Worldline S.A., soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du groupe Worldline, est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais, dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 \u00e0 la Tour Voltaire, 1 place des Degr\u00e9s, 92800 Puteaux, France. La Soci\u00e9t\u00e9 est immatricul\u00e9e aupr\u00e8s du Registre du Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s de Nanterre sous le num\u00e9ro 378\u00a0901 946 RCS Nanterre. Les actions Worldline S.A. sont cot\u00e9es sur le march\u00e9 Euronext Paris, sous le code ISIN FR0011981968 et ne font pas l\u2019objet de cotation sur une autre place de march\u00e9. Worldline S.A. est la seule soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e du Groupe. La Soci\u00e9t\u00e9 est dirig\u00e9e par un Conseil d\u2019administration.
Les activit\u00e9s de Worldline sont organis\u00e9es autour de trois Lignes de Services\u00a0: les Services Commer\u00e7ants, les Services Financiers, et la Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels. En septembre 2022, Worldline a c\u00e9d\u00e9 ses activit\u00e9s relatives aux Terminaux, Solutions & Services (\u00ab\u00a0TSS\u00a0\u00bb). \u00c0\u00a0l'issue de la revue strat\u00e9gique de cette activit\u00e9 en septembre 2021, le Conseil d'administration avait d\u00e9cid\u00e9 de c\u00e9der le segment TSS (Terminaux, Solutions & Services), afin de poursuivre une strat\u00e9gie ambitieuse de transformation en une activit\u00e9 totalement autonome et ind\u00e9pendante. Dans ce contexte, cette Ligne de Services \u00e9tait comptabilis\u00e9e selon IFRS 5 en tant qu'activit\u00e9 non poursuivie.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration le 27 f\u00e9vrier 2024. Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s deviendront d\u00e9finitifs apr\u00e8s leur approbation par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires pr\u00e9vue le 13 juin 2024.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration le 27 f\u00e9vrier 2024. Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s deviendront d\u00e9finitifs apr\u00e8s leur approbation par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires pr\u00e9vue le 13 juin 2024.
NOTE 2Base de pr\u00e9paration et principes comptables
Conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation europ\u00e9enne n\u00b0\u00a01606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes comptables internationales, telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2023. Les normes internationales comprennent les \u00ab\u00a0International Financial Reporting Standards\u00a0\u00bb (IFRS) publi\u00e9es par l\u2019 \u00ab\u00a0International Accounting Standards Board\u00a0\u00bb (IASB), les \u00ab\u00a0International Accounting Standards\u00a0\u00bb (IAS), les interpr\u00e9tations du \u00ab\u00a0Standing Interpretations Committee\u00a0\u00bb (SIC) et de l\u2019\u00ab\u00a0International Financial Reporting Interpretations Committee\u00a0\u00bb (IFRIC). Les principes comptables appliqu\u00e9s par le Groupe sont conformes \u00e0 ces normes et interpr\u00e9tations.
Le Groupe a appliqu\u00e9 les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants applicables \u00e0 partir du 1er\u00a0janvier\u00a02023, sans impact significatif sur ses \u00e9tats financiers\u00a0consolid\u00e9s\u00a0:
\u2022IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurances\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IFRS 17 - Modifications d\u2019IFRS 17\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d\u2019IFRS 17 et d\u2019IFRS 9 \u2013 Informations comparatives\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction (le Groupe comptabilise d\u00e9j\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les contrats de\u00a0locations).
Suite \u00e0 la publication des amendements \u00e0 l'IAS 1 et \u00e0 l'IFRS Practice Statement 2, Worldline a d\u00e9cid\u00e9 de simplifier les informations relatives \u00e0 ses m\u00e9thodes comptables, afin de fournir des informations claires sur ses m\u00e9thodes comptables significatives, par opposition aux principales m\u00e9thodes comptables utilis\u00e9es pour la pr\u00e9paration de ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
En octobre 2021, plus de 130 pays ont convenu de mettre en place un r\u00e9gime d\u2019imposition minimal sur les b\u00e9n\u00e9fices pour les grandes entreprises multinationales, le \u00ab\u00a0Pilier 2\u00a0\u00bb. En d\u00e9cembre 2021, l\u2019OCDE a publi\u00e9 un mod\u00e8le de r\u00e8gles (\u00ab\u00a0Global Anti-Base Erosion Rules\u00a0\u00bb ou\u00a0\u00ab\u00a0GloBE\u00a0\u00bb), repris pour l\u2019essentiel dans une directive adopt\u00e9e en d\u00e9cembre 2022 par l\u2019Union europ\u00e9enne. Les entreprises concern\u00e9es devront calculer un taux effectif d\u2019imp\u00f4t (TEI) selon les r\u00e8gles GloBE dans chacune des juridictions o\u00f9 elles op\u00e8rent et seront redevables d\u2019un imp\u00f4t compl\u00e9mentaire (\u00ab\u00a0top-up tax\u00a0\u00bb) si ce taux est inf\u00e9rieur au taux minimal de 15\u00a0%.
L'amendement \u00e0 IAS 12 d'application r\u00e9troactive au 1er\u00a0janvier 2023 stipule qu'une entit\u00e9 ne doit ni comptabiliser ni fournir d'informations sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s rattach\u00e9s aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat d\u00e9coulant des r\u00e8gles du Pilier 2. Cet amendement a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne le 8 novembre 2023.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'\u00e9valuation par le Groupe de son exposition aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat d\u00e9coulant des r\u00e8gles du Pilier 2 n'est pas significatif tant au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 que sur le taux d'imp\u00f4t effectif.
Le Groupe n\u2019a pas adopt\u00e9 de mani\u00e8re anticip\u00e9e dans ses comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 les nouvelles normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au sein de l\u2019Union europ\u00e9enne au 1er\u00a0janvier 2023, et consid\u00e8re qu\u2019ils ne devraient pas avoir d\u2019impact significatif sur son r\u00e9sultat et sa situation financi\u00e8re.
Les normes, interpr\u00e9tations et amendements publi\u00e9s par l'IASB et non encore approuv\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne n'ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s par le Groupe.
Dans le but de mieux refl\u00e9ter la substance \u00e9conomique des transactions entre entit\u00e9s sous contr\u00f4le commun, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de choisir la comptabilisation des actifs et passifs des entit\u00e9s acquises sous contr\u00f4le commun \u00e0 la valeur historique dans les comptes consolid\u00e9s en IFRS de Worldline. La diff\u00e9rence entre le prix d\u2019acquisition et l\u2019actif net est reconnue directement en r\u00e9serves.
Dans le cadre de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la Direction \u00e9met des jugements et utilise des estimations et des hypoth\u00e8ses susceptibles d'avoir un impact sur le montant des actifs, passifs et charges comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers ainsi que sur les informations figurant en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels en date d\u2019arr\u00eat\u00e9.
En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des estimations, le Groupe r\u00e9vise r\u00e9guli\u00e8rement ses estim\u00e9s sur la base des informations disponibles \u00e0 date. Les impacts finaux pourraient diff\u00e9rer de ces estimations.
Les estimations, hypoth\u00e8ses et jugements cl\u00e9s utilis\u00e9s lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont li\u00e9s aux \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
| \n Estimations et jugements comptables | \n\n Notes | \n
| \n Test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill | \n\n Note 9.1 | \n
| \n Test de d\u00e9pr\u00e9ciation autres actifs immobilis\u00e9s | \n\n Note 9.2 | \n
| \n Reconnaissance des revenus et co\u00fbts associ\u00e9s pour les contrats \u00e0 long terme | \n\n Note 5 | \n
| \n Capitalisation des co\u00fbts de d\u00e9veloppement | \n\n Note 9.2 | \n
| \n \u00c9valuation des actifs acquis et des passifs pris en charge lors d'un regroupement d'entreprises | \n\n Note 3 | \n
| \n Pr\u00e9sentation des actifs et passifs li\u00e9s aux activit\u00e9s d'interm\u00e9diation | \n\n Note 12 | \n
Le 18 mars 2022, Worldline a inform\u00e9 via son communiqu\u00e9 de presse de l'exposition de son Groupe \u00e0 la situation en Ukraine et en Russie selon les recommandations de l'ESMA (European Securities and Market Authority) relay\u00e9es par l'AMF (Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers).
Compte tenu de l'\u00e9volution de la situation en Ukraine et du contexte g\u00e9opolitique, et conform\u00e9ment \u00e0 ses politiques d'entreprise, le Groupe, a appliqu\u00e9 imm\u00e9diatement toutes les sanctions internationales applicables \u00e0 la Russie et continuera \u00e0 le faire aussi longtemps que n\u00e9cessaire. Le Groupe a confirm\u00e9 \u00e0 l'\u00e9poque que ses activit\u00e9s li\u00e9es \u00e0 la Russie \u00e9taient limit\u00e9es et ne repr\u00e9sentaient que 1,5\u00a0% environ de son chiffre d'affaires annuel pro forma estim\u00e9 des activit\u00e9s poursuivies pour 2021, principalement dans le cadre de son activit\u00e9 plateforme en ligne, exploit\u00e9e depuis l'ext\u00e9rieur de la Russie et permettant aux consommateurs nationaux d'effectuer des transactions en ligne avec des commer\u00e7ants internationaux non russes. Plus largement, le Groupe n'a pas d'exposition commerciale en Ukraine, et les autres pays d'Europe de l'Est voisins de la Russie et de l'Ukraine (Pologne, Hongrie, Roumanie, Slovaquie, Moldavie, Estonie, Lituanie et Lettonie) ne repr\u00e9sentent que de l'ordre de 1,5\u00a0% du chiffre d'affaires annuel pro forma estim\u00e9 du Groupe en 2021, dont environ la moiti\u00e9 est li\u00e9e aux activit\u00e9s de traitement des transactions (services financiers) dans les pays baltes. Ces activit\u00e9s ne sont pas impact\u00e9es par le conflit actuel en Ukraine.
Worldline poss\u00e8de toujours une ancienne entit\u00e9 juridique li\u00e9e \u00e0 TSS en Russie, qui a d\u00fb \u00eatre exclue du p\u00e9rim\u00e8tre de cession de TSS. Suite aux sanctions internationales envers la Russie et conform\u00e9ment aux r\u00e8gles applicables, les activit\u00e9s en Russie ont \u00e9t\u00e9 totalement arr\u00eat\u00e9es et une proc\u00e9dure de liquidation est en cours. En 2022, l'actif net de la Russie a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019actif net demeure enti\u00e8rement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 pour un montant de 3,1\u00a0millions d'euros.
L\u2019exposition mondiale actuelle du Groupe aux cons\u00e9quences \u00e0 court terme du changement climatique est limit\u00e9e. Par cons\u00e9quent, \u00e0 ce stade, les r\u00e9percussions des changements climatiques sur les \u00e9tats financiers ne sont pas significatives.
Worldline revoit et am\u00e9liore continuellement sa cha\u00eene de valeur afin de r\u00e9duire son impact environnemental. Par ailleurs, le Groupe s\u2019engage \u00e0 contribuer \u00e0 la neutralit\u00e9 carbone par la r\u00e9duction de sa consommation d\u2019\u00e9nergie et le passage \u00e0 l\u2019\u00e9nergie renouvelable, et \u00e0 privil\u00e9gier des pratiques d\u2019achat responsables.
Le d\u00e9ploiement de ce programme se refl\u00e8te dans les comptes de Worldline \u00e0 travers les investissements op\u00e9rationnels, les d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement, ainsi que les d\u00e9penses de sponsoring.
Worldline a r\u00e9alis\u00e9 une analyse approfondie de son exposition aux risques climatiques. Les effets \u00e0 court terme sur le Groupe ne sont pas significatifs et n\u2019ont donc pas d\u2019impact sur le plan strat\u00e9gique du Groupe, sur la base duquel les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles sont r\u00e9alis\u00e9s.
Les filiales sont toutes des entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il exerce un pouvoir sur cette entit\u00e9, qu'il per\u00e7oit des b\u00e9n\u00e9fices variables de cette entit\u00e9 et que, du fait de son pouvoir sur cette entit\u00e9, il a la capacit\u00e9 d\u2019influencer les b\u00e9n\u00e9fices qu\u2019il peut en tirer. L'existence et l'effet de droits de vote potentiels qui sont actuellement exer\u00e7ables ou convertibles, les dispositions en mati\u00e8re de gouvernance, y compris la repr\u00e9sentation au sein de l'organe de gouvernance ayant un pouvoir de d\u00e9cision strat\u00e9gique et op\u00e9rationnel sur les activit\u00e9s pertinentes, les r\u00e8gles de nomination des principaux dirigeants ainsi que les relations contractuelles et les transactions significatives sont prises en compte pour d\u00e9terminer si le Groupe contr\u00f4le une autre entit\u00e9. Les filiales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse d\u2019exister.
Les entreprises associ\u00e9es sont des entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable, sans pour autant les contr\u00f4ler exclusivement ou conjointement. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe d\u00e9tient entre 20\u00a0% et 50\u00a0% de droits de vote, bien que cela ne soit pas syst\u00e9matique. Les participations dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle en utilisant le taux de change en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les gains et les pertes de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et de la conversion au taux de change de cl\u00f4ture des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb, sauf si la comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9e.
Le Groupe applique la norme IAS 29 \u00e0 ses filiales en Argentine et en Turquie. Ainsi, les actifs et passifs non mon\u00e9taires de ces filiales, ainsi que leur compte de r\u00e9sultat sont retrait\u00e9s pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat g\u00e9n\u00e9ral de leur monnaie fonctionnelle, entra\u00eenant un profit ou une perte qui est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat financier. De plus, comme requis par la norme, les \u00e9tats financiers de ces pays sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la devise fonctionnelle du Groupe, en euros. Tous les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s en millions d\u2019euros avec une d\u00e9cimale. Cette pr\u00e9sentation peut aboutir \u00e0 des \u00e9carts d\u2019arrondis entre les chiffres pr\u00e9sent\u00e9s dans les diff\u00e9rents tableaux et leurs totaux ou sous-totaux.
Les r\u00e8gles \u00e9nonc\u00e9es ci-dessus ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es uniform\u00e9ment \u00e0 tous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s dans ce rapport.
Conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation europ\u00e9enne n\u00b0\u00a01606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes comptables internationales, telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2023. Les normes internationales comprennent les \u00ab\u00a0International Financial Reporting Standards\u00a0\u00bb (IFRS) publi\u00e9es par l\u2019 \u00ab\u00a0International Accounting Standards Board\u00a0\u00bb (IASB), les \u00ab\u00a0International Accounting Standards\u00a0\u00bb (IAS), les interpr\u00e9tations du \u00ab\u00a0Standing Interpretations Committee\u00a0\u00bb (SIC) et de l\u2019\u00ab\u00a0International Financial Reporting Interpretations Committee\u00a0\u00bb (IFRIC). Les principes comptables appliqu\u00e9s par le Groupe sont conformes \u00e0 ces normes et interpr\u00e9tations.
Le Groupe a appliqu\u00e9 les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants applicables \u00e0 partir du 1er\u00a0janvier\u00a02023, sans impact significatif sur ses \u00e9tats financiers\u00a0consolid\u00e9s\u00a0:
\u2022IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurances\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IFRS 17 - Modifications d\u2019IFRS 17\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d\u2019IFRS 17 et d\u2019IFRS 9 \u2013 Informations comparatives\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction (le Groupe comptabilise d\u00e9j\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les contrats de\u00a0locations).
Suite \u00e0 la publication des amendements \u00e0 l'IAS 1 et \u00e0 l'IFRS Practice Statement 2, Worldline a d\u00e9cid\u00e9 de simplifier les informations relatives \u00e0 ses m\u00e9thodes comptables, afin de fournir des informations claires sur ses m\u00e9thodes comptables significatives, par opposition aux principales m\u00e9thodes comptables utilis\u00e9es pour la pr\u00e9paration de ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
En octobre 2021, plus de 130 pays ont convenu de mettre en place un r\u00e9gime d\u2019imposition minimal sur les b\u00e9n\u00e9fices pour les grandes entreprises multinationales, le \u00ab\u00a0Pilier 2\u00a0\u00bb. En d\u00e9cembre 2021, l\u2019OCDE a publi\u00e9 un mod\u00e8le de r\u00e8gles (\u00ab\u00a0Global Anti-Base Erosion Rules\u00a0\u00bb ou\u00a0\u00ab\u00a0GloBE\u00a0\u00bb), repris pour l\u2019essentiel dans une directive adopt\u00e9e en d\u00e9cembre 2022 par l\u2019Union europ\u00e9enne. Les entreprises concern\u00e9es devront calculer un taux effectif d\u2019imp\u00f4t (TEI) selon les r\u00e8gles GloBE dans chacune des juridictions o\u00f9 elles op\u00e8rent et seront redevables d\u2019un imp\u00f4t compl\u00e9mentaire (\u00ab\u00a0top-up tax\u00a0\u00bb) si ce taux est inf\u00e9rieur au taux minimal de 15\u00a0%.
L'amendement \u00e0 IAS 12 d'application r\u00e9troactive au 1er\u00a0janvier 2023 stipule qu'une entit\u00e9 ne doit ni comptabiliser ni fournir d'informations sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s rattach\u00e9s aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat d\u00e9coulant des r\u00e8gles du Pilier 2. Cet amendement a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne le 8 novembre 2023.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'\u00e9valuation par le Groupe de son exposition aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat d\u00e9coulant des r\u00e8gles du Pilier 2 n'est pas significatif tant au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 que sur le taux d'imp\u00f4t effectif.
Le Groupe n\u2019a pas adopt\u00e9 de mani\u00e8re anticip\u00e9e dans ses comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 les nouvelles normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au sein de l\u2019Union europ\u00e9enne au 1er\u00a0janvier 2023, et consid\u00e8re qu\u2019ils ne devraient pas avoir d\u2019impact significatif sur son r\u00e9sultat et sa situation financi\u00e8re.
Les normes, interpr\u00e9tations et amendements publi\u00e9s par l'IASB et non encore approuv\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne n'ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s par le Groupe.
Le Groupe a appliqu\u00e9 les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants applicables \u00e0 partir du 1er\u00a0janvier\u00a02023, sans impact significatif sur ses \u00e9tats financiers\u00a0consolid\u00e9s\u00a0:
\u2022IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurances\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IFRS 17 - Modifications d\u2019IFRS 17\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IFRS 17 \u2013 Premi\u00e8re application d\u2019IFRS 17 et d\u2019IFRS 9 \u2013 Informations comparatives\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IAS 8 \u2013 D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable\u00a0;
\u2022Amendements \u00e0 IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction (le Groupe comptabilise d\u00e9j\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les contrats de\u00a0locations).
Suite \u00e0 la publication des amendements \u00e0 l'IAS 1 et \u00e0 l'IFRS Practice Statement 2, Worldline a d\u00e9cid\u00e9 de simplifier les informations relatives \u00e0 ses m\u00e9thodes comptables, afin de fournir des informations claires sur ses m\u00e9thodes comptables significatives, par opposition aux principales m\u00e9thodes comptables utilis\u00e9es pour la pr\u00e9paration de ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
En octobre 2021, plus de 130 pays ont convenu de mettre en place un r\u00e9gime d\u2019imposition minimal sur les b\u00e9n\u00e9fices pour les grandes entreprises multinationales, le \u00ab\u00a0Pilier 2\u00a0\u00bb. En d\u00e9cembre 2021, l\u2019OCDE a publi\u00e9 un mod\u00e8le de r\u00e8gles (\u00ab\u00a0Global Anti-Base Erosion Rules\u00a0\u00bb ou\u00a0\u00ab\u00a0GloBE\u00a0\u00bb), repris pour l\u2019essentiel dans une directive adopt\u00e9e en d\u00e9cembre 2022 par l\u2019Union europ\u00e9enne. Les entreprises concern\u00e9es devront calculer un taux effectif d\u2019imp\u00f4t (TEI) selon les r\u00e8gles GloBE dans chacune des juridictions o\u00f9 elles op\u00e8rent et seront redevables d\u2019un imp\u00f4t compl\u00e9mentaire (\u00ab\u00a0top-up tax\u00a0\u00bb) si ce taux est inf\u00e9rieur au taux minimal de 15\u00a0%.
L'amendement \u00e0 IAS 12 d'application r\u00e9troactive au 1er\u00a0janvier 2023 stipule qu'une entit\u00e9 ne doit ni comptabiliser ni fournir d'informations sur les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s rattach\u00e9s aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat d\u00e9coulant des r\u00e8gles du Pilier 2. Cet amendement a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par l\u2019Union Europ\u00e9enne le 8 novembre 2023.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'\u00e9valuation par le Groupe de son exposition aux imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat d\u00e9coulant des r\u00e8gles du Pilier 2 n'est pas significatif tant au niveau du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 que sur le taux d'imp\u00f4t effectif.
Le Groupe n\u2019a pas adopt\u00e9 de mani\u00e8re anticip\u00e9e dans ses comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 les nouvelles normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au sein de l\u2019Union europ\u00e9enne au 1er\u00a0janvier 2023, et consid\u00e8re qu\u2019ils ne devraient pas avoir d\u2019impact significatif sur son r\u00e9sultat et sa situation financi\u00e8re.
Les normes, interpr\u00e9tations et amendements publi\u00e9s par l'IASB et non encore approuv\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne n'ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s par le Groupe.
Dans le cadre de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, la Direction \u00e9met des jugements et utilise des estimations et des hypoth\u00e8ses susceptibles d'avoir un impact sur le montant des actifs, passifs et charges comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers ainsi que sur les informations figurant en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels en date d\u2019arr\u00eat\u00e9.
En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des estimations, le Groupe r\u00e9vise r\u00e9guli\u00e8rement ses estim\u00e9s sur la base des informations disponibles \u00e0 date. Les impacts finaux pourraient diff\u00e9rer de ces estimations.
Les estimations, hypoth\u00e8ses et jugements cl\u00e9s utilis\u00e9s lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont li\u00e9s aux \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
| \n Estimations et jugements comptables | \n\n Notes | \n
| \n Test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill | \n\n Note 9.1 | \n
| \n Test de d\u00e9pr\u00e9ciation autres actifs immobilis\u00e9s | \n\n Note 9.2 | \n
| \n Reconnaissance des revenus et co\u00fbts associ\u00e9s pour les contrats \u00e0 long terme | \n\n Note 5 | \n
| \n Capitalisation des co\u00fbts de d\u00e9veloppement | \n\n Note 9.2 | \n
| \n \u00c9valuation des actifs acquis et des passifs pris en charge lors d'un regroupement d'entreprises | \n\n Note 3 | \n
| \n Pr\u00e9sentation des actifs et passifs li\u00e9s aux activit\u00e9s d'interm\u00e9diation | \n\n Note 12 | \n
Les filiales sont toutes des entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il exerce un pouvoir sur cette entit\u00e9, qu'il per\u00e7oit des b\u00e9n\u00e9fices variables de cette entit\u00e9 et que, du fait de son pouvoir sur cette entit\u00e9, il a la capacit\u00e9 d\u2019influencer les b\u00e9n\u00e9fices qu\u2019il peut en tirer. L'existence et l'effet de droits de vote potentiels qui sont actuellement exer\u00e7ables ou convertibles, les dispositions en mati\u00e8re de gouvernance, y compris la repr\u00e9sentation au sein de l'organe de gouvernance ayant un pouvoir de d\u00e9cision strat\u00e9gique et op\u00e9rationnel sur les activit\u00e9s pertinentes, les r\u00e8gles de nomination des principaux dirigeants ainsi que les relations contractuelles et les transactions significatives sont prises en compte pour d\u00e9terminer si le Groupe contr\u00f4le une autre entit\u00e9. Les filiales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse d\u2019exister.
Les entreprises associ\u00e9es sont des entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable, sans pour autant les contr\u00f4ler exclusivement ou conjointement. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe d\u00e9tient entre 20\u00a0% et 50\u00a0% de droits de vote, bien que cela ne soit pas syst\u00e9matique. Les participations dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle en utilisant le taux de change en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les gains et les pertes de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et de la conversion au taux de change de cl\u00f4ture des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb, sauf si la comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9e.
Le Groupe applique la norme IAS 29 \u00e0 ses filiales en Argentine et en Turquie. Ainsi, les actifs et passifs non mon\u00e9taires de ces filiales, ainsi que leur compte de r\u00e9sultat sont retrait\u00e9s pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat g\u00e9n\u00e9ral de leur monnaie fonctionnelle, entra\u00eenant un profit ou une perte qui est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat financier. De plus, comme requis par la norme, les \u00e9tats financiers de ces pays sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la devise fonctionnelle du Groupe, en euros. Tous les montants sont pr\u00e9sent\u00e9s en millions d\u2019euros avec une d\u00e9cimale. Cette pr\u00e9sentation peut aboutir \u00e0 des \u00e9carts d\u2019arrondis entre les chiffres pr\u00e9sent\u00e9s dans les diff\u00e9rents tableaux et leurs totaux ou sous-totaux.
Les r\u00e8gles \u00e9nonc\u00e9es ci-dessus ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es uniform\u00e9ment \u00e0 tous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s dans ce rapport.
Les filiales sont toutes des entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il exerce un pouvoir sur cette entit\u00e9, qu'il per\u00e7oit des b\u00e9n\u00e9fices variables de cette entit\u00e9 et que, du fait de son pouvoir sur cette entit\u00e9, il a la capacit\u00e9 d\u2019influencer les b\u00e9n\u00e9fices qu\u2019il peut en tirer. L'existence et l'effet de droits de vote potentiels qui sont actuellement exer\u00e7ables ou convertibles, les dispositions en mati\u00e8re de gouvernance, y compris la repr\u00e9sentation au sein de l'organe de gouvernance ayant un pouvoir de d\u00e9cision strat\u00e9gique et op\u00e9rationnel sur les activit\u00e9s pertinentes, les r\u00e8gles de nomination des principaux dirigeants ainsi que les relations contractuelles et les transactions significatives sont prises en compte pour d\u00e9terminer si le Groupe contr\u00f4le une autre entit\u00e9. Les filiales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse d\u2019exister.
Les entreprises associ\u00e9es sont des entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable, sans pour autant les contr\u00f4ler exclusivement ou conjointement. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe d\u00e9tient entre 20\u00a0% et 50\u00a0% de droits de vote, bien que cela ne soit pas syst\u00e9matique. Les participations dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e
L\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et les transactions de vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e ne changeant pas le statut du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres (y compris les co\u00fbts d\u2019acquisition directs).
En cas de perte du contr\u00f4le dans une filiale, tout gain ou toute perte est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. En outre, si un investissement dans l\u2019entit\u00e9 est conserv\u00e9 par le Groupe, il est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur et tout gain ou perte est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net.
13.2.Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Conventions/principes comptables
La quote-part dans les r\u00e9sultats revenant aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb. De m\u00eame, la quote-part dans les dividendes \u00e0 verser aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n R\u00e9sultat 2023 | \n\n Augmentation de capital | \n\n Dividendes | \n\n Regroupement d'entreprises | \n\n Autres | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n PAYONE | \n\n 881,2 | \n\n (88,4) | \n\n 0,0 | \n\n (18,4) | \n\n 0,0 | \n\n 1,0 | \n\n 775,3 | \n
| \n ANZ | \n\n 273,2 | \n\n (39,5) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (6,5) | \n\n 227,2 | \n
| \n Axepta | \n\n (0,1) | \n\n (5,4) | \n\n 25,0 | \n\n (0,5) | \n\n 0,0 | \n\n (23,7) | \n\n (4,7) | \n
| \n Eurobank | \n\n (0,0) | \n\n (7,9) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (7,9) | \n
| \n Autres | \n\n 0,4 | \n\n (0,8) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,4 | \n\n (0,8) | \n\n (0,8) | \n
| \n Total | \n\n 1\u00a0154,7 | \n\n (142,0) | \n\n 25,0 | \n\n (18,9) | \n\n 0,4 | \n\n (30,1) | \n\n 989,1 | \n
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 989,1 millions d'euros, et correspondent principalement aux participations dans PAYONE et ANZ.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2021 | \n\n R\u00e9sultat 2022 | \n\n Augmentation de capital | \n\n Dividendes | \n\n Regroupement d'entreprises | \n\n Autres | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n GoPay | \n\n 1,9 | \n\n 0,6 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (2,5) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n PAYONE | \n\n 868,8 | \n\n 25,3 | \n\n 0,0 | \n\n (12,4) | \n\n 1,8 | \n\n (2,3) | \n\n 881,2 | \n
| \n Axepta | \n\n 0,0 | \n\n (20,1) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 316,0 | \n\n (22,7) | \n\n 273,2 | \n
| \n Autres | \n\n 0,3 | \n\n (1,7) | \n\n 0,0 | \n\n (0,8) | \n\n (6,0) | \n\n 8,6 | \n\n 0,3 | \n
| \n Total | \n\n 871,0 | \n\n 4,1 | \n\n 0,0 | \n\n (13,2) | \n\n 309,3 | \n\n (16,4) | \n\n 1\u00a0154,7 | \n
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 1\u00a0154,7 millions d\u2019euros, et correspondent principalement aux participations dans ANZ et PAYONE. Les changements de p\u00e9rim\u00e8tre sont essentiellement dus \u00e0 l'acquisition d'une participation majoritaire dans ANZ et \u00e0 la cr\u00e9ation d'une joint-venture 51\u00a0%-49\u00a0%, contr\u00f4l\u00e9e par Worldline, pour exploiter et d\u00e9velopper des services aux marchands en Australie avec le groupe bancaire ANZ.
16.3.1.Actifs financiers non courants et titres mis en \u00e9quivalence
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Actifs de r\u00e9gime de retraite | \n\n 6,2 | \n\n 21,5 | \n
| \n Juste valeur des participations non consolid\u00e9es nette des d\u00e9pr\u00e9ciations | \n\n 711,4 | \n\n 695,1 | \n
| \n Autres | \n\n 27,3 | \n\n 66,4 | \n
| \n Total actif financier non courant | \n\n 744,9 | \n\n 783,1 | \n
| \n Titres comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence | \n\n 29,3 | \n\n 3,3 | \n
Les participations non consolid\u00e9es sont principalement\u00a0:
\u2022Des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles de Poseidon Bidco dont la juste valeur est estim\u00e9e \u00e0 639.0 millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023. Ces actions ont \u00e9t\u00e9 apport\u00e9es \u00e0 Worldline par Apollo le 30 septembre 2022, dans le cadre de la cession de TSS et repr\u00e9sentent 12,7\u00a0% du capital de Poseidon Bidco et 5\u00a0% de ses droits de vote.
\u2022Des actions Visa pour 41,2 millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 et 33,7 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Les titres comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence sont principalement relatifs \u00e0 la participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Online Payment Platform (OPP).
Le poste \u00ab\u00a0autres\u00a0\u00bb comprend notamment la part non-courante du paiement diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 recevoir du fonds Apollo sur les deux prochaines ann\u00e9es, pour 21,7 millions d'euros, en contrepartie de la cession de TSS au 30 septembre 2022.
NOTE 20Principales entit\u00e9s entrant dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au\u00a031\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023
| \n Soci\u00e9t\u00e9s | \n\n Pays | \n\n M\u00e9thode de consolidation | \n\n % de d\u00e9tention au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n France | \n|||
| \n Worldline SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Mantis SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Participation 1 SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n INTOUCH SAS | \n\n France | \n\n Mise en \u00e9quivalence | \n\n 33\u00a0% | \n
| \n Worldline R\u00e9 SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Sant\u00e9os SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline France SAS | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Similo SAS | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions France S.A.S | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Prepaid Services France S.A.S | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Wordline Business Support S.A.S. | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Retail International Holding S.A.S. | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline IGSA S.A | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline MS France S.A.S | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Consoprotec SAS | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline France | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Bidco S.A | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Europe hors France | \n|||
| \n Worldline Payment Services (Germany) GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Germany GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n DZ-Service GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Healthcare GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline PAYONE Holding GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n PAYONE GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n Credit & Collections Service GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n equensWorldline GMBH_HTTS | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Austria Holding GmbH | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Austria GmbH | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Austria branch | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n PAYONE GmbH - Austria | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n Worldline NV/SA | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions BV / SRL | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Solutions NV | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline Belgium | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Danmark A/S | \n\n Danemark | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Online A/S | \n\n Danemark | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB Sweden - Denmark | \n\n Danemark | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Iberia SA | \n\n Espagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline MS Iberia, S.L.U. | \n\n Espagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n O\u00dc Worldline Payment Estonia | \n\n Estonie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline Finland | \n\n Finlande | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB, Finland branch | \n\n Finlande | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n ELECTRONIC TRANSACTION NETWORK MANAGEMENT & OPERATING CO. SOCIETE ANONYME CARDLINK | \n\n Gr\u00e8ce | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Merchant Acquiring Greece | \n\n Gr\u00e8ce | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 80\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Hungary branch | \n\n Hongrie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Retail Enterprise Italia SpA | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Italia branch | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 80\u00a0% | \n
| \n equensWorldline SE - Branch Italy | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Italy branch | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n SIA Worldline Latvia | \n\n Lettonie\u00a0 | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n UAB Worldline Lietuva | \n\n Lituanie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Europe SA | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Luxembourg SA | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Investissement S\u00e0rl | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline Luxembourg | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n DevCode Payment Malta Ltd. | \n\n Malte | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline SE | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n PaySquare NV | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline NV | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions B.V. | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services B.V. | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Online Payment Platform B.V | \n\n Pays-Bas | \n\n Mise en \u00e9quivalence | \n\n 40\u00a0% | \n
| \n Global Collect B.V. | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n SoftPos Sp\u00f3lka Akcyjna | \n\n Pologne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 55\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Poland branch | \n\n Pologne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline MS Iberia, S.L. \u2013 Portugal | \n\n Portugal | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Czech Republic s.r.o. | \n\n R\u00e9publique tch\u00e8que | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n GoPay s.r.o. | \n\n R\u00e9publique tch\u00e8que | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Payment Services (Europe) SA, Czech Republic branch | \n\n R\u00e9publique tch\u00e8que | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Business Services Romania S.R.L | \n\n Roumanie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Sweden AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Group AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Device AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n DevCode Payment AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline SE - Branch UK | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Merchant Services UK Ltd | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline IT Services UK Limited | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-commerce Solutions (UK) ltd | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Merchant Services UK Limited | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, UK branch | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Schweiz AG | \n\n Suisse | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Slovenia branch | \n\n Slov\u00e9nie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB Sweden - Norway | \n\n Norv\u00e8ge | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Device AB Sweden - Norway | \n\n Norv\u00e8ge | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Reste du monde | \n|||
| \n Worldline US, Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions, Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Holding Corp. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services USA, Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Corp. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline SMB US Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Sub-1 S.A. | \n\n Argentine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services S.R.L. | \n\n Argentine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Argentina S.R.L. | \n\n Argentine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Services Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Online Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 51\u00a0% | \n
| \n Global Collect Australia Pty Limited | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Payment Solutions Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 51\u00a0% | \n
| \n Worldline Brazil Servi\u00e7os Ltda. | \n\n Br\u00e9sil | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect, Servi\u00e7os de Coleta de Pagamentos Ltda. | \n\n Br\u00e9sil | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect do Brasil Solu\u00e7\u00f5es de Pagamento Ltda. | \n\n Br\u00e9sil | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Inc. | \n\n Canada | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline (China) Co Ltd | \n\n Chine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services China Limited | \n\n Chine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline International (Hong Kong) Co Ltd | \n\n Chine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Global Services Private Limited | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n MRL Posnet Pvt Ltd | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline India Pvt Ltd | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline ePayments India Private Limited | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect India Private Limited | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n PT Worldline International Indonesia | \n\n Indon\u00e9sie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services Japan Co., Ltd. | \n\n Japon | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Japan Limited | \n\n Japon | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Japan Co., Ltd. | \n\n Japon | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline International (Malaysia) Sdn Bhd | \n\n Malaisie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n GC Holdings Malaysia Sdn. Bhd. | \n\n Malaisie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Retail Enterprise NAR MX S.A. de C.V. | \n\n Mexique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect M\u00e9xico, S. de R.L. de C.V. | \n\n Mexique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Paymark Limited | \n\n Nouvelle-Z\u00e9lande | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Payment International Philippines Inc | \n\n Philippines | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline IT and Payment Services (Singapore) Pte Ltd | \n\n Singapour | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services Asia Pacific Pte. Ltd. | \n\n Singapour | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Ingenico Payments and Services Pte Ltd | \n\n Singapour | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline (Taiwan) Ltd. | \n\n Ta\u00efwan | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline \u00d6deme Sistem \u00c7\u00f6z\u00fcmleri A.\u015e Istanbul \u015eubesi. | \n\n Turquie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
Information sur les filiales avec des int\u00e9r\u00eats minoritaires significatifs
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n
| \n Chiffre d'affaires | \n\n 990,8 | \n
| \n Marge op\u00e9rationnelle | \n\n 190,6 | \n
| \n R\u00e9sultat net | \n\n (367,0) | \n
| \n R\u00e9sultat net attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re | \n\n (226,2) | \n
| \n R\u00e9sultat net attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n (140,8) | \n
| \n \n | \n\n \n | \n
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n Actifs non courants | \n\n 3\u00a0638,1 | \n
| \n Actifs courants | \n\n 3\u00a0101,6 | \n
| \n TOTAL de l'actif | \n\n 6\u00a0739,7 | \n
| \n \n | \n\n \n | \n
| \n Capitaux propres | \n\n 3\u00a0545,9 | \n
| \n Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re | \n\n 2\u00a0209,9 | \n
| \n Capitaux propres attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 1\u00a0336,1 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n 228,8 | \n
| \n Passifs courants | \n\n 2\u00a0965,0 | \n
| \n TOTAL du passif | \n\n 6\u00a0739,7 | \n
Les filiales sont toutes des entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il exerce un pouvoir sur cette entit\u00e9, qu'il per\u00e7oit des b\u00e9n\u00e9fices variables de cette entit\u00e9 et que, du fait de son pouvoir sur cette entit\u00e9, il a la capacit\u00e9 d\u2019influencer les b\u00e9n\u00e9fices qu\u2019il peut en tirer. L'existence et l'effet de droits de vote potentiels qui sont actuellement exer\u00e7ables ou convertibles, les dispositions en mati\u00e8re de gouvernance, y compris la repr\u00e9sentation au sein de l'organe de gouvernance ayant un pouvoir de d\u00e9cision strat\u00e9gique et op\u00e9rationnel sur les activit\u00e9s pertinentes, les r\u00e8gles de nomination des principaux dirigeants ainsi que les relations contractuelles et les transactions significatives sont prises en compte pour d\u00e9terminer si le Groupe contr\u00f4le une autre entit\u00e9. Les filiales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse d\u2019exister.
Achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e
L\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et les transactions de vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e ne changeant pas le statut du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres (y compris les co\u00fbts d\u2019acquisition directs).
En cas de perte du contr\u00f4le dans une filiale, tout gain ou toute perte est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. En outre, si un investissement dans l\u2019entit\u00e9 est conserv\u00e9 par le Groupe, il est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur et tout gain ou perte est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net.
13.2.Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Conventions/principes comptables
La quote-part dans les r\u00e9sultats revenant aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb. De m\u00eame, la quote-part dans les dividendes \u00e0 verser aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n R\u00e9sultat 2023 | \n\n Augmentation de capital | \n\n Dividendes | \n\n Regroupement d'entreprises | \n\n Autres | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n PAYONE | \n\n 881,2 | \n\n (88,4) | \n\n 0,0 | \n\n (18,4) | \n\n 0,0 | \n\n 1,0 | \n\n 775,3 | \n
| \n ANZ | \n\n 273,2 | \n\n (39,5) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (6,5) | \n\n 227,2 | \n
| \n Axepta | \n\n (0,1) | \n\n (5,4) | \n\n 25,0 | \n\n (0,5) | \n\n 0,0 | \n\n (23,7) | \n\n (4,7) | \n
| \n Eurobank | \n\n (0,0) | \n\n (7,9) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (7,9) | \n
| \n Autres | \n\n 0,4 | \n\n (0,8) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,4 | \n\n (0,8) | \n\n (0,8) | \n
| \n Total | \n\n 1\u00a0154,7 | \n\n (142,0) | \n\n 25,0 | \n\n (18,9) | \n\n 0,4 | \n\n (30,1) | \n\n 989,1 | \n
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 989,1 millions d'euros, et correspondent principalement aux participations dans PAYONE et ANZ.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2021 | \n\n R\u00e9sultat 2022 | \n\n Augmentation de capital | \n\n Dividendes | \n\n Regroupement d'entreprises | \n\n Autres | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n GoPay | \n\n 1,9 | \n\n 0,6 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (2,5) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n PAYONE | \n\n 868,8 | \n\n 25,3 | \n\n 0,0 | \n\n (12,4) | \n\n 1,8 | \n\n (2,3) | \n\n 881,2 | \n
| \n Axepta | \n\n 0,0 | \n\n (20,1) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 316,0 | \n\n (22,7) | \n\n 273,2 | \n
| \n Autres | \n\n 0,3 | \n\n (1,7) | \n\n 0,0 | \n\n (0,8) | \n\n (6,0) | \n\n 8,6 | \n\n 0,3 | \n
| \n Total | \n\n 871,0 | \n\n 4,1 | \n\n 0,0 | \n\n (13,2) | \n\n 309,3 | \n\n (16,4) | \n\n 1\u00a0154,7 | \n
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 1\u00a0154,7 millions d\u2019euros, et correspondent principalement aux participations dans ANZ et PAYONE. Les changements de p\u00e9rim\u00e8tre sont essentiellement dus \u00e0 l'acquisition d'une participation majoritaire dans ANZ et \u00e0 la cr\u00e9ation d'une joint-venture 51\u00a0%-49\u00a0%, contr\u00f4l\u00e9e par Worldline, pour exploiter et d\u00e9velopper des services aux marchands en Australie avec le groupe bancaire ANZ.
Les filiales sont toutes des entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il exerce un pouvoir sur cette entit\u00e9, qu'il per\u00e7oit des b\u00e9n\u00e9fices variables de cette entit\u00e9 et que, du fait de son pouvoir sur cette entit\u00e9, il a la capacit\u00e9 d\u2019influencer les b\u00e9n\u00e9fices qu\u2019il peut en tirer. L'existence et l'effet de droits de vote potentiels qui sont actuellement exer\u00e7ables ou convertibles, les dispositions en mati\u00e8re de gouvernance, y compris la repr\u00e9sentation au sein de l'organe de gouvernance ayant un pouvoir de d\u00e9cision strat\u00e9gique et op\u00e9rationnel sur les activit\u00e9s pertinentes, les r\u00e8gles de nomination des principaux dirigeants ainsi que les relations contractuelles et les transactions significatives sont prises en compte pour d\u00e9terminer si le Groupe contr\u00f4le une autre entit\u00e9. Les filiales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse d\u2019exister.
Les entreprises associ\u00e9es sont des entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable, sans pour autant les contr\u00f4ler exclusivement ou conjointement. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe d\u00e9tient entre 20\u00a0% et 50\u00a0% de droits de vote, bien que cela ne soit pas syst\u00e9matique. Les participations dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle en utilisant le taux de change en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les gains et les pertes de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et de la conversion au taux de change de cl\u00f4ture des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb, sauf si la comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9e.
Le Groupe applique la norme IAS 29 \u00e0 ses filiales en Argentine et en Turquie. Ainsi, les actifs et passifs non mon\u00e9taires de ces filiales, ainsi que leur compte de r\u00e9sultat sont retrait\u00e9s pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat g\u00e9n\u00e9ral de leur monnaie fonctionnelle, entra\u00eenant un profit ou une perte qui est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat financier. De plus, comme requis par la norme, les \u00e9tats financiers de ces pays sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e.
Acquisitions
Conventions/principes comptables
Regroupements d\u2019entreprises
Un regroupement d\u2019entreprises peut impliquer l\u2019achat des titres d\u2019une autre entit\u00e9, l\u2019achat de l\u2019actif net d\u2019une autre soci\u00e9t\u00e9 ou l\u2019achat de tout ou partie des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs nets d\u2019une autre entit\u00e9 qui, ensemble, constituent une ou plusieurs activit\u00e9s.
Pour d\u00e9terminer si une op\u00e9ration est un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value l'existence d'entr\u00e9es, de sorties et de processus ou de main-d'\u0153uvre acquis.
Les contrats de services majeurs avec transfert d\u2019effectifs et d\u2019actifs, qui permettent au Groupe de d\u00e9velopper ou d\u2019am\u00e9liorer de mani\u00e8re significative sa position concurrentielle au sein d\u2019un secteur d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une zone g\u00e9ographique, sont comptabilis\u00e9s comme des regroupements d\u2019entreprises selon la d\u00e9finition de la norme IFRS 3.
\u00c9valuation des actifs et passifs de soci\u00e9t\u00e9s nouvellement acquises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode d\u2019acquisition. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise est mesur\u00e9e \u00e0 la juste-valeur, qui se d\u00e9finit par la somme des justes-valeurs \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs transf\u00e9r\u00e9s par le Groupe, des passifs repris par le Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard des anciens propri\u00e9taires de l\u2019entit\u00e9 acquise et des parts de capitaux propres \u00e9mises par le Groupe.
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part d'int\u00e9r\u00eat du Groupe dans les actifs nets identifiables de l'entreprise acquise. Le Groupe d\u00e9termine au cas par cas l'option d'\u00e9valuation \u00e0 utiliser pour comptabiliser les participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont exclus de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et sont inscrits en charge lorsqu\u2019ils sont encourus (dans les autres produits et charges op\u00e9rationnels).
Lors de la premi\u00e8re consolidation, l\u2019ensemble des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels de la Soci\u00e9t\u00e9 acquise est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur.
Achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e
L\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et les transactions de vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e ne changeant pas le statut du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres (y compris les co\u00fbts d\u2019acquisition directs).
En cas de perte du contr\u00f4le dans une filiale, tout gain ou toute perte est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. En outre, si un investissement dans l\u2019entit\u00e9 est conserv\u00e9 par le Groupe, il est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur et tout gain ou perte est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net.
Conventions/principes comptables
Les principales sources de revenus de Worldline sont les frais de gestion et de traitement des transactions (financi\u00e8res ou non), la vente ou la location de terminaux de paiement, la vente de solutions informatiques sp\u00e9cifiques et la vente de licence de logiciels.
Contrats de services \u00e0 \u00e9l\u00e9ments multiples
Le Groupe peut conclure des accords \u00e0 plusieurs \u00e9l\u00e9ments, pouvant inclure une combinaison de diff\u00e9rents biens ou services. Les produits sont comptabilis\u00e9s pour chaque obligation de performance distincte, qui est identifiable s\u00e9par\u00e9ment des autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019accord et si le client peut en b\u00e9n\u00e9ficier.
Lorsqu\u2019un seul contrat contient plusieurs obligations de performance distinctes, le prix de transaction total est r\u00e9parti entre les diff\u00e9rentes obligations de performance en fonction de leurs prix de vente individuels. Les prix de vente individuels, y compris les remises habituelles accord\u00e9es, sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des prix catalogue auxquels le Groupe vend les biens ou les services s\u00e9par\u00e9ment. Dans le cas contraire, le Groupe estime les prix de vente individuels en utilisant une approche de co\u00fbt attendu plus marge et/ou une approche r\u00e9siduelle.
Worldline applique l\u2019exp\u00e9dient pratique d\u2019IFRS 15 et comptabilise les revenus lors de la facturation lorsque la facturation est \u00e9chelonn\u00e9e avec la livraison au client. Dans certains contrats sp\u00e9cifiques, la facturation de la phase de production int\u00e8gre une obligation de performance qui n\u2019est pas enti\u00e8rement \u00e9chelonn\u00e9e avec le flux de facturation. Dans ce cas, le revenu affect\u00e9 \u00e0 cette obligation est reconnu d\u00e8s que l\u2019obligation de performance est r\u00e9alis\u00e9e.
Lorsque Worldline fournit des services ayant une valeur sp\u00e9cifique additionnelle \u00e0 ses clients dans la phase de construction, cette phase de construction est alors consid\u00e9r\u00e9e comme une obligation distincte sous IFRS 15 et le revenu est reconnu selon l\u2019avancement des co\u00fbts de ce contrat.
Reconnaissance du chiffre d\u2019affaires \u00e0 une date donn\u00e9e dans le temps ou progressivement
Le chiffre d\u2019affaires est reconnu quand le Groupe transfert le contr\u00f4le des biens ou services vendus au client, soit \u00e0 une date donn\u00e9e dans le temps, soit progressivement.
Les produits des contrats conclus avec des clients pour la vente de biens, qu'ils soient incorporels (par exemple licences de logiciels) ou corporels (par exemple terminaux de paiement), repr\u00e9sentent une obligation de performance. Les produits sont comptabilis\u00e9s \u00e0 une date donn\u00e9e, lorsque le contr\u00f4le de l'actif est transf\u00e9r\u00e9 au client, c'est-\u00e0-dire g\u00e9n\u00e9ralement lorsque le logiciel est mis \u00e0 la disposition du client ou quand l'\u00e9quipement est livr\u00e9.
Lorsque d'autres engagements contractuels constituent des obligations de performance distinctes, une partie du prix de transaction leur est attribu\u00e9e.
Pour les services r\u00e9currents, le chiffre d\u2019affaires est reconnu en continu dans la mesure o\u00f9 le client b\u00e9n\u00e9ficie des services d\u00e8s que ceux-ci sont r\u00e9alis\u00e9s par le Groupe. Quand le Groupe a un droit \u00e0 facturer le client qui correspond directement \u00e0 l\u2019obligation de performance r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 date, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 pour ce montant. Sinon, le chiffre d\u2019affaires est reconnu sur la base des co\u00fbts encourus si ces co\u00fbts ne sont pas support\u00e9s de mani\u00e8re uniforme sur la p\u00e9riode couvrant le service rendu.
Quand le Groupe construit un actif ou d\u00e9livre des d\u00e9veloppements sp\u00e9cifiques, le chiffre d\u2019affaires est reconnu progressivement sur la base des co\u00fbts encourus, quand (i) l\u2019obligation de performance du Groupe consiste \u00e0 construire un actif que le client contr\u00f4le au fur et \u00e0 mesure de sa cr\u00e9ation ou (ii) l\u2019obligation de performance cr\u00e9e un actif qui n\u2019a pas d\u2019usage alternatif et le Groupe a un droit irr\u00e9vocable \u00e0 paiement pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date, par le contrat et/ou les r\u00e9glementations locales. Si ces conditions ne sont pas remplies, le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 une date donn\u00e9e.
Les co\u00fbts totaux projet\u00e9s du contrat sont bas\u00e9s sur diverses hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles telles que le volume pr\u00e9vu ou l'\u00e9cart dans les co\u00fbts de livraison qui ont une influence directe sur le niveau de chiffre d'affaires et les \u00e9ventuelles pertes \u00e0 terminaison qui sont comptabilis\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est constitu\u00e9e si les co\u00fbts futurs in\u00e9vitables pour ex\u00e9cuter un contrat sont sup\u00e9rieurs aux avantages qui en d\u00e9coulent.
Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires li\u00e9s \u00e0 l'acquisition d'un contrat de service pluriannuel sont capitalis\u00e9s et amortis sur la dur\u00e9e du contrat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'ex\u00e9cution d'un contrat concernent principalement le d\u00e9veloppement de plates-formes, de logiciels ou d'autres solutions techniques acquis par le client ou utilis\u00e9s pour remplir d'autres obligations de performance du contrat. S'ils ne cr\u00e9ent pas d'actif pour le Groupe, ces co\u00fbts sont capitalis\u00e9s en actifs sur contrat si le Groupe s'attend \u00e0 pouvoir les recouvrer. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat proportionnellement \u00e0 la comptabilisation du chiffre d'affaires des obligations de performance aff\u00e9rentes.
R\u00e9mun\u00e9rations variables
Pour les contrats de traitement de transactions, le prix de la transaction d\u00e9pend des transactions ou volumes futurs. Dans ce cas, le Groupe \u00e9value la valeur attendue des produits futurs avant de l'affecter, le cas \u00e9ch\u00e9ant, aux obligations de performance du contrat.
Les remises sur volume attendues sont analys\u00e9es par client. D\u00e9terminer si un client aura vraisemblablement droit \u00e0 une remise d\u00e9pendra de son historique de droits aux remises et de ses achats cumul\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Principal contre agent
Les produits des activit\u00e9s d\u2019acquisition sont constat\u00e9s nets des frais d\u2019interchange factur\u00e9s par les banques \u00e9mettrices. Le Groupe ne fournit pas de service d\u2019int\u00e9gration du service fourni par la banque \u00e9mettrice et n\u2019est pas responsable de l\u2019ex\u00e9cution de ce service. Ces frais sont transf\u00e9r\u00e9s au commer\u00e7ant dans le cadre d\u2019un accord de pass-through et ne font pas partie de la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe a droit en \u00e9change du service qu\u2019il fournit au commer\u00e7ant. En revanche, les frais de syst\u00e8me vers\u00e9s aux syst\u00e8mes de paiement (Visa, MasterCard, Bancontact\u2026) sont comptabilis\u00e9s en charges en tant que co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution et en produits lorsque le service est rendu aux commer\u00e7ants. Le Groupe fournit des services d\u2019acquisition commer\u00e7ant en int\u00e9grant les services achet\u00e9s dans les syst\u00e8mes de paiement.
Lorsque le Groupe revend des services informatiques et de t\u00e9l\u00e9communications int\u00e9gr\u00e9s achet\u00e9s aupr\u00e8s de fournisseurs tiers, il analyse la nature de ses relations avec ses clients afin de d\u00e9terminer s\u2019il agit en tant que principal ou agent dans la fourniture du bien ou du service.
Conventions/principes comptables
Selon IFRS\u00a08, les r\u00e9sultats des segments op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s sont bas\u00e9s sur des informations de reporting de gestion interne qui sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9es par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel et rapproch\u00e9es du r\u00e9sultat du Groupe. Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel \u00e9value le r\u00e9sultat des segments en utilisant une mesure du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, qui est responsable de l\u2019allocation des ressources et de l\u2019\u00e9valuation des performances des segments op\u00e9rationnels, est le Directeur G\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9 qui prend les d\u00e9cisions strat\u00e9giques.
Le reporting interne est d\u00e9fini par Lignes de Services (Services aux Commer\u00e7ants, Services Financiers et Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels). Ces Lignes de Services ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9es par le Groupe comme les axes principaux d\u2019analyse par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral. Par cons\u00e9quent, le Groupe pr\u00e9sente les Lignes de Services comme secteurs op\u00e9rationnels. Chaque Ligne de Services est dirig\u00e9e par un membre d\u00e9di\u00e9 du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif.
Les indicateurs du compte de r\u00e9sultat ainsi que les actifs ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 ces secteurs op\u00e9rationnels par Ligne de Services. Pour l\u2019EBE Ajust\u00e9, la partie des co\u00fbts relative aux co\u00fbts de structure centrale n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 allou\u00e9e par Ligne de Services. Les actifs partag\u00e9s qui ne sont pas allou\u00e9s par Ligne de Services se rapportent principalement \u00e0 l\u2019infrastructure partag\u00e9e d\u00e9livrant des prestations mutualis\u00e9es aux trois Lignes de Services.
Charges de personnel
Les charges de personnel comprennent principalement les salaires et les charges sociales aff\u00e9rentes, les taxes relatives aux salaires, les d\u00e9penses de formation et la participation aux b\u00e9n\u00e9fices.
Conventions/principes comptables
Frais de sous-traitance
Les co\u00fbts de sous-traitance comprennent le co\u00fbt des services sous-trait\u00e9s, dont environ la moiti\u00e9 est g\u00e9n\u00e9ralement de la sous-traitance informatique, principalement sur la base du temps et du mat\u00e9riel. L'autre moiti\u00e9 provient de services externalis\u00e9s, qui comprennent notamment l'externalisation des centres de donn\u00e9es, les prestataires de services de paie, etc. Le niveau de ces d\u00e9penses au cours d\u2019une p\u00e9riode donn\u00e9e d\u00e9pend essentiellement du nombre de projets en phase de projet, pour lesquels le Groupe peut d\u00e9cider d'externaliser certains aspects plut\u00f4t que de les g\u00e9rer en interne, ainsi que les volumes de clients, qui entra\u00eenent des co\u00fbts qui d\u00e9pendent du volume, tels que l\u2019impression, le mailing et les relev\u00e9s.
Redevance de syst\u00e8mes de paiement
Inclus les frais vers\u00e9s \u00e0 Visa, MasterCard, Bancontact (syst\u00e8me de cartes de d\u00e9bit belges) et autres syst\u00e8mes de cartes locaux dans le cadre des activit\u00e9s d\u2019acquisition commer\u00e7ant du Groupe. Comme indiqu\u00e9 dans la note 5.1 \u00ab\u00a0Chiffre d'affaires\u00a0\u00bb, le Groupe comptabilise ses revenus bruts des redevances aux syst\u00e8mes de paiement, redevances qui sont \u00e9galement inclues dans les charges d'exploitation.
Charges d\u2019exploitation
Les co\u00fbts d'exploitation comprennent principalement les frais d'exploitation et les honoraires de tiers, les frais de services logiciels et de location \u00e0 court terme, les frais de t\u00e9l\u00e9communication et diverses taxes. Ils comprennent notamment les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la consommation d'\u00e9nergie dans le Groupe. Les centres de donn\u00e9es et les bureaux de Worldline utilisent surtout des \u00e9nergies renouvelables. Worldline ne fait partie d'aucun accord de PPA ou de VPPA.
Co\u00fbts de production capitalis\u00e9s
Les d\u00e9penses d'exploitation sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes de co\u00fbts de production capitalis\u00e9s. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement relatifs \u00e0 des applications sp\u00e9cifiques pour des clients ou relatifs \u00e0 des solutions technologiques mises \u00e0 la disposition d'un groupe de clients, et dont l'actif sous-jacent a une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 un an, sont capitalis\u00e9s.
Conventions/principes comptables
Les \u00ab\u00a0autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb sont constitu\u00e9s des produits et charges correspondant \u00e0\u00a0:
\u2022La r\u00e9organisation des effectifs (par exemple, les plans li\u00e9s aux regroupements d'entreprises, les plans de licenciement)\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts de rationalisation et frais associ\u00e9s, plans de transformation, co\u00fbts immobiliers (par exemple, consolidation des bureaux et des datacenters)\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts d\u2019int\u00e9gration et d'acquisition (par exemple, les co\u00fbts de mise en \u0153uvre des synergies futures, les co\u00fbts d'acquisition relatifs aux op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre)\u00a0;
\u2022Les charges relatives \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions et co\u00fbts associ\u00e9s\u00a0;
\u2022L'amortissement des amortissements des relations clients et brevets\u00a0; et
\u2022Les autres co\u00fbts / revenus li\u00e9s \u00e0 des litiges majeurs, et les plus et moins-values sur la cession d'actifs corporels et incorporels, les pertes de valeur significatives sur les actifs autres que les actifs financiers, ou tout autre \u00e9l\u00e9ment peu fr\u00e9quent et inhabituel.
Si un plan de r\u00e9organisation est comptabilis\u00e9 en \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb, les d\u00e9penses de rationalisation et co\u00fbts associ\u00e9s sur les locaux et b\u00e2timents, relatives au plan, sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9es en \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb.
Paiements fond\u00e9s sur des actions
Des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres, sont r\u00e9guli\u00e8rement attribu\u00e9es aux dirigeants et \u00e0 certains employ\u00e9s. Ces r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9es sur des actions sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant le mod\u00e8le de Black et Scholes de valorisation des options. Les variations de juste valeur des instruments apr\u00e8s la date d\u2019attribution, ainsi que la variation d'hypoth\u00e8ses telles que le taux de rotation du personnel ou l'atteinte des conditions de performance, n\u2019ont aucun impact sur la valorisation initiale. La juste valeur des instruments est comptabilis\u00e9e lin\u00e9airement en \u00ab\u00a0autres charges et produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb, pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, en contrepartie des capitaux propres.
Les plans d\u2019actionnariat salari\u00e9s permettent aux employ\u00e9s de souscrire \u00e0 des actions du Groupe \u00e0 un prix incluant une d\u00e9cote. Les actions sont soumises \u00e0 une p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9. La m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de la charge de ces plans prend en compte\u00a0:
\u2022Le prix d\u2019exercice correspondant \u00e0 la moyenne des 20 derniers cours d\u2019ouverture de bourse pr\u00e9c\u00e9dant la date d\u2019attribution\u00a0;
\u2022La d\u00e9cote octroy\u00e9e aux salari\u00e9s\u00a0; et
\u2022Le nombre d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es en fonction des souscriptions individuelles.
Conventions/principes comptables
\u00c9valuation des reports de pertes fiscales constat\u00e9s
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans les reports de pertes fiscales lorsqu\u2019il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible et que les reports de pertes fiscales peuvent \u00eatre utilis\u00e9s. Les estimations des b\u00e9n\u00e9fices imposables et de l\u2019utilisation des reports de pertes fiscales sont pr\u00e9par\u00e9es sur la base des pr\u00e9visions de profits et pertes telles qu\u2019elles figurent dans les plans d\u2019affaires sur quatre ans (d\u2019autres dur\u00e9es peuvent s\u2019appliquer en raison de sp\u00e9cificit\u00e9s locales).
IFRIC\u00a023
Le Groupe applique l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC\u00a023 relative aux positions fiscales incertaines. Un passif est comptabilis\u00e9 lorsqu\u2019un risque fiscal r\u00e9sultant de positions prises par le Groupe, ou l\u2019une de ses filiales, est consid\u00e9r\u00e9 comme probable, et en supposant que les autorit\u00e9s fiscales aient pleine connaissance de toutes les informations pertinentes lors de leur examen.
Conventions/principes comptables
Le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspondent aux trois secteurs d\u2019exploitation pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 5.2 \u00ab\u00a0Informations sectorielles par lignes de services\u00a0\u00bb. Le goodwill est affect\u00e9 aux UGT susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises et repr\u00e9sentent au sein du Groupe le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
Conventions/principes comptables
Les immobilisations incorporelles autres que le goodwill sont principalement constitu\u00e9es de logiciels, des co\u00fbts internes de d\u00e9veloppement de solutions informatiques ainsi que de logiciels et de relations clients acquis dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
Les frais de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s correspondent \u00e0 des actifs d\u00e9velopp\u00e9s pour l\u2019utilisation propre du Groupe, \u00e0 des projets d\u2019application sp\u00e9cifique pour des clients ou \u00e0 des solutions technologiques innovantes mises \u00e0 la disposition d\u2019un groupe de clients. Ces projets font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas pour s\u2019assurer qu\u2019ils r\u00e9pondent bien aux crit\u00e8res de capitalisation.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement port\u00e9es sont amorties dans la marge op\u00e9rationnelle selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e comprise entre 3 et 12 ans pouvant se d\u00e9composer en 2 cat\u00e9gories\u00a0:
Pour les d\u00e9veloppements internes de logiciels relatifs \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 cycle court ou li\u00e9s \u00e0 des contrats \u00e0 courte dur\u00e9e, la p\u00e9riode d\u2019amortissement se situe entre 3 et 7 ans\u00a0;
Pour les d\u00e9veloppements internes bas\u00e9s sur des technologies \u00e0 lente obsolescence et utilis\u00e9s sur des activit\u00e9s \u00e0 cycle long et des contrats de longue dur\u00e9e, la dur\u00e9e d\u2019amortissement est de 5 \u00e0 12 ans avec un scenario standard de 7 ans. C\u2019est le cas notamment des plateformes de paiement mutualis\u00e9es.
Immobilisations incorporelles acquises lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprise
Une immobilisation incorporelle li\u00e9e aux relations clients et au carnet de commandes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est comptabilis\u00e9e en tant que relations clients.
La valeur de la technologie d\u00e9velopp\u00e9e acquise est issue d\u2019une approche par les revenus bas\u00e9e sur la m\u00e9thode de l\u2019all\u00e9gement de la redevance. Cette m\u00e9thode repose sur (i) des hypoth\u00e8ses sur la courbe d\u2019obsolescence de la technologie et (ii) sur le taux de redevance th\u00e9orique applicable \u00e0 des technologies similaires, afin de d\u00e9terminer les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s que cette technologie devrait g\u00e9n\u00e9rer sur leur dur\u00e9e de vie utile restante pr\u00e9vue. La m\u00e9thode des co\u00fbts peut \u00e9galement \u00eatre mise en \u0153uvre en tant que m\u00e9thode secondaire pour obtenir une valeur indicative \u00e0 des fins de coh\u00e9rence. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses de co\u00fbts qui devraient \u00eatre engag\u00e9es pour reproduire un nouvel \u00e9l\u00e9ment similaire ayant la plus grande utilit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Au contraire, si la technologie est consid\u00e9r\u00e9e comme le moteur le plus important pour l\u2019entreprise, une m\u00e9thode de r\u00e9mun\u00e9ration exc\u00e9dentaire pourrait aussi \u00eatre mise en \u0153uvre.
Les relations clients, brevets, technologies et marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont amorties selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile pr\u00e9vue, g\u00e9n\u00e9ralement entre 8 et 15 ans\u00a0; toute d\u00e9pr\u00e9ciation connexe est comptabilis\u00e9e dans les autres charges op\u00e9rationnelles.
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
Conventions/principes comptables
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition et sont amorties lin\u00e9airement sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues suivantes\u00a0:
| \n \u2022Constructions\u00a0: | \n\n 20 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Agencements et installations\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 20 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022\u00c9quipement informatique\u00a0: | \n\n \n | \n
| \n \u2022Mat\u00e9riel informatique\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Terminaux\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Autres immobilisations\u00a0: | \n\n \n | \n
| \n \u2022V\u00e9hicules\u00a0: | \n\n 4 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Mat\u00e9riel et mobilier de bureau\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 10 ans. | \n
Conventions/principes comptables
Les droits d\u2019utilisation et les dettes de location en trois sous-cat\u00e9gories, terrains et constructions (par exemple immeubles de bureaux), mat\u00e9riel informatique (par exemple serveurs et ordinateurs) et autres actifs (par exemple terminaux de paiement).
Le Groupe a arbitr\u00e9 pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de certains contrats de location de biens immobiliers dans lesquels il est locataire et qui incluent des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e, analysant si ces sites, principalement des bureaux, \u00e9taient strat\u00e9giques ou non. Dans la plupart des cas, les contrats sont adoss\u00e9s \u00e0 des locations immobili\u00e8res consid\u00e9r\u00e9es comme non strat\u00e9gique, ainsi le Groupe retient la date de fin contractuelle.
Le passif locatif est \u00e9valu\u00e9 initialement \u00e0 la valeur actualis\u00e9e du montant des loyers non encore vers\u00e9s en utilisant le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe. Ces taux ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s pour toutes les devises et zones g\u00e9ographiques du Groupe et par \u00e9ch\u00e9ance. Les taux d\u2019emprunt marginaux ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s en prenant pour chaque monnaie une cotation de r\u00e9f\u00e9rence par \u00e9ch\u00e9ance (taux in fine) et en ajoutant un spread correspondant au co\u00fbt du financement de l\u2019entit\u00e9. Lorsque le Groupe identifie un changement dans les hypoth\u00e8ses de calcul r\u00e9sultant d'un changement de circonstances significatif (exercice probable des options d'extension ou de r\u00e9siliation, montant de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, etc.), les droits d\u2019usage et dettes locatives sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es.
\u00c0 la suite de l'avis du comit\u00e9 d'interpr\u00e9tation des IFRS, le Groupe a compar\u00e9 les dur\u00e9es de location de ses contrats et les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 r\u00e9siduelles des am\u00e9liorations locatives non amovibles sous-jacentes, et n'a pas identifi\u00e9 d'\u00e9cart majeur.
Le Groupe utilise l'option d'exemption de l'IFRS 16 dans les cas suivants, qui sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re lin\u00e9aire en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e du contrat de location\u00a0:
\u2022Contrats de location de courte dur\u00e9e relatifs aux autres droits d\u2019utilisation\u00a0;
\u2022Contrats portant sur des biens de faible valeur.
Conventions/principes comptables
Stocks
Les stocks, compos\u00e9s principalement de terminaux de paiement, sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt des stocks est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 et comprend les co\u00fbts d\u2019acquisition des stocks et les frais connexes.
Conventions/principes comptables
Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis ult\u00e9rieurement \u00e0 leur valeur amortie. La valeur nominale repr\u00e9sente g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur initiale. En cas de paiement diff\u00e9r\u00e9 sur un an, lorsque l\u2019effet sur la juste valeur est significatif, les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s sont actualis\u00e9s. Si n\u00e9cessaire, une provision est constitu\u00e9e sur une base individuelle afin de prendre en compte les probl\u00e8mes de recouvrement probables.
Provisions pour cr\u00e9ances douteuses
Pour les soldes impay\u00e9s de plus de 31\u00a0jours, le Groupe examine la n\u00e9cessit\u00e9 d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation au cas par cas au moyen d\u2019une revue trimestrielle de ses soldes.
Affacturage de cr\u00e9ances commerciales
Le Groupe effectue r\u00e9guli\u00e8rement des transactions d'affacturage dans diverses zones g\u00e9ographiques, dans le cadre desquelles il transf\u00e8re la quasi-totalit\u00e9 des risques et des avantages li\u00e9s aux cr\u00e9ances commerciales couvertes \u00e0 un partenaire financier. Les transactions d'affacturage sont principalement effectu\u00e9es en France, aux Pays-Bas, en Belgique, en Suisse, Espagne et au Royaume-Uni, et pr\u00e9sentent les caract\u00e9ristiques suivantes\u00a0:
\u2022Le risque de cr\u00e9dit est support\u00e9 par le partenaire financier sans recours contre le Groupe\u00a0;
\u2022Il n'y a pas de taux variable li\u00e9 aux retards de paiement\u00a0;
Conventions/principes comptables
Dans le cadre de son activit\u00e9 de services transactionnels, le groupe assure l'interm\u00e9diation entre les commer\u00e7ants, les \u00e9metteurs de cartes de cr\u00e9dit et les consommateurs finaux. Les fonds attendus correspondant au paiement du consommateur final ainsi que les fonds re\u00e7us et non encore remis aux commer\u00e7ants sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan dans des comptes sp\u00e9cifiques, c'est-\u00e0-dire exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. La contrepartie est une dette due aux commer\u00e7ants. Le Groupe isole sur des lignes d\u00e9di\u00e9es les actifs et passifs courants li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s d\u2019interm\u00e9diation.
Le bilan distingue deux types d'actifs d\u2019interm\u00e9diation\u00a0:
\u2022Des cr\u00e9ances sur les \u00e9metteurs de cartes de cr\u00e9dit, en rapport avec les op\u00e9rations effectu\u00e9es pour le compte des commer\u00e7ants, mais non encore r\u00e9gl\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9mettrices des cartes\u00a0;
\u2022Des fonds re\u00e7us pour des transactions non encore r\u00e9gl\u00e9es pour le compte de commer\u00e7ants et les transactions remboursables aux consommateurs.
Les passifs du bilan li\u00e9s aux activit\u00e9s d'interm\u00e9diation comprennent principalement\u00a0:
\u2022Des passifs li\u00e9s aux fonds provenant des consommateurs qui n'ont pas encore \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s aux commer\u00e7ants\u00a0;
\u2022Des dettes li\u00e9es aux d\u00e9p\u00f4ts de garantie des commer\u00e7ants\u00a0;
\u2022Des financements bancaires relatifs aux fonds vers\u00e9s aux commer\u00e7ants.
\u00c0 travers ces activit\u00e9s d\u2019interm\u00e9diation, Worldline et ses filiales font face \u00e0 des fluctuations de tr\u00e9sorerie dues au d\u00e9lai qui peut exister entre le paiement fait aux commer\u00e7ants et la r\u00e9ception des fonds de la part des syst\u00e8mes de paiement (Visa, MasterCard ou les autres syst\u00e8mes de paiement).
Il arrive par ailleurs que des fonds soient remis \u00e0 des marchands avant m\u00eame qu\u2019ils n\u2019aient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us par le Groupe de la part des \u00e9metteurs de cartes. La dur\u00e9e de ce \u00ab\u00a0pr\u00e9financement marchands\u00a0\u00bb est g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019un ou deux jours. Afin d\u2019\u00e9viter de puiser dans sa tr\u00e9sorerie pour assurer cette remise en avance aux marchands, le Groupe peut avoir recours \u00e0 un financement bancaire sp\u00e9cifique et d\u00e9di\u00e9.
Conventions/principes comptables
La quote-part dans les r\u00e9sultats revenant aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb. De m\u00eame, la quote-part dans les dividendes \u00e0 verser aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb.
Conventions/principes comptables
Les r\u00e9gimes d\u2019avantages sociaux octroy\u00e9s par le Groupe comportent des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies et des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Les charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat du Groupe, en \u00ab\u00a0Marge op\u00e9rationnelle\u00a0\u00bb,\u00a0sur la base des cotisations vers\u00e9es ou dues au titre de l\u2019exercice o\u00f9 les services aff\u00e9rents ont \u00e9t\u00e9 rendus par les b\u00e9n\u00e9ficiaires.
L\u2019\u00e9valuation des engagements du Groupe au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies s\u2019effectue sur la base d\u2019une m\u00e9thode actuarielle unique dite des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses sp\u00e9cifiques qui sont p\u00e9riodiquement mises \u00e0 jour, en liaison \u00e9troite avec les actuaires externes du Groupe.
Les actifs du r\u00e9gime sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, sur la base des \u00e9valuations et des calculs de plafonnement des actifs fournis par les d\u00e9positaires externes des fonds de pension et \u00e0 la suite d'enqu\u00eates compl\u00e9mentaires effectu\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Le co\u00fbt des r\u00e9gimes de retraite et des autres avantages \u00e0 long terme est reconnu en \u00ab\u00a0Marge op\u00e9rationnelle\u00a0\u00bb, \u00e0 l\u2019exception de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les engagements nets qui est comptabilis\u00e9e en \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
Conventions/principes comptables
Le Groupe utilise des hypoth\u00e8ses et des m\u00e9thodes actuarielles pour mesurer les provisions. Les dispositions sont reconnues lorsque les trois conditions suivantes sont remplies\u00a0:
\u2022Le Groupe a une obligation actuelle (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s\u00a0;
\u2022Il est probable qu\u2019une sortie de ressources comportant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation\u00a0;
\u2022Le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions sont actualis\u00e9es lorsque l\u2019effet valeur temps est significatif. Les variations des effets d\u2019actualisation \u00e0 chaque p\u00e9riode comptable sont comptabilis\u00e9es dans les charges financi\u00e8res.
Litiges et r\u00e9clamations
Le Groupe est engag\u00e9 dans un certain nombre de r\u00e9clamations et de proc\u00e9dures judiciaires et arbitrales qui sont survenues dans le cours normal de ses activit\u00e9s. Ces r\u00e9clamations et proc\u00e9dures sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9es par la Direction juridique et font l'objet de provisions si le Groupe estime qu'il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour couvrir le risque encouru et que cette sortie peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable, \u00e9tant entendu que les \u00e9v\u00e9nements qui surviennent au cours de la proc\u00e9dure peuvent n\u00e9cessiter une r\u00e9\u00e9valuation du risque.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les fonds en banque et les instruments financiers tels que les titres de march\u00e9 mon\u00e9taire. Ces instruments financiers sont facilement convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. Ils sont d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme et ont une \u00e9ch\u00e9ance courte, g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 trois mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. Certains instruments, tels que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale plus longue, mais pr\u00e9voyant un retrait anticip\u00e9 et une garantie du capital, peuvent \u00e9galement \u00eatre class\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans certaines circonstances. Les titres du march\u00e9 mon\u00e9taire sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab\u00a0autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Pour les entit\u00e9s ayant souscrit \u00e0 l\u2019accord de convention de tr\u00e9sorerie du Groupe, les positions bilancielles de disponibilit\u00e9s et de d\u00e9couverts bancaires relative \u00e0 cet accord sont globalis\u00e9es et seule la position nette cr\u00e9ditrice ou d\u00e9bitrice est pr\u00e9sent\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 du Groupe.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9tenus aupr\u00e8s de contreparties de banques et d\u2019institutions financi\u00e8res, dont la majorit\u00e9 est not\u00e9es de A- \u00e0 AA-. La d\u00e9pr\u00e9ciation de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (autres que les valeurs mobili\u00e8res de placement \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat) est calcul\u00e9e sur la base de la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut de S&P.
Conventions/principes comptables
Obligations et autres dettes long terme
Les obligations et autres dettes long terme sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur, nette des frais d\u2019\u00e9mission directement rattachables. Elles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Le calcul du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif prend en compte les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats et l\u2019amortissement des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission.
Les obligations convertibles sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du split accounting, comprenant une dette financi\u00e8re au co\u00fbt amorti et un instrument de capitaux propres \u00e9valu\u00e9 \u00e0 l'\u00e9mission de l'obligation. La valeur de l'instrument de capitaux propres n'est pas mise \u00e0 jour jusqu'\u00e0 la d\u00e9comptabilisation de l'obligation convertible. Aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
Options de vente sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les options de vente sont comptabilis\u00e9es comme des dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur. Le Groupe a estim\u00e9 que pour les options de vente existantes, avant l'exercice de l'option de vente, il n'y avait pas de transfert des risques et des avantages de la part de capitaux propres correspondante dans la filiale. Ainsi, les montants des participations ne donnant pas le contr\u00f4le correspondantes sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres du Groupe. La juste valeur des options de vente est la valeur actuelle du paiement futur attendu, et les gains et pertes sur les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres, en participations ne donnant pas le contr\u00f4le. En cas de perte sur variation de juste valeur, toute partie exc\u00e9dant le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires relatifs au put est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re.
Conventions/principes comptables
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son risque de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses activit\u00e9s d'exploitation, de financement et d'investissement. Ces instruments sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, c'est-\u00e0-dire au prix qui serait re\u00e7u lors de la vente d'un actif ou pay\u00e9 lors du transfert d'un passif dans le cadre d'une transaction ordonn\u00e9e entre les acteurs du march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation. Le Groupe effectue des op\u00e9rations de couverture de la juste valeur et de couverture des flux de tr\u00e9sorerie.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est leur prix de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture (c'est-\u00e0-dire la valeur actuelle du prix \u00e0 terme cot\u00e9).
La comptabilisation initiale des instruments de couverture de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat et la comptabilisation ult\u00e9rieure des variations de leur valeur sont effectu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, le Groupe prend en compte le risque de d\u00e9faillance lors de l'\u00e9valuation de ses instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture. Cela implique ce qui suit\u00a0:
\u2022Le risque de d\u00e9faut du Groupe sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un passif (risque de cr\u00e9dit propre)\u00a0;
\u2022Le risque de d\u00e9faut de la contrepartie sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un actif (risque de cr\u00e9dit de la contrepartie)
La m\u00e9thode du Groupe pour \u00e9valuer le risque de cr\u00e9dit propre et le risque de cr\u00e9dit de contrepartie est bas\u00e9e sur un calcul du risque de cr\u00e9dit implicite sur les obligations de premier rang \u00e0 taux fixe n\u00e9goci\u00e9es sur le march\u00e9 secondaire.
Si un instrument de couverture est utilis\u00e9 pour couvrir le risque d\u00e9coulant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles ou des activit\u00e9s de financement du Groupe, son impact sur le r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9 dans les \u00ab\u00a0charges financi\u00e8res nettes\u00a0\u00bb. Les surcotes/d\u00e9cotes des instruments financiers sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier.
Conventions/principes comptables
Les parties li\u00e9es incluent\u00a0:
\u2022SIX Group\u00a0AG (et ses filiales qui ne sont pas dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation du Groupe) en tant qu\u2019actionnaire de r\u00e9f\u00e9rence sur la p\u00e9riode\u00a0;
\u2022Les entit\u00e9s qui sont contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe, les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint, les entit\u00e9s qui offrent un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au profit des salari\u00e9s du Groupe ou celles qui sont contr\u00f4l\u00e9es ou d\u00e9tenues conjointement par l\u2019un des dirigeants du Groupe\u00a0; et
\u2022Les mandataires sociaux du Groupe, d\u00e9finis comme les personnes qui ont l\u2019autorit\u00e9 et la responsabilit\u00e9 de planifier, diriger et contr\u00f4ler l\u2019activit\u00e9 du Groupe, notamment les membres du Conseil d'administration incluant le Pr\u00e9sident, ainsi que le Directeur G\u00e9n\u00e9ral et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral D\u00e9l\u00e9gu\u00e9.
Les filiales sont toutes des entit\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il exerce un pouvoir sur cette entit\u00e9, qu'il per\u00e7oit des b\u00e9n\u00e9fices variables de cette entit\u00e9 et que, du fait de son pouvoir sur cette entit\u00e9, il a la capacit\u00e9 d\u2019influencer les b\u00e9n\u00e9fices qu\u2019il peut en tirer. L'existence et l'effet de droits de vote potentiels qui sont actuellement exer\u00e7ables ou convertibles, les dispositions en mati\u00e8re de gouvernance, y compris la repr\u00e9sentation au sein de l'organe de gouvernance ayant un pouvoir de d\u00e9cision strat\u00e9gique et op\u00e9rationnel sur les activit\u00e9s pertinentes, les r\u00e8gles de nomination des principaux dirigeants ainsi que les relations contractuelles et les transactions significatives sont prises en compte pour d\u00e9terminer si le Groupe contr\u00f4le une autre entit\u00e9. Les filiales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date o\u00f9 ce contr\u00f4le cesse d\u2019exister.
Achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e
L\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et les transactions de vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e ne changeant pas le statut du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres (y compris les co\u00fbts d\u2019acquisition directs).
En cas de perte du contr\u00f4le dans une filiale, tout gain ou toute perte est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. En outre, si un investissement dans l\u2019entit\u00e9 est conserv\u00e9 par le Groupe, il est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur et tout gain ou perte est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net.
Conventions/principes comptables
La quote-part dans les r\u00e9sultats revenant aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb. De m\u00eame, la quote-part dans les dividendes \u00e0 verser aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb.
Les entreprises associ\u00e9es sont des entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable, sans pour autant les contr\u00f4ler exclusivement ou conjointement. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe d\u00e9tient entre 20\u00a0% et 50\u00a0% de droits de vote, bien que cela ne soit pas syst\u00e9matique. Les participations dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Les entreprises associ\u00e9es sont des entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable, sans pour autant les contr\u00f4ler exclusivement ou conjointement. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe d\u00e9tient entre 20\u00a0% et 50\u00a0% de droits de vote, bien que cela ne soit pas syst\u00e9matique. Les participations dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Les entreprises associ\u00e9es sont des entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable, sans pour autant les contr\u00f4ler exclusivement ou conjointement. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe d\u00e9tient entre 20\u00a0% et 50\u00a0% de droits de vote, bien que cela ne soit pas syst\u00e9matique. Les participations dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Les entreprises associ\u00e9es sont des entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable, sans pour autant les contr\u00f4ler exclusivement ou conjointement. En g\u00e9n\u00e9ral, le Groupe d\u00e9tient entre 20\u00a0% et 50\u00a0% de droits de vote, bien que cela ne soit pas syst\u00e9matique. Les participations dans les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle en utilisant le taux de change en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les gains et les pertes de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et de la conversion au taux de change de cl\u00f4ture des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb, sauf si la comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9e.
Le Groupe applique la norme IAS 29 \u00e0 ses filiales en Argentine et en Turquie. Ainsi, les actifs et passifs non mon\u00e9taires de ces filiales, ainsi que leur compte de r\u00e9sultat sont retrait\u00e9s pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat g\u00e9n\u00e9ral de leur monnaie fonctionnelle, entra\u00eenant un profit ou une perte qui est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat financier. De plus, comme requis par la norme, les \u00e9tats financiers de ces pays sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e.
Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle en utilisant le taux de change en vigueur \u00e0 la date des transactions. Les gains et les pertes de change r\u00e9sultant du r\u00e8glement de ces transactions et de la conversion au taux de change de cl\u00f4ture des actifs et des passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat sous la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb, sauf si la comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9e.
Le Groupe applique la norme IAS 29 \u00e0 ses filiales en Argentine et en Turquie. Ainsi, les actifs et passifs non mon\u00e9taires de ces filiales, ainsi que leur compte de r\u00e9sultat sont retrait\u00e9s pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat g\u00e9n\u00e9ral de leur monnaie fonctionnelle, entra\u00eenant un profit ou une perte qui est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat financier. De plus, comme requis par la norme, les \u00e9tats financiers de ces pays sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e.
NOTE 3Principales variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Activit\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es
Cession du segment TSS (Terminals, Solutions & Services) en 2022, et cession de la participation restante de 15,04\u00a0% de ce segment \u00e0 Apollo en 2023
En septembre 2021, le Conseil d\u2019administration du groupe Worldline a pris la d\u00e9cision strat\u00e9gique de c\u00e9der le segment Terminaux, Solutions & Services (\u00ab\u00a0TSS\u00a0\u00bb).
Par cons\u00e9quent, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5, les activit\u00e9s du segment TSS ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente depuis le 28 septembre 2021, et pr\u00e9sent\u00e9es en activit\u00e9s non poursuivies. Auparavant, le segment TSS \u00e9tait un secteur op\u00e9rationnel distinct au sein du Groupe conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8.
Le 30 septembre 2022, Worldline a finalis\u00e9 la cession de 84,96\u00a0% du capital de sa filiale TSS \u00e0 Apollo. Cette cession a entrain\u00e9 une perte de contr\u00f4le de la filiale par le Groupe. La participation r\u00e9siduelle de 15,04\u00a0% a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e le 1er janvier 2023.
Le prix de cession re\u00e7u par Worldline comprend les actions de pr\u00e9f\u00e9rence de l\u2019entit\u00e9 Pos\u00e9idon Bidco, la holding d\u2019acquisition de TSS, repr\u00e9sentant 12,7\u00a0% de son capital et 5\u00a0% des droits de vote. \u00c0 la date de finalisation de la transaction, la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 640 millions d\u2019euros. Les actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont comptabilis\u00e9es en actifs financiers \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 Instruments financiers. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence est estim\u00e9e \u00e0 639\u00a0millions d'euros.
La participation r\u00e9siduelle de 15,04\u00a0% conserv\u00e9e dans TSS a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en actifs financiers courants \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. La cession de cette participation r\u00e9siduelle au 1er janvier 2023 n\u2019a pas eu d\u2019impact sur le r\u00e9sultat net du Groupe de l\u2019exercice 2023.
Sur l'exercice 2022, le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies s'\u00e9levait \u00e0 88,5 millions d'euros, comprenant principalement\u00a0:
\u2022Le r\u00e9sultat net de TSS pour la p\u00e9riode de neuf mois allant de janvier\u00a02022 \u00e0 septembre\u00a02022 pour 116,3\u00a0millions d\u2019euros (comprenant un chiffre d'affaires de 998,9 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Des co\u00fbts encourus relativement \u00e0 l'op\u00e9ration de cession de TSS pour 37,9 millions d'euros avant imp\u00f4t et 30,9\u00a0millions d'euros nets d'imp\u00f4t (y compris une charge IFRS\u00a02 de vesting acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 pour 11 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Une moins-value avant imp\u00f4t au titre de la perte de contr\u00f4le de TSS pour 94,2 millions d'euros, int\u00e9grant la reprise en r\u00e9sultat net de l'\u00e9cart de conversion cumul\u00e9 de l'actif net de TSS (un gain de 92,8 millions d'euros \u00e9tait comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021)\u00a0;
\u2022L'impact positif de l'imp\u00f4t au titre de l'op\u00e9ration de cession de TSS pour 97,5 millions d'euros, correspondant \u00e0 la baisse de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnus en 2021 dans le cadre du projet de cession.
Cession de Worldline Argentine et Chili
Le 2 d\u00e9cembre 2022, Worldline a finalis\u00e9 la cession de 100\u00a0% du capital de ses filiales Worldline Argentina et Worldline Chile. Cette op\u00e9ration a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2022 une perte sur la p\u00e9riode de 47,3 millions d\u2019euros en autres produits et charges\u00a0op\u00e9rationnels.
Acquisitions
Conventions/principes comptables
Regroupements d\u2019entreprises
Un regroupement d\u2019entreprises peut impliquer l\u2019achat des titres d\u2019une autre entit\u00e9, l\u2019achat de l\u2019actif net d\u2019une autre soci\u00e9t\u00e9 ou l\u2019achat de tout ou partie des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs nets d\u2019une autre entit\u00e9 qui, ensemble, constituent une ou plusieurs activit\u00e9s.
Pour d\u00e9terminer si une op\u00e9ration est un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value l'existence d'entr\u00e9es, de sorties et de processus ou de main-d'\u0153uvre acquis.
Les contrats de services majeurs avec transfert d\u2019effectifs et d\u2019actifs, qui permettent au Groupe de d\u00e9velopper ou d\u2019am\u00e9liorer de mani\u00e8re significative sa position concurrentielle au sein d\u2019un secteur d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une zone g\u00e9ographique, sont comptabilis\u00e9s comme des regroupements d\u2019entreprises selon la d\u00e9finition de la norme IFRS 3.
\u00c9valuation des actifs et passifs de soci\u00e9t\u00e9s nouvellement acquises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode d\u2019acquisition. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise est mesur\u00e9e \u00e0 la juste-valeur, qui se d\u00e9finit par la somme des justes-valeurs \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs transf\u00e9r\u00e9s par le Groupe, des passifs repris par le Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard des anciens propri\u00e9taires de l\u2019entit\u00e9 acquise et des parts de capitaux propres \u00e9mises par le Groupe.
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part d'int\u00e9r\u00eat du Groupe dans les actifs nets identifiables de l'entreprise acquise. Le Groupe d\u00e9termine au cas par cas l'option d'\u00e9valuation \u00e0 utiliser pour comptabiliser les participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont exclus de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et sont inscrits en charge lorsqu\u2019ils sont encourus (dans les autres produits et charges op\u00e9rationnels).
Lors de la premi\u00e8re consolidation, l\u2019ensemble des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels de la Soci\u00e9t\u00e9 acquise est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur.
Achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e
L\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et les transactions de vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e ne changeant pas le statut du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres (y compris les co\u00fbts d\u2019acquisition directs).
En cas de perte du contr\u00f4le dans une filiale, tout gain ou toute perte est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. En outre, si un investissement dans l\u2019entit\u00e9 est conserv\u00e9 par le Groupe, il est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur et tout gain ou perte est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net.
Acquisitions 2023
Acquisition d\u2019une participation de 40\u00a0% dans Online Payment Platform
En janvier 2023, Worldline a acquis une participation de 40\u00a0% dans la soci\u00e9t\u00e9 Online Payment Platform B.V. (OPP), un fournisseur n\u00e9erlandais de services de paiement en ligne proposant une solution de paiement d\u00e9di\u00e9e aux marketplaces et aux plateformes et se concentrant sp\u00e9cifiquement sur le segment C2C. OPP est comptabilis\u00e9 selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence.
Acquisitions 2022
Acquisition des activit\u00e9s d\u2019acquisition de commer\u00e7ants d\u2019Axepta
En juillet 2021, Worldline a annonc\u00e9 son intention de conclure un partenariat strat\u00e9gique avec BNL dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 d\u2019acquisition de commer\u00e7ants en Italie. Le partenariat avec le groupe bancaire BNL par l\u2019acquisition de 80\u00a0% d\u2019Axepta Italie est un nouveau d\u00e9veloppement significatif dans la strat\u00e9gie de consolidation de Worldline, \u00e9tendant ainsi ses activit\u00e9s de services aux commer\u00e7ants en Europe du Sud et offrant des opportunit\u00e9s de croissance attrayantes pour distribuer les produits et services de paiement de Worldline en tirant parti du r\u00e9seau de clients de BNL.
L\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 4 janvier 2022 pour un montant de 182,2 millions d\u2019euros. Un goodwill de 181,1 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9. En 2023, l'allocation du prix d'achat n'a pas \u00e9t\u00e9 sujette \u00e0 modifications.
BNL a une option de vente sur les 20\u00a0% restants d'Axepta et Worldline a une option d'achat avec une date d'exercice en juin 2025 \u00e0 un prix qui repr\u00e9sente un multiple de l'EBITDA moins la dette nette.
L\u2019option de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en dette financi\u00e8re pour un montant de 78,5 millions d\u2019euros et repr\u00e9sente la valeur actualis\u00e9e des sorties de tr\u00e9sorerie estim\u00e9es pour acqu\u00e9rir les 20\u00a0% restants.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Worldline a choisi d\u2019appliquer la m\u00e9thode du goodwill complet.
Acquisition des activit\u00e9s d\u2019acquisition de commer\u00e7ants d\u2019ANZ
Le 1er avril 2022, Worldline a annonc\u00e9 la finalisation de l'acquisition d'une participation majoritaire dans l'activit\u00e9 d'acquisition commerciale d'ANZ et la cr\u00e9ation d'une joint-venture \u00e0 51\u00a0% - 49\u00a0% contr\u00f4l\u00e9e par Worldline pour exploiter et d\u00e9velopper des services d'acquisition commerciale en Australie avec la banque ANZ, l'une des plus grandes banques d'Asie-Pacifique et le 3e acqu\u00e9reur d'Australie avec environ 20\u00a0% des volumes de transactions trait\u00e9es en Australie.
L'acquisition a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e pour un montant de 307,0 millions d'euros. Un goodwill de 436,4 millions d\u2019euros\u00a0a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. En 2023, l'allocation du prix d'achat n'a pas \u00e9t\u00e9 sujette \u00e0 modifications.
Cette entit\u00e9 est enti\u00e8rement consolid\u00e9e dans les \u00e9tats financiers. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Worldline a choisi d'appliquer la m\u00e9thode du goodwill complet.
Acquisition des activit\u00e9s d\u2019acquisition de commer\u00e7ants d'Eurobank
Le 7 d\u00e9cembre 2021, Worldline a annonc\u00e9 la signature d'un accord contraignant pour l'acquisition de 80\u00a0% des activit\u00e9s d\u2019acquisition commerciale d'Eurobank, l'un des principaux acqu\u00e9reurs en Gr\u00e8ce avec environ 20\u00a0% de parts de march\u00e9.
L'acquisition a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e le 30 juin 2022 pour un montant de 254,6 millions d'euros. Un goodwill de 269,9 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9. En 2023, l'allocation du prix d'achat n'a pas \u00e9t\u00e9 sujette \u00e0 modifications.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 3, Worldline a choisi d'appliquer la m\u00e9thode du goodwill complet.
Worldline et Eurobank se sont accord\u00e9s une combinaison d'options d'achat et de vente par lesquelles Worldline a pris l'engagement d'acqu\u00e9rir la participation minoritaire de 20\u00a0% en 2025.
L\u2019option de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en dette financi\u00e8re pour un montant de 67,6 millions d\u2019euros \u00e0 la date d\u2019acquisition et repr\u00e9sente la valeur actualis\u00e9e des sorties de tr\u00e9sorerie estim\u00e9es pour acqu\u00e9rir les 20\u00a0% restants.
Activit\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es
Cession du segment TSS (Terminals, Solutions & Services) en 2022, et cession de la participation restante de 15,04\u00a0% de ce segment \u00e0 Apollo en 2023
En septembre 2021, le Conseil d\u2019administration du groupe Worldline a pris la d\u00e9cision strat\u00e9gique de c\u00e9der le segment Terminaux, Solutions & Services (\u00ab\u00a0TSS\u00a0\u00bb).
Par cons\u00e9quent, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5, les activit\u00e9s du segment TSS ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente depuis le 28 septembre 2021, et pr\u00e9sent\u00e9es en activit\u00e9s non poursuivies. Auparavant, le segment TSS \u00e9tait un secteur op\u00e9rationnel distinct au sein du Groupe conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8.
Le 30 septembre 2022, Worldline a finalis\u00e9 la cession de 84,96\u00a0% du capital de sa filiale TSS \u00e0 Apollo. Cette cession a entrain\u00e9 une perte de contr\u00f4le de la filiale par le Groupe. La participation r\u00e9siduelle de 15,04\u00a0% a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e le 1er janvier 2023.
Le prix de cession re\u00e7u par Worldline comprend les actions de pr\u00e9f\u00e9rence de l\u2019entit\u00e9 Pos\u00e9idon Bidco, la holding d\u2019acquisition de TSS, repr\u00e9sentant 12,7\u00a0% de son capital et 5\u00a0% des droits de vote. \u00c0 la date de finalisation de la transaction, la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 640 millions d\u2019euros. Les actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont comptabilis\u00e9es en actifs financiers \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 Instruments financiers. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence est estim\u00e9e \u00e0 639\u00a0millions d'euros.
La participation r\u00e9siduelle de 15,04\u00a0% conserv\u00e9e dans TSS a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en actifs financiers courants \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. La cession de cette participation r\u00e9siduelle au 1er janvier 2023 n\u2019a pas eu d\u2019impact sur le r\u00e9sultat net du Groupe de l\u2019exercice 2023.
Sur l'exercice 2022, le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies s'\u00e9levait \u00e0 88,5 millions d'euros, comprenant principalement\u00a0:
\u2022Le r\u00e9sultat net de TSS pour la p\u00e9riode de neuf mois allant de janvier\u00a02022 \u00e0 septembre\u00a02022 pour 116,3\u00a0millions d\u2019euros (comprenant un chiffre d'affaires de 998,9 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Des co\u00fbts encourus relativement \u00e0 l'op\u00e9ration de cession de TSS pour 37,9 millions d'euros avant imp\u00f4t et 30,9\u00a0millions d'euros nets d'imp\u00f4t (y compris une charge IFRS\u00a02 de vesting acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 pour 11 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Une moins-value avant imp\u00f4t au titre de la perte de contr\u00f4le de TSS pour 94,2 millions d'euros, int\u00e9grant la reprise en r\u00e9sultat net de l'\u00e9cart de conversion cumul\u00e9 de l'actif net de TSS (un gain de 92,8 millions d'euros \u00e9tait comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021)\u00a0;
\u2022L'impact positif de l'imp\u00f4t au titre de l'op\u00e9ration de cession de TSS pour 97,5 millions d'euros, correspondant \u00e0 la baisse de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnus en 2021 dans le cadre du projet de cession.
Activit\u00e9s destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es
Cession du segment TSS (Terminals, Solutions & Services) en 2022, et cession de la participation restante de 15,04\u00a0% de ce segment \u00e0 Apollo en 2023
En septembre 2021, le Conseil d\u2019administration du groupe Worldline a pris la d\u00e9cision strat\u00e9gique de c\u00e9der le segment Terminaux, Solutions & Services (\u00ab\u00a0TSS\u00a0\u00bb).
Par cons\u00e9quent, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5, les activit\u00e9s du segment TSS ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente depuis le 28 septembre 2021, et pr\u00e9sent\u00e9es en activit\u00e9s non poursuivies. Auparavant, le segment TSS \u00e9tait un secteur op\u00e9rationnel distinct au sein du Groupe conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8.
Le 30 septembre 2022, Worldline a finalis\u00e9 la cession de 84,96\u00a0% du capital de sa filiale TSS \u00e0 Apollo. Cette cession a entrain\u00e9 une perte de contr\u00f4le de la filiale par le Groupe. La participation r\u00e9siduelle de 15,04\u00a0% a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e le 1er janvier 2023.
Le prix de cession re\u00e7u par Worldline comprend les actions de pr\u00e9f\u00e9rence de l\u2019entit\u00e9 Pos\u00e9idon Bidco, la holding d\u2019acquisition de TSS, repr\u00e9sentant 12,7\u00a0% de son capital et 5\u00a0% des droits de vote. \u00c0 la date de finalisation de la transaction, la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 640 millions d\u2019euros. Les actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont comptabilis\u00e9es en actifs financiers \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 Instruments financiers. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence est estim\u00e9e \u00e0 639\u00a0millions d'euros.
La participation r\u00e9siduelle de 15,04\u00a0% conserv\u00e9e dans TSS a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en actifs financiers courants \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. La cession de cette participation r\u00e9siduelle au 1er janvier 2023 n\u2019a pas eu d\u2019impact sur le r\u00e9sultat net du Groupe de l\u2019exercice 2023.
Sur l'exercice 2022, le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies s'\u00e9levait \u00e0 88,5 millions d'euros, comprenant principalement\u00a0:
\u2022Le r\u00e9sultat net de TSS pour la p\u00e9riode de neuf mois allant de janvier\u00a02022 \u00e0 septembre\u00a02022 pour 116,3\u00a0millions d\u2019euros (comprenant un chiffre d'affaires de 998,9 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Des co\u00fbts encourus relativement \u00e0 l'op\u00e9ration de cession de TSS pour 37,9 millions d'euros avant imp\u00f4t et 30,9\u00a0millions d'euros nets d'imp\u00f4t (y compris une charge IFRS\u00a02 de vesting acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 pour 11 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Une moins-value avant imp\u00f4t au titre de la perte de contr\u00f4le de TSS pour 94,2 millions d'euros, int\u00e9grant la reprise en r\u00e9sultat net de l'\u00e9cart de conversion cumul\u00e9 de l'actif net de TSS (un gain de 92,8 millions d'euros \u00e9tait comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021)\u00a0;
\u2022L'impact positif de l'imp\u00f4t au titre de l'op\u00e9ration de cession de TSS pour 97,5 millions d'euros, correspondant \u00e0 la baisse de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnus en 2021 dans le cadre du projet de cession.
Cession de Worldline Argentine et Chili
Le 2 d\u00e9cembre 2022, Worldline a finalis\u00e9 la cession de 100\u00a0% du capital de ses filiales Worldline Argentina et Worldline Chile. Cette op\u00e9ration a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2022 une perte sur la p\u00e9riode de 47,3 millions d\u2019euros en autres produits et charges\u00a0op\u00e9rationnels.
Cession du segment TSS (Terminals, Solutions & Services) en 2022, et cession de la participation restante de 15,04\u00a0% de ce segment \u00e0 Apollo en 2023
En septembre 2021, le Conseil d\u2019administration du groupe Worldline a pris la d\u00e9cision strat\u00e9gique de c\u00e9der le segment Terminaux, Solutions & Services (\u00ab\u00a0TSS\u00a0\u00bb).
Par cons\u00e9quent, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5, les activit\u00e9s du segment TSS ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9es comme d\u00e9tenues en vue de la vente depuis le 28 septembre 2021, et pr\u00e9sent\u00e9es en activit\u00e9s non poursuivies. Auparavant, le segment TSS \u00e9tait un secteur op\u00e9rationnel distinct au sein du Groupe conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8.
Le 30 septembre 2022, Worldline a finalis\u00e9 la cession de 84,96\u00a0% du capital de sa filiale TSS \u00e0 Apollo. Cette cession a entrain\u00e9 une perte de contr\u00f4le de la filiale par le Groupe. La participation r\u00e9siduelle de 15,04\u00a0% a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e le 1er janvier 2023.
Le prix de cession re\u00e7u par Worldline comprend les actions de pr\u00e9f\u00e9rence de l\u2019entit\u00e9 Pos\u00e9idon Bidco, la holding d\u2019acquisition de TSS, repr\u00e9sentant 12,7\u00a0% de son capital et 5\u00a0% des droits de vote. \u00c0 la date de finalisation de la transaction, la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 640 millions d\u2019euros. Les actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont comptabilis\u00e9es en actifs financiers \u00e0 leur juste valeur par r\u00e9sultat, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 Instruments financiers. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence est estim\u00e9e \u00e0 639\u00a0millions d'euros.
La participation r\u00e9siduelle de 15,04\u00a0% conserv\u00e9e dans TSS a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en actifs financiers courants \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. La cession de cette participation r\u00e9siduelle au 1er janvier 2023 n\u2019a pas eu d\u2019impact sur le r\u00e9sultat net du Groupe de l\u2019exercice 2023.
Sur l'exercice 2022, le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies s'\u00e9levait \u00e0 88,5 millions d'euros, comprenant principalement\u00a0:
\u2022Le r\u00e9sultat net de TSS pour la p\u00e9riode de neuf mois allant de janvier\u00a02022 \u00e0 septembre\u00a02022 pour 116,3\u00a0millions d\u2019euros (comprenant un chiffre d'affaires de 998,9 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Des co\u00fbts encourus relativement \u00e0 l'op\u00e9ration de cession de TSS pour 37,9 millions d'euros avant imp\u00f4t et 30,9\u00a0millions d'euros nets d'imp\u00f4t (y compris une charge IFRS\u00a02 de vesting acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 pour 11 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Une moins-value avant imp\u00f4t au titre de la perte de contr\u00f4le de TSS pour 94,2 millions d'euros, int\u00e9grant la reprise en r\u00e9sultat net de l'\u00e9cart de conversion cumul\u00e9 de l'actif net de TSS (un gain de 92,8 millions d'euros \u00e9tait comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021)\u00a0;
\u2022L'impact positif de l'imp\u00f4t au titre de l'op\u00e9ration de cession de TSS pour 97,5 millions d'euros, correspondant \u00e0 la baisse de l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 reconnus en 2021 dans le cadre du projet de cession.
Cession de Worldline Argentine et Chili
Le 2 d\u00e9cembre 2022, Worldline a finalis\u00e9 la cession de 100\u00a0% du capital de ses filiales Worldline Argentina et Worldline Chile. Cette op\u00e9ration a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2022 une perte sur la p\u00e9riode de 47,3 millions d\u2019euros en autres produits et charges\u00a0op\u00e9rationnels.
Acquisitions
Conventions/principes comptables
Regroupements d\u2019entreprises
Un regroupement d\u2019entreprises peut impliquer l\u2019achat des titres d\u2019une autre entit\u00e9, l\u2019achat de l\u2019actif net d\u2019une autre soci\u00e9t\u00e9 ou l\u2019achat de tout ou partie des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs nets d\u2019une autre entit\u00e9 qui, ensemble, constituent une ou plusieurs activit\u00e9s.
Pour d\u00e9terminer si une op\u00e9ration est un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value l'existence d'entr\u00e9es, de sorties et de processus ou de main-d'\u0153uvre acquis.
Les contrats de services majeurs avec transfert d\u2019effectifs et d\u2019actifs, qui permettent au Groupe de d\u00e9velopper ou d\u2019am\u00e9liorer de mani\u00e8re significative sa position concurrentielle au sein d\u2019un secteur d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une zone g\u00e9ographique, sont comptabilis\u00e9s comme des regroupements d\u2019entreprises selon la d\u00e9finition de la norme IFRS 3.
\u00c9valuation des actifs et passifs de soci\u00e9t\u00e9s nouvellement acquises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode d\u2019acquisition. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise est mesur\u00e9e \u00e0 la juste-valeur, qui se d\u00e9finit par la somme des justes-valeurs \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs transf\u00e9r\u00e9s par le Groupe, des passifs repris par le Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard des anciens propri\u00e9taires de l\u2019entit\u00e9 acquise et des parts de capitaux propres \u00e9mises par le Groupe.
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part d'int\u00e9r\u00eat du Groupe dans les actifs nets identifiables de l'entreprise acquise. Le Groupe d\u00e9termine au cas par cas l'option d'\u00e9valuation \u00e0 utiliser pour comptabiliser les participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont exclus de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et sont inscrits en charge lorsqu\u2019ils sont encourus (dans les autres produits et charges op\u00e9rationnels).
Lors de la premi\u00e8re consolidation, l\u2019ensemble des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels de la Soci\u00e9t\u00e9 acquise est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur.
Acquisitions
Conventions/principes comptables
Regroupements d\u2019entreprises
Un regroupement d\u2019entreprises peut impliquer l\u2019achat des titres d\u2019une autre entit\u00e9, l\u2019achat de l\u2019actif net d\u2019une autre soci\u00e9t\u00e9 ou l\u2019achat de tout ou partie des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs nets d\u2019une autre entit\u00e9 qui, ensemble, constituent une ou plusieurs activit\u00e9s.
Pour d\u00e9terminer si une op\u00e9ration est un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value l'existence d'entr\u00e9es, de sorties et de processus ou de main-d'\u0153uvre acquis.
Les contrats de services majeurs avec transfert d\u2019effectifs et d\u2019actifs, qui permettent au Groupe de d\u00e9velopper ou d\u2019am\u00e9liorer de mani\u00e8re significative sa position concurrentielle au sein d\u2019un secteur d\u2019activit\u00e9 ou d\u2019une zone g\u00e9ographique, sont comptabilis\u00e9s comme des regroupements d\u2019entreprises selon la d\u00e9finition de la norme IFRS 3.
\u00c9valuation des actifs et passifs de soci\u00e9t\u00e9s nouvellement acquises
Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode d\u2019acquisition. La contrepartie transf\u00e9r\u00e9e en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entit\u00e9 acquise est mesur\u00e9e \u00e0 la juste-valeur, qui se d\u00e9finit par la somme des justes-valeurs \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs transf\u00e9r\u00e9s par le Groupe, des passifs repris par le Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard des anciens propri\u00e9taires de l\u2019entit\u00e9 acquise et des parts de capitaux propres \u00e9mises par le Groupe.
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le sont \u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la part d'int\u00e9r\u00eat du Groupe dans les actifs nets identifiables de l'entreprise acquise. Le Groupe d\u00e9termine au cas par cas l'option d'\u00e9valuation \u00e0 utiliser pour comptabiliser les participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont exclus de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e et sont inscrits en charge lorsqu\u2019ils sont encourus (dans les autres produits et charges op\u00e9rationnels).
Lors de la premi\u00e8re consolidation, l\u2019ensemble des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels de la Soci\u00e9t\u00e9 acquise est estim\u00e9 \u00e0 sa juste valeur.
Conventions/principes comptables
Le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspondent aux trois secteurs d\u2019exploitation pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 5.2 \u00ab\u00a0Informations sectorielles par lignes de services\u00a0\u00bb. Le goodwill est affect\u00e9 aux UGT susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises et repr\u00e9sentent au sein du Groupe le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
Achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e
L\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et les transactions de vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e ne changeant pas le statut du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres (y compris les co\u00fbts d\u2019acquisition directs).
En cas de perte du contr\u00f4le dans une filiale, tout gain ou toute perte est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. En outre, si un investissement dans l\u2019entit\u00e9 est conserv\u00e9 par le Groupe, il est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur et tout gain ou perte est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net.
Conventions/principes comptables
La quote-part dans les r\u00e9sultats revenant aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb. De m\u00eame, la quote-part dans les dividendes \u00e0 verser aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb.
Achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e
L\u2019achat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le et les transactions de vente de participations dans une filiale contr\u00f4l\u00e9e ne changeant pas le statut du contr\u00f4le sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres (y compris les co\u00fbts d\u2019acquisition directs).
En cas de perte du contr\u00f4le dans une filiale, tout gain ou toute perte est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. En outre, si un investissement dans l\u2019entit\u00e9 est conserv\u00e9 par le Groupe, il est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 sa juste valeur et tout gain ou perte est \u00e9galement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net.
13.2.Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Conventions/principes comptables
La quote-part dans les r\u00e9sultats revenant aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb. De m\u00eame, la quote-part dans les dividendes \u00e0 verser aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n R\u00e9sultat 2023 | \n\n Augmentation de capital | \n\n Dividendes | \n\n Regroupement d'entreprises | \n\n Autres | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n PAYONE | \n\n 881,2 | \n\n (88,4) | \n\n 0,0 | \n\n (18,4) | \n\n 0,0 | \n\n 1,0 | \n\n 775,3 | \n
| \n ANZ | \n\n 273,2 | \n\n (39,5) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (6,5) | \n\n 227,2 | \n
| \n Axepta | \n\n (0,1) | \n\n (5,4) | \n\n 25,0 | \n\n (0,5) | \n\n 0,0 | \n\n (23,7) | \n\n (4,7) | \n
| \n Eurobank | \n\n (0,0) | \n\n (7,9) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (7,9) | \n
| \n Autres | \n\n 0,4 | \n\n (0,8) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,4 | \n\n (0,8) | \n\n (0,8) | \n
| \n Total | \n\n 1\u00a0154,7 | \n\n (142,0) | \n\n 25,0 | \n\n (18,9) | \n\n 0,4 | \n\n (30,1) | \n\n 989,1 | \n
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 989,1 millions d'euros, et correspondent principalement aux participations dans PAYONE et ANZ.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2021 | \n\n R\u00e9sultat 2022 | \n\n Augmentation de capital | \n\n Dividendes | \n\n Regroupement d'entreprises | \n\n Autres | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n GoPay | \n\n 1,9 | \n\n 0,6 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (2,5) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n PAYONE | \n\n 868,8 | \n\n 25,3 | \n\n 0,0 | \n\n (12,4) | \n\n 1,8 | \n\n (2,3) | \n\n 881,2 | \n
| \n Axepta | \n\n 0,0 | \n\n (20,1) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 316,0 | \n\n (22,7) | \n\n 273,2 | \n
| \n Autres | \n\n 0,3 | \n\n (1,7) | \n\n 0,0 | \n\n (0,8) | \n\n (6,0) | \n\n 8,6 | \n\n 0,3 | \n
| \n Total | \n\n 871,0 | \n\n 4,1 | \n\n 0,0 | \n\n (13,2) | \n\n 309,3 | \n\n (16,4) | \n\n 1\u00a0154,7 | \n
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 1\u00a0154,7 millions d\u2019euros, et correspondent principalement aux participations dans ANZ et PAYONE. Les changements de p\u00e9rim\u00e8tre sont essentiellement dus \u00e0 l'acquisition d'une participation majoritaire dans ANZ et \u00e0 la cr\u00e9ation d'une joint-venture 51\u00a0%-49\u00a0%, contr\u00f4l\u00e9e par Worldline, pour exploiter et d\u00e9velopper des services aux marchands en Australie avec le groupe bancaire ANZ.
NOTE 4Autres \u00e9l\u00e9ments significatifs de l\u2019ann\u00e9e
Acquisition de portefeuilles commer\u00e7ants en Italie
Le 28 mars 2023, Worldline a annonc\u00e9 avoir finalis\u00e9 l'acquisition du portefeuille commer\u00e7ants de Banco Desio et la mise en place d'un partenariat commercial visant \u00e0 exploiter le r\u00e9seau bancaire de Banco Desio afin de distribuer les produits et services de paiement de Worldline aux commer\u00e7ants clients de la banque en Italie\u00a0; ce portefeuille marchand de Banco Desio est enregistr\u00e9 au sein de la coentreprise MS Italie de Worldline cr\u00e9\u00e9e \u00e0 la suite de l'acquisition d'Axepta Italie (\u00e0 pr\u00e9sent d\u00e9nomm\u00e9e Worldline MS Italy) d\u00e9but 2022 et d\u00e9tenue \u00e0 80\u00a0% par Worldline.
Dans le cadre de la transaction, Worldline conclut \u00e9galement un partenariat commercial \u00e0 long terme avec Banco Desio afin de tirer parti de son solide r\u00e9seau bancaire en tant que canal commercial cl\u00e9 pour distribuer aux commer\u00e7ants les meilleurs produits et services de paiement de Worldline.
Conform\u00e9ment aux normes IFRS 3 et IAS 38, le Groupe a comptabilis\u00e9 un actif de relation client pour une valeur de 100,0\u00a0millions d\u2019euros.
En d\u00e9cembre 2023, Worldline MS Italy a \u00e9galement acquis un portefeuille marchand aupr\u00e8s de Banca del Fucino. Conform\u00e9ment aux normes IFRS 3 et IAS 38, le Groupe a comptabilis\u00e9 un actif de relation client pour une valeur de 25\u00a0millions d\u2019euros.
Remboursement anticip\u00e9 d'obligations
En mai 2023, Worldline a lanc\u00e9 une offre publique d'achat sur ses 600 millions d\u2019euros d'obligations \u00e0 1,625\u00a0% d'\u00e9ch\u00e9ance septembre 2024 et \u00e9mises en 2017 (les \u00ab\u00a0obligations de s\u00e9rie A\u00a0\u00bb) et sur ses 500 millions d\u2019euros d'obligations \u00e0 0,25\u00a0% d'\u00e9ch\u00e9ance septembre 2024 et \u00e9mises en 2019 (les \u00ab\u00a0obligations de s\u00e9rie B\u00a0\u00bb). Les obligations sont cot\u00e9es sur Euronext Paris. Le montant nominal pr\u00e9sent\u00e9 et accept\u00e9 \u00e0 l'achat par Worldline dans le cadre de l'offre publique d'achat s'est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 385,6 millions d\u2019euros et se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
\u2022245,3 millions d\u2019euros d'obligations de la s\u00e9rie A \u00e0 un prix d'achat de 97,656\u00a0% plus 1,117\u00a0% d'int\u00e9r\u00eats courus, dont 354,7 millions d\u2019euros resteront en circulation apr\u00e8s l'annulation des obligations rachet\u00e9es, et\u00a0;
\u2022140,3 millions d\u2019euros d'obligations de la s\u00e9rie B \u00e0 un prix d'achat de 95,891\u00a0% plus 0,168\u00a0% d'int\u00e9r\u00eats courus, dont 359,7 millions d\u2019euros resteront en circulation apr\u00e8s l'annulation des obligations rachet\u00e9es.
L'offre de rachat a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e en mai 2023. Les obligations rachet\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9es.(voir note 16.4 \u00ab\u00a0dettes financi\u00e8res\u00a0\u00bb)
Ce remboursement anticip\u00e9 a engendr\u00e9 un profit de 11,2\u00a0millions d\u2019euros, comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier sur la p\u00e9riode.
Maturit\u00e9 de l'obligation 500m
En juin 2023, Worldline a rembours\u00e9 \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance ses 500,0\u00a0millions d\u2019euros d'obligations \u00e0 0,50\u00a0% dues le 30\u00a0juin\u00a02023.
\u00c9mission d\u2019obligations en septembre 2023
En septembre 2023, Worldline a lanc\u00e9 une obligation de 600,0\u00a0millions d'euros arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en septembre 2028 et adoss\u00e9e d'un coupon de 4,125\u00a0%. Les obligations sont admises \u00e0 la n\u00e9gociation \u00e0 la Bourse de Luxembourg. La dette financi\u00e8re correspondante est comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti (voir note 16.4 - \u00ab\u00a0dettes financi\u00e8res\u00a0\u00bb).
D\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill
Sur la base des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation effectu\u00e9s en fin d'ann\u00e9e, une perte de valeur de 1\u00a0147,0 millions d'euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 sur l'UGT relative aux Services aux Commer\u00e7ants (voir note 9.1 - goodwill).
Remboursement anticip\u00e9 d'obligations
En mai 2023, Worldline a lanc\u00e9 une offre publique d'achat sur ses 600 millions d\u2019euros d'obligations \u00e0 1,625\u00a0% d'\u00e9ch\u00e9ance septembre 2024 et \u00e9mises en 2017 (les \u00ab\u00a0obligations de s\u00e9rie A\u00a0\u00bb) et sur ses 500 millions d\u2019euros d'obligations \u00e0 0,25\u00a0% d'\u00e9ch\u00e9ance septembre 2024 et \u00e9mises en 2019 (les \u00ab\u00a0obligations de s\u00e9rie B\u00a0\u00bb). Les obligations sont cot\u00e9es sur Euronext Paris. Le montant nominal pr\u00e9sent\u00e9 et accept\u00e9 \u00e0 l'achat par Worldline dans le cadre de l'offre publique d'achat s'est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 385,6 millions d\u2019euros et se r\u00e9partit comme suit\u00a0:
\u2022245,3 millions d\u2019euros d'obligations de la s\u00e9rie A \u00e0 un prix d'achat de 97,656\u00a0% plus 1,117\u00a0% d'int\u00e9r\u00eats courus, dont 354,7 millions d\u2019euros resteront en circulation apr\u00e8s l'annulation des obligations rachet\u00e9es, et\u00a0;
\u2022140,3 millions d\u2019euros d'obligations de la s\u00e9rie B \u00e0 un prix d'achat de 95,891\u00a0% plus 0,168\u00a0% d'int\u00e9r\u00eats courus, dont 359,7 millions d\u2019euros resteront en circulation apr\u00e8s l'annulation des obligations rachet\u00e9es.
L'offre de rachat a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e en mai 2023. Les obligations rachet\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9es.(voir note 16.4 \u00ab\u00a0dettes financi\u00e8res\u00a0\u00bb)
Ce remboursement anticip\u00e9 a engendr\u00e9 un profit de 11,2\u00a0millions d\u2019euros, comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier sur la p\u00e9riode.
Maturit\u00e9 de l'obligation 500m
En juin 2023, Worldline a rembours\u00e9 \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance ses 500,0\u00a0millions d\u2019euros d'obligations \u00e0 0,50\u00a0% dues le 30\u00a0juin\u00a02023.
\u00c9mission d\u2019obligations en septembre 2023
En septembre 2023, Worldline a lanc\u00e9 une obligation de 600,0\u00a0millions d'euros arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en septembre 2028 et adoss\u00e9e d'un coupon de 4,125\u00a0%. Les obligations sont admises \u00e0 la n\u00e9gociation \u00e0 la Bourse de Luxembourg. La dette financi\u00e8re correspondante est comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti (voir note 16.4 - \u00ab\u00a0dettes financi\u00e8res\u00a0\u00bb).
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
16.1.Risques financiers et politique de gestion Groupe
Risque de change
La majeure partie du chiffre d\u2019affaires, des d\u00e9penses et des obligations du Groupe est libell\u00e9e en euros. En 2023, 69,1\u00a0% du chiffre d\u2019affaires du Groupe a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 dans des pays de la zone euro, contre 30,9\u00a0% dans des pays hors zone euro, dont 11,5\u00a0% en francs suisses, 4,0\u00a0% en dollars australiens et 3,1\u00a0% en livres sterling.
Les \u00e9tats financiers du Groupe \u00e9tant libell\u00e9s en euros, son chiffre d'affaires est impact\u00e9 par la valeur relative de l'euro par rapport \u00e0 la devise des pays hors zone euro dans lesquels il r\u00e9alise son chiffre d'affaires (risque de conversion).
En termes d'exposition aux transactions en devises (c'est-\u00e0-dire une asym\u00e9trie entre les devises dans lesquelles les revenus sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s et les co\u00fbts sont encourus), le Groupe consid\u00e8re que son exposition est limit\u00e9e puisque ses co\u00fbts et ses revenus dans la zone euro sont g\u00e9n\u00e9ralement encourus et g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en euros. Dans les pays hors zone euro, le Groupe r\u00e9alise majoritairement ses ventes et supporte la majorit\u00e9 de ses charges d'exploitation en monnaie locale.
L'objectif du Groupe est de couvrir les risques significatifs futurs (engagements d'achat ou de vente) et les risques d\u00e9j\u00e0 inscrits au bilan (devises et cr\u00e9ances en devises). Les risques de change couverts sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par\u00a0: l'achat et la vente en devises de biens et services\u00a0; les actifs ou passifs financiers en devises (notamment li\u00e9s au financement des filiales)\u00a0; les investissements dans des filiales \u00e9trang\u00e8res et op\u00e9rations de fusions et acquisitions. Les instruments financiers utilis\u00e9s en couverture sont des contrats d'achat et de vente \u00e0 terme, des options de change et des swaps.
Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
Le 20 d\u00e9cembre 2018, Worldline (en tant qu\u2019emprunteur) a conclu un cr\u00e9dit renouvelable de cinq ans (le\u00a0\u00ab\u00a0Cr\u00e9dit\u00a0\u00bb) d\u2019un montant de 600 millions d\u2019euros, arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en d\u00e9cembre 2023. Worldline disposait d\u2019une option pour demander l\u2019extension de la date de maturit\u00e9 du Cr\u00e9dit jusqu\u2019en d\u00e9cembre 2025. En octobre 2019, une premi\u00e8re prolongation a \u00e9t\u00e9 demand\u00e9e et approuv\u00e9e par les banques. La date d'\u00e9ch\u00e9ance devint d\u00e9cembre 2024. En octobre 2020, une seconde extension a \u00e9t\u00e9 sollicit\u00e9e et approuv\u00e9e par les banques pour un montant de 554 millions d\u2019euros. De ce fait, le montant du Cr\u00e9dit est de 600 millions jusqu\u2019en d\u00e9cembre 2024 et de 554 millions d\u2019euros entre d\u00e9cembre 2024 et la nouvelle date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale du Cr\u00e9dit fix\u00e9e \u00e0 d\u00e9cembre 2025.
En janvier 2021, suite aux approbations des pr\u00eateurs, un cr\u00e9dit renouvelable existant au niveau d'Ingenico S.A. (en tant qu\u2019emprunteur) d'un montant de 750 millions d'euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2023, a \u00e9t\u00e9 amend\u00e9 comme suit\u00a0: modification de l\u2019emprunteur qui est d\u00e9sormais Worldline S.A., r\u00e9duction du montant de 750\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 450 millions d'euros, conditions de marge et engagements financiers actualis\u00e9s (\u00ab\u00a0covenants\u00a0\u00bb), report de l'\u00e9ch\u00e9ance \u00e0 janvier 2024. Suite \u00e0 l\u2019accord des pr\u00eateurs le 27 d\u00e9cembre 2022, la maturit\u00e9 de cette facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable est maintenant en d\u00e9cembre 2025. Par cons\u00e9quent, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des deux facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables est dor\u00e9navant \u00e9quivalente.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun tirage n\u2019avait \u00e9t\u00e9 fait ni sur le cr\u00e9dit renouvelable de 600 millions d'euros ni sur celui de 450 millions d'euros.
Si les cr\u00e9dits devaient \u00eatre tir\u00e9s, le Groupe serait soumis au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat, \u00e9tant donn\u00e9 que le taux d'int\u00e9r\u00eat applicable est bas\u00e9 sur l'Euribor. En outre, le Groupe pourrait \u00e9galement faire face \u00e0 une hausse des taux d'int\u00e9r\u00eat dans le cas o\u00f9 la notation de Worldline attribu\u00e9e par Standard & Poor's se d\u00e9graderait.
Worldline a conclu un programme de \u00ab\u00a0Negotiable European Commercial Papers\u00a0\u00bb (NEU CP) le 12 avril 2019 afin d'optimiser ses charges financi\u00e8res et d'am\u00e9liorer la tr\u00e9sorerie du Groupe pour un montant initial maximum de 600 millions d'euros port\u00e9 \u00e0 1 000 millions d'euros en d\u00e9cembre 2020. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'encours du programme \u00e9tait de 25\u00a0millions d'euros.
Le Groupe est soumis aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les \u00e9missions de titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme. Les autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019endettement financier brut sont principalement des obligations \u00e0 taux fixe.
Risque de liquidit\u00e9
Bien que le Groupe ait d\u00e9montr\u00e9 sa capacit\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des niveaux importants de tr\u00e9sorerie disponible, sa capacit\u00e9 \u00e0 rembourser ses emprunts telle que pr\u00e9sent\u00e9e dans ce document d\u00e9pendra de ses performances op\u00e9rationnelles futures et pourrait \u00eatre affect\u00e9e par d'autres facteurs (environnement \u00e9conomique, conditions du march\u00e9 de la dette, respect de la l\u00e9gislation, changements r\u00e9glementaires, etc.). En outre, le Groupe pourrait \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 consacrer une partie importante de sa tr\u00e9sorerie au paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats de sa dette, et en l\u2019absence de nouvelle \u00e9mission de dette, cela pourrait r\u00e9duire les fonds disponibles pour financer ses op\u00e9rations courantes, ses investissements, ses acquisitions ou le paiement de ses dividendes.
Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d'une notation de cr\u00e9dit de qualit\u00e9 de Standard & Poor's Global Ratings (BBB - avec perspective stable), suite \u00e0 la derni\u00e8re mise \u00e0 jour publi\u00e9e par Standard & Poor's le 8 novembre 2023. Ce rating t\u00e9moigne de la solidit\u00e9 du mod\u00e8le d'entreprise du Groupe et de son bilan.
Le Groupe consid\u00e8re que la gestion du risque de liquidit\u00e9 dont les besoins de liquidit\u00e9 li\u00e9e \u00e0 l\u2019activit\u00e9 d\u2019interm\u00e9diation d\u00e9pend principalement de l'acc\u00e8s \u00e0 des sources de financement diversifi\u00e9es en termes d'origine et de maturit\u00e9. Cette approche constitue la base de la politique de financement du Groupe.
Risque de cr\u00e9dit et/ou de contrepartie
Le risque de cr\u00e9dit et/ou de contrepartie correspond au risque qu\u2019une partie ayant un contrat avec le Groupe manque \u00e0 ses obligations contractuelles entra\u00eenant une perte financi\u00e8re pour le Groupe. Le Groupe consid\u00e8re que son exposition au risque de concentration des cr\u00e9dits est limit\u00e9e en raison du caract\u00e8re \u00e9tendu et diversifi\u00e9 de sa client\u00e8le. La plus grande exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est li\u00e9e \u00e0 sa client\u00e8le d\u2019institutions financi\u00e8res.
Le Groupe est \u00e9galement expos\u00e9 \u00e0 certains risques de cr\u00e9dit li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s d\u2019acquisition commer\u00e7ant. Pour chaque transaction accept\u00e9e par la banque du client, le Groupe accorde au commer\u00e7ant une garantie d\u2019ex\u00e9cution relative au paiement effectu\u00e9 par le porteur de la carte. La garantie d\u2019ex\u00e9cution se mat\u00e9rialise sous la forme de l\u2019enregistrement comptable en dette d\u2019interm\u00e9diation due aux commer\u00e7ants de la transaction d\u00e8s acceptation par la banque du porteur de carte. La dette d\u2019interm\u00e9diation est pay\u00e9e g\u00e9n\u00e9ralement lors du transfert journalier aux commer\u00e7ants des fonds relatifs \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de paiement autoris\u00e9e. Le Groupe peut toutefois \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit en cas d\u2019absence de paiement du titulaire de la carte ou du syst\u00e8me de paiement. De surcro\u00eet, le Groupe offre une garantie de \u00ab\u00a0service rendu\u00a0\u00bb au porteur de la carte. Ainsi, en cas de faillite (ou de cessation d\u2019activit\u00e9) du commer\u00e7ant avant la livraison du produit ou la r\u00e9alisation du service achet\u00e9 par le porteur de carte, ce dernier peut exiger le remboursement du montant de la transaction. L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est particuli\u00e8rement significative lorsque les services sont acquis par e-Commerce bien avant leur livraison effective (tels que les services d\u2019achat de billets aupr\u00e8s d\u2019agences de voyages). Des d\u00e9p\u00f4ts sont \u00e9galement op\u00e9r\u00e9s par les marchands lors de l\u2019initiation ou au cours d\u2019une relation de client\u00e8le avec le Groupe.
Pour les autres activit\u00e9s, le Groupe peut \u00e9galement \u00eatre expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut de paiement de ses clients. Le Groupe g\u00e8re ce risque par une \u00e9valuation individuelle ou de masse du march\u00e9 bas\u00e9e sur la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut des clients, les conditions de paiement, les flux de revenus et la r\u00e9currence des factures. Plus un client est risqu\u00e9, plus les d\u00e9lais de paiement sont courts, renforc\u00e9s par des paiements s\u00e9curis\u00e9s (pr\u00e9paiements, garanties bancaires, assurances).
16.2.\u00c9l\u00e9ments financiers et juste-valeur
Les actifs et passifs financiers du Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau suivant.
Pour rappel, les niveaux de juste valeur \u00e0 des fins d'\u00e9valuation de la juste valeur sont\u00a0:
\u2022Niveau 1\u00a0: donn\u00e9es enti\u00e8rement observables sur des march\u00e9s actifs
\u2022Niveau 2\u00a0: donn\u00e9es observables non qualifi\u00e9es pour le niveau 1 (donn\u00e9es sur des march\u00e9s inactifs, donn\u00e9es sur des march\u00e9s actifs pour des \u00e9l\u00e9ments similaires, spreads de cr\u00e9dit, etc.)
\u2022Niveau 3\u00a0: donn\u00e9es non observables
| \n (En millions d'euros) | \n\n Note | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n M\u00e9thode d'\u00e9valuation | \n
| \n Participations non consolid\u00e9es nettes des d\u00e9pr\u00e9ciations | \n\n Note 16.3.1 | \n\n 711,4 | \n\n 695,1 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Titres comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence | \n\n Note 16.3.1 | \n\n 29,3 | \n\n 3,3 | \n\n Mise en \u00e9quivalence | \n
| \n Autres actifs financiers non courants | \n\n Note 16.3.1 | \n\n 27,3 | \n\n 66,4 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s - Actif | \n\n Note 16.3.2 | \n\n 0,3 | \n\n 2,8 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 1 | \n
| \n Autres actifs financiers courants | \n\n Note 16.3.2 | \n\n 57,8 | \n\n 313,0 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n Note 16.3.3 | \n\n 1\u00a0726,5 | \n\n 1\u00a0551,7 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Actifs financiers - TOTAL | \n\n \n | \n\n 2\u00a0552,5 | \n\n 2\u00a0632,4 | \n\n \n | \n
| \n Obligations | \n\n Note 16.4 | \n\n 1\u00a0820,4 | \n\n 2\u00a0101,6 | \n\n Co\u00fbt amorti | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n Note 16.4 | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 1\u00a0362,6 | \n\n Split Accounting\u00a0: Co\u00fbt amorti + instrument de capitaux propres | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n Note 16.4 | \n\n 55,5 | \n\n 55,5 | \n\n Co\u00fbt amorti | \n
| \n Options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n Note 16.4 | \n\n 236,8 | \n\n 186,0 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Part \u00e0 moins d\u2019un an des passifs financiers | \n\n Note 16.4 | \n\n 50,4 | \n\n 48,0 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s - Passif | \n\n Note 16.6 | \n\n 1,8 | \n\n 1,3 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 1 | \n
| \n D\u00e9couverts et cash-pooling | \n\n Note 16.4 | \n\n 169,5 | \n\n 47,7 | \n\n \n | \n
| \n Passifs financiers hors dettes de location | \n\n \n | \n\n 3\u00a0708,5 | \n\n 3\u00a0802,8 | \n\n \n | \n
| \n Dette de loyer | \n\n Note 10.2 | \n\n 344,9 | \n\n 326,4 | \n\n Co\u00fbt amorti | \n
| \n Passifs financiers - TOTAL | \n\n \n | \n\n 4\u00a0053,4 | \n\n 4\u00a0467,7 | \n\n \n | \n
La comparaison entre la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments financiers non-courant comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti et leur juste-valeur au 31 d\u00e9cembre 2023 est indiqu\u00e9e ci-dessous (hors dettes locatives soumises \u00e0 exemption selon IFRS 7.29)\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Part \u00e0 plus d\u2019un\u00a0an | \n\n Part \u00e0 moins d\u2019un\u00a0an | \n\n Valeur comptable | \n\n Juste valeur | \n\n Niveau de juste valeur et m\u00e9thode d'\u00e9valuation | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n 1\u00a0094,7 | \n\n 725,7 | \n\n 1\u00a0820,4 | \n\n 1\u00a0735,6 | \n\n Niveau 1, cotation de march\u00e9 | \n
| \n Obligations | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 1\u00a0244,7 | \n\n Niveau 1, cotation de march\u00e9 | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n 55,0 | \n\n 0,5 | \n\n 55,5 | \n\n 53,0 | \n\n Niveau 2, r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un march\u00e9 c\u00f4t\u00e9 | \n
| \n TOTAL | \n\n 2\u00a0523,9 | \n\n 726,2 | \n\n 3\u00a0250,1 | \n\n 3\u00a0033,3 | \n\n \n | \n
La valeur comptable correspond \u00e0 la valeur totale de la dette financi\u00e8re dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Toutes les obligations convertibles OCEANE ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 l'\u00e9mission selon la m\u00e9thode du \u00ab\u00a0split accounting\u00a0\u00bb, avec une composante dette financi\u00e8re comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti, et une composante capitaux propres dont la valeur comptable a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e \u00e0 la date d'\u00e9mission.
La valeur nominale des obligations non convertibles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1\u00a0820,4 millions d'euros. La valeur totale de ces obligations figurant au bilan et comprend \u00e9galement des int\u00e9r\u00eats courus pour 11,6 millions d'euros.
16.3.Actifs financiers
Conventions/principes comptables
Investissements dans des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es
Le Groupe d\u00e9tient des actions dans des soci\u00e9t\u00e9s sans influence notable ni contr\u00f4le. Les placements dans des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur via le compte de r\u00e9sultat. Pour les actions cot\u00e9es, la juste valeur correspond au cours de l\u2019action \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Action de pr\u00e9f\u00e9rence Visa
L\u2019analyse appliqu\u00e9e suivant IFRS 9 est celle d\u2019un instrument de dette. Le traitement comptable des instruments de dette est d\u00e9termin\u00e9 par le mod\u00e8le \u00e9conomique de l\u2019instrument financier et les caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie entrants des instruments financiers. Il est entendu que les actions de pr\u00e9f\u00e9rence convertibles Visa ne satisfont pas au crit\u00e8re SPPI (paiement unique de principal et d\u2019int\u00e9r\u00eats) parce que les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ces actions comprennent une indexation de la valeur des actions Visa, et que cette indexation entra\u00eene une variabilit\u00e9 qui ne repr\u00e9sente pas uniquement un paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats. Dans cette situation, le traitement comptable est la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les fonds en banque et les instruments financiers tels que les titres de march\u00e9 mon\u00e9taire. Ces instruments financiers sont facilement convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. Ils sont d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme et ont une \u00e9ch\u00e9ance courte, g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 trois mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. Certains instruments, tels que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale plus longue, mais pr\u00e9voyant un retrait anticip\u00e9 et une garantie du capital, peuvent \u00e9galement \u00eatre class\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans certaines circonstances. Les titres du march\u00e9 mon\u00e9taire sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab\u00a0autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Pour les entit\u00e9s ayant souscrit \u00e0 l\u2019accord de convention de tr\u00e9sorerie du Groupe, les positions bilancielles de disponibilit\u00e9s et de d\u00e9couverts bancaires relative \u00e0 cet accord sont globalis\u00e9es et seule la position nette cr\u00e9ditrice ou d\u00e9bitrice est pr\u00e9sent\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 du Groupe.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9tenus aupr\u00e8s de contreparties de banques et d\u2019institutions financi\u00e8res, dont la majorit\u00e9 est not\u00e9es de A- \u00e0 AA-. La d\u00e9pr\u00e9ciation de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (autres que les valeurs mobili\u00e8res de placement \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat) est calcul\u00e9e sur la base de la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut de S&P.
16.3.1.Actifs financiers non courants et titres mis en \u00e9quivalence
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Actifs de r\u00e9gime de retraite | \n\n 6,2 | \n\n 21,5 | \n
| \n Juste valeur des participations non consolid\u00e9es nette des d\u00e9pr\u00e9ciations | \n\n 711,4 | \n\n 695,1 | \n
| \n Autres | \n\n 27,3 | \n\n 66,4 | \n
| \n Total actif financier non courant | \n\n 744,9 | \n\n 783,1 | \n
| \n Titres comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence | \n\n 29,3 | \n\n 3,3 | \n
Les participations non consolid\u00e9es sont principalement\u00a0:
\u2022Des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles de Poseidon Bidco dont la juste valeur est estim\u00e9e \u00e0 639.0 millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023. Ces actions ont \u00e9t\u00e9 apport\u00e9es \u00e0 Worldline par Apollo le 30 septembre 2022, dans le cadre de la cession de TSS et repr\u00e9sentent 12,7\u00a0% du capital de Poseidon Bidco et 5\u00a0% de ses droits de vote.
\u2022Des actions Visa pour 41,2 millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 et 33,7 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Les titres comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence sont principalement relatifs \u00e0 la participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Online Payment Platform (OPP).
Le poste \u00ab\u00a0autres\u00a0\u00bb comprend notamment la part non-courante du paiement diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 recevoir du fonds Apollo sur les deux prochaines ann\u00e9es, pour 21,7 millions d'euros, en contrepartie de la cession de TSS au 30 septembre 2022.
16.4.Dettes financi\u00e8res
Conventions/principes comptables
Obligations et autres dettes long terme
Les obligations et autres dettes long terme sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur, nette des frais d\u2019\u00e9mission directement rattachables. Elles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Le calcul du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif prend en compte les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats et l\u2019amortissement des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission.
Les obligations convertibles sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du split accounting, comprenant une dette financi\u00e8re au co\u00fbt amorti et un instrument de capitaux propres \u00e9valu\u00e9 \u00e0 l'\u00e9mission de l'obligation. La valeur de l'instrument de capitaux propres n'est pas mise \u00e0 jour jusqu'\u00e0 la d\u00e9comptabilisation de l'obligation convertible. Aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
Options de vente sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les options de vente sont comptabilis\u00e9es comme des dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur. Le Groupe a estim\u00e9 que pour les options de vente existantes, avant l'exercice de l'option de vente, il n'y avait pas de transfert des risques et des avantages de la part de capitaux propres correspondante dans la filiale. Ainsi, les montants des participations ne donnant pas le contr\u00f4le correspondantes sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres du Groupe. La juste valeur des options de vente est la valeur actuelle du paiement futur attendu, et les gains et pertes sur les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres, en participations ne donnant pas le contr\u00f4le. En cas de perte sur variation de juste valeur, toute partie exc\u00e9dant le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires relatifs au put est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n||||
| \n Courant | \n\n Non courant | \n\n Total | \n\n Courant | \n\n Non courant | \n\n Total | \n|
| \n Obligations | \n\n 725,7 | \n\n 1\u00a0094,7 | \n\n 1\u00a0820,4 | \n\n 506,4 | \n\n 1\u00a0595,2 | \n\n 2\u00a0101,6 | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0362,6 | \n\n 1\u00a0362,6 | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n 0,5 | \n\n 55,0 | \n\n 55,5 | \n\n 0,5 | \n\n 55,0 | \n\n 55,5 | \n
| \n Options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n 5,1 | \n\n 231,7 | \n\n 236,8 | \n\n 0,0 | \n\n 186,0 | \n\n 186,0 | \n
| \n Autres passifs financiers | \n\n 50,4 | \n\n 0,0 | \n\n 50,4 | \n\n 48,0 | \n\n (0,0) | \n\n 48,0 | \n
| \n D\u00e9couverts et cash-pooling | \n\n 169,5 | \n\n 0,0 | \n\n 169,5 | \n\n 47,7 | \n\n 0,0 | \n\n 47,7 | \n
| \n Total passifs financiers hors dettes de\u00a0location | \n\n 951,2 | \n\n 2\u00a0755,5 | \n\n 3\u00a0706,7 | \n\n 602,7 | \n\n 3\u00a0198,8 | \n\n 3\u00a0801,5 | \n
Les comptes courants ayant une maturit\u00e9 \u00e0 court terme \u2013 moins d\u2019un mois \u2013 ne font pas l\u2019objet de r\u00e9mun\u00e9ration.
Les autres dettes long terme sont compos\u00e9es des emprunts Schuldschein (voir la section B.3.3 \u00ab\u00a0Politique de Financement\u00a0\u00bb).
En 2023, les options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires pour 236,8 millions d\u2019euros sont relatives aux acquisitions d\u2019Eurobank, Axepta, SoftPOS. Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces options \u00e9taient valoris\u00e9es \u00e0 186,0 millions d'euros et \u00e9taient li\u00e9es aux acquisitions d\u2019Eurobank, Axepta, SoftPOS et\u00a0Cardlink.
16.4.1.Suivi des emprunts obligataires et obligations convertibles
| \n Principales caract\u00e9ristiques | \n\n Maturit\u00e9 | \n\n septembre 2024 (*) | \n\n septembre 2024 (*) | \n\n juin 2027 | \n\n septembre 2028 | \n
| \n Nature | \n\n Emprunt obligataire 7 ans | \n\n Emprunt obligataire 5 ans | \n\n Emprunt obligataire 7 ans | \n\n Emprunt obligataire 5 ans | \n|
| \n Nature | \n\n \n | \n\n Obligation \u00e0 taux fixe non garantie | \n\n Obligation \u00e0 taux fixe non garantie | \n\n Obligation \u00e0 taux fixe non garantie | \n\n Obligation \u00e0 taux fixe non garantie | \n
| \n Date d'\u00e9mission | \n\n \n | \n\n septembre 2017 | \n\n septembre 2019 | \n\n juin 2020 | \n\n septembre 2023 | \n
| \n Date d'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n \n | \n\n septembre 2024 | \n\n septembre 2024 | \n\n juin 2027 | \n\n septembre 2028 | \n
| \n Montant de l'\u00e9mission (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 354,7 | \n\n 359,7 | \n\n 500,0 | \n\n 600,0 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie re\u00e7ue (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 352,8 | \n\n 357,9 | \n\n 496,5 | \n\n 597,8 | \n
| \n Coupon | \n\n \n | \n\n 1,6\u00a0% | \n\n 0,3\u00a0% | \n\n 0,9\u00a0% | \n\n 4,1\u00a0% | \n
| \n Taux de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n \n | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 0,4\u00a0% | \n\n 1,0\u00a0% | \n\n 4,2\u00a0% | \n
| \n Ratio de conversion | \n\n \n | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n N/A | \n
| \n Option de remboursement anticip\u00e9e | \n\n \n | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n N/A | \n
| \n M\u00e9thode de comptabilisation | \n\n \n | \n\n Co\u00fbt amorti (IFRS 9) | \n\n Co\u00fbt amorti (IFRS 9) | \n\n Co\u00fbt amorti (IFRS 9) | \n\n Co\u00fbt amorti (IFRS 9) | \n
| \n Frais (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 1,3 | \n\n 1,0 | \n\n 1,8 | \n\n 2,7 | \n
| \n Option d'achat (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Composante dette \u00e0 la souscription (en\u00a0millions\u00a0d'euros) | \n\n \n | \n\n 351,5 | \n\n 356,9 | \n\n 494,6 | \n\n 597,3 | \n
| \n Composante capitaux propres \u00e0 la souscription (en\u00a0millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n N/A | \n
| \n Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) | \n\n \n | \n\n 1,8\u00a0% | \n\n 0,4\u00a0% | \n\n 1,0\u00a0% | \n\n 4,2\u00a0% | \n
| \n *En mai 2023, 41\u00a0% et 28\u00a0% respectivement des emprunts obligataires 7 ans et 5 ans \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance septembre 2024 ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es par anticipation par le Groupe. Les informations pr\u00e9sent\u00e9es ici correspondent uniquement \u00e0 la part restant dans les passifs financiers du Groupe | \n
| \n Principales caract\u00e9ristiques | \n\n Maturit\u00e9 | \n\n Mai 2025 | \n\n Mai 2025 | \n\n juillet 2025 | \n\n juillet 2026 | \n\n juillet 2026 | \n
| \n Nature | \n\n Schuldschein 7 ans | \n\n Schuldschein 7 ans | \n\n Obligations convertibles 5 ans | \n\n Obligations convertibles 5,7 ans | \n\n Obligations convertibles 7 ans | \n|
| \n Nature | \n\n \n | \n\n Contrat de pr\u00eat | \n\n Contrat de pr\u00eat | \n\n OCEANE | \n\n OCEANE | \n\n OCEANE | \n
| \n Date d'\u00e9mission | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n juillet 2020 | \n\n d\u00e9cembre 2020 (**) | \n\n juillet 2019 | \n
| \n Date d'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n \n | \n\n mai 2025 | \n\n mai 2025 | \n\n juillet 2025 | \n\n juillet 2026 | \n\n juillet 2026 | \n
| \n Montant de l'\u00e9mission (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 25,0 | \n\n 30,0 | \n\n 600,0 | \n\n 200,0 | \n\n 600,0 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie re\u00e7ue (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 25,0 | \n\n 30,0 | \n\n 637,8 | \n\n 225,8 | \n\n 642,0 | \n
| \n Coupon | \n\n \n | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 0,0\u00a0% | \n\n 0,0\u00a0% | \n\n 0,0\u00a0% | \n
| \n Taux de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n \n | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n (1,2\u00a0%) | \n\n (2,1\u00a0%) | \n\n (1,1\u00a0%) | \n
| \n Ratio de conversion | \n\n \n | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n 1 action par obligation | \n\n 1 action par obligation | \n\n 1 action par obligation | \n
| \n Option de remboursement anticip\u00e9e | \n\n \n | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n De juillet 2023 \u00e0 la date d'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n De juillet 2024 \u00e0 la date d'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n De juillet 2024 \u00e0 la date d'\u00e9ch\u00e9ance | \n
| \n M\u00e9thode de comptabilisation | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n Split accounting (IAS 32) | \n\n Split accounting (IAS 32) | \n\n Split accounting (IAS 32) | \n
| \n Frais (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 3,7 | \n\n 0,7 | \n\n 5,2 | \n
| \n Option d'achat (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 4,8 | \n\n 2,1 | \n\n 4,2 | \n
| \n Composante dette \u00e0 la souscription (en\u00a0millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 25,0 | \n\n 30,0 | \n\n 578,6 | \n\n 195,5 | \n\n 554,8 | \n
| \n Composante capitaux propres \u00e0 la souscription (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n 55,5 | \n\n 29,6 | \n\n 82,0 | \n
| \n Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) | \n\n \n | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 0,7\u00a0% | \n\n 0,4\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n
| \n **Li\u00e9 aux obligations convertibles \u00e9mises en juin 2020. | \n
16.4.2.Passifs financiers libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res
| \n (En millions d'euros) | \n\n EUR | \n\n SEK | \n\n AUD | \n\n Autres monnaies | \n\n Total | \n
| \n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 3\u00a0463,6 | \n\n 90,1 | \n\n 74,2 | \n\n 78,7 | \n\n 3\u00a0706,7 | \n
| \n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 3\u00a0676,5 | \n\n 85,5 | \n\n 30,4 | \n\n 9,2 | \n\n 3\u00a0801,5 | \n
16.4.3.\u00c9ch\u00e9ancier des passifs financiers non courants
| \n (En millions d'euros) | \n\n 2025 | \n\n 2026 | \n\n 2027 | \n\n 2028 | \n\n >2028 | \n\n Total | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n 0,0 | \n\n 780,9 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0374,2 | \n
| \n Obligations | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 597,4 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0094,7 | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 55,0 | \n
| \n Options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n 81,4 | \n\n 150,3 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 231,8 | \n
| \n Passifs financiers \u00e0 long terme au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 729,6 | \n\n 931,2 | \n\n 497,3 | \n\n 597,4 | \n\n 0,0 | \n\n 2\u00a0755,6 | \n
| \n (En millions d'euros) | \n\n 2024 | \n\n 2025 | \n\n 2026 | \n\n 2027 | \n\n >2027 | \n\n Total | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 773,6 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0362,6 | \n
| \n Obligations | \n\n 1\u00a0098,7 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0595,2 | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 55,0 | \n
| \n Options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 185,9 | \n
| \n Passifs financiers \u00e0 long terme au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 1\u00a0101,4 | \n\n 728,7 | \n\n 872,2 | \n\n 496,5 | \n\n 0,0 | \n\n 3\u00a0198,8 | \n
Au 31 d\u00e9cembre 2023, L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des remboursements d\u2019emprunts (bas\u00e9s sur les flux de tr\u00e9sorerie contractuels non actualis\u00e9s) est le suivant\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Valeur comptable | \n\n \u00c9ch\u00e9ance \u00e0 1 an | \n\n \u00c9ch\u00e9ance \u00e0 2 ans | \n\n \u00c9ch\u00e9ance \u00e0 3 ans | \n\n \u00c9ch\u00e9ance \u00e0 4 ans | \n\n \u00c9ch\u00e9ance \u00e0 5 ans | \n\n Total | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 0,0 | \n\n 600,0 | \n\n 800,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0400,0 | \n
| \n Obligations | \n\n 1\u00a0820,3 | \n\n 804,6 | \n\n 29,1 | \n\n 29,1 | \n\n 526,9 | \n\n 617,5 | \n\n 2\u00a0007,3 | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n 55,5 | \n\n 0,9 | \n\n 55,4 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 56,3 | \n
| \n Options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n 236,8 | \n\n 2,4 | \n\n 85,1 | \n\n 186,5 | \n\n 4,0 | \n\n 0,0 | \n\n 278,1 | \n
| \n Passifs financiers courants | \n\n 50,4 | \n\n 50,4 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 50,4 | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s - Passif | \n\n 1,8 | \n\n 1,8 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1,8 | \n
| \n D\u00e9couverts et cash-pooling | \n\n 169,5 | \n\n 169,5 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 169,5 | \n
| \n Total passifs financiers hors dettes de location | \n\n 3\u00a0708,4 | \n\n 1\u00a0029,5 | \n\n 769,6 | \n\n 1\u00a0015,7 | \n\n 530,9 | \n\n 617,5 | \n\n 3\u00a0963,3 | \n
16.5.Variation de l\u2019endettement net sur la p\u00e9riode
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Passifs financiers non courants | \n\n (2\u00a0755,5) | \n\n (3\u00a0198,8) | \n
| \n Part \u00e0 moins d\u2019un an des passifs financiers | \n\n (951,2) | \n\n (602,7) | \n
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 1\u00a0896,0 | \n\n 1\u00a0599,5 | \n
| \n Total Endettement net | \n\n (1\u00a0810,7) | \n\n (2\u00a0201,9) | \n
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Endettement net en d\u00e9but de p\u00e9riode | \n\n (2\u00a0201,9) | \n\n (3\u00a0125,6) | \n
| \n Nouvelles obligations | \n\n (604,9) | \n\n 0,0 | \n
| \n Remboursement d'obligations | \n\n 887,6 | \n\n 0,0 | \n
| \n Augmentation des options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n (63,7) | \n\n (175,5) | \n
| \n Diminution des options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n 12,9 | \n\n 59,4 | \n
| \n Augmentation des autres passifs financiers | \n\n (19,5) | \n\n 0,0 | \n
| \n Diminution des autres passifs financiers | \n\n 21,2 | \n\n 559,5 | \n
| \n Effet des regroupements d'entreprise | \n\n 0,0 | \n\n (0,9) | \n
| \n Variation de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme | \n\n 163,7 | \n\n 487,9 | \n
| \n Incidence des variations de cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res | \n\n 10,9 | \n\n 6,7 | \n
| \n Impact net des int\u00e9r\u00eats sur la p\u00e9riode | \n\n (17,1) | \n\n (13,5) | \n
| \n Autres mouvements li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Endettement net en fin de p\u00e9riode | \n\n (1\u00a0810,7) | \n\n (2\u00a0201,9) | \n
La variation de l'endettement net sur la p\u00e9riode est principalement li\u00e9 aux \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u2022La baisse des billets de tr\u00e9sorerie de 20,0 millions d'euros\u00a0;
\u2022L\u2019augmentation des options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires de 43,9 millions d'euros, en lien avec l'acquisition du portefeuille marchand de Banco Desio pour 35,9 millions d'euros (voir note 4 \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments significatifs de l'ann\u00e9e\u00a0\u00bb), repr\u00e9sentant la valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s pour l'acquisition des 20\u00a0% restants. La diminution est quant \u00e0 elle li\u00e9e \u00e0 l'exercice de l'option de vente sur Cardlink.
\u2022Les obligations ont diminu\u00e9 de 885,8 millions d'euros pour les raisons suivantes\u00a0:
\u2022501,3 millions d'euros dus au remboursement de l'obligation de 500 millions d'euros \u00e0 la date d'expiration (juin 2023 - voir note 4 - \u00ab\u00a0autres \u00e9l\u00e9ments significatifs de l'ann\u00e9e\u00a0\u00bb)\u00a0;
\u2022385,6 millions d'euros li\u00e9s \u00e0 l'offre publique d'achat lanc\u00e9e en mai 2023 sur les obligations de 600 millions d'euros et de 500 millions d'euros arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en septembre 2024 (voir note 4 \u00ab\u00a0autres \u00e9l\u00e9ments significatifs de l'ann\u00e9e\u00a0\u00bb) au moment de leur cr\u00e9ation. Le montant nominal offert et accept\u00e9 par Worldline dans le cadre de l'offre publique d'achat est r\u00e9parti comme suit\u00a0:
-245,3 millions d'euros d'obligations de s\u00e9rie A \u00e0 un prix d'achat de 97,656\u00a0% et 1,117\u00a0% d'int\u00e9r\u00eats courus, dont 354,7 millions d'euros resteront en circulation apr\u00e8s l'annulation des obligations rachet\u00e9es, et
-140,3 millions d'euros d'obligations de s\u00e9rie B \u00e0 un prix d'achat de 95,891\u00a0% et 0,168\u00a0% d'int\u00e9r\u00eats courus, dont 359,7 millions d'euros resteront en circulation apr\u00e8s l'annulation des obligations rachet\u00e9es.
L'offre de rachat a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e en mai 2023. Les obligations rachet\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9es.
\u2022Les obligations augmentent de 604,9 millions d'euros suite au lancement en septembre 2023 d'une obligation de 600 millions d'euros arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en septembre 2028 et portant un coupon de 4,125\u00a0%. Les obligations sont admises \u00e0 la n\u00e9gociation \u00e0 la Bourse de Luxembourg.
16.6.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et comptabilit\u00e9 de couverture
Conventions/principes comptables
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son risque de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses activit\u00e9s d'exploitation, de financement et d'investissement. Ces instruments sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, c'est-\u00e0-dire au prix qui serait re\u00e7u lors de la vente d'un actif ou pay\u00e9 lors du transfert d'un passif dans le cadre d'une transaction ordonn\u00e9e entre les acteurs du march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation. Le Groupe effectue des op\u00e9rations de couverture de la juste valeur et de couverture des flux de tr\u00e9sorerie.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est leur prix de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture (c'est-\u00e0-dire la valeur actuelle du prix \u00e0 terme cot\u00e9).
La comptabilisation initiale des instruments de couverture de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat et la comptabilisation ult\u00e9rieure des variations de leur valeur sont effectu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, le Groupe prend en compte le risque de d\u00e9faillance lors de l'\u00e9valuation de ses instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture. Cela implique ce qui suit\u00a0:
\u2022Le risque de d\u00e9faut du Groupe sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un passif (risque de cr\u00e9dit propre)\u00a0;
\u2022Le risque de d\u00e9faut de la contrepartie sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un actif (risque de cr\u00e9dit de la contrepartie)
La m\u00e9thode du Groupe pour \u00e9valuer le risque de cr\u00e9dit propre et le risque de cr\u00e9dit de contrepartie est bas\u00e9e sur un calcul du risque de cr\u00e9dit implicite sur les obligations de premier rang \u00e0 taux fixe n\u00e9goci\u00e9es sur le march\u00e9 secondaire.
Si un instrument de couverture est utilis\u00e9 pour couvrir le risque d\u00e9coulant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles ou des activit\u00e9s de financement du Groupe, son impact sur le r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9 dans les \u00ab\u00a0charges financi\u00e8res nettes\u00a0\u00bb. Les surcotes/d\u00e9cotes des instruments financiers sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier.
Juste-valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux d'int\u00e9r\u00eat | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s de change | \n\n (1,5) | \n\n 1,3 | \n
| \n Actif courant | \n\n 0,3 | \n\n 2,6 | \n
| \n Passif courant | \n\n (1,8) | \n\n (1,3) | \n
| \n Total instruments de couvertures | \n\n (1,5) | \n\n 1,3 | \n
Ventilation des Instruments par politique de couverture
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | \n\n (0,3) | \n\n (0,8) | \n
| \n Contrat de change \u00e0 terme | \n\n (0,1) | \n\n (0,1) | \n
| \n Swap de change | \n\n (0,3) | \n\n (0,7) | \n
| \n Instruments non assimil\u00e9s \u00e0 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie | \n\n (1,3) | \n\n 2,2 | \n
| \n Swap de change | \n\n (1,3) | \n\n 2,2 | \n
| \n Total instruments de couvertures | \n\n (1,5) | \n\n 1,3 | \n
D\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill
Sur la base des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation effectu\u00e9s en fin d'ann\u00e9e, une perte de valeur de 1\u00a0147,0 millions d'euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 sur l'UGT relative aux Services aux Commer\u00e7ants (voir note 9.1 - goodwill).
9.1.Goodwill
Conventions/principes comptables
Le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspondent aux trois secteurs d\u2019exploitation pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 5.2 \u00ab\u00a0Informations sectorielles par lignes de services\u00a0\u00bb. Le goodwill est affect\u00e9 aux UGT susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises et repr\u00e9sentent au sein du Groupe le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Le goodwill n\u2019est pas amortissable et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum une fois par an par comparaison de sa valeur comptable et de sa valeur recouvrable par UGT et \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
En 2023, la valeur recouvrable d'une UGT est bas\u00e9e sur la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d'usage. La valeur d'utilit\u00e9 est calcul\u00e9e \u00e0 partir de projections de flux de tr\u00e9sorerie \u00e9tablies sur la base du dernier plan quadriennal, tel qu'approuv\u00e9 par le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif et le Conseil d'administration, et de flux de tr\u00e9sorerie extrapol\u00e9s pour une ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire. La juste valeur (diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente) correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l'actif (ou de l'UGT), lors d'une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de cession. Elle peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e en utilisant un prix de march\u00e9 observable pour l'actif (ou l'UGT) ou en utilisant des projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, qui incluent les entr\u00e9es ou sorties de tr\u00e9sorerie futures estim\u00e9es qui devraient r\u00e9sulter de restructurations futures ou de l'am\u00e9lioration ou de l'accroissement de la performance de l'actif.
Ces calculs n\u00e9cessitent l'utilisation d'estimations, telles que le calcul un Business Plan duquel sont d\u00e9duits des flux de tr\u00e9sorerie futurs ainsi que des taux d'actualisation.
Les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s sont \u00e9tablis par UGT, en tenant compte de la dynamique de chaque march\u00e9 (croissance \u00e9lev\u00e9e pour les services aux commer\u00e7ants, croissance \u00e0 un chiffre moyen pour les services financiers et les services de mobilit\u00e9 et de transactions \u00e9lectroniques) ainsi que des synergies potentielles pour l'am\u00e9lioration des marges.
Les taux d'actualisation sont appliqu\u00e9s par UGT sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du Groupe et ajust\u00e9s pour tenir compte des taux d'imposition sp\u00e9cifiques. Le Groupe consid\u00e8re que le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital doit \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 sur la base d'une prime de risque historique sur actions, afin de refl\u00e9ter les hypoth\u00e8ses \u00e0 long terme prises en compte dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill est pr\u00e9par\u00e9 chaque ann\u00e9e pour la fin d\u2019exercice, ou plus souvent chaque fois que des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent que la valeur comptable pourrait ne pas \u00eatre recouvrable.
De tels \u00e9v\u00e9nements ou circonstances incluent, sans s'y limiter, les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u2022Un \u00e9cart significatif de la performance \u00e9conomique de l\u2019actif en comparaison avec le budget\u00a0;
\u2022Une d\u00e9gradation significative de l\u2019environnement \u00e9conomique de l\u2019actif\u00a0;
\u2022La perte d\u2019un client majeur\u00a0;
\u2022La croissance significative des taux d'int\u00e9r\u00eats.
La perte de valeur est d'abord enregistr\u00e9e comme un ajustement de la valeur comptable du goodwill allou\u00e9 \u00e0 l'UGT et le reste de la perte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, est allou\u00e9 au prorata aux autres actifs \u00e0 long terme de l'unit\u00e9.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n Cessions | \n\n Regroupement | \n\n Variations de change | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n Valeur brute | \n\n 10\u00a0183,4 | \n\n (0,1) | \n\n 0,0 | \n\n 30,5 | \n\n 10\u00a0213,8 | \n
| \n Perte de valeur | \n\n 0,0 | \n\n (1\u00a0147,0) | \n\n 0,0 | \n\n (8,0) | \n\n (1\u00a0155,0) | \n
| \n Valeur nette | \n\n 10\u00a0183,4 | \n\n (1\u00a0147,1) | \n\n 0,0 | \n\n 22,5 | \n\n 9\u00a0058,8 | \n
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2021 | \n\n Cessions | \n\n Regroupement | \n\n Variations de change | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Valeur brute | \n\n 9\u00a0329,6 | \n\n (4,7) | \n\n 887,5 | \n\n (29,1) | \n\n 10\u00a0183,4 | \n
| \n Perte de valeur | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Valeur nette | \n\n 9\u00a0329,6 | \n\n (4,7) | \n\n 887,5 | \n\n (29,1) | \n\n 10\u00a0183,4 | \n
En 2023, la valeur brute du goodwill n\u2019a pas \u00e9volu\u00e9, \u00e0 l'exception de la variation de change. En 2022, les regroupements d\u2019entreprises ont conduit \u00e0 la comptabilisation de goodwill relatifs \u00e0 Axepta (181,1 millions d\u2019euros), Eurobank (269,9 millions d\u2019euros) ainsi que la joint-venture avec ANZ (436,4 millions d\u2019euros).
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n 7\u00a0735,8 | \n\n 8\u00a0890,6 | \n
| \n Services Financiers | \n\n 1\u00a0293,4 | \n\n 1\u00a0270,3 | \n
| \n Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels | \n\n 29,6 | \n\n 22,5 | \n
| \n Total | \n\n 9\u00a0058,8 | \n\n 10\u00a0183,4 | \n
Test de d\u00e9pr\u00e9ciation
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur recouvrable des UGT du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente, que le Groupe a class\u00e9e au niveau 3 de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13. Les justes valeurs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s (DCF) et proviennent du plan d'affaires sur 4 ans de la soci\u00e9t\u00e9, prolong\u00e9 d'une ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire. Le plan d'affaires inclus le plan de transformation de Power24 annonc\u00e9 en octobre 2023.
Sur cette p\u00e9riode de 5 ans, le taux de croissance annuel compos\u00e9 du chiffre d'affaires atteint 6,7\u00a0% pour le Groupe et l'am\u00e9lioration de la marge d'EBITDA ajust\u00e9 est estim\u00e9e \u00e0 +340 points de base, passant de 25,4\u00a0% du chiffre d'affaires en 2023 \u00e0 28,8\u00a0% en 2028.
La valeur terminale est calcul\u00e9e apr\u00e8s la p\u00e9riode de cinq ans, en utilisant un taux de croissance perp\u00e9tuel estim\u00e9 \u00e0 2,25\u00a0%. Ce taux refl\u00e8te les perspectives sp\u00e9cifiques du secteur des paiements.
Pour toutes les UGT, le taux d'actualisation prend en compte le co\u00fbt de la dette locative\u00a0: le taux d'actualisation des Services aux Commer\u00e7ants a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 8,60\u00a0%, des Services Financiers \u00e0 8,55\u00a0% et de la Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels \u00e0 8,05\u00a0%. Une prime sp\u00e9cifique de 50 points de base refl\u00e9tant l'environnement macro\u00e9conomique actuel a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9e aux Services aux Commer\u00e7ants, cette derni\u00e8re pouvant entrainer un retard sur l'\u00e9volution du chiffre d'affaires. Cette prime sp\u00e9cifique \u00e9quivaut \u00e0 appliquer une probabilit\u00e9 d'environ 90\u00a0% \u00e0 95\u00a0% d'atteindre les objectifs les plus ambitieux. Pour toutes les UGT, une prime sp\u00e9cifique de 25 points de base refl\u00e9tant le risque d'ex\u00e9cution li\u00e9 \u00e0 la mise en \u0153uvre de Power24 a \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9e. Cette prime \u00e9quivaut \u00e0 appliquer une probabilit\u00e9 de r\u00e9ussite d'environ 80\u00a0% sur le plan Power24. Aucune distinction g\u00e9ographique n'a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9e dans le CMPC (Co\u00fbt Moyen Pond\u00e9r\u00e9 du Capital), le Groupe \u00e9tant principalement actif en Europe.
Sur la base des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation effectu\u00e9s en fin d'ann\u00e9e, une perte de valeur de 1\u00a0147,0 millions d'euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 sur l'UGT relative aux Services aux Commer\u00e7ants.
| \n (En\u00a0%) | \n\n Taux de croissance perp\u00e9tuelle | \n\n CMPC | \n||
| \n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n|
| \n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n 2,25\u00a0% | \n\n 2,50\u00a0% | \n\n 9,25\u00a0% | \n\n 8,70\u00a0% | \n
| \n Services Financiers | \n\n 2,25\u00a0% | \n\n 2,50\u00a0% | \n\n 8,80\u00a0% | \n\n 8,70\u00a0% | \n
| \n Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels | \n\n 2,25\u00a0% | \n\n 2,50\u00a0% | \n\n 8,30\u00a0% | \n\n 8,70\u00a0% | \n
La modification des param\u00e8tres cl\u00e9s a les impacts suivants sur la valeur recouvrable\u00a0:
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n Augmentation du CMPC +0,50 pt | \n\n Diminution du taux de\u00a0croissance perp\u00e9tuelle de -0,50 pt | \n\n Augmentation du CMPC et diminution du taux de croissance perp\u00e9tuelle de 0,50 pt | \n\n Diminution de l'EBE ajust\u00e9 \u00e0 partir de 2027 de -1,00 pt | \n
| \n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n (684,0) | \n\n (551,0) | \n\n (1\u00a0158,0) | \n\n (413,0) | \n
| \n Services Financiers | \n\n (189,0) | \n\n (155,0) | \n\n (321,0) | \n\n (100,0) | \n
| \n Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels | \n\n (32,0) | \n\n (29,0) | \n\n (57,0) | \n\n (44,0) | \n
| \n Total | \n\n (905,0) | \n\n (735,0) | \n\n (1\u00a0536,0) | \n\n (557,0) | \n
Une variation de plus ou moins 50\u00a0points de base sur les param\u00e8tres cl\u00e9s (taux d\u2019actualisation et croissance \u00e0 l\u2019infini) n\u2019a pas r\u00e9v\u00e9l\u00e9 l\u2019existence de risque de d\u00e9pr\u00e9ciation pour Services Financiers et Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels. Pour Services aux Commer\u00e7ants, ces variations de param\u00e8tres impliqueraient une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire de 1 158,0 millions d'euros.
D\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill
Conventions/principes comptables
Le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspondent aux trois secteurs d\u2019exploitation pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 5.2 \u00ab\u00a0Informations sectorielles par lignes de services\u00a0\u00bb. Le goodwill est affect\u00e9 aux UGT susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises et repr\u00e9sentent au sein du Groupe le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
D\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill
Sur la base des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation effectu\u00e9s en fin d'ann\u00e9e, une perte de valeur de 1\u00a0147,0 millions d'euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 sur l'UGT relative aux Services aux Commer\u00e7ants (voir note 9.1 - goodwill).
9.1.Goodwill
Conventions/principes comptables
Le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspondent aux trois secteurs d\u2019exploitation pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 5.2 \u00ab\u00a0Informations sectorielles par lignes de services\u00a0\u00bb. Le goodwill est affect\u00e9 aux UGT susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises et repr\u00e9sentent au sein du Groupe le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Le goodwill n\u2019est pas amortissable et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au minimum une fois par an par comparaison de sa valeur comptable et de sa valeur recouvrable par UGT et \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
En 2023, la valeur recouvrable d'une UGT est bas\u00e9e sur la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d'usage. La valeur d'utilit\u00e9 est calcul\u00e9e \u00e0 partir de projections de flux de tr\u00e9sorerie \u00e9tablies sur la base du dernier plan quadriennal, tel qu'approuv\u00e9 par le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif et le Conseil d'administration, et de flux de tr\u00e9sorerie extrapol\u00e9s pour une ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire. La juste valeur (diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente) correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l'actif (ou de l'UGT), lors d'une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de cession. Elle peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e en utilisant un prix de march\u00e9 observable pour l'actif (ou l'UGT) ou en utilisant des projections de flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s, qui incluent les entr\u00e9es ou sorties de tr\u00e9sorerie futures estim\u00e9es qui devraient r\u00e9sulter de restructurations futures ou de l'am\u00e9lioration ou de l'accroissement de la performance de l'actif.
Ces calculs n\u00e9cessitent l'utilisation d'estimations, telles que le calcul un Business Plan duquel sont d\u00e9duits des flux de tr\u00e9sorerie futurs ainsi que des taux d'actualisation.
Les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s sont \u00e9tablis par UGT, en tenant compte de la dynamique de chaque march\u00e9 (croissance \u00e9lev\u00e9e pour les services aux commer\u00e7ants, croissance \u00e0 un chiffre moyen pour les services financiers et les services de mobilit\u00e9 et de transactions \u00e9lectroniques) ainsi que des synergies potentielles pour l'am\u00e9lioration des marges.
Les taux d'actualisation sont appliqu\u00e9s par UGT sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du Groupe et ajust\u00e9s pour tenir compte des taux d'imposition sp\u00e9cifiques. Le Groupe consid\u00e8re que le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital doit \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 sur la base d'une prime de risque historique sur actions, afin de refl\u00e9ter les hypoth\u00e8ses \u00e0 long terme prises en compte dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill est pr\u00e9par\u00e9 chaque ann\u00e9e pour la fin d\u2019exercice, ou plus souvent chaque fois que des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent que la valeur comptable pourrait ne pas \u00eatre recouvrable.
De tels \u00e9v\u00e9nements ou circonstances incluent, sans s'y limiter, les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u2022Un \u00e9cart significatif de la performance \u00e9conomique de l\u2019actif en comparaison avec le budget\u00a0;
\u2022Une d\u00e9gradation significative de l\u2019environnement \u00e9conomique de l\u2019actif\u00a0;
\u2022La perte d\u2019un client majeur\u00a0;
\u2022La croissance significative des taux d'int\u00e9r\u00eats.
La perte de valeur est d'abord enregistr\u00e9e comme un ajustement de la valeur comptable du goodwill allou\u00e9 \u00e0 l'UGT et le reste de la perte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, est allou\u00e9 au prorata aux autres actifs \u00e0 long terme de l'unit\u00e9.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n Cessions | \n\n Regroupement | \n\n Variations de change | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n Valeur brute | \n\n 10\u00a0183,4 | \n\n (0,1) | \n\n 0,0 | \n\n 30,5 | \n\n 10\u00a0213,8 | \n
| \n Perte de valeur | \n\n 0,0 | \n\n (1\u00a0147,0) | \n\n 0,0 | \n\n (8,0) | \n\n (1\u00a0155,0) | \n
| \n Valeur nette | \n\n 10\u00a0183,4 | \n\n (1\u00a0147,1) | \n\n 0,0 | \n\n 22,5 | \n\n 9\u00a0058,8 | \n
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2021 | \n\n Cessions | \n\n Regroupement | \n\n Variations de change | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Valeur brute | \n\n 9\u00a0329,6 | \n\n (4,7) | \n\n 887,5 | \n\n (29,1) | \n\n 10\u00a0183,4 | \n
| \n Perte de valeur | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Valeur nette | \n\n 9\u00a0329,6 | \n\n (4,7) | \n\n 887,5 | \n\n (29,1) | \n\n 10\u00a0183,4 | \n
En 2023, la valeur brute du goodwill n\u2019a pas \u00e9volu\u00e9, \u00e0 l'exception de la variation de change. En 2022, les regroupements d\u2019entreprises ont conduit \u00e0 la comptabilisation de goodwill relatifs \u00e0 Axepta (181,1 millions d\u2019euros), Eurobank (269,9 millions d\u2019euros) ainsi que la joint-venture avec ANZ (436,4 millions d\u2019euros).
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n 7\u00a0735,8 | \n\n 8\u00a0890,6 | \n
| \n Services Financiers | \n\n 1\u00a0293,4 | \n\n 1\u00a0270,3 | \n
| \n Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels | \n\n 29,6 | \n\n 22,5 | \n
| \n Total | \n\n 9\u00a0058,8 | \n\n 10\u00a0183,4 | \n
Test de d\u00e9pr\u00e9ciation
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur recouvrable des UGT du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de vente, que le Groupe a class\u00e9e au niveau 3 de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13. Les justes valeurs ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s (DCF) et proviennent du plan d'affaires sur 4 ans de la soci\u00e9t\u00e9, prolong\u00e9 d'une ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire. Le plan d'affaires inclus le plan de transformation de Power24 annonc\u00e9 en octobre 2023.
Sur cette p\u00e9riode de 5 ans, le taux de croissance annuel compos\u00e9 du chiffre d'affaires atteint 6,7\u00a0% pour le Groupe et l'am\u00e9lioration de la marge d'EBITDA ajust\u00e9 est estim\u00e9e \u00e0 +340 points de base, passant de 25,4\u00a0% du chiffre d'affaires en 2023 \u00e0 28,8\u00a0% en 2028.
La valeur terminale est calcul\u00e9e apr\u00e8s la p\u00e9riode de cinq ans, en utilisant un taux de croissance perp\u00e9tuel estim\u00e9 \u00e0 2,25\u00a0%. Ce taux refl\u00e8te les perspectives sp\u00e9cifiques du secteur des paiements.
Pour toutes les UGT, le taux d'actualisation prend en compte le co\u00fbt de la dette locative\u00a0: le taux d'actualisation des Services aux Commer\u00e7ants a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 8,60\u00a0%, des Services Financiers \u00e0 8,55\u00a0% et de la Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels \u00e0 8,05\u00a0%. Une prime sp\u00e9cifique de 50 points de base refl\u00e9tant l'environnement macro\u00e9conomique actuel a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9e aux Services aux Commer\u00e7ants, cette derni\u00e8re pouvant entrainer un retard sur l'\u00e9volution du chiffre d'affaires. Cette prime sp\u00e9cifique \u00e9quivaut \u00e0 appliquer une probabilit\u00e9 d'environ 90\u00a0% \u00e0 95\u00a0% d'atteindre les objectifs les plus ambitieux. Pour toutes les UGT, une prime sp\u00e9cifique de 25 points de base refl\u00e9tant le risque d'ex\u00e9cution li\u00e9 \u00e0 la mise en \u0153uvre de Power24 a \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9e. Cette prime \u00e9quivaut \u00e0 appliquer une probabilit\u00e9 de r\u00e9ussite d'environ 80\u00a0% sur le plan Power24. Aucune distinction g\u00e9ographique n'a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9e dans le CMPC (Co\u00fbt Moyen Pond\u00e9r\u00e9 du Capital), le Groupe \u00e9tant principalement actif en Europe.
Sur la base des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation effectu\u00e9s en fin d'ann\u00e9e, une perte de valeur de 1\u00a0147,0 millions d'euros a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 sur l'UGT relative aux Services aux Commer\u00e7ants.
| \n (En\u00a0%) | \n\n Taux de croissance perp\u00e9tuelle | \n\n CMPC | \n||
| \n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n|
| \n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n 2,25\u00a0% | \n\n 2,50\u00a0% | \n\n 9,25\u00a0% | \n\n 8,70\u00a0% | \n
| \n Services Financiers | \n\n 2,25\u00a0% | \n\n 2,50\u00a0% | \n\n 8,80\u00a0% | \n\n 8,70\u00a0% | \n
| \n Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels | \n\n 2,25\u00a0% | \n\n 2,50\u00a0% | \n\n 8,30\u00a0% | \n\n 8,70\u00a0% | \n
La modification des param\u00e8tres cl\u00e9s a les impacts suivants sur la valeur recouvrable\u00a0:
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n Augmentation du CMPC +0,50 pt | \n\n Diminution du taux de\u00a0croissance perp\u00e9tuelle de -0,50 pt | \n\n Augmentation du CMPC et diminution du taux de croissance perp\u00e9tuelle de 0,50 pt | \n\n Diminution de l'EBE ajust\u00e9 \u00e0 partir de 2027 de -1,00 pt | \n
| \n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n (684,0) | \n\n (551,0) | \n\n (1\u00a0158,0) | \n\n (413,0) | \n
| \n Services Financiers | \n\n (189,0) | \n\n (155,0) | \n\n (321,0) | \n\n (100,0) | \n
| \n Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels | \n\n (32,0) | \n\n (29,0) | \n\n (57,0) | \n\n (44,0) | \n
| \n Total | \n\n (905,0) | \n\n (735,0) | \n\n (1\u00a0536,0) | \n\n (557,0) | \n
Une variation de plus ou moins 50\u00a0points de base sur les param\u00e8tres cl\u00e9s (taux d\u2019actualisation et croissance \u00e0 l\u2019infini) n\u2019a pas r\u00e9v\u00e9l\u00e9 l\u2019existence de risque de d\u00e9pr\u00e9ciation pour Services Financiers et Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels. Pour Services aux Commer\u00e7ants, ces variations de param\u00e8tres impliqueraient une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire de 1 158,0 millions d'euros.
Une baisse de la croissance de l'EBE ajust\u00e9 de 100 points de base \u00e0 partir de 2027 n\u2019a pas r\u00e9v\u00e9l\u00e9 l\u2019existence de risque de d\u00e9pr\u00e9ciation pour Services Financiers et Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels. Pour Services aux Commer\u00e7ants, ces variations de param\u00e8tres impliqueraient une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire de 413,0 millions d'euros.
9.2.Immobilisations incorporelles
Conventions/principes comptables
Les immobilisations incorporelles autres que le goodwill sont principalement constitu\u00e9es de logiciels, des co\u00fbts internes de d\u00e9veloppement de solutions informatiques ainsi que de logiciels et de relations clients acquis dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
Les frais de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s correspondent \u00e0 des actifs d\u00e9velopp\u00e9s pour l\u2019utilisation propre du Groupe, \u00e0 des projets d\u2019application sp\u00e9cifique pour des clients ou \u00e0 des solutions technologiques innovantes mises \u00e0 la disposition d\u2019un groupe de clients. Ces projets font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas pour s\u2019assurer qu\u2019ils r\u00e9pondent bien aux crit\u00e8res de capitalisation.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement port\u00e9es sont amorties dans la marge op\u00e9rationnelle selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e comprise entre 3 et 12 ans pouvant se d\u00e9composer en 2 cat\u00e9gories\u00a0:
Pour les d\u00e9veloppements internes de logiciels relatifs \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 cycle court ou li\u00e9s \u00e0 des contrats \u00e0 courte dur\u00e9e, la p\u00e9riode d\u2019amortissement se situe entre 3 et 7 ans\u00a0;
Pour les d\u00e9veloppements internes bas\u00e9s sur des technologies \u00e0 lente obsolescence et utilis\u00e9s sur des activit\u00e9s \u00e0 cycle long et des contrats de longue dur\u00e9e, la dur\u00e9e d\u2019amortissement est de 5 \u00e0 12 ans avec un scenario standard de 7 ans. C\u2019est le cas notamment des plateformes de paiement mutualis\u00e9es.
Immobilisations incorporelles acquises lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprise
Une immobilisation incorporelle li\u00e9e aux relations clients et au carnet de commandes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est comptabilis\u00e9e en tant que relations clients.
La valeur de la technologie d\u00e9velopp\u00e9e acquise est issue d\u2019une approche par les revenus bas\u00e9e sur la m\u00e9thode de l\u2019all\u00e9gement de la redevance. Cette m\u00e9thode repose sur (i) des hypoth\u00e8ses sur la courbe d\u2019obsolescence de la technologie et (ii) sur le taux de redevance th\u00e9orique applicable \u00e0 des technologies similaires, afin de d\u00e9terminer les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s que cette technologie devrait g\u00e9n\u00e9rer sur leur dur\u00e9e de vie utile restante pr\u00e9vue. La m\u00e9thode des co\u00fbts peut \u00e9galement \u00eatre mise en \u0153uvre en tant que m\u00e9thode secondaire pour obtenir une valeur indicative \u00e0 des fins de coh\u00e9rence. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses de co\u00fbts qui devraient \u00eatre engag\u00e9es pour reproduire un nouvel \u00e9l\u00e9ment similaire ayant la plus grande utilit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Au contraire, si la technologie est consid\u00e9r\u00e9e comme le moteur le plus important pour l\u2019entreprise, une m\u00e9thode de r\u00e9mun\u00e9ration exc\u00e9dentaire pourrait aussi \u00eatre mise en \u0153uvre.
Les relations clients, brevets, technologies et marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont amorties selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile pr\u00e9vue, g\u00e9n\u00e9ralement entre 8 et 15 ans\u00a0; toute d\u00e9pr\u00e9ciation connexe est comptabilis\u00e9e dans les autres charges op\u00e9rationnelles.
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Logiciels et licences d'utilisation | \n\n Relations clients | \n\n Technologies acquises et autres | \n\n Autres immobilisations | \n\n Total | \n
| \n Valeur brute | \n|||||
| \n Au 1er janvier 2023* | \n\n 995,8 | \n\n 1\u00a0908,7 | \n\n 714,9 | \n\n 77,0 | \n\n 3\u00a0696,4 | \n
| \n Acquisitions | \n\n 18,2 | \n\n 125,4 | \n\n 0,0 | \n\n 17,1 | \n\n 160,7 | \n
| \n Co\u00fbts de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s | \n\n 192,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 192,0 | \n
| \n Cessions | \n\n (11,7) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (1,1) | \n\n (12,8) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 0,1 | \n\n 7,1 | \n\n 9,8 | \n\n 0,1 | \n\n 17,1 | \n
| \n Autres | \n\n 49,5 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (36,6) | \n\n 12,9 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 1\u00a0243,9 | \n\n 2\u00a0041,2 | \n\n 724,7 | \n\n 56,4 | \n\n 4\u00a0066,3 | \n
| \n Amortissements cumul\u00e9s | \n|||||
| \n Au 1er janvier 2023* | \n\n (540,0) | \n\n (405,3) | \n\n (240,1) | \n\n (43,6) | \n\n (1\u00a0229,0) | \n
| \n Amortissements de l\u2019exercice | \n\n (122,6) | \n\n (155,5) | \n\n (82,0) | \n\n (1,9) | \n\n (362,0) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation de l'exercice | \n\n 0,0 | \n\n (45,7) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (45,7) | \n
| \n Cessions | \n\n 5,4 | \n\n 0,1 | \n\n 0,0 | \n\n 0,7 | \n\n 6,2 | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 0,1 | \n\n (3,5) | \n\n (4,2) | \n\n (0,4) | \n\n (7,9) | \n
| \n Autres | \n\n 1,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (4,7) | \n\n (3,7) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n (656,1) | \n\n (610,0) | \n\n (326,3) | \n\n (49,7) | \n\n (1\u00a0642,2) | \n
| \n Valeur nette | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Au 1er janvier 2023* | \n\n 455,9 | \n\n 1\u00a0503,4 | \n\n 474,7 | \n\n 33,4 | \n\n 2\u00a0467,4 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 587,8 | \n\n 1\u00a0431,2 | \n\n 398,4 | \n\n 6,7 | \n\n 2\u00a0424,1 | \n
| \n *L'ouverture a \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e dans le but d'isoler la pr\u00e9sentation des technologies acquises et autres PPA. | \n
| \n (En millions d'euros) | \n\n Logiciels et licences d'utilisation | \n\n Relations clients / brevets | \n\n Technologies acquises et autres | \n\n Autres immobilisations | \n\n Total | \n
| \n Valeur brute | \n|||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 833,4 | \n\n 1\u00a0719,7 | \n\n 643,2 | \n\n 71,0 | \n\n 3\u00a0267,4 | \n
| \n Acquisitions | \n\n 57,2 | \n\n 0,0 | \n\n 28,3 | \n\n 0,5 | \n\n 86,0 | \n
| \n Co\u00fbts de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s | \n\n 175,7 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 175,7 | \n
| \n Impact regroupement d\u2019entreprises | \n\n 7,6 | \n\n 252,4 | \n\n 0,0 | \n\n 13,9 | \n\n 273,9 | \n
| \n Cessions | \n\n (63,3) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (6,9) | \n\n (70,2) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 0,8 | \n\n (8,4) | \n\n 5,3 | \n\n 0,0 | \n\n (2,2) | \n
| \n IFRS 5 - TSS reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente | \n\n (12,8) | \n\n (0,1) | \n\n 0,0 | \n\n (3,2) | \n\n (16,1) | \n
| \n Autres | \n\n (2,8) | \n\n (54,9) | \n\n 38,1 | \n\n 1,7 | \n\n (18,0) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 995,8 | \n\n 1\u00a0908,7 | \n\n 714,9 | \n\n 77,0 | \n\n 3\u00a0696,4 | \n
| \n Amortissements cumul\u00e9s | \n|||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n (497,8) | \n\n (254,4) | \n\n (161,2) | \n\n (48,5) | \n\n (961,9) | \n
| \n Amortissements de l\u2019exercice | \n\n (114,1) | \n\n (157,9) | \n\n (68,9) | \n\n (4,4) | \n\n (345,3) | \n
| \n Impact regroupement d\u2019entreprises | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (0,0) | \n\n (0,0) | \n
| \n Cessions | \n\n 49,1 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 7,1 | \n\n 56,2 | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n (2,4) | \n\n (0,5) | \n\n (1,8) | \n\n (0,0) | \n\n (4,7) | \n
| \n IFRS 5 - TSS reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente | \n\n 8,7 | \n\n 0,1 | \n\n 0,0 | \n\n 0,1 | \n\n 8,8 | \n
| \n Autres | \n\n 16,5 | \n\n 7,4 | \n\n (8,3) | \n\n 2,2 | \n\n 17,8 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n (540,0) | \n\n (405,3) | \n\n (240,1) | \n\n (43,6) | \n\n (1\u00a0229,0) | \n
| \n Valeur nette | \n|||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 335,6 | \n\n 1\u00a0465,3 | \n\n 482,0 | \n\n 22,5 | \n\n 2\u00a0305,4 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 455,9 | \n\n 1\u00a0503,4 | \n\n 474,7 | \n\n 33,4 | \n\n 2\u00a0467,4 | \n
La capitalisation de co\u00fbts de d\u00e9veloppement est principalement li\u00e9e \u00e0 la modernisation des plateformes technologiques. En 2023, les frais de R&D ont atteint 257,1\u00a0millions d\u2019euros, dont 192,0 millions d\u2019euros capitalis\u00e9s et 65,1 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9s en charges.
Les autres flux sont li\u00e9s au reclassement entre les autres immobilisations incorporelles et les relations clients.
5.1.Chiffre d'affaires
Conventions/principes comptables
Les principales sources de revenus de Worldline sont les frais de gestion et de traitement des transactions (financi\u00e8res ou non), la vente ou la location de terminaux de paiement, la vente de solutions informatiques sp\u00e9cifiques et la vente de licence de logiciels.
Contrats de services \u00e0 \u00e9l\u00e9ments multiples
Le Groupe peut conclure des accords \u00e0 plusieurs \u00e9l\u00e9ments, pouvant inclure une combinaison de diff\u00e9rents biens ou services. Les produits sont comptabilis\u00e9s pour chaque obligation de performance distincte, qui est identifiable s\u00e9par\u00e9ment des autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019accord et si le client peut en b\u00e9n\u00e9ficier.
Lorsqu\u2019un seul contrat contient plusieurs obligations de performance distinctes, le prix de transaction total est r\u00e9parti entre les diff\u00e9rentes obligations de performance en fonction de leurs prix de vente individuels. Les prix de vente individuels, y compris les remises habituelles accord\u00e9es, sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des prix catalogue auxquels le Groupe vend les biens ou les services s\u00e9par\u00e9ment. Dans le cas contraire, le Groupe estime les prix de vente individuels en utilisant une approche de co\u00fbt attendu plus marge et/ou une approche r\u00e9siduelle.
Worldline applique l\u2019exp\u00e9dient pratique d\u2019IFRS 15 et comptabilise les revenus lors de la facturation lorsque la facturation est \u00e9chelonn\u00e9e avec la livraison au client. Dans certains contrats sp\u00e9cifiques, la facturation de la phase de production int\u00e8gre une obligation de performance qui n\u2019est pas enti\u00e8rement \u00e9chelonn\u00e9e avec le flux de facturation. Dans ce cas, le revenu affect\u00e9 \u00e0 cette obligation est reconnu d\u00e8s que l\u2019obligation de performance est r\u00e9alis\u00e9e.
Lorsque Worldline fournit des services ayant une valeur sp\u00e9cifique additionnelle \u00e0 ses clients dans la phase de construction, cette phase de construction est alors consid\u00e9r\u00e9e comme une obligation distincte sous IFRS 15 et le revenu est reconnu selon l\u2019avancement des co\u00fbts de ce contrat.
Reconnaissance du chiffre d\u2019affaires \u00e0 une date donn\u00e9e dans le temps ou progressivement
Le chiffre d\u2019affaires est reconnu quand le Groupe transfert le contr\u00f4le des biens ou services vendus au client, soit \u00e0 une date donn\u00e9e dans le temps, soit progressivement.
Les produits des contrats conclus avec des clients pour la vente de biens, qu'ils soient incorporels (par exemple licences de logiciels) ou corporels (par exemple terminaux de paiement), repr\u00e9sentent une obligation de performance. Les produits sont comptabilis\u00e9s \u00e0 une date donn\u00e9e, lorsque le contr\u00f4le de l'actif est transf\u00e9r\u00e9 au client, c'est-\u00e0-dire g\u00e9n\u00e9ralement lorsque le logiciel est mis \u00e0 la disposition du client ou quand l'\u00e9quipement est livr\u00e9.
Lorsque d'autres engagements contractuels constituent des obligations de performance distinctes, une partie du prix de transaction leur est attribu\u00e9e.
Pour les services r\u00e9currents, le chiffre d\u2019affaires est reconnu en continu dans la mesure o\u00f9 le client b\u00e9n\u00e9ficie des services d\u00e8s que ceux-ci sont r\u00e9alis\u00e9s par le Groupe. Quand le Groupe a un droit \u00e0 facturer le client qui correspond directement \u00e0 l\u2019obligation de performance r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 date, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 pour ce montant. Sinon, le chiffre d\u2019affaires est reconnu sur la base des co\u00fbts encourus si ces co\u00fbts ne sont pas support\u00e9s de mani\u00e8re uniforme sur la p\u00e9riode couvrant le service rendu.
Quand le Groupe construit un actif ou d\u00e9livre des d\u00e9veloppements sp\u00e9cifiques, le chiffre d\u2019affaires est reconnu progressivement sur la base des co\u00fbts encourus, quand (i) l\u2019obligation de performance du Groupe consiste \u00e0 construire un actif que le client contr\u00f4le au fur et \u00e0 mesure de sa cr\u00e9ation ou (ii) l\u2019obligation de performance cr\u00e9e un actif qui n\u2019a pas d\u2019usage alternatif et le Groupe a un droit irr\u00e9vocable \u00e0 paiement pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date, par le contrat et/ou les r\u00e9glementations locales. Si ces conditions ne sont pas remplies, le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 une date donn\u00e9e.
Les co\u00fbts totaux projet\u00e9s du contrat sont bas\u00e9s sur diverses hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles telles que le volume pr\u00e9vu ou l'\u00e9cart dans les co\u00fbts de livraison qui ont une influence directe sur le niveau de chiffre d'affaires et les \u00e9ventuelles pertes \u00e0 terminaison qui sont comptabilis\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est constitu\u00e9e si les co\u00fbts futurs in\u00e9vitables pour ex\u00e9cuter un contrat sont sup\u00e9rieurs aux avantages qui en d\u00e9coulent.
Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires li\u00e9s \u00e0 l'acquisition d'un contrat de service pluriannuel sont capitalis\u00e9s et amortis sur la dur\u00e9e du contrat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'ex\u00e9cution d'un contrat concernent principalement le d\u00e9veloppement de plates-formes, de logiciels ou d'autres solutions techniques acquis par le client ou utilis\u00e9s pour remplir d'autres obligations de performance du contrat. S'ils ne cr\u00e9ent pas d'actif pour le Groupe, ces co\u00fbts sont capitalis\u00e9s en actifs sur contrat si le Groupe s'attend \u00e0 pouvoir les recouvrer. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat proportionnellement \u00e0 la comptabilisation du chiffre d'affaires des obligations de performance aff\u00e9rentes.
R\u00e9mun\u00e9rations variables
Pour les contrats de traitement de transactions, le prix de la transaction d\u00e9pend des transactions ou volumes futurs. Dans ce cas, le Groupe \u00e9value la valeur attendue des produits futurs avant de l'affecter, le cas \u00e9ch\u00e9ant, aux obligations de performance du contrat.
Les remises sur volume attendues sont analys\u00e9es par client. D\u00e9terminer si un client aura vraisemblablement droit \u00e0 une remise d\u00e9pendra de son historique de droits aux remises et de ses achats cumul\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Principal contre agent
Les produits des activit\u00e9s d\u2019acquisition sont constat\u00e9s nets des frais d\u2019interchange factur\u00e9s par les banques \u00e9mettrices. Le Groupe ne fournit pas de service d\u2019int\u00e9gration du service fourni par la banque \u00e9mettrice et n\u2019est pas responsable de l\u2019ex\u00e9cution de ce service. Ces frais sont transf\u00e9r\u00e9s au commer\u00e7ant dans le cadre d\u2019un accord de pass-through et ne font pas partie de la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe a droit en \u00e9change du service qu\u2019il fournit au commer\u00e7ant. En revanche, les frais de syst\u00e8me vers\u00e9s aux syst\u00e8mes de paiement (Visa, MasterCard, Bancontact\u2026) sont comptabilis\u00e9s en charges en tant que co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution et en produits lorsque le service est rendu aux commer\u00e7ants. Le Groupe fournit des services d\u2019acquisition commer\u00e7ant en int\u00e9grant les services achet\u00e9s dans les syst\u00e8mes de paiement.
Lorsque le Groupe revend des services informatiques et de t\u00e9l\u00e9communications int\u00e9gr\u00e9s achet\u00e9s aupr\u00e8s de fournisseurs tiers, il analyse la nature de ses relations avec ses clients afin de d\u00e9terminer s\u2019il agit en tant que principal ou agent dans la fourniture du bien ou du service.
L\u2019information relative aux segments op\u00e9rationnels pour la p\u00e9riode est la suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n Services | \n\n Mobilit\u00e9 & Services\u00a0Web Transactionnels | \n\n Total Groupe | \n
| \n Exercice 2023 | \n||||
| \n Chiffre d'affaires par Ligne de Services | \n\n 3\u00a0324,7 | \n\n 944,1 | \n\n 341,6 | \n\n 4\u00a0610,4 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 72,1\u00a0% | \n\n 20,5\u00a0% | \n\n 7,4\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n Exercice 2022 | \n||||
| \n Chiffre d'affaires par Ligne de Services | \n\n 3\u00a0041,1 | \n\n 957,8 | \n\n 365,2 | \n\n 4\u00a0364,1 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 69,7\u00a0% | \n\n 21,9\u00a0% | \n\n 8,4\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
Le chiffre d\u2019affaires de la division Services aux Commer\u00e7ants est pr\u00e9sent\u00e9 net des commissions d\u2019interchanges bancaires.
L\u2019information par r\u00e9gion g\u00e9ographique pour la p\u00e9riode est la suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Europe du Nord | \n\n Europe Centrale et de\u00a0l'Est | \n\n Europe du Sud (*) | \n\n Autres | \n\n Total Groupe | \n
| \n Exercice 2023 | \n|||||
| \n Chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique | \n\n 1\u00a0628,2 | \n\n 1\u00a0591,2 | \n\n 923,5 | \n\n 467,5 | \n\n 4\u00a0610,4 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 35,3\u00a0% | \n\n 34,5\u00a0% | \n\n 20,0\u00a0% | \n\n 10,1\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n Exercice 2022 | \n|||||
| \n Chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique (**) | \n\n 1\u00a0525,2 | \n\n 1\u00a0499,9 | \n\n 878,0 | \n\n 461,0 | \n\n 4\u00a0364,1 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 34,9\u00a0% | \n\n 34,4\u00a0% | \n\n 20,1\u00a0% | \n\n 10,6\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n *Dont France pour 558,4\u00a0millions d\u2019euros (567,6\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022). | \n|||||
| \n **La Suisse, qui \u00e9tait pr\u00e9sent\u00e9 en Europe du Nord, est dor\u00e9navant pr\u00e9sent\u00e9 en Europe Centrale et de l'Est | \n
Cette vision par zones g\u00e9ographiques est fond\u00e9e sur les pays de vente et peut concerner d\u2019autres zones g\u00e9ographiques pour les activit\u00e9s en ligne.
Les actifs non courants sont principalement constitu\u00e9s du goodwill et des frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s, non affectables par g\u00e9ographie, car ils b\u00e9n\u00e9ficient chacun \u00e0 plusieurs zones g\u00e9ographiques \u00e0 la fois. Le reste est constitu\u00e9 des immobilisations corporelles qui ne sont pas significatives. Par cons\u00e9quent, il n\u2019est pas pertinent d\u2019indiquer l\u2019information des actifs non courants par g\u00e9ographie.
5.1.Chiffre d'affaires
Conventions/principes comptables
Les principales sources de revenus de Worldline sont les frais de gestion et de traitement des transactions (financi\u00e8res ou non), la vente ou la location de terminaux de paiement, la vente de solutions informatiques sp\u00e9cifiques et la vente de licence de logiciels.
Contrats de services \u00e0 \u00e9l\u00e9ments multiples
Le Groupe peut conclure des accords \u00e0 plusieurs \u00e9l\u00e9ments, pouvant inclure une combinaison de diff\u00e9rents biens ou services. Les produits sont comptabilis\u00e9s pour chaque obligation de performance distincte, qui est identifiable s\u00e9par\u00e9ment des autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019accord et si le client peut en b\u00e9n\u00e9ficier.
Lorsqu\u2019un seul contrat contient plusieurs obligations de performance distinctes, le prix de transaction total est r\u00e9parti entre les diff\u00e9rentes obligations de performance en fonction de leurs prix de vente individuels. Les prix de vente individuels, y compris les remises habituelles accord\u00e9es, sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des prix catalogue auxquels le Groupe vend les biens ou les services s\u00e9par\u00e9ment. Dans le cas contraire, le Groupe estime les prix de vente individuels en utilisant une approche de co\u00fbt attendu plus marge et/ou une approche r\u00e9siduelle.
Worldline applique l\u2019exp\u00e9dient pratique d\u2019IFRS 15 et comptabilise les revenus lors de la facturation lorsque la facturation est \u00e9chelonn\u00e9e avec la livraison au client. Dans certains contrats sp\u00e9cifiques, la facturation de la phase de production int\u00e8gre une obligation de performance qui n\u2019est pas enti\u00e8rement \u00e9chelonn\u00e9e avec le flux de facturation. Dans ce cas, le revenu affect\u00e9 \u00e0 cette obligation est reconnu d\u00e8s que l\u2019obligation de performance est r\u00e9alis\u00e9e.
Lorsque Worldline fournit des services ayant une valeur sp\u00e9cifique additionnelle \u00e0 ses clients dans la phase de construction, cette phase de construction est alors consid\u00e9r\u00e9e comme une obligation distincte sous IFRS 15 et le revenu est reconnu selon l\u2019avancement des co\u00fbts de ce contrat.
Reconnaissance du chiffre d\u2019affaires \u00e0 une date donn\u00e9e dans le temps ou progressivement
Le chiffre d\u2019affaires est reconnu quand le Groupe transfert le contr\u00f4le des biens ou services vendus au client, soit \u00e0 une date donn\u00e9e dans le temps, soit progressivement.
Les produits des contrats conclus avec des clients pour la vente de biens, qu'ils soient incorporels (par exemple licences de logiciels) ou corporels (par exemple terminaux de paiement), repr\u00e9sentent une obligation de performance. Les produits sont comptabilis\u00e9s \u00e0 une date donn\u00e9e, lorsque le contr\u00f4le de l'actif est transf\u00e9r\u00e9 au client, c'est-\u00e0-dire g\u00e9n\u00e9ralement lorsque le logiciel est mis \u00e0 la disposition du client ou quand l'\u00e9quipement est livr\u00e9.
Lorsque d'autres engagements contractuels constituent des obligations de performance distinctes, une partie du prix de transaction leur est attribu\u00e9e.
Pour les services r\u00e9currents, le chiffre d\u2019affaires est reconnu en continu dans la mesure o\u00f9 le client b\u00e9n\u00e9ficie des services d\u00e8s que ceux-ci sont r\u00e9alis\u00e9s par le Groupe. Quand le Groupe a un droit \u00e0 facturer le client qui correspond directement \u00e0 l\u2019obligation de performance r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 date, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 pour ce montant. Sinon, le chiffre d\u2019affaires est reconnu sur la base des co\u00fbts encourus si ces co\u00fbts ne sont pas support\u00e9s de mani\u00e8re uniforme sur la p\u00e9riode couvrant le service rendu.
Quand le Groupe construit un actif ou d\u00e9livre des d\u00e9veloppements sp\u00e9cifiques, le chiffre d\u2019affaires est reconnu progressivement sur la base des co\u00fbts encourus, quand (i) l\u2019obligation de performance du Groupe consiste \u00e0 construire un actif que le client contr\u00f4le au fur et \u00e0 mesure de sa cr\u00e9ation ou (ii) l\u2019obligation de performance cr\u00e9e un actif qui n\u2019a pas d\u2019usage alternatif et le Groupe a un droit irr\u00e9vocable \u00e0 paiement pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date, par le contrat et/ou les r\u00e9glementations locales. Si ces conditions ne sont pas remplies, le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 une date donn\u00e9e.
Les co\u00fbts totaux projet\u00e9s du contrat sont bas\u00e9s sur diverses hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles telles que le volume pr\u00e9vu ou l'\u00e9cart dans les co\u00fbts de livraison qui ont une influence directe sur le niveau de chiffre d'affaires et les \u00e9ventuelles pertes \u00e0 terminaison qui sont comptabilis\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est constitu\u00e9e si les co\u00fbts futurs in\u00e9vitables pour ex\u00e9cuter un contrat sont sup\u00e9rieurs aux avantages qui en d\u00e9coulent.
Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires li\u00e9s \u00e0 l'acquisition d'un contrat de service pluriannuel sont capitalis\u00e9s et amortis sur la dur\u00e9e du contrat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'ex\u00e9cution d'un contrat concernent principalement le d\u00e9veloppement de plates-formes, de logiciels ou d'autres solutions techniques acquis par le client ou utilis\u00e9s pour remplir d'autres obligations de performance du contrat. S'ils ne cr\u00e9ent pas d'actif pour le Groupe, ces co\u00fbts sont capitalis\u00e9s en actifs sur contrat si le Groupe s'attend \u00e0 pouvoir les recouvrer. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat proportionnellement \u00e0 la comptabilisation du chiffre d'affaires des obligations de performance aff\u00e9rentes.
R\u00e9mun\u00e9rations variables
Pour les contrats de traitement de transactions, le prix de la transaction d\u00e9pend des transactions ou volumes futurs. Dans ce cas, le Groupe \u00e9value la valeur attendue des produits futurs avant de l'affecter, le cas \u00e9ch\u00e9ant, aux obligations de performance du contrat.
Les remises sur volume attendues sont analys\u00e9es par client. D\u00e9terminer si un client aura vraisemblablement droit \u00e0 une remise d\u00e9pendra de son historique de droits aux remises et de ses achats cumul\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Principal contre agent
Les produits des activit\u00e9s d\u2019acquisition sont constat\u00e9s nets des frais d\u2019interchange factur\u00e9s par les banques \u00e9mettrices. Le Groupe ne fournit pas de service d\u2019int\u00e9gration du service fourni par la banque \u00e9mettrice et n\u2019est pas responsable de l\u2019ex\u00e9cution de ce service. Ces frais sont transf\u00e9r\u00e9s au commer\u00e7ant dans le cadre d\u2019un accord de pass-through et ne font pas partie de la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe a droit en \u00e9change du service qu\u2019il fournit au commer\u00e7ant. En revanche, les frais de syst\u00e8me vers\u00e9s aux syst\u00e8mes de paiement (Visa, MasterCard, Bancontact\u2026) sont comptabilis\u00e9s en charges en tant que co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution et en produits lorsque le service est rendu aux commer\u00e7ants. Le Groupe fournit des services d\u2019acquisition commer\u00e7ant en int\u00e9grant les services achet\u00e9s dans les syst\u00e8mes de paiement.
Lorsque le Groupe revend des services informatiques et de t\u00e9l\u00e9communications int\u00e9gr\u00e9s achet\u00e9s aupr\u00e8s de fournisseurs tiers, il analyse la nature de ses relations avec ses clients afin de d\u00e9terminer s\u2019il agit en tant que principal ou agent dans la fourniture du bien ou du service.
L\u2019information relative aux segments op\u00e9rationnels pour la p\u00e9riode est la suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n Services | \n\n Mobilit\u00e9 & Services\u00a0Web Transactionnels | \n\n Total Groupe | \n
| \n Exercice 2023 | \n||||
| \n Chiffre d'affaires par Ligne de Services | \n\n 3\u00a0324,7 | \n\n 944,1 | \n\n 341,6 | \n\n 4\u00a0610,4 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 72,1\u00a0% | \n\n 20,5\u00a0% | \n\n 7,4\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n Exercice 2022 | \n||||
| \n Chiffre d'affaires par Ligne de Services | \n\n 3\u00a0041,1 | \n\n 957,8 | \n\n 365,2 | \n\n 4\u00a0364,1 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 69,7\u00a0% | \n\n 21,9\u00a0% | \n\n 8,4\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
Le chiffre d\u2019affaires de la division Services aux Commer\u00e7ants est pr\u00e9sent\u00e9 net des commissions d\u2019interchanges bancaires.
L\u2019information par r\u00e9gion g\u00e9ographique pour la p\u00e9riode est la suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Europe du Nord | \n\n Europe Centrale et de\u00a0l'Est | \n\n Europe du Sud (*) | \n\n Autres | \n\n Total Groupe | \n
| \n Exercice 2023 | \n|||||
| \n Chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique | \n\n 1\u00a0628,2 | \n\n 1\u00a0591,2 | \n\n 923,5 | \n\n 467,5 | \n\n 4\u00a0610,4 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 35,3\u00a0% | \n\n 34,5\u00a0% | \n\n 20,0\u00a0% | \n\n 10,1\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n Exercice 2022 | \n|||||
| \n Chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique (**) | \n\n 1\u00a0525,2 | \n\n 1\u00a0499,9 | \n\n 878,0 | \n\n 461,0 | \n\n 4\u00a0364,1 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 34,9\u00a0% | \n\n 34,4\u00a0% | \n\n 20,1\u00a0% | \n\n 10,6\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n *Dont France pour 558,4\u00a0millions d\u2019euros (567,6\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022). | \n|||||
| \n **La Suisse, qui \u00e9tait pr\u00e9sent\u00e9 en Europe du Nord, est dor\u00e9navant pr\u00e9sent\u00e9 en Europe Centrale et de l'Est | \n
Cette vision par zones g\u00e9ographiques est fond\u00e9e sur les pays de vente et peut concerner d\u2019autres zones g\u00e9ographiques pour les activit\u00e9s en ligne.
Les actifs non courants sont principalement constitu\u00e9s du goodwill et des frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s, non affectables par g\u00e9ographie, car ils b\u00e9n\u00e9ficient chacun \u00e0 plusieurs zones g\u00e9ographiques \u00e0 la fois. Le reste est constitu\u00e9 des immobilisations corporelles qui ne sont pas significatives. Par cons\u00e9quent, il n\u2019est pas pertinent d\u2019indiquer l\u2019information des actifs non courants par g\u00e9ographie.
Conventions/principes comptables
Les principales sources de revenus de Worldline sont les frais de gestion et de traitement des transactions (financi\u00e8res ou non), la vente ou la location de terminaux de paiement, la vente de solutions informatiques sp\u00e9cifiques et la vente de licence de logiciels.
Contrats de services \u00e0 \u00e9l\u00e9ments multiples
Le Groupe peut conclure des accords \u00e0 plusieurs \u00e9l\u00e9ments, pouvant inclure une combinaison de diff\u00e9rents biens ou services. Les produits sont comptabilis\u00e9s pour chaque obligation de performance distincte, qui est identifiable s\u00e9par\u00e9ment des autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019accord et si le client peut en b\u00e9n\u00e9ficier.
Lorsqu\u2019un seul contrat contient plusieurs obligations de performance distinctes, le prix de transaction total est r\u00e9parti entre les diff\u00e9rentes obligations de performance en fonction de leurs prix de vente individuels. Les prix de vente individuels, y compris les remises habituelles accord\u00e9es, sont d\u00e9termin\u00e9s sur la base des prix catalogue auxquels le Groupe vend les biens ou les services s\u00e9par\u00e9ment. Dans le cas contraire, le Groupe estime les prix de vente individuels en utilisant une approche de co\u00fbt attendu plus marge et/ou une approche r\u00e9siduelle.
Worldline applique l\u2019exp\u00e9dient pratique d\u2019IFRS 15 et comptabilise les revenus lors de la facturation lorsque la facturation est \u00e9chelonn\u00e9e avec la livraison au client. Dans certains contrats sp\u00e9cifiques, la facturation de la phase de production int\u00e8gre une obligation de performance qui n\u2019est pas enti\u00e8rement \u00e9chelonn\u00e9e avec le flux de facturation. Dans ce cas, le revenu affect\u00e9 \u00e0 cette obligation est reconnu d\u00e8s que l\u2019obligation de performance est r\u00e9alis\u00e9e.
Lorsque Worldline fournit des services ayant une valeur sp\u00e9cifique additionnelle \u00e0 ses clients dans la phase de construction, cette phase de construction est alors consid\u00e9r\u00e9e comme une obligation distincte sous IFRS 15 et le revenu est reconnu selon l\u2019avancement des co\u00fbts de ce contrat.
Reconnaissance du chiffre d\u2019affaires \u00e0 une date donn\u00e9e dans le temps ou progressivement
Le chiffre d\u2019affaires est reconnu quand le Groupe transfert le contr\u00f4le des biens ou services vendus au client, soit \u00e0 une date donn\u00e9e dans le temps, soit progressivement.
Les produits des contrats conclus avec des clients pour la vente de biens, qu'ils soient incorporels (par exemple licences de logiciels) ou corporels (par exemple terminaux de paiement), repr\u00e9sentent une obligation de performance. Les produits sont comptabilis\u00e9s \u00e0 une date donn\u00e9e, lorsque le contr\u00f4le de l'actif est transf\u00e9r\u00e9 au client, c'est-\u00e0-dire g\u00e9n\u00e9ralement lorsque le logiciel est mis \u00e0 la disposition du client ou quand l'\u00e9quipement est livr\u00e9.
Lorsque d'autres engagements contractuels constituent des obligations de performance distinctes, une partie du prix de transaction leur est attribu\u00e9e.
Pour les services r\u00e9currents, le chiffre d\u2019affaires est reconnu en continu dans la mesure o\u00f9 le client b\u00e9n\u00e9ficie des services d\u00e8s que ceux-ci sont r\u00e9alis\u00e9s par le Groupe. Quand le Groupe a un droit \u00e0 facturer le client qui correspond directement \u00e0 l\u2019obligation de performance r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 date, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 pour ce montant. Sinon, le chiffre d\u2019affaires est reconnu sur la base des co\u00fbts encourus si ces co\u00fbts ne sont pas support\u00e9s de mani\u00e8re uniforme sur la p\u00e9riode couvrant le service rendu.
Quand le Groupe construit un actif ou d\u00e9livre des d\u00e9veloppements sp\u00e9cifiques, le chiffre d\u2019affaires est reconnu progressivement sur la base des co\u00fbts encourus, quand (i) l\u2019obligation de performance du Groupe consiste \u00e0 construire un actif que le client contr\u00f4le au fur et \u00e0 mesure de sa cr\u00e9ation ou (ii) l\u2019obligation de performance cr\u00e9e un actif qui n\u2019a pas d\u2019usage alternatif et le Groupe a un droit irr\u00e9vocable \u00e0 paiement pour les travaux r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 date, par le contrat et/ou les r\u00e9glementations locales. Si ces conditions ne sont pas remplies, le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 une date donn\u00e9e.
Les co\u00fbts totaux projet\u00e9s du contrat sont bas\u00e9s sur diverses hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles telles que le volume pr\u00e9vu ou l'\u00e9cart dans les co\u00fbts de livraison qui ont une influence directe sur le niveau de chiffre d'affaires et les \u00e9ventuelles pertes \u00e0 terminaison qui sont comptabilis\u00e9es. Une provision pour contrat on\u00e9reux est constitu\u00e9e si les co\u00fbts futurs in\u00e9vitables pour ex\u00e9cuter un contrat sont sup\u00e9rieurs aux avantages qui en d\u00e9coulent.
Les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires li\u00e9s \u00e0 l'acquisition d'un contrat de service pluriannuel sont capitalis\u00e9s et amortis sur la dur\u00e9e du contrat.
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l'ex\u00e9cution d'un contrat concernent principalement le d\u00e9veloppement de plates-formes, de logiciels ou d'autres solutions techniques acquis par le client ou utilis\u00e9s pour remplir d'autres obligations de performance du contrat. S'ils ne cr\u00e9ent pas d'actif pour le Groupe, ces co\u00fbts sont capitalis\u00e9s en actifs sur contrat si le Groupe s'attend \u00e0 pouvoir les recouvrer. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat proportionnellement \u00e0 la comptabilisation du chiffre d'affaires des obligations de performance aff\u00e9rentes.
R\u00e9mun\u00e9rations variables
Pour les contrats de traitement de transactions, le prix de la transaction d\u00e9pend des transactions ou volumes futurs. Dans ce cas, le Groupe \u00e9value la valeur attendue des produits futurs avant de l'affecter, le cas \u00e9ch\u00e9ant, aux obligations de performance du contrat.
Les remises sur volume attendues sont analys\u00e9es par client. D\u00e9terminer si un client aura vraisemblablement droit \u00e0 une remise d\u00e9pendra de son historique de droits aux remises et de ses achats cumul\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Principal contre agent
Les produits des activit\u00e9s d\u2019acquisition sont constat\u00e9s nets des frais d\u2019interchange factur\u00e9s par les banques \u00e9mettrices. Le Groupe ne fournit pas de service d\u2019int\u00e9gration du service fourni par la banque \u00e9mettrice et n\u2019est pas responsable de l\u2019ex\u00e9cution de ce service. Ces frais sont transf\u00e9r\u00e9s au commer\u00e7ant dans le cadre d\u2019un accord de pass-through et ne font pas partie de la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe a droit en \u00e9change du service qu\u2019il fournit au commer\u00e7ant. En revanche, les frais de syst\u00e8me vers\u00e9s aux syst\u00e8mes de paiement (Visa, MasterCard, Bancontact\u2026) sont comptabilis\u00e9s en charges en tant que co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution et en produits lorsque le service est rendu aux commer\u00e7ants. Le Groupe fournit des services d\u2019acquisition commer\u00e7ant en int\u00e9grant les services achet\u00e9s dans les syst\u00e8mes de paiement.
Lorsque le Groupe revend des services informatiques et de t\u00e9l\u00e9communications int\u00e9gr\u00e9s achet\u00e9s aupr\u00e8s de fournisseurs tiers, il analyse la nature de ses relations avec ses clients afin de d\u00e9terminer s\u2019il agit en tant que principal ou agent dans la fourniture du bien ou du service.
5.2.Informations sectorielles par Lignes de Services
Conventions/principes comptables
Selon IFRS\u00a08, les r\u00e9sultats des segments op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s sont bas\u00e9s sur des informations de reporting de gestion interne qui sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9es par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel et rapproch\u00e9es du r\u00e9sultat du Groupe. Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel \u00e9value le r\u00e9sultat des segments en utilisant une mesure du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, qui est responsable de l\u2019allocation des ressources et de l\u2019\u00e9valuation des performances des segments op\u00e9rationnels, est le Directeur G\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9 qui prend les d\u00e9cisions strat\u00e9giques.
Le reporting interne est d\u00e9fini par Lignes de Services (Services aux Commer\u00e7ants, Services Financiers et Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels). Ces Lignes de Services ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9es par le Groupe comme les axes principaux d\u2019analyse par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral. Par cons\u00e9quent, le Groupe pr\u00e9sente les Lignes de Services comme secteurs op\u00e9rationnels. Chaque Ligne de Services est dirig\u00e9e par un membre d\u00e9di\u00e9 du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif.
Les indicateurs du compte de r\u00e9sultat ainsi que les actifs ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 ces secteurs op\u00e9rationnels par Ligne de Services. Pour l\u2019EBE Ajust\u00e9, la partie des co\u00fbts relative aux co\u00fbts de structure centrale n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 allou\u00e9e par Ligne de Services. Les actifs partag\u00e9s qui ne sont pas allou\u00e9s par Ligne de Services se rapportent principalement \u00e0 l\u2019infrastructure partag\u00e9e d\u00e9livrant des prestations mutualis\u00e9es aux trois Lignes de Services.
Les activit\u00e9s couvertes par chaque segment op\u00e9rationnel, ainsi que leurs pr\u00e9sences g\u00e9ographiques, sont les suivantes\u00a0:
| \n Segments op\u00e9rationnels | \n\n Divisions commerciales | \n\n Zones g\u00e9ographiques | \n
| \n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n Acquisition commer\u00e7ants, Cartes privatives et programmes de fid\u00e9lisation, Services en ligne | \n\n Allemagne, Australie, Autriche, Belgique, Br\u00e9sil, Canada, Espagne, \u00c9tats-Unis, France, Gr\u00e8ce, Inde, Italie, Luxembourg, Malaisie, Nouvelle-Z\u00e9lande, Pays-Bas, Pays scandinaves, Pologne, R\u00e9publique tch\u00e8que, Royaume-Uni, Suisse et Turquie. | \n
| \n Services Financiers | \n\n Traitements \u00e9metteurs, Traitements acqu\u00e9reurs, Services de banque en Ligne, Paiement | \n\n Allemagne, Autriche, Belgique, Chine, Espagne, Estonie, Finlande, France, Hong-Kong, Indon\u00e9sie, Italie, Lettonie, Lituanie, Luxembourg, Malaisie, Singapour, Ta\u00efwan, Pays-Bas, Royaume-Uni et Suisse. | \n
| \n Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels | \n\n Services num\u00e9riques pour les gouvernements et les Services Publics, e-Consommateur & Mobilit\u00e9, e-Ticketing | \n\n Allemagne, Autriche, Belgique, Chine, Espagne, France, | \n
La g\u00e9ographie n\u2019est pas un axe manag\u00e9rial suivi par le Groupe.
Les transferts et les transactions entre les diff\u00e9rents segments sont effectu\u00e9s aux conditions commerciales normales qui s\u2019appliqueraient \u00e9galement pour les tierces parties non li\u00e9es.
Aucun contrat ne g\u00e9n\u00e8re plus de 10\u00a0% du chiffre d\u2019affaires du Groupe.
L\u2019information relative aux segments op\u00e9rationnels pour la p\u00e9riode est la suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n Services | \n\n Mobilit\u00e9 & Services\u00a0Web Transactionnels | \n\n Total Groupe | \n
| \n Exercice 2023 | \n||||
| \n Chiffre d'affaires par Ligne de Services | \n\n 3\u00a0324,7 | \n\n 944,1 | \n\n 341,6 | \n\n 4\u00a0610,4 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 72,1\u00a0% | \n\n 20,5\u00a0% | \n\n 7,4\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n Exercice 2022 | \n||||
| \n Chiffre d'affaires par Ligne de Services | \n\n 3\u00a0041,1 | \n\n 957,8 | \n\n 365,2 | \n\n 4\u00a0364,1 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 69,7\u00a0% | \n\n 21,9\u00a0% | \n\n 8,4\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
Le chiffre d\u2019affaires de la division Services aux Commer\u00e7ants est pr\u00e9sent\u00e9 net des commissions d\u2019interchanges bancaires.
Marge op\u00e9rationnelle et Exc\u00e9dent Brut d'Exploitation ajust\u00e9\u00a0(EBE ajust\u00e9)
La marge op\u00e9rationnelle refl\u00e8te les op\u00e9rations r\u00e9currentes du Groupe. La performance op\u00e9rationnelle de chaque Ligne de Services est mesur\u00e9e par l'EBE ajust\u00e9 (Exc\u00e9dent brut d'exploitation) bas\u00e9 sur la marge op\u00e9rationnelle minor\u00e9e des \u00e9l\u00e9ments sans impact sur les flux de tr\u00e9sorerie et exclut donc les dotations aux amortissements et dotations nettes aux provisions\u202f; tel que d\u00e9fini dans le mod\u00e8le ci-dessous\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n Services | \n\n Mobilit\u00e9 & Services\u00a0Web Transactionnels | \n\n Structure centrale | \n\n Total Groupe | \n
| \n Exercice 2023 | \n|||||
| \n EBE ajust\u00e9 par Ligne de Services | \n\n 847,0 | \n\n 274,6 | \n\n 48,2 | \n\n (59,4) | \n\n 1\u00a0110,4 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 25,5\u00a0% | \n\n 29,1\u00a0% | \n\n 14,1\u00a0% | \n\n (1,3\u00a0%) | \n\n 24,1\u00a0% | \n
| \n Exercice 2022 | \n|||||
| \n EBE ajust\u00e9 par Ligne de Services | \n\n 868,7 | \n\n 271,9 | \n\n 53,1 | \n\n (61,2) | \n\n 1\u00a0132,5 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 28,6\u00a0% | \n\n 28,4\u00a0% | \n\n 14,5\u00a0% | \n\n (1,4\u00a0%) | \n\n 25,9\u00a0% | \n
L\u2019EBE ajust\u00e9 repr\u00e9sente la performance op\u00e9rationnelle sous-jacente des activit\u00e9s courantes et est d\u00e9termin\u00e9 de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n\n Variation | \n
| \n Marge op\u00e9rationnelle | \n\n 789,8 | \n\n 864,1 | \n\n (74,3) | \n
| \n + Amortissement des immobilisations corporelles et incorporelles | \n\n 298,3 | \n\n 256,7 | \n\n 41,6 | \n
| \n + Valeur nette des immobilisations c\u00e9d\u00e9es/mises au rebut | \n\n 4,3 | \n\n 4,7 | \n\n (0,4) | \n
| \n +/- Dotations/(Reprises) nettes aux provisions pour retraite | \n\n (0,8) | \n\n 7,2 | \n\n (8,0) | \n
| \n +/- Dotations/(Reprises) nettes aux provisions | \n\n 18,7 | \n\n (0,2) | \n\n 19,0 | \n
| \n EBE ajust\u00e9 | \n\n 1\u00a0110,4 | \n\n 1\u00a0132,5 | \n\n (22,1) | \n
Les actifs non courants d\u00e9taill\u00e9s ci-dessus par Ligne de Services sont r\u00e9concili\u00e9s avec le total actif comme suit\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n Services | \n\n Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels | \n\n Partag\u00e9s (*) | \n\n Total Groupe | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n|||||
| \n Total des immobilisations par Ligne de Services | \n\n 10\u00a0131,0 | \n\n 1\u00a0733,4 | \n\n 103,6 | \n\n 70,9 | \n\n 12\u00a0038,9 | \n
| \n Goodwill | \n\n 7\u00a0735,8 | \n\n 1\u00a0293,4 | \n\n 29,6 | \n\n 0,0 | \n\n 9\u00a0058,8 | \n
| \n % du goodwill groupe | \n\n 85,4\u00a0% | \n\n 14,3\u00a0% | \n\n 0,3\u00a0% | \n\n 0,0\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n Immobilisations incorporelles | \n\n 2\u00a0055,6 | \n\n 325,6 | \n\n 27,0 | \n\n 15,9 | \n\n 2\u00a0424,1 | \n
| \n Immobilisations corporelles | \n\n 168,1 | \n\n 41,4 | \n\n 12,3 | \n\n 22,0 | \n\n 243,9 | \n
| \n Droits d'utilisation | \n\n 171,5 | \n\n 72,9 | \n\n 34,6 | \n\n 33,0 | \n\n 312,1 | \n
| \n *une partie des immobilisations incorporelles et corporelles n'est pas imputable directement \u00e0 une Ligne de Services, car il s'agit d'\u00e9l\u00e9ments d'actifs mutualis\u00e9s et partag\u00e9s entre les trois Lignes de Services | \n
| \n (En millions d'euros) | \n\n Services aux Commer\u00e7ants | \n\n Services | \n\n Mobilit\u00e9 & Services\u00a0Web Transactionnels | \n\n Partag\u00e9s (*) | \n\n Total Groupe | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n|||||
| \n Total des immobilisations par Ligne de Services | \n\n 11\u00a0315,8 | \n\n 1\u00a0676,5 | \n\n 103,8 | \n\n 75,3 | \n\n 13\u00a0171,4 | \n
| \n Goodwill | \n\n 8\u00a0890,6 | \n\n 1\u00a0270,3 | \n\n 22,5 | \n\n 0,0 | \n\n 10\u00a0183,4 | \n
| \n % du goodwill groupe | \n\n 87,3\u00a0% | \n\n 12,5\u00a0% | \n\n 0,2\u00a0% | \n\n 0,0\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n Immobilisations incorporelles | \n\n 2\u00a0116,3 | \n\n 303,8 | \n\n 32,5 | \n\n 14,6 | \n\n 2\u00a0467,3 | \n
| \n Immobilisations corporelles | \n\n 144,6 | \n\n 39,9 | \n\n 15,1 | \n\n 27,5 | \n\n 227,0 | \n
| \n Droits d'utilisation | \n\n 164,4 | \n\n 62,6 | \n\n 33,6 | \n\n 33,2 | \n\n 293,8 | \n
| \n *une partie des immobilisations incorporelles et corporelles n'est pas imputable directement \u00e0 une Ligne de Services, car il s'agit d'\u00e9l\u00e9ments d'actifs mutualis\u00e9s et partag\u00e9s entre les trois Lignes de Services | \n
L\u2019information par r\u00e9gion g\u00e9ographique pour la p\u00e9riode est la suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Europe du Nord | \n\n Europe Centrale et de\u00a0l'Est | \n\n Europe du Sud (*) | \n\n Autres | \n\n Total Groupe | \n
| \n Exercice 2023 | \n|||||
| \n Chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique | \n\n 1\u00a0628,2 | \n\n 1\u00a0591,2 | \n\n 923,5 | \n\n 467,5 | \n\n 4\u00a0610,4 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 35,3\u00a0% | \n\n 34,5\u00a0% | \n\n 20,0\u00a0% | \n\n 10,1\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n Exercice 2022 | \n|||||
| \n Chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique (**) | \n\n 1\u00a0525,2 | \n\n 1\u00a0499,9 | \n\n 878,0 | \n\n 461,0 | \n\n 4\u00a0364,1 | \n
| \n % du chiffre d'affaires | \n\n 34,9\u00a0% | \n\n 34,4\u00a0% | \n\n 20,1\u00a0% | \n\n 10,6\u00a0% | \n\n 100,0\u00a0% | \n
| \n *Dont France pour 558,4\u00a0millions d\u2019euros (567,6\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022). | \n|||||
| \n **La Suisse, qui \u00e9tait pr\u00e9sent\u00e9 en Europe du Nord, est dor\u00e9navant pr\u00e9sent\u00e9 en Europe Centrale et de l'Est | \n
Cette vision par zones g\u00e9ographiques est fond\u00e9e sur les pays de vente et peut concerner d\u2019autres zones g\u00e9ographiques pour les activit\u00e9s en ligne.
Les actifs non courants sont principalement constitu\u00e9s du goodwill et des frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s, non affectables par g\u00e9ographie, car ils b\u00e9n\u00e9ficient chacun \u00e0 plusieurs zones g\u00e9ographiques \u00e0 la fois. Le reste est constitu\u00e9 des immobilisations corporelles qui ne sont pas significatives. Par cons\u00e9quent, il n\u2019est pas pertinent d\u2019indiquer l\u2019information des actifs non courants par g\u00e9ographie.
Conventions/principes comptables
Selon IFRS\u00a08, les r\u00e9sultats des segments op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s sont bas\u00e9s sur des informations de reporting de gestion interne qui sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9es par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel et rapproch\u00e9es du r\u00e9sultat du Groupe. Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel \u00e9value le r\u00e9sultat des segments en utilisant une mesure du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, qui est responsable de l\u2019allocation des ressources et de l\u2019\u00e9valuation des performances des segments op\u00e9rationnels, est le Directeur G\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9 qui prend les d\u00e9cisions strat\u00e9giques.
Le reporting interne est d\u00e9fini par Lignes de Services (Services aux Commer\u00e7ants, Services Financiers et Mobilit\u00e9 & Services Web Transactionnels). Ces Lignes de Services ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9sign\u00e9es par le Groupe comme les axes principaux d\u2019analyse par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral. Par cons\u00e9quent, le Groupe pr\u00e9sente les Lignes de Services comme secteurs op\u00e9rationnels. Chaque Ligne de Services est dirig\u00e9e par un membre d\u00e9di\u00e9 du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif.
Les indicateurs du compte de r\u00e9sultat ainsi que les actifs ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 ces secteurs op\u00e9rationnels par Ligne de Services. Pour l\u2019EBE Ajust\u00e9, la partie des co\u00fbts relative aux co\u00fbts de structure centrale n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 allou\u00e9e par Ligne de Services. Les actifs partag\u00e9s qui ne sont pas allou\u00e9s par Ligne de Services se rapportent principalement \u00e0 l\u2019infrastructure partag\u00e9e d\u00e9livrant des prestations mutualis\u00e9es aux trois Lignes de Services.
6.1.Charges de personnel
Conventions/principes comptables
Charges de personnel
Les charges de personnel comprennent principalement les salaires et les charges sociales aff\u00e9rentes, les taxes relatives aux salaires, les d\u00e9penses de formation et la participation aux b\u00e9n\u00e9fices.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n % du chiffre d'affaires | \n\n Exercice 2022 | \n\n % du chiffre d'affaires | \n
| \n Salaires & Charges sociales | \n\n (1\u00a0416,7) | \n\n 30,7\u00a0% | \n\n (1\u00a0379,2) | \n\n 31,6\u00a0% | \n
| \n Taxes, formation, int\u00e9ressement et participation | \n\n (11,3) | \n\n 0,2\u00a0% | \n\n (9,2) | \n\n 0,2\u00a0% | \n
| \n (Dotations) / Reprises nettes aux provisions pour charges\u00a0de\u00a0personnel | \n\n 0,0 | \n\n 0,0\u00a0% | \n\n 0,8 | \n\n 0,0\u00a0% | \n
| \n (Dotations) / Reprises nettes aux provisions pour engagements\u00a0de retraite | \n\n 0,7 | \n\n (0,0\u00a0%) | \n\n (7,2) | \n\n 0,2\u00a0% | \n
| \n Total Charges de personnel | \n\n (1\u00a0427,3) | \n\n 31,0\u00a0% | \n\n (1\u00a0394,7) | \n\n 32,0\u00a0% | \n
Paiements fond\u00e9s sur des actions
Des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres, sont r\u00e9guli\u00e8rement attribu\u00e9es aux dirigeants et \u00e0 certains employ\u00e9s. Ces r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9es sur des actions sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant le mod\u00e8le de Black et Scholes de valorisation des options. Les variations de juste valeur des instruments apr\u00e8s la date d\u2019attribution, ainsi que la variation d'hypoth\u00e8ses telles que le taux de rotation du personnel ou l'atteinte des conditions de performance, n\u2019ont aucun impact sur la valorisation initiale. La juste valeur des instruments est comptabilis\u00e9e lin\u00e9airement en \u00ab\u00a0autres charges et produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb, pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, en contrepartie des capitaux propres.
Les plans d\u2019actionnariat salari\u00e9s permettent aux employ\u00e9s de souscrire \u00e0 des actions du Groupe \u00e0 un prix incluant une d\u00e9cote. Les actions sont soumises \u00e0 une p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9. La m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de la charge de ces plans prend en compte\u00a0:
\u2022Le prix d\u2019exercice correspondant \u00e0 la moyenne des 20 derniers cours d\u2019ouverture de bourse pr\u00e9c\u00e9dant la date d\u2019attribution\u00a0;
\u2022La d\u00e9cote octroy\u00e9e aux salari\u00e9s\u00a0; et
\u2022Le nombre d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es en fonction des souscriptions individuelles.
6.3.1.Paiements fond\u00e9s sur des actions
La charge de 24,8\u00a0millions d\u2019euros enregistr\u00e9e en 2023 en \u00ab\u00a0autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions (37,3 millions d\u2019euros en 2022) est principalement compos\u00e9e des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites mis en place en 2020, 2021, 2022 et 2023, des plans de stock-options mis en place en 2020, 2021, 2022 et 2023, du plan d'achat d'action r\u00e9serv\u00e9 aux salari\u00e9s 2023 ainsi que des charges sociales associ\u00e9es \u00e0 ces plans.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Plans d'actions gratuites | \n\n 21,6 | \n\n 33,2 | \n
| \n Plans de stock-options | \n\n 0,8 | \n\n 1,8 | \n
| \n Plans d'actionnariat salari\u00e9 | \n\n 2,8 | \n\n 1,5 | \n
| \n Autres | \n\n (0,4) | \n\n 0,8 | \n
| \n Total | \n\n 24,8 | \n\n 37,3 | \n
6.3.2.Plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions
Les plans significatifs d\u2019attribution gratuite d\u2019actions r\u00e9pondent aux r\u00e8gles suivantes\u00a0:
\u2022L\u2019attribution gratuite d\u2019actions est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux ayant un contrat de travail ou un mandat social avec Worldline ou tout autre salari\u00e9 d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e au groupe Worldline\u00a0;
\u2022L\u2019attribution gratuite d\u2019actions est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe et \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance, financiers et non financiers\u00a0;
\u2022Les conditions de performance \u00e0 caract\u00e8re financier sont les suivantes\u00a0:
\u2022Croissance organique du chiffre d\u2019affaires du groupe Worldline\u00a0;
\u2022EBE Ajust\u00e9 du groupe Worldline\u00a0; et
\u2022Flux de tr\u00e9sorerie nets disponible du groupe Worldline.
Pour tous les plans significatifs en cours, les crit\u00e8res de performance financi\u00e8re repr\u00e9sentent 80\u00a0% des crit\u00e8res de performance conditionnant l'acquisition totale. Les 20\u00a0% restants sont relatifs \u00e0 des crit\u00e8res de Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l'Entreprise.
La p\u00e9riode d\u2019acquisition des actions varie selon les plans, mais n\u2019exc\u00e8de jamais 3,5 ans.
Le nombre d'actions \u00e0 livrer est soumis \u00e0 la r\u00e9alisation de conditions de performance internes et externes, bas\u00e9es sur des courbes d\u2019\u00e9lasticit\u00e9 d\u00e9finies pour chaque objectif. Dans tous les cas, le taux moyen d\u2019acquisition est limit\u00e9 \u00e0 100\u00a0%.
Pour ces plans, il n'y a pas de p\u00e9riode de conservation attach\u00e9e aux actions gratuites d\u00e9finitivement acquises.
Tous les plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions donnent droit \u00e0 la livraison d\u2019actions Worldline.
Le Groupe a mis en place deux nouveaux plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, les 08 juin 2023 et 25 juillet 2023.
La charge totale de 21,6 millions d\u2019euros enregistr\u00e9e durant l\u2019exercice 2023 est d\u00e9taill\u00e9e comme suit\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n 9 juin 2020 | \n\n 28 octobre 2020 | \n\n 27 mai 2021 | \n\n 9 juin 2022 | \n\n 8 juin 2023 | \n\n 25 juillet 2023 | \n
| \n Nombre d'instruments attribu\u00e9s initialement | \n\n 379\u00a0730 | \n\n 560\u00a0401 | \n\n 685\u00a0935 | \n\n 1\u00a0159\u00a0545 | \n\n 1\u00a0296\u00a0560 | \n\n 14\u00a0950 | \n
| \n Dont nombre d'instruments attribu\u00e9s initialement \u00e0\u00a0des\u00a0b\u00e9n\u00e9ficiaires\u00a0TSS | \n\n \n | \n\n 166 015 (*) | \n\n 107 050 (*) | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Cours de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros) | \n\n 67,60 | \n\n 62,14 | \n\n 77,81 | \n\n 38,95 | \n\n 36,56 | \n\n 34,50 | \n
| \n Date(s) d'acquisition | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 11 juin 2023 + | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 8 juin 2026 | \n\n 8 juin 2023 | \n
| \n Dur\u00e9e de vie | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans (**) | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n
| \n P\u00e9riode de conservation | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Taux sans risque | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Dividendes pr\u00e9vus | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des instruments attribu\u00e9s (en euros) | \n\n 65,41 | \n\n 60,38 | \n\n 75,28 | \n\n 37,69 | \n\n 35,37 | \n\n 34,50 | \n
| \n Charge reconnue en 2023 (en millions d'euros) | \n\n 3,8 | \n\n 2,1 | \n\n 1,1 | \n\n 9,0 | \n\n 5,6 | \n\n 0,1 | \n
| \n *En 2022, le vesting des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 des b\u00e9n\u00e9ficiaires TSS fut acc\u00e9l\u00e9r\u00e9, g\u00e9n\u00e9rant une charge de 10,7 millions d'euros enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat des activit\u00e9s non poursuivies. | \n||||||
| \n **Tenant compte des dates d'attributions initiales des plans d'actions gratuites Ingenico de 2020, attribu\u00e9s par Ingenico les 11 juin, 7 septembre et 16 octobre 2020, qui furent remplac\u00e9s par le plan d'actions gratuites Worldline 2020 attribu\u00e9 le 28 octobre 2020. | \n
6.3.3.Plans de stock-options
Les plans de stock-options r\u00e9pondent aux r\u00e8gles suivantes\u00a0:
\u2022L\u2019exercice des options est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux ayant un contrat de travail ou un mandat social avec Worldline ou tout autre salari\u00e9 d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e au groupe Worldline\u00a0;
\u2022L\u2019exercice des options est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe et \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance, financiers et non financiers\u00a0;
\u2022Les conditions de performance \u00e0 caract\u00e8re financier sont les suivantes\u00a0:
\u2022Croissance organique du chiffre d\u2019affaires du groupe Worldline\u00a0;
\u2022EBE ajust\u00e9 du groupe Worldline\u00a0; et
\u2022Flux de tr\u00e9sorerie net disponible du groupe Worldline.
Pour tous les plans de stock-option en cours, les crit\u00e8res de performance financi\u00e8re repr\u00e9sentent 80\u00a0% des crit\u00e8res de performance conditionnant l'acquisition totale. Les 20\u00a0% restants sont relatifs \u00e0 des crit\u00e8res de Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l'Entreprise.
La p\u00e9riode d'acquisition varie selon les r\u00e8gles des plans, mais n'exc\u00e8de jamais 3,5 ans.
Le nombre d'options \u00e0 acqu\u00e9rir est conditionn\u00e9 \u00e0 l'atteinte de conditions de performance internes et externes, en fonction des courbes d'\u00e9lasticit\u00e9 d\u00e9finies pour chaque objectif. Dans tous les cas, le taux d'acquisition moyen est limit\u00e9 \u00e0 100\u00a0%.
La date d'expiration de l'option ne d\u00e9passe jamais 10 ans apr\u00e8s la date d'attribution.
L'exercice de l'option est r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres.
Le Groupe a reconnu en 2023 une charge de 0,8\u00a0million d\u2019euros au titre des plans de stock-options d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n Charge 2023 | \n\n Nombre d'options attribu\u00e9es initialement | \n\n Date d'acquisition | \n\n Nombre d'options acquises | \n
| \n 9 juin 2020 | \n\n 0,1 | \n\n 101\u00a0120 | \n\n 31 mars 2022 | \n\n 94\u00a0255 | \n
| \n 27 mai 2021 | \n\n (0,0) | \n\n 117\u00a0150 | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 0 | \n
| \n 9 juin 2022 | \n\n 0,4 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 0 | \n
| \n 8 juin 2023 | \n\n 0,3 | \n\n 191\u00a0670 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 0 | \n
| \n Total | \n\n 0,8 | \n\n 603\u00a0470 | \n\n \n | \n\n 94\u00a0255 | \n
Les caract\u00e9ristiques des plans de stock-options en vigueur sont les suivantes\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n 9 juin 2020 | \n\n 27 mai 2021 | \n\n 9 juin 2022 | \n\n 8 juin 2023 | \n
| \n Nombre d'options attribu\u00e9es | \n\n 101\u00a0120 | \n\n 117\u00a0150 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 191\u00a0670 | \n
| \n Cours de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros) | \n\n 67,60 | \n\n 77,81 | \n\n 38,95 | \n\n 36,56 | \n
| \n Prix d'exercice (en euros) | \n\n 69,73 | \n\n 81,39 | \n\n 39,70 | \n\n 40,74 | \n
| \n Date d'acquisition | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 8 juin 2026 | \n
| \n Volatilit\u00e9 pr\u00e9vue | \n\n 24\u00a0% | \n\n 28\u00a0% | \n\n 32\u00a0% | \n\n 33\u00a0% | \n
| \n Date d'\u00e9ch\u00e9ance attendue du plan | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n
| \n Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque | \n\n (0,142\u00a0%) | \n\n (0,450\u00a0%) | \n\n 1,451\u00a0% | \n\n 1,451\u00a0% | \n
| \n Dividende pr\u00e9vu | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des options attribu\u00e9es (en euros) | \n\n 11,48 | \n\n 14,91 | \n\n 10,21 | \n\n 9,79 | \n
| \n Charge reconnue en 2023 (en millions d'euros) | \n\n 0,1 | \n\n (0,0) | \n\n 0,4 | \n\n 0,3 | \n
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019\u00e9volution des options de souscription d\u2019actions de Worldline S.A. en circulation durant l\u2019exercice\u00a0:
| \n \n | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n||
| \n Nombre d'actions | \n\n Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix d'exercice (en\u00a0euros) | \n\n Nombre d'actions | \n\n Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix d'exercice (en euros) | \n|
| \n En circulation en d\u00e9but d'ann\u00e9e | \n\n 1\u00a0825\u00a0561 | \n\n 37,8 | \n\n 1\u00a0828\u00a0890 | \n\n 36,5 | \n
| \n Attribu\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n 191\u00a0670 | \n\n 40,7 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 39,7 | \n
| \n Annul\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n (20\u00a0750) | \n\n 65,8 | \n\n (36\u00a0883) | \n\n 64,8 | \n
| \n Exerc\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n (90\u00a0750) | \n\n 18,8 | \n\n (159\u00a0976) | \n\n 18,9 | \n
| \n En circulation en fin de p\u00e9riode | \n\n 1\u00a0905\u00a0731 | \n\n 38,7 | \n\n 1\u00a0825\u00a0561 | \n\n 37,8 | \n
| \n Exer\u00e7ables \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e, en dessous du cours de l'action \u00e0 la fin de l'exercice * | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0440\u00a0681 | \n\n 28,2 | \n
| \n *Cours de l\u2019action \u00e0 la cl\u00f4ture annuelle\u00a0: 15.67\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a036.53\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
NOTE 14R\u00e9gimes de retraites et autres avantages \u00e0 long terme
Conventions/principes comptables
Les r\u00e9gimes d\u2019avantages sociaux octroy\u00e9s par le Groupe comportent des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies et des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Les charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat du Groupe, en \u00ab\u00a0Marge op\u00e9rationnelle\u00a0\u00bb,\u00a0sur la base des cotisations vers\u00e9es ou dues au titre de l\u2019exercice o\u00f9 les services aff\u00e9rents ont \u00e9t\u00e9 rendus par les b\u00e9n\u00e9ficiaires.
L\u2019\u00e9valuation des engagements du Groupe au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies s\u2019effectue sur la base d\u2019une m\u00e9thode actuarielle unique dite des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses sp\u00e9cifiques qui sont p\u00e9riodiquement mises \u00e0 jour, en liaison \u00e9troite avec les actuaires externes du Groupe.
Les actifs du r\u00e9gime sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, sur la base des \u00e9valuations et des calculs de plafonnement des actifs fournis par les d\u00e9positaires externes des fonds de pension et \u00e0 la suite d'enqu\u00eates compl\u00e9mentaires effectu\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Le co\u00fbt des r\u00e9gimes de retraite et des autres avantages \u00e0 long terme est reconnu en \u00ab\u00a0Marge op\u00e9rationnelle\u00a0\u00bb, \u00e0 l\u2019exception de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les engagements nets qui est comptabilis\u00e9e en \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
La provision nette du Groupe au titre des engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 184,4\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (137,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022). Ce passif total net est la diff\u00e9rence entre une obligation totale au titre des prestations d\u00e9finies de 736,3 millions d'euros et une juste valeur totale des actifs du r\u00e9gime de 583,7 millions d'euros, avec un plafonnement des actifs de 31,8 millions d\u2019euros.
Au 31/12/2023 les engagements du Groupe se situent principalement en Suisse (46\u00a0% de l\u2019engagement total), en Allemagne (20\u00a0%), en Belgique (14\u00a0%), au Royaume-Uni (10\u00a0%), et en France (7\u00a0%).
Le montant comptabilis\u00e9 en charges au titre des r\u00e9gimes \u00e0 contributions d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20,8 millions d\u2019euros pour l\u2019exercice 2023 (2022\u00a0: 20,1 millions d\u2019euros).
14.1.Caract\u00e9ristiques des principaux plans et risques associ\u00e9s
En Suisse, les obligations d\u00e9coulent d'un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, d\u00e9passant la prestation de retraite obligatoire minimale requise par la loi suisse (BVG). Les cotisations de retraite sont pay\u00e9es \u00e0 la fois par les employ\u00e9s et par l'employeur, et sont calcul\u00e9es en pourcentage du salaire couvert. Le taux de cotisation d\u00e9pend de l'\u00e2ge du salari\u00e9. \u00c0 leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, l'\u00e9pargne individuelle des salari\u00e9s est multipli\u00e9e par le taux de conversion, tel que d\u00e9fini par le r\u00e8glement de la caisse de retraite, et peut \u00eatre vers\u00e9e soit sous forme de rente viag\u00e8re, soit sous forme de capital. En cas d'invalidit\u00e9, le r\u00e9gime de retraite verse une rente d'invalidit\u00e9 jusqu'\u00e0 l'\u00e2ge ordinaire de la retraite. En cas de d\u00e9c\u00e8s avant la retraite, le r\u00e9gime de retraite verse une rente de conjoint \u00e0 vie.
En Allemagne, la majorit\u00e9 des obligations proviennent d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies ferm\u00e9 aux nouveaux entrants. Ce r\u00e9gime est soumis aux obligations locales, qui n\u2019imposent pas de niveau de financement, mais exigent la souscription d\u2019une assurance pour garantir les droits en cas de d\u00e9faut (PSV). Le r\u00e9gime est partiellement financ\u00e9 soit par un contrat d\u2019assurance, soit par un contrat de fiducie contractuel (CTA). Le CTA est r\u00e9gi par un tiers professionnel ind\u00e9pendant. La strat\u00e9gie d'investissement du contrat d'assurance est d\u00e9finie par le comit\u00e9 d'investissement du CTA, compos\u00e9 de repr\u00e9sentants des employeurs.
En Belgique, la majorit\u00e9 des engagements provient d\u2019une part d'un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, ferm\u00e9 aux nouveaux entrants, et d'autre part de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies avec une obligation de l\u2019entreprise de garantir un rendement minimum sur l\u2019ensemble des cotisations salariales et patronales, ouvert aux nouveaux entrants.
Le r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies est soumis aux r\u00e8gles de solvabilit\u00e9 locales qui reposent sur un taux d\u2019actualisation de 6,0\u00a0% et une table de mortalit\u00e9 officielle. En cas de d\u00e9ficit, une mise \u00e0 niveau doit \u00eatre effectu\u00e9e imm\u00e9diatement. Le r\u00e9gime est assur\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019une compagnie d\u2019assurance sp\u00e9cialis\u00e9e, qui d\u00e9termine la strat\u00e9gie d\u2019investissement.
Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies avec rendement garanti sont soumis aux r\u00e8gles de solvabilit\u00e9s locales. En cas de sous-financement au moment du d\u00e9part en retraite du salari\u00e9, le d\u00e9ficit doit \u00eatre combl\u00e9. Le r\u00e9gime est assur\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019une compagnie d\u2019assurance sp\u00e9cialis\u00e9e, qui garantit un rendement technique (fix\u00e9 par l\u2019assureur \u00e0 un niveau inf\u00e9rieur au rendement minimum l\u00e9gal) ainsi qu\u2019une \u00e9ventuelle participation aux b\u00e9n\u00e9fices. La compagnie d\u2019assurance d\u00e9termine la strat\u00e9gie d\u2019investissement.
Les engagements du Groupe proviennent \u00e9galement de plans \u00e0 prestations d\u00e9finies au Royaume-Uni (ferm\u00e9s aux nouveaux entrants), et en France (ouverts aux nouveaux entrants), et dans une moindre mesure, de r\u00e9gimes l\u00e9gaux ou contractuels d\u2019indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re ou d\u2019avantages \u00e0 long terme de type m\u00e9dailles du travail.
Ces r\u00e9gimes n\u2019exposent pas le groupe Worldline \u00e0 des risques particuliers au-del\u00e0 des risques traditionnels li\u00e9s aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, qui incluent notamment les risques d\u2019augmentation de l\u2019inflation, de la long\u00e9vit\u00e9, ou encore la baisse des taux d\u2019actualisation ou des rendements financiers.
Worldline reconna\u00eet l\u2019ensemble des gains et pertes actuarielles ainsi que les effets des limitations d\u2019actifs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s au cours de la p\u00e9riode en \u00ab\u00a0autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb pour les plans de retraite, et en charge pour les autres avantages long terme.
14.2.\u00c9v\u00e9nements en 2023
Depuis le 31 d\u00e9cembre 2022, les march\u00e9s des taux d'int\u00e9r\u00eat des obligations d'entreprise ont l\u00e9g\u00e8rement baiss\u00e9 pour toutes les zones/pays principaux, ce qui a entra\u00een\u00e9 une augmentation des engagements d'environ 36,5 millions d'euros.
En raison des conditions du march\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, le plan principal en Suisse est en situation d'exc\u00e9dent selon IAS\u00a019. L'exc\u00e9dent n'est pas enti\u00e8rement reconnu au bilan en raison des limitations d'IFRIC 14, ce qui a entra\u00een\u00e9 une charge de 12 millions d'euros dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. L'actif de r\u00e9gime de retraite relatif \u00e0 ce plan a \u00e9t\u00e9 limit\u00e9 \u00e0 6,2 millions d'euros.
Au Royaume-Uni, la position nette cumul\u00e9e des prestations d\u00e9finies s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 un passif net de 5,2 millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre un actif net de 14,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022). Ceci est principalement d\u00fb aux conditions actuelles du march\u00e9, avec un effet combin\u00e9 d'une augmentation de l'obligation \u00e0 court terme plus \u00e9lev\u00e9e que pr\u00e9vue, une baisse du taux d'actualisation et une sous-performance des actifs du r\u00e9gime, r\u00e9sultant en une perte d'environ 21 millions d'euros.
La r\u00e9forme fran\u00e7aise des retraites d'avril 2023 est consid\u00e9r\u00e9e comme une modification des r\u00e8gles de r\u00e9gime, donnant lieu \u00e0 la comptabilisation au compte de r\u00e9sultat de la r\u00e9\u00e9valuation du co\u00fbt des services pass\u00e9s. Cette r\u00e9forme n'a pas eu d'impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
14.3.Montants reconnus dans les \u00e9tats financiers
Les montants reconnus au bilan au 31 d\u00e9cembre 2023, d\u00e9termin\u00e9s r\u00e9gime par r\u00e9gime, se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Charges pay\u00e9es d'avance - r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n 6,2 | \n\n 21,5 | \n
| \n Charges \u00e0 payer - r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n (182,5) | \n\n (154,3) | \n
| \n Charges \u00e0 payer - autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n (8,1) | \n\n (4,7) | \n
| \n Montant total reconnu au bilan | \n\n (184,4) | \n\n (137,5) | \n
| \n Rapprochement avec les montants reconnus dans les \u00e9tats financiers (tous r\u00e9gimes) | \n||
| \n Situation financi\u00e8re nette - r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n (144,5) | \n\n (92,6) | \n
| \n Situation financi\u00e8re nette - autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n (8,1) | \n\n (4,7) | \n
| \n Autres \u00e9l\u00e9ments non reconnus | \n\n (31,8) | \n\n (40,2) | \n
| \n Charges (\u00e0 payer) / pay\u00e9es d'avance (tous r\u00e9gimes) | \n\n (184,4) | \n\n (137,5) | \n
Les impacts nets consolid\u00e9s qui expliquent la variation du passif net du Groupe comptabilis\u00e9 sont les suivants\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n 2023 | \n\n 2022 | \n
| \n Actif/(passif) net au 1er janvier | \n\n (137,5) | \n\n (226,5) | \n
| \n Charge nette p\u00e9riodique | \n\n (28,9) | \n\n (33,2) | \n
| \n Prestations pay\u00e9es par l'employeur | \n\n 2,7 | \n\n 5,8 | \n
| \n Cotisations vers\u00e9es par l'employeur | \n\n 19,5 | \n\n 17,0 | \n
| \n Regroupement d'entreprises / (cessions) | \n\n 0,0 | \n\n 3,6 | \n
| \n Montants comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n (40,6) | \n\n 95,8 | \n
| \n Effets de change | \n\n 0,4 | \n\n (0,1) | \n
| \n Actif/(passif) net au 31 d\u00e9cembre | \n\n (184,4) | \n\n (137,5) | \n
Dont une charge p\u00e9riodique nette impactant le compte de r\u00e9sultat du Groupe (hors taux de change) de\u00a0\u20ac28,9 millions\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Co\u00fbt des services rendus (net des cotisations des salari\u00e9s) | \n\n 21,5 | \n\n 31,4 | \n
| \n Co\u00fbt des services pass\u00e9s, liquidation | \n\n (0,2) | \n\n 0,0 | \n
| \n (Gains) / pertes li\u00e9s sur autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n 2,5 | \n\n (0,7) | \n
| \n Charge op\u00e9rationnelle | \n\n 23,8 | \n\n 30,6 | \n
| \n Co\u00fbt de l'actualisation | \n\n 19,9 | \n\n 6,7 | \n
| \n Revenus d'int\u00e9r\u00eat | \n\n (15,7) | \n\n (4,2) | \n
| \n Charge d'int\u00e9r\u00eat sur l'effet du plafond de l'actif | \n\n 0,9 | \n\n 0,0 | \n
| \n Charge financi\u00e8re nette | \n\n 5,1 | \n\n 2,5 | \n
| \n Charge/(produit) nette p\u00e9riodique totale | \n\n 28,9 | \n\n 33,2 | \n
| \n Dont li\u00e9e aux r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n 25,6 | \n\n 33,5 | \n
| \n Dont li\u00e9e aux autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n 3,2 | \n\n (0,3) | \n
La dette du Groupe relative aux obligations d\u00e9finies (avant prise en compte des actifs de r\u00e9gime) a connu les variations\u00a0suivantes\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n 2023 | \n\n 2022 | \n
| \n Engagements au titre des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi au 1er janvier | \n\n 635,7 | \n\n 809,5 | \n
| \n Engagements au titre des autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme au 1er janvier | \n\n 4,7 | \n\n 5,3 | \n
| \n Engagements au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies au 1er janvier | \n\n 640,4 | \n\n 814,8 | \n
| \n Effets de change | \n\n 16,7 | \n\n 14,7 | \n
| \n Co\u00fbt des services rendus (net des cotisations des salari\u00e9s) | \n\n 21,5 | \n\n 31,4 | \n
| \n Co\u00fbt de l'actualisation | \n\n 19,9 | \n\n 6,7 | \n
| \n Cotisations des salari\u00e9s | \n\n 9,0 | \n\n 8,7 | \n
| \n Effet des modifications de r\u00e9gimes, liquidation | \n\n (0,2) | \n\n 0,0 | \n
| \n Regroupement d'entreprises / (cessions) | \n\n (0,0) | \n\n (3,0) | \n
| \n Prestations pay\u00e9es | \n\n (25,1) | \n\n (27,7) | \n
| \n (Gains) / pertes actuariels - changements d'hypoth\u00e8ses financi\u00e8res | \n\n 37,9 | \n\n (212,6) | \n
| \n (Gains) / pertes actuariels - changements d'hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques | \n\n (1,9) | \n\n 2,4 | \n
| \n (Gains) / pertes actuariels - effets d'exp\u00e9rience | \n\n 18,2 | \n\n 4,9 | \n
| \n Engagements au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre | \n\n 736,3 | \n\n 640,4 | \n
| \n Engagements au titre des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi au 31 d\u00e9cembre | \n\n 728,2 | \n\n 635,7 | \n
| \n Engagements au titre des autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme au 31 d\u00e9cembre | \n\n 8,1 | \n\n 4,7 | \n
La maturit\u00e9 moyenne des engagements est de 13,6 ann\u00e9es.
Les actifs de r\u00e9gime du Groupe ont quant \u00e0 eux vari\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n 2023 | \n\n 2022 | \n
| \n Juste valeur des actifs de r\u00e9gime au 1er janvier | \n\n 543,1 | \n\n 588,3 | \n
| \n Effets de change | \n\n 17,1 | \n\n 14,6 | \n
| \n Rendement financier r\u00e9el des actifs de r\u00e9gime | \n\n 17,3 | \n\n (64,3) | \n
| \n Cotisations employeur | \n\n 19,5 | \n\n 17,0 | \n
| \n Cotisations des salari\u00e9s | \n\n 9,0 | \n\n 8,7 | \n
| \n Prestations pay\u00e9es par les fonds externes | \n\n (22,4) | \n\n (21,9) | \n
| \n Regroupement d'entreprises / (cessions) | \n\n 0,0 | \n\n 0,6 | \n
| \n Juste valeur des actifs de r\u00e9gime au 31 d\u00e9cembre | \n\n 583,7 | \n\n 543,1 | \n
14.4.Hypoth\u00e8ses actuarielles
Les engagements du groupe Worldline sont \u00e9valu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants sur la base d'hypoth\u00e8ses mises \u00e0 jour p\u00e9riodiquement. Les hypoth\u00e8ses retenues sont les suivantes\u00a0:
| \n \n | \n\n Royaume-Uni | \n\n Zone euro | \n\n Suisse | \n|||
| \n 2023 | \n\n 2022 | \n\n 2023 | \n\n 2022 | \n\n 2023 | \n\n 2022 | \n|
| \n Taux d'actualisation au 31 d\u00e9cembre | \n\n 4,5\u00a0% | \n\n 4,9\u00a0% | \n\n 3.20\u00a0% ~ 3.70\u00a0% | \n\n 3.15\u00a0% ~ 3.75\u00a0% | \n\n 1,5\u00a0% | \n\n 2,3\u00a0% | \n
| \n Hypoth\u00e8se d'inflation au 31 d\u00e9cembre | \n\n 3,5\u00a0% | \n\n 3,4\u00a0% | \n\n 2,1\u00a0% | \n\n 2,1\u00a0% | \n\n 1,5\u00a0% | \n\n 1,5\u00a0% | \n
L\u2019hypoth\u00e8se d\u2019inflation est utilis\u00e9e pour d\u00e9terminer l\u2019impact de l\u2019indexation des retraites en cours de paiement ou des augmentations de salaires selon les r\u00e8gles propres \u00e0 chaque plan.
La sensibilit\u00e9 des engagements des principaux plans aux hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation et d\u2019inflation est la suivante\u00a0:
| \n \n | \n\n Taux d'actualisation +50 pb | \n\n Taux d'inflation +25 pb | \n
| \n Principaux r\u00e9gimes au Royaume-Uni | \n\n (6,5\u00a0%) | \n\n 3,3\u00a0% | \n
| \n Principaux r\u00e9gimes en Suisse | \n\n (5,5\u00a0%) | \n\n 0,2\u00a0% | \n
| \n Principaux r\u00e9gimes en Allemagne | \n\n (8,0\u00a0%) | \n\n 3,0\u00a0% | \n
| \n Principaux r\u00e9gimes en Belgique | \n\n (4,3\u00a0%) | \n\n 1,2\u00a0% | \n
| \n Principaux r\u00e9gimes en France | \n\n (6,6\u00a0%) | \n\n 3,5\u00a0% | \n
Ces sensibilit\u00e9s sont fond\u00e9es sur des calculs effectu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants et n\u2019incluent pas les effets crois\u00e9s des diverses hypoth\u00e8ses. Elles comprennent cependant les impacts de l'inflation estim\u00e9e sur les hypoth\u00e8ses d\u2019augmentation salariale, d\u2019augmentation des retraites et sur d\u2019autres hypoth\u00e8ses.
14.5.Actifs de r\u00e9gime
Les actifs de r\u00e9gimes sont r\u00e9partis comme suit\u00a0:
| \n \n | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Actions | \n\n 28,8\u00a0% | \n\n 32,0\u00a0% | \n
| \n Obligations | \n\n 15,3\u00a0% | \n\n 14,0\u00a0% | \n
| \n Immobilier | \n\n 23,5\u00a0% | \n\n 20,7\u00a0% | \n
| \n Liquidit\u00e9s et assimil\u00e9s | \n\n 15,2\u00a0% | \n\n 15,8\u00a0% | \n
| \n Autres | \n\n 17,2\u00a0% | \n\n 17,5\u00a0% | \n
14.6.Synth\u00e8se des impacts nets sur le compte de r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie
L\u2019impact net des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sur les \u00e9tats financiers du Groupe est le suivant\u00a0:
Compte de r\u00e9sultat
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n||||
| \n Post\u00e9rieur \u00e0 l'emploi | \n\n Autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n Total | \n\n Post\u00e9rieur \u00e0 l'emploi | \n\n Autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n Total | \n|
| \n Marge op\u00e9rationnelle | \n\n (20,8) | \n\n (3,0) | \n\n (23,8) | \n\n (31,0) | \n\n 0,4 | \n\n (30,6) | \n
| \n R\u00e9sultat financier | \n\n (4,9) | \n\n (0,2) | \n\n (5,1) | \n\n (2,5) | \n\n (0,0) | \n\n (2,5) | \n
| \n Impact total sur le compte de r\u00e9sultat | \n\n (25,6) | \n\n (3,2) | \n\n (28,9) | \n\n (33,5) | \n\n 0,3 | \n\n (33,2) | \n
Impact sur les flux de tr\u00e9sorerie
En 2023, l\u2019impact en tr\u00e9sorerie des retraites est principalement compos\u00e9 de contributions en tr\u00e9sorerie \u00e0 des fonds de retraite ou d\u2019assurance pour 19,5 millions d\u2019euros, la partie restante de 2,7 millions d\u2019euros \u00e9tant constitu\u00e9e de paiements de prestations directement effectu\u00e9s par le Groupe aux b\u00e9n\u00e9ficiaires.
En 2024, les cotisations aux fonds de pension ou d\u2019assurance devraient s\u2019\u00e9lever \u00e0 18,7 millions d\u2019euros.
Charges de personnel
Les charges de personnel comprennent principalement les salaires et les charges sociales aff\u00e9rentes, les taxes relatives aux salaires, les d\u00e9penses de formation et la participation aux b\u00e9n\u00e9fices.
Conventions/principes comptables
Les r\u00e9gimes d\u2019avantages sociaux octroy\u00e9s par le Groupe comportent des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies et des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Les charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat du Groupe, en \u00ab\u00a0Marge op\u00e9rationnelle\u00a0\u00bb,\u00a0sur la base des cotisations vers\u00e9es ou dues au titre de l\u2019exercice o\u00f9 les services aff\u00e9rents ont \u00e9t\u00e9 rendus par les b\u00e9n\u00e9ficiaires.
L\u2019\u00e9valuation des engagements du Groupe au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies s\u2019effectue sur la base d\u2019une m\u00e9thode actuarielle unique dite des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses sp\u00e9cifiques qui sont p\u00e9riodiquement mises \u00e0 jour, en liaison \u00e9troite avec les actuaires externes du Groupe.
Les actifs du r\u00e9gime sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, sur la base des \u00e9valuations et des calculs de plafonnement des actifs fournis par les d\u00e9positaires externes des fonds de pension et \u00e0 la suite d'enqu\u00eates compl\u00e9mentaires effectu\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Le co\u00fbt des r\u00e9gimes de retraite et des autres avantages \u00e0 long terme est reconnu en \u00ab\u00a0Marge op\u00e9rationnelle\u00a0\u00bb, \u00e0 l\u2019exception de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les engagements nets qui est comptabilis\u00e9e en \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
6.2.Charges op\u00e9rationnelles autres que les charges de personnel
Conventions/principes comptables
Frais de sous-traitance
Les co\u00fbts de sous-traitance comprennent le co\u00fbt des services sous-trait\u00e9s, dont environ la moiti\u00e9 est g\u00e9n\u00e9ralement de la sous-traitance informatique, principalement sur la base du temps et du mat\u00e9riel. L'autre moiti\u00e9 provient de services externalis\u00e9s, qui comprennent notamment l'externalisation des centres de donn\u00e9es, les prestataires de services de paie, etc. Le niveau de ces d\u00e9penses au cours d\u2019une p\u00e9riode donn\u00e9e d\u00e9pend essentiellement du nombre de projets en phase de projet, pour lesquels le Groupe peut d\u00e9cider d'externaliser certains aspects plut\u00f4t que de les g\u00e9rer en interne, ainsi que les volumes de clients, qui entra\u00eenent des co\u00fbts qui d\u00e9pendent du volume, tels que l\u2019impression, le mailing et les relev\u00e9s.
Redevance de syst\u00e8mes de paiement
Inclus les frais vers\u00e9s \u00e0 Visa, MasterCard, Bancontact (syst\u00e8me de cartes de d\u00e9bit belges) et autres syst\u00e8mes de cartes locaux dans le cadre des activit\u00e9s d\u2019acquisition commer\u00e7ant du Groupe. Comme indiqu\u00e9 dans la note 5.1 \u00ab\u00a0Chiffre d'affaires\u00a0\u00bb, le Groupe comptabilise ses revenus bruts des redevances aux syst\u00e8mes de paiement, redevances qui sont \u00e9galement inclues dans les charges d'exploitation.
Charges d\u2019exploitation
Les co\u00fbts d'exploitation comprennent principalement les frais d'exploitation et les honoraires de tiers, les frais de services logiciels et de location \u00e0 court terme, les frais de t\u00e9l\u00e9communication et diverses taxes. Ils comprennent notamment les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la consommation d'\u00e9nergie dans le Groupe. Les centres de donn\u00e9es et les bureaux de Worldline utilisent surtout des \u00e9nergies renouvelables. Worldline ne fait partie d'aucun accord de PPA ou de VPPA.
Co\u00fbts de production capitalis\u00e9s
Les d\u00e9penses d'exploitation sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes de co\u00fbts de production capitalis\u00e9s. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement relatifs \u00e0 des applications sp\u00e9cifiques pour des clients ou relatifs \u00e0 des solutions technologiques mises \u00e0 la disposition d'un groupe de clients, et dont l'actif sous-jacent a une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 un an, sont capitalis\u00e9s.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n % du chiffre d'affaires | \n\n Exercice 2022 | \n\n % du chiffre d'affaires | \n
| \n Sous-traitance | \n\n (602,7) | \n\n 13,1\u00a0% | \n\n (504,4) | \n\n 11,6\u00a0% | \n
| \n Charges op\u00e9rationnelles | \n\n (574,7) | \n\n 12,5\u00a0% | \n\n (572,1) | \n\n 13,1\u00a0% | \n
| \n Achats de mat\u00e9riel et logiciels | \n\n (258,4) | \n\n 5,6\u00a0% | \n\n (231,3) | \n\n 5,3\u00a0% | \n
| \n Redevances Sch\u00e9ma de paiements | \n\n (724,1) | \n\n 15,7\u00a0% | \n\n (601,3) | \n\n 13,8\u00a0% | \n
| \n Charges de maintenance | \n\n (97,9) | \n\n 2,1\u00a0% | \n\n (105,6) | \n\n 2,4\u00a0% | \n
| \n Sous-total charges op\u00e9rationnelles autres que personnel | \n\n (2\u00a0257,8) | \n\n 49,0\u00a0% | \n\n (2\u00a0014,7) | \n\n 46,2\u00a0% | \n
| \n Amortissements des immobilisations | \n\n (298,3) | \n\n 6,5\u00a0% | \n\n (256,7) | \n\n 5,9\u00a0% | \n
| \n (Dotations) / Reprises nettes aux provisions | \n\n (17,5) | \n\n 0,4\u00a0% | \n\n 1,0 | \n\n (0,0\u00a0%) | \n
| \n Plus et moins-values d'immobilisations c\u00e9d\u00e9es | \n\n (4,3) | \n\n 0,1\u00a0% | \n\n (4,4) | \n\n 0,1\u00a0% | \n
| \n Pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables | \n\n (7,4) | \n\n 0,2\u00a0% | \n\n (6,2) | \n\n 0,1\u00a0% | \n
| \n Production immobilis\u00e9e | \n\n 192,0 | \n\n (4,2\u00a0%) | \n\n 175,7 | \n\n (4,0\u00a0%) | \n
| \n Sous-total autres charges | \n\n (135,5) | \n\n 2,9\u00a0% | \n\n (90,6) | \n\n 2,1\u00a0% | \n
| \n Total charges op\u00e9rationnelles | \n\n (2\u00a0393,3) | \n\n 51,9\u00a0% | \n\n (2\u00a0105,3) | \n\n 48,2\u00a0% | \n
La d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs repr\u00e9sente la charge d\u2019amortissement des actifs incorporels et corporels, hors amortissement des brevets, des technologies acquises, et les relations clients reconnus \u00e0 la juste-valeur des actifs acquis lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprise, pr\u00e9sent\u00e9s en autres charges et produits op\u00e9rationnels (voir note 6.3 \u00ab\u00a0Autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb).
La hausse des redevances aux syst\u00e8mes de paiement est li\u00e9e \u00e0 la hausse des redevances Visa et Master Card et l'augmentation des volumes de transactions.
Conventions/principes comptables
Frais de sous-traitance
Les co\u00fbts de sous-traitance comprennent le co\u00fbt des services sous-trait\u00e9s, dont environ la moiti\u00e9 est g\u00e9n\u00e9ralement de la sous-traitance informatique, principalement sur la base du temps et du mat\u00e9riel. L'autre moiti\u00e9 provient de services externalis\u00e9s, qui comprennent notamment l'externalisation des centres de donn\u00e9es, les prestataires de services de paie, etc. Le niveau de ces d\u00e9penses au cours d\u2019une p\u00e9riode donn\u00e9e d\u00e9pend essentiellement du nombre de projets en phase de projet, pour lesquels le Groupe peut d\u00e9cider d'externaliser certains aspects plut\u00f4t que de les g\u00e9rer en interne, ainsi que les volumes de clients, qui entra\u00eenent des co\u00fbts qui d\u00e9pendent du volume, tels que l\u2019impression, le mailing et les relev\u00e9s.
Redevance de syst\u00e8mes de paiement
Inclus les frais vers\u00e9s \u00e0 Visa, MasterCard, Bancontact (syst\u00e8me de cartes de d\u00e9bit belges) et autres syst\u00e8mes de cartes locaux dans le cadre des activit\u00e9s d\u2019acquisition commer\u00e7ant du Groupe. Comme indiqu\u00e9 dans la note 5.1 \u00ab\u00a0Chiffre d'affaires\u00a0\u00bb, le Groupe comptabilise ses revenus bruts des redevances aux syst\u00e8mes de paiement, redevances qui sont \u00e9galement inclues dans les charges d'exploitation.
Charges d\u2019exploitation
Les co\u00fbts d'exploitation comprennent principalement les frais d'exploitation et les honoraires de tiers, les frais de services logiciels et de location \u00e0 court terme, les frais de t\u00e9l\u00e9communication et diverses taxes. Ils comprennent notamment les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la consommation d'\u00e9nergie dans le Groupe. Les centres de donn\u00e9es et les bureaux de Worldline utilisent surtout des \u00e9nergies renouvelables. Worldline ne fait partie d'aucun accord de PPA ou de VPPA.
Co\u00fbts de production capitalis\u00e9s
Les d\u00e9penses d'exploitation sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes de co\u00fbts de production capitalis\u00e9s. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement relatifs \u00e0 des applications sp\u00e9cifiques pour des clients ou relatifs \u00e0 des solutions technologiques mises \u00e0 la disposition d'un groupe de clients, et dont l'actif sous-jacent a une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 un an, sont capitalis\u00e9s.
Conventions/principes comptables
Frais de sous-traitance
Les co\u00fbts de sous-traitance comprennent le co\u00fbt des services sous-trait\u00e9s, dont environ la moiti\u00e9 est g\u00e9n\u00e9ralement de la sous-traitance informatique, principalement sur la base du temps et du mat\u00e9riel. L'autre moiti\u00e9 provient de services externalis\u00e9s, qui comprennent notamment l'externalisation des centres de donn\u00e9es, les prestataires de services de paie, etc. Le niveau de ces d\u00e9penses au cours d\u2019une p\u00e9riode donn\u00e9e d\u00e9pend essentiellement du nombre de projets en phase de projet, pour lesquels le Groupe peut d\u00e9cider d'externaliser certains aspects plut\u00f4t que de les g\u00e9rer en interne, ainsi que les volumes de clients, qui entra\u00eenent des co\u00fbts qui d\u00e9pendent du volume, tels que l\u2019impression, le mailing et les relev\u00e9s.
Redevance de syst\u00e8mes de paiement
Inclus les frais vers\u00e9s \u00e0 Visa, MasterCard, Bancontact (syst\u00e8me de cartes de d\u00e9bit belges) et autres syst\u00e8mes de cartes locaux dans le cadre des activit\u00e9s d\u2019acquisition commer\u00e7ant du Groupe. Comme indiqu\u00e9 dans la note 5.1 \u00ab\u00a0Chiffre d'affaires\u00a0\u00bb, le Groupe comptabilise ses revenus bruts des redevances aux syst\u00e8mes de paiement, redevances qui sont \u00e9galement inclues dans les charges d'exploitation.
Charges d\u2019exploitation
Les co\u00fbts d'exploitation comprennent principalement les frais d'exploitation et les honoraires de tiers, les frais de services logiciels et de location \u00e0 court terme, les frais de t\u00e9l\u00e9communication et diverses taxes. Ils comprennent notamment les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la consommation d'\u00e9nergie dans le Groupe. Les centres de donn\u00e9es et les bureaux de Worldline utilisent surtout des \u00e9nergies renouvelables. Worldline ne fait partie d'aucun accord de PPA ou de VPPA.
Co\u00fbts de production capitalis\u00e9s
Les d\u00e9penses d'exploitation sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes de co\u00fbts de production capitalis\u00e9s. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement relatifs \u00e0 des applications sp\u00e9cifiques pour des clients ou relatifs \u00e0 des solutions technologiques mises \u00e0 la disposition d'un groupe de clients, et dont l'actif sous-jacent a une dur\u00e9e d'utilit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 un an, sont capitalis\u00e9s.
6.3.Autres produits et charges op\u00e9rationnels
Conventions/principes comptables
Les \u00ab\u00a0autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb sont constitu\u00e9s des produits et charges correspondant \u00e0\u00a0:
\u2022La r\u00e9organisation des effectifs (par exemple, les plans li\u00e9s aux regroupements d'entreprises, les plans de licenciement)\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts de rationalisation et frais associ\u00e9s, plans de transformation, co\u00fbts immobiliers (par exemple, consolidation des bureaux et des datacenters)\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts d\u2019int\u00e9gration et d'acquisition (par exemple, les co\u00fbts de mise en \u0153uvre des synergies futures, les co\u00fbts d'acquisition relatifs aux op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre)\u00a0;
\u2022Les charges relatives \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions et co\u00fbts associ\u00e9s\u00a0;
\u2022L'amortissement des amortissements des relations clients et brevets\u00a0; et
\u2022Les autres co\u00fbts / revenus li\u00e9s \u00e0 des litiges majeurs, et les plus et moins-values sur la cession d'actifs corporels et incorporels, les pertes de valeur significatives sur les actifs autres que les actifs financiers, ou tout autre \u00e9l\u00e9ment peu fr\u00e9quent et inhabituel.
Si un plan de r\u00e9organisation est comptabilis\u00e9 en \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb, les d\u00e9penses de rationalisation et co\u00fbts associ\u00e9s sur les locaux et b\u00e2timents, relatives au plan, sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9es en \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb.
Paiements fond\u00e9s sur des actions
Des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres, sont r\u00e9guli\u00e8rement attribu\u00e9es aux dirigeants et \u00e0 certains employ\u00e9s. Ces r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9es sur des actions sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant le mod\u00e8le de Black et Scholes de valorisation des options. Les variations de juste valeur des instruments apr\u00e8s la date d\u2019attribution, ainsi que la variation d'hypoth\u00e8ses telles que le taux de rotation du personnel ou l'atteinte des conditions de performance, n\u2019ont aucun impact sur la valorisation initiale. La juste valeur des instruments est comptabilis\u00e9e lin\u00e9airement en \u00ab\u00a0autres charges et produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb, pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, en contrepartie des capitaux propres.
Les plans d\u2019actionnariat salari\u00e9s permettent aux employ\u00e9s de souscrire \u00e0 des actions du Groupe \u00e0 un prix incluant une d\u00e9cote. Les actions sont soumises \u00e0 une p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9. La m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de la charge de ces plans prend en compte\u00a0:
\u2022Le prix d\u2019exercice correspondant \u00e0 la moyenne des 20 derniers cours d\u2019ouverture de bourse pr\u00e9c\u00e9dant la date d\u2019attribution\u00a0;
\u2022La d\u00e9cote octroy\u00e9e aux salari\u00e9s\u00a0; et
\u2022Le nombre d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es en fonction des souscriptions individuelles.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Co\u00fbts d'int\u00e9gration et d'acquisition | \n\n (142,7) | \n\n (155,0) | \n
| \n Rationalisation et frais associ\u00e9s | \n\n (62,5) | \n\n (37,3) | \n
| \n R\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9es sur des actions & co\u00fbts associ\u00e9s | \n\n (24,8) | \n\n (37,3) | \n
| \n Amortissement de la relation clients et des brevets | \n\n (283,1) | \n\n (237,6) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill | \n\n (1\u00a0147,0) | \n\n 0,0 | \n
| \n Autres | \n\n 0,4 | \n\n (61,8) | \n
| \n Total | \n\n (1\u00a0659,8) | \n\n (529,0) | \n
Les co\u00fbts d\u2019int\u00e9gration et d\u2019acquisition ont atteint 142,7\u00a0millions d\u2019euros, soit une diminution de 12,3 millions d\u2019euros, et sont principalement li\u00e9s \u00e0 la d\u00e9c\u00e9l\u00e9ration de la mise en \u0153uvre des synergies issues des acquisitions d\u2019Ingenico et SPS. Les principaux co\u00fbts de la p\u00e9riode sont relatifs \u00e0\u00a0:
\u2022La mise en \u0153uvre de la synergie et du programme de conformit\u00e9 li\u00e9 \u00e0 l'acquisition d'Ingenico\u00a0;
\u2022La mise en place de l'entit\u00e9 d\u00e9tenue conjointement avec ANZ en Australie\u00a0;
\u2022La mise en place de la future entit\u00e9 fran\u00e7aise d\u00e9tenue conjointement avec le Cr\u00e9dit Agricole\u00a0;
\u2022La mise en place de l'entit\u00e9 italienne d\u00e9tenue conjointement avec la BNL\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts de mise en \u0153uvre de notre strat\u00e9gie Move To Cloud, (y compris le partenariat avec Google).
Les co\u00fbts de rationalisation et les frais associ\u00e9s sont principalement li\u00e9s\u00a0:
\u2022Aux synergies et aux co\u00fbts induits par les r\u00e9centes acquisitions\u00a0;
\u2022Aux co\u00fbts d'impl\u00e9mentation du plan Power24\u00a0;
\u2022Au d\u00e9m\u00e9nagement des si\u00e8ges sociaux en Allemagne.
L'augmentation par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente est principalement li\u00e9e aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part dans le cadre de la r\u00e9organisation de Lignes de Services.
Les co\u00fbts d'int\u00e9gration et d'acquisition ainsi que les co\u00fbts de rationalisation et frais associ\u00e9s comprennent principalement des co\u00fbts externes (cabinets de conseils, sous-traitants), mais comprennent \u00e9galement des co\u00fbts internes li\u00e9s aux projets comptabilis\u00e9s dans les autres produits et charges op\u00e9rationnels.
L\u2019amortissement de la relation clients et des brevets de 283,1 millions d\u2019euros comprend une d\u00e9pr\u00e9ciation de 45,7\u00a0millions d'euros en lien avec \u00e0 la cessation des prestations \u00e0 des marchands High Brand Risk, ainsi que la r\u00e9\u00e9valuation de certains portefeuilles acquis historiques.
La d\u00e9pr\u00e9ciation du Goodwill de 1\u00a0147,0 millions d'euros est relative \u00e0 la perte de valeur de la Ligne de Services Services aux Commer\u00e7ants (voir note 9.1 - \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb).
6.3.1.Paiements fond\u00e9s sur des actions
La charge de 24,8\u00a0millions d\u2019euros enregistr\u00e9e en 2023 en \u00ab\u00a0autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions (37,3 millions d\u2019euros en 2022) est principalement compos\u00e9e des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites mis en place en 2020, 2021, 2022 et 2023, des plans de stock-options mis en place en 2020, 2021, 2022 et 2023, du plan d'achat d'action r\u00e9serv\u00e9 aux salari\u00e9s 2023 ainsi que des charges sociales associ\u00e9es \u00e0 ces plans.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Plans d'actions gratuites | \n\n 21,6 | \n\n 33,2 | \n
| \n Plans de stock-options | \n\n 0,8 | \n\n 1,8 | \n
| \n Plans d'actionnariat salari\u00e9 | \n\n 2,8 | \n\n 1,5 | \n
| \n Autres | \n\n (0,4) | \n\n 0,8 | \n
| \n Total | \n\n 24,8 | \n\n 37,3 | \n
6.3.2.Plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions
Les plans significatifs d\u2019attribution gratuite d\u2019actions r\u00e9pondent aux r\u00e8gles suivantes\u00a0:
\u2022L\u2019attribution gratuite d\u2019actions est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux ayant un contrat de travail ou un mandat social avec Worldline ou tout autre salari\u00e9 d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e au groupe Worldline\u00a0;
\u2022L\u2019attribution gratuite d\u2019actions est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe et \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance, financiers et non financiers\u00a0;
\u2022Les conditions de performance \u00e0 caract\u00e8re financier sont les suivantes\u00a0:
\u2022Croissance organique du chiffre d\u2019affaires du groupe Worldline\u00a0;
\u2022EBE Ajust\u00e9 du groupe Worldline\u00a0; et
\u2022Flux de tr\u00e9sorerie nets disponible du groupe Worldline.
Pour tous les plans significatifs en cours, les crit\u00e8res de performance financi\u00e8re repr\u00e9sentent 80\u00a0% des crit\u00e8res de performance conditionnant l'acquisition totale. Les 20\u00a0% restants sont relatifs \u00e0 des crit\u00e8res de Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l'Entreprise.
La p\u00e9riode d\u2019acquisition des actions varie selon les plans, mais n\u2019exc\u00e8de jamais 3,5 ans.
Le nombre d'actions \u00e0 livrer est soumis \u00e0 la r\u00e9alisation de conditions de performance internes et externes, bas\u00e9es sur des courbes d\u2019\u00e9lasticit\u00e9 d\u00e9finies pour chaque objectif. Dans tous les cas, le taux moyen d\u2019acquisition est limit\u00e9 \u00e0 100\u00a0%.
Pour ces plans, il n'y a pas de p\u00e9riode de conservation attach\u00e9e aux actions gratuites d\u00e9finitivement acquises.
Tous les plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions donnent droit \u00e0 la livraison d\u2019actions Worldline.
Le Groupe a mis en place deux nouveaux plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, les 08 juin 2023 et 25 juillet 2023.
La charge totale de 21,6 millions d\u2019euros enregistr\u00e9e durant l\u2019exercice 2023 est d\u00e9taill\u00e9e comme suit\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n 9 juin 2020 | \n\n 28 octobre 2020 | \n\n 27 mai 2021 | \n\n 9 juin 2022 | \n\n 8 juin 2023 | \n\n 25 juillet 2023 | \n
| \n Nombre d'instruments attribu\u00e9s initialement | \n\n 379\u00a0730 | \n\n 560\u00a0401 | \n\n 685\u00a0935 | \n\n 1\u00a0159\u00a0545 | \n\n 1\u00a0296\u00a0560 | \n\n 14\u00a0950 | \n
| \n Dont nombre d'instruments attribu\u00e9s initialement \u00e0\u00a0des\u00a0b\u00e9n\u00e9ficiaires\u00a0TSS | \n\n \n | \n\n 166 015 (*) | \n\n 107 050 (*) | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Cours de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros) | \n\n 67,60 | \n\n 62,14 | \n\n 77,81 | \n\n 38,95 | \n\n 36,56 | \n\n 34,50 | \n
| \n Date(s) d'acquisition | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 11 juin 2023 + | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 8 juin 2026 | \n\n 8 juin 2023 | \n
| \n Dur\u00e9e de vie | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans (**) | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n
| \n P\u00e9riode de conservation | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Taux sans risque | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Dividendes pr\u00e9vus | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des instruments attribu\u00e9s (en euros) | \n\n 65,41 | \n\n 60,38 | \n\n 75,28 | \n\n 37,69 | \n\n 35,37 | \n\n 34,50 | \n
| \n Charge reconnue en 2023 (en millions d'euros) | \n\n 3,8 | \n\n 2,1 | \n\n 1,1 | \n\n 9,0 | \n\n 5,6 | \n\n 0,1 | \n
| \n *En 2022, le vesting des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 des b\u00e9n\u00e9ficiaires TSS fut acc\u00e9l\u00e9r\u00e9, g\u00e9n\u00e9rant une charge de 10,7 millions d'euros enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat des activit\u00e9s non poursuivies. | \n||||||
| \n **Tenant compte des dates d'attributions initiales des plans d'actions gratuites Ingenico de 2020, attribu\u00e9s par Ingenico les 11 juin, 7 septembre et 16 octobre 2020, qui furent remplac\u00e9s par le plan d'actions gratuites Worldline 2020 attribu\u00e9 le 28 octobre 2020. | \n
6.3.3.Plans de stock-options
Les plans de stock-options r\u00e9pondent aux r\u00e8gles suivantes\u00a0:
\u2022L\u2019exercice des options est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux ayant un contrat de travail ou un mandat social avec Worldline ou tout autre salari\u00e9 d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e au groupe Worldline\u00a0;
\u2022L\u2019exercice des options est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe et \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance, financiers et non financiers\u00a0;
\u2022Les conditions de performance \u00e0 caract\u00e8re financier sont les suivantes\u00a0:
\u2022Croissance organique du chiffre d\u2019affaires du groupe Worldline\u00a0;
\u2022EBE ajust\u00e9 du groupe Worldline\u00a0; et
\u2022Flux de tr\u00e9sorerie net disponible du groupe Worldline.
Pour tous les plans de stock-option en cours, les crit\u00e8res de performance financi\u00e8re repr\u00e9sentent 80\u00a0% des crit\u00e8res de performance conditionnant l'acquisition totale. Les 20\u00a0% restants sont relatifs \u00e0 des crit\u00e8res de Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l'Entreprise.
La p\u00e9riode d'acquisition varie selon les r\u00e8gles des plans, mais n'exc\u00e8de jamais 3,5 ans.
Le nombre d'options \u00e0 acqu\u00e9rir est conditionn\u00e9 \u00e0 l'atteinte de conditions de performance internes et externes, en fonction des courbes d'\u00e9lasticit\u00e9 d\u00e9finies pour chaque objectif. Dans tous les cas, le taux d'acquisition moyen est limit\u00e9 \u00e0 100\u00a0%.
La date d'expiration de l'option ne d\u00e9passe jamais 10 ans apr\u00e8s la date d'attribution.
L'exercice de l'option est r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres.
Le Groupe a reconnu en 2023 une charge de 0,8\u00a0million d\u2019euros au titre des plans de stock-options d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n Charge 2023 | \n\n Nombre d'options attribu\u00e9es initialement | \n\n Date d'acquisition | \n\n Nombre d'options acquises | \n
| \n 9 juin 2020 | \n\n 0,1 | \n\n 101\u00a0120 | \n\n 31 mars 2022 | \n\n 94\u00a0255 | \n
| \n 27 mai 2021 | \n\n (0,0) | \n\n 117\u00a0150 | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 0 | \n
| \n 9 juin 2022 | \n\n 0,4 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 0 | \n
| \n 8 juin 2023 | \n\n 0,3 | \n\n 191\u00a0670 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 0 | \n
| \n Total | \n\n 0,8 | \n\n 603\u00a0470 | \n\n \n | \n\n 94\u00a0255 | \n
Les caract\u00e9ristiques des plans de stock-options en vigueur sont les suivantes\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n 9 juin 2020 | \n\n 27 mai 2021 | \n\n 9 juin 2022 | \n\n 8 juin 2023 | \n
| \n Nombre d'options attribu\u00e9es | \n\n 101\u00a0120 | \n\n 117\u00a0150 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 191\u00a0670 | \n
| \n Cours de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros) | \n\n 67,60 | \n\n 77,81 | \n\n 38,95 | \n\n 36,56 | \n
| \n Prix d'exercice (en euros) | \n\n 69,73 | \n\n 81,39 | \n\n 39,70 | \n\n 40,74 | \n
| \n Date d'acquisition | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 8 juin 2026 | \n
| \n Volatilit\u00e9 pr\u00e9vue | \n\n 24\u00a0% | \n\n 28\u00a0% | \n\n 32\u00a0% | \n\n 33\u00a0% | \n
| \n Date d'\u00e9ch\u00e9ance attendue du plan | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n
| \n Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque | \n\n (0,142\u00a0%) | \n\n (0,450\u00a0%) | \n\n 1,451\u00a0% | \n\n 1,451\u00a0% | \n
| \n Dividende pr\u00e9vu | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des options attribu\u00e9es (en euros) | \n\n 11,48 | \n\n 14,91 | \n\n 10,21 | \n\n 9,79 | \n
| \n Charge reconnue en 2023 (en millions d'euros) | \n\n 0,1 | \n\n (0,0) | \n\n 0,4 | \n\n 0,3 | \n
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019\u00e9volution des options de souscription d\u2019actions de Worldline S.A. en circulation durant l\u2019exercice\u00a0:
| \n \n | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n||
| \n Nombre d'actions | \n\n Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix d'exercice (en\u00a0euros) | \n\n Nombre d'actions | \n\n Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix d'exercice (en euros) | \n|
| \n En circulation en d\u00e9but d'ann\u00e9e | \n\n 1\u00a0825\u00a0561 | \n\n 37,8 | \n\n 1\u00a0828\u00a0890 | \n\n 36,5 | \n
| \n Attribu\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n 191\u00a0670 | \n\n 40,7 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 39,7 | \n
| \n Annul\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n (20\u00a0750) | \n\n 65,8 | \n\n (36\u00a0883) | \n\n 64,8 | \n
| \n Exerc\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n (90\u00a0750) | \n\n 18,8 | \n\n (159\u00a0976) | \n\n 18,9 | \n
| \n En circulation en fin de p\u00e9riode | \n\n 1\u00a0905\u00a0731 | \n\n 38,7 | \n\n 1\u00a0825\u00a0561 | \n\n 37,8 | \n
| \n Exer\u00e7ables \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e, en dessous du cours de l'action \u00e0 la fin de l'exercice * | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0440\u00a0681 | \n\n 28,2 | \n
| \n *Cours de l\u2019action \u00e0 la cl\u00f4ture annuelle\u00a0: 15.67\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a036.53\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
6.3.Autres produits et charges op\u00e9rationnels
Conventions/principes comptables
Les \u00ab\u00a0autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb sont constitu\u00e9s des produits et charges correspondant \u00e0\u00a0:
\u2022La r\u00e9organisation des effectifs (par exemple, les plans li\u00e9s aux regroupements d'entreprises, les plans de licenciement)\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts de rationalisation et frais associ\u00e9s, plans de transformation, co\u00fbts immobiliers (par exemple, consolidation des bureaux et des datacenters)\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts d\u2019int\u00e9gration et d'acquisition (par exemple, les co\u00fbts de mise en \u0153uvre des synergies futures, les co\u00fbts d'acquisition relatifs aux op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre)\u00a0;
\u2022Les charges relatives \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions et co\u00fbts associ\u00e9s\u00a0;
\u2022L'amortissement des amortissements des relations clients et brevets\u00a0; et
\u2022Les autres co\u00fbts / revenus li\u00e9s \u00e0 des litiges majeurs, et les plus et moins-values sur la cession d'actifs corporels et incorporels, les pertes de valeur significatives sur les actifs autres que les actifs financiers, ou tout autre \u00e9l\u00e9ment peu fr\u00e9quent et inhabituel.
Si un plan de r\u00e9organisation est comptabilis\u00e9 en \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb, les d\u00e9penses de rationalisation et co\u00fbts associ\u00e9s sur les locaux et b\u00e2timents, relatives au plan, sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9es en \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb.
Paiements fond\u00e9s sur des actions
Des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres, sont r\u00e9guli\u00e8rement attribu\u00e9es aux dirigeants et \u00e0 certains employ\u00e9s. Ces r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9es sur des actions sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant le mod\u00e8le de Black et Scholes de valorisation des options. Les variations de juste valeur des instruments apr\u00e8s la date d\u2019attribution, ainsi que la variation d'hypoth\u00e8ses telles que le taux de rotation du personnel ou l'atteinte des conditions de performance, n\u2019ont aucun impact sur la valorisation initiale. La juste valeur des instruments est comptabilis\u00e9e lin\u00e9airement en \u00ab\u00a0autres charges et produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb, pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, en contrepartie des capitaux propres.
Les plans d\u2019actionnariat salari\u00e9s permettent aux employ\u00e9s de souscrire \u00e0 des actions du Groupe \u00e0 un prix incluant une d\u00e9cote. Les actions sont soumises \u00e0 une p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9. La m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de la charge de ces plans prend en compte\u00a0:
\u2022Le prix d\u2019exercice correspondant \u00e0 la moyenne des 20 derniers cours d\u2019ouverture de bourse pr\u00e9c\u00e9dant la date d\u2019attribution\u00a0;
\u2022La d\u00e9cote octroy\u00e9e aux salari\u00e9s\u00a0; et
\u2022Le nombre d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es en fonction des souscriptions individuelles.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Co\u00fbts d'int\u00e9gration et d'acquisition | \n\n (142,7) | \n\n (155,0) | \n
| \n Rationalisation et frais associ\u00e9s | \n\n (62,5) | \n\n (37,3) | \n
| \n R\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9es sur des actions & co\u00fbts associ\u00e9s | \n\n (24,8) | \n\n (37,3) | \n
| \n Amortissement de la relation clients et des brevets | \n\n (283,1) | \n\n (237,6) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill | \n\n (1\u00a0147,0) | \n\n 0,0 | \n
| \n Autres | \n\n 0,4 | \n\n (61,8) | \n
| \n Total | \n\n (1\u00a0659,8) | \n\n (529,0) | \n
Les co\u00fbts d\u2019int\u00e9gration et d\u2019acquisition ont atteint 142,7\u00a0millions d\u2019euros, soit une diminution de 12,3 millions d\u2019euros, et sont principalement li\u00e9s \u00e0 la d\u00e9c\u00e9l\u00e9ration de la mise en \u0153uvre des synergies issues des acquisitions d\u2019Ingenico et SPS. Les principaux co\u00fbts de la p\u00e9riode sont relatifs \u00e0\u00a0:
\u2022La mise en \u0153uvre de la synergie et du programme de conformit\u00e9 li\u00e9 \u00e0 l'acquisition d'Ingenico\u00a0;
\u2022La mise en place de l'entit\u00e9 d\u00e9tenue conjointement avec ANZ en Australie\u00a0;
\u2022La mise en place de la future entit\u00e9 fran\u00e7aise d\u00e9tenue conjointement avec le Cr\u00e9dit Agricole\u00a0;
\u2022La mise en place de l'entit\u00e9 italienne d\u00e9tenue conjointement avec la BNL\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts de mise en \u0153uvre de notre strat\u00e9gie Move To Cloud, (y compris le partenariat avec Google).
Les co\u00fbts de rationalisation et les frais associ\u00e9s sont principalement li\u00e9s\u00a0:
\u2022Aux synergies et aux co\u00fbts induits par les r\u00e9centes acquisitions\u00a0;
\u2022Aux co\u00fbts d'impl\u00e9mentation du plan Power24\u00a0;
\u2022Au d\u00e9m\u00e9nagement des si\u00e8ges sociaux en Allemagne.
L'augmentation par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente est principalement li\u00e9e aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part dans le cadre de la r\u00e9organisation de Lignes de Services.
Les co\u00fbts d'int\u00e9gration et d'acquisition ainsi que les co\u00fbts de rationalisation et frais associ\u00e9s comprennent principalement des co\u00fbts externes (cabinets de conseils, sous-traitants), mais comprennent \u00e9galement des co\u00fbts internes li\u00e9s aux projets comptabilis\u00e9s dans les autres produits et charges op\u00e9rationnels.
L\u2019amortissement de la relation clients et des brevets de 283,1 millions d\u2019euros comprend une d\u00e9pr\u00e9ciation de 45,7\u00a0millions d'euros en lien avec \u00e0 la cessation des prestations \u00e0 des marchands High Brand Risk, ainsi que la r\u00e9\u00e9valuation de certains portefeuilles acquis historiques.
La d\u00e9pr\u00e9ciation du Goodwill de 1\u00a0147,0 millions d'euros est relative \u00e0 la perte de valeur de la Ligne de Services Services aux Commer\u00e7ants (voir note 9.1 - \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb).
6.3.1.Paiements fond\u00e9s sur des actions
La charge de 24,8\u00a0millions d\u2019euros enregistr\u00e9e en 2023 en \u00ab\u00a0autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions (37,3 millions d\u2019euros en 2022) est principalement compos\u00e9e des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites mis en place en 2020, 2021, 2022 et 2023, des plans de stock-options mis en place en 2020, 2021, 2022 et 2023, du plan d'achat d'action r\u00e9serv\u00e9 aux salari\u00e9s 2023 ainsi que des charges sociales associ\u00e9es \u00e0 ces plans.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Plans d'actions gratuites | \n\n 21,6 | \n\n 33,2 | \n
| \n Plans de stock-options | \n\n 0,8 | \n\n 1,8 | \n
| \n Plans d'actionnariat salari\u00e9 | \n\n 2,8 | \n\n 1,5 | \n
| \n Autres | \n\n (0,4) | \n\n 0,8 | \n
| \n Total | \n\n 24,8 | \n\n 37,3 | \n
6.3.2.Plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions
Les plans significatifs d\u2019attribution gratuite d\u2019actions r\u00e9pondent aux r\u00e8gles suivantes\u00a0:
\u2022L\u2019attribution gratuite d\u2019actions est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux ayant un contrat de travail ou un mandat social avec Worldline ou tout autre salari\u00e9 d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e au groupe Worldline\u00a0;
\u2022L\u2019attribution gratuite d\u2019actions est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe et \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance, financiers et non financiers\u00a0;
\u2022Les conditions de performance \u00e0 caract\u00e8re financier sont les suivantes\u00a0:
\u2022Croissance organique du chiffre d\u2019affaires du groupe Worldline\u00a0;
\u2022EBE Ajust\u00e9 du groupe Worldline\u00a0; et
\u2022Flux de tr\u00e9sorerie nets disponible du groupe Worldline.
Pour tous les plans significatifs en cours, les crit\u00e8res de performance financi\u00e8re repr\u00e9sentent 80\u00a0% des crit\u00e8res de performance conditionnant l'acquisition totale. Les 20\u00a0% restants sont relatifs \u00e0 des crit\u00e8res de Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l'Entreprise.
La p\u00e9riode d\u2019acquisition des actions varie selon les plans, mais n\u2019exc\u00e8de jamais 3,5 ans.
Le nombre d'actions \u00e0 livrer est soumis \u00e0 la r\u00e9alisation de conditions de performance internes et externes, bas\u00e9es sur des courbes d\u2019\u00e9lasticit\u00e9 d\u00e9finies pour chaque objectif. Dans tous les cas, le taux moyen d\u2019acquisition est limit\u00e9 \u00e0 100\u00a0%.
Pour ces plans, il n'y a pas de p\u00e9riode de conservation attach\u00e9e aux actions gratuites d\u00e9finitivement acquises.
Tous les plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions donnent droit \u00e0 la livraison d\u2019actions Worldline.
Le Groupe a mis en place deux nouveaux plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, les 08 juin 2023 et 25 juillet 2023.
La charge totale de 21,6 millions d\u2019euros enregistr\u00e9e durant l\u2019exercice 2023 est d\u00e9taill\u00e9e comme suit\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n 9 juin 2020 | \n\n 28 octobre 2020 | \n\n 27 mai 2021 | \n\n 9 juin 2022 | \n\n 8 juin 2023 | \n\n 25 juillet 2023 | \n
| \n Nombre d'instruments attribu\u00e9s initialement | \n\n 379\u00a0730 | \n\n 560\u00a0401 | \n\n 685\u00a0935 | \n\n 1\u00a0159\u00a0545 | \n\n 1\u00a0296\u00a0560 | \n\n 14\u00a0950 | \n
| \n Dont nombre d'instruments attribu\u00e9s initialement \u00e0\u00a0des\u00a0b\u00e9n\u00e9ficiaires\u00a0TSS | \n\n \n | \n\n 166 015 (*) | \n\n 107 050 (*) | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Cours de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros) | \n\n 67,60 | \n\n 62,14 | \n\n 77,81 | \n\n 38,95 | \n\n 36,56 | \n\n 34,50 | \n
| \n Date(s) d'acquisition | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 11 juin 2023 + | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 8 juin 2026 | \n\n 8 juin 2023 | \n
| \n Dur\u00e9e de vie | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans (**) | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n
| \n P\u00e9riode de conservation | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Taux sans risque | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Dividendes pr\u00e9vus | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des instruments attribu\u00e9s (en euros) | \n\n 65,41 | \n\n 60,38 | \n\n 75,28 | \n\n 37,69 | \n\n 35,37 | \n\n 34,50 | \n
| \n Charge reconnue en 2023 (en millions d'euros) | \n\n 3,8 | \n\n 2,1 | \n\n 1,1 | \n\n 9,0 | \n\n 5,6 | \n\n 0,1 | \n
| \n *En 2022, le vesting des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 des b\u00e9n\u00e9ficiaires TSS fut acc\u00e9l\u00e9r\u00e9, g\u00e9n\u00e9rant une charge de 10,7 millions d'euros enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat des activit\u00e9s non poursuivies. | \n||||||
| \n **Tenant compte des dates d'attributions initiales des plans d'actions gratuites Ingenico de 2020, attribu\u00e9s par Ingenico les 11 juin, 7 septembre et 16 octobre 2020, qui furent remplac\u00e9s par le plan d'actions gratuites Worldline 2020 attribu\u00e9 le 28 octobre 2020. | \n
6.3.3.Plans de stock-options
Les plans de stock-options r\u00e9pondent aux r\u00e8gles suivantes\u00a0:
\u2022L\u2019exercice des options est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux ayant un contrat de travail ou un mandat social avec Worldline ou tout autre salari\u00e9 d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e au groupe Worldline\u00a0;
\u2022L\u2019exercice des options est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe et \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance, financiers et non financiers\u00a0;
\u2022Les conditions de performance \u00e0 caract\u00e8re financier sont les suivantes\u00a0:
\u2022Croissance organique du chiffre d\u2019affaires du groupe Worldline\u00a0;
\u2022EBE ajust\u00e9 du groupe Worldline\u00a0; et
\u2022Flux de tr\u00e9sorerie net disponible du groupe Worldline.
Pour tous les plans de stock-option en cours, les crit\u00e8res de performance financi\u00e8re repr\u00e9sentent 80\u00a0% des crit\u00e8res de performance conditionnant l'acquisition totale. Les 20\u00a0% restants sont relatifs \u00e0 des crit\u00e8res de Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l'Entreprise.
La p\u00e9riode d'acquisition varie selon les r\u00e8gles des plans, mais n'exc\u00e8de jamais 3,5 ans.
Le nombre d'options \u00e0 acqu\u00e9rir est conditionn\u00e9 \u00e0 l'atteinte de conditions de performance internes et externes, en fonction des courbes d'\u00e9lasticit\u00e9 d\u00e9finies pour chaque objectif. Dans tous les cas, le taux d'acquisition moyen est limit\u00e9 \u00e0 100\u00a0%.
La date d'expiration de l'option ne d\u00e9passe jamais 10 ans apr\u00e8s la date d'attribution.
L'exercice de l'option est r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres.
Le Groupe a reconnu en 2023 une charge de 0,8\u00a0million d\u2019euros au titre des plans de stock-options d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n Charge 2023 | \n\n Nombre d'options attribu\u00e9es initialement | \n\n Date d'acquisition | \n\n Nombre d'options acquises | \n
| \n 9 juin 2020 | \n\n 0,1 | \n\n 101\u00a0120 | \n\n 31 mars 2022 | \n\n 94\u00a0255 | \n
| \n 27 mai 2021 | \n\n (0,0) | \n\n 117\u00a0150 | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 0 | \n
| \n 9 juin 2022 | \n\n 0,4 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 0 | \n
| \n 8 juin 2023 | \n\n 0,3 | \n\n 191\u00a0670 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 0 | \n
| \n Total | \n\n 0,8 | \n\n 603\u00a0470 | \n\n \n | \n\n 94\u00a0255 | \n
Les caract\u00e9ristiques des plans de stock-options en vigueur sont les suivantes\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n 9 juin 2020 | \n\n 27 mai 2021 | \n\n 9 juin 2022 | \n\n 8 juin 2023 | \n
| \n Nombre d'options attribu\u00e9es | \n\n 101\u00a0120 | \n\n 117\u00a0150 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 191\u00a0670 | \n
| \n Cours de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros) | \n\n 67,60 | \n\n 77,81 | \n\n 38,95 | \n\n 36,56 | \n
| \n Prix d'exercice (en euros) | \n\n 69,73 | \n\n 81,39 | \n\n 39,70 | \n\n 40,74 | \n
| \n Date d'acquisition | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 8 juin 2026 | \n
| \n Volatilit\u00e9 pr\u00e9vue | \n\n 24\u00a0% | \n\n 28\u00a0% | \n\n 32\u00a0% | \n\n 33\u00a0% | \n
| \n Date d'\u00e9ch\u00e9ance attendue du plan | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n
| \n Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque | \n\n (0,142\u00a0%) | \n\n (0,450\u00a0%) | \n\n 1,451\u00a0% | \n\n 1,451\u00a0% | \n
| \n Dividende pr\u00e9vu | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des options attribu\u00e9es (en euros) | \n\n 11,48 | \n\n 14,91 | \n\n 10,21 | \n\n 9,79 | \n
| \n Charge reconnue en 2023 (en millions d'euros) | \n\n 0,1 | \n\n (0,0) | \n\n 0,4 | \n\n 0,3 | \n
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019\u00e9volution des options de souscription d\u2019actions de Worldline S.A. en circulation durant l\u2019exercice\u00a0:
| \n \n | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n||
| \n Nombre d'actions | \n\n Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix d'exercice (en\u00a0euros) | \n\n Nombre d'actions | \n\n Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix d'exercice (en euros) | \n|
| \n En circulation en d\u00e9but d'ann\u00e9e | \n\n 1\u00a0825\u00a0561 | \n\n 37,8 | \n\n 1\u00a0828\u00a0890 | \n\n 36,5 | \n
| \n Attribu\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n 191\u00a0670 | \n\n 40,7 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 39,7 | \n
| \n Annul\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n (20\u00a0750) | \n\n 65,8 | \n\n (36\u00a0883) | \n\n 64,8 | \n
| \n Exerc\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n (90\u00a0750) | \n\n 18,8 | \n\n (159\u00a0976) | \n\n 18,9 | \n
| \n En circulation en fin de p\u00e9riode | \n\n 1\u00a0905\u00a0731 | \n\n 38,7 | \n\n 1\u00a0825\u00a0561 | \n\n 37,8 | \n
| \n Exer\u00e7ables \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e, en dessous du cours de l'action \u00e0 la fin de l'exercice * | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0440\u00a0681 | \n\n 28,2 | \n
| \n *Cours de l\u2019action \u00e0 la cl\u00f4ture annuelle\u00a0: 15.67\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a036.53\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
6.3.Autres produits et charges op\u00e9rationnels
Conventions/principes comptables
Les \u00ab\u00a0autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb sont constitu\u00e9s des produits et charges correspondant \u00e0\u00a0:
\u2022La r\u00e9organisation des effectifs (par exemple, les plans li\u00e9s aux regroupements d'entreprises, les plans de licenciement)\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts de rationalisation et frais associ\u00e9s, plans de transformation, co\u00fbts immobiliers (par exemple, consolidation des bureaux et des datacenters)\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts d\u2019int\u00e9gration et d'acquisition (par exemple, les co\u00fbts de mise en \u0153uvre des synergies futures, les co\u00fbts d'acquisition relatifs aux op\u00e9rations de p\u00e9rim\u00e8tre)\u00a0;
\u2022Les charges relatives \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions et co\u00fbts associ\u00e9s\u00a0;
\u2022L'amortissement des amortissements des relations clients et brevets\u00a0; et
\u2022Les autres co\u00fbts / revenus li\u00e9s \u00e0 des litiges majeurs, et les plus et moins-values sur la cession d'actifs corporels et incorporels, les pertes de valeur significatives sur les actifs autres que les actifs financiers, ou tout autre \u00e9l\u00e9ment peu fr\u00e9quent et inhabituel.
Si un plan de r\u00e9organisation est comptabilis\u00e9 en \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb, les d\u00e9penses de rationalisation et co\u00fbts associ\u00e9s sur les locaux et b\u00e2timents, relatives au plan, sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9es en \u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb.
Paiements fond\u00e9s sur des actions
Des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres, sont r\u00e9guli\u00e8rement attribu\u00e9es aux dirigeants et \u00e0 certains employ\u00e9s. Ces r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9es sur des actions sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant le mod\u00e8le de Black et Scholes de valorisation des options. Les variations de juste valeur des instruments apr\u00e8s la date d\u2019attribution, ainsi que la variation d'hypoth\u00e8ses telles que le taux de rotation du personnel ou l'atteinte des conditions de performance, n\u2019ont aucun impact sur la valorisation initiale. La juste valeur des instruments est comptabilis\u00e9e lin\u00e9airement en \u00ab\u00a0autres charges et produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb, pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, en contrepartie des capitaux propres.
Les plans d\u2019actionnariat salari\u00e9s permettent aux employ\u00e9s de souscrire \u00e0 des actions du Groupe \u00e0 un prix incluant une d\u00e9cote. Les actions sont soumises \u00e0 une p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9. La m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de la charge de ces plans prend en compte\u00a0:
\u2022Le prix d\u2019exercice correspondant \u00e0 la moyenne des 20 derniers cours d\u2019ouverture de bourse pr\u00e9c\u00e9dant la date d\u2019attribution\u00a0;
\u2022La d\u00e9cote octroy\u00e9e aux salari\u00e9s\u00a0; et
\u2022Le nombre d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es en fonction des souscriptions individuelles.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Co\u00fbts d'int\u00e9gration et d'acquisition | \n\n (142,7) | \n\n (155,0) | \n
| \n Rationalisation et frais associ\u00e9s | \n\n (62,5) | \n\n (37,3) | \n
| \n R\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9es sur des actions & co\u00fbts associ\u00e9s | \n\n (24,8) | \n\n (37,3) | \n
| \n Amortissement de la relation clients et des brevets | \n\n (283,1) | \n\n (237,6) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill | \n\n (1\u00a0147,0) | \n\n 0,0 | \n
| \n Autres | \n\n 0,4 | \n\n (61,8) | \n
| \n Total | \n\n (1\u00a0659,8) | \n\n (529,0) | \n
Les co\u00fbts d\u2019int\u00e9gration et d\u2019acquisition ont atteint 142,7\u00a0millions d\u2019euros, soit une diminution de 12,3 millions d\u2019euros, et sont principalement li\u00e9s \u00e0 la d\u00e9c\u00e9l\u00e9ration de la mise en \u0153uvre des synergies issues des acquisitions d\u2019Ingenico et SPS. Les principaux co\u00fbts de la p\u00e9riode sont relatifs \u00e0\u00a0:
\u2022La mise en \u0153uvre de la synergie et du programme de conformit\u00e9 li\u00e9 \u00e0 l'acquisition d'Ingenico\u00a0;
\u2022La mise en place de l'entit\u00e9 d\u00e9tenue conjointement avec ANZ en Australie\u00a0;
\u2022La mise en place de la future entit\u00e9 fran\u00e7aise d\u00e9tenue conjointement avec le Cr\u00e9dit Agricole\u00a0;
\u2022La mise en place de l'entit\u00e9 italienne d\u00e9tenue conjointement avec la BNL\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts de mise en \u0153uvre de notre strat\u00e9gie Move To Cloud, (y compris le partenariat avec Google).
Les co\u00fbts de rationalisation et les frais associ\u00e9s sont principalement li\u00e9s\u00a0:
\u2022Aux synergies et aux co\u00fbts induits par les r\u00e9centes acquisitions\u00a0;
\u2022Aux co\u00fbts d'impl\u00e9mentation du plan Power24\u00a0;
\u2022Au d\u00e9m\u00e9nagement des si\u00e8ges sociaux en Allemagne.
L'augmentation par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente est principalement li\u00e9e aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part dans le cadre de la r\u00e9organisation de Lignes de Services.
Les co\u00fbts d'int\u00e9gration et d'acquisition ainsi que les co\u00fbts de rationalisation et frais associ\u00e9s comprennent principalement des co\u00fbts externes (cabinets de conseils, sous-traitants), mais comprennent \u00e9galement des co\u00fbts internes li\u00e9s aux projets comptabilis\u00e9s dans les autres produits et charges op\u00e9rationnels.
L\u2019amortissement de la relation clients et des brevets de 283,1 millions d\u2019euros comprend une d\u00e9pr\u00e9ciation de 45,7\u00a0millions d'euros en lien avec \u00e0 la cessation des prestations \u00e0 des marchands High Brand Risk, ainsi que la r\u00e9\u00e9valuation de certains portefeuilles acquis historiques.
La d\u00e9pr\u00e9ciation du Goodwill de 1\u00a0147,0 millions d'euros est relative \u00e0 la perte de valeur de la Ligne de Services Services aux Commer\u00e7ants (voir note 9.1 - \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb).
6.3.1.Paiements fond\u00e9s sur des actions
La charge de 24,8\u00a0millions d\u2019euros enregistr\u00e9e en 2023 en \u00ab\u00a0autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions (37,3 millions d\u2019euros en 2022) est principalement compos\u00e9e des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites mis en place en 2020, 2021, 2022 et 2023, des plans de stock-options mis en place en 2020, 2021, 2022 et 2023, du plan d'achat d'action r\u00e9serv\u00e9 aux salari\u00e9s 2023 ainsi que des charges sociales associ\u00e9es \u00e0 ces plans.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Plans d'actions gratuites | \n\n 21,6 | \n\n 33,2 | \n
| \n Plans de stock-options | \n\n 0,8 | \n\n 1,8 | \n
| \n Plans d'actionnariat salari\u00e9 | \n\n 2,8 | \n\n 1,5 | \n
| \n Autres | \n\n (0,4) | \n\n 0,8 | \n
| \n Total | \n\n 24,8 | \n\n 37,3 | \n
6.3.2.Plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions
Les plans significatifs d\u2019attribution gratuite d\u2019actions r\u00e9pondent aux r\u00e8gles suivantes\u00a0:
\u2022L\u2019attribution gratuite d\u2019actions est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux ayant un contrat de travail ou un mandat social avec Worldline ou tout autre salari\u00e9 d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e au groupe Worldline\u00a0;
\u2022L\u2019attribution gratuite d\u2019actions est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe et \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance, financiers et non financiers\u00a0;
\u2022Les conditions de performance \u00e0 caract\u00e8re financier sont les suivantes\u00a0:
\u2022Croissance organique du chiffre d\u2019affaires du groupe Worldline\u00a0;
\u2022EBE Ajust\u00e9 du groupe Worldline\u00a0; et
\u2022Flux de tr\u00e9sorerie nets disponible du groupe Worldline.
Pour tous les plans significatifs en cours, les crit\u00e8res de performance financi\u00e8re repr\u00e9sentent 80\u00a0% des crit\u00e8res de performance conditionnant l'acquisition totale. Les 20\u00a0% restants sont relatifs \u00e0 des crit\u00e8res de Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l'Entreprise.
La p\u00e9riode d\u2019acquisition des actions varie selon les plans, mais n\u2019exc\u00e8de jamais 3,5 ans.
Le nombre d'actions \u00e0 livrer est soumis \u00e0 la r\u00e9alisation de conditions de performance internes et externes, bas\u00e9es sur des courbes d\u2019\u00e9lasticit\u00e9 d\u00e9finies pour chaque objectif. Dans tous les cas, le taux moyen d\u2019acquisition est limit\u00e9 \u00e0 100\u00a0%.
Pour ces plans, il n'y a pas de p\u00e9riode de conservation attach\u00e9e aux actions gratuites d\u00e9finitivement acquises.
Tous les plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions donnent droit \u00e0 la livraison d\u2019actions Worldline.
Le Groupe a mis en place deux nouveaux plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, les 08 juin 2023 et 25 juillet 2023.
La charge totale de 21,6 millions d\u2019euros enregistr\u00e9e durant l\u2019exercice 2023 est d\u00e9taill\u00e9e comme suit\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n 9 juin 2020 | \n\n 28 octobre 2020 | \n\n 27 mai 2021 | \n\n 9 juin 2022 | \n\n 8 juin 2023 | \n\n 25 juillet 2023 | \n
| \n Nombre d'instruments attribu\u00e9s initialement | \n\n 379\u00a0730 | \n\n 560\u00a0401 | \n\n 685\u00a0935 | \n\n 1\u00a0159\u00a0545 | \n\n 1\u00a0296\u00a0560 | \n\n 14\u00a0950 | \n
| \n Dont nombre d'instruments attribu\u00e9s initialement \u00e0\u00a0des\u00a0b\u00e9n\u00e9ficiaires\u00a0TSS | \n\n \n | \n\n 166 015 (*) | \n\n 107 050 (*) | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Cours de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros) | \n\n 67,60 | \n\n 62,14 | \n\n 77,81 | \n\n 38,95 | \n\n 36,56 | \n\n 34,50 | \n
| \n Date(s) d'acquisition | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 11 juin 2023 + | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 8 juin 2026 | \n\n 8 juin 2023 | \n
| \n Dur\u00e9e de vie | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans (**) | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n
| \n P\u00e9riode de conservation | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Taux sans risque | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Dividendes pr\u00e9vus | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des instruments attribu\u00e9s (en euros) | \n\n 65,41 | \n\n 60,38 | \n\n 75,28 | \n\n 37,69 | \n\n 35,37 | \n\n 34,50 | \n
| \n Charge reconnue en 2023 (en millions d'euros) | \n\n 3,8 | \n\n 2,1 | \n\n 1,1 | \n\n 9,0 | \n\n 5,6 | \n\n 0,1 | \n
| \n *En 2022, le vesting des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 des b\u00e9n\u00e9ficiaires TSS fut acc\u00e9l\u00e9r\u00e9, g\u00e9n\u00e9rant une charge de 10,7 millions d'euros enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat des activit\u00e9s non poursuivies. | \n||||||
| \n **Tenant compte des dates d'attributions initiales des plans d'actions gratuites Ingenico de 2020, attribu\u00e9s par Ingenico les 11 juin, 7 septembre et 16 octobre 2020, qui furent remplac\u00e9s par le plan d'actions gratuites Worldline 2020 attribu\u00e9 le 28 octobre 2020. | \n
6.3.3.Plans de stock-options
Les plans de stock-options r\u00e9pondent aux r\u00e8gles suivantes\u00a0:
\u2022L\u2019exercice des options est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux ayant un contrat de travail ou un mandat social avec Worldline ou tout autre salari\u00e9 d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e au groupe Worldline\u00a0;
\u2022L\u2019exercice des options est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe et \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance, financiers et non financiers\u00a0;
\u2022Les conditions de performance \u00e0 caract\u00e8re financier sont les suivantes\u00a0:
\u2022Croissance organique du chiffre d\u2019affaires du groupe Worldline\u00a0;
\u2022EBE ajust\u00e9 du groupe Worldline\u00a0; et
\u2022Flux de tr\u00e9sorerie net disponible du groupe Worldline.
Pour tous les plans de stock-option en cours, les crit\u00e8res de performance financi\u00e8re repr\u00e9sentent 80\u00a0% des crit\u00e8res de performance conditionnant l'acquisition totale. Les 20\u00a0% restants sont relatifs \u00e0 des crit\u00e8res de Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l'Entreprise.
La p\u00e9riode d'acquisition varie selon les r\u00e8gles des plans, mais n'exc\u00e8de jamais 3,5 ans.
Le nombre d'options \u00e0 acqu\u00e9rir est conditionn\u00e9 \u00e0 l'atteinte de conditions de performance internes et externes, en fonction des courbes d'\u00e9lasticit\u00e9 d\u00e9finies pour chaque objectif. Dans tous les cas, le taux d'acquisition moyen est limit\u00e9 \u00e0 100\u00a0%.
La date d'expiration de l'option ne d\u00e9passe jamais 10 ans apr\u00e8s la date d'attribution.
L'exercice de l'option est r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres.
Le Groupe a reconnu en 2023 une charge de 0,8\u00a0million d\u2019euros au titre des plans de stock-options d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n Charge 2023 | \n\n Nombre d'options attribu\u00e9es initialement | \n\n Date d'acquisition | \n\n Nombre d'options acquises | \n
| \n 9 juin 2020 | \n\n 0,1 | \n\n 101\u00a0120 | \n\n 31 mars 2022 | \n\n 94\u00a0255 | \n
| \n 27 mai 2021 | \n\n (0,0) | \n\n 117\u00a0150 | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 0 | \n
| \n 9 juin 2022 | \n\n 0,4 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 0 | \n
| \n 8 juin 2023 | \n\n 0,3 | \n\n 191\u00a0670 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 0 | \n
| \n Total | \n\n 0,8 | \n\n 603\u00a0470 | \n\n \n | \n\n 94\u00a0255 | \n
Les caract\u00e9ristiques des plans de stock-options en vigueur sont les suivantes\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n 9 juin 2020 | \n\n 27 mai 2021 | \n\n 9 juin 2022 | \n\n 8 juin 2023 | \n
| \n Nombre d'options attribu\u00e9es | \n\n 101\u00a0120 | \n\n 117\u00a0150 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 191\u00a0670 | \n
| \n Cours de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros) | \n\n 67,60 | \n\n 77,81 | \n\n 38,95 | \n\n 36,56 | \n
| \n Prix d'exercice (en euros) | \n\n 69,73 | \n\n 81,39 | \n\n 39,70 | \n\n 40,74 | \n
| \n Date d'acquisition | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 8 juin 2026 | \n
| \n Volatilit\u00e9 pr\u00e9vue | \n\n 24\u00a0% | \n\n 28\u00a0% | \n\n 32\u00a0% | \n\n 33\u00a0% | \n
| \n Date d'\u00e9ch\u00e9ance attendue du plan | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n
| \n Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque | \n\n (0,142\u00a0%) | \n\n (0,450\u00a0%) | \n\n 1,451\u00a0% | \n\n 1,451\u00a0% | \n
| \n Dividende pr\u00e9vu | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des options attribu\u00e9es (en euros) | \n\n 11,48 | \n\n 14,91 | \n\n 10,21 | \n\n 9,79 | \n
| \n Charge reconnue en 2023 (en millions d'euros) | \n\n 0,1 | \n\n (0,0) | \n\n 0,4 | \n\n 0,3 | \n
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019\u00e9volution des options de souscription d\u2019actions de Worldline S.A. en circulation durant l\u2019exercice\u00a0:
| \n \n | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n||
| \n Nombre d'actions | \n\n Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix d'exercice (en\u00a0euros) | \n\n Nombre d'actions | \n\n Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix d'exercice (en euros) | \n|
| \n En circulation en d\u00e9but d'ann\u00e9e | \n\n 1\u00a0825\u00a0561 | \n\n 37,8 | \n\n 1\u00a0828\u00a0890 | \n\n 36,5 | \n
| \n Attribu\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n 191\u00a0670 | \n\n 40,7 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 39,7 | \n
| \n Annul\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n (20\u00a0750) | \n\n 65,8 | \n\n (36\u00a0883) | \n\n 64,8 | \n
| \n Exerc\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n (90\u00a0750) | \n\n 18,8 | \n\n (159\u00a0976) | \n\n 18,9 | \n
| \n En circulation en fin de p\u00e9riode | \n\n 1\u00a0905\u00a0731 | \n\n 38,7 | \n\n 1\u00a0825\u00a0561 | \n\n 37,8 | \n
| \n Exer\u00e7ables \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e, en dessous du cours de l'action \u00e0 la fin de l'exercice * | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0440\u00a0681 | \n\n 28,2 | \n
| \n *Cours de l\u2019action \u00e0 la cl\u00f4ture annuelle\u00a0: 15.67\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a036.53\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
Paiements fond\u00e9s sur des actions
Des options de souscription d\u2019actions et des actions gratuites, r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres, sont r\u00e9guli\u00e8rement attribu\u00e9es aux dirigeants et \u00e0 certains employ\u00e9s. Ces r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9es sur des actions sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant le mod\u00e8le de Black et Scholes de valorisation des options. Les variations de juste valeur des instruments apr\u00e8s la date d\u2019attribution, ainsi que la variation d'hypoth\u00e8ses telles que le taux de rotation du personnel ou l'atteinte des conditions de performance, n\u2019ont aucun impact sur la valorisation initiale. La juste valeur des instruments est comptabilis\u00e9e lin\u00e9airement en \u00ab\u00a0autres charges et produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb, pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, en contrepartie des capitaux propres.
Les plans d\u2019actionnariat salari\u00e9s permettent aux employ\u00e9s de souscrire \u00e0 des actions du Groupe \u00e0 un prix incluant une d\u00e9cote. Les actions sont soumises \u00e0 une p\u00e9riode d\u2019incessibilit\u00e9. La m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation de la charge de ces plans prend en compte\u00a0:
\u2022Le prix d\u2019exercice correspondant \u00e0 la moyenne des 20 derniers cours d\u2019ouverture de bourse pr\u00e9c\u00e9dant la date d\u2019attribution\u00a0;
\u2022La d\u00e9cote octroy\u00e9e aux salari\u00e9s\u00a0; et
\u2022Le nombre d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es en fonction des souscriptions individuelles.
6.3.1.Paiements fond\u00e9s sur des actions
La charge de 24,8\u00a0millions d\u2019euros enregistr\u00e9e en 2023 en \u00ab\u00a0autres produits et charges op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions (37,3 millions d\u2019euros en 2022) est principalement compos\u00e9e des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites mis en place en 2020, 2021, 2022 et 2023, des plans de stock-options mis en place en 2020, 2021, 2022 et 2023, du plan d'achat d'action r\u00e9serv\u00e9 aux salari\u00e9s 2023 ainsi que des charges sociales associ\u00e9es \u00e0 ces plans.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Plans d'actions gratuites | \n\n 21,6 | \n\n 33,2 | \n
| \n Plans de stock-options | \n\n 0,8 | \n\n 1,8 | \n
| \n Plans d'actionnariat salari\u00e9 | \n\n 2,8 | \n\n 1,5 | \n
| \n Autres | \n\n (0,4) | \n\n 0,8 | \n
| \n Total | \n\n 24,8 | \n\n 37,3 | \n
6.3.2.Plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions
Les plans significatifs d\u2019attribution gratuite d\u2019actions r\u00e9pondent aux r\u00e8gles suivantes\u00a0:
\u2022L\u2019attribution gratuite d\u2019actions est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux ayant un contrat de travail ou un mandat social avec Worldline ou tout autre salari\u00e9 d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e au groupe Worldline\u00a0;
\u2022L\u2019attribution gratuite d\u2019actions est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe et \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance, financiers et non financiers\u00a0;
\u2022Les conditions de performance \u00e0 caract\u00e8re financier sont les suivantes\u00a0:
\u2022Croissance organique du chiffre d\u2019affaires du groupe Worldline\u00a0;
\u2022EBE Ajust\u00e9 du groupe Worldline\u00a0; et
\u2022Flux de tr\u00e9sorerie nets disponible du groupe Worldline.
Pour tous les plans significatifs en cours, les crit\u00e8res de performance financi\u00e8re repr\u00e9sentent 80\u00a0% des crit\u00e8res de performance conditionnant l'acquisition totale. Les 20\u00a0% restants sont relatifs \u00e0 des crit\u00e8res de Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l'Entreprise.
La p\u00e9riode d\u2019acquisition des actions varie selon les plans, mais n\u2019exc\u00e8de jamais 3,5 ans.
Le nombre d'actions \u00e0 livrer est soumis \u00e0 la r\u00e9alisation de conditions de performance internes et externes, bas\u00e9es sur des courbes d\u2019\u00e9lasticit\u00e9 d\u00e9finies pour chaque objectif. Dans tous les cas, le taux moyen d\u2019acquisition est limit\u00e9 \u00e0 100\u00a0%.
Pour ces plans, il n'y a pas de p\u00e9riode de conservation attach\u00e9e aux actions gratuites d\u00e9finitivement acquises.
Tous les plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions donnent droit \u00e0 la livraison d\u2019actions Worldline.
Le Groupe a mis en place deux nouveaux plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, les 08 juin 2023 et 25 juillet 2023.
La charge totale de 21,6 millions d\u2019euros enregistr\u00e9e durant l\u2019exercice 2023 est d\u00e9taill\u00e9e comme suit\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n 9 juin 2020 | \n\n 28 octobre 2020 | \n\n 27 mai 2021 | \n\n 9 juin 2022 | \n\n 8 juin 2023 | \n\n 25 juillet 2023 | \n
| \n Nombre d'instruments attribu\u00e9s initialement | \n\n 379\u00a0730 | \n\n 560\u00a0401 | \n\n 685\u00a0935 | \n\n 1\u00a0159\u00a0545 | \n\n 1\u00a0296\u00a0560 | \n\n 14\u00a0950 | \n
| \n Dont nombre d'instruments attribu\u00e9s initialement \u00e0\u00a0des\u00a0b\u00e9n\u00e9ficiaires\u00a0TSS | \n\n \n | \n\n 166 015 (*) | \n\n 107 050 (*) | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Cours de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros) | \n\n 67,60 | \n\n 62,14 | \n\n 77,81 | \n\n 38,95 | \n\n 36,56 | \n\n 34,50 | \n
| \n Date(s) d'acquisition | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 11 juin 2023 + | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 8 juin 2026 | \n\n 8 juin 2023 | \n
| \n Dur\u00e9e de vie | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans (**) | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n\n 3 ans | \n
| \n P\u00e9riode de conservation | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Taux sans risque | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n\n - | \n
| \n Dividendes pr\u00e9vus | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des instruments attribu\u00e9s (en euros) | \n\n 65,41 | \n\n 60,38 | \n\n 75,28 | \n\n 37,69 | \n\n 35,37 | \n\n 34,50 | \n
| \n Charge reconnue en 2023 (en millions d'euros) | \n\n 3,8 | \n\n 2,1 | \n\n 1,1 | \n\n 9,0 | \n\n 5,6 | \n\n 0,1 | \n
| \n *En 2022, le vesting des actions gratuites attribu\u00e9es \u00e0 des b\u00e9n\u00e9ficiaires TSS fut acc\u00e9l\u00e9r\u00e9, g\u00e9n\u00e9rant une charge de 10,7 millions d'euros enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat des activit\u00e9s non poursuivies. | \n||||||
| \n **Tenant compte des dates d'attributions initiales des plans d'actions gratuites Ingenico de 2020, attribu\u00e9s par Ingenico les 11 juin, 7 septembre et 16 octobre 2020, qui furent remplac\u00e9s par le plan d'actions gratuites Worldline 2020 attribu\u00e9 le 28 octobre 2020. | \n
6.3.3.Plans de stock-options
Les plans de stock-options r\u00e9pondent aux r\u00e8gles suivantes\u00a0:
\u2022L\u2019exercice des options est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux ayant un contrat de travail ou un mandat social avec Worldline ou tout autre salari\u00e9 d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 li\u00e9e au groupe Worldline\u00a0;
\u2022L\u2019exercice des options est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence au Groupe et \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance, financiers et non financiers\u00a0;
\u2022Les conditions de performance \u00e0 caract\u00e8re financier sont les suivantes\u00a0:
\u2022Croissance organique du chiffre d\u2019affaires du groupe Worldline\u00a0;
\u2022EBE ajust\u00e9 du groupe Worldline\u00a0; et
\u2022Flux de tr\u00e9sorerie net disponible du groupe Worldline.
Pour tous les plans de stock-option en cours, les crit\u00e8res de performance financi\u00e8re repr\u00e9sentent 80\u00a0% des crit\u00e8res de performance conditionnant l'acquisition totale. Les 20\u00a0% restants sont relatifs \u00e0 des crit\u00e8res de Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale de l'Entreprise.
La p\u00e9riode d'acquisition varie selon les r\u00e8gles des plans, mais n'exc\u00e8de jamais 3,5 ans.
Le nombre d'options \u00e0 acqu\u00e9rir est conditionn\u00e9 \u00e0 l'atteinte de conditions de performance internes et externes, en fonction des courbes d'\u00e9lasticit\u00e9 d\u00e9finies pour chaque objectif. Dans tous les cas, le taux d'acquisition moyen est limit\u00e9 \u00e0 100\u00a0%.
La date d'expiration de l'option ne d\u00e9passe jamais 10 ans apr\u00e8s la date d'attribution.
L'exercice de l'option est r\u00e9gl\u00e9 en instruments de capitaux propres.
Le Groupe a reconnu en 2023 une charge de 0,8\u00a0million d\u2019euros au titre des plans de stock-options d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n Charge 2023 | \n\n Nombre d'options attribu\u00e9es initialement | \n\n Date d'acquisition | \n\n Nombre d'options acquises | \n
| \n 9 juin 2020 | \n\n 0,1 | \n\n 101\u00a0120 | \n\n 31 mars 2022 | \n\n 94\u00a0255 | \n
| \n 27 mai 2021 | \n\n (0,0) | \n\n 117\u00a0150 | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 0 | \n
| \n 9 juin 2022 | \n\n 0,4 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 0 | \n
| \n 8 juin 2023 | \n\n 0,3 | \n\n 191\u00a0670 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 0 | \n
| \n Total | \n\n 0,8 | \n\n 603\u00a0470 | \n\n \n | \n\n 94\u00a0255 | \n
Les caract\u00e9ristiques des plans de stock-options en vigueur sont les suivantes\u00a0:
| \n Date d'attribution | \n\n 9 juin 2020 | \n\n 27 mai 2021 | \n\n 9 juin 2022 | \n\n 8 juin 2023 | \n
| \n Nombre d'options attribu\u00e9es | \n\n 101\u00a0120 | \n\n 117\u00a0150 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 191\u00a0670 | \n
| \n Cours de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros) | \n\n 67,60 | \n\n 77,81 | \n\n 38,95 | \n\n 36,56 | \n
| \n Prix d'exercice (en euros) | \n\n 69,73 | \n\n 81,39 | \n\n 39,70 | \n\n 40,74 | \n
| \n Date d'acquisition | \n\n 9 juin 2023 | \n\n 27 mai 2024 | \n\n 9 juin 2025 | \n\n 8 juin 2026 | \n
| \n Volatilit\u00e9 pr\u00e9vue | \n\n 24\u00a0% | \n\n 28\u00a0% | \n\n 32\u00a0% | \n\n 33\u00a0% | \n
| \n Date d'\u00e9ch\u00e9ance attendue du plan | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n\n 5 ans | \n
| \n Taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque | \n\n (0,142\u00a0%) | \n\n (0,450\u00a0%) | \n\n 1,451\u00a0% | \n\n 1,451\u00a0% | \n
| \n Dividende pr\u00e9vu | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n\n 1,10\u00a0% | \n
| \n Juste valeur des options attribu\u00e9es (en euros) | \n\n 11,48 | \n\n 14,91 | \n\n 10,21 | \n\n 9,79 | \n
| \n Charge reconnue en 2023 (en millions d'euros) | \n\n 0,1 | \n\n (0,0) | \n\n 0,4 | \n\n 0,3 | \n
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille l\u2019\u00e9volution des options de souscription d\u2019actions de Worldline S.A. en circulation durant l\u2019exercice\u00a0:
| \n \n | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n||
| \n Nombre d'actions | \n\n Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix d'exercice (en\u00a0euros) | \n\n Nombre d'actions | \n\n Moyenne pond\u00e9r\u00e9e du prix d'exercice (en euros) | \n|
| \n En circulation en d\u00e9but d'ann\u00e9e | \n\n 1\u00a0825\u00a0561 | \n\n 37,8 | \n\n 1\u00a0828\u00a0890 | \n\n 36,5 | \n
| \n Attribu\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n 191\u00a0670 | \n\n 40,7 | \n\n 193\u00a0530 | \n\n 39,7 | \n
| \n Annul\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n (20\u00a0750) | \n\n 65,8 | \n\n (36\u00a0883) | \n\n 64,8 | \n
| \n Exerc\u00e9es durant l'ann\u00e9e | \n\n (90\u00a0750) | \n\n 18,8 | \n\n (159\u00a0976) | \n\n 18,9 | \n
| \n En circulation en fin de p\u00e9riode | \n\n 1\u00a0905\u00a0731 | \n\n 38,7 | \n\n 1\u00a0825\u00a0561 | \n\n 37,8 | \n
| \n Exer\u00e7ables \u00e0 la fin de l'ann\u00e9e, en dessous du cours de l'action \u00e0 la fin de l'exercice * | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0440\u00a0681 | \n\n 28,2 | \n
| \n *Cours de l\u2019action \u00e0 la cl\u00f4ture annuelle\u00a0: 15.67\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a036.53\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
NOTE 7R\u00e9sultat financier
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts obligataires | \n\n (23,2) | \n\n (19,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur la dette \u00e0 long terme | \n\n (0,9) | \n\n (0,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations convertibles | \n\n (11,5) | \n\n (11,4) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats nets sur tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 18,5 | \n\n 0,1 | \n
| \n Autres | \n\n 14,3 | \n\n (6,0) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes | \n\n (2,9) | \n\n (38,2) | \n
| \n Perte de change nette | \n\n (1,8) | \n\n (17,0) | \n
| \n Hyperinflation | \n\n (29,0) | \n\n (18,9) | \n
| \n Gains ou pertes sur instruments d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 4,1 | \n\n (0,1) | \n
| \n Gains ou pertes de change nets | \n\n (26,7) | \n\n (36,0) | \n
| \n Composante financi\u00e8re des d\u00e9penses de retraite et co\u00fbt des autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n (5,1) | \n\n (2,5) | \n
| \n Variation de la juste valeur et Cession des actions Visa | \n\n 6,3 | \n\n 44,9 | \n
| \n Variation de la juste valeur des autres actifs/passifs financiers | \n\n 2,0 | \n\n (4,3) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats financiers sur la dette locative (IFRS 16) | \n\n (7,9) | \n\n (4,9) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs financiers | \n\n 0,0 | \n\n (0,0) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (17,3) | \n\n (4,5) | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 3,3 | \n\n 4,6 | \n
| \n Autres charges et produits financiers nets | \n\n (18,6) | \n\n 33,3 | \n
| \n Total | \n\n (48,2) | \n\n (40,9) | \n
Les charges financi\u00e8res nettes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 48,2 millions d\u2019euros sur la p\u00e9riode (contre une charge de 40,9 millions d\u2019euros en 2022) et se composent de\u00a0:
\u2022Un co\u00fbt net de l'endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros (contre 38,2 millions d\u2019euros en 2022)\u00a0;\u00a0
\u2022Un co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel (incluant l\u2019impact de change) de 45,3 millions d'euros (contre une charge de 2,7 millions d'euros en 2022).
Le co\u00fbt net de l\u2019endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros est principalement constitu\u00e9 des effets suivants\u00a0:
\u2022D\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux emprunts obligataires non convertibles (23,2 millions d\u2019euros) et aux obligations convertibles (11,5\u00a0millions d\u2019euros)\u00a0;
\u2022Du produit d'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (18,5 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Du produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le remboursement des obligations (11,2\u00a0millions d'euros).
La variation par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente s\u2019explique par les impacts relatifs aux produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le remboursement des obligations et des 'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en 2023 et qui \u00e9taient nuls en 2022.
Le co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel de 45,3 millions d'euros se compose principalement\u00a0:
\u2022D\u2019une perte de change pour 26,7 millions d\u2019euros (perte de 36,0 millions d\u2019euros en 2022), principalement li\u00e9e aux impacts de l\u2019hyperinflation en Argentine et en Turquie pour\u00a029,0 millions d\u2019euros\u00a0;
\u2022Des int\u00e9r\u00eats financiers sur dette de location (IFRS 16) pour une charge de 7,9 millions d\u2019euros (4,9 millions d'euros en\u00a02022)\u00a0;
\u2022Des co\u00fbts financiers relatifs aux r\u00e9gimes de retraite pour 5,1\u00a0millions d\u2019euros (2,5 millions d\u2019euros en ann\u00e9e 2022) repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les obligations au titre des prestations d\u00e9finies et les produits d'int\u00e9r\u00eats sur les actifs des r\u00e9gimes capitalis\u00e9s (voir note 14 \u00ab\u00a0R\u00e9gimes de retraites et autres avantages \u00e0 long terme\u00a0\u00bb)\u00a0;
\u2022De la comptabilisation en 2023, au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du produit relatif \u00e0 la variation de la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Visa pour 6,3\u00a0millions d\u2019euros (compar\u00e9 au produit de 44,9 millions d'euros en 2022 dont 40,3 millions d'euros relatifs au produit de cession des actions)\u00a0;
\u2022De la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste-valeur des autres instruments financiers pour 2,0 millions d\u2019euros, principalement li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Bidco Poseidon pour 4,0\u00a0millions d'euros, \u00e0 l'impact de 2,4 millions d'euros en lien avec la d\u00e9sactualisation du paiement diff\u00e9r\u00e9 de TSS, partiellement compens\u00e9e par la variation n\u00e9gative de la juste valeur de l'investissement dans Partech pour 4,5\u00a0millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres charges financi\u00e8res pour 17,3 millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres produits financiers pour 3,3 millions d\u2019euros.
NOTE 7R\u00e9sultat financier
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts obligataires | \n\n (23,2) | \n\n (19,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur la dette \u00e0 long terme | \n\n (0,9) | \n\n (0,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations convertibles | \n\n (11,5) | \n\n (11,4) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats nets sur tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 18,5 | \n\n 0,1 | \n
| \n Autres | \n\n 14,3 | \n\n (6,0) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes | \n\n (2,9) | \n\n (38,2) | \n
| \n Perte de change nette | \n\n (1,8) | \n\n (17,0) | \n
| \n Hyperinflation | \n\n (29,0) | \n\n (18,9) | \n
| \n Gains ou pertes sur instruments d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 4,1 | \n\n (0,1) | \n
| \n Gains ou pertes de change nets | \n\n (26,7) | \n\n (36,0) | \n
| \n Composante financi\u00e8re des d\u00e9penses de retraite et co\u00fbt des autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n (5,1) | \n\n (2,5) | \n
| \n Variation de la juste valeur et Cession des actions Visa | \n\n 6,3 | \n\n 44,9 | \n
| \n Variation de la juste valeur des autres actifs/passifs financiers | \n\n 2,0 | \n\n (4,3) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats financiers sur la dette locative (IFRS 16) | \n\n (7,9) | \n\n (4,9) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs financiers | \n\n 0,0 | \n\n (0,0) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (17,3) | \n\n (4,5) | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 3,3 | \n\n 4,6 | \n
| \n Autres charges et produits financiers nets | \n\n (18,6) | \n\n 33,3 | \n
| \n Total | \n\n (48,2) | \n\n (40,9) | \n
Les charges financi\u00e8res nettes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 48,2 millions d\u2019euros sur la p\u00e9riode (contre une charge de 40,9 millions d\u2019euros en 2022) et se composent de\u00a0:
\u2022Un co\u00fbt net de l'endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros (contre 38,2 millions d\u2019euros en 2022)\u00a0;\u00a0
\u2022Un co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel (incluant l\u2019impact de change) de 45,3 millions d'euros (contre une charge de 2,7 millions d'euros en 2022).
Le co\u00fbt net de l\u2019endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros est principalement constitu\u00e9 des effets suivants\u00a0:
\u2022D\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux emprunts obligataires non convertibles (23,2 millions d\u2019euros) et aux obligations convertibles (11,5\u00a0millions d\u2019euros)\u00a0;
\u2022Du produit d'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (18,5 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Du produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le remboursement des obligations (11,2\u00a0millions d'euros).
La variation par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente s\u2019explique par les impacts relatifs aux produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le remboursement des obligations et des 'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en 2023 et qui \u00e9taient nuls en 2022.
Le co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel de 45,3 millions d'euros se compose principalement\u00a0:
\u2022D\u2019une perte de change pour 26,7 millions d\u2019euros (perte de 36,0 millions d\u2019euros en 2022), principalement li\u00e9e aux impacts de l\u2019hyperinflation en Argentine et en Turquie pour\u00a029,0 millions d\u2019euros\u00a0;
\u2022Des int\u00e9r\u00eats financiers sur dette de location (IFRS 16) pour une charge de 7,9 millions d\u2019euros (4,9 millions d'euros en\u00a02022)\u00a0;
\u2022Des co\u00fbts financiers relatifs aux r\u00e9gimes de retraite pour 5,1\u00a0millions d\u2019euros (2,5 millions d\u2019euros en ann\u00e9e 2022) repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les obligations au titre des prestations d\u00e9finies et les produits d'int\u00e9r\u00eats sur les actifs des r\u00e9gimes capitalis\u00e9s (voir note 14 \u00ab\u00a0R\u00e9gimes de retraites et autres avantages \u00e0 long terme\u00a0\u00bb)\u00a0;
\u2022De la comptabilisation en 2023, au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du produit relatif \u00e0 la variation de la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Visa pour 6,3\u00a0millions d\u2019euros (compar\u00e9 au produit de 44,9 millions d'euros en 2022 dont 40,3 millions d'euros relatifs au produit de cession des actions)\u00a0;
\u2022De la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste-valeur des autres instruments financiers pour 2,0 millions d\u2019euros, principalement li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Bidco Poseidon pour 4,0\u00a0millions d'euros, \u00e0 l'impact de 2,4 millions d'euros en lien avec la d\u00e9sactualisation du paiement diff\u00e9r\u00e9 de TSS, partiellement compens\u00e9e par la variation n\u00e9gative de la juste valeur de l'investissement dans Partech pour 4,5\u00a0millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres charges financi\u00e8res pour 17,3 millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres produits financiers pour 3,3 millions d\u2019euros.
NOTE 7R\u00e9sultat financier
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts obligataires | \n\n (23,2) | \n\n (19,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur la dette \u00e0 long terme | \n\n (0,9) | \n\n (0,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations convertibles | \n\n (11,5) | \n\n (11,4) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats nets sur tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 18,5 | \n\n 0,1 | \n
| \n Autres | \n\n 14,3 | \n\n (6,0) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes | \n\n (2,9) | \n\n (38,2) | \n
| \n Perte de change nette | \n\n (1,8) | \n\n (17,0) | \n
| \n Hyperinflation | \n\n (29,0) | \n\n (18,9) | \n
| \n Gains ou pertes sur instruments d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 4,1 | \n\n (0,1) | \n
| \n Gains ou pertes de change nets | \n\n (26,7) | \n\n (36,0) | \n
| \n Composante financi\u00e8re des d\u00e9penses de retraite et co\u00fbt des autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n (5,1) | \n\n (2,5) | \n
| \n Variation de la juste valeur et Cession des actions Visa | \n\n 6,3 | \n\n 44,9 | \n
| \n Variation de la juste valeur des autres actifs/passifs financiers | \n\n 2,0 | \n\n (4,3) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats financiers sur la dette locative (IFRS 16) | \n\n (7,9) | \n\n (4,9) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs financiers | \n\n 0,0 | \n\n (0,0) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (17,3) | \n\n (4,5) | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 3,3 | \n\n 4,6 | \n
| \n Autres charges et produits financiers nets | \n\n (18,6) | \n\n 33,3 | \n
| \n Total | \n\n (48,2) | \n\n (40,9) | \n
Les charges financi\u00e8res nettes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 48,2 millions d\u2019euros sur la p\u00e9riode (contre une charge de 40,9 millions d\u2019euros en 2022) et se composent de\u00a0:
\u2022Un co\u00fbt net de l'endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros (contre 38,2 millions d\u2019euros en 2022)\u00a0;\u00a0
\u2022Un co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel (incluant l\u2019impact de change) de 45,3 millions d'euros (contre une charge de 2,7 millions d'euros en 2022).
Le co\u00fbt net de l\u2019endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros est principalement constitu\u00e9 des effets suivants\u00a0:
\u2022D\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux emprunts obligataires non convertibles (23,2 millions d\u2019euros) et aux obligations convertibles (11,5\u00a0millions d\u2019euros)\u00a0;
\u2022Du produit d'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (18,5 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Du produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le remboursement des obligations (11,2\u00a0millions d'euros).
La variation par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente s\u2019explique par les impacts relatifs aux produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le remboursement des obligations et des 'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en 2023 et qui \u00e9taient nuls en 2022.
Le co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel de 45,3 millions d'euros se compose principalement\u00a0:
\u2022D\u2019une perte de change pour 26,7 millions d\u2019euros (perte de 36,0 millions d\u2019euros en 2022), principalement li\u00e9e aux impacts de l\u2019hyperinflation en Argentine et en Turquie pour\u00a029,0 millions d\u2019euros\u00a0;
\u2022Des int\u00e9r\u00eats financiers sur dette de location (IFRS 16) pour une charge de 7,9 millions d\u2019euros (4,9 millions d'euros en\u00a02022)\u00a0;
\u2022Des co\u00fbts financiers relatifs aux r\u00e9gimes de retraite pour 5,1\u00a0millions d\u2019euros (2,5 millions d\u2019euros en ann\u00e9e 2022) repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les obligations au titre des prestations d\u00e9finies et les produits d'int\u00e9r\u00eats sur les actifs des r\u00e9gimes capitalis\u00e9s (voir note 14 \u00ab\u00a0R\u00e9gimes de retraites et autres avantages \u00e0 long terme\u00a0\u00bb)\u00a0;
\u2022De la comptabilisation en 2023, au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du produit relatif \u00e0 la variation de la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Visa pour 6,3\u00a0millions d\u2019euros (compar\u00e9 au produit de 44,9 millions d'euros en 2022 dont 40,3 millions d'euros relatifs au produit de cession des actions)\u00a0;
\u2022De la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste-valeur des autres instruments financiers pour 2,0 millions d\u2019euros, principalement li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Bidco Poseidon pour 4,0\u00a0millions d'euros, \u00e0 l'impact de 2,4 millions d'euros en lien avec la d\u00e9sactualisation du paiement diff\u00e9r\u00e9 de TSS, partiellement compens\u00e9e par la variation n\u00e9gative de la juste valeur de l'investissement dans Partech pour 4,5\u00a0millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres charges financi\u00e8res pour 17,3 millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres produits financiers pour 3,3 millions d\u2019euros.
NOTE 7R\u00e9sultat financier
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts obligataires | \n\n (23,2) | \n\n (19,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur la dette \u00e0 long terme | \n\n (0,9) | \n\n (0,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations convertibles | \n\n (11,5) | \n\n (11,4) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats nets sur tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 18,5 | \n\n 0,1 | \n
| \n Autres | \n\n 14,3 | \n\n (6,0) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes | \n\n (2,9) | \n\n (38,2) | \n
| \n Perte de change nette | \n\n (1,8) | \n\n (17,0) | \n
| \n Hyperinflation | \n\n (29,0) | \n\n (18,9) | \n
| \n Gains ou pertes sur instruments d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 4,1 | \n\n (0,1) | \n
| \n Gains ou pertes de change nets | \n\n (26,7) | \n\n (36,0) | \n
| \n Composante financi\u00e8re des d\u00e9penses de retraite et co\u00fbt des autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n (5,1) | \n\n (2,5) | \n
| \n Variation de la juste valeur et Cession des actions Visa | \n\n 6,3 | \n\n 44,9 | \n
| \n Variation de la juste valeur des autres actifs/passifs financiers | \n\n 2,0 | \n\n (4,3) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats financiers sur la dette locative (IFRS 16) | \n\n (7,9) | \n\n (4,9) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs financiers | \n\n 0,0 | \n\n (0,0) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (17,3) | \n\n (4,5) | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 3,3 | \n\n 4,6 | \n
| \n Autres charges et produits financiers nets | \n\n (18,6) | \n\n 33,3 | \n
| \n Total | \n\n (48,2) | \n\n (40,9) | \n
Les charges financi\u00e8res nettes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 48,2 millions d\u2019euros sur la p\u00e9riode (contre une charge de 40,9 millions d\u2019euros en 2022) et se composent de\u00a0:
\u2022Un co\u00fbt net de l'endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros (contre 38,2 millions d\u2019euros en 2022)\u00a0;\u00a0
\u2022Un co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel (incluant l\u2019impact de change) de 45,3 millions d'euros (contre une charge de 2,7 millions d'euros en 2022).
Le co\u00fbt net de l\u2019endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros est principalement constitu\u00e9 des effets suivants\u00a0:
\u2022D\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux emprunts obligataires non convertibles (23,2 millions d\u2019euros) et aux obligations convertibles (11,5\u00a0millions d\u2019euros)\u00a0;
\u2022Du produit d'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (18,5 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Du produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le remboursement des obligations (11,2\u00a0millions d'euros).
La variation par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente s\u2019explique par les impacts relatifs aux produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le remboursement des obligations et des 'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en 2023 et qui \u00e9taient nuls en 2022.
Le co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel de 45,3 millions d'euros se compose principalement\u00a0:
\u2022D\u2019une perte de change pour 26,7 millions d\u2019euros (perte de 36,0 millions d\u2019euros en 2022), principalement li\u00e9e aux impacts de l\u2019hyperinflation en Argentine et en Turquie pour\u00a029,0 millions d\u2019euros\u00a0;
\u2022Des int\u00e9r\u00eats financiers sur dette de location (IFRS 16) pour une charge de 7,9 millions d\u2019euros (4,9 millions d'euros en\u00a02022)\u00a0;
\u2022Des co\u00fbts financiers relatifs aux r\u00e9gimes de retraite pour 5,1\u00a0millions d\u2019euros (2,5 millions d\u2019euros en ann\u00e9e 2022) repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les obligations au titre des prestations d\u00e9finies et les produits d'int\u00e9r\u00eats sur les actifs des r\u00e9gimes capitalis\u00e9s (voir note 14 \u00ab\u00a0R\u00e9gimes de retraites et autres avantages \u00e0 long terme\u00a0\u00bb)\u00a0;
\u2022De la comptabilisation en 2023, au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du produit relatif \u00e0 la variation de la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Visa pour 6,3\u00a0millions d\u2019euros (compar\u00e9 au produit de 44,9 millions d'euros en 2022 dont 40,3 millions d'euros relatifs au produit de cession des actions)\u00a0;
\u2022De la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste-valeur des autres instruments financiers pour 2,0 millions d\u2019euros, principalement li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Bidco Poseidon pour 4,0\u00a0millions d'euros, \u00e0 l'impact de 2,4 millions d'euros en lien avec la d\u00e9sactualisation du paiement diff\u00e9r\u00e9 de TSS, partiellement compens\u00e9e par la variation n\u00e9gative de la juste valeur de l'investissement dans Partech pour 4,5\u00a0millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres charges financi\u00e8res pour 17,3 millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres produits financiers pour 3,3 millions d\u2019euros.
NOTE 7R\u00e9sultat financier
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts obligataires | \n\n (23,2) | \n\n (19,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur la dette \u00e0 long terme | \n\n (0,9) | \n\n (0,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations convertibles | \n\n (11,5) | \n\n (11,4) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats nets sur tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 18,5 | \n\n 0,1 | \n
| \n Autres | \n\n 14,3 | \n\n (6,0) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes | \n\n (2,9) | \n\n (38,2) | \n
| \n Perte de change nette | \n\n (1,8) | \n\n (17,0) | \n
| \n Hyperinflation | \n\n (29,0) | \n\n (18,9) | \n
| \n Gains ou pertes sur instruments d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 4,1 | \n\n (0,1) | \n
| \n Gains ou pertes de change nets | \n\n (26,7) | \n\n (36,0) | \n
| \n Composante financi\u00e8re des d\u00e9penses de retraite et co\u00fbt des autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n (5,1) | \n\n (2,5) | \n
| \n Variation de la juste valeur et Cession des actions Visa | \n\n 6,3 | \n\n 44,9 | \n
| \n Variation de la juste valeur des autres actifs/passifs financiers | \n\n 2,0 | \n\n (4,3) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats financiers sur la dette locative (IFRS 16) | \n\n (7,9) | \n\n (4,9) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs financiers | \n\n 0,0 | \n\n (0,0) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (17,3) | \n\n (4,5) | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 3,3 | \n\n 4,6 | \n
| \n Autres charges et produits financiers nets | \n\n (18,6) | \n\n 33,3 | \n
| \n Total | \n\n (48,2) | \n\n (40,9) | \n
Les charges financi\u00e8res nettes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 48,2 millions d\u2019euros sur la p\u00e9riode (contre une charge de 40,9 millions d\u2019euros en 2022) et se composent de\u00a0:
\u2022Un co\u00fbt net de l'endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros (contre 38,2 millions d\u2019euros en 2022)\u00a0;\u00a0
\u2022Un co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel (incluant l\u2019impact de change) de 45,3 millions d'euros (contre une charge de 2,7 millions d'euros en 2022).
Le co\u00fbt net de l\u2019endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros est principalement constitu\u00e9 des effets suivants\u00a0:
\u2022D\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux emprunts obligataires non convertibles (23,2 millions d\u2019euros) et aux obligations convertibles (11,5\u00a0millions d\u2019euros)\u00a0;
\u2022Du produit d'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (18,5 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Du produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le remboursement des obligations (11,2\u00a0millions d'euros).
La variation par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente s\u2019explique par les impacts relatifs aux produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le remboursement des obligations et des 'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en 2023 et qui \u00e9taient nuls en 2022.
Le co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel de 45,3 millions d'euros se compose principalement\u00a0:
\u2022D\u2019une perte de change pour 26,7 millions d\u2019euros (perte de 36,0 millions d\u2019euros en 2022), principalement li\u00e9e aux impacts de l\u2019hyperinflation en Argentine et en Turquie pour\u00a029,0 millions d\u2019euros\u00a0;
\u2022Des int\u00e9r\u00eats financiers sur dette de location (IFRS 16) pour une charge de 7,9 millions d\u2019euros (4,9 millions d'euros en\u00a02022)\u00a0;
\u2022Des co\u00fbts financiers relatifs aux r\u00e9gimes de retraite pour 5,1\u00a0millions d\u2019euros (2,5 millions d\u2019euros en ann\u00e9e 2022) repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les obligations au titre des prestations d\u00e9finies et les produits d'int\u00e9r\u00eats sur les actifs des r\u00e9gimes capitalis\u00e9s (voir note 14 \u00ab\u00a0R\u00e9gimes de retraites et autres avantages \u00e0 long terme\u00a0\u00bb)\u00a0;
\u2022De la comptabilisation en 2023, au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du produit relatif \u00e0 la variation de la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Visa pour 6,3\u00a0millions d\u2019euros (compar\u00e9 au produit de 44,9 millions d'euros en 2022 dont 40,3 millions d'euros relatifs au produit de cession des actions)\u00a0;
\u2022De la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste-valeur des autres instruments financiers pour 2,0 millions d\u2019euros, principalement li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Bidco Poseidon pour 4,0\u00a0millions d'euros, \u00e0 l'impact de 2,4 millions d'euros en lien avec la d\u00e9sactualisation du paiement diff\u00e9r\u00e9 de TSS, partiellement compens\u00e9e par la variation n\u00e9gative de la juste valeur de l'investissement dans Partech pour 4,5\u00a0millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres charges financi\u00e8res pour 17,3 millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres produits financiers pour 3,3 millions d\u2019euros.
NOTE 7R\u00e9sultat financier
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur emprunts obligataires | \n\n (23,2) | \n\n (19,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur la dette \u00e0 long terme | \n\n (0,9) | \n\n (0,9) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations convertibles | \n\n (11,5) | \n\n (11,4) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats nets sur tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 18,5 | \n\n 0,1 | \n
| \n Autres | \n\n 14,3 | \n\n (6,0) | \n
| \n Charges d'int\u00e9r\u00eats nettes | \n\n (2,9) | \n\n (38,2) | \n
| \n Perte de change nette | \n\n (1,8) | \n\n (17,0) | \n
| \n Hyperinflation | \n\n (29,0) | \n\n (18,9) | \n
| \n Gains ou pertes sur instruments d\u00e9riv\u00e9s | \n\n 4,1 | \n\n (0,1) | \n
| \n Gains ou pertes de change nets | \n\n (26,7) | \n\n (36,0) | \n
| \n Composante financi\u00e8re des d\u00e9penses de retraite et co\u00fbt des autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n (5,1) | \n\n (2,5) | \n
| \n Variation de la juste valeur et Cession des actions Visa | \n\n 6,3 | \n\n 44,9 | \n
| \n Variation de la juste valeur des autres actifs/passifs financiers | \n\n 2,0 | \n\n (4,3) | \n
| \n Int\u00e9r\u00eats financiers sur la dette locative (IFRS 16) | \n\n (7,9) | \n\n (4,9) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation des autres actifs financiers | \n\n 0,0 | \n\n (0,0) | \n
| \n Autres charges financi\u00e8res | \n\n (17,3) | \n\n (4,5) | \n
| \n Autres produits financiers | \n\n 3,3 | \n\n 4,6 | \n
| \n Autres charges et produits financiers nets | \n\n (18,6) | \n\n 33,3 | \n
| \n Total | \n\n (48,2) | \n\n (40,9) | \n
Les charges financi\u00e8res nettes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 48,2 millions d\u2019euros sur la p\u00e9riode (contre une charge de 40,9 millions d\u2019euros en 2022) et se composent de\u00a0:
\u2022Un co\u00fbt net de l'endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros (contre 38,2 millions d\u2019euros en 2022)\u00a0;\u00a0
\u2022Un co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel (incluant l\u2019impact de change) de 45,3 millions d'euros (contre une charge de 2,7 millions d'euros en 2022).
Le co\u00fbt net de l\u2019endettement financier de 2,9 millions d\u2019euros est principalement constitu\u00e9 des effets suivants\u00a0:
\u2022D\u2019int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux emprunts obligataires non convertibles (23,2 millions d\u2019euros) et aux obligations convertibles (11,5\u00a0millions d\u2019euros)\u00a0;
\u2022Du produit d'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (18,5 millions d'euros)\u00a0;
\u2022Du produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le remboursement des obligations (11,2\u00a0millions d'euros).
La variation par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente s\u2019explique par les impacts relatifs aux produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par le remboursement des obligations et des 'int\u00e9r\u00eats nets sur la tr\u00e9sorerie et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en 2023 et qui \u00e9taient nuls en 2022.
Le co\u00fbt financier net non op\u00e9rationnel de 45,3 millions d'euros se compose principalement\u00a0:
\u2022D\u2019une perte de change pour 26,7 millions d\u2019euros (perte de 36,0 millions d\u2019euros en 2022), principalement li\u00e9e aux impacts de l\u2019hyperinflation en Argentine et en Turquie pour\u00a029,0 millions d\u2019euros\u00a0;
\u2022Des int\u00e9r\u00eats financiers sur dette de location (IFRS 16) pour une charge de 7,9 millions d\u2019euros (4,9 millions d'euros en\u00a02022)\u00a0;
\u2022Des co\u00fbts financiers relatifs aux r\u00e9gimes de retraite pour 5,1\u00a0millions d\u2019euros (2,5 millions d\u2019euros en ann\u00e9e 2022) repr\u00e9sentant la diff\u00e9rence entre les charges d'int\u00e9r\u00eats sur les obligations au titre des prestations d\u00e9finies et les produits d'int\u00e9r\u00eats sur les actifs des r\u00e9gimes capitalis\u00e9s (voir note 14 \u00ab\u00a0R\u00e9gimes de retraites et autres avantages \u00e0 long terme\u00a0\u00bb)\u00a0;
\u2022De la comptabilisation en 2023, au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 du produit relatif \u00e0 la variation de la juste valeur des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Visa pour 6,3\u00a0millions d\u2019euros (compar\u00e9 au produit de 44,9 millions d'euros en 2022 dont 40,3 millions d'euros relatifs au produit de cession des actions)\u00a0;
\u2022De la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste-valeur des autres instruments financiers pour 2,0 millions d\u2019euros, principalement li\u00e9e \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation des actions de pr\u00e9f\u00e9rence Bidco Poseidon pour 4,0\u00a0millions d'euros, \u00e0 l'impact de 2,4 millions d'euros en lien avec la d\u00e9sactualisation du paiement diff\u00e9r\u00e9 de TSS, partiellement compens\u00e9e par la variation n\u00e9gative de la juste valeur de l'investissement dans Partech pour 4,5\u00a0millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres charges financi\u00e8res pour 17,3 millions d'euros\u00a0;
\u2022Des autres produits financiers pour 3,3 millions d\u2019euros.
NOTE 8Charges d'imp\u00f4ts
Conventions/principes comptables
\u00c9valuation des reports de pertes fiscales constat\u00e9s
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans les reports de pertes fiscales lorsqu\u2019il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible et que les reports de pertes fiscales peuvent \u00eatre utilis\u00e9s. Les estimations des b\u00e9n\u00e9fices imposables et de l\u2019utilisation des reports de pertes fiscales sont pr\u00e9par\u00e9es sur la base des pr\u00e9visions de profits et pertes telles qu\u2019elles figurent dans les plans d\u2019affaires sur quatre ans (d\u2019autres dur\u00e9es peuvent s\u2019appliquer en raison de sp\u00e9cificit\u00e9s locales).
IFRIC\u00a023
Le Groupe applique l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC\u00a023 relative aux positions fiscales incertaines. Un passif est comptabilis\u00e9 lorsqu\u2019un risque fiscal r\u00e9sultant de positions prises par le Groupe, ou l\u2019une de ses filiales, est consid\u00e9r\u00e9 comme probable, et en supposant que les autorit\u00e9s fiscales aient pleine connaissance de toutes les informations pertinentes lors de leur examen.
8.1.Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Imp\u00f4ts courants | \n\n (114,6) | \n\n (113,1) | \n
| \n Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | \n\n 74,4 | \n\n 34,3 | \n
| \n Total | \n\n (40,2) | \n\n (78,8) | \n
8.2.Taux effectif d'imp\u00f4t
La diff\u00e9rence entre le taux courant d\u2019imposition en France et le taux effectif d\u2019imp\u00f4t du Groupe se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Taux effectif d'imp\u00f4t | \n\n Exercice 2022 | \n\n Taux effectif d'imp\u00f4t | \n
| \n R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t | \n\n (918,2) | \n\n \n | \n\n 294,1 | \n\n \n | \n
| \n Taux d'imposition fran\u00e7ais | \n\n 25,8\u00a0% | \n\n \n | \n\n 25,8\u00a0% | \n\n \n | \n
| \n Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux courant fran\u00e7ais | \n\n 237,2 | \n\n 25,8\u00a0% | \n\n (76,0) | \n\n 25,8\u00a0% | \n
| \n Diff\u00e9rences permanentes li\u00e9es \u00e0 la d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill | \n\n (295,3) | \n\n (32,2\u00a0%) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0\u00a0% | \n
| \n Impact des diff\u00e9rences permanentes | \n\n 11,7 | \n\n 1,3\u00a0% | \n\n 0,2 | \n\n (0,1\u00a0%) | \n
| \n \u00c9cart de taux sur soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res | \n\n 11,5 | \n\n 1,3\u00a0% | \n\n 10,8 | \n\n (3,7\u00a0%) | \n
| \n Effet des actifs d\u2019imp\u00f4t non reconnus | \n\n (4,1) | \n\n (0,4\u00a0%) | \n\n 0,9 | \n\n (0,3\u00a0%) | \n
| \n Effet des charges relatives \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions | \n\n (6,1) | \n\n (0,7\u00a0%) | \n\n (13,3) | \n\n 4,5\u00a0% | \n
| \n Effet des changements de taux sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | \n\n (3,2) | \n\n (0,4\u00a0%) | \n\n (6,6) | \n\n 2,2\u00a0% | \n
| \n Retenues \u00e0 la source | \n\n (1,3) | \n\n (0,1\u00a0%) | \n\n (3,7) | \n\n 1,2\u00a0% | \n
| \n Autres | \n\n 9,5 | \n\n 1,0\u00a0% | \n\n 8,8 | \n\n (3,0\u00a0%) | \n
| \n Charge d\u2019imp\u00f4t du Groupe | \n\n (40,2) | \n\n \n | \n\n (78,8) | \n\n \n | \n
| \n Taux effectif d'imp\u00f4t | \n\n \n | \n\n (4,4\u00a0%) | \n\n \n | \n\n 26,8\u00a0% | \n
En 2023, apr\u00e8s exclusion de la d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill de 1\u00a0147,0 millions d'euros, le taux effectif d'imposition (TEI) annualis\u00e9 \u00e9tait de 17.6\u00a0%. La baisse du taux effectif d'imposition (TEI) ajust\u00e9 est principalement due aux effets ci-dessous\u00a0:
\u2022La diminution des r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions, qui a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 une perte non d\u00e9ductible en 2023 plus faible qu'en 2022.
\u2022Le poids positif sur le taux effectif d'imposition des \u00e9carts de taux des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res (+1.3\u00a0% en 2023 contre
-3,7% en 2022), principalement li\u00e9 \u00e0 la Suisse.
En 2022, le taux d'imposition effectif retrait\u00e9 de la moins-value li\u00e9e \u00e0 la cession de Worldline Argentine et Chili (diff\u00e9rences permanentes) s'\u00e9levait \u00e0 23,5\u00a0%.
8.3.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | \n\n 30,7 | \n\n 98,5 | \n
| \n Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | \n\n (424,7) | \n\n (561,7) | \n
| \n Position nette d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | \n\n (394,0) | \n\n (463,1) | \n
8.4.D\u00e9composition des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n D\u00e9ficits fiscaux reportables | \n\n Intangibles relatifs \u00e0 l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition | \n\n Immobilisations | \n\n Retraites | \n\n Autres | \n\n Total | \n
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 50,9 | \n\n (417,9) | \n\n (36,4) | \n\n 36,8 | \n\n (162,5) | \n\n (529,1) | \n
| \n R\u00e9sultat de l\u2019exercice | \n\n 8,1 | \n\n 10,0 | \n\n (4,1) | \n\n (1,6) | \n\n 159,4 | \n\n 171,7 | \n
| \n Variation du p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n (2,0) | \n\n (52,7) | \n\n (9,2) | \n\n (0,4) | \n\n (1,3) | \n\n (65,5) | \n
| \n Capitaux propres | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (26,4) | \n\n (2,3) | \n\n (28,8) | \n
| \n Reclassements | \n\n 4,7 | \n\n 0,4 | \n\n 0,0 | \n\n 0,4 | \n\n (5,7) | \n\n (0,1) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n (1,2) | \n\n (2,6) | \n\n (0,4) | \n\n (0,0) | \n\n (7,1) | \n\n (11,4) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 60,6 | \n\n (462,9) | \n\n (50,1) | \n\n 8,7 | \n\n (19,5) | \n\n (463,1) | \n
| \n R\u00e9sultat de l\u2019exercice | \n\n 25,3 | \n\n 85,1 | \n\n (12,8) | \n\n 2,9 | \n\n (26,1) | \n\n 74,4 | \n
| \n Variation du p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n (0,2) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,2 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Capitaux propres | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (0,1) | \n\n 10,2 | \n\n 0,3 | \n\n 10,4 | \n
| \n Reclassements | \n\n (3,9) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 3,9 | \n\n 0,0 | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n (0,4) | \n\n (1,2) | \n\n (0,1) | \n\n (0,0) | \n\n (13,8) | \n\n (15,7) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 81,4 | \n\n (379,0) | \n\n (63,2) | \n\n 22,0 | \n\n (55,1) | \n\n (394,0) | \n
En 2023, la variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets compar\u00e9e \u00e0 2022 est principalement due \u00e0 l'amortissement des actifs relatifs \u00e0 l'allocation du prix d'acquisition.
En 2022, les autres sont principalement constitu\u00e9s de la reprise de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif relatif \u00e0 la cession de 84,96\u00a0% de TSS pour un montant de 136,7 millions d\u2019euros.
8.5.\u00c9ch\u00e9ancier des d\u00e9ficits fiscaux reportables (en base)
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n||||
| \n Reconnus | \n\n Non reconnus | \n\n Total | \n\n Reconnus | \n\n Non reconnus | \n\n Total | \n|
| \n 2023 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,6 | \n\n 0,0 | \n\n 0,6 | \n
| \n 2024 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 15,5 | \n\n 9,0 | \n\n 24,5 | \n
| \n 2025 | \n\n 1,7 | \n\n 0,0 | \n\n 1,7 | \n\n 0,0 | \n\n 2,7 | \n\n 2,7 | \n
| \n 2026 | \n\n 3,5 | \n\n 0,0 | \n\n 3,5 | \n\n 5,7 | \n\n 0,0 | \n\n 5,7 | \n
| \n 2027 | \n\n 0,5 | \n\n 0,0 | \n\n 0,5 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n D\u00e9ficits fiscaux reportables \u00e0 plus de 5 ans | \n\n 39,4 | \n\n 21,7 | \n\n 61,1 | \n\n 117,8 | \n\n 81,8 | \n\n 199,6 | \n
| \n D\u00e9ficits fiscaux reportables ayant une \u00e9ch\u00e9ance | \n\n 45,1 | \n\n 21,7 | \n\n 66,7 | \n\n 139,6 | \n\n 93,5 | \n\n 233,1 | \n
| \n D\u00e9ficits fiscaux reportables ind\u00e9finiment | \n\n 270,5 | \n\n 111,0 | \n\n 381,5 | \n\n 108,8 | \n\n 12,3 | \n\n 121,1 | \n
| \n Total des d\u00e9ficits fiscaux reportables | \n\n 314,6 | \n\n 133,8 | \n\n 448,5 | \n\n 248,4 | \n\n 105,8 | \n\n 354,2 | \n
Les pays pr\u00e9sentant les d\u00e9ficits fiscaux reportables les plus \u00e9lev\u00e9s sont le Luxembourg (127,6 millions d'euros), l'Australie (69,5\u00a0millions d'euros), la France (69,4 millions d'euros), la Gr\u00e8ce (36,5 millions d'euros), la Su\u00e8de (34,1 millions d'euros) et l'Inde (22,7\u00a0millions d'euros).
8.6.Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus par le Groupe
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n D\u00e9ficits fiscaux reportables | \n\n 35,6 | \n\n 36,4 | \n
| \n Diff\u00e9rences temporaires | \n\n 16,9 | \n\n 18,3 | \n
| \n Total | \n\n 52,5 | \n\n 54,7 | \n
Conventions/principes comptables
\u00c9valuation des reports de pertes fiscales constat\u00e9s
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans les reports de pertes fiscales lorsqu\u2019il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible et que les reports de pertes fiscales peuvent \u00eatre utilis\u00e9s. Les estimations des b\u00e9n\u00e9fices imposables et de l\u2019utilisation des reports de pertes fiscales sont pr\u00e9par\u00e9es sur la base des pr\u00e9visions de profits et pertes telles qu\u2019elles figurent dans les plans d\u2019affaires sur quatre ans (d\u2019autres dur\u00e9es peuvent s\u2019appliquer en raison de sp\u00e9cificit\u00e9s locales).
IFRIC\u00a023
Le Groupe applique l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC\u00a023 relative aux positions fiscales incertaines. Un passif est comptabilis\u00e9 lorsqu\u2019un risque fiscal r\u00e9sultant de positions prises par le Groupe, ou l\u2019une de ses filiales, est consid\u00e9r\u00e9 comme probable, et en supposant que les autorit\u00e9s fiscales aient pleine connaissance de toutes les informations pertinentes lors de leur examen.
Conventions/principes comptables
\u00c9valuation des reports de pertes fiscales constat\u00e9s
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans les reports de pertes fiscales lorsqu\u2019il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible et que les reports de pertes fiscales peuvent \u00eatre utilis\u00e9s. Les estimations des b\u00e9n\u00e9fices imposables et de l\u2019utilisation des reports de pertes fiscales sont pr\u00e9par\u00e9es sur la base des pr\u00e9visions de profits et pertes telles qu\u2019elles figurent dans les plans d\u2019affaires sur quatre ans (d\u2019autres dur\u00e9es peuvent s\u2019appliquer en raison de sp\u00e9cificit\u00e9s locales).
IFRIC\u00a023
Le Groupe applique l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC\u00a023 relative aux positions fiscales incertaines. Un passif est comptabilis\u00e9 lorsqu\u2019un risque fiscal r\u00e9sultant de positions prises par le Groupe, ou l\u2019une de ses filiales, est consid\u00e9r\u00e9 comme probable, et en supposant que les autorit\u00e9s fiscales aient pleine connaissance de toutes les informations pertinentes lors de leur examen.
Conventions/principes comptables
\u00c9valuation des reports de pertes fiscales constat\u00e9s
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans les reports de pertes fiscales lorsqu\u2019il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible et que les reports de pertes fiscales peuvent \u00eatre utilis\u00e9s. Les estimations des b\u00e9n\u00e9fices imposables et de l\u2019utilisation des reports de pertes fiscales sont pr\u00e9par\u00e9es sur la base des pr\u00e9visions de profits et pertes telles qu\u2019elles figurent dans les plans d\u2019affaires sur quatre ans (d\u2019autres dur\u00e9es peuvent s\u2019appliquer en raison de sp\u00e9cificit\u00e9s locales).
IFRIC\u00a023
Le Groupe applique l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC\u00a023 relative aux positions fiscales incertaines. Un passif est comptabilis\u00e9 lorsqu\u2019un risque fiscal r\u00e9sultant de positions prises par le Groupe, ou l\u2019une de ses filiales, est consid\u00e9r\u00e9 comme probable, et en supposant que les autorit\u00e9s fiscales aient pleine connaissance de toutes les informations pertinentes lors de leur examen.
8.1.Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Imp\u00f4ts courants | \n\n (114,6) | \n\n (113,1) | \n
| \n Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | \n\n 74,4 | \n\n 34,3 | \n
| \n Total | \n\n (40,2) | \n\n (78,8) | \n
8.3.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | \n\n 30,7 | \n\n 98,5 | \n
| \n Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs | \n\n (424,7) | \n\n (561,7) | \n
| \n Position nette d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | \n\n (394,0) | \n\n (463,1) | \n
8.4.D\u00e9composition des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n D\u00e9ficits fiscaux reportables | \n\n Intangibles relatifs \u00e0 l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition | \n\n Immobilisations | \n\n Retraites | \n\n Autres | \n\n Total | \n
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 50,9 | \n\n (417,9) | \n\n (36,4) | \n\n 36,8 | \n\n (162,5) | \n\n (529,1) | \n
| \n R\u00e9sultat de l\u2019exercice | \n\n 8,1 | \n\n 10,0 | \n\n (4,1) | \n\n (1,6) | \n\n 159,4 | \n\n 171,7 | \n
| \n Variation du p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n (2,0) | \n\n (52,7) | \n\n (9,2) | \n\n (0,4) | \n\n (1,3) | \n\n (65,5) | \n
| \n Capitaux propres | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (26,4) | \n\n (2,3) | \n\n (28,8) | \n
| \n Reclassements | \n\n 4,7 | \n\n 0,4 | \n\n 0,0 | \n\n 0,4 | \n\n (5,7) | \n\n (0,1) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n (1,2) | \n\n (2,6) | \n\n (0,4) | \n\n (0,0) | \n\n (7,1) | \n\n (11,4) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 60,6 | \n\n (462,9) | \n\n (50,1) | \n\n 8,7 | \n\n (19,5) | \n\n (463,1) | \n
| \n R\u00e9sultat de l\u2019exercice | \n\n 25,3 | \n\n 85,1 | \n\n (12,8) | \n\n 2,9 | \n\n (26,1) | \n\n 74,4 | \n
| \n Variation du p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n (0,2) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,2 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Capitaux propres | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (0,1) | \n\n 10,2 | \n\n 0,3 | \n\n 10,4 | \n
| \n Reclassements | \n\n (3,9) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 3,9 | \n\n 0,0 | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n (0,4) | \n\n (1,2) | \n\n (0,1) | \n\n (0,0) | \n\n (13,8) | \n\n (15,7) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 81,4 | \n\n (379,0) | \n\n (63,2) | \n\n 22,0 | \n\n (55,1) | \n\n (394,0) | \n
En 2023, la variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets compar\u00e9e \u00e0 2022 est principalement due \u00e0 l'amortissement des actifs relatifs \u00e0 l'allocation du prix d'acquisition.
En 2022, les autres sont principalement constitu\u00e9s de la reprise de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif relatif \u00e0 la cession de 84,96\u00a0% de TSS pour un montant de 136,7 millions d\u2019euros.
8.5.\u00c9ch\u00e9ancier des d\u00e9ficits fiscaux reportables (en base)
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n||||
| \n Reconnus | \n\n Non reconnus | \n\n Total | \n\n Reconnus | \n\n Non reconnus | \n\n Total | \n|
| \n 2023 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,6 | \n\n 0,0 | \n\n 0,6 | \n
| \n 2024 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 15,5 | \n\n 9,0 | \n\n 24,5 | \n
| \n 2025 | \n\n 1,7 | \n\n 0,0 | \n\n 1,7 | \n\n 0,0 | \n\n 2,7 | \n\n 2,7 | \n
| \n 2026 | \n\n 3,5 | \n\n 0,0 | \n\n 3,5 | \n\n 5,7 | \n\n 0,0 | \n\n 5,7 | \n
| \n 2027 | \n\n 0,5 | \n\n 0,0 | \n\n 0,5 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n D\u00e9ficits fiscaux reportables \u00e0 plus de 5 ans | \n\n 39,4 | \n\n 21,7 | \n\n 61,1 | \n\n 117,8 | \n\n 81,8 | \n\n 199,6 | \n
| \n D\u00e9ficits fiscaux reportables ayant une \u00e9ch\u00e9ance | \n\n 45,1 | \n\n 21,7 | \n\n 66,7 | \n\n 139,6 | \n\n 93,5 | \n\n 233,1 | \n
| \n D\u00e9ficits fiscaux reportables ind\u00e9finiment | \n\n 270,5 | \n\n 111,0 | \n\n 381,5 | \n\n 108,8 | \n\n 12,3 | \n\n 121,1 | \n
| \n Total des d\u00e9ficits fiscaux reportables | \n\n 314,6 | \n\n 133,8 | \n\n 448,5 | \n\n 248,4 | \n\n 105,8 | \n\n 354,2 | \n
Les pays pr\u00e9sentant les d\u00e9ficits fiscaux reportables les plus \u00e9lev\u00e9s sont le Luxembourg (127,6 millions d'euros), l'Australie (69,5\u00a0millions d'euros), la France (69,4 millions d'euros), la Gr\u00e8ce (36,5 millions d'euros), la Su\u00e8de (34,1 millions d'euros) et l'Inde (22,7\u00a0millions d'euros).
8.6.Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus par le Groupe
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n D\u00e9ficits fiscaux reportables | \n\n 35,6 | \n\n 36,4 | \n
| \n Diff\u00e9rences temporaires | \n\n 16,9 | \n\n 18,3 | \n
| \n Total | \n\n 52,5 | \n\n 54,7 | \n
Conventions/principes comptables
Le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspondent aux trois secteurs d\u2019exploitation pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 5.2 \u00ab\u00a0Informations sectorielles par lignes de services\u00a0\u00bb. Le goodwill est affect\u00e9 aux UGT susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises et repr\u00e9sentent au sein du Groupe le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
Conventions/principes comptables
Le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspondent aux trois secteurs d\u2019exploitation pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 5.2 \u00ab\u00a0Informations sectorielles par lignes de services\u00a0\u00bb. Le goodwill est affect\u00e9 aux UGT susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises et repr\u00e9sentent au sein du Groupe le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
Conventions/principes comptables
Le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspondent aux trois secteurs d\u2019exploitation pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 5.2 \u00ab\u00a0Informations sectorielles par lignes de services\u00a0\u00bb. Le goodwill est affect\u00e9 aux UGT susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises et repr\u00e9sentent au sein du Groupe le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
Conventions/principes comptables
Les immobilisations incorporelles autres que le goodwill sont principalement constitu\u00e9es de logiciels, des co\u00fbts internes de d\u00e9veloppement de solutions informatiques ainsi que de logiciels et de relations clients acquis dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
Les frais de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s correspondent \u00e0 des actifs d\u00e9velopp\u00e9s pour l\u2019utilisation propre du Groupe, \u00e0 des projets d\u2019application sp\u00e9cifique pour des clients ou \u00e0 des solutions technologiques innovantes mises \u00e0 la disposition d\u2019un groupe de clients. Ces projets font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas pour s\u2019assurer qu\u2019ils r\u00e9pondent bien aux crit\u00e8res de capitalisation.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement port\u00e9es sont amorties dans la marge op\u00e9rationnelle selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e comprise entre 3 et 12 ans pouvant se d\u00e9composer en 2 cat\u00e9gories\u00a0:
Pour les d\u00e9veloppements internes de logiciels relatifs \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 cycle court ou li\u00e9s \u00e0 des contrats \u00e0 courte dur\u00e9e, la p\u00e9riode d\u2019amortissement se situe entre 3 et 7 ans\u00a0;
Pour les d\u00e9veloppements internes bas\u00e9s sur des technologies \u00e0 lente obsolescence et utilis\u00e9s sur des activit\u00e9s \u00e0 cycle long et des contrats de longue dur\u00e9e, la dur\u00e9e d\u2019amortissement est de 5 \u00e0 12 ans avec un scenario standard de 7 ans. C\u2019est le cas notamment des plateformes de paiement mutualis\u00e9es.
Immobilisations incorporelles acquises lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprise
Une immobilisation incorporelle li\u00e9e aux relations clients et au carnet de commandes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est comptabilis\u00e9e en tant que relations clients.
La valeur de la technologie d\u00e9velopp\u00e9e acquise est issue d\u2019une approche par les revenus bas\u00e9e sur la m\u00e9thode de l\u2019all\u00e9gement de la redevance. Cette m\u00e9thode repose sur (i) des hypoth\u00e8ses sur la courbe d\u2019obsolescence de la technologie et (ii) sur le taux de redevance th\u00e9orique applicable \u00e0 des technologies similaires, afin de d\u00e9terminer les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s que cette technologie devrait g\u00e9n\u00e9rer sur leur dur\u00e9e de vie utile restante pr\u00e9vue. La m\u00e9thode des co\u00fbts peut \u00e9galement \u00eatre mise en \u0153uvre en tant que m\u00e9thode secondaire pour obtenir une valeur indicative \u00e0 des fins de coh\u00e9rence. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses de co\u00fbts qui devraient \u00eatre engag\u00e9es pour reproduire un nouvel \u00e9l\u00e9ment similaire ayant la plus grande utilit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Au contraire, si la technologie est consid\u00e9r\u00e9e comme le moteur le plus important pour l\u2019entreprise, une m\u00e9thode de r\u00e9mun\u00e9ration exc\u00e9dentaire pourrait aussi \u00eatre mise en \u0153uvre.
Les relations clients, brevets, technologies et marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont amorties selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile pr\u00e9vue, g\u00e9n\u00e9ralement entre 8 et 15 ans\u00a0; toute d\u00e9pr\u00e9ciation connexe est comptabilis\u00e9e dans les autres charges op\u00e9rationnelles.
Conventions/principes comptables
Le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspondent aux trois secteurs d\u2019exploitation pr\u00e9sent\u00e9s dans la note 5.2 \u00ab\u00a0Informations sectorielles par lignes de services\u00a0\u00bb. Le goodwill est affect\u00e9 aux UGT susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies du regroupement d\u2019entreprises et repr\u00e9sentent au sein du Groupe le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
9.2.Immobilisations incorporelles
Conventions/principes comptables
Les immobilisations incorporelles autres que le goodwill sont principalement constitu\u00e9es de logiciels, des co\u00fbts internes de d\u00e9veloppement de solutions informatiques ainsi que de logiciels et de relations clients acquis dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
Les frais de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s correspondent \u00e0 des actifs d\u00e9velopp\u00e9s pour l\u2019utilisation propre du Groupe, \u00e0 des projets d\u2019application sp\u00e9cifique pour des clients ou \u00e0 des solutions technologiques innovantes mises \u00e0 la disposition d\u2019un groupe de clients. Ces projets font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas pour s\u2019assurer qu\u2019ils r\u00e9pondent bien aux crit\u00e8res de capitalisation.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement port\u00e9es sont amorties dans la marge op\u00e9rationnelle selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e comprise entre 3 et 12 ans pouvant se d\u00e9composer en 2 cat\u00e9gories\u00a0:
Pour les d\u00e9veloppements internes de logiciels relatifs \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 cycle court ou li\u00e9s \u00e0 des contrats \u00e0 courte dur\u00e9e, la p\u00e9riode d\u2019amortissement se situe entre 3 et 7 ans\u00a0;
Pour les d\u00e9veloppements internes bas\u00e9s sur des technologies \u00e0 lente obsolescence et utilis\u00e9s sur des activit\u00e9s \u00e0 cycle long et des contrats de longue dur\u00e9e, la dur\u00e9e d\u2019amortissement est de 5 \u00e0 12 ans avec un scenario standard de 7 ans. C\u2019est le cas notamment des plateformes de paiement mutualis\u00e9es.
Immobilisations incorporelles acquises lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprise
Une immobilisation incorporelle li\u00e9e aux relations clients et au carnet de commandes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est comptabilis\u00e9e en tant que relations clients.
La valeur de la technologie d\u00e9velopp\u00e9e acquise est issue d\u2019une approche par les revenus bas\u00e9e sur la m\u00e9thode de l\u2019all\u00e9gement de la redevance. Cette m\u00e9thode repose sur (i) des hypoth\u00e8ses sur la courbe d\u2019obsolescence de la technologie et (ii) sur le taux de redevance th\u00e9orique applicable \u00e0 des technologies similaires, afin de d\u00e9terminer les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s que cette technologie devrait g\u00e9n\u00e9rer sur leur dur\u00e9e de vie utile restante pr\u00e9vue. La m\u00e9thode des co\u00fbts peut \u00e9galement \u00eatre mise en \u0153uvre en tant que m\u00e9thode secondaire pour obtenir une valeur indicative \u00e0 des fins de coh\u00e9rence. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses de co\u00fbts qui devraient \u00eatre engag\u00e9es pour reproduire un nouvel \u00e9l\u00e9ment similaire ayant la plus grande utilit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Au contraire, si la technologie est consid\u00e9r\u00e9e comme le moteur le plus important pour l\u2019entreprise, une m\u00e9thode de r\u00e9mun\u00e9ration exc\u00e9dentaire pourrait aussi \u00eatre mise en \u0153uvre.
Les relations clients, brevets, technologies et marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont amorties selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile pr\u00e9vue, g\u00e9n\u00e9ralement entre 8 et 15 ans\u00a0; toute d\u00e9pr\u00e9ciation connexe est comptabilis\u00e9e dans les autres charges op\u00e9rationnelles.
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Logiciels et licences d'utilisation | \n\n Relations clients | \n\n Technologies acquises et autres | \n\n Autres immobilisations | \n\n Total | \n
| \n Valeur brute | \n|||||
| \n Au 1er janvier 2023* | \n\n 995,8 | \n\n 1\u00a0908,7 | \n\n 714,9 | \n\n 77,0 | \n\n 3\u00a0696,4 | \n
| \n Acquisitions | \n\n 18,2 | \n\n 125,4 | \n\n 0,0 | \n\n 17,1 | \n\n 160,7 | \n
| \n Co\u00fbts de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s | \n\n 192,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 192,0 | \n
| \n Cessions | \n\n (11,7) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (1,1) | \n\n (12,8) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 0,1 | \n\n 7,1 | \n\n 9,8 | \n\n 0,1 | \n\n 17,1 | \n
| \n Autres | \n\n 49,5 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (36,6) | \n\n 12,9 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 1\u00a0243,9 | \n\n 2\u00a0041,2 | \n\n 724,7 | \n\n 56,4 | \n\n 4\u00a0066,3 | \n
| \n Amortissements cumul\u00e9s | \n|||||
| \n Au 1er janvier 2023* | \n\n (540,0) | \n\n (405,3) | \n\n (240,1) | \n\n (43,6) | \n\n (1\u00a0229,0) | \n
| \n Amortissements de l\u2019exercice | \n\n (122,6) | \n\n (155,5) | \n\n (82,0) | \n\n (1,9) | \n\n (362,0) | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation de l'exercice | \n\n 0,0 | \n\n (45,7) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (45,7) | \n
| \n Cessions | \n\n 5,4 | \n\n 0,1 | \n\n 0,0 | \n\n 0,7 | \n\n 6,2 | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 0,1 | \n\n (3,5) | \n\n (4,2) | \n\n (0,4) | \n\n (7,9) | \n
| \n Autres | \n\n 1,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (4,7) | \n\n (3,7) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n (656,1) | \n\n (610,0) | \n\n (326,3) | \n\n (49,7) | \n\n (1\u00a0642,2) | \n
| \n Valeur nette | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n
| \n Au 1er janvier 2023* | \n\n 455,9 | \n\n 1\u00a0503,4 | \n\n 474,7 | \n\n 33,4 | \n\n 2\u00a0467,4 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 587,8 | \n\n 1\u00a0431,2 | \n\n 398,4 | \n\n 6,7 | \n\n 2\u00a0424,1 | \n
| \n *L'ouverture a \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e dans le but d'isoler la pr\u00e9sentation des technologies acquises et autres PPA. | \n
| \n (En millions d'euros) | \n\n Logiciels et licences d'utilisation | \n\n Relations clients / brevets | \n\n Technologies acquises et autres | \n\n Autres immobilisations | \n\n Total | \n
| \n Valeur brute | \n|||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 833,4 | \n\n 1\u00a0719,7 | \n\n 643,2 | \n\n 71,0 | \n\n 3\u00a0267,4 | \n
| \n Acquisitions | \n\n 57,2 | \n\n 0,0 | \n\n 28,3 | \n\n 0,5 | \n\n 86,0 | \n
| \n Co\u00fbts de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s | \n\n 175,7 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 175,7 | \n
| \n Impact regroupement d\u2019entreprises | \n\n 7,6 | \n\n 252,4 | \n\n 0,0 | \n\n 13,9 | \n\n 273,9 | \n
| \n Cessions | \n\n (63,3) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (6,9) | \n\n (70,2) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 0,8 | \n\n (8,4) | \n\n 5,3 | \n\n 0,0 | \n\n (2,2) | \n
| \n IFRS 5 - TSS reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente | \n\n (12,8) | \n\n (0,1) | \n\n 0,0 | \n\n (3,2) | \n\n (16,1) | \n
| \n Autres | \n\n (2,8) | \n\n (54,9) | \n\n 38,1 | \n\n 1,7 | \n\n (18,0) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 995,8 | \n\n 1\u00a0908,7 | \n\n 714,9 | \n\n 77,0 | \n\n 3\u00a0696,4 | \n
| \n Amortissements cumul\u00e9s | \n|||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n (497,8) | \n\n (254,4) | \n\n (161,2) | \n\n (48,5) | \n\n (961,9) | \n
| \n Amortissements de l\u2019exercice | \n\n (114,1) | \n\n (157,9) | \n\n (68,9) | \n\n (4,4) | \n\n (345,3) | \n
| \n Impact regroupement d\u2019entreprises | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (0,0) | \n\n (0,0) | \n
| \n Cessions | \n\n 49,1 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 7,1 | \n\n 56,2 | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n (2,4) | \n\n (0,5) | \n\n (1,8) | \n\n (0,0) | \n\n (4,7) | \n
| \n IFRS 5 - TSS reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente | \n\n 8,7 | \n\n 0,1 | \n\n 0,0 | \n\n 0,1 | \n\n 8,8 | \n
| \n Autres | \n\n 16,5 | \n\n 7,4 | \n\n (8,3) | \n\n 2,2 | \n\n 17,8 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n (540,0) | \n\n (405,3) | \n\n (240,1) | \n\n (43,6) | \n\n (1\u00a0229,0) | \n
| \n Valeur nette | \n|||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 335,6 | \n\n 1\u00a0465,3 | \n\n 482,0 | \n\n 22,5 | \n\n 2\u00a0305,4 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 455,9 | \n\n 1\u00a0503,4 | \n\n 474,7 | \n\n 33,4 | \n\n 2\u00a0467,4 | \n
La capitalisation de co\u00fbts de d\u00e9veloppement est principalement li\u00e9e \u00e0 la modernisation des plateformes technologiques. En 2023, les frais de R&D ont atteint 257,1\u00a0millions d\u2019euros, dont 192,0 millions d\u2019euros capitalis\u00e9s et 65,1 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9s en charges.
Les autres flux sont li\u00e9s au reclassement entre les autres immobilisations incorporelles et les relations clients.
Conventions/principes comptables
Les immobilisations incorporelles autres que le goodwill sont principalement constitu\u00e9es de logiciels, des co\u00fbts internes de d\u00e9veloppement de solutions informatiques ainsi que de logiciels et de relations clients acquis dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
Les frais de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s correspondent \u00e0 des actifs d\u00e9velopp\u00e9s pour l\u2019utilisation propre du Groupe, \u00e0 des projets d\u2019application sp\u00e9cifique pour des clients ou \u00e0 des solutions technologiques innovantes mises \u00e0 la disposition d\u2019un groupe de clients. Ces projets font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas pour s\u2019assurer qu\u2019ils r\u00e9pondent bien aux crit\u00e8res de capitalisation.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement port\u00e9es sont amorties dans la marge op\u00e9rationnelle selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e comprise entre 3 et 12 ans pouvant se d\u00e9composer en 2 cat\u00e9gories\u00a0:
Pour les d\u00e9veloppements internes de logiciels relatifs \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 cycle court ou li\u00e9s \u00e0 des contrats \u00e0 courte dur\u00e9e, la p\u00e9riode d\u2019amortissement se situe entre 3 et 7 ans\u00a0;
Pour les d\u00e9veloppements internes bas\u00e9s sur des technologies \u00e0 lente obsolescence et utilis\u00e9s sur des activit\u00e9s \u00e0 cycle long et des contrats de longue dur\u00e9e, la dur\u00e9e d\u2019amortissement est de 5 \u00e0 12 ans avec un scenario standard de 7 ans. C\u2019est le cas notamment des plateformes de paiement mutualis\u00e9es.
Immobilisations incorporelles acquises lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprise
Une immobilisation incorporelle li\u00e9e aux relations clients et au carnet de commandes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est comptabilis\u00e9e en tant que relations clients.
La valeur de la technologie d\u00e9velopp\u00e9e acquise est issue d\u2019une approche par les revenus bas\u00e9e sur la m\u00e9thode de l\u2019all\u00e9gement de la redevance. Cette m\u00e9thode repose sur (i) des hypoth\u00e8ses sur la courbe d\u2019obsolescence de la technologie et (ii) sur le taux de redevance th\u00e9orique applicable \u00e0 des technologies similaires, afin de d\u00e9terminer les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s que cette technologie devrait g\u00e9n\u00e9rer sur leur dur\u00e9e de vie utile restante pr\u00e9vue. La m\u00e9thode des co\u00fbts peut \u00e9galement \u00eatre mise en \u0153uvre en tant que m\u00e9thode secondaire pour obtenir une valeur indicative \u00e0 des fins de coh\u00e9rence. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses de co\u00fbts qui devraient \u00eatre engag\u00e9es pour reproduire un nouvel \u00e9l\u00e9ment similaire ayant la plus grande utilit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Au contraire, si la technologie est consid\u00e9r\u00e9e comme le moteur le plus important pour l\u2019entreprise, une m\u00e9thode de r\u00e9mun\u00e9ration exc\u00e9dentaire pourrait aussi \u00eatre mise en \u0153uvre.
Les relations clients, brevets, technologies et marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont amorties selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile pr\u00e9vue, g\u00e9n\u00e9ralement entre 8 et 15 ans\u00a0; toute d\u00e9pr\u00e9ciation connexe est comptabilis\u00e9e dans les autres charges op\u00e9rationnelles.
Conventions/principes comptables
Les immobilisations incorporelles autres que le goodwill sont principalement constitu\u00e9es de logiciels, des co\u00fbts internes de d\u00e9veloppement de solutions informatiques ainsi que de logiciels et de relations clients acquis dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
Les frais de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s correspondent \u00e0 des actifs d\u00e9velopp\u00e9s pour l\u2019utilisation propre du Groupe, \u00e0 des projets d\u2019application sp\u00e9cifique pour des clients ou \u00e0 des solutions technologiques innovantes mises \u00e0 la disposition d\u2019un groupe de clients. Ces projets font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas pour s\u2019assurer qu\u2019ils r\u00e9pondent bien aux crit\u00e8res de capitalisation.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement port\u00e9es sont amorties dans la marge op\u00e9rationnelle selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e comprise entre 3 et 12 ans pouvant se d\u00e9composer en 2 cat\u00e9gories\u00a0:
Pour les d\u00e9veloppements internes de logiciels relatifs \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 cycle court ou li\u00e9s \u00e0 des contrats \u00e0 courte dur\u00e9e, la p\u00e9riode d\u2019amortissement se situe entre 3 et 7 ans\u00a0;
Pour les d\u00e9veloppements internes bas\u00e9s sur des technologies \u00e0 lente obsolescence et utilis\u00e9s sur des activit\u00e9s \u00e0 cycle long et des contrats de longue dur\u00e9e, la dur\u00e9e d\u2019amortissement est de 5 \u00e0 12 ans avec un scenario standard de 7 ans. C\u2019est le cas notamment des plateformes de paiement mutualis\u00e9es.
Immobilisations incorporelles acquises lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprise
Une immobilisation incorporelle li\u00e9e aux relations clients et au carnet de commandes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est comptabilis\u00e9e en tant que relations clients.
La valeur de la technologie d\u00e9velopp\u00e9e acquise est issue d\u2019une approche par les revenus bas\u00e9e sur la m\u00e9thode de l\u2019all\u00e9gement de la redevance. Cette m\u00e9thode repose sur (i) des hypoth\u00e8ses sur la courbe d\u2019obsolescence de la technologie et (ii) sur le taux de redevance th\u00e9orique applicable \u00e0 des technologies similaires, afin de d\u00e9terminer les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s que cette technologie devrait g\u00e9n\u00e9rer sur leur dur\u00e9e de vie utile restante pr\u00e9vue. La m\u00e9thode des co\u00fbts peut \u00e9galement \u00eatre mise en \u0153uvre en tant que m\u00e9thode secondaire pour obtenir une valeur indicative \u00e0 des fins de coh\u00e9rence. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses de co\u00fbts qui devraient \u00eatre engag\u00e9es pour reproduire un nouvel \u00e9l\u00e9ment similaire ayant la plus grande utilit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Au contraire, si la technologie est consid\u00e9r\u00e9e comme le moteur le plus important pour l\u2019entreprise, une m\u00e9thode de r\u00e9mun\u00e9ration exc\u00e9dentaire pourrait aussi \u00eatre mise en \u0153uvre.
Les relations clients, brevets, technologies et marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont amorties selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile pr\u00e9vue, g\u00e9n\u00e9ralement entre 8 et 15 ans\u00a0; toute d\u00e9pr\u00e9ciation connexe est comptabilis\u00e9e dans les autres charges op\u00e9rationnelles.
Conventions/principes comptables
Les immobilisations incorporelles autres que le goodwill sont principalement constitu\u00e9es de logiciels, des co\u00fbts internes de d\u00e9veloppement de solutions informatiques ainsi que de logiciels et de relations clients acquis dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises.
Immobilisations incorporelles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne
Les frais de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s correspondent \u00e0 des actifs d\u00e9velopp\u00e9s pour l\u2019utilisation propre du Groupe, \u00e0 des projets d\u2019application sp\u00e9cifique pour des clients ou \u00e0 des solutions technologiques innovantes mises \u00e0 la disposition d\u2019un groupe de clients. Ces projets font l\u2019objet d\u2019une analyse au cas par cas pour s\u2019assurer qu\u2019ils r\u00e9pondent bien aux crit\u00e8res de capitalisation.
Les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement port\u00e9es sont amorties dans la marge op\u00e9rationnelle selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur une dur\u00e9e comprise entre 3 et 12 ans pouvant se d\u00e9composer en 2 cat\u00e9gories\u00a0:
Pour les d\u00e9veloppements internes de logiciels relatifs \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 cycle court ou li\u00e9s \u00e0 des contrats \u00e0 courte dur\u00e9e, la p\u00e9riode d\u2019amortissement se situe entre 3 et 7 ans\u00a0;
Pour les d\u00e9veloppements internes bas\u00e9s sur des technologies \u00e0 lente obsolescence et utilis\u00e9s sur des activit\u00e9s \u00e0 cycle long et des contrats de longue dur\u00e9e, la dur\u00e9e d\u2019amortissement est de 5 \u00e0 12 ans avec un scenario standard de 7 ans. C\u2019est le cas notamment des plateformes de paiement mutualis\u00e9es.
Immobilisations incorporelles acquises lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprise
Une immobilisation incorporelle li\u00e9e aux relations clients et au carnet de commandes g\u00e9n\u00e9r\u00e9s lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises est comptabilis\u00e9e en tant que relations clients.
La valeur de la technologie d\u00e9velopp\u00e9e acquise est issue d\u2019une approche par les revenus bas\u00e9e sur la m\u00e9thode de l\u2019all\u00e9gement de la redevance. Cette m\u00e9thode repose sur (i) des hypoth\u00e8ses sur la courbe d\u2019obsolescence de la technologie et (ii) sur le taux de redevance th\u00e9orique applicable \u00e0 des technologies similaires, afin de d\u00e9terminer les flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s que cette technologie devrait g\u00e9n\u00e9rer sur leur dur\u00e9e de vie utile restante pr\u00e9vue. La m\u00e9thode des co\u00fbts peut \u00e9galement \u00eatre mise en \u0153uvre en tant que m\u00e9thode secondaire pour obtenir une valeur indicative \u00e0 des fins de coh\u00e9rence. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses de co\u00fbts qui devraient \u00eatre engag\u00e9es pour reproduire un nouvel \u00e9l\u00e9ment similaire ayant la plus grande utilit\u00e9 \u00e9quivalente \u00e0 l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Au contraire, si la technologie est consid\u00e9r\u00e9e comme le moteur le plus important pour l\u2019entreprise, une m\u00e9thode de r\u00e9mun\u00e9ration exc\u00e9dentaire pourrait aussi \u00eatre mise en \u0153uvre.
Les relations clients, brevets, technologies et marques acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises sont amorties selon la m\u00e9thode de l\u2019amortissement lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e de vie utile pr\u00e9vue, g\u00e9n\u00e9ralement entre 8 et 15 ans\u00a0; toute d\u00e9pr\u00e9ciation connexe est comptabilis\u00e9e dans les autres charges op\u00e9rationnelles.
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
Risque de cr\u00e9dit et/ou de contrepartie
Le risque de cr\u00e9dit et/ou de contrepartie correspond au risque qu\u2019une partie ayant un contrat avec le Groupe manque \u00e0 ses obligations contractuelles entra\u00eenant une perte financi\u00e8re pour le Groupe. Le Groupe consid\u00e8re que son exposition au risque de concentration des cr\u00e9dits est limit\u00e9e en raison du caract\u00e8re \u00e9tendu et diversifi\u00e9 de sa client\u00e8le. La plus grande exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est li\u00e9e \u00e0 sa client\u00e8le d\u2019institutions financi\u00e8res.
Le Groupe est \u00e9galement expos\u00e9 \u00e0 certains risques de cr\u00e9dit li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s d\u2019acquisition commer\u00e7ant. Pour chaque transaction accept\u00e9e par la banque du client, le Groupe accorde au commer\u00e7ant une garantie d\u2019ex\u00e9cution relative au paiement effectu\u00e9 par le porteur de la carte. La garantie d\u2019ex\u00e9cution se mat\u00e9rialise sous la forme de l\u2019enregistrement comptable en dette d\u2019interm\u00e9diation due aux commer\u00e7ants de la transaction d\u00e8s acceptation par la banque du porteur de carte. La dette d\u2019interm\u00e9diation est pay\u00e9e g\u00e9n\u00e9ralement lors du transfert journalier aux commer\u00e7ants des fonds relatifs \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de paiement autoris\u00e9e. Le Groupe peut toutefois \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit en cas d\u2019absence de paiement du titulaire de la carte ou du syst\u00e8me de paiement. De surcro\u00eet, le Groupe offre une garantie de \u00ab\u00a0service rendu\u00a0\u00bb au porteur de la carte. Ainsi, en cas de faillite (ou de cessation d\u2019activit\u00e9) du commer\u00e7ant avant la livraison du produit ou la r\u00e9alisation du service achet\u00e9 par le porteur de carte, ce dernier peut exiger le remboursement du montant de la transaction. L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est particuli\u00e8rement significative lorsque les services sont acquis par e-Commerce bien avant leur livraison effective (tels que les services d\u2019achat de billets aupr\u00e8s d\u2019agences de voyages). Des d\u00e9p\u00f4ts sont \u00e9galement op\u00e9r\u00e9s par les marchands lors de l\u2019initiation ou au cours d\u2019une relation de client\u00e8le avec le Groupe.
Pour les autres activit\u00e9s, le Groupe peut \u00e9galement \u00eatre expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut de paiement de ses clients. Le Groupe g\u00e8re ce risque par une \u00e9valuation individuelle ou de masse du march\u00e9 bas\u00e9e sur la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut des clients, les conditions de paiement, les flux de revenus et la r\u00e9currence des factures. Plus un client est risqu\u00e9, plus les d\u00e9lais de paiement sont courts, renforc\u00e9s par des paiements s\u00e9curis\u00e9s (pr\u00e9paiements, garanties bancaires, assurances).
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
Conventions/principes comptables
Obligations et autres dettes long terme
Les obligations et autres dettes long terme sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur, nette des frais d\u2019\u00e9mission directement rattachables. Elles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Le calcul du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif prend en compte les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats et l\u2019amortissement des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission.
Les obligations convertibles sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du split accounting, comprenant une dette financi\u00e8re au co\u00fbt amorti et un instrument de capitaux propres \u00e9valu\u00e9 \u00e0 l'\u00e9mission de l'obligation. La valeur de l'instrument de capitaux propres n'est pas mise \u00e0 jour jusqu'\u00e0 la d\u00e9comptabilisation de l'obligation convertible. Aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
Options de vente sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les options de vente sont comptabilis\u00e9es comme des dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur. Le Groupe a estim\u00e9 que pour les options de vente existantes, avant l'exercice de l'option de vente, il n'y avait pas de transfert des risques et des avantages de la part de capitaux propres correspondante dans la filiale. Ainsi, les montants des participations ne donnant pas le contr\u00f4le correspondantes sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres du Groupe. La juste valeur des options de vente est la valeur actuelle du paiement futur attendu, et les gains et pertes sur les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres, en participations ne donnant pas le contr\u00f4le. En cas de perte sur variation de juste valeur, toute partie exc\u00e9dant le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires relatifs au put est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re.
Conventions/principes comptables
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son risque de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses activit\u00e9s d'exploitation, de financement et d'investissement. Ces instruments sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, c'est-\u00e0-dire au prix qui serait re\u00e7u lors de la vente d'un actif ou pay\u00e9 lors du transfert d'un passif dans le cadre d'une transaction ordonn\u00e9e entre les acteurs du march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation. Le Groupe effectue des op\u00e9rations de couverture de la juste valeur et de couverture des flux de tr\u00e9sorerie.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est leur prix de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture (c'est-\u00e0-dire la valeur actuelle du prix \u00e0 terme cot\u00e9).
La comptabilisation initiale des instruments de couverture de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat et la comptabilisation ult\u00e9rieure des variations de leur valeur sont effectu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, le Groupe prend en compte le risque de d\u00e9faillance lors de l'\u00e9valuation de ses instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture. Cela implique ce qui suit\u00a0:
\u2022Le risque de d\u00e9faut du Groupe sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un passif (risque de cr\u00e9dit propre)\u00a0;
\u2022Le risque de d\u00e9faut de la contrepartie sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un actif (risque de cr\u00e9dit de la contrepartie)
La m\u00e9thode du Groupe pour \u00e9valuer le risque de cr\u00e9dit propre et le risque de cr\u00e9dit de contrepartie est bas\u00e9e sur un calcul du risque de cr\u00e9dit implicite sur les obligations de premier rang \u00e0 taux fixe n\u00e9goci\u00e9es sur le march\u00e9 secondaire.
Si un instrument de couverture est utilis\u00e9 pour couvrir le risque d\u00e9coulant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles ou des activit\u00e9s de financement du Groupe, son impact sur le r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9 dans les \u00ab\u00a0charges financi\u00e8res nettes\u00a0\u00bb. Les surcotes/d\u00e9cotes des instruments financiers sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier.
Pertes de valeur des actifs autres que le goodwill
\u00c0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re, le Groupe revoit les valeurs comptables de ses immobilisations incorporelles afin de d\u00e9terminer s\u2019il existe une quelconque indication que ces actifs aient subi une perte de valeur. Cette approche est \u00e9galement appliqu\u00e9e aux co\u00fbts de R&D capitalis\u00e9s pour lesquels le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) l'utilisation de la technologie, (ii) les volumes trait\u00e9s et (iii) l'effet potentiel d'un d\u00e9commissionnement suite \u00e0 une migration vers d'autres technologies\u00a0et aux relations clients pour lesquelles le Groupe consid\u00e8re comme indicateur de perte de valeur (i) la perte de clients historiques repr\u00e9sentant au moins 5\u00a0% du chiffre d'affaires, (ii) la croissance du chiffre d'affaires par rapport \u00e0 l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente et (iii) la rentabilit\u00e9 de l'ann\u00e9e en cours.
9.3.Immobilisations corporelles
Conventions/principes comptables
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition et sont amorties lin\u00e9airement sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues suivantes\u00a0:
| \n \u2022Constructions\u00a0: | \n\n 20 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Agencements et installations\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 20 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022\u00c9quipement informatique\u00a0: | \n\n \n | \n
| \n \u2022Mat\u00e9riel informatique\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Terminaux\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Autres immobilisations\u00a0: | \n\n \n | \n
| \n \u2022V\u00e9hicules\u00a0: | \n\n 4 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Mat\u00e9riel et mobilier de bureau\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 10 ans. | \n
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n Terrains et constructions | \n\n Mat\u00e9riel informatique | \n\n Autres immobilisations | \n\n Total | \n
| \n Valeur brute | \n||||
| \n Au 1er janvier 2023 | \n\n 126,0 | \n\n 516,2 | \n\n 35,1 | \n\n 677,4 | \n
| \n Acquisitions | \n\n 9,1 | \n\n 80,5 | \n\n 9,0 | \n\n 98,6 | \n
| \n Cessions | \n\n (1,4) | \n\n (66,6) | \n\n (2,2) | \n\n (70,2) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n (0,4) | \n\n (0,5) | \n\n 7,2 | \n\n 6,2 | \n
| \n Autres | \n\n (8,5) | \n\n (6,3) | \n\n (2,3) | \n\n (17,2) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 124,8 | \n\n 523,3 | \n\n 46,7 | \n\n 694,9 | \n
| \n Amortissements cumul\u00e9s | \n||||
| \n Au 1er janvier 2023 | \n\n (79,4) | \n\n (353,0) | \n\n (18,0) | \n\n (450,4) | \n
| \n Amortissements de l\u2019exercice | \n\n (8,9) | \n\n (64,9) | \n\n (2,5) | \n\n (76,4) | \n
| \n Cessions | \n\n 1,2 | \n\n 63,0 | \n\n 1,2 | \n\n 65,4 | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 0,2 | \n\n 1,6 | \n\n (0,4) | \n\n 1,5 | \n
| \n Autres | \n\n 6,3 | \n\n 6,7 | \n\n (4,1) | \n\n 9,0 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n (80,6) | \n\n (346,6) | \n\n (23,7) | \n\n (450,9) | \n
| \n Valeur nette | \n||||
| \n Au 1er janvier 2023 | \n\n 46,6 | \n\n 163,2 | \n\n 17,2 | \n\n 227,0 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 44,2 | \n\n 176,8 | \n\n 23,0 | \n\n 243,9 | \n
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n Terrains et constructions | \n\n Mat\u00e9riel informatique | \n\n Autres immobilisations | \n\n Total | \n
| \n Valeur brute | \n||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 151,6 | \n\n 443,8 | \n\n 45,2 | \n\n 640,6 | \n
| \n Acquisitions | \n\n 13,5 | \n\n 59,3 | \n\n 21,1 | \n\n 94,0 | \n
| \n Impact regroupement d'entreprises | \n\n 0,0 | \n\n 25,9 | \n\n 0,0 | \n\n 26,0 | \n
| \n Cessions | \n\n (27,3) | \n\n (38,2) | \n\n (12,3) | \n\n (77,8) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n (0,3) | \n\n (4,5) | \n\n 0,1 | \n\n (4,7) | \n
| \n Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n (1,8) | \n\n (1,6) | \n\n (4,7) | \n\n (8,1) | \n
| \n Autres | \n\n (9,7) | \n\n 31,5 | \n\n (14,4) | \n\n 7,5 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 126,0 | \n\n 516,2 | \n\n 35,1 | \n\n 677,4 | \n
| \n Amortissements cumul\u00e9s | \n||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n (101,9) | \n\n (315,9) | \n\n (28,8) | \n\n (446,5) | \n
| \n Amortissements de l\u2019exercice | \n\n (10,0) | \n\n (65,6) | \n\n (2,9) | \n\n (78,6) | \n
| \n Cessions | \n\n 27,1 | \n\n 28,9 | \n\n 11,2 | \n\n 67,2 | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 0,2 | \n\n 2,7 | \n\n (0,3) | \n\n 2,6 | \n
| \n Sortie de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n 1,4 | \n\n 1,0 | \n\n 0,8 | \n\n 3,2 | \n
| \n Autres | \n\n 3,9 | \n\n (4,1) | \n\n 2,0 | \n\n 1,7 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n (79,4) | \n\n (353,0) | \n\n (18,0) | \n\n (450,3) | \n
| \n Valeur nette | \n||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 49,7 | \n\n 128,0 | \n\n 16,4 | \n\n 194,1 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 46,6 | \n\n 163,2 | \n\n 17,2 | \n\n 227,0 | \n
Les immobilisations corporelles du Groupe incluent principalement les \u00e9quipements informatiques utilis\u00e9s dans les centres de production, et plus particuli\u00e8rement au sein des centres de donn\u00e9es, ainsi que des terminaux de paiement lou\u00e9s aux commer\u00e7ants. Les terrains et constructions sont essentiellement compos\u00e9s des infrastructures techniques des centres de donn\u00e9es.
Conventions/principes comptables
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition et sont amorties lin\u00e9airement sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues suivantes\u00a0:
| \n \u2022Constructions\u00a0: | \n\n 20 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Agencements et installations\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 20 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022\u00c9quipement informatique\u00a0: | \n\n \n | \n
| \n \u2022Mat\u00e9riel informatique\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Terminaux\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Autres immobilisations\u00a0: | \n\n \n | \n
| \n \u2022V\u00e9hicules\u00a0: | \n\n 4 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Mat\u00e9riel et mobilier de bureau\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 10 ans. | \n
Conventions/principes comptables
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition et sont amorties lin\u00e9airement sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues suivantes\u00a0:
| \n \u2022Constructions\u00a0: | \n\n 20 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Agencements et installations\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 20 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022\u00c9quipement informatique\u00a0: | \n\n \n | \n
| \n \u2022Mat\u00e9riel informatique\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Terminaux\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Autres immobilisations\u00a0: | \n\n \n | \n
| \n \u2022V\u00e9hicules\u00a0: | \n\n 4 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Mat\u00e9riel et mobilier de bureau\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 10 ans. | \n
Conventions/principes comptables
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition et sont amorties lin\u00e9airement sur les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 attendues suivantes\u00a0:
| \n \u2022Constructions\u00a0: | \n\n 20 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Agencements et installations\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 20 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022\u00c9quipement informatique\u00a0: | \n\n \n | \n
| \n \u2022Mat\u00e9riel informatique\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Terminaux\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Autres immobilisations\u00a0: | \n\n \n | \n
| \n \u2022V\u00e9hicules\u00a0: | \n\n 4 \u00e0 5 ans\u00a0; | \n
| \n \u2022Mat\u00e9riel et mobilier de bureau\u00a0: | \n\n 3 \u00e0 10 ans. | \n
NOTE 10Droits d\u2019usage et dettes de location
10.1.Droits d\u2019usage sous IFRS\u00a016
Conventions/principes comptables
Les droits d\u2019utilisation et les dettes de location en trois sous-cat\u00e9gories, terrains et constructions (par exemple immeubles de bureaux), mat\u00e9riel informatique (par exemple serveurs et ordinateurs) et autres actifs (par exemple terminaux de paiement).
Le Groupe a arbitr\u00e9 pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de certains contrats de location de biens immobiliers dans lesquels il est locataire et qui incluent des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e, analysant si ces sites, principalement des bureaux, \u00e9taient strat\u00e9giques ou non. Dans la plupart des cas, les contrats sont adoss\u00e9s \u00e0 des locations immobili\u00e8res consid\u00e9r\u00e9es comme non strat\u00e9gique, ainsi le Groupe retient la date de fin contractuelle.
Le passif locatif est \u00e9valu\u00e9 initialement \u00e0 la valeur actualis\u00e9e du montant des loyers non encore vers\u00e9s en utilisant le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe. Ces taux ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s pour toutes les devises et zones g\u00e9ographiques du Groupe et par \u00e9ch\u00e9ance. Les taux d\u2019emprunt marginaux ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s en prenant pour chaque monnaie une cotation de r\u00e9f\u00e9rence par \u00e9ch\u00e9ance (taux in fine) et en ajoutant un spread correspondant au co\u00fbt du financement de l\u2019entit\u00e9. Lorsque le Groupe identifie un changement dans les hypoth\u00e8ses de calcul r\u00e9sultant d'un changement de circonstances significatif (exercice probable des options d'extension ou de r\u00e9siliation, montant de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, etc.), les droits d\u2019usage et dettes locatives sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es.
\u00c0 la suite de l'avis du comit\u00e9 d'interpr\u00e9tation des IFRS, le Groupe a compar\u00e9 les dur\u00e9es de location de ses contrats et les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 r\u00e9siduelles des am\u00e9liorations locatives non amovibles sous-jacentes, et n'a pas identifi\u00e9 d'\u00e9cart majeur.
Le Groupe utilise l'option d'exemption de l'IFRS 16 dans les cas suivants, qui sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re lin\u00e9aire en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e du contrat de location\u00a0:
\u2022Contrats de location de courte dur\u00e9e relatifs aux autres droits d\u2019utilisation\u00a0;
\u2022Contrats portant sur des biens de faible valeur.
Les droits d\u2019usage sont ventil\u00e9s comme suit\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Terrains et constructions | \n\n Mat\u00e9riel informatique | \n\n Autres immobilisations | \n\n Total | \n
| \n Valeur brute | \n||||
| \n Au 1er janvier 2023 | \n\n 375,1 | \n\n 81,7 | \n\n 44,6 | \n\n 501,4 | \n
| \n Acquisitions | \n\n 33,5 | \n\n 73,6 | \n\n 27,1 | \n\n 134,2 | \n
| \n Diminutions | \n\n (26,0) | \n\n (18,2) | \n\n (9,4) | \n\n (53,6) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 1,8 | \n\n 1,7 | \n\n (0,0) | \n\n 3,5 | \n
| \n Autres | \n\n 0,4 | \n\n (0,3) | \n\n 0,5 | \n\n 0,5 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 384,8 | \n\n 138,4 | \n\n 62,7 | \n\n 586,0 | \n
| \n Amortissements cumul\u00e9s | \n||||
| \n Au 1er janvier 2023 | \n\n (162,5) | \n\n (25,5) | \n\n (19,8) | \n\n (207,7) | \n
| \n Amortissements de l\u2019exercice | \n\n (46,6) | \n\n (37,8) | \n\n (13,8) | \n\n (98,2) | \n
| \n Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n 16,6 | \n\n 8,9 | \n\n 8,3 | \n\n 33,9 | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n (0,9) | \n\n (0,5) | \n\n 0,0 | \n\n (1,3) | \n
| \n Autres | \n\n (0,1) | \n\n 0,1 | \n\n (0,6) | \n\n (0,6) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n (193,4) | \n\n (54,7) | \n\n (25,9) | \n\n (273,9) | \n
| \n Valeur nette | \n||||
| \n Au 1er janvier 2023 | \n\n 212,7 | \n\n 56,2 | \n\n 24,8 | \n\n 293,7 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 191,5 | \n\n 83,7 | \n\n 36,9 | \n\n 312,1 | \n
| \n (En millions d'euros) | \n\n Terrains et constructions | \n\n Mat\u00e9riel informatique | \n\n Autres immobilisations | \n\n Total | \n
| \n Valeur brute | \n||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 372,0 | \n\n 42,2 | \n\n 32,3 | \n\n 446,5 | \n
| \n Acquisitions | \n\n 26,4 | \n\n 40,6 | \n\n 10,7 | \n\n 77,7 | \n
| \n Impact regroupement d'entreprises | \n\n 1,1 | \n\n 0,0 | \n\n 11,0 | \n\n 12,1 | \n
| \n Cessions | \n\n (23,7) | \n\n (1,2) | \n\n (8,9) | \n\n (33,9) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 0,6 | \n\n 0,1 | \n\n (0,1) | \n\n 0,6 | \n
| \n Autres | \n\n (1,2) | \n\n 0,0 | \n\n (0,4) | \n\n (1,6) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 375,1 | \n\n 81,7 | \n\n 44,6 | \n\n 501,4 | \n
| \n Amortissements cumul\u00e9s | \n||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n (139,9) | \n\n (12,0) | \n\n (14,5) | \n\n (166,4) | \n
| \n Amortissements de l\u2019exercice | \n\n (46,3) | \n\n (14,7) | \n\n (11,6) | \n\n (72,6) | \n
| \n Impact regroupement d'entreprises | \n\n (0,8) | \n\n 0,0 | \n\n (0,3) | \n\n (1,1) | \n
| \n Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre | \n\n 23,8 | \n\n 1,2 | \n\n 6,2 | \n\n 31,2 | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n (0,4) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (0,4) | \n
| \n Autres | \n\n 1,2 | \n\n (0,0) | \n\n 0,3 | \n\n 1,6 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n (162,5) | \n\n (25,5) | \n\n (19,8) | \n\n (207,7) | \n
| \n Valeur nette | \n||||
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 232,1 | \n\n 30,2 | \n\n 17,9 | \n\n 280,1 | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 212,7 | \n\n 56,2 | \n\n 24,8 | \n\n 293,7 | \n
En 2023, la variation de la valeur brute des droits d'usage compar\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022 est principalement li\u00e9e \u00e0 de nouveaux contrats de location de biens immobiliers et de mat\u00e9riel informatique.
10.2.Dettes de location
Les dettes de location sont ventil\u00e9es comme suit\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Total | \n
| \n Valeur brute | \n|
| \n Au 1er janvier 2022 | \n\n 309,6 | \n
| \n Acquisitions | \n\n 78,6 | \n
| \n Impact regroupement d'entreprises | \n\n 11,2 | \n
| \n Diminutions | \n\n (73,1) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 0,3 | \n
| \n Autres | \n\n (0,3) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 326,4 | \n
| \n Acquisitions | \n\n 133,8 | \n
| \n Diminutions | \n\n (117,3) | \n
| \n Diff\u00e9rences de change | \n\n 2,1 | \n
| \n Autres | \n\n (0,1) | \n
| \n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 344,9 | \n
10.3.\u00c9ch\u00e9ancier des dettes de location
| \n (En millions d'euros) | \n\n <1 an | \n\n De 1 \u00e0 5 ans | \n\n >5 ans | \n\n TOTAL | \n
| \n Total | \n\n 86,7 | \n\n 210,9 | \n\n 47,3 | \n\n 344,9 | \n
Conventions/principes comptables
Les droits d\u2019utilisation et les dettes de location en trois sous-cat\u00e9gories, terrains et constructions (par exemple immeubles de bureaux), mat\u00e9riel informatique (par exemple serveurs et ordinateurs) et autres actifs (par exemple terminaux de paiement).
Le Groupe a arbitr\u00e9 pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de certains contrats de location de biens immobiliers dans lesquels il est locataire et qui incluent des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e, analysant si ces sites, principalement des bureaux, \u00e9taient strat\u00e9giques ou non. Dans la plupart des cas, les contrats sont adoss\u00e9s \u00e0 des locations immobili\u00e8res consid\u00e9r\u00e9es comme non strat\u00e9gique, ainsi le Groupe retient la date de fin contractuelle.
Le passif locatif est \u00e9valu\u00e9 initialement \u00e0 la valeur actualis\u00e9e du montant des loyers non encore vers\u00e9s en utilisant le taux d\u2019emprunt marginal du Groupe. Ces taux ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s pour toutes les devises et zones g\u00e9ographiques du Groupe et par \u00e9ch\u00e9ance. Les taux d\u2019emprunt marginaux ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s en prenant pour chaque monnaie une cotation de r\u00e9f\u00e9rence par \u00e9ch\u00e9ance (taux in fine) et en ajoutant un spread correspondant au co\u00fbt du financement de l\u2019entit\u00e9. Lorsque le Groupe identifie un changement dans les hypoth\u00e8ses de calcul r\u00e9sultant d'un changement de circonstances significatif (exercice probable des options d'extension ou de r\u00e9siliation, montant de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, etc.), les droits d\u2019usage et dettes locatives sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es.
\u00c0 la suite de l'avis du comit\u00e9 d'interpr\u00e9tation des IFRS, le Groupe a compar\u00e9 les dur\u00e9es de location de ses contrats et les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 r\u00e9siduelles des am\u00e9liorations locatives non amovibles sous-jacentes, et n'a pas identifi\u00e9 d'\u00e9cart majeur.
Le Groupe utilise l'option d'exemption de l'IFRS 16 dans les cas suivants, qui sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re lin\u00e9aire en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e du contrat de location\u00a0:
\u2022Contrats de location de courte dur\u00e9e relatifs aux autres droits d\u2019utilisation\u00a0;
\u2022Contrats portant sur des biens de faible valeur.
11.1.Stocks
Conventions/principes comptables
Stocks
Les stocks, compos\u00e9s principalement de terminaux de paiement, sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt des stocks est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 et comprend les co\u00fbts d\u2019acquisition des stocks et les frais connexes.
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Terminaux & consommables | \n\n 101,7 | \n\n 72,1 | \n
| \n D\u00e9pr\u00e9ciation de stocks | \n\n (3,9) | \n\n (4,5) | \n
| \n Total | \n\n 97,7 | \n\n 67,6 | \n
Conventions/principes comptables
Stocks
Les stocks, compos\u00e9s principalement de terminaux de paiement, sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du co\u00fbt et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt des stocks est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 et comprend les co\u00fbts d\u2019acquisition des stocks et les frais connexes.
11.2.Clients et comptes rattach\u00e9s
Conventions/principes comptables
Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis ult\u00e9rieurement \u00e0 leur valeur amortie. La valeur nominale repr\u00e9sente g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur initiale. En cas de paiement diff\u00e9r\u00e9 sur un an, lorsque l\u2019effet sur la juste valeur est significatif, les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s sont actualis\u00e9s. Si n\u00e9cessaire, une provision est constitu\u00e9e sur une base individuelle afin de prendre en compte les probl\u00e8mes de recouvrement probables.
Provisions pour cr\u00e9ances douteuses
Pour les soldes impay\u00e9s de plus de 31\u00a0jours, le Groupe examine la n\u00e9cessit\u00e9 d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation au cas par cas au moyen d\u2019une revue trimestrielle de ses soldes.
Affacturage de cr\u00e9ances commerciales
Le Groupe effectue r\u00e9guli\u00e8rement des transactions d'affacturage dans diverses zones g\u00e9ographiques, dans le cadre desquelles il transf\u00e8re la quasi-totalit\u00e9 des risques et des avantages li\u00e9s aux cr\u00e9ances commerciales couvertes \u00e0 un partenaire financier. Les transactions d'affacturage sont principalement effectu\u00e9es en France, aux Pays-Bas, en Belgique, en Suisse, Espagne et au Royaume-Uni, et pr\u00e9sentent les caract\u00e9ristiques suivantes\u00a0:
\u2022Le risque de cr\u00e9dit est support\u00e9 par le partenaire financier sans recours contre le Groupe\u00a0;
\u2022Il n'y a pas de taux variable li\u00e9 aux retards de paiement\u00a0;
\u2022Il n'y a pas de compte courant avec le partenaire financier, qui ne peut d\u00e9biter aucun compte du Groupe en cas de d\u00e9faillance des d\u00e9biteurs finaux.
Dans le cadre de ces accords d'affacturage, le Groupe estime qu'il peut d\u00e9comptabiliser les cr\u00e9ances commerciales affactur\u00e9es lorsque les droits et obligations y aff\u00e9rents sont transf\u00e9r\u00e9s au partenaire financier.
Actifs de contrats
Les actifs de contrats comprennent les factures commerciales \u00e0 \u00e9mettre, ainsi que les co\u00fbts capitalis\u00e9s en relation avec les contrats avec les clients. Ces co\u00fbts comprennent :
\u2022Les co\u00fbts marginaux li\u00e9s \u00e0 l'acquisition d'un contrat de service pluriannuel (capitalis\u00e9s et amortis sur la dur\u00e9e du contrat)\u00a0;
\u2022Les autres co\u00fbts de transition et de transformation qui ne repr\u00e9sentent pas une obligation de performance distincte, mais qui seront utilis\u00e9s pour ex\u00e9cuter d'autres obligations de performance int\u00e9gr\u00e9es dans le contrat et dont le recouvrement est attendu (capitalis\u00e9s et amortis sur la dur\u00e9e de ces obligations de performance).
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Actifs de contrat | \n\n 298,0 | \n\n 299,3 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients | \n\n 445,8 | \n\n 468,2 | \n
| \n Provisions pour cr\u00e9ances douteuses | \n\n (52,9) | \n\n (44,8) | \n
| \n Valeur nette de l\u2019actif | \n\n 690,9 | \n\n 722,7 | \n
| \n Passifs de contrat (*) | \n\n (155,3) | \n\n (185,4) | \n
| \n Cr\u00e9ances clients nettes | \n\n 535,7 | \n\n 537,3 | \n
| \n Ratio clients en jours de chiffre d'affaires (DSO) | \n\n 31 | \n\n 31 | \n
| \n *Les passifs de contrat sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les autres dettes courantes, voir note 17.2 \u00ab\u00a0autres actifs courants\u00a0\u00bb. | \n
Les cr\u00e9ances nettes repr\u00e9sentent 11,6\u00a0% du chiffre d\u2019affaires en 2023 (contre 12,3\u00a0% \u00e0 fin 2022).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a vendu des cr\u00e9ances sans recours pour un montant total de 40,2 millions d'euros et a re\u00e7u de son partenaire financier des liquidit\u00e9s pour un montant de 39,8 millions d'euros.
Balance \u00e2g\u00e9e clients
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n D\u00e9passement du d\u00e9lai de r\u00e8glement entre 0 et 30 jours | \n\n 25,2 | \n\n 29,0 | \n
| \n D\u00e9passement du d\u00e9lai de r\u00e8glement entre 30 et 60 jours | \n\n 17,2 | \n\n 10,7 | \n
| \n D\u00e9passement du d\u00e9lai de r\u00e8glement entre 60 et 90 jours | \n\n 6,4 | \n\n 8,5 | \n
| \n D\u00e9passement du d\u00e9lai de r\u00e8glement sup\u00e9rieur \u00e0 90 jours | \n\n 41,8 | \n\n 37,9 | \n
| \n Total cr\u00e9ances \u00e2g\u00e9es brutes | \n\n 90,6 | \n\n 86,0 | \n
NOTE 12Activit\u00e9s d'interm\u00e9diation
Conventions/principes comptables
Dans le cadre de son activit\u00e9 de services transactionnels, le groupe assure l'interm\u00e9diation entre les commer\u00e7ants, les \u00e9metteurs de cartes de cr\u00e9dit et les consommateurs finaux. Les fonds attendus correspondant au paiement du consommateur final ainsi que les fonds re\u00e7us et non encore remis aux commer\u00e7ants sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan dans des comptes sp\u00e9cifiques, c'est-\u00e0-dire exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. La contrepartie est une dette due aux commer\u00e7ants. Le Groupe isole sur des lignes d\u00e9di\u00e9es les actifs et passifs courants li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s d\u2019interm\u00e9diation.
Le bilan distingue deux types d'actifs d\u2019interm\u00e9diation\u00a0:
\u2022Des cr\u00e9ances sur les \u00e9metteurs de cartes de cr\u00e9dit, en rapport avec les op\u00e9rations effectu\u00e9es pour le compte des commer\u00e7ants, mais non encore r\u00e9gl\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9mettrices des cartes\u00a0;
\u2022Des fonds re\u00e7us pour des transactions non encore r\u00e9gl\u00e9es pour le compte de commer\u00e7ants et les transactions remboursables aux consommateurs.
Les passifs du bilan li\u00e9s aux activit\u00e9s d'interm\u00e9diation comprennent principalement\u00a0:
\u2022Des passifs li\u00e9s aux fonds provenant des consommateurs qui n'ont pas encore \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s aux commer\u00e7ants\u00a0;
\u2022Des dettes li\u00e9es aux d\u00e9p\u00f4ts de garantie des commer\u00e7ants\u00a0;
\u2022Des financements bancaires relatifs aux fonds vers\u00e9s aux commer\u00e7ants.
\u00c0 travers ces activit\u00e9s d\u2019interm\u00e9diation, Worldline et ses filiales font face \u00e0 des fluctuations de tr\u00e9sorerie dues au d\u00e9lai qui peut exister entre le paiement fait aux commer\u00e7ants et la r\u00e9ception des fonds de la part des syst\u00e8mes de paiement (Visa, MasterCard ou les autres syst\u00e8mes de paiement).
Il arrive par ailleurs que des fonds soient remis \u00e0 des marchands avant m\u00eame qu\u2019ils n\u2019aient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us par le Groupe de la part des \u00e9metteurs de cartes. La dur\u00e9e de ce \u00ab\u00a0pr\u00e9financement marchands\u00a0\u00bb est g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019un ou deux jours. Afin d\u2019\u00e9viter de puiser dans sa tr\u00e9sorerie pour assurer cette remise en avance aux marchands, le Groupe peut avoir recours \u00e0 un financement bancaire sp\u00e9cifique et d\u00e9di\u00e9.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 3\u00a0916,9 | \n\n 2\u00a0790,3 | \n
| \n Fonds li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 1\u00a0961,6 | \n\n 1\u00a0977,1 | \n
| \n Total des cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 5\u00a0878,5 | \n\n 4\u00a0767,4 | \n
| \n Dettes li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 5\u00a0554,1 | \n\n 4\u00a0298,4 | \n
| \n D\u00e9couverts li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 324,4 | \n\n 469,0 | \n
| \n Total des dettes li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 5\u00a0878,5 | \n\n 4\u00a0767,4 | \n
L'augmentation des cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 d\u2019interm\u00e9diation est principalement li\u00e9e \u00e0 un effet calendaire (le 1er\u00a0janvier 2023 tombant un dimanche, contre un lundi pour le 1er janvier 2024), les r\u00e8glements n'\u00e9tant effectu\u00e9s que les jours ouvrables. En 2022, les d\u00e9couverts li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation relatifs \u00e0 notre entit\u00e9 d\u00e9tenue conjointement en Australie ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9es des dettes li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation aux d\u00e9couverts li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation.
Conventions/principes comptables
Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis ult\u00e9rieurement \u00e0 leur valeur amortie. La valeur nominale repr\u00e9sente g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur initiale. En cas de paiement diff\u00e9r\u00e9 sur un an, lorsque l\u2019effet sur la juste valeur est significatif, les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s sont actualis\u00e9s. Si n\u00e9cessaire, une provision est constitu\u00e9e sur une base individuelle afin de prendre en compte les probl\u00e8mes de recouvrement probables.
11.3.Autres actifs courants
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n \u00c9tat \u2013 Cr\u00e9ances de TVA | \n\n 39,7 | \n\n 87,0 | \n
| \n Charges constat\u00e9es d'avance | \n\n 72,0 | \n\n 74,0 | \n
| \n Autres cr\u00e9ances et actifs courants | \n\n 114,9 | \n\n 97,0 | \n
| \n Acomptes re\u00e7us | \n\n 2,9 | \n\n 37,0 | \n
| \n Total | \n\n 229,5 | \n\n 295,0 | \n
Les autres actifs courants sont principalement compos\u00e9s de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche, de cr\u00e9ances sociales et d'acomptes vers\u00e9s pour le compte de partenaires commerciaux.
16.3.2.Actifs financiers courants
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n D\u00e9riv\u00e9s - Actif | \n\n 0,3 | \n\n 2,8 | \n
| \n Autres actifs financiers courants | \n\n 57,8 | \n\n 313,0 | \n
| \n Total | \n\n 58,1 | \n\n 315,9 | \n
En contrepartie de la cession de TSS en 2022, les autres actifs financiers courants comprennent, au 31 d\u00e9cembre 2023, 49,6\u00a0millions d'euros correspondant \u00e0 la part court terme du paiement diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 recevoir du fonds Apollo en mars\u00a02024.
En 2022, les autres actifs financiers courants correspondaient principalement \u00e0 la juste-valeur des titres restants sur TSS pour 15,04\u00a0%, qui ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s le 1er janvier 2023 (311,9 millions d\u2019euros).
11.3.Autres actifs courants
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n \u00c9tat \u2013 Cr\u00e9ances de TVA | \n\n 39,7 | \n\n 87,0 | \n
| \n Charges constat\u00e9es d'avance | \n\n 72,0 | \n\n 74,0 | \n
| \n Autres cr\u00e9ances et actifs courants | \n\n 114,9 | \n\n 97,0 | \n
| \n Acomptes re\u00e7us | \n\n 2,9 | \n\n 37,0 | \n
| \n Total | \n\n 229,5 | \n\n 295,0 | \n
Les autres actifs courants sont principalement compos\u00e9s de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche, de cr\u00e9ances sociales et d'acomptes vers\u00e9s pour le compte de partenaires commerciaux.
16.3.2.Actifs financiers courants
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n D\u00e9riv\u00e9s - Actif | \n\n 0,3 | \n\n 2,8 | \n
| \n Autres actifs financiers courants | \n\n 57,8 | \n\n 313,0 | \n
| \n Total | \n\n 58,1 | \n\n 315,9 | \n
En contrepartie de la cession de TSS en 2022, les autres actifs financiers courants comprennent, au 31 d\u00e9cembre 2023, 49,6\u00a0millions d'euros correspondant \u00e0 la part court terme du paiement diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 recevoir du fonds Apollo en mars\u00a02024.
En 2022, les autres actifs financiers courants correspondaient principalement \u00e0 la juste-valeur des titres restants sur TSS pour 15,04\u00a0%, qui ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s le 1er janvier 2023 (311,9 millions d\u2019euros).
NOTE 12Activit\u00e9s d'interm\u00e9diation
Conventions/principes comptables
Dans le cadre de son activit\u00e9 de services transactionnels, le groupe assure l'interm\u00e9diation entre les commer\u00e7ants, les \u00e9metteurs de cartes de cr\u00e9dit et les consommateurs finaux. Les fonds attendus correspondant au paiement du consommateur final ainsi que les fonds re\u00e7us et non encore remis aux commer\u00e7ants sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan dans des comptes sp\u00e9cifiques, c'est-\u00e0-dire exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. La contrepartie est une dette due aux commer\u00e7ants. Le Groupe isole sur des lignes d\u00e9di\u00e9es les actifs et passifs courants li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s d\u2019interm\u00e9diation.
Le bilan distingue deux types d'actifs d\u2019interm\u00e9diation\u00a0:
\u2022Des cr\u00e9ances sur les \u00e9metteurs de cartes de cr\u00e9dit, en rapport avec les op\u00e9rations effectu\u00e9es pour le compte des commer\u00e7ants, mais non encore r\u00e9gl\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9mettrices des cartes\u00a0;
\u2022Des fonds re\u00e7us pour des transactions non encore r\u00e9gl\u00e9es pour le compte de commer\u00e7ants et les transactions remboursables aux consommateurs.
Les passifs du bilan li\u00e9s aux activit\u00e9s d'interm\u00e9diation comprennent principalement\u00a0:
\u2022Des passifs li\u00e9s aux fonds provenant des consommateurs qui n'ont pas encore \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s aux commer\u00e7ants\u00a0;
\u2022Des dettes li\u00e9es aux d\u00e9p\u00f4ts de garantie des commer\u00e7ants\u00a0;
\u2022Des financements bancaires relatifs aux fonds vers\u00e9s aux commer\u00e7ants.
\u00c0 travers ces activit\u00e9s d\u2019interm\u00e9diation, Worldline et ses filiales font face \u00e0 des fluctuations de tr\u00e9sorerie dues au d\u00e9lai qui peut exister entre le paiement fait aux commer\u00e7ants et la r\u00e9ception des fonds de la part des syst\u00e8mes de paiement (Visa, MasterCard ou les autres syst\u00e8mes de paiement).
Il arrive par ailleurs que des fonds soient remis \u00e0 des marchands avant m\u00eame qu\u2019ils n\u2019aient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us par le Groupe de la part des \u00e9metteurs de cartes. La dur\u00e9e de ce \u00ab\u00a0pr\u00e9financement marchands\u00a0\u00bb est g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019un ou deux jours. Afin d\u2019\u00e9viter de puiser dans sa tr\u00e9sorerie pour assurer cette remise en avance aux marchands, le Groupe peut avoir recours \u00e0 un financement bancaire sp\u00e9cifique et d\u00e9di\u00e9.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 3\u00a0916,9 | \n\n 2\u00a0790,3 | \n
| \n Fonds li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 1\u00a0961,6 | \n\n 1\u00a0977,1 | \n
| \n Total des cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 5\u00a0878,5 | \n\n 4\u00a0767,4 | \n
| \n Dettes li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 5\u00a0554,1 | \n\n 4\u00a0298,4 | \n
| \n D\u00e9couverts li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 324,4 | \n\n 469,0 | \n
| \n Total des dettes li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation | \n\n 5\u00a0878,5 | \n\n 4\u00a0767,4 | \n
L'augmentation des cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 d\u2019interm\u00e9diation est principalement li\u00e9e \u00e0 un effet calendaire (le 1er\u00a0janvier 2023 tombant un dimanche, contre un lundi pour le 1er janvier 2024), les r\u00e8glements n'\u00e9tant effectu\u00e9s que les jours ouvrables. En 2022, les d\u00e9couverts li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation relatifs \u00e0 notre entit\u00e9 d\u00e9tenue conjointement en Australie ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9es des dettes li\u00e9es \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation aux d\u00e9couverts li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 d'interm\u00e9diation.
17.1.Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Dettes fournisseurs | \n\n 756,0 | \n\n 717,7 | \n
| \n Paiements d'avance* | \n\n (2,9) | \n\n (37,0) | \n
| \n Charges constat\u00e9es d'avance* | \n\n (72,0) | \n\n (74,0) | \n
| \n Dettes fournisseurs nettes | \n\n 681,1 | \n\n 606,7 | \n
| \n Ratio fournisseur en nombre de jours (DPO) | \n\n 82 | \n\n 76 | \n
| \n *Note 11.3 \u00ab\u00a0autres actifs courants \u00bb. | \n
Les dettes fournisseurs et les effets \u00e0 payer devraient \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans un d\u00e9lai d'un an.
Les charges constat\u00e9es d'avance sont principalement les licences de logiciels, les charges de location, les contrats de support et la maintenance \u00e0 long terme.
Conventions/principes comptables
Dans le cadre de son activit\u00e9 de services transactionnels, le groupe assure l'interm\u00e9diation entre les commer\u00e7ants, les \u00e9metteurs de cartes de cr\u00e9dit et les consommateurs finaux. Les fonds attendus correspondant au paiement du consommateur final ainsi que les fonds re\u00e7us et non encore remis aux commer\u00e7ants sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan dans des comptes sp\u00e9cifiques, c'est-\u00e0-dire exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. La contrepartie est une dette due aux commer\u00e7ants. Le Groupe isole sur des lignes d\u00e9di\u00e9es les actifs et passifs courants li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s d\u2019interm\u00e9diation.
Le bilan distingue deux types d'actifs d\u2019interm\u00e9diation\u00a0:
\u2022Des cr\u00e9ances sur les \u00e9metteurs de cartes de cr\u00e9dit, en rapport avec les op\u00e9rations effectu\u00e9es pour le compte des commer\u00e7ants, mais non encore r\u00e9gl\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9mettrices des cartes\u00a0;
\u2022Des fonds re\u00e7us pour des transactions non encore r\u00e9gl\u00e9es pour le compte de commer\u00e7ants et les transactions remboursables aux consommateurs.
Les passifs du bilan li\u00e9s aux activit\u00e9s d'interm\u00e9diation comprennent principalement\u00a0:
\u2022Des passifs li\u00e9s aux fonds provenant des consommateurs qui n'ont pas encore \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s aux commer\u00e7ants\u00a0;
\u2022Des dettes li\u00e9es aux d\u00e9p\u00f4ts de garantie des commer\u00e7ants\u00a0;
\u2022Des financements bancaires relatifs aux fonds vers\u00e9s aux commer\u00e7ants.
\u00c0 travers ces activit\u00e9s d\u2019interm\u00e9diation, Worldline et ses filiales font face \u00e0 des fluctuations de tr\u00e9sorerie dues au d\u00e9lai qui peut exister entre le paiement fait aux commer\u00e7ants et la r\u00e9ception des fonds de la part des syst\u00e8mes de paiement (Visa, MasterCard ou les autres syst\u00e8mes de paiement).
Il arrive par ailleurs que des fonds soient remis \u00e0 des marchands avant m\u00eame qu\u2019ils n\u2019aient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us par le Groupe de la part des \u00e9metteurs de cartes. La dur\u00e9e de ce \u00ab\u00a0pr\u00e9financement marchands\u00a0\u00bb est g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019un ou deux jours. Afin d\u2019\u00e9viter de puiser dans sa tr\u00e9sorerie pour assurer cette remise en avance aux marchands, le Groupe peut avoir recours \u00e0 un financement bancaire sp\u00e9cifique et d\u00e9di\u00e9.
NOTE 13Capitaux propres
13.1.Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Au cours de l\u2019exercice 2023, 1\u00a0205 141 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es \u00e0 la suite de l\u2019exercice\u00a0:
\u2022Du plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 Boost 2023 (197\u00a0930\u00a0actions)\u00a0;
\u2022De plans d\u2019options d\u2019achat d\u2019actions (81 750 actions)\u00a0; et
\u2022De plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions (925 461 actions).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le nombre total d\u2019actions atteignait 282\u00a0974\u00a0981 actions, ayant chacune une valeur nominale de 0,68\u00a0euro. Le capital social de Worldline S.A. est pass\u00e9 de 191\u00a0603 491,20 euros au 1er janvier 2023 \u00e0 192\u00a0422\u00a0987,08\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
13.2.Participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Conventions/principes comptables
La quote-part dans les r\u00e9sultats revenant aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb. De m\u00eame, la quote-part dans les dividendes \u00e0 verser aux actionnaires minoritaires est indiqu\u00e9e, dans les capitaux propres, sur la colonne \u00ab\u00a0Participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0\u00bb.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n R\u00e9sultat 2023 | \n\n Augmentation de capital | \n\n Dividendes | \n\n Regroupement d'entreprises | \n\n Autres | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n PAYONE | \n\n 881,2 | \n\n (88,4) | \n\n 0,0 | \n\n (18,4) | \n\n 0,0 | \n\n 1,0 | \n\n 775,3 | \n
| \n ANZ | \n\n 273,2 | \n\n (39,5) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (6,5) | \n\n 227,2 | \n
| \n Axepta | \n\n (0,1) | \n\n (5,4) | \n\n 25,0 | \n\n (0,5) | \n\n 0,0 | \n\n (23,7) | \n\n (4,7) | \n
| \n Eurobank | \n\n (0,0) | \n\n (7,9) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (7,9) | \n
| \n Autres | \n\n 0,4 | \n\n (0,8) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,4 | \n\n (0,8) | \n\n (0,8) | \n
| \n Total | \n\n 1\u00a0154,7 | \n\n (142,0) | \n\n 25,0 | \n\n (18,9) | \n\n 0,4 | \n\n (30,1) | \n\n 989,1 | \n
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 989,1 millions d'euros, et correspondent principalement aux participations dans PAYONE et ANZ.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2021 | \n\n R\u00e9sultat 2022 | \n\n Augmentation de capital | \n\n Dividendes | \n\n Regroupement d'entreprises | \n\n Autres | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n GoPay | \n\n 1,9 | \n\n 0,6 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n (2,5) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n PAYONE | \n\n 868,8 | \n\n 25,3 | \n\n 0,0 | \n\n (12,4) | \n\n 1,8 | \n\n (2,3) | \n\n 881,2 | \n
| \n Axepta | \n\n 0,0 | \n\n (20,1) | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 316,0 | \n\n (22,7) | \n\n 273,2 | \n
| \n Autres | \n\n 0,3 | \n\n (1,7) | \n\n 0,0 | \n\n (0,8) | \n\n (6,0) | \n\n 8,6 | \n\n 0,3 | \n
| \n Total | \n\n 871,0 | \n\n 4,1 | \n\n 0,0 | \n\n (13,2) | \n\n 309,3 | \n\n (16,4) | \n\n 1\u00a0154,7 | \n
Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9levaient \u00e0 1\u00a0154,7 millions d\u2019euros, et correspondent principalement aux participations dans ANZ et PAYONE. Les changements de p\u00e9rim\u00e8tre sont essentiellement dus \u00e0 l'acquisition d'une participation majoritaire dans ANZ et \u00e0 la cr\u00e9ation d'une joint-venture 51\u00a0%-49\u00a0%, contr\u00f4l\u00e9e par Worldline, pour exploiter et d\u00e9velopper des services aux marchands en Australie avec le groupe bancaire ANZ.
13.3.R\u00e9sultat net par action
Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 282\u00a0110\u00a0764 actions pour la p\u00e9riode. Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun des instruments du Groupe n'\u00e9tait potentiellement dilutif, car tous les instruments convertibles en actions \u00e9taient potentiellement relutifs. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments potentiellement dilutifs \u00e9taient constitu\u00e9s de stock-options et d'obligations\u00a0convertibles.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n % de revenu | \n\n Exercice 2022 | \n\n % de revenu | \n
| \n R\u00e9sultat net des activit\u00e9s continues | \n\n (817,3) | \n\n \n | \n\n 210,7 | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat net des activit\u00e9s discontinues | \n\n 0,0 | \n\n \n | \n\n 88,5 | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat net [a] | \n\n (817,3) | \n\n (17,7\u00a0%) | \n\n 299,2 | \n\n 5,6\u00a0% | \n
| \n R\u00e9sultat net dilu\u00e9 des activit\u00e9s continues | \n\n (817,3) | \n\n \n | \n\n 219,2 | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat net dilu\u00e9 des activit\u00e9s discontinues | \n\n 0,0 | \n\n \n | \n\n 88,5 | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat net dilu\u00e9 [b] | \n\n (817,3) | \n\n (17,7\u00a0%) | \n\n 307,7 | \n\n 5,7\u00a0% | \n
| \n Nombre moyen d'actions [c] | \n\n 282\u00a0110\u00a0764 | \n\n \n | \n\n 281\u00a0179\u00a0484 | \n\n \n | \n
| \n Impact des instruments dilutifs | \n\n 0 | \n\n \n | \n\n 13\u00a0233\u00a0297 | \n\n \n | \n
| \n Nombre moyen d'actions dilu\u00e9es [d] | \n\n 282\u00a0110\u00a0764 | \n\n \n | \n\n 294\u00a0412\u00a0781 | \n\n \n | \n
| \n (En euros) | \n||||
| \n R\u00e9sultat Net Par Action (RNPA) [a] / [c] | \n\n (2,90) | \n\n \n | \n\n 1,06 | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat Net Par Action (RNPA) dilu\u00e9 [b] / [d] | \n\n (2,90) | \n\n \n | \n\n 1,05 | \n\n \n | \n
13.1.Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Au cours de l\u2019exercice 2023, 1\u00a0205 141 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es \u00e0 la suite de l\u2019exercice\u00a0:
\u2022Du plan d\u2019actionnariat salari\u00e9 Boost 2023 (197\u00a0930\u00a0actions)\u00a0;
\u2022De plans d\u2019options d\u2019achat d\u2019actions (81 750 actions)\u00a0; et
\u2022De plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions (925 461 actions).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le nombre total d\u2019actions atteignait 282\u00a0974\u00a0981 actions, ayant chacune une valeur nominale de 0,68\u00a0euro. Le capital social de Worldline S.A. est pass\u00e9 de 191\u00a0603 491,20 euros au 1er janvier 2023 \u00e0 192\u00a0422\u00a0987,08\u00a0euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
13.3.R\u00e9sultat net par action
Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 282\u00a0110\u00a0764 actions pour la p\u00e9riode. Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun des instruments du Groupe n'\u00e9tait potentiellement dilutif, car tous les instruments convertibles en actions \u00e9taient potentiellement relutifs. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments potentiellement dilutifs \u00e9taient constitu\u00e9s de stock-options et d'obligations\u00a0convertibles.
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n % de revenu | \n\n Exercice 2022 | \n\n % de revenu | \n
| \n R\u00e9sultat net des activit\u00e9s continues | \n\n (817,3) | \n\n \n | \n\n 210,7 | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat net des activit\u00e9s discontinues | \n\n 0,0 | \n\n \n | \n\n 88,5 | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat net [a] | \n\n (817,3) | \n\n (17,7\u00a0%) | \n\n 299,2 | \n\n 5,6\u00a0% | \n
| \n R\u00e9sultat net dilu\u00e9 des activit\u00e9s continues | \n\n (817,3) | \n\n \n | \n\n 219,2 | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat net dilu\u00e9 des activit\u00e9s discontinues | \n\n 0,0 | \n\n \n | \n\n 88,5 | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat net dilu\u00e9 [b] | \n\n (817,3) | \n\n (17,7\u00a0%) | \n\n 307,7 | \n\n 5,7\u00a0% | \n
| \n Nombre moyen d'actions [c] | \n\n 282\u00a0110\u00a0764 | \n\n \n | \n\n 281\u00a0179\u00a0484 | \n\n \n | \n
| \n Impact des instruments dilutifs | \n\n 0 | \n\n \n | \n\n 13\u00a0233\u00a0297 | \n\n \n | \n
| \n Nombre moyen d'actions dilu\u00e9es [d] | \n\n 282\u00a0110\u00a0764 | \n\n \n | \n\n 294\u00a0412\u00a0781 | \n\n \n | \n
| \n (En euros) | \n||||
| \n R\u00e9sultat Net Par Action (RNPA) [a] / [c] | \n\n (2,90) | \n\n \n | \n\n 1,06 | \n\n \n | \n
| \n R\u00e9sultat Net Par Action (RNPA) dilu\u00e9 [b] / [d] | \n\n (2,90) | \n\n \n | \n\n 1,05 | \n\n \n | \n
NOTE 14R\u00e9gimes de retraites et autres avantages \u00e0 long terme
Conventions/principes comptables
Les r\u00e9gimes d\u2019avantages sociaux octroy\u00e9s par le Groupe comportent des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies et des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Les charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat du Groupe, en \u00ab\u00a0Marge op\u00e9rationnelle\u00a0\u00bb,\u00a0sur la base des cotisations vers\u00e9es ou dues au titre de l\u2019exercice o\u00f9 les services aff\u00e9rents ont \u00e9t\u00e9 rendus par les b\u00e9n\u00e9ficiaires.
L\u2019\u00e9valuation des engagements du Groupe au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies s\u2019effectue sur la base d\u2019une m\u00e9thode actuarielle unique dite des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses sp\u00e9cifiques qui sont p\u00e9riodiquement mises \u00e0 jour, en liaison \u00e9troite avec les actuaires externes du Groupe.
Les actifs du r\u00e9gime sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, sur la base des \u00e9valuations et des calculs de plafonnement des actifs fournis par les d\u00e9positaires externes des fonds de pension et \u00e0 la suite d'enqu\u00eates compl\u00e9mentaires effectu\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Le co\u00fbt des r\u00e9gimes de retraite et des autres avantages \u00e0 long terme est reconnu en \u00ab\u00a0Marge op\u00e9rationnelle\u00a0\u00bb, \u00e0 l\u2019exception de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les engagements nets qui est comptabilis\u00e9e en \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
La provision nette du Groupe au titre des engagements de retraite et autres avantages \u00e0 long terme s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 184,4\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (137,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022). Ce passif total net est la diff\u00e9rence entre une obligation totale au titre des prestations d\u00e9finies de 736,3 millions d'euros et une juste valeur totale des actifs du r\u00e9gime de 583,7 millions d'euros, avec un plafonnement des actifs de 31,8 millions d\u2019euros.
Au 31/12/2023 les engagements du Groupe se situent principalement en Suisse (46\u00a0% de l\u2019engagement total), en Allemagne (20\u00a0%), en Belgique (14\u00a0%), au Royaume-Uni (10\u00a0%), et en France (7\u00a0%).
Le montant comptabilis\u00e9 en charges au titre des r\u00e9gimes \u00e0 contributions d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20,8 millions d\u2019euros pour l\u2019exercice 2023 (2022\u00a0: 20,1 millions d\u2019euros).
14.1.Caract\u00e9ristiques des principaux plans et risques associ\u00e9s
En Suisse, les obligations d\u00e9coulent d'un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, d\u00e9passant la prestation de retraite obligatoire minimale requise par la loi suisse (BVG). Les cotisations de retraite sont pay\u00e9es \u00e0 la fois par les employ\u00e9s et par l'employeur, et sont calcul\u00e9es en pourcentage du salaire couvert. Le taux de cotisation d\u00e9pend de l'\u00e2ge du salari\u00e9. \u00c0 leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, l'\u00e9pargne individuelle des salari\u00e9s est multipli\u00e9e par le taux de conversion, tel que d\u00e9fini par le r\u00e8glement de la caisse de retraite, et peut \u00eatre vers\u00e9e soit sous forme de rente viag\u00e8re, soit sous forme de capital. En cas d'invalidit\u00e9, le r\u00e9gime de retraite verse une rente d'invalidit\u00e9 jusqu'\u00e0 l'\u00e2ge ordinaire de la retraite. En cas de d\u00e9c\u00e8s avant la retraite, le r\u00e9gime de retraite verse une rente de conjoint \u00e0 vie.
En Allemagne, la majorit\u00e9 des obligations proviennent d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies ferm\u00e9 aux nouveaux entrants. Ce r\u00e9gime est soumis aux obligations locales, qui n\u2019imposent pas de niveau de financement, mais exigent la souscription d\u2019une assurance pour garantir les droits en cas de d\u00e9faut (PSV). Le r\u00e9gime est partiellement financ\u00e9 soit par un contrat d\u2019assurance, soit par un contrat de fiducie contractuel (CTA). Le CTA est r\u00e9gi par un tiers professionnel ind\u00e9pendant. La strat\u00e9gie d'investissement du contrat d'assurance est d\u00e9finie par le comit\u00e9 d'investissement du CTA, compos\u00e9 de repr\u00e9sentants des employeurs.
En Belgique, la majorit\u00e9 des engagements provient d\u2019une part d'un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, ferm\u00e9 aux nouveaux entrants, et d'autre part de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies avec une obligation de l\u2019entreprise de garantir un rendement minimum sur l\u2019ensemble des cotisations salariales et patronales, ouvert aux nouveaux entrants.
Le r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies est soumis aux r\u00e8gles de solvabilit\u00e9 locales qui reposent sur un taux d\u2019actualisation de 6,0\u00a0% et une table de mortalit\u00e9 officielle. En cas de d\u00e9ficit, une mise \u00e0 niveau doit \u00eatre effectu\u00e9e imm\u00e9diatement. Le r\u00e9gime est assur\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019une compagnie d\u2019assurance sp\u00e9cialis\u00e9e, qui d\u00e9termine la strat\u00e9gie d\u2019investissement.
Les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies avec rendement garanti sont soumis aux r\u00e8gles de solvabilit\u00e9s locales. En cas de sous-financement au moment du d\u00e9part en retraite du salari\u00e9, le d\u00e9ficit doit \u00eatre combl\u00e9. Le r\u00e9gime est assur\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019une compagnie d\u2019assurance sp\u00e9cialis\u00e9e, qui garantit un rendement technique (fix\u00e9 par l\u2019assureur \u00e0 un niveau inf\u00e9rieur au rendement minimum l\u00e9gal) ainsi qu\u2019une \u00e9ventuelle participation aux b\u00e9n\u00e9fices. La compagnie d\u2019assurance d\u00e9termine la strat\u00e9gie d\u2019investissement.
Les engagements du Groupe proviennent \u00e9galement de plans \u00e0 prestations d\u00e9finies au Royaume-Uni (ferm\u00e9s aux nouveaux entrants), et en France (ouverts aux nouveaux entrants), et dans une moindre mesure, de r\u00e9gimes l\u00e9gaux ou contractuels d\u2019indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re ou d\u2019avantages \u00e0 long terme de type m\u00e9dailles du travail.
Ces r\u00e9gimes n\u2019exposent pas le groupe Worldline \u00e0 des risques particuliers au-del\u00e0 des risques traditionnels li\u00e9s aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, qui incluent notamment les risques d\u2019augmentation de l\u2019inflation, de la long\u00e9vit\u00e9, ou encore la baisse des taux d\u2019actualisation ou des rendements financiers.
Worldline reconna\u00eet l\u2019ensemble des gains et pertes actuarielles ainsi que les effets des limitations d\u2019actifs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s au cours de la p\u00e9riode en \u00ab\u00a0autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb pour les plans de retraite, et en charge pour les autres avantages long terme.
14.2.\u00c9v\u00e9nements en 2023
Depuis le 31 d\u00e9cembre 2022, les march\u00e9s des taux d'int\u00e9r\u00eat des obligations d'entreprise ont l\u00e9g\u00e8rement baiss\u00e9 pour toutes les zones/pays principaux, ce qui a entra\u00een\u00e9 une augmentation des engagements d'environ 36,5 millions d'euros.
En raison des conditions du march\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, le plan principal en Suisse est en situation d'exc\u00e9dent selon IAS\u00a019. L'exc\u00e9dent n'est pas enti\u00e8rement reconnu au bilan en raison des limitations d'IFRIC 14, ce qui a entra\u00een\u00e9 une charge de 12 millions d'euros dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. L'actif de r\u00e9gime de retraite relatif \u00e0 ce plan a \u00e9t\u00e9 limit\u00e9 \u00e0 6,2 millions d'euros.
Au Royaume-Uni, la position nette cumul\u00e9e des prestations d\u00e9finies s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 un passif net de 5,2 millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre un actif net de 14,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022). Ceci est principalement d\u00fb aux conditions actuelles du march\u00e9, avec un effet combin\u00e9 d'une augmentation de l'obligation \u00e0 court terme plus \u00e9lev\u00e9e que pr\u00e9vue, une baisse du taux d'actualisation et une sous-performance des actifs du r\u00e9gime, r\u00e9sultant en une perte d'environ 21 millions d'euros.
La r\u00e9forme fran\u00e7aise des retraites d'avril 2023 est consid\u00e9r\u00e9e comme une modification des r\u00e8gles de r\u00e9gime, donnant lieu \u00e0 la comptabilisation au compte de r\u00e9sultat de la r\u00e9\u00e9valuation du co\u00fbt des services pass\u00e9s. Cette r\u00e9forme n'a pas eu d'impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
14.3.Montants reconnus dans les \u00e9tats financiers
Les montants reconnus au bilan au 31 d\u00e9cembre 2023, d\u00e9termin\u00e9s r\u00e9gime par r\u00e9gime, se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Charges pay\u00e9es d'avance - r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n 6,2 | \n\n 21,5 | \n
| \n Charges \u00e0 payer - r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n (182,5) | \n\n (154,3) | \n
| \n Charges \u00e0 payer - autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n (8,1) | \n\n (4,7) | \n
| \n Montant total reconnu au bilan | \n\n (184,4) | \n\n (137,5) | \n
| \n Rapprochement avec les montants reconnus dans les \u00e9tats financiers (tous r\u00e9gimes) | \n||
| \n Situation financi\u00e8re nette - r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n (144,5) | \n\n (92,6) | \n
| \n Situation financi\u00e8re nette - autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n (8,1) | \n\n (4,7) | \n
| \n Autres \u00e9l\u00e9ments non reconnus | \n\n (31,8) | \n\n (40,2) | \n
| \n Charges (\u00e0 payer) / pay\u00e9es d'avance (tous r\u00e9gimes) | \n\n (184,4) | \n\n (137,5) | \n
Les impacts nets consolid\u00e9s qui expliquent la variation du passif net du Groupe comptabilis\u00e9 sont les suivants\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n 2023 | \n\n 2022 | \n
| \n Actif/(passif) net au 1er janvier | \n\n (137,5) | \n\n (226,5) | \n
| \n Charge nette p\u00e9riodique | \n\n (28,9) | \n\n (33,2) | \n
| \n Prestations pay\u00e9es par l'employeur | \n\n 2,7 | \n\n 5,8 | \n
| \n Cotisations vers\u00e9es par l'employeur | \n\n 19,5 | \n\n 17,0 | \n
| \n Regroupement d'entreprises / (cessions) | \n\n 0,0 | \n\n 3,6 | \n
| \n Montants comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | \n\n (40,6) | \n\n 95,8 | \n
| \n Effets de change | \n\n 0,4 | \n\n (0,1) | \n
| \n Actif/(passif) net au 31 d\u00e9cembre | \n\n (184,4) | \n\n (137,5) | \n
Dont une charge p\u00e9riodique nette impactant le compte de r\u00e9sultat du Groupe (hors taux de change) de\u00a0\u20ac28,9 millions\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Co\u00fbt des services rendus (net des cotisations des salari\u00e9s) | \n\n 21,5 | \n\n 31,4 | \n
| \n Co\u00fbt des services pass\u00e9s, liquidation | \n\n (0,2) | \n\n 0,0 | \n
| \n (Gains) / pertes li\u00e9s sur autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n 2,5 | \n\n (0,7) | \n
| \n Charge op\u00e9rationnelle | \n\n 23,8 | \n\n 30,6 | \n
| \n Co\u00fbt de l'actualisation | \n\n 19,9 | \n\n 6,7 | \n
| \n Revenus d'int\u00e9r\u00eat | \n\n (15,7) | \n\n (4,2) | \n
| \n Charge d'int\u00e9r\u00eat sur l'effet du plafond de l'actif | \n\n 0,9 | \n\n 0,0 | \n
| \n Charge financi\u00e8re nette | \n\n 5,1 | \n\n 2,5 | \n
| \n Charge/(produit) nette p\u00e9riodique totale | \n\n 28,9 | \n\n 33,2 | \n
| \n Dont li\u00e9e aux r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi | \n\n 25,6 | \n\n 33,5 | \n
| \n Dont li\u00e9e aux autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n 3,2 | \n\n (0,3) | \n
La dette du Groupe relative aux obligations d\u00e9finies (avant prise en compte des actifs de r\u00e9gime) a connu les variations\u00a0suivantes\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n 2023 | \n\n 2022 | \n
| \n Engagements au titre des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi au 1er janvier | \n\n 635,7 | \n\n 809,5 | \n
| \n Engagements au titre des autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme au 1er janvier | \n\n 4,7 | \n\n 5,3 | \n
| \n Engagements au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies au 1er janvier | \n\n 640,4 | \n\n 814,8 | \n
| \n Effets de change | \n\n 16,7 | \n\n 14,7 | \n
| \n Co\u00fbt des services rendus (net des cotisations des salari\u00e9s) | \n\n 21,5 | \n\n 31,4 | \n
| \n Co\u00fbt de l'actualisation | \n\n 19,9 | \n\n 6,7 | \n
| \n Cotisations des salari\u00e9s | \n\n 9,0 | \n\n 8,7 | \n
| \n Effet des modifications de r\u00e9gimes, liquidation | \n\n (0,2) | \n\n 0,0 | \n
| \n Regroupement d'entreprises / (cessions) | \n\n (0,0) | \n\n (3,0) | \n
| \n Prestations pay\u00e9es | \n\n (25,1) | \n\n (27,7) | \n
| \n (Gains) / pertes actuariels - changements d'hypoth\u00e8ses financi\u00e8res | \n\n 37,9 | \n\n (212,6) | \n
| \n (Gains) / pertes actuariels - changements d'hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques | \n\n (1,9) | \n\n 2,4 | \n
| \n (Gains) / pertes actuariels - effets d'exp\u00e9rience | \n\n 18,2 | \n\n 4,9 | \n
| \n Engagements au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre | \n\n 736,3 | \n\n 640,4 | \n
| \n Engagements au titre des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi au 31 d\u00e9cembre | \n\n 728,2 | \n\n 635,7 | \n
| \n Engagements au titre des autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme au 31 d\u00e9cembre | \n\n 8,1 | \n\n 4,7 | \n
La maturit\u00e9 moyenne des engagements est de 13,6 ann\u00e9es.
Les actifs de r\u00e9gime du Groupe ont quant \u00e0 eux vari\u00e9s de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n 2023 | \n\n 2022 | \n
| \n Juste valeur des actifs de r\u00e9gime au 1er janvier | \n\n 543,1 | \n\n 588,3 | \n
| \n Effets de change | \n\n 17,1 | \n\n 14,6 | \n
| \n Rendement financier r\u00e9el des actifs de r\u00e9gime | \n\n 17,3 | \n\n (64,3) | \n
| \n Cotisations employeur | \n\n 19,5 | \n\n 17,0 | \n
| \n Cotisations des salari\u00e9s | \n\n 9,0 | \n\n 8,7 | \n
| \n Prestations pay\u00e9es par les fonds externes | \n\n (22,4) | \n\n (21,9) | \n
| \n Regroupement d'entreprises / (cessions) | \n\n 0,0 | \n\n 0,6 | \n
| \n Juste valeur des actifs de r\u00e9gime au 31 d\u00e9cembre | \n\n 583,7 | \n\n 543,1 | \n
14.4.Hypoth\u00e8ses actuarielles
Les engagements du groupe Worldline sont \u00e9valu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants sur la base d'hypoth\u00e8ses mises \u00e0 jour p\u00e9riodiquement. Les hypoth\u00e8ses retenues sont les suivantes\u00a0:
| \n \n | \n\n Royaume-Uni | \n\n Zone euro | \n\n Suisse | \n|||
| \n 2023 | \n\n 2022 | \n\n 2023 | \n\n 2022 | \n\n 2023 | \n\n 2022 | \n|
| \n Taux d'actualisation au 31 d\u00e9cembre | \n\n 4,5\u00a0% | \n\n 4,9\u00a0% | \n\n 3.20\u00a0% ~ 3.70\u00a0% | \n\n 3.15\u00a0% ~ 3.75\u00a0% | \n\n 1,5\u00a0% | \n\n 2,3\u00a0% | \n
| \n Hypoth\u00e8se d'inflation au 31 d\u00e9cembre | \n\n 3,5\u00a0% | \n\n 3,4\u00a0% | \n\n 2,1\u00a0% | \n\n 2,1\u00a0% | \n\n 1,5\u00a0% | \n\n 1,5\u00a0% | \n
L\u2019hypoth\u00e8se d\u2019inflation est utilis\u00e9e pour d\u00e9terminer l\u2019impact de l\u2019indexation des retraites en cours de paiement ou des augmentations de salaires selon les r\u00e8gles propres \u00e0 chaque plan.
La sensibilit\u00e9 des engagements des principaux plans aux hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation et d\u2019inflation est la suivante\u00a0:
| \n \n | \n\n Taux d'actualisation +50 pb | \n\n Taux d'inflation +25 pb | \n
| \n Principaux r\u00e9gimes au Royaume-Uni | \n\n (6,5\u00a0%) | \n\n 3,3\u00a0% | \n
| \n Principaux r\u00e9gimes en Suisse | \n\n (5,5\u00a0%) | \n\n 0,2\u00a0% | \n
| \n Principaux r\u00e9gimes en Allemagne | \n\n (8,0\u00a0%) | \n\n 3,0\u00a0% | \n
| \n Principaux r\u00e9gimes en Belgique | \n\n (4,3\u00a0%) | \n\n 1,2\u00a0% | \n
| \n Principaux r\u00e9gimes en France | \n\n (6,6\u00a0%) | \n\n 3,5\u00a0% | \n
Ces sensibilit\u00e9s sont fond\u00e9es sur des calculs effectu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants et n\u2019incluent pas les effets crois\u00e9s des diverses hypoth\u00e8ses. Elles comprennent cependant les impacts de l'inflation estim\u00e9e sur les hypoth\u00e8ses d\u2019augmentation salariale, d\u2019augmentation des retraites et sur d\u2019autres hypoth\u00e8ses.
14.5.Actifs de r\u00e9gime
Les actifs de r\u00e9gimes sont r\u00e9partis comme suit\u00a0:
| \n \n | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Actions | \n\n 28,8\u00a0% | \n\n 32,0\u00a0% | \n
| \n Obligations | \n\n 15,3\u00a0% | \n\n 14,0\u00a0% | \n
| \n Immobilier | \n\n 23,5\u00a0% | \n\n 20,7\u00a0% | \n
| \n Liquidit\u00e9s et assimil\u00e9s | \n\n 15,2\u00a0% | \n\n 15,8\u00a0% | \n
| \n Autres | \n\n 17,2\u00a0% | \n\n 17,5\u00a0% | \n
14.6.Synth\u00e8se des impacts nets sur le compte de r\u00e9sultat et les flux de tr\u00e9sorerie
L\u2019impact net des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sur les \u00e9tats financiers du Groupe est le suivant\u00a0:
Compte de r\u00e9sultat
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n||||
| \n Post\u00e9rieur \u00e0 l'emploi | \n\n Autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n Total | \n\n Post\u00e9rieur \u00e0 l'emploi | \n\n Autres r\u00e9gimes \u00e0 long terme | \n\n Total | \n|
| \n Marge op\u00e9rationnelle | \n\n (20,8) | \n\n (3,0) | \n\n (23,8) | \n\n (31,0) | \n\n 0,4 | \n\n (30,6) | \n
| \n R\u00e9sultat financier | \n\n (4,9) | \n\n (0,2) | \n\n (5,1) | \n\n (2,5) | \n\n (0,0) | \n\n (2,5) | \n
| \n Impact total sur le compte de r\u00e9sultat | \n\n (25,6) | \n\n (3,2) | \n\n (28,9) | \n\n (33,5) | \n\n 0,3 | \n\n (33,2) | \n
Impact sur les flux de tr\u00e9sorerie
En 2023, l\u2019impact en tr\u00e9sorerie des retraites est principalement compos\u00e9 de contributions en tr\u00e9sorerie \u00e0 des fonds de retraite ou d\u2019assurance pour 19,5 millions d\u2019euros, la partie restante de 2,7 millions d\u2019euros \u00e9tant constitu\u00e9e de paiements de prestations directement effectu\u00e9s par le Groupe aux b\u00e9n\u00e9ficiaires.
En 2024, les cotisations aux fonds de pension ou d\u2019assurance devraient s\u2019\u00e9lever \u00e0 18,7 millions d\u2019euros.
NOTE 15Provisions
Conventions/principes comptables
Le Groupe utilise des hypoth\u00e8ses et des m\u00e9thodes actuarielles pour mesurer les provisions. Les dispositions sont reconnues lorsque les trois conditions suivantes sont remplies\u00a0:
\u2022Le Groupe a une obligation actuelle (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s\u00a0;
\u2022Il est probable qu\u2019une sortie de ressources comportant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation\u00a0;
\u2022Le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions sont actualis\u00e9es lorsque l\u2019effet valeur temps est significatif. Les variations des effets d\u2019actualisation \u00e0 chaque p\u00e9riode comptable sont comptabilis\u00e9es dans les charges financi\u00e8res.
Litiges et r\u00e9clamations
Le Groupe est engag\u00e9 dans un certain nombre de r\u00e9clamations et de proc\u00e9dures judiciaires et arbitrales qui sont survenues dans le cours normal de ses activit\u00e9s. Ces r\u00e9clamations et proc\u00e9dures sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9es par la Direction juridique et font l'objet de provisions si le Groupe estime qu'il est probable qu'une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour couvrir le risque encouru et que cette sortie peut \u00eatre estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable, \u00e9tant entendu que les \u00e9v\u00e9nements qui surviennent au cours de la proc\u00e9dure peuvent n\u00e9cessiter une r\u00e9\u00e9valuation du risque.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n Dotations | \n\n Reprises utilis\u00e9es | \n\n Reprises non utilis\u00e9es | \n\n Regroupement d'entreprises | \n\n Autres | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n Courantes | \n\n Non courantes | \n
| \n Risques et litiges | \n\n 100,2 | \n\n 15,5 | \n\n (29,1) | \n\n (10,0) | \n\n 0,0 | \n\n 2,1 | \n\n 78,7 | \n\n 7,4 | \n\n 71,3 | \n
| \n Autres | \n\n 7,1 | \n\n 8,9 | \n\n (2,5) | \n\n (3,3) | \n\n 0,0 | \n\n 2,7 | \n\n 13,0 | \n\n 6,5 | \n\n 6,5 | \n
| \n Total provisions | \n\n 107,4 | \n\n 24,4 | \n\n (31,6) | \n\n (13,3) | \n\n 0,0 | \n\n 4,9 | \n\n 91,7 | \n\n 13,9 | \n\n 77,8 | \n
| \n *Le mouvement Autres correspond principalement \u00e0 des ajustements de conversion des devises. | \n
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2021 retrait\u00e9 | \n\n Dotations | \n\n Reprises utilis\u00e9es | \n\n Reprises non utilis\u00e9es | \n\n Regroupement d'entreprises | \n\n Autres | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n Courantes | \n\n Non courantes | \n
| \n Risques et litiges | \n\n 61,5 | \n\n 57,9 | \n\n (1,7) | \n\n (12,0) | \n\n 0,5 | \n\n (5,9) | \n\n 100,2 | \n\n 9,8 | \n\n 90,4 | \n
| \n Autres | \n\n 8,2 | \n\n 1,7 | \n\n (3,4) | \n\n 0,3 | \n\n 0,0 | \n\n 0,3 | \n\n 7,1 | \n\n 4,7 | \n\n 2,4 | \n
| \n Total provisions | \n\n 69,7 | \n\n 59,6 | \n\n (5,1) | \n\n (11,8) | \n\n 0,5 | \n\n (5,5) | \n\n 107,4 | \n\n 14,5 | \n\n 92,8 | \n
| \n *Le mouvement Autres correspond principalement \u00e0 des ajustements de conversion des devises. | \n
Les provisions pour risques et litiges de 78,7 millions d\u2019euros incluent notamment plusieurs litiges tels que des contentieux fiscaux et sociaux, des litiges sur des garanties donn\u00e9es sur cessions, et autres conflits avec des clients et des fournisseurs.
La Direction Juridique et les avocats du Groupe, ainsi que les fonctions connexes (telles que les Directions des Ressources Humaines et Fiscale) g\u00e8rent attentivement ces cas avec pour objectifs de r\u00e9duire au maximum le passif final.
En 2023, la diminution des provisions pour risques et litiges de 29,1 millions d'euros est principalement li\u00e9e \u00e0 la reprise partielle de garanties donn\u00e9es \u00e0 Apollo dans le cadre de la cession de TSS.
En 2022, l\u2019augmentation de 57,9 millions d\u2019euros des risques et litiges \u00e9tait principalement li\u00e9e aux garanties envers Apollo, selon des termes et conditions sp\u00e9cifiques, en relation avec la cession de TSS. Ces garanties sont incluses dans l\u2019accord de cession et ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es dans le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies.
Conventions/principes comptables
Les r\u00e9gimes d\u2019avantages sociaux octroy\u00e9s par le Groupe comportent des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies et des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Les charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat du Groupe, en \u00ab\u00a0Marge op\u00e9rationnelle\u00a0\u00bb,\u00a0sur la base des cotisations vers\u00e9es ou dues au titre de l\u2019exercice o\u00f9 les services aff\u00e9rents ont \u00e9t\u00e9 rendus par les b\u00e9n\u00e9ficiaires.
L\u2019\u00e9valuation des engagements du Groupe au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies s\u2019effectue sur la base d\u2019une m\u00e9thode actuarielle unique dite des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Cette m\u00e9thode repose sur des hypoth\u00e8ses sp\u00e9cifiques qui sont p\u00e9riodiquement mises \u00e0 jour, en liaison \u00e9troite avec les actuaires externes du Groupe.
Les actifs du r\u00e9gime sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, sur la base des \u00e9valuations et des calculs de plafonnement des actifs fournis par les d\u00e9positaires externes des fonds de pension et \u00e0 la suite d'enqu\u00eates compl\u00e9mentaires effectu\u00e9es le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Le co\u00fbt des r\u00e9gimes de retraite et des autres avantages \u00e0 long terme est reconnu en \u00ab\u00a0Marge op\u00e9rationnelle\u00a0\u00bb, \u00e0 l\u2019exception de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les engagements nets qui est comptabilis\u00e9e en \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
Conventions/principes comptables
Le Groupe utilise des hypoth\u00e8ses et des m\u00e9thodes actuarielles pour mesurer les provisions. Les dispositions sont reconnues lorsque les trois conditions suivantes sont remplies\u00a0:
\u2022Le Groupe a une obligation actuelle (juridique, r\u00e9glementaire, contractuelle ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s\u00a0;
\u2022Il est probable qu\u2019une sortie de ressources comportant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation\u00a0;
\u2022Le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions sont actualis\u00e9es lorsque l\u2019effet valeur temps est significatif. Les variations des effets d\u2019actualisation \u00e0 chaque p\u00e9riode comptable sont comptabilis\u00e9es dans les charges financi\u00e8res.
16.1.Risques financiers et politique de gestion Groupe
Risque de change
La majeure partie du chiffre d\u2019affaires, des d\u00e9penses et des obligations du Groupe est libell\u00e9e en euros. En 2023, 69,1\u00a0% du chiffre d\u2019affaires du Groupe a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 dans des pays de la zone euro, contre 30,9\u00a0% dans des pays hors zone euro, dont 11,5\u00a0% en francs suisses, 4,0\u00a0% en dollars australiens et 3,1\u00a0% en livres sterling.
Les \u00e9tats financiers du Groupe \u00e9tant libell\u00e9s en euros, son chiffre d'affaires est impact\u00e9 par la valeur relative de l'euro par rapport \u00e0 la devise des pays hors zone euro dans lesquels il r\u00e9alise son chiffre d'affaires (risque de conversion).
En termes d'exposition aux transactions en devises (c'est-\u00e0-dire une asym\u00e9trie entre les devises dans lesquelles les revenus sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s et les co\u00fbts sont encourus), le Groupe consid\u00e8re que son exposition est limit\u00e9e puisque ses co\u00fbts et ses revenus dans la zone euro sont g\u00e9n\u00e9ralement encourus et g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en euros. Dans les pays hors zone euro, le Groupe r\u00e9alise majoritairement ses ventes et supporte la majorit\u00e9 de ses charges d'exploitation en monnaie locale.
L'objectif du Groupe est de couvrir les risques significatifs futurs (engagements d'achat ou de vente) et les risques d\u00e9j\u00e0 inscrits au bilan (devises et cr\u00e9ances en devises). Les risques de change couverts sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par\u00a0: l'achat et la vente en devises de biens et services\u00a0; les actifs ou passifs financiers en devises (notamment li\u00e9s au financement des filiales)\u00a0; les investissements dans des filiales \u00e9trang\u00e8res et op\u00e9rations de fusions et acquisitions. Les instruments financiers utilis\u00e9s en couverture sont des contrats d'achat et de vente \u00e0 terme, des options de change et des swaps.
Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
Le 20 d\u00e9cembre 2018, Worldline (en tant qu\u2019emprunteur) a conclu un cr\u00e9dit renouvelable de cinq ans (le\u00a0\u00ab\u00a0Cr\u00e9dit\u00a0\u00bb) d\u2019un montant de 600 millions d\u2019euros, arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en d\u00e9cembre 2023. Worldline disposait d\u2019une option pour demander l\u2019extension de la date de maturit\u00e9 du Cr\u00e9dit jusqu\u2019en d\u00e9cembre 2025. En octobre 2019, une premi\u00e8re prolongation a \u00e9t\u00e9 demand\u00e9e et approuv\u00e9e par les banques. La date d'\u00e9ch\u00e9ance devint d\u00e9cembre 2024. En octobre 2020, une seconde extension a \u00e9t\u00e9 sollicit\u00e9e et approuv\u00e9e par les banques pour un montant de 554 millions d\u2019euros. De ce fait, le montant du Cr\u00e9dit est de 600 millions jusqu\u2019en d\u00e9cembre 2024 et de 554 millions d\u2019euros entre d\u00e9cembre 2024 et la nouvelle date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale du Cr\u00e9dit fix\u00e9e \u00e0 d\u00e9cembre 2025.
En janvier 2021, suite aux approbations des pr\u00eateurs, un cr\u00e9dit renouvelable existant au niveau d'Ingenico S.A. (en tant qu\u2019emprunteur) d'un montant de 750 millions d'euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2023, a \u00e9t\u00e9 amend\u00e9 comme suit\u00a0: modification de l\u2019emprunteur qui est d\u00e9sormais Worldline S.A., r\u00e9duction du montant de 750\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 450 millions d'euros, conditions de marge et engagements financiers actualis\u00e9s (\u00ab\u00a0covenants\u00a0\u00bb), report de l'\u00e9ch\u00e9ance \u00e0 janvier 2024. Suite \u00e0 l\u2019accord des pr\u00eateurs le 27 d\u00e9cembre 2022, la maturit\u00e9 de cette facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable est maintenant en d\u00e9cembre 2025. Par cons\u00e9quent, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des deux facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables est dor\u00e9navant \u00e9quivalente.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun tirage n\u2019avait \u00e9t\u00e9 fait ni sur le cr\u00e9dit renouvelable de 600 millions d'euros ni sur celui de 450 millions d'euros.
Si les cr\u00e9dits devaient \u00eatre tir\u00e9s, le Groupe serait soumis au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat, \u00e9tant donn\u00e9 que le taux d'int\u00e9r\u00eat applicable est bas\u00e9 sur l'Euribor. En outre, le Groupe pourrait \u00e9galement faire face \u00e0 une hausse des taux d'int\u00e9r\u00eat dans le cas o\u00f9 la notation de Worldline attribu\u00e9e par Standard & Poor's se d\u00e9graderait.
Worldline a conclu un programme de \u00ab\u00a0Negotiable European Commercial Papers\u00a0\u00bb (NEU CP) le 12 avril 2019 afin d'optimiser ses charges financi\u00e8res et d'am\u00e9liorer la tr\u00e9sorerie du Groupe pour un montant initial maximum de 600 millions d'euros port\u00e9 \u00e0 1 000 millions d'euros en d\u00e9cembre 2020. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'encours du programme \u00e9tait de 25\u00a0millions d'euros.
Le Groupe est soumis aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les \u00e9missions de titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme. Les autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019endettement financier brut sont principalement des obligations \u00e0 taux fixe.
Risque de liquidit\u00e9
Bien que le Groupe ait d\u00e9montr\u00e9 sa capacit\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des niveaux importants de tr\u00e9sorerie disponible, sa capacit\u00e9 \u00e0 rembourser ses emprunts telle que pr\u00e9sent\u00e9e dans ce document d\u00e9pendra de ses performances op\u00e9rationnelles futures et pourrait \u00eatre affect\u00e9e par d'autres facteurs (environnement \u00e9conomique, conditions du march\u00e9 de la dette, respect de la l\u00e9gislation, changements r\u00e9glementaires, etc.). En outre, le Groupe pourrait \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 consacrer une partie importante de sa tr\u00e9sorerie au paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats de sa dette, et en l\u2019absence de nouvelle \u00e9mission de dette, cela pourrait r\u00e9duire les fonds disponibles pour financer ses op\u00e9rations courantes, ses investissements, ses acquisitions ou le paiement de ses dividendes.
Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d'une notation de cr\u00e9dit de qualit\u00e9 de Standard & Poor's Global Ratings (BBB - avec perspective stable), suite \u00e0 la derni\u00e8re mise \u00e0 jour publi\u00e9e par Standard & Poor's le 8 novembre 2023. Ce rating t\u00e9moigne de la solidit\u00e9 du mod\u00e8le d'entreprise du Groupe et de son bilan.
Le Groupe consid\u00e8re que la gestion du risque de liquidit\u00e9 dont les besoins de liquidit\u00e9 li\u00e9e \u00e0 l\u2019activit\u00e9 d\u2019interm\u00e9diation d\u00e9pend principalement de l'acc\u00e8s \u00e0 des sources de financement diversifi\u00e9es en termes d'origine et de maturit\u00e9. Cette approche constitue la base de la politique de financement du Groupe.
Risque de cr\u00e9dit et/ou de contrepartie
Le risque de cr\u00e9dit et/ou de contrepartie correspond au risque qu\u2019une partie ayant un contrat avec le Groupe manque \u00e0 ses obligations contractuelles entra\u00eenant une perte financi\u00e8re pour le Groupe. Le Groupe consid\u00e8re que son exposition au risque de concentration des cr\u00e9dits est limit\u00e9e en raison du caract\u00e8re \u00e9tendu et diversifi\u00e9 de sa client\u00e8le. La plus grande exposition du Groupe au risque de cr\u00e9dit est li\u00e9e \u00e0 sa client\u00e8le d\u2019institutions financi\u00e8res.
Le Groupe est \u00e9galement expos\u00e9 \u00e0 certains risques de cr\u00e9dit li\u00e9s \u00e0 ses activit\u00e9s d\u2019acquisition commer\u00e7ant. Pour chaque transaction accept\u00e9e par la banque du client, le Groupe accorde au commer\u00e7ant une garantie d\u2019ex\u00e9cution relative au paiement effectu\u00e9 par le porteur de la carte. La garantie d\u2019ex\u00e9cution se mat\u00e9rialise sous la forme de l\u2019enregistrement comptable en dette d\u2019interm\u00e9diation due aux commer\u00e7ants de la transaction d\u00e8s acceptation par la banque du porteur de carte. La dette d\u2019interm\u00e9diation est pay\u00e9e g\u00e9n\u00e9ralement lors du transfert journalier aux commer\u00e7ants des fonds relatifs \u00e0 l\u2019op\u00e9ration de paiement autoris\u00e9e. Le Groupe peut toutefois \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit en cas d\u2019absence de paiement du titulaire de la carte ou du syst\u00e8me de paiement. De surcro\u00eet, le Groupe offre une garantie de \u00ab\u00a0service rendu\u00a0\u00bb au porteur de la carte. Ainsi, en cas de faillite (ou de cessation d\u2019activit\u00e9) du commer\u00e7ant avant la livraison du produit ou la r\u00e9alisation du service achet\u00e9 par le porteur de carte, ce dernier peut exiger le remboursement du montant de la transaction. L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est particuli\u00e8rement significative lorsque les services sont acquis par e-Commerce bien avant leur livraison effective (tels que les services d\u2019achat de billets aupr\u00e8s d\u2019agences de voyages). Des d\u00e9p\u00f4ts sont \u00e9galement op\u00e9r\u00e9s par les marchands lors de l\u2019initiation ou au cours d\u2019une relation de client\u00e8le avec le Groupe.
Pour les autres activit\u00e9s, le Groupe peut \u00e9galement \u00eatre expos\u00e9 au risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut de paiement de ses clients. Le Groupe g\u00e8re ce risque par une \u00e9valuation individuelle ou de masse du march\u00e9 bas\u00e9e sur la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut des clients, les conditions de paiement, les flux de revenus et la r\u00e9currence des factures. Plus un client est risqu\u00e9, plus les d\u00e9lais de paiement sont courts, renforc\u00e9s par des paiements s\u00e9curis\u00e9s (pr\u00e9paiements, garanties bancaires, assurances).
16.2.\u00c9l\u00e9ments financiers et juste-valeur
Les actifs et passifs financiers du Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau suivant.
Pour rappel, les niveaux de juste valeur \u00e0 des fins d'\u00e9valuation de la juste valeur sont\u00a0:
\u2022Niveau 1\u00a0: donn\u00e9es enti\u00e8rement observables sur des march\u00e9s actifs
\u2022Niveau 2\u00a0: donn\u00e9es observables non qualifi\u00e9es pour le niveau 1 (donn\u00e9es sur des march\u00e9s inactifs, donn\u00e9es sur des march\u00e9s actifs pour des \u00e9l\u00e9ments similaires, spreads de cr\u00e9dit, etc.)
\u2022Niveau 3\u00a0: donn\u00e9es non observables
| \n (En millions d'euros) | \n\n Note | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n M\u00e9thode d'\u00e9valuation | \n
| \n Participations non consolid\u00e9es nettes des d\u00e9pr\u00e9ciations | \n\n Note 16.3.1 | \n\n 711,4 | \n\n 695,1 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Titres comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence | \n\n Note 16.3.1 | \n\n 29,3 | \n\n 3,3 | \n\n Mise en \u00e9quivalence | \n
| \n Autres actifs financiers non courants | \n\n Note 16.3.1 | \n\n 27,3 | \n\n 66,4 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s - Actif | \n\n Note 16.3.2 | \n\n 0,3 | \n\n 2,8 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 1 | \n
| \n Autres actifs financiers courants | \n\n Note 16.3.2 | \n\n 57,8 | \n\n 313,0 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n Note 16.3.3 | \n\n 1\u00a0726,5 | \n\n 1\u00a0551,7 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Actifs financiers - TOTAL | \n\n \n | \n\n 2\u00a0552,5 | \n\n 2\u00a0632,4 | \n\n \n | \n
| \n Obligations | \n\n Note 16.4 | \n\n 1\u00a0820,4 | \n\n 2\u00a0101,6 | \n\n Co\u00fbt amorti | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n Note 16.4 | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 1\u00a0362,6 | \n\n Split Accounting\u00a0: Co\u00fbt amorti + instrument de capitaux propres | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n Note 16.4 | \n\n 55,5 | \n\n 55,5 | \n\n Co\u00fbt amorti | \n
| \n Options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n Note 16.4 | \n\n 236,8 | \n\n 186,0 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Part \u00e0 moins d\u2019un an des passifs financiers | \n\n Note 16.4 | \n\n 50,4 | \n\n 48,0 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 3 | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s - Passif | \n\n Note 16.6 | \n\n 1,8 | \n\n 1,3 | \n\n Juste valeur par r\u00e9sultat, niveau 1 | \n
| \n D\u00e9couverts et cash-pooling | \n\n Note 16.4 | \n\n 169,5 | \n\n 47,7 | \n\n \n | \n
| \n Passifs financiers hors dettes de location | \n\n \n | \n\n 3\u00a0708,5 | \n\n 3\u00a0802,8 | \n\n \n | \n
| \n Dette de loyer | \n\n Note 10.2 | \n\n 344,9 | \n\n 326,4 | \n\n Co\u00fbt amorti | \n
| \n Passifs financiers - TOTAL | \n\n \n | \n\n 4\u00a0053,4 | \n\n 4\u00a0467,7 | \n\n \n | \n
La comparaison entre la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments financiers non-courant comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti et leur juste-valeur au 31 d\u00e9cembre 2023 est indiqu\u00e9e ci-dessous (hors dettes locatives soumises \u00e0 exemption selon IFRS 7.29)\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Part \u00e0 plus d\u2019un\u00a0an | \n\n Part \u00e0 moins d\u2019un\u00a0an | \n\n Valeur comptable | \n\n Juste valeur | \n\n Niveau de juste valeur et m\u00e9thode d'\u00e9valuation | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n 1\u00a0094,7 | \n\n 725,7 | \n\n 1\u00a0820,4 | \n\n 1\u00a0735,6 | \n\n Niveau 1, cotation de march\u00e9 | \n
| \n Obligations | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 1\u00a0244,7 | \n\n Niveau 1, cotation de march\u00e9 | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n 55,0 | \n\n 0,5 | \n\n 55,5 | \n\n 53,0 | \n\n Niveau 2, r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un march\u00e9 c\u00f4t\u00e9 | \n
| \n TOTAL | \n\n 2\u00a0523,9 | \n\n 726,2 | \n\n 3\u00a0250,1 | \n\n 3\u00a0033,3 | \n\n \n | \n
La valeur comptable correspond \u00e0 la valeur totale de la dette financi\u00e8re dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. Toutes les obligations convertibles OCEANE ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 l'\u00e9mission selon la m\u00e9thode du \u00ab\u00a0split accounting\u00a0\u00bb, avec une composante dette financi\u00e8re comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti, et une composante capitaux propres dont la valeur comptable a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e \u00e0 la date d'\u00e9mission.
La valeur nominale des obligations non convertibles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1\u00a0820,4 millions d'euros. La valeur totale de ces obligations figurant au bilan et comprend \u00e9galement des int\u00e9r\u00eats courus pour 11,6 millions d'euros.
16.4.Dettes financi\u00e8res
Conventions/principes comptables
Obligations et autres dettes long terme
Les obligations et autres dettes long terme sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur, nette des frais d\u2019\u00e9mission directement rattachables. Elles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Le calcul du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif prend en compte les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats et l\u2019amortissement des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission.
Les obligations convertibles sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du split accounting, comprenant une dette financi\u00e8re au co\u00fbt amorti et un instrument de capitaux propres \u00e9valu\u00e9 \u00e0 l'\u00e9mission de l'obligation. La valeur de l'instrument de capitaux propres n'est pas mise \u00e0 jour jusqu'\u00e0 la d\u00e9comptabilisation de l'obligation convertible. Aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
Options de vente sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les options de vente sont comptabilis\u00e9es comme des dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur. Le Groupe a estim\u00e9 que pour les options de vente existantes, avant l'exercice de l'option de vente, il n'y avait pas de transfert des risques et des avantages de la part de capitaux propres correspondante dans la filiale. Ainsi, les montants des participations ne donnant pas le contr\u00f4le correspondantes sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres du Groupe. La juste valeur des options de vente est la valeur actuelle du paiement futur attendu, et les gains et pertes sur les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres, en participations ne donnant pas le contr\u00f4le. En cas de perte sur variation de juste valeur, toute partie exc\u00e9dant le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires relatifs au put est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re.
| \n (En millions d\u2019euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n||||
| \n Courant | \n\n Non courant | \n\n Total | \n\n Courant | \n\n Non courant | \n\n Total | \n|
| \n Obligations | \n\n 725,7 | \n\n 1\u00a0094,7 | \n\n 1\u00a0820,4 | \n\n 506,4 | \n\n 1\u00a0595,2 | \n\n 2\u00a0101,6 | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0362,6 | \n\n 1\u00a0362,6 | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n 0,5 | \n\n 55,0 | \n\n 55,5 | \n\n 0,5 | \n\n 55,0 | \n\n 55,5 | \n
| \n Options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n 5,1 | \n\n 231,7 | \n\n 236,8 | \n\n 0,0 | \n\n 186,0 | \n\n 186,0 | \n
| \n Autres passifs financiers | \n\n 50,4 | \n\n 0,0 | \n\n 50,4 | \n\n 48,0 | \n\n (0,0) | \n\n 48,0 | \n
| \n D\u00e9couverts et cash-pooling | \n\n 169,5 | \n\n 0,0 | \n\n 169,5 | \n\n 47,7 | \n\n 0,0 | \n\n 47,7 | \n
| \n Total passifs financiers hors dettes de\u00a0location | \n\n 951,2 | \n\n 2\u00a0755,5 | \n\n 3\u00a0706,7 | \n\n 602,7 | \n\n 3\u00a0198,8 | \n\n 3\u00a0801,5 | \n
Les comptes courants ayant une maturit\u00e9 \u00e0 court terme \u2013 moins d\u2019un mois \u2013 ne font pas l\u2019objet de r\u00e9mun\u00e9ration.
Les autres dettes long terme sont compos\u00e9es des emprunts Schuldschein (voir la section B.3.3 \u00ab\u00a0Politique de Financement\u00a0\u00bb).
En 2023, les options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires pour 236,8 millions d\u2019euros sont relatives aux acquisitions d\u2019Eurobank, Axepta, SoftPOS. Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces options \u00e9taient valoris\u00e9es \u00e0 186,0 millions d'euros et \u00e9taient li\u00e9es aux acquisitions d\u2019Eurobank, Axepta, SoftPOS et\u00a0Cardlink.
16.4.1.Suivi des emprunts obligataires et obligations convertibles
| \n Principales caract\u00e9ristiques | \n\n Maturit\u00e9 | \n\n septembre 2024 (*) | \n\n septembre 2024 (*) | \n\n juin 2027 | \n\n septembre 2028 | \n
| \n Nature | \n\n Emprunt obligataire 7 ans | \n\n Emprunt obligataire 5 ans | \n\n Emprunt obligataire 7 ans | \n\n Emprunt obligataire 5 ans | \n|
| \n Nature | \n\n \n | \n\n Obligation \u00e0 taux fixe non garantie | \n\n Obligation \u00e0 taux fixe non garantie | \n\n Obligation \u00e0 taux fixe non garantie | \n\n Obligation \u00e0 taux fixe non garantie | \n
| \n Date d'\u00e9mission | \n\n \n | \n\n septembre 2017 | \n\n septembre 2019 | \n\n juin 2020 | \n\n septembre 2023 | \n
| \n Date d'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n \n | \n\n septembre 2024 | \n\n septembre 2024 | \n\n juin 2027 | \n\n septembre 2028 | \n
| \n Montant de l'\u00e9mission (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 354,7 | \n\n 359,7 | \n\n 500,0 | \n\n 600,0 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie re\u00e7ue (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 352,8 | \n\n 357,9 | \n\n 496,5 | \n\n 597,8 | \n
| \n Coupon | \n\n \n | \n\n 1,6\u00a0% | \n\n 0,3\u00a0% | \n\n 0,9\u00a0% | \n\n 4,1\u00a0% | \n
| \n Taux de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n \n | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 0,4\u00a0% | \n\n 1,0\u00a0% | \n\n 4,2\u00a0% | \n
| \n Ratio de conversion | \n\n \n | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n N/A | \n
| \n Option de remboursement anticip\u00e9e | \n\n \n | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n N/A | \n
| \n M\u00e9thode de comptabilisation | \n\n \n | \n\n Co\u00fbt amorti (IFRS 9) | \n\n Co\u00fbt amorti (IFRS 9) | \n\n Co\u00fbt amorti (IFRS 9) | \n\n Co\u00fbt amorti (IFRS 9) | \n
| \n Frais (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 1,3 | \n\n 1,0 | \n\n 1,8 | \n\n 2,7 | \n
| \n Option d'achat (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Composante dette \u00e0 la souscription (en\u00a0millions\u00a0d'euros) | \n\n \n | \n\n 351,5 | \n\n 356,9 | \n\n 494,6 | \n\n 597,3 | \n
| \n Composante capitaux propres \u00e0 la souscription (en\u00a0millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n N/A | \n
| \n Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) | \n\n \n | \n\n 1,8\u00a0% | \n\n 0,4\u00a0% | \n\n 1,0\u00a0% | \n\n 4,2\u00a0% | \n
| \n *En mai 2023, 41\u00a0% et 28\u00a0% respectivement des emprunts obligataires 7 ans et 5 ans \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance septembre 2024 ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es par anticipation par le Groupe. Les informations pr\u00e9sent\u00e9es ici correspondent uniquement \u00e0 la part restant dans les passifs financiers du Groupe | \n
| \n Principales caract\u00e9ristiques | \n\n Maturit\u00e9 | \n\n Mai 2025 | \n\n Mai 2025 | \n\n juillet 2025 | \n\n juillet 2026 | \n\n juillet 2026 | \n
| \n Nature | \n\n Schuldschein 7 ans | \n\n Schuldschein 7 ans | \n\n Obligations convertibles 5 ans | \n\n Obligations convertibles 5,7 ans | \n\n Obligations convertibles 7 ans | \n|
| \n Nature | \n\n \n | \n\n Contrat de pr\u00eat | \n\n Contrat de pr\u00eat | \n\n OCEANE | \n\n OCEANE | \n\n OCEANE | \n
| \n Date d'\u00e9mission | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n juillet 2020 | \n\n d\u00e9cembre 2020 (**) | \n\n juillet 2019 | \n
| \n Date d'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n \n | \n\n mai 2025 | \n\n mai 2025 | \n\n juillet 2025 | \n\n juillet 2026 | \n\n juillet 2026 | \n
| \n Montant de l'\u00e9mission (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 25,0 | \n\n 30,0 | \n\n 600,0 | \n\n 200,0 | \n\n 600,0 | \n
| \n Tr\u00e9sorerie re\u00e7ue (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 25,0 | \n\n 30,0 | \n\n 637,8 | \n\n 225,8 | \n\n 642,0 | \n
| \n Coupon | \n\n \n | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 0,0\u00a0% | \n\n 0,0\u00a0% | \n\n 0,0\u00a0% | \n
| \n Taux de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n \n | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n (1,2\u00a0%) | \n\n (2,1\u00a0%) | \n\n (1,1\u00a0%) | \n
| \n Ratio de conversion | \n\n \n | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n 1 action par obligation | \n\n 1 action par obligation | \n\n 1 action par obligation | \n
| \n Option de remboursement anticip\u00e9e | \n\n \n | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n De juillet 2023 \u00e0 la date d'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n De juillet 2024 \u00e0 la date d'\u00e9ch\u00e9ance | \n\n De juillet 2024 \u00e0 la date d'\u00e9ch\u00e9ance | \n
| \n M\u00e9thode de comptabilisation | \n\n \n | \n\n \n | \n\n \n | \n\n Split accounting (IAS 32) | \n\n Split accounting (IAS 32) | \n\n Split accounting (IAS 32) | \n
| \n Frais (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 3,7 | \n\n 0,7 | \n\n 5,2 | \n
| \n Option d'achat (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 4,8 | \n\n 2,1 | \n\n 4,2 | \n
| \n Composante dette \u00e0 la souscription (en\u00a0millions d'euros) | \n\n \n | \n\n 25,0 | \n\n 30,0 | \n\n 578,6 | \n\n 195,5 | \n\n 554,8 | \n
| \n Composante capitaux propres \u00e0 la souscription (en millions d'euros) | \n\n \n | \n\n N/A | \n\n N/A | \n\n 55,5 | \n\n 29,6 | \n\n 82,0 | \n
| \n Taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) | \n\n \n | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 1,7\u00a0% | \n\n 0,7\u00a0% | \n\n 0,4\u00a0% | \n\n 1,1\u00a0% | \n
| \n **Li\u00e9 aux obligations convertibles \u00e9mises en juin 2020. | \n
16.4.2.Passifs financiers libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res
| \n (En millions d'euros) | \n\n EUR | \n\n SEK | \n\n AUD | \n\n Autres monnaies | \n\n Total | \n
| \n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 3\u00a0463,6 | \n\n 90,1 | \n\n 74,2 | \n\n 78,7 | \n\n 3\u00a0706,7 | \n
| \n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 3\u00a0676,5 | \n\n 85,5 | \n\n 30,4 | \n\n 9,2 | \n\n 3\u00a0801,5 | \n
16.4.3.\u00c9ch\u00e9ancier des passifs financiers non courants
| \n (En millions d'euros) | \n\n 2025 | \n\n 2026 | \n\n 2027 | \n\n 2028 | \n\n >2028 | \n\n Total | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n 0,0 | \n\n 780,9 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0374,2 | \n
| \n Obligations | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 597,4 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0094,7 | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 55,0 | \n
| \n Options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n 81,4 | \n\n 150,3 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 231,8 | \n
| \n Passifs financiers \u00e0 long terme au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 729,6 | \n\n 931,2 | \n\n 497,3 | \n\n 597,4 | \n\n 0,0 | \n\n 2\u00a0755,6 | \n
| \n (En millions d'euros) | \n\n 2024 | \n\n 2025 | \n\n 2026 | \n\n 2027 | \n\n >2027 | \n\n Total | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 773,6 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0362,6 | \n
| \n Obligations | \n\n 1\u00a0098,7 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0595,2 | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 55,0 | \n
| \n Options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 185,9 | \n
| \n Passifs financiers \u00e0 long terme au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n\n 1\u00a0101,4 | \n\n 728,7 | \n\n 872,2 | \n\n 496,5 | \n\n 0,0 | \n\n 3\u00a0198,8 | \n
Au 31 d\u00e9cembre 2023, L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des remboursements d\u2019emprunts (bas\u00e9s sur les flux de tr\u00e9sorerie contractuels non actualis\u00e9s) est le suivant\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Valeur comptable | \n\n \u00c9ch\u00e9ance \u00e0 1 an | \n\n \u00c9ch\u00e9ance \u00e0 2 ans | \n\n \u00c9ch\u00e9ance \u00e0 3 ans | \n\n \u00c9ch\u00e9ance \u00e0 4 ans | \n\n \u00c9ch\u00e9ance \u00e0 5 ans | \n\n Total | \n
| \n Obligations convertibles | \n\n 1\u00a0374,1 | \n\n 0,0 | \n\n 600,0 | \n\n 800,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1\u00a0400,0 | \n
| \n Obligations | \n\n 1\u00a0820,3 | \n\n 804,6 | \n\n 29,1 | \n\n 29,1 | \n\n 526,9 | \n\n 617,5 | \n\n 2\u00a0007,3 | \n
| \n Autres dettes long terme | \n\n 55,5 | \n\n 0,9 | \n\n 55,4 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 56,3 | \n
| \n Options de vente sur int\u00e9r\u00eats minoritaires | \n\n 236,8 | \n\n 2,4 | \n\n 85,1 | \n\n 186,5 | \n\n 4,0 | \n\n 0,0 | \n\n 278,1 | \n
| \n Passifs financiers courants | \n\n 50,4 | \n\n 50,4 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 50,4 | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s - Passif | \n\n 1,8 | \n\n 1,8 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 1,8 | \n
| \n D\u00e9couverts et cash-pooling | \n\n 169,5 | \n\n 169,5 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n\n 169,5 | \n
| \n Total passifs financiers hors dettes de location | \n\n 3\u00a0708,4 | \n\n 1\u00a0029,5 | \n\n 769,6 | \n\n 1\u00a0015,7 | \n\n 530,9 | \n\n 617,5 | \n\n 3\u00a0963,3 | \n
Risque de change
La majeure partie du chiffre d\u2019affaires, des d\u00e9penses et des obligations du Groupe est libell\u00e9e en euros. En 2023, 69,1\u00a0% du chiffre d\u2019affaires du Groupe a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 dans des pays de la zone euro, contre 30,9\u00a0% dans des pays hors zone euro, dont 11,5\u00a0% en francs suisses, 4,0\u00a0% en dollars australiens et 3,1\u00a0% en livres sterling.
Les \u00e9tats financiers du Groupe \u00e9tant libell\u00e9s en euros, son chiffre d'affaires est impact\u00e9 par la valeur relative de l'euro par rapport \u00e0 la devise des pays hors zone euro dans lesquels il r\u00e9alise son chiffre d'affaires (risque de conversion).
En termes d'exposition aux transactions en devises (c'est-\u00e0-dire une asym\u00e9trie entre les devises dans lesquelles les revenus sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s et les co\u00fbts sont encourus), le Groupe consid\u00e8re que son exposition est limit\u00e9e puisque ses co\u00fbts et ses revenus dans la zone euro sont g\u00e9n\u00e9ralement encourus et g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en euros. Dans les pays hors zone euro, le Groupe r\u00e9alise majoritairement ses ventes et supporte la majorit\u00e9 de ses charges d'exploitation en monnaie locale.
L'objectif du Groupe est de couvrir les risques significatifs futurs (engagements d'achat ou de vente) et les risques d\u00e9j\u00e0 inscrits au bilan (devises et cr\u00e9ances en devises). Les risques de change couverts sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par\u00a0: l'achat et la vente en devises de biens et services\u00a0; les actifs ou passifs financiers en devises (notamment li\u00e9s au financement des filiales)\u00a0; les investissements dans des filiales \u00e9trang\u00e8res et op\u00e9rations de fusions et acquisitions. Les instruments financiers utilis\u00e9s en couverture sont des contrats d'achat et de vente \u00e0 terme, des options de change et des swaps.
Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
Le 20 d\u00e9cembre 2018, Worldline (en tant qu\u2019emprunteur) a conclu un cr\u00e9dit renouvelable de cinq ans (le\u00a0\u00ab\u00a0Cr\u00e9dit\u00a0\u00bb) d\u2019un montant de 600 millions d\u2019euros, arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en d\u00e9cembre 2023. Worldline disposait d\u2019une option pour demander l\u2019extension de la date de maturit\u00e9 du Cr\u00e9dit jusqu\u2019en d\u00e9cembre 2025. En octobre 2019, une premi\u00e8re prolongation a \u00e9t\u00e9 demand\u00e9e et approuv\u00e9e par les banques. La date d'\u00e9ch\u00e9ance devint d\u00e9cembre 2024. En octobre 2020, une seconde extension a \u00e9t\u00e9 sollicit\u00e9e et approuv\u00e9e par les banques pour un montant de 554 millions d\u2019euros. De ce fait, le montant du Cr\u00e9dit est de 600 millions jusqu\u2019en d\u00e9cembre 2024 et de 554 millions d\u2019euros entre d\u00e9cembre 2024 et la nouvelle date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale du Cr\u00e9dit fix\u00e9e \u00e0 d\u00e9cembre 2025.
En janvier 2021, suite aux approbations des pr\u00eateurs, un cr\u00e9dit renouvelable existant au niveau d'Ingenico S.A. (en tant qu\u2019emprunteur) d'un montant de 750 millions d'euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance juillet 2023, a \u00e9t\u00e9 amend\u00e9 comme suit\u00a0: modification de l\u2019emprunteur qui est d\u00e9sormais Worldline S.A., r\u00e9duction du montant de 750\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 450 millions d'euros, conditions de marge et engagements financiers actualis\u00e9s (\u00ab\u00a0covenants\u00a0\u00bb), report de l'\u00e9ch\u00e9ance \u00e0 janvier 2024. Suite \u00e0 l\u2019accord des pr\u00eateurs le 27 d\u00e9cembre 2022, la maturit\u00e9 de cette facilit\u00e9 de cr\u00e9dit renouvelable est maintenant en d\u00e9cembre 2025. Par cons\u00e9quent, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des deux facilit\u00e9s de cr\u00e9dit renouvelables est dor\u00e9navant \u00e9quivalente.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun tirage n\u2019avait \u00e9t\u00e9 fait ni sur le cr\u00e9dit renouvelable de 600 millions d'euros ni sur celui de 450 millions d'euros.
Si les cr\u00e9dits devaient \u00eatre tir\u00e9s, le Groupe serait soumis au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat, \u00e9tant donn\u00e9 que le taux d'int\u00e9r\u00eat applicable est bas\u00e9 sur l'Euribor. En outre, le Groupe pourrait \u00e9galement faire face \u00e0 une hausse des taux d'int\u00e9r\u00eat dans le cas o\u00f9 la notation de Worldline attribu\u00e9e par Standard & Poor's se d\u00e9graderait.
Worldline a conclu un programme de \u00ab\u00a0Negotiable European Commercial Papers\u00a0\u00bb (NEU CP) le 12 avril 2019 afin d'optimiser ses charges financi\u00e8res et d'am\u00e9liorer la tr\u00e9sorerie du Groupe pour un montant initial maximum de 600 millions d'euros port\u00e9 \u00e0 1 000 millions d'euros en d\u00e9cembre 2020. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l'encours du programme \u00e9tait de 25\u00a0millions d'euros.
Le Groupe est soumis aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur les \u00e9missions de titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme. Les autres \u00e9l\u00e9ments de l\u2019endettement financier brut sont principalement des obligations \u00e0 taux fixe.
Risque de liquidit\u00e9
Bien que le Groupe ait d\u00e9montr\u00e9 sa capacit\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des niveaux importants de tr\u00e9sorerie disponible, sa capacit\u00e9 \u00e0 rembourser ses emprunts telle que pr\u00e9sent\u00e9e dans ce document d\u00e9pendra de ses performances op\u00e9rationnelles futures et pourrait \u00eatre affect\u00e9e par d'autres facteurs (environnement \u00e9conomique, conditions du march\u00e9 de la dette, respect de la l\u00e9gislation, changements r\u00e9glementaires, etc.). En outre, le Groupe pourrait \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 consacrer une partie importante de sa tr\u00e9sorerie au paiement du principal et des int\u00e9r\u00eats de sa dette, et en l\u2019absence de nouvelle \u00e9mission de dette, cela pourrait r\u00e9duire les fonds disponibles pour financer ses op\u00e9rations courantes, ses investissements, ses acquisitions ou le paiement de ses dividendes.
Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d'une notation de cr\u00e9dit de qualit\u00e9 de Standard & Poor's Global Ratings (BBB - avec perspective stable), suite \u00e0 la derni\u00e8re mise \u00e0 jour publi\u00e9e par Standard & Poor's le 8 novembre 2023. Ce rating t\u00e9moigne de la solidit\u00e9 du mod\u00e8le d'entreprise du Groupe et de son bilan.
Le Groupe consid\u00e8re que la gestion du risque de liquidit\u00e9 dont les besoins de liquidit\u00e9 li\u00e9e \u00e0 l\u2019activit\u00e9 d\u2019interm\u00e9diation d\u00e9pend principalement de l'acc\u00e8s \u00e0 des sources de financement diversifi\u00e9es en termes d'origine et de maturit\u00e9. Cette approche constitue la base de la politique de financement du Groupe.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les fonds en banque et les instruments financiers tels que les titres de march\u00e9 mon\u00e9taire. Ces instruments financiers sont facilement convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. Ils sont d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme et ont une \u00e9ch\u00e9ance courte, g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 trois mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. Certains instruments, tels que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale plus longue, mais pr\u00e9voyant un retrait anticip\u00e9 et une garantie du capital, peuvent \u00e9galement \u00eatre class\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans certaines circonstances. Les titres du march\u00e9 mon\u00e9taire sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab\u00a0autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Pour les entit\u00e9s ayant souscrit \u00e0 l\u2019accord de convention de tr\u00e9sorerie du Groupe, les positions bilancielles de disponibilit\u00e9s et de d\u00e9couverts bancaires relative \u00e0 cet accord sont globalis\u00e9es et seule la position nette cr\u00e9ditrice ou d\u00e9bitrice est pr\u00e9sent\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 du Groupe.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9tenus aupr\u00e8s de contreparties de banques et d\u2019institutions financi\u00e8res, dont la majorit\u00e9 est not\u00e9es de A- \u00e0 AA-. La d\u00e9pr\u00e9ciation de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (autres que les valeurs mobili\u00e8res de placement \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat) est calcul\u00e9e sur la base de la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut de S&P.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les fonds en banque et les instruments financiers tels que les titres de march\u00e9 mon\u00e9taire. Ces instruments financiers sont facilement convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur. Ils sont d\u00e9tenus dans le but de faire face aux engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme et ont une \u00e9ch\u00e9ance courte, g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 trois mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition. Certains instruments, tels que les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale plus longue, mais pr\u00e9voyant un retrait anticip\u00e9 et une garantie du capital, peuvent \u00e9galement \u00eatre class\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans certaines circonstances. Les titres du march\u00e9 mon\u00e9taire sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur sont enregistr\u00e9es au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab\u00a0autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Pour les entit\u00e9s ayant souscrit \u00e0 l\u2019accord de convention de tr\u00e9sorerie du Groupe, les positions bilancielles de disponibilit\u00e9s et de d\u00e9couverts bancaires relative \u00e0 cet accord sont globalis\u00e9es et seule la position nette cr\u00e9ditrice ou d\u00e9bitrice est pr\u00e9sent\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 du Groupe.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9tenus aupr\u00e8s de contreparties de banques et d\u2019institutions financi\u00e8res, dont la majorit\u00e9 est not\u00e9es de A- \u00e0 AA-. La d\u00e9pr\u00e9ciation de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (autres que les valeurs mobili\u00e8res de placement \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat) est calcul\u00e9e sur la base de la probabilit\u00e9 de d\u00e9faut de S&P.
16.3.3.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Disponibilit\u00e9s et autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 1\u00a0756,0 | \n\n 1\u00a0369,4 | \n
| \n Valeurs mobili\u00e8res de placement mon\u00e9taires | \n\n 140,0 | \n\n 230,1 | \n
| \n Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | \n\n 1\u00a0896,0 | \n\n 1\u00a0599,5 | \n
| \n D\u00e9couverts | \n\n (169,5) | \n\n (47,9) | \n
| \n Total tr\u00e9sorerie passive | \n\n (169,5) | \n\n (47,9) | \n
| \n Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie nets | \n\n 1\u00a0726,5 | \n\n 1\u00a0551,7 | \n
Dans un certain nombre de pays (Inde, Chine, Br\u00e9sil, Argentine pour les principaux) o\u00f9 le Groupe op\u00e8re, il peut y avoir des restrictions \u00e0 la convertibilit\u00e9 et/ou la transf\u00e9rabilit\u00e9 imm\u00e9diate des devises\u00a0; la tr\u00e9sorerie restante utilisable dans le pays. Si ces derni\u00e8res sont jug\u00e9es comme excessives au regard des besoins dans le pays, des risques locaux de liquidit\u00e9 ou du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration obtenu localement, la situation est g\u00e9r\u00e9e via des pr\u00eats intragroupes ou via des distributions de dividendes.
En outre, le Groupe a mis en gage un d\u00e9p\u00f4t en esp\u00e8ces afin de garantir le paiement des loyers \u00e0 des tiers. Il peut \u00eatre substitu\u00e9 \u00e0 tout moment par une garantie bancaire (voir note\u00a018 \u00ab\u00a0Engagements hors bilan\u00a0\u00bb).
16.3.1.Actifs financiers non courants et titres mis en \u00e9quivalence
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Actifs de r\u00e9gime de retraite | \n\n 6,2 | \n\n 21,5 | \n
| \n Juste valeur des participations non consolid\u00e9es nette des d\u00e9pr\u00e9ciations | \n\n 711,4 | \n\n 695,1 | \n
| \n Autres | \n\n 27,3 | \n\n 66,4 | \n
| \n Total actif financier non courant | \n\n 744,9 | \n\n 783,1 | \n
| \n Titres comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence | \n\n 29,3 | \n\n 3,3 | \n
Les participations non consolid\u00e9es sont principalement\u00a0:
\u2022Des actions pr\u00e9f\u00e9rentielles de Poseidon Bidco dont la juste valeur est estim\u00e9e \u00e0 639.0 millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023. Ces actions ont \u00e9t\u00e9 apport\u00e9es \u00e0 Worldline par Apollo le 30 septembre 2022, dans le cadre de la cession de TSS et repr\u00e9sentent 12,7\u00a0% du capital de Poseidon Bidco et 5\u00a0% de ses droits de vote.
\u2022Des actions Visa pour 41,2 millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 et 33,7 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022.
Les titres comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence sont principalement relatifs \u00e0 la participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Online Payment Platform (OPP).
Le poste \u00ab\u00a0autres\u00a0\u00bb comprend notamment la part non-courante du paiement diff\u00e9r\u00e9 \u00e0 recevoir du fonds Apollo sur les deux prochaines ann\u00e9es, pour 21,7 millions d'euros, en contrepartie de la cession de TSS au 30 septembre 2022.
Conventions/principes comptables
Obligations et autres dettes long terme
Les obligations et autres dettes long terme sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur, nette des frais d\u2019\u00e9mission directement rattachables. Elles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Le calcul du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif prend en compte les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats et l\u2019amortissement des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission.
Les obligations convertibles sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du split accounting, comprenant une dette financi\u00e8re au co\u00fbt amorti et un instrument de capitaux propres \u00e9valu\u00e9 \u00e0 l'\u00e9mission de l'obligation. La valeur de l'instrument de capitaux propres n'est pas mise \u00e0 jour jusqu'\u00e0 la d\u00e9comptabilisation de l'obligation convertible. Aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
Options de vente sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les options de vente sont comptabilis\u00e9es comme des dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur. Le Groupe a estim\u00e9 que pour les options de vente existantes, avant l'exercice de l'option de vente, il n'y avait pas de transfert des risques et des avantages de la part de capitaux propres correspondante dans la filiale. Ainsi, les montants des participations ne donnant pas le contr\u00f4le correspondantes sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres du Groupe. La juste valeur des options de vente est la valeur actuelle du paiement futur attendu, et les gains et pertes sur les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres, en participations ne donnant pas le contr\u00f4le. En cas de perte sur variation de juste valeur, toute partie exc\u00e9dant le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires relatifs au put est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re.
Conventions/principes comptables
Obligations et autres dettes long terme
Les obligations et autres dettes long terme sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur, nette des frais d\u2019\u00e9mission directement rattachables. Elles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt amorti. Le calcul du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif prend en compte les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats et l\u2019amortissement des co\u00fbts d\u2019\u00e9mission.
Les obligations convertibles sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode du split accounting, comprenant une dette financi\u00e8re au co\u00fbt amorti et un instrument de capitaux propres \u00e9valu\u00e9 \u00e0 l'\u00e9mission de l'obligation. La valeur de l'instrument de capitaux propres n'est pas mise \u00e0 jour jusqu'\u00e0 la d\u00e9comptabilisation de l'obligation convertible. Aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
Options de vente sur les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les options de vente sont comptabilis\u00e9es comme des dettes financi\u00e8res \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur. Le Groupe a estim\u00e9 que pour les options de vente existantes, avant l'exercice de l'option de vente, il n'y avait pas de transfert des risques et des avantages de la part de capitaux propres correspondante dans la filiale. Ainsi, les montants des participations ne donnant pas le contr\u00f4le correspondantes sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres du Groupe. La juste valeur des options de vente est la valeur actuelle du paiement futur attendu, et les gains et pertes sur les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres, en participations ne donnant pas le contr\u00f4le. En cas de perte sur variation de juste valeur, toute partie exc\u00e9dant le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires relatifs au put est comptabilis\u00e9e dans les capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re.
16.6.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et comptabilit\u00e9 de couverture
Conventions/principes comptables
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son risque de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses activit\u00e9s d'exploitation, de financement et d'investissement. Ces instruments sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, c'est-\u00e0-dire au prix qui serait re\u00e7u lors de la vente d'un actif ou pay\u00e9 lors du transfert d'un passif dans le cadre d'une transaction ordonn\u00e9e entre les acteurs du march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation. Le Groupe effectue des op\u00e9rations de couverture de la juste valeur et de couverture des flux de tr\u00e9sorerie.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est leur prix de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture (c'est-\u00e0-dire la valeur actuelle du prix \u00e0 terme cot\u00e9).
La comptabilisation initiale des instruments de couverture de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat et la comptabilisation ult\u00e9rieure des variations de leur valeur sont effectu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, le Groupe prend en compte le risque de d\u00e9faillance lors de l'\u00e9valuation de ses instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture. Cela implique ce qui suit\u00a0:
\u2022Le risque de d\u00e9faut du Groupe sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un passif (risque de cr\u00e9dit propre)\u00a0;
\u2022Le risque de d\u00e9faut de la contrepartie sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un actif (risque de cr\u00e9dit de la contrepartie)
La m\u00e9thode du Groupe pour \u00e9valuer le risque de cr\u00e9dit propre et le risque de cr\u00e9dit de contrepartie est bas\u00e9e sur un calcul du risque de cr\u00e9dit implicite sur les obligations de premier rang \u00e0 taux fixe n\u00e9goci\u00e9es sur le march\u00e9 secondaire.
Si un instrument de couverture est utilis\u00e9 pour couvrir le risque d\u00e9coulant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles ou des activit\u00e9s de financement du Groupe, son impact sur le r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9 dans les \u00ab\u00a0charges financi\u00e8res nettes\u00a0\u00bb. Les surcotes/d\u00e9cotes des instruments financiers sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier.
Juste-valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux d'int\u00e9r\u00eat | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Instruments d\u00e9riv\u00e9s de change | \n\n (1,5) | \n\n 1,3 | \n
| \n Actif courant | \n\n 0,3 | \n\n 2,6 | \n
| \n Passif courant | \n\n (1,8) | \n\n (1,3) | \n
| \n Total instruments de couvertures | \n\n (1,5) | \n\n 1,3 | \n
Ventilation des Instruments par politique de couverture
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie | \n\n (0,3) | \n\n (0,8) | \n
| \n Contrat de change \u00e0 terme | \n\n (0,1) | \n\n (0,1) | \n
| \n Swap de change | \n\n (0,3) | \n\n (0,7) | \n
| \n Instruments non assimil\u00e9s \u00e0 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie | \n\n (1,3) | \n\n 2,2 | \n
| \n Swap de change | \n\n (1,3) | \n\n 2,2 | \n
| \n Total instruments de couvertures | \n\n (1,5) | \n\n 1,3 | \n
Conventions/principes comptables
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son risque de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses activit\u00e9s d'exploitation, de financement et d'investissement. Ces instruments sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, c'est-\u00e0-dire au prix qui serait re\u00e7u lors de la vente d'un actif ou pay\u00e9 lors du transfert d'un passif dans le cadre d'une transaction ordonn\u00e9e entre les acteurs du march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation. Le Groupe effectue des op\u00e9rations de couverture de la juste valeur et de couverture des flux de tr\u00e9sorerie.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est leur prix de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture (c'est-\u00e0-dire la valeur actuelle du prix \u00e0 terme cot\u00e9).
La comptabilisation initiale des instruments de couverture de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat et la comptabilisation ult\u00e9rieure des variations de leur valeur sont effectu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, le Groupe prend en compte le risque de d\u00e9faillance lors de l'\u00e9valuation de ses instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture. Cela implique ce qui suit\u00a0:
\u2022Le risque de d\u00e9faut du Groupe sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un passif (risque de cr\u00e9dit propre)\u00a0;
\u2022Le risque de d\u00e9faut de la contrepartie sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un actif (risque de cr\u00e9dit de la contrepartie)
La m\u00e9thode du Groupe pour \u00e9valuer le risque de cr\u00e9dit propre et le risque de cr\u00e9dit de contrepartie est bas\u00e9e sur un calcul du risque de cr\u00e9dit implicite sur les obligations de premier rang \u00e0 taux fixe n\u00e9goci\u00e9es sur le march\u00e9 secondaire.
Si un instrument de couverture est utilis\u00e9 pour couvrir le risque d\u00e9coulant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles ou des activit\u00e9s de financement du Groupe, son impact sur le r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9 dans les \u00ab\u00a0charges financi\u00e8res nettes\u00a0\u00bb. Les surcotes/d\u00e9cotes des instruments financiers sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier.
Conventions/principes comptables
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son risque de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses activit\u00e9s d'exploitation, de financement et d'investissement. Ces instruments sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, c'est-\u00e0-dire au prix qui serait re\u00e7u lors de la vente d'un actif ou pay\u00e9 lors du transfert d'un passif dans le cadre d'une transaction ordonn\u00e9e entre les acteurs du march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation. Le Groupe effectue des op\u00e9rations de couverture de la juste valeur et de couverture des flux de tr\u00e9sorerie.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est leur prix de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture (c'est-\u00e0-dire la valeur actuelle du prix \u00e0 terme cot\u00e9).
La comptabilisation initiale des instruments de couverture de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat et la comptabilisation ult\u00e9rieure des variations de leur valeur sont effectu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, le Groupe prend en compte le risque de d\u00e9faillance lors de l'\u00e9valuation de ses instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture. Cela implique ce qui suit\u00a0:
\u2022Le risque de d\u00e9faut du Groupe sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un passif (risque de cr\u00e9dit propre)\u00a0;
\u2022Le risque de d\u00e9faut de la contrepartie sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un actif (risque de cr\u00e9dit de la contrepartie)
La m\u00e9thode du Groupe pour \u00e9valuer le risque de cr\u00e9dit propre et le risque de cr\u00e9dit de contrepartie est bas\u00e9e sur un calcul du risque de cr\u00e9dit implicite sur les obligations de premier rang \u00e0 taux fixe n\u00e9goci\u00e9es sur le march\u00e9 secondaire.
Si un instrument de couverture est utilis\u00e9 pour couvrir le risque d\u00e9coulant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles ou des activit\u00e9s de financement du Groupe, son impact sur le r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9 dans les \u00ab\u00a0charges financi\u00e8res nettes\u00a0\u00bb. Les surcotes/d\u00e9cotes des instruments financiers sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier.
Conventions/principes comptables
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son risque de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat d\u00e9coulant de ses activit\u00e9s d'exploitation, de financement et d'investissement. Ces instruments sont initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, c'est-\u00e0-dire au prix qui serait re\u00e7u lors de la vente d'un actif ou pay\u00e9 lors du transfert d'un passif dans le cadre d'une transaction ordonn\u00e9e entre les acteurs du march\u00e9 \u00e0 la date d'\u00e9valuation. Le Groupe effectue des op\u00e9rations de couverture de la juste valeur et de couverture des flux de tr\u00e9sorerie.
La juste valeur des contrats de change \u00e0 terme est leur prix de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture (c'est-\u00e0-dire la valeur actuelle du prix \u00e0 terme cot\u00e9).
La comptabilisation initiale des instruments de couverture de change et de taux d'int\u00e9r\u00eat et la comptabilisation ult\u00e9rieure des variations de leur valeur sont effectu\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, le Groupe prend en compte le risque de d\u00e9faillance lors de l'\u00e9valuation de ses instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture. Cela implique ce qui suit\u00a0:
\u2022Le risque de d\u00e9faut du Groupe sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un passif (risque de cr\u00e9dit propre)\u00a0;
\u2022Le risque de d\u00e9faut de la contrepartie sur un d\u00e9riv\u00e9 qui est un actif (risque de cr\u00e9dit de la contrepartie)
La m\u00e9thode du Groupe pour \u00e9valuer le risque de cr\u00e9dit propre et le risque de cr\u00e9dit de contrepartie est bas\u00e9e sur un calcul du risque de cr\u00e9dit implicite sur les obligations de premier rang \u00e0 taux fixe n\u00e9goci\u00e9es sur le march\u00e9 secondaire.
Si un instrument de couverture est utilis\u00e9 pour couvrir le risque d\u00e9coulant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles ou des activit\u00e9s de financement du Groupe, son impact sur le r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9 dans les \u00ab\u00a0charges financi\u00e8res nettes\u00a0\u00bb. Les surcotes/d\u00e9cotes des instruments financiers sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier.
17.2.Autres passifs courants
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Passifs de contrats | \n\n 155,3 | \n\n 185,4 | \n
| \n Personnel et comptes rattach\u00e9s | \n\n 143,3 | \n\n 172,6 | \n
| \n S\u00e9curit\u00e9 sociale et autres organismes sociaux | \n\n 62,5 | \n\n 89,7 | \n
| \n Taxe sur la valeur ajout\u00e9e | \n\n 80,1 | \n\n 104,2 | \n
| \n Autres dettes d\u2019exploitation | \n\n 145,6 | \n\n 155,0 | \n
| \n Total | \n\n 586,7 | \n\n 706,8 | \n
Les passifs de contrats consistent principalement en des avances relatives aux phases initiales des contrats de traitement de transactions.
Les autres dettes d'exploitation incluent principalement les dettes sur immobilisations et les frais de services li\u00e9s aux cartes de compte d'entreprise que Worldline fournit aux commer\u00e7ants du secteur de l'h\u00f4tellerie et de la vente de d\u00e9tail, en particulier au Royaume-Uni.
17.2.Autres passifs courants
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Passifs de contrats | \n\n 155,3 | \n\n 185,4 | \n
| \n Personnel et comptes rattach\u00e9s | \n\n 143,3 | \n\n 172,6 | \n
| \n S\u00e9curit\u00e9 sociale et autres organismes sociaux | \n\n 62,5 | \n\n 89,7 | \n
| \n Taxe sur la valeur ajout\u00e9e | \n\n 80,1 | \n\n 104,2 | \n
| \n Autres dettes d\u2019exploitation | \n\n 145,6 | \n\n 155,0 | \n
| \n Total | \n\n 586,7 | \n\n 706,8 | \n
Les passifs de contrats consistent principalement en des avances relatives aux phases initiales des contrats de traitement de transactions.
Les autres dettes d'exploitation incluent principalement les dettes sur immobilisations et les frais de services li\u00e9s aux cartes de compte d'entreprise que Worldline fournit aux commer\u00e7ants du secteur de l'h\u00f4tellerie et de la vente de d\u00e9tail, en particulier au Royaume-Uni.
NOTE 18Engagements hors bilan
18.1.Engagements contractuels
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les paiements minima futurs pour les exercices \u00e0 venir au titre d\u2019obligations et d\u2019engagements fermes.
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n \u00c9ch\u00e9ances | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n||
| \n < \u00e0 1 an | \n\n 1 \u00e0 5 ans | \n\n > \u00e0 5 ans | \n|||
| \n Contrats de location simple mat\u00e9riel informatique | \n\n 8,7 | \n\n 6,4 | \n\n 2,3 | \n\n 0,0 | \n\n 9,7 | \n
| \n Obligations d'achat irr\u00e9vocables | \n\n 235,7 | \n\n 52,6 | \n\n 183,2 | \n\n 0,0 | \n\n 233,6 | \n
| \n Engagements totaux | \n\n 244,4 | \n\n 59,0 | \n\n 185,4 | \n\n 0,0 | \n\n 243,2 | \n
Les obligations d\u2019achat irr\u00e9vocables concernent principalement les engagements envers SIX Group AG (voir note 19 \u00ab\u00a0Parties li\u00e9es\u00a0\u00bb).
En compl\u00e9ment des informations pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessus, dans le contexte de la cession de TSS, Worldline s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 acheter aupr\u00e8s de TSS un certain pourcentage de ses achats annuels de terminaux.
18.2.Garanties commerciales
| \n (En millions d'euros) | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Garanties bancaires | \n\n 84,4 | \n\n 67,1 | \n
| \n Op\u00e9rationnelles - Performance | \n\n 22,6 | \n\n 29,6 | \n
| \n Op\u00e9rationnelles - Appels d'offres | \n\n 0,3 | \n\n 0,4 | \n
| \n Financi\u00e8res ou autres | \n\n 61,5 | \n\n 37,1 | \n
| \n Garanties parentales | \n\n 654,9 | \n\n 951,9 | \n
| \n Op\u00e9rationnelles - Performance | \n\n 134,9 | \n\n 574,4 | \n
| \n Op\u00e9rationnelles - Orient\u00e9es autres business | \n\n 438,6 | \n\n 22,9 | \n
| \n Financi\u00e8res ou autres | \n\n 81,4 | \n\n 354,7 | \n
| \n Nantissements | \n\n 2,3 | \n\n 23,6 | \n
| \n Total | \n\n 741,6 | \n\n 1\u00a0042,6 | \n
Pour divers contrats \u00e0 long terme, le Groupe a \u00e9mis des garanties parentales \u00e0 ses clients. Le Groupe a mis en nantissement un compte bancaire afin de garantir de futures sorties de tr\u00e9sorerie \u00e0 destination de tiers au groupe. Ce nantissement peut \u00eatre substitu\u00e9 \u00e0 tout moment par une garantie bancaire.\u00a0
18.3.Autres garanties
Garanties re\u00e7ues
| \n (En millions d'euros) | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Garanties re\u00e7ues lors de l'acquisition d'entreprises | \n\n 1\u00a0971,1 | \n\n 1\u00a0969,5 | \n
| \n Autres engagements re\u00e7us | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Total | \n\n 1\u00a0971,1 | \n\n 1\u00a0969,5 | \n
Garanties donn\u00e9es
| \n (En millions d'euros) | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Garanties donn\u00e9es lors de la cession d'entreprises | \n\n 2\u00a0803,2 | \n\n 2\u00a0103,1 | \n
| \n Autres engagements donn\u00e9s | \n\n 0,0 | \n\n 2,8 | \n
| \n Total | \n\n 2\u00a0803,2 | \n\n 2\u00a0105,9 | \n
En 2023, l'augmentation des engagements re\u00e7us et donn\u00e9s est principalement relative \u00e0 l'acquisition des actifs de relations clients aupr\u00e8s de Banco Desio et Banca\u00a0del\u00a0Fucino, et \u00e0 la cession de TSS.
NOTE 18Engagements hors bilan
18.1.Engagements contractuels
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les paiements minima futurs pour les exercices \u00e0 venir au titre d\u2019obligations et d\u2019engagements fermes.
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n \u00c9ch\u00e9ances | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n||
| \n < \u00e0 1 an | \n\n 1 \u00e0 5 ans | \n\n > \u00e0 5 ans | \n|||
| \n Contrats de location simple mat\u00e9riel informatique | \n\n 8,7 | \n\n 6,4 | \n\n 2,3 | \n\n 0,0 | \n\n 9,7 | \n
| \n Obligations d'achat irr\u00e9vocables | \n\n 235,7 | \n\n 52,6 | \n\n 183,2 | \n\n 0,0 | \n\n 233,6 | \n
| \n Engagements totaux | \n\n 244,4 | \n\n 59,0 | \n\n 185,4 | \n\n 0,0 | \n\n 243,2 | \n
Les obligations d\u2019achat irr\u00e9vocables concernent principalement les engagements envers SIX Group AG (voir note 19 \u00ab\u00a0Parties li\u00e9es\u00a0\u00bb).
En compl\u00e9ment des informations pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessus, dans le contexte de la cession de TSS, Worldline s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 acheter aupr\u00e8s de TSS un certain pourcentage de ses achats annuels de terminaux.
18.2.Garanties commerciales
| \n (En millions d'euros) | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Garanties bancaires | \n\n 84,4 | \n\n 67,1 | \n
| \n Op\u00e9rationnelles - Performance | \n\n 22,6 | \n\n 29,6 | \n
| \n Op\u00e9rationnelles - Appels d'offres | \n\n 0,3 | \n\n 0,4 | \n
| \n Financi\u00e8res ou autres | \n\n 61,5 | \n\n 37,1 | \n
| \n Garanties parentales | \n\n 654,9 | \n\n 951,9 | \n
| \n Op\u00e9rationnelles - Performance | \n\n 134,9 | \n\n 574,4 | \n
| \n Op\u00e9rationnelles - Orient\u00e9es autres business | \n\n 438,6 | \n\n 22,9 | \n
| \n Financi\u00e8res ou autres | \n\n 81,4 | \n\n 354,7 | \n
| \n Nantissements | \n\n 2,3 | \n\n 23,6 | \n
| \n Total | \n\n 741,6 | \n\n 1\u00a0042,6 | \n
Pour divers contrats \u00e0 long terme, le Groupe a \u00e9mis des garanties parentales \u00e0 ses clients. Le Groupe a mis en nantissement un compte bancaire afin de garantir de futures sorties de tr\u00e9sorerie \u00e0 destination de tiers au groupe. Ce nantissement peut \u00eatre substitu\u00e9 \u00e0 tout moment par une garantie bancaire.\u00a0
18.3.Autres garanties
Garanties re\u00e7ues
| \n (En millions d'euros) | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Garanties re\u00e7ues lors de l'acquisition d'entreprises | \n\n 1\u00a0971,1 | \n\n 1\u00a0969,5 | \n
| \n Autres engagements re\u00e7us | \n\n 0,0 | \n\n 0,0 | \n
| \n Total | \n\n 1\u00a0971,1 | \n\n 1\u00a0969,5 | \n
Garanties donn\u00e9es
| \n (En millions d'euros) | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n Au 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Garanties donn\u00e9es lors de la cession d'entreprises | \n\n 2\u00a0803,2 | \n\n 2\u00a0103,1 | \n
| \n Autres engagements donn\u00e9s | \n\n 0,0 | \n\n 2,8 | \n
| \n Total | \n\n 2\u00a0803,2 | \n\n 2\u00a0105,9 | \n
En 2023, l'augmentation des engagements re\u00e7us et donn\u00e9s est principalement relative \u00e0 l'acquisition des actifs de relations clients aupr\u00e8s de Banco Desio et Banca\u00a0del\u00a0Fucino, et \u00e0 la cession de TSS.
NOTE 19Parties li\u00e9es
Conventions/principes comptables
Les parties li\u00e9es incluent\u00a0:
\u2022SIX Group\u00a0AG (et ses filiales qui ne sont pas dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation du Groupe) en tant qu\u2019actionnaire de r\u00e9f\u00e9rence sur la p\u00e9riode\u00a0;
\u2022Les entit\u00e9s qui sont contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe, les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint, les entit\u00e9s qui offrent un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au profit des salari\u00e9s du Groupe ou celles qui sont contr\u00f4l\u00e9es ou d\u00e9tenues conjointement par l\u2019un des dirigeants du Groupe\u00a0; et
\u2022Les mandataires sociaux du Groupe, d\u00e9finis comme les personnes qui ont l\u2019autorit\u00e9 et la responsabilit\u00e9 de planifier, diriger et contr\u00f4ler l\u2019activit\u00e9 du Groupe, notamment les membres du Conseil d'administration incluant le Pr\u00e9sident, ainsi que le Directeur G\u00e9n\u00e9ral et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral D\u00e9l\u00e9gu\u00e9.
Les principales transactions avec les parties li\u00e9es regroupent\u00a0:
\u2022Les refacturations de loyer\u00a0;
\u2022La facturation de services de sous-traitance comme des co\u00fbts de personnel ou d\u2019utilisation d\u2019infrastructure\u00a0;
\u2022Les facturations de services administratifs\u00a0;
\u2022Les int\u00e9r\u00eats associ\u00e9s aux \u00e9l\u00e9ments financiers\u00a0;
Ces transactions sont conclues aux conditions normales de march\u00e9.
Les transactions avec les parties li\u00e9es sont d\u00e9taill\u00e9es comme suit\u00a0:
Avec SIX Group\u00a0AG
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Chiffre d'affaires | \n\n 40,0 | \n\n 38,3 | \n
| \n Produits et charges op\u00e9rationnels | \n\n (59,0) | \n\n (48,7) | \n
Les cr\u00e9ances et dettes inscrites au bilan, relatives aux parties li\u00e9es sont d\u00e9taill\u00e9es comme suit\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n
| \n Cr\u00e9ances clients nettes | \n\n 190,9 | \n\n 121,9 | \n
| \n Autres actifs courants | \n\n 4,3 | \n\n 0,1 | \n
| \n Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | \n\n 2,6 | \n\n 9,7 | \n
| \n Autres passifs courants | \n\n 19,8 | \n\n 0,0 | \n
Les engagements hors bilan relatifs aux parties li\u00e9es se d\u00e9taillent comme suit\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n\n \u00c9ch\u00e9ances | \n\n 31 d\u00e9cembre 2022 | \n||
| \n < \u00e0 1 an | \n\n 1 \u00e0 5 ans | \n\n > \u00e0 5 ans | \n|||
| \n Engagements contractuels | \n\n 232,4 | \n\n 49,3 | \n\n 183,2 | \n\n 0,0 | \n\n 233,6 | \n
| \n Engagements totaux | \n\n 232,4 | \n\n 49,3 | \n\n 183,2 | \n\n 0,0 | \n\n 233,6 | \n
Les engagements contractuels sont principalement li\u00e9s au LTIA (Long Term Infrastructure Agreement).
Co\u00fbts relatifs aux mandataires sociaux du Groupe
En\u00a02023, les co\u00fbts des mandataires sociaux de Worldline incluent\u00a0:
\u2022Les co\u00fbts du Directeur G\u00e9n\u00e9ral\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts du Directeur G\u00e9n\u00e9ral D\u00e9l\u00e9gu\u00e9\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts relatifs aux membres du Conseil d'administration correspondant aux jetons de pr\u00e9sence de\u00a02023\u00a0; et
\u2022La r\u00e9mun\u00e9ration du Pr\u00e9sident du Conseil d'administration.
La r\u00e9partition de la charge enregistr\u00e9e dans les comptes du Groupe pour ses principaux dirigeants est la suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Avantages court terme | \n\n 3,1 | \n\n 3,9 | \n
| \n Cotisations vers\u00e9es par l'employeur et autres taxes (*) | \n\n 1,2 | \n\n 1,6 | \n
| \n Plans d'actions gratuites et options de souscription (**) | \n\n 1,7 | \n\n 3,5 | \n
| \n Total | \n\n 6,0 | \n\n 9,0 | \n
| \n *Cotisations patronales dues sur le salaire fixe et variable des mandataires sociaux, incluant les plans de stock-options et d'actions de performance de Worldline en cours d'acquisition. | \n||
| \n **Charge IFRS2 \u00ab\u00a0Plans d'actions de performance et de stock-options\u00a0\u00bb relative aux actions de performance et options de souscription de Worldline en cours d'acquisition accord\u00e9es aux mandataires sociaux. | \n
Conventions/principes comptables
Les parties li\u00e9es incluent\u00a0:
\u2022SIX Group\u00a0AG (et ses filiales qui ne sont pas dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation du Groupe) en tant qu\u2019actionnaire de r\u00e9f\u00e9rence sur la p\u00e9riode\u00a0;
\u2022Les entit\u00e9s qui sont contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe, les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint, les entit\u00e9s qui offrent un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au profit des salari\u00e9s du Groupe ou celles qui sont contr\u00f4l\u00e9es ou d\u00e9tenues conjointement par l\u2019un des dirigeants du Groupe\u00a0; et
\u2022Les mandataires sociaux du Groupe, d\u00e9finis comme les personnes qui ont l\u2019autorit\u00e9 et la responsabilit\u00e9 de planifier, diriger et contr\u00f4ler l\u2019activit\u00e9 du Groupe, notamment les membres du Conseil d'administration incluant le Pr\u00e9sident, ainsi que le Directeur G\u00e9n\u00e9ral et le Directeur G\u00e9n\u00e9ral D\u00e9l\u00e9gu\u00e9.
Co\u00fbts relatifs aux mandataires sociaux du Groupe
En\u00a02023, les co\u00fbts des mandataires sociaux de Worldline incluent\u00a0:
\u2022Les co\u00fbts du Directeur G\u00e9n\u00e9ral\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts du Directeur G\u00e9n\u00e9ral D\u00e9l\u00e9gu\u00e9\u00a0;
\u2022Les co\u00fbts relatifs aux membres du Conseil d'administration correspondant aux jetons de pr\u00e9sence de\u00a02023\u00a0; et
\u2022La r\u00e9mun\u00e9ration du Pr\u00e9sident du Conseil d'administration.
La r\u00e9partition de la charge enregistr\u00e9e dans les comptes du Groupe pour ses principaux dirigeants est la suivante\u00a0:
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n\n Exercice 2022 | \n
| \n Avantages court terme | \n\n 3,1 | \n\n 3,9 | \n
| \n Cotisations vers\u00e9es par l'employeur et autres taxes (*) | \n\n 1,2 | \n\n 1,6 | \n
| \n Plans d'actions gratuites et options de souscription (**) | \n\n 1,7 | \n\n 3,5 | \n
| \n Total | \n\n 6,0 | \n\n 9,0 | \n
| \n *Cotisations patronales dues sur le salaire fixe et variable des mandataires sociaux, incluant les plans de stock-options et d'actions de performance de Worldline en cours d'acquisition. | \n||
| \n **Charge IFRS2 \u00ab\u00a0Plans d'actions de performance et de stock-options\u00a0\u00bb relative aux actions de performance et options de souscription de Worldline en cours d'acquisition accord\u00e9es aux mandataires sociaux. | \n
NOTE 20Principales entit\u00e9s entrant dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au\u00a031\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023
| \n Soci\u00e9t\u00e9s | \n\n Pays | \n\n M\u00e9thode de consolidation | \n\n % de d\u00e9tention au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n France | \n|||
| \n Worldline SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Mantis SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Participation 1 SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n INTOUCH SAS | \n\n France | \n\n Mise en \u00e9quivalence | \n\n 33\u00a0% | \n
| \n Worldline R\u00e9 SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Sant\u00e9os SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline France SAS | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Similo SAS | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions France S.A.S | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Prepaid Services France S.A.S | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Wordline Business Support S.A.S. | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Retail International Holding S.A.S. | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline IGSA S.A | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline MS France S.A.S | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Consoprotec SAS | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline France | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Bidco S.A | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Europe hors France | \n|||
| \n Worldline Payment Services (Germany) GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Germany GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n DZ-Service GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Healthcare GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline PAYONE Holding GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n PAYONE GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n Credit & Collections Service GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n equensWorldline GMBH_HTTS | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Austria Holding GmbH | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Austria GmbH | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Austria branch | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n PAYONE GmbH - Austria | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n Worldline NV/SA | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions BV / SRL | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Solutions NV | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline Belgium | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Danmark A/S | \n\n Danemark | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Online A/S | \n\n Danemark | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB Sweden - Denmark | \n\n Danemark | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Iberia SA | \n\n Espagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline MS Iberia, S.L.U. | \n\n Espagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n O\u00dc Worldline Payment Estonia | \n\n Estonie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline Finland | \n\n Finlande | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB, Finland branch | \n\n Finlande | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n ELECTRONIC TRANSACTION NETWORK MANAGEMENT & OPERATING CO. SOCIETE ANONYME CARDLINK | \n\n Gr\u00e8ce | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Merchant Acquiring Greece | \n\n Gr\u00e8ce | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 80\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Hungary branch | \n\n Hongrie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Retail Enterprise Italia SpA | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Italia branch | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 80\u00a0% | \n
| \n equensWorldline SE - Branch Italy | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Italy branch | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n SIA Worldline Latvia | \n\n Lettonie\u00a0 | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n UAB Worldline Lietuva | \n\n Lituanie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Europe SA | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Luxembourg SA | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Investissement S\u00e0rl | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline Luxembourg | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n DevCode Payment Malta Ltd. | \n\n Malte | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline SE | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n PaySquare NV | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline NV | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions B.V. | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services B.V. | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Online Payment Platform B.V | \n\n Pays-Bas | \n\n Mise en \u00e9quivalence | \n\n 40\u00a0% | \n
| \n Global Collect B.V. | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n SoftPos Sp\u00f3lka Akcyjna | \n\n Pologne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 55\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Poland branch | \n\n Pologne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline MS Iberia, S.L. \u2013 Portugal | \n\n Portugal | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Czech Republic s.r.o. | \n\n R\u00e9publique tch\u00e8que | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n GoPay s.r.o. | \n\n R\u00e9publique tch\u00e8que | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Payment Services (Europe) SA, Czech Republic branch | \n\n R\u00e9publique tch\u00e8que | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Business Services Romania S.R.L | \n\n Roumanie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Sweden AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Group AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Device AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n DevCode Payment AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline SE - Branch UK | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Merchant Services UK Ltd | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline IT Services UK Limited | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-commerce Solutions (UK) ltd | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Merchant Services UK Limited | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, UK branch | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Schweiz AG | \n\n Suisse | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Slovenia branch | \n\n Slov\u00e9nie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB Sweden - Norway | \n\n Norv\u00e8ge | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Device AB Sweden - Norway | \n\n Norv\u00e8ge | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Reste du monde | \n|||
| \n Worldline US, Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions, Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Holding Corp. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services USA, Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Corp. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline SMB US Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Sub-1 S.A. | \n\n Argentine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services S.R.L. | \n\n Argentine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Argentina S.R.L. | \n\n Argentine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Services Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Online Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 51\u00a0% | \n
| \n Global Collect Australia Pty Limited | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Payment Solutions Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 51\u00a0% | \n
| \n Worldline Brazil Servi\u00e7os Ltda. | \n\n Br\u00e9sil | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect, Servi\u00e7os de Coleta de Pagamentos Ltda. | \n\n Br\u00e9sil | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect do Brasil Solu\u00e7\u00f5es de Pagamento Ltda. | \n\n Br\u00e9sil | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Inc. | \n\n Canada | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline (China) Co Ltd | \n\n Chine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services China Limited | \n\n Chine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline International (Hong Kong) Co Ltd | \n\n Chine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Global Services Private Limited | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n MRL Posnet Pvt Ltd | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline India Pvt Ltd | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline ePayments India Private Limited | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect India Private Limited | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n PT Worldline International Indonesia | \n\n Indon\u00e9sie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services Japan Co., Ltd. | \n\n Japon | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Japan Limited | \n\n Japon | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Japan Co., Ltd. | \n\n Japon | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline International (Malaysia) Sdn Bhd | \n\n Malaisie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n GC Holdings Malaysia Sdn. Bhd. | \n\n Malaisie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Retail Enterprise NAR MX S.A. de C.V. | \n\n Mexique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect M\u00e9xico, S. de R.L. de C.V. | \n\n Mexique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Paymark Limited | \n\n Nouvelle-Z\u00e9lande | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Payment International Philippines Inc | \n\n Philippines | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline IT and Payment Services (Singapore) Pte Ltd | \n\n Singapour | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services Asia Pacific Pte. Ltd. | \n\n Singapour | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Ingenico Payments and Services Pte Ltd | \n\n Singapour | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline (Taiwan) Ltd. | \n\n Ta\u00efwan | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline \u00d6deme Sistem \u00c7\u00f6z\u00fcmleri A.\u015e Istanbul \u015eubesi. | \n\n Turquie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
Information sur les filiales avec des int\u00e9r\u00eats minoritaires significatifs
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n
| \n Chiffre d'affaires | \n\n 990,8 | \n
| \n Marge op\u00e9rationnelle | \n\n 190,6 | \n
| \n R\u00e9sultat net | \n\n (367,0) | \n
| \n R\u00e9sultat net attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re | \n\n (226,2) | \n
| \n R\u00e9sultat net attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n (140,8) | \n
| \n \n | \n\n \n | \n
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n Actifs non courants | \n\n 3\u00a0638,1 | \n
| \n Actifs courants | \n\n 3\u00a0101,6 | \n
| \n TOTAL de l'actif | \n\n 6\u00a0739,7 | \n
| \n \n | \n\n \n | \n
| \n Capitaux propres | \n\n 3\u00a0545,9 | \n
| \n Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re | \n\n 2\u00a0209,9 | \n
| \n Capitaux propres attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 1\u00a0336,1 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n 228,8 | \n
| \n Passifs courants | \n\n 2\u00a0965,0 | \n
| \n TOTAL du passif | \n\n 6\u00a0739,7 | \n
NOTE 20Principales entit\u00e9s entrant dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au\u00a031\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023
| \n Soci\u00e9t\u00e9s | \n\n Pays | \n\n M\u00e9thode de consolidation | \n\n % de d\u00e9tention au 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n France | \n|||
| \n Worldline SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Mantis SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Participation 1 SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n INTOUCH SAS | \n\n France | \n\n Mise en \u00e9quivalence | \n\n 33\u00a0% | \n
| \n Worldline R\u00e9 SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Sant\u00e9os SA | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline France SAS | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Similo SAS | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions France S.A.S | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Prepaid Services France S.A.S | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Wordline Business Support S.A.S. | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Retail International Holding S.A.S. | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline IGSA S.A | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline MS France S.A.S | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Consoprotec SAS | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline France | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Bidco S.A | \n\n France | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Europe hors France | \n|||
| \n Worldline Payment Services (Germany) GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Germany GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n DZ-Service GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Healthcare GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline PAYONE Holding GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n PAYONE GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n Credit & Collections Service GmbH | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n equensWorldline GMBH_HTTS | \n\n Allemagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Austria Holding GmbH | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Austria GmbH | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Austria branch | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n PAYONE GmbH - Austria | \n\n Autriche | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 60\u00a0% | \n
| \n Worldline NV/SA | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions BV / SRL | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Solutions NV | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline Belgium | \n\n Belgique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Danmark A/S | \n\n Danemark | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Online A/S | \n\n Danemark | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB Sweden - Denmark | \n\n Danemark | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Iberia SA | \n\n Espagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline MS Iberia, S.L.U. | \n\n Espagne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n O\u00dc Worldline Payment Estonia | \n\n Estonie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline Finland | \n\n Finlande | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB, Finland branch | \n\n Finlande | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n ELECTRONIC TRANSACTION NETWORK MANAGEMENT & OPERATING CO. SOCIETE ANONYME CARDLINK | \n\n Gr\u00e8ce | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Merchant Acquiring Greece | \n\n Gr\u00e8ce | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 80\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Hungary branch | \n\n Hongrie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Retail Enterprise Italia SpA | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Italia branch | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 80\u00a0% | \n
| \n equensWorldline SE - Branch Italy | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Italy branch | \n\n Italie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n SIA Worldline Latvia | \n\n Lettonie\u00a0 | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n UAB Worldline Lietuva | \n\n Lituanie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Europe SA | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Luxembourg SA | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Investissement S\u00e0rl | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline Luxembourg | \n\n Luxembourg | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n DevCode Payment Malta Ltd. | \n\n Malte | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline SE | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n PaySquare NV | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline NV | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions B.V. | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services B.V. | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Online Payment Platform B.V | \n\n Pays-Bas | \n\n Mise en \u00e9quivalence | \n\n 40\u00a0% | \n
| \n Global Collect B.V. | \n\n Pays-Bas | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n SoftPos Sp\u00f3lka Akcyjna | \n\n Pologne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 55\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Poland branch | \n\n Pologne | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline MS Iberia, S.L. \u2013 Portugal | \n\n Portugal | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Czech Republic s.r.o. | \n\n R\u00e9publique tch\u00e8que | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n GoPay s.r.o. | \n\n R\u00e9publique tch\u00e8que | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Payment Services (Europe) SA, Czech Republic branch | \n\n R\u00e9publique tch\u00e8que | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Business Services Romania S.R.L | \n\n Roumanie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Sweden AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Group AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Device AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n DevCode Payment AB | \n\n Su\u00e8de | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n equensWorldline SE - Branch UK | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Merchant Services UK Ltd | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline IT Services UK Limited | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-commerce Solutions (UK) ltd | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Merchant Services UK Limited | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, UK branch | \n\n Royaume-Uni | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Schweiz AG | \n\n Suisse | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Financial Services (Europe) SA, Slovenia branch | \n\n Slov\u00e9nie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora AB Sweden - Norway | \n\n Norv\u00e8ge | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Device AB Sweden - Norway | \n\n Norv\u00e8ge | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Reste du monde | \n|||
| \n Worldline US, Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline e-Commerce Solutions, Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Holding Corp. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services USA, Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Corp. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline SMB US Inc. | \n\n Am\u00e9rique du Nord | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Sub-1 S.A. | \n\n Argentine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services S.R.L. | \n\n Argentine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Argentina S.R.L. | \n\n Argentine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Services Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Online Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 51\u00a0% | \n
| \n Global Collect Australia Pty Limited | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Payment Solutions Australia Pty Ltd | \n\n Australie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 51\u00a0% | \n
| \n Worldline Brazil Servi\u00e7os Ltda. | \n\n Br\u00e9sil | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect, Servi\u00e7os de Coleta de Pagamentos Ltda. | \n\n Br\u00e9sil | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect do Brasil Solu\u00e7\u00f5es de Pagamento Ltda. | \n\n Br\u00e9sil | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Bambora Inc. | \n\n Canada | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline (China) Co Ltd | \n\n Chine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services China Limited | \n\n Chine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline International (Hong Kong) Co Ltd | \n\n Chine | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Global Services Private Limited | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n MRL Posnet Pvt Ltd | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline India Pvt Ltd | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline ePayments India Private Limited | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect India Private Limited | \n\n Inde | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n PT Worldline International Indonesia | \n\n Indon\u00e9sie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services Japan Co., Ltd. | \n\n Japon | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Japan Limited | \n\n Japon | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Japan Co., Ltd. | \n\n Japon | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline International (Malaysia) Sdn Bhd | \n\n Malaisie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n GC Holdings Malaysia Sdn. Bhd. | \n\n Malaisie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Retail Enterprise NAR MX S.A. de C.V. | \n\n Mexique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect M\u00e9xico, S. de R.L. de C.V. | \n\n Mexique | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Paymark Limited | \n\n Nouvelle-Z\u00e9lande | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline Payment International Philippines Inc | \n\n Philippines | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline IT and Payment Services (Singapore) Pte Ltd | \n\n Singapour | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Global Collect Services Asia Pacific Pte. Ltd. | \n\n Singapour | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Ingenico Payments and Services Pte Ltd | \n\n Singapour | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline (Taiwan) Ltd. | \n\n Ta\u00efwan | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Worldline \u00d6deme Sistem \u00c7\u00f6z\u00fcmleri A.\u015e Istanbul \u015eubesi. | \n\n Turquie | \n\n Int\u00e9gration globale | \n\n 100\u00a0% | \n
Information sur les filiales avec des int\u00e9r\u00eats minoritaires significatifs
| \n (En millions d'euros) | \n\n Exercice 2023 | \n
| \n Chiffre d'affaires | \n\n 990,8 | \n
| \n Marge op\u00e9rationnelle | \n\n 190,6 | \n
| \n R\u00e9sultat net | \n\n (367,0) | \n
| \n R\u00e9sultat net attribuable aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re | \n\n (226,2) | \n
| \n R\u00e9sultat net attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n (140,8) | \n
| \n \n | \n\n \n | \n
| \n (En millions d'euros) | \n\n 31 d\u00e9cembre 2023 | \n
| \n Actifs non courants | \n\n 3\u00a0638,1 | \n
| \n Actifs courants | \n\n 3\u00a0101,6 | \n
| \n TOTAL de l'actif | \n\n 6\u00a0739,7 | \n
| \n \n | \n\n \n | \n
| \n Capitaux propres | \n\n 3\u00a0545,9 | \n
| \n Capitaux propres attribuables aux propri\u00e9taires de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re | \n\n 2\u00a0209,9 | \n
| \n Capitaux propres attribuables aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le | \n\n 1\u00a0336,1 | \n
| \n Passifs non courants | \n\n 228,8 | \n
| \n Passifs courants | \n\n 2\u00a0965,0 | \n
| \n TOTAL du passif | \n\n 6\u00a0739,7 | \n
NOTE 21Honoraires des Commissaires aux comptes
| \n (En milliers d'euros et en\u00a0%) | \n\n Deloitte | \n\n Grant Thornton | \n||||||
| \n Deloitte & Associ\u00e9s | \n\n R\u00e9seau | \n\n Grant Thornton | \n\n R\u00e9seau | \n|||||
| \n Honoraires | \n\n % | \n\n Honoraires | \n\n % | \n\n Honoraires | \n\n % | \n\n Honoraires | \n\n % | \n|
| \n Certification et examen limit\u00e9 annuel des comptes individuels et consolid\u00e9s | \n||||||||
| \n \u00c9metteur | \n\n 452 | \n\n 51\u00a0% | \n\n 0 | \n\n \n | \n\n 363 | \n\n 52\u00a0% | \n\n 0 | \n\n \n | \n
| \n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | \n\n 361 | \n\n 41\u00a0% | \n\n 1\u00a0618 | \n\n 89\u00a0% | \n\n 238 | \n\n 34\u00a0% | \n\n 1\u00a0664 | \n\n 99\u00a0% | \n
| \n Sous total audit | \n\n 813 | \n\n 92\u00a0% | \n\n 1\u00a0618 | \n\n 89\u00a0% | \n\n 601 | \n\n 86\u00a0% | \n\n 1\u00a0664 | \n\n 99\u00a0% | \n
| \n Services autres que la certification des comptes | \n||||||||
| \n \u00c9metteur | \n\n 75 | \n\n 8\u00a0% | \n\n 0 | \n\n \n | \n\n 98 | \n\n 14\u00a0% | \n\n 0 | \n\n \n | \n
| \n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | \n\n 0 | \n\n \n | \n\n 200 | \n\n 11\u00a0% | \n\n 0 | \n\n \n | \n\n 21 | \n\n 1\u00a0% | \n
| \n Sous-total autres | \n\n 75 | \n\n 8\u00a0% | \n\n 200 | \n\n 11\u00a0% | \n\n 98 | \n\n 14\u00a0% | \n\n 21 | \n\n 1\u00a0% | \n
| \n Total honoraires 2023 | \n\n 888 | \n\n 100\u00a0% | \n\n 1\u00a0818 | \n\n 100\u00a0% | \n\n 699 | \n\n 100\u00a0% | \n\n 1\u00a0686 | \n\n 100\u00a0% | \n
En 2023, les services autres que la certification des comptes (SACC) couvrent des services fournis \u00e0 la demande de l\u2019entit\u00e9, qui correspondent principalement \u00e0 (i) l\u2019\u00e9mission du rapport de l\u2019Organisme Tiers Ind\u00e9pendant sur les informations sociales, environnementales et soci\u00e9tales pr\u00e9vu par l\u2019article\u00a0L.\u00a0225-102-1 du Code de commerce, (ii) la r\u00e9alisation de missions de due diligence d\u2019acquisition, ainsi que (iii) la r\u00e9alisation de services fiscaux dans des filiales \u00e9trang\u00e8res, autoris\u00e9s par la l\u00e9gislation locale et (iv) le rapport d\u2019assurance SOC2.
| \n (In\u00a0\u20ac Thousands and\u00a0%) | \n\n Deloitte | \n\n Grant Thornton | \n||||||
| \n Deloitte & Associ\u00e9s | \n\n R\u00e9seau | \n\n Grant Thornton | \n\n R\u00e9seau | \n|||||
| \n Honoraires | \n\n % | \n\n Honoraires | \n\n % | \n\n Honoraires | \n\n % | \n\n Honoraires | \n\n % | \n|
| \n Certification et examen limit\u00e9 annuel des comptes individuels et consolid\u00e9s | \n||||||||
| \n \u00c9metteur | \n\n 433 | \n\n 49\u00a0% | \n\n 0 | \n\n \n | \n\n 348 | \n\n 57\u00a0% | \n\n 0 | \n\n \n | \n
| \n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | \n\n 385 | \n\n 44\u00a0% | \n\n 1\u00a0637 | \n\n 94\u00a0% | \n\n 175 | \n\n 29\u00a0% | \n\n 1\u00a0560 | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Sous total audit | \n\n 818 | \n\n 93\u00a0% | \n\n 1\u00a0637 | \n\n 94\u00a0% | \n\n 523 | \n\n 85\u00a0% | \n\n 1\u00a0560 | \n\n 100\u00a0% | \n
| \n Services autres que la certification des comptes | \n||||||||
| \n \u00c9metteur | \n\n 60 | \n\n 7\u00a0% | \n\n 0 | \n\n \n | \n\n 91 | \n\n 15\u00a0% | \n\n 0 | \n\n \n | \n
| \n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement | \n\n 0 | \n\n \n | \n\n 100 | \n\n 6\u00a0% | \n\n 0 | \n\n \n | \n\n 4 | \n\n 0\u00a0% | \n
| \n Sous-total autres | \n\n 60 | \n\n 7\u00a0% | \n\n 100 | \n\n 6\u00a0% | \n\n 91 | \n\n 15\u00a0% | \n\n 4 | \n\n 0\u00a0% | \n
| \n Total honoraires 2022 | \n\n 878 | \n\n 100\u00a0% | \n\n 1\u00a0737 | \n\n 100\u00a0% | \n\n 614 | \n\n 100\u00a0% | \n\n 1\u00a0563 | \n\n 100\u00a0% | \n
En 2022, les services autres que la certification des comptes (SACC) couvrent des services fournis \u00e0 la demande de l\u2019entit\u00e9, qui correspondent principalement \u00e0 (i) l\u2019\u00e9mission du rapport de l\u2019Organisme Tiers Ind\u00e9pendant sur les informations sociales, environnementales et soci\u00e9tales pr\u00e9vu par l\u2019article\u00a0L.\u00a0225-102-1 du Code de commerce, (ii) la r\u00e9alisation de missions de due diligence d\u2019acquisition, ainsi que (iii) la r\u00e9alisation de services fiscaux dans des filiales \u00e9trang\u00e8res, autoris\u00e9s par la l\u00e9gislation locale et (iv) le rapport d\u2019assurance SOC2.
NOTE 22\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
Plan Power24
Compte tenu des tendances du march\u00e9 et de la d\u00e9t\u00e9rioration de l'environnement macro\u00e9conomique, Worldline a d\u00e9cid\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 une transformation significative afin de pr\u00e9server sa comp\u00e9titivit\u00e9 et sa capacit\u00e9 d'investissement pour soutenir sa croissance future. Pour ce faire, Worldline a annonc\u00e9 en octobre 2023 le futur lancement du plan Power24, qui s'appuierait sur quatre piliers principaux\u00a0:
\u2022Transformation du d\u00e9veloppement des produits et des plateformes, incluant l'adoption g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e des m\u00e9thodes de travail agiles DevOps et un effort de standardisation et de simplification des plateformes, am\u00e9liorant le time-to-market et g\u00e9n\u00e9rant des gains de productivit\u00e9\u00a0;
\u2022Initiatives de modernisation et de d\u00e9veloppement technologique (par exemple, automatisation des processus cl\u00e9s) pour soutenir les innovations du Groupe.
\u2022Simplification de l'organisation, incluant l'arr\u00eat des activit\u00e9s non critiques, le redimensionnement de certaines \u00e9quipes, la r\u00e9duction des strates manag\u00e9riales et l'am\u00e9lioration du p\u00e9rim\u00e8tre manag\u00e9rial.
\u2022Renforcement des initiatives de r\u00e9duction des co\u00fbts men\u00e9es par les \u00e9quipes approvisionnement et acc\u00e9l\u00e9ration des projets de relocalisation des activit\u00e9s dans des zones g\u00e9ographiques o\u00f9 les co\u00fbts sont moins \u00e9lev\u00e9s.
Power24 permettra \u00e0 Worldline d'\u00eatre plus agile, efficace, comp\u00e9titif et productif. Il conduira Worldline \u00e0 adapter pleinement son organisation \u00e0 son environnement, \u00e0 am\u00e9liorer son positionnement concurrentiel et \u00e0 soutenir le d\u00e9veloppement \u00e0 long terme de l'entreprise et de son personnel.
Au d\u00e9but du mois de f\u00e9vrier 2024, Worldline a pr\u00e9sent\u00e9 son plan Power24 au Comit\u00e9 d'entreprise europ\u00e9en.
Le groupe mettra en \u0153uvre ce plan par l'interm\u00e9diaire de ses lignes de service et de leur mod\u00e8le op\u00e9rationnel cible. Les co\u00fbts de mise en \u0153uvre devraient atteindre 250 millions d'euros au total, principalement en 2024 et 2025. En 2023, le Groupe a engag\u00e9 des frais de 6,0 millions d'euros pour d\u00e9finir et structurer le plan (voir note 6.3 \" autres produits et charges d'exploitation \").