tout moment. Afin de minimiser le risque de liquidit\u00e9, le Groupe s\u2019assure, sur la base de ses projections financi\u00e8res \u00e0 long terme, qu\u2019il dispose d\u2019un niveau suffisant de moyens de financement \u00e0 long terme, assortis d\u2019\u00e9ch\u00e9ances largement r\u00e9parties dans le temps, de divers moyens de financement \u00e0 court terme et de diverses sources de financement. Afin de minimiser les besoins bruts de financement et les co\u00fbts de liquidit\u00e9, les trois secteurs ont recours \u00e0 des techniques de centralisation de la tr\u00e9sorerie quand cela est jug\u00e9 opportun. Les flux de tr\u00e9sorerie contractuels non actualis\u00e9s des passifs financiers sont analys\u00e9s comme suit : \u20acm \u00c9ch\u00e9ant dans \u00c9ch\u00e9ant entre un \u00c9ch\u00e9ant \u00e0 plus de Total l'ann\u00e9e et cinq ans cinq ans Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Au 31 d\u00e9cembre 2022 Pr\u00eats et emprunts Dettes de location 61,4 7,0 149,7 13,8 44,3 4,1 255,4 24,9 Autres emprunts 256,8 4,5 91,6 6,5 0,1 0,1 348,5 11,1 Placements priv\u00e9s - 62,4 579,5 168,1 376,3 - 955,8 230,5 Billets de tr\u00e9sorerie 4,5 - - - - - 4,5 - Total 322,7 73,9 820,8 188,4 420,7 4,2 1.564,2 266,5 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 984,7 - - - - - 984,7 - Total 1.307,4 73,9 820,8 188,4 420,7 4,2 2.548,9 266,5 Au 31 d\u00e9cembre 2021 Pr\u00eats et emprunts Dettes de location 16,5 0,2 19,9 0,2 10,5 0,1 46,9 0,5 Autres emprunts 36,6 1,8 130,5 2,4 - - 167,1 4,2 Total 53,1 2,0 150,4 2,6 10,5 0,1 214,0 4,7 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 496,0 - - - - - 496,0 - Total 549,1 2,0 150,4 2,6 10,5 0,1 710,0 4,7 Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat au travers des impacts de la fluctuation des taux sur les actifs portant int\u00e9r\u00eat ainsi que sur les pr\u00eats et emprunts. Le Groupe veille \u00e0 limiter l\u2019impact des mouvements de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9favorables sur ses r\u00e9sultats financiers, en particulier sur les douze prochains mois. Pour g\u00e9rer son exposition aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le Groupe utilise principalement des \u00ab forward rate agreements \u00bb, des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des caps et des floors. Les couvertures ou les dettes \u00e0 taux fixe \u00e0 plus de 5 ans sont inhabituelles. Les profils de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change des pr\u00eats et emprunts sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la note annexe 24. 46 Toutes autres choses \u00e9tant \u00e9gales par ailleurs, une variation de 100 points de base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 la date de cl\u00f4ture aurait augment\u00e9/diminu\u00e9 le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (hors entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) de la fa\u00e7on suivante. Cette analyse suppose que toutes les autres choses restent \u00e9gales par ailleurs. R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies \u20acm 1% d'augmentation 1% de diminution 31 d\u00e9cembre 2022 -6,5 6,5 31 d\u00e9cembre 2021 -3,1 3,1 Risque de change L\u2019objectif du Groupe est de prot\u00e9ger ses flux de tr\u00e9sorerie, ses op\u00e9rations commerciales et ses investissements nets dans le cadre d\u2019op\u00e9rations \u00e0 l\u2019\u00e9tranger d\u2019une volatilit\u00e9 potentiellement importante des march\u00e9s de change en couvrant chaque exposition significative en devise \u00e9trang\u00e8re. Le Groupe dispose d\u2019investissements dans des activit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res. Les actifs nets et goodwill y aff\u00e9rant sont sujets \u00e0 des risques d\u2019\u00e9carts de conversion. Le Groupe applique une couverture sur la valeur \u00e9conomique des principaux investissements libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res (limit\u00e9e \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif), au travers de l\u2019utilisation d\u2019instruments financiers (y compris des instruments de dette) libell\u00e9s dans la devise de l\u2019investissement. La mesure dans laquelle un investissement est couvert est d\u00e9termin\u00e9e au cas par cas en tenant compte des expositions \u00e9conomiques et comptables et de la devise de l\u2019investissement. Pour compl\u00e9ter ces couvertures naturelles, le Groupe utilise des instruments financiers tels que des contrats de change \u00e0 terme, des swaps, des options simples de change et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des \u00ab cross currency swaps \u00bb. Les niveaux de couverture sont revus p\u00e9riodiquement en fonction des conditions de march\u00e9 et chaque fois qu\u2019un actif significatif est achet\u00e9 ou vendu. Les principaux taux de change appliqu\u00e9s en 2022 et en 2021 sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la note annexe 30. Un renforcement/affaiblissement de 10% de l\u2019euro par rapport aux devises suivantes au 31 d\u00e9cembre aurait augment\u00e9/diminu\u00e9 le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (hors entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) de la fa\u00e7on suivante. Cette analyse suppose que toutes les autres choses restent \u00e9gales par ailleurs. \u20acm R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 10% d\u2019appr\u00e9ciation 10% de d\u00e9pr\u00e9ciation 31 d\u00e9cembre 2022 EUR/GBP -0,4 0,5 EUR/USD -1,0 1,2 EUR/CHF 0,2 -0,2 31 d\u00e9cembre 2021 EUR/GBP -0,5 0,6 EUR/USD -2,1 2,6 EUR/CHF -0,2 0,3 Risque de prix Le risque de prix est li\u00e9 aux fluctuations du prix d\u2019achat des mati\u00e8res premi\u00e8res, des produits semi-finis et des produits finis. Le risque de prix d\u00e9coule plus pr\u00e9cis\u00e9ment de la pr\u00e9sence d\u2019un nombre limit\u00e9 de fournisseurs de biens et de la n\u00e9cessit\u00e9 de garantir les volumes d\u2019approvisionnement. Le Groupe limite le risque de prix au travers de sa politique d\u2019approvisionnement. Risque de contrepartie Les limites d\u2019exposition au risque de contreparties financi\u00e8res sont fix\u00e9es eu \u00e9gard aux d\u00e9riv\u00e9s et aux d\u00e9p\u00f4ts de tr\u00e9sorerie en termes de montants et de dur\u00e9e. Ces transactions sont r\u00e9alis\u00e9es avec un nombre limit\u00e9 de banques pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9es sur la base de leurs notations de cr\u00e9dit publi\u00e9es et contr\u00f4l\u00e9es au minimum une fois par an. Des limites de dur\u00e9e d\u2019exposition par cat\u00e9gorie de transaction ont \u00e9t\u00e9 mises en place afin de prot\u00e9ger les liquidit\u00e9s et de diminuer les risques de d\u00e9faillance de contreparties. Les instruments et leur documentation doivent \u00eatre autoris\u00e9s avant la n\u00e9gociation des transactions envisag\u00e9es. 47", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__69": { "value": "Instruments financiers \u2013 \u00e9valuation Les actifs financiers d\u00e9tenus par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 se limitent aux clients et autres d\u00e9biteurs (voir note annexe 20), \u00e0 la tr\u00e9sorerie et aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir note annexe 19) et aux investissements financiers (dans le secteur Corporate et non allou\u00e9 \u2013 voir note annexe 4). Les clients et autres d\u00e9biteurs, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en vertu de la norme IFRS 9. Les investissements financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la fois au co\u00fbt amorti en vertu de la norme IFRS 9 (pour les obligations d\u2019entreprises) et \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats (pour les instruments de capitaux propres). Les passifs financiers d\u00e9tenus par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 sont constitu\u00e9s de pr\u00eats et emprunts (voir note annexe 24) et de fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs (voir note annexe 25), tous deux class\u00e9s comme passifs au co\u00fbt amorti selon la norme IFRS 9, d\u2019options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (voir note annexe 33), \u00e9valu\u00e9es valeur par le biais des capitaux propres, et de contreparties \u00e9ventuelles sur les acquisitions (voir note annexe 26) \u00e9valu\u00e9es \u00e0 lajuste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Au cours de la p\u00e9riode actuelle (voir la note annexe 4 - information sectorielle), dans le secteur Belron (e\u00e9quivalence), il existe un passif de contrepartie \u00e9ventuelle (\u20ac8,7m au 31 d\u00e9cembre 2022 ; 11,3m au 31 d\u00e9cembre 2021, pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00ab Autres dettes \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sectoriel) comptabilis\u00e9 sur une acquisition d\u2019actifs r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 lajuste valeur en utilisant une m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de niveau 3 (voir ci-dessous). Les autres instruments financiers d\u00e9tenus dans le secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en utilisant une m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de niveau 2 (voir ci-dessous) et sont compos\u00e9s de cross-currency swaps et de swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats pour couvrir les variations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9, de contrats de change \u00e0 terme utilis\u00e9s pour couvrir le co\u00fbt de futurs achats si ceux-ci sont libell\u00e9dans une devise autre que la devise fonctionnelle de l\u2019entreprise acheteuse (tous deux \u00e9valu\u00e9s comme des instruments de couverture), de d\u00e9riv\u00e9s de couverture des prix du carburant utilis\u00e9s pour couvrir le prix de l\u2019achat de carburant (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats) et d\u2019autres contrats de change \u00e0 terme utilis\u00e9s pour compenser les effets de change et couvrir les positions en devises afin de minimiser les int\u00e9r\u00eats (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats). Tous les actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sont class\u00e9s selon la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, telle que d\u00e9finie ci-apr\u00e8s, au m\u00eame niveau hi\u00e9rarchique que la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour la juste valeur dans son ensemble : - Niveau 1 : prix cot\u00e9s (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou passifs identiques ; - Niveau 2 : techniques d\u2019\u00e9valuation (pour lesquelles la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est observable soit directement, soit indirectement) ; - Niveau 3 : techniques d\u2019\u00e9valuation (pour lesquelles la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est bas\u00e9e sur des donn\u00e9es non observables). Au 31 d\u00e9cembre 2021 et 2022, tous les actifs et passifs financiers du Groupe \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sont class\u00e9s au niveau 2, \u00e0 l\u2019exception des instruments de capitaux propres inclus dans la ligne \u00ab investissements financiers \u00bb, class\u00e9s au niveau 1, des contreparties \u00e9ventuelles et des options de vente (et des options d'achat associ\u00e9es) accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le, class\u00e9es au niveau 3.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__70": { "value": "Les autres instruments financiers d\u00e9tenus dans le secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en utilisant une m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de niveau 2 (voir ci-dessous) et sont compos\u00e9s de cross-currency swaps et de swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats pour couvrir les variations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9, de contrats de change \u00e0 terme utilis\u00e9s pour couvrir le co\u00fbt de futurs achats si ceux-ci sont libell\u00e9dans une devise autre que la devise fonctionnelle de l\u2019entreprise acheteuse (tous deux \u00e9valu\u00e9s comme des instruments de couverture), de d\u00e9riv\u00e9s de couverture des prix du carburant utilis\u00e9s pour couvrir le prix de l\u2019achat de carburant (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats) et d\u2019autres contrats de change \u00e0 terme utilis\u00e9s pour compenser les effets de change et couvrir les positions en devises afin de minimiser les int\u00e9r\u00eats (\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__71": { "value": "Tous les actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sont class\u00e9s selon la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, telle que d\u00e9finie ci-apr\u00e8s, au m\u00eame niveau hi\u00e9rarchique que la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour la juste valeur dans son ensemble : - Niveau 1 : prix cot\u00e9s (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou passifs identiques ; - Niveau 2 : techniques d\u2019\u00e9valuation (pour lesquelles la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est observable soit directement, soit indirectement) ; - Niveau 3 : techniques d\u2019\u00e9valuation (pour lesquelles la donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e du plus bas niveau qui est significative pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est bas\u00e9e sur des donn\u00e9es non observables). Au 31 d\u00e9cembre 2021 et 2022, tous les actifs et passifs financiers du Groupe \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sont class\u00e9s au niveau 2, \u00e0 l\u2019exception des instruments de capitaux propres inclus dans la ligne \u00ab investissements financiers \u00bb, class\u00e9s au niveau 1, des contreparties \u00e9ventuelles et des options de vente (et des options d'achat associ\u00e9es) accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le, class\u00e9es au niveau 3.Techniques d\u2019\u00e9valuation Les justes valeurs des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont d\u00e9termin\u00e9es en utilisant des techniques de valorisation. Le Groupe utilise diff\u00e9rentes m\u00e9thodes bas\u00e9es sur des hypoth\u00e8ses refl\u00e9tant les conditions de march\u00e9 pr\u00e9valant \u00e0 la date de cl\u00f4ture. La juste valeur des cross currency interest swaps et des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est calcul\u00e9e sur la base de la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s. La juste valeur des caps et collars de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant des mod\u00e8les de valorisation d\u2019options. La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des taux de change \u00e0 terme du march\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. La juste valeur des contrats de couverture de carburant est d\u00e9termin\u00e9e par les banques qui ont initi\u00e9 les transactions, sur la base des valorisations de march\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, et sur la base de la valeur actuelle de la courbe mensuelle des op\u00e9rations \u00e0 terme d\u2019achat de carburant en fonction du volume couvert et pour la p\u00e9riode contractuelle. La juste valeur des swaps de change est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des taux de change \u00e0 terme du march\u00e9 \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__72": { "value": "Les principaux risques g\u00e9r\u00e9s par le Groupe suivant les politiques approuv\u00e9es par le Conseil d\u2019administration sont les risques de liquidit\u00e9 et de refinancement, le risque de march\u00e9, le risque de cr\u00e9dit, le risque de contrepartie et le risque de prix. Le Conseil d\u2019administration revoit r\u00e9guli\u00e8rement les activit\u00e9s, politiques et proc\u00e9dures du Groupe en mati\u00e8re de tr\u00e9sorerie. Les politiques de tr\u00e9sorerie du Groupe visent \u00e0 assurer un acc\u00e8s permanent \u00e0 des liquidit\u00e9s suffisantes ainsi qu\u2019\u00e0 suivre et \u00e0 minimiser les risques de taux et de change. Celles-ci sont r\u00e9sum\u00e9es ci-apr\u00e8s. Risque de liquidit\u00e9 et de refinancement Le risque de liquidit\u00e9 est li\u00e9 \u00e0 la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 remplir ses obligations. Chaque unit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe g\u00e8re le risque de liquidit\u00e9 en maintenant un niveau suffisant de liquidit\u00e9 et de financement disponible au travers d\u2019un nombre suffisant de facilit\u00e9s de cr\u00e9dit afin d\u2019\u00eatre en mesure de couvrir ses engagements \u00e0 moyen terme \u00e0 tout moment. Afin de minimiser le risque de liquidit\u00e9, le Groupe s\u2019assure, sur la base de ses projections financi\u00e8res \u00e0 long terme, qu\u2019il dispose d\u2019un niveau suffisant de moyens de financement \u00e0 long terme, assortis d\u2019\u00e9ch\u00e9ances largement r\u00e9parties dans le temps, de divers moyens de financement \u00e0 court terme et de diverses sources de financement. Afin de minimiser les besoins bruts de financement et les co\u00fbts de liquidit\u00e9, les trois secteurs ont recours \u00e0 des techniques de centralisation de la tr\u00e9sorerie quand cela est jug\u00e9 opportun. Les flux de tr\u00e9sorerie contractuels non actualis\u00e9s des passifs financiers sont analys\u00e9s comme suit : \u20acm \u00c9ch\u00e9ant dans \u00c9ch\u00e9ant entre un \u00c9ch\u00e9ant \u00e0 plus de Total l'ann\u00e9e et cinq ans cinq ans Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Au 31 d\u00e9cembre 2022 Pr\u00eats et emprunts Dettes de location 61,4 7,0 149,7 13,8 44,3 4,1 255,4 24,9 Autres emprunts 256,8 4,5 91,6 6,5 0,1 0,1 348,5 11,1 Placements priv\u00e9s - 62,4 579,5 168,1 376,3 - 955,8 230,5 Billets de tr\u00e9sorerie 4,5 - - - - - 4,5 - Total 322,7 73,9 820,8 188,4 420,7 4,2 1.564,2 266,5 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 984,7 - - - - - 984,7 - Total 1.307,4 73,9 820,8 188,4 420,7 4,2 2.548,9 266,5 Au 31 d\u00e9cembre 2021 Pr\u00eats et emprunts Dettes de location 16,5 0,2 19,9 0,2 10,5 0,1 46,9 0,5 Autres emprunts 36,6 1,8 130,5 2,4 - - 167,1 4,2 Total 53,1 2,0 150,4 2,6 10,5 0,1 214,0 4,7 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 496,0 - - - - - 496,0 - Total 549,1 2,0 150,4 2,6 10,5 0,1 710,0 4,7 Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat au travers des impacts de la fluctuation des taux sur les actifs portant int\u00e9r\u00eat ainsi que sur les pr\u00eats et emprunts. Le Groupe veille \u00e0 limiter l\u2019impact des mouvements de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9favorables sur ses r\u00e9sultats financiers, en particulier sur les douze prochains mois. Pour g\u00e9rer son exposition aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le Groupe utilise principalement des \u00ab forward rate agreements \u00bb, des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des caps et des floors. Les couvertures ou les dettes \u00e0 taux fixe \u00e0 plus de 5 ans sont inhabituelles. Les profils de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change des pr\u00eats et emprunts sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la note annexe 24. 46 Toutes autres choses \u00e9tant \u00e9gales par ailleurs, une variation de 100 points de base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 la date de cl\u00f4ture aurait augment\u00e9/diminu\u00e9 le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (hors entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) de la fa\u00e7on suivante. Cette analyse suppose que toutes les autres choses restent \u00e9gales par ailleurs. R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies \u20acm 1% d'augmentation 1% de diminution 31 d\u00e9cembre 2022 -6,5 6,5 31 d\u00e9cembre 2021 -3,1 3,1 Risque de change L\u2019objectif du Groupe est de prot\u00e9ger ses flux de tr\u00e9sorerie, ses op\u00e9rations commerciales et ses investissements nets dans le cadre d\u2019op\u00e9rations \u00e0 l\u2019\u00e9tranger d\u2019une volatilit\u00e9 potentiellement importante des march\u00e9s de change en couvrant chaque exposition significative en devise \u00e9trang\u00e8re. Le Groupe dispose d\u2019investissements dans des activit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res. Les actifs nets et goodwill y aff\u00e9rant sont sujets \u00e0 des risques d\u2019\u00e9carts de conversion. Le Groupe applique une couverture sur la valeur \u00e9conomique des principaux investissements libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res (limit\u00e9e \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif), au travers de l\u2019utilisation d\u2019instruments financiers (y compris des instruments de dette) libell\u00e9s dans la devise de l\u2019investissement. La mesure dans laquelle un investissement est couvert est d\u00e9termin\u00e9e au cas par cas en tenant compte des expositions \u00e9conomiques et comptables et de la devise de l\u2019investissement. Pour compl\u00e9ter ces couvertures naturelles, le Groupe utilise des instruments financiers tels que des contrats de change \u00e0 terme, des swaps, des options simples de change et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des \u00ab cross currency swaps \u00bb. Les niveaux de couverture sont revus p\u00e9riodiquement en fonction des conditions de march\u00e9 et chaque fois qu\u2019un actif significatif est achet\u00e9 ou vendu. Les principaux taux de change appliqu\u00e9s en 2022 et en 2021 sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la note annexe 30. Un renforcement/affaiblissement de 10% de l\u2019euro par rapport aux devises suivantes au 31 d\u00e9cembre aurait augment\u00e9/diminu\u00e9 le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (hors entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) de la fa\u00e7on suivante. Cette analyse suppose que toutes les autres choses restent \u00e9gales par ailleurs. \u20acm R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 10% d\u2019appr\u00e9ciation 10% de d\u00e9pr\u00e9ciation 31 d\u00e9cembre 2022 EUR/GBP -0,4 0,5 EUR/USD -1,0 1,2 EUR/CHF 0,2 -0,2 31 d\u00e9cembre 2021 EUR/GBP -0,5 0,6 EUR/USD -2,1 2,6 EUR/CHF -0,2 0,3 Risque de prix Le risque de prix est li\u00e9 aux fluctuations du prix d\u2019achat des mati\u00e8res premi\u00e8res, des produits semi-finis et des produits finis. Le risque de prix d\u00e9coule plus pr\u00e9cis\u00e9ment de la pr\u00e9sence d\u2019un nombre limit\u00e9 de fournisseurs de biens et de la n\u00e9cessit\u00e9 de garantir les volumes d\u2019approvisionnement. Le Groupe limite le risque de prix au travers de sa politique d\u2019approvisionnement. Risque de contrepartie Les limites d\u2019exposition au risque de contreparties financi\u00e8res sont fix\u00e9es eu \u00e9gard aux d\u00e9riv\u00e9s et aux d\u00e9p\u00f4ts de tr\u00e9sorerie en termes de montants et de dur\u00e9e. Ces transactions sont r\u00e9alis\u00e9es avec un nombre limit\u00e9 de banques pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9es sur la base de leurs notations de cr\u00e9dit publi\u00e9es et contr\u00f4l\u00e9es au minimum une fois par an. Des limites de dur\u00e9e d\u2019exposition par cat\u00e9gorie de transaction ont \u00e9t\u00e9 mises en place afin de prot\u00e9ger les liquidit\u00e9s et de diminuer les risques de d\u00e9faillance de contreparties. Les instruments et leur documentation doivent \u00eatre autoris\u00e9s avant la n\u00e9gociation des transactions envisag\u00e9es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__73": { "value": "Risque de liquidit\u00e9 et de refinancement Le risque de liquidit\u00e9 est li\u00e9 \u00e0 la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 remplir ses obligations. Chaque unit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe g\u00e8re le risque de liquidit\u00e9 en maintenant un niveau suffisant de liquidit\u00e9 et de financement disponible au travers d\u2019un nombre suffisant de facilit\u00e9s de cr\u00e9dit afin d\u2019\u00eatre en mesure de couvrir ses engagements \u00e0 moyen terme \u00e0 tout moment. Afin de minimiser le risque de liquidit\u00e9, le Groupe s\u2019assure, sur la base de ses projections financi\u00e8res \u00e0 long terme, qu\u2019il dispose d\u2019un niveau suffisant de moyens de financement \u00e0 long terme, assortis d\u2019\u00e9ch\u00e9ances largement r\u00e9parties dans le temps, de divers moyens de financement \u00e0 court terme et de diverses sources de financement. Afin de minimiser les besoins bruts de financement et les co\u00fbts de liquidit\u00e9, les trois secteurs ont recours \u00e0 des techniques de centralisation de la tr\u00e9sorerie quand cela est jug\u00e9 opportun. Les flux de tr\u00e9sorerie contractuels non actualis\u00e9s des passifs financiers sont analys\u00e9s comme suit : \u20acm \u00c9ch\u00e9ant dans \u00c9ch\u00e9ant entre un \u00c9ch\u00e9ant \u00e0 plus de Total l'ann\u00e9e et cinq ans cinq ans Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Capital Int\u00e9r\u00eats Au 31 d\u00e9cembre 2022 Pr\u00eats et emprunts Dettes de location 61,4 7,0 149,7 13,8 44,3 4,1 255,4 24,9 Autres emprunts 256,8 4,5 91,6 6,5 0,1 0,1 348,5 11,1 Placements priv\u00e9s - 62,4 579,5 168,1 376,3 - 955,8 230,5 Billets de tr\u00e9sorerie 4,5 - - - - - 4,5 - Total 322,7 73,9 820,8 188,4 420,7 4,2 1.564,2 266,5 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 984,7 - - - - - 984,7 - Total 1.307,4 73,9 820,8 188,4 420,7 4,2 2.548,9 266,5 Au 31 d\u00e9cembre 2021 Pr\u00eats et emprunts Dettes de location 16,5 0,2 19,9 0,2 10,5 0,1 46,9 0,5 Autres emprunts 36,6 1,8 130,5 2,4 - - 167,1 4,2 Total 53,1 2,0 150,4 2,6 10,5 0,1 214,0 4,7 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 496,0 - - - - - 496,0 - Total 549,1 2,0 150,4 2,6 10,5 0,1 710,0 4,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__74": { "value": "Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 un risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat au travers des impacts de la fluctuation des taux sur les actifs portant int\u00e9r\u00eat ainsi que sur les pr\u00eats et emprunts. Le Groupe veille \u00e0 limiter l\u2019impact des mouvements de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9favorables sur ses r\u00e9sultats financiers, en particulier sur les douze prochains mois. Pour g\u00e9rer son exposition aux taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le Groupe utilise principalement des \u00ab forward rate agreements \u00bb, des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des caps et des floors. Les couvertures ou les dettes \u00e0 taux fixe \u00e0 plus de 5 ans sont inhabituelles. Les profils de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change des pr\u00eats et emprunts sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la note annexe 24. 46 Toutes autres choses \u00e9tant \u00e9gales par ailleurs, une variation de 100 points de base des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat \u00e0 la date de cl\u00f4ture aurait augment\u00e9/diminu\u00e9 le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (hors entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) de la fa\u00e7on suivante. Cette analyse suppose que toutes les autres choses restent \u00e9gales par ailleurs. R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies \u20acm 1% d'augmentation 1% de diminution 31 d\u00e9cembre 2022 -6,5 6,5 31 d\u00e9cembre 2021 -3,1 3,1 Risque de change L\u2019objectif du Groupe est de prot\u00e9ger ses flux de tr\u00e9sorerie, ses op\u00e9rations commerciales et ses investissements nets dans le cadre d\u2019op\u00e9rations \u00e0 l\u2019\u00e9tranger d\u2019une volatilit\u00e9 potentiellement importante des march\u00e9s de change en couvrant chaque exposition significative en devise \u00e9trang\u00e8re. Le Groupe dispose d\u2019investissements dans des activit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res. Les actifs nets et goodwill y aff\u00e9rant sont sujets \u00e0 des risques d\u2019\u00e9carts de conversion. Le Groupe applique une couverture sur la valeur \u00e9conomique des principaux investissements libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res (limit\u00e9e \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif), au travers de l\u2019utilisation d\u2019instruments financiers (y compris des instruments de dette) libell\u00e9s dans la devise de l\u2019investissement. La mesure dans laquelle un investissement est couvert est d\u00e9termin\u00e9e au cas par cas en tenant compte des expositions \u00e9conomiques et comptables et de la devise de l\u2019investissement. Pour compl\u00e9ter ces couvertures naturelles, le Groupe utilise des instruments financiers tels que des contrats de change \u00e0 terme, des swaps, des options simples de change et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des \u00ab cross currency swaps \u00bb. Les niveaux de couverture sont revus p\u00e9riodiquement en fonction des conditions de march\u00e9 et chaque fois qu\u2019un actif significatif est achet\u00e9 ou vendu. Les principaux taux de change appliqu\u00e9s en 2022 et en 2021 sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la note annexe 30. Un renforcement/affaiblissement de 10% de l\u2019euro par rapport aux devises suivantes au 31 d\u00e9cembre aurait augment\u00e9/diminu\u00e9 le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (hors entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) de la fa\u00e7on suivante. Cette analyse suppose que toutes les autres choses restent \u00e9gales par ailleurs. \u20acm R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 10% d\u2019appr\u00e9ciation 10% de d\u00e9pr\u00e9ciation 31 d\u00e9cembre 2022 EUR/GBP -0,4 0,5 EUR/USD -1,0 1,2 EUR/CHF 0,2 -0,2 31 d\u00e9cembre 2021 EUR/GBP -0,5 0,6 EUR/USD -2,1 2,6 EUR/CHF -0,2 0,3 Risque de prix Le risque de prix est li\u00e9 aux fluctuations du prix d\u2019achat des mati\u00e8res premi\u00e8res, des produits semi-finis et des produits finis. Le risque de prix d\u00e9coule plus pr\u00e9cis\u00e9ment de la pr\u00e9sence d\u2019un nombre limit\u00e9 de fournisseurs de biens et de la n\u00e9cessit\u00e9 de garantir les volumes d\u2019approvisionnement. Le Groupe limite le risque de prix au travers de sa politique d\u2019approvisionnement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__75-1": { "value": "Risque de change L\u2019objectif du Groupe est de prot\u00e9ger ses flux de tr\u00e9sorerie, ses op\u00e9rations commerciales et ses investissements nets dans le cadre d\u2019op\u00e9rations \u00e0 l\u2019\u00e9tranger d\u2019une volatilit\u00e9 potentiellement importante des march\u00e9s de change en couvrant chaque exposition significative en devise \u00e9trang\u00e8re. Le Groupe dispose d\u2019investissements dans des activit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res. Les actifs nets et goodwill y aff\u00e9rant sont sujets \u00e0 des risques d\u2019\u00e9carts de conversion. Le Groupe applique une couverture sur la valeur \u00e9conomique des principaux investissements libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res (limit\u00e9e \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif), au travers de l\u2019utilisation d\u2019instruments financiers (y compris des instruments de dette) libell\u00e9s dans la devise de l\u2019investissement. La mesure dans laquelle un investissement est couvert est d\u00e9termin\u00e9e au cas par cas en tenant compte des expositions \u00e9conomiques et comptables et de la devise de l\u2019investissement. Pour compl\u00e9ter ces couvertures naturelles, le Groupe utilise des instruments financiers tels que des contrats de change \u00e0 terme, des swaps, des options simples de change et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des \u00ab cross currency swaps \u00bb. Les niveaux de couverture sont revus p\u00e9riodiquement en fonction des conditions de march\u00e9 et chaque fois qu\u2019un actif significatif est achet\u00e9 ou vendu. Les principaux taux de change appliqu\u00e9s en 2022 et en 2021 sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la note annexe 30. Un renforcement/affaiblissement de 10% de l\u2019euro par rapport aux devises suivantes au 31 d\u00e9cembre aurait augment\u00e9/diminu\u00e9 le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (hors entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence) de la fa\u00e7on suivante. Cette analyse suppose que toutes les autres choses restent \u00e9gales par ailleurs. \u20acm R\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies 10% d\u2019appr\u00e9ciation 10% de d\u00e9pr\u00e9ciation 31 d\u00e9cembre 2022 EUR/GBP -0,4 0,5 EUR/USD -1,0 1,2 EUR/CHF 0,2 -0,2 31 d\u00e9cembre 2021 EUR/GBP -0,5 0,6 EUR/USD -2,1 2,6 EUR/CHF -0,2 0,3Note annexe 30 : Taux de change Les comptes de r\u00e9sultats mensuels des entit\u00e9s ayant des transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis aux taux de change pertinents pour le mois en question. Chaque ligne des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s (\u00e0 l\u2019exclusion des \u00e9l\u00e9ments de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re qui sont convertis aux taux de cl\u00f4ture) est bas\u00e9e sur des taux de change moyens pond\u00e9r\u00e9s. Les principaux taux de change utilis\u00e9s sont les suivants : Nombre d\u2019euros pour une unit\u00e9 de devise \u00e9trang\u00e8re 2022 2021 Taux de cl\u00f4ture GBP 1,13 1,19 USD 0,94 0,88 HKD 0,12 0,11 CNY 0,14 0,14 JPY 0,01 0,01 SGD 0,70 0,65 CHF 1,02 Taux moyen\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eGBP 1,17 1,16 USD 0,95 0,85 HKD 0,12 0,11 CNY 0,14 0,13 JPY 0,01 0,01 SGD 0,69 0,63 CHF 1,00 (1) Taux de change moyen effectif pour le r\u00e9sultat attribuable aux porteurs de capitaux propres.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__76": { "value": "Note annexe 19 : Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont ventil\u00e9s ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. Corp. D'Ieteren & D'Ieteren & Moleskine PHE Groupe Moleskine Groupe Automotive non-Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Valeurs disponibles 0,826,9 122,0 142,9292,6 69,0 38,6 170,5 278,1 D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme -- - 53,253,2 17,0 - 59,5 76,5 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de 0,8 26,9 122,0 196,1 345,8 86,0 38,6 230,0 354,6 tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont principalement des actifs g\u00e9n\u00e9rant des int\u00e9r\u00eats \u00e0 des taux variables divers, fix\u00e9s par rapport aux taux EONIA, LIBID ou \u00e9quivalents. Leur valeur comptable est \u00e9gale \u00e0 leur juste valeur.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__80": { "value": "Note annexe 20 : Clients et autres d\u00e9biteurs \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Cr\u00e9ances non-courantes 4,8 1,1 25,7 44,2 75,8 3,9 1,1 44,0 49,0 Clients 256,7 31,3 279,4 1,1 568,5 302,2 31,7 0,7 334,6 Cr\u00e9ances sur entit\u00e9s 30,0 - - 0,8 30,8 9,4 - 2,2 11,6 mises en \u00e9quivalence Autres cr\u00e9ances 19,7 3,0 72,9 3,7 99,3 10,1 1,9 22,4 34,4 courantes Clients et autres 306,4 34,3 352,3 5,6 698,6 321,7 33,6 25,3 380,6 d\u00e9biteurs En 2021 et 2022 dans le secteur Corporate et non allou\u00e9, les cr\u00e9ances non courantes comprennent, entre autres montants, er\u20ac40m li\u00e9s au pr\u00eat d\u2019actionnaire du secteur Corporate et non allou\u00e9 mis en place le 1 octobre 2021 dans le cadre de l\u2019acquisition d\u2019une participation de 40% dans TVH (voir note annexe 17). La valeur comptable des clients et autres d\u00e9biteurs devrait \u00eatre recouvr\u00e9e dans les 12 mois. Cette valeur comptable constitue une approximation de la juste valeur de ces actifs, qui ne produisent pas d\u2019int\u00e9r\u00eats. Le Groupe est expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit d\u00e9coulant de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles (pertes potentielles d\u00e9coulant du non-respect des obligations assum\u00e9es par les contreparties commerciales et financi\u00e8res). Ce risque est minimis\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 une analyse pr\u00e9alable de la solvabilit\u00e9 des clients et autres d\u00e9biteurs et en \u00e9vitant autant que possible la concentration sur quelques contreparties importantes. La solvabilit\u00e9 des contreparties importantes est syst\u00e9matiquement \u00e9valu\u00e9e et des limites de cr\u00e9dit sont d\u00e9finies avant la prise de risque. Les d\u00e9lais de paiement sont en moyenne inf\u00e9rieurs \u00e0 un mois, sauf si les pratiques locales sont diff\u00e9rentes. Les postes clients sont suivis avec attention et sont recouvr\u00e9s centralement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et au niveau de chaque pays dans le secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence). Au sein du secteur Moleskine, le risque d\u2019insolvabilit\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019un suivi centralis\u00e9 au moyen d\u2019examens de l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit. Dans le secteur PHE, la client\u00e8le est tr\u00e8s diversifi\u00e9e et le risque est donc att\u00e9nu\u00e9. Le risque de cr\u00e9dit est diff\u00e9renci\u00e9 par canal de vente et l\u2019acceptation de nouveaux clients s\u2019accompagne de la r\u00e9alisation d\u2019analyses qualitatives et quantitatives. Au sein du secteur D\u2019Ieteren Automotive, la concentration sur les dix premiers clients (\u00e0 l\u2019exclusion des cr\u00e9ances commerciales du Groupe VW) sur la base des cr\u00e9ances brutes, atteint 5,8% (2021 : 10,3%) et aucun client n\u2019exc\u00e8de 3% (2022 : 1,9% ; 2021 : 2.4%). Certaines cr\u00e9ances sont \u00e9galement couvertes par de l\u2019assurance-cr\u00e9dit. Dans le secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence), le risque de concentration sur cr\u00e9ances est limit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 la diversit\u00e9 de la client\u00e8le. Dans le secteur Moleskine, la concentration des clients est \u00e9lev\u00e9e en raison du mod\u00e8le de distribution. 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La valeur comptable des clients et autres d\u00e9biteurs devrait \u00eatre recouvr\u00e9e dans les 12 mois. Cette valeur comptable constitue une approximation de la juste valeur de ces actifs, qui ne produisent pas d\u2019int\u00e9r\u00eats. Le Groupe est expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit d\u00e9coulant de ses activit\u00e9s op\u00e9rationnelles (pertes potentielles d\u00e9coulant du non-respect des obligations assum\u00e9es par les contreparties commerciales et financi\u00e8res). Ce risque est minimis\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 une analyse pr\u00e9alable de la solvabilit\u00e9 des clients et autres d\u00e9biteurs et en \u00e9vitant autant que possible la concentration sur quelques contreparties importantes. La solvabilit\u00e9 des contreparties importantes est syst\u00e9matiquement \u00e9valu\u00e9e et des limites de cr\u00e9dit sont d\u00e9finies avant la prise de risque. Les d\u00e9lais de paiement sont en moyenne inf\u00e9rieurs \u00e0 un mois, sauf si les pratiques locales sont diff\u00e9rentes. Les postes clients sont suivis avec attention et sont recouvr\u00e9s centralement dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et au niveau de chaque pays dans le secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence). Au sein du secteur Moleskine, le risque d\u2019insolvabilit\u00e9 fait l\u2019objet d\u2019un suivi centralis\u00e9 au moyen d\u2019examens de l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit. Dans le secteur PHE, la client\u00e8le est tr\u00e8s diversifi\u00e9e et le risque est donc att\u00e9nu\u00e9. Le risque de cr\u00e9dit est diff\u00e9renci\u00e9 par canal de vente et l\u2019acceptation de nouveaux clients s\u2019accompagne de la r\u00e9alisation d\u2019analyses qualitatives et quantitatives. Au sein du secteur D\u2019Ieteren Automotive, la concentration sur les dix premiers clients (\u00e0 l\u2019exclusion des cr\u00e9ances commerciales du Groupe VW) sur la base des cr\u00e9ances brutes, atteint 5,8% (2021 : 10,3%) et aucun client n\u2019exc\u00e8de 3% (2022 : 1,9% ; 2021 : 2.4%). Certaines cr\u00e9ances sont \u00e9galement couvertes par de l\u2019assurance-cr\u00e9dit. Dans le secteur Belron (entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence), le risque de concentration sur cr\u00e9ances est limit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 la diversit\u00e9 de la client\u00e8le. Dans le secteur Moleskine, la concentration des clients est \u00e9lev\u00e9e en raison du mod\u00e8le de distribution. Toutefois, il n\u2019existait pas de risques de concentration sp\u00e9cifiques puisque les contreparties ne pr\u00e9sentaient pas de risque de solvabilit\u00e9 et, en tout \u00e9tat de cause, pourraient \u00eatre remplac\u00e9es si n\u00e9cessaire, ce qui n\u2019entra\u00eenerait pas de difficult\u00e9s op\u00e9rationnelles. La position de cr\u00e9dit de certains clients est \u00e9galement partiellement garantie par des lettres de cr\u00e9dit. Dans le secteur PHE, le Groupe a recours \u00e0 des services d\u2019affacturage pour r\u00e9duire l\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit. Les montants repris dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re sont pr\u00e9sent\u00e9s apr\u00e8s r\u00e9ductions de valeur pour cr\u00e9ances douteuses. De ce fait, l\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit est refl\u00e9t\u00e9e par la valeur comptable des cr\u00e9ances dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. 48 Le Groupe applique l\u2019approche simplifi\u00e9e de la norme IFRS 9 pour \u00e9valuer les pertes de cr\u00e9dit attendues, qui \u00e9tablit une provision pour pertes de cr\u00e9dit attendues sur la base des ant\u00e9c\u00e9dents historiques des cr\u00e9ances commerciales. Pour mesurer les pertes de cr\u00e9dit attendues, les cr\u00e9ances commerciales ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es sur la base de caract\u00e9ristiques relatives au risque de cr\u00e9dit commun et aux jours de retard. Les taux de perte attendus se basent sur les profils de paiements historiques et les pertes de cr\u00e9dit historiques correspondantes enregistr\u00e9es. Les taux de perte historiques sont ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire pour refl\u00e9ter les informations actuelles et futures concernant des facteurs macro\u00e9conomiques affectant la capacit\u00e9 des clients \u00e0 r\u00e9gler les cr\u00e9ances. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les provisions pour cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 \u20ac33,1m (2021 : \u20ac4,8m). L\u2019augmentation au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition par le Groupe (voir note annexe 26). 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De ce fait, l\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit est refl\u00e9t\u00e9e par la valeur comptable des cr\u00e9ances dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. 48 Le Groupe applique l\u2019approche simplifi\u00e9e de la norme IFRS 9 pour \u00e9valuer les pertes de cr\u00e9dit attendues, qui \u00e9tablit une provision pour pertes de cr\u00e9dit attendues sur la base des ant\u00e9c\u00e9dents historiques des cr\u00e9ances commerciales. Pour mesurer les pertes de cr\u00e9dit attendues, les cr\u00e9ances commerciales ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es sur la base de caract\u00e9ristiques relatives au risque de cr\u00e9dit commun et aux jours de retard. Les taux de perte attendus se basent sur les profils de paiements historiques et les pertes de cr\u00e9dit historiques correspondantes enregistr\u00e9es. Les taux de perte historiques sont ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire pour refl\u00e9ter les informations actuelles et futures concernant des facteurs macro\u00e9conomiques affectant la capacit\u00e9 des clients \u00e0 r\u00e9gler les cr\u00e9ances. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les provisions pour cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 \u20ac33,1m (2021 : \u20ac4,8m). L\u2019augmentation au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition par le Groupe (voir note annexe 26). 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De ce fait, l\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit est refl\u00e9t\u00e9e par la valeur comptable des cr\u00e9ances dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. 48 Le Groupe applique l\u2019approche simplifi\u00e9e de la norme IFRS 9 pour \u00e9valuer les pertes de cr\u00e9dit attendues, qui \u00e9tablit une provision pour pertes de cr\u00e9dit attendues sur la base des ant\u00e9c\u00e9dents historiques des cr\u00e9ances commerciales. Pour mesurer les pertes de cr\u00e9dit attendues, les cr\u00e9ances commerciales ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es sur la base de caract\u00e9ristiques relatives au risque de cr\u00e9dit commun et aux jours de retard. Les taux de perte attendus se basent sur les profils de paiements historiques et les pertes de cr\u00e9dit historiques correspondantes enregistr\u00e9es. Les taux de perte historiques sont ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire pour refl\u00e9ter les informations actuelles et futures concernant des facteurs macro\u00e9conomiques affectant la capacit\u00e9 des clients \u00e0 r\u00e9gler les cr\u00e9ances. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les provisions pour cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 \u20ac33,1m (2021 : \u20ac4,8m). L\u2019augmentation au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition par le Groupe (voir note annexe 26). La balance \u00e2g\u00e9e des clients et autres d\u00e9biteurs en souffrance, mais non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s se d\u00e9taille comme suit : \u20acm 2022 2021 Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis moins de 3 mois 59,4 21,4 Cr\u00e9ances \u00e9chues depuis plus de 3 mois 31,4 6,8 Total 90,8 28,2 En 2022 et 2021, les montants pr\u00e9sent\u00e9s dans la balance \u00e2g\u00e9e comprennent uniquement, dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, les cr\u00e9ances commerciales de D\u2019Ieteren Automotive SA. L\u2019augmentation des cr\u00e9ances \u00e9chues, mais non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. En 2022, les charges d\u00e9coulant des cr\u00e9ances douteuses s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -\u20ac6,1m (2021 : nulles). Voir note annexe 6.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__83-1": { "value": "Le Groupe applique l\u2019approche simplifi\u00e9e de la norme IFRS 9 pour \u00e9valuer les pertes de cr\u00e9dit attendues, qui \u00e9tablit une provision pour pertes de cr\u00e9dit attendues sur la base des ant\u00e9c\u00e9dents historiques des cr\u00e9ances commerciales. Pour mesurer les pertes de cr\u00e9dit attendues, les cr\u00e9ances commerciales ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es sur la base de caract\u00e9ristiques relatives au risque de cr\u00e9dit commun et aux jours de retard. Les taux de perte attendus se basent sur les profils de paiements historiques et les pertes de cr\u00e9dit historiques correspondantes enregistr\u00e9es. Les taux de perte historiques sont ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire pour refl\u00e9ter les informations actuelles et futures concernant des facteurs macro\u00e9conomiques affectant la capacit\u00e9 des clients \u00e0 r\u00e9gler les cr\u00e9ances.INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__86": { "value": "Note annexe 21 : Actifs non courants et groupes \u00e0 c\u00e9der class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es Suite \u00e0 la conclusion de l\u2019acquisition de Parts Holding Europe (PHE) par le Groupe le 4 ao\u00fbt 2022 (voir note annexe 26), la Commission europ\u00e9enne a impos\u00e9 la cession des activit\u00e9s de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE \u00ab Mondial Pare Brise \u00bb. Le Conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 a conclu qu\u2019\u00e0 la date des \u00e9tats financiers, le secteur PHE est engag\u00e9 dans un plan de vente de Mondial Pare Brise. La soci\u00e9t\u00e9 a donc class\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 tous les actifs et passifs de Mondial Pare Brise comme d\u00e9tenus en vue de la vente, les crit\u00e8res de comptabilisation d\u00e9finis dans la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb \u00e9tant satisfaits. Dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, la ligne \u00ab Activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb concerne le r\u00e9sultat net de Mondial Pare-Brise, depuis la date d\u2019acquisition de PHE par le Groupe jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022. Les actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente et les passifs directement associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. \u20acm 31 d\u00e9cembre 2022 Goodwill 17,1 Immobilisations incorporelles 20,3 Immobilisations corporelles 23,7 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s -4,7 Autres cr\u00e9ances 1,2 Stocks 0,6 Actifs d\u2019imp\u00f4ts courants 0,5 Clients et autres d\u00e9biteurs 2,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11,1 Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente 72,2 \u20acm 31 d\u00e9cembre 2022 Pr\u00eats et emprunts 11,3 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 0,7 Provisions 0,2 Pr\u00eats et emprunts (courants) 4,0 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 10,8 Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente 27,0 49 Le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous. \u20acm 2022 Produits des activit\u00e9s ordinaires 20,9 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 4,1 Charges financi\u00e8res nettes -0,2 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 3,9 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat -1,0 R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 2,9 R\u00e9sultat par action pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (de base - en \u20ac) 0,05 R\u00e9sultat par action pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (dilu\u00e9 - en \u20ac) 0,05 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous. \u20acm 2022 Flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels nets 4,8 Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement nets -0,6 Flux de tr\u00e9sorerie de financement nets -2,1 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 2,1 Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, les actifs non courants ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente, soit la valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2022 (la contrepartie financi\u00e8re de la transaction correspondant \u00e0 une contrepartie en capitaux propres de \u20ac102m \u2013 voir note annexe 34). La d\u00e9pr\u00e9ciation et l\u2019amortissement des actifs non courants de Mondial Pare Brise ont cess\u00e9 \u00e0 la date de leur classification comme d\u00e9tenus en vue de la vente. La cl\u00f4ture de la cession a eu lieu le 13 f\u00e9vrier 2023 (voir note annexe 34). Il n\u2019y a pas de produits ou de charges cumul\u00e9s inclus dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global concernant Mondial Pare Brise. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__85": { "value": "Note annexe 21 : Actifs non courants et groupes \u00e0 c\u00e9der class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es Suite \u00e0 la conclusion de l\u2019acquisition de Parts Holding Europe (PHE) par le Groupe le 4 ao\u00fbt 2022 (voir note annexe 26), la Commission europ\u00e9enne a impos\u00e9 la cession des activit\u00e9s de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE \u00ab Mondial Pare Brise \u00bb. Le Conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 a conclu qu\u2019\u00e0 la date des \u00e9tats financiers, le secteur PHE est engag\u00e9 dans un plan de vente de Mondial Pare Brise. La soci\u00e9t\u00e9 a donc class\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 tous les actifs et passifs de Mondial Pare Brise comme d\u00e9tenus en vue de la vente, les crit\u00e8res de comptabilisation d\u00e9finis dans la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb \u00e9tant satisfaits. Dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, la ligne \u00ab Activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb concerne le r\u00e9sultat net de Mondial Pare-Brise, depuis la date d\u2019acquisition de PHE par le Groupe jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022. Les actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente et les passifs directement associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. \u20acm 31 d\u00e9cembre 2022 Goodwill 17,1 Immobilisations incorporelles 20,3 Immobilisations corporelles 23,7 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s -4,7 Autres cr\u00e9ances 1,2 Stocks 0,6 Actifs d\u2019imp\u00f4ts courants 0,5 Clients et autres d\u00e9biteurs 2,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11,1 Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente 72,2 \u20acm 31 d\u00e9cembre 2022 Pr\u00eats et emprunts 11,3 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 0,7 Provisions 0,2 Pr\u00eats et emprunts (courants) 4,0 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 10,8 Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente 27,0 49 Le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous. \u20acm 2022 Produits des activit\u00e9s ordinaires 20,9 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 4,1 Charges financi\u00e8res nettes -0,2 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 3,9 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat -1,0 R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 2,9 R\u00e9sultat par action pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (de base - en \u20ac) 0,05 R\u00e9sultat par action pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (dilu\u00e9 - en \u20ac) 0,05 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous. \u20acm 2022 Flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels nets 4,8 Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement nets -0,6 Flux de tr\u00e9sorerie de financement nets -2,1 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 2,1 Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, les actifs non courants ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente, soit la valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2022 (la contrepartie financi\u00e8re de la transaction correspondant \u00e0 une contrepartie en capitaux propres de \u20ac102m \u2013 voir note annexe 34). La d\u00e9pr\u00e9ciation et l\u2019amortissement des actifs non courants de Mondial Pare Brise ont cess\u00e9 \u00e0 la date de leur classification comme d\u00e9tenus en vue de la vente. La cl\u00f4ture de la cession a eu lieu le 13 f\u00e9vrier 2023 (voir note annexe 34). Il n\u2019y a pas de produits ou de charges cumul\u00e9s inclus dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global concernant Mondial Pare Brise. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__84": { "value": "Note annexe 21 : Actifs non courants et groupes \u00e0 c\u00e9der class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es Suite \u00e0 la conclusion de l\u2019acquisition de Parts Holding Europe (PHE) par le Groupe le 4 ao\u00fbt 2022 (voir note annexe 26), la Commission europ\u00e9enne a impos\u00e9 la cession des activit\u00e9s de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules de PHE \u00ab Mondial Pare Brise \u00bb. Le Conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 a conclu qu\u2019\u00e0 la date des \u00e9tats financiers, le secteur PHE est engag\u00e9 dans un plan de vente de Mondial Pare Brise. La soci\u00e9t\u00e9 a donc class\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 tous les actifs et passifs de Mondial Pare Brise comme d\u00e9tenus en vue de la vente, les crit\u00e8res de comptabilisation d\u00e9finis dans la norme IFRS 5 \u00ab Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb \u00e9tant satisfaits. Dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, la ligne \u00ab Activit\u00e9s abandonn\u00e9es \u00bb concerne le r\u00e9sultat net de Mondial Pare-Brise, depuis la date d\u2019acquisition de PHE par le Groupe jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022. Les actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente et les passifs directement associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. \u20acm 31 d\u00e9cembre 2022 Goodwill 17,1 Immobilisations incorporelles 20,3 Immobilisations corporelles 23,7 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s -4,7 Autres cr\u00e9ances 1,2 Stocks 0,6 Actifs d\u2019imp\u00f4ts courants 0,5 Clients et autres d\u00e9biteurs 2,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11,1 Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente 72,2 \u20acm 31 d\u00e9cembre 2022 Pr\u00eats et emprunts 11,3 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 0,7 Provisions 0,2 Pr\u00eats et emprunts (courants) 4,0 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 10,8 Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente 27,0 49 Le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous. \u20acm 2022 Produits des activit\u00e9s ordinaires 20,9 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 4,1 Charges financi\u00e8res nettes -0,2 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 3,9 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat -1,0 R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 2,9 R\u00e9sultat par action pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (de base - en \u20ac) 0,05 R\u00e9sultat par action pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s abandonn\u00e9es (dilu\u00e9 - en \u20ac) 0,05 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous. \u20acm 2022 Flux de tr\u00e9sorerie op\u00e9rationnels nets 4,8 Flux de tr\u00e9sorerie d\u2019investissement nets -0,6 Flux de tr\u00e9sorerie de financement nets -2,1 Flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s abandonn\u00e9es 2,1 Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, les actifs non courants ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente, soit la valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2022 (la contrepartie financi\u00e8re de la transaction correspondant \u00e0 une contrepartie en capitaux propres de \u20ac102m \u2013 voir note annexe 34). 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Capital repr\u00e9sent\u00e9 par les actions ordinaires La variation du capital repr\u00e9sent\u00e9 par les actions ordinaires est la suivante : \u20acm, except\u00e9 le nombre d\u2019actions pr\u00e9sent\u00e9 en unit\u00e9s Capital Nombre repr\u00e9sent\u00e9 d\u2019actions par les ordinaires actions ordinaires Au 1er janvier 2021 54.367.928 160,0 Variation - - Au 31 d\u00e9cembre 2021 54.367.928 160,0 Variation - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 54.367.928 160,0 Les 5.000.000 parts b\u00e9n\u00e9ficiaires nominatives ne sont pas repr\u00e9sentatives du capital. Chaque part b\u00e9n\u00e9ficiaire conf\u00e8re un droit de vote et donne droit \u00e0 un dividende \u00e9gal \u00e0 un huiti\u00e8me du dividende d\u2019une action ordinaire. R\u00e9serve d\u2019actions propres Les actions propres sont d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 et par ses filiales de la mani\u00e8re suivante : \u20acm, except\u00e9 le nombre d\u2019actions pr\u00e9sent\u00e9 en unit\u00e9s 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Nombre Valeur Nombre Valeur Actions propres d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 1.256.732 134,1 1.017.135 47,4 Actions propres d\u00e9tenues par les filiales - - - - Actions propres d\u00e9tenues 1.256.732 134,1 1.017.135 47,4 50 Les actions propres sont d\u00e9tenues dans le cadre du programme de rachat d\u2019actions et du contrat de liquidit\u00e9 et pour couvrir les plans d\u2019options sur actions mis en place par la Soci\u00e9t\u00e9 depuis 1999 (voir note annexe 9). Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, un total de 764.574 actions propres ont \u00e9t\u00e9 acquises par la Soci\u00e9t\u00e9 et 524.977 actions propres ont \u00e9t\u00e9 vendues, pour un montant net de -\u20ac86,7m (dont -\u20ac117,4m d\u2019acquisitions et \u20ac30,7m de cessions). R\u00e9serve de couverture La r\u00e9serve de couverture comprend la partie pertinente de la variation nette cumul\u00e9e de la juste valeur des instruments de couverture utilis\u00e9s dans le cadre des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, avant d\u2019\u00eatre comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats lorsque les flux de tr\u00e9sorerie couverts g\u00e9n\u00e8rent un profit ou une perte. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. R\u00e9serve de conversion La r\u00e9serve de conversion inclut l\u2019ensemble des diff\u00e9rences de change de devises \u00e9trang\u00e8res qui r\u00e9sulte de la conversion des \u00e9tats financiers en devises \u00e9trang\u00e8res et des instruments financiers qui couvrent les investissements du Groupe dans les filiales \u00e9trang\u00e8res. Les parts nominatives non enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es ne peuvent \u00eatre transf\u00e9r\u00e9es, si ce n\u2019est en vertu d\u2019une autorisation sp\u00e9ciale du Conseil d\u2019administration pour chaque cession et au profit d\u2019un cessionnaire agr\u00e9\u00e9 par lui (art. 7 des statuts). Les parts b\u00e9n\u00e9ficiaires ne peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9es, si ce n\u2019est de l\u2019accord de la majorit\u00e9 des membres composant le Conseil d\u2019administration et au profit d\u2019un cessionnaire agr\u00e9\u00e9 par ses membres (art. 8 des statuts). Au niveau de la gestion du capital, les objectifs du Groupe sont de permettre \u00e0 chacune de ses activit\u00e9s de se poursuivre sur une base de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et de maintenir une structure de capital optimale afin de r\u00e9duire le co\u00fbt du capital. Le Groupe contr\u00f4le l\u2019ad\u00e9quation du capital au niveau de chaque secteur d\u2019activit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 plusieurs ratios adapt\u00e9s \u00e0 leurs activit\u00e9s sp\u00e9cifiques. Afin de maintenir ou d\u2019ajuster la structure du capital, chaque secteur d\u2019activit\u00e9 peut ajuster le montant des dividendes pay\u00e9s aux actionnaires, restituer le capital aux actionnaires, \u00e9mettre des actions ou vendre des avoirs afin de diminuer la dette, tout en tenant compte de l\u2019existence d\u2019actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le. Les actionnaires majoritaires sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous : Actionnaires ayant une participation de contr\u00f4le selon Parts sociales Parts b\u00e9n\u00e9ficiaires Total des droits de vote la d\u00e9claration de transparence dat\u00e9e du 2 novembre 2011, et selon les communications suppl\u00e9mentaires (au 31 d\u00e9cembre 2022). Nombre % Nombre % Nombre % s.a. de Participations et de Gestion, Brussels 12.740.605 23,43% 0 - 12.740.605 21,46% Reptid Commercial Corporation, Dover, Delaware 1.904.875 3,50% 0 - 1.904.875 3,21% Mme Catheline P\u00e9rier-D\u2019Ieteren 0 0,00% 1.250.000 25,00% 1.250.000 2,11% M. Olivier P\u00e9rier 10.000 0,02% 0 - 10.000 0,02% Les quatre personnes ci-dessus (collectivement 14.655.480 26,96% 1.250.000 25,00% 15.905.480 26,79% \u00abgroupe SPDG\u00bb) sont li\u00e9es. Nayarit Participations s.c.a., Brussels 17.684.020 32,53% 0 - 17.684.020 29,79% M. Nicolas D\u2019Ieteren 10.000 0,02% 3.750.000 75,00% 3.760.000 6,33% Les deux personnes ci-dessus (collectivement \u00abgroupe 17.694.020 32,54% 3.750.000 75,00% 21.444.020 36,12% Nayarit\u00bb) sont li\u00e9es. Les personnes r\u00e9f\u00e9renc\u00e9es comme groupe SPDG et groupe Nayarit agissent de concert. Le Conseil d\u2019Administration propose de distribuer un dividende brut de \u20ac3,00 par action (2021 : dividende brut de \u20ac2,10 par action), ou \u20ac161,2m en tout (2021 : \u20ac113,4m). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__88": { "value": "La r\u00e9conciliation du capital et des r\u00e9serves est pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des variations des capitaux propres. Capital repr\u00e9sent\u00e9 par les actions ordinaires La variation du capital repr\u00e9sent\u00e9 par les actions ordinaires est la suivante : \u20acm, except\u00e9 le nombre d\u2019actions pr\u00e9sent\u00e9 en unit\u00e9s Capital Nombre repr\u00e9sent\u00e9 d\u2019actions par les ordinaires actions ordinaires Au 1er janvier 2021 54.367.928 160,0 Variation - - Au 31 d\u00e9cembre 2021 54.367.928 160,0 Variation - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 54.367.928 160,0 Les 5.000.000 parts b\u00e9n\u00e9ficiaires nominatives ne sont pas repr\u00e9sentatives du capital. Chaque part b\u00e9n\u00e9ficiaire conf\u00e8re un droit de vote et donne droit \u00e0 un dividende \u00e9gal \u00e0 un huiti\u00e8me du dividende d\u2019une action ordinaire.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__90": { "value": "R\u00e9serve d\u2019actions propres Les actions propres sont d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 et par ses filiales de la mani\u00e8re suivante : \u20acm, except\u00e9 le nombre d\u2019actions pr\u00e9sent\u00e9 en unit\u00e9s 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Nombre Valeur Nombre Valeur Actions propres d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 1.256.732 134,1 1.017.135 47,4 Actions propres d\u00e9tenues par les filiales - - - - Actions propres d\u00e9tenues 1.256.732 134,1 1.017.135 47,4 50 Les actions propres sont d\u00e9tenues dans le cadre du programme de rachat d\u2019actions et du contrat de liquidit\u00e9 et pour couvrir les plans d\u2019options sur actions mis en place par la Soci\u00e9t\u00e9 depuis 1999 (voir note annexe 9). Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, un total de 764.574 actions propres ont \u00e9t\u00e9 acquises par la Soci\u00e9t\u00e9 et 524.977 actions propres ont \u00e9t\u00e9 vendues, pour un montant net de -\u20ac86,7m (dont -\u20ac117,4m d\u2019acquisitions et \u20ac30,7m de cessions).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__89": { "value": "R\u00e9serve d\u2019actions propres Les actions propres sont d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 et par ses filiales de la mani\u00e8re suivante : \u20acm, except\u00e9 le nombre d\u2019actions pr\u00e9sent\u00e9 en unit\u00e9s 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Nombre Valeur Nombre Valeur Actions propres d\u00e9tenues par la Soci\u00e9t\u00e9 1.256.732 134,1 1.017.135 47,4 Actions propres d\u00e9tenues par les filiales - - - - Actions propres d\u00e9tenues 1.256.732 134,1 1.017.135 47,4 50 Les actions propres sont d\u00e9tenues dans le cadre du programme de rachat d\u2019actions et du contrat de liquidit\u00e9 et pour couvrir les plans d\u2019options sur actions mis en place par la Soci\u00e9t\u00e9 depuis 1999 (voir note annexe 9). Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2022, un total de 764.574 actions propres ont \u00e9t\u00e9 acquises par la Soci\u00e9t\u00e9 et 524.977 actions propres ont \u00e9t\u00e9 vendues, pour un montant net de -\u20ac86,7m (dont -\u20ac117,4m d\u2019acquisitions et \u20ac30,7m de cessions). R\u00e9serve de couverture La r\u00e9serve de couverture comprend la partie pertinente de la variation nette cumul\u00e9e de la juste valeur des instruments de couverture utilis\u00e9s dans le cadre des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie, avant d\u2019\u00eatre comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats lorsque les flux de tr\u00e9sorerie couverts g\u00e9n\u00e8rent un profit ou une perte. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. R\u00e9serve de conversion La r\u00e9serve de conversion inclut l\u2019ensemble des diff\u00e9rences de change de devises \u00e9trang\u00e8res qui r\u00e9sulte de la conversion des \u00e9tats financiers en devises \u00e9trang\u00e8res et des instruments financiers qui couvrent les investissements du Groupe dans les filiales \u00e9trang\u00e8res.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__91": { "value": "Les parts nominatives non enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es ne peuvent \u00eatre transf\u00e9r\u00e9es, si ce n\u2019est en vertu d\u2019une autorisation sp\u00e9ciale du Conseil d\u2019administration pour chaque cession et au profit d\u2019un cessionnaire agr\u00e9\u00e9 par lui (art. 7 des statuts). Les parts b\u00e9n\u00e9ficiaires ne peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9es, si ce n\u2019est de l\u2019accord de la majorit\u00e9 des membres composant le Conseil d\u2019administration et au profit d\u2019un cessionnaire agr\u00e9\u00e9 par ses membres (art. 8 des statuts). Au niveau de la gestion du capital, les objectifs du Groupe sont de permettre \u00e0 chacune de ses activit\u00e9s de se poursuivre sur une base de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et de maintenir une structure de capital optimale afin de r\u00e9duire le co\u00fbt du capital. Le Groupe contr\u00f4le l\u2019ad\u00e9quation du capital au niveau de chaque secteur d\u2019activit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 plusieurs ratios adapt\u00e9s \u00e0 leurs activit\u00e9s sp\u00e9cifiques. Afin de maintenir ou d\u2019ajuster la structure du capital, chaque secteur d\u2019activit\u00e9 peut ajuster le montant des dividendes pay\u00e9s aux actionnaires, restituer le capital aux actionnaires, \u00e9mettre des actions ou vendre des avoirs afin de diminuer la dette, tout en tenant compte de l\u2019existence d\u2019actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__92": { "value": "Le Conseil d\u2019Administration propose de distribuer un dividende brut de \u20ac3,00 par action (2021 : dividende brut de \u20ac2,10 par action), ou \u20ac161,2m en tout (2021 : \u20ac113,4m).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__93": { "value": "3", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "s10_notes__7__93": { "value": "2.1", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "s10_notes__6__94": { "value": "Note annexe 23 : Provisions Les passifs relatifs aux avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi sont analys\u00e9s en note annexe 10. Les autres provisions, courantes ou non courantes, sont analys\u00e9es ci-dessous. 51 Les principales cat\u00e9gories de provisions sont les suivantes : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Provisions non-courantes Provisions relatives aux 0,2 - - - 0,2 6,3 - - 6,3 concessionnaires Provision LTIP 8,7 1,9 - 0,5 11,1 1,4 3,2 - 4,6 Autres provisions non-6,7 - - 0,1 6,8 4,3 - 0,3 4,6 courantes Sous-total 15,6 1,9 - 0,6 18,1 12,0 3,2 0,3 15,5 Provisions courantes Provision LTIP - 3,8 - - 3,8 - - - - Autres provisions courantes - 1,1 5,4 5,2 11,7 4,3 1,7 5,3 11,3 Sous-total - 4,9 5,4 5,2 15,5 4,3 1,7 5,3 11,3 Total des provisions 15,6 6,8 5,4 5,8 33,6 16,3 4,9 5,6 26,8 La variation des provisions est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022 : \u20acm Autres Autres Provisions \u00e9l\u00e9ments non-\u00e9l\u00e9ments relatives aux courants, y courants, y Total concessionnaires compris compris provision LTIP provision LTIP Au 1er janvier 2022 6,3 9,2 11,3 26,8 Dotations de l\u2019exercice 0,1 14,2 1,0 15,3 Utilisations de l\u2019exercice -6,2 -1,7 -0,6 -8,5 Reprises de l\u2019exercice - -1,9 -1,0 -2,9 Transferts de l'exercice - -7,4 4,7 -2,7 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises - 5,5 - 5,5 (voir note annexe 26) \u00c9carts de conversion - - 0,1 0,1 Au 31 d\u00e9cembre 2022 0,2 17,9 15,5 33,6 Lorsque l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des flux de tr\u00e9sorerie relatifs aux provisions est incertain, les provisions sont consid\u00e9r\u00e9es comme des passifs non courants. Les provisions non courantes ne sont pas actualis\u00e9es, l\u2019impact \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif au niveau du Groupe. Les provisions courantes devraient \u00eatre utilis\u00e9es dans les 12 mois. Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, les provisions relatives aux concessionnaires proviennent de l\u2019am\u00e9lioration permanente des r\u00e9seaux de distribution. Les autres provisions non courantes couvrent \u00e9galement : - des frais environnementaux ou de remise en \u00e9tat de biens immobiliers d\u00e9tenus sous contrats de location ; - les contentieux survenant dans le cadre normal des activit\u00e9s, qui devraient se cl\u00f4turer dans les prochaines ann\u00e9es. Apr\u00e8s consultation juridique, l\u2019issue de ces contentieux ne devrait pas g\u00e9n\u00e9rer de perte importante sup\u00e9rieure aux montants provisionn\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. L\u2019augmentation des autres provisions courantes est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re \u00e0 partir de l\u2019acquisition par le Groupe (voir note annexe 26). 52", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__95": { "value": "Note annexe 24 : Pr\u00eats et emprunts Les pr\u00eats et emprunts sont ventil\u00e9s comme suit : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Pr\u00eats et emprunts non-courants Dettes de location 18,1 9,9 153,2 4,7 185,9 12,4 12,0 4,6 29,0 Dettes bancaires et autres 75,4 - 971,2 - 1.046,6 99,5 29,8 0,1 129,4 Financement intra-groupe - 272,3 - -272,3 - - 264,1 -264,1 - Sous-total des pr\u00eats et 93,5 282,2 1.124,4 -267,6 1.232,5 111,9 305,9 -259,4 158,4 emprunts non-courants Pr\u00eats et emprunts courants Dettes de location 11,2 5,5 44,0 0,6 61,3 10,6 5,4 0,5 16,5 Dettes bancaires et autres 110,5 14,9 181,3 0,1 306,8 22,2 14,3 0,1 36,6 Sous-total des pr\u00eats et 121,7 20,4 225,3 0,7 368,1 32,8 19,7 0,6 53,1 emprunts courants TOTAL DES PR\u00caTS ET 215,2 302,6 1.349,7 -266,9 1.600,6 144,7 325,6 -258,8 211,5 EMPRUNTS L\u2019augmentation des pr\u00eats et emprunts par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Les dettes de location sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Valeur actuelle Valeur actuelle Paiements Paiements des paiements des paiements minimaux minimaux minimaux minimaux \u00c0 un an au plus 61,4 61,4 16,5 16,5 Entre un et cinq ans 149,7 144,5 19,9 19,2 A plus de cinq ans 44,3 41,3 10,5 9,8 Sous-total 255,4 247,2 46,9 45,5 Valeur actuelle des dettes de location 247,2 45,5 En 2021 et 2022, les financements intra-groupe comprennent des montants pr\u00eat\u00e9s par le secteur Corporate et non allou\u00e9 au secteur Moleskine (pr\u00eat sans recours dans le cadre de l\u2019acquisition). Au cours de la p\u00e9riode, \u20ac10,7m d\u2019int\u00e9r\u00eats ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat et \u20ac2,7m ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s en esp\u00e8ces. Les \u20ac40,6m pr\u00eat\u00e9s en 2021 et 2022 par le secteur Corporate et non allou\u00e9 \u00e0 TVH ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans la ligne \u00ab financement intra-groupe \u00bb dans le tableau ci-dessus puisque TVH est une entit\u00e9 mise en \u00e9quivalence, mais est pr\u00e9sent\u00e9 dans les cr\u00e9ances non courantes du secteur Corporate & non allou\u00e9 (voir note annexe 20). En 2022, Moleskine a proc\u00e9d\u00e9 au remboursement partiel de l\u2019emprunt bancaire externe (\u20ac14,5m de versement sur le pr\u00eat \u00e0 terme senior et \u20ac15m de remboursement anticip\u00e9 volontaire). En d\u00e9cembre 2021, D\u2019Ieteren Automotive a obtenu un nouveau financement bancaire de \u20ac325m sur 5 ans (date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2026), compos\u00e9 d\u2019un pr\u00eat \u00e0 terme amortissable de \u20ac100m et d\u2019une facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m, inclus dans les lignes \u00ab pr\u00eats bancaires et autres \u00bb dans le tableau ci-dessus. La hausse des pr\u00eats et emprunts courants par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 est principalement li\u00e9e aux d\u00e9couverts bancaires reclass\u00e9s de \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb \u00e0 \u00ab Pr\u00eats et emprunts \u00bb (\u20ac52,4m au 31 d\u00e9cembre 2022 tandis qu\u2019ils \u00e9taient nuls au 31 d\u00e9cembre 2021). Ces d\u00e9couverts bancaires sont autoris\u00e9s dans le cadre des facilit\u00e9s auxiliaires n\u00e9goci\u00e9es au titre de la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable de \u20ac225m et r\u00e9sultent principalement d\u2019une importante sortie de tr\u00e9sorerie due \u00e0 une forte augmentation des stocks, les livraisons des usines s\u2019\u00e9tant acc\u00e9l\u00e9r\u00e9es \u00e0 la toute fin de l\u2019ann\u00e9e. Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019y a pas de violation des covenants li\u00e9s aux pr\u00eats. Les pr\u00eats bancaires et autres dans le secteur PHE sont principalement constitu\u00e9s de billets garantis de premier rang \u00e0 taux fixe et variable arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance entre 2025 et 2027, ainsi que de facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables. Les pr\u00eats et emprunts non courants arrivent \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance dans plus d\u2019un an selon l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier ci-dessous : 53 \u20acm 2022 2021 Entre un et cinq ans 814,7 148,6 A plus de cinq ans 417,8 9,8 Pr\u00eats et emprunts non-courants 1.232,5 158,4 L\u2019exposition des pr\u00eats et emprunts du Groupe aux variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et aux dates de refixation des taux se pr\u00e9sente comme suit \u00e0 la date de cl\u00f4ture (avant prise en compte des d\u00e9riv\u00e9s) : \u20acm 2022 2021 Moins d\u2019un an 368,1 53,1 Entre un et cinq ans 814,7 148,6A plus de cinq ans 417,8 9,8 Pr\u00eats et emprunts 1.600,6 211,5 Les profils de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change des pr\u00eats et emprunts se pr\u00e9sentent comme suit (apr\u00e8s effets des d\u00e9riv\u00e9s et hors dettes de location comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 en 2021 et 2022) : \u20acm 2022 2021 Monnaie Taux Taux Taux Taux Total Total fixes flottant fixes flottant EUR 607,4 746,4 1.353,8 0,2 165,8 166,0 Total 607,4 746,4 1.353,8 0,2 165,8 166,0 Les emprunts en EUR sont indiqu\u00e9s apr\u00e8s d\u00e9duction des co\u00fbts de financement diff\u00e9r\u00e9s de \u20ac0,9m au 31 d\u00e9cembre 2022 (31 d\u00e9cembre 2021 : \u20ac1,5m). Les emprunts \u00e0 taux variables portent int\u00e9r\u00eats \u00e0 divers taux, fix\u00e9s par rapport \u00e0 EURIBOR ou \u00e9quivalent. La fourchette des taux applicables aux emprunts \u00e0 taux fixes existants est la suivante : 2022 2021 Monnaie Min. Max. Min. Max. EUR 1,0% 6,5% 1,0% 4,3% La juste valeur des pr\u00eats et emprunts (courants et non courants) correspond approximativement \u00e0 leur valeur comptable. Certains emprunts du Groupe sont soumis \u00e0 des covenants financiers. \u00c0 la date de cl\u00f4ture, il n\u2019y a aucun non-respect de ces covenants. Le tableau ci-dessous fournit des informations sur les variations des passifs d\u00e9coulant des activit\u00e9s de financement : Mouvements sans effets de tr\u00e9sorerie Acquisitions Rembourse-Au 1er Rembourse-Au 31 r\u00e9sultant de Nouveaux ment de \u20acm janvier ment des Ajouts/ d\u00e9cembre regroupements pr\u00eats dettes de 2022 pr\u00eats Cessions Transfert Autres 2022 d\u2019entreprises loyers IFRS16 Pr\u00eats et emprunts 129,4 975,2 38,6 -8,8 - - -88,0 0,2 1.046,6 non-courants Pr\u00eats et emprunts 36,6 130,9 68,8 -38,5 - - 107,4 1,6 306,8 courants Dettes de location 45,5 209,6 - - -37,9 30,0 - - 247,2 Passifs r\u00e9sultant des activit\u00e9s de 211,5 1.315,7 107,4 -47,3 -37,9 30,0 19,4 1,8 1.600,6 financement 54 Mouvements sans effets de tr\u00e9sorerie Rembourse-Au 1er Rembourse-Au 31 Nouveaux ment de Ajouts/ \u20acm janvier ment des d\u00e9cembre pr\u00eats dettes de Ecarts de Cessions Transfert Autres 20conversion 2021 pr\u00eats 21 loyers IFRS16 Pr\u00eats et emprunts non-44,6 99,2 -0,1 - - - -14,6 0,3 129,4 courants Pr\u00eats et emprunts 8,4 19,1 -13,4 - - - 14,6 7,9 36,6 courants Dettes de location 50,4 - - -16,1 10,7 0,7 - -0,2 45,5 Passifs r\u00e9sultant des activit\u00e9s de 103,4 118,3 -13,5 -16,1 10,7 0,7 - 8,0 211,5 financement En 2022, les autres mouvements non mon\u00e9taires comprennent, entre autres montants, l\u2019impact du changement de m\u00e9thode de consolidation de Lizzy et MyMove suite \u00e0 la perte de contr\u00f4le exclusif (voir note annexe 17) et en 2021 et 2022, l\u2019amortissementdes co\u00fbts de financement diff\u00e9r\u00e9s dans le secteur Moleskine. En 2022, les \u20ac19,4m de transferts repr\u00e9sentent une capitalisation des int\u00e9r\u00eats courus sur les pr\u00eats et emprunts, pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s dans les Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__104": { "value": "Note annexe 25 : Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs Les fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont d\u00e9crits ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Autres dettes non-- - 32,5 - 32,5 - - - - courantes Fournisseurs 339,1 23,7 313,6 3,4 679,8 271,6 27,2 3,7 302,5 Comptes de 64,4 1,0 3,9 0,1 69,4 48,4 1,1 0,8 50,3 r\u00e9gularisation Imp\u00f4ts non li\u00e9s au 52,0 1,5 18,3 - 71,8 43,7 0,8 - 44,5 r\u00e9sultat Contrepartie conditionnelle li\u00e9e aux 1,6 - 0,4 - 2,0 - - - - acquisitions Autres cr\u00e9diteurs 70,0 4,7 77,7 9,3 161,7 85,9 5,0 7,8 98,7 Fournisseurs et autres 527,1 30,9 413,9 12,8 984,7 449,6 34,1 12,3 496,0 cr\u00e9diteurs Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es dans les 12 mois. Leur valeur comptable constitue une approximation de leur juste valeur. Dans le secteur PHE, au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes non courantes comprennent principalement des contreparties \u00e9ventuelles sur des acquisitions pass\u00e9es. Dans les deux p\u00e9riodes, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts non li\u00e9s au r\u00e9sultat \u00bb comprend principalement les dettes de TVA dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et en 2022 seulement, dans le secteur PHE. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres cr\u00e9diteurs courants comprenaient, entre autres, \u20ac16,8m de dettes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__103-1": { "value": "Note annexe 25 : Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs Les fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont d\u00e9crits ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Autres dettes non-- - 32,5 - 32,5 - - - - courantes Fournisseurs 339,1 23,7 313,6 3,4 679,8 271,6 27,2 3,7 302,5 Comptes de 64,4 1,0 3,9 0,1 69,4 48,4 1,1 0,8 50,3 r\u00e9gularisation Imp\u00f4ts non li\u00e9s au 52,0 1,5 18,3 - 71,8 43,7 0,8 - 44,5 r\u00e9sultat Contrepartie conditionnelle li\u00e9e aux 1,6 - 0,4 - 2,0 - - - - acquisitions Autres cr\u00e9diteurs 70,0 4,7 77,7 9,3 161,7 85,9 5,0 7,8 98,7 Fournisseurs et autres 527,1 30,9 413,9 12,8 984,7 449,6 34,1 12,3 496,0 cr\u00e9diteurs Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es dans les 12 mois. Leur valeur comptable constitue une approximation de leur juste valeur. Dans le secteur PHE, au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes non courantes comprennent principalement des contreparties \u00e9ventuelles sur des acquisitions pass\u00e9es. Dans les deux p\u00e9riodes, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts non li\u00e9s au r\u00e9sultat \u00bb comprend principalement les dettes de TVA dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et en 2022 seulement, dans le secteur PHE. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres cr\u00e9diteurs courants comprenaient, entre autres, \u20ac16,8m de dettes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires.Note annexe 28 : \u00c9l\u00e9ments \u00e9ventuels et engagements \u20acm 2022 2021 Engagements d\u2019acquisition d\u2019actifs non-courants 116,5 8,2 Autres engagements importants: Engagements donn\u00e9s - 0,4 Engagements re\u00e7us 4,5 4,4 En 2021 et 2022, les engagements d\u2019acquisition d\u2019actifs non courants concernaient principalement des immobilisations corporelles dans le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb et en 2022 uniquement, des engagements d\u2019achat de v\u00e9hicules d\u2019occasion dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive. Les autres engagements importants re\u00e7us concernent principalement des garanties re\u00e7ues d\u2019un entrepreneur dans le cadre d\u2019un projet de construction dans le segment \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb. erSuite \u00e0 la filialisation de l\u2019activit\u00e9 D\u2019Ieteren Automotive dans une nouvelle filiale d\u00e9tenue \u00e0 100% au 1 janvier 2021, D\u2019Ieteren Group SA/NV a octroy\u00e9 une garantie au Groupe VW en rapport avec les obligations de D\u2019Ieteren Automotive en vertu des contrats d\u2019importateurs. Cette garantie est limit\u00e9e \u00e0 trois ans et \u00e0 un montant de \u20ac80m.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__102": { "value": "Note annexe 25 : Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs Les fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont d\u00e9crits ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Autres dettes non-- - 32,5 - 32,5 - - - - courantes Fournisseurs 339,1 23,7 313,6 3,4 679,8 271,6 27,2 3,7 302,5 Comptes de 64,4 1,0 3,9 0,1 69,4 48,4 1,1 0,8 50,3 r\u00e9gularisation Imp\u00f4ts non li\u00e9s au 52,0 1,5 18,3 - 71,8 43,7 0,8 - 44,5 r\u00e9sultat Contrepartie conditionnelle li\u00e9e aux 1,6 - 0,4 - 2,0 - - - - acquisitions Autres cr\u00e9diteurs 70,0 4,7 77,7 9,3 161,7 85,9 5,0 7,8 98,7 Fournisseurs et autres 527,1 30,9 413,9 12,8 984,7 449,6 34,1 12,3 496,0 cr\u00e9diteurs Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es dans les 12 mois. Leur valeur comptable constitue une approximation de leur juste valeur. Dans le secteur PHE, au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes non courantes comprennent principalement des contreparties \u00e9ventuelles sur des acquisitions pass\u00e9es. Dans les deux p\u00e9riodes, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts non li\u00e9s au r\u00e9sultat \u00bb comprend principalement les dettes de TVA dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et en 2022 seulement, dans le secteur PHE. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres cr\u00e9diteurs courants comprenaient, entre autres, \u20ac16,8m de dettes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__101": { "value": "Note annexe 25 : Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs Les fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont d\u00e9crits ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Autres dettes non-- - 32,5 - 32,5 - - - - courantes Fournisseurs 339,1 23,7 313,6 3,4 679,8 271,6 27,2 3,7 302,5 Comptes de 64,4 1,0 3,9 0,1 69,4 48,4 1,1 0,8 50,3 r\u00e9gularisation Imp\u00f4ts non li\u00e9s au 52,0 1,5 18,3 - 71,8 43,7 0,8 - 44,5 r\u00e9sultat Contrepartie conditionnelle li\u00e9e aux 1,6 - 0,4 - 2,0 - - - - acquisitions Autres cr\u00e9diteurs 70,0 4,7 77,7 9,3 161,7 85,9 5,0 7,8 98,7 Fournisseurs et autres 527,1 30,9 413,9 12,8 984,7 449,6 34,1 12,3 496,0 cr\u00e9diteurs Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es dans les 12 mois. Leur valeur comptable constitue une approximation de leur juste valeur. Dans le secteur PHE, au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes non courantes comprennent principalement des contreparties \u00e9ventuelles sur des acquisitions pass\u00e9es. Dans les deux p\u00e9riodes, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts non li\u00e9s au r\u00e9sultat \u00bb comprend principalement les dettes de TVA dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et en 2022 seulement, dans le secteur PHE. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres cr\u00e9diteurs courants comprenaient, entre autres, \u20ac16,8m de dettes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__100": { "value": "Note annexe 25 : Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs Les fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont d\u00e9crits ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Autres dettes non-- - 32,5 - 32,5 - - - - courantes Fournisseurs 339,1 23,7 313,6 3,4 679,8 271,6 27,2 3,7 302,5 Comptes de 64,4 1,0 3,9 0,1 69,4 48,4 1,1 0,8 50,3 r\u00e9gularisation Imp\u00f4ts non li\u00e9s au 52,0 1,5 18,3 - 71,8 43,7 0,8 - 44,5 r\u00e9sultat Contrepartie conditionnelle li\u00e9e aux 1,6 - 0,4 - 2,0 - - - - acquisitions Autres cr\u00e9diteurs 70,0 4,7 77,7 9,3 161,7 85,9 5,0 7,8 98,7 Fournisseurs et autres 527,1 30,9 413,9 12,8 984,7 449,6 34,1 12,3 496,0 cr\u00e9diteurs Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es dans les 12 mois. Leur valeur comptable constitue une approximation de leur juste valeur. Dans le secteur PHE, au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes non courantes comprennent principalement des contreparties \u00e9ventuelles sur des acquisitions pass\u00e9es. Dans les deux p\u00e9riodes, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts non li\u00e9s au r\u00e9sultat \u00bb comprend principalement les dettes de TVA dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et en 2022 seulement, dans le secteur PHE. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres cr\u00e9diteurs courants comprenaient, entre autres, \u20ac16,8m de dettes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__99": { "value": "Note annexe 25 : Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs Les fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont d\u00e9crits ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Autres dettes non-- - 32,5 - 32,5 - - - - courantes Fournisseurs 339,1 23,7 313,6 3,4 679,8 271,6 27,2 3,7 302,5 Comptes de 64,4 1,0 3,9 0,1 69,4 48,4 1,1 0,8 50,3 r\u00e9gularisation Imp\u00f4ts non li\u00e9s au 52,0 1,5 18,3 - 71,8 43,7 0,8 - 44,5 r\u00e9sultat Contrepartie conditionnelle li\u00e9e aux 1,6 - 0,4 - 2,0 - - - - acquisitions Autres cr\u00e9diteurs 70,0 4,7 77,7 9,3 161,7 85,9 5,0 7,8 98,7 Fournisseurs et autres 527,1 30,9 413,9 12,8 984,7 449,6 34,1 12,3 496,0 cr\u00e9diteurs Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es dans les 12 mois. Leur valeur comptable constitue une approximation de leur juste valeur. Dans le secteur PHE, au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes non courantes comprennent principalement des contreparties \u00e9ventuelles sur des acquisitions pass\u00e9es. Dans les deux p\u00e9riodes, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts non li\u00e9s au r\u00e9sultat \u00bb comprend principalement les dettes de TVA dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et en 2022 seulement, dans le secteur PHE. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres cr\u00e9diteurs courants comprenaient, entre autres, \u20ac16,8m de dettes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__98": { "value": "Note annexe 25 : Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs Les fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont d\u00e9crits ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Autres dettes non-- - 32,5 - 32,5 - - - - courantes Fournisseurs 339,1 23,7 313,6 3,4 679,8 271,6 27,2 3,7 302,5 Comptes de 64,4 1,0 3,9 0,1 69,4 48,4 1,1 0,8 50,3 r\u00e9gularisation Imp\u00f4ts non li\u00e9s au 52,0 1,5 18,3 - 71,8 43,7 0,8 - 44,5 r\u00e9sultat Contrepartie conditionnelle li\u00e9e aux 1,6 - 0,4 - 2,0 - - - - acquisitions Autres cr\u00e9diteurs 70,0 4,7 77,7 9,3 161,7 85,9 5,0 7,8 98,7 Fournisseurs et autres 527,1 30,9 413,9 12,8 984,7 449,6 34,1 12,3 496,0 cr\u00e9diteurs Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es dans les 12 mois. Leur valeur comptable constitue une approximation de leur juste valeur. Dans le secteur PHE, au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes non courantes comprennent principalement des contreparties \u00e9ventuelles sur des acquisitions pass\u00e9es. Dans les deux p\u00e9riodes, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts non li\u00e9s au r\u00e9sultat \u00bb comprend principalement les dettes de TVA dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et en 2022 seulement, dans le secteur PHE. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres cr\u00e9diteurs courants comprenaient, entre autres, \u20ac16,8m de dettes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__97": { "value": "Note annexe 25 : Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs Les fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont d\u00e9crits ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Autres dettes non-- - 32,5 - 32,5 - - - - courantes Fournisseurs 339,1 23,7 313,6 3,4 679,8 271,6 27,2 3,7 302,5 Comptes de 64,4 1,0 3,9 0,1 69,4 48,4 1,1 0,8 50,3 r\u00e9gularisation Imp\u00f4ts non li\u00e9s au 52,0 1,5 18,3 - 71,8 43,7 0,8 - 44,5 r\u00e9sultat Contrepartie conditionnelle li\u00e9e aux 1,6 - 0,4 - 2,0 - - - - acquisitions Autres cr\u00e9diteurs 70,0 4,7 77,7 9,3 161,7 85,9 5,0 7,8 98,7 Fournisseurs et autres 527,1 30,9 413,9 12,8 984,7 449,6 34,1 12,3 496,0 cr\u00e9diteurs Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es dans les 12 mois. Leur valeur comptable constitue une approximation de leur juste valeur. Dans le secteur PHE, au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes non courantes comprennent principalement des contreparties \u00e9ventuelles sur des acquisitions pass\u00e9es. Dans les deux p\u00e9riodes, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts non li\u00e9s au r\u00e9sultat \u00bb comprend principalement les dettes de TVA dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et en 2022 seulement, dans le secteur PHE. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres cr\u00e9diteurs courants comprenaient, entre autres, \u20ac16,8m de dettes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__96": { "value": "Note annexe 25 : Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs Les fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs sont d\u00e9crits ci-dessous : \u20acm 2022 2021 Corp. & D'Ieteren D'Ieteren Corp. & Moleskine PHE non-Groupe Moleskine Groupe Automotive Automotive non-allou\u00e9 allou\u00e9 Autres dettes non-- - 32,5 - 32,5 - - - - courantes Fournisseurs 339,1 23,7 313,6 3,4 679,8 271,6 27,2 3,7 302,5 Comptes de 64,4 1,0 3,9 0,1 69,4 48,4 1,1 0,8 50,3 r\u00e9gularisation Imp\u00f4ts non li\u00e9s au 52,0 1,5 18,3 - 71,8 43,7 0,8 - 44,5 r\u00e9sultat Contrepartie conditionnelle li\u00e9e aux 1,6 - 0,4 - 2,0 - - - - acquisitions Autres cr\u00e9diteurs 70,0 4,7 77,7 9,3 161,7 85,9 5,0 7,8 98,7 Fournisseurs et autres 527,1 30,9 413,9 12,8 984,7 449,6 34,1 12,3 496,0 cr\u00e9diteurs Les dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es dans les 12 mois. Leur valeur comptable constitue une approximation de leur juste valeur. Dans le secteur PHE, au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes non courantes comprennent principalement des contreparties \u00e9ventuelles sur des acquisitions pass\u00e9es. Dans les deux p\u00e9riodes, la ligne \u00ab Imp\u00f4ts non li\u00e9s au r\u00e9sultat \u00bb comprend principalement les dettes de TVA dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et en 2022 seulement, dans le secteur PHE. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres cr\u00e9diteurs courants comprenaient, entre autres, \u20ac16,8m de dettes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9cision de D\u2019Ieteren Automotive de fermer deux de ses sites structurellement d\u00e9ficitaires.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__105": { "value": "Note annexe 26 : Regroupements d\u2019entreprises Le d\u00e9tail des actifs nets acquis, du goodwill et de la contrepartie des acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau suivant. La colonne \u00ab D\u2019Ieteren Automotive \u00bb se rapporte aux acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le secteur D\u2019Ieteren Automotive, et la colonne PHE se rapporte \u00e0 l\u2019acquisition par le Groupe de Parts Holding Europe (PHE) le 4 ao\u00fbt 2022. Total de la D'Ieteren \u20acm PHE juste valeur Automotive provisoire\u207d\u207d\u00b9\u207e\u207eImmobilisations incorporelles - 311,7 311,7 Immobilisations corporelles 11,2 280,0 291,2 Investissements financiers - 4,7 4,7 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s - 2,1 2,1 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s - 24,2 24,2 Autres cr\u00e9ances - 24,7 24,7 Stocks 8,1 463,6 471,7 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (courants) - 0,7 0,7 Clients et autres d\u00e9biteurs 4,6 393,7 398,3 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (\u00e0 l'exclusion du cash inclus dans les actifs 3,4 91,9 95,3 class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente) Actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente - 75,1 75,1 Avantages du personnel - -28,0 -28,0 Pr\u00eats et emprunts -12,4 -1.128,2 -1.140,6 Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le - -80,5 -80,5 Autres dettes - -37,8 -37,8 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s -0,1 -13,4 -13,5 Provisions (courantes) - -5,6 -5,6 Pr\u00eats et emprunts (courants) -1,1 -165,4 -166,5 Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le (courantes) - -4,9 -4,9 Passifs d\u2019imp\u00f4ts courants -0,9 - -0,9 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs -10,7 -455,4 -466,1 Passifs li\u00e9s \u00e0 des actifs class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente - -30,7 -30,7 Actif net acquis 2,1 -277,5 -275,4 Participations ne donnant pas le contr\u00f4le -0,3 -1,8 -2,1 Goodwill 17,9 850,3 868,2 TOTAL DE L'ACTIF NET ACQUIS ET DES PASSIFS REPRIS, INCLUANT LE 19,7 571,0 590,7 GOODWILL Ventilation de la contrepartie: Paiement comptant 14,1 571,0 585,1 Contrepartie conditionnelle 5,6 - 5,6 TOTAL 19,7 571,0 590,7 (1) Les justes valeurs ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es sur une base provisoire. Si de nouvelles informations sont obtenues dans un d\u00e9lai d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition concernant des faits et des circonstances qui existaient \u00e0 la date d\u2019acquisition, alors la comptabilisation de l\u2019acquisition sera r\u00e9vis\u00e9e. D\u2019Ieteren Automotive Au cours de la p\u00e9riode, le secteur D\u2019Ieteren Automotive a finalis\u00e9 les acquisitions suivantes : - 100% des actions de Taxi Radio Bruxellois s.a au S1 2022, le plus grand fournisseur de services de transport \u00e0 la demande dans la R\u00e9gion de Bruxelles-Capitale et ses environs ; - 67,84% des actions de Joule n.v. au S1-2022, une soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la fourniture de v\u00e9los aux entreprises et aux organismes du secteur public ; - 100% des actions de V\u00e9lofixer b.v.b.a. au S1-2022, un magasin de v\u00e9los traditionnels et \u00e9lectriques situ\u00e9 dans le centre de Bruxelles ; - 100% des actions de Re-Cycle s.r.l. au S2-2022, un magasin de v\u00e9los traditionnels et \u00e9lectriques sp\u00e9cialis\u00e9 dans les v\u00e9los d\u2019occasion dans la r\u00e9gion de Bruxelles ; - 100% des actions de Go-Solar n.v. au S2-2022, une soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la fourniture de panneaux solaires et de batteries domestiques dans les Flandres. 56 Le produit des activit\u00e9s ordinaires et le r\u00e9sultat suppl\u00e9mentaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ces acquisitions s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 \u20ac36,2m et \u00e0 \u20ac2,1m. Si les acquisitions avaient eu lieu au premier jour de la p\u00e9riode, le chiffre d\u2019affaires aurait \u00e9t\u00e9 de \u20ac65,9m et le r\u00e9sultat net de \u20ac3,0m. La contrepartie \u00e9ventuelle de \u20ac5,6m comptabilis\u00e9e pour ces acquisitions est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat et repose sur le paiement attendu que le Groupe devra effectuer, en fonction de la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des performances financi\u00e8res des entreprises sous-jacentes acquises (telles que le chiffre d\u2019affaires cible ou la marge brute cible). Les calculs de la juste valeur requi\u00e8rent un jugement et des estimations significatifs de la part de la direction, en particulier en ce qui concerne la croissance du chiffre d\u2019affaires et les performances de la marge brute. La modification ult\u00e9rieure de la juste valeur de ce compl\u00e9ment de prix, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sera comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le passif li\u00e9 \u00e0 la contrepartie \u00e9ventuelle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac5,8m et est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u00ab Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Le goodwill de \u20ac17,9m comptabilis\u00e9 d\u00e9coule des synergies attendues et des autres b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9sultant du regroupement des activit\u00e9s acquises avec celles du secteur D\u2019Ieteren Automotive. Tel que pr\u00e9cis\u00e9 par la norme IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb (la comptabilisation doit \u00eatre finalis\u00e9e dans un d\u00e9lai de 12 mois maximum \u00e0 dater de l\u2019acquisition), l\u2019allocation provisoire renseign\u00e9e ci-dessus pourra \u00eatre revue et r\u00e9allou\u00e9e \u00e0 des marques et immobilisations incorporelles si cela s\u2019av\u00e8re n\u00e9cessaire. Aucune des cr\u00e9ances commerciales et des autres cr\u00e9ances acquises ne devrait \u00eatre irr\u00e9couvrable \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le goodwill provisoire comptabilis\u00e9 sur ces acquisitions ne devrait pas \u00eatre d\u00e9ductible fiscalement. PHE Le 4 ao\u00fbt 2022, D\u2019Ieteren Group a annonc\u00e9 avoir conclu l\u2019acquisition de Parts Holding Europe (PHE), un leader d\u2019Europe occidentale dans la distribution ind\u00e9pendante de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es pour v\u00e9hicules, pr\u00e9sent dans six pays : France, Belgique, Pays-Bas, Luxembourg, Italie et Espagne. L\u2019acquisition est en parfaite ad\u00e9quation avec les crit\u00e8res d\u2019investissement du Groupe et PHE s\u2019int\u00e8gre parfaitement dans la famille d\u2019entreprises du Groupe en tant que nouvelle plateforme de croissance forte et de premier plan permettant une cr\u00e9ation de valeur significative avec l\u2019ambition de g\u00e9n\u00e9rer un impact significatif. Le prix d\u2019acquisition correspondait \u00e0 une Valeur d\u2019Entreprise de \u20ac1,7md, ce qui se traduit par le paiement d\u2019une contrepartie en fonds propres de \u20ac571,0m, financ\u00e9e par les liquidit\u00e9s exc\u00e9dentaires de D\u2019Ieteren Group. Cela correspondait \u00e0 un multiple EV/EBITDA de 6,9x en 2021. \u00c0 la date o\u00f9 l\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 conclue, D\u2019Ieteren Group poss\u00e9dait 100% de PHE et a enti\u00e8rement consolid\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9gration globale) \u00e0 partir du 4 ao\u00fbt 2022. Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition (comptabilis\u00e9s dans les charges commerciales et administratives dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9) s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 \u20ac18,6m (ces co\u00fbts sont qualifi\u00e9s d\u2019\u00e9l\u00e9ments d\u2019ajustement \u2013 mesures alternatives de performance et les \u00e9l\u00e9ments d\u2019ajustement). PHE repr\u00e9sente un secteur op\u00e9rationnel depuis la date d\u2019acquisition (voir note annexe 4). \u00c0 l\u2019origine, la structure du capital de la soci\u00e9t\u00e9 holding de PHE \u00e9tait compos\u00e9e d\u2019actions ordinaires (environ 30% du total des fonds propres) et des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles (environ 70% des fonds propres). En octobre 2022, des investisseurs minoritaires, dont la direction et plusieurs partenaires et distributeurs ind\u00e9pendants, ont investi aux c\u00f4t\u00e9s de D\u2019Ieteren Group dans la soci\u00e9t\u00e9 holding de PHE, jusqu\u2019\u00e0 une participation combin\u00e9e d\u2019environ 9%, dans la m\u00eame proportion entre actions ordinaires et actions pr\u00e9f\u00e9rentielles. Les actions pr\u00e9f\u00e9rentielles b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un dividende annuel fixe capitalis\u00e9 de 7% (toute distribution \u00e9tant d\u2019abord allou\u00e9e aux actions pr\u00e9f\u00e9rentielles afin de satisfaire le dividende accumul\u00e9 et de rembourser le montant de souscription des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles). Dans le m\u00eame temps, un plan de participation au capital des membres de la direction (MRP) a \u00e9t\u00e9 mis en place, par lequel le Groupe a accord\u00e9 aux principaux dirigeants de PHE des actions \u00ab ratchet \u00bb gratuites. Ces actions n\u2019ont aucune valeu\u00e9conomique jusqu\u2019\u00e0 ce qu\u2019un \u00e9v\u00e9nement de liquidit\u00e9 se produise (la valeur des actions donnera alors droit \u00e0 un montant \u00e9gal \u00e0 un pourcentage du Project Capital Gain). Ce plan de participation au capital des membres de la direction est un paiement fond\u00e9 sur des actions r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie dans le cadre de l\u2019IFRS 2. Le Groupe comptabilisera donc en r\u00e9sultat la juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 la direction sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (soit un an \u00e0 compter de la date d\u2019attribution), avec une augmentation correspondante du passif. Avant et apr\u00e8s l\u2019acquisition des droits, la variation de la juste valeur du passif sera comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a comptabilis\u00e9 une charge li\u00e9e aux paiements fond\u00e9s sur des actions de -\u20ac2,2m, avec une augmentation correspondante du passif. Le Groupe a accord\u00e9 aux investisseurs minoritaires des options de vente sur les actions ordinaires, pr\u00e9f\u00e9rentielles et \u00ab ratchet \u00bb. Se reporter \u00e0 la note annexe 33 pour plus d\u2019informations sur les options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le. Pour la p\u00e9riode de cinq mois se terminant le 31 d\u00e9cembre 2022, PHE a contribu\u00e9 \u00e0 un chiffre d\u2019affaires de \u20ac961,8m et \u00e0 un r\u00e9sultat net de \u20ac7,3m. Si l\u2019acquisition avait eu lieu au premier jour de la p\u00e9riode, le chiffre d\u2019affaires aurait \u00e9t\u00e9 de \u20ac2.259,8m et le r\u00e9sultat net de \u20ac58,6m. Dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie sectoriel, la ligne \u00ab Acquisition de filiales (net de la tr\u00e9sorerie acquise) \u00bb dans les secteurs PHE et Corporate et non allou\u00e9 (total de -\u20ac506,1m) repr\u00e9sente la contrepartie totale pay\u00e9e par le Groupe pour l\u2019acquisition de PHE (-\u20ac571,0), moins la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie acquis pour \u20ac100,9m (dont \u20ac91,9m pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau 57 ci-dessus et \u20ac9,0m de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente \u00e0 la date d\u2019acquisition) et -\u20ac36,0m d\u2019acquisitions dans le secteur PHE depuis l\u2019acquisition par le Groupe. Il n\u2019y a pas de cr\u00e9ances Clients et autres d\u00e9biteurs acquises dont on s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019elles soient irr\u00e9couvrables \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le goodwill provisoire comptabilis\u00e9 lors de l\u2019acquisition ne devrait pas \u00eatre d\u00e9ductible fiscalement. Le goodwill comptabilis\u00e9 pour l\u2019acquisition de PHE (\u20ac332,0m de goodwill acquis \u00e0 la date d\u2019acquisition et \u20ac518,3m de goodwill comptabilis\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre le prix pay\u00e9 et la juste valeur des actifs nets acquis) d\u00e9coule des synergies attendues et des autres b\u00e9n\u00e9fices r\u00e9sultant du regroupement des activit\u00e9s acquises avec celles du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas finalis\u00e9 la comptabilisation de l\u2019acquisition et, par cons\u00e9quent, aucun ajustement de la juste valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 sur les actifs acquis ou les passifs repris, car le Groupe n\u2019\u00e9tait pas en mesure d\u2019\u00e9valuer raisonnablement ces ajustements. Comme pr\u00e9cis\u00e9 par la norme IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb (la comptabilisation doit \u00eatre finalis\u00e9e dans un d\u00e9lai de 12 mois maximum \u00e0 dater de l\u2019acquisition), l\u2019allocation provisoire renseign\u00e9e ci-dessus pourra \u00eatre revue et r\u00e9allou\u00e9e \u00e0 des marques et autres actifs incorporels et corporels si cela s\u2019av\u00e8re n\u00e9cessaire. Au cours de la p\u00e9riode allant de l\u2019acquisition de PHE par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022, le secteur PHE a finalis\u00e9 l\u2019acquisition de filiales en Espagne et en France. Les d\u00e9tails de ces acquisitions ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessus. Le goodwill total comptabilis\u00e9 pour ces acquisitions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac29,4m. La contrepartie totale pay\u00e9e pour ces acquisitions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac42,4m et comprend \u20ac2,0m de contrepartie \u00e9ventuelle. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le passif li\u00e9 \u00e0 la contrepartie \u00e9ventuelle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac24,2m et est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u00ab Autres cr\u00e9diteurs \u00bb pour un montant de \u20ac23,7m et \u00ab Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs \u00bb pour un montant de \u20ac0,5m dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Un montant total de \u20ac36,0m est pr\u00e9sent\u00e9 sur la ligne \u00ab Acquisition de filiales (nette de tr\u00e9sorerie acquise \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des flux de tr\u00e9sorerie et comprend le paiement en esp\u00e8ces de \u20ac40,4m net de la tr\u00e9sorerie acquise de \u20ac4,4m. Le d\u00e9tail des actifs nets acquis et des passifs repris dans le cadre de ces acquisitions n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme significatif pour le Groupe et n\u2019est donc pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. 58", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__108": { "value": "Note annexe 27 : Liste des filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises Le relev\u00e9 complet des soci\u00e9t\u00e9s vis\u00e9es par les articles 3 :104 et 3 :156 de l\u2019arr\u00eat\u00e9 royal du 29 avril 2019 portant ex\u00e9cution du Code des Soci\u00e9t\u00e9s sera d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 la centrale des bilans aupr\u00e8s de la Banque nationale de Belgique. Il peut aussi \u00eatre obtenu sur simple demande au si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 (voir note annexe 1). Les filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises de la Soci\u00e9t\u00e9 sont \u00e9num\u00e9r\u00e9es ci-dessous : % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2021 D'Ieteren Automotive D'Ieteren Automotive s.a./n.v. Belgique 100% 100% P.C. Mechelen n.v. Belgique 100% 100% P.C. Paal-Beringen n.v. Belgique 100% 100% P.C. Li\u00e8ge s.a. Belgique 100% 100% Kronos Automobiles s.a. Belgique 100% 100% Garage Rietje n.v. Belgique 100% 100% Carrosserie Rietje n.v. Belgique 100% 100% Rietje Waasland n.v. Belgique 100% 100% Garage Clissen n.v. Belgique 100% 100% BAG A/D n.v. Belgique 100% 100% ACBornem n.v. Belgique 100% 100% Auto Center Kontich b.v.b.a. Belgique 100% 100% Automobiel Center Puurs n.v. Belgique 100% 100% Don Bosco b.v.b.a. Belgique 100% 100% Autonatie n.v. Belgique 100% 100% Overijse Automotive n.v. Belgique 100% 100% Autobedrijf Y&N Claessens b.v.b.a. Belgique 100% 100% Sopadis Knokke n.v. Belgique 100% 100% Automobile Center Mechelen 2 b.v.b.a. Belgique 100% 100% Auto Natie Wommelgem NV Belgique 100% 100% Auto Natie Kontich b.v.b.a. Belgique 100% 100% D'ieteren Mobility Company s.a. Belgique 100% 100% s.a. Volkswagen D'Ieteren Finance n.v. Belgique 49,99% 49,99% s.a. D'Ieteren Lease n.v. Belgique 49,99% 49,99% s.a. D'Ieteren Micromobility n.v. Belgique 100% 100% s.a. WonderAuto n.v. Belgique 100% 100% Lab Box s.a. Belgique 100% 100% Poppy Mobility n.v. Belgique 100% 100% Skipr n.v. Belgique 50,44% 50,44% CarASAP s.a. Belgique 100% 100% Electric By D'Ieteren (EDI) Belgique 92,50% 100% Lizy n.v. Belgique 39,63% 52,64% ACBornem n.v. Belgique 100% 100% PC Brussels s.a. Belgique 100% 100% PC Antwerp n.v. Belgique 100% 100% D'Ieteren Centers s.a. Belgique 100% 100% Brussels Auto Group Groot-Bijgaarden n.v. Belgique 100% 100% Brussels Auto Group Ternat b.v. Belgique 100% 100% Wondercar Groot-Bijgaarden b.v. Belgique 100% 100% Autralis b.v. Belgique 100% 100% MyMove srl Belgique 56,00% 52,00% Mbrella srl Belgique 57,36% 57,36% Wondergroup s.a. Belgique 100% 100% iBike b.v.b.a. Belgique 100% 100% Goodbikes s.r.l. Belgique 100% 100% LB RiHa s.r.l. Belgique 100% Taxi Radio Bruxellois s.a. Belgique 100% 59 % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2021 Joule n.v. Belgique 57,87% Lizy France s.a.s. France 39,63% EDI Network s.a. Belgique 100% LB Sunshine s.r.l. Belgique 92,50% Waassolar b.v. Belgique 92,50% Go-Solar n.v. Belgique 92,50% D'Ieteren Mobility Services s.a. Belgique 100% Velofixer b.v. Belgique 100% Re Cycle s.r.l. Belgique 100% Belron Belron Group s.a. (en droits de vote) Luxembourg 55,00% 54,85% TVH TVH Global NV Belgique 40,00% 40,00% Moleskine Moleskine s.r.l. Italie 100% 100% Moleskine America Inc. \u00c9tats-Unis 100% 100% Moleskine Asia Ltd. Hong-Kong 100% 100% Moleskine Commerce & Trade Shanghai Co. Ltd. Chine 100% 100% Moleskine France s.\u00e0.r.l France 100% 100% Moleskine Germany GmbH Allemagne 100% 100% Moleskine Singapore Pte Ltd Singapour 100% 100% Moleskine Uk Ltd. Royaume-Uni 100% 100% Moleskine Japan k.k. Japon 100% 100% Moleskine Korea Co. Ltd. Cor\u00e9e 100% 100% Moleskine Caf\u00e9 s.r.l. Italie 100% 100% Moleskine b.v. Pays-Bas 100% 100% Moleskine Digital Studio Pte. Ltd. Singapour 55,00% 55,00% EDO.IO s.r.l. Italie 55,13% 55,13% Corp. & non-allou\u00e9 s.a. D'Ieteren Immo n.v. Belgique 100% 100% D'IM s.a. Luxembourg 100% 100% D Participation Management Luxembourg s.a. Luxembourg 100% 100% s.a. D'Ieteren Services n.v. Belgique 100% 100% D Participation Management s.a. Belgique 100% 100% Lys Bidco s.\u00e0.r.l Luxembourg 100% 100% DImmoLux s.\u00e0.r.l Luxembourg 100% D'Ieteren Cherry MRP s.\u00e0.r.l Luxembourg 100% s.a. Spider Bidco n.v. Belgique 100% PHE Lake SAS (en droits de vote) France 91,38% 60 Les pourcentages ci-dessous sont ceux d\u00e9tenus par Lake SAS (la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re de PHE) dans ces filiales : % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2021 Parts Holding Europe France 100% ACR Group France 100% AD BASSIN PARISIEN NORD France 100% Autodistribution Belux Belgique 100% AD Bosch Industrial Espagne 100% AD Bosch Recanvis Espagne 100% AD Bosch Serveis Espagne 100% AUTODISTRIBUTION GOBILLOT RHONE France 100% AD GRAND OUEST France 100% AD NORMANDIE MAINE France 100% AD Parts Intergroup Espagne 100% Aube distribution automobile France 100% Marne distribution automobile France 100% Ariane France 100% PARTS EUROPE France 100% Autodis Italia Holding Italie 55,94% Autodis Italia Italie 100% AUTODISTRIBUTION France 100% AUTODISTRIBUTION POIDS LOURDS France 100% AUTODISTRIBUTION SOGO France 100% BDN - Grup EINA Espagne 42,00% BREMSTAR France 100% COFIRHAD France 100% COGEMAD France 100% COMPTOIR VI France 100% CORA SAS France 100% DIGITAL AFTERMARKET France 100% DIGITAL AUTO PARTS HOLDING France 100% Doyen Auto Belgium Belgique 100% Doyen Auto France France 100% Doyen Auto Belgique 100% Autodistribution Nederland Pays-Bas 100% VERVIERS FREINS Belgique 100% ETS REMBAUD France 100% FOURNITURES INDUSTRIELLES AUTOMOBILES France 100% FGL Italie 100% FREINAGE POIDS LOURDS SERVICES \"F.P.L.S.\" France 100% AD POIDS LOURDS GOBILLOT France 100% GADEST France 100% GENERAL AUTO Italie 100% GO LOGISTICS Italie 100% GLASS AUTO SERVICE France 100% ILE DE France POIDS LOURDS France 100% INSTANT PACKET SERVICE MARAGALL Espagne 100% LOGISTEO France 100% LOEK Autoparts BV Belgique 100% Lubrial Oil Espagne 100% 61 % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre au 31 d\u00e9cembre 2022 2021 OVAM Italie 100% PELTER AUTO OVERPELT Belgique 100% Partenaires produits et services France 100% Autodistribution Italia Italie 55,94% PLATEFORME TECHNIQUE NATIONALE MONTAJAULT France 100% Port Marly Accessoires (PMA) France 100% RICAUTO Italie 100% RM DISTRIBUTION France 100% SARCO Italie 100% SARL AUTO CONTR\u00d4LE France 100% SARL FRA France 100% SARPI Italie 100% SCI LORAT France 100% SLPA France 49,00% TOP CAR Italie 100% TRUCK & CAR SERVICES France 100% AD Poids Lourds CENTRE OUEST France 100% Vallespir Auto Diffusion France 100% OSCARO Holding SAS France 100% OSCARO.COM France 100% OLCANI France 100% OSCARIOS RECAMBIOS Espagne 100% 3C.COM France 100% GEEVERS AUTO PARTS b.v. Pays-Bas 100% GEEVERS AUTO PARTS BELGI\u00cb Belgique 100% DISCOUNT DEPOT AUTOTEILE Allemagne 100% PRAEFECTUS Pays-Bas 100% Shadeservice Zuid Pays-Bas 100% AD Autoparts Belgique 100% AUTOVAK Belgique 100% 2G PADAUTO Italie 100% EUMA Parts Espagne 100% EUMA Pro 2020 Espagne 100% AD MARINA Espagne 100% REGENAUTO Espagne 100% REGENAUTO EQUIPOS Y SERVICIOS Espagne 100% ACUMULADORES NAVARRA Espagne 100% CIDA AUTO COMPONENTS Italie 100% AD LEVANTE PARTS Espagne 100% AD MARCHE Italie 100% AUTO RECAMBIOS VILBER Espagne 100% PENALVER Espagne 100% ATTREZZAUTO.COM Italie 100% FRANCE DISTRIBUTION - FRADIS France 100% SARAT Italie 100% La participation moyenne du Groupe (utilis\u00e9e pour le compte de r\u00e9sultats) dans Belron s\u2019\u00e9levait \u00e0 50,01% en 2022 (52,88% en 2021). Voir note annexe 17. Le pourcentage utilis\u00e9 pour consolider le r\u00e9sultat net de PHE est de 100% (voir note annexe 33 pour de plus amples informations). Les principales entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont la filiale commune Belron Group SA, TVH Global NV et Volkswagen D\u2019Ieteren Finance SA/N.V. Voir note annexe 17 pour des informations ad\u00e9quates. 62", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__107": { "value": "Note annexe 27 : Liste des filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises Le relev\u00e9 complet des soci\u00e9t\u00e9s vis\u00e9es par les articles 3 :104 et 3 :156 de l\u2019arr\u00eat\u00e9 royal du 29 avril 2019 portant ex\u00e9cution du Code des Soci\u00e9t\u00e9s sera d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 la centrale des bilans aupr\u00e8s de la Banque nationale de Belgique. Il peut aussi \u00eatre obtenu sur simple demande au si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 (voir note annexe 1). Les filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises de la Soci\u00e9t\u00e9 sont \u00e9num\u00e9r\u00e9es ci-dessous : % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2021 D'Ieteren Automotive D'Ieteren Automotive s.a./n.v. Belgique 100% 100% P.C. Mechelen n.v. Belgique 100% 100% P.C. Paal-Beringen n.v. Belgique 100% 100% P.C. Li\u00e8ge s.a. Belgique 100% 100% Kronos Automobiles s.a. Belgique 100% 100% Garage Rietje n.v. Belgique 100% 100% Carrosserie Rietje n.v. Belgique 100% 100% Rietje Waasland n.v. Belgique 100% 100% Garage Clissen n.v. Belgique 100% 100% BAG A/D n.v. Belgique 100% 100% ACBornem n.v. Belgique 100% 100% Auto Center Kontich b.v.b.a. Belgique 100% 100% Automobiel Center Puurs n.v. Belgique 100% 100% Don Bosco b.v.b.a. Belgique 100% 100% Autonatie n.v. Belgique 100% 100% Overijse Automotive n.v. Belgique 100% 100% Autobedrijf Y&N Claessens b.v.b.a. Belgique 100% 100% Sopadis Knokke n.v. Belgique 100% 100% Automobile Center Mechelen 2 b.v.b.a. Belgique 100% 100% Auto Natie Wommelgem NV Belgique 100% 100% Auto Natie Kontich b.v.b.a. Belgique 100% 100% D'ieteren Mobility Company s.a. Belgique 100% 100% s.a. Volkswagen D'Ieteren Finance n.v. Belgique 49,99% 49,99% s.a. D'Ieteren Lease n.v. Belgique 49,99% 49,99% s.a. D'Ieteren Micromobility n.v. Belgique 100% 100% s.a. WonderAuto n.v. Belgique 100% 100% Lab Box s.a. Belgique 100% 100% Poppy Mobility n.v. Belgique 100% 100% Skipr n.v. Belgique 50,44% 50,44% CarASAP s.a. Belgique 100% 100% Electric By D'Ieteren (EDI) Belgique 92,50% 100% Lizy n.v. Belgique 39,63% 52,64% ACBornem n.v. Belgique 100% 100% PC Brussels s.a. Belgique 100% 100% PC Antwerp n.v. Belgique 100% 100% D'Ieteren Centers s.a. Belgique 100% 100% Brussels Auto Group Groot-Bijgaarden n.v. Belgique 100% 100% Brussels Auto Group Ternat b.v. Belgique 100% 100% Wondercar Groot-Bijgaarden b.v. Belgique 100% 100% Autralis b.v. Belgique 100% 100% MyMove srl Belgique 56,00% 52,00% Mbrella srl Belgique 57,36% 57,36% Wondergroup s.a. Belgique 100% 100% iBike b.v.b.a. Belgique 100% 100% Goodbikes s.r.l. Belgique 100% 100% LB RiHa s.r.l. Belgique 100% Taxi Radio Bruxellois s.a. Belgique 100% 59 % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2021 Joule n.v. Belgique 57,87% Lizy France s.a.s. France 39,63% EDI Network s.a. Belgique 100% LB Sunshine s.r.l. Belgique 92,50% Waassolar b.v. Belgique 92,50% Go-Solar n.v. Belgique 92,50% D'Ieteren Mobility Services s.a. Belgique 100% Velofixer b.v. Belgique 100% Re Cycle s.r.l. Belgique 100% Belron Belron Group s.a. (en droits de vote) Luxembourg 55,00% 54,85% TVH TVH Global NV Belgique 40,00% 40,00% Moleskine Moleskine s.r.l. Italie 100% 100% Moleskine America Inc. \u00c9tats-Unis 100% 100% Moleskine Asia Ltd. Hong-Kong 100% 100% Moleskine Commerce & Trade Shanghai Co. Ltd. Chine 100% 100% Moleskine France s.\u00e0.r.l France 100% 100% Moleskine Germany GmbH Allemagne 100% 100% Moleskine Singapore Pte Ltd Singapour 100% 100% Moleskine Uk Ltd. Royaume-Uni 100% 100% Moleskine Japan k.k. Japon 100% 100% Moleskine Korea Co. Ltd. Cor\u00e9e 100% 100% Moleskine Caf\u00e9 s.r.l. Italie 100% 100% Moleskine b.v. Pays-Bas 100% 100% Moleskine Digital Studio Pte. Ltd. Singapour 55,00% 55,00% EDO.IO s.r.l. Italie 55,13% 55,13% Corp. & non-allou\u00e9 s.a. D'Ieteren Immo n.v. Belgique 100% 100% D'IM s.a. Luxembourg 100% 100% D Participation Management Luxembourg s.a. Luxembourg 100% 100% s.a. D'Ieteren Services n.v. Belgique 100% 100% D Participation Management s.a. Belgique 100% 100% Lys Bidco s.\u00e0.r.l Luxembourg 100% 100% DImmoLux s.\u00e0.r.l Luxembourg 100% D'Ieteren Cherry MRP s.\u00e0.r.l Luxembourg 100% s.a. Spider Bidco n.v. Belgique 100% PHE Lake SAS (en droits de vote) France 91,38% 60 Les pourcentages ci-dessous sont ceux d\u00e9tenus par Lake SAS (la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re de PHE) dans ces filiales : % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2021 Parts Holding Europe France 100% ACR Group France 100% AD BASSIN PARISIEN NORD France 100% Autodistribution Belux Belgique 100% AD Bosch Industrial Espagne 100% AD Bosch Recanvis Espagne 100% AD Bosch Serveis Espagne 100% AUTODISTRIBUTION GOBILLOT RHONE France 100% AD GRAND OUEST France 100% AD NORMANDIE MAINE France 100% AD Parts Intergroup Espagne 100% Aube distribution automobile France 100% Marne distribution automobile France 100% Ariane France 100% PARTS EUROPE France 100% Autodis Italia Holding Italie 55,94% Autodis Italia Italie 100% AUTODISTRIBUTION France 100% AUTODISTRIBUTION POIDS LOURDS France 100% AUTODISTRIBUTION SOGO France 100% BDN - Grup EINA Espagne 42,00% BREMSTAR France 100% COFIRHAD France 100% COGEMAD France 100% COMPTOIR VI France 100% CORA SAS France 100% DIGITAL AFTERMARKET France 100% DIGITAL AUTO PARTS HOLDING France 100% Doyen Auto Belgium Belgique 100% Doyen Auto France France 100% Doyen Auto Belgique 100% Autodistribution Nederland Pays-Bas 100% VERVIERS FREINS Belgique 100% ETS REMBAUD France 100% FOURNITURES INDUSTRIELLES AUTOMOBILES France 100% FGL Italie 100% FREINAGE POIDS LOURDS SERVICES \"F.P.L.S.\" France 100% AD POIDS LOURDS GOBILLOT France 100% GADEST France 100% GENERAL AUTO Italie 100% GO LOGISTICS Italie 100% GLASS AUTO SERVICE France 100% ILE DE France POIDS LOURDS France 100% INSTANT PACKET SERVICE MARAGALL Espagne 100% LOGISTEO France 100% LOEK Autoparts BV Belgique 100% Lubrial Oil Espagne 100% 61 % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre au 31 d\u00e9cembre 2022 2021 OVAM Italie 100% PELTER AUTO OVERPELT Belgique 100% Partenaires produits et services France 100% Autodistribution Italia Italie 55,94% PLATEFORME TECHNIQUE NATIONALE MONTAJAULT France 100% Port Marly Accessoires (PMA) France 100% RICAUTO Italie 100% RM DISTRIBUTION France 100% SARCO Italie 100% SARL AUTO CONTR\u00d4LE France 100% SARL FRA France 100% SARPI Italie 100% SCI LORAT France 100% SLPA France 49,00% TOP CAR Italie 100% TRUCK & CAR SERVICES France 100% AD Poids Lourds CENTRE OUEST France 100% Vallespir Auto Diffusion France 100% OSCARO Holding SAS France 100% OSCARO.COM France 100% OLCANI France 100% OSCARIOS RECAMBIOS Espagne 100% 3C.COM France 100% GEEVERS AUTO PARTS b.v. Pays-Bas 100% GEEVERS AUTO PARTS BELGI\u00cb Belgique 100% DISCOUNT DEPOT AUTOTEILE Allemagne 100% PRAEFECTUS Pays-Bas 100% Shadeservice Zuid Pays-Bas 100% AD Autoparts Belgique 100% AUTOVAK Belgique 100% 2G PADAUTO Italie 100% EUMA Parts Espagne 100% EUMA Pro 2020 Espagne 100% AD MARINA Espagne 100% REGENAUTO Espagne 100% REGENAUTO EQUIPOS Y SERVICIOS Espagne 100% ACUMULADORES NAVARRA Espagne 100% CIDA AUTO COMPONENTS Italie 100% AD LEVANTE PARTS Espagne 100% AD MARCHE Italie 100% AUTO RECAMBIOS VILBER Espagne 100% PENALVER Espagne 100% ATTREZZAUTO.COM Italie 100% FRANCE DISTRIBUTION - FRADIS France 100% SARAT Italie 100% La participation moyenne du Groupe (utilis\u00e9e pour le compte de r\u00e9sultats) dans Belron s\u2019\u00e9levait \u00e0 50,01% en 2022 (52,88% en 2021). Voir note annexe 17. Le pourcentage utilis\u00e9 pour consolider le r\u00e9sultat net de PHE est de 100% (voir note annexe 33 pour de plus amples informations). Les principales entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont la filiale commune Belron Group SA, TVH Global NV et Volkswagen D\u2019Ieteren Finance SA/N.V. Voir note annexe 17 pour des informations ad\u00e9quates. 62", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__106": { "value": "Note annexe 27 : Liste des filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises Le relev\u00e9 complet des soci\u00e9t\u00e9s vis\u00e9es par les articles 3 :104 et 3 :156 de l\u2019arr\u00eat\u00e9 royal du 29 avril 2019 portant ex\u00e9cution du Code des Soci\u00e9t\u00e9s sera d\u00e9pos\u00e9 \u00e0 la centrale des bilans aupr\u00e8s de la Banque nationale de Belgique. Il peut aussi \u00eatre obtenu sur simple demande au si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 (voir note annexe 1). Les filiales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises de la Soci\u00e9t\u00e9 sont \u00e9num\u00e9r\u00e9es ci-dessous : % du capital d\u00e9tenu % du capital d\u00e9tenu Nom Pays au 31 d\u00e9cembre 2022 au 31 d\u00e9cembre 2021 D'Ieteren Automotive D'Ieteren Automotive s.a./n.v. Belgique 100% 100% P.C. Mechelen n.v. Belgique 100% 100% P.C. Paal-Beringen n.v. Belgique 100% 100% P.C. Li\u00e8ge s.a. Belgique 100% 100% Kronos Automobiles s.a. Belgique 100% 100% Garage Rietje n.v. Belgique 100% 100% Carrosserie Rietje n.v. Belgique 100% 100% Rietje Waasland n.v. Belgique 100% 100% Garage Clissen n.v. Belgique 100% 100% BAG A/D n.v. Belgique 100% 100% ACBornem n.v. Belgique 100% 100% Auto Center Kontich b.v.b.a. Belgique 100% 100% Automobiel Center Puurs n.v. Belgique 100% 100% Don Bosco b.v.b.a. Belgique 100% 100% Autonatie n.v. Belgique 100% 100% Overijse Automotive n.v. Belgique 100% 100% Autobedrijf Y&N Claessens b.v.b.a. Belgique 100% 100% Sopadis Knokke n.v. Belgique 100% 100% Automobile Center Mechelen 2 b.v.b.a. Belgique 100% 100% Auto Natie Wommelgem NV Belgique 100% 100% Auto Natie Kontich b.v.b.a. Belgique 100% 100% D'ieteren Mobility Company s.a. Belgique 100% 100% s.a. Volkswagen D'Ieteren Finance n.v. Belgique 49,99% 49,99% s.a. D'Ieteren Lease n.v. Belgique 49,99% 49,99% s.a. D'Ieteren Micromobility n.v. Belgique 100% 100% s.a. WonderAuto n.v. Belgique 100% 100% Lab Box s.a. Belgique 100% 100% Poppy Mobility n.v. Belgique 100% 100% Skipr n.v. Belgique 50,44% 50,44% CarASAP s.a. Belgique 100% 100% Electric By D'Ieteren (EDI) Belgique 92,50% 100% Lizy n.v. Belgique 39,63% 52,64% ACBornem n.v. Belgique 100% 100% PC Brussels s.a. Belgique 100% 100% PC Antwerp n.v. Belgique 100% 100% D'Ieteren Centers s.a. Belgique 100% 100% Brussels Auto Group Groot-Bijgaarden n.v. Belgique 100% 100% Brussels Auto Group Ternat b.v. Belgique 100% 100% Wondercar Groot-Bijgaarden b.v. Belgique 100% 100% Autralis b.v. 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Les autres engagements importants re\u00e7us concernent principalement des garanties re\u00e7ues d\u2019un entrepreneur dans le cadre d\u2019un projet de construction dans le segment \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb. erSuite \u00e0 la filialisation de l\u2019activit\u00e9 D\u2019Ieteren Automotive dans une nouvelle filiale d\u00e9tenue \u00e0 100% au 1 janvier 2021, D\u2019Ieteren Group SA/NV a octroy\u00e9 une garantie au Groupe VW en rapport avec les obligations de D\u2019Ieteren Automotive en vertu des contrats d\u2019importateurs. Cette garantie est limit\u00e9e \u00e0 trois ans et \u00e0 un montant de \u20ac80m.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__111": { "value": "Note annexe 29 : Transactions avec les parties li\u00e9es \u20acm 2022 2021 Avec des entit\u00e9s ayant un contr\u00f4le conjoint ou une influence significative sur le Groupe: Montants des transactions r\u00e9alis\u00e9es durant l\u2019exercice 0,7 0,8 Solde cr\u00e9diteur au 31 d\u00e9cembre - - Avec des entit\u00e9s associ\u00e9es: Produits des activit\u00e9s ordinaires - - Achats - - Solde des cr\u00e9ances commerciales au 31 d\u00e9cembre - - Avec des filiales communes: Produits des activit\u00e9s ordinaires(*) 97,0 101,6 Achats(*) -10,8 -8,3 Solde des cr\u00e9ances commerciales au 31 d\u00e9cembre(*) 30,8 12,4 Avec les principaux dirigeants: R\u00e9mun\u00e9ration: Avantages \u00e0 court terme 4,5 4,2 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi 0,2 0,2 Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail - - Total des r\u00e9mun\u00e9rations 4,7 4,4 Montants des transactions r\u00e9alis\u00e9es durant l\u2019exercice - - Solde cr\u00e9diteur au 31 d\u00e9cembre 1,5 1,2 Avec d\u2019autres parties li\u00e9es : Montants des transactions r\u00e9alis\u00e9es durant l\u2019exercice 0,3 0,1 Solde cr\u00e9diteur au 31 d\u00e9cembre - - (*) En 2022 et 2021, par manque d\u2019information, les chiffres du segment D\u2019Ieteren Automotive ne comprennent que D\u2019Ieteren Automotive SA et Wonderauto n.v., repr\u00e9sentant la majorit\u00e9 de la transaction et des soldes du Groupe avec les coentreprises. Actionnaires et autres parties li\u00e9es Le Groupe Nayarit (Nayarit Participations S.c.a., et Nicolas D\u2019Ieteren) et le Groupe SPDG (s.a. de Participations et de Gestion, Reptid Commercial Corporation, Catheline D\u2019Ieteren et Olivier P\u00e9rier), agissant de concert suite \u00e0 un accord portant sur l\u2019exercice de leurs droits de vote en vue de mener une politique commune durable, d\u00e9tiennent ensemble 62,91% des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 (voir note annexe 22). En 2022, certains de ces actionnaires et/ou des entit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 ces actionnaires ont r\u00e9alis\u00e9 des transactions commerciales avec la soci\u00e9t\u00e9. Ces transactions (d\u2019un montant total de \u20ac1,0m) concernent la r\u00e9paration automobile, d\u00e9tach\u00e9es et la vente de v\u00e9hicules effectu\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 et factur\u00e9es \u00e0 ces parties. Filiales communes Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note annexe 17 pour obtenir davantage d\u2019informations sur les filiales communes. En 2022, les produits des activit\u00e9s ordinaires concernent principalement les ventes de v\u00e9hicules neufs du secteur D\u2019Ieteren Automotive \u00e0 VDFin. Les achats concernent principalement l\u2019achat de v\u00e9hicules d\u2019occasion par le secteur D\u2019Ieteren Automotive \u00e0 VDFin (anciens v\u00e9hicules de la flotte). Le solde des cr\u00e9ances commerciales est principalement relatif \u00e0 VDFin. Principaux dirigeants Les principaux dirigeants comprennent les membres du Conseil d\u2019administration et les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif de la soci\u00e9t\u00e9 (voir d\u00e9claration de gouvernance d\u2019entreprise). En 2022, un total de 90.000 options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises envers les principaux dirigeants (\u00e0 un prix d\u2019exercice de \u20ac118,10 par option). La juste valeur totale de toutes les options sur action offertes aux principaux dirigeants prise en charge dans le compte de r\u00e9sultats de 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac2,1m. Pour plus d\u2019information et de pr\u00e9cisions sur la r\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants, nous renvoyons au rapport de r\u00e9mun\u00e9ration se trouvant dans la d\u00e9claration de gouvernement d\u2019entreprise. En 2022, des pr\u00eats octroy\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 et une de ses filiales aux membres du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif \u00e9taient en cours pour un montant total de \u20ac1,5m. Les pr\u00eats ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s dans le contexte des plans d\u2019options sur actions afin de permettre aux parties concern\u00e9es de payer les imp\u00f4ts dus au moment de l\u2019acceptation des options. Les pr\u00eats octroy\u00e9s en 2022 ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s pour des p\u00e9riodes de 10 ou 5 ans avec des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de respectivement 1,83% et 1,32%.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__112": { "value": "Principaux dirigeants Les principaux dirigeants comprennent les membres du Conseil d\u2019administration et les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif de la soci\u00e9t\u00e9 (voir d\u00e9claration de gouvernance d\u2019entreprise). En 2022, un total de 90.000 options ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises envers les principaux dirigeants (\u00e0 un prix d\u2019exercice de \u20ac118,10 par option). La juste valeur totale de toutes les options sur action offertes aux principaux dirigeants prise en charge dans le compte de r\u00e9sultats de 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac2,1m. Pour plus d\u2019information et de pr\u00e9cisions sur la r\u00e9mun\u00e9ration des principaux dirigeants, nous renvoyons au rapport de r\u00e9mun\u00e9ration se trouvant dans la d\u00e9claration de gouvernement d\u2019entreprise. En 2022, des pr\u00eats octroy\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 et une de ses filiales aux membres du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif \u00e9taient en cours pour un montant total de \u20ac1,5m. Les pr\u00eats ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s dans le contexte des plans d\u2019options sur actions afin de permettre aux parties concern\u00e9es de payer les imp\u00f4ts dus au moment de l\u2019acceptation des options. Les pr\u00eats octroy\u00e9s en 2022 ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s pour des p\u00e9riodes de 10 ou 5 ans avec des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de respectivement 1,83% et 1,32%.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__114": { "value": "Note annexe 31 : Prestations fournies par le commissaire Le mandat de commissaire a \u00e9t\u00e9 confi\u00e9 \u00e0 KPMG R\u00e9viseurs d\u2019Entreprises, repr\u00e9sent\u00e9e par Axel Jorion, et expirera au terme de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale statutaire de 2023. \u20acm 2022 2021 Missions d'audit 4,7 4,0 KPMG en Belgique 1,2 0,9 Autres cabinets du r\u00e9seau KPMG 3,5 3,1 Autres missions 0,5 0,4 KPMG en Belgique 0,1 0,1 Autres cabinets du r\u00e9seau KPMG 0,4 0,3 Missions fournies par le Commissaire et son r\u00e9seau 5,2 4,4 64", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__115": { "value": "Note annexe 32 : Contrats de location Locations en tant que preneur Le Groupe loue des b\u00e2timents, des magasins, des v\u00e9hicules n\u2019appartenant pas \u00e0 la flotte et d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments d\u2019immobilisations corporelles. Le Groupe loue \u00e9galement des \u00e9quipements informatiques pour lesquels aucun droit d\u2019utilisation et aucune dette de location n\u2019ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e9tant donn\u00e9 que ces locations sont des locations \u00e0 court terme et/ou des locations d\u2019actifs de faible valeur. Le droit d\u2019utilisation associ\u00e9 \u00e0 des biens immobiliers lou\u00e9s qui ne rel\u00e8vent pas de la d\u00e9finition d\u2019immeubles de placement est pr\u00e9sent\u00e9 dans les immobilisations corporelles. Les actifs de droits d\u2019utilisation reconnus conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous \u20acm Installations et Biens immobiliers Total \u00e9quipements Au 1 janvier 2022 18,6 27,3 45,9 Acquisitions r\u00e9sultant de regroupements d\u2019entreprises 182,5 14,8 197,3 Amortissements de la p\u00e9riode -23,8 -15,2 -39,0 Entr\u00e9es 15,9 21,4 37,3 Sorties -0,1 -5,9 -6,0 Autrui 0,5 -0,4 0,1 Au 31 d\u00e9cembre 2022 193,6 42,0 235,6 L\u2019augmentation de la valeur comptable nette des actifs du droit d\u2019usage au cours de la p\u00e9riode est principalement due \u00e0 l\u2019int\u00e9gration de PHE dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 (voir note annexe 26). Certains contrats de location de biens immobiliers contiennent des options de prolongation exer\u00e7ables par le Groupe. Le Groupe \u00e9value \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location s\u2019il est raisonnablement certain d\u2019exeprolongation. Le Groupe r\u00e9\u00e9value s\u2019il est raisonnablement certain d\u2019exercer ladite option quand survient un \u00e9v\u00e9nement significatif ou une modification importante des circonstances relevant de son contr\u00f4le. L\u2019impact sur la dette de location r\u00e9sultant de l\u2019exercice des options de prolongation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme significatif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe. Le montant total des d\u00e9penses li\u00e9es aux contrats de location \u00e0 court terme et aux contrats de location d\u2019actifs de faible valeur n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme significatif pour le Groupe et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Contrats de location en tant que bailleur Le Groupe loue ses immeubles de placement (d\u00e9tenus dans le secteur \u00ab Corporate et non allou\u00e9 \u00bb). Tous les contrats de location sont class\u00e9s comme des contrats de location simple d\u2019un point de vue du bailleur, car ils ne transf\u00e8rent pas en substance tous les risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 des actifs. Les produits de la location comptabilis\u00e9s par le Groupe en 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 \u20ac5,1m (2021 : \u20ac4,8m). Le tableau suivant expose une analyse des \u00e9ch\u00e9ances des paiements au titre des locations, montrant les paiements au titre de la location non actualis\u00e9s \u00e0 recevoir apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture. \u20acm 2022 2021 Autres Autres Immeubles biens, Immeubles biens, de installations Total de installations Total placement et placement et \u00e9quipements \u00e9quipements \u00c0 un an au plus 4,9 - 4,9 3,8 - 3,8 \u00c0 plus d\u2019un an et moins de cinq ans 18,3 - 18,3 14,6 - 14,6 \u00c0 plus de cinq ans 5,3 - 5,3 1,9 - 1,9 Total 28,5 - 28,5 20,3 - 20,3 Les produits, charges, droits et obligations d\u00e9coulant des contrats de location des immeubles de placement ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe. Ces contrats ne font donc pas l\u2019objet d\u2019une description dans les notes annexes. Le Groupe n\u2019intervient pas en tant que bailleur en vertu de contrats de location-financement. 65", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__116": { "value": "Note annexe 33 : Options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le PHE En octobre 2022, suite \u00e0 la conclusion de l\u2019acquisition de Parts Holding Europe (PHE \u2013 voir note 26), des investisseminoritaires, dont la direction et plusieurs partenaires et distributeurs ind\u00e9pendants, ont investi aux c\u00f4t\u00e9s de D\u2019Ieteren Group dans la soci\u00e9t\u00e9 de portefeuille de PHE, jusqu\u2019\u00e0 une participation combin\u00e9e d\u2019environ 9%, dans la m\u00eame proportion entre actions ordinaires et actions pr\u00e9f\u00e9rentielles. Le Groupe a accord\u00e9 \u00e0 des investisseurs minoritaires des options de vente sur les actions ordinaires, pr\u00e9f\u00e9rentielles et \u00ab ratchet \u00bb repr\u00e9sentant le capital de la soci\u00e9t\u00e9 de portefeuille de PHE, arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance fin 2026. Le prix d\u2019exercice de ces options de vente est refl\u00e9t\u00e9 comme un passif \u00e0 la ligne \u00ab Options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00bb de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les options de vente sur les actions ordinaires et pr\u00e9f\u00e9rentielles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur (sur la base d\u2019un multiple d\u2019EBITDA de PHE \u00e0 la fin de 2026) et un passif est comptabilis\u00e9 pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e du montant de tr\u00e9sorerie que le Groupe pourrait \u00eatre tenu de payer. L\u2019estimation des justes valeurs n\u00e9cessite un jugement et des estimations significatifs de la part de la direction, notamment en ce qui concerne la valeur d\u2019entreprise projet\u00e9e, les multiples de l\u2019EBITDA et les taux d\u2019actualisation. \u00c0 l\u2019origine, ce passif est comptabilis\u00e9 en contrepartie des capitaux propres et les r\u00e9\u00e9valuations ult\u00e9rieures (dues aux changements de la juste valeur du sous-jacent et au d\u00e9tricotage de l\u2019actualisation) sont \u00e9galement comptabilis\u00e9es en contrepartie des capitaux propres. Le Groupe d\u00e9tient des options d\u2019achat associ\u00e9es, qui entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb, \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats et class\u00e9es au niveau 3 de la hi\u00e9rarchie de la juste valeur (voir note annexe 18). Au 31 d\u00e9cembre 2022, la juste valeur des options d\u2019achat est \u00e0 z\u00e9ro, les prix d\u2019exercice sous-jacents correspondant \u00e0 la juste valeur des actions ordinaires et pr\u00e9f\u00e9rentielles sous-jacentes. Les actions \u00ab ratchet \u00bb accord\u00e9es par le Groupe aux principaux dirigeants de PHE dans le cadre du plan de participation au capital des membres de la direction (voir note annexe 26) sont trait\u00e9es comme des paiements fond\u00e9s sur des actions r\u00e9gl\u00e9s en esp\u00e8ces dans le cadre de la norme IFRS 2. Le Groupe comptabilise donc en r\u00e9sultat la juste valeur des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 la direction sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (soit un an \u00e0 compter de la date d\u2019attribution), avec une augmentation correspondante du passif. Avant et apr\u00e8s l\u2019acquisition des droits, la variation de la juste valeur du passif sera comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a comptabilis\u00e9 une charge li\u00e9e aux paiements fond\u00e9s sur des actions de -\u20ac2,2m, avec une augmentation correspondante du passif. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur comptable des options de vente accord\u00e9es par le Groupe aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le au niveau de la soci\u00e9t\u00e9 de portefeuille de PHE s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac137,4m et est pr\u00e9sent\u00e9e \u00e0 la ligne \u00ab Options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00bb. Le Groupe applique la m\u00e9thode de l\u2019acquisition anticip\u00e9e selon laquelle les participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont d\u00e9comptabilis\u00e9es lorsque le passif li\u00e9 \u00e0 l\u2019option de vente est comptabilis\u00e9, car les participations faisant l\u2019objet des options de vente sont consid\u00e9r\u00e9es comme ayant d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 acquises par le Groupe. Les profits et les pertes attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont donc pr\u00e9sent\u00e9s comme attribuables au Groupe, \u00e0 la fois dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re, dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 et dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global. La variation de \u20ac100,3m pr\u00e9sent\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat des variations des capitaux propres en 2022 comprend \u20ac12,9m de variation de la juste valeur des options de vente accord\u00e9es aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le avec des participations minoritaires dans certaines filiales directes et indirectes de PHE et la variation ult\u00e9rieure de la juste valeur des options de vente sur les actions ordinaires et les actions pr\u00e9f\u00e9rentielles (\u20ac84,8m). Les participations des actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et d\u00e9tenant des options de vente \u00e9tant enti\u00e8rement comptabilis\u00e9es comme passif dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re, il n\u2019y aura aucune attribution du r\u00e9sultat net aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le soumises aux options de vente, et 100% des profits et pertes de PHE sont attribuables au Groupe. Le r\u00e9sultat net attribuable aux actions pr\u00e9f\u00e9rentielles d\u00e9tenues par les participations ne donnant pas le contr\u00f4le n\u2019est pas significatif et n\u2019est donc pas pr\u00e9sent\u00e9 comme attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Dans le secteur PHE, la ligne \u00ab Options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00bb comprend \u00e9galement \u20ac110,2m d\u2019options de vente accord\u00e9es par PHE aux actionnaires minoritaires d\u00e9tenant des participations minoritaires dans certaines de ses filiales directes et indirectes (\u20ac5,8m dans les passifs \u00e0 court terme et \u20ac104,4m dans les passifs \u00e0 long terme). D\u2019Ieteren Automotive Dans le cadre d\u2019acquisitions r\u00e9centes, des options de vente ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es \u00e0 des int\u00e9r\u00eats minoritaires (les options d\u2019achat correspondantes \u00e9tant d\u00e9tenues par le Groupe). La juste valeur des options de vente s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 \u20ac2,9m et a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e comme un passif dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re, avec un mouvement correspondant dans les capitaux propres, inclus dans la ligne \u00ab Options de vente \u2013 mouvement de la p\u00e9riode \u00bb dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des variations des capitaux propres.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__117": { "value": "Note annexe 34 : \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date de cl\u00f4ture Le 13 f\u00e9vrier 2023, PHE a annonc\u00e9 avoir finalis\u00e9 la cession de son activit\u00e9 de r\u00e9paration de vitrages de v\u00e9hicules, Mondial Pare-Brise, et avoir obtenu l\u2019approbation d\u2019usage des autorit\u00e9s de contr\u00f4le. La cession des activit\u00e9s de r\u00e9paration de vitrages de 66 v\u00e9hicules de PHE a \u00e9t\u00e9 impos\u00e9e par la Commission Europ\u00e9enne \u00e0 la suite de l\u2019acquisition de PHE par D\u2019Ieteren Group. Le prix d\u2019acquisition correspond \u00e0 une valeur des fonds propres de \u20ac102m. Le produit de la vente renforcera le d\u00e9veloppstrat\u00e9gique de PHE par une croissance organique et externe. Dans le secteur Belron, une obligation \u00e9ventuelle li\u00e9e \u00e0 l\u2019un des r\u00e9gimes de pension de Belron a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9e. Sur la base des informations disponibles au moment de l\u2019autorisation de publication des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la direction estime qu\u2019une sortie de tr\u00e9sorerie n\u2019est pas probable et, par cons\u00e9quent, aucune provision n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. L\u2019examen est toujours en cours et certaines des informations n\u00e9cessaires pour parvenir \u00e0 une conclusion ne sont pas encore disponibles. La direction estime que la fourchette potentielle du passif \u00e9ventuel se situe entre 0 et \u20ac40m (soit une fourchette potentielle de 0 \u00e0 \u20ac20m, compte tenu des 50,01% de droits \u00e9conomiques sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e du Groupe dans Belron). Le 3 avril 2023, Belron a annonc\u00e9 une syndication dans le march\u00e9 institutionnel pour un nouvel emprunt, sans prise ferme. Le nouvel emprunt en USD a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 avec succ\u00e8s et la transaction a \u00e9t\u00e9 cl\u00f4tur\u00e9e le 18 avril 2023 (montant total de $870m \u2013 ou \u20ac800m \u00e9quivalent \u2013 avec une \u00e9ch\u00e9ance de 6 ans). Le produit de cet emprunt, ainsi que c.\u20ac300m de liquidit\u00e9s disponibles, sera distribu\u00e9 aux actionnaires de Belron. Cette transaction optimise la structure de capital de Belron avec un rafinanci\u00e8re/EBITDA de 3,75x, tout en maintenant une grande flexibilit\u00e9 financi\u00e8re pour ses options strat\u00e9giques. S&P a d\u2019ailleurs relev\u00e9 la notation de cr\u00e9dit de Belron \u00e0 Investment Grade (BBB-), tandis que Moody\u2019s a confirm\u00e9 la notation actuelle de Ba2. Aucune autre transaction significative n\u2019a eu lieu entre la date de cl\u00f4ture et la date o\u00f9 a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9e la publication de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__118": { "value": "Note annexe 35 : M\u00e9thodes comptables Les principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9crites ci-dessous. Ces m\u00e9thodes comptables ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es uniform\u00e9ment \u00e0 l\u2019ensemble des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, sauf indication contraire. Les nouvelles normes et nouveaux amendements aux normes obligatoirement applicables pour la premi\u00e8re fois \u00e0 compter de erl\u2019exercice comptable du Groupe d\u00e9butant le 1 janvier 2022 sont \u00e9num\u00e9r\u00e9s ci-apr\u00e8s. - Amendements \u00e0 la norme IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb (applicables \u00e0 partir du 1er janvier 2022 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 16 \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb (applicables \u00e0 partir du 1er janvier 2022 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 37 \u00ab Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels \u00bb (applicables \u00e0 partir du 1er janvier 2022 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS pour le cycle 2018-2020 (applicables \u00e0 partir du 1er janvier 2022 \u2013 adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne). Les modifications et amendements mentionn\u00e9s ci-avant n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe. Les normes, amendements aux normes existantes et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l\u2019IASB, mais qui ne sont pas encore d\u2019application en 2022 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s de mani\u00e8re anticip\u00e9e par le Groupe. Ils sont expos\u00e9s ci-dessous : - Amendements \u00e0 la norme IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb et \u00e0 l\u2019\u00ab IFRS Practice Statement 2 \u00bb \u2013 Note sur les m\u00e9thodes comptables (applicables \u00e0 partir du 1er janvier 2023 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 8 \u00ab M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erD\u00e9finition des estimations comptables (applicables \u00e0 partir du 1 janvier 2023 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 12 \u00ab Imp\u00f4ts sur le revenu \u00bb \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une ertransaction unique (applicables \u00e0 partir du 1 janvier 2023 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb \u2013 Classification des passifs comme courants ou ernon courants (applicables \u00e0 partir du 1 janvier 2024 \u2013 pas encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 la norme IAS 1 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u00bb \u2013 Passifs non courants assortis de clauseserrestrictives (applicables \u00e0 partir du 1 janvier 2024 \u2013 pas encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb \u2013 Passif locatif dans le cadre d\u2019une cession-bail (applicables \u00e0 partir erdu 1 janvier 2024 \u2013 pas encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - IFRS 17 \u00ab Contrats d\u2019assurance \u00bb (publi\u00e9e le 18 mai 2017), y compris les amendements \u00e0 IFRS 17 (\u00e9mis le 25 juin 2020) er(en vigueur le 1 janvier 2023 \u2013 adopt\u00e9e par l\u2019Union europ\u00e9enne) ; - Amendements \u00e0 IFRS 17 \u00ab Contrats d\u2019assurance \u00bb \u2013 application initiale d\u2019IFRS 17 et d\u2019IFRS 9 \u2013 Informations ercomparatives (en vigueur le 1 janvier 2023 \u2013 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne) Les amendements ne devraient pas avoir d\u2019incidence importante sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe. 67 PRINCIPES DE CONSOLIDATION Filiales Les filiales, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe a, directement ou indirectement, un int\u00e9r\u00eat de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote ou est en mesure de pouvoir exercer un contr\u00f4le sur les op\u00e9rations, sont consolid\u00e9es. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe, et ne sont plus consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse. Toutes les transactions entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe (ainsi que les soldes et les gains non r\u00e9alis\u00e9s y aff\u00e9rents) sont \u00e9limin\u00e9es lors du processus de consolidation. Les transactions avec les actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur des capitaux propres. La diff\u00e9rence entre la juste valeur de la contrepartie pay\u00e9e et la valeur comptable de la quote-part acquise dans l\u2019actif net de la filiale est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres. Les gains et les pertes sur les cessions aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont aussi comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres. Lorsque le Groupe perd le contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e dans l\u2019entit\u00e9 est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le, et la variation de la valeur comptable est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats comme faisant partie des gains et pertes comptabilis\u00e9s lors de la perte de contr\u00f4le. Cette juste valeur constitue la valeur comptable initiale pour la comptabilisation de la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e comme une entreprise associ\u00e9e, une coentreprise ou un actif financier. De plus, les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats si les normes IFRS l\u2019exigent. Entit\u00e9s associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable, mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas, ou dans lesquelles il dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les investissements sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt (co\u00fbts de transaction compris) et la valeur comptable est augment\u00e9e ou diminu\u00e9e afin de reconna\u00eetre, apr\u00e8s la date d\u2019acquisition et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle l\u2019influence notable cesse, la part de l\u2019investisseur dans les profits et les pertes et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019investissement du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es comprend \u00e9galement le goodwill d\u2019acquisition. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es repr\u00e9sente la part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entreprises associ\u00e9es. Les profits et les pertes issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la part du Groupe dans ces entreprises associ\u00e9es. Les gains non r\u00e9alis\u00e9s issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont aussi \u00e9limin\u00e9s selon le m\u00eame principe ; les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es \u00e0 moins que la transaction t\u00e9moigne d\u2019une perte de valeur de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence n\u2019est plus appliqu\u00e9e lorsque la valeur comptable de la participation dans une entreprise associ\u00e9e devient nulle, sauf si le Groupe a contract\u00e9 ou garanti des obligations vis-\u00e0-vis de l\u2019entreprise associ\u00e9e. Participations dans les filiales communes Une coentreprise est un partenariat dans lequel le Groupe dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, au travers duquel il dispose de droits sur l\u2019actif net du partenariat, plut\u00f4t que de droits sur les actifs et d\u2019obligations li\u00e9es aux passifs. Les participations dans des coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les principes ci-dessus concernant les entreprises associ\u00e9es s\u2019appliquent \u00e9galement aux filiales communes. Perte de valeur d\u2019entreprises associ\u00e9es et de coentreprises Le Groupe d\u00e9termine \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture s\u2019il existe une preuve objective que l\u2019investissement dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9. Si tel est le cas, le Groupe calcule le montant de la perte de valeur comme \u00e9tant la diff\u00e9rence entre la valeur recouvrable (soit la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente) de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise et sa valeur comptable et comptabilise ce montant dans la rubrique \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net d\u2019imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb du compte de r\u00e9sultats. CONVERSION DES DEVISES \u00c9TRANG\u00c8RES La consolidation du Groupe est r\u00e9alis\u00e9e en euros. Les comptes de r\u00e9sultats des entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res sont convertis en euros aux cours de change moyens pond\u00e9r\u00e9s de la p\u00e9riode, et les \u00e9tats de la situation financi\u00e8re au taux de cl\u00f4ture pr\u00e9valant \u00e0 la date de ces m\u00eames \u00e9tats (\u00e0 l\u2019exception de chaque poste des capitaux propres qui sont convertis aux cours de change pr\u00e9valant \u00e0 la date de la transaction). Le goodwill et les ajustements \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont trait\u00e9s comme des actifs et des passifs de cette entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au cours de change de cl\u00f4ture. La r\u00e9serve de conversion, comptabilis\u00e9e au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (sauf dans la mesure o\u00f9 la 68 diff\u00e9rence de conversion est allou\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le), inclut les diff\u00e9rences de change g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la conversion des \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultats \u00e0 un taux de change diff\u00e9rent du taux de cl\u00f4ture, ainsi que les diff\u00e9rences g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la conversion du montant des fonds propres d\u2019ouverture \u00e0 un taux de change diff\u00e9rent du taux de cl\u00f4ture. Les postes mon\u00e9taires qui sont \u00e0 recevoir ou \u00e0 payer dans le cadre d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni susceptible de se produire dans un avenir pr\u00e9visible constituent, pour l\u2019essentiel, partie de l\u2019investissement net du Groupe dans cette activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant d\u2019un poste mon\u00e9taire faisant partie de l\u2019investissement net du Groupe dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9es initialement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et reclass\u00e9es des capitaux propres vers le r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont comptabilis\u00e9es au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les gains et pertes r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et de la conversion des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont pris en compte de r\u00e9sultats (ou comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019ils sont li\u00e9s \u00e0 des instruments de capitaux propres d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global). Lors de la cession d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont inclus dans le compte de r\u00e9sultats. REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES ET GOODWILL Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s en appliquant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition (\u00ab acquisition method \u00bb) \u00e0 la date d\u2019acquisition, celle-ci \u00e9tant la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e n\u2019inclut pas les montants li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9solution de relations pr\u00e9existantes. Ces montants sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. L\u2019exc\u00e9dent du total de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et du montant reconnu de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans le montant net reconnu (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) des actifs identifiables de l\u2019entreprise acquise et des passifs repris constitue un goodwill et est reconnu en tant qu\u2019actif. Dans le cas o\u00f9 cet exc\u00e9dent est n\u00e9gatif, il est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Toute contrepartie \u00e9ventuelle due est reconnue \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Si la contrepartie \u00e9ventuelle est pr\u00e9sent\u00e9e en capitaux propres, elle n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et son r\u00e8glement ult\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en capitaux propres. Dans le cas contraire, les changements ult\u00e9rieurs de la juste valeur sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition encourus, autres que ceux associ\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission de dettes ou de titres que le Groupe contracte dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les besoins des tests de perte de valeur, le goodwill acquis dans un regroupement d\u2019entreprises est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou \u00e0 chacun des groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises. Chaque unit\u00e9 ou groupe d\u2019unit\u00e9s auquel le goodwill est affect\u00e9 repr\u00e9sente le niveau le plus bas auquel le goodwill fait l\u2019objet d\u2019un suivi pour des besoins de gestion interne. Le goodwill est surveill\u00e9 au niveau des secteurs op\u00e9rationnels pour les regroupements d\u2019entreprises effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. La valeur comptable du goodwill est compar\u00e9e \u00e0 la valeurecouvrable, cette derni\u00e8re \u00e9tant la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e directement comme une charge et n\u2019est pas annul\u00e9e ult\u00e9rieurement. IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Une immobilisation incorporelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Les contrats clients et les marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les accords SaaS (Software-as-a-service) sont des contrats de service qui donnent au Groupe le droit d\u2019acc\u00e9der aux logiciels d\u2019application du fournisseur Cloud pendant la dur\u00e9e du contrat. En cons\u00e9quence, le Groupe ne re\u00e7oit g\u00e9n\u00e9ralement pas d\u2019immobilisation incorporelle de logiciel \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Un droit de recevoir un acc\u00e8s futur au logiciel du fournisseur ne donne g\u00e9n\u00e9ralement pas au client, \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, le pouvoir d\u2019obtenir les avantages \u00e9conomiques futurs d\u00e9coulant du logiciel lui-m\u00eame et de restreindre l\u2019acc\u00e8s des autres \u00e0 ces avantages. Les co\u00fbts encourus pour le d\u00e9veloppement d\u2019un code logiciel qui am\u00e9liore ou modifie, ou cr\u00e9e des capacit\u00e9s suppl\u00e9mentaires pour les syst\u00e8mes existants sur site et qui r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition et aux crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019une immobilisation incorporelle sont comptabilis\u00e9s comme des immobilisations incorporelles de logiciels. Se reporter \u00e0 la note annexe 3 pour des informations sur les modifications des principales m\u00e9thodes comptables. Le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 doit refl\u00e9ter le rythme selon lequel l\u2019entit\u00e9 pr\u00e9voit de consommer les avantages \u00e9conomiques futurs li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. Les immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie sont g\u00e9n\u00e9ralement amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont comprises entre 2 et 11 ans. 69 Les marques pour lesquelles des entr\u00e9es nettes de tr\u00e9sorerie sont attendues sur une p\u00e9riode limit\u00e9e sont amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 r\u00e9siduelle, estim\u00e9e \u00e0 5 ans au plus. Les p\u00e9riodes d\u2019amortissement sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es annuellement. Les marques qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9es sont celles pour lesquelles, gr\u00e2ce aux efforts marketing consentis et \u00e0 l\u2019absence de facteurs susceptibles d\u2019entra\u00eener leur obsolescence, il n\u2019existe aucune limite pr\u00e9visible \u00e0 la p\u00e9riode pendant laquelle ces actifs sont appel\u00e9s \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es nettes de tr\u00e9sorerie pour le Groupe. Elles ne sont par cons\u00e9quent pas amorties mais soumises annuellement \u00e0 des tests de perte de valeur. Tout actif incorporel ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie ou ind\u00e9termin\u00e9e et pour lequel il existe une indication de perte de valeur fait l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, voit sa valeur comptable ramen\u00e9e imm\u00e9diatement \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9. Les d\u00e9penses relatives aux actifs incorporels d\u00e9velopp\u00e9s en interne qui ne satisfont pas aux conditions de capitalisation des normes IFRS sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 au moment o\u00f9 elles sont engag\u00e9es. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures relatives aux actifs incorporels sont immobilis\u00e9es seulement si elles augmentent les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019immobilisation sp\u00e9cifique correspondante. Toutes les autres d\u00e9penses sont pass\u00e9es en charge au moment o\u00f9 elles sont engag\u00e9es. Les pertes de valeur reconnues sur les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont allou\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 d\u2019abord r\u00e9duire la valeur comptable de l\u2019\u00e9ventuel goodwill allou\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite r\u00e9duire la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de ceux-ci. RECHERCHE ET D\u00c9VELOPPEMENT Les d\u00e9penses de recherche (ou relatives \u00e0 la phase de recherche d\u2019un projet interne) sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant d\u2019un d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, tous les \u00e9l\u00e9ments suivants peuvent \u00eatre d\u00e9montr\u00e9s : (a) la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente ; (b) l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre ; (c) la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; (d) la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables ; (e) la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres, n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du d\u00e9veloppement et \u00e0 l\u2019utilisation ou \u00e0 la vente de l\u2019immobilisation incorporelle ; (f) la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au d\u00e9veloppement de l\u2019immobilisation incorporelle. IMMOBILISATIONS CORPORELLES Une immobilisation corporelle est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt. Celui-ci comprend le prix d\u2019achat (y compris les droits de douane et les taxes non remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction des remises et rabais), ainsi que tout co\u00fbt directement attribuable au transfert de l\u2019actif jusqu\u2019\u00e0 son lieu d\u2019exploitation et \u00e0 sa mise en \u00e9tat pour permettre son exploitation. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt comprend \u00e9galement l\u2019estimation initiale du co\u00fbt relatif au d\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e. Apr\u00e8s sa comptabilisation en tant qu\u2019actif, une immobilisation corporelle est comptabilis\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Dans le cas d\u2019immobilisations construites par le Groupe, les co\u00fbts comprennent le co\u00fbt des mat\u00e9riaux, le co\u00fbt de la main-d\u2019\u0153uvre, l\u2019estimation initiale, si applid\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e, ainsi qu\u2019une proportion ad\u00e9quate des frais g\u00e9n\u00e9raux de production s\u2019ils sont directement imputables. Les gains ou pertes r\u00e9alis\u00e9s lors de la cession d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Le montant amortissable est r\u00e9parti de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les terrains ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement sont les suivantes : - Immeubles : de 40 \u00e0 50 ans. - Immobilisations corporelles : de 3 \u00e0 15 ans. - \u00c9quipement informatique : de 2 \u00e0 7 ans. Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues et ajust\u00e9es si n\u00e9cessaire \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Lorsque la valeur comptable d\u2019une immobilisation corporelle est plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur recouvrable estim\u00e9e de cette immobilisation, celle-ci est ramen\u00e9e imm\u00e9diatement \u00e0 sa valeur recouvrable. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou comptabilis\u00e9s comme un actif distinct, seulement s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomique futurs associ\u00e9s \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable. La valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments remplac\u00e9s est d\u00e9comptabilis\u00e9e. Tous les co\u00fbts de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats durant l\u2019exercice pendant lequel ils sont encourus. 70 Preneur Au d\u00e9but d\u2019un contrat, le Groupe \u00e9value si ce contrat est ou contient un contrat de location. Un contrat est, ou contient, un contrat de location s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9 pour une certaine p\u00e9riode en \u00e9change d\u2019une contrepartie. Pour \u00e9valuer si un contrat conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9, le Groupe utilise la d\u00e9finition d\u2019un contrat de la location de la norme IFRS 16. Cette m\u00e9thode est appliqu\u00e9e aux contrats conclus ou modifi\u00e9s \u00e0 ercompter du 1 janvier 2019 inclus. En tant que preneur, le groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation des actifs et des dettes de location \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, qui comprend le montant initial de la dette de location ajust\u00e9 en fonction de tout paiement au titre de la location effectu\u00e9 \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat ou avant, auquel on ajoute tous les co\u00fbts directs initiaux encourus et une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et d\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent ou de restauration de l\u2019actif sous-jacent ou du site sur lequel il est situ\u00e9, moins toute intervention re\u00e7ue dans le cadre des contrats de location. Le droit d\u2019utilisation est ensuite amorti de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date de prise d\u2019effet jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat de location, sauf si le contrat de location transf\u00e8re la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au Groupe \u00e0 la fin du contrat de location ou si le co\u00fbt du droit d\u2019utilisation refl\u00e8te le fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, le droit d\u2019utilisation sera amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent, qui est d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des biens immobiliers et des \u00e9quipements. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont p\u00e9riodiquement d\u00e9duites du droit d\u2019utilisation, qui est ajust\u00e9 en fonction d\u2019une certaine r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location. La dette de location est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements au titre des contrats de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date de prise d\u2019effet, actualis\u00e9e en utilisant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite dans le contrat ou, si ce taux ne peut \u00eatre facilement d\u00e9termin\u00e9, le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe \u00e0 cette date. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe utilise son taux d\u2019emprunt marginal comme taux d\u2019actualisation. Le Groupe d\u00e9termine son taux d\u2019emprunt marginal par r\u00e9f\u00e9rence au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019il devrait payer pour emprunter pour une dur\u00e9e similaire, et avec un degr\u00e9 de s\u00e9curit\u00e9 similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au droit d\u2019utilisation dans un environnement \u00e9conomique similaire. Les paiements au titre de la location inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette de location comprennent des paiements fixes et, dans certains cas, des paiements variables au titre de la location (soit ceux qui d\u00e9pendent d\u2019un index ou d\u2019un taux, initialement \u00e9valu\u00e9s en utilisant l\u2019index ou le taux \u00e0 la date de prise d\u2019effet), le prix d\u2019exercice dans le cadre d\u2019une option d\u2019achat que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, les paiements au titre de la location dans une p\u00e9riode de reconduction si le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer l\u2019option de prolongation, et les sanctions pour r\u00e9siliation anticip\u00e9e d\u2019un contrat de location, sauf si le Groupe est raisonnablement certain de ne pas mettre fin au contrat de location de mani\u00e8re anticip\u00e9e. Le Groupe a appliqu\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de location pour certains contrats de location dans lesquels il est preneur et contenant des options de reconduction. L\u2019\u00e9valuation de la certitude raisonnable que le Groupe exerce une telle option a un effet sur la dur\u00e9e de location, ce qui affecte le montant des dettes de location et le droit d\u2019utilisation des actifs reconnu. La dette de location est \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif et est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e lors de toute modification des paiements de loyer futurs d\u00e9coulant d\u2019un changement d\u2019index ou de taux ou si le Groupe r\u00e9\u00e9value son intention d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation. En cas de r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location, l\u2019ajustement correspondant est effectu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable du droit d\u2019utilisation ou est enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultats si la valeur comptable du droit d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 z\u00e9ro. Le droit d\u2019utilisation des actifs qui ne rel\u00e8vent pas de la d\u00e9finition des immeubles de placement est pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00ab immobilisations corporelles \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, sur la m\u00eame ligne que les actifs de m\u00eame nature qu\u2019il d\u00e9tient en propre. Les dettes de location sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00ab pr\u00eats et emprunts \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Le Groupe a recours \u00e0 la simplification pratique par laquelle les contrats de location \u00e0 court terme (maximum 12 mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur ne sont pas comptabilis\u00e9s comme des droits d\u2019utilisation et des dettes de location et pour comptabiliser les paiements au titre de la location associ\u00e9s \u00e0 ces contrats de location en charges de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat. Bailleur La comptabilisation par le bailleur est rest\u00e9e globalement inchang\u00e9e par rapport aux m\u00e9thodes comptables pr\u00e9c\u00e9dentes. Au d\u00e9but ou lors de la modification d\u2019un contrat qui contient une composante de location, le Groupe r\u00e9partit les contreparties du contrat entre chaque composante du contrat sur la base de son propre prix. Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine au d\u00e9but du contrat si celui-ci est un contrat de location-financement ou un contrat de location simple. 71 Afin de cat\u00e9goriser chaque contrat de location, le Groupe \u00e9value globalement si les risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s substantiellement. Si tel est le cas, le contrat est un contrat de location-financement ; dans le cas contraire, il s\u2019agit d\u2019un contrat de location simple. Dans le cadre de cette \u00e9valuation, le Groupe tient compte de certains indicateurs : il examinera par exemple si le contrat couvre la majeure partie de la dur\u00e9e de vie \u00e9conomique de l\u2019actif sous-jacent. Dans de rares situations o\u00f9 le Groupe agit en tant que bailleur interm\u00e9diaire, il comptabilise s\u00e9par\u00e9ment ses int\u00e9r\u00eats dans le contrat de location principal et dans le contrat de sous-location. Il d\u00e9termine la classification d\u2019un contrat de sous-location en faisant r\u00e9f\u00e9rence au droit d\u2019utilisation de l\u2019actif d\u00e9coulant du contrat de location principal, et pas \u00e0 l\u2019actif sous-jacent. IMMEUBLES DE PLACEMENT Les immeubles de placement sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et pertes de valeur. Ceux-ci sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lin\u00e9airement selon leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont comprises entre 40 et 50 ans. STOCKS Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt des stocks comprend tous les co\u00fbts d\u2019acquisition, co\u00fbts de transformation et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Les \u00e9l\u00e9ments non fongibles, tels que les v\u00e9hicules neufs ou d\u2019occasion, sont valoris\u00e9s sur la base de leur co\u00fbt individuel. Les autres \u00e9l\u00e9ments sont valoris\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode du premier entr\u00e9 \u2013 premier sorti ou celle du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. Lorsque les stocks sont vendus, la valeur comptable de ces stocks est comptabilis\u00e9e en charges sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les produits correspondants sont comptabilis\u00e9s. Les d\u00e9pr\u00e9ciations et les pertes sont comptabilis\u00e9es en charges sur la p\u00e9riode au cours de laquelle elles se produisent. Les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es comme des r\u00e9ductions du montant des stocks comptabilis\u00e9es en charges sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les reprises interviennent. PROVISIONS Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque : - le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 ; - il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; et - le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Si ces conditions ne sont pas r\u00e9unies, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e. Les provisions sont \u00e9valu\u00e9es sur la base de la valeur actuelle des flux estim\u00e9s de tr\u00e9sorerie attendus, en utilisant un taux sp\u00e9cifique d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts qui refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent. Une provision pour garantie est constitu\u00e9e lors de la vente de produits ou prestation de services sous-jacents, sur la base de donn\u00e9es historiques et d\u2019une pond\u00e9ration des octrois potentiels au regard des probabilit\u00e9s associ\u00e9es. Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsqu\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et officiel de restructuration a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par le Groupe, et la restructuration a commenc\u00e9 ou \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9e publiquement. Les pertes op\u00e9rationnelles futures ne sont pas couvertes par la provision. AVANTAGES DU PERSONNEL Les avantages \u00e0 court terme pour le personnel sont inscrits en charges au moment o\u00f9 le service connexe est fourni. Une dette est comptabilis\u00e9e pour le montant qui devrait \u00eatre pay\u00e9 si le Groupe a une obligation actuelle juridique ou implicite de payer ce montant suite au service pass\u00e9 rendu par l\u2019employ\u00e9 et si l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable. En cas de modification, r\u00e9duction ou liquidation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, une entreprise utilise d\u00e9sormais des hypoth\u00e8ses actuarielles actualis\u00e9es pour d\u00e9terminer son service actuel et son int\u00e9r\u00eat net pour la p\u00e9riode et l\u2019effet du plafonnement de l\u2019actif est ignor\u00e9 lors du calcul des gains ou pertes de toute liquidation du r\u00e9gime et est trait\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Il existe, dans le Groupe, diff\u00e9rents r\u00e9gimes de pensions compl\u00e9mentaires \u00e0 cotisations d\u00e9finies et \u00e0 prestations d\u00e9finies. Ces r\u00e9gimes sont dans la plupart des cas couverts par des fonds de pension ou des assurances. Le niveau minimum d\u2019actifs dont doivent disposer ces fonds de pension ou assurances est d\u00e9fini par les l\u00e9gislations nationales (voir note annexe 10). Les engagements de contribution \u00e0 des plans de pension \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont inscrits en charges au moment o\u00f9 le service sous-jacent est rendu. Les cotisations pay\u00e9es d\u2019avance m\u00e8nent \u00e0 la comptabilisation d\u2019un actif pour autant qu\u2019un remboursement ou une diminution des versements futurs soit possible. Les engagements du Groupe r\u00e9sultant des plans de pension \u00e0 prestations d\u00e9finies, ainsi que leur co\u00fbt, font l\u2019objet, au moins annuellement, d\u2019une valorisation actuarielle r\u00e9alis\u00e9e par des actuaires ind\u00e9pendants (selon la m\u00e9thode des \u00ab unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es \u00bb). Pour calculer la valeur actuelle des avantages \u00e9conomiques, il est tenu compte de toutes les exigences de financement minimales applicables. La valeur actuelle de l\u2019obligation au titre de prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019actualisation des sorties futures de tr\u00e9sorerie au taux de rendement du march\u00e9 des obligations de soci\u00e9t\u00e9s de premi\u00e8re cat\u00e9gorie qui sont \u00e9mises dans la monnaie dans laquelle les prestations seront pay\u00e9es et qui ont une \u00e9ch\u00e9ance proche de celle de l\u2019obligation de pension. Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s dans leur int\u00e9gralit\u00e9 dans la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont constat\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Le co\u00fbt des services rendus est comptabilis\u00e9 en charges \u00e0 la premi\u00e8re des dates suivantes : a) lorsque la modification ou la r\u00e9duction du r\u00e9gime a lieu ; et b) et lorsque l'entit\u00e9 comptabilise les frais de restructuration ou les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail y aff\u00e9rents. Le groupe d\u00e9termine la charge d\u2019int\u00e9r\u00eat 72 nette (revenu) sur le passif des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies net (actif) pour la p\u00e9riode en appliquant le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour \u00e9valuer l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies au d\u00e9but de la p\u00e9riode annuelle au passif liquidatif des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies (actif), en tenant compte de toute modification au niveau du passif des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies net (actif) pendant la p\u00e9riode r\u00e9sultant des cotisations et paiements des avantages. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat nettes et autres charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats. Les engagements concernant les avantages \u00e0 long terme du personnel comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re repr\u00e9sentent la valeur actuelle des engagements des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, apr\u00e8s d\u00e9duction de la juste valeur des actifs de ces r\u00e9gimes. Si le r\u00e9sultat de ce calcul repr\u00e9sente un actif, la comptabilisation de celui-ci est limit\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle de tout avantage \u00e9conomique sous forme de remboursement \u00e0 obtenir de ces r\u00e9gimes ou de diminution des cotisations futures \u00e0 verser \u00e0 ces r\u00e9gimes. INDEMNIT\u00c9S DE FIN DE CONTRAT DE TRAVAIL Les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail sont payables lorsque le Groupe a mis fin \u00e0 l\u2019emploi avant la date normale de retraite ou si un employ\u00e9 accepte un d\u00e9part volontaire en \u00e9change de ces indemnit\u00e9s. Le Groupe comptabilise les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail d\u00e8s qu\u2019il est manifestement engag\u00e9 \u00e0 mettre fin au contrat de travail lorsque l\u2019entit\u00e9 a un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de licenciement sans possibilit\u00e9 r\u00e9elle de se r\u00e9tracter. Si le r\u00e8glement des indemnit\u00e9s n\u2019est pas attendu dans les 12 mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture, les indemnit\u00e9s sont actualis\u00e9es. AUTRES AVANTAGES \u00c0 LONG TERME Le Groupe enregistre une provision pour les plans d\u2019incitant \u00e0 long terme lorsqu\u2019ils sont pr\u00e9vus contractuellement ou s\u2019il existe dans le pass\u00e9 des pratiques qui ont cr\u00e9\u00e9 une obligation implicite. Cette provision est actualis\u00e9e afin de d\u00e9terminer sa valeur actuelle. Les r\u00e9\u00e9valuations sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats au cours de la p\u00e9riode durant laquelle elles sont effectu\u00e9es. INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Les d\u00e9riv\u00e9s sont utilis\u00e9s pour la couverture des risques financiers du Groupe. Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Le Groupe utilise des contrats de change \u00e0 terme (\u00ab contrats FX \u00bb), des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (\u00ab IRS \u00bb), des \u00ab cross currency swaps \u00bb (\u00ab CCIRS \u00bb) et des options pour couvrir ces risques. Le Groupe n\u2019utilise pas de produits d\u00e9riv\u00e9s dans un but sp\u00e9culatif. Cependant, certaines transactions sur d\u00e9riv\u00e9s, bien que constituant des couvertures au sens \u00e9conomique, ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res sp\u00e9cifiques de la norme IAS 39 permettant d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture. En d\u00e9pit de l\u2019introduction de la norme IFRS 9, le Groupe continue \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture pour Moleskine en vertu de la norme IAS 39 (ce qui constitue une option en vertu de la norme IFRS 9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur. L\u2019ensemble des frais imputables \u00e0 la transaction sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Les modifications ult\u00e9rieures de la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats. Couverture des flux de tr\u00e9sorerie Les changements de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs, et r\u00e9pondant aux tests d\u2019efficacit\u00e9, sont directement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et la portion inefficace est imm\u00e9diatement prise en r\u00e9sultat. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est relative \u00e0 un engagement ferme ou si la transaction sous-jacente pr\u00e9vue donne lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un actif ou d\u2019un passif, alors, au moment de la reconnaissance de l\u2019actif ou du passif, les gains ou pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le d\u00e9riv\u00e9, qui ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9alablement pris dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, sont reconnus avec l\u2019actif ou le passif couvert. Pour les couvertures dont le sous-jacent ne donne pas lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un passif ou d\u2019un actif, les montants pr\u00e9alablement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont pris en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 le sous-jacent affecte le r\u00e9sultat. Couverture de juste valeur Pour les couvertures efficaces de juste valeur, la valeur du sous-jacent est ajust\u00e9e sur la base des variations de la juste valeur de la couverture, avec une contrepartie dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes issus de la r\u00e9\u00e9valuation du d\u00e9riv\u00e9 sont pris en r\u00e9sultat. Le m\u00eame traitement s\u2019applique aux couvertures non bas\u00e9es sur des d\u00e9riv\u00e9s (telles que les couvertures d\u2019investissements nets par de la dette). La comptabilit\u00e9 de couverture s\u2019arr\u00eate lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, est vendu, est cl\u00f4tur\u00e9, est exerc\u00e9 ou ne r\u00e9pond plus aux crit\u00e8res de comptabilit\u00e9 de couverture. Dans le cas d\u2019une couverture des flux de tr\u00e9sorerie, les gains ou pertes accumul\u00e9s comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont transf\u00e9r\u00e9s en compte de r\u00e9sultats au m\u00eame moment o\u00f9 le sous-jacent impacte le compte de r\u00e9sultats. Si l\u2019op\u00e9ration initialement pr\u00e9vue n\u2019est plus attendue, les gains ou pertes accumul\u00e9s sont imm\u00e9diatement repris en compte de r\u00e9sultats. OPTIONS DE VENTE ACCORD\u00c9ES AUX ACTIONNAIRES NE D\u00c9TENANT PAS LE CONTR\u00d4LE Le Groupe s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 acqu\u00e9rir les participations minoritaires d\u00e9tenues par des tiers, si ces derniers souhaitent exercer leurs options de vente. Le prix d\u2019exercice de ces options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le est refl\u00e9t\u00e9 comme un passif dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. En contrepartie, un d\u00e9bit est comptabilis\u00e9 dans les capitaux propres lors de la comptabilisation initiale de la r\u00e9duction de valeur sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le et est pr\u00e9sent\u00e9 en d\u00e9duction des capitaux propres (les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e9tant d\u00e9j\u00e0 enti\u00e8rement d\u00e9comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019origine). Les prix d\u2019exercice des options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le correspondent \u00e0 la valeur actuelle de la contrepartie en esp\u00e8ces que le Groupe pourrait \u00eatre tenu de payer si les tiers souhaitaient exercer leurs options de vente ou si le Groupe souhaitait exercer les options d\u2019achat qui y sont associ\u00e9es. ACTIFS NON COURANTS (OU GROUPES DESTIN\u00c9S \u00c0 \u00caTRE C\u00c9D\u00c9S) D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE ET ACTIVIT\u00c9S ABANDONN\u00c9ES Les actifs non courants (ou groupes destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s comprenant des actifs et des passifs) sont class\u00e9s dans les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente lorsque leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par une vente et que la vente est consid\u00e9r\u00e9e comme hautement probable. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, les immobilisations incorporelles et corporelles ne font plus l\u2019objet d\u2019amortissement ou d\u00e9pr\u00e9ciation. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est une composante de l\u2019activit\u00e9 du Groupe qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou zone g\u00e9ographique d\u2019activit\u00e9 majeure et distincte, qui a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e ou qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente, et qui est pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne distincte dans le compte de r\u00e9sultats. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e comme abandonn\u00e9e, les donn\u00e9es comparatives 75 du compte de r\u00e9sultats et de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global sont pr\u00e9sent\u00e9es comme si l\u2019activit\u00e9 avait \u00e9t\u00e9 abandonn\u00e9e depuis le d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e de comparaison. PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES TIR\u00c9S DES CONTRATS CONCLUS AVEC DES CLIENTS Les produits sont \u00e9valu\u00e9s sur la base de la contrepartie sp\u00e9cifi\u00e9e dans un contrat avec un client. Le Groupe comptabilise des produits lorsqu\u2019il transf\u00e8re le contr\u00f4le sur un bien ou un service \u00e0 un client. Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, le Groupe g\u00e9n\u00e8re principalement des produits des activit\u00e9s ordinaires au travers de la vente de v\u00e9hicules neufs aux concessions ind\u00e9pendantes et aux utilisateurs finaux, de la vente de v\u00e9hicules d\u2019occasion aux utilisateurs finaux, de la vente de pi\u00e8ces de rechange et d\u2019accessoires, et de prestations de service apr\u00e8s-vente. En vendant des v\u00e9hicules ou des pi\u00e8ces de rechange \u00e0 des concessionnaires ind\u00e9pendants ou \u00e0 des utilisateurs finaux, le Groupe satisfait \u00e0 ses obligations de performance et comptabilise les produits des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 un moment pr\u00e9cis, lorsque le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 aux clients. \u00c9tant donn\u00e9 que le Groupe \u00e9tablit des factures pour les clients au moment de satisfaire \u00e0 ses obligations de performance, le droit \u00e0 une contrepartie financi\u00e8re devient imm\u00e9diatement inconditionnel et est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9 en cr\u00e9ances. Une garantie l\u00e9gale de 2 ans s\u2019applique sur la vente de v\u00e9hicules neufs aux clients, qui correspond \u00e0 la garantie l\u00e9gale que l\u2019usine octroie au secteur D\u2019Ieteren Automotive. Cette garantie ne repr\u00e9sente donc pas une obligation de performance distincte. Le Groupe offre aux clients la possibilit\u00e9 de conclure des contrats d\u2019entretien \u00e0 l\u2019achat d\u2019un v\u00e9hicule neuf. La dur\u00e9e de ces contrats varie de 3 \u00e0 12 ans. Ce type de contrat repr\u00e9sente une obligation de performance distincte et ne doit pas \u00eatre combin\u00e9 \u00e0 la vente d\u2019un v\u00e9hicule neuf. Dans le cadre de tels arrangements, le Groupe transf\u00e8re le b\u00e9n\u00e9fice des services d\u2019entretien aux clients lorsqu\u2019il accomplit une prestation, et satisfait par cons\u00e9quent \u00e0 son obligation de performance au fil du temps. Le Groupe comptabilise les produits des activit\u00e9s ordinaires au fil du temps en estimant la survenue des obligations de performance en utilisant des donn\u00e9es historiques et des pr\u00e9visions de recettes. Les produits des activit\u00e9s ordinaires comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode du pourcentage de r\u00e9alisation sont par cons\u00e9quent raisonnablement estim\u00e9s en utilisant des courbes de co\u00fbts et des donn\u00e9es historiques. La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue des clients finaux et les co\u00fbts encourus au fil du temps pour satisfaire \u00e0 l\u2019obligation de performance repr\u00e9sente les passifs li\u00e9s aux contrats au sens de la norme IFRS 15. \u00c9tant donn\u00e9 que les montants des passifs li\u00e9s aux contrats ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe par rapport au chiffre d\u2019affaires total, ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s dans une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Dans le cadre de la prestation d\u2019autres services de r\u00e9parations ou d\u2019entretien pour des utilisateurs finaux, le Groupe comptabilise les produits des op\u00e9rations ordinaires au fil du temps s\u2019ils sont jug\u00e9s significatifs. Le produit des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 reconna\u00eetre au fil du temps pour les autres services de r\u00e9parations ou d\u2019entretien n\u2019\u00e9tait pas significatif \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Dans tous les canaux de vente du secteur Moleskine, le produit des activit\u00e9s ordinaires est comptabilis\u00e9 \u00e0 un moment pr\u00e9cis, d\u00e8s que le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 aux clients (c. -\u00e0-d. lorsque le bien est physiquement livr\u00e9 au client final). Dans le secteur PHE, les produits des activit\u00e9s ordinaires proviennent principalement de la vente de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es \u00e0 des distributeurs ind\u00e9pendants et \u00e0 des clients. Des contreparties variables sont parfois associ\u00e9es aux contrats avec les clients, telles que des primes de fid\u00e9lit\u00e9 et des remises de fin d\u2019ann\u00e9e. Ces contreparties variables sont estim\u00e9es par le Groupe sur la base des sp\u00e9cificit\u00e9s du contrat et de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et sont incluses dans les prix de transaction. Le Groupe joue aussi parfois le r\u00f4le d\u2019agent dans la vente de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et d\u2019\u00e9quipements aux clients. Dans ces cas, le Groupe comptabilise en produits le montant net entre le prix de transaction pay\u00e9 par les clients et le montant factur\u00e9 par le fournisseur pour les biens sous-jacents. Pour d\u00e9terminer si le Groupe joue le r\u00f4le de principal ou d\u2019agent, le Groupe examine s\u2019il contr\u00f4le le bien sous-jacent et s\u2019il assume la responsabilit\u00e9 de l\u2019ex\u00e9cution des contrats avant la livraison des biens au client final. Ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires issus des contrats conclus avec des clients Lors de la s\u00e9lection des cat\u00e9gories \u00e0 utiliser pour ventiler les produits des activit\u00e9s ordinaires issus des contrats conclus avec des clients, le management a examin\u00e9 de quelle mani\u00e8re les informations concernant les produits des activit\u00e9s ordinaires du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 d\u2019autres fins, notamment dans les communiqu\u00e9s de presse et dans les informations pr\u00e9sent\u00e9es au principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Le Groupe a \u00e9galement \u00e9valu\u00e9 de quelle mani\u00e8re la nature, le montant, le timing et les incertitudes relatifs aux produits des activit\u00e9s ordinaires et aux flux de tr\u00e9sorerie sont affect\u00e9s par des facteurs \u00e9conomiques. Voir la note annexe 5 pour de plus amples informations sur la ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires. PRODUITS FINANCIERS ET CHARGES FINANCI\u00c8RES Les produits financiers et les charges financi\u00e8res incluent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, les revenus de dividendes et les gains et pertes nets sur actifs financiers et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Les produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le \u00ab taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif \u00bb est le taux qui actualise les entr\u00e9es ou sorties de tr\u00e9sorerie futures estim\u00e9es sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue de l\u2019instrument financier de mani\u00e8re \u00e0 obtenir exactement : - la valeur comptable brute de l\u2019actif financier ; ou - le co\u00fbt amorti du passif financier. 76 Pour calculer les produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est appliqu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable brute de l\u2019actif (si l\u2019actif n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9) ou au co\u00fbt amorti du passif. Toutefois, pour les actifs financiers qui ont subi une d\u00e9pr\u00e9ciation ult\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats est calcul\u00e9 en appliquant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au co\u00fbt amorti de l\u2019actif financier. Si l\u2019actif n\u2019est plus d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, le calcul du produit d\u2019int\u00e9r\u00eats revient \u00e0 la base brute. Le revenu de dividende est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultats \u00e0 la date \u00e0 laquelle le droit du Groupe de percevoir le paiement est \u00e9tabli. PAIEMENTS FOND\u00c9S SUR DES ACTIONS Les paiements fond\u00e9s sur des actions s\u2019inscrivent exclusivement dans le cadre des plans d\u2019options sur actions accord\u00e9s au personnel. Les plans d\u2019options sur actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres accord\u00e9s au personnel apr\u00e8s le 7 novembre 2002sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2, de sorte que leur co\u00fbt est pris en r\u00e9sultat (avec une augmentation correspondante des fonds propres) sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits d\u2019exercice. CO\u00dbTS D\u2019EMPRUNT Les co\u00fbts d\u2019emprunt directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont incorpor\u00e9dans le co\u00fbt de cet actif. SUBVENTIONS PUBLIQUES Les subventions li\u00e9es \u00e0 des actifs sont pr\u00e9sent\u00e9es au passif du bilan en produits diff\u00e9r\u00e9s, et amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 desactifs concern\u00e9s. IMP\u00d4TS SUR LE R\u00c9SULTAT L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend les imp\u00f4ts exigibles et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Il est comptabilis\u00e9 au sein du compte de r\u00e9sultats \u00e0 moins qu\u2019il ne rel\u00e8ve d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ou d\u2019\u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s directement au sein des fonds propres ou des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les imp\u00f4ts exigibles de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont comptabilis\u00e9s en tant que passifs tant qu\u2019ils ne sont pas r\u00e9gl\u00e9s. Le montant de passifs ou d\u2019actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles correspond \u00e0 la meilleure estimation du montant d\u2019imp\u00f4t \u00e0 payerou \u00e0 recevoir qui refl\u00e8te l\u2019incertitude li\u00e9e aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat. Les imp\u00f4ts exigibles sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant des taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9s ou quasiment adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Si le montant d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 au titre de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents exc\u00e8de le montant d\u00fb pour ces exercices, l\u2019exc\u00e9dent est comptabilis\u00e9 en tant qu\u2019actif. L\u2019avantage li\u00e9 \u00e0 une perte fiscale pouvant \u00eatre report\u00e9e en arri\u00e8re pour recouvrer l\u2019imp\u00f4t exigible d\u2019un exercice ant\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en tant qu\u2019actif. Le management \u00e9value p\u00e9riodiquement les positions prises dans les d\u00e9clarations fiscales concernant des situations pour lesquelles les r\u00e8gles fiscales applicables sont sujettes \u00e0 interpr\u00e9tation. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles sont compens\u00e9s seulement si les conditions suivantes sont remplies : - l\u2019entit\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants comptabilis\u00e9s ; et - a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en utilisant l\u2019approche bilan de la m\u00e9thode du report variable, sur les diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs dans le cadre du reporting financier et les montants utilis\u00e9s \u00e0 dfins fiscales (comme le report de pertes fiscales non utilis\u00e9es). Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas comptabilis\u00e9s pour : \u2013 les diff\u00e9rences temporelles lors de la comptabilisation initiale d\u2019actifs ou de passifs dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et qui n\u2019affecte ni la comptabilit\u00e9 ni les b\u00e9n\u00e9fices ou pertes imposables ; \u2013 les diff\u00e9rences temporelles li\u00e9es \u00e0 des investissements dans des filiales, des soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es et des partenariats dans la mesure o\u00f9 le Groupe est capable de contr\u00f4ler le moment o\u00f9 ces diff\u00e9rences temporelles s\u2019inverseront et o\u00f9 il est probable qu\u2019elles ne s\u2019inverseront pas dans le futur pr\u00e9visible ; et \u2013 les diff\u00e9rences temporelles imposables survenant lors de la comptabilisation initiale du goodwill. Le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9 est fonction de la mani\u00e8re dont la valeur comptable des actifs et passifs seraprobablement recouvr\u00e9e ou r\u00e9gl\u00e9e, et des taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9s ou quasiment adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est reconnu dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019il existera des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur less\u2019imputer les pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts. Les b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base du renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables pertinentes. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles imposables est insuffisant pour comptabiliser un actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans son enti\u00e8ret\u00e9, alors les b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, ajust\u00e9s en fonction des renversements de diff\u00e9rences temporelles existantes, sont pris en compte. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont diminu\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable que l\u2019avantage fiscal y relatif se r\u00e9alise. Lesactifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifsd\u2019imp\u00f4ts exigibles avec les passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles lorsque les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont relatifs \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame administration fiscale soit sur la m\u00eame entit\u00e9 imposable soit sur des entit\u00e9s imposables qui ont l\u2019intention de r\u00e9gler le solde sur une base nette. PERTE DE VALEUR D\u2019ACTIFS FINANCIERS NON D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise des provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les pertes de cr\u00e9dit attendues (ECL) sur les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et les actifs li\u00e9s aux contrats. Le Groupe \u00e9value les provisions pour r\u00e9duction de valeur \u00e0 un montant \u00e9gal aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9, sauf pour les titres de dette qui sont d\u00e9termin\u00e9s pour avoir un risque de cr\u00e9dit faible (par ex. le risque de d\u00e9faillance survenant sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue de l\u2019instrument financier) \u00e0 la date de cl\u00f4ture et les autres titres de dette et soldes bancaires pour lesquels le risque de cr\u00e9dit n\u2019a pas augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la comptabilisation initiale, qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 des pertes de cr\u00e9dit attendues de 12 mois. Les provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les cr\u00e9ances commerciales et actifs li\u00e9s aux contrats sont toujours \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant \u00e9gal aux pertes de cr\u00e9dit attendues pour la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Le Groupe consid\u00e8re qu\u2019un titre de dette est assorti d\u2019un risque de cr\u00e9dit faible quand sa cotation de risque de cr\u00e9dit est \u00e9quivalente \u00e0 la d\u00e9finition universelle de la note \u00ab investment grade \u00bb. Le Groupe se base sur l\u2019hypoth\u00e8se que le risque de cr\u00e9dit d\u2019un actif financier a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative s\u2019il est en souffrance depuis plus de 30 jours. Quand il s\u2019agit de d\u00e9terminer si le risque de cr\u00e9dit d\u2019un actif financier a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la comptabilisation initiale et lors de l\u2019estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe tient compte d\u2019informations raisonnables et valables qui sont pertinentes et disponibles sans devoir engager un co\u00fbt ou un effort excessif. Ce qui englobe \u00e0 la fois des informations et analyses quantitatives et qualitatives, bas\u00e9es sur l\u2019exp\u00e9rience historique du Groupe et une \u00e9valuation \u00e9clair\u00e9e du cr\u00e9dit, qui inclut des informations futures. Un actif financier est consid\u00e9r\u00e9 en d\u00e9faut quand il est improbable que le d\u00e9biteur paie int\u00e9gralement son obligation de cr\u00e9dit. Les pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 sont les pertes de cr\u00e9dit attendues qui r\u00e9sultent de possibles \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faillance pendant la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue d\u2019un instrument financier. Les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 12 mois sont la partie des pertes de cr\u00e9dit attendues qui r\u00e9sultent d\u2019\u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faillance susceptibles de se produire dans les 12 mois qui suivent la date de cl\u00f4ture (ou dans une p\u00e9riode plus courte si la dur\u00e9e de vie de l\u2019instrument est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois). La p\u00e9riode maximale consid\u00e9r\u00e9e lors de l\u2019estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues est la p\u00e9riode contractuelle maximale pendant laquelle le Groupe est expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit. Les pertes de cr\u00e9dit attendues sont une estimation pond\u00e9r\u00e9e en fonction des probabilit\u00e9s des pertes de cr\u00e9dit, \u00e9valu\u00e9es comme \u00e9tant la valeur actuelle de tous les d\u00e9ficits de tr\u00e9sorerie (la diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie attendus dans l\u2019entit\u00e9 conform\u00e9ment au contrat et les flux de tr\u00e9sorerie que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recevoir). Les pertes de cr\u00e9dit attendues sont actualis\u00e9es au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de l\u2019actif financier. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe \u00e9value si les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti et les titres de dette comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 quand un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ayant un impact pr\u00e9judiciable sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif financier sont survenus. Les preuves qu\u2019un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 incluent les donn\u00e9es observables suivantes : - Difficult\u00e9 financi\u00e8re importante du d\u00e9biteur ; - Violation de contrat comme mise en d\u00e9faut ; - Probabilit\u00e9 que le d\u00e9biteur fasse faillite ou subisse une autre r\u00e9organisation financi\u00e8re ; - Disparition d\u2019un march\u00e9 actif pour le titre en raison de difficult\u00e9s financi\u00e8res. Les provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9duites de la valeur comptable brute des actifs. Pour les titres de dette \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, la provision pour r\u00e9duction de valeur est prise en r\u00e9sultat et comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La valeur comptable brute d\u2019un actif financier est annul\u00e9e quand le Groupe ne s\u2019attend pas raisonnablement \u00e0 recouvrer un actif financier dans son int\u00e9gralit\u00e9 ou d\u2019en recouvrer une partie. PERTE DE VALEUR D\u2019ACTIFS NON FINANCIERS \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe revoit la valeur comptable de ses actifs non financiers (autres que les immeubles de placement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les stocks et les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) pour d\u00e9terminer s\u2019il y a une indication de perte de valeur. Si tel est le cas, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e. Pour les tests de perte de valeur, les actifs sont regroup\u00e9s dans le plus petit Groupe d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie d\u00e9coulant de l\u2019utilisation poursuivie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie d\u2019autres actifs ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le goodwill d\u00e9coulant d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e8nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. 78 La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre sa valeur d\u2019utilit\u00e9 et sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est bas\u00e9e sur les futurs flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s, actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle en utilisant le taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts qui refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie d\u00e9passe sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats. Elles sont allou\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 d\u2019abord r\u00e9duire la valeur comptable de l\u2019\u00e9ventuel goodwill allou\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite r\u00e9duire la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de ceux-ci. Une perte de valeur au titre du goodwill n\u2019est jamais invers\u00e9e. Pour les autres actifs, une perte de valeur est invers\u00e9e uniquement dans la mesure o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019actif ne d\u00e9passe pas la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette de d\u00e9pr\u00e9ciation ou d\u2019amortissement, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__125": { "value": "PRINCIPES DE CONSOLIDATION Filiales Les filiales, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe a, directement ou indirectement, un int\u00e9r\u00eat de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote ou est en mesure de pouvoir exercer un contr\u00f4le sur les op\u00e9rations, sont consolid\u00e9es. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe, et ne sont plus consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse. Toutes les transactions entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe (ainsi que les soldes et les gains non r\u00e9alis\u00e9s y aff\u00e9rents) sont \u00e9limin\u00e9es lors du processus de consolidation. Les transactions avec les actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur des capitaux propres. La diff\u00e9rence entre la juste valeur de la contrepartie pay\u00e9e et la valeur comptable de la quote-part acquise dans l\u2019actif net de la filiale est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres. Les gains et les pertes sur les cessions aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont aussi comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres. Lorsque le Groupe perd le contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e dans l\u2019entit\u00e9 est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le, et la variation de la valeur comptable est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats comme faisant partie des gains et pertes comptabilis\u00e9s lors de la perte de contr\u00f4le. Cette juste valeur constitue la valeur comptable initiale pour la comptabilisation de la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e comme une entreprise associ\u00e9e, une coentreprise ou un actif financier. De plus, les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats si les normes IFRS l\u2019exigent. Entit\u00e9s associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable, mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas, ou dans lesquelles il dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les investissements sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt (co\u00fbts de transaction compris) et la valeur comptable est augment\u00e9e ou diminu\u00e9e afin de reconna\u00eetre, apr\u00e8s la date d\u2019acquisition et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle l\u2019influence notable cesse, la part de l\u2019investisseur dans les profits et les pertes et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019investissement du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es comprend \u00e9galement le goodwill d\u2019acquisition. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es repr\u00e9sente la part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entreprises associ\u00e9es. Les profits et les pertes issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la part du Groupe dans ces entreprises associ\u00e9es. Les gains non r\u00e9alis\u00e9s issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont aussi \u00e9limin\u00e9s selon le m\u00eame principe ; les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es \u00e0 moins que la transaction t\u00e9moigne d\u2019une perte de valeur de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence n\u2019est plus appliqu\u00e9e lorsque la valeur comptable de la participation dans une entreprise associ\u00e9e devient nulle, sauf si le Groupe a contract\u00e9 ou garanti des obligations vis-\u00e0-vis de l\u2019entreprise associ\u00e9e. Participations dans les filiales communes Une coentreprise est un partenariat dans lequel le Groupe dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, au travers duquel il dispose de droits sur l\u2019actif net du partenariat, plut\u00f4t que de droits sur les actifs et d\u2019obligations li\u00e9es aux passifs. Les participations dans des coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les principes ci-dessus concernant les entreprises associ\u00e9es s\u2019appliquent \u00e9galement aux filiales communes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__124-1": { "value": "PRINCIPES DE CONSOLIDATION Filiales Les filiales, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe a, directement ou indirectement, un int\u00e9r\u00eat de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote ou est en mesure de pouvoir exercer un contr\u00f4le sur les op\u00e9rations, sont consolid\u00e9es. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe, et ne sont plus consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse. Toutes les transactions entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe (ainsi que les soldes et les gains non r\u00e9alis\u00e9s y aff\u00e9rents) sont \u00e9limin\u00e9es lors du processus de consolidation. Les transactions avec les actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur des capitaux propres. La diff\u00e9rence entre la juste valeur de la contrepartie pay\u00e9e et la valeur comptable de la quote-part acquise dans l\u2019actif net de la filiale est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres. Les gains et les pertes sur les cessions aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont aussi comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres. Lorsque le Groupe perd le contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e dans l\u2019entit\u00e9 est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le, et la variation de la valeur comptable est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats comme faisant partie des gains et pertes comptabilis\u00e9s lors de la perte de contr\u00f4le. Cette juste valeur constitue la valeur comptable initiale pour la comptabilisation de la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e comme une entreprise associ\u00e9e, une coentreprise ou un actif financier. De plus, les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats si les normes IFRS l\u2019exigent. Entit\u00e9s associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable, mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas, ou dans lesquelles il dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les investissements sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt (co\u00fbts de transaction compris) et la valeur comptable est augment\u00e9e ou diminu\u00e9e afin de reconna\u00eetre, apr\u00e8s la date d\u2019acquisition et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle l\u2019influence notable cesse, la part de l\u2019investisseur dans les profits et les pertes et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019investissement du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es comprend \u00e9galement le goodwill d\u2019acquisition. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es repr\u00e9sente la part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entreprises associ\u00e9es. Les profits et les pertes issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la part du Groupe dans ces entreprises associ\u00e9es. Les gains non r\u00e9alis\u00e9s issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont aussi \u00e9limin\u00e9s selon le m\u00eame principe ; les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es \u00e0 moins que la transaction t\u00e9moigne d\u2019une perte de valeur de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence n\u2019est plus appliqu\u00e9e lorsque la valeur comptable de la participation dans une entreprise associ\u00e9e devient nulle, sauf si le Groupe a contract\u00e9 ou garanti des obligations vis-\u00e0-vis de l\u2019entreprise associ\u00e9e. Participations dans les filiales communes Une coentreprise est un partenariat dans lequel le Groupe dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, au travers duquel il dispose de droits sur l\u2019actif net du partenariat, plut\u00f4t que de droits sur les actifs et d\u2019obligations li\u00e9es aux passifs. Les participations dans des coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les principes ci-dessus concernant les entreprises associ\u00e9es s\u2019appliquent \u00e9galement aux filiales communes.OPTIONS DE VENTE ACCORD\u00c9ES AUX ACTIONNAIRES NE D\u00c9TENANT PAS LE CONTR\u00d4LE Le Groupe s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 acqu\u00e9rir les participations minoritaires d\u00e9tenues par des tiers, si ces derniers souhaitent exercer leurs options de vente. Le prix d\u2019exercice de ces options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le est refl\u00e9t\u00e9 comme un passif dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. En contrepartie, un d\u00e9bit est comptabilis\u00e9 dans les capitaux propres lors de la comptabilisation initiale de la r\u00e9duction de valeur sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le et est pr\u00e9sent\u00e9 en d\u00e9duction des capitaux propres (les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e9tant d\u00e9j\u00e0 enti\u00e8rement d\u00e9comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019origine). Les prix d\u2019exercice des options de vente accord\u00e9es aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le correspondent \u00e0 la valeur actuelle de la contrepartie en esp\u00e8ces que le Groupe pourrait \u00eatre tenu de payer si les tiers souhaitaient exercer leurs options de vente ou si le Groupe souhaitait exercer les options d\u2019achat qui y sont associ\u00e9es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__123": { "value": "PRINCIPES DE CONSOLIDATION Filiales Les filiales, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe a, directement ou indirectement, un int\u00e9r\u00eat de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote ou est en mesure de pouvoir exercer un contr\u00f4le sur les op\u00e9rations, sont consolid\u00e9es. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe, et ne sont plus consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse. Toutes les transactions entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe (ainsi que les soldes et les gains non r\u00e9alis\u00e9s y aff\u00e9rents) sont \u00e9limin\u00e9es lors du processus de consolidation. Les transactions avec les actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur des capitaux propres. La diff\u00e9rence entre la juste valeur de la contrepartie pay\u00e9e et la valeur comptable de la quote-part acquise dans l\u2019actif net de la filiale est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres. Les gains et les pertes sur les cessions aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont aussi comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres. Lorsque le Groupe perd le contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e dans l\u2019entit\u00e9 est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le, et la variation de la valeur comptable est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats comme faisant partie des gains et pertes comptabilis\u00e9s lors de la perte de contr\u00f4le. Cette juste valeur constitue la valeur comptable initiale pour la comptabilisation de la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e comme une entreprise associ\u00e9e, une coentreprise ou un actif financier. De plus, les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats si les normes IFRS l\u2019exigent. Entit\u00e9s associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable, mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas, ou dans lesquelles il dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les investissements sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt (co\u00fbts de transaction compris) et la valeur comptable est augment\u00e9e ou diminu\u00e9e afin de reconna\u00eetre, apr\u00e8s la date d\u2019acquisition et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle l\u2019influence notable cesse, la part de l\u2019investisseur dans les profits et les pertes et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019investissement du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es comprend \u00e9galement le goodwill d\u2019acquisition. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es repr\u00e9sente la part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entreprises associ\u00e9es. Les profits et les pertes issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la part du Groupe dans ces entreprises associ\u00e9es. Les gains non r\u00e9alis\u00e9s issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont aussi \u00e9limin\u00e9s selon le m\u00eame principe ; les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es \u00e0 moins que la transaction t\u00e9moigne d\u2019une perte de valeur de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence n\u2019est plus appliqu\u00e9e lorsque la valeur comptable de la participation dans une entreprise associ\u00e9e devient nulle, sauf si le Groupe a contract\u00e9 ou garanti des obligations vis-\u00e0-vis de l\u2019entreprise associ\u00e9e. Participations dans les filiales communes Une coentreprise est un partenariat dans lequel le Groupe dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, au travers duquel il dispose de droits sur l\u2019actif net du partenariat, plut\u00f4t que de droits sur les actifs et d\u2019obligations li\u00e9es aux passifs. Les participations dans des coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les principes ci-dessus concernant les entreprises associ\u00e9es s\u2019appliquent \u00e9galement aux filiales communes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__122": { "value": "PRINCIPES DE CONSOLIDATION Filiales Les filiales, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe a, directement ou indirectement, un int\u00e9r\u00eat de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote ou est en mesure de pouvoir exercer un contr\u00f4le sur les op\u00e9rations, sont consolid\u00e9es. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe, et ne sont plus consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse. Toutes les transactions entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe (ainsi que les soldes et les gains non r\u00e9alis\u00e9s y aff\u00e9rents) sont \u00e9limin\u00e9es lors du processus de consolidation. Les transactions avec les actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur des capitaux propres. La diff\u00e9rence entre la juste valeur de la contrepartie pay\u00e9e et la valeur comptable de la quote-part acquise dans l\u2019actif net de la filiale est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres. Les gains et les pertes sur les cessions aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont aussi comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres. Lorsque le Groupe perd le contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e dans l\u2019entit\u00e9 est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le, et la variation de la valeur comptable est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats comme faisant partie des gains et pertes comptabilis\u00e9s lors de la perte de contr\u00f4le. Cette juste valeur constitue la valeur comptable initiale pour la comptabilisation de la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e comme une entreprise associ\u00e9e, une coentreprise ou un actif financier. De plus, les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats si les normes IFRS l\u2019exigent. Entit\u00e9s associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable, mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas, ou dans lesquelles il dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les investissements sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt (co\u00fbts de transaction compris) et la valeur comptable est augment\u00e9e ou diminu\u00e9e afin de reconna\u00eetre, apr\u00e8s la date d\u2019acquisition et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle l\u2019influence notable cesse, la part de l\u2019investisseur dans les profits et les pertes et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019investissement du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es comprend \u00e9galement le goodwill d\u2019acquisition. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es repr\u00e9sente la part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entreprises associ\u00e9es. Les profits et les pertes issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la part du Groupe dans ces entreprises associ\u00e9es. Les gains non r\u00e9alis\u00e9s issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont aussi \u00e9limin\u00e9s selon le m\u00eame principe ; les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es \u00e0 moins que la transaction t\u00e9moigne d\u2019une perte de valeur de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence n\u2019est plus appliqu\u00e9e lorsque la valeur comptable de la participation dans une entreprise associ\u00e9e devient nulle, sauf si le Groupe a contract\u00e9 ou garanti des obligations vis-\u00e0-vis de l\u2019entreprise associ\u00e9e. Participations dans les filiales communes Une coentreprise est un partenariat dans lequel le Groupe dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, au travers duquel il dispose de droits sur l\u2019actif net du partenariat, plut\u00f4t que de droits sur les actifs et d\u2019obligations li\u00e9es aux passifs. Les participations dans des coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les principes ci-dessus concernant les entreprises associ\u00e9es s\u2019appliquent \u00e9galement aux filiales communes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__121": { "value": "PRINCIPES DE CONSOLIDATION Filiales Les filiales, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe a, directement ou indirectement, un int\u00e9r\u00eat de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote ou est en mesure de pouvoir exercer un contr\u00f4le sur les op\u00e9rations, sont consolid\u00e9es. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe, et ne sont plus consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse. Toutes les transactions entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe (ainsi que les soldes et les gains non r\u00e9alis\u00e9s y aff\u00e9rents) sont \u00e9limin\u00e9es lors du processus de consolidation. Les transactions avec les actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur des capitaux propres. La diff\u00e9rence entre la juste valeur de la contrepartie pay\u00e9e et la valeur comptable de la quote-part acquise dans l\u2019actif net de la filiale est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres. Les gains et les pertes sur les cessions aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont aussi comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres. Lorsque le Groupe perd le contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e dans l\u2019entit\u00e9 est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le, et la variation de la valeur comptable est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats comme faisant partie des gains et pertes comptabilis\u00e9s lors de la perte de contr\u00f4le. Cette juste valeur constitue la valeur comptable initiale pour la comptabilisation de la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e comme une entreprise associ\u00e9e, une coentreprise ou un actif financier. De plus, les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats si les normes IFRS l\u2019exigent. Entit\u00e9s associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable, mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas, ou dans lesquelles il dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les investissements sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt (co\u00fbts de transaction compris) et la valeur comptable est augment\u00e9e ou diminu\u00e9e afin de reconna\u00eetre, apr\u00e8s la date d\u2019acquisition et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle l\u2019influence notable cesse, la part de l\u2019investisseur dans les profits et les pertes et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019investissement du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es comprend \u00e9galement le goodwill d\u2019acquisition. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es repr\u00e9sente la part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entreprises associ\u00e9es. Les profits et les pertes issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la part du Groupe dans ces entreprises associ\u00e9es. Les gains non r\u00e9alis\u00e9s issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont aussi \u00e9limin\u00e9s selon le m\u00eame principe ; les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es \u00e0 moins que la transaction t\u00e9moigne d\u2019une perte de valeur de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence n\u2019est plus appliqu\u00e9e lorsque la valeur comptable de la participation dans une entreprise associ\u00e9e devient nulle, sauf si le Groupe a contract\u00e9 ou garanti des obligations vis-\u00e0-vis de l\u2019entreprise associ\u00e9e. Participations dans les filiales communes Une coentreprise est un partenariat dans lequel le Groupe dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, au travers duquel il dispose de droits sur l\u2019actif net du partenariat, plut\u00f4t que de droits sur les actifs et d\u2019obligations li\u00e9es aux passifs. Les participations dans des coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les principes ci-dessus concernant les entreprises associ\u00e9es s\u2019appliquent \u00e9galement aux filiales communes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__120": { "value": "PRINCIPES DE CONSOLIDATION Filiales Les filiales, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe a, directement ou indirectement, un int\u00e9r\u00eat de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote ou est en mesure de pouvoir exercer un contr\u00f4le sur les op\u00e9rations, sont consolid\u00e9es. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe, et ne sont plus consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse. Toutes les transactions entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe (ainsi que les soldes et les gains non r\u00e9alis\u00e9s y aff\u00e9rents) sont \u00e9limin\u00e9es lors du processus de consolidation. Les transactions avec les actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur des capitaux propres. La diff\u00e9rence entre la juste valeur de la contrepartie pay\u00e9e et la valeur comptable de la quote-part acquise dans l\u2019actif net de la filiale est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres. Les gains et les pertes sur les cessions aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont aussi comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres. Lorsque le Groupe perd le contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e dans l\u2019entit\u00e9 est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le, et la variation de la valeur comptable est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats comme faisant partie des gains et pertes comptabilis\u00e9s lors de la perte de contr\u00f4le. Cette juste valeur constitue la valeur comptable initiale pour la comptabilisation de la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e comme une entreprise associ\u00e9e, une coentreprise ou un actif financier. De plus, les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats si les normes IFRS l\u2019exigent. Entit\u00e9s associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable, mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas, ou dans lesquelles il dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les investissements sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt (co\u00fbts de transaction compris) et la valeur comptable est augment\u00e9e ou diminu\u00e9e afin de reconna\u00eetre, apr\u00e8s la date d\u2019acquisition et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle l\u2019influence notable cesse, la part de l\u2019investisseur dans les profits et les pertes et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019investissement du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es comprend \u00e9galement le goodwill d\u2019acquisition. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es repr\u00e9sente la part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entreprises associ\u00e9es. Les profits et les pertes issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la part du Groupe dans ces entreprises associ\u00e9es. Les gains non r\u00e9alis\u00e9s issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont aussi \u00e9limin\u00e9s selon le m\u00eame principe ; les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es \u00e0 moins que la transaction t\u00e9moigne d\u2019une perte de valeur de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence n\u2019est plus appliqu\u00e9e lorsque la valeur comptable de la participation dans une entreprise associ\u00e9e devient nulle, sauf si le Groupe a contract\u00e9 ou garanti des obligations vis-\u00e0-vis de l\u2019entreprise associ\u00e9e. Participations dans les filiales communes Une coentreprise est un partenariat dans lequel le Groupe dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, au travers duquel il dispose de droits sur l\u2019actif net du partenariat, plut\u00f4t que de droits sur les actifs et d\u2019obligations li\u00e9es aux passifs. Les participations dans des coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les principes ci-dessus concernant les entreprises associ\u00e9es s\u2019appliquent \u00e9galement aux filiales communes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__119": { "value": "PRINCIPES DE CONSOLIDATION Filiales Les filiales, c\u2019est-\u00e0-dire les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe a, directement ou indirectement, un int\u00e9r\u00eat de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote ou est en mesure de pouvoir exercer un contr\u00f4le sur les op\u00e9rations, sont consolid\u00e9es. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe, et ne sont plus consolid\u00e9es \u00e0 partir du moment o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse. Toutes les transactions entre soci\u00e9t\u00e9s du Groupe (ainsi que les soldes et les gains non r\u00e9alis\u00e9s y aff\u00e9rents) sont \u00e9limin\u00e9es lors du processus de consolidation. Les transactions avec les actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9es comme des transactions portant sur des capitaux propres. La diff\u00e9rence entre la juste valeur de la contrepartie pay\u00e9e et la valeur comptable de la quote-part acquise dans l\u2019actif net de la filiale est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres. Les gains et les pertes sur les cessions aux actionnaires ne d\u00e9tenant pas le contr\u00f4le et ne conduisant pas \u00e0 une perte de contr\u00f4le sont aussi comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres. Lorsque le Groupe perd le contr\u00f4le, la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e dans l\u2019entit\u00e9 est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date de la perte de contr\u00f4le, et la variation de la valeur comptable est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultats comme faisant partie des gains et pertes comptabilis\u00e9s lors de la perte de contr\u00f4le. Cette juste valeur constitue la valeur comptable initiale pour la comptabilisation de la participation r\u00e9siduelle conserv\u00e9e comme une entreprise associ\u00e9e, une coentreprise ou un actif financier. De plus, les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats si les normes IFRS l\u2019exigent. Entit\u00e9s associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont toutes les entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence notable, mais qu\u2019il ne contr\u00f4le pas, ou dans lesquelles il dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint sur les politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles. Les investissements dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les investissements sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt (co\u00fbts de transaction compris) et la valeur comptable est augment\u00e9e ou diminu\u00e9e afin de reconna\u00eetre, apr\u00e8s la date d\u2019acquisition et jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle l\u2019influence notable cesse, la part de l\u2019investisseur dans les profits et les pertes et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019investissement du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es comprend \u00e9galement le goodwill d\u2019acquisition. La part du Groupe dans le r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es repr\u00e9sente la part du Groupe dans le r\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts des entreprises associ\u00e9es. Les profits et les pertes issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s \u00e0 hauteur de la part du Groupe dans ces entreprises associ\u00e9es. Les gains non r\u00e9alis\u00e9s issus de transactions entre le Groupe et les entreprises associ\u00e9es sont aussi \u00e9limin\u00e9s selon le m\u00eame principe ; les pertes non r\u00e9alis\u00e9es sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es \u00e0 moins que la transaction t\u00e9moigne d\u2019une perte de valeur de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence n\u2019est plus appliqu\u00e9e lorsque la valeur comptable de la participation dans une entreprise associ\u00e9e devient nulle, sauf si le Groupe a contract\u00e9 ou garanti des obligations vis-\u00e0-vis de l\u2019entreprise associ\u00e9e. Participations dans les filiales communes Une coentreprise est un partenariat dans lequel le Groupe dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint, au travers duquel il dispose de droits sur l\u2019actif net du partenariat, plut\u00f4t que de droits sur les actifs et d\u2019obligations li\u00e9es aux passifs. Les participations dans des coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Les principes ci-dessus concernant les entreprises associ\u00e9es s\u2019appliquent \u00e9galement aux filiales communes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__127-1": { "value": "Perte de valeur d\u2019entreprises associ\u00e9es et de coentreprises Le Groupe d\u00e9termine \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture s\u2019il existe une preuve objective que l\u2019investissement dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9. Si tel est le cas, le Groupe calcule le montant de la perte de valeur comme \u00e9tant la diff\u00e9rence entre la valeur recouvrable (soit la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente) de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise et sa valeur comptable et comptabilise ce montant dans la rubrique \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net d\u2019imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb du compte de r\u00e9sultats.REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES ET GOODWILL Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s en appliquant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition (\u00ab acquisition method \u00bb) \u00e0 la date d\u2019acquisition, celle-ci \u00e9tant la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e n\u2019inclut pas les montants li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9solution de relations pr\u00e9existantes. Ces montants sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. L\u2019exc\u00e9dent du total de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et du montant reconnu de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans le montant net reconnu (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) des actifs identifiables de l\u2019entreprise acquise et des passifs repris constitue un goodwill et est reconnu en tant qu\u2019actif. Dans le cas o\u00f9 cet exc\u00e9dent est n\u00e9gatif, il est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Toute contrepartie \u00e9ventuelle due est reconnue \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Si la contrepartie \u00e9ventuelle est pr\u00e9sent\u00e9e en capitaux propres, elle n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et son r\u00e8glement ult\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en capitaux propres. Dans le cas contraire, les changements ult\u00e9rieurs de la juste valeur sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition encourus, autres que ceux associ\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission de dettes ou de titres que le Groupe contracte dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les besoins des tests de perte de valeur, le goodwill acquis dans un regroupement d\u2019entreprises est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou \u00e0 chacun des groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises. Chaque unit\u00e9 ou groupe d\u2019unit\u00e9s auquel le goodwill est affect\u00e9 repr\u00e9sente le niveau le plus bas auquel le goodwill fait l\u2019objet d\u2019un suivi pour des besoins de gestion interne. Le goodwill est surveill\u00e9 au niveau des secteurs op\u00e9rationnels pour les regroupements d\u2019entreprises effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. La valeur comptable du goodwill est compar\u00e9e \u00e0 la valeurecouvrable, cette derni\u00e8re \u00e9tant la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e directement comme une charge et n\u2019est pas annul\u00e9e ult\u00e9rieurement.PERTE DE VALEUR D\u2019ACTIFS NON FINANCIERS \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe revoit la valeur comptable de ses actifs non financiers (autres que les immeubles de placement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les stocks et les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) pour d\u00e9terminer s\u2019il y a une indication de perte de valeur. Si tel est le cas, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e. Pour les tests de perte de valeur, les actifs sont regroup\u00e9s dans le plus petit Groupe d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie d\u00e9coulant de l\u2019utilisation poursuivie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie d\u2019autres actifs ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le goodwill d\u00e9coulant d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e8nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. 78 La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre sa valeur d\u2019utilit\u00e9 et sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est bas\u00e9e sur les futurs flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s, actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle en utilisant le taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts qui refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie d\u00e9passe sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats. Elles sont allou\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 d\u2019abord r\u00e9duire la valeur comptable de l\u2019\u00e9ventuel goodwill allou\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite r\u00e9duire la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de ceux-ci. Une perte de valeur au titre du goodwill n\u2019est jamais invers\u00e9e. Pour les autres actifs, une perte de valeur est invers\u00e9e uniquement dans la mesure o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019actif ne d\u00e9passe pas la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette de d\u00e9pr\u00e9ciation ou d\u2019amortissement, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__126-1": { "value": "Perte de valeur d\u2019entreprises associ\u00e9es et de coentreprises Le Groupe d\u00e9termine \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture s\u2019il existe une preuve objective que l\u2019investissement dans l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence s\u2019est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9. Si tel est le cas, le Groupe calcule le montant de la perte de valeur comme \u00e9tant la diff\u00e9rence entre la valeur recouvrable (soit la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente) de l\u2019entreprise associ\u00e9e ou de la coentreprise et sa valeur comptable et comptabilise ce montant dans la rubrique \u00ab Quote-part dans le r\u00e9sultat net d\u2019imp\u00f4ts des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb du compte de r\u00e9sultats.REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES ET GOODWILL Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s en appliquant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition (\u00ab acquisition method \u00bb) \u00e0 la date d\u2019acquisition, celle-ci \u00e9tant la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e n\u2019inclut pas les montants li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9solution de relations pr\u00e9existantes. Ces montants sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. L\u2019exc\u00e9dent du total de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et du montant reconnu de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans le montant net reconnu (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) des actifs identifiables de l\u2019entreprise acquise et des passifs repris constitue un goodwill et est reconnu en tant qu\u2019actif. Dans le cas o\u00f9 cet exc\u00e9dent est n\u00e9gatif, il est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Toute contrepartie \u00e9ventuelle due est reconnue \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Si la contrepartie \u00e9ventuelle est pr\u00e9sent\u00e9e en capitaux propres, elle n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et son r\u00e8glement ult\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en capitaux propres. Dans le cas contraire, les changements ult\u00e9rieurs de la juste valeur sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition encourus, autres que ceux associ\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission de dettes ou de titres que le Groupe contracte dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les besoins des tests de perte de valeur, le goodwill acquis dans un regroupement d\u2019entreprises est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou \u00e0 chacun des groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises. Chaque unit\u00e9 ou groupe d\u2019unit\u00e9s auquel le goodwill est affect\u00e9 repr\u00e9sente le niveau le plus bas auquel le goodwill fait l\u2019objet d\u2019un suivi pour des besoins de gestion interne. Le goodwill est surveill\u00e9 au niveau des secteurs op\u00e9rationnels pour les regroupements d\u2019entreprises effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. La valeur comptable du goodwill est compar\u00e9e \u00e0 la valeurecouvrable, cette derni\u00e8re \u00e9tant la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e directement comme une charge et n\u2019est pas annul\u00e9e ult\u00e9rieurement.PERTE DE VALEUR D\u2019ACTIFS FINANCIERS NON D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise des provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les pertes de cr\u00e9dit attendues (ECL) sur les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et les actifs li\u00e9s aux contrats. Le Groupe \u00e9value les provisions pour r\u00e9duction de valeur \u00e0 un montant \u00e9gal aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9, sauf pour les titres de dette qui sont d\u00e9termin\u00e9s pour avoir un risque de cr\u00e9dit faible (par ex. le risque de d\u00e9faillance survenant sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue de l\u2019instrument financier) \u00e0 la date de cl\u00f4ture et les autres titres de dette et soldes bancaires pour lesquels le risque de cr\u00e9dit n\u2019a pas augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la comptabilisation initiale, qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 des pertes de cr\u00e9dit attendues de 12 mois. Les provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les cr\u00e9ances commerciales et actifs li\u00e9s aux contrats sont toujours \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant \u00e9gal aux pertes de cr\u00e9dit attendues pour la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Le Groupe consid\u00e8re qu\u2019un titre de dette est assorti d\u2019un risque de cr\u00e9dit faible quand sa cotation de risque de cr\u00e9dit est \u00e9quivalente \u00e0 la d\u00e9finition universelle de la note \u00ab investment grade \u00bb. Le Groupe se base sur l\u2019hypoth\u00e8se que le risque de cr\u00e9dit d\u2019un actif financier a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative s\u2019il est en souffrance depuis plus de 30 jours. Quand il s\u2019agit de d\u00e9terminer si le risque de cr\u00e9dit d\u2019un actif financier a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la comptabilisation initiale et lors de l\u2019estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe tient compte d\u2019informations raisonnables et valables qui sont pertinentes et disponibles sans devoir engager un co\u00fbt ou un effort excessif. Ce qui englobe \u00e0 la fois des informations et analyses quantitatives et qualitatives, bas\u00e9es sur l\u2019exp\u00e9rience historique du Groupe et une \u00e9valuation \u00e9clair\u00e9e du cr\u00e9dit, qui inclut des informations futures. Un actif financier est consid\u00e9r\u00e9 en d\u00e9faut quand il est improbable que le d\u00e9biteur paie int\u00e9gralement son obligation de cr\u00e9dit. Les pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 sont les pertes de cr\u00e9dit attendues qui r\u00e9sultent de possibles \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faillance pendant la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue d\u2019un instrument financier. Les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 12 mois sont la partie des pertes de cr\u00e9dit attendues qui r\u00e9sultent d\u2019\u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faillance susceptibles de se produire dans les 12 mois qui suivent la date de cl\u00f4ture (ou dans une p\u00e9riode plus courte si la dur\u00e9e de vie de l\u2019instrument est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois). La p\u00e9riode maximale consid\u00e9r\u00e9e lors de l\u2019estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues est la p\u00e9riode contractuelle maximale pendant laquelle le Groupe est expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit. Les pertes de cr\u00e9dit attendues sont une estimation pond\u00e9r\u00e9e en fonction des probabilit\u00e9s des pertes de cr\u00e9dit, \u00e9valu\u00e9es comme \u00e9tant la valeur actuelle de tous les d\u00e9ficits de tr\u00e9sorerie (la diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie attendus dans l\u2019entit\u00e9 conform\u00e9ment au contrat et les flux de tr\u00e9sorerie que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recevoir). Les pertes de cr\u00e9dit attendues sont actualis\u00e9es au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de l\u2019actif financier. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe \u00e9value si les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti et les titres de dette comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 quand un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ayant un impact pr\u00e9judiciable sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif financier sont survenus. Les preuves qu\u2019un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 incluent les donn\u00e9es observables suivantes : - Difficult\u00e9 financi\u00e8re importante du d\u00e9biteur ; - Violation de contrat comme mise en d\u00e9faut ; - Probabilit\u00e9 que le d\u00e9biteur fasse faillite ou subisse une autre r\u00e9organisation financi\u00e8re ; - Disparition d\u2019un march\u00e9 actif pour le titre en raison de difficult\u00e9s financi\u00e8res. Les provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9duites de la valeur comptable brute des actifs. Pour les titres de dette \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, la provision pour r\u00e9duction de valeur est prise en r\u00e9sultat et comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La valeur comptable brute d\u2019un actif financier est annul\u00e9e quand le Groupe ne s\u2019attend pas raisonnablement \u00e0 recouvrer un actif financier dans son int\u00e9gralit\u00e9 ou d\u2019en recouvrer une partie. PERTE DE VALEUR D\u2019ACTIFS NON FINANCIERS \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe revoit la valeur comptable de ses actifs non financiers (autres que les immeubles de placement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les stocks et les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) pour d\u00e9terminer s\u2019il y a une indication de perte de valeur. Si tel est le cas, la valeur recouvrable de l\u2019actif est estim\u00e9e. Pour les tests de perte de valeur, les actifs sont regroup\u00e9s dans le plus petit Groupe d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie d\u00e9coulant de l\u2019utilisation poursuivie qui sont largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie d\u2019autres actifs ou unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Le goodwill d\u00e9coulant d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est allou\u00e9 aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e8nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. 78 La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est le montant le plus \u00e9lev\u00e9 entre sa valeur d\u2019utilit\u00e9 et sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est bas\u00e9e sur les futurs flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s, actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle en utilisant le taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts qui refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019une unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie d\u00e9passe sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats. Elles sont allou\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 d\u2019abord r\u00e9duire la valeur comptable de l\u2019\u00e9ventuel goodwill allou\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite r\u00e9duire la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de ceux-ci. Une perte de valeur au titre du goodwill n\u2019est jamais invers\u00e9e. Pour les autres actifs, une perte de valeur est invers\u00e9e uniquement dans la mesure o\u00f9 la valeur comptable de l\u2019actif ne d\u00e9passe pas la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette de d\u00e9pr\u00e9ciation ou d\u2019amortissement, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__128": { "value": "CONVERSION DES DEVISES \u00c9TRANG\u00c8RES La consolidation du Groupe est r\u00e9alis\u00e9e en euros. Les comptes de r\u00e9sultats des entit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res sont convertis en euros aux cours de change moyens pond\u00e9r\u00e9s de la p\u00e9riode, et les \u00e9tats de la situation financi\u00e8re au taux de cl\u00f4ture pr\u00e9valant \u00e0 la date de ces m\u00eames \u00e9tats (\u00e0 l\u2019exception de chaque poste des capitaux propres qui sont convertis aux cours de change pr\u00e9valant \u00e0 la date de la transaction). Le goodwill et les ajustements \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs provenant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont trait\u00e9s comme des actifs et des passifs de cette entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re et convertis au cours de change de cl\u00f4ture. La r\u00e9serve de conversion, comptabilis\u00e9e au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (sauf dans la mesure o\u00f9 la 68 diff\u00e9rence de conversion est allou\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le), inclut les diff\u00e9rences de change g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la conversion des \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultats \u00e0 un taux de change diff\u00e9rent du taux de cl\u00f4ture, ainsi que les diff\u00e9rences g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la conversion du montant des fonds propres d\u2019ouverture \u00e0 un taux de change diff\u00e9rent du taux de cl\u00f4ture. Les postes mon\u00e9taires qui sont \u00e0 recevoir ou \u00e0 payer dans le cadre d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger dont le r\u00e8glement n\u2019est ni planifi\u00e9 ni susceptible de se produire dans un avenir pr\u00e9visible constituent, pour l\u2019essentiel, partie de l\u2019investissement net du Groupe dans cette activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant d\u2019un poste mon\u00e9taire faisant partie de l\u2019investissement net du Groupe dans une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9es initialement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et reclass\u00e9es des capitaux propres vers le r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont comptabilis\u00e9es au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les gains et pertes r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et de la conversion des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont pris en compte de r\u00e9sultats (ou comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019ils sont li\u00e9s \u00e0 des instruments de capitaux propres d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global). Lors de la cession d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont inclus dans le compte de r\u00e9sultats.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__135": { "value": "REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES ET GOODWILL Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s en appliquant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition (\u00ab acquisition method \u00bb) \u00e0 la date d\u2019acquisition, celle-ci \u00e9tant la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e n\u2019inclut pas les montants li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9solution de relations pr\u00e9existantes. Ces montants sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. L\u2019exc\u00e9dent du total de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et du montant reconnu de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans le montant net reconnu (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) des actifs identifiables de l\u2019entreprise acquise et des passifs repris constitue un goodwill et est reconnu en tant qu\u2019actif. Dans le cas o\u00f9 cet exc\u00e9dent est n\u00e9gatif, il est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Toute contrepartie \u00e9ventuelle due est reconnue \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Si la contrepartie \u00e9ventuelle est pr\u00e9sent\u00e9e en capitaux propres, elle n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et son r\u00e8glement ult\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en capitaux propres. Dans le cas contraire, les changements ult\u00e9rieurs de la juste valeur sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition encourus, autres que ceux associ\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission de dettes ou de titres que le Groupe contracte dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les besoins des tests de perte de valeur, le goodwill acquis dans un regroupement d\u2019entreprises est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou \u00e0 chacun des groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises. Chaque unit\u00e9 ou groupe d\u2019unit\u00e9s auquel le goodwill est affect\u00e9 repr\u00e9sente le niveau le plus bas auquel le goodwill fait l\u2019objet d\u2019un suivi pour des besoins de gestion interne. Le goodwill est surveill\u00e9 au niveau des secteurs op\u00e9rationnels pour les regroupements d\u2019entreprises effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. La valeur comptable du goodwill est compar\u00e9e \u00e0 la valeurecouvrable, cette derni\u00e8re \u00e9tant la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e directement comme une charge et n\u2019est pas annul\u00e9e ult\u00e9rieurement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__134": { "value": "REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES ET GOODWILL Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s en appliquant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition (\u00ab acquisition method \u00bb) \u00e0 la date d\u2019acquisition, celle-ci \u00e9tant la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e n\u2019inclut pas les montants li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9solution de relations pr\u00e9existantes. Ces montants sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. L\u2019exc\u00e9dent du total de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et du montant reconnu de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans le montant net reconnu (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) des actifs identifiables de l\u2019entreprise acquise et des passifs repris constitue un goodwill et est reconnu en tant qu\u2019actif. Dans le cas o\u00f9 cet exc\u00e9dent est n\u00e9gatif, il est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Toute contrepartie \u00e9ventuelle due est reconnue \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Si la contrepartie \u00e9ventuelle est pr\u00e9sent\u00e9e en capitaux propres, elle n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et son r\u00e8glement ult\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en capitaux propres. Dans le cas contraire, les changements ult\u00e9rieurs de la juste valeur sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition encourus, autres que ceux associ\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission de dettes ou de titres que le Groupe contracte dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les besoins des tests de perte de valeur, le goodwill acquis dans un regroupement d\u2019entreprises est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou \u00e0 chacun des groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises. Chaque unit\u00e9 ou groupe d\u2019unit\u00e9s auquel le goodwill est affect\u00e9 repr\u00e9sente le niveau le plus bas auquel le goodwill fait l\u2019objet d\u2019un suivi pour des besoins de gestion interne. Le goodwill est surveill\u00e9 au niveau des secteurs op\u00e9rationnels pour les regroupements d\u2019entreprises effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. La valeur comptable du goodwill est compar\u00e9e \u00e0 la valeurecouvrable, cette derni\u00e8re \u00e9tant la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e directement comme une charge et n\u2019est pas annul\u00e9e ult\u00e9rieurement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__133": { "value": "REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES ET GOODWILL Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s en appliquant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition (\u00ab acquisition method \u00bb) \u00e0 la date d\u2019acquisition, celle-ci \u00e9tant la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e n\u2019inclut pas les montants li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9solution de relations pr\u00e9existantes. Ces montants sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. L\u2019exc\u00e9dent du total de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et du montant reconnu de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans le montant net reconnu (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) des actifs identifiables de l\u2019entreprise acquise et des passifs repris constitue un goodwill et est reconnu en tant qu\u2019actif. Dans le cas o\u00f9 cet exc\u00e9dent est n\u00e9gatif, il est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Toute contrepartie \u00e9ventuelle due est reconnue \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Si la contrepartie \u00e9ventuelle est pr\u00e9sent\u00e9e en capitaux propres, elle n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et son r\u00e8glement ult\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en capitaux propres. Dans le cas contraire, les changements ult\u00e9rieurs de la juste valeur sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition encourus, autres que ceux associ\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission de dettes ou de titres que le Groupe contracte dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les besoins des tests de perte de valeur, le goodwill acquis dans un regroupement d\u2019entreprises est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou \u00e0 chacun des groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises. Chaque unit\u00e9 ou groupe d\u2019unit\u00e9s auquel le goodwill est affect\u00e9 repr\u00e9sente le niveau le plus bas auquel le goodwill fait l\u2019objet d\u2019un suivi pour des besoins de gestion interne. Le goodwill est surveill\u00e9 au niveau des secteurs op\u00e9rationnels pour les regroupements d\u2019entreprises effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. La valeur comptable du goodwill est compar\u00e9e \u00e0 la valeurecouvrable, cette derni\u00e8re \u00e9tant la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e directement comme une charge et n\u2019est pas annul\u00e9e ult\u00e9rieurement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__132": { "value": "REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES ET GOODWILL Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s en appliquant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition (\u00ab acquisition method \u00bb) \u00e0 la date d\u2019acquisition, celle-ci \u00e9tant la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e n\u2019inclut pas les montants li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9solution de relations pr\u00e9existantes. Ces montants sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. L\u2019exc\u00e9dent du total de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et du montant reconnu de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans le montant net reconnu (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) des actifs identifiables de l\u2019entreprise acquise et des passifs repris constitue un goodwill et est reconnu en tant qu\u2019actif. Dans le cas o\u00f9 cet exc\u00e9dent est n\u00e9gatif, il est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Toute contrepartie \u00e9ventuelle due est reconnue \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Si la contrepartie \u00e9ventuelle est pr\u00e9sent\u00e9e en capitaux propres, elle n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et son r\u00e8glement ult\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en capitaux propres. Dans le cas contraire, les changements ult\u00e9rieurs de la juste valeur sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition encourus, autres que ceux associ\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission de dettes ou de titres que le Groupe contracte dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les besoins des tests de perte de valeur, le goodwill acquis dans un regroupement d\u2019entreprises est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou \u00e0 chacun des groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises. Chaque unit\u00e9 ou groupe d\u2019unit\u00e9s auquel le goodwill est affect\u00e9 repr\u00e9sente le niveau le plus bas auquel le goodwill fait l\u2019objet d\u2019un suivi pour des besoins de gestion interne. Le goodwill est surveill\u00e9 au niveau des secteurs op\u00e9rationnels pour les regroupements d\u2019entreprises effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. La valeur comptable du goodwill est compar\u00e9e \u00e0 la valeurecouvrable, cette derni\u00e8re \u00e9tant la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e directement comme une charge et n\u2019est pas annul\u00e9e ult\u00e9rieurement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__131": { "value": "REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES ET GOODWILL Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s en appliquant la m\u00e9thode de l\u2019acquisition (\u00ab acquisition method \u00bb) \u00e0 la date d\u2019acquisition, celle-ci \u00e9tant la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il a droit \u00e0 des b\u00e9n\u00e9fices variables par son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la possibilit\u00e9 d\u2019affecter ces b\u00e9n\u00e9fices au travers du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour chaque regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e n\u2019inclut pas les montants li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9solution de relations pr\u00e9existantes. Ces montants sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. L\u2019exc\u00e9dent du total de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et du montant reconnu de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans le montant net reconnu (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste valeur) des actifs identifiables de l\u2019entreprise acquise et des passifs repris constitue un goodwill et est reconnu en tant qu\u2019actif. Dans le cas o\u00f9 cet exc\u00e9dent est n\u00e9gatif, il est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, le goodwill est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Toute contrepartie \u00e9ventuelle due est reconnue \u00e0 sa juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Si la contrepartie \u00e9ventuelle est pr\u00e9sent\u00e9e en capitaux propres, elle n\u2019est pas r\u00e9\u00e9valu\u00e9e et son r\u00e8glement ult\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en capitaux propres. Dans le cas contraire, les changements ult\u00e9rieurs de la juste valeur sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Les co\u00fbts d\u2019acquisition encourus, autres que ceux associ\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9mission de dettes ou de titres que le Groupe contracte dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les besoins des tests de perte de valeur, le goodwill acquis dans un regroupement d\u2019entreprises est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou \u00e0 chacun des groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises. Chaque unit\u00e9 ou groupe d\u2019unit\u00e9s auquel le goodwill est affect\u00e9 repr\u00e9sente le niveau le plus bas auquel le goodwill fait l\u2019objet d\u2019un suivi pour des besoins de gestion interne. Le goodwill est surveill\u00e9 au niveau des secteurs op\u00e9rationnels pour les regroupements d\u2019entreprises effectu\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9. Les goodwill sont soumis \u00e0 un test de perte de valeur annuellement ou plus souvent si des \u00e9v\u00e9nements ou des changements de circonstances indiquent une perte de valeur potentielle. La valeur comptable du goodwill est compar\u00e9e \u00e0 la valeurecouvrable, cette derni\u00e8re \u00e9tant la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e directement comme une charge et n\u2019est pas annul\u00e9e ult\u00e9rieurement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__137-1": { "value": "IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Une immobilisation incorporelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Les contrats clients et les marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les accords SaaS (Software-as-a-service) sont des contrats de service qui donnent au Groupe le droit d\u2019acc\u00e9der aux logiciels d\u2019application du fournisseur Cloud pendant la dur\u00e9e du contrat. En cons\u00e9quence, le Groupe ne re\u00e7oit g\u00e9n\u00e9ralement pas d\u2019immobilisation incorporelle de logiciel \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Un droit de recevoir un acc\u00e8s futur au logiciel du fournisseur ne donne g\u00e9n\u00e9ralement pas au client, \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, le pouvoir d\u2019obtenir les avantages \u00e9conomiques futurs d\u00e9coulant du logiciel lui-m\u00eame et de restreindre l\u2019acc\u00e8s des autres \u00e0 ces avantages. Les co\u00fbts encourus pour le d\u00e9veloppement d\u2019un code logiciel qui am\u00e9liore ou modifie, ou cr\u00e9e des capacit\u00e9s suppl\u00e9mentaires pour les syst\u00e8mes existants sur site et qui r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition et aux crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019une immobilisation incorporelle sont comptabilis\u00e9s comme des immobilisations incorporelles de logiciels. Se reporter \u00e0 la note annexe 3 pour des informations sur les modifications des principales m\u00e9thodes comptables. Le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 doit refl\u00e9ter le rythme selon lequel l\u2019entit\u00e9 pr\u00e9voit de consommer les avantages \u00e9conomiques futurs li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. Les immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie sont g\u00e9n\u00e9ralement amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont comprises entre 2 et 11 ans. 69 Les marques pour lesquelles des entr\u00e9es nettes de tr\u00e9sorerie sont attendues sur une p\u00e9riode limit\u00e9e sont amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 r\u00e9siduelle, estim\u00e9e \u00e0 5 ans au plus. Les p\u00e9riodes d\u2019amortissement sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es annuellement. Les marques qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9es sont celles pour lesquelles, gr\u00e2ce aux efforts marketing consentis et \u00e0 l\u2019absence de facteurs susceptibles d\u2019entra\u00eener leur obsolescence, il n\u2019existe aucune limite pr\u00e9visible \u00e0 la p\u00e9riode pendant laquelle ces actifs sont appel\u00e9s \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es nettes de tr\u00e9sorerie pour le Groupe. Elles ne sont par cons\u00e9quent pas amorties mais soumises annuellement \u00e0 des tests de perte de valeur. Tout actif incorporel ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie ou ind\u00e9termin\u00e9e et pour lequel il existe une indication de perte de valeur fait l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, voit sa valeur comptable ramen\u00e9e imm\u00e9diatement \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9. Les d\u00e9penses relatives aux actifs incorporels d\u00e9velopp\u00e9s en interne qui ne satisfont pas aux conditions de capitalisation des normes IFRS sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 au moment o\u00f9 elles sont engag\u00e9es. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures relatives aux actifs incorporels sont immobilis\u00e9es seulement si elles augmentent les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019immobilisation sp\u00e9cifique correspondante. Toutes les autres d\u00e9penses sont pass\u00e9es en charge au moment o\u00f9 elles sont engag\u00e9es. Les pertes de valeur reconnues sur les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont allou\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 d\u2019abord r\u00e9duire la valeur comptable de l\u2019\u00e9ventuel goodwill allou\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite r\u00e9duire la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de ceux-ci. IMMOBILISATIONS CORPORELLES Une immobilisation corporelle est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt. Celui-ci comprend le prix d\u2019achat (y compris les droits de douane et les taxes non remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction des remises et rabais), ainsi que tout co\u00fbt directement attribuable au transfert de l\u2019actif jusqu\u2019\u00e0 son lieu d\u2019exploitation et \u00e0 sa mise en \u00e9tat pour permettre son exploitation. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt comprend \u00e9galement l\u2019estimation initiale du co\u00fbt relatif au d\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e. Apr\u00e8s sa comptabilisation en tant qu\u2019actif, une immobilisation corporelle est comptabilis\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Dans le cas d\u2019immobilisations construites par le Groupe, les co\u00fbts comprennent le co\u00fbt des mat\u00e9riaux, le co\u00fbt de la main-d\u2019\u0153uvre, l\u2019estimation initiale, si applid\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e, ainsi qu\u2019une proportion ad\u00e9quate des frais g\u00e9n\u00e9raux de production s\u2019ils sont directement imputables. Les gains ou pertes r\u00e9alis\u00e9s lors de la cession d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Le montant amortissable est r\u00e9parti de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les terrains ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement sont les suivantes : - Immeubles : de 40 \u00e0 50 ans. - Immobilisations corporelles : de 3 \u00e0 15 ans. - \u00c9quipement informatique : de 2 \u00e0 7 ans. Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues et ajust\u00e9es si n\u00e9cessaire \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Lorsque la valeur comptable d\u2019une immobilisation corporelle est plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur recouvrable estim\u00e9e de cette immobilisation, celle-ci est ramen\u00e9e imm\u00e9diatement \u00e0 sa valeur recouvrable. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou comptabilis\u00e9s comme un actif distinct, seulement s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomique futurs associ\u00e9s \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable. La valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments remplac\u00e9s est d\u00e9comptabilis\u00e9e. Tous les co\u00fbts de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats durant l\u2019exercice pendant lequel ils sont encourus. 70 Preneur Au d\u00e9but d\u2019un contrat, le Groupe \u00e9value si ce contrat est ou contient un contrat de location. Un contrat est, ou contient, un contrat de location s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9 pour une certaine p\u00e9riode en \u00e9change d\u2019une contrepartie. Pour \u00e9valuer si un contrat conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9, le Groupe utilise la d\u00e9finition d\u2019un contrat de la location de la norme IFRS 16. Cette m\u00e9thode est appliqu\u00e9e aux contrats conclus ou modifi\u00e9s \u00e0 ercompter du 1 janvier 2019 inclus. En tant que preneur, le groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation des actifs et des dettes de location \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, qui comprend le montant initial de la dette de location ajust\u00e9 en fonction de tout paiement au titre de la location effectu\u00e9 \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat ou avant, auquel on ajoute tous les co\u00fbts directs initiaux encourus et une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et d\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent ou de restauration de l\u2019actif sous-jacent ou du site sur lequel il est situ\u00e9, moins toute intervention re\u00e7ue dans le cadre des contrats de location. Le droit d\u2019utilisation est ensuite amorti de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date de prise d\u2019effet jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat de location, sauf si le contrat de location transf\u00e8re la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au Groupe \u00e0 la fin du contrat de location ou si le co\u00fbt du droit d\u2019utilisation refl\u00e8te le fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, le droit d\u2019utilisation sera amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent, qui est d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des biens immobiliers et des \u00e9quipements. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont p\u00e9riodiquement d\u00e9duites du droit d\u2019utilisation, qui est ajust\u00e9 en fonction d\u2019une certaine r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location. La dette de location est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements au titre des contrats de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date de prise d\u2019effet, actualis\u00e9e en utilisant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite dans le contrat ou, si ce taux ne peut \u00eatre facilement d\u00e9termin\u00e9, le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe \u00e0 cette date. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe utilise son taux d\u2019emprunt marginal comme taux d\u2019actualisation. Le Groupe d\u00e9termine son taux d\u2019emprunt marginal par r\u00e9f\u00e9rence au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019il devrait payer pour emprunter pour une dur\u00e9e similaire, et avec un degr\u00e9 de s\u00e9curit\u00e9 similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au droit d\u2019utilisation dans un environnement \u00e9conomique similaire. Les paiements au titre de la location inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette de location comprennent des paiements fixes et, dans certains cas, des paiements variables au titre de la location (soit ceux qui d\u00e9pendent d\u2019un index ou d\u2019un taux, initialement \u00e9valu\u00e9s en utilisant l\u2019index ou le taux \u00e0 la date de prise d\u2019effet), le prix d\u2019exercice dans le cadre d\u2019une option d\u2019achat que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, les paiements au titre de la location dans une p\u00e9riode de reconduction si le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer l\u2019option de prolongation, et les sanctions pour r\u00e9siliation anticip\u00e9e d\u2019un contrat de location, sauf si le Groupe est raisonnablement certain de ne pas mettre fin au contrat de location de mani\u00e8re anticip\u00e9e. Le Groupe a appliqu\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de location pour certains contrats de location dans lesquels il est preneur et contenant des options de reconduction. L\u2019\u00e9valuation de la certitude raisonnable que le Groupe exerce une telle option a un effet sur la dur\u00e9e de location, ce qui affecte le montant des dettes de location et le droit d\u2019utilisation des actifs reconnu. La dette de location est \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif et est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e lors de toute modification des paiements de loyer futurs d\u00e9coulant d\u2019un changement d\u2019index ou de taux ou si le Groupe r\u00e9\u00e9value son intention d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation. En cas de r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location, l\u2019ajustement correspondant est effectu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable du droit d\u2019utilisation ou est enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultats si la valeur comptable du droit d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 z\u00e9ro. Le droit d\u2019utilisation des actifs qui ne rel\u00e8vent pas de la d\u00e9finition des immeubles de placement est pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00ab immobilisations corporelles \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, sur la m\u00eame ligne que les actifs de m\u00eame nature qu\u2019il d\u00e9tient en propre. Les dettes de location sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00ab pr\u00eats et emprunts \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Le Groupe a recours \u00e0 la simplification pratique par laquelle les contrats de location \u00e0 court terme (maximum 12 mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur ne sont pas comptabilis\u00e9s comme des droits d\u2019utilisation et des dettes de location et pour comptabiliser les paiements au titre de la location associ\u00e9s \u00e0 ces contrats de location en charges de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat. Bailleur La comptabilisation par le bailleur est rest\u00e9e globalement inchang\u00e9e par rapport aux m\u00e9thodes comptables pr\u00e9c\u00e9dentes. Au d\u00e9but ou lors de la modification d\u2019un contrat qui contient une composante de location, le Groupe r\u00e9partit les contreparties du contrat entre chaque composante du contrat sur la base de son propre prix. Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine au d\u00e9but du contrat si celui-ci est un contrat de location-financement ou un contrat de location simple. 71 Afin de cat\u00e9goriser chaque contrat de location, le Groupe \u00e9value globalement si les risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s substantiellement. Si tel est le cas, le contrat est un contrat de location-financement ; dans le cas contraire, il s\u2019agit d\u2019un contrat de location simple. Dans le cadre de cette \u00e9valuation, le Groupe tient compte de certains indicateurs : il examinera par exemple si le contrat couvre la majeure partie de la dur\u00e9e de vie \u00e9conomique de l\u2019actif sous-jacent. Dans de rares situations o\u00f9 le Groupe agit en tant que bailleur interm\u00e9diaire, il comptabilise s\u00e9par\u00e9ment ses int\u00e9r\u00eats dans le contrat de location principal et dans le contrat de sous-location. Il d\u00e9termine la classification d\u2019un contrat de sous-location en faisant r\u00e9f\u00e9rence au droit d\u2019utilisation de l\u2019actif d\u00e9coulant du contrat de location principal, et pas \u00e0 l\u2019actif sous-jacent. IMMEUBLES DE PLACEMENT Les immeubles de placement sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et pertes de valeur. Ceux-ci sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lin\u00e9airement selon leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont comprises entre 40 et 50 ans. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__136-1": { "value": "IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Une immobilisation incorporelle est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Les contrats clients et les marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les accords SaaS (Software-as-a-service) sont des contrats de service qui donnent au Groupe le droit d\u2019acc\u00e9der aux logiciels d\u2019application du fournisseur Cloud pendant la dur\u00e9e du contrat. En cons\u00e9quence, le Groupe ne re\u00e7oit g\u00e9n\u00e9ralement pas d\u2019immobilisation incorporelle de logiciel \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Un droit de recevoir un acc\u00e8s futur au logiciel du fournisseur ne donne g\u00e9n\u00e9ralement pas au client, \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat, le pouvoir d\u2019obtenir les avantages \u00e9conomiques futurs d\u00e9coulant du logiciel lui-m\u00eame et de restreindre l\u2019acc\u00e8s des autres \u00e0 ces avantages. Les co\u00fbts encourus pour le d\u00e9veloppement d\u2019un code logiciel qui am\u00e9liore ou modifie, ou cr\u00e9e des capacit\u00e9s suppl\u00e9mentaires pour les syst\u00e8mes existants sur site et qui r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition et aux crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019une immobilisation incorporelle sont comptabilis\u00e9s comme des immobilisations incorporelles de logiciels. Se reporter \u00e0 la note annexe 3 pour des informations sur les modifications des principales m\u00e9thodes comptables. Le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 doit refl\u00e9ter le rythme selon lequel l\u2019entit\u00e9 pr\u00e9voit de consommer les avantages \u00e9conomiques futurs li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. Les immobilisations incorporelles ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie sont g\u00e9n\u00e9ralement amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont comprises entre 2 et 11 ans. 69 Les marques pour lesquelles des entr\u00e9es nettes de tr\u00e9sorerie sont attendues sur une p\u00e9riode limit\u00e9e sont amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 r\u00e9siduelle, estim\u00e9e \u00e0 5 ans au plus. Les p\u00e9riodes d\u2019amortissement sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es annuellement. Les marques qui ont des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9es sont celles pour lesquelles, gr\u00e2ce aux efforts marketing consentis et \u00e0 l\u2019absence de facteurs susceptibles d\u2019entra\u00eener leur obsolescence, il n\u2019existe aucune limite pr\u00e9visible \u00e0 la p\u00e9riode pendant laquelle ces actifs sont appel\u00e9s \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des entr\u00e9es nettes de tr\u00e9sorerie pour le Groupe. Elles ne sont par cons\u00e9quent pas amorties mais soumises annuellement \u00e0 des tests de perte de valeur. Tout actif incorporel ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie ou ind\u00e9termin\u00e9e et pour lequel il existe une indication de perte de valeur fait l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, voit sa valeur comptable ramen\u00e9e imm\u00e9diatement \u00e0 sa valeur recouvrable. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9. Les d\u00e9penses relatives aux actifs incorporels d\u00e9velopp\u00e9s en interne qui ne satisfont pas aux conditions de capitalisation des normes IFRS sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 au moment o\u00f9 elles sont engag\u00e9es. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures relatives aux actifs incorporels sont immobilis\u00e9es seulement si elles augmentent les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019immobilisation sp\u00e9cifique correspondante. Toutes les autres d\u00e9penses sont pass\u00e9es en charge au moment o\u00f9 elles sont engag\u00e9es. Les pertes de valeur reconnues sur les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie sont allou\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 d\u2019abord r\u00e9duire la valeur comptable de l\u2019\u00e9ventuel goodwill allou\u00e9 \u00e0 l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie et ensuite r\u00e9duire la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de ceux-ci. RECHERCHE ET D\u00c9VELOPPEMENT Les d\u00e9penses de recherche (ou relatives \u00e0 la phase de recherche d\u2019un projet interne) sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant d\u2019un d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, tous les \u00e9l\u00e9ments suivants peuvent \u00eatre d\u00e9montr\u00e9s : (a) la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente ; (b) l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre ; (c) la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; (d) la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables ; (e) la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres, n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du d\u00e9veloppement et \u00e0 l\u2019utilisation ou \u00e0 la vente de l\u2019immobilisation incorporelle ; (f) la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au d\u00e9veloppement de l\u2019immobilisation incorporelle.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__139": { "value": "RECHERCHE ET D\u00c9VELOPPEMENT Les d\u00e9penses de recherche (ou relatives \u00e0 la phase de recherche d\u2019un projet interne) sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant d\u2019un d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, tous les \u00e9l\u00e9ments suivants peuvent \u00eatre d\u00e9montr\u00e9s : (a) la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente ; (b) l\u2019intention d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre ; (c) la capacit\u00e9 \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; (d) la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables ; (e) la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres, n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du d\u00e9veloppement et \u00e0 l\u2019utilisation ou \u00e0 la vente de l\u2019immobilisation incorporelle ; (f) la capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au d\u00e9veloppement de l\u2019immobilisation incorporelle.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__143-1": { "value": "IMMOBILISATIONS CORPORELLES Une immobilisation corporelle est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt. Celui-ci comprend le prix d\u2019achat (y compris les droits de douane et les taxes non remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction des remises et rabais), ainsi que tout co\u00fbt directement attribuable au transfert de l\u2019actif jusqu\u2019\u00e0 son lieu d\u2019exploitation et \u00e0 sa mise en \u00e9tat pour permettre son exploitation. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt comprend \u00e9galement l\u2019estimation initiale du co\u00fbt relatif au d\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e. Apr\u00e8s sa comptabilisation en tant qu\u2019actif, une immobilisation corporelle est comptabilis\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Dans le cas d\u2019immobilisations construites par le Groupe, les co\u00fbts comprennent le co\u00fbt des mat\u00e9riaux, le co\u00fbt de la main-d\u2019\u0153uvre, l\u2019estimation initiale, si applid\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e, ainsi qu\u2019une proportion ad\u00e9quate des frais g\u00e9n\u00e9raux de production s\u2019ils sont directement imputables. Les gains ou pertes r\u00e9alis\u00e9s lors de la cession d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Le montant amortissable est r\u00e9parti de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les terrains ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement sont les suivantes : - Immeubles : de 40 \u00e0 50 ans. - Immobilisations corporelles : de 3 \u00e0 15 ans. - \u00c9quipement informatique : de 2 \u00e0 7 ans. Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues et ajust\u00e9es si n\u00e9cessaire \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Lorsque la valeur comptable d\u2019une immobilisation corporelle est plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur recouvrable estim\u00e9e de cette immobilisation, celle-ci est ramen\u00e9e imm\u00e9diatement \u00e0 sa valeur recouvrable. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou comptabilis\u00e9s comme un actif distinct, seulement s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomique futurs associ\u00e9s \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable. La valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments remplac\u00e9s est d\u00e9comptabilis\u00e9e. Tous les co\u00fbts de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats durant l\u2019exercice pendant lequel ils sont encourus. 70 Preneur Au d\u00e9but d\u2019un contrat, le Groupe \u00e9value si ce contrat est ou contient un contrat de location. Un contrat est, ou contient, un contrat de location s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9 pour une certaine p\u00e9riode en \u00e9change d\u2019une contrepartie. Pour \u00e9valuer si un contrat conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9, le Groupe utilise la d\u00e9finition d\u2019un contrat de la location de la norme IFRS 16. Cette m\u00e9thode est appliqu\u00e9e aux contrats conclus ou modifi\u00e9s \u00e0 ercompter du 1 janvier 2019 inclus. En tant que preneur, le groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation des actifs et des dettes de location \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, qui comprend le montant initial de la dette de location ajust\u00e9 en fonction de tout paiement au titre de la location effectu\u00e9 \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat ou avant, auquel on ajoute tous les co\u00fbts directs initiaux encourus et une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et d\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent ou de restauration de l\u2019actif sous-jacent ou du site sur lequel il est situ\u00e9, moins toute intervention re\u00e7ue dans le cadre des contrats de location. Le droit d\u2019utilisation est ensuite amorti de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date de prise d\u2019effet jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat de location, sauf si le contrat de location transf\u00e8re la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au Groupe \u00e0 la fin du contrat de location ou si le co\u00fbt du droit d\u2019utilisation refl\u00e8te le fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, le droit d\u2019utilisation sera amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent, qui est d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des biens immobiliers et des \u00e9quipements. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont p\u00e9riodiquement d\u00e9duites du droit d\u2019utilisation, qui est ajust\u00e9 en fonction d\u2019une certaine r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location. La dette de location est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements au titre des contrats de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date de prise d\u2019effet, actualis\u00e9e en utilisant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite dans le contrat ou, si ce taux ne peut \u00eatre facilement d\u00e9termin\u00e9, le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe \u00e0 cette date. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe utilise son taux d\u2019emprunt marginal comme taux d\u2019actualisation. Le Groupe d\u00e9termine son taux d\u2019emprunt marginal par r\u00e9f\u00e9rence au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019il devrait payer pour emprunter pour une dur\u00e9e similaire, et avec un degr\u00e9 de s\u00e9curit\u00e9 similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au droit d\u2019utilisation dans un environnement \u00e9conomique similaire. Les paiements au titre de la location inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette de location comprennent des paiements fixes et, dans certains cas, des paiements variables au titre de la location (soit ceux qui d\u00e9pendent d\u2019un index ou d\u2019un taux, initialement \u00e9valu\u00e9s en utilisant l\u2019index ou le taux \u00e0 la date de prise d\u2019effet), le prix d\u2019exercice dans le cadre d\u2019une option d\u2019achat que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, les paiements au titre de la location dans une p\u00e9riode de reconduction si le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer l\u2019option de prolongation, et les sanctions pour r\u00e9siliation anticip\u00e9e d\u2019un contrat de location, sauf si le Groupe est raisonnablement certain de ne pas mettre fin au contrat de location de mani\u00e8re anticip\u00e9e. Le Groupe a appliqu\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de location pour certains contrats de location dans lesquels il est preneur et contenant des options de reconduction. L\u2019\u00e9valuation de la certitude raisonnable que le Groupe exerce une telle option a un effet sur la dur\u00e9e de location, ce qui affecte le montant des dettes de location et le droit d\u2019utilisation des actifs reconnu. La dette de location est \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif et est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e lors de toute modification des paiements de loyer futurs d\u00e9coulant d\u2019un changement d\u2019index ou de taux ou si le Groupe r\u00e9\u00e9value son intention d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation. En cas de r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location, l\u2019ajustement correspondant est effectu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable du droit d\u2019utilisation ou est enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultats si la valeur comptable du droit d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 z\u00e9ro. Le droit d\u2019utilisation des actifs qui ne rel\u00e8vent pas de la d\u00e9finition des immeubles de placement est pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00ab immobilisations corporelles \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, sur la m\u00eame ligne que les actifs de m\u00eame nature qu\u2019il d\u00e9tient en propre. Les dettes de location sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00ab pr\u00eats et emprunts \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Le Groupe a recours \u00e0 la simplification pratique par laquelle les contrats de location \u00e0 court terme (maximum 12 mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur ne sont pas comptabilis\u00e9s comme des droits d\u2019utilisation et des dettes de location et pour comptabiliser les paiements au titre de la location associ\u00e9s \u00e0 ces contrats de location en charges de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat. Bailleur La comptabilisation par le bailleur est rest\u00e9e globalement inchang\u00e9e par rapport aux m\u00e9thodes comptables pr\u00e9c\u00e9dentes. Au d\u00e9but ou lors de la modification d\u2019un contrat qui contient une composante de location, le Groupe r\u00e9partit les contreparties du contrat entre chaque composante du contrat sur la base de son propre prix. Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine au d\u00e9but du contrat si celui-ci est un contrat de location-financement ou un contrat de location simple. 71 Afin de cat\u00e9goriser chaque contrat de location, le Groupe \u00e9value globalement si les risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s substantiellement. Si tel est le cas, le contrat est un contrat de location-financement ; dans le cas contraire, il s\u2019agit d\u2019un contrat de location simple. Dans le cadre de cette \u00e9valuation, le Groupe tient compte de certains indicateurs : il examinera par exemple si le contrat couvre la majeure partie de la dur\u00e9e de vie \u00e9conomique de l\u2019actif sous-jacent. Dans de rares situations o\u00f9 le Groupe agit en tant que bailleur interm\u00e9diaire, il comptabilise s\u00e9par\u00e9ment ses int\u00e9r\u00eats dans le contrat de location principal et dans le contrat de sous-location. Il d\u00e9termine la classification d\u2019un contrat de sous-location en faisant r\u00e9f\u00e9rence au droit d\u2019utilisation de l\u2019actif d\u00e9coulant du contrat de location principal, et pas \u00e0 l\u2019actif sous-jacent. PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES TIR\u00c9S DES CONTRATS CONCLUS AVEC DES CLIENTS Les produits sont \u00e9valu\u00e9s sur la base de la contrepartie sp\u00e9cifi\u00e9e dans un contrat avec un client. Le Groupe comptabilise des produits lorsqu\u2019il transf\u00e8re le contr\u00f4le sur un bien ou un service \u00e0 un client. Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, le Groupe g\u00e9n\u00e8re principalement des produits des activit\u00e9s ordinaires au travers de la vente de v\u00e9hicules neufs aux concessions ind\u00e9pendantes et aux utilisateurs finaux, de la vente de v\u00e9hicules d\u2019occasion aux utilisateurs finaux, de la vente de pi\u00e8ces de rechange et d\u2019accessoires, et de prestations de service apr\u00e8s-vente. En vendant des v\u00e9hicules ou des pi\u00e8ces de rechange \u00e0 des concessionnaires ind\u00e9pendants ou \u00e0 des utilisateurs finaux, le Groupe satisfait \u00e0 ses obligations de performance et comptabilise les produits des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 un moment pr\u00e9cis, lorsque le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 aux clients. \u00c9tant donn\u00e9 que le Groupe \u00e9tablit des factures pour les clients au moment de satisfaire \u00e0 ses obligations de performance, le droit \u00e0 une contrepartie financi\u00e8re devient imm\u00e9diatement inconditionnel et est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9 en cr\u00e9ances. Une garantie l\u00e9gale de 2 ans s\u2019applique sur la vente de v\u00e9hicules neufs aux clients, qui correspond \u00e0 la garantie l\u00e9gale que l\u2019usine octroie au secteur D\u2019Ieteren Automotive. Cette garantie ne repr\u00e9sente donc pas une obligation de performance distincte. Le Groupe offre aux clients la possibilit\u00e9 de conclure des contrats d\u2019entretien \u00e0 l\u2019achat d\u2019un v\u00e9hicule neuf. La dur\u00e9e de ces contrats varie de 3 \u00e0 12 ans. Ce type de contrat repr\u00e9sente une obligation de performance distincte et ne doit pas \u00eatre combin\u00e9 \u00e0 la vente d\u2019un v\u00e9hicule neuf. Dans le cadre de tels arrangements, le Groupe transf\u00e8re le b\u00e9n\u00e9fice des services d\u2019entretien aux clients lorsqu\u2019il accomplit une prestation, et satisfait par cons\u00e9quent \u00e0 son obligation de performance au fil du temps. Le Groupe comptabilise les produits des activit\u00e9s ordinaires au fil du temps en estimant la survenue des obligations de performance en utilisant des donn\u00e9es historiques et des pr\u00e9visions de recettes. Les produits des activit\u00e9s ordinaires comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode du pourcentage de r\u00e9alisation sont par cons\u00e9quent raisonnablement estim\u00e9s en utilisant des courbes de co\u00fbts et des donn\u00e9es historiques. La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue des clients finaux et les co\u00fbts encourus au fil du temps pour satisfaire \u00e0 l\u2019obligation de performance repr\u00e9sente les passifs li\u00e9s aux contrats au sens de la norme IFRS 15. \u00c9tant donn\u00e9 que les montants des passifs li\u00e9s aux contrats ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe par rapport au chiffre d\u2019affaires total, ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s dans une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Dans le cadre de la prestation d\u2019autres services de r\u00e9parations ou d\u2019entretien pour des utilisateurs finaux, le Groupe comptabilise les produits des op\u00e9rations ordinaires au fil du temps s\u2019ils sont jug\u00e9s significatifs. Le produit des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 reconna\u00eetre au fil du temps pour les autres services de r\u00e9parations ou d\u2019entretien n\u2019\u00e9tait pas significatif \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Dans tous les canaux de vente du secteur Moleskine, le produit des activit\u00e9s ordinaires est comptabilis\u00e9 \u00e0 un moment pr\u00e9cis, d\u00e8s que le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 aux clients (c. -\u00e0-d. lorsque le bien est physiquement livr\u00e9 au client final). Dans le secteur PHE, les produits des activit\u00e9s ordinaires proviennent principalement de la vente de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es \u00e0 des distributeurs ind\u00e9pendants et \u00e0 des clients. Des contreparties variables sont parfois associ\u00e9es aux contrats avec les clients, telles que des primes de fid\u00e9lit\u00e9 et des remises de fin d\u2019ann\u00e9e. Ces contreparties variables sont estim\u00e9es par le Groupe sur la base des sp\u00e9cificit\u00e9s du contrat et de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et sont incluses dans les prix de transaction. Le Groupe joue aussi parfois le r\u00f4le d\u2019agent dans la vente de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et d\u2019\u00e9quipements aux clients. Dans ces cas, le Groupe comptabilise en produits le montant net entre le prix de transaction pay\u00e9 par les clients et le montant factur\u00e9 par le fournisseur pour les biens sous-jacents. Pour d\u00e9terminer si le Groupe joue le r\u00f4le de principal ou d\u2019agent, le Groupe examine s\u2019il contr\u00f4le le bien sous-jacent et s\u2019il assume la responsabilit\u00e9 de l\u2019ex\u00e9cution des contrats avant la livraison des biens au client final. Ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires issus des contrats conclus avec des clients Lors de la s\u00e9lection des cat\u00e9gories \u00e0 utiliser pour ventiler les produits des activit\u00e9s ordinaires issus des contrats conclus avec des clients, le management a examin\u00e9 de quelle mani\u00e8re les informations concernant les produits des activit\u00e9s ordinaires du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 d\u2019autres fins, notamment dans les communiqu\u00e9s de presse et dans les informations pr\u00e9sent\u00e9es au principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Le Groupe a \u00e9galement \u00e9valu\u00e9 de quelle mani\u00e8re la nature, le montant, le timing et les incertitudes relatifs aux produits des activit\u00e9s ordinaires et aux flux de tr\u00e9sorerie sont affect\u00e9s par des facteurs \u00e9conomiques. Voir la note annexe 5 pour de plus amples informations sur la ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__142-1": { "value": "IMMOBILISATIONS CORPORELLES Une immobilisation corporelle est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt. Celui-ci comprend le prix d\u2019achat (y compris les droits de douane et les taxes non remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction des remises et rabais), ainsi que tout co\u00fbt directement attribuable au transfert de l\u2019actif jusqu\u2019\u00e0 son lieu d\u2019exploitation et \u00e0 sa mise en \u00e9tat pour permettre son exploitation. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt comprend \u00e9galement l\u2019estimation initiale du co\u00fbt relatif au d\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e. Apr\u00e8s sa comptabilisation en tant qu\u2019actif, une immobilisation corporelle est comptabilis\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Dans le cas d\u2019immobilisations construites par le Groupe, les co\u00fbts comprennent le co\u00fbt des mat\u00e9riaux, le co\u00fbt de la main-d\u2019\u0153uvre, l\u2019estimation initiale, si applid\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e, ainsi qu\u2019une proportion ad\u00e9quate des frais g\u00e9n\u00e9raux de production s\u2019ils sont directement imputables. Les gains ou pertes r\u00e9alis\u00e9s lors de la cession d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Le montant amortissable est r\u00e9parti de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les terrains ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement sont les suivantes : - Immeubles : de 40 \u00e0 50 ans. - Immobilisations corporelles : de 3 \u00e0 15 ans. - \u00c9quipement informatique : de 2 \u00e0 7 ans. Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues et ajust\u00e9es si n\u00e9cessaire \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Lorsque la valeur comptable d\u2019une immobilisation corporelle est plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur recouvrable estim\u00e9e de cette immobilisation, celle-ci est ramen\u00e9e imm\u00e9diatement \u00e0 sa valeur recouvrable. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou comptabilis\u00e9s comme un actif distinct, seulement s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomique futurs associ\u00e9s \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable. La valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments remplac\u00e9s est d\u00e9comptabilis\u00e9e. Tous les co\u00fbts de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats durant l\u2019exercice pendant lequel ils sont encourus. 70 Preneur Au d\u00e9but d\u2019un contrat, le Groupe \u00e9value si ce contrat est ou contient un contrat de location. Un contrat est, ou contient, un contrat de location s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9 pour une certaine p\u00e9riode en \u00e9change d\u2019une contrepartie. Pour \u00e9valuer si un contrat conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9, le Groupe utilise la d\u00e9finition d\u2019un contrat de la location de la norme IFRS 16. Cette m\u00e9thode est appliqu\u00e9e aux contrats conclus ou modifi\u00e9s \u00e0 ercompter du 1 janvier 2019 inclus. En tant que preneur, le groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation des actifs et des dettes de location \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, qui comprend le montant initial de la dette de location ajust\u00e9 en fonction de tout paiement au titre de la location effectu\u00e9 \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat ou avant, auquel on ajoute tous les co\u00fbts directs initiaux encourus et une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et d\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent ou de restauration de l\u2019actif sous-jacent ou du site sur lequel il est situ\u00e9, moins toute intervention re\u00e7ue dans le cadre des contrats de location. Le droit d\u2019utilisation est ensuite amorti de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date de prise d\u2019effet jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat de location, sauf si le contrat de location transf\u00e8re la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au Groupe \u00e0 la fin du contrat de location ou si le co\u00fbt du droit d\u2019utilisation refl\u00e8te le fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, le droit d\u2019utilisation sera amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent, qui est d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des biens immobiliers et des \u00e9quipements. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont p\u00e9riodiquement d\u00e9duites du droit d\u2019utilisation, qui est ajust\u00e9 en fonction d\u2019une certaine r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location. La dette de location est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements au titre des contrats de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date de prise d\u2019effet, actualis\u00e9e en utilisant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite dans le contrat ou, si ce taux ne peut \u00eatre facilement d\u00e9termin\u00e9, le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe \u00e0 cette date. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe utilise son taux d\u2019emprunt marginal comme taux d\u2019actualisation. Le Groupe d\u00e9termine son taux d\u2019emprunt marginal par r\u00e9f\u00e9rence au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019il devrait payer pour emprunter pour une dur\u00e9e similaire, et avec un degr\u00e9 de s\u00e9curit\u00e9 similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au droit d\u2019utilisation dans un environnement \u00e9conomique similaire. Les paiements au titre de la location inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette de location comprennent des paiements fixes et, dans certains cas, des paiements variables au titre de la location (soit ceux qui d\u00e9pendent d\u2019un index ou d\u2019un taux, initialement \u00e9valu\u00e9s en utilisant l\u2019index ou le taux \u00e0 la date de prise d\u2019effet), le prix d\u2019exercice dans le cadre d\u2019une option d\u2019achat que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, les paiements au titre de la location dans une p\u00e9riode de reconduction si le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer l\u2019option de prolongation, et les sanctions pour r\u00e9siliation anticip\u00e9e d\u2019un contrat de location, sauf si le Groupe est raisonnablement certain de ne pas mettre fin au contrat de location de mani\u00e8re anticip\u00e9e. Le Groupe a appliqu\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de location pour certains contrats de location dans lesquels il est preneur et contenant des options de reconduction. L\u2019\u00e9valuation de la certitude raisonnable que le Groupe exerce une telle option a un effet sur la dur\u00e9e de location, ce qui affecte le montant des dettes de location et le droit d\u2019utilisation des actifs reconnu. La dette de location est \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif et est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e lors de toute modification des paiements de loyer futurs d\u00e9coulant d\u2019un changement d\u2019index ou de taux ou si le Groupe r\u00e9\u00e9value son intention d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation. En cas de r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location, l\u2019ajustement correspondant est effectu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable du droit d\u2019utilisation ou est enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultats si la valeur comptable du droit d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 z\u00e9ro. Le droit d\u2019utilisation des actifs qui ne rel\u00e8vent pas de la d\u00e9finition des immeubles de placement est pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00ab immobilisations corporelles \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, sur la m\u00eame ligne que les actifs de m\u00eame nature qu\u2019il d\u00e9tient en propre. Les dettes de location sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00ab pr\u00eats et emprunts \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Le Groupe a recours \u00e0 la simplification pratique par laquelle les contrats de location \u00e0 court terme (maximum 12 mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur ne sont pas comptabilis\u00e9s comme des droits d\u2019utilisation et des dettes de location et pour comptabiliser les paiements au titre de la location associ\u00e9s \u00e0 ces contrats de location en charges de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat. Bailleur La comptabilisation par le bailleur est rest\u00e9e globalement inchang\u00e9e par rapport aux m\u00e9thodes comptables pr\u00e9c\u00e9dentes. Au d\u00e9but ou lors de la modification d\u2019un contrat qui contient une composante de location, le Groupe r\u00e9partit les contreparties du contrat entre chaque composante du contrat sur la base de son propre prix. Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine au d\u00e9but du contrat si celui-ci est un contrat de location-financement ou un contrat de location simple. 71 Afin de cat\u00e9goriser chaque contrat de location, le Groupe \u00e9value globalement si les risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s substantiellement. Si tel est le cas, le contrat est un contrat de location-financement ; dans le cas contraire, il s\u2019agit d\u2019un contrat de location simple. Dans le cadre de cette \u00e9valuation, le Groupe tient compte de certains indicateurs : il examinera par exemple si le contrat couvre la majeure partie de la dur\u00e9e de vie \u00e9conomique de l\u2019actif sous-jacent. Dans de rares situations o\u00f9 le Groupe agit en tant que bailleur interm\u00e9diaire, il comptabilise s\u00e9par\u00e9ment ses int\u00e9r\u00eats dans le contrat de location principal et dans le contrat de sous-location. Il d\u00e9termine la classification d\u2019un contrat de sous-location en faisant r\u00e9f\u00e9rence au droit d\u2019utilisation de l\u2019actif d\u00e9coulant du contrat de location principal, et pas \u00e0 l\u2019actif sous-jacent. IMMEUBLES DE PLACEMENT Les immeubles de placement sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et pertes de valeur. Ceux-ci sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lin\u00e9airement selon leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont comprises entre 40 et 50 ans. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__141": { "value": "IMMOBILISATIONS CORPORELLES Une immobilisation corporelle est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt. Celui-ci comprend le prix d\u2019achat (y compris les droits de douane et les taxes non remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction des remises et rabais), ainsi que tout co\u00fbt directement attribuable au transfert de l\u2019actif jusqu\u2019\u00e0 son lieu d\u2019exploitation et \u00e0 sa mise en \u00e9tat pour permettre son exploitation. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt comprend \u00e9galement l\u2019estimation initiale du co\u00fbt relatif au d\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e. Apr\u00e8s sa comptabilisation en tant qu\u2019actif, une immobilisation corporelle est comptabilis\u00e9e \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. Dans le cas d\u2019immobilisations construites par le Groupe, les co\u00fbts comprennent le co\u00fbt des mat\u00e9riaux, le co\u00fbt de la main-d\u2019\u0153uvre, l\u2019estimation initiale, si applid\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019immobilisation et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e, ainsi qu\u2019une proportion ad\u00e9quate des frais g\u00e9n\u00e9raux de production s\u2019ils sont directement imputables. Les gains ou pertes r\u00e9alis\u00e9s lors de la cession d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Le montant amortissable est r\u00e9parti de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur sa dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les terrains ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement sont les suivantes : - Immeubles : de 40 \u00e0 50 ans. - Immobilisations corporelles : de 3 \u00e0 15 ans. - \u00c9quipement informatique : de 2 \u00e0 7 ans. Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont revues et ajust\u00e9es si n\u00e9cessaire \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Lorsque la valeur comptable d\u2019une immobilisation corporelle est plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur recouvrable estim\u00e9e de cette immobilisation, celle-ci est ramen\u00e9e imm\u00e9diatement \u00e0 sa valeur recouvrable. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou comptabilis\u00e9s comme un actif distinct, seulement s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomique futurs associ\u00e9s \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de mani\u00e8re fiable. La valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments remplac\u00e9s est d\u00e9comptabilis\u00e9e. Tous les co\u00fbts de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats durant l\u2019exercice pendant lequel ils sont encourus. 70 Preneur Au d\u00e9but d\u2019un contrat, le Groupe \u00e9value si ce contrat est ou contient un contrat de location. Un contrat est, ou contient, un contrat de location s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9 pour une certaine p\u00e9riode en \u00e9change d\u2019une contrepartie. Pour \u00e9valuer si un contrat conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9, le Groupe utilise la d\u00e9finition d\u2019un contrat de la location de la norme IFRS 16. Cette m\u00e9thode est appliqu\u00e9e aux contrats conclus ou modifi\u00e9s \u00e0 ercompter du 1 janvier 2019 inclus. En tant que preneur, le groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation des actifs et des dettes de location \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, qui comprend le montant initial de la dette de location ajust\u00e9 en fonction de tout paiement au titre de la location effectu\u00e9 \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat ou avant, auquel on ajoute tous les co\u00fbts directs initiaux encourus et une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et d\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif sous-jacent ou de restauration de l\u2019actif sous-jacent ou du site sur lequel il est situ\u00e9, moins toute intervention re\u00e7ue dans le cadre des contrats de location. Le droit d\u2019utilisation est ensuite amorti de mani\u00e8re lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date de prise d\u2019effet jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat de location, sauf si le contrat de location transf\u00e8re la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent au Groupe \u00e0 la fin du contrat de location ou si le co\u00fbt du droit d\u2019utilisation refl\u00e8te le fait que le Groupe exercera une option d\u2019achat. Dans ce cas, le droit d\u2019utilisation sera amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent, qui est d\u00e9termin\u00e9e sur la m\u00eame base que celle des biens immobiliers et des \u00e9quipements. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont p\u00e9riodiquement d\u00e9duites du droit d\u2019utilisation, qui est ajust\u00e9 en fonction d\u2019une certaine r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location. La dette de location est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements au titre des contrats de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date de prise d\u2019effet, actualis\u00e9e en utilisant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite dans le contrat ou, si ce taux ne peut \u00eatre facilement d\u00e9termin\u00e9, le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe \u00e0 cette date. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe utilise son taux d\u2019emprunt marginal comme taux d\u2019actualisation. Le Groupe d\u00e9termine son taux d\u2019emprunt marginal par r\u00e9f\u00e9rence au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019il devrait payer pour emprunter pour une dur\u00e9e similaire, et avec un degr\u00e9 de s\u00e9curit\u00e9 similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au droit d\u2019utilisation dans un environnement \u00e9conomique similaire. Les paiements au titre de la location inclus dans l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette de location comprennent des paiements fixes et, dans certains cas, des paiements variables au titre de la location (soit ceux qui d\u00e9pendent d\u2019un index ou d\u2019un taux, initialement \u00e9valu\u00e9s en utilisant l\u2019index ou le taux \u00e0 la date de prise d\u2019effet), le prix d\u2019exercice dans le cadre d\u2019une option d\u2019achat que le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer, les paiements au titre de la location dans une p\u00e9riode de reconduction si le Groupe est raisonnablement certain d\u2019exercer l\u2019option de prolongation, et les sanctions pour r\u00e9siliation anticip\u00e9e d\u2019un contrat de location, sauf si le Groupe est raisonnablement certain de ne pas mettre fin au contrat de location de mani\u00e8re anticip\u00e9e. Le Groupe a appliqu\u00e9 son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de location pour certains contrats de location dans lesquels il est preneur et contenant des options de reconduction. L\u2019\u00e9valuation de la certitude raisonnable que le Groupe exerce une telle option a un effet sur la dur\u00e9e de location, ce qui affecte le montant des dettes de location et le droit d\u2019utilisation des actifs reconnu. La dette de location est \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif et est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e lors de toute modification des paiements de loyer futurs d\u00e9coulant d\u2019un changement d\u2019index ou de taux ou si le Groupe r\u00e9\u00e9value son intention d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation. En cas de r\u00e9\u00e9valuation de la dette de location, l\u2019ajustement correspondant est effectu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable du droit d\u2019utilisation ou est enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultats si la valeur comptable du droit d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 z\u00e9ro. Le droit d\u2019utilisation des actifs qui ne rel\u00e8vent pas de la d\u00e9finition des immeubles de placement est pr\u00e9sent\u00e9 dans les \u00ab immobilisations corporelles \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, sur la m\u00eame ligne que les actifs de m\u00eame nature qu\u2019il d\u00e9tient en propre. Les dettes de location sont pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00ab pr\u00eats et emprunts \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re. Le Groupe a recours \u00e0 la simplification pratique par laquelle les contrats de location \u00e0 court terme (maximum 12 mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur ne sont pas comptabilis\u00e9s comme des droits d\u2019utilisation et des dettes de location et pour comptabiliser les paiements au titre de la location associ\u00e9s \u00e0 ces contrats de location en charges de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat. Bailleur La comptabilisation par le bailleur est rest\u00e9e globalement inchang\u00e9e par rapport aux m\u00e9thodes comptables pr\u00e9c\u00e9dentes. Au d\u00e9but ou lors de la modification d\u2019un contrat qui contient une composante de location, le Groupe r\u00e9partit les contreparties du contrat entre chaque composante du contrat sur la base de son propre prix. Lorsque le Groupe agit en tant que bailleur, il d\u00e9termine au d\u00e9but du contrat si celui-ci est un contrat de location-financement ou un contrat de location simple. 71 Afin de cat\u00e9goriser chaque contrat de location, le Groupe \u00e9value globalement si les risques et avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s substantiellement. Si tel est le cas, le contrat est un contrat de location-financement ; dans le cas contraire, il s\u2019agit d\u2019un contrat de location simple. Dans le cadre de cette \u00e9valuation, le Groupe tient compte de certains indicateurs : il examinera par exemple si le contrat couvre la majeure partie de la dur\u00e9e de vie \u00e9conomique de l\u2019actif sous-jacent. Dans de rares situations o\u00f9 le Groupe agit en tant que bailleur interm\u00e9diaire, il comptabilise s\u00e9par\u00e9ment ses int\u00e9r\u00eats dans le contrat de location principal et dans le contrat de sous-location. Il d\u00e9termine la classification d\u2019un contrat de sous-location en faisant r\u00e9f\u00e9rence au droit d\u2019utilisation de l\u2019actif d\u00e9coulant du contrat de location principal, et pas \u00e0 l\u2019actif sous-jacent. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__146": { "value": "IMMEUBLES DE PLACEMENT Les immeubles de placement sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et pertes de valeur. Ceux-ci sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lin\u00e9airement selon leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont comprises entre 40 et 50 ans. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__147": { "value": "STOCKS Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt des stocks comprend tous les co\u00fbts d\u2019acquisition, co\u00fbts de transformation et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Les \u00e9l\u00e9ments non fongibles, tels que les v\u00e9hicules neufs ou d\u2019occasion, sont valoris\u00e9s sur la base de leur co\u00fbt individuel. Les autres \u00e9l\u00e9ments sont valoris\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode du premier entr\u00e9 \u2013 premier sorti ou celle du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. Lorsque les stocks sont vendus, la valeur comptable de ces stocks est comptabilis\u00e9e en charges sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les produits correspondants sont comptabilis\u00e9s. Les d\u00e9pr\u00e9ciations et les pertes sont comptabilis\u00e9es en charges sur la p\u00e9riode au cours de laquelle elles se produisent. Les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es comme des r\u00e9ductions du montant des stocks comptabilis\u00e9es en charges sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les reprises interviennent.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__148-1": { "value": "PROVISIONS Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque : - le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 ; - il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; et - le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Si ces conditions ne sont pas r\u00e9unies, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e. Les provisions sont \u00e9valu\u00e9es sur la base de la valeur actuelle des flux estim\u00e9s de tr\u00e9sorerie attendus, en utilisant un taux sp\u00e9cifique d\u2019actualisation avant imp\u00f4ts qui refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent. Une provision pour garantie est constitu\u00e9e lors de la vente de produits ou prestation de services sous-jacents, sur la base de donn\u00e9es historiques et d\u2019une pond\u00e9ration des octrois potentiels au regard des probabilit\u00e9s associ\u00e9es. Une provision pour restructuration est comptabilis\u00e9e lorsqu\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9 et officiel de restructuration a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par le Groupe, et la restructuration a commenc\u00e9 ou \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9e publiquement. Les pertes op\u00e9rationnelles futures ne sont pas couvertes par la provision.AUTRES AVANTAGES \u00c0 LONG TERME Le Groupe enregistre une provision pour les plans d\u2019incitant \u00e0 long terme lorsqu\u2019ils sont pr\u00e9vus contractuellement ou s\u2019il existe dans le pass\u00e9 des pratiques qui ont cr\u00e9\u00e9 une obligation implicite. Cette provision est actualis\u00e9e afin de d\u00e9terminer sa valeur actuelle. Les r\u00e9\u00e9valuations sont comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats au cours de la p\u00e9riode durant laquelle elles sont effectu\u00e9es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__149": { "value": "AVANTAGES DU PERSONNEL Les avantages \u00e0 court terme pour le personnel sont inscrits en charges au moment o\u00f9 le service connexe est fourni. Une dette est comptabilis\u00e9e pour le montant qui devrait \u00eatre pay\u00e9 si le Groupe a une obligation actuelle juridique ou implicite de payer ce montant suite au service pass\u00e9 rendu par l\u2019employ\u00e9 et si l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable. En cas de modification, r\u00e9duction ou liquidation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, une entreprise utilise d\u00e9sormais des hypoth\u00e8ses actuarielles actualis\u00e9es pour d\u00e9terminer son service actuel et son int\u00e9r\u00eat net pour la p\u00e9riode et l\u2019effet du plafonnement de l\u2019actif est ignor\u00e9 lors du calcul des gains ou pertes de toute liquidation du r\u00e9gime et est trait\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Il existe, dans le Groupe, diff\u00e9rents r\u00e9gimes de pensions compl\u00e9mentaires \u00e0 cotisations d\u00e9finies et \u00e0 prestations d\u00e9finies. Ces r\u00e9gimes sont dans la plupart des cas couverts par des fonds de pension ou des assurances. Le niveau minimum d\u2019actifs dont doivent disposer ces fonds de pension ou assurances est d\u00e9fini par les l\u00e9gislations nationales (voir note annexe 10). Les engagements de contribution \u00e0 des plans de pension \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont inscrits en charges au moment o\u00f9 le service sous-jacent est rendu. Les cotisations pay\u00e9es d\u2019avance m\u00e8nent \u00e0 la comptabilisation d\u2019un actif pour autant qu\u2019un remboursement ou une diminution des versements futurs soit possible. Les engagements du Groupe r\u00e9sultant des plans de pension \u00e0 prestations d\u00e9finies, ainsi que leur co\u00fbt, font l\u2019objet, au moins annuellement, d\u2019une valorisation actuarielle r\u00e9alis\u00e9e par des actuaires ind\u00e9pendants (selon la m\u00e9thode des \u00ab unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es \u00bb). Pour calculer la valeur actuelle des avantages \u00e9conomiques, il est tenu compte de toutes les exigences de financement minimales applicables. La valeur actuelle de l\u2019obligation au titre de prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019actualisation des sorties futures de tr\u00e9sorerie au taux de rendement du march\u00e9 des obligations de soci\u00e9t\u00e9s de premi\u00e8re cat\u00e9gorie qui sont \u00e9mises dans la monnaie dans laquelle les prestations seront pay\u00e9es et qui ont une \u00e9ch\u00e9ance proche de celle de l\u2019obligation de pension. Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s dans leur int\u00e9gralit\u00e9 dans la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont constat\u00e9s. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Le co\u00fbt des services rendus est comptabilis\u00e9 en charges \u00e0 la premi\u00e8re des dates suivantes : a) lorsque la modification ou la r\u00e9duction du r\u00e9gime a lieu ; et b) et lorsque l'entit\u00e9 comptabilise les frais de restructuration ou les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail y aff\u00e9rents. Le groupe d\u00e9termine la charge d\u2019int\u00e9r\u00eat 72 nette (revenu) sur le passif des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies net (actif) pour la p\u00e9riode en appliquant le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour \u00e9valuer l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies au d\u00e9but de la p\u00e9riode annuelle au passif liquidatif des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies (actif), en tenant compte de toute modification au niveau du passif des r\u00e9gimes de pensions \u00e0 prestations d\u00e9finies net (actif) pendant la p\u00e9riode r\u00e9sultant des cotisations et paiements des avantages. Les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat nettes et autres charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultats. Les engagements concernant les avantages \u00e0 long terme du personnel comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re repr\u00e9sentent la valeur actuelle des engagements des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, apr\u00e8s d\u00e9duction de la juste valeur des actifs de ces r\u00e9gimes. Si le r\u00e9sultat de ce calcul repr\u00e9sente un actif, la comptabilisation de celui-ci est limit\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle de tout avantage \u00e9conomique sous forme de remboursement \u00e0 obtenir de ces r\u00e9gimes ou de diminution des cotisations futures \u00e0 verser \u00e0 ces r\u00e9gimes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__150": { "value": "INDEMNIT\u00c9S DE FIN DE CONTRAT DE TRAVAIL Les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail sont payables lorsque le Groupe a mis fin \u00e0 l\u2019emploi avant la date normale de retraite ou si un employ\u00e9 accepte un d\u00e9part volontaire en \u00e9change de ces indemnit\u00e9s. Le Groupe comptabilise les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail d\u00e8s qu\u2019il est manifestement engag\u00e9 \u00e0 mettre fin au contrat de travail lorsque l\u2019entit\u00e9 a un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de licenciement sans possibilit\u00e9 r\u00e9elle de se r\u00e9tracter. Si le r\u00e8glement des indemnit\u00e9s n\u2019est pas attendu dans les 12 mois apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture, les indemnit\u00e9s sont actualis\u00e9es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__165": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__163": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__162": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__161": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__160": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__159-1": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Les d\u00e9riv\u00e9s sont utilis\u00e9s pour la couverture des risques financiers du Groupe. Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Le Groupe utilise des contrats de change \u00e0 terme (\u00ab contrats FX \u00bb), des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (\u00ab IRS \u00bb), des \u00ab cross currency swaps \u00bb (\u00ab CCIRS \u00bb) et des options pour couvrir ces risques. Le Groupe n\u2019utilise pas de produits d\u00e9riv\u00e9s dans un but sp\u00e9culatif. Cependant, certaines transactions sur d\u00e9riv\u00e9s, bien que constituant des couvertures au sens \u00e9conomique, ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res sp\u00e9cifiques de la norme IAS 39 permettant d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture. En d\u00e9pit de l\u2019introduction de la norme IFRS 9, le Groupe continue \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture pour Moleskine en vertu de la norme IAS 39 (ce qui constitue une option en vertu de la norme IFRS 9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur. L\u2019ensemble des frais imputables \u00e0 la transaction sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Les modifications ult\u00e9rieures de la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats. Couverture des flux de tr\u00e9sorerie Les changements de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs, et r\u00e9pondant aux tests d\u2019efficacit\u00e9, sont directement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et la portion inefficace est imm\u00e9diatement prise en r\u00e9sultat. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est relative \u00e0 un engagement ferme ou si la transaction sous-jacente pr\u00e9vue donne lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un actif ou d\u2019un passif, alors, au moment de la reconnaissance de l\u2019actif ou du passif, les gains ou pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le d\u00e9riv\u00e9, qui ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9alablement pris dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, sont reconnus avec l\u2019actif ou le passif couvert. Pour les couvertures dont le sous-jacent ne donne pas lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un passif ou d\u2019un actif, les montants pr\u00e9alablement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont pris en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 le sous-jacent affecte le r\u00e9sultat. Couverture de juste valeur Pour les couvertures efficaces de juste valeur, la valeur du sous-jacent est ajust\u00e9e sur la base des variations de la juste valeur de la couverture, avec une contrepartie dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes issus de la r\u00e9\u00e9valuation du d\u00e9riv\u00e9 sont pris en r\u00e9sultat. Le m\u00eame traitement s\u2019applique aux couvertures non bas\u00e9es sur des d\u00e9riv\u00e9s (telles que les couvertures d\u2019investissements nets par de la dette). La comptabilit\u00e9 de couverture s\u2019arr\u00eate lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, est vendu, est cl\u00f4tur\u00e9, est exerc\u00e9 ou ne r\u00e9pond plus aux crit\u00e8res de comptabilit\u00e9 de couverture. Dans le cas d\u2019une couverture des flux de tr\u00e9sorerie, les gains ou pertes accumul\u00e9s comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont transf\u00e9r\u00e9s en compte de r\u00e9sultats au m\u00eame moment o\u00f9 le sous-jacent impacte le compte de r\u00e9sultats. Si l\u2019op\u00e9ration initialement pr\u00e9vue n\u2019est plus attendue, les gains ou pertes accumul\u00e9s sont imm\u00e9diatement repris en compte de r\u00e9sultats.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__158": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. 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Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Les d\u00e9riv\u00e9s sont utilis\u00e9s pour la couverture des risques financiers du Groupe. Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Le Groupe utilise des contrats de change \u00e0 terme (\u00ab contrats FX \u00bb), des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (\u00ab IRS \u00bb), des \u00ab cross currency swaps \u00bb (\u00ab CCIRS \u00bb) et des options pour couvrir ces risques. Le Groupe n\u2019utilise pas de produits d\u00e9riv\u00e9s dans un but sp\u00e9culatif. Cependant, certaines transactions sur d\u00e9riv\u00e9s, bien que constituant des couvertures au sens \u00e9conomique, ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res sp\u00e9cifiques de la norme IAS 39 permettant d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture. En d\u00e9pit de l\u2019introduction de la norme IFRS 9, le Groupe continue \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture pour Moleskine en vertu de la norme IAS 39 (ce qui constitue une option en vertu de la norme IFRS 9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur. L\u2019ensemble des frais imputables \u00e0 la transaction sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Les modifications ult\u00e9rieures de la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats. Couverture des flux de tr\u00e9sorerie Les changements de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs, et r\u00e9pondant aux tests d\u2019efficacit\u00e9, sont directement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et la portion inefficace est imm\u00e9diatement prise en r\u00e9sultat. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est relative \u00e0 un engagement ferme ou si la transaction sous-jacente pr\u00e9vue donne lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un actif ou d\u2019un passif, alors, au moment de la reconnaissance de l\u2019actif ou du passif, les gains ou pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le d\u00e9riv\u00e9, qui ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9alablement pris dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, sont reconnus avec l\u2019actif ou le passif couvert. Pour les couvertures dont le sous-jacent ne donne pas lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un passif ou d\u2019un actif, les montants pr\u00e9alablement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont pris en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 le sous-jacent affecte le r\u00e9sultat. Couverture de juste valeur Pour les couvertures efficaces de juste valeur, la valeur du sous-jacent est ajust\u00e9e sur la base des variations de la juste valeur de la couverture, avec une contrepartie dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes issus de la r\u00e9\u00e9valuation du d\u00e9riv\u00e9 sont pris en r\u00e9sultat. Le m\u00eame traitement s\u2019applique aux couvertures non bas\u00e9es sur des d\u00e9riv\u00e9s (telles que les couvertures d\u2019investissements nets par de la dette). La comptabilit\u00e9 de couverture s\u2019arr\u00eate lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, est vendu, est cl\u00f4tur\u00e9, est exerc\u00e9 ou ne r\u00e9pond plus aux crit\u00e8res de comptabilit\u00e9 de couverture. Dans le cas d\u2019une couverture des flux de tr\u00e9sorerie, les gains ou pertes accumul\u00e9s comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont transf\u00e9r\u00e9s en compte de r\u00e9sultats au m\u00eame moment o\u00f9 le sous-jacent impacte le compte de r\u00e9sultats. Si l\u2019op\u00e9ration initialement pr\u00e9vue n\u2019est plus attendue, les gains ou pertes accumul\u00e9s sont imm\u00e9diatement repris en compte de r\u00e9sultats.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__156-1": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Les d\u00e9riv\u00e9s sont utilis\u00e9s pour la couverture des risques financiers du Groupe. Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Le Groupe utilise des contrats de change \u00e0 terme (\u00ab contrats FX \u00bb), des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (\u00ab IRS \u00bb), des \u00ab cross currency swaps \u00bb (\u00ab CCIRS \u00bb) et des options pour couvrir ces risques. Le Groupe n\u2019utilise pas de produits d\u00e9riv\u00e9s dans un but sp\u00e9culatif. Cependant, certaines transactions sur d\u00e9riv\u00e9s, bien que constituant des couvertures au sens \u00e9conomique, ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res sp\u00e9cifiques de la norme IAS 39 permettant d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture. En d\u00e9pit de l\u2019introduction de la norme IFRS 9, le Groupe continue \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture pour Moleskine en vertu de la norme IAS 39 (ce qui constitue une option en vertu de la norme IFRS 9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur. L\u2019ensemble des frais imputables \u00e0 la transaction sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Les modifications ult\u00e9rieures de la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats. Couverture des flux de tr\u00e9sorerie Les changements de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs, et r\u00e9pondant aux tests d\u2019efficacit\u00e9, sont directement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et la portion inefficace est imm\u00e9diatement prise en r\u00e9sultat. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est relative \u00e0 un engagement ferme ou si la transaction sous-jacente pr\u00e9vue donne lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un actif ou d\u2019un passif, alors, au moment de la reconnaissance de l\u2019actif ou du passif, les gains ou pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le d\u00e9riv\u00e9, qui ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9alablement pris dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, sont reconnus avec l\u2019actif ou le passif couvert. Pour les couvertures dont le sous-jacent ne donne pas lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un passif ou d\u2019un actif, les montants pr\u00e9alablement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont pris en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 le sous-jacent affecte le r\u00e9sultat. Couverture de juste valeur Pour les couvertures efficaces de juste valeur, la valeur du sous-jacent est ajust\u00e9e sur la base des variations de la juste valeur de la couverture, avec une contrepartie dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes issus de la r\u00e9\u00e9valuation du d\u00e9riv\u00e9 sont pris en r\u00e9sultat. Le m\u00eame traitement s\u2019applique aux couvertures non bas\u00e9es sur des d\u00e9riv\u00e9s (telles que les couvertures d\u2019investissements nets par de la dette). La comptabilit\u00e9 de couverture s\u2019arr\u00eate lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, est vendu, est cl\u00f4tur\u00e9, est exerc\u00e9 ou ne r\u00e9pond plus aux crit\u00e8res de comptabilit\u00e9 de couverture. Dans le cas d\u2019une couverture des flux de tr\u00e9sorerie, les gains ou pertes accumul\u00e9s comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont transf\u00e9r\u00e9s en compte de r\u00e9sultats au m\u00eame moment o\u00f9 le sous-jacent impacte le compte de r\u00e9sultats. Si l\u2019op\u00e9ration initialement pr\u00e9vue n\u2019est plus attendue, les gains ou pertes accumul\u00e9s sont imm\u00e9diatement repris en compte de r\u00e9sultats.PERTE DE VALEUR D\u2019ACTIFS FINANCIERS NON D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise des provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les pertes de cr\u00e9dit attendues (ECL) sur les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et les actifs li\u00e9s aux contrats. Le Groupe \u00e9value les provisions pour r\u00e9duction de valeur \u00e0 un montant \u00e9gal aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9, sauf pour les titres de dette qui sont d\u00e9termin\u00e9s pour avoir un risque de cr\u00e9dit faible (par ex. le risque de d\u00e9faillance survenant sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue de l\u2019instrument financier) \u00e0 la date de cl\u00f4ture et les autres titres de dette et soldes bancaires pour lesquels le risque de cr\u00e9dit n\u2019a pas augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la comptabilisation initiale, qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 des pertes de cr\u00e9dit attendues de 12 mois. Les provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les cr\u00e9ances commerciales et actifs li\u00e9s aux contrats sont toujours \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant \u00e9gal aux pertes de cr\u00e9dit attendues pour la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Le Groupe consid\u00e8re qu\u2019un titre de dette est assorti d\u2019un risque de cr\u00e9dit faible quand sa cotation de risque de cr\u00e9dit est \u00e9quivalente \u00e0 la d\u00e9finition universelle de la note \u00ab investment grade \u00bb. Le Groupe se base sur l\u2019hypoth\u00e8se que le risque de cr\u00e9dit d\u2019un actif financier a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative s\u2019il est en souffrance depuis plus de 30 jours. Quand il s\u2019agit de d\u00e9terminer si le risque de cr\u00e9dit d\u2019un actif financier a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la comptabilisation initiale et lors de l\u2019estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe tient compte d\u2019informations raisonnables et valables qui sont pertinentes et disponibles sans devoir engager un co\u00fbt ou un effort excessif. Ce qui englobe \u00e0 la fois des informations et analyses quantitatives et qualitatives, bas\u00e9es sur l\u2019exp\u00e9rience historique du Groupe et une \u00e9valuation \u00e9clair\u00e9e du cr\u00e9dit, qui inclut des informations futures. Un actif financier est consid\u00e9r\u00e9 en d\u00e9faut quand il est improbable que le d\u00e9biteur paie int\u00e9gralement son obligation de cr\u00e9dit. Les pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 sont les pertes de cr\u00e9dit attendues qui r\u00e9sultent de possibles \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faillance pendant la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue d\u2019un instrument financier. Les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 12 mois sont la partie des pertes de cr\u00e9dit attendues qui r\u00e9sultent d\u2019\u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faillance susceptibles de se produire dans les 12 mois qui suivent la date de cl\u00f4ture (ou dans une p\u00e9riode plus courte si la dur\u00e9e de vie de l\u2019instrument est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois). La p\u00e9riode maximale consid\u00e9r\u00e9e lors de l\u2019estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues est la p\u00e9riode contractuelle maximale pendant laquelle le Groupe est expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit. Les pertes de cr\u00e9dit attendues sont une estimation pond\u00e9r\u00e9e en fonction des probabilit\u00e9s des pertes de cr\u00e9dit, \u00e9valu\u00e9es comme \u00e9tant la valeur actuelle de tous les d\u00e9ficits de tr\u00e9sorerie (la diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie attendus dans l\u2019entit\u00e9 conform\u00e9ment au contrat et les flux de tr\u00e9sorerie que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recevoir). Les pertes de cr\u00e9dit attendues sont actualis\u00e9es au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de l\u2019actif financier. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe \u00e9value si les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti et les titres de dette comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 quand un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ayant un impact pr\u00e9judiciable sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif financier sont survenus. Les preuves qu\u2019un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 incluent les donn\u00e9es observables suivantes : - Difficult\u00e9 financi\u00e8re importante du d\u00e9biteur ; - Violation de contrat comme mise en d\u00e9faut ; - Probabilit\u00e9 que le d\u00e9biteur fasse faillite ou subisse une autre r\u00e9organisation financi\u00e8re ; - Disparition d\u2019un march\u00e9 actif pour le titre en raison de difficult\u00e9s financi\u00e8res. Les provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9duites de la valeur comptable brute des actifs. Pour les titres de dette \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, la provision pour r\u00e9duction de valeur est prise en r\u00e9sultat et comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La valeur comptable brute d\u2019un actif financier est annul\u00e9e quand le Groupe ne s\u2019attend pas raisonnablement \u00e0 recouvrer un actif financier dans son int\u00e9gralit\u00e9 ou d\u2019en recouvrer une partie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__155": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__154": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__153": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__152": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS HORS D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise initialement les pr\u00eats et cr\u00e9ances et titres de dette \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils sont \u00e9mis. L\u2019ensemble des autres actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s lorsque l\u2019entit\u00e9 devient contractuellement li\u00e9e \u00e0 l\u2019instrument. Un actif financier (sauf s\u2019il s\u2019agit d\u2019une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative) ou un passif financier est initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur \u00e0 laquelle sont ajout\u00e9s, pour les \u00e9l\u00e9ments qui ne sont pas d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, les co\u00fbts de transaction qui sont directement imputables \u00e0 son acquisition ou \u00e9mission. Une cr\u00e9ance commerciale sans composante de financement significative est initialement \u00e9valu\u00e9e au prix de transaction. Le Groupe d\u00e9comptabilise un actif financier lorsque les droits contractuels aux flux de tr\u00e9sorerie de cet actif expirent, ou lorsqu\u2019il transf\u00e8re ces droits via une transaction au travers de laquelle l\u2019ensemble des risques et avantages li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif financier sont en substance transf\u00e9r\u00e9s, ou lorsqu\u2019il ne transf\u00e8re ni ne conserve en substance l\u2019ensemble des risques et avantages et ne conserve pas de contr\u00f4le sur l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Le Groupe d\u00e9comptabilise un passif financier lorsqu\u2019il se trouve d\u00e9charg\u00e9 de ses obligations contractuelles, ou que celles-ci sont annul\u00e9es, expirent ou sont substantiellement modifi\u00e9es. Les actifs et passifs financiers sont compens\u00e9s et pr\u00e9sent\u00e9s sur une base nette dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re seulement si le Groupe dispose d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants et qu\u2019il a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment. Le Groupe classe ses actifs financiers selon les cat\u00e9gories suivantes lors de la comptabilisation initiale : au co\u00fbt amorti, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 dette, \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u2013 investissement en capitaux propres ; ou \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Le management d\u00e9termine la classification des actifs financiers lors de la comptabilisation initiale en se basant sur a) le business model dans lequel l\u2019actif financier est d\u00e9tenu, et b) l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si des flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats (voir ci-dessous). Les actifs financiers ne sont pas reclass\u00e9s apr\u00e8s leur comptabilisation initiale sauf si le Groupe change son mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion des actifs financiers, auquel cas tous les actifs financiers concern\u00e9s sont reclass\u00e9s le premier jour du premier exercice suivant le changement de mod\u00e8le \u00e9conomique. \u00c9valuation du mod\u00e8le \u00e9conomique Le Groupe \u00e9value l\u2019objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique dans lequel un actif financier est d\u00e9tenu au niveau du portefeuille, car cette m\u00e9thode refl\u00e8te mieux la mani\u00e8re dont l\u2019entreprise est g\u00e9r\u00e9e et dont les informations sont fournies \u00e0 la direction. Les informations en question incluent les politiques et objectifs d\u00e9clar\u00e9s pour le portefeuille et le fonctionnement de ces politiques dans la pratique. Celles-ci indiquent notamment si la strat\u00e9gie de la direction se concentre sur l\u2019acquisition d\u2019un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats contractuel, le maintien d\u2019un profil de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat particulier, la correspondance entre la dur\u00e9e des actifs financiers et la dur\u00e9e de tout passif connexe ou des sorties futures de tr\u00e9sorerie attendues ou la r\u00e9alisation de flux de tr\u00e9sorerie par la vente des actifs. \u00c9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats Pour \u00e9valuer si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats, le Groupe tient compte des clauses contractuelles de l\u2019instrument. Cela implique l\u2019\u00e9valuation visant \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019actif financier contient une clause contractuelle qui pourrait changer le calendrier ou le montant des flux de tr\u00e9sorerie contractuels de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019ils 73 ne r\u00e9pondent plus \u00e0 cette condition. Aux fins de cette \u00e9valuation, le \u00ab principal \u00bb est d\u00e9fini comme la juste valeur de l\u2019actif financier lors de la comptabilisation initiale. Les \u00ab int\u00e9r\u00eats \u00bb sont d\u00e9finis comme la contrepartie pour la valeur temps de l\u2019argent et pour le risque de cr\u00e9dit associ\u00e9 au montant du principal restant d\u00fb pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e et pour d\u2019autres risques et co\u00fbts de base li\u00e9s aux cr\u00e9dits, ainsi qu\u2019une marge. Un actif financier est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt amorti s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est de d\u00e9tenir des actifs pour collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Un investissement par endettement est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global s\u2019il r\u00e9pond aux deux conditions suivantes et n\u2019est pas d\u00e9sign\u00e9 \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. - Il est d\u00e9tenu dans un mod\u00e8le \u00e9conomique dont l\u2019objectif est atteint \u00e0 la fois par la collecte de flux de tr\u00e9sorerie contractuels et par la vente d\u2019actifs financiers, et - ses conditions contractuelles donnent lieu \u00e0 des dates sp\u00e9cifiques \u00e0 des flux de tr\u00e9sorerie qui sont uniquement des paiements de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats sur le montant du principal restant d\u00fb. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un investissement en capitaux propres qui n\u2019est pas d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, le Groupe peut choisir irr\u00e9vocablement de pr\u00e9senter les modifications ult\u00e9rieures dans la juste valeur de l\u2019investissement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ce choix est fait pour chaque investissement. Tous les actifs financiers non class\u00e9s comme \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comme d\u00e9crit ci-avant sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats, y compris tous les actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. \u00c9valuation ult\u00e9rieure d\u2019actifs financiers : - Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les gains et pertes nets, y compris tout produit d\u2019int\u00e9r\u00eat ou revenu de dividende, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s de d\u00e9tenus \u00e0 des fins de couverture. - Les actifs financiers au co\u00fbt amorti sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les pertes de valeur sont d\u00e9duites du co\u00fbt amorti. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Le produit d\u2019int\u00e9r\u00eats calcul\u00e9 via la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, les gains et pertes de change et les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres gains et pertes nets sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Lors de la d\u00e9comptabilisation, les gains et pertes accumul\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. - Les investissements en capitaux propres \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les dividendes sont comptabilis\u00e9s comme un revenu dans le compte de r\u00e9sultats sauf si le dividende repr\u00e9sente clairement une r\u00e9cup\u00e9ration d\u2019une partie des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019investissement. Les autres gains et pertes sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne sont jamais reclass\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie comprend les fonds en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue, exclusion faite des montants bloqu\u00e9s ou restreints au Groupe. Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont des placements \u00e0 court terme (maximum 3 mois), tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les passifs financiers sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. Un passif financier est class\u00e9 comme \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats s\u2019il est class\u00e9 comme \u00e9tant d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transaction, s\u2019il s\u2019agit d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 ou s\u2019il est qualifi\u00e9 de tel lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via le compte de r\u00e9sultats (hormis instruments de couverture) sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et les gains et pertes nets, y compris toute charge d\u2019int\u00e9r\u00eats, sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les autres passifs financiers sont ensuite \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats et les gains et pertes de change sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes lors de la d\u00e9comptabilisation sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultats. Capitaux propres Les actions ordinaires sont comptabilis\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont d\u00e9duits des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4ts. 74 Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 (ou ses filiales) rach\u00e8te ses propres instruments de capitaux propres, ils sont d\u00e9duits des capitaux propres en tant qu\u2019actions propres. Lorsque ces instruments sont c\u00e9d\u00e9s, toute compensation re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les dividendes propos\u00e9s ou d\u00e9clar\u00e9s apr\u00e8s la date de cl\u00f4ture ne sont pas reconnus comme dette \u00e0 cette date ; ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__171": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Les d\u00e9riv\u00e9s sont utilis\u00e9s pour la couverture des risques financiers du Groupe. Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Le Groupe utilise des contrats de change \u00e0 terme (\u00ab contrats FX \u00bb), des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (\u00ab IRS \u00bb), des \u00ab cross currency swaps \u00bb (\u00ab CCIRS \u00bb) et des options pour couvrir ces risques. Le Groupe n\u2019utilise pas de produits d\u00e9riv\u00e9s dans un but sp\u00e9culatif. Cependant, certaines transactions sur d\u00e9riv\u00e9s, bien que constituant des couvertures au sens \u00e9conomique, ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res sp\u00e9cifiques de la norme IAS 39 permettant d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture. En d\u00e9pit de l\u2019introduction de la norme IFRS 9, le Groupe continue \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture pour Moleskine en vertu de la norme IAS 39 (ce qui constitue une option en vertu de la norme IFRS 9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur. L\u2019ensemble des frais imputables \u00e0 la transaction sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Les modifications ult\u00e9rieures de la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats. Couverture des flux de tr\u00e9sorerie Les changements de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs, et r\u00e9pondant aux tests d\u2019efficacit\u00e9, sont directement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et la portion inefficace est imm\u00e9diatement prise en r\u00e9sultat. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est relative \u00e0 un engagement ferme ou si la transaction sous-jacente pr\u00e9vue donne lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un actif ou d\u2019un passif, alors, au moment de la reconnaissance de l\u2019actif ou du passif, les gains ou pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le d\u00e9riv\u00e9, qui ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9alablement pris dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, sont reconnus avec l\u2019actif ou le passif couvert. Pour les couvertures dont le sous-jacent ne donne pas lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un passif ou d\u2019un actif, les montants pr\u00e9alablement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont pris en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 le sous-jacent affecte le r\u00e9sultat. Couverture de juste valeur Pour les couvertures efficaces de juste valeur, la valeur du sous-jacent est ajust\u00e9e sur la base des variations de la juste valeur de la couverture, avec une contrepartie dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes issus de la r\u00e9\u00e9valuation du d\u00e9riv\u00e9 sont pris en r\u00e9sultat. Le m\u00eame traitement s\u2019applique aux couvertures non bas\u00e9es sur des d\u00e9riv\u00e9s (telles que les couvertures d\u2019investissements nets par de la dette). La comptabilit\u00e9 de couverture s\u2019arr\u00eate lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, est vendu, est cl\u00f4tur\u00e9, est exerc\u00e9 ou ne r\u00e9pond plus aux crit\u00e8res de comptabilit\u00e9 de couverture. Dans le cas d\u2019une couverture des flux de tr\u00e9sorerie, les gains ou pertes accumul\u00e9s comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont transf\u00e9r\u00e9s en compte de r\u00e9sultats au m\u00eame moment o\u00f9 le sous-jacent impacte le compte de r\u00e9sultats. Si l\u2019op\u00e9ration initialement pr\u00e9vue n\u2019est plus attendue, les gains ou pertes accumul\u00e9s sont imm\u00e9diatement repris en compte de r\u00e9sultats.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__170": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Les d\u00e9riv\u00e9s sont utilis\u00e9s pour la couverture des risques financiers du Groupe. Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. Le Groupe utilise des contrats de change \u00e0 terme (\u00ab contrats FX \u00bb), des swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat (\u00ab IRS \u00bb), des \u00ab cross currency swaps \u00bb (\u00ab CCIRS \u00bb) et des options pour couvrir ces risques. Le Groupe n\u2019utilise pas de produits d\u00e9riv\u00e9s dans un but sp\u00e9culatif. Cependant, certaines transactions sur d\u00e9riv\u00e9s, bien que constituant des couvertures au sens \u00e9conomique, ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res sp\u00e9cifiques de la norme IAS 39 permettant d\u2019appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture. En d\u00e9pit de l\u2019introduction de la norme IFRS 9, le Groupe continue \u00e0 appliquer la comptabilit\u00e9 de couverture pour Moleskine en vertu de la norme IAS 39 (ce qui constitue une option en vertu de la norme IFRS 9). Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur. L\u2019ensemble des frais imputables \u00e0 la transaction sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Les modifications ult\u00e9rieures de la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats. Couverture des flux de tr\u00e9sorerie Les changements de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs, et r\u00e9pondant aux tests d\u2019efficacit\u00e9, sont directement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et la portion inefficace est imm\u00e9diatement prise en r\u00e9sultat. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est relative \u00e0 un engagement ferme ou si la transaction sous-jacente pr\u00e9vue donne lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un actif ou d\u2019un passif, alors, au moment de la reconnaissance de l\u2019actif ou du passif, les gains ou pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le d\u00e9riv\u00e9, qui ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9alablement pris dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, sont reconnus avec l\u2019actif ou le passif couvert. Pour les couvertures dont le sous-jacent ne donne pas lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un passif ou d\u2019un actif, les montants pr\u00e9alablement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont pris en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 le sous-jacent affecte le r\u00e9sultat. Couverture de juste valeur Pour les couvertures efficaces de juste valeur, la valeur du sous-jacent est ajust\u00e9e sur la base des variations de la juste valeur de la couverture, avec une contrepartie dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes issus de la r\u00e9\u00e9valuation du d\u00e9riv\u00e9 sont pris en r\u00e9sultat. Le m\u00eame traitement s\u2019applique aux couvertures non bas\u00e9es sur des d\u00e9riv\u00e9s (telles que les couvertures d\u2019investissements nets par de la dette). La comptabilit\u00e9 de couverture s\u2019arr\u00eate lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, est vendu, est cl\u00f4tur\u00e9, est exerc\u00e9 ou ne r\u00e9pond plus aux crit\u00e8res de comptabilit\u00e9 de couverture. Dans le cas d\u2019une couverture des flux de tr\u00e9sorerie, les gains ou pertes accumul\u00e9s comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont transf\u00e9r\u00e9s en compte de r\u00e9sultats au m\u00eame moment o\u00f9 le sous-jacent impacte le compte de r\u00e9sultats. Si l\u2019op\u00e9ration initialement pr\u00e9vue n\u2019est plus attendue, les gains ou pertes accumul\u00e9s sont imm\u00e9diatement repris en compte de r\u00e9sultats.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__169": { "value": "INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Les d\u00e9riv\u00e9s sont utilis\u00e9s pour la couverture des risques financiers du Groupe. Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 des risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de change. 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L\u2019ensemble des frais imputables \u00e0 la transaction sont comptabilis\u00e9s au sein du compte de r\u00e9sultats. Les modifications ult\u00e9rieures de la juste valeur sont g\u00e9n\u00e9ralement comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats. Couverture des flux de tr\u00e9sorerie Les changements de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs, et r\u00e9pondant aux tests d\u2019efficacit\u00e9, sont directement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et la portion inefficace est imm\u00e9diatement prise en r\u00e9sultat. L\u2019impact fiscal cumul\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la variation nette de la juste valeur des instruments de couverture est inclus s\u00e9par\u00e9ment dans les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s. Si la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est relative \u00e0 un engagement ferme ou si la transaction sous-jacente pr\u00e9vue donne lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un actif ou d\u2019un passif, alors, au moment de la reconnaissance de l\u2019actif ou du passif, les gains ou pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le d\u00e9riv\u00e9, qui ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9alablement pris dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, sont reconnus avec l\u2019actif ou le passif couvert. Pour les couvertures dont le sous-jacent ne donne pas lieu \u00e0 la reconnaissance d\u2019un passif ou d\u2019un actif, les montants pr\u00e9alablement comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont pris en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 le sous-jacent affecte le r\u00e9sultat. Couverture de juste valeur Pour les couvertures efficaces de juste valeur, la valeur du sous-jacent est ajust\u00e9e sur la base des variations de la juste valeur de la couverture, avec une contrepartie dans le compte de r\u00e9sultats. Les gains et pertes issus de la r\u00e9\u00e9valuation du d\u00e9riv\u00e9 sont pris en r\u00e9sultat. Le m\u00eame traitement s\u2019applique aux couvertures non bas\u00e9es sur des d\u00e9riv\u00e9s (telles que les couvertures d\u2019investissements nets par de la dette). La comptabilit\u00e9 de couverture s\u2019arr\u00eate lorsque l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, est vendu, est cl\u00f4tur\u00e9, est exerc\u00e9 ou ne r\u00e9pond plus aux crit\u00e8res de comptabilit\u00e9 de couverture. Dans le cas d\u2019une couverture des flux de tr\u00e9sorerie, les gains ou pertes accumul\u00e9s comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont transf\u00e9r\u00e9s en compte de r\u00e9sultats au m\u00eame moment o\u00f9 le sous-jacent impacte le compte de r\u00e9sultats. 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Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, les immobilisations incorporelles et corporelles ne font plus l\u2019objet d\u2019amortissement ou d\u00e9pr\u00e9ciation. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est une composante de l\u2019activit\u00e9 du Groupe qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou zone g\u00e9ographique d\u2019activit\u00e9 majeure et distincte, qui a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e ou qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente, et qui est pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne distincte dans le compte de r\u00e9sultats. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e comme abandonn\u00e9e, les donn\u00e9es comparatives 75 du compte de r\u00e9sultats et de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global sont pr\u00e9sent\u00e9es comme si l\u2019activit\u00e9 avait \u00e9t\u00e9 abandonn\u00e9e depuis le d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e de comparaison.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__174": { "value": "ACTIFS NON COURANTS (OU GROUPES DESTIN\u00c9S \u00c0 \u00caTRE C\u00c9D\u00c9S) D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE ET ACTIVIT\u00c9S ABANDONN\u00c9ES Les actifs non courants (ou groupes destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s comprenant des actifs et des passifs) sont class\u00e9s dans les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente lorsque leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par une vente et que la vente est consid\u00e9r\u00e9e comme hautement probable. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, les immobilisations incorporelles et corporelles ne font plus l\u2019objet d\u2019amortissement ou d\u00e9pr\u00e9ciation. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est une composante de l\u2019activit\u00e9 du Groupe qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou zone g\u00e9ographique d\u2019activit\u00e9 majeure et distincte, qui a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e ou qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente, et qui est pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne distincte dans le compte de r\u00e9sultats. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e comme abandonn\u00e9e, les donn\u00e9es comparatives 75 du compte de r\u00e9sultats et de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global sont pr\u00e9sent\u00e9es comme si l\u2019activit\u00e9 avait \u00e9t\u00e9 abandonn\u00e9e depuis le d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e de comparaison.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__173": { "value": "ACTIFS NON COURANTS (OU GROUPES DESTIN\u00c9S \u00c0 \u00caTRE C\u00c9D\u00c9S) D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE ET ACTIVIT\u00c9S ABANDONN\u00c9ES Les actifs non courants (ou groupes destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s comprenant des actifs et des passifs) sont class\u00e9s dans les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente lorsque leur valeur comptable est recouvr\u00e9e principalement par une vente et que la vente est consid\u00e9r\u00e9e comme hautement probable. Ils sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente. Une fois class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente, les immobilisations incorporelles et corporelles ne font plus l\u2019objet d\u2019amortissement ou d\u00e9pr\u00e9ciation. Une activit\u00e9 abandonn\u00e9e est une composante de l\u2019activit\u00e9 du Groupe qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou zone g\u00e9ographique d\u2019activit\u00e9 majeure et distincte, qui a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e ou qui est class\u00e9e comme d\u00e9tenue en vue de la vente, et qui est pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne distincte dans le compte de r\u00e9sultats. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 est class\u00e9e comme abandonn\u00e9e, les donn\u00e9es comparatives 75 du compte de r\u00e9sultats et de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat global sont pr\u00e9sent\u00e9es comme si l\u2019activit\u00e9 avait \u00e9t\u00e9 abandonn\u00e9e depuis le d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e de comparaison.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__177": { "value": "PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES TIR\u00c9S DES CONTRATS CONCLUS AVEC DES CLIENTS Les produits sont \u00e9valu\u00e9s sur la base de la contrepartie sp\u00e9cifi\u00e9e dans un contrat avec un client. Le Groupe comptabilise des produits lorsqu\u2019il transf\u00e8re le contr\u00f4le sur un bien ou un service \u00e0 un client. Dans le secteur D\u2019Ieteren Automotive, le Groupe g\u00e9n\u00e8re principalement des produits des activit\u00e9s ordinaires au travers de la vente de v\u00e9hicules neufs aux concessions ind\u00e9pendantes et aux utilisateurs finaux, de la vente de v\u00e9hicules d\u2019occasion aux utilisateurs finaux, de la vente de pi\u00e8ces de rechange et d\u2019accessoires, et de prestations de service apr\u00e8s-vente. En vendant des v\u00e9hicules ou des pi\u00e8ces de rechange \u00e0 des concessionnaires ind\u00e9pendants ou \u00e0 des utilisateurs finaux, le Groupe satisfait \u00e0 ses obligations de performance et comptabilise les produits des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 un moment pr\u00e9cis, lorsque le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 aux clients. \u00c9tant donn\u00e9 que le Groupe \u00e9tablit des factures pour les clients au moment de satisfaire \u00e0 ses obligations de performance, le droit \u00e0 une contrepartie financi\u00e8re devient imm\u00e9diatement inconditionnel et est par cons\u00e9quent comptabilis\u00e9 en cr\u00e9ances. Une garantie l\u00e9gale de 2 ans s\u2019applique sur la vente de v\u00e9hicules neufs aux clients, qui correspond \u00e0 la garantie l\u00e9gale que l\u2019usine octroie au secteur D\u2019Ieteren Automotive. Cette garantie ne repr\u00e9sente donc pas une obligation de performance distincte. Le Groupe offre aux clients la possibilit\u00e9 de conclure des contrats d\u2019entretien \u00e0 l\u2019achat d\u2019un v\u00e9hicule neuf. La dur\u00e9e de ces contrats varie de 3 \u00e0 12 ans. Ce type de contrat repr\u00e9sente une obligation de performance distincte et ne doit pas \u00eatre combin\u00e9 \u00e0 la vente d\u2019un v\u00e9hicule neuf. Dans le cadre de tels arrangements, le Groupe transf\u00e8re le b\u00e9n\u00e9fice des services d\u2019entretien aux clients lorsqu\u2019il accomplit une prestation, et satisfait par cons\u00e9quent \u00e0 son obligation de performance au fil du temps. Le Groupe comptabilise les produits des activit\u00e9s ordinaires au fil du temps en estimant la survenue des obligations de performance en utilisant des donn\u00e9es historiques et des pr\u00e9visions de recettes. Les produits des activit\u00e9s ordinaires comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode du pourcentage de r\u00e9alisation sont par cons\u00e9quent raisonnablement estim\u00e9s en utilisant des courbes de co\u00fbts et des donn\u00e9es historiques. La diff\u00e9rence entre la contrepartie re\u00e7ue des clients finaux et les co\u00fbts encourus au fil du temps pour satisfaire \u00e0 l\u2019obligation de performance repr\u00e9sente les passifs li\u00e9s aux contrats au sens de la norme IFRS 15. \u00c9tant donn\u00e9 que les montants des passifs li\u00e9s aux contrats ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe par rapport au chiffre d\u2019affaires total, ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s dans une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Dans le cadre de la prestation d\u2019autres services de r\u00e9parations ou d\u2019entretien pour des utilisateurs finaux, le Groupe comptabilise les produits des op\u00e9rations ordinaires au fil du temps s\u2019ils sont jug\u00e9s significatifs. Le produit des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 reconna\u00eetre au fil du temps pour les autres services de r\u00e9parations ou d\u2019entretien n\u2019\u00e9tait pas significatif \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Dans tous les canaux de vente du secteur Moleskine, le produit des activit\u00e9s ordinaires est comptabilis\u00e9 \u00e0 un moment pr\u00e9cis, d\u00e8s que le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 aux clients (c. -\u00e0-d. lorsque le bien est physiquement livr\u00e9 au client final). Dans le secteur PHE, les produits des activit\u00e9s ordinaires proviennent principalement de la vente de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es \u00e0 des distributeurs ind\u00e9pendants et \u00e0 des clients. Des contreparties variables sont parfois associ\u00e9es aux contrats avec les clients, telles que des primes de fid\u00e9lit\u00e9 et des remises de fin d\u2019ann\u00e9e. Ces contreparties variables sont estim\u00e9es par le Groupe sur la base des sp\u00e9cificit\u00e9s du contrat et de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et sont incluses dans les prix de transaction. Le Groupe joue aussi parfois le r\u00f4le d\u2019agent dans la vente de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et d\u2019\u00e9quipements aux clients. Dans ces cas, le Groupe comptabilise en produits le montant net entre le prix de transaction pay\u00e9 par les clients et le montant factur\u00e9 par le fournisseur pour les biens sous-jacents. Pour d\u00e9terminer si le Groupe joue le r\u00f4le de principal ou d\u2019agent, le Groupe examine s\u2019il contr\u00f4le le bien sous-jacent et s\u2019il assume la responsabilit\u00e9 de l\u2019ex\u00e9cution des contrats avant la livraison des biens au client final. Ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires issus des contrats conclus avec des clients Lors de la s\u00e9lection des cat\u00e9gories \u00e0 utiliser pour ventiler les produits des activit\u00e9s ordinaires issus des contrats conclus avec des clients, le management a examin\u00e9 de quelle mani\u00e8re les informations concernant les produits des activit\u00e9s ordinaires du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 d\u2019autres fins, notamment dans les communiqu\u00e9s de presse et dans les informations pr\u00e9sent\u00e9es au principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Le Groupe a \u00e9galement \u00e9valu\u00e9 de quelle mani\u00e8re la nature, le montant, le timing et les incertitudes relatifs aux produits des activit\u00e9s ordinaires et aux flux de tr\u00e9sorerie sont affect\u00e9s par des facteurs \u00e9conomiques. Voir la note annexe 5 pour de plus amples informations sur la ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__178": { "value": "Dans le secteur PHE, les produits des activit\u00e9s ordinaires proviennent principalement de la vente de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es \u00e0 des distributeurs ind\u00e9pendants et \u00e0 des clients. Des contreparties variables sont parfois associ\u00e9es aux contrats avec les clients, telles que des primes de fid\u00e9lit\u00e9 et des remises de fin d\u2019ann\u00e9e. Ces contreparties variables sont estim\u00e9es par le Groupe sur la base des sp\u00e9cificit\u00e9s du contrat et de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et sont incluses dans les prix de transaction. Le Groupe joue aussi parfois le r\u00f4le d\u2019agent dans la vente de pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et d\u2019\u00e9quipements aux clients. Dans ces cas, le Groupe comptabilise en produits le montant net entre le prix de transaction pay\u00e9 par les clients et le montant factur\u00e9 par le fournisseur pour les biens sous-jacents. Pour d\u00e9terminer si le Groupe joue le r\u00f4le de principal ou d\u2019agent, le Groupe examine s\u2019il contr\u00f4le le bien sous-jacent et s\u2019il assume la responsabilit\u00e9 de l\u2019ex\u00e9cution des contrats avant la livraison des biens au client final.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscountsAndRebatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__181": { "value": "PRODUITS FINANCIERS ET CHARGES FINANCI\u00c8RES Les produits financiers et les charges financi\u00e8res incluent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, les revenus de dividendes et les gains et pertes nets sur actifs financiers et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Les produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le \u00ab taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif \u00bb est le taux qui actualise les entr\u00e9es ou sorties de tr\u00e9sorerie futures estim\u00e9es sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue de l\u2019instrument financier de mani\u00e8re \u00e0 obtenir exactement : - la valeur comptable brute de l\u2019actif financier ; ou - le co\u00fbt amorti du passif financier. 76 Pour calculer les produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est appliqu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable brute de l\u2019actif (si l\u2019actif n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9) ou au co\u00fbt amorti du passif. Toutefois, pour les actifs financiers qui ont subi une d\u00e9pr\u00e9ciation ult\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats est calcul\u00e9 en appliquant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au co\u00fbt amorti de l\u2019actif financier. Si l\u2019actif n\u2019est plus d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, le calcul du produit d\u2019int\u00e9r\u00eats revient \u00e0 la base brute. Le revenu de dividende est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultats \u00e0 la date \u00e0 laquelle le droit du Groupe de percevoir le paiement est \u00e9tabli.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__180": { "value": "PRODUITS FINANCIERS ET CHARGES FINANCI\u00c8RES Les produits financiers et les charges financi\u00e8res incluent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, les revenus de dividendes et les gains et pertes nets sur actifs financiers et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Les produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le \u00ab taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif \u00bb est le taux qui actualise les entr\u00e9es ou sorties de tr\u00e9sorerie futures estim\u00e9es sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue de l\u2019instrument financier de mani\u00e8re \u00e0 obtenir exactement : - la valeur comptable brute de l\u2019actif financier ; ou - le co\u00fbt amorti du passif financier. 76 Pour calculer les produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est appliqu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable brute de l\u2019actif (si l\u2019actif n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9) ou au co\u00fbt amorti du passif. Toutefois, pour les actifs financiers qui ont subi une d\u00e9pr\u00e9ciation ult\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats est calcul\u00e9 en appliquant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au co\u00fbt amorti de l\u2019actif financier. Si l\u2019actif n\u2019est plus d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, le calcul du produit d\u2019int\u00e9r\u00eats revient \u00e0 la base brute. Le revenu de dividende est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultats \u00e0 la date \u00e0 laquelle le droit du Groupe de percevoir le paiement est \u00e9tabli.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__179": { "value": "PRODUITS FINANCIERS ET CHARGES FINANCI\u00c8RES Les produits financiers et les charges financi\u00e8res incluent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats, les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, les revenus de dividendes et les gains et pertes nets sur actifs financiers et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultats. Les produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le \u00ab taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif \u00bb est le taux qui actualise les entr\u00e9es ou sorties de tr\u00e9sorerie futures estim\u00e9es sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue de l\u2019instrument financier de mani\u00e8re \u00e0 obtenir exactement : - la valeur comptable brute de l\u2019actif financier ; ou - le co\u00fbt amorti du passif financier. 76 Pour calculer les produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est appliqu\u00e9 \u00e0 la valeur comptable brute de l\u2019actif (si l\u2019actif n\u2019est pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9) ou au co\u00fbt amorti du passif. Toutefois, pour les actifs financiers qui ont subi une d\u00e9pr\u00e9ciation ult\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, un produit d\u2019int\u00e9r\u00eats est calcul\u00e9 en appliquant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au co\u00fbt amorti de l\u2019actif financier. Si l\u2019actif n\u2019est plus d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9, le calcul du produit d\u2019int\u00e9r\u00eats revient \u00e0 la base brute. Le revenu de dividende est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultats \u00e0 la date \u00e0 laquelle le droit du Groupe de percevoir le paiement est \u00e9tabli.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__182": { "value": "PAIEMENTS FOND\u00c9S SUR DES ACTIONS Les paiements fond\u00e9s sur des actions s\u2019inscrivent exclusivement dans le cadre des plans d\u2019options sur actions accord\u00e9s au personnel. Les plans d\u2019options sur actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres accord\u00e9s au personnel apr\u00e8s le 7 novembre 2002sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2, de sorte que leur co\u00fbt est pris en r\u00e9sultat (avec une augmentation correspondante des fonds propres) sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits d\u2019exercice.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__183": { "value": "CO\u00dbTS D\u2019EMPRUNT Les co\u00fbts d\u2019emprunt directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont incorpor\u00e9dans le co\u00fbt de cet actif.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__184": { "value": "SUBVENTIONS PUBLIQUES Les subventions li\u00e9es \u00e0 des actifs sont pr\u00e9sent\u00e9es au passif du bilan en produits diff\u00e9r\u00e9s, et amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 desactifs concern\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__185": { "value": "IMP\u00d4TS SUR LE R\u00c9SULTAT L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend les imp\u00f4ts exigibles et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Il est comptabilis\u00e9 au sein du compte de r\u00e9sultats \u00e0 moins qu\u2019il ne rel\u00e8ve d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ou d\u2019\u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s directement au sein des fonds propres ou des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les imp\u00f4ts exigibles de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont comptabilis\u00e9s en tant que passifs tant qu\u2019ils ne sont pas r\u00e9gl\u00e9s. Le montant de passifs ou d\u2019actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles correspond \u00e0 la meilleure estimation du montant d\u2019imp\u00f4t \u00e0 payerou \u00e0 recevoir qui refl\u00e8te l\u2019incertitude li\u00e9e aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat. Les imp\u00f4ts exigibles sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant des taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9s ou quasiment adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Si le montant d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 au titre de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents exc\u00e8de le montant d\u00fb pour ces exercices, l\u2019exc\u00e9dent est comptabilis\u00e9 en tant qu\u2019actif. L\u2019avantage li\u00e9 \u00e0 une perte fiscale pouvant \u00eatre report\u00e9e en arri\u00e8re pour recouvrer l\u2019imp\u00f4t exigible d\u2019un exercice ant\u00e9rieur est comptabilis\u00e9 en tant qu\u2019actif. Le management \u00e9value p\u00e9riodiquement les positions prises dans les d\u00e9clarations fiscales concernant des situations pour lesquelles les r\u00e8gles fiscales applicables sont sujettes \u00e0 interpr\u00e9tation. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles sont compens\u00e9s seulement si les conditions suivantes sont remplies : - l\u2019entit\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les montants comptabilis\u00e9s ; et - a l\u2019intention de les r\u00e9gler sur une base nette ou simultan\u00e9ment.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__187": { "value": "Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en utilisant l\u2019approche bilan de la m\u00e9thode du report variable, sur les diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs dans le cadre du reporting financier et les montants utilis\u00e9s \u00e0 dfins fiscales (comme le report de pertes fiscales non utilis\u00e9es). Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas comptabilis\u00e9s pour : \u2013 les diff\u00e9rences temporelles lors de la comptabilisation initiale d\u2019actifs ou de passifs dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et qui n\u2019affecte ni la comptabilit\u00e9 ni les b\u00e9n\u00e9fices ou pertes imposables ; \u2013 les diff\u00e9rences temporelles li\u00e9es \u00e0 des investissements dans des filiales, des soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es et des partenariats dans la mesure o\u00f9 le Groupe est capable de contr\u00f4ler le moment o\u00f9 ces diff\u00e9rences temporelles s\u2019inverseront et o\u00f9 il est probable qu\u2019elles ne s\u2019inverseront pas dans le futur pr\u00e9visible ; et \u2013 les diff\u00e9rences temporelles imposables survenant lors de la comptabilisation initiale du goodwill. Le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9 est fonction de la mani\u00e8re dont la valeur comptable des actifs et passifs seraprobablement recouvr\u00e9e ou r\u00e9gl\u00e9e, et des taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9s ou quasiment adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est reconnu dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019il existera des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur less\u2019imputer les pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts. Les b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base du renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables pertinentes. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles imposables est insuffisant pour comptabiliser un actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans son enti\u00e8ret\u00e9, alors les b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, ajust\u00e9s en fonction des renversements de diff\u00e9rences temporelles existantes, sont pris en compte. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont diminu\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable que l\u2019avantage fiscal y relatif se r\u00e9alise. Lesactifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifsd\u2019imp\u00f4ts exigibles avec les passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles lorsque les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont relatifs \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame administration fiscale soit sur la m\u00eame entit\u00e9 imposable soit sur des entit\u00e9s imposables qui ont l\u2019intention de r\u00e9gler le solde sur une base nette.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__186": { "value": "Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en utilisant l\u2019approche bilan de la m\u00e9thode du report variable, sur les diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs dans le cadre du reporting financier et les montants utilis\u00e9s \u00e0 dfins fiscales (comme le report de pertes fiscales non utilis\u00e9es). Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas comptabilis\u00e9s pour : \u2013 les diff\u00e9rences temporelles lors de la comptabilisation initiale d\u2019actifs ou de passifs dans une transaction qui n\u2019est pas un regroupement d\u2019entreprises et qui n\u2019affecte ni la comptabilit\u00e9 ni les b\u00e9n\u00e9fices ou pertes imposables ; \u2013 les diff\u00e9rences temporelles li\u00e9es \u00e0 des investissements dans des filiales, des soci\u00e9t\u00e9s associ\u00e9es et des partenariats dans la mesure o\u00f9 le Groupe est capable de contr\u00f4ler le moment o\u00f9 ces diff\u00e9rences temporelles s\u2019inverseront et o\u00f9 il est probable qu\u2019elles ne s\u2019inverseront pas dans le futur pr\u00e9visible ; et \u2013 les diff\u00e9rences temporelles imposables survenant lors de la comptabilisation initiale du goodwill. Le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9 est fonction de la mani\u00e8re dont la valeur comptable des actifs et passifs seraprobablement recouvr\u00e9e ou r\u00e9gl\u00e9e, et des taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9s ou quasiment adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est reconnu dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019il existera des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur less\u2019imputer les pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts. Les b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base du renversement des diff\u00e9rences temporelles imposables pertinentes. Si le montant des diff\u00e9rences temporelles imposables est insuffisant pour comptabiliser un actif d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans son enti\u00e8ret\u00e9, alors les b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, ajust\u00e9s en fonction des renversements de diff\u00e9rences temporelles existantes, sont pris en compte. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont diminu\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable que l\u2019avantage fiscal y relatif se r\u00e9alise. Lesactifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifsd\u2019imp\u00f4ts exigibles avec les passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles lorsque les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont relatifs \u00e0 des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame administration fiscale soit sur la m\u00eame entit\u00e9 imposable soit sur des entit\u00e9s imposables qui ont l\u2019intention de r\u00e9gler le solde sur une base nette.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "s10_notes__6__189": { "value": "PERTE DE VALEUR D\u2019ACTIFS FINANCIERS NON D\u00c9RIV\u00c9S Le Groupe comptabilise des provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les pertes de cr\u00e9dit attendues (ECL) sur les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, les investissements par endettement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et les actifs li\u00e9s aux contrats. Le Groupe \u00e9value les provisions pour r\u00e9duction de valeur \u00e0 un montant \u00e9gal aux pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9, sauf pour les titres de dette qui sont d\u00e9termin\u00e9s pour avoir un risque de cr\u00e9dit faible (par ex. le risque de d\u00e9faillance survenant sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue de l\u2019instrument financier) \u00e0 la date de cl\u00f4ture et les autres titres de dette et soldes bancaires pour lesquels le risque de cr\u00e9dit n\u2019a pas augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la comptabilisation initiale, qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 des pertes de cr\u00e9dit attendues de 12 mois. Les provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les cr\u00e9ances commerciales et actifs li\u00e9s aux contrats sont toujours \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant \u00e9gal aux pertes de cr\u00e9dit attendues pour la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Le Groupe consid\u00e8re qu\u2019un titre de dette est assorti d\u2019un risque de cr\u00e9dit faible quand sa cotation de risque de cr\u00e9dit est \u00e9quivalente \u00e0 la d\u00e9finition universelle de la note \u00ab investment grade \u00bb. Le Groupe se base sur l\u2019hypoth\u00e8se que le risque de cr\u00e9dit d\u2019un actif financier a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative s\u2019il est en souffrance depuis plus de 30 jours. Quand il s\u2019agit de d\u00e9terminer si le risque de cr\u00e9dit d\u2019un actif financier a augment\u00e9 de mani\u00e8re significative depuis la comptabilisation initiale et lors de l\u2019estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues, le Groupe tient compte d\u2019informations raisonnables et valables qui sont pertinentes et disponibles sans devoir engager un co\u00fbt ou un effort excessif. Ce qui englobe \u00e0 la fois des informations et analyses quantitatives et qualitatives, bas\u00e9es sur l\u2019exp\u00e9rience historique du Groupe et une \u00e9valuation \u00e9clair\u00e9e du cr\u00e9dit, qui inclut des informations futures. Un actif financier est consid\u00e9r\u00e9 en d\u00e9faut quand il est improbable que le d\u00e9biteur paie int\u00e9gralement son obligation de cr\u00e9dit. Les pertes de cr\u00e9dit attendues sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 sont les pertes de cr\u00e9dit attendues qui r\u00e9sultent de possibles \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faillance pendant la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue d\u2019un instrument financier. Les pertes de cr\u00e9dit attendues \u00e0 12 mois sont la partie des pertes de cr\u00e9dit attendues qui r\u00e9sultent d\u2019\u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faillance susceptibles de se produire dans les 12 mois qui suivent la date de cl\u00f4ture (ou dans une p\u00e9riode plus courte si la dur\u00e9e de vie de l\u2019instrument est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois). La p\u00e9riode maximale consid\u00e9r\u00e9e lors de l\u2019estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues est la p\u00e9riode contractuelle maximale pendant laquelle le Groupe est expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit. Les pertes de cr\u00e9dit attendues sont une estimation pond\u00e9r\u00e9e en fonction des probabilit\u00e9s des pertes de cr\u00e9dit, \u00e9valu\u00e9es comme \u00e9tant la valeur actuelle de tous les d\u00e9ficits de tr\u00e9sorerie (la diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie attendus dans l\u2019entit\u00e9 conform\u00e9ment au contrat et les flux de tr\u00e9sorerie que le Groupe s\u2019attend \u00e0 recevoir). Les pertes de cr\u00e9dit attendues sont actualis\u00e9es au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de l\u2019actif financier. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, le Groupe \u00e9value si les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti et les titres de dette comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 quand un ou plusieurs \u00e9v\u00e9nements ayant un impact pr\u00e9judiciable sur les flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s de l\u2019actif financier sont survenus. Les preuves qu\u2019un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 incluent les donn\u00e9es observables suivantes : - Difficult\u00e9 financi\u00e8re importante du d\u00e9biteur ; - Violation de contrat comme mise en d\u00e9faut ; - Probabilit\u00e9 que le d\u00e9biteur fasse faillite ou subisse une autre r\u00e9organisation financi\u00e8re ; - Disparition d\u2019un march\u00e9 actif pour le titre en raison de difficult\u00e9s financi\u00e8res. Les provisions pour r\u00e9duction de valeur pour les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9duites de la valeur comptable brute des actifs. Pour les titres de dette \u00e0 la juste valeur via les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, la provision pour r\u00e9duction de valeur est prise en r\u00e9sultat et comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La valeur comptable brute d\u2019un actif financier est annul\u00e9e quand le Groupe ne s\u2019attend pas raisonnablement \u00e0 recouvrer un actif financier dans son int\u00e9gralit\u00e9 ou d\u2019en recouvrer une partie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:549300DV5KJ23OKVTW34", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }