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1.1. Naturaleza de la Entidad Dominante y su Grupo
Unicaja Banco, S.A. (en adelante \u201cUnicaja\u201d , \u201cla Entidad Dominante\u201d o \u201cel Banco\u201d) es una entidad de cr\u00e9dito
constituida en Espa\u00f1a por tiempo indefinido el 1 de diciembre de 2011 con domicilio social y sede en Avenida
Andaluc\u00eda, 10 y 12, M\u00e1laga. El inicio de su actividad se produce como consecuencia de la aprobaci\u00f3n por parte
de la Asamblea General de Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y
Ja\u00e9n - Unicaja (actualmente, Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja) del ejercicio indirecto de la actividad financiera a
trav\u00e9s de un banco.
Aunque su origen est\u00e1 en Andaluc\u00eda, Unicaja ha integrado el negocio de otras entidades de cr\u00e9dito, con la
adquisici\u00f3n de Banco de Caja Espa\u00f1a de Inversiones, Salamanca y Soria, S.A. (Espa\u00f1aDuero) en 2014 y su
posterior fusi\u00f3n con Unicaja en septiembre de 2018, y con la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A. (Liberbank)
en julio de 2021.
Unicaja es una sociedad cotizada, desde el 30 de junio de 2017, fecha en que las acciones de la Sociedad
fueron admitidas a negociaci\u00f3n en las Bolsas de Valores de Madrid, Barcelona, Bilbao y Valencia e incluidas en
el Sistema de Interconexi\u00f3n Burs\u00e1til (S.I.B.E. o Mercado Continuo). Desde el 27 de diciembre de 2022, entr\u00f3 a
formar parte del \u00edndice \u00cdBEX 35, contando con una contrastada trayectoria de solvencia y solidez financiera.
Constituye el objeto social de Unicaja la realizaci\u00f3n de toda clase de actividades, operaciones, actos, contratos y
servicios propios del negocio de banca, en general o que con \u00e9l se relacionen directa o indirectamente o sean
complementarios a \u00e9ste o desarrollo suyo, siempre que su realizaci\u00f3n est\u00e9 permitida o no prohibida por la
legislaci\u00f3n vigente.
Se incluyen dentro del objeto de Unicaja la prestaci\u00f3n de servicios de inversi\u00f3n y otros servicios auxiliares a
\u00e9stos, as\u00ed como la realizaci\u00f3n de actividades propias de los agentes de seguros, como operador exclusivo o
vinculado, sin que quepa el ejercicio simult\u00e1neo de ambas.
Unicaja est\u00e1 inscrita en el Registro Mercantil de M\u00e1laga y como entidad de cr\u00e9dito en el Registro Especial del
Banco de Espa\u00f1a con el n\u00famero 2103.
Unicaja es una Entidad sujeta a la normativa y regulaciones de las entidades bancarias que operan en Espa\u00f1a.
Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre la Entidad puede consultarse la p\u00e1gina web oficial del Banco
(www.unicajabanco.com), donde podr\u00e1 encontrar informaci\u00f3n adicional p\u00fablica sobre la Entidad.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo, as\u00ed como las cuentas anuales individuales del Banco,
correspondientes al ejercicio 2023, han sido formuladas por el Consejo de Administraci\u00f3n de Unicaja Banco con
fecha 29 de febrero de 2024, y se encuentran pendientes de aprobaci\u00f3n por la Junta General de Accionistas. No
obstante, el Consejo de Administraci\u00f3n del Banco estima que dichas cuentas anuales consolidadas ser\u00e1n
aprobadas sin cambios significativos.
1.2. Grupo consolidado
Unicaja es la entidad dominante de un grupo de entidades dependientes, que se dedican a actividades diversas
y que conforman el Grupo Unicaja.
De acuerdo con el art\u00edculo 6 del Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, por el que se aprueban las
Normas para la Formulaci\u00f3n de Cuentas Anuales Consolidadas y se modifica el Plan General de Contabilidad
aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre y el Plan General de Contabilidad de Peque\u00f1as y
Medianas Empresas aprobado por Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre, el Banco est\u00e1 obligado a
formular cuentas anuales consolidadas al tener emitidos valores admitidos a negociaci\u00f3n en un mercado
regulado de cualquier Estado miembro de la Uni\u00f3n Europea, aplicando las Normas Internacionales de
Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por los Reglamentos de la Uni\u00f3n Europea. Consecuentemente, el Banco ha
elaborado, adem\u00e1s de sus propias cuentas anuales, las cuentas anuales consolidadas de Unicaja y sus
sociedades dependientes (Grupo Unicaja) de acuerdo a la normativa vigente.
Unicaja tiene su domicilio social y residencia en M\u00e1laga y est\u00e1 sometida a la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola, depositando
sus cuentas anuales en el Registro Mercantil de esa ciudad. Las \u00faltimas cuentas anuales consolidadas del
Grupo Unicaja que han sido formuladas son las correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre
de 2022 y se encuentran depositadas en el Registro Mercantil de M\u00e1laga.
El resto de las entidades que forman parte del Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 son las siguientes:
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Administradora Valtenas, S.L.U.
Asesor\u00eda
Alqlunia Duero, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
Desarrollo Inmobiliario
An\u00e1lisis y Gesti\u00f3n de Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica, S.L.U.
Aparcamientos
Analistas Econ\u00f3micos de Andaluc\u00eda, S.L.U.
Estudio y an\u00e1lisis actividad econ\u00f3mica
Andaluza de Tramitaciones y Gestiones, S.A.U.
Gesti\u00f3n y liquidaci\u00f3n de documentos y escrituras
Arco Explotaciones, S.L.U.
Explotaci\u00f3n Agr\u00edcola
Asturiana de Administraci\u00f3n de Valores Mobiliarios, S.L.U.
Asesor\u00eda
Banco Europeo de Finanzas, S.A.U.
Banca, Actividades Financieras
Briareo Gesti\u00f3n, S.A.U.
Asesoramiento Empresarial
Caja Castilla La Mancha Iniciativas Industriales, S.L.U.
Actividades de las Sociedades Holding
Cam\u00edn de la Mesa, S.A.U.
Asesor\u00eda
Camping Alto Gallego, S.L.U.
Hosteler\u00eda
C\u00e1novas Explotaciones, S.L.U.
Hosteler\u00eda
Cant\u00e1brica de Inversiones de Cartera, S.L.U.
Actividades de las Sociedades Holding
CCM Brokers 2007 Corredur\u00eda de Seguros, S.A.U.
Corredur\u00eda de Seguros
Concejo Explotaciones, S.L.U.
Inmobiliaria
Corporaci\u00f3n Empresarial Caja Extremadura, S.L.U.
Actividades de las Sociedades Holding
Erc\u00e1vica Desarrollos, S.L.U.
Inmobiliaria
Explotaciones Santa Isabel, S.L.U.
Hosteler\u00eda
Factor\u00eda de Transformaci\u00f3n de Operaciones y Servicios, S.L.U.
Otras actividades de consultor\u00eda
Finca Las Huelgas, S.A.U.
Explotaci\u00f3n agr\u00edcola
Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U.
Desarrollo Inmobiliario
Grafton Investments, S.L.U.
Hosteler\u00eda
Hoteles Layos, S.L.U.
Hosteler\u00eda
Instituto de Econom\u00eda y Empresa, S.L.U.
Asesoramiento Empresarial
La Algara Sociedad de Gesti\u00f3n, S.L.U.
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Liberbank Capital, S.A.U.
Tenedora
Liberbank Contact, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
Actividades de los Centros de Llamadas
Liberbank I.T., S.L.U.
Servicios Inform\u00e1ticos
Liberbank Pensiones, S.G.F.P., S.A.U.
Gestora de Fondos de Pensiones
Liberbank Servicios Financieros, S.A.U.
Actividades de las Sociedades Holding
Norte\u00f1a Patrimonial, S.L.U.
Asesor\u00eda
Parque Industrial Humilladero, S.L.
Desarrollo Suelo Industrial
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Pe\u00f1a Rueda, S.L.U.
Asesor\u00eda
Pico Cort\u00e9s, S.L.U.
Asesor\u00eda
Pico Miravalles, S.L.U.
Asesor\u00eda
Planes e Inversiones CLM, S.A.U. (En liquidaci\u00f3n)
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Pomarada Gesti\u00f3n, S.L.U.
Asesor\u00eda
Procesa Recuperaci\u00f3n de Activos, S.A.U.
Actividades jur\u00eddicas
Propco Blue 1, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Puntida, S.L.U.
Actividades de las Sociedades Holding
Seg\u00f3briga Desarrollos, S.L.U.
Hosteler\u00eda
Segur\u00e1ndalus Mediaci\u00f3n, Corredur\u00eda de Seguros, S.A.U.
Corredur\u00eda de Seguros
Sierra del Acebo, S.L.U.
Asesor\u00eda
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Tiatordos, S.A.U.
Asesor\u00eda
U Market Ebusiness, S.L.U. (*)
Asesoramiento Empresarial
Unicaja Gesti\u00f3n de Activos Inmobiliarios, S.A.U.
Actividades inmobiliarias
Unicartera Gesti\u00f3n de Activos, S.L.U.
Actividad de recobro y gesti\u00f3n de litigios
Unicorp Patrimonio, Sociedad de Valores, S.A.U.
Gesti\u00f3n patrimonial
Unigest, S.G.I.I.C., S.A.U.
Gestora de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
Unimediaci\u00f3n Operador Banca Seguros, S.L.U.
Corredur\u00eda de Seguros
Uni\u00f3n del Duero Seguros de Vida, S.A.U.
Seguros
Uniwindet, S.L.U.
Energ\u00edas renovables
Viacava \u2013 Inc\u00f3s de Energ\u00eda, S.A.U.
Hosteler\u00eda
Viproelco, S.A.U. (En liquidaci\u00f3n)
Desarrollo Inmobiliario
(*) Anteriormente, Liberbank Ebusiness, S.L.U.
Las variaciones m\u00e1s significativas que han tenido lugar durante el ejercicio 2023 en la composici\u00f3n del Grupo
Unicaja son las siguientes:
\u2022 Con fecha 1 de marzo de 2023 se ha incorporado al Grupo Unicaja la Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos,
S.A., con un porcentaje de participaci\u00f3n de 62,20%. Con fecha 1 de julio de 2023, se ha producido la
modificaci\u00f3n del porcentaje de participaci\u00f3n al 63,61% (v\u00e9ase Nota 12.2).
\u2022 Con fecha 1 de enero de 2023 Unicaja se ha transmitido a la Fundaci\u00f3n Malagaport la totalidad de su
participaci\u00f3n en Malagaport, S.L.
\u2022 Con fecha 22 de febrero de 2023 se ha producido la cesi\u00f3n global de activo y pasivo en favor de
Medicina Asturiana, S.A., y Fundaci\u00f3n Centro M\u00e9dico de Asturias por parte de Instituto de Medicina
Oncol\u00f3gica y Molecular de Asturias S.A.
\u2022 Con fecha 1 de marzo de 2023, se ha inscrito la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de la entidad Electra de
Malvana, S.A.
\u2022 Con fecha 28 de marzo de 2023 ha quedado inscrita la extinci\u00f3n de la sociedad Liberbank Digital,
S.L.U., tras el acuerdo de liquidaci\u00f3n y extinci\u00f3n que fue adoptado con fecha 15 de diciembre de 2022.
\u2022 Con fecha 28 de marzo 2023, se ha aprobado una reducci\u00f3n de capital en la sociedad Azoe Inmuebles,
S.L., por la que Unicaja ha dejado de ser socia de la mercantil. Esta sociedad estaba participada en un
48,80% por Grupo Unicaja.
\u2022 Con fecha 8 de mayo de 2023, se ha inscrito la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de la entidad Cantabria Capital
S.G.E.I.C., S.A.
\u2022 Con fecha 18 de mayo de 2023, se ha realizado la venta del 100% de la participaci\u00f3n de Lisson
Directorship, S.L.U.
\u2022 Con fecha 18 de julio de 2023 se ha inscrito la extinci\u00f3n de Promociones Miralsur, S.L.
\u2022 Con fecha 24 de octubre de 2023 se ha inscrito la extinci\u00f3n de Uncro, S.L.
\u2022 Con fecha 18 de diciembre de 2023 se ha inscrito la extinci\u00f3n de Espacio Medina, S.L.
\u2022 Con fecha 21 de diciembre de 2023, se ha inscrito la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de la entidad Puertu
Maravio, S.L.U.
Por su parte, las variaciones m\u00e1s significativas que tuvieron lugar durante el ejercicio 2022 en la composici\u00f3n del
Grupo Unicaja fueron las siguientes:
\u2022 Con fecha 2 de febrero de 2022 se otorg\u00f3 escritura de aumento de capital social de la sociedad Sedes,
S.A., quedando inscrita en el Registro Mercantil con fecha 14 de febrero de 2022, pasando a ser el
porcentaje de participaci\u00f3n de 39,90% (al 31 de diciembre de 2021 el porcentaje de participaci\u00f3n
ascend\u00eda al 39,85%).
\u2022 Con fecha 25 de febrero de 2022 se ha producido la venta de la sociedad Explotaciones Forestales y
Cineg\u00e9ticas Alta-Baja, S.L.
\u2022 Con fecha 22 de abril de 2022 se otorg\u00f3 escritura de aumento de capital social de la sociedad Kenta
Capital Investment Management, S.A. (anteriormente denominada, Alpha Debt Investment
Management, S.A.), quedando inscrita en el Registro Mercantil con fecha 30 de abril de 2022, momento
en el que Unicaja realiza aportaci\u00f3n dineraria y adquiere el 36,00% de participaci\u00f3n en la sociedad.
\u2022 Con fecha 9 de mayo de 2022 se otorg\u00f3 escritura de elevaci\u00f3n a p\u00fablico de fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de las
mercantiles Unimediaci\u00f3n, S.L.U. (sociedad absorbente), Liberbank Mediaci\u00f3n, Operador de Banca
Seguros Vinculados, S.L.U. (sociedad absorbida), y Banco de Castilla-La Mancha Mediaci\u00f3n, Operador
de Banca Seguros Vinculados, S.A.U. (sociedad absorbida), quedando registrada su disoluci\u00f3n y
extinci\u00f3n en el Bolet\u00edn Oficial del Registro de Mercantil con fecha 1 de junio de 2022. Esta fusi\u00f3n por
absorci\u00f3n no tiene impacto sobre la informaci\u00f3n financiera consolidada al tratarse de una operaci\u00f3n
intragrupo. En los registros contables de la sociedad absorbente, se registra con fecha de efectos
contables al 1 de enero de 2022.
\u2022 Con fecha 13 de mayo de 2022, 29 de abril de 2022 y 26 de mayo de 2022, respectivamente, se ha
producido la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de la entidad Liberbank Servicios Auxiliares Bancaseguros, A.I.E.,
de la entidad Caja Castilla La Mancha Conecta, S.A. Servicios administrativos combinados y de la
entidad Caja Castilla La Mancha Finance, S.A.U., siendo inscritas en el Registro Mercantil con fechas
19 de mayo de 2022, 27 de junio de 2022 y 28 de junio de 2022, respectivamente.
\u2022 Con fecha 7 de julio de 2022 se ha producido la venta de la sociedad Fitex Ilunion, S.A.
\u2022 Con fecha 29 de julio de 2022 se ha producido la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C.,
S.A.U. (como sociedad absorbida) por parte de Unigest, S.G.I.I.C., S.A.U. (como sociedad absorbente),
siendo inscrita en el Registro Mercantil con fecha 3 de octubre de 2022. Esta fusi\u00f3n por absorci\u00f3n no
tiene impacto sobre la informaci\u00f3n financiera consolidada al tratarse de una operaci\u00f3n intragrupo. En
los registros contables de la sociedad absorbente, se registra con fecha de efectos contables al 1 de
enero de 2022.
Asimismo, es necesario se\u00f1alar que durante el ejercicio 2023 ha tenido lugar la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de
Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y Reaseguros, S.A. y CCM Vida y Pensiones de Seguros y Reaseguros,
S.A. (como entidades absorbidas) por parte de Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. (como
entidad absorbente). Al existir control previo entre dichas entidades dentro del Grupo Santa Luc\u00eda, la fusi\u00f3n se
ha registrado en las sociedades con efectos retroactivos al 1 de enero de 2023, conforme al marco de
informaci\u00f3n financiera aplicable. La operaci\u00f3n no tiene impacto en el Grupo Unicaja, salvo porque Liberbank
Vida y Pensiones, Seguros y Reaseguros, S.A. y CCM Vida y Pensiones de Seguros y Reaseguros, S.A., tras su
extinci\u00f3n por fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, dejan de tener la consideraci\u00f3n de entidades asociadas, aplic\u00e1ndose el
m\u00e9todo de la participaci\u00f3n \u00fanicamente sobre la participaci\u00f3n que se mantiene en Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros, S.A.
Por \u00faltimo, se destaca que, con fecha 8 de mayo de 2023, se ha formulado el Proyecto Com\u00fan de Fusi\u00f3n por el
que Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U. (como sociedad absorbente) ha absorbido a Mosacata, S.L.U.,
Midamarta, S.L.U. y Urbe Cantabria, S.L.U. (como sociedades absorbidas). La fusi\u00f3n ha quedado inscrita en el
Registro Mercantil de M\u00e1laga el 9 de agosto de 2023. Todas estas sociedades pertenec\u00edan al 100% al Grupo
Unicaja, por lo que exist\u00eda control com\u00fan previo y la fusi\u00f3n se ha registrado en las sociedades con fecha de
efectos contables al 1 de enero de 2023, conforme al marco de informaci\u00f3n financiera aplicable. En todo caso,
es preciso destacar que la fusi\u00f3n no ha tenido efectos en los estados financieros consolidados del Grupo Unicaja
al estar todas estas sociedades ya incluidas en el per\u00edmetro de consolidaci\u00f3n.
En aplicaci\u00f3n de la normativa vigente, el Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad Dominante ha formulado las
cuentas anuales individuales del Banco. A continuaci\u00f3n, se resume el efecto de la consolidaci\u00f3n sobre el
balance al 31 de diciembre de 2023 y 2022, la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, el estado total de cambios en el
patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo de los ejercicios 2023 y 2022 adjuntos:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Individual
Consolidado
Individual
Consolidado
Activo
97.772.833
97.152.650
99.480.889
98.968.984
Patrimonio neto
7.002.783
6.646.057
6.743.949
6.459.054
Resultado del ejercicio
272.562
266.532
235.059
277.573
Ingresos y gastos totales del estado en
\u00a0 \u00a0 cambios en el patrimonio
427.731
393.914
324.656
280.544
Aumento / (Disminuci\u00f3n) neta del efectivo
\u00a0 \u00a0 o equivalentes
3.378.674
3.378.206
(16.635.382)
(16.635.677)
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
En el Anexo I se presentan, de forma resumida, el balance individual, la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
individual, el estado total de cambios en el patrimonio neto individual y el estado flujos de efectivo individual de la
Entidad Dominante correspondientes a los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022,
preparados de acuerdo con los mismos principios y normas contables y criterios de valoraci\u00f3n recogidos en la
Circular 4/2017 de Banco de Espa\u00f1a, y posteriores modificaciones, que no difieren significativamente de los
aplicados en las presentes cuentas anuales consolidadas del Grupo.
1.3. Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo se presentan de acuerdo con lo establecido por las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, \u201cNIIF-UE\u201d), teniendo en
consideraci\u00f3n la Circular 4/2017 de Banco de Espa\u00f1a, de 27 de noviembre (y sus posteriores modificaciones),
que constituye el desarrollo y adaptaci\u00f3n al sector de entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas de las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera aprobadas por la Uni\u00f3n Europea.
En esta memoria se utilizan las abreviaturas \u201cNIC\u201d y \u201cNIIF\u201d para referirse a las Normas Internacionales de
Contabilidad y a las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera, respectivamente, y las abreviaturas
\u201cCINIIF\u201d y \u201cSIC\u201d para referirse a las interpretaciones del Comit\u00e9 de Interpretaciones de las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera y del anterior Comit\u00e9 de Interpretaciones, respectivamente, todas
ellas aprobadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, UE), en base a las cuales se han elaborado estas cuentas
anuales consolidadas.
Las presentes cuentas anuales consolidadas se han elaborado teniendo en consideraci\u00f3n la totalidad de los
principios y normas contables y de los criterios de valoraci\u00f3n de aplicaci\u00f3n obligatoria que tienen un efecto
significativo en las mismas, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situaci\u00f3n financiera del
Grupo al 31 de diciembre de 2023 y de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto
y de los flujos de efectivo consolidados que se han producido en el Grupo en el ejercicio anual terminado en
dicha fecha.
En la Nota 2 se resumen los principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n m\u00e1s significativos aplicados
en la preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2023.
Las cuentas anuales consolidadas se han elaborado a partir de los registros de contabilidad mantenidos por el
Banco y por las restantes entidades integradas en el Grupo. No obstante, y dado que los principios contables y
criterios de valoraci\u00f3n aplicados en la preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio
2023 pueden diferir de los utilizados por algunas de las entidades integradas en el mismo, en el proceso de
consolidaci\u00f3n se han introducido los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar entre s\u00ed tales
principios y criterios y para adecuarlos a las NIIF-UE aplicadas por la Entidad.
Los importes reflejados en las presentes cuentas anuales consolidadas, salvo menci\u00f3n en contrario, se
presentan en miles de euros y han sido objeto de redondeo para facilitar su presentaci\u00f3n. En consecuencia, los
importes de los totales de las filas o columnas de las tablas que se presentan podr\u00edan no coincidir con la suma
aritm\u00e9tica exacta de las cifras que los preceden.
1.4. Responsabilidad de la informaci\u00f3n y estimaciones realizadas
La informaci\u00f3n contenida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
Administradores de la Entidad Dominante.
Estas cuentas anuales consolidadas se han preparado bajo el principio de empresa en funcionamiento, que
considera que la gesti\u00f3n del Grupo continuar\u00e1 en el futuro previsible, por lo que la aplicaci\u00f3n de las normas
contables no est\u00e1 encaminada a determinar el valor del patrimonio neto a efectos de su transmisi\u00f3n global o
parcial, ni el importe resultado en caso de su liquidaci\u00f3n.
En las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2023 se han utilizado
ocasionalmente estimaciones, juicios y asunciones realizadas por los Administradores del Grupo para cuantificar
algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellas. B\u00e1sicamente,
estas estimaciones, juicios y asunciones se refieren a:
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos (Notas 10, 12, 13, 14, 15 y 16), especialmente en lo
que se refiere a la estimaci\u00f3n individualizada y colectiva de las p\u00e9rdidas por insolvencias de la cartera
de pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela, y la determinaci\u00f3n de cuando se produce un incremento
significativo del riesgo de cr\u00e9dito (Nota 2.7).
\u2013 Las hip\u00f3tesis empleadas en el c\u00e1lculo actuarial de los pasivos y compromisos por retribuciones post-
empleo y otros compromisos a largo plazo mantenidos con los empleados (Notas 2.12 y 41).
\u2013 La vida \u00fatil de los activos tangibles e intangibles (Notas 2.14, 2.15, 13 y 14).
\u2013 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio de consolidaci\u00f3n (Notas 2.16 y 14).
\u2013 La estimaci\u00f3n de la probabilidad de ocurrencia de aquellos sucesos considerados como pasivos
contingentes y, en su caso, la estimaci\u00f3n de las provisiones necesarias para la cobertura de estos
hechos (Notas 2.18 y 18).
\u2013 El periodo de reversi\u00f3n y la recuperabilidad de los activos fiscales diferidos de las diferencias
temporarias (Notas 2.13 y 24).
\u2013 El valor razonable de determinados activos no cotizados (Nota 26).
\u2013 El valor razonable de determinadas garant\u00edas afectas al cobro de activos (Notas 46).
A pesar de que estas estimaciones se realizaron en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible al 31 de
diciembre de 2023 sobre los hechos analizados, considerando las incertidumbres existentes en la fecha
derivadas del entorno de alta inflaci\u00f3n y volatilidad de las principales variables macroecon\u00f3micas, es posible que
acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en pr\u00f3ximos
ejercicios de manera significativa; lo que se har\u00eda, en el caso de ser preciso, conforme a lo establecido en la NIC
8, de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n en la correspondiente cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios afectados.
1.5.1. Cambios en criterios contables y errores
Los cambios normativos ocurridos durante el ejercicio 2023 (Nota 1.12) han afectado a la comparabilidad de la
informaci\u00f3n financiera del Grupo, por lo que ha sido necesaria la reexpresi\u00f3n de la informaci\u00f3n financiera
comparativa de acuerdo a la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17, cuya fecha de transici\u00f3n ha sido el 1 de enero de 2022.
Por otro lado, no se han producido errores que hayan requerido la rectificaci\u00f3n de la informaci\u00f3n comparativa del
ejercicio 2022.
1.5.2. Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n
Conforme a lo exigido en la NIC 1, la informaci\u00f3n contenida en las presentes cuentas anuales consolidadas
correspondiente a 2022 se presenta \u00fanica y exclusivamente, a efectos de su comparaci\u00f3n con la informaci\u00f3n
relativa al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023 y, por lo tanto, no constituye las cuentas anuales
consolidadas del Grupo Unicaja del ejercicio 2022.
1.6. Participaciones en el capital de entidades de cr\u00e9dito
De acuerdo a lo dispuesto en el art\u00edculo 28.2 del Real Decreto 84/2015, de 13 de febrero, por el que se
desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci\u00f3n, supervisi\u00f3n y solvencia de entidades de cr\u00e9dito, a
continuaci\u00f3n, se presenta la relaci\u00f3n de participaciones en el capital de otras entidades de cr\u00e9dito, nacionales y
extranjeras, mantenidas por el Banco al 31 de diciembre de 2023 y 2022 que superan el 5% de su capital o de
los derechos de voto de las mismas:
% de participaci\u00f3n
Entidad
2023
2022
Banco Europeo de Finanzas, S.A.U.
100,00 %
100,00 %
Al al 31 de diciembre de 2023 y 2022 ninguna entidad de cr\u00e9dito, nacional o extranjera (o grupos, en el sentido
del art\u00edculo 4 de la Ley del Mercado de Valores, en los que se integre alguna entidad de cr\u00e9dito, nacional o
extranjera) posee una participaci\u00f3n superior al 5% del capital o de los derechos de votos de ninguna entidad de
cr\u00e9dito que deba ser considerada como entidad del Grupo Unicaja.
1.7. Contratos de agencia
En el Anexo II de la memoria consolidada se incluye la relaci\u00f3n de agentes de la Entidad Dominante del Grupo al
31 de diciembre de 2023 que cumplen con los requisitos establecidos en el art\u00edculo 21 del Real Decreto 84/2015,
de 13 de febrero, por el que se desarrolla la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenaci\u00f3n, supervisi\u00f3n y solvencia
de entidades de cr\u00e9dito, y en la Circular 4/2010 de Banco de Espa\u00f1a.
1.8. Impacto medioambiental y gesti\u00f3n del riesgo clim\u00e1tico
Las operaciones globales de las sociedades del Grupo Unicaja se rigen por Leyes relativas a la protecci\u00f3n del
medioambiente (Leyes medioambientales). La Entidad Dominante considera que el Grupo cumple
sustancialmente tales Leyes y que mantiene procedimientos dise\u00f1ados para garantizar y fomentar su
cumplimiento.
Unicaja considera que se han adoptado las medidas oportunas en relaci\u00f3n con la protecci\u00f3n y mejora del
medioambiente y la minimizaci\u00f3n, en su caso, del impacto medioambiental, cumpliendo la normativa vigente al
respecto.
Durante los ejercicios 2023 y 2022, el Grupo no ha realizado inversiones significativas de car\u00e1cter
medioambiental ni ha considerado necesario registrar ninguna provisi\u00f3n para riesgos y cargas de este mismo
car\u00e1cter medioambiental, ni consideran que existan contingencias significativas relacionadas con la protecci\u00f3n y
mejora del medioambiente.
El cambio clim\u00e1tico es uno de los mayores retos a los que se enfrentan las sociedades. Desde diferentes
\u00e1mbitos cient\u00edficos se viene trasladando la necesidad de alcanzar una reducci\u00f3n sustancial y mantenida en el
tiempo de las emisiones de Gases de Efecto Invernadero como \u00fanica v\u00eda para limitar el impacto del cambio
clim\u00e1tico.
Por ello, y para establecer los principios b\u00e1sicos en materia medioambiental de la Entidad, el Consejo de
Administraci\u00f3n de Unicaja aprob\u00f3 con fecha 27 de enero de 2023 la \u00faltima versi\u00f3n de la \"Pol\u00edtica Ambiental,
Energ\u00e9tica y de Cambio Clim\u00e1tico\" aplicable al Grupo Unicaja, la cual est\u00e1 alineada con los Diez Principios del
Pacto Mundial de las Naciones Unidas y con la consecuci\u00f3n de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de
la Agenda 2030.
M\u00e1s concretamente, esta pol\u00edtica tiene como objetivo establecer los principios b\u00e1sicos de actuaci\u00f3n en materia
medioambiental, de eficiencia energ\u00e9tica y de gesti\u00f3n en materia de cambio clim\u00e1tico, con el fin de disminuir el
impacto del Grupo y contribuir a la protecci\u00f3n y la conservaci\u00f3n del medioambiente, a la preservaci\u00f3n de la
biodiversidad y a la lucha contra el cambio clim\u00e1tico, entre otros fines ambientales reconocidos en la Taxonom\u00eda
Ambiental de la Uni\u00f3n Europea (seg\u00fan el Reglamento 2020/852).
En relaci\u00f3n con la gesti\u00f3n ambiental interna, el compromiso de Unicaja se materializa a trav\u00e9s de tres ejes
fundamentales: (i) la integraci\u00f3n de las cuestiones medioambientales en el modelo de negocio, (ii) el desarrollo
de actuaciones de gesti\u00f3n medioambiental y eficiencia energ\u00e9tica, y (iii) la promoci\u00f3n de la responsabilidad
medioambiental y energ\u00e9tica.
El Grupo impulsa sistemas de gesti\u00f3n basados en est\u00e1ndares normativos internacionalmente aceptados, en la
mejora continua y en modelos de gesti\u00f3n integrados (Normas ISO) que contribuyan a reducir los impactos
ambientales y energ\u00e9ticos.
En cuanto al cambio clim\u00e1tico, se adoptan compromisos de mitigaci\u00f3n del mismo, con el establecimiento de
objetivos de reducci\u00f3n de emisiones de Gases de Efecto Invernadero, que exigen la definici\u00f3n y la puesta en
marcha de actuaciones encaminadas a la completa medici\u00f3n y la reducci\u00f3n de la huella de carbono de su
actividad corporativa y de concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n.
Por otra parte, se promueve la financiaci\u00f3n de proyectos que contribuyan a mejorar la eficiencia energ\u00e9tica y a
alcanzar una mayor sostenibilidad ambiental a largo plazo, adem\u00e1s de integrar los riesgos ambientales y
sociales en el an\u00e1lisis de riesgo de la financiaci\u00f3n de proyectos de inversi\u00f3n.
Por \u00faltimo, se fomenta una actitud responsable entre la plantilla y la sociedad en general, con la publicaci\u00f3n de
recomendaciones y buenas pr\u00e1cticas en materia de reciclaje, y con la incorporaci\u00f3n de cl\u00e1usulas relacionadas
con el compromiso ambiental en la contrataci\u00f3n con proveedores.
Sin embargo, la transici\u00f3n hacia una econom\u00eda baja en carbono conlleva riesgos y oportunidades para la
econom\u00eda y para las entidades financieras, al tiempo que los da\u00f1os f\u00edsicos causados por el cambio clim\u00e1tico y la
degradaci\u00f3n del medioambiente pueden afectar de modo significativo a la econom\u00eda real y al sistema financiero.
En l\u00ednea con esta preocupaci\u00f3n social, el Plan Estrat\u00e9gico de Unicaja para los a\u00f1os 2022-2024 califica la
sostenibilidad como uno de los ejes b\u00e1sicos para el desarrollo del negocio y la gesti\u00f3n de riesgos. De este modo,
Unicaja ha implantado un Plan de Acci\u00f3n de Finanzas Sostenibles en el que se contemplan diferentes iniciativas
tanto en el \u00e1mbito del negocio como en el de la gesti\u00f3n del riesgo clim\u00e1tico, con el objetivo de alcanzar el
m\u00e1ximo alineamiento con las mejores pr\u00e1cticas en esta materia.
En cuanto al marco de gesti\u00f3n de riesgos, el m\u00e9todo utilizado por Unicaja para la cuantificaci\u00f3n de los riesgos
clim\u00e1ticos a los que est\u00e1 expuesto involucra un enfoque detallado y multidimensional, centrado en el an\u00e1lisis de
la materialidad de los riesgos clim\u00e1ticos y medioambientales. Este an\u00e1lisis considera c\u00f3mo estos riesgos pueden
actuar como impulsores (o \"drivers\") de los riesgos tradicionales que el Grupo ya maneja. A continuaci\u00f3n, se
describe el proceso y sus componentes clave:
1. Identificaci\u00f3n de riesgos clim\u00e1ticos y medioambientales: En primer lugar, se realiza una identificaci\u00f3n
exhaustiva de los riesgos clim\u00e1ticos y medioambientales relevantes para la Entidad. Esto incluye tanto
riesgos f\u00edsicos (como eventos clim\u00e1ticos extremos y cambios en los patrones clim\u00e1ticos) como riesgos
de transici\u00f3n (cambios regulatorios, tecnol\u00f3gicos, de mercado y de reputaci\u00f3n asociados con la
transici\u00f3n a una econom\u00eda baja en carbono).
2. An\u00e1lisis de materialidad: El siguiente paso es determinar la materialidad de estos riesgos, es decir,
evaluar en qu\u00e9 medida pueden afectar significativamente a la Entidad. Este an\u00e1lisis de materialidad
implica no solo considerar el impacto potencial de los riesgos en s\u00ed mismos, sino tambi\u00e9n c\u00f3mo pueden
influir o exacerbar los riesgos tradicionales.
3. Integraci\u00f3n con los riesgos tradicionales: Una vez identificados y evaluados en t\u00e9rminos de su
materialidad, estos riesgos clim\u00e1ticos y medioambientales se integran en el marco general de gesti\u00f3n
de riesgos de la Entidad. Esto implica ajustar los modelos de riesgo existentes para incluir estos nuevos
factores, as\u00ed como desarrollar nuevos modelos y enfoques cuando sea necesario.
4. Modelizaci\u00f3n y escenarios: Para la cuantificaci\u00f3n efectiva, se emplean modelos y an\u00e1lisis de
escenarios. Esto incluye la utilizaci\u00f3n de modelos de riesgos clim\u00e1ticos para proyectar posibles
impactos futuros bajo diferentes escenarios (como escenarios de calentamiento global). Estos modelos
ayudan a entender c\u00f3mo diferentes trayectorias de riesgo clim\u00e1tico podr\u00edan impactar en los riesgos
tradicionales de la entidad.
5. Actualizaci\u00f3n y seguimiento continuo: Dado que tanto las cuestiones clim\u00e1ticas como el entorno
regulatorio y de mercado est\u00e1n en constante evoluci\u00f3n, la cuantificaci\u00f3n de estos riesgos requiere un
proceso de revisi\u00f3n y actualizaci\u00f3n continua. Esto asegura que el Grupo mantenga una comprensi\u00f3n
actualizada y relevante de su exposici\u00f3n a estos riesgos y su impacto potencial.
En resumen, el enfoque del Grupo Unicaja para cuantificar los riesgos clim\u00e1ticos y medioambientales implica
una integraci\u00f3n detallada de estos factores en el marco de riesgo tradicional del Grupo. Al hacerlo, Unicaja no
solo mejora su comprensi\u00f3n y gesti\u00f3n de estos riesgos emergentes, sino que tambi\u00e9n se posiciona de manera
proactiva para responder a los desaf\u00edos y oportunidades que presentan en el contexto financiero actual.
Para llevar a cabo una adecuada gobernanza de este proceso, Unicaja ha constituido la Comisi\u00f3n de
Sostenibilidad, la cual es la responsable, entre otros asuntos, de informar sobre las pol\u00edticas sobre sostenibilidad
que tengan que someterse a la aprobaci\u00f3n del Consejo de Administraci\u00f3n, con el fin de fomentar la inclusi\u00f3n de
la cultura corporativa y cumplir la misi\u00f3n de promover el inter\u00e9s social, teniendo en cuenta a los distintos grupos
de inter\u00e9s, as\u00ed como de supervisar que las pr\u00e1cticas del Grupo Unicaja relacionadas con la sostenibilidad se
ajusten a la estrategia, las pol\u00edticas fijadas y los compromisos adquiridos. Adem\u00e1s, a esta Comisi\u00f3n tambi\u00e9n le
corresponde asesorar al Consejo de Administraci\u00f3n en la toma de decisiones en materia de sostenibilidad, as\u00ed
como prestar la asistencia que pueda ser requerida, en el marco de sus respectivas competencias, por la
Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento Normativo y por la Comisi\u00f3n de Riesgos, y actuar coordinadamente con
ambas Comisiones.
Por otra parte, con la reorganizaci\u00f3n de funciones que ha tenido lugar en el ejercicio 2023, se han creado dos
Direcciones con funciones y responsabilidades en materia de gesti\u00f3n de riesgos clim\u00e1ticos y medioambientales.
\u2022 Direcci\u00f3n de Estrategia ESG (perteneciente a la Direcci\u00f3n de Gabinete del CEO y Estrategia): le
corresponde promover y coordinar la implantaci\u00f3n de un modelo de gesti\u00f3n \u00e9tica, medioambiental y
socialmente responsable integrado en la estrategia y procesos de la Entidad, de acuerdo con la
normativa aplicable, las directrices de los reguladores y los supervisores y las tendencias de mercado.
\u2022 Direcci\u00f3n de ESG (perteneciente a la Direcci\u00f3n General de Riesgos de Cr\u00e9dito y ESG): tiene como
principales funciones el dise\u00f1o de las acciones necesarias para dar respuesta a las expectativas de los
grupos de inter\u00e9s sobre sostenibilidad, identificando e impulsando la materializaci\u00f3n de las nuevas
oportunidades de negocio que se deriven tanto del acompa\u00f1amiento de los clientes en las inversiones
necesarias para la transici\u00f3n a un modelo m\u00e1s sostenible como del desarrollo de ecosistemas y de un
cat\u00e1logo de productos sostenibles, as\u00ed como asegurar la integraci\u00f3n de los riesgos ESG en la gesti\u00f3n
del negocio, mediante su identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, gesti\u00f3n y seguimiento de los mismos y definir,
proponer e implantar las pol\u00edticas, las estrategias y las m\u00e9tricas en materia de riesgo de cr\u00e9dito, as\u00ed
como las atribuciones y facultades delegadas.
Por \u00faltimo, el Grupo Unicaja ha incluido en el Marco de Propensi\u00f3n al Riesgo (RAF) una serie de m\u00e9tricas de
riesgo relacionados con el clima y medioambientales que constituyen unos indicadores sobre este nivel de
riesgos clim\u00e1ticos y medioambientale
1.9.1. Coeficiente de Recursos Propios M\u00ednimos
Normativa aplicable
El capital regulatorio de las entidades financieras est\u00e1 regulado por el Reglamento 575/2013 (CRR) y la Directiva
2013/36/UE del Parlamento Europeo y del Consejo (CRD IV) que incorporaron el marco normativo de Basilea III
(BIS III) en la Uni\u00f3n Europea. Mientras que la CRR fue de aplicaci\u00f3n directa en Espa\u00f1a, la CRD IV se transpuso
a la normativa espa\u00f1ola mediante la Ley 10/2014 de ordenaci\u00f3n, supervisi\u00f3n y solvencia de entidades de cr\u00e9dito
y su posterior desarrollo reglamentario mediante el Real Decreto 84/2015 y la Circular 2/2016 de Banco de
Espa\u00f1a. El capital regulatorio es la m\u00e9trica requerida por los reguladores y utilizada por analistas e inversores
para comparar entre entidades financieras. Asimismo, con posterioridad a la transposici\u00f3n legal europea de
2013, el Comit\u00e9 de Basilea y otros organismos competentes han publicado normas y documentos adicionales,
con nuevas especificaciones en el c\u00e1lculo de recursos propios. Esto conlleva un estado de permanente
desarrollo, por lo cual el Grupo va adaptando continuamente los procesos y los sistemas para asegurar que el
c\u00e1lculo del consumo de capital y de las deducciones de recursos propios est\u00e9 totalmente alineado con los
nuevos requerimientos establecidos.
Por otro lado, el 10 de febrero de 2016 entr\u00f3 en vigor la Circular 2/2016, de 2 de febrero, del Banco de Espa\u00f1a,
a las Entidades de Cr\u00e9dito, sobre supervisi\u00f3n y solvencia. Esta norma, destinada a completar la adaptaci\u00f3n del
ordenamiento jur\u00eddico espa\u00f1ol a la Directiva 2013/36/UE y al Reglamento 575/2013, derog\u00f3 la Circular 3/2008
del Banco de Espa\u00f1a.
Con fecha 20 de mayo de 2019, el Parlamento Europeo y el Consejo de la Uni\u00f3n Europea aprobaron el
Reglamento (UE) 2019/876 por el que se modifica la CRR, en lo relativo a los siguientes \u00e1mbitos: ratio de
apalancamiento, ratio de financiaci\u00f3n estable neta, los requisitos de fondos propios y pasivos admisibles, el
riesgo de cr\u00e9dito de contraparte, el riesgo de mercado, las exposiciones a entidades de contrapartida central, las
exposiciones a organismos de inversi\u00f3n colectiva, las grandes exposiciones as\u00ed como los requisitos de
presentaci\u00f3n y divulgaci\u00f3n de la informaci\u00f3n y el Reglamento (UE) 648/2012.
Con fecha 24 de junio de 2020, el Parlamento Europeo y el Consejo de la Uni\u00f3n Europea aprobaron el
Reglamento 2020/873 por el que se modifican el Reglamento 575/2013 y el Reglamento 2019/876, el cual
modifica la CRR y la CRR II en determinados ajustes en respuesta a la pandemia de Covid-19 (\u201cquickfix\u201d). Las
principales modificaciones se establecen en los siguientes \u00e1mbitos: cobertura de riesgo de cr\u00e9dito (disposiciones
transitorias IFRS 9, etc.), ratio de apalancamiento, las exposiciones concedidas a empleados/pensionistas, factor
de apoyo a las pymes, exenci\u00f3n de la deducci\u00f3n en ciertos activos de software, as\u00ed como el establecimiento de
un filtro prudencial temporal que neutraliza el impacto de las p\u00e9rdidas no realizadas en la deuda p\u00fablica y el
riesgo de mercado.
El citado Reglamento (UE) n\u00ba 575/2013 establece normas uniformes que las entidades deber\u00e1n cumplir en
relaci\u00f3n con: 1) las exigencias de recursos propios regulatorios relativos a elementos del riesgo de cr\u00e9dito, del
riesgo de mercado, del riesgo operacional y del riesgo de liquidaci\u00f3n; 2) los requisitos destinados a limitar los
grandes riesgos; 3) la cobertura del riesgo de liquidez relativos a elementos plenamente cuantificables,
uniformes y normalizados, una vez se desarrollen por un acto delegado de la Comisi\u00f3n; 4) el establecimiento de
la ratio de apalancamiento, y 5) los requisitos de informaci\u00f3n y de divulgaci\u00f3n p\u00fablica.
En relaci\u00f3n con las exigencias de recursos propios, el mencionado Reglamento introdujo una revisi\u00f3n del
concepto y de los componentes de los requerimientos de recursos propios regulatorios exigibles a las entidades.
\u00c9stos est\u00e1n integrados por dos elementos: el capital de nivel 1 (o Tier 1) y capital de nivel 2 (o Tier 2). A su vez,
el capital de nivel 1 es igual a la suma del capital de nivel 1 ordinario (o Common Equity) y el capital de nivel 1
adicional. Es decir, el capital de nivel 1 lo forman aquellos instrumentos que son capaces de absorber p\u00e9rdidas
cuando la entidad est\u00e1 en funcionamiento, mientras que los elementos del capital de nivel 2 absorber\u00e1n p\u00e9rdidas
fundamentalmente cuando la entidad no sea viable.
Adicionalmente, el r\u00e9gimen bajo la Directiva 2014/59/UE (BRRD) y el Reglamento 806/2014/UE (SRM) del
Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establece un marco para la reestructuraci\u00f3n y la resoluci\u00f3n de
entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n, que se ha implementado en Espa\u00f1a a trav\u00e9s de la
Ley 11/2015 y el Real Decreto 1012/2015, prescribe que los bancos deber\u00e1n tener un nivel m\u00ednimo de capital y
pasivos elegibles (MREL). Con la aplicaci\u00f3n de esta reforma normativa, el requerimiento MREL se expresa en
porcentaje sobre los activos ponderados por riesgo y sobre la exposici\u00f3n para el c\u00e1lculo de la ratio de
apalancamiento.
Todo ello constituye la actual normativa en vigor que regula los recursos propios que han de mantener las
entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas, tanto a t\u00edtulo individual como de grupo consolidado, y la forma en la que han de
determinarse tales recursos propios, as\u00ed como los distintos procesos de autoevaluaci\u00f3n del capital que deben
realizar y la informaci\u00f3n de car\u00e1cter p\u00fablico que deben remitir al mercado.
Coeficiente de recursos propios m\u00ednimos
De acuerdo con esta normativa, las ratios de capital exigidas para 2023 son los siguientes:
\u2022 Una ratio de capital de nivel 1 ordinario del 4,5%.
\u2022 Una ratio de capital de nivel 1 (ordinario m\u00e1s adicional) del 6%.
\u2022 Una ratio de capital total (incluyendo nivel 2) del 8%.
\u2022 Un buffer de conservaci\u00f3n del capital adicional del 2,5%.
En lo que respecta al colch\u00f3n de capital antic\u00edclico, establecido en el art\u00edculo 45 de la Ley 10/2014, el Banco de
Espa\u00f1a ha acordado fijar en el 0% este colch\u00f3n para las exposiciones crediticias en Espa\u00f1a a partir del 1 de
enero de 2016.
Para el ejercicio 2023, el Banco Central Europeo ha requerido para el Grupo Unicaja, en el marco del
mencionado SREP, una ratio m\u00ednima de capital total del 12,75% phase-in (resultado de sumar el m\u00ednimo exigido
por Pilar 1 del 8%, m\u00e1s un requerimiento de Pilar 2 del 2,25% y el buffer de conservaci\u00f3n de capital del 2,5%) y
una ratio m\u00ednima de Common Equity Tier 1 (CET 1) phase-in del 8,27% (resultado de sumar el m\u00ednimo exigido
por Pilar 1 del 4,5%, m\u00e1s un requerimiento de Pilar 2 del 1,27% (para cubrir al menos tres cuartas partes del
requerimiento de Pilar 2 Regulatorio a trav\u00e9s del CET1 y al menos tres cuartas partes con T1) m\u00e1s el buffer de
conservaci\u00f3n de capital del 2,5%).
Por su parte, los requerimientos de capital que tendr\u00e1 que cumplir el Grupo Unicaja en el ejercicio 2024, seg\u00fan
el mencionado proceso de SREP, ascienden a una ratio m\u00ednima de capital total del 12,75% phase-in (resultado
de sumar el m\u00ednimo exigido por Pilar 1 del 8%, m\u00e1s un requerimiento de Pilar 2 del 2,25% y el buffer de
conservaci\u00f3n de capital del 2,5%) y una ratio m\u00ednima de CET 1 phase-in del 8,27% (resultado de sumar el
m\u00ednimo exigido por Pilar 1 del 4,5%, m\u00e1s un requerimiento de Pilar 2 del 1,27% (para cubrir la menos tres
cuartas partes del requerimiento de Pilar 2 Regulatorio a trav\u00e9s del CET1 y al menos tres cuartas partes con T1)
y el buffer de conservaci\u00f3n de capital de, 2,5%).
Como consecuencia de estos requerimientos, las ratios de CET1 phase-in y capital total phase-in mencionadas
anteriormente tambi\u00e9n se establecen como los niveles m\u00ednimos por debajo de los cuales Unicaja se ver\u00eda
obligado a calcular el importe m\u00e1ximo distribuible (MDA) que limitar\u00eda sus distribuciones en forma de dividendos
y de retribuci\u00f3n variable.
La ratio de capital CET1 del Grupo Unicaja, al 31 de diciembre de 2023 se sit\u00faa en el 14,98%, mientras que la
ratio de capital total asciende al 18,82% (ambos incluyendo los resultados retenidos en el ejercicio). En
consecuencia, con los niveles actuales de capital, el Grupo Unicaja tiene cubiertos los requerimientos de capital
fijados por el Banco Central Europeo y, por tanto, no tiene limitaciones a las distribuciones de resultados de las
referidas en el Reglamento (UE) n\u00ba 575/2013.
A continuaci\u00f3n, se incluye un detalle de las principales cifras relativas a las ratios de capital aplicables al Grupo
de acuerdo con lo establecido en el Reglamento (UE) n\u00ba 575/2013, al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022
Capital ordinario computable de nivel 1 (a)
4.469.989
4.658.865
Capital adicional computable nivel 1 (b)
547.360
547.385
Capital computable de nivel 2 (c)
600.000
611.760
Riesgos (d)
29.840.728
34.133.035
Coeficiente de capital ordinario de nivel 1 (CET 1) (A)=(a)/(d)
14,98 %
13,65 %
Coeficiente de capital adicional de nivel 1 (AT 1) (B)=(b)/(d)
1,83 %
1,60 %
Coeficiente de capital de nivel 1 (Tier 1) (A)+(B)
16,81 %
15,25 %
Coeficiente de capital de nivel 2 (Tier 2) (C)=(c)/(d)
2,01 %
1,79 %
Coeficiente de capital total (A)+(B)+(C)
18,82 %
17,05 %
Nota: Al\u00a0 31 de diciembre de 2023 y 2022, el capital de nivel 1 ordinario, incluye, b\u00e1sicamente, el capital, la prima de emisi\u00f3n, las reservas del
Banco neto de deducciones (activo intangible) y la parte del resultado consolidado de los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente, que se
destinar\u00e1 a reservas una vez aprobada la distribuci\u00f3n del resultado. Por su parte, el capital de nivel 2 incluye b\u00e1sicamente emisiones de deuda
subordinada.
Por su parte, la ratio de apalancamiento (o leverage ratio) se constituye como medida regulatoria
complementaria al capital que trata de garantizar la solidez y fortaleza financiera de las entidades en t\u00e9rminos de
endeudamiento. Esta medida permite estimar el porcentaje de los activos y partidas fuera de balance que est\u00e1n
financiados con capital de nivel 1, siendo el valor contable de los activos ajustado para reflejar el apalancamiento
actual o potencial del Grupo con una posici\u00f3n de balance determinada (denominada \u201cExposici\u00f3n\u201d).
A continuaci\u00f3n, se muestra la composici\u00f3n de la ratio de apalancamiento, calculado de acuerdo a la CRR, al 31
de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022
Capital de nivel 1 (a)
5.017.349
5.206.250
Exposici\u00f3n (b)
95.885.533
97.393.448
Ratio de apalancamiento (a)/(b)
5,23 %
5,35 %
El super\u00e1vit de capital total teniendo en cuenta los requerimientos de recursos propios de acuerdo con la
regulaci\u00f3n de la Directiva 2013/36/ UE (CRD-IV) y el Reglamento UE n\u00ba. 575/2013 (CRR) (Pilar 1), los
requerimientos adicionales exigidos al Grupo Unicaja como consecuencia del SREP de 2023 (Pilar 2), y el buffer
de conservaci\u00f3n de capital del 2,5%, asciende a 2.003.466 miles de euros al 31 de diciembre de 2023. De igual
forma, el super\u00e1vit de CET1 teniendo en cuenta todos los requerimientos anteriores, aplicados a nivel de CET1,
asciende a 1.812.656 miles de euros al 31 de diciembre de 2023.
En 2021, Unicaja recibi\u00f3 la autorizaci\u00f3n del Banco Central Europeo para utilizar modelos internos para calcular
sus ratios de solvencia. Concretamente, el Consejo de Gobierno del Banco Central Europeo concedi\u00f3 a Unicaja
la autorizaci\u00f3n para aplicar los modelos A-IRB al c\u00e1lculo de requerimientos de capital por riesgo de cr\u00e9dito de su
cartera minorista (no pymes), salvo por la parte de la cartera adquirida en la fusi\u00f3n con Liberbank. En 2023 esta
autorizaci\u00f3n se ha extendido a la parte correspondiente de las carteras de riesgo de cr\u00e9dito minoristas (no
pymes) procedentes de Liberbank.
Gesti\u00f3n del riesgo de solvencia
El riesgo de solvencia responde a la potencial restricci\u00f3n de la capacidad del Grupo para adaptar su volumen de
recursos propios a las exigencias normativas o a la modificaci\u00f3n de su perfil de riesgo.
En lo que respecta al proceso de autoevaluaci\u00f3n del capital y la gesti\u00f3n del riesgo de solvencia, el Grupo
Unicaja mantiene un seguimiento riguroso para mantener, en lo que a los procesos de gesti\u00f3n de los riesgos se
refiere, los siguientes principios b\u00e1sicos:
\u2013 Atenci\u00f3n rigurosa para mantener permanentemente un perfil de riesgo prudente y equilibrado,
preservando los objetivos de solvencia, rentabilidad y adecuada liquidez.
\u2013 Participaci\u00f3n y supervisi\u00f3n activa de la Alta Direcci\u00f3n, que aprueba las estrategias de negocio
generales y las pol\u00edticas de la Entidad y marca las l\u00edneas generales de gesti\u00f3n y control del riesgo en la
Entidad.
\u2013 Ambiente general de control interno.
\u2013 Segregaci\u00f3n de funciones, siendo el proceso de medida y control de los riesgos en la Entidad
completamente independiente de la funci\u00f3n de toma de riesgos.
\u2013 Gesti\u00f3n prudente de la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito, en particular por la elusi\u00f3n de proyectos de
incierta viabilidad y la limitaci\u00f3n cuantitativa de la inversi\u00f3n en funci\u00f3n de par\u00e1metros suficientes de
garant\u00eda.
\u2013 Selecci\u00f3n de metodolog\u00edas adecuadas de medici\u00f3n de los riesgos incurridos.
En el Grupo, las pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos relacionados con la Gesti\u00f3n Global del Riesgo son
aprobados por el Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad Dominante. Los \u00f3rganos de gobierno y la Direcci\u00f3n de
Unicaja, como Entidad Dominante del Grupo, tienen entre sus funciones la de velar por el adecuado
cumplimiento de dichas pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos, asegurando que \u00e9stos son adecuados, se
encuentran implantados de manera efectiva y son revisados de manera regular.
1.9.2. Coeficiente de Reservas M\u00ednimas
En los ejercicios 2023 y 2022, el Banco ha cumplido con los m\u00ednimos exigidos para este coeficiente por la
normativa espa\u00f1ola aplicable.
1.10. Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos
Unicaja est\u00e1 integrado en el Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito. La aportaci\u00f3n ordinaria
anual a realizar por las entidades en este fondo, establecida por el Real Decreto-ley 16/2011, de 14 de octubre,
por el que se crea el Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos, es determinada por la Comisi\u00f3n Gestora del Fondo, en
funci\u00f3n de los dep\u00f3sitos garantizados de cada entidad y su perfil de riesgo.
La finalidad del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito es asegurar la restituci\u00f3n del importe
de los dep\u00f3sitos garantizados cuando la entidad depositaria se haya declarado en concurso de acreedores o
cuando se produzca el impago de dep\u00f3sitos, siempre y cuando no se haya acordado la apertura de un proceso
de resoluci\u00f3n de la entidad, y hasta el l\u00edmite contemplado en el Real Decreto mencionado anteriormente. Para
cumplir con sus objetivos, el Fondo se nutre de las aportaciones anuales, las derramas que el Fondo realiza
entre las entidades adheridas al mismo y de los recursos captados en los mercados de valores, pr\u00e9stamos y
cualesquiera otras operaciones de endeudamiento.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 , el gasto incurrido por las contribuciones ordinarias, adicionales y derramas
realizadas a este organismo ha ascendido a 88.275 miles de euros y 87.665 miles de euros, respectivamente,
que se ha registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada (Nota 39).
En lo que respecta a las aportaciones ordinarias, con fecha 7 de noviembre de 2015 se public\u00f3 el Real Decreto
1012/2015, de 6 de noviembre, por el que se desarrolla la Ley 11/2015, de 18 de junio, de recuperaci\u00f3n y
resoluci\u00f3n de entidades de cr\u00e9dito y empresas de servicios de inversi\u00f3n, y por el que se modifica el Real
Decreto 2606/1996, de 20 de diciembre, sobre fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito. Entre
las modificaciones incorporadas, se cambia la definici\u00f3n del patrimonio del Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de
Entidades de Cr\u00e9dito (en adelante, FGDEC), indicando que la Comisi\u00f3n Gestora determinar\u00e1 las aportaciones
anuales de las entidades adscritas al Fondo, atendiendo a los criterios establecidos en el art\u00edculo 6 del Real
Decreto-ley 16/2011, de 14 de octubre, por el que se crea el FGDEC. A tal fin, las bases de c\u00e1lculo de las
aportaciones que las entidades deben realizar a cada compartimento del Fondo ser\u00e1n las siguientes:
a) En el caso de las aportaciones al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos, los dep\u00f3sitos garantizados,
seg\u00fan se definen en el art\u00edculo 4.1.
b) En el caso de las aportaciones al compartimento de garant\u00eda de valores, el 5 por 100 del valor de
cotizaci\u00f3n del \u00faltimo d\u00eda de negociaci\u00f3n del a\u00f1o, en el mercado secundario correspondiente, de los
valores garantizados, seg\u00fan lo definido en el art\u00edculo 4.2, existentes al final del ejercicio. Cuando entre
estos \u00faltimos figuren valores e instrumentos financieros no negociados en un mercado secundario,
espa\u00f1ol o extranjero, su base de c\u00e1lculo vendr\u00e1 dada por su valor nominal o por el de reembolso, el
que resulte m\u00e1s propio del tipo de valor o instrumento financiero de que se trate, salvo que se haya
declarado o conste otro valor m\u00e1s significativo a efectos de su dep\u00f3sito o registro.
Para el ejercicio 2023, la Comisi\u00f3n Gestora del FGDEC, al amparo de lo previsto en el art\u00edculo 6 del Real
Decreto-ley 16/2011 y en el art\u00edculo 3 del Real Decreto 2606/1996, ha fijado las aportaciones anuales de las
entidades adscritas al mismo en los siguientes t\u00e9rminos:
\u2013 Aportaci\u00f3n anual al compartimento de garant\u00eda de dep\u00f3sitos del FGDEC igual al 1,75 por mil de la base
de c\u00e1lculo de las aportaciones a dicho compartimento definida en el art\u00edculo 3.2.a) del Real Decreto
2606/1996, existente al 31 de diciembre de 2022, calcul\u00e1ndose la aportaci\u00f3n de cada entidad en
funci\u00f3n del importe de los dep\u00f3sitos garantizados y de su perfil de riesgo.
\u2013 Aportaci\u00f3n anual al Compartimento de garant\u00eda de valores del FGDEC igual al 2,0 por mil de la base de
c\u00e1lculo, constituida por el 5 por ciento del importe de los valores garantizados seg\u00fan se indica en el
art\u00edculo 3.2.b) del Real Decreto 2606/1996, existente al 31 de diciembre de 2023.
De acuerdo con el art\u00edculo 6.6 del Real Decreto-ley 16/2011, de 14 de octubre, las aportaciones a un
compartimento se suspender\u00e1n cuando el fondo patrimonial no comprometido en operaciones propias del objeto
de dicho compartimento iguale o supere el 1% de los importes totales garantizados por el compartimento.
1.11. Aportaciones al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n
En marzo de 2014, el Parlamento y el Consejo Europeo lograron un acuerdo pol\u00edtico para la creaci\u00f3n del
segundo pilar de la uni\u00f3n bancaria, el Mecanismo \u00danico de Resoluci\u00f3n (MUR) que inici\u00f3 su trabajo como
organismo aut\u00f3nomo de la Uni\u00f3n Europea el 1 de enero de 2015.
El principal objetivo del MUR es garantizar que las quiebras bancarias en la uni\u00f3n bancaria europea se
gestionen de forma eficiente, con costes m\u00ednimos para el contribuyente y la econom\u00eda real. El \u00e1mbito de
actuaci\u00f3n del MUR es id\u00e9ntico al del Mecanismo \u00danico de Supervisi\u00f3n (MUS), es decir, es una autoridad central.
La Junta \u00danica de Resoluci\u00f3n (JUR), es la responsable final de la decisi\u00f3n de iniciar la resoluci\u00f3n de un banco,
si bien, la decisi\u00f3n operativa de llevar a cabo una resoluci\u00f3n se aplicar\u00e1 en cooperaci\u00f3n con las autoridades
nacionales de resoluci\u00f3n.
Las normas que rigen la uni\u00f3n bancaria tienen por objeto asegurar que sean, en primer lugar, los bancos y sus
accionistas, quienes financien las resoluciones y, si es necesario, tambi\u00e9n, parcialmente, los acreedores del
Banco. No obstante, se dispone tambi\u00e9n de otra fuente de financiaci\u00f3n a la que se podr\u00e1 recurrir si las
contribuciones de los accionistas y las de los acreedores del banco no son suficientes. Se trata del Fondo \u00danico
de Resoluci\u00f3n (FUR), que administra la JUR. La normativa establece que los bancos deben hacer las
contribuciones al FUR a lo largo de ocho a\u00f1os.
En este sentido, con fecha 1 de enero de 2016 entr\u00f3 en funcionamiento el FUR, que ha sido implantado por el
Reglamento (UE) n\u00ba 806/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo, y se encuentra administrado por la Junta
\u00danica de Resoluci\u00f3n, que es responsable del c\u00e1lculo de las aportaciones que deben realizar las entidades de
cr\u00e9dito y las empresas de servicios de inversi\u00f3n definidas en el art\u00edculo 2 del mencionado Reglamento,
atendiendo a las reglas definidas en el Reglamento Delegado (UE) 2015/63, de la Comisi\u00f3n, de 21 de octubre de
2014, por el que se completa la Directiva 2014/59/UE, del Parlamento Europeo y del Consejo, en lo que respecta
a las contribuciones ex ante a los mecanismos de financiaci\u00f3n de la resoluci\u00f3n.
De acuerdo con el art\u00edculo 4 del Reglamento Delegado (UE) 2015/63, las autoridades de resoluci\u00f3n
determinar\u00e1n las contribuciones anuales que deber\u00e1 abonar cada entidad de manera proporcional a su perfil de
riesgo a tenor de la informaci\u00f3n facilitada por la entidad de conformidad con lo dispuesto en el art\u00edculo 14 del
citado Reglamento Delegado y aplicando los m\u00e9todos descritos en el mismo. La autoridad de resoluci\u00f3n
determinar\u00e1 la contribuci\u00f3n anual sobre la base del nivel de financiaci\u00f3n anual del mecanismo de financiaci\u00f3n de
la resoluci\u00f3n y atendiendo al nivel de financiaci\u00f3n que habr\u00e1 de alcanzarse el 31 de diciembre de 2024 a m\u00e1s
tardar, de conformidad con el art\u00edculo 102, apartado 1, de la Directiva 2014/59/UE, y sobre la base del importe
medio de los dep\u00f3sitos garantizados correspondientes al a\u00f1o anterior, calculado trimestralmente, de todas las
entidades autorizadas en su territorio.
Asimismo, de acuerdo con el art\u00edculo 103 de la Directiva 2014/59/UE, los recursos financieros disponibles que se
tendr\u00e1n en cuenta para alcanzar el nivel fijado como objetivo para el Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n podr\u00e1n incluir
compromisos de pago irrevocables \u00edntegramente respaldados por garant\u00edas de activos de bajo riesgo libres de
cargas por derechos de terceros, de libre disposici\u00f3n y asignados para el uso exclusivo de las autoridades de
resoluci\u00f3n para los fines especificados en la propia Directiva. La parte de compromisos de pago irrevocables no
superar\u00e1 el 30% del importe total recaudado a trav\u00e9s de las contribuciones ex ante.
El gasto registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada a 31 de diciembre de 2023 y 2022 por las aportaciones realizadas al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n
asciende a 43.684 miles de euros y 24.149 miles de euros, respectivamente (Nota 39).
1.12. Cambios en Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera
Durante el ejercicio 2023 han pasado a ser de obligado cumplimiento las siguientes Normas Internacionales de
Informaci\u00f3n Financiera e interpretaciones de \u00e9stas y, por tanto, han sido aplicadas en la elaboraci\u00f3n de las
cuentas anuales consolidadas del Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023:
Normas, modificaciones
e interpretaciones (Nota 1.12.1)
Descripci\u00f3n
Aplicaci\u00f3n obligatoria
ejercicios iniciados a partir de
NIIF 17
Contratos de seguros
1 de enero de 2023
Modificaci\u00f3n NIIF 17
Aplicaci\u00f3n inicial de NIIF 17 y NIIF 9 -
Informaci\u00f3n comparativa
1 de enero de 2023
Modificaci\u00f3n NIC 1
Desglose de pol\u00edticas contables
1 de enero de 2023
Modificaci\u00f3n NIC 8
Definici\u00f3n de estimaciones contables
1 de enero de 2023
Modificaci\u00f3n NIC 12
Impuesto diferido relacionado con activos y
pasivos derivados de una sola transacci\u00f3n
1 de enero de 2023
Modificaci\u00f3n NIC 12
Reforma fiscal internacional: Segundo Pilar de la
OCDE
31 de diciembre de 2023 (*)
(*) No se requiere el desglose de la informaci\u00f3n incluida en esta Modificaci\u00f3n de la NIC 12 en los estados financieros intermedios de ning\u00fan
periodo intermedio que finalice el 31 de diciembre de 2023 o antes de esa fecha.
A la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales consolidadas, las siguientes normas e
interpretaciones (las m\u00e1s relevantes adoptadas a esa fecha) que han sido publicadas por el IASB, no han
entrado en vigor, bien porque su fecha de efectividad es posterior a la fecha de los estados financieros
consolidados, o bien porque a\u00fan no han sido adoptadas por la Uni\u00f3n Europea:
Normas, modificaciones
e interpretaciones (Nota 1.12.2)
Descripci\u00f3n
Aplicaci\u00f3n obligatoria
ejercicios iniciados a partir de
Modificaci\u00f3n NIIF 16
Pasivo por arrendamiento en una venta con
arrendamiento posterior
1 de enero de 2024
Modificaci\u00f3n NIC 1
Clasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no
corrientes
1 de enero de 2024
Modificaci\u00f3n NIC 1
Pasivos no corrientes con condiciones
(covenants)
1 de enero de 2024
Modificaci\u00f3n NIC 7 y NIIF 7
Acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores
(confirming)
1 de enero de 2024
Modificaci\u00f3n NIC 21
Falta de intercambiabilidad
1 de enero de 2025
Modificaci\u00f3n NIIF 10 y NIC 28
Venta o aportaci\u00f3n de activos entre un inversor y
sus asociadas o negocios conjuntos
(*)
(*) Originalmente, las modificaciones a NIIF 10 y NIC 28 eran efectivas para los ejercicios anuales que comenzaron a partir de 1 de enero de
2016. No obstante, a finales del a\u00f1o 2015, el IASB tom\u00f3 la decisi\u00f3n de posponer la fecha de vigencia de las mismas (sin fijar una nueva fecha
concreta), ya que est\u00e1 planeando una revisi\u00f3n m\u00e1s amplia que pueda resultar en la simplificaci\u00f3n de la contabilidad de estas transacciones y de
otros aspectos de la contabilizaci\u00f3n de asociadas y negocios conjuntos.
Los Administradores del Banco entienden que la entrada en vigor de la mayor\u00eda de estas normas no tendr\u00e1 un
impacto relevante en los estados financieros consolidados del Grupo.
1.12.1. Normas e interpretaciones efectivas en el periodo de referencia
Durante el ejercicio 2023 han entrado en vigor las siguientes modificaciones de las NIIF o interpretaciones de las
mismas (en adelante, \u201cCINIIF\u201d):
\u25e6 NIIF 17 \"Contratos de seguros \": La NIIF 17 ha reemplazado a la NIIF 4 \"Contratos de seguros\", que
permit\u00eda una amplia variedad de pr\u00e1cticas contables. La nueva norma cambia fundamentalmente la
contabilidad por todas las entidades que emitan contratos de seguros y contratos de inversi\u00f3n con
componentes de participaci\u00f3n discrecional. En junio de 2020, el IASB modific\u00f3 la norma, desarrollando
enmiendas y aclaraciones espec\u00edficas destinadas a facilitar la implantaci\u00f3n de la nueva norma, aunque
no cambiaron los principios fundamentales de la misma. La norma ha sido efectiva para los periodos
comenzados partir del 1 de enero de 2023.
\u25e6 NIIF 17 (Modificaci\u00f3n) \"Aplicaci\u00f3n inicial de NIIF 17 y NIIF 9 - Informaci\u00f3n comparativa\u201d: El IASB public\u00f3
una enmienda de la NIIF 17 que introduce modificaciones de alcance limitado a los requerimientos de
transici\u00f3n de la NIIF 17, \u201cContratos de seguro\u201d, y no afecta a ning\u00fan otro requerimiento de la NIIF 17.\u00a0
La NIIF 17 y la NIIF 9 \u201cInstrumentos financieros\u201d tienen diferentes requerimientos de transici\u00f3n. Para
algunas entidades, estas diferencias pueden provocar asimetr\u00edas contables puntuales entre los activos
financieros y los pasivos por contratos de seguro en la informaci\u00f3n comparativa que presenten en sus
estados financieros cuando apliquen la NIIF 17 y la NIIF 9 por primera vez. La modificaci\u00f3n ayudar\u00e1 a
las aseguradoras a evitar estas asimetr\u00edas y, por tanto, mejorar\u00e1 la utilidad de la informaci\u00f3n
comparativa para los inversores. Esta modificaci\u00f3n ha sido efectiva para los periodos comenzados a
partir del 1 de enero de 2023.
\u25e6 NIC 1 (Modificaci\u00f3n) \"Desglose de pol\u00edticas contables\": Se ha modificado la NIC 1 para mejorar los
desgloses sobre las pol\u00edticas contables para que proporcionen informaci\u00f3n m\u00e1s \u00fatil a los inversores y
otros usuarios principales de los estados financieros. La fecha efectiva de estas modificaciones ha sido
el 1 de enero de 2023.
\u25e6 NIC 8 (Modificaci\u00f3n) \"Definici\u00f3n de estimaciones contables\": Se ha modificado la NIC 8 para ayudar a
distinguir entre los cambios de estimaci\u00f3n contable y los cambios de pol\u00edtica contable. La fecha efectiva
de estas modificaciones ha sido el 1 de enero de 2023.
\u25e6 NIC 12 (Modificaci\u00f3n) \"Impuesto diferido relacionado con activos y pasivos que surgen de una sola
transacci\u00f3n\u201d: En determinadas circunstancias bajo la NIC 12, las empresas est\u00e1n exentas de reconocer
impuestos diferidos cuando reconocen activos o pasivos por primera vez (\u201cexenci\u00f3n de reconocimiento
inicial\u201d). Anteriormente, exist\u00eda cierta incertidumbre sobre si la exenci\u00f3n se aplicaba a transacciones
tales como arrendamientos y obligaciones de desmantelamiento, transacciones para las cuales se
reconocen tanto un activo como un pasivo en el momento de su reconocimiento inicial. La modificaci\u00f3n
aclara que la exenci\u00f3n no aplica y que, por tanto, existe la obligaci\u00f3n de reconocer impuestos diferidos
sobre dichas transacciones. La modificaci\u00f3n ha entrado en vigor para los periodos comenzados a partir
del 1 de enero de 2023.
\u25e6 NIC 12 (Modificaci\u00f3n) \u201cReforma fiscal internacional: Segundo Pilar de la OCDE\u201d: En octubre de 2021,
m\u00e1s de 130 pa\u00edses, que representan m\u00e1s del 90% del PIB mundial, acordaron implementar un r\u00e9gimen
de impuestos m\u00ednimos para empresas multinacionales, el \u201cSegundo Pilar\u201d. En diciembre de 2021, la
Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3micos (OCDE) public\u00f3 las normas modelo del
Segundo Pilar para reformar la tributaci\u00f3n corporativa internacional. Las grandes empresas
multinacionales afectadas deben calcular su tasa impositiva efectiva GloBE (acr\u00f3nimo de \u201cGlobal Anti-
Base Erosion\u201d) para cada jurisdicci\u00f3n en la que operen. Dichas empresas estar\u00e1n obligadas a pagar un
impuesto adicional por la diferencia entre su tasa impositiva efectiva GloBE por jurisdicci\u00f3n y la tasa
m\u00ednima del 15%.
En mayo de 2023, el IASB emiti\u00f3 modificaciones de alcance limitado de la NIC 12. Se proporciona una
excepci\u00f3n temporal del requisito de reconocer y desglosar los impuestos diferidos que surgen de una
ley fiscal aprobada o sustancialmente aprobada que implanta las normas modelo del Segundo Pilar
publicadas por la OCDE.
Las enmiendas tambi\u00e9n introducen los siguientes requisitos de desglose espec\u00edficos para las empresas
afectadas:
\u2013 El hecho de haber aplicado la excepci\u00f3n temporal al reconocimiento y desglose de informaci\u00f3n
sobre activos y pasivos por impuestos diferidos relacionados con el impuesto sobre las
ganancias surgido del Segundo Pilar.
\u2013 Su gasto fiscal actual (si lo hubiere) relacionado con el impuesto sobre las ganancias surgido
del Segundo Pilar.
\u2013 Durante el periodo entre la aprobaci\u00f3n o la aprobaci\u00f3n sustancial de la legislaci\u00f3n y la entrada
en vigor de la legislaci\u00f3n, se requiere que las entidades desglosen informaci\u00f3n conocida o
razonablemente estimable que ayudar\u00eda a los usuarios de los estados financieros a
comprender la exposici\u00f3n de la entidad al impuesto sobre las ganancias surgido del Segundo
Pilar.
Por una parte, se requiere que la modificaci\u00f3n de la NIC 12 se aplique inmediatamente y
retrospectivamente de acuerdo con la NIC 8 \u201cPol\u00edticas contables, cambios en las estimaciones
contables y errores\u201d, incluido el requisito de desglosar el hecho de que se haya aplicado la citada
excepci\u00f3n temporal, si fuera relevante. Por otra parte, los desgloses relacionados con el gasto fiscal
actual y la exposici\u00f3n conocida o razonablemente estimable al impuesto sobre las ganancias del
Segundo Pilar son obligatorios para los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de
2023. No obstante, no se requiere el desglose de esta informaci\u00f3n en los estados financieros
intermedios para ning\u00fan per\u00edodo intermedio que finalice el 31 de diciembre de 2023 o antes de esa
fecha. En relaci\u00f3n con los requerimientos de informaci\u00f3n de la NIC 12, v\u00e9ase Nota 24.3.
Salvo los impactos derivados de la primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17, los cuales se describen en la Nota 1.12.3.,
de la aplicaci\u00f3n de las mencionadas normas contables e interpretaciones no se han derivado efectos
significativos en los estados financieros consolidados del Grupo.
1.12.2. Normas e interpretaciones emitidas no vigentes
A la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes cuentas anuales consolidadas, se hab\u00edan publicado nuevas Normas
Internaciones de Informaci\u00f3n Financiera, as\u00ed como interpretaciones de las mismas, que no resultan de
obligatorio cumplimiento en el ejercicio 2023 y que el Grupo no ha procedido a su aplicaci\u00f3n a dicha fecha. A la
fecha actual, todav\u00eda no se ha finalizado el an\u00e1lisis de los futuros impactos que pudieran derivarse, en su caso,
de la adopci\u00f3n de estas normas, si bien, no se esperan impactos significativos por su entrada en vigor. Estas
normas son las siguientes:
\u25e6 NIIF 16 (Modificaci\u00f3n) \u201cPasivo por arrendamiento en una venta con arrendamiento posterior\u201d: La NIIF
16 incluye requisitos sobre c\u00f3mo contabilizar una venta con arrendamiento posterior en la fecha en que
se lleva a cabo la transacci\u00f3n. Sin embargo, no especificaba c\u00f3mo registrar una transacci\u00f3n despu\u00e9s
de esa fecha. Esta modificaci\u00f3n explica c\u00f3mo una empresa debe contabilizar una venta con
arrendamiento posterior despu\u00e9s de la fecha de la transacci\u00f3n. La fecha efectiva de esta modificaci\u00f3n
es el 1 de enero de 2024, si bien se permite su adopci\u00f3n anticipada.
\u25e6 NIC 1 (Modificaci\u00f3n) \u201cClasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes\u201d: Estas modificaciones
emitidas en enero de 2020 aclaran que los pasivos se clasifican como corrientes o no corrientes,
dependiendo de los derechos que existan al final del ejercicio sobre el que se informa. La clasificaci\u00f3n
no se ve afectada por las expectativas de la entidad o los hechos posteriores a la fecha de cierre del
ejercicio (por ejemplo, la recepci\u00f3n de una renuncia o un incumplimiento del pacto). La modificaci\u00f3n
tambi\u00e9n aclara lo que quiere decir la NIC 1 cuando se refiere a la \u201cliquidaci\u00f3n\u201d de un pasivo. La fecha
efectiva de estas modificaciones era el 1 de enero de 2022, permitiendo su adopci\u00f3n anticipada. No
obstante, en julio de 2020 hubo una modificaci\u00f3n para cambiar la fecha de entrada en vigor de la
modificaci\u00f3n al 1 de enero de 2023. Por su parte, en octubre de 2022 hubo una modificaci\u00f3n que, entre
otros cambios, aplaz\u00f3 la fecha de entrada en vigor de esta modificaci\u00f3n al 1 de enero de 2024. Si,
posteriormente a octubre de 2022, se aplicase anticipadamente esta modificaci\u00f3n para un periodo
anterior, se debe aplicar a su vez la modificaci\u00f3n de la NIC 1 emitida en octubre de 2022. Dichas
modificaciones est\u00e1n pendientes de aprobaci\u00f3n por parte de la Uni\u00f3n Europea.
\u25e6 NIC 1 (Modificaci\u00f3n) \u201cPasivos no corrientes con condiciones (covenants)\u201d: En octubre de 2022, el IASB
emiti\u00f3 una modificaci\u00f3n de la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d, en respuesta a las
inquietudes planteadas sobre la aplicaci\u00f3n de modificaciones anteriores a la misma (en enero y julio de
2020) en relaci\u00f3n con la clasificaci\u00f3n de pasivos como corrientes o no corrientes. La nueva
modificaci\u00f3n tiene como objetivo mejorar la informaci\u00f3n proporcionada cuando el derecho a diferir el
pago de un pasivo est\u00e1 sujeto al cumplimiento de condiciones (covenants) dentro de los doce meses
posteriores al ejercicio sobre el que se informa. Esta modificaci\u00f3n es efectiva para los periodos que
comiencen a partir del 1 de enero de 2024. Se permite la aplicaci\u00f3n anticipada de la modificaci\u00f3n, si
bien est\u00e1 pendiente de aprobaci\u00f3n por parte de la Uni\u00f3n Europea.
\u25e6 NIC 7 (Modificaci\u00f3n) y NIIF 7 (Modificaci\u00f3n) \u201cAcuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores (confirming)\u201d: El
IASB ha modificado la NIC 7 y la NIIF 7 para mejorar los desgloses sobre los acuerdos de financiaci\u00f3n
de proveedores (confirming) y sus efectos sobre los pasivos, los flujos de efectivo y la exposici\u00f3n al
riesgo de liquidez de una empresa. La enmienda responde a las preocupaciones de los inversores de
que los acuerdos de financiaci\u00f3n de proveedores de algunas empresas no son lo suficientemente
visibles. Esta modificaci\u00f3n es efectiva para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de
2024. Se permite la aplicaci\u00f3n anticipada de la modificaci\u00f3n, si bien est\u00e1 pendiente de aprobaci\u00f3n por
parte de la Uni\u00f3n Europea.
\u25e6 NIC 21 (Modificaci\u00f3n) \u201cFalta de intercambiabilidad\u201d: El IASB ha modificado la NIC 21 para a\u00f1adir
requisitos para ayudar a las entidades a determinar si una moneda es intercambiable por otra moneda y
el tipo de cambio al contado a utilizar cuando no lo es. Cuando una moneda no se puede cambiar por
otra moneda, es necesario estimar el tipo de cambio al contado en una fecha de valoraci\u00f3n con el
objetivo de determinar la tasa a la que se llevar\u00eda a cabo una transacci\u00f3n de intercambio ordenada en
esa fecha entre participantes del mercado bajo las condiciones econ\u00f3micas prevalecientes. Cuando
una entidad aplica por primera vez los nuevos requerimientos, no est\u00e1 permitido reexpresar la
informaci\u00f3n comparativa. En cambio, se requiere la conversi\u00f3n de los importes afectados a tipos de
cambio al contado estimados en la fecha de aplicaci\u00f3n inicial de la modificaci\u00f3n, con un ajuste contra
reservas. Esta modificaci\u00f3n es efectiva para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de
2025. Se permite la aplicaci\u00f3n anticipada de la modificaci\u00f3n, si bien est\u00e1 pendiente de aprobaci\u00f3n por
parte de la Uni\u00f3n Europea.
\u25e6 NIIF 10 (Modificaci\u00f3n) y NIC 28 (Modificaci\u00f3n) \u201cVenta o aportaci\u00f3n de activos entre un inversor y sus
asociadas o negocios conjuntos\u201d: Estas modificaciones aclaran el tratamiento contable de las ventas y
aportaciones de activos entre un inversor y sus asociadas y negocios conjuntos que depender\u00e1 de si
los activos no monetarios vendidos o aportados a una asociada o negocio conjunto constituyen un
\u201cnegocio\u201d. El inversor reconocer\u00e1 la ganancia o p\u00e9rdida completa cuando los activos no monetarios
constituyan un \u201cnegocio\u201d. Si los activos no cumplen la definici\u00f3n de negocio, el inversor reconoce la
ganancia o p\u00e9rdida en la medida de los intereses de otros inversores. Las modificaciones s\u00f3lo aplicar\u00e1n
cuando un inversor venda o aporte activos a su asociada o negocio conjunto. Originalmente, estas
modificaciones a la NIIF 10 y la NIC 28 eran prospectivas y efectivas para los periodos que
comenzasen a partir de 1 de enero de 2016. No obstante, a finales del a\u00f1o 2015, el IASB tom\u00f3 la
decisi\u00f3n de posponer la fecha de vigencia de las mismas (sin fijar una nueva fecha concreta), ya que
est\u00e1 planeando una revisi\u00f3n m\u00e1s amplia que pueda resultar en la simplificaci\u00f3n de la contabilidad de
estas transacciones y de otros aspectos de la contabilizaci\u00f3n de asociadas y negocios conjuntos.
Los Administradores del Banco entienden que la entrada en vigor de la mayor\u00eda de estas normas no tendr\u00e1 un
impacto relevante en los estados financieros consolidados del Grupo.
1.12.3. Primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 sobre contratos de seguro
En lo que respecta a la NIIF 17, el Grupo Unicaja ha finalizado el proceso de estimaci\u00f3n de los impactos de la
nueva norma, que ha comenzado a aplicar a partir del 1 de enero de 2023 (fecha de entrada en vigor de la
nueva normativa contable). El proyecto de implantaci\u00f3n de la NIIF 17 se ha ejecutado en base a una hoja de ruta
con diversos hitos planificados, tanto para las entidades aseguradoras que forman parte del Grupo, como para
las entidades aseguradoras sobre las que se ostenta influencia significativa.
Los impactos de la primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 han sido diferentes en funci\u00f3n del plazo de los compromisos
asociados a los contratos de seguros:
\u25e6 Para los compromisos a largo plazo, en los que se utiliza el modelo general, conocido como \u201cBuilding
Block Approach\u201d (BBA), la transici\u00f3n hacia la NIIF 17 se ha realizado valorando los contratos mediante
el enfoque del valor razonable, debido a la dificultad y al coste desproporcionado que tiene la obtenci\u00f3n
de los datos hist\u00f3ricos necesarios para aplicar un enfoque totalmente retrospectivo considerando la
antig\u00fcedad de los productos en balance y su duraci\u00f3n remanente. El impacto de la primera aplicaci\u00f3n
de la norma ha venido fundamentalmente del efecto de tipos de inter\u00e9s, si bien ha sido mitigado en
parte por la valoraci\u00f3n de los activos financieros asociados.
\u25e6 Para los productos Unit-linked, en los que se utiliza el modelo de \u201cVariable Fee Approach\u201d (VFA), dado
que son contratos de seguro con participaci\u00f3n directa, entendidos como aquellos contratos de seguro
que constituyen contratos de servicios relacionados con inversiones en virtud de los cuales la entidad
promete un rendimiento de inversi\u00f3n basado en elementos subyacentes, la transici\u00f3n hacia la NIIF 17
se ha realizado tambi\u00e9n con el enfoque de valor razonable, al igual que el modelo general. El impacto
de la primera aplicaci\u00f3n de la norma ha venido fundamentalmente de los m\u00e1rgenes impl\u00edcitos de dichos
productos.
\u25e6 Para los compromisos a corto plazo, en los que se utiliza el modelo simplificado de \u201cPremium Allocation
Approach\u201d (PPA), no han identificado diferencias significativas en su valoraci\u00f3n con respecto a la
normativa anterior.
Teniendo en cuenta todo lo anterior, la primera aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 no ha tenido un impacto significativo
sobre al patrimonio neto del Grupo Unicaja, ni tampoco sobre el capital de nivel 1 ordinario (CET1).
Los nuevos principios y criterios contables que ha empezado a aplicar el Grupo sobre sus contratos de seguro y
reaseguro a partir del 1 de enero de 2023, conforme a la NIIF 17, se detallan en la Nota 2.21.
En este sentido, dado que la fecha de transici\u00f3n de la NIIF 17 es el 1 de enero de 2022. El Grupo Unicaja ha
reexpresado la informaci\u00f3n financiera comparativa del balance consolidado al 1 de enero de 2022 y al 31 de
diciembre de 2022, as\u00ed como la informaci\u00f3n financiera comparativa de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, del estado de ingresos y gastos reconocido consolidado, del estado total de cambios en el
patrimonio neto consolidado y del estado de flujos de efectivo consolidado para el ejercicio 2022. A continuaci\u00f3n,
se presenta un detalle de la reexpresi\u00f3n del balance consolidado al 1 de enero de 2023 y de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2022.
Reexpresi\u00f3n del balance consolidado a la fecha de entrada en vigor: 1 de enero de 2023
Miles de euros
Formulado
31/12/2022
Reclasificaciones
nuevos ep\u00edgrafes
Impacto de la
nueva normativa
Reexpresado
01/01/2023
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
\u00a0 centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
4.661.826
\u2013
\u2013
4.661.826
Activos financieros mantenidos para
\u00a0 negociar
57.101
\u2013
4.058
61.159
Activos financieros no destinados a
\u00a0 negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
\u00a0 valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas
\u00a0 y ganancias
146.549
\u2013
\u2013
146.549
Activos financieros a valor razonable con
\u00a0 cambios en otro resultado global
1.031.186
\u2013
(23.380)
1.007.806
Activos financieros a coste amortizado
82.182.807
\u2013
241
82.183.048
Derivados - contabilidad de coberturas
1.812.887
\u2013
\u2013
1.812.887
Cambios del valor razonable de los
\u00a0 elementos cubiertos de una cartera con
\u00a0 cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(237.836)
\u2013
\u2013
(237.836)
Inversiones en negocios conjuntos y
\u00a0 asociadas
976.478
\u2013
(11.763)
964.715
Activos amparados por contratos de
\u00a0 seguros y reaseguros
1.829
(1.829)
\u2013
\u2013
Activos por contratos de seguro
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Activos por contratos de reaseguro
\u2013
1.829
(357)
1.472
Activos tangibles
1.995.541
\u2013
\u2013
1.995.541
Activos intangibles
74.750
\u2013
\u2013
74.750
Activos por impuestos
5.077.733
\u2013
(1.450)
5.076.283
Otros activos
663.780
\u2013
(1.418)
662.362
Activos no corrientes y grupos enajenables
\u00a0 de elementos que se han clasificado
\u00a0 como mantenidos para la venta
558.422
\u2013
\u2013
558.422
Total activo
99.003.053
\u2013
(34.069)
98.968.984
Miles de euros
Formulado
31/12/2022
Reclasificaciones
nuevos ep\u00edgrafes
Impacto de la
nueva normativa
Reexpresado
01/01/2023
Pasivos financieros mantenidos para
\u00a0 negociar
53.174
\u2013
131
53.305
Pasivos financieros a coste amortizado
88.936.640
\u2013
(3.879)
88.932.761
Derivados - contabilidad de coberturas
1.081.824
\u2013
\u2013
1.081.824
Pasivos amparados por contratos de
\u00a0 seguro o reaseguros
504.893
(504.893)
\u2013
\u2013
Pasivos por contratos de seguro
\u2013
504.893
(36.432)
468.461
Pasivos por contratos de reaseguro
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Provisiones
1.085.330
\u2013
\u2013
1.085.330
Pasivos por impuestos
366.157
\u2013
(1.677)
364.480
Otros pasivos
511.086
\u2013
12.683
523.769
Total pasivo
92.539.104
\u2013
(29.174)
92.509.930
Miles de euros
Formulado
31/12/2022
Reclasificaciones
nuevos ep\u00edgrafes
Impacto de la
nueva normativa
Reexpresado
01/01/2023
Fondos propios
6.616.701
\u2013
(151.519)
6.465.182
Capital
663.708
\u2013
\u2013
663.708
Prima de emisi\u00f3n
1.209.423
\u2013
\u2013
1.209.423
Instrumentos de patrimonio emitidos
\u00a0 distintos del capital
547.385
\u2013
\u2013
547.385
Ganancias acumuladas
3.790.062
\u2013
\u2013
3.790.062
Otras reservas
146.681
\u2013
(169.418)
(22.737)
Acciones propias (-)
(235)
\u2013
\u2013
(235)
Resultados atribuibles a los propietarios
\u00a0 de la dominante
259.677
\u2013
17.899
277.576
Otro resultado global acumulado
(153.197)
\u2013
146.624
(6.573)
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en
\u00a0 resultados
230
\u2013
25
255
Ganancias o p\u00e9rdidas actuariales en
\u00a0 planes de pensiones de prestaciones
\u00a0 definidas
(1.684)
\u2013
\u2013
(1.684)
Participaci\u00f3n en otros ingresos y
\u00a0 gastos reconocidos de inversiones en
\u00a0 negocios conjuntos y asociadas
16.060
\u2013
\u2013
16.060
Cambios del valor razonable de los
\u00a0 instrumentos de patrimonio valorados
\u00a0 a valor razonable con cambios en
\u00a0 otro resultado global
(14.146)
\u2013
25
(14.121)
Elementos que puede reclasificarse en
\u00a0 resultados
(153.427)
\u2013
146.599
(6.828)
Conversi\u00f3n en divisas
(148)
\u2013
43
(105)
Derivados de cobertura - Reserva de
\u00a0 cobertura de flujo de efectivo (parte
\u00a0 eficaz)
(98.702)
\u2013
\u2013
(98.702)
Cambios del valor razonable de los
\u00a0 instrumentos de deuda valorados a
\u00a0 valor razonable con cambios en
\u00a0 otro resultado global
(38.176)
\u2013
(15.188)
(53.364)
Ingresos y gastos financieros por
\u00a0 contratos de seguro
\u2013
\u2013
77.902
77.902
Participaci\u00f3n en otros ingresos y
\u00a0 gastos reconocidos de inversiones en
\u00a0 negocios conjuntos y asociadas
(16.401)
\u2013
83.842
67.441
Intereses minoritarios
445
\u2013
\u2013
445
Total patrimonio neto
6.463.949
\u2013
(4.895)
6.459.054
Total pasivo y patrimonio neto
99.003.053
\u2013
(34.069)
98.968.984
Reexpresi\u00f3n de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2022:
Miles de euros
Formulado
Ejercicio 2022
Reclasificaciones
nuevos ep\u00edgrafes
Impacto de la
nueva normativa
Reexpresado
Ejercicio 2022
Ingresos por intereses
1.259.780
\u2013
15.054
1.274.834
Gastos por intereses
(201.597)
\u2013
\u2013
(201.597)
MARGEN DE INTERESES
1.058.183
\u2013
15.054
1.073.237
Ingresos por dividendos
18.167
\u2013
268
18.435
Resultado de entidades valoradas
\u00a0 por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
71.075
\u2013
9.228
80.303
Ingresos por comisiones
573.244
\u2013
\u2013
573.244
Gastos por comisiones
(48.212)
\u2013
\u2013
(48.212)
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja
\u00a0 en cuentas activos y pasivos
\u00a0 financieros no valorados a valor
\u00a0 razonable con cambios en
\u00a0 resultados, netas
36.292
\u2013
\u2013
36.292
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y
\u00a0 pasivos financieros mantenidos
\u00a0 para negociar, netas
14.680
\u2013
(4.376)
10.304
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos
\u00a0 financieros no destinados a
\u00a0 negociaci\u00f3n valorados
\u00a0 obligatoriamente a valor razonable
\u00a0 con cambios en resultados, netas
(9.216)
\u2013
\u2013
(9.216)
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y
\u00a0 pasivos financieros designados a
\u00a0 valor razonable con cambios en
\u00a0 resultados, netas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ganancias o p\u00e9rdidas resultantes de
\u00a0 la contabilidad de coberturas, netas
5.512
\u2013
\u2013
5.512
Diferencias de cambio (ganancia o
\u00a0 p\u00e9rdida), netas
9.546
\u2013
\u2013
9.546
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
82.734
\u2013
84
82.818
Otros gastos de explotaci\u00f3n
(241.313)
\u2013
\u2013
(241.313)
Ingresos de activos amparados por
\u00a0 contratos de seguro y reaseguros
51.685
\u2013
(51.685)
\u2013
Gastos de pasivos amparados por
\u00a0 contratos de seguro y reaseguros
(38.035)
\u2013
38.035
\u2013
Resultado del servicio del seguro
\u2013
\u2013
14.696
14.696
Resultado por contratos de
\u00a0 reaseguro
\u2013
\u2013
161
161
MARGEN BRUTO
1.584.342
\u2013
21.465
1.605.807
Gastos de administraci\u00f3n
(771.418)
\u2013
99
(771.319)
Amortizaci\u00f3n
(90.400)
\u2013
\u2013
(90.400)
Provisiones o reversi\u00f3n de
\u00a0 provisiones
(93.919)
\u2013
\u2013
(93.919)
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del
\u00a0 deterioro del valor de activos
\u00a0 financieros no valorados a valor
\u00a0 razonable con cambios en
\u00a0 resultados y p\u00e9rdidas o (-)
\u00a0 ganancias netas por modificaci\u00f3n
(214.203)
\u2013
70
(214.133)
RESULTADO DE LA ACTIVIDAD
\u00a0 DE EXPLOTACI\u00d3N
414.402
\u2013
21.634
436.036
(contin\u00faa en p\u00e1gina siguiente)
Miles de euros
Formulado
Ejercicio 2022
Reclasificaciones
nuevos ep\u00edgrafes
Impacto de la
nueva normativa
Reexpresado
Ejercicio 2022
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del
\u00a0 deterioro del valor de inversiones en
\u00a0 negocios conjuntos o asociadas
(535)
\u2013
\u2013
(535)
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del
\u00a0 deterioro del valor de activos
\u00a0 no financieros
(70.545)
\u2013
\u2013
(70.545)
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja
\u00a0 en cuentas activos no financieros,
\u00a0 netas
8.348
\u2013
\u2013
8.348
Fondo de comercio negativo
\u00a0 reconocido en resultados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ganancias o p\u00e9rdidas procedentes
\u00a0 de activos no corrientes y grupos
\u00a0 enajenables de elementos
\u00a0 clasificados como mantenidos para
\u00a0 la venta no admisibles como
\u00a0 actividades interrumpidas
9.544
\u2013
\u2013
9.544
RESULTADO ANTES DE
\u00a0 IMPUESTOS PROCEDENTE DE
\u00a0 ACTIVIDADES CONTINUADAS
361.214
\u2013
21.634
382.848
Gastos o (-) ingresos por impuestos
\u00a0 sobre las ganancias de las
\u00a0 actividades continuadas
(101.540)
\u2013
(3.735)
(105.275)
RESULTADO DESPU\u00c9S
\u00a0 IMPUESTOS PROCEDENTE DE
\u00a0 ACTIVIDADES CONTINUADAS
259.674
\u2013
17.899
277.573
Ganancias o (-) p\u00e9rdidas despu\u00e9s de
\u00a0 impuestos de actividades
\u00a0 interrumpidas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
RESULTADO DEL EJERCICIO
259.674
\u2013
17.899
277.573
Resultado atribuido a intereses
\u00a0 minoritarios
(3)
\u2013
\u2013
(3)
Resultado atribuido a la sociedad
\u00a0 dominante
259.677
\u2013
17.899
277.576
1.13. Gravamen temporal a la banca
Con fecha 29 de diciembre de 2022, se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado (BOE) la Ley 38/2022, de 27 de
diciembre, para el establecimiento de grav\u00e1menes temporales energ\u00e9tico y de entidades de cr\u00e9dito y
establecimientos financieros de cr\u00e9dito y por la que se crea el impuesto temporal de solidaridad de las grandes
fortunas, y se modifican determinadas normas tributarias.
Dentro de las medidas que establece esta Ley, se encuentra el gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y
establecimientos financieros de cr\u00e9dito, desarrollado en el art\u00edculo 2. Seg\u00fan lo establecido en esta norma:
\u2022 La obligaci\u00f3n de pago nace el primer d\u00eda del a\u00f1o natural y se debe satisfacer durante los 20 primeros
d\u00edas naturales del mes de septiembre de dicho a\u00f1o (sin perjuicio del pago anticipado que deben
efectuar las entidades durante los 20 primeros d\u00edas naturales del mes de febrero por el 50 por ciento
del importe de la prestaci\u00f3n).
\u2022 El importe de la prestaci\u00f3n a satisfacer por cada obligado al pago ser\u00e1 el resultado de aplicar el
porcentaje del 4,8 por ciento a la suma del margen de intereses y de los ingresos y gastos por
comisiones derivados de la actividad que desarrollen en Espa\u00f1a que figuren en su cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias correspondiente al a\u00f1o natural anterior al de nacimiento de la obligaci\u00f3n de pago,
determinada de acuerdo con lo dispuesto en la normativa contable que sea de aplicaci\u00f3n. El importe de
la prestaci\u00f3n ser\u00e1 minorado por la cuant\u00eda del pago anticipado que se hubiera ingresado.
Este nuevo gravamen temporal a la banca tiene la naturaleza de \u201cgravamen\u201d desde el punto de vista contable,
conforme a lo establecido en la CINIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d, y se registra en su totalidad al 1 de enero por ser el
momento en que nace la obligaci\u00f3n.
En el ep\u00edgrafe de \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias a 31 de diciembre de 2023
se incluye un importe de 63.844 miles de euros en concepto del gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito
correspondiente al ejercicio 2023 (v\u00e9ase Nota 39).
La estimaci\u00f3n con la que cuenta el Grupo Unicaja a la fecha actual sobre el importe que supondr\u00e1 la liquidaci\u00f3n
definitiva de este gravamen en 2024 es de 78.603 miles de euros aproximadamente.
1.14. Hechos posteriores al cierre del ejercicio
Los Administradores de Unicaja han tenido conocimiento tras el cierre del ejercicio que el Tribunal Constitucional
ha declarado inconstitucional el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, el cual modific\u00f3 la Ley 27/2014, de
27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, y estableci\u00f3, entre otras cuestiones, que el coeficiente de
limitaci\u00f3n de la integraci\u00f3n de activos por Impuestos diferidos monetizables y cr\u00e9ditos por bases imponibles
negativas, para determinados sujetos pasivos fuera del 25%, en lugar del general del 70%.
Tras la evaluaci\u00f3n de la sentencia por la Direcci\u00f3n y los asesores fiscales de la Entidad, los Administradores han
procedido a registrar la estimaci\u00f3n de liquidaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2023
considerando una limitaci\u00f3n de la integraci\u00f3n de activos fiscales diferidos del 70%, de acuerdo con la anulaci\u00f3n
por inconstitucionalidad del citado Real Decreto-ley. Este aspecto no ha tenido impacto sobre el patrimonio neto
del Grupo Unicaja, ya que solamente ha supuesto una reclasificaci\u00f3n entre activos fiscales diferidos y activos
fiscales corrientes. Igualmente, es preciso se\u00f1alar que, de acuerdo con las estimaciones efectuadas por la
Direcci\u00f3n y los Administradores de Unicaja, este aspecto no ha tenido tampoco un impacto significativo sobre la
estimaci\u00f3n de recuperabilidad de los activos fiscales diferidos.
En el periodo compren dido entre el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2023 y la fecha de formulaci\u00f3n de
las presentes cuentas anuales consolidadas, no se ha producido ning\u00fan otro hecho de especial relevancia que
no se se\u00f1ale en la memoria.
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Las cuentas anuales consolidadas del Grupo, as\u00ed como las cuentas anuales individuales del Banco,
correspondientes al ejercicio 2023, han sido formuladas por el Consejo de Administraci\u00f3n de Unicaja Banco con
fecha 29 de febrero de 2024, y se encuentran pendientes de aprobaci\u00f3n por la Junta General de Accionistas.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1228": { "value": "
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Administradora Valtenas, S.L.U.
Asesor\u00eda
Alqlunia Duero, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
Desarrollo Inmobiliario
An\u00e1lisis y Gesti\u00f3n de Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica, S.L.U.
Aparcamientos
Analistas Econ\u00f3micos de Andaluc\u00eda, S.L.U.
Estudio y an\u00e1lisis actividad econ\u00f3mica
Andaluza de Tramitaciones y Gestiones, S.A.U.
Gesti\u00f3n y liquidaci\u00f3n de documentos y escrituras
Arco Explotaciones, S.L.U.
Explotaci\u00f3n Agr\u00edcola
Asturiana de Administraci\u00f3n de Valores Mobiliarios, S.L.U.
Asesor\u00eda
Banco Europeo de Finanzas, S.A.U.
Banca, Actividades Financieras
Briareo Gesti\u00f3n, S.A.U.
Asesoramiento Empresarial
Caja Castilla La Mancha Iniciativas Industriales, S.L.U.
Actividades de las Sociedades Holding
Cam\u00edn de la Mesa, S.A.U.
Asesor\u00eda
Camping Alto Gallego, S.L.U.
Hosteler\u00eda
C\u00e1novas Explotaciones, S.L.U.
Hosteler\u00eda
Cant\u00e1brica de Inversiones de Cartera, S.L.U.
Actividades de las Sociedades Holding
CCM Brokers 2007 Corredur\u00eda de Seguros, S.A.U.
Corredur\u00eda de Seguros
Concejo Explotaciones, S.L.U.
Inmobiliaria
Corporaci\u00f3n Empresarial Caja Extremadura, S.L.U.
Actividades de las Sociedades Holding
Erc\u00e1vica Desarrollos, S.L.U.
Inmobiliaria
Explotaciones Santa Isabel, S.L.U.
Hosteler\u00eda
Factor\u00eda de Transformaci\u00f3n de Operaciones y Servicios, S.L.U.
Otras actividades de consultor\u00eda
Finca Las Huelgas, S.A.U.
Explotaci\u00f3n agr\u00edcola
Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U.
Desarrollo Inmobiliario
Grafton Investments, S.L.U.
Hosteler\u00eda
Hoteles Layos, S.L.U.
Hosteler\u00eda
Instituto de Econom\u00eda y Empresa, S.L.U.
Asesoramiento Empresarial
La Algara Sociedad de Gesti\u00f3n, S.L.U.
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Liberbank Capital, S.A.U.
Tenedora
Liberbank Contact, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
Actividades de los Centros de Llamadas
Liberbank I.T., S.L.U.
Servicios Inform\u00e1ticos
Liberbank Pensiones, S.G.F.P., S.A.U.
Gestora de Fondos de Pensiones
Liberbank Servicios Financieros, S.A.U.
Actividades de las Sociedades Holding
Norte\u00f1a Patrimonial, S.L.U.
Asesor\u00eda
Parque Industrial Humilladero, S.L.
Desarrollo Suelo Industrial
Denominaci\u00f3n social
Actividad
Pe\u00f1a Rueda, S.L.U.
Asesor\u00eda
Pico Cort\u00e9s, S.L.U.
Asesor\u00eda
Pico Miravalles, S.L.U.
Asesor\u00eda
Planes e Inversiones CLM, S.A.U. (En liquidaci\u00f3n)
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Pomarada Gesti\u00f3n, S.L.U.
Asesor\u00eda
Procesa Recuperaci\u00f3n de Activos, S.A.U.
Actividades jur\u00eddicas
Propco Blue 1, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Puntida, S.L.U.
Actividades de las Sociedades Holding
Seg\u00f3briga Desarrollos, S.L.U.
Hosteler\u00eda
Segur\u00e1ndalus Mediaci\u00f3n, Corredur\u00eda de Seguros, S.A.U.
Corredur\u00eda de Seguros
Sierra del Acebo, S.L.U.
Asesor\u00eda
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
Tiatordos, S.A.U.
Asesor\u00eda
U Market Ebusiness, S.L.U. (*)
Asesoramiento Empresarial
Unicaja Gesti\u00f3n de Activos Inmobiliarios, S.A.U.
Actividades inmobiliarias
Unicartera Gesti\u00f3n de Activos, S.L.U.
Actividad de recobro y gesti\u00f3n de litigios
Unicorp Patrimonio, Sociedad de Valores, S.A.U.
Gesti\u00f3n patrimonial
Unigest, S.G.I.I.C., S.A.U.
Gestora de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
Unimediaci\u00f3n Operador Banca Seguros, S.L.U.
Corredur\u00eda de Seguros
Uni\u00f3n del Duero Seguros de Vida, S.A.U.
Seguros
Uniwindet, S.L.U.
Energ\u00edas renovables
Viacava \u2013 Inc\u00f3s de Energ\u00eda, S.A.U.
Hosteler\u00eda
Viproelco, S.A.U. (En liquidaci\u00f3n)
Desarrollo Inmobiliario
(*) Anteriormente, Liberbank Ebusiness, S.L.U.
Denominaci\u00f3n social\u00a0
CIF
Domicilio social
Actividad
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Administradora Valtenas, S.L.U.
B33473737
Plaza de la Escandalera, 2, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Alqlunia Duero, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
B45541786
C/ Tit\u00e1n 8-2\u00ba, Madrid
Desarrollo Inmobiliario
100,00 %
0,00 %
100,00 %
An\u00e1lisis y Gesti\u00f3n de Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica, S.L.U.
B91774422
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Aparcamientos
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Analistas Econ\u00f3micos de Andaluc\u00eda, S.L.U.
B29714045
C/ San Juan de Dios, 1-2
Estudio y an\u00e1lisis actividad econ\u00f3mica
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Andaluza de Tramitaciones y Gestiones, S.A.U.
A29600178
C/ Compositos Lehmberg Ruiz, 5, M\u00e1laga
Gesti\u00f3n y liquidaci\u00f3n de documentos y escrituras
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Arco Explotaciones, S.L.U.
B10486348
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Explotaci\u00f3n Agr\u00edcola
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Asturiana de Administraci\u00f3n de Valores Mobiliarios, S.L.U.
B33473760
Plaza de la Escandalera, 2, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Banco Europeo de Finanzas, S.A.U.
A78963816
C/La Bolsa, 4, piso 1. M\u00e1laga.
Banca, Actividades Financieras
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Briareo Gesti\u00f3n, S.A.U.
A86081718
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Asesoramiento Empresarial
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Caja Castilla La Mancha Iniciativas Industriales, S.L.U.
B45664224
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Actividades de las sociedades holding
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Cam\u00edn de la Mesa, S.A.U.
A74014085
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Camping Alto Gallego, S.L.U.
B10488286
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
C\u00e1novas Explotaciones, S.L.U.
B10488294
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Cant\u00e1brica de Inversiones de Cartera, S.L.U.
B33473729
Calle Alvarez Garaya, 2, Planta 7, Gij\u00f3n
Actividades de las sociedades holding
100,00 %
0,00 %
100,00 %
CCM Brokers 2007 Corredur\u00eda de Seguros, S.A.U.
A45652260
Calle Siller\u00eda, 18, Planta 3, Toledo
Corredur\u00eda de Seguros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Concejo Explotaciones, S.L.U.
B10488328
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Corporaci\u00f3n Empresarial Caja Extremadura, S.L.U.
B10255404
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Actividades de las sociedades holding
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Erc\u00e1vica Desarrollos, S.L.U.
B10490464
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Explotaciones Santa Isabel, S.L.U.
B10485043
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Factor\u00eda de Transformaci\u00f3n de Operaciones y Servicios, S.L.U.
B45847837
Calle Oca\u00f1a, 1, Toledo
Otras actividades de consultor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Finca Las Huelgas, S.A.U.
A33363920
Villamayor, Pilo\u00f1a
Explotaci\u00f3n agr\u00edcola
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U.
B92954197
C/ Mauricio Moro Pareto n\u00ba 6, 6\u00aa planta, Edf. Eurocom, M\u00e1laga
Desarrollo Inmobiliario
0,00 %
100,00 %
100,00 %
Grafton Investments, S.L.U.
B87977476
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Hoteles Layos, S.L.U.
B10485472
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Instituto de Econom\u00eda y Empresa, S.L.U.
B02109999
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Asesoramiento Empresarial
100,00 %
0,00 %
100,00 %
La Algara Sociedad de Gesti\u00f3n, S.L.U.
B91933523
C/ Mauricio Moro Pareto n\u00ba 6, 4\u00aa, Edf. Eurocom, M\u00e1laga
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
100,00 %
100,00 %
Liberbank Capital, S.A.U.
A74188988
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Otras actividades auxiliares a los servicios financieros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Liberbank Contact, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
B02656924
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Actividades de los Centros de Llamadas
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Liberbank I.T. S.L.U.
B74365115
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Consultor\u00eda inform\u00e1tica
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Denominaci\u00f3n social\u00a0
CIF
Domicilio social
Actividad
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Liberbank Pensiones, Sociedad Gestora de Fondos\u00a0 de Pensiones,
S.A.U.
A81553398
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Gestora de Fondos de Pensiones
0,00 %
100,00 %
100,00 %
Liberbank Servicios Financieros, S.A.U.
A81404592
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Actividades de las sociedades holding
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Norte\u00f1a Patrimonial, S.L.U.
B33473745
Plaza de la Escandalera, 2, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Parque Industrial Humilladero, S. L.
B92503432
C/ Miguel Hern\u00e1ndez, 1, Humilladero, M\u00e1laga
Desarrollo Suelo Industrial
0,00 %
92,38 %
92,38 %
Pe\u00f1a Rueda, S.L.U.
B74022872
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Pico Cort\u00e9s, S.L.U.
B74022898
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Pico Miravalles, S.L.U.
B74022880
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Planes e Inversiones CLM, S.A.U. (En liquidaci\u00f3n)
A16144917
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Pomarada Gesti\u00f3n, S.L.U.
B01800796
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Asesoramiento Empresarial
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Procesa Recuperaci\u00f3n de Activos, S.A.U.
A33516410
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Actividades jur\u00eddicas
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Propco Blue 1, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
B93597904
C/ Mauricio Moro Pareto n\u00ba 6, 6\u00aa planta, Edf. Eurocom, M\u00e1laga
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
100,00 %
100,00 %
Puntida, S.L.U.
B39557269
Pasaje Puntida, 1, Santander
Actividades de las sociedades holding
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Seg\u00f3briga Desarrollos, S.L.U.
B10490449
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Segurandalus Mediaci\u00f3n, Corredur\u00eda de Seguros, S.A.U.
A48484232
C/ Cuarteles n\u00ba 51 Ptl.1 Entreplanta. M\u00e1laga
Corredur\u00eda de Seguros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Sierra del Acebo, S.L.U.
B74014077
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
A11504842
Avda. San Juan Bosco,46. San Fernando - C\u00e1diz
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
63,61 %
63,61 %
Tiatordos, S.A.U.
A74022864
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
U Market Ebusiness, S.L.U. (*)
B10490431
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Asesoramiento Empresarial
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Unicaja Gesti\u00f3n de Activos Inmobiliarios, S.A.U.
A93229516
Avda. Andalucia, 10-12, M\u00e1laga
Actividades inmobiliarias
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Unicartera Gesti\u00f3n de Activos, S.L.U.
B84537356
C/ Bolsa n\u00ba 4, planta 5\u00aa, M\u00e1laga
Activ.aux a los serv. Financieros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Unicorp Patrimonio, Sociedad de Valores, S.A.U.
A92067131
C/ Bolsa, N\u00ba 4, 1\u00aa planta, M\u00e1laga
Gesti\u00f3n patrimonial
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Unigest,S.G.I.I.C., S.A.U.
A29558798
Avda. Andalucia, 10-12, M\u00e1laga
Gestora de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Unimediaci\u00f3n Operador Banca Seguros, S.L.U.
B92802271
C/ Bolsa n\u00ba 4, planta 2, M\u00e1laga
Corredur\u00eda de Seguros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Uni\u00f3n del Duero Seguros de Vida, S.A.U.
A37042975
C/ Tit\u00e1n 8-11 , Madrid
Seguros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Uniwindet, S.L.U.
B18602680
C/ Bolsa, N\u00ba 4, 5\u00aa planta, M\u00e1laga
Eneg\u00edas renovables
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Viacava \u2013 Inc\u00f3s de Energ\u00eda, S.A.U.
A74235227
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Hosteler\u00eda
0,00 %
100,00 %
100,00 %
Viproelco, S.A.U. (En liquidaci\u00f3n)
A24501561
Av. Madrid 120, Le\u00f3n
Desarrollo Inmobiliario
100,00 %
0,00 %
100,00 %
(*) Anteriormente, Liberbank Ebusiness, S.L.U.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1229": { "value": "
1.3. Bases de presentaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo se presentan de acuerdo con lo establecido por las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, \u201cNIIF-UE\u201d), teniendo en
consideraci\u00f3n la Circular 4/2017 de Banco de Espa\u00f1a, de 27 de noviembre (y sus posteriores modificaciones),
que constituye el desarrollo y adaptaci\u00f3n al sector de entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas de las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera aprobadas por la Uni\u00f3n Europea.
En esta memoria se utilizan las abreviaturas \u201cNIC\u201d y \u201cNIIF\u201d para referirse a las Normas Internacionales de
Contabilidad y a las Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera, respectivamente, y las abreviaturas
\u201cCINIIF\u201d y \u201cSIC\u201d para referirse a las interpretaciones del Comit\u00e9 de Interpretaciones de las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera y del anterior Comit\u00e9 de Interpretaciones, respectivamente, todas
ellas aprobadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, UE), en base a las cuales se han elaborado estas cuentas
anuales consolidadas.
Las presentes cuentas anuales consolidadas se han elaborado teniendo en consideraci\u00f3n la totalidad de los
principios y normas contables y de los criterios de valoraci\u00f3n de aplicaci\u00f3n obligatoria que tienen un efecto
significativo en las mismas, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio y de la situaci\u00f3n financiera del
Grupo al 31 de diciembre de 2023 y de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto
y de los flujos de efectivo consolidados que se han producido en el Grupo en el ejercicio anual terminado en
dicha fecha.
En la Nota 2 se resumen los principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n m\u00e1s significativos aplicados
en la preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio 2023.
Las cuentas anuales consolidadas se han elaborado a partir de los registros de contabilidad mantenidos por el
Banco y por las restantes entidades integradas en el Grupo. No obstante, y dado que los principios contables y
criterios de valoraci\u00f3n aplicados en la preparaci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo del ejercicio
2023 pueden diferir de los utilizados por algunas de las entidades integradas en el mismo, en el proceso de
consolidaci\u00f3n se han introducido los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar entre s\u00ed tales
principios y criterios y para adecuarlos a las NIIF-UE aplicadas por la Entidad.
Los importes reflejados en las presentes cuentas anuales consolidadas, salvo menci\u00f3n en contrario, se
presentan en miles de euros y han sido objeto de redondeo para facilitar su presentaci\u00f3n. En consecuencia, los
importes de los totales de las filas o columnas de las tablas que se presentan podr\u00edan no coincidir con la suma
aritm\u00e9tica exacta de las cifras que los preceden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1230": { "value": "
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo se presentan de acuerdo con lo establecido por las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, \u201cNIIF-UE\u201d)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1232": { "value": "
1.4. Responsabilidad de la informaci\u00f3n y estimaciones realizadas
La informaci\u00f3n contenida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
Administradores de la Entidad Dominante.
Estas cuentas anuales consolidadas se han preparado bajo el principio de empresa en funcionamiento, que
considera que la gesti\u00f3n del Grupo continuar\u00e1 en el futuro previsible, por lo que la aplicaci\u00f3n de las normas
contables no est\u00e1 encaminada a determinar el valor del patrimonio neto a efectos de su transmisi\u00f3n global o
parcial, ni el importe resultado en caso de su liquidaci\u00f3n.
En las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2023 se han utilizado
ocasionalmente estimaciones, juicios y asunciones realizadas por los Administradores del Grupo para cuantificar
algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellas. B\u00e1sicamente,
estas estimaciones, juicios y asunciones se refieren a:
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos (Notas 10, 12, 13, 14, 15 y 16), especialmente en lo
que se refiere a la estimaci\u00f3n individualizada y colectiva de las p\u00e9rdidas por insolvencias de la cartera
de pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela, y la determinaci\u00f3n de cuando se produce un incremento
significativo del riesgo de cr\u00e9dito (Nota 2.7).
\u2013 Las hip\u00f3tesis empleadas en el c\u00e1lculo actuarial de los pasivos y compromisos por retribuciones post-
empleo y otros compromisos a largo plazo mantenidos con los empleados (Notas 2.12 y 41).
\u2013 La vida \u00fatil de los activos tangibles e intangibles (Notas 2.14, 2.15, 13 y 14).
\u2013 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio de consolidaci\u00f3n (Notas 2.16 y 14).
\u2013 La estimaci\u00f3n de la probabilidad de ocurrencia de aquellos sucesos considerados como pasivos
contingentes y, en su caso, la estimaci\u00f3n de las provisiones necesarias para la cobertura de estos
hechos (Notas 2.18 y 18).
\u2013 El periodo de reversi\u00f3n y la recuperabilidad de los activos fiscales diferidos de las diferencias
temporarias (Notas 2.13 y 24).
\u2013 El valor razonable de determinados activos no cotizados (Nota 26).
\u2013 El valor razonable de determinadas garant\u00edas afectas al cobro de activos (Notas 46).
A pesar de que estas estimaciones se realizaron en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible al 31 de
diciembre de 2023 sobre los hechos analizados, considerando las incertidumbres existentes en la fecha
derivadas del entorno de alta inflaci\u00f3n y volatilidad de las principales variables macroecon\u00f3micas, es posible que
acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en pr\u00f3ximos
ejercicios de manera significativa; lo que se har\u00eda, en el caso de ser preciso, conforme a lo establecido en la NIC
8, de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n en la correspondiente cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios afectados.
1.5.1. Cambios en criterios contables y errores
Los cambios normativos ocurridos durante el ejercicio 2023 (Nota 1.12) han afectado a la comparabilidad de la
informaci\u00f3n financiera del Grupo, por lo que ha sido necesaria la reexpresi\u00f3n de la informaci\u00f3n financiera
comparativa de acuerdo a la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17, cuya fecha de transici\u00f3n ha sido el 1 de enero de 2022.
Por otro lado, no se han producido errores que hayan requerido la rectificaci\u00f3n de la informaci\u00f3n comparativa del
ejercicio 2022.
1.5.2. Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n
Conforme a lo exigido en la NIC 1, la informaci\u00f3n contenida en las presentes cuentas anuales consolidadas
correspondiente a 2022 se presenta \u00fanica y exclusivamente, a efectos de su comparaci\u00f3n con la informaci\u00f3n
relativa al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023 y, por lo tanto, no constituye las cuentas anuales
consolidadas del Grupo Unicaja del ejercicio 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1231": { "value": "
1.4. Responsabilidad de la informaci\u00f3n y estimaciones realizadas
La informaci\u00f3n contenida en las presentes cuentas anuales consolidadas es responsabilidad de los
Administradores de la Entidad Dominante.
Estas cuentas anuales consolidadas se han preparado bajo el principio de empresa en funcionamiento, que
considera que la gesti\u00f3n del Grupo continuar\u00e1 en el futuro previsible, por lo que la aplicaci\u00f3n de las normas
contables no est\u00e1 encaminada a determinar el valor del patrimonio neto a efectos de su transmisi\u00f3n global o
parcial, ni el importe resultado en caso de su liquidaci\u00f3n.
En las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes al ejercicio 2023 se han utilizado
ocasionalmente estimaciones, juicios y asunciones realizadas por los Administradores del Grupo para cuantificar
algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellas. B\u00e1sicamente,
estas estimaciones, juicios y asunciones se refieren a:
\u2013 Las p\u00e9rdidas por deterioro de determinados activos (Notas 10, 12, 13, 14, 15 y 16), especialmente en lo
que se refiere a la estimaci\u00f3n individualizada y colectiva de las p\u00e9rdidas por insolvencias de la cartera
de pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela, y la determinaci\u00f3n de cuando se produce un incremento
significativo del riesgo de cr\u00e9dito (Nota 2.7).
\u2013 Las hip\u00f3tesis empleadas en el c\u00e1lculo actuarial de los pasivos y compromisos por retribuciones post-
empleo y otros compromisos a largo plazo mantenidos con los empleados (Notas 2.12 y 41).
\u2013 La vida \u00fatil de los activos tangibles e intangibles (Notas 2.14, 2.15, 13 y 14).
\u2013 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio de consolidaci\u00f3n (Notas 2.16 y 14).
\u2013 La estimaci\u00f3n de la probabilidad de ocurrencia de aquellos sucesos considerados como pasivos
contingentes y, en su caso, la estimaci\u00f3n de las provisiones necesarias para la cobertura de estos
hechos (Notas 2.18 y 18).
\u2013 El periodo de reversi\u00f3n y la recuperabilidad de los activos fiscales diferidos de las diferencias
temporarias (Notas 2.13 y 24).
\u2013 El valor razonable de determinados activos no cotizados (Nota 26).
\u2013 El valor razonable de determinadas garant\u00edas afectas al cobro de activos (Notas 46).
A pesar de que estas estimaciones se realizaron en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible al 31 de
diciembre de 2023 sobre los hechos analizados, considerando las incertidumbres existentes en la fecha
derivadas del entorno de alta inflaci\u00f3n y volatilidad de las principales variables macroecon\u00f3micas, es posible que
acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en pr\u00f3ximos
ejercicios de manera significativa; lo que se har\u00eda, en el caso de ser preciso, conforme a lo establecido en la NIC
8, de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n en la correspondiente cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios afectados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1233": { "value": "Estas cuentas anuales consolidadas se han preparado bajo el principio de empresa en funcionamiento", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1234": { "value": "
1.5.1. Cambios en criterios contables y errores
Los cambios normativos ocurridos durante el ejercicio 2023 (Nota 1.12) han afectado a la comparabilidad de la
informaci\u00f3n financiera del Grupo, por lo que ha sido necesaria la reexpresi\u00f3n de la informaci\u00f3n financiera
comparativa de acuerdo a la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17, cuya fecha de transici\u00f3n ha sido el 1 de enero de 2022.
Por otro lado, no se han producido errores que hayan requerido la rectificaci\u00f3n de la informaci\u00f3n comparativa del
ejercicio 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1235": { "value": "1.5.2. Comparaci\u00f3n de la informaci\u00f3nConforme a lo exigido en la NIC 1, la informaci\u00f3n contenida en las presentes cuentas anuales consolidadas correspondiente a 2022 se presenta \u00fanica y exclusivamente, a efectos de su comparaci\u00f3n con la informaci\u00f3n relativa al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2023 y, por lo tanto, no constituye las cuentas anuales consolidadas del Grupo Unicaja del ejercicio 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfReasonWhyFinancialStatementsAreNotEntirelyComparable", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1236": { "value": "
Gesti\u00f3n del riesgo de solvencia
El riesgo de solvencia responde a la potencial restricci\u00f3n de la capacidad del Grupo para adaptar su volumen de
recursos propios a las exigencias normativas o a la modificaci\u00f3n de su perfil de riesgo.
En lo que respecta al proceso de autoevaluaci\u00f3n del capital y la gesti\u00f3n del riesgo de solvencia, el Grupo
Unicaja mantiene un seguimiento riguroso para mantener, en lo que a los procesos de gesti\u00f3n de los riesgos se
refiere, los siguientes principios b\u00e1sicos:
\u2013 Atenci\u00f3n rigurosa para mantener permanentemente un perfil de riesgo prudente y equilibrado,
preservando los objetivos de solvencia, rentabilidad y adecuada liquidez.
\u2013 Participaci\u00f3n y supervisi\u00f3n activa de la Alta Direcci\u00f3n, que aprueba las estrategias de negocio
generales y las pol\u00edticas de la Entidad y marca las l\u00edneas generales de gesti\u00f3n y control del riesgo en la
Entidad.
\u2013 Ambiente general de control interno.
\u2013 Segregaci\u00f3n de funciones, siendo el proceso de medida y control de los riesgos en la Entidad
completamente independiente de la funci\u00f3n de toma de riesgos.
\u2013 Gesti\u00f3n prudente de la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito, en particular por la elusi\u00f3n de proyectos de
incierta viabilidad y la limitaci\u00f3n cuantitativa de la inversi\u00f3n en funci\u00f3n de par\u00e1metros suficientes de
garant\u00eda.
\u2013 Selecci\u00f3n de metodolog\u00edas adecuadas de medici\u00f3n de los riesgos incurridos.
En el Grupo, las pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos relacionados con la Gesti\u00f3n Global del Riesgo son
aprobados por el Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad Dominante. Los \u00f3rganos de gobierno y la Direcci\u00f3n de
Unicaja, como Entidad Dominante del Grupo, tienen entre sus funciones la de velar por el adecuado
cumplimiento de dichas pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos, asegurando que \u00e9stos son adecuados, se
encuentran implantados de manera efectiva y son revisados de manera regular.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1237": { "value": "
1.14. Hechos posteriores al cierre del ejercicio
Los Administradores de Unicaja han tenido conocimiento tras el cierre del ejercicio que el Tribunal Constitucional
ha declarado inconstitucional el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, el cual modific\u00f3 la Ley 27/2014, de
27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, y estableci\u00f3, entre otras cuestiones, que el coeficiente de
limitaci\u00f3n de la integraci\u00f3n de activos por Impuestos diferidos monetizables y cr\u00e9ditos por bases imponibles
negativas, para determinados sujetos pasivos fuera del 25%, en lugar del general del 70%.
Tras la evaluaci\u00f3n de la sentencia por la Direcci\u00f3n y los asesores fiscales de la Entidad, los Administradores han
procedido a registrar la estimaci\u00f3n de liquidaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2023
considerando una limitaci\u00f3n de la integraci\u00f3n de activos fiscales diferidos del 70%, de acuerdo con la anulaci\u00f3n
por inconstitucionalidad del citado Real Decreto-ley. Este aspecto no ha tenido impacto sobre el patrimonio neto
del Grupo Unicaja, ya que solamente ha supuesto una reclasificaci\u00f3n entre activos fiscales diferidos y activos
fiscales corrientes. Igualmente, es preciso se\u00f1alar que, de acuerdo con las estimaciones efectuadas por la
Direcci\u00f3n y los Administradores de Unicaja, este aspecto no ha tenido tampoco un impacto significativo sobre la
estimaci\u00f3n de recuperabilidad de los activos fiscales diferidos.
En el periodo compren dido entre el cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2023 y la fecha de formulaci\u00f3n de
las presentes cuentas anuales consolidadas, no se ha producido ning\u00fan otro hecho de especial relevancia que
no se se\u00f1ale en la memoria.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1239": { "value": "
2. Principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n aplicados
En la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022
se han aplicado los siguientes principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n:
2.1. Consolidaci\u00f3n
2.1.1. Entidades dependientes
Se consideran \u201centidades dependientes\u201d aquellas sobre las que la Entidad tiene capacidad para ejercer control;
capacidad que se manifiesta, general, aunque no \u00fanicamente, por la propiedad, directa o indirecta, de m\u00e1s del
50 por ciento de los derechos pol\u00edticos de las entidades participadas o, aun siendo inferior o nulo este
porcentaje, si, por ejemplo, existen acuerdos con accionistas de las mismas que otorgan a la Entidad el control.
Conforme a lo dispuesto en la NIIF 10 se entiende por control, el poder de dirigir las pol\u00edticas financieras y
operativas de una sociedad, con el fin de obtener beneficios de sus actividades. De acuerdo con la NIIF 10, se
considera que una participada est\u00e1 controlada si y s\u00f3lo si re\u00fane todos los elementos siguientes: (i) poder sobre
la participada, (ii) exposici\u00f3n, o derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en la
participada, y (iii) capacidad de utilizar su poder sobre la participada para influir en el importe de los rendimientos
del inversor.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se consideran tambi\u00e9n entidades dependientes, aquellas controladas por una
filial, siempre que, teniendo en cuenta la participaci\u00f3n del Grupo sobre dicha filial, se ponga de manifiesto que
existe control sobre las mismas (ver detalle en Anexo III).
Las cuentas anuales de las sociedades dependientes se consolidan con las de la Entidad por aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de integraci\u00f3n global, de acuerdo con el procedimiento de consolidaci\u00f3n que se describe en la NIIF 10.
Consecuentemente, todos los saldos derivados de las transacciones efectuadas entre las sociedades
consolidadas mediante este m\u00e9todo que son significativas han sido eliminados en el proceso de consolidaci\u00f3n.
Adicionalmente, la participaci\u00f3n de terceros en:
\u2013 El patrimonio neto del Grupo, se presenta en el ep\u00edgrafe de \u201cIntereses minoritarios\u201d del balance
consolidado (Nota 21).
\u2013 Los resultados consolidados del ejercicio, se presentan en el ep\u00edgrafe de \u201cResultado atribuido a
intereses minoritarios\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 21).
La consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades dependientes adquiridas en un ejercicio se
realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los relativos al periodo comprendido entre la fecha de
adquisici\u00f3n y el cierre de ese ejercicio. Paralelamente, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las
sociedades dependientes enajenadas en un ejercicio se realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los
relativos al periodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo Unicaja no tiene saldos vivos de titulizaciones ni ning\u00fan otro tipo de
transferencia de activos financieros o participaci\u00f3n en entidades estructuradas no consolidadas.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
de entidades dependientes que han tenido lugar durante los ejercicios 2023 y 2022 .
En el Anexo III se facilita informaci\u00f3n relevante sobre las entidades dependientes.
2.1.2. Negocios conjuntos (entidades multigrupo)
Un \u201cnegocio conjunto\u201d es un acuerdo contractual en virtud del cual dos o m\u00e1s entidades, denominadas
part\u00edcipes, emprenden una actividad econ\u00f3mica que se somete a control conjunto, esto es, a un acuerdo
contractual para compartir el poder de dirigir las pol\u00edticas financieras y de explotaci\u00f3n de una entidad u otra
actividad econ\u00f3mica, con el fin de beneficiarse de sus operaciones, y en el que se requiere el consentimiento
un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes para la toma de decisiones estrat\u00e9gicas tanto de car\u00e1cter financiero como
operativo. Asimismo, se consideran negocios conjuntos aquellas participaciones en sociedades que, no siendo
dependientes, est\u00e1n controladas conjuntamente por dos o m\u00e1s sociedades no vinculadas entre s\u00ed.
De conformidad con la NIIF 11 \u201cAcuerdos conjuntos\u201d, un participante en un negocio conjunto reconocer\u00e1 su
participaci\u00f3n en un negocio conjunto como una inversi\u00f3n y contabilizar\u00e1 esa inversi\u00f3n utilizando el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n de acuerdo con la NIC 28 \u201cInversiones en asociadas y negocios conjuntos\u201d.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
que han tenido lugar en estas sociedades durante los ejercicios 2023 y 2022.
En el Anexo IV se facilita informaci\u00f3n relevante sobre los negocios conjuntos.
2.1.3. Entidades asociadas
Se consideran \u201centidades asociadas\u201d aquellas sociedades sobre las que la Entidad tiene capacidad para ejercer
una influencia significativa; aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad se manifiesta
en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20 por ciento de los derechos de voto de la sociedad
participada, si bien existen otros indicadores cuantitativos y cualitativos adicionales para determinar si una
entidad mantiene influencia significativa sobre una participada:
a) Derechos de voto potenciales: se deber\u00e1n tener en cuenta los derechos de voto potenciales que
ostente el inversor, as\u00ed como otros inversores.
b) Representaci\u00f3n en el consejo de administraci\u00f3n, u \u00f3rgano equivalente de direcci\u00f3n de la entidad
participada.
c) Participaci\u00f3n en los procesos de fijaci\u00f3n de pol\u00edticas.
d) Transacciones de importancia relativa entre el inversor y la participada.
e) Intercambio de personal directivo; o suministro de informaci\u00f3n t\u00e9cnica esencial.
f) Derecho de veto sobre decisiones significativas.
g) Garant\u00eda de deuda, extensi\u00f3n del cr\u00e9dito, posesi\u00f3n de warrants, obligaci\u00f3n de deuda u otros t\u00edtulos.
En este sentido, el Grupo analiza individualizadamente cada una de las evidencias que surgen en las
operaciones y concluye sobre su clasificaci\u00f3n contable.
En las cuentas anuales consolidadas, las entidades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, tal
y como \u00e9ste es definido en la NIC 28.
Si como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una entidad asociada su patrimonio contable fuese
negativo, en el balance consolidado del Grupo figurar\u00eda con valor nulo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte
del Grupo de respaldarla financieramente.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
que han tenido lugar en el ejercicio 2023 de entidades asociadas.
En el Anexo V se facilita informaci\u00f3n relevante sobre estas sociedades.
2.2. Instrumentos financieros
Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente,
a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un instrumento de patrimonio es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la
entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un derivado financiero es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una
variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o
un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con
respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado, y que se liquida, generalmente en una fecha
futura.
Los instrumentos financieros h\u00edbridos son contratos que incluyen simult\u00e1neamente un contrato principal diferente
de un derivado junto con un derivado financiero, denominado derivado impl\u00edcito, que no es individualmente
transferible y que tiene el efecto de que algunos de los flujos de efectivo del contrato h\u00edbrido var\u00edan de la misma
manera que lo har\u00eda el derivado impl\u00edcito considerado aisladamente.
Los instrumentos financieros compuestos son contratos que para su emisor crean simult\u00e1neamente un pasivo
financiero y un instrumento de capital propio (como, por ejemplo, las obligaciones convertibles que otorgan a su
tenedor el derecho a convertirlas en instrumentos de patrimonio de la entidad emisora).
Las operaciones se\u00f1aladas a continuaci\u00f3n no se tratan, a efectos contables, como instrumentos financieros: (i)
las inversiones en negocios conjuntos y asociadas, (ii) los derechos y obligaciones surgidos como consecuencia
de planes de prestaciones para los empleados, (iii) los activos y pasivos financieros surgidos de los contratos de
arrendamientos salvo los que surjan en operaciones de compraventa con arrendamiento posterior.
2.2.1. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
Los activos financieros se clasifican sobre la base de los siguientes aspectos:
\u2022 En el caso de los instrumentos de deuda:
\u2013 Los modelos de negocio aprobados por el Grupo para la gesti\u00f3n de dichos activos.
El modelo de negocio para la gesti\u00f3n de los activos financieros es la forma en la que el Grupo
gestiona de manera conjunta los grupos de activos financieros para generar flujos de efectivo.
Dicho modelo, puede consistir en mantener los activos financieros para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, en la venta de estos activos o en una combinaci\u00f3n de ambos objetivos.
\u2013 El cumplimiento o no, de acuerdo con los flujos contractuales del activo, del denominado \u201ctest
de SPPI\u201d (por las siglas de la expresi\u00f3n inglesa \u201cSolely Payment of Principal and Interest\u201d, esto
es, contratos que s\u00f3lo generan pago de principal e intereses), descrito posteriormente en esta
misma nota de la memoria.
\u2022 En el caso de los instrumentos de patrimonio, depende de la elecci\u00f3n irrevocable que realice el Grupo
para presentar en otro resultado integral los cambios posteriores en el valor razonable de una inversi\u00f3n
en un instrumento de patrimonio que, estando dentro del alcance de la NIIF 9, no sea mantenida para
negociar.
Como consecuencia de estos aspectos, los instrumentos de deuda se incluir\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en
alguna de las siguientes carteras: activos financieros a coste amortizado, activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global o activos financieros valorados a valor razonable con cambios en
resultados.
La clasificaci\u00f3n de los valores representativos de deuda en una categor\u00eda de coste amortizado o de valor
razonable tiene que pasar por dos pruebas: el modelo de negocio y el \u201ctest de SPPI\u201d. El prop\u00f3sito del test es
determinar si, de acuerdo a las caracter\u00edsticas contractuales del instrumento, sus flujos de caja representan s\u00f3lo
la devoluci\u00f3n de su principal e intereses, entendidos b\u00e1sicamente como la compensaci\u00f3n por el valor temporal
del dinero y el riesgo de cr\u00e9dito del deudor.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 en la cartera de coste amortizado cuando se gestiona con un
modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para recibir flujos de efectivo
contractuales, y adem\u00e1s cumple el test de SPPI.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global si se gestiona con un modelo de negocio cuyo objetivo combina la
percepci\u00f3n de los flujos de efectivo contractuales y las ventas, y adem\u00e1s cumple el test de SPPI.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 a valor razonable con cambios en resultados siempre que por el
modelo de negocio del Grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo
contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas anteriormente.
No obstante lo anterior, los instrumentos financieros que deban ser considerados como \u201cactivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d se presentan
registrados en los estados financieros consolidados de acuerdo con los criterios expuestos en la Nota 2.20.
Respecto la evaluaci\u00f3n del modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para recibir
flujos de efectivo contractuales, \u00e9ste no depende de las intenciones para un instrumento financiero individual,
sino que se determina para un conjunto de instrumentos, tomando en consideraci\u00f3n la frecuencia, el importe y
calendario de las ventas en ejercicios anteriores, los motivos de dichas ventas y las expectativas en relaci\u00f3n con
las ventas futuras. Las ventas poco frecuentes o poco significativas, aquellas pr\u00f3ximas al vencimiento del activo
y las motivadas por incrementos del riesgo de cr\u00e9dito de los activos financieros, entre otras, pueden ser
compatibles con el modelo de mantener activos para recibir flujos de efectivo contractuales.
El Grupo segmenta la cartera de instrumentos financieros a los efectos de efectuar la prueba SPPI,
diferenciando aquellos productos con contratos est\u00e1ndar (todos los instrumentos tienen las mismas
caracter\u00edsticas contractuales), para los cuales el Grupo realiza la prueba SPPI mediante la revisi\u00f3n del contrato
marco est\u00e1ndar y de las caracter\u00edsticas contractuales particulares. Por su parte, los instrumentos financieros con
caracter\u00edsticas contractuales espec\u00edficas son analizados de forma individualizada.
Los activos financieros que incumplen el test de SPPI no se contabilizan en base a las caracter\u00edsticas del
modelo de negocio en el que se encuentran, sino que son registrados a valor razonable con cambios en
resultados.
Criterios empleados para los test de SPPI
El Grupo Unicaja cuenta con una pol\u00edtica contable de clasificaci\u00f3n de activos financieros en la que se establecen
los criterios a aplicar en los test de SPPI considerando la informaci\u00f3n disponible en las bases de datos
corporativas, la documentaci\u00f3n contractual de las operaciones y las conclusiones cuantitativas y cualitativas de
los an\u00e1lisis individualizados. La informaci\u00f3n utilizada est\u00e1 sometida a los controles de los sistemas de
informaci\u00f3n del Banco y a las revisiones de la segunda y de la tercera l\u00ednea de defensa. Entre los controles que
se aplican, se llevan a cabo verificaciones sobre la calidad de los datos.
En dicha pol\u00edtica contable, el Grupo define como principal el valor razonable del activo financiero en su
reconocimiento inicial. Dicho importe puede cambiar durante la vida del activo financiero, por ejemplo, si existe
amortizaci\u00f3n del principal.
En cuanto a los intereses, entendidos como los rendimientos impl\u00edcitos y expl\u00edcitos que se satisfacen como
contraprestaci\u00f3n a una cesi\u00f3n de principal, el Grupo contempla los siguientes conceptos:
\u2022 Valor temporal del dinero: es el elemento del inter\u00e9s que considera \u00fanicamente el paso del tiempo, sin
considerar otros riesgos o costes asociados con el mantenimiento del activo financiero. Para evaluar si
el elemento considera \u00fanicamente el paso del tiempo, se aplica el juicio de los responsables del Grupo
y se consideran factores relevantes como la moneda en que se presenta el activo financiero y el
periodo para el cual se fija la tasa de inter\u00e9s.
\u2022 Riesgo de cr\u00e9dito: se puede definir como el quebranto que originar\u00eda el posible impago o p\u00e9rdida de
solvencia de un deudor, es decir, la probabilidad de que, llegado el vencimiento del derecho de cobro,
\u00e9ste no sea atendido.
\u2022 Otros riesgos b\u00e1sicos y costes: incorpora riesgos como el de liquidez o costes de administraci\u00f3n.
\u2022 Margen de beneficios: margen adicional que cobra el acreedor por una operaci\u00f3n de cr\u00e9dito.
En base a lo anterior, el Grupo eval\u00faa las caracter\u00edsticas contractuales y financieras de los activos financieros
para analizar el cumplimiento de las definiciones de principal e intereses, evaluando factores como el valor
temporal del dinero modificado, los t\u00e9rminos contractuales que pueden modificar el calendario o el importe de los
flujos de efectivo, la vinculaci\u00f3n de los flujos contractuales a proyectos o activos espec\u00edficos en lugar de a la
capacidad de retorno del acreditado y los efectos de los instrumentos vinculados contractualmente.
Para completar el an\u00e1lisis y alcanzar la conclusi\u00f3n definitiva, el Grupo eval\u00faa el efecto de estos factores sobre el
contrato y define un umbral de tolerancia a trav\u00e9s de la consideraci\u00f3n del efecto \u201cde m\u00ednimos\u201d, estableciendo un
nivel de diferencia porcentual aceptable sobre la globalidad de los flujos (apartado B4.1.9C de la NIIF 9), y de
efecto \u201cnon genuine\u201d (apartado B4.1.18 de la NIIF 9), que se pone de manifiesto cuando se estima que la
probabilidad de que se materialice la cl\u00e1usula o el efecto financiero es remota (en los t\u00e9rminos del apartado
B4.1.18 citado anteriormente, remoto se debe entender como que se tratar\u00eda de un hecho extremadamente
excepcional, sumamente an\u00f3malo y muy improbable).
En este sentido, el Grupo considera que el impacto de una cl\u00e1usula que no se encuentre alineada con los
requerimientos vinculados al test SPPI tendr\u00e1 un impacto relevante en los flujos de efectivo contractuales de la
operaci\u00f3n cuando la diferencia con los flujos de la misma operaci\u00f3n sin dicho incumplimiento sea superior al 5
por ciento.
2.2.2. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluyen a efectos de su valoraci\u00f3n en las siguientes categor\u00edas: pasivos financieros a
coste amortizado, pasivos financieros mantenidos para negociar y pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados.
\u2022 La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluye todos los pasivos financieros que
cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en
un futuro pr\u00f3ximo, (ii) son posiciones cortas de valores, (iii) forman parte de una cartera de
instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para la que existen evidencias de
actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, o (iv) son instrumentos derivados que no
cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni han sido designados como instrumentos de
cobertura. El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
\u2022 En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluyen los pasivos financieros que cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) han sido
designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por el Grupo, o (ii) han sido designados
en su reconocimiento inicial o con posterioridad por el Grupo como partida cubierta para la gesti\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en
resultados.
\u2022 Si no se cumplen las condiciones anteriormente descritas, los pasivos financieros se clasifican en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
2.2.3. Valoraci\u00f3n inicial de los instrumentos financieros
En el momento de su reconocimiento inicial, todos los instrumentos financieros se registran por su valor
razonable. Para los instrumentos financieros que no se registran a valor razonable con cambios en resultados, el
importe del valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles
a su adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Salvo evidencia en contrario, el valor razonable en el momento del reconocimiento inicial es el precio de la
transacci\u00f3n, que equivale al valor razonable de la contraprestaci\u00f3n entregada.
Como excepci\u00f3n, en el momento del reconocimiento inicial, el Grupo registra por el precio de la transacci\u00f3n las
partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tengan un componente significativo de financiaci\u00f3n. A
estos efectos, se consideran partidas a cobrar por operaciones comerciales aquellas que se originan por la
entrega de bienes y prestaci\u00f3n de servicios por parte del Grupo distintos de la concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n.
2.2.4. Valoraci\u00f3n posterior de los instrumentos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los instrumentos financieros: a coste amortizado, a valor
razonable con cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
De la misma forma, tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los pasivos financieros: a coste amortizado o
a valor razonable con cambios en resultados. Los pasivos financieros mantenidos para negociar o designados a
valor razonable con cambios en resultados se valoran posteriormente por su valor razonable.
El tratamiento contable de los cambios en la valoraci\u00f3n para cada una de las carteras de instrumentos
financieros mantenidas por el Grupo es el siguiente:
\u2022 Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados: en esta categor\u00eda se
integran los siguientes instrumentos financieros: (i) activos y pasivos mantenidos para negociar, (ii)
activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados, y (iii) activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios
en resultados.
Los instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se
valoran inicialmente por su valor razonable, reconociendo inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados se
reconocen de acuerdo a los siguientes criterios:
\u25e6 Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la
parte atribuible a los rendimientos devengados del instrumento, que se registran como
intereses o como dividendos seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra como resultados
de operaciones financieras con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
y pasivos financieros mantenidos para negociar (netas)\u201d, \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados (netas)\u201d y \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros
designados a valor razonable con cambios en resultados (netas)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Los intereses devengados correspondientes a los instrumentos de deuda se calculan
aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
\u2022 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global: Los instrumentos
incluidos en esta categor\u00eda se valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de
los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero.
Posteriormente a su adquisici\u00f3n, los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se valoran por su
valor razonable con cambios en otro resultado global.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Las diferencias de cambio se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada si
se trata de activos financieros monetarios, y en otro resultado global, netos del efecto
impositivo, cuando se trata de activos financieros no monetarios.
\u25e6 Para el caso de los instrumentos de deuda, las p\u00e9rdidas por deterioro de valor o las ganancias
por su posterior recuperaci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen, netos del efecto impositivo, en otro resultado
global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja
del balance, la p\u00e9rdida o ganancia acumulada en otro resultado global acumulado se reclasifica
pasando al resultado del periodo. En cambio, cuando un instrumento de patrimonio neto a valor
razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del balance, el importe de la p\u00e9rdida o
ganancia registrada en otro resultado global acumulado no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, sino a una partida de reservas.
\u2022 Activos financieros a coste amortizado: Los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de los costes de transacci\u00f3n que
sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero. Con posterioridad a su adquisici\u00f3n,
los activos incluidos en esta categor\u00eda se valoran a su coste amortizado mediante la aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a coste amortizado se reconocen con los
siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n
sobre el importe en libros bruto de la operaci\u00f3n (excepto en el caso de activos dudosos que se
aplica sobre el valor neto contable).
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen como ingreso o gasto cuando el instrumento
financiero cause baja del balance; cuando se reclasifica; y cuando se producen p\u00e9rdidas por
deterioro de valor o ganancias por su posterior recuperaci\u00f3n.
\u2022 Pasivos financieros a coste amortizado: Los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran a su coste amortizado, calculado mediante la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los intereses devengados por estos valores, calculados mediante la aplicaci\u00f3n de dicho m\u00e9todo, se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Como parte de los pasivos financieros a coste amortizado, en la partida de \u201cOtros pasivos financieros\u201d
se registran los d\u00e9bitos por operaciones comerciales, que son aquellos pasivos financieros que se
originan en la compra de bienes y servicios por operaciones realizadas por el Grupo con pago
aplazado.
2.2.5. Valor razonable y coste amortizado de los instrumentos financieros
Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha determinada el importe por el que
podr\u00eda ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes interesadas, debidamente informadas, en una
transacci\u00f3n realizada en condiciones de independencia mutua. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor
razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagar\u00eda en un mercado organizado, transparente y
profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado instrumento financiero, se recurre para estimar su
valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos
de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional, teni\u00e9ndose en
consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del instrumento a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos
de riesgos que lleva asociados.
El Grupo, en ciertas circunstancias, estima que el coste es una estimaci\u00f3n adecuada del valor razonable de
estos instrumentos, cuando la informaci\u00f3n disponible reciente es insuficiente para determinar el valor razonable
o cuando existen una serie de valoraciones posibles para las cuales el coste representa la mejor estimaci\u00f3n de
entre todas ellas.
Por coste amortizado se entiende el importe por el cual se valora un activo o pasivo financiero en el
reconocimiento inicial, corregido por los reembolsos de principal y por la amortizaci\u00f3n acumulada de toda
diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento de dichos instrumentos financieros,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso de los activos financieros el coste amortizado incluye,
adem\u00e1s, las correcciones a su valor por p\u00e9rdidas por deterioro.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala el importe en libros bruto de un activo financiero
o el importe en libros de un pasivo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, sin considerar p\u00e9rdidas crediticias esperadas. Para
los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide con el tipo de inter\u00e9s
contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n, ajustado, en su caso, por las comisiones y por los
costes de transacci\u00f3n que, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa vigente, formen parte integral del
rendimiento o coste efectivo del instrumento y por tanto deban incluirse en el c\u00e1lculo de dicho tipo de inter\u00e9s
efectivo. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s efectivo se estima de
manera an\u00e1loga a las operaciones de tipo fijo, siendo recalculado en cada fecha de revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
contractual de la operaci\u00f3n atendiendo a los cambios que hayan sufrido los flujos de efectivo futuros de la
operaci\u00f3n.
En la Nota 26, se detalla el valor razonable de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2023 y 2022, as\u00ed
como, las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n utilizadas para estimar dicho valor razonable.
2.2.6. Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Exclusivamente cuando el Grupo cambia su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros, reclasifica
todos los activos financieros afectados de acuerdo con las pautas siguientes.
Dicha reclasificaci\u00f3n se realiza de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n, sin reexpresar las
ganancias, p\u00e9rdidas o intereses anteriormente reconocidos. Con car\u00e1cter general, los cambios en el modelo de
negocio ocurren con muy poca frecuencia.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de coste amortizado a la de valor
razonable con cambios en resultados, el Grupo estima su valor razonable en la fecha de reclasificaci\u00f3n.
Cualquier p\u00e9rdida o ganancia que surja, por diferencia entre el coste amortizado previo y el valor
razonable, se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del periodo correspondiente.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en resultados a la de coste amortizado, el valor razonable del activo en la fecha de reclasificaci\u00f3n pasa
a ser su nuevo importe en libros bruto.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de coste amortizado a la de valor
razonable con cambios en otro resultado global, el Grupo estima su valor razonable en la fecha de
reclasificaci\u00f3n. Cualquier p\u00e9rdida o ganancia que surja, por diferencias entre el coste amortizado previo
y el valor razonable se reconoce en otro resultado global. El tipo de inter\u00e9s efectivo y la estimaci\u00f3n de
las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no se ajustan como consecuencia de la reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en otro resultado global a la de coste amortizado, el activo financiero se reclasifica por el valor
razonable en la fecha de reclasificaci\u00f3n. La p\u00e9rdida o ganancia acumulada en la fecha de
reclasificaci\u00f3n en otro resultado global acumulado del patrimonio neto se cancela utilizando como
contrapartida el importe en libros del activo en la fecha de reclasificaci\u00f3n. As\u00ed, el instrumento de deuda
se valora en la fecha de reclasificaci\u00f3n como si siempre se hubiera valorado a coste amortizado. El tipo
de inter\u00e9s efectivo y la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no se ajusta como resultado de
la reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en resultados a la de valor razonable con cambios en otro resultado global, el activo financiero se sigue
valorando a valor razonable, sin que se modifique la contabilizaci\u00f3n de los cambios de valor registrados
con anterioridad.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en otro resultado global a la de valor razonable con cambios en resultados, el activo financiero se sigue
valorando a valor razonable. La p\u00e9rdida o ganancia acumulada anteriormente en el ep\u00edgrafe de \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto se traspasa al resultado del periodo en la fecha de
reclasificaci\u00f3n.
2.2.7. Baja de los instrumentos financieros
Un activo financiero se da de baja del balance consolidado cuando se produce alguna de las siguientes
circunstancias:
\u2022 los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo que genera han expirado, o
\u2022 se transfiere el activo financiero y se transmiten sustancialmente sus riesgos y beneficios.
Por su parte, un pasivo financiero se da de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que
genera o cuando se readquiere por parte del Grupo.
A este respecto, la NIIF 9 establece que las compras o ventas convencionales de activos financieros se
reconocer\u00e1 y se dar\u00e1n de baja de acuerdo a la fecha de negociaci\u00f3n o a la fecha de liquidaci\u00f3n. El Grupo
Unicaja ha optado por realizar dicho registro en la fecha de liquidaci\u00f3n.
2.3. Coberturas contables y mitigaci\u00f3n de riesgos
La NIIF 9 al tratar de alinear la contabilidad con la gesti\u00f3n econ\u00f3mica del riesgo, permite aplicar contabilidad de
coberturas a una mayor variedad de riesgos e instrumentos de cobertura. La norma no trata la contabilidad de
las denominadas estrategias de macrocoberturas. Con objeto de evitar alg\u00fan conflicto entre la contabilidad
actual de macrocoberturas y el r\u00e9gimen general de contabilidad de coberturas, la NIIF 9 incluye una opci\u00f3n de
pol\u00edtica contable para seguir aplicando contabilidad de coberturas de acuerdo a NIC 39.
Los \u00f3rganos de gobierno del Grupo Unicaja han analizado las implicaciones contables de la NIIF 9 en la
contabilidad de coberturas y han decidido, por el momento, mantener la contabilizaci\u00f3n de estos instrumentos
financieros conforme a la NIC 39.
El Grupo utiliza derivados financieros como parte de su estrategia para disminuir su exposici\u00f3n a los riesgos de
tipo de inter\u00e9s, mercado y de tipo de cambio de la moneda extranjera, entre otros. Cuando estas operaciones
cumplen determinados requisitos establecidos en la NIC 39, dichas operaciones son consideradas como de
\u201ccobertura\u201d.
Cuando el Grupo designa una operaci\u00f3n como de cobertura, lo hace desde el momento inicial de las
operaciones o de los instrumentos incluidos en dicha cobertura, documentando dicha operaci\u00f3n de cobertura de
manera adecuada. En la documentaci\u00f3n de estas operaciones de cobertura se identifican adecuadamente el
instrumento o instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de cobertura, adem\u00e1s de la naturaleza del
riesgo que se pretende cubrir; as\u00ed como los criterios o m\u00e9todos seguidos por el Grupo para valorar la eficacia de
la cobertura a lo largo de toda la duraci\u00f3n de la misma, atendiendo al riesgo que se pretende cubrir.
El Grupo s\u00f3lo considera como operaciones de cobertura aqu\u00e9llas que se consideran altamente eficaces a lo
largo de la duraci\u00f3n de las mismas. Una cobertura se considera altamente eficaz si, durante el plazo previsto de
duraci\u00f3n de la misma, las variaciones que se produzcan en el valor razonable o en los flujos de efectivo
atribuidos al riesgo cubierto en la operaci\u00f3n de cobertura del instrumento o de los instrumentos financieros
cubiertos son compensados en su pr\u00e1ctica totalidad por las variaciones en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o de los instrumentos de cobertura.
Para medir la efectividad de las operaciones de cobertura definidas como tales, el Grupo analiza si desde el
inicio y hasta el final del plazo definido para la operaci\u00f3n de cobertura, se puede esperar, prospectivamente, que
los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo
cubierto sean compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o instrumentos de cobertura y que, retrospectivamente, los resultados
de la cobertura hayan oscilado dentro de un rango de variaci\u00f3n del ochenta al ciento veinticinco por ciento
respecto al resultado de la partida cubierta.
Las operaciones de cobertura realizadas por el Grupo se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u2013 Coberturas de valor razonable: cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y
pasivos financieros o de compromisos en firme a\u00fan no reconocidos, o de una porci\u00f3n identificada de
dichos activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que
afecten a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Coberturas de flujos de efectivo: cubren la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo
particular asociado con un activo o pasivo financiero o una transacci\u00f3n prevista altamente probable,
siempre que pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Por lo que se refiere espec\u00edficamente a los instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de
cobertura contable, las diferencias de valoraci\u00f3n se registran seg\u00fan los siguientes criterios:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas tanto en los elementos de cobertura
como en los elementos cubiertos - en lo que se refiere al tipo de riesgo cubierto -, se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen como consecuencia de la valoraci\u00f3n del instrumento
de cobertura se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con
contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o pasivo del balance
consolidado, seg\u00fan proceda.
Las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cCambios del
valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d
del activo o pasivo del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe de patrimonio \u201cOtro
resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Derivados de
cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (posici\u00f3n efectiva)\u201d. Los instrumentos financieros cubiertos
en este tipo de operaciones de cobertura se registran de acuerdo a los criterios explicados en la Nota
2.2 sin modificaci\u00f3n alguna en los mismos por el hecho de haber sido considerados como tales
instrumentos cubiertos.
En las coberturas de flujos de efectivo, con car\u00e1cter general, las diferencias en valoraci\u00f3n de los
instrumentos de cobertura, en la parte eficaz de la cobertura, no se reconocen como resultados en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto
se registren en resultados o, en el caso de que la cobertura corresponda a una transacci\u00f3n prevista
altamente probable que termine en el reconocimiento de un activo pasivo no financiero, se registrar\u00e1n
como parte del coste de adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n cuando el activo sea adquirido o asumido.
Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficiente de las
operaciones de cobertura de flujos de efectivo se registran directamente en los cap\u00edtulos de ganancias
(p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
El Grupo interrumpe la contabilizaci\u00f3n de las operaciones de cobertura como tales cuando el instrumento de
cobertura vence o es vendido, cuando la operaci\u00f3n de cobertura deja de cumplir los requisitos para ser
considerada como tal o se procede a revocar la consideraci\u00f3n de la operaci\u00f3n como de cobertura.
Cuando de acuerdo a lo dispuesto en el p\u00e1rrafo anterior, se produzca la interrupci\u00f3n de la operaci\u00f3n de
cobertura de valor razonable, en el caso de partidas cubiertas valoradas a su coste amortizado, los ajustes en su
valor realizados con motivo de la aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas arriba descritas se imputan a la
cuenta de resultados consolidada hasta el vencimiento de los instrumentos cubiertos, aplicando el tipo de inter\u00e9s
efectivo recalculado en la fecha de interrupci\u00f3n de dicha operaci\u00f3n de cobertura.
Por su parte, en el caso de producirse la interrupci\u00f3n de una operaci\u00f3n de cobertura de flujos de efectivo, el
resultado acumulado del instrumento de cobertura registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cPatrimonio neto - Otro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto del balance consolidado permanecer\u00e1 registrado en dicho ep\u00edgrafe hasta
que la transacci\u00f3n prevista cubierta ocurra, momento en el cual se proceder\u00e1 a imputar a la cuenta de p\u00e9rdidas
o ganancias, o bien corregir\u00e1 el coste de adquisici\u00f3n del activo o pasivo a registrar, en el caso de que la partida
cubierta sea una transacci\u00f3n prevista que culmine con el registro de un activo o pasivo no financiero.
2.4. Operaciones en moneda extranjera
2.4.1. Moneda funcional
La moneda funcional del Grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados
en monedas diferentes al euro se consideran denominados en \u201cmoneda extranjera\u201d.
El contravalor en euros de los activos y pasivos totales en moneda extranjera mantenidos por el Grupo al 31 de
diciembre de 2023 asciende a 1.459.397 miles de euros y 1.536.964 miles de euros, respectivamente (1.613.147
miles de euros y 1.709.433 miles de euros, respectivamente, al 31 de diciembre de 2022). El 94% y 91%,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden al d\u00f3lar americano (91% y 90%, respectivamente, al
31 de diciembre de 2022), el 5 % y 9 %, respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden a la libra
esterlina (no hab\u00eda saldos significativos en libras esterlinas al 31 de diciembre de 2022), el 1% y 0%,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden al franco suizo (7% y 10%, respectivamente, al 31
de diciembre de 2022 ), y el resto son en su totalidad otras divisas cotizadas en el mercado espa\u00f1ol.
2.4.2. Criterios de conversi\u00f3n de los saldos en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera realizadas por el Grupo se registran inicialmente en los estados
financieros por el contravalor en euros resultante de aplicar los tipos de cambio en vigor en las fechas en que se
realizan las operaciones. Posteriormente, el Grupo convierte los saldos monetarios en moneda extranjera a su
moneda funcional utilizando el tipo de cambio al cierre del ejercicio. Asimismo:
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su coste hist\u00f3rico se convierten a la moneda funcional al tipo de
cambio de la fecha de su adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su valor razonable se convierten a la moneda funcional al tipo
de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 tal valor razonable.
2.4.3. Tipos de cambio aplicados
Los tipos de cambio utilizados por el Grupo para realizar la conversi\u00f3n a euros de los saldos denominados en
monedas extranjeras a efectos de la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas son los tipos de mercado
al 31 de diciembre de 2023 y 2022, publicados por el Banco Central Europeo a cada una de las fechas.
2.4.4. Registro de las diferencias de cambio
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda funcional
de las sociedades consolidadas se registran, con car\u00e1cter general por su importe neto en el ep\u00edgrafe de
\u201cDiferencias de cambio (ganancia o p\u00e9rdida), netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, a
excepci\u00f3n de las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, las cuales se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
sin diferenciarlas del resto de variaciones que pueda sufrir su valor razonable en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o
p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2023 , el importe de las diferencias de cambio registradas en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del Grupo asciende a 4.865 miles de euros de ganancia (neta), mientras que durante el
ejercicio 2022 ascendi\u00f3 a 9.546 miles de euros de ganancia (neta).
No obstante, en el caso de los instrumentos financieros clasificados en la cartera de \u201cActivos financieros a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u201d, el tratamiento es el siguiente:
\u2013 En el caso de los valores representativos de deuda (partidas monetarias), los ajustes por diferencias de
cambio se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el ep\u00edgrafe de
\u201cDiferencias de cambio (ganancia o p\u00e9rdida), netas\u201d.
\u2013 En el caso de instrumentos de patrimonio (partidas no monetarias), los ajustes por diferencias de
cambio se reconocen en otro resultado global, y no se reclasifican en resultados en el momento de su
realizaci\u00f3n, sino que se ajustan directamente contra reservas del patrimonio neto, sin pasar por la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2023, el importe neto de las diferencias de cambio que se han imputado en el estado de
ingresos y gastos reconocidos consolidado como \u201cConversi\u00f3n de divisas\u201d asciende a 119 miles de euros de
ganancia (neta), mientras que durante el ejercicio 2022 ascendi\u00f3 a 53 miles de euros de p\u00e9rdida (neta)
2.5. Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios contables m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo para el
reconocimiento de sus ingresos y gastos:
2.5.1. Ingresos y gastos por intereses, dividendos y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen
contablemente en funci\u00f3n de su periodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de inter\u00e9s efectivo definido en la
NIIF 9.
Los dividendos percibidos de otras sociedades se reconocen como ingreso en el momento en que nace el
derecho a percibirlos por las sociedades consolidadas.
2.5.2. Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados, que no deban formar parte del
c\u00e1lculo del tipo de inter\u00e9s efectivo de las operaciones y/o que no formen parte del coste de adquisici\u00f3n de
activos o pasivos financieros distintos de los clasificados como a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias, se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con criterios distintos seg\u00fan sea su
naturaleza. Los m\u00e1s significativos son:
\u2013 Los vinculados a la adquisici\u00f3n de activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con
cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, los cuales se reconocen en la cuenta de resultados consolidada en
el momento de su pago.
\u2013 Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, los cuales
se contabilizan en la cuenta de resultados consolidada durante la vida de tales transacciones o
servicios.
\u2013 Los que responden a un acto singular, los cuales se imputan a la cuenta de resultados consolidada
cuando se produce el acto que los origina.
2.5.3. Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente de acuerdo con el criterio de devengo.
2.5.4. Contribuciones al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito (FGDEC)
y Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (FUR)
De conformidad a lo recogido en la CINIIF 21 \"Grav\u00e1menes\", el suceso que genera la obligaci\u00f3n que da lugar a
un pasivo para pagar un gravamen es la actividad que produce el pago del gravamen, en los t\u00e9rminos se\u00f1alados
por la legislaci\u00f3n. En consecuencia, el reconocimiento del gasto y de la obligaci\u00f3n de pago en el caso de las
aportaciones al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito (FGDEC) y al Fondo \u00danico de
Resoluci\u00f3n (FUR) se realiza al recibirse la notificaci\u00f3n de pago.
2.5.5. Gravamen temporal a la banca
De acuerdo con lo previsto en la CINIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d, el suceso que genera la obligaci\u00f3n que da lugar a un
pasivo para pagar este gravamen temporal es el desarrollo de la actividad que produce el pago del propio
gravamen (actividad de entidad de cr\u00e9dito o establecimiento financiero de cr\u00e9dito realizada en el territorio
espa\u00f1ol), deveng\u00e1ndose el impuesto si la entidad cumple dichas condiciones, y unos l\u00edmites de tama\u00f1o de
actividad, al 1 de enero de 2023 y 2024. En consecuencia, el reconocimiento del gasto y de la obligaci\u00f3n de
pago de este gravamen se produce el primer d\u00eda del ejercicio en cuesti\u00f3n (2023 o 2024, respectivamente).
2.6. Compensaciones de saldos
S\u00f3lo se compensan entre s\u00ed y, consecuentemente, se presentan en el balance consolidado por su importe neto,
los saldos deudores y acreedores con origen en transacciones que, contractualmente o por imperativo de una
norma legal, contemplan la posibilidad de compensaci\u00f3n y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto
o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
A estos efectos, la presentaci\u00f3n de acuerdo a las NIIF-UE en estas cuentas anuales consolidadas de los activos
financieros sujetos a correcciones valorativas por depreciaci\u00f3n o deterioro, netos de estos conceptos, no se
considera una \u201ccompensaci\u00f3n de saldos\u201d.
2.7. Deterioro del valor de los activos financieros
Los criterios descritos en este apartado resultan de aplicaci\u00f3n tanto a los instrumentos de deuda (pr\u00e9stamos y
anticipos, y valores representativos de deuda) valorados a coste amortizado o a valor razonable con cambios en
otro resultado global, como a otras exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito (compromisos de pr\u00e9stamo
concedidos, garant\u00edas financieras concedidas y otros compromisos concedidos).
A estos efectos, y de acuerdo con lo establecido en la NIIF 9, el Banco ha desarrollado metodolog\u00edas propias
para realizar estimaciones individualizadas sobre acreditados significativos, modelos internos de estimaci\u00f3n
colectiva de provisiones y modelos internos para la estimaci\u00f3n de recortes sobre los valores de referencia de las
garant\u00edas inmobiliarias y de los activos adjudicados.
Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocen contra una cuenta
correctora de provisiones que reduce el importe en libros del activo. Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre
estos instrumentos en cada periodo se reconocen como un gasto en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro de valor de los activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en
resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen igualmente como un gasto en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de deterioro de valor
de los activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias
netas por modificaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en otras exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito distintas de los
instrumentos de deuda se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones - Compromisos y
garant\u00edas concedidos\u201d del pasivo del balance consolidado. Las dotaciones y reversiones de dichas coberturas se
registran con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
Cuando se considera remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe registrado, \u00e9ste se elimina del balance
consolidado, manteni\u00e9ndose en cuentas de orden hasta que no se hayan extinguido definitivamente sus
derechos, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
A efectos del registro de la cobertura por p\u00e9rdidas por deterioro, el Grupo reconoce las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas de las operaciones. Se distingue entre:
\u2022 P\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n: son las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
resultantes de todos los posibles eventos de incumplimiento durante toda la vida esperada de la
operaci\u00f3n.
\u2022 P\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses: son la parte de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
durante la vida de la operaci\u00f3n que corresponde a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas resultantes de los
eventos de incumplimiento que pueden producirse en la operaci\u00f3n en los doce meses siguientes a la
fecha de referencia.
Las p\u00e9rdidas crediticias corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales que se
deben al Grupo de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos los flujos de efectivo que \u00e9ste espera
recibir (es decir, la totalidad de la insuficiencia de flujos de efectivo), descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo
original o, para los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia.
En el caso de los compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, se comparan los flujos de efectivo contractuales que se
deber\u00edan al Grupo en el caso de la disposici\u00f3n del compromiso de pr\u00e9stamo y los flujos de efectivo que \u00e9ste
espera recibir si se dispone del compromiso. Por su parte, en el caso de garant\u00edas financieras concedidas, se
consideran los pagos que el Grupo espera realizar menos los flujos de efectivo que \u00e9ste espera recibir del titular
garantizado.
El Grupo estima los flujos de efectivo de la operaci\u00f3n durante su vida esperada teniendo en cuenta todos los
t\u00e9rminos y condiciones contractuales de la operaci\u00f3n (como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, de ampliaci\u00f3n,
de rescate y otras similares). Se parte de la hip\u00f3tesis de que la vida esperada de una operaci\u00f3n puede estimarse
con fiabilidad. No obstante, en los casos excepcionales en que no es posible estimarla de forma fiable, el Grupo
utiliza el plazo contractual remanente de la operaci\u00f3n, incluyendo opciones de ampliaci\u00f3n. Entre los flujos de
efectivo que se tienen en cuenta, el Grupo incluye los procedentes de la venta de garant\u00edas reales recibidas u
otras mejoras crediticias que forman parte integrante de las condiciones contractuales, como las garant\u00edas
financieras recibidas.
Las exposiciones crediticias se clasifican, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en las siguientes categor\u00edas:
\u2022 Riesgo normal (Stage 1). Comprende aquellas operaciones para las que su riesgo de cr\u00e9dito no ha
aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial. La cobertura por deterioro es igual a las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses. Dentro de esta categor\u00eda, se incluyen las operaciones
identificadas con riesgo de cr\u00e9dito bajo, definidas en esta nota.
\u2022 Riesgo normal en vigilancia especial (Stage 2). Comprende aquellas operaciones para las que su
riesgo de cr\u00e9dito ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial, pero no presentan
un evento de incumplimiento. La cobertura por deterioro es igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en
la vida de la operaci\u00f3n.
\u2022 Riesgo dudoso (Stage 3). Comprende aquellas operaciones con deterioro crediticio, esto es, que
presentan un evento de incumplimiento. La cobertura es igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la
vida de la operaci\u00f3n.
\u2022 Riesgo fallido. En esta categor\u00eda se incluyen las operaciones para las que no se tienen expectativas
razonables de recuperaci\u00f3n. La clasificaci\u00f3n en esta categor\u00eda lleva aparejado el reconocimiento en
resultados de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la operaci\u00f3n y su baja total del activo.
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro se calcula en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, y de si se ha producido o no un evento de incumplimiento. De este modo, la cobertura por
p\u00e9rdidas por deterioro de las operaciones es igual a:
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses, cuando el riesgo est\u00e1 clasificado en \u201cRiesgo
normal\u201d (Stage 1).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, si el riesgo est\u00e1 clasificado en \u201cRiesgo
normal en vigilancia especial\u201d (Stage 2).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, cuando se ha producido un evento de
incumplimiento y por tanto han sido clasificadas en \u201cRiesgo dudoso\u201d (Stage 3).
Como excepci\u00f3n a lo anterior, la correcci\u00f3n de valor por deterioro de las partidas a cobrar por operaciones
comerciales sin un componente significativo de financiaci\u00f3n, valorados inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n (v\u00e9ase Nota 2.2.3), se calcula, cuando las operaciones no est\u00e9n clasificadas como riesgo dudoso,
como las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n.
Asimismo, en el contexto de la combinaci\u00f3n de negocios derivada de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A.
(como entidad absorbida) por parte de Unicaja (como entidad absorbente), el Grupo Unicaja considera activos
financieros comprados u originados con deterioro crediticio (en adelante, POCIs, por sus siglas en ingl\u00e9s)
aquellos activos adquiridos con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias incurridas en el
momento de la transacci\u00f3n. Dado que dicho descuento refleja las p\u00e9rdidas incurridas, en el reconocimiento
inicial de los POCIs no se registra ninguna cobertura separada por riesgo de cr\u00e9dito. Con posterioridad, se
reconocen los cambios en las p\u00e9rdidas esperadas en la vida de la operaci\u00f3n desde su reconocimiento inicial
como coberturas por riesgo de cr\u00e9dito de los POCIs. Los ingresos por intereses de estos activos se calculan
aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia al coste amortizado del activo financiero.
Criterios de clasificaci\u00f3n de operaciones en base a su riesgo crediticio
De cara a la clasificaci\u00f3n de los activos financieros, el Grupo Unicaja tiene desarrollados criterios de clasificaci\u00f3n
autom\u00e1ticos que forman parte del algoritmo de clasificaci\u00f3n y que permiten identificar las situaciones de mora
objetiva (es decir, operaciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad), concursos, criterios
de refinanciaciones, as\u00ed como el efecto arrastre (por el que se consideran dudosas todas las operaciones de un
titular cuando las operaciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad sean superiores al 20%
de los importes pendientes de cobro). Adicionalmente, el Grupo tiene establecidos indicios (triggers) individuales
y colectivos que permiten la identificaci\u00f3n temprana de las debilidades y de las evidencias objetivas de deterioro.
En este sentido, el Grupo ha implantado criterios objetivos para la clasificaci\u00f3n en Stage 3 (riesgo dudoso) de los
instrumentos de deuda y otras exposiciones crediticias en que se den alguna de las siguientes circunstancias:
\u2013 Riesgos con impagos superiores a 90 d\u00edas (m\u00e1s el denominado \u201cefecto arrastre\u201d).
\u2013 Ca\u00edda del 50% en los fondos propios del acreditado como consecuencia de p\u00e9rdidas en el \u00faltimo
ejercicio o patrimonio neto negativo.
\u2013 P\u00e9rdidas continuadas o descenso material, o estructura econ\u00f3mico-financiera significativamente
inadecuada.
\u2013 Retraso generalizado de pagos o flujos de caja insuficientes.
\u2013 Clasificaci\u00f3n crediticia por empresa especializada que muestre que el acreditado est\u00e1 en situaci\u00f3n de
impago o cercana al mismo.
\u2013 Compromisos vencidos frente a organismos p\u00fablicos o empleados.
\u2013 Saldos reclamados o que se haya decidido reclamar judicialmente su reembolso.
\u2013 Acreditados en concurso de acreedores.
Sobre la base de los indicadores de clasificaci\u00f3n colectivos que el Grupo ha desarrollado en el marco de las
metodolog\u00edas internas de estimaci\u00f3n de provisiones, se consideran parte del Stage 2 (riesgo normal en vigilancia
especial) los instrumentos de deuda que no cumplen los criterios para ser clasificados como riesgo dudoso o
fallido, pero en los que ha tenido lugar un incremento significativo del riesgo desde su concesi\u00f3n.
Incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito
Para determinar el incremento significativo del riesgo, el Grupo atiende tanto a \u201ctriggers\u201d autom\u00e1ticos, que
suponen la clasificaci\u00f3n directa en la categor\u00eda de riesgo normal en vigilancia especial (o en dudoso), como a
\u201ctriggers\u201d sint\u00e9ticos, que pueden suponer indicios o evidencias objetivas de que ha tenido lugar un incremento
significativo del riesgo o un evento de deterioro (esto \u00faltimo puede suceder de manera independiente por la
aplicaci\u00f3n de un \u201ctrigger\u201d o de forma combinada por la actuaci\u00f3n conjunta de varios \u201ctriggers\u201d).
Adem\u00e1s del indicador autom\u00e1tico de reclasificaci\u00f3n de stage 1 (riesgo normal) a stage 2 (riesgo normal en
vigilancia especial) por impagos con antig\u00fcedad superior a 30 d\u00edas, el Grupo cuenta con un robusto sistema de
triggers autom\u00e1ticos en l\u00ednea con lo establecido en la NIIF 9, que permiten reclasificar las operaciones tan pronto
se identifiquen indicios o evidencias de incremento significativo del riesgo.
Entre estos triggers autom\u00e1ticos que mantiene el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 destacan por su
relevancia los siguientes:
\u2022 Trigger de basado en la probabilidad de incumplimiento: Identifica aquellas operaciones de
particulares, aut\u00f3nomos y empresas que presentan un incremento significativo de riesgo, comparando
la probabilidad de incumplimiento (PD) en la fecha de originaci\u00f3n de la operaci\u00f3n y a fecha de reporte.
Se utilizan mediciones de los incrementos de PD Lifetime (es decir, para toda la vida de la operaci\u00f3n)
tanto en t\u00e9rminos relativos como en t\u00e9rminos absolutos. El Grupo aplica dos criterios para medir el
incremento significativo del riesgo: el primero establece, para todas las carteras, un umbral del relativo
del 200%, mientras que el segundo consiste en un umbral relativo que depende del tipo de cartera
(establecido en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica del desempe\u00f1o de la cartera). De acuerdo con las
pol\u00edticas del Grupo Unicaja, es suficiente con que se cumpla uno de los criterios para que se considere
que la exposici\u00f3n ha experimentado un incremento significativo del riesgo, siempre que la PD a 12
meses sea superior al 0,50% (backstop).
\u2022 Triggers de acreditados: Conjunto de indicadores a nivel de acreditado tanto para personas f\u00edsicas
como para personas jur\u00eddicas que ajusta su clasificaci\u00f3n en base a la combinaci\u00f3n de uno o varios
indicadores principales y complementarios y que se sustenta en la informaci\u00f3n disponible sobre los
mismos. Estos indicadores se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u25e6 Triggers principales: Triggers esenciales para la reclasificaci\u00f3n de las operaciones del
acreditado (por ejemplo, en personas jur\u00eddicas, la constataci\u00f3n de EBITDA negativo de la
sociedad, en personas f\u00edsicas la puntuaci\u00f3n).
\u25e6 Triggers complementarios: Indicios adicionales como el comportamiento de pago del
acreditado o su solvencia (por ejemplo, acreditados con impagos de m\u00e1s de 30 d\u00edas en otras
operaciones de pr\u00e9stamo con importe significativo).
\u2022 Trigger de riesgo fallido: Supone la reclasificaci\u00f3n autom\u00e1tica de las operaciones de un acreditado
cuyo riesgo en fallido sea mayor de 500 euros.
\u2022 Trigger de an\u00e1lisis experto: Indicador activado seg\u00fan los an\u00e1lisis que se realizan en la Direcci\u00f3n de
Seguimiento de Riesgo de Cr\u00e9dito de Unicaja sobre determinados acreditados, carteras y colectivos en
base a un criterio experto y que responden, principalmente, a situaciones coyunturales de debilidad que
se pueden producir.
Riesgo de cr\u00e9dito bajo
Conforme a lo establecido en el p\u00e1rrafo 5.5.10 de la NIIF 9, el Grupo considera que el riesgo de cr\u00e9dito de un
instrumento no ha aumentado de forma significativa desde el reconocimiento inicial si se determina que el riesgo
de cr\u00e9dito de ese instrumento en la fecha de la informaci\u00f3n es bajo.
Salvo que haya circunstancias espec\u00edficas que hagan cambiar esta calificaci\u00f3n, el Grupo Unicaja considera que
las operaciones con riesgo de cr\u00e9dito bajo se corresponden con:
a) las operaciones con los bancos centrales;
b) las operaciones con Administraciones P\u00fablicas de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea, incluidas las derivadas
de pr\u00e9stamos de recompra inversa de valores representativos de deuda p\u00fablica;
c) las operaciones con Administraciones Centrales de pa\u00edses clasificados en el grupo 1 a efectos de
riesgo-pa\u00eds seg\u00fan la normativa sectorial aplicable a las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas;
d) las operaciones a nombre de fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos y fondos de resoluci\u00f3n, siempre que
sean homologables por su calidad crediticia a los de la Uni\u00f3n Europea;
e) las operaciones que est\u00e9n a nombre de las entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de
cr\u00e9dito de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea y, en general, de pa\u00edses clasificados en el grupo 1 a efectos de
riesgo-pa\u00eds;
f) las operaciones con sociedades de garant\u00eda rec\u00edproca espa\u00f1olas y con organismos o empresas
p\u00fablicas de otros pa\u00edses clasificadas en el grupo 1 a efectos de riesgo-pa\u00eds cuya actividad principal sea
el aseguramiento o aval de cr\u00e9dito;
g) las operaciones con sociedades no financieras que tengan la consideraci\u00f3n de sector p\u00fablico;
h) los anticipos sobre pensiones y n\u00f3minas correspondientes al mes siguiente, siempre que la entidad
pagadora sea una administraci\u00f3n p\u00fablica y est\u00e9n domiciliadas en la entidad; y
i) los anticipos distintos de pr\u00e9stamos.
En todos estos casos, el Grupo Unicaja considera que se cumple la definici\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito bajo
establecida en el p\u00e1rrafo B5.5.22 de la NIIF 9, que indica que el riesgo crediticio de un instrumento financiero se
considera bajo si el instrumento financiero tiene un riesgo bajo de incumplimiento, el prestatario tiene una
capacidad fuerte de cumplir sus obligaciones de flujos de efectivo contractuales en el plazo pr\u00f3ximo y los
cambios adversos en las condiciones econ\u00f3micas y de negocio en el largo plazo pueden reducir, pero no
necesariamente, la capacidad del prestatario para satisfacer sus obligaciones de flujos de efectivo contractuales.
Por otro lado, es necesario se\u00f1alar que, para los valores representativos de deuda que no est\u00e1n clasificados
como con riesgo de cr\u00e9dito bajo, el Grupo considera que se ha producido un incremento significativo del riesgo
de cr\u00e9dito, clasific\u00e1ndose la exposici\u00f3n en stage 2 o riesgo normal en vigilancia especial, si se dan los siguientes
indicios (triggers) a la fecha de referencia:
a) Que el rating externo de la emisi\u00f3n o del emisor sufra una disminuci\u00f3n significativa respecto al origen o
respecto al a\u00f1o anterior (disminuci\u00f3n de 3 o m\u00e1s escalones de rating), o se encuentre por debajo del
grado de inversi\u00f3n (esto es, cuando pasa de BBB- a BB+ en la escala de rating de Fitch y S&P o
cuando pasa de Baa- a Ba+ en la escala de rating de Moody\u2019s).
b) Que los t\u00edtulos sufran una ca\u00edda en la valoraci\u00f3n (cotizaci\u00f3n) respecto al a\u00f1o anterior o desde el
reconocimiento inicial igual o superior al 20% (si es superior al 40% se clasificar\u00eda en Stage 3).
c) Que descienda la cotizaci\u00f3n del CDS sobre el t\u00edtulo, con un empeoramiento significativo respecto al a\u00f1o
anterior o respecto al origen, con una disminuci\u00f3n igual o superior al 60% o que supere el umbral fijado
en los 400 puntos b\u00e1sicos (inclusive).
Estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro
El deterioro es calculado por el Grupo: (i) de manera individualizada para aquellas exposiciones que,
presentando evidencia de deterioro o incremento significativo del riesgo, sean mantenidas con acreditados
individualmente significativos, (ii) de manera colectiva para las principales carteras modelizables y (iii) por
metodolog\u00edas basadas en par\u00e1metros sectoriales, obtenidos sobre la base de la experiencia y de la informaci\u00f3n
que tiene Banco de Espa\u00f1a sobre el sector bancario espa\u00f1ol, para el resto de las exposiciones. A estos efectos,
se agrupan las operaciones bas\u00e1ndose en las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito compartidas, indicativas de la
capacidad de los titulares para pagar todos los importes, principal e intereses, de acuerdo con las condiciones
contractuales.
\u2022 La estimaci\u00f3n individualizada de las coberturas se realiza utilizando t\u00e9cnicas de descuento de flujos de
efectivo futuros. Para ello, el Grupo cuenta con informaci\u00f3n actualizada y fiable sobre la solvencia y
capacidad de pago de los titulares o garantes. En las estimaciones individualizadas de las coberturas
de las operaciones no dudosas, se tienen en cuenta no s\u00f3lo las p\u00e9rdidas crediticias (LGD), sino
tambi\u00e9n las probabilidades de incumplimiento (PD). Cuando la estimaci\u00f3n de los flujos contractuales a
cobrar de los titulares o garantes reviste una alta incertidumbre, la estimaci\u00f3n individualizada de las
coberturas de las operaciones dudosas se realiza mediante la estimaci\u00f3n de los importes a recuperar
de las garant\u00edas reales eficaces recibidas.
\u2022 La estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas se realiza utilizando modelos basados en los siguientes
par\u00e1metros: PD (probabilidad de incumplimiento), LGD (p\u00e9rdida en caso de incumplimiento) y EAD
(exposici\u00f3n al incumplimiento). La metodolog\u00eda y las hip\u00f3tesis utilizadas para estimar las p\u00e9rdidas
crediticias esperadas a trav\u00e9s de estos modelos son objeto de revisi\u00f3n peri\u00f3dica por parte del Grupo,
para reducir las diferencias que puedan existir entre las p\u00e9rdidas estimadas y las reales.
El Grupo Unicaja estima las coberturas de las exposiciones crediticias mediante modelos internos para
aquellos acreditados que no son individualmente significativos y que pertenecen a segmentos en los
que la experiencia y profundidad de informaci\u00f3n del Grupo se estima suficiente para calcular las
coberturas necesarias en base a modelos. Se trata de los segmentos de: (i) microempresas, (ii)
peque\u00f1as empresas, (iii) medianas empresas, (iv) aut\u00f3nomos, (v) cartera hipotecaria para adquisici\u00f3n
de vivienda, (vi) cartera hipotecaria para resto de finalidades, (vii) pr\u00e9stamos con garant\u00eda personal, y
(viii) tarjetas y cuentas de cr\u00e9dito.
Por su parte, el Grupo Unicaja aplica metodolog\u00edas basadas en la experiencia sectorial de Banco de
Espa\u00f1a para aquellos acreditados que no son individualmente significativos y que pertenecen a
segmentos en los que la experiencia y profundidad de la informaci\u00f3n del Grupo es menor. En este
sentido, de acuerdo con la normativa de aplicaci\u00f3n, las metodolog\u00edas internas deben cumplir
determinados requisitos espec\u00edficos, entre otros, contar con un historial de fiabilidad y consistencia en
la estimaci\u00f3n de coberturas individualizadas, demostrado mediante el contraste peri\u00f3dico de sus
resultados, utilizando pruebas retrospectivas, y basar las estimaciones en la experiencia hist\u00f3rica de
p\u00e9rdidas observadas. En base a lo anterior, las carteras no modelizadas por el Grupo Unicaja son las
siguientes: (i) promoci\u00f3n y suelo, (ii) obra civil, (iii) resto de financiaci\u00f3n especializada, y (iv) grandes
empresas.
El Grupo Unicaja considera que las metodolog\u00edas basadas en la experiencia sectorial del Banco de
Espa\u00f1a cumplen con los requisitos establecidos en el p\u00e1rrafo B5.5.51 de la NIIF 9, en la medida en que
est\u00e1n basadas en informaci\u00f3n razonable y sustentable disponible por parte del Grupo sin esfuerzo o
coste desproporcionado, y que resulta relevante para estimar la p\u00e9rdidas crediticias esperadas, ya que
refleja el comportamiento de las exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito a nivel de sector financiero en
Espa\u00f1a, que es el \u00e1mbito geogr\u00e1fico en que se concentra la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad crediticia
del Grupo Unicaja.
El Grupo Unicaja ha definido su sistema de umbrales para considerar una operaci\u00f3n como significativa a efectos
de an\u00e1lisis de clasificaci\u00f3n y estimaci\u00f3n de coberturas. De acuerdo con este sistema, una operaci\u00f3n se
considera significativa cuando sobrepasa alguno de los siguientes umbrales:
\u2022 Acreditados clasificados como dudoso, aquellos con una exposici\u00f3n superior a 2 millones de euros (o
un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que su riesgo dudoso suponga m\u00e1s del 20% de
su exposici\u00f3n total.
\u2022 Acreditados clasificados como normal en vigilancia especial, aquellos no dudosos con una exposici\u00f3n
superior a 3 millones de euros (o un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que su riesgo
normal en vigilancia especial y/o dudoso suponga m\u00e1s del 20% de su exposici\u00f3n total.
\u2022 Acreditados clasificados como normal, aquellos con una exposici\u00f3n total superior a 5 millones de euros
(o un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que no se encuentren en alguna de las dos
categor\u00edas anteriores.
El Grupo estima las p\u00e9rdidas crediticias esperadas de una operaci\u00f3n de forma que estas p\u00e9rdidas reflejen: (i) un
importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles; (ii) el
valor temporal del dinero, y (iii) la informaci\u00f3n razonable y fundamentada que est\u00e9 disponible en la fecha de
referencia, sin coste ni esfuerzo desproporcionado, sobre sucesos pasados, condiciones actuales y previsiones
de condiciones econ\u00f3micas futuras.
Adicionalmente, para determinar las coberturas por deterioro de las exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito bajo, el
Grupo Unicaja aplica metodolog\u00edas de estimaci\u00f3n individualizadas, calculando la cobertura como la diferencia
entre el importe en libros bruto de la exposici\u00f3n y el valor actualizado de la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo
que se espera cobrar, multiplicados por la probabilidad de incumplimiento que se estima que puede tener la
exposici\u00f3n y descontados utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo.
En aplicaci\u00f3n del p\u00e1rrafo 5.5.18 de la NIIF 9, en esta estimaci\u00f3n el Grupo Unicaja refleja siempre la posibilidad
de que ocurra o no ocurra una p\u00e9rdida crediticia, incluso si el resultado m\u00e1s probable es que no haya p\u00e9rdida
crediticia, y descartando \u00fanicamente los escenarios remotos. En este sentido, el Grupo reserva la aplicaci\u00f3n del
porcentaje de cobertura del 0% para aquellos casos excepcionales en los que su uso est\u00e1 debidamente
justificado.
Las estimaciones de los cambios en los flujos de efectivo futuros reflejan y son coherentes con las
modificaciones previstas en variables observables. La selecci\u00f3n de las variables sobre las que se han realizado
previsiones se ha efectuado atendiendo a su poder explicativo del comportamiento mostrado por los vol\u00famenes
y los precios representativos de las principales masas del balance: cr\u00e9dito a la clientela; cartera de renta fija y
variable; activos l\u00edquidos y resto de activos. Con base en lo anterior, las variables se encuadran en dos grupos:
(i) representativas del contexto de la econom\u00eda espa\u00f1ola; (ii) referido al entorno financiero.
En lo que respecta a las variables representativas del contexto econ\u00f3mico, el Grupo parte del cuadro
macroecon\u00f3mico publicado por los principales organismos nacionales y europeos. Con objeto de evitar
potenciales problemas de sobreparametrizaci\u00f3n en las proyecciones, se eligen aqu\u00e9llas que, tomando como
referencia la informaci\u00f3n estad\u00edstica disponible para el conjunto de entidades de dep\u00f3sito espa\u00f1olas publicada
por el Banco de Espa\u00f1a, muestran una mayor correlaci\u00f3n y explican, en su mayor parte (mediante el recurso al
an\u00e1lisis de componentes principales y de regresi\u00f3n) la varianza de las p\u00e9rdidas econ\u00f3micas de la cartera de
inversi\u00f3n crediticia: (i) tasa de variaci\u00f3n interanual del Producto Interior Bruto (PIB), medido en t\u00e9rminos de
\u00cdndice de volumen encadenado corregido de ciclo tendencia, (ii) tasa de paro, definida en t\u00e9rminos de \u201cPoblaci\u00f3n
desempleada/Poblaci\u00f3n activa\u201d, y (iii) tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios al Consumo
Armonizado (IPCA). Asimismo, se ha a\u00f1adido, por su relevancia en la evoluci\u00f3n de la inversi\u00f3n crediticia con
garant\u00eda real, la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios de la Vivienda (IGPV). El resto de
variables son consideradas como instrumentales y de control a efectos de captar la ocurrencia de eventos
idiosincr\u00e1ticos y mejorar la bondad del ajuste, o bien se descartan una vez que se ha constatado su escasa
significatividad estad\u00edstica o si se traduce en problemas de autocorrelaci\u00f3n.
En lo que respecta a las variables referidas al entorno financiero, se seleccionan las siguientes (expresadas en
t\u00e9rminos porcentuales) relativas a tipos de inter\u00e9s: Tipo de inter\u00e9s de Intervenci\u00f3n del Banco Central Europeo,
Euribor a 1 mes, Euribor a 3 meses, Euribor a 6 meses, Euribor a 12 meses, Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 3 a\u00f1os,
Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 5 a\u00f1os, y Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 10 a\u00f1os.
Los valores de las variables macroecon\u00f3micas utilizadas en el escenario base al 31 de diciembre de 2023 son
los siguientes:
%
2023
2024
2025
PIB real (% variaci\u00f3n interanual, media anual)
2,50 %
1,90 %
2,20 %
Tasa de paro (%, media anual, EPA)
13,00 %
12,74 %
12,19 %
IPC (%, media anual)
3,76 %
3,60 %
2,85 %
Precio de la vivienda (% variaci\u00f3n interanual, fin de periodo)
2,50 %
0,20 %
-0,80 %
Euribor a 3 meses (%)
2,86 %
3,57 %
3,25 %
Rentabilidad del bono espa\u00f1ol a 10 a\u00f1os (%)
3,31 %
3,45 %
3,57 %
Junto al escenario base, a partir de los resultados obtenidos, se definen dos escenarios complementarios:
escenario adverso y escenario optimista. La ponderaci\u00f3n utilizada por el Grupo Unicaja para la estimaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas es de un 80% para el escenario base, un 10% para el escenario adverso y un
10% para el escenario pesimista.
En lo que respecta al an\u00e1lisis de sensibilidad de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas, el Grupo Unicaja realiza
simulaciones sobre el impacto que tendr\u00eda en dichas p\u00e9rdidas ponderar de forma distinta los pesos de los tres
escenarios macroecon\u00f3micos utilizados para el efecto \u201cforward looking\u201d, de sus modelos internos. A
continuaci\u00f3n, se facilitan, a modo ejemplo, algunos de los impactos en funci\u00f3n de la ponderaci\u00f3n que se otorga
a cada escenario.
Millones de euros
Escenario
Optimista
Escenario
Base
Escenario
Pesimista
Impacto en
p\u00e9rdida
esperada (*)
Ponderaci\u00f3n alternativa 1
100,00 %
0,00 %
0,00 %
(18)
Ponderaci\u00f3n alternativa 2
0,00 %
100,00 %
0,00 %
(1)
Ponderaci\u00f3n alternativa 3
0,00 %
0,00 %
100,00 %
24
(*) Los valores positivos reflejan un incremento de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas que se derivar\u00edan de aplicar una ponderaci\u00f3n diferente en
los escenarios, mientras que los valores negativos reflejan un descenso en las p\u00e9rdidas crediticias esperadas.
A este respecto, se hace constar que la fuente principal utilizada por la Direcci\u00f3n de Anal\u00edtica Avanzada para
determinar las proyecciones macroecon\u00f3micas del escenario base es la informaci\u00f3n publicada por el Banco de
Espa\u00f1a y el INE en relaci\u00f3n con las distintas variables se\u00f1aladas.
A partir de los resultados obtenidos, mediante la estimaci\u00f3n de modelos bayesianos de vectores autorregresivos
(BVAR) , alineados con los empleados por el Banco Central Europeo (BCE), la European Systemic Risk Board
(ESRB) y el Banco de Espa\u00f1a, se proyectan los valores de las variables seleccionadas, empleando un modelo
estoc\u00e1stico din\u00e1mico, aplicando Bootstrap con reemplazamiento con 10.000 iteraciones y un nivel de confianza
del 80%, donde el valor medio se corresponde con el escenario base (la mejor estimaci\u00f3n disponible), la cola
inferior con el escenario adverso (como caso estresado) y la cola superior con el escenario optimista (como
pron\u00f3stico m\u00e1s positivo).
En lo que se refiere al efecto de las variables macroecon\u00f3micas una vez finalizado el horizonte temporal de
proyecci\u00f3n (generalmente tres a\u00f1os), el c\u00e1lculo de las proyecciones sobre probabilidades de incumplimiento
(PDs) para los diferentes escenarios se realiza mediante modelos de regresi\u00f3n obtenidos en el desarrollo de los
modelos de PD y los valores de las magnitudes macroecon\u00f3micas que intervienen en \u00e9stos. Para los tres
primeros a\u00f1os de proyecci\u00f3n se toman los par\u00e1metros de PD que surgen de las proyecciones realizadas por la
Direcci\u00f3n de Anal\u00edtica Avanzada de Unicaja. Una vez que se obtienen los tres valores de PD mediante la
regresi\u00f3n, se lleva a cabo una reversi\u00f3n de los valores hacia la tendencia central, que se alcanza en el a\u00f1o seis.
A este respecto, la tendencia central recoge el valor medio de porcentaje de \u201cdefault\u201d asociado a un ciclo
econ\u00f3mico completo.
Ante la situaci\u00f3n actual de incertidumbre provocada por la escalada de la inflaci\u00f3n y la subida de los tipos de
inter\u00e9s en los \u00faltimos meses, y en el contexto derivado de la guerra entre Rusia y Ucrania y la escasez de
determinados productos y materias, que est\u00e1 generando incertidumbre a\u00f1adida sobre la evoluci\u00f3n de las
principales variables macroecon\u00f3micas y sobre la capacidad de la econom\u00eda real y las familias para atender los
pagos de la deuda, el Grupo Unicaja ha optado por aplicar un ajuste sobre los resultados de sus modelos
internos de estimaci\u00f3n colectiva de coberturas por riesgo de cr\u00e9dito, con el objetivo de reflejar el potencial
deterioro crediticio que pudiera provocar la situaci\u00f3n descrita.
Los ajustes han consistido en lo siguiente:
\u2022 Se ha dejado de considerar la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios Al Consumo
Armonizado (IPCA) en los modelos de la base para evitar la correlaci\u00f3n existente entre los periodos de
alta inflaci\u00f3n y el crecimiento econ\u00f3mico.
\u2022 Se ha incorporado esta tasa en el c\u00e1lculo de un ajuste posterior a los modelos, realizando una
estimaci\u00f3n de la correlaci\u00f3n existente, en la base de datos hist\u00f3rica disponible, entre las variables de
inflaci\u00f3n/ tipos de inter\u00e9s (concretamente, IPC, Euribor a 3 meses y rentabilidad del bono espa\u00f1ol a 10
a\u00f1os) y la frecuencia de default observada/ estimada (equiparable al par\u00e1metro de PD). El objetivo es
dotar de sensibilidad a la inflaci\u00f3n el par\u00e1metro de PD de la cartera a trav\u00e9s de estas correlaciones.
Al 31 de diciembre de 2023, el ajuste posterior a la estimaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada de los modelos asciende a
101 millones de euros.
El Grupo Unicaja considera que es razonable tratar estas circunstancias a trav\u00e9s de un ajuste posterior a los
modelos, ya que, en la informaci\u00f3n hist\u00f3rica disponible por el Grupo, no se observan estos niveles tan altos de
inflaci\u00f3n que se est\u00e1n dando en la actualidad, no siendo posible encontrar un modelo interno que sea capaz de
incorporar con la suficiente exactitud estas circunstancias, y, en consecuencia, se requiere un ajuste posterior a
los modelos que sea capaz de recoger la incertidumbre que genera esta situaci\u00f3n extraordinaria.
En lo que respecta a la consideraci\u00f3n del riesgo de cambio clim\u00e1tico y otros riesgos medioambientales, si bien
estos riesgos constituyen un potencial factor de impacto en la estimaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, se considera que
su afectaci\u00f3n en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no tiene un impacto material en el corto
plazo, tal y como se evidenci\u00f3 en el ejercicio de Stress Test Clim\u00e1tico llevado a cabo durante el a\u00f1o 2023. En
este sentido, los impactos derivados de riesgo f\u00edsico o riesgo de transici\u00f3n (con sendas de descarbonizaci\u00f3n a
muy largo plazo) estar\u00edan ya reflejados en las expectativas macroecon\u00f3micas utilizadas y, en caso de existir
alg\u00fan riesgo significativo derivado del cambio clim\u00e1tico, a corto plazo, el mismo estar\u00eda tambi\u00e9n reflejado a nivel
idiosincr\u00e1tico a trav\u00e9s de la informaci\u00f3n financiera de los acreditados con exposiciones individualmente
significativas. El Grupo Unicaja tiene previsto en el medio/ largo plazo, en la medida en la que dicho factor de
riesgo pueda llegar a ser significativo y no quedar incorporado con las actuales herramientas de medici\u00f3n,
incorporar metodolog\u00edas espec\u00edficas para la determinaci\u00f3n de potenciales ajustes adicionales al respecto.
2.8. Garant\u00edas financieras y provisiones constituidas sobre las mismas
Se consideran \u201cgarant\u00edas financieras\u201d los contratos por los que una entidad se obliga a pagar cantidades
concretas por cuenta de un tercero en el supuesto de no hacerlo \u00e9ste; independientemente de la forma en que
est\u00e9 instrumentada la obligaci\u00f3n: fianza, aval financiero, cr\u00e9dito documentario irrevocable emitido o confirmado
por la entidad, etc.
De acuerdo con lo dispuesto en las NIIF-UE y con car\u00e1cter general, el Grupo considera los contratos de
garant\u00edas financieras prestadas a terceros como instrumentos financieros dentro del alcance de la NIIF 9.
En el momento de su registro inicial, el Grupo contabiliza las garant\u00edas financieras prestadas en el pasivo del
balance consolidado por su valor razonable m\u00e1s los costes de transacci\u00f3n que le sean directamente atribuibles,
el cual, con car\u00e1cter general, equivale al importe de la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor actual de las
comisiones y rendimientos a percibir por dichos contratos a lo largo de su duraci\u00f3n, teniendo como
contrapartida, en el activo del balance consolidado, el importe de las comisiones y rendimientos asimilados
cobrados en el inicio de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de las comisiones y
rendimientos pendientes de cobro. Con posterioridad a su registro inicial, estos contratos se valoran en el pasivo
del balance consolidado por el mayor de los dos siguientes importes:
\u2013 El importe determinado de acuerdo con la NIC 37. En este sentido, las garant\u00edas financieras, cualquiera
que sea su titular, instrumentaci\u00f3n u otras circunstancias, se analizan peri\u00f3dicamente con objeto de
determinar el riesgo de cr\u00e9dito al que est\u00e1n expuestas y, en su caso, estimar las necesidades de
constituir provisi\u00f3n por ellas; que se determina por aplicaci\u00f3n de criterios similares a los establecidos
para cuantificar las p\u00e9rdidas por deterioro experimentadas por los instrumentos de deuda valorados a
su coste amortizado.
\u2013 El importe inicialmente registrado por estos instrumentos, menos la amortizaci\u00f3n de este importe que,
se realiza de manera lineal durante la duraci\u00f3n de estos contratos a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
Las provisiones constituidas, en su caso, sobre estos instrumentos se encuentran contabilizadas en el ep\u00edgrafe
de \u201cProvisiones - Compromisos y garant\u00edas concedidas\u201d del pasivo del balance consolidado. La dotaci\u00f3n y
recuperaci\u00f3n de dichas provisiones se registra con contrapartida en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de
provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En la circunstancia de que, de acuerdo con lo anteriormente indicado, fuese necesario constituir una provisi\u00f3n
por estas garant\u00edas financieras, las comisiones pendientes de devengo asociadas a estas operaciones, las
cuales se encuentran registradas en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado - Otros pasivos
financieros\u201d del pasivo del balance consolidado, se reclasifican a la correspondiente provisi\u00f3n.
2.9. Contabilizaci\u00f3n de las operaciones de arrendamiento
2.9.1. Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras
En el tratamiento contable del arrendador, un arrendamiento se clasificar\u00e1 como financiero si transfiere
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo subyacente, mientras que
un arrendamiento se clasificar\u00e1 como operativo si no transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad de un activo subyacente.
Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras en operaciones de arrendamiento operativo,
presentan el coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados en el ep\u00edgrafe de \u201cActivos tangibles\u201d; bien como
\u201cInversiones inmobiliarias\u201d bien como \u201cCedido en arrendamiento operativo\u201d, dependiendo de la naturaleza de los
activos objeto de dicho arrendamiento. Estos activos se amortizan de acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para
los activos materiales similares de uso propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de forma lineal en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros ingresos
de explotaci\u00f3n\u201d.
En el caso de arrendamientos financieros en los que las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras, el
Grupo reconoce en su balance consolidado los activos que mantenga en virtud de dicho arrendamiento
financiero, y los presenta como partida a cobrar en el ep\u00edgrafe de \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del
balance consolidado. Posteriormente al reconocimiento inicial, el Grupo utiliza el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el
arrendamiento para valorar la inversi\u00f3n neta en el arrendamiento y reconoce los ingresos financieros durante el
plazo del arrendamiento a trav\u00e9s del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, registrando dichos ingresos en el
ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
2.9.2. Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendatarias
Cuando las sociedades consolidadas act\u00faan como arrendatarias en operaciones de arrendamiento, y tras la
entrada en vigor de la NIIF 16, los principios contables y las normas de valoraci\u00f3n que ha adoptado el Grupo son
los que se describen a continuaci\u00f3n:
\u2013 Plazo del arrendamiento: El plazo del arrendamiento es igual al periodo no revocable de un
arrendamiento, al que se a\u00f1aden los periodos cubiertos por la opci\u00f3n de prorrogar el arrendamiento, si
se tiene la certeza razonable de que el arrendatario ejercer\u00e1 esa opci\u00f3n, as\u00ed como los periodos
cubiertos por la opci\u00f3n de rescindir el arrendamiento, si se tiene la certeza razonable de que el
arrendatario no la ejercer\u00e1.
\u2013 Criterio general de reconocimiento: Los activos y los pasivos que surjan de los contratos de
arrendamiento se reconocen en la fecha de comienzo del arrendamiento, que ser\u00e1 aquella en la que el
arrendador ponga el bien arrendado a disposici\u00f3n del arrendatario para su uso.
\u2013 Valoraci\u00f3n inicial del pasivo por arrendamiento: En la fecha de comienzo del contrato, el Grupo
reconoce un pasivo por arrendamiento por el valor actual de los pagos por arrendamiento que no est\u00e9n
abonados en dicha fecha.
Para calcular el valor actualizado de estos pagos se toma como tipo de descuento el tipo de inter\u00e9s que
el arrendatario habr\u00eda de pagar para tomar prestado, con un plazo y una garant\u00eda similares, los fondos
necesarios para obtener un bien de valor semejante al activo por derecho de uso en un entorno
econ\u00f3mico parecido (tipo de financiaci\u00f3n adicional).
Estos pasivos se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado - Otros pasivos
financieros\u201d del balance consolidado.
\u2013 Valoraci\u00f3n inicial del activo por derecho de uso: En la fecha de comienzo del contrato, el Grupo
reconoce un activo por derecho de uso que valora al coste, comprendiendo:
a) El importe de la valoraci\u00f3n inicial del pasivo por arrendamiento, seg\u00fan lo descrito
anteriormente.
b) Cualquier pago por arrendamiento efectuado en la fecha de comienzo o antes de esta, menos
cualquier cobro recibido del arrendador (como los incentivos recibidos para la firma del
contrato).
c) Los costes directos iniciales soportados por el arrendatario. \u00c9stos incluyen, entre otros,
aquellos costes directamente relacionados con la ubicaci\u00f3n de un bien tangible en el lugar y
en las condiciones necesarias para que el arrendatario los pueda operar.
d) Los costes en los que estima incurrir para desmantelar y eliminar el bien arrendado, rehabilitar
el lugar en que se ubique o devolver el bien a la condici\u00f3n exigida seg\u00fan el contrato, salvo si
se incurre en tales costes para la producci\u00f3n de existencias. Estos costes se reconocen como
parte del coste del activo por derecho de uso cuando el Grupo adquiere la obligaci\u00f3n de
soportarlos.
Los activos por derecho de uso, a los efectos de su presentaci\u00f3n, se clasifican como activos tangibles o
intangibles en funci\u00f3n de la naturaleza del bien arrendado.
\u2013 Valoraci\u00f3n posterior del pasivo por arrendamiento: Con posterioridad a su reconocimiento inicial, el
Grupo valora el pasivo por arrendamiento para:
a) Incrementar su importe en libros reflejando los intereses devengados, que se calculan
aplicando el tipo de inter\u00e9s utilizado en la valoraci\u00f3n inicial sobre el saldo del pasivo.
b) Reducir su importe en libros reflejando los pagos por arrendamiento efectuados.
c) Reflejar la actualizaci\u00f3n de: (i) el plazo del arrendamiento como consecuencia de un cambio
en la evaluaci\u00f3n del ejercicio de las opciones de prorrogarlo o rescindirlo, (ii) el plazo del
arrendamiento y los pagos por arrendamiento como consecuencia de un cambio en la
evaluaci\u00f3n del ejercicio de la opci\u00f3n de compra del bien arrendado, (iii) los pagos por
arrendamiento como consecuencia de un cambio en la evaluaci\u00f3n de los importes que se
espera abonar en virtud de la garant\u00eda de valor residual, (iv) los importes de los futuros pagos
por arrendamiento variables que dependan de un \u00edndice o tipo, como consecuencia de un
cambio en estos \u00faltimos.
d) Reflejar cualquier modificaci\u00f3n del arrendamiento.
e) Reflejar los pagos por arrendamiento que no se hab\u00edan considerado inevitables, como los que
dependen de eventos sobre cuya ocurrencia no se ten\u00eda certeza anteriormente, pero que en la
fecha de referencia se considera que son fijos en esencia por resultar inevitables.
Los pagos por arrendamiento variables no incluidos en la valoraci\u00f3n del pasivo por
arrendamiento se reconocer\u00e1n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del ejercicio en el que se
haya producido el hecho o la circunstancia que da lugar a dichos pagos.
\u2013 Valoraci\u00f3n posterior del activo por derecho de uso: Con posterioridad a su reconocimiento inicial, el
Banco valora el activo por derecho de uso al coste:
a) Menos la amortizaci\u00f3n acumulada y cualquier p\u00e9rdida por deterioro acumulada. Si se
transfiere la propiedad del bien arrendado al finalizar el contrato o si la valoraci\u00f3n inicial del
coste del activo por derecho de uso refleja que el arrendatario ejercer\u00e1 la opci\u00f3n de compra, el
activo por derecho de uso se amortiza en la vida \u00fatil del bien arrendado. En los dem\u00e1s casos,
se amortiza en el menor de entre la vida \u00fatil del bien o el plazo del arrendamiento.
b) Ajustado para reflejar los cambios en el valor actual de los pagos por arrendamiento que
proceda realizar de acuerdo con lo se\u00f1alado anteriormente.
\u2013 Tratamiento simplificado para el reconocimiento y valoraci\u00f3n: El Banco contabiliza como gastos los
pagos por arrendamiento de:
a) Los arrendamientos a corto plazo (entendidos como aquellos que en la fecha de comienzo
tienen un plazo igual o inferior a doce meses), siempre que no incorporen una opci\u00f3n de
compra.
b) Los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor, siempre que el bien
pueda usarse sin depender en gran medida de otros bienes (o estar estrechamente
relacionado con \u00e9stos) y que el arrendatario pueda obtener beneficios al usar el bien por s\u00ed
solo (o junto con otros recursos f\u00e1cilmente accesibles). La evaluaci\u00f3n del valor del bien
arrendado se realiza en t\u00e9rminos absolutos bas\u00e1ndose en su valor en su estado nuevo.
En ambos casos, su imputaci\u00f3n a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada se hace de forma
lineal durante el plazo del arrendamiento.
\u2013 Modificaci\u00f3n del arrendamiento: El Banco contabiliza la modificaci\u00f3n de un arrendamiento registrando
separadamente un nuevo arrendamiento si dicha modificaci\u00f3n ampl\u00eda el \u00e1mbito del contrato (al a\u00f1adir
uno o varios bienes arrendados) a cambio de un incremento en la contraprestaci\u00f3n por un importe
an\u00e1logo al precio espec\u00edfico que se pagar\u00eda si se realizara un contrato de arrendamiento por separado
sobre los bienes a\u00f1adidos al contrato.
En caso de que no se cumplan estos requisitos, en la fecha en que las partes acuerden la modificaci\u00f3n,
el Banco: (a) distribuye la contraprestaci\u00f3n del contrato modificado entre los componentes de
arrendamiento y los de otro tipo, (b) determina el plazo del arrendamiento modificado, (c) valora
nuevamente el pasivo por arrendamiento, descontando los pagos por arrendamiento revisados
utilizando un tipo de descuento revisado, determinado para el resto del plazo del arrendamiento y en la
fecha de la modificaci\u00f3n, y (d) contabiliza la nueva valoraci\u00f3n del pasivo por arrendamiento.
2.10. Patrimonios gestionados
Los patrimonios gestionados por las sociedades consolidadas que son propiedad de terceros no se incluyen en
el balance consolidado. Las comisiones generadas por esta actividad se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe de
\u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. En la Nota 31.4 se facilita
informaci\u00f3n sobre los patrimonios de terceros gestionados por el Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022.
2.11. Fondos de inversi\u00f3n y fondos de pensiones gestionados por el Grupo
Los fondos de inversi\u00f3n y fondos de pensiones gestionados por las sociedades consolidadas no se presentan
registrados en el balance consolidado del Grupo, al ser propiedad de terceros el patrimonio de los mismos. Las
comisiones devengadas en el ejercicio por los diversos servicios prestados a estos fondos por las sociedades
del Grupo (servicios de gesti\u00f3n de patrimonios, dep\u00f3sito de carteras, etc.) se encuentran registradas en el
ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
2.12. Compromisos con el personal
2.12.1. Compromisos post-empleo
2.12.1.1. Descripci\u00f3n general de los compromisos
De acuerdo con el convenio laboral vigente, el Grupo debe complementar las percepciones de la Seguridad
Social que correspondan a sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad,
orfandad, incapacidad permanente o gran invalidez.
Durante el ejercicio 2002, Unicaja lleg\u00f3 a un acuerdo con sus empleados de modificaci\u00f3n y transformaci\u00f3n del
sistema de previsi\u00f3n social complementaria existente hasta esa fecha, en lo referente a las contingencias de
jubilaci\u00f3n y sus derivadas y las contingencias de riesgo de actividad. Como consecuencia de dicho acuerdo, se
formaliz\u00f3 un plan de pensiones de empleo que se exterioriz\u00f3 en Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones, de
parte de los compromisos por pensiones devengados con el personal. El resto de los compromisos por
pensiones incluidos en el fondo interno al 31 de diciembre de 2001 fueron asegurados mediante p\u00f3lizas durante
los ejercicios 2004 y 2005 (Nota 41.1).
Los t\u00e9rminos fundamentales de dicho acuerdo se basan en el paso a un modelo mixto de previsi\u00f3n social al
contemplar colectivos de aportaci\u00f3n definida y de prestaci\u00f3n definida. En consecuencia, el Plan contemplado por
el indicado acuerdo comprende seis colectivos en los que se integran los distintos trabajadores en funci\u00f3n de su
antig\u00fcedad, vinculaci\u00f3n y Convenio Colectivo al que se encuentran afectos. Dependiendo de cada uno de los
colectivos las prestaciones son de prestaci\u00f3n m\u00ednima garantizada para las contingencias de fallecimiento e
incapacidad de activo y de aportaci\u00f3n o prestaci\u00f3n definida para las contingencias de jubilaci\u00f3n.
Como consecuencia de la fusi\u00f3n de Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga y
Antequera (ahora Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja) y Caja Provincial de Ahorros de Ja\u00e9n (Caja de Ja\u00e9n), con fecha
13 de abril de 2011 se firm\u00f3 el \u201cAcuerdo Laboral para la Integraci\u00f3n de los Planes de Pensiones de Empleo en
Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y Ja\u00e9n\u201d, al que se dio
cumplimiento mediante el \u201cAcuerdo Laboral sobre el Procedimiento de Integraci\u00f3n de los Planes de Pensiones
de Empleo en el Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y Ja\u00e9n\u201d de
26 de julio de 2011.
El objeto de este acuerdo fue establecer las bases por las que se regula el Plan de Pensiones de Empleo que
rige para todos los trabajadores de Unicaja como resultado de la fusi\u00f3n y el procedimiento para la unificaci\u00f3n de
los Planes de Empleo existentes en ambas entidades, llevada a cabo mediante la integraci\u00f3n en el Plan de
Pensiones de los Empleados de Unicaja del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ja\u00e9n, lo que ha
supuesto la terminaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de este \u00faltimo, creando un nuevo colectivo compuesto por los empleados
de dicha entidad.
Con fecha 20 de septiembre de 2011, la Comisi\u00f3n de Control del Plan de Pensiones de Empleados de Unicaja
aprob\u00f3 la modificaci\u00f3n de las Especificaciones del Plan de Pensiones ajustada a la redacci\u00f3n establecida en el
acuerdo laboral descrito anteriormente, aceptando de forma inmediata la integraci\u00f3n de los part\u00edcipes y de sus
derechos consolidados y de los beneficiarios procedentes del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ja\u00e9n
que causan alta el 26 de octubre de 2011.
Por otro lado, con motivo del proceso de bancarizaci\u00f3n de Unicaja, la Comisi\u00f3n de Control del Plan de
Pensiones de Empleados de Unicaja acord\u00f3 la modificaci\u00f3n de este plan en un Plan de Promoci\u00f3n Conjunta
cuyas especificaciones han sido actualizadas en noviembre de 2016.
Durante el ejercicio 2014, el Grupo Unicaja adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n mayoritaria en el capital de Banco de Caja
Espa\u00f1a de Inversiones, Salamanca y Soria, S.A. (Espa\u00f1aDuero), que, de acuerdo con sus correspondientes
convenios laborales vigentes, debe complementar las percepciones de la Seguridad Social que corresponden a
sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad, incapacidad permanente o
gran invalidez. Los compromisos post- empleo mantenidos por Espa\u00f1aDuero con sus empleados se consideran
\u201cCompromisos de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la misma realiza contribuciones de car\u00e1cter predeterminado a
una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n real ni efectiva de realizar contribuciones adicionales si la entidad
separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados relacionadas con los servicios prestados en el
ejercicio corriente y en los anteriores. Por su parte, los compromisos post-empleo que no cumplen las
condiciones anteriores son considerados como \u201cCompromisos de prestaci\u00f3n definida\u201d.
Durante el ejercicio 2021, con motivo de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A. por parte de Unicaja Banco,
S.A, se aportan al Grupo Unicaja una serie de compromisos post-empleo en funci\u00f3n de la entidad en la que se
originaron los mismos, tal y como se describen a continuaci\u00f3n:
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Asturias (Cajastur):
\u2013 El Consejo de Administraci\u00f3n de dicha Caja, en su reuni\u00f3n de fecha 24 de agosto de 1989, acord\u00f3
acogerse a la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Planes de Pensiones, e integrar el Fondo de Pensiones de
la Caja en un fondo externo.
\u2013 Con dicha finalidad se cre\u00f3 en 1990 un Plan de Pensiones con la denominaci\u00f3n de Plan de Pensiones
de Empleados de la Caja de Ahorros de Asturias, PECAJASTUR, con la Caja como entidad promotora.
Este Plan de Pensiones se adscribi\u00f3 al Fondo de Pensiones de Empleados de la Caja de Ahorros de
Asturias (FPCAJASTUR). El plan estaba asegurado en Caser Ahorrovida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
\u2013 El Plan PECAJASTUR estaba constituido por tres Subplanes, perteneciendo al Subplan I los
empleados con fecha de ingreso anterior al 30 de mayo de 1986 y al Subplan II los empleados con
fecha de ingreso posterior al 29 de mayo de 1986. Al Subplan III pertenec\u00edan los empleados part\u00edcipes
de los Subplanes I o II, que libremente lo hubieran decidido con anterioridad al 16 de diciembre de
2011.
\u2013 El Subplan II, para la contingencia de jubilaci\u00f3n, y el Subplan III, son de aportaci\u00f3n definida. El Subplan
I era de prestaci\u00f3n definida y el Subplan II, para el resto de contingencias, es de prestaci\u00f3n definida.
\u2013 Con fecha 16 de septiembre de 2013, Liberbank, S.A. y la representaci\u00f3n de personal procedente de
Caja de Ahorros de Asturias, firmaron el \u201cAcuerdo colectivo para la transformaci\u00f3n de los compromisos
del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias \u2013 Pecajastur\u201d, por el que se
transforma el sistema de prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n para los activos del Subplan I en aportaci\u00f3n
definida y se modifican los riesgos, conforme a los acuerdos suscritos. Dicho acuerdo contempla,
asimismo, que los excedentes existentes en el momento de la transformaci\u00f3n, una vez deducidas las
asignaciones pactadas para los planes II y III se destinar\u00e1n a la financiaci\u00f3n de los compromisos
futuros de aportaci\u00f3n definida del Banco con los part\u00edcipes del plan.
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura:
\u2013 El 15 de enero de 2002 la Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura y la representaci\u00f3n legal
de los trabajadores firmaron el \u201cAcuerdo Colectivo de Empresa para la Sustituci\u00f3n del Actual Sistema
de Previsi\u00f3n Social Complementaria y para la Adecuaci\u00f3n de la Plantilla de los Empleados de Caja de
Extremadura\u201d, ratificado por la Comisi\u00f3n de Control del Plan de Pensiones el 31 de enero de 2002.
\u2013 Las especificaciones de dicho Plan de Pensiones establecen un sistema mixto, de aportaci\u00f3n definida
para las contingencias de jubilaci\u00f3n y de prestaci\u00f3n definida m\u00ednima para las contingencias de
fallecimiento e invalidez.
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Santander y Cantabria:
\u2013 La Caja de Ahorros de Santander y Cantabria y la representaci\u00f3n legal de los trabajadores acordaron
en el Pacto de Empresa 2002 la sustituci\u00f3n del modelo de previsi\u00f3n social establecido, pasando a ser
un sistema mixto para los part\u00edcipes existentes en dicho momento.
\u2013 Dicho sistema es de aportaci\u00f3n definida para las contingencias de jubilaci\u00f3n y de prestaci\u00f3n definida
para las contingencias de incapacidad, viudedad y orfandad. Adicionalmente, se encuentran tambi\u00e9n
incluidos en el plan los beneficiarios de rentas actuariales causadas anteriormente (prestaci\u00f3n definida)
para los que el propio plan contrata el aseguramiento de estas prestaciones.
Compromisos procedentes de Banco de Castilla-La Mancha, S.A. (BCLM):
\u2013 El 16 de septiembre de 2003, Caja de Ahorros de Castilla La Mancha suscribi\u00f3 con sus empleados un
nuevo Acuerdo Colectivo sobre el sistema de previsi\u00f3n social con el objetivo de exteriorizar los
compromisos por pensiones derivados de la aplicaci\u00f3n del convenio colectivo vigente.
\u2013 En virtud del citado acuerdo se instituy\u00f3 un nuevo sistema de previsi\u00f3n social complementaria, merced
al cual se estableci\u00f3 para todos los empleados de BCLM un \u00fanico sistema de aportaciones futuras,
definiendo la aportaci\u00f3n al Plan para la jubilaci\u00f3n como un porcentaje \u00fanico del salario real de cada
empleado. Igualmente, se definieron las prestaciones correspondientes a las contingencias de riesgos,
merced a las cuales se protegen las situaciones sobrevenidas como consecuencia del fallecimiento o
invalidez de los empleados de BCLM.
Por otra parte, y en lo que respecta a las hip\u00f3tesis aplicadas en la cuantificaci\u00f3n contable de los compromisos
por pensiones del Grupo Unicaja, \u00e9stas se determinan en base tanto a lo recogido en el Convenio colectivo para
las cajas y entidades financieras de ahorro, en los art\u00edculos 42 y 71 relativos respectivamente al crecimiento
salarial y al crecimiento de las pensiones, como en base a lo estipulado para cada uno de los compromisos por
pensiones, en tanto en cuanto los mismos se encuentren ligados, bien al IPC sin m\u00e1s, o bien a lo especificado
en convenio.
En este sentido, y dependiendo de la procedencia de los compromisos por pensiones mencionados, \u00e9stos se
encuentran ligados a las variables indicadas, seg\u00fan el siguiente detalle:
\u2022 El compromiso del Grupo relativo a la revalorizaci\u00f3n de las pensiones de beneficiarios de rentas
vitalicias, dependiendo del origen de los mismos est\u00e1 ligado al IPC (colectivos procedentes de Unicaja y
de Banco Castilla La Mancha exteriorizados en el plan de pensiones, as\u00ed como un peque\u00f1o colectivo
procedente de Duero) o est\u00e1 ligado a lo especificado en el convenio mencionado (resto de
compromisos de diversa procedencia). En ambos casos se trata de compromisos a largo plazo.
\u2022 Con respecto a la variable salario y el crecimiento a futuro de esta, afecta a un reducido n\u00famero de
empleados aun no jubilados que se encuentran en la modalidad de prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n
tomando como base para su c\u00e1lculo el salario pensionable del empleado (todos ellos procedentes de
Unicaja). Adicionalmente afecta al compromiso denominado \u201cpremio de fidelidad\u201d y al colectivo
denominado \u201cprejubilados colectivo 13\u201d.
Al momento actual, al cierre del ejercicio 2023, tanto para las pensiones cuyo crecimiento est\u00e1 ligado a IPC
como para las que est\u00e1n ligadas al Convenio colectivo de las entidades financieras, se ha tomado como tasa de
revalorizaci\u00f3n para 2024 el 2,5%, en virtud del Acuerdo Laboral firmado por la Entidad en negociaci\u00f3n colectiva
a finales del a\u00f1o. El 2,5% que recoge el acuerdo mencionado es un tope m\u00e1ximo, por lo que, para ese ejercicio,
el 2024, esta hip\u00f3tesis permite tener dotados desde el punto de vista contable el m\u00e1ximo de revalorizaci\u00f3n real a
aplicar en dicho ejercicio.
Para los ejercicios siguientes se ha mantenido la misma hip\u00f3tesis de revalorizaci\u00f3n de pensiones que la aplicada
en el cierre del ejercicio 2023.
No obstante, de forma continuada, ejercicio a ejercicio, se habr\u00e1 de ir analizado si este comportamiento del IPC,
remite para a\u00f1os futuros, a los efectos de determinar si la coherencia de las hip\u00f3tesis contables se mantiene, o
si procediera llevar a cabo alg\u00fan ajuste en las mismas.
A considerar que tanto los compromisos relativos al crecimiento de las pensiones est\u00e1n ligadas bien a IPC o bien
a convenio, son rentas vitalicias, es decir, compromisos a largo plazo, las desviaciones negativas de un ejercicio
se compensar\u00e1n con las desviaciones positivas que se han producido en los a\u00f1os pasados, recogi\u00e9ndose su
efecto neto en la partida de \u201cP\u00e9rdidas y ganancias actuariales\u201d del patrimonio neto consolidado.
Por \u00faltimo, en lo relativo a las tablas biom\u00e9tricas aplicadas en 2023 en la cuantificaci\u00f3n contable de los
compromisos por pensiones, indicar que dichas tablas son las PER 2020 de 1er orden, tal y como se indica en la
Resoluci\u00f3n de 17 de diciembre de 2020, de la Direcci\u00f3n General de Seguros de Planes y Fondos de Pensiones,
para todos y cada uno de los compromisos, sea cual sea su procedencia.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 los c\u00e1lculos de la obligaci\u00f3n contable recogida en los estudios actuariales
para los sistemas de prestaci\u00f3n definida se han efectuado aplicando las siguientes hip\u00f3tesis:
Plan 1 Unicaja
2023
2022
Crecimiento salarial
2,5 %
2,5 %
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0 %
0 %
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (*)
1,5 %
Tablas de mortalidad
PER 2020\u00a0 1er
Orden
PER 2020\u00a0 1er
Orden
(*) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral
Plan 2 Unicaja
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (**)
1,5 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan, por lo que el efecto del crecimiento de salarios y de la cobertura de la
Seguridad Social es nulo.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Plan 1 Espa\u00f1a Duero
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (**)
2,0 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) 1,5% (diferencia entre 2% Y 1,5% en plan 2 p\u00f3liza 02/02)
Plan 2 Espa\u00f1a Duero
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
2% (**)
2,0 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Planes Origen Liberbank
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1% (**), 1,6%
(***), 2%
1%, 1,6%, 2%
Tablas de mortalidad
PERMF 2020
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
(***) La tasa del 1.6% corresponde \u00fanicamente a BCM, se ha incrementado para 2024 a 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se
encuentran exteriorizados en Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones y se encuentran cubiertos con una
p\u00f3liza de seguros contratada sobre la base de un tipo de inter\u00e9s asegurado del 1,43% y de las tablas de
mortalidad PERMF 2020 primer orden. En el 2022 se emiti\u00f3 un suplemento para cubrir el IPC a un tipo de
inter\u00e9s t\u00e9cnico del 1%. En el 2023 se ha emitido otro suplemento para cubrir el IPC a un tipo de inter\u00e9s del 2%.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Liberbank
se encuentran exteriorizados, teniendo en cuenta su entidad origen, en:
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros de Asturias (Cajastur) est\u00e1n exteriorizados en el Plan de
pensiones de empleados de La Caja de Ahorros de Asturias, cubiertos en las p\u00f3lizas 14785 y 55060
contratadas con para los subplanes 1 y 2, con rentas recobradas vitalicias aseguradas revalorizables al
1,5% anual, y en las p\u00f3lizas contratadas con CCM y Vida Caixa Mediaci\u00f3n, Sociedad de Agencia de
Seguros Vinculada, para el subplan 3, con rentas vitalicias aseguradas constantes.
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura generados en r\u00e9gimen
de prestaci\u00f3n definida por haberse causado antes del 1 de enero de 2002, se encuentran cubiertos en
el Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Extremadura a trav\u00e9s de dos p\u00f3lizas de
seguros contratadas en las que los tipos de inter\u00e9s asegurados oscilan entre el 0,54% y el 6%.
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros de Santander y Cantabria se encuentran exteriorizados en
el Plan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria, P.P. Dicho plan, con el objeto de asegurar el
riesgo derivado del colectivo de los beneficiarios en r\u00e9gimen de prestaci\u00f3n definida, tiene suscrita la
p\u00f3liza de seguros 52493.
\u2022 Los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Banco de Castilla-La Mancha, S.A.
est\u00e1n soportados en el Plan de Pensiones de Empleo de la Caja de Ahorros de Castilla-La Mancha. Es
un plan mixto de aportaci\u00f3n definida para jubilaci\u00f3n y prestaci\u00f3n definida para riesgo. Asimismo, se
instrumenta en una p\u00f3liza de excesos que recoge los compromisos de las aportaciones que excedan
del l\u00edmite m\u00e1ximo legal del plan del Plan de Empleo C.C.M., contratada sobre la base de un tipo de
inter\u00e9s asegurado del 0,3%.
Compromisos de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el ep\u00edgrafe de
\u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes externos de
aportaci\u00f3n definida.
Compromisos por prestaci\u00f3n definida
El Grupo registra en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-
empleo\u201d del pasivo del balance consolidado (o en el activo, en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros activos - Contratos de
seguros vinculados a pensiones\u201d dependiendo del signo de la diferencia y siempre y cuando se cumplan las
condiciones establecidas en la NIC 19 y la CINIIF 14, para su registro) el valor actual de los compromisos por
pensiones de prestaci\u00f3n definida, netos, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable de los activos que
cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al plan\u201d y del \u201cCoste por los servicios
pasados\u201d.
Se consideran \u201cActivos afectos al plan\u201d aqu\u00e9llos vinculados con un determinado compromiso de prestaci\u00f3n
definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen todas y cada una de las
siguientes condiciones:
\u2013 No son propiedad del Grupo, sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte
vinculada al Grupo.
\u2013 S\u00f3lo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones post-empleo de los empleados.
\u2013 No pueden retornar al Grupo, salvo cuando los activos que quedan en dicho plan son suficientes para
cumplir todas las obligaciones del plan o de la entidad relacionadas con las prestaciones de los
empleados actuales o pasados o para reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por el
Grupo.
\u2013 No son instrumentos financieros intransferibles emitidos por el Grupo.
Si el Grupo puede exigir a un asegurador el pago de una parte o de la totalidad del desembolso exigido para
cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a
rembolsar alguno o todos los desembolsos exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no
cumple las condiciones para ser un activo afecto al plan, el Grupo registra su derecho al reembolso en el activo
del balance consolidado, en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros activos \u2013 Contratos de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en
los dem\u00e1s aspectos, se trata como un activo afecto al plan.
Se consideran \u201cganancias o p\u00e9rdidas actuariales\u201d las que proceden de las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales
previas y la realidad, as\u00ed como los cambios que se producen en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
De acuerdo con la NIC 19, el Grupo registra las ganancias o p\u00e9rdidas actuariales que pudiesen surgir en
relaci\u00f3n con sus compromisos post-empleo con los empleados en el ejercicio en el que se producen, mediante el
correspondiente cargo o abono en el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado, a trav\u00e9s de la
r\u00fabrica de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d, que se tratan a
estos efectos como partidas que no ser\u00e1n reclasificadas a resultados.
El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones introducidas en las retribuciones post-
empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas prestaciones, es el coste de la mejora de las prestaciones
que se corresponde con los a\u00f1os de servicios prestados de cada empleado conforme a una distribuci\u00f3n lineal
del coste por el m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada, que se reconoce de forma inmediata en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que tiene lugar.
Las retribuciones post-empleo se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la forma
siguiente:
\u2022 El coste de los servicios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada e incluye los
siguientes componentes:
\u2013 Coste de los servicios del periodo corriente, entendiendo como tal el incremento en el valor
actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios prestados en el
ejercicio por los empleados, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de
personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones introducidas en las
retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas prestaciones e incluye
el coste de reducciones se reconoce en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de
provisiones\u201d.
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan se registra en el ep\u00edgrafe
de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d.
\u2022 El coste por intereses, entendiendo como tal el incremento producido en el ejercicio en el valor actual
de las obligaciones como consecuencia del paso del tiempo, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Cuando las obligaciones se presenten en el pasivo,
netas de los activos afectos al plan, el coste de los pasivos que se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias ser\u00e1 exclusivamente el correspondiente a las obligaciones registradas en el pasivo.
\u2022 El rendimiento esperado de los activos asignados a la cobertura de los compromisos y las p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada en su valor, menos cualquier coste originado por su administraci\u00f3n y los
impuestos que les afecten, se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo/ activo neto por prestaciones definidas se reconoce en el cap\u00edtulo de \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto consolidado e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su origen en las
diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las hip\u00f3tesis
actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas en el inter\u00e9s
neto sobre el pasivo/activo por prestaciones definidas
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades incluidas en el
inter\u00e9s neto sobre el pasivo/activo por prestaciones definidas.
2.12.1.2. Criterios utilizados para las retribuciones post-empleo
En lo relativo a los criterios utilizados y el m\u00e9todo de determinaci\u00f3n de las tasas de descuento aplicadas para las
retribuciones post-empleo, se debe considerar lo siguiente:
\u2022 Para los compromisos asegurados: Los criterios utilizados son los recogidos en la NIC 19 y en la
normativa de Banco de Espa\u00f1a, en concreto, para la determinaci\u00f3n del tipo de actualizaci\u00f3n, los
criterios recogidos en la letra d) del punto 14 de la Norma Trig\u00e9sima Quinta de la Circular 4/2017 del
Banco de Espa\u00f1a. Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, para los compromisos asegurados en p\u00f3lizas
de seguro, se ha calculado el valor razonable de los activos y de las obligaciones aplicando un tipo de
descuento en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n media de los compromisos.
\u2022 Para los compromisos no asegurados: Se utiliza como tipo de referencia del mercado el
correspondiente a las emisiones de bonos y obligaciones empresariales de alta calificaci\u00f3n crediticia,
tomando como referencia la curva IBOXX AA Corporate (esto es, la correspondiente a los bonos
corporativos de alta calificaci\u00f3n de la Zona Euro) al 31 de diciembre de 2023
2.12.1.3. Compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida
Los compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida mantenidos por Unicaja al cierre del ejercicio 2023 se
agrupan en los siguientes planes:
Plan 1 de Unicaja
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Promoci\u00f3n Conjunta de los empleados de
Unicaja Banco S.A. y de la Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja\u201d, incluyendo tanto al personal activo como al
personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene
contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida, pasando al
asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es Unicorp Vida,
Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del propio Plan de
Pensiones. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de dicha p\u00f3liza es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
Plan 2 de Unicaja
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, para la cobertura de compromisos
por pensiones derivados del Convenio Colectivo de Cajas de Ahorros y del Convenio Colectivo de la
Banca Privada correspondientes a empleados no adheridos al \u201cPlan de Pensiones de Promoci\u00f3n
Conjunta de los Empleados de Unicaja y de la Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja\u201d. La compa\u00f1\u00eda aseguradora
de dicha p\u00f3liza es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, para la cobertura de
compromisos por pensiones correspondientes a diferentes colectivos de beneficiarios perceptores de
rentas vitalicias. La compa\u00f1\u00eda seguradora de dichas p\u00f3lizas es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
Plan 1 de Espa\u00f1aDuero
La totalidad de los compromisos de este plan proceden de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria.
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo para los empleados provenientes de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria,
denominado \u201cPlan de Pensiones de los Empleados de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria\u201d,
incluyendo tanto al personal activo como al personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la
prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para algunos compromisos de
prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora
de las mismas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del propio Plan de
Pensiones. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida,
S.A.
Plan 2 de Espa\u00f1aDuero
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria:
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, tanto para personal no
adherido al Plan de Pensiones, como para colectivos de beneficiarios de rentas vitalicias ya causadas.
La compa\u00f1\u00eda aseguradora de dichas p\u00f3lizas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida en fondo interno para rentas de pasivos.
Compromisos procedentes de Caja Espa\u00f1a de Inversiones, Caja de Ahorros y Monte de Piedad:
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros para la
exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuyas
compa\u00f1\u00edas aseguradoras son CASER y MEDVIDA.
Los compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida mantenidos por Liberbank se agrupan en los siguientes
planes contables:
Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias\u201d. El
Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida,
pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es
CASER.
Plan de Pensiones Empleados de Caja de Ahorros de Extremadura
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de
Extremadura\u201d. Todas estas retribuciones corresponden a personal beneficiario que ya se encuentra
percibiendo la prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos
aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La
compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es MEDVIDA.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuya
compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
Plan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria
a) Retribuciones post empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria\u201d. Todas estas
retribuciones corresponden a personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la prestaci\u00f3n post-
empleo. El Plan tiene contratada p\u00f3liza de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n
definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
b) Retribuciones post empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan real decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuya
compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
Plan de Pensiones de Empleo de la Caja de Ahorros de Castilla-La Mancha
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleo de Caja de Ahorros de Castilla La
Mancha\u201d incluyendo tanto al personal activo como al personal beneficiarios que ya han causado la
prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratada p\u00f3liza de seguros para todos aquellos compromisos
de prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda
aseguradora es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del Plan de
Pensiones de Empleo de Caja de Ahorros de Castilla La Mancha. La compa\u00f1\u00eda aseguradora es Unicorp
Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
2.12.2. Otras retribuciones a largo plazo
Durante los ejercicios 2023 y 2022, el Grupo alcanz\u00f3 una serie de acuerdos individuales consistentes,
principalmente, en prejubilaciones mediante extinciones de contrato, cuyos compromisos se encuentran
adecuadamente cubiertos en cada una de las fechas mencionadas.
Para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados de estos acuerdos, el Grupo se ha basado en
hip\u00f3tesis aplicadas de acuerdo con las condiciones de mercado y con las caracter\u00edsticas del colectivo cubierto.
2.12.3. Indemnizaciones por cese
Las indemnizaciones por cese son retribuciones que se pagan como resultado, o bien de la decisi\u00f3n de la
entidad de resolver el contrato del empleado antes de la edad normal de retiro, o bien de la decisi\u00f3n del
empleado de aceptar voluntariamente la conclusi\u00f3n de la relaci\u00f3n de trabajo a cambio de tales compensaciones.
El suceso que da lugar a la obligaci\u00f3n de pago es la conclusi\u00f3n del contrato, m\u00e1s que los a\u00f1os de servicio del
empleado. Por tanto, de acuerdo con lo establecido en la NIC 19, la entidad debe proceder al reconocimiento de
las retribuciones derivadas de la rescisi\u00f3n del contrato cuando, y s\u00f3lo cuando, ha adquirido el compromiso
patente de rescindir el contrato a un empleado o grupo de empleados antes de las fechas normales de retiro, o
bien pagar indemnizaciones por cese como resultado de una oferta hecha a los empleados para conseguir la
rescisi\u00f3n voluntaria de sus contratos. Las indemnizaciones por cese no suponen para la entidad la obtenci\u00f3n de
prestaciones econ\u00f3micas en el futuro, por lo que deben ser reconocidas como gasto de forma inmediata.
2.12.4. Planes de desvinculaci\u00f3n voluntaria
Con fecha 21 de diciembre de 2015, Unicaja puso en marcha un plan de desvinculaciones voluntarias, que
contempla la continuidad del esquema de prejubilaciones ya existente, as\u00ed como la posibilidad de causar baja en
la Entidad por extinci\u00f3n de contrato de mutuo acuerdo. El plan de desvinculaciones voluntarias es de
acogimiento voluntario por parte de los empleados de Unicaja. En el caso de las prejubilaciones, pueden
acogerse los empleados de Unicaja que alcancen la edad de 58 a\u00f1os o m\u00e1s en el plazo de dos a\u00f1os a contar a
partir del 1 de enero de 2016. En el supuesto de la extinci\u00f3n del contrato laboral de mutuo acuerdo, pueden
acogerse los empleados que, por razones de edad, no puedan solicitar el acogimiento a la medida de
prejubilaci\u00f3n.
Con fecha 17 de diciembre de 2018, Unicaja alcanz\u00f3 un acuerdo con la mayor\u00eda de la Representaci\u00f3n Legal de
los Trabajadores, donde se regula un proceso voluntario y progresivo de desvinculaciones voluntarias por bajas
indemnizadas y prejubilaciones con extinci\u00f3n de contrato hasta 31 de diciembre de 2021, con las mismas
condiciones que las recogidas en el plan anterior, y que afecta al conjunto de la plantilla del Banco.
Con fecha 30 de septiembre de 2020, Unicaja puso en marcha un nuevo plan de prejubilaciones voluntarias, al
que pod\u00edan acogerse los empleados que alcancen la edad de 58 a\u00f1os o m\u00e1s a 31 de diciembre de 2023 y no
est\u00e9n acogidos a ninguno de los Planes de Desvinculaci\u00f3n vigentes.
2.12.5. Otros planes de desvinculaci\u00f3n del personal
Con fecha 3 de diciembre de 2021 se finaliz\u00f3, con acuerdo entre la Representaci\u00f3n Empresarial y la
Representaci\u00f3n de los Trabajadores, el per\u00edodo de consultas del expediente de despido colectivo, movilidad
geogr\u00e1fica y modificaci\u00f3n sustancial de condiciones de trabajo, previsto en los art\u00edculos 51, 40 y 41 del Estatuto
de los Trabajadores en Unicaja por el que se inicia un proceso de reestructuraci\u00f3n, derivado fundamentalmente
de la necesidad de resolver las duplicidades y solapamientos consecuencia del proceso de fusi\u00f3n por absorci\u00f3n
de Liberbank por parte de Unicaja. Para cubrir el efecto de este acuerdo, el Grupo Unicaja constituy\u00f3 una
provisi\u00f3n de 368 millones de euros durante el ejercicio 2021 (v\u00e9ase Nota 18). Al 31 de diciembre de 2023 y 2022
el importe de la provisi\u00f3n es de 221 millones de euros y 280 millones de euros, respectivamente (v\u00e9ase Nota
18).
2.12.6. Fallecimiento e invalidez
Los compromisos asumidos por el Grupo para la cobertura de las contingencias de fallecimiento e invalidez de
los empleados durante el periodo en el que permanecen en activo y que se encuentran cubiertos mediante
p\u00f3lizas de seguros suscritas por el Plan de Pensiones (Nota 2.12.1) contratadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros, S.A. y con Caja de Seguros Reunidos, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
(Caser), se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancia consolidada por un importe igual al importe de las
primas de dichas p\u00f3lizas de seguros devengados en cada ejercicio.
2.12.7. Premios de antig\u00fcedad
Unicaja tiene asumido con sus empleados el compromiso de satisfacer una prestaci\u00f3n a los mismos por importe
de 1.697,40 euros y 2.102,00 euros, en el caso de que el empleado cumpla 20 y 35 a\u00f1os de servicio en el
Banco, respectivamente.
Los compromisos por premios de antig\u00fcedad o fidelidad se tratan contablemente, en todo lo aplicable, con los
mismos criterios explicados anteriormente para los compromisos de prestaci\u00f3n definida.
2.13. Impuesto sobre beneficios
El Banco, como sociedad dominante del Grupo Fiscal, tributa en el r\u00e9gimen especial de consolidaci\u00f3n fiscal
contemplado en el T\u00edtulo VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades. El criterio
aplicado por el Grupo es el de registrar, por parte de cada entidad que tributa en dicho r\u00e9gimen, el gasto en
concepto de impuesto sobre beneficios que le hubiese correspondido de haber presentado su declaraci\u00f3n
individualmente, ajustado por el importe de las bases imponibles negativas, deducciones o bonificaciones,
generadas por cada sociedad que sean aprovechadas por otras sociedades del Grupo, considerando los ajustes
de consolidaci\u00f3n fiscal a realizar.
El gasto por el Impuesto sobre beneficios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada,
excepto cuando sea consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el
patrimonio neto, en cuyo supuesto, el impuesto sobre beneficios tambi\u00e9n se registra con contrapartida en el
patrimonio neto del Grupo.
El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula como el impuesto a pagar respecto al resultado
fiscal del ejercicio, ajustado por el importe de las variaciones producidas durante el ejercicio en los activos y
pasivos registrados derivados de diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones
fiscales y de las posibles bases imponibles negativas (Nota 24).
El Grupo considera que existe una diferencia temporaria cuando existe una diferencia entre el valor en libros y la
base fiscal de un elemento patrimonial. Se considera como base fiscal de un elemento patrimonial el importe
atribuido al mismo a efectos fiscales. Se considera una diferencia temporaria imponible aquella que generar\u00e1 en
el futuro la obligaci\u00f3n para el Grupo de realizar alg\u00fan pago a la administraci\u00f3n correspondiente. Se considera
una diferencia temporaria deducible aquella que generar\u00e1 para el Grupo alg\u00fan derecho de reembolso o un
menor pago a realizar a la administraci\u00f3n correspondiente en el futuro.
Los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y los cr\u00e9ditos por bases imponibles negativas son importes que,
habi\u00e9ndose producido o realizado la actividad u obtenido el resultado para generar su derecho, no se aplican
fiscalmente en la declaraci\u00f3n correspondiente hasta el cumplimiento de los condicionantes establecidos en la
normativa tributaria para ello, consider\u00e1ndose probable por parte del Grupo su aplicaci\u00f3n en ejercicios futuros.
Se consideran activos y pasivos por impuestos corrientes aquellos impuestos que se prev\u00e9n recuperables o
pagaderos de la administraci\u00f3n correspondiente en un plazo que no excede a los 12 meses desde la fecha de su
registro. Por su parte, se consideran activos o pasivos por impuestos diferidos aquellos importes que se espera
recuperar o pagar, respectivamente, de la administraci\u00f3n correspondiente en ejercicios futuros.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles. No obstante lo
anterior, no se registran pasivos por impuestos diferidos con origen en la contabilizaci\u00f3n de un fondo de
comercio.
Por su parte, el Grupo s\u00f3lo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias temporarias
deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de bases imponibles negativas si se
considera probable que las sociedades consolidadas vayan a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales
contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentren garantizados de acuerdo a lo previsto en el Real
Decreto Ley 14/2013, de 20 de\u00a0 noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del derecho espa\u00f1ol a la
normativa de la Uni\u00f3n Europea en materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades financieras, tal y como se
detalla a continuaci\u00f3n.
El 30 de noviembre de 2013 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado el Real Decreto-ley 14/2013, de 29 de
noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del derecho espa\u00f1ol a la normativa de la Uni\u00f3n Europea en
materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades financieras que, entre otros aspectos, introdujo modificaciones
en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades aprobado por el Real Decreto legislativo 4/2004,
de 5 de marzo, estableciendo, para los periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2011 un
nuevo tratamiento relativo a la inclusi\u00f3n en las bases imponibles, con determinados l\u00edmites, para los periodos
impositivos que comiencen a partir del ejercicio 2014, de determinadas diferencias temporarias con origen en las
dotaciones por deterioro de cr\u00e9ditos u otros activos derivados de las posibles insolvencias de deudores no
vinculados con el sujeto pasivo y de las correspondientes a dotaciones a aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n
social y, en su caso, prejubilaci\u00f3n, as\u00ed como para su conversi\u00f3n en cr\u00e9ditos con la administraci\u00f3n en
determinados supuestos como son el hecho de que una entidad pudiese presentar p\u00e9rdidas contables o en los
casos de existencia de liquidaci\u00f3n o insolvencia judicialmente declarada, estableciendo la posibilidad, de manera
adicional, de que estas diferencias temporarias pueden canjearse por valores de deuda p\u00fablica dichos activos
por impuestos diferidos una vez transcurrido el plazo de compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas
establecido en la normativa aplicable.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos)
con objeto de comprobar que se mantienen vigentes; efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones a los mismos de
acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados.
2.14. Activos tangibles
2.14.1. Inmovilizado material de uso propio
El inmovilizado de uso propio incluye aquellos activos, en propiedad o adquiridos en r\u00e9gimen de arrendamiento
financiero, as\u00ed como los derechos de uso que cumplan las condiciones establecidas en la NIIF 16, y que el
Grupo tiene para su uso actual o futuro con prop\u00f3sitos administrativos distintos de los de la Obra Social o para la
producci\u00f3n o suministro de bienes y que se espera que sean utilizados durante m\u00e1s de un ejercicio econ\u00f3mico.
Entre otros, se incluyen en esta categor\u00eda los activos materiales recibidos por las sociedades consolidadas para
la liquidaci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan derechos de cobro frente a terceros y a los
que se prev\u00e9 darles un uso continuado y propio.
El inmovilizado material de uso propio, excluyendo los derechos de uso, se presenta valorado en el balance
consolidado a su coste de adquisici\u00f3n, formado por el valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n entregada
m\u00e1s el conjunto de desembolsos dinerarios realizados o comprometidos, menos su correspondiente
amortizaci\u00f3n acumulada y, si procede, las p\u00e9rdidas estimadas que resultan de comparar el valor neto de cada
partida con su correspondiente importe recuperable. El coste de adquisici\u00f3n de los elementos del inmovilizado
material de uso propio incluye la valoraci\u00f3n que se realiz\u00f3 de los mismos al 1 de enero de 2004 al valor
razonable. Dicho valor razonable al 1 de enero de 2004 se obtuvo sobre la base de tasaciones realizadas por
expertos independientes. Los derechos de uso son valorados de acuerdo con lo establecido en la Nota 2.9.2. de
arrendamientos operativos.
A estos efectos, el coste de adquisici\u00f3n de los activos adjudicados que pasan a formar parte del inmovilizado
material de uso propio del Grupo, se asimila al importe neto de los activos financieros entregados a cambio de
su adjudicaci\u00f3n.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su
valor residual; entendi\u00e9ndose que los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras construcciones
tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos materiales se realizan con contrapartida en
el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, b\u00e1sicamente, equivalen a los
porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes (determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de la vida \u00fatil estimada, como
promedio, de los diferentes elementos):
Porcentaje anual
Inmuebles
1% a 5%
Mobiliario e instalaciones
8% a 15%
Maquinaria y equipos electr\u00f3nicos
13% a 27%
Otros
10% a 16%
La dotaci\u00f3n anual correspondiente a los derechos de uso por arrendamiento se calcula en funci\u00f3n de lo descrito
en la Nota 2.9.2.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las sociedades consolidadas analizan si existen indicios, tanto internos
como externos, de que el valor neto de los elementos de su inmovilizado material excede de su correspondiente
importe recuperable (Nota 2.14.4).
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo tangible deteriorado, las
sociedades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores,
mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro de valor de
activos no financieros - Activos tangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan en
consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por
deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no
se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Asimismo, al menos con una periodicidad anual, se procede a revisar la vida \u00fatil estimada de los elementos del
inmovilizado material de uso propio, de cara a detectar cambios significativos en las mismas que, de producirse,
se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
de ejercicios futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos materiales de uso propio se cargan a los resultados
del ejercicio en que se incurren, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Otros gastos generales de
administraci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los costes financieros incurridos como
consecuencia de la financiaci\u00f3n de los elementos del inmovilizado material de uso propio se imputan a la cuenta
de resultados consolidada en el momento de su devengo, no formando parte del coste de adquisici\u00f3n de los
mismos.
Los activos tangibles que necesitan de un periodo superior a un a\u00f1o para estar en condiciones de uso, incluyen
como parte de su coste de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n los gastos financieros que se hayan devengado
antes de la puesta en condiciones de funcionamiento y que hayan sido girados por el proveedor o correspondan
a pr\u00e9stamos u otro tipo de financiaci\u00f3n ajena directamente atribuible a su adquisici\u00f3n, fabricaci\u00f3n o construcci\u00f3n.
La capitalizaci\u00f3n de los costes financieros se suspende, en su caso, durante los per\u00edodos en los que se
interrumpe el desarrollo de los activos y finaliza una vez que se han completado sustancialmente todas las
actividades necesarias para preparar el activo para el uso a que se destine.
2.14.2. Inversiones inmobiliarias
El ep\u00edgrafe de \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance consolidado recoge los valores netos de los terrenos,
edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler, bien para obtener
una plusval\u00eda en su venta como consecuencia de los incrementos que se produzcan en el futuro en sus
respectivos precios de mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones inmobiliarias, para su
amortizaci\u00f3n, y para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles, coinciden con los descritos en relaci\u00f3n con los
activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
2.14.3. Activos tangibles - Cedido en arrendamiento operativo
El ep\u00edgrafe de \u201cActivos tangibles - Cedido en arrendamiento operativo\u201d del balance consolidado recoge los
valores netos de aquellos activos materiales distintos de los terrenos y de los inmuebles que se tienen cedidos
por el Grupo en arrendamiento operativo.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de los activos cedidos en arrendamiento,
para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el registro de sus posibles
p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos en relaci\u00f3n con los activos materiales de uso propio (Nota
2.14.1).
2.14.4. Importe recuperable de los activos tangibles
Tanto el inmovilizado material de uso propio como las inversiones inmobiliarias se valoran a coste de
adquisici\u00f3n, registrando correcciones de valor por deterioro en caso de que el importe recuperable de los activos
sea inferior a dicho coste.
En el Grupo Unicaja, los edificios de uso propio figuran mayoritariamente asignados a las distintas unidades
generadoras de efectivo (UGE) a las que pertenecen. Sobre estas UGEs se efect\u00faan los correspondientes
an\u00e1lisis de deterioro para verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los
activos que las integran.
El valor recuperable es el mayor de los siguientes: i) el valor de mercado o razonable menos los costes de venta
y ii) el valor en uso. El valor en uso se define como el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados de
un activo o de una unidad generadora de efectivo, a trav\u00e9s de su utilizaci\u00f3n en el curso normal del negocio.
El valor en uso se calcula como el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados que genera un activo,
teniendo en cuenta las siguientes hip\u00f3tesis:
a) Proyecci\u00f3n de los estados financieros y de la cuenta de resultados. Se parte de los \u00faltimos datos reales
y se proyectan a futuro las principales partidas de balance: recursos de clientes en balance (vista y
plazo), recursos de clientes fuera de balance, inversi\u00f3n crediticia performing (hipotecas y resto de
activo), etc., as\u00ed como su impacto en la cuenta de resultados, al incorporar la evoluci\u00f3n de los tipos de
inter\u00e9s, tasas de ajuste, amortizaci\u00f3n de la cartera, comisiones, gastos de administraci\u00f3n,
amortizaciones de inmovilizado y saneamientos del cr\u00e9dito.
b) La proyecci\u00f3n de los estados financieros y de la cuenta de resultados se realiza a nivel territorial, en la
que se incluyen las oficinas de la red comercial y el resto de sedes del Banco. Se ha determinado que
es la Territorial la Unidad Generadora de Efectivo, al tratarse del grupo identificable de activos m\u00e1s
peque\u00f1o, que genera entradas de efectivo a favor de la entidad que son, en buena medida,
independientes de los flujos de efectivo derivados de otros activos o grupos de activos.
Sobre dichos flujos de efectivo se aplica una tasa de descuento que permite actualizar los flujos de caja
proyectados a futuro al momento al que se est\u00e1 haciendo la valoraci\u00f3n.
En el caso de que el valor neto de los elementos de su activo material exceda de su correspondiente importe
recuperable, se reduce el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y se ajustan los
cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil
remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros de los
activos materiales de uso propio se realiza, en caso de ser necesaria, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Activos tangibles\u201d.
2.15. Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin apariencia f\u00edsica, que
surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados internamente por las sociedades
consolidadas. S\u00f3lo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de
manera razonablemente objetiva y de los que las sociedades consolidadas estiman probable obtener en el futuro
beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se reconocen inicialmente en el balance consolidado por
su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201d, cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis realizados de
todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del periodo durante el cual se espera
que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de las sociedades consolidadas, o de \u201cvida \u00fatil definida\u201d, en los
restantes casos (utilizando un periodo que por lo general no supera los 5 a\u00f1os).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las
sociedades consolidadas revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos materiales. La amortizaci\u00f3n anual de los elementos del
inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n - Activo intangible\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las entidades consolidadas analizan si existen indicios tanto internos como
externos, de que el valor neto de los elementos de su activo intangible excede de su correspondiente importe
recuperable, en cuyo caso, reducen el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y
ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva
vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros
de los activos intangibles se realiza, en caso de ser necesaria, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo intangible deteriorado,
las entidades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos
anteriores, mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del
valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan,
en consecuencia, los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida
por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si
no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados
para los activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
2.16. Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las participaciones en el capital de las sociedades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n respecto a los correspondientes valores te\u00f3rico-contables adquiridos,
ajustados en la fecha de primera consolidaci\u00f3n, se imputan de la siguiente forma:
\u2022 Si son asignables a elementos patrimoniales concretos de las sociedades adquiridas, aumentando el
valor de los activos (o reduciendo el de los pasivos) cuyos valores razonables fuesen superiores
(inferiores) a los valores netos contables con los que figuran en los balances de las sociedades
adquiridas.
\u2022 Si son asignables a activos intangibles concretos, reconoci\u00e9ndolos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado siempre que su valor razonable a la fecha de adquisici\u00f3n pueda determinarse fiablemente.
\u2022 Las diferencias restantes se registran como un fondo de comercio, que se asigna a una o m\u00e1s unidades
generadoras de efectivo espec\u00edficas.
Los fondos de comercio, que s\u00f3lo se registran cuando han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso, representan, por
tanto, pagos anticipados realizados por la sociedad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados
de los activos de la sociedad adquirida que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable se procede a estimar si se ha producido en ellos alg\u00fan deterioro que
reduzca su valor recuperable a un importe inferior al coste neto registrado y, en caso afirmativo, se procede a su
oportuno saneamiento, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos
no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro relacionadas con los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
2.17. Existencias
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado recoge los activos no financieros que las sociedades consolidadas:
\u2013 mantienen para su venta en el curso ordinario de su negocio,
\u2013 tienen en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad, o
\u2013 prev\u00e9n consumirlos en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n servicios.
Consecuentemente, se consideran existencias los terrenos y dem\u00e1s propiedades que se mantienen para su
venta o para su integraci\u00f3n en una promoci\u00f3n inmobiliaria.
Las existencias se valoran por el importe menor entre su coste, que incorpora todos los desembolsos originados
por su adquisici\u00f3n y transformaci\u00f3n y los costes directos e indirectos en los que se hubiera incurrido para darles
su condici\u00f3n y ubicaci\u00f3n actuales as\u00ed como los costes financieros que les sean directamente atribuibles, siempre
que necesiten un periodo de tiempo superior a un a\u00f1o para ser vendidas, teniendo en cuenta los criterios
anteriormente se\u00f1alados para la capitalizaci\u00f3n de costes financieros del inmovilizado material de uso propio y su
\u201cvalor neto de realizaci\u00f3n\u201d. Por valor neto de realizaci\u00f3n de las existencias se entiende el precio estimado de su
enajenaci\u00f3n en el curso ordinario del negocio, menos los costes estimados para terminar su producci\u00f3n y los
necesarios para llevar a cabo su venta.
Tanto las disminuciones como, en su caso, las posteriores recuperaciones del valor neto de realizaci\u00f3n de las
existencias por debajo de su valor neto contable se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
del ejercicio en el que tienen lugar, en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Otros\u201d.
Los activos adjudicados por parte del Grupo, entendidos como aquellos activos que el Grupo recibe de sus
prestatarios u otros deudores para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan
derechos de cobro frente a aquellos, con independencia del modo de adquirir su propiedad, y que, de acuerdo a
su naturaleza y al fin al que se destinan, sean clasificados como existencias por parte del Grupo, se contabilizan
inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n, entendi\u00e9ndose por tal el valor neto contable de las deudas en las que
tengan su origen, calculado este valor neto de acuerdo a lo dispuesto en la normativa aplicable al Grupo.
Posteriormente, los activos adjudicados est\u00e1n sujetos a la estimaci\u00f3n de las correspondientes p\u00e9rdidas por
deterioro que, en su caso, se produzcan sobre los mismos, calculadas de acuerdo a los criterios descritos en la
Nota 2.20.
2.18. Provisiones y pasivos contingentes
Al tiempo de formular las cuentas anuales consolidadas, el Grupo diferencia entre:
\u2013 Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones presentes a la fecha del balance consolidado
surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales
para las sociedades, que se consideran probables en cuanto a su ocurrencia; concretos en cuanto a su
naturaleza, pero indeterminados en cuanto a su importe y/o momento de cancelaci\u00f3n.
\u2013 Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya
materializaci\u00f3n est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la
voluntad de las sociedades consolidadas.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo recogen todas las provisiones significativas con respecto a las
cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario.
Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los
mismos, conforme a los requerimientos de la NIC 37 (Nota 18).
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable y se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas;
procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
La dotaci\u00f3n y liberaci\u00f3n de las provisiones que se consideran necesarias de acuerdo a los criterios anteriores se
registran con cargo o abono al ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y
reclamaciones entablados contra las sociedades consolidadas con origen en el desarrollo habitual de sus
actividades. Tanto los asesores legales del Grupo como sus Administradores entienden que la conclusi\u00f3n de
estos procedimientos y reclamaciones no producir\u00e1 un efecto significativo en las cuentas anuales consolidadas
de los ejercicios en los que finalicen.
El apartado 92 de la NIC 37 \u201cProvisiones, activos contingentes y pasivos contingentes\u201d permite que, en los casos
en que el desglose en las cuentas anuales de informaci\u00f3n detallada sobre determinadas provisiones o pasivos
contingentes por disputas con terceros pudiera afectar a las mismas o perjudicar seriamente la posici\u00f3n del
Grupo, se opte por no revelar en detalle dicha informaci\u00f3n.
2.19. Transferencias de activos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros est\u00e1 condicionado por la forma en que se
traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren:
\u2022 Si los riesgos y beneficios de los activos transferidos se traspasan sustancialmente a terceros - caso de
las ventas incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta
emitida profundamente fuera de dinero, de las titulizaciones de activos en las que el cedente no retiene
financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora crediticia a los nuevos titulares y otros
casos similares -, el activo financiero transferido se da de baja del balance consolidado reconoci\u00e9ndose
simult\u00e1neamente cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la
transferencia.
\u2022 Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso
de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio de venta
m\u00e1s un inter\u00e9s, de los contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de
devolver los mismos o similares activos, las titulizaciones de activos financieros en las que se
mantengan financiaciones subordinadas u otro tipo de mejoras crediticias que absorban
sustancialmente las p\u00e9rdidas crediticias esperadas para los activos titulizados y otros casos an\u00e1logos -,
el activo financiero transferido no se da de baja del balance consolidado y se contin\u00faa valorando con
los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente,
sin compensarse entre s\u00ed, los siguientes casos:
\u2013 Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida; que se
valora posteriormente a su coste amortizado o, en caso de que se cumplan los requisitos
anteriormente indicados para su clasificaci\u00f3n como otros pasivos financieros a valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, a su valor razonable, de acuerdo con los criterios
anteriormente indicados para esta categor\u00eda de pasivos financieros.
\u2013 Tanto los ingresos del activo financiero transferido, pero no dado de baja, como los gastos del
nuevo pasivo financiero.
\u2022 Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero
transferido - caso de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta
emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni fuera de dinero, de las titulizaciones de activos
financieros en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n subordinada u otro tipo de mejoras crediticias
por una parte del activo transferido y otros casos semejantes -, se distingue entre:
\u2013 Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: en este caso, se da
de baja del balance el activo transferido y se reconoce cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido
o creado como consecuencia de la transferencia.
\u2013 Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido: contin\u00faa
reconoci\u00e9ndolo en el balance consolidado por un importe igual a su exposici\u00f3n a los cambios
de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo financiero asociado al activo financiero
transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado
de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste
amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo
transferido se mide por su valor razonable.
De acuerdo con lo anterior, los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los
flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios
que llevan impl\u00edcitos.
2.20. Activos no corrientes y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se
han clasificado como mantenidos para la venta
El ep\u00edgrafe de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge el valor en libros de las partidas, individuales o
integradas en un conjunto, \u201cgrupo de disposici\u00f3n\u201d, o que forman parte de una unidad de negocio que se
pretende enajenar \u201coperaciones en interrupci\u00f3n\u201d, cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la fecha a
la que se refieren las presentes cuentas anuales consolidadas.
Tambi\u00e9n se consideran como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta aquellas participaciones en empresas asociadas o negocios conjuntos que
cumplan los requisitos mencionados en el p\u00e1rrafo anterior.
Por lo tanto, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza financiera y no
financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su enajenaci\u00f3n, en lugar de
mediante su uso continuado.
Concretamente, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por las sociedades consolidadas para la
satisfacci\u00f3n, total o parcial, de las obligaciones de pago frente a ellas de sus deudores se consideran activos no
corrientes en venta; salvo que el Grupo haya decidido, atendiendo a su naturaleza y al uso al que ser\u00e1n
destinados estos activos, hacer un uso continuado de esos activos (Nota 16).
Sim\u00e9tricamente, el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge, en caso de existir, los saldos acreedores
asociados a los grupos de disposici\u00f3n o a las operaciones en interrupci\u00f3n que pudiese tener el Grupo.
Con car\u00e1cter general, los activos clasificados como activos no corrientes en venta se valoran inicialmente por el
menor importe entre su valor en libros en el momento en el que son considerados como tales y su valor
razonable, neto de los costes de venta estimados de los mismos. Para determinar estos valores, el Grupo ha
desarrollado determinadas metodolog\u00edas internas, que permiten estimar el valor razonable de los activos en el
momento actual, en base a las \u00faltimas tasaciones recibidas, la experiencia de ventas del Grupo y los costes de
venta previstos. Esta estimaci\u00f3n se efect\u00faa por parte del Grupo de manera separada para cada tipolog\u00eda de
activo, separ\u00e1ndolas en segmentos relevantes. Mientras que permanecen clasificados en esta categor\u00eda, los
activos no se amortizan.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, estos activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas, clasificados como \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d y los pasivos incluidos en dichos grupos se valoran por el menor importe entre:
su valor razonable actualizado menos el coste estimado de su venta y su valor en libros, pudi\u00e9ndose reconocer
un deterioro o reversi\u00f3n de deterioro por la diferencia, que se recoger\u00e1 en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o p\u00e9rdidas
procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la
venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Los resultados procedentes de la venta de activos no corrientes en venta se presentan en el ep\u00edgrafe de
\u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
No obstante lo anterior, los activos financieros, los activos procedentes de retribuciones a empleados, los activos
por impuestos diferidos y los activos por contratos de seguros que formen parte de un grupo de disposici\u00f3n o de
una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n, no se valorar\u00e1n de acuerdo con lo dispuesto en los p\u00e1rrafos anteriores, sino de
acuerdo con los principios y normas aplicables a estos conceptos, que se han explicado en los apartados
anteriores de la Nota 2.
2.21. Contratos de seguro o reaseguro
El Grupo aplica la NIIF 17 desde el 1 de enero de 2023, ha sustituido a la NIIF 4 \u201cContratos de seguro\u201d, como la
norma contable aplicable al reconocimiento, medici\u00f3n y presentaci\u00f3n de los contratos que transfieren un riesgo
significativo de seguro.
Los nuevos principios y criterios contables que ha empezado a aplicar el Grupo Unicaja sobre sus contratos de
seguro y reaseguro a partir del 1 de enero de 2023, conforme a la NIIF 17, son los que se resumen a
continuaci\u00f3n:
\u2022 Identificaci\u00f3n de los contratos de seguro:
\u25e6 Un contrato se seguro se define como un contrato en el que una de las partes (el emisor)
acepta un riesgo de seguro significativo de la otra parte (el tomador de la p\u00f3liza), acordando
compensar al tomador de la p\u00f3liza si ocurre un evento futuro incierto especificado (el evento
asegurado) que afecta de forma adversa al tomador.
\u25e6 La NIIF 17 define el riesgo de seguro como \u00abel riesgo, distinto del riesgo financiero, transferido
por el titular de un contrato al emisor\u00bb. Un contrato que exponga al emisor a riesgo financiero
sin riesgo de seguro significativo no es un contrato de seguro.
\u25e6 A su vez, el riesgo de seguro ser\u00e1 significativo si, y solo si, un evento asegurado podr\u00eda hacer
pagar al emisor importes adicionales significativos en cualquier escenario dado, excluidos los
escenarios que no tienen car\u00e1cter comercial (es decir, que no tienen un efecto perceptible
sobre los aspectos econ\u00f3micos de la transacci\u00f3n). Si un evento asegurado puede comportar
que deban pagarse importes adicionales significativos en cualquier escenario que tenga
car\u00e1cter comercial, la condici\u00f3n de la frase anterior puede cumplirse incluso si el evento
asegurado es extremadamente improbable, o incluso si el valor actual esperado (esto es,
ponderado por la probabilidad) de los flujos de efectivo contingentes es una peque\u00f1a
proporci\u00f3n del valor actual esperado de los restantes flujos de efectivo del contrato de seguro.
\u2022 Nivel de agregaci\u00f3n de los contratos de seguro:
\u25e6 Una cartera comprende contratos sujetos a riesgos similares y que son gestionados
conjuntamente. Cabe suponer que los contratos dentro de una l\u00ednea de productos tienen
riesgos similares y, por tanto, que est\u00e1n en la misma cartera si se gestionan conjuntamente.
Cabe suponer que los contratos de diferentes l\u00edneas de productos (por ejemplo, un seguro de
renta fija de prima \u00fanica frente a un seguro de vida temporal ordinario) no tienen riesgos
similares, y, por tanto, es de esperar que figuren en carteras diferentes.
\u25e6 El Grupo agrega en una \u00fanica cartera de contratos de seguro los contratos de Unit Linked de
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U., al tratarse de una compa\u00f1\u00eda con
cartera en run-off, sin nuevo negocio, y al cumplir los requisitos del art\u00edculo 2 del Reglamento
(UE) 2021/2036 de la Comisi\u00f3n, de 19 de noviembre de 2021.
\u2022 Reconocimiento de los grupos de contratos de seguro:
\u25e6 El Grupo reconoce los grupos de contratos de seguro que emite desde la primera de las
siguientes fechas: (a) el comienzo del periodo de cobertura del grupo de contratos; (b) la fecha
en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo; y (c) cuando se trate de
un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo pase a ser oneroso.
\u2022 M\u00e9todos de valoraci\u00f3n:
\u25e6 El Grupo Unicaja ha realizado un an\u00e1lisis de los contratos de seguro y reaseguro bajo la NIIF
17, adoptando la decisi\u00f3n de aplicar el modelo general, conocido como \u201cBuilding Block
Approach\u201d (BBA), para los compromisos a largo plazo, el modelo simplificado, conocido como
\u201cPremium Allocation Approach\u201d (PAA), para los compromisos a corto plazo, y el modelo de
comisi\u00f3n variable, conocido como \u201cVariable Fee Approach\u201d (VFA), para los contratos Unit-
linked. La mayor parte de los pasivos por contratos de seguros corresponden a compromisos a
largo plazo, por lo que el m\u00e9todo con mayor peso es el modelo general (BBA).
\u25e6 En las siguientes secciones de esta nota se explica con detalle la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n
bajo el Modelo General (BBA), tanto en el reconocimiento inicial como en el reconocimiento
posterior, as\u00ed como aquellos elementos diferenciadores de este Modelo General (BBA) en el
Margen de Servicio Contractual (CSM) para aquellos contratos valorados siguiendo el Modelo
de Comisi\u00f3n Variable (VFA).
\u25e6 Por otra parte, en cuanto al Modelo Simplificado (PAA), el pasivo por cobertura remanente
est\u00e1 formado por las primas recibidas, menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del
seguro pagados, m\u00e1s o menos la imputaci\u00f3n a resultados de las primas o flujos de adquisici\u00f3n
esperados, m\u00e1s cualquier ajuste de un componente de financiaci\u00f3n, menos cualquier
componente de inversi\u00f3n pagado o transferido al pasivo por siniestros incurridos. La
imputaci\u00f3n a resultados se hace de forma lineal a lo largo del periodo de cobertura del
contrato, en el caso de que el devengo del ingreso tambi\u00e9n lo sea. A su vez, los grupos de
contratos valorados bajo este Modelo Simplificado, cuentan con un pasivo por siniestros
incurridos calculado de forma similar al del Modelo General.
\u2022 Valoraci\u00f3n en el reconocimiento inicial:
\u25e6 En el momento de su reconocimiento inicial, el Grupo valora los grupos de contratos de seguro
por el total de:
a) Los flujos de efectivo derivados del cumplimiento, que comprenden: (i) las
estimaciones de los flujos de efectivo futuros, (ii) un ajuste para reflejar el valor
temporal del dinero y los riesgos financieros relacionados con los flujos de efectivo
futuros, en la medida en que los riesgos financieros no se incluyan en las
estimaciones de los flujos de efectivo futuros, y (iii) un ajuste de riesgo por riesgo no
financiero.
b) El Margen de Servicio Contractual (CSM).
\u25e6 En lo que respecta a las estimaciones de los flujos de efectivo futuros, el Grupo incluye en la
valoraci\u00f3n de los grupos de contratos de seguro todos los flujos de efectivo futuros
comprendidos dentro de los l\u00edmites de cada contrato del grupo. Las estimaciones de los flujos
de efectivo futuros incorporan, sin ning\u00fan sesgo, toda la informaci\u00f3n razonable y
fundamentada que se encuentra disponible, sin coste ni esfuerzo desproporcionado, sobre el
importe, el calendario y la incertidumbre de esos flujos de efectivo futuros. Para ello, el Grupo
estima el valor esperado (es decir, la media ponderada por la probabilidad) de todos los
resultados posibles. Las estimaciones reflejan la perspectiva del Grupo y las condiciones
existentes en la fecha de valoraci\u00f3n, incluyendo las hip\u00f3tesis en esa fecha sobre el futuro. El
Grupo estima el ajuste por riesgo no financiero por separado de las dem\u00e1s estimaciones, y
tiene en cuenta tambi\u00e9n por separado los flujos de efectivo del ajuste por el valor temporal del
dinero y el riesgo financiero, a no ser que la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n m\u00e1s apropiada combine
estas estimaciones.
\u25e6 En lo que respecta a los tipos de descuento, el Grupo ajusta las estimaciones de los flujos de
efectivo futuros para reflejar el valor temporal del dinero. De esta forma, los tipos de descuento
aplicados a las estimaciones de los flujos de efectivo futuros reflejan el valor temporal del
dinero, las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo y las caracter\u00edsticas de liquidez de los
contratos de seguro; son coherentes con los precios de mercado corrientes observables (en su
caso) de los instrumentos financieros con flujos de efectivo cuyas caracter\u00edsticas coincidan con
las de los contratos de seguro (en t\u00e9rminos, por ejemplo, de calendario, moneda y liquidez); y
excluyen el efecto de factores que influyen sobre tales precios de mercado observables, pero
no afectan a los flujos de efectivo futuros de los contratos de seguro.
\u25e6 En lo que respecta al ajuste de riesgo por riesgo no financiero, el Grupo ajusta la estimaci\u00f3n
del valor actual de los flujos de efectivo futuros para reflejar la compensaci\u00f3n que requiere por
soportar la incertidumbre sobre el impacto y el calendario de los flujos de efectivo que se
deriva del riesgo no financiero.
\u25e6 En lo que respecta al Margen de Servicio Contractual (CSM), se trata de un componente de
activo o pasivo en relaci\u00f3n con los grupos de contratos de seguro que representa las
ganancias no devengadas que el Grupo reconocer\u00e1 a medida que preste servicios de contrato
de seguro en el futuro. Este importe no se reconoce en la cuenta de resultados en el
reconocimiento inicial, sino que se reconocer\u00e1 a medida que se preste los servicios del
contrato. Cuando este margen es negativo, el contrato de seguro es oneroso y debe
reconocerse la p\u00e9rdida inmediatamente en la cuenta de resultados, sin que se reconozca el
margen del servicio contractual en el balance consolidado.
\u25e6 Adicionalmente, para el caso de los contratos de seguro con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n
directa, donde se utiliza para la valoraci\u00f3n el Modelo de Comisi\u00f3n Variable (VFA), se
consideran por el Grupo, con el correspondiente impacto en resultados a trav\u00e9s del Margen de
Servicio Contractual (CSM), la variaci\u00f3n del importe en el valor razonable de los elementos
subyacentes, salvo que se reduzca el riesgo o que la disminuci\u00f3n del importe en el valor
razonable de los elementos subyacentes supere el importe en libros del Margen de Servicio
Contractual, generando en este caso una p\u00e9rdida a registrar directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 Valoraci\u00f3n posterior:
\u25e6 El importe en libros de un grupo de contratos de seguro en cada cierre contable es la suma: (i)
del pasivo por cobertura restante (que comprende los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento relativos a servicios futuros asignados al grupo en esa fecha y el margen de
servicio contractual del grupo en esa fecha) y (ii) del pasivo por siniestros incurridos, que
comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento relativos a servicios pasados
asignados al grupo en esa fecha.
\u25e6 El Grupo reconoce ingresos y gastos por los siguientes cambios en el importe en libros del
pasivo por cobertura restante: (a) ingresos ordinarios de seguros: por la reducci\u00f3n del pasivo
por cobertura restante en raz\u00f3n de los servicios prestados en el ejercicio; (b) gastos del
servicio de seguro: por las p\u00e9rdidas en los grupos de contratos de car\u00e1cter oneroso, y las
reversiones de tales p\u00e9rdidas; y (c) gastos o ingresos financieros de seguros: por el efecto del
valor temporal del dinero y el efecto del riesgo financiero.
\u25e6 Por otra parte, el Grupo reconoce ingresos y gastos por los siguientes cambios en el importe
en libros del pasivo por siniestros incurridos: (a) gastos del servicio de seguro: por el
incremento en el pasivo debido a los siniestros y gastos en que se haya incurrido durante el
ejercicio, con exclusi\u00f3n de cualquier componente de inversi\u00f3n; (b) gastos del servicio de
seguro: por cualquier modificaci\u00f3n posterior de los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento relativos a los siniestros y gastos en que se haya incurrido; y (c) gastos o
ingresos financieros de seguros: por el efecto del valor temporal del dinero y el efecto del
riesgo financiero.
\u2022 Baja en cuentas de los contratos de seguro:
\u25e6 El Grupo contabiliza la baja en cuentas un contrato de seguro cuando, y solo cuando: (a) se
haya extinguido, es decir, cuando la obligaci\u00f3n especificada en el contrato de seguro expire o
se haya satisfecho o cancelado; o (b) haya tenido lugar una modificaci\u00f3n del contrato y se
cumplan las condiciones establecidas en el p\u00e1rrafo 72 de la NIIF 17.
\u2022 Reconocimiento de los resultados:
\u25e6 Los resultados se presentan de manera separada entre: (a) el resultado del servicio del
seguro, que comprende los ingresos ordinarios de seguros y los gastos del servicio de seguro,
y (b) los ingresos o gastos financieros de seguros.
\u25e6 El Grupo presenta en el ep\u00edgrafe de \u201cResultado del servicio del seguro\u201d los ingresos ordinarios
de seguros procedentes de los grupos de contratos de seguro emitidos. Se muestran por un
importe que refleja la contraprestaci\u00f3n a la que el Grupo espera tener derecho a cambio de
dichos servicios.
\u25e6 Por su parte, los ingresos o gastos financieros de seguros comprenden el cambio en el
importe en libros del grupo de contratos de seguro que resulta del efecto del valor temporal del
dinero y los cambios en ese valor y del efecto del riesgo financieros y los cambios en \u00e9ste.
Conforme permite la NIIF 17, el Grupo ha adoptado la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de reconocer
el impacto de los cambios en los tipos de descuento y otras variables financieras en \u201cOtro
resultado global\u201d para minimizar las asimetr\u00edas contables. A estos efectos, se utilizan los
ep\u00edgrafes de \u201cGastos financieros por contratos de seguro\u201d y de \u201cIngresos financieros por
contratos de reaseguro\u201d.
2.22. Ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de actividades interrumpidas
Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza, incluidos los correspondientes a correcciones por
deterioro de valor, generados en el ejercicio por las operaciones de un componente del Grupo que se hayan
clasificado como operaciones en interrupci\u00f3n, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como
un \u00fanico importe en la partida \u201cGanancias/ p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades
interrumpidas\u201d, tanto si el componente permanece en el balance consolidado como si se ha dado de baja de \u00e9l,
incluyendo tambi\u00e9n en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 el Grupo no ha tenido ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de actividades
interrumpidas que deban registrarse en este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
2.23. Combinaciones de negocios
Se consideran combinaciones de negocios aquellas operaciones mediante las cuales se produce la uni\u00f3n de dos
o m\u00e1s entidades o unidades econ\u00f3micas en una \u00fanica entidad o grupo de sociedades.
Aquellas combinaciones de negocios realizadas a partir del 1 de enero de 2004 por las cuales el Grupo adquiere
el control de una entidad se registran contablemente de la siguiente manera:
\u2013 El Grupo procede a estimar el coste de la combinaci\u00f3n de negocios, definido como el valor razonable
de los activos entregados, de los pasivos incurridos y de los instrumentos de patrimonio emitidos, en su
caso, por la entidad adquiriente.
\u2013 Se estima el valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad adquirida,
incluidos aquellos activos intangibles que pudiesen no estar registrados por la entidad adquirida, los
cuales se incorporan al balance consolidado por dichos valores.
\u2013 La diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad
o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios se registra en las cuentas
anuales consolidadas de la siguiente manera:
\u2022 Si la diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de
la entidad o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es
negativa, se reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como un ingreso,
en la partida \u201cFondo de comercio negativo reconocido en resultados\u201d, previa nueva
comprobaci\u00f3n de los valores razonables asignados a todos los elementos patrimoniales y del
coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
\u2022 Si la diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de
la entidad o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es
positiva, se registrar\u00e1 un fondo de comercio de consolidaci\u00f3n que en ning\u00fan caso se
amortizar\u00e1, pero anualmente se someter\u00e1 al an\u00e1lisis de deterioro establecido en las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera.
En las adquisiciones de participaciones por etapas en una determinada entidad, por las que, en virtud de una de
las compras efectuadas, se adquiere el control sobre la entidad participada, se aplican por parte del Grupo los
siguientes criterios contables:
\u2013 El coste de la combinaci\u00f3n de negocios es la suma del coste de cada una de las transacciones
individuales.
\u2013 En cada una de las adquisiciones de participaciones realizadas hasta el momento en que se adquiere
el control sobre la entidad adquirida, se calcula el fondo de comercio o la diferencia negativa de
consolidaci\u00f3n de manera independiente para cada transacci\u00f3n, aplicando el procedimiento descrito
anteriormente en esta Nota.
\u2013 La diferencia que pueda existir entre el valor razonable de los elementos de la entidad adquirida en
cada una de las fechas de las adquisiciones sucesivas y su valor razonable en la fecha a la que se
adquiere el control sobre dicha participaci\u00f3n se registra como una revalorizaci\u00f3n de dichos elementos
patrimoniales.
2.24. Patrimonio neto
A continuaci\u00f3n, se incluyen las pol\u00edticas contables consideradas por el Grupo Unicaja para el patrimonio neto
que no han sido descritas en otros apartados de esta nota:
\u2022 Capital emitido: El ep\u00edgrafe de \u201cCapital\u201d del balance consolidado incluye el importe del capital emitido y
suscrito, desembolsado o exigido a los accionistas de la Entidad Dominante. Este ep\u00edgrafe presenta el
siguiente desglose:
\u25e6 Capital desembolsado: Incluye el importe del capital desembolsado.
\u25e6 Capital no desembolsado exigido: Comprende el importe del capital emitido y suscrito que se
ha exigido a los accionistas que est\u00e1 pendiente de desembolso.
\u25e6 Pro-memoria: capital no exigido: Incluye el importe del capital emitido y suscrito que no se ha
exigido a los accionistas. Esta partida no forma parte del patrimonio neto del Grupo.
\u2022 Prima de emisi\u00f3n: Incluye el importe desembolsado por los socios o accionistas en las emisiones de
capital por encima del nominal.
\u2022 Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital: Esta partida se desglosa en:
\u25e6 Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos: Incluye el
importe del componente de patrimonio neto segregado de los instrumentos financieros
compuestos, seg\u00fan lo descrito en la Nota 2.2.
\u25e6 Otros instrumentos de patrimonio emitidos: Comprende los instrumentos de patrimonio neto
que son instrumentos financieros distintos del \u00abcapital\u00bb y del \u00abcomponente de patrimonio neto
de los instrumentos financieros compuestos\u00bb.
\u2022 Otros elementos de patrimonio neto: Comprende todos los instrumentos de patrimonio neto que no son
instrumentos financieros, incluidas, entre otras, las transacciones con pagos basados en instrumentos
de patrimonio neto.
\u2022 Ganancias acumuladas: Recoge el importe neto de los resultados acumulados (beneficios o p\u00e9rdidas)
reconocidos en ejercicios anteriores a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que est\u00e1n
pendientes de distribuci\u00f3n, o que, en la distribuci\u00f3n del beneficio, se destinaron al patrimonio neto. Por
tanto, incluir\u00e1 las reservas legales, estatutarias y voluntarias que tengan como origen la distribuci\u00f3n de
beneficios.
\u2022 Reservas de revalorizaci\u00f3n: Comprende el importe de las reservas resultantes de la primera aplicaci\u00f3n
de la Circular del Banco de Espa\u00f1a 4/2004, de 22 de diciembre, a entidades de cr\u00e9dito, sobre normas
de informaci\u00f3n financiera p\u00fablica y reservada, y modelos de estados financieros, que no se hayan
traspasado a otro tipo de reservas.
\u2022 Otras reservas: Esta partida se desglosa, en el balance consolidado, en:
\u25e6 Reservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas: Incluye el
importe neto de los resultados acumulados en ejercicios anteriores generados por entidades
valoradas por el m\u00e9todo de participaci\u00f3n reconocidos a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Otras: Incluye el importe de las reservas no recogidas en otras partidas, tales como los
importes procedentes de ajustes de car\u00e1cter permanente realizados directamente en el
patrimonio neto como consecuencia de gastos en la emisi\u00f3n o reducci\u00f3n de instrumentos de
patrimonio neto propios, enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la
reexpresi\u00f3n retroactiva de los estados financieros por errores y cambios de criterio contable,
netos, en su caso, del efecto fiscal.
\u2022 Acciones propias: Incluye el importe de los instrumentos financieros (acciones u otros instrumentos de
patrimonio propio), que presentan las caracter\u00edsticas de patrimonio neto, y que han sido readquiridas
por la Entidad Dominante o cualquier otra entidad del Grupo.
En este sentido, el valor de los instrumentos de patrimonio emitidos por Unicaja y en poder del mismo
y/o entidades del Grupo se registra, minorando el patrimonio neto consolidado, en el ep\u00edgrafe de
\u201cFondos propios - Acciones propias\u201d del balance consolidado. Estos instrumentos de patrimonio propio
se registran a su coste de adquisici\u00f3n y los beneficios y p\u00e9rdidas generados en la enajenaci\u00f3n de los
mismos se abonan o cargan, seg\u00fan proceda, en el ep\u00edgrafe de \u201cFondos propios - Otras reservas\u201d del
balance consolidado. Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de patrimonio propio
no se registran en los estados financieros.
\u2022 Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante: Esta partida incluye el importe de los
resultados generados en el ejercicio atribuibles a los socios o propietarios de la entidad dominante
registrados a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
\u2022 Dividendos a cuenta: Incluye el importe de los dividendos acordados o pagados a cuenta de los
resultados del ejercicio.
En lo que respecta al tratamiento contable de los dividendos, \u00e9stos se registran como distribuciones de
patrimonio neto en el momento en que son aprobados por la Junta de Accionistas de la Entidad
Dominante, contabilizando un pasivo hasta el momento de su pago. Cuando se distribuyen dividendos
a cuenta del resultado del ejercicio, \u00e9stos son registrados como una deducci\u00f3n del patrimonio neto en
el ep\u00edgrafe de \u201cDividendos a cuenta\u201d del balance consolidado, hasta que la distribuci\u00f3n del resultado es
aprobada por la Junta de Accionistas.
\u2022 Otro resultado global acumulado: El ep\u00edgrafe de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del balance
consolidado incluye los importes acumulados, netos del efecto fiscal, de los ajustes realizados a los
activos y pasivos cuyos cambios de valor se registran en otro resultado global. Las partidas que se
incluyan en esta categor\u00eda se desglosar\u00e1n, seg\u00fan su naturaleza, en \u201cElementos que no se reclasificar\u00e1n
en resultados\u201d y \u201cElementos que pueden reclasificarse en resultados\u201d.
\u2022 Intereses minoritarios: El ep\u00edgrafe de \u201cIntereses minoritarios [participaciones no dominantes]\u201d del
balance consolidado recoge el importe neto del patrimonio neto de las entidades dependientes atribuido
a los socios externos del grupo (es decir, el importe que no se ha atribuido, directa o indirectamente, a
los propietarios de la entidad dominante), incluido el importe, en la parte que les corresponda, del
resultado del ejercicio. Este ep\u00edgrafe se desglosa en las siguientes partidas:
\u25e6 Otro resultado global acumulado: incluye los importes atribuidos a los socios externos, netos
del efecto fiscal, de p\u00e9rdidas y ganancias acumuladas directamente en el patrimonio neto a
trav\u00e9s del estado de ingresos y gastos reconocidos.
\u25e6 Otras partidas: recoge el resto del patrimonio neto atribuido a los socios externos del grupo,
incluido el resultado del ejercicio atribuible a estos.
2.25. Saldos y transacciones con partes vinculadas
Una parte se considera vinculada con la entidad si dicha parte:
a) directa, o indirectamente a trav\u00e9s de uno o m\u00e1s intermediarios: (i) controla a, es controlada por, o est\u00e1
bajo control com\u00fan con, la entidad (esto incluye dominantes, dependientes y otras dependientes de la
misma dominante); (ii) tiene una participaci\u00f3n en la entidad que le otorga influencia significativa sobre la
misma; o (iii) tiene control conjunto sobre la entidad;
b) es una entidad asociada (seg\u00fan se define en la Nota 2.1.3);
c) es un negocio conjunto (seg\u00fan se define en la Nota 2.1.2);
d) es personal clave de la direcci\u00f3n de la entidad o de su dominante;
e) es un familiar cercano de una persona que se encuentre en los supuestos (a) o (d);
f) es una entidad sobre la cual alguna de las personas que se encuentra en los supuestos (d) o (e) ejerce
control, control conjunto o influencia significativa, o bien cuenta, directa o indirectamente, con un
importante poder de voto; o
g) es un plan de prestaciones post-empleo para los trabajadores, ya sean de la propia entidad o de alguna
otra que sea parte vinculada de \u00e9sta.
Una transacci\u00f3n entre partes vinculadas es toda transferencia de recursos, servicios u obligaciones entre partes
vinculadas, con independencia de que se cargue o no un precio. Al considerar cada posible relaci\u00f3n entre partes
vinculadas, se ha de prestar atenci\u00f3n al fondo de la relaci\u00f3n, y no solamente a su forma legal.
2.26. Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En este estado financiero se presentan los ingresos y gastos generados por el Grupo como consecuencia de su
actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del ejercicio y los otros ingresos y gastos registrados, de acuerdo con lo dispuesto en la
normativa vigente, directamente en el patrimonio neto consolidado distinguiendo entre estos \u00faltimos, a su vez,
entre aquellas partidas que podr\u00e1n ser reclasificadas a resultados de acuerdo a lo dispuesto en la normativa
aplicable y las que no. Por tanto, en este estado se presenta:
a) El resultado consolidado del ejercicio.
b) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos directa y transitoriamente durante el ejercicio
como \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto.
c) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos registrados durante el ejercicio directa y
definitivamente en el patrimonio neto como \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
d) El impuesto sobre beneficios devengado por los conceptos indicados en las letras b) y c) anteriores,
salvo para los ajustes por valoraci\u00f3n con origen en participaciones en empresas asociadas o negocios
conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, que se presentan en t\u00e9rminos netos.
e) El traspaso a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ingresos y gastos reconocidos
transitoriamente en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
f) El total de los ingresos y gastos reconocidos, calculados como la suma de las letras a) a d) anteriores,
mostrando de manera separada el importe atribuido a la entidad dominante y el correspondiente a
intereses minoritarios.
El importe de los ingresos y gastos que corresponden a entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
registrados directamente contra el patrimonio neto consolidado se presenta en este estado, cualquiera que sea
su naturaleza, en el ep\u00edgrafe de \u201cParticipaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en
negocios conjuntos y asociadas\u201d.
Las variaciones en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto como \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d de manera transitoria hasta su reversi\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias se desglosan en:
\u2013 Ganancias (p\u00e9rdidas) por valoraci\u00f3n: recoge el importe de los ingresos, netos de los gastos originados
en el ejercicio, reconocidos directamente en el patrimonio neto. Los importes reconocidos en el ejercicio
como \u201cOtro resultado global acumulado\u201d se registran en esta partida, aunque en el mismo ejercicio se
traspasen a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, al valor inicial de otros activos o pasivos o
se reclasifiquen a otra partida.
\u2013 Importes transferidos a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada: recoge el importe de las
ganancias o p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado,
aunque sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
del ejercicio.
\u2013 Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas: recoge el importe de las ganancias o
p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado, aunque sea en el
mismo ejercicio, que se reconozcan en el valor inicial de los activos o pasivos como consecuencia de
coberturas de flujos de efectivo.
\u2013 Otras reclasificaciones: recoge el importe de los traspasos realizados en el ejercicio entre partidas de
\u201cOtro resultado global acumulado\u201d conforme a los criterios establecidos en la normativa vigente.
Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostr\u00e1ndose su correspondiente efecto
impositivo en las r\u00fabricas de \u201cImpuesto sobre las ganancias\u201d del estado.
2.27. Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En el estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado se presentan todos los cambios habidos en el
patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en correcciones de
errores. Este estado muestra, por tanto, una conciliaci\u00f3n del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de
todas las partidas que forman el patrimonio neto, agrupando los movimientos habidos en funci\u00f3n de su
naturaleza en las siguientes partidas:
\u2013 Efectos de la correcci\u00f3n de errores y de los cambios en las pol\u00edticas contables: que incluye los cambios
en el patrimonio neto que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n retroactiva de los saldos de los
estados financieros con origen en cambios en los criterios contables o en la correcci\u00f3n de errores.
\u2013 Resultado global total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las partidas registradas en
el estado de ingresos y gastos reconocidos anteriormente indicadas.
\u2013 Otras variaciones en el patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el patrimonio neto,
como pueden ser la distribuci\u00f3n de resultados, operaciones con instrumentos de patrimonio propios,
pagos con instrumentos de patrimonio, traspasos entre partida del patrimonio neto y cualquier otro
incremento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto.
2.28. Estado de flujos de efectivo consolidado
El \u201cefectivo\u201d comprende tanto la caja como los dep\u00f3sitos bancarios a la vista. Los \u201cequivalentes al efectivo\u201d son
inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son f\u00e1cilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
En los estados de flujos de efectivo consolidados del Grupo correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022, se
utilizan las siguientes expresiones en los siguientes sentidos:
\u2013 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; entendiendo por
estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su
valor y, exclusivamente, al formar parte integral de la gesti\u00f3n del efectivo, los descubiertos bancarios
reintegrables a la vista que minoran el importe del efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como otras actividades
que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n. Tambi\u00e9n se consideran actividades
de explotaci\u00f3n, los intereses pagados por cualquier financiaci\u00f3n recibida aunque sean consideradas
como actividades de financiaci\u00f3n.
\u2013 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a
largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del
patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n, tales como los
pasivos subordinados.
Como parte de los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n se incluyen determinados ajustes con
objeto de obtener el importe de dichos flujos a partir del resultado consolidado del ejercicio. Al 31 de diciembre
de 2023 y 2022, adem\u00e1s de la amortizaci\u00f3n, se incluyen \u201cOtros ajustes\u201d, que corresponden a partidas de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada que no generan flujos de efectivo.
A efectos de la elaboraci\u00f3n del estado de flujos de efectivo consolidado, se han considerado como \u201cefectivo y
equivalentes de efectivo\u201d aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo a cambios en su
valor. De esta manera, el Grupo Unicaja considera efectivo o equivalentes de efectivo, los siguientes activos y
pasivos financieros:
\u2013 El efectivo propiedad del Grupo, el cual se encuentra registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado. El importe del
efectivo propiedad del Grupo al 31 de diciembre de 2023 asciende a 513.327 miles de euros (494.083
miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con bancos centrales, los cuales se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de
\u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado,
al 31 de diciembre de 2023, incluyendo ajustes de valoraci\u00f3n por 2.232 miles de euros (908 miles de
euros al al 31 de diciembre de 2022 , ascienden a 7.338.402 miles de euros (4.071.871 miles de euros
al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con Bancos Centrales, registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance, que al 31 de diciembre de 2023 y
2022,\u00a0 ,\u00a0 ascienden a 7.340.635 miles de euros y 4.072.779 miles de euros, respectivamente (Nota 6).
\u2013 Los saldos a la vista mantenidos con entidades de cr\u00e9dito, distintos de los saldos mantenidos con
Bancos Centrales y exceptuando las cuentas mutuas. Los saldos deudores a la vista mantenidos con
entidades de cr\u00e9dito distintas de los bancos centrales se encuentran registrados, entre otros conceptos,
en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del
balance consolidado, ascendiendo su importe al 31 de diciembre de 2023 a 188.303 miles de euros
(95.872 miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
De acuerdo con lo dispuesto en el p\u00e1rrafo 48 de la NIC 7, el Grupo debe revelar en sus estados financieros
consolidados, acompa\u00f1ado de las explicaciones oportunas, cualquier importe significativo de sus saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo que no est\u00e9 disponible para ser utilizado por el mismo.
2.29. Informaci\u00f3n financiera por segmentos
De conformidad con lo dispuesto en la NIIF 8, un segmento operativo es un componente de una entidad: (a) que
desarrolla actividades de negocio de las que puede obtener ingresos de las actividades ordinarias e incurrir en
gastos (incluidos los ingresos de las actividades ordinarias y los gastos por transacciones con otros
componentes de la misma entidad), (b) cuyos resultados operativos son revisados de forma regular por la
m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones operativas de la entidad, para decidir sobre los recursos que deben
asignarse al segmento y evaluar su rendimiento; y (c) sobre el cual se dispone de informaci\u00f3n financiera
diferenciada.
Un segmento operativo podr\u00e1 comprender actividades de negocio de las que a\u00fan no se obtengan ingresos, por
ejemplo, los negocios de nueva creaci\u00f3n pueden ser segmentos operativos antes de que se obtengan ingresos
de sus actividades ordinarias.
La entidad debe revelar por separado informaci\u00f3n sobre cada uno de los segmentos de operaci\u00f3n que: (a) se
haya identificado de conformidad con los criterios anteriores o resulte de la agregaci\u00f3n de dos o m\u00e1s de esos
segmentos, y (b) exceda de los siguientes umbrales cuantitativos:
\u2013 Sus ingresos de las actividades ordinarias informados, incluyendo tanto las ventas a clientes externos
como las ventas o transferencias inter-segmentos, son iguales o superiores al 10 por ciento de los
ingresos de las actividades ordinarias combinados, internos y externos, de todos los segmentos de
operaci\u00f3n.
\u2013 El importe absoluto de sus resultados informados es, en t\u00e9rminos absolutos, igual o superior al 10 por
ciento del importe que sea mayor entre (i) la ganancia combinada informada por todos los segmentos
de operaci\u00f3n que no hayan presentado p\u00e9rdidas; (ii) la p\u00e9rdida combinada informada por todos los
segmentos de operaci\u00f3n que hayan presentado p\u00e9rdidas.
\u2013 Sus activos son iguales o superiores al 10 por ciento de los activos combinados de todos los
segmentos de operaci\u00f3n.
2.30. Ganancias por acci\u00f3n
Las \u201cganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas\u201d tienen por objetivo proporcionar una medida de la participaci\u00f3n de cada
acci\u00f3n ordinaria de la dominante en el rendimiento que dicha entidad ha tenido en el ejercicio sobre el que se
informa. El Grupo calcula la cifra de las ganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas sobre el resultado del ejercicio atribuible a
los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la entidad dominante y, en su caso, sobre el
resultado del ejercicio de las explotaciones o actividades distintas de las de reestructuraci\u00f3n por interrupci\u00f3n o
cese de alguno de los componentes de la entidad, o actividades continuadas, atribuibles a dichos tenedores de
instrumentos de patrimonio neto. Las ganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas se calculan dividiendo el resultado del
ejercicio atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (el numerador)
entre el promedio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n (el denominador) durante el ejercicio.
Por su parte, las \u201cganancias por acci\u00f3n diluida\u201d tienen por objetivo dar una medida de la participaci\u00f3n de cada
acci\u00f3n ordinaria en el rendimiento de la entidad, pero teniendo en cuenta los efectos dilusivos inherentes a las
acciones ordinarias potenciales en circulaci\u00f3n durante el periodo. Como resultado de lo anterior:
a) el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto, se
incrementar\u00e1 por el importe de los dividendos e intereses, despu\u00e9s de impuestos, reconocidos en el
periodo respecto a las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos, y se ajustar\u00e1 por cualquier
otro cambio en los ingresos y gastos que pudiera resultar de la conversi\u00f3n de las acciones ordinarias
potenciales con efectos dilusivos; y
b) el promedio ponderado del n\u00famero de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n se incrementar\u00e1 con el
promedio ponderado del n\u00famero de acciones ordinarias adicionales que habr\u00edan estado en circulaci\u00f3n
si se hubieran convertido todas las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos.
El Grupo calcula los importes de las ganancias por acci\u00f3n diluidas para el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante y, en su caso, el resultado del ejercicio
de las actividades continuadas atribuible a dichos tenedores de instrumentos de patrimonio neto. Para calcular
las ganancias por acci\u00f3n diluidas, el Grupo ajusta el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio neto, y el promedio ponderado del n\u00famero de acciones en circulaci\u00f3n por
todos los efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.
Para calcular las ganancias por acci\u00f3n diluidas, el Grupo ajusta el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la entidad dominante, por el efecto, neto de
impuestos, de: (a) el importe de los dividendos, u otras partidas asociadas a las acciones ordinarias potenciales
con efectos dilusivos, que se haya deducido para obtener el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante; (b) cualquier derecho reconocido en el periodo
asociado con las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos; y (c) cualquier otro cambio en los
ingresos o gastos del periodo que pudieran resultar de la conversi\u00f3n de las acciones ordinarias potenciales con
efectos dilusivos.
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2. Principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n aplicados
En la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas del Grupo correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022
se han aplicado los siguientes principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n:
2.1. Consolidaci\u00f3n
2.1.1. Entidades dependientes
Se consideran \u201centidades dependientes\u201d aquellas sobre las que la Entidad tiene capacidad para ejercer control;
capacidad que se manifiesta, general, aunque no \u00fanicamente, por la propiedad, directa o indirecta, de m\u00e1s del
50 por ciento de los derechos pol\u00edticos de las entidades participadas o, aun siendo inferior o nulo este
porcentaje, si, por ejemplo, existen acuerdos con accionistas de las mismas que otorgan a la Entidad el control.
Conforme a lo dispuesto en la NIIF 10 se entiende por control, el poder de dirigir las pol\u00edticas financieras y
operativas de una sociedad, con el fin de obtener beneficios de sus actividades. De acuerdo con la NIIF 10, se
considera que una participada est\u00e1 controlada si y s\u00f3lo si re\u00fane todos los elementos siguientes: (i) poder sobre
la participada, (ii) exposici\u00f3n, o derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en la
participada, y (iii) capacidad de utilizar su poder sobre la participada para influir en el importe de los rendimientos
del inversor.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se consideran tambi\u00e9n entidades dependientes, aquellas controladas por una
filial, siempre que, teniendo en cuenta la participaci\u00f3n del Grupo sobre dicha filial, se ponga de manifiesto que
existe control sobre las mismas (ver detalle en Anexo III).
Las cuentas anuales de las sociedades dependientes se consolidan con las de la Entidad por aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de integraci\u00f3n global, de acuerdo con el procedimiento de consolidaci\u00f3n que se describe en la NIIF 10.
Consecuentemente, todos los saldos derivados de las transacciones efectuadas entre las sociedades
consolidadas mediante este m\u00e9todo que son significativas han sido eliminados en el proceso de consolidaci\u00f3n.
Adicionalmente, la participaci\u00f3n de terceros en:
\u2013 El patrimonio neto del Grupo, se presenta en el ep\u00edgrafe de \u201cIntereses minoritarios\u201d del balance
consolidado (Nota 21).
\u2013 Los resultados consolidados del ejercicio, se presentan en el ep\u00edgrafe de \u201cResultado atribuido a
intereses minoritarios\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 21).
La consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades dependientes adquiridas en un ejercicio se
realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los relativos al periodo comprendido entre la fecha de
adquisici\u00f3n y el cierre de ese ejercicio. Paralelamente, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las
sociedades dependientes enajenadas en un ejercicio se realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los
relativos al periodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo Unicaja no tiene saldos vivos de titulizaciones ni ning\u00fan otro tipo de
transferencia de activos financieros o participaci\u00f3n en entidades estructuradas no consolidadas.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
de entidades dependientes que han tenido lugar durante los ejercicios 2023 y 2022 .
En el Anexo III se facilita informaci\u00f3n relevante sobre las entidades dependientes.
2.1.2. Negocios conjuntos (entidades multigrupo)
Un \u201cnegocio conjunto\u201d es un acuerdo contractual en virtud del cual dos o m\u00e1s entidades, denominadas
part\u00edcipes, emprenden una actividad econ\u00f3mica que se somete a control conjunto, esto es, a un acuerdo
contractual para compartir el poder de dirigir las pol\u00edticas financieras y de explotaci\u00f3n de una entidad u otra
actividad econ\u00f3mica, con el fin de beneficiarse de sus operaciones, y en el que se requiere el consentimiento
un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes para la toma de decisiones estrat\u00e9gicas tanto de car\u00e1cter financiero como
operativo. Asimismo, se consideran negocios conjuntos aquellas participaciones en sociedades que, no siendo
dependientes, est\u00e1n controladas conjuntamente por dos o m\u00e1s sociedades no vinculadas entre s\u00ed.
De conformidad con la NIIF 11 \u201cAcuerdos conjuntos\u201d, un participante en un negocio conjunto reconocer\u00e1 su
participaci\u00f3n en un negocio conjunto como una inversi\u00f3n y contabilizar\u00e1 esa inversi\u00f3n utilizando el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n de acuerdo con la NIC 28 \u201cInversiones en asociadas y negocios conjuntos\u201d.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
que han tenido lugar en estas sociedades durante los ejercicios 2023 y 2022.
En el Anexo IV se facilita informaci\u00f3n relevante sobre los negocios conjuntos.
2.1.3. Entidades asociadas
Se consideran \u201centidades asociadas\u201d aquellas sociedades sobre las que la Entidad tiene capacidad para ejercer
una influencia significativa; aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad se manifiesta
en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20 por ciento de los derechos de voto de la sociedad
participada, si bien existen otros indicadores cuantitativos y cualitativos adicionales para determinar si una
entidad mantiene influencia significativa sobre una participada:
a) Derechos de voto potenciales: se deber\u00e1n tener en cuenta los derechos de voto potenciales que
ostente el inversor, as\u00ed como otros inversores.
b) Representaci\u00f3n en el consejo de administraci\u00f3n, u \u00f3rgano equivalente de direcci\u00f3n de la entidad
participada.
c) Participaci\u00f3n en los procesos de fijaci\u00f3n de pol\u00edticas.
d) Transacciones de importancia relativa entre el inversor y la participada.
e) Intercambio de personal directivo; o suministro de informaci\u00f3n t\u00e9cnica esencial.
f) Derecho de veto sobre decisiones significativas.
g) Garant\u00eda de deuda, extensi\u00f3n del cr\u00e9dito, posesi\u00f3n de warrants, obligaci\u00f3n de deuda u otros t\u00edtulos.
En este sentido, el Grupo analiza individualizadamente cada una de las evidencias que surgen en las
operaciones y concluye sobre su clasificaci\u00f3n contable.
En las cuentas anuales consolidadas, las entidades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, tal
y como \u00e9ste es definido en la NIC 28.
Si como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una entidad asociada su patrimonio contable fuese
negativo, en el balance consolidado del Grupo figurar\u00eda con valor nulo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte
del Grupo de respaldarla financieramente.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
que han tenido lugar en el ejercicio 2023 de entidades asociadas.
En el Anexo V se facilita informaci\u00f3n relevante sobre estas sociedades.
2.2. Instrumentos financieros
Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente,
a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un instrumento de patrimonio es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la
entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un derivado financiero es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una
variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o
un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con
respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado, y que se liquida, generalmente en una fecha
futura.
Los instrumentos financieros h\u00edbridos son contratos que incluyen simult\u00e1neamente un contrato principal diferente
de un derivado junto con un derivado financiero, denominado derivado impl\u00edcito, que no es individualmente
transferible y que tiene el efecto de que algunos de los flujos de efectivo del contrato h\u00edbrido var\u00edan de la misma
manera que lo har\u00eda el derivado impl\u00edcito considerado aisladamente.
Los instrumentos financieros compuestos son contratos que para su emisor crean simult\u00e1neamente un pasivo
financiero y un instrumento de capital propio (como, por ejemplo, las obligaciones convertibles que otorgan a su
tenedor el derecho a convertirlas en instrumentos de patrimonio de la entidad emisora).
Las operaciones se\u00f1aladas a continuaci\u00f3n no se tratan, a efectos contables, como instrumentos financieros: (i)
las inversiones en negocios conjuntos y asociadas, (ii) los derechos y obligaciones surgidos como consecuencia
de planes de prestaciones para los empleados, (iii) los activos y pasivos financieros surgidos de los contratos de
arrendamientos salvo los que surjan en operaciones de compraventa con arrendamiento posterior.
2.2.1. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
Los activos financieros se clasifican sobre la base de los siguientes aspectos:
\u2022 En el caso de los instrumentos de deuda:
\u2013 Los modelos de negocio aprobados por el Grupo para la gesti\u00f3n de dichos activos.
El modelo de negocio para la gesti\u00f3n de los activos financieros es la forma en la que el Grupo
gestiona de manera conjunta los grupos de activos financieros para generar flujos de efectivo.
Dicho modelo, puede consistir en mantener los activos financieros para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, en la venta de estos activos o en una combinaci\u00f3n de ambos objetivos.
\u2013 El cumplimiento o no, de acuerdo con los flujos contractuales del activo, del denominado \u201ctest
de SPPI\u201d (por las siglas de la expresi\u00f3n inglesa \u201cSolely Payment of Principal and Interest\u201d, esto
es, contratos que s\u00f3lo generan pago de principal e intereses), descrito posteriormente en esta
misma nota de la memoria.
\u2022 En el caso de los instrumentos de patrimonio, depende de la elecci\u00f3n irrevocable que realice el Grupo
para presentar en otro resultado integral los cambios posteriores en el valor razonable de una inversi\u00f3n
en un instrumento de patrimonio que, estando dentro del alcance de la NIIF 9, no sea mantenida para
negociar.
Como consecuencia de estos aspectos, los instrumentos de deuda se incluir\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en
alguna de las siguientes carteras: activos financieros a coste amortizado, activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global o activos financieros valorados a valor razonable con cambios en
resultados.
La clasificaci\u00f3n de los valores representativos de deuda en una categor\u00eda de coste amortizado o de valor
razonable tiene que pasar por dos pruebas: el modelo de negocio y el \u201ctest de SPPI\u201d. El prop\u00f3sito del test es
determinar si, de acuerdo a las caracter\u00edsticas contractuales del instrumento, sus flujos de caja representan s\u00f3lo
la devoluci\u00f3n de su principal e intereses, entendidos b\u00e1sicamente como la compensaci\u00f3n por el valor temporal
del dinero y el riesgo de cr\u00e9dito del deudor.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 en la cartera de coste amortizado cuando se gestiona con un
modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para recibir flujos de efectivo
contractuales, y adem\u00e1s cumple el test de SPPI.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global si se gestiona con un modelo de negocio cuyo objetivo combina la
percepci\u00f3n de los flujos de efectivo contractuales y las ventas, y adem\u00e1s cumple el test de SPPI.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 a valor razonable con cambios en resultados siempre que por el
modelo de negocio del Grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo
contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas anteriormente.
No obstante lo anterior, los instrumentos financieros que deban ser considerados como \u201cactivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d se presentan
registrados en los estados financieros consolidados de acuerdo con los criterios expuestos en la Nota 2.20.
Respecto la evaluaci\u00f3n del modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para recibir
flujos de efectivo contractuales, \u00e9ste no depende de las intenciones para un instrumento financiero individual,
sino que se determina para un conjunto de instrumentos, tomando en consideraci\u00f3n la frecuencia, el importe y
calendario de las ventas en ejercicios anteriores, los motivos de dichas ventas y las expectativas en relaci\u00f3n con
las ventas futuras. Las ventas poco frecuentes o poco significativas, aquellas pr\u00f3ximas al vencimiento del activo
y las motivadas por incrementos del riesgo de cr\u00e9dito de los activos financieros, entre otras, pueden ser
compatibles con el modelo de mantener activos para recibir flujos de efectivo contractuales.
El Grupo segmenta la cartera de instrumentos financieros a los efectos de efectuar la prueba SPPI,
diferenciando aquellos productos con contratos est\u00e1ndar (todos los instrumentos tienen las mismas
caracter\u00edsticas contractuales), para los cuales el Grupo realiza la prueba SPPI mediante la revisi\u00f3n del contrato
marco est\u00e1ndar y de las caracter\u00edsticas contractuales particulares. Por su parte, los instrumentos financieros con
caracter\u00edsticas contractuales espec\u00edficas son analizados de forma individualizada.
Los activos financieros que incumplen el test de SPPI no se contabilizan en base a las caracter\u00edsticas del
modelo de negocio en el que se encuentran, sino que son registrados a valor razonable con cambios en
resultados.
Criterios empleados para los test de SPPI
El Grupo Unicaja cuenta con una pol\u00edtica contable de clasificaci\u00f3n de activos financieros en la que se establecen
los criterios a aplicar en los test de SPPI considerando la informaci\u00f3n disponible en las bases de datos
corporativas, la documentaci\u00f3n contractual de las operaciones y las conclusiones cuantitativas y cualitativas de
los an\u00e1lisis individualizados. La informaci\u00f3n utilizada est\u00e1 sometida a los controles de los sistemas de
informaci\u00f3n del Banco y a las revisiones de la segunda y de la tercera l\u00ednea de defensa. Entre los controles que
se aplican, se llevan a cabo verificaciones sobre la calidad de los datos.
En dicha pol\u00edtica contable, el Grupo define como principal el valor razonable del activo financiero en su
reconocimiento inicial. Dicho importe puede cambiar durante la vida del activo financiero, por ejemplo, si existe
amortizaci\u00f3n del principal.
En cuanto a los intereses, entendidos como los rendimientos impl\u00edcitos y expl\u00edcitos que se satisfacen como
contraprestaci\u00f3n a una cesi\u00f3n de principal, el Grupo contempla los siguientes conceptos:
\u2022 Valor temporal del dinero: es el elemento del inter\u00e9s que considera \u00fanicamente el paso del tiempo, sin
considerar otros riesgos o costes asociados con el mantenimiento del activo financiero. Para evaluar si
el elemento considera \u00fanicamente el paso del tiempo, se aplica el juicio de los responsables del Grupo
y se consideran factores relevantes como la moneda en que se presenta el activo financiero y el
periodo para el cual se fija la tasa de inter\u00e9s.
\u2022 Riesgo de cr\u00e9dito: se puede definir como el quebranto que originar\u00eda el posible impago o p\u00e9rdida de
solvencia de un deudor, es decir, la probabilidad de que, llegado el vencimiento del derecho de cobro,
\u00e9ste no sea atendido.
\u2022 Otros riesgos b\u00e1sicos y costes: incorpora riesgos como el de liquidez o costes de administraci\u00f3n.
\u2022 Margen de beneficios: margen adicional que cobra el acreedor por una operaci\u00f3n de cr\u00e9dito.
En base a lo anterior, el Grupo eval\u00faa las caracter\u00edsticas contractuales y financieras de los activos financieros
para analizar el cumplimiento de las definiciones de principal e intereses, evaluando factores como el valor
temporal del dinero modificado, los t\u00e9rminos contractuales que pueden modificar el calendario o el importe de los
flujos de efectivo, la vinculaci\u00f3n de los flujos contractuales a proyectos o activos espec\u00edficos en lugar de a la
capacidad de retorno del acreditado y los efectos de los instrumentos vinculados contractualmente.
Para completar el an\u00e1lisis y alcanzar la conclusi\u00f3n definitiva, el Grupo eval\u00faa el efecto de estos factores sobre el
contrato y define un umbral de tolerancia a trav\u00e9s de la consideraci\u00f3n del efecto \u201cde m\u00ednimos\u201d, estableciendo un
nivel de diferencia porcentual aceptable sobre la globalidad de los flujos (apartado B4.1.9C de la NIIF 9), y de
efecto \u201cnon genuine\u201d (apartado B4.1.18 de la NIIF 9), que se pone de manifiesto cuando se estima que la
probabilidad de que se materialice la cl\u00e1usula o el efecto financiero es remota (en los t\u00e9rminos del apartado
B4.1.18 citado anteriormente, remoto se debe entender como que se tratar\u00eda de un hecho extremadamente
excepcional, sumamente an\u00f3malo y muy improbable).
En este sentido, el Grupo considera que el impacto de una cl\u00e1usula que no se encuentre alineada con los
requerimientos vinculados al test SPPI tendr\u00e1 un impacto relevante en los flujos de efectivo contractuales de la
operaci\u00f3n cuando la diferencia con los flujos de la misma operaci\u00f3n sin dicho incumplimiento sea superior al 5
por ciento.
2.2.2. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluyen a efectos de su valoraci\u00f3n en las siguientes categor\u00edas: pasivos financieros a
coste amortizado, pasivos financieros mantenidos para negociar y pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados.
\u2022 La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluye todos los pasivos financieros que
cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en
un futuro pr\u00f3ximo, (ii) son posiciones cortas de valores, (iii) forman parte de una cartera de
instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para la que existen evidencias de
actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, o (iv) son instrumentos derivados que no
cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni han sido designados como instrumentos de
cobertura. El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
\u2022 En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluyen los pasivos financieros que cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) han sido
designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por el Grupo, o (ii) han sido designados
en su reconocimiento inicial o con posterioridad por el Grupo como partida cubierta para la gesti\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en
resultados.
\u2022 Si no se cumplen las condiciones anteriormente descritas, los pasivos financieros se clasifican en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
2.2.3. Valoraci\u00f3n inicial de los instrumentos financieros
En el momento de su reconocimiento inicial, todos los instrumentos financieros se registran por su valor
razonable. Para los instrumentos financieros que no se registran a valor razonable con cambios en resultados, el
importe del valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles
a su adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Salvo evidencia en contrario, el valor razonable en el momento del reconocimiento inicial es el precio de la
transacci\u00f3n, que equivale al valor razonable de la contraprestaci\u00f3n entregada.
Como excepci\u00f3n, en el momento del reconocimiento inicial, el Grupo registra por el precio de la transacci\u00f3n las
partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tengan un componente significativo de financiaci\u00f3n. A
estos efectos, se consideran partidas a cobrar por operaciones comerciales aquellas que se originan por la
entrega de bienes y prestaci\u00f3n de servicios por parte del Grupo distintos de la concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n.
2.2.4. Valoraci\u00f3n posterior de los instrumentos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los instrumentos financieros: a coste amortizado, a valor
razonable con cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
De la misma forma, tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los pasivos financieros: a coste amortizado o
a valor razonable con cambios en resultados. Los pasivos financieros mantenidos para negociar o designados a
valor razonable con cambios en resultados se valoran posteriormente por su valor razonable.
El tratamiento contable de los cambios en la valoraci\u00f3n para cada una de las carteras de instrumentos
financieros mantenidas por el Grupo es el siguiente:
\u2022 Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados: en esta categor\u00eda se
integran los siguientes instrumentos financieros: (i) activos y pasivos mantenidos para negociar, (ii)
activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados, y (iii) activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios
en resultados.
Los instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se
valoran inicialmente por su valor razonable, reconociendo inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados se
reconocen de acuerdo a los siguientes criterios:
\u25e6 Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la
parte atribuible a los rendimientos devengados del instrumento, que se registran como
intereses o como dividendos seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra como resultados
de operaciones financieras con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
y pasivos financieros mantenidos para negociar (netas)\u201d, \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados (netas)\u201d y \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros
designados a valor razonable con cambios en resultados (netas)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Los intereses devengados correspondientes a los instrumentos de deuda se calculan
aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
\u2022 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global: Los instrumentos
incluidos en esta categor\u00eda se valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de
los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero.
Posteriormente a su adquisici\u00f3n, los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se valoran por su
valor razonable con cambios en otro resultado global.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Las diferencias de cambio se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada si
se trata de activos financieros monetarios, y en otro resultado global, netos del efecto
impositivo, cuando se trata de activos financieros no monetarios.
\u25e6 Para el caso de los instrumentos de deuda, las p\u00e9rdidas por deterioro de valor o las ganancias
por su posterior recuperaci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen, netos del efecto impositivo, en otro resultado
global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja
del balance, la p\u00e9rdida o ganancia acumulada en otro resultado global acumulado se reclasifica
pasando al resultado del periodo. En cambio, cuando un instrumento de patrimonio neto a valor
razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del balance, el importe de la p\u00e9rdida o
ganancia registrada en otro resultado global acumulado no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, sino a una partida de reservas.
\u2022 Activos financieros a coste amortizado: Los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de los costes de transacci\u00f3n que
sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero. Con posterioridad a su adquisici\u00f3n,
los activos incluidos en esta categor\u00eda se valoran a su coste amortizado mediante la aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a coste amortizado se reconocen con los
siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n
sobre el importe en libros bruto de la operaci\u00f3n (excepto en el caso de activos dudosos que se
aplica sobre el valor neto contable).
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen como ingreso o gasto cuando el instrumento
financiero cause baja del balance; cuando se reclasifica; y cuando se producen p\u00e9rdidas por
deterioro de valor o ganancias por su posterior recuperaci\u00f3n.
\u2022 Pasivos financieros a coste amortizado: Los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran a su coste amortizado, calculado mediante la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los intereses devengados por estos valores, calculados mediante la aplicaci\u00f3n de dicho m\u00e9todo, se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Como parte de los pasivos financieros a coste amortizado, en la partida de \u201cOtros pasivos financieros\u201d
se registran los d\u00e9bitos por operaciones comerciales, que son aquellos pasivos financieros que se
originan en la compra de bienes y servicios por operaciones realizadas por el Grupo con pago
aplazado.
2.2.5. Valor razonable y coste amortizado de los instrumentos financieros
Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha determinada el importe por el que
podr\u00eda ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes interesadas, debidamente informadas, en una
transacci\u00f3n realizada en condiciones de independencia mutua. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor
razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagar\u00eda en un mercado organizado, transparente y
profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado instrumento financiero, se recurre para estimar su
valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos
de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional, teni\u00e9ndose en
consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del instrumento a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos
de riesgos que lleva asociados.
El Grupo, en ciertas circunstancias, estima que el coste es una estimaci\u00f3n adecuada del valor razonable de
estos instrumentos, cuando la informaci\u00f3n disponible reciente es insuficiente para determinar el valor razonable
o cuando existen una serie de valoraciones posibles para las cuales el coste representa la mejor estimaci\u00f3n de
entre todas ellas.
Por coste amortizado se entiende el importe por el cual se valora un activo o pasivo financiero en el
reconocimiento inicial, corregido por los reembolsos de principal y por la amortizaci\u00f3n acumulada de toda
diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento de dichos instrumentos financieros,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso de los activos financieros el coste amortizado incluye,
adem\u00e1s, las correcciones a su valor por p\u00e9rdidas por deterioro.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala el importe en libros bruto de un activo financiero
o el importe en libros de un pasivo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, sin considerar p\u00e9rdidas crediticias esperadas. Para
los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide con el tipo de inter\u00e9s
contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n, ajustado, en su caso, por las comisiones y por los
costes de transacci\u00f3n que, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa vigente, formen parte integral del
rendimiento o coste efectivo del instrumento y por tanto deban incluirse en el c\u00e1lculo de dicho tipo de inter\u00e9s
efectivo. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s efectivo se estima de
manera an\u00e1loga a las operaciones de tipo fijo, siendo recalculado en cada fecha de revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
contractual de la operaci\u00f3n atendiendo a los cambios que hayan sufrido los flujos de efectivo futuros de la
operaci\u00f3n.
En la Nota 26, se detalla el valor razonable de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2023 y 2022, as\u00ed
como, las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n utilizadas para estimar dicho valor razonable.
2.2.6. Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Exclusivamente cuando el Grupo cambia su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros, reclasifica
todos los activos financieros afectados de acuerdo con las pautas siguientes.
Dicha reclasificaci\u00f3n se realiza de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n, sin reexpresar las
ganancias, p\u00e9rdidas o intereses anteriormente reconocidos. Con car\u00e1cter general, los cambios en el modelo de
negocio ocurren con muy poca frecuencia.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de coste amortizado a la de valor
razonable con cambios en resultados, el Grupo estima su valor razonable en la fecha de reclasificaci\u00f3n.
Cualquier p\u00e9rdida o ganancia que surja, por diferencia entre el coste amortizado previo y el valor
razonable, se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del periodo correspondiente.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en resultados a la de coste amortizado, el valor razonable del activo en la fecha de reclasificaci\u00f3n pasa
a ser su nuevo importe en libros bruto.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de coste amortizado a la de valor
razonable con cambios en otro resultado global, el Grupo estima su valor razonable en la fecha de
reclasificaci\u00f3n. Cualquier p\u00e9rdida o ganancia que surja, por diferencias entre el coste amortizado previo
y el valor razonable se reconoce en otro resultado global. El tipo de inter\u00e9s efectivo y la estimaci\u00f3n de
las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no se ajustan como consecuencia de la reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en otro resultado global a la de coste amortizado, el activo financiero se reclasifica por el valor
razonable en la fecha de reclasificaci\u00f3n. La p\u00e9rdida o ganancia acumulada en la fecha de
reclasificaci\u00f3n en otro resultado global acumulado del patrimonio neto se cancela utilizando como
contrapartida el importe en libros del activo en la fecha de reclasificaci\u00f3n. As\u00ed, el instrumento de deuda
se valora en la fecha de reclasificaci\u00f3n como si siempre se hubiera valorado a coste amortizado. El tipo
de inter\u00e9s efectivo y la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no se ajusta como resultado de
la reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en resultados a la de valor razonable con cambios en otro resultado global, el activo financiero se sigue
valorando a valor razonable, sin que se modifique la contabilizaci\u00f3n de los cambios de valor registrados
con anterioridad.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en otro resultado global a la de valor razonable con cambios en resultados, el activo financiero se sigue
valorando a valor razonable. La p\u00e9rdida o ganancia acumulada anteriormente en el ep\u00edgrafe de \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto se traspasa al resultado del periodo en la fecha de
reclasificaci\u00f3n.
2.2.7. Baja de los instrumentos financieros
Un activo financiero se da de baja del balance consolidado cuando se produce alguna de las siguientes
circunstancias:
\u2022 los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo que genera han expirado, o
\u2022 se transfiere el activo financiero y se transmiten sustancialmente sus riesgos y beneficios.
Por su parte, un pasivo financiero se da de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que
genera o cuando se readquiere por parte del Grupo.
A este respecto, la NIIF 9 establece que las compras o ventas convencionales de activos financieros se
reconocer\u00e1 y se dar\u00e1n de baja de acuerdo a la fecha de negociaci\u00f3n o a la fecha de liquidaci\u00f3n. El Grupo
Unicaja ha optado por realizar dicho registro en la fecha de liquidaci\u00f3n.
2.3. Coberturas contables y mitigaci\u00f3n de riesgos
La NIIF 9 al tratar de alinear la contabilidad con la gesti\u00f3n econ\u00f3mica del riesgo, permite aplicar contabilidad de
coberturas a una mayor variedad de riesgos e instrumentos de cobertura. La norma no trata la contabilidad de
las denominadas estrategias de macrocoberturas. Con objeto de evitar alg\u00fan conflicto entre la contabilidad
actual de macrocoberturas y el r\u00e9gimen general de contabilidad de coberturas, la NIIF 9 incluye una opci\u00f3n de
pol\u00edtica contable para seguir aplicando contabilidad de coberturas de acuerdo a NIC 39.
Los \u00f3rganos de gobierno del Grupo Unicaja han analizado las implicaciones contables de la NIIF 9 en la
contabilidad de coberturas y han decidido, por el momento, mantener la contabilizaci\u00f3n de estos instrumentos
financieros conforme a la NIC 39.
El Grupo utiliza derivados financieros como parte de su estrategia para disminuir su exposici\u00f3n a los riesgos de
tipo de inter\u00e9s, mercado y de tipo de cambio de la moneda extranjera, entre otros. Cuando estas operaciones
cumplen determinados requisitos establecidos en la NIC 39, dichas operaciones son consideradas como de
\u201ccobertura\u201d.
Cuando el Grupo designa una operaci\u00f3n como de cobertura, lo hace desde el momento inicial de las
operaciones o de los instrumentos incluidos en dicha cobertura, documentando dicha operaci\u00f3n de cobertura de
manera adecuada. En la documentaci\u00f3n de estas operaciones de cobertura se identifican adecuadamente el
instrumento o instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de cobertura, adem\u00e1s de la naturaleza del
riesgo que se pretende cubrir; as\u00ed como los criterios o m\u00e9todos seguidos por el Grupo para valorar la eficacia de
la cobertura a lo largo de toda la duraci\u00f3n de la misma, atendiendo al riesgo que se pretende cubrir.
El Grupo s\u00f3lo considera como operaciones de cobertura aqu\u00e9llas que se consideran altamente eficaces a lo
largo de la duraci\u00f3n de las mismas. Una cobertura se considera altamente eficaz si, durante el plazo previsto de
duraci\u00f3n de la misma, las variaciones que se produzcan en el valor razonable o en los flujos de efectivo
atribuidos al riesgo cubierto en la operaci\u00f3n de cobertura del instrumento o de los instrumentos financieros
cubiertos son compensados en su pr\u00e1ctica totalidad por las variaciones en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o de los instrumentos de cobertura.
Para medir la efectividad de las operaciones de cobertura definidas como tales, el Grupo analiza si desde el
inicio y hasta el final del plazo definido para la operaci\u00f3n de cobertura, se puede esperar, prospectivamente, que
los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo
cubierto sean compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o instrumentos de cobertura y que, retrospectivamente, los resultados
de la cobertura hayan oscilado dentro de un rango de variaci\u00f3n del ochenta al ciento veinticinco por ciento
respecto al resultado de la partida cubierta.
Las operaciones de cobertura realizadas por el Grupo se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u2013 Coberturas de valor razonable: cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y
pasivos financieros o de compromisos en firme a\u00fan no reconocidos, o de una porci\u00f3n identificada de
dichos activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que
afecten a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Coberturas de flujos de efectivo: cubren la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo
particular asociado con un activo o pasivo financiero o una transacci\u00f3n prevista altamente probable,
siempre que pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Por lo que se refiere espec\u00edficamente a los instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de
cobertura contable, las diferencias de valoraci\u00f3n se registran seg\u00fan los siguientes criterios:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas tanto en los elementos de cobertura
como en los elementos cubiertos - en lo que se refiere al tipo de riesgo cubierto -, se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen como consecuencia de la valoraci\u00f3n del instrumento
de cobertura se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con
contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o pasivo del balance
consolidado, seg\u00fan proceda.
Las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cCambios del
valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d
del activo o pasivo del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe de patrimonio \u201cOtro
resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Derivados de
cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (posici\u00f3n efectiva)\u201d. Los instrumentos financieros cubiertos
en este tipo de operaciones de cobertura se registran de acuerdo a los criterios explicados en la Nota
2.2 sin modificaci\u00f3n alguna en los mismos por el hecho de haber sido considerados como tales
instrumentos cubiertos.
En las coberturas de flujos de efectivo, con car\u00e1cter general, las diferencias en valoraci\u00f3n de los
instrumentos de cobertura, en la parte eficaz de la cobertura, no se reconocen como resultados en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto
se registren en resultados o, en el caso de que la cobertura corresponda a una transacci\u00f3n prevista
altamente probable que termine en el reconocimiento de un activo pasivo no financiero, se registrar\u00e1n
como parte del coste de adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n cuando el activo sea adquirido o asumido.
Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficiente de las
operaciones de cobertura de flujos de efectivo se registran directamente en los cap\u00edtulos de ganancias
(p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
El Grupo interrumpe la contabilizaci\u00f3n de las operaciones de cobertura como tales cuando el instrumento de
cobertura vence o es vendido, cuando la operaci\u00f3n de cobertura deja de cumplir los requisitos para ser
considerada como tal o se procede a revocar la consideraci\u00f3n de la operaci\u00f3n como de cobertura.
Cuando de acuerdo a lo dispuesto en el p\u00e1rrafo anterior, se produzca la interrupci\u00f3n de la operaci\u00f3n de
cobertura de valor razonable, en el caso de partidas cubiertas valoradas a su coste amortizado, los ajustes en su
valor realizados con motivo de la aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas arriba descritas se imputan a la
cuenta de resultados consolidada hasta el vencimiento de los instrumentos cubiertos, aplicando el tipo de inter\u00e9s
efectivo recalculado en la fecha de interrupci\u00f3n de dicha operaci\u00f3n de cobertura.
Por su parte, en el caso de producirse la interrupci\u00f3n de una operaci\u00f3n de cobertura de flujos de efectivo, el
resultado acumulado del instrumento de cobertura registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cPatrimonio neto - Otro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto del balance consolidado permanecer\u00e1 registrado en dicho ep\u00edgrafe hasta
que la transacci\u00f3n prevista cubierta ocurra, momento en el cual se proceder\u00e1 a imputar a la cuenta de p\u00e9rdidas
o ganancias, o bien corregir\u00e1 el coste de adquisici\u00f3n del activo o pasivo a registrar, en el caso de que la partida
cubierta sea una transacci\u00f3n prevista que culmine con el registro de un activo o pasivo no financiero.
2.4.1. Moneda funcional
La moneda funcional del Grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados
en monedas diferentes al euro se consideran denominados en \u201cmoneda extranjera\u201d.
El contravalor en euros de los activos y pasivos totales en moneda extranjera mantenidos por el Grupo al 31 de
diciembre de 2023 asciende a 1.459.397 miles de euros y 1.536.964 miles de euros, respectivamente (1.613.147
miles de euros y 1.709.433 miles de euros, respectivamente, al 31 de diciembre de 2022). El 94% y 91%,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden al d\u00f3lar americano (91% y 90%, respectivamente, al
31 de diciembre de 2022), el 5 % y 9 %, respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden a la libra
esterlina (no hab\u00eda saldos significativos en libras esterlinas al 31 de diciembre de 2022), el 1% y 0%,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden al franco suizo (7% y 10%, respectivamente, al 31
de diciembre de 2022 ), y el resto son en su totalidad otras divisas cotizadas en el mercado espa\u00f1ol.
2.4.2. Criterios de conversi\u00f3n de los saldos en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera realizadas por el Grupo se registran inicialmente en los estados
financieros por el contravalor en euros resultante de aplicar los tipos de cambio en vigor en las fechas en que se
realizan las operaciones. Posteriormente, el Grupo convierte los saldos monetarios en moneda extranjera a su
moneda funcional utilizando el tipo de cambio al cierre del ejercicio. Asimismo:
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su coste hist\u00f3rico se convierten a la moneda funcional al tipo de
cambio de la fecha de su adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su valor razonable se convierten a la moneda funcional al tipo
de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 tal valor razonable.
2.4.3. Tipos de cambio aplicados
Los tipos de cambio utilizados por el Grupo para realizar la conversi\u00f3n a euros de los saldos denominados en
monedas extranjeras a efectos de la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas son los tipos de mercado
al 31 de diciembre de 2023 y 2022, publicados por el Banco Central Europeo a cada una de las fechas.
2.4.4. Registro de las diferencias de cambio
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda funcional
de las sociedades consolidadas se registran, con car\u00e1cter general por su importe neto en el ep\u00edgrafe de
\u201cDiferencias de cambio (ganancia o p\u00e9rdida), netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, a
excepci\u00f3n de las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, las cuales se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
sin diferenciarlas del resto de variaciones que pueda sufrir su valor razonable en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o
p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2023 , el importe de las diferencias de cambio registradas en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del Grupo asciende a 4.865 miles de euros de ganancia (neta), mientras que durante el
ejercicio 2022 ascendi\u00f3 a 9.546 miles de euros de ganancia (neta).
No obstante, en el caso de los instrumentos financieros clasificados en la cartera de \u201cActivos financieros a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u201d, el tratamiento es el siguiente:
\u2013 En el caso de los valores representativos de deuda (partidas monetarias), los ajustes por diferencias de
cambio se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el ep\u00edgrafe de
\u201cDiferencias de cambio (ganancia o p\u00e9rdida), netas\u201d.
\u2013 En el caso de instrumentos de patrimonio (partidas no monetarias), los ajustes por diferencias de
cambio se reconocen en otro resultado global, y no se reclasifican en resultados en el momento de su
realizaci\u00f3n, sino que se ajustan directamente contra reservas del patrimonio neto, sin pasar por la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2023, el importe neto de las diferencias de cambio que se han imputado en el estado de
ingresos y gastos reconocidos consolidado como \u201cConversi\u00f3n de divisas\u201d asciende a 119 miles de euros de
ganancia (neta), mientras que durante el ejercicio 2022 ascendi\u00f3 a 53 miles de euros de p\u00e9rdida (neta)
2.5. Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios contables m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo para el
reconocimiento de sus ingresos y gastos:
2.5.1. Ingresos y gastos por intereses, dividendos y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen
contablemente en funci\u00f3n de su periodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de inter\u00e9s efectivo definido en la
NIIF 9.
Los dividendos percibidos de otras sociedades se reconocen como ingreso en el momento en que nace el
derecho a percibirlos por las sociedades consolidadas.
2.5.2. Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados, que no deban formar parte del
c\u00e1lculo del tipo de inter\u00e9s efectivo de las operaciones y/o que no formen parte del coste de adquisici\u00f3n de
activos o pasivos financieros distintos de los clasificados como a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias, se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con criterios distintos seg\u00fan sea su
naturaleza. Los m\u00e1s significativos son:
\u2013 Los vinculados a la adquisici\u00f3n de activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con
cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, los cuales se reconocen en la cuenta de resultados consolidada en
el momento de su pago.
\u2013 Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, los cuales
se contabilizan en la cuenta de resultados consolidada durante la vida de tales transacciones o
servicios.
\u2013 Los que responden a un acto singular, los cuales se imputan a la cuenta de resultados consolidada
cuando se produce el acto que los origina.
2.5.3. Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente de acuerdo con el criterio de devengo.
2.5.4. Contribuciones al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito (FGDEC)
y Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (FUR)
De conformidad a lo recogido en la CINIIF 21 \"Grav\u00e1menes\", el suceso que genera la obligaci\u00f3n que da lugar a
un pasivo para pagar un gravamen es la actividad que produce el pago del gravamen, en los t\u00e9rminos se\u00f1alados
por la legislaci\u00f3n. En consecuencia, el reconocimiento del gasto y de la obligaci\u00f3n de pago en el caso de las
aportaciones al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito (FGDEC) y al Fondo \u00danico de
Resoluci\u00f3n (FUR) se realiza al recibirse la notificaci\u00f3n de pago.
2.5.5. Gravamen temporal a la banca
De acuerdo con lo previsto en la CINIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d, el suceso que genera la obligaci\u00f3n que da lugar a un
pasivo para pagar este gravamen temporal es el desarrollo de la actividad que produce el pago del propio
gravamen (actividad de entidad de cr\u00e9dito o establecimiento financiero de cr\u00e9dito realizada en el territorio
espa\u00f1ol), deveng\u00e1ndose el impuesto si la entidad cumple dichas condiciones, y unos l\u00edmites de tama\u00f1o de
actividad, al 1 de enero de 2023 y 2024. En consecuencia, el reconocimiento del gasto y de la obligaci\u00f3n de
pago de este gravamen se produce el primer d\u00eda del ejercicio en cuesti\u00f3n (2023 o 2024, respectivamente).
2.6. Compensaciones de saldos
S\u00f3lo se compensan entre s\u00ed y, consecuentemente, se presentan en el balance consolidado por su importe neto,
los saldos deudores y acreedores con origen en transacciones que, contractualmente o por imperativo de una
norma legal, contemplan la posibilidad de compensaci\u00f3n y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto
o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
A estos efectos, la presentaci\u00f3n de acuerdo a las NIIF-UE en estas cuentas anuales consolidadas de los activos
financieros sujetos a correcciones valorativas por depreciaci\u00f3n o deterioro, netos de estos conceptos, no se
considera una \u201ccompensaci\u00f3n de saldos\u201d.
2.7. Deterioro del valor de los activos financieros
Los criterios descritos en este apartado resultan de aplicaci\u00f3n tanto a los instrumentos de deuda (pr\u00e9stamos y
anticipos, y valores representativos de deuda) valorados a coste amortizado o a valor razonable con cambios en
otro resultado global, como a otras exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito (compromisos de pr\u00e9stamo
concedidos, garant\u00edas financieras concedidas y otros compromisos concedidos).
A estos efectos, y de acuerdo con lo establecido en la NIIF 9, el Banco ha desarrollado metodolog\u00edas propias
para realizar estimaciones individualizadas sobre acreditados significativos, modelos internos de estimaci\u00f3n
colectiva de provisiones y modelos internos para la estimaci\u00f3n de recortes sobre los valores de referencia de las
garant\u00edas inmobiliarias y de los activos adjudicados.
Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocen contra una cuenta
correctora de provisiones que reduce el importe en libros del activo. Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre
estos instrumentos en cada periodo se reconocen como un gasto en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro de valor de los activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en
resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen igualmente como un gasto en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de deterioro de valor
de los activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias
netas por modificaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en otras exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito distintas de los
instrumentos de deuda se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones - Compromisos y
garant\u00edas concedidos\u201d del pasivo del balance consolidado. Las dotaciones y reversiones de dichas coberturas se
registran con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
Cuando se considera remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe registrado, \u00e9ste se elimina del balance
consolidado, manteni\u00e9ndose en cuentas de orden hasta que no se hayan extinguido definitivamente sus
derechos, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
A efectos del registro de la cobertura por p\u00e9rdidas por deterioro, el Grupo reconoce las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas de las operaciones. Se distingue entre:
\u2022 P\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n: son las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
resultantes de todos los posibles eventos de incumplimiento durante toda la vida esperada de la
operaci\u00f3n.
\u2022 P\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses: son la parte de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
durante la vida de la operaci\u00f3n que corresponde a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas resultantes de los
eventos de incumplimiento que pueden producirse en la operaci\u00f3n en los doce meses siguientes a la
fecha de referencia.
Las p\u00e9rdidas crediticias corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales que se
deben al Grupo de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos los flujos de efectivo que \u00e9ste espera
recibir (es decir, la totalidad de la insuficiencia de flujos de efectivo), descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo
original o, para los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia.
En el caso de los compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, se comparan los flujos de efectivo contractuales que se
deber\u00edan al Grupo en el caso de la disposici\u00f3n del compromiso de pr\u00e9stamo y los flujos de efectivo que \u00e9ste
espera recibir si se dispone del compromiso. Por su parte, en el caso de garant\u00edas financieras concedidas, se
consideran los pagos que el Grupo espera realizar menos los flujos de efectivo que \u00e9ste espera recibir del titular
garantizado.
El Grupo estima los flujos de efectivo de la operaci\u00f3n durante su vida esperada teniendo en cuenta todos los
t\u00e9rminos y condiciones contractuales de la operaci\u00f3n (como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, de ampliaci\u00f3n,
de rescate y otras similares). Se parte de la hip\u00f3tesis de que la vida esperada de una operaci\u00f3n puede estimarse
con fiabilidad. No obstante, en los casos excepcionales en que no es posible estimarla de forma fiable, el Grupo
utiliza el plazo contractual remanente de la operaci\u00f3n, incluyendo opciones de ampliaci\u00f3n. Entre los flujos de
efectivo que se tienen en cuenta, el Grupo incluye los procedentes de la venta de garant\u00edas reales recibidas u
otras mejoras crediticias que forman parte integrante de las condiciones contractuales, como las garant\u00edas
financieras recibidas.
Las exposiciones crediticias se clasifican, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en las siguientes categor\u00edas:
\u2022 Riesgo normal (Stage 1). Comprende aquellas operaciones para las que su riesgo de cr\u00e9dito no ha
aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial. La cobertura por deterioro es igual a las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses. Dentro de esta categor\u00eda, se incluyen las operaciones
identificadas con riesgo de cr\u00e9dito bajo, definidas en esta nota.
\u2022 Riesgo normal en vigilancia especial (Stage 2). Comprende aquellas operaciones para las que su
riesgo de cr\u00e9dito ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial, pero no presentan
un evento de incumplimiento. La cobertura por deterioro es igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en
la vida de la operaci\u00f3n.
\u2022 Riesgo dudoso (Stage 3). Comprende aquellas operaciones con deterioro crediticio, esto es, que
presentan un evento de incumplimiento. La cobertura es igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la
vida de la operaci\u00f3n.
\u2022 Riesgo fallido. En esta categor\u00eda se incluyen las operaciones para las que no se tienen expectativas
razonables de recuperaci\u00f3n. La clasificaci\u00f3n en esta categor\u00eda lleva aparejado el reconocimiento en
resultados de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la operaci\u00f3n y su baja total del activo.
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro se calcula en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, y de si se ha producido o no un evento de incumplimiento. De este modo, la cobertura por
p\u00e9rdidas por deterioro de las operaciones es igual a:
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses, cuando el riesgo est\u00e1 clasificado en \u201cRiesgo
normal\u201d (Stage 1).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, si el riesgo est\u00e1 clasificado en \u201cRiesgo
normal en vigilancia especial\u201d (Stage 2).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, cuando se ha producido un evento de
incumplimiento y por tanto han sido clasificadas en \u201cRiesgo dudoso\u201d (Stage 3).
Como excepci\u00f3n a lo anterior, la correcci\u00f3n de valor por deterioro de las partidas a cobrar por operaciones
comerciales sin un componente significativo de financiaci\u00f3n, valorados inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n (v\u00e9ase Nota 2.2.3), se calcula, cuando las operaciones no est\u00e9n clasificadas como riesgo dudoso,
como las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n.
Asimismo, en el contexto de la combinaci\u00f3n de negocios derivada de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A.
(como entidad absorbida) por parte de Unicaja (como entidad absorbente), el Grupo Unicaja considera activos
financieros comprados u originados con deterioro crediticio (en adelante, POCIs, por sus siglas en ingl\u00e9s)
aquellos activos adquiridos con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias incurridas en el
momento de la transacci\u00f3n. Dado que dicho descuento refleja las p\u00e9rdidas incurridas, en el reconocimiento
inicial de los POCIs no se registra ninguna cobertura separada por riesgo de cr\u00e9dito. Con posterioridad, se
reconocen los cambios en las p\u00e9rdidas esperadas en la vida de la operaci\u00f3n desde su reconocimiento inicial
como coberturas por riesgo de cr\u00e9dito de los POCIs. Los ingresos por intereses de estos activos se calculan
aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia al coste amortizado del activo financiero.
Criterios de clasificaci\u00f3n de operaciones en base a su riesgo crediticio
De cara a la clasificaci\u00f3n de los activos financieros, el Grupo Unicaja tiene desarrollados criterios de clasificaci\u00f3n
autom\u00e1ticos que forman parte del algoritmo de clasificaci\u00f3n y que permiten identificar las situaciones de mora
objetiva (es decir, operaciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad), concursos, criterios
de refinanciaciones, as\u00ed como el efecto arrastre (por el que se consideran dudosas todas las operaciones de un
titular cuando las operaciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad sean superiores al 20%
de los importes pendientes de cobro). Adicionalmente, el Grupo tiene establecidos indicios (triggers) individuales
y colectivos que permiten la identificaci\u00f3n temprana de las debilidades y de las evidencias objetivas de deterioro.
En este sentido, el Grupo ha implantado criterios objetivos para la clasificaci\u00f3n en Stage 3 (riesgo dudoso) de los
instrumentos de deuda y otras exposiciones crediticias en que se den alguna de las siguientes circunstancias:
\u2013 Riesgos con impagos superiores a 90 d\u00edas (m\u00e1s el denominado \u201cefecto arrastre\u201d).
\u2013 Ca\u00edda del 50% en los fondos propios del acreditado como consecuencia de p\u00e9rdidas en el \u00faltimo
ejercicio o patrimonio neto negativo.
\u2013 P\u00e9rdidas continuadas o descenso material, o estructura econ\u00f3mico-financiera significativamente
inadecuada.
\u2013 Retraso generalizado de pagos o flujos de caja insuficientes.
\u2013 Clasificaci\u00f3n crediticia por empresa especializada que muestre que el acreditado est\u00e1 en situaci\u00f3n de
impago o cercana al mismo.
\u2013 Compromisos vencidos frente a organismos p\u00fablicos o empleados.
\u2013 Saldos reclamados o que se haya decidido reclamar judicialmente su reembolso.
\u2013 Acreditados en concurso de acreedores.
Sobre la base de los indicadores de clasificaci\u00f3n colectivos que el Grupo ha desarrollado en el marco de las
metodolog\u00edas internas de estimaci\u00f3n de provisiones, se consideran parte del Stage 2 (riesgo normal en vigilancia
especial) los instrumentos de deuda que no cumplen los criterios para ser clasificados como riesgo dudoso o
fallido, pero en los que ha tenido lugar un incremento significativo del riesgo desde su concesi\u00f3n.
Incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito
Para determinar el incremento significativo del riesgo, el Grupo atiende tanto a \u201ctriggers\u201d autom\u00e1ticos, que
suponen la clasificaci\u00f3n directa en la categor\u00eda de riesgo normal en vigilancia especial (o en dudoso), como a
\u201ctriggers\u201d sint\u00e9ticos, que pueden suponer indicios o evidencias objetivas de que ha tenido lugar un incremento
significativo del riesgo o un evento de deterioro (esto \u00faltimo puede suceder de manera independiente por la
aplicaci\u00f3n de un \u201ctrigger\u201d o de forma combinada por la actuaci\u00f3n conjunta de varios \u201ctriggers\u201d).
Adem\u00e1s del indicador autom\u00e1tico de reclasificaci\u00f3n de stage 1 (riesgo normal) a stage 2 (riesgo normal en
vigilancia especial) por impagos con antig\u00fcedad superior a 30 d\u00edas, el Grupo cuenta con un robusto sistema de
triggers autom\u00e1ticos en l\u00ednea con lo establecido en la NIIF 9, que permiten reclasificar las operaciones tan pronto
se identifiquen indicios o evidencias de incremento significativo del riesgo.
Entre estos triggers autom\u00e1ticos que mantiene el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 destacan por su
relevancia los siguientes:
\u2022 Trigger de basado en la probabilidad de incumplimiento: Identifica aquellas operaciones de
particulares, aut\u00f3nomos y empresas que presentan un incremento significativo de riesgo, comparando
la probabilidad de incumplimiento (PD) en la fecha de originaci\u00f3n de la operaci\u00f3n y a fecha de reporte.
Se utilizan mediciones de los incrementos de PD Lifetime (es decir, para toda la vida de la operaci\u00f3n)
tanto en t\u00e9rminos relativos como en t\u00e9rminos absolutos. El Grupo aplica dos criterios para medir el
incremento significativo del riesgo: el primero establece, para todas las carteras, un umbral del relativo
del 200%, mientras que el segundo consiste en un umbral relativo que depende del tipo de cartera
(establecido en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica del desempe\u00f1o de la cartera). De acuerdo con las
pol\u00edticas del Grupo Unicaja, es suficiente con que se cumpla uno de los criterios para que se considere
que la exposici\u00f3n ha experimentado un incremento significativo del riesgo, siempre que la PD a 12
meses sea superior al 0,50% (backstop).
\u2022 Triggers de acreditados: Conjunto de indicadores a nivel de acreditado tanto para personas f\u00edsicas
como para personas jur\u00eddicas que ajusta su clasificaci\u00f3n en base a la combinaci\u00f3n de uno o varios
indicadores principales y complementarios y que se sustenta en la informaci\u00f3n disponible sobre los
mismos. Estos indicadores se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u25e6 Triggers principales: Triggers esenciales para la reclasificaci\u00f3n de las operaciones del
acreditado (por ejemplo, en personas jur\u00eddicas, la constataci\u00f3n de EBITDA negativo de la
sociedad, en personas f\u00edsicas la puntuaci\u00f3n).
\u25e6 Triggers complementarios: Indicios adicionales como el comportamiento de pago del
acreditado o su solvencia (por ejemplo, acreditados con impagos de m\u00e1s de 30 d\u00edas en otras
operaciones de pr\u00e9stamo con importe significativo).
\u2022 Trigger de riesgo fallido: Supone la reclasificaci\u00f3n autom\u00e1tica de las operaciones de un acreditado
cuyo riesgo en fallido sea mayor de 500 euros.
\u2022 Trigger de an\u00e1lisis experto: Indicador activado seg\u00fan los an\u00e1lisis que se realizan en la Direcci\u00f3n de
Seguimiento de Riesgo de Cr\u00e9dito de Unicaja sobre determinados acreditados, carteras y colectivos en
base a un criterio experto y que responden, principalmente, a situaciones coyunturales de debilidad que
se pueden producir.
Riesgo de cr\u00e9dito bajo
Conforme a lo establecido en el p\u00e1rrafo 5.5.10 de la NIIF 9, el Grupo considera que el riesgo de cr\u00e9dito de un
instrumento no ha aumentado de forma significativa desde el reconocimiento inicial si se determina que el riesgo
de cr\u00e9dito de ese instrumento en la fecha de la informaci\u00f3n es bajo.
Salvo que haya circunstancias espec\u00edficas que hagan cambiar esta calificaci\u00f3n, el Grupo Unicaja considera que
las operaciones con riesgo de cr\u00e9dito bajo se corresponden con:
a) las operaciones con los bancos centrales;
b) las operaciones con Administraciones P\u00fablicas de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea, incluidas las derivadas
de pr\u00e9stamos de recompra inversa de valores representativos de deuda p\u00fablica;
c) las operaciones con Administraciones Centrales de pa\u00edses clasificados en el grupo 1 a efectos de
riesgo-pa\u00eds seg\u00fan la normativa sectorial aplicable a las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas;
d) las operaciones a nombre de fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos y fondos de resoluci\u00f3n, siempre que
sean homologables por su calidad crediticia a los de la Uni\u00f3n Europea;
e) las operaciones que est\u00e9n a nombre de las entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de
cr\u00e9dito de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea y, en general, de pa\u00edses clasificados en el grupo 1 a efectos de
riesgo-pa\u00eds;
f) las operaciones con sociedades de garant\u00eda rec\u00edproca espa\u00f1olas y con organismos o empresas
p\u00fablicas de otros pa\u00edses clasificadas en el grupo 1 a efectos de riesgo-pa\u00eds cuya actividad principal sea
el aseguramiento o aval de cr\u00e9dito;
g) las operaciones con sociedades no financieras que tengan la consideraci\u00f3n de sector p\u00fablico;
h) los anticipos sobre pensiones y n\u00f3minas correspondientes al mes siguiente, siempre que la entidad
pagadora sea una administraci\u00f3n p\u00fablica y est\u00e9n domiciliadas en la entidad; y
i) los anticipos distintos de pr\u00e9stamos.
En todos estos casos, el Grupo Unicaja considera que se cumple la definici\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito bajo
establecida en el p\u00e1rrafo B5.5.22 de la NIIF 9, que indica que el riesgo crediticio de un instrumento financiero se
considera bajo si el instrumento financiero tiene un riesgo bajo de incumplimiento, el prestatario tiene una
capacidad fuerte de cumplir sus obligaciones de flujos de efectivo contractuales en el plazo pr\u00f3ximo y los
cambios adversos en las condiciones econ\u00f3micas y de negocio en el largo plazo pueden reducir, pero no
necesariamente, la capacidad del prestatario para satisfacer sus obligaciones de flujos de efectivo contractuales.
Por otro lado, es necesario se\u00f1alar que, para los valores representativos de deuda que no est\u00e1n clasificados
como con riesgo de cr\u00e9dito bajo, el Grupo considera que se ha producido un incremento significativo del riesgo
de cr\u00e9dito, clasific\u00e1ndose la exposici\u00f3n en stage 2 o riesgo normal en vigilancia especial, si se dan los siguientes
indicios (triggers) a la fecha de referencia:
a) Que el rating externo de la emisi\u00f3n o del emisor sufra una disminuci\u00f3n significativa respecto al origen o
respecto al a\u00f1o anterior (disminuci\u00f3n de 3 o m\u00e1s escalones de rating), o se encuentre por debajo del
grado de inversi\u00f3n (esto es, cuando pasa de BBB- a BB+ en la escala de rating de Fitch y S&P o
cuando pasa de Baa- a Ba+ en la escala de rating de Moody\u2019s).
b) Que los t\u00edtulos sufran una ca\u00edda en la valoraci\u00f3n (cotizaci\u00f3n) respecto al a\u00f1o anterior o desde el
reconocimiento inicial igual o superior al 20% (si es superior al 40% se clasificar\u00eda en Stage 3).
c) Que descienda la cotizaci\u00f3n del CDS sobre el t\u00edtulo, con un empeoramiento significativo respecto al a\u00f1o
anterior o respecto al origen, con una disminuci\u00f3n igual o superior al 60% o que supere el umbral fijado
en los 400 puntos b\u00e1sicos (inclusive).
Estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro
El deterioro es calculado por el Grupo: (i) de manera individualizada para aquellas exposiciones que,
presentando evidencia de deterioro o incremento significativo del riesgo, sean mantenidas con acreditados
individualmente significativos, (ii) de manera colectiva para las principales carteras modelizables y (iii) por
metodolog\u00edas basadas en par\u00e1metros sectoriales, obtenidos sobre la base de la experiencia y de la informaci\u00f3n
que tiene Banco de Espa\u00f1a sobre el sector bancario espa\u00f1ol, para el resto de las exposiciones. A estos efectos,
se agrupan las operaciones bas\u00e1ndose en las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito compartidas, indicativas de la
capacidad de los titulares para pagar todos los importes, principal e intereses, de acuerdo con las condiciones
contractuales.
\u2022 La estimaci\u00f3n individualizada de las coberturas se realiza utilizando t\u00e9cnicas de descuento de flujos de
efectivo futuros. Para ello, el Grupo cuenta con informaci\u00f3n actualizada y fiable sobre la solvencia y
capacidad de pago de los titulares o garantes. En las estimaciones individualizadas de las coberturas
de las operaciones no dudosas, se tienen en cuenta no s\u00f3lo las p\u00e9rdidas crediticias (LGD), sino
tambi\u00e9n las probabilidades de incumplimiento (PD). Cuando la estimaci\u00f3n de los flujos contractuales a
cobrar de los titulares o garantes reviste una alta incertidumbre, la estimaci\u00f3n individualizada de las
coberturas de las operaciones dudosas se realiza mediante la estimaci\u00f3n de los importes a recuperar
de las garant\u00edas reales eficaces recibidas.
\u2022 La estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas se realiza utilizando modelos basados en los siguientes
par\u00e1metros: PD (probabilidad de incumplimiento), LGD (p\u00e9rdida en caso de incumplimiento) y EAD
(exposici\u00f3n al incumplimiento). La metodolog\u00eda y las hip\u00f3tesis utilizadas para estimar las p\u00e9rdidas
crediticias esperadas a trav\u00e9s de estos modelos son objeto de revisi\u00f3n peri\u00f3dica por parte del Grupo,
para reducir las diferencias que puedan existir entre las p\u00e9rdidas estimadas y las reales.
El Grupo Unicaja estima las coberturas de las exposiciones crediticias mediante modelos internos para
aquellos acreditados que no son individualmente significativos y que pertenecen a segmentos en los
que la experiencia y profundidad de informaci\u00f3n del Grupo se estima suficiente para calcular las
coberturas necesarias en base a modelos. Se trata de los segmentos de: (i) microempresas, (ii)
peque\u00f1as empresas, (iii) medianas empresas, (iv) aut\u00f3nomos, (v) cartera hipotecaria para adquisici\u00f3n
de vivienda, (vi) cartera hipotecaria para resto de finalidades, (vii) pr\u00e9stamos con garant\u00eda personal, y
(viii) tarjetas y cuentas de cr\u00e9dito.
Por su parte, el Grupo Unicaja aplica metodolog\u00edas basadas en la experiencia sectorial de Banco de
Espa\u00f1a para aquellos acreditados que no son individualmente significativos y que pertenecen a
segmentos en los que la experiencia y profundidad de la informaci\u00f3n del Grupo es menor. En este
sentido, de acuerdo con la normativa de aplicaci\u00f3n, las metodolog\u00edas internas deben cumplir
determinados requisitos espec\u00edficos, entre otros, contar con un historial de fiabilidad y consistencia en
la estimaci\u00f3n de coberturas individualizadas, demostrado mediante el contraste peri\u00f3dico de sus
resultados, utilizando pruebas retrospectivas, y basar las estimaciones en la experiencia hist\u00f3rica de
p\u00e9rdidas observadas. En base a lo anterior, las carteras no modelizadas por el Grupo Unicaja son las
siguientes: (i) promoci\u00f3n y suelo, (ii) obra civil, (iii) resto de financiaci\u00f3n especializada, y (iv) grandes
empresas.
El Grupo Unicaja considera que las metodolog\u00edas basadas en la experiencia sectorial del Banco de
Espa\u00f1a cumplen con los requisitos establecidos en el p\u00e1rrafo B5.5.51 de la NIIF 9, en la medida en que
est\u00e1n basadas en informaci\u00f3n razonable y sustentable disponible por parte del Grupo sin esfuerzo o
coste desproporcionado, y que resulta relevante para estimar la p\u00e9rdidas crediticias esperadas, ya que
refleja el comportamiento de las exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito a nivel de sector financiero en
Espa\u00f1a, que es el \u00e1mbito geogr\u00e1fico en que se concentra la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad crediticia
del Grupo Unicaja.
El Grupo Unicaja ha definido su sistema de umbrales para considerar una operaci\u00f3n como significativa a efectos
de an\u00e1lisis de clasificaci\u00f3n y estimaci\u00f3n de coberturas. De acuerdo con este sistema, una operaci\u00f3n se
considera significativa cuando sobrepasa alguno de los siguientes umbrales:
\u2022 Acreditados clasificados como dudoso, aquellos con una exposici\u00f3n superior a 2 millones de euros (o
un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que su riesgo dudoso suponga m\u00e1s del 20% de
su exposici\u00f3n total.
\u2022 Acreditados clasificados como normal en vigilancia especial, aquellos no dudosos con una exposici\u00f3n
superior a 3 millones de euros (o un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que su riesgo
normal en vigilancia especial y/o dudoso suponga m\u00e1s del 20% de su exposici\u00f3n total.
\u2022 Acreditados clasificados como normal, aquellos con una exposici\u00f3n total superior a 5 millones de euros
(o un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que no se encuentren en alguna de las dos
categor\u00edas anteriores.
El Grupo estima las p\u00e9rdidas crediticias esperadas de una operaci\u00f3n de forma que estas p\u00e9rdidas reflejen: (i) un
importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles; (ii) el
valor temporal del dinero, y (iii) la informaci\u00f3n razonable y fundamentada que est\u00e9 disponible en la fecha de
referencia, sin coste ni esfuerzo desproporcionado, sobre sucesos pasados, condiciones actuales y previsiones
de condiciones econ\u00f3micas futuras.
Adicionalmente, para determinar las coberturas por deterioro de las exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito bajo, el
Grupo Unicaja aplica metodolog\u00edas de estimaci\u00f3n individualizadas, calculando la cobertura como la diferencia
entre el importe en libros bruto de la exposici\u00f3n y el valor actualizado de la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo
que se espera cobrar, multiplicados por la probabilidad de incumplimiento que se estima que puede tener la
exposici\u00f3n y descontados utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo.
En aplicaci\u00f3n del p\u00e1rrafo 5.5.18 de la NIIF 9, en esta estimaci\u00f3n el Grupo Unicaja refleja siempre la posibilidad
de que ocurra o no ocurra una p\u00e9rdida crediticia, incluso si el resultado m\u00e1s probable es que no haya p\u00e9rdida
crediticia, y descartando \u00fanicamente los escenarios remotos. En este sentido, el Grupo reserva la aplicaci\u00f3n del
porcentaje de cobertura del 0% para aquellos casos excepcionales en los que su uso est\u00e1 debidamente
justificado.
Las estimaciones de los cambios en los flujos de efectivo futuros reflejan y son coherentes con las
modificaciones previstas en variables observables. La selecci\u00f3n de las variables sobre las que se han realizado
previsiones se ha efectuado atendiendo a su poder explicativo del comportamiento mostrado por los vol\u00famenes
y los precios representativos de las principales masas del balance: cr\u00e9dito a la clientela; cartera de renta fija y
variable; activos l\u00edquidos y resto de activos. Con base en lo anterior, las variables se encuadran en dos grupos:
(i) representativas del contexto de la econom\u00eda espa\u00f1ola; (ii) referido al entorno financiero.
En lo que respecta a las variables representativas del contexto econ\u00f3mico, el Grupo parte del cuadro
macroecon\u00f3mico publicado por los principales organismos nacionales y europeos. Con objeto de evitar
potenciales problemas de sobreparametrizaci\u00f3n en las proyecciones, se eligen aqu\u00e9llas que, tomando como
referencia la informaci\u00f3n estad\u00edstica disponible para el conjunto de entidades de dep\u00f3sito espa\u00f1olas publicada
por el Banco de Espa\u00f1a, muestran una mayor correlaci\u00f3n y explican, en su mayor parte (mediante el recurso al
an\u00e1lisis de componentes principales y de regresi\u00f3n) la varianza de las p\u00e9rdidas econ\u00f3micas de la cartera de
inversi\u00f3n crediticia: (i) tasa de variaci\u00f3n interanual del Producto Interior Bruto (PIB), medido en t\u00e9rminos de
\u00cdndice de volumen encadenado corregido de ciclo tendencia, (ii) tasa de paro, definida en t\u00e9rminos de \u201cPoblaci\u00f3n
desempleada/Poblaci\u00f3n activa\u201d, y (iii) tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios al Consumo
Armonizado (IPCA). Asimismo, se ha a\u00f1adido, por su relevancia en la evoluci\u00f3n de la inversi\u00f3n crediticia con
garant\u00eda real, la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios de la Vivienda (IGPV). El resto de
variables son consideradas como instrumentales y de control a efectos de captar la ocurrencia de eventos
idiosincr\u00e1ticos y mejorar la bondad del ajuste, o bien se descartan una vez que se ha constatado su escasa
significatividad estad\u00edstica o si se traduce en problemas de autocorrelaci\u00f3n.
En lo que respecta a las variables referidas al entorno financiero, se seleccionan las siguientes (expresadas en
t\u00e9rminos porcentuales) relativas a tipos de inter\u00e9s: Tipo de inter\u00e9s de Intervenci\u00f3n del Banco Central Europeo,
Euribor a 1 mes, Euribor a 3 meses, Euribor a 6 meses, Euribor a 12 meses, Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 3 a\u00f1os,
Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 5 a\u00f1os, y Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 10 a\u00f1os.
Los valores de las variables macroecon\u00f3micas utilizadas en el escenario base al 31 de diciembre de 2023 son
los siguientes:
%
2023
2024
2025
PIB real (% variaci\u00f3n interanual, media anual)
2,50 %
1,90 %
2,20 %
Tasa de paro (%, media anual, EPA)
13,00 %
12,74 %
12,19 %
IPC (%, media anual)
3,76 %
3,60 %
2,85 %
Precio de la vivienda (% variaci\u00f3n interanual, fin de periodo)
2,50 %
0,20 %
-0,80 %
Euribor a 3 meses (%)
2,86 %
3,57 %
3,25 %
Rentabilidad del bono espa\u00f1ol a 10 a\u00f1os (%)
3,31 %
3,45 %
3,57 %
Junto al escenario base, a partir de los resultados obtenidos, se definen dos escenarios complementarios:
escenario adverso y escenario optimista. La ponderaci\u00f3n utilizada por el Grupo Unicaja para la estimaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas es de un 80% para el escenario base, un 10% para el escenario adverso y un
10% para el escenario pesimista.
En lo que respecta al an\u00e1lisis de sensibilidad de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas, el Grupo Unicaja realiza
simulaciones sobre el impacto que tendr\u00eda en dichas p\u00e9rdidas ponderar de forma distinta los pesos de los tres
escenarios macroecon\u00f3micos utilizados para el efecto \u201cforward looking\u201d, de sus modelos internos. A
continuaci\u00f3n, se facilitan, a modo ejemplo, algunos de los impactos en funci\u00f3n de la ponderaci\u00f3n que se otorga
a cada escenario.
Millones de euros
Escenario
Optimista
Escenario
Base
Escenario
Pesimista
Impacto en
p\u00e9rdida
esperada (*)
Ponderaci\u00f3n alternativa 1
100,00 %
0,00 %
0,00 %
(18)
Ponderaci\u00f3n alternativa 2
0,00 %
100,00 %
0,00 %
(1)
Ponderaci\u00f3n alternativa 3
0,00 %
0,00 %
100,00 %
24
(*) Los valores positivos reflejan un incremento de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas que se derivar\u00edan de aplicar una ponderaci\u00f3n diferente en
los escenarios, mientras que los valores negativos reflejan un descenso en las p\u00e9rdidas crediticias esperadas.
A este respecto, se hace constar que la fuente principal utilizada por la Direcci\u00f3n de Anal\u00edtica Avanzada para
determinar las proyecciones macroecon\u00f3micas del escenario base es la informaci\u00f3n publicada por el Banco de
Espa\u00f1a y el INE en relaci\u00f3n con las distintas variables se\u00f1aladas.
A partir de los resultados obtenidos, mediante la estimaci\u00f3n de modelos bayesianos de vectores autorregresivos
(BVAR) , alineados con los empleados por el Banco Central Europeo (BCE), la European Systemic Risk Board
(ESRB) y el Banco de Espa\u00f1a, se proyectan los valores de las variables seleccionadas, empleando un modelo
estoc\u00e1stico din\u00e1mico, aplicando Bootstrap con reemplazamiento con 10.000 iteraciones y un nivel de confianza
del 80%, donde el valor medio se corresponde con el escenario base (la mejor estimaci\u00f3n disponible), la cola
inferior con el escenario adverso (como caso estresado) y la cola superior con el escenario optimista (como
pron\u00f3stico m\u00e1s positivo).
En lo que se refiere al efecto de las variables macroecon\u00f3micas una vez finalizado el horizonte temporal de
proyecci\u00f3n (generalmente tres a\u00f1os), el c\u00e1lculo de las proyecciones sobre probabilidades de incumplimiento
(PDs) para los diferentes escenarios se realiza mediante modelos de regresi\u00f3n obtenidos en el desarrollo de los
modelos de PD y los valores de las magnitudes macroecon\u00f3micas que intervienen en \u00e9stos. Para los tres
primeros a\u00f1os de proyecci\u00f3n se toman los par\u00e1metros de PD que surgen de las proyecciones realizadas por la
Direcci\u00f3n de Anal\u00edtica Avanzada de Unicaja. Una vez que se obtienen los tres valores de PD mediante la
regresi\u00f3n, se lleva a cabo una reversi\u00f3n de los valores hacia la tendencia central, que se alcanza en el a\u00f1o seis.
A este respecto, la tendencia central recoge el valor medio de porcentaje de \u201cdefault\u201d asociado a un ciclo
econ\u00f3mico completo.
Ante la situaci\u00f3n actual de incertidumbre provocada por la escalada de la inflaci\u00f3n y la subida de los tipos de
inter\u00e9s en los \u00faltimos meses, y en el contexto derivado de la guerra entre Rusia y Ucrania y la escasez de
determinados productos y materias, que est\u00e1 generando incertidumbre a\u00f1adida sobre la evoluci\u00f3n de las
principales variables macroecon\u00f3micas y sobre la capacidad de la econom\u00eda real y las familias para atender los
pagos de la deuda, el Grupo Unicaja ha optado por aplicar un ajuste sobre los resultados de sus modelos
internos de estimaci\u00f3n colectiva de coberturas por riesgo de cr\u00e9dito, con el objetivo de reflejar el potencial
deterioro crediticio que pudiera provocar la situaci\u00f3n descrita.
Los ajustes han consistido en lo siguiente:
\u2022 Se ha dejado de considerar la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios Al Consumo
Armonizado (IPCA) en los modelos de la base para evitar la correlaci\u00f3n existente entre los periodos de
alta inflaci\u00f3n y el crecimiento econ\u00f3mico.
\u2022 Se ha incorporado esta tasa en el c\u00e1lculo de un ajuste posterior a los modelos, realizando una
estimaci\u00f3n de la correlaci\u00f3n existente, en la base de datos hist\u00f3rica disponible, entre las variables de
inflaci\u00f3n/ tipos de inter\u00e9s (concretamente, IPC, Euribor a 3 meses y rentabilidad del bono espa\u00f1ol a 10
a\u00f1os) y la frecuencia de default observada/ estimada (equiparable al par\u00e1metro de PD). El objetivo es
dotar de sensibilidad a la inflaci\u00f3n el par\u00e1metro de PD de la cartera a trav\u00e9s de estas correlaciones.
Al 31 de diciembre de 2023, el ajuste posterior a la estimaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada de los modelos asciende a
101 millones de euros.
El Grupo Unicaja considera que es razonable tratar estas circunstancias a trav\u00e9s de un ajuste posterior a los
modelos, ya que, en la informaci\u00f3n hist\u00f3rica disponible por el Grupo, no se observan estos niveles tan altos de
inflaci\u00f3n que se est\u00e1n dando en la actualidad, no siendo posible encontrar un modelo interno que sea capaz de
incorporar con la suficiente exactitud estas circunstancias, y, en consecuencia, se requiere un ajuste posterior a
los modelos que sea capaz de recoger la incertidumbre que genera esta situaci\u00f3n extraordinaria.
En lo que respecta a la consideraci\u00f3n del riesgo de cambio clim\u00e1tico y otros riesgos medioambientales, si bien
estos riesgos constituyen un potencial factor de impacto en la estimaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, se considera que
su afectaci\u00f3n en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no tiene un impacto material en el corto
plazo, tal y como se evidenci\u00f3 en el ejercicio de Stress Test Clim\u00e1tico llevado a cabo durante el a\u00f1o 2023. En
este sentido, los impactos derivados de riesgo f\u00edsico o riesgo de transici\u00f3n (con sendas de descarbonizaci\u00f3n a
muy largo plazo) estar\u00edan ya reflejados en las expectativas macroecon\u00f3micas utilizadas y, en caso de existir
alg\u00fan riesgo significativo derivado del cambio clim\u00e1tico, a corto plazo, el mismo estar\u00eda tambi\u00e9n reflejado a nivel
idiosincr\u00e1tico a trav\u00e9s de la informaci\u00f3n financiera de los acreditados con exposiciones individualmente
significativas. El Grupo Unicaja tiene previsto en el medio/ largo plazo, en la medida en la que dicho factor de
riesgo pueda llegar a ser significativo y no quedar incorporado con las actuales herramientas de medici\u00f3n,
incorporar metodolog\u00edas espec\u00edficas para la determinaci\u00f3n de potenciales ajustes adicionales al respecto.
2.8. Garant\u00edas financieras y provisiones constituidas sobre las mismas
Se consideran \u201cgarant\u00edas financieras\u201d los contratos por los que una entidad se obliga a pagar cantidades
concretas por cuenta de un tercero en el supuesto de no hacerlo \u00e9ste; independientemente de la forma en que
est\u00e9 instrumentada la obligaci\u00f3n: fianza, aval financiero, cr\u00e9dito documentario irrevocable emitido o confirmado
por la entidad, etc.
De acuerdo con lo dispuesto en las NIIF-UE y con car\u00e1cter general, el Grupo considera los contratos de
garant\u00edas financieras prestadas a terceros como instrumentos financieros dentro del alcance de la NIIF 9.
En el momento de su registro inicial, el Grupo contabiliza las garant\u00edas financieras prestadas en el pasivo del
balance consolidado por su valor razonable m\u00e1s los costes de transacci\u00f3n que le sean directamente atribuibles,
el cual, con car\u00e1cter general, equivale al importe de la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor actual de las
comisiones y rendimientos a percibir por dichos contratos a lo largo de su duraci\u00f3n, teniendo como
contrapartida, en el activo del balance consolidado, el importe de las comisiones y rendimientos asimilados
cobrados en el inicio de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de las comisiones y
rendimientos pendientes de cobro. Con posterioridad a su registro inicial, estos contratos se valoran en el pasivo
del balance consolidado por el mayor de los dos siguientes importes:
\u2013 El importe determinado de acuerdo con la NIC 37. En este sentido, las garant\u00edas financieras, cualquiera
que sea su titular, instrumentaci\u00f3n u otras circunstancias, se analizan peri\u00f3dicamente con objeto de
determinar el riesgo de cr\u00e9dito al que est\u00e1n expuestas y, en su caso, estimar las necesidades de
constituir provisi\u00f3n por ellas; que se determina por aplicaci\u00f3n de criterios similares a los establecidos
para cuantificar las p\u00e9rdidas por deterioro experimentadas por los instrumentos de deuda valorados a
su coste amortizado.
\u2013 El importe inicialmente registrado por estos instrumentos, menos la amortizaci\u00f3n de este importe que,
se realiza de manera lineal durante la duraci\u00f3n de estos contratos a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
Las provisiones constituidas, en su caso, sobre estos instrumentos se encuentran contabilizadas en el ep\u00edgrafe
de \u201cProvisiones - Compromisos y garant\u00edas concedidas\u201d del pasivo del balance consolidado. La dotaci\u00f3n y
recuperaci\u00f3n de dichas provisiones se registra con contrapartida en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de
provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En la circunstancia de que, de acuerdo con lo anteriormente indicado, fuese necesario constituir una provisi\u00f3n
por estas garant\u00edas financieras, las comisiones pendientes de devengo asociadas a estas operaciones, las
cuales se encuentran registradas en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado - Otros pasivos
financieros\u201d del pasivo del balance consolidado, se reclasifican a la correspondiente provisi\u00f3n.
2.9.1. Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras
En el tratamiento contable del arrendador, un arrendamiento se clasificar\u00e1 como financiero si transfiere
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo subyacente, mientras que
un arrendamiento se clasificar\u00e1 como operativo si no transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad de un activo subyacente.
Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras en operaciones de arrendamiento operativo,
presentan el coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados en el ep\u00edgrafe de \u201cActivos tangibles\u201d; bien como
\u201cInversiones inmobiliarias\u201d bien como \u201cCedido en arrendamiento operativo\u201d, dependiendo de la naturaleza de los
activos objeto de dicho arrendamiento. Estos activos se amortizan de acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para
los activos materiales similares de uso propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de forma lineal en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros ingresos
de explotaci\u00f3n\u201d.
En el caso de arrendamientos financieros en los que las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras, el
Grupo reconoce en su balance consolidado los activos que mantenga en virtud de dicho arrendamiento
financiero, y los presenta como partida a cobrar en el ep\u00edgrafe de \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del
balance consolidado. Posteriormente al reconocimiento inicial, el Grupo utiliza el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el
arrendamiento para valorar la inversi\u00f3n neta en el arrendamiento y reconoce los ingresos financieros durante el
plazo del arrendamiento a trav\u00e9s del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, registrando dichos ingresos en el
ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
2.9.2. Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendatarias
Cuando las sociedades consolidadas act\u00faan como arrendatarias en operaciones de arrendamiento, y tras la
entrada en vigor de la NIIF 16, los principios contables y las normas de valoraci\u00f3n que ha adoptado el Grupo son
los que se describen a continuaci\u00f3n:
\u2013 Plazo del arrendamiento: El plazo del arrendamiento es igual al periodo no revocable de un
arrendamiento, al que se a\u00f1aden los periodos cubiertos por la opci\u00f3n de prorrogar el arrendamiento, si
se tiene la certeza razonable de que el arrendatario ejercer\u00e1 esa opci\u00f3n, as\u00ed como los periodos
cubiertos por la opci\u00f3n de rescindir el arrendamiento, si se tiene la certeza razonable de que el
arrendatario no la ejercer\u00e1.
\u2013 Criterio general de reconocimiento: Los activos y los pasivos que surjan de los contratos de
arrendamiento se reconocen en la fecha de comienzo del arrendamiento, que ser\u00e1 aquella en la que el
arrendador ponga el bien arrendado a disposici\u00f3n del arrendatario para su uso.
\u2013 Valoraci\u00f3n inicial del pasivo por arrendamiento: En la fecha de comienzo del contrato, el Grupo
reconoce un pasivo por arrendamiento por el valor actual de los pagos por arrendamiento que no est\u00e9n
abonados en dicha fecha.
Para calcular el valor actualizado de estos pagos se toma como tipo de descuento el tipo de inter\u00e9s que
el arrendatario habr\u00eda de pagar para tomar prestado, con un plazo y una garant\u00eda similares, los fondos
necesarios para obtener un bien de valor semejante al activo por derecho de uso en un entorno
econ\u00f3mico parecido (tipo de financiaci\u00f3n adicional).
Estos pasivos se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado - Otros pasivos
financieros\u201d del balance consolidado.
\u2013 Valoraci\u00f3n inicial del activo por derecho de uso: En la fecha de comienzo del contrato, el Grupo
reconoce un activo por derecho de uso que valora al coste, comprendiendo:
a) El importe de la valoraci\u00f3n inicial del pasivo por arrendamiento, seg\u00fan lo descrito
anteriormente.
b) Cualquier pago por arrendamiento efectuado en la fecha de comienzo o antes de esta, menos
cualquier cobro recibido del arrendador (como los incentivos recibidos para la firma del
contrato).
c) Los costes directos iniciales soportados por el arrendatario. \u00c9stos incluyen, entre otros,
aquellos costes directamente relacionados con la ubicaci\u00f3n de un bien tangible en el lugar y
en las condiciones necesarias para que el arrendatario los pueda operar.
d) Los costes en los que estima incurrir para desmantelar y eliminar el bien arrendado, rehabilitar
el lugar en que se ubique o devolver el bien a la condici\u00f3n exigida seg\u00fan el contrato, salvo si
se incurre en tales costes para la producci\u00f3n de existencias. Estos costes se reconocen como
parte del coste del activo por derecho de uso cuando el Grupo adquiere la obligaci\u00f3n de
soportarlos.
Los activos por derecho de uso, a los efectos de su presentaci\u00f3n, se clasifican como activos tangibles o
intangibles en funci\u00f3n de la naturaleza del bien arrendado.
\u2013 Valoraci\u00f3n posterior del pasivo por arrendamiento: Con posterioridad a su reconocimiento inicial, el
Grupo valora el pasivo por arrendamiento para:
a) Incrementar su importe en libros reflejando los intereses devengados, que se calculan
aplicando el tipo de inter\u00e9s utilizado en la valoraci\u00f3n inicial sobre el saldo del pasivo.
b) Reducir su importe en libros reflejando los pagos por arrendamiento efectuados.
c) Reflejar la actualizaci\u00f3n de: (i) el plazo del arrendamiento como consecuencia de un cambio
en la evaluaci\u00f3n del ejercicio de las opciones de prorrogarlo o rescindirlo, (ii) el plazo del
arrendamiento y los pagos por arrendamiento como consecuencia de un cambio en la
evaluaci\u00f3n del ejercicio de la opci\u00f3n de compra del bien arrendado, (iii) los pagos por
arrendamiento como consecuencia de un cambio en la evaluaci\u00f3n de los importes que se
espera abonar en virtud de la garant\u00eda de valor residual, (iv) los importes de los futuros pagos
por arrendamiento variables que dependan de un \u00edndice o tipo, como consecuencia de un
cambio en estos \u00faltimos.
d) Reflejar cualquier modificaci\u00f3n del arrendamiento.
e) Reflejar los pagos por arrendamiento que no se hab\u00edan considerado inevitables, como los que
dependen de eventos sobre cuya ocurrencia no se ten\u00eda certeza anteriormente, pero que en la
fecha de referencia se considera que son fijos en esencia por resultar inevitables.
Los pagos por arrendamiento variables no incluidos en la valoraci\u00f3n del pasivo por
arrendamiento se reconocer\u00e1n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del ejercicio en el que se
haya producido el hecho o la circunstancia que da lugar a dichos pagos.
\u2013 Valoraci\u00f3n posterior del activo por derecho de uso: Con posterioridad a su reconocimiento inicial, el
Banco valora el activo por derecho de uso al coste:
a) Menos la amortizaci\u00f3n acumulada y cualquier p\u00e9rdida por deterioro acumulada. Si se
transfiere la propiedad del bien arrendado al finalizar el contrato o si la valoraci\u00f3n inicial del
coste del activo por derecho de uso refleja que el arrendatario ejercer\u00e1 la opci\u00f3n de compra, el
activo por derecho de uso se amortiza en la vida \u00fatil del bien arrendado. En los dem\u00e1s casos,
se amortiza en el menor de entre la vida \u00fatil del bien o el plazo del arrendamiento.
b) Ajustado para reflejar los cambios en el valor actual de los pagos por arrendamiento que
proceda realizar de acuerdo con lo se\u00f1alado anteriormente.
\u2013 Tratamiento simplificado para el reconocimiento y valoraci\u00f3n: El Banco contabiliza como gastos los
pagos por arrendamiento de:
a) Los arrendamientos a corto plazo (entendidos como aquellos que en la fecha de comienzo
tienen un plazo igual o inferior a doce meses), siempre que no incorporen una opci\u00f3n de
compra.
b) Los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor, siempre que el bien
pueda usarse sin depender en gran medida de otros bienes (o estar estrechamente
relacionado con \u00e9stos) y que el arrendatario pueda obtener beneficios al usar el bien por s\u00ed
solo (o junto con otros recursos f\u00e1cilmente accesibles). La evaluaci\u00f3n del valor del bien
arrendado se realiza en t\u00e9rminos absolutos bas\u00e1ndose en su valor en su estado nuevo.
En ambos casos, su imputaci\u00f3n a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada se hace de forma
lineal durante el plazo del arrendamiento.
\u2013 Modificaci\u00f3n del arrendamiento: El Banco contabiliza la modificaci\u00f3n de un arrendamiento registrando
separadamente un nuevo arrendamiento si dicha modificaci\u00f3n ampl\u00eda el \u00e1mbito del contrato (al a\u00f1adir
uno o varios bienes arrendados) a cambio de un incremento en la contraprestaci\u00f3n por un importe
an\u00e1logo al precio espec\u00edfico que se pagar\u00eda si se realizara un contrato de arrendamiento por separado
sobre los bienes a\u00f1adidos al contrato.
En caso de que no se cumplan estos requisitos, en la fecha en que las partes acuerden la modificaci\u00f3n,
el Banco: (a) distribuye la contraprestaci\u00f3n del contrato modificado entre los componentes de
arrendamiento y los de otro tipo, (b) determina el plazo del arrendamiento modificado, (c) valora
nuevamente el pasivo por arrendamiento, descontando los pagos por arrendamiento revisados
utilizando un tipo de descuento revisado, determinado para el resto del plazo del arrendamiento y en la
fecha de la modificaci\u00f3n, y (d) contabiliza la nueva valoraci\u00f3n del pasivo por arrendamiento.
2.10. Patrimonios gestionados
Los patrimonios gestionados por las sociedades consolidadas que son propiedad de terceros no se incluyen en
el balance consolidado. Las comisiones generadas por esta actividad se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe de
\u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. En la Nota 31.4 se facilita
informaci\u00f3n sobre los patrimonios de terceros gestionados por el Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022.
2.11. Fondos de inversi\u00f3n y fondos de pensiones gestionados por el Grupo
Los fondos de inversi\u00f3n y fondos de pensiones gestionados por las sociedades consolidadas no se presentan
registrados en el balance consolidado del Grupo, al ser propiedad de terceros el patrimonio de los mismos. Las
comisiones devengadas en el ejercicio por los diversos servicios prestados a estos fondos por las sociedades
del Grupo (servicios de gesti\u00f3n de patrimonios, dep\u00f3sito de carteras, etc.) se encuentran registradas en el
ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
2.12.1.1. Descripci\u00f3n general de los compromisos
De acuerdo con el convenio laboral vigente, el Grupo debe complementar las percepciones de la Seguridad
Social que correspondan a sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad,
orfandad, incapacidad permanente o gran invalidez.
Durante el ejercicio 2002, Unicaja lleg\u00f3 a un acuerdo con sus empleados de modificaci\u00f3n y transformaci\u00f3n del
sistema de previsi\u00f3n social complementaria existente hasta esa fecha, en lo referente a las contingencias de
jubilaci\u00f3n y sus derivadas y las contingencias de riesgo de actividad. Como consecuencia de dicho acuerdo, se
formaliz\u00f3 un plan de pensiones de empleo que se exterioriz\u00f3 en Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones, de
parte de los compromisos por pensiones devengados con el personal. El resto de los compromisos por
pensiones incluidos en el fondo interno al 31 de diciembre de 2001 fueron asegurados mediante p\u00f3lizas durante
los ejercicios 2004 y 2005 (Nota 41.1).
Los t\u00e9rminos fundamentales de dicho acuerdo se basan en el paso a un modelo mixto de previsi\u00f3n social al
contemplar colectivos de aportaci\u00f3n definida y de prestaci\u00f3n definida. En consecuencia, el Plan contemplado por
el indicado acuerdo comprende seis colectivos en los que se integran los distintos trabajadores en funci\u00f3n de su
antig\u00fcedad, vinculaci\u00f3n y Convenio Colectivo al que se encuentran afectos. Dependiendo de cada uno de los
colectivos las prestaciones son de prestaci\u00f3n m\u00ednima garantizada para las contingencias de fallecimiento e
incapacidad de activo y de aportaci\u00f3n o prestaci\u00f3n definida para las contingencias de jubilaci\u00f3n.
Como consecuencia de la fusi\u00f3n de Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga y
Antequera (ahora Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja) y Caja Provincial de Ahorros de Ja\u00e9n (Caja de Ja\u00e9n), con fecha
13 de abril de 2011 se firm\u00f3 el \u201cAcuerdo Laboral para la Integraci\u00f3n de los Planes de Pensiones de Empleo en
Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y Ja\u00e9n\u201d, al que se dio
cumplimiento mediante el \u201cAcuerdo Laboral sobre el Procedimiento de Integraci\u00f3n de los Planes de Pensiones
de Empleo en el Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y Ja\u00e9n\u201d de
26 de julio de 2011.
El objeto de este acuerdo fue establecer las bases por las que se regula el Plan de Pensiones de Empleo que
rige para todos los trabajadores de Unicaja como resultado de la fusi\u00f3n y el procedimiento para la unificaci\u00f3n de
los Planes de Empleo existentes en ambas entidades, llevada a cabo mediante la integraci\u00f3n en el Plan de
Pensiones de los Empleados de Unicaja del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ja\u00e9n, lo que ha
supuesto la terminaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de este \u00faltimo, creando un nuevo colectivo compuesto por los empleados
de dicha entidad.
Con fecha 20 de septiembre de 2011, la Comisi\u00f3n de Control del Plan de Pensiones de Empleados de Unicaja
aprob\u00f3 la modificaci\u00f3n de las Especificaciones del Plan de Pensiones ajustada a la redacci\u00f3n establecida en el
acuerdo laboral descrito anteriormente, aceptando de forma inmediata la integraci\u00f3n de los part\u00edcipes y de sus
derechos consolidados y de los beneficiarios procedentes del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ja\u00e9n
que causan alta el 26 de octubre de 2011.
Por otro lado, con motivo del proceso de bancarizaci\u00f3n de Unicaja, la Comisi\u00f3n de Control del Plan de
Pensiones de Empleados de Unicaja acord\u00f3 la modificaci\u00f3n de este plan en un Plan de Promoci\u00f3n Conjunta
cuyas especificaciones han sido actualizadas en noviembre de 2016.
Durante el ejercicio 2014, el Grupo Unicaja adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n mayoritaria en el capital de Banco de Caja
Espa\u00f1a de Inversiones, Salamanca y Soria, S.A. (Espa\u00f1aDuero), que, de acuerdo con sus correspondientes
convenios laborales vigentes, debe complementar las percepciones de la Seguridad Social que corresponden a
sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad, incapacidad permanente o
gran invalidez. Los compromisos post- empleo mantenidos por Espa\u00f1aDuero con sus empleados se consideran
\u201cCompromisos de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la misma realiza contribuciones de car\u00e1cter predeterminado a
una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n real ni efectiva de realizar contribuciones adicionales si la entidad
separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados relacionadas con los servicios prestados en el
ejercicio corriente y en los anteriores. Por su parte, los compromisos post-empleo que no cumplen las
condiciones anteriores son considerados como \u201cCompromisos de prestaci\u00f3n definida\u201d.
Durante el ejercicio 2021, con motivo de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A. por parte de Unicaja Banco,
S.A, se aportan al Grupo Unicaja una serie de compromisos post-empleo en funci\u00f3n de la entidad en la que se
originaron los mismos, tal y como se describen a continuaci\u00f3n:
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Asturias (Cajastur):
\u2013 El Consejo de Administraci\u00f3n de dicha Caja, en su reuni\u00f3n de fecha 24 de agosto de 1989, acord\u00f3
acogerse a la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Planes de Pensiones, e integrar el Fondo de Pensiones de
la Caja en un fondo externo.
\u2013 Con dicha finalidad se cre\u00f3 en 1990 un Plan de Pensiones con la denominaci\u00f3n de Plan de Pensiones
de Empleados de la Caja de Ahorros de Asturias, PECAJASTUR, con la Caja como entidad promotora.
Este Plan de Pensiones se adscribi\u00f3 al Fondo de Pensiones de Empleados de la Caja de Ahorros de
Asturias (FPCAJASTUR). El plan estaba asegurado en Caser Ahorrovida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
\u2013 El Plan PECAJASTUR estaba constituido por tres Subplanes, perteneciendo al Subplan I los
empleados con fecha de ingreso anterior al 30 de mayo de 1986 y al Subplan II los empleados con
fecha de ingreso posterior al 29 de mayo de 1986. Al Subplan III pertenec\u00edan los empleados part\u00edcipes
de los Subplanes I o II, que libremente lo hubieran decidido con anterioridad al 16 de diciembre de
2011.
\u2013 El Subplan II, para la contingencia de jubilaci\u00f3n, y el Subplan III, son de aportaci\u00f3n definida. El Subplan
I era de prestaci\u00f3n definida y el Subplan II, para el resto de contingencias, es de prestaci\u00f3n definida.
\u2013 Con fecha 16 de septiembre de 2013, Liberbank, S.A. y la representaci\u00f3n de personal procedente de
Caja de Ahorros de Asturias, firmaron el \u201cAcuerdo colectivo para la transformaci\u00f3n de los compromisos
del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias \u2013 Pecajastur\u201d, por el que se
transforma el sistema de prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n para los activos del Subplan I en aportaci\u00f3n
definida y se modifican los riesgos, conforme a los acuerdos suscritos. Dicho acuerdo contempla,
asimismo, que los excedentes existentes en el momento de la transformaci\u00f3n, una vez deducidas las
asignaciones pactadas para los planes II y III se destinar\u00e1n a la financiaci\u00f3n de los compromisos
futuros de aportaci\u00f3n definida del Banco con los part\u00edcipes del plan.
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura:
\u2013 El 15 de enero de 2002 la Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura y la representaci\u00f3n legal
de los trabajadores firmaron el \u201cAcuerdo Colectivo de Empresa para la Sustituci\u00f3n del Actual Sistema
de Previsi\u00f3n Social Complementaria y para la Adecuaci\u00f3n de la Plantilla de los Empleados de Caja de
Extremadura\u201d, ratificado por la Comisi\u00f3n de Control del Plan de Pensiones el 31 de enero de 2002.
\u2013 Las especificaciones de dicho Plan de Pensiones establecen un sistema mixto, de aportaci\u00f3n definida
para las contingencias de jubilaci\u00f3n y de prestaci\u00f3n definida m\u00ednima para las contingencias de
fallecimiento e invalidez.
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Santander y Cantabria:
\u2013 La Caja de Ahorros de Santander y Cantabria y la representaci\u00f3n legal de los trabajadores acordaron
en el Pacto de Empresa 2002 la sustituci\u00f3n del modelo de previsi\u00f3n social establecido, pasando a ser
un sistema mixto para los part\u00edcipes existentes en dicho momento.
\u2013 Dicho sistema es de aportaci\u00f3n definida para las contingencias de jubilaci\u00f3n y de prestaci\u00f3n definida
para las contingencias de incapacidad, viudedad y orfandad. Adicionalmente, se encuentran tambi\u00e9n
incluidos en el plan los beneficiarios de rentas actuariales causadas anteriormente (prestaci\u00f3n definida)
para los que el propio plan contrata el aseguramiento de estas prestaciones.
Compromisos procedentes de Banco de Castilla-La Mancha, S.A. (BCLM):
\u2013 El 16 de septiembre de 2003, Caja de Ahorros de Castilla La Mancha suscribi\u00f3 con sus empleados un
nuevo Acuerdo Colectivo sobre el sistema de previsi\u00f3n social con el objetivo de exteriorizar los
compromisos por pensiones derivados de la aplicaci\u00f3n del convenio colectivo vigente.
\u2013 En virtud del citado acuerdo se instituy\u00f3 un nuevo sistema de previsi\u00f3n social complementaria, merced
al cual se estableci\u00f3 para todos los empleados de BCLM un \u00fanico sistema de aportaciones futuras,
definiendo la aportaci\u00f3n al Plan para la jubilaci\u00f3n como un porcentaje \u00fanico del salario real de cada
empleado. Igualmente, se definieron las prestaciones correspondientes a las contingencias de riesgos,
merced a las cuales se protegen las situaciones sobrevenidas como consecuencia del fallecimiento o
invalidez de los empleados de BCLM.
Por otra parte, y en lo que respecta a las hip\u00f3tesis aplicadas en la cuantificaci\u00f3n contable de los compromisos
por pensiones del Grupo Unicaja, \u00e9stas se determinan en base tanto a lo recogido en el Convenio colectivo para
las cajas y entidades financieras de ahorro, en los art\u00edculos 42 y 71 relativos respectivamente al crecimiento
salarial y al crecimiento de las pensiones, como en base a lo estipulado para cada uno de los compromisos por
pensiones, en tanto en cuanto los mismos se encuentren ligados, bien al IPC sin m\u00e1s, o bien a lo especificado
en convenio.
En este sentido, y dependiendo de la procedencia de los compromisos por pensiones mencionados, \u00e9stos se
encuentran ligados a las variables indicadas, seg\u00fan el siguiente detalle:
\u2022 El compromiso del Grupo relativo a la revalorizaci\u00f3n de las pensiones de beneficiarios de rentas
vitalicias, dependiendo del origen de los mismos est\u00e1 ligado al IPC (colectivos procedentes de Unicaja y
de Banco Castilla La Mancha exteriorizados en el plan de pensiones, as\u00ed como un peque\u00f1o colectivo
procedente de Duero) o est\u00e1 ligado a lo especificado en el convenio mencionado (resto de
compromisos de diversa procedencia). En ambos casos se trata de compromisos a largo plazo.
\u2022 Con respecto a la variable salario y el crecimiento a futuro de esta, afecta a un reducido n\u00famero de
empleados aun no jubilados que se encuentran en la modalidad de prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n
tomando como base para su c\u00e1lculo el salario pensionable del empleado (todos ellos procedentes de
Unicaja). Adicionalmente afecta al compromiso denominado \u201cpremio de fidelidad\u201d y al colectivo
denominado \u201cprejubilados colectivo 13\u201d.
Al momento actual, al cierre del ejercicio 2023, tanto para las pensiones cuyo crecimiento est\u00e1 ligado a IPC
como para las que est\u00e1n ligadas al Convenio colectivo de las entidades financieras, se ha tomado como tasa de
revalorizaci\u00f3n para 2024 el 2,5%, en virtud del Acuerdo Laboral firmado por la Entidad en negociaci\u00f3n colectiva
a finales del a\u00f1o. El 2,5% que recoge el acuerdo mencionado es un tope m\u00e1ximo, por lo que, para ese ejercicio,
el 2024, esta hip\u00f3tesis permite tener dotados desde el punto de vista contable el m\u00e1ximo de revalorizaci\u00f3n real a
aplicar en dicho ejercicio.
Para los ejercicios siguientes se ha mantenido la misma hip\u00f3tesis de revalorizaci\u00f3n de pensiones que la aplicada
en el cierre del ejercicio 2023.
No obstante, de forma continuada, ejercicio a ejercicio, se habr\u00e1 de ir analizado si este comportamiento del IPC,
remite para a\u00f1os futuros, a los efectos de determinar si la coherencia de las hip\u00f3tesis contables se mantiene, o
si procediera llevar a cabo alg\u00fan ajuste en las mismas.
A considerar que tanto los compromisos relativos al crecimiento de las pensiones est\u00e1n ligadas bien a IPC o bien
a convenio, son rentas vitalicias, es decir, compromisos a largo plazo, las desviaciones negativas de un ejercicio
se compensar\u00e1n con las desviaciones positivas que se han producido en los a\u00f1os pasados, recogi\u00e9ndose su
efecto neto en la partida de \u201cP\u00e9rdidas y ganancias actuariales\u201d del patrimonio neto consolidado.
Por \u00faltimo, en lo relativo a las tablas biom\u00e9tricas aplicadas en 2023 en la cuantificaci\u00f3n contable de los
compromisos por pensiones, indicar que dichas tablas son las PER 2020 de 1er orden, tal y como se indica en la
Resoluci\u00f3n de 17 de diciembre de 2020, de la Direcci\u00f3n General de Seguros de Planes y Fondos de Pensiones,
para todos y cada uno de los compromisos, sea cual sea su procedencia.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 los c\u00e1lculos de la obligaci\u00f3n contable recogida en los estudios actuariales
para los sistemas de prestaci\u00f3n definida se han efectuado aplicando las siguientes hip\u00f3tesis:
Plan 1 Unicaja
2023
2022
Crecimiento salarial
2,5 %
2,5 %
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0 %
0 %
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (*)
1,5 %
Tablas de mortalidad
PER 2020\u00a0 1er
Orden
PER 2020\u00a0 1er
Orden
(*) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral
Plan 2 Unicaja
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (**)
1,5 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan, por lo que el efecto del crecimiento de salarios y de la cobertura de la
Seguridad Social es nulo.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Plan 1 Espa\u00f1a Duero
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (**)
2,0 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) 1,5% (diferencia entre 2% Y 1,5% en plan 2 p\u00f3liza 02/02)
Plan 2 Espa\u00f1a Duero
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
2% (**)
2,0 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Planes Origen Liberbank
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1% (**), 1,6%
(***), 2%
1%, 1,6%, 2%
Tablas de mortalidad
PERMF 2020
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
(***) La tasa del 1.6% corresponde \u00fanicamente a BCM, se ha incrementado para 2024 a 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se
encuentran exteriorizados en Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones y se encuentran cubiertos con una
p\u00f3liza de seguros contratada sobre la base de un tipo de inter\u00e9s asegurado del 1,43% y de las tablas de
mortalidad PERMF 2020 primer orden. En el 2022 se emiti\u00f3 un suplemento para cubrir el IPC a un tipo de
inter\u00e9s t\u00e9cnico del 1%. En el 2023 se ha emitido otro suplemento para cubrir el IPC a un tipo de inter\u00e9s del 2%.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Liberbank
se encuentran exteriorizados, teniendo en cuenta su entidad origen, en:
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros de Asturias (Cajastur) est\u00e1n exteriorizados en el Plan de
pensiones de empleados de La Caja de Ahorros de Asturias, cubiertos en las p\u00f3lizas 14785 y 55060
contratadas con para los subplanes 1 y 2, con rentas recobradas vitalicias aseguradas revalorizables al
1,5% anual, y en las p\u00f3lizas contratadas con CCM y Vida Caixa Mediaci\u00f3n, Sociedad de Agencia de
Seguros Vinculada, para el subplan 3, con rentas vitalicias aseguradas constantes.
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura generados en r\u00e9gimen
de prestaci\u00f3n definida por haberse causado antes del 1 de enero de 2002, se encuentran cubiertos en
el Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Extremadura a trav\u00e9s de dos p\u00f3lizas de
seguros contratadas en las que los tipos de inter\u00e9s asegurados oscilan entre el 0,54% y el 6%.
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros de Santander y Cantabria se encuentran exteriorizados en
el Plan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria, P.P. Dicho plan, con el objeto de asegurar el
riesgo derivado del colectivo de los beneficiarios en r\u00e9gimen de prestaci\u00f3n definida, tiene suscrita la
p\u00f3liza de seguros 52493.
\u2022 Los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Banco de Castilla-La Mancha, S.A.
est\u00e1n soportados en el Plan de Pensiones de Empleo de la Caja de Ahorros de Castilla-La Mancha. Es
un plan mixto de aportaci\u00f3n definida para jubilaci\u00f3n y prestaci\u00f3n definida para riesgo. Asimismo, se
instrumenta en una p\u00f3liza de excesos que recoge los compromisos de las aportaciones que excedan
del l\u00edmite m\u00e1ximo legal del plan del Plan de Empleo C.C.M., contratada sobre la base de un tipo de
inter\u00e9s asegurado del 0,3%.
Compromisos de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el ep\u00edgrafe de
\u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes externos de
aportaci\u00f3n definida.
Compromisos por prestaci\u00f3n definida
El Grupo registra en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-
empleo\u201d del pasivo del balance consolidado (o en el activo, en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros activos - Contratos de
seguros vinculados a pensiones\u201d dependiendo del signo de la diferencia y siempre y cuando se cumplan las
condiciones establecidas en la NIC 19 y la CINIIF 14, para su registro) el valor actual de los compromisos por
pensiones de prestaci\u00f3n definida, netos, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable de los activos que
cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al plan\u201d y del \u201cCoste por los servicios
pasados\u201d.
Se consideran \u201cActivos afectos al plan\u201d aqu\u00e9llos vinculados con un determinado compromiso de prestaci\u00f3n
definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen todas y cada una de las
siguientes condiciones:
\u2013 No son propiedad del Grupo, sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte
vinculada al Grupo.
\u2013 S\u00f3lo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones post-empleo de los empleados.
\u2013 No pueden retornar al Grupo, salvo cuando los activos que quedan en dicho plan son suficientes para
cumplir todas las obligaciones del plan o de la entidad relacionadas con las prestaciones de los
empleados actuales o pasados o para reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por el
Grupo.
\u2013 No son instrumentos financieros intransferibles emitidos por el Grupo.
Si el Grupo puede exigir a un asegurador el pago de una parte o de la totalidad del desembolso exigido para
cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a
rembolsar alguno o todos los desembolsos exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no
cumple las condiciones para ser un activo afecto al plan, el Grupo registra su derecho al reembolso en el activo
del balance consolidado, en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros activos \u2013 Contratos de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en
los dem\u00e1s aspectos, se trata como un activo afecto al plan.
Se consideran \u201cganancias o p\u00e9rdidas actuariales\u201d las que proceden de las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales
previas y la realidad, as\u00ed como los cambios que se producen en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
De acuerdo con la NIC 19, el Grupo registra las ganancias o p\u00e9rdidas actuariales que pudiesen surgir en
relaci\u00f3n con sus compromisos post-empleo con los empleados en el ejercicio en el que se producen, mediante el
correspondiente cargo o abono en el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado, a trav\u00e9s de la
r\u00fabrica de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d, que se tratan a
estos efectos como partidas que no ser\u00e1n reclasificadas a resultados.
El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones introducidas en las retribuciones post-
empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas prestaciones, es el coste de la mejora de las prestaciones
que se corresponde con los a\u00f1os de servicios prestados de cada empleado conforme a una distribuci\u00f3n lineal
del coste por el m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada, que se reconoce de forma inmediata en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que tiene lugar.
Las retribuciones post-empleo se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la forma
siguiente:
\u2022 El coste de los servicios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada e incluye los
siguientes componentes:
\u2013 Coste de los servicios del periodo corriente, entendiendo como tal el incremento en el valor
actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios prestados en el
ejercicio por los empleados, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de
personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones introducidas en las
retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas prestaciones e incluye
el coste de reducciones se reconoce en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de
provisiones\u201d.
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan se registra en el ep\u00edgrafe
de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d.
\u2022 El coste por intereses, entendiendo como tal el incremento producido en el ejercicio en el valor actual
de las obligaciones como consecuencia del paso del tiempo, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Cuando las obligaciones se presenten en el pasivo,
netas de los activos afectos al plan, el coste de los pasivos que se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias ser\u00e1 exclusivamente el correspondiente a las obligaciones registradas en el pasivo.
\u2022 El rendimiento esperado de los activos asignados a la cobertura de los compromisos y las p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada en su valor, menos cualquier coste originado por su administraci\u00f3n y los
impuestos que les afecten, se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo/ activo neto por prestaciones definidas se reconoce en el cap\u00edtulo de \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto consolidado e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su origen en las
diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las hip\u00f3tesis
actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas en el inter\u00e9s
neto sobre el pasivo/activo por prestaciones definidas
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades incluidas en el
inter\u00e9s neto sobre el pasivo/activo por prestaciones definidas.
2.12.1.2. Criterios utilizados para las retribuciones post-empleo
En lo relativo a los criterios utilizados y el m\u00e9todo de determinaci\u00f3n de las tasas de descuento aplicadas para las
retribuciones post-empleo, se debe considerar lo siguiente:
\u2022 Para los compromisos asegurados: Los criterios utilizados son los recogidos en la NIC 19 y en la
normativa de Banco de Espa\u00f1a, en concreto, para la determinaci\u00f3n del tipo de actualizaci\u00f3n, los
criterios recogidos en la letra d) del punto 14 de la Norma Trig\u00e9sima Quinta de la Circular 4/2017 del
Banco de Espa\u00f1a. Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, para los compromisos asegurados en p\u00f3lizas
de seguro, se ha calculado el valor razonable de los activos y de las obligaciones aplicando un tipo de
descuento en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n media de los compromisos.
\u2022 Para los compromisos no asegurados: Se utiliza como tipo de referencia del mercado el
correspondiente a las emisiones de bonos y obligaciones empresariales de alta calificaci\u00f3n crediticia,
tomando como referencia la curva IBOXX AA Corporate (esto es, la correspondiente a los bonos
corporativos de alta calificaci\u00f3n de la Zona Euro) al 31 de diciembre de 2023
2.12.1.3. Compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida
Los compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida mantenidos por Unicaja al cierre del ejercicio 2023 se
agrupan en los siguientes planes:
Plan 1 de Unicaja
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Promoci\u00f3n Conjunta de los empleados de
Unicaja Banco S.A. y de la Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja\u201d, incluyendo tanto al personal activo como al
personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene
contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida, pasando al
asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es Unicorp Vida,
Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del propio Plan de
Pensiones. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de dicha p\u00f3liza es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
Plan 2 de Unicaja
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, para la cobertura de compromisos
por pensiones derivados del Convenio Colectivo de Cajas de Ahorros y del Convenio Colectivo de la
Banca Privada correspondientes a empleados no adheridos al \u201cPlan de Pensiones de Promoci\u00f3n
Conjunta de los Empleados de Unicaja y de la Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja\u201d. La compa\u00f1\u00eda aseguradora
de dicha p\u00f3liza es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, para la cobertura de
compromisos por pensiones correspondientes a diferentes colectivos de beneficiarios perceptores de
rentas vitalicias. La compa\u00f1\u00eda seguradora de dichas p\u00f3lizas es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
Plan 1 de Espa\u00f1aDuero
La totalidad de los compromisos de este plan proceden de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria.
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo para los empleados provenientes de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria,
denominado \u201cPlan de Pensiones de los Empleados de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria\u201d,
incluyendo tanto al personal activo como al personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la
prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para algunos compromisos de
prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora
de las mismas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del propio Plan de
Pensiones. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida,
S.A.
Plan 2 de Espa\u00f1aDuero
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria:
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, tanto para personal no
adherido al Plan de Pensiones, como para colectivos de beneficiarios de rentas vitalicias ya causadas.
La compa\u00f1\u00eda aseguradora de dichas p\u00f3lizas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida en fondo interno para rentas de pasivos.
Compromisos procedentes de Caja Espa\u00f1a de Inversiones, Caja de Ahorros y Monte de Piedad:
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros para la
exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuyas
compa\u00f1\u00edas aseguradoras son CASER y MEDVIDA.
Los compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida mantenidos por Liberbank se agrupan en los siguientes
planes contables:
Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias\u201d. El
Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida,
pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es
CASER.
Plan de Pensiones Empleados de Caja de Ahorros de Extremadura
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de
Extremadura\u201d. Todas estas retribuciones corresponden a personal beneficiario que ya se encuentra
percibiendo la prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos
aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La
compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es MEDVIDA.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuya
compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
Plan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria
a) Retribuciones post empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria\u201d. Todas estas
retribuciones corresponden a personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la prestaci\u00f3n post-
empleo. El Plan tiene contratada p\u00f3liza de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n
definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
b) Retribuciones post empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan real decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuya
compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
Plan de Pensiones de Empleo de la Caja de Ahorros de Castilla-La Mancha
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleo de Caja de Ahorros de Castilla La
Mancha\u201d incluyendo tanto al personal activo como al personal beneficiarios que ya han causado la
prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratada p\u00f3liza de seguros para todos aquellos compromisos
de prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda
aseguradora es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del Plan de
Pensiones de Empleo de Caja de Ahorros de Castilla La Mancha. La compa\u00f1\u00eda aseguradora es Unicorp
Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
2.12.2. Otras retribuciones a largo plazo
Durante los ejercicios 2023 y 2022, el Grupo alcanz\u00f3 una serie de acuerdos individuales consistentes,
principalmente, en prejubilaciones mediante extinciones de contrato, cuyos compromisos se encuentran
adecuadamente cubiertos en cada una de las fechas mencionadas.
Para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados de estos acuerdos, el Grupo se ha basado en
hip\u00f3tesis aplicadas de acuerdo con las condiciones de mercado y con las caracter\u00edsticas del colectivo cubierto.
2.12.3. Indemnizaciones por cese
Las indemnizaciones por cese son retribuciones que se pagan como resultado, o bien de la decisi\u00f3n de la
entidad de resolver el contrato del empleado antes de la edad normal de retiro, o bien de la decisi\u00f3n del
empleado de aceptar voluntariamente la conclusi\u00f3n de la relaci\u00f3n de trabajo a cambio de tales compensaciones.
El suceso que da lugar a la obligaci\u00f3n de pago es la conclusi\u00f3n del contrato, m\u00e1s que los a\u00f1os de servicio del
empleado. Por tanto, de acuerdo con lo establecido en la NIC 19, la entidad debe proceder al reconocimiento de
las retribuciones derivadas de la rescisi\u00f3n del contrato cuando, y s\u00f3lo cuando, ha adquirido el compromiso
patente de rescindir el contrato a un empleado o grupo de empleados antes de las fechas normales de retiro, o
bien pagar indemnizaciones por cese como resultado de una oferta hecha a los empleados para conseguir la
rescisi\u00f3n voluntaria de sus contratos. Las indemnizaciones por cese no suponen para la entidad la obtenci\u00f3n de
prestaciones econ\u00f3micas en el futuro, por lo que deben ser reconocidas como gasto de forma inmediata.
2.12.4. Planes de desvinculaci\u00f3n voluntaria
Con fecha 21 de diciembre de 2015, Unicaja puso en marcha un plan de desvinculaciones voluntarias, que
contempla la continuidad del esquema de prejubilaciones ya existente, as\u00ed como la posibilidad de causar baja en
la Entidad por extinci\u00f3n de contrato de mutuo acuerdo. El plan de desvinculaciones voluntarias es de
acogimiento voluntario por parte de los empleados de Unicaja. En el caso de las prejubilaciones, pueden
acogerse los empleados de Unicaja que alcancen la edad de 58 a\u00f1os o m\u00e1s en el plazo de dos a\u00f1os a contar a
partir del 1 de enero de 2016. En el supuesto de la extinci\u00f3n del contrato laboral de mutuo acuerdo, pueden
acogerse los empleados que, por razones de edad, no puedan solicitar el acogimiento a la medida de
prejubilaci\u00f3n.
Con fecha 17 de diciembre de 2018, Unicaja alcanz\u00f3 un acuerdo con la mayor\u00eda de la Representaci\u00f3n Legal de
los Trabajadores, donde se regula un proceso voluntario y progresivo de desvinculaciones voluntarias por bajas
indemnizadas y prejubilaciones con extinci\u00f3n de contrato hasta 31 de diciembre de 2021, con las mismas
condiciones que las recogidas en el plan anterior, y que afecta al conjunto de la plantilla del Banco.
Con fecha 30 de septiembre de 2020, Unicaja puso en marcha un nuevo plan de prejubilaciones voluntarias, al
que pod\u00edan acogerse los empleados que alcancen la edad de 58 a\u00f1os o m\u00e1s a 31 de diciembre de 2023 y no
est\u00e9n acogidos a ninguno de los Planes de Desvinculaci\u00f3n vigentes.
2.12.5. Otros planes de desvinculaci\u00f3n del personal
Con fecha 3 de diciembre de 2021 se finaliz\u00f3, con acuerdo entre la Representaci\u00f3n Empresarial y la
Representaci\u00f3n de los Trabajadores, el per\u00edodo de consultas del expediente de despido colectivo, movilidad
geogr\u00e1fica y modificaci\u00f3n sustancial de condiciones de trabajo, previsto en los art\u00edculos 51, 40 y 41 del Estatuto
de los Trabajadores en Unicaja por el que se inicia un proceso de reestructuraci\u00f3n, derivado fundamentalmente
de la necesidad de resolver las duplicidades y solapamientos consecuencia del proceso de fusi\u00f3n por absorci\u00f3n
de Liberbank por parte de Unicaja. Para cubrir el efecto de este acuerdo, el Grupo Unicaja constituy\u00f3 una
provisi\u00f3n de 368 millones de euros durante el ejercicio 2021 (v\u00e9ase Nota 18). Al 31 de diciembre de 2023 y 2022
el importe de la provisi\u00f3n es de 221 millones de euros y 280 millones de euros, respectivamente (v\u00e9ase Nota
18).
2.12.6. Fallecimiento e invalidez
Los compromisos asumidos por el Grupo para la cobertura de las contingencias de fallecimiento e invalidez de
los empleados durante el periodo en el que permanecen en activo y que se encuentran cubiertos mediante
p\u00f3lizas de seguros suscritas por el Plan de Pensiones (Nota 2.12.1) contratadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros, S.A. y con Caja de Seguros Reunidos, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
(Caser), se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancia consolidada por un importe igual al importe de las
primas de dichas p\u00f3lizas de seguros devengados en cada ejercicio.
2.12.7. Premios de antig\u00fcedad
Unicaja tiene asumido con sus empleados el compromiso de satisfacer una prestaci\u00f3n a los mismos por importe
de 1.697,40 euros y 2.102,00 euros, en el caso de que el empleado cumpla 20 y 35 a\u00f1os de servicio en el
Banco, respectivamente.
Los compromisos por premios de antig\u00fcedad o fidelidad se tratan contablemente, en todo lo aplicable, con los
mismos criterios explicados anteriormente para los compromisos de prestaci\u00f3n definida.
2.13. Impuesto sobre beneficios
El Banco, como sociedad dominante del Grupo Fiscal, tributa en el r\u00e9gimen especial de consolidaci\u00f3n fiscal
contemplado en el T\u00edtulo VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades. El criterio
aplicado por el Grupo es el de registrar, por parte de cada entidad que tributa en dicho r\u00e9gimen, el gasto en
concepto de impuesto sobre beneficios que le hubiese correspondido de haber presentado su declaraci\u00f3n
individualmente, ajustado por el importe de las bases imponibles negativas, deducciones o bonificaciones,
generadas por cada sociedad que sean aprovechadas por otras sociedades del Grupo, considerando los ajustes
de consolidaci\u00f3n fiscal a realizar.
El gasto por el Impuesto sobre beneficios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada,
excepto cuando sea consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el
patrimonio neto, en cuyo supuesto, el impuesto sobre beneficios tambi\u00e9n se registra con contrapartida en el
patrimonio neto del Grupo.
El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula como el impuesto a pagar respecto al resultado
fiscal del ejercicio, ajustado por el importe de las variaciones producidas durante el ejercicio en los activos y
pasivos registrados derivados de diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones
fiscales y de las posibles bases imponibles negativas (Nota 24).
El Grupo considera que existe una diferencia temporaria cuando existe una diferencia entre el valor en libros y la
base fiscal de un elemento patrimonial. Se considera como base fiscal de un elemento patrimonial el importe
atribuido al mismo a efectos fiscales. Se considera una diferencia temporaria imponible aquella que generar\u00e1 en
el futuro la obligaci\u00f3n para el Grupo de realizar alg\u00fan pago a la administraci\u00f3n correspondiente. Se considera
una diferencia temporaria deducible aquella que generar\u00e1 para el Grupo alg\u00fan derecho de reembolso o un
menor pago a realizar a la administraci\u00f3n correspondiente en el futuro.
Los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y los cr\u00e9ditos por bases imponibles negativas son importes que,
habi\u00e9ndose producido o realizado la actividad u obtenido el resultado para generar su derecho, no se aplican
fiscalmente en la declaraci\u00f3n correspondiente hasta el cumplimiento de los condicionantes establecidos en la
normativa tributaria para ello, consider\u00e1ndose probable por parte del Grupo su aplicaci\u00f3n en ejercicios futuros.
Se consideran activos y pasivos por impuestos corrientes aquellos impuestos que se prev\u00e9n recuperables o
pagaderos de la administraci\u00f3n correspondiente en un plazo que no excede a los 12 meses desde la fecha de su
registro. Por su parte, se consideran activos o pasivos por impuestos diferidos aquellos importes que se espera
recuperar o pagar, respectivamente, de la administraci\u00f3n correspondiente en ejercicios futuros.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles. No obstante lo
anterior, no se registran pasivos por impuestos diferidos con origen en la contabilizaci\u00f3n de un fondo de
comercio.
Por su parte, el Grupo s\u00f3lo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias temporarias
deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de bases imponibles negativas si se
considera probable que las sociedades consolidadas vayan a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales
contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentren garantizados de acuerdo a lo previsto en el Real
Decreto Ley 14/2013, de 20 de\u00a0 noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del derecho espa\u00f1ol a la
normativa de la Uni\u00f3n Europea en materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades financieras, tal y como se
detalla a continuaci\u00f3n.
El 30 de noviembre de 2013 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado el Real Decreto-ley 14/2013, de 29 de
noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del derecho espa\u00f1ol a la normativa de la Uni\u00f3n Europea en
materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades financieras que, entre otros aspectos, introdujo modificaciones
en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades aprobado por el Real Decreto legislativo 4/2004,
de 5 de marzo, estableciendo, para los periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2011 un
nuevo tratamiento relativo a la inclusi\u00f3n en las bases imponibles, con determinados l\u00edmites, para los periodos
impositivos que comiencen a partir del ejercicio 2014, de determinadas diferencias temporarias con origen en las
dotaciones por deterioro de cr\u00e9ditos u otros activos derivados de las posibles insolvencias de deudores no
vinculados con el sujeto pasivo y de las correspondientes a dotaciones a aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n
social y, en su caso, prejubilaci\u00f3n, as\u00ed como para su conversi\u00f3n en cr\u00e9ditos con la administraci\u00f3n en
determinados supuestos como son el hecho de que una entidad pudiese presentar p\u00e9rdidas contables o en los
casos de existencia de liquidaci\u00f3n o insolvencia judicialmente declarada, estableciendo la posibilidad, de manera
adicional, de que estas diferencias temporarias pueden canjearse por valores de deuda p\u00fablica dichos activos
por impuestos diferidos una vez transcurrido el plazo de compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas
establecido en la normativa aplicable.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos)
con objeto de comprobar que se mantienen vigentes; efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones a los mismos de
acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados.
2.14.1. Inmovilizado material de uso propio
El inmovilizado de uso propio incluye aquellos activos, en propiedad o adquiridos en r\u00e9gimen de arrendamiento
financiero, as\u00ed como los derechos de uso que cumplan las condiciones establecidas en la NIIF 16, y que el
Grupo tiene para su uso actual o futuro con prop\u00f3sitos administrativos distintos de los de la Obra Social o para la
producci\u00f3n o suministro de bienes y que se espera que sean utilizados durante m\u00e1s de un ejercicio econ\u00f3mico.
Entre otros, se incluyen en esta categor\u00eda los activos materiales recibidos por las sociedades consolidadas para
la liquidaci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan derechos de cobro frente a terceros y a los
que se prev\u00e9 darles un uso continuado y propio.
El inmovilizado material de uso propio, excluyendo los derechos de uso, se presenta valorado en el balance
consolidado a su coste de adquisici\u00f3n, formado por el valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n entregada
m\u00e1s el conjunto de desembolsos dinerarios realizados o comprometidos, menos su correspondiente
amortizaci\u00f3n acumulada y, si procede, las p\u00e9rdidas estimadas que resultan de comparar el valor neto de cada
partida con su correspondiente importe recuperable. El coste de adquisici\u00f3n de los elementos del inmovilizado
material de uso propio incluye la valoraci\u00f3n que se realiz\u00f3 de los mismos al 1 de enero de 2004 al valor
razonable. Dicho valor razonable al 1 de enero de 2004 se obtuvo sobre la base de tasaciones realizadas por
expertos independientes. Los derechos de uso son valorados de acuerdo con lo establecido en la Nota 2.9.2. de
arrendamientos operativos.
A estos efectos, el coste de adquisici\u00f3n de los activos adjudicados que pasan a formar parte del inmovilizado
material de uso propio del Grupo, se asimila al importe neto de los activos financieros entregados a cambio de
su adjudicaci\u00f3n.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su
valor residual; entendi\u00e9ndose que los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras construcciones
tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos materiales se realizan con contrapartida en
el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, b\u00e1sicamente, equivalen a los
porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes (determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de la vida \u00fatil estimada, como
promedio, de los diferentes elementos):
Porcentaje anual
Inmuebles
1% a 5%
Mobiliario e instalaciones
8% a 15%
Maquinaria y equipos electr\u00f3nicos
13% a 27%
Otros
10% a 16%
La dotaci\u00f3n anual correspondiente a los derechos de uso por arrendamiento se calcula en funci\u00f3n de lo descrito
en la Nota 2.9.2.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las sociedades consolidadas analizan si existen indicios, tanto internos
como externos, de que el valor neto de los elementos de su inmovilizado material excede de su correspondiente
importe recuperable (Nota 2.14.4).
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo tangible deteriorado, las
sociedades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores,
mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro de valor de
activos no financieros - Activos tangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan en
consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por
deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no
se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Asimismo, al menos con una periodicidad anual, se procede a revisar la vida \u00fatil estimada de los elementos del
inmovilizado material de uso propio, de cara a detectar cambios significativos en las mismas que, de producirse,
se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
de ejercicios futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos materiales de uso propio se cargan a los resultados
del ejercicio en que se incurren, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Otros gastos generales de
administraci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los costes financieros incurridos como
consecuencia de la financiaci\u00f3n de los elementos del inmovilizado material de uso propio se imputan a la cuenta
de resultados consolidada en el momento de su devengo, no formando parte del coste de adquisici\u00f3n de los
mismos.
Los activos tangibles que necesitan de un periodo superior a un a\u00f1o para estar en condiciones de uso, incluyen
como parte de su coste de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n los gastos financieros que se hayan devengado
antes de la puesta en condiciones de funcionamiento y que hayan sido girados por el proveedor o correspondan
a pr\u00e9stamos u otro tipo de financiaci\u00f3n ajena directamente atribuible a su adquisici\u00f3n, fabricaci\u00f3n o construcci\u00f3n.
La capitalizaci\u00f3n de los costes financieros se suspende, en su caso, durante los per\u00edodos en los que se
interrumpe el desarrollo de los activos y finaliza una vez que se han completado sustancialmente todas las
actividades necesarias para preparar el activo para el uso a que se destine.
2.14.2. Inversiones inmobiliarias
El ep\u00edgrafe de \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance consolidado recoge los valores netos de los terrenos,
edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler, bien para obtener
una plusval\u00eda en su venta como consecuencia de los incrementos que se produzcan en el futuro en sus
respectivos precios de mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones inmobiliarias, para su
amortizaci\u00f3n, y para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles, coinciden con los descritos en relaci\u00f3n con los
activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
2.14.3. Activos tangibles - Cedido en arrendamiento operativo
El ep\u00edgrafe de \u201cActivos tangibles - Cedido en arrendamiento operativo\u201d del balance consolidado recoge los
valores netos de aquellos activos materiales distintos de los terrenos y de los inmuebles que se tienen cedidos
por el Grupo en arrendamiento operativo.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de los activos cedidos en arrendamiento,
para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el registro de sus posibles
p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos en relaci\u00f3n con los activos materiales de uso propio (Nota
2.14.1).
2.14.4. Importe recuperable de los activos tangibles
Tanto el inmovilizado material de uso propio como las inversiones inmobiliarias se valoran a coste de
adquisici\u00f3n, registrando correcciones de valor por deterioro en caso de que el importe recuperable de los activos
sea inferior a dicho coste.
En el Grupo Unicaja, los edificios de uso propio figuran mayoritariamente asignados a las distintas unidades
generadoras de efectivo (UGE) a las que pertenecen. Sobre estas UGEs se efect\u00faan los correspondientes
an\u00e1lisis de deterioro para verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los
activos que las integran.
El valor recuperable es el mayor de los siguientes: i) el valor de mercado o razonable menos los costes de venta
y ii) el valor en uso. El valor en uso se define como el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados de
un activo o de una unidad generadora de efectivo, a trav\u00e9s de su utilizaci\u00f3n en el curso normal del negocio.
El valor en uso se calcula como el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados que genera un activo,
teniendo en cuenta las siguientes hip\u00f3tesis:
a) Proyecci\u00f3n de los estados financieros y de la cuenta de resultados. Se parte de los \u00faltimos datos reales
y se proyectan a futuro las principales partidas de balance: recursos de clientes en balance (vista y
plazo), recursos de clientes fuera de balance, inversi\u00f3n crediticia performing (hipotecas y resto de
activo), etc., as\u00ed como su impacto en la cuenta de resultados, al incorporar la evoluci\u00f3n de los tipos de
inter\u00e9s, tasas de ajuste, amortizaci\u00f3n de la cartera, comisiones, gastos de administraci\u00f3n,
amortizaciones de inmovilizado y saneamientos del cr\u00e9dito.
b) La proyecci\u00f3n de los estados financieros y de la cuenta de resultados se realiza a nivel territorial, en la
que se incluyen las oficinas de la red comercial y el resto de sedes del Banco. Se ha determinado que
es la Territorial la Unidad Generadora de Efectivo, al tratarse del grupo identificable de activos m\u00e1s
peque\u00f1o, que genera entradas de efectivo a favor de la entidad que son, en buena medida,
independientes de los flujos de efectivo derivados de otros activos o grupos de activos.
Sobre dichos flujos de efectivo se aplica una tasa de descuento que permite actualizar los flujos de caja
proyectados a futuro al momento al que se est\u00e1 haciendo la valoraci\u00f3n.
En el caso de que el valor neto de los elementos de su activo material exceda de su correspondiente importe
recuperable, se reduce el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y se ajustan los
cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil
remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros de los
activos materiales de uso propio se realiza, en caso de ser necesaria, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Activos tangibles\u201d.
2.15. Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin apariencia f\u00edsica, que
surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados internamente por las sociedades
consolidadas. S\u00f3lo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de
manera razonablemente objetiva y de los que las sociedades consolidadas estiman probable obtener en el futuro
beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se reconocen inicialmente en el balance consolidado por
su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201d, cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis realizados de
todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del periodo durante el cual se espera
que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de las sociedades consolidadas, o de \u201cvida \u00fatil definida\u201d, en los
restantes casos (utilizando un periodo que por lo general no supera los 5 a\u00f1os).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las
sociedades consolidadas revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos materiales. La amortizaci\u00f3n anual de los elementos del
inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n - Activo intangible\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las entidades consolidadas analizan si existen indicios tanto internos como
externos, de que el valor neto de los elementos de su activo intangible excede de su correspondiente importe
recuperable, en cuyo caso, reducen el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y
ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva
vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros
de los activos intangibles se realiza, en caso de ser necesaria, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo intangible deteriorado,
las entidades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos
anteriores, mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del
valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan,
en consecuencia, los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida
por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si
no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados
para los activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
2.16. Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las participaciones en el capital de las sociedades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n respecto a los correspondientes valores te\u00f3rico-contables adquiridos,
ajustados en la fecha de primera consolidaci\u00f3n, se imputan de la siguiente forma:
\u2022 Si son asignables a elementos patrimoniales concretos de las sociedades adquiridas, aumentando el
valor de los activos (o reduciendo el de los pasivos) cuyos valores razonables fuesen superiores
(inferiores) a los valores netos contables con los que figuran en los balances de las sociedades
adquiridas.
\u2022 Si son asignables a activos intangibles concretos, reconoci\u00e9ndolos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado siempre que su valor razonable a la fecha de adquisici\u00f3n pueda determinarse fiablemente.
\u2022 Las diferencias restantes se registran como un fondo de comercio, que se asigna a una o m\u00e1s unidades
generadoras de efectivo espec\u00edficas.
Los fondos de comercio, que s\u00f3lo se registran cuando han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso, representan, por
tanto, pagos anticipados realizados por la sociedad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados
de los activos de la sociedad adquirida que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable se procede a estimar si se ha producido en ellos alg\u00fan deterioro que
reduzca su valor recuperable a un importe inferior al coste neto registrado y, en caso afirmativo, se procede a su
oportuno saneamiento, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos
no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro relacionadas con los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
2.17. Existencias
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado recoge los activos no financieros que las sociedades consolidadas:
\u2013 mantienen para su venta en el curso ordinario de su negocio,
\u2013 tienen en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad, o
\u2013 prev\u00e9n consumirlos en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n servicios.
Consecuentemente, se consideran existencias los terrenos y dem\u00e1s propiedades que se mantienen para su
venta o para su integraci\u00f3n en una promoci\u00f3n inmobiliaria.
Las existencias se valoran por el importe menor entre su coste, que incorpora todos los desembolsos originados
por su adquisici\u00f3n y transformaci\u00f3n y los costes directos e indirectos en los que se hubiera incurrido para darles
su condici\u00f3n y ubicaci\u00f3n actuales as\u00ed como los costes financieros que les sean directamente atribuibles, siempre
que necesiten un periodo de tiempo superior a un a\u00f1o para ser vendidas, teniendo en cuenta los criterios
anteriormente se\u00f1alados para la capitalizaci\u00f3n de costes financieros del inmovilizado material de uso propio y su
\u201cvalor neto de realizaci\u00f3n\u201d. Por valor neto de realizaci\u00f3n de las existencias se entiende el precio estimado de su
enajenaci\u00f3n en el curso ordinario del negocio, menos los costes estimados para terminar su producci\u00f3n y los
necesarios para llevar a cabo su venta.
Tanto las disminuciones como, en su caso, las posteriores recuperaciones del valor neto de realizaci\u00f3n de las
existencias por debajo de su valor neto contable se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
del ejercicio en el que tienen lugar, en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Otros\u201d.
Los activos adjudicados por parte del Grupo, entendidos como aquellos activos que el Grupo recibe de sus
prestatarios u otros deudores para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan
derechos de cobro frente a aquellos, con independencia del modo de adquirir su propiedad, y que, de acuerdo a
su naturaleza y al fin al que se destinan, sean clasificados como existencias por parte del Grupo, se contabilizan
inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n, entendi\u00e9ndose por tal el valor neto contable de las deudas en las que
tengan su origen, calculado este valor neto de acuerdo a lo dispuesto en la normativa aplicable al Grupo.
Posteriormente, los activos adjudicados est\u00e1n sujetos a la estimaci\u00f3n de las correspondientes p\u00e9rdidas por
deterioro que, en su caso, se produzcan sobre los mismos, calculadas de acuerdo a los criterios descritos en la
Nota 2.20.
2.18. Provisiones y pasivos contingentes
Al tiempo de formular las cuentas anuales consolidadas, el Grupo diferencia entre:
\u2013 Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones presentes a la fecha del balance consolidado
surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales
para las sociedades, que se consideran probables en cuanto a su ocurrencia; concretos en cuanto a su
naturaleza, pero indeterminados en cuanto a su importe y/o momento de cancelaci\u00f3n.
\u2013 Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya
materializaci\u00f3n est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la
voluntad de las sociedades consolidadas.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo recogen todas las provisiones significativas con respecto a las
cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario.
Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los
mismos, conforme a los requerimientos de la NIC 37 (Nota 18).
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable y se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas;
procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
La dotaci\u00f3n y liberaci\u00f3n de las provisiones que se consideran necesarias de acuerdo a los criterios anteriores se
registran con cargo o abono al ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y
reclamaciones entablados contra las sociedades consolidadas con origen en el desarrollo habitual de sus
actividades. Tanto los asesores legales del Grupo como sus Administradores entienden que la conclusi\u00f3n de
estos procedimientos y reclamaciones no producir\u00e1 un efecto significativo en las cuentas anuales consolidadas
de los ejercicios en los que finalicen.
El apartado 92 de la NIC 37 \u201cProvisiones, activos contingentes y pasivos contingentes\u201d permite que, en los casos
en que el desglose en las cuentas anuales de informaci\u00f3n detallada sobre determinadas provisiones o pasivos
contingentes por disputas con terceros pudiera afectar a las mismas o perjudicar seriamente la posici\u00f3n del
Grupo, se opte por no revelar en detalle dicha informaci\u00f3n.
2.19. Transferencias de activos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros est\u00e1 condicionado por la forma en que se
traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren:
\u2022 Si los riesgos y beneficios de los activos transferidos se traspasan sustancialmente a terceros - caso de
las ventas incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta
emitida profundamente fuera de dinero, de las titulizaciones de activos en las que el cedente no retiene
financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora crediticia a los nuevos titulares y otros
casos similares -, el activo financiero transferido se da de baja del balance consolidado reconoci\u00e9ndose
simult\u00e1neamente cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la
transferencia.
\u2022 Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso
de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio de venta
m\u00e1s un inter\u00e9s, de los contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de
devolver los mismos o similares activos, las titulizaciones de activos financieros en las que se
mantengan financiaciones subordinadas u otro tipo de mejoras crediticias que absorban
sustancialmente las p\u00e9rdidas crediticias esperadas para los activos titulizados y otros casos an\u00e1logos -,
el activo financiero transferido no se da de baja del balance consolidado y se contin\u00faa valorando con
los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente,
sin compensarse entre s\u00ed, los siguientes casos:
\u2013 Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida; que se
valora posteriormente a su coste amortizado o, en caso de que se cumplan los requisitos
anteriormente indicados para su clasificaci\u00f3n como otros pasivos financieros a valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, a su valor razonable, de acuerdo con los criterios
anteriormente indicados para esta categor\u00eda de pasivos financieros.
\u2013 Tanto los ingresos del activo financiero transferido, pero no dado de baja, como los gastos del
nuevo pasivo financiero.
\u2022 Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero
transferido - caso de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta
emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni fuera de dinero, de las titulizaciones de activos
financieros en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n subordinada u otro tipo de mejoras crediticias
por una parte del activo transferido y otros casos semejantes -, se distingue entre:
\u2013 Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: en este caso, se da
de baja del balance el activo transferido y se reconoce cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido
o creado como consecuencia de la transferencia.
\u2013 Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido: contin\u00faa
reconoci\u00e9ndolo en el balance consolidado por un importe igual a su exposici\u00f3n a los cambios
de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo financiero asociado al activo financiero
transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado
de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste
amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo
transferido se mide por su valor razonable.
De acuerdo con lo anterior, los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los
flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios
que llevan impl\u00edcitos.
2.20. Activos no corrientes y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se
han clasificado como mantenidos para la venta
El ep\u00edgrafe de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge el valor en libros de las partidas, individuales o
integradas en un conjunto, \u201cgrupo de disposici\u00f3n\u201d, o que forman parte de una unidad de negocio que se
pretende enajenar \u201coperaciones en interrupci\u00f3n\u201d, cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la fecha a
la que se refieren las presentes cuentas anuales consolidadas.
Tambi\u00e9n se consideran como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta aquellas participaciones en empresas asociadas o negocios conjuntos que
cumplan los requisitos mencionados en el p\u00e1rrafo anterior.
Por lo tanto, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza financiera y no
financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su enajenaci\u00f3n, en lugar de
mediante su uso continuado.
Concretamente, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por las sociedades consolidadas para la
satisfacci\u00f3n, total o parcial, de las obligaciones de pago frente a ellas de sus deudores se consideran activos no
corrientes en venta; salvo que el Grupo haya decidido, atendiendo a su naturaleza y al uso al que ser\u00e1n
destinados estos activos, hacer un uso continuado de esos activos (Nota 16).
Sim\u00e9tricamente, el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge, en caso de existir, los saldos acreedores
asociados a los grupos de disposici\u00f3n o a las operaciones en interrupci\u00f3n que pudiese tener el Grupo.
Con car\u00e1cter general, los activos clasificados como activos no corrientes en venta se valoran inicialmente por el
menor importe entre su valor en libros en el momento en el que son considerados como tales y su valor
razonable, neto de los costes de venta estimados de los mismos. Para determinar estos valores, el Grupo ha
desarrollado determinadas metodolog\u00edas internas, que permiten estimar el valor razonable de los activos en el
momento actual, en base a las \u00faltimas tasaciones recibidas, la experiencia de ventas del Grupo y los costes de
venta previstos. Esta estimaci\u00f3n se efect\u00faa por parte del Grupo de manera separada para cada tipolog\u00eda de
activo, separ\u00e1ndolas en segmentos relevantes. Mientras que permanecen clasificados en esta categor\u00eda, los
activos no se amortizan.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, estos activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas, clasificados como \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d y los pasivos incluidos en dichos grupos se valoran por el menor importe entre:
su valor razonable actualizado menos el coste estimado de su venta y su valor en libros, pudi\u00e9ndose reconocer
un deterioro o reversi\u00f3n de deterioro por la diferencia, que se recoger\u00e1 en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o p\u00e9rdidas
procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la
venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Los resultados procedentes de la venta de activos no corrientes en venta se presentan en el ep\u00edgrafe de
\u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
No obstante lo anterior, los activos financieros, los activos procedentes de retribuciones a empleados, los activos
por impuestos diferidos y los activos por contratos de seguros que formen parte de un grupo de disposici\u00f3n o de
una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n, no se valorar\u00e1n de acuerdo con lo dispuesto en los p\u00e1rrafos anteriores, sino de
acuerdo con los principios y normas aplicables a estos conceptos, que se han explicado en los apartados
anteriores de la Nota 2.
2.21. Contratos de seguro o reaseguro
El Grupo aplica la NIIF 17 desde el 1 de enero de 2023, ha sustituido a la NIIF 4 \u201cContratos de seguro\u201d, como la
norma contable aplicable al reconocimiento, medici\u00f3n y presentaci\u00f3n de los contratos que transfieren un riesgo
significativo de seguro.
Los nuevos principios y criterios contables que ha empezado a aplicar el Grupo Unicaja sobre sus contratos de
seguro y reaseguro a partir del 1 de enero de 2023, conforme a la NIIF 17, son los que se resumen a
continuaci\u00f3n:
\u2022 Identificaci\u00f3n de los contratos de seguro:
\u25e6 Un contrato se seguro se define como un contrato en el que una de las partes (el emisor)
acepta un riesgo de seguro significativo de la otra parte (el tomador de la p\u00f3liza), acordando
compensar al tomador de la p\u00f3liza si ocurre un evento futuro incierto especificado (el evento
asegurado) que afecta de forma adversa al tomador.
\u25e6 La NIIF 17 define el riesgo de seguro como \u00abel riesgo, distinto del riesgo financiero, transferido
por el titular de un contrato al emisor\u00bb. Un contrato que exponga al emisor a riesgo financiero
sin riesgo de seguro significativo no es un contrato de seguro.
\u25e6 A su vez, el riesgo de seguro ser\u00e1 significativo si, y solo si, un evento asegurado podr\u00eda hacer
pagar al emisor importes adicionales significativos en cualquier escenario dado, excluidos los
escenarios que no tienen car\u00e1cter comercial (es decir, que no tienen un efecto perceptible
sobre los aspectos econ\u00f3micos de la transacci\u00f3n). Si un evento asegurado puede comportar
que deban pagarse importes adicionales significativos en cualquier escenario que tenga
car\u00e1cter comercial, la condici\u00f3n de la frase anterior puede cumplirse incluso si el evento
asegurado es extremadamente improbable, o incluso si el valor actual esperado (esto es,
ponderado por la probabilidad) de los flujos de efectivo contingentes es una peque\u00f1a
proporci\u00f3n del valor actual esperado de los restantes flujos de efectivo del contrato de seguro.
\u2022 Nivel de agregaci\u00f3n de los contratos de seguro:
\u25e6 Una cartera comprende contratos sujetos a riesgos similares y que son gestionados
conjuntamente. Cabe suponer que los contratos dentro de una l\u00ednea de productos tienen
riesgos similares y, por tanto, que est\u00e1n en la misma cartera si se gestionan conjuntamente.
Cabe suponer que los contratos de diferentes l\u00edneas de productos (por ejemplo, un seguro de
renta fija de prima \u00fanica frente a un seguro de vida temporal ordinario) no tienen riesgos
similares, y, por tanto, es de esperar que figuren en carteras diferentes.
\u25e6 El Grupo agrega en una \u00fanica cartera de contratos de seguro los contratos de Unit Linked de
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U., al tratarse de una compa\u00f1\u00eda con
cartera en run-off, sin nuevo negocio, y al cumplir los requisitos del art\u00edculo 2 del Reglamento
(UE) 2021/2036 de la Comisi\u00f3n, de 19 de noviembre de 2021.
\u2022 Reconocimiento de los grupos de contratos de seguro:
\u25e6 El Grupo reconoce los grupos de contratos de seguro que emite desde la primera de las
siguientes fechas: (a) el comienzo del periodo de cobertura del grupo de contratos; (b) la fecha
en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo; y (c) cuando se trate de
un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo pase a ser oneroso.
\u2022 M\u00e9todos de valoraci\u00f3n:
\u25e6 El Grupo Unicaja ha realizado un an\u00e1lisis de los contratos de seguro y reaseguro bajo la NIIF
17, adoptando la decisi\u00f3n de aplicar el modelo general, conocido como \u201cBuilding Block
Approach\u201d (BBA), para los compromisos a largo plazo, el modelo simplificado, conocido como
\u201cPremium Allocation Approach\u201d (PAA), para los compromisos a corto plazo, y el modelo de
comisi\u00f3n variable, conocido como \u201cVariable Fee Approach\u201d (VFA), para los contratos Unit-
linked. La mayor parte de los pasivos por contratos de seguros corresponden a compromisos a
largo plazo, por lo que el m\u00e9todo con mayor peso es el modelo general (BBA).
\u25e6 En las siguientes secciones de esta nota se explica con detalle la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n
bajo el Modelo General (BBA), tanto en el reconocimiento inicial como en el reconocimiento
posterior, as\u00ed como aquellos elementos diferenciadores de este Modelo General (BBA) en el
Margen de Servicio Contractual (CSM) para aquellos contratos valorados siguiendo el Modelo
de Comisi\u00f3n Variable (VFA).
\u25e6 Por otra parte, en cuanto al Modelo Simplificado (PAA), el pasivo por cobertura remanente
est\u00e1 formado por las primas recibidas, menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del
seguro pagados, m\u00e1s o menos la imputaci\u00f3n a resultados de las primas o flujos de adquisici\u00f3n
esperados, m\u00e1s cualquier ajuste de un componente de financiaci\u00f3n, menos cualquier
componente de inversi\u00f3n pagado o transferido al pasivo por siniestros incurridos. La
imputaci\u00f3n a resultados se hace de forma lineal a lo largo del periodo de cobertura del
contrato, en el caso de que el devengo del ingreso tambi\u00e9n lo sea. A su vez, los grupos de
contratos valorados bajo este Modelo Simplificado, cuentan con un pasivo por siniestros
incurridos calculado de forma similar al del Modelo General.
\u2022 Valoraci\u00f3n en el reconocimiento inicial:
\u25e6 En el momento de su reconocimiento inicial, el Grupo valora los grupos de contratos de seguro
por el total de:
a) Los flujos de efectivo derivados del cumplimiento, que comprenden: (i) las
estimaciones de los flujos de efectivo futuros, (ii) un ajuste para reflejar el valor
temporal del dinero y los riesgos financieros relacionados con los flujos de efectivo
futuros, en la medida en que los riesgos financieros no se incluyan en las
estimaciones de los flujos de efectivo futuros, y (iii) un ajuste de riesgo por riesgo no
financiero.
b) El Margen de Servicio Contractual (CSM).
\u25e6 En lo que respecta a las estimaciones de los flujos de efectivo futuros, el Grupo incluye en la
valoraci\u00f3n de los grupos de contratos de seguro todos los flujos de efectivo futuros
comprendidos dentro de los l\u00edmites de cada contrato del grupo. Las estimaciones de los flujos
de efectivo futuros incorporan, sin ning\u00fan sesgo, toda la informaci\u00f3n razonable y
fundamentada que se encuentra disponible, sin coste ni esfuerzo desproporcionado, sobre el
importe, el calendario y la incertidumbre de esos flujos de efectivo futuros. Para ello, el Grupo
estima el valor esperado (es decir, la media ponderada por la probabilidad) de todos los
resultados posibles. Las estimaciones reflejan la perspectiva del Grupo y las condiciones
existentes en la fecha de valoraci\u00f3n, incluyendo las hip\u00f3tesis en esa fecha sobre el futuro. El
Grupo estima el ajuste por riesgo no financiero por separado de las dem\u00e1s estimaciones, y
tiene en cuenta tambi\u00e9n por separado los flujos de efectivo del ajuste por el valor temporal del
dinero y el riesgo financiero, a no ser que la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n m\u00e1s apropiada combine
estas estimaciones.
\u25e6 En lo que respecta a los tipos de descuento, el Grupo ajusta las estimaciones de los flujos de
efectivo futuros para reflejar el valor temporal del dinero. De esta forma, los tipos de descuento
aplicados a las estimaciones de los flujos de efectivo futuros reflejan el valor temporal del
dinero, las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo y las caracter\u00edsticas de liquidez de los
contratos de seguro; son coherentes con los precios de mercado corrientes observables (en su
caso) de los instrumentos financieros con flujos de efectivo cuyas caracter\u00edsticas coincidan con
las de los contratos de seguro (en t\u00e9rminos, por ejemplo, de calendario, moneda y liquidez); y
excluyen el efecto de factores que influyen sobre tales precios de mercado observables, pero
no afectan a los flujos de efectivo futuros de los contratos de seguro.
\u25e6 En lo que respecta al ajuste de riesgo por riesgo no financiero, el Grupo ajusta la estimaci\u00f3n
del valor actual de los flujos de efectivo futuros para reflejar la compensaci\u00f3n que requiere por
soportar la incertidumbre sobre el impacto y el calendario de los flujos de efectivo que se
deriva del riesgo no financiero.
\u25e6 En lo que respecta al Margen de Servicio Contractual (CSM), se trata de un componente de
activo o pasivo en relaci\u00f3n con los grupos de contratos de seguro que representa las
ganancias no devengadas que el Grupo reconocer\u00e1 a medida que preste servicios de contrato
de seguro en el futuro. Este importe no se reconoce en la cuenta de resultados en el
reconocimiento inicial, sino que se reconocer\u00e1 a medida que se preste los servicios del
contrato. Cuando este margen es negativo, el contrato de seguro es oneroso y debe
reconocerse la p\u00e9rdida inmediatamente en la cuenta de resultados, sin que se reconozca el
margen del servicio contractual en el balance consolidado.
\u25e6 Adicionalmente, para el caso de los contratos de seguro con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n
directa, donde se utiliza para la valoraci\u00f3n el Modelo de Comisi\u00f3n Variable (VFA), se
consideran por el Grupo, con el correspondiente impacto en resultados a trav\u00e9s del Margen de
Servicio Contractual (CSM), la variaci\u00f3n del importe en el valor razonable de los elementos
subyacentes, salvo que se reduzca el riesgo o que la disminuci\u00f3n del importe en el valor
razonable de los elementos subyacentes supere el importe en libros del Margen de Servicio
Contractual, generando en este caso una p\u00e9rdida a registrar directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 Valoraci\u00f3n posterior:
\u25e6 El importe en libros de un grupo de contratos de seguro en cada cierre contable es la suma: (i)
del pasivo por cobertura restante (que comprende los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento relativos a servicios futuros asignados al grupo en esa fecha y el margen de
servicio contractual del grupo en esa fecha) y (ii) del pasivo por siniestros incurridos, que
comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento relativos a servicios pasados
asignados al grupo en esa fecha.
\u25e6 El Grupo reconoce ingresos y gastos por los siguientes cambios en el importe en libros del
pasivo por cobertura restante: (a) ingresos ordinarios de seguros: por la reducci\u00f3n del pasivo
por cobertura restante en raz\u00f3n de los servicios prestados en el ejercicio; (b) gastos del
servicio de seguro: por las p\u00e9rdidas en los grupos de contratos de car\u00e1cter oneroso, y las
reversiones de tales p\u00e9rdidas; y (c) gastos o ingresos financieros de seguros: por el efecto del
valor temporal del dinero y el efecto del riesgo financiero.
\u25e6 Por otra parte, el Grupo reconoce ingresos y gastos por los siguientes cambios en el importe
en libros del pasivo por siniestros incurridos: (a) gastos del servicio de seguro: por el
incremento en el pasivo debido a los siniestros y gastos en que se haya incurrido durante el
ejercicio, con exclusi\u00f3n de cualquier componente de inversi\u00f3n; (b) gastos del servicio de
seguro: por cualquier modificaci\u00f3n posterior de los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento relativos a los siniestros y gastos en que se haya incurrido; y (c) gastos o
ingresos financieros de seguros: por el efecto del valor temporal del dinero y el efecto del
riesgo financiero.
\u2022 Baja en cuentas de los contratos de seguro:
\u25e6 El Grupo contabiliza la baja en cuentas un contrato de seguro cuando, y solo cuando: (a) se
haya extinguido, es decir, cuando la obligaci\u00f3n especificada en el contrato de seguro expire o
se haya satisfecho o cancelado; o (b) haya tenido lugar una modificaci\u00f3n del contrato y se
cumplan las condiciones establecidas en el p\u00e1rrafo 72 de la NIIF 17.
\u2022 Reconocimiento de los resultados:
\u25e6 Los resultados se presentan de manera separada entre: (a) el resultado del servicio del
seguro, que comprende los ingresos ordinarios de seguros y los gastos del servicio de seguro,
y (b) los ingresos o gastos financieros de seguros.
\u25e6 El Grupo presenta en el ep\u00edgrafe de \u201cResultado del servicio del seguro\u201d los ingresos ordinarios
de seguros procedentes de los grupos de contratos de seguro emitidos. Se muestran por un
importe que refleja la contraprestaci\u00f3n a la que el Grupo espera tener derecho a cambio de
dichos servicios.
\u25e6 Por su parte, los ingresos o gastos financieros de seguros comprenden el cambio en el
importe en libros del grupo de contratos de seguro que resulta del efecto del valor temporal del
dinero y los cambios en ese valor y del efecto del riesgo financieros y los cambios en \u00e9ste.
Conforme permite la NIIF 17, el Grupo ha adoptado la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de reconocer
el impacto de los cambios en los tipos de descuento y otras variables financieras en \u201cOtro
resultado global\u201d para minimizar las asimetr\u00edas contables. A estos efectos, se utilizan los
ep\u00edgrafes de \u201cGastos financieros por contratos de seguro\u201d y de \u201cIngresos financieros por
contratos de reaseguro\u201d.
2.22. Ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de actividades interrumpidas
Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza, incluidos los correspondientes a correcciones por
deterioro de valor, generados en el ejercicio por las operaciones de un componente del Grupo que se hayan
clasificado como operaciones en interrupci\u00f3n, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como
un \u00fanico importe en la partida \u201cGanancias/ p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades
interrumpidas\u201d, tanto si el componente permanece en el balance consolidado como si se ha dado de baja de \u00e9l,
incluyendo tambi\u00e9n en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 el Grupo no ha tenido ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de actividades
interrumpidas que deban registrarse en este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
2.23. Combinaciones de negocios
Se consideran combinaciones de negocios aquellas operaciones mediante las cuales se produce la uni\u00f3n de dos
o m\u00e1s entidades o unidades econ\u00f3micas en una \u00fanica entidad o grupo de sociedades.
Aquellas combinaciones de negocios realizadas a partir del 1 de enero de 2004 por las cuales el Grupo adquiere
el control de una entidad se registran contablemente de la siguiente manera:
\u2013 El Grupo procede a estimar el coste de la combinaci\u00f3n de negocios, definido como el valor razonable
de los activos entregados, de los pasivos incurridos y de los instrumentos de patrimonio emitidos, en su
caso, por la entidad adquiriente.
\u2013 Se estima el valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad adquirida,
incluidos aquellos activos intangibles que pudiesen no estar registrados por la entidad adquirida, los
cuales se incorporan al balance consolidado por dichos valores.
\u2013 La diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad
o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios se registra en las cuentas
anuales consolidadas de la siguiente manera:
\u2022 Si la diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de
la entidad o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es
negativa, se reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como un ingreso,
en la partida \u201cFondo de comercio negativo reconocido en resultados\u201d, previa nueva
comprobaci\u00f3n de los valores razonables asignados a todos los elementos patrimoniales y del
coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
\u2022 Si la diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de
la entidad o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es
positiva, se registrar\u00e1 un fondo de comercio de consolidaci\u00f3n que en ning\u00fan caso se
amortizar\u00e1, pero anualmente se someter\u00e1 al an\u00e1lisis de deterioro establecido en las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera.
En las adquisiciones de participaciones por etapas en una determinada entidad, por las que, en virtud de una de
las compras efectuadas, se adquiere el control sobre la entidad participada, se aplican por parte del Grupo los
siguientes criterios contables:
\u2013 El coste de la combinaci\u00f3n de negocios es la suma del coste de cada una de las transacciones
individuales.
\u2013 En cada una de las adquisiciones de participaciones realizadas hasta el momento en que se adquiere
el control sobre la entidad adquirida, se calcula el fondo de comercio o la diferencia negativa de
consolidaci\u00f3n de manera independiente para cada transacci\u00f3n, aplicando el procedimiento descrito
anteriormente en esta Nota.
\u2013 La diferencia que pueda existir entre el valor razonable de los elementos de la entidad adquirida en
cada una de las fechas de las adquisiciones sucesivas y su valor razonable en la fecha a la que se
adquiere el control sobre dicha participaci\u00f3n se registra como una revalorizaci\u00f3n de dichos elementos
patrimoniales.
2.24. Patrimonio neto
A continuaci\u00f3n, se incluyen las pol\u00edticas contables consideradas por el Grupo Unicaja para el patrimonio neto
que no han sido descritas en otros apartados de esta nota:
\u2022 Capital emitido: El ep\u00edgrafe de \u201cCapital\u201d del balance consolidado incluye el importe del capital emitido y
suscrito, desembolsado o exigido a los accionistas de la Entidad Dominante. Este ep\u00edgrafe presenta el
siguiente desglose:
\u25e6 Capital desembolsado: Incluye el importe del capital desembolsado.
\u25e6 Capital no desembolsado exigido: Comprende el importe del capital emitido y suscrito que se
ha exigido a los accionistas que est\u00e1 pendiente de desembolso.
\u25e6 Pro-memoria: capital no exigido: Incluye el importe del capital emitido y suscrito que no se ha
exigido a los accionistas. Esta partida no forma parte del patrimonio neto del Grupo.
\u2022 Prima de emisi\u00f3n: Incluye el importe desembolsado por los socios o accionistas en las emisiones de
capital por encima del nominal.
\u2022 Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital: Esta partida se desglosa en:
\u25e6 Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos: Incluye el
importe del componente de patrimonio neto segregado de los instrumentos financieros
compuestos, seg\u00fan lo descrito en la Nota 2.2.
\u25e6 Otros instrumentos de patrimonio emitidos: Comprende los instrumentos de patrimonio neto
que son instrumentos financieros distintos del \u00abcapital\u00bb y del \u00abcomponente de patrimonio neto
de los instrumentos financieros compuestos\u00bb.
\u2022 Otros elementos de patrimonio neto: Comprende todos los instrumentos de patrimonio neto que no son
instrumentos financieros, incluidas, entre otras, las transacciones con pagos basados en instrumentos
de patrimonio neto.
\u2022 Ganancias acumuladas: Recoge el importe neto de los resultados acumulados (beneficios o p\u00e9rdidas)
reconocidos en ejercicios anteriores a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que est\u00e1n
pendientes de distribuci\u00f3n, o que, en la distribuci\u00f3n del beneficio, se destinaron al patrimonio neto. Por
tanto, incluir\u00e1 las reservas legales, estatutarias y voluntarias que tengan como origen la distribuci\u00f3n de
beneficios.
\u2022 Reservas de revalorizaci\u00f3n: Comprende el importe de las reservas resultantes de la primera aplicaci\u00f3n
de la Circular del Banco de Espa\u00f1a 4/2004, de 22 de diciembre, a entidades de cr\u00e9dito, sobre normas
de informaci\u00f3n financiera p\u00fablica y reservada, y modelos de estados financieros, que no se hayan
traspasado a otro tipo de reservas.
\u2022 Otras reservas: Esta partida se desglosa, en el balance consolidado, en:
\u25e6 Reservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas: Incluye el
importe neto de los resultados acumulados en ejercicios anteriores generados por entidades
valoradas por el m\u00e9todo de participaci\u00f3n reconocidos a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Otras: Incluye el importe de las reservas no recogidas en otras partidas, tales como los
importes procedentes de ajustes de car\u00e1cter permanente realizados directamente en el
patrimonio neto como consecuencia de gastos en la emisi\u00f3n o reducci\u00f3n de instrumentos de
patrimonio neto propios, enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la
reexpresi\u00f3n retroactiva de los estados financieros por errores y cambios de criterio contable,
netos, en su caso, del efecto fiscal.
\u2022 Acciones propias: Incluye el importe de los instrumentos financieros (acciones u otros instrumentos de
patrimonio propio), que presentan las caracter\u00edsticas de patrimonio neto, y que han sido readquiridas
por la Entidad Dominante o cualquier otra entidad del Grupo.
En este sentido, el valor de los instrumentos de patrimonio emitidos por Unicaja y en poder del mismo
y/o entidades del Grupo se registra, minorando el patrimonio neto consolidado, en el ep\u00edgrafe de
\u201cFondos propios - Acciones propias\u201d del balance consolidado. Estos instrumentos de patrimonio propio
se registran a su coste de adquisici\u00f3n y los beneficios y p\u00e9rdidas generados en la enajenaci\u00f3n de los
mismos se abonan o cargan, seg\u00fan proceda, en el ep\u00edgrafe de \u201cFondos propios - Otras reservas\u201d del
balance consolidado. Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de patrimonio propio
no se registran en los estados financieros.
\u2022 Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante: Esta partida incluye el importe de los
resultados generados en el ejercicio atribuibles a los socios o propietarios de la entidad dominante
registrados a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
\u2022 Dividendos a cuenta: Incluye el importe de los dividendos acordados o pagados a cuenta de los
resultados del ejercicio.
En lo que respecta al tratamiento contable de los dividendos, \u00e9stos se registran como distribuciones de
patrimonio neto en el momento en que son aprobados por la Junta de Accionistas de la Entidad
Dominante, contabilizando un pasivo hasta el momento de su pago. Cuando se distribuyen dividendos
a cuenta del resultado del ejercicio, \u00e9stos son registrados como una deducci\u00f3n del patrimonio neto en
el ep\u00edgrafe de \u201cDividendos a cuenta\u201d del balance consolidado, hasta que la distribuci\u00f3n del resultado es
aprobada por la Junta de Accionistas.
\u2022 Otro resultado global acumulado: El ep\u00edgrafe de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del balance
consolidado incluye los importes acumulados, netos del efecto fiscal, de los ajustes realizados a los
activos y pasivos cuyos cambios de valor se registran en otro resultado global. Las partidas que se
incluyan en esta categor\u00eda se desglosar\u00e1n, seg\u00fan su naturaleza, en \u201cElementos que no se reclasificar\u00e1n
en resultados\u201d y \u201cElementos que pueden reclasificarse en resultados\u201d.
\u2022 Intereses minoritarios: El ep\u00edgrafe de \u201cIntereses minoritarios [participaciones no dominantes]\u201d del
balance consolidado recoge el importe neto del patrimonio neto de las entidades dependientes atribuido
a los socios externos del grupo (es decir, el importe que no se ha atribuido, directa o indirectamente, a
los propietarios de la entidad dominante), incluido el importe, en la parte que les corresponda, del
resultado del ejercicio. Este ep\u00edgrafe se desglosa en las siguientes partidas:
\u25e6 Otro resultado global acumulado: incluye los importes atribuidos a los socios externos, netos
del efecto fiscal, de p\u00e9rdidas y ganancias acumuladas directamente en el patrimonio neto a
trav\u00e9s del estado de ingresos y gastos reconocidos.
\u25e6 Otras partidas: recoge el resto del patrimonio neto atribuido a los socios externos del grupo,
incluido el resultado del ejercicio atribuible a estos.
2.25. Saldos y transacciones con partes vinculadas
Una parte se considera vinculada con la entidad si dicha parte:
a) directa, o indirectamente a trav\u00e9s de uno o m\u00e1s intermediarios: (i) controla a, es controlada por, o est\u00e1
bajo control com\u00fan con, la entidad (esto incluye dominantes, dependientes y otras dependientes de la
misma dominante); (ii) tiene una participaci\u00f3n en la entidad que le otorga influencia significativa sobre la
misma; o (iii) tiene control conjunto sobre la entidad;
b) es una entidad asociada (seg\u00fan se define en la Nota 2.1.3);
c) es un negocio conjunto (seg\u00fan se define en la Nota 2.1.2);
d) es personal clave de la direcci\u00f3n de la entidad o de su dominante;
e) es un familiar cercano de una persona que se encuentre en los supuestos (a) o (d);
f) es una entidad sobre la cual alguna de las personas que se encuentra en los supuestos (d) o (e) ejerce
control, control conjunto o influencia significativa, o bien cuenta, directa o indirectamente, con un
importante poder de voto; o
g) es un plan de prestaciones post-empleo para los trabajadores, ya sean de la propia entidad o de alguna
otra que sea parte vinculada de \u00e9sta.
Una transacci\u00f3n entre partes vinculadas es toda transferencia de recursos, servicios u obligaciones entre partes
vinculadas, con independencia de que se cargue o no un precio. Al considerar cada posible relaci\u00f3n entre partes
vinculadas, se ha de prestar atenci\u00f3n al fondo de la relaci\u00f3n, y no solamente a su forma legal.
2.26. Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En este estado financiero se presentan los ingresos y gastos generados por el Grupo como consecuencia de su
actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del ejercicio y los otros ingresos y gastos registrados, de acuerdo con lo dispuesto en la
normativa vigente, directamente en el patrimonio neto consolidado distinguiendo entre estos \u00faltimos, a su vez,
entre aquellas partidas que podr\u00e1n ser reclasificadas a resultados de acuerdo a lo dispuesto en la normativa
aplicable y las que no. Por tanto, en este estado se presenta:
a) El resultado consolidado del ejercicio.
b) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos directa y transitoriamente durante el ejercicio
como \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto.
c) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos registrados durante el ejercicio directa y
definitivamente en el patrimonio neto como \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
d) El impuesto sobre beneficios devengado por los conceptos indicados en las letras b) y c) anteriores,
salvo para los ajustes por valoraci\u00f3n con origen en participaciones en empresas asociadas o negocios
conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, que se presentan en t\u00e9rminos netos.
e) El traspaso a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ingresos y gastos reconocidos
transitoriamente en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
f) El total de los ingresos y gastos reconocidos, calculados como la suma de las letras a) a d) anteriores,
mostrando de manera separada el importe atribuido a la entidad dominante y el correspondiente a
intereses minoritarios.
El importe de los ingresos y gastos que corresponden a entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
registrados directamente contra el patrimonio neto consolidado se presenta en este estado, cualquiera que sea
su naturaleza, en el ep\u00edgrafe de \u201cParticipaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en
negocios conjuntos y asociadas\u201d.
Las variaciones en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto como \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d de manera transitoria hasta su reversi\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias se desglosan en:
\u2013 Ganancias (p\u00e9rdidas) por valoraci\u00f3n: recoge el importe de los ingresos, netos de los gastos originados
en el ejercicio, reconocidos directamente en el patrimonio neto. Los importes reconocidos en el ejercicio
como \u201cOtro resultado global acumulado\u201d se registran en esta partida, aunque en el mismo ejercicio se
traspasen a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, al valor inicial de otros activos o pasivos o
se reclasifiquen a otra partida.
\u2013 Importes transferidos a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada: recoge el importe de las
ganancias o p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado,
aunque sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
del ejercicio.
\u2013 Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas: recoge el importe de las ganancias o
p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado, aunque sea en el
mismo ejercicio, que se reconozcan en el valor inicial de los activos o pasivos como consecuencia de
coberturas de flujos de efectivo.
\u2013 Otras reclasificaciones: recoge el importe de los traspasos realizados en el ejercicio entre partidas de
\u201cOtro resultado global acumulado\u201d conforme a los criterios establecidos en la normativa vigente.
Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostr\u00e1ndose su correspondiente efecto
impositivo en las r\u00fabricas de \u201cImpuesto sobre las ganancias\u201d del estado.
2.27. Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En el estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado se presentan todos los cambios habidos en el
patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en correcciones de
errores. Este estado muestra, por tanto, una conciliaci\u00f3n del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de
todas las partidas que forman el patrimonio neto, agrupando los movimientos habidos en funci\u00f3n de su
naturaleza en las siguientes partidas:
\u2013 Efectos de la correcci\u00f3n de errores y de los cambios en las pol\u00edticas contables: que incluye los cambios
en el patrimonio neto que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n retroactiva de los saldos de los
estados financieros con origen en cambios en los criterios contables o en la correcci\u00f3n de errores.
\u2013 Resultado global total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las partidas registradas en
el estado de ingresos y gastos reconocidos anteriormente indicadas.
\u2013 Otras variaciones en el patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el patrimonio neto,
como pueden ser la distribuci\u00f3n de resultados, operaciones con instrumentos de patrimonio propios,
pagos con instrumentos de patrimonio, traspasos entre partida del patrimonio neto y cualquier otro
incremento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto.
2.28. Estado de flujos de efectivo consolidado
El \u201cefectivo\u201d comprende tanto la caja como los dep\u00f3sitos bancarios a la vista. Los \u201cequivalentes al efectivo\u201d son
inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son f\u00e1cilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
En los estados de flujos de efectivo consolidados del Grupo correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022, se
utilizan las siguientes expresiones en los siguientes sentidos:
\u2013 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; entendiendo por
estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su
valor y, exclusivamente, al formar parte integral de la gesti\u00f3n del efectivo, los descubiertos bancarios
reintegrables a la vista que minoran el importe del efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como otras actividades
que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n. Tambi\u00e9n se consideran actividades
de explotaci\u00f3n, los intereses pagados por cualquier financiaci\u00f3n recibida aunque sean consideradas
como actividades de financiaci\u00f3n.
\u2013 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a
largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del
patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n, tales como los
pasivos subordinados.
Como parte de los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n se incluyen determinados ajustes con
objeto de obtener el importe de dichos flujos a partir del resultado consolidado del ejercicio. Al 31 de diciembre
de 2023 y 2022, adem\u00e1s de la amortizaci\u00f3n, se incluyen \u201cOtros ajustes\u201d, que corresponden a partidas de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada que no generan flujos de efectivo.
A efectos de la elaboraci\u00f3n del estado de flujos de efectivo consolidado, se han considerado como \u201cefectivo y
equivalentes de efectivo\u201d aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo a cambios en su
valor. De esta manera, el Grupo Unicaja considera efectivo o equivalentes de efectivo, los siguientes activos y
pasivos financieros:
\u2013 El efectivo propiedad del Grupo, el cual se encuentra registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado. El importe del
efectivo propiedad del Grupo al 31 de diciembre de 2023 asciende a 513.327 miles de euros (494.083
miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con bancos centrales, los cuales se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de
\u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado,
al 31 de diciembre de 2023, incluyendo ajustes de valoraci\u00f3n por 2.232 miles de euros (908 miles de
euros al al 31 de diciembre de 2022 , ascienden a 7.338.402 miles de euros (4.071.871 miles de euros
al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con Bancos Centrales, registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance, que al 31 de diciembre de 2023 y
2022,\u00a0 ,\u00a0 ascienden a 7.340.635 miles de euros y 4.072.779 miles de euros, respectivamente (Nota 6).
\u2013 Los saldos a la vista mantenidos con entidades de cr\u00e9dito, distintos de los saldos mantenidos con
Bancos Centrales y exceptuando las cuentas mutuas. Los saldos deudores a la vista mantenidos con
entidades de cr\u00e9dito distintas de los bancos centrales se encuentran registrados, entre otros conceptos,
en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del
balance consolidado, ascendiendo su importe al 31 de diciembre de 2023 a 188.303 miles de euros
(95.872 miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
De acuerdo con lo dispuesto en el p\u00e1rrafo 48 de la NIC 7, el Grupo debe revelar en sus estados financieros
consolidados, acompa\u00f1ado de las explicaciones oportunas, cualquier importe significativo de sus saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo que no est\u00e9 disponible para ser utilizado por el mismo.
2.29. Informaci\u00f3n financiera por segmentos
De conformidad con lo dispuesto en la NIIF 8, un segmento operativo es un componente de una entidad: (a) que
desarrolla actividades de negocio de las que puede obtener ingresos de las actividades ordinarias e incurrir en
gastos (incluidos los ingresos de las actividades ordinarias y los gastos por transacciones con otros
componentes de la misma entidad), (b) cuyos resultados operativos son revisados de forma regular por la
m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones operativas de la entidad, para decidir sobre los recursos que deben
asignarse al segmento y evaluar su rendimiento; y (c) sobre el cual se dispone de informaci\u00f3n financiera
diferenciada.
Un segmento operativo podr\u00e1 comprender actividades de negocio de las que a\u00fan no se obtengan ingresos, por
ejemplo, los negocios de nueva creaci\u00f3n pueden ser segmentos operativos antes de que se obtengan ingresos
de sus actividades ordinarias.
La entidad debe revelar por separado informaci\u00f3n sobre cada uno de los segmentos de operaci\u00f3n que: (a) se
haya identificado de conformidad con los criterios anteriores o resulte de la agregaci\u00f3n de dos o m\u00e1s de esos
segmentos, y (b) exceda de los siguientes umbrales cuantitativos:
\u2013 Sus ingresos de las actividades ordinarias informados, incluyendo tanto las ventas a clientes externos
como las ventas o transferencias inter-segmentos, son iguales o superiores al 10 por ciento de los
ingresos de las actividades ordinarias combinados, internos y externos, de todos los segmentos de
operaci\u00f3n.
\u2013 El importe absoluto de sus resultados informados es, en t\u00e9rminos absolutos, igual o superior al 10 por
ciento del importe que sea mayor entre (i) la ganancia combinada informada por todos los segmentos
de operaci\u00f3n que no hayan presentado p\u00e9rdidas; (ii) la p\u00e9rdida combinada informada por todos los
segmentos de operaci\u00f3n que hayan presentado p\u00e9rdidas.
\u2013 Sus activos son iguales o superiores al 10 por ciento de los activos combinados de todos los
segmentos de operaci\u00f3n.
2.30. Ganancias por acci\u00f3n
Las \u201cganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas\u201d tienen por objetivo proporcionar una medida de la participaci\u00f3n de cada
acci\u00f3n ordinaria de la dominante en el rendimiento que dicha entidad ha tenido en el ejercicio sobre el que se
informa. El Grupo calcula la cifra de las ganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas sobre el resultado del ejercicio atribuible a
los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la entidad dominante y, en su caso, sobre el
resultado del ejercicio de las explotaciones o actividades distintas de las de reestructuraci\u00f3n por interrupci\u00f3n o
cese de alguno de los componentes de la entidad, o actividades continuadas, atribuibles a dichos tenedores de
instrumentos de patrimonio neto. Las ganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas se calculan dividiendo el resultado del
ejercicio atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (el numerador)
entre el promedio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n (el denominador) durante el ejercicio.
Por su parte, las \u201cganancias por acci\u00f3n diluida\u201d tienen por objetivo dar una medida de la participaci\u00f3n de cada
acci\u00f3n ordinaria en el rendimiento de la entidad, pero teniendo en cuenta los efectos dilusivos inherentes a las
acciones ordinarias potenciales en circulaci\u00f3n durante el periodo. Como resultado de lo anterior:
a) el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto, se
incrementar\u00e1 por el importe de los dividendos e intereses, despu\u00e9s de impuestos, reconocidos en el
periodo respecto a las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos, y se ajustar\u00e1 por cualquier
otro cambio en los ingresos y gastos que pudiera resultar de la conversi\u00f3n de las acciones ordinarias
potenciales con efectos dilusivos; y
b) el promedio ponderado del n\u00famero de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n se incrementar\u00e1 con el
promedio ponderado del n\u00famero de acciones ordinarias adicionales que habr\u00edan estado en circulaci\u00f3n
si se hubieran convertido todas las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos.
El Grupo calcula los importes de las ganancias por acci\u00f3n diluidas para el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante y, en su caso, el resultado del ejercicio
de las actividades continuadas atribuible a dichos tenedores de instrumentos de patrimonio neto. Para calcular
las ganancias por acci\u00f3n diluidas, el Grupo ajusta el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio neto, y el promedio ponderado del n\u00famero de acciones en circulaci\u00f3n por
todos los efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.
Para calcular las ganancias por acci\u00f3n diluidas, el Grupo ajusta el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la entidad dominante, por el efecto, neto de
impuestos, de: (a) el importe de los dividendos, u otras partidas asociadas a las acciones ordinarias potenciales
con efectos dilusivos, que se haya deducido para obtener el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante; (b) cualquier derecho reconocido en el periodo
asociado con las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos; y (c) cualquier otro cambio en los
ingresos o gastos del periodo que pudieran resultar de la conversi\u00f3n de las acciones ordinarias potenciales con
efectos dilusivos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1241": { "value": "
2.1.1. Entidades dependientes
Se consideran \u201centidades dependientes\u201d aquellas sobre las que la Entidad tiene capacidad para ejercer control;
capacidad que se manifiesta, general, aunque no \u00fanicamente, por la propiedad, directa o indirecta, de m\u00e1s del
50 por ciento de los derechos pol\u00edticos de las entidades participadas o, aun siendo inferior o nulo este
porcentaje, si, por ejemplo, existen acuerdos con accionistas de las mismas que otorgan a la Entidad el control.
Conforme a lo dispuesto en la NIIF 10 se entiende por control, el poder de dirigir las pol\u00edticas financieras y
operativas de una sociedad, con el fin de obtener beneficios de sus actividades. De acuerdo con la NIIF 10, se
considera que una participada est\u00e1 controlada si y s\u00f3lo si re\u00fane todos los elementos siguientes: (i) poder sobre
la participada, (ii) exposici\u00f3n, o derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en la
participada, y (iii) capacidad de utilizar su poder sobre la participada para influir en el importe de los rendimientos
del inversor.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se consideran tambi\u00e9n entidades dependientes, aquellas controladas por una
filial, siempre que, teniendo en cuenta la participaci\u00f3n del Grupo sobre dicha filial, se ponga de manifiesto que
existe control sobre las mismas (ver detalle en Anexo III).
Las cuentas anuales de las sociedades dependientes se consolidan con las de la Entidad por aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de integraci\u00f3n global, de acuerdo con el procedimiento de consolidaci\u00f3n que se describe en la NIIF 10.
Consecuentemente, todos los saldos derivados de las transacciones efectuadas entre las sociedades
consolidadas mediante este m\u00e9todo que son significativas han sido eliminados en el proceso de consolidaci\u00f3n.
Adicionalmente, la participaci\u00f3n de terceros en:
\u2013 El patrimonio neto del Grupo, se presenta en el ep\u00edgrafe de \u201cIntereses minoritarios\u201d del balance
consolidado (Nota 21).
\u2013 Los resultados consolidados del ejercicio, se presentan en el ep\u00edgrafe de \u201cResultado atribuido a
intereses minoritarios\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 21).
La consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades dependientes adquiridas en un ejercicio se
realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los relativos al periodo comprendido entre la fecha de
adquisici\u00f3n y el cierre de ese ejercicio. Paralelamente, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las
sociedades dependientes enajenadas en un ejercicio se realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los
relativos al periodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo Unicaja no tiene saldos vivos de titulizaciones ni ning\u00fan otro tipo de
transferencia de activos financieros o participaci\u00f3n en entidades estructuradas no consolidadas.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
de entidades dependientes que han tenido lugar durante los ejercicios 2023 y 2022 .
En el Anexo III se facilita informaci\u00f3n relevante sobre las entidades dependientes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1240": { "value": "
2.1.1. Entidades dependientes
Se consideran \u201centidades dependientes\u201d aquellas sobre las que la Entidad tiene capacidad para ejercer control;
capacidad que se manifiesta, general, aunque no \u00fanicamente, por la propiedad, directa o indirecta, de m\u00e1s del
50 por ciento de los derechos pol\u00edticos de las entidades participadas o, aun siendo inferior o nulo este
porcentaje, si, por ejemplo, existen acuerdos con accionistas de las mismas que otorgan a la Entidad el control.
Conforme a lo dispuesto en la NIIF 10 se entiende por control, el poder de dirigir las pol\u00edticas financieras y
operativas de una sociedad, con el fin de obtener beneficios de sus actividades. De acuerdo con la NIIF 10, se
considera que una participada est\u00e1 controlada si y s\u00f3lo si re\u00fane todos los elementos siguientes: (i) poder sobre
la participada, (ii) exposici\u00f3n, o derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicaci\u00f3n en la
participada, y (iii) capacidad de utilizar su poder sobre la participada para influir en el importe de los rendimientos
del inversor.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se consideran tambi\u00e9n entidades dependientes, aquellas controladas por una
filial, siempre que, teniendo en cuenta la participaci\u00f3n del Grupo sobre dicha filial, se ponga de manifiesto que
existe control sobre las mismas (ver detalle en Anexo III).
Las cuentas anuales de las sociedades dependientes se consolidan con las de la Entidad por aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo de integraci\u00f3n global, de acuerdo con el procedimiento de consolidaci\u00f3n que se describe en la NIIF 10.
Consecuentemente, todos los saldos derivados de las transacciones efectuadas entre las sociedades
consolidadas mediante este m\u00e9todo que son significativas han sido eliminados en el proceso de consolidaci\u00f3n.
Adicionalmente, la participaci\u00f3n de terceros en:
\u2013 El patrimonio neto del Grupo, se presenta en el ep\u00edgrafe de \u201cIntereses minoritarios\u201d del balance
consolidado (Nota 21).
\u2013 Los resultados consolidados del ejercicio, se presentan en el ep\u00edgrafe de \u201cResultado atribuido a
intereses minoritarios\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 21).
La consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades dependientes adquiridas en un ejercicio se
realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los relativos al periodo comprendido entre la fecha de
adquisici\u00f3n y el cierre de ese ejercicio. Paralelamente, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las
sociedades dependientes enajenadas en un ejercicio se realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los
relativos al periodo comprendido entre el inicio del ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo Unicaja no tiene saldos vivos de titulizaciones ni ning\u00fan otro tipo de
transferencia de activos financieros o participaci\u00f3n en entidades estructuradas no consolidadas.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
de entidades dependientes que han tenido lugar durante los ejercicios 2023 y 2022 .
En el Anexo III se facilita informaci\u00f3n relevante sobre las entidades dependientes.
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2.1.2. Negocios conjuntos (entidades multigrupo)
Un \u201cnegocio conjunto\u201d es un acuerdo contractual en virtud del cual dos o m\u00e1s entidades, denominadas
part\u00edcipes, emprenden una actividad econ\u00f3mica que se somete a control conjunto, esto es, a un acuerdo
contractual para compartir el poder de dirigir las pol\u00edticas financieras y de explotaci\u00f3n de una entidad u otra
actividad econ\u00f3mica, con el fin de beneficiarse de sus operaciones, y en el que se requiere el consentimiento
un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes para la toma de decisiones estrat\u00e9gicas tanto de car\u00e1cter financiero como
operativo. Asimismo, se consideran negocios conjuntos aquellas participaciones en sociedades que, no siendo
dependientes, est\u00e1n controladas conjuntamente por dos o m\u00e1s sociedades no vinculadas entre s\u00ed.
De conformidad con la NIIF 11 \u201cAcuerdos conjuntos\u201d, un participante en un negocio conjunto reconocer\u00e1 su
participaci\u00f3n en un negocio conjunto como una inversi\u00f3n y contabilizar\u00e1 esa inversi\u00f3n utilizando el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n de acuerdo con la NIC 28 \u201cInversiones en asociadas y negocios conjuntos\u201d.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
que han tenido lugar en estas sociedades durante los ejercicios 2023 y 2022.
En el Anexo IV se facilita informaci\u00f3n relevante sobre los negocios conjuntos.
2.1.3. Entidades asociadas
Se consideran \u201centidades asociadas\u201d aquellas sociedades sobre las que la Entidad tiene capacidad para ejercer
una influencia significativa; aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad se manifiesta
en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20 por ciento de los derechos de voto de la sociedad
participada, si bien existen otros indicadores cuantitativos y cualitativos adicionales para determinar si una
entidad mantiene influencia significativa sobre una participada:
a) Derechos de voto potenciales: se deber\u00e1n tener en cuenta los derechos de voto potenciales que
ostente el inversor, as\u00ed como otros inversores.
b) Representaci\u00f3n en el consejo de administraci\u00f3n, u \u00f3rgano equivalente de direcci\u00f3n de la entidad
participada.
c) Participaci\u00f3n en los procesos de fijaci\u00f3n de pol\u00edticas.
d) Transacciones de importancia relativa entre el inversor y la participada.
e) Intercambio de personal directivo; o suministro de informaci\u00f3n t\u00e9cnica esencial.
f) Derecho de veto sobre decisiones significativas.
g) Garant\u00eda de deuda, extensi\u00f3n del cr\u00e9dito, posesi\u00f3n de warrants, obligaci\u00f3n de deuda u otros t\u00edtulos.
En este sentido, el Grupo analiza individualizadamente cada una de las evidencias que surgen en las
operaciones y concluye sobre su clasificaci\u00f3n contable.
En las cuentas anuales consolidadas, las entidades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, tal
y como \u00e9ste es definido en la NIC 28.
Si como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una entidad asociada su patrimonio contable fuese
negativo, en el balance consolidado del Grupo figurar\u00eda con valor nulo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte
del Grupo de respaldarla financieramente.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
que han tenido lugar en el ejercicio 2023 de entidades asociadas.
En el Anexo V se facilita informaci\u00f3n relevante sobre estas sociedades.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1242": { "value": "
2.1.2. Negocios conjuntos (entidades multigrupo)
Un \u201cnegocio conjunto\u201d es un acuerdo contractual en virtud del cual dos o m\u00e1s entidades, denominadas
part\u00edcipes, emprenden una actividad econ\u00f3mica que se somete a control conjunto, esto es, a un acuerdo
contractual para compartir el poder de dirigir las pol\u00edticas financieras y de explotaci\u00f3n de una entidad u otra
actividad econ\u00f3mica, con el fin de beneficiarse de sus operaciones, y en el que se requiere el consentimiento
un\u00e1nime de todos los part\u00edcipes para la toma de decisiones estrat\u00e9gicas tanto de car\u00e1cter financiero como
operativo. Asimismo, se consideran negocios conjuntos aquellas participaciones en sociedades que, no siendo
dependientes, est\u00e1n controladas conjuntamente por dos o m\u00e1s sociedades no vinculadas entre s\u00ed.
De conformidad con la NIIF 11 \u201cAcuerdos conjuntos\u201d, un participante en un negocio conjunto reconocer\u00e1 su
participaci\u00f3n en un negocio conjunto como una inversi\u00f3n y contabilizar\u00e1 esa inversi\u00f3n utilizando el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n de acuerdo con la NIC 28 \u201cInversiones en asociadas y negocios conjuntos\u201d.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
que han tenido lugar en estas sociedades durante los ejercicios 2023 y 2022.
En el Anexo IV se facilita informaci\u00f3n relevante sobre los negocios conjuntos.
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2.1.3. Entidades asociadas
Se consideran \u201centidades asociadas\u201d aquellas sociedades sobre las que la Entidad tiene capacidad para ejercer
una influencia significativa; aunque no control o control conjunto. Habitualmente, esta capacidad se manifiesta
en una participaci\u00f3n (directa o indirecta) igual o superior al 20 por ciento de los derechos de voto de la sociedad
participada, si bien existen otros indicadores cuantitativos y cualitativos adicionales para determinar si una
entidad mantiene influencia significativa sobre una participada:
a) Derechos de voto potenciales: se deber\u00e1n tener en cuenta los derechos de voto potenciales que
ostente el inversor, as\u00ed como otros inversores.
b) Representaci\u00f3n en el consejo de administraci\u00f3n, u \u00f3rgano equivalente de direcci\u00f3n de la entidad
participada.
c) Participaci\u00f3n en los procesos de fijaci\u00f3n de pol\u00edticas.
d) Transacciones de importancia relativa entre el inversor y la participada.
e) Intercambio de personal directivo; o suministro de informaci\u00f3n t\u00e9cnica esencial.
f) Derecho de veto sobre decisiones significativas.
g) Garant\u00eda de deuda, extensi\u00f3n del cr\u00e9dito, posesi\u00f3n de warrants, obligaci\u00f3n de deuda u otros t\u00edtulos.
En este sentido, el Grupo analiza individualizadamente cada una de las evidencias que surgen en las
operaciones y concluye sobre su clasificaci\u00f3n contable.
En las cuentas anuales consolidadas, las entidades asociadas se valoran por el \u201cm\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d, tal
y como \u00e9ste es definido en la NIC 28.
Si como consecuencia de las p\u00e9rdidas en que haya incurrido una entidad asociada su patrimonio contable fuese
negativo, en el balance consolidado del Grupo figurar\u00eda con valor nulo, a no ser que exista la obligaci\u00f3n por parte
del Grupo de respaldarla financieramente.
En la Nota 12.2 se facilita informaci\u00f3n sobre las adquisiciones, enajenaciones y movimientos m\u00e1s significativos
que han tenido lugar en el ejercicio 2023 de entidades asociadas.
En el Anexo V se facilita informaci\u00f3n relevante sobre estas sociedades.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1246": { "value": "
2.2. Instrumentos financieros
Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente,
a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un instrumento de patrimonio es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la
entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un derivado financiero es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una
variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o
un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con
respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado, y que se liquida, generalmente en una fecha
futura.
Los instrumentos financieros h\u00edbridos son contratos que incluyen simult\u00e1neamente un contrato principal diferente
de un derivado junto con un derivado financiero, denominado derivado impl\u00edcito, que no es individualmente
transferible y que tiene el efecto de que algunos de los flujos de efectivo del contrato h\u00edbrido var\u00edan de la misma
manera que lo har\u00eda el derivado impl\u00edcito considerado aisladamente.
Los instrumentos financieros compuestos son contratos que para su emisor crean simult\u00e1neamente un pasivo
financiero y un instrumento de capital propio (como, por ejemplo, las obligaciones convertibles que otorgan a su
tenedor el derecho a convertirlas en instrumentos de patrimonio de la entidad emisora).
Las operaciones se\u00f1aladas a continuaci\u00f3n no se tratan, a efectos contables, como instrumentos financieros: (i)
las inversiones en negocios conjuntos y asociadas, (ii) los derechos y obligaciones surgidos como consecuencia
de planes de prestaciones para los empleados, (iii) los activos y pasivos financieros surgidos de los contratos de
arrendamientos salvo los que surjan en operaciones de compraventa con arrendamiento posterior.
2.2.1. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
Los activos financieros se clasifican sobre la base de los siguientes aspectos:
\u2022 En el caso de los instrumentos de deuda:
\u2013 Los modelos de negocio aprobados por el Grupo para la gesti\u00f3n de dichos activos.
El modelo de negocio para la gesti\u00f3n de los activos financieros es la forma en la que el Grupo
gestiona de manera conjunta los grupos de activos financieros para generar flujos de efectivo.
Dicho modelo, puede consistir en mantener los activos financieros para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, en la venta de estos activos o en una combinaci\u00f3n de ambos objetivos.
\u2013 El cumplimiento o no, de acuerdo con los flujos contractuales del activo, del denominado \u201ctest
de SPPI\u201d (por las siglas de la expresi\u00f3n inglesa \u201cSolely Payment of Principal and Interest\u201d, esto
es, contratos que s\u00f3lo generan pago de principal e intereses), descrito posteriormente en esta
misma nota de la memoria.
\u2022 En el caso de los instrumentos de patrimonio, depende de la elecci\u00f3n irrevocable que realice el Grupo
para presentar en otro resultado integral los cambios posteriores en el valor razonable de una inversi\u00f3n
en un instrumento de patrimonio que, estando dentro del alcance de la NIIF 9, no sea mantenida para
negociar.
Como consecuencia de estos aspectos, los instrumentos de deuda se incluir\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en
alguna de las siguientes carteras: activos financieros a coste amortizado, activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global o activos financieros valorados a valor razonable con cambios en
resultados.
La clasificaci\u00f3n de los valores representativos de deuda en una categor\u00eda de coste amortizado o de valor
razonable tiene que pasar por dos pruebas: el modelo de negocio y el \u201ctest de SPPI\u201d. El prop\u00f3sito del test es
determinar si, de acuerdo a las caracter\u00edsticas contractuales del instrumento, sus flujos de caja representan s\u00f3lo
la devoluci\u00f3n de su principal e intereses, entendidos b\u00e1sicamente como la compensaci\u00f3n por el valor temporal
del dinero y el riesgo de cr\u00e9dito del deudor.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 en la cartera de coste amortizado cuando se gestiona con un
modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para recibir flujos de efectivo
contractuales, y adem\u00e1s cumple el test de SPPI.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global si se gestiona con un modelo de negocio cuyo objetivo combina la
percepci\u00f3n de los flujos de efectivo contractuales y las ventas, y adem\u00e1s cumple el test de SPPI.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 a valor razonable con cambios en resultados siempre que por el
modelo de negocio del Grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo
contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas anteriormente.
No obstante lo anterior, los instrumentos financieros que deban ser considerados como \u201cactivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d se presentan
registrados en los estados financieros consolidados de acuerdo con los criterios expuestos en la Nota 2.20.
Respecto la evaluaci\u00f3n del modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para recibir
flujos de efectivo contractuales, \u00e9ste no depende de las intenciones para un instrumento financiero individual,
sino que se determina para un conjunto de instrumentos, tomando en consideraci\u00f3n la frecuencia, el importe y
calendario de las ventas en ejercicios anteriores, los motivos de dichas ventas y las expectativas en relaci\u00f3n con
las ventas futuras. Las ventas poco frecuentes o poco significativas, aquellas pr\u00f3ximas al vencimiento del activo
y las motivadas por incrementos del riesgo de cr\u00e9dito de los activos financieros, entre otras, pueden ser
compatibles con el modelo de mantener activos para recibir flujos de efectivo contractuales.
El Grupo segmenta la cartera de instrumentos financieros a los efectos de efectuar la prueba SPPI,
diferenciando aquellos productos con contratos est\u00e1ndar (todos los instrumentos tienen las mismas
caracter\u00edsticas contractuales), para los cuales el Grupo realiza la prueba SPPI mediante la revisi\u00f3n del contrato
marco est\u00e1ndar y de las caracter\u00edsticas contractuales particulares. Por su parte, los instrumentos financieros con
caracter\u00edsticas contractuales espec\u00edficas son analizados de forma individualizada.
Los activos financieros que incumplen el test de SPPI no se contabilizan en base a las caracter\u00edsticas del
modelo de negocio en el que se encuentran, sino que son registrados a valor razonable con cambios en
resultados.
Criterios empleados para los test de SPPI
El Grupo Unicaja cuenta con una pol\u00edtica contable de clasificaci\u00f3n de activos financieros en la que se establecen
los criterios a aplicar en los test de SPPI considerando la informaci\u00f3n disponible en las bases de datos
corporativas, la documentaci\u00f3n contractual de las operaciones y las conclusiones cuantitativas y cualitativas de
los an\u00e1lisis individualizados. La informaci\u00f3n utilizada est\u00e1 sometida a los controles de los sistemas de
informaci\u00f3n del Banco y a las revisiones de la segunda y de la tercera l\u00ednea de defensa. Entre los controles que
se aplican, se llevan a cabo verificaciones sobre la calidad de los datos.
En dicha pol\u00edtica contable, el Grupo define como principal el valor razonable del activo financiero en su
reconocimiento inicial. Dicho importe puede cambiar durante la vida del activo financiero, por ejemplo, si existe
amortizaci\u00f3n del principal.
En cuanto a los intereses, entendidos como los rendimientos impl\u00edcitos y expl\u00edcitos que se satisfacen como
contraprestaci\u00f3n a una cesi\u00f3n de principal, el Grupo contempla los siguientes conceptos:
\u2022 Valor temporal del dinero: es el elemento del inter\u00e9s que considera \u00fanicamente el paso del tiempo, sin
considerar otros riesgos o costes asociados con el mantenimiento del activo financiero. Para evaluar si
el elemento considera \u00fanicamente el paso del tiempo, se aplica el juicio de los responsables del Grupo
y se consideran factores relevantes como la moneda en que se presenta el activo financiero y el
periodo para el cual se fija la tasa de inter\u00e9s.
\u2022 Riesgo de cr\u00e9dito: se puede definir como el quebranto que originar\u00eda el posible impago o p\u00e9rdida de
solvencia de un deudor, es decir, la probabilidad de que, llegado el vencimiento del derecho de cobro,
\u00e9ste no sea atendido.
\u2022 Otros riesgos b\u00e1sicos y costes: incorpora riesgos como el de liquidez o costes de administraci\u00f3n.
\u2022 Margen de beneficios: margen adicional que cobra el acreedor por una operaci\u00f3n de cr\u00e9dito.
En base a lo anterior, el Grupo eval\u00faa las caracter\u00edsticas contractuales y financieras de los activos financieros
para analizar el cumplimiento de las definiciones de principal e intereses, evaluando factores como el valor
temporal del dinero modificado, los t\u00e9rminos contractuales que pueden modificar el calendario o el importe de los
flujos de efectivo, la vinculaci\u00f3n de los flujos contractuales a proyectos o activos espec\u00edficos en lugar de a la
capacidad de retorno del acreditado y los efectos de los instrumentos vinculados contractualmente.
Para completar el an\u00e1lisis y alcanzar la conclusi\u00f3n definitiva, el Grupo eval\u00faa el efecto de estos factores sobre el
contrato y define un umbral de tolerancia a trav\u00e9s de la consideraci\u00f3n del efecto \u201cde m\u00ednimos\u201d, estableciendo un
nivel de diferencia porcentual aceptable sobre la globalidad de los flujos (apartado B4.1.9C de la NIIF 9), y de
efecto \u201cnon genuine\u201d (apartado B4.1.18 de la NIIF 9), que se pone de manifiesto cuando se estima que la
probabilidad de que se materialice la cl\u00e1usula o el efecto financiero es remota (en los t\u00e9rminos del apartado
B4.1.18 citado anteriormente, remoto se debe entender como que se tratar\u00eda de un hecho extremadamente
excepcional, sumamente an\u00f3malo y muy improbable).
En este sentido, el Grupo considera que el impacto de una cl\u00e1usula que no se encuentre alineada con los
requerimientos vinculados al test SPPI tendr\u00e1 un impacto relevante en los flujos de efectivo contractuales de la
operaci\u00f3n cuando la diferencia con los flujos de la misma operaci\u00f3n sin dicho incumplimiento sea superior al 5
por ciento.
2.2.2. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluyen a efectos de su valoraci\u00f3n en las siguientes categor\u00edas: pasivos financieros a
coste amortizado, pasivos financieros mantenidos para negociar y pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados.
\u2022 La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluye todos los pasivos financieros que
cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en
un futuro pr\u00f3ximo, (ii) son posiciones cortas de valores, (iii) forman parte de una cartera de
instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para la que existen evidencias de
actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, o (iv) son instrumentos derivados que no
cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni han sido designados como instrumentos de
cobertura. El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
\u2022 En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluyen los pasivos financieros que cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) han sido
designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por el Grupo, o (ii) han sido designados
en su reconocimiento inicial o con posterioridad por el Grupo como partida cubierta para la gesti\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en
resultados.
\u2022 Si no se cumplen las condiciones anteriormente descritas, los pasivos financieros se clasifican en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
2.2.3. Valoraci\u00f3n inicial de los instrumentos financieros
En el momento de su reconocimiento inicial, todos los instrumentos financieros se registran por su valor
razonable. Para los instrumentos financieros que no se registran a valor razonable con cambios en resultados, el
importe del valor razonable se ajusta a\u00f1adiendo o deduciendo los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles
a su adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n. En el caso de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
resultados, los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles se reconocen inmediatamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Salvo evidencia en contrario, el valor razonable en el momento del reconocimiento inicial es el precio de la
transacci\u00f3n, que equivale al valor razonable de la contraprestaci\u00f3n entregada.
Como excepci\u00f3n, en el momento del reconocimiento inicial, el Grupo registra por el precio de la transacci\u00f3n las
partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tengan un componente significativo de financiaci\u00f3n. A
estos efectos, se consideran partidas a cobrar por operaciones comerciales aquellas que se originan por la
entrega de bienes y prestaci\u00f3n de servicios por parte del Grupo distintos de la concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n.
2.2.4. Valoraci\u00f3n posterior de los instrumentos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los instrumentos financieros: a coste amortizado, a valor
razonable con cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
De la misma forma, tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los pasivos financieros: a coste amortizado o
a valor razonable con cambios en resultados. Los pasivos financieros mantenidos para negociar o designados a
valor razonable con cambios en resultados se valoran posteriormente por su valor razonable.
El tratamiento contable de los cambios en la valoraci\u00f3n para cada una de las carteras de instrumentos
financieros mantenidas por el Grupo es el siguiente:
\u2022 Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados: en esta categor\u00eda se
integran los siguientes instrumentos financieros: (i) activos y pasivos mantenidos para negociar, (ii)
activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados, y (iii) activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios
en resultados.
Los instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se
valoran inicialmente por su valor razonable, reconociendo inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados se
reconocen de acuerdo a los siguientes criterios:
\u25e6 Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la
parte atribuible a los rendimientos devengados del instrumento, que se registran como
intereses o como dividendos seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra como resultados
de operaciones financieras con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
y pasivos financieros mantenidos para negociar (netas)\u201d, \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados (netas)\u201d y \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros
designados a valor razonable con cambios en resultados (netas)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Los intereses devengados correspondientes a los instrumentos de deuda se calculan
aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
\u2022 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global: Los instrumentos
incluidos en esta categor\u00eda se valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de
los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero.
Posteriormente a su adquisici\u00f3n, los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se valoran por su
valor razonable con cambios en otro resultado global.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Las diferencias de cambio se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada si
se trata de activos financieros monetarios, y en otro resultado global, netos del efecto
impositivo, cuando se trata de activos financieros no monetarios.
\u25e6 Para el caso de los instrumentos de deuda, las p\u00e9rdidas por deterioro de valor o las ganancias
por su posterior recuperaci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen, netos del efecto impositivo, en otro resultado
global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja
del balance, la p\u00e9rdida o ganancia acumulada en otro resultado global acumulado se reclasifica
pasando al resultado del periodo. En cambio, cuando un instrumento de patrimonio neto a valor
razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del balance, el importe de la p\u00e9rdida o
ganancia registrada en otro resultado global acumulado no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, sino a una partida de reservas.
\u2022 Activos financieros a coste amortizado: Los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de los costes de transacci\u00f3n que
sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero. Con posterioridad a su adquisici\u00f3n,
los activos incluidos en esta categor\u00eda se valoran a su coste amortizado mediante la aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a coste amortizado se reconocen con los
siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n
sobre el importe en libros bruto de la operaci\u00f3n (excepto en el caso de activos dudosos que se
aplica sobre el valor neto contable).
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen como ingreso o gasto cuando el instrumento
financiero cause baja del balance; cuando se reclasifica; y cuando se producen p\u00e9rdidas por
deterioro de valor o ganancias por su posterior recuperaci\u00f3n.
\u2022 Pasivos financieros a coste amortizado: Los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran a su coste amortizado, calculado mediante la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los intereses devengados por estos valores, calculados mediante la aplicaci\u00f3n de dicho m\u00e9todo, se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Como parte de los pasivos financieros a coste amortizado, en la partida de \u201cOtros pasivos financieros\u201d
se registran los d\u00e9bitos por operaciones comerciales, que son aquellos pasivos financieros que se
originan en la compra de bienes y servicios por operaciones realizadas por el Grupo con pago
aplazado.
2.2.5. Valor razonable y coste amortizado de los instrumentos financieros
Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha determinada el importe por el que
podr\u00eda ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes interesadas, debidamente informadas, en una
transacci\u00f3n realizada en condiciones de independencia mutua. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor
razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagar\u00eda en un mercado organizado, transparente y
profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado instrumento financiero, se recurre para estimar su
valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos
de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional, teni\u00e9ndose en
consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del instrumento a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos
de riesgos que lleva asociados.
El Grupo, en ciertas circunstancias, estima que el coste es una estimaci\u00f3n adecuada del valor razonable de
estos instrumentos, cuando la informaci\u00f3n disponible reciente es insuficiente para determinar el valor razonable
o cuando existen una serie de valoraciones posibles para las cuales el coste representa la mejor estimaci\u00f3n de
entre todas ellas.
Por coste amortizado se entiende el importe por el cual se valora un activo o pasivo financiero en el
reconocimiento inicial, corregido por los reembolsos de principal y por la amortizaci\u00f3n acumulada de toda
diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento de dichos instrumentos financieros,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso de los activos financieros el coste amortizado incluye,
adem\u00e1s, las correcciones a su valor por p\u00e9rdidas por deterioro.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala el importe en libros bruto de un activo financiero
o el importe en libros de un pasivo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, sin considerar p\u00e9rdidas crediticias esperadas. Para
los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide con el tipo de inter\u00e9s
contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n, ajustado, en su caso, por las comisiones y por los
costes de transacci\u00f3n que, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa vigente, formen parte integral del
rendimiento o coste efectivo del instrumento y por tanto deban incluirse en el c\u00e1lculo de dicho tipo de inter\u00e9s
efectivo. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s efectivo se estima de
manera an\u00e1loga a las operaciones de tipo fijo, siendo recalculado en cada fecha de revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
contractual de la operaci\u00f3n atendiendo a los cambios que hayan sufrido los flujos de efectivo futuros de la
operaci\u00f3n.
En la Nota 26, se detalla el valor razonable de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2023 y 2022, as\u00ed
como, las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n utilizadas para estimar dicho valor razonable.
2.2.6. Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Exclusivamente cuando el Grupo cambia su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros, reclasifica
todos los activos financieros afectados de acuerdo con las pautas siguientes.
Dicha reclasificaci\u00f3n se realiza de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n, sin reexpresar las
ganancias, p\u00e9rdidas o intereses anteriormente reconocidos. Con car\u00e1cter general, los cambios en el modelo de
negocio ocurren con muy poca frecuencia.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de coste amortizado a la de valor
razonable con cambios en resultados, el Grupo estima su valor razonable en la fecha de reclasificaci\u00f3n.
Cualquier p\u00e9rdida o ganancia que surja, por diferencia entre el coste amortizado previo y el valor
razonable, se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del periodo correspondiente.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en resultados a la de coste amortizado, el valor razonable del activo en la fecha de reclasificaci\u00f3n pasa
a ser su nuevo importe en libros bruto.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de coste amortizado a la de valor
razonable con cambios en otro resultado global, el Grupo estima su valor razonable en la fecha de
reclasificaci\u00f3n. Cualquier p\u00e9rdida o ganancia que surja, por diferencias entre el coste amortizado previo
y el valor razonable se reconoce en otro resultado global. El tipo de inter\u00e9s efectivo y la estimaci\u00f3n de
las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no se ajustan como consecuencia de la reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en otro resultado global a la de coste amortizado, el activo financiero se reclasifica por el valor
razonable en la fecha de reclasificaci\u00f3n. La p\u00e9rdida o ganancia acumulada en la fecha de
reclasificaci\u00f3n en otro resultado global acumulado del patrimonio neto se cancela utilizando como
contrapartida el importe en libros del activo en la fecha de reclasificaci\u00f3n. As\u00ed, el instrumento de deuda
se valora en la fecha de reclasificaci\u00f3n como si siempre se hubiera valorado a coste amortizado. El tipo
de inter\u00e9s efectivo y la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no se ajusta como resultado de
la reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en resultados a la de valor razonable con cambios en otro resultado global, el activo financiero se sigue
valorando a valor razonable, sin que se modifique la contabilizaci\u00f3n de los cambios de valor registrados
con anterioridad.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en otro resultado global a la de valor razonable con cambios en resultados, el activo financiero se sigue
valorando a valor razonable. La p\u00e9rdida o ganancia acumulada anteriormente en el ep\u00edgrafe de \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto se traspasa al resultado del periodo en la fecha de
reclasificaci\u00f3n.
2.2.7. Baja de los instrumentos financieros
Un activo financiero se da de baja del balance consolidado cuando se produce alguna de las siguientes
circunstancias:
\u2022 los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo que genera han expirado, o
\u2022 se transfiere el activo financiero y se transmiten sustancialmente sus riesgos y beneficios.
Por su parte, un pasivo financiero se da de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que
genera o cuando se readquiere por parte del Grupo.
A este respecto, la NIIF 9 establece que las compras o ventas convencionales de activos financieros se
reconocer\u00e1 y se dar\u00e1n de baja de acuerdo a la fecha de negociaci\u00f3n o a la fecha de liquidaci\u00f3n. El Grupo
Unicaja ha optado por realizar dicho registro en la fecha de liquidaci\u00f3n.
2.3. Coberturas contables y mitigaci\u00f3n de riesgos
La NIIF 9 al tratar de alinear la contabilidad con la gesti\u00f3n econ\u00f3mica del riesgo, permite aplicar contabilidad de
coberturas a una mayor variedad de riesgos e instrumentos de cobertura. La norma no trata la contabilidad de
las denominadas estrategias de macrocoberturas. Con objeto de evitar alg\u00fan conflicto entre la contabilidad
actual de macrocoberturas y el r\u00e9gimen general de contabilidad de coberturas, la NIIF 9 incluye una opci\u00f3n de
pol\u00edtica contable para seguir aplicando contabilidad de coberturas de acuerdo a NIC 39.
Los \u00f3rganos de gobierno del Grupo Unicaja han analizado las implicaciones contables de la NIIF 9 en la
contabilidad de coberturas y han decidido, por el momento, mantener la contabilizaci\u00f3n de estos instrumentos
financieros conforme a la NIC 39.
El Grupo utiliza derivados financieros como parte de su estrategia para disminuir su exposici\u00f3n a los riesgos de
tipo de inter\u00e9s, mercado y de tipo de cambio de la moneda extranjera, entre otros. Cuando estas operaciones
cumplen determinados requisitos establecidos en la NIC 39, dichas operaciones son consideradas como de
\u201ccobertura\u201d.
Cuando el Grupo designa una operaci\u00f3n como de cobertura, lo hace desde el momento inicial de las
operaciones o de los instrumentos incluidos en dicha cobertura, documentando dicha operaci\u00f3n de cobertura de
manera adecuada. En la documentaci\u00f3n de estas operaciones de cobertura se identifican adecuadamente el
instrumento o instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de cobertura, adem\u00e1s de la naturaleza del
riesgo que se pretende cubrir; as\u00ed como los criterios o m\u00e9todos seguidos por el Grupo para valorar la eficacia de
la cobertura a lo largo de toda la duraci\u00f3n de la misma, atendiendo al riesgo que se pretende cubrir.
El Grupo s\u00f3lo considera como operaciones de cobertura aqu\u00e9llas que se consideran altamente eficaces a lo
largo de la duraci\u00f3n de las mismas. Una cobertura se considera altamente eficaz si, durante el plazo previsto de
duraci\u00f3n de la misma, las variaciones que se produzcan en el valor razonable o en los flujos de efectivo
atribuidos al riesgo cubierto en la operaci\u00f3n de cobertura del instrumento o de los instrumentos financieros
cubiertos son compensados en su pr\u00e1ctica totalidad por las variaciones en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o de los instrumentos de cobertura.
Para medir la efectividad de las operaciones de cobertura definidas como tales, el Grupo analiza si desde el
inicio y hasta el final del plazo definido para la operaci\u00f3n de cobertura, se puede esperar, prospectivamente, que
los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo
cubierto sean compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o instrumentos de cobertura y que, retrospectivamente, los resultados
de la cobertura hayan oscilado dentro de un rango de variaci\u00f3n del ochenta al ciento veinticinco por ciento
respecto al resultado de la partida cubierta.
Las operaciones de cobertura realizadas por el Grupo se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u2013 Coberturas de valor razonable: cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y
pasivos financieros o de compromisos en firme a\u00fan no reconocidos, o de una porci\u00f3n identificada de
dichos activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que
afecten a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Coberturas de flujos de efectivo: cubren la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo
particular asociado con un activo o pasivo financiero o una transacci\u00f3n prevista altamente probable,
siempre que pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Por lo que se refiere espec\u00edficamente a los instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de
cobertura contable, las diferencias de valoraci\u00f3n se registran seg\u00fan los siguientes criterios:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas tanto en los elementos de cobertura
como en los elementos cubiertos - en lo que se refiere al tipo de riesgo cubierto -, se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen como consecuencia de la valoraci\u00f3n del instrumento
de cobertura se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con
contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o pasivo del balance
consolidado, seg\u00fan proceda.
Las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cCambios del
valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d
del activo o pasivo del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe de patrimonio \u201cOtro
resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Derivados de
cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (posici\u00f3n efectiva)\u201d. Los instrumentos financieros cubiertos
en este tipo de operaciones de cobertura se registran de acuerdo a los criterios explicados en la Nota
2.2 sin modificaci\u00f3n alguna en los mismos por el hecho de haber sido considerados como tales
instrumentos cubiertos.
En las coberturas de flujos de efectivo, con car\u00e1cter general, las diferencias en valoraci\u00f3n de los
instrumentos de cobertura, en la parte eficaz de la cobertura, no se reconocen como resultados en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto
se registren en resultados o, en el caso de que la cobertura corresponda a una transacci\u00f3n prevista
altamente probable que termine en el reconocimiento de un activo pasivo no financiero, se registrar\u00e1n
como parte del coste de adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n cuando el activo sea adquirido o asumido.
Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficiente de las
operaciones de cobertura de flujos de efectivo se registran directamente en los cap\u00edtulos de ganancias
(p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
El Grupo interrumpe la contabilizaci\u00f3n de las operaciones de cobertura como tales cuando el instrumento de
cobertura vence o es vendido, cuando la operaci\u00f3n de cobertura deja de cumplir los requisitos para ser
considerada como tal o se procede a revocar la consideraci\u00f3n de la operaci\u00f3n como de cobertura.
Cuando de acuerdo a lo dispuesto en el p\u00e1rrafo anterior, se produzca la interrupci\u00f3n de la operaci\u00f3n de
cobertura de valor razonable, en el caso de partidas cubiertas valoradas a su coste amortizado, los ajustes en su
valor realizados con motivo de la aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas arriba descritas se imputan a la
cuenta de resultados consolidada hasta el vencimiento de los instrumentos cubiertos, aplicando el tipo de inter\u00e9s
efectivo recalculado en la fecha de interrupci\u00f3n de dicha operaci\u00f3n de cobertura.
Por su parte, en el caso de producirse la interrupci\u00f3n de una operaci\u00f3n de cobertura de flujos de efectivo, el
resultado acumulado del instrumento de cobertura registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cPatrimonio neto - Otro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto del balance consolidado permanecer\u00e1 registrado en dicho ep\u00edgrafe hasta
que la transacci\u00f3n prevista cubierta ocurra, momento en el cual se proceder\u00e1 a imputar a la cuenta de p\u00e9rdidas
o ganancias, o bien corregir\u00e1 el coste de adquisici\u00f3n del activo o pasivo a registrar, en el caso de que la partida
cubierta sea una transacci\u00f3n prevista que culmine con el registro de un activo o pasivo no financiero.
2.4. Operaciones en moneda extranjera
2.4.1. Moneda funcional
La moneda funcional del Grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados
en monedas diferentes al euro se consideran denominados en \u201cmoneda extranjera\u201d.
El contravalor en euros de los activos y pasivos totales en moneda extranjera mantenidos por el Grupo al 31 de
diciembre de 2023 asciende a 1.459.397 miles de euros y 1.536.964 miles de euros, respectivamente (1.613.147
miles de euros y 1.709.433 miles de euros, respectivamente, al 31 de diciembre de 2022). El 94% y 91%,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden al d\u00f3lar americano (91% y 90%, respectivamente, al
31 de diciembre de 2022), el 5 % y 9 %, respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden a la libra
esterlina (no hab\u00eda saldos significativos en libras esterlinas al 31 de diciembre de 2022), el 1% y 0%,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden al franco suizo (7% y 10%, respectivamente, al 31
de diciembre de 2022 ), y el resto son en su totalidad otras divisas cotizadas en el mercado espa\u00f1ol.
2.4.2. Criterios de conversi\u00f3n de los saldos en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera realizadas por el Grupo se registran inicialmente en los estados
financieros por el contravalor en euros resultante de aplicar los tipos de cambio en vigor en las fechas en que se
realizan las operaciones. Posteriormente, el Grupo convierte los saldos monetarios en moneda extranjera a su
moneda funcional utilizando el tipo de cambio al cierre del ejercicio. Asimismo:
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su coste hist\u00f3rico se convierten a la moneda funcional al tipo de
cambio de la fecha de su adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su valor razonable se convierten a la moneda funcional al tipo
de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 tal valor razonable.
2.4.3. Tipos de cambio aplicados
Los tipos de cambio utilizados por el Grupo para realizar la conversi\u00f3n a euros de los saldos denominados en
monedas extranjeras a efectos de la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas son los tipos de mercado
al 31 de diciembre de 2023 y 2022, publicados por el Banco Central Europeo a cada una de las fechas.
2.4.4. Registro de las diferencias de cambio
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda funcional
de las sociedades consolidadas se registran, con car\u00e1cter general por su importe neto en el ep\u00edgrafe de
\u201cDiferencias de cambio (ganancia o p\u00e9rdida), netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, a
excepci\u00f3n de las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, las cuales se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
sin diferenciarlas del resto de variaciones que pueda sufrir su valor razonable en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o
p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2023 , el importe de las diferencias de cambio registradas en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del Grupo asciende a 4.865 miles de euros de ganancia (neta), mientras que durante el
ejercicio 2022 ascendi\u00f3 a 9.546 miles de euros de ganancia (neta).
No obstante, en el caso de los instrumentos financieros clasificados en la cartera de \u201cActivos financieros a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u201d, el tratamiento es el siguiente:
\u2013 En el caso de los valores representativos de deuda (partidas monetarias), los ajustes por diferencias de
cambio se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el ep\u00edgrafe de
\u201cDiferencias de cambio (ganancia o p\u00e9rdida), netas\u201d.
\u2013 En el caso de instrumentos de patrimonio (partidas no monetarias), los ajustes por diferencias de
cambio se reconocen en otro resultado global, y no se reclasifican en resultados en el momento de su
realizaci\u00f3n, sino que se ajustan directamente contra reservas del patrimonio neto, sin pasar por la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2023, el importe neto de las diferencias de cambio que se han imputado en el estado de
ingresos y gastos reconocidos consolidado como \u201cConversi\u00f3n de divisas\u201d asciende a 119 miles de euros de
ganancia (neta), mientras que durante el ejercicio 2022 ascendi\u00f3 a 53 miles de euros de p\u00e9rdida (neta)
2.5. Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios contables m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo para el
reconocimiento de sus ingresos y gastos:
2.5.1. Ingresos y gastos por intereses, dividendos y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen
contablemente en funci\u00f3n de su periodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de inter\u00e9s efectivo definido en la
NIIF 9.
Los dividendos percibidos de otras sociedades se reconocen como ingreso en el momento en que nace el
derecho a percibirlos por las sociedades consolidadas.
2.5.2. Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados, que no deban formar parte del
c\u00e1lculo del tipo de inter\u00e9s efectivo de las operaciones y/o que no formen parte del coste de adquisici\u00f3n de
activos o pasivos financieros distintos de los clasificados como a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias, se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con criterios distintos seg\u00fan sea su
naturaleza. Los m\u00e1s significativos son:
\u2013 Los vinculados a la adquisici\u00f3n de activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con
cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, los cuales se reconocen en la cuenta de resultados consolidada en
el momento de su pago.
\u2013 Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, los cuales
se contabilizan en la cuenta de resultados consolidada durante la vida de tales transacciones o
servicios.
\u2013 Los que responden a un acto singular, los cuales se imputan a la cuenta de resultados consolidada
cuando se produce el acto que los origina.
2.5.3. Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente de acuerdo con el criterio de devengo.
2.5.4. Contribuciones al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito (FGDEC)
y Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (FUR)
De conformidad a lo recogido en la CINIIF 21 \"Grav\u00e1menes\", el suceso que genera la obligaci\u00f3n que da lugar a
un pasivo para pagar un gravamen es la actividad que produce el pago del gravamen, en los t\u00e9rminos se\u00f1alados
por la legislaci\u00f3n. En consecuencia, el reconocimiento del gasto y de la obligaci\u00f3n de pago en el caso de las
aportaciones al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito (FGDEC) y al Fondo \u00danico de
Resoluci\u00f3n (FUR) se realiza al recibirse la notificaci\u00f3n de pago.
2.5.5. Gravamen temporal a la banca
De acuerdo con lo previsto en la CINIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d, el suceso que genera la obligaci\u00f3n que da lugar a un
pasivo para pagar este gravamen temporal es el desarrollo de la actividad que produce el pago del propio
gravamen (actividad de entidad de cr\u00e9dito o establecimiento financiero de cr\u00e9dito realizada en el territorio
espa\u00f1ol), deveng\u00e1ndose el impuesto si la entidad cumple dichas condiciones, y unos l\u00edmites de tama\u00f1o de
actividad, al 1 de enero de 2023 y 2024. En consecuencia, el reconocimiento del gasto y de la obligaci\u00f3n de
pago de este gravamen se produce el primer d\u00eda del ejercicio en cuesti\u00f3n (2023 o 2024, respectivamente).
2.6. Compensaciones de saldos
S\u00f3lo se compensan entre s\u00ed y, consecuentemente, se presentan en el balance consolidado por su importe neto,
los saldos deudores y acreedores con origen en transacciones que, contractualmente o por imperativo de una
norma legal, contemplan la posibilidad de compensaci\u00f3n y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto
o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
A estos efectos, la presentaci\u00f3n de acuerdo a las NIIF-UE en estas cuentas anuales consolidadas de los activos
financieros sujetos a correcciones valorativas por depreciaci\u00f3n o deterioro, netos de estos conceptos, no se
considera una \u201ccompensaci\u00f3n de saldos\u201d.
2.7. Deterioro del valor de los activos financieros
Los criterios descritos en este apartado resultan de aplicaci\u00f3n tanto a los instrumentos de deuda (pr\u00e9stamos y
anticipos, y valores representativos de deuda) valorados a coste amortizado o a valor razonable con cambios en
otro resultado global, como a otras exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito (compromisos de pr\u00e9stamo
concedidos, garant\u00edas financieras concedidas y otros compromisos concedidos).
A estos efectos, y de acuerdo con lo establecido en la NIIF 9, el Banco ha desarrollado metodolog\u00edas propias
para realizar estimaciones individualizadas sobre acreditados significativos, modelos internos de estimaci\u00f3n
colectiva de provisiones y modelos internos para la estimaci\u00f3n de recortes sobre los valores de referencia de las
garant\u00edas inmobiliarias y de los activos adjudicados.
Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocen contra una cuenta
correctora de provisiones que reduce el importe en libros del activo. Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre
estos instrumentos en cada periodo se reconocen como un gasto en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro de valor de los activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en
resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen igualmente como un gasto en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de deterioro de valor
de los activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias
netas por modificaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en otras exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito distintas de los
instrumentos de deuda se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones - Compromisos y
garant\u00edas concedidos\u201d del pasivo del balance consolidado. Las dotaciones y reversiones de dichas coberturas se
registran con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
Cuando se considera remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe registrado, \u00e9ste se elimina del balance
consolidado, manteni\u00e9ndose en cuentas de orden hasta que no se hayan extinguido definitivamente sus
derechos, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
A efectos del registro de la cobertura por p\u00e9rdidas por deterioro, el Grupo reconoce las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas de las operaciones. Se distingue entre:
\u2022 P\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n: son las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
resultantes de todos los posibles eventos de incumplimiento durante toda la vida esperada de la
operaci\u00f3n.
\u2022 P\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses: son la parte de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
durante la vida de la operaci\u00f3n que corresponde a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas resultantes de los
eventos de incumplimiento que pueden producirse en la operaci\u00f3n en los doce meses siguientes a la
fecha de referencia.
Las p\u00e9rdidas crediticias corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales que se
deben al Grupo de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos los flujos de efectivo que \u00e9ste espera
recibir (es decir, la totalidad de la insuficiencia de flujos de efectivo), descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo
original o, para los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia.
En el caso de los compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, se comparan los flujos de efectivo contractuales que se
deber\u00edan al Grupo en el caso de la disposici\u00f3n del compromiso de pr\u00e9stamo y los flujos de efectivo que \u00e9ste
espera recibir si se dispone del compromiso. Por su parte, en el caso de garant\u00edas financieras concedidas, se
consideran los pagos que el Grupo espera realizar menos los flujos de efectivo que \u00e9ste espera recibir del titular
garantizado.
El Grupo estima los flujos de efectivo de la operaci\u00f3n durante su vida esperada teniendo en cuenta todos los
t\u00e9rminos y condiciones contractuales de la operaci\u00f3n (como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, de ampliaci\u00f3n,
de rescate y otras similares). Se parte de la hip\u00f3tesis de que la vida esperada de una operaci\u00f3n puede estimarse
con fiabilidad. No obstante, en los casos excepcionales en que no es posible estimarla de forma fiable, el Grupo
utiliza el plazo contractual remanente de la operaci\u00f3n, incluyendo opciones de ampliaci\u00f3n. Entre los flujos de
efectivo que se tienen en cuenta, el Grupo incluye los procedentes de la venta de garant\u00edas reales recibidas u
otras mejoras crediticias que forman parte integrante de las condiciones contractuales, como las garant\u00edas
financieras recibidas.
Las exposiciones crediticias se clasifican, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en las siguientes categor\u00edas:
\u2022 Riesgo normal (Stage 1). Comprende aquellas operaciones para las que su riesgo de cr\u00e9dito no ha
aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial. La cobertura por deterioro es igual a las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses. Dentro de esta categor\u00eda, se incluyen las operaciones
identificadas con riesgo de cr\u00e9dito bajo, definidas en esta nota.
\u2022 Riesgo normal en vigilancia especial (Stage 2). Comprende aquellas operaciones para las que su
riesgo de cr\u00e9dito ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial, pero no presentan
un evento de incumplimiento. La cobertura por deterioro es igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en
la vida de la operaci\u00f3n.
\u2022 Riesgo dudoso (Stage 3). Comprende aquellas operaciones con deterioro crediticio, esto es, que
presentan un evento de incumplimiento. La cobertura es igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la
vida de la operaci\u00f3n.
\u2022 Riesgo fallido. En esta categor\u00eda se incluyen las operaciones para las que no se tienen expectativas
razonables de recuperaci\u00f3n. La clasificaci\u00f3n en esta categor\u00eda lleva aparejado el reconocimiento en
resultados de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la operaci\u00f3n y su baja total del activo.
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro se calcula en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, y de si se ha producido o no un evento de incumplimiento. De este modo, la cobertura por
p\u00e9rdidas por deterioro de las operaciones es igual a:
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses, cuando el riesgo est\u00e1 clasificado en \u201cRiesgo
normal\u201d (Stage 1).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, si el riesgo est\u00e1 clasificado en \u201cRiesgo
normal en vigilancia especial\u201d (Stage 2).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, cuando se ha producido un evento de
incumplimiento y por tanto han sido clasificadas en \u201cRiesgo dudoso\u201d (Stage 3).
Como excepci\u00f3n a lo anterior, la correcci\u00f3n de valor por deterioro de las partidas a cobrar por operaciones
comerciales sin un componente significativo de financiaci\u00f3n, valorados inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n (v\u00e9ase Nota 2.2.3), se calcula, cuando las operaciones no est\u00e9n clasificadas como riesgo dudoso,
como las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n.
Asimismo, en el contexto de la combinaci\u00f3n de negocios derivada de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A.
(como entidad absorbida) por parte de Unicaja (como entidad absorbente), el Grupo Unicaja considera activos
financieros comprados u originados con deterioro crediticio (en adelante, POCIs, por sus siglas en ingl\u00e9s)
aquellos activos adquiridos con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias incurridas en el
momento de la transacci\u00f3n. Dado que dicho descuento refleja las p\u00e9rdidas incurridas, en el reconocimiento
inicial de los POCIs no se registra ninguna cobertura separada por riesgo de cr\u00e9dito. Con posterioridad, se
reconocen los cambios en las p\u00e9rdidas esperadas en la vida de la operaci\u00f3n desde su reconocimiento inicial
como coberturas por riesgo de cr\u00e9dito de los POCIs. Los ingresos por intereses de estos activos se calculan
aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia al coste amortizado del activo financiero.
Criterios de clasificaci\u00f3n de operaciones en base a su riesgo crediticio
De cara a la clasificaci\u00f3n de los activos financieros, el Grupo Unicaja tiene desarrollados criterios de clasificaci\u00f3n
autom\u00e1ticos que forman parte del algoritmo de clasificaci\u00f3n y que permiten identificar las situaciones de mora
objetiva (es decir, operaciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad), concursos, criterios
de refinanciaciones, as\u00ed como el efecto arrastre (por el que se consideran dudosas todas las operaciones de un
titular cuando las operaciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad sean superiores al 20%
de los importes pendientes de cobro). Adicionalmente, el Grupo tiene establecidos indicios (triggers) individuales
y colectivos que permiten la identificaci\u00f3n temprana de las debilidades y de las evidencias objetivas de deterioro.
En este sentido, el Grupo ha implantado criterios objetivos para la clasificaci\u00f3n en Stage 3 (riesgo dudoso) de los
instrumentos de deuda y otras exposiciones crediticias en que se den alguna de las siguientes circunstancias:
\u2013 Riesgos con impagos superiores a 90 d\u00edas (m\u00e1s el denominado \u201cefecto arrastre\u201d).
\u2013 Ca\u00edda del 50% en los fondos propios del acreditado como consecuencia de p\u00e9rdidas en el \u00faltimo
ejercicio o patrimonio neto negativo.
\u2013 P\u00e9rdidas continuadas o descenso material, o estructura econ\u00f3mico-financiera significativamente
inadecuada.
\u2013 Retraso generalizado de pagos o flujos de caja insuficientes.
\u2013 Clasificaci\u00f3n crediticia por empresa especializada que muestre que el acreditado est\u00e1 en situaci\u00f3n de
impago o cercana al mismo.
\u2013 Compromisos vencidos frente a organismos p\u00fablicos o empleados.
\u2013 Saldos reclamados o que se haya decidido reclamar judicialmente su reembolso.
\u2013 Acreditados en concurso de acreedores.
Sobre la base de los indicadores de clasificaci\u00f3n colectivos que el Grupo ha desarrollado en el marco de las
metodolog\u00edas internas de estimaci\u00f3n de provisiones, se consideran parte del Stage 2 (riesgo normal en vigilancia
especial) los instrumentos de deuda que no cumplen los criterios para ser clasificados como riesgo dudoso o
fallido, pero en los que ha tenido lugar un incremento significativo del riesgo desde su concesi\u00f3n.
Incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito
Para determinar el incremento significativo del riesgo, el Grupo atiende tanto a \u201ctriggers\u201d autom\u00e1ticos, que
suponen la clasificaci\u00f3n directa en la categor\u00eda de riesgo normal en vigilancia especial (o en dudoso), como a
\u201ctriggers\u201d sint\u00e9ticos, que pueden suponer indicios o evidencias objetivas de que ha tenido lugar un incremento
significativo del riesgo o un evento de deterioro (esto \u00faltimo puede suceder de manera independiente por la
aplicaci\u00f3n de un \u201ctrigger\u201d o de forma combinada por la actuaci\u00f3n conjunta de varios \u201ctriggers\u201d).
Adem\u00e1s del indicador autom\u00e1tico de reclasificaci\u00f3n de stage 1 (riesgo normal) a stage 2 (riesgo normal en
vigilancia especial) por impagos con antig\u00fcedad superior a 30 d\u00edas, el Grupo cuenta con un robusto sistema de
triggers autom\u00e1ticos en l\u00ednea con lo establecido en la NIIF 9, que permiten reclasificar las operaciones tan pronto
se identifiquen indicios o evidencias de incremento significativo del riesgo.
Entre estos triggers autom\u00e1ticos que mantiene el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 destacan por su
relevancia los siguientes:
\u2022 Trigger de basado en la probabilidad de incumplimiento: Identifica aquellas operaciones de
particulares, aut\u00f3nomos y empresas que presentan un incremento significativo de riesgo, comparando
la probabilidad de incumplimiento (PD) en la fecha de originaci\u00f3n de la operaci\u00f3n y a fecha de reporte.
Se utilizan mediciones de los incrementos de PD Lifetime (es decir, para toda la vida de la operaci\u00f3n)
tanto en t\u00e9rminos relativos como en t\u00e9rminos absolutos. El Grupo aplica dos criterios para medir el
incremento significativo del riesgo: el primero establece, para todas las carteras, un umbral del relativo
del 200%, mientras que el segundo consiste en un umbral relativo que depende del tipo de cartera
(establecido en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica del desempe\u00f1o de la cartera). De acuerdo con las
pol\u00edticas del Grupo Unicaja, es suficiente con que se cumpla uno de los criterios para que se considere
que la exposici\u00f3n ha experimentado un incremento significativo del riesgo, siempre que la PD a 12
meses sea superior al 0,50% (backstop).
\u2022 Triggers de acreditados: Conjunto de indicadores a nivel de acreditado tanto para personas f\u00edsicas
como para personas jur\u00eddicas que ajusta su clasificaci\u00f3n en base a la combinaci\u00f3n de uno o varios
indicadores principales y complementarios y que se sustenta en la informaci\u00f3n disponible sobre los
mismos. Estos indicadores se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u25e6 Triggers principales: Triggers esenciales para la reclasificaci\u00f3n de las operaciones del
acreditado (por ejemplo, en personas jur\u00eddicas, la constataci\u00f3n de EBITDA negativo de la
sociedad, en personas f\u00edsicas la puntuaci\u00f3n).
\u25e6 Triggers complementarios: Indicios adicionales como el comportamiento de pago del
acreditado o su solvencia (por ejemplo, acreditados con impagos de m\u00e1s de 30 d\u00edas en otras
operaciones de pr\u00e9stamo con importe significativo).
\u2022 Trigger de riesgo fallido: Supone la reclasificaci\u00f3n autom\u00e1tica de las operaciones de un acreditado
cuyo riesgo en fallido sea mayor de 500 euros.
\u2022 Trigger de an\u00e1lisis experto: Indicador activado seg\u00fan los an\u00e1lisis que se realizan en la Direcci\u00f3n de
Seguimiento de Riesgo de Cr\u00e9dito de Unicaja sobre determinados acreditados, carteras y colectivos en
base a un criterio experto y que responden, principalmente, a situaciones coyunturales de debilidad que
se pueden producir.
Riesgo de cr\u00e9dito bajo
Conforme a lo establecido en el p\u00e1rrafo 5.5.10 de la NIIF 9, el Grupo considera que el riesgo de cr\u00e9dito de un
instrumento no ha aumentado de forma significativa desde el reconocimiento inicial si se determina que el riesgo
de cr\u00e9dito de ese instrumento en la fecha de la informaci\u00f3n es bajo.
Salvo que haya circunstancias espec\u00edficas que hagan cambiar esta calificaci\u00f3n, el Grupo Unicaja considera que
las operaciones con riesgo de cr\u00e9dito bajo se corresponden con:
a) las operaciones con los bancos centrales;
b) las operaciones con Administraciones P\u00fablicas de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea, incluidas las derivadas
de pr\u00e9stamos de recompra inversa de valores representativos de deuda p\u00fablica;
c) las operaciones con Administraciones Centrales de pa\u00edses clasificados en el grupo 1 a efectos de
riesgo-pa\u00eds seg\u00fan la normativa sectorial aplicable a las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas;
d) las operaciones a nombre de fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos y fondos de resoluci\u00f3n, siempre que
sean homologables por su calidad crediticia a los de la Uni\u00f3n Europea;
e) las operaciones que est\u00e9n a nombre de las entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de
cr\u00e9dito de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea y, en general, de pa\u00edses clasificados en el grupo 1 a efectos de
riesgo-pa\u00eds;
f) las operaciones con sociedades de garant\u00eda rec\u00edproca espa\u00f1olas y con organismos o empresas
p\u00fablicas de otros pa\u00edses clasificadas en el grupo 1 a efectos de riesgo-pa\u00eds cuya actividad principal sea
el aseguramiento o aval de cr\u00e9dito;
g) las operaciones con sociedades no financieras que tengan la consideraci\u00f3n de sector p\u00fablico;
h) los anticipos sobre pensiones y n\u00f3minas correspondientes al mes siguiente, siempre que la entidad
pagadora sea una administraci\u00f3n p\u00fablica y est\u00e9n domiciliadas en la entidad; y
i) los anticipos distintos de pr\u00e9stamos.
En todos estos casos, el Grupo Unicaja considera que se cumple la definici\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito bajo
establecida en el p\u00e1rrafo B5.5.22 de la NIIF 9, que indica que el riesgo crediticio de un instrumento financiero se
considera bajo si el instrumento financiero tiene un riesgo bajo de incumplimiento, el prestatario tiene una
capacidad fuerte de cumplir sus obligaciones de flujos de efectivo contractuales en el plazo pr\u00f3ximo y los
cambios adversos en las condiciones econ\u00f3micas y de negocio en el largo plazo pueden reducir, pero no
necesariamente, la capacidad del prestatario para satisfacer sus obligaciones de flujos de efectivo contractuales.
Por otro lado, es necesario se\u00f1alar que, para los valores representativos de deuda que no est\u00e1n clasificados
como con riesgo de cr\u00e9dito bajo, el Grupo considera que se ha producido un incremento significativo del riesgo
de cr\u00e9dito, clasific\u00e1ndose la exposici\u00f3n en stage 2 o riesgo normal en vigilancia especial, si se dan los siguientes
indicios (triggers) a la fecha de referencia:
a) Que el rating externo de la emisi\u00f3n o del emisor sufra una disminuci\u00f3n significativa respecto al origen o
respecto al a\u00f1o anterior (disminuci\u00f3n de 3 o m\u00e1s escalones de rating), o se encuentre por debajo del
grado de inversi\u00f3n (esto es, cuando pasa de BBB- a BB+ en la escala de rating de Fitch y S&P o
cuando pasa de Baa- a Ba+ en la escala de rating de Moody\u2019s).
b) Que los t\u00edtulos sufran una ca\u00edda en la valoraci\u00f3n (cotizaci\u00f3n) respecto al a\u00f1o anterior o desde el
reconocimiento inicial igual o superior al 20% (si es superior al 40% se clasificar\u00eda en Stage 3).
c) Que descienda la cotizaci\u00f3n del CDS sobre el t\u00edtulo, con un empeoramiento significativo respecto al a\u00f1o
anterior o respecto al origen, con una disminuci\u00f3n igual o superior al 60% o que supere el umbral fijado
en los 400 puntos b\u00e1sicos (inclusive).
Estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro
El deterioro es calculado por el Grupo: (i) de manera individualizada para aquellas exposiciones que,
presentando evidencia de deterioro o incremento significativo del riesgo, sean mantenidas con acreditados
individualmente significativos, (ii) de manera colectiva para las principales carteras modelizables y (iii) por
metodolog\u00edas basadas en par\u00e1metros sectoriales, obtenidos sobre la base de la experiencia y de la informaci\u00f3n
que tiene Banco de Espa\u00f1a sobre el sector bancario espa\u00f1ol, para el resto de las exposiciones. A estos efectos,
se agrupan las operaciones bas\u00e1ndose en las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito compartidas, indicativas de la
capacidad de los titulares para pagar todos los importes, principal e intereses, de acuerdo con las condiciones
contractuales.
\u2022 La estimaci\u00f3n individualizada de las coberturas se realiza utilizando t\u00e9cnicas de descuento de flujos de
efectivo futuros. Para ello, el Grupo cuenta con informaci\u00f3n actualizada y fiable sobre la solvencia y
capacidad de pago de los titulares o garantes. En las estimaciones individualizadas de las coberturas
de las operaciones no dudosas, se tienen en cuenta no s\u00f3lo las p\u00e9rdidas crediticias (LGD), sino
tambi\u00e9n las probabilidades de incumplimiento (PD). Cuando la estimaci\u00f3n de los flujos contractuales a
cobrar de los titulares o garantes reviste una alta incertidumbre, la estimaci\u00f3n individualizada de las
coberturas de las operaciones dudosas se realiza mediante la estimaci\u00f3n de los importes a recuperar
de las garant\u00edas reales eficaces recibidas.
\u2022 La estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas se realiza utilizando modelos basados en los siguientes
par\u00e1metros: PD (probabilidad de incumplimiento), LGD (p\u00e9rdida en caso de incumplimiento) y EAD
(exposici\u00f3n al incumplimiento). La metodolog\u00eda y las hip\u00f3tesis utilizadas para estimar las p\u00e9rdidas
crediticias esperadas a trav\u00e9s de estos modelos son objeto de revisi\u00f3n peri\u00f3dica por parte del Grupo,
para reducir las diferencias que puedan existir entre las p\u00e9rdidas estimadas y las reales.
El Grupo Unicaja estima las coberturas de las exposiciones crediticias mediante modelos internos para
aquellos acreditados que no son individualmente significativos y que pertenecen a segmentos en los
que la experiencia y profundidad de informaci\u00f3n del Grupo se estima suficiente para calcular las
coberturas necesarias en base a modelos. Se trata de los segmentos de: (i) microempresas, (ii)
peque\u00f1as empresas, (iii) medianas empresas, (iv) aut\u00f3nomos, (v) cartera hipotecaria para adquisici\u00f3n
de vivienda, (vi) cartera hipotecaria para resto de finalidades, (vii) pr\u00e9stamos con garant\u00eda personal, y
(viii) tarjetas y cuentas de cr\u00e9dito.
Por su parte, el Grupo Unicaja aplica metodolog\u00edas basadas en la experiencia sectorial de Banco de
Espa\u00f1a para aquellos acreditados que no son individualmente significativos y que pertenecen a
segmentos en los que la experiencia y profundidad de la informaci\u00f3n del Grupo es menor. En este
sentido, de acuerdo con la normativa de aplicaci\u00f3n, las metodolog\u00edas internas deben cumplir
determinados requisitos espec\u00edficos, entre otros, contar con un historial de fiabilidad y consistencia en
la estimaci\u00f3n de coberturas individualizadas, demostrado mediante el contraste peri\u00f3dico de sus
resultados, utilizando pruebas retrospectivas, y basar las estimaciones en la experiencia hist\u00f3rica de
p\u00e9rdidas observadas. En base a lo anterior, las carteras no modelizadas por el Grupo Unicaja son las
siguientes: (i) promoci\u00f3n y suelo, (ii) obra civil, (iii) resto de financiaci\u00f3n especializada, y (iv) grandes
empresas.
El Grupo Unicaja considera que las metodolog\u00edas basadas en la experiencia sectorial del Banco de
Espa\u00f1a cumplen con los requisitos establecidos en el p\u00e1rrafo B5.5.51 de la NIIF 9, en la medida en que
est\u00e1n basadas en informaci\u00f3n razonable y sustentable disponible por parte del Grupo sin esfuerzo o
coste desproporcionado, y que resulta relevante para estimar la p\u00e9rdidas crediticias esperadas, ya que
refleja el comportamiento de las exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito a nivel de sector financiero en
Espa\u00f1a, que es el \u00e1mbito geogr\u00e1fico en que se concentra la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad crediticia
del Grupo Unicaja.
El Grupo Unicaja ha definido su sistema de umbrales para considerar una operaci\u00f3n como significativa a efectos
de an\u00e1lisis de clasificaci\u00f3n y estimaci\u00f3n de coberturas. De acuerdo con este sistema, una operaci\u00f3n se
considera significativa cuando sobrepasa alguno de los siguientes umbrales:
\u2022 Acreditados clasificados como dudoso, aquellos con una exposici\u00f3n superior a 2 millones de euros (o
un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que su riesgo dudoso suponga m\u00e1s del 20% de
su exposici\u00f3n total.
\u2022 Acreditados clasificados como normal en vigilancia especial, aquellos no dudosos con una exposici\u00f3n
superior a 3 millones de euros (o un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que su riesgo
normal en vigilancia especial y/o dudoso suponga m\u00e1s del 20% de su exposici\u00f3n total.
\u2022 Acreditados clasificados como normal, aquellos con una exposici\u00f3n total superior a 5 millones de euros
(o un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que no se encuentren en alguna de las dos
categor\u00edas anteriores.
El Grupo estima las p\u00e9rdidas crediticias esperadas de una operaci\u00f3n de forma que estas p\u00e9rdidas reflejen: (i) un
importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles; (ii) el
valor temporal del dinero, y (iii) la informaci\u00f3n razonable y fundamentada que est\u00e9 disponible en la fecha de
referencia, sin coste ni esfuerzo desproporcionado, sobre sucesos pasados, condiciones actuales y previsiones
de condiciones econ\u00f3micas futuras.
Adicionalmente, para determinar las coberturas por deterioro de las exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito bajo, el
Grupo Unicaja aplica metodolog\u00edas de estimaci\u00f3n individualizadas, calculando la cobertura como la diferencia
entre el importe en libros bruto de la exposici\u00f3n y el valor actualizado de la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo
que se espera cobrar, multiplicados por la probabilidad de incumplimiento que se estima que puede tener la
exposici\u00f3n y descontados utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo.
En aplicaci\u00f3n del p\u00e1rrafo 5.5.18 de la NIIF 9, en esta estimaci\u00f3n el Grupo Unicaja refleja siempre la posibilidad
de que ocurra o no ocurra una p\u00e9rdida crediticia, incluso si el resultado m\u00e1s probable es que no haya p\u00e9rdida
crediticia, y descartando \u00fanicamente los escenarios remotos. En este sentido, el Grupo reserva la aplicaci\u00f3n del
porcentaje de cobertura del 0% para aquellos casos excepcionales en los que su uso est\u00e1 debidamente
justificado.
Las estimaciones de los cambios en los flujos de efectivo futuros reflejan y son coherentes con las
modificaciones previstas en variables observables. La selecci\u00f3n de las variables sobre las que se han realizado
previsiones se ha efectuado atendiendo a su poder explicativo del comportamiento mostrado por los vol\u00famenes
y los precios representativos de las principales masas del balance: cr\u00e9dito a la clientela; cartera de renta fija y
variable; activos l\u00edquidos y resto de activos. Con base en lo anterior, las variables se encuadran en dos grupos:
(i) representativas del contexto de la econom\u00eda espa\u00f1ola; (ii) referido al entorno financiero.
En lo que respecta a las variables representativas del contexto econ\u00f3mico, el Grupo parte del cuadro
macroecon\u00f3mico publicado por los principales organismos nacionales y europeos. Con objeto de evitar
potenciales problemas de sobreparametrizaci\u00f3n en las proyecciones, se eligen aqu\u00e9llas que, tomando como
referencia la informaci\u00f3n estad\u00edstica disponible para el conjunto de entidades de dep\u00f3sito espa\u00f1olas publicada
por el Banco de Espa\u00f1a, muestran una mayor correlaci\u00f3n y explican, en su mayor parte (mediante el recurso al
an\u00e1lisis de componentes principales y de regresi\u00f3n) la varianza de las p\u00e9rdidas econ\u00f3micas de la cartera de
inversi\u00f3n crediticia: (i) tasa de variaci\u00f3n interanual del Producto Interior Bruto (PIB), medido en t\u00e9rminos de
\u00cdndice de volumen encadenado corregido de ciclo tendencia, (ii) tasa de paro, definida en t\u00e9rminos de \u201cPoblaci\u00f3n
desempleada/Poblaci\u00f3n activa\u201d, y (iii) tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios al Consumo
Armonizado (IPCA). Asimismo, se ha a\u00f1adido, por su relevancia en la evoluci\u00f3n de la inversi\u00f3n crediticia con
garant\u00eda real, la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios de la Vivienda (IGPV). El resto de
variables son consideradas como instrumentales y de control a efectos de captar la ocurrencia de eventos
idiosincr\u00e1ticos y mejorar la bondad del ajuste, o bien se descartan una vez que se ha constatado su escasa
significatividad estad\u00edstica o si se traduce en problemas de autocorrelaci\u00f3n.
En lo que respecta a las variables referidas al entorno financiero, se seleccionan las siguientes (expresadas en
t\u00e9rminos porcentuales) relativas a tipos de inter\u00e9s: Tipo de inter\u00e9s de Intervenci\u00f3n del Banco Central Europeo,
Euribor a 1 mes, Euribor a 3 meses, Euribor a 6 meses, Euribor a 12 meses, Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 3 a\u00f1os,
Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 5 a\u00f1os, y Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 10 a\u00f1os.
Los valores de las variables macroecon\u00f3micas utilizadas en el escenario base al 31 de diciembre de 2023 son
los siguientes:
%
2023
2024
2025
PIB real (% variaci\u00f3n interanual, media anual)
2,50 %
1,90 %
2,20 %
Tasa de paro (%, media anual, EPA)
13,00 %
12,74 %
12,19 %
IPC (%, media anual)
3,76 %
3,60 %
2,85 %
Precio de la vivienda (% variaci\u00f3n interanual, fin de periodo)
2,50 %
0,20 %
-0,80 %
Euribor a 3 meses (%)
2,86 %
3,57 %
3,25 %
Rentabilidad del bono espa\u00f1ol a 10 a\u00f1os (%)
3,31 %
3,45 %
3,57 %
Junto al escenario base, a partir de los resultados obtenidos, se definen dos escenarios complementarios:
escenario adverso y escenario optimista. La ponderaci\u00f3n utilizada por el Grupo Unicaja para la estimaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas es de un 80% para el escenario base, un 10% para el escenario adverso y un
10% para el escenario pesimista.
En lo que respecta al an\u00e1lisis de sensibilidad de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas, el Grupo Unicaja realiza
simulaciones sobre el impacto que tendr\u00eda en dichas p\u00e9rdidas ponderar de forma distinta los pesos de los tres
escenarios macroecon\u00f3micos utilizados para el efecto \u201cforward looking\u201d, de sus modelos internos. A
continuaci\u00f3n, se facilitan, a modo ejemplo, algunos de los impactos en funci\u00f3n de la ponderaci\u00f3n que se otorga
a cada escenario.
Millones de euros
Escenario
Optimista
Escenario
Base
Escenario
Pesimista
Impacto en
p\u00e9rdida
esperada (*)
Ponderaci\u00f3n alternativa 1
100,00 %
0,00 %
0,00 %
(18)
Ponderaci\u00f3n alternativa 2
0,00 %
100,00 %
0,00 %
(1)
Ponderaci\u00f3n alternativa 3
0,00 %
0,00 %
100,00 %
24
(*) Los valores positivos reflejan un incremento de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas que se derivar\u00edan de aplicar una ponderaci\u00f3n diferente en
los escenarios, mientras que los valores negativos reflejan un descenso en las p\u00e9rdidas crediticias esperadas.
A este respecto, se hace constar que la fuente principal utilizada por la Direcci\u00f3n de Anal\u00edtica Avanzada para
determinar las proyecciones macroecon\u00f3micas del escenario base es la informaci\u00f3n publicada por el Banco de
Espa\u00f1a y el INE en relaci\u00f3n con las distintas variables se\u00f1aladas.
A partir de los resultados obtenidos, mediante la estimaci\u00f3n de modelos bayesianos de vectores autorregresivos
(BVAR) , alineados con los empleados por el Banco Central Europeo (BCE), la European Systemic Risk Board
(ESRB) y el Banco de Espa\u00f1a, se proyectan los valores de las variables seleccionadas, empleando un modelo
estoc\u00e1stico din\u00e1mico, aplicando Bootstrap con reemplazamiento con 10.000 iteraciones y un nivel de confianza
del 80%, donde el valor medio se corresponde con el escenario base (la mejor estimaci\u00f3n disponible), la cola
inferior con el escenario adverso (como caso estresado) y la cola superior con el escenario optimista (como
pron\u00f3stico m\u00e1s positivo).
En lo que se refiere al efecto de las variables macroecon\u00f3micas una vez finalizado el horizonte temporal de
proyecci\u00f3n (generalmente tres a\u00f1os), el c\u00e1lculo de las proyecciones sobre probabilidades de incumplimiento
(PDs) para los diferentes escenarios se realiza mediante modelos de regresi\u00f3n obtenidos en el desarrollo de los
modelos de PD y los valores de las magnitudes macroecon\u00f3micas que intervienen en \u00e9stos. Para los tres
primeros a\u00f1os de proyecci\u00f3n se toman los par\u00e1metros de PD que surgen de las proyecciones realizadas por la
Direcci\u00f3n de Anal\u00edtica Avanzada de Unicaja. Una vez que se obtienen los tres valores de PD mediante la
regresi\u00f3n, se lleva a cabo una reversi\u00f3n de los valores hacia la tendencia central, que se alcanza en el a\u00f1o seis.
A este respecto, la tendencia central recoge el valor medio de porcentaje de \u201cdefault\u201d asociado a un ciclo
econ\u00f3mico completo.
Ante la situaci\u00f3n actual de incertidumbre provocada por la escalada de la inflaci\u00f3n y la subida de los tipos de
inter\u00e9s en los \u00faltimos meses, y en el contexto derivado de la guerra entre Rusia y Ucrania y la escasez de
determinados productos y materias, que est\u00e1 generando incertidumbre a\u00f1adida sobre la evoluci\u00f3n de las
principales variables macroecon\u00f3micas y sobre la capacidad de la econom\u00eda real y las familias para atender los
pagos de la deuda, el Grupo Unicaja ha optado por aplicar un ajuste sobre los resultados de sus modelos
internos de estimaci\u00f3n colectiva de coberturas por riesgo de cr\u00e9dito, con el objetivo de reflejar el potencial
deterioro crediticio que pudiera provocar la situaci\u00f3n descrita.
Los ajustes han consistido en lo siguiente:
\u2022 Se ha dejado de considerar la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios Al Consumo
Armonizado (IPCA) en los modelos de la base para evitar la correlaci\u00f3n existente entre los periodos de
alta inflaci\u00f3n y el crecimiento econ\u00f3mico.
\u2022 Se ha incorporado esta tasa en el c\u00e1lculo de un ajuste posterior a los modelos, realizando una
estimaci\u00f3n de la correlaci\u00f3n existente, en la base de datos hist\u00f3rica disponible, entre las variables de
inflaci\u00f3n/ tipos de inter\u00e9s (concretamente, IPC, Euribor a 3 meses y rentabilidad del bono espa\u00f1ol a 10
a\u00f1os) y la frecuencia de default observada/ estimada (equiparable al par\u00e1metro de PD). El objetivo es
dotar de sensibilidad a la inflaci\u00f3n el par\u00e1metro de PD de la cartera a trav\u00e9s de estas correlaciones.
Al 31 de diciembre de 2023, el ajuste posterior a la estimaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada de los modelos asciende a
101 millones de euros.
El Grupo Unicaja considera que es razonable tratar estas circunstancias a trav\u00e9s de un ajuste posterior a los
modelos, ya que, en la informaci\u00f3n hist\u00f3rica disponible por el Grupo, no se observan estos niveles tan altos de
inflaci\u00f3n que se est\u00e1n dando en la actualidad, no siendo posible encontrar un modelo interno que sea capaz de
incorporar con la suficiente exactitud estas circunstancias, y, en consecuencia, se requiere un ajuste posterior a
los modelos que sea capaz de recoger la incertidumbre que genera esta situaci\u00f3n extraordinaria.
En lo que respecta a la consideraci\u00f3n del riesgo de cambio clim\u00e1tico y otros riesgos medioambientales, si bien
estos riesgos constituyen un potencial factor de impacto en la estimaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, se considera que
su afectaci\u00f3n en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no tiene un impacto material en el corto
plazo, tal y como se evidenci\u00f3 en el ejercicio de Stress Test Clim\u00e1tico llevado a cabo durante el a\u00f1o 2023. En
este sentido, los impactos derivados de riesgo f\u00edsico o riesgo de transici\u00f3n (con sendas de descarbonizaci\u00f3n a
muy largo plazo) estar\u00edan ya reflejados en las expectativas macroecon\u00f3micas utilizadas y, en caso de existir
alg\u00fan riesgo significativo derivado del cambio clim\u00e1tico, a corto plazo, el mismo estar\u00eda tambi\u00e9n reflejado a nivel
idiosincr\u00e1tico a trav\u00e9s de la informaci\u00f3n financiera de los acreditados con exposiciones individualmente
significativas. El Grupo Unicaja tiene previsto en el medio/ largo plazo, en la medida en la que dicho factor de
riesgo pueda llegar a ser significativo y no quedar incorporado con las actuales herramientas de medici\u00f3n,
incorporar metodolog\u00edas espec\u00edficas para la determinaci\u00f3n de potenciales ajustes adicionales al respecto.
2.8. Garant\u00edas financieras y provisiones constituidas sobre las mismas
Se consideran \u201cgarant\u00edas financieras\u201d los contratos por los que una entidad se obliga a pagar cantidades
concretas por cuenta de un tercero en el supuesto de no hacerlo \u00e9ste; independientemente de la forma en que
est\u00e9 instrumentada la obligaci\u00f3n: fianza, aval financiero, cr\u00e9dito documentario irrevocable emitido o confirmado
por la entidad, etc.
De acuerdo con lo dispuesto en las NIIF-UE y con car\u00e1cter general, el Grupo considera los contratos de
garant\u00edas financieras prestadas a terceros como instrumentos financieros dentro del alcance de la NIIF 9.
En el momento de su registro inicial, el Grupo contabiliza las garant\u00edas financieras prestadas en el pasivo del
balance consolidado por su valor razonable m\u00e1s los costes de transacci\u00f3n que le sean directamente atribuibles,
el cual, con car\u00e1cter general, equivale al importe de la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor actual de las
comisiones y rendimientos a percibir por dichos contratos a lo largo de su duraci\u00f3n, teniendo como
contrapartida, en el activo del balance consolidado, el importe de las comisiones y rendimientos asimilados
cobrados en el inicio de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de las comisiones y
rendimientos pendientes de cobro. Con posterioridad a su registro inicial, estos contratos se valoran en el pasivo
del balance consolidado por el mayor de los dos siguientes importes:
\u2013 El importe determinado de acuerdo con la NIC 37. En este sentido, las garant\u00edas financieras, cualquiera
que sea su titular, instrumentaci\u00f3n u otras circunstancias, se analizan peri\u00f3dicamente con objeto de
determinar el riesgo de cr\u00e9dito al que est\u00e1n expuestas y, en su caso, estimar las necesidades de
constituir provisi\u00f3n por ellas; que se determina por aplicaci\u00f3n de criterios similares a los establecidos
para cuantificar las p\u00e9rdidas por deterioro experimentadas por los instrumentos de deuda valorados a
su coste amortizado.
\u2013 El importe inicialmente registrado por estos instrumentos, menos la amortizaci\u00f3n de este importe que,
se realiza de manera lineal durante la duraci\u00f3n de estos contratos a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
Las provisiones constituidas, en su caso, sobre estos instrumentos se encuentran contabilizadas en el ep\u00edgrafe
de \u201cProvisiones - Compromisos y garant\u00edas concedidas\u201d del pasivo del balance consolidado. La dotaci\u00f3n y
recuperaci\u00f3n de dichas provisiones se registra con contrapartida en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de
provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En la circunstancia de que, de acuerdo con lo anteriormente indicado, fuese necesario constituir una provisi\u00f3n
por estas garant\u00edas financieras, las comisiones pendientes de devengo asociadas a estas operaciones, las
cuales se encuentran registradas en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado - Otros pasivos
financieros\u201d del pasivo del balance consolidado, se reclasifican a la correspondiente provisi\u00f3n.
2.9. Contabilizaci\u00f3n de las operaciones de arrendamiento
2.9.1. Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras
En el tratamiento contable del arrendador, un arrendamiento se clasificar\u00e1 como financiero si transfiere
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo subyacente, mientras que
un arrendamiento se clasificar\u00e1 como operativo si no transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad de un activo subyacente.
Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras en operaciones de arrendamiento operativo,
presentan el coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados en el ep\u00edgrafe de \u201cActivos tangibles\u201d; bien como
\u201cInversiones inmobiliarias\u201d bien como \u201cCedido en arrendamiento operativo\u201d, dependiendo de la naturaleza de los
activos objeto de dicho arrendamiento. Estos activos se amortizan de acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para
los activos materiales similares de uso propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de forma lineal en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros ingresos
de explotaci\u00f3n\u201d.
En el caso de arrendamientos financieros en los que las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras, el
Grupo reconoce en su balance consolidado los activos que mantenga en virtud de dicho arrendamiento
financiero, y los presenta como partida a cobrar en el ep\u00edgrafe de \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del
balance consolidado. Posteriormente al reconocimiento inicial, el Grupo utiliza el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el
arrendamiento para valorar la inversi\u00f3n neta en el arrendamiento y reconoce los ingresos financieros durante el
plazo del arrendamiento a trav\u00e9s del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, registrando dichos ingresos en el
ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
2.9.2. Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendatarias
Cuando las sociedades consolidadas act\u00faan como arrendatarias en operaciones de arrendamiento, y tras la
entrada en vigor de la NIIF 16, los principios contables y las normas de valoraci\u00f3n que ha adoptado el Grupo son
los que se describen a continuaci\u00f3n:
\u2013 Plazo del arrendamiento: El plazo del arrendamiento es igual al periodo no revocable de un
arrendamiento, al que se a\u00f1aden los periodos cubiertos por la opci\u00f3n de prorrogar el arrendamiento, si
se tiene la certeza razonable de que el arrendatario ejercer\u00e1 esa opci\u00f3n, as\u00ed como los periodos
cubiertos por la opci\u00f3n de rescindir el arrendamiento, si se tiene la certeza razonable de que el
arrendatario no la ejercer\u00e1.
\u2013 Criterio general de reconocimiento: Los activos y los pasivos que surjan de los contratos de
arrendamiento se reconocen en la fecha de comienzo del arrendamiento, que ser\u00e1 aquella en la que el
arrendador ponga el bien arrendado a disposici\u00f3n del arrendatario para su uso.
\u2013 Valoraci\u00f3n inicial del pasivo por arrendamiento: En la fecha de comienzo del contrato, el Grupo
reconoce un pasivo por arrendamiento por el valor actual de los pagos por arrendamiento que no est\u00e9n
abonados en dicha fecha.
Para calcular el valor actualizado de estos pagos se toma como tipo de descuento el tipo de inter\u00e9s que
el arrendatario habr\u00eda de pagar para tomar prestado, con un plazo y una garant\u00eda similares, los fondos
necesarios para obtener un bien de valor semejante al activo por derecho de uso en un entorno
econ\u00f3mico parecido (tipo de financiaci\u00f3n adicional).
Estos pasivos se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado - Otros pasivos
financieros\u201d del balance consolidado.
\u2013 Valoraci\u00f3n inicial del activo por derecho de uso: En la fecha de comienzo del contrato, el Grupo
reconoce un activo por derecho de uso que valora al coste, comprendiendo:
a) El importe de la valoraci\u00f3n inicial del pasivo por arrendamiento, seg\u00fan lo descrito
anteriormente.
b) Cualquier pago por arrendamiento efectuado en la fecha de comienzo o antes de esta, menos
cualquier cobro recibido del arrendador (como los incentivos recibidos para la firma del
contrato).
c) Los costes directos iniciales soportados por el arrendatario. \u00c9stos incluyen, entre otros,
aquellos costes directamente relacionados con la ubicaci\u00f3n de un bien tangible en el lugar y
en las condiciones necesarias para que el arrendatario los pueda operar.
d) Los costes en los que estima incurrir para desmantelar y eliminar el bien arrendado, rehabilitar
el lugar en que se ubique o devolver el bien a la condici\u00f3n exigida seg\u00fan el contrato, salvo si
se incurre en tales costes para la producci\u00f3n de existencias. Estos costes se reconocen como
parte del coste del activo por derecho de uso cuando el Grupo adquiere la obligaci\u00f3n de
soportarlos.
Los activos por derecho de uso, a los efectos de su presentaci\u00f3n, se clasifican como activos tangibles o
intangibles en funci\u00f3n de la naturaleza del bien arrendado.
\u2013 Valoraci\u00f3n posterior del pasivo por arrendamiento: Con posterioridad a su reconocimiento inicial, el
Grupo valora el pasivo por arrendamiento para:
a) Incrementar su importe en libros reflejando los intereses devengados, que se calculan
aplicando el tipo de inter\u00e9s utilizado en la valoraci\u00f3n inicial sobre el saldo del pasivo.
b) Reducir su importe en libros reflejando los pagos por arrendamiento efectuados.
c) Reflejar la actualizaci\u00f3n de: (i) el plazo del arrendamiento como consecuencia de un cambio
en la evaluaci\u00f3n del ejercicio de las opciones de prorrogarlo o rescindirlo, (ii) el plazo del
arrendamiento y los pagos por arrendamiento como consecuencia de un cambio en la
evaluaci\u00f3n del ejercicio de la opci\u00f3n de compra del bien arrendado, (iii) los pagos por
arrendamiento como consecuencia de un cambio en la evaluaci\u00f3n de los importes que se
espera abonar en virtud de la garant\u00eda de valor residual, (iv) los importes de los futuros pagos
por arrendamiento variables que dependan de un \u00edndice o tipo, como consecuencia de un
cambio en estos \u00faltimos.
d) Reflejar cualquier modificaci\u00f3n del arrendamiento.
e) Reflejar los pagos por arrendamiento que no se hab\u00edan considerado inevitables, como los que
dependen de eventos sobre cuya ocurrencia no se ten\u00eda certeza anteriormente, pero que en la
fecha de referencia se considera que son fijos en esencia por resultar inevitables.
Los pagos por arrendamiento variables no incluidos en la valoraci\u00f3n del pasivo por
arrendamiento se reconocer\u00e1n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del ejercicio en el que se
haya producido el hecho o la circunstancia que da lugar a dichos pagos.
\u2013 Valoraci\u00f3n posterior del activo por derecho de uso: Con posterioridad a su reconocimiento inicial, el
Banco valora el activo por derecho de uso al coste:
a) Menos la amortizaci\u00f3n acumulada y cualquier p\u00e9rdida por deterioro acumulada. Si se
transfiere la propiedad del bien arrendado al finalizar el contrato o si la valoraci\u00f3n inicial del
coste del activo por derecho de uso refleja que el arrendatario ejercer\u00e1 la opci\u00f3n de compra, el
activo por derecho de uso se amortiza en la vida \u00fatil del bien arrendado. En los dem\u00e1s casos,
se amortiza en el menor de entre la vida \u00fatil del bien o el plazo del arrendamiento.
b) Ajustado para reflejar los cambios en el valor actual de los pagos por arrendamiento que
proceda realizar de acuerdo con lo se\u00f1alado anteriormente.
\u2013 Tratamiento simplificado para el reconocimiento y valoraci\u00f3n: El Banco contabiliza como gastos los
pagos por arrendamiento de:
a) Los arrendamientos a corto plazo (entendidos como aquellos que en la fecha de comienzo
tienen un plazo igual o inferior a doce meses), siempre que no incorporen una opci\u00f3n de
compra.
b) Los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor, siempre que el bien
pueda usarse sin depender en gran medida de otros bienes (o estar estrechamente
relacionado con \u00e9stos) y que el arrendatario pueda obtener beneficios al usar el bien por s\u00ed
solo (o junto con otros recursos f\u00e1cilmente accesibles). La evaluaci\u00f3n del valor del bien
arrendado se realiza en t\u00e9rminos absolutos bas\u00e1ndose en su valor en su estado nuevo.
En ambos casos, su imputaci\u00f3n a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada se hace de forma
lineal durante el plazo del arrendamiento.
\u2013 Modificaci\u00f3n del arrendamiento: El Banco contabiliza la modificaci\u00f3n de un arrendamiento registrando
separadamente un nuevo arrendamiento si dicha modificaci\u00f3n ampl\u00eda el \u00e1mbito del contrato (al a\u00f1adir
uno o varios bienes arrendados) a cambio de un incremento en la contraprestaci\u00f3n por un importe
an\u00e1logo al precio espec\u00edfico que se pagar\u00eda si se realizara un contrato de arrendamiento por separado
sobre los bienes a\u00f1adidos al contrato.
En caso de que no se cumplan estos requisitos, en la fecha en que las partes acuerden la modificaci\u00f3n,
el Banco: (a) distribuye la contraprestaci\u00f3n del contrato modificado entre los componentes de
arrendamiento y los de otro tipo, (b) determina el plazo del arrendamiento modificado, (c) valora
nuevamente el pasivo por arrendamiento, descontando los pagos por arrendamiento revisados
utilizando un tipo de descuento revisado, determinado para el resto del plazo del arrendamiento y en la
fecha de la modificaci\u00f3n, y (d) contabiliza la nueva valoraci\u00f3n del pasivo por arrendamiento.
2.10. Patrimonios gestionados
Los patrimonios gestionados por las sociedades consolidadas que son propiedad de terceros no se incluyen en
el balance consolidado. Las comisiones generadas por esta actividad se incluyen en el saldo del ep\u00edgrafe de
\u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. En la Nota 31.4 se facilita
informaci\u00f3n sobre los patrimonios de terceros gestionados por el Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022.
2.11. Fondos de inversi\u00f3n y fondos de pensiones gestionados por el Grupo
Los fondos de inversi\u00f3n y fondos de pensiones gestionados por las sociedades consolidadas no se presentan
registrados en el balance consolidado del Grupo, al ser propiedad de terceros el patrimonio de los mismos. Las
comisiones devengadas en el ejercicio por los diversos servicios prestados a estos fondos por las sociedades
del Grupo (servicios de gesti\u00f3n de patrimonios, dep\u00f3sito de carteras, etc.) se encuentran registradas en el
ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
2.12. Compromisos con el personal
2.12.1. Compromisos post-empleo
2.12.1.1. Descripci\u00f3n general de los compromisos
De acuerdo con el convenio laboral vigente, el Grupo debe complementar las percepciones de la Seguridad
Social que correspondan a sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad,
orfandad, incapacidad permanente o gran invalidez.
Durante el ejercicio 2002, Unicaja lleg\u00f3 a un acuerdo con sus empleados de modificaci\u00f3n y transformaci\u00f3n del
sistema de previsi\u00f3n social complementaria existente hasta esa fecha, en lo referente a las contingencias de
jubilaci\u00f3n y sus derivadas y las contingencias de riesgo de actividad. Como consecuencia de dicho acuerdo, se
formaliz\u00f3 un plan de pensiones de empleo que se exterioriz\u00f3 en Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones, de
parte de los compromisos por pensiones devengados con el personal. El resto de los compromisos por
pensiones incluidos en el fondo interno al 31 de diciembre de 2001 fueron asegurados mediante p\u00f3lizas durante
los ejercicios 2004 y 2005 (Nota 41.1).
Los t\u00e9rminos fundamentales de dicho acuerdo se basan en el paso a un modelo mixto de previsi\u00f3n social al
contemplar colectivos de aportaci\u00f3n definida y de prestaci\u00f3n definida. En consecuencia, el Plan contemplado por
el indicado acuerdo comprende seis colectivos en los que se integran los distintos trabajadores en funci\u00f3n de su
antig\u00fcedad, vinculaci\u00f3n y Convenio Colectivo al que se encuentran afectos. Dependiendo de cada uno de los
colectivos las prestaciones son de prestaci\u00f3n m\u00ednima garantizada para las contingencias de fallecimiento e
incapacidad de activo y de aportaci\u00f3n o prestaci\u00f3n definida para las contingencias de jubilaci\u00f3n.
Como consecuencia de la fusi\u00f3n de Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga y
Antequera (ahora Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja) y Caja Provincial de Ahorros de Ja\u00e9n (Caja de Ja\u00e9n), con fecha
13 de abril de 2011 se firm\u00f3 el \u201cAcuerdo Laboral para la Integraci\u00f3n de los Planes de Pensiones de Empleo en
Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y Ja\u00e9n\u201d, al que se dio
cumplimiento mediante el \u201cAcuerdo Laboral sobre el Procedimiento de Integraci\u00f3n de los Planes de Pensiones
de Empleo en el Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y Ja\u00e9n\u201d de
26 de julio de 2011.
El objeto de este acuerdo fue establecer las bases por las que se regula el Plan de Pensiones de Empleo que
rige para todos los trabajadores de Unicaja como resultado de la fusi\u00f3n y el procedimiento para la unificaci\u00f3n de
los Planes de Empleo existentes en ambas entidades, llevada a cabo mediante la integraci\u00f3n en el Plan de
Pensiones de los Empleados de Unicaja del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ja\u00e9n, lo que ha
supuesto la terminaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de este \u00faltimo, creando un nuevo colectivo compuesto por los empleados
de dicha entidad.
Con fecha 20 de septiembre de 2011, la Comisi\u00f3n de Control del Plan de Pensiones de Empleados de Unicaja
aprob\u00f3 la modificaci\u00f3n de las Especificaciones del Plan de Pensiones ajustada a la redacci\u00f3n establecida en el
acuerdo laboral descrito anteriormente, aceptando de forma inmediata la integraci\u00f3n de los part\u00edcipes y de sus
derechos consolidados y de los beneficiarios procedentes del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ja\u00e9n
que causan alta el 26 de octubre de 2011.
Por otro lado, con motivo del proceso de bancarizaci\u00f3n de Unicaja, la Comisi\u00f3n de Control del Plan de
Pensiones de Empleados de Unicaja acord\u00f3 la modificaci\u00f3n de este plan en un Plan de Promoci\u00f3n Conjunta
cuyas especificaciones han sido actualizadas en noviembre de 2016.
Durante el ejercicio 2014, el Grupo Unicaja adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n mayoritaria en el capital de Banco de Caja
Espa\u00f1a de Inversiones, Salamanca y Soria, S.A. (Espa\u00f1aDuero), que, de acuerdo con sus correspondientes
convenios laborales vigentes, debe complementar las percepciones de la Seguridad Social que corresponden a
sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad, incapacidad permanente o
gran invalidez. Los compromisos post- empleo mantenidos por Espa\u00f1aDuero con sus empleados se consideran
\u201cCompromisos de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la misma realiza contribuciones de car\u00e1cter predeterminado a
una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n real ni efectiva de realizar contribuciones adicionales si la entidad
separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados relacionadas con los servicios prestados en el
ejercicio corriente y en los anteriores. Por su parte, los compromisos post-empleo que no cumplen las
condiciones anteriores son considerados como \u201cCompromisos de prestaci\u00f3n definida\u201d.
Durante el ejercicio 2021, con motivo de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A. por parte de Unicaja Banco,
S.A, se aportan al Grupo Unicaja una serie de compromisos post-empleo en funci\u00f3n de la entidad en la que se
originaron los mismos, tal y como se describen a continuaci\u00f3n:
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Asturias (Cajastur):
\u2013 El Consejo de Administraci\u00f3n de dicha Caja, en su reuni\u00f3n de fecha 24 de agosto de 1989, acord\u00f3
acogerse a la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Planes de Pensiones, e integrar el Fondo de Pensiones de
la Caja en un fondo externo.
\u2013 Con dicha finalidad se cre\u00f3 en 1990 un Plan de Pensiones con la denominaci\u00f3n de Plan de Pensiones
de Empleados de la Caja de Ahorros de Asturias, PECAJASTUR, con la Caja como entidad promotora.
Este Plan de Pensiones se adscribi\u00f3 al Fondo de Pensiones de Empleados de la Caja de Ahorros de
Asturias (FPCAJASTUR). El plan estaba asegurado en Caser Ahorrovida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
\u2013 El Plan PECAJASTUR estaba constituido por tres Subplanes, perteneciendo al Subplan I los
empleados con fecha de ingreso anterior al 30 de mayo de 1986 y al Subplan II los empleados con
fecha de ingreso posterior al 29 de mayo de 1986. Al Subplan III pertenec\u00edan los empleados part\u00edcipes
de los Subplanes I o II, que libremente lo hubieran decidido con anterioridad al 16 de diciembre de
2011.
\u2013 El Subplan II, para la contingencia de jubilaci\u00f3n, y el Subplan III, son de aportaci\u00f3n definida. El Subplan
I era de prestaci\u00f3n definida y el Subplan II, para el resto de contingencias, es de prestaci\u00f3n definida.
\u2013 Con fecha 16 de septiembre de 2013, Liberbank, S.A. y la representaci\u00f3n de personal procedente de
Caja de Ahorros de Asturias, firmaron el \u201cAcuerdo colectivo para la transformaci\u00f3n de los compromisos
del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias \u2013 Pecajastur\u201d, por el que se
transforma el sistema de prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n para los activos del Subplan I en aportaci\u00f3n
definida y se modifican los riesgos, conforme a los acuerdos suscritos. Dicho acuerdo contempla,
asimismo, que los excedentes existentes en el momento de la transformaci\u00f3n, una vez deducidas las
asignaciones pactadas para los planes II y III se destinar\u00e1n a la financiaci\u00f3n de los compromisos
futuros de aportaci\u00f3n definida del Banco con los part\u00edcipes del plan.
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura:
\u2013 El 15 de enero de 2002 la Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura y la representaci\u00f3n legal
de los trabajadores firmaron el \u201cAcuerdo Colectivo de Empresa para la Sustituci\u00f3n del Actual Sistema
de Previsi\u00f3n Social Complementaria y para la Adecuaci\u00f3n de la Plantilla de los Empleados de Caja de
Extremadura\u201d, ratificado por la Comisi\u00f3n de Control del Plan de Pensiones el 31 de enero de 2002.
\u2013 Las especificaciones de dicho Plan de Pensiones establecen un sistema mixto, de aportaci\u00f3n definida
para las contingencias de jubilaci\u00f3n y de prestaci\u00f3n definida m\u00ednima para las contingencias de
fallecimiento e invalidez.
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Santander y Cantabria:
\u2013 La Caja de Ahorros de Santander y Cantabria y la representaci\u00f3n legal de los trabajadores acordaron
en el Pacto de Empresa 2002 la sustituci\u00f3n del modelo de previsi\u00f3n social establecido, pasando a ser
un sistema mixto para los part\u00edcipes existentes en dicho momento.
\u2013 Dicho sistema es de aportaci\u00f3n definida para las contingencias de jubilaci\u00f3n y de prestaci\u00f3n definida
para las contingencias de incapacidad, viudedad y orfandad. Adicionalmente, se encuentran tambi\u00e9n
incluidos en el plan los beneficiarios de rentas actuariales causadas anteriormente (prestaci\u00f3n definida)
para los que el propio plan contrata el aseguramiento de estas prestaciones.
Compromisos procedentes de Banco de Castilla-La Mancha, S.A. (BCLM):
\u2013 El 16 de septiembre de 2003, Caja de Ahorros de Castilla La Mancha suscribi\u00f3 con sus empleados un
nuevo Acuerdo Colectivo sobre el sistema de previsi\u00f3n social con el objetivo de exteriorizar los
compromisos por pensiones derivados de la aplicaci\u00f3n del convenio colectivo vigente.
\u2013 En virtud del citado acuerdo se instituy\u00f3 un nuevo sistema de previsi\u00f3n social complementaria, merced
al cual se estableci\u00f3 para todos los empleados de BCLM un \u00fanico sistema de aportaciones futuras,
definiendo la aportaci\u00f3n al Plan para la jubilaci\u00f3n como un porcentaje \u00fanico del salario real de cada
empleado. Igualmente, se definieron las prestaciones correspondientes a las contingencias de riesgos,
merced a las cuales se protegen las situaciones sobrevenidas como consecuencia del fallecimiento o
invalidez de los empleados de BCLM.
Por otra parte, y en lo que respecta a las hip\u00f3tesis aplicadas en la cuantificaci\u00f3n contable de los compromisos
por pensiones del Grupo Unicaja, \u00e9stas se determinan en base tanto a lo recogido en el Convenio colectivo para
las cajas y entidades financieras de ahorro, en los art\u00edculos 42 y 71 relativos respectivamente al crecimiento
salarial y al crecimiento de las pensiones, como en base a lo estipulado para cada uno de los compromisos por
pensiones, en tanto en cuanto los mismos se encuentren ligados, bien al IPC sin m\u00e1s, o bien a lo especificado
en convenio.
En este sentido, y dependiendo de la procedencia de los compromisos por pensiones mencionados, \u00e9stos se
encuentran ligados a las variables indicadas, seg\u00fan el siguiente detalle:
\u2022 El compromiso del Grupo relativo a la revalorizaci\u00f3n de las pensiones de beneficiarios de rentas
vitalicias, dependiendo del origen de los mismos est\u00e1 ligado al IPC (colectivos procedentes de Unicaja y
de Banco Castilla La Mancha exteriorizados en el plan de pensiones, as\u00ed como un peque\u00f1o colectivo
procedente de Duero) o est\u00e1 ligado a lo especificado en el convenio mencionado (resto de
compromisos de diversa procedencia). En ambos casos se trata de compromisos a largo plazo.
\u2022 Con respecto a la variable salario y el crecimiento a futuro de esta, afecta a un reducido n\u00famero de
empleados aun no jubilados que se encuentran en la modalidad de prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n
tomando como base para su c\u00e1lculo el salario pensionable del empleado (todos ellos procedentes de
Unicaja). Adicionalmente afecta al compromiso denominado \u201cpremio de fidelidad\u201d y al colectivo
denominado \u201cprejubilados colectivo 13\u201d.
Al momento actual, al cierre del ejercicio 2023, tanto para las pensiones cuyo crecimiento est\u00e1 ligado a IPC
como para las que est\u00e1n ligadas al Convenio colectivo de las entidades financieras, se ha tomado como tasa de
revalorizaci\u00f3n para 2024 el 2,5%, en virtud del Acuerdo Laboral firmado por la Entidad en negociaci\u00f3n colectiva
a finales del a\u00f1o. El 2,5% que recoge el acuerdo mencionado es un tope m\u00e1ximo, por lo que, para ese ejercicio,
el 2024, esta hip\u00f3tesis permite tener dotados desde el punto de vista contable el m\u00e1ximo de revalorizaci\u00f3n real a
aplicar en dicho ejercicio.
Para los ejercicios siguientes se ha mantenido la misma hip\u00f3tesis de revalorizaci\u00f3n de pensiones que la aplicada
en el cierre del ejercicio 2023.
No obstante, de forma continuada, ejercicio a ejercicio, se habr\u00e1 de ir analizado si este comportamiento del IPC,
remite para a\u00f1os futuros, a los efectos de determinar si la coherencia de las hip\u00f3tesis contables se mantiene, o
si procediera llevar a cabo alg\u00fan ajuste en las mismas.
A considerar que tanto los compromisos relativos al crecimiento de las pensiones est\u00e1n ligadas bien a IPC o bien
a convenio, son rentas vitalicias, es decir, compromisos a largo plazo, las desviaciones negativas de un ejercicio
se compensar\u00e1n con las desviaciones positivas que se han producido en los a\u00f1os pasados, recogi\u00e9ndose su
efecto neto en la partida de \u201cP\u00e9rdidas y ganancias actuariales\u201d del patrimonio neto consolidado.
Por \u00faltimo, en lo relativo a las tablas biom\u00e9tricas aplicadas en 2023 en la cuantificaci\u00f3n contable de los
compromisos por pensiones, indicar que dichas tablas son las PER 2020 de 1er orden, tal y como se indica en la
Resoluci\u00f3n de 17 de diciembre de 2020, de la Direcci\u00f3n General de Seguros de Planes y Fondos de Pensiones,
para todos y cada uno de los compromisos, sea cual sea su procedencia.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 los c\u00e1lculos de la obligaci\u00f3n contable recogida en los estudios actuariales
para los sistemas de prestaci\u00f3n definida se han efectuado aplicando las siguientes hip\u00f3tesis:
Plan 1 Unicaja
2023
2022
Crecimiento salarial
2,5 %
2,5 %
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0 %
0 %
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (*)
1,5 %
Tablas de mortalidad
PER 2020\u00a0 1er
Orden
PER 2020\u00a0 1er
Orden
(*) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral
Plan 2 Unicaja
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (**)
1,5 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan, por lo que el efecto del crecimiento de salarios y de la cobertura de la
Seguridad Social es nulo.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Plan 1 Espa\u00f1a Duero
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (**)
2,0 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) 1,5% (diferencia entre 2% Y 1,5% en plan 2 p\u00f3liza 02/02)
Plan 2 Espa\u00f1a Duero
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
2% (**)
2,0 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Planes Origen Liberbank
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1% (**), 1,6%
(***), 2%
1%, 1,6%, 2%
Tablas de mortalidad
PERMF 2020
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
(***) La tasa del 1.6% corresponde \u00fanicamente a BCM, se ha incrementado para 2024 a 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se
encuentran exteriorizados en Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones y se encuentran cubiertos con una
p\u00f3liza de seguros contratada sobre la base de un tipo de inter\u00e9s asegurado del 1,43% y de las tablas de
mortalidad PERMF 2020 primer orden. En el 2022 se emiti\u00f3 un suplemento para cubrir el IPC a un tipo de
inter\u00e9s t\u00e9cnico del 1%. En el 2023 se ha emitido otro suplemento para cubrir el IPC a un tipo de inter\u00e9s del 2%.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Liberbank
se encuentran exteriorizados, teniendo en cuenta su entidad origen, en:
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros de Asturias (Cajastur) est\u00e1n exteriorizados en el Plan de
pensiones de empleados de La Caja de Ahorros de Asturias, cubiertos en las p\u00f3lizas 14785 y 55060
contratadas con para los subplanes 1 y 2, con rentas recobradas vitalicias aseguradas revalorizables al
1,5% anual, y en las p\u00f3lizas contratadas con CCM y Vida Caixa Mediaci\u00f3n, Sociedad de Agencia de
Seguros Vinculada, para el subplan 3, con rentas vitalicias aseguradas constantes.
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura generados en r\u00e9gimen
de prestaci\u00f3n definida por haberse causado antes del 1 de enero de 2002, se encuentran cubiertos en
el Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Extremadura a trav\u00e9s de dos p\u00f3lizas de
seguros contratadas en las que los tipos de inter\u00e9s asegurados oscilan entre el 0,54% y el 6%.
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros de Santander y Cantabria se encuentran exteriorizados en
el Plan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria, P.P. Dicho plan, con el objeto de asegurar el
riesgo derivado del colectivo de los beneficiarios en r\u00e9gimen de prestaci\u00f3n definida, tiene suscrita la
p\u00f3liza de seguros 52493.
\u2022 Los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Banco de Castilla-La Mancha, S.A.
est\u00e1n soportados en el Plan de Pensiones de Empleo de la Caja de Ahorros de Castilla-La Mancha. Es
un plan mixto de aportaci\u00f3n definida para jubilaci\u00f3n y prestaci\u00f3n definida para riesgo. Asimismo, se
instrumenta en una p\u00f3liza de excesos que recoge los compromisos de las aportaciones que excedan
del l\u00edmite m\u00e1ximo legal del plan del Plan de Empleo C.C.M., contratada sobre la base de un tipo de
inter\u00e9s asegurado del 0,3%.
Compromisos de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el ep\u00edgrafe de
\u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes externos de
aportaci\u00f3n definida.
Compromisos por prestaci\u00f3n definida
El Grupo registra en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-
empleo\u201d del pasivo del balance consolidado (o en el activo, en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros activos - Contratos de
seguros vinculados a pensiones\u201d dependiendo del signo de la diferencia y siempre y cuando se cumplan las
condiciones establecidas en la NIC 19 y la CINIIF 14, para su registro) el valor actual de los compromisos por
pensiones de prestaci\u00f3n definida, netos, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable de los activos que
cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al plan\u201d y del \u201cCoste por los servicios
pasados\u201d.
Se consideran \u201cActivos afectos al plan\u201d aqu\u00e9llos vinculados con un determinado compromiso de prestaci\u00f3n
definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen todas y cada una de las
siguientes condiciones:
\u2013 No son propiedad del Grupo, sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte
vinculada al Grupo.
\u2013 S\u00f3lo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones post-empleo de los empleados.
\u2013 No pueden retornar al Grupo, salvo cuando los activos que quedan en dicho plan son suficientes para
cumplir todas las obligaciones del plan o de la entidad relacionadas con las prestaciones de los
empleados actuales o pasados o para reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por el
Grupo.
\u2013 No son instrumentos financieros intransferibles emitidos por el Grupo.
Si el Grupo puede exigir a un asegurador el pago de una parte o de la totalidad del desembolso exigido para
cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a
rembolsar alguno o todos los desembolsos exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no
cumple las condiciones para ser un activo afecto al plan, el Grupo registra su derecho al reembolso en el activo
del balance consolidado, en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros activos \u2013 Contratos de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en
los dem\u00e1s aspectos, se trata como un activo afecto al plan.
Se consideran \u201cganancias o p\u00e9rdidas actuariales\u201d las que proceden de las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales
previas y la realidad, as\u00ed como los cambios que se producen en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
De acuerdo con la NIC 19, el Grupo registra las ganancias o p\u00e9rdidas actuariales que pudiesen surgir en
relaci\u00f3n con sus compromisos post-empleo con los empleados en el ejercicio en el que se producen, mediante el
correspondiente cargo o abono en el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado, a trav\u00e9s de la
r\u00fabrica de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d, que se tratan a
estos efectos como partidas que no ser\u00e1n reclasificadas a resultados.
El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones introducidas en las retribuciones post-
empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas prestaciones, es el coste de la mejora de las prestaciones
que se corresponde con los a\u00f1os de servicios prestados de cada empleado conforme a una distribuci\u00f3n lineal
del coste por el m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada, que se reconoce de forma inmediata en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que tiene lugar.
Las retribuciones post-empleo se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la forma
siguiente:
\u2022 El coste de los servicios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada e incluye los
siguientes componentes:
\u2013 Coste de los servicios del periodo corriente, entendiendo como tal el incremento en el valor
actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios prestados en el
ejercicio por los empleados, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de
personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones introducidas en las
retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas prestaciones e incluye
el coste de reducciones se reconoce en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de
provisiones\u201d.
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan se registra en el ep\u00edgrafe
de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d.
\u2022 El coste por intereses, entendiendo como tal el incremento producido en el ejercicio en el valor actual
de las obligaciones como consecuencia del paso del tiempo, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Cuando las obligaciones se presenten en el pasivo,
netas de los activos afectos al plan, el coste de los pasivos que se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias ser\u00e1 exclusivamente el correspondiente a las obligaciones registradas en el pasivo.
\u2022 El rendimiento esperado de los activos asignados a la cobertura de los compromisos y las p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada en su valor, menos cualquier coste originado por su administraci\u00f3n y los
impuestos que les afecten, se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo/ activo neto por prestaciones definidas se reconoce en el cap\u00edtulo de \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto consolidado e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su origen en las
diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las hip\u00f3tesis
actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas en el inter\u00e9s
neto sobre el pasivo/activo por prestaciones definidas
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades incluidas en el
inter\u00e9s neto sobre el pasivo/activo por prestaciones definidas.
2.12.1.2. Criterios utilizados para las retribuciones post-empleo
En lo relativo a los criterios utilizados y el m\u00e9todo de determinaci\u00f3n de las tasas de descuento aplicadas para las
retribuciones post-empleo, se debe considerar lo siguiente:
\u2022 Para los compromisos asegurados: Los criterios utilizados son los recogidos en la NIC 19 y en la
normativa de Banco de Espa\u00f1a, en concreto, para la determinaci\u00f3n del tipo de actualizaci\u00f3n, los
criterios recogidos en la letra d) del punto 14 de la Norma Trig\u00e9sima Quinta de la Circular 4/2017 del
Banco de Espa\u00f1a. Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, para los compromisos asegurados en p\u00f3lizas
de seguro, se ha calculado el valor razonable de los activos y de las obligaciones aplicando un tipo de
descuento en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n media de los compromisos.
\u2022 Para los compromisos no asegurados: Se utiliza como tipo de referencia del mercado el
correspondiente a las emisiones de bonos y obligaciones empresariales de alta calificaci\u00f3n crediticia,
tomando como referencia la curva IBOXX AA Corporate (esto es, la correspondiente a los bonos
corporativos de alta calificaci\u00f3n de la Zona Euro) al 31 de diciembre de 2023
2.12.1.3. Compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida
Los compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida mantenidos por Unicaja al cierre del ejercicio 2023 se
agrupan en los siguientes planes:
Plan 1 de Unicaja
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Promoci\u00f3n Conjunta de los empleados de
Unicaja Banco S.A. y de la Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja\u201d, incluyendo tanto al personal activo como al
personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene
contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida, pasando al
asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es Unicorp Vida,
Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del propio Plan de
Pensiones. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de dicha p\u00f3liza es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
Plan 2 de Unicaja
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, para la cobertura de compromisos
por pensiones derivados del Convenio Colectivo de Cajas de Ahorros y del Convenio Colectivo de la
Banca Privada correspondientes a empleados no adheridos al \u201cPlan de Pensiones de Promoci\u00f3n
Conjunta de los Empleados de Unicaja y de la Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja\u201d. La compa\u00f1\u00eda aseguradora
de dicha p\u00f3liza es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, para la cobertura de
compromisos por pensiones correspondientes a diferentes colectivos de beneficiarios perceptores de
rentas vitalicias. La compa\u00f1\u00eda seguradora de dichas p\u00f3lizas es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
Plan 1 de Espa\u00f1aDuero
La totalidad de los compromisos de este plan proceden de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria.
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo para los empleados provenientes de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria,
denominado \u201cPlan de Pensiones de los Empleados de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria\u201d,
incluyendo tanto al personal activo como al personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la
prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para algunos compromisos de
prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora
de las mismas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del propio Plan de
Pensiones. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida,
S.A.
Plan 2 de Espa\u00f1aDuero
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria:
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, tanto para personal no
adherido al Plan de Pensiones, como para colectivos de beneficiarios de rentas vitalicias ya causadas.
La compa\u00f1\u00eda aseguradora de dichas p\u00f3lizas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida en fondo interno para rentas de pasivos.
Compromisos procedentes de Caja Espa\u00f1a de Inversiones, Caja de Ahorros y Monte de Piedad:
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros para la
exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuyas
compa\u00f1\u00edas aseguradoras son CASER y MEDVIDA.
Los compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida mantenidos por Liberbank se agrupan en los siguientes
planes contables:
Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias\u201d. El
Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida,
pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es
CASER.
Plan de Pensiones Empleados de Caja de Ahorros de Extremadura
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de
Extremadura\u201d. Todas estas retribuciones corresponden a personal beneficiario que ya se encuentra
percibiendo la prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos
aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La
compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es MEDVIDA.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuya
compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
Plan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria
a) Retribuciones post empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria\u201d. Todas estas
retribuciones corresponden a personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la prestaci\u00f3n post-
empleo. El Plan tiene contratada p\u00f3liza de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n
definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
b) Retribuciones post empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan real decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuya
compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
Plan de Pensiones de Empleo de la Caja de Ahorros de Castilla-La Mancha
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleo de Caja de Ahorros de Castilla La
Mancha\u201d incluyendo tanto al personal activo como al personal beneficiarios que ya han causado la
prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratada p\u00f3liza de seguros para todos aquellos compromisos
de prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda
aseguradora es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del Plan de
Pensiones de Empleo de Caja de Ahorros de Castilla La Mancha. La compa\u00f1\u00eda aseguradora es Unicorp
Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
2.12.2. Otras retribuciones a largo plazo
Durante los ejercicios 2023 y 2022, el Grupo alcanz\u00f3 una serie de acuerdos individuales consistentes,
principalmente, en prejubilaciones mediante extinciones de contrato, cuyos compromisos se encuentran
adecuadamente cubiertos en cada una de las fechas mencionadas.
Para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados de estos acuerdos, el Grupo se ha basado en
hip\u00f3tesis aplicadas de acuerdo con las condiciones de mercado y con las caracter\u00edsticas del colectivo cubierto.
2.12.3. Indemnizaciones por cese
Las indemnizaciones por cese son retribuciones que se pagan como resultado, o bien de la decisi\u00f3n de la
entidad de resolver el contrato del empleado antes de la edad normal de retiro, o bien de la decisi\u00f3n del
empleado de aceptar voluntariamente la conclusi\u00f3n de la relaci\u00f3n de trabajo a cambio de tales compensaciones.
El suceso que da lugar a la obligaci\u00f3n de pago es la conclusi\u00f3n del contrato, m\u00e1s que los a\u00f1os de servicio del
empleado. Por tanto, de acuerdo con lo establecido en la NIC 19, la entidad debe proceder al reconocimiento de
las retribuciones derivadas de la rescisi\u00f3n del contrato cuando, y s\u00f3lo cuando, ha adquirido el compromiso
patente de rescindir el contrato a un empleado o grupo de empleados antes de las fechas normales de retiro, o
bien pagar indemnizaciones por cese como resultado de una oferta hecha a los empleados para conseguir la
rescisi\u00f3n voluntaria de sus contratos. Las indemnizaciones por cese no suponen para la entidad la obtenci\u00f3n de
prestaciones econ\u00f3micas en el futuro, por lo que deben ser reconocidas como gasto de forma inmediata.
2.12.4. Planes de desvinculaci\u00f3n voluntaria
Con fecha 21 de diciembre de 2015, Unicaja puso en marcha un plan de desvinculaciones voluntarias, que
contempla la continuidad del esquema de prejubilaciones ya existente, as\u00ed como la posibilidad de causar baja en
la Entidad por extinci\u00f3n de contrato de mutuo acuerdo. El plan de desvinculaciones voluntarias es de
acogimiento voluntario por parte de los empleados de Unicaja. En el caso de las prejubilaciones, pueden
acogerse los empleados de Unicaja que alcancen la edad de 58 a\u00f1os o m\u00e1s en el plazo de dos a\u00f1os a contar a
partir del 1 de enero de 2016. En el supuesto de la extinci\u00f3n del contrato laboral de mutuo acuerdo, pueden
acogerse los empleados que, por razones de edad, no puedan solicitar el acogimiento a la medida de
prejubilaci\u00f3n.
Con fecha 17 de diciembre de 2018, Unicaja alcanz\u00f3 un acuerdo con la mayor\u00eda de la Representaci\u00f3n Legal de
los Trabajadores, donde se regula un proceso voluntario y progresivo de desvinculaciones voluntarias por bajas
indemnizadas y prejubilaciones con extinci\u00f3n de contrato hasta 31 de diciembre de 2021, con las mismas
condiciones que las recogidas en el plan anterior, y que afecta al conjunto de la plantilla del Banco.
Con fecha 30 de septiembre de 2020, Unicaja puso en marcha un nuevo plan de prejubilaciones voluntarias, al
que pod\u00edan acogerse los empleados que alcancen la edad de 58 a\u00f1os o m\u00e1s a 31 de diciembre de 2023 y no
est\u00e9n acogidos a ninguno de los Planes de Desvinculaci\u00f3n vigentes.
2.12.5. Otros planes de desvinculaci\u00f3n del personal
Con fecha 3 de diciembre de 2021 se finaliz\u00f3, con acuerdo entre la Representaci\u00f3n Empresarial y la
Representaci\u00f3n de los Trabajadores, el per\u00edodo de consultas del expediente de despido colectivo, movilidad
geogr\u00e1fica y modificaci\u00f3n sustancial de condiciones de trabajo, previsto en los art\u00edculos 51, 40 y 41 del Estatuto
de los Trabajadores en Unicaja por el que se inicia un proceso de reestructuraci\u00f3n, derivado fundamentalmente
de la necesidad de resolver las duplicidades y solapamientos consecuencia del proceso de fusi\u00f3n por absorci\u00f3n
de Liberbank por parte de Unicaja. Para cubrir el efecto de este acuerdo, el Grupo Unicaja constituy\u00f3 una
provisi\u00f3n de 368 millones de euros durante el ejercicio 2021 (v\u00e9ase Nota 18). Al 31 de diciembre de 2023 y 2022
el importe de la provisi\u00f3n es de 221 millones de euros y 280 millones de euros, respectivamente (v\u00e9ase Nota
18).
2.12.6. Fallecimiento e invalidez
Los compromisos asumidos por el Grupo para la cobertura de las contingencias de fallecimiento e invalidez de
los empleados durante el periodo en el que permanecen en activo y que se encuentran cubiertos mediante
p\u00f3lizas de seguros suscritas por el Plan de Pensiones (Nota 2.12.1) contratadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros, S.A. y con Caja de Seguros Reunidos, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
(Caser), se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancia consolidada por un importe igual al importe de las
primas de dichas p\u00f3lizas de seguros devengados en cada ejercicio.
2.12.7. Premios de antig\u00fcedad
Unicaja tiene asumido con sus empleados el compromiso de satisfacer una prestaci\u00f3n a los mismos por importe
de 1.697,40 euros y 2.102,00 euros, en el caso de que el empleado cumpla 20 y 35 a\u00f1os de servicio en el
Banco, respectivamente.
Los compromisos por premios de antig\u00fcedad o fidelidad se tratan contablemente, en todo lo aplicable, con los
mismos criterios explicados anteriormente para los compromisos de prestaci\u00f3n definida.
2.13. Impuesto sobre beneficios
El Banco, como sociedad dominante del Grupo Fiscal, tributa en el r\u00e9gimen especial de consolidaci\u00f3n fiscal
contemplado en el T\u00edtulo VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades. El criterio
aplicado por el Grupo es el de registrar, por parte de cada entidad que tributa en dicho r\u00e9gimen, el gasto en
concepto de impuesto sobre beneficios que le hubiese correspondido de haber presentado su declaraci\u00f3n
individualmente, ajustado por el importe de las bases imponibles negativas, deducciones o bonificaciones,
generadas por cada sociedad que sean aprovechadas por otras sociedades del Grupo, considerando los ajustes
de consolidaci\u00f3n fiscal a realizar.
El gasto por el Impuesto sobre beneficios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada,
excepto cuando sea consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el
patrimonio neto, en cuyo supuesto, el impuesto sobre beneficios tambi\u00e9n se registra con contrapartida en el
patrimonio neto del Grupo.
El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula como el impuesto a pagar respecto al resultado
fiscal del ejercicio, ajustado por el importe de las variaciones producidas durante el ejercicio en los activos y
pasivos registrados derivados de diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones
fiscales y de las posibles bases imponibles negativas (Nota 24).
El Grupo considera que existe una diferencia temporaria cuando existe una diferencia entre el valor en libros y la
base fiscal de un elemento patrimonial. Se considera como base fiscal de un elemento patrimonial el importe
atribuido al mismo a efectos fiscales. Se considera una diferencia temporaria imponible aquella que generar\u00e1 en
el futuro la obligaci\u00f3n para el Grupo de realizar alg\u00fan pago a la administraci\u00f3n correspondiente. Se considera
una diferencia temporaria deducible aquella que generar\u00e1 para el Grupo alg\u00fan derecho de reembolso o un
menor pago a realizar a la administraci\u00f3n correspondiente en el futuro.
Los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y los cr\u00e9ditos por bases imponibles negativas son importes que,
habi\u00e9ndose producido o realizado la actividad u obtenido el resultado para generar su derecho, no se aplican
fiscalmente en la declaraci\u00f3n correspondiente hasta el cumplimiento de los condicionantes establecidos en la
normativa tributaria para ello, consider\u00e1ndose probable por parte del Grupo su aplicaci\u00f3n en ejercicios futuros.
Se consideran activos y pasivos por impuestos corrientes aquellos impuestos que se prev\u00e9n recuperables o
pagaderos de la administraci\u00f3n correspondiente en un plazo que no excede a los 12 meses desde la fecha de su
registro. Por su parte, se consideran activos o pasivos por impuestos diferidos aquellos importes que se espera
recuperar o pagar, respectivamente, de la administraci\u00f3n correspondiente en ejercicios futuros.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles. No obstante lo
anterior, no se registran pasivos por impuestos diferidos con origen en la contabilizaci\u00f3n de un fondo de
comercio.
Por su parte, el Grupo s\u00f3lo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias temporarias
deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de bases imponibles negativas si se
considera probable que las sociedades consolidadas vayan a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales
contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentren garantizados de acuerdo a lo previsto en el Real
Decreto Ley 14/2013, de 20 de\u00a0 noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del derecho espa\u00f1ol a la
normativa de la Uni\u00f3n Europea en materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades financieras, tal y como se
detalla a continuaci\u00f3n.
El 30 de noviembre de 2013 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado el Real Decreto-ley 14/2013, de 29 de
noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del derecho espa\u00f1ol a la normativa de la Uni\u00f3n Europea en
materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades financieras que, entre otros aspectos, introdujo modificaciones
en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades aprobado por el Real Decreto legislativo 4/2004,
de 5 de marzo, estableciendo, para los periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2011 un
nuevo tratamiento relativo a la inclusi\u00f3n en las bases imponibles, con determinados l\u00edmites, para los periodos
impositivos que comiencen a partir del ejercicio 2014, de determinadas diferencias temporarias con origen en las
dotaciones por deterioro de cr\u00e9ditos u otros activos derivados de las posibles insolvencias de deudores no
vinculados con el sujeto pasivo y de las correspondientes a dotaciones a aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n
social y, en su caso, prejubilaci\u00f3n, as\u00ed como para su conversi\u00f3n en cr\u00e9ditos con la administraci\u00f3n en
determinados supuestos como son el hecho de que una entidad pudiese presentar p\u00e9rdidas contables o en los
casos de existencia de liquidaci\u00f3n o insolvencia judicialmente declarada, estableciendo la posibilidad, de manera
adicional, de que estas diferencias temporarias pueden canjearse por valores de deuda p\u00fablica dichos activos
por impuestos diferidos una vez transcurrido el plazo de compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas
establecido en la normativa aplicable.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos)
con objeto de comprobar que se mantienen vigentes; efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones a los mismos de
acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados.
2.14. Activos tangibles
2.14.1. Inmovilizado material de uso propio
El inmovilizado de uso propio incluye aquellos activos, en propiedad o adquiridos en r\u00e9gimen de arrendamiento
financiero, as\u00ed como los derechos de uso que cumplan las condiciones establecidas en la NIIF 16, y que el
Grupo tiene para su uso actual o futuro con prop\u00f3sitos administrativos distintos de los de la Obra Social o para la
producci\u00f3n o suministro de bienes y que se espera que sean utilizados durante m\u00e1s de un ejercicio econ\u00f3mico.
Entre otros, se incluyen en esta categor\u00eda los activos materiales recibidos por las sociedades consolidadas para
la liquidaci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan derechos de cobro frente a terceros y a los
que se prev\u00e9 darles un uso continuado y propio.
El inmovilizado material de uso propio, excluyendo los derechos de uso, se presenta valorado en el balance
consolidado a su coste de adquisici\u00f3n, formado por el valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n entregada
m\u00e1s el conjunto de desembolsos dinerarios realizados o comprometidos, menos su correspondiente
amortizaci\u00f3n acumulada y, si procede, las p\u00e9rdidas estimadas que resultan de comparar el valor neto de cada
partida con su correspondiente importe recuperable. El coste de adquisici\u00f3n de los elementos del inmovilizado
material de uso propio incluye la valoraci\u00f3n que se realiz\u00f3 de los mismos al 1 de enero de 2004 al valor
razonable. Dicho valor razonable al 1 de enero de 2004 se obtuvo sobre la base de tasaciones realizadas por
expertos independientes. Los derechos de uso son valorados de acuerdo con lo establecido en la Nota 2.9.2. de
arrendamientos operativos.
A estos efectos, el coste de adquisici\u00f3n de los activos adjudicados que pasan a formar parte del inmovilizado
material de uso propio del Grupo, se asimila al importe neto de los activos financieros entregados a cambio de
su adjudicaci\u00f3n.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su
valor residual; entendi\u00e9ndose que los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras construcciones
tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos materiales se realizan con contrapartida en
el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, b\u00e1sicamente, equivalen a los
porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes (determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de la vida \u00fatil estimada, como
promedio, de los diferentes elementos):
Porcentaje anual
Inmuebles
1% a 5%
Mobiliario e instalaciones
8% a 15%
Maquinaria y equipos electr\u00f3nicos
13% a 27%
Otros
10% a 16%
La dotaci\u00f3n anual correspondiente a los derechos de uso por arrendamiento se calcula en funci\u00f3n de lo descrito
en la Nota 2.9.2.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las sociedades consolidadas analizan si existen indicios, tanto internos
como externos, de que el valor neto de los elementos de su inmovilizado material excede de su correspondiente
importe recuperable (Nota 2.14.4).
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo tangible deteriorado, las
sociedades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores,
mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro de valor de
activos no financieros - Activos tangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan en
consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por
deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no
se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Asimismo, al menos con una periodicidad anual, se procede a revisar la vida \u00fatil estimada de los elementos del
inmovilizado material de uso propio, de cara a detectar cambios significativos en las mismas que, de producirse,
se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
de ejercicios futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos materiales de uso propio se cargan a los resultados
del ejercicio en que se incurren, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Otros gastos generales de
administraci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los costes financieros incurridos como
consecuencia de la financiaci\u00f3n de los elementos del inmovilizado material de uso propio se imputan a la cuenta
de resultados consolidada en el momento de su devengo, no formando parte del coste de adquisici\u00f3n de los
mismos.
Los activos tangibles que necesitan de un periodo superior a un a\u00f1o para estar en condiciones de uso, incluyen
como parte de su coste de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n los gastos financieros que se hayan devengado
antes de la puesta en condiciones de funcionamiento y que hayan sido girados por el proveedor o correspondan
a pr\u00e9stamos u otro tipo de financiaci\u00f3n ajena directamente atribuible a su adquisici\u00f3n, fabricaci\u00f3n o construcci\u00f3n.
La capitalizaci\u00f3n de los costes financieros se suspende, en su caso, durante los per\u00edodos en los que se
interrumpe el desarrollo de los activos y finaliza una vez que se han completado sustancialmente todas las
actividades necesarias para preparar el activo para el uso a que se destine.
2.14.2. Inversiones inmobiliarias
El ep\u00edgrafe de \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance consolidado recoge los valores netos de los terrenos,
edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler, bien para obtener
una plusval\u00eda en su venta como consecuencia de los incrementos que se produzcan en el futuro en sus
respectivos precios de mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones inmobiliarias, para su
amortizaci\u00f3n, y para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles, coinciden con los descritos en relaci\u00f3n con los
activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
2.14.3. Activos tangibles - Cedido en arrendamiento operativo
El ep\u00edgrafe de \u201cActivos tangibles - Cedido en arrendamiento operativo\u201d del balance consolidado recoge los
valores netos de aquellos activos materiales distintos de los terrenos y de los inmuebles que se tienen cedidos
por el Grupo en arrendamiento operativo.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de los activos cedidos en arrendamiento,
para su amortizaci\u00f3n, para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles y para el registro de sus posibles
p\u00e9rdidas por deterioro coinciden con los descritos en relaci\u00f3n con los activos materiales de uso propio (Nota
2.14.1).
2.14.4. Importe recuperable de los activos tangibles
Tanto el inmovilizado material de uso propio como las inversiones inmobiliarias se valoran a coste de
adquisici\u00f3n, registrando correcciones de valor por deterioro en caso de que el importe recuperable de los activos
sea inferior a dicho coste.
En el Grupo Unicaja, los edificios de uso propio figuran mayoritariamente asignados a las distintas unidades
generadoras de efectivo (UGE) a las que pertenecen. Sobre estas UGEs se efect\u00faan los correspondientes
an\u00e1lisis de deterioro para verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los
activos que las integran.
El valor recuperable es el mayor de los siguientes: i) el valor de mercado o razonable menos los costes de venta
y ii) el valor en uso. El valor en uso se define como el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados de
un activo o de una unidad generadora de efectivo, a trav\u00e9s de su utilizaci\u00f3n en el curso normal del negocio.
El valor en uso se calcula como el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados que genera un activo,
teniendo en cuenta las siguientes hip\u00f3tesis:
a) Proyecci\u00f3n de los estados financieros y de la cuenta de resultados. Se parte de los \u00faltimos datos reales
y se proyectan a futuro las principales partidas de balance: recursos de clientes en balance (vista y
plazo), recursos de clientes fuera de balance, inversi\u00f3n crediticia performing (hipotecas y resto de
activo), etc., as\u00ed como su impacto en la cuenta de resultados, al incorporar la evoluci\u00f3n de los tipos de
inter\u00e9s, tasas de ajuste, amortizaci\u00f3n de la cartera, comisiones, gastos de administraci\u00f3n,
amortizaciones de inmovilizado y saneamientos del cr\u00e9dito.
b) La proyecci\u00f3n de los estados financieros y de la cuenta de resultados se realiza a nivel territorial, en la
que se incluyen las oficinas de la red comercial y el resto de sedes del Banco. Se ha determinado que
es la Territorial la Unidad Generadora de Efectivo, al tratarse del grupo identificable de activos m\u00e1s
peque\u00f1o, que genera entradas de efectivo a favor de la entidad que son, en buena medida,
independientes de los flujos de efectivo derivados de otros activos o grupos de activos.
Sobre dichos flujos de efectivo se aplica una tasa de descuento que permite actualizar los flujos de caja
proyectados a futuro al momento al que se est\u00e1 haciendo la valoraci\u00f3n.
En el caso de que el valor neto de los elementos de su activo material exceda de su correspondiente importe
recuperable, se reduce el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y se ajustan los
cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil
remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros de los
activos materiales de uso propio se realiza, en caso de ser necesaria, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Activos tangibles\u201d.
2.15. Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin apariencia f\u00edsica, que
surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados internamente por las sociedades
consolidadas. S\u00f3lo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de
manera razonablemente objetiva y de los que las sociedades consolidadas estiman probable obtener en el futuro
beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se reconocen inicialmente en el balance consolidado por
su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201d, cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis realizados de
todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del periodo durante el cual se espera
que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de las sociedades consolidadas, o de \u201cvida \u00fatil definida\u201d, en los
restantes casos (utilizando un periodo que por lo general no supera los 5 a\u00f1os).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las
sociedades consolidadas revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos materiales. La amortizaci\u00f3n anual de los elementos del
inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n - Activo intangible\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las entidades consolidadas analizan si existen indicios tanto internos como
externos, de que el valor neto de los elementos de su activo intangible excede de su correspondiente importe
recuperable, en cuyo caso, reducen el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y
ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva
vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros
de los activos intangibles se realiza, en caso de ser necesaria, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo intangible deteriorado,
las entidades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos
anteriores, mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del
valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan,
en consecuencia, los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida
por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si
no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados
para los activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
2.16. Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las participaciones en el capital de las sociedades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n respecto a los correspondientes valores te\u00f3rico-contables adquiridos,
ajustados en la fecha de primera consolidaci\u00f3n, se imputan de la siguiente forma:
\u2022 Si son asignables a elementos patrimoniales concretos de las sociedades adquiridas, aumentando el
valor de los activos (o reduciendo el de los pasivos) cuyos valores razonables fuesen superiores
(inferiores) a los valores netos contables con los que figuran en los balances de las sociedades
adquiridas.
\u2022 Si son asignables a activos intangibles concretos, reconoci\u00e9ndolos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado siempre que su valor razonable a la fecha de adquisici\u00f3n pueda determinarse fiablemente.
\u2022 Las diferencias restantes se registran como un fondo de comercio, que se asigna a una o m\u00e1s unidades
generadoras de efectivo espec\u00edficas.
Los fondos de comercio, que s\u00f3lo se registran cuando han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso, representan, por
tanto, pagos anticipados realizados por la sociedad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados
de los activos de la sociedad adquirida que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable se procede a estimar si se ha producido en ellos alg\u00fan deterioro que
reduzca su valor recuperable a un importe inferior al coste neto registrado y, en caso afirmativo, se procede a su
oportuno saneamiento, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos
no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro relacionadas con los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
2.17. Existencias
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado recoge los activos no financieros que las sociedades consolidadas:
\u2013 mantienen para su venta en el curso ordinario de su negocio,
\u2013 tienen en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad, o
\u2013 prev\u00e9n consumirlos en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n servicios.
Consecuentemente, se consideran existencias los terrenos y dem\u00e1s propiedades que se mantienen para su
venta o para su integraci\u00f3n en una promoci\u00f3n inmobiliaria.
Las existencias se valoran por el importe menor entre su coste, que incorpora todos los desembolsos originados
por su adquisici\u00f3n y transformaci\u00f3n y los costes directos e indirectos en los que se hubiera incurrido para darles
su condici\u00f3n y ubicaci\u00f3n actuales as\u00ed como los costes financieros que les sean directamente atribuibles, siempre
que necesiten un periodo de tiempo superior a un a\u00f1o para ser vendidas, teniendo en cuenta los criterios
anteriormente se\u00f1alados para la capitalizaci\u00f3n de costes financieros del inmovilizado material de uso propio y su
\u201cvalor neto de realizaci\u00f3n\u201d. Por valor neto de realizaci\u00f3n de las existencias se entiende el precio estimado de su
enajenaci\u00f3n en el curso ordinario del negocio, menos los costes estimados para terminar su producci\u00f3n y los
necesarios para llevar a cabo su venta.
Tanto las disminuciones como, en su caso, las posteriores recuperaciones del valor neto de realizaci\u00f3n de las
existencias por debajo de su valor neto contable se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
del ejercicio en el que tienen lugar, en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Otros\u201d.
Los activos adjudicados por parte del Grupo, entendidos como aquellos activos que el Grupo recibe de sus
prestatarios u otros deudores para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan
derechos de cobro frente a aquellos, con independencia del modo de adquirir su propiedad, y que, de acuerdo a
su naturaleza y al fin al que se destinan, sean clasificados como existencias por parte del Grupo, se contabilizan
inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n, entendi\u00e9ndose por tal el valor neto contable de las deudas en las que
tengan su origen, calculado este valor neto de acuerdo a lo dispuesto en la normativa aplicable al Grupo.
Posteriormente, los activos adjudicados est\u00e1n sujetos a la estimaci\u00f3n de las correspondientes p\u00e9rdidas por
deterioro que, en su caso, se produzcan sobre los mismos, calculadas de acuerdo a los criterios descritos en la
Nota 2.20.
2.18. Provisiones y pasivos contingentes
Al tiempo de formular las cuentas anuales consolidadas, el Grupo diferencia entre:
\u2013 Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones presentes a la fecha del balance consolidado
surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales
para las sociedades, que se consideran probables en cuanto a su ocurrencia; concretos en cuanto a su
naturaleza, pero indeterminados en cuanto a su importe y/o momento de cancelaci\u00f3n.
\u2013 Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya
materializaci\u00f3n est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la
voluntad de las sociedades consolidadas.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo recogen todas las provisiones significativas con respecto a las
cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario.
Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los
mismos, conforme a los requerimientos de la NIC 37 (Nota 18).
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable y se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas;
procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
La dotaci\u00f3n y liberaci\u00f3n de las provisiones que se consideran necesarias de acuerdo a los criterios anteriores se
registran con cargo o abono al ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y
reclamaciones entablados contra las sociedades consolidadas con origen en el desarrollo habitual de sus
actividades. Tanto los asesores legales del Grupo como sus Administradores entienden que la conclusi\u00f3n de
estos procedimientos y reclamaciones no producir\u00e1 un efecto significativo en las cuentas anuales consolidadas
de los ejercicios en los que finalicen.
El apartado 92 de la NIC 37 \u201cProvisiones, activos contingentes y pasivos contingentes\u201d permite que, en los casos
en que el desglose en las cuentas anuales de informaci\u00f3n detallada sobre determinadas provisiones o pasivos
contingentes por disputas con terceros pudiera afectar a las mismas o perjudicar seriamente la posici\u00f3n del
Grupo, se opte por no revelar en detalle dicha informaci\u00f3n.
2.19. Transferencias de activos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros est\u00e1 condicionado por la forma en que se
traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren:
\u2022 Si los riesgos y beneficios de los activos transferidos se traspasan sustancialmente a terceros - caso de
las ventas incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta
emitida profundamente fuera de dinero, de las titulizaciones de activos en las que el cedente no retiene
financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora crediticia a los nuevos titulares y otros
casos similares -, el activo financiero transferido se da de baja del balance consolidado reconoci\u00e9ndose
simult\u00e1neamente cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la
transferencia.
\u2022 Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso
de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio de venta
m\u00e1s un inter\u00e9s, de los contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de
devolver los mismos o similares activos, las titulizaciones de activos financieros en las que se
mantengan financiaciones subordinadas u otro tipo de mejoras crediticias que absorban
sustancialmente las p\u00e9rdidas crediticias esperadas para los activos titulizados y otros casos an\u00e1logos -,
el activo financiero transferido no se da de baja del balance consolidado y se contin\u00faa valorando con
los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente,
sin compensarse entre s\u00ed, los siguientes casos:
\u2013 Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida; que se
valora posteriormente a su coste amortizado o, en caso de que se cumplan los requisitos
anteriormente indicados para su clasificaci\u00f3n como otros pasivos financieros a valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, a su valor razonable, de acuerdo con los criterios
anteriormente indicados para esta categor\u00eda de pasivos financieros.
\u2013 Tanto los ingresos del activo financiero transferido, pero no dado de baja, como los gastos del
nuevo pasivo financiero.
\u2022 Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero
transferido - caso de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta
emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni fuera de dinero, de las titulizaciones de activos
financieros en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n subordinada u otro tipo de mejoras crediticias
por una parte del activo transferido y otros casos semejantes -, se distingue entre:
\u2013 Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: en este caso, se da
de baja del balance el activo transferido y se reconoce cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido
o creado como consecuencia de la transferencia.
\u2013 Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido: contin\u00faa
reconoci\u00e9ndolo en el balance consolidado por un importe igual a su exposici\u00f3n a los cambios
de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo financiero asociado al activo financiero
transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado
de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste
amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo
transferido se mide por su valor razonable.
De acuerdo con lo anterior, los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los
flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios
que llevan impl\u00edcitos.
2.20. Activos no corrientes y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se
han clasificado como mantenidos para la venta
El ep\u00edgrafe de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge el valor en libros de las partidas, individuales o
integradas en un conjunto, \u201cgrupo de disposici\u00f3n\u201d, o que forman parte de una unidad de negocio que se
pretende enajenar \u201coperaciones en interrupci\u00f3n\u201d, cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la fecha a
la que se refieren las presentes cuentas anuales consolidadas.
Tambi\u00e9n se consideran como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta aquellas participaciones en empresas asociadas o negocios conjuntos que
cumplan los requisitos mencionados en el p\u00e1rrafo anterior.
Por lo tanto, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza financiera y no
financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su enajenaci\u00f3n, en lugar de
mediante su uso continuado.
Concretamente, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por las sociedades consolidadas para la
satisfacci\u00f3n, total o parcial, de las obligaciones de pago frente a ellas de sus deudores se consideran activos no
corrientes en venta; salvo que el Grupo haya decidido, atendiendo a su naturaleza y al uso al que ser\u00e1n
destinados estos activos, hacer un uso continuado de esos activos (Nota 16).
Sim\u00e9tricamente, el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge, en caso de existir, los saldos acreedores
asociados a los grupos de disposici\u00f3n o a las operaciones en interrupci\u00f3n que pudiese tener el Grupo.
Con car\u00e1cter general, los activos clasificados como activos no corrientes en venta se valoran inicialmente por el
menor importe entre su valor en libros en el momento en el que son considerados como tales y su valor
razonable, neto de los costes de venta estimados de los mismos. Para determinar estos valores, el Grupo ha
desarrollado determinadas metodolog\u00edas internas, que permiten estimar el valor razonable de los activos en el
momento actual, en base a las \u00faltimas tasaciones recibidas, la experiencia de ventas del Grupo y los costes de
venta previstos. Esta estimaci\u00f3n se efect\u00faa por parte del Grupo de manera separada para cada tipolog\u00eda de
activo, separ\u00e1ndolas en segmentos relevantes. Mientras que permanecen clasificados en esta categor\u00eda, los
activos no se amortizan.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, estos activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas, clasificados como \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d y los pasivos incluidos en dichos grupos se valoran por el menor importe entre:
su valor razonable actualizado menos el coste estimado de su venta y su valor en libros, pudi\u00e9ndose reconocer
un deterioro o reversi\u00f3n de deterioro por la diferencia, que se recoger\u00e1 en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o p\u00e9rdidas
procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la
venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Los resultados procedentes de la venta de activos no corrientes en venta se presentan en el ep\u00edgrafe de
\u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
No obstante lo anterior, los activos financieros, los activos procedentes de retribuciones a empleados, los activos
por impuestos diferidos y los activos por contratos de seguros que formen parte de un grupo de disposici\u00f3n o de
una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n, no se valorar\u00e1n de acuerdo con lo dispuesto en los p\u00e1rrafos anteriores, sino de
acuerdo con los principios y normas aplicables a estos conceptos, que se han explicado en los apartados
anteriores de la Nota 2.
2.21. Contratos de seguro o reaseguro
El Grupo aplica la NIIF 17 desde el 1 de enero de 2023, ha sustituido a la NIIF 4 \u201cContratos de seguro\u201d, como la
norma contable aplicable al reconocimiento, medici\u00f3n y presentaci\u00f3n de los contratos que transfieren un riesgo
significativo de seguro.
Los nuevos principios y criterios contables que ha empezado a aplicar el Grupo Unicaja sobre sus contratos de
seguro y reaseguro a partir del 1 de enero de 2023, conforme a la NIIF 17, son los que se resumen a
continuaci\u00f3n:
\u2022 Identificaci\u00f3n de los contratos de seguro:
\u25e6 Un contrato se seguro se define como un contrato en el que una de las partes (el emisor)
acepta un riesgo de seguro significativo de la otra parte (el tomador de la p\u00f3liza), acordando
compensar al tomador de la p\u00f3liza si ocurre un evento futuro incierto especificado (el evento
asegurado) que afecta de forma adversa al tomador.
\u25e6 La NIIF 17 define el riesgo de seguro como \u00abel riesgo, distinto del riesgo financiero, transferido
por el titular de un contrato al emisor\u00bb. Un contrato que exponga al emisor a riesgo financiero
sin riesgo de seguro significativo no es un contrato de seguro.
\u25e6 A su vez, el riesgo de seguro ser\u00e1 significativo si, y solo si, un evento asegurado podr\u00eda hacer
pagar al emisor importes adicionales significativos en cualquier escenario dado, excluidos los
escenarios que no tienen car\u00e1cter comercial (es decir, que no tienen un efecto perceptible
sobre los aspectos econ\u00f3micos de la transacci\u00f3n). Si un evento asegurado puede comportar
que deban pagarse importes adicionales significativos en cualquier escenario que tenga
car\u00e1cter comercial, la condici\u00f3n de la frase anterior puede cumplirse incluso si el evento
asegurado es extremadamente improbable, o incluso si el valor actual esperado (esto es,
ponderado por la probabilidad) de los flujos de efectivo contingentes es una peque\u00f1a
proporci\u00f3n del valor actual esperado de los restantes flujos de efectivo del contrato de seguro.
\u2022 Nivel de agregaci\u00f3n de los contratos de seguro:
\u25e6 Una cartera comprende contratos sujetos a riesgos similares y que son gestionados
conjuntamente. Cabe suponer que los contratos dentro de una l\u00ednea de productos tienen
riesgos similares y, por tanto, que est\u00e1n en la misma cartera si se gestionan conjuntamente.
Cabe suponer que los contratos de diferentes l\u00edneas de productos (por ejemplo, un seguro de
renta fija de prima \u00fanica frente a un seguro de vida temporal ordinario) no tienen riesgos
similares, y, por tanto, es de esperar que figuren en carteras diferentes.
\u25e6 El Grupo agrega en una \u00fanica cartera de contratos de seguro los contratos de Unit Linked de
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U., al tratarse de una compa\u00f1\u00eda con
cartera en run-off, sin nuevo negocio, y al cumplir los requisitos del art\u00edculo 2 del Reglamento
(UE) 2021/2036 de la Comisi\u00f3n, de 19 de noviembre de 2021.
\u2022 Reconocimiento de los grupos de contratos de seguro:
\u25e6 El Grupo reconoce los grupos de contratos de seguro que emite desde la primera de las
siguientes fechas: (a) el comienzo del periodo de cobertura del grupo de contratos; (b) la fecha
en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo; y (c) cuando se trate de
un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo pase a ser oneroso.
\u2022 M\u00e9todos de valoraci\u00f3n:
\u25e6 El Grupo Unicaja ha realizado un an\u00e1lisis de los contratos de seguro y reaseguro bajo la NIIF
17, adoptando la decisi\u00f3n de aplicar el modelo general, conocido como \u201cBuilding Block
Approach\u201d (BBA), para los compromisos a largo plazo, el modelo simplificado, conocido como
\u201cPremium Allocation Approach\u201d (PAA), para los compromisos a corto plazo, y el modelo de
comisi\u00f3n variable, conocido como \u201cVariable Fee Approach\u201d (VFA), para los contratos Unit-
linked. La mayor parte de los pasivos por contratos de seguros corresponden a compromisos a
largo plazo, por lo que el m\u00e9todo con mayor peso es el modelo general (BBA).
\u25e6 En las siguientes secciones de esta nota se explica con detalle la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n
bajo el Modelo General (BBA), tanto en el reconocimiento inicial como en el reconocimiento
posterior, as\u00ed como aquellos elementos diferenciadores de este Modelo General (BBA) en el
Margen de Servicio Contractual (CSM) para aquellos contratos valorados siguiendo el Modelo
de Comisi\u00f3n Variable (VFA).
\u25e6 Por otra parte, en cuanto al Modelo Simplificado (PAA), el pasivo por cobertura remanente
est\u00e1 formado por las primas recibidas, menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del
seguro pagados, m\u00e1s o menos la imputaci\u00f3n a resultados de las primas o flujos de adquisici\u00f3n
esperados, m\u00e1s cualquier ajuste de un componente de financiaci\u00f3n, menos cualquier
componente de inversi\u00f3n pagado o transferido al pasivo por siniestros incurridos. La
imputaci\u00f3n a resultados se hace de forma lineal a lo largo del periodo de cobertura del
contrato, en el caso de que el devengo del ingreso tambi\u00e9n lo sea. A su vez, los grupos de
contratos valorados bajo este Modelo Simplificado, cuentan con un pasivo por siniestros
incurridos calculado de forma similar al del Modelo General.
\u2022 Valoraci\u00f3n en el reconocimiento inicial:
\u25e6 En el momento de su reconocimiento inicial, el Grupo valora los grupos de contratos de seguro
por el total de:
a) Los flujos de efectivo derivados del cumplimiento, que comprenden: (i) las
estimaciones de los flujos de efectivo futuros, (ii) un ajuste para reflejar el valor
temporal del dinero y los riesgos financieros relacionados con los flujos de efectivo
futuros, en la medida en que los riesgos financieros no se incluyan en las
estimaciones de los flujos de efectivo futuros, y (iii) un ajuste de riesgo por riesgo no
financiero.
b) El Margen de Servicio Contractual (CSM).
\u25e6 En lo que respecta a las estimaciones de los flujos de efectivo futuros, el Grupo incluye en la
valoraci\u00f3n de los grupos de contratos de seguro todos los flujos de efectivo futuros
comprendidos dentro de los l\u00edmites de cada contrato del grupo. Las estimaciones de los flujos
de efectivo futuros incorporan, sin ning\u00fan sesgo, toda la informaci\u00f3n razonable y
fundamentada que se encuentra disponible, sin coste ni esfuerzo desproporcionado, sobre el
importe, el calendario y la incertidumbre de esos flujos de efectivo futuros. Para ello, el Grupo
estima el valor esperado (es decir, la media ponderada por la probabilidad) de todos los
resultados posibles. Las estimaciones reflejan la perspectiva del Grupo y las condiciones
existentes en la fecha de valoraci\u00f3n, incluyendo las hip\u00f3tesis en esa fecha sobre el futuro. El
Grupo estima el ajuste por riesgo no financiero por separado de las dem\u00e1s estimaciones, y
tiene en cuenta tambi\u00e9n por separado los flujos de efectivo del ajuste por el valor temporal del
dinero y el riesgo financiero, a no ser que la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n m\u00e1s apropiada combine
estas estimaciones.
\u25e6 En lo que respecta a los tipos de descuento, el Grupo ajusta las estimaciones de los flujos de
efectivo futuros para reflejar el valor temporal del dinero. De esta forma, los tipos de descuento
aplicados a las estimaciones de los flujos de efectivo futuros reflejan el valor temporal del
dinero, las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo y las caracter\u00edsticas de liquidez de los
contratos de seguro; son coherentes con los precios de mercado corrientes observables (en su
caso) de los instrumentos financieros con flujos de efectivo cuyas caracter\u00edsticas coincidan con
las de los contratos de seguro (en t\u00e9rminos, por ejemplo, de calendario, moneda y liquidez); y
excluyen el efecto de factores que influyen sobre tales precios de mercado observables, pero
no afectan a los flujos de efectivo futuros de los contratos de seguro.
\u25e6 En lo que respecta al ajuste de riesgo por riesgo no financiero, el Grupo ajusta la estimaci\u00f3n
del valor actual de los flujos de efectivo futuros para reflejar la compensaci\u00f3n que requiere por
soportar la incertidumbre sobre el impacto y el calendario de los flujos de efectivo que se
deriva del riesgo no financiero.
\u25e6 En lo que respecta al Margen de Servicio Contractual (CSM), se trata de un componente de
activo o pasivo en relaci\u00f3n con los grupos de contratos de seguro que representa las
ganancias no devengadas que el Grupo reconocer\u00e1 a medida que preste servicios de contrato
de seguro en el futuro. Este importe no se reconoce en la cuenta de resultados en el
reconocimiento inicial, sino que se reconocer\u00e1 a medida que se preste los servicios del
contrato. Cuando este margen es negativo, el contrato de seguro es oneroso y debe
reconocerse la p\u00e9rdida inmediatamente en la cuenta de resultados, sin que se reconozca el
margen del servicio contractual en el balance consolidado.
\u25e6 Adicionalmente, para el caso de los contratos de seguro con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n
directa, donde se utiliza para la valoraci\u00f3n el Modelo de Comisi\u00f3n Variable (VFA), se
consideran por el Grupo, con el correspondiente impacto en resultados a trav\u00e9s del Margen de
Servicio Contractual (CSM), la variaci\u00f3n del importe en el valor razonable de los elementos
subyacentes, salvo que se reduzca el riesgo o que la disminuci\u00f3n del importe en el valor
razonable de los elementos subyacentes supere el importe en libros del Margen de Servicio
Contractual, generando en este caso una p\u00e9rdida a registrar directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 Valoraci\u00f3n posterior:
\u25e6 El importe en libros de un grupo de contratos de seguro en cada cierre contable es la suma: (i)
del pasivo por cobertura restante (que comprende los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento relativos a servicios futuros asignados al grupo en esa fecha y el margen de
servicio contractual del grupo en esa fecha) y (ii) del pasivo por siniestros incurridos, que
comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento relativos a servicios pasados
asignados al grupo en esa fecha.
\u25e6 El Grupo reconoce ingresos y gastos por los siguientes cambios en el importe en libros del
pasivo por cobertura restante: (a) ingresos ordinarios de seguros: por la reducci\u00f3n del pasivo
por cobertura restante en raz\u00f3n de los servicios prestados en el ejercicio; (b) gastos del
servicio de seguro: por las p\u00e9rdidas en los grupos de contratos de car\u00e1cter oneroso, y las
reversiones de tales p\u00e9rdidas; y (c) gastos o ingresos financieros de seguros: por el efecto del
valor temporal del dinero y el efecto del riesgo financiero.
\u25e6 Por otra parte, el Grupo reconoce ingresos y gastos por los siguientes cambios en el importe
en libros del pasivo por siniestros incurridos: (a) gastos del servicio de seguro: por el
incremento en el pasivo debido a los siniestros y gastos en que se haya incurrido durante el
ejercicio, con exclusi\u00f3n de cualquier componente de inversi\u00f3n; (b) gastos del servicio de
seguro: por cualquier modificaci\u00f3n posterior de los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento relativos a los siniestros y gastos en que se haya incurrido; y (c) gastos o
ingresos financieros de seguros: por el efecto del valor temporal del dinero y el efecto del
riesgo financiero.
\u2022 Baja en cuentas de los contratos de seguro:
\u25e6 El Grupo contabiliza la baja en cuentas un contrato de seguro cuando, y solo cuando: (a) se
haya extinguido, es decir, cuando la obligaci\u00f3n especificada en el contrato de seguro expire o
se haya satisfecho o cancelado; o (b) haya tenido lugar una modificaci\u00f3n del contrato y se
cumplan las condiciones establecidas en el p\u00e1rrafo 72 de la NIIF 17.
\u2022 Reconocimiento de los resultados:
\u25e6 Los resultados se presentan de manera separada entre: (a) el resultado del servicio del
seguro, que comprende los ingresos ordinarios de seguros y los gastos del servicio de seguro,
y (b) los ingresos o gastos financieros de seguros.
\u25e6 El Grupo presenta en el ep\u00edgrafe de \u201cResultado del servicio del seguro\u201d los ingresos ordinarios
de seguros procedentes de los grupos de contratos de seguro emitidos. Se muestran por un
importe que refleja la contraprestaci\u00f3n a la que el Grupo espera tener derecho a cambio de
dichos servicios.
\u25e6 Por su parte, los ingresos o gastos financieros de seguros comprenden el cambio en el
importe en libros del grupo de contratos de seguro que resulta del efecto del valor temporal del
dinero y los cambios en ese valor y del efecto del riesgo financieros y los cambios en \u00e9ste.
Conforme permite la NIIF 17, el Grupo ha adoptado la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de reconocer
el impacto de los cambios en los tipos de descuento y otras variables financieras en \u201cOtro
resultado global\u201d para minimizar las asimetr\u00edas contables. A estos efectos, se utilizan los
ep\u00edgrafes de \u201cGastos financieros por contratos de seguro\u201d y de \u201cIngresos financieros por
contratos de reaseguro\u201d.
2.22. Ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de actividades interrumpidas
Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza, incluidos los correspondientes a correcciones por
deterioro de valor, generados en el ejercicio por las operaciones de un componente del Grupo que se hayan
clasificado como operaciones en interrupci\u00f3n, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como
un \u00fanico importe en la partida \u201cGanancias/ p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades
interrumpidas\u201d, tanto si el componente permanece en el balance consolidado como si se ha dado de baja de \u00e9l,
incluyendo tambi\u00e9n en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 el Grupo no ha tenido ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de actividades
interrumpidas que deban registrarse en este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
2.23. Combinaciones de negocios
Se consideran combinaciones de negocios aquellas operaciones mediante las cuales se produce la uni\u00f3n de dos
o m\u00e1s entidades o unidades econ\u00f3micas en una \u00fanica entidad o grupo de sociedades.
Aquellas combinaciones de negocios realizadas a partir del 1 de enero de 2004 por las cuales el Grupo adquiere
el control de una entidad se registran contablemente de la siguiente manera:
\u2013 El Grupo procede a estimar el coste de la combinaci\u00f3n de negocios, definido como el valor razonable
de los activos entregados, de los pasivos incurridos y de los instrumentos de patrimonio emitidos, en su
caso, por la entidad adquiriente.
\u2013 Se estima el valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad adquirida,
incluidos aquellos activos intangibles que pudiesen no estar registrados por la entidad adquirida, los
cuales se incorporan al balance consolidado por dichos valores.
\u2013 La diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad
o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios se registra en las cuentas
anuales consolidadas de la siguiente manera:
\u2022 Si la diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de
la entidad o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es
negativa, se reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como un ingreso,
en la partida \u201cFondo de comercio negativo reconocido en resultados\u201d, previa nueva
comprobaci\u00f3n de los valores razonables asignados a todos los elementos patrimoniales y del
coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
\u2022 Si la diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de
la entidad o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es
positiva, se registrar\u00e1 un fondo de comercio de consolidaci\u00f3n que en ning\u00fan caso se
amortizar\u00e1, pero anualmente se someter\u00e1 al an\u00e1lisis de deterioro establecido en las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera.
En las adquisiciones de participaciones por etapas en una determinada entidad, por las que, en virtud de una de
las compras efectuadas, se adquiere el control sobre la entidad participada, se aplican por parte del Grupo los
siguientes criterios contables:
\u2013 El coste de la combinaci\u00f3n de negocios es la suma del coste de cada una de las transacciones
individuales.
\u2013 En cada una de las adquisiciones de participaciones realizadas hasta el momento en que se adquiere
el control sobre la entidad adquirida, se calcula el fondo de comercio o la diferencia negativa de
consolidaci\u00f3n de manera independiente para cada transacci\u00f3n, aplicando el procedimiento descrito
anteriormente en esta Nota.
\u2013 La diferencia que pueda existir entre el valor razonable de los elementos de la entidad adquirida en
cada una de las fechas de las adquisiciones sucesivas y su valor razonable en la fecha a la que se
adquiere el control sobre dicha participaci\u00f3n se registra como una revalorizaci\u00f3n de dichos elementos
patrimoniales.
2.24. Patrimonio neto
A continuaci\u00f3n, se incluyen las pol\u00edticas contables consideradas por el Grupo Unicaja para el patrimonio neto
que no han sido descritas en otros apartados de esta nota:
\u2022 Capital emitido: El ep\u00edgrafe de \u201cCapital\u201d del balance consolidado incluye el importe del capital emitido y
suscrito, desembolsado o exigido a los accionistas de la Entidad Dominante. Este ep\u00edgrafe presenta el
siguiente desglose:
\u25e6 Capital desembolsado: Incluye el importe del capital desembolsado.
\u25e6 Capital no desembolsado exigido: Comprende el importe del capital emitido y suscrito que se
ha exigido a los accionistas que est\u00e1 pendiente de desembolso.
\u25e6 Pro-memoria: capital no exigido: Incluye el importe del capital emitido y suscrito que no se ha
exigido a los accionistas. Esta partida no forma parte del patrimonio neto del Grupo.
\u2022 Prima de emisi\u00f3n: Incluye el importe desembolsado por los socios o accionistas en las emisiones de
capital por encima del nominal.
\u2022 Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital: Esta partida se desglosa en:
\u25e6 Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos: Incluye el
importe del componente de patrimonio neto segregado de los instrumentos financieros
compuestos, seg\u00fan lo descrito en la Nota 2.2.
\u25e6 Otros instrumentos de patrimonio emitidos: Comprende los instrumentos de patrimonio neto
que son instrumentos financieros distintos del \u00abcapital\u00bb y del \u00abcomponente de patrimonio neto
de los instrumentos financieros compuestos\u00bb.
\u2022 Otros elementos de patrimonio neto: Comprende todos los instrumentos de patrimonio neto que no son
instrumentos financieros, incluidas, entre otras, las transacciones con pagos basados en instrumentos
de patrimonio neto.
\u2022 Ganancias acumuladas: Recoge el importe neto de los resultados acumulados (beneficios o p\u00e9rdidas)
reconocidos en ejercicios anteriores a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que est\u00e1n
pendientes de distribuci\u00f3n, o que, en la distribuci\u00f3n del beneficio, se destinaron al patrimonio neto. Por
tanto, incluir\u00e1 las reservas legales, estatutarias y voluntarias que tengan como origen la distribuci\u00f3n de
beneficios.
\u2022 Reservas de revalorizaci\u00f3n: Comprende el importe de las reservas resultantes de la primera aplicaci\u00f3n
de la Circular del Banco de Espa\u00f1a 4/2004, de 22 de diciembre, a entidades de cr\u00e9dito, sobre normas
de informaci\u00f3n financiera p\u00fablica y reservada, y modelos de estados financieros, que no se hayan
traspasado a otro tipo de reservas.
\u2022 Otras reservas: Esta partida se desglosa, en el balance consolidado, en:
\u25e6 Reservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas: Incluye el
importe neto de los resultados acumulados en ejercicios anteriores generados por entidades
valoradas por el m\u00e9todo de participaci\u00f3n reconocidos a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Otras: Incluye el importe de las reservas no recogidas en otras partidas, tales como los
importes procedentes de ajustes de car\u00e1cter permanente realizados directamente en el
patrimonio neto como consecuencia de gastos en la emisi\u00f3n o reducci\u00f3n de instrumentos de
patrimonio neto propios, enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la
reexpresi\u00f3n retroactiva de los estados financieros por errores y cambios de criterio contable,
netos, en su caso, del efecto fiscal.
\u2022 Acciones propias: Incluye el importe de los instrumentos financieros (acciones u otros instrumentos de
patrimonio propio), que presentan las caracter\u00edsticas de patrimonio neto, y que han sido readquiridas
por la Entidad Dominante o cualquier otra entidad del Grupo.
En este sentido, el valor de los instrumentos de patrimonio emitidos por Unicaja y en poder del mismo
y/o entidades del Grupo se registra, minorando el patrimonio neto consolidado, en el ep\u00edgrafe de
\u201cFondos propios - Acciones propias\u201d del balance consolidado. Estos instrumentos de patrimonio propio
se registran a su coste de adquisici\u00f3n y los beneficios y p\u00e9rdidas generados en la enajenaci\u00f3n de los
mismos se abonan o cargan, seg\u00fan proceda, en el ep\u00edgrafe de \u201cFondos propios - Otras reservas\u201d del
balance consolidado. Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de patrimonio propio
no se registran en los estados financieros.
\u2022 Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante: Esta partida incluye el importe de los
resultados generados en el ejercicio atribuibles a los socios o propietarios de la entidad dominante
registrados a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
\u2022 Dividendos a cuenta: Incluye el importe de los dividendos acordados o pagados a cuenta de los
resultados del ejercicio.
En lo que respecta al tratamiento contable de los dividendos, \u00e9stos se registran como distribuciones de
patrimonio neto en el momento en que son aprobados por la Junta de Accionistas de la Entidad
Dominante, contabilizando un pasivo hasta el momento de su pago. Cuando se distribuyen dividendos
a cuenta del resultado del ejercicio, \u00e9stos son registrados como una deducci\u00f3n del patrimonio neto en
el ep\u00edgrafe de \u201cDividendos a cuenta\u201d del balance consolidado, hasta que la distribuci\u00f3n del resultado es
aprobada por la Junta de Accionistas.
\u2022 Otro resultado global acumulado: El ep\u00edgrafe de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del balance
consolidado incluye los importes acumulados, netos del efecto fiscal, de los ajustes realizados a los
activos y pasivos cuyos cambios de valor se registran en otro resultado global. Las partidas que se
incluyan en esta categor\u00eda se desglosar\u00e1n, seg\u00fan su naturaleza, en \u201cElementos que no se reclasificar\u00e1n
en resultados\u201d y \u201cElementos que pueden reclasificarse en resultados\u201d.
\u2022 Intereses minoritarios: El ep\u00edgrafe de \u201cIntereses minoritarios [participaciones no dominantes]\u201d del
balance consolidado recoge el importe neto del patrimonio neto de las entidades dependientes atribuido
a los socios externos del grupo (es decir, el importe que no se ha atribuido, directa o indirectamente, a
los propietarios de la entidad dominante), incluido el importe, en la parte que les corresponda, del
resultado del ejercicio. Este ep\u00edgrafe se desglosa en las siguientes partidas:
\u25e6 Otro resultado global acumulado: incluye los importes atribuidos a los socios externos, netos
del efecto fiscal, de p\u00e9rdidas y ganancias acumuladas directamente en el patrimonio neto a
trav\u00e9s del estado de ingresos y gastos reconocidos.
\u25e6 Otras partidas: recoge el resto del patrimonio neto atribuido a los socios externos del grupo,
incluido el resultado del ejercicio atribuible a estos.
2.25. Saldos y transacciones con partes vinculadas
Una parte se considera vinculada con la entidad si dicha parte:
a) directa, o indirectamente a trav\u00e9s de uno o m\u00e1s intermediarios: (i) controla a, es controlada por, o est\u00e1
bajo control com\u00fan con, la entidad (esto incluye dominantes, dependientes y otras dependientes de la
misma dominante); (ii) tiene una participaci\u00f3n en la entidad que le otorga influencia significativa sobre la
misma; o (iii) tiene control conjunto sobre la entidad;
b) es una entidad asociada (seg\u00fan se define en la Nota 2.1.3);
c) es un negocio conjunto (seg\u00fan se define en la Nota 2.1.2);
d) es personal clave de la direcci\u00f3n de la entidad o de su dominante;
e) es un familiar cercano de una persona que se encuentre en los supuestos (a) o (d);
f) es una entidad sobre la cual alguna de las personas que se encuentra en los supuestos (d) o (e) ejerce
control, control conjunto o influencia significativa, o bien cuenta, directa o indirectamente, con un
importante poder de voto; o
g) es un plan de prestaciones post-empleo para los trabajadores, ya sean de la propia entidad o de alguna
otra que sea parte vinculada de \u00e9sta.
Una transacci\u00f3n entre partes vinculadas es toda transferencia de recursos, servicios u obligaciones entre partes
vinculadas, con independencia de que se cargue o no un precio. Al considerar cada posible relaci\u00f3n entre partes
vinculadas, se ha de prestar atenci\u00f3n al fondo de la relaci\u00f3n, y no solamente a su forma legal.
2.26. Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado
En este estado financiero se presentan los ingresos y gastos generados por el Grupo como consecuencia de su
actividad durante el ejercicio, distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del ejercicio y los otros ingresos y gastos registrados, de acuerdo con lo dispuesto en la
normativa vigente, directamente en el patrimonio neto consolidado distinguiendo entre estos \u00faltimos, a su vez,
entre aquellas partidas que podr\u00e1n ser reclasificadas a resultados de acuerdo a lo dispuesto en la normativa
aplicable y las que no. Por tanto, en este estado se presenta:
a) El resultado consolidado del ejercicio.
b) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos directa y transitoriamente durante el ejercicio
como \u201cOtro resultado global acumulado\u201d en el patrimonio neto.
c) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos registrados durante el ejercicio directa y
definitivamente en el patrimonio neto como \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
d) El impuesto sobre beneficios devengado por los conceptos indicados en las letras b) y c) anteriores,
salvo para los ajustes por valoraci\u00f3n con origen en participaciones en empresas asociadas o negocios
conjuntos valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, que se presentan en t\u00e9rminos netos.
e) El traspaso a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ingresos y gastos reconocidos
transitoriamente en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
f) El total de los ingresos y gastos reconocidos, calculados como la suma de las letras a) a d) anteriores,
mostrando de manera separada el importe atribuido a la entidad dominante y el correspondiente a
intereses minoritarios.
El importe de los ingresos y gastos que corresponden a entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
registrados directamente contra el patrimonio neto consolidado se presenta en este estado, cualquiera que sea
su naturaleza, en el ep\u00edgrafe de \u201cParticipaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos de las inversiones en
negocios conjuntos y asociadas\u201d.
Las variaciones en los ingresos y gastos reconocidos en el patrimonio neto como \u201cOtro resultado global
acumulado\u201d de manera transitoria hasta su reversi\u00f3n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias se desglosan en:
\u2013 Ganancias (p\u00e9rdidas) por valoraci\u00f3n: recoge el importe de los ingresos, netos de los gastos originados
en el ejercicio, reconocidos directamente en el patrimonio neto. Los importes reconocidos en el ejercicio
como \u201cOtro resultado global acumulado\u201d se registran en esta partida, aunque en el mismo ejercicio se
traspasen a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, al valor inicial de otros activos o pasivos o
se reclasifiquen a otra partida.
\u2013 Importes transferidos a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada: recoge el importe de las
ganancias o p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado,
aunque sea en el mismo ejercicio, que se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
del ejercicio.
\u2013 Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas: recoge el importe de las ganancias o
p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n reconocidas previamente en el patrimonio neto consolidado, aunque sea en el
mismo ejercicio, que se reconozcan en el valor inicial de los activos o pasivos como consecuencia de
coberturas de flujos de efectivo.
\u2013 Otras reclasificaciones: recoge el importe de los traspasos realizados en el ejercicio entre partidas de
\u201cOtro resultado global acumulado\u201d conforme a los criterios establecidos en la normativa vigente.
Los importes de estas partidas se presentan por su importe bruto, mostr\u00e1ndose su correspondiente efecto
impositivo en las r\u00fabricas de \u201cImpuesto sobre las ganancias\u201d del estado.
2.27. Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
En el estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado se presentan todos los cambios habidos en el
patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios en los criterios contables y en correcciones de
errores. Este estado muestra, por tanto, una conciliaci\u00f3n del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de
todas las partidas que forman el patrimonio neto, agrupando los movimientos habidos en funci\u00f3n de su
naturaleza en las siguientes partidas:
\u2013 Efectos de la correcci\u00f3n de errores y de los cambios en las pol\u00edticas contables: que incluye los cambios
en el patrimonio neto que surgen como consecuencia de la reexpresi\u00f3n retroactiva de los saldos de los
estados financieros con origen en cambios en los criterios contables o en la correcci\u00f3n de errores.
\u2013 Resultado global total del ejercicio: recoge, de manera agregada, el total de las partidas registradas en
el estado de ingresos y gastos reconocidos anteriormente indicadas.
\u2013 Otras variaciones en el patrimonio neto: recoge el resto de partidas registradas en el patrimonio neto,
como pueden ser la distribuci\u00f3n de resultados, operaciones con instrumentos de patrimonio propios,
pagos con instrumentos de patrimonio, traspasos entre partida del patrimonio neto y cualquier otro
incremento o disminuci\u00f3n del patrimonio neto.
2.28. Estado de flujos de efectivo consolidado
El \u201cefectivo\u201d comprende tanto la caja como los dep\u00f3sitos bancarios a la vista. Los \u201cequivalentes al efectivo\u201d son
inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son f\u00e1cilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
En los estados de flujos de efectivo consolidados del Grupo correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022, se
utilizan las siguientes expresiones en los siguientes sentidos:
\u2013 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; entendiendo por
estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su
valor y, exclusivamente, al formar parte integral de la gesti\u00f3n del efectivo, los descubiertos bancarios
reintegrables a la vista que minoran el importe del efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como otras actividades
que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n. Tambi\u00e9n se consideran actividades
de explotaci\u00f3n, los intereses pagados por cualquier financiaci\u00f3n recibida aunque sean consideradas
como actividades de financiaci\u00f3n.
\u2013 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a
largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del
patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n, tales como los
pasivos subordinados.
Como parte de los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n se incluyen determinados ajustes con
objeto de obtener el importe de dichos flujos a partir del resultado consolidado del ejercicio. Al 31 de diciembre
de 2023 y 2022, adem\u00e1s de la amortizaci\u00f3n, se incluyen \u201cOtros ajustes\u201d, que corresponden a partidas de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada que no generan flujos de efectivo.
A efectos de la elaboraci\u00f3n del estado de flujos de efectivo consolidado, se han considerado como \u201cefectivo y
equivalentes de efectivo\u201d aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo a cambios en su
valor. De esta manera, el Grupo Unicaja considera efectivo o equivalentes de efectivo, los siguientes activos y
pasivos financieros:
\u2013 El efectivo propiedad del Grupo, el cual se encuentra registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado. El importe del
efectivo propiedad del Grupo al 31 de diciembre de 2023 asciende a 513.327 miles de euros (494.083
miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con bancos centrales, los cuales se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de
\u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado,
al 31 de diciembre de 2023, incluyendo ajustes de valoraci\u00f3n por 2.232 miles de euros (908 miles de
euros al al 31 de diciembre de 2022 , ascienden a 7.338.402 miles de euros (4.071.871 miles de euros
al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con Bancos Centrales, registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance, que al 31 de diciembre de 2023 y
2022,\u00a0 ,\u00a0 ascienden a 7.340.635 miles de euros y 4.072.779 miles de euros, respectivamente (Nota 6).
\u2013 Los saldos a la vista mantenidos con entidades de cr\u00e9dito, distintos de los saldos mantenidos con
Bancos Centrales y exceptuando las cuentas mutuas. Los saldos deudores a la vista mantenidos con
entidades de cr\u00e9dito distintas de los bancos centrales se encuentran registrados, entre otros conceptos,
en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del
balance consolidado, ascendiendo su importe al 31 de diciembre de 2023 a 188.303 miles de euros
(95.872 miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
De acuerdo con lo dispuesto en el p\u00e1rrafo 48 de la NIC 7, el Grupo debe revelar en sus estados financieros
consolidados, acompa\u00f1ado de las explicaciones oportunas, cualquier importe significativo de sus saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo que no est\u00e9 disponible para ser utilizado por el mismo.
2.29. Informaci\u00f3n financiera por segmentos
De conformidad con lo dispuesto en la NIIF 8, un segmento operativo es un componente de una entidad: (a) que
desarrolla actividades de negocio de las que puede obtener ingresos de las actividades ordinarias e incurrir en
gastos (incluidos los ingresos de las actividades ordinarias y los gastos por transacciones con otros
componentes de la misma entidad), (b) cuyos resultados operativos son revisados de forma regular por la
m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones operativas de la entidad, para decidir sobre los recursos que deben
asignarse al segmento y evaluar su rendimiento; y (c) sobre el cual se dispone de informaci\u00f3n financiera
diferenciada.
Un segmento operativo podr\u00e1 comprender actividades de negocio de las que a\u00fan no se obtengan ingresos, por
ejemplo, los negocios de nueva creaci\u00f3n pueden ser segmentos operativos antes de que se obtengan ingresos
de sus actividades ordinarias.
La entidad debe revelar por separado informaci\u00f3n sobre cada uno de los segmentos de operaci\u00f3n que: (a) se
haya identificado de conformidad con los criterios anteriores o resulte de la agregaci\u00f3n de dos o m\u00e1s de esos
segmentos, y (b) exceda de los siguientes umbrales cuantitativos:
\u2013 Sus ingresos de las actividades ordinarias informados, incluyendo tanto las ventas a clientes externos
como las ventas o transferencias inter-segmentos, son iguales o superiores al 10 por ciento de los
ingresos de las actividades ordinarias combinados, internos y externos, de todos los segmentos de
operaci\u00f3n.
\u2013 El importe absoluto de sus resultados informados es, en t\u00e9rminos absolutos, igual o superior al 10 por
ciento del importe que sea mayor entre (i) la ganancia combinada informada por todos los segmentos
de operaci\u00f3n que no hayan presentado p\u00e9rdidas; (ii) la p\u00e9rdida combinada informada por todos los
segmentos de operaci\u00f3n que hayan presentado p\u00e9rdidas.
\u2013 Sus activos son iguales o superiores al 10 por ciento de los activos combinados de todos los
segmentos de operaci\u00f3n.
2.30. Ganancias por acci\u00f3n
Las \u201cganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas\u201d tienen por objetivo proporcionar una medida de la participaci\u00f3n de cada
acci\u00f3n ordinaria de la dominante en el rendimiento que dicha entidad ha tenido en el ejercicio sobre el que se
informa. El Grupo calcula la cifra de las ganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas sobre el resultado del ejercicio atribuible a
los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la entidad dominante y, en su caso, sobre el
resultado del ejercicio de las explotaciones o actividades distintas de las de reestructuraci\u00f3n por interrupci\u00f3n o
cese de alguno de los componentes de la entidad, o actividades continuadas, atribuibles a dichos tenedores de
instrumentos de patrimonio neto. Las ganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas se calculan dividiendo el resultado del
ejercicio atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (el numerador)
entre el promedio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n (el denominador) durante el ejercicio.
Por su parte, las \u201cganancias por acci\u00f3n diluida\u201d tienen por objetivo dar una medida de la participaci\u00f3n de cada
acci\u00f3n ordinaria en el rendimiento de la entidad, pero teniendo en cuenta los efectos dilusivos inherentes a las
acciones ordinarias potenciales en circulaci\u00f3n durante el periodo. Como resultado de lo anterior:
a) el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto, se
incrementar\u00e1 por el importe de los dividendos e intereses, despu\u00e9s de impuestos, reconocidos en el
periodo respecto a las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos, y se ajustar\u00e1 por cualquier
otro cambio en los ingresos y gastos que pudiera resultar de la conversi\u00f3n de las acciones ordinarias
potenciales con efectos dilusivos; y
b) el promedio ponderado del n\u00famero de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n se incrementar\u00e1 con el
promedio ponderado del n\u00famero de acciones ordinarias adicionales que habr\u00edan estado en circulaci\u00f3n
si se hubieran convertido todas las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos.
El Grupo calcula los importes de las ganancias por acci\u00f3n diluidas para el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante y, en su caso, el resultado del ejercicio
de las actividades continuadas atribuible a dichos tenedores de instrumentos de patrimonio neto. Para calcular
las ganancias por acci\u00f3n diluidas, el Grupo ajusta el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio neto, y el promedio ponderado del n\u00famero de acciones en circulaci\u00f3n por
todos los efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.
Para calcular las ganancias por acci\u00f3n diluidas, el Grupo ajusta el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la entidad dominante, por el efecto, neto de
impuestos, de: (a) el importe de los dividendos, u otras partidas asociadas a las acciones ordinarias potenciales
con efectos dilusivos, que se haya deducido para obtener el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante; (b) cualquier derecho reconocido en el periodo
asociado con las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos; y (c) cualquier otro cambio en los
ingresos o gastos del periodo que pudieran resultar de la conversi\u00f3n de las acciones ordinarias potenciales con
efectos dilusivos.
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2.2. Instrumentos financieros
Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad y, simult\u00e1neamente,
a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un instrumento de patrimonio es un negocio jur\u00eddico que evidencia una participaci\u00f3n residual en los activos de la
entidad que lo emite una vez deducidos todos sus pasivos.
Un derivado financiero es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios en una
variable observable de mercado (tal como un tipo de inter\u00e9s, de cambio, el precio de un instrumento financiero o
un \u00edndice de mercado), cuya inversi\u00f3n inicial es muy peque\u00f1a en relaci\u00f3n a otros instrumentos financieros con
respuesta similar a los cambios en las condiciones de mercado, y que se liquida, generalmente en una fecha
futura.
Los instrumentos financieros h\u00edbridos son contratos que incluyen simult\u00e1neamente un contrato principal diferente
de un derivado junto con un derivado financiero, denominado derivado impl\u00edcito, que no es individualmente
transferible y que tiene el efecto de que algunos de los flujos de efectivo del contrato h\u00edbrido var\u00edan de la misma
manera que lo har\u00eda el derivado impl\u00edcito considerado aisladamente.
Los instrumentos financieros compuestos son contratos que para su emisor crean simult\u00e1neamente un pasivo
financiero y un instrumento de capital propio (como, por ejemplo, las obligaciones convertibles que otorgan a su
tenedor el derecho a convertirlas en instrumentos de patrimonio de la entidad emisora).
Las operaciones se\u00f1aladas a continuaci\u00f3n no se tratan, a efectos contables, como instrumentos financieros: (i)
las inversiones en negocios conjuntos y asociadas, (ii) los derechos y obligaciones surgidos como consecuencia
de planes de prestaciones para los empleados, (iii) los activos y pasivos financieros surgidos de los contratos de
arrendamientos salvo los que surjan en operaciones de compraventa con arrendamiento posterior.
2.2.1. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
Los activos financieros se clasifican sobre la base de los siguientes aspectos:
\u2022 En el caso de los instrumentos de deuda:
\u2013 Los modelos de negocio aprobados por el Grupo para la gesti\u00f3n de dichos activos.
El modelo de negocio para la gesti\u00f3n de los activos financieros es la forma en la que el Grupo
gestiona de manera conjunta los grupos de activos financieros para generar flujos de efectivo.
Dicho modelo, puede consistir en mantener los activos financieros para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, en la venta de estos activos o en una combinaci\u00f3n de ambos objetivos.
\u2013 El cumplimiento o no, de acuerdo con los flujos contractuales del activo, del denominado \u201ctest
de SPPI\u201d (por las siglas de la expresi\u00f3n inglesa \u201cSolely Payment of Principal and Interest\u201d, esto
es, contratos que s\u00f3lo generan pago de principal e intereses), descrito posteriormente en esta
misma nota de la memoria.
\u2022 En el caso de los instrumentos de patrimonio, depende de la elecci\u00f3n irrevocable que realice el Grupo
para presentar en otro resultado integral los cambios posteriores en el valor razonable de una inversi\u00f3n
en un instrumento de patrimonio que, estando dentro del alcance de la NIIF 9, no sea mantenida para
negociar.
Como consecuencia de estos aspectos, los instrumentos de deuda se incluir\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en
alguna de las siguientes carteras: activos financieros a coste amortizado, activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global o activos financieros valorados a valor razonable con cambios en
resultados.
La clasificaci\u00f3n de los valores representativos de deuda en una categor\u00eda de coste amortizado o de valor
razonable tiene que pasar por dos pruebas: el modelo de negocio y el \u201ctest de SPPI\u201d. El prop\u00f3sito del test es
determinar si, de acuerdo a las caracter\u00edsticas contractuales del instrumento, sus flujos de caja representan s\u00f3lo
la devoluci\u00f3n de su principal e intereses, entendidos b\u00e1sicamente como la compensaci\u00f3n por el valor temporal
del dinero y el riesgo de cr\u00e9dito del deudor.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 en la cartera de coste amortizado cuando se gestiona con un
modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para recibir flujos de efectivo
contractuales, y adem\u00e1s cumple el test de SPPI.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global si se gestiona con un modelo de negocio cuyo objetivo combina la
percepci\u00f3n de los flujos de efectivo contractuales y las ventas, y adem\u00e1s cumple el test de SPPI.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 a valor razonable con cambios en resultados siempre que por el
modelo de negocio del Grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo
contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas anteriormente.
No obstante lo anterior, los instrumentos financieros que deban ser considerados como \u201cactivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d se presentan
registrados en los estados financieros consolidados de acuerdo con los criterios expuestos en la Nota 2.20.
Respecto la evaluaci\u00f3n del modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para recibir
flujos de efectivo contractuales, \u00e9ste no depende de las intenciones para un instrumento financiero individual,
sino que se determina para un conjunto de instrumentos, tomando en consideraci\u00f3n la frecuencia, el importe y
calendario de las ventas en ejercicios anteriores, los motivos de dichas ventas y las expectativas en relaci\u00f3n con
las ventas futuras. Las ventas poco frecuentes o poco significativas, aquellas pr\u00f3ximas al vencimiento del activo
y las motivadas por incrementos del riesgo de cr\u00e9dito de los activos financieros, entre otras, pueden ser
compatibles con el modelo de mantener activos para recibir flujos de efectivo contractuales.
El Grupo segmenta la cartera de instrumentos financieros a los efectos de efectuar la prueba SPPI,
diferenciando aquellos productos con contratos est\u00e1ndar (todos los instrumentos tienen las mismas
caracter\u00edsticas contractuales), para los cuales el Grupo realiza la prueba SPPI mediante la revisi\u00f3n del contrato
marco est\u00e1ndar y de las caracter\u00edsticas contractuales particulares. Por su parte, los instrumentos financieros con
caracter\u00edsticas contractuales espec\u00edficas son analizados de forma individualizada.
Los activos financieros que incumplen el test de SPPI no se contabilizan en base a las caracter\u00edsticas del
modelo de negocio en el que se encuentran, sino que son registrados a valor razonable con cambios en
resultados.
Criterios empleados para los test de SPPI
El Grupo Unicaja cuenta con una pol\u00edtica contable de clasificaci\u00f3n de activos financieros en la que se establecen
los criterios a aplicar en los test de SPPI considerando la informaci\u00f3n disponible en las bases de datos
corporativas, la documentaci\u00f3n contractual de las operaciones y las conclusiones cuantitativas y cualitativas de
los an\u00e1lisis individualizados. La informaci\u00f3n utilizada est\u00e1 sometida a los controles de los sistemas de
informaci\u00f3n del Banco y a las revisiones de la segunda y de la tercera l\u00ednea de defensa. Entre los controles que
se aplican, se llevan a cabo verificaciones sobre la calidad de los datos.
En dicha pol\u00edtica contable, el Grupo define como principal el valor razonable del activo financiero en su
reconocimiento inicial. Dicho importe puede cambiar durante la vida del activo financiero, por ejemplo, si existe
amortizaci\u00f3n del principal.
En cuanto a los intereses, entendidos como los rendimientos impl\u00edcitos y expl\u00edcitos que se satisfacen como
contraprestaci\u00f3n a una cesi\u00f3n de principal, el Grupo contempla los siguientes conceptos:
\u2022 Valor temporal del dinero: es el elemento del inter\u00e9s que considera \u00fanicamente el paso del tiempo, sin
considerar otros riesgos o costes asociados con el mantenimiento del activo financiero. Para evaluar si
el elemento considera \u00fanicamente el paso del tiempo, se aplica el juicio de los responsables del Grupo
y se consideran factores relevantes como la moneda en que se presenta el activo financiero y el
periodo para el cual se fija la tasa de inter\u00e9s.
\u2022 Riesgo de cr\u00e9dito: se puede definir como el quebranto que originar\u00eda el posible impago o p\u00e9rdida de
solvencia de un deudor, es decir, la probabilidad de que, llegado el vencimiento del derecho de cobro,
\u00e9ste no sea atendido.
\u2022 Otros riesgos b\u00e1sicos y costes: incorpora riesgos como el de liquidez o costes de administraci\u00f3n.
\u2022 Margen de beneficios: margen adicional que cobra el acreedor por una operaci\u00f3n de cr\u00e9dito.
En base a lo anterior, el Grupo eval\u00faa las caracter\u00edsticas contractuales y financieras de los activos financieros
para analizar el cumplimiento de las definiciones de principal e intereses, evaluando factores como el valor
temporal del dinero modificado, los t\u00e9rminos contractuales que pueden modificar el calendario o el importe de los
flujos de efectivo, la vinculaci\u00f3n de los flujos contractuales a proyectos o activos espec\u00edficos en lugar de a la
capacidad de retorno del acreditado y los efectos de los instrumentos vinculados contractualmente.
Para completar el an\u00e1lisis y alcanzar la conclusi\u00f3n definitiva, el Grupo eval\u00faa el efecto de estos factores sobre el
contrato y define un umbral de tolerancia a trav\u00e9s de la consideraci\u00f3n del efecto \u201cde m\u00ednimos\u201d, estableciendo un
nivel de diferencia porcentual aceptable sobre la globalidad de los flujos (apartado B4.1.9C de la NIIF 9), y de
efecto \u201cnon genuine\u201d (apartado B4.1.18 de la NIIF 9), que se pone de manifiesto cuando se estima que la
probabilidad de que se materialice la cl\u00e1usula o el efecto financiero es remota (en los t\u00e9rminos del apartado
B4.1.18 citado anteriormente, remoto se debe entender como que se tratar\u00eda de un hecho extremadamente
excepcional, sumamente an\u00f3malo y muy improbable).
En este sentido, el Grupo considera que el impacto de una cl\u00e1usula que no se encuentre alineada con los
requerimientos vinculados al test SPPI tendr\u00e1 un impacto relevante en los flujos de efectivo contractuales de la
operaci\u00f3n cuando la diferencia con los flujos de la misma operaci\u00f3n sin dicho incumplimiento sea superior al 5
por ciento.
2.2.4. Valoraci\u00f3n posterior de los instrumentos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los instrumentos financieros: a coste amortizado, a valor
razonable con cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
De la misma forma, tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los pasivos financieros: a coste amortizado o
a valor razonable con cambios en resultados. Los pasivos financieros mantenidos para negociar o designados a
valor razonable con cambios en resultados se valoran posteriormente por su valor razonable.
El tratamiento contable de los cambios en la valoraci\u00f3n para cada una de las carteras de instrumentos
financieros mantenidas por el Grupo es el siguiente:
\u2022 Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados: en esta categor\u00eda se
integran los siguientes instrumentos financieros: (i) activos y pasivos mantenidos para negociar, (ii)
activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados, y (iii) activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios
en resultados.
Los instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se
valoran inicialmente por su valor razonable, reconociendo inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados se
reconocen de acuerdo a los siguientes criterios:
\u25e6 Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la
parte atribuible a los rendimientos devengados del instrumento, que se registran como
intereses o como dividendos seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra como resultados
de operaciones financieras con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
y pasivos financieros mantenidos para negociar (netas)\u201d, \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados (netas)\u201d y \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros
designados a valor razonable con cambios en resultados (netas)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Los intereses devengados correspondientes a los instrumentos de deuda se calculan
aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
\u2022 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global: Los instrumentos
incluidos en esta categor\u00eda se valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de
los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero.
Posteriormente a su adquisici\u00f3n, los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se valoran por su
valor razonable con cambios en otro resultado global.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Las diferencias de cambio se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada si
se trata de activos financieros monetarios, y en otro resultado global, netos del efecto
impositivo, cuando se trata de activos financieros no monetarios.
\u25e6 Para el caso de los instrumentos de deuda, las p\u00e9rdidas por deterioro de valor o las ganancias
por su posterior recuperaci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen, netos del efecto impositivo, en otro resultado
global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja
del balance, la p\u00e9rdida o ganancia acumulada en otro resultado global acumulado se reclasifica
pasando al resultado del periodo. En cambio, cuando un instrumento de patrimonio neto a valor
razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del balance, el importe de la p\u00e9rdida o
ganancia registrada en otro resultado global acumulado no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, sino a una partida de reservas.
\u2022 Activos financieros a coste amortizado: Los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de los costes de transacci\u00f3n que
sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero. Con posterioridad a su adquisici\u00f3n,
los activos incluidos en esta categor\u00eda se valoran a su coste amortizado mediante la aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a coste amortizado se reconocen con los
siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n
sobre el importe en libros bruto de la operaci\u00f3n (excepto en el caso de activos dudosos que se
aplica sobre el valor neto contable).
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen como ingreso o gasto cuando el instrumento
financiero cause baja del balance; cuando se reclasifica; y cuando se producen p\u00e9rdidas por
deterioro de valor o ganancias por su posterior recuperaci\u00f3n.
\u2022 Pasivos financieros a coste amortizado: Los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran a su coste amortizado, calculado mediante la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los intereses devengados por estos valores, calculados mediante la aplicaci\u00f3n de dicho m\u00e9todo, se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Como parte de los pasivos financieros a coste amortizado, en la partida de \u201cOtros pasivos financieros\u201d
se registran los d\u00e9bitos por operaciones comerciales, que son aquellos pasivos financieros que se
originan en la compra de bienes y servicios por operaciones realizadas por el Grupo con pago
aplazado.
2.2.5. Valor razonable y coste amortizado de los instrumentos financieros
Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha determinada el importe por el que
podr\u00eda ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes interesadas, debidamente informadas, en una
transacci\u00f3n realizada en condiciones de independencia mutua. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor
razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagar\u00eda en un mercado organizado, transparente y
profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado instrumento financiero, se recurre para estimar su
valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos
de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional, teni\u00e9ndose en
consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del instrumento a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos
de riesgos que lleva asociados.
El Grupo, en ciertas circunstancias, estima que el coste es una estimaci\u00f3n adecuada del valor razonable de
estos instrumentos, cuando la informaci\u00f3n disponible reciente es insuficiente para determinar el valor razonable
o cuando existen una serie de valoraciones posibles para las cuales el coste representa la mejor estimaci\u00f3n de
entre todas ellas.
Por coste amortizado se entiende el importe por el cual se valora un activo o pasivo financiero en el
reconocimiento inicial, corregido por los reembolsos de principal y por la amortizaci\u00f3n acumulada de toda
diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento de dichos instrumentos financieros,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso de los activos financieros el coste amortizado incluye,
adem\u00e1s, las correcciones a su valor por p\u00e9rdidas por deterioro.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala el importe en libros bruto de un activo financiero
o el importe en libros de un pasivo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, sin considerar p\u00e9rdidas crediticias esperadas. Para
los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide con el tipo de inter\u00e9s
contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n, ajustado, en su caso, por las comisiones y por los
costes de transacci\u00f3n que, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa vigente, formen parte integral del
rendimiento o coste efectivo del instrumento y por tanto deban incluirse en el c\u00e1lculo de dicho tipo de inter\u00e9s
efectivo. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s efectivo se estima de
manera an\u00e1loga a las operaciones de tipo fijo, siendo recalculado en cada fecha de revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
contractual de la operaci\u00f3n atendiendo a los cambios que hayan sufrido los flujos de efectivo futuros de la
operaci\u00f3n.
En la Nota 26, se detalla el valor razonable de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2023 y 2022, as\u00ed
como, las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n utilizadas para estimar dicho valor razonable.
2.2.6. Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Exclusivamente cuando el Grupo cambia su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros, reclasifica
todos los activos financieros afectados de acuerdo con las pautas siguientes.
Dicha reclasificaci\u00f3n se realiza de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n, sin reexpresar las
ganancias, p\u00e9rdidas o intereses anteriormente reconocidos. Con car\u00e1cter general, los cambios en el modelo de
negocio ocurren con muy poca frecuencia.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de coste amortizado a la de valor
razonable con cambios en resultados, el Grupo estima su valor razonable en la fecha de reclasificaci\u00f3n.
Cualquier p\u00e9rdida o ganancia que surja, por diferencia entre el coste amortizado previo y el valor
razonable, se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del periodo correspondiente.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en resultados a la de coste amortizado, el valor razonable del activo en la fecha de reclasificaci\u00f3n pasa
a ser su nuevo importe en libros bruto.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de coste amortizado a la de valor
razonable con cambios en otro resultado global, el Grupo estima su valor razonable en la fecha de
reclasificaci\u00f3n. Cualquier p\u00e9rdida o ganancia que surja, por diferencias entre el coste amortizado previo
y el valor razonable se reconoce en otro resultado global. El tipo de inter\u00e9s efectivo y la estimaci\u00f3n de
las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no se ajustan como consecuencia de la reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en otro resultado global a la de coste amortizado, el activo financiero se reclasifica por el valor
razonable en la fecha de reclasificaci\u00f3n. La p\u00e9rdida o ganancia acumulada en la fecha de
reclasificaci\u00f3n en otro resultado global acumulado del patrimonio neto se cancela utilizando como
contrapartida el importe en libros del activo en la fecha de reclasificaci\u00f3n. As\u00ed, el instrumento de deuda
se valora en la fecha de reclasificaci\u00f3n como si siempre se hubiera valorado a coste amortizado. El tipo
de inter\u00e9s efectivo y la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no se ajusta como resultado de
la reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en resultados a la de valor razonable con cambios en otro resultado global, el activo financiero se sigue
valorando a valor razonable, sin que se modifique la contabilizaci\u00f3n de los cambios de valor registrados
con anterioridad.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en otro resultado global a la de valor razonable con cambios en resultados, el activo financiero se sigue
valorando a valor razonable. La p\u00e9rdida o ganancia acumulada anteriormente en el ep\u00edgrafe de \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto se traspasa al resultado del periodo en la fecha de
reclasificaci\u00f3n.
2.2.7. Baja de los instrumentos financieros
Un activo financiero se da de baja del balance consolidado cuando se produce alguna de las siguientes
circunstancias:
\u2022 los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo que genera han expirado, o
\u2022 se transfiere el activo financiero y se transmiten sustancialmente sus riesgos y beneficios.
Por su parte, un pasivo financiero se da de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que
genera o cuando se readquiere por parte del Grupo.
A este respecto, la NIIF 9 establece que las compras o ventas convencionales de activos financieros se
reconocer\u00e1 y se dar\u00e1n de baja de acuerdo a la fecha de negociaci\u00f3n o a la fecha de liquidaci\u00f3n. El Grupo
Unicaja ha optado por realizar dicho registro en la fecha de liquidaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1247": { "value": "
2.2.1. Clasificaci\u00f3n de los activos financieros
Los activos financieros se clasifican sobre la base de los siguientes aspectos:
\u2022 En el caso de los instrumentos de deuda:
\u2013 Los modelos de negocio aprobados por el Grupo para la gesti\u00f3n de dichos activos.
El modelo de negocio para la gesti\u00f3n de los activos financieros es la forma en la que el Grupo
gestiona de manera conjunta los grupos de activos financieros para generar flujos de efectivo.
Dicho modelo, puede consistir en mantener los activos financieros para percibir sus flujos de
efectivo contractuales, en la venta de estos activos o en una combinaci\u00f3n de ambos objetivos.
\u2013 El cumplimiento o no, de acuerdo con los flujos contractuales del activo, del denominado \u201ctest
de SPPI\u201d (por las siglas de la expresi\u00f3n inglesa \u201cSolely Payment of Principal and Interest\u201d, esto
es, contratos que s\u00f3lo generan pago de principal e intereses), descrito posteriormente en esta
misma nota de la memoria.
\u2022 En el caso de los instrumentos de patrimonio, depende de la elecci\u00f3n irrevocable que realice el Grupo
para presentar en otro resultado integral los cambios posteriores en el valor razonable de una inversi\u00f3n
en un instrumento de patrimonio que, estando dentro del alcance de la NIIF 9, no sea mantenida para
negociar.
Como consecuencia de estos aspectos, los instrumentos de deuda se incluir\u00e1n, a efectos de su valoraci\u00f3n, en
alguna de las siguientes carteras: activos financieros a coste amortizado, activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global o activos financieros valorados a valor razonable con cambios en
resultados.
La clasificaci\u00f3n de los valores representativos de deuda en una categor\u00eda de coste amortizado o de valor
razonable tiene que pasar por dos pruebas: el modelo de negocio y el \u201ctest de SPPI\u201d. El prop\u00f3sito del test es
determinar si, de acuerdo a las caracter\u00edsticas contractuales del instrumento, sus flujos de caja representan s\u00f3lo
la devoluci\u00f3n de su principal e intereses, entendidos b\u00e1sicamente como la compensaci\u00f3n por el valor temporal
del dinero y el riesgo de cr\u00e9dito del deudor.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 en la cartera de coste amortizado cuando se gestiona con un
modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para recibir flujos de efectivo
contractuales, y adem\u00e1s cumple el test de SPPI.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 en la cartera de activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global si se gestiona con un modelo de negocio cuyo objetivo combina la
percepci\u00f3n de los flujos de efectivo contractuales y las ventas, y adem\u00e1s cumple el test de SPPI.
\u2022 Un instrumento financiero se clasificar\u00e1 a valor razonable con cambios en resultados siempre que por el
modelo de negocio del Grupo para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo
contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna de las carteras descritas anteriormente.
No obstante lo anterior, los instrumentos financieros que deban ser considerados como \u201cactivos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d se presentan
registrados en los estados financieros consolidados de acuerdo con los criterios expuestos en la Nota 2.20.
Respecto la evaluaci\u00f3n del modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para recibir
flujos de efectivo contractuales, \u00e9ste no depende de las intenciones para un instrumento financiero individual,
sino que se determina para un conjunto de instrumentos, tomando en consideraci\u00f3n la frecuencia, el importe y
calendario de las ventas en ejercicios anteriores, los motivos de dichas ventas y las expectativas en relaci\u00f3n con
las ventas futuras. Las ventas poco frecuentes o poco significativas, aquellas pr\u00f3ximas al vencimiento del activo
y las motivadas por incrementos del riesgo de cr\u00e9dito de los activos financieros, entre otras, pueden ser
compatibles con el modelo de mantener activos para recibir flujos de efectivo contractuales.
El Grupo segmenta la cartera de instrumentos financieros a los efectos de efectuar la prueba SPPI,
diferenciando aquellos productos con contratos est\u00e1ndar (todos los instrumentos tienen las mismas
caracter\u00edsticas contractuales), para los cuales el Grupo realiza la prueba SPPI mediante la revisi\u00f3n del contrato
marco est\u00e1ndar y de las caracter\u00edsticas contractuales particulares. Por su parte, los instrumentos financieros con
caracter\u00edsticas contractuales espec\u00edficas son analizados de forma individualizada.
Los activos financieros que incumplen el test de SPPI no se contabilizan en base a las caracter\u00edsticas del
modelo de negocio en el que se encuentran, sino que son registrados a valor razonable con cambios en
resultados.
Criterios empleados para los test de SPPI
El Grupo Unicaja cuenta con una pol\u00edtica contable de clasificaci\u00f3n de activos financieros en la que se establecen
los criterios a aplicar en los test de SPPI considerando la informaci\u00f3n disponible en las bases de datos
corporativas, la documentaci\u00f3n contractual de las operaciones y las conclusiones cuantitativas y cualitativas de
los an\u00e1lisis individualizados. La informaci\u00f3n utilizada est\u00e1 sometida a los controles de los sistemas de
informaci\u00f3n del Banco y a las revisiones de la segunda y de la tercera l\u00ednea de defensa. Entre los controles que
se aplican, se llevan a cabo verificaciones sobre la calidad de los datos.
En dicha pol\u00edtica contable, el Grupo define como principal el valor razonable del activo financiero en su
reconocimiento inicial. Dicho importe puede cambiar durante la vida del activo financiero, por ejemplo, si existe
amortizaci\u00f3n del principal.
En cuanto a los intereses, entendidos como los rendimientos impl\u00edcitos y expl\u00edcitos que se satisfacen como
contraprestaci\u00f3n a una cesi\u00f3n de principal, el Grupo contempla los siguientes conceptos:
\u2022 Valor temporal del dinero: es el elemento del inter\u00e9s que considera \u00fanicamente el paso del tiempo, sin
considerar otros riesgos o costes asociados con el mantenimiento del activo financiero. Para evaluar si
el elemento considera \u00fanicamente el paso del tiempo, se aplica el juicio de los responsables del Grupo
y se consideran factores relevantes como la moneda en que se presenta el activo financiero y el
periodo para el cual se fija la tasa de inter\u00e9s.
\u2022 Riesgo de cr\u00e9dito: se puede definir como el quebranto que originar\u00eda el posible impago o p\u00e9rdida de
solvencia de un deudor, es decir, la probabilidad de que, llegado el vencimiento del derecho de cobro,
\u00e9ste no sea atendido.
\u2022 Otros riesgos b\u00e1sicos y costes: incorpora riesgos como el de liquidez o costes de administraci\u00f3n.
\u2022 Margen de beneficios: margen adicional que cobra el acreedor por una operaci\u00f3n de cr\u00e9dito.
En base a lo anterior, el Grupo eval\u00faa las caracter\u00edsticas contractuales y financieras de los activos financieros
para analizar el cumplimiento de las definiciones de principal e intereses, evaluando factores como el valor
temporal del dinero modificado, los t\u00e9rminos contractuales que pueden modificar el calendario o el importe de los
flujos de efectivo, la vinculaci\u00f3n de los flujos contractuales a proyectos o activos espec\u00edficos en lugar de a la
capacidad de retorno del acreditado y los efectos de los instrumentos vinculados contractualmente.
Para completar el an\u00e1lisis y alcanzar la conclusi\u00f3n definitiva, el Grupo eval\u00faa el efecto de estos factores sobre el
contrato y define un umbral de tolerancia a trav\u00e9s de la consideraci\u00f3n del efecto \u201cde m\u00ednimos\u201d, estableciendo un
nivel de diferencia porcentual aceptable sobre la globalidad de los flujos (apartado B4.1.9C de la NIIF 9), y de
efecto \u201cnon genuine\u201d (apartado B4.1.18 de la NIIF 9), que se pone de manifiesto cuando se estima que la
probabilidad de que se materialice la cl\u00e1usula o el efecto financiero es remota (en los t\u00e9rminos del apartado
B4.1.18 citado anteriormente, remoto se debe entender como que se tratar\u00eda de un hecho extremadamente
excepcional, sumamente an\u00f3malo y muy improbable).
En este sentido, el Grupo considera que el impacto de una cl\u00e1usula que no se encuentre alineada con los
requerimientos vinculados al test SPPI tendr\u00e1 un impacto relevante en los flujos de efectivo contractuales de la
operaci\u00f3n cuando la diferencia con los flujos de la misma operaci\u00f3n sin dicho incumplimiento sea superior al 5
por ciento.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1248": { "value": "En el caso de los instrumentos de patrimonio, depende de la elecci\u00f3n irrevocable que realice el Grupo
para presentar en otro resultado integral los cambios posteriores en el valor razonable de una inversi\u00f3n
en un instrumento de patrimonio que, estando dentro del alcance de la NIIF 9, no sea mantenida para
negociar.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1251": { "value": "
2.2.2. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluyen a efectos de su valoraci\u00f3n en las siguientes categor\u00edas: pasivos financieros a
coste amortizado, pasivos financieros mantenidos para negociar y pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados.
\u2022 La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluye todos los pasivos financieros que
cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en
un futuro pr\u00f3ximo, (ii) son posiciones cortas de valores, (iii) forman parte de una cartera de
instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para la que existen evidencias de
actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, o (iv) son instrumentos derivados que no
cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni han sido designados como instrumentos de
cobertura. El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
\u2022 En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluyen los pasivos financieros que cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) han sido
designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por el Grupo, o (ii) han sido designados
en su reconocimiento inicial o con posterioridad por el Grupo como partida cubierta para la gesti\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en
resultados.
\u2022 Si no se cumplen las condiciones anteriormente descritas, los pasivos financieros se clasifican en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1250": { "value": "
2.2.2. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluyen a efectos de su valoraci\u00f3n en las siguientes categor\u00edas: pasivos financieros a
coste amortizado, pasivos financieros mantenidos para negociar y pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados.
\u2022 La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluye todos los pasivos financieros que
cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en
un futuro pr\u00f3ximo, (ii) son posiciones cortas de valores, (iii) forman parte de una cartera de
instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para la que existen evidencias de
actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, o (iv) son instrumentos derivados que no
cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni han sido designados como instrumentos de
cobertura. El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
\u2022 En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluyen los pasivos financieros que cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) han sido
designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por el Grupo, o (ii) han sido designados
en su reconocimiento inicial o con posterioridad por el Grupo como partida cubierta para la gesti\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en
resultados.
\u2022 Si no se cumplen las condiciones anteriormente descritas, los pasivos financieros se clasifican en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
2.5.1. Ingresos y gastos por intereses, dividendos y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen
contablemente en funci\u00f3n de su periodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de inter\u00e9s efectivo definido en la
NIIF 9.
Los dividendos percibidos de otras sociedades se reconocen como ingreso en el momento en que nace el
derecho a percibirlos por las sociedades consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1249": { "value": "
2.2.2. Clasificaci\u00f3n de los pasivos financieros
Los pasivos financieros se incluyen a efectos de su valoraci\u00f3n en las siguientes categor\u00edas: pasivos financieros a
coste amortizado, pasivos financieros mantenidos para negociar y pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados.
\u2022 La cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar incluye todos los pasivos financieros que
cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) se han emitido con la intenci\u00f3n de readquirirlos en
un futuro pr\u00f3ximo, (ii) son posiciones cortas de valores, (iii) forman parte de una cartera de
instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente, para la que existen evidencias de
actuaciones recientes para obtener ganancias a corto plazo, o (iv) son instrumentos derivados que no
cumplen la definici\u00f3n de contrato de garant\u00eda financiera ni han sido designados como instrumentos de
cobertura. El hecho de que un pasivo financiero se utilice para financiar actividades de negociaci\u00f3n no
conlleva por s\u00ed mismo su inclusi\u00f3n en esta categor\u00eda.
\u2022 En la cartera de pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados se
incluyen los pasivos financieros que cumplen alguna de las siguientes caracter\u00edsticas: (i) han sido
designados de forma irrevocable en su reconocimiento inicial por el Grupo, o (ii) han sido designados
en su reconocimiento inicial o con posterioridad por el Grupo como partida cubierta para la gesti\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito mediante el uso de un derivado de cr\u00e9dito valorado a valor razonable con cambios en
resultados.
\u2022 Si no se cumplen las condiciones anteriormente descritas, los pasivos financieros se clasifican en la
cartera de pasivos financieros a coste amortizado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1252": { "value": "
Como excepci\u00f3n, en el momento del reconocimiento inicial, el Grupo registra por el precio de la transacci\u00f3n las
partidas a cobrar por operaciones comerciales que no tengan un componente significativo de financiaci\u00f3n. A
estos efectos, se consideran partidas a cobrar por operaciones comerciales aquellas que se originan por la
entrega de bienes y prestaci\u00f3n de servicios por parte del Grupo distintos de la concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n.
Como excepci\u00f3n a lo anterior, la correcci\u00f3n de valor por deterioro de las partidas a cobrar por operaciones
comerciales sin un componente significativo de financiaci\u00f3n, valorados inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n (v\u00e9ase Nota 2.2.3), se calcula, cuando las operaciones no est\u00e9n clasificadas como riesgo dudoso,
como las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1255": { "value": "
2.2.4. Valoraci\u00f3n posterior de los instrumentos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los instrumentos financieros: a coste amortizado, a valor
razonable con cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
De la misma forma, tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los pasivos financieros: a coste amortizado o
a valor razonable con cambios en resultados. Los pasivos financieros mantenidos para negociar o designados a
valor razonable con cambios en resultados se valoran posteriormente por su valor razonable.
El tratamiento contable de los cambios en la valoraci\u00f3n para cada una de las carteras de instrumentos
financieros mantenidas por el Grupo es el siguiente:
\u2022 Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados: en esta categor\u00eda se
integran los siguientes instrumentos financieros: (i) activos y pasivos mantenidos para negociar, (ii)
activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados, y (iii) activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios
en resultados.
Los instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se
valoran inicialmente por su valor razonable, reconociendo inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados se
reconocen de acuerdo a los siguientes criterios:
\u25e6 Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la
parte atribuible a los rendimientos devengados del instrumento, que se registran como
intereses o como dividendos seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra como resultados
de operaciones financieras con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
y pasivos financieros mantenidos para negociar (netas)\u201d, \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados (netas)\u201d y \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros
designados a valor razonable con cambios en resultados (netas)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Los intereses devengados correspondientes a los instrumentos de deuda se calculan
aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
\u2022 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global: Los instrumentos
incluidos en esta categor\u00eda se valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de
los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero.
Posteriormente a su adquisici\u00f3n, los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se valoran por su
valor razonable con cambios en otro resultado global.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Las diferencias de cambio se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada si
se trata de activos financieros monetarios, y en otro resultado global, netos del efecto
impositivo, cuando se trata de activos financieros no monetarios.
\u25e6 Para el caso de los instrumentos de deuda, las p\u00e9rdidas por deterioro de valor o las ganancias
por su posterior recuperaci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen, netos del efecto impositivo, en otro resultado
global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja
del balance, la p\u00e9rdida o ganancia acumulada en otro resultado global acumulado se reclasifica
pasando al resultado del periodo. En cambio, cuando un instrumento de patrimonio neto a valor
razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del balance, el importe de la p\u00e9rdida o
ganancia registrada en otro resultado global acumulado no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, sino a una partida de reservas.
\u2022 Activos financieros a coste amortizado: Los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de los costes de transacci\u00f3n que
sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero. Con posterioridad a su adquisici\u00f3n,
los activos incluidos en esta categor\u00eda se valoran a su coste amortizado mediante la aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a coste amortizado se reconocen con los
siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n
sobre el importe en libros bruto de la operaci\u00f3n (excepto en el caso de activos dudosos que se
aplica sobre el valor neto contable).
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen como ingreso o gasto cuando el instrumento
financiero cause baja del balance; cuando se reclasifica; y cuando se producen p\u00e9rdidas por
deterioro de valor o ganancias por su posterior recuperaci\u00f3n.
\u2022 Pasivos financieros a coste amortizado: Los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran a su coste amortizado, calculado mediante la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los intereses devengados por estos valores, calculados mediante la aplicaci\u00f3n de dicho m\u00e9todo, se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Como parte de los pasivos financieros a coste amortizado, en la partida de \u201cOtros pasivos financieros\u201d
se registran los d\u00e9bitos por operaciones comerciales, que son aquellos pasivos financieros que se
originan en la compra de bienes y servicios por operaciones realizadas por el Grupo con pago
aplazado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1254": { "value": "
2.2.4. Valoraci\u00f3n posterior de los instrumentos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los instrumentos financieros: a coste amortizado, a valor
razonable con cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
De la misma forma, tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los pasivos financieros: a coste amortizado o
a valor razonable con cambios en resultados. Los pasivos financieros mantenidos para negociar o designados a
valor razonable con cambios en resultados se valoran posteriormente por su valor razonable.
El tratamiento contable de los cambios en la valoraci\u00f3n para cada una de las carteras de instrumentos
financieros mantenidas por el Grupo es el siguiente:
\u2022 Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados: en esta categor\u00eda se
integran los siguientes instrumentos financieros: (i) activos y pasivos mantenidos para negociar, (ii)
activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados, y (iii) activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios
en resultados.
Los instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se
valoran inicialmente por su valor razonable, reconociendo inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados se
reconocen de acuerdo a los siguientes criterios:
\u25e6 Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la
parte atribuible a los rendimientos devengados del instrumento, que se registran como
intereses o como dividendos seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra como resultados
de operaciones financieras con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
y pasivos financieros mantenidos para negociar (netas)\u201d, \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados (netas)\u201d y \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros
designados a valor razonable con cambios en resultados (netas)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Los intereses devengados correspondientes a los instrumentos de deuda se calculan
aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
\u2022 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global: Los instrumentos
incluidos en esta categor\u00eda se valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de
los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero.
Posteriormente a su adquisici\u00f3n, los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se valoran por su
valor razonable con cambios en otro resultado global.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Las diferencias de cambio se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada si
se trata de activos financieros monetarios, y en otro resultado global, netos del efecto
impositivo, cuando se trata de activos financieros no monetarios.
\u25e6 Para el caso de los instrumentos de deuda, las p\u00e9rdidas por deterioro de valor o las ganancias
por su posterior recuperaci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen, netos del efecto impositivo, en otro resultado
global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja
del balance, la p\u00e9rdida o ganancia acumulada en otro resultado global acumulado se reclasifica
pasando al resultado del periodo. En cambio, cuando un instrumento de patrimonio neto a valor
razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del balance, el importe de la p\u00e9rdida o
ganancia registrada en otro resultado global acumulado no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, sino a una partida de reservas.
\u2022 Activos financieros a coste amortizado: Los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de los costes de transacci\u00f3n que
sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero. Con posterioridad a su adquisici\u00f3n,
los activos incluidos en esta categor\u00eda se valoran a su coste amortizado mediante la aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a coste amortizado se reconocen con los
siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n
sobre el importe en libros bruto de la operaci\u00f3n (excepto en el caso de activos dudosos que se
aplica sobre el valor neto contable).
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen como ingreso o gasto cuando el instrumento
financiero cause baja del balance; cuando se reclasifica; y cuando se producen p\u00e9rdidas por
deterioro de valor o ganancias por su posterior recuperaci\u00f3n.
\u2022 Pasivos financieros a coste amortizado: Los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran a su coste amortizado, calculado mediante la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los intereses devengados por estos valores, calculados mediante la aplicaci\u00f3n de dicho m\u00e9todo, se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Como parte de los pasivos financieros a coste amortizado, en la partida de \u201cOtros pasivos financieros\u201d
se registran los d\u00e9bitos por operaciones comerciales, que son aquellos pasivos financieros que se
originan en la compra de bienes y servicios por operaciones realizadas por el Grupo con pago
aplazado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1253": { "value": "
2.2.4. Valoraci\u00f3n posterior de los instrumentos financieros
Tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los instrumentos financieros: a coste amortizado, a valor
razonable con cambios en otro resultado global o a valor razonable con cambios en resultados.
De la misma forma, tras su reconocimiento inicial, el Grupo valora los pasivos financieros: a coste amortizado o
a valor razonable con cambios en resultados. Los pasivos financieros mantenidos para negociar o designados a
valor razonable con cambios en resultados se valoran posteriormente por su valor razonable.
El tratamiento contable de los cambios en la valoraci\u00f3n para cada una de las carteras de instrumentos
financieros mantenidas por el Grupo es el siguiente:
\u2022 Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados: en esta categor\u00eda se
integran los siguientes instrumentos financieros: (i) activos y pasivos mantenidos para negociar, (ii)
activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados, y (iii) activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios
en resultados.
Los instrumentos financieros clasificados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias se
valoran inicialmente por su valor razonable, reconociendo inmediatamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias los costes de transacci\u00f3n directamente atribuibles.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados se
reconocen de acuerdo a los siguientes criterios:
\u25e6 Los cambios de valor razonable se registran directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada, distinguiendo, para los instrumentos que no sean derivados, entre la
parte atribuible a los rendimientos devengados del instrumento, que se registran como
intereses o como dividendos seg\u00fan su naturaleza, y el resto, que se registra como resultados
de operaciones financieras con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
y pasivos financieros mantenidos para negociar (netas)\u201d, \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos
financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados (netas)\u201d y \u201cGanancias/p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros
designados a valor razonable con cambios en resultados (netas)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Los intereses devengados correspondientes a los instrumentos de deuda se calculan
aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
\u2022 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global: Los instrumentos
incluidos en esta categor\u00eda se valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de
los costes de transacci\u00f3n que sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero.
Posteriormente a su adquisici\u00f3n, los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se valoran por su
valor razonable con cambios en otro resultado global.
Los ingresos y gastos de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen de acuerdo con los siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados o, cuando corresponda, los dividendos devengados se reconocen
en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Las diferencias de cambio se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada si
se trata de activos financieros monetarios, y en otro resultado global, netos del efecto
impositivo, cuando se trata de activos financieros no monetarios.
\u25e6 Para el caso de los instrumentos de deuda, las p\u00e9rdidas por deterioro de valor o las ganancias
por su posterior recuperaci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen, netos del efecto impositivo, en otro resultado
global.
Cuando un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global se da de baja
del balance, la p\u00e9rdida o ganancia acumulada en otro resultado global acumulado se reclasifica
pasando al resultado del periodo. En cambio, cuando un instrumento de patrimonio neto a valor
razonable con cambios en otro resultado global se da de baja del balance, el importe de la p\u00e9rdida o
ganancia registrada en otro resultado global acumulado no se reclasifica a la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias, sino a una partida de reservas.
\u2022 Activos financieros a coste amortizado: Los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran inicialmente por su valor razonable, ajustado por el importe de los costes de transacci\u00f3n que
sean directamente atribuibles a la adquisici\u00f3n del activo financiero. Con posterioridad a su adquisici\u00f3n,
los activos incluidos en esta categor\u00eda se valoran a su coste amortizado mediante la aplicaci\u00f3n del
m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los ingresos y gastos de los instrumentos financieros a coste amortizado se reconocen con los
siguientes criterios:
\u25e6 Los intereses devengados se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n
sobre el importe en libros bruto de la operaci\u00f3n (excepto en el caso de activos dudosos que se
aplica sobre el valor neto contable).
\u25e6 Los restantes cambios de valor se reconocen como ingreso o gasto cuando el instrumento
financiero cause baja del balance; cuando se reclasifica; y cuando se producen p\u00e9rdidas por
deterioro de valor o ganancias por su posterior recuperaci\u00f3n.
\u2022 Pasivos financieros a coste amortizado: Los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda se
valoran a su coste amortizado, calculado mediante la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo.
Los intereses devengados por estos valores, calculados mediante la aplicaci\u00f3n de dicho m\u00e9todo, se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Como parte de los pasivos financieros a coste amortizado, en la partida de \u201cOtros pasivos financieros\u201d
se registran los d\u00e9bitos por operaciones comerciales, que son aquellos pasivos financieros que se
originan en la compra de bienes y servicios por operaciones realizadas por el Grupo con pago
aplazado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1256": { "value": "
2.2.5. Valor razonable y coste amortizado de los instrumentos financieros
Se entiende por valor razonable de un instrumento financiero en una fecha determinada el importe por el que
podr\u00eda ser comprado o vendido en esa fecha entre dos partes interesadas, debidamente informadas, en una
transacci\u00f3n realizada en condiciones de independencia mutua. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor
razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagar\u00eda en un mercado organizado, transparente y
profundo (\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado instrumento financiero, se recurre para estimar su
valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos
de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional, teni\u00e9ndose en
consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del instrumento a valorar y, muy especialmente, los distintos tipos
de riesgos que lleva asociados.
El Grupo, en ciertas circunstancias, estima que el coste es una estimaci\u00f3n adecuada del valor razonable de
estos instrumentos, cuando la informaci\u00f3n disponible reciente es insuficiente para determinar el valor razonable
o cuando existen una serie de valoraciones posibles para las cuales el coste representa la mejor estimaci\u00f3n de
entre todas ellas.
Por coste amortizado se entiende el importe por el cual se valora un activo o pasivo financiero en el
reconocimiento inicial, corregido por los reembolsos de principal y por la amortizaci\u00f3n acumulada de toda
diferencia existente entre ese importe inicial y el importe al vencimiento de dichos instrumentos financieros,
utilizando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso de los activos financieros el coste amortizado incluye,
adem\u00e1s, las correcciones a su valor por p\u00e9rdidas por deterioro.
El tipo de inter\u00e9s efectivo es el tipo de actualizaci\u00f3n que iguala el importe en libros bruto de un activo financiero
o el importe en libros de un pasivo financiero con los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada
del instrumento, a partir de sus condiciones contractuales, sin considerar p\u00e9rdidas crediticias esperadas. Para
los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s fijo, el tipo de inter\u00e9s efectivo coincide con el tipo de inter\u00e9s
contractual establecido en el momento de su adquisici\u00f3n, ajustado, en su caso, por las comisiones y por los
costes de transacci\u00f3n que, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa vigente, formen parte integral del
rendimiento o coste efectivo del instrumento y por tanto deban incluirse en el c\u00e1lculo de dicho tipo de inter\u00e9s
efectivo. En los instrumentos financieros a tipo de inter\u00e9s variable, el tipo de inter\u00e9s efectivo se estima de
manera an\u00e1loga a las operaciones de tipo fijo, siendo recalculado en cada fecha de revisi\u00f3n del tipo de inter\u00e9s
contractual de la operaci\u00f3n atendiendo a los cambios que hayan sufrido los flujos de efectivo futuros de la
operaci\u00f3n.
En la Nota 26, se detalla el valor razonable de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2023 y 2022, as\u00ed
como, las t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n utilizadas para estimar dicho valor razonable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1257": { "value": "
2.2.6. Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
Exclusivamente cuando el Grupo cambia su modelo de negocio para la gesti\u00f3n de activos financieros, reclasifica
todos los activos financieros afectados de acuerdo con las pautas siguientes.
Dicha reclasificaci\u00f3n se realiza de forma prospectiva desde la fecha de la reclasificaci\u00f3n, sin reexpresar las
ganancias, p\u00e9rdidas o intereses anteriormente reconocidos. Con car\u00e1cter general, los cambios en el modelo de
negocio ocurren con muy poca frecuencia.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de coste amortizado a la de valor
razonable con cambios en resultados, el Grupo estima su valor razonable en la fecha de reclasificaci\u00f3n.
Cualquier p\u00e9rdida o ganancia que surja, por diferencia entre el coste amortizado previo y el valor
razonable, se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del periodo correspondiente.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en resultados a la de coste amortizado, el valor razonable del activo en la fecha de reclasificaci\u00f3n pasa
a ser su nuevo importe en libros bruto.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de coste amortizado a la de valor
razonable con cambios en otro resultado global, el Grupo estima su valor razonable en la fecha de
reclasificaci\u00f3n. Cualquier p\u00e9rdida o ganancia que surja, por diferencias entre el coste amortizado previo
y el valor razonable se reconoce en otro resultado global. El tipo de inter\u00e9s efectivo y la estimaci\u00f3n de
las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no se ajustan como consecuencia de la reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en otro resultado global a la de coste amortizado, el activo financiero se reclasifica por el valor
razonable en la fecha de reclasificaci\u00f3n. La p\u00e9rdida o ganancia acumulada en la fecha de
reclasificaci\u00f3n en otro resultado global acumulado del patrimonio neto se cancela utilizando como
contrapartida el importe en libros del activo en la fecha de reclasificaci\u00f3n. As\u00ed, el instrumento de deuda
se valora en la fecha de reclasificaci\u00f3n como si siempre se hubiera valorado a coste amortizado. El tipo
de inter\u00e9s efectivo y la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no se ajusta como resultado de
la reclasificaci\u00f3n.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en resultados a la de valor razonable con cambios en otro resultado global, el activo financiero se sigue
valorando a valor razonable, sin que se modifique la contabilizaci\u00f3n de los cambios de valor registrados
con anterioridad.
\u2013 Cuando el Grupo reclasifica un instrumento de deuda desde la cartera de valor razonable con cambios
en otro resultado global a la de valor razonable con cambios en resultados, el activo financiero se sigue
valorando a valor razonable. La p\u00e9rdida o ganancia acumulada anteriormente en el ep\u00edgrafe de \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto se traspasa al resultado del periodo en la fecha de
reclasificaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1258": { "value": "
2.2.7. Baja de los instrumentos financieros
Un activo financiero se da de baja del balance consolidado cuando se produce alguna de las siguientes
circunstancias:
\u2022 los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo que genera han expirado, o
\u2022 se transfiere el activo financiero y se transmiten sustancialmente sus riesgos y beneficios.
Por su parte, un pasivo financiero se da de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que
genera o cuando se readquiere por parte del Grupo.
A este respecto, la NIIF 9 establece que las compras o ventas convencionales de activos financieros se
reconocer\u00e1 y se dar\u00e1n de baja de acuerdo a la fecha de negociaci\u00f3n o a la fecha de liquidaci\u00f3n. El Grupo
Unicaja ha optado por realizar dicho registro en la fecha de liquidaci\u00f3n.
2.19. Transferencias de activos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros est\u00e1 condicionado por la forma en que se
traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren:
\u2022 Si los riesgos y beneficios de los activos transferidos se traspasan sustancialmente a terceros - caso de
las ventas incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de
la recompra, de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta
emitida profundamente fuera de dinero, de las titulizaciones de activos en las que el cedente no retiene
financiaciones subordinadas ni concede ning\u00fan tipo de mejora crediticia a los nuevos titulares y otros
casos similares -, el activo financiero transferido se da de baja del balance consolidado reconoci\u00e9ndose
simult\u00e1neamente cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la
transferencia.
\u2022 Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso
de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio de venta
m\u00e1s un inter\u00e9s, de los contratos de pr\u00e9stamo de valores en los que el prestatario tiene la obligaci\u00f3n de
devolver los mismos o similares activos, las titulizaciones de activos financieros en las que se
mantengan financiaciones subordinadas u otro tipo de mejoras crediticias que absorban
sustancialmente las p\u00e9rdidas crediticias esperadas para los activos titulizados y otros casos an\u00e1logos -,
el activo financiero transferido no se da de baja del balance consolidado y se contin\u00faa valorando con
los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente,
sin compensarse entre s\u00ed, los siguientes casos:
\u2013 Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestaci\u00f3n recibida; que se
valora posteriormente a su coste amortizado o, en caso de que se cumplan los requisitos
anteriormente indicados para su clasificaci\u00f3n como otros pasivos financieros a valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, a su valor razonable, de acuerdo con los criterios
anteriormente indicados para esta categor\u00eda de pasivos financieros.
\u2013 Tanto los ingresos del activo financiero transferido, pero no dado de baja, como los gastos del
nuevo pasivo financiero.
\u2022 Si ni se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero
transferido - caso de las ventas de activos financieros con una opci\u00f3n de compra adquirida o de venta
emitida que no est\u00e1n profundamente dentro ni fuera de dinero, de las titulizaciones de activos
financieros en las que el cedente asume una financiaci\u00f3n subordinada u otro tipo de mejoras crediticias
por una parte del activo transferido y otros casos semejantes -, se distingue entre:
\u2013 Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: en este caso, se da
de baja del balance el activo transferido y se reconoce cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido
o creado como consecuencia de la transferencia.
\u2013 Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido: contin\u00faa
reconoci\u00e9ndolo en el balance consolidado por un importe igual a su exposici\u00f3n a los cambios
de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo financiero asociado al activo financiero
transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo asociado ser\u00e1 el coste amortizado
de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su coste
amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo
transferido se mide por su valor razonable.
De acuerdo con lo anterior, los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance cuando se han extinguido los
flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios
que llevan impl\u00edcitos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1261": { "value": "
2.3. Coberturas contables y mitigaci\u00f3n de riesgos
La NIIF 9 al tratar de alinear la contabilidad con la gesti\u00f3n econ\u00f3mica del riesgo, permite aplicar contabilidad de
coberturas a una mayor variedad de riesgos e instrumentos de cobertura. La norma no trata la contabilidad de
las denominadas estrategias de macrocoberturas. Con objeto de evitar alg\u00fan conflicto entre la contabilidad
actual de macrocoberturas y el r\u00e9gimen general de contabilidad de coberturas, la NIIF 9 incluye una opci\u00f3n de
pol\u00edtica contable para seguir aplicando contabilidad de coberturas de acuerdo a NIC 39.
Los \u00f3rganos de gobierno del Grupo Unicaja han analizado las implicaciones contables de la NIIF 9 en la
contabilidad de coberturas y han decidido, por el momento, mantener la contabilizaci\u00f3n de estos instrumentos
financieros conforme a la NIC 39.
El Grupo utiliza derivados financieros como parte de su estrategia para disminuir su exposici\u00f3n a los riesgos de
tipo de inter\u00e9s, mercado y de tipo de cambio de la moneda extranjera, entre otros. Cuando estas operaciones
cumplen determinados requisitos establecidos en la NIC 39, dichas operaciones son consideradas como de
\u201ccobertura\u201d.
Cuando el Grupo designa una operaci\u00f3n como de cobertura, lo hace desde el momento inicial de las
operaciones o de los instrumentos incluidos en dicha cobertura, documentando dicha operaci\u00f3n de cobertura de
manera adecuada. En la documentaci\u00f3n de estas operaciones de cobertura se identifican adecuadamente el
instrumento o instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de cobertura, adem\u00e1s de la naturaleza del
riesgo que se pretende cubrir; as\u00ed como los criterios o m\u00e9todos seguidos por el Grupo para valorar la eficacia de
la cobertura a lo largo de toda la duraci\u00f3n de la misma, atendiendo al riesgo que se pretende cubrir.
El Grupo s\u00f3lo considera como operaciones de cobertura aqu\u00e9llas que se consideran altamente eficaces a lo
largo de la duraci\u00f3n de las mismas. Una cobertura se considera altamente eficaz si, durante el plazo previsto de
duraci\u00f3n de la misma, las variaciones que se produzcan en el valor razonable o en los flujos de efectivo
atribuidos al riesgo cubierto en la operaci\u00f3n de cobertura del instrumento o de los instrumentos financieros
cubiertos son compensados en su pr\u00e1ctica totalidad por las variaciones en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o de los instrumentos de cobertura.
Para medir la efectividad de las operaciones de cobertura definidas como tales, el Grupo analiza si desde el
inicio y hasta el final del plazo definido para la operaci\u00f3n de cobertura, se puede esperar, prospectivamente, que
los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo
cubierto sean compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o instrumentos de cobertura y que, retrospectivamente, los resultados
de la cobertura hayan oscilado dentro de un rango de variaci\u00f3n del ochenta al ciento veinticinco por ciento
respecto al resultado de la partida cubierta.
Las operaciones de cobertura realizadas por el Grupo se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u2013 Coberturas de valor razonable: cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y
pasivos financieros o de compromisos en firme a\u00fan no reconocidos, o de una porci\u00f3n identificada de
dichos activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que
afecten a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Coberturas de flujos de efectivo: cubren la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo
particular asociado con un activo o pasivo financiero o una transacci\u00f3n prevista altamente probable,
siempre que pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Por lo que se refiere espec\u00edficamente a los instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de
cobertura contable, las diferencias de valoraci\u00f3n se registran seg\u00fan los siguientes criterios:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas tanto en los elementos de cobertura
como en los elementos cubiertos - en lo que se refiere al tipo de riesgo cubierto -, se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen como consecuencia de la valoraci\u00f3n del instrumento
de cobertura se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con
contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o pasivo del balance
consolidado, seg\u00fan proceda.
Las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cCambios del
valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d
del activo o pasivo del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe de patrimonio \u201cOtro
resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Derivados de
cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (posici\u00f3n efectiva)\u201d. Los instrumentos financieros cubiertos
en este tipo de operaciones de cobertura se registran de acuerdo a los criterios explicados en la Nota
2.2 sin modificaci\u00f3n alguna en los mismos por el hecho de haber sido considerados como tales
instrumentos cubiertos.
En las coberturas de flujos de efectivo, con car\u00e1cter general, las diferencias en valoraci\u00f3n de los
instrumentos de cobertura, en la parte eficaz de la cobertura, no se reconocen como resultados en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto
se registren en resultados o, en el caso de que la cobertura corresponda a una transacci\u00f3n prevista
altamente probable que termine en el reconocimiento de un activo pasivo no financiero, se registrar\u00e1n
como parte del coste de adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n cuando el activo sea adquirido o asumido.
Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficiente de las
operaciones de cobertura de flujos de efectivo se registran directamente en los cap\u00edtulos de ganancias
(p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
El Grupo interrumpe la contabilizaci\u00f3n de las operaciones de cobertura como tales cuando el instrumento de
cobertura vence o es vendido, cuando la operaci\u00f3n de cobertura deja de cumplir los requisitos para ser
considerada como tal o se procede a revocar la consideraci\u00f3n de la operaci\u00f3n como de cobertura.
Cuando de acuerdo a lo dispuesto en el p\u00e1rrafo anterior, se produzca la interrupci\u00f3n de la operaci\u00f3n de
cobertura de valor razonable, en el caso de partidas cubiertas valoradas a su coste amortizado, los ajustes en su
valor realizados con motivo de la aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas arriba descritas se imputan a la
cuenta de resultados consolidada hasta el vencimiento de los instrumentos cubiertos, aplicando el tipo de inter\u00e9s
efectivo recalculado en la fecha de interrupci\u00f3n de dicha operaci\u00f3n de cobertura.
Por su parte, en el caso de producirse la interrupci\u00f3n de una operaci\u00f3n de cobertura de flujos de efectivo, el
resultado acumulado del instrumento de cobertura registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cPatrimonio neto - Otro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto del balance consolidado permanecer\u00e1 registrado en dicho ep\u00edgrafe hasta
que la transacci\u00f3n prevista cubierta ocurra, momento en el cual se proceder\u00e1 a imputar a la cuenta de p\u00e9rdidas
o ganancias, o bien corregir\u00e1 el coste de adquisici\u00f3n del activo o pasivo a registrar, en el caso de que la partida
cubierta sea una transacci\u00f3n prevista que culmine con el registro de un activo o pasivo no financiero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1260": { "value": "
2.3. Coberturas contables y mitigaci\u00f3n de riesgos
La NIIF 9 al tratar de alinear la contabilidad con la gesti\u00f3n econ\u00f3mica del riesgo, permite aplicar contabilidad de
coberturas a una mayor variedad de riesgos e instrumentos de cobertura. La norma no trata la contabilidad de
las denominadas estrategias de macrocoberturas. Con objeto de evitar alg\u00fan conflicto entre la contabilidad
actual de macrocoberturas y el r\u00e9gimen general de contabilidad de coberturas, la NIIF 9 incluye una opci\u00f3n de
pol\u00edtica contable para seguir aplicando contabilidad de coberturas de acuerdo a NIC 39.
Los \u00f3rganos de gobierno del Grupo Unicaja han analizado las implicaciones contables de la NIIF 9 en la
contabilidad de coberturas y han decidido, por el momento, mantener la contabilizaci\u00f3n de estos instrumentos
financieros conforme a la NIC 39.
El Grupo utiliza derivados financieros como parte de su estrategia para disminuir su exposici\u00f3n a los riesgos de
tipo de inter\u00e9s, mercado y de tipo de cambio de la moneda extranjera, entre otros. Cuando estas operaciones
cumplen determinados requisitos establecidos en la NIC 39, dichas operaciones son consideradas como de
\u201ccobertura\u201d.
Cuando el Grupo designa una operaci\u00f3n como de cobertura, lo hace desde el momento inicial de las
operaciones o de los instrumentos incluidos en dicha cobertura, documentando dicha operaci\u00f3n de cobertura de
manera adecuada. En la documentaci\u00f3n de estas operaciones de cobertura se identifican adecuadamente el
instrumento o instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de cobertura, adem\u00e1s de la naturaleza del
riesgo que se pretende cubrir; as\u00ed como los criterios o m\u00e9todos seguidos por el Grupo para valorar la eficacia de
la cobertura a lo largo de toda la duraci\u00f3n de la misma, atendiendo al riesgo que se pretende cubrir.
El Grupo s\u00f3lo considera como operaciones de cobertura aqu\u00e9llas que se consideran altamente eficaces a lo
largo de la duraci\u00f3n de las mismas. Una cobertura se considera altamente eficaz si, durante el plazo previsto de
duraci\u00f3n de la misma, las variaciones que se produzcan en el valor razonable o en los flujos de efectivo
atribuidos al riesgo cubierto en la operaci\u00f3n de cobertura del instrumento o de los instrumentos financieros
cubiertos son compensados en su pr\u00e1ctica totalidad por las variaciones en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o de los instrumentos de cobertura.
Para medir la efectividad de las operaciones de cobertura definidas como tales, el Grupo analiza si desde el
inicio y hasta el final del plazo definido para la operaci\u00f3n de cobertura, se puede esperar, prospectivamente, que
los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo
cubierto sean compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o instrumentos de cobertura y que, retrospectivamente, los resultados
de la cobertura hayan oscilado dentro de un rango de variaci\u00f3n del ochenta al ciento veinticinco por ciento
respecto al resultado de la partida cubierta.
Las operaciones de cobertura realizadas por el Grupo se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u2013 Coberturas de valor razonable: cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y
pasivos financieros o de compromisos en firme a\u00fan no reconocidos, o de una porci\u00f3n identificada de
dichos activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que
afecten a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Coberturas de flujos de efectivo: cubren la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo
particular asociado con un activo o pasivo financiero o una transacci\u00f3n prevista altamente probable,
siempre que pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Por lo que se refiere espec\u00edficamente a los instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de
cobertura contable, las diferencias de valoraci\u00f3n se registran seg\u00fan los siguientes criterios:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas tanto en los elementos de cobertura
como en los elementos cubiertos - en lo que se refiere al tipo de riesgo cubierto -, se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen como consecuencia de la valoraci\u00f3n del instrumento
de cobertura se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con
contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o pasivo del balance
consolidado, seg\u00fan proceda.
Las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cCambios del
valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d
del activo o pasivo del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe de patrimonio \u201cOtro
resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Derivados de
cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (posici\u00f3n efectiva)\u201d. Los instrumentos financieros cubiertos
en este tipo de operaciones de cobertura se registran de acuerdo a los criterios explicados en la Nota
2.2 sin modificaci\u00f3n alguna en los mismos por el hecho de haber sido considerados como tales
instrumentos cubiertos.
En las coberturas de flujos de efectivo, con car\u00e1cter general, las diferencias en valoraci\u00f3n de los
instrumentos de cobertura, en la parte eficaz de la cobertura, no se reconocen como resultados en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto
se registren en resultados o, en el caso de que la cobertura corresponda a una transacci\u00f3n prevista
altamente probable que termine en el reconocimiento de un activo pasivo no financiero, se registrar\u00e1n
como parte del coste de adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n cuando el activo sea adquirido o asumido.
Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficiente de las
operaciones de cobertura de flujos de efectivo se registran directamente en los cap\u00edtulos de ganancias
(p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
El Grupo interrumpe la contabilizaci\u00f3n de las operaciones de cobertura como tales cuando el instrumento de
cobertura vence o es vendido, cuando la operaci\u00f3n de cobertura deja de cumplir los requisitos para ser
considerada como tal o se procede a revocar la consideraci\u00f3n de la operaci\u00f3n como de cobertura.
Cuando de acuerdo a lo dispuesto en el p\u00e1rrafo anterior, se produzca la interrupci\u00f3n de la operaci\u00f3n de
cobertura de valor razonable, en el caso de partidas cubiertas valoradas a su coste amortizado, los ajustes en su
valor realizados con motivo de la aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas arriba descritas se imputan a la
cuenta de resultados consolidada hasta el vencimiento de los instrumentos cubiertos, aplicando el tipo de inter\u00e9s
efectivo recalculado en la fecha de interrupci\u00f3n de dicha operaci\u00f3n de cobertura.
Por su parte, en el caso de producirse la interrupci\u00f3n de una operaci\u00f3n de cobertura de flujos de efectivo, el
resultado acumulado del instrumento de cobertura registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cPatrimonio neto - Otro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto del balance consolidado permanecer\u00e1 registrado en dicho ep\u00edgrafe hasta
que la transacci\u00f3n prevista cubierta ocurra, momento en el cual se proceder\u00e1 a imputar a la cuenta de p\u00e9rdidas
o ganancias, o bien corregir\u00e1 el coste de adquisici\u00f3n del activo o pasivo a registrar, en el caso de que la partida
cubierta sea una transacci\u00f3n prevista que culmine con el registro de un activo o pasivo no financiero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1259": { "value": "
2.3. Coberturas contables y mitigaci\u00f3n de riesgos
La NIIF 9 al tratar de alinear la contabilidad con la gesti\u00f3n econ\u00f3mica del riesgo, permite aplicar contabilidad de
coberturas a una mayor variedad de riesgos e instrumentos de cobertura. La norma no trata la contabilidad de
las denominadas estrategias de macrocoberturas. Con objeto de evitar alg\u00fan conflicto entre la contabilidad
actual de macrocoberturas y el r\u00e9gimen general de contabilidad de coberturas, la NIIF 9 incluye una opci\u00f3n de
pol\u00edtica contable para seguir aplicando contabilidad de coberturas de acuerdo a NIC 39.
Los \u00f3rganos de gobierno del Grupo Unicaja han analizado las implicaciones contables de la NIIF 9 en la
contabilidad de coberturas y han decidido, por el momento, mantener la contabilizaci\u00f3n de estos instrumentos
financieros conforme a la NIC 39.
El Grupo utiliza derivados financieros como parte de su estrategia para disminuir su exposici\u00f3n a los riesgos de
tipo de inter\u00e9s, mercado y de tipo de cambio de la moneda extranjera, entre otros. Cuando estas operaciones
cumplen determinados requisitos establecidos en la NIC 39, dichas operaciones son consideradas como de
\u201ccobertura\u201d.
Cuando el Grupo designa una operaci\u00f3n como de cobertura, lo hace desde el momento inicial de las
operaciones o de los instrumentos incluidos en dicha cobertura, documentando dicha operaci\u00f3n de cobertura de
manera adecuada. En la documentaci\u00f3n de estas operaciones de cobertura se identifican adecuadamente el
instrumento o instrumentos cubiertos y el instrumento o instrumentos de cobertura, adem\u00e1s de la naturaleza del
riesgo que se pretende cubrir; as\u00ed como los criterios o m\u00e9todos seguidos por el Grupo para valorar la eficacia de
la cobertura a lo largo de toda la duraci\u00f3n de la misma, atendiendo al riesgo que se pretende cubrir.
El Grupo s\u00f3lo considera como operaciones de cobertura aqu\u00e9llas que se consideran altamente eficaces a lo
largo de la duraci\u00f3n de las mismas. Una cobertura se considera altamente eficaz si, durante el plazo previsto de
duraci\u00f3n de la misma, las variaciones que se produzcan en el valor razonable o en los flujos de efectivo
atribuidos al riesgo cubierto en la operaci\u00f3n de cobertura del instrumento o de los instrumentos financieros
cubiertos son compensados en su pr\u00e1ctica totalidad por las variaciones en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o de los instrumentos de cobertura.
Para medir la efectividad de las operaciones de cobertura definidas como tales, el Grupo analiza si desde el
inicio y hasta el final del plazo definido para la operaci\u00f3n de cobertura, se puede esperar, prospectivamente, que
los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta que sean atribuibles al riesgo
cubierto sean compensados casi completamente por los cambios en el valor razonable o en los flujos de
efectivo, seg\u00fan el caso, del instrumento o instrumentos de cobertura y que, retrospectivamente, los resultados
de la cobertura hayan oscilado dentro de un rango de variaci\u00f3n del ochenta al ciento veinticinco por ciento
respecto al resultado de la partida cubierta.
Las operaciones de cobertura realizadas por el Grupo se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u2013 Coberturas de valor razonable: cubren la exposici\u00f3n a la variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y
pasivos financieros o de compromisos en firme a\u00fan no reconocidos, o de una porci\u00f3n identificada de
dichos activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en particular y siempre que
afecten a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 Coberturas de flujos de efectivo: cubren la variaci\u00f3n de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo
particular asociado con un activo o pasivo financiero o una transacci\u00f3n prevista altamente probable,
siempre que pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Por lo que se refiere espec\u00edficamente a los instrumentos financieros designados como partidas cubiertas y de
cobertura contable, las diferencias de valoraci\u00f3n se registran seg\u00fan los siguientes criterios:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas tanto en los elementos de cobertura
como en los elementos cubiertos - en lo que se refiere al tipo de riesgo cubierto -, se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos
financieros, las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen como consecuencia de la valoraci\u00f3n del instrumento
de cobertura se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con
contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o pasivo del balance
consolidado, seg\u00fan proceda.
Las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto se
registran en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cCambios del
valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d
del activo o pasivo del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de flujos de efectivo, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de cobertura
eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe de patrimonio \u201cOtro
resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Derivados de
cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (posici\u00f3n efectiva)\u201d. Los instrumentos financieros cubiertos
en este tipo de operaciones de cobertura se registran de acuerdo a los criterios explicados en la Nota
2.2 sin modificaci\u00f3n alguna en los mismos por el hecho de haber sido considerados como tales
instrumentos cubiertos.
En las coberturas de flujos de efectivo, con car\u00e1cter general, las diferencias en valoraci\u00f3n de los
instrumentos de cobertura, en la parte eficaz de la cobertura, no se reconocen como resultados en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada hasta que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto
se registren en resultados o, en el caso de que la cobertura corresponda a una transacci\u00f3n prevista
altamente probable que termine en el reconocimiento de un activo pasivo no financiero, se registrar\u00e1n
como parte del coste de adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n cuando el activo sea adquirido o asumido.
Las diferencias en valoraci\u00f3n del instrumento de cobertura correspondientes a la parte ineficiente de las
operaciones de cobertura de flujos de efectivo se registran directamente en los cap\u00edtulos de ganancias
(p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
El Grupo interrumpe la contabilizaci\u00f3n de las operaciones de cobertura como tales cuando el instrumento de
cobertura vence o es vendido, cuando la operaci\u00f3n de cobertura deja de cumplir los requisitos para ser
considerada como tal o se procede a revocar la consideraci\u00f3n de la operaci\u00f3n como de cobertura.
Cuando de acuerdo a lo dispuesto en el p\u00e1rrafo anterior, se produzca la interrupci\u00f3n de la operaci\u00f3n de
cobertura de valor razonable, en el caso de partidas cubiertas valoradas a su coste amortizado, los ajustes en su
valor realizados con motivo de la aplicaci\u00f3n de la contabilidad de coberturas arriba descritas se imputan a la
cuenta de resultados consolidada hasta el vencimiento de los instrumentos cubiertos, aplicando el tipo de inter\u00e9s
efectivo recalculado en la fecha de interrupci\u00f3n de dicha operaci\u00f3n de cobertura.
Por su parte, en el caso de producirse la interrupci\u00f3n de una operaci\u00f3n de cobertura de flujos de efectivo, el
resultado acumulado del instrumento de cobertura registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cPatrimonio neto - Otro resultado
global acumulado\u201d del patrimonio neto del balance consolidado permanecer\u00e1 registrado en dicho ep\u00edgrafe hasta
que la transacci\u00f3n prevista cubierta ocurra, momento en el cual se proceder\u00e1 a imputar a la cuenta de p\u00e9rdidas
o ganancias, o bien corregir\u00e1 el coste de adquisici\u00f3n del activo o pasivo a registrar, en el caso de que la partida
cubierta sea una transacci\u00f3n prevista que culmine con el registro de un activo o pasivo no financiero.
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2.4. Operaciones en moneda extranjera
2.4.1. Moneda funcional
La moneda funcional del Grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados
en monedas diferentes al euro se consideran denominados en \u201cmoneda extranjera\u201d.
El contravalor en euros de los activos y pasivos totales en moneda extranjera mantenidos por el Grupo al 31 de
diciembre de 2023 asciende a 1.459.397 miles de euros y 1.536.964 miles de euros, respectivamente (1.613.147
miles de euros y 1.709.433 miles de euros, respectivamente, al 31 de diciembre de 2022). El 94% y 91%,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden al d\u00f3lar americano (91% y 90%, respectivamente, al
31 de diciembre de 2022), el 5 % y 9 %, respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden a la libra
esterlina (no hab\u00eda saldos significativos en libras esterlinas al 31 de diciembre de 2022), el 1% y 0%,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden al franco suizo (7% y 10%, respectivamente, al 31
de diciembre de 2022 ), y el resto son en su totalidad otras divisas cotizadas en el mercado espa\u00f1ol.
2.4.2. Criterios de conversi\u00f3n de los saldos en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera realizadas por el Grupo se registran inicialmente en los estados
financieros por el contravalor en euros resultante de aplicar los tipos de cambio en vigor en las fechas en que se
realizan las operaciones. Posteriormente, el Grupo convierte los saldos monetarios en moneda extranjera a su
moneda funcional utilizando el tipo de cambio al cierre del ejercicio. Asimismo:
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su coste hist\u00f3rico se convierten a la moneda funcional al tipo de
cambio de la fecha de su adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su valor razonable se convierten a la moneda funcional al tipo
de cambio de la fecha en que se determin\u00f3 tal valor razonable.
2.4.3. Tipos de cambio aplicados
Los tipos de cambio utilizados por el Grupo para realizar la conversi\u00f3n a euros de los saldos denominados en
monedas extranjeras a efectos de la elaboraci\u00f3n de las cuentas anuales consolidadas son los tipos de mercado
al 31 de diciembre de 2023 y 2022, publicados por el Banco Central Europeo a cada una de las fechas.
2.4.4. Registro de las diferencias de cambio
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda funcional
de las sociedades consolidadas se registran, con car\u00e1cter general por su importe neto en el ep\u00edgrafe de
\u201cDiferencias de cambio (ganancia o p\u00e9rdida), netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, a
excepci\u00f3n de las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, las cuales se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
sin diferenciarlas del resto de variaciones que pueda sufrir su valor razonable en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o
p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2023 , el importe de las diferencias de cambio registradas en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del Grupo asciende a 4.865 miles de euros de ganancia (neta), mientras que durante el
ejercicio 2022 ascendi\u00f3 a 9.546 miles de euros de ganancia (neta).
No obstante, en el caso de los instrumentos financieros clasificados en la cartera de \u201cActivos financieros a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u201d, el tratamiento es el siguiente:
\u2013 En el caso de los valores representativos de deuda (partidas monetarias), los ajustes por diferencias de
cambio se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el ep\u00edgrafe de
\u201cDiferencias de cambio (ganancia o p\u00e9rdida), netas\u201d.
\u2013 En el caso de instrumentos de patrimonio (partidas no monetarias), los ajustes por diferencias de
cambio se reconocen en otro resultado global, y no se reclasifican en resultados en el momento de su
realizaci\u00f3n, sino que se ajustan directamente contra reservas del patrimonio neto, sin pasar por la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2023, el importe neto de las diferencias de cambio que se han imputado en el estado de
ingresos y gastos reconocidos consolidado como \u201cConversi\u00f3n de divisas\u201d asciende a 119 miles de euros de
ganancia (neta), mientras que durante el ejercicio 2022 ascendi\u00f3 a 53 miles de euros de p\u00e9rdida (neta)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1263": { "value": "
2.4.1. Moneda funcional
La moneda funcional del Grupo es el euro. Consecuentemente, todos los saldos y transacciones denominados
en monedas diferentes al euro se consideran denominados en \u201cmoneda extranjera\u201d.
El contravalor en euros de los activos y pasivos totales en moneda extranjera mantenidos por el Grupo al 31 de
diciembre de 2023 asciende a 1.459.397 miles de euros y 1.536.964 miles de euros, respectivamente (1.613.147
miles de euros y 1.709.433 miles de euros, respectivamente, al 31 de diciembre de 2022). El 94% y 91%,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden al d\u00f3lar americano (91% y 90%, respectivamente, al
31 de diciembre de 2022), el 5 % y 9 %, respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden a la libra
esterlina (no hab\u00eda saldos significativos en libras esterlinas al 31 de diciembre de 2022), el 1% y 0%,
respectivamente, al 31 de diciembre de 2023 corresponden al franco suizo (7% y 10%, respectivamente, al 31
de diciembre de 2022 ), y el resto son en su totalidad otras divisas cotizadas en el mercado espa\u00f1ol.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1264": { "value": "
2.4.4. Registro de las diferencias de cambio
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda funcional
de las sociedades consolidadas se registran, con car\u00e1cter general por su importe neto en el ep\u00edgrafe de
\u201cDiferencias de cambio (ganancia o p\u00e9rdida), netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, a
excepci\u00f3n de las diferencias de cambio producidas en instrumentos financieros clasificados a su valor razonable
con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, las cuales se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
sin diferenciarlas del resto de variaciones que pueda sufrir su valor razonable en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o
p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2023 , el importe de las diferencias de cambio registradas en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del Grupo asciende a 4.865 miles de euros de ganancia (neta), mientras que durante el
ejercicio 2022 ascendi\u00f3 a 9.546 miles de euros de ganancia (neta).
No obstante, en el caso de los instrumentos financieros clasificados en la cartera de \u201cActivos financieros a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u201d, el tratamiento es el siguiente:
\u2013 En el caso de los valores representativos de deuda (partidas monetarias), los ajustes por diferencias de
cambio se reconocen directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el ep\u00edgrafe de
\u201cDiferencias de cambio (ganancia o p\u00e9rdida), netas\u201d.
\u2013 En el caso de instrumentos de patrimonio (partidas no monetarias), los ajustes por diferencias de
cambio se reconocen en otro resultado global, y no se reclasifican en resultados en el momento de su
realizaci\u00f3n, sino que se ajustan directamente contra reservas del patrimonio neto, sin pasar por la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Durante el ejercicio 2023, el importe neto de las diferencias de cambio que se han imputado en el estado de
ingresos y gastos reconocidos consolidado como \u201cConversi\u00f3n de divisas\u201d asciende a 119 miles de euros de
ganancia (neta), mientras que durante el ejercicio 2022 ascendi\u00f3 a 53 miles de euros de p\u00e9rdida (neta)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1265": { "value": "4865000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnExchangeDifferencesOnTranslationRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1266": { "value": "9546000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnExchangeDifferencesOnTranslationRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1267": { "value": "119000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1268": { "value": "-53000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1269": { "value": "
2.5. Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios contables m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo para el
reconocimiento de sus ingresos y gastos:
2.5.1. Ingresos y gastos por intereses, dividendos y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen
contablemente en funci\u00f3n de su periodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de inter\u00e9s efectivo definido en la
NIIF 9.
Los dividendos percibidos de otras sociedades se reconocen como ingreso en el momento en que nace el
derecho a percibirlos por las sociedades consolidadas.
2.5.2. Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados, que no deban formar parte del
c\u00e1lculo del tipo de inter\u00e9s efectivo de las operaciones y/o que no formen parte del coste de adquisici\u00f3n de
activos o pasivos financieros distintos de los clasificados como a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias, se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con criterios distintos seg\u00fan sea su
naturaleza. Los m\u00e1s significativos son:
\u2013 Los vinculados a la adquisici\u00f3n de activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con
cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, los cuales se reconocen en la cuenta de resultados consolidada en
el momento de su pago.
\u2013 Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, los cuales
se contabilizan en la cuenta de resultados consolidada durante la vida de tales transacciones o
servicios.
\u2013 Los que responden a un acto singular, los cuales se imputan a la cuenta de resultados consolidada
cuando se produce el acto que los origina.
2.5.3. Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente de acuerdo con el criterio de devengo.
2.5.4. Contribuciones al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito (FGDEC)
y Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (FUR)
De conformidad a lo recogido en la CINIIF 21 \"Grav\u00e1menes\", el suceso que genera la obligaci\u00f3n que da lugar a
un pasivo para pagar un gravamen es la actividad que produce el pago del gravamen, en los t\u00e9rminos se\u00f1alados
por la legislaci\u00f3n. En consecuencia, el reconocimiento del gasto y de la obligaci\u00f3n de pago en el caso de las
aportaciones al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito (FGDEC) y al Fondo \u00danico de
Resoluci\u00f3n (FUR) se realiza al recibirse la notificaci\u00f3n de pago.
2.5.5. Gravamen temporal a la banca
De acuerdo con lo previsto en la CINIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d, el suceso que genera la obligaci\u00f3n que da lugar a un
pasivo para pagar este gravamen temporal es el desarrollo de la actividad que produce el pago del propio
gravamen (actividad de entidad de cr\u00e9dito o establecimiento financiero de cr\u00e9dito realizada en el territorio
espa\u00f1ol), deveng\u00e1ndose el impuesto si la entidad cumple dichas condiciones, y unos l\u00edmites de tama\u00f1o de
actividad, al 1 de enero de 2023 y 2024. En consecuencia, el reconocimiento del gasto y de la obligaci\u00f3n de
pago de este gravamen se produce el primer d\u00eda del ejercicio en cuesti\u00f3n (2023 o 2024, respectivamente).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1272": { "value": "
2.5.1. Ingresos y gastos por intereses, dividendos y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen
contablemente en funci\u00f3n de su periodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de inter\u00e9s efectivo definido en la
NIIF 9.
Los dividendos percibidos de otras sociedades se reconocen como ingreso en el momento en que nace el
derecho a percibirlos por las sociedades consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1271": { "value": "
2.5.1. Ingresos y gastos por intereses, dividendos y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen
contablemente en funci\u00f3n de su periodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de inter\u00e9s efectivo definido en la
NIIF 9.
Los dividendos percibidos de otras sociedades se reconocen como ingreso en el momento en que nace el
derecho a percibirlos por las sociedades consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1270": { "value": "
2.5.1. Ingresos y gastos por intereses, dividendos y conceptos asimilados
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables a ellos se reconocen
contablemente en funci\u00f3n de su periodo de devengo, por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de inter\u00e9s efectivo definido en la
NIIF 9.
Los dividendos percibidos de otras sociedades se reconocen como ingreso en el momento en que nace el
derecho a percibirlos por las sociedades consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1273": { "value": "
2.5.2. Comisiones, honorarios y conceptos asimilados
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados, que no deban formar parte del
c\u00e1lculo del tipo de inter\u00e9s efectivo de las operaciones y/o que no formen parte del coste de adquisici\u00f3n de
activos o pasivos financieros distintos de los clasificados como a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias, se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con criterios distintos seg\u00fan sea su
naturaleza. Los m\u00e1s significativos son:
\u2013 Los vinculados a la adquisici\u00f3n de activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con
cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, los cuales se reconocen en la cuenta de resultados consolidada en
el momento de su pago.
\u2013 Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, los cuales
se contabilizan en la cuenta de resultados consolidada durante la vida de tales transacciones o
servicios.
\u2013 Los que responden a un acto singular, los cuales se imputan a la cuenta de resultados consolidada
cuando se produce el acto que los origina.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1274": { "value": "
2.5.3. Ingresos y gastos no financieros
Se reconocen contablemente de acuerdo con el criterio de devengo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1275": { "value": "
2.5.5. Gravamen temporal a la banca
De acuerdo con lo previsto en la CINIIF 21 \u201cGrav\u00e1menes\u201d, el suceso que genera la obligaci\u00f3n que da lugar a un
pasivo para pagar este gravamen temporal es el desarrollo de la actividad que produce el pago del propio
gravamen (actividad de entidad de cr\u00e9dito o establecimiento financiero de cr\u00e9dito realizada en el territorio
espa\u00f1ol), deveng\u00e1ndose el impuesto si la entidad cumple dichas condiciones, y unos l\u00edmites de tama\u00f1o de
actividad, al 1 de enero de 2023 y 2024. En consecuencia, el reconocimiento del gasto y de la obligaci\u00f3n de
pago de este gravamen se produce el primer d\u00eda del ejercicio en cuesti\u00f3n (2023 o 2024, respectivamente).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1276": { "value": "
2.6. Compensaciones de saldos
S\u00f3lo se compensan entre s\u00ed y, consecuentemente, se presentan en el balance consolidado por su importe neto,
los saldos deudores y acreedores con origen en transacciones que, contractualmente o por imperativo de una
norma legal, contemplan la posibilidad de compensaci\u00f3n y se tiene la intenci\u00f3n de liquidarlos por su importe neto
o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
A estos efectos, la presentaci\u00f3n de acuerdo a las NIIF-UE en estas cuentas anuales consolidadas de los activos
financieros sujetos a correcciones valorativas por depreciaci\u00f3n o deterioro, netos de estos conceptos, no se
considera una \u201ccompensaci\u00f3n de saldos\u201d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1278": { "value": "
2.7. Deterioro del valor de los activos financieros
Los criterios descritos en este apartado resultan de aplicaci\u00f3n tanto a los instrumentos de deuda (pr\u00e9stamos y
anticipos, y valores representativos de deuda) valorados a coste amortizado o a valor razonable con cambios en
otro resultado global, como a otras exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito (compromisos de pr\u00e9stamo
concedidos, garant\u00edas financieras concedidas y otros compromisos concedidos).
A estos efectos, y de acuerdo con lo establecido en la NIIF 9, el Banco ha desarrollado metodolog\u00edas propias
para realizar estimaciones individualizadas sobre acreditados significativos, modelos internos de estimaci\u00f3n
colectiva de provisiones y modelos internos para la estimaci\u00f3n de recortes sobre los valores de referencia de las
garant\u00edas inmobiliarias y de los activos adjudicados.
Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocen contra una cuenta
correctora de provisiones que reduce el importe en libros del activo. Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre
estos instrumentos en cada periodo se reconocen como un gasto en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro de valor de los activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en
resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen igualmente como un gasto en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de deterioro de valor
de los activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias
netas por modificaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en otras exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito distintas de los
instrumentos de deuda se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones - Compromisos y
garant\u00edas concedidos\u201d del pasivo del balance consolidado. Las dotaciones y reversiones de dichas coberturas se
registran con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
Cuando se considera remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe registrado, \u00e9ste se elimina del balance
consolidado, manteni\u00e9ndose en cuentas de orden hasta que no se hayan extinguido definitivamente sus
derechos, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
A efectos del registro de la cobertura por p\u00e9rdidas por deterioro, el Grupo reconoce las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas de las operaciones. Se distingue entre:
\u2022 P\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n: son las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
resultantes de todos los posibles eventos de incumplimiento durante toda la vida esperada de la
operaci\u00f3n.
\u2022 P\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses: son la parte de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
durante la vida de la operaci\u00f3n que corresponde a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas resultantes de los
eventos de incumplimiento que pueden producirse en la operaci\u00f3n en los doce meses siguientes a la
fecha de referencia.
Las p\u00e9rdidas crediticias corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales que se
deben al Grupo de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos los flujos de efectivo que \u00e9ste espera
recibir (es decir, la totalidad de la insuficiencia de flujos de efectivo), descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo
original o, para los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia.
En el caso de los compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, se comparan los flujos de efectivo contractuales que se
deber\u00edan al Grupo en el caso de la disposici\u00f3n del compromiso de pr\u00e9stamo y los flujos de efectivo que \u00e9ste
espera recibir si se dispone del compromiso. Por su parte, en el caso de garant\u00edas financieras concedidas, se
consideran los pagos que el Grupo espera realizar menos los flujos de efectivo que \u00e9ste espera recibir del titular
garantizado.
El Grupo estima los flujos de efectivo de la operaci\u00f3n durante su vida esperada teniendo en cuenta todos los
t\u00e9rminos y condiciones contractuales de la operaci\u00f3n (como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, de ampliaci\u00f3n,
de rescate y otras similares). Se parte de la hip\u00f3tesis de que la vida esperada de una operaci\u00f3n puede estimarse
con fiabilidad. No obstante, en los casos excepcionales en que no es posible estimarla de forma fiable, el Grupo
utiliza el plazo contractual remanente de la operaci\u00f3n, incluyendo opciones de ampliaci\u00f3n. Entre los flujos de
efectivo que se tienen en cuenta, el Grupo incluye los procedentes de la venta de garant\u00edas reales recibidas u
otras mejoras crediticias que forman parte integrante de las condiciones contractuales, como las garant\u00edas
financieras recibidas.
Las exposiciones crediticias se clasifican, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en las siguientes categor\u00edas:
\u2022 Riesgo normal (Stage 1). Comprende aquellas operaciones para las que su riesgo de cr\u00e9dito no ha
aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial. La cobertura por deterioro es igual a las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses. Dentro de esta categor\u00eda, se incluyen las operaciones
identificadas con riesgo de cr\u00e9dito bajo, definidas en esta nota.
\u2022 Riesgo normal en vigilancia especial (Stage 2). Comprende aquellas operaciones para las que su
riesgo de cr\u00e9dito ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial, pero no presentan
un evento de incumplimiento. La cobertura por deterioro es igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en
la vida de la operaci\u00f3n.
\u2022 Riesgo dudoso (Stage 3). Comprende aquellas operaciones con deterioro crediticio, esto es, que
presentan un evento de incumplimiento. La cobertura es igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la
vida de la operaci\u00f3n.
\u2022 Riesgo fallido. En esta categor\u00eda se incluyen las operaciones para las que no se tienen expectativas
razonables de recuperaci\u00f3n. La clasificaci\u00f3n en esta categor\u00eda lleva aparejado el reconocimiento en
resultados de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la operaci\u00f3n y su baja total del activo.
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro se calcula en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, y de si se ha producido o no un evento de incumplimiento. De este modo, la cobertura por
p\u00e9rdidas por deterioro de las operaciones es igual a:
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses, cuando el riesgo est\u00e1 clasificado en \u201cRiesgo
normal\u201d (Stage 1).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, si el riesgo est\u00e1 clasificado en \u201cRiesgo
normal en vigilancia especial\u201d (Stage 2).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, cuando se ha producido un evento de
incumplimiento y por tanto han sido clasificadas en \u201cRiesgo dudoso\u201d (Stage 3).
Como excepci\u00f3n a lo anterior, la correcci\u00f3n de valor por deterioro de las partidas a cobrar por operaciones
comerciales sin un componente significativo de financiaci\u00f3n, valorados inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n (v\u00e9ase Nota 2.2.3), se calcula, cuando las operaciones no est\u00e9n clasificadas como riesgo dudoso,
como las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n.
Asimismo, en el contexto de la combinaci\u00f3n de negocios derivada de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A.
(como entidad absorbida) por parte de Unicaja (como entidad absorbente), el Grupo Unicaja considera activos
financieros comprados u originados con deterioro crediticio (en adelante, POCIs, por sus siglas en ingl\u00e9s)
aquellos activos adquiridos con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias incurridas en el
momento de la transacci\u00f3n. Dado que dicho descuento refleja las p\u00e9rdidas incurridas, en el reconocimiento
inicial de los POCIs no se registra ninguna cobertura separada por riesgo de cr\u00e9dito. Con posterioridad, se
reconocen los cambios en las p\u00e9rdidas esperadas en la vida de la operaci\u00f3n desde su reconocimiento inicial
como coberturas por riesgo de cr\u00e9dito de los POCIs. Los ingresos por intereses de estos activos se calculan
aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia al coste amortizado del activo financiero.
Criterios de clasificaci\u00f3n de operaciones en base a su riesgo crediticio
De cara a la clasificaci\u00f3n de los activos financieros, el Grupo Unicaja tiene desarrollados criterios de clasificaci\u00f3n
autom\u00e1ticos que forman parte del algoritmo de clasificaci\u00f3n y que permiten identificar las situaciones de mora
objetiva (es decir, operaciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad), concursos, criterios
de refinanciaciones, as\u00ed como el efecto arrastre (por el que se consideran dudosas todas las operaciones de un
titular cuando las operaciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad sean superiores al 20%
de los importes pendientes de cobro). Adicionalmente, el Grupo tiene establecidos indicios (triggers) individuales
y colectivos que permiten la identificaci\u00f3n temprana de las debilidades y de las evidencias objetivas de deterioro.
En este sentido, el Grupo ha implantado criterios objetivos para la clasificaci\u00f3n en Stage 3 (riesgo dudoso) de los
instrumentos de deuda y otras exposiciones crediticias en que se den alguna de las siguientes circunstancias:
\u2013 Riesgos con impagos superiores a 90 d\u00edas (m\u00e1s el denominado \u201cefecto arrastre\u201d).
\u2013 Ca\u00edda del 50% en los fondos propios del acreditado como consecuencia de p\u00e9rdidas en el \u00faltimo
ejercicio o patrimonio neto negativo.
\u2013 P\u00e9rdidas continuadas o descenso material, o estructura econ\u00f3mico-financiera significativamente
inadecuada.
\u2013 Retraso generalizado de pagos o flujos de caja insuficientes.
\u2013 Clasificaci\u00f3n crediticia por empresa especializada que muestre que el acreditado est\u00e1 en situaci\u00f3n de
impago o cercana al mismo.
\u2013 Compromisos vencidos frente a organismos p\u00fablicos o empleados.
\u2013 Saldos reclamados o que se haya decidido reclamar judicialmente su reembolso.
\u2013 Acreditados en concurso de acreedores.
Sobre la base de los indicadores de clasificaci\u00f3n colectivos que el Grupo ha desarrollado en el marco de las
metodolog\u00edas internas de estimaci\u00f3n de provisiones, se consideran parte del Stage 2 (riesgo normal en vigilancia
especial) los instrumentos de deuda que no cumplen los criterios para ser clasificados como riesgo dudoso o
fallido, pero en los que ha tenido lugar un incremento significativo del riesgo desde su concesi\u00f3n.
Incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito
Para determinar el incremento significativo del riesgo, el Grupo atiende tanto a \u201ctriggers\u201d autom\u00e1ticos, que
suponen la clasificaci\u00f3n directa en la categor\u00eda de riesgo normal en vigilancia especial (o en dudoso), como a
\u201ctriggers\u201d sint\u00e9ticos, que pueden suponer indicios o evidencias objetivas de que ha tenido lugar un incremento
significativo del riesgo o un evento de deterioro (esto \u00faltimo puede suceder de manera independiente por la
aplicaci\u00f3n de un \u201ctrigger\u201d o de forma combinada por la actuaci\u00f3n conjunta de varios \u201ctriggers\u201d).
Adem\u00e1s del indicador autom\u00e1tico de reclasificaci\u00f3n de stage 1 (riesgo normal) a stage 2 (riesgo normal en
vigilancia especial) por impagos con antig\u00fcedad superior a 30 d\u00edas, el Grupo cuenta con un robusto sistema de
triggers autom\u00e1ticos en l\u00ednea con lo establecido en la NIIF 9, que permiten reclasificar las operaciones tan pronto
se identifiquen indicios o evidencias de incremento significativo del riesgo.
Entre estos triggers autom\u00e1ticos que mantiene el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 destacan por su
relevancia los siguientes:
\u2022 Trigger de basado en la probabilidad de incumplimiento: Identifica aquellas operaciones de
particulares, aut\u00f3nomos y empresas que presentan un incremento significativo de riesgo, comparando
la probabilidad de incumplimiento (PD) en la fecha de originaci\u00f3n de la operaci\u00f3n y a fecha de reporte.
Se utilizan mediciones de los incrementos de PD Lifetime (es decir, para toda la vida de la operaci\u00f3n)
tanto en t\u00e9rminos relativos como en t\u00e9rminos absolutos. El Grupo aplica dos criterios para medir el
incremento significativo del riesgo: el primero establece, para todas las carteras, un umbral del relativo
del 200%, mientras que el segundo consiste en un umbral relativo que depende del tipo de cartera
(establecido en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica del desempe\u00f1o de la cartera). De acuerdo con las
pol\u00edticas del Grupo Unicaja, es suficiente con que se cumpla uno de los criterios para que se considere
que la exposici\u00f3n ha experimentado un incremento significativo del riesgo, siempre que la PD a 12
meses sea superior al 0,50% (backstop).
\u2022 Triggers de acreditados: Conjunto de indicadores a nivel de acreditado tanto para personas f\u00edsicas
como para personas jur\u00eddicas que ajusta su clasificaci\u00f3n en base a la combinaci\u00f3n de uno o varios
indicadores principales y complementarios y que se sustenta en la informaci\u00f3n disponible sobre los
mismos. Estos indicadores se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u25e6 Triggers principales: Triggers esenciales para la reclasificaci\u00f3n de las operaciones del
acreditado (por ejemplo, en personas jur\u00eddicas, la constataci\u00f3n de EBITDA negativo de la
sociedad, en personas f\u00edsicas la puntuaci\u00f3n).
\u25e6 Triggers complementarios: Indicios adicionales como el comportamiento de pago del
acreditado o su solvencia (por ejemplo, acreditados con impagos de m\u00e1s de 30 d\u00edas en otras
operaciones de pr\u00e9stamo con importe significativo).
\u2022 Trigger de riesgo fallido: Supone la reclasificaci\u00f3n autom\u00e1tica de las operaciones de un acreditado
cuyo riesgo en fallido sea mayor de 500 euros.
\u2022 Trigger de an\u00e1lisis experto: Indicador activado seg\u00fan los an\u00e1lisis que se realizan en la Direcci\u00f3n de
Seguimiento de Riesgo de Cr\u00e9dito de Unicaja sobre determinados acreditados, carteras y colectivos en
base a un criterio experto y que responden, principalmente, a situaciones coyunturales de debilidad que
se pueden producir.
Riesgo de cr\u00e9dito bajo
Conforme a lo establecido en el p\u00e1rrafo 5.5.10 de la NIIF 9, el Grupo considera que el riesgo de cr\u00e9dito de un
instrumento no ha aumentado de forma significativa desde el reconocimiento inicial si se determina que el riesgo
de cr\u00e9dito de ese instrumento en la fecha de la informaci\u00f3n es bajo.
Salvo que haya circunstancias espec\u00edficas que hagan cambiar esta calificaci\u00f3n, el Grupo Unicaja considera que
las operaciones con riesgo de cr\u00e9dito bajo se corresponden con:
a) las operaciones con los bancos centrales;
b) las operaciones con Administraciones P\u00fablicas de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea, incluidas las derivadas
de pr\u00e9stamos de recompra inversa de valores representativos de deuda p\u00fablica;
c) las operaciones con Administraciones Centrales de pa\u00edses clasificados en el grupo 1 a efectos de
riesgo-pa\u00eds seg\u00fan la normativa sectorial aplicable a las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas;
d) las operaciones a nombre de fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos y fondos de resoluci\u00f3n, siempre que
sean homologables por su calidad crediticia a los de la Uni\u00f3n Europea;
e) las operaciones que est\u00e9n a nombre de las entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de
cr\u00e9dito de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea y, en general, de pa\u00edses clasificados en el grupo 1 a efectos de
riesgo-pa\u00eds;
f) las operaciones con sociedades de garant\u00eda rec\u00edproca espa\u00f1olas y con organismos o empresas
p\u00fablicas de otros pa\u00edses clasificadas en el grupo 1 a efectos de riesgo-pa\u00eds cuya actividad principal sea
el aseguramiento o aval de cr\u00e9dito;
g) las operaciones con sociedades no financieras que tengan la consideraci\u00f3n de sector p\u00fablico;
h) los anticipos sobre pensiones y n\u00f3minas correspondientes al mes siguiente, siempre que la entidad
pagadora sea una administraci\u00f3n p\u00fablica y est\u00e9n domiciliadas en la entidad; y
i) los anticipos distintos de pr\u00e9stamos.
En todos estos casos, el Grupo Unicaja considera que se cumple la definici\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito bajo
establecida en el p\u00e1rrafo B5.5.22 de la NIIF 9, que indica que el riesgo crediticio de un instrumento financiero se
considera bajo si el instrumento financiero tiene un riesgo bajo de incumplimiento, el prestatario tiene una
capacidad fuerte de cumplir sus obligaciones de flujos de efectivo contractuales en el plazo pr\u00f3ximo y los
cambios adversos en las condiciones econ\u00f3micas y de negocio en el largo plazo pueden reducir, pero no
necesariamente, la capacidad del prestatario para satisfacer sus obligaciones de flujos de efectivo contractuales.
Por otro lado, es necesario se\u00f1alar que, para los valores representativos de deuda que no est\u00e1n clasificados
como con riesgo de cr\u00e9dito bajo, el Grupo considera que se ha producido un incremento significativo del riesgo
de cr\u00e9dito, clasific\u00e1ndose la exposici\u00f3n en stage 2 o riesgo normal en vigilancia especial, si se dan los siguientes
indicios (triggers) a la fecha de referencia:
a) Que el rating externo de la emisi\u00f3n o del emisor sufra una disminuci\u00f3n significativa respecto al origen o
respecto al a\u00f1o anterior (disminuci\u00f3n de 3 o m\u00e1s escalones de rating), o se encuentre por debajo del
grado de inversi\u00f3n (esto es, cuando pasa de BBB- a BB+ en la escala de rating de Fitch y S&P o
cuando pasa de Baa- a Ba+ en la escala de rating de Moody\u2019s).
b) Que los t\u00edtulos sufran una ca\u00edda en la valoraci\u00f3n (cotizaci\u00f3n) respecto al a\u00f1o anterior o desde el
reconocimiento inicial igual o superior al 20% (si es superior al 40% se clasificar\u00eda en Stage 3).
c) Que descienda la cotizaci\u00f3n del CDS sobre el t\u00edtulo, con un empeoramiento significativo respecto al a\u00f1o
anterior o respecto al origen, con una disminuci\u00f3n igual o superior al 60% o que supere el umbral fijado
en los 400 puntos b\u00e1sicos (inclusive).
Estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro
El deterioro es calculado por el Grupo: (i) de manera individualizada para aquellas exposiciones que,
presentando evidencia de deterioro o incremento significativo del riesgo, sean mantenidas con acreditados
individualmente significativos, (ii) de manera colectiva para las principales carteras modelizables y (iii) por
metodolog\u00edas basadas en par\u00e1metros sectoriales, obtenidos sobre la base de la experiencia y de la informaci\u00f3n
que tiene Banco de Espa\u00f1a sobre el sector bancario espa\u00f1ol, para el resto de las exposiciones. A estos efectos,
se agrupan las operaciones bas\u00e1ndose en las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito compartidas, indicativas de la
capacidad de los titulares para pagar todos los importes, principal e intereses, de acuerdo con las condiciones
contractuales.
\u2022 La estimaci\u00f3n individualizada de las coberturas se realiza utilizando t\u00e9cnicas de descuento de flujos de
efectivo futuros. Para ello, el Grupo cuenta con informaci\u00f3n actualizada y fiable sobre la solvencia y
capacidad de pago de los titulares o garantes. En las estimaciones individualizadas de las coberturas
de las operaciones no dudosas, se tienen en cuenta no s\u00f3lo las p\u00e9rdidas crediticias (LGD), sino
tambi\u00e9n las probabilidades de incumplimiento (PD). Cuando la estimaci\u00f3n de los flujos contractuales a
cobrar de los titulares o garantes reviste una alta incertidumbre, la estimaci\u00f3n individualizada de las
coberturas de las operaciones dudosas se realiza mediante la estimaci\u00f3n de los importes a recuperar
de las garant\u00edas reales eficaces recibidas.
\u2022 La estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas se realiza utilizando modelos basados en los siguientes
par\u00e1metros: PD (probabilidad de incumplimiento), LGD (p\u00e9rdida en caso de incumplimiento) y EAD
(exposici\u00f3n al incumplimiento). La metodolog\u00eda y las hip\u00f3tesis utilizadas para estimar las p\u00e9rdidas
crediticias esperadas a trav\u00e9s de estos modelos son objeto de revisi\u00f3n peri\u00f3dica por parte del Grupo,
para reducir las diferencias que puedan existir entre las p\u00e9rdidas estimadas y las reales.
El Grupo Unicaja estima las coberturas de las exposiciones crediticias mediante modelos internos para
aquellos acreditados que no son individualmente significativos y que pertenecen a segmentos en los
que la experiencia y profundidad de informaci\u00f3n del Grupo se estima suficiente para calcular las
coberturas necesarias en base a modelos. Se trata de los segmentos de: (i) microempresas, (ii)
peque\u00f1as empresas, (iii) medianas empresas, (iv) aut\u00f3nomos, (v) cartera hipotecaria para adquisici\u00f3n
de vivienda, (vi) cartera hipotecaria para resto de finalidades, (vii) pr\u00e9stamos con garant\u00eda personal, y
(viii) tarjetas y cuentas de cr\u00e9dito.
Por su parte, el Grupo Unicaja aplica metodolog\u00edas basadas en la experiencia sectorial de Banco de
Espa\u00f1a para aquellos acreditados que no son individualmente significativos y que pertenecen a
segmentos en los que la experiencia y profundidad de la informaci\u00f3n del Grupo es menor. En este
sentido, de acuerdo con la normativa de aplicaci\u00f3n, las metodolog\u00edas internas deben cumplir
determinados requisitos espec\u00edficos, entre otros, contar con un historial de fiabilidad y consistencia en
la estimaci\u00f3n de coberturas individualizadas, demostrado mediante el contraste peri\u00f3dico de sus
resultados, utilizando pruebas retrospectivas, y basar las estimaciones en la experiencia hist\u00f3rica de
p\u00e9rdidas observadas. En base a lo anterior, las carteras no modelizadas por el Grupo Unicaja son las
siguientes: (i) promoci\u00f3n y suelo, (ii) obra civil, (iii) resto de financiaci\u00f3n especializada, y (iv) grandes
empresas.
El Grupo Unicaja considera que las metodolog\u00edas basadas en la experiencia sectorial del Banco de
Espa\u00f1a cumplen con los requisitos establecidos en el p\u00e1rrafo B5.5.51 de la NIIF 9, en la medida en que
est\u00e1n basadas en informaci\u00f3n razonable y sustentable disponible por parte del Grupo sin esfuerzo o
coste desproporcionado, y que resulta relevante para estimar la p\u00e9rdidas crediticias esperadas, ya que
refleja el comportamiento de las exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito a nivel de sector financiero en
Espa\u00f1a, que es el \u00e1mbito geogr\u00e1fico en que se concentra la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad crediticia
del Grupo Unicaja.
El Grupo Unicaja ha definido su sistema de umbrales para considerar una operaci\u00f3n como significativa a efectos
de an\u00e1lisis de clasificaci\u00f3n y estimaci\u00f3n de coberturas. De acuerdo con este sistema, una operaci\u00f3n se
considera significativa cuando sobrepasa alguno de los siguientes umbrales:
\u2022 Acreditados clasificados como dudoso, aquellos con una exposici\u00f3n superior a 2 millones de euros (o
un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que su riesgo dudoso suponga m\u00e1s del 20% de
su exposici\u00f3n total.
\u2022 Acreditados clasificados como normal en vigilancia especial, aquellos no dudosos con una exposici\u00f3n
superior a 3 millones de euros (o un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que su riesgo
normal en vigilancia especial y/o dudoso suponga m\u00e1s del 20% de su exposici\u00f3n total.
\u2022 Acreditados clasificados como normal, aquellos con una exposici\u00f3n total superior a 5 millones de euros
(o un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que no se encuentren en alguna de las dos
categor\u00edas anteriores.
El Grupo estima las p\u00e9rdidas crediticias esperadas de una operaci\u00f3n de forma que estas p\u00e9rdidas reflejen: (i) un
importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles; (ii) el
valor temporal del dinero, y (iii) la informaci\u00f3n razonable y fundamentada que est\u00e9 disponible en la fecha de
referencia, sin coste ni esfuerzo desproporcionado, sobre sucesos pasados, condiciones actuales y previsiones
de condiciones econ\u00f3micas futuras.
Adicionalmente, para determinar las coberturas por deterioro de las exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito bajo, el
Grupo Unicaja aplica metodolog\u00edas de estimaci\u00f3n individualizadas, calculando la cobertura como la diferencia
entre el importe en libros bruto de la exposici\u00f3n y el valor actualizado de la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo
que se espera cobrar, multiplicados por la probabilidad de incumplimiento que se estima que puede tener la
exposici\u00f3n y descontados utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo.
En aplicaci\u00f3n del p\u00e1rrafo 5.5.18 de la NIIF 9, en esta estimaci\u00f3n el Grupo Unicaja refleja siempre la posibilidad
de que ocurra o no ocurra una p\u00e9rdida crediticia, incluso si el resultado m\u00e1s probable es que no haya p\u00e9rdida
crediticia, y descartando \u00fanicamente los escenarios remotos. En este sentido, el Grupo reserva la aplicaci\u00f3n del
porcentaje de cobertura del 0% para aquellos casos excepcionales en los que su uso est\u00e1 debidamente
justificado.
Las estimaciones de los cambios en los flujos de efectivo futuros reflejan y son coherentes con las
modificaciones previstas en variables observables. La selecci\u00f3n de las variables sobre las que se han realizado
previsiones se ha efectuado atendiendo a su poder explicativo del comportamiento mostrado por los vol\u00famenes
y los precios representativos de las principales masas del balance: cr\u00e9dito a la clientela; cartera de renta fija y
variable; activos l\u00edquidos y resto de activos. Con base en lo anterior, las variables se encuadran en dos grupos:
(i) representativas del contexto de la econom\u00eda espa\u00f1ola; (ii) referido al entorno financiero.
En lo que respecta a las variables representativas del contexto econ\u00f3mico, el Grupo parte del cuadro
macroecon\u00f3mico publicado por los principales organismos nacionales y europeos. Con objeto de evitar
potenciales problemas de sobreparametrizaci\u00f3n en las proyecciones, se eligen aqu\u00e9llas que, tomando como
referencia la informaci\u00f3n estad\u00edstica disponible para el conjunto de entidades de dep\u00f3sito espa\u00f1olas publicada
por el Banco de Espa\u00f1a, muestran una mayor correlaci\u00f3n y explican, en su mayor parte (mediante el recurso al
an\u00e1lisis de componentes principales y de regresi\u00f3n) la varianza de las p\u00e9rdidas econ\u00f3micas de la cartera de
inversi\u00f3n crediticia: (i) tasa de variaci\u00f3n interanual del Producto Interior Bruto (PIB), medido en t\u00e9rminos de
\u00cdndice de volumen encadenado corregido de ciclo tendencia, (ii) tasa de paro, definida en t\u00e9rminos de \u201cPoblaci\u00f3n
desempleada/Poblaci\u00f3n activa\u201d, y (iii) tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios al Consumo
Armonizado (IPCA). Asimismo, se ha a\u00f1adido, por su relevancia en la evoluci\u00f3n de la inversi\u00f3n crediticia con
garant\u00eda real, la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios de la Vivienda (IGPV). El resto de
variables son consideradas como instrumentales y de control a efectos de captar la ocurrencia de eventos
idiosincr\u00e1ticos y mejorar la bondad del ajuste, o bien se descartan una vez que se ha constatado su escasa
significatividad estad\u00edstica o si se traduce en problemas de autocorrelaci\u00f3n.
En lo que respecta a las variables referidas al entorno financiero, se seleccionan las siguientes (expresadas en
t\u00e9rminos porcentuales) relativas a tipos de inter\u00e9s: Tipo de inter\u00e9s de Intervenci\u00f3n del Banco Central Europeo,
Euribor a 1 mes, Euribor a 3 meses, Euribor a 6 meses, Euribor a 12 meses, Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 3 a\u00f1os,
Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 5 a\u00f1os, y Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 10 a\u00f1os.
Los valores de las variables macroecon\u00f3micas utilizadas en el escenario base al 31 de diciembre de 2023 son
los siguientes:
%
2023
2024
2025
PIB real (% variaci\u00f3n interanual, media anual)
2,50 %
1,90 %
2,20 %
Tasa de paro (%, media anual, EPA)
13,00 %
12,74 %
12,19 %
IPC (%, media anual)
3,76 %
3,60 %
2,85 %
Precio de la vivienda (% variaci\u00f3n interanual, fin de periodo)
2,50 %
0,20 %
-0,80 %
Euribor a 3 meses (%)
2,86 %
3,57 %
3,25 %
Rentabilidad del bono espa\u00f1ol a 10 a\u00f1os (%)
3,31 %
3,45 %
3,57 %
Junto al escenario base, a partir de los resultados obtenidos, se definen dos escenarios complementarios:
escenario adverso y escenario optimista. La ponderaci\u00f3n utilizada por el Grupo Unicaja para la estimaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas es de un 80% para el escenario base, un 10% para el escenario adverso y un
10% para el escenario pesimista.
En lo que respecta al an\u00e1lisis de sensibilidad de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas, el Grupo Unicaja realiza
simulaciones sobre el impacto que tendr\u00eda en dichas p\u00e9rdidas ponderar de forma distinta los pesos de los tres
escenarios macroecon\u00f3micos utilizados para el efecto \u201cforward looking\u201d, de sus modelos internos. A
continuaci\u00f3n, se facilitan, a modo ejemplo, algunos de los impactos en funci\u00f3n de la ponderaci\u00f3n que se otorga
a cada escenario.
Millones de euros
Escenario
Optimista
Escenario
Base
Escenario
Pesimista
Impacto en
p\u00e9rdida
esperada (*)
Ponderaci\u00f3n alternativa 1
100,00 %
0,00 %
0,00 %
(18)
Ponderaci\u00f3n alternativa 2
0,00 %
100,00 %
0,00 %
(1)
Ponderaci\u00f3n alternativa 3
0,00 %
0,00 %
100,00 %
24
(*) Los valores positivos reflejan un incremento de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas que se derivar\u00edan de aplicar una ponderaci\u00f3n diferente en
los escenarios, mientras que los valores negativos reflejan un descenso en las p\u00e9rdidas crediticias esperadas.
A este respecto, se hace constar que la fuente principal utilizada por la Direcci\u00f3n de Anal\u00edtica Avanzada para
determinar las proyecciones macroecon\u00f3micas del escenario base es la informaci\u00f3n publicada por el Banco de
Espa\u00f1a y el INE en relaci\u00f3n con las distintas variables se\u00f1aladas.
A partir de los resultados obtenidos, mediante la estimaci\u00f3n de modelos bayesianos de vectores autorregresivos
(BVAR) , alineados con los empleados por el Banco Central Europeo (BCE), la European Systemic Risk Board
(ESRB) y el Banco de Espa\u00f1a, se proyectan los valores de las variables seleccionadas, empleando un modelo
estoc\u00e1stico din\u00e1mico, aplicando Bootstrap con reemplazamiento con 10.000 iteraciones y un nivel de confianza
del 80%, donde el valor medio se corresponde con el escenario base (la mejor estimaci\u00f3n disponible), la cola
inferior con el escenario adverso (como caso estresado) y la cola superior con el escenario optimista (como
pron\u00f3stico m\u00e1s positivo).
En lo que se refiere al efecto de las variables macroecon\u00f3micas una vez finalizado el horizonte temporal de
proyecci\u00f3n (generalmente tres a\u00f1os), el c\u00e1lculo de las proyecciones sobre probabilidades de incumplimiento
(PDs) para los diferentes escenarios se realiza mediante modelos de regresi\u00f3n obtenidos en el desarrollo de los
modelos de PD y los valores de las magnitudes macroecon\u00f3micas que intervienen en \u00e9stos. Para los tres
primeros a\u00f1os de proyecci\u00f3n se toman los par\u00e1metros de PD que surgen de las proyecciones realizadas por la
Direcci\u00f3n de Anal\u00edtica Avanzada de Unicaja. Una vez que se obtienen los tres valores de PD mediante la
regresi\u00f3n, se lleva a cabo una reversi\u00f3n de los valores hacia la tendencia central, que se alcanza en el a\u00f1o seis.
A este respecto, la tendencia central recoge el valor medio de porcentaje de \u201cdefault\u201d asociado a un ciclo
econ\u00f3mico completo.
Ante la situaci\u00f3n actual de incertidumbre provocada por la escalada de la inflaci\u00f3n y la subida de los tipos de
inter\u00e9s en los \u00faltimos meses, y en el contexto derivado de la guerra entre Rusia y Ucrania y la escasez de
determinados productos y materias, que est\u00e1 generando incertidumbre a\u00f1adida sobre la evoluci\u00f3n de las
principales variables macroecon\u00f3micas y sobre la capacidad de la econom\u00eda real y las familias para atender los
pagos de la deuda, el Grupo Unicaja ha optado por aplicar un ajuste sobre los resultados de sus modelos
internos de estimaci\u00f3n colectiva de coberturas por riesgo de cr\u00e9dito, con el objetivo de reflejar el potencial
deterioro crediticio que pudiera provocar la situaci\u00f3n descrita.
Los ajustes han consistido en lo siguiente:
\u2022 Se ha dejado de considerar la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios Al Consumo
Armonizado (IPCA) en los modelos de la base para evitar la correlaci\u00f3n existente entre los periodos de
alta inflaci\u00f3n y el crecimiento econ\u00f3mico.
\u2022 Se ha incorporado esta tasa en el c\u00e1lculo de un ajuste posterior a los modelos, realizando una
estimaci\u00f3n de la correlaci\u00f3n existente, en la base de datos hist\u00f3rica disponible, entre las variables de
inflaci\u00f3n/ tipos de inter\u00e9s (concretamente, IPC, Euribor a 3 meses y rentabilidad del bono espa\u00f1ol a 10
a\u00f1os) y la frecuencia de default observada/ estimada (equiparable al par\u00e1metro de PD). El objetivo es
dotar de sensibilidad a la inflaci\u00f3n el par\u00e1metro de PD de la cartera a trav\u00e9s de estas correlaciones.
Al 31 de diciembre de 2023, el ajuste posterior a la estimaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada de los modelos asciende a
101 millones de euros.
El Grupo Unicaja considera que es razonable tratar estas circunstancias a trav\u00e9s de un ajuste posterior a los
modelos, ya que, en la informaci\u00f3n hist\u00f3rica disponible por el Grupo, no se observan estos niveles tan altos de
inflaci\u00f3n que se est\u00e1n dando en la actualidad, no siendo posible encontrar un modelo interno que sea capaz de
incorporar con la suficiente exactitud estas circunstancias, y, en consecuencia, se requiere un ajuste posterior a
los modelos que sea capaz de recoger la incertidumbre que genera esta situaci\u00f3n extraordinaria.
En lo que respecta a la consideraci\u00f3n del riesgo de cambio clim\u00e1tico y otros riesgos medioambientales, si bien
estos riesgos constituyen un potencial factor de impacto en la estimaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, se considera que
su afectaci\u00f3n en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no tiene un impacto material en el corto
plazo, tal y como se evidenci\u00f3 en el ejercicio de Stress Test Clim\u00e1tico llevado a cabo durante el a\u00f1o 2023. En
este sentido, los impactos derivados de riesgo f\u00edsico o riesgo de transici\u00f3n (con sendas de descarbonizaci\u00f3n a
muy largo plazo) estar\u00edan ya reflejados en las expectativas macroecon\u00f3micas utilizadas y, en caso de existir
alg\u00fan riesgo significativo derivado del cambio clim\u00e1tico, a corto plazo, el mismo estar\u00eda tambi\u00e9n reflejado a nivel
idiosincr\u00e1tico a trav\u00e9s de la informaci\u00f3n financiera de los acreditados con exposiciones individualmente
significativas. El Grupo Unicaja tiene previsto en el medio/ largo plazo, en la medida en la que dicho factor de
riesgo pueda llegar a ser significativo y no quedar incorporado con las actuales herramientas de medici\u00f3n,
incorporar metodolog\u00edas espec\u00edficas para la determinaci\u00f3n de potenciales ajustes adicionales al respecto.
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2.7. Deterioro del valor de los activos financieros
Los criterios descritos en este apartado resultan de aplicaci\u00f3n tanto a los instrumentos de deuda (pr\u00e9stamos y
anticipos, y valores representativos de deuda) valorados a coste amortizado o a valor razonable con cambios en
otro resultado global, como a otras exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito (compromisos de pr\u00e9stamo
concedidos, garant\u00edas financieras concedidas y otros compromisos concedidos).
A estos efectos, y de acuerdo con lo establecido en la NIIF 9, el Banco ha desarrollado metodolog\u00edas propias
para realizar estimaciones individualizadas sobre acreditados significativos, modelos internos de estimaci\u00f3n
colectiva de provisiones y modelos internos para la estimaci\u00f3n de recortes sobre los valores de referencia de las
garant\u00edas inmobiliarias y de los activos adjudicados.
Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de deuda a coste amortizado se reconocen contra una cuenta
correctora de provisiones que reduce el importe en libros del activo. Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas sobre
estos instrumentos en cada periodo se reconocen como un gasto en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro de valor de los activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en
resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro en los instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
se reconocen igualmente como un gasto en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de deterioro de valor
de los activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias
netas por modificaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro en otras exposiciones que comportan riesgo de cr\u00e9dito distintas de los
instrumentos de deuda se registran como una provisi\u00f3n en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones - Compromisos y
garant\u00edas concedidos\u201d del pasivo del balance consolidado. Las dotaciones y reversiones de dichas coberturas se
registran con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
Cuando se considera remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe registrado, \u00e9ste se elimina del balance
consolidado, manteni\u00e9ndose en cuentas de orden hasta que no se hayan extinguido definitivamente sus
derechos, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
A efectos del registro de la cobertura por p\u00e9rdidas por deterioro, el Grupo reconoce las p\u00e9rdidas crediticias
esperadas de las operaciones. Se distingue entre:
\u2022 P\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n: son las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
resultantes de todos los posibles eventos de incumplimiento durante toda la vida esperada de la
operaci\u00f3n.
\u2022 P\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses: son la parte de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas
durante la vida de la operaci\u00f3n que corresponde a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas resultantes de los
eventos de incumplimiento que pueden producirse en la operaci\u00f3n en los doce meses siguientes a la
fecha de referencia.
Las p\u00e9rdidas crediticias corresponden a la diferencia entre todos los flujos de efectivo contractuales que se
deben al Grupo de acuerdo con el contrato del activo financiero y todos los flujos de efectivo que \u00e9ste espera
recibir (es decir, la totalidad de la insuficiencia de flujos de efectivo), descontada al tipo de inter\u00e9s efectivo
original o, para los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio, al tipo de inter\u00e9s efectivo
ajustado por la calidad crediticia.
En el caso de los compromisos de pr\u00e9stamo concedidos, se comparan los flujos de efectivo contractuales que se
deber\u00edan al Grupo en el caso de la disposici\u00f3n del compromiso de pr\u00e9stamo y los flujos de efectivo que \u00e9ste
espera recibir si se dispone del compromiso. Por su parte, en el caso de garant\u00edas financieras concedidas, se
consideran los pagos que el Grupo espera realizar menos los flujos de efectivo que \u00e9ste espera recibir del titular
garantizado.
El Grupo estima los flujos de efectivo de la operaci\u00f3n durante su vida esperada teniendo en cuenta todos los
t\u00e9rminos y condiciones contractuales de la operaci\u00f3n (como opciones de amortizaci\u00f3n anticipada, de ampliaci\u00f3n,
de rescate y otras similares). Se parte de la hip\u00f3tesis de que la vida esperada de una operaci\u00f3n puede estimarse
con fiabilidad. No obstante, en los casos excepcionales en que no es posible estimarla de forma fiable, el Grupo
utiliza el plazo contractual remanente de la operaci\u00f3n, incluyendo opciones de ampliaci\u00f3n. Entre los flujos de
efectivo que se tienen en cuenta, el Grupo incluye los procedentes de la venta de garant\u00edas reales recibidas u
otras mejoras crediticias que forman parte integrante de las condiciones contractuales, como las garant\u00edas
financieras recibidas.
Las exposiciones crediticias se clasifican, en funci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, en las siguientes categor\u00edas:
\u2022 Riesgo normal (Stage 1). Comprende aquellas operaciones para las que su riesgo de cr\u00e9dito no ha
aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial. La cobertura por deterioro es igual a las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses. Dentro de esta categor\u00eda, se incluyen las operaciones
identificadas con riesgo de cr\u00e9dito bajo, definidas en esta nota.
\u2022 Riesgo normal en vigilancia especial (Stage 2). Comprende aquellas operaciones para las que su
riesgo de cr\u00e9dito ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial, pero no presentan
un evento de incumplimiento. La cobertura por deterioro es igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en
la vida de la operaci\u00f3n.
\u2022 Riesgo dudoso (Stage 3). Comprende aquellas operaciones con deterioro crediticio, esto es, que
presentan un evento de incumplimiento. La cobertura es igual a las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la
vida de la operaci\u00f3n.
\u2022 Riesgo fallido. En esta categor\u00eda se incluyen las operaciones para las que no se tienen expectativas
razonables de recuperaci\u00f3n. La clasificaci\u00f3n en esta categor\u00eda lleva aparejado el reconocimiento en
resultados de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la operaci\u00f3n y su baja total del activo.
El importe de las coberturas por p\u00e9rdidas por deterioro se calcula en funci\u00f3n de su clasificaci\u00f3n en funci\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, y de si se ha producido o no un evento de incumplimiento. De este modo, la cobertura por
p\u00e9rdidas por deterioro de las operaciones es igual a:
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en doce meses, cuando el riesgo est\u00e1 clasificado en \u201cRiesgo
normal\u201d (Stage 1).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, si el riesgo est\u00e1 clasificado en \u201cRiesgo
normal en vigilancia especial\u201d (Stage 2).
\u2013 Las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n, cuando se ha producido un evento de
incumplimiento y por tanto han sido clasificadas en \u201cRiesgo dudoso\u201d (Stage 3).
Como excepci\u00f3n a lo anterior, la correcci\u00f3n de valor por deterioro de las partidas a cobrar por operaciones
comerciales sin un componente significativo de financiaci\u00f3n, valorados inicialmente por el precio de la
transacci\u00f3n (v\u00e9ase Nota 2.2.3), se calcula, cuando las operaciones no est\u00e9n clasificadas como riesgo dudoso,
como las p\u00e9rdidas crediticias esperadas en la vida de la operaci\u00f3n.
Asimismo, en el contexto de la combinaci\u00f3n de negocios derivada de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A.
(como entidad absorbida) por parte de Unicaja (como entidad absorbente), el Grupo Unicaja considera activos
financieros comprados u originados con deterioro crediticio (en adelante, POCIs, por sus siglas en ingl\u00e9s)
aquellos activos adquiridos con un descuento importante que refleja p\u00e9rdidas crediticias incurridas en el
momento de la transacci\u00f3n. Dado que dicho descuento refleja las p\u00e9rdidas incurridas, en el reconocimiento
inicial de los POCIs no se registra ninguna cobertura separada por riesgo de cr\u00e9dito. Con posterioridad, se
reconocen los cambios en las p\u00e9rdidas esperadas en la vida de la operaci\u00f3n desde su reconocimiento inicial
como coberturas por riesgo de cr\u00e9dito de los POCIs. Los ingresos por intereses de estos activos se calculan
aplicando el tipo de inter\u00e9s efectivo ajustado por la calidad crediticia al coste amortizado del activo financiero.
Criterios de clasificaci\u00f3n de operaciones en base a su riesgo crediticio
De cara a la clasificaci\u00f3n de los activos financieros, el Grupo Unicaja tiene desarrollados criterios de clasificaci\u00f3n
autom\u00e1ticos que forman parte del algoritmo de clasificaci\u00f3n y que permiten identificar las situaciones de mora
objetiva (es decir, operaciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad), concursos, criterios
de refinanciaciones, as\u00ed como el efecto arrastre (por el que se consideran dudosas todas las operaciones de un
titular cuando las operaciones con importes vencidos con m\u00e1s de 90 d\u00edas de antig\u00fcedad sean superiores al 20%
de los importes pendientes de cobro). Adicionalmente, el Grupo tiene establecidos indicios (triggers) individuales
y colectivos que permiten la identificaci\u00f3n temprana de las debilidades y de las evidencias objetivas de deterioro.
En este sentido, el Grupo ha implantado criterios objetivos para la clasificaci\u00f3n en Stage 3 (riesgo dudoso) de los
instrumentos de deuda y otras exposiciones crediticias en que se den alguna de las siguientes circunstancias:
\u2013 Riesgos con impagos superiores a 90 d\u00edas (m\u00e1s el denominado \u201cefecto arrastre\u201d).
\u2013 Ca\u00edda del 50% en los fondos propios del acreditado como consecuencia de p\u00e9rdidas en el \u00faltimo
ejercicio o patrimonio neto negativo.
\u2013 P\u00e9rdidas continuadas o descenso material, o estructura econ\u00f3mico-financiera significativamente
inadecuada.
\u2013 Retraso generalizado de pagos o flujos de caja insuficientes.
\u2013 Clasificaci\u00f3n crediticia por empresa especializada que muestre que el acreditado est\u00e1 en situaci\u00f3n de
impago o cercana al mismo.
\u2013 Compromisos vencidos frente a organismos p\u00fablicos o empleados.
\u2013 Saldos reclamados o que se haya decidido reclamar judicialmente su reembolso.
\u2013 Acreditados en concurso de acreedores.
Sobre la base de los indicadores de clasificaci\u00f3n colectivos que el Grupo ha desarrollado en el marco de las
metodolog\u00edas internas de estimaci\u00f3n de provisiones, se consideran parte del Stage 2 (riesgo normal en vigilancia
especial) los instrumentos de deuda que no cumplen los criterios para ser clasificados como riesgo dudoso o
fallido, pero en los que ha tenido lugar un incremento significativo del riesgo desde su concesi\u00f3n.
Incremento significativo del riesgo de cr\u00e9dito
Para determinar el incremento significativo del riesgo, el Grupo atiende tanto a \u201ctriggers\u201d autom\u00e1ticos, que
suponen la clasificaci\u00f3n directa en la categor\u00eda de riesgo normal en vigilancia especial (o en dudoso), como a
\u201ctriggers\u201d sint\u00e9ticos, que pueden suponer indicios o evidencias objetivas de que ha tenido lugar un incremento
significativo del riesgo o un evento de deterioro (esto \u00faltimo puede suceder de manera independiente por la
aplicaci\u00f3n de un \u201ctrigger\u201d o de forma combinada por la actuaci\u00f3n conjunta de varios \u201ctriggers\u201d).
Adem\u00e1s del indicador autom\u00e1tico de reclasificaci\u00f3n de stage 1 (riesgo normal) a stage 2 (riesgo normal en
vigilancia especial) por impagos con antig\u00fcedad superior a 30 d\u00edas, el Grupo cuenta con un robusto sistema de
triggers autom\u00e1ticos en l\u00ednea con lo establecido en la NIIF 9, que permiten reclasificar las operaciones tan pronto
se identifiquen indicios o evidencias de incremento significativo del riesgo.
Entre estos triggers autom\u00e1ticos que mantiene el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 destacan por su
relevancia los siguientes:
\u2022 Trigger de basado en la probabilidad de incumplimiento: Identifica aquellas operaciones de
particulares, aut\u00f3nomos y empresas que presentan un incremento significativo de riesgo, comparando
la probabilidad de incumplimiento (PD) en la fecha de originaci\u00f3n de la operaci\u00f3n y a fecha de reporte.
Se utilizan mediciones de los incrementos de PD Lifetime (es decir, para toda la vida de la operaci\u00f3n)
tanto en t\u00e9rminos relativos como en t\u00e9rminos absolutos. El Grupo aplica dos criterios para medir el
incremento significativo del riesgo: el primero establece, para todas las carteras, un umbral del relativo
del 200%, mientras que el segundo consiste en un umbral relativo que depende del tipo de cartera
(establecido en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica del desempe\u00f1o de la cartera). De acuerdo con las
pol\u00edticas del Grupo Unicaja, es suficiente con que se cumpla uno de los criterios para que se considere
que la exposici\u00f3n ha experimentado un incremento significativo del riesgo, siempre que la PD a 12
meses sea superior al 0,50% (backstop).
\u2022 Triggers de acreditados: Conjunto de indicadores a nivel de acreditado tanto para personas f\u00edsicas
como para personas jur\u00eddicas que ajusta su clasificaci\u00f3n en base a la combinaci\u00f3n de uno o varios
indicadores principales y complementarios y que se sustenta en la informaci\u00f3n disponible sobre los
mismos. Estos indicadores se clasifican en las siguientes categor\u00edas:
\u25e6 Triggers principales: Triggers esenciales para la reclasificaci\u00f3n de las operaciones del
acreditado (por ejemplo, en personas jur\u00eddicas, la constataci\u00f3n de EBITDA negativo de la
sociedad, en personas f\u00edsicas la puntuaci\u00f3n).
\u25e6 Triggers complementarios: Indicios adicionales como el comportamiento de pago del
acreditado o su solvencia (por ejemplo, acreditados con impagos de m\u00e1s de 30 d\u00edas en otras
operaciones de pr\u00e9stamo con importe significativo).
\u2022 Trigger de riesgo fallido: Supone la reclasificaci\u00f3n autom\u00e1tica de las operaciones de un acreditado
cuyo riesgo en fallido sea mayor de 500 euros.
\u2022 Trigger de an\u00e1lisis experto: Indicador activado seg\u00fan los an\u00e1lisis que se realizan en la Direcci\u00f3n de
Seguimiento de Riesgo de Cr\u00e9dito de Unicaja sobre determinados acreditados, carteras y colectivos en
base a un criterio experto y que responden, principalmente, a situaciones coyunturales de debilidad que
se pueden producir.
Riesgo de cr\u00e9dito bajo
Conforme a lo establecido en el p\u00e1rrafo 5.5.10 de la NIIF 9, el Grupo considera que el riesgo de cr\u00e9dito de un
instrumento no ha aumentado de forma significativa desde el reconocimiento inicial si se determina que el riesgo
de cr\u00e9dito de ese instrumento en la fecha de la informaci\u00f3n es bajo.
Salvo que haya circunstancias espec\u00edficas que hagan cambiar esta calificaci\u00f3n, el Grupo Unicaja considera que
las operaciones con riesgo de cr\u00e9dito bajo se corresponden con:
a) las operaciones con los bancos centrales;
b) las operaciones con Administraciones P\u00fablicas de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea, incluidas las derivadas
de pr\u00e9stamos de recompra inversa de valores representativos de deuda p\u00fablica;
c) las operaciones con Administraciones Centrales de pa\u00edses clasificados en el grupo 1 a efectos de
riesgo-pa\u00eds seg\u00fan la normativa sectorial aplicable a las entidades de cr\u00e9dito espa\u00f1olas;
d) las operaciones a nombre de fondos de garant\u00eda de dep\u00f3sitos y fondos de resoluci\u00f3n, siempre que
sean homologables por su calidad crediticia a los de la Uni\u00f3n Europea;
e) las operaciones que est\u00e9n a nombre de las entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de
cr\u00e9dito de pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea y, en general, de pa\u00edses clasificados en el grupo 1 a efectos de
riesgo-pa\u00eds;
f) las operaciones con sociedades de garant\u00eda rec\u00edproca espa\u00f1olas y con organismos o empresas
p\u00fablicas de otros pa\u00edses clasificadas en el grupo 1 a efectos de riesgo-pa\u00eds cuya actividad principal sea
el aseguramiento o aval de cr\u00e9dito;
g) las operaciones con sociedades no financieras que tengan la consideraci\u00f3n de sector p\u00fablico;
h) los anticipos sobre pensiones y n\u00f3minas correspondientes al mes siguiente, siempre que la entidad
pagadora sea una administraci\u00f3n p\u00fablica y est\u00e9n domiciliadas en la entidad; y
i) los anticipos distintos de pr\u00e9stamos.
En todos estos casos, el Grupo Unicaja considera que se cumple la definici\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito bajo
establecida en el p\u00e1rrafo B5.5.22 de la NIIF 9, que indica que el riesgo crediticio de un instrumento financiero se
considera bajo si el instrumento financiero tiene un riesgo bajo de incumplimiento, el prestatario tiene una
capacidad fuerte de cumplir sus obligaciones de flujos de efectivo contractuales en el plazo pr\u00f3ximo y los
cambios adversos en las condiciones econ\u00f3micas y de negocio en el largo plazo pueden reducir, pero no
necesariamente, la capacidad del prestatario para satisfacer sus obligaciones de flujos de efectivo contractuales.
Por otro lado, es necesario se\u00f1alar que, para los valores representativos de deuda que no est\u00e1n clasificados
como con riesgo de cr\u00e9dito bajo, el Grupo considera que se ha producido un incremento significativo del riesgo
de cr\u00e9dito, clasific\u00e1ndose la exposici\u00f3n en stage 2 o riesgo normal en vigilancia especial, si se dan los siguientes
indicios (triggers) a la fecha de referencia:
a) Que el rating externo de la emisi\u00f3n o del emisor sufra una disminuci\u00f3n significativa respecto al origen o
respecto al a\u00f1o anterior (disminuci\u00f3n de 3 o m\u00e1s escalones de rating), o se encuentre por debajo del
grado de inversi\u00f3n (esto es, cuando pasa de BBB- a BB+ en la escala de rating de Fitch y S&P o
cuando pasa de Baa- a Ba+ en la escala de rating de Moody\u2019s).
b) Que los t\u00edtulos sufran una ca\u00edda en la valoraci\u00f3n (cotizaci\u00f3n) respecto al a\u00f1o anterior o desde el
reconocimiento inicial igual o superior al 20% (si es superior al 40% se clasificar\u00eda en Stage 3).
c) Que descienda la cotizaci\u00f3n del CDS sobre el t\u00edtulo, con un empeoramiento significativo respecto al a\u00f1o
anterior o respecto al origen, con una disminuci\u00f3n igual o superior al 60% o que supere el umbral fijado
en los 400 puntos b\u00e1sicos (inclusive).
Estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro
El deterioro es calculado por el Grupo: (i) de manera individualizada para aquellas exposiciones que,
presentando evidencia de deterioro o incremento significativo del riesgo, sean mantenidas con acreditados
individualmente significativos, (ii) de manera colectiva para las principales carteras modelizables y (iii) por
metodolog\u00edas basadas en par\u00e1metros sectoriales, obtenidos sobre la base de la experiencia y de la informaci\u00f3n
que tiene Banco de Espa\u00f1a sobre el sector bancario espa\u00f1ol, para el resto de las exposiciones. A estos efectos,
se agrupan las operaciones bas\u00e1ndose en las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito compartidas, indicativas de la
capacidad de los titulares para pagar todos los importes, principal e intereses, de acuerdo con las condiciones
contractuales.
\u2022 La estimaci\u00f3n individualizada de las coberturas se realiza utilizando t\u00e9cnicas de descuento de flujos de
efectivo futuros. Para ello, el Grupo cuenta con informaci\u00f3n actualizada y fiable sobre la solvencia y
capacidad de pago de los titulares o garantes. En las estimaciones individualizadas de las coberturas
de las operaciones no dudosas, se tienen en cuenta no s\u00f3lo las p\u00e9rdidas crediticias (LGD), sino
tambi\u00e9n las probabilidades de incumplimiento (PD). Cuando la estimaci\u00f3n de los flujos contractuales a
cobrar de los titulares o garantes reviste una alta incertidumbre, la estimaci\u00f3n individualizada de las
coberturas de las operaciones dudosas se realiza mediante la estimaci\u00f3n de los importes a recuperar
de las garant\u00edas reales eficaces recibidas.
\u2022 La estimaci\u00f3n colectiva de las coberturas se realiza utilizando modelos basados en los siguientes
par\u00e1metros: PD (probabilidad de incumplimiento), LGD (p\u00e9rdida en caso de incumplimiento) y EAD
(exposici\u00f3n al incumplimiento). La metodolog\u00eda y las hip\u00f3tesis utilizadas para estimar las p\u00e9rdidas
crediticias esperadas a trav\u00e9s de estos modelos son objeto de revisi\u00f3n peri\u00f3dica por parte del Grupo,
para reducir las diferencias que puedan existir entre las p\u00e9rdidas estimadas y las reales.
El Grupo Unicaja estima las coberturas de las exposiciones crediticias mediante modelos internos para
aquellos acreditados que no son individualmente significativos y que pertenecen a segmentos en los
que la experiencia y profundidad de informaci\u00f3n del Grupo se estima suficiente para calcular las
coberturas necesarias en base a modelos. Se trata de los segmentos de: (i) microempresas, (ii)
peque\u00f1as empresas, (iii) medianas empresas, (iv) aut\u00f3nomos, (v) cartera hipotecaria para adquisici\u00f3n
de vivienda, (vi) cartera hipotecaria para resto de finalidades, (vii) pr\u00e9stamos con garant\u00eda personal, y
(viii) tarjetas y cuentas de cr\u00e9dito.
Por su parte, el Grupo Unicaja aplica metodolog\u00edas basadas en la experiencia sectorial de Banco de
Espa\u00f1a para aquellos acreditados que no son individualmente significativos y que pertenecen a
segmentos en los que la experiencia y profundidad de la informaci\u00f3n del Grupo es menor. En este
sentido, de acuerdo con la normativa de aplicaci\u00f3n, las metodolog\u00edas internas deben cumplir
determinados requisitos espec\u00edficos, entre otros, contar con un historial de fiabilidad y consistencia en
la estimaci\u00f3n de coberturas individualizadas, demostrado mediante el contraste peri\u00f3dico de sus
resultados, utilizando pruebas retrospectivas, y basar las estimaciones en la experiencia hist\u00f3rica de
p\u00e9rdidas observadas. En base a lo anterior, las carteras no modelizadas por el Grupo Unicaja son las
siguientes: (i) promoci\u00f3n y suelo, (ii) obra civil, (iii) resto de financiaci\u00f3n especializada, y (iv) grandes
empresas.
El Grupo Unicaja considera que las metodolog\u00edas basadas en la experiencia sectorial del Banco de
Espa\u00f1a cumplen con los requisitos establecidos en el p\u00e1rrafo B5.5.51 de la NIIF 9, en la medida en que
est\u00e1n basadas en informaci\u00f3n razonable y sustentable disponible por parte del Grupo sin esfuerzo o
coste desproporcionado, y que resulta relevante para estimar la p\u00e9rdidas crediticias esperadas, ya que
refleja el comportamiento de las exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito a nivel de sector financiero en
Espa\u00f1a, que es el \u00e1mbito geogr\u00e1fico en que se concentra la pr\u00e1ctica totalidad de la actividad crediticia
del Grupo Unicaja.
El Grupo Unicaja ha definido su sistema de umbrales para considerar una operaci\u00f3n como significativa a efectos
de an\u00e1lisis de clasificaci\u00f3n y estimaci\u00f3n de coberturas. De acuerdo con este sistema, una operaci\u00f3n se
considera significativa cuando sobrepasa alguno de los siguientes umbrales:
\u2022 Acreditados clasificados como dudoso, aquellos con una exposici\u00f3n superior a 2 millones de euros (o
un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que su riesgo dudoso suponga m\u00e1s del 20% de
su exposici\u00f3n total.
\u2022 Acreditados clasificados como normal en vigilancia especial, aquellos no dudosos con una exposici\u00f3n
superior a 3 millones de euros (o un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que su riesgo
normal en vigilancia especial y/o dudoso suponga m\u00e1s del 20% de su exposici\u00f3n total.
\u2022 Acreditados clasificados como normal, aquellos con una exposici\u00f3n total superior a 5 millones de euros
(o un 5% de los recursos propios de la Entidad) y siempre que no se encuentren en alguna de las dos
categor\u00edas anteriores.
El Grupo estima las p\u00e9rdidas crediticias esperadas de una operaci\u00f3n de forma que estas p\u00e9rdidas reflejen: (i) un
importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles; (ii) el
valor temporal del dinero, y (iii) la informaci\u00f3n razonable y fundamentada que est\u00e9 disponible en la fecha de
referencia, sin coste ni esfuerzo desproporcionado, sobre sucesos pasados, condiciones actuales y previsiones
de condiciones econ\u00f3micas futuras.
Adicionalmente, para determinar las coberturas por deterioro de las exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito bajo, el
Grupo Unicaja aplica metodolog\u00edas de estimaci\u00f3n individualizadas, calculando la cobertura como la diferencia
entre el importe en libros bruto de la exposici\u00f3n y el valor actualizado de la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo
que se espera cobrar, multiplicados por la probabilidad de incumplimiento que se estima que puede tener la
exposici\u00f3n y descontados utilizando el tipo de inter\u00e9s efectivo.
En aplicaci\u00f3n del p\u00e1rrafo 5.5.18 de la NIIF 9, en esta estimaci\u00f3n el Grupo Unicaja refleja siempre la posibilidad
de que ocurra o no ocurra una p\u00e9rdida crediticia, incluso si el resultado m\u00e1s probable es que no haya p\u00e9rdida
crediticia, y descartando \u00fanicamente los escenarios remotos. En este sentido, el Grupo reserva la aplicaci\u00f3n del
porcentaje de cobertura del 0% para aquellos casos excepcionales en los que su uso est\u00e1 debidamente
justificado.
Las estimaciones de los cambios en los flujos de efectivo futuros reflejan y son coherentes con las
modificaciones previstas en variables observables. La selecci\u00f3n de las variables sobre las que se han realizado
previsiones se ha efectuado atendiendo a su poder explicativo del comportamiento mostrado por los vol\u00famenes
y los precios representativos de las principales masas del balance: cr\u00e9dito a la clientela; cartera de renta fija y
variable; activos l\u00edquidos y resto de activos. Con base en lo anterior, las variables se encuadran en dos grupos:
(i) representativas del contexto de la econom\u00eda espa\u00f1ola; (ii) referido al entorno financiero.
En lo que respecta a las variables representativas del contexto econ\u00f3mico, el Grupo parte del cuadro
macroecon\u00f3mico publicado por los principales organismos nacionales y europeos. Con objeto de evitar
potenciales problemas de sobreparametrizaci\u00f3n en las proyecciones, se eligen aqu\u00e9llas que, tomando como
referencia la informaci\u00f3n estad\u00edstica disponible para el conjunto de entidades de dep\u00f3sito espa\u00f1olas publicada
por el Banco de Espa\u00f1a, muestran una mayor correlaci\u00f3n y explican, en su mayor parte (mediante el recurso al
an\u00e1lisis de componentes principales y de regresi\u00f3n) la varianza de las p\u00e9rdidas econ\u00f3micas de la cartera de
inversi\u00f3n crediticia: (i) tasa de variaci\u00f3n interanual del Producto Interior Bruto (PIB), medido en t\u00e9rminos de
\u00cdndice de volumen encadenado corregido de ciclo tendencia, (ii) tasa de paro, definida en t\u00e9rminos de \u201cPoblaci\u00f3n
desempleada/Poblaci\u00f3n activa\u201d, y (iii) tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios al Consumo
Armonizado (IPCA). Asimismo, se ha a\u00f1adido, por su relevancia en la evoluci\u00f3n de la inversi\u00f3n crediticia con
garant\u00eda real, la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios de la Vivienda (IGPV). El resto de
variables son consideradas como instrumentales y de control a efectos de captar la ocurrencia de eventos
idiosincr\u00e1ticos y mejorar la bondad del ajuste, o bien se descartan una vez que se ha constatado su escasa
significatividad estad\u00edstica o si se traduce en problemas de autocorrelaci\u00f3n.
En lo que respecta a las variables referidas al entorno financiero, se seleccionan las siguientes (expresadas en
t\u00e9rminos porcentuales) relativas a tipos de inter\u00e9s: Tipo de inter\u00e9s de Intervenci\u00f3n del Banco Central Europeo,
Euribor a 1 mes, Euribor a 3 meses, Euribor a 6 meses, Euribor a 12 meses, Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 3 a\u00f1os,
Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 5 a\u00f1os, y Deuda p\u00fablica espa\u00f1ola a 10 a\u00f1os.
Los valores de las variables macroecon\u00f3micas utilizadas en el escenario base al 31 de diciembre de 2023 son
los siguientes:
%
2023
2024
2025
PIB real (% variaci\u00f3n interanual, media anual)
2,50 %
1,90 %
2,20 %
Tasa de paro (%, media anual, EPA)
13,00 %
12,74 %
12,19 %
IPC (%, media anual)
3,76 %
3,60 %
2,85 %
Precio de la vivienda (% variaci\u00f3n interanual, fin de periodo)
2,50 %
0,20 %
-0,80 %
Euribor a 3 meses (%)
2,86 %
3,57 %
3,25 %
Rentabilidad del bono espa\u00f1ol a 10 a\u00f1os (%)
3,31 %
3,45 %
3,57 %
Junto al escenario base, a partir de los resultados obtenidos, se definen dos escenarios complementarios:
escenario adverso y escenario optimista. La ponderaci\u00f3n utilizada por el Grupo Unicaja para la estimaci\u00f3n de las
p\u00e9rdidas crediticias esperadas es de un 80% para el escenario base, un 10% para el escenario adverso y un
10% para el escenario pesimista.
En lo que respecta al an\u00e1lisis de sensibilidad de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas, el Grupo Unicaja realiza
simulaciones sobre el impacto que tendr\u00eda en dichas p\u00e9rdidas ponderar de forma distinta los pesos de los tres
escenarios macroecon\u00f3micos utilizados para el efecto \u201cforward looking\u201d, de sus modelos internos. A
continuaci\u00f3n, se facilitan, a modo ejemplo, algunos de los impactos en funci\u00f3n de la ponderaci\u00f3n que se otorga
a cada escenario.
Millones de euros
Escenario
Optimista
Escenario
Base
Escenario
Pesimista
Impacto en
p\u00e9rdida
esperada (*)
Ponderaci\u00f3n alternativa 1
100,00 %
0,00 %
0,00 %
(18)
Ponderaci\u00f3n alternativa 2
0,00 %
100,00 %
0,00 %
(1)
Ponderaci\u00f3n alternativa 3
0,00 %
0,00 %
100,00 %
24
(*) Los valores positivos reflejan un incremento de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas que se derivar\u00edan de aplicar una ponderaci\u00f3n diferente en
los escenarios, mientras que los valores negativos reflejan un descenso en las p\u00e9rdidas crediticias esperadas.
A este respecto, se hace constar que la fuente principal utilizada por la Direcci\u00f3n de Anal\u00edtica Avanzada para
determinar las proyecciones macroecon\u00f3micas del escenario base es la informaci\u00f3n publicada por el Banco de
Espa\u00f1a y el INE en relaci\u00f3n con las distintas variables se\u00f1aladas.
A partir de los resultados obtenidos, mediante la estimaci\u00f3n de modelos bayesianos de vectores autorregresivos
(BVAR) , alineados con los empleados por el Banco Central Europeo (BCE), la European Systemic Risk Board
(ESRB) y el Banco de Espa\u00f1a, se proyectan los valores de las variables seleccionadas, empleando un modelo
estoc\u00e1stico din\u00e1mico, aplicando Bootstrap con reemplazamiento con 10.000 iteraciones y un nivel de confianza
del 80%, donde el valor medio se corresponde con el escenario base (la mejor estimaci\u00f3n disponible), la cola
inferior con el escenario adverso (como caso estresado) y la cola superior con el escenario optimista (como
pron\u00f3stico m\u00e1s positivo).
En lo que se refiere al efecto de las variables macroecon\u00f3micas una vez finalizado el horizonte temporal de
proyecci\u00f3n (generalmente tres a\u00f1os), el c\u00e1lculo de las proyecciones sobre probabilidades de incumplimiento
(PDs) para los diferentes escenarios se realiza mediante modelos de regresi\u00f3n obtenidos en el desarrollo de los
modelos de PD y los valores de las magnitudes macroecon\u00f3micas que intervienen en \u00e9stos. Para los tres
primeros a\u00f1os de proyecci\u00f3n se toman los par\u00e1metros de PD que surgen de las proyecciones realizadas por la
Direcci\u00f3n de Anal\u00edtica Avanzada de Unicaja. Una vez que se obtienen los tres valores de PD mediante la
regresi\u00f3n, se lleva a cabo una reversi\u00f3n de los valores hacia la tendencia central, que se alcanza en el a\u00f1o seis.
A este respecto, la tendencia central recoge el valor medio de porcentaje de \u201cdefault\u201d asociado a un ciclo
econ\u00f3mico completo.
Ante la situaci\u00f3n actual de incertidumbre provocada por la escalada de la inflaci\u00f3n y la subida de los tipos de
inter\u00e9s en los \u00faltimos meses, y en el contexto derivado de la guerra entre Rusia y Ucrania y la escasez de
determinados productos y materias, que est\u00e1 generando incertidumbre a\u00f1adida sobre la evoluci\u00f3n de las
principales variables macroecon\u00f3micas y sobre la capacidad de la econom\u00eda real y las familias para atender los
pagos de la deuda, el Grupo Unicaja ha optado por aplicar un ajuste sobre los resultados de sus modelos
internos de estimaci\u00f3n colectiva de coberturas por riesgo de cr\u00e9dito, con el objetivo de reflejar el potencial
deterioro crediticio que pudiera provocar la situaci\u00f3n descrita.
Los ajustes han consistido en lo siguiente:
\u2022 Se ha dejado de considerar la tasa de variaci\u00f3n interanual del \u00cdndice General de Precios Al Consumo
Armonizado (IPCA) en los modelos de la base para evitar la correlaci\u00f3n existente entre los periodos de
alta inflaci\u00f3n y el crecimiento econ\u00f3mico.
\u2022 Se ha incorporado esta tasa en el c\u00e1lculo de un ajuste posterior a los modelos, realizando una
estimaci\u00f3n de la correlaci\u00f3n existente, en la base de datos hist\u00f3rica disponible, entre las variables de
inflaci\u00f3n/ tipos de inter\u00e9s (concretamente, IPC, Euribor a 3 meses y rentabilidad del bono espa\u00f1ol a 10
a\u00f1os) y la frecuencia de default observada/ estimada (equiparable al par\u00e1metro de PD). El objetivo es
dotar de sensibilidad a la inflaci\u00f3n el par\u00e1metro de PD de la cartera a trav\u00e9s de estas correlaciones.
Al 31 de diciembre de 2023, el ajuste posterior a la estimaci\u00f3n de p\u00e9rdida esperada de los modelos asciende a
101 millones de euros.
El Grupo Unicaja considera que es razonable tratar estas circunstancias a trav\u00e9s de un ajuste posterior a los
modelos, ya que, en la informaci\u00f3n hist\u00f3rica disponible por el Grupo, no se observan estos niveles tan altos de
inflaci\u00f3n que se est\u00e1n dando en la actualidad, no siendo posible encontrar un modelo interno que sea capaz de
incorporar con la suficiente exactitud estas circunstancias, y, en consecuencia, se requiere un ajuste posterior a
los modelos que sea capaz de recoger la incertidumbre que genera esta situaci\u00f3n extraordinaria.
En lo que respecta a la consideraci\u00f3n del riesgo de cambio clim\u00e1tico y otros riesgos medioambientales, si bien
estos riesgos constituyen un potencial factor de impacto en la estimaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, se considera que
su afectaci\u00f3n en la determinaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias esperadas no tiene un impacto material en el corto
plazo, tal y como se evidenci\u00f3 en el ejercicio de Stress Test Clim\u00e1tico llevado a cabo durante el a\u00f1o 2023. En
este sentido, los impactos derivados de riesgo f\u00edsico o riesgo de transici\u00f3n (con sendas de descarbonizaci\u00f3n a
muy largo plazo) estar\u00edan ya reflejados en las expectativas macroecon\u00f3micas utilizadas y, en caso de existir
alg\u00fan riesgo significativo derivado del cambio clim\u00e1tico, a corto plazo, el mismo estar\u00eda tambi\u00e9n reflejado a nivel
idiosincr\u00e1tico a trav\u00e9s de la informaci\u00f3n financiera de los acreditados con exposiciones individualmente
significativas. El Grupo Unicaja tiene previsto en el medio/ largo plazo, en la medida en la que dicho factor de
riesgo pueda llegar a ser significativo y no quedar incorporado con las actuales herramientas de medici\u00f3n,
incorporar metodolog\u00edas espec\u00edficas para la determinaci\u00f3n de potenciales ajustes adicionales al respecto.
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2.8. Garant\u00edas financieras y provisiones constituidas sobre las mismas
Se consideran \u201cgarant\u00edas financieras\u201d los contratos por los que una entidad se obliga a pagar cantidades
concretas por cuenta de un tercero en el supuesto de no hacerlo \u00e9ste; independientemente de la forma en que
est\u00e9 instrumentada la obligaci\u00f3n: fianza, aval financiero, cr\u00e9dito documentario irrevocable emitido o confirmado
por la entidad, etc.
De acuerdo con lo dispuesto en las NIIF-UE y con car\u00e1cter general, el Grupo considera los contratos de
garant\u00edas financieras prestadas a terceros como instrumentos financieros dentro del alcance de la NIIF 9.
En el momento de su registro inicial, el Grupo contabiliza las garant\u00edas financieras prestadas en el pasivo del
balance consolidado por su valor razonable m\u00e1s los costes de transacci\u00f3n que le sean directamente atribuibles,
el cual, con car\u00e1cter general, equivale al importe de la prima recibida m\u00e1s, en su caso, el valor actual de las
comisiones y rendimientos a percibir por dichos contratos a lo largo de su duraci\u00f3n, teniendo como
contrapartida, en el activo del balance consolidado, el importe de las comisiones y rendimientos asimilados
cobrados en el inicio de las operaciones y las cuentas a cobrar por el valor actual de las comisiones y
rendimientos pendientes de cobro. Con posterioridad a su registro inicial, estos contratos se valoran en el pasivo
del balance consolidado por el mayor de los dos siguientes importes:
\u2013 El importe determinado de acuerdo con la NIC 37. En este sentido, las garant\u00edas financieras, cualquiera
que sea su titular, instrumentaci\u00f3n u otras circunstancias, se analizan peri\u00f3dicamente con objeto de
determinar el riesgo de cr\u00e9dito al que est\u00e1n expuestas y, en su caso, estimar las necesidades de
constituir provisi\u00f3n por ellas; que se determina por aplicaci\u00f3n de criterios similares a los establecidos
para cuantificar las p\u00e9rdidas por deterioro experimentadas por los instrumentos de deuda valorados a
su coste amortizado.
\u2013 El importe inicialmente registrado por estos instrumentos, menos la amortizaci\u00f3n de este importe que,
se realiza de manera lineal durante la duraci\u00f3n de estos contratos a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.
Las provisiones constituidas, en su caso, sobre estos instrumentos se encuentran contabilizadas en el ep\u00edgrafe
de \u201cProvisiones - Compromisos y garant\u00edas concedidas\u201d del pasivo del balance consolidado. La dotaci\u00f3n y
recuperaci\u00f3n de dichas provisiones se registra con contrapartida en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de
provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
En la circunstancia de que, de acuerdo con lo anteriormente indicado, fuese necesario constituir una provisi\u00f3n
por estas garant\u00edas financieras, las comisiones pendientes de devengo asociadas a estas operaciones, las
cuales se encuentran registradas en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado - Otros pasivos
financieros\u201d del pasivo del balance consolidado, se reclasifican a la correspondiente provisi\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1280": { "value": "
2.9. Contabilizaci\u00f3n de las operaciones de arrendamiento
2.9.1. Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras
En el tratamiento contable del arrendador, un arrendamiento se clasificar\u00e1 como financiero si transfiere
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo subyacente, mientras que
un arrendamiento se clasificar\u00e1 como operativo si no transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad de un activo subyacente.
Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras en operaciones de arrendamiento operativo,
presentan el coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados en el ep\u00edgrafe de \u201cActivos tangibles\u201d; bien como
\u201cInversiones inmobiliarias\u201d bien como \u201cCedido en arrendamiento operativo\u201d, dependiendo de la naturaleza de los
activos objeto de dicho arrendamiento. Estos activos se amortizan de acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para
los activos materiales similares de uso propio y los ingresos procedentes de los contratos de arrendamiento se
reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de forma lineal en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros ingresos
de explotaci\u00f3n\u201d.
En el caso de arrendamientos financieros en los que las entidades consolidadas act\u00faan como arrendadoras, el
Grupo reconoce en su balance consolidado los activos que mantenga en virtud de dicho arrendamiento
financiero, y los presenta como partida a cobrar en el ep\u00edgrafe de \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del
balance consolidado. Posteriormente al reconocimiento inicial, el Grupo utiliza el tipo de inter\u00e9s impl\u00edcito en el
arrendamiento para valorar la inversi\u00f3n neta en el arrendamiento y reconoce los ingresos financieros durante el
plazo del arrendamiento a trav\u00e9s del m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo, registrando dichos ingresos en el
ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
2.9.2. Cuando las entidades consolidadas act\u00faan como arrendatarias
Cuando las sociedades consolidadas act\u00faan como arrendatarias en operaciones de arrendamiento, y tras la
entrada en vigor de la NIIF 16, los principios contables y las normas de valoraci\u00f3n que ha adoptado el Grupo son
los que se describen a continuaci\u00f3n:
\u2013 Plazo del arrendamiento: El plazo del arrendamiento es igual al periodo no revocable de un
arrendamiento, al que se a\u00f1aden los periodos cubiertos por la opci\u00f3n de prorrogar el arrendamiento, si
se tiene la certeza razonable de que el arrendatario ejercer\u00e1 esa opci\u00f3n, as\u00ed como los periodos
cubiertos por la opci\u00f3n de rescindir el arrendamiento, si se tiene la certeza razonable de que el
arrendatario no la ejercer\u00e1.
\u2013 Criterio general de reconocimiento: Los activos y los pasivos que surjan de los contratos de
arrendamiento se reconocen en la fecha de comienzo del arrendamiento, que ser\u00e1 aquella en la que el
arrendador ponga el bien arrendado a disposici\u00f3n del arrendatario para su uso.
\u2013 Valoraci\u00f3n inicial del pasivo por arrendamiento: En la fecha de comienzo del contrato, el Grupo
reconoce un pasivo por arrendamiento por el valor actual de los pagos por arrendamiento que no est\u00e9n
abonados en dicha fecha.
Para calcular el valor actualizado de estos pagos se toma como tipo de descuento el tipo de inter\u00e9s que
el arrendatario habr\u00eda de pagar para tomar prestado, con un plazo y una garant\u00eda similares, los fondos
necesarios para obtener un bien de valor semejante al activo por derecho de uso en un entorno
econ\u00f3mico parecido (tipo de financiaci\u00f3n adicional).
Estos pasivos se registran en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado - Otros pasivos
financieros\u201d del balance consolidado.
\u2013 Valoraci\u00f3n inicial del activo por derecho de uso: En la fecha de comienzo del contrato, el Grupo
reconoce un activo por derecho de uso que valora al coste, comprendiendo:
a) El importe de la valoraci\u00f3n inicial del pasivo por arrendamiento, seg\u00fan lo descrito
anteriormente.
b) Cualquier pago por arrendamiento efectuado en la fecha de comienzo o antes de esta, menos
cualquier cobro recibido del arrendador (como los incentivos recibidos para la firma del
contrato).
c) Los costes directos iniciales soportados por el arrendatario. \u00c9stos incluyen, entre otros,
aquellos costes directamente relacionados con la ubicaci\u00f3n de un bien tangible en el lugar y
en las condiciones necesarias para que el arrendatario los pueda operar.
d) Los costes en los que estima incurrir para desmantelar y eliminar el bien arrendado, rehabilitar
el lugar en que se ubique o devolver el bien a la condici\u00f3n exigida seg\u00fan el contrato, salvo si
se incurre en tales costes para la producci\u00f3n de existencias. Estos costes se reconocen como
parte del coste del activo por derecho de uso cuando el Grupo adquiere la obligaci\u00f3n de
soportarlos.
Los activos por derecho de uso, a los efectos de su presentaci\u00f3n, se clasifican como activos tangibles o
intangibles en funci\u00f3n de la naturaleza del bien arrendado.
\u2013 Valoraci\u00f3n posterior del pasivo por arrendamiento: Con posterioridad a su reconocimiento inicial, el
Grupo valora el pasivo por arrendamiento para:
a) Incrementar su importe en libros reflejando los intereses devengados, que se calculan
aplicando el tipo de inter\u00e9s utilizado en la valoraci\u00f3n inicial sobre el saldo del pasivo.
b) Reducir su importe en libros reflejando los pagos por arrendamiento efectuados.
c) Reflejar la actualizaci\u00f3n de: (i) el plazo del arrendamiento como consecuencia de un cambio
en la evaluaci\u00f3n del ejercicio de las opciones de prorrogarlo o rescindirlo, (ii) el plazo del
arrendamiento y los pagos por arrendamiento como consecuencia de un cambio en la
evaluaci\u00f3n del ejercicio de la opci\u00f3n de compra del bien arrendado, (iii) los pagos por
arrendamiento como consecuencia de un cambio en la evaluaci\u00f3n de los importes que se
espera abonar en virtud de la garant\u00eda de valor residual, (iv) los importes de los futuros pagos
por arrendamiento variables que dependan de un \u00edndice o tipo, como consecuencia de un
cambio en estos \u00faltimos.
d) Reflejar cualquier modificaci\u00f3n del arrendamiento.
e) Reflejar los pagos por arrendamiento que no se hab\u00edan considerado inevitables, como los que
dependen de eventos sobre cuya ocurrencia no se ten\u00eda certeza anteriormente, pero que en la
fecha de referencia se considera que son fijos en esencia por resultar inevitables.
Los pagos por arrendamiento variables no incluidos en la valoraci\u00f3n del pasivo por
arrendamiento se reconocer\u00e1n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del ejercicio en el que se
haya producido el hecho o la circunstancia que da lugar a dichos pagos.
\u2013 Valoraci\u00f3n posterior del activo por derecho de uso: Con posterioridad a su reconocimiento inicial, el
Banco valora el activo por derecho de uso al coste:
a) Menos la amortizaci\u00f3n acumulada y cualquier p\u00e9rdida por deterioro acumulada. Si se
transfiere la propiedad del bien arrendado al finalizar el contrato o si la valoraci\u00f3n inicial del
coste del activo por derecho de uso refleja que el arrendatario ejercer\u00e1 la opci\u00f3n de compra, el
activo por derecho de uso se amortiza en la vida \u00fatil del bien arrendado. En los dem\u00e1s casos,
se amortiza en el menor de entre la vida \u00fatil del bien o el plazo del arrendamiento.
b) Ajustado para reflejar los cambios en el valor actual de los pagos por arrendamiento que
proceda realizar de acuerdo con lo se\u00f1alado anteriormente.
\u2013 Tratamiento simplificado para el reconocimiento y valoraci\u00f3n: El Banco contabiliza como gastos los
pagos por arrendamiento de:
a) Los arrendamientos a corto plazo (entendidos como aquellos que en la fecha de comienzo
tienen un plazo igual o inferior a doce meses), siempre que no incorporen una opci\u00f3n de
compra.
b) Los arrendamientos en los que el bien arrendado sea de escaso valor, siempre que el bien
pueda usarse sin depender en gran medida de otros bienes (o estar estrechamente
relacionado con \u00e9stos) y que el arrendatario pueda obtener beneficios al usar el bien por s\u00ed
solo (o junto con otros recursos f\u00e1cilmente accesibles). La evaluaci\u00f3n del valor del bien
arrendado se realiza en t\u00e9rminos absolutos bas\u00e1ndose en su valor en su estado nuevo.
En ambos casos, su imputaci\u00f3n a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada se hace de forma
lineal durante el plazo del arrendamiento.
\u2013 Modificaci\u00f3n del arrendamiento: El Banco contabiliza la modificaci\u00f3n de un arrendamiento registrando
separadamente un nuevo arrendamiento si dicha modificaci\u00f3n ampl\u00eda el \u00e1mbito del contrato (al a\u00f1adir
uno o varios bienes arrendados) a cambio de un incremento en la contraprestaci\u00f3n por un importe
an\u00e1logo al precio espec\u00edfico que se pagar\u00eda si se realizara un contrato de arrendamiento por separado
sobre los bienes a\u00f1adidos al contrato.
En caso de que no se cumplan estos requisitos, en la fecha en que las partes acuerden la modificaci\u00f3n,
el Banco: (a) distribuye la contraprestaci\u00f3n del contrato modificado entre los componentes de
arrendamiento y los de otro tipo, (b) determina el plazo del arrendamiento modificado, (c) valora
nuevamente el pasivo por arrendamiento, descontando los pagos por arrendamiento revisados
utilizando un tipo de descuento revisado, determinado para el resto del plazo del arrendamiento y en la
fecha de la modificaci\u00f3n, y (d) contabiliza la nueva valoraci\u00f3n del pasivo por arrendamiento.
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2.12. Compromisos con el personal
2.12.1. Compromisos post-empleo
2.12.1.1. Descripci\u00f3n general de los compromisos
De acuerdo con el convenio laboral vigente, el Grupo debe complementar las percepciones de la Seguridad
Social que correspondan a sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad,
orfandad, incapacidad permanente o gran invalidez.
Durante el ejercicio 2002, Unicaja lleg\u00f3 a un acuerdo con sus empleados de modificaci\u00f3n y transformaci\u00f3n del
sistema de previsi\u00f3n social complementaria existente hasta esa fecha, en lo referente a las contingencias de
jubilaci\u00f3n y sus derivadas y las contingencias de riesgo de actividad. Como consecuencia de dicho acuerdo, se
formaliz\u00f3 un plan de pensiones de empleo que se exterioriz\u00f3 en Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones, de
parte de los compromisos por pensiones devengados con el personal. El resto de los compromisos por
pensiones incluidos en el fondo interno al 31 de diciembre de 2001 fueron asegurados mediante p\u00f3lizas durante
los ejercicios 2004 y 2005 (Nota 41.1).
Los t\u00e9rminos fundamentales de dicho acuerdo se basan en el paso a un modelo mixto de previsi\u00f3n social al
contemplar colectivos de aportaci\u00f3n definida y de prestaci\u00f3n definida. En consecuencia, el Plan contemplado por
el indicado acuerdo comprende seis colectivos en los que se integran los distintos trabajadores en funci\u00f3n de su
antig\u00fcedad, vinculaci\u00f3n y Convenio Colectivo al que se encuentran afectos. Dependiendo de cada uno de los
colectivos las prestaciones son de prestaci\u00f3n m\u00ednima garantizada para las contingencias de fallecimiento e
incapacidad de activo y de aportaci\u00f3n o prestaci\u00f3n definida para las contingencias de jubilaci\u00f3n.
Como consecuencia de la fusi\u00f3n de Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga y
Antequera (ahora Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja) y Caja Provincial de Ahorros de Ja\u00e9n (Caja de Ja\u00e9n), con fecha
13 de abril de 2011 se firm\u00f3 el \u201cAcuerdo Laboral para la Integraci\u00f3n de los Planes de Pensiones de Empleo en
Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y Ja\u00e9n\u201d, al que se dio
cumplimiento mediante el \u201cAcuerdo Laboral sobre el Procedimiento de Integraci\u00f3n de los Planes de Pensiones
de Empleo en el Monte de Piedad y Caja de Ahorros de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y Ja\u00e9n\u201d de
26 de julio de 2011.
El objeto de este acuerdo fue establecer las bases por las que se regula el Plan de Pensiones de Empleo que
rige para todos los trabajadores de Unicaja como resultado de la fusi\u00f3n y el procedimiento para la unificaci\u00f3n de
los Planes de Empleo existentes en ambas entidades, llevada a cabo mediante la integraci\u00f3n en el Plan de
Pensiones de los Empleados de Unicaja del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ja\u00e9n, lo que ha
supuesto la terminaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de este \u00faltimo, creando un nuevo colectivo compuesto por los empleados
de dicha entidad.
Con fecha 20 de septiembre de 2011, la Comisi\u00f3n de Control del Plan de Pensiones de Empleados de Unicaja
aprob\u00f3 la modificaci\u00f3n de las Especificaciones del Plan de Pensiones ajustada a la redacci\u00f3n establecida en el
acuerdo laboral descrito anteriormente, aceptando de forma inmediata la integraci\u00f3n de los part\u00edcipes y de sus
derechos consolidados y de los beneficiarios procedentes del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ja\u00e9n
que causan alta el 26 de octubre de 2011.
Por otro lado, con motivo del proceso de bancarizaci\u00f3n de Unicaja, la Comisi\u00f3n de Control del Plan de
Pensiones de Empleados de Unicaja acord\u00f3 la modificaci\u00f3n de este plan en un Plan de Promoci\u00f3n Conjunta
cuyas especificaciones han sido actualizadas en noviembre de 2016.
Durante el ejercicio 2014, el Grupo Unicaja adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n mayoritaria en el capital de Banco de Caja
Espa\u00f1a de Inversiones, Salamanca y Soria, S.A. (Espa\u00f1aDuero), que, de acuerdo con sus correspondientes
convenios laborales vigentes, debe complementar las percepciones de la Seguridad Social que corresponden a
sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad, incapacidad permanente o
gran invalidez. Los compromisos post- empleo mantenidos por Espa\u00f1aDuero con sus empleados se consideran
\u201cCompromisos de aportaci\u00f3n definida\u201d, cuando la misma realiza contribuciones de car\u00e1cter predeterminado a
una entidad separada, sin tener obligaci\u00f3n real ni efectiva de realizar contribuciones adicionales si la entidad
separada no pudiera atender las retribuciones a los empleados relacionadas con los servicios prestados en el
ejercicio corriente y en los anteriores. Por su parte, los compromisos post-empleo que no cumplen las
condiciones anteriores son considerados como \u201cCompromisos de prestaci\u00f3n definida\u201d.
Durante el ejercicio 2021, con motivo de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A. por parte de Unicaja Banco,
S.A, se aportan al Grupo Unicaja una serie de compromisos post-empleo en funci\u00f3n de la entidad en la que se
originaron los mismos, tal y como se describen a continuaci\u00f3n:
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Asturias (Cajastur):
\u2013 El Consejo de Administraci\u00f3n de dicha Caja, en su reuni\u00f3n de fecha 24 de agosto de 1989, acord\u00f3
acogerse a la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Planes de Pensiones, e integrar el Fondo de Pensiones de
la Caja en un fondo externo.
\u2013 Con dicha finalidad se cre\u00f3 en 1990 un Plan de Pensiones con la denominaci\u00f3n de Plan de Pensiones
de Empleados de la Caja de Ahorros de Asturias, PECAJASTUR, con la Caja como entidad promotora.
Este Plan de Pensiones se adscribi\u00f3 al Fondo de Pensiones de Empleados de la Caja de Ahorros de
Asturias (FPCAJASTUR). El plan estaba asegurado en Caser Ahorrovida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
\u2013 El Plan PECAJASTUR estaba constituido por tres Subplanes, perteneciendo al Subplan I los
empleados con fecha de ingreso anterior al 30 de mayo de 1986 y al Subplan II los empleados con
fecha de ingreso posterior al 29 de mayo de 1986. Al Subplan III pertenec\u00edan los empleados part\u00edcipes
de los Subplanes I o II, que libremente lo hubieran decidido con anterioridad al 16 de diciembre de
2011.
\u2013 El Subplan II, para la contingencia de jubilaci\u00f3n, y el Subplan III, son de aportaci\u00f3n definida. El Subplan
I era de prestaci\u00f3n definida y el Subplan II, para el resto de contingencias, es de prestaci\u00f3n definida.
\u2013 Con fecha 16 de septiembre de 2013, Liberbank, S.A. y la representaci\u00f3n de personal procedente de
Caja de Ahorros de Asturias, firmaron el \u201cAcuerdo colectivo para la transformaci\u00f3n de los compromisos
del Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias \u2013 Pecajastur\u201d, por el que se
transforma el sistema de prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n para los activos del Subplan I en aportaci\u00f3n
definida y se modifican los riesgos, conforme a los acuerdos suscritos. Dicho acuerdo contempla,
asimismo, que los excedentes existentes en el momento de la transformaci\u00f3n, una vez deducidas las
asignaciones pactadas para los planes II y III se destinar\u00e1n a la financiaci\u00f3n de los compromisos
futuros de aportaci\u00f3n definida del Banco con los part\u00edcipes del plan.
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura:
\u2013 El 15 de enero de 2002 la Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura y la representaci\u00f3n legal
de los trabajadores firmaron el \u201cAcuerdo Colectivo de Empresa para la Sustituci\u00f3n del Actual Sistema
de Previsi\u00f3n Social Complementaria y para la Adecuaci\u00f3n de la Plantilla de los Empleados de Caja de
Extremadura\u201d, ratificado por la Comisi\u00f3n de Control del Plan de Pensiones el 31 de enero de 2002.
\u2013 Las especificaciones de dicho Plan de Pensiones establecen un sistema mixto, de aportaci\u00f3n definida
para las contingencias de jubilaci\u00f3n y de prestaci\u00f3n definida m\u00ednima para las contingencias de
fallecimiento e invalidez.
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Santander y Cantabria:
\u2013 La Caja de Ahorros de Santander y Cantabria y la representaci\u00f3n legal de los trabajadores acordaron
en el Pacto de Empresa 2002 la sustituci\u00f3n del modelo de previsi\u00f3n social establecido, pasando a ser
un sistema mixto para los part\u00edcipes existentes en dicho momento.
\u2013 Dicho sistema es de aportaci\u00f3n definida para las contingencias de jubilaci\u00f3n y de prestaci\u00f3n definida
para las contingencias de incapacidad, viudedad y orfandad. Adicionalmente, se encuentran tambi\u00e9n
incluidos en el plan los beneficiarios de rentas actuariales causadas anteriormente (prestaci\u00f3n definida)
para los que el propio plan contrata el aseguramiento de estas prestaciones.
Compromisos procedentes de Banco de Castilla-La Mancha, S.A. (BCLM):
\u2013 El 16 de septiembre de 2003, Caja de Ahorros de Castilla La Mancha suscribi\u00f3 con sus empleados un
nuevo Acuerdo Colectivo sobre el sistema de previsi\u00f3n social con el objetivo de exteriorizar los
compromisos por pensiones derivados de la aplicaci\u00f3n del convenio colectivo vigente.
\u2013 En virtud del citado acuerdo se instituy\u00f3 un nuevo sistema de previsi\u00f3n social complementaria, merced
al cual se estableci\u00f3 para todos los empleados de BCLM un \u00fanico sistema de aportaciones futuras,
definiendo la aportaci\u00f3n al Plan para la jubilaci\u00f3n como un porcentaje \u00fanico del salario real de cada
empleado. Igualmente, se definieron las prestaciones correspondientes a las contingencias de riesgos,
merced a las cuales se protegen las situaciones sobrevenidas como consecuencia del fallecimiento o
invalidez de los empleados de BCLM.
Por otra parte, y en lo que respecta a las hip\u00f3tesis aplicadas en la cuantificaci\u00f3n contable de los compromisos
por pensiones del Grupo Unicaja, \u00e9stas se determinan en base tanto a lo recogido en el Convenio colectivo para
las cajas y entidades financieras de ahorro, en los art\u00edculos 42 y 71 relativos respectivamente al crecimiento
salarial y al crecimiento de las pensiones, como en base a lo estipulado para cada uno de los compromisos por
pensiones, en tanto en cuanto los mismos se encuentren ligados, bien al IPC sin m\u00e1s, o bien a lo especificado
en convenio.
En este sentido, y dependiendo de la procedencia de los compromisos por pensiones mencionados, \u00e9stos se
encuentran ligados a las variables indicadas, seg\u00fan el siguiente detalle:
\u2022 El compromiso del Grupo relativo a la revalorizaci\u00f3n de las pensiones de beneficiarios de rentas
vitalicias, dependiendo del origen de los mismos est\u00e1 ligado al IPC (colectivos procedentes de Unicaja y
de Banco Castilla La Mancha exteriorizados en el plan de pensiones, as\u00ed como un peque\u00f1o colectivo
procedente de Duero) o est\u00e1 ligado a lo especificado en el convenio mencionado (resto de
compromisos de diversa procedencia). En ambos casos se trata de compromisos a largo plazo.
\u2022 Con respecto a la variable salario y el crecimiento a futuro de esta, afecta a un reducido n\u00famero de
empleados aun no jubilados que se encuentran en la modalidad de prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n
tomando como base para su c\u00e1lculo el salario pensionable del empleado (todos ellos procedentes de
Unicaja). Adicionalmente afecta al compromiso denominado \u201cpremio de fidelidad\u201d y al colectivo
denominado \u201cprejubilados colectivo 13\u201d.
Al momento actual, al cierre del ejercicio 2023, tanto para las pensiones cuyo crecimiento est\u00e1 ligado a IPC
como para las que est\u00e1n ligadas al Convenio colectivo de las entidades financieras, se ha tomado como tasa de
revalorizaci\u00f3n para 2024 el 2,5%, en virtud del Acuerdo Laboral firmado por la Entidad en negociaci\u00f3n colectiva
a finales del a\u00f1o. El 2,5% que recoge el acuerdo mencionado es un tope m\u00e1ximo, por lo que, para ese ejercicio,
el 2024, esta hip\u00f3tesis permite tener dotados desde el punto de vista contable el m\u00e1ximo de revalorizaci\u00f3n real a
aplicar en dicho ejercicio.
Para los ejercicios siguientes se ha mantenido la misma hip\u00f3tesis de revalorizaci\u00f3n de pensiones que la aplicada
en el cierre del ejercicio 2023.
No obstante, de forma continuada, ejercicio a ejercicio, se habr\u00e1 de ir analizado si este comportamiento del IPC,
remite para a\u00f1os futuros, a los efectos de determinar si la coherencia de las hip\u00f3tesis contables se mantiene, o
si procediera llevar a cabo alg\u00fan ajuste en las mismas.
A considerar que tanto los compromisos relativos al crecimiento de las pensiones est\u00e1n ligadas bien a IPC o bien
a convenio, son rentas vitalicias, es decir, compromisos a largo plazo, las desviaciones negativas de un ejercicio
se compensar\u00e1n con las desviaciones positivas que se han producido en los a\u00f1os pasados, recogi\u00e9ndose su
efecto neto en la partida de \u201cP\u00e9rdidas y ganancias actuariales\u201d del patrimonio neto consolidado.
Por \u00faltimo, en lo relativo a las tablas biom\u00e9tricas aplicadas en 2023 en la cuantificaci\u00f3n contable de los
compromisos por pensiones, indicar que dichas tablas son las PER 2020 de 1er orden, tal y como se indica en la
Resoluci\u00f3n de 17 de diciembre de 2020, de la Direcci\u00f3n General de Seguros de Planes y Fondos de Pensiones,
para todos y cada uno de los compromisos, sea cual sea su procedencia.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 los c\u00e1lculos de la obligaci\u00f3n contable recogida en los estudios actuariales
para los sistemas de prestaci\u00f3n definida se han efectuado aplicando las siguientes hip\u00f3tesis:
Plan 1 Unicaja
2023
2022
Crecimiento salarial
2,5 %
2,5 %
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0 %
0 %
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (*)
1,5 %
Tablas de mortalidad
PER 2020\u00a0 1er
Orden
PER 2020\u00a0 1er
Orden
(*) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral
Plan 2 Unicaja
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (**)
1,5 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan, por lo que el efecto del crecimiento de salarios y de la cobertura de la
Seguridad Social es nulo.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Plan 1 Espa\u00f1a Duero
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1,5% (**)
2,0 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020\u00a0
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) 1,5% (diferencia entre 2% Y 1,5% en plan 2 p\u00f3liza 02/02)
Plan 2 Espa\u00f1a Duero
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
2% (**)
2,0 %
Tablas de mortalidad
PERMF 2020
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Planes Origen Liberbank
2023
2022
Crecimiento salarial
0% (*)
0% (*)
Crecimiento de la cobertura de la Seguridad Social (Bases de cotizaci\u00f3n)
0% (*)
0% (*)
Tasa de revisi\u00f3n de pensiones
1% (**), 1,6%
(***), 2%
1%, 1,6%, 2%
Tablas de mortalidad
PERMF 2020
1er Orden
PERMF 2020
1er Orden
(*) Al 31 de diciembre de 2023 no existe colectivo de activos en este Plan cuyas prestaciones se vean afectadas por el crecimiento de salarios y
de la cobertura de la Seguridad Social.
(**) Para 2024 la tasa de revisi\u00f3n de pensiones es del 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
(***) La tasa del 1.6% corresponde \u00fanicamente a BCM, se ha incrementado para 2024 a 2.5% seg\u00fan Acuerdo Laboral.
Los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022 se
encuentran exteriorizados en Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones y se encuentran cubiertos con una
p\u00f3liza de seguros contratada sobre la base de un tipo de inter\u00e9s asegurado del 1,43% y de las tablas de
mortalidad PERMF 2020 primer orden. En el 2022 se emiti\u00f3 un suplemento para cubrir el IPC a un tipo de
inter\u00e9s t\u00e9cnico del 1%. En el 2023 se ha emitido otro suplemento para cubrir el IPC a un tipo de inter\u00e9s del 2%.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Liberbank
se encuentran exteriorizados, teniendo en cuenta su entidad origen, en:
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros de Asturias (Cajastur) est\u00e1n exteriorizados en el Plan de
pensiones de empleados de La Caja de Ahorros de Asturias, cubiertos en las p\u00f3lizas 14785 y 55060
contratadas con para los subplanes 1 y 2, con rentas recobradas vitalicias aseguradas revalorizables al
1,5% anual, y en las p\u00f3lizas contratadas con CCM y Vida Caixa Mediaci\u00f3n, Sociedad de Agencia de
Seguros Vinculada, para el subplan 3, con rentas vitalicias aseguradas constantes.
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Extremadura generados en r\u00e9gimen
de prestaci\u00f3n definida por haberse causado antes del 1 de enero de 2002, se encuentran cubiertos en
el Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Extremadura a trav\u00e9s de dos p\u00f3lizas de
seguros contratadas en las que los tipos de inter\u00e9s asegurados oscilan entre el 0,54% y el 6%.
\u2022 Los empleados con origen Caja de Ahorros de Santander y Cantabria se encuentran exteriorizados en
el Plan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria, P.P. Dicho plan, con el objeto de asegurar el
riesgo derivado del colectivo de los beneficiarios en r\u00e9gimen de prestaci\u00f3n definida, tiene suscrita la
p\u00f3liza de seguros 52493.
\u2022 Los compromisos devengados por el personal pasivo con origen Banco de Castilla-La Mancha, S.A.
est\u00e1n soportados en el Plan de Pensiones de Empleo de la Caja de Ahorros de Castilla-La Mancha. Es
un plan mixto de aportaci\u00f3n definida para jubilaci\u00f3n y prestaci\u00f3n definida para riesgo. Asimismo, se
instrumenta en una p\u00f3liza de excesos que recoge los compromisos de las aportaciones que excedan
del l\u00edmite m\u00e1ximo legal del plan del Plan de Empleo C.C.M., contratada sobre la base de un tipo de
inter\u00e9s asegurado del 0,3%.
Compromisos de aportaci\u00f3n definida
El registro de la aportaci\u00f3n devengada durante el ejercicio por este concepto se registra en el ep\u00edgrafe de
\u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, no exist\u00eda ning\u00fan importe pendiente de aportaci\u00f3n a planes externos de
aportaci\u00f3n definida.
Compromisos por prestaci\u00f3n definida
El Grupo registra en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-
empleo\u201d del pasivo del balance consolidado (o en el activo, en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros activos - Contratos de
seguros vinculados a pensiones\u201d dependiendo del signo de la diferencia y siempre y cuando se cumplan las
condiciones establecidas en la NIC 19 y la CINIIF 14, para su registro) el valor actual de los compromisos por
pensiones de prestaci\u00f3n definida, netos, seg\u00fan se explica a continuaci\u00f3n, del valor razonable de los activos que
cumplen con los requisitos para ser considerados como \u201cActivos afectos al plan\u201d y del \u201cCoste por los servicios
pasados\u201d.
Se consideran \u201cActivos afectos al plan\u201d aqu\u00e9llos vinculados con un determinado compromiso de prestaci\u00f3n
definida con los cuales se liquidar\u00e1n directamente estas obligaciones y re\u00fanen todas y cada una de las
siguientes condiciones:
\u2013 No son propiedad del Grupo, sino de un tercero separado legalmente y sin el car\u00e1cter de parte
vinculada al Grupo.
\u2013 S\u00f3lo est\u00e1n disponibles para pagar o financiar retribuciones post-empleo de los empleados.
\u2013 No pueden retornar al Grupo, salvo cuando los activos que quedan en dicho plan son suficientes para
cumplir todas las obligaciones del plan o de la entidad relacionadas con las prestaciones de los
empleados actuales o pasados o para reembolsar las prestaciones de los empleados ya pagadas por el
Grupo.
\u2013 No son instrumentos financieros intransferibles emitidos por el Grupo.
Si el Grupo puede exigir a un asegurador el pago de una parte o de la totalidad del desembolso exigido para
cancelar una obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida, resultando pr\u00e1cticamente cierto que dicho asegurador vaya a
rembolsar alguno o todos los desembolsos exigidos para cancelar dicha obligaci\u00f3n, pero la p\u00f3liza de seguro no
cumple las condiciones para ser un activo afecto al plan, el Grupo registra su derecho al reembolso en el activo
del balance consolidado, en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros activos \u2013 Contratos de seguros vinculado a pensiones\u201d que, en
los dem\u00e1s aspectos, se trata como un activo afecto al plan.
Se consideran \u201cganancias o p\u00e9rdidas actuariales\u201d las que proceden de las diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales
previas y la realidad, as\u00ed como los cambios que se producen en las hip\u00f3tesis actuariales utilizadas.
De acuerdo con la NIC 19, el Grupo registra las ganancias o p\u00e9rdidas actuariales que pudiesen surgir en
relaci\u00f3n con sus compromisos post-empleo con los empleados en el ejercicio en el que se producen, mediante el
correspondiente cargo o abono en el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado, a trav\u00e9s de la
r\u00fabrica de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\u201d, que se tratan a
estos efectos como partidas que no ser\u00e1n reclasificadas a resultados.
El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones introducidas en las retribuciones post-
empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas prestaciones, es el coste de la mejora de las prestaciones
que se corresponde con los a\u00f1os de servicios prestados de cada empleado conforme a una distribuci\u00f3n lineal
del coste por el m\u00e9todo de la unidad de cr\u00e9dito proyectada, que se reconoce de forma inmediata en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio en el que tiene lugar.
Las retribuciones post-empleo se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de la forma
siguiente:
\u2022 El coste de los servicios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada e incluye los
siguientes componentes:
\u2013 Coste de los servicios del periodo corriente, entendiendo como tal el incremento en el valor
actual de las obligaciones que se origina como consecuencia de los servicios prestados en el
ejercicio por los empleados, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de
personal\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2013 El coste de los servicios pasados, que tiene su origen en modificaciones introducidas en las
retribuciones post-empleo ya existentes o en la introducci\u00f3n de nuevas prestaciones e incluye
el coste de reducciones se reconoce en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de
provisiones\u201d.
\u2013 Cualquier ganancia o p\u00e9rdida que surja de una liquidaci\u00f3n del plan se registra en el ep\u00edgrafe
de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d.
\u2022 El coste por intereses, entendiendo como tal el incremento producido en el ejercicio en el valor actual
de las obligaciones como consecuencia del paso del tiempo, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Cuando las obligaciones se presenten en el pasivo,
netas de los activos afectos al plan, el coste de los pasivos que se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias ser\u00e1 exclusivamente el correspondiente a las obligaciones registradas en el pasivo.
\u2022 El rendimiento esperado de los activos asignados a la cobertura de los compromisos y las p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada en su valor, menos cualquier coste originado por su administraci\u00f3n y los
impuestos que les afecten, se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 El rec\u00e1lculo sobre el pasivo/ activo neto por prestaciones definidas se reconoce en el cap\u00edtulo de \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d del patrimonio neto consolidado e incluye:
\u2013 Las p\u00e9rdidas y ganancias actuariales generadas en el ejercicio, que tienen su origen en las
diferencias entre hip\u00f3tesis actuariales previas y la realidad y en los cambios en las hip\u00f3tesis
actuariales utilizadas.
\u2013 El rendimiento de los activos afectos al plan, excluyendo las cantidades incluidas en el inter\u00e9s
neto sobre el pasivo/activo por prestaciones definidas
\u2013 Cualquier cambio en los efectos del l\u00edmite del activo, excluyendo las cantidades incluidas en el
inter\u00e9s neto sobre el pasivo/activo por prestaciones definidas.
2.12.1.2. Criterios utilizados para las retribuciones post-empleo
En lo relativo a los criterios utilizados y el m\u00e9todo de determinaci\u00f3n de las tasas de descuento aplicadas para las
retribuciones post-empleo, se debe considerar lo siguiente:
\u2022 Para los compromisos asegurados: Los criterios utilizados son los recogidos en la NIC 19 y en la
normativa de Banco de Espa\u00f1a, en concreto, para la determinaci\u00f3n del tipo de actualizaci\u00f3n, los
criterios recogidos en la letra d) del punto 14 de la Norma Trig\u00e9sima Quinta de la Circular 4/2017 del
Banco de Espa\u00f1a. Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022, para los compromisos asegurados en p\u00f3lizas
de seguro, se ha calculado el valor razonable de los activos y de las obligaciones aplicando un tipo de
descuento en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n media de los compromisos.
\u2022 Para los compromisos no asegurados: Se utiliza como tipo de referencia del mercado el
correspondiente a las emisiones de bonos y obligaciones empresariales de alta calificaci\u00f3n crediticia,
tomando como referencia la curva IBOXX AA Corporate (esto es, la correspondiente a los bonos
corporativos de alta calificaci\u00f3n de la Zona Euro) al 31 de diciembre de 2023
2.12.1.3. Compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida
Los compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida mantenidos por Unicaja al cierre del ejercicio 2023 se
agrupan en los siguientes planes:
Plan 1 de Unicaja
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Promoci\u00f3n Conjunta de los empleados de
Unicaja Banco S.A. y de la Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja\u201d, incluyendo tanto al personal activo como al
personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene
contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida, pasando al
asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es Unicorp Vida,
Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del propio Plan de
Pensiones. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de dicha p\u00f3liza es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
Plan 2 de Unicaja
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, para la cobertura de compromisos
por pensiones derivados del Convenio Colectivo de Cajas de Ahorros y del Convenio Colectivo de la
Banca Privada correspondientes a empleados no adheridos al \u201cPlan de Pensiones de Promoci\u00f3n
Conjunta de los Empleados de Unicaja y de la Fundaci\u00f3n Bancaria Unicaja\u201d. La compa\u00f1\u00eda aseguradora
de dicha p\u00f3liza es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, para la cobertura de
compromisos por pensiones correspondientes a diferentes colectivos de beneficiarios perceptores de
rentas vitalicias. La compa\u00f1\u00eda seguradora de dichas p\u00f3lizas es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y
Reaseguros, S.A.
Plan 1 de Espa\u00f1aDuero
La totalidad de los compromisos de este plan proceden de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria.
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo para los empleados provenientes de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria,
denominado \u201cPlan de Pensiones de los Empleados de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria\u201d,
incluyendo tanto al personal activo como al personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la
prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para algunos compromisos de
prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora
de las mismas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del propio Plan de
Pensiones. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida,
S.A.
Plan 2 de Espa\u00f1aDuero
Compromisos procedentes de Caja de Ahorros de Salamanca y Soria:
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, tanto para personal no
adherido al Plan de Pensiones, como para colectivos de beneficiarios de rentas vitalicias ya causadas.
La compa\u00f1\u00eda aseguradora de dichas p\u00f3lizas es Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida en fondo interno para rentas de pasivos.
Compromisos procedentes de Caja Espa\u00f1a de Inversiones, Caja de Ahorros y Monte de Piedad:
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros para la
exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuyas
compa\u00f1\u00edas aseguradoras son CASER y MEDVIDA.
Los compromisos post-empleo de prestaci\u00f3n definida mantenidos por Liberbank se agrupan en los siguientes
planes contables:
Plan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de Asturias\u201d. El
Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida,
pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es
CASER.
Plan de Pensiones Empleados de Caja de Ahorros de Extremadura
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja de Ahorros de
Extremadura\u201d. Todas estas retribuciones corresponden a personal beneficiario que ya se encuentra
percibiendo la prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratadas p\u00f3lizas de seguros para todos
aquellos compromisos de prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La
compa\u00f1\u00eda aseguradora de las mismas es MEDVIDA.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuya
compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
Plan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria
a) Retribuciones post empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleados de Caja Cantabria\u201d. Todas estas
retribuciones corresponden a personal beneficiario que ya se encuentra percibiendo la prestaci\u00f3n post-
empleo. El Plan tiene contratada p\u00f3liza de seguros para todos aquellos compromisos de prestaci\u00f3n
definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
b) Retribuciones post empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3lizas de seguros aptas
para la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan real decreto 1588/1999. Se trata de dos p\u00f3lizas cuya
compa\u00f1\u00eda aseguradora es CASER.
Plan de Pensiones de Empleo de la Caja de Ahorros de Castilla-La Mancha
a) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante un plan de pensiones del
sistema de empleo denominado \u201cPlan de Pensiones de Empleo de Caja de Ahorros de Castilla La
Mancha\u201d incluyendo tanto al personal activo como al personal beneficiarios que ya han causado la
prestaci\u00f3n post-empleo. El Plan tiene contratada p\u00f3liza de seguros para todos aquellos compromisos
de prestaci\u00f3n definida, pasando al asegurador el riesgo financiero y actuarial. La compa\u00f1\u00eda
aseguradora es Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
b) Retribuciones post-empleo de prestaci\u00f3n definida exteriorizadas mediante p\u00f3liza de seguros apta para
la exteriorizaci\u00f3n de compromisos seg\u00fan el Real Decreto 1588/1999, en la medida en que los l\u00edmites
legales de aportaciones a planes de pensiones no permiten su financiaci\u00f3n dentro del Plan de
Pensiones de Empleo de Caja de Ahorros de Castilla La Mancha. La compa\u00f1\u00eda aseguradora es Unicorp
Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
2.12.2. Otras retribuciones a largo plazo
Durante los ejercicios 2023 y 2022, el Grupo alcanz\u00f3 una serie de acuerdos individuales consistentes,
principalmente, en prejubilaciones mediante extinciones de contrato, cuyos compromisos se encuentran
adecuadamente cubiertos en cada una de las fechas mencionadas.
Para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados de estos acuerdos, el Grupo se ha basado en
hip\u00f3tesis aplicadas de acuerdo con las condiciones de mercado y con las caracter\u00edsticas del colectivo cubierto.
2.12.3. Indemnizaciones por cese
Las indemnizaciones por cese son retribuciones que se pagan como resultado, o bien de la decisi\u00f3n de la
entidad de resolver el contrato del empleado antes de la edad normal de retiro, o bien de la decisi\u00f3n del
empleado de aceptar voluntariamente la conclusi\u00f3n de la relaci\u00f3n de trabajo a cambio de tales compensaciones.
El suceso que da lugar a la obligaci\u00f3n de pago es la conclusi\u00f3n del contrato, m\u00e1s que los a\u00f1os de servicio del
empleado. Por tanto, de acuerdo con lo establecido en la NIC 19, la entidad debe proceder al reconocimiento de
las retribuciones derivadas de la rescisi\u00f3n del contrato cuando, y s\u00f3lo cuando, ha adquirido el compromiso
patente de rescindir el contrato a un empleado o grupo de empleados antes de las fechas normales de retiro, o
bien pagar indemnizaciones por cese como resultado de una oferta hecha a los empleados para conseguir la
rescisi\u00f3n voluntaria de sus contratos. Las indemnizaciones por cese no suponen para la entidad la obtenci\u00f3n de
prestaciones econ\u00f3micas en el futuro, por lo que deben ser reconocidas como gasto de forma inmediata.
2.12.4. Planes de desvinculaci\u00f3n voluntaria
Con fecha 21 de diciembre de 2015, Unicaja puso en marcha un plan de desvinculaciones voluntarias, que
contempla la continuidad del esquema de prejubilaciones ya existente, as\u00ed como la posibilidad de causar baja en
la Entidad por extinci\u00f3n de contrato de mutuo acuerdo. El plan de desvinculaciones voluntarias es de
acogimiento voluntario por parte de los empleados de Unicaja. En el caso de las prejubilaciones, pueden
acogerse los empleados de Unicaja que alcancen la edad de 58 a\u00f1os o m\u00e1s en el plazo de dos a\u00f1os a contar a
partir del 1 de enero de 2016. En el supuesto de la extinci\u00f3n del contrato laboral de mutuo acuerdo, pueden
acogerse los empleados que, por razones de edad, no puedan solicitar el acogimiento a la medida de
prejubilaci\u00f3n.
Con fecha 17 de diciembre de 2018, Unicaja alcanz\u00f3 un acuerdo con la mayor\u00eda de la Representaci\u00f3n Legal de
los Trabajadores, donde se regula un proceso voluntario y progresivo de desvinculaciones voluntarias por bajas
indemnizadas y prejubilaciones con extinci\u00f3n de contrato hasta 31 de diciembre de 2021, con las mismas
condiciones que las recogidas en el plan anterior, y que afecta al conjunto de la plantilla del Banco.
Con fecha 30 de septiembre de 2020, Unicaja puso en marcha un nuevo plan de prejubilaciones voluntarias, al
que pod\u00edan acogerse los empleados que alcancen la edad de 58 a\u00f1os o m\u00e1s a 31 de diciembre de 2023 y no
est\u00e9n acogidos a ninguno de los Planes de Desvinculaci\u00f3n vigentes.
2.12.5. Otros planes de desvinculaci\u00f3n del personal
Con fecha 3 de diciembre de 2021 se finaliz\u00f3, con acuerdo entre la Representaci\u00f3n Empresarial y la
Representaci\u00f3n de los Trabajadores, el per\u00edodo de consultas del expediente de despido colectivo, movilidad
geogr\u00e1fica y modificaci\u00f3n sustancial de condiciones de trabajo, previsto en los art\u00edculos 51, 40 y 41 del Estatuto
de los Trabajadores en Unicaja por el que se inicia un proceso de reestructuraci\u00f3n, derivado fundamentalmente
de la necesidad de resolver las duplicidades y solapamientos consecuencia del proceso de fusi\u00f3n por absorci\u00f3n
de Liberbank por parte de Unicaja. Para cubrir el efecto de este acuerdo, el Grupo Unicaja constituy\u00f3 una
provisi\u00f3n de 368 millones de euros durante el ejercicio 2021 (v\u00e9ase Nota 18). Al 31 de diciembre de 2023 y 2022
el importe de la provisi\u00f3n es de 221 millones de euros y 280 millones de euros, respectivamente (v\u00e9ase Nota
18).
2.12.6. Fallecimiento e invalidez
Los compromisos asumidos por el Grupo para la cobertura de las contingencias de fallecimiento e invalidez de
los empleados durante el periodo en el que permanecen en activo y que se encuentran cubiertos mediante
p\u00f3lizas de seguros suscritas por el Plan de Pensiones (Nota 2.12.1) contratadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de
Seguros y Reaseguros, S.A. y con Caja de Seguros Reunidos, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
(Caser), se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancia consolidada por un importe igual al importe de las
primas de dichas p\u00f3lizas de seguros devengados en cada ejercicio.
2.12.7. Premios de antig\u00fcedad
Unicaja tiene asumido con sus empleados el compromiso de satisfacer una prestaci\u00f3n a los mismos por importe
de 1.697,40 euros y 2.102,00 euros, en el caso de que el empleado cumpla 20 y 35 a\u00f1os de servicio en el
Banco, respectivamente.
Los compromisos por premios de antig\u00fcedad o fidelidad se tratan contablemente, en todo lo aplicable, con los
mismos criterios explicados anteriormente para los compromisos de prestaci\u00f3n definida.
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2.12.3. Indemnizaciones por cese
Las indemnizaciones por cese son retribuciones que se pagan como resultado, o bien de la decisi\u00f3n de la
entidad de resolver el contrato del empleado antes de la edad normal de retiro, o bien de la decisi\u00f3n del
empleado de aceptar voluntariamente la conclusi\u00f3n de la relaci\u00f3n de trabajo a cambio de tales compensaciones.
El suceso que da lugar a la obligaci\u00f3n de pago es la conclusi\u00f3n del contrato, m\u00e1s que los a\u00f1os de servicio del
empleado. Por tanto, de acuerdo con lo establecido en la NIC 19, la entidad debe proceder al reconocimiento de
las retribuciones derivadas de la rescisi\u00f3n del contrato cuando, y s\u00f3lo cuando, ha adquirido el compromiso
patente de rescindir el contrato a un empleado o grupo de empleados antes de las fechas normales de retiro, o
bien pagar indemnizaciones por cese como resultado de una oferta hecha a los empleados para conseguir la
rescisi\u00f3n voluntaria de sus contratos. Las indemnizaciones por cese no suponen para la entidad la obtenci\u00f3n de
prestaciones econ\u00f3micas en el futuro, por lo que deben ser reconocidas como gasto de forma inmediata.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1284": { "value": "
2.13. Impuesto sobre beneficios
El Banco, como sociedad dominante del Grupo Fiscal, tributa en el r\u00e9gimen especial de consolidaci\u00f3n fiscal
contemplado en el T\u00edtulo VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades. El criterio
aplicado por el Grupo es el de registrar, por parte de cada entidad que tributa en dicho r\u00e9gimen, el gasto en
concepto de impuesto sobre beneficios que le hubiese correspondido de haber presentado su declaraci\u00f3n
individualmente, ajustado por el importe de las bases imponibles negativas, deducciones o bonificaciones,
generadas por cada sociedad que sean aprovechadas por otras sociedades del Grupo, considerando los ajustes
de consolidaci\u00f3n fiscal a realizar.
El gasto por el Impuesto sobre beneficios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada,
excepto cuando sea consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el
patrimonio neto, en cuyo supuesto, el impuesto sobre beneficios tambi\u00e9n se registra con contrapartida en el
patrimonio neto del Grupo.
El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula como el impuesto a pagar respecto al resultado
fiscal del ejercicio, ajustado por el importe de las variaciones producidas durante el ejercicio en los activos y
pasivos registrados derivados de diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones
fiscales y de las posibles bases imponibles negativas (Nota 24).
El Grupo considera que existe una diferencia temporaria cuando existe una diferencia entre el valor en libros y la
base fiscal de un elemento patrimonial. Se considera como base fiscal de un elemento patrimonial el importe
atribuido al mismo a efectos fiscales. Se considera una diferencia temporaria imponible aquella que generar\u00e1 en
el futuro la obligaci\u00f3n para el Grupo de realizar alg\u00fan pago a la administraci\u00f3n correspondiente. Se considera
una diferencia temporaria deducible aquella que generar\u00e1 para el Grupo alg\u00fan derecho de reembolso o un
menor pago a realizar a la administraci\u00f3n correspondiente en el futuro.
Los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y los cr\u00e9ditos por bases imponibles negativas son importes que,
habi\u00e9ndose producido o realizado la actividad u obtenido el resultado para generar su derecho, no se aplican
fiscalmente en la declaraci\u00f3n correspondiente hasta el cumplimiento de los condicionantes establecidos en la
normativa tributaria para ello, consider\u00e1ndose probable por parte del Grupo su aplicaci\u00f3n en ejercicios futuros.
Se consideran activos y pasivos por impuestos corrientes aquellos impuestos que se prev\u00e9n recuperables o
pagaderos de la administraci\u00f3n correspondiente en un plazo que no excede a los 12 meses desde la fecha de su
registro. Por su parte, se consideran activos o pasivos por impuestos diferidos aquellos importes que se espera
recuperar o pagar, respectivamente, de la administraci\u00f3n correspondiente en ejercicios futuros.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles. No obstante lo
anterior, no se registran pasivos por impuestos diferidos con origen en la contabilizaci\u00f3n de un fondo de
comercio.
Por su parte, el Grupo s\u00f3lo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias temporarias
deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de bases imponibles negativas si se
considera probable que las sociedades consolidadas vayan a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales
contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentren garantizados de acuerdo a lo previsto en el Real
Decreto Ley 14/2013, de 20 de\u00a0 noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del derecho espa\u00f1ol a la
normativa de la Uni\u00f3n Europea en materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades financieras, tal y como se
detalla a continuaci\u00f3n.
El 30 de noviembre de 2013 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado el Real Decreto-ley 14/2013, de 29 de
noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del derecho espa\u00f1ol a la normativa de la Uni\u00f3n Europea en
materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades financieras que, entre otros aspectos, introdujo modificaciones
en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades aprobado por el Real Decreto legislativo 4/2004,
de 5 de marzo, estableciendo, para los periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2011 un
nuevo tratamiento relativo a la inclusi\u00f3n en las bases imponibles, con determinados l\u00edmites, para los periodos
impositivos que comiencen a partir del ejercicio 2014, de determinadas diferencias temporarias con origen en las
dotaciones por deterioro de cr\u00e9ditos u otros activos derivados de las posibles insolvencias de deudores no
vinculados con el sujeto pasivo y de las correspondientes a dotaciones a aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n
social y, en su caso, prejubilaci\u00f3n, as\u00ed como para su conversi\u00f3n en cr\u00e9ditos con la administraci\u00f3n en
determinados supuestos como son el hecho de que una entidad pudiese presentar p\u00e9rdidas contables o en los
casos de existencia de liquidaci\u00f3n o insolvencia judicialmente declarada, estableciendo la posibilidad, de manera
adicional, de que estas diferencias temporarias pueden canjearse por valores de deuda p\u00fablica dichos activos
por impuestos diferidos una vez transcurrido el plazo de compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas
establecido en la normativa aplicable.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos)
con objeto de comprobar que se mantienen vigentes; efectu\u00e1ndose las oportunas correcciones a los mismos de
acuerdo con los resultados de los an\u00e1lisis realizados.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1283": { "value": "
2.13. Impuesto sobre beneficios
El Banco, como sociedad dominante del Grupo Fiscal, tributa en el r\u00e9gimen especial de consolidaci\u00f3n fiscal
contemplado en el T\u00edtulo VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades. El criterio
aplicado por el Grupo es el de registrar, por parte de cada entidad que tributa en dicho r\u00e9gimen, el gasto en
concepto de impuesto sobre beneficios que le hubiese correspondido de haber presentado su declaraci\u00f3n
individualmente, ajustado por el importe de las bases imponibles negativas, deducciones o bonificaciones,
generadas por cada sociedad que sean aprovechadas por otras sociedades del Grupo, considerando los ajustes
de consolidaci\u00f3n fiscal a realizar.
El gasto por el Impuesto sobre beneficios se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada,
excepto cuando sea consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el
patrimonio neto, en cuyo supuesto, el impuesto sobre beneficios tambi\u00e9n se registra con contrapartida en el
patrimonio neto del Grupo.
El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula como el impuesto a pagar respecto al resultado
fiscal del ejercicio, ajustado por el importe de las variaciones producidas durante el ejercicio en los activos y
pasivos registrados derivados de diferencias temporarias, de los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones
fiscales y de las posibles bases imponibles negativas (Nota 24).
El Grupo considera que existe una diferencia temporaria cuando existe una diferencia entre el valor en libros y la
base fiscal de un elemento patrimonial. Se considera como base fiscal de un elemento patrimonial el importe
atribuido al mismo a efectos fiscales. Se considera una diferencia temporaria imponible aquella que generar\u00e1 en
el futuro la obligaci\u00f3n para el Grupo de realizar alg\u00fan pago a la administraci\u00f3n correspondiente. Se considera
una diferencia temporaria deducible aquella que generar\u00e1 para el Grupo alg\u00fan derecho de reembolso o un
menor pago a realizar a la administraci\u00f3n correspondiente en el futuro.
Los cr\u00e9ditos por deducciones y bonificaciones y los cr\u00e9ditos por bases imponibles negativas son importes que,
habi\u00e9ndose producido o realizado la actividad u obtenido el resultado para generar su derecho, no se aplican
fiscalmente en la declaraci\u00f3n correspondiente hasta el cumplimiento de los condicionantes establecidos en la
normativa tributaria para ello, consider\u00e1ndose probable por parte del Grupo su aplicaci\u00f3n en ejercicios futuros.
Se consideran activos y pasivos por impuestos corrientes aquellos impuestos que se prev\u00e9n recuperables o
pagaderos de la administraci\u00f3n correspondiente en un plazo que no excede a los 12 meses desde la fecha de su
registro. Por su parte, se consideran activos o pasivos por impuestos diferidos aquellos importes que se espera
recuperar o pagar, respectivamente, de la administraci\u00f3n correspondiente en ejercicios futuros.
Se reconocen pasivos por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles. No obstante lo
anterior, no se registran pasivos por impuestos diferidos con origen en la contabilizaci\u00f3n de un fondo de
comercio.
Por su parte, el Grupo s\u00f3lo registra activos por impuestos diferidos con origen en diferencias temporarias
deducibles, en cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones o por la existencia de bases imponibles negativas si se
considera probable que las sociedades consolidadas vayan a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales
contra las que poder hacerlos efectivos; o se encuentren garantizados de acuerdo a lo previsto en el Real
Decreto Ley 14/2013, de 20 de\u00a0 noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del derecho espa\u00f1ol a la
normativa de la Uni\u00f3n Europea en materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades financieras, tal y como se
detalla a continuaci\u00f3n.
El 30 de noviembre de 2013 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado el Real Decreto-ley 14/2013, de 29 de
noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n del derecho espa\u00f1ol a la normativa de la Uni\u00f3n Europea en
materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades financieras que, entre otros aspectos, introdujo modificaciones
en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades aprobado por el Real Decreto legislativo 4/2004,
de 5 de marzo, estableciendo, para los periodos impositivos que comiencen a partir del 1 de enero de 2011 un
nuevo tratamiento relativo a la inclusi\u00f3n en las bases imponibles, con determinados l\u00edmites, para los periodos
impositivos que comiencen a partir del ejercicio 2014, de determinadas diferencias temporarias con origen en las
dotaciones por deterioro de cr\u00e9ditos u otros activos derivados de las posibles insolvencias de deudores no
vinculados con el sujeto pasivo y de las correspondientes a dotaciones a aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n
social y, en su caso, prejubilaci\u00f3n, as\u00ed como para su conversi\u00f3n en cr\u00e9ditos con la administraci\u00f3n en
determinados supuestos como son el hecho de que una entidad pudiese presentar p\u00e9rdidas contables o en los
casos de existencia de liquidaci\u00f3n o insolvencia judicialmente declarada, estableciendo la posibilidad, de manera
adicional, de que estas diferencias temporarias pueden canjearse por valores de deuda p\u00fablica dichos activos
por impuestos diferidos una vez transcurrido el plazo de compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas
establecido en la normativa aplicable.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos)
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2.14.1. Inmovilizado material de uso propio
El inmovilizado de uso propio incluye aquellos activos, en propiedad o adquiridos en r\u00e9gimen de arrendamiento
financiero, as\u00ed como los derechos de uso que cumplan las condiciones establecidas en la NIIF 16, y que el
Grupo tiene para su uso actual o futuro con prop\u00f3sitos administrativos distintos de los de la Obra Social o para la
producci\u00f3n o suministro de bienes y que se espera que sean utilizados durante m\u00e1s de un ejercicio econ\u00f3mico.
Entre otros, se incluyen en esta categor\u00eda los activos materiales recibidos por las sociedades consolidadas para
la liquidaci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan derechos de cobro frente a terceros y a los
que se prev\u00e9 darles un uso continuado y propio.
El inmovilizado material de uso propio, excluyendo los derechos de uso, se presenta valorado en el balance
consolidado a su coste de adquisici\u00f3n, formado por el valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n entregada
m\u00e1s el conjunto de desembolsos dinerarios realizados o comprometidos, menos su correspondiente
amortizaci\u00f3n acumulada y, si procede, las p\u00e9rdidas estimadas que resultan de comparar el valor neto de cada
partida con su correspondiente importe recuperable. El coste de adquisici\u00f3n de los elementos del inmovilizado
material de uso propio incluye la valoraci\u00f3n que se realiz\u00f3 de los mismos al 1 de enero de 2004 al valor
razonable. Dicho valor razonable al 1 de enero de 2004 se obtuvo sobre la base de tasaciones realizadas por
expertos independientes. Los derechos de uso son valorados de acuerdo con lo establecido en la Nota 2.9.2. de
arrendamientos operativos.
A estos efectos, el coste de adquisici\u00f3n de los activos adjudicados que pasan a formar parte del inmovilizado
material de uso propio del Grupo, se asimila al importe neto de los activos financieros entregados a cambio de
su adjudicaci\u00f3n.
La amortizaci\u00f3n se calcula, aplicando el m\u00e9todo lineal, sobre el coste de adquisici\u00f3n de los activos menos su
valor residual; entendi\u00e9ndose que los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras construcciones
tienen una vida indefinida y que, por tanto, no son objeto de amortizaci\u00f3n.
Las dotaciones anuales en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos materiales se realizan con contrapartida en
el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y, b\u00e1sicamente, equivalen a los
porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes (determinados en funci\u00f3n de los a\u00f1os de la vida \u00fatil estimada, como
promedio, de los diferentes elementos):
Porcentaje anual
Inmuebles
1% a 5%
Mobiliario e instalaciones
8% a 15%
Maquinaria y equipos electr\u00f3nicos
13% a 27%
Otros
10% a 16%
La dotaci\u00f3n anual correspondiente a los derechos de uso por arrendamiento se calcula en funci\u00f3n de lo descrito
en la Nota 2.9.2.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las sociedades consolidadas analizan si existen indicios, tanto internos
como externos, de que el valor neto de los elementos de su inmovilizado material excede de su correspondiente
importe recuperable (Nota 2.14.4).
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo tangible deteriorado, las
sociedades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos anteriores,
mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro de valor de
activos no financieros - Activos tangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan en
consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por
deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si no
se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Asimismo, al menos con una periodicidad anual, se procede a revisar la vida \u00fatil estimada de los elementos del
inmovilizado material de uso propio, de cara a detectar cambios significativos en las mismas que, de producirse,
se ajustar\u00e1n mediante la correspondiente correcci\u00f3n del cargo a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
de ejercicios futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n en virtud de las nuevas vidas \u00fatiles.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos materiales de uso propio se cargan a los resultados
del ejercicio en que se incurren, en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Otros gastos generales de
administraci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. Los costes financieros incurridos como
consecuencia de la financiaci\u00f3n de los elementos del inmovilizado material de uso propio se imputan a la cuenta
de resultados consolidada en el momento de su devengo, no formando parte del coste de adquisici\u00f3n de los
mismos.
Los activos tangibles que necesitan de un periodo superior a un a\u00f1o para estar en condiciones de uso, incluyen
como parte de su coste de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n los gastos financieros que se hayan devengado
antes de la puesta en condiciones de funcionamiento y que hayan sido girados por el proveedor o correspondan
a pr\u00e9stamos u otro tipo de financiaci\u00f3n ajena directamente atribuible a su adquisici\u00f3n, fabricaci\u00f3n o construcci\u00f3n.
La capitalizaci\u00f3n de los costes financieros se suspende, en su caso, durante los per\u00edodos en los que se
interrumpe el desarrollo de los activos y finaliza una vez que se han completado sustancialmente todas las
actividades necesarias para preparar el activo para el uso a que se destine.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1286": { "value": "
2.14.2. Inversiones inmobiliarias
El ep\u00edgrafe de \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance consolidado recoge los valores netos de los terrenos,
edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler, bien para obtener
una plusval\u00eda en su venta como consecuencia de los incrementos que se produzcan en el futuro en sus
respectivos precios de mercado.
Los criterios aplicados para el reconocimiento del coste de adquisici\u00f3n de las inversiones inmobiliarias, para su
amortizaci\u00f3n, y para la estimaci\u00f3n de sus respectivas vidas \u00fatiles, coinciden con los descritos en relaci\u00f3n con los
activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1288": { "value": "
2.14.4. Importe recuperable de los activos tangibles
Tanto el inmovilizado material de uso propio como las inversiones inmobiliarias se valoran a coste de
adquisici\u00f3n, registrando correcciones de valor por deterioro en caso de que el importe recuperable de los activos
sea inferior a dicho coste.
En el Grupo Unicaja, los edificios de uso propio figuran mayoritariamente asignados a las distintas unidades
generadoras de efectivo (UGE) a las que pertenecen. Sobre estas UGEs se efect\u00faan los correspondientes
an\u00e1lisis de deterioro para verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los
activos que las integran.
El valor recuperable es el mayor de los siguientes: i) el valor de mercado o razonable menos los costes de venta
y ii) el valor en uso. El valor en uso se define como el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados de
un activo o de una unidad generadora de efectivo, a trav\u00e9s de su utilizaci\u00f3n en el curso normal del negocio.
El valor en uso se calcula como el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados que genera un activo,
teniendo en cuenta las siguientes hip\u00f3tesis:
a) Proyecci\u00f3n de los estados financieros y de la cuenta de resultados. Se parte de los \u00faltimos datos reales
y se proyectan a futuro las principales partidas de balance: recursos de clientes en balance (vista y
plazo), recursos de clientes fuera de balance, inversi\u00f3n crediticia performing (hipotecas y resto de
activo), etc., as\u00ed como su impacto en la cuenta de resultados, al incorporar la evoluci\u00f3n de los tipos de
inter\u00e9s, tasas de ajuste, amortizaci\u00f3n de la cartera, comisiones, gastos de administraci\u00f3n,
amortizaciones de inmovilizado y saneamientos del cr\u00e9dito.
b) La proyecci\u00f3n de los estados financieros y de la cuenta de resultados se realiza a nivel territorial, en la
que se incluyen las oficinas de la red comercial y el resto de sedes del Banco. Se ha determinado que
es la Territorial la Unidad Generadora de Efectivo, al tratarse del grupo identificable de activos m\u00e1s
peque\u00f1o, que genera entradas de efectivo a favor de la entidad que son, en buena medida,
independientes de los flujos de efectivo derivados de otros activos o grupos de activos.
Sobre dichos flujos de efectivo se aplica una tasa de descuento que permite actualizar los flujos de caja
proyectados a futuro al momento al que se est\u00e1 haciendo la valoraci\u00f3n.
En el caso de que el valor neto de los elementos de su activo material exceda de su correspondiente importe
recuperable, se reduce el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y se ajustan los
cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil
remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros de los
activos materiales de uso propio se realiza, en caso de ser necesaria, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Activos tangibles\u201d.
2.15. Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin apariencia f\u00edsica, que
surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados internamente por las sociedades
consolidadas. S\u00f3lo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de
manera razonablemente objetiva y de los que las sociedades consolidadas estiman probable obtener en el futuro
beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se reconocen inicialmente en el balance consolidado por
su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201d, cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis realizados de
todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del periodo durante el cual se espera
que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de las sociedades consolidadas, o de \u201cvida \u00fatil definida\u201d, en los
restantes casos (utilizando un periodo que por lo general no supera los 5 a\u00f1os).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las
sociedades consolidadas revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos materiales. La amortizaci\u00f3n anual de los elementos del
inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n - Activo intangible\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las entidades consolidadas analizan si existen indicios tanto internos como
externos, de que el valor neto de los elementos de su activo intangible excede de su correspondiente importe
recuperable, en cuyo caso, reducen el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y
ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva
vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros
de los activos intangibles se realiza, en caso de ser necesaria, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo intangible deteriorado,
las entidades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos
anteriores, mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del
valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan,
en consecuencia, los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida
por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si
no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados
para los activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
2.16. Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las participaciones en el capital de las sociedades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n respecto a los correspondientes valores te\u00f3rico-contables adquiridos,
ajustados en la fecha de primera consolidaci\u00f3n, se imputan de la siguiente forma:
\u2022 Si son asignables a elementos patrimoniales concretos de las sociedades adquiridas, aumentando el
valor de los activos (o reduciendo el de los pasivos) cuyos valores razonables fuesen superiores
(inferiores) a los valores netos contables con los que figuran en los balances de las sociedades
adquiridas.
\u2022 Si son asignables a activos intangibles concretos, reconoci\u00e9ndolos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado siempre que su valor razonable a la fecha de adquisici\u00f3n pueda determinarse fiablemente.
\u2022 Las diferencias restantes se registran como un fondo de comercio, que se asigna a una o m\u00e1s unidades
generadoras de efectivo espec\u00edficas.
Los fondos de comercio, que s\u00f3lo se registran cuando han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso, representan, por
tanto, pagos anticipados realizados por la sociedad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados
de los activos de la sociedad adquirida que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable se procede a estimar si se ha producido en ellos alg\u00fan deterioro que
reduzca su valor recuperable a un importe inferior al coste neto registrado y, en caso afirmativo, se procede a su
oportuno saneamiento, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos
no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro relacionadas con los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
2.17. Existencias
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado recoge los activos no financieros que las sociedades consolidadas:
\u2013 mantienen para su venta en el curso ordinario de su negocio,
\u2013 tienen en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad, o
\u2013 prev\u00e9n consumirlos en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n servicios.
Consecuentemente, se consideran existencias los terrenos y dem\u00e1s propiedades que se mantienen para su
venta o para su integraci\u00f3n en una promoci\u00f3n inmobiliaria.
Las existencias se valoran por el importe menor entre su coste, que incorpora todos los desembolsos originados
por su adquisici\u00f3n y transformaci\u00f3n y los costes directos e indirectos en los que se hubiera incurrido para darles
su condici\u00f3n y ubicaci\u00f3n actuales as\u00ed como los costes financieros que les sean directamente atribuibles, siempre
que necesiten un periodo de tiempo superior a un a\u00f1o para ser vendidas, teniendo en cuenta los criterios
anteriormente se\u00f1alados para la capitalizaci\u00f3n de costes financieros del inmovilizado material de uso propio y su
\u201cvalor neto de realizaci\u00f3n\u201d. Por valor neto de realizaci\u00f3n de las existencias se entiende el precio estimado de su
enajenaci\u00f3n en el curso ordinario del negocio, menos los costes estimados para terminar su producci\u00f3n y los
necesarios para llevar a cabo su venta.
Tanto las disminuciones como, en su caso, las posteriores recuperaciones del valor neto de realizaci\u00f3n de las
existencias por debajo de su valor neto contable se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
del ejercicio en el que tienen lugar, en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Otros\u201d.
Los activos adjudicados por parte del Grupo, entendidos como aquellos activos que el Grupo recibe de sus
prestatarios u otros deudores para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan
derechos de cobro frente a aquellos, con independencia del modo de adquirir su propiedad, y que, de acuerdo a
su naturaleza y al fin al que se destinan, sean clasificados como existencias por parte del Grupo, se contabilizan
inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n, entendi\u00e9ndose por tal el valor neto contable de las deudas en las que
tengan su origen, calculado este valor neto de acuerdo a lo dispuesto en la normativa aplicable al Grupo.
Posteriormente, los activos adjudicados est\u00e1n sujetos a la estimaci\u00f3n de las correspondientes p\u00e9rdidas por
deterioro que, en su caso, se produzcan sobre los mismos, calculadas de acuerdo a los criterios descritos en la
Nota 2.20.
2.20. Activos no corrientes y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se
han clasificado como mantenidos para la venta
El ep\u00edgrafe de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge el valor en libros de las partidas, individuales o
integradas en un conjunto, \u201cgrupo de disposici\u00f3n\u201d, o que forman parte de una unidad de negocio que se
pretende enajenar \u201coperaciones en interrupci\u00f3n\u201d, cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la fecha a
la que se refieren las presentes cuentas anuales consolidadas.
Tambi\u00e9n se consideran como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta aquellas participaciones en empresas asociadas o negocios conjuntos que
cumplan los requisitos mencionados en el p\u00e1rrafo anterior.
Por lo tanto, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza financiera y no
financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su enajenaci\u00f3n, en lugar de
mediante su uso continuado.
Concretamente, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por las sociedades consolidadas para la
satisfacci\u00f3n, total o parcial, de las obligaciones de pago frente a ellas de sus deudores se consideran activos no
corrientes en venta; salvo que el Grupo haya decidido, atendiendo a su naturaleza y al uso al que ser\u00e1n
destinados estos activos, hacer un uso continuado de esos activos (Nota 16).
Sim\u00e9tricamente, el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge, en caso de existir, los saldos acreedores
asociados a los grupos de disposici\u00f3n o a las operaciones en interrupci\u00f3n que pudiese tener el Grupo.
Con car\u00e1cter general, los activos clasificados como activos no corrientes en venta se valoran inicialmente por el
menor importe entre su valor en libros en el momento en el que son considerados como tales y su valor
razonable, neto de los costes de venta estimados de los mismos. Para determinar estos valores, el Grupo ha
desarrollado determinadas metodolog\u00edas internas, que permiten estimar el valor razonable de los activos en el
momento actual, en base a las \u00faltimas tasaciones recibidas, la experiencia de ventas del Grupo y los costes de
venta previstos. Esta estimaci\u00f3n se efect\u00faa por parte del Grupo de manera separada para cada tipolog\u00eda de
activo, separ\u00e1ndolas en segmentos relevantes. Mientras que permanecen clasificados en esta categor\u00eda, los
activos no se amortizan.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, estos activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas, clasificados como \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d y los pasivos incluidos en dichos grupos se valoran por el menor importe entre:
su valor razonable actualizado menos el coste estimado de su venta y su valor en libros, pudi\u00e9ndose reconocer
un deterioro o reversi\u00f3n de deterioro por la diferencia, que se recoger\u00e1 en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o p\u00e9rdidas
procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la
venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Los resultados procedentes de la venta de activos no corrientes en venta se presentan en el ep\u00edgrafe de
\u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
No obstante lo anterior, los activos financieros, los activos procedentes de retribuciones a empleados, los activos
por impuestos diferidos y los activos por contratos de seguros que formen parte de un grupo de disposici\u00f3n o de
una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n, no se valorar\u00e1n de acuerdo con lo dispuesto en los p\u00e1rrafos anteriores, sino de
acuerdo con los principios y normas aplicables a estos conceptos, que se han explicado en los apartados
anteriores de la Nota 2.
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2.14.4. Importe recuperable de los activos tangibles
Tanto el inmovilizado material de uso propio como las inversiones inmobiliarias se valoran a coste de
adquisici\u00f3n, registrando correcciones de valor por deterioro en caso de que el importe recuperable de los activos
sea inferior a dicho coste.
En el Grupo Unicaja, los edificios de uso propio figuran mayoritariamente asignados a las distintas unidades
generadoras de efectivo (UGE) a las que pertenecen. Sobre estas UGEs se efect\u00faan los correspondientes
an\u00e1lisis de deterioro para verificar que se generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los
activos que las integran.
El valor recuperable es el mayor de los siguientes: i) el valor de mercado o razonable menos los costes de venta
y ii) el valor en uso. El valor en uso se define como el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados de
un activo o de una unidad generadora de efectivo, a trav\u00e9s de su utilizaci\u00f3n en el curso normal del negocio.
El valor en uso se calcula como el valor actual de los flujos de efectivo futuros esperados que genera un activo,
teniendo en cuenta las siguientes hip\u00f3tesis:
a) Proyecci\u00f3n de los estados financieros y de la cuenta de resultados. Se parte de los \u00faltimos datos reales
y se proyectan a futuro las principales partidas de balance: recursos de clientes en balance (vista y
plazo), recursos de clientes fuera de balance, inversi\u00f3n crediticia performing (hipotecas y resto de
activo), etc., as\u00ed como su impacto en la cuenta de resultados, al incorporar la evoluci\u00f3n de los tipos de
inter\u00e9s, tasas de ajuste, amortizaci\u00f3n de la cartera, comisiones, gastos de administraci\u00f3n,
amortizaciones de inmovilizado y saneamientos del cr\u00e9dito.
b) La proyecci\u00f3n de los estados financieros y de la cuenta de resultados se realiza a nivel territorial, en la
que se incluyen las oficinas de la red comercial y el resto de sedes del Banco. Se ha determinado que
es la Territorial la Unidad Generadora de Efectivo, al tratarse del grupo identificable de activos m\u00e1s
peque\u00f1o, que genera entradas de efectivo a favor de la entidad que son, en buena medida,
independientes de los flujos de efectivo derivados de otros activos o grupos de activos.
Sobre dichos flujos de efectivo se aplica una tasa de descuento que permite actualizar los flujos de caja
proyectados a futuro al momento al que se est\u00e1 haciendo la valoraci\u00f3n.
En el caso de que el valor neto de los elementos de su activo material exceda de su correspondiente importe
recuperable, se reduce el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y se ajustan los
cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva vida \u00fatil
remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros de los
activos materiales de uso propio se realiza, en caso de ser necesaria, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros \u2013
Activos tangibles\u201d.
2.15. Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin apariencia f\u00edsica, que
surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados internamente por las sociedades
consolidadas. S\u00f3lo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de
manera razonablemente objetiva y de los que las sociedades consolidadas estiman probable obtener en el futuro
beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se reconocen inicialmente en el balance consolidado por
su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201d, cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis realizados de
todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del periodo durante el cual se espera
que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de las sociedades consolidadas, o de \u201cvida \u00fatil definida\u201d, en los
restantes casos (utilizando un periodo que por lo general no supera los 5 a\u00f1os).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las
sociedades consolidadas revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos materiales. La amortizaci\u00f3n anual de los elementos del
inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n - Activo intangible\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las entidades consolidadas analizan si existen indicios tanto internos como
externos, de que el valor neto de los elementos de su activo intangible excede de su correspondiente importe
recuperable, en cuyo caso, reducen el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y
ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva
vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros
de los activos intangibles se realiza, en caso de ser necesaria, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo intangible deteriorado,
las entidades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos
anteriores, mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del
valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan,
en consecuencia, los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida
por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si
no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados
para los activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
2.16. Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las participaciones en el capital de las sociedades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n respecto a los correspondientes valores te\u00f3rico-contables adquiridos,
ajustados en la fecha de primera consolidaci\u00f3n, se imputan de la siguiente forma:
\u2022 Si son asignables a elementos patrimoniales concretos de las sociedades adquiridas, aumentando el
valor de los activos (o reduciendo el de los pasivos) cuyos valores razonables fuesen superiores
(inferiores) a los valores netos contables con los que figuran en los balances de las sociedades
adquiridas.
\u2022 Si son asignables a activos intangibles concretos, reconoci\u00e9ndolos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado siempre que su valor razonable a la fecha de adquisici\u00f3n pueda determinarse fiablemente.
\u2022 Las diferencias restantes se registran como un fondo de comercio, que se asigna a una o m\u00e1s unidades
generadoras de efectivo espec\u00edficas.
Los fondos de comercio, que s\u00f3lo se registran cuando han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso, representan, por
tanto, pagos anticipados realizados por la sociedad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados
de los activos de la sociedad adquirida que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable se procede a estimar si se ha producido en ellos alg\u00fan deterioro que
reduzca su valor recuperable a un importe inferior al coste neto registrado y, en caso afirmativo, se procede a su
oportuno saneamiento, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos
no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro relacionadas con los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1290": { "value": "
2.15. Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin apariencia f\u00edsica, que
surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados internamente por las sociedades
consolidadas. S\u00f3lo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de
manera razonablemente objetiva y de los que las sociedades consolidadas estiman probable obtener en el futuro
beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se reconocen inicialmente en el balance consolidado por
su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201d, cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis realizados de
todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del periodo durante el cual se espera
que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de las sociedades consolidadas, o de \u201cvida \u00fatil definida\u201d, en los
restantes casos (utilizando un periodo que por lo general no supera los 5 a\u00f1os).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las
sociedades consolidadas revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos materiales. La amortizaci\u00f3n anual de los elementos del
inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n - Activo intangible\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las entidades consolidadas analizan si existen indicios tanto internos como
externos, de que el valor neto de los elementos de su activo intangible excede de su correspondiente importe
recuperable, en cuyo caso, reducen el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y
ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva
vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros
de los activos intangibles se realiza, en caso de ser necesaria, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo intangible deteriorado,
las entidades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos
anteriores, mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del
valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan,
en consecuencia, los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida
por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si
no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados
para los activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
2.16. Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las participaciones en el capital de las sociedades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n respecto a los correspondientes valores te\u00f3rico-contables adquiridos,
ajustados en la fecha de primera consolidaci\u00f3n, se imputan de la siguiente forma:
\u2022 Si son asignables a elementos patrimoniales concretos de las sociedades adquiridas, aumentando el
valor de los activos (o reduciendo el de los pasivos) cuyos valores razonables fuesen superiores
(inferiores) a los valores netos contables con los que figuran en los balances de las sociedades
adquiridas.
\u2022 Si son asignables a activos intangibles concretos, reconoci\u00e9ndolos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado siempre que su valor razonable a la fecha de adquisici\u00f3n pueda determinarse fiablemente.
\u2022 Las diferencias restantes se registran como un fondo de comercio, que se asigna a una o m\u00e1s unidades
generadoras de efectivo espec\u00edficas.
Los fondos de comercio, que s\u00f3lo se registran cuando han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso, representan, por
tanto, pagos anticipados realizados por la sociedad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados
de los activos de la sociedad adquirida que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable se procede a estimar si se ha producido en ellos alg\u00fan deterioro que
reduzca su valor recuperable a un importe inferior al coste neto registrado y, en caso afirmativo, se procede a su
oportuno saneamiento, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos
no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro relacionadas con los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1289": { "value": "
2.15. Activos intangibles
Se consideran activos intangibles aquellos activos no monetarios identificables, aunque sin apariencia f\u00edsica, que
surgen como consecuencia de un negocio jur\u00eddico o han sido desarrollados internamente por las sociedades
consolidadas. S\u00f3lo se reconocen contablemente aquellos activos intangibles cuyo coste puede estimarse de
manera razonablemente objetiva y de los que las sociedades consolidadas estiman probable obtener en el futuro
beneficios econ\u00f3micos.
Los activos intangibles, distintos del fondo de comercio, se reconocen inicialmente en el balance consolidado por
su coste de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n y, posteriormente, se valoran a su coste menos, seg\u00fan proceda, su
correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y las p\u00e9rdidas por deterioro que hayan experimentado.
Los activos intangibles pueden ser de \u201cvida \u00fatil indefinida\u201d, cuando, sobre la base de los an\u00e1lisis realizados de
todos los factores relevantes, se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del periodo durante el cual se espera
que generar\u00e1n flujos de efectivo netos a favor de las sociedades consolidadas, o de \u201cvida \u00fatil definida\u201d, en los
restantes casos (utilizando un periodo que por lo general no supera los 5 a\u00f1os).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, si bien, con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las
sociedades consolidadas revisan sus respectivas vidas \u00fatiles remanentes con objeto de asegurarse de que
\u00e9stas siguen siendo indefinidas o, en caso contrario, de proceder en consecuencia.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en funci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a
los adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos materiales. La amortizaci\u00f3n anual de los elementos del
inmovilizado inmaterial de vida \u00fatil definida se registra en el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n - Activo intangible\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las entidades consolidadas analizan si existen indicios tanto internos como
externos, de que el valor neto de los elementos de su activo intangible excede de su correspondiente importe
recuperable, en cuyo caso, reducen el valor en libros del activo de que se trate hasta su importe recuperable y
ajustan los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n en proporci\u00f3n a su valor en libros ajustado y a su nueva
vida \u00fatil remanente, en el caso de ser necesaria una reestimaci\u00f3n de la misma. Esta reducci\u00f3n del valor en libros
de los activos intangibles se realiza, en caso de ser necesaria, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo intangible deteriorado,
las entidades consolidadas registran la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro contabilizada en periodos
anteriores, mediante el correspondiente abono al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del
valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y ajustan,
en consecuencia, los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. En ning\u00fan caso, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida
por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros por encima de aqu\u00e9l que tendr\u00eda si
no se hubieran reconocido p\u00e9rdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Los criterios para el reconocimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicados
para los activos materiales de uso propio (Nota 2.14.1).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1291": { "value": "
2.16. Fondo de comercio
Las diferencias positivas entre el coste de las participaciones en el capital de las sociedades consolidadas y
valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n respecto a los correspondientes valores te\u00f3rico-contables adquiridos,
ajustados en la fecha de primera consolidaci\u00f3n, se imputan de la siguiente forma:
\u2022 Si son asignables a elementos patrimoniales concretos de las sociedades adquiridas, aumentando el
valor de los activos (o reduciendo el de los pasivos) cuyos valores razonables fuesen superiores
(inferiores) a los valores netos contables con los que figuran en los balances de las sociedades
adquiridas.
\u2022 Si son asignables a activos intangibles concretos, reconoci\u00e9ndolos expl\u00edcitamente en el balance
consolidado siempre que su valor razonable a la fecha de adquisici\u00f3n pueda determinarse fiablemente.
\u2022 Las diferencias restantes se registran como un fondo de comercio, que se asigna a una o m\u00e1s unidades
generadoras de efectivo espec\u00edficas.
Los fondos de comercio, que s\u00f3lo se registran cuando han sido adquiridos a t\u00edtulo oneroso, representan, por
tanto, pagos anticipados realizados por la sociedad adquirente de los beneficios econ\u00f3micos futuros derivados
de los activos de la sociedad adquirida que no sean individual y separadamente identificables y reconocibles.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable se procede a estimar si se ha producido en ellos alg\u00fan deterioro que
reduzca su valor recuperable a un importe inferior al coste neto registrado y, en caso afirmativo, se procede a su
oportuno saneamiento, con cargo al ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos
no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Las p\u00e9rdidas por deterioro relacionadas con los fondos de comercio no son objeto de reversi\u00f3n posterior.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1292": { "value": "
2.17. Existencias
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado recoge los activos no financieros que las sociedades consolidadas:
\u2013 mantienen para su venta en el curso ordinario de su negocio,
\u2013 tienen en proceso de producci\u00f3n, construcci\u00f3n o desarrollo con dicha finalidad, o
\u2013 prev\u00e9n consumirlos en el proceso de producci\u00f3n o en la prestaci\u00f3n servicios.
Consecuentemente, se consideran existencias los terrenos y dem\u00e1s propiedades que se mantienen para su
venta o para su integraci\u00f3n en una promoci\u00f3n inmobiliaria.
Las existencias se valoran por el importe menor entre su coste, que incorpora todos los desembolsos originados
por su adquisici\u00f3n y transformaci\u00f3n y los costes directos e indirectos en los que se hubiera incurrido para darles
su condici\u00f3n y ubicaci\u00f3n actuales as\u00ed como los costes financieros que les sean directamente atribuibles, siempre
que necesiten un periodo de tiempo superior a un a\u00f1o para ser vendidas, teniendo en cuenta los criterios
anteriormente se\u00f1alados para la capitalizaci\u00f3n de costes financieros del inmovilizado material de uso propio y su
\u201cvalor neto de realizaci\u00f3n\u201d. Por valor neto de realizaci\u00f3n de las existencias se entiende el precio estimado de su
enajenaci\u00f3n en el curso ordinario del negocio, menos los costes estimados para terminar su producci\u00f3n y los
necesarios para llevar a cabo su venta.
Tanto las disminuciones como, en su caso, las posteriores recuperaciones del valor neto de realizaci\u00f3n de las
existencias por debajo de su valor neto contable se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
del ejercicio en el que tienen lugar, en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro de valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Otros\u201d.
Los activos adjudicados por parte del Grupo, entendidos como aquellos activos que el Grupo recibe de sus
prestatarios u otros deudores para la satisfacci\u00f3n, total o parcial, de activos financieros que representan
derechos de cobro frente a aquellos, con independencia del modo de adquirir su propiedad, y que, de acuerdo a
su naturaleza y al fin al que se destinan, sean clasificados como existencias por parte del Grupo, se contabilizan
inicialmente por su coste de adquisici\u00f3n, entendi\u00e9ndose por tal el valor neto contable de las deudas en las que
tengan su origen, calculado este valor neto de acuerdo a lo dispuesto en la normativa aplicable al Grupo.
Posteriormente, los activos adjudicados est\u00e1n sujetos a la estimaci\u00f3n de las correspondientes p\u00e9rdidas por
deterioro que, en su caso, se produzcan sobre los mismos, calculadas de acuerdo a los criterios descritos en la
Nota 2.20.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1294": { "value": "
2.18. Provisiones y pasivos contingentes
Al tiempo de formular las cuentas anuales consolidadas, el Grupo diferencia entre:
\u2013 Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones presentes a la fecha del balance consolidado
surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales
para las sociedades, que se consideran probables en cuanto a su ocurrencia; concretos en cuanto a su
naturaleza, pero indeterminados en cuanto a su importe y/o momento de cancelaci\u00f3n.
\u2013 Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya
materializaci\u00f3n est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la
voluntad de las sociedades consolidadas.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo recogen todas las provisiones significativas con respecto a las
cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario.
Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los
mismos, conforme a los requerimientos de la NIC 37 (Nota 18).
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable y se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas;
procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
La dotaci\u00f3n y liberaci\u00f3n de las provisiones que se consideran necesarias de acuerdo a los criterios anteriores se
registran con cargo o abono al ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y
reclamaciones entablados contra las sociedades consolidadas con origen en el desarrollo habitual de sus
actividades. Tanto los asesores legales del Grupo como sus Administradores entienden que la conclusi\u00f3n de
estos procedimientos y reclamaciones no producir\u00e1 un efecto significativo en las cuentas anuales consolidadas
de los ejercicios en los que finalicen.
El apartado 92 de la NIC 37 \u201cProvisiones, activos contingentes y pasivos contingentes\u201d permite que, en los casos
en que el desglose en las cuentas anuales de informaci\u00f3n detallada sobre determinadas provisiones o pasivos
contingentes por disputas con terceros pudiera afectar a las mismas o perjudicar seriamente la posici\u00f3n del
Grupo, se opte por no revelar en detalle dicha informaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1293": { "value": "
2.18. Provisiones y pasivos contingentes
Al tiempo de formular las cuentas anuales consolidadas, el Grupo diferencia entre:
\u2013 Provisiones: saldos acreedores que cubren obligaciones presentes a la fecha del balance consolidado
surgidas como consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales
para las sociedades, que se consideran probables en cuanto a su ocurrencia; concretos en cuanto a su
naturaleza, pero indeterminados en cuanto a su importe y/o momento de cancelaci\u00f3n.
\u2013 Pasivos contingentes: obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya
materializaci\u00f3n est\u00e1 condicionada a que ocurra, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la
voluntad de las sociedades consolidadas.
Las cuentas anuales consolidadas del Grupo recogen todas las provisiones significativas con respecto a las
cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n es mayor que de lo contrario.
Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales consolidadas, sino que se informa sobre los
mismos, conforme a los requerimientos de la NIC 37 (Nota 18).
Las provisiones se cuantifican teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable y se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas;
procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
La dotaci\u00f3n y liberaci\u00f3n de las provisiones que se consideran necesarias de acuerdo a los criterios anteriores se
registran con cargo o abono al ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
Al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y
reclamaciones entablados contra las sociedades consolidadas con origen en el desarrollo habitual de sus
actividades. Tanto los asesores legales del Grupo como sus Administradores entienden que la conclusi\u00f3n de
estos procedimientos y reclamaciones no producir\u00e1 un efecto significativo en las cuentas anuales consolidadas
de los ejercicios en los que finalicen.
El apartado 92 de la NIC 37 \u201cProvisiones, activos contingentes y pasivos contingentes\u201d permite que, en los casos
en que el desglose en las cuentas anuales de informaci\u00f3n detallada sobre determinadas provisiones o pasivos
contingentes por disputas con terceros pudiera afectar a las mismas o perjudicar seriamente la posici\u00f3n del
Grupo, se opte por no revelar en detalle dicha informaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1296": { "value": "
2.20. Activos no corrientes y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se
han clasificado como mantenidos para la venta
El ep\u00edgrafe de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge el valor en libros de las partidas, individuales o
integradas en un conjunto, \u201cgrupo de disposici\u00f3n\u201d, o que forman parte de una unidad de negocio que se
pretende enajenar \u201coperaciones en interrupci\u00f3n\u201d, cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la fecha a
la que se refieren las presentes cuentas anuales consolidadas.
Tambi\u00e9n se consideran como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta aquellas participaciones en empresas asociadas o negocios conjuntos que
cumplan los requisitos mencionados en el p\u00e1rrafo anterior.
Por lo tanto, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza financiera y no
financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su enajenaci\u00f3n, en lugar de
mediante su uso continuado.
Concretamente, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por las sociedades consolidadas para la
satisfacci\u00f3n, total o parcial, de las obligaciones de pago frente a ellas de sus deudores se consideran activos no
corrientes en venta; salvo que el Grupo haya decidido, atendiendo a su naturaleza y al uso al que ser\u00e1n
destinados estos activos, hacer un uso continuado de esos activos (Nota 16).
Sim\u00e9tricamente, el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge, en caso de existir, los saldos acreedores
asociados a los grupos de disposici\u00f3n o a las operaciones en interrupci\u00f3n que pudiese tener el Grupo.
Con car\u00e1cter general, los activos clasificados como activos no corrientes en venta se valoran inicialmente por el
menor importe entre su valor en libros en el momento en el que son considerados como tales y su valor
razonable, neto de los costes de venta estimados de los mismos. Para determinar estos valores, el Grupo ha
desarrollado determinadas metodolog\u00edas internas, que permiten estimar el valor razonable de los activos en el
momento actual, en base a las \u00faltimas tasaciones recibidas, la experiencia de ventas del Grupo y los costes de
venta previstos. Esta estimaci\u00f3n se efect\u00faa por parte del Grupo de manera separada para cada tipolog\u00eda de
activo, separ\u00e1ndolas en segmentos relevantes. Mientras que permanecen clasificados en esta categor\u00eda, los
activos no se amortizan.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, estos activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas, clasificados como \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d y los pasivos incluidos en dichos grupos se valoran por el menor importe entre:
su valor razonable actualizado menos el coste estimado de su venta y su valor en libros, pudi\u00e9ndose reconocer
un deterioro o reversi\u00f3n de deterioro por la diferencia, que se recoger\u00e1 en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o p\u00e9rdidas
procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la
venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Los resultados procedentes de la venta de activos no corrientes en venta se presentan en el ep\u00edgrafe de
\u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
No obstante lo anterior, los activos financieros, los activos procedentes de retribuciones a empleados, los activos
por impuestos diferidos y los activos por contratos de seguros que formen parte de un grupo de disposici\u00f3n o de
una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n, no se valorar\u00e1n de acuerdo con lo dispuesto en los p\u00e1rrafos anteriores, sino de
acuerdo con los principios y normas aplicables a estos conceptos, que se han explicado en los apartados
anteriores de la Nota 2.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1295": { "value": "
2.20. Activos no corrientes y pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se
han clasificado como mantenidos para la venta
El ep\u00edgrafe de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge el valor en libros de las partidas, individuales o
integradas en un conjunto, \u201cgrupo de disposici\u00f3n\u201d, o que forman parte de una unidad de negocio que se
pretende enajenar \u201coperaciones en interrupci\u00f3n\u201d, cuya venta es altamente probable que tenga lugar, en las
condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente, en el plazo de un a\u00f1o a contar desde la fecha a
la que se refieren las presentes cuentas anuales consolidadas.
Tambi\u00e9n se consideran como activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta aquellas participaciones en empresas asociadas o negocios conjuntos que
cumplan los requisitos mencionados en el p\u00e1rrafo anterior.
Por lo tanto, la recuperaci\u00f3n del valor en libros de estas partidas, que pueden ser de naturaleza financiera y no
financiera, previsiblemente tendr\u00e1 lugar a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su enajenaci\u00f3n, en lugar de
mediante su uso continuado.
Concretamente, los activos inmobiliarios u otros no corrientes recibidos por las sociedades consolidadas para la
satisfacci\u00f3n, total o parcial, de las obligaciones de pago frente a ellas de sus deudores se consideran activos no
corrientes en venta; salvo que el Grupo haya decidido, atendiendo a su naturaleza y al uso al que ser\u00e1n
destinados estos activos, hacer un uso continuado de esos activos (Nota 16).
Sim\u00e9tricamente, el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado recoge, en caso de existir, los saldos acreedores
asociados a los grupos de disposici\u00f3n o a las operaciones en interrupci\u00f3n que pudiese tener el Grupo.
Con car\u00e1cter general, los activos clasificados como activos no corrientes en venta se valoran inicialmente por el
menor importe entre su valor en libros en el momento en el que son considerados como tales y su valor
razonable, neto de los costes de venta estimados de los mismos. Para determinar estos valores, el Grupo ha
desarrollado determinadas metodolog\u00edas internas, que permiten estimar el valor razonable de los activos en el
momento actual, en base a las \u00faltimas tasaciones recibidas, la experiencia de ventas del Grupo y los costes de
venta previstos. Esta estimaci\u00f3n se efect\u00faa por parte del Grupo de manera separada para cada tipolog\u00eda de
activo, separ\u00e1ndolas en segmentos relevantes. Mientras que permanecen clasificados en esta categor\u00eda, los
activos no se amortizan.
Con posterioridad al reconocimiento inicial, estos activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de
deudas, clasificados como \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta\u201d y los pasivos incluidos en dichos grupos se valoran por el menor importe entre:
su valor razonable actualizado menos el coste estimado de su venta y su valor en libros, pudi\u00e9ndose reconocer
un deterioro o reversi\u00f3n de deterioro por la diferencia, que se recoger\u00e1 en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias o p\u00e9rdidas
procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la
venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Los resultados procedentes de la venta de activos no corrientes en venta se presentan en el ep\u00edgrafe de
\u201cGanancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
No obstante lo anterior, los activos financieros, los activos procedentes de retribuciones a empleados, los activos
por impuestos diferidos y los activos por contratos de seguros que formen parte de un grupo de disposici\u00f3n o de
una operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n, no se valorar\u00e1n de acuerdo con lo dispuesto en los p\u00e1rrafos anteriores, sino de
acuerdo con los principios y normas aplicables a estos conceptos, que se han explicado en los apartados
anteriores de la Nota 2.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1298": { "value": "
2.21. Contratos de seguro o reaseguro
El Grupo aplica la NIIF 17 desde el 1 de enero de 2023, ha sustituido a la NIIF 4 \u201cContratos de seguro\u201d, como la
norma contable aplicable al reconocimiento, medici\u00f3n y presentaci\u00f3n de los contratos que transfieren un riesgo
significativo de seguro.
Los nuevos principios y criterios contables que ha empezado a aplicar el Grupo Unicaja sobre sus contratos de
seguro y reaseguro a partir del 1 de enero de 2023, conforme a la NIIF 17, son los que se resumen a
continuaci\u00f3n:
\u2022 Identificaci\u00f3n de los contratos de seguro:
\u25e6 Un contrato se seguro se define como un contrato en el que una de las partes (el emisor)
acepta un riesgo de seguro significativo de la otra parte (el tomador de la p\u00f3liza), acordando
compensar al tomador de la p\u00f3liza si ocurre un evento futuro incierto especificado (el evento
asegurado) que afecta de forma adversa al tomador.
\u25e6 La NIIF 17 define el riesgo de seguro como \u00abel riesgo, distinto del riesgo financiero, transferido
por el titular de un contrato al emisor\u00bb. Un contrato que exponga al emisor a riesgo financiero
sin riesgo de seguro significativo no es un contrato de seguro.
\u25e6 A su vez, el riesgo de seguro ser\u00e1 significativo si, y solo si, un evento asegurado podr\u00eda hacer
pagar al emisor importes adicionales significativos en cualquier escenario dado, excluidos los
escenarios que no tienen car\u00e1cter comercial (es decir, que no tienen un efecto perceptible
sobre los aspectos econ\u00f3micos de la transacci\u00f3n). Si un evento asegurado puede comportar
que deban pagarse importes adicionales significativos en cualquier escenario que tenga
car\u00e1cter comercial, la condici\u00f3n de la frase anterior puede cumplirse incluso si el evento
asegurado es extremadamente improbable, o incluso si el valor actual esperado (esto es,
ponderado por la probabilidad) de los flujos de efectivo contingentes es una peque\u00f1a
proporci\u00f3n del valor actual esperado de los restantes flujos de efectivo del contrato de seguro.
\u2022 Nivel de agregaci\u00f3n de los contratos de seguro:
\u25e6 Una cartera comprende contratos sujetos a riesgos similares y que son gestionados
conjuntamente. Cabe suponer que los contratos dentro de una l\u00ednea de productos tienen
riesgos similares y, por tanto, que est\u00e1n en la misma cartera si se gestionan conjuntamente.
Cabe suponer que los contratos de diferentes l\u00edneas de productos (por ejemplo, un seguro de
renta fija de prima \u00fanica frente a un seguro de vida temporal ordinario) no tienen riesgos
similares, y, por tanto, es de esperar que figuren en carteras diferentes.
\u25e6 El Grupo agrega en una \u00fanica cartera de contratos de seguro los contratos de Unit Linked de
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U., al tratarse de una compa\u00f1\u00eda con
cartera en run-off, sin nuevo negocio, y al cumplir los requisitos del art\u00edculo 2 del Reglamento
(UE) 2021/2036 de la Comisi\u00f3n, de 19 de noviembre de 2021.
\u2022 Reconocimiento de los grupos de contratos de seguro:
\u25e6 El Grupo reconoce los grupos de contratos de seguro que emite desde la primera de las
siguientes fechas: (a) el comienzo del periodo de cobertura del grupo de contratos; (b) la fecha
en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo; y (c) cuando se trate de
un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo pase a ser oneroso.
\u2022 M\u00e9todos de valoraci\u00f3n:
\u25e6 El Grupo Unicaja ha realizado un an\u00e1lisis de los contratos de seguro y reaseguro bajo la NIIF
17, adoptando la decisi\u00f3n de aplicar el modelo general, conocido como \u201cBuilding Block
Approach\u201d (BBA), para los compromisos a largo plazo, el modelo simplificado, conocido como
\u201cPremium Allocation Approach\u201d (PAA), para los compromisos a corto plazo, y el modelo de
comisi\u00f3n variable, conocido como \u201cVariable Fee Approach\u201d (VFA), para los contratos Unit-
linked. La mayor parte de los pasivos por contratos de seguros corresponden a compromisos a
largo plazo, por lo que el m\u00e9todo con mayor peso es el modelo general (BBA).
\u25e6 En las siguientes secciones de esta nota se explica con detalle la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n
bajo el Modelo General (BBA), tanto en el reconocimiento inicial como en el reconocimiento
posterior, as\u00ed como aquellos elementos diferenciadores de este Modelo General (BBA) en el
Margen de Servicio Contractual (CSM) para aquellos contratos valorados siguiendo el Modelo
de Comisi\u00f3n Variable (VFA).
\u25e6 Por otra parte, en cuanto al Modelo Simplificado (PAA), el pasivo por cobertura remanente
est\u00e1 formado por las primas recibidas, menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del
seguro pagados, m\u00e1s o menos la imputaci\u00f3n a resultados de las primas o flujos de adquisici\u00f3n
esperados, m\u00e1s cualquier ajuste de un componente de financiaci\u00f3n, menos cualquier
componente de inversi\u00f3n pagado o transferido al pasivo por siniestros incurridos. La
imputaci\u00f3n a resultados se hace de forma lineal a lo largo del periodo de cobertura del
contrato, en el caso de que el devengo del ingreso tambi\u00e9n lo sea. A su vez, los grupos de
contratos valorados bajo este Modelo Simplificado, cuentan con un pasivo por siniestros
incurridos calculado de forma similar al del Modelo General.
\u2022 Valoraci\u00f3n en el reconocimiento inicial:
\u25e6 En el momento de su reconocimiento inicial, el Grupo valora los grupos de contratos de seguro
por el total de:
a) Los flujos de efectivo derivados del cumplimiento, que comprenden: (i) las
estimaciones de los flujos de efectivo futuros, (ii) un ajuste para reflejar el valor
temporal del dinero y los riesgos financieros relacionados con los flujos de efectivo
futuros, en la medida en que los riesgos financieros no se incluyan en las
estimaciones de los flujos de efectivo futuros, y (iii) un ajuste de riesgo por riesgo no
financiero.
b) El Margen de Servicio Contractual (CSM).
\u25e6 En lo que respecta a las estimaciones de los flujos de efectivo futuros, el Grupo incluye en la
valoraci\u00f3n de los grupos de contratos de seguro todos los flujos de efectivo futuros
comprendidos dentro de los l\u00edmites de cada contrato del grupo. Las estimaciones de los flujos
de efectivo futuros incorporan, sin ning\u00fan sesgo, toda la informaci\u00f3n razonable y
fundamentada que se encuentra disponible, sin coste ni esfuerzo desproporcionado, sobre el
importe, el calendario y la incertidumbre de esos flujos de efectivo futuros. Para ello, el Grupo
estima el valor esperado (es decir, la media ponderada por la probabilidad) de todos los
resultados posibles. Las estimaciones reflejan la perspectiva del Grupo y las condiciones
existentes en la fecha de valoraci\u00f3n, incluyendo las hip\u00f3tesis en esa fecha sobre el futuro. El
Grupo estima el ajuste por riesgo no financiero por separado de las dem\u00e1s estimaciones, y
tiene en cuenta tambi\u00e9n por separado los flujos de efectivo del ajuste por el valor temporal del
dinero y el riesgo financiero, a no ser que la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n m\u00e1s apropiada combine
estas estimaciones.
\u25e6 En lo que respecta a los tipos de descuento, el Grupo ajusta las estimaciones de los flujos de
efectivo futuros para reflejar el valor temporal del dinero. De esta forma, los tipos de descuento
aplicados a las estimaciones de los flujos de efectivo futuros reflejan el valor temporal del
dinero, las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo y las caracter\u00edsticas de liquidez de los
contratos de seguro; son coherentes con los precios de mercado corrientes observables (en su
caso) de los instrumentos financieros con flujos de efectivo cuyas caracter\u00edsticas coincidan con
las de los contratos de seguro (en t\u00e9rminos, por ejemplo, de calendario, moneda y liquidez); y
excluyen el efecto de factores que influyen sobre tales precios de mercado observables, pero
no afectan a los flujos de efectivo futuros de los contratos de seguro.
\u25e6 En lo que respecta al ajuste de riesgo por riesgo no financiero, el Grupo ajusta la estimaci\u00f3n
del valor actual de los flujos de efectivo futuros para reflejar la compensaci\u00f3n que requiere por
soportar la incertidumbre sobre el impacto y el calendario de los flujos de efectivo que se
deriva del riesgo no financiero.
\u25e6 En lo que respecta al Margen de Servicio Contractual (CSM), se trata de un componente de
activo o pasivo en relaci\u00f3n con los grupos de contratos de seguro que representa las
ganancias no devengadas que el Grupo reconocer\u00e1 a medida que preste servicios de contrato
de seguro en el futuro. Este importe no se reconoce en la cuenta de resultados en el
reconocimiento inicial, sino que se reconocer\u00e1 a medida que se preste los servicios del
contrato. Cuando este margen es negativo, el contrato de seguro es oneroso y debe
reconocerse la p\u00e9rdida inmediatamente en la cuenta de resultados, sin que se reconozca el
margen del servicio contractual en el balance consolidado.
\u25e6 Adicionalmente, para el caso de los contratos de seguro con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n
directa, donde se utiliza para la valoraci\u00f3n el Modelo de Comisi\u00f3n Variable (VFA), se
consideran por el Grupo, con el correspondiente impacto en resultados a trav\u00e9s del Margen de
Servicio Contractual (CSM), la variaci\u00f3n del importe en el valor razonable de los elementos
subyacentes, salvo que se reduzca el riesgo o que la disminuci\u00f3n del importe en el valor
razonable de los elementos subyacentes supere el importe en libros del Margen de Servicio
Contractual, generando en este caso una p\u00e9rdida a registrar directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 Valoraci\u00f3n posterior:
\u25e6 El importe en libros de un grupo de contratos de seguro en cada cierre contable es la suma: (i)
del pasivo por cobertura restante (que comprende los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento relativos a servicios futuros asignados al grupo en esa fecha y el margen de
servicio contractual del grupo en esa fecha) y (ii) del pasivo por siniestros incurridos, que
comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento relativos a servicios pasados
asignados al grupo en esa fecha.
\u25e6 El Grupo reconoce ingresos y gastos por los siguientes cambios en el importe en libros del
pasivo por cobertura restante: (a) ingresos ordinarios de seguros: por la reducci\u00f3n del pasivo
por cobertura restante en raz\u00f3n de los servicios prestados en el ejercicio; (b) gastos del
servicio de seguro: por las p\u00e9rdidas en los grupos de contratos de car\u00e1cter oneroso, y las
reversiones de tales p\u00e9rdidas; y (c) gastos o ingresos financieros de seguros: por el efecto del
valor temporal del dinero y el efecto del riesgo financiero.
\u25e6 Por otra parte, el Grupo reconoce ingresos y gastos por los siguientes cambios en el importe
en libros del pasivo por siniestros incurridos: (a) gastos del servicio de seguro: por el
incremento en el pasivo debido a los siniestros y gastos en que se haya incurrido durante el
ejercicio, con exclusi\u00f3n de cualquier componente de inversi\u00f3n; (b) gastos del servicio de
seguro: por cualquier modificaci\u00f3n posterior de los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento relativos a los siniestros y gastos en que se haya incurrido; y (c) gastos o
ingresos financieros de seguros: por el efecto del valor temporal del dinero y el efecto del
riesgo financiero.
\u2022 Baja en cuentas de los contratos de seguro:
\u25e6 El Grupo contabiliza la baja en cuentas un contrato de seguro cuando, y solo cuando: (a) se
haya extinguido, es decir, cuando la obligaci\u00f3n especificada en el contrato de seguro expire o
se haya satisfecho o cancelado; o (b) haya tenido lugar una modificaci\u00f3n del contrato y se
cumplan las condiciones establecidas en el p\u00e1rrafo 72 de la NIIF 17.
\u2022 Reconocimiento de los resultados:
\u25e6 Los resultados se presentan de manera separada entre: (a) el resultado del servicio del
seguro, que comprende los ingresos ordinarios de seguros y los gastos del servicio de seguro,
y (b) los ingresos o gastos financieros de seguros.
\u25e6 El Grupo presenta en el ep\u00edgrafe de \u201cResultado del servicio del seguro\u201d los ingresos ordinarios
de seguros procedentes de los grupos de contratos de seguro emitidos. Se muestran por un
importe que refleja la contraprestaci\u00f3n a la que el Grupo espera tener derecho a cambio de
dichos servicios.
\u25e6 Por su parte, los ingresos o gastos financieros de seguros comprenden el cambio en el
importe en libros del grupo de contratos de seguro que resulta del efecto del valor temporal del
dinero y los cambios en ese valor y del efecto del riesgo financieros y los cambios en \u00e9ste.
Conforme permite la NIIF 17, el Grupo ha adoptado la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de reconocer
el impacto de los cambios en los tipos de descuento y otras variables financieras en \u201cOtro
resultado global\u201d para minimizar las asimetr\u00edas contables. A estos efectos, se utilizan los
ep\u00edgrafes de \u201cGastos financieros por contratos de seguro\u201d y de \u201cIngresos financieros por
contratos de reaseguro\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1297": { "value": "
2.21. Contratos de seguro o reaseguro
El Grupo aplica la NIIF 17 desde el 1 de enero de 2023, ha sustituido a la NIIF 4 \u201cContratos de seguro\u201d, como la
norma contable aplicable al reconocimiento, medici\u00f3n y presentaci\u00f3n de los contratos que transfieren un riesgo
significativo de seguro.
Los nuevos principios y criterios contables que ha empezado a aplicar el Grupo Unicaja sobre sus contratos de
seguro y reaseguro a partir del 1 de enero de 2023, conforme a la NIIF 17, son los que se resumen a
continuaci\u00f3n:
\u2022 Identificaci\u00f3n de los contratos de seguro:
\u25e6 Un contrato se seguro se define como un contrato en el que una de las partes (el emisor)
acepta un riesgo de seguro significativo de la otra parte (el tomador de la p\u00f3liza), acordando
compensar al tomador de la p\u00f3liza si ocurre un evento futuro incierto especificado (el evento
asegurado) que afecta de forma adversa al tomador.
\u25e6 La NIIF 17 define el riesgo de seguro como \u00abel riesgo, distinto del riesgo financiero, transferido
por el titular de un contrato al emisor\u00bb. Un contrato que exponga al emisor a riesgo financiero
sin riesgo de seguro significativo no es un contrato de seguro.
\u25e6 A su vez, el riesgo de seguro ser\u00e1 significativo si, y solo si, un evento asegurado podr\u00eda hacer
pagar al emisor importes adicionales significativos en cualquier escenario dado, excluidos los
escenarios que no tienen car\u00e1cter comercial (es decir, que no tienen un efecto perceptible
sobre los aspectos econ\u00f3micos de la transacci\u00f3n). Si un evento asegurado puede comportar
que deban pagarse importes adicionales significativos en cualquier escenario que tenga
car\u00e1cter comercial, la condici\u00f3n de la frase anterior puede cumplirse incluso si el evento
asegurado es extremadamente improbable, o incluso si el valor actual esperado (esto es,
ponderado por la probabilidad) de los flujos de efectivo contingentes es una peque\u00f1a
proporci\u00f3n del valor actual esperado de los restantes flujos de efectivo del contrato de seguro.
\u2022 Nivel de agregaci\u00f3n de los contratos de seguro:
\u25e6 Una cartera comprende contratos sujetos a riesgos similares y que son gestionados
conjuntamente. Cabe suponer que los contratos dentro de una l\u00ednea de productos tienen
riesgos similares y, por tanto, que est\u00e1n en la misma cartera si se gestionan conjuntamente.
Cabe suponer que los contratos de diferentes l\u00edneas de productos (por ejemplo, un seguro de
renta fija de prima \u00fanica frente a un seguro de vida temporal ordinario) no tienen riesgos
similares, y, por tanto, es de esperar que figuren en carteras diferentes.
\u25e6 El Grupo agrega en una \u00fanica cartera de contratos de seguro los contratos de Unit Linked de
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U., al tratarse de una compa\u00f1\u00eda con
cartera en run-off, sin nuevo negocio, y al cumplir los requisitos del art\u00edculo 2 del Reglamento
(UE) 2021/2036 de la Comisi\u00f3n, de 19 de noviembre de 2021.
\u2022 Reconocimiento de los grupos de contratos de seguro:
\u25e6 El Grupo reconoce los grupos de contratos de seguro que emite desde la primera de las
siguientes fechas: (a) el comienzo del periodo de cobertura del grupo de contratos; (b) la fecha
en que venza el primer pago de un tomador de una p\u00f3liza del grupo; y (c) cuando se trate de
un grupo de contratos de car\u00e1cter oneroso, la fecha en que el grupo pase a ser oneroso.
\u2022 M\u00e9todos de valoraci\u00f3n:
\u25e6 El Grupo Unicaja ha realizado un an\u00e1lisis de los contratos de seguro y reaseguro bajo la NIIF
17, adoptando la decisi\u00f3n de aplicar el modelo general, conocido como \u201cBuilding Block
Approach\u201d (BBA), para los compromisos a largo plazo, el modelo simplificado, conocido como
\u201cPremium Allocation Approach\u201d (PAA), para los compromisos a corto plazo, y el modelo de
comisi\u00f3n variable, conocido como \u201cVariable Fee Approach\u201d (VFA), para los contratos Unit-
linked. La mayor parte de los pasivos por contratos de seguros corresponden a compromisos a
largo plazo, por lo que el m\u00e9todo con mayor peso es el modelo general (BBA).
\u25e6 En las siguientes secciones de esta nota se explica con detalle la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n
bajo el Modelo General (BBA), tanto en el reconocimiento inicial como en el reconocimiento
posterior, as\u00ed como aquellos elementos diferenciadores de este Modelo General (BBA) en el
Margen de Servicio Contractual (CSM) para aquellos contratos valorados siguiendo el Modelo
de Comisi\u00f3n Variable (VFA).
\u25e6 Por otra parte, en cuanto al Modelo Simplificado (PAA), el pasivo por cobertura remanente
est\u00e1 formado por las primas recibidas, menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del
seguro pagados, m\u00e1s o menos la imputaci\u00f3n a resultados de las primas o flujos de adquisici\u00f3n
esperados, m\u00e1s cualquier ajuste de un componente de financiaci\u00f3n, menos cualquier
componente de inversi\u00f3n pagado o transferido al pasivo por siniestros incurridos. La
imputaci\u00f3n a resultados se hace de forma lineal a lo largo del periodo de cobertura del
contrato, en el caso de que el devengo del ingreso tambi\u00e9n lo sea. A su vez, los grupos de
contratos valorados bajo este Modelo Simplificado, cuentan con un pasivo por siniestros
incurridos calculado de forma similar al del Modelo General.
\u2022 Valoraci\u00f3n en el reconocimiento inicial:
\u25e6 En el momento de su reconocimiento inicial, el Grupo valora los grupos de contratos de seguro
por el total de:
a) Los flujos de efectivo derivados del cumplimiento, que comprenden: (i) las
estimaciones de los flujos de efectivo futuros, (ii) un ajuste para reflejar el valor
temporal del dinero y los riesgos financieros relacionados con los flujos de efectivo
futuros, en la medida en que los riesgos financieros no se incluyan en las
estimaciones de los flujos de efectivo futuros, y (iii) un ajuste de riesgo por riesgo no
financiero.
b) El Margen de Servicio Contractual (CSM).
\u25e6 En lo que respecta a las estimaciones de los flujos de efectivo futuros, el Grupo incluye en la
valoraci\u00f3n de los grupos de contratos de seguro todos los flujos de efectivo futuros
comprendidos dentro de los l\u00edmites de cada contrato del grupo. Las estimaciones de los flujos
de efectivo futuros incorporan, sin ning\u00fan sesgo, toda la informaci\u00f3n razonable y
fundamentada que se encuentra disponible, sin coste ni esfuerzo desproporcionado, sobre el
importe, el calendario y la incertidumbre de esos flujos de efectivo futuros. Para ello, el Grupo
estima el valor esperado (es decir, la media ponderada por la probabilidad) de todos los
resultados posibles. Las estimaciones reflejan la perspectiva del Grupo y las condiciones
existentes en la fecha de valoraci\u00f3n, incluyendo las hip\u00f3tesis en esa fecha sobre el futuro. El
Grupo estima el ajuste por riesgo no financiero por separado de las dem\u00e1s estimaciones, y
tiene en cuenta tambi\u00e9n por separado los flujos de efectivo del ajuste por el valor temporal del
dinero y el riesgo financiero, a no ser que la t\u00e9cnica de valoraci\u00f3n m\u00e1s apropiada combine
estas estimaciones.
\u25e6 En lo que respecta a los tipos de descuento, el Grupo ajusta las estimaciones de los flujos de
efectivo futuros para reflejar el valor temporal del dinero. De esta forma, los tipos de descuento
aplicados a las estimaciones de los flujos de efectivo futuros reflejan el valor temporal del
dinero, las caracter\u00edsticas de los flujos de efectivo y las caracter\u00edsticas de liquidez de los
contratos de seguro; son coherentes con los precios de mercado corrientes observables (en su
caso) de los instrumentos financieros con flujos de efectivo cuyas caracter\u00edsticas coincidan con
las de los contratos de seguro (en t\u00e9rminos, por ejemplo, de calendario, moneda y liquidez); y
excluyen el efecto de factores que influyen sobre tales precios de mercado observables, pero
no afectan a los flujos de efectivo futuros de los contratos de seguro.
\u25e6 En lo que respecta al ajuste de riesgo por riesgo no financiero, el Grupo ajusta la estimaci\u00f3n
del valor actual de los flujos de efectivo futuros para reflejar la compensaci\u00f3n que requiere por
soportar la incertidumbre sobre el impacto y el calendario de los flujos de efectivo que se
deriva del riesgo no financiero.
\u25e6 En lo que respecta al Margen de Servicio Contractual (CSM), se trata de un componente de
activo o pasivo en relaci\u00f3n con los grupos de contratos de seguro que representa las
ganancias no devengadas que el Grupo reconocer\u00e1 a medida que preste servicios de contrato
de seguro en el futuro. Este importe no se reconoce en la cuenta de resultados en el
reconocimiento inicial, sino que se reconocer\u00e1 a medida que se preste los servicios del
contrato. Cuando este margen es negativo, el contrato de seguro es oneroso y debe
reconocerse la p\u00e9rdida inmediatamente en la cuenta de resultados, sin que se reconozca el
margen del servicio contractual en el balance consolidado.
\u25e6 Adicionalmente, para el caso de los contratos de seguro con caracter\u00edsticas de participaci\u00f3n
directa, donde se utiliza para la valoraci\u00f3n el Modelo de Comisi\u00f3n Variable (VFA), se
consideran por el Grupo, con el correspondiente impacto en resultados a trav\u00e9s del Margen de
Servicio Contractual (CSM), la variaci\u00f3n del importe en el valor razonable de los elementos
subyacentes, salvo que se reduzca el riesgo o que la disminuci\u00f3n del importe en el valor
razonable de los elementos subyacentes supere el importe en libros del Margen de Servicio
Contractual, generando en este caso una p\u00e9rdida a registrar directamente en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
\u2022 Valoraci\u00f3n posterior:
\u25e6 El importe en libros de un grupo de contratos de seguro en cada cierre contable es la suma: (i)
del pasivo por cobertura restante (que comprende los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento relativos a servicios futuros asignados al grupo en esa fecha y el margen de
servicio contractual del grupo en esa fecha) y (ii) del pasivo por siniestros incurridos, que
comprende los flujos de efectivo derivados del cumplimiento relativos a servicios pasados
asignados al grupo en esa fecha.
\u25e6 El Grupo reconoce ingresos y gastos por los siguientes cambios en el importe en libros del
pasivo por cobertura restante: (a) ingresos ordinarios de seguros: por la reducci\u00f3n del pasivo
por cobertura restante en raz\u00f3n de los servicios prestados en el ejercicio; (b) gastos del
servicio de seguro: por las p\u00e9rdidas en los grupos de contratos de car\u00e1cter oneroso, y las
reversiones de tales p\u00e9rdidas; y (c) gastos o ingresos financieros de seguros: por el efecto del
valor temporal del dinero y el efecto del riesgo financiero.
\u25e6 Por otra parte, el Grupo reconoce ingresos y gastos por los siguientes cambios en el importe
en libros del pasivo por siniestros incurridos: (a) gastos del servicio de seguro: por el
incremento en el pasivo debido a los siniestros y gastos en que se haya incurrido durante el
ejercicio, con exclusi\u00f3n de cualquier componente de inversi\u00f3n; (b) gastos del servicio de
seguro: por cualquier modificaci\u00f3n posterior de los flujos de efectivo derivados del
cumplimiento relativos a los siniestros y gastos en que se haya incurrido; y (c) gastos o
ingresos financieros de seguros: por el efecto del valor temporal del dinero y el efecto del
riesgo financiero.
\u2022 Baja en cuentas de los contratos de seguro:
\u25e6 El Grupo contabiliza la baja en cuentas un contrato de seguro cuando, y solo cuando: (a) se
haya extinguido, es decir, cuando la obligaci\u00f3n especificada en el contrato de seguro expire o
se haya satisfecho o cancelado; o (b) haya tenido lugar una modificaci\u00f3n del contrato y se
cumplan las condiciones establecidas en el p\u00e1rrafo 72 de la NIIF 17.
\u2022 Reconocimiento de los resultados:
\u25e6 Los resultados se presentan de manera separada entre: (a) el resultado del servicio del
seguro, que comprende los ingresos ordinarios de seguros y los gastos del servicio de seguro,
y (b) los ingresos o gastos financieros de seguros.
\u25e6 El Grupo presenta en el ep\u00edgrafe de \u201cResultado del servicio del seguro\u201d los ingresos ordinarios
de seguros procedentes de los grupos de contratos de seguro emitidos. Se muestran por un
importe que refleja la contraprestaci\u00f3n a la que el Grupo espera tener derecho a cambio de
dichos servicios.
\u25e6 Por su parte, los ingresos o gastos financieros de seguros comprenden el cambio en el
importe en libros del grupo de contratos de seguro que resulta del efecto del valor temporal del
dinero y los cambios en ese valor y del efecto del riesgo financieros y los cambios en \u00e9ste.
Conforme permite la NIIF 17, el Grupo ha adoptado la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de reconocer
el impacto de los cambios en los tipos de descuento y otras variables financieras en \u201cOtro
resultado global\u201d para minimizar las asimetr\u00edas contables. A estos efectos, se utilizan los
ep\u00edgrafes de \u201cGastos financieros por contratos de seguro\u201d y de \u201cIngresos financieros por
contratos de reaseguro\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReinsuranceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1300": { "value": "
2.22. Ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de actividades interrumpidas
Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza, incluidos los correspondientes a correcciones por
deterioro de valor, generados en el ejercicio por las operaciones de un componente del Grupo que se hayan
clasificado como operaciones en interrupci\u00f3n, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como
un \u00fanico importe en la partida \u201cGanancias/ p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades
interrumpidas\u201d, tanto si el componente permanece en el balance consolidado como si se ha dado de baja de \u00e9l,
incluyendo tambi\u00e9n en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 el Grupo no ha tenido ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de actividades
interrumpidas que deban registrarse en este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1299": { "value": "
2.22. Ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de actividades interrumpidas
Los ingresos y gastos, cualquiera que sea su naturaleza, incluidos los correspondientes a correcciones por
deterioro de valor, generados en el ejercicio por las operaciones de un componente del Grupo que se hayan
clasificado como operaciones en interrupci\u00f3n, aunque se hubiesen generado con anterioridad a dicha
clasificaci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como
un \u00fanico importe en la partida \u201cGanancias/ p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades
interrumpidas\u201d, tanto si el componente permanece en el balance consolidado como si se ha dado de baja de \u00e9l,
incluyendo tambi\u00e9n en dicha partida los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 el Grupo no ha tenido ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de actividades
interrumpidas que deban registrarse en este ep\u00edgrafe de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1302": { "value": "
2.23. Combinaciones de negocios
Se consideran combinaciones de negocios aquellas operaciones mediante las cuales se produce la uni\u00f3n de dos
o m\u00e1s entidades o unidades econ\u00f3micas en una \u00fanica entidad o grupo de sociedades.
Aquellas combinaciones de negocios realizadas a partir del 1 de enero de 2004 por las cuales el Grupo adquiere
el control de una entidad se registran contablemente de la siguiente manera:
\u2013 El Grupo procede a estimar el coste de la combinaci\u00f3n de negocios, definido como el valor razonable
de los activos entregados, de los pasivos incurridos y de los instrumentos de patrimonio emitidos, en su
caso, por la entidad adquiriente.
\u2013 Se estima el valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad adquirida,
incluidos aquellos activos intangibles que pudiesen no estar registrados por la entidad adquirida, los
cuales se incorporan al balance consolidado por dichos valores.
\u2013 La diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad
o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios se registra en las cuentas
anuales consolidadas de la siguiente manera:
\u2022 Si la diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de
la entidad o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es
negativa, se reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como un ingreso,
en la partida \u201cFondo de comercio negativo reconocido en resultados\u201d, previa nueva
comprobaci\u00f3n de los valores razonables asignados a todos los elementos patrimoniales y del
coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
\u2022 Si la diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de
la entidad o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es
positiva, se registrar\u00e1 un fondo de comercio de consolidaci\u00f3n que en ning\u00fan caso se
amortizar\u00e1, pero anualmente se someter\u00e1 al an\u00e1lisis de deterioro establecido en las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera.
En las adquisiciones de participaciones por etapas en una determinada entidad, por las que, en virtud de una de
las compras efectuadas, se adquiere el control sobre la entidad participada, se aplican por parte del Grupo los
siguientes criterios contables:
\u2013 El coste de la combinaci\u00f3n de negocios es la suma del coste de cada una de las transacciones
individuales.
\u2013 En cada una de las adquisiciones de participaciones realizadas hasta el momento en que se adquiere
el control sobre la entidad adquirida, se calcula el fondo de comercio o la diferencia negativa de
consolidaci\u00f3n de manera independiente para cada transacci\u00f3n, aplicando el procedimiento descrito
anteriormente en esta Nota.
\u2013 La diferencia que pueda existir entre el valor razonable de los elementos de la entidad adquirida en
cada una de las fechas de las adquisiciones sucesivas y su valor razonable en la fecha a la que se
adquiere el control sobre dicha participaci\u00f3n se registra como una revalorizaci\u00f3n de dichos elementos
patrimoniales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1301": { "value": "
2.23. Combinaciones de negocios
Se consideran combinaciones de negocios aquellas operaciones mediante las cuales se produce la uni\u00f3n de dos
o m\u00e1s entidades o unidades econ\u00f3micas en una \u00fanica entidad o grupo de sociedades.
Aquellas combinaciones de negocios realizadas a partir del 1 de enero de 2004 por las cuales el Grupo adquiere
el control de una entidad se registran contablemente de la siguiente manera:
\u2013 El Grupo procede a estimar el coste de la combinaci\u00f3n de negocios, definido como el valor razonable
de los activos entregados, de los pasivos incurridos y de los instrumentos de patrimonio emitidos, en su
caso, por la entidad adquiriente.
\u2013 Se estima el valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad adquirida,
incluidos aquellos activos intangibles que pudiesen no estar registrados por la entidad adquirida, los
cuales se incorporan al balance consolidado por dichos valores.
\u2013 La diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de la entidad
o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios se registra en las cuentas
anuales consolidadas de la siguiente manera:
\u2022 Si la diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de
la entidad o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es
negativa, se reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como un ingreso,
en la partida \u201cFondo de comercio negativo reconocido en resultados\u201d, previa nueva
comprobaci\u00f3n de los valores razonables asignados a todos los elementos patrimoniales y del
coste de la combinaci\u00f3n de negocios.
\u2022 Si la diferencia entre el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes de
la entidad o de la unidad econ\u00f3mica adquirida y el coste de la combinaci\u00f3n de negocios es
positiva, se registrar\u00e1 un fondo de comercio de consolidaci\u00f3n que en ning\u00fan caso se
amortizar\u00e1, pero anualmente se someter\u00e1 al an\u00e1lisis de deterioro establecido en las Normas
Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera.
En las adquisiciones de participaciones por etapas en una determinada entidad, por las que, en virtud de una de
las compras efectuadas, se adquiere el control sobre la entidad participada, se aplican por parte del Grupo los
siguientes criterios contables:
\u2013 El coste de la combinaci\u00f3n de negocios es la suma del coste de cada una de las transacciones
individuales.
\u2013 En cada una de las adquisiciones de participaciones realizadas hasta el momento en que se adquiere
el control sobre la entidad adquirida, se calcula el fondo de comercio o la diferencia negativa de
consolidaci\u00f3n de manera independiente para cada transacci\u00f3n, aplicando el procedimiento descrito
anteriormente en esta Nota.
\u2013 La diferencia que pueda existir entre el valor razonable de los elementos de la entidad adquirida en
cada una de las fechas de las adquisiciones sucesivas y su valor razonable en la fecha a la que se
adquiere el control sobre dicha participaci\u00f3n se registra como una revalorizaci\u00f3n de dichos elementos
patrimoniales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1303": { "value": "
2.24. Patrimonio neto
A continuaci\u00f3n, se incluyen las pol\u00edticas contables consideradas por el Grupo Unicaja para el patrimonio neto
que no han sido descritas en otros apartados de esta nota:
\u2022 Capital emitido: El ep\u00edgrafe de \u201cCapital\u201d del balance consolidado incluye el importe del capital emitido y
suscrito, desembolsado o exigido a los accionistas de la Entidad Dominante. Este ep\u00edgrafe presenta el
siguiente desglose:
\u25e6 Capital desembolsado: Incluye el importe del capital desembolsado.
\u25e6 Capital no desembolsado exigido: Comprende el importe del capital emitido y suscrito que se
ha exigido a los accionistas que est\u00e1 pendiente de desembolso.
\u25e6 Pro-memoria: capital no exigido: Incluye el importe del capital emitido y suscrito que no se ha
exigido a los accionistas. Esta partida no forma parte del patrimonio neto del Grupo.
\u2022 Prima de emisi\u00f3n: Incluye el importe desembolsado por los socios o accionistas en las emisiones de
capital por encima del nominal.
\u2022 Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital: Esta partida se desglosa en:
\u25e6 Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos: Incluye el
importe del componente de patrimonio neto segregado de los instrumentos financieros
compuestos, seg\u00fan lo descrito en la Nota 2.2.
\u25e6 Otros instrumentos de patrimonio emitidos: Comprende los instrumentos de patrimonio neto
que son instrumentos financieros distintos del \u00abcapital\u00bb y del \u00abcomponente de patrimonio neto
de los instrumentos financieros compuestos\u00bb.
\u2022 Otros elementos de patrimonio neto: Comprende todos los instrumentos de patrimonio neto que no son
instrumentos financieros, incluidas, entre otras, las transacciones con pagos basados en instrumentos
de patrimonio neto.
\u2022 Ganancias acumuladas: Recoge el importe neto de los resultados acumulados (beneficios o p\u00e9rdidas)
reconocidos en ejercicios anteriores a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias que est\u00e1n
pendientes de distribuci\u00f3n, o que, en la distribuci\u00f3n del beneficio, se destinaron al patrimonio neto. Por
tanto, incluir\u00e1 las reservas legales, estatutarias y voluntarias que tengan como origen la distribuci\u00f3n de
beneficios.
\u2022 Reservas de revalorizaci\u00f3n: Comprende el importe de las reservas resultantes de la primera aplicaci\u00f3n
de la Circular del Banco de Espa\u00f1a 4/2004, de 22 de diciembre, a entidades de cr\u00e9dito, sobre normas
de informaci\u00f3n financiera p\u00fablica y reservada, y modelos de estados financieros, que no se hayan
traspasado a otro tipo de reservas.
\u2022 Otras reservas: Esta partida se desglosa, en el balance consolidado, en:
\u25e6 Reservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y asociadas: Incluye el
importe neto de los resultados acumulados en ejercicios anteriores generados por entidades
valoradas por el m\u00e9todo de participaci\u00f3n reconocidos a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
\u25e6 Otras: Incluye el importe de las reservas no recogidas en otras partidas, tales como los
importes procedentes de ajustes de car\u00e1cter permanente realizados directamente en el
patrimonio neto como consecuencia de gastos en la emisi\u00f3n o reducci\u00f3n de instrumentos de
patrimonio neto propios, enajenaciones de instrumentos de patrimonio neto propios y de la
reexpresi\u00f3n retroactiva de los estados financieros por errores y cambios de criterio contable,
netos, en su caso, del efecto fiscal.
\u2022 Acciones propias: Incluye el importe de los instrumentos financieros (acciones u otros instrumentos de
patrimonio propio), que presentan las caracter\u00edsticas de patrimonio neto, y que han sido readquiridas
por la Entidad Dominante o cualquier otra entidad del Grupo.
En este sentido, el valor de los instrumentos de patrimonio emitidos por Unicaja y en poder del mismo
y/o entidades del Grupo se registra, minorando el patrimonio neto consolidado, en el ep\u00edgrafe de
\u201cFondos propios - Acciones propias\u201d del balance consolidado. Estos instrumentos de patrimonio propio
se registran a su coste de adquisici\u00f3n y los beneficios y p\u00e9rdidas generados en la enajenaci\u00f3n de los
mismos se abonan o cargan, seg\u00fan proceda, en el ep\u00edgrafe de \u201cFondos propios - Otras reservas\u201d del
balance consolidado. Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de patrimonio propio
no se registran en los estados financieros.
\u2022 Resultados atribuibles a los propietarios de la dominante: Esta partida incluye el importe de los
resultados generados en el ejercicio atribuibles a los socios o propietarios de la entidad dominante
registrados a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias.
\u2022 Dividendos a cuenta: Incluye el importe de los dividendos acordados o pagados a cuenta de los
resultados del ejercicio.
En lo que respecta al tratamiento contable de los dividendos, \u00e9stos se registran como distribuciones de
patrimonio neto en el momento en que son aprobados por la Junta de Accionistas de la Entidad
Dominante, contabilizando un pasivo hasta el momento de su pago. Cuando se distribuyen dividendos
a cuenta del resultado del ejercicio, \u00e9stos son registrados como una deducci\u00f3n del patrimonio neto en
el ep\u00edgrafe de \u201cDividendos a cuenta\u201d del balance consolidado, hasta que la distribuci\u00f3n del resultado es
aprobada por la Junta de Accionistas.
\u2022 Otro resultado global acumulado: El ep\u00edgrafe de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d del balance
consolidado incluye los importes acumulados, netos del efecto fiscal, de los ajustes realizados a los
activos y pasivos cuyos cambios de valor se registran en otro resultado global. Las partidas que se
incluyan en esta categor\u00eda se desglosar\u00e1n, seg\u00fan su naturaleza, en \u201cElementos que no se reclasificar\u00e1n
en resultados\u201d y \u201cElementos que pueden reclasificarse en resultados\u201d.
\u2022 Intereses minoritarios: El ep\u00edgrafe de \u201cIntereses minoritarios [participaciones no dominantes]\u201d del
balance consolidado recoge el importe neto del patrimonio neto de las entidades dependientes atribuido
a los socios externos del grupo (es decir, el importe que no se ha atribuido, directa o indirectamente, a
los propietarios de la entidad dominante), incluido el importe, en la parte que les corresponda, del
resultado del ejercicio. Este ep\u00edgrafe se desglosa en las siguientes partidas:
\u25e6 Otro resultado global acumulado: incluye los importes atribuidos a los socios externos, netos
del efecto fiscal, de p\u00e9rdidas y ganancias acumuladas directamente en el patrimonio neto a
trav\u00e9s del estado de ingresos y gastos reconocidos.
\u25e6 Otras partidas: recoge el resto del patrimonio neto atribuido a los socios externos del grupo,
incluido el resultado del ejercicio atribuible a estos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1304": { "value": "Capital emitido: El ep\u00edgrafe de \u201cCapital\u201d del balance consolidado incluye el importe del capital emitido y
suscrito, desembolsado o exigido a los accionistas de la Entidad Dominante. Este ep\u00edgrafe presenta el
siguiente desglose:
\u25e6 Capital desembolsado: Incluye el importe del capital desembolsado.
\u25e6 Capital no desembolsado exigido: Comprende el importe del capital emitido y suscrito que se
ha exigido a los accionistas que est\u00e1 pendiente de desembolso.
\u25e6 Pro-memoria: capital no exigido: Incluye el importe del capital emitido y suscrito que no se ha
exigido a los accionistas. Esta partida no forma parte del patrimonio neto del Grupo.
En este sentido, el valor de los instrumentos de patrimonio emitidos por Unicaja y en poder del mismo
y/o entidades del Grupo se registra, minorando el patrimonio neto consolidado, en el ep\u00edgrafe de
\u201cFondos propios - Acciones propias\u201d del balance consolidado. Estos instrumentos de patrimonio propio
se registran a su coste de adquisici\u00f3n y los beneficios y p\u00e9rdidas generados en la enajenaci\u00f3n de los
mismos se abonan o cargan, seg\u00fan proceda, en el ep\u00edgrafe de \u201cFondos propios - Otras reservas\u201d del
balance consolidado. Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de patrimonio propio
no se registran en los estados financieros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1305": { "value": "Acciones propias: Incluye el importe de los instrumentos financieros (acciones u otros instrumentos de
patrimonio propio), que presentan las caracter\u00edsticas de patrimonio neto, y que han sido readquiridas
por la Entidad Dominante o cualquier otra entidad del Grupo.
En este sentido, el valor de los instrumentos de patrimonio emitidos por Unicaja y en poder del mismo
y/o entidades del Grupo se registra, minorando el patrimonio neto consolidado, en el ep\u00edgrafe de
\u201cFondos propios - Acciones propias\u201d del balance consolidado. Estos instrumentos de patrimonio propio
se registran a su coste de adquisici\u00f3n y los beneficios y p\u00e9rdidas generados en la enajenaci\u00f3n de los
mismos se abonan o cargan, seg\u00fan proceda, en el ep\u00edgrafe de \u201cFondos propios - Otras reservas\u201d del
balance consolidado. Los cambios de valor de los instrumentos calificados como de patrimonio propio
no se registran en los estados financieros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1306": { "value": "
2.25. Saldos y transacciones con partes vinculadas
Una parte se considera vinculada con la entidad si dicha parte:
a) directa, o indirectamente a trav\u00e9s de uno o m\u00e1s intermediarios: (i) controla a, es controlada por, o est\u00e1
bajo control com\u00fan con, la entidad (esto incluye dominantes, dependientes y otras dependientes de la
misma dominante); (ii) tiene una participaci\u00f3n en la entidad que le otorga influencia significativa sobre la
misma; o (iii) tiene control conjunto sobre la entidad;
b) es una entidad asociada (seg\u00fan se define en la Nota 2.1.3);
c) es un negocio conjunto (seg\u00fan se define en la Nota 2.1.2);
d) es personal clave de la direcci\u00f3n de la entidad o de su dominante;
e) es un familiar cercano de una persona que se encuentre en los supuestos (a) o (d);
f) es una entidad sobre la cual alguna de las personas que se encuentra en los supuestos (d) o (e) ejerce
control, control conjunto o influencia significativa, o bien cuenta, directa o indirectamente, con un
importante poder de voto; o
g) es un plan de prestaciones post-empleo para los trabajadores, ya sean de la propia entidad o de alguna
otra que sea parte vinculada de \u00e9sta.
Una transacci\u00f3n entre partes vinculadas es toda transferencia de recursos, servicios u obligaciones entre partes
vinculadas, con independencia de que se cargue o no un precio. Al considerar cada posible relaci\u00f3n entre partes
vinculadas, se ha de prestar atenci\u00f3n al fondo de la relaci\u00f3n, y no solamente a su forma legal.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1310": { "value": "
2.28. Estado de flujos de efectivo consolidado
El \u201cefectivo\u201d comprende tanto la caja como los dep\u00f3sitos bancarios a la vista. Los \u201cequivalentes al efectivo\u201d son
inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son f\u00e1cilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
En los estados de flujos de efectivo consolidados del Grupo correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022, se
utilizan las siguientes expresiones en los siguientes sentidos:
\u2013 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; entendiendo por
estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su
valor y, exclusivamente, al formar parte integral de la gesti\u00f3n del efectivo, los descubiertos bancarios
reintegrables a la vista que minoran el importe del efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como otras actividades
que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n. Tambi\u00e9n se consideran actividades
de explotaci\u00f3n, los intereses pagados por cualquier financiaci\u00f3n recibida aunque sean consideradas
como actividades de financiaci\u00f3n.
\u2013 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a
largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del
patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n, tales como los
pasivos subordinados.
Como parte de los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n se incluyen determinados ajustes con
objeto de obtener el importe de dichos flujos a partir del resultado consolidado del ejercicio. Al 31 de diciembre
de 2023 y 2022, adem\u00e1s de la amortizaci\u00f3n, se incluyen \u201cOtros ajustes\u201d, que corresponden a partidas de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada que no generan flujos de efectivo.
A efectos de la elaboraci\u00f3n del estado de flujos de efectivo consolidado, se han considerado como \u201cefectivo y
equivalentes de efectivo\u201d aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo a cambios en su
valor. De esta manera, el Grupo Unicaja considera efectivo o equivalentes de efectivo, los siguientes activos y
pasivos financieros:
\u2013 El efectivo propiedad del Grupo, el cual se encuentra registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado. El importe del
efectivo propiedad del Grupo al 31 de diciembre de 2023 asciende a 513.327 miles de euros (494.083
miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con bancos centrales, los cuales se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de
\u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado,
al 31 de diciembre de 2023, incluyendo ajustes de valoraci\u00f3n por 2.232 miles de euros (908 miles de
euros al al 31 de diciembre de 2022 , ascienden a 7.338.402 miles de euros (4.071.871 miles de euros
al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con Bancos Centrales, registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance, que al 31 de diciembre de 2023 y
2022,\u00a0 ,\u00a0 ascienden a 7.340.635 miles de euros y 4.072.779 miles de euros, respectivamente (Nota 6).
\u2013 Los saldos a la vista mantenidos con entidades de cr\u00e9dito, distintos de los saldos mantenidos con
Bancos Centrales y exceptuando las cuentas mutuas. Los saldos deudores a la vista mantenidos con
entidades de cr\u00e9dito distintas de los bancos centrales se encuentran registrados, entre otros conceptos,
en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del
balance consolidado, ascendiendo su importe al 31 de diciembre de 2023 a 188.303 miles de euros
(95.872 miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
De acuerdo con lo dispuesto en el p\u00e1rrafo 48 de la NIC 7, el Grupo debe revelar en sus estados financieros
consolidados, acompa\u00f1ado de las explicaciones oportunas, cualquier importe significativo de sus saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo que no est\u00e9 disponible para ser utilizado por el mismo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1309": { "value": "
2.28. Estado de flujos de efectivo consolidado
El \u201cefectivo\u201d comprende tanto la caja como los dep\u00f3sitos bancarios a la vista. Los \u201cequivalentes al efectivo\u201d son
inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son f\u00e1cilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
En los estados de flujos de efectivo consolidados del Grupo correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022, se
utilizan las siguientes expresiones en los siguientes sentidos:
\u2013 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; entendiendo por
estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su
valor y, exclusivamente, al formar parte integral de la gesti\u00f3n del efectivo, los descubiertos bancarios
reintegrables a la vista que minoran el importe del efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como otras actividades
que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n. Tambi\u00e9n se consideran actividades
de explotaci\u00f3n, los intereses pagados por cualquier financiaci\u00f3n recibida aunque sean consideradas
como actividades de financiaci\u00f3n.
\u2013 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a
largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del
patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n, tales como los
pasivos subordinados.
Como parte de los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n se incluyen determinados ajustes con
objeto de obtener el importe de dichos flujos a partir del resultado consolidado del ejercicio. Al 31 de diciembre
de 2023 y 2022, adem\u00e1s de la amortizaci\u00f3n, se incluyen \u201cOtros ajustes\u201d, que corresponden a partidas de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada que no generan flujos de efectivo.
A efectos de la elaboraci\u00f3n del estado de flujos de efectivo consolidado, se han considerado como \u201cefectivo y
equivalentes de efectivo\u201d aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo a cambios en su
valor. De esta manera, el Grupo Unicaja considera efectivo o equivalentes de efectivo, los siguientes activos y
pasivos financieros:
\u2013 El efectivo propiedad del Grupo, el cual se encuentra registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado. El importe del
efectivo propiedad del Grupo al 31 de diciembre de 2023 asciende a 513.327 miles de euros (494.083
miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con bancos centrales, los cuales se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de
\u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado,
al 31 de diciembre de 2023, incluyendo ajustes de valoraci\u00f3n por 2.232 miles de euros (908 miles de
euros al al 31 de diciembre de 2022 , ascienden a 7.338.402 miles de euros (4.071.871 miles de euros
al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con Bancos Centrales, registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance, que al 31 de diciembre de 2023 y
2022,\u00a0 ,\u00a0 ascienden a 7.340.635 miles de euros y 4.072.779 miles de euros, respectivamente (Nota 6).
\u2013 Los saldos a la vista mantenidos con entidades de cr\u00e9dito, distintos de los saldos mantenidos con
Bancos Centrales y exceptuando las cuentas mutuas. Los saldos deudores a la vista mantenidos con
entidades de cr\u00e9dito distintas de los bancos centrales se encuentran registrados, entre otros conceptos,
en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del
balance consolidado, ascendiendo su importe al 31 de diciembre de 2023 a 188.303 miles de euros
(95.872 miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
De acuerdo con lo dispuesto en el p\u00e1rrafo 48 de la NIC 7, el Grupo debe revelar en sus estados financieros
consolidados, acompa\u00f1ado de las explicaciones oportunas, cualquier importe significativo de sus saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo que no est\u00e9 disponible para ser utilizado por el mismo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1308": { "value": "
2.28. Estado de flujos de efectivo consolidado
El \u201cefectivo\u201d comprende tanto la caja como los dep\u00f3sitos bancarios a la vista. Los \u201cequivalentes al efectivo\u201d son
inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son f\u00e1cilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
En los estados de flujos de efectivo consolidados del Grupo correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022, se
utilizan las siguientes expresiones en los siguientes sentidos:
\u2013 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; entendiendo por
estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su
valor y, exclusivamente, al formar parte integral de la gesti\u00f3n del efectivo, los descubiertos bancarios
reintegrables a la vista que minoran el importe del efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como otras actividades
que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n. Tambi\u00e9n se consideran actividades
de explotaci\u00f3n, los intereses pagados por cualquier financiaci\u00f3n recibida aunque sean consideradas
como actividades de financiaci\u00f3n.
\u2013 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a
largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del
patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n, tales como los
pasivos subordinados.
Como parte de los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n se incluyen determinados ajustes con
objeto de obtener el importe de dichos flujos a partir del resultado consolidado del ejercicio. Al 31 de diciembre
de 2023 y 2022, adem\u00e1s de la amortizaci\u00f3n, se incluyen \u201cOtros ajustes\u201d, que corresponden a partidas de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada que no generan flujos de efectivo.
A efectos de la elaboraci\u00f3n del estado de flujos de efectivo consolidado, se han considerado como \u201cefectivo y
equivalentes de efectivo\u201d aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo a cambios en su
valor. De esta manera, el Grupo Unicaja considera efectivo o equivalentes de efectivo, los siguientes activos y
pasivos financieros:
\u2013 El efectivo propiedad del Grupo, el cual se encuentra registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado. El importe del
efectivo propiedad del Grupo al 31 de diciembre de 2023 asciende a 513.327 miles de euros (494.083
miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con bancos centrales, los cuales se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de
\u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado,
al 31 de diciembre de 2023, incluyendo ajustes de valoraci\u00f3n por 2.232 miles de euros (908 miles de
euros al al 31 de diciembre de 2022 , ascienden a 7.338.402 miles de euros (4.071.871 miles de euros
al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con Bancos Centrales, registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance, que al 31 de diciembre de 2023 y
2022,\u00a0 ,\u00a0 ascienden a 7.340.635 miles de euros y 4.072.779 miles de euros, respectivamente (Nota 6).
\u2013 Los saldos a la vista mantenidos con entidades de cr\u00e9dito, distintos de los saldos mantenidos con
Bancos Centrales y exceptuando las cuentas mutuas. Los saldos deudores a la vista mantenidos con
entidades de cr\u00e9dito distintas de los bancos centrales se encuentran registrados, entre otros conceptos,
en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del
balance consolidado, ascendiendo su importe al 31 de diciembre de 2023 a 188.303 miles de euros
(95.872 miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
De acuerdo con lo dispuesto en el p\u00e1rrafo 48 de la NIC 7, el Grupo debe revelar en sus estados financieros
consolidados, acompa\u00f1ado de las explicaciones oportunas, cualquier importe significativo de sus saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo que no est\u00e9 disponible para ser utilizado por el mismo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1307": { "value": "
2.28. Estado de flujos de efectivo consolidado
El \u201cefectivo\u201d comprende tanto la caja como los dep\u00f3sitos bancarios a la vista. Los \u201cequivalentes al efectivo\u201d son
inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son f\u00e1cilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
En los estados de flujos de efectivo consolidados del Grupo correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022, se
utilizan las siguientes expresiones en los siguientes sentidos:
\u2013 Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes; entendiendo por
estos equivalentes las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su
valor y, exclusivamente, al formar parte integral de la gesti\u00f3n del efectivo, los descubiertos bancarios
reintegrables a la vista que minoran el importe del efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de explotaci\u00f3n: actividades t\u00edpicas de las entidades de cr\u00e9dito, as\u00ed como otras actividades
que no pueden ser calificadas como de inversi\u00f3n o de financiaci\u00f3n. Tambi\u00e9n se consideran actividades
de explotaci\u00f3n, los intereses pagados por cualquier financiaci\u00f3n recibida aunque sean consideradas
como actividades de financiaci\u00f3n.
\u2013 Actividades de inversi\u00f3n: las de adquisici\u00f3n, enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otros medios de activos a
largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
\u2013 Actividades de financiaci\u00f3n: actividades que producen cambios en el tama\u00f1o y composici\u00f3n del
patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n, tales como los
pasivos subordinados.
Como parte de los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n se incluyen determinados ajustes con
objeto de obtener el importe de dichos flujos a partir del resultado consolidado del ejercicio. Al 31 de diciembre
de 2023 y 2022, adem\u00e1s de la amortizaci\u00f3n, se incluyen \u201cOtros ajustes\u201d, que corresponden a partidas de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada que no generan flujos de efectivo.
A efectos de la elaboraci\u00f3n del estado de flujos de efectivo consolidado, se han considerado como \u201cefectivo y
equivalentes de efectivo\u201d aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo a cambios en su
valor. De esta manera, el Grupo Unicaja considera efectivo o equivalentes de efectivo, los siguientes activos y
pasivos financieros:
\u2013 El efectivo propiedad del Grupo, el cual se encuentra registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado. El importe del
efectivo propiedad del Grupo al 31 de diciembre de 2023 asciende a 513.327 miles de euros (494.083
miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con bancos centrales, los cuales se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de
\u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance consolidado,
al 31 de diciembre de 2023, incluyendo ajustes de valoraci\u00f3n por 2.232 miles de euros (908 miles de
euros al al 31 de diciembre de 2022 , ascienden a 7.338.402 miles de euros (4.071.871 miles de euros
al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
\u2013 Los saldos mantenidos con Bancos Centrales, registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en
efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del balance, que al 31 de diciembre de 2023 y
2022,\u00a0 ,\u00a0 ascienden a 7.340.635 miles de euros y 4.072.779 miles de euros, respectivamente (Nota 6).
\u2013 Los saldos a la vista mantenidos con entidades de cr\u00e9dito, distintos de los saldos mantenidos con
Bancos Centrales y exceptuando las cuentas mutuas. Los saldos deudores a la vista mantenidos con
entidades de cr\u00e9dito distintas de los bancos centrales se encuentran registrados, entre otros conceptos,
en el ep\u00edgrafe de \u201cEfectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista\u201d del
balance consolidado, ascendiendo su importe al 31 de diciembre de 2023 a 188.303 miles de euros
(95.872 miles de euros al 31 de diciembre de 2022) (Nota 7).
De acuerdo con lo dispuesto en el p\u00e1rrafo 48 de la NIC 7, el Grupo debe revelar en sus estados financieros
consolidados, acompa\u00f1ado de las explicaciones oportunas, cualquier importe significativo de sus saldos de
efectivo y equivalentes al efectivo que no est\u00e9 disponible para ser utilizado por el mismo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1311": { "value": "7338402000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "uni:EfectivoYEquivalentesAlEfectivoEnBancosCentrales", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1312": { "value": "4071871000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "uni:EfectivoYEquivalentesAlEfectivoEnBancosCentrales", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1313": { "value": "
2.29. Informaci\u00f3n financiera por segmentos
De conformidad con lo dispuesto en la NIIF 8, un segmento operativo es un componente de una entidad: (a) que
desarrolla actividades de negocio de las que puede obtener ingresos de las actividades ordinarias e incurrir en
gastos (incluidos los ingresos de las actividades ordinarias y los gastos por transacciones con otros
componentes de la misma entidad), (b) cuyos resultados operativos son revisados de forma regular por la
m\u00e1xima autoridad en la toma de decisiones operativas de la entidad, para decidir sobre los recursos que deben
asignarse al segmento y evaluar su rendimiento; y (c) sobre el cual se dispone de informaci\u00f3n financiera
diferenciada.
Un segmento operativo podr\u00e1 comprender actividades de negocio de las que a\u00fan no se obtengan ingresos, por
ejemplo, los negocios de nueva creaci\u00f3n pueden ser segmentos operativos antes de que se obtengan ingresos
de sus actividades ordinarias.
La entidad debe revelar por separado informaci\u00f3n sobre cada uno de los segmentos de operaci\u00f3n que: (a) se
haya identificado de conformidad con los criterios anteriores o resulte de la agregaci\u00f3n de dos o m\u00e1s de esos
segmentos, y (b) exceda de los siguientes umbrales cuantitativos:
\u2013 Sus ingresos de las actividades ordinarias informados, incluyendo tanto las ventas a clientes externos
como las ventas o transferencias inter-segmentos, son iguales o superiores al 10 por ciento de los
ingresos de las actividades ordinarias combinados, internos y externos, de todos los segmentos de
operaci\u00f3n.
\u2013 El importe absoluto de sus resultados informados es, en t\u00e9rminos absolutos, igual o superior al 10 por
ciento del importe que sea mayor entre (i) la ganancia combinada informada por todos los segmentos
de operaci\u00f3n que no hayan presentado p\u00e9rdidas; (ii) la p\u00e9rdida combinada informada por todos los
segmentos de operaci\u00f3n que hayan presentado p\u00e9rdidas.
\u2013 Sus activos son iguales o superiores al 10 por ciento de los activos combinados de todos los
segmentos de operaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1314": { "value": "
2.30. Ganancias por acci\u00f3n
Las \u201cganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas\u201d tienen por objetivo proporcionar una medida de la participaci\u00f3n de cada
acci\u00f3n ordinaria de la dominante en el rendimiento que dicha entidad ha tenido en el ejercicio sobre el que se
informa. El Grupo calcula la cifra de las ganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas sobre el resultado del ejercicio atribuible a
los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la entidad dominante y, en su caso, sobre el
resultado del ejercicio de las explotaciones o actividades distintas de las de reestructuraci\u00f3n por interrupci\u00f3n o
cese de alguno de los componentes de la entidad, o actividades continuadas, atribuibles a dichos tenedores de
instrumentos de patrimonio neto. Las ganancias por acci\u00f3n b\u00e1sicas se calculan dividiendo el resultado del
ejercicio atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante (el numerador)
entre el promedio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n (el denominador) durante el ejercicio.
Por su parte, las \u201cganancias por acci\u00f3n diluida\u201d tienen por objetivo dar una medida de la participaci\u00f3n de cada
acci\u00f3n ordinaria en el rendimiento de la entidad, pero teniendo en cuenta los efectos dilusivos inherentes a las
acciones ordinarias potenciales en circulaci\u00f3n durante el periodo. Como resultado de lo anterior:
a) el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto, se
incrementar\u00e1 por el importe de los dividendos e intereses, despu\u00e9s de impuestos, reconocidos en el
periodo respecto a las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos, y se ajustar\u00e1 por cualquier
otro cambio en los ingresos y gastos que pudiera resultar de la conversi\u00f3n de las acciones ordinarias
potenciales con efectos dilusivos; y
b) el promedio ponderado del n\u00famero de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n se incrementar\u00e1 con el
promedio ponderado del n\u00famero de acciones ordinarias adicionales que habr\u00edan estado en circulaci\u00f3n
si se hubieran convertido todas las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos.
El Grupo calcula los importes de las ganancias por acci\u00f3n diluidas para el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante y, en su caso, el resultado del ejercicio
de las actividades continuadas atribuible a dichos tenedores de instrumentos de patrimonio neto. Para calcular
las ganancias por acci\u00f3n diluidas, el Grupo ajusta el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio neto, y el promedio ponderado del n\u00famero de acciones en circulaci\u00f3n por
todos los efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.
Para calcular las ganancias por acci\u00f3n diluidas, el Grupo ajusta el resultado del ejercicio atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la entidad dominante, por el efecto, neto de
impuestos, de: (a) el importe de los dividendos, u otras partidas asociadas a las acciones ordinarias potenciales
con efectos dilusivos, que se haya deducido para obtener el resultado del ejercicio atribuible a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio neto de la dominante; (b) cualquier derecho reconocido en el periodo
asociado con las acciones ordinarias potenciales con efectos dilusivos; y (c) cualquier otro cambio en los
ingresos o gastos del periodo que pudieran resultar de la conversi\u00f3n de las acciones ordinarias potenciales con
efectos dilusivos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1315": { "value": "132004000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1316": { "value": "132004000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1317": { "value": "0.0498", "decimals": 4, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1318": { "value": "
3.2. Beneficio por acci\u00f3n
El beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n se determina dividiendo el resultado neto del ejercicio atribuido al Banco entre el
n\u00famero medio ponderado de las acciones en circulaci\u00f3n durante ese ejercicio, excluido el n\u00famero medio de las
acciones propias mantenidas a lo largo del mismo.
Por su parte, el beneficio diluido por acci\u00f3n se determina de forma similar al beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n, pero el
n\u00famero medio ponderado de acciones en circulaci\u00f3n se ajusta para tener en cuenta el efecto dilusivo potencial
de las opciones sobre acciones, warrants y deuda convertible en vigor al cierre del ejercicio.
A continuaci\u00f3n, se presenta el beneficio b\u00e1sico y diluido por acci\u00f3n del Grupo Unicaja para los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022:
2023
2022 (*)
Resultado atribuido a la entidad dominante (en miles de euros)
266.703
277.576
Ajuste: Retribuci\u00f3n de instrumentos contingentemente convertibles
\u00a0 (en miles de euros)
(6.850)
(6.850)
Resultado ajustado (en miles de euros)
259.853
270.726
Del que: Resultado operaciones continuadas (en miles de euros)
259.853
270.726
Del que: Resultado operaciones interrumpidas (en miles de euros)
\u2013
N\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n minorado
\u00a0 por la autocartera (en miles)
2.655.118
2.653.106
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n en actividades continuadas (en euros)
0,098
0,102
Beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n en operaciones interrumpidas (en euros)
\u2013
\u2013
Beneficio b\u00e1sico total por acci\u00f3n (en euros)
0,098
0,102
2023
2022 (*)
Resultado atribuido a la entidad dominante (en miles de euros)
266.703
277.576
Ajuste: Retribuci\u00f3n de instrumentos contingentemente convertibles
\u00a0 (en miles de euros)
(6.850)
(6.850)
Resultado ajustado (en miles de euros)
259.853
270.726
Del que: Resultado operaciones continuadas (neto de minoritarios)
259.853
270.726
Del que: Resultado operaciones interrumpidas (neto de minoritarios)
\u2013
\u2013
N\u00famero medio ponderado de acciones ordinarias en circulaci\u00f3n
\u00a0 minorado por la autocartera (en miles)
2.655.118
2.653.106
N\u00famero medio de acciones por la conversi\u00f3n de bonos (en miles)
\u2013
\u2013
N\u00famero medio total ajustado de acciones para el c\u00e1lculo del beneficio
\u00a0 diluido por acci\u00f3n (en miles)
2.655.118
2.653.106
Beneficio diluido por acci\u00f3n en actividades continuadas (en euros)
0,098
0,102
Beneficio diluido por acci\u00f3n en operaciones interrumpidas (en euros)
\u2013
\u2013
Beneficio diluido total por acci\u00f3n (en euros)
0,098
0,102
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja cuenta con emisiones de Bonos Perpetuos
Contingentemente Convertibles (PeCoCos) registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cInstrumentos de patrimonio emitidos
distintos del capital\u201d cuya retribuci\u00f3n discrecional est\u00e1 condicionada al cumplimiento de una serie de condiciones
(Nota 22.2).
En aplicaci\u00f3n de la NIC 33 \u201cGanancias por acci\u00f3n\u201d, se ha utilizado el n\u00famero medio de acciones en circulaci\u00f3n
durante los ejercicios 2023 y 2022.
Los Bonos Perpetuos Contingentemente Convertibles (PeCoCos) no tienen impacto en el c\u00e1lculo del beneficio
diluido al ser remota su conversi\u00f3n. En caso de considerar la convertibilidad de estos instrumentos, al 31 de
diciembre de 2023 tendr\u00edan un efecto antidilusivo, ya que el beneficio por acci\u00f3n aumentar\u00eda hasta 0,099 euros
por acci\u00f3n en caso de conversi\u00f3n de PeCoCos en acciones (al 31 de diciembre de 2022 hubiesen tenido
tambi\u00e9n un efecto antidilusivo, ya que el beneficio por acci\u00f3n se incrementar\u00eda hasta 0,103 euros por acci\u00f3n).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1319": { "value": "
3.3. Dividendos pagados
En base a lo anterior, los dividendos pagados por Unicaja durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de
2023 y 2022 son los siguientes:
Miles de euros
2023
2022
% sobre
Nominal
Euros
por
acci\u00f3n
Importe
% sobre
Nominal
Euros
por
acci\u00f3n
Importe
Acciones ordinarias
19,4 %
0,048
128.576
10,1 %
0,025
67.338
Resto acciones (sin voto, rescatables, etc.)
\u2013 %
\u2013
\u2013
\u2013 %
\u2013
\u2013
Dividendos totales pagados
19,4 %
0,048
128.576
10,1 %
0,025
67.338
Dividendos con cargo a resultados
128.576
67.338
Dividendos con cargo a reservas o prima
de emisi\u00f3n
\u2013
\u2013
Dividendos en especie
\u2013
\u2013
El c\u00e1lculo anterior se ha realizado teniendo en cuenta el n\u00famero de acciones existentes a la fecha en la que se
produjo la distribuci\u00f3n de resultados, sin tener en cuenta instrumentos convertibles con efecto dilusivo.
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5. Informaci\u00f3n por segmentos
El Grupo dedica su actividad principal a la banca minorista, desarrollando la pr\u00e1ctica totalidad de su actividad en
el territorio nacional, considerando los Administradores que la tipolog\u00eda de la clientela es similar en todo su
\u00e1mbito de actuaci\u00f3n territorial. Por ello, conforme a lo establecido en la normativa, se considera que la
informaci\u00f3n correspondiente a la segmentaci\u00f3n de la operativa en diferentes l\u00edneas de negocio y segmentos
geogr\u00e1ficos del Grupo no resulta relevante.
La informaci\u00f3n se presenta con este desglose de segmentaci\u00f3n por ajustarse a la definici\u00f3n de segmentos
operativos indicada en la NIIF 8 y por ser la considerada como m\u00e1s relevante a efectos de facilitar la informaci\u00f3n
requerida por la mencionada NIIF 8.
Los segmentos identificados en base a los que se presenta la informaci\u00f3n requerida por la NIIF 8 son los
siguientes:
\u2022 Entidades de cr\u00e9dito y seguros, se trata de las actividades del Banco y de otras sociedades del Grupo
que realizan actividades de servicios financieros, as\u00ed como otras actividades de car\u00e1cter accesorio
realizadas por el Grupo y de importes no relevantes y los servicios centrales o generales que no se han
imputado a ning\u00fan segmento.
\u2022 Otras entidades, que incluye las actividades realizadas por el resto de sociedades del Grupo que no
han sido incluidas en el apartado anterior.
Informaci\u00f3n por sectores (productos y servicios)
A continuaci\u00f3n, se detalla el balance consolidado del Grupo Unicaja con distribuci\u00f3n por sectores al 31 de
diciembre de 2023 y 2022, con el mismo desglose que la informaci\u00f3n sectorial reportada a Banco de Espa\u00f1a.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el sector de entidades de cr\u00e9dito y seguros supone pr\u00e1cticamente la
totalidad del total activo consolidado y del patrimonio neto consolidado.
a) Balance consolidado al 31 de diciembre de 2023:
Distribuci\u00f3n (miles de euros)
ACTIVO
Total
Entidades de
cr\u00e9dito y
seguros
Otras
entidades
Ajustes y
eliminaciones
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos
\u00a0 a la vista
8.040.032
8.045.267
3.905
(9.140)
Activos financieros mantenidos para negociar
809.430
809.430
\u2013
\u2013
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
\u00a0 obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
108.562
108.562
\u2013
\u2013
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en
\u00a0 resultados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
\u00a0 global
1.501.554
1.504.308
\u2013
(2.754)
Activos financieros a coste amortizado
77.451.855
77.453.073
32.393
(33.611)
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.222.395
1.222.395
\u2013
\u2013
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una
\u00a0 cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(63.020)
(63.020)
\u2013
\u2013
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
940.102
977.379
\u2013
(37.277)
Activos por contratos de seguro
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Activos por contratos de reaseguro
1.882
1.882
\u2013
\u2013
Activos tangibles
1.766.326
1.766.320
4
2
Activos intangibles
84.826
58.831
\u2013
25.995
Activos por impuestos
4.719.580
4.718.364
1.706
(490)
Otros activos
235.231
237.667
20.427
(22.863)
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se
\u00a0 han clasificado como mantenidos para la venta
333.895
333.895
\u2013
\u2013
Total activo
97.152.650
97.174.353
58.435
(80.138)
Distribuci\u00f3n (miles de euros)
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Total
Entidades de
cr\u00e9dito y
seguros
Otras
entidades
Ajustes y
eliminaciones
Pasivos financieros mantenidos para negociar
462.839
462.839
\u2013
\u2013
Pasivos financieros a coste amortizado
86.556.316
86.553.696
40.890
(38.270)
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.148.038
1.148.038
\u2013
\u2013
Pasivos por contratos de seguro
441.377
441.377
\u2013
\u2013
Pasivos por contratos de reaseguro
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Provisiones
957.053
955.428
2.254
(629)
Pasivos por impuestos
413.961
413.961
\u2013
\u2013
Otros pasivos
527.009
534.807
904
(8.702)
Total pasivo
90.506.593
90.510.146
44.048
(47.601)
Fondos propios
6.522.817
6.502.249
14.387
6.181
Otro resultado global acumulado
120.809
159.966
\u2013
(39.157)
Intereses minoritarios (participaciones no dominantes)
2.431
1.992
\u2013
439
Total patrimonio neto
6.646.057
6.664.207
14.387
(32.537)
Total pasivo y patrimonio neto
97.152.650
97.174.353
58.435
(80.138)
b) Balance consolidado al 31 de diciembre de 2022 (*):
Distribuci\u00f3n (miles de euros)
ACTIVO
Total
Entidades de
cr\u00e9dito y
seguros
Otras
entidades
Ajustes y
eliminaciones
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos
\u00a0 a la vista
4.661.826
4.675.799
\u2013
(13.973)
Activos financieros mantenidos para negociar
61.159
61.159
\u2013
\u2013
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
\u00a0 obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
146.549
146.549
\u2013
\u2013
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en
\u00a0 resultados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
\u00a0 global
1.007.806
1.011.979
1.746
(5.919)
Activos financieros a coste amortizado
82.183.048
82.184.154
33.171
(34.277)
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.812.887
1.812.887
\u2013
\u2013
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una
\u00a0 cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
(237.836)
(237.836)
\u2013
\u2013
Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
964.715
1.000.862
\u2013
(36.147)
Activos por contratos de seguro
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Activos por contratos de reaseguro
1.472
1.472
\u2013
\u2013
Activos tangibles
1.995.541
1.995.534
50.036
(50.029)
Activos intangibles
74.750
42.586
5.066
27.098
Activos por impuestos
5.076.283
5.075.191
15.407
(14.315)
Otros activos
662.362
660.237
7.590
(5.465)
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se
\u00a0 han clasificado como mantenidos para la venta
558.422
558.422
7.818
(7.818)
Total activo
98.968.984
98.988.995
120.834
(140.845)
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Distribuci\u00f3n (miles de euros)
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Total
Entidades de
cr\u00e9dito y
seguros
Otras
entidades
Ajustes y
eliminaciones
Pasivos financieros mantenidos para negociar
53.305
53.305
15.255
(15.255)
Pasivos financieros a coste amortizado
88.932.761
88.938.259
71.934
(77.432)
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.081.824
1.081.824
\u2013
\u2013
Pasivos por contratos de seguro
468.461
468.461
\u2013
\u2013
Pasivos por contratos de reaseguro
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Provisiones
1.085.330
1.084.556
2.279
(1.505)
Pasivos por impuestos
364.480
364.480
7.979
(7.979)
Otros pasivos
523.769
527.065
3.882
(7.178)
Total pasivo
92.509.930
92.517.950
101.329
(109.349)
Fondos propios
6.465.182
6.482.622
24.524
(41.964)
Otro resultado global acumulado
(6.573)
(11.577)
(5.019)
10.023
Intereses minoritarios (participaciones no dominantes)
445
\u2013
\u2013
445
Total patrimonio neto
6.459.054
6.471.045
19.505
(31.496)
Total pasivo y patrimonio neto
98.968.984
98.988.995
120.834
(140.845)
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Informaci\u00f3n sobre productos o servicios
El Grupo Unicaja entiende que la informaci\u00f3n solicitada por el p\u00e1rrafo 32 de la NIIF 8, que requiere desglosar los
ingresos de las actividades ordinarias procedentes de clientes externos por cada producto y servicio, o por cada
grupo de productos y servicios similares, se encuentra ya recogida en los desgloses de las notas de \u201cIngresos
por intereses\u201d (Nota 32) e \u201cIngresos por comisiones\u201d (Nota 36) de esta memoria, donde se presenta informaci\u00f3n
detallada por grandes grupos de productos/ servicios.
Informaci\u00f3n sobre \u00e1reas geogr\u00e1ficas
El Grupo Unicaja desarrolla su actividad en territorio espa\u00f1ol, siendo similar la tipolog\u00eda de la clientela en todo el
territorio. Por tanto, el Grupo considera un \u00fanico segmento geogr\u00e1fico para su operativa, no siendo aplicable el
desglose de la informaci\u00f3n requerida en el p\u00e1rrafo 33 de la NIIF 8.
A efectos ilustrativos, se presenta a continuaci\u00f3n la distribuci\u00f3n de los ingresos por intereses por \u00e1rea geogr\u00e1fica
para los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022.
Miles de euros
Distribuci\u00f3n de los ingresos por intereses por \u00e1rea geogr\u00e1fica
Individual
Consolidado
2023
2022 (*)
2023
2022 (*)
Mercado interior
2.349.965
1.260.632
2.345.904
1.274.834
Exportaci\u00f3n
Uni\u00f3n Europea
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Pa\u00edses OCDE
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Resto de pa\u00edses
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total
2.349.965
1.260.632
2.345.904
1.274.834
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Aunque se ha asignado todo el importe de los ingresos por intereses al mercado interior espa\u00f1ol, porque las
transacciones est\u00e1n registradas todas en libros contables de entidades del Grupo con domicilio en Espa\u00f1a
(principalmente, Unicaja), se hace constar que el importe de los ingresos por intereses obtenidos en 2023 de
clientes con domicilio fuera de Espa\u00f1a asciende a 3.247 miles de euros, mientras que los ingresos por
comisiones obtenidos en 2022 con estos mismos clientes asciende a 4.286 miles de euros.
Informaci\u00f3n sobre los principales clientes
El Grupo Unicaja se dedica principalmente al negocio de banca minorista y no existen clientes que supongan
m\u00e1s del 10 por ciento de los ingresos ordinarios del Grupo, por lo que el Grupo considera que no resulta
aplicable el desglose de la informaci\u00f3n requerida por el p\u00e1rrafo 34 de la NIIF 8.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1322": { "value": "
6.2. Remuneraciones a la Alta Direcci\u00f3n de la Entidad Dominante
A efectos de la elaboraci\u00f3n de las presentes cuentas anuales del ejercicio 2023, se ha considerado como
personal de Alta Direcci\u00f3n de Unicaja a veinticuatro personas (veintiuna en 2022), entre las que se incluyen tres
Consejeros Ejecutivos (dos en 2022 ). Las retribuciones percibidas por los miembros de dicho colectivo en los
ejercicios 2023 y 2022 han ascendido a 5.307 miles de euros y 5.390 miles de euros, respectivamente. Por otra
parte, las obligaciones contra\u00eddas, con base en los mencionados esquemas, en materia de prestaciones post-
empleo, derivadas exclusivamente de su condici\u00f3n de empleados o ejecutivos del Banco, han ascendido a 501
miles de euros en 2023, habi\u00e9ndose imputado 547 miles de euros en 2022, importes cubiertos en su totalidad
por los fondos correspondientes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1324": { "value": "
7. Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Caja
513.327
494.083
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a
7.338.402
4.071.871
Otros dep\u00f3sitos a la vista
186.071
94.964
Ajustes por valoraci\u00f3n - Intereses devengados
2.232
908
8.040.032
4.661.826
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a han sido de
195.896 miles de euros y 32.641 miles de euros, respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por
intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 32).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1323": { "value": "
7. Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Caja
513.327
494.083
Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a
7.338.402
4.071.871
Otros dep\u00f3sitos a la vista
186.071
94.964
Ajustes por valoraci\u00f3n - Intereses devengados
2.232
908
8.040.032
4.661.826
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los Dep\u00f3sitos en Banco de Espa\u00f1a han sido de
195.896 miles de euros y 32.641 miles de euros, respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por
intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 32).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1327": { "value": "
8. Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados
8.1. Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar
8.1.1. Composici\u00f3n del saldo y riesgo de cr\u00e9dito m\u00e1ximo- saldos deudores
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de diciembre
de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
78.678
45.465
Administraciones P\u00fablicas residentes
472.800
\u2013
Administraciones P\u00fablicas no residentes
176.259
\u2013
Otros sectores residentes
18.967
15.694
Otros sectores no residentes
62.726
\u2013
809.430
61.159
Por tipo de instrumento -
Acciones cotizadas
8.581
14.591
Obligaciones y bonos cotizados
749.072
\u2013
Derivados negociados en mercados organizados
\u2013
\u2013
Derivados no negociados en mercados organizados
51.777
46.568
809.430
61.159
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del Grupo
al cierre de dichos ejercicios en relaci\u00f3n con los instrumentos financieros en \u00e9l incluidos.
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los instrumentos de deuda clasificados en la
cartera de activos financieros mantenidos para negociar han sido de 926 miles de euros y 20 miles de euros,
respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada (Nota 32).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera y en el resto de
carteras a valor razonable con cambios en resultados al 31 de diciembre de 2023 ha sido del 3,33% (3,05% al
31 de diciembre de 2022).
El flujo negativo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los saldos deudores
de la cartera de activos financieros mantenidos para negociar asciende a 748.271 miles de euros (flujo negativo
de 16.418 miles de euros en el ejercicio 2022).
8.1.2. Composici\u00f3n del saldo - saldos acreedores
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
454.215
38.442
Otros sectores residentes
8.619
14.863
Otros sectores no residentes
5
\u2013
462.839
53.305
Por tipo de instrumento -
Derivados negociados en mercados organizados
\u2013
\u2013
Derivados no negociados en mercados organizados
51.003
53.305
Posiciones cortas de valores
411.836
\u2013
462.839
53.305
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El flujo positivo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los saldos
acreedores de la cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar asciende a 409.534 miles de euros
(flujo positivo de 22.182 miles de euros en el ejercicio 2022).
8.1.3. Derivados financieros mantenidos para negociar
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose, por clases de derivados, del valor razonable de los derivados
financieros mantenidos para negociar del Grupo, as\u00ed como su valor nocional (importe en base al cual se calculan
los pagos y cobros futuros de estos derivados) al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Saldos deudores
Saldos acreedores
Saldos deudores
Saldos acreedores
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Compraventa de divisas no vencidas:
34
18.673
21
19.200
394
29.496
379
30.018
Compras de divisas contra euros
22
1.803
6
17.395
394
\u2013
\u2013
30.018
Ventas de divisas contra euros
12
16.870
15
1.805
\u2013
29.496
379
\u2013
Futuros sobre valores y tipo de inter\u00e9s:
\u2013
\u2013
\u2013
115.548
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Comprados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Vendidos
\u2013
\u2013
\u2013
115.548
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores:
\u2013
\u2013
59
269.227
\u2013
\u2013
223
416.393
Compradas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emitidas
\u2013
\u2013
59
269.227
\u2013
\u2013
223
416.393
Opciones sobre tipos de inter\u00e9s:
1.634
46.699
1.671
71.695
2.557
34.507
2.628
78.853
Compras
1.634
46.699
\u2013
\u2013
2.557
34.507
\u2013
9.084
Ventas
\u2013
\u2013
1.671
71.695
\u2013
\u2013
2.628
69.769
Otras operaciones sobre valores
\u2013
\u2013
1.640
194.081
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Operaciones a plazo
\u2013
\u2013
1.640
194.081
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Compradas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emitidas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos de inter\u00e9s
50.109
376.273
47.612
357.156
43.617
126.813
50.075
399.576
Permutas financieras sobre tipos de
\u00a0 Inter\u00e9s (IRS)
50.109
376.273
47.612
357.156
43.617
126.813
50.075
399.576
Otros productos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
51.777
441.645
51.003
1.026.907
46.568
190.816
53.305
924.840
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El importe nocional de los contratos formalizados no supone el riesgo real asumido por el Grupo, ya que la
posici\u00f3n neta en estos instrumentos financieros resulta de la compensaci\u00f3n y/o combinaci\u00f3n de los mismos.
En la Nota 26 se detallan los m\u00e9todos aplicados por el Grupo en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
clasificados en esta categor\u00eda.
(2.959)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1326": { "value": "
8. Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados
8.1. Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar
8.1.1. Composici\u00f3n del saldo y riesgo de cr\u00e9dito m\u00e1ximo- saldos deudores
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de diciembre
de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
78.678
45.465
Administraciones P\u00fablicas residentes
472.800
\u2013
Administraciones P\u00fablicas no residentes
176.259
\u2013
Otros sectores residentes
18.967
15.694
Otros sectores no residentes
62.726
\u2013
809.430
61.159
Por tipo de instrumento -
Acciones cotizadas
8.581
14.591
Obligaciones y bonos cotizados
749.072
\u2013
Derivados negociados en mercados organizados
\u2013
\u2013
Derivados no negociados en mercados organizados
51.777
46.568
809.430
61.159
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del Grupo
al cierre de dichos ejercicios en relaci\u00f3n con los instrumentos financieros en \u00e9l incluidos.
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los instrumentos de deuda clasificados en la
cartera de activos financieros mantenidos para negociar han sido de 926 miles de euros y 20 miles de euros,
respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada (Nota 32).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera y en el resto de
carteras a valor razonable con cambios en resultados al 31 de diciembre de 2023 ha sido del 3,33% (3,05% al
31 de diciembre de 2022).
El flujo negativo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los saldos deudores
de la cartera de activos financieros mantenidos para negociar asciende a 748.271 miles de euros (flujo negativo
de 16.418 miles de euros en el ejercicio 2022).
8.1.2. Composici\u00f3n del saldo - saldos acreedores
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
454.215
38.442
Otros sectores residentes
8.619
14.863
Otros sectores no residentes
5
\u2013
462.839
53.305
Por tipo de instrumento -
Derivados negociados en mercados organizados
\u2013
\u2013
Derivados no negociados en mercados organizados
51.003
53.305
Posiciones cortas de valores
411.836
\u2013
462.839
53.305
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El flujo positivo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los saldos
acreedores de la cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar asciende a 409.534 miles de euros
(flujo positivo de 22.182 miles de euros en el ejercicio 2022).
8.1.3. Derivados financieros mantenidos para negociar
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose, por clases de derivados, del valor razonable de los derivados
financieros mantenidos para negociar del Grupo, as\u00ed como su valor nocional (importe en base al cual se calculan
los pagos y cobros futuros de estos derivados) al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Saldos deudores
Saldos acreedores
Saldos deudores
Saldos acreedores
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Compraventa de divisas no vencidas:
34
18.673
21
19.200
394
29.496
379
30.018
Compras de divisas contra euros
22
1.803
6
17.395
394
\u2013
\u2013
30.018
Ventas de divisas contra euros
12
16.870
15
1.805
\u2013
29.496
379
\u2013
Futuros sobre valores y tipo de inter\u00e9s:
\u2013
\u2013
\u2013
115.548
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Comprados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Vendidos
\u2013
\u2013
\u2013
115.548
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores:
\u2013
\u2013
59
269.227
\u2013
\u2013
223
416.393
Compradas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emitidas
\u2013
\u2013
59
269.227
\u2013
\u2013
223
416.393
Opciones sobre tipos de inter\u00e9s:
1.634
46.699
1.671
71.695
2.557
34.507
2.628
78.853
Compras
1.634
46.699
\u2013
\u2013
2.557
34.507
\u2013
9.084
Ventas
\u2013
\u2013
1.671
71.695
\u2013
\u2013
2.628
69.769
Otras operaciones sobre valores
\u2013
\u2013
1.640
194.081
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Operaciones a plazo
\u2013
\u2013
1.640
194.081
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Compradas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emitidas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos de inter\u00e9s
50.109
376.273
47.612
357.156
43.617
126.813
50.075
399.576
Permutas financieras sobre tipos de
\u00a0 Inter\u00e9s (IRS)
50.109
376.273
47.612
357.156
43.617
126.813
50.075
399.576
Otros productos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
51.777
441.645
51.003
1.026.907
46.568
190.816
53.305
924.840
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El importe nocional de los contratos formalizados no supone el riesgo real asumido por el Grupo, ya que la
posici\u00f3n neta en estos instrumentos financieros resulta de la compensaci\u00f3n y/o combinaci\u00f3n de los mismos.
En la Nota 26 se detallan los m\u00e9todos aplicados por el Grupo en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
clasificados en esta categor\u00eda.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1325": { "value": "
8. Activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados
8.1. Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar
8.1.1. Composici\u00f3n del saldo y riesgo de cr\u00e9dito m\u00e1ximo- saldos deudores
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de diciembre
de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
78.678
45.465
Administraciones P\u00fablicas residentes
472.800
\u2013
Administraciones P\u00fablicas no residentes
176.259
\u2013
Otros sectores residentes
18.967
15.694
Otros sectores no residentes
62.726
\u2013
809.430
61.159
Por tipo de instrumento -
Acciones cotizadas
8.581
14.591
Obligaciones y bonos cotizados
749.072
\u2013
Derivados negociados en mercados organizados
\u2013
\u2013
Derivados no negociados en mercados organizados
51.777
46.568
809.430
61.159
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del Grupo
al cierre de dichos ejercicios en relaci\u00f3n con los instrumentos financieros en \u00e9l incluidos.
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los instrumentos de deuda clasificados en la
cartera de activos financieros mantenidos para negociar han sido de 926 miles de euros y 20 miles de euros,
respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada (Nota 32).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera y en el resto de
carteras a valor razonable con cambios en resultados al 31 de diciembre de 2023 ha sido del 3,33% (3,05% al
31 de diciembre de 2022).
El flujo negativo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los saldos deudores
de la cartera de activos financieros mantenidos para negociar asciende a 748.271 miles de euros (flujo negativo
de 16.418 miles de euros en el ejercicio 2022).
8.1.2. Composici\u00f3n del saldo - saldos acreedores
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
454.215
38.442
Otros sectores residentes
8.619
14.863
Otros sectores no residentes
5
\u2013
462.839
53.305
Por tipo de instrumento -
Derivados negociados en mercados organizados
\u2013
\u2013
Derivados no negociados en mercados organizados
51.003
53.305
Posiciones cortas de valores
411.836
\u2013
462.839
53.305
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El flujo positivo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los saldos
acreedores de la cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar asciende a 409.534 miles de euros
(flujo positivo de 22.182 miles de euros en el ejercicio 2022).
8.1.3. Derivados financieros mantenidos para negociar
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose, por clases de derivados, del valor razonable de los derivados
financieros mantenidos para negociar del Grupo, as\u00ed como su valor nocional (importe en base al cual se calculan
los pagos y cobros futuros de estos derivados) al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Saldos deudores
Saldos acreedores
Saldos deudores
Saldos acreedores
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Compraventa de divisas no vencidas:
34
18.673
21
19.200
394
29.496
379
30.018
Compras de divisas contra euros
22
1.803
6
17.395
394
\u2013
\u2013
30.018
Ventas de divisas contra euros
12
16.870
15
1.805
\u2013
29.496
379
\u2013
Futuros sobre valores y tipo de inter\u00e9s:
\u2013
\u2013
\u2013
115.548
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Comprados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Vendidos
\u2013
\u2013
\u2013
115.548
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores:
\u2013
\u2013
59
269.227
\u2013
\u2013
223
416.393
Compradas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emitidas
\u2013
\u2013
59
269.227
\u2013
\u2013
223
416.393
Opciones sobre tipos de inter\u00e9s:
1.634
46.699
1.671
71.695
2.557
34.507
2.628
78.853
Compras
1.634
46.699
\u2013
\u2013
2.557
34.507
\u2013
9.084
Ventas
\u2013
\u2013
1.671
71.695
\u2013
\u2013
2.628
69.769
Otras operaciones sobre valores
\u2013
\u2013
1.640
194.081
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Operaciones a plazo
\u2013
\u2013
1.640
194.081
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Compradas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emitidas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos de inter\u00e9s
50.109
376.273
47.612
357.156
43.617
126.813
50.075
399.576
Permutas financieras sobre tipos de
\u00a0 Inter\u00e9s (IRS)
50.109
376.273
47.612
357.156
43.617
126.813
50.075
399.576
Otros productos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
51.777
441.645
51.003
1.026.907
46.568
190.816
53.305
924.840
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El importe nocional de los contratos formalizados no supone el riesgo real asumido por el Grupo, ya que la
posici\u00f3n neta en estos instrumentos financieros resulta de la compensaci\u00f3n y/o combinaci\u00f3n de los mismos.
En la Nota 26 se detallan los m\u00e9todos aplicados por el Grupo en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
clasificados en esta categor\u00eda.
8.2. Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de diciembre
de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
33.224
31.418
Administraciones P\u00fablicas residentes
\u2013
\u2013
Administraciones P\u00fablicas no residentes
\u2013
\u2013
Otros sectores residentes
67.459
106.267
Otros sectores no residentes
\u2013
\u2013
(P\u00e9rdidas por deterioro)
(435)
(507)
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
8.314
9.371
108.562
146.549
Por tipo de instrumento -
Valores representativos de deuda:
35.265
33.522
Deuda P\u00fablica espa\u00f1ola
\u2013
\u2013
Letras del Tesoro
\u2013
\u2013
Obligaciones y bonos del Estado
\u2013
\u2013
Otras administraciones p\u00fablicas espa\u00f1olas
\u2013
\u2013
Deuda P\u00fablica extranjera
\u2013
\u2013
Emitidos por entidades financieras
33.224
31.418
Otros valores de renta fija
2.041
2.104
(P\u00e9rdidas por deterioro)
\u2013
\u2013
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
\u2013
\u2013
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
73.256
112.986
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
65.377
104.122
(P\u00e9rdidas por deterioro)
(435)
(507)
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
8.314
9.371
Instrumentos de patrimonio:
41
41
Acciones de sociedades espa\u00f1olas cotizadas
\u2013
\u2013
Acciones de sociedades espa\u00f1olas no cotizadas
41
41
Acciones de sociedades extranjeras cotizadas
\u2013
\u2013
Acciones de sociedades extranjeras no cotizadas
\u2013
\u2013
Otras inversiones
\u2013
\u2013
108.562
146.549
Los intereses devengados por los valores representativos de deuda clasificados en esta cartera de activos
financieros durante los ejercicios 2023 y 2022 han ascendido a 4.192 miles de euros y 3.670 miles de euros,
respectivamente, que se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 32).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera y en el resto de
carteras a valor razonable con cambios en resultados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 ha sido del 3,33% y
3,05% respectivamente.
El flujo positivo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los saldos deudores
de la cartera de activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados asciende a 37.987 miles de euros (flujo positivo de 81.678 miles de euros en el
ejercicio 2022).
9. Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
9.1. Composici\u00f3n del saldo y riesgo de cr\u00e9dito m\u00e1ximo
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de diciembre
de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
415.387
231.054
Administraciones P\u00fablicas residentes
628.092
356.063
Administraciones P\u00fablicas no residentes
59.322
40.574
Otros sectores residentes
323.382
323.496
Otros sectores no residentes
55.125
56.619
(P\u00e9rdidas por deterioro) (*)
\u2013
\u2013
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
20.246
\u2013
1.501.554
1.007.806
Por tipo de instrumento -
Valores representativos de deuda:
1.154.835
649.829
Deuda P\u00fablica espa\u00f1ola
595.802
344.771
Letras del Tesoro
\u2013
\u2013
Obligaciones y bonos del Estado
595.802
344.771
Otras administraciones p\u00fablicas espa\u00f1olas
30.619
11.293
Deuda P\u00fablica extranjera
59.322
40.574
Emitidos por entidades financieras
398.919
214.621
Otros valores de renta fija
49.928
38.570
(P\u00e9rdidas por deterioro)
\u2013
\u2013
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
20.245
\u2013
Instrumentos de patrimonio:
346.719
357.977
Acciones de sociedades espa\u00f1olas cotizadas
68.377
73.921
Acciones de sociedades espa\u00f1olas no cotizadas
269.749
262.578
Acciones de sociedades extranjeras cotizadas
\u2013
\u2013
Acciones de sociedades extranjeras no cotizadas
\u2013
\u2013
Otras inversiones
8.593
21.478
1.501.554
1.007.806
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del Grupo
al cierre de dichos ejercicios en relaci\u00f3n con los instrumentos financieros en \u00e9l incluidos.
La totalidad de los instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global est\u00e1n
clasificados como riesgo normal (Stage 1) a efectos del riesgo de cr\u00e9dito.
En el ejercicio 2023, entre los movimientos m\u00e1s significativos ocurridos en la cartera de instrumentos de
patrimonio clasificados como activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global, se
encuentran las siguientes operaciones realizadas por el Grupo:
\u2013 Transmisi\u00f3n intragrupo de 3.069.054 t\u00edtulos de Silicius Real Estate SOCIMI S.A. por importe de 47.968
miles de euros, de Midamarta S.L.U. a Unicaja Banco S.A.
\u2013 Entrada en el fondo Alteralia III, S.C.A., RICAV-RAIF, por importe de 2.300 miles de euros (importe total
comprometido de 10.000 miles de euros).
\u2013 Adquisici\u00f3n de 2.959.500 t\u00edtulos Amundi Euro STOXX 50 Daily (-1x) Inverse por importe de 28.589
miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 468.704 t\u00edtulos de Ishares STOXX Global Select Dividend 100 UCITS ETF por importe
de 13.510 miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 91.269.098 t\u00edtulos de Dunas Valor Flexible FI por importe de 9.998 miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 206.000 t\u00edtulos de Deutsche Post AG por importe de 8.331 miles de euros.
\u2013 Enajenaci\u00f3n de 2.348.500 t\u00edtulos de Amundi EURO STOXX 50 Daily (-1x) Inverse por importe de
22.616 miles de euros, que ha generado un resultado negativo de 370 miles de euros.
\u2013 Enajenaci\u00f3n de 639.000 t\u00edtulos de Orange S.A. por importe de 7.473 miles de euros, que ha generado
un resultado negativo de 472 miles de euros.\u00a0
Por su parte, en el ejercicio 2022, entre los movimientos m\u00e1s significativos ocurridos en la cartera de
instrumentos de patrimonio clasificados como activos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global, se encuentran las siguientes operaciones realizadas por el Grupo:
\u2013 Adquisici\u00f3n de 178.000 t\u00edtulos de Lyxor MSCI EMU Value (DR) UCITS ETF - Dist por importe de 19.992
miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 22.600.000 t\u00edtulos de iShares STOXX Europe 600 Basic Resources UCITS ETF por
importe de 15.000 miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 337.500 acciones de NN Group NV por importe de 14.793 miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 158.400 acciones de Sanofi por importe de 14.523 miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 672.000 t\u00edtulos de SPDR\u00ae S&P Euro Dividend Aristocrats UCITS ETF (EUR) | EUDI por
importe de 13.937 miles de euros.
\u2013 Enajenaci\u00f3n de 1.540.300 t\u00edtulos de Invesco AT1 Capital Bond UCITS ETF EUR Hedged Dist, por
importe de 30.723 miles de euros, que ha generado un resultado negativo de 2.649 miles de euros.
\u2013 Enajenaci\u00f3n de 221.120 t\u00edtulos de Invesco iShares J.P. Morgan $ EM Bond EUR Hedged UCITS ETF
(Dist), por importe de 19.987 miles de euros, que ha generado un resultado negativo de 2.463 miles de
euros.
Adicionalmente, con fecha 27 de junio de 2022, Unicaja firm\u00f3 con Helvetia Schweizerische
Versicherungsgesellchaft AG (en adelante, Helvetia) un contrato de compraventa de acciones de Caja de
Seguros Reunidos, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. (en adelante, Caser), por el que Unicaja
transmiti\u00f3 718.661 acciones de Caser, equivalentes a un 9,99% del capital de esta compa\u00f1\u00eda, por un precio de
122.519 miles de euros, equivalente a 170,48 euros por acci\u00f3n. Con la misma fecha, 27 de junio de 2022, se
elev\u00f3 escritura de elevaci\u00f3n a p\u00fablico y ejecuci\u00f3n del contrato de compraventa. Esta operaci\u00f3n de venta supuso
una reclasificaci\u00f3n del ep\u00edgrafe de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d a \u201cReservas\u201d por importe de 44.937 miles
de euros (de los que 7.345 miles de euros supon\u00edan un incremento patrimonial para el Grupo Unicaja en el
ejercicio 2022), ya que se trataba de un instrumento de patrimonio clasificado en la cartera de activos financieros
a valor razonable con cambios en otro resultado global. De esta forma, la participaci\u00f3n que conserv\u00f3 Unicaja en
Caser al cierre del ejercicio 2022 ascend\u00eda a un 9,99%, reduci\u00e9ndose desde el 19,97% que ten\u00eda al cierre del
ejercicio 2021.
En los ejercicios 2023 y 2022 los resultados generados por las ventas de instrumentos de patrimonio no se han
registrado en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, atendiendo a lo que establece la NIIF 9 a este
respecto. En su lugar, han pasado del ep\u00edgrafe de \u201cOtro resultado global acumulado\u201d directamente a los
ep\u00edgrafes de reservas del patrimonio neto.
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los instrumentos de deuda clasificados en esta
cartera han sido de 16.675 miles de euros y 10.747 miles de euros, respectivamente, y se incluyen en el
ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 32).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera al 31 de diciembre de
2023 era del 4,33% (4,32% al 31 de diciembre de 2022).
El flujo negativo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los activos
financieros clasificados en esta cartera asciende a 493.748 miles de euros (flujo positivo de 290.014 miles de
euros en el ejercicio 2022).
9.2. Otro resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n de los saldos iniciales y finales de otro resultado global acumulado en
la parte que se refiere a esta cartera, y por los elementos que pueden reclasificarse en resultados, del patrimonio
neto del balance consolidado para los ejercicios 2023 y 2022, con los importes registrados en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en concepto de resultado de las operaciones financieras y de p\u00e9rdidas por
deterioro de activos financieros, y con los importes registrados en el estado de ingresos y gastos reconocidos
consolidado.
Miles de euros
2023
2022 (*)
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor
\u00a0 razonable con cambios en otro resultado global - Saldo al cierre del ejercicio anterior
(53.364)
26.757
Trasferencias a resultados
\u2013
\u2013
Parte imputada en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
\u2013
\u00a0
\u2013
Variaciones de valor razonable
29.083
(114.459)
Impuesto sobre beneficios
(8.725)
34.338
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor
\u00a0 razonable con cambios en otro resultado global - Saldo al cierre del ejercicio actual
(33.006)
(53.364)
9.3. Otro resultado global acumulado - Elementos que no pueden reclasificarse en
resultados
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n de los saldos iniciales y finales de otro resultado global acumulado -
Elementos que no pueden reclasificarse en resultados del patrimonio neto del balance consolidado para los
ejercicios 2023 y 2022, a partir de los importes registrados en el estado de ingresos y gastos reconocidos
consolidado.
Miles de euros
2023
2022 (*)
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global -
Saldo al cierre del ejercicio anterior
(14.121)
83.927
Variaciones de valor razonable
52.977
(140.070)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
Impuesto sobre beneficios
4.383
42.022
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global -
Saldo al cierre del ejercicio actual
43.239
(14.121)
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
10. Activos financieros a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de diciembre
de 2023 y 2022 , por naturaleza de la exposici\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Valores representativos de deuda
25.098.802
26.867.077
Pr\u00e9stamos y anticipos
52.353.053
55.315.971
Bancos centrales
\u2013
\u2013
Entidades de cr\u00e9dito
2.291.379
989.977
Clientela
50.061.674
54.325.994
77.451.855
82.183.048
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
10.1. Composici\u00f3n del saldo y riesgo de cr\u00e9dito m\u00e1ximo
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de diciembre
de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
3.256.268
2.157.290
Administraciones P\u00fablicas residentes
20.860.952
23.051.913
Administraciones P\u00fablicas no residentes
8.641.830
9.900.083
Otros sectores residentes
45.432.412
48.956.432
Otros sectores no residentes
551.919
700.260
(P\u00e9rdidas por deterioro)
(1.016.876)
(1.303.817)
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
(274.650)
(1.279.113)
Intereses devengados
149.640
92.367
Operaciones de micro cobertura
(777.748)
(1.702.376)
Comisiones pendientes de devengo
(48.398)
(58.318)
Otros productos y descuentos en asunci\u00f3n
401.856
389.214
77.451.855
82.183.048
Por tipo de instrumento -
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a tipo de inter\u00e9s variable
24.172.254
26.713.603
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a tipo de inter\u00e9s fijo
25.655.378
28.073.518
Valores representativos de deuda
25.839.317
28.535.297
Adquisiciones temporales de activos
1.483.340
300.000
Dep\u00f3sitos a plazo en entidades de cr\u00e9dito
70.562
29.847
Otros dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
18
\u2013
Otros activos financieros
1.522.512
1.113.713
(P\u00e9rdidas por deterioro)
(1.016.876)
(1.303.817)
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
(274.650)
(1.279.113)
77.451.855
82.183.048
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del Grupo
al cierre de dichos ejercicios en relaci\u00f3n con los instrumentos financieros en \u00e9l incluidos.
Los pr\u00e9stamos y anticipos con entidades de cr\u00e9dito, constituidos, en su mayor parte, por dep\u00f3sitos con este tipo
de entidades, se encuentran clasificados \u00edntegramente en riesgo normal (Stage 1). El desglose por stages del
resto de exposiciones de este ep\u00edgrafe se encuentra detallado en las Notas 10.2 y 10.3.
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por el cr\u00e9dito a la clientela han sido de 1.443.087
miles de euros y 821.052 miles de euros, respectivamente (incluyendo dudosos), y se incluyen en el ep\u00edgrafe de
\u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 32). Por su parte, los intereses
devengados por los dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito han ascendido a 19.354 miles de euros y 2.545 miles de
euros, respectivamente, y se incluyen igualmente en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias adjunta (Nota 32).
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los valores representativos de deuda
clasificados en la cartera de activos financieros a coste amortizado han sido de 698.019 miles de euros y
1.042.425 miles de euros, respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 32).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera al 31 de diciembre de
2023 para el cr\u00e9dito a la clientela ha sido del 2,78% (1,74% al 31 de diciembre de 2022) y para los dep\u00f3sitos en
entidades de cr\u00e9dito ha sido del 3,13% (0,84% al 31 de diciembre de 2022).
El flujo positivo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los activos
financieros a coste amortizado registrados en este ep\u00edgrafe asciende a 4.609.434 miles de euros (flujo negativo
de 285.499 miles de euros en el ejercicio 2022).
10.2. Pr\u00e9stamos y anticipos
El desglose por contraparte del importe bruto los pr\u00e9stamos y anticipos registrados a coste amortizado al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Entidades de cr\u00e9dito
2.285.964
989.036
Administraciones P\u00fablicas residentes
4.700.919
5.680.817
Administraciones P\u00fablicas no residentes
100.000
100.000
Otros sectores residentes
45.311.989
48.818.492
Otros sectores no residentes
505.309
641.706
52.904.181
56.230.051
El detalle por tipo de instrumento del importe bruto de los pr\u00e9stamos y anticipos, clasificados por niveles de
riesgo de cr\u00e9dito (stages) al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Adquisiciones temporales de activos
166.923
\u2013
\u2013
166.923
Dep\u00f3sitos a plazo en entidades de cr\u00e9dito
1.386.979
\u2013
18
1.386.997
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a la clientela
45.022.804
3.236.740
1.568.087
49.827.632
Otros activos financieros
1.495.801
996
25.832
1.522.629
Saldo al 31 de diciembre de 2023
48.072.507
3.237.736
1.593.937
52.904.181
El movimiento durante el ejercicio 2023 de los pr\u00e9stamos y anticipos registrados a coste amortizado clasificados
por niveles de riesgo de cr\u00e9dito (stages) (sin incluir p\u00e9rdidas por deterioro ni otros ajustes por valoraci\u00f3n) es el
siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del ejercicio
50.603.203
3.671.428
1.955.420
56.230.051
Traspasos entre stages:
(716.630)
362.838
353.792
\u2013
A riesgo normal (stage 1)
635.120
(626.480)
(8.640)
\u2013
A vigilancia especial (stage 2)
(1.119.722)
1.260.590
(140.868)
\u2013
A dudoso (stage 3)
(232.028)
(271.272)
503.300
\u2013
Altas de nuevos activos financieros
6.844.266
\u2013
\u2013
6.844.266
Bajas de activos financieros (sin fallidos)
(8.658.333)
(796.528)
(394.057)
(9.848.918)
Reclasificaci\u00f3n a fallido
\u2013
\u2013
(226.876)
(226.876)
Adjudicaciones de activos
\u2013
\u2013
(94.342)
(94.342)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al cierre del ejercicio
48.072.506
3.237.738
1.593.937
52.904.181
Por su parte, el movimiento durante el ejercicio 2022 fue el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI (*)
Total
Saldo al inicio del ejercicio
52.507.427
3.567.930
1.980.413
5.195
58.060.965
Traspasos entre stages:
(1.162.090)
725.967
436.123
\u2013
\u2013
A riesgo normal (stage 1)
484.164
(474.900)
(9.264)
\u2013
\u2013
A vigilancia especial (stage 2)
(1.393.552)
1.504.067
(110.515)
\u2013
\u2013
A dudoso (stage 3)
(252.702)
(303.200)
555.902
\u2013
\u2013
Altas de nuevos activos financieros
14.785.396
\u2013
\u2013
\u2013
14.785.396
Bajas de activos financieros (sin fallidos)
(15.527.530)
(622.469)
(187.048)
(5.195)
(16.342.242)
Reclasificaci\u00f3n a fallido
\u2013
\u2013
(181.646)
\u2013
(181.646)
Adjudicaciones de activos
\u2013
\u2013
(92.422)
\u2013
(92.422)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al cierre del ejercicio
50.603.203
3.671.428
1.955.420
\u2013
56.230.051
(*) Por POCIs se deben entender los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio seg\u00fan se describe en la Nota 2.7.
10.3. Valores representativos de deuda
El desglose por contraparte y tipo de emisi\u00f3n de los valores representativos de deuda registrados a coste
amortizado al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
963.186
1.158.602
Administraciones P\u00fablicas residentes
15.334.441
16.057.231
Administraciones P\u00fablicas no residentes
8.642.917
9.474.173
Otros sectores residentes
112.482
119.723
Otros sectores no residentes
45.776
57.348
25.098.802
26.867.077
Por tipo de instrumento -
Deuda P\u00fablica Espa\u00f1ola
11.198.133
11.560.932
Letras del Tesoro
\u2013
\u2013
Obligaciones y bonos del Estado
11.198.133
11.560.932
Otras administraciones p\u00fablicas espa\u00f1olas
4.136.308
4.496.299
Deuda P\u00fablica extranjera
8.642.917
9.474.173
Emitidos por entidades financieras
963.186
1.158.602
Otros valores de renta fija
158.258
177.071
25.098.802
26.867.077
El desglose de los valores representativos de deuda registrados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre de 2023 en
base al rating crediticio de la emisi\u00f3n y el nivel de riesgo de cr\u00e9dito (sin incluir ajustes por valoraci\u00f3n) es el
siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Rating Aaa
613.624
\u2013
\u2013
Rating Aa1-Aa3
834.761
\u2013
\u2013
Rating A1-A3
15.367.680
\u2013
\u2013
Rating Baa1-Baa3
8.217.240
\u2013
\u2013
Rating Ba1-Ba3 (*)
65.497
\u2013
\u2013
Rating B1-C
\u2013
\u2013
\u2013
Sin rating crediticio
\u2013
\u2013
\u2013
25.098.802
\u2013
\u2013
(*) Los valores representativos de deuda con rating entre Ba1 y Ba3 corresponden en su totalidad a exposiciones con bajo riesgo de cr\u00e9dito (sin
riesgo apreciable) y por este motivo no se ha considerado que se haya producido un incremento significativo en el riesgo de cr\u00e9dito y contin\u00faan
clasificadas como riesgo normal (stage 1).
Por su parte, el desglose de los valores representativos de deuda registrados en este ep\u00edgrafe al 31 de
diciembre de 2022 (sin incluir ajustes por valoraci\u00f3n) es el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3 (*)
Rating Aaa
1.301.167
\u2013
\u2013
Rating Aa1-Aa3
138.570
\u2013
\u2013
Rating A1-A3
16.159.186
\u2013
\u2013
Rating Baa1-Baa3
9.192.299
\u2013
\u2013
Rating Ba1-Ba3 (*)
75.855
\u2013
\u2013
Rating B1-C
\u2013
\u2013
\u2013
Sin rating crediticio
\u2013
\u2013
\u2013
26.867.077
\u2013
\u2013
(*) Los valores representativos de deuda con rating entre Ba1 y Ba3 corresponden en su totalidad a exposiciones con bajo riesgo de cr\u00e9dito (sin
riesgo apreciable) y por este motivo no se ha considerado que se haya producido un incremento significativo en el riesgo de cr\u00e9dito y contin\u00faan
clasificadas como riesgo normal (stage 1).
10.4. Operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y reestructuradas
Los saldos de refinanciaciones y reestructuraciones al 31 de diciembre de 2023 y 2022 son los siguientes:
Miles de euros
2023
2022
Total
Del que:
Stage 3
Total
Del que:
Stage 3
Importe bruto
1.084.100
480.194
1.316.385
732.768
Correcciones de valor por deterioro de activos
402.774
244.501
596.764
388.623
Del que: Determinados colectivamente
302.576
175.333
425.609
246.710
Del que: Determinados individualmente
100.198
69.168
171.155
141.913
Importe neto
681.326
235.693
719.621
344.145
Del que: concedido a la clientela
681.326
235.693
719.621
344.145
Valor de las garant\u00edas recibidas
713.820
350.947
906.928
537.586
Del que: valor de garant\u00edas reales
698.554
350.947
891.534
537.389
Del que: valor de otras garant\u00edas
15.266
\u2013
15.394
197
Por otro lado, la conciliaci\u00f3n del valor en libros de las operaciones refinanciadas y reestructuradas al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Saldo de apertura
719.621
929.344
Refinanciaciones y reestructuraciones del periodo
185.410
305.913
Amortizaciones de deuda
(303.256)
(118.766)
Adjudicaciones de activos
(257)
(3.082)
Baja de balance (reclasificaci\u00f3n a fallidos)
(108.710)
(12.474)
Otras variaciones
188.518
(381.314)
Del que: Variaciones en el saldo bruto
1.310
(61.074)
Del que: Variaciones en la cobertura de insolvencias
187.208
(320.240)
Saldo al final del periodo
681.326
719.621
Las variaciones en el saldo bruto de la r\u00fabrica de \u201cOtras variaciones\u201d se corresponden fundamentalmente con
bajas del inventario de operaciones refinanciadas como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de los criterios de cura
descritos m\u00e1s adelante. El efecto en provisiones no es significativo ya que la mayor parte de estas operaciones
se encontraban clasificadas en la categor\u00eda de riesgo normal, y \u00fanicamente se ha procedido a la eliminaci\u00f3n de
la marca de refinanciaci\u00f3n, en cumplimiento de los criterios de cura se\u00f1alados m\u00e1s adelante.
Al 31 de diciembre de 2023, el detalle de las operaciones refinanciadas y reestructuradas es el siguiente:
Miles de euros
31 de diciembre de 2023
Total
Con garant\u00eda real
Sin garant\u00eda real
Deterioro de valor
acumulado o
p\u00e9rdidas en el
valor razonable
debidas al riesgo
de cr\u00e9dito
Importe
bruto
Importe m\u00e1ximo de la
garant\u00eda real que puede
considerarse
Importe
bruto
N\u00ba de
operaciones
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
N\u00ba de
operaciones
Entidades de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Administraciones P\u00fablicas
10
9.815
1
9.814
4
756
(215)
Otras sociedades financieras y
\u00a0 empresarios individuales
\u00a0 (actividad empresarial
\u00a0 financiera)
4
245
245
\u2013
5
160
(405)
Sociedades no financieras y
\u00a0 empresarios individuales
\u00a0 (actividad empresarial no
\u00a0 financiera)
1.492
352.351
259.029
5.298
1.978
252.571
(221.547)
Del que: financiaci\u00f3n a la
\u00a0 construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
\u00a0 inmobiliaria (incluido suelo)
207
68.507
66.283
1.164
53
6.061
(21.393)
Resto de hogares
6.895
459.651
439.279
154
1.288
8.551
(180.607)
8.401
822.062
698.554
15.266
3.275
262.038
(402.774)
Informaci\u00f3n adicional
Financiaci\u00f3n clasificada como
\u00a0 activos no corrientes y grupos
\u00a0 enajenables de elementos
\u00a0 que se han clasificado como
\u00a0 mantenidos para la venta
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Miles de euros
31 de diciembre de 2023
Del cual: Dudoso (Stage 3)
Con garant\u00eda real
Sin garant\u00eda real
Deterioro de valor
acumulado o
p\u00e9rdidas en el
valor razonable
debidas al riesgo
de cr\u00e9dito
Importe
bruto
Importe m\u00e1ximo de la
garant\u00eda real que puede
considerarse
Importe
bruto
N\u00ba de
operaciones
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
N\u00ba de
operaciones
Entidades de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Administraciones P\u00fablicas
4
1
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras sociedades financieras y
\u00a0 empresarios individuales
\u00a0 (actividad empresarial
\u00a0 financiera)
4
245
245
\u2013
5
160
(100)
Sociedades no financieras y
\u00a0 empresarios individuales
\u00a0 (actividad empresarial no
\u00a0 financiera)
790
143.776
113.595
\u2013
596
83.962
(115.455)
Del que: financiaci\u00f3n a la
\u00a0 construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
\u00a0 inmobiliaria (incluido suelo)
116
37.404
36.821
\u2013
13
560
(12.549)
Resto de hogares
3.653
248.192
237.107
\u2013
605
3.858
(128.946)
4.451
392.214
350.947
\u2013
1.206
87.980
(244.501)
Informaci\u00f3n adicional
Financiaci\u00f3n clasificada como
\u00a0 activos no corrientes y grupos
\u00a0 enajenables de elementos
\u00a0 que se han clasificado como
\u00a0 mantenidos para la venta
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Al 31 de diciembre de 2022, el detalle de las operaciones refinanciadas y reestructuradas era el siguiente:
Miles de euros
31 de diciembre de 2022
Total
Con garant\u00eda real
Sin garant\u00eda real
Deterioro de valor
acumulado o
p\u00e9rdidas en el
valor razonable
debidas al riesgo
de cr\u00e9dito
Importe
bruto
Importe m\u00e1ximo de la
garant\u00eda real que puede
considerarse
Importe
bruto
N\u00ba de
operaciones
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
N\u00ba de
operaciones
Entidades de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Administraciones P\u00fablicas
9
10.087
\u2013
10.087
5
1.747
(171)
Otras sociedades financieras y
\u00a0 empresarios individuales
\u00a0 (actividad empresarial
\u00a0 financiera)
2
82
82
\u2013
7
2.753
(2.755)
Sociedades no financieras y
\u00a0 empresarios individuales
\u00a0 (actividad empresarial no
\u00a0 financiera)
2.043
518.439
386.147
5.151
1.537
229.739
(355.968)
Del que: financiaci\u00f3n a la
\u00a0 construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
\u00a0 inmobiliaria (incluido suelo)
331
124.207
106.419
1.158
38
14.596
(66.114)
Resto de hogares
7.641
539.459
505.305
156
1.584
14.079
(237.870)
9.695
1.068.067
891.534
15.394
3.133
248.318
(596.764)
Informaci\u00f3n adicional
Financiaci\u00f3n clasificada como
\u00a0 activos no corrientes y grupos
\u00a0 enajenables de elementos
\u00a0 que se han clasificado como
\u00a0 mantenidos para la venta
29
3.742
3.455
\u2013
2
230
(2.691)
Miles de euros
31 de diciembre de 2022
Del cual: Dudoso (Stage 3)
Con garant\u00eda real
Sin garant\u00eda real
Deterioro de valor
acumulado o
p\u00e9rdidas en el
valor razonable
debidas al riesgo
de cr\u00e9dito
Importe
bruto
Importe m\u00e1ximo de la
garant\u00eda real que puede
considerarse
Importe
bruto
N\u00ba de
operaciones
Garant\u00eda
inmobiliaria
Resto de
garant\u00edas
N\u00ba de
operaciones
Entidades de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Administraciones P\u00fablicas
5
1
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras sociedades financieras y
\u00a0 empresarios individuales
\u00a0 (actividad empresarial
\u00a0 financiera)
2
82
82
\u2013
3
2.522
(2.242)
Sociedades no financieras y
\u00a0 empresarios individuales
\u00a0 (actividad empresarial no
\u00a0 financiera)
1.243
288.709
228.071
197
671
100.793
(218.362)
Del que: financiaci\u00f3n a la
\u00a0 construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
\u00a0 inmobiliaria (incluido suelo)
211
82.898
66.365
197
22
10.554
(61.240)
Resto de hogares
4.536
332.982
309.236
\u2013
877
7.679
(168.019)
5.786
621.774
537.389
197
1.551
110.994
(388.623)
Informaci\u00f3n adicional
Financiaci\u00f3n clasificada como
\u00a0 activos no corrientes y grupos
\u00a0 enajenables de elementos
\u00a0 que se han clasificado como
\u00a0 mantenidos para la venta
29
3.742
3.455
\u2013
2
230
(2.691)
El Grupo cuenta con una pol\u00edtica de refinanciaci\u00f3n, reestructuraci\u00f3n, renovaci\u00f3n y renegociaci\u00f3n de las
operaciones, en la que se detallan los requisitos, condiciones y situaciones bajo los cuales se ofrece un abanico
de medidas para asistir a los clientes de la entidad que est\u00e9n atravesando dificultades financieras.
En t\u00e9rminos generales, estas operaciones renegociadas no incluyen modificaciones de condiciones
consideradas sustanciales, adicionales a alargamientos de los plazos de las mismas, inclusiones o ampliaciones
de carencia, o mejoras de las garant\u00edas asociadas a dichas operaciones, por lo que, a efectos contables, no
conllevan la baja de los activos originales y el reconocimiento posterior de nuevos activos por su valor razonable.
Las pol\u00edticas y procedimientos aplicados en la gesti\u00f3n de riesgos permiten realizar un seguimiento individual de
las operaciones crediticias. En este sentido, cualquier operaci\u00f3n que pueda requerir de modificaciones en sus
condiciones como consecuencia de deterioro en la solvencia del acreditado, ya dispone, a la fecha de su
novaci\u00f3n, de la correspondiente provisi\u00f3n por deterioro. Por tanto, al estar las operaciones correctamente
valoradas, no se pone de manifiesto requerimientos adicionales de provisiones por deterioro sobre los
pr\u00e9stamos refinanciados.
Los activos renegociados o refinanciados se clasifican en funci\u00f3n de su riesgo en base a aspectos como la
determinaci\u00f3n de la capacidad de pago de los prestatarios, la valoraci\u00f3n actualizada de las garant\u00edas aportadas
y, adicionalmente, otros factores como los periodos de carencia de las operaciones o el n\u00famero de veces que se
ha reestructurado una operaci\u00f3n.
Con posterioridad a la calificaci\u00f3n inicial, existen criterios prudentes de cura, de forma que el desarrollo posterior
de las operaciones puede permitir su reclasificaci\u00f3n a riesgo normal. Estos criterios se basan en que se haya
producido un repago efectivo de las operaciones refinanciadas, de forma que se despejen las dudas sobre el
cobro, teniendo en cuenta tanto el importe repagado como el tiempo que lleva el acreditado cumpliendo con sus
obligaciones de pago.
Los criterios de cura de refinanciaciones del Grupo son coherentes con lo que se indica en la NIIF 9, en las
Gu\u00edas de la Autoridad Bancaria Europea (EBA) y en el Anejo 9 de la Circular 4/2017 de Banco de Espa\u00f1a, tras
su modificaci\u00f3n por la Circular 3/2020 de Banco de Espa\u00f1a. A continuaci\u00f3n, se presenta un resumen de estos
criterios:
Para reclasificar la exposici\u00f3n de riesgo dudoso (stage 3) a riesgo normal en vigilancia especial (stage 2):
\u2022 Que se verifiquen todos los criterios que, con car\u00e1cter general, determinan la clasificaci\u00f3n de las
operaciones en esta categor\u00eda (Nota 2.7).
\u2022 Que haya transcurrido un periodo de un a\u00f1o desde la fecha de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n.
\u2022 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses, reduciendo el principal
renegociado, desde la fecha en la que se formaliz\u00f3 la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o,
si fuese posterior, desde la fecha de reclasificaci\u00f3n de aquella a las categor\u00edas de dudosos. En
consecuencia, la operaci\u00f3n no podr\u00e1 presentar importes vencidos. Adicionalmente, ser\u00e1 necesario que
el titular haya satisfecho mediante pagos regulares un importe equivalente a todos los importes,
principal e intereses, que se hallasen vencidos a la fecha de la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o
refinanciaci\u00f3n, o que se dieron de baja como consecuencia de ella, o cuando resulte m\u00e1s adecuado
atendiendo a las caracter\u00edsticas de las operaciones, que se hayan verificado otros criterios objetivos
que demuestren la capacidad de pago del titular.
\u2022 El titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos en m\u00e1s de 90 d\u00edas en la fecha de
reclasificaci\u00f3n a la categor\u00eda de riesgo normal en vigilancia especial de la operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n,
refinanciada o reestructurada.
Para reclasificar la exposici\u00f3n de riesgo normal en vigilancia especial (stage 2) a riesgo normal (stage 1):
\u2022 Mientras permanezcan identificadas como tales, las operaciones de refinanciaci\u00f3n, refinanciadas o
reestructuradas que no proceda clasificar como riesgo dudoso se incluir\u00e1n en la categor\u00eda de riesgo
normal en vigilancia especial, salvo que se justifique que no se ha identificado un aumento significativo
de su riesgo de cr\u00e9dito desde el reconocimiento inicial, en cuyo caso la operaci\u00f3n se clasificar\u00e1 como
riesgo normal.
Para que la exposici\u00f3n deje de considerarse como operaci\u00f3n de refinanciaci\u00f3n, refinanciada o reestructurada:
\u2022 Que se haya concluido, despu\u00e9s de una revisi\u00f3n exhaustiva de la situaci\u00f3n patrimonial y financiera del
titular, que no es previsible que pueda tener dificultades financieras y que, por tanto, resulta altamente
probable que pueda cumplir con sus obligaciones frente a la entidad en tiempo y forma.
\u2022 Que haya transcurrido un plazo m\u00ednimo de dos a\u00f1os desde la fecha de formalizaci\u00f3n de la operaci\u00f3n de
reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior, desde la fecha de reclasificaci\u00f3n desde la
categor\u00eda de riesgo dudoso.
\u2022 Que el titular haya pagado las cuotas devengadas de principal e intereses desde la fecha en la que se
formaliz\u00f3 la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n o, si fuese posterior, desde la fecha de
reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de dudoso. Adicionalmente, el titular deber\u00e1 haber satisfecho
mediante pagos regulares un importe equivalente a todos los importes (principal e intereses) que se
hallasen vencidos o se sanearon en la fecha de la operaci\u00f3n de reestructuraci\u00f3n o refinanciaci\u00f3n, o que
se dieron de baja como consecuencia de ella, o cuando resulte m\u00e1s adecuado atendiendo a las
caracter\u00edsticas de las operaciones, que se hayan verificado otros criterios objetivos que demuestren la
capacidad de pago del titular.
\u2022 Que el titular no tenga ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos m\u00e1s en de 30 d\u00edas al final del
periodo de prueba.
10.5. Operaciones de financiaci\u00f3n con Aval ICO Covid-19
Con fecha 18 de marzo de 2020 se public\u00f3 el Real Decreto-ley 8/2020 de medidas urgentes para hacer frente al
impacto econ\u00f3mico y social del Covid-19.
Una de las medidas fue la creaci\u00f3n de una l\u00ednea de avales de 100.000 millones de euros por cuenta del Estado
para garantizar una parte de la financiaci\u00f3n que las entidades de cr\u00e9dito concedan a las empresas y aut\u00f3nomos
para atender sus necesidades de liquidez. Esta l\u00ednea se gestiona por el Instituto de Cr\u00e9dito Oficial (ICO) y el
objetivo de la misma es facilitar la concesi\u00f3n de liquidez suficiente para el mantenimiento del empleo y paliar los
efectos econ\u00f3micos del Covid-19.
En lo que respecta a las financiaciones que cuentan con avales de la L\u00ednea ICO Covid-19, hasta el 31 de
diciembre de 2022, las l\u00edneas de avales que se activaron por parte del Gobierno constitu\u00edan el importe completo
de la l\u00ednea de avales, la cual se dividi\u00f3 en cuatro l\u00edneas, aprobadas por Acuerdo del Consejo de Ministros de 24
de marzo, 10 de abril, 5 de mayo, 19 de mayo de 2020 y 16 de junio, cuyos importes totales estaban destinados
en 67.500 millones de euros a pymes y aut\u00f3nomos y 25.000 millones de euros a empresas no pymes, 4.000
millones de euros para cubrir pagar\u00e9s del Mercado Alternativo de Renta Fija (MARF), 2.500 millones de euros
para aut\u00f3nomos y pymes del sector tur\u00edstico y actividades conexas, 500 millones de euros para reforzar los
reavales concedidos por las Compa\u00f1\u00eda Espa\u00f1ola de Reafianzamiento (CERSA) y 500 millones de euros para
aut\u00f3nomos y empresas por adquisici\u00f3n o arrendamiento financiero operativo de veh\u00edculos de motor de
transporte por carretera de uso profesional.
Adicionalmente, a los avales anteriormente referidos, por Real Decreto-ley 25/2020, de 3 de julio, se aprob\u00f3 una
L\u00ednea de Avales de 40.000 millones de euros, del Ministerio de Asuntos Econ\u00f3micos y Transformaci\u00f3n Digital,
con la finalidad de avalar la financiaci\u00f3n concedida a empresas y aut\u00f3nomos para atender principalmente sus
necesidades financieras derivadas de la realizaci\u00f3n de nuevas inversiones. Parte de esta l\u00ednea fue aprobada por
acuerdos del Consejo de Ministros del 28 de julio de 2020 y 24 de noviembre de 2020.
En este contexto, el Grupo ha venido concediendo, desde marzo de 2020, operaciones para las que se cuenta
con avales de la L\u00ednea ICO Covid-19 y para lo que se pagan determinadas comisiones al ICO en funci\u00f3n de las
caracter\u00edsticas de la operaci\u00f3n: r\u00e9gimen de ayudas aplicable, tipo de prestatario y plazo.
Con fecha 18 de noviembre de 2021 entr\u00f3 en vigor el Real Decreto-ley 34/2020, de 17 de noviembre, de
medidas urgentes de apoyo a la solvencia empresarial y al sector energ\u00e9tico, y en materia tributaria, que, entre
otros aspectos, regula la extensi\u00f3n de los plazos de vencimiento y de carencia de las operaciones de
financiaci\u00f3n a aut\u00f3nomos y empresas que hab\u00edan recibido aval p\u00fablico canalizado a trav\u00e9s del ICO, permitiendo
extender el vencimiento por un periodo adicional m\u00e1ximo de tres a\u00f1os (hasta un m\u00e1ximo de ocho a\u00f1os desde la
fecha de formalizaci\u00f3n inicial de la operaci\u00f3n) y aumentar la carencia en la amortizaci\u00f3n del principal de la
operaci\u00f3n en un m\u00e1ximo de 12 meses adicionales, siempre que el plazo total de carencia, teniendo en cuenta la
carencia inicial, no supere los 24 meses.
Adicionalmente, con fecha 30 de marzo de 2022 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado la Resoluci\u00f3n de 29
de marzo de 2022, de la Secretar\u00eda de Estado de Econom\u00eda y Apoyo a la Empresa, por la que se publica el
Acuerdo del Consejo de Ministros de 29 de marzo de 2022, por el que se modifica el C\u00f3digo de Buenas
Pr\u00e1cticas para el marco de renegociaci\u00f3n para clientes con financiaci\u00f3n avalada previsto en el Real Decreto-ley
5/2021, de 12 de marzo. En base a este acuerdo, para las ampliaciones de vencimientos que se soliciten y
otorguen a partir del 31 de marzo de 2022, los aut\u00f3nomos y las peque\u00f1as y medianas empresas pertenecientes
a los sectores con determinados CNAE (b\u00e1sicamente, agricultura, ganader\u00eda, pesca, transporte terrestre de
pasajeros y transporte de mercanc\u00edas por carretera) tendr\u00e1n derecho a una suspensi\u00f3n de seis meses de las
cuotas de amortizaci\u00f3n del principal de la operaci\u00f3n, bien en forma de ampliaci\u00f3n del plazo de carencia vigente,
bien en forma de carencia adicional si aquel hubiera terminado.
El detalle de las operaciones con aval ICO Covid-19 al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente:
Miles de euros
Datos totales
Desglose del saldo vivo
por stages de riesgo
N\u00famero de
operaciones
concedidas
Limite
financiado
Importe
avalado
Saldo Vivo
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Avales ICO Covid 19
37.989
2.715.227
1.055.728
1.372.513
561.145
552.939
258.429
Aut\u00f3nomos
10.588
244.656
108.443
135.590
75.739
50.733
9.118
Peque\u00f1as y medianas empresas
22.304
1.480.707
667.227
840.803
366.165
381.376
93.262
Otras Empresas
5.097
989.864
280.058
396.120
119.241
120.830
156.049
Por su parte, el detalle de las operaciones con aval del Estado al 31 de diciembre de 2022 fue el siguiente:
Miles de euros
Datos totales
Desglose del saldo vivo
por stages de riesgo
N\u00famero de
operaciones
concedidas
Limite
financiado
Importe
avalado
Saldo Vivo
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Avales ICO Covid 19
49.586
3.215.254
1.562.894
2.044.825
1.054.506
737.935
252.384
Aut\u00f3nomos
12.172
282.554
156.468
195.769
132.484
52.765
10.520
Peque\u00f1as y medianas empresas
31.642
1.874.354
1.050.251
1.324.195
665.282
527.247
131.666
Otras Empresas
5.772
1.058.346
356.175
524.861
256.740
157.923
110.198
El Grupo considera que los avales ICO Covid-19 forman parte sustancialmente de la financiaci\u00f3n garantizada
(aval integral), ya que se trata en todo caso de nuevas operaciones o renovaciones de l\u00edneas de cr\u00e9dito
existentes con modificaciones sustanciales de las condiciones originales. Por tanto, el tratamiento contable que
les aplica se basa en las siguientes premisas: (i) la comisi\u00f3n abonada por el Banco al ICO (como gestor del aval)
se incorpora como coste incremental en el c\u00e1lculo del tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n seg\u00fan lo se\u00f1alado
en el p\u00e1rrafo B5.4.1 de la NIIF 9, y (ii) los flujos que se esperan obtener como consecuencia de la ejecuci\u00f3n del
aval se tienen en cuenta en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada de la operaci\u00f3n seg\u00fan lo indicado en el p\u00e1rrafo
B5.5.55 de la NIIF 9.
En lo que respecta a la pol\u00edtica contable para dar de baja los pr\u00e9stamos con Aval ICO Covid-19, el Grupo
Unicaja aplica lo dispuesto en el apartado 3.2 de la NIIF 9 que requiere que, para que proceda una baja de un
activo financiero (o de una parte del mismo) es necesario que se produzca la transferencia de sus flujos de
efectivo y la transferencia sustancial de sus riesgos y beneficios. A su vez, seg\u00fan las normas de este mismo
apartado de la NIIF 9, la transferencia de los flujos de efectivo del activo se produce bien cuando se transfieren
los derechos contractuales a recibirlos, o bien cuando estos derechos se retienen, pero comprometi\u00e9ndose la
entidad a abonar (sin retraso significativo) los importes recibidos y asumiendo el receptor las mermas por
importes no cobrados. Aplicando estos criterios al caso particular de los pr\u00e9stamos con Aval ICO Covid-19, el
Grupo Unicaja considera que la transferencia de los importes avalados desde el prestamista al avalista se
produce a medida que se ejecute el aval, o en caso de subrogaci\u00f3n total o parcial del ICO en el pr\u00e9stamo
avalado. La baja en balance de los importes avalados transferidos llevar\u00eda aparejado el reconocimiento de un
derecho de cobro frente al ICO por su valor razonable.
Es necesario destacar que, conforme al Acuerdo del Consejo de Ministros de 21 de junio de 2022 y la Decisi\u00f3n
de la Comisi\u00f3n Europea de 30 de junio de 2022, el ICO ha procedido a habilitar, en colaboraci\u00f3n con las
entidades financieras operadoras en las L\u00edneas de Avales ICO Covid-19, la posibilidad de extensi\u00f3n del plazo de
vencimiento de los avales gestionados por cuenta del Estado. Se trata de facilitar las extensiones de plazo de
vencimiento de la financiaci\u00f3n otorgada a las empresas y aut\u00f3nomos avalada en virtud del Real Decreto ley
8/2020, de 17 de marzo y Real Decreto ley 25/2020, de 3 de julio, una vez finalizada su vigencia con fecha 30 de
junio de 2022, y conforme al Marco Temporal Europeo de Ayudas de Estado, relativo a las medidas de ayuda
destinadas a respaldar la econom\u00eda en el contexto de la pandemia del Covid-19. La extensi\u00f3n del aval se llevar\u00e1
a cabo cuando, previa solicitud del deudor, la entidad financiera decida la extensi\u00f3n del plazo de vencimiento de
la financiaci\u00f3n otorgada.
10.6. Activos vencidos y deteriorados
A continuaci\u00f3n, se muestra un detalle de aquellos activos financieros clasificados como activos financieros a
coste amortizado y considerados como deteriorados por raz\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito al 31 de diciembre de
2023 y 2022, as\u00ed como de aquellos que, sin estar considerados como deteriorados, tienen alg\u00fan importe vencido
a dichas fechas, clasificados por contrapartes, as\u00ed como en funci\u00f3n del plazo transcurrido desde el vencimiento
del importe impagado m\u00e1s antiguo de cada operaci\u00f3n:
Activos deteriorados al 31 de diciembre de 2023
Miles de euros
Hasta 180
d\u00edas
Entre 180 y
1 a\u00f1o
Entre 1 a\u00f1o y
2 a\u00f1os
M\u00e1s de 2 a\u00f1os
Total
Por clases de contrapartes -
Administraciones p\u00fablicas
440
69
512
801
1.822
Entidades de cr\u00e9dito
16
\u2013
17
18
51
Otras sociedades financieras
8.076
38
13
206
8.333
Sociedades no financieras
451.312
43.177
59.843
53.350
607.682
Hogares
484.365
126.136
123.584
241.963
976.048
944.209
169.420
183.969
296.338
1.593.936
Activos deteriorados al 31 de diciembre de 2022
Miles de euros
Hasta 180
d\u00edas
Entre 180 y
1 a\u00f1o
Entre 1 a\u00f1o y
2 a\u00f1os
M\u00e1s de 2 a\u00f1os
Total
Por clases de contrapartes -
Administraciones p\u00fablicas
769
112
1
13.053
13.935
Entidades de cr\u00e9dito
14
67
\u2013
16
97
Otras sociedades financieras
46
\u2013
7
2.495
2.548
Sociedades no financieras
517.557
58.036
59.370
167.903
802.866
Hogares
465.832
124.073
111.840
434.229
1.135.974
984.218
182.288
171.218
617.696
1.955.420
Activos vencidos no deteriorados al 31 de diciembre de 2023
Miles de euros
Menos de
un mes
Entre 1 y 3
meses
M\u00e1s de 3
meses
Total
Por clases de contrapartes -
Administraciones p\u00fablicas
3.089
2.983
\u2013
6.072
Entidades de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras sociedades financieras
7.930
58
\u2013
7.988
Sociedades no financieras
280.746
13.077
\u2013
293.823
Hogares
478.668
86.273
\u2013
564.941
770.433
102.391
\u2013
872.824
Activos vencidos no deteriorados al 31 de diciembre de 2022
Miles de euros
Menos de
un mes
Entre 1 y 3
meses
M\u00e1s de 3
meses
Total
Por clases de contrapartes -
Administraciones p\u00fablicas
6.998
122
\u2013
7.120
Entidades de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras sociedades financieras
9.834
\u2013
\u2013
9.834
Sociedades no financieras
452.287
14.841
\u2013
467.128
Hogares
518.806
115.940
\u2013
634.746
987.925
130.903
\u2013
1.118.828
10.7. Cobertura del riesgo de cr\u00e9dito
El detalle por tipo de instrumento de las p\u00e9rdidas por deterioro de los pr\u00e9stamos y anticipos, clasificados por
niveles de riesgo de cr\u00e9dito (stages) al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Adquisiciones temporales de activos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Dep\u00f3sitos a plazo en entidades de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a la clientela
171.009
168.701
657.892
997.602
Otros activos financieros
254
\u2013
18.625
18.879
Saldo al cierre del ejercicio
171.263
168.701
676.517
1.016.481
Por su parte, el detalle por tipo de instrumento de las p\u00e9rdidas por deterioro de los pr\u00e9stamos y anticipos,
clasificados por niveles de riesgo de cr\u00e9dito (stages) al 31 de diciembre de 2022 fue el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Adquisiciones temporales de activos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Dep\u00f3sitos a plazo en entidades de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
25
25
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a la clientela y OAF
216.723
214.223
872.498
1.303.444
Saldo al cierre del ejercicio
216.723
214.223
872.523
1.303.469
A continuaci\u00f3n, se presenta el movimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas para la cobertura del riesgo
de cr\u00e9dito y el importe acumulado de las mismas al inicio y al final de los ejercicios 2023 y 2022 de aquellos
instrumentos de deuda clasificados como pr\u00e9stamos y partidas a cobrar.
El movimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro, para cada uno de los niveles (stages) en que se clasifican las
exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito del Grupo, relativo al ejercicio 2023, es el siguiente:
Miles de euros
2023
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del periodo
216.723
214.223
872.523
1.303.469
Traspasos entre stages:
7.615
25.299
(32.914)
\u2013
A riesgo normal (stage 1)
16.501
(12.186)
(4.315)
\u2013
A vigilancia especial (stage 2)
(6.476)
49.948
(43.472)
\u2013
A dudoso (stage 3)
(2.410)
(12.463)
14.873
\u2013
Por altas de nuevos activos financieros
24.637
\u2013
\u2013
24.637
Cambios en los par\u00e1metros
(45.479)
(47.006)
169.921
77.436
Cambios en las metodolog\u00edas
(4.672)
(3.532)
19.073
10.869
Bajas de activos financieros (sin fallidos)
(27.561)
(20.283)
(146.792)
(194.636)
Reclasificaciones a fallidos
\u2013
\u2013
(162.829)
(162.829)
Adjudicados
\u2013
\u2013
(42.465)
(42.465)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al final del periodo
171.263
168.701
676.517
1.016.481
De los que:
Determinados individualmente
94
40.805
122.610
163.509
Determinados colectivamente
171.169
127.896
553.907
852.972
171.263
168.701
676.517
1.016.481
Por su parte, el movimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro relativo al ejercicio 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI (*)
Total
Saldo al inicio del periodo
128.118
318.311
916.440
3.153
1.366.022
Traspasos entre stages:
48.707
(49.389)
682
\u2013
\u2013
A riesgo normal (stage 1)
57.332
(55.674)
(1.658)
\u2013
\u2013
A vigilancia especial (stage 2)
(6.116)
24.654
(18.538)
\u2013
\u2013
A dudoso (stage 3)
(2.509)
(18.369)
20.878
\u2013
\u2013
Por altas de nuevos activos financieros
26.109
\u2013
\u2013
\u2013
26.109
Cambios en los par\u00e1metros
47.271
(40.819)
187.351
\u2013
193.803
Cambios en las metodolog\u00edas
(1.852)
8.130
14.929
\u2013
21.207
Bajas de activos financieros (sin
fallidos)
(31.630)
(22.010)
(17.064)
\u2013
(70.704)
Reclasificaciones a fallidos
\u2013
\u2013
(129.760)
(3.153)
(132.913)
Adjudicados
\u2013
\u2013
(52.283)
\u2013
(52.283)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
(47.772)
\u2013
(47.772)
Saldo al final del periodo
216.723
214.223
872.523
\u2013
1.303.469
De los que:
Determinados individualmente
172
37.011
204.259
\u2013
241.442
Determinados colectivamente
216.551
177.212
668.264
\u2013
1.062.027
216.723
214.223
872.523
\u2013
1.303.469
(*) Por POCIs se deben entender los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio seg\u00fan se describe en la Nota 2.7.
17. Pasivos financieros a coste amortizado
17.1. Dep\u00f3sitos de Bancos Centrales
La composici\u00f3n de los saldos de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022
era la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Otros bancos centrales
933.990
5.422.080
Ajustes por valoraci\u00f3n
19.981
(101.191)
953.971
5.320.889
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los importes registrados en la partida de \u201cOtros bancos centrales\u201d
corresponden a la financiaci\u00f3n tomada por el Grupo a trav\u00e9s de la tercera serie de operaciones de financiaci\u00f3n a
plazo m\u00e1s largo con objetivo espec\u00edfico (TLTROs III).
Con fecha 6 de junio de 2019, el Banco Central Europeo anunci\u00f3 un nuevo programa de operaciones de
financiaci\u00f3n a plazo m\u00e1s largo con objetivo espec\u00edfico (TLTROs III). Con fecha 30 de abril de 2020, el Consejo
de Gobierno del Banco Central Europeo realiz\u00f3 una serie de modificaciones de los t\u00e9rminos y condiciones de
estas operaciones de financiaci\u00f3n con el fin de apoyar a\u00fan m\u00e1s la concesi\u00f3n de cr\u00e9dito a los hogares y las
empresas ante las actuales perturbaciones econ\u00f3micas y el aumento de la incertidumbre.
Estas modificaciones redujeron en 25 puntos b\u00e1sicos el tipo de inter\u00e9s de las operaciones hasta el -0,5% desde
junio de 2020 hasta junio de 2021, y contemplaba que, para las entidades que cumplieran un determinado
volumen de pr\u00e9stamos computables, el tipo de inter\u00e9s podr\u00eda ser del -1% para el periodo comprendido entre
junio de 2020 y junio de 2021.
Adem\u00e1s, estas condiciones fueron ampliadas el 10 de diciembre de 2020 para las operaciones contratadas entre
el 1 de octubre de 2020 y 31 de diciembre de 2021, incluyendo la opci\u00f3n de cancelar o reducir el importe de
financiaci\u00f3n antes de su vencimiento en ventanas que coincid\u00edan con los periodos de revisi\u00f3n y adecuaci\u00f3n del
tipo de inter\u00e9s.
El p\u00e1rrafo B5.4.4 de la NIIF 9 indica que, para el registro del coste amortizado, la entidad utilizar\u00e1 un periodo
m\u00e1s corto cuando las comisiones, puntos b\u00e1sicos pagados o recibidos, costos de transacci\u00f3n, primas o
descuentos se refieran a \u00e9l, siendo \u00e9ste el caso cuando la variable con la que se relacionan las comisiones, los
puntos b\u00e1sicos pagados o recibidos, los costos de transacci\u00f3n, y los descuentos o primas sea ajustada a las
tasas del mercado antes del vencimiento esperado del instrumento financiero. En este caso, el periodo de
amortizaci\u00f3n adecuado es el periodo hasta la siguiente fecha de ajuste.
En este caso, el tipo de inter\u00e9s aplicable del -1% aplicable desde el 24 de junio de 2020 hasta el 23 junio de
2021 (derivada de la modificaci\u00f3n del programa de abril de 2020) y desde el 24 junio de 2021 hasta el 23 de
junio de 2022 (derivado de la modificaci\u00f3n del programa de diciembre de 2020) corresponde a un periodo
espec\u00edfico tras el cual la financiaci\u00f3n se ajusta a tasas de mercado (en concreto, el tipo medio aplicado en las
operaciones principales de financiaci\u00f3n del Eurosistema) y por tanto deber\u00e1 ser devengado hasta la pr\u00f3xima
fecha de ajuste. Las ventanas de amortizaci\u00f3n anticipada de este programa de financiaci\u00f3n son condiciones
sustantivas, dado que, en ese momento de ajuste del coste de la financiaci\u00f3n al mercado, la entidad puede optar
por su renovaci\u00f3n o cancelaci\u00f3n y obtenci\u00f3n de nueva financiaci\u00f3n a condiciones m\u00e1s favorables.
Ante esta situaci\u00f3n, el Grupo Unicaja opt\u00f3 por devengar los intereses de acuerdo a los periodos espec\u00edficos de
ajuste a las tasas de mercado, de manera que registr\u00f3 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el
periodo desde el 24 de junio de 2020 hasta el 23 de junio de 2022 el inter\u00e9s correspondiente a dicho periodo
(esto es, el -1%), considerando el cumplimiento del umbral de pr\u00e9stamos computables que da lugar al extratipo.
A partir del 24 de junio de 2022, las emisiones de TLTROs III devengaron un tipo de inter\u00e9s equivalente al tipo
medio de la facilidad marginal de dep\u00f3sito durante toda la vida de la emisi\u00f3n correspondiente (incluyendo as\u00ed
tanto periodos pasados desde su emisi\u00f3n, como periodos futuros hasta su vencimiento). En este caso, el Grupo
Unicaja, atendiendo a lo dispuesto en las Decisiones del Banco Central Europeo, deveng\u00f3 los intereses de las
emisiones de TLTROs III calculando un tipo de inter\u00e9s medio. En la determinaci\u00f3n de este tipo de inter\u00e9s medio
no se incorporaron hip\u00f3tesis de la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s futuros y, en aplicaci\u00f3n del p\u00e1rrafo B5.4.5 de
la NIIF 9, con cada cambio que ocurra en la facilidad marginal de dep\u00f3sito se recalcula el tipo de inter\u00e9s a
devengar durante el periodo que reste hasta el vencimiento.
Con fecha 7 de noviembre de 2022 se public\u00f3 en el Diario Oficial de la Uni\u00f3n Europea (DOUE) la Decisi\u00f3n (UE)
2022/2128, de 27 de octubre de 2022, por la que se modifica la Decisi\u00f3n (UE) 2019/1311 sobre la tercera serie
de operaciones de financiaci\u00f3n a plazo m\u00e1s largo con objetivo espec\u00edfico, por la que se modifican las
condiciones de devengo de intereses de los TLTROs III, a\u00f1adiendo un \u00faltimo periodo de tipo de inter\u00e9s que se
inicia el 23 de noviembre de 2022, y que divid\u00eda en dos partes el que hasta ahora era el periodo de inter\u00e9s
principal (descartando el periodo de tipo de inter\u00e9s especial descrito anteriormente). Igualmente, se a\u00f1aden
varias fechas de reembolso voluntario anticipado.
De esta forma, desde el 24 de junio de 2022 hasta el 22 de noviembre de 2022 se devengaron intereses en base
a la media de la facilidad de dep\u00f3sito desde el inicio de la emisi\u00f3n hasta el propio 22 de noviembre de 2022, y
desde el 23 de noviembre de 2022 en adelante, hasta el vencimiento de la emisi\u00f3n, se devengaron intereses en
base a la media de la facilidad de dep\u00f3sito en ese periodo. Este cambio se consider\u00f3 una modificaci\u00f3n
sustancial de las condiciones del pasivo financiero asociado a los TLTROs III, y por tanto se procedi\u00f3 a dar de
baja el pasivo anterior y registrar uno nuevo por su valor razonable, cuya diferencia gener\u00f3 un importe positivo
de 8.907 miles de euros, registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del ejercicio 2022.
Asimismo, cabe se\u00f1alar que, aprovechando las fechas de reembolso voluntario anticipado adicionales que
defini\u00f3 el Banco Central Europeo en su modificaci\u00f3n de las condiciones de los TLTROs de fecha 27 de octubre
de 2022, el Grupo Unicaja reembols\u00f3 con fecha 23 de noviembre de 2022 un importe de 5.025.100 miles de
euros de emisiones de TLTROs III.
Adicionalmente, con fecha 28 de junio de 2023 se produjo el vencimiento de emisiones de TLTROs III por
importe de 4.488.090 miles de euros.
Durante el ejercicio 2023, estas operaciones han devengado gastos por intereses de 92.373 miles de euros, los
cuales corresponden a los gastos por intereses devengados por las emisiones de TLTROs III, y que han sido
registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 33).
Por su parte, durante el ejercicio 2022, los ingresos devengados por este tipo de emisiones ascendieron a
55.150 miles de euros, los cuales corresponden a los ingresos netos devengados por las emisiones de TLTROs
III, y que fueron registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses - Dep\u00f3sitos de bancos centrales\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 32).
17.2. Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de los saldos de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022
atendiendo a la naturaleza de las operaciones, se indica a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Cuentas mutuas
2.164
\u2013
Cuentas a plazo
550.401
647.253
Cesi\u00f3n temporal de activos
4.847.734
2.553.514
Otras cuentas
361.172
217.144
Ajustes por valoraci\u00f3n
11.172
52
5.772.643
3.417.963
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por estos dep\u00f3sitos han sido de 182.413 miles de
euros y 28.244 miles de euros, respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 33).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre
de 2023 ha sido del 3,37% (0,42% al 31 de diciembre de 2022).
17.3. Dep\u00f3sitos de la clientela
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 ,
atendiendo a su naturaleza y a las contrapartes de las operaciones, se indica a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Por naturaleza -
Cuentas corrientes
25.083.641
28.502.719
Cuentas de ahorro
32.116.305
34.951.840
Dep\u00f3sitos a plazo
14.587.096
10.954.404
Cesiones temporales de activos
1.588.975
20.141
Otros
45.043
57.533
Ajustes por valoraci\u00f3n
53.986
\u00a0
\u00a0
(100.165)
De los que:
Operaciones de micro-cobertura
(120.455)
(250.845)
Intereses devengados
176.983
153.639
Otros ajustes
(2.542)
(2.959)
73.475.046
74.386.472
Por contrapartes -
Administraciones P\u00fablicas residentes
5.453.952
6.888.235
Otros sectores residentes
67.612.401
67.215.024
Otros sectores no residentes
354.707
383.378
Ajustes por valoraci\u00f3n
53.986
(100.165)
De los que:
Operaciones de micro-cobertura
(120.455)
(250.845)
Intereses devengados
176.983
153.639
Otros ajustes
(2.542)
(2.959)
73.475.046
74.386.472
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por estos dep\u00f3sitos han sido de 410.622 miles de
euros y 154.527 miles de euros, respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 33).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre
de 2023 ha sido del 0,66% (0,16% al 31 de diciembre de 2022).
Formando parte de la r\u00fabrica de \u201cDep\u00f3sitos a plazo\u201d figuran C\u00e9dulas Hipotecarias singulares emitidas por el
Grupo Unicaja, seg\u00fan el siguiente detalle:
Miles de euros
Fecha de emisi\u00f3n
Fecha de
vencimiento
Tipo de inter\u00e9s
nominal
Nominal 31/12/2023
Nominal 31/12/2022
18/05/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
200.000
200.000
18/05/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
300.000
300.000
28/06/2005
28/06/2025
(a)\u00a0 3,754%
76.923
76.923
28/06/2005
28/06/2025
(a)\u00a0 3,754%
76.923
76.923
28/06/2005
28/06/2025
(a)\u00a0 3,754%
128.205
128.205
16/11/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
200.000
200.000
16/11/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
300.000
300.000
06/04/2006
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
300.000
300.000
23/10/2006
23/10/2023
(a)\u00a0 4,254%
\u2013
200.000
23/10/2006
23/10/2023
(a)\u00a0 4,254%
\u2013
100.000
23/10/2006
23/10/2023
(a)\u00a0 4,254%
\u2013
150.000
23/11/2006
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
300.000
300.000
23/11/2006
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
100.000
100.000
23/03/2007
26/03/2027
(b)\u00a0 4,25%
150.000
150.000
23/03/2007
26/03/2027
(b)\u00a0 4,25%
350.000
350.000
23/03/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
100.000
100.000
23/03/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
250.000
250.000
23/05/2007
23/05/2027
(a)\u00a0 4,755%
50.000
50.000
23/05/2007
23/05/2027
(a)\u00a0 4,755%
100.000
100.000
23/05/2007
23/05/2027
(a)\u00a0 4,755%
50.000
50.000
23/05/2007
23/05/2027
(b)\u00a0 4,755%
200.000
200.000
29/06/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
400.000
400.000
20/07/2007
26/03/2027
4,25 %
100.000
100.000
19/10/2007
26/03/2027
(a)\u00a0 4,25%
110.000
110.000
19/10/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
180.000
180.000
4.022.051
4.472.051
(a)\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 El tipo de inter\u00e9s fijo soportado por el Grupo ha sido convertido a variable mediante la contrataci\u00f3n de permutas financieras sobre el
importe nominal.
(b)\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 El tipo de inter\u00e9s fijo soportado por el Grupo ha sido convertido a variable mediante la contrataci\u00f3n de permutas financieras sobre el
importe nominal. Dichas permutas financieras se han cancelado posteriormente.
17.4. Valores representativos de deuda emitidos
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es la
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
T\u00edtulos hipotecarios
4.184.516
4.684.516
Deuda subordinada no convertible
599.142
599.179
Otros valores no convertibles
2.454.999
1.658.610
Valores propios
(3.000.000)
(3.500.000)
Ajustes por valoraci\u00f3n - Intereses devengados
56.051
25.678
Ajustes por valoraci\u00f3n - Microcoberturas
(48.900)
(132.636)
Ajustes por valoraci\u00f3n - Otros
(6.576)
(5.993)
4.239.232
3.329.354
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los valores representativos de deuda emitidos
ascienden a 118.496 miles de euros y 50.201 miles de euros, respectivamente. Estos intereses se encuentran
registrados contablemente en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada (Nota 33).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre
de 2023 era del 3,30% (3,52% al 31 de diciembre de 2022).
El detalle y movimiento de las emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda,
incluyendo los pasivos subordinados convertibles, realizados en el ejercicio 2023, tanto por la propia Entidad
Dominante como por otras sociedades del Grupo es el siguiente:
Miles de euros
Saldo al
01/01/2023
Emisiones
Recompras/
reembolsos
Ajustes por tipo
de cambio y otros
Saldo al
31/12/2023
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
3.329.354
2.299.054
(1.502.666)
113.490
4.239.232
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que no han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros valores representativos de deuda
\u00a0 emitidos fuera de un estado miembro de la
\u00a0 Uni\u00f3n Europea
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
TOTAL
3.329.354
2.299.054
(1.502.666)
113.490
4.239.232
El detalle y movimiento de las emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda,
incluyendo los pasivos subordinados convertibles, realizados en el ejercicio 2022, tanto por la propia Entidad
Dominante como por otras sociedades del Grupo es el siguiente:
Miles de euros
Saldo al
01/01/2022
Emisiones
Recompras/
reembolsos
Ajustes por tipo
de cambio y otros
Saldo al
31/12/2022
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
2.497.755
1.298.199
(337.421)
(129.179)
3.329.354
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que no han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros valores representativos de deuda
\u00a0 emitidos fuera de un estado miembro de la
\u00a0 Uni\u00f3n Europea
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
TOTAL
2.497.755
1.298.199
(337.421)
(129.179)
3.329.354
T\u00edtulos hipotecarios
El detalle de los t\u00edtulos hipotecarios (fundamentalmente c\u00e9dulas hipotecarias) emitidos por el Grupo Unicaja al
31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Fecha
emisi\u00f3n
Importe
emisi\u00f3n
Saldo al
31/12/2023
Saldo al
31/12/2022
Fecha
vencimiento
Tipo de
inter\u00e9s
Liberbank Julio 2017
ES0468675014
25/07/2017
2.000.000
\u2013
2.000.000
25/07/2024
Euribor 3M +
0,35%
Liberbank Diciembre 2018
ES0468675022
19/12/2018
1.500.000
1.500.000
1.500.000
19/12/2025
Euribor 3M +
0,65%
Liberbank Septiembre 2019
ES0468675030
25/09/2019
1.000.000
987.096
987.096
25/09/2029
0,25 %
Liberbank Septiembre 2019
(1\u00aa ampliaci\u00f3n)
ES0468675030
02/06/2020
50.000
49.355
49.355
25/09/2029
0,25 %
Liberbank Septiembre 2019
(2\u00aa ampliaci\u00f3n)
ES0468675030
03/06/2020
150.000
148.065
148.065
25/09/2029
0,25 %
C\u00e9dulas Hipotecarias
Unicaja Diciembre 2023
ES0480907023
14/12/2023
1.500.000
1.500.000
\u2013
14/12/2028
3,50 %
4.184.516
4.684.516
Estas emisiones est\u00e1n admitidas a negociaci\u00f3n en el mercado de renta fija AIAF, y est\u00e1n garantizadas por
hipotecas que constituyen activos primarios del Registro Especial del Conjunto de Cobertura (RECC) conforme
al RD 21/2021, sin perjuicio de la responsabilidad patrimonial universal de la misma.
Al 31 de diciembre de 2023 el importe de las emisiones de t\u00edtulos hipotecarios recompradas por el Grupo
asciende a 3.000.000 miles de euros, correspondientes a las emisiones de c\u00e9dulas hipotecarias Liberbank
Diciembre 2018 y- \u201cC\u00e9dulas Hipotecarias Unicaja Diciembre 2023\u201d.
Por su parte, al 31 de diciembre de 2022, el importe de las emisiones de t\u00edtulos hipotecarios recompradas por el
Grupo ascend\u00eda a 3.500.000 miles de euros, correspondientes a las emisiones de c\u00e9dulas hipotecarias
\u201cLiberbank Julio 2017\u201d y \u201cLiberbank Diciembre 2018\u201d.
Con fecha 4 de diciembre de 2023, Unicaja ha comunicado a la CNMV su decisi\u00f3n de amortizar
anticipadamente, y en su totalidad la emisi\u00f3n de c\u00e9dulas hipotecarias Liberbank Diciembre 2017. La
amortizaci\u00f3n total anticipada se ha efectuado con fecha 14 de diciembre de 2023 por un importe de nominal de
2.000.000 miles de euros que se encontraba recomprada en su totalidad por parte del propio Banco.
Deuda subordinada no convertible
El detalle de los bonos y obligaciones en circulaci\u00f3n emitidos por el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
Miles de euros
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Fecha
emisi\u00f3n
Importe
emisi\u00f3n
Saldo al
31/12/2023
Saldo al
31/12/2022
Fecha
vencimiento
Tipo de
inter\u00e9s
Unicaja Obligaciones
Subordinadas (Enero 2022)
ES0280907025
19/01/2022
300.000
299.142
299.179
19/07/2032
3,13 %
Unicaja Obligaciones
Subordinadas (Noviembre
2019)
ES0280907017
13/11/2019
300.000
300.000
300.000
13/11/2029
2,88 %
Liberbank\u00a0 Obligaciones
Subordinadas (Marzo
2017)
ES0268675032
14/03/2017
300.000
\u2013
\u2013
14/03/2027
6,88 %
599.142
599.179
La primera emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas de Unicaja fue emitida con fecha 13 de noviembre de 2019,
por importe de 300.000 miles de euros, que coincide con su valor nominal. Como se describe en los t\u00e9rminos y
condiciones del folleto de emisi\u00f3n, a menos que se amorticen previamente, las obligaciones se amortizar\u00e1n por
su importe principal el 13 de noviembre de 2029. Las obligaciones pueden amortizarse a opci\u00f3n del Banco en su
totalidad, por su importe de principal pendiente, junto con cualquier inter\u00e9s acumulado y no pagado, sujeto a una
serie de condiciones que incluyen, entre otros, la obtenci\u00f3n de una autorizaci\u00f3n previa de la autoridad de
supervisi\u00f3n, si concurre alguno de los eventos descritos en el folleto de emisi\u00f3n ligados a eventos fiscales o
eventos de capital. Adem\u00e1s, el Banco puede, a su elecci\u00f3n, sujeto a las condiciones establecidas en el folleto,
que incluyen tambi\u00e9n la obtenci\u00f3n previa de la preceptiva autorizaci\u00f3n regulatoria, amortizar todas las
obligaciones en una fecha de reinicio (establecida el 13 de noviembre de 2024), por su importe de principal
pendiente, junto con cualquier inter\u00e9s acumulado y no pagado a esa fecha. Estas obligaciones subordinadas de
Unicaja devengan intereses sobre su importe principal pendiente: (i) a un tipo de inter\u00e9s fijo del 2,875% anual
desde la fecha de emisi\u00f3n hasta la fecha reinicio, pagaderos anualmente el 13 noviembre de cada a\u00f1o, con la
primera fecha de pago de intereses establecida el 13 de noviembre de 2020, y (ii) desde la fecha de reinicio (13
de noviembre de 2024), al tipo de inter\u00e9s de reinicio (Mid-Swap a 5 a\u00f1os m\u00e1s un margen del 3,107% anual),
pagadero anualmente el 13 de noviembre de cada a\u00f1o, con la primera fecha de pago de intereses despu\u00e9s de la
fecha de reinicio establecida el 13 de noviembre de 2025.
La segunda emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas de Unicaja fue emitida con fecha 19 de enero de 2022 por
importe de 300.000 miles de euros, a un precio equivalente al 99,714% de su valor nominal, siendo el valor
nominal unitario de los bonos de 100 miles de euros. Los bonos de deuda subordinada cotizan en el mercado
espa\u00f1ol de renta fija AIAF. Su vencimiento est\u00e1 establecido para el 19 de julio de 2032, con la posibilidad de
amortizaci\u00f3n anticipada a opci\u00f3n del Banco en cualquier momento entre el 19 de enero de 2027 y el 19 de junio
de 2027. En este sentido, los bonos pueden ser amortizados a opci\u00f3n del Banco, en su totalidad, junto con
cualquier inter\u00e9s devengado y no pagado, sujeto a las condiciones establecidas en el folleto, que incluyen la
autorizaci\u00f3n previa de la Autoridad Competente, cuando tengan lugar determinadas circunstancias relativas a
eventos fiscales, eventos de capital o eventos de descalificaci\u00f3n de los bonos para su computabilidad a efectos
de MREL. Igualmente, el Banco tiene la opci\u00f3n, sujeta a las condiciones establecidas en el folleto y a la
autorizaci\u00f3n previa de la Autoridad Competente, para amortizar los bonos en su totalidad, en cualquier momento
entre el 19 de enero de 2027 y el 19 de julio de 2027, por su importe principal pendiente y cualquier inter\u00e9s
devengado y no pagado por el Banco. Los bonos devengan un tipo de inter\u00e9s del 3,125% anual hasta el 19 de
julio de 2027 y, a partir de dicha fecha (inclusive), los bonos devengar\u00e1n un inter\u00e9s anual equivalente al Mid-
Swap a 5 a\u00f1os m\u00e1s un margen del 3,050% anual. Los intereses son pagaderos anualmente por periodos de
intereses vencidos el 19 de julio de cada a\u00f1o.
Por su parte, la emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas procedente de Liberbank y registrada en los estados
financieros consolidados del Grupo Unicaja en la fecha de efectos contables de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, fue
realizada con fecha 14 de marzo de 2017, por un importe de 300.000 miles de euros, coincidente con su valor
nominal. Salvo que se amorticen previamente, las obligaciones subordinadas ser\u00e1n amortizadas a su
vencimiento con fecha 14 de marzo de 2027. En este sentido, las obligaciones pueden amortizarse a opci\u00f3n del
Banco en su totalidad, por su importe de principal pendiente, en base a una serie de condiciones establecidas en
el folleto, que requieren la autorizaci\u00f3n previa de la Autoridad Reguladora, si concurre alguno de los eventos
descritos en el folleto ligados a eventos fiscales o eventos de capital. Adem\u00e1s, el Banco puede, a su elecci\u00f3n,
sujeto a las condiciones establecidas en el folleto, y a la autorizaci\u00f3n previa de la Entidad Reguladora, amortizar
la totalidad de las obligaciones en la fecha de reinicio (14 de marzo de 2022), por su importe principal pendiente
y cualquier inter\u00e9s acumulado y no pagado a esa fecha. Las obligaciones subordinadas procedentes de
Liberbank devengan: (i) un tipo de inter\u00e9s fijo del 6,875% anual desde su emisi\u00f3n hasta la fecha de reinicio (14
de marzo de 2022), pagadero anualmente el 14 de marzo de cada a\u00f1o, con la primera fecha de pago de
intereses establecida el 14 de marzo de 2018, y (ii) un tipo de inter\u00e9s equivalente al Mid-Swap a 5 a\u00f1os m\u00e1s un
margen del 6,701% anual, pagadero anualmente el 14 de marzo de cada a\u00f1o, con la primera fecha de pago de
intereses despu\u00e9s de la fecha de reinicio establecida el 14 de marzo de 2023.
Con fecha 7 de febrero de 2022, Unicaja comunic\u00f3 su decisi\u00f3n irrevocable de amortizar anticipadamente, y en
su totalidad, esta emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas, conforme a los t\u00e9rminos y condiciones fijados en el
Folleto y tras recibir la autorizaci\u00f3n preceptiva del Banco Central Europeo. La amortizaci\u00f3n total anticipada se
efectu\u00f3 con fecha 14 de marzo de 2022 y el precio de amortizaci\u00f3n de cada obligaci\u00f3n fue del 100% de su
importe nominal, abon\u00e1ndose, igualmente, el cup\u00f3n devengado y no pagado que proceda, de conformidad con
los t\u00e9rminos y condiciones de la emisi\u00f3n.
Otros valores no convertibles
El detalle de \u201cOtros valores no convertibles\u201d emitidos por el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es
el siguiente:
Miles de euros
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Fecha
emisi\u00f3n
Importe
emisi\u00f3n
Saldo al
31/12/2023
31/12/2022
Fecha
vencimiento
Tipo de
inter\u00e9s
Unicaja Deuda Senior
Preferred Dic. 2026
ES0380907040
01/12/2021
600.000
599.646
602.194
01/12/2026
1,000 %
Unicaja Deuda Senior
Preferred Dic. 2026
(Ampliaci\u00f3n)
ES1380907040
22/12/2021
60.000
57.687
57.802
01/12/2026
1,000 %
Unicaja Deuda Senior
Preferred Green Medio
Plazo Jun. 2022 (Programa
EMTN)
ES0380907057
30/06/2022
500.000
499.368
499.369
30/06/2025
4,500 %
Unicaja Deuda Senior Non-
Preferred Green Medio
Plazo Nov. 2022 (Programa
EMTN)
ES0380907065
15/11/2022
500.000
499.245
499.245
15/11/2027
7,250 %
Unicaja Deuda Senior
Preferred Medio Plazo Feb.
2023 (Programa EMTN)
ES0380907033
21/02/2023
500.000
499.525
\u2013
21/02/2029
5,125 %
Unicaja Deuda Senior Non-
Prerrefed Green Medio
Plazo Sep. 2023 (Programa
EMTN)
ES0380907073
11/09/2023
300.000
299.528
\u2013
11/09/2028
6,500 %
2.454.999
1.658.610
Con fecha 1 de diciembre de 2021, Unicaja realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de deuda senior Preferred por importe de
600.000 miles de euros. Posteriormente, con fecha 22 de diciembre de 2021, Unicaja ampli\u00f3 esta emisi\u00f3n en
60.000 miles de euros adicionales, sujetos a las mismas condiciones de emisi\u00f3n. El valor nominal unitario de los
bonos es de 100 miles de euros cada uno. Los Bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
Tal y como se describe en las condiciones del folleto de emisi\u00f3n, salvo que hayan sido previamente rescatados,
los bonos senior ser\u00e1n amortizados a su vencimiento con fecha 1 de diciembre de 2026. En este sentido, el
Banco tiene la opci\u00f3n de amortizar la totalidad de los bonos, por su importe principal pendiente, junto con
cualquier inter\u00e9s devengado y no pagado, si se producen determinadas circunstancias ligadas a eventos fiscales
o eventos de descalificaci\u00f3n asociados al tratamiento de la emisi\u00f3n a efectos de MREL, siempre que se cumplan
determinadas condiciones y se obtengan las preceptivas autorizaciones regulatorias. Adem\u00e1s, el Banco tiene la
opci\u00f3n de amortizar los bonos, en estas mismas condiciones y sujeto a la preceptiva autorizaci\u00f3n regulatoria, en
la fecha de reinicio (1 de diciembre de 2025).
Los bonos de deuda senior emitidos por Unicaja en diciembre de 2021 devengan: (i) un inter\u00e9s fijo del 1,00%
anual desde la fecha de emisi\u00f3n hasta la fecha de reinicio, pagadero anualmente el 1 de diciembre de cada a\u00f1o,
siendo la primera fecha de pago de intereses el 1 de diciembre de 2022, y (ii) a partir de la fecha de reinicio, un
tipo de inter\u00e9s equivalente al Mid-Swap a 1 a\u00f1o m\u00e1s un margen del 1,15% anual, pagadero el 1 de diciembre de
2016.
Por otra parte, con fecha 26 de mayo de 2022 Unicaja registr\u00f3 en la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores
(CNMV) un programa de emisi\u00f3n de deuda a medio plazo (EMTN, por las siglas en ingl\u00e9s de \u201cEuro Medium
Term Notes\u201d) hasta un l\u00edmite de 3.500 millones de euros. Los bonos que se emitan bajo este programa tendr\u00e1n
un valor nominal unitario de 100.000 euros, y las condiciones finales ser\u00e1n determinadas para cada tramo de
emisi\u00f3n, pudiendo referenciarse a un tipo de inter\u00e9s fijo o variable (o incluso con cup\u00f3n cero), y emitirse con
distinto nivel de prelaci\u00f3n de pagos, como deuda senior, deuda simple o deuda subordinada. Seg\u00fan las
condiciones establecidas en el programa, el plazo de vencimiento de los bonos no exceder\u00e1 nunca de los 50
a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n.
En el marco de este programa:
\u2013 Con fecha 30 de junio de 2022, Unicaja ha realizado una primera emisi\u00f3n de 500.000 miles de euros en
bonos de deuda senior \u201cpreferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de tres a\u00f1os, y que tienen la
calificaci\u00f3n de \u201cbonos verdes\u201d. Se trata de una \u00fanica serie de bonos, pertenecientes a un \u00fanico tramo,
compuesta por 5.000 bonos con iguales condiciones y con un valor nominal unitario de 100.000 euros.
Los bonos se han emitido a un precio del 99,955% de su valor nominal, esto es, por un importe de
499.368 miles de euros. La fecha de vencimiento se encuentra establecida en el 30 de junio de 2025
(tres a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de rescate el 30 de junio
de 2024 (dos a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento de descalificaci\u00f3n de los
bonos a efectos de c\u00f3mputo de MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los bonos es fijo a raz\u00f3n de un
4,500% anual. Los bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
\u2013 Con fecha 15 de noviembre de 2022, Unicaja ha realizado una segunda emisi\u00f3n de 500.000 miles de
euros en bonos de deuda senior \u201cnon-preferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de cinco a\u00f1os, y que
tienen la calificaci\u00f3n de \u201cbonos verdes\u201d. Se trata de una \u00fanica serie de bonos, pertenecientes a una
\u00fanica trancha, compuesta por 5.000 bonos con iguales condiciones y con un valor nominal unitario de
100.000 euros. Los bonos se han emitido a un precio del 99,849% de su valor nominal, esto es, por un
importe de 499.245 miles de euros. La fecha de vencimiento se encuentra establecida en el 15 de
noviembre de 2027 (cinco a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de
rescate el 15 de noviembre de 2026 (cuatro a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento
de descalificaci\u00f3n de los bonos a efectos de c\u00f3mputo de MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los
bonos es fijo a raz\u00f3n de un 7,250% anual. Los bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
\u2013 Con fecha 21 de febrero de 2023, Unicaja ha realizado una tercera emisi\u00f3n de 500.000 miles de euros
en bonos de deuda senior \u201cpreferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de seis a\u00f1os. Se trata de una
\u00fanica serie de bonos, pertenecientes a un \u00fanico tramo, compuesta por 5.000 bonos con iguales
condiciones y con un valor nominal unitario de 100.000 euros. Los bonos se han emitido a un precio del
99,905% de su valor nominal, esto es, por un importe de 499.525 miles de euros. La fecha de
vencimiento se encuentra establecida en el 21 de febrero de 2029 (seis a\u00f1os desde la fecha de
emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de rescate el 21 de febrero de 2028 (cinco a\u00f1os desde
la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento de descalificaci\u00f3n de los bonos a efectos de c\u00f3mputo de
MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los bonos es fijo a raz\u00f3n de un 5,125% anual. Los bonos
cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
Por \u00faltimo, con fecha 30 de mayo de 2023, Unicaja registr\u00f3 en la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores
(CNMV) una renovaci\u00f3n del programa de emisi\u00f3n de deuda a medio plazo (EMTN), con el mismo l\u00edmite de 3.500
millones de euros. Los instrumentos de deuda que se emitan bajo este programa tendr\u00e1n en todo caso un valor
nominal unitario superior a 100.000 euros, y las condiciones finales ser\u00e1n determinadas para cada tramo de
emisi\u00f3n.
En el marco de este nuevo programa:
\u2013 Con fecha 11 de septiembre de 2023, Unicaja ha realizado una primera emisi\u00f3n de 300.000 miles de
euros en bonos de deuda senior \u201cnon-preferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de 5 a\u00f1os\u00a0 y que
tiene la calificaci\u00f3n de \u201cbonos verdes\u201d. Se trata de una \u00fanica serie de bonos, pertenecientes a una
\u00fanica trancha, compuesta por 3.000 bonos con iguales condiciones y con un valor nominal unitario de
100.000 euros. Los bonos se han emitido a un precio del 99,843% de su valor nominal, esto es, por un
importe de 299.528 miles de euros. La fecha de vencimiento se encuentra establecida en el 11 de
septiembre de 2028 (cinco a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de
rescate el 11 de septiembre de 2027 (cuatro a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento
de descalificaci\u00f3n de los bonos a efectos de c\u00f3mputo de MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los
bonos es fijo a raz\u00f3n de un 6,50% anual. Los bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
17.5. Otros pasivos financieros
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es la
siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Obligaciones a pagar (**)
282.831
311.932
Cuentas de recaudaci\u00f3n
660.008
734.891
Cuentas especiales
371.086
413.519
Garant\u00edas financieras
\u2013
2.537
Fianzas recibidas y otros
801.499
1.015.204
2.115.424
2.478.083
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
(**) Se incluye un importe de 87.275 miles de euros al 31 de diciembre de 2023 correspondiente al saldo pendiente de las aportaciones
ordinarias (87.665 miles de euros al 31 de diciembre de 2022. Durante los ejercicios 2023 y 2022 no se han realizado aportaciones
extraordinarias al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito (FGDEC).
El importe registrado por el Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 en la r\u00fabrica de \u201cFianzas recibidas y otros\u201d
incluye las garant\u00edas a favor del Grupo depositadas en otras entidades financieras como consecuencia de su
operativa con instrumentos derivados y operaciones simult\u00e1neas.
El flujo negativo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los pasivos
financieros a coste amortizado asciende a 2.707.499 miles de euros (flujo negativo de 17.005.198 miles de euros
en el ejercicio 2022).
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8.1.1. Composici\u00f3n del saldo y riesgo de cr\u00e9dito m\u00e1ximo- saldos deudores
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de diciembre
de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
78.678
45.465
Administraciones P\u00fablicas residentes
472.800
\u2013
Administraciones P\u00fablicas no residentes
176.259
\u2013
Otros sectores residentes
18.967
15.694
Otros sectores no residentes
62.726
\u2013
809.430
61.159
Por tipo de instrumento -
Acciones cotizadas
8.581
14.591
Obligaciones y bonos cotizados
749.072
\u2013
Derivados negociados en mercados organizados
\u2013
\u2013
Derivados no negociados en mercados organizados
51.777
46.568
809.430
61.159
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El valor en libros registrado en el cuadro anterior representa el nivel de exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del Grupo
al cierre de dichos ejercicios en relaci\u00f3n con los instrumentos financieros en \u00e9l incluidos.
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los instrumentos de deuda clasificados en la
cartera de activos financieros mantenidos para negociar han sido de 926 miles de euros y 20 miles de euros,
respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada (Nota 32).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en esta cartera y en el resto de
carteras a valor razonable con cambios en resultados al 31 de diciembre de 2023 ha sido del 3,33% (3,05% al
31 de diciembre de 2022).
El flujo negativo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los saldos deudores
de la cartera de activos financieros mantenidos para negociar asciende a 748.271 miles de euros (flujo negativo
de 16.418 miles de euros en el ejercicio 2022).
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Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
78.678
45.465
Administraciones P\u00fablicas residentes
472.800
\u2013
Administraciones P\u00fablicas no residentes
176.259
\u2013
Otros sectores residentes
18.967
15.694
Otros sectores no residentes
62.726
\u2013
809.430
61.159
Por tipo de instrumento -
Acciones cotizadas
8.581
14.591
Obligaciones y bonos cotizados
749.072
\u2013
Derivados negociados en mercados organizados
\u2013
\u2013
Derivados no negociados en mercados organizados
51.777
46.568
809.430
61.159
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Miles de euros
2023
2022
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
33.224
31.418
Administraciones P\u00fablicas residentes
\u2013
\u2013
Administraciones P\u00fablicas no residentes
\u2013
\u2013
Otros sectores residentes
67.459
106.267
Otros sectores no residentes
\u2013
\u2013
(P\u00e9rdidas por deterioro)
(435)
(507)
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
8.314
9.371
108.562
146.549
Por tipo de instrumento -
Valores representativos de deuda:
35.265
33.522
Deuda P\u00fablica espa\u00f1ola
\u2013
\u2013
Letras del Tesoro
\u2013
\u2013
Obligaciones y bonos del Estado
\u2013
\u2013
Otras administraciones p\u00fablicas espa\u00f1olas
\u2013
\u2013
Deuda P\u00fablica extranjera
\u2013
\u2013
Emitidos por entidades financieras
33.224
31.418
Otros valores de renta fija
2.041
2.104
(P\u00e9rdidas por deterioro)
\u2013
\u2013
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
\u2013
\u2013
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
73.256
112.986
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
65.377
104.122
(P\u00e9rdidas por deterioro)
(435)
(507)
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
8.314
9.371
Instrumentos de patrimonio:
41
41
Acciones de sociedades espa\u00f1olas cotizadas
\u2013
\u2013
Acciones de sociedades espa\u00f1olas no cotizadas
41
41
Acciones de sociedades extranjeras cotizadas
\u2013
\u2013
Acciones de sociedades extranjeras no cotizadas
\u2013
\u2013
Otras inversiones
\u2013
\u2013
108.562
146.549
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
415.387
231.054
Administraciones P\u00fablicas residentes
628.092
356.063
Administraciones P\u00fablicas no residentes
59.322
40.574
Otros sectores residentes
323.382
323.496
Otros sectores no residentes
55.125
56.619
(P\u00e9rdidas por deterioro) (*)
\u2013
\u2013
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
20.246
\u2013
1.501.554
1.007.806
Por tipo de instrumento -
Valores representativos de deuda:
1.154.835
649.829
Deuda P\u00fablica espa\u00f1ola
595.802
344.771
Letras del Tesoro
\u2013
\u2013
Obligaciones y bonos del Estado
595.802
344.771
Otras administraciones p\u00fablicas espa\u00f1olas
30.619
11.293
Deuda P\u00fablica extranjera
59.322
40.574
Emitidos por entidades financieras
398.919
214.621
Otros valores de renta fija
49.928
38.570
(P\u00e9rdidas por deterioro)
\u2013
\u2013
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
20.245
\u2013
Instrumentos de patrimonio:
346.719
357.977
Acciones de sociedades espa\u00f1olas cotizadas
68.377
73.921
Acciones de sociedades espa\u00f1olas no cotizadas
269.749
262.578
Acciones de sociedades extranjeras cotizadas
\u2013
\u2013
Acciones de sociedades extranjeras no cotizadas
\u2013
\u2013
Otras inversiones
8.593
21.478
1.501.554
1.007.806
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
10.3. Valores representativos de deuda
El desglose por contraparte y tipo de emisi\u00f3n de los valores representativos de deuda registrados a coste
amortizado al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
963.186
1.158.602
Administraciones P\u00fablicas residentes
15.334.441
16.057.231
Administraciones P\u00fablicas no residentes
8.642.917
9.474.173
Otros sectores residentes
112.482
119.723
Otros sectores no residentes
45.776
57.348
25.098.802
26.867.077
Por tipo de instrumento -
Deuda P\u00fablica Espa\u00f1ola
11.198.133
11.560.932
Letras del Tesoro
\u2013
\u2013
Obligaciones y bonos del Estado
11.198.133
11.560.932
Otras administraciones p\u00fablicas espa\u00f1olas
4.136.308
4.496.299
Deuda P\u00fablica extranjera
8.642.917
9.474.173
Emitidos por entidades financieras
963.186
1.158.602
Otros valores de renta fija
158.258
177.071
25.098.802
26.867.077
El desglose de los valores representativos de deuda registrados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre de 2023 en
base al rating crediticio de la emisi\u00f3n y el nivel de riesgo de cr\u00e9dito (sin incluir ajustes por valoraci\u00f3n) es el
siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Rating Aaa
613.624
\u2013
\u2013
Rating Aa1-Aa3
834.761
\u2013
\u2013
Rating A1-A3
15.367.680
\u2013
\u2013
Rating Baa1-Baa3
8.217.240
\u2013
\u2013
Rating Ba1-Ba3 (*)
65.497
\u2013
\u2013
Rating B1-C
\u2013
\u2013
\u2013
Sin rating crediticio
\u2013
\u2013
\u2013
25.098.802
\u2013
\u2013
(*) Los valores representativos de deuda con rating entre Ba1 y Ba3 corresponden en su totalidad a exposiciones con bajo riesgo de cr\u00e9dito (sin
riesgo apreciable) y por este motivo no se ha considerado que se haya producido un incremento significativo en el riesgo de cr\u00e9dito y contin\u00faan
clasificadas como riesgo normal (stage 1).
Por su parte, el desglose de los valores representativos de deuda registrados en este ep\u00edgrafe al 31 de
diciembre de 2022 (sin incluir ajustes por valoraci\u00f3n) es el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3 (*)
Rating Aaa
1.301.167
\u2013
\u2013
Rating Aa1-Aa3
138.570
\u2013
\u2013
Rating A1-A3
16.159.186
\u2013
\u2013
Rating Baa1-Baa3
9.192.299
\u2013
\u2013
Rating Ba1-Ba3 (*)
75.855
\u2013
\u2013
Rating B1-C
\u2013
\u2013
\u2013
Sin rating crediticio
\u2013
\u2013
\u2013
26.867.077
\u2013
\u2013
(*) Los valores representativos de deuda con rating entre Ba1 y Ba3 corresponden en su totalidad a exposiciones con bajo riesgo de cr\u00e9dito (sin
riesgo apreciable) y por este motivo no se ha considerado que se haya producido un incremento significativo en el riesgo de cr\u00e9dito y contin\u00faan
clasificadas como riesgo normal (stage 1).
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8.1.2. Composici\u00f3n del saldo - saldos acreedores
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los pasivos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
454.215
38.442
Otros sectores residentes
8.619
14.863
Otros sectores no residentes
5
\u2013
462.839
53.305
Por tipo de instrumento -
Derivados negociados en mercados organizados
\u2013
\u2013
Derivados no negociados en mercados organizados
51.003
53.305
Posiciones cortas de valores
411.836
\u2013
462.839
53.305
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El flujo positivo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los saldos
acreedores de la cartera de pasivos financieros mantenidos para negociar asciende a 409.534 miles de euros
(flujo positivo de 22.182 miles de euros en el ejercicio 2022).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1333": { "value": "-409534000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInFinancialLiabilitiesHeldForTrading", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1334": { "value": "-22182000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInFinancialLiabilitiesHeldForTrading", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1335": { "value": "
8.1.3. Derivados financieros mantenidos para negociar
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose, por clases de derivados, del valor razonable de los derivados
financieros mantenidos para negociar del Grupo, as\u00ed como su valor nocional (importe en base al cual se calculan
los pagos y cobros futuros de estos derivados) al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Saldos deudores
Saldos acreedores
Saldos deudores
Saldos acreedores
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Valor
razonable
Nocional
Compraventa de divisas no vencidas:
34
18.673
21
19.200
394
29.496
379
30.018
Compras de divisas contra euros
22
1.803
6
17.395
394
\u2013
\u2013
30.018
Ventas de divisas contra euros
12
16.870
15
1.805
\u2013
29.496
379
\u2013
Futuros sobre valores y tipo de inter\u00e9s:
\u2013
\u2013
\u2013
115.548
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Comprados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Vendidos
\u2013
\u2013
\u2013
115.548
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores:
\u2013
\u2013
59
269.227
\u2013
\u2013
223
416.393
Compradas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emitidas
\u2013
\u2013
59
269.227
\u2013
\u2013
223
416.393
Opciones sobre tipos de inter\u00e9s:
1.634
46.699
1.671
71.695
2.557
34.507
2.628
78.853
Compras
1.634
46.699
\u2013
\u2013
2.557
34.507
\u2013
9.084
Ventas
\u2013
\u2013
1.671
71.695
\u2013
\u2013
2.628
69.769
Otras operaciones sobre valores
\u2013
\u2013
1.640
194.081
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Operaciones a plazo
\u2013
\u2013
1.640
194.081
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Compradas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emitidas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos de inter\u00e9s
50.109
376.273
47.612
357.156
43.617
126.813
50.075
399.576
Permutas financieras sobre tipos de
\u00a0 Inter\u00e9s (IRS)
50.109
376.273
47.612
357.156
43.617
126.813
50.075
399.576
Otros productos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
51.777
441.645
51.003
1.026.907
46.568
190.816
53.305
924.840
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El importe nocional de los contratos formalizados no supone el riesgo real asumido por el Grupo, ya que la
posici\u00f3n neta en estos instrumentos financieros resulta de la compensaci\u00f3n y/o combinaci\u00f3n de los mismos.
En la Nota 26 se detallan los m\u00e9todos aplicados por el Grupo en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
clasificados en esta categor\u00eda.
11. Derivados - Contabilidad de coberturas (deudores y acreedores)
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los derivados contratados designados como elementos de cobertura y sus
elementos cubiertos han sido fundamentalmente los siguientes:
\u2013 Interest Rate Swaps, que dan cobertura a c\u00e9dulas hipotecarias emitidas por la Entidad y bonos emitidos
por terceros adquiridos por el Grupo.
\u2013 Futuros y opciones sobre t\u00edtulos cotizados, que dan cobertura a las variaciones en los precios de
mercado de los mismos, previas a la venta de tales t\u00edtulos.
El Grupo aplica contabilidad de cobertura de valor razonable fundamentalmente a aquellas operaciones que se
encuentran expuestas a las variaciones en el valor razonable de determinados activos y pasivos sensibles a las
variaciones de los tipos de inter\u00e9s, es decir, fundamentalmente activos y pasivos referenciados a un tipo de
inter\u00e9s fijo, que se transforma a un tipo de inter\u00e9s variable mediante los instrumentos de cobertura
correspondientes. Por su parte, las coberturas de flujos de efectivo generalmente se contratan para intercambiar
tipo de inter\u00e9s variable por un tipo de inter\u00e9s fijo.
Los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados para determinar los valores razonables de los derivados OTC han sido el
descuento de flujos de caja, para valoraciones de derivados sobre tipo de inter\u00e9s y la t\u00e9cnica de simulaci\u00f3n de
Montecarlo, para valoraciones de productos estructurados con componente opcional. Para aquellas operaciones
admitidas a cotizaci\u00f3n oficial, se ha considerado el precio de cotizaci\u00f3n como indicador de su valor razonable.
El Grupo ha realizado un an\u00e1lisis para evaluar en qu\u00e9 medida la volatilidad en los mercados financieros ha
podido tener un efecto en la eficacia de las coberturas contables registradas en los estados financieros
consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 conforme a la NIC 39.
El Grupo no tiene identificadas coberturas contables que deban modificarse debido al efecto de la volatilidad de
los mercados financieros.
A continuaci\u00f3n, se muestra el detalle de vencimientos de los nocionales de los instrumentos de cobertura
utilizados por el Grupo al 31 de diciembre de 2023:
Miles de euros
2023
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 meses
y 1 a\u00f1o
Entre 1 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Cobertura de valor razonable:
3.517.280
1.427.167
1.000.000
5.602.051
11.749.209
23.295.707
Futuros sobre valores y tipos
\u00a0 de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ventas de futuro sobre tipos de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre valores
3.517.280
1.427.167
\u2013
\u2013
\u2013
4.944.447
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Operaciones a plazo
3.517.280
1.427.167
\u2013
\u2013
\u2013
4.944.447
Opciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas emitidas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos
\u00a0 de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
1.000.000
5.602.051
11.749.209
18.351.260
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS c\u00e9dulas)
\u2013
\u2013
200.000
1.692.051
1.600.000
3.492.051
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Bonos Senior)
\u2013
\u2013
500.000
1.960.000
\u2013
2.460.000
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS Pr\u00e9stamos clientes)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS cartera crediticia)
\u2013
\u2013
\u2013
575.000
3.350.960
3.925.960
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Titulizaciones)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
171.896
171.896
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS dep\u00f3sitos bancos centrales)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Pasivos subordinados
\u2013
\u2013
300.000
300.000
\u2013
600.000
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS renta fija)
\u2013
\u2013
\u2013
1.075.000
6.626.353
7.701.353
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Plazos Estructurados)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Cobertura de flujos de efectivo:
200.067
300.000
865.000
1.234.192
1.946.625
4.545.884
Futuros sobre valores y tipo de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ventas de futuro sobre tipos de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras Operaciones sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
119.531
119.531
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
119.531
119.531
Operaciones a plazo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos de
\u00a0 inter\u00e9s
200.000
300.000
865.000
1.150.000
1.827.094
4.342.094
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS cartera crediticia)
200.000
300.000
\u2013
\u2013
1.146
501.146
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS dep\u00f3sitos en bancos centrales)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS renta fija)
\u2013
\u2013
865.000
1.150.000
1.825.948
3.840.948
Otras operaciones sobre divisas
67
\u2013
\u2013
84.192
\u2013
84.259
Permutas sobre divisas
\u00a0 (CCS sobre renta fija)
67
\u2013
\u2013
84.192
\u2013
84.259
Total
3.717.347
1.727.167
1.865.000
6.836.243
13.695.834
27.841.591
Por su parte, el detalle de vencimientos de los nocionales de los instrumentos de cobertura utilizados por el
Grupo al 31 de diciembre de 2022 fue el siguiente:
Miles de euros
2022
Hasta 1 mes
Entre 1 y 3
meses
Entre 3 meses
y 1 a\u00f1o
Entre 1 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Cobertura de valor razonable:
6.236.615
307.133
450.500
4.185.025
10.753.879
21.933.152
Futuros sobre valores y tipos
\u00a0 de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ventas de futuro sobre tipos de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre valores
6.236.615
307.133
\u2013
\u2013
\u2013
6.543.748
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Operaciones a plazo
6.236.615
307.133
\u2013
\u2013
\u2013
6.543.748
Opciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas emitidas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos
\u00a0 de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
450.500
4.185.025
10.753.879
15.389.404
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS c\u00e9dulas)
\u2013
\u2013
450.000
1.892.051
1.600.000
3.942.051
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Bonos Senior)
\u2013
\u2013
\u2013
1.660.000
\u2013
1.660.000
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS Pr\u00e9stamos clientes)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS cartera crediticia)
\u2013
\u2013
500
\u2013
3.551.186
3.551.686
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Titulizaciones)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
202.096
202.096
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS dep\u00f3sitos bancos centrales)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Pasivos subordinados
\u2013
\u2013
\u2013
600.000
\u2013
600.000
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS renta fija)
\u2013
\u2013
\u2013
32.974
5.400.597
5.433.571
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Plazos Estructurados)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Cobertura de flujos de efectivo:
67
100.000
2.766.667
2.538.419
1.823.675
7.228.828
Futuros sobre valores y tipo de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ventas de futuro sobre tipos de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras Operaciones sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Operaciones a plazo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos de
\u00a0 inter\u00e9s
\u2013
100.000
2.766.667
2.515.000
1.763.374
7.145.041
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS cartera crediticia)
\u2013
100.000
2.066.667
500.000
2.895
2.669.562
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS dep\u00f3sitos en bancos centrales)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS renta fija)
\u2013
\u2013
700.000
2.015.000
1.760.479
4.475.479
Otras operaciones sobre divisas
67
\u2013
\u2013
23.419
60.301
83.787
Permutas sobre divisas
\u00a0 (CCS sobre renta fija)
67
\u2013
\u2013
23.419
60.301
83.787
Total
6.236.682
407.133
3.217.167
6.723.444
12.577.554
29.161.980
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja no tiene registrados instrumentos financieros que deban
ser clasificados como coberturas de la inversi\u00f3n neta en negocios en el extranjero.
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle de los instrumentos de cobertura de valor razonable y flujos de efectivo
utilizados por el Grupo al 31 de diciembre de 2023:
Miles de euros
2023
Valor
razonable
deudor
Valor
razonable
acreedor
Nocional
Cambio en
valor razonable
utilizado para
calcular la
ineficacia de la
cobertura
Elemento
cubierto
Cobertura de valor razonable:
1.140.077
651.256
23.295.707
488.821
Futuros sobre valores y tipos
\u00a0 de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ventas de futuro sobre tipos de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre valores
1.004
163.674
4.944.447
(162.670)
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Operaciones a plazo
1.004
163.674
4.944.447
(162.670)
Valores
representativos
de deuda
Opciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas compradas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas emitidas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos
\u00a0 de inter\u00e9s
1.139.073
487.582
18.351.260
651.491
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS c\u00e9dulas)
76.238
120.933
3.492.051
(44.695)
C\u00e9dulas y
bonos emitidos
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Bonos Senior)
\u2013
40.995
2.460.000
(40.995)
Pr\u00e9stamos y
anticipos
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS IPF clientes)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Pr\u00e9stamos a la
clientela
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS cartera crediticia)
38.130
56.993
3.925.960
(18.863)
Cartera
crediticia
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Titulizaciones)
120.291
357
171.896
119.934
Bonos de
titulizaci\u00f3n
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS sobre IPF)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Pasivos subordinados
28.630
38.188
600.000
(9.558)
Emisi\u00f3n
subordinada
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS renta fija)
875.784
230.116
7.701.353
645.668
Valores
representativos
de deuda
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Plazos Estructurados)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Cobertura de flujos de efectivo:
82.318
496.782
4.545.884
(414.464)
Otras operaciones sobre valores
4.499
\u2013
119.531
4.499
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores
4.499
\u2013
119.531
4.499
Operaciones a plazo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos de
\u00a0 inter\u00e9s
\u2013
406.816
4.342.094
(406.816)
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS cartera crediticia)
\u2013
499
501.146
(499)
Cobertura de
pr\u00e9stamos a la
clientela
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS dep\u00f3sitos en bancos centrales)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS renta fija)
\u2013
406.317
3.840.948
(406.317)
Valores
representativos
de deuda
Otras operaciones sobre divisas
77.819
89.966
84.259
(12.147)
Permutas financieras sobre divisa (CCS
renta fija)
77.819
89.966
84.259
(12.147)
Valores
representativos
de deuda
Total
1.222.395
1.148.038
27.841.591
74.357
Por su parte, el detalle de los instrumentos de cobertura de valor razonable y flujos de efectivo utilizados por el
Grupo al 31 de diciembre de 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2022
Valor
razonable
deudor
Valor
razonable
acreedor
Nocional
Cambio en
valor razonable
utilizado para
calcular la
ineficacia de la
cobertura
Elemento
cubierto
Cobertura de valor razonable:
1.733.820
478.211
21.933.152
1.255.609
Futuros sobre valores y tipos
\u00a0 de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ventas de futuro sobre tipos de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre valores
268.773
\u2013
6.543.748
268.773
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Operaciones a plazo
268.773
\u2013
6.543.748
268.773
Valores
representativos
de deuda
Opciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas compradas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas emitidas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos
\u00a0 de inter\u00e9s
1.465.047
478.211
15.389.404
986.836
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS c\u00e9dulas)
60.323
232.055
3.942.051
(171.732)
C\u00e9dulas y
bonos emitidos
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Bonos Senior)
\u2013
75.873
1.660.000
(75.873)
Pr\u00e9stamos y
anticipos
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS IPF clientes)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Pr\u00e9stamos a la
clientela
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS cartera crediticia)
57.611
706
3.551.686
56.905
Cartera
crediticia
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Titulizaciones)
242.190
\u2013
202.096
242.190
Bonos de
titulizaci\u00f3n
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS sobre IRPF)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Pasivos subordinados
\u2013
55.932
600.000
(55.932)
Emisi\u00f3n
subordinada
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS renta fija)
1.104.923
113.645
5.433.571
991.278
Valores
representativos
de deuda
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (Plazos Estructurados)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Cobertura de flujos de efectivo:
79.067
603.613
7.228.828
(524.546)
Otras operaciones sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas financieras sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre valores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Operaciones a plazo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre tipos de
\u00a0 inter\u00e9s
4.513
515.317
7.145.041
(510.804)
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS cartera crediticia)
\u2013
28.851
2.669.562
(28.851)
Cobertura de
pr\u00e9stamos a la
clientela
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS dep\u00f3sitos en bancos centrales)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS renta fija)
4.513
486.466
4.475.479
(481.953)
Valores
representativos
de deuda
Otras operaciones sobre divisas
74.554
88.296
83.787
(13.742)
Permutas financieras sobre divisa (CCS
renta fija)
74.554
88.296
83.787
(13.742)
Valores
representativos
de deuda
Total
1.812.887
1.081.824
29.161.980
731.063
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle de las partidas cubiertas por el Grupo al 31 de diciembre de 2023 a trav\u00e9s
de los instrumentos de cobertura anteriormente detallados:
2023
Importe en libros del
instrumento cubierto
Ajuste de valor razonable
acumulado en el
instrumento cubierto
Cambio en el valor
razonable utilizado
para calcular la eficacia
de la cobertura
Reserva de
coberturas
de flujos de
efectivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Cobertura de valor razonable
13.924.518
7.083.153
(757.502)
(176.371)
927.729
\u2013
Valores representativos de deuda
13.458.258
\u2013
(719.874)
\u2013
720.640
\u2013
Saldos en moneda extranjera
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
C\u00e9dulas y bonos emitidos
\u2013
3.052.036
\u2013
(48.900)
48.969
\u2013
Dep\u00f3sitos de la clientela
\u2013
3.737.562
\u2013
(120.455)
120.492
\u2013
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
\u2013
293.555
\u2013
(7.016)
\u2013
\u2013
Cr\u00e9dito a la clientela
466.260
\u2013
(37.628)
\u2013
37.628
\u2013
Cobertura de flujos de efectivo
10.917.718
\u2013
\u2013
\u2013
16.184
(16.184)
Dep\u00f3sitos en bancos centrales
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valores representativos de deuda
10.796.803
\u2013
\u2013
\u2013
15.832
(15.832)
Cr\u00e9dito a la clientela
5.741
\u2013
\u2013
\u2013
497
(497)
Instrumentos de Patrimonio
115.174
\u2013
\u2013
\u2013
(145)
145
Total
24.842.236
7.083.153
(757.502)
(176.371)
943.913
(16.184)
Por su parte, el detalle de las partidas cubiertas por el Grupo al 31 de diciembre de 2022 a trav\u00e9s de los
instrumentos de cobertura anteriormente detallados es el siguiente:
2022
Importe en libros del
instrumento cubierto
Ajuste de valor razonable
acumulado en el
instrumento cubierto
Cambio en el valor
razonable utilizado
para calcular la eficacia
de la cobertura
Reserva de
coberturas
de flujos de
efectivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Cobertura de valor razonable
11.351.489
5.915.971
(1.702.376)
(399.027)
(1.302.054)
\u2013
Valores representativos de deuda
11.048.928
\u2013
(268.773)
\u2013
(268.773)
\u2013
Saldos en moneda extranjera
(857)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
C\u00e9dulas y bonos emitidos
\u2013
6.200.997
\u2013
(395.511)
397.601
\u2013
Dep\u00f3sitos de la clientela
\u2013
\u2013
\u2013
(3.516)
3.516
\u2013
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
\u2013
(285.026)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Cr\u00e9dito a la clientela
303.418
\u2013
(1.433.603)
\u2013
(1.434.398)
\u2013
Cobertura de flujos de efectivo
10.047.830
\u2013
\u2013
\u2013
113.832
(113.832)
Valores representativos de deuda
10.042.506
\u2013
\u2013
\u2013
108.508
(108.508)
Cr\u00e9dito a la clientela
5.324
\u2013
\u2013
\u2013
5.324
(5.324)
Total
21.399.319
5.915.971
(1.702.376)
(399.027)
(1.188.222)
(113.832)
El Grupo Unicaja considera como \u201coperaciones de cobertura\u201d \u00fanicamente aqu\u00e9llas que se consideran altamente
eficaces a lo largo de la duraci\u00f3n de las mismas. Una cobertura se considera altamente eficaz si, durante el
plazo previsto de duraci\u00f3n de la misma, las variaciones que se produzcan en el valor razonable o en los flujos de
efectivo atribuidos al riesgo cubierto en la operaci\u00f3n de cobertura de los instrumentos financieros cubiertos son
compensadas en su pr\u00e1ctica totalidad por las variaciones en el valor razonable o en los flujos de efectivo, seg\u00fan
el caso, de los instrumentos de cobertura.
El saldo del ep\u00edgrafe de \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura
del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d incluye los ajustes por valoraci\u00f3n acumulados correspondientes a la cartera de
pr\u00e9stamos y partidas a cobrar que se encuentran cubiertos mediante macrocoberturas para mitigar el riesgo de
tipo de inter\u00e9s, ascendiendo al 31 de diciembre de 2023 el saldo de este ep\u00edgrafe a un importe negativo de
63.020 miles de euros (importe negativo de 237.836 miles de euros al 31 de diciembre de 2022).
El desglose del ep\u00edgrafe de \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente:
Miles de euros
Contraparte
Inter\u00e9s pagado
Inter\u00e9s cobrado
Vencimiento
Importe nocional
Cambios en el
valor razonable del
elemento cubierto
J.P. Morgan Securities
1,69 %
Euribor a 6 meses
27/04/2048
488.528
(29.625)
J.P. Morgan Securities
1,57 %
Euribor a 6 meses
26/04/2048
130.432
(8.098)
BNP Paribas
2,39 %
Euribor a 6 meses
28/12/2027
250.000
(12.349)
Banco Santander
2,39 %
Euribor a 6 meses
28/12/2027
250.000
(12.347)
BBVA
1,14 %
Euribor a 6 meses
25/04/2032
630.000
(39.655)
BBVA
1,17 %
Euribor a 6 meses
24/05/2032
273.000
(15.836)
BBVA
1,43 %
Euribor a 6 meses
17/06/2032
39.000
348
BBVA
1,63 %
Euribor a 6 meses
16/09/2032
178.000
1.721
BBVA
1,57 %
Euribor a 6 meses
27/10/2034
262.000
15.363
BBVA
1,79 %
Euribor a 6 meses
22/11/2034
376.000
12.037
BBVA
2,12 %
Euribor a 6 meses
27/12/2034
227.000
13.416
BBVA
2,31 %
Euribor a 6 meses
19/01/2035
64.000
809
BBVA
2,53 %
Euribor a 6 meses
16/02/2035
29.000
1.008
BBVA
2,83 %
Euribor a 6 meses
30/03/2035
66.000
3.062
BBVA
2,68 %
Euribor a 6 meses
18/05/2035
52.000
2.279
BBVA
2,12 %
Euribor a 6 meses
02/06/2033
72.000
2.752
BBVA
2,45 %
Euribor a 6 meses
23/06/2035
44.000
2.095
3.430.960
(63.020)
Por su parte, el desglose al 31 de diciembre de 2022 era el siguiente:
Miles de euros
Contraparte
Inter\u00e9s pagado
Inter\u00e9s cobrado
Vencimiento
Importe nocional
Cambios en el
valor razonable del
elemento cubierto
J.P. Morgan Securities
1,69 %
Euribor a 6 meses
27/04/2048
531.638
(52.099)
J.P. Morgan Securities
1,57 %
Euribor a 6 meses
26/04/2048
144.548
(13.748)
BNP Paribas
2,39 %
Euribor a 6 meses
28/12/2027
250.000
(21.588)
Banco Santander
2,39 %
Euribor a 6 meses
28/12/2027
250.000
(21.588)
BBVA
1,14 %
Euribor a 6 meses
25/04/2032
630.000
(76.229)
BBVA
1,17 %
Euribor a 6 meses
25/05/2032
273.000
(31.934)
BBVA
1,43 %
Euribor a 6 meses
17/06/2032
39.000
(1.782)
BBVA
1,63 %
Euribor a 6 meses
16/09/2032
178.000
(8.078)
BBVA
1,57 %
Euribor a 6 meses
27/10/2034
262.000
(199)
BBVA
1,79 %
Euribor a 6 meses
22/11/2034
376.000
(11.171)
BBVA
2,12 %
Euribor a 6 meses
27/12/2034
227.000
580
3.161.186
(237.836)
En todos los casos de operaciones de macrocobertura, el instrumento de cobertura es un Interest Rate Swap
(IRS), en el que se cobra un inter\u00e9s fijo y se paga un inter\u00e9s variable, el instrumento cubierto est\u00e1 formado por
pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado, la relaci\u00f3n de cobertura es de valor razonable y el riesgo que se est\u00e1
cubriendo es el riesgo de tipo de inter\u00e9s de los mencionados pr\u00e9stamos y anticipos.
Las coberturas designadas como \u201ccoberturas de valor razonable\u201d son aqu\u00e9llas que cubren la exposici\u00f3n a la
variaci\u00f3n en el valor razonable de activos y pasivos financieros o de compromisos en firme a\u00fan no reconocidos,
o de una porci\u00f3n identificada de dichos activos, pasivos o compromisos en firme, atribuible a un riesgo en
particular y siempre que puedan afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada. A continuaci\u00f3n, se
presenta la informaci\u00f3n requerida por el p\u00e1rrafo 24 de la NIIF 7 en relaci\u00f3n con estas coberturas de valor
razonable:
\u2013 P\u00e9rdidas y ganancias del instrumento de cobertura: Ver cuadro adjunto, en el que se desglosan las
p\u00e9rdidas y ganancias de los ejercicios 2023 y 2022 asociadas al instrumento de cobertura.
\u2013 P\u00e9rdidas y ganancias de la partida cubierta que son atribuibles al riesgo cubierto: Ver cuadro adjunto,
en el que se desglosan las p\u00e9rdidas y ganancias de los ejercicios 2023 y 2022 asociadas a
instrumentos cubiertos y que resultan efectivamente atribuibles al riesgo cubierto.
Las coberturas designadas como \u201ccoberturas de flujos de efectivo\u201d son aqu\u00e9llas que cubren la variaci\u00f3n de los
flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo financiero o una
transacci\u00f3n prevista altamente probable, siempre que pueda afectar a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada. A continuaci\u00f3n, se presenta la informaci\u00f3n requerida por el p\u00e1rrafo 23 de la NIIF 7 en relaci\u00f3n con
estas coberturas de flujos de efectivo:
\u2013 Ejercicios en los que se espera que se produzcan los flujos: Los flujos asociados a los valores
representativos de deuda se producir\u00e1n hasta noviembre de 2030.
\u2013 Ejercicios en los que se espera que afecte al resultado del ejercicio: Coinciden con los ejercicios en los
que se espera que se produzcan los flujos de efectivo.
\u2013 Importe reconocido durante el \u00faltimo ejercicio en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como rectificaci\u00f3n de ingresos por operaciones de cobertura:
rectificaci\u00f3n negativa de 49.678 miles de euros (rectificaci\u00f3n negativa de 703.805 miles euros en 2022)
(Nota 32).
\u2013 Importe reconocido durante el \u00faltimo ejercicio en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada como rectificaci\u00f3n de gastos por operaciones de cobertura:
rectificaci\u00f3n positiva de 126.858 miles de euros (rectificaci\u00f3n negativa de 59.458 miles de euros en
2022) (Nota 33).
\u2013 Ineficacia reconocida en el resultado del ejercicio que procede de coberturas de flujos de efectivo:
Durante los ejercicios 2023 y 2022 no se han registrado ineficacias.
En ambos casos, el Grupo contempla que las fuentes de ineficacia de las coberturas de valor razonable o de
flujos de efectivo pueden ser las siguientes:
\u2013 Posibles eventos econ\u00f3micos que afecten a la Entidad (por ejemplo, incumplimientos).
\u2013 Posibles movimientos o diferencias relativas al mercado en las curvas colaterizadas y no colaterizadas
utilizadas en la valoraci\u00f3n de los derivados y de las partidas cubiertas.
\u2013 Posibles diferencias entre el valor nominal, las fechas de liquidaci\u00f3n/ reprecio y el riesgo de cr\u00e9dito de
la partida cubierta y el elemento de cobertura.
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle de los impactos en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y en el
estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado de las relaciones de cobertura designadas por el Grupo al
31 de diciembre de 2023 y 2022:
Coberturas de valor razonable
Miles de euros
2023
2022
Resultados en
instrumentos de
cobertura
Resultados en
instrumentos
cubiertos
Resultados en
instrumentos de
cobertura
Resultados en
instrumentos
cubiertos
P\u00e9rdidas
Beneficio
P\u00e9rdidas
Beneficio
P\u00e9rdidas
Beneficio
P\u00e9rdidas
Beneficio
Futuros sobre valores y tipos
\u00a0 de inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ventas de futuro sobre tipos de
\u00a0 inter\u00e9s
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Opciones sobre divisas
\u00a0 emitidas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones sobre
\u00a0 tipos de inter\u00e9s
120.880
(747.838)
(747.841)
120.877
772.237
1.925.172
1.918.042
765.107
Permutas financieras sobre
\u00a0 tipos de inter\u00e9s (IRS c\u00e9dulas)
(195.755)
37.321
37.321
(195.755)
722.454
1.781
1.215
721.888
Permutas financieras sobre tipos
de inter\u00e9s (IRS Cr\u00e9dito a la
clientela)
3.245
\u2013
\u2013
3.245
\u2013
73.348
73.348
\u2013
Permutas financieras sobre
\u00a0 tipos de inter\u00e9s (IRS de IPF
\u00a0 clientes)
53.756
(142.112)
(142.112)
53.756
\u2013
400.032
400.032
\u2013
Permutas financieras sobre
\u00a0 tipos de inter\u00e9s (IRS renta fija)
\u2013
(375.278)
(375.278)
\u2013
\u2013
1.154.984
1.154.984
\u2013
Opciones sobre tipo de
\u00a0 inter\u00e9s (renta fija)
259.634
(267.769)
(267.772)
259.631
49.783
295.027
288.463
43.219
120.880
(747.838)
(747.841)
120.877
772.237
1.925.172
1.918.042
765.107
Coberturas de flujos de efectivo
Miles de euros
2023
2022
Cambio en el
valor del
elemento de
cobertura
reconocido en
otro resultado
global
Importe reclasificado desde
patrimonio a resultados
Cambio en el
valor del
elemento de
cobertura
reconocido en
otro resultado
global
Importe reclasificado desde
patrimonio a resultados
Interrupci\u00f3n de
la cobertura
Reconocimiento
en resultados
de la
transacci\u00f3n
cubierta
Interrupci\u00f3n de
la cobertura
Reconocimiento
en resultados
de la
transacci\u00f3n
cubierta
Otras operaciones
\u00a0 sobre divisas
470
\u2013
(920)
\u2013
\u2013
\u2013
Otras operaciones
\u00a0 sobre tipos de
\u00a0 inter\u00e9s
(18.100)
\u2013
(120.220)
(143.646)
\u2013
(422.579)
Permutas sobre
\u00a0 tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS dep\u00f3sitos en
\u00a0 bancos centrales)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Permutas sobre
\u00a0 tipos de inter\u00e9s
\u00a0 (IRS renta fija)
(18.100)
\u2013
(120.220)
(143.646)
\u2013
(422.579)
Total
(17.630)
\u2013
(121.140)
(143.646)
\u2013
(422.579)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1336": { "value": "
Miles de euros
2023
2022
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
33.224
31.418
Administraciones P\u00fablicas residentes
\u2013
\u2013
Administraciones P\u00fablicas no residentes
\u2013
\u2013
Otros sectores residentes
67.459
106.267
Otros sectores no residentes
\u2013
\u2013
(P\u00e9rdidas por deterioro)
(435)
(507)
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
8.314
9.371
108.562
146.549
Por tipo de instrumento -
Valores representativos de deuda:
35.265
33.522
Deuda P\u00fablica espa\u00f1ola
\u2013
\u2013
Letras del Tesoro
\u2013
\u2013
Obligaciones y bonos del Estado
\u2013
\u2013
Otras administraciones p\u00fablicas espa\u00f1olas
\u2013
\u2013
Deuda P\u00fablica extranjera
\u2013
\u2013
Emitidos por entidades financieras
33.224
31.418
Otros valores de renta fija
2.041
2.104
(P\u00e9rdidas por deterioro)
\u2013
\u2013
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
\u2013
\u2013
Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar
73.256
112.986
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
65.377
104.122
(P\u00e9rdidas por deterioro)
(435)
(507)
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
8.314
9.371
Instrumentos de patrimonio:
41
41
Acciones de sociedades espa\u00f1olas cotizadas
\u2013
\u2013
Acciones de sociedades espa\u00f1olas no cotizadas
41
41
Acciones de sociedades extranjeras cotizadas
\u2013
\u2013
Acciones de sociedades extranjeras no cotizadas
\u2013
\u2013
Otras inversiones
\u2013
\u2013
108.562
146.549
10.2. Pr\u00e9stamos y anticipos
El desglose por contraparte del importe bruto los pr\u00e9stamos y anticipos registrados a coste amortizado al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Entidades de cr\u00e9dito
2.285.964
989.036
Administraciones P\u00fablicas residentes
4.700.919
5.680.817
Administraciones P\u00fablicas no residentes
100.000
100.000
Otros sectores residentes
45.311.989
48.818.492
Otros sectores no residentes
505.309
641.706
52.904.181
56.230.051
El detalle por tipo de instrumento del importe bruto de los pr\u00e9stamos y anticipos, clasificados por niveles de
riesgo de cr\u00e9dito (stages) al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Adquisiciones temporales de activos
166.923
\u2013
\u2013
166.923
Dep\u00f3sitos a plazo en entidades de cr\u00e9dito
1.386.979
\u2013
18
1.386.997
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a la clientela
45.022.804
3.236.740
1.568.087
49.827.632
Otros activos financieros
1.495.801
996
25.832
1.522.629
Saldo al 31 de diciembre de 2023
48.072.507
3.237.736
1.593.937
52.904.181
El movimiento durante el ejercicio 2023 de los pr\u00e9stamos y anticipos registrados a coste amortizado clasificados
por niveles de riesgo de cr\u00e9dito (stages) (sin incluir p\u00e9rdidas por deterioro ni otros ajustes por valoraci\u00f3n) es el
siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del ejercicio
50.603.203
3.671.428
1.955.420
56.230.051
Traspasos entre stages:
(716.630)
362.838
353.792
\u2013
A riesgo normal (stage 1)
635.120
(626.480)
(8.640)
\u2013
A vigilancia especial (stage 2)
(1.119.722)
1.260.590
(140.868)
\u2013
A dudoso (stage 3)
(232.028)
(271.272)
503.300
\u2013
Altas de nuevos activos financieros
6.844.266
\u2013
\u2013
6.844.266
Bajas de activos financieros (sin fallidos)
(8.658.333)
(796.528)
(394.057)
(9.848.918)
Reclasificaci\u00f3n a fallido
\u2013
\u2013
(226.876)
(226.876)
Adjudicaciones de activos
\u2013
\u2013
(94.342)
(94.342)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al cierre del ejercicio
48.072.506
3.237.738
1.593.937
52.904.181
Por su parte, el movimiento durante el ejercicio 2022 fue el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI (*)
Total
Saldo al inicio del ejercicio
52.507.427
3.567.930
1.980.413
5.195
58.060.965
Traspasos entre stages:
(1.162.090)
725.967
436.123
\u2013
\u2013
A riesgo normal (stage 1)
484.164
(474.900)
(9.264)
\u2013
\u2013
A vigilancia especial (stage 2)
(1.393.552)
1.504.067
(110.515)
\u2013
\u2013
A dudoso (stage 3)
(252.702)
(303.200)
555.902
\u2013
\u2013
Altas de nuevos activos financieros
14.785.396
\u2013
\u2013
\u2013
14.785.396
Bajas de activos financieros (sin fallidos)
(15.527.530)
(622.469)
(187.048)
(5.195)
(16.342.242)
Reclasificaci\u00f3n a fallido
\u2013
\u2013
(181.646)
\u2013
(181.646)
Adjudicaciones de activos
\u2013
\u2013
(92.422)
\u2013
(92.422)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al cierre del ejercicio
50.603.203
3.671.428
1.955.420
\u2013
56.230.051
(*) Por POCIs se deben entender los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio seg\u00fan se describe en la Nota 2.7.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1337": { "value": "37987000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "uni:ActivosFinancierosNoDestinadosALaNegociacionDesignadosObligatoriamenteAlValorRazonableConCargoALasGananciasYLasPerdidas", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1338": { "value": "81678000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "uni:ActivosFinancierosNoDestinadosALaNegociacionDesignadosObligatoriamenteAlValorRazonableConCargoALasGananciasYLasPerdidas", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1339": { "value": "
En el ejercicio 2023, entre los movimientos m\u00e1s significativos ocurridos en la cartera de instrumentos de
patrimonio clasificados como activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global, se
encuentran las siguientes operaciones realizadas por el Grupo:
\u2013 Transmisi\u00f3n intragrupo de 3.069.054 t\u00edtulos de Silicius Real Estate SOCIMI S.A. por importe de 47.968
miles de euros, de Midamarta S.L.U. a Unicaja Banco S.A.
\u2013 Entrada en el fondo Alteralia III, S.C.A., RICAV-RAIF, por importe de 2.300 miles de euros (importe total
comprometido de 10.000 miles de euros).
\u2013 Adquisici\u00f3n de 2.959.500 t\u00edtulos Amundi Euro STOXX 50 Daily (-1x) Inverse por importe de 28.589
miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 468.704 t\u00edtulos de Ishares STOXX Global Select Dividend 100 UCITS ETF por importe
de 13.510 miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 91.269.098 t\u00edtulos de Dunas Valor Flexible FI por importe de 9.998 miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 206.000 t\u00edtulos de Deutsche Post AG por importe de 8.331 miles de euros.
\u2013 Enajenaci\u00f3n de 2.348.500 t\u00edtulos de Amundi EURO STOXX 50 Daily (-1x) Inverse por importe de
22.616 miles de euros, que ha generado un resultado negativo de 370 miles de euros.
\u2013 Enajenaci\u00f3n de 639.000 t\u00edtulos de Orange S.A. por importe de 7.473 miles de euros, que ha generado
un resultado negativo de 472 miles de euros.\u00a0
Por su parte, en el ejercicio 2022, entre los movimientos m\u00e1s significativos ocurridos en la cartera de
instrumentos de patrimonio clasificados como activos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global, se encuentran las siguientes operaciones realizadas por el Grupo:
\u2013 Adquisici\u00f3n de 178.000 t\u00edtulos de Lyxor MSCI EMU Value (DR) UCITS ETF - Dist por importe de 19.992
miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 22.600.000 t\u00edtulos de iShares STOXX Europe 600 Basic Resources UCITS ETF por
importe de 15.000 miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 337.500 acciones de NN Group NV por importe de 14.793 miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 158.400 acciones de Sanofi por importe de 14.523 miles de euros.
\u2013 Adquisici\u00f3n de 672.000 t\u00edtulos de SPDR\u00ae S&P Euro Dividend Aristocrats UCITS ETF (EUR) | EUDI por
importe de 13.937 miles de euros.
\u2013 Enajenaci\u00f3n de 1.540.300 t\u00edtulos de Invesco AT1 Capital Bond UCITS ETF EUR Hedged Dist, por
importe de 30.723 miles de euros, que ha generado un resultado negativo de 2.649 miles de euros.
\u2013 Enajenaci\u00f3n de 221.120 t\u00edtulos de Invesco iShares J.P. Morgan $ EM Bond EUR Hedged UCITS ETF
(Dist), por importe de 19.987 miles de euros, que ha generado un resultado negativo de 2.463 miles de
euros.
12. Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
12.1. Participaci\u00f3n en entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
En los Anexos IV y V se muestra un detalle de las participaciones en negocios conjuntos y asociadas al 31 de
diciembre de 2023 y 2022, y registradas en las cuentas anuales consolidadas a trav\u00e9s del m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n, junto con diversa informaci\u00f3n relevante sobre las mismas.
La contribuci\u00f3n de las principales entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al saldo del ep\u00edgrafe de
\u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es
la siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
296.958
171.393
Hidralia, Gesti\u00f3n Integral de Aguas de Andaluc\u00eda, S.A.
18.209
18.773
Propco Eos, S.L.
7.617
11.401
Madrigal Participaciones, S.A.
15.233
16.790
Propco Epsilon, S.L.
6.095
10.006
Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A.
12.242
11.673
Propco Malagueta, S.L.
302
1.239
Muelle Uno-Puerto de M\u00e1laga, S.A.
10.171
10.088
Ingenier\u00eda de Suelos y Explotaci\u00f3n de Recursos, S.A.
15.070
12.463
Parque Cient\u00edfico-Tecnol\u00f3gico de Almer\u00eda, S.A.
8.073
8.801
Proyecto Lima, S.L.
161
803
Propco Orange 1, S.L.
4.156
4.571
Espacio Medina, S.L.
\u2013
3.138
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
\u2013
3.694
Participaciones Estrat\u00e9gicas del Sur, S.L.
4.026
4.399
Lico Leasing, S.A. (*)
3.818
4.543
Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y Reaseguros, S.A. (**)
\u2013
30.513
Hosteler\u00eda Asturiana, S.A.
2.266
2.271
Sociedad Regional de Promoci\u00f3n del Principado de Asturias, S.A.
21.722
18.305
Global Berbice, S.L.
3.785
6.423
Oppidum Capital, S.L.
403.007
419.480
CCM Vida y Pensiones de Seguros y Reaseguros, S.A. (**)
\u2013
79.012
Sociedad de Gesti\u00f3n y Promoci\u00f3n de Activos, S.L.
29.068
30.393
Experiencia Pe\u00f1\u00edscola, S.L.
4.965
4.564
Desarrollos Inmobiliarios Pe\u00f1a Vieja, S.L.
12.740
13.954
Convivenzia Projet, S.L.
2.921
2.928
Zedant Desarrollos, S.L.
3.029
2.922
Cartera de activos H&L, S.L.
1.388
1.642
Druet Real Estate, S.L.
7.971
8.061
Griffin Real Estate Developments, S.L.
4.123
3.863
Desarrollos Inmobiliarios Ronda Sur, S.L.
2.583
2.583
Pryconsa Ahijones, S.L.
16.902
16.700
Desarrollos Inmobiliarios Navalcan, S.L.
4.502
4.553
Baraka Home 20, S.L.
4.387
4.431
Azoe Inmuebles, S.L.
\u2013
5.354
Otras entidades
12.612
12.988
940.102
964.715
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
(**) Sociedades fusionadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
A continuaci\u00f3n, se presenta una conciliaci\u00f3n entre el saldo inicial y final del ep\u00edgrafe de \u201cInversiones en negocios
conjuntos y asociadas\u201d del balance consolidado para los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Valor neto contable al 1 de enero
964.715
1.052.033
Altas del ejercicio
377
3.969
Bajas del ejercicio
(122.101)
(3.372)
Resultado por puesta en equivalencia
91.946
80.303
Deterioro o reversi\u00f3n del deterioro de inversiones en negocios conjuntos o asociadas
(Nota 42)
3.358
(535)
Dividendos repartidos
(62.766)
(46.543)
Diferencias de ajustes por valoraci\u00f3n
46.929
(88.814)
Otros movimientos
17.644
(32.326)
Valor neto contable al 31 de diciembre
940.102
964.715
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El detalle de los dividendos recibidos de negocios conjuntos y entidades asociadas durante los ejercicios 2023 y
2022 es el siguiente:
Miles de euros
Dividendos recibidos
2023
2022 (*)
Andaluc\u00eda Econ\u00f3mica, S.A.
12
11
Desarrollos Inmobiliarios Pe\u00f1a Vieja, S.L.
53
\u2013
Euro 6000, S.L.
316
184
Hidralia, Gesti\u00f3n Integral de Aguas de Andaluc\u00eda, S.A.
2.243
2.351
Ingenieria de Suelos y Explotaci\u00f3n de Recursos, S.A.
1.500
900
Kenta Capital Investment Management, S.A.
99
\u2013
Oppidum Capital, S.L.
17.244
18.097
Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A.
515
\u2013
Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y reaseguros, S.A.
40.784
25.000
62.766
46.543
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Las reversiones netas del deterioro de valor que han sido registradas en el ejercicio 2023 ascienden a 3.358
miles de euros (dotaciones netas por deterioro de valor de 535 miles de euros en el ejercicio 2022) (Nota 42).
Estas dotaciones y recuperaciones se encuentran registradas en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n
de inversiones en negocios conjuntos o asociadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
El concepto de \u201cOtros movimientos\u201d recoge fundamentalmente ampliaciones y reducciones de capital de
negocios conjuntos y asociadas, que no se computan como altas o bajas a efectos de este movimiento si no
var\u00eda el porcentaje de participaci\u00f3n en la sociedad.
El saldo del ep\u00edgrafe de \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d de los balances consolidados al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 incluye 52.500 miles de euros y 53.104 miles de euros, respectivamente,
correspondientes a fondos de comercio asociados a este tipo de participaciones. En la Nota 4 se ofrecen
diversas informaciones relativas a estos fondos de comercio.
12.2. Notificaciones sobre adquisici\u00f3n y enajenaci\u00f3n de participaciones
A continuaci\u00f3n, se indican las notificaciones sobre adquisici\u00f3n y venta de participaciones en el capital de
entidades del Grupo, multigrupo y asociadas, en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Sociedades de
Capital y en el art\u00edculo 53 de la Ley 24/1988, del Mercado de Valores.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 las principales adquisiciones y enajenaciones realizadas sobre
participaciones en entidades dependientes, as\u00ed como sobre entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n, han sido las siguientes:
Adquisiciones de participaciones durante 2023
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de la
operaci\u00f3n
Coste neto
de la
adquisici\u00f3n
% de derechos
de voto
adquiridos
% de derechos de
voto totales en la
entidad con
posterioridad a la
adquisici\u00f3n
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
Grupo (*)
01/03/2023
\u2013
\u2013 %
62,20 %
Parque Industrial Humilladero, S.L.
Grupo
02/03/2023
170
0,38 %
92,38 %
Digital Finance & Insurance Services, S.L.
Asociada
08/05/2023
300
30,00 %
30,00 %
Mastercajas
Asociada
01/06/2023
\u2013
6,02 %
78,77 %
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
Grupo (*)
01/07/2023
\u2013
1,41 %
63,61 %
(*) Hasta el 1 de marzo de 2023, Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A. ha estado clasificada como negocio conjunto, aplicando el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n. Sin embargo, desde el 1 de marzo de 2023, la entidad pasa a integrarse como sociedad del Grupo debido a que la participaci\u00f3n
del Grupo Unicaja ha estado en continuo crecimiento desde 2013 (50,32%) a 2023 (62,20%). La participaci\u00f3n por parte del Grupo Unicaja en
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A. otorga voto cualificado en la Junta General de Accionistas para determinadas decisiones y, por lo tanto, se
ha tomado la decisi\u00f3n de cambiar el m\u00e9todo de consolidaci\u00f3n. Posteriormente, con fecha 1 de julio de 2023 se ha incrementado el porcentaje de
participaci\u00f3n hasta el 63,61%.
Adquisiciones de participaciones durante 2022
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de la
operaci\u00f3n
Coste neto
de la
adquisici\u00f3n
% de derechos
de voto
adquiridos
% de derechos de
voto totales en la
entidad con
posterioridad a la
adquisici\u00f3n
Sedes, S.A.
Asociada
02/02/2022
2.489
0,05 %
39,90 %
Kenta Capital Investment Management, S.A.
Asociada
22/04/2022
2.881
36,00 %
36,00 %
Enajenaciones y otras bajas de participaciones durante 2023
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de
la operaci\u00f3n
% de derechos de
voto enajenados o
dados de baja
% de derechos
de voto totales
en la entidad con
posterioridad a
la enajenaci\u00f3n
Beneficio/
(p\u00e9rdida)
generada
Malagaport, S.L.
Asociada
01/01/2023
26,77 %
\u2013 %
\u2013
Electra de Malvana, S.A.
Asociada
13/02/2023
20,00 %
\u2013 %
\u2013
Instituto de Medicina Oncol\u00f3gica y Molecular de
Asturias S.A.
Multigrupo
02/03/2023
33,33 %
\u2013 %
335
Liberbank Digital, S.L.U.
Grupo
28/03/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Azoe Inmuebles, S.L.
Asociada
29/03/2023
48,40 %
\u2013 %
216
Cantabria Capital S.G.E.I.C., S.A.
Asociada
12/05/2023
20,00 %
\u2013 %
(59)
Lisson Directorship, S.L.U.
Grupo
18/05/2023
100,00 %
\u2013 %
(148)
CCM Vida y Pensiones de Seguros y
Reaseguros, S.A. (*)
Asociada
30/06/2023
50,00 %
\u2013 %
\u2013
Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y
Reaseguros, S.A. (*)
Multigrupo
30/06/2023
50,00 %
\u2013 %
\u2013
Mosacata, S.L.U. (**)
Grupo
09/08/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Midamarta, S.L.U. (**)
Grupo
09/08/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Urbe Cantabria, S.L.U. (**)
Grupo
09/08/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Promociones Miralsur, S.L.U.
Grupo
18/07/2023
100,00 %
\u2013 %
17
Espacio Medina, S.L.
Multigrupo
09/10/2023
30,00 %
\u2013 %
759
Uncro, S.L.
Asociada
24/10/2023
25,00 %
\u2013 %
\u2013
Puertu Maravio, S.L.U.
Grupo
21/12/2023
100,00 %
\u2013 %
(15)
(*) Entidades fusionadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. con fecha de efectos contables al 1 de enero de 2023.
(**) Entidades fusionadas con Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U. con fecha de efectos contables al 1 de enero de 2023.
Enajenaciones y otras bajas de participaciones durante 2022
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de
la operaci\u00f3n
% de derechos de
voto enajenados o
dados de baja
% de derechos
de voto totales
en la entidad con
posterioridad a
la enajenaci\u00f3n
Beneficio/
(p\u00e9rdida)
generada
Explotaciones Forestales y Cineg\u00e9ticas Alta-
Baja, S.A.U.
Grupo
25/02/2022
100,00 %
\u2013 %
2.098
Caja Castilla La Mancha Conecta, S.A. Servicios
administrativos combinados
Grupo
27/06/2022
100,00 %
\u2013 %
(3)
Liberbank Servicios Auxiliares Bancaseguros,
A.I.E.
Grupo
19/05/2022
100,00 %
\u2013 %
(78)
Caja Castilla La Mancha Finance, S.A.U.
Grupo
28/06/2022
100,00 %
\u2013 %
42
Banco de Castilla La Mancha Mediaci\u00f3n
Operador de Banca Seguros Vinculado, S.A.U.
Grupo
01/06/2022
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Liberbank Mediaci\u00f3n, Operador de Banca-
Seguros Vinculado, S.L.U.
Grupo
01/06/2022
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Fitex Ilunion, S.A.
Asociada
07/07/2022
25,00 %
\u2013 %
(32)
Liberbank Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C, S.A.U.
Grupo
13/09/2022
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Estos cambios en la composici\u00f3n del Grupo no han tenido impacto significativo en las cuentas anuales
consolidadas del ejercicio 2023 ni del ejercicio 2022.
Adicionalmente, cabe se\u00f1alar que, con fecha 23 de mayo de 2022, Unicaja alcanz\u00f3 un acuerdo con Santa Luc\u00eda,
S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros (\u201cSanta Luc\u00eda\u201d) para extender su alianza conjunta de bancaseguros
en los ramos de vida riesgo, ahorro, accidentes y planes de pensiones tras la fusi\u00f3n de Unicaja con Liberbank.
Seg\u00fan el citado acuerdo, Santa Luc\u00eda adquiri\u00f3 el 50% de CCM Vida y Pensiones de Seguros y Reaseguros, S.A.
(\u201cCCM Vida\u201d) y de Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y Reaseguros, S.A. (\u201cLiberbank Vida\u201d), manteniendo
Unicaja el porcentaje restante y ampli\u00e1ndose la actual alianza con Santa Luc\u00eda.
Como pasos previos a la extensi\u00f3n de la alianza:
\u2013 Con fecha 10 de octubre de 2022, Unicaja adquiri\u00f3 a Mapfre Vida, Sociedad An\u00f3nima de Seguros y
Reaseguros sobre la Vida Humana (Mapfre) el 50% de las acciones de CCM Vida por un importe de
131,4 millones de euros, termin\u00e1ndose as\u00ed la alianza con Mapfre por el negocio de bancaseguros
procedente de Banco de Castilla-La Mancha, S.A. (\u201cBCLM\u201d) y que estaba integrado en el Grupo
Liberbank.
\u2013 Con fecha 14 de octubre de 2022, Unicaja adquiri\u00f3 a Aegon Espa\u00f1a, S.A. de Seguros y Reaseguros
(Aegon) el 50% de las acciones de Liberbank Vida por un importe de 176,5 millones de euros,
termin\u00e1ndose as\u00ed la alianza con Aegon por el negocio de bancaseguros procedente de Liberbank, S.A.
(\u201cLiberbank\u201d) y que estaba igualmente integrado en el Grupo Liberbank.
\u2013 Por instar a Mapfre y Aegon a la terminaci\u00f3n de las alianzas de bancaseguros que estaban vigentes, se
atendi\u00f3 por parte de Unicaja a una penalizaci\u00f3n de 41 millones de euros, que formaba parte del precio
de compra de las participaciones de CCM Vida y Liberbank Vida. El Grupo Unicaja ten\u00eda constituida una
provisi\u00f3n por este concepto por importe de 65 millones de euros, por lo que se utilizaron las provisiones
correspondientes y se recuper\u00f3 un importe de 24 millones de euros en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o
reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2022.
Tras ejecutarse los pasos previos y recibir las autorizaciones regulatorias y administrativas correspondientes,
con fecha 2 de noviembre de 2022, Unicaja materializ\u00f3 la venta a Santa Luc\u00eda del 50% de CCM Vida y
Liberbank Vida, extendi\u00e9ndose a partir de ese momento la alianza de bancaseguros, recibiendo una
contraprestaci\u00f3n consistente en un importe fijo de 318 millones de euros, de los que 295 millones se
correspond\u00eda con el precio de venta de las compa\u00f1\u00edas aseguradoras y 23 millones de euros se correspond\u00edan
con la contraprestaci\u00f3n complementaria vinculada a la novaci\u00f3n del acuerdo de distribuci\u00f3n de seguros a trav\u00e9s
de Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. (\u201cUnicorp Vida\u201d), en la que ya exist\u00eda una alianza
previa con Santa Luc\u00eda.
Como resultado de la materializaci\u00f3n de la venta de las compa\u00f1\u00edas aseguradoras a Santa Luc\u00eda se gener\u00f3 una
plusval\u00eda total de 36 millones de euros, de los que 17 millones de euros se registraron en el ep\u00edgrafe de
\u201cGanancias/ p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del ejercicio 2022 (Nota 44), estando previsto que se registren los 19 millones de euros
restantes conforme se vayan cumpliendo las obligaciones de desempe\u00f1o asociadas a dicho importe.
Asimismo, el Grupo Unicaja se reconocer\u00e1 en ejercicios futuros el importe de 23 millones de euros asociado a la
novaci\u00f3n del acuerdo de distribuci\u00f3n de seguros a trav\u00e9s de Unicorp Vida, a medida que se vayan dando por
cumplidas las obligaciones de desempe\u00f1o asociadas, tal y como establece la NIIF 15.
Por \u00faltimo, en los acuerdos alcanzados con Santa Luc\u00eda se incluy\u00f3 tambi\u00e9n un importe variable de hasta 40
millones de euros a percibir por el Grupo Unicaja en funci\u00f3n del nivel de cumplimiento de determinados objetivos
de negocio durante los pr\u00f3ximos 10 a\u00f1os. Este importe se ir\u00e1 reconocimiento en ejercicios futuros en base al
cumplimiento del Plan de Negocio acordado, considerando la informaci\u00f3n que est\u00e9 disponible en cada momento
(hist\u00f3rica, actual y proyectada), tal y como requieren los p\u00e1rrafos 50 a 54 de la NIIF 15.
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A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los activos financieros incluidos en esta categor\u00eda al 31 de diciembre
de 2023 y 2022 , clasificados por clases de contrapartes y por tipo de instrumento:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Por clases de contrapartes -
Entidades de cr\u00e9dito
3.256.268
2.157.290
Administraciones P\u00fablicas residentes
20.860.952
23.051.913
Administraciones P\u00fablicas no residentes
8.641.830
9.900.083
Otros sectores residentes
45.432.412
48.956.432
Otros sectores no residentes
551.919
700.260
(P\u00e9rdidas por deterioro)
(1.016.876)
(1.303.817)
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
(274.650)
(1.279.113)
Intereses devengados
149.640
92.367
Operaciones de micro cobertura
(777.748)
(1.702.376)
Comisiones pendientes de devengo
(48.398)
(58.318)
Otros productos y descuentos en asunci\u00f3n
401.856
389.214
77.451.855
82.183.048
Por tipo de instrumento -
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a tipo de inter\u00e9s variable
24.172.254
26.713.603
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a tipo de inter\u00e9s fijo
25.655.378
28.073.518
Valores representativos de deuda
25.839.317
28.535.297
Adquisiciones temporales de activos
1.483.340
300.000
Dep\u00f3sitos a plazo en entidades de cr\u00e9dito
70.562
29.847
Otros dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito
18
\u2013
Otros activos financieros
1.522.512
1.113.713
(P\u00e9rdidas por deterioro)
(1.016.876)
(1.303.817)
Otros ajustes por valoraci\u00f3n
(274.650)
(1.279.113)
77.451.855
82.183.048
15. Otros activos
La composici\u00f3n de los saldos de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022
es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Contratos de seguros vinculados a pensiones (Nota 41)
21.509
23.167
Existencias
38.524
129.212
Otros
175.198
509.983
235.231
662.362
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 , el ep\u00edgrafe de \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d del activo del
balance consolidado asciende a 21.509 miles de euros y 23.167 miles de euros, respectivamente,
correspondientes a prestaciones post-empleo (Nota 41).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, la partida \u201cOtros\u201d de este ep\u00edgrafe del balance consolidado recoge
fundamentalmente cuentas de periodificaci\u00f3n de activo.
El desglose por sociedades del saldo del ep\u00edgrafe del activo \u201cExistencias\u201d del balance consolidado al 31 de
diciembre de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U.
20.149
118.554
Mosacata, S.L.U. (*)
\u2013
5.818
Parque Industrial Humilladero, S.L.
4.289
4.348
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos S.A.
14.053
\u2013
Otras sociedades
33
492
38.524
129.212
(*) Entidad fusionada con Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U. con fecha de efectos contables al 1 de enero de 2023
El movimiento del ep\u00edgrafe de \u201cExistencias\u201d del balance consolidado durante los ejercicios 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Valor neto contable al 1 de enero
129.212
159.261
Altas del ejercicio
16.327
12.389
Bajas por enajenaciones u otros traspasos
(787)
(116.385)
Traspasos inversiones inmobiliarias
\u2013
\u2013
Traspasos activos no corrientes en venta (Nota 16)
(108.315)
(10.673)
Traspasos inmovilizado uso propio
\u2013
\u2013
Variaci\u00f3n de correcciones por deterioro
\u2013
86.399
Otros movimientos
2.087
(1.779)
Valor neto contable al 31 de diciembre
38.524
129.212
Las p\u00e9rdidas por deterioro asociadas al ep\u00edgrafe de \u201cExistencias\u201d se registran en la partida de \u201cDeterioro del
valor o reversi\u00f3n de activos no financieros - Otros activos\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
(Nota 42).
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle de las ventas de existencias efectuadas durante los ejercicios 2023 y 2022
por parte del Grupo Unicaja, con detalle del precio de venta, coste de las ventas, utilizaci\u00f3n de deterioros y otros
conceptos:
Miles de euros
2023
2022
Precio de venta
842
8.398
Coste de ventas
(877)
(23.464)
Utilizaci\u00f3n de deterioros
90
15.868
Comisiones en venta
(24)
(266)
31
536
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo Unicaja no mantiene existencias en el balance consolidado que se
encuentren pignoradas en garant\u00eda del cumplimiento de deudas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1343": { "value": "4609434000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "uni:AjustesPorDisminucionAumentoDeLosActivosFinancierosContabilizadosAlCostoAmortizado", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1344": { "value": "-285499000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "uni:AjustesPorDisminucionAumentoDeLosActivosFinancierosContabilizadosAlCostoAmortizado", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1345": { "value": "
10.2. Pr\u00e9stamos y anticipos
El desglose por contraparte del importe bruto los pr\u00e9stamos y anticipos registrados a coste amortizado al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Entidades de cr\u00e9dito
2.285.964
989.036
Administraciones P\u00fablicas residentes
4.700.919
5.680.817
Administraciones P\u00fablicas no residentes
100.000
100.000
Otros sectores residentes
45.311.989
48.818.492
Otros sectores no residentes
505.309
641.706
52.904.181
56.230.051
El detalle por tipo de instrumento del importe bruto de los pr\u00e9stamos y anticipos, clasificados por niveles de
riesgo de cr\u00e9dito (stages) al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Adquisiciones temporales de activos
166.923
\u2013
\u2013
166.923
Dep\u00f3sitos a plazo en entidades de cr\u00e9dito
1.386.979
\u2013
18
1.386.997
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a la clientela
45.022.804
3.236.740
1.568.087
49.827.632
Otros activos financieros
1.495.801
996
25.832
1.522.629
Saldo al 31 de diciembre de 2023
48.072.507
3.237.736
1.593.937
52.904.181
El movimiento durante el ejercicio 2023 de los pr\u00e9stamos y anticipos registrados a coste amortizado clasificados
por niveles de riesgo de cr\u00e9dito (stages) (sin incluir p\u00e9rdidas por deterioro ni otros ajustes por valoraci\u00f3n) es el
siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del ejercicio
50.603.203
3.671.428
1.955.420
56.230.051
Traspasos entre stages:
(716.630)
362.838
353.792
\u2013
A riesgo normal (stage 1)
635.120
(626.480)
(8.640)
\u2013
A vigilancia especial (stage 2)
(1.119.722)
1.260.590
(140.868)
\u2013
A dudoso (stage 3)
(232.028)
(271.272)
503.300
\u2013
Altas de nuevos activos financieros
6.844.266
\u2013
\u2013
6.844.266
Bajas de activos financieros (sin fallidos)
(8.658.333)
(796.528)
(394.057)
(9.848.918)
Reclasificaci\u00f3n a fallido
\u2013
\u2013
(226.876)
(226.876)
Adjudicaciones de activos
\u2013
\u2013
(94.342)
(94.342)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al cierre del ejercicio
48.072.506
3.237.738
1.593.937
52.904.181
Por su parte, el movimiento durante el ejercicio 2022 fue el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI (*)
Total
Saldo al inicio del ejercicio
52.507.427
3.567.930
1.980.413
5.195
58.060.965
Traspasos entre stages:
(1.162.090)
725.967
436.123
\u2013
\u2013
A riesgo normal (stage 1)
484.164
(474.900)
(9.264)
\u2013
\u2013
A vigilancia especial (stage 2)
(1.393.552)
1.504.067
(110.515)
\u2013
\u2013
A dudoso (stage 3)
(252.702)
(303.200)
555.902
\u2013
\u2013
Altas de nuevos activos financieros
14.785.396
\u2013
\u2013
\u2013
14.785.396
Bajas de activos financieros (sin fallidos)
(15.527.530)
(622.469)
(187.048)
(5.195)
(16.342.242)
Reclasificaci\u00f3n a fallido
\u2013
\u2013
(181.646)
\u2013
(181.646)
Adjudicaciones de activos
\u2013
\u2013
(92.422)
\u2013
(92.422)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al cierre del ejercicio
50.603.203
3.671.428
1.955.420
\u2013
56.230.051
(*) Por POCIs se deben entender los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio seg\u00fan se describe en la Nota 2.7.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1346": { "value": "
10.7. Cobertura del riesgo de cr\u00e9dito
El detalle por tipo de instrumento de las p\u00e9rdidas por deterioro de los pr\u00e9stamos y anticipos, clasificados por
niveles de riesgo de cr\u00e9dito (stages) al 31 de diciembre de 2023 es el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Adquisiciones temporales de activos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Dep\u00f3sitos a plazo en entidades de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a la clientela
171.009
168.701
657.892
997.602
Otros activos financieros
254
\u2013
18.625
18.879
Saldo al cierre del ejercicio
171.263
168.701
676.517
1.016.481
Por su parte, el detalle por tipo de instrumento de las p\u00e9rdidas por deterioro de los pr\u00e9stamos y anticipos,
clasificados por niveles de riesgo de cr\u00e9dito (stages) al 31 de diciembre de 2022 fue el siguiente:
Miles de euros
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Adquisiciones temporales de activos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Dep\u00f3sitos a plazo en entidades de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
25
25
Cr\u00e9ditos y pr\u00e9stamos a la clientela y OAF
216.723
214.223
872.498
1.303.444
Saldo al cierre del ejercicio
216.723
214.223
872.523
1.303.469
A continuaci\u00f3n, se presenta el movimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro registradas para la cobertura del riesgo
de cr\u00e9dito y el importe acumulado de las mismas al inicio y al final de los ejercicios 2023 y 2022 de aquellos
instrumentos de deuda clasificados como pr\u00e9stamos y partidas a cobrar.
El movimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro, para cada uno de los niveles (stages) en que se clasifican las
exposiciones con riesgo de cr\u00e9dito del Grupo, relativo al ejercicio 2023, es el siguiente:
Miles de euros
2023
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo al inicio del periodo
216.723
214.223
872.523
1.303.469
Traspasos entre stages:
7.615
25.299
(32.914)
\u2013
A riesgo normal (stage 1)
16.501
(12.186)
(4.315)
\u2013
A vigilancia especial (stage 2)
(6.476)
49.948
(43.472)
\u2013
A dudoso (stage 3)
(2.410)
(12.463)
14.873
\u2013
Por altas de nuevos activos financieros
24.637
\u2013
\u2013
24.637
Cambios en los par\u00e1metros
(45.479)
(47.006)
169.921
77.436
Cambios en las metodolog\u00edas
(4.672)
(3.532)
19.073
10.869
Bajas de activos financieros (sin fallidos)
(27.561)
(20.283)
(146.792)
(194.636)
Reclasificaciones a fallidos
\u2013
\u2013
(162.829)
(162.829)
Adjudicados
\u2013
\u2013
(42.465)
(42.465)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al final del periodo
171.263
168.701
676.517
1.016.481
De los que:
Determinados individualmente
94
40.805
122.610
163.509
Determinados colectivamente
171.169
127.896
553.907
852.972
171.263
168.701
676.517
1.016.481
Por su parte, el movimiento de las p\u00e9rdidas por deterioro relativo al ejercicio 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2022
Stage 1
Stage 2
Stage 3
POCI (*)
Total
Saldo al inicio del periodo
128.118
318.311
916.440
3.153
1.366.022
Traspasos entre stages:
48.707
(49.389)
682
\u2013
\u2013
A riesgo normal (stage 1)
57.332
(55.674)
(1.658)
\u2013
\u2013
A vigilancia especial (stage 2)
(6.116)
24.654
(18.538)
\u2013
\u2013
A dudoso (stage 3)
(2.509)
(18.369)
20.878
\u2013
\u2013
Por altas de nuevos activos financieros
26.109
\u2013
\u2013
\u2013
26.109
Cambios en los par\u00e1metros
47.271
(40.819)
187.351
\u2013
193.803
Cambios en las metodolog\u00edas
(1.852)
8.130
14.929
\u2013
21.207
Bajas de activos financieros (sin
fallidos)
(31.630)
(22.010)
(17.064)
\u2013
(70.704)
Reclasificaciones a fallidos
\u2013
\u2013
(129.760)
(3.153)
(132.913)
Adjudicados
\u2013
\u2013
(52.283)
\u2013
(52.283)
Otros movimientos
\u2013
\u2013
(47.772)
\u2013
(47.772)
Saldo al final del periodo
216.723
214.223
872.523
\u2013
1.303.469
De los que:
Determinados individualmente
172
37.011
204.259
\u2013
241.442
Determinados colectivamente
216.551
177.212
668.264
\u2013
1.062.027
216.723
214.223
872.523
\u2013
1.303.469
(*) Por POCIs se deben entender los activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio seg\u00fan se describe en la Nota 2.7.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1347": { "value": "-63020000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "uni:CambiosDelValorRazonableDeLosElementosCubiertosDeUnaCarteraConCoberturaDelRiesgoDeTipoDeInteresActivo", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1348": { "value": "-237836000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "uni:CambiosDelValorRazonableDeLosElementosCubiertosDeUnaCarteraConCoberturaDelRiesgoDeTipoDeInteresActivo", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1350": { "value": "
12. Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
12.1. Participaci\u00f3n en entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
En los Anexos IV y V se muestra un detalle de las participaciones en negocios conjuntos y asociadas al 31 de
diciembre de 2023 y 2022, y registradas en las cuentas anuales consolidadas a trav\u00e9s del m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n, junto con diversa informaci\u00f3n relevante sobre las mismas.
La contribuci\u00f3n de las principales entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al saldo del ep\u00edgrafe de
\u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es
la siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
296.958
171.393
Hidralia, Gesti\u00f3n Integral de Aguas de Andaluc\u00eda, S.A.
18.209
18.773
Propco Eos, S.L.
7.617
11.401
Madrigal Participaciones, S.A.
15.233
16.790
Propco Epsilon, S.L.
6.095
10.006
Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A.
12.242
11.673
Propco Malagueta, S.L.
302
1.239
Muelle Uno-Puerto de M\u00e1laga, S.A.
10.171
10.088
Ingenier\u00eda de Suelos y Explotaci\u00f3n de Recursos, S.A.
15.070
12.463
Parque Cient\u00edfico-Tecnol\u00f3gico de Almer\u00eda, S.A.
8.073
8.801
Proyecto Lima, S.L.
161
803
Propco Orange 1, S.L.
4.156
4.571
Espacio Medina, S.L.
\u2013
3.138
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
\u2013
3.694
Participaciones Estrat\u00e9gicas del Sur, S.L.
4.026
4.399
Lico Leasing, S.A. (*)
3.818
4.543
Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y Reaseguros, S.A. (**)
\u2013
30.513
Hosteler\u00eda Asturiana, S.A.
2.266
2.271
Sociedad Regional de Promoci\u00f3n del Principado de Asturias, S.A.
21.722
18.305
Global Berbice, S.L.
3.785
6.423
Oppidum Capital, S.L.
403.007
419.480
CCM Vida y Pensiones de Seguros y Reaseguros, S.A. (**)
\u2013
79.012
Sociedad de Gesti\u00f3n y Promoci\u00f3n de Activos, S.L.
29.068
30.393
Experiencia Pe\u00f1\u00edscola, S.L.
4.965
4.564
Desarrollos Inmobiliarios Pe\u00f1a Vieja, S.L.
12.740
13.954
Convivenzia Projet, S.L.
2.921
2.928
Zedant Desarrollos, S.L.
3.029
2.922
Cartera de activos H&L, S.L.
1.388
1.642
Druet Real Estate, S.L.
7.971
8.061
Griffin Real Estate Developments, S.L.
4.123
3.863
Desarrollos Inmobiliarios Ronda Sur, S.L.
2.583
2.583
Pryconsa Ahijones, S.L.
16.902
16.700
Desarrollos Inmobiliarios Navalcan, S.L.
4.502
4.553
Baraka Home 20, S.L.
4.387
4.431
Azoe Inmuebles, S.L.
\u2013
5.354
Otras entidades
12.612
12.988
940.102
964.715
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
(**) Sociedades fusionadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
A continuaci\u00f3n, se presenta una conciliaci\u00f3n entre el saldo inicial y final del ep\u00edgrafe de \u201cInversiones en negocios
conjuntos y asociadas\u201d del balance consolidado para los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Valor neto contable al 1 de enero
964.715
1.052.033
Altas del ejercicio
377
3.969
Bajas del ejercicio
(122.101)
(3.372)
Resultado por puesta en equivalencia
91.946
80.303
Deterioro o reversi\u00f3n del deterioro de inversiones en negocios conjuntos o asociadas
(Nota 42)
3.358
(535)
Dividendos repartidos
(62.766)
(46.543)
Diferencias de ajustes por valoraci\u00f3n
46.929
(88.814)
Otros movimientos
17.644
(32.326)
Valor neto contable al 31 de diciembre
940.102
964.715
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El detalle de los dividendos recibidos de negocios conjuntos y entidades asociadas durante los ejercicios 2023 y
2022 es el siguiente:
Miles de euros
Dividendos recibidos
2023
2022 (*)
Andaluc\u00eda Econ\u00f3mica, S.A.
12
11
Desarrollos Inmobiliarios Pe\u00f1a Vieja, S.L.
53
\u2013
Euro 6000, S.L.
316
184
Hidralia, Gesti\u00f3n Integral de Aguas de Andaluc\u00eda, S.A.
2.243
2.351
Ingenieria de Suelos y Explotaci\u00f3n de Recursos, S.A.
1.500
900
Kenta Capital Investment Management, S.A.
99
\u2013
Oppidum Capital, S.L.
17.244
18.097
Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A.
515
\u2013
Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y reaseguros, S.A.
40.784
25.000
62.766
46.543
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Las reversiones netas del deterioro de valor que han sido registradas en el ejercicio 2023 ascienden a 3.358
miles de euros (dotaciones netas por deterioro de valor de 535 miles de euros en el ejercicio 2022) (Nota 42).
Estas dotaciones y recuperaciones se encuentran registradas en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n
de inversiones en negocios conjuntos o asociadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
El concepto de \u201cOtros movimientos\u201d recoge fundamentalmente ampliaciones y reducciones de capital de
negocios conjuntos y asociadas, que no se computan como altas o bajas a efectos de este movimiento si no
var\u00eda el porcentaje de participaci\u00f3n en la sociedad.
El saldo del ep\u00edgrafe de \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d de los balances consolidados al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 incluye 52.500 miles de euros y 53.104 miles de euros, respectivamente,
correspondientes a fondos de comercio asociados a este tipo de participaciones. En la Nota 4 se ofrecen
diversas informaciones relativas a estos fondos de comercio.
12.2. Notificaciones sobre adquisici\u00f3n y enajenaci\u00f3n de participaciones
A continuaci\u00f3n, se indican las notificaciones sobre adquisici\u00f3n y venta de participaciones en el capital de
entidades del Grupo, multigrupo y asociadas, en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Sociedades de
Capital y en el art\u00edculo 53 de la Ley 24/1988, del Mercado de Valores.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 las principales adquisiciones y enajenaciones realizadas sobre
participaciones en entidades dependientes, as\u00ed como sobre entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n, han sido las siguientes:
Adquisiciones de participaciones durante 2023
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de la
operaci\u00f3n
Coste neto
de la
adquisici\u00f3n
% de derechos
de voto
adquiridos
% de derechos de
voto totales en la
entidad con
posterioridad a la
adquisici\u00f3n
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
Grupo (*)
01/03/2023
\u2013
\u2013 %
62,20 %
Parque Industrial Humilladero, S.L.
Grupo
02/03/2023
170
0,38 %
92,38 %
Digital Finance & Insurance Services, S.L.
Asociada
08/05/2023
300
30,00 %
30,00 %
Mastercajas
Asociada
01/06/2023
\u2013
6,02 %
78,77 %
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
Grupo (*)
01/07/2023
\u2013
1,41 %
63,61 %
(*) Hasta el 1 de marzo de 2023, Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A. ha estado clasificada como negocio conjunto, aplicando el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n. Sin embargo, desde el 1 de marzo de 2023, la entidad pasa a integrarse como sociedad del Grupo debido a que la participaci\u00f3n
del Grupo Unicaja ha estado en continuo crecimiento desde 2013 (50,32%) a 2023 (62,20%). La participaci\u00f3n por parte del Grupo Unicaja en
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A. otorga voto cualificado en la Junta General de Accionistas para determinadas decisiones y, por lo tanto, se
ha tomado la decisi\u00f3n de cambiar el m\u00e9todo de consolidaci\u00f3n. Posteriormente, con fecha 1 de julio de 2023 se ha incrementado el porcentaje de
participaci\u00f3n hasta el 63,61%.
Adquisiciones de participaciones durante 2022
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de la
operaci\u00f3n
Coste neto
de la
adquisici\u00f3n
% de derechos
de voto
adquiridos
% de derechos de
voto totales en la
entidad con
posterioridad a la
adquisici\u00f3n
Sedes, S.A.
Asociada
02/02/2022
2.489
0,05 %
39,90 %
Kenta Capital Investment Management, S.A.
Asociada
22/04/2022
2.881
36,00 %
36,00 %
Enajenaciones y otras bajas de participaciones durante 2023
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de
la operaci\u00f3n
% de derechos de
voto enajenados o
dados de baja
% de derechos
de voto totales
en la entidad con
posterioridad a
la enajenaci\u00f3n
Beneficio/
(p\u00e9rdida)
generada
Malagaport, S.L.
Asociada
01/01/2023
26,77 %
\u2013 %
\u2013
Electra de Malvana, S.A.
Asociada
13/02/2023
20,00 %
\u2013 %
\u2013
Instituto de Medicina Oncol\u00f3gica y Molecular de
Asturias S.A.
Multigrupo
02/03/2023
33,33 %
\u2013 %
335
Liberbank Digital, S.L.U.
Grupo
28/03/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Azoe Inmuebles, S.L.
Asociada
29/03/2023
48,40 %
\u2013 %
216
Cantabria Capital S.G.E.I.C., S.A.
Asociada
12/05/2023
20,00 %
\u2013 %
(59)
Lisson Directorship, S.L.U.
Grupo
18/05/2023
100,00 %
\u2013 %
(148)
CCM Vida y Pensiones de Seguros y
Reaseguros, S.A. (*)
Asociada
30/06/2023
50,00 %
\u2013 %
\u2013
Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y
Reaseguros, S.A. (*)
Multigrupo
30/06/2023
50,00 %
\u2013 %
\u2013
Mosacata, S.L.U. (**)
Grupo
09/08/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Midamarta, S.L.U. (**)
Grupo
09/08/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Urbe Cantabria, S.L.U. (**)
Grupo
09/08/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Promociones Miralsur, S.L.U.
Grupo
18/07/2023
100,00 %
\u2013 %
17
Espacio Medina, S.L.
Multigrupo
09/10/2023
30,00 %
\u2013 %
759
Uncro, S.L.
Asociada
24/10/2023
25,00 %
\u2013 %
\u2013
Puertu Maravio, S.L.U.
Grupo
21/12/2023
100,00 %
\u2013 %
(15)
(*) Entidades fusionadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. con fecha de efectos contables al 1 de enero de 2023.
(**) Entidades fusionadas con Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U. con fecha de efectos contables al 1 de enero de 2023.
Enajenaciones y otras bajas de participaciones durante 2022
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de
la operaci\u00f3n
% de derechos de
voto enajenados o
dados de baja
% de derechos
de voto totales
en la entidad con
posterioridad a
la enajenaci\u00f3n
Beneficio/
(p\u00e9rdida)
generada
Explotaciones Forestales y Cineg\u00e9ticas Alta-
Baja, S.A.U.
Grupo
25/02/2022
100,00 %
\u2013 %
2.098
Caja Castilla La Mancha Conecta, S.A. Servicios
administrativos combinados
Grupo
27/06/2022
100,00 %
\u2013 %
(3)
Liberbank Servicios Auxiliares Bancaseguros,
A.I.E.
Grupo
19/05/2022
100,00 %
\u2013 %
(78)
Caja Castilla La Mancha Finance, S.A.U.
Grupo
28/06/2022
100,00 %
\u2013 %
42
Banco de Castilla La Mancha Mediaci\u00f3n
Operador de Banca Seguros Vinculado, S.A.U.
Grupo
01/06/2022
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Liberbank Mediaci\u00f3n, Operador de Banca-
Seguros Vinculado, S.L.U.
Grupo
01/06/2022
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Fitex Ilunion, S.A.
Asociada
07/07/2022
25,00 %
\u2013 %
(32)
Liberbank Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C, S.A.U.
Grupo
13/09/2022
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Estos cambios en la composici\u00f3n del Grupo no han tenido impacto significativo en las cuentas anuales
consolidadas del ejercicio 2023 ni del ejercicio 2022.
Adicionalmente, cabe se\u00f1alar que, con fecha 23 de mayo de 2022, Unicaja alcanz\u00f3 un acuerdo con Santa Luc\u00eda,
S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros (\u201cSanta Luc\u00eda\u201d) para extender su alianza conjunta de bancaseguros
en los ramos de vida riesgo, ahorro, accidentes y planes de pensiones tras la fusi\u00f3n de Unicaja con Liberbank.
Seg\u00fan el citado acuerdo, Santa Luc\u00eda adquiri\u00f3 el 50% de CCM Vida y Pensiones de Seguros y Reaseguros, S.A.
(\u201cCCM Vida\u201d) y de Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y Reaseguros, S.A. (\u201cLiberbank Vida\u201d), manteniendo
Unicaja el porcentaje restante y ampli\u00e1ndose la actual alianza con Santa Luc\u00eda.
Como pasos previos a la extensi\u00f3n de la alianza:
\u2013 Con fecha 10 de octubre de 2022, Unicaja adquiri\u00f3 a Mapfre Vida, Sociedad An\u00f3nima de Seguros y
Reaseguros sobre la Vida Humana (Mapfre) el 50% de las acciones de CCM Vida por un importe de
131,4 millones de euros, termin\u00e1ndose as\u00ed la alianza con Mapfre por el negocio de bancaseguros
procedente de Banco de Castilla-La Mancha, S.A. (\u201cBCLM\u201d) y que estaba integrado en el Grupo
Liberbank.
\u2013 Con fecha 14 de octubre de 2022, Unicaja adquiri\u00f3 a Aegon Espa\u00f1a, S.A. de Seguros y Reaseguros
(Aegon) el 50% de las acciones de Liberbank Vida por un importe de 176,5 millones de euros,
termin\u00e1ndose as\u00ed la alianza con Aegon por el negocio de bancaseguros procedente de Liberbank, S.A.
(\u201cLiberbank\u201d) y que estaba igualmente integrado en el Grupo Liberbank.
\u2013 Por instar a Mapfre y Aegon a la terminaci\u00f3n de las alianzas de bancaseguros que estaban vigentes, se
atendi\u00f3 por parte de Unicaja a una penalizaci\u00f3n de 41 millones de euros, que formaba parte del precio
de compra de las participaciones de CCM Vida y Liberbank Vida. El Grupo Unicaja ten\u00eda constituida una
provisi\u00f3n por este concepto por importe de 65 millones de euros, por lo que se utilizaron las provisiones
correspondientes y se recuper\u00f3 un importe de 24 millones de euros en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o
reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2022.
Tras ejecutarse los pasos previos y recibir las autorizaciones regulatorias y administrativas correspondientes,
con fecha 2 de noviembre de 2022, Unicaja materializ\u00f3 la venta a Santa Luc\u00eda del 50% de CCM Vida y
Liberbank Vida, extendi\u00e9ndose a partir de ese momento la alianza de bancaseguros, recibiendo una
contraprestaci\u00f3n consistente en un importe fijo de 318 millones de euros, de los que 295 millones se
correspond\u00eda con el precio de venta de las compa\u00f1\u00edas aseguradoras y 23 millones de euros se correspond\u00edan
con la contraprestaci\u00f3n complementaria vinculada a la novaci\u00f3n del acuerdo de distribuci\u00f3n de seguros a trav\u00e9s
de Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. (\u201cUnicorp Vida\u201d), en la que ya exist\u00eda una alianza
previa con Santa Luc\u00eda.
Como resultado de la materializaci\u00f3n de la venta de las compa\u00f1\u00edas aseguradoras a Santa Luc\u00eda se gener\u00f3 una
plusval\u00eda total de 36 millones de euros, de los que 17 millones de euros se registraron en el ep\u00edgrafe de
\u201cGanancias/ p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del ejercicio 2022 (Nota 44), estando previsto que se registren los 19 millones de euros
restantes conforme se vayan cumpliendo las obligaciones de desempe\u00f1o asociadas a dicho importe.
Asimismo, el Grupo Unicaja se reconocer\u00e1 en ejercicios futuros el importe de 23 millones de euros asociado a la
novaci\u00f3n del acuerdo de distribuci\u00f3n de seguros a trav\u00e9s de Unicorp Vida, a medida que se vayan dando por
cumplidas las obligaciones de desempe\u00f1o asociadas, tal y como establece la NIIF 15.
Por \u00faltimo, en los acuerdos alcanzados con Santa Luc\u00eda se incluy\u00f3 tambi\u00e9n un importe variable de hasta 40
millones de euros a percibir por el Grupo Unicaja en funci\u00f3n del nivel de cumplimiento de determinados objetivos
de negocio durante los pr\u00f3ximos 10 a\u00f1os. Este importe se ir\u00e1 reconocimiento en ejercicios futuros en base al
cumplimiento del Plan de Negocio acordado, considerando la informaci\u00f3n que est\u00e9 disponible en cada momento
(hist\u00f3rica, actual y proyectada), tal y como requieren los p\u00e1rrafos 50 a 54 de la NIIF 15.
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
Estados financieros a fecha de an\u00e1lisis
\u00a0Denominaci\u00f3n Social
CIF
Domicilio social
Actividad
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Activo total
al cierre
Patrimonio
Neto
Resultados
de la
sociedad
Pasivo
Resultado
de
explotaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Ala Ingenier\u00eda y Obras, S.L. (12)
B85294536
Crta. De la Estaci\u00f3n, naves
7 y 8 - Meco (Madrid)
Fabricaci\u00f3n estructuras
met\u00e1licas
0,00 %
26,49 %
26,49 %
8.889
(5.005)
(1.178)
13.894
(1.275)
Alanja Desarrollos, S.L. (3)
B10490191
Calle Albacete, 3, Planta 5,
C\u00e1ceres
Actividades Inmobiliarias
2,07 %
17,93 %
20,00 %
363
279
(202)
84
(202)
Andaluc\u00eda Econ\u00f3mica, S.A. (3)
A41397514
C/ Diego de Riano n\u00ba 11,
Piso 2\u00ba. Sevilla
Publicaciones, artes
gr\u00e1ficas y televisi\u00f3n
23,80 %
0,00 %
23,80 %
624
554
28
70
28
\u00c1rea Log\u00edstica Oeste, S.L. (9)
B85273514
Calle Pr\u00edncipe de Vergara,
15, Madrid
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
27,28 %
27,28 %
4
(1.793)
(2.081)
1.797
(2.081)
B.I.C. Euronova, S.A. (2)
A29534765
Avenida Juan L\u00f3pez
Pe\u00f1alver,21 (Parque
Tecnol\u00f3gico Andaluc\u00eda).
Campanillas-M\u00e1laga
Otras activ. profesionales,
cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
20,00 %
0,00 %
20,00 %
1.728
1.443
148
285
148
Baraka Home 20, S.L. (6)
B01998855
Carretera de Fuencarral.
Campus Tribeca, Edificio 6,
Alcobendas
Actividades Inmobiliarias
0,00 %
29,96 %
29,96 %
27.527
14.642
(138)
12.885
(66)
Camping El Brao, S.A. (10)
A33357484
C/ Ur\u00eda, 6 - 2 C , Oviedo
(Asturias)
Camping
25,00 %
0,00 %
25,00 %
5
(10)
(4)
15
(4)
Cartera de Activos H&L, S.L. (6)
B88625686
Calle Zurbano, 76, Planta 8,
Madrid
Actividades Inmobiliarias
5,69 %
21,85 %
27,54 %
7.617
5.041
58
2.576
82
Convivenzia Projet, S.L. (6)
B01993781
Plaza Nueva, 8, Planta 4,
Sevilla
Inmobiliaria y Construcci\u00f3n
43,26 %
6,68 %
49,94 %
6.123
5.849
(15)
274
(12)
Desarrollo Urban\u00edsticos Cerro de Medianoche, S.L. (2)
B23532252
Plaza Ja\u00e9n por la Paz, 2.
Ja\u00e9n
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
24,72 %
24,72 %
3.517
3.512
11
5
11
Desarrollos Inmobiliarios Navalcan, S.L. (6)
B01674704
Carretera Nacional V,
Kilometro 107.5, Toledo
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
48,79 %
48,79 %
9.232
9.226
(12)
6
(20)
Desarrollos Inmobiliarios Pe\u00f1a Vieja, S.L. (6)
B39889258
Paseo Pereda, Planta 1,
Santander
Actividades inmobiliarias
15,16 %
33,78 %
48,94 %
32.609
26.033
(234)
6.576
(215)
Desarrollos Inmobiliarios Ronda Sur, S.L. (3)
B74469313
Calle Lopez del Vallado,9
Oviedo
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
37,14 %
37,14 %
7.095
6.955
\u2013
140
1
Digital Finance & Insurance Services, S.L. (2)
B44884161
C/ Velazquez 100, 3\u00ba dcha.,
Madird
Comercializaci\u00f3n productos
bancarios y de seguros,
creaci\u00f3n de plataformas
digitales
0,00 %
30,00 %
30,00 %
1.060
687
(16)
373
(16)
Druet Real Estate, S.L. (6)
B02871390
Calle Pr\u00edncipe de Vergara,
15, Madrid
Inmobiliaria y Construcci\u00f3n
0,00 %
49,23 %
49,23 %
21.303
16.191
(116)
5.112
84
Euro 6000, S.L. (3)
B87990552
C/ Alcal\u00e1 27, Madrid
Activ.aux a los serv.
Financieros
23,20 %
0,00 %
23,20 %
3.581
2.963
618
618
576
Experiencia Pe\u00f1\u00edscola, S.L. (3)
B02975605
Avenida de Espa\u00f1a, 17,
Pe\u00f1iscola
Inmobiliaria y Construcci\u00f3n
47,63 %
0,00 %
47,63 %
11.343
10.425
(20)
918
(20)
Gesti\u00f3n e Investigaci\u00f3n de Activos, S.A. (3)
A79332367
Paseo General Martinez
Campos, 46-2\u00aaplanta.
Madrid
Alquiler inmobiliario
31,71 %
18,29 %
50,00 %
500
496
8
4
(15)
Global Berbice, S.L. (3)
B87959219
Calle Albacete, 3 Madrid
Actividades de las
sociedades holding
5,28 %
14,72 %
20,00 %
20.476
18.924
(1.978)
1.552
(1.978)
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
Estados financieros a fecha de an\u00e1lisis
\u00a0Denominaci\u00f3n Social
CIF
Domicilio social
Actividad
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Activo total
al cierre
Patrimonio
Neto
Resultados
de la
sociedad
Pasivo
Resultado
de
explotaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Griffin Real Estate Developments, S.L. (6)
B52579299
Calle Alvarez Garaya, 12,
Gij\u00f3n
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
40,83 %
40,83 %
12.455
10.099
80
2.356
111
Hidralia, Gesti\u00f3n Integral de Aguas de Andaluc\u00eda, S.A. (2)
A41461856
C/ Alisios.Edf Ocaso, n\u00ba 1,,
Sevilla
Ciclo Integral del Agua
20,00 %
0,00 %
20,00 %
167.418
90.670
11.401
76.748
7.912
Hormigones y \u00c1ridos Aricam, S.L. (4)
B83221598
Carretera de Fuenlabrada,
Kilometro 18.500, Pinto
Extracci\u00f3n de gravas y
arenas
25,00 %
0,00 %
25,00 %
\u2013
(61)
\u2013
61
\u2013
Hosteler\u00eda Asturiana, S.A. (2)
A33013160
Calle Gil de Jaz ,16, Oviedo
Hosteler\u00eda
40,42 %
0,00 %
40,42 %
7.101
5.606
3
1.495
99
Industrializaciones Estrat\u00e9gicas, S.A. (4)
A45601580
Cuesta Carlos V, 5, Planta
2, Madrid
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
35,00 %
35,00 %
3.735
2.354
(13)
1.381
(33)
Ingenier\u00eda de Suelos y Explotaci\u00f3n de Recursos, S.A. (5)
A21102157
Paseo del Coso S/N. Minas
de Riotinto-Huelva
Industria Minera
30,00 %
0,00 %
30,00 %
107.802
52.743
13.995
55.059
18.374
Inversiones Alaris, S.L. (3)
B31881055
Avda. Diagonal, 621 -
Barcelona
Tenencia de participaciones
33,33 %
0,00 %
33,33 %
7.623
5.255
(72)
2.368
(72)
Kenta Capital Investment Management, S.A. (2)
A10592426
c/ Miguel \u00c1ngel,11 _28010-
Madrid
Activ.aux a los serv.
Financieros
36,00 %
0,00 %
36,00 %
8.205
5.078
1.095
3.127
1.379
La Reserva de Selwo Golf, S.L. (7)
B18671784
Pasaje Linaje 3, Planta 1,
Piso 1. M\u00e1laga
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
35,00 %
35,00 %
63
(3.875)
\u2013
3.938
\u2013
Leche del Occidente de Asturias, S.A. (1)
A33411109
Calle Arguelles, 27, Oviedo
Alimentaci\u00f3n
33,34 %
0,00 %
33,34 %
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Lico Leasing, S.A. (3)
A28167799
P\u00ba General Mart\u00ednez
Campos, 46 - 2 Madrid
Arrendamiento financiero
34,16 %
0,00 %
34,16 %
15.061
11.178
(3.976)
3.883
(3.440)
Mastercajas, S.A. (3)
A81584369
C/ Alcal\u00e1 27, Madrid
Otros servicios financieros
78,77 %
0,00 %
78,77 %
3.769
3.727
222
42
200
Mejor Campo Abonos y Cereales, S.A. (10)
A24371866
Callej\u00f3n de San Francisco,
1 - Bajo Medina del Campo
(Valladolid)
Comercial de abonos y
piensos
27,00 %
0,00 %
27,00 %
3
(58)
\u2013
61
\u2013
Oppidum Capital, S.L. (3)
B74341678
Calle Cimadevilla, 8,
Oviedo
Actividades de las
sociedades holding
44,13 %
0,00 %
44,13 %
1.317.941
904.949
30.928
412.992
(8.687)
Parque Cient\u00edfico-Tecnol\u00f3gico de Almer\u00eda S.A. (2)
A04418067
Avda. de la Innovaci\u00f3n,
n\u00ba15, Edificio Pit\u00e1goras,
Almer\u00eda
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
30,13 %
30,13 %
34.591
26.106
(713)
8.485
(449)
Participaciones Estrat\u00e9gicas del Sur, S.L. (3)
B90471350
C/ Luis Montoto N\u00ba 65 1\u00baB
Otros servicios financieros
0,00 %
30,00 %
30,00 %
15.379
13.420
566
1.959
3
Patrimonio Inmobiliario Empresarial, S.A. (11)
A83458067
C/ Santa Engracia, 69\u00a0
Madrid
Actividades Inmobiliarias
29,09 %
0,00 %
29,09 %
26.857
(21.423)
(566)
48.280
\u2013
Propco Eos, S.L. (3)
B93673291
C/ Goya, 6 2\u00aa planta -
Madrid
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
20,00 %
20,00 %
40.645
38.087
233
2.558
233
Propco Epsilon, S.L. (3)
B93673283
C/ Goya, 6 2\u00aa planta -
Madrid
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
20,00 %
20,00 %
33.114
30.474
(163)
2.640
(163)
Propco Malagueta, S.L. (2)
B93562940
C/ Mauricio Moro Pareto
(Edificio Eurocom Norte), 6
M\u00e1laga
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
25,00 %
25,00 %
1.253
1.209
(828)
44
(828)
Propco Orange 1 S.L. (2)
B93597896
C/ Mauricio Moro Pareto
(Edificio Eurocom Norte), 6
M\u00e1laga
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
49,00 %
49,00 %
37.354
8.482
107
28.872
192
Proyecto Lima, S.L. (2)
B93562957
C/ Mauricio Moro Pareto
(Edificio Eurocom Norte), 6
M\u00e1laga
Actividades Inmobiliarias
0,00 %
25,00 %
25,00 %
836
645
(1.518)
191
(1.518)
Pryconsa- Ahijones, S.L. (6)
B88560768
Glorieta de Cuatro
Caminos, 6, Madrid
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
32,94 %
32,94 %
60.803
51.311
\u2013
9.492
(250)
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
Estados financieros a fecha de an\u00e1lisis
\u00a0Denominaci\u00f3n Social
CIF
Domicilio social
Actividad
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Activo total
al cierre
Patrimonio
Neto
Resultados
de la
sociedad
Pasivo
Resultado
de
explotaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Santa Justa Residencial, S.L. (2)
B93514453
C/ Mauricio Moro Pareto
(Edificio Eurocom Norte), 6
M\u00e1laga
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
49,50 %
49,50 %
1.018
558
(4)
460
(5)
Sedes, S.A. (3)
A33002106
Calle Arquitecto Gal\u00e1n, 2,
Oviedo
Inmobiliaria y Construcci\u00f3n
39,90 %
0,00 %
39,90 %
21.016
5.898
(1.335)
15.118
(981)
Sociedad Astur-Castellano Leonesa de Navegaci\u00f3n, S.A.
(1)
A33685306
Puerto del Musel, Gij\u00f3n
Transporte mar\u00edtimo
23,05 %
0,00 %
23,05 %
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Sociedad de Gesti\u00f3n y Promoci\u00f3n de Activos, S.L. (6)
B74453432
Calle Fruela, 5, Oviedo
Promoci\u00f3n inmobiliaria
8,96 %
40,77 %
49,73 %
83.258
58.451
(2.351)
24.807
(1.628)
Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A. (3)
A29178902
Plaza Jes\u00fas \"El Rico\" 2-3.
M\u00e1laga
Aparcamientos
24,50 %
0,00 %
24,50 %
70.290
49.512
3.956
20.778
6.109
Sociedad Regional de Promoci\u00f3n del Principado de
Asturias, S.A. (3)
A33055138
Parque Tecnol\u00f3gico de
Asturias, (Edificio Idepa),
Llanera
Sociedad de Desarrollo
Regional
29,33 %
0,00 %
29,33 %
91.556
74.060
59
17.496
(175)
Unema Promotores Inmobiliarios, S.A. (8)
A92078013
C/ Strachan, n\u00ba1, planta 1.
M\u00e1laga
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
40,00 %
40,00 %
37
(1.669)
\u2013
1.706
\u2013
Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
(3)
A78804390
C/ Bolsa,\u00a0 N\u00ba4, 3\u00aa planta.
M\u00e1laga
Seguros
50,00 %
0,00 %
50,00 %
5.350.542
474.650
118.028
4.875.892
152.671
World Trade Center Santander, S.A. (13)
A39348156
Calle Carlos Haya, 23,
Santander
Actividades inmobiliarias
31,50 %
0,00 %
31,50 %
214
212
(12)
2
(13)
Zedant Desarrollos, S.L. (5)
B02865129
Calle Fernandez de la Hoz,
62, Madrid
Actividades Inmobiliarias
40,30 %
4,81 %
45,11 %
11.412
6.716
(233)
4.696
(112)
1. Sociedad en fase de liquidaci\u00f3n.
2. Datos financieros a 31 de diciembre de 2023.
3. Datos financieros a 30 de noviembre de 2023.
4. Datos financieros a 30 de noviembre de 2022. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
5. Datos financieros a 31 de octubre de 2023.
6. Datos financieros a 30 de septiembre de 2023.
7. Datos financieros al 31 de diciembre de 2020. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n..
8. Datos financieros a 30 de septiembre de 2017. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
9. Datos financieros a 31 de diciembre de 2017. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
10. Datos financieros a 31 de diciembre de 2016. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
11. Datos financieros a 31 de marzo de 2014. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
12. Datos financieros a 31 de diciembre de 2013. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
13. Datos financieros a 30 de junio de 2012. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
Nota: La informaci\u00f3n financiera utilizada para la puesta en equivalencia de la participaci\u00f3n en las entidades asociadas que se presentan en este anexo es la \u00faltima disponible por el Banco a la fecha de formulaci\u00f3n de las
presentes cuentas anuales consolidadas. En los casos en los que esta informaci\u00f3n financiera no se corresponde con el 31 de diciembre de 2023, se debe a que se ha utilizado, en su lugar, una informaci\u00f3n relativa a una
fecha muy pr\u00f3xima al cierre de 2023, o porque la entidad asociada no tiene actividad relevante que pueda influir de manera significativa en las presentes cuentas anuales consolidadas (por encontrarse en proceso de
liquidaci\u00f3n o por otros motivos que producen similares efectos).
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12. Inversiones en negocios conjuntos y asociadas
12.1. Participaci\u00f3n en entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
En los Anexos IV y V se muestra un detalle de las participaciones en negocios conjuntos y asociadas al 31 de
diciembre de 2023 y 2022, y registradas en las cuentas anuales consolidadas a trav\u00e9s del m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n, junto con diversa informaci\u00f3n relevante sobre las mismas.
La contribuci\u00f3n de las principales entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al saldo del ep\u00edgrafe de
\u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es
la siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
296.958
171.393
Hidralia, Gesti\u00f3n Integral de Aguas de Andaluc\u00eda, S.A.
18.209
18.773
Propco Eos, S.L.
7.617
11.401
Madrigal Participaciones, S.A.
15.233
16.790
Propco Epsilon, S.L.
6.095
10.006
Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A.
12.242
11.673
Propco Malagueta, S.L.
302
1.239
Muelle Uno-Puerto de M\u00e1laga, S.A.
10.171
10.088
Ingenier\u00eda de Suelos y Explotaci\u00f3n de Recursos, S.A.
15.070
12.463
Parque Cient\u00edfico-Tecnol\u00f3gico de Almer\u00eda, S.A.
8.073
8.801
Proyecto Lima, S.L.
161
803
Propco Orange 1, S.L.
4.156
4.571
Espacio Medina, S.L.
\u2013
3.138
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
\u2013
3.694
Participaciones Estrat\u00e9gicas del Sur, S.L.
4.026
4.399
Lico Leasing, S.A. (*)
3.818
4.543
Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y Reaseguros, S.A. (**)
\u2013
30.513
Hosteler\u00eda Asturiana, S.A.
2.266
2.271
Sociedad Regional de Promoci\u00f3n del Principado de Asturias, S.A.
21.722
18.305
Global Berbice, S.L.
3.785
6.423
Oppidum Capital, S.L.
403.007
419.480
CCM Vida y Pensiones de Seguros y Reaseguros, S.A. (**)
\u2013
79.012
Sociedad de Gesti\u00f3n y Promoci\u00f3n de Activos, S.L.
29.068
30.393
Experiencia Pe\u00f1\u00edscola, S.L.
4.965
4.564
Desarrollos Inmobiliarios Pe\u00f1a Vieja, S.L.
12.740
13.954
Convivenzia Projet, S.L.
2.921
2.928
Zedant Desarrollos, S.L.
3.029
2.922
Cartera de activos H&L, S.L.
1.388
1.642
Druet Real Estate, S.L.
7.971
8.061
Griffin Real Estate Developments, S.L.
4.123
3.863
Desarrollos Inmobiliarios Ronda Sur, S.L.
2.583
2.583
Pryconsa Ahijones, S.L.
16.902
16.700
Desarrollos Inmobiliarios Navalcan, S.L.
4.502
4.553
Baraka Home 20, S.L.
4.387
4.431
Azoe Inmuebles, S.L.
\u2013
5.354
Otras entidades
12.612
12.988
940.102
964.715
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
(**) Sociedades fusionadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
A continuaci\u00f3n, se presenta una conciliaci\u00f3n entre el saldo inicial y final del ep\u00edgrafe de \u201cInversiones en negocios
conjuntos y asociadas\u201d del balance consolidado para los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Valor neto contable al 1 de enero
964.715
1.052.033
Altas del ejercicio
377
3.969
Bajas del ejercicio
(122.101)
(3.372)
Resultado por puesta en equivalencia
91.946
80.303
Deterioro o reversi\u00f3n del deterioro de inversiones en negocios conjuntos o asociadas
(Nota 42)
3.358
(535)
Dividendos repartidos
(62.766)
(46.543)
Diferencias de ajustes por valoraci\u00f3n
46.929
(88.814)
Otros movimientos
17.644
(32.326)
Valor neto contable al 31 de diciembre
940.102
964.715
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El detalle de los dividendos recibidos de negocios conjuntos y entidades asociadas durante los ejercicios 2023 y
2022 es el siguiente:
Miles de euros
Dividendos recibidos
2023
2022 (*)
Andaluc\u00eda Econ\u00f3mica, S.A.
12
11
Desarrollos Inmobiliarios Pe\u00f1a Vieja, S.L.
53
\u2013
Euro 6000, S.L.
316
184
Hidralia, Gesti\u00f3n Integral de Aguas de Andaluc\u00eda, S.A.
2.243
2.351
Ingenieria de Suelos y Explotaci\u00f3n de Recursos, S.A.
1.500
900
Kenta Capital Investment Management, S.A.
99
\u2013
Oppidum Capital, S.L.
17.244
18.097
Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A.
515
\u2013
Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y reaseguros, S.A.
40.784
25.000
62.766
46.543
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Las reversiones netas del deterioro de valor que han sido registradas en el ejercicio 2023 ascienden a 3.358
miles de euros (dotaciones netas por deterioro de valor de 535 miles de euros en el ejercicio 2022) (Nota 42).
Estas dotaciones y recuperaciones se encuentran registradas en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n
de inversiones en negocios conjuntos o asociadas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
El concepto de \u201cOtros movimientos\u201d recoge fundamentalmente ampliaciones y reducciones de capital de
negocios conjuntos y asociadas, que no se computan como altas o bajas a efectos de este movimiento si no
var\u00eda el porcentaje de participaci\u00f3n en la sociedad.
El saldo del ep\u00edgrafe de \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d de los balances consolidados al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 incluye 52.500 miles de euros y 53.104 miles de euros, respectivamente,
correspondientes a fondos de comercio asociados a este tipo de participaciones. En la Nota 4 se ofrecen
diversas informaciones relativas a estos fondos de comercio.
12.2. Notificaciones sobre adquisici\u00f3n y enajenaci\u00f3n de participaciones
A continuaci\u00f3n, se indican las notificaciones sobre adquisici\u00f3n y venta de participaciones en el capital de
entidades del Grupo, multigrupo y asociadas, en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Sociedades de
Capital y en el art\u00edculo 53 de la Ley 24/1988, del Mercado de Valores.
Durante los ejercicios 2023 y 2022 las principales adquisiciones y enajenaciones realizadas sobre
participaciones en entidades dependientes, as\u00ed como sobre entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n, han sido las siguientes:
Adquisiciones de participaciones durante 2023
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de la
operaci\u00f3n
Coste neto
de la
adquisici\u00f3n
% de derechos
de voto
adquiridos
% de derechos de
voto totales en la
entidad con
posterioridad a la
adquisici\u00f3n
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
Grupo (*)
01/03/2023
\u2013
\u2013 %
62,20 %
Parque Industrial Humilladero, S.L.
Grupo
02/03/2023
170
0,38 %
92,38 %
Digital Finance & Insurance Services, S.L.
Asociada
08/05/2023
300
30,00 %
30,00 %
Mastercajas
Asociada
01/06/2023
\u2013
6,02 %
78,77 %
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
Grupo (*)
01/07/2023
\u2013
1,41 %
63,61 %
(*) Hasta el 1 de marzo de 2023, Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A. ha estado clasificada como negocio conjunto, aplicando el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n. Sin embargo, desde el 1 de marzo de 2023, la entidad pasa a integrarse como sociedad del Grupo debido a que la participaci\u00f3n
del Grupo Unicaja ha estado en continuo crecimiento desde 2013 (50,32%) a 2023 (62,20%). La participaci\u00f3n por parte del Grupo Unicaja en
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A. otorga voto cualificado en la Junta General de Accionistas para determinadas decisiones y, por lo tanto, se
ha tomado la decisi\u00f3n de cambiar el m\u00e9todo de consolidaci\u00f3n. Posteriormente, con fecha 1 de julio de 2023 se ha incrementado el porcentaje de
participaci\u00f3n hasta el 63,61%.
Adquisiciones de participaciones durante 2022
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de la
operaci\u00f3n
Coste neto
de la
adquisici\u00f3n
% de derechos
de voto
adquiridos
% de derechos de
voto totales en la
entidad con
posterioridad a la
adquisici\u00f3n
Sedes, S.A.
Asociada
02/02/2022
2.489
0,05 %
39,90 %
Kenta Capital Investment Management, S.A.
Asociada
22/04/2022
2.881
36,00 %
36,00 %
Enajenaciones y otras bajas de participaciones durante 2023
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de
la operaci\u00f3n
% de derechos de
voto enajenados o
dados de baja
% de derechos
de voto totales
en la entidad con
posterioridad a
la enajenaci\u00f3n
Beneficio/
(p\u00e9rdida)
generada
Malagaport, S.L.
Asociada
01/01/2023
26,77 %
\u2013 %
\u2013
Electra de Malvana, S.A.
Asociada
13/02/2023
20,00 %
\u2013 %
\u2013
Instituto de Medicina Oncol\u00f3gica y Molecular de
Asturias S.A.
Multigrupo
02/03/2023
33,33 %
\u2013 %
335
Liberbank Digital, S.L.U.
Grupo
28/03/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Azoe Inmuebles, S.L.
Asociada
29/03/2023
48,40 %
\u2013 %
216
Cantabria Capital S.G.E.I.C., S.A.
Asociada
12/05/2023
20,00 %
\u2013 %
(59)
Lisson Directorship, S.L.U.
Grupo
18/05/2023
100,00 %
\u2013 %
(148)
CCM Vida y Pensiones de Seguros y
Reaseguros, S.A. (*)
Asociada
30/06/2023
50,00 %
\u2013 %
\u2013
Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y
Reaseguros, S.A. (*)
Multigrupo
30/06/2023
50,00 %
\u2013 %
\u2013
Mosacata, S.L.U. (**)
Grupo
09/08/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Midamarta, S.L.U. (**)
Grupo
09/08/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Urbe Cantabria, S.L.U. (**)
Grupo
09/08/2023
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Promociones Miralsur, S.L.U.
Grupo
18/07/2023
100,00 %
\u2013 %
17
Espacio Medina, S.L.
Multigrupo
09/10/2023
30,00 %
\u2013 %
759
Uncro, S.L.
Asociada
24/10/2023
25,00 %
\u2013 %
\u2013
Puertu Maravio, S.L.U.
Grupo
21/12/2023
100,00 %
\u2013 %
(15)
(*) Entidades fusionadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. con fecha de efectos contables al 1 de enero de 2023.
(**) Entidades fusionadas con Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U. con fecha de efectos contables al 1 de enero de 2023.
Enajenaciones y otras bajas de participaciones durante 2022
Miles de euros
Denominaci\u00f3n de la entidad
Categor\u00eda
Fecha
efectiva de
la operaci\u00f3n
% de derechos de
voto enajenados o
dados de baja
% de derechos
de voto totales
en la entidad con
posterioridad a
la enajenaci\u00f3n
Beneficio/
(p\u00e9rdida)
generada
Explotaciones Forestales y Cineg\u00e9ticas Alta-
Baja, S.A.U.
Grupo
25/02/2022
100,00 %
\u2013 %
2.098
Caja Castilla La Mancha Conecta, S.A. Servicios
administrativos combinados
Grupo
27/06/2022
100,00 %
\u2013 %
(3)
Liberbank Servicios Auxiliares Bancaseguros,
A.I.E.
Grupo
19/05/2022
100,00 %
\u2013 %
(78)
Caja Castilla La Mancha Finance, S.A.U.
Grupo
28/06/2022
100,00 %
\u2013 %
42
Banco de Castilla La Mancha Mediaci\u00f3n
Operador de Banca Seguros Vinculado, S.A.U.
Grupo
01/06/2022
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Liberbank Mediaci\u00f3n, Operador de Banca-
Seguros Vinculado, S.L.U.
Grupo
01/06/2022
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Fitex Ilunion, S.A.
Asociada
07/07/2022
25,00 %
\u2013 %
(32)
Liberbank Gesti\u00f3n, S.G.I.I.C, S.A.U.
Grupo
13/09/2022
100,00 %
\u2013 %
\u2013
Estos cambios en la composici\u00f3n del Grupo no han tenido impacto significativo en las cuentas anuales
consolidadas del ejercicio 2023 ni del ejercicio 2022.
Adicionalmente, cabe se\u00f1alar que, con fecha 23 de mayo de 2022, Unicaja alcanz\u00f3 un acuerdo con Santa Luc\u00eda,
S.A., Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros (\u201cSanta Luc\u00eda\u201d) para extender su alianza conjunta de bancaseguros
en los ramos de vida riesgo, ahorro, accidentes y planes de pensiones tras la fusi\u00f3n de Unicaja con Liberbank.
Seg\u00fan el citado acuerdo, Santa Luc\u00eda adquiri\u00f3 el 50% de CCM Vida y Pensiones de Seguros y Reaseguros, S.A.
(\u201cCCM Vida\u201d) y de Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y Reaseguros, S.A. (\u201cLiberbank Vida\u201d), manteniendo
Unicaja el porcentaje restante y ampli\u00e1ndose la actual alianza con Santa Luc\u00eda.
Como pasos previos a la extensi\u00f3n de la alianza:
\u2013 Con fecha 10 de octubre de 2022, Unicaja adquiri\u00f3 a Mapfre Vida, Sociedad An\u00f3nima de Seguros y
Reaseguros sobre la Vida Humana (Mapfre) el 50% de las acciones de CCM Vida por un importe de
131,4 millones de euros, termin\u00e1ndose as\u00ed la alianza con Mapfre por el negocio de bancaseguros
procedente de Banco de Castilla-La Mancha, S.A. (\u201cBCLM\u201d) y que estaba integrado en el Grupo
Liberbank.
\u2013 Con fecha 14 de octubre de 2022, Unicaja adquiri\u00f3 a Aegon Espa\u00f1a, S.A. de Seguros y Reaseguros
(Aegon) el 50% de las acciones de Liberbank Vida por un importe de 176,5 millones de euros,
termin\u00e1ndose as\u00ed la alianza con Aegon por el negocio de bancaseguros procedente de Liberbank, S.A.
(\u201cLiberbank\u201d) y que estaba igualmente integrado en el Grupo Liberbank.
\u2013 Por instar a Mapfre y Aegon a la terminaci\u00f3n de las alianzas de bancaseguros que estaban vigentes, se
atendi\u00f3 por parte de Unicaja a una penalizaci\u00f3n de 41 millones de euros, que formaba parte del precio
de compra de las participaciones de CCM Vida y Liberbank Vida. El Grupo Unicaja ten\u00eda constituida una
provisi\u00f3n por este concepto por importe de 65 millones de euros, por lo que se utilizaron las provisiones
correspondientes y se recuper\u00f3 un importe de 24 millones de euros en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones o
reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2022.
Tras ejecutarse los pasos previos y recibir las autorizaciones regulatorias y administrativas correspondientes,
con fecha 2 de noviembre de 2022, Unicaja materializ\u00f3 la venta a Santa Luc\u00eda del 50% de CCM Vida y
Liberbank Vida, extendi\u00e9ndose a partir de ese momento la alianza de bancaseguros, recibiendo una
contraprestaci\u00f3n consistente en un importe fijo de 318 millones de euros, de los que 295 millones se
correspond\u00eda con el precio de venta de las compa\u00f1\u00edas aseguradoras y 23 millones de euros se correspond\u00edan
con la contraprestaci\u00f3n complementaria vinculada a la novaci\u00f3n del acuerdo de distribuci\u00f3n de seguros a trav\u00e9s
de Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. (\u201cUnicorp Vida\u201d), en la que ya exist\u00eda una alianza
previa con Santa Luc\u00eda.
Como resultado de la materializaci\u00f3n de la venta de las compa\u00f1\u00edas aseguradoras a Santa Luc\u00eda se gener\u00f3 una
plusval\u00eda total de 36 millones de euros, de los que 17 millones de euros se registraron en el ep\u00edgrafe de
\u201cGanancias/ p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del ejercicio 2022 (Nota 44), estando previsto que se registren los 19 millones de euros
restantes conforme se vayan cumpliendo las obligaciones de desempe\u00f1o asociadas a dicho importe.
Asimismo, el Grupo Unicaja se reconocer\u00e1 en ejercicios futuros el importe de 23 millones de euros asociado a la
novaci\u00f3n del acuerdo de distribuci\u00f3n de seguros a trav\u00e9s de Unicorp Vida, a medida que se vayan dando por
cumplidas las obligaciones de desempe\u00f1o asociadas, tal y como establece la NIIF 15.
Por \u00faltimo, en los acuerdos alcanzados con Santa Luc\u00eda se incluy\u00f3 tambi\u00e9n un importe variable de hasta 40
millones de euros a percibir por el Grupo Unicaja en funci\u00f3n del nivel de cumplimiento de determinados objetivos
de negocio durante los pr\u00f3ximos 10 a\u00f1os. Este importe se ir\u00e1 reconocimiento en ejercicios futuros en base al
cumplimiento del Plan de Negocio acordado, considerando la informaci\u00f3n que est\u00e9 disponible en cada momento
(hist\u00f3rica, actual y proyectada), tal y como requieren los p\u00e1rrafos 50 a 54 de la NIIF 15.
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
Resultados
individuales
a fecha de
an\u00e1lisis
Activo no
corriente
Activo
corriente
Pasivo no
corriente
Pasivo
corriente
Total
ingresos
Total gastos
Denominaci\u00f3n social
CIF
Domicilio social
Actividad
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Dolun Viviendas Sociales,
S.L. (1)
B91701854
C/ Mu\u00f1oz Oliv\u00e9 1, portal
1-1-C\u00a0 Sevilla
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
40,00 %
40,00 %
\u2013
140
125
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Muelle Uno-Puerto M\u00e1laga,
S.A. (3)
A92674522
Avda. de Andaluc\u00eda 21-
Entreplanta, M\u00e1laga
Desarrollo Inmobiliario
0,00 %
39,74 %
39,74 %
2.219
37.311
9.593
19.256
2.237
10.507
(8.288)
Lares Val de Ebro, S.L. (4)
A84076975
Avda. Talgo 155 Madrid
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
33,33 %
0,00 %
33,33 %
(292)
\u2013
19.277
2
21.381
\u2013
(292)
Madrigal Participaciones,
S.A. (3)
A47538301
Avda. Madrid, 120 Ed.El
Portillo - Le\u00f3n
Inversi\u00f3n en activos,
valores mobiliarios y
sociedades financieras
75,70 %
0,00 %
75,70 %
(36)
\u2013
20
\u2013
\u2013
64
(100)
Rochduero, S.L. (5)
B11824430
C/ Armas 10-A Jerez de la
Frontera (C\u00e1diz)
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
54,09 %
0,00 %
54,09 %
(359)
\u2013
35.758
420
36.535
25
(385)
Pol\u00edgono Romica, S.A. (1)
A02182715
Calle Parque San Juli\u00e1n,
20, Cuenca
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
50,00 %
50,00 %
(17)
\u2013
815
\u2013
\u2013
\u2013
(17)
Promociones 2020 San
L\u00e1zaro, S.L. (2)
B10488302
Calle Lopez del Vallado, 2,
Oviedo
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
20,00 %
20,00 %
\u2013
\u2013
3.876
3.870
5
83
(83)
1. Datos financieros a 31 de diciembre de 2023.
2. Datos financieros a 30 de noviembre de 2023.
3. Datos financieros a 31 de octubre de 2023.
4. Datos financieros a 30 de junio de 2016. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
5. Datos financieros a 31 de agosto de 2016. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
Nota: La informaci\u00f3n financiera utilizada para la puesta en equivalencia de la participaci\u00f3n en las entidades multigrupo que se presentan en este anexo es la \u00faltima disponible por el Banco a la fecha de formulaci\u00f3n de las
presentes cuentas anuales consolidadas. En los casos en los que esta informaci\u00f3n financiera no se corresponde con el 31 de diciembre de 2023, se debe a que se ha utilizado, en su lugar, una informaci\u00f3n relativa a una
fecha muy pr\u00f3xima al cierre de 2023, o porque la entidad multigrupo no tiene actividad relevante que pueda influir de manera significativa en las presentes cuentas anuales consolidadas (por encontrarse en proceso de
liquidaci\u00f3n o por otros motivos que producen similares efectos .
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12.1. Participaci\u00f3n en entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
En los Anexos IV y V se muestra un detalle de las participaciones en negocios conjuntos y asociadas al 31 de
diciembre de 2023 y 2022, y registradas en las cuentas anuales consolidadas a trav\u00e9s del m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n, junto con diversa informaci\u00f3n relevante sobre las mismas.
La contribuci\u00f3n de las principales entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n al saldo del ep\u00edgrafe de
\u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es
la siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
296.958
171.393
Hidralia, Gesti\u00f3n Integral de Aguas de Andaluc\u00eda, S.A.
18.209
18.773
Propco Eos, S.L.
7.617
11.401
Madrigal Participaciones, S.A.
15.233
16.790
Propco Epsilon, S.L.
6.095
10.006
Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A.
12.242
11.673
Propco Malagueta, S.L.
302
1.239
Muelle Uno-Puerto de M\u00e1laga, S.A.
10.171
10.088
Ingenier\u00eda de Suelos y Explotaci\u00f3n de Recursos, S.A.
15.070
12.463
Parque Cient\u00edfico-Tecnol\u00f3gico de Almer\u00eda, S.A.
8.073
8.801
Proyecto Lima, S.L.
161
803
Propco Orange 1, S.L.
4.156
4.571
Espacio Medina, S.L.
\u2013
3.138
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
\u2013
3.694
Participaciones Estrat\u00e9gicas del Sur, S.L.
4.026
4.399
Lico Leasing, S.A. (*)
3.818
4.543
Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y Reaseguros, S.A. (**)
\u2013
30.513
Hosteler\u00eda Asturiana, S.A.
2.266
2.271
Sociedad Regional de Promoci\u00f3n del Principado de Asturias, S.A.
21.722
18.305
Global Berbice, S.L.
3.785
6.423
Oppidum Capital, S.L.
403.007
419.480
CCM Vida y Pensiones de Seguros y Reaseguros, S.A. (**)
\u2013
79.012
Sociedad de Gesti\u00f3n y Promoci\u00f3n de Activos, S.L.
29.068
30.393
Experiencia Pe\u00f1\u00edscola, S.L.
4.965
4.564
Desarrollos Inmobiliarios Pe\u00f1a Vieja, S.L.
12.740
13.954
Convivenzia Projet, S.L.
2.921
2.928
Zedant Desarrollos, S.L.
3.029
2.922
Cartera de activos H&L, S.L.
1.388
1.642
Druet Real Estate, S.L.
7.971
8.061
Griffin Real Estate Developments, S.L.
4.123
3.863
Desarrollos Inmobiliarios Ronda Sur, S.L.
2.583
2.583
Pryconsa Ahijones, S.L.
16.902
16.700
Desarrollos Inmobiliarios Navalcan, S.L.
4.502
4.553
Baraka Home 20, S.L.
4.387
4.431
Azoe Inmuebles, S.L.
\u2013
5.354
Otras entidades
12.612
12.988
940.102
964.715
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
(**) Sociedades fusionadas con Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
Resultados
individuales
a fecha de
an\u00e1lisis
Activo no
corriente
Activo
corriente
Pasivo no
corriente
Pasivo
corriente
Total
ingresos
Total gastos
Denominaci\u00f3n social
CIF
Domicilio social
Actividad
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Dolun Viviendas Sociales,
S.L. (1)
B91701854
C/ Mu\u00f1oz Oliv\u00e9 1, portal
1-1-C\u00a0 Sevilla
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
40,00 %
40,00 %
\u2013
140
125
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Muelle Uno-Puerto M\u00e1laga,
S.A. (3)
A92674522
Avda. de Andaluc\u00eda 21-
Entreplanta, M\u00e1laga
Desarrollo Inmobiliario
0,00 %
39,74 %
39,74 %
2.219
37.311
9.593
19.256
2.237
10.507
(8.288)
Lares Val de Ebro, S.L. (4)
A84076975
Avda. Talgo 155 Madrid
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
33,33 %
0,00 %
33,33 %
(292)
\u2013
19.277
2
21.381
\u2013
(292)
Madrigal Participaciones,
S.A. (3)
A47538301
Avda. Madrid, 120 Ed.El
Portillo - Le\u00f3n
Inversi\u00f3n en activos,
valores mobiliarios y
sociedades financieras
75,70 %
0,00 %
75,70 %
(36)
\u2013
20
\u2013
\u2013
64
(100)
Rochduero, S.L. (5)
B11824430
C/ Armas 10-A Jerez de la
Frontera (C\u00e1diz)
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
54,09 %
0,00 %
54,09 %
(359)
\u2013
35.758
420
36.535
25
(385)
Pol\u00edgono Romica, S.A. (1)
A02182715
Calle Parque San Juli\u00e1n,
20, Cuenca
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
50,00 %
50,00 %
(17)
\u2013
815
\u2013
\u2013
\u2013
(17)
Promociones 2020 San
L\u00e1zaro, S.L. (2)
B10488302
Calle Lopez del Vallado, 2,
Oviedo
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
20,00 %
20,00 %
\u2013
\u2013
3.876
3.870
5
83
(83)
1. Datos financieros a 31 de diciembre de 2023.
2. Datos financieros a 30 de noviembre de 2023.
3. Datos financieros a 31 de octubre de 2023.
4. Datos financieros a 30 de junio de 2016. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
5. Datos financieros a 31 de agosto de 2016. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
Nota: La informaci\u00f3n financiera utilizada para la puesta en equivalencia de la participaci\u00f3n en las entidades multigrupo que se presentan en este anexo es la \u00faltima disponible por el Banco a la fecha de formulaci\u00f3n de las
presentes cuentas anuales consolidadas. En los casos en los que esta informaci\u00f3n financiera no se corresponde con el 31 de diciembre de 2023, se debe a que se ha utilizado, en su lugar, una informaci\u00f3n relativa a una
fecha muy pr\u00f3xima al cierre de 2023, o porque la entidad multigrupo no tiene actividad relevante que pueda influir de manera significativa en las presentes cuentas anuales consolidadas (por encontrarse en proceso de
liquidaci\u00f3n o por otros motivos que producen similares efectos .
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
Estados financieros a fecha de an\u00e1lisis
\u00a0Denominaci\u00f3n Social
CIF
Domicilio social
Actividad
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Activo total
al cierre
Patrimonio
Neto
Resultados
de la
sociedad
Pasivo
Resultado
de
explotaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Ala Ingenier\u00eda y Obras, S.L. (12)
B85294536
Crta. De la Estaci\u00f3n, naves
7 y 8 - Meco (Madrid)
Fabricaci\u00f3n estructuras
met\u00e1licas
0,00 %
26,49 %
26,49 %
8.889
(5.005)
(1.178)
13.894
(1.275)
Alanja Desarrollos, S.L. (3)
B10490191
Calle Albacete, 3, Planta 5,
C\u00e1ceres
Actividades Inmobiliarias
2,07 %
17,93 %
20,00 %
363
279
(202)
84
(202)
Andaluc\u00eda Econ\u00f3mica, S.A. (3)
A41397514
C/ Diego de Riano n\u00ba 11,
Piso 2\u00ba. Sevilla
Publicaciones, artes
gr\u00e1ficas y televisi\u00f3n
23,80 %
0,00 %
23,80 %
624
554
28
70
28
\u00c1rea Log\u00edstica Oeste, S.L. (9)
B85273514
Calle Pr\u00edncipe de Vergara,
15, Madrid
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
27,28 %
27,28 %
4
(1.793)
(2.081)
1.797
(2.081)
B.I.C. Euronova, S.A. (2)
A29534765
Avenida Juan L\u00f3pez
Pe\u00f1alver,21 (Parque
Tecnol\u00f3gico Andaluc\u00eda).
Campanillas-M\u00e1laga
Otras activ. profesionales,
cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
20,00 %
0,00 %
20,00 %
1.728
1.443
148
285
148
Baraka Home 20, S.L. (6)
B01998855
Carretera de Fuencarral.
Campus Tribeca, Edificio 6,
Alcobendas
Actividades Inmobiliarias
0,00 %
29,96 %
29,96 %
27.527
14.642
(138)
12.885
(66)
Camping El Brao, S.A. (10)
A33357484
C/ Ur\u00eda, 6 - 2 C , Oviedo
(Asturias)
Camping
25,00 %
0,00 %
25,00 %
5
(10)
(4)
15
(4)
Cartera de Activos H&L, S.L. (6)
B88625686
Calle Zurbano, 76, Planta 8,
Madrid
Actividades Inmobiliarias
5,69 %
21,85 %
27,54 %
7.617
5.041
58
2.576
82
Convivenzia Projet, S.L. (6)
B01993781
Plaza Nueva, 8, Planta 4,
Sevilla
Inmobiliaria y Construcci\u00f3n
43,26 %
6,68 %
49,94 %
6.123
5.849
(15)
274
(12)
Desarrollo Urban\u00edsticos Cerro de Medianoche, S.L. (2)
B23532252
Plaza Ja\u00e9n por la Paz, 2.
Ja\u00e9n
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
24,72 %
24,72 %
3.517
3.512
11
5
11
Desarrollos Inmobiliarios Navalcan, S.L. (6)
B01674704
Carretera Nacional V,
Kilometro 107.5, Toledo
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
48,79 %
48,79 %
9.232
9.226
(12)
6
(20)
Desarrollos Inmobiliarios Pe\u00f1a Vieja, S.L. (6)
B39889258
Paseo Pereda, Planta 1,
Santander
Actividades inmobiliarias
15,16 %
33,78 %
48,94 %
32.609
26.033
(234)
6.576
(215)
Desarrollos Inmobiliarios Ronda Sur, S.L. (3)
B74469313
Calle Lopez del Vallado,9
Oviedo
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
37,14 %
37,14 %
7.095
6.955
\u2013
140
1
Digital Finance & Insurance Services, S.L. (2)
B44884161
C/ Velazquez 100, 3\u00ba dcha.,
Madird
Comercializaci\u00f3n productos
bancarios y de seguros,
creaci\u00f3n de plataformas
digitales
0,00 %
30,00 %
30,00 %
1.060
687
(16)
373
(16)
Druet Real Estate, S.L. (6)
B02871390
Calle Pr\u00edncipe de Vergara,
15, Madrid
Inmobiliaria y Construcci\u00f3n
0,00 %
49,23 %
49,23 %
21.303
16.191
(116)
5.112
84
Euro 6000, S.L. (3)
B87990552
C/ Alcal\u00e1 27, Madrid
Activ.aux a los serv.
Financieros
23,20 %
0,00 %
23,20 %
3.581
2.963
618
618
576
Experiencia Pe\u00f1\u00edscola, S.L. (3)
B02975605
Avenida de Espa\u00f1a, 17,
Pe\u00f1iscola
Inmobiliaria y Construcci\u00f3n
47,63 %
0,00 %
47,63 %
11.343
10.425
(20)
918
(20)
Gesti\u00f3n e Investigaci\u00f3n de Activos, S.A. (3)
A79332367
Paseo General Martinez
Campos, 46-2\u00aaplanta.
Madrid
Alquiler inmobiliario
31,71 %
18,29 %
50,00 %
500
496
8
4
(15)
Global Berbice, S.L. (3)
B87959219
Calle Albacete, 3 Madrid
Actividades de las
sociedades holding
5,28 %
14,72 %
20,00 %
20.476
18.924
(1.978)
1.552
(1.978)
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
Estados financieros a fecha de an\u00e1lisis
\u00a0Denominaci\u00f3n Social
CIF
Domicilio social
Actividad
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Activo total
al cierre
Patrimonio
Neto
Resultados
de la
sociedad
Pasivo
Resultado
de
explotaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Griffin Real Estate Developments, S.L. (6)
B52579299
Calle Alvarez Garaya, 12,
Gij\u00f3n
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
40,83 %
40,83 %
12.455
10.099
80
2.356
111
Hidralia, Gesti\u00f3n Integral de Aguas de Andaluc\u00eda, S.A. (2)
A41461856
C/ Alisios.Edf Ocaso, n\u00ba 1,,
Sevilla
Ciclo Integral del Agua
20,00 %
0,00 %
20,00 %
167.418
90.670
11.401
76.748
7.912
Hormigones y \u00c1ridos Aricam, S.L. (4)
B83221598
Carretera de Fuenlabrada,
Kilometro 18.500, Pinto
Extracci\u00f3n de gravas y
arenas
25,00 %
0,00 %
25,00 %
\u2013
(61)
\u2013
61
\u2013
Hosteler\u00eda Asturiana, S.A. (2)
A33013160
Calle Gil de Jaz ,16, Oviedo
Hosteler\u00eda
40,42 %
0,00 %
40,42 %
7.101
5.606
3
1.495
99
Industrializaciones Estrat\u00e9gicas, S.A. (4)
A45601580
Cuesta Carlos V, 5, Planta
2, Madrid
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
35,00 %
35,00 %
3.735
2.354
(13)
1.381
(33)
Ingenier\u00eda de Suelos y Explotaci\u00f3n de Recursos, S.A. (5)
A21102157
Paseo del Coso S/N. Minas
de Riotinto-Huelva
Industria Minera
30,00 %
0,00 %
30,00 %
107.802
52.743
13.995
55.059
18.374
Inversiones Alaris, S.L. (3)
B31881055
Avda. Diagonal, 621 -
Barcelona
Tenencia de participaciones
33,33 %
0,00 %
33,33 %
7.623
5.255
(72)
2.368
(72)
Kenta Capital Investment Management, S.A. (2)
A10592426
c/ Miguel \u00c1ngel,11 _28010-
Madrid
Activ.aux a los serv.
Financieros
36,00 %
0,00 %
36,00 %
8.205
5.078
1.095
3.127
1.379
La Reserva de Selwo Golf, S.L. (7)
B18671784
Pasaje Linaje 3, Planta 1,
Piso 1. M\u00e1laga
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
35,00 %
35,00 %
63
(3.875)
\u2013
3.938
\u2013
Leche del Occidente de Asturias, S.A. (1)
A33411109
Calle Arguelles, 27, Oviedo
Alimentaci\u00f3n
33,34 %
0,00 %
33,34 %
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Lico Leasing, S.A. (3)
A28167799
P\u00ba General Mart\u00ednez
Campos, 46 - 2 Madrid
Arrendamiento financiero
34,16 %
0,00 %
34,16 %
15.061
11.178
(3.976)
3.883
(3.440)
Mastercajas, S.A. (3)
A81584369
C/ Alcal\u00e1 27, Madrid
Otros servicios financieros
78,77 %
0,00 %
78,77 %
3.769
3.727
222
42
200
Mejor Campo Abonos y Cereales, S.A. (10)
A24371866
Callej\u00f3n de San Francisco,
1 - Bajo Medina del Campo
(Valladolid)
Comercial de abonos y
piensos
27,00 %
0,00 %
27,00 %
3
(58)
\u2013
61
\u2013
Oppidum Capital, S.L. (3)
B74341678
Calle Cimadevilla, 8,
Oviedo
Actividades de las
sociedades holding
44,13 %
0,00 %
44,13 %
1.317.941
904.949
30.928
412.992
(8.687)
Parque Cient\u00edfico-Tecnol\u00f3gico de Almer\u00eda S.A. (2)
A04418067
Avda. de la Innovaci\u00f3n,
n\u00ba15, Edificio Pit\u00e1goras,
Almer\u00eda
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
30,13 %
30,13 %
34.591
26.106
(713)
8.485
(449)
Participaciones Estrat\u00e9gicas del Sur, S.L. (3)
B90471350
C/ Luis Montoto N\u00ba 65 1\u00baB
Otros servicios financieros
0,00 %
30,00 %
30,00 %
15.379
13.420
566
1.959
3
Patrimonio Inmobiliario Empresarial, S.A. (11)
A83458067
C/ Santa Engracia, 69\u00a0
Madrid
Actividades Inmobiliarias
29,09 %
0,00 %
29,09 %
26.857
(21.423)
(566)
48.280
\u2013
Propco Eos, S.L. (3)
B93673291
C/ Goya, 6 2\u00aa planta -
Madrid
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
20,00 %
20,00 %
40.645
38.087
233
2.558
233
Propco Epsilon, S.L. (3)
B93673283
C/ Goya, 6 2\u00aa planta -
Madrid
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
20,00 %
20,00 %
33.114
30.474
(163)
2.640
(163)
Propco Malagueta, S.L. (2)
B93562940
C/ Mauricio Moro Pareto
(Edificio Eurocom Norte), 6
M\u00e1laga
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
25,00 %
25,00 %
1.253
1.209
(828)
44
(828)
Propco Orange 1 S.L. (2)
B93597896
C/ Mauricio Moro Pareto
(Edificio Eurocom Norte), 6
M\u00e1laga
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
49,00 %
49,00 %
37.354
8.482
107
28.872
192
Proyecto Lima, S.L. (2)
B93562957
C/ Mauricio Moro Pareto
(Edificio Eurocom Norte), 6
M\u00e1laga
Actividades Inmobiliarias
0,00 %
25,00 %
25,00 %
836
645
(1.518)
191
(1.518)
Pryconsa- Ahijones, S.L. (6)
B88560768
Glorieta de Cuatro
Caminos, 6, Madrid
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
32,94 %
32,94 %
60.803
51.311
\u2013
9.492
(250)
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
Estados financieros a fecha de an\u00e1lisis
\u00a0Denominaci\u00f3n Social
CIF
Domicilio social
Actividad
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Activo total
al cierre
Patrimonio
Neto
Resultados
de la
sociedad
Pasivo
Resultado
de
explotaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Santa Justa Residencial, S.L. (2)
B93514453
C/ Mauricio Moro Pareto
(Edificio Eurocom Norte), 6
M\u00e1laga
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
49,50 %
49,50 %
1.018
558
(4)
460
(5)
Sedes, S.A. (3)
A33002106
Calle Arquitecto Gal\u00e1n, 2,
Oviedo
Inmobiliaria y Construcci\u00f3n
39,90 %
0,00 %
39,90 %
21.016
5.898
(1.335)
15.118
(981)
Sociedad Astur-Castellano Leonesa de Navegaci\u00f3n, S.A.
(1)
A33685306
Puerto del Musel, Gij\u00f3n
Transporte mar\u00edtimo
23,05 %
0,00 %
23,05 %
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Sociedad de Gesti\u00f3n y Promoci\u00f3n de Activos, S.L. (6)
B74453432
Calle Fruela, 5, Oviedo
Promoci\u00f3n inmobiliaria
8,96 %
40,77 %
49,73 %
83.258
58.451
(2.351)
24.807
(1.628)
Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A. (3)
A29178902
Plaza Jes\u00fas \"El Rico\" 2-3.
M\u00e1laga
Aparcamientos
24,50 %
0,00 %
24,50 %
70.290
49.512
3.956
20.778
6.109
Sociedad Regional de Promoci\u00f3n del Principado de
Asturias, S.A. (3)
A33055138
Parque Tecnol\u00f3gico de
Asturias, (Edificio Idepa),
Llanera
Sociedad de Desarrollo
Regional
29,33 %
0,00 %
29,33 %
91.556
74.060
59
17.496
(175)
Unema Promotores Inmobiliarios, S.A. (8)
A92078013
C/ Strachan, n\u00ba1, planta 1.
M\u00e1laga
Promoci\u00f3n inmobiliaria
0,00 %
40,00 %
40,00 %
37
(1.669)
\u2013
1.706
\u2013
Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
(3)
A78804390
C/ Bolsa,\u00a0 N\u00ba4, 3\u00aa planta.
M\u00e1laga
Seguros
50,00 %
0,00 %
50,00 %
5.350.542
474.650
118.028
4.875.892
152.671
World Trade Center Santander, S.A. (13)
A39348156
Calle Carlos Haya, 23,
Santander
Actividades inmobiliarias
31,50 %
0,00 %
31,50 %
214
212
(12)
2
(13)
Zedant Desarrollos, S.L. (5)
B02865129
Calle Fernandez de la Hoz,
62, Madrid
Actividades Inmobiliarias
40,30 %
4,81 %
45,11 %
11.412
6.716
(233)
4.696
(112)
1. Sociedad en fase de liquidaci\u00f3n.
2. Datos financieros a 31 de diciembre de 2023.
3. Datos financieros a 30 de noviembre de 2023.
4. Datos financieros a 30 de noviembre de 2022. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
5. Datos financieros a 31 de octubre de 2023.
6. Datos financieros a 30 de septiembre de 2023.
7. Datos financieros al 31 de diciembre de 2020. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n..
8. Datos financieros a 30 de septiembre de 2017. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
9. Datos financieros a 31 de diciembre de 2017. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
10. Datos financieros a 31 de diciembre de 2016. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
11. Datos financieros a 31 de marzo de 2014. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
12. Datos financieros a 31 de diciembre de 2013. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
13. Datos financieros a 30 de junio de 2012. Sociedad en proceso de liquidaci\u00f3n.
Nota: La informaci\u00f3n financiera utilizada para la puesta en equivalencia de la participaci\u00f3n en las entidades asociadas que se presentan en este anexo es la \u00faltima disponible por el Banco a la fecha de formulaci\u00f3n de las
presentes cuentas anuales consolidadas. En los casos en los que esta informaci\u00f3n financiera no se corresponde con el 31 de diciembre de 2023, se debe a que se ha utilizado, en su lugar, una informaci\u00f3n relativa a una
fecha muy pr\u00f3xima al cierre de 2023, o porque la entidad asociada no tiene actividad relevante que pueda influir de manera significativa en las presentes cuentas anuales consolidadas (por encontrarse en proceso de
liquidaci\u00f3n o por otros motivos que producen similares efectos).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1352": { "value": "estando previsto que se registren los 19 millones de euros
restantes conforme se vayan cumpliendo las obligaciones de desempe\u00f1o asociadas a dicho importe.
Por \u00faltimo, en los acuerdos alcanzados con Santa Luc\u00eda se incluy\u00f3 tambi\u00e9n un importe variable de hasta 40
millones de euros a percibir por el Grupo Unicaja en funci\u00f3n del nivel de cumplimiento de determinados objetivos
de negocio durante los pr\u00f3ximos 10 a\u00f1os. Este importe se ir\u00e1 reconocimiento en ejercicios futuros en base al
cumplimiento del Plan de Negocio acordado, considerando la informaci\u00f3n que est\u00e9 disponible en cada momento
(hist\u00f3rica, actual y proyectada), tal y como requieren los p\u00e1rrafos 50 a 54 de la NIIF 15", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1353": { "value": "
13. Activos tangibles
13.1. Inmovilizado material
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Inmovilizado material
1.227.166
1.286.647
De uso propio
1.227.166
1.286.647
Cedido en arrendamiento operativo
\u2013
\u2013
Del que: Derechos de uso por arrendamiento
49.562
65.312
Inversiones inmobiliarias
539.160
708.894
1.766.326
1.995.541
13.1.1. Movimiento de inmovilizado material
El movimiento habido en el ep\u00edgrafe de \u201cInmovilizado material\u201d del balance consolidado del Grupo durante los
ejercicios 2023 y 2022 ha sido el siguiente:
Miles de euros
De uso propio
Inversiones
inmobiliarias
Total
Coste
Saldos al 31 de diciembre de 2022
2.715.883
1.254.786
3.970.669
Otras adiciones
24.751
192
24.943
Altas por derechos de uso por arrendamiento
19.293
\u2013
19.293
Bajas por enajenaciones o por otros medios
(32.671)
(230.181)
(262.852)
Bajas por derechos de uso por arrendamiento
(28.902)
\u2013
(28.902)
Otros traspasos y otros movimientos
(24.420)
(514)
(24.934)
Saldos al 31 de diciembre de 2023
2.673.935
1.024.283
3.698.218
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldos al 31 de diciembre de 2022
(1.348.560)
(167.746)
(1.516.306)
Bajas por enajenaciones o por otros medios
23.715
22.257
45.972
Dotaciones
(44.749)
(14.208)
(58.957)
Dotaciones por derechos de uso de arrendamiento
(10.874)
\u2013
(10.874)
Otros traspasos y otros movimientos
6.843
(4.611)
2.232
Saldos al 31 de diciembre de 2023
(1.373.625)
(164.308)
(1.537.933)
P\u00e9rdidas por deterioro
Al 31 de diciembre de 2023
(73.144)
(320.815)
(393.959)
Inmovilizado material neto
Saldos al 31 de diciembre de 2023
1.227.166
539.160
1.766.326
Miles de euros
De uso propio
Inversiones
inmobiliarias
Total
Coste
Saldos al 31 de diciembre de 2021
2.828.921
1.533.713
4.362.634
Otras adiciones
44.450
1.104
45.554
Altas por derechos de uso por arrendamiento
7.012
\u2013
7.012
Bajas por enajenaciones o por otros medios
(106.649)
(174.588)
(281.237)
Bajas por derechos de uso por arrendamiento
(25.117)
\u2013
(25.117)
Otros traspasos y otros movimientos
(32.734)
(105.443)
(138.177)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
2.715.883
1.254.786
3.970.669
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldos al 31 de diciembre de 2021
(1.384.799)
(182.758)
(1.567.557)
Bajas por enajenaciones o por otros medios
69.953
(21.511)
48.442
Dotaciones
(47.125)
(17.318)
(64.443)
Dotaciones por derechos de uso de arrendamiento
(9.400)
\u2013
(9.400)
Otros traspasos y otros movimientos
22.811
53.841
76.652
Saldos al 31 de diciembre de 2022
(1.348.560)
(167.746)
(1.516.306)
P\u00e9rdidas por deterioro
Al 31 de diciembre de 2022
(80.676)
(378.146)
(458.822)
Inmovilizado material neto
Saldos al 31 de diciembre de 2022
1.286.647
708.894
1.995.541
En los cuadros anteriores se identifican \u201cOtros traspasos y otros movimientos\u201d tanto en el coste como en la
amortizaci\u00f3n acumulada de los activos. El desglose por naturaleza de estos movimientos para los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
De uso propio
Inversiones
inmobiliarias
De uso propio
Inversiones
inmobiliarias
Traspasos entre activos no corrientes
\u00a0 en venta e inversiones inmobiliarias
\u00a0 (*) (Nota 16)
\u2013
(12.636)
\u2013
(59.153)
Traspasos entre uso propio e
\u00a0 inversiones inmobiliarias
(14.828)
14.828
(7.550)
7.550
Traspasos desde existencias
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros movimientos
(2.747)
(7.317)
(2.373)
\u2013
(17.575)
(5.125)
(9.923)
(51.603)
(*) Estos traspasos se deben a cambios en los planes de arrendamiento/ venta de los activos que tuvieron lugar durante el ejercicio 2022 por
parte del Grupo Unicaja. Concretamente, los traspasos de inversiones inmobiliarias a activos no corrientes en venta se debieron a una
modificaci\u00f3n en la estrategia de gesti\u00f3n de determinados conjuntos de activos destinados a la venta.
El Grupo tiene contratadas varias p\u00f3lizas de seguro para cubrir los riesgos a que est\u00e1n sujetos los bienes del
inmovilizado material. La cobertura de estas p\u00f3lizas se considera suficiente.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, existen activos materiales de uso propio e inversiones inmobiliarias que se
encontraban totalmente amortizados por un importe bruto de 1.159.248 miles de euros y 940.335 miles de euros,
respectivamente.
Los cobros netos registrados en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los activos
tangibles registrados en este ep\u00edgrafe ascienden a 248.676 miles de euros (cobros netos de 176.530 miles de
euros en el ejercicio 2022 ).
13.1.2. Inmovilizado material de uso propio
El desglose, de acuerdo con su naturaleza, de las partidas que integran el saldo de este ep\u00edgrafe del balance
consolidado al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
acumulada
P\u00e9rdidas por
deterioro
Saldo neto
Equipos inform\u00e1ticos y sus instalaciones
196.530
(157.978)
\u2013
38.552
Mobiliario, veh\u00edculos y resto de instalaciones
884.350
(813.279)
(9.604)
61.467
Edificios
1.298.071
(317.890)
(56.109)
924.072
Obras en curso
6.217
\u2013
\u2013
6.217
Otros
288.766
(84.477)
(7.431)
196.858
Saldos al 31 de diciembre de 2023
2.673.934
(1.373.624)
(73.144)
1.227.166
Miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
acumulada
P\u00e9rdidas por
deterioro
Saldo neto
Equipos inform\u00e1ticos y sus instalaciones
239.785
(146.465)
\u2013
93.320
Mobiliario, veh\u00edculos y resto de instalaciones
880.292
(816.535)
\u2013
63.757
Edificios
1.288.482
(309.289)
(61.223)
917.970
Obras en curso
6.082
\u2013
\u2013
6.082
Otros
301.242
(76.271)
(19.453)
205.518
Saldos al 31 de diciembre de 2022
2.715.883
(1.348.560)
(80.676)
1.286.647
Formando parte del saldo neto al 31 de diciembre de 2023 y 2022 que figura en el cuadro anterior, no existen
partidas de valor neto correspondientes a inmovilizado material que las sociedades del Grupo est\u00e9n adquiriendo
en r\u00e9gimen de arrendamiento financiero.
13.2. Inversiones inmobiliarias
El ep\u00edgrafe de \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance consolidado recoge, por lo general, los valores netos de los
terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler. Las
inversiones inmobiliarias se presentan valoradas en el balance consolidado por su coste de adquisici\u00f3n, formado
por el valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s el conjunto de desembolsos dinerarios
realizados o comprometidos, menos su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, si procede, las p\u00e9rdidas
estimadas que resultan de comparar el valor neto de cada partida con su correspondiente importe recuperable.
Respecto a las inversiones inmobiliarias en las que el Grupo act\u00faa como arrendador, se respetan las
condiciones de la normativa aplicable a cada arrendamiento, especialmente en lo relativo a la Ley 29/1994, de
24 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos, y a la Ley 4/2013, de 4 de junio, de medidas de flexibilizaci\u00f3n y
fomento del mercado de alquiler de viviendas.
Los gastos registrados en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios 2023 y 2022 por
gastos directos de explotaci\u00f3n (incluyendo reparaciones y mantenimiento) asociados a las inversiones
inmobiliarias, con separaci\u00f3n entre las que generan rentas y las que no, son los siguientes:
Miles de euros
2023
2022
Gastos asociados a inversiones inmobiliarias que generan rentas
9.095
8.710
Gastos asociados a inversiones inmobiliarias que no generan rentas
3.323
5.617
12.418
14.327
Los ingresos derivados de rentas provenientes de las inversiones inmobiliarias propiedad de las sociedades del
Grupo, durante los ejercicios 2023 y 2022, ascendieron a 33.708 miles de euros y 38.872 miles de euros
respectivamente, y han sido registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros ingresos de explotaci\u00f3n\u201d (Nota 39).
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose al 31 de diciembre de 2023 y 2022 de las inversiones inmobiliarias
seg\u00fan su naturaleza, con indicaci\u00f3n de su valor en libros y la mejor estimaci\u00f3n a la que puede llegar el Grupo de
su valor razonable a esa misma fecha:
Miles de euros
31 de diciembre de 2023
Valor bruto
contable
Amortizaci\u00f3n
acumulada
Correcciones
de valor por
deterioro
Valor neto
contable
Valor
razonable
estimado
Locales y naves
554.447
(108.850)
(121.486)
324.111
358.864
Viviendas terminadas
316.590
(25.979)
(133.157)
157.454
266.086
Garajes y trasteros
13.491
(1.523)
(6.277)
5.691
7.845
Solares urbanizados
8.118
\u2013
(4.122)
3.996
7.094
Fincas r\u00fasticas
2.221
\u2013
(655)
1.566
3.123
Otros
129.416
(27.956)
(55.118)
46.342
77.124
Total
1.024.283
(164.308)
(320.815)
539.160
720.136
Miles de euros
31 de diciembre de 2022
Valor bruto
contable
Amortizaci\u00f3n
acumulada
Correcciones
de valor por
deterioro
Valor neto
contable
Valor
razonable
estimado
Locales y naves
609.397
(109.626)
(124.567)
375.204
427.549
Viviendas terminadas
484.108
(29.748)
(196.049)
258.311
407.878
Garajes y trasteros
20.451
(1.687)
(9.025)
9.739
14.943
Solares urbanizados
8.934
(5)
(4.221)
4.708
8.005
Fincas r\u00fasticas
8.442
(287)
(3.107)
5.048
12.423
Otros
123.454
(26.393)
(41.177)
55.884
81.630
Total
1.254.786
(167.746)
(378.146)
708.894
952.428
La estimaci\u00f3n del valor razonable ha sido realizada fundamentalmente en base a los \u00faltimos informes de
tasaci\u00f3n recibidos de cada uno de los activos que componen el ep\u00edgrafe de \u201cInversiones inmobiliarias\u201d.
En este sentido, el Grupo Unicaja cuenta con una pol\u00edtica corporativa que garantiza la competencia profesional,
la independencia y objetividad de las compa\u00f1\u00edas de valoraci\u00f3n externa, de acuerdo con lo establecido por la
normativa, que requiere que las sociedades de tasaci\u00f3n cumplan con los requisitos de neutralidad y credibilidad
al objeto de que el uso de sus estimaciones no menoscabe la fiabilidad de sus valoraciones. Dicha pol\u00edtica
establece que todas las sociedades de tasaci\u00f3n con las que el Grupo Unicaja trabaje en Espa\u00f1a tienen que
estar inscritas en el Registro Oficial de Banco de Espa\u00f1a y sus valoraciones se deben realizar siguiendo la
metodolog\u00eda establecida en la Orden ECO/805/2003, de 27 de marzo, del Ministerio de Econom\u00eda, sobre normas
de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas finalidades financieras.
13.3. Correcciones de valor por deterioro de los activos tangibles
Seguidamente se presenta un resumen de los movimientos que han afectado a las correcciones de valor por
deterioro de estas partidas a lo largo de los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Uso propio
Inversiones
Inmobiliarias
Total
Saldos al 31 de diciembre de 2021
51.206
494.575
545.781
Dotaciones
32.884
9.974
42.858
Recuperaciones por ventas
\u2013
(65.548)
(65.548)
Otras recuperaciones
\u2013
(4.015)
(4.015)
Resto de traspasos y reclasificaciones
(3.414)
(56.840)
(60.254)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
80.676
378.146
458.822
Dotaciones
3.458
26.280
29.738
Recuperaciones por ventas
\u2013
(13.158)
(13.158)
Otras recuperaciones
(362)
\u2013
(362)
Resto de traspasos y reclasificaciones
(10.628)
(70.689)
(81.317)
Saldos al 31 de diciembre de 2023
73.144
320.579
393.723
Las dotaciones realizadas se encuentran registradas en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de activos
no financieros\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (v\u00e9ase Nota 42).
13.4. Derechos de uso por arrendamiento
El Grupo mantiene derechos de uso por arrendamiento principalmente sobre edificios, locales y oficinas para el
ejercicio de su actividad, as\u00ed como, en menor medida, veh\u00edculos, equipos para procesos de la informaci\u00f3n y
aparcamientos.
A continuaci\u00f3n, se presenta el desglose de los derechos de uso por arrendamiento y su movimiento durante los
ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Terrenos y
edificios
Otros
Total
Saldos al 1 de enero de 2022
88.421
2.326
90.747
Adiciones
6.839
\u2013
6.839
Bajas
(25.067)
\u2013
(25.067)
Amortizaci\u00f3n
(9.400)
\u2013
(9.400)
Otros movimientos
4.519
(2.326)
2.193
Saldos al 31 de diciembre de 2022
65.312
\u2013
65.312
Adiciones
16.580
\u2013
16.580
Bajas
(26.870)
\u2013
(26.870)
Amortizaci\u00f3n
(10.874)
\u2013
(10.874)
Otros movimientos
5.414
\u2013
5.414
Saldos al 31 de diciembre de 2023
49.562
\u2013
49.562
Respecto a los pasivos por arrendamiento asociados a los derechos de uso (que se encuentran registrados en el
ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d), se presenta a continuaci\u00f3n un detalle de los saldos al 31
de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022
Pasivos por arrendamiento:
\u00a0
Por arrendamientos corrientes
9.529
8.891
Por arrendamientos no corrientes
43.401
61.580
52.930
70.471
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose por vencimientos de los pasivos por arrendamiento previstos por el
Grupo 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Hasta 1
a\u00f1o
Entre 1 y 2
a\u00f1os
Entre 2 y 3
a\u00f1os
Entre 3 y 4
a\u00f1os
Entre 4 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Al 31 de diciembre de 2023
9.529
5.313
4.896
4.623
4.136
24.433
Al 31 de diciembre de 2022
8.891
8.256
6.352
6.196
5.986
34.790
El desglose por vencimientos de los flujos de efectivo contractuales (no descontados) ligados a los contratos de
arrendamiento del Grupo Unicaja al cierre del ejercicio 2023 es el siguiente:
Miles de euros
2023
Hasta 1 a\u00f1o
9.610
Entre 1 y 2 a\u00f1os
5.465
Entre 2 y 3 a\u00f1os
5.129
Entre 3 y 4 a\u00f1os
4.930
Entre 4 y 5 a\u00f1os
4.492
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
26.737
56.363
Por otro lado, el impacto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por los derechos de uso por
arrendamientos del Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es:
Miles de euros
2023
2022
Gastos por amortizaci\u00f3n de los derechos de uso
10.874
(9.400)
Terrenos y edificios
10.874
(9.400)
Otros
\u2013
\u2013
Gastos por intereses de los pasivos por arrendamiento
1.309
(1.140)
12.183
(10.540)
Por \u00faltimo, el Grupo ha realizado exclusiones al tratamiento general de los arrendamientos de aquellos contratos
a 12 meses o menos, as\u00ed como de aquellos contratos donde el valor del elemento arrendado sea bajo. Si bien
estas exclusiones no han sido por importe significativo, se presenta a continuaci\u00f3n su impacto en la cuenta de
resultados del Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022
Gastos por arrendamiento a corto plazo
78
112
Gastos por arrendamiento de bajo valor
820
805
898
917
14. Activos intangibles
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el desglose por concepto del ep\u00edgrafe de \u201cActivos intangibles\u201d del balance
consolidado es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Fondo de comercio
25.995
32.164
Otro activo intangible
58.831
42.586
84.826
74.750
La r\u00fabrica de \u201cOtros activos intangibles\u201d recoge fundamentalmente aplicaciones inform\u00e1ticas utilizadas en el
desarrollo de la actividad de las sociedades del Grupo Unicaja.
El movimiento del ep\u00edgrafe de \u201cActivos intangibles\u201d del balance consolidado durante los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
acumulada
Correcciones
de valor por
deterioro
Valor neto
contable
Saldo al 31 de diciembre de 2021
131.272
(26.790)
(24.676)
79.806
Altas
17.670
(16.557)
(6.169)
(5.056)
Bajas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al 31 de diciembre de 2022
148.942
(43.347)
(30.845)
74.750
Altas (*)
43.800
(20.670)
(8.201)
14.929
Bajas
(5.644)
8
\u2013
(5.636)
Otros movimientos
517
266
\u2013
783
Saldo al 31 de diciembre de 2023
187.615
(63.743)
(39.046)
84.826
(*) Las altas por correcciones de valor por deterioro presentan un saldo de 8.201 miles de euros, de los que 6.169 miles de euros, se
corresponden con la dotaci\u00f3n del Fondo de comercio asociado a la sociedad del grupo Uni\u00f3n del Duero Seguros de Vida S.A.
Los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
ascienden a 20.670 miles de euros en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2023 (16.557 miles de euros
en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2022).
El importe de los activos intangibles en uso totalmente amortizados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 asciende
a 15.163 miles de euros y 1.767 miles de euros, respectivamente.
Los pagos netos registrados en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los activos
intangibles registrados en este ep\u00edgrafe ascienden a 38.164 miles de euros (pagos netos de 11.564 miles de
euros en el ejercicio 2022).
El desglose de la r\u00fabrica de \u201cFondo de comercio\u201d al 31 de diciembre de 2023 y 2022, por cada una de las
sociedades que lo genera, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U.
25.995
32.164
25.995
32.164
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n detallada en relaci\u00f3n con el fondo de comercio:
Miles de euros
Saneamientos
acumulados
Importe neto
Importe
inicial
Fecha inicial
de registro
2023
2022
2023
2022
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda
\u00a0 de Seguros de Vida, S.A.U.
63.009
Mar. 2018
(37.014)
(30.845)
25.995
32.164
El fondo de comercio registrado en Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U. se corresponde con
el precio pagado en la adquisici\u00f3n del 50% de la participaci\u00f3n en esta sociedad y en Duero Pensiones, E.G.F.P.,
S.A.U. (absorbida posteriormente por la primera) en marzo de 2018, en relaci\u00f3n con una cartera de contratos de
seguro que se encuentra en \u201crun-off\u201d. Para el contraste del valor de este fondo de comercio, el Grupo realiza un
an\u00e1lisis peri\u00f3dico del valor razonable del negocio, considerando, entre otros factores, la duraci\u00f3n financiera
media de dichos contratos a la fecha de cierre del ejercicio.
El deterioro de este fondo de comercio en los ejercicios 2023 y 2022 asciende a 6.169 miles de euros, en ambos
ejercicios. Estos importes se han registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de activos no
financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 42).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1354": { "value": "
13.1. Inmovilizado material
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Inmovilizado material
1.227.166
1.286.647
De uso propio
1.227.166
1.286.647
Cedido en arrendamiento operativo
\u2013
\u2013
Del que: Derechos de uso por arrendamiento
49.562
65.312
Inversiones inmobiliarias
539.160
708.894
1.766.326
1.995.541
13.1.1. Movimiento de inmovilizado material
El movimiento habido en el ep\u00edgrafe de \u201cInmovilizado material\u201d del balance consolidado del Grupo durante los
ejercicios 2023 y 2022 ha sido el siguiente:
Miles de euros
De uso propio
Inversiones
inmobiliarias
Total
Coste
Saldos al 31 de diciembre de 2022
2.715.883
1.254.786
3.970.669
Otras adiciones
24.751
192
24.943
Altas por derechos de uso por arrendamiento
19.293
\u2013
19.293
Bajas por enajenaciones o por otros medios
(32.671)
(230.181)
(262.852)
Bajas por derechos de uso por arrendamiento
(28.902)
\u2013
(28.902)
Otros traspasos y otros movimientos
(24.420)
(514)
(24.934)
Saldos al 31 de diciembre de 2023
2.673.935
1.024.283
3.698.218
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldos al 31 de diciembre de 2022
(1.348.560)
(167.746)
(1.516.306)
Bajas por enajenaciones o por otros medios
23.715
22.257
45.972
Dotaciones
(44.749)
(14.208)
(58.957)
Dotaciones por derechos de uso de arrendamiento
(10.874)
\u2013
(10.874)
Otros traspasos y otros movimientos
6.843
(4.611)
2.232
Saldos al 31 de diciembre de 2023
(1.373.625)
(164.308)
(1.537.933)
P\u00e9rdidas por deterioro
Al 31 de diciembre de 2023
(73.144)
(320.815)
(393.959)
Inmovilizado material neto
Saldos al 31 de diciembre de 2023
1.227.166
539.160
1.766.326
Miles de euros
De uso propio
Inversiones
inmobiliarias
Total
Coste
Saldos al 31 de diciembre de 2021
2.828.921
1.533.713
4.362.634
Otras adiciones
44.450
1.104
45.554
Altas por derechos de uso por arrendamiento
7.012
\u2013
7.012
Bajas por enajenaciones o por otros medios
(106.649)
(174.588)
(281.237)
Bajas por derechos de uso por arrendamiento
(25.117)
\u2013
(25.117)
Otros traspasos y otros movimientos
(32.734)
(105.443)
(138.177)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
2.715.883
1.254.786
3.970.669
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldos al 31 de diciembre de 2021
(1.384.799)
(182.758)
(1.567.557)
Bajas por enajenaciones o por otros medios
69.953
(21.511)
48.442
Dotaciones
(47.125)
(17.318)
(64.443)
Dotaciones por derechos de uso de arrendamiento
(9.400)
\u2013
(9.400)
Otros traspasos y otros movimientos
22.811
53.841
76.652
Saldos al 31 de diciembre de 2022
(1.348.560)
(167.746)
(1.516.306)
P\u00e9rdidas por deterioro
Al 31 de diciembre de 2022
(80.676)
(378.146)
(458.822)
Inmovilizado material neto
Saldos al 31 de diciembre de 2022
1.286.647
708.894
1.995.541
En los cuadros anteriores se identifican \u201cOtros traspasos y otros movimientos\u201d tanto en el coste como en la
amortizaci\u00f3n acumulada de los activos. El desglose por naturaleza de estos movimientos para los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
De uso propio
Inversiones
inmobiliarias
De uso propio
Inversiones
inmobiliarias
Traspasos entre activos no corrientes
\u00a0 en venta e inversiones inmobiliarias
\u00a0 (*) (Nota 16)
\u2013
(12.636)
\u2013
(59.153)
Traspasos entre uso propio e
\u00a0 inversiones inmobiliarias
(14.828)
14.828
(7.550)
7.550
Traspasos desde existencias
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros movimientos
(2.747)
(7.317)
(2.373)
\u2013
(17.575)
(5.125)
(9.923)
(51.603)
(*) Estos traspasos se deben a cambios en los planes de arrendamiento/ venta de los activos que tuvieron lugar durante el ejercicio 2022 por
parte del Grupo Unicaja. Concretamente, los traspasos de inversiones inmobiliarias a activos no corrientes en venta se debieron a una
modificaci\u00f3n en la estrategia de gesti\u00f3n de determinados conjuntos de activos destinados a la venta.
El Grupo tiene contratadas varias p\u00f3lizas de seguro para cubrir los riesgos a que est\u00e1n sujetos los bienes del
inmovilizado material. La cobertura de estas p\u00f3lizas se considera suficiente.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, existen activos materiales de uso propio e inversiones inmobiliarias que se
encontraban totalmente amortizados por un importe bruto de 1.159.248 miles de euros y 940.335 miles de euros,
respectivamente.
Los cobros netos registrados en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los activos
tangibles registrados en este ep\u00edgrafe ascienden a 248.676 miles de euros (cobros netos de 176.530 miles de
euros en el ejercicio 2022 ).
13.1.2. Inmovilizado material de uso propio
El desglose, de acuerdo con su naturaleza, de las partidas que integran el saldo de este ep\u00edgrafe del balance
consolidado al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
acumulada
P\u00e9rdidas por
deterioro
Saldo neto
Equipos inform\u00e1ticos y sus instalaciones
196.530
(157.978)
\u2013
38.552
Mobiliario, veh\u00edculos y resto de instalaciones
884.350
(813.279)
(9.604)
61.467
Edificios
1.298.071
(317.890)
(56.109)
924.072
Obras en curso
6.217
\u2013
\u2013
6.217
Otros
288.766
(84.477)
(7.431)
196.858
Saldos al 31 de diciembre de 2023
2.673.934
(1.373.624)
(73.144)
1.227.166
Miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
acumulada
P\u00e9rdidas por
deterioro
Saldo neto
Equipos inform\u00e1ticos y sus instalaciones
239.785
(146.465)
\u2013
93.320
Mobiliario, veh\u00edculos y resto de instalaciones
880.292
(816.535)
\u2013
63.757
Edificios
1.288.482
(309.289)
(61.223)
917.970
Obras en curso
6.082
\u2013
\u2013
6.082
Otros
301.242
(76.271)
(19.453)
205.518
Saldos al 31 de diciembre de 2022
2.715.883
(1.348.560)
(80.676)
1.286.647
Formando parte del saldo neto al 31 de diciembre de 2023 y 2022 que figura en el cuadro anterior, no existen
partidas de valor neto correspondientes a inmovilizado material que las sociedades del Grupo est\u00e9n adquiriendo
en r\u00e9gimen de arrendamiento financiero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1355": { "value": "
13.2. Inversiones inmobiliarias
El ep\u00edgrafe de \u201cInversiones inmobiliarias\u201d del balance consolidado recoge, por lo general, los valores netos de los
terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler. Las
inversiones inmobiliarias se presentan valoradas en el balance consolidado por su coste de adquisici\u00f3n, formado
por el valor razonable de cualquier contraprestaci\u00f3n entregada m\u00e1s el conjunto de desembolsos dinerarios
realizados o comprometidos, menos su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, si procede, las p\u00e9rdidas
estimadas que resultan de comparar el valor neto de cada partida con su correspondiente importe recuperable.
Respecto a las inversiones inmobiliarias en las que el Grupo act\u00faa como arrendador, se respetan las
condiciones de la normativa aplicable a cada arrendamiento, especialmente en lo relativo a la Ley 29/1994, de
24 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos, y a la Ley 4/2013, de 4 de junio, de medidas de flexibilizaci\u00f3n y
fomento del mercado de alquiler de viviendas.
Los gastos registrados en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios 2023 y 2022 por
gastos directos de explotaci\u00f3n (incluyendo reparaciones y mantenimiento) asociados a las inversiones
inmobiliarias, con separaci\u00f3n entre las que generan rentas y las que no, son los siguientes:
Miles de euros
2023
2022
Gastos asociados a inversiones inmobiliarias que generan rentas
9.095
8.710
Gastos asociados a inversiones inmobiliarias que no generan rentas
3.323
5.617
12.418
14.327
Los ingresos derivados de rentas provenientes de las inversiones inmobiliarias propiedad de las sociedades del
Grupo, durante los ejercicios 2023 y 2022, ascendieron a 33.708 miles de euros y 38.872 miles de euros
respectivamente, y han sido registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros ingresos de explotaci\u00f3n\u201d (Nota 39).
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose al 31 de diciembre de 2023 y 2022 de las inversiones inmobiliarias
seg\u00fan su naturaleza, con indicaci\u00f3n de su valor en libros y la mejor estimaci\u00f3n a la que puede llegar el Grupo de
su valor razonable a esa misma fecha:
Miles de euros
31 de diciembre de 2023
Valor bruto
contable
Amortizaci\u00f3n
acumulada
Correcciones
de valor por
deterioro
Valor neto
contable
Valor
razonable
estimado
Locales y naves
554.447
(108.850)
(121.486)
324.111
358.864
Viviendas terminadas
316.590
(25.979)
(133.157)
157.454
266.086
Garajes y trasteros
13.491
(1.523)
(6.277)
5.691
7.845
Solares urbanizados
8.118
\u2013
(4.122)
3.996
7.094
Fincas r\u00fasticas
2.221
\u2013
(655)
1.566
3.123
Otros
129.416
(27.956)
(55.118)
46.342
77.124
Total
1.024.283
(164.308)
(320.815)
539.160
720.136
Miles de euros
31 de diciembre de 2022
Valor bruto
contable
Amortizaci\u00f3n
acumulada
Correcciones
de valor por
deterioro
Valor neto
contable
Valor
razonable
estimado
Locales y naves
609.397
(109.626)
(124.567)
375.204
427.549
Viviendas terminadas
484.108
(29.748)
(196.049)
258.311
407.878
Garajes y trasteros
20.451
(1.687)
(9.025)
9.739
14.943
Solares urbanizados
8.934
(5)
(4.221)
4.708
8.005
Fincas r\u00fasticas
8.442
(287)
(3.107)
5.048
12.423
Otros
123.454
(26.393)
(41.177)
55.884
81.630
Total
1.254.786
(167.746)
(378.146)
708.894
952.428
La estimaci\u00f3n del valor razonable ha sido realizada fundamentalmente en base a los \u00faltimos informes de
tasaci\u00f3n recibidos de cada uno de los activos que componen el ep\u00edgrafe de \u201cInversiones inmobiliarias\u201d.
En este sentido, el Grupo Unicaja cuenta con una pol\u00edtica corporativa que garantiza la competencia profesional,
la independencia y objetividad de las compa\u00f1\u00edas de valoraci\u00f3n externa, de acuerdo con lo establecido por la
normativa, que requiere que las sociedades de tasaci\u00f3n cumplan con los requisitos de neutralidad y credibilidad
al objeto de que el uso de sus estimaciones no menoscabe la fiabilidad de sus valoraciones. Dicha pol\u00edtica
establece que todas las sociedades de tasaci\u00f3n con las que el Grupo Unicaja trabaje en Espa\u00f1a tienen que
estar inscritas en el Registro Oficial de Banco de Espa\u00f1a y sus valoraciones se deben realizar siguiendo la
metodolog\u00eda establecida en la Orden ECO/805/2003, de 27 de marzo, del Ministerio de Econom\u00eda, sobre normas
de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas finalidades financieras.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1356": { "value": "
13.3. Correcciones de valor por deterioro de los activos tangibles
Seguidamente se presenta un resumen de los movimientos que han afectado a las correcciones de valor por
deterioro de estas partidas a lo largo de los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Uso propio
Inversiones
Inmobiliarias
Total
Saldos al 31 de diciembre de 2021
51.206
494.575
545.781
Dotaciones
32.884
9.974
42.858
Recuperaciones por ventas
\u2013
(65.548)
(65.548)
Otras recuperaciones
\u2013
(4.015)
(4.015)
Resto de traspasos y reclasificaciones
(3.414)
(56.840)
(60.254)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
80.676
378.146
458.822
Dotaciones
3.458
26.280
29.738
Recuperaciones por ventas
\u2013
(13.158)
(13.158)
Otras recuperaciones
(362)
\u2013
(362)
Resto de traspasos y reclasificaciones
(10.628)
(70.689)
(81.317)
Saldos al 31 de diciembre de 2023
73.144
320.579
393.723
Las dotaciones realizadas se encuentran registradas en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de activos
no financieros\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (v\u00e9ase Nota 42).
El desglose de la r\u00fabrica de \u201cFondo de comercio\u201d al 31 de diciembre de 2023 y 2022, por cada una de las
sociedades que lo genera, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U.
25.995
32.164
25.995
32.164
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n detallada en relaci\u00f3n con el fondo de comercio:
Miles de euros
Saneamientos
acumulados
Importe neto
Importe
inicial
Fecha inicial
de registro
2023
2022
2023
2022
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda
\u00a0 de Seguros de Vida, S.A.U.
63.009
Mar. 2018
(37.014)
(30.845)
25.995
32.164
El fondo de comercio registrado en Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U. se corresponde con
el precio pagado en la adquisici\u00f3n del 50% de la participaci\u00f3n en esta sociedad y en Duero Pensiones, E.G.F.P.,
S.A.U. (absorbida posteriormente por la primera) en marzo de 2018, en relaci\u00f3n con una cartera de contratos de
seguro que se encuentra en \u201crun-off\u201d. Para el contraste del valor de este fondo de comercio, el Grupo realiza un
an\u00e1lisis peri\u00f3dico del valor razonable del negocio, considerando, entre otros factores, la duraci\u00f3n financiera
media de dichos contratos a la fecha de cierre del ejercicio.
El deterioro de este fondo de comercio en los ejercicios 2023 y 2022 asciende a 6.169 miles de euros, en ambos
ejercicios. Estos importes se han registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de activos no
financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 42).
El movimiento del ep\u00edgrafe de \u201cExistencias\u201d del balance consolidado durante los ejercicios 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Valor neto contable al 1 de enero
129.212
159.261
Altas del ejercicio
16.327
12.389
Bajas por enajenaciones u otros traspasos
(787)
(116.385)
Traspasos inversiones inmobiliarias
\u2013
\u2013
Traspasos activos no corrientes en venta (Nota 16)
(108.315)
(10.673)
Traspasos inmovilizado uso propio
\u2013
\u2013
Variaci\u00f3n de correcciones por deterioro
\u2013
86.399
Otros movimientos
2.087
(1.779)
Valor neto contable al 31 de diciembre
38.524
129.212
Las p\u00e9rdidas por deterioro asociadas al ep\u00edgrafe de \u201cExistencias\u201d se registran en la partida de \u201cDeterioro del
valor o reversi\u00f3n de activos no financieros - Otros activos\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
(Nota 42).
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13.4. Derechos de uso por arrendamiento
El Grupo mantiene derechos de uso por arrendamiento principalmente sobre edificios, locales y oficinas para el
ejercicio de su actividad, as\u00ed como, en menor medida, veh\u00edculos, equipos para procesos de la informaci\u00f3n y
aparcamientos.
A continuaci\u00f3n, se presenta el desglose de los derechos de uso por arrendamiento y su movimiento durante los
ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Terrenos y
edificios
Otros
Total
Saldos al 1 de enero de 2022
88.421
2.326
90.747
Adiciones
6.839
\u2013
6.839
Bajas
(25.067)
\u2013
(25.067)
Amortizaci\u00f3n
(9.400)
\u2013
(9.400)
Otros movimientos
4.519
(2.326)
2.193
Saldos al 31 de diciembre de 2022
65.312
\u2013
65.312
Adiciones
16.580
\u2013
16.580
Bajas
(26.870)
\u2013
(26.870)
Amortizaci\u00f3n
(10.874)
\u2013
(10.874)
Otros movimientos
5.414
\u2013
5.414
Saldos al 31 de diciembre de 2023
49.562
\u2013
49.562
Respecto a los pasivos por arrendamiento asociados a los derechos de uso (que se encuentran registrados en el
ep\u00edgrafe de \u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d), se presenta a continuaci\u00f3n un detalle de los saldos al 31
de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022
Pasivos por arrendamiento:
\u00a0
Por arrendamientos corrientes
9.529
8.891
Por arrendamientos no corrientes
43.401
61.580
52.930
70.471
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose por vencimientos de los pasivos por arrendamiento previstos por el
Grupo 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Hasta 1
a\u00f1o
Entre 1 y 2
a\u00f1os
Entre 2 y 3
a\u00f1os
Entre 3 y 4
a\u00f1os
Entre 4 y 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Al 31 de diciembre de 2023
9.529
5.313
4.896
4.623
4.136
24.433
Al 31 de diciembre de 2022
8.891
8.256
6.352
6.196
5.986
34.790
El desglose por vencimientos de los flujos de efectivo contractuales (no descontados) ligados a los contratos de
arrendamiento del Grupo Unicaja al cierre del ejercicio 2023 es el siguiente:
Miles de euros
2023
Hasta 1 a\u00f1o
9.610
Entre 1 y 2 a\u00f1os
5.465
Entre 2 y 3 a\u00f1os
5.129
Entre 3 y 4 a\u00f1os
4.930
Entre 4 y 5 a\u00f1os
4.492
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
26.737
56.363
Por otro lado, el impacto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada por los derechos de uso por
arrendamientos del Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es:
Miles de euros
2023
2022
Gastos por amortizaci\u00f3n de los derechos de uso
10.874
(9.400)
Terrenos y edificios
10.874
(9.400)
Otros
\u2013
\u2013
Gastos por intereses de los pasivos por arrendamiento
1.309
(1.140)
12.183
(10.540)
Por \u00faltimo, el Grupo ha realizado exclusiones al tratamiento general de los arrendamientos de aquellos contratos
a 12 meses o menos, as\u00ed como de aquellos contratos donde el valor del elemento arrendado sea bajo. Si bien
estas exclusiones no han sido por importe significativo, se presenta a continuaci\u00f3n su impacto en la cuenta de
resultados del Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022
Gastos por arrendamiento a corto plazo
78
112
Gastos por arrendamiento de bajo valor
820
805
898
917
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14. Activos intangibles
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el desglose por concepto del ep\u00edgrafe de \u201cActivos intangibles\u201d del balance
consolidado es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Fondo de comercio
25.995
32.164
Otro activo intangible
58.831
42.586
84.826
74.750
La r\u00fabrica de \u201cOtros activos intangibles\u201d recoge fundamentalmente aplicaciones inform\u00e1ticas utilizadas en el
desarrollo de la actividad de las sociedades del Grupo Unicaja.
El movimiento del ep\u00edgrafe de \u201cActivos intangibles\u201d del balance consolidado durante los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
acumulada
Correcciones
de valor por
deterioro
Valor neto
contable
Saldo al 31 de diciembre de 2021
131.272
(26.790)
(24.676)
79.806
Altas
17.670
(16.557)
(6.169)
(5.056)
Bajas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al 31 de diciembre de 2022
148.942
(43.347)
(30.845)
74.750
Altas (*)
43.800
(20.670)
(8.201)
14.929
Bajas
(5.644)
8
\u2013
(5.636)
Otros movimientos
517
266
\u2013
783
Saldo al 31 de diciembre de 2023
187.615
(63.743)
(39.046)
84.826
(*) Las altas por correcciones de valor por deterioro presentan un saldo de 8.201 miles de euros, de los que 6.169 miles de euros, se
corresponden con la dotaci\u00f3n del Fondo de comercio asociado a la sociedad del grupo Uni\u00f3n del Duero Seguros de Vida S.A.
Los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
ascienden a 20.670 miles de euros en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2023 (16.557 miles de euros
en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2022).
El importe de los activos intangibles en uso totalmente amortizados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 asciende
a 15.163 miles de euros y 1.767 miles de euros, respectivamente.
Los pagos netos registrados en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los activos
intangibles registrados en este ep\u00edgrafe ascienden a 38.164 miles de euros (pagos netos de 11.564 miles de
euros en el ejercicio 2022).
El desglose de la r\u00fabrica de \u201cFondo de comercio\u201d al 31 de diciembre de 2023 y 2022, por cada una de las
sociedades que lo genera, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U.
25.995
32.164
25.995
32.164
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n detallada en relaci\u00f3n con el fondo de comercio:
Miles de euros
Saneamientos
acumulados
Importe neto
Importe
inicial
Fecha inicial
de registro
2023
2022
2023
2022
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda
\u00a0 de Seguros de Vida, S.A.U.
63.009
Mar. 2018
(37.014)
(30.845)
25.995
32.164
El fondo de comercio registrado en Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U. se corresponde con
el precio pagado en la adquisici\u00f3n del 50% de la participaci\u00f3n en esta sociedad y en Duero Pensiones, E.G.F.P.,
S.A.U. (absorbida posteriormente por la primera) en marzo de 2018, en relaci\u00f3n con una cartera de contratos de
seguro que se encuentra en \u201crun-off\u201d. Para el contraste del valor de este fondo de comercio, el Grupo realiza un
an\u00e1lisis peri\u00f3dico del valor razonable del negocio, considerando, entre otros factores, la duraci\u00f3n financiera
media de dichos contratos a la fecha de cierre del ejercicio.
El deterioro de este fondo de comercio en los ejercicios 2023 y 2022 asciende a 6.169 miles de euros, en ambos
ejercicios. Estos importes se han registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de activos no
financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 42).
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14. Activos intangibles
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el desglose por concepto del ep\u00edgrafe de \u201cActivos intangibles\u201d del balance
consolidado es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Fondo de comercio
25.995
32.164
Otro activo intangible
58.831
42.586
84.826
74.750
La r\u00fabrica de \u201cOtros activos intangibles\u201d recoge fundamentalmente aplicaciones inform\u00e1ticas utilizadas en el
desarrollo de la actividad de las sociedades del Grupo Unicaja.
El movimiento del ep\u00edgrafe de \u201cActivos intangibles\u201d del balance consolidado durante los ejercicios anuales
terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
Coste
Amortizaci\u00f3n
acumulada
Correcciones
de valor por
deterioro
Valor neto
contable
Saldo al 31 de diciembre de 2021
131.272
(26.790)
(24.676)
79.806
Altas
17.670
(16.557)
(6.169)
(5.056)
Bajas
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros movimientos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al 31 de diciembre de 2022
148.942
(43.347)
(30.845)
74.750
Altas (*)
43.800
(20.670)
(8.201)
14.929
Bajas
(5.644)
8
\u2013
(5.636)
Otros movimientos
517
266
\u2013
783
Saldo al 31 de diciembre de 2023
187.615
(63.743)
(39.046)
84.826
(*) Las altas por correcciones de valor por deterioro presentan un saldo de 8.201 miles de euros, de los que 6.169 miles de euros, se
corresponden con la dotaci\u00f3n del Fondo de comercio asociado a la sociedad del grupo Uni\u00f3n del Duero Seguros de Vida S.A.
Los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
ascienden a 20.670 miles de euros en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2023 (16.557 miles de euros
en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2022).
El importe de los activos intangibles en uso totalmente amortizados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 asciende
a 15.163 miles de euros y 1.767 miles de euros, respectivamente.
Los pagos netos registrados en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los activos
intangibles registrados en este ep\u00edgrafe ascienden a 38.164 miles de euros (pagos netos de 11.564 miles de
euros en el ejercicio 2022).
El desglose de la r\u00fabrica de \u201cFondo de comercio\u201d al 31 de diciembre de 2023 y 2022, por cada una de las
sociedades que lo genera, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U.
25.995
32.164
25.995
32.164
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n detallada en relaci\u00f3n con el fondo de comercio:
Miles de euros
Saneamientos
acumulados
Importe neto
Importe
inicial
Fecha inicial
de registro
2023
2022
2023
2022
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda
\u00a0 de Seguros de Vida, S.A.U.
63.009
Mar. 2018
(37.014)
(30.845)
25.995
32.164
El fondo de comercio registrado en Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U. se corresponde con
el precio pagado en la adquisici\u00f3n del 50% de la participaci\u00f3n en esta sociedad y en Duero Pensiones, E.G.F.P.,
S.A.U. (absorbida posteriormente por la primera) en marzo de 2018, en relaci\u00f3n con una cartera de contratos de
seguro que se encuentra en \u201crun-off\u201d. Para el contraste del valor de este fondo de comercio, el Grupo realiza un
an\u00e1lisis peri\u00f3dico del valor razonable del negocio, considerando, entre otros factores, la duraci\u00f3n financiera
media de dichos contratos a la fecha de cierre del ejercicio.
El deterioro de este fondo de comercio en los ejercicios 2023 y 2022 asciende a 6.169 miles de euros, en ambos
ejercicios. Estos importes se han registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n de activos no
financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 42).
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14. Activos intangibles
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el desglose por concepto del ep\u00edgrafe de \u201cActivos intangibles\u201d del balance
consolidado es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Fondo de comercio
25.995
32.164
Otro activo intangible
58.831
42.586
84.826
74.750
La r\u00fabrica de \u201cOtros activos intangibles\u201d recoge fundamentalmente aplicaciones inform\u00e1ticas utilizadas en el
desarrollo de la actividad de las sociedades del Grupo Unicaja.
El desglose de la r\u00fabrica de \u201cFondo de comercio\u201d al 31 de diciembre de 2023 y 2022, por cada una de las
sociedades que lo genera, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda de Seguros de Vida, S.A.U.
25.995
32.164
25.995
32.164
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n detallada en relaci\u00f3n con el fondo de comercio:
Miles de euros
Saneamientos
acumulados
Importe neto
Importe
inicial
Fecha inicial
de registro
2023
2022
2023
2022
Uni\u00f3n del Duero, Compa\u00f1\u00eda
\u00a0 de Seguros de Vida, S.A.U.
63.009
Mar. 2018
(37.014)
(30.845)
25.995
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15. Otros activos
La composici\u00f3n de los saldos de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022
es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Contratos de seguros vinculados a pensiones (Nota 41)
21.509
23.167
Existencias
38.524
129.212
Otros
175.198
509.983
235.231
662.362
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 , el ep\u00edgrafe de \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d del activo del
balance consolidado asciende a 21.509 miles de euros y 23.167 miles de euros, respectivamente,
correspondientes a prestaciones post-empleo (Nota 41).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, la partida \u201cOtros\u201d de este ep\u00edgrafe del balance consolidado recoge
fundamentalmente cuentas de periodificaci\u00f3n de activo.
El desglose por sociedades del saldo del ep\u00edgrafe del activo \u201cExistencias\u201d del balance consolidado al 31 de
diciembre de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U.
20.149
118.554
Mosacata, S.L.U. (*)
\u2013
5.818
Parque Industrial Humilladero, S.L.
4.289
4.348
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos S.A.
14.053
\u2013
Otras sociedades
33
492
38.524
129.212
(*) Entidad fusionada con Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U. con fecha de efectos contables al 1 de enero de 2023
El movimiento del ep\u00edgrafe de \u201cExistencias\u201d del balance consolidado durante los ejercicios 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Valor neto contable al 1 de enero
129.212
159.261
Altas del ejercicio
16.327
12.389
Bajas por enajenaciones u otros traspasos
(787)
(116.385)
Traspasos inversiones inmobiliarias
\u2013
\u2013
Traspasos activos no corrientes en venta (Nota 16)
(108.315)
(10.673)
Traspasos inmovilizado uso propio
\u2013
\u2013
Variaci\u00f3n de correcciones por deterioro
\u2013
86.399
Otros movimientos
2.087
(1.779)
Valor neto contable al 31 de diciembre
38.524
129.212
Las p\u00e9rdidas por deterioro asociadas al ep\u00edgrafe de \u201cExistencias\u201d se registran en la partida de \u201cDeterioro del
valor o reversi\u00f3n de activos no financieros - Otros activos\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
(Nota 42).
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle de las ventas de existencias efectuadas durante los ejercicios 2023 y 2022
por parte del Grupo Unicaja, con detalle del precio de venta, coste de las ventas, utilizaci\u00f3n de deterioros y otros
conceptos:
Miles de euros
2023
2022
Precio de venta
842
8.398
Coste de ventas
(877)
(23.464)
Utilizaci\u00f3n de deterioros
90
15.868
Comisiones en venta
(24)
(266)
31
536
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo Unicaja no mantiene existencias en el balance consolidado que se
encuentren pignoradas en garant\u00eda del cumplimiento de deudas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1361": { "value": "
15. Otros activos
La composici\u00f3n de los saldos de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022
es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Contratos de seguros vinculados a pensiones (Nota 41)
21.509
23.167
Existencias
38.524
129.212
Otros
175.198
509.983
235.231
662.362
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 , el ep\u00edgrafe de \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d del activo del
balance consolidado asciende a 21.509 miles de euros y 23.167 miles de euros, respectivamente,
correspondientes a prestaciones post-empleo (Nota 41).
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El desglose por sociedades del saldo del ep\u00edgrafe del activo \u201cExistencias\u201d del balance consolidado al 31 de
diciembre de 2023 y 2022, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U.
20.149
118.554
Mosacata, S.L.U. (*)
\u2013
5.818
Parque Industrial Humilladero, S.L.
4.289
4.348
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos S.A.
14.053
\u2013
Otras sociedades
33
492
38.524
129.212
(*) Entidad fusionada con Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U. con fecha de efectos contables al 1 de enero de 2023
El movimiento del ep\u00edgrafe de \u201cExistencias\u201d del balance consolidado durante los ejercicios 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Valor neto contable al 1 de enero
129.212
159.261
Altas del ejercicio
16.327
12.389
Bajas por enajenaciones u otros traspasos
(787)
(116.385)
Traspasos inversiones inmobiliarias
\u2013
\u2013
Traspasos activos no corrientes en venta (Nota 16)
(108.315)
(10.673)
Traspasos inmovilizado uso propio
\u2013
\u2013
Variaci\u00f3n de correcciones por deterioro
\u2013
86.399
Otros movimientos
2.087
(1.779)
Valor neto contable al 31 de diciembre
38.524
129.212
Las p\u00e9rdidas por deterioro asociadas al ep\u00edgrafe de \u201cExistencias\u201d se registran en la partida de \u201cDeterioro del
valor o reversi\u00f3n de activos no financieros - Otros activos\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
(Nota 42).
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle de las ventas de existencias efectuadas durante los ejercicios 2023 y 2022
por parte del Grupo Unicaja, con detalle del precio de venta, coste de las ventas, utilizaci\u00f3n de deterioros y otros
conceptos:
Miles de euros
2023
2022
Precio de venta
842
8.398
Coste de ventas
(877)
(23.464)
Utilizaci\u00f3n de deterioros
90
15.868
Comisiones en venta
(24)
(266)
31
536
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 el Grupo Unicaja no mantiene existencias en el balance consolidado que se
encuentren pignoradas en garant\u00eda del cumplimiento de deudas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1367": { "value": "
16. Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del ep\u00edgrafe de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos
que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado, en el cual se recoge el valor en
libros de los activos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n del Grupo y cuya recuperaci\u00f3n de su
valor en libros tendr\u00e1 lugar previsiblemente a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su enajenaci\u00f3n. El importe de
estos activos al 31 de diciembre de 2023 asciende a 333.895 miles de euros (558.422 miles de euros al 31 de
diciembre de 2022).
El detalle de los elementos de activos no corrientes en venta clasificado en funci\u00f3n de su finalidad al cierre de
los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Activos residenciales
210.023
280.005
Inmuebles terminados
16.225
76.618
Vivienda
5.820
50.430
Resto
10.405
26.188
Inmuebles en construcci\u00f3n
48.053
54.748
Vivienda
46.147
47.416
Resto
1.906
7.332
Suelos
54.580
140.828
Otros activos
5.014
6.223
Pr\u00e9stamos y anticipos
5.014
6.223
333.895
558.422
A continuaci\u00f3n, se presenta una conciliaci\u00f3n entre el saldo inicial y final de los activos inmobiliarios clasificados
en el ep\u00edgrafe de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance para los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Importe bruto
Correcciones
de valor por
deterioro
Valor neto
contable
Saldos al 31 de diciembre de 2021
1.690.356
(1.002.576)
687.780
Altas del ejercicio
94.189
(44.310)
49.879
Bajas por enajenaciones u otros traspasos
(478.954)
270.954
(208.000)
Dotaci\u00f3n o reversi\u00f3n de la dotaci\u00f3n con cargo o abono a
resultados (Nota 44)
\u2013
(35.139)
(35.139)
Traspasos desde existencias (Nota 15)
31.229
(20.556)
10.673
Traspasos entre activos no corrientes en venta e inversiones
inmobiliarias (Nota 13.1.1) (*)
104.293
(45.140)
59.153
Otros movimientos
(1.288)
(10.859)
(12.147)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
1.439.825
(887.626)
552.199
Altas del ejercicio
121.759
(56.197)
65.562
Bajas por enajenaciones u otros traspasos
(490.775)
334.217
(156.558)
Otras bajas
(229.280)
189.717
(39.563)
Dotaci\u00f3n o reversi\u00f3n de la dotaci\u00f3n con cargo o abono a
resultados (Nota 44)
\u2013
(211.911)
(211.911)
Traspasos existencias (Nota 15)
402.702
(294.387)
108.315
Traspasos entre activos no corrientes en venta e inversiones
inmobiliarias (Nota 13.1.1)
18.772
(6.136)
12.636
Otros movimientos
1.233
(3.032)
(1.799)
Saldos al 31 de diciembre de 2023
1.264.236
(935.355)
328.881
(*) Estos traspasos se debieron a cambios en los planes de arrendamiento/ venta de los activos que tuvieron lugar durante el ejercicio 2022 por
parte del Grupo Unicaja. Concretamente, los traspasos de inversiones inmobiliarias a activos no corrientes en venta se debieron a una
modificaci\u00f3n en la estrategia de gesti\u00f3n de determinados conjuntos de activos destinados a la venta.
Las dotaciones realizadas sobre los activos no corrientes de este ep\u00edgrafe se encuentran registradas en el
ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como operaciones interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (v\u00e9ase Nota 44).
Los cobros netos registrados en el estado de flujos de efectivo del ejercicio 2023 por los activos no corrientes en
venta registrados en este ep\u00edgrafe ascendieron a 161.562 miles de euros (los cobros netos registrados en el
ejercicio 2022 ascendieron a 179.008 miles de euros).
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023
y 2022 para la cobertura de activos no corrientes en venta ascienden a 211.911 miles de euros y 16.828 miles de
euros, respectivamente, que han sido registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) procedentes de
activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como operaciones interrumpidas\u201d (Nota 44).
En el ejercicio 2023, la partida \u201cOtras bajas\u201d del movimiento de activos no corrientes mantenidos para la venta,
con un importe neto de 39.563 miles de euros, se corresponde con bajas de activos adjudicados para los que no
se espera obtener beneficios econ\u00f3micos futuros por su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otra v\u00eda, y que se han
dado de baja en virtud del p\u00e1rrafo 24 de la NIIF 5. Se corresponden fundamentalmente con suelos destinados a
promoci\u00f3n inmobiliaria, con una antig\u00fcedad por lo general muy elevada en balance, que, debido a su
localizaci\u00f3n, a la situaci\u00f3n urban\u00edstica en la que se encuentran, a su escasa liquidez y a las condiciones del
mercado identificadas en el \u00faltimo tramo de 2023 (incremento de los tipos de inter\u00e9s, aumento de los costes de
construcci\u00f3n, regulaci\u00f3n del mercado inmobiliario, mantenimiento a la baja del precio de los suelos, y
desaceleraci\u00f3n del mercado de la vivienda, entre otros), el Grupo Unicaja considera que no son viables
econ\u00f3micamente.
Igualmente, en el ejercicio 2023, la partida de \"Dotaci\u00f3n o reversi\u00f3n de la dotaci\u00f3n con cargo o abono a
resultados\u201d, del movimiento de activos no corrientes mantenidos para la venta, con un importe de 211.911 miles
de euros, incluye dotaciones realizadas por ajustes al valor razonable de los activos adjudicados, clasificados en
la r\u00fabrica de \u201cActivos no corrientes mantenidos para la venta\u201d, adicionales a las coberturas derivadas de los
modelos internos de deterioro del Grupo Unicaja (v\u00e9ase Nota 2.20), para considerar las circunstancias
observadas en el mercado inmobiliario comentadas anteriormente y la experiencia m\u00e1s reciente de ventas de
activos adjudicados del propio Grupo. Estos ajustes adicionales al valor razonable ascienden a 86.930 miles de
euros al 31 de diciembre de 2023.
Jerarqu\u00eda de valor razonable
En lo que respecta a la valoraci\u00f3n de los \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta\u201d, el Grupo Unicaja establece los niveles de jerarqu\u00eda del valor
razonable indicados en el p\u00e1rrafo 93 de la NIIF 13 \u201cMedici\u00f3n del valor razonable\u201d. La metodolog\u00eda de estimaci\u00f3n
del valor razonable, menos los costes de venta, de los activos no corrientes mantenidos para la venta se basa
en dos factores: (i) la determinaci\u00f3n de un valor de referencia, y (ii) la aplicaci\u00f3n de recortes sobre el valor de
referencia en base a la experiencia de ventas con base fundamentalmente en los modelos internos del Grupo
Unicaja (y en menor medida de las soluciones alternativas de la Circular 4/2017 de Banco de Espa\u00f1a). Por la
parte correspondiente al valor de referencia, que equivale al valor de tasaci\u00f3n determinado por una sociedad
tasadora independiente, los activos residenciales e inmuebles terminados, que forman la mayor parte de la
partida de activos no corrientes mantenidos para la venta, tendr\u00edan la consideraci\u00f3n de nivel 2 en la jerarqu\u00eda de
valor razonable establecida por la NIIF 13, caracterizados por la utilizaci\u00f3n de variables observables en datos del
mercado, como es el precio por metro cuadrado de activos comparables, mientras que los inmuebles en
construcci\u00f3n y los suelos tendr\u00edan la consideraci\u00f3n de nivel 3, al utilizar variables no observables. En todo caso,
en el momento en que estos valores de referencia son ajustados por recortes en base a la experiencia de
ventas, la jerarqu\u00eda que prevalece es de nivel 3. Asimismo, se hace constar que la aplicaci\u00f3n de los ajustes
adicionales al valor razonable de los activos adjudicados descrito m\u00e1s arriba en esta misma nota se basa
fundamentalmente en recortes adicionales sobre los valores de referencia en base a la experiencia de ventas
m\u00e1s reciente y considerando ciertos aspectos del mercado inmobiliario, adem\u00e1s de la antig\u00fcedad en balance.
Estos factores provocan que la jerarqu\u00eda de valor razonable aplicada con car\u00e1cter general a los activos no
corrientes mantenidos para la venta sea el nivel 3.
En este sentido, el Grupo Unicaja cuenta con una pol\u00edtica corporativa que garantiza la competencia profesional,
la independencia y objetividad de las compa\u00f1\u00edas de valoraci\u00f3n externa, de acuerdo con lo establecido por la
normativa, que requiere que las sociedades de tasaci\u00f3n cumplan con los requisitos de neutralidad y credibilidad
al objeto de que el uso de sus estimaciones no menoscabe la fiabilidad de sus valoraciones. Dicha pol\u00edtica
establece que todas las sociedades de tasaci\u00f3n con las que el Grupo trabaje en Espa\u00f1a tienen que estar
inscritas en el Registro Oficial de Banco de Espa\u00f1a y sus valoraciones se deben realizar siguiendo la
metodolog\u00eda establecida en la Orden ECO/805/2003, de 27 de marzo.
En relaci\u00f3n con los inmuebles en construcci\u00f3n y los suelos, que se consideran en el nivel 3 de la jerarqu\u00eda de
valor razonable, los criterios de valoraci\u00f3n utilizados por las sociedades de tasaci\u00f3n son los establecidos en la
Orden ECO/805/2003, utilizando, en funci\u00f3n de la situaci\u00f3n de los activos, los m\u00e9todos se\u00f1alados en el art\u00edculo
15 de la Orden. Para determinar el valor de tasaci\u00f3n se realizan las comprobaciones necesarias para conocer
las caracter\u00edsticas y situaci\u00f3n real del activo, que comprenden, seg\u00fan el art\u00edculo 7 de la Orden: (i) identificaci\u00f3n
f\u00edsica del inmueble, mediante su localizaci\u00f3n e inspecci\u00f3n ocular, comprobando la superficie y dem\u00e1s
caracter\u00edsticas observables, la existencia de servidumbres visibles y su estado de construcci\u00f3n o conservaci\u00f3n
aparente, (ii) el estado de ocupaci\u00f3n del inmueble y uso o explotaci\u00f3n al que se destine, (iii) el r\u00e9gimen de
protecci\u00f3n p\u00fablica y arquitect\u00f3nica, y (iv) la adecuaci\u00f3n del inmueble al planeamiento urban\u00edstico vigente, y en
su caso, la existencia del derecho al aprovechamiento urban\u00edstico que se valora. En el caso particular de los
inmuebles en construcci\u00f3n, es preciso se\u00f1alar que la valoraci\u00f3n se realiza considerando la situaci\u00f3n actual del
inmueble y no considerando el valor final del mismo.
De acuerdo con la Orden ECO/805/2003, el tasador puede aplicar los siguientes m\u00e9todos:
\u2013 M\u00e9todo del coste: El m\u00e9todo del coste resulta aplicable en la valoraci\u00f3n de toda clase de edificios y
elementos de edificios, en proyecto, en construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n o terminados. Mediante este
m\u00e9todo, se calcula un valor t\u00e9cnico que se denomina valor de reemplazamiento. Dicho valor puede ser
bruto o neto. Para calcular el valor de reemplazamiento bruto se suman las siguientes inversiones: (i) el
valor del terreno en el que se encuentra el edificio o el del edificio a rehabilitar, (ii) el coste de la
edificaci\u00f3n o de las obras de rehabilitaci\u00f3n, y (iii) los gastos necesarios para realizar el
reemplazamiento. Para calcular el valor de reemplazamiento neto se resta del valor de
reemplazamiento bruto la depreciaci\u00f3n f\u00edsica y funcional del edificio terminado.
\u2013 M\u00e9todo de comparaci\u00f3n: El m\u00e9todo de comparaci\u00f3n es aplicable a la valoraci\u00f3n de toda clase de
inmuebles siempre que se cumplan los requisitos que se establecen en el art\u00edculo 21 de la Orden
ECO/805/2003: (i) existencia de un mercado representativo de los inmuebles comparables, (ii) disponer
de suficientes datos sobre transacciones u ofertas que permitan, en la zona de que se trate, identificar
par\u00e1metros adecuados para realizar la homogeneizaci\u00f3n de comparables, y (iii) disponer de
informaci\u00f3n suficiente sobre al menos seis transacciones u ofertas de comparables que reflejen
adecuadamente la situaci\u00f3n actual de dicho mercado. Para calcular el valor por comparaci\u00f3n se siguen
las siguientes reglas generales:
\u25e6 Se establecen las cualidades y caracter\u00edsticas del inmueble tasado que influyan en su valor.
En el caso de edificios de car\u00e1cter hist\u00f3rico o art\u00edstico, para establecer dichas cualidades y
caracter\u00edsticas, se tendr\u00e1 en cuenta, adem\u00e1s, el valor particular de los elementos de la
edificaci\u00f3n que le confiere ese car\u00e1cter.
\u25e6 Se analiza el segmento del mercado inmobiliario de comparables y, bas\u00e1ndose en
informaciones concretas sobre transacciones reales y ofertas firmes apropiadamente
corregidas en su caso, se obtienen precios actuales de compraventa al contado de dichos
inmuebles.
\u25e6 Se selecciona entre los precios obtenidos tras el an\u00e1lisis descrito anteriormente, una muestra
representativa de los que corresponden a los comparables, a la que se aplica el procedimiento
de homogeneizaci\u00f3n necesario. En la selecci\u00f3n indicada se contrastan previamente aquellos
precios que resulten anormales a fin de identificar y eliminar tanto los procedentes de
transacciones y ofertas que no cumplan las condiciones exigidas en la definici\u00f3n de valor de
mercado de los bienes afectados como, cuando se trate de una valoraci\u00f3n para la finalidad
prevista en la Orden ECO/805/2003, los que puedan incluir elementos especulativos.
\u25e6 Se realiza la homogeneizaci\u00f3n de comparables con los criterios, coeficientes y/o
ponderaciones que resulten adecuados para el inmueble de que se trate.
\u25e6 Se asigna el valor del inmueble, neto de gastos de comercializaci\u00f3n, en funci\u00f3n de los precios
homogeneizados, previa deducci\u00f3n de las servidumbres y limitaciones del dominio que
recaigan sobre aqu\u00e9l y que no hayan sido tenidas en cuenta en la aplicaci\u00f3n de las reglas
precedentes.
\u2013 M\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas: El m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas es aplicable, siempre que se
cumplan los requisitos establecidos en el art\u00edculo 25 de la Orden ECO/805/2003, a la valoraci\u00f3n de toda
clase de inmuebles susceptibles de producir rentas. Para la utilizaci\u00f3n del m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n es
necesario que se cumpla al menos uno de los siguientes requisitos: (i) existencia de un mercado de
alquileres representativo de los comparables, (ii) existencia de un contrato de arrendamiento sobre el
inmueble objeto de valoraci\u00f3n, o (iii) que el inmueble valorado est\u00e9 produciendo o pueda producir
ingresos como inmueble ligado a una actividad econ\u00f3mica y que adem\u00e1s existan suficientes datos
contables de la explotaci\u00f3n o informaci\u00f3n adecuada sobre ratios estructurales medias de la rama de
actividad correspondiente. El c\u00e1lculo del valor de actualizaci\u00f3n exige al tasador estimar los flujos de
caja, estimar el valor de reversi\u00f3n, elegir el tipo de actualizaci\u00f3n y aplicar la f\u00f3rmula de c\u00e1lculo para el
descuento de los flujos estimados.
\u2013 M\u00e9todo residual: El valor por el m\u00e9todo residual se calcula siguiendo uno de los procedimientos
siguientes: procedimiento de an\u00e1lisis de inversiones con valores esperados (m\u00e9todo residual din\u00e1mico)
o procedimiento de an\u00e1lisis de inversiones con valores actuales (m\u00e9todo residual est\u00e1tico). El m\u00e9todo
residual puede aplicarse mediante el procedimiento din\u00e1mico a los siguientes inmuebles: terrenos
urbanos o urbanizables, est\u00e9n o no edificados, o edificios en proyecto, construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n,
incluso en el caso de que las obras est\u00e9n paralizadas. El m\u00e9todo residual s\u00f3lo se podr\u00e1 aplicar
mediante el procedimiento est\u00e1tico, a los solares e inmuebles en rehabilitaci\u00f3n en los que se pueda
comenzar la edificaci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n en un plazo no superior a un a\u00f1o, as\u00ed como a los solares
edificados. Para el c\u00e1lculo del valor residual por el procedimiento de c\u00e1lculo din\u00e1mico se siguen los
siguientes pasos: se estiman los flujos de caja, se elige el tipo de actualizaci\u00f3n y se aplica la f\u00f3rmula de
c\u00e1lculo. Se toman como flujos de caja: los cobros y, en su caso, las entregas de cr\u00e9dito que se estime
obtener por la venta del inmueble a promover; y los pagos que se estime realizar por los diversos
costes y gastos durante la construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n, incluso los pagos por los cr\u00e9ditos concedidos.
Dichos cobros y pagos se aplican en las fechas previstas para la comercializaci\u00f3n y construcci\u00f3n del
inmueble.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1366": { "value": "
16. Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado
como mantenidos para la venta
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del ep\u00edgrafe de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos
que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d del balance consolidado, en el cual se recoge el valor en
libros de los activos que no forman parte de las actividades de explotaci\u00f3n del Grupo y cuya recuperaci\u00f3n de su
valor en libros tendr\u00e1 lugar previsiblemente a trav\u00e9s del precio que se obtenga en su enajenaci\u00f3n. El importe de
estos activos al 31 de diciembre de 2023 asciende a 333.895 miles de euros (558.422 miles de euros al 31 de
diciembre de 2022).
El detalle de los elementos de activos no corrientes en venta clasificado en funci\u00f3n de su finalidad al cierre de
los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Activos residenciales
210.023
280.005
Inmuebles terminados
16.225
76.618
Vivienda
5.820
50.430
Resto
10.405
26.188
Inmuebles en construcci\u00f3n
48.053
54.748
Vivienda
46.147
47.416
Resto
1.906
7.332
Suelos
54.580
140.828
Otros activos
5.014
6.223
Pr\u00e9stamos y anticipos
5.014
6.223
333.895
558.422
A continuaci\u00f3n, se presenta una conciliaci\u00f3n entre el saldo inicial y final de los activos inmobiliarios clasificados
en el ep\u00edgrafe de \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d del balance para los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Importe bruto
Correcciones
de valor por
deterioro
Valor neto
contable
Saldos al 31 de diciembre de 2021
1.690.356
(1.002.576)
687.780
Altas del ejercicio
94.189
(44.310)
49.879
Bajas por enajenaciones u otros traspasos
(478.954)
270.954
(208.000)
Dotaci\u00f3n o reversi\u00f3n de la dotaci\u00f3n con cargo o abono a
resultados (Nota 44)
\u2013
(35.139)
(35.139)
Traspasos desde existencias (Nota 15)
31.229
(20.556)
10.673
Traspasos entre activos no corrientes en venta e inversiones
inmobiliarias (Nota 13.1.1) (*)
104.293
(45.140)
59.153
Otros movimientos
(1.288)
(10.859)
(12.147)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
1.439.825
(887.626)
552.199
Altas del ejercicio
121.759
(56.197)
65.562
Bajas por enajenaciones u otros traspasos
(490.775)
334.217
(156.558)
Otras bajas
(229.280)
189.717
(39.563)
Dotaci\u00f3n o reversi\u00f3n de la dotaci\u00f3n con cargo o abono a
resultados (Nota 44)
\u2013
(211.911)
(211.911)
Traspasos existencias (Nota 15)
402.702
(294.387)
108.315
Traspasos entre activos no corrientes en venta e inversiones
inmobiliarias (Nota 13.1.1)
18.772
(6.136)
12.636
Otros movimientos
1.233
(3.032)
(1.799)
Saldos al 31 de diciembre de 2023
1.264.236
(935.355)
328.881
(*) Estos traspasos se debieron a cambios en los planes de arrendamiento/ venta de los activos que tuvieron lugar durante el ejercicio 2022 por
parte del Grupo Unicaja. Concretamente, los traspasos de inversiones inmobiliarias a activos no corrientes en venta se debieron a una
modificaci\u00f3n en la estrategia de gesti\u00f3n de determinados conjuntos de activos destinados a la venta.
Las dotaciones realizadas sobre los activos no corrientes de este ep\u00edgrafe se encuentran registradas en el
ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como operaciones interrumpidas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (v\u00e9ase Nota 44).
Los cobros netos registrados en el estado de flujos de efectivo del ejercicio 2023 por los activos no corrientes en
venta registrados en este ep\u00edgrafe ascendieron a 161.562 miles de euros (los cobros netos registrados en el
ejercicio 2022 ascendieron a 179.008 miles de euros).
Las p\u00e9rdidas por deterioro registradas en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023
y 2022 para la cobertura de activos no corrientes en venta ascienden a 211.911 miles de euros y 16.828 miles de
euros, respectivamente, que han sido registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) procedentes de
activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como operaciones interrumpidas\u201d (Nota 44).
En el ejercicio 2023, la partida \u201cOtras bajas\u201d del movimiento de activos no corrientes mantenidos para la venta,
con un importe neto de 39.563 miles de euros, se corresponde con bajas de activos adjudicados para los que no
se espera obtener beneficios econ\u00f3micos futuros por su enajenaci\u00f3n o disposici\u00f3n por otra v\u00eda, y que se han
dado de baja en virtud del p\u00e1rrafo 24 de la NIIF 5. Se corresponden fundamentalmente con suelos destinados a
promoci\u00f3n inmobiliaria, con una antig\u00fcedad por lo general muy elevada en balance, que, debido a su
localizaci\u00f3n, a la situaci\u00f3n urban\u00edstica en la que se encuentran, a su escasa liquidez y a las condiciones del
mercado identificadas en el \u00faltimo tramo de 2023 (incremento de los tipos de inter\u00e9s, aumento de los costes de
construcci\u00f3n, regulaci\u00f3n del mercado inmobiliario, mantenimiento a la baja del precio de los suelos, y
desaceleraci\u00f3n del mercado de la vivienda, entre otros), el Grupo Unicaja considera que no son viables
econ\u00f3micamente.
Igualmente, en el ejercicio 2023, la partida de \"Dotaci\u00f3n o reversi\u00f3n de la dotaci\u00f3n con cargo o abono a
resultados\u201d, del movimiento de activos no corrientes mantenidos para la venta, con un importe de 211.911 miles
de euros, incluye dotaciones realizadas por ajustes al valor razonable de los activos adjudicados, clasificados en
la r\u00fabrica de \u201cActivos no corrientes mantenidos para la venta\u201d, adicionales a las coberturas derivadas de los
modelos internos de deterioro del Grupo Unicaja (v\u00e9ase Nota 2.20), para considerar las circunstancias
observadas en el mercado inmobiliario comentadas anteriormente y la experiencia m\u00e1s reciente de ventas de
activos adjudicados del propio Grupo. Estos ajustes adicionales al valor razonable ascienden a 86.930 miles de
euros al 31 de diciembre de 2023.
Jerarqu\u00eda de valor razonable
En lo que respecta a la valoraci\u00f3n de los \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta\u201d, el Grupo Unicaja establece los niveles de jerarqu\u00eda del valor
razonable indicados en el p\u00e1rrafo 93 de la NIIF 13 \u201cMedici\u00f3n del valor razonable\u201d. La metodolog\u00eda de estimaci\u00f3n
del valor razonable, menos los costes de venta, de los activos no corrientes mantenidos para la venta se basa
en dos factores: (i) la determinaci\u00f3n de un valor de referencia, y (ii) la aplicaci\u00f3n de recortes sobre el valor de
referencia en base a la experiencia de ventas con base fundamentalmente en los modelos internos del Grupo
Unicaja (y en menor medida de las soluciones alternativas de la Circular 4/2017 de Banco de Espa\u00f1a). Por la
parte correspondiente al valor de referencia, que equivale al valor de tasaci\u00f3n determinado por una sociedad
tasadora independiente, los activos residenciales e inmuebles terminados, que forman la mayor parte de la
partida de activos no corrientes mantenidos para la venta, tendr\u00edan la consideraci\u00f3n de nivel 2 en la jerarqu\u00eda de
valor razonable establecida por la NIIF 13, caracterizados por la utilizaci\u00f3n de variables observables en datos del
mercado, como es el precio por metro cuadrado de activos comparables, mientras que los inmuebles en
construcci\u00f3n y los suelos tendr\u00edan la consideraci\u00f3n de nivel 3, al utilizar variables no observables. En todo caso,
en el momento en que estos valores de referencia son ajustados por recortes en base a la experiencia de
ventas, la jerarqu\u00eda que prevalece es de nivel 3. Asimismo, se hace constar que la aplicaci\u00f3n de los ajustes
adicionales al valor razonable de los activos adjudicados descrito m\u00e1s arriba en esta misma nota se basa
fundamentalmente en recortes adicionales sobre los valores de referencia en base a la experiencia de ventas
m\u00e1s reciente y considerando ciertos aspectos del mercado inmobiliario, adem\u00e1s de la antig\u00fcedad en balance.
Estos factores provocan que la jerarqu\u00eda de valor razonable aplicada con car\u00e1cter general a los activos no
corrientes mantenidos para la venta sea el nivel 3.
En este sentido, el Grupo Unicaja cuenta con una pol\u00edtica corporativa que garantiza la competencia profesional,
la independencia y objetividad de las compa\u00f1\u00edas de valoraci\u00f3n externa, de acuerdo con lo establecido por la
normativa, que requiere que las sociedades de tasaci\u00f3n cumplan con los requisitos de neutralidad y credibilidad
al objeto de que el uso de sus estimaciones no menoscabe la fiabilidad de sus valoraciones. Dicha pol\u00edtica
establece que todas las sociedades de tasaci\u00f3n con las que el Grupo trabaje en Espa\u00f1a tienen que estar
inscritas en el Registro Oficial de Banco de Espa\u00f1a y sus valoraciones se deben realizar siguiendo la
metodolog\u00eda establecida en la Orden ECO/805/2003, de 27 de marzo.
En relaci\u00f3n con los inmuebles en construcci\u00f3n y los suelos, que se consideran en el nivel 3 de la jerarqu\u00eda de
valor razonable, los criterios de valoraci\u00f3n utilizados por las sociedades de tasaci\u00f3n son los establecidos en la
Orden ECO/805/2003, utilizando, en funci\u00f3n de la situaci\u00f3n de los activos, los m\u00e9todos se\u00f1alados en el art\u00edculo
15 de la Orden. Para determinar el valor de tasaci\u00f3n se realizan las comprobaciones necesarias para conocer
las caracter\u00edsticas y situaci\u00f3n real del activo, que comprenden, seg\u00fan el art\u00edculo 7 de la Orden: (i) identificaci\u00f3n
f\u00edsica del inmueble, mediante su localizaci\u00f3n e inspecci\u00f3n ocular, comprobando la superficie y dem\u00e1s
caracter\u00edsticas observables, la existencia de servidumbres visibles y su estado de construcci\u00f3n o conservaci\u00f3n
aparente, (ii) el estado de ocupaci\u00f3n del inmueble y uso o explotaci\u00f3n al que se destine, (iii) el r\u00e9gimen de
protecci\u00f3n p\u00fablica y arquitect\u00f3nica, y (iv) la adecuaci\u00f3n del inmueble al planeamiento urban\u00edstico vigente, y en
su caso, la existencia del derecho al aprovechamiento urban\u00edstico que se valora. En el caso particular de los
inmuebles en construcci\u00f3n, es preciso se\u00f1alar que la valoraci\u00f3n se realiza considerando la situaci\u00f3n actual del
inmueble y no considerando el valor final del mismo.
De acuerdo con la Orden ECO/805/2003, el tasador puede aplicar los siguientes m\u00e9todos:
\u2013 M\u00e9todo del coste: El m\u00e9todo del coste resulta aplicable en la valoraci\u00f3n de toda clase de edificios y
elementos de edificios, en proyecto, en construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n o terminados. Mediante este
m\u00e9todo, se calcula un valor t\u00e9cnico que se denomina valor de reemplazamiento. Dicho valor puede ser
bruto o neto. Para calcular el valor de reemplazamiento bruto se suman las siguientes inversiones: (i) el
valor del terreno en el que se encuentra el edificio o el del edificio a rehabilitar, (ii) el coste de la
edificaci\u00f3n o de las obras de rehabilitaci\u00f3n, y (iii) los gastos necesarios para realizar el
reemplazamiento. Para calcular el valor de reemplazamiento neto se resta del valor de
reemplazamiento bruto la depreciaci\u00f3n f\u00edsica y funcional del edificio terminado.
\u2013 M\u00e9todo de comparaci\u00f3n: El m\u00e9todo de comparaci\u00f3n es aplicable a la valoraci\u00f3n de toda clase de
inmuebles siempre que se cumplan los requisitos que se establecen en el art\u00edculo 21 de la Orden
ECO/805/2003: (i) existencia de un mercado representativo de los inmuebles comparables, (ii) disponer
de suficientes datos sobre transacciones u ofertas que permitan, en la zona de que se trate, identificar
par\u00e1metros adecuados para realizar la homogeneizaci\u00f3n de comparables, y (iii) disponer de
informaci\u00f3n suficiente sobre al menos seis transacciones u ofertas de comparables que reflejen
adecuadamente la situaci\u00f3n actual de dicho mercado. Para calcular el valor por comparaci\u00f3n se siguen
las siguientes reglas generales:
\u25e6 Se establecen las cualidades y caracter\u00edsticas del inmueble tasado que influyan en su valor.
En el caso de edificios de car\u00e1cter hist\u00f3rico o art\u00edstico, para establecer dichas cualidades y
caracter\u00edsticas, se tendr\u00e1 en cuenta, adem\u00e1s, el valor particular de los elementos de la
edificaci\u00f3n que le confiere ese car\u00e1cter.
\u25e6 Se analiza el segmento del mercado inmobiliario de comparables y, bas\u00e1ndose en
informaciones concretas sobre transacciones reales y ofertas firmes apropiadamente
corregidas en su caso, se obtienen precios actuales de compraventa al contado de dichos
inmuebles.
\u25e6 Se selecciona entre los precios obtenidos tras el an\u00e1lisis descrito anteriormente, una muestra
representativa de los que corresponden a los comparables, a la que se aplica el procedimiento
de homogeneizaci\u00f3n necesario. En la selecci\u00f3n indicada se contrastan previamente aquellos
precios que resulten anormales a fin de identificar y eliminar tanto los procedentes de
transacciones y ofertas que no cumplan las condiciones exigidas en la definici\u00f3n de valor de
mercado de los bienes afectados como, cuando se trate de una valoraci\u00f3n para la finalidad
prevista en la Orden ECO/805/2003, los que puedan incluir elementos especulativos.
\u25e6 Se realiza la homogeneizaci\u00f3n de comparables con los criterios, coeficientes y/o
ponderaciones que resulten adecuados para el inmueble de que se trate.
\u25e6 Se asigna el valor del inmueble, neto de gastos de comercializaci\u00f3n, en funci\u00f3n de los precios
homogeneizados, previa deducci\u00f3n de las servidumbres y limitaciones del dominio que
recaigan sobre aqu\u00e9l y que no hayan sido tenidas en cuenta en la aplicaci\u00f3n de las reglas
precedentes.
\u2013 M\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas: El m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n de rentas es aplicable, siempre que se
cumplan los requisitos establecidos en el art\u00edculo 25 de la Orden ECO/805/2003, a la valoraci\u00f3n de toda
clase de inmuebles susceptibles de producir rentas. Para la utilizaci\u00f3n del m\u00e9todo de actualizaci\u00f3n es
necesario que se cumpla al menos uno de los siguientes requisitos: (i) existencia de un mercado de
alquileres representativo de los comparables, (ii) existencia de un contrato de arrendamiento sobre el
inmueble objeto de valoraci\u00f3n, o (iii) que el inmueble valorado est\u00e9 produciendo o pueda producir
ingresos como inmueble ligado a una actividad econ\u00f3mica y que adem\u00e1s existan suficientes datos
contables de la explotaci\u00f3n o informaci\u00f3n adecuada sobre ratios estructurales medias de la rama de
actividad correspondiente. El c\u00e1lculo del valor de actualizaci\u00f3n exige al tasador estimar los flujos de
caja, estimar el valor de reversi\u00f3n, elegir el tipo de actualizaci\u00f3n y aplicar la f\u00f3rmula de c\u00e1lculo para el
descuento de los flujos estimados.
\u2013 M\u00e9todo residual: El valor por el m\u00e9todo residual se calcula siguiendo uno de los procedimientos
siguientes: procedimiento de an\u00e1lisis de inversiones con valores esperados (m\u00e9todo residual din\u00e1mico)
o procedimiento de an\u00e1lisis de inversiones con valores actuales (m\u00e9todo residual est\u00e1tico). El m\u00e9todo
residual puede aplicarse mediante el procedimiento din\u00e1mico a los siguientes inmuebles: terrenos
urbanos o urbanizables, est\u00e9n o no edificados, o edificios en proyecto, construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n,
incluso en el caso de que las obras est\u00e9n paralizadas. El m\u00e9todo residual s\u00f3lo se podr\u00e1 aplicar
mediante el procedimiento est\u00e1tico, a los solares e inmuebles en rehabilitaci\u00f3n en los que se pueda
comenzar la edificaci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n en un plazo no superior a un a\u00f1o, as\u00ed como a los solares
edificados. Para el c\u00e1lculo del valor residual por el procedimiento de c\u00e1lculo din\u00e1mico se siguen los
siguientes pasos: se estiman los flujos de caja, se elige el tipo de actualizaci\u00f3n y se aplica la f\u00f3rmula de
c\u00e1lculo. Se toman como flujos de caja: los cobros y, en su caso, las entregas de cr\u00e9dito que se estime
obtener por la venta del inmueble a promover; y los pagos que se estime realizar por los diversos
costes y gastos durante la construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n, incluso los pagos por los cr\u00e9ditos concedidos.
Dichos cobros y pagos se aplican en las fechas previstas para la comercializaci\u00f3n y construcci\u00f3n del
inmueble.
La principal sociedad tasadora que emite informes sobre los activos del Grupo Unicaja es Tasaciones
Inmobiliarias, S.A. (Tinsa). Otras sociedades que emiten informes de tasaci\u00f3n sobre estos activos son,
fundamentalmente, UVE Valoraciones, S.A., Instituto de Valoraciones, S.A., Tasaciones Andaluzas, S.A. (Tasa),
Aesval, L\u00f3gica de Valoraciones, S.A., Sociedad de Tasaci\u00f3n, S.A. y T\u00e9cnicos en Tasaci\u00f3n, S.A. (Tecnicasa). En
este sentido, el Grupo Unicaja cumple con los requisitos de independencia y rotaci\u00f3n de sociedades tasadoras
que se indican en los puntos 78 y 166 del Anejo 9 de la Circular 4/2017 de Banco de Espa\u00f1a.
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17.1. Dep\u00f3sitos de Bancos Centrales
La composici\u00f3n de los saldos de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022
era la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Otros bancos centrales
933.990
5.422.080
Ajustes por valoraci\u00f3n
19.981
(101.191)
953.971
5.320.889
17.2. Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de los saldos de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022
atendiendo a la naturaleza de las operaciones, se indica a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Cuentas mutuas
2.164
\u2013
Cuentas a plazo
550.401
647.253
Cesi\u00f3n temporal de activos
4.847.734
2.553.514
Otras cuentas
361.172
217.144
Ajustes por valoraci\u00f3n
11.172
52
5.772.643
3.417.963
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por estos dep\u00f3sitos han sido de 182.413 miles de
euros y 28.244 miles de euros, respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 33).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre
de 2023 ha sido del 3,37% (0,42% al 31 de diciembre de 2022).
17.3. Dep\u00f3sitos de la clientela
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 ,
atendiendo a su naturaleza y a las contrapartes de las operaciones, se indica a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Por naturaleza -
Cuentas corrientes
25.083.641
28.502.719
Cuentas de ahorro
32.116.305
34.951.840
Dep\u00f3sitos a plazo
14.587.096
10.954.404
Cesiones temporales de activos
1.588.975
20.141
Otros
45.043
57.533
Ajustes por valoraci\u00f3n
53.986
\u00a0
\u00a0
(100.165)
De los que:
Operaciones de micro-cobertura
(120.455)
(250.845)
Intereses devengados
176.983
153.639
Otros ajustes
(2.542)
(2.959)
73.475.046
74.386.472
Por contrapartes -
Administraciones P\u00fablicas residentes
5.453.952
6.888.235
Otros sectores residentes
67.612.401
67.215.024
Otros sectores no residentes
354.707
383.378
Ajustes por valoraci\u00f3n
53.986
(100.165)
De los que:
Operaciones de micro-cobertura
(120.455)
(250.845)
Intereses devengados
176.983
153.639
Otros ajustes
(2.542)
(2.959)
73.475.046
74.386.472
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por estos dep\u00f3sitos han sido de 410.622 miles de
euros y 154.527 miles de euros, respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 33).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre
de 2023 ha sido del 0,66% (0,16% al 31 de diciembre de 2022).
Formando parte de la r\u00fabrica de \u201cDep\u00f3sitos a plazo\u201d figuran C\u00e9dulas Hipotecarias singulares emitidas por el
Grupo Unicaja, seg\u00fan el siguiente detalle:
Miles de euros
Fecha de emisi\u00f3n
Fecha de
vencimiento
Tipo de inter\u00e9s
nominal
Nominal 31/12/2023
Nominal 31/12/2022
18/05/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
200.000
200.000
18/05/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
300.000
300.000
28/06/2005
28/06/2025
(a)\u00a0 3,754%
76.923
76.923
28/06/2005
28/06/2025
(a)\u00a0 3,754%
76.923
76.923
28/06/2005
28/06/2025
(a)\u00a0 3,754%
128.205
128.205
16/11/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
200.000
200.000
16/11/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
300.000
300.000
06/04/2006
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
300.000
300.000
23/10/2006
23/10/2023
(a)\u00a0 4,254%
\u2013
200.000
23/10/2006
23/10/2023
(a)\u00a0 4,254%
\u2013
100.000
23/10/2006
23/10/2023
(a)\u00a0 4,254%
\u2013
150.000
23/11/2006
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
300.000
300.000
23/11/2006
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
100.000
100.000
23/03/2007
26/03/2027
(b)\u00a0 4,25%
150.000
150.000
23/03/2007
26/03/2027
(b)\u00a0 4,25%
350.000
350.000
23/03/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
100.000
100.000
23/03/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
250.000
250.000
23/05/2007
23/05/2027
(a)\u00a0 4,755%
50.000
50.000
23/05/2007
23/05/2027
(a)\u00a0 4,755%
100.000
100.000
23/05/2007
23/05/2027
(a)\u00a0 4,755%
50.000
50.000
23/05/2007
23/05/2027
(b)\u00a0 4,755%
200.000
200.000
29/06/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
400.000
400.000
20/07/2007
26/03/2027
4,25 %
100.000
100.000
19/10/2007
26/03/2027
(a)\u00a0 4,25%
110.000
110.000
19/10/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
180.000
180.000
4.022.051
4.472.051
(a)\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 El tipo de inter\u00e9s fijo soportado por el Grupo ha sido convertido a variable mediante la contrataci\u00f3n de permutas financieras sobre el
importe nominal.
(b)\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 El tipo de inter\u00e9s fijo soportado por el Grupo ha sido convertido a variable mediante la contrataci\u00f3n de permutas financieras sobre el
importe nominal. Dichas permutas financieras se han cancelado posteriormente.
17.4. Valores representativos de deuda emitidos
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es la
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
T\u00edtulos hipotecarios
4.184.516
4.684.516
Deuda subordinada no convertible
599.142
599.179
Otros valores no convertibles
2.454.999
1.658.610
Valores propios
(3.000.000)
(3.500.000)
Ajustes por valoraci\u00f3n - Intereses devengados
56.051
25.678
Ajustes por valoraci\u00f3n - Microcoberturas
(48.900)
(132.636)
Ajustes por valoraci\u00f3n - Otros
(6.576)
(5.993)
4.239.232
3.329.354
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los valores representativos de deuda emitidos
ascienden a 118.496 miles de euros y 50.201 miles de euros, respectivamente. Estos intereses se encuentran
registrados contablemente en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada (Nota 33).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre
de 2023 era del 3,30% (3,52% al 31 de diciembre de 2022).
El detalle y movimiento de las emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda,
incluyendo los pasivos subordinados convertibles, realizados en el ejercicio 2023, tanto por la propia Entidad
Dominante como por otras sociedades del Grupo es el siguiente:
Miles de euros
Saldo al
01/01/2023
Emisiones
Recompras/
reembolsos
Ajustes por tipo
de cambio y otros
Saldo al
31/12/2023
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
3.329.354
2.299.054
(1.502.666)
113.490
4.239.232
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que no han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros valores representativos de deuda
\u00a0 emitidos fuera de un estado miembro de la
\u00a0 Uni\u00f3n Europea
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
TOTAL
3.329.354
2.299.054
(1.502.666)
113.490
4.239.232
El detalle y movimiento de las emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda,
incluyendo los pasivos subordinados convertibles, realizados en el ejercicio 2022, tanto por la propia Entidad
Dominante como por otras sociedades del Grupo es el siguiente:
Miles de euros
Saldo al
01/01/2022
Emisiones
Recompras/
reembolsos
Ajustes por tipo
de cambio y otros
Saldo al
31/12/2022
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
2.497.755
1.298.199
(337.421)
(129.179)
3.329.354
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que no han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros valores representativos de deuda
\u00a0 emitidos fuera de un estado miembro de la
\u00a0 Uni\u00f3n Europea
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
TOTAL
2.497.755
1.298.199
(337.421)
(129.179)
3.329.354
T\u00edtulos hipotecarios
El detalle de los t\u00edtulos hipotecarios (fundamentalmente c\u00e9dulas hipotecarias) emitidos por el Grupo Unicaja al
31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Fecha
emisi\u00f3n
Importe
emisi\u00f3n
Saldo al
31/12/2023
Saldo al
31/12/2022
Fecha
vencimiento
Tipo de
inter\u00e9s
Liberbank Julio 2017
ES0468675014
25/07/2017
2.000.000
\u2013
2.000.000
25/07/2024
Euribor 3M +
0,35%
Liberbank Diciembre 2018
ES0468675022
19/12/2018
1.500.000
1.500.000
1.500.000
19/12/2025
Euribor 3M +
0,65%
Liberbank Septiembre 2019
ES0468675030
25/09/2019
1.000.000
987.096
987.096
25/09/2029
0,25 %
Liberbank Septiembre 2019
(1\u00aa ampliaci\u00f3n)
ES0468675030
02/06/2020
50.000
49.355
49.355
25/09/2029
0,25 %
Liberbank Septiembre 2019
(2\u00aa ampliaci\u00f3n)
ES0468675030
03/06/2020
150.000
148.065
148.065
25/09/2029
0,25 %
C\u00e9dulas Hipotecarias
Unicaja Diciembre 2023
ES0480907023
14/12/2023
1.500.000
1.500.000
\u2013
14/12/2028
3,50 %
4.184.516
4.684.516
Estas emisiones est\u00e1n admitidas a negociaci\u00f3n en el mercado de renta fija AIAF, y est\u00e1n garantizadas por
hipotecas que constituyen activos primarios del Registro Especial del Conjunto de Cobertura (RECC) conforme
al RD 21/2021, sin perjuicio de la responsabilidad patrimonial universal de la misma.
Al 31 de diciembre de 2023 el importe de las emisiones de t\u00edtulos hipotecarios recompradas por el Grupo
asciende a 3.000.000 miles de euros, correspondientes a las emisiones de c\u00e9dulas hipotecarias Liberbank
Diciembre 2018 y- \u201cC\u00e9dulas Hipotecarias Unicaja Diciembre 2023\u201d.
Por su parte, al 31 de diciembre de 2022, el importe de las emisiones de t\u00edtulos hipotecarios recompradas por el
Grupo ascend\u00eda a 3.500.000 miles de euros, correspondientes a las emisiones de c\u00e9dulas hipotecarias
\u201cLiberbank Julio 2017\u201d y \u201cLiberbank Diciembre 2018\u201d.
Con fecha 4 de diciembre de 2023, Unicaja ha comunicado a la CNMV su decisi\u00f3n de amortizar
anticipadamente, y en su totalidad la emisi\u00f3n de c\u00e9dulas hipotecarias Liberbank Diciembre 2017. La
amortizaci\u00f3n total anticipada se ha efectuado con fecha 14 de diciembre de 2023 por un importe de nominal de
2.000.000 miles de euros que se encontraba recomprada en su totalidad por parte del propio Banco.
Deuda subordinada no convertible
El detalle de los bonos y obligaciones en circulaci\u00f3n emitidos por el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
Miles de euros
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Fecha
emisi\u00f3n
Importe
emisi\u00f3n
Saldo al
31/12/2023
Saldo al
31/12/2022
Fecha
vencimiento
Tipo de
inter\u00e9s
Unicaja Obligaciones
Subordinadas (Enero 2022)
ES0280907025
19/01/2022
300.000
299.142
299.179
19/07/2032
3,13 %
Unicaja Obligaciones
Subordinadas (Noviembre
2019)
ES0280907017
13/11/2019
300.000
300.000
300.000
13/11/2029
2,88 %
Liberbank\u00a0 Obligaciones
Subordinadas (Marzo
2017)
ES0268675032
14/03/2017
300.000
\u2013
\u2013
14/03/2027
6,88 %
599.142
599.179
La primera emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas de Unicaja fue emitida con fecha 13 de noviembre de 2019,
por importe de 300.000 miles de euros, que coincide con su valor nominal. Como se describe en los t\u00e9rminos y
condiciones del folleto de emisi\u00f3n, a menos que se amorticen previamente, las obligaciones se amortizar\u00e1n por
su importe principal el 13 de noviembre de 2029. Las obligaciones pueden amortizarse a opci\u00f3n del Banco en su
totalidad, por su importe de principal pendiente, junto con cualquier inter\u00e9s acumulado y no pagado, sujeto a una
serie de condiciones que incluyen, entre otros, la obtenci\u00f3n de una autorizaci\u00f3n previa de la autoridad de
supervisi\u00f3n, si concurre alguno de los eventos descritos en el folleto de emisi\u00f3n ligados a eventos fiscales o
eventos de capital. Adem\u00e1s, el Banco puede, a su elecci\u00f3n, sujeto a las condiciones establecidas en el folleto,
que incluyen tambi\u00e9n la obtenci\u00f3n previa de la preceptiva autorizaci\u00f3n regulatoria, amortizar todas las
obligaciones en una fecha de reinicio (establecida el 13 de noviembre de 2024), por su importe de principal
pendiente, junto con cualquier inter\u00e9s acumulado y no pagado a esa fecha. Estas obligaciones subordinadas de
Unicaja devengan intereses sobre su importe principal pendiente: (i) a un tipo de inter\u00e9s fijo del 2,875% anual
desde la fecha de emisi\u00f3n hasta la fecha reinicio, pagaderos anualmente el 13 noviembre de cada a\u00f1o, con la
primera fecha de pago de intereses establecida el 13 de noviembre de 2020, y (ii) desde la fecha de reinicio (13
de noviembre de 2024), al tipo de inter\u00e9s de reinicio (Mid-Swap a 5 a\u00f1os m\u00e1s un margen del 3,107% anual),
pagadero anualmente el 13 de noviembre de cada a\u00f1o, con la primera fecha de pago de intereses despu\u00e9s de la
fecha de reinicio establecida el 13 de noviembre de 2025.
La segunda emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas de Unicaja fue emitida con fecha 19 de enero de 2022 por
importe de 300.000 miles de euros, a un precio equivalente al 99,714% de su valor nominal, siendo el valor
nominal unitario de los bonos de 100 miles de euros. Los bonos de deuda subordinada cotizan en el mercado
espa\u00f1ol de renta fija AIAF. Su vencimiento est\u00e1 establecido para el 19 de julio de 2032, con la posibilidad de
amortizaci\u00f3n anticipada a opci\u00f3n del Banco en cualquier momento entre el 19 de enero de 2027 y el 19 de junio
de 2027. En este sentido, los bonos pueden ser amortizados a opci\u00f3n del Banco, en su totalidad, junto con
cualquier inter\u00e9s devengado y no pagado, sujeto a las condiciones establecidas en el folleto, que incluyen la
autorizaci\u00f3n previa de la Autoridad Competente, cuando tengan lugar determinadas circunstancias relativas a
eventos fiscales, eventos de capital o eventos de descalificaci\u00f3n de los bonos para su computabilidad a efectos
de MREL. Igualmente, el Banco tiene la opci\u00f3n, sujeta a las condiciones establecidas en el folleto y a la
autorizaci\u00f3n previa de la Autoridad Competente, para amortizar los bonos en su totalidad, en cualquier momento
entre el 19 de enero de 2027 y el 19 de julio de 2027, por su importe principal pendiente y cualquier inter\u00e9s
devengado y no pagado por el Banco. Los bonos devengan un tipo de inter\u00e9s del 3,125% anual hasta el 19 de
julio de 2027 y, a partir de dicha fecha (inclusive), los bonos devengar\u00e1n un inter\u00e9s anual equivalente al Mid-
Swap a 5 a\u00f1os m\u00e1s un margen del 3,050% anual. Los intereses son pagaderos anualmente por periodos de
intereses vencidos el 19 de julio de cada a\u00f1o.
Por su parte, la emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas procedente de Liberbank y registrada en los estados
financieros consolidados del Grupo Unicaja en la fecha de efectos contables de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, fue
realizada con fecha 14 de marzo de 2017, por un importe de 300.000 miles de euros, coincidente con su valor
nominal. Salvo que se amorticen previamente, las obligaciones subordinadas ser\u00e1n amortizadas a su
vencimiento con fecha 14 de marzo de 2027. En este sentido, las obligaciones pueden amortizarse a opci\u00f3n del
Banco en su totalidad, por su importe de principal pendiente, en base a una serie de condiciones establecidas en
el folleto, que requieren la autorizaci\u00f3n previa de la Autoridad Reguladora, si concurre alguno de los eventos
descritos en el folleto ligados a eventos fiscales o eventos de capital. Adem\u00e1s, el Banco puede, a su elecci\u00f3n,
sujeto a las condiciones establecidas en el folleto, y a la autorizaci\u00f3n previa de la Entidad Reguladora, amortizar
la totalidad de las obligaciones en la fecha de reinicio (14 de marzo de 2022), por su importe principal pendiente
y cualquier inter\u00e9s acumulado y no pagado a esa fecha. Las obligaciones subordinadas procedentes de
Liberbank devengan: (i) un tipo de inter\u00e9s fijo del 6,875% anual desde su emisi\u00f3n hasta la fecha de reinicio (14
de marzo de 2022), pagadero anualmente el 14 de marzo de cada a\u00f1o, con la primera fecha de pago de
intereses establecida el 14 de marzo de 2018, y (ii) un tipo de inter\u00e9s equivalente al Mid-Swap a 5 a\u00f1os m\u00e1s un
margen del 6,701% anual, pagadero anualmente el 14 de marzo de cada a\u00f1o, con la primera fecha de pago de
intereses despu\u00e9s de la fecha de reinicio establecida el 14 de marzo de 2023.
Con fecha 7 de febrero de 2022, Unicaja comunic\u00f3 su decisi\u00f3n irrevocable de amortizar anticipadamente, y en
su totalidad, esta emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas, conforme a los t\u00e9rminos y condiciones fijados en el
Folleto y tras recibir la autorizaci\u00f3n preceptiva del Banco Central Europeo. La amortizaci\u00f3n total anticipada se
efectu\u00f3 con fecha 14 de marzo de 2022 y el precio de amortizaci\u00f3n de cada obligaci\u00f3n fue del 100% de su
importe nominal, abon\u00e1ndose, igualmente, el cup\u00f3n devengado y no pagado que proceda, de conformidad con
los t\u00e9rminos y condiciones de la emisi\u00f3n.
Otros valores no convertibles
El detalle de \u201cOtros valores no convertibles\u201d emitidos por el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es
el siguiente:
Miles de euros
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Fecha
emisi\u00f3n
Importe
emisi\u00f3n
Saldo al
31/12/2023
31/12/2022
Fecha
vencimiento
Tipo de
inter\u00e9s
Unicaja Deuda Senior
Preferred Dic. 2026
ES0380907040
01/12/2021
600.000
599.646
602.194
01/12/2026
1,000 %
Unicaja Deuda Senior
Preferred Dic. 2026
(Ampliaci\u00f3n)
ES1380907040
22/12/2021
60.000
57.687
57.802
01/12/2026
1,000 %
Unicaja Deuda Senior
Preferred Green Medio
Plazo Jun. 2022 (Programa
EMTN)
ES0380907057
30/06/2022
500.000
499.368
499.369
30/06/2025
4,500 %
Unicaja Deuda Senior Non-
Preferred Green Medio
Plazo Nov. 2022 (Programa
EMTN)
ES0380907065
15/11/2022
500.000
499.245
499.245
15/11/2027
7,250 %
Unicaja Deuda Senior
Preferred Medio Plazo Feb.
2023 (Programa EMTN)
ES0380907033
21/02/2023
500.000
499.525
\u2013
21/02/2029
5,125 %
Unicaja Deuda Senior Non-
Prerrefed Green Medio
Plazo Sep. 2023 (Programa
EMTN)
ES0380907073
11/09/2023
300.000
299.528
\u2013
11/09/2028
6,500 %
2.454.999
1.658.610
Con fecha 1 de diciembre de 2021, Unicaja realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de deuda senior Preferred por importe de
600.000 miles de euros. Posteriormente, con fecha 22 de diciembre de 2021, Unicaja ampli\u00f3 esta emisi\u00f3n en
60.000 miles de euros adicionales, sujetos a las mismas condiciones de emisi\u00f3n. El valor nominal unitario de los
bonos es de 100 miles de euros cada uno. Los Bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
Tal y como se describe en las condiciones del folleto de emisi\u00f3n, salvo que hayan sido previamente rescatados,
los bonos senior ser\u00e1n amortizados a su vencimiento con fecha 1 de diciembre de 2026. En este sentido, el
Banco tiene la opci\u00f3n de amortizar la totalidad de los bonos, por su importe principal pendiente, junto con
cualquier inter\u00e9s devengado y no pagado, si se producen determinadas circunstancias ligadas a eventos fiscales
o eventos de descalificaci\u00f3n asociados al tratamiento de la emisi\u00f3n a efectos de MREL, siempre que se cumplan
determinadas condiciones y se obtengan las preceptivas autorizaciones regulatorias. Adem\u00e1s, el Banco tiene la
opci\u00f3n de amortizar los bonos, en estas mismas condiciones y sujeto a la preceptiva autorizaci\u00f3n regulatoria, en
la fecha de reinicio (1 de diciembre de 2025).
Los bonos de deuda senior emitidos por Unicaja en diciembre de 2021 devengan: (i) un inter\u00e9s fijo del 1,00%
anual desde la fecha de emisi\u00f3n hasta la fecha de reinicio, pagadero anualmente el 1 de diciembre de cada a\u00f1o,
siendo la primera fecha de pago de intereses el 1 de diciembre de 2022, y (ii) a partir de la fecha de reinicio, un
tipo de inter\u00e9s equivalente al Mid-Swap a 1 a\u00f1o m\u00e1s un margen del 1,15% anual, pagadero el 1 de diciembre de
2016.
Por otra parte, con fecha 26 de mayo de 2022 Unicaja registr\u00f3 en la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores
(CNMV) un programa de emisi\u00f3n de deuda a medio plazo (EMTN, por las siglas en ingl\u00e9s de \u201cEuro Medium
Term Notes\u201d) hasta un l\u00edmite de 3.500 millones de euros. Los bonos que se emitan bajo este programa tendr\u00e1n
un valor nominal unitario de 100.000 euros, y las condiciones finales ser\u00e1n determinadas para cada tramo de
emisi\u00f3n, pudiendo referenciarse a un tipo de inter\u00e9s fijo o variable (o incluso con cup\u00f3n cero), y emitirse con
distinto nivel de prelaci\u00f3n de pagos, como deuda senior, deuda simple o deuda subordinada. Seg\u00fan las
condiciones establecidas en el programa, el plazo de vencimiento de los bonos no exceder\u00e1 nunca de los 50
a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n.
En el marco de este programa:
\u2013 Con fecha 30 de junio de 2022, Unicaja ha realizado una primera emisi\u00f3n de 500.000 miles de euros en
bonos de deuda senior \u201cpreferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de tres a\u00f1os, y que tienen la
calificaci\u00f3n de \u201cbonos verdes\u201d. Se trata de una \u00fanica serie de bonos, pertenecientes a un \u00fanico tramo,
compuesta por 5.000 bonos con iguales condiciones y con un valor nominal unitario de 100.000 euros.
Los bonos se han emitido a un precio del 99,955% de su valor nominal, esto es, por un importe de
499.368 miles de euros. La fecha de vencimiento se encuentra establecida en el 30 de junio de 2025
(tres a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de rescate el 30 de junio
de 2024 (dos a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento de descalificaci\u00f3n de los
bonos a efectos de c\u00f3mputo de MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los bonos es fijo a raz\u00f3n de un
4,500% anual. Los bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
\u2013 Con fecha 15 de noviembre de 2022, Unicaja ha realizado una segunda emisi\u00f3n de 500.000 miles de
euros en bonos de deuda senior \u201cnon-preferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de cinco a\u00f1os, y que
tienen la calificaci\u00f3n de \u201cbonos verdes\u201d. Se trata de una \u00fanica serie de bonos, pertenecientes a una
\u00fanica trancha, compuesta por 5.000 bonos con iguales condiciones y con un valor nominal unitario de
100.000 euros. Los bonos se han emitido a un precio del 99,849% de su valor nominal, esto es, por un
importe de 499.245 miles de euros. La fecha de vencimiento se encuentra establecida en el 15 de
noviembre de 2027 (cinco a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de
rescate el 15 de noviembre de 2026 (cuatro a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento
de descalificaci\u00f3n de los bonos a efectos de c\u00f3mputo de MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los
bonos es fijo a raz\u00f3n de un 7,250% anual. Los bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
\u2013 Con fecha 21 de febrero de 2023, Unicaja ha realizado una tercera emisi\u00f3n de 500.000 miles de euros
en bonos de deuda senior \u201cpreferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de seis a\u00f1os. Se trata de una
\u00fanica serie de bonos, pertenecientes a un \u00fanico tramo, compuesta por 5.000 bonos con iguales
condiciones y con un valor nominal unitario de 100.000 euros. Los bonos se han emitido a un precio del
99,905% de su valor nominal, esto es, por un importe de 499.525 miles de euros. La fecha de
vencimiento se encuentra establecida en el 21 de febrero de 2029 (seis a\u00f1os desde la fecha de
emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de rescate el 21 de febrero de 2028 (cinco a\u00f1os desde
la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento de descalificaci\u00f3n de los bonos a efectos de c\u00f3mputo de
MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los bonos es fijo a raz\u00f3n de un 5,125% anual. Los bonos
cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
Por \u00faltimo, con fecha 30 de mayo de 2023, Unicaja registr\u00f3 en la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores
(CNMV) una renovaci\u00f3n del programa de emisi\u00f3n de deuda a medio plazo (EMTN), con el mismo l\u00edmite de 3.500
millones de euros. Los instrumentos de deuda que se emitan bajo este programa tendr\u00e1n en todo caso un valor
nominal unitario superior a 100.000 euros, y las condiciones finales ser\u00e1n determinadas para cada tramo de
emisi\u00f3n.
En el marco de este nuevo programa:
\u2013 Con fecha 11 de septiembre de 2023, Unicaja ha realizado una primera emisi\u00f3n de 300.000 miles de
euros en bonos de deuda senior \u201cnon-preferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de 5 a\u00f1os\u00a0 y que
tiene la calificaci\u00f3n de \u201cbonos verdes\u201d. Se trata de una \u00fanica serie de bonos, pertenecientes a una
\u00fanica trancha, compuesta por 3.000 bonos con iguales condiciones y con un valor nominal unitario de
100.000 euros. Los bonos se han emitido a un precio del 99,843% de su valor nominal, esto es, por un
importe de 299.528 miles de euros. La fecha de vencimiento se encuentra establecida en el 11 de
septiembre de 2028 (cinco a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de
rescate el 11 de septiembre de 2027 (cuatro a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento
de descalificaci\u00f3n de los bonos a efectos de c\u00f3mputo de MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los
bonos es fijo a raz\u00f3n de un 6,50% anual. Los bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1371": { "value": "
17.2. Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
La composici\u00f3n de los saldos de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022
atendiendo a la naturaleza de las operaciones, se indica a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Cuentas mutuas
2.164
\u2013
Cuentas a plazo
550.401
647.253
Cesi\u00f3n temporal de activos
4.847.734
2.553.514
Otras cuentas
361.172
217.144
Ajustes por valoraci\u00f3n
11.172
52
5.772.643
3.417.963
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por estos dep\u00f3sitos han sido de 182.413 miles de
euros y 28.244 miles de euros, respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 33).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre
de 2023 ha sido del 3,37% (0,42% al 31 de diciembre de 2022).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1372": { "value": "
17.3. Dep\u00f3sitos de la clientela
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 ,
atendiendo a su naturaleza y a las contrapartes de las operaciones, se indica a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Por naturaleza -
Cuentas corrientes
25.083.641
28.502.719
Cuentas de ahorro
32.116.305
34.951.840
Dep\u00f3sitos a plazo
14.587.096
10.954.404
Cesiones temporales de activos
1.588.975
20.141
Otros
45.043
57.533
Ajustes por valoraci\u00f3n
53.986
\u00a0
\u00a0
(100.165)
De los que:
Operaciones de micro-cobertura
(120.455)
(250.845)
Intereses devengados
176.983
153.639
Otros ajustes
(2.542)
(2.959)
73.475.046
74.386.472
Por contrapartes -
Administraciones P\u00fablicas residentes
5.453.952
6.888.235
Otros sectores residentes
67.612.401
67.215.024
Otros sectores no residentes
354.707
383.378
Ajustes por valoraci\u00f3n
53.986
(100.165)
De los que:
Operaciones de micro-cobertura
(120.455)
(250.845)
Intereses devengados
176.983
153.639
Otros ajustes
(2.542)
(2.959)
73.475.046
74.386.472
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por estos dep\u00f3sitos han sido de 410.622 miles de
euros y 154.527 miles de euros, respectivamente, y se incluyen en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 33).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre
de 2023 ha sido del 0,66% (0,16% al 31 de diciembre de 2022).
Formando parte de la r\u00fabrica de \u201cDep\u00f3sitos a plazo\u201d figuran C\u00e9dulas Hipotecarias singulares emitidas por el
Grupo Unicaja, seg\u00fan el siguiente detalle:
Miles de euros
Fecha de emisi\u00f3n
Fecha de
vencimiento
Tipo de inter\u00e9s
nominal
Nominal 31/12/2023
Nominal 31/12/2022
18/05/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
200.000
200.000
18/05/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
300.000
300.000
28/06/2005
28/06/2025
(a)\u00a0 3,754%
76.923
76.923
28/06/2005
28/06/2025
(a)\u00a0 3,754%
76.923
76.923
28/06/2005
28/06/2025
(a)\u00a0 3,754%
128.205
128.205
16/11/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
200.000
200.000
16/11/2005
21/05/2025
(a)\u00a0 3,875%
300.000
300.000
06/04/2006
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
300.000
300.000
23/10/2006
23/10/2023
(a)\u00a0 4,254%
\u2013
200.000
23/10/2006
23/10/2023
(a)\u00a0 4,254%
\u2013
100.000
23/10/2006
23/10/2023
(a)\u00a0 4,254%
\u2013
150.000
23/11/2006
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
300.000
300.000
23/11/2006
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
100.000
100.000
23/03/2007
26/03/2027
(b)\u00a0 4,25%
150.000
150.000
23/03/2007
26/03/2027
(b)\u00a0 4,25%
350.000
350.000
23/03/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
100.000
100.000
23/03/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
250.000
250.000
23/05/2007
23/05/2027
(a)\u00a0 4,755%
50.000
50.000
23/05/2007
23/05/2027
(a)\u00a0 4,755%
100.000
100.000
23/05/2007
23/05/2027
(a)\u00a0 4,755%
50.000
50.000
23/05/2007
23/05/2027
(b)\u00a0 4,755%
200.000
200.000
29/06/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
400.000
400.000
20/07/2007
26/03/2027
4,25 %
100.000
100.000
19/10/2007
26/03/2027
(a)\u00a0 4,25%
110.000
110.000
19/10/2007
08/04/2031
(a)\u00a0 4,25%
180.000
180.000
4.022.051
4.472.051
(a)\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 El tipo de inter\u00e9s fijo soportado por el Grupo ha sido convertido a variable mediante la contrataci\u00f3n de permutas financieras sobre el
importe nominal.
(b)\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 El tipo de inter\u00e9s fijo soportado por el Grupo ha sido convertido a variable mediante la contrataci\u00f3n de permutas financieras sobre el
importe nominal. Dichas permutas financieras se han cancelado posteriormente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1373": { "value": "
17.4. Valores representativos de deuda emitidos
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es la
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
T\u00edtulos hipotecarios
4.184.516
4.684.516
Deuda subordinada no convertible
599.142
599.179
Otros valores no convertibles
2.454.999
1.658.610
Valores propios
(3.000.000)
(3.500.000)
Ajustes por valoraci\u00f3n - Intereses devengados
56.051
25.678
Ajustes por valoraci\u00f3n - Microcoberturas
(48.900)
(132.636)
Ajustes por valoraci\u00f3n - Otros
(6.576)
(5.993)
4.239.232
3.329.354
Los intereses devengados durante los ejercicios 2023 y 2022 por los valores representativos de deuda emitidos
ascienden a 118.496 miles de euros y 50.201 miles de euros, respectivamente. Estos intereses se encuentran
registrados contablemente en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada (Nota 33).
El tipo de inter\u00e9s efectivo medio de los instrumentos de deuda clasificados en este ep\u00edgrafe al 31 de diciembre
de 2023 era del 3,30% (3,52% al 31 de diciembre de 2022).
El detalle y movimiento de las emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda,
incluyendo los pasivos subordinados convertibles, realizados en el ejercicio 2023, tanto por la propia Entidad
Dominante como por otras sociedades del Grupo es el siguiente:
Miles de euros
Saldo al
01/01/2023
Emisiones
Recompras/
reembolsos
Ajustes por tipo
de cambio y otros
Saldo al
31/12/2023
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
3.329.354
2.299.054
(1.502.666)
113.490
4.239.232
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que no han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros valores representativos de deuda
\u00a0 emitidos fuera de un estado miembro de la
\u00a0 Uni\u00f3n Europea
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
TOTAL
3.329.354
2.299.054
(1.502.666)
113.490
4.239.232
El detalle y movimiento de las emisiones, recompras o reembolsos de valores representativos de deuda,
incluyendo los pasivos subordinados convertibles, realizados en el ejercicio 2022, tanto por la propia Entidad
Dominante como por otras sociedades del Grupo es el siguiente:
Miles de euros
Saldo al
01/01/2022
Emisiones
Recompras/
reembolsos
Ajustes por tipo
de cambio y otros
Saldo al
31/12/2022
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
2.497.755
1.298.199
(337.421)
(129.179)
3.329.354
Valores representativos de deuda emitidos en
\u00a0 un estado miembro de la Uni\u00f3n Europea,
\u00a0 que no han requerido del registro de un folleto
\u00a0 informativo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros valores representativos de deuda
\u00a0 emitidos fuera de un estado miembro de la
\u00a0 Uni\u00f3n Europea
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
TOTAL
2.497.755
1.298.199
(337.421)
(129.179)
3.329.354
T\u00edtulos hipotecarios
El detalle de los t\u00edtulos hipotecarios (fundamentalmente c\u00e9dulas hipotecarias) emitidos por el Grupo Unicaja al
31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Fecha
emisi\u00f3n
Importe
emisi\u00f3n
Saldo al
31/12/2023
Saldo al
31/12/2022
Fecha
vencimiento
Tipo de
inter\u00e9s
Liberbank Julio 2017
ES0468675014
25/07/2017
2.000.000
\u2013
2.000.000
25/07/2024
Euribor 3M +
0,35%
Liberbank Diciembre 2018
ES0468675022
19/12/2018
1.500.000
1.500.000
1.500.000
19/12/2025
Euribor 3M +
0,65%
Liberbank Septiembre 2019
ES0468675030
25/09/2019
1.000.000
987.096
987.096
25/09/2029
0,25 %
Liberbank Septiembre 2019
(1\u00aa ampliaci\u00f3n)
ES0468675030
02/06/2020
50.000
49.355
49.355
25/09/2029
0,25 %
Liberbank Septiembre 2019
(2\u00aa ampliaci\u00f3n)
ES0468675030
03/06/2020
150.000
148.065
148.065
25/09/2029
0,25 %
C\u00e9dulas Hipotecarias
Unicaja Diciembre 2023
ES0480907023
14/12/2023
1.500.000
1.500.000
\u2013
14/12/2028
3,50 %
4.184.516
4.684.516
Estas emisiones est\u00e1n admitidas a negociaci\u00f3n en el mercado de renta fija AIAF, y est\u00e1n garantizadas por
hipotecas que constituyen activos primarios del Registro Especial del Conjunto de Cobertura (RECC) conforme
al RD 21/2021, sin perjuicio de la responsabilidad patrimonial universal de la misma.
Al 31 de diciembre de 2023 el importe de las emisiones de t\u00edtulos hipotecarios recompradas por el Grupo
asciende a 3.000.000 miles de euros, correspondientes a las emisiones de c\u00e9dulas hipotecarias Liberbank
Diciembre 2018 y- \u201cC\u00e9dulas Hipotecarias Unicaja Diciembre 2023\u201d.
Por su parte, al 31 de diciembre de 2022, el importe de las emisiones de t\u00edtulos hipotecarios recompradas por el
Grupo ascend\u00eda a 3.500.000 miles de euros, correspondientes a las emisiones de c\u00e9dulas hipotecarias
\u201cLiberbank Julio 2017\u201d y \u201cLiberbank Diciembre 2018\u201d.
Con fecha 4 de diciembre de 2023, Unicaja ha comunicado a la CNMV su decisi\u00f3n de amortizar
anticipadamente, y en su totalidad la emisi\u00f3n de c\u00e9dulas hipotecarias Liberbank Diciembre 2017. La
amortizaci\u00f3n total anticipada se ha efectuado con fecha 14 de diciembre de 2023 por un importe de nominal de
2.000.000 miles de euros que se encontraba recomprada en su totalidad por parte del propio Banco.
Deuda subordinada no convertible
El detalle de los bonos y obligaciones en circulaci\u00f3n emitidos por el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y
2022 es el siguiente:
Miles de euros
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Fecha
emisi\u00f3n
Importe
emisi\u00f3n
Saldo al
31/12/2023
Saldo al
31/12/2022
Fecha
vencimiento
Tipo de
inter\u00e9s
Unicaja Obligaciones
Subordinadas (Enero 2022)
ES0280907025
19/01/2022
300.000
299.142
299.179
19/07/2032
3,13 %
Unicaja Obligaciones
Subordinadas (Noviembre
2019)
ES0280907017
13/11/2019
300.000
300.000
300.000
13/11/2029
2,88 %
Liberbank\u00a0 Obligaciones
Subordinadas (Marzo
2017)
ES0268675032
14/03/2017
300.000
\u2013
\u2013
14/03/2027
6,88 %
599.142
599.179
La primera emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas de Unicaja fue emitida con fecha 13 de noviembre de 2019,
por importe de 300.000 miles de euros, que coincide con su valor nominal. Como se describe en los t\u00e9rminos y
condiciones del folleto de emisi\u00f3n, a menos que se amorticen previamente, las obligaciones se amortizar\u00e1n por
su importe principal el 13 de noviembre de 2029. Las obligaciones pueden amortizarse a opci\u00f3n del Banco en su
totalidad, por su importe de principal pendiente, junto con cualquier inter\u00e9s acumulado y no pagado, sujeto a una
serie de condiciones que incluyen, entre otros, la obtenci\u00f3n de una autorizaci\u00f3n previa de la autoridad de
supervisi\u00f3n, si concurre alguno de los eventos descritos en el folleto de emisi\u00f3n ligados a eventos fiscales o
eventos de capital. Adem\u00e1s, el Banco puede, a su elecci\u00f3n, sujeto a las condiciones establecidas en el folleto,
que incluyen tambi\u00e9n la obtenci\u00f3n previa de la preceptiva autorizaci\u00f3n regulatoria, amortizar todas las
obligaciones en una fecha de reinicio (establecida el 13 de noviembre de 2024), por su importe de principal
pendiente, junto con cualquier inter\u00e9s acumulado y no pagado a esa fecha. Estas obligaciones subordinadas de
Unicaja devengan intereses sobre su importe principal pendiente: (i) a un tipo de inter\u00e9s fijo del 2,875% anual
desde la fecha de emisi\u00f3n hasta la fecha reinicio, pagaderos anualmente el 13 noviembre de cada a\u00f1o, con la
primera fecha de pago de intereses establecida el 13 de noviembre de 2020, y (ii) desde la fecha de reinicio (13
de noviembre de 2024), al tipo de inter\u00e9s de reinicio (Mid-Swap a 5 a\u00f1os m\u00e1s un margen del 3,107% anual),
pagadero anualmente el 13 de noviembre de cada a\u00f1o, con la primera fecha de pago de intereses despu\u00e9s de la
fecha de reinicio establecida el 13 de noviembre de 2025.
La segunda emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas de Unicaja fue emitida con fecha 19 de enero de 2022 por
importe de 300.000 miles de euros, a un precio equivalente al 99,714% de su valor nominal, siendo el valor
nominal unitario de los bonos de 100 miles de euros. Los bonos de deuda subordinada cotizan en el mercado
espa\u00f1ol de renta fija AIAF. Su vencimiento est\u00e1 establecido para el 19 de julio de 2032, con la posibilidad de
amortizaci\u00f3n anticipada a opci\u00f3n del Banco en cualquier momento entre el 19 de enero de 2027 y el 19 de junio
de 2027. En este sentido, los bonos pueden ser amortizados a opci\u00f3n del Banco, en su totalidad, junto con
cualquier inter\u00e9s devengado y no pagado, sujeto a las condiciones establecidas en el folleto, que incluyen la
autorizaci\u00f3n previa de la Autoridad Competente, cuando tengan lugar determinadas circunstancias relativas a
eventos fiscales, eventos de capital o eventos de descalificaci\u00f3n de los bonos para su computabilidad a efectos
de MREL. Igualmente, el Banco tiene la opci\u00f3n, sujeta a las condiciones establecidas en el folleto y a la
autorizaci\u00f3n previa de la Autoridad Competente, para amortizar los bonos en su totalidad, en cualquier momento
entre el 19 de enero de 2027 y el 19 de julio de 2027, por su importe principal pendiente y cualquier inter\u00e9s
devengado y no pagado por el Banco. Los bonos devengan un tipo de inter\u00e9s del 3,125% anual hasta el 19 de
julio de 2027 y, a partir de dicha fecha (inclusive), los bonos devengar\u00e1n un inter\u00e9s anual equivalente al Mid-
Swap a 5 a\u00f1os m\u00e1s un margen del 3,050% anual. Los intereses son pagaderos anualmente por periodos de
intereses vencidos el 19 de julio de cada a\u00f1o.
Por su parte, la emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas procedente de Liberbank y registrada en los estados
financieros consolidados del Grupo Unicaja en la fecha de efectos contables de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n, fue
realizada con fecha 14 de marzo de 2017, por un importe de 300.000 miles de euros, coincidente con su valor
nominal. Salvo que se amorticen previamente, las obligaciones subordinadas ser\u00e1n amortizadas a su
vencimiento con fecha 14 de marzo de 2027. En este sentido, las obligaciones pueden amortizarse a opci\u00f3n del
Banco en su totalidad, por su importe de principal pendiente, en base a una serie de condiciones establecidas en
el folleto, que requieren la autorizaci\u00f3n previa de la Autoridad Reguladora, si concurre alguno de los eventos
descritos en el folleto ligados a eventos fiscales o eventos de capital. Adem\u00e1s, el Banco puede, a su elecci\u00f3n,
sujeto a las condiciones establecidas en el folleto, y a la autorizaci\u00f3n previa de la Entidad Reguladora, amortizar
la totalidad de las obligaciones en la fecha de reinicio (14 de marzo de 2022), por su importe principal pendiente
y cualquier inter\u00e9s acumulado y no pagado a esa fecha. Las obligaciones subordinadas procedentes de
Liberbank devengan: (i) un tipo de inter\u00e9s fijo del 6,875% anual desde su emisi\u00f3n hasta la fecha de reinicio (14
de marzo de 2022), pagadero anualmente el 14 de marzo de cada a\u00f1o, con la primera fecha de pago de
intereses establecida el 14 de marzo de 2018, y (ii) un tipo de inter\u00e9s equivalente al Mid-Swap a 5 a\u00f1os m\u00e1s un
margen del 6,701% anual, pagadero anualmente el 14 de marzo de cada a\u00f1o, con la primera fecha de pago de
intereses despu\u00e9s de la fecha de reinicio establecida el 14 de marzo de 2023.
Con fecha 7 de febrero de 2022, Unicaja comunic\u00f3 su decisi\u00f3n irrevocable de amortizar anticipadamente, y en
su totalidad, esta emisi\u00f3n de obligaciones subordinadas, conforme a los t\u00e9rminos y condiciones fijados en el
Folleto y tras recibir la autorizaci\u00f3n preceptiva del Banco Central Europeo. La amortizaci\u00f3n total anticipada se
efectu\u00f3 con fecha 14 de marzo de 2022 y el precio de amortizaci\u00f3n de cada obligaci\u00f3n fue del 100% de su
importe nominal, abon\u00e1ndose, igualmente, el cup\u00f3n devengado y no pagado que proceda, de conformidad con
los t\u00e9rminos y condiciones de la emisi\u00f3n.
Otros valores no convertibles
El detalle de \u201cOtros valores no convertibles\u201d emitidos por el Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es
el siguiente:
Miles de euros
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
Fecha
emisi\u00f3n
Importe
emisi\u00f3n
Saldo al
31/12/2023
31/12/2022
Fecha
vencimiento
Tipo de
inter\u00e9s
Unicaja Deuda Senior
Preferred Dic. 2026
ES0380907040
01/12/2021
600.000
599.646
602.194
01/12/2026
1,000 %
Unicaja Deuda Senior
Preferred Dic. 2026
(Ampliaci\u00f3n)
ES1380907040
22/12/2021
60.000
57.687
57.802
01/12/2026
1,000 %
Unicaja Deuda Senior
Preferred Green Medio
Plazo Jun. 2022 (Programa
EMTN)
ES0380907057
30/06/2022
500.000
499.368
499.369
30/06/2025
4,500 %
Unicaja Deuda Senior Non-
Preferred Green Medio
Plazo Nov. 2022 (Programa
EMTN)
ES0380907065
15/11/2022
500.000
499.245
499.245
15/11/2027
7,250 %
Unicaja Deuda Senior
Preferred Medio Plazo Feb.
2023 (Programa EMTN)
ES0380907033
21/02/2023
500.000
499.525
\u2013
21/02/2029
5,125 %
Unicaja Deuda Senior Non-
Prerrefed Green Medio
Plazo Sep. 2023 (Programa
EMTN)
ES0380907073
11/09/2023
300.000
299.528
\u2013
11/09/2028
6,500 %
2.454.999
1.658.610
Con fecha 1 de diciembre de 2021, Unicaja realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de deuda senior Preferred por importe de
600.000 miles de euros. Posteriormente, con fecha 22 de diciembre de 2021, Unicaja ampli\u00f3 esta emisi\u00f3n en
60.000 miles de euros adicionales, sujetos a las mismas condiciones de emisi\u00f3n. El valor nominal unitario de los
bonos es de 100 miles de euros cada uno. Los Bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
Tal y como se describe en las condiciones del folleto de emisi\u00f3n, salvo que hayan sido previamente rescatados,
los bonos senior ser\u00e1n amortizados a su vencimiento con fecha 1 de diciembre de 2026. En este sentido, el
Banco tiene la opci\u00f3n de amortizar la totalidad de los bonos, por su importe principal pendiente, junto con
cualquier inter\u00e9s devengado y no pagado, si se producen determinadas circunstancias ligadas a eventos fiscales
o eventos de descalificaci\u00f3n asociados al tratamiento de la emisi\u00f3n a efectos de MREL, siempre que se cumplan
determinadas condiciones y se obtengan las preceptivas autorizaciones regulatorias. Adem\u00e1s, el Banco tiene la
opci\u00f3n de amortizar los bonos, en estas mismas condiciones y sujeto a la preceptiva autorizaci\u00f3n regulatoria, en
la fecha de reinicio (1 de diciembre de 2025).
Los bonos de deuda senior emitidos por Unicaja en diciembre de 2021 devengan: (i) un inter\u00e9s fijo del 1,00%
anual desde la fecha de emisi\u00f3n hasta la fecha de reinicio, pagadero anualmente el 1 de diciembre de cada a\u00f1o,
siendo la primera fecha de pago de intereses el 1 de diciembre de 2022, y (ii) a partir de la fecha de reinicio, un
tipo de inter\u00e9s equivalente al Mid-Swap a 1 a\u00f1o m\u00e1s un margen del 1,15% anual, pagadero el 1 de diciembre de
2016.
Por otra parte, con fecha 26 de mayo de 2022 Unicaja registr\u00f3 en la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores
(CNMV) un programa de emisi\u00f3n de deuda a medio plazo (EMTN, por las siglas en ingl\u00e9s de \u201cEuro Medium
Term Notes\u201d) hasta un l\u00edmite de 3.500 millones de euros. Los bonos que se emitan bajo este programa tendr\u00e1n
un valor nominal unitario de 100.000 euros, y las condiciones finales ser\u00e1n determinadas para cada tramo de
emisi\u00f3n, pudiendo referenciarse a un tipo de inter\u00e9s fijo o variable (o incluso con cup\u00f3n cero), y emitirse con
distinto nivel de prelaci\u00f3n de pagos, como deuda senior, deuda simple o deuda subordinada. Seg\u00fan las
condiciones establecidas en el programa, el plazo de vencimiento de los bonos no exceder\u00e1 nunca de los 50
a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n.
En el marco de este programa:
\u2013 Con fecha 30 de junio de 2022, Unicaja ha realizado una primera emisi\u00f3n de 500.000 miles de euros en
bonos de deuda senior \u201cpreferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de tres a\u00f1os, y que tienen la
calificaci\u00f3n de \u201cbonos verdes\u201d. Se trata de una \u00fanica serie de bonos, pertenecientes a un \u00fanico tramo,
compuesta por 5.000 bonos con iguales condiciones y con un valor nominal unitario de 100.000 euros.
Los bonos se han emitido a un precio del 99,955% de su valor nominal, esto es, por un importe de
499.368 miles de euros. La fecha de vencimiento se encuentra establecida en el 30 de junio de 2025
(tres a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de rescate el 30 de junio
de 2024 (dos a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento de descalificaci\u00f3n de los
bonos a efectos de c\u00f3mputo de MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los bonos es fijo a raz\u00f3n de un
4,500% anual. Los bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
\u2013 Con fecha 15 de noviembre de 2022, Unicaja ha realizado una segunda emisi\u00f3n de 500.000 miles de
euros en bonos de deuda senior \u201cnon-preferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de cinco a\u00f1os, y que
tienen la calificaci\u00f3n de \u201cbonos verdes\u201d. Se trata de una \u00fanica serie de bonos, pertenecientes a una
\u00fanica trancha, compuesta por 5.000 bonos con iguales condiciones y con un valor nominal unitario de
100.000 euros. Los bonos se han emitido a un precio del 99,849% de su valor nominal, esto es, por un
importe de 499.245 miles de euros. La fecha de vencimiento se encuentra establecida en el 15 de
noviembre de 2027 (cinco a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de
rescate el 15 de noviembre de 2026 (cuatro a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento
de descalificaci\u00f3n de los bonos a efectos de c\u00f3mputo de MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los
bonos es fijo a raz\u00f3n de un 7,250% anual. Los bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
\u2013 Con fecha 21 de febrero de 2023, Unicaja ha realizado una tercera emisi\u00f3n de 500.000 miles de euros
en bonos de deuda senior \u201cpreferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de seis a\u00f1os. Se trata de una
\u00fanica serie de bonos, pertenecientes a un \u00fanico tramo, compuesta por 5.000 bonos con iguales
condiciones y con un valor nominal unitario de 100.000 euros. Los bonos se han emitido a un precio del
99,905% de su valor nominal, esto es, por un importe de 499.525 miles de euros. La fecha de
vencimiento se encuentra establecida en el 21 de febrero de 2029 (seis a\u00f1os desde la fecha de
emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de rescate el 21 de febrero de 2028 (cinco a\u00f1os desde
la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento de descalificaci\u00f3n de los bonos a efectos de c\u00f3mputo de
MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los bonos es fijo a raz\u00f3n de un 5,125% anual. Los bonos
cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
Por \u00faltimo, con fecha 30 de mayo de 2023, Unicaja registr\u00f3 en la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores
(CNMV) una renovaci\u00f3n del programa de emisi\u00f3n de deuda a medio plazo (EMTN), con el mismo l\u00edmite de 3.500
millones de euros. Los instrumentos de deuda que se emitan bajo este programa tendr\u00e1n en todo caso un valor
nominal unitario superior a 100.000 euros, y las condiciones finales ser\u00e1n determinadas para cada tramo de
emisi\u00f3n.
En el marco de este nuevo programa:
\u2013 Con fecha 11 de septiembre de 2023, Unicaja ha realizado una primera emisi\u00f3n de 300.000 miles de
euros en bonos de deuda senior \u201cnon-preferred\u201d a tipo de inter\u00e9s fijo, con un plazo de 5 a\u00f1os\u00a0 y que
tiene la calificaci\u00f3n de \u201cbonos verdes\u201d. Se trata de una \u00fanica serie de bonos, pertenecientes a una
\u00fanica trancha, compuesta por 3.000 bonos con iguales condiciones y con un valor nominal unitario de
100.000 euros. Los bonos se han emitido a un precio del 99,843% de su valor nominal, esto es, por un
importe de 299.528 miles de euros. La fecha de vencimiento se encuentra establecida en el 11 de
septiembre de 2028 (cinco a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n), teniendo Unicaja una opci\u00f3n voluntaria de
rescate el 11 de septiembre de 2027 (cuatro a\u00f1os desde la fecha de emisi\u00f3n) o si se produce un evento
de descalificaci\u00f3n de los bonos a efectos de c\u00f3mputo de MREL. El tipo de inter\u00e9s que devengan los
bonos es fijo a raz\u00f3n de un 6,50% anual. Los bonos cotizan en el mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF.
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17.5. Otros pasivos financieros
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es la
siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Obligaciones a pagar (**)
282.831
311.932
Cuentas de recaudaci\u00f3n
660.008
734.891
Cuentas especiales
371.086
413.519
Garant\u00edas financieras
\u2013
2.537
Fianzas recibidas y otros
801.499
1.015.204
2.115.424
2.478.083
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
(**) Se incluye un importe de 87.275 miles de euros al 31 de diciembre de 2023 correspondiente al saldo pendiente de las aportaciones
ordinarias (87.665 miles de euros al 31 de diciembre de 2022. Durante los ejercicios 2023 y 2022 no se han realizado aportaciones
extraordinarias al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos de Entidades de Cr\u00e9dito (FGDEC).
El importe registrado por el Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 en la r\u00fabrica de \u201cFianzas recibidas y otros\u201d
incluye las garant\u00edas a favor del Grupo depositadas en otras entidades financieras como consecuencia de su
operativa con instrumentos derivados y operaciones simult\u00e1neas.
El flujo negativo incluido en el estado de flujos de efectivo consolidado del ejercicio 2023 por los pasivos
financieros a coste amortizado asciende a 2.707.499 miles de euros (flujo negativo de 17.005.198 miles de euros
en el ejercicio 2022).
19. Otros pasivos
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Gastos devengados no vencidos
386.730
291.289
Operaciones en camino
59.772
113.847
Otros
80.507
118.633
527.009
523.769
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, la partida \u201cOtros\u201d de este ep\u00edgrafe del balance consolidado recoge
fundamentalmente cuentas de periodificaci\u00f3n de pasivo.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1375": { "value": "-2707499000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "uni:AjustesPorElAumentoDisminucionDeLasObligacionesFinancierasContabilizadasAlCostoAmortizado", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1376": { "value": "-17005198000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "uni:AjustesPorElAumentoDisminucionDeLasObligacionesFinancierasContabilizadasAlCostoAmortizado", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1381": { "value": "
18. Provisiones
A continuaci\u00f3n, se muestran los movimientos en los ejercicios 2023 y 2022 y la finalidad de las provisiones
registradas en estos ep\u00edgrafes del balance consolidado al 31 de diciembre de los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Fondo
pensiones y
obligaciones
similares
Otras
retribuciones a
los empleados
a largo plazo
Provisiones por
compromisos y
garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldos al 31 de diciembre de 2021
178.798
188.566
106.348
954.415
1.428.127
Dotaci\u00f3n con cargo a resultados:
148
1.211
29.901
120.518
151.778
Dotaciones a provisiones (*)
\u2013
1.262
29.901
120.518
151.681
Coste por intereses (Nota 33)
148
(51)
\u2013
\u2013
97
Recuperaci\u00f3n con cargo a resultados
(7.197)
(7.878)
(9.900)
(32.787)
(57.762)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(36.699)
(49.411)
\u2013
(346.758)
(432.868)
Otros movimientos
(7.511)
208
(734)
4.092
(3.945)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
127.539
132.696
125.615
699.480
1.085.330
Dotaci\u00f3n con cargo a resultados:
2.823
4.585
2.884
139.422
149.714
Dotaciones a provisiones (*)
73
1.210
2.884
139.422
143.589
Coste por intereses (Nota 33)
2.750
3.375
\u2013
\u2013
6.125
Recuperaci\u00f3n con cargo a resultados
\u2013
(2.621)
(10.463)
(16.350)
(29.434)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(37.041)
(43.116)
\u2013
(174.531)
(254.688)
Otros movimientos
(2.063)
24
(1.440)
9.610
6.131
Saldos al 31 de diciembre de 2023
91.258
91.568
116.596
657.631
957.053
(*) Ver Nota 2.12 en relaci\u00f3n con las dotaciones a provisiones por fondo de pensiones y obligaciones similares.
Las provisiones registradas por el Grupo suponen la mejor estimaci\u00f3n de las obligaciones futuras. Los
Administradores del Banco consideran que no existe un riesgo significativo de que la materializaci\u00f3n de estas
estimaciones, teniendo en cuenta el importe de estas provisiones, vaya a suponer un ajuste material sobre el
valor en libros de los activos y pasivos del Grupo en el pr\u00f3ximo ejercicio contable. El efecto financiero estimado
en el c\u00e1lculo de provisiones no ha sido significativo durante los ejercicios 2023 y 2022.
El Grupo cuantifica las provisiones teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, y se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas;
procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
El Grupo reeval\u00faa peri\u00f3dicamente los riesgos a los que se encuentra expuesta su actividad de acuerdo con el
contexto econ\u00f3mico en que \u00e9sta se desarrolla. Una vez efectuada la valoraci\u00f3n y registro inicial de las
provisiones, \u00e9stas son objeto de revisi\u00f3n en cada fecha del balance y ajustadas, en su caso, para reflejar la
mejor estimaci\u00f3n existente en ese momento.
Las provisiones registradas se utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron
originalmente reconocidas, procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de
existir o disminuyen.
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
El ep\u00edgrafe corresponde al importe de los compromisos asumidos por el Grupo con sus empleados tal y como se
describe en las Notas 2.12 y 41.1.
Provisiones por compromisos y garant\u00edas concedidos
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado incluye el importe de las provisiones constituidas para la cobertura de
compromisos contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que el Grupo garantiza obligaciones
de un tercero, surgidas como consecuencia de garant\u00edas financieras concedidas u otro tipo de contratos, y de
compromisos contingentes, entendidos como compromisos irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento
de activos financieros.
El detalle por naturaleza de los saldos registrados en la partida de \u201cProvisiones por compromisos y garant\u00edas
concedidos\u201d al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Provisiones para riesgos contingentes
110.552
112.665
Provisiones para compromisos contingentes
6.044
12.950
116.596
125.615
La partida de \u201cProvisiones para riesgos contingentes\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de riesgos contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que el Grupo garantiza
obligaciones de un tercero, surgidas como consecuencia de garant\u00edas financieras concedidas u otro tipo de
contratos, mientras que la partida de \u201cProvisiones para compromisos contingentes\u201d recoge provisiones para la
cobertura de compromisos irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento de activos financieros.
Restantes provisiones
El detalle por naturaleza de los saldos registrados en la partida de \u201cRestantes provisiones\u201d al 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Coberturas de contingencias legales y similares
255.112
239.335
Coberturas asociadas a participadas
16.683
13.834
Coberturas de otras contingencias
385.836
446.311
657.631
699.480
Los principales conceptos que recoge cada partida de \u201cRestantes provisiones\u201d son los siguientes:
\u2022 \u201cCobertura de contingencias legales y similares\u201d: En esta partida se registran provisiones para los
procesos de naturaleza legal, as\u00ed como otros con similar naturaleza, en los que se valora como
probable que el Grupo tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficio. Esta partida
cubre fundamentalmente reclamaciones de clientes y otros litigios. La fecha definitiva de la salida de
recursos depende de cada una de las contingencias, de manera que, en algunos casos, las
obligaciones no tienen plazo fijo de liquidaci\u00f3n y, en otros, dependen de los procesos judiciales en
curso. Los importes a provisionar se calculan de acuerdo con la mejor estimaci\u00f3n del importe necesario
para liquidar la reclamaci\u00f3n correspondiente, bas\u00e1ndose, entre otros, en el an\u00e1lisis individualizado de
los hechos y opiniones legales de los asesores jur\u00eddicos internos y externos.
En este sentido, en la r\u00fabrica de \u201cCobertura de contingencias legales y similares\u201d se encuentra incluida
la cobertura de los litigios y reclamaciones relacionados con los pactos de limitaci\u00f3n de la variaci\u00f3n de
los tipos de inter\u00e9s por 106 millones de euros al 31 de diciembre de 2023 (114 millones de euros al 31
de diciembre de 2022). En opini\u00f3n de los responsables del Grupo, al cierre del ejercicio se encuentran
constituidas las coberturas necesarias para hacer frente a los desenlaces de los riesgos y
contingencias que pudieran derivarse de estos procesos.
\u2022 \u201cCobertura de contingencias asociadas a participadas\u201d: Incluye las contingencias relativas a la cartera
de participaciones del Grupo que no se deben a deterioros por disminuci\u00f3n del valor razonable o
importe recuperable de las inversiones, sino a otro tipo de contingencias que se pueden derivar de la
tenencia de dichas participaciones. El calendario de salida de recursos depende de cada contingencia
en particular y se estima por parte de la Direcci\u00f3n del Grupo en base a la mejor informaci\u00f3n disponible
a la fecha de cierre contable.
\u2022 \u201cCobertura de otras contingencias\u201d: Incluye la cobertura de riesgos diversos, para los que se han
constituido provisiones que cubren aspectos no resueltos de los que el Grupo estima un probable
desembolso, as\u00ed como la cobertura de desembolsos probables a los que el Grupo estima que tendr\u00e1
que hacer frente derivados de la actividad habitual de la misma. Los importes a provisionar se calculan
en base a la mejor estimaci\u00f3n de los recursos econ\u00f3micos de los que el Grupo tendr\u00e1 que
desprenderse para hacer frente a las contingencias identificadas, teniendo en cuenta adem\u00e1s el
calendario de salidas de recursos que se estima que produzca la obligaci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, se incluyen en esta r\u00fabrica provisiones constituidas por el Grupo Unicaja
tras el acuerdo alcanzado con fecha 3 de diciembre de 2021 con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores en
relaci\u00f3n con un expediente de despido colectivo, movilidad geogr\u00e1fica y modificaci\u00f3n sustancial de condiciones
de trabajo. De conformidad con lo dispuesto en este acuerdo laboral, el n\u00famero m\u00e1ximo de trabajadores
afectados por el despido colectivo era de 1.513 personas. Con car\u00e1cter general, el plazo de ejecuci\u00f3n de las
medidas previstas en el acuerdo llega hasta el 31 de diciembre de 2024. Por este acuerdo, el Grupo Unicaja
constituy\u00f3 provisiones durante el ejercicio 2021 por importe de 368 millones de euros, as\u00ed como 88 millones de
euros por el resto de costes estimados del proceso de reestructuraci\u00f3n, asociados a la integraci\u00f3n tecnol\u00f3gica y
la reordenaci\u00f3n de la red tras la fusi\u00f3n con Liberbank. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el importe de las
provisiones registradas en el balance consolidado del Grupo por estos conceptos asciende a 221 millones de
euros y 280 millones de euros, respectivamente.
Pactos de limitaci\u00f3n a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s
En relaci\u00f3n con las operaciones crediticias del Grupo Unicaja del segmento hipotecario minorista que cuentan
con l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, se deben considerar los pronunciamientos que de forma
uniforme se vienen dictando en distintas instancias judiciales est\u00e1n teniendo lugar respecto a la validez de estos
pactos, especialmente, tras la sentencia del Tribunal Supremo de fecha 9 de mayo de 2013 y la jurisprudencia
posterior, nacional y europea que la desarrolla, que establece que, una vez declarados nulos, mediante
sentencia judicial, aquellos pactos de limitaci\u00f3n a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s carentes de transparencia y
abusivos, proceder\u00e1 la restituci\u00f3n al prestatario del diferencial de intereses que hubiese pagado en aplicaci\u00f3n
del referido.
En particular, se debe considerar, por una parte, la sentencia del Juzgado de lo Mercantil n\u00ba 11 de Madrid, con
fecha 7 de abril de 2016, tras la demanda colectiva presentada el 11 de noviembre de 2010 por la Asociaci\u00f3n de
Usuarios de Bancos, Cajas de Ahorro y Seguros de Espa\u00f1a (ADICAE) y un alto n\u00famero de demandantes
adicionales, contra pr\u00e1cticamente la totalidad de las entidades del sistema financiero (entre las que se encuentra
Unicaja, directamente y como consecuencia de la absorci\u00f3n de Espa\u00f1aDuero y la fusi\u00f3n con Liberbank) que
inclu\u00edan este tipo de pactos en sus contratos de pr\u00e9stamo hipotecario con personas f\u00edsicas, que obliga a las
entidades financieras a eliminar por abusivos determinados l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s que no
sean transparentes, y a devolver a los consumidores las cantidades indebidamente abonadas a partir de la fecha
de publicaci\u00f3n de la Sentencia del Tribunal Supremo de 9 de mayo de 2013, con los intereses que legalmente
correspondan. Por otra parte, se debe considerar la sentencia de 13 de abril de 2016, hoy firme, de la Audiencia
Provincial de Le\u00f3n, tras la acci\u00f3n colectiva que, por la Asociaci\u00f3n de Usuarios de Servicios Bancarios
(AUSBANC), se sigui\u00f3 frente a Espa\u00f1aDuero en relaci\u00f3n con este tipo de pactos incluidos en los contratos de
pr\u00e9stamo hipotecario formalizados en su d\u00eda por Caja Espa\u00f1a de Inversiones y que obliga a anular por falta de
transparencia, determinados l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s contenidos en los contratos de
pr\u00e9stamo suscritos por Caja Espa\u00f1a de Inversiones.
Estas sentencias corroboran el criterio de que, una vez declarado nulo un determinado pacto de limitaci\u00f3n a la
variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, la restituci\u00f3n al prestatario debe hacerse por el diferencial de intereses desde la
fecha de publicaci\u00f3n de la sentencia del Tribunal Supremo de mayo de 2013. No obstante, el 21 de diciembre
2016, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea dict\u00f3 una sentencia de la que se desprende, en contra de la
doctrina del Tribunal Supremo, que la limitaci\u00f3n en el tiempo de los efectos derivados de la declaraci\u00f3n de
nulidad de las cl\u00e1usulas suelo priva a los consumidores espa\u00f1oles que celebraron un contrato de pr\u00e9stamos
hipotecario antes de la fecha del pronunciamiento de la sentencia del Tribunal Supremo del derecho a obtener la
restituci\u00f3n de las cantidades que pagaron indebidamente a las entidades bancarias y en consecuencia, se
elimina ese l\u00edmite temporal.
Estas sentencias de los Juzgados de Madrid y Le\u00f3n fueron recurridas en apelaci\u00f3n ante sus correspondientes
Audiencias Provinciales y posteriormente ante el Tribunal Supremo, habiendo sido confirmada de manera firme
la del Juzgado de Le\u00f3n y estando pendiente de resoluci\u00f3n ante de dicho Tribunal la dictada por el Juzgado.
En todo caso, sobre el alcance de las sentencias dictadas en procedimientos en los que se ejercita una acci\u00f3n
colectiva, es preciso se\u00f1alar lo indicado en las sentencias del Tribunal Constitucional de 19 de septiembre de
2016 y de 12 de diciembre de 2016, en las que se indica que la extensi\u00f3n autom\u00e1tica de un efecto de cosa
juzgada derivado de la estimaci\u00f3n de una acci\u00f3n colectiva, adem\u00e1s de no preverse en las normas que regulan
dicha acci\u00f3n colectiva, puede llegar a atentar contra la autonom\u00eda de la voluntad del consumidor que no desee
tal nulidad en su contrato, o cercenar las posibilidades de su impugnaci\u00f3n individual si la demanda colectiva se
desestimara. Por tanto, para que efectivamente se deban restituir cantidades a los consumidores afectados, es
necesario que \u00e9stos accionen directamente frente a la entidad y obtengan la correspondiente resoluci\u00f3n judicial
que as\u00ed lo disponga.
Sin perjuicio de lo resuelto en las citadas sentencias, el Grupo Unicaja considera, con car\u00e1cter general, que los
pactos que, en sus escrituras de pr\u00e9stamo hipotecario, establecen l\u00edmites a la variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s, son
plenamente ajustados a derecho y, en todo caso, podr\u00e1n ser analizados en t\u00e9rminos de transparencia de la
contrataci\u00f3n, supuesto a supuesto.
Con fecha 21 de enero de 2017 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado el Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de
enero, en el que se establecen medidas encaminadas a la protecci\u00f3n de los consumidores que cuentan con
l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s en sus contratos de pr\u00e9stamo hipotecario, con el objetivo de facilitar
la posibilidad de llegar a acuerdos con las entidades de cr\u00e9dito, que solucionen las controversias que se
pudieran suscitar como consecuencia de los pronunciamientos judiciales en esta materia. Se trata de medidas
adicionales a las establecidas en el ordenamiento jur\u00eddico, que prev\u00e9n un procedimiento de soluci\u00f3n extrajudicial
al que se pueden acoger voluntariamente los consumidores, sin incurrir en costes adicionales. El Grupo Unicaja
se acogi\u00f3 efectivamente a esta opci\u00f3n.
Con fecha 9 de julio de 2020, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) dict\u00f3 sentencia resolviendo las
cuestiones prejudiciales planteadas por varios juzgados de instancia sobre la validez de los acuerdos privados
para la eliminaci\u00f3n de las cl\u00e1usulas suelo. La referida sentencia, en l\u00ednea con el planteamiento que hab\u00eda
efectuado el Abogado General, establece que es l\u00edcito que una cl\u00e1usula de un contrato celebrado entre un
profesional y un consumidor, cuyo car\u00e1cter abusivo puede ser declarado judicialmente, pueda ser objeto de un
contrato de novaci\u00f3n entre ese profesional y ese consumidor. Asimismo, la referida Sentencia determina que una
cl\u00e1usula que contemple una renuncia mutua al ejercicio de cualquier acci\u00f3n judicial, en el marco de un acuerdo
que tenga por objeto la soluci\u00f3n de una controversia acerca de la validez de la cl\u00e1usula de un contrato que
vincula a dos partes, puede constituir el objeto principal del contrato y, en consecuencia, quedar sustra\u00edda de la
apreciaci\u00f3n de su posible car\u00e1cter abusivo, siempre que est\u00e9 redactada de manera clara y comprensible.
Tras la resoluci\u00f3n del TJUE, el Tribunal Supremo ha dictado varias sentencias de fecha 5 de noviembre de 2020,
11 de noviembre de 2020 y 15 de diciembre de 2020, que confirman la validez de los acuerdos de novaci\u00f3n
alcanzados por las entidades con sus clientes, otorg\u00e1ndoles car\u00e1cter transaccional cuando existe renuncia
relacionada con las reclamaciones derivadas de las limitaciones de los tipos de inter\u00e9s, siempre que concurra
transparencia material, esto es que se haya facilitado al consumidor informaci\u00f3n suficiente para conocer las
consecuencias econ\u00f3micas y jur\u00eddicas de su renuncia.
Al 31 de diciembre de 2023, se encuentran constituidas las provisiones que se estiman necesarias para cubrir
las eventuales minusval\u00edas en los activos y hacer frente a los desenlaces de los riesgos y contingencias que
pudieran afectar al Grupo. En este sentido, el Grupo tiene constituida una provisi\u00f3n de 106 millones de euros al
31 de diciembre de 2023 (114 millones de euros al 31 de diciembre de 2022).
Cl\u00e1usula IRPH
El Grupo Unicaja mantiene una cartera de contratos de pr\u00e9stamo hipotecario referenciados al \u00cdndice de
Referencia de Pr\u00e9stamos Hipotecarios (IRPH), \u00edndice oficial publicado por el Banco de Espa\u00f1a, de acuerdo con
el art\u00edculo 27 de la Orden EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y protecci\u00f3n del cliente de
servicios bancarios y con la Circular 5/2012, de 27 de junio, del Banco de Espa\u00f1a, a entidades de cr\u00e9dito y
proveedores de servicios de pago, sobre transparencia de los servicios bancarios y responsabilidad en la
concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos.
A este respecto, se han iniciado diversos procedimientos contra la mayor parte de las entidades de cr\u00e9dito
espa\u00f1olas, alegando que las cl\u00e1usulas que vinculan el tipo de inter\u00e9s de las operaciones de pr\u00e9stamo
hipotecario al IRPH no cumpl\u00edan con la normativa europea de transparencia. En Sentencia 669/2017, de 14 de
diciembre de 2017, el Tribunal Supremo confirm\u00f3 la validez de estas cl\u00e1usulas al tratarse de un \u00edndice oficial y,
por tanto, no sujeto al control de transparencia.
Tras el planteamiento de varias cuestiones prejudiciales por parte de Juzgados espa\u00f1oles, el Tribunal de Justicia
de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) decidi\u00f3 la apertura del Asunto C-125/18, en el que como hitos destacables se ha
producido la emisi\u00f3n de un informe de la Comisi\u00f3n Europea, con fecha 31 de mayo de 2018, donde propone al
TJUE responder a las cuestiones prejudiciales planteadas, sosteniendo la posibilidad de analizar la utilizaci\u00f3n
del IRPH en t\u00e9rminos de transparencia y abusividad (Directiva 93/13), as\u00ed como el dictamen del Abogado
General del TJUE, de 10 de septiembre de 2018, que considera que la cl\u00e1usula que incorpora el IRPH est\u00e1
sujeta a control de abusividad.
Con fecha 3 de marzo de 2020, el TJUE dict\u00f3 Sentencia en el citado Asunto C-125/18, que declara, en l\u00ednea con
los informes anteriores, que las cl\u00e1usulas que incorporan el IRPH en contratos de pr\u00e9stamo hipotecario
celebrados con consumidores est\u00e1n comprendidos en el \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de la Directiva sobre cl\u00e1usula
abusivas, indicando a su vez que los tribunales espa\u00f1oles deber\u00e1n comprobar que las cl\u00e1usulas de esas
caracter\u00edsticas sean de car\u00e1cter claro y comprensible (transparentes), as\u00ed como que no supongan un
desequilibrio importante para el consumidor (abusividad). Si dichos tribunales llegaran a la conclusi\u00f3n de que
esas cl\u00e1usulas son abusivas, podr\u00e1n sustituirlas por un \u00edndice legal aplicable de manera supletoria, para
proteger a los consumidores en cuesti\u00f3n de las consecuencias especialmente perjudiciales que podr\u00edan
derivarse de la anulaci\u00f3n del contrato de pr\u00e9stamo.
Con fecha 12 de noviembre de 2020, la Sala Primera del Tribunal Supremo dict\u00f3 varias sentencias que
resuelven cuatro recursos de casaci\u00f3n en relaci\u00f3n con el \u00edndice IRPH, y cuyos asuntos se deliberaron en el
Pleno del Tribunal Supremo de fecha 21 de octubre de 2020, fecha en la que se adelant\u00f3 el fallo. En estas
sentencias, el Pleno analiza la sentencia del TJUE de 3 de marzo de 2020 y constata que la cuesti\u00f3n prejudicial
planteada por el Juzgado de Primera Instancia 38 de Barcelona, que dio lugar a dicha sentencia, traslad\u00f3
err\u00f3neamente al TJUE el sentido de la jurisprudencia de la Sala Primera. A diferencia de lo que sosten\u00eda el auto
de planteamiento, esta sala hab\u00eda mantenido tanto la contractualidad de la cl\u00e1usula que establece el IRPH como
\u00edndice de referencia del pr\u00e9stamo, como la necesidad de aplicar a dicha cl\u00e1usula el control de transparencia. Por
tanto, que el TJUE afirme que la cl\u00e1usula en cuesti\u00f3n no est\u00e1 excluida de la Directiva 93/13, no supone que
deba modificarse la jurisprudencia de la sala, que era concorde con dicho pronunciamiento.
En el an\u00e1lisis de la repercusi\u00f3n de la sentencia del TJUE sobre el control de transparencia de las cl\u00e1usulas en
cuesti\u00f3n, el Pleno parte de que el TJUE ha considerado que la publicaci\u00f3n del IRPH en el BOE permit\u00eda al
consumidor medio comprender que el referido \u00edndice se calculaba seg\u00fan el tipo medio de los pr\u00e9stamos
hipotecarios a m\u00e1s de tres a\u00f1os para la adquisici\u00f3n de vivienda, incluyendo as\u00ed los diferenciales y gastos
aplicados por tales entidades, de modo que esa publicaci\u00f3n salva, para todos los casos, las exigencias de
transparencia en cuanto a la composici\u00f3n y c\u00e1lculo del IRPH.
El segundo par\u00e1metro de transparencia establecido por el TJUE es la informaci\u00f3n que la entidad prestamista
facilit\u00f3 al consumidor sobre la evoluci\u00f3n pasada del \u00edndice. En caso de que la falta de informaci\u00f3n directa sobre
la evoluci\u00f3n del IRPH en los dos a\u00f1os anteriores determine la falta de transparencia de la cl\u00e1usula cuestionada,
tal falta de transparencia no determina necesariamente su nulidad. Seg\u00fan reiterada jurisprudencia del TJUE, el
efecto de la falta de transparencia de las cl\u00e1usulas que definen el objeto principal del contrato no es su nulidad,
sino la posibilidad de realizar el juicio de abusividad, esto es, permite valorar si se trata de una cl\u00e1usula que, en
contra de las exigencias de la buena fe, causa, en perjuicio del consumidor y usuario, un desequilibrio
importante de los derechos y obligaciones de las partes que se deriven del contrato.
La Sala del TS, al realizar ese juicio de abusividad de acuerdo con los par\u00e1metros del TJUE, considera que el
ofrecimiento por la entidad bancaria de un \u00edndice oficial, aprobado por la autoridad bancaria, no puede vulnerar
por s\u00ed mismo la buena fe. Adem\u00e1s, el Gobierno Central y varios Gobiernos auton\u00f3micos han venido
considerando, a trav\u00e9s de normas reglamentarias, que el \u00edndice IRPH era el m\u00e1s adecuado para utilizarlo como
\u00edndice de referencia en el \u00e1mbito de la financiaci\u00f3n de viviendas de protecci\u00f3n oficial, por lo que resulta il\u00f3gico
considerar como actuaci\u00f3n contraria a la buena fe la incorporaci\u00f3n de ese mismo \u00edndice a pr\u00e9stamos
concertados fuera de ese \u00e1mbito de financiaci\u00f3n oficial.
Por tanto, al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja no espera contingencias en relaci\u00f3n con los
litigios y potenciales demandas en materia de IRPH.
Tarjetas Revolving
Con fecha 4 de marzo de 2020, la Sala 1\u00aa del Tribunal Supremo dict\u00f3 la sentencia n\u00famero 149/2020,
desestimando el recurso de casaci\u00f3n presentado por una entidad de cr\u00e9dito (no perteneciente al Grupo Unicaja),
contra una sentencia que hab\u00eda declarado la nulidad de un contrato de cr\u00e9dito revolving por considerar usurario
el inter\u00e9s remuneratorio (que en aquel supuesto era del 27,24%), al entender que el mismo era notablemente
superior al tipo de inter\u00e9s medio para este tipo de operaciones publicado por el Banco de Espa\u00f1a (que en las
fechas de esa operaci\u00f3n en concreto era del 20%).
Posteriormente el mismo Tribunal Supremo ha venido concretando su doctrina, tanto en lo referente a establecer
cu\u00e1les son los tipos de inter\u00e9s que deben ser sometidos a comparaci\u00f3n (por tipolog\u00eda espec\u00edfica de productos),
como para definir qu\u00e9 debe entenderse por un tipo de inter\u00e9s notablemente superior al tipo de inter\u00e9s del
mercado. As\u00ed, recientemente ha dictado la Sentencia n\u00famero 462/2023, de fecha 15 de febrero de 2023, por la
que desestima el recurso de casaci\u00f3n formulado por un cliente que suscribi\u00f3 en mayo de 2004 un contrato de
tarjeta de cr\u00e9dito (no perteneciente al Grupo Unicaja), en la que determina que solo ser\u00e1 entendido como
usurario un tipo de inter\u00e9s que supere en un 6% el tipo de inter\u00e9s medio publicado por el Banco de Espa\u00f1a para
ese tipo de contratos, siempre referenciado al momento de su aplicaci\u00f3n al contrato de cr\u00e9dito en tarjeta.
La Direcci\u00f3n y los Administradores del Grupo, han evaluado los potenciales impactos de la mencionada
sentencia sobre la cartera de productos de esta naturaleza que el Grupo Unicaja mantiene al 31 de diciembre de
2023 y 2022, concluyendo que las potenciales p\u00e9rdidas por demandas que puedan presentarse contra el Grupo
por este concepto no son significativas.
Gastos de formalizaci\u00f3n de pr\u00e9stamos hipotecarios
Con fecha 23 de diciembre de 2015, el Pleno de la Sala de lo Civil del Tribunal Supremo emiti\u00f3 una Sentencia en
relaci\u00f3n, entre otros aspectos, con la atribuci\u00f3n al consumidor de determinados gastos de una operaci\u00f3n de
pr\u00e9stamo hipotecario en base a lo se\u00f1alado en una de las cl\u00e1usulas del contrato. Desde ese momento, se
iniciaron contra el Grupo Unicaja reclamaciones no significativas ante el Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente y
demandas judiciales, pretendiendo la devoluci\u00f3n de gastos e impuestos soportados por los clientes en la
constituci\u00f3n de hipoteca.
Con posterioridad, se han emitido distintas sentencias por parte de tribunales nacionales y europeos, entre las
que destacan las Sentencias del Tribunal Supremo de 15 de marzo de 2018, 23 de enero de 2019 y 27 de enero
de 2021, y la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) de 16 de julio de 2020.
En su \u00faltima Sentencia de 27 de enero de 2021, el Tribunal Supremo ha resuelto sobre las consecuencias de la
nulidad de las cl\u00e1usulas que imponen a los consumidores los gastos de formalizaci\u00f3n del pr\u00e9stamo hipotecario.
Esta doctrina que puede considerarse asentada y pac\u00edfica, supone que, declarada nula la cl\u00e1usula de atribuci\u00f3n
de gastos, los consumidores tienen derecho a la restituci\u00f3n de todos los importes pagados en concepto de
registro de la propiedad, gestor\u00eda y tasaci\u00f3n, as\u00ed como de la mitad de los gastos notariales. Solamente el
Impuesto sobre Actos Jur\u00eddicos Documentados, en el que las normas tributarias establecen que el principal
sujeto pasivo es el prestatario, corre a cargo de los consumidores.
Merece en este punto destacarse que actualmente sigue pendiente de determinaci\u00f3n por los tribunales la
posible prescripci\u00f3n de la acci\u00f3n de restituci\u00f3n, y m\u00e1s concretamente cual ser\u00eda la fecha de inicio del c\u00f3mputo
del plazo de cinco a\u00f1os que establece la legislaci\u00f3n nacional para aplicar dicha prescripci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja tiene cubiertas con provisiones la totalidad de las
demandas y reclamaciones recibidas de clientes por este concepto.
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18. Provisiones
A continuaci\u00f3n, se muestran los movimientos en los ejercicios 2023 y 2022 y la finalidad de las provisiones
registradas en estos ep\u00edgrafes del balance consolidado al 31 de diciembre de los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Fondo
pensiones y
obligaciones
similares
Otras
retribuciones a
los empleados
a largo plazo
Provisiones por
compromisos y
garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldos al 31 de diciembre de 2021
178.798
188.566
106.348
954.415
1.428.127
Dotaci\u00f3n con cargo a resultados:
148
1.211
29.901
120.518
151.778
Dotaciones a provisiones (*)
\u2013
1.262
29.901
120.518
151.681
Coste por intereses (Nota 33)
148
(51)
\u2013
\u2013
97
Recuperaci\u00f3n con cargo a resultados
(7.197)
(7.878)
(9.900)
(32.787)
(57.762)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(36.699)
(49.411)
\u2013
(346.758)
(432.868)
Otros movimientos
(7.511)
208
(734)
4.092
(3.945)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
127.539
132.696
125.615
699.480
1.085.330
Dotaci\u00f3n con cargo a resultados:
2.823
4.585
2.884
139.422
149.714
Dotaciones a provisiones (*)
73
1.210
2.884
139.422
143.589
Coste por intereses (Nota 33)
2.750
3.375
\u2013
\u2013
6.125
Recuperaci\u00f3n con cargo a resultados
\u2013
(2.621)
(10.463)
(16.350)
(29.434)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(37.041)
(43.116)
\u2013
(174.531)
(254.688)
Otros movimientos
(2.063)
24
(1.440)
9.610
6.131
Saldos al 31 de diciembre de 2023
91.258
91.568
116.596
657.631
957.053
(*) Ver Nota 2.12 en relaci\u00f3n con las dotaciones a provisiones por fondo de pensiones y obligaciones similares.
Las provisiones registradas por el Grupo suponen la mejor estimaci\u00f3n de las obligaciones futuras. Los
Administradores del Banco consideran que no existe un riesgo significativo de que la materializaci\u00f3n de estas
estimaciones, teniendo en cuenta el importe de estas provisiones, vaya a suponer un ajuste material sobre el
valor en libros de los activos y pasivos del Grupo en el pr\u00f3ximo ejercicio contable. El efecto financiero estimado
en el c\u00e1lculo de provisiones no ha sido significativo durante los ejercicios 2023 y 2022.
El Grupo cuantifica las provisiones teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, y se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas;
procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
El Grupo reeval\u00faa peri\u00f3dicamente los riesgos a los que se encuentra expuesta su actividad de acuerdo con el
contexto econ\u00f3mico en que \u00e9sta se desarrolla. Una vez efectuada la valoraci\u00f3n y registro inicial de las
provisiones, \u00e9stas son objeto de revisi\u00f3n en cada fecha del balance y ajustadas, en su caso, para reflejar la
mejor estimaci\u00f3n existente en ese momento.
Las provisiones registradas se utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron
originalmente reconocidas, procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de
existir o disminuyen.
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
El ep\u00edgrafe corresponde al importe de los compromisos asumidos por el Grupo con sus empleados tal y como se
describe en las Notas 2.12 y 41.1.
Provisiones por compromisos y garant\u00edas concedidos
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado incluye el importe de las provisiones constituidas para la cobertura de
compromisos contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que el Grupo garantiza obligaciones
de un tercero, surgidas como consecuencia de garant\u00edas financieras concedidas u otro tipo de contratos, y de
compromisos contingentes, entendidos como compromisos irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento
de activos financieros.
El detalle por naturaleza de los saldos registrados en la partida de \u201cProvisiones por compromisos y garant\u00edas
concedidos\u201d al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Provisiones para riesgos contingentes
110.552
112.665
Provisiones para compromisos contingentes
6.044
12.950
116.596
125.615
La partida de \u201cProvisiones para riesgos contingentes\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de riesgos contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que el Grupo garantiza
obligaciones de un tercero, surgidas como consecuencia de garant\u00edas financieras concedidas u otro tipo de
contratos, mientras que la partida de \u201cProvisiones para compromisos contingentes\u201d recoge provisiones para la
cobertura de compromisos irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento de activos financieros.
Restantes provisiones
El detalle por naturaleza de los saldos registrados en la partida de \u201cRestantes provisiones\u201d al 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Coberturas de contingencias legales y similares
255.112
239.335
Coberturas asociadas a participadas
16.683
13.834
Coberturas de otras contingencias
385.836
446.311
657.631
699.480
Los principales conceptos que recoge cada partida de \u201cRestantes provisiones\u201d son los siguientes:
\u2022 \u201cCobertura de contingencias legales y similares\u201d: En esta partida se registran provisiones para los
procesos de naturaleza legal, as\u00ed como otros con similar naturaleza, en los que se valora como
probable que el Grupo tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficio. Esta partida
cubre fundamentalmente reclamaciones de clientes y otros litigios. La fecha definitiva de la salida de
recursos depende de cada una de las contingencias, de manera que, en algunos casos, las
obligaciones no tienen plazo fijo de liquidaci\u00f3n y, en otros, dependen de los procesos judiciales en
curso. Los importes a provisionar se calculan de acuerdo con la mejor estimaci\u00f3n del importe necesario
para liquidar la reclamaci\u00f3n correspondiente, bas\u00e1ndose, entre otros, en el an\u00e1lisis individualizado de
los hechos y opiniones legales de los asesores jur\u00eddicos internos y externos.
En este sentido, en la r\u00fabrica de \u201cCobertura de contingencias legales y similares\u201d se encuentra incluida
la cobertura de los litigios y reclamaciones relacionados con los pactos de limitaci\u00f3n de la variaci\u00f3n de
los tipos de inter\u00e9s por 106 millones de euros al 31 de diciembre de 2023 (114 millones de euros al 31
de diciembre de 2022). En opini\u00f3n de los responsables del Grupo, al cierre del ejercicio se encuentran
constituidas las coberturas necesarias para hacer frente a los desenlaces de los riesgos y
contingencias que pudieran derivarse de estos procesos.
\u2022 \u201cCobertura de contingencias asociadas a participadas\u201d: Incluye las contingencias relativas a la cartera
de participaciones del Grupo que no se deben a deterioros por disminuci\u00f3n del valor razonable o
importe recuperable de las inversiones, sino a otro tipo de contingencias que se pueden derivar de la
tenencia de dichas participaciones. El calendario de salida de recursos depende de cada contingencia
en particular y se estima por parte de la Direcci\u00f3n del Grupo en base a la mejor informaci\u00f3n disponible
a la fecha de cierre contable.
\u2022 \u201cCobertura de otras contingencias\u201d: Incluye la cobertura de riesgos diversos, para los que se han
constituido provisiones que cubren aspectos no resueltos de los que el Grupo estima un probable
desembolso, as\u00ed como la cobertura de desembolsos probables a los que el Grupo estima que tendr\u00e1
que hacer frente derivados de la actividad habitual de la misma. Los importes a provisionar se calculan
en base a la mejor estimaci\u00f3n de los recursos econ\u00f3micos de los que el Grupo tendr\u00e1 que
desprenderse para hacer frente a las contingencias identificadas, teniendo en cuenta adem\u00e1s el
calendario de salidas de recursos que se estima que produzca la obligaci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, se incluyen en esta r\u00fabrica provisiones constituidas por el Grupo Unicaja
tras el acuerdo alcanzado con fecha 3 de diciembre de 2021 con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores en
relaci\u00f3n con un expediente de despido colectivo, movilidad geogr\u00e1fica y modificaci\u00f3n sustancial de condiciones
de trabajo. De conformidad con lo dispuesto en este acuerdo laboral, el n\u00famero m\u00e1ximo de trabajadores
afectados por el despido colectivo era de 1.513 personas. Con car\u00e1cter general, el plazo de ejecuci\u00f3n de las
medidas previstas en el acuerdo llega hasta el 31 de diciembre de 2024. Por este acuerdo, el Grupo Unicaja
constituy\u00f3 provisiones durante el ejercicio 2021 por importe de 368 millones de euros, as\u00ed como 88 millones de
euros por el resto de costes estimados del proceso de reestructuraci\u00f3n, asociados a la integraci\u00f3n tecnol\u00f3gica y
la reordenaci\u00f3n de la red tras la fusi\u00f3n con Liberbank. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el importe de las
provisiones registradas en el balance consolidado del Grupo por estos conceptos asciende a 221 millones de
euros y 280 millones de euros, respectivamente.
Pactos de limitaci\u00f3n a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s
En relaci\u00f3n con las operaciones crediticias del Grupo Unicaja del segmento hipotecario minorista que cuentan
con l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, se deben considerar los pronunciamientos que de forma
uniforme se vienen dictando en distintas instancias judiciales est\u00e1n teniendo lugar respecto a la validez de estos
pactos, especialmente, tras la sentencia del Tribunal Supremo de fecha 9 de mayo de 2013 y la jurisprudencia
posterior, nacional y europea que la desarrolla, que establece que, una vez declarados nulos, mediante
sentencia judicial, aquellos pactos de limitaci\u00f3n a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s carentes de transparencia y
abusivos, proceder\u00e1 la restituci\u00f3n al prestatario del diferencial de intereses que hubiese pagado en aplicaci\u00f3n
del referido.
En particular, se debe considerar, por una parte, la sentencia del Juzgado de lo Mercantil n\u00ba 11 de Madrid, con
fecha 7 de abril de 2016, tras la demanda colectiva presentada el 11 de noviembre de 2010 por la Asociaci\u00f3n de
Usuarios de Bancos, Cajas de Ahorro y Seguros de Espa\u00f1a (ADICAE) y un alto n\u00famero de demandantes
adicionales, contra pr\u00e1cticamente la totalidad de las entidades del sistema financiero (entre las que se encuentra
Unicaja, directamente y como consecuencia de la absorci\u00f3n de Espa\u00f1aDuero y la fusi\u00f3n con Liberbank) que
inclu\u00edan este tipo de pactos en sus contratos de pr\u00e9stamo hipotecario con personas f\u00edsicas, que obliga a las
entidades financieras a eliminar por abusivos determinados l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s que no
sean transparentes, y a devolver a los consumidores las cantidades indebidamente abonadas a partir de la fecha
de publicaci\u00f3n de la Sentencia del Tribunal Supremo de 9 de mayo de 2013, con los intereses que legalmente
correspondan. Por otra parte, se debe considerar la sentencia de 13 de abril de 2016, hoy firme, de la Audiencia
Provincial de Le\u00f3n, tras la acci\u00f3n colectiva que, por la Asociaci\u00f3n de Usuarios de Servicios Bancarios
(AUSBANC), se sigui\u00f3 frente a Espa\u00f1aDuero en relaci\u00f3n con este tipo de pactos incluidos en los contratos de
pr\u00e9stamo hipotecario formalizados en su d\u00eda por Caja Espa\u00f1a de Inversiones y que obliga a anular por falta de
transparencia, determinados l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s contenidos en los contratos de
pr\u00e9stamo suscritos por Caja Espa\u00f1a de Inversiones.
Estas sentencias corroboran el criterio de que, una vez declarado nulo un determinado pacto de limitaci\u00f3n a la
variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, la restituci\u00f3n al prestatario debe hacerse por el diferencial de intereses desde la
fecha de publicaci\u00f3n de la sentencia del Tribunal Supremo de mayo de 2013. No obstante, el 21 de diciembre
2016, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea dict\u00f3 una sentencia de la que se desprende, en contra de la
doctrina del Tribunal Supremo, que la limitaci\u00f3n en el tiempo de los efectos derivados de la declaraci\u00f3n de
nulidad de las cl\u00e1usulas suelo priva a los consumidores espa\u00f1oles que celebraron un contrato de pr\u00e9stamos
hipotecario antes de la fecha del pronunciamiento de la sentencia del Tribunal Supremo del derecho a obtener la
restituci\u00f3n de las cantidades que pagaron indebidamente a las entidades bancarias y en consecuencia, se
elimina ese l\u00edmite temporal.
Estas sentencias de los Juzgados de Madrid y Le\u00f3n fueron recurridas en apelaci\u00f3n ante sus correspondientes
Audiencias Provinciales y posteriormente ante el Tribunal Supremo, habiendo sido confirmada de manera firme
la del Juzgado de Le\u00f3n y estando pendiente de resoluci\u00f3n ante de dicho Tribunal la dictada por el Juzgado.
En todo caso, sobre el alcance de las sentencias dictadas en procedimientos en los que se ejercita una acci\u00f3n
colectiva, es preciso se\u00f1alar lo indicado en las sentencias del Tribunal Constitucional de 19 de septiembre de
2016 y de 12 de diciembre de 2016, en las que se indica que la extensi\u00f3n autom\u00e1tica de un efecto de cosa
juzgada derivado de la estimaci\u00f3n de una acci\u00f3n colectiva, adem\u00e1s de no preverse en las normas que regulan
dicha acci\u00f3n colectiva, puede llegar a atentar contra la autonom\u00eda de la voluntad del consumidor que no desee
tal nulidad en su contrato, o cercenar las posibilidades de su impugnaci\u00f3n individual si la demanda colectiva se
desestimara. Por tanto, para que efectivamente se deban restituir cantidades a los consumidores afectados, es
necesario que \u00e9stos accionen directamente frente a la entidad y obtengan la correspondiente resoluci\u00f3n judicial
que as\u00ed lo disponga.
Sin perjuicio de lo resuelto en las citadas sentencias, el Grupo Unicaja considera, con car\u00e1cter general, que los
pactos que, en sus escrituras de pr\u00e9stamo hipotecario, establecen l\u00edmites a la variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s, son
plenamente ajustados a derecho y, en todo caso, podr\u00e1n ser analizados en t\u00e9rminos de transparencia de la
contrataci\u00f3n, supuesto a supuesto.
Con fecha 21 de enero de 2017 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado el Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de
enero, en el que se establecen medidas encaminadas a la protecci\u00f3n de los consumidores que cuentan con
l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s en sus contratos de pr\u00e9stamo hipotecario, con el objetivo de facilitar
la posibilidad de llegar a acuerdos con las entidades de cr\u00e9dito, que solucionen las controversias que se
pudieran suscitar como consecuencia de los pronunciamientos judiciales en esta materia. Se trata de medidas
adicionales a las establecidas en el ordenamiento jur\u00eddico, que prev\u00e9n un procedimiento de soluci\u00f3n extrajudicial
al que se pueden acoger voluntariamente los consumidores, sin incurrir en costes adicionales. El Grupo Unicaja
se acogi\u00f3 efectivamente a esta opci\u00f3n.
Con fecha 9 de julio de 2020, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) dict\u00f3 sentencia resolviendo las
cuestiones prejudiciales planteadas por varios juzgados de instancia sobre la validez de los acuerdos privados
para la eliminaci\u00f3n de las cl\u00e1usulas suelo. La referida sentencia, en l\u00ednea con el planteamiento que hab\u00eda
efectuado el Abogado General, establece que es l\u00edcito que una cl\u00e1usula de un contrato celebrado entre un
profesional y un consumidor, cuyo car\u00e1cter abusivo puede ser declarado judicialmente, pueda ser objeto de un
contrato de novaci\u00f3n entre ese profesional y ese consumidor. Asimismo, la referida Sentencia determina que una
cl\u00e1usula que contemple una renuncia mutua al ejercicio de cualquier acci\u00f3n judicial, en el marco de un acuerdo
que tenga por objeto la soluci\u00f3n de una controversia acerca de la validez de la cl\u00e1usula de un contrato que
vincula a dos partes, puede constituir el objeto principal del contrato y, en consecuencia, quedar sustra\u00edda de la
apreciaci\u00f3n de su posible car\u00e1cter abusivo, siempre que est\u00e9 redactada de manera clara y comprensible.
Tras la resoluci\u00f3n del TJUE, el Tribunal Supremo ha dictado varias sentencias de fecha 5 de noviembre de 2020,
11 de noviembre de 2020 y 15 de diciembre de 2020, que confirman la validez de los acuerdos de novaci\u00f3n
alcanzados por las entidades con sus clientes, otorg\u00e1ndoles car\u00e1cter transaccional cuando existe renuncia
relacionada con las reclamaciones derivadas de las limitaciones de los tipos de inter\u00e9s, siempre que concurra
transparencia material, esto es que se haya facilitado al consumidor informaci\u00f3n suficiente para conocer las
consecuencias econ\u00f3micas y jur\u00eddicas de su renuncia.
Al 31 de diciembre de 2023, se encuentran constituidas las provisiones que se estiman necesarias para cubrir
las eventuales minusval\u00edas en los activos y hacer frente a los desenlaces de los riesgos y contingencias que
pudieran afectar al Grupo. En este sentido, el Grupo tiene constituida una provisi\u00f3n de 106 millones de euros al
31 de diciembre de 2023 (114 millones de euros al 31 de diciembre de 2022).
Cl\u00e1usula IRPH
El Grupo Unicaja mantiene una cartera de contratos de pr\u00e9stamo hipotecario referenciados al \u00cdndice de
Referencia de Pr\u00e9stamos Hipotecarios (IRPH), \u00edndice oficial publicado por el Banco de Espa\u00f1a, de acuerdo con
el art\u00edculo 27 de la Orden EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y protecci\u00f3n del cliente de
servicios bancarios y con la Circular 5/2012, de 27 de junio, del Banco de Espa\u00f1a, a entidades de cr\u00e9dito y
proveedores de servicios de pago, sobre transparencia de los servicios bancarios y responsabilidad en la
concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos.
A este respecto, se han iniciado diversos procedimientos contra la mayor parte de las entidades de cr\u00e9dito
espa\u00f1olas, alegando que las cl\u00e1usulas que vinculan el tipo de inter\u00e9s de las operaciones de pr\u00e9stamo
hipotecario al IRPH no cumpl\u00edan con la normativa europea de transparencia. En Sentencia 669/2017, de 14 de
diciembre de 2017, el Tribunal Supremo confirm\u00f3 la validez de estas cl\u00e1usulas al tratarse de un \u00edndice oficial y,
por tanto, no sujeto al control de transparencia.
Tras el planteamiento de varias cuestiones prejudiciales por parte de Juzgados espa\u00f1oles, el Tribunal de Justicia
de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) decidi\u00f3 la apertura del Asunto C-125/18, en el que como hitos destacables se ha
producido la emisi\u00f3n de un informe de la Comisi\u00f3n Europea, con fecha 31 de mayo de 2018, donde propone al
TJUE responder a las cuestiones prejudiciales planteadas, sosteniendo la posibilidad de analizar la utilizaci\u00f3n
del IRPH en t\u00e9rminos de transparencia y abusividad (Directiva 93/13), as\u00ed como el dictamen del Abogado
General del TJUE, de 10 de septiembre de 2018, que considera que la cl\u00e1usula que incorpora el IRPH est\u00e1
sujeta a control de abusividad.
Con fecha 3 de marzo de 2020, el TJUE dict\u00f3 Sentencia en el citado Asunto C-125/18, que declara, en l\u00ednea con
los informes anteriores, que las cl\u00e1usulas que incorporan el IRPH en contratos de pr\u00e9stamo hipotecario
celebrados con consumidores est\u00e1n comprendidos en el \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de la Directiva sobre cl\u00e1usula
abusivas, indicando a su vez que los tribunales espa\u00f1oles deber\u00e1n comprobar que las cl\u00e1usulas de esas
caracter\u00edsticas sean de car\u00e1cter claro y comprensible (transparentes), as\u00ed como que no supongan un
desequilibrio importante para el consumidor (abusividad). Si dichos tribunales llegaran a la conclusi\u00f3n de que
esas cl\u00e1usulas son abusivas, podr\u00e1n sustituirlas por un \u00edndice legal aplicable de manera supletoria, para
proteger a los consumidores en cuesti\u00f3n de las consecuencias especialmente perjudiciales que podr\u00edan
derivarse de la anulaci\u00f3n del contrato de pr\u00e9stamo.
Con fecha 12 de noviembre de 2020, la Sala Primera del Tribunal Supremo dict\u00f3 varias sentencias que
resuelven cuatro recursos de casaci\u00f3n en relaci\u00f3n con el \u00edndice IRPH, y cuyos asuntos se deliberaron en el
Pleno del Tribunal Supremo de fecha 21 de octubre de 2020, fecha en la que se adelant\u00f3 el fallo. En estas
sentencias, el Pleno analiza la sentencia del TJUE de 3 de marzo de 2020 y constata que la cuesti\u00f3n prejudicial
planteada por el Juzgado de Primera Instancia 38 de Barcelona, que dio lugar a dicha sentencia, traslad\u00f3
err\u00f3neamente al TJUE el sentido de la jurisprudencia de la Sala Primera. A diferencia de lo que sosten\u00eda el auto
de planteamiento, esta sala hab\u00eda mantenido tanto la contractualidad de la cl\u00e1usula que establece el IRPH como
\u00edndice de referencia del pr\u00e9stamo, como la necesidad de aplicar a dicha cl\u00e1usula el control de transparencia. Por
tanto, que el TJUE afirme que la cl\u00e1usula en cuesti\u00f3n no est\u00e1 excluida de la Directiva 93/13, no supone que
deba modificarse la jurisprudencia de la sala, que era concorde con dicho pronunciamiento.
En el an\u00e1lisis de la repercusi\u00f3n de la sentencia del TJUE sobre el control de transparencia de las cl\u00e1usulas en
cuesti\u00f3n, el Pleno parte de que el TJUE ha considerado que la publicaci\u00f3n del IRPH en el BOE permit\u00eda al
consumidor medio comprender que el referido \u00edndice se calculaba seg\u00fan el tipo medio de los pr\u00e9stamos
hipotecarios a m\u00e1s de tres a\u00f1os para la adquisici\u00f3n de vivienda, incluyendo as\u00ed los diferenciales y gastos
aplicados por tales entidades, de modo que esa publicaci\u00f3n salva, para todos los casos, las exigencias de
transparencia en cuanto a la composici\u00f3n y c\u00e1lculo del IRPH.
El segundo par\u00e1metro de transparencia establecido por el TJUE es la informaci\u00f3n que la entidad prestamista
facilit\u00f3 al consumidor sobre la evoluci\u00f3n pasada del \u00edndice. En caso de que la falta de informaci\u00f3n directa sobre
la evoluci\u00f3n del IRPH en los dos a\u00f1os anteriores determine la falta de transparencia de la cl\u00e1usula cuestionada,
tal falta de transparencia no determina necesariamente su nulidad. Seg\u00fan reiterada jurisprudencia del TJUE, el
efecto de la falta de transparencia de las cl\u00e1usulas que definen el objeto principal del contrato no es su nulidad,
sino la posibilidad de realizar el juicio de abusividad, esto es, permite valorar si se trata de una cl\u00e1usula que, en
contra de las exigencias de la buena fe, causa, en perjuicio del consumidor y usuario, un desequilibrio
importante de los derechos y obligaciones de las partes que se deriven del contrato.
La Sala del TS, al realizar ese juicio de abusividad de acuerdo con los par\u00e1metros del TJUE, considera que el
ofrecimiento por la entidad bancaria de un \u00edndice oficial, aprobado por la autoridad bancaria, no puede vulnerar
por s\u00ed mismo la buena fe. Adem\u00e1s, el Gobierno Central y varios Gobiernos auton\u00f3micos han venido
considerando, a trav\u00e9s de normas reglamentarias, que el \u00edndice IRPH era el m\u00e1s adecuado para utilizarlo como
\u00edndice de referencia en el \u00e1mbito de la financiaci\u00f3n de viviendas de protecci\u00f3n oficial, por lo que resulta il\u00f3gico
considerar como actuaci\u00f3n contraria a la buena fe la incorporaci\u00f3n de ese mismo \u00edndice a pr\u00e9stamos
concertados fuera de ese \u00e1mbito de financiaci\u00f3n oficial.
Por tanto, al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja no espera contingencias en relaci\u00f3n con los
litigios y potenciales demandas en materia de IRPH.
Tarjetas Revolving
Con fecha 4 de marzo de 2020, la Sala 1\u00aa del Tribunal Supremo dict\u00f3 la sentencia n\u00famero 149/2020,
desestimando el recurso de casaci\u00f3n presentado por una entidad de cr\u00e9dito (no perteneciente al Grupo Unicaja),
contra una sentencia que hab\u00eda declarado la nulidad de un contrato de cr\u00e9dito revolving por considerar usurario
el inter\u00e9s remuneratorio (que en aquel supuesto era del 27,24%), al entender que el mismo era notablemente
superior al tipo de inter\u00e9s medio para este tipo de operaciones publicado por el Banco de Espa\u00f1a (que en las
fechas de esa operaci\u00f3n en concreto era del 20%).
Posteriormente el mismo Tribunal Supremo ha venido concretando su doctrina, tanto en lo referente a establecer
cu\u00e1les son los tipos de inter\u00e9s que deben ser sometidos a comparaci\u00f3n (por tipolog\u00eda espec\u00edfica de productos),
como para definir qu\u00e9 debe entenderse por un tipo de inter\u00e9s notablemente superior al tipo de inter\u00e9s del
mercado. As\u00ed, recientemente ha dictado la Sentencia n\u00famero 462/2023, de fecha 15 de febrero de 2023, por la
que desestima el recurso de casaci\u00f3n formulado por un cliente que suscribi\u00f3 en mayo de 2004 un contrato de
tarjeta de cr\u00e9dito (no perteneciente al Grupo Unicaja), en la que determina que solo ser\u00e1 entendido como
usurario un tipo de inter\u00e9s que supere en un 6% el tipo de inter\u00e9s medio publicado por el Banco de Espa\u00f1a para
ese tipo de contratos, siempre referenciado al momento de su aplicaci\u00f3n al contrato de cr\u00e9dito en tarjeta.
La Direcci\u00f3n y los Administradores del Grupo, han evaluado los potenciales impactos de la mencionada
sentencia sobre la cartera de productos de esta naturaleza que el Grupo Unicaja mantiene al 31 de diciembre de
2023 y 2022, concluyendo que las potenciales p\u00e9rdidas por demandas que puedan presentarse contra el Grupo
por este concepto no son significativas.
Gastos de formalizaci\u00f3n de pr\u00e9stamos hipotecarios
Con fecha 23 de diciembre de 2015, el Pleno de la Sala de lo Civil del Tribunal Supremo emiti\u00f3 una Sentencia en
relaci\u00f3n, entre otros aspectos, con la atribuci\u00f3n al consumidor de determinados gastos de una operaci\u00f3n de
pr\u00e9stamo hipotecario en base a lo se\u00f1alado en una de las cl\u00e1usulas del contrato. Desde ese momento, se
iniciaron contra el Grupo Unicaja reclamaciones no significativas ante el Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente y
demandas judiciales, pretendiendo la devoluci\u00f3n de gastos e impuestos soportados por los clientes en la
constituci\u00f3n de hipoteca.
Con posterioridad, se han emitido distintas sentencias por parte de tribunales nacionales y europeos, entre las
que destacan las Sentencias del Tribunal Supremo de 15 de marzo de 2018, 23 de enero de 2019 y 27 de enero
de 2021, y la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) de 16 de julio de 2020.
En su \u00faltima Sentencia de 27 de enero de 2021, el Tribunal Supremo ha resuelto sobre las consecuencias de la
nulidad de las cl\u00e1usulas que imponen a los consumidores los gastos de formalizaci\u00f3n del pr\u00e9stamo hipotecario.
Esta doctrina que puede considerarse asentada y pac\u00edfica, supone que, declarada nula la cl\u00e1usula de atribuci\u00f3n
de gastos, los consumidores tienen derecho a la restituci\u00f3n de todos los importes pagados en concepto de
registro de la propiedad, gestor\u00eda y tasaci\u00f3n, as\u00ed como de la mitad de los gastos notariales. Solamente el
Impuesto sobre Actos Jur\u00eddicos Documentados, en el que las normas tributarias establecen que el principal
sujeto pasivo es el prestatario, corre a cargo de los consumidores.
Merece en este punto destacarse que actualmente sigue pendiente de determinaci\u00f3n por los tribunales la
posible prescripci\u00f3n de la acci\u00f3n de restituci\u00f3n, y m\u00e1s concretamente cual ser\u00eda la fecha de inicio del c\u00f3mputo
del plazo de cinco a\u00f1os que establece la legislaci\u00f3n nacional para aplicar dicha prescripci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja tiene cubiertas con provisiones la totalidad de las
demandas y reclamaciones recibidas de clientes por este concepto.
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18. Provisiones
A continuaci\u00f3n, se muestran los movimientos en los ejercicios 2023 y 2022 y la finalidad de las provisiones
registradas en estos ep\u00edgrafes del balance consolidado al 31 de diciembre de los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Fondo
pensiones y
obligaciones
similares
Otras
retribuciones a
los empleados
a largo plazo
Provisiones por
compromisos y
garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldos al 31 de diciembre de 2021
178.798
188.566
106.348
954.415
1.428.127
Dotaci\u00f3n con cargo a resultados:
148
1.211
29.901
120.518
151.778
Dotaciones a provisiones (*)
\u2013
1.262
29.901
120.518
151.681
Coste por intereses (Nota 33)
148
(51)
\u2013
\u2013
97
Recuperaci\u00f3n con cargo a resultados
(7.197)
(7.878)
(9.900)
(32.787)
(57.762)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(36.699)
(49.411)
\u2013
(346.758)
(432.868)
Otros movimientos
(7.511)
208
(734)
4.092
(3.945)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
127.539
132.696
125.615
699.480
1.085.330
Dotaci\u00f3n con cargo a resultados:
2.823
4.585
2.884
139.422
149.714
Dotaciones a provisiones (*)
73
1.210
2.884
139.422
143.589
Coste por intereses (Nota 33)
2.750
3.375
\u2013
\u2013
6.125
Recuperaci\u00f3n con cargo a resultados
\u2013
(2.621)
(10.463)
(16.350)
(29.434)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(37.041)
(43.116)
\u2013
(174.531)
(254.688)
Otros movimientos
(2.063)
24
(1.440)
9.610
6.131
Saldos al 31 de diciembre de 2023
91.258
91.568
116.596
657.631
957.053
(*) Ver Nota 2.12 en relaci\u00f3n con las dotaciones a provisiones por fondo de pensiones y obligaciones similares.
Las provisiones registradas por el Grupo suponen la mejor estimaci\u00f3n de las obligaciones futuras. Los
Administradores del Banco consideran que no existe un riesgo significativo de que la materializaci\u00f3n de estas
estimaciones, teniendo en cuenta el importe de estas provisiones, vaya a suponer un ajuste material sobre el
valor en libros de los activos y pasivos del Grupo en el pr\u00f3ximo ejercicio contable. El efecto financiero estimado
en el c\u00e1lculo de provisiones no ha sido significativo durante los ejercicios 2023 y 2022.
El Grupo cuantifica las provisiones teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, y se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas;
procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
El Grupo reeval\u00faa peri\u00f3dicamente los riesgos a los que se encuentra expuesta su actividad de acuerdo con el
contexto econ\u00f3mico en que \u00e9sta se desarrolla. Una vez efectuada la valoraci\u00f3n y registro inicial de las
provisiones, \u00e9stas son objeto de revisi\u00f3n en cada fecha del balance y ajustadas, en su caso, para reflejar la
mejor estimaci\u00f3n existente en ese momento.
Las provisiones registradas se utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron
originalmente reconocidas, procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de
existir o disminuyen.
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
El ep\u00edgrafe corresponde al importe de los compromisos asumidos por el Grupo con sus empleados tal y como se
describe en las Notas 2.12 y 41.1.
Provisiones por compromisos y garant\u00edas concedidos
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado incluye el importe de las provisiones constituidas para la cobertura de
compromisos contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que el Grupo garantiza obligaciones
de un tercero, surgidas como consecuencia de garant\u00edas financieras concedidas u otro tipo de contratos, y de
compromisos contingentes, entendidos como compromisos irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento
de activos financieros.
El detalle por naturaleza de los saldos registrados en la partida de \u201cProvisiones por compromisos y garant\u00edas
concedidos\u201d al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Provisiones para riesgos contingentes
110.552
112.665
Provisiones para compromisos contingentes
6.044
12.950
116.596
125.615
La partida de \u201cProvisiones para riesgos contingentes\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de riesgos contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que el Grupo garantiza
obligaciones de un tercero, surgidas como consecuencia de garant\u00edas financieras concedidas u otro tipo de
contratos, mientras que la partida de \u201cProvisiones para compromisos contingentes\u201d recoge provisiones para la
cobertura de compromisos irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento de activos financieros.
Restantes provisiones
El detalle por naturaleza de los saldos registrados en la partida de \u201cRestantes provisiones\u201d al 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Coberturas de contingencias legales y similares
255.112
239.335
Coberturas asociadas a participadas
16.683
13.834
Coberturas de otras contingencias
385.836
446.311
657.631
699.480
Los principales conceptos que recoge cada partida de \u201cRestantes provisiones\u201d son los siguientes:
\u2022 \u201cCobertura de contingencias legales y similares\u201d: En esta partida se registran provisiones para los
procesos de naturaleza legal, as\u00ed como otros con similar naturaleza, en los que se valora como
probable que el Grupo tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficio. Esta partida
cubre fundamentalmente reclamaciones de clientes y otros litigios. La fecha definitiva de la salida de
recursos depende de cada una de las contingencias, de manera que, en algunos casos, las
obligaciones no tienen plazo fijo de liquidaci\u00f3n y, en otros, dependen de los procesos judiciales en
curso. Los importes a provisionar se calculan de acuerdo con la mejor estimaci\u00f3n del importe necesario
para liquidar la reclamaci\u00f3n correspondiente, bas\u00e1ndose, entre otros, en el an\u00e1lisis individualizado de
los hechos y opiniones legales de los asesores jur\u00eddicos internos y externos.
En este sentido, en la r\u00fabrica de \u201cCobertura de contingencias legales y similares\u201d se encuentra incluida
la cobertura de los litigios y reclamaciones relacionados con los pactos de limitaci\u00f3n de la variaci\u00f3n de
los tipos de inter\u00e9s por 106 millones de euros al 31 de diciembre de 2023 (114 millones de euros al 31
de diciembre de 2022). En opini\u00f3n de los responsables del Grupo, al cierre del ejercicio se encuentran
constituidas las coberturas necesarias para hacer frente a los desenlaces de los riesgos y
contingencias que pudieran derivarse de estos procesos.
\u2022 \u201cCobertura de contingencias asociadas a participadas\u201d: Incluye las contingencias relativas a la cartera
de participaciones del Grupo que no se deben a deterioros por disminuci\u00f3n del valor razonable o
importe recuperable de las inversiones, sino a otro tipo de contingencias que se pueden derivar de la
tenencia de dichas participaciones. El calendario de salida de recursos depende de cada contingencia
en particular y se estima por parte de la Direcci\u00f3n del Grupo en base a la mejor informaci\u00f3n disponible
a la fecha de cierre contable.
\u2022 \u201cCobertura de otras contingencias\u201d: Incluye la cobertura de riesgos diversos, para los que se han
constituido provisiones que cubren aspectos no resueltos de los que el Grupo estima un probable
desembolso, as\u00ed como la cobertura de desembolsos probables a los que el Grupo estima que tendr\u00e1
que hacer frente derivados de la actividad habitual de la misma. Los importes a provisionar se calculan
en base a la mejor estimaci\u00f3n de los recursos econ\u00f3micos de los que el Grupo tendr\u00e1 que
desprenderse para hacer frente a las contingencias identificadas, teniendo en cuenta adem\u00e1s el
calendario de salidas de recursos que se estima que produzca la obligaci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, se incluyen en esta r\u00fabrica provisiones constituidas por el Grupo Unicaja
tras el acuerdo alcanzado con fecha 3 de diciembre de 2021 con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores en
relaci\u00f3n con un expediente de despido colectivo, movilidad geogr\u00e1fica y modificaci\u00f3n sustancial de condiciones
de trabajo. De conformidad con lo dispuesto en este acuerdo laboral, el n\u00famero m\u00e1ximo de trabajadores
afectados por el despido colectivo era de 1.513 personas. Con car\u00e1cter general, el plazo de ejecuci\u00f3n de las
medidas previstas en el acuerdo llega hasta el 31 de diciembre de 2024. Por este acuerdo, el Grupo Unicaja
constituy\u00f3 provisiones durante el ejercicio 2021 por importe de 368 millones de euros, as\u00ed como 88 millones de
euros por el resto de costes estimados del proceso de reestructuraci\u00f3n, asociados a la integraci\u00f3n tecnol\u00f3gica y
la reordenaci\u00f3n de la red tras la fusi\u00f3n con Liberbank. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el importe de las
provisiones registradas en el balance consolidado del Grupo por estos conceptos asciende a 221 millones de
euros y 280 millones de euros, respectivamente.
Pactos de limitaci\u00f3n a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s
En relaci\u00f3n con las operaciones crediticias del Grupo Unicaja del segmento hipotecario minorista que cuentan
con l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, se deben considerar los pronunciamientos que de forma
uniforme se vienen dictando en distintas instancias judiciales est\u00e1n teniendo lugar respecto a la validez de estos
pactos, especialmente, tras la sentencia del Tribunal Supremo de fecha 9 de mayo de 2013 y la jurisprudencia
posterior, nacional y europea que la desarrolla, que establece que, una vez declarados nulos, mediante
sentencia judicial, aquellos pactos de limitaci\u00f3n a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s carentes de transparencia y
abusivos, proceder\u00e1 la restituci\u00f3n al prestatario del diferencial de intereses que hubiese pagado en aplicaci\u00f3n
del referido.
En particular, se debe considerar, por una parte, la sentencia del Juzgado de lo Mercantil n\u00ba 11 de Madrid, con
fecha 7 de abril de 2016, tras la demanda colectiva presentada el 11 de noviembre de 2010 por la Asociaci\u00f3n de
Usuarios de Bancos, Cajas de Ahorro y Seguros de Espa\u00f1a (ADICAE) y un alto n\u00famero de demandantes
adicionales, contra pr\u00e1cticamente la totalidad de las entidades del sistema financiero (entre las que se encuentra
Unicaja, directamente y como consecuencia de la absorci\u00f3n de Espa\u00f1aDuero y la fusi\u00f3n con Liberbank) que
inclu\u00edan este tipo de pactos en sus contratos de pr\u00e9stamo hipotecario con personas f\u00edsicas, que obliga a las
entidades financieras a eliminar por abusivos determinados l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s que no
sean transparentes, y a devolver a los consumidores las cantidades indebidamente abonadas a partir de la fecha
de publicaci\u00f3n de la Sentencia del Tribunal Supremo de 9 de mayo de 2013, con los intereses que legalmente
correspondan. Por otra parte, se debe considerar la sentencia de 13 de abril de 2016, hoy firme, de la Audiencia
Provincial de Le\u00f3n, tras la acci\u00f3n colectiva que, por la Asociaci\u00f3n de Usuarios de Servicios Bancarios
(AUSBANC), se sigui\u00f3 frente a Espa\u00f1aDuero en relaci\u00f3n con este tipo de pactos incluidos en los contratos de
pr\u00e9stamo hipotecario formalizados en su d\u00eda por Caja Espa\u00f1a de Inversiones y que obliga a anular por falta de
transparencia, determinados l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s contenidos en los contratos de
pr\u00e9stamo suscritos por Caja Espa\u00f1a de Inversiones.
Estas sentencias corroboran el criterio de que, una vez declarado nulo un determinado pacto de limitaci\u00f3n a la
variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, la restituci\u00f3n al prestatario debe hacerse por el diferencial de intereses desde la
fecha de publicaci\u00f3n de la sentencia del Tribunal Supremo de mayo de 2013. No obstante, el 21 de diciembre
2016, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea dict\u00f3 una sentencia de la que se desprende, en contra de la
doctrina del Tribunal Supremo, que la limitaci\u00f3n en el tiempo de los efectos derivados de la declaraci\u00f3n de
nulidad de las cl\u00e1usulas suelo priva a los consumidores espa\u00f1oles que celebraron un contrato de pr\u00e9stamos
hipotecario antes de la fecha del pronunciamiento de la sentencia del Tribunal Supremo del derecho a obtener la
restituci\u00f3n de las cantidades que pagaron indebidamente a las entidades bancarias y en consecuencia, se
elimina ese l\u00edmite temporal.
Estas sentencias de los Juzgados de Madrid y Le\u00f3n fueron recurridas en apelaci\u00f3n ante sus correspondientes
Audiencias Provinciales y posteriormente ante el Tribunal Supremo, habiendo sido confirmada de manera firme
la del Juzgado de Le\u00f3n y estando pendiente de resoluci\u00f3n ante de dicho Tribunal la dictada por el Juzgado.
En todo caso, sobre el alcance de las sentencias dictadas en procedimientos en los que se ejercita una acci\u00f3n
colectiva, es preciso se\u00f1alar lo indicado en las sentencias del Tribunal Constitucional de 19 de septiembre de
2016 y de 12 de diciembre de 2016, en las que se indica que la extensi\u00f3n autom\u00e1tica de un efecto de cosa
juzgada derivado de la estimaci\u00f3n de una acci\u00f3n colectiva, adem\u00e1s de no preverse en las normas que regulan
dicha acci\u00f3n colectiva, puede llegar a atentar contra la autonom\u00eda de la voluntad del consumidor que no desee
tal nulidad en su contrato, o cercenar las posibilidades de su impugnaci\u00f3n individual si la demanda colectiva se
desestimara. Por tanto, para que efectivamente se deban restituir cantidades a los consumidores afectados, es
necesario que \u00e9stos accionen directamente frente a la entidad y obtengan la correspondiente resoluci\u00f3n judicial
que as\u00ed lo disponga.
Sin perjuicio de lo resuelto en las citadas sentencias, el Grupo Unicaja considera, con car\u00e1cter general, que los
pactos que, en sus escrituras de pr\u00e9stamo hipotecario, establecen l\u00edmites a la variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s, son
plenamente ajustados a derecho y, en todo caso, podr\u00e1n ser analizados en t\u00e9rminos de transparencia de la
contrataci\u00f3n, supuesto a supuesto.
Con fecha 21 de enero de 2017 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado el Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de
enero, en el que se establecen medidas encaminadas a la protecci\u00f3n de los consumidores que cuentan con
l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s en sus contratos de pr\u00e9stamo hipotecario, con el objetivo de facilitar
la posibilidad de llegar a acuerdos con las entidades de cr\u00e9dito, que solucionen las controversias que se
pudieran suscitar como consecuencia de los pronunciamientos judiciales en esta materia. Se trata de medidas
adicionales a las establecidas en el ordenamiento jur\u00eddico, que prev\u00e9n un procedimiento de soluci\u00f3n extrajudicial
al que se pueden acoger voluntariamente los consumidores, sin incurrir en costes adicionales. El Grupo Unicaja
se acogi\u00f3 efectivamente a esta opci\u00f3n.
Con fecha 9 de julio de 2020, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) dict\u00f3 sentencia resolviendo las
cuestiones prejudiciales planteadas por varios juzgados de instancia sobre la validez de los acuerdos privados
para la eliminaci\u00f3n de las cl\u00e1usulas suelo. La referida sentencia, en l\u00ednea con el planteamiento que hab\u00eda
efectuado el Abogado General, establece que es l\u00edcito que una cl\u00e1usula de un contrato celebrado entre un
profesional y un consumidor, cuyo car\u00e1cter abusivo puede ser declarado judicialmente, pueda ser objeto de un
contrato de novaci\u00f3n entre ese profesional y ese consumidor. Asimismo, la referida Sentencia determina que una
cl\u00e1usula que contemple una renuncia mutua al ejercicio de cualquier acci\u00f3n judicial, en el marco de un acuerdo
que tenga por objeto la soluci\u00f3n de una controversia acerca de la validez de la cl\u00e1usula de un contrato que
vincula a dos partes, puede constituir el objeto principal del contrato y, en consecuencia, quedar sustra\u00edda de la
apreciaci\u00f3n de su posible car\u00e1cter abusivo, siempre que est\u00e9 redactada de manera clara y comprensible.
Tras la resoluci\u00f3n del TJUE, el Tribunal Supremo ha dictado varias sentencias de fecha 5 de noviembre de 2020,
11 de noviembre de 2020 y 15 de diciembre de 2020, que confirman la validez de los acuerdos de novaci\u00f3n
alcanzados por las entidades con sus clientes, otorg\u00e1ndoles car\u00e1cter transaccional cuando existe renuncia
relacionada con las reclamaciones derivadas de las limitaciones de los tipos de inter\u00e9s, siempre que concurra
transparencia material, esto es que se haya facilitado al consumidor informaci\u00f3n suficiente para conocer las
consecuencias econ\u00f3micas y jur\u00eddicas de su renuncia.
Al 31 de diciembre de 2023, se encuentran constituidas las provisiones que se estiman necesarias para cubrir
las eventuales minusval\u00edas en los activos y hacer frente a los desenlaces de los riesgos y contingencias que
pudieran afectar al Grupo. En este sentido, el Grupo tiene constituida una provisi\u00f3n de 106 millones de euros al
31 de diciembre de 2023 (114 millones de euros al 31 de diciembre de 2022).
Cl\u00e1usula IRPH
El Grupo Unicaja mantiene una cartera de contratos de pr\u00e9stamo hipotecario referenciados al \u00cdndice de
Referencia de Pr\u00e9stamos Hipotecarios (IRPH), \u00edndice oficial publicado por el Banco de Espa\u00f1a, de acuerdo con
el art\u00edculo 27 de la Orden EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y protecci\u00f3n del cliente de
servicios bancarios y con la Circular 5/2012, de 27 de junio, del Banco de Espa\u00f1a, a entidades de cr\u00e9dito y
proveedores de servicios de pago, sobre transparencia de los servicios bancarios y responsabilidad en la
concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos.
A este respecto, se han iniciado diversos procedimientos contra la mayor parte de las entidades de cr\u00e9dito
espa\u00f1olas, alegando que las cl\u00e1usulas que vinculan el tipo de inter\u00e9s de las operaciones de pr\u00e9stamo
hipotecario al IRPH no cumpl\u00edan con la normativa europea de transparencia. En Sentencia 669/2017, de 14 de
diciembre de 2017, el Tribunal Supremo confirm\u00f3 la validez de estas cl\u00e1usulas al tratarse de un \u00edndice oficial y,
por tanto, no sujeto al control de transparencia.
Tras el planteamiento de varias cuestiones prejudiciales por parte de Juzgados espa\u00f1oles, el Tribunal de Justicia
de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) decidi\u00f3 la apertura del Asunto C-125/18, en el que como hitos destacables se ha
producido la emisi\u00f3n de un informe de la Comisi\u00f3n Europea, con fecha 31 de mayo de 2018, donde propone al
TJUE responder a las cuestiones prejudiciales planteadas, sosteniendo la posibilidad de analizar la utilizaci\u00f3n
del IRPH en t\u00e9rminos de transparencia y abusividad (Directiva 93/13), as\u00ed como el dictamen del Abogado
General del TJUE, de 10 de septiembre de 2018, que considera que la cl\u00e1usula que incorpora el IRPH est\u00e1
sujeta a control de abusividad.
Con fecha 3 de marzo de 2020, el TJUE dict\u00f3 Sentencia en el citado Asunto C-125/18, que declara, en l\u00ednea con
los informes anteriores, que las cl\u00e1usulas que incorporan el IRPH en contratos de pr\u00e9stamo hipotecario
celebrados con consumidores est\u00e1n comprendidos en el \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de la Directiva sobre cl\u00e1usula
abusivas, indicando a su vez que los tribunales espa\u00f1oles deber\u00e1n comprobar que las cl\u00e1usulas de esas
caracter\u00edsticas sean de car\u00e1cter claro y comprensible (transparentes), as\u00ed como que no supongan un
desequilibrio importante para el consumidor (abusividad). Si dichos tribunales llegaran a la conclusi\u00f3n de que
esas cl\u00e1usulas son abusivas, podr\u00e1n sustituirlas por un \u00edndice legal aplicable de manera supletoria, para
proteger a los consumidores en cuesti\u00f3n de las consecuencias especialmente perjudiciales que podr\u00edan
derivarse de la anulaci\u00f3n del contrato de pr\u00e9stamo.
Con fecha 12 de noviembre de 2020, la Sala Primera del Tribunal Supremo dict\u00f3 varias sentencias que
resuelven cuatro recursos de casaci\u00f3n en relaci\u00f3n con el \u00edndice IRPH, y cuyos asuntos se deliberaron en el
Pleno del Tribunal Supremo de fecha 21 de octubre de 2020, fecha en la que se adelant\u00f3 el fallo. En estas
sentencias, el Pleno analiza la sentencia del TJUE de 3 de marzo de 2020 y constata que la cuesti\u00f3n prejudicial
planteada por el Juzgado de Primera Instancia 38 de Barcelona, que dio lugar a dicha sentencia, traslad\u00f3
err\u00f3neamente al TJUE el sentido de la jurisprudencia de la Sala Primera. A diferencia de lo que sosten\u00eda el auto
de planteamiento, esta sala hab\u00eda mantenido tanto la contractualidad de la cl\u00e1usula que establece el IRPH como
\u00edndice de referencia del pr\u00e9stamo, como la necesidad de aplicar a dicha cl\u00e1usula el control de transparencia. Por
tanto, que el TJUE afirme que la cl\u00e1usula en cuesti\u00f3n no est\u00e1 excluida de la Directiva 93/13, no supone que
deba modificarse la jurisprudencia de la sala, que era concorde con dicho pronunciamiento.
En el an\u00e1lisis de la repercusi\u00f3n de la sentencia del TJUE sobre el control de transparencia de las cl\u00e1usulas en
cuesti\u00f3n, el Pleno parte de que el TJUE ha considerado que la publicaci\u00f3n del IRPH en el BOE permit\u00eda al
consumidor medio comprender que el referido \u00edndice se calculaba seg\u00fan el tipo medio de los pr\u00e9stamos
hipotecarios a m\u00e1s de tres a\u00f1os para la adquisici\u00f3n de vivienda, incluyendo as\u00ed los diferenciales y gastos
aplicados por tales entidades, de modo que esa publicaci\u00f3n salva, para todos los casos, las exigencias de
transparencia en cuanto a la composici\u00f3n y c\u00e1lculo del IRPH.
El segundo par\u00e1metro de transparencia establecido por el TJUE es la informaci\u00f3n que la entidad prestamista
facilit\u00f3 al consumidor sobre la evoluci\u00f3n pasada del \u00edndice. En caso de que la falta de informaci\u00f3n directa sobre
la evoluci\u00f3n del IRPH en los dos a\u00f1os anteriores determine la falta de transparencia de la cl\u00e1usula cuestionada,
tal falta de transparencia no determina necesariamente su nulidad. Seg\u00fan reiterada jurisprudencia del TJUE, el
efecto de la falta de transparencia de las cl\u00e1usulas que definen el objeto principal del contrato no es su nulidad,
sino la posibilidad de realizar el juicio de abusividad, esto es, permite valorar si se trata de una cl\u00e1usula que, en
contra de las exigencias de la buena fe, causa, en perjuicio del consumidor y usuario, un desequilibrio
importante de los derechos y obligaciones de las partes que se deriven del contrato.
La Sala del TS, al realizar ese juicio de abusividad de acuerdo con los par\u00e1metros del TJUE, considera que el
ofrecimiento por la entidad bancaria de un \u00edndice oficial, aprobado por la autoridad bancaria, no puede vulnerar
por s\u00ed mismo la buena fe. Adem\u00e1s, el Gobierno Central y varios Gobiernos auton\u00f3micos han venido
considerando, a trav\u00e9s de normas reglamentarias, que el \u00edndice IRPH era el m\u00e1s adecuado para utilizarlo como
\u00edndice de referencia en el \u00e1mbito de la financiaci\u00f3n de viviendas de protecci\u00f3n oficial, por lo que resulta il\u00f3gico
considerar como actuaci\u00f3n contraria a la buena fe la incorporaci\u00f3n de ese mismo \u00edndice a pr\u00e9stamos
concertados fuera de ese \u00e1mbito de financiaci\u00f3n oficial.
Por tanto, al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja no espera contingencias en relaci\u00f3n con los
litigios y potenciales demandas en materia de IRPH.
Tarjetas Revolving
Con fecha 4 de marzo de 2020, la Sala 1\u00aa del Tribunal Supremo dict\u00f3 la sentencia n\u00famero 149/2020,
desestimando el recurso de casaci\u00f3n presentado por una entidad de cr\u00e9dito (no perteneciente al Grupo Unicaja),
contra una sentencia que hab\u00eda declarado la nulidad de un contrato de cr\u00e9dito revolving por considerar usurario
el inter\u00e9s remuneratorio (que en aquel supuesto era del 27,24%), al entender que el mismo era notablemente
superior al tipo de inter\u00e9s medio para este tipo de operaciones publicado por el Banco de Espa\u00f1a (que en las
fechas de esa operaci\u00f3n en concreto era del 20%).
Posteriormente el mismo Tribunal Supremo ha venido concretando su doctrina, tanto en lo referente a establecer
cu\u00e1les son los tipos de inter\u00e9s que deben ser sometidos a comparaci\u00f3n (por tipolog\u00eda espec\u00edfica de productos),
como para definir qu\u00e9 debe entenderse por un tipo de inter\u00e9s notablemente superior al tipo de inter\u00e9s del
mercado. As\u00ed, recientemente ha dictado la Sentencia n\u00famero 462/2023, de fecha 15 de febrero de 2023, por la
que desestima el recurso de casaci\u00f3n formulado por un cliente que suscribi\u00f3 en mayo de 2004 un contrato de
tarjeta de cr\u00e9dito (no perteneciente al Grupo Unicaja), en la que determina que solo ser\u00e1 entendido como
usurario un tipo de inter\u00e9s que supere en un 6% el tipo de inter\u00e9s medio publicado por el Banco de Espa\u00f1a para
ese tipo de contratos, siempre referenciado al momento de su aplicaci\u00f3n al contrato de cr\u00e9dito en tarjeta.
La Direcci\u00f3n y los Administradores del Grupo, han evaluado los potenciales impactos de la mencionada
sentencia sobre la cartera de productos de esta naturaleza que el Grupo Unicaja mantiene al 31 de diciembre de
2023 y 2022, concluyendo que las potenciales p\u00e9rdidas por demandas que puedan presentarse contra el Grupo
por este concepto no son significativas.
Gastos de formalizaci\u00f3n de pr\u00e9stamos hipotecarios
Con fecha 23 de diciembre de 2015, el Pleno de la Sala de lo Civil del Tribunal Supremo emiti\u00f3 una Sentencia en
relaci\u00f3n, entre otros aspectos, con la atribuci\u00f3n al consumidor de determinados gastos de una operaci\u00f3n de
pr\u00e9stamo hipotecario en base a lo se\u00f1alado en una de las cl\u00e1usulas del contrato. Desde ese momento, se
iniciaron contra el Grupo Unicaja reclamaciones no significativas ante el Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente y
demandas judiciales, pretendiendo la devoluci\u00f3n de gastos e impuestos soportados por los clientes en la
constituci\u00f3n de hipoteca.
Con posterioridad, se han emitido distintas sentencias por parte de tribunales nacionales y europeos, entre las
que destacan las Sentencias del Tribunal Supremo de 15 de marzo de 2018, 23 de enero de 2019 y 27 de enero
de 2021, y la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) de 16 de julio de 2020.
En su \u00faltima Sentencia de 27 de enero de 2021, el Tribunal Supremo ha resuelto sobre las consecuencias de la
nulidad de las cl\u00e1usulas que imponen a los consumidores los gastos de formalizaci\u00f3n del pr\u00e9stamo hipotecario.
Esta doctrina que puede considerarse asentada y pac\u00edfica, supone que, declarada nula la cl\u00e1usula de atribuci\u00f3n
de gastos, los consumidores tienen derecho a la restituci\u00f3n de todos los importes pagados en concepto de
registro de la propiedad, gestor\u00eda y tasaci\u00f3n, as\u00ed como de la mitad de los gastos notariales. Solamente el
Impuesto sobre Actos Jur\u00eddicos Documentados, en el que las normas tributarias establecen que el principal
sujeto pasivo es el prestatario, corre a cargo de los consumidores.
Merece en este punto destacarse que actualmente sigue pendiente de determinaci\u00f3n por los tribunales la
posible prescripci\u00f3n de la acci\u00f3n de restituci\u00f3n, y m\u00e1s concretamente cual ser\u00eda la fecha de inicio del c\u00f3mputo
del plazo de cinco a\u00f1os que establece la legislaci\u00f3n nacional para aplicar dicha prescripci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja tiene cubiertas con provisiones la totalidad de las
demandas y reclamaciones recibidas de clientes por este concepto.
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18. Provisiones
A continuaci\u00f3n, se muestran los movimientos en los ejercicios 2023 y 2022 y la finalidad de las provisiones
registradas en estos ep\u00edgrafes del balance consolidado al 31 de diciembre de los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Fondo
pensiones y
obligaciones
similares
Otras
retribuciones a
los empleados
a largo plazo
Provisiones por
compromisos y
garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldos al 31 de diciembre de 2021
178.798
188.566
106.348
954.415
1.428.127
Dotaci\u00f3n con cargo a resultados:
148
1.211
29.901
120.518
151.778
Dotaciones a provisiones (*)
\u2013
1.262
29.901
120.518
151.681
Coste por intereses (Nota 33)
148
(51)
\u2013
\u2013
97
Recuperaci\u00f3n con cargo a resultados
(7.197)
(7.878)
(9.900)
(32.787)
(57.762)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(36.699)
(49.411)
\u2013
(346.758)
(432.868)
Otros movimientos
(7.511)
208
(734)
4.092
(3.945)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
127.539
132.696
125.615
699.480
1.085.330
Dotaci\u00f3n con cargo a resultados:
2.823
4.585
2.884
139.422
149.714
Dotaciones a provisiones (*)
73
1.210
2.884
139.422
143.589
Coste por intereses (Nota 33)
2.750
3.375
\u2013
\u2013
6.125
Recuperaci\u00f3n con cargo a resultados
\u2013
(2.621)
(10.463)
(16.350)
(29.434)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(37.041)
(43.116)
\u2013
(174.531)
(254.688)
Otros movimientos
(2.063)
24
(1.440)
9.610
6.131
Saldos al 31 de diciembre de 2023
91.258
91.568
116.596
657.631
957.053
(*) Ver Nota 2.12 en relaci\u00f3n con las dotaciones a provisiones por fondo de pensiones y obligaciones similares.
Las provisiones registradas por el Grupo suponen la mejor estimaci\u00f3n de las obligaciones futuras. Los
Administradores del Banco consideran que no existe un riesgo significativo de que la materializaci\u00f3n de estas
estimaciones, teniendo en cuenta el importe de estas provisiones, vaya a suponer un ajuste material sobre el
valor en libros de los activos y pasivos del Grupo en el pr\u00f3ximo ejercicio contable. El efecto financiero estimado
en el c\u00e1lculo de provisiones no ha sido significativo durante los ejercicios 2023 y 2022.
El Grupo cuantifica las provisiones teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, y se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas;
procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
El Grupo reeval\u00faa peri\u00f3dicamente los riesgos a los que se encuentra expuesta su actividad de acuerdo con el
contexto econ\u00f3mico en que \u00e9sta se desarrolla. Una vez efectuada la valoraci\u00f3n y registro inicial de las
provisiones, \u00e9stas son objeto de revisi\u00f3n en cada fecha del balance y ajustadas, en su caso, para reflejar la
mejor estimaci\u00f3n existente en ese momento.
Las provisiones registradas se utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron
originalmente reconocidas, procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de
existir o disminuyen.
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
El ep\u00edgrafe corresponde al importe de los compromisos asumidos por el Grupo con sus empleados tal y como se
describe en las Notas 2.12 y 41.1.
Provisiones por compromisos y garant\u00edas concedidos
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado incluye el importe de las provisiones constituidas para la cobertura de
compromisos contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que el Grupo garantiza obligaciones
de un tercero, surgidas como consecuencia de garant\u00edas financieras concedidas u otro tipo de contratos, y de
compromisos contingentes, entendidos como compromisos irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento
de activos financieros.
El detalle por naturaleza de los saldos registrados en la partida de \u201cProvisiones por compromisos y garant\u00edas
concedidos\u201d al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Provisiones para riesgos contingentes
110.552
112.665
Provisiones para compromisos contingentes
6.044
12.950
116.596
125.615
La partida de \u201cProvisiones para riesgos contingentes\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de riesgos contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que el Grupo garantiza
obligaciones de un tercero, surgidas como consecuencia de garant\u00edas financieras concedidas u otro tipo de
contratos, mientras que la partida de \u201cProvisiones para compromisos contingentes\u201d recoge provisiones para la
cobertura de compromisos irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento de activos financieros.
Restantes provisiones
El detalle por naturaleza de los saldos registrados en la partida de \u201cRestantes provisiones\u201d al 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Coberturas de contingencias legales y similares
255.112
239.335
Coberturas asociadas a participadas
16.683
13.834
Coberturas de otras contingencias
385.836
446.311
657.631
699.480
Los principales conceptos que recoge cada partida de \u201cRestantes provisiones\u201d son los siguientes:
\u2022 \u201cCobertura de contingencias legales y similares\u201d: En esta partida se registran provisiones para los
procesos de naturaleza legal, as\u00ed como otros con similar naturaleza, en los que se valora como
probable que el Grupo tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficio. Esta partida
cubre fundamentalmente reclamaciones de clientes y otros litigios. La fecha definitiva de la salida de
recursos depende de cada una de las contingencias, de manera que, en algunos casos, las
obligaciones no tienen plazo fijo de liquidaci\u00f3n y, en otros, dependen de los procesos judiciales en
curso. Los importes a provisionar se calculan de acuerdo con la mejor estimaci\u00f3n del importe necesario
para liquidar la reclamaci\u00f3n correspondiente, bas\u00e1ndose, entre otros, en el an\u00e1lisis individualizado de
los hechos y opiniones legales de los asesores jur\u00eddicos internos y externos.
En este sentido, en la r\u00fabrica de \u201cCobertura de contingencias legales y similares\u201d se encuentra incluida
la cobertura de los litigios y reclamaciones relacionados con los pactos de limitaci\u00f3n de la variaci\u00f3n de
los tipos de inter\u00e9s por 106 millones de euros al 31 de diciembre de 2023 (114 millones de euros al 31
de diciembre de 2022). En opini\u00f3n de los responsables del Grupo, al cierre del ejercicio se encuentran
constituidas las coberturas necesarias para hacer frente a los desenlaces de los riesgos y
contingencias que pudieran derivarse de estos procesos.
\u2022 \u201cCobertura de contingencias asociadas a participadas\u201d: Incluye las contingencias relativas a la cartera
de participaciones del Grupo que no se deben a deterioros por disminuci\u00f3n del valor razonable o
importe recuperable de las inversiones, sino a otro tipo de contingencias que se pueden derivar de la
tenencia de dichas participaciones. El calendario de salida de recursos depende de cada contingencia
en particular y se estima por parte de la Direcci\u00f3n del Grupo en base a la mejor informaci\u00f3n disponible
a la fecha de cierre contable.
\u2022 \u201cCobertura de otras contingencias\u201d: Incluye la cobertura de riesgos diversos, para los que se han
constituido provisiones que cubren aspectos no resueltos de los que el Grupo estima un probable
desembolso, as\u00ed como la cobertura de desembolsos probables a los que el Grupo estima que tendr\u00e1
que hacer frente derivados de la actividad habitual de la misma. Los importes a provisionar se calculan
en base a la mejor estimaci\u00f3n de los recursos econ\u00f3micos de los que el Grupo tendr\u00e1 que
desprenderse para hacer frente a las contingencias identificadas, teniendo en cuenta adem\u00e1s el
calendario de salidas de recursos que se estima que produzca la obligaci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, se incluyen en esta r\u00fabrica provisiones constituidas por el Grupo Unicaja
tras el acuerdo alcanzado con fecha 3 de diciembre de 2021 con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores en
relaci\u00f3n con un expediente de despido colectivo, movilidad geogr\u00e1fica y modificaci\u00f3n sustancial de condiciones
de trabajo. De conformidad con lo dispuesto en este acuerdo laboral, el n\u00famero m\u00e1ximo de trabajadores
afectados por el despido colectivo era de 1.513 personas. Con car\u00e1cter general, el plazo de ejecuci\u00f3n de las
medidas previstas en el acuerdo llega hasta el 31 de diciembre de 2024. Por este acuerdo, el Grupo Unicaja
constituy\u00f3 provisiones durante el ejercicio 2021 por importe de 368 millones de euros, as\u00ed como 88 millones de
euros por el resto de costes estimados del proceso de reestructuraci\u00f3n, asociados a la integraci\u00f3n tecnol\u00f3gica y
la reordenaci\u00f3n de la red tras la fusi\u00f3n con Liberbank. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el importe de las
provisiones registradas en el balance consolidado del Grupo por estos conceptos asciende a 221 millones de
euros y 280 millones de euros, respectivamente.
Pactos de limitaci\u00f3n a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s
En relaci\u00f3n con las operaciones crediticias del Grupo Unicaja del segmento hipotecario minorista que cuentan
con l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, se deben considerar los pronunciamientos que de forma
uniforme se vienen dictando en distintas instancias judiciales est\u00e1n teniendo lugar respecto a la validez de estos
pactos, especialmente, tras la sentencia del Tribunal Supremo de fecha 9 de mayo de 2013 y la jurisprudencia
posterior, nacional y europea que la desarrolla, que establece que, una vez declarados nulos, mediante
sentencia judicial, aquellos pactos de limitaci\u00f3n a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s carentes de transparencia y
abusivos, proceder\u00e1 la restituci\u00f3n al prestatario del diferencial de intereses que hubiese pagado en aplicaci\u00f3n
del referido.
En particular, se debe considerar, por una parte, la sentencia del Juzgado de lo Mercantil n\u00ba 11 de Madrid, con
fecha 7 de abril de 2016, tras la demanda colectiva presentada el 11 de noviembre de 2010 por la Asociaci\u00f3n de
Usuarios de Bancos, Cajas de Ahorro y Seguros de Espa\u00f1a (ADICAE) y un alto n\u00famero de demandantes
adicionales, contra pr\u00e1cticamente la totalidad de las entidades del sistema financiero (entre las que se encuentra
Unicaja, directamente y como consecuencia de la absorci\u00f3n de Espa\u00f1aDuero y la fusi\u00f3n con Liberbank) que
inclu\u00edan este tipo de pactos en sus contratos de pr\u00e9stamo hipotecario con personas f\u00edsicas, que obliga a las
entidades financieras a eliminar por abusivos determinados l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s que no
sean transparentes, y a devolver a los consumidores las cantidades indebidamente abonadas a partir de la fecha
de publicaci\u00f3n de la Sentencia del Tribunal Supremo de 9 de mayo de 2013, con los intereses que legalmente
correspondan. Por otra parte, se debe considerar la sentencia de 13 de abril de 2016, hoy firme, de la Audiencia
Provincial de Le\u00f3n, tras la acci\u00f3n colectiva que, por la Asociaci\u00f3n de Usuarios de Servicios Bancarios
(AUSBANC), se sigui\u00f3 frente a Espa\u00f1aDuero en relaci\u00f3n con este tipo de pactos incluidos en los contratos de
pr\u00e9stamo hipotecario formalizados en su d\u00eda por Caja Espa\u00f1a de Inversiones y que obliga a anular por falta de
transparencia, determinados l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s contenidos en los contratos de
pr\u00e9stamo suscritos por Caja Espa\u00f1a de Inversiones.
Estas sentencias corroboran el criterio de que, una vez declarado nulo un determinado pacto de limitaci\u00f3n a la
variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, la restituci\u00f3n al prestatario debe hacerse por el diferencial de intereses desde la
fecha de publicaci\u00f3n de la sentencia del Tribunal Supremo de mayo de 2013. No obstante, el 21 de diciembre
2016, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea dict\u00f3 una sentencia de la que se desprende, en contra de la
doctrina del Tribunal Supremo, que la limitaci\u00f3n en el tiempo de los efectos derivados de la declaraci\u00f3n de
nulidad de las cl\u00e1usulas suelo priva a los consumidores espa\u00f1oles que celebraron un contrato de pr\u00e9stamos
hipotecario antes de la fecha del pronunciamiento de la sentencia del Tribunal Supremo del derecho a obtener la
restituci\u00f3n de las cantidades que pagaron indebidamente a las entidades bancarias y en consecuencia, se
elimina ese l\u00edmite temporal.
Estas sentencias de los Juzgados de Madrid y Le\u00f3n fueron recurridas en apelaci\u00f3n ante sus correspondientes
Audiencias Provinciales y posteriormente ante el Tribunal Supremo, habiendo sido confirmada de manera firme
la del Juzgado de Le\u00f3n y estando pendiente de resoluci\u00f3n ante de dicho Tribunal la dictada por el Juzgado.
En todo caso, sobre el alcance de las sentencias dictadas en procedimientos en los que se ejercita una acci\u00f3n
colectiva, es preciso se\u00f1alar lo indicado en las sentencias del Tribunal Constitucional de 19 de septiembre de
2016 y de 12 de diciembre de 2016, en las que se indica que la extensi\u00f3n autom\u00e1tica de un efecto de cosa
juzgada derivado de la estimaci\u00f3n de una acci\u00f3n colectiva, adem\u00e1s de no preverse en las normas que regulan
dicha acci\u00f3n colectiva, puede llegar a atentar contra la autonom\u00eda de la voluntad del consumidor que no desee
tal nulidad en su contrato, o cercenar las posibilidades de su impugnaci\u00f3n individual si la demanda colectiva se
desestimara. Por tanto, para que efectivamente se deban restituir cantidades a los consumidores afectados, es
necesario que \u00e9stos accionen directamente frente a la entidad y obtengan la correspondiente resoluci\u00f3n judicial
que as\u00ed lo disponga.
Sin perjuicio de lo resuelto en las citadas sentencias, el Grupo Unicaja considera, con car\u00e1cter general, que los
pactos que, en sus escrituras de pr\u00e9stamo hipotecario, establecen l\u00edmites a la variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s, son
plenamente ajustados a derecho y, en todo caso, podr\u00e1n ser analizados en t\u00e9rminos de transparencia de la
contrataci\u00f3n, supuesto a supuesto.
Con fecha 21 de enero de 2017 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado el Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de
enero, en el que se establecen medidas encaminadas a la protecci\u00f3n de los consumidores que cuentan con
l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s en sus contratos de pr\u00e9stamo hipotecario, con el objetivo de facilitar
la posibilidad de llegar a acuerdos con las entidades de cr\u00e9dito, que solucionen las controversias que se
pudieran suscitar como consecuencia de los pronunciamientos judiciales en esta materia. Se trata de medidas
adicionales a las establecidas en el ordenamiento jur\u00eddico, que prev\u00e9n un procedimiento de soluci\u00f3n extrajudicial
al que se pueden acoger voluntariamente los consumidores, sin incurrir en costes adicionales. El Grupo Unicaja
se acogi\u00f3 efectivamente a esta opci\u00f3n.
Con fecha 9 de julio de 2020, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) dict\u00f3 sentencia resolviendo las
cuestiones prejudiciales planteadas por varios juzgados de instancia sobre la validez de los acuerdos privados
para la eliminaci\u00f3n de las cl\u00e1usulas suelo. La referida sentencia, en l\u00ednea con el planteamiento que hab\u00eda
efectuado el Abogado General, establece que es l\u00edcito que una cl\u00e1usula de un contrato celebrado entre un
profesional y un consumidor, cuyo car\u00e1cter abusivo puede ser declarado judicialmente, pueda ser objeto de un
contrato de novaci\u00f3n entre ese profesional y ese consumidor. Asimismo, la referida Sentencia determina que una
cl\u00e1usula que contemple una renuncia mutua al ejercicio de cualquier acci\u00f3n judicial, en el marco de un acuerdo
que tenga por objeto la soluci\u00f3n de una controversia acerca de la validez de la cl\u00e1usula de un contrato que
vincula a dos partes, puede constituir el objeto principal del contrato y, en consecuencia, quedar sustra\u00edda de la
apreciaci\u00f3n de su posible car\u00e1cter abusivo, siempre que est\u00e9 redactada de manera clara y comprensible.
Tras la resoluci\u00f3n del TJUE, el Tribunal Supremo ha dictado varias sentencias de fecha 5 de noviembre de 2020,
11 de noviembre de 2020 y 15 de diciembre de 2020, que confirman la validez de los acuerdos de novaci\u00f3n
alcanzados por las entidades con sus clientes, otorg\u00e1ndoles car\u00e1cter transaccional cuando existe renuncia
relacionada con las reclamaciones derivadas de las limitaciones de los tipos de inter\u00e9s, siempre que concurra
transparencia material, esto es que se haya facilitado al consumidor informaci\u00f3n suficiente para conocer las
consecuencias econ\u00f3micas y jur\u00eddicas de su renuncia.
Al 31 de diciembre de 2023, se encuentran constituidas las provisiones que se estiman necesarias para cubrir
las eventuales minusval\u00edas en los activos y hacer frente a los desenlaces de los riesgos y contingencias que
pudieran afectar al Grupo. En este sentido, el Grupo tiene constituida una provisi\u00f3n de 106 millones de euros al
31 de diciembre de 2023 (114 millones de euros al 31 de diciembre de 2022).
Cl\u00e1usula IRPH
El Grupo Unicaja mantiene una cartera de contratos de pr\u00e9stamo hipotecario referenciados al \u00cdndice de
Referencia de Pr\u00e9stamos Hipotecarios (IRPH), \u00edndice oficial publicado por el Banco de Espa\u00f1a, de acuerdo con
el art\u00edculo 27 de la Orden EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y protecci\u00f3n del cliente de
servicios bancarios y con la Circular 5/2012, de 27 de junio, del Banco de Espa\u00f1a, a entidades de cr\u00e9dito y
proveedores de servicios de pago, sobre transparencia de los servicios bancarios y responsabilidad en la
concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos.
A este respecto, se han iniciado diversos procedimientos contra la mayor parte de las entidades de cr\u00e9dito
espa\u00f1olas, alegando que las cl\u00e1usulas que vinculan el tipo de inter\u00e9s de las operaciones de pr\u00e9stamo
hipotecario al IRPH no cumpl\u00edan con la normativa europea de transparencia. En Sentencia 669/2017, de 14 de
diciembre de 2017, el Tribunal Supremo confirm\u00f3 la validez de estas cl\u00e1usulas al tratarse de un \u00edndice oficial y,
por tanto, no sujeto al control de transparencia.
Tras el planteamiento de varias cuestiones prejudiciales por parte de Juzgados espa\u00f1oles, el Tribunal de Justicia
de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) decidi\u00f3 la apertura del Asunto C-125/18, en el que como hitos destacables se ha
producido la emisi\u00f3n de un informe de la Comisi\u00f3n Europea, con fecha 31 de mayo de 2018, donde propone al
TJUE responder a las cuestiones prejudiciales planteadas, sosteniendo la posibilidad de analizar la utilizaci\u00f3n
del IRPH en t\u00e9rminos de transparencia y abusividad (Directiva 93/13), as\u00ed como el dictamen del Abogado
General del TJUE, de 10 de septiembre de 2018, que considera que la cl\u00e1usula que incorpora el IRPH est\u00e1
sujeta a control de abusividad.
Con fecha 3 de marzo de 2020, el TJUE dict\u00f3 Sentencia en el citado Asunto C-125/18, que declara, en l\u00ednea con
los informes anteriores, que las cl\u00e1usulas que incorporan el IRPH en contratos de pr\u00e9stamo hipotecario
celebrados con consumidores est\u00e1n comprendidos en el \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de la Directiva sobre cl\u00e1usula
abusivas, indicando a su vez que los tribunales espa\u00f1oles deber\u00e1n comprobar que las cl\u00e1usulas de esas
caracter\u00edsticas sean de car\u00e1cter claro y comprensible (transparentes), as\u00ed como que no supongan un
desequilibrio importante para el consumidor (abusividad). Si dichos tribunales llegaran a la conclusi\u00f3n de que
esas cl\u00e1usulas son abusivas, podr\u00e1n sustituirlas por un \u00edndice legal aplicable de manera supletoria, para
proteger a los consumidores en cuesti\u00f3n de las consecuencias especialmente perjudiciales que podr\u00edan
derivarse de la anulaci\u00f3n del contrato de pr\u00e9stamo.
Con fecha 12 de noviembre de 2020, la Sala Primera del Tribunal Supremo dict\u00f3 varias sentencias que
resuelven cuatro recursos de casaci\u00f3n en relaci\u00f3n con el \u00edndice IRPH, y cuyos asuntos se deliberaron en el
Pleno del Tribunal Supremo de fecha 21 de octubre de 2020, fecha en la que se adelant\u00f3 el fallo. En estas
sentencias, el Pleno analiza la sentencia del TJUE de 3 de marzo de 2020 y constata que la cuesti\u00f3n prejudicial
planteada por el Juzgado de Primera Instancia 38 de Barcelona, que dio lugar a dicha sentencia, traslad\u00f3
err\u00f3neamente al TJUE el sentido de la jurisprudencia de la Sala Primera. A diferencia de lo que sosten\u00eda el auto
de planteamiento, esta sala hab\u00eda mantenido tanto la contractualidad de la cl\u00e1usula que establece el IRPH como
\u00edndice de referencia del pr\u00e9stamo, como la necesidad de aplicar a dicha cl\u00e1usula el control de transparencia. Por
tanto, que el TJUE afirme que la cl\u00e1usula en cuesti\u00f3n no est\u00e1 excluida de la Directiva 93/13, no supone que
deba modificarse la jurisprudencia de la sala, que era concorde con dicho pronunciamiento.
En el an\u00e1lisis de la repercusi\u00f3n de la sentencia del TJUE sobre el control de transparencia de las cl\u00e1usulas en
cuesti\u00f3n, el Pleno parte de que el TJUE ha considerado que la publicaci\u00f3n del IRPH en el BOE permit\u00eda al
consumidor medio comprender que el referido \u00edndice se calculaba seg\u00fan el tipo medio de los pr\u00e9stamos
hipotecarios a m\u00e1s de tres a\u00f1os para la adquisici\u00f3n de vivienda, incluyendo as\u00ed los diferenciales y gastos
aplicados por tales entidades, de modo que esa publicaci\u00f3n salva, para todos los casos, las exigencias de
transparencia en cuanto a la composici\u00f3n y c\u00e1lculo del IRPH.
El segundo par\u00e1metro de transparencia establecido por el TJUE es la informaci\u00f3n que la entidad prestamista
facilit\u00f3 al consumidor sobre la evoluci\u00f3n pasada del \u00edndice. En caso de que la falta de informaci\u00f3n directa sobre
la evoluci\u00f3n del IRPH en los dos a\u00f1os anteriores determine la falta de transparencia de la cl\u00e1usula cuestionada,
tal falta de transparencia no determina necesariamente su nulidad. Seg\u00fan reiterada jurisprudencia del TJUE, el
efecto de la falta de transparencia de las cl\u00e1usulas que definen el objeto principal del contrato no es su nulidad,
sino la posibilidad de realizar el juicio de abusividad, esto es, permite valorar si se trata de una cl\u00e1usula que, en
contra de las exigencias de la buena fe, causa, en perjuicio del consumidor y usuario, un desequilibrio
importante de los derechos y obligaciones de las partes que se deriven del contrato.
La Sala del TS, al realizar ese juicio de abusividad de acuerdo con los par\u00e1metros del TJUE, considera que el
ofrecimiento por la entidad bancaria de un \u00edndice oficial, aprobado por la autoridad bancaria, no puede vulnerar
por s\u00ed mismo la buena fe. Adem\u00e1s, el Gobierno Central y varios Gobiernos auton\u00f3micos han venido
considerando, a trav\u00e9s de normas reglamentarias, que el \u00edndice IRPH era el m\u00e1s adecuado para utilizarlo como
\u00edndice de referencia en el \u00e1mbito de la financiaci\u00f3n de viviendas de protecci\u00f3n oficial, por lo que resulta il\u00f3gico
considerar como actuaci\u00f3n contraria a la buena fe la incorporaci\u00f3n de ese mismo \u00edndice a pr\u00e9stamos
concertados fuera de ese \u00e1mbito de financiaci\u00f3n oficial.
Por tanto, al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja no espera contingencias en relaci\u00f3n con los
litigios y potenciales demandas en materia de IRPH.
Tarjetas Revolving
Con fecha 4 de marzo de 2020, la Sala 1\u00aa del Tribunal Supremo dict\u00f3 la sentencia n\u00famero 149/2020,
desestimando el recurso de casaci\u00f3n presentado por una entidad de cr\u00e9dito (no perteneciente al Grupo Unicaja),
contra una sentencia que hab\u00eda declarado la nulidad de un contrato de cr\u00e9dito revolving por considerar usurario
el inter\u00e9s remuneratorio (que en aquel supuesto era del 27,24%), al entender que el mismo era notablemente
superior al tipo de inter\u00e9s medio para este tipo de operaciones publicado por el Banco de Espa\u00f1a (que en las
fechas de esa operaci\u00f3n en concreto era del 20%).
Posteriormente el mismo Tribunal Supremo ha venido concretando su doctrina, tanto en lo referente a establecer
cu\u00e1les son los tipos de inter\u00e9s que deben ser sometidos a comparaci\u00f3n (por tipolog\u00eda espec\u00edfica de productos),
como para definir qu\u00e9 debe entenderse por un tipo de inter\u00e9s notablemente superior al tipo de inter\u00e9s del
mercado. As\u00ed, recientemente ha dictado la Sentencia n\u00famero 462/2023, de fecha 15 de febrero de 2023, por la
que desestima el recurso de casaci\u00f3n formulado por un cliente que suscribi\u00f3 en mayo de 2004 un contrato de
tarjeta de cr\u00e9dito (no perteneciente al Grupo Unicaja), en la que determina que solo ser\u00e1 entendido como
usurario un tipo de inter\u00e9s que supere en un 6% el tipo de inter\u00e9s medio publicado por el Banco de Espa\u00f1a para
ese tipo de contratos, siempre referenciado al momento de su aplicaci\u00f3n al contrato de cr\u00e9dito en tarjeta.
La Direcci\u00f3n y los Administradores del Grupo, han evaluado los potenciales impactos de la mencionada
sentencia sobre la cartera de productos de esta naturaleza que el Grupo Unicaja mantiene al 31 de diciembre de
2023 y 2022, concluyendo que las potenciales p\u00e9rdidas por demandas que puedan presentarse contra el Grupo
por este concepto no son significativas.
Gastos de formalizaci\u00f3n de pr\u00e9stamos hipotecarios
Con fecha 23 de diciembre de 2015, el Pleno de la Sala de lo Civil del Tribunal Supremo emiti\u00f3 una Sentencia en
relaci\u00f3n, entre otros aspectos, con la atribuci\u00f3n al consumidor de determinados gastos de una operaci\u00f3n de
pr\u00e9stamo hipotecario en base a lo se\u00f1alado en una de las cl\u00e1usulas del contrato. Desde ese momento, se
iniciaron contra el Grupo Unicaja reclamaciones no significativas ante el Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente y
demandas judiciales, pretendiendo la devoluci\u00f3n de gastos e impuestos soportados por los clientes en la
constituci\u00f3n de hipoteca.
Con posterioridad, se han emitido distintas sentencias por parte de tribunales nacionales y europeos, entre las
que destacan las Sentencias del Tribunal Supremo de 15 de marzo de 2018, 23 de enero de 2019 y 27 de enero
de 2021, y la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) de 16 de julio de 2020.
En su \u00faltima Sentencia de 27 de enero de 2021, el Tribunal Supremo ha resuelto sobre las consecuencias de la
nulidad de las cl\u00e1usulas que imponen a los consumidores los gastos de formalizaci\u00f3n del pr\u00e9stamo hipotecario.
Esta doctrina que puede considerarse asentada y pac\u00edfica, supone que, declarada nula la cl\u00e1usula de atribuci\u00f3n
de gastos, los consumidores tienen derecho a la restituci\u00f3n de todos los importes pagados en concepto de
registro de la propiedad, gestor\u00eda y tasaci\u00f3n, as\u00ed como de la mitad de los gastos notariales. Solamente el
Impuesto sobre Actos Jur\u00eddicos Documentados, en el que las normas tributarias establecen que el principal
sujeto pasivo es el prestatario, corre a cargo de los consumidores.
Merece en este punto destacarse que actualmente sigue pendiente de determinaci\u00f3n por los tribunales la
posible prescripci\u00f3n de la acci\u00f3n de restituci\u00f3n, y m\u00e1s concretamente cual ser\u00eda la fecha de inicio del c\u00f3mputo
del plazo de cinco a\u00f1os que establece la legislaci\u00f3n nacional para aplicar dicha prescripci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja tiene cubiertas con provisiones la totalidad de las
demandas y reclamaciones recibidas de clientes por este concepto.
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18. Provisiones
A continuaci\u00f3n, se muestran los movimientos en los ejercicios 2023 y 2022 y la finalidad de las provisiones
registradas en estos ep\u00edgrafes del balance consolidado al 31 de diciembre de los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Fondo
pensiones y
obligaciones
similares
Otras
retribuciones a
los empleados
a largo plazo
Provisiones por
compromisos y
garant\u00edas
concedidos
Restantes
provisiones
Total
Saldos al 31 de diciembre de 2021
178.798
188.566
106.348
954.415
1.428.127
Dotaci\u00f3n con cargo a resultados:
148
1.211
29.901
120.518
151.778
Dotaciones a provisiones (*)
\u2013
1.262
29.901
120.518
151.681
Coste por intereses (Nota 33)
148
(51)
\u2013
\u2013
97
Recuperaci\u00f3n con cargo a resultados
(7.197)
(7.878)
(9.900)
(32.787)
(57.762)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(36.699)
(49.411)
\u2013
(346.758)
(432.868)
Otros movimientos
(7.511)
208
(734)
4.092
(3.945)
Saldos al 31 de diciembre de 2022
127.539
132.696
125.615
699.480
1.085.330
Dotaci\u00f3n con cargo a resultados:
2.823
4.585
2.884
139.422
149.714
Dotaciones a provisiones (*)
73
1.210
2.884
139.422
143.589
Coste por intereses (Nota 33)
2.750
3.375
\u2013
\u2013
6.125
Recuperaci\u00f3n con cargo a resultados
\u2013
(2.621)
(10.463)
(16.350)
(29.434)
Utilizaci\u00f3n de fondos
(37.041)
(43.116)
\u2013
(174.531)
(254.688)
Otros movimientos
(2.063)
24
(1.440)
9.610
6.131
Saldos al 31 de diciembre de 2023
91.258
91.568
116.596
657.631
957.053
(*) Ver Nota 2.12 en relaci\u00f3n con las dotaciones a provisiones por fondo de pensiones y obligaciones similares.
Las provisiones registradas por el Grupo suponen la mejor estimaci\u00f3n de las obligaciones futuras. Los
Administradores del Banco consideran que no existe un riesgo significativo de que la materializaci\u00f3n de estas
estimaciones, teniendo en cuenta el importe de estas provisiones, vaya a suponer un ajuste material sobre el
valor en libros de los activos y pasivos del Grupo en el pr\u00f3ximo ejercicio contable. El efecto financiero estimado
en el c\u00e1lculo de provisiones no ha sido significativo durante los ejercicios 2023 y 2022.
El Grupo cuantifica las provisiones teniendo en consideraci\u00f3n la mejor informaci\u00f3n disponible sobre las
consecuencias del suceso en el que traen su causa y son reestimadas con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, y se
utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron originalmente reconocidas;
procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
El Grupo reeval\u00faa peri\u00f3dicamente los riesgos a los que se encuentra expuesta su actividad de acuerdo con el
contexto econ\u00f3mico en que \u00e9sta se desarrolla. Una vez efectuada la valoraci\u00f3n y registro inicial de las
provisiones, \u00e9stas son objeto de revisi\u00f3n en cada fecha del balance y ajustadas, en su caso, para reflejar la
mejor estimaci\u00f3n existente en ese momento.
Las provisiones registradas se utilizan para afrontar las obligaciones espec\u00edficas para las cuales fueron
originalmente reconocidas, procedi\u00e9ndose a su reversi\u00f3n, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de
existir o disminuyen.
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
El ep\u00edgrafe corresponde al importe de los compromisos asumidos por el Grupo con sus empleados tal y como se
describe en las Notas 2.12 y 41.1.
Provisiones por compromisos y garant\u00edas concedidos
Este ep\u00edgrafe del balance consolidado incluye el importe de las provisiones constituidas para la cobertura de
compromisos contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que el Grupo garantiza obligaciones
de un tercero, surgidas como consecuencia de garant\u00edas financieras concedidas u otro tipo de contratos, y de
compromisos contingentes, entendidos como compromisos irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento
de activos financieros.
El detalle por naturaleza de los saldos registrados en la partida de \u201cProvisiones por compromisos y garant\u00edas
concedidos\u201d al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Provisiones para riesgos contingentes
110.552
112.665
Provisiones para compromisos contingentes
6.044
12.950
116.596
125.615
La partida de \u201cProvisiones para riesgos contingentes\u201d incluye el importe de las provisiones constituidas para la
cobertura de riesgos contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que el Grupo garantiza
obligaciones de un tercero, surgidas como consecuencia de garant\u00edas financieras concedidas u otro tipo de
contratos, mientras que la partida de \u201cProvisiones para compromisos contingentes\u201d recoge provisiones para la
cobertura de compromisos irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento de activos financieros.
Restantes provisiones
El detalle por naturaleza de los saldos registrados en la partida de \u201cRestantes provisiones\u201d al 31 de diciembre de
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Coberturas de contingencias legales y similares
255.112
239.335
Coberturas asociadas a participadas
16.683
13.834
Coberturas de otras contingencias
385.836
446.311
657.631
699.480
Los principales conceptos que recoge cada partida de \u201cRestantes provisiones\u201d son los siguientes:
\u2022 \u201cCobertura de contingencias legales y similares\u201d: En esta partida se registran provisiones para los
procesos de naturaleza legal, as\u00ed como otros con similar naturaleza, en los que se valora como
probable que el Grupo tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficio. Esta partida
cubre fundamentalmente reclamaciones de clientes y otros litigios. La fecha definitiva de la salida de
recursos depende de cada una de las contingencias, de manera que, en algunos casos, las
obligaciones no tienen plazo fijo de liquidaci\u00f3n y, en otros, dependen de los procesos judiciales en
curso. Los importes a provisionar se calculan de acuerdo con la mejor estimaci\u00f3n del importe necesario
para liquidar la reclamaci\u00f3n correspondiente, bas\u00e1ndose, entre otros, en el an\u00e1lisis individualizado de
los hechos y opiniones legales de los asesores jur\u00eddicos internos y externos.
En este sentido, en la r\u00fabrica de \u201cCobertura de contingencias legales y similares\u201d se encuentra incluida
la cobertura de los litigios y reclamaciones relacionados con los pactos de limitaci\u00f3n de la variaci\u00f3n de
los tipos de inter\u00e9s por 106 millones de euros al 31 de diciembre de 2023 (114 millones de euros al 31
de diciembre de 2022). En opini\u00f3n de los responsables del Grupo, al cierre del ejercicio se encuentran
constituidas las coberturas necesarias para hacer frente a los desenlaces de los riesgos y
contingencias que pudieran derivarse de estos procesos.
\u2022 \u201cCobertura de contingencias asociadas a participadas\u201d: Incluye las contingencias relativas a la cartera
de participaciones del Grupo que no se deben a deterioros por disminuci\u00f3n del valor razonable o
importe recuperable de las inversiones, sino a otro tipo de contingencias que se pueden derivar de la
tenencia de dichas participaciones. El calendario de salida de recursos depende de cada contingencia
en particular y se estima por parte de la Direcci\u00f3n del Grupo en base a la mejor informaci\u00f3n disponible
a la fecha de cierre contable.
\u2022 \u201cCobertura de otras contingencias\u201d: Incluye la cobertura de riesgos diversos, para los que se han
constituido provisiones que cubren aspectos no resueltos de los que el Grupo estima un probable
desembolso, as\u00ed como la cobertura de desembolsos probables a los que el Grupo estima que tendr\u00e1
que hacer frente derivados de la actividad habitual de la misma. Los importes a provisionar se calculan
en base a la mejor estimaci\u00f3n de los recursos econ\u00f3micos de los que el Grupo tendr\u00e1 que
desprenderse para hacer frente a las contingencias identificadas, teniendo en cuenta adem\u00e1s el
calendario de salidas de recursos que se estima que produzca la obligaci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, se incluyen en esta r\u00fabrica provisiones constituidas por el Grupo Unicaja
tras el acuerdo alcanzado con fecha 3 de diciembre de 2021 con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores en
relaci\u00f3n con un expediente de despido colectivo, movilidad geogr\u00e1fica y modificaci\u00f3n sustancial de condiciones
de trabajo. De conformidad con lo dispuesto en este acuerdo laboral, el n\u00famero m\u00e1ximo de trabajadores
afectados por el despido colectivo era de 1.513 personas. Con car\u00e1cter general, el plazo de ejecuci\u00f3n de las
medidas previstas en el acuerdo llega hasta el 31 de diciembre de 2024. Por este acuerdo, el Grupo Unicaja
constituy\u00f3 provisiones durante el ejercicio 2021 por importe de 368 millones de euros, as\u00ed como 88 millones de
euros por el resto de costes estimados del proceso de reestructuraci\u00f3n, asociados a la integraci\u00f3n tecnol\u00f3gica y
la reordenaci\u00f3n de la red tras la fusi\u00f3n con Liberbank. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el importe de las
provisiones registradas en el balance consolidado del Grupo por estos conceptos asciende a 221 millones de
euros y 280 millones de euros, respectivamente.
Pactos de limitaci\u00f3n a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s
En relaci\u00f3n con las operaciones crediticias del Grupo Unicaja del segmento hipotecario minorista que cuentan
con l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, se deben considerar los pronunciamientos que de forma
uniforme se vienen dictando en distintas instancias judiciales est\u00e1n teniendo lugar respecto a la validez de estos
pactos, especialmente, tras la sentencia del Tribunal Supremo de fecha 9 de mayo de 2013 y la jurisprudencia
posterior, nacional y europea que la desarrolla, que establece que, una vez declarados nulos, mediante
sentencia judicial, aquellos pactos de limitaci\u00f3n a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s carentes de transparencia y
abusivos, proceder\u00e1 la restituci\u00f3n al prestatario del diferencial de intereses que hubiese pagado en aplicaci\u00f3n
del referido.
En particular, se debe considerar, por una parte, la sentencia del Juzgado de lo Mercantil n\u00ba 11 de Madrid, con
fecha 7 de abril de 2016, tras la demanda colectiva presentada el 11 de noviembre de 2010 por la Asociaci\u00f3n de
Usuarios de Bancos, Cajas de Ahorro y Seguros de Espa\u00f1a (ADICAE) y un alto n\u00famero de demandantes
adicionales, contra pr\u00e1cticamente la totalidad de las entidades del sistema financiero (entre las que se encuentra
Unicaja, directamente y como consecuencia de la absorci\u00f3n de Espa\u00f1aDuero y la fusi\u00f3n con Liberbank) que
inclu\u00edan este tipo de pactos en sus contratos de pr\u00e9stamo hipotecario con personas f\u00edsicas, que obliga a las
entidades financieras a eliminar por abusivos determinados l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s que no
sean transparentes, y a devolver a los consumidores las cantidades indebidamente abonadas a partir de la fecha
de publicaci\u00f3n de la Sentencia del Tribunal Supremo de 9 de mayo de 2013, con los intereses que legalmente
correspondan. Por otra parte, se debe considerar la sentencia de 13 de abril de 2016, hoy firme, de la Audiencia
Provincial de Le\u00f3n, tras la acci\u00f3n colectiva que, por la Asociaci\u00f3n de Usuarios de Servicios Bancarios
(AUSBANC), se sigui\u00f3 frente a Espa\u00f1aDuero en relaci\u00f3n con este tipo de pactos incluidos en los contratos de
pr\u00e9stamo hipotecario formalizados en su d\u00eda por Caja Espa\u00f1a de Inversiones y que obliga a anular por falta de
transparencia, determinados l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s contenidos en los contratos de
pr\u00e9stamo suscritos por Caja Espa\u00f1a de Inversiones.
Estas sentencias corroboran el criterio de que, una vez declarado nulo un determinado pacto de limitaci\u00f3n a la
variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s, la restituci\u00f3n al prestatario debe hacerse por el diferencial de intereses desde la
fecha de publicaci\u00f3n de la sentencia del Tribunal Supremo de mayo de 2013. No obstante, el 21 de diciembre
2016, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea dict\u00f3 una sentencia de la que se desprende, en contra de la
doctrina del Tribunal Supremo, que la limitaci\u00f3n en el tiempo de los efectos derivados de la declaraci\u00f3n de
nulidad de las cl\u00e1usulas suelo priva a los consumidores espa\u00f1oles que celebraron un contrato de pr\u00e9stamos
hipotecario antes de la fecha del pronunciamiento de la sentencia del Tribunal Supremo del derecho a obtener la
restituci\u00f3n de las cantidades que pagaron indebidamente a las entidades bancarias y en consecuencia, se
elimina ese l\u00edmite temporal.
Estas sentencias de los Juzgados de Madrid y Le\u00f3n fueron recurridas en apelaci\u00f3n ante sus correspondientes
Audiencias Provinciales y posteriormente ante el Tribunal Supremo, habiendo sido confirmada de manera firme
la del Juzgado de Le\u00f3n y estando pendiente de resoluci\u00f3n ante de dicho Tribunal la dictada por el Juzgado.
En todo caso, sobre el alcance de las sentencias dictadas en procedimientos en los que se ejercita una acci\u00f3n
colectiva, es preciso se\u00f1alar lo indicado en las sentencias del Tribunal Constitucional de 19 de septiembre de
2016 y de 12 de diciembre de 2016, en las que se indica que la extensi\u00f3n autom\u00e1tica de un efecto de cosa
juzgada derivado de la estimaci\u00f3n de una acci\u00f3n colectiva, adem\u00e1s de no preverse en las normas que regulan
dicha acci\u00f3n colectiva, puede llegar a atentar contra la autonom\u00eda de la voluntad del consumidor que no desee
tal nulidad en su contrato, o cercenar las posibilidades de su impugnaci\u00f3n individual si la demanda colectiva se
desestimara. Por tanto, para que efectivamente se deban restituir cantidades a los consumidores afectados, es
necesario que \u00e9stos accionen directamente frente a la entidad y obtengan la correspondiente resoluci\u00f3n judicial
que as\u00ed lo disponga.
Sin perjuicio de lo resuelto en las citadas sentencias, el Grupo Unicaja considera, con car\u00e1cter general, que los
pactos que, en sus escrituras de pr\u00e9stamo hipotecario, establecen l\u00edmites a la variaci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s, son
plenamente ajustados a derecho y, en todo caso, podr\u00e1n ser analizados en t\u00e9rminos de transparencia de la
contrataci\u00f3n, supuesto a supuesto.
Con fecha 21 de enero de 2017 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado el Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de
enero, en el que se establecen medidas encaminadas a la protecci\u00f3n de los consumidores que cuentan con
l\u00edmites a la variaci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s en sus contratos de pr\u00e9stamo hipotecario, con el objetivo de facilitar
la posibilidad de llegar a acuerdos con las entidades de cr\u00e9dito, que solucionen las controversias que se
pudieran suscitar como consecuencia de los pronunciamientos judiciales en esta materia. Se trata de medidas
adicionales a las establecidas en el ordenamiento jur\u00eddico, que prev\u00e9n un procedimiento de soluci\u00f3n extrajudicial
al que se pueden acoger voluntariamente los consumidores, sin incurrir en costes adicionales. El Grupo Unicaja
se acogi\u00f3 efectivamente a esta opci\u00f3n.
Con fecha 9 de julio de 2020, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) dict\u00f3 sentencia resolviendo las
cuestiones prejudiciales planteadas por varios juzgados de instancia sobre la validez de los acuerdos privados
para la eliminaci\u00f3n de las cl\u00e1usulas suelo. La referida sentencia, en l\u00ednea con el planteamiento que hab\u00eda
efectuado el Abogado General, establece que es l\u00edcito que una cl\u00e1usula de un contrato celebrado entre un
profesional y un consumidor, cuyo car\u00e1cter abusivo puede ser declarado judicialmente, pueda ser objeto de un
contrato de novaci\u00f3n entre ese profesional y ese consumidor. Asimismo, la referida Sentencia determina que una
cl\u00e1usula que contemple una renuncia mutua al ejercicio de cualquier acci\u00f3n judicial, en el marco de un acuerdo
que tenga por objeto la soluci\u00f3n de una controversia acerca de la validez de la cl\u00e1usula de un contrato que
vincula a dos partes, puede constituir el objeto principal del contrato y, en consecuencia, quedar sustra\u00edda de la
apreciaci\u00f3n de su posible car\u00e1cter abusivo, siempre que est\u00e9 redactada de manera clara y comprensible.
Tras la resoluci\u00f3n del TJUE, el Tribunal Supremo ha dictado varias sentencias de fecha 5 de noviembre de 2020,
11 de noviembre de 2020 y 15 de diciembre de 2020, que confirman la validez de los acuerdos de novaci\u00f3n
alcanzados por las entidades con sus clientes, otorg\u00e1ndoles car\u00e1cter transaccional cuando existe renuncia
relacionada con las reclamaciones derivadas de las limitaciones de los tipos de inter\u00e9s, siempre que concurra
transparencia material, esto es que se haya facilitado al consumidor informaci\u00f3n suficiente para conocer las
consecuencias econ\u00f3micas y jur\u00eddicas de su renuncia.
Al 31 de diciembre de 2023, se encuentran constituidas las provisiones que se estiman necesarias para cubrir
las eventuales minusval\u00edas en los activos y hacer frente a los desenlaces de los riesgos y contingencias que
pudieran afectar al Grupo. En este sentido, el Grupo tiene constituida una provisi\u00f3n de 106 millones de euros al
31 de diciembre de 2023 (114 millones de euros al 31 de diciembre de 2022).
Cl\u00e1usula IRPH
El Grupo Unicaja mantiene una cartera de contratos de pr\u00e9stamo hipotecario referenciados al \u00cdndice de
Referencia de Pr\u00e9stamos Hipotecarios (IRPH), \u00edndice oficial publicado por el Banco de Espa\u00f1a, de acuerdo con
el art\u00edculo 27 de la Orden EHA/2899/2011, de 28 de octubre, de transparencia y protecci\u00f3n del cliente de
servicios bancarios y con la Circular 5/2012, de 27 de junio, del Banco de Espa\u00f1a, a entidades de cr\u00e9dito y
proveedores de servicios de pago, sobre transparencia de los servicios bancarios y responsabilidad en la
concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos.
A este respecto, se han iniciado diversos procedimientos contra la mayor parte de las entidades de cr\u00e9dito
espa\u00f1olas, alegando que las cl\u00e1usulas que vinculan el tipo de inter\u00e9s de las operaciones de pr\u00e9stamo
hipotecario al IRPH no cumpl\u00edan con la normativa europea de transparencia. En Sentencia 669/2017, de 14 de
diciembre de 2017, el Tribunal Supremo confirm\u00f3 la validez de estas cl\u00e1usulas al tratarse de un \u00edndice oficial y,
por tanto, no sujeto al control de transparencia.
Tras el planteamiento de varias cuestiones prejudiciales por parte de Juzgados espa\u00f1oles, el Tribunal de Justicia
de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) decidi\u00f3 la apertura del Asunto C-125/18, en el que como hitos destacables se ha
producido la emisi\u00f3n de un informe de la Comisi\u00f3n Europea, con fecha 31 de mayo de 2018, donde propone al
TJUE responder a las cuestiones prejudiciales planteadas, sosteniendo la posibilidad de analizar la utilizaci\u00f3n
del IRPH en t\u00e9rminos de transparencia y abusividad (Directiva 93/13), as\u00ed como el dictamen del Abogado
General del TJUE, de 10 de septiembre de 2018, que considera que la cl\u00e1usula que incorpora el IRPH est\u00e1
sujeta a control de abusividad.
Con fecha 3 de marzo de 2020, el TJUE dict\u00f3 Sentencia en el citado Asunto C-125/18, que declara, en l\u00ednea con
los informes anteriores, que las cl\u00e1usulas que incorporan el IRPH en contratos de pr\u00e9stamo hipotecario
celebrados con consumidores est\u00e1n comprendidos en el \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de la Directiva sobre cl\u00e1usula
abusivas, indicando a su vez que los tribunales espa\u00f1oles deber\u00e1n comprobar que las cl\u00e1usulas de esas
caracter\u00edsticas sean de car\u00e1cter claro y comprensible (transparentes), as\u00ed como que no supongan un
desequilibrio importante para el consumidor (abusividad). Si dichos tribunales llegaran a la conclusi\u00f3n de que
esas cl\u00e1usulas son abusivas, podr\u00e1n sustituirlas por un \u00edndice legal aplicable de manera supletoria, para
proteger a los consumidores en cuesti\u00f3n de las consecuencias especialmente perjudiciales que podr\u00edan
derivarse de la anulaci\u00f3n del contrato de pr\u00e9stamo.
Con fecha 12 de noviembre de 2020, la Sala Primera del Tribunal Supremo dict\u00f3 varias sentencias que
resuelven cuatro recursos de casaci\u00f3n en relaci\u00f3n con el \u00edndice IRPH, y cuyos asuntos se deliberaron en el
Pleno del Tribunal Supremo de fecha 21 de octubre de 2020, fecha en la que se adelant\u00f3 el fallo. En estas
sentencias, el Pleno analiza la sentencia del TJUE de 3 de marzo de 2020 y constata que la cuesti\u00f3n prejudicial
planteada por el Juzgado de Primera Instancia 38 de Barcelona, que dio lugar a dicha sentencia, traslad\u00f3
err\u00f3neamente al TJUE el sentido de la jurisprudencia de la Sala Primera. A diferencia de lo que sosten\u00eda el auto
de planteamiento, esta sala hab\u00eda mantenido tanto la contractualidad de la cl\u00e1usula que establece el IRPH como
\u00edndice de referencia del pr\u00e9stamo, como la necesidad de aplicar a dicha cl\u00e1usula el control de transparencia. Por
tanto, que el TJUE afirme que la cl\u00e1usula en cuesti\u00f3n no est\u00e1 excluida de la Directiva 93/13, no supone que
deba modificarse la jurisprudencia de la sala, que era concorde con dicho pronunciamiento.
En el an\u00e1lisis de la repercusi\u00f3n de la sentencia del TJUE sobre el control de transparencia de las cl\u00e1usulas en
cuesti\u00f3n, el Pleno parte de que el TJUE ha considerado que la publicaci\u00f3n del IRPH en el BOE permit\u00eda al
consumidor medio comprender que el referido \u00edndice se calculaba seg\u00fan el tipo medio de los pr\u00e9stamos
hipotecarios a m\u00e1s de tres a\u00f1os para la adquisici\u00f3n de vivienda, incluyendo as\u00ed los diferenciales y gastos
aplicados por tales entidades, de modo que esa publicaci\u00f3n salva, para todos los casos, las exigencias de
transparencia en cuanto a la composici\u00f3n y c\u00e1lculo del IRPH.
El segundo par\u00e1metro de transparencia establecido por el TJUE es la informaci\u00f3n que la entidad prestamista
facilit\u00f3 al consumidor sobre la evoluci\u00f3n pasada del \u00edndice. En caso de que la falta de informaci\u00f3n directa sobre
la evoluci\u00f3n del IRPH en los dos a\u00f1os anteriores determine la falta de transparencia de la cl\u00e1usula cuestionada,
tal falta de transparencia no determina necesariamente su nulidad. Seg\u00fan reiterada jurisprudencia del TJUE, el
efecto de la falta de transparencia de las cl\u00e1usulas que definen el objeto principal del contrato no es su nulidad,
sino la posibilidad de realizar el juicio de abusividad, esto es, permite valorar si se trata de una cl\u00e1usula que, en
contra de las exigencias de la buena fe, causa, en perjuicio del consumidor y usuario, un desequilibrio
importante de los derechos y obligaciones de las partes que se deriven del contrato.
La Sala del TS, al realizar ese juicio de abusividad de acuerdo con los par\u00e1metros del TJUE, considera que el
ofrecimiento por la entidad bancaria de un \u00edndice oficial, aprobado por la autoridad bancaria, no puede vulnerar
por s\u00ed mismo la buena fe. Adem\u00e1s, el Gobierno Central y varios Gobiernos auton\u00f3micos han venido
considerando, a trav\u00e9s de normas reglamentarias, que el \u00edndice IRPH era el m\u00e1s adecuado para utilizarlo como
\u00edndice de referencia en el \u00e1mbito de la financiaci\u00f3n de viviendas de protecci\u00f3n oficial, por lo que resulta il\u00f3gico
considerar como actuaci\u00f3n contraria a la buena fe la incorporaci\u00f3n de ese mismo \u00edndice a pr\u00e9stamos
concertados fuera de ese \u00e1mbito de financiaci\u00f3n oficial.
Por tanto, al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja no espera contingencias en relaci\u00f3n con los
litigios y potenciales demandas en materia de IRPH.
Tarjetas Revolving
Con fecha 4 de marzo de 2020, la Sala 1\u00aa del Tribunal Supremo dict\u00f3 la sentencia n\u00famero 149/2020,
desestimando el recurso de casaci\u00f3n presentado por una entidad de cr\u00e9dito (no perteneciente al Grupo Unicaja),
contra una sentencia que hab\u00eda declarado la nulidad de un contrato de cr\u00e9dito revolving por considerar usurario
el inter\u00e9s remuneratorio (que en aquel supuesto era del 27,24%), al entender que el mismo era notablemente
superior al tipo de inter\u00e9s medio para este tipo de operaciones publicado por el Banco de Espa\u00f1a (que en las
fechas de esa operaci\u00f3n en concreto era del 20%).
Posteriormente el mismo Tribunal Supremo ha venido concretando su doctrina, tanto en lo referente a establecer
cu\u00e1les son los tipos de inter\u00e9s que deben ser sometidos a comparaci\u00f3n (por tipolog\u00eda espec\u00edfica de productos),
como para definir qu\u00e9 debe entenderse por un tipo de inter\u00e9s notablemente superior al tipo de inter\u00e9s del
mercado. As\u00ed, recientemente ha dictado la Sentencia n\u00famero 462/2023, de fecha 15 de febrero de 2023, por la
que desestima el recurso de casaci\u00f3n formulado por un cliente que suscribi\u00f3 en mayo de 2004 un contrato de
tarjeta de cr\u00e9dito (no perteneciente al Grupo Unicaja), en la que determina que solo ser\u00e1 entendido como
usurario un tipo de inter\u00e9s que supere en un 6% el tipo de inter\u00e9s medio publicado por el Banco de Espa\u00f1a para
ese tipo de contratos, siempre referenciado al momento de su aplicaci\u00f3n al contrato de cr\u00e9dito en tarjeta.
La Direcci\u00f3n y los Administradores del Grupo, han evaluado los potenciales impactos de la mencionada
sentencia sobre la cartera de productos de esta naturaleza que el Grupo Unicaja mantiene al 31 de diciembre de
2023 y 2022, concluyendo que las potenciales p\u00e9rdidas por demandas que puedan presentarse contra el Grupo
por este concepto no son significativas.
Gastos de formalizaci\u00f3n de pr\u00e9stamos hipotecarios
Con fecha 23 de diciembre de 2015, el Pleno de la Sala de lo Civil del Tribunal Supremo emiti\u00f3 una Sentencia en
relaci\u00f3n, entre otros aspectos, con la atribuci\u00f3n al consumidor de determinados gastos de una operaci\u00f3n de
pr\u00e9stamo hipotecario en base a lo se\u00f1alado en una de las cl\u00e1usulas del contrato. Desde ese momento, se
iniciaron contra el Grupo Unicaja reclamaciones no significativas ante el Servicio de Atenci\u00f3n al Cliente y
demandas judiciales, pretendiendo la devoluci\u00f3n de gastos e impuestos soportados por los clientes en la
constituci\u00f3n de hipoteca.
Con posterioridad, se han emitido distintas sentencias por parte de tribunales nacionales y europeos, entre las
que destacan las Sentencias del Tribunal Supremo de 15 de marzo de 2018, 23 de enero de 2019 y 27 de enero
de 2021, y la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) de 16 de julio de 2020.
En su \u00faltima Sentencia de 27 de enero de 2021, el Tribunal Supremo ha resuelto sobre las consecuencias de la
nulidad de las cl\u00e1usulas que imponen a los consumidores los gastos de formalizaci\u00f3n del pr\u00e9stamo hipotecario.
Esta doctrina que puede considerarse asentada y pac\u00edfica, supone que, declarada nula la cl\u00e1usula de atribuci\u00f3n
de gastos, los consumidores tienen derecho a la restituci\u00f3n de todos los importes pagados en concepto de
registro de la propiedad, gestor\u00eda y tasaci\u00f3n, as\u00ed como de la mitad de los gastos notariales. Solamente el
Impuesto sobre Actos Jur\u00eddicos Documentados, en el que las normas tributarias establecen que el principal
sujeto pasivo es el prestatario, corre a cargo de los consumidores.
Merece en este punto destacarse que actualmente sigue pendiente de determinaci\u00f3n por los tribunales la
posible prescripci\u00f3n de la acci\u00f3n de restituci\u00f3n, y m\u00e1s concretamente cual ser\u00eda la fecha de inicio del c\u00f3mputo
del plazo de cinco a\u00f1os que establece la legislaci\u00f3n nacional para aplicar dicha prescripci\u00f3n.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo Unicaja tiene cubiertas con provisiones la totalidad de las
demandas y reclamaciones recibidas de clientes por este concepto.
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19. Otros pasivos
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Gastos devengados no vencidos
386.730
291.289
Operaciones en camino
59.772
113.847
Otros
80.507
118.633
527.009
523.769
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, la partida \u201cOtros\u201d de este ep\u00edgrafe del balance consolidado recoge
fundamentalmente cuentas de periodificaci\u00f3n de pasivo.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1382": { "value": "
19. Otros pasivos
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Gastos devengados no vencidos
386.730
291.289
Operaciones en camino
59.772
113.847
Otros
80.507
118.633
527.009
523.769
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, la partida \u201cOtros\u201d de este ep\u00edgrafe del balance consolidado recoge
fundamentalmente cuentas de periodificaci\u00f3n de pasivo.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1384": { "value": "
20. Activos y pasivos por contratos de seguro o reaseguro
20.1. Activos por contratos de reaseguro
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el saldo del ep\u00edgrafe de \u201cActivos por contratos de reaseguro\u201d del balance
consolidado recoge los activos registrados por contratos de reaseguro de acuerdo con lo dispuesto en la NIIF 17
sobre \u201cContratos de seguro\u201d, por importe de 1.882 miles de euros y 1.472 miles de euros, respectivamente.
20.2. Pasivos por contratos de seguro
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el saldo del ep\u00edgrafe de \u201cPasivos por contratos de seguro\u201d del balance
consolidado recoge los pasivos registrados por contratos de seguros de las compa\u00f1\u00edas aseguradoras del Grupo
Unicaja conforme a lo dispuesto en la NIIF 17 sobre \u201cContratos de seguros\u201d. La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe es la
siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Pasivos por cobertura restante
429.155
456.554
Estimaci\u00f3n del valor presente de los flujos de efectivo futuros (PVCF)
403.401
430.122
Ajuste del riesgo (RA)
6.686
8.079
Margen de servicio contractual (CSM)
14.642
13.513
Pasivo por cobertura remanente asociado a pasivos valorados por \u201cPremium
Allocation Approach\u201d (PAA)
4.426
4.840
Pasivos por siniestros incurridos (LIC)
12.222
11.907
Estimaci\u00f3n del valor presente de los flujos de efectivo futuros (PVCF)
12.222
11.907
Ajuste del riesgo (RA)
\u2013
\u2013
441.377
468.461
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Por su parte, el desglose por tipolog\u00eda de producto del ep\u00edgrafe de \u201cPasivos por contratos de seguro\u201d del balance
consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022, se presenta en la siguiente tabla:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Pasivos por cobertura restante
429.155
456.554
Seguros de vida
429.155
456.554
Individual
412.561
439.013
Colectivos
16.594
17.541
Seguros no vida
\u2013
\u2013
Pasivos por siniestros incurridos (LIC)
12.222
11.907
441.377
468.461
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El detalle al 31 de diciembre de 2023 y 2022 en funci\u00f3n del m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado para los contratos de
seguro (incluyendo todos los contratos con independencia de su m\u00e9todo de valoraci\u00f3n) es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Pasivos por contratos de seguros valorados por PAA (Premium Allocation Approach)
9.239
9.005
Pasivo por cobertura remanente (LRC)
4.426
4.840
Pasivo por siniestros incurridos (LIC)
4.813
4.165
Pasivos por contratos de seguros valorados por BBA (Building Block Approach)
423.445
449.670
Pasivo por cobertura remanente (LRC)
416.217
442.117
Pasivo por siniestros incurridos (LIC)
7.228
7.553
Pasivos por contratos de seguros valorados por VFA (Variable Fee Approach)
8.693
9.786
Pasivo por cobertura remanente (LRC)
8.512
9.597
Pasivo por siniestros incurridos (LIC)
181
189
441.377
468.461
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El movimiento de los pasivos por contratos de seguros distinguiendo entre el pasivo por cobertura restante y el
pasivo por siniestros incurridos de los ejercicios 2023 y 2022 (incluyendo todos los contratos con independencia
de su m\u00e9todo de valoraci\u00f3n) se muestran a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
Pasivo por cobertura restante
Pasivo por
siniestros
incurridos
Total
Excluyendo
componente
de p\u00e9rdida
Componente
de p\u00e9rdida
Saldo al 1 de enero de 2023
406.687
49.867
11.907
468.461
Resultado del servicio de seguros
(12.828)
(8.945)
8.109
(13.664)
Ingresos ordinarios de seguros
(7.945)
(6.217)
\u2013
(14.162)
Gastos del servicio de seguros
(4.883)
(2.728)
8.109
498
Siniestros incurridos y otros gastos de
servicio de seguros
\u2013
\u2013
6.911
6.911
Amortizaci\u00f3n de los flujos de efectivo de
adquisici\u00f3n de seguros
\u2013
\u2013
883
883
Cambios en los flujos de efectivo en los
pasivos por siniestros incurridos
\u2013
\u2013
315
315
P\u00e9rdidas (reversiones) de contratos
onerosos
(4.883)
(2.728)
\u2013
(7.611)
Ingresos/ gastos financieros netos de
seguros
25.022
1.335
\u2013
26.357
Ingresos/ gastos por intereses de la actividad
de seguros
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ingresos/ gastos financieros por contratos de
seguro reconocidos en otro resultado global
25.022
1.335
\u2013
26.357
Componentes de inversi\u00f3n (excluidos los
ingresos de seguros)
(56.037)
\u2013
56.037
\u2013
Variaciones en flujos de efectivo
24.468
\u2013
(63.830)
(39.362)
Otras variaciones
(411)
(4)
\u2013
(415)
Saldo al 31 de diciembre de 2023
386.901
42.253
12.223
441.377
Miles de euros
Pasivo por cobertura restante
Pasivo por
siniestros
incurridos
Total
Excluyendo
componente
de p\u00e9rdida
Componente
de p\u00e9rdida
Saldo al 1 de enero de 2022
555.701
54.740
11.632
622.073
Resultado del servicio de seguros
(17.560)
(5.236)
8.100
(14.696)
Ingresos ordinarios de seguros
(12.134)
(5.788)
\u2013
(17.922)
Gastos del servicio de seguros
(5.426)
552
8.100
3.226
Siniestros incurridos y otros gastos de
servicio de seguros
\u2013
\u2013
6.791
6.791
Amortizaci\u00f3n de los flujos de efectivo de
adquisici\u00f3n de seguros
\u2013
\u2013
1.034
1.034
Cambios en los flujos de efectivo en los
pasivos por siniestros incurridos
\u2013
\u2013
275
275
P\u00e9rdidas (reversiones) de contratos
onerosos
(5.426)
552
\u2013
(4.874)
Ingresos/ gastos financieros netos de
seguros
(63.125)
362
\u2013
(62.763)
Ingresos/ gastos por intereses de la actividad
de seguros
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ingresos/ gastos financieros por contratos de
seguro reconocidos en otro resultado global
(63.125)
362
\u2013
(62.763)
Componentes de inversi\u00f3n (excluidos los
ingresos de seguros)
(49.951)
\u2013
49.951
\u2013
Variaciones en flujos de efectivo
(18.099)
\u2013
(57.776)
(75.875)
Otras variaciones
(278)
\u2013
\u2013
(278)
Saldo al 31 de diciembre de 2022 (*)
406.688
49.866
11.907
468.461
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El movimiento de los pasivos por contratos de seguros distinguiendo entre sus distintos componentes de
valoraci\u00f3n de los ejercicios 2023 y 2022 (excluyendo los pasivos por contratos de seguros valorados por el
m\u00e9todo PAA \u201cPremium Allocation Amount\u201d) se presenta en la siguiente tabla:
Miles de euros
Valor actual
de los flujos
de caja
futuros
Ajuste por
riesgo
Margen del
servicio
contractual
Total
Saldo al 1 de enero de 2023
430.122
8.079
13.513
451.714
Resultado del servicio de seguros
(21.779)
(1.121)
1.128
(21.772)
Cambios relacionados con el servicio futuro
(9.401)
(505)
2.296
(7.610)
Cambios en las estimaciones que ajustan
el margen de servicio contractual
(2.103)
(194)
2.296
(1)
P\u00e9rdidas o reversiones sobre contratos
onerosos
(7.298)
(311)
\u2013
(7.609)
Contratos inicialmente reconocidos en el
ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Cambios relacionados con los servicios
actuales
(12.378)
(616)
(1.168)
(14.162)
Reconocimiento del margen del servicio
contractual
\u2013
\u2013
(1.175)
(1.175)
Cambios en el ajuste de riesgo
\u2013
(571)
\u2013
(571)
Ajustes por experiencia
(12.378)
(45)
7
(12.416)
Cambios relacionados con servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ingresos/ gastos financieros netos de
seguros
26.629
(272)
\u2013
26.357
Ingresos/ gastos por intereses de la actividad
de seguros
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ingresos/ gastos financieros por contratos de
seguro reconocidos en otro resultado global
26.629
(272)
\u2013
26.357
Componentes de inversi\u00f3n (excluidos los
ingresos de seguros)
(56.037)
\u2013
\u2013
(56.037)
Variaciones en flujos de efectivo
24.467
\u2013
\u2013
24.467
Otras variaciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al 31 de diciembre de 2023
403.402
6.686
14.641
424.729
Miles de euros
Valor actual
de los flujos
de caja
futuros
Ajuste por
riesgo
Margen del
servicio
contractual
Total
Saldo al 1 de enero de 2022 (*)
584.459
6.395
14.468
605.322
Resultado del servicio de seguros
(21.497)
(404)
(955)
(22.856)
Cambios relacionados con el servicio futuro
(5.112)
42
136
(4.934)
Cambios en las estimaciones que ajustan
el margen de servicio contractual
(235)
38
136
(61)
P\u00e9rdidas o reversiones sobre contratos
onerosos
(4.877)
4
\u2013
(4.873)
Contratos inicialmente reconocidos en el
ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Cambios relacionados con los servicios
actuales
(16.385)
(446)
(1.091)
(17.922)
Reconocimiento del margen del servicio
contractual
\u2013
\u2013
(1.044)
(1.044)
Cambios en el ajuste de riesgo
\u2013
(652)
\u2013
(652)
Ajustes por experiencia
(16.385)
206
(47)
(16.226)
Cambios relacionados con servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ingresos/ gastos financieros netos de
seguros
(64.851)
2.088
\u2013
(62.763)
Ingresos/ gastos por intereses de la actividad
de seguros
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ingresos/ gastos financieros por contratos de
seguro reconocidos en otro resultado global
(64.851)
2.088
\u2013
(62.763)
Componentes de inversi\u00f3n (excluidos los
ingresos de seguros)
(49.951)
\u2013
\u2013
(49.951)
Variaciones en flujos de efectivo
(18.038)
\u2013
\u2013
(18.038)
Otras variaciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al 31 de diciembre de 2022 (*)
430.122
8.079
13.513
451.714
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
A continuaci\u00f3n, se detallan los vencimientos residuales de los pasivos por contratos de seguros, considerando
los nominales de los mismos sin descuento de flujos:
Miles de euros
Menos de 1 a\u00f1o
De 1 a 3 a\u00f1os
De 3 a 5 a\u00f1os
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
Total
2023
43.838
41.890
34.588
428.350
548.666
2022
44.022
41.852
35.104
486.792
607.770
La clasificaci\u00f3n y los modelos de valoraci\u00f3n utilizados para calcular los pasivos por contratos de seguro se
detallan en la Nota 2.21.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceContractsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1385": { "value": "1882000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreAssets", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1386": { "value": "1472000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReinsuranceContractsHeldThatAreAssets", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1387": { "value": "
21. Intereses minoritarios y resultado atribuido a intereses minoritarios
El detalle, por sociedades consolidadas, del saldo de los cap\u00edtulos de \u201cIntereses minoritarios (Participaciones no
dominantes)\u201d del balance consolidado al 31 de diciembre de 2023 y 2022 y de \u201cResultado del ejercicio atribuible
intereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de la cuenta de resultados consolidada de los ejercicios
2023 y 2022 se presenta a continuaci\u00f3n:
Miles de euros
2023
2022
Intereses
minoritarios
Resultado
atribuido a
minoritarios
Intereses
minoritarios
Resultado
atribuido a
minoritarios
Parque Industrial Humilladero, S.L.
439
(2)
445
(3)
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
1.992
(169)
\u2013
\u2013
2.431
(171)
445
(3)
En lo que respecta al p\u00e1rrafo B10 de la NIIF 12, el Grupo considera que son participaciones no dominantes
significativas aquellas que generan unos intereses minoritarios superiores al 0,5% del patrimonio neto
consolidado, esto es, superiores a 33.230 miles de euros al 31 de diciembre de 2023 (32.320 miles de euros al
31 de diciembre de 2022).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, no existen participaciones no dominantes significativas.
Durante los ejercicios 2023 y 2022, Parque Industrial Humilladero, S.L. no ha realizado ninguna distribuci\u00f3n de
dividendos. Igualmente, durante el ejercicio 2023, Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A. no ha realizado
ninguna distribuci\u00f3n de dividendos (en el ejercicio 2022 esta sociedad no estaba clasificada como entidad del
Grupo Unicaja, sino que se calificaba como entidad asociada).
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22. Capital, prima de emisi\u00f3n y otros instrumentos de patrimonio emitidos
El detalle y movimiento registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cPatrimonio neto\u201d del balance consolidado durante los
ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2023 y 2022 se presenta en los estados totales de cambios
en el patrimonio neto consolidados adjuntos, con un detalle de todos los movimientos habidos en el mismo
durante dichos ejercicios.
22.1. Capital y prima de emisi\u00f3n
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el capital social del Banco asciende a 663.708 miles de euros, compuesto
por 2.654.833.479 acciones ordinarias de valor nominal de 0,25 euros, \u00edntegramente suscritas y desembolsadas.
La prima de emisi\u00f3n al 31 de diciembre de 2023 y 2022 asciende a 1.209.423 miles de euros, en ambos
ejercicios.
Desde el 30 de junio de 2017, la totalidad de las acciones del Banco est\u00e1n admitidas a negociaci\u00f3n oficial en las
Bolsas de Valores de Madrid, Barcelona, Bilbao y Valencia, y est\u00e1n incluidas en el Sistema de Interconexi\u00f3n
Burs\u00e1til (S.I.B.E. o Mercado Continuo).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el 30,24% del capital social del Banco pertenece a Fundaci\u00f3n Bancaria
Unicaja, entidad procedente de la transformaci\u00f3n en fundaci\u00f3n bancaria de Monte de Piedad y Caja de Ahorros
de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y Ja\u00e9n (Unicaja), habiendo dejado de ser entidad dominante del
Banco como consecuencia del proceso de fusi\u00f3n entre Unicaja y Liberbank.
22.2. Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital
El ep\u00edgrafe de \u201cInstrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital\u201d recoge al 31 de diciembre de 2023 y
2022 el saldo vivo de las emisiones de Bonos Perpetuos Contingentemente Convertibles (PeCoCos) y de
Participaciones Preferentes Contingentemente Amortizables de Unicaja. El detalle de estas emisiones al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
2023
2022
Euros
Miles de
euros
Euros
Miles de
euros
Emisi\u00f3n
C\u00f3digo ISIN
N\u00famero de
T\u00edtulos
Emitidos
Importe
nominal\u00a0
total
Saldo al
cierre del
ejercicio
N\u00famero de
T\u00edtulos
Emitidos
Importe
nominal\u00a0
total
Saldo al
cierre del
ejercicio
Inter\u00e9s
nominal
Vencimiento
Bonos Perpetuos
Contingentemente
Convertibles (PeCoCos)
ES0280907009
47.360.493
47.360.493
47.360
47.384.678
47.384.678
47.385
13,882 %
Perpetuo
Participaciones
Preferentes
Contingentemente
Amortizables
ES0880907003
2.500
500.000.000
500.000
2.500
500.000.000
500.000
4,875 %
Perpetuo
547.360
547.385
Bonos Perpetuos Contingentemente Convertibles (PeCoCos)
Los Bonos PeCoCos son bonos convertibles en acciones ordinarias de Unicaja, pertenecientes a una \u00fanica
clase y serie, representados por medio de anotaciones en cuenta. La relaci\u00f3n de conversi\u00f3n de estos bonos
ser\u00e1 la que resulte del cociente entre el valor nominal unitario de cada una de las emisiones dichos bonos y el
valor atribuido a las acciones ordinarias de Unicaja, que se establece en 1,18827 euros por acci\u00f3n,
consider\u00e1ndose prima de emisi\u00f3n la diferencia entre el valor nominal de los bonos que se conviertan y el valor
nominal de las acciones que se reciban como contrapartida. Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 esta emisi\u00f3n no
se encuentra admitida a negociaci\u00f3n en ning\u00fan tipo de mercado secundario.
Los bonos otorgan a sus titulares derecho a la remuneraci\u00f3n discrecional, predeterminada y de car\u00e1cter no
acumulativo, a la conversi\u00f3n en acciones ordinarias de Unicaja, sujeta a determinados supuestos de conversi\u00f3n
y a los derechos pol\u00edticos que se derivan de la pertenencia a los respectivos sindicatos de bonistas. Las
acciones en que eventualmente se conviertan los referidos bonos otorgar\u00e1n a sus titulares los mismos derechos
que las acciones de Unicaja actualmente en circulaci\u00f3n.
El devengo de la remuneraci\u00f3n discrecional est\u00e1 condicionado a que se cumplan, de manera simult\u00e1nea, las
cuatro condiciones siguientes: (i) la existencia de beneficio distribuible, una vez cubiertas las atenciones
previstas por la ley y los Estatutos de Unicaja; (ii) que no existan limitaciones impuestas por la normativa
espa\u00f1ola o europea de recursos propios actual o futura que resulte de aplicaci\u00f3n; (iii) que el Consejo de
Administraci\u00f3n de Unicaja, a su sola discreci\u00f3n, atendiendo a la situaci\u00f3n de solvencia de Unicaja o Grupo
Unicaja, no haya decidido declarar un supuesto de no remuneraci\u00f3n, estimando necesario no proceder al pago
de remuneraci\u00f3n por tiempo ilimitado, considerando en todo caso que los intereses no pagados no ser\u00e1n
acumulativos; y (iv) que el Banco de Espa\u00f1a no haya exigido la cancelaci\u00f3n del pago de la remuneraci\u00f3n
bas\u00e1ndose en la situaci\u00f3n financiera y de solvencia de Unicaja o del Grupo Unicaja, de acuerdo con la normativa
aplicable. En caso de que sean de aplicaci\u00f3n parcial las condiciones se\u00f1aladas en los apartados (i) a (iv)
anteriores, Unicaja puede proceder, a su sola discreci\u00f3n, a pagar la remuneraci\u00f3n de forma parcial o a declarar
un supuesto de no remuneraci\u00f3n. Si por cualquier raz\u00f3n no se pagase total o parcialmente la remuneraci\u00f3n a los
titulares de los bonos en una fecha de pago, \u00e9stos no tendr\u00e1n la posibilidad de reclamar dicha remuneraci\u00f3n.
Los Bonos PeCoCos ser\u00e1n necesariamente convertidos en acciones, en su totalidad, en los supuestos que en
adelante se indican, y parcialmente, en la cuant\u00eda necesaria para recuperar, en su caso, el equilibrio de recursos
propios en la cuant\u00eda que fije la autoridad competente, en los restantes:
\u2022 Conversi\u00f3n anticipada obligatoria total: Los bonos ser\u00e1n convertidos en acciones en los siguientes
supuestos: (i) si Unicaja adopta cualquier medida tendente a su disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n, voluntaria o
involuntaria, o si es declarada en concurso, o (ii) si Unicaja adopta cualquier medida que tenga como
consecuencia la aprobaci\u00f3n de una reducci\u00f3n de capital social de acuerdo con lo dispuesto en los
art\u00edculos 320 y siguientes de la Ley de Sociedades de Capital, o art\u00edculo 343 por remisi\u00f3n del art\u00edculo
418.3 de la Ley de Sociedades de Capital.
\u2022 Eventos de contingencia: Los bonos ser\u00e1n convertidos en acciones en los casos en que las ratios de
capital del Grupo Unicaja, calculados trimestralmente, se encuentren por debajo de los l\u00edmites indicados
en la nota de valores relativa a la emisi\u00f3n de estos instrumentos.
\u2022 Eventos de viabilidad: Los bonos ser\u00e1n convertidos en acciones en los siguientes supuestos: (i) si el
Banco de Espa\u00f1a determina que, sin la conversi\u00f3n del instrumento, la Entidad no ser\u00eda viable, o (ii) si
se adopta la decisi\u00f3n de inyectar capital p\u00fablico o cualquier otra medida de apoyo financiero, sin la cual
la Entidad no ser\u00eda viable.
\u2022 Evento regulatorio: Los bonos ser\u00e1n convertidos en acciones en los siguientes supuestos: (i) si con la
entrada en vigor y en aplicaci\u00f3n de las normas de computabilidad de recursos propios denominadas
Basilea III (CRD IV/ CRR) en 2014, los bonos dejaran de ser computables al menos como capital
adicional de nivel 1; (ii) si los bonos dejaran de ser computables como capital principal; o (iii) si los
bonos dejaran de ser computables como capital ordinario.
Teniendo en cuenta lo anteriormente se\u00f1alado, los Administradores de la Entidad Dominante consideran que
estos instrumentos convertibles no suponen una obligaci\u00f3n contractual incondicional de entregar efectivo u otro
activo financiero, o de intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que sean
potencialmente desfavorables para el Grupo, y por tanto deben clasificarse como instrumentos de patrimonio
propio, y registrarse \u00edntegramente en fondos propios dentro del ep\u00edgrafe de \"Instrumentos de patrimonio emitidos
distintos del capital\" del balance consolidado. La remuneraci\u00f3n discrecional de los PeCoCos se registra
directamente contra el patrimonio neto del Grupo.
Con fecha 23 de febrero de 2023, el Consejo de Administraci\u00f3n de Unicaja, tras contrastar el cumplimiento de
las condiciones previstas en el folleto de emisi\u00f3n, acord\u00f3 efectuar el pago de la remuneraci\u00f3n discrecional de los
Bonos Perpetuos Contingentemente Convertibles (PeCoCos) emitidos por el Banco, por un importe bruto total
de 6.850 miles de euros, por el periodo comprendido entre marzo de 2022 y marzo de 2023, siendo pagados con
fecha 28 de marzo de 2023 (importe bruto total de 6.850 miles de euros por el periodo comprendido entre marzo
de 2021 y marzo de 2022, los cuales fueron aprobados por el Consejo de Administraci\u00f3n con fecha 25 de
febrero de 2022 y pagados con fecha 28 de marzo de 2022).
Participaciones Preferentes Contingentemente Amortizables
Con fecha 18 de noviembre de 2021, Unicaja realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de Participaciones Preferentes
Contingentemente Amortizables por importe de 500.000 miles de euros, coincidente con su valor nominal. Las
Participaciones Preferentes tienen un valor nominal unitario de 200 miles de euros. Los Bonos cotizan en el
mercado espa\u00f1ol de renta fija AIAF. La emisi\u00f3n computa como Instrumento de Capital de Nivel 1 Adicional (AT1)
a efectos de capital regulatorio.
Tal y como se describe en el folleto de emisi\u00f3n, las Participaciones Preferentes devengan una remuneraci\u00f3n
discrecional sobre su importe principal pendiente consistente en: (i) una tasa del 4,875% anual hasta la fecha la
primera fecha de reinicio (18 de mayo de 2027), y (ii) una tasa equivalente a sumar el tipo Mid-Swap a 5 a\u00f1os
m\u00e1s un margen inicial del 5,020% a partir de esa fecha. Sujeto al cumplimiento de determinadas condiciones,
esta remuneraci\u00f3n ser\u00e1 pagadera trimestralmente el 18 de febrero, 18 de mayo, 18 de agosto y 18 de noviembre
de cada a\u00f1o, siendo la primera distribuci\u00f3n fijada para el 18 de febrero de 2022.
En relaci\u00f3n con la remuneraci\u00f3n de las Participaciones Preferentes descrita anteriormente, el Banco puede, a su
entera y absoluta discreci\u00f3n, cancelar el pago de la remuneraci\u00f3n, en su totalidad o en parte, en cualquier
momento que considere necesario o deseable, y por cualquier motivo. Adicionalmente, sin perjuicio del derecho
del Banco a cancelar los pagos de cualquier distribuci\u00f3n: (a) los pagos de la distribuci\u00f3n s\u00f3lo se realizar\u00e1n en la
medida en que existan suficientes \u201cElementos Distribuibles\u201d, (b) si la Autoridad Competente requiere que el
Banco cancele cualquier distribuci\u00f3n, en su totalidad o en parte, el Banco no la pagar\u00e1 o lo har\u00e1 solamente en la
parte correspondiente, (c) el Banco puede realizar un pago parcial, o seg\u00fan sea el caso, ning\u00fan pago relativo a
una distribuci\u00f3n si, y en la medida en que, el pago de cualquier distribuci\u00f3n cause que se excediera el Importe
M\u00e1ximo Distribuible, y (d) si un \u201ctrigger event\u201d ocurre, cualquier distribuci\u00f3n devengada y no pagada se
cancelar\u00e1 autom\u00e1ticamente.
Un \u201cTrigger Event\u201d ocurre si, en cualquier momento, seg\u00fan lo determine el Banco o la Autoridad Competente (o
cualquier otro agente designado para tal fin por la Autoridad Competente), la ratio CET1 del Banco y/o del Grupo
es menor del 5,125%. Si ocurre un \u201ctrigger event\u201d, el Banco: (i) notificar\u00e1 inmediatamente a la Autoridad
Competente; (ii) tan pronto como sea razonablemente posible, entregar\u00e1 una Notificaci\u00f3n de Amortizaci\u00f3n a los
Tenedores; (iii) cancelar\u00e1 cualquier Distribuci\u00f3n acumulada y no pagada; y (iv) de manera irrevocable y
obligatoria (y sin la necesidad del consentimiento de los Tenedores) sin demora, y a m\u00e1s tardar un mes despu\u00e9s
de la ocurrencia del \u201cTrigger Event\u201d relevante, reducir\u00e1 el importe de principal pendiente en ese momento de
cada Participaci\u00f3n Preferente por el importe de amortizaci\u00f3n correspondiente seg\u00fan se establece en el Folleto
(conocido como mecanismo de absorci\u00f3n de p\u00e9rdidas). El importe principal pendiente de las Participaciones
Preferentes puede ser reestablecido posteriormente, en su totalidad o en parte, a la entera y absoluta discreci\u00f3n
del Banco, sujeto a determinadas condiciones, y siempre que tanto el Banco como su Grupo registren un
Beneficio Neto Positivo.
Teniendo en cuenta lo anteriormente se\u00f1alado, los Administradores de la Entidad Dominante consideran que las
Participaciones Preferentes Contingentemente Amortizables no suponen una obligaci\u00f3n contractual incondicional
de entregar efectivo u otro activo financiero, o de intercambiar activos financieros o pasivos financieros en
condiciones que sean potencialmente desfavorables para el Grupo, y por tanto deben clasificarse como
instrumentos de patrimonio propio, y registrarse \u00edntegramente en fondos propios dentro del ep\u00edgrafe de
\"Instrumentos de patrimonio emitidos distintos de capital\" del balance consolidado. La remuneraci\u00f3n discrecional
de las Participaciones Preferentes se registra directamente contra el patrimonio neto del Grupo.
Durante el ejercicio 2023 se han pagado remuneraciones discrecionales en relaci\u00f3n con las Participaciones
Preferentes Contingentemente Amortizables por importe de 24.375 miles de euros (24.373 miles de euros en el
2022).
22.3. Acciones propias
Al 31 de diciembre de 2023, el Grupo posee 2.927.266 acciones propias (285.063 acciones propias al 31 de
diciembre de 2022) por un importe de 2.768 miles de euros (235 miles de euros al 31 de diciembre de 2022). La
parte acumulada de esta autocartera que ha sido adquirida directamente por Unicaja al 31 de diciembre de 2023
asciende a 9.095.416 acciones propias (198.770 acciones propias al 31 de diciembre de 2022 ).
El movimiento de las acciones propias al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
2023
2022
N\u00famero de
acciones
Miles de
euros
N\u00famero de
acciones
Miles de
euros
Saldo de acciones propias al inicio del periodo
285.063
235
4.418.125
3.446
Adquisiciones directas de Unicaja
9.231.783
9.056
62.346
15
Ventas directas de Unicaja
(6.589.580)
(6.523)
(4.195.408)
(3.226)
Saldo de acciones propias al final del periodo
2.927.266
2.768
285.063
235
Las adquisiciones netas de acciones propias que ha realizado Unicaja durante el ejercicio 2023 han sido
realizadas por un precio total positivo (compra neta) de 2.533 miles de euros, mientras que durante el ejercicio
2022 fueron realizadas por un precio total negativo (venta neta) de 3.211 miles de euros.
23.1. Ganancias acumuladas y otras reservas
El desglose de las ganancias acumuladas y otras reservas al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Ganancias acumuladas
3.800.210
3.790.062
Reservas de revalorizaci\u00f3n
\u2013
\u2013
Otras reservas
38.181
(22.737)
Reservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos
y asociadas
(88.784)
(188.753)
Otras reservas
126.965
166.016
3.838.391
3.767.325
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La partida de \u201cGanancias acumuladas\u201d recoge el importe neto de los resultados acumulados (beneficios o
p\u00e9rdidas) reconocidos en ejercicios anteriores a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y que,
en la distribuci\u00f3n del beneficio de la Entidad Dominante o del resto de sociedades del Grupo, se destinaron al
patrimonio neto. Por tanto, incluye las reservas legales, estatutarias y voluntarias que tengan como origen la
distribuci\u00f3n de beneficios.
Por otro lado, la partida de \u201cOtras reservas\u201d incluye las reservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en
entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (negocios conjuntos y asociadas), as\u00ed como otras reservas
no recogidas en otras partidas del patrimonio neto.
El desglose de estos ep\u00edgrafes en funci\u00f3n del origen y naturaleza de las reservas es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Reservas de la sociedad matriz
4.216.303
4.154.486
Reserva legal
132.742
132.742
Reserva de capitalizaci\u00f3n
31.301
31.301
Reserva indisponible
1.991.125
1.991.125
Reservas de libre disposici\u00f3n
2.061.135
1.999.318
Reservas de consolidaci\u00f3n atribuidas a la matriz, a las sociedades
\u00a0 consolidadas y a las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
(377.912)
(387.161)
3.838.391
3.767.325
23.2. Otros ingresos y gastos reconocidos en inversiones en negocios conjuntos y
asociadas
El desglose del saldo en el balance consolidado al 31 de diciembre de 2023 y 2022 de la participaci\u00f3n en otros
ingresos y gastos reconocidos en inversiones en negocios conjuntos y asociados incluida en el balance
consolidado y en el estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado de los ejercicios 2023 y 2022 por el
efecto de las entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n es el siguiente:
Miles de euros
Saldo en balance
consolidado
Ganancias (p\u00e9rdidas) por
valoraci\u00f3n
2023
2022**
2023
2022**
Unicorp Vida, Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A.
34.218
73.854
(56.623)
40.104
Oppidum Capital, S.L.
31.472
44.033
(17.944)
(14.428)
Liberbank Vida y Pensiones, Seguros y Reaseguros, S.A. (*)
\u2013
(22.084)
31.549
(26.707)
CCM Vida y Pensiones, de Seguros y Reaseguros, S.A. (*)
\u2013
(12.302)
17.574
(14.817)
Hidralia, Gesti\u00f3n Integral de Aguas de Andaluc\u00eda, S.A.
86
\u2013
123
\u2013
65.776
83.501
(25.321)
(15.848)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1389": { "value": "
22.1. Capital y prima de emisi\u00f3n
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el capital social del Banco asciende a 663.708 miles de euros, compuesto
por 2.654.833.479 acciones ordinarias de valor nominal de 0,25 euros, \u00edntegramente suscritas y desembolsadas.
La prima de emisi\u00f3n al 31 de diciembre de 2023 y 2022 asciende a 1.209.423 miles de euros, en ambos
ejercicios.
Desde el 30 de junio de 2017, la totalidad de las acciones del Banco est\u00e1n admitidas a negociaci\u00f3n oficial en las
Bolsas de Valores de Madrid, Barcelona, Bilbao y Valencia, y est\u00e1n incluidas en el Sistema de Interconexi\u00f3n
Burs\u00e1til (S.I.B.E. o Mercado Continuo).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el 30,24% del capital social del Banco pertenece a Fundaci\u00f3n Bancaria
Unicaja, entidad procedente de la transformaci\u00f3n en fundaci\u00f3n bancaria de Monte de Piedad y Caja de Ahorros
de Ronda, C\u00e1diz, Almer\u00eda, M\u00e1laga, Antequera y Ja\u00e9n (Unicaja), habiendo dejado de ser entidad dominante del
Banco como consecuencia del proceso de fusi\u00f3n entre Unicaja y Liberbank.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1390": { "value": "663708000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1391": { "value": "1209423000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1392": { "value": "
22.3. Acciones propias
Al 31 de diciembre de 2023, el Grupo posee 2.927.266 acciones propias (285.063 acciones propias al 31 de
diciembre de 2022) por un importe de 2.768 miles de euros (235 miles de euros al 31 de diciembre de 2022). La
parte acumulada de esta autocartera que ha sido adquirida directamente por Unicaja al 31 de diciembre de 2023
asciende a 9.095.416 acciones propias (198.770 acciones propias al 31 de diciembre de 2022 ).
El movimiento de las acciones propias al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
2023
2022
N\u00famero de
acciones
Miles de
euros
N\u00famero de
acciones
Miles de
euros
Saldo de acciones propias al inicio del periodo
285.063
235
4.418.125
3.446
Adquisiciones directas de Unicaja
9.231.783
9.056
62.346
15
Ventas directas de Unicaja
(6.589.580)
(6.523)
(4.195.408)
(3.226)
Saldo de acciones propias al final del periodo
2.927.266
2.768
285.063
235
Las adquisiciones netas de acciones propias que ha realizado Unicaja durante el ejercicio 2023 han sido
realizadas por un precio total positivo (compra neta) de 2.533 miles de euros, mientras que durante el ejercicio
2022 fueron realizadas por un precio total negativo (venta neta) de 3.211 miles de euros.
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23.1. Ganancias acumuladas y otras reservas
El desglose de las ganancias acumuladas y otras reservas al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Ganancias acumuladas
3.800.210
3.790.062
Reservas de revalorizaci\u00f3n
\u2013
\u2013
Otras reservas
38.181
(22.737)
Reservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos
y asociadas
(88.784)
(188.753)
Otras reservas
126.965
166.016
3.838.391
3.767.325
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La partida de \u201cGanancias acumuladas\u201d recoge el importe neto de los resultados acumulados (beneficios o
p\u00e9rdidas) reconocidos en ejercicios anteriores a trav\u00e9s de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y que,
en la distribuci\u00f3n del beneficio de la Entidad Dominante o del resto de sociedades del Grupo, se destinaron al
patrimonio neto. Por tanto, incluye las reservas legales, estatutarias y voluntarias que tengan como origen la
distribuci\u00f3n de beneficios.
Por otro lado, la partida de \u201cOtras reservas\u201d incluye las reservas o p\u00e9rdidas acumuladas de inversiones en
entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (negocios conjuntos y asociadas), as\u00ed como otras reservas
no recogidas en otras partidas del patrimonio neto.
El desglose de estos ep\u00edgrafes en funci\u00f3n del origen y naturaleza de las reservas es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Reservas de la sociedad matriz
4.216.303
4.154.486
Reserva legal
132.742
132.742
Reserva de capitalizaci\u00f3n
31.301
31.301
Reserva indisponible
1.991.125
1.991.125
Reservas de libre disposici\u00f3n
2.061.135
1.999.318
Reservas de consolidaci\u00f3n atribuidas a la matriz, a las sociedades
\u00a0 consolidadas y a las inversiones en negocios conjuntos y asociadas
(377.912)
(387.161)
3.838.391
3.767.325
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24.3. Conciliaci\u00f3n de los resultados contable y fiscal
A continuaci\u00f3n, presentamos la conciliaci\u00f3n entre el gasto por el Impuesto sobre Beneficios resultante de aplicar
el tipo impositivo general vigente en Espa\u00f1a y el gasto registrado por el citado impuesto en los ejercicios 2023 y
2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Resultado antes de impuestos
370.569
382.848
Impuesto sobre beneficios (tipo impositivo del 30%)
111.171
114.854
Por eliminaciones en el proceso de consolidaci\u00f3n
(27.584)
(21.157)
Por diferencias positivas permanentes
25.970
22.560
Por diferencias negativas permanentes
(61.250)
(12.518)
Efecto del Real Decreto-ley 3/2016
55.730
1.912
Deducciones y bonificaciones en la cuota
Otras deducciones
\u2013
(376)
Gasto/ (ingreso) por impuesto sobre beneficios
104.037
105.275
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Las diferencias negativas permanentes incluyen el r\u00e9gimen de exenci\u00f3n parcial de dividendos y plusval\u00edas de
participaciones cualificadas, regulado por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
Las diferencias positivas permanentes se corresponden b\u00e1sicamente con la no deducibilidad a efectos del
Impuesto sobre Sociedades del Gravamen Temporal de las Entidades de Cr\u00e9dito y de la modalidad \u2018Actos
Jur\u00eddicos Documentados\u2019 del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur\u00eddicos Documentados.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1396": { "value": "
24.4. Diferencias temporarias
En los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 los Impuestos diferidos deudores ascienden a
4.548.086 miles de euros y 4.616.983 miles de euros, respectivamente, y los Impuesto diferidos acreedores
ascienden a 372.983 miles de euros y 327.967 miles de euros, respectivamente.
En aplicaci\u00f3n del marco normativo, la cuantificaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos se realiza
aplicando a la diferencia temporaria, o cr\u00e9dito que corresponda, el tipo de gravamen a que se espera recuperar
o liquidar, siendo actualmente aplicable al Grupo el 30%.
El detalle de los activos y pasivos fiscales corrientes y diferidos registrados en el balance consolidado al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Impuestos corrientes
171.494
40.978
459.300
36.513
Impuestos diferidos
4.548.086
372.983
4.616.983
327.967
Por bases imponibles negativas
1.168.173
\u2013
1.149.312
\u2013
Por deducciones pendientes de aplicar
23.336
\u2013
23.132
\u2013
Por diferencias temporarias insolvencias
2.463.940
\u2013
2.544.096
\u2013
Por diferencias temporarias pensiones
128.268
\u2013
128.272
\u2013
Por diferencias temporarias adjudicados
9.461
\u2013
9.461
\u2013
Otros conceptos
754.908
\u2013
762.710
\u2013
Revalorizaciones y otras diferencias
\u2013
372.983
\u2013
327.967
4.719.580
413.961
5.076.283
364.480
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El cuadro anterior incluye como pasivos fiscales los pasivos inciertos registrados en virtud de la CINIIF 23. El
impacto en el Grupo Unicaja se circunscribe actualmente al procedimiento de recuperaci\u00f3n de las ayudas de
estado del \u201cTax Lease\u201d de financiaci\u00f3n de buques por parte de la Comisi\u00f3n Europea descrito en la Nota 24.7
(8.908 miles de euros) y al tratamiento de las deducciones por innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica descritas m\u00e1s adelante en
esta misma nota (5.137 miles de euros).
Atendiendo a lo dispuesto en la propia CINIIF 23, los importes que se encuentran afectados por estas
incertidumbres se han clasificado en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos por impuestos corrientes\u201d del balance consolidado
del Grupo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1395": { "value": "
24.4. Diferencias temporarias
En los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023 y 2022 los Impuestos diferidos deudores ascienden a
4.548.086 miles de euros y 4.616.983 miles de euros, respectivamente, y los Impuesto diferidos acreedores
ascienden a 372.983 miles de euros y 327.967 miles de euros, respectivamente.
En aplicaci\u00f3n del marco normativo, la cuantificaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos se realiza
aplicando a la diferencia temporaria, o cr\u00e9dito que corresponda, el tipo de gravamen a que se espera recuperar
o liquidar, siendo actualmente aplicable al Grupo el 30%.
El detalle de los activos y pasivos fiscales corrientes y diferidos registrados en el balance consolidado al 31 de
diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Impuestos corrientes
171.494
40.978
459.300
36.513
Impuestos diferidos
4.548.086
372.983
4.616.983
327.967
Por bases imponibles negativas
1.168.173
\u2013
1.149.312
\u2013
Por deducciones pendientes de aplicar
23.336
\u2013
23.132
\u2013
Por diferencias temporarias insolvencias
2.463.940
\u2013
2.544.096
\u2013
Por diferencias temporarias pensiones
128.268
\u2013
128.272
\u2013
Por diferencias temporarias adjudicados
9.461
\u2013
9.461
\u2013
Otros conceptos
754.908
\u2013
762.710
\u2013
Revalorizaciones y otras diferencias
\u2013
372.983
\u2013
327.967
4.719.580
413.961
5.076.283
364.480
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El cuadro anterior incluye como pasivos fiscales los pasivos inciertos registrados en virtud de la CINIIF 23. El
impacto en el Grupo Unicaja se circunscribe actualmente al procedimiento de recuperaci\u00f3n de las ayudas de
estado del \u201cTax Lease\u201d de financiaci\u00f3n de buques por parte de la Comisi\u00f3n Europea descrito en la Nota 24.7
(8.908 miles de euros) y al tratamiento de las deducciones por innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica descritas m\u00e1s adelante en
esta misma nota (5.137 miles de euros).
Atendiendo a lo dispuesto en la propia CINIIF 23, los importes que se encuentran afectados por estas
incertidumbres se han clasificado en el ep\u00edgrafe de \u201cPasivos por impuestos corrientes\u201d del balance consolidado
del Grupo.
Los Administradores del Grupo consideran que los activos fiscales diferidos registrados ser\u00e1n realizados en los
pr\u00f3ximos ejercicios, a medida que el grupo fiscal al que pertenece obtenga ganancias fiscales, tal y como se
presume ocurrir\u00e1 en los pr\u00f3ximos ejercicios. La mayor parte de los cr\u00e9ditos fiscales por bases imponibles
negativas pendientes de compensar por el Grupo se deben a p\u00e9rdidas registradas en ejercicios anteriores por
entidades de cr\u00e9dito que fueron absorbidas por Unicaja. Estas p\u00e9rdidas tuvieron car\u00e1cter extraordinario y no
recurrente, debido fundamentalmente al saneamiento de cr\u00e9ditos y activos inmobiliarios. De acuerdo con el Plan
Estrat\u00e9gico del Grupo Unicaja, y de conformidad con las proyecciones de resultados fiscales que se derivan de
dicho Plan Estrat\u00e9gico, as\u00ed como la previsi\u00f3n de absorci\u00f3n de activos fiscales diferidos ajustada a los \u00faltimos
cambios de la normativa fiscal, el Banco y su grupo fiscal obtendr\u00e1n ganancias fiscales en los pr\u00f3ximos
ejercicios que permiten su recuperaci\u00f3n en un plazo razonablemente corto (no superior a 14 a\u00f1os), sin riesgo de
caducidad del derecho a aprovechar los activos fiscales diferidos por bases imponibles negativas, pues el plazo
m\u00e1ximo de compensaci\u00f3n ha sido eliminado.
La evaluaci\u00f3n de la recuperabilidad de los activos fiscales diferidos tiene como estimaciones m\u00e1s relevantes: (i)
el resultado antes de impuestos previsto de cada uno de los ejercicios incluidos en las previsiones, que son
coherentes con los distintos informes utilizados por el Grupo para su gesti\u00f3n interna y para informaci\u00f3n a los
supervisores, y (ii) la reversibilidad de los principales activos fiscales registrados en el balance consolidado,
teniendo en cuenta las normas fiscales vigentes y especialmente lo dispuesto en el apartado 5 del art\u00edculo 130
de la Ley del Impuesto de Sociedades. Las proyecciones macroecon\u00f3micas consideradas para las previsiones
financiera del Plan Estrat\u00e9gico del Grupo Unicaja se encuentran alineadas con el escenario base empleado en
los modelos de estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas crediticias descritos en la Nota 2.7.
La entrada en vigor del Real Decreto-ley 14/2013, de 29 de noviembre, de medidas urgentes para la adaptaci\u00f3n
del derecho espa\u00f1ol a la normativa de la Uni\u00f3n Europea en materia de supervisi\u00f3n y solvencia de entidades
financieras, supone b\u00e1sicamente que determinados activos fiscales diferidos registrados en el balance
consolidado adjunto puedan, en determinadas condiciones, convertirse en cr\u00e9ditos exigibles frente a la
Administraci\u00f3n Tributaria.
Con efectos del ejercicio 2016 se le ha dado continuidad a este r\u00e9gimen mediante la introducci\u00f3n de una
prestaci\u00f3n patrimonial que supondr\u00e1 b\u00e1sicamente el pago de un importe anual del 1,5% de los activos
susceptibles de ser garantizados por el Estado espa\u00f1ol generados con anterioridad a 2016.
Con fecha de 3 de diciembre de 2016, se public\u00f3 el Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se
adoptaban determinadas medidas en el \u00e1mbito tributario, entre las que destaca un nuevo l\u00edmite a la
compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas para grandes empresas con importe neto de la cifra de negocios
de al menos 20 millones de euros, la reversi\u00f3n de las p\u00e9rdidas por deterioro de participaciones que fueron
fiscalmente deducibles en periodos impositivos previos al 2013 y la no deducibilidad de las p\u00e9rdidas que se
realicen en la transmisi\u00f3n de participaciones en entidades.
A partir del ejercicio 2023, ha entrado en vigor un nuevo cambio normativo que afecta al aprovechamiento de las
bases imponibles de las filiales del Grupo. De esta forma, de acuerdo con lo dispuesto en la Disposici\u00f3n
Adicional decimonovena de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, a\u00f1adida por la
Ley 38/2022, de 27 de diciembre, en los periodos impositivos indicados a partir de 2023, la base imponible del
grupo fiscal se determina sumando las bases imponibles positivas y el 50% de las bases imponibles negativas
individuales correspondientes a todas y cada una de las entidades integrantes del grupo fiscal. De esta manera,
el importe de las bases imponibles negativas individuales no incluidas en las bases imponibles del grupo fiscal
por aplicaci\u00f3n de los anterior se integrar\u00e1 en la base imponible del mismo por partes iguales en cada uno de los
diez primeros periodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2024, incluso en caso de que alguna
de las entidades con bases imponibles individuales negativas a que se refiere el apartado anterior quede
excluida del grupo. Esta circunstancia ha sido tenida en cuenta por la Direcci\u00f3n y los Administradores del Grupo
Unicaja para determinar la recuperabilidad de los activos fiscales diferidos.
Con fecha 18 de enero de 2024 el Tribunal Constitucional ha dictado la Sentencia que resuelve la cuesti\u00f3n de
inconstitucionalidad n\u00famero 2577-2023 mediante la que declara inconstitucionales la disposici\u00f3n adicional
decimoquinta y la disposici\u00f3n transitoria decimosexta, apartado 3, ambas de la Ley 27/2014, de 27 de
noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. De acuerdo con ello, el Banco ha considerado en las Cuentas
Anuales adjuntas los efectos que la nulidad decretada por el Tribunal Constitucional tiene en los l\u00edmites para el
aprovechamiento de los activos fiscales diferidos que, en tanto ha sido declarada inconstitucional la disposici\u00f3n
adicional decimoquinta, vuelven a ser los generales regulados en el apartado 12 del art\u00edculo 11, en el primer
p\u00e1rrafo del apartado 1 del art\u00edculo 26, en la letra e) del apartado 1 del art\u00edculo 62, en las letras d) y e) del art\u00edculo
67, en el art\u00edculo 31 y en la disposici\u00f3n transitoria vig\u00e9sima tercera de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre del
Impuesto sobre Sociedades.
Tras la evaluaci\u00f3n de la sentencia por la Direcci\u00f3n y los asesores fiscales de la Entidad, los Administradores han
procedido a registrar la estimaci\u00f3n de liquidaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2023
considerando una limitaci\u00f3n de la integraci\u00f3n de activos fiscales diferidos del 70%, de acuerdo con la anulaci\u00f3n
por inconstitucionalidad del citado Real Decreto-ley (v\u00e9ase Nota 24.3). Este aspecto no ha tenido impacto sobre
el patrimonio neto del Grupo Unicaja, ya que solamente ha supuesto una reclasificaci\u00f3n entre activos fiscales
diferidos y activos fiscales corrientes. Igualmente, es preciso se\u00f1alar que, de acuerdo con las estimaciones
efectuadas por la Direcci\u00f3n y los Administradores de Unicaja, este aspecto no ha tenido tampoco un impacto
significativo sobre la estimaci\u00f3n de recuperabilidad de los activos fiscales diferidos.
El Grupo Unicaja ha realizado una estimaci\u00f3n inicial del importe de los activos fiscales diferidos susceptibles de
convertirse en un cr\u00e9dito exigible frente a la Administraci\u00f3n Tributaria y que se encuentran, por tanto,
garantizados por las autoridades espa\u00f1olas, resultando un importe de 2.601.669 miles de euros al 31 de
diciembre de 2023 (2.681.830 miles de euros al 31 de diciembre de 2022). La prestaci\u00f3n patrimonial devengada
por el Grupo durante los ejercicios 2023 y 2022 en relaci\u00f3n con la monetizaci\u00f3n de estos activos fiscales
diferidos asciende a 23.289 miles de euros en el ejercicio 2023 y a 25.429 miles de euros en el ejercicio 2022, y
se encuentra registrada en el ep\u00edgrafe de \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d (Nota 39).
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25. Riesgo de liquidez de los instrumentos financieros
El Comit\u00e9 de Activos y Pasivos (COAP) es el que gestiona el riesgo de liquidez inherente a la actividad y a los
instrumentos financieros del Grupo para asegurar que dispondr\u00e1 en todo momento de la suficiente liquidez para
cumplir con sus compromisos de pago asociados a la cancelaci\u00f3n de sus pasivos, en sus respectivas fechas de
vencimiento, sin comprometer la capacidad del Grupo para responder con rapidez ante oportunidades
estrat\u00e9gicas de mercado.
En la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez, el Grupo utiliza un enfoque descentralizado, aplicando para ello
herramientas inform\u00e1ticas integradas con las cuales se realizan los an\u00e1lisis del riesgo de liquidez, en base a los
flujos de tesorer\u00eda estimados por el Grupo para sus activos y pasivos, as\u00ed como las garant\u00edas o instrumentos
adicionales de los que dispone para garantizar fuentes adicionales de liquidez que pudiesen ser requeridas (por
ejemplo, l\u00edneas de liquidez no empleadas por el Grupo). La posici\u00f3n en cuanto al riesgo de liquidez del Grupo se
establece en base a variados an\u00e1lisis de escenarios. Los an\u00e1lisis de diversos escenarios tienen en cuenta no
solo situaciones normales de mercado, sino condiciones extremas que pudiesen llegar a presentarse y que
pudiesen afectar a la corriente de cobros y de pagos, debidas a factores de mercado o factores internos del
Grupo.
En lo que respecta al cumplimiento de los requisitos de informaci\u00f3n de la NIIF 7 \u201cInstrumentos financieros:
Informaci\u00f3n a revelar\u201d, a continuaci\u00f3n, se presenta una matriz de vencimientos consolidada al 31 de diciembre
de 2023, que incluye los flujos reales contractuales remanentes, principal e intereses en funci\u00f3n de los distintos
contratos y acuerdos firmados por el Grupo Unicaja:
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y hasta
tres meses
M\u00e1s de tres
meses y
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y hasta
dos a\u00f1os
M\u00e1s de dos
a\u00f1os y
hasta cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco a\u00f1os
Saldo total
ENTRADAS
8.266.358
1.682.002
3.421.595
6.004.353
8.132.578
19.832.203
53.709.007
101.048.096
Adquisiciones temporales de valores y
pr\u00e9stamos de valores (tomador)
100.473
1.088.642
97.928
208.133
\u2013
\u2013
\u2013
1.495.176
Pr\u00e9stamos y anticipos
8.165.885
498.230
1.364.313
4.345.602
5.318.471
13.591.157
35.428.741
68.712.399
Minoristas
1.295.470
362.519
739.232
3.211.711
3.624.926
9.232.785
31.813.639
50.280.282
Clientes no financieros incluyendo
administraciones p\u00fablicas
13.210
85.841
256.219
696.040
977.005
2.758.352
645.306
5.431.973
Entidades de cr\u00e9dito y otras instituciones
financieras
185.584
39.230
3.522
36.056
62.989
77.983
286.425
691.789
Bancos Centrales
6.665.045
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
6.665.045
Resto
6.576
10.640
365.340
401.795
653.551
1.522.037
2.683.371
5.643.310
Derivados de activo
\u2013
\u2013
374
406
964
70
\u2013
1.814
Liquidaci\u00f3n de cartera de valores
\u2013
95.130
1.958.980
1.450.202
2.813.143
6.240.976
18.280.266
30.838.697
Otras entradas
\u2013
\u2013
\u2013
10
\u2013
\u2013
\u2013
10
SALIDAS
57.818.748
6.570.645
4.126.438
8.225.115
2.504.271
3.421.889
4.775.299
87.442.405
Emisiones de valores
\u2013
\u2013
68.932
262.950
2.111.042
3.247.444
4.760.558
10.450.926
Bonos y emisiones no garantizados
\u2013
\u2013
38.694
122.062
658.246
1.822.162
1.719.117
4.360.281
C\u00e9dulas
\u2013
\u2013
30.238
140.888
1.452.796
1.425.282
3.041.441
6.090.645
Titulizaciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Financiaciones con colateral de valores
cuya contrapartida es distinta de Banco
Central
100.440
5.338.822
824.472
208.133
\u2013
\u2013
865
6.472.732
Financiaciones con colateral de valores
cuya contrapartida es Banco Central
\u2013
\u2013
953.971
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
953.971
Dep\u00f3sitos de clientes no incluidos en las
categor\u00edas anteriores
57.718.308
818.294
2.243.808
7.423.035
393.229
174.445
13.876
68.784.995
Dep\u00f3sitos minoristas estables
41.252.886
265.561
811.726
4.147.078
161.103
8.542
1.597
46.648.493
Otros Dep\u00f3sitos minoristas
6.222.053
118.962
396.059
1.616.896
45.652
2.463
182
8.402.267
Dep\u00f3sitos operativos mayoristas
2.374.627
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
2.374.627
Dep\u00f3sitos no operativos
7.868.742
433.771
1.036.023
1.659.061
186.474
163.440
12.097
11.359.608
Derivados de pasivo
\u2013
\u2013
204
17
\u2013
\u2013
\u2013
221
Otras salidas
\u2013
413.529
35.051
330.980
\u2013
\u2013
\u2013
779.560
GAP
(49.552.390)
(4.888.643)
(704.843)
(2.220.762)
5.628.307
16.410.314
48.933.708
13.605.691
GAP ACUMULADO
(49.552.390)
(54.441.033)
(55.145.876)
(57.366.638)
(51.738.331)
(35.328.017)
13.605.691
\u2013
PROMEMORIA
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Salidas resultantes de l\u00edneas comprometidas
1.663.125
25.168
340.853
823.867
401.673
413.630
933.694
4.602.010
TOTAL RIESGOS CONTINGENTES Y
DISPONIBLES POR TERCEROS
1.663.125
25.168
340.853
823.867
401.673
413.630
933.694
4.602.010
A continuaci\u00f3n, se presenta una matriz de vencimientos consolidada al 31 de diciembre de 2022, que incluye los
flujos reales contractuales remanentes, principal e intereses, en funci\u00f3n de los distintos contratos y acuerdos
firmados por el Grupo Unicaja:
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y hasta
tres meses
M\u00e1s de tres
meses y
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y hasta
dos a\u00f1os
M\u00e1s de dos
a\u00f1os y
hasta cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco a\u00f1os
Saldo total
ENTRADAS
4.886.697
465.620
5.338.854
7.230.479
7.057.004
17.459.257
55.473.943
97.911.854
Adquisiciones temporales de valores y
pr\u00e9stamos de valores (tomador)
100.710
\u2013
\u2013
205.069
\u2013
\u2013
\u2013
305.779
Pr\u00e9stamos y anticipos
4.785.951
463.484
1.526.833
5.133.348
5.289.037
13.185.272
34.495.549
64.879.474
Minoristas
1.246.825
375.269
855.266
3.232.381
3.827.200
9.181.548
30.306.084
49.024.573
Clientes no financieros incluyendo
administraciones p\u00fablicas
63.078
77.720
218.455
851.275
788.688
2.338.822
1.049.926
5.387.964
Entidades de cr\u00e9dito y otras instituciones
financieras
94.617
758
4.206
53.009
12.308
67.165
329.524
561.587
Bancos Centrales
3.377.234
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
3.377.234
Resto
4.197
9.737
448.906
996.683
660.841
1.597.737
2.810.015
6.528.116
Derivados de activo
\u2013
\u2013
330
1.040
1.374
1.437
37
4.218
Liquidaci\u00f3n de cartera de valores
36
2.136
3.810.582
1.877.856
1.766.593
4.272.548
20.978.357
32.708.108
Otras entradas
\u2013
\u2013
1.109
13.166
\u2013
\u2013
\u2013
14.275
SALIDAS
63.900.153
1.718.520
2.301.843
9.464.479
1.887.516
5.199.121
4.405.526
88.877.158
Emisiones de valores
\u2013
9.375
47.475
672.031
260.051
4.712.360
4.386.814
10.088.106
Bonos y emisiones no garantizados
\u2013
9.375
4.975
37.825
52.177
1.852.192
1.258.971
3.215.515
C\u00e9dulas
\u2013
\u2013
42.500
634.206
207.874
2.860.168
3.124.805
6.869.553
Titulizaciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
3.038
3.038
Financiaciones con colateral de valores
100.660
694.158
1.249.175
4.911.835
973.576
\u2013
1.781
7.931.185
Dep\u00f3sitos de clientes no incluidos en las
categor\u00edas anteriores
63.799.493
1.012.989
969.785
3.756.011
653.889
486.761
16.931
70.695.859
Dep\u00f3sitos minoristas estables
41.407.719
321.220
599.864
2.039.951
242.306
13.093
1.124
44.625.277
Otros Dep\u00f3sitos minoristas
10.630.594
177.687
308.697
996.666
148.640
15.095
302
12.277.681
Dep\u00f3sitos operativos mayoristas
6.953.066
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
6.953.066
Dep\u00f3sitos no operativos
4.808.114
514.082
61.224
719.394
262.943
458.573
15.505
6.839.835
Derivados de pasivo
\u2013
\u2013
266
11
\u2013
\u2013
\u2013
277
Otras salidas
\u2013
1.998
35.142
124.591
\u2013
\u2013
\u2013
161.731
GAP
(59.013.456)
(1.252.900)
3.037.011
(2.234.000)
5.169.488
12.260.136
51.068.417
9.034.696
GAP ACUMULADO
(59.013.456)
(60.266.356)
(57.229.345)
(59.463.345)
(54.293.857)
(42.033.721)
9.034.696
\u2013
PROMEMORIA
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Salidas resultantes de l\u00edneas comprometidas
1.618.718
18.649
150.775
894.906
220.074
444.112
894.700
4.241.934
TOTAL RIESGOS CONTINGENTES Y
DISPONIBLES POR TERCEROS
1.618.718
18.649
150.775
894.906
220.074
444.112
894.700
4.241.934
El detalle de los vencimientos contractuales de los pasivos financieros derivados y no derivados al cierre de los
ejercicios 2023 y 2022, usando datos contables, es el siguiente:
Miles de euros
31 de diciembre de 2023
A la vista
Hasta un
mes
Entre uno y
tres meses
Entre tres
meses y un
a\u00f1o
Entre uno y
cinco a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco a\u00f1os
Total
Pasivos financieros no derivados
57.716.728
6.158.612
4.092.005
7.897.285
5.930.284
4.877.998
86.672.912
Pasivos financieros a coste
amortizado (incluyendo derivados
impl\u00edcitos)
57.712.438
6.157.114
4.091.186
7.894.119
5.926.161
4.775.298
86.556.316
Compromisos y garant\u00edas
financieras emitidos
4.290
1.498
819
3.166
4.123
102.700
116.596
Pasivos financieros derivados
1.441
151.824
13.418
142.186
474.289
415.883
1.199.041
57.718.169
6.310.436
4.105.423
8.039.471
6.404.573
5.293.881
87.871.953
Miles de euros
31 de diciembre de 2022
A la vista
Hasta un
mes
Entre uno y
tres meses
Entre tres
meses y un
a\u00f1o
Entre uno y
cinco a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco a\u00f1os
Total
Pasivos financieros no derivados
64.327.568
1.762.552
2.269.185
9.269.828
7.029.811
4.399.431
89.058.375
Pasivos financieros a coste
amortizado (incluyendo derivados
impl\u00edcitos)
64.219.241
1.761.992
2.268.445
9.262.890
7.024.807
4.395.386
88.932.761
Compromisos y garant\u00edas
financieras emitidos
108.327
560
740
6.938
5.004
4.045
125.614
Pasivos financieros derivados
\u2013
\u2013
\u2013
259.131
335.685
540.313
1.135.129
64.327.568
1.762.552
2.269.185
9.528.959
7.365.496
4.939.744
90.193.504
Los criterios sobre los que se presentan estos estados de vencimiento son los siguientes:
\u25e6 Los datos presentados son est\u00e1ticos, no estimando escenarios de crecimiento del negocio, de
cancelaciones anticipadas, ni de renovaci\u00f3n de las operaciones, incorporando \u00fanicamente los flujos
contractuales de las operaciones actualmente contratadas y registradas contablemente en el balance
consolidado.
\u25e6 Los datos presentados se corresponden con flujos contractuales reales remanentes, es decir, que
reflejan sistem\u00e1ticamente los flujos de efectivo de la operaci\u00f3n.
\u25e6 Las salidas de efectivo indicadas en el cuadro de vencimientos son las que est\u00e1n establecidas
contractualmente.
\u25e6 El Grupo Unicaja incorpora, en el marco de su gesti\u00f3n de la liquidez, unos supuestos de disposici\u00f3n de
los saldos disponibles por terceros, pero, en base a la experiencia hist\u00f3rica, no afecta de manera
sensible al perfil estructural de vencimiento del Grupo.
El Grupo gestiona su riesgo de liquidez para asegurar el cumplimiento de sus compromisos de pago, mediante
un adecuado control de sus flujos de efectivo y de los activos de los que se dispone para hacer frente a posibles
desfases de liquidez. Es por esto que el Grupo considera los referidos cuadros de vencimientos como la
presentaci\u00f3n m\u00e1s relevante de su estado de liquidez a una fecha establecida.
La Entidad establece pol\u00edticas y objetivos prudentes que contemplan no s\u00f3lo las condiciones normales de
mercado sino tambi\u00e9n planes de contingencia para situaciones de stress o crisis tanto propias como de
mercado. Para cubrir sus objetivos, se combinan tres aspectos fundamentales:
\u2013 Gesti\u00f3n de activos: an\u00e1lisis de vencimientos, posibilidad de venta, grado de liquidez, uso potencial
como garant\u00eda, entre otros.
\u2013 Gesti\u00f3n de pasivos: an\u00e1lisis de vencimientos, diversificaci\u00f3n de fuentes de negocio, vencimientos
diferentes de los contractuales, comportamiento ante movimientos de tipos de inter\u00e9s, etc.
\u2013 Acceso a mercados: capacidad de financiaci\u00f3n en mercados mayoristas y tiempo necesario para la
obtenci\u00f3n de financiaci\u00f3n, entre otros.
El Grupo mantiene en el activo de su balance consolidado un volumen significativo de activos l\u00edquidos que le
permiten gestionar de manera holgada el riesgo de liquidez, siendo los principales:
\u2013 Saldos a la vista con bancos centrales y entidades de cr\u00e9dito.
\u2013 Adquisiciones temporales de activos a corto plazo.
\u2013 T\u00edtulos de renta fija descontables en el Banco Central Europeo.
\u2013 T\u00edtulos de renta variable cotizada.
Adicionalmente, cabe se\u00f1alar que el Grupo dispone de capacidad de emisi\u00f3n de c\u00e9dulas hipotecarias y
territoriales que le permitir\u00eda conseguir nuevos recursos en caso de necesitarlo.
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26. Valor razonable
Se entiende por valor razonable de un activo o pasivo financiero en una fecha dada el importe por el que podr\u00eda
ser vendido o transferido entre dos partes, independientes y expertas en la materia, que actuasen libre y
prudentemente, en condiciones de mercado. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor razonable de un
activo o pasivo financiero es el precio que se pagar\u00eda por \u00e9l en un mercado organizado, transparente y profundo
(\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo o pasivo financiero, se recurre para estimar su
valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos
matem\u00e1ticos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional. En la
utilizaci\u00f3n de estos modelos se tienen en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del activo o pasivo a
valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el activo o pasivo lleva asociados. No obstante,
lo anterior, las propias limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y las posibles inexactitudes en las
hip\u00f3tesis y par\u00e1metros exigidos por estos modelos pueden dar lugar a que el valor razonable estimado de un
activo o pasivo no coincida exactamente con el precio al que el activo o pasivo podr\u00eda ser entregado o liquidado
en la fecha de su valoraci\u00f3n.
El proceso de determinaci\u00f3n del valor razonable establecido en la Entidad asegura que los activos y pasivos
sean valorados conforme a los criterios de aplicaci\u00f3n establecidos por el Grupo. En este sentido, las t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n utilizadas para estimar el valor razonable cumplen con los siguientes aspectos:
\u2013 Se utilizan estimaciones realistas sobre el precio del instrumento financiero basadas en m\u00e9todos
financieros y econ\u00f3micos consistentes y com\u00fanmente utilizados por el mercado.
\u2013 Maximizan el uso de la informaci\u00f3n disponible, empleando en la medida de lo posible, datos
observables y transacciones recientes de similares caracter\u00edsticas.
\u2013 Se documentan y justifican, de forma amplia y suficiente.
\u2013 Se respetan a lo largo del tiempo, siempre que no existan razones que modifiquen los motivos de su
elecci\u00f3n.
\u2013 Se eval\u00faa peri\u00f3dicamente la validez de los modelos de valoraci\u00f3n, utilizando transacciones recientes y
datos actuales de mercado.
Los activos y pasivos se clasifican en uno de los siguientes niveles en funci\u00f3n de la metodolog\u00eda empleada en la
obtenci\u00f3n de su valor razonable:
\u2013 Nivel 1: activos y pasivos cuyo valor razonable se determina tomando los precios de cotizaci\u00f3n en
mercados activos o que corresponden a transacciones recientes. Se incluyen en este nivel, de forma
general, los siguientes:
\u2013 Valores representativos de deuda cotizados (bonos de deuda p\u00fablica e instrumentos de deuda
emitidos por emisores espa\u00f1oles y extranjeros, as\u00ed como valores propios emitidos por la
Entidad).
\u2013 Instrumentos de patrimonio cotizados.
\u2013 Nivel 2: activos y pasivos para los cuales no existe un precio de mercado, por lo que su valor razonable
se estima recurriendo a precios cotizados recientes de instrumentos similares o mediante t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en las que todos los inputs significativos empleados est\u00e1n basados en datos que son directa
o indirectamente observables en el mercado. Se incluyen en este nivel, de forma general, los
siguientes:
\u2013 Valores representativos de deuda cotizados con bajo volumen y nivel de actividad de mercado
(bonos de deuda p\u00fablica de CCAA espa\u00f1olas y otros instrumentos de deuda privada).
\u2013 Derivados de negociaci\u00f3n y cobertura over the counter (permutas financieras sobre tipos de
inter\u00e9s).
\u2013 Nivel 3: activos y pasivos cuyos valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que
alg\u00fan input significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado observables. Se incluyen en este nivel, de
forma general, los siguientes:
\u2013 Valores representativos de deuda no cotizados (bonos de deuda no cotizados).
\u2013 Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar.
\u2013 Dep\u00f3sitos.
\u2013 Instrumentos de patrimonio no cotizados.
En el momento en que un instrumento financiero deja de poder valorarse mediante los criterios de nivel 1 \u00f3 2,
pasar\u00eda al siguiente nivel de la jerarqu\u00eda de valor razonable. Igualmente, en el momento en que los instrumentos
comienzan a cotizarse en mercados activos de valores o que se consiguen inputs observables de mercado, los
instrumentos pasan del nivel 3 a niveles inferiores de la jerarqu\u00eda de valor razonable.
26.1. M\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados
En los casos donde no puedan observarse cotizaciones (Nivel 1), la Direcci\u00f3n del Grupo realiza su mejor
estimaci\u00f3n del precio que el mercado fijar\u00eda utilizando para ello sus propios modelos internos. En la mayor\u00eda de
las ocasiones, estos modelos internos emplean datos basados en par\u00e1metros observables de mercado como
inputs significativos (Nivel 2) y, en ocasiones, utilizan inputs significativos no observables en datos de mercado
(Nivel 3). Para realizar esta estimaci\u00f3n, se utilizan diversas t\u00e9cnicas, incluyendo la extrapolaci\u00f3n de datos
observables del mercado. La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero en el momento
inicial es el precio de la transacci\u00f3n, salvo que el valor de dicho instrumento pueda ser obtenido de otras
transacciones realizadas en el mercado con el mismo o similar instrumento, o valorarse usando una t\u00e9cnica de
valoraci\u00f3n donde las variables utilizadas incluyan s\u00f3lo datos observables en el mercado, principalmente tipos de
inter\u00e9s.
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la estimaci\u00f3n
del valor razonable para los niveles 2 y 3 seg\u00fan el tipo de instrumento financiero de que se trate:
\u2022 Valores representativos de deuda: El valor razonable de los instrumentos de deuda no cotizados se
determina a trav\u00e9s del m\u00e9todo del valor presente (valor actual neto), utilizando los flujos de caja de
cada instrumento y descont\u00e1ndolos para calcular su valor actual.
Con car\u00e1cter general, los principales inputs observables utilizados en la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n son:
curva de tipos de inter\u00e9s, primas de riesgo, comparables de mercado, spreads de cr\u00e9dito, etc.
\u2022 Instrumentos de patrimonio: El valor razonable de los instrumentos de patrimonio no cotizados, se ha
determinado tomando en consideraci\u00f3n valoraciones de expertos independientes, en las que se han
utilizado entre otros:
\u25e6 Descuento de flujos de caja (flujos de caja libres de explotaci\u00f3n o dividendos), actualizados a
una tasa de descuento asociada al riesgo operativo y financiero de cada participada, calculada
a partir de la tasa libre de riesgo, e incorpor\u00e1ndole una prima de riesgo.
\u25e6 Multiplicador de empresas cotizadas comparables (EV/EBITDA, PER, Precio/Valor Libros,
Precio/Primas), menos un descuento por iliquidez.
\u25e6 NAV (Valor Neto Patrimonial Ajustado): Se obtiene como resultado de agregar a los fondos
propios contables las plusval\u00edas, calculadas como la diferencia entre el valor de mercado de
los activos y su valor contable. Para las entidades de capital riesgo, el NAV ha sido calculado
por los gestores y estimado, generalmente, teniendo en cuenta las normas de la European
Venture Capital Association y lo dispuesto por la Circular 5/2000, de 19 de septiembre, de la
Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores.
\u25e6 Valor te\u00f3rico contable: se obtiene como el porcentaje de participaci\u00f3n del patrimonio neto
contable reflejado en las cuentas anuales.
\u25e6 Precio resultante de transacciones de mercado u ofertas de adquisici\u00f3n, realizadas o recibidas
en un momento temporal pr\u00f3ximo a la fecha de valoraci\u00f3n.
Con car\u00e1cter general, los principales inputs observables utilizados en la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n son:
CNAE\u00b4s, inputs macroecon\u00f3micos, comparables de mercado, primas de riesgo y de mercado. Por otro
lado, los principales inputs no observables utilizados son: planes de negocio, patrimonio neto contable.
\u2022 Derivados: El valor razonable de los derivados, se ha determinado atendiendo a la tipolog\u00eda de
instrumento:
\u25e6 Swaps: m\u00e9todo de descuento de flujos futuros utilizando las curvas impl\u00edcitas del mercado
monetario y la curva swap.
\u25e6 Opciones sobre tipos de inter\u00e9s: modelo de Black-Sholes y matrices de volatilidades impl\u00edcitas.
\u25e6 Opciones sobre \u00edndices, acciones y tipo de cambio: m\u00e9todo de descuento de flujos de efectivo
estimados a partir de las curvas forward de los respectivos subyacentes, cotizadas en
mercado, as\u00ed como, el modelo de Black-Sholes.
Los ajustes por valoraci\u00f3n de cr\u00e9dito (CVA) y los ajustes por valoraci\u00f3n de d\u00e9bito (DVA) se incorporan
en las valoraciones de derivados, tanto de activo como de pasivo, para reflejar el impacto en el valor
razonable del riesgo de cr\u00e9dito de la contraparte y el propio, respectivamente. Para ello, se han
utilizado modelos y severidades en l\u00ednea con el mercado. Para la obtenci\u00f3n del spread propio, se
calibran recurrentemente curvas gen\u00e9ricas de spread vs swaps por rating de distintas emisiones de
deuda de entidades financieras espa\u00f1olas con distinto nivel de prelaci\u00f3n, entre las que se encuentra la
deuda senior.
Con car\u00e1cter general, los inputs observables utilizados en la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n son: curvas de
tipos de inter\u00e9s, precios de opciones cotizadas, probabilidad de default para el c\u00e1lculo de CVA y DVA,
entre otros.
\u2022 Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar: El valor razonable de los pr\u00e9stamos y partidas a cobrar se ha
determinado a trav\u00e9s del m\u00e9todo del valor presente (valor actual neto), utilizando los flujos de caja de
cada instrumento, seg\u00fan se establece en los contratos y descont\u00e1ndolos para calcular su valor actual,
utilizando:
\u25e6 Curvas de tipos de inter\u00e9s de mercado a fecha de valoraci\u00f3n.
\u25e6 Ratios de cancelaci\u00f3n anticipada basados en la informaci\u00f3n hist\u00f3rica interna disponible.
Con car\u00e1cter general, los inputs observables utilizados en la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n son: curva de
tipos de inter\u00e9s, ratios de cancelaci\u00f3n anticipada, etc.
\u2022 Dep\u00f3sitos: incluye los dep\u00f3sitos captados de bancos centrales, instituciones financieras y clientes. El
valor razonable se obtiene utilizando el m\u00e9todo del valor actual que descuenta los flujos futuros al
momento actual empleando tipos de inter\u00e9s de mercado utilizando:
\u25e6 Curvas de tipo de inter\u00e9s de mercados a la fecha de valoraci\u00f3n.
\u25e6 Modelo interno para estimar los vencimientos de las cuentas corrientes y otros dep\u00f3sitos a la
vista calibrados en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica interna disponible. Esta modelizaci\u00f3n toma
la sensibilidad de su remuneraci\u00f3n a los tipos de inter\u00e9s de mercado y el nivel de permanencia
de los saldos en el balance.
\u25e6 El diferencial de cr\u00e9dito se a\u00f1ade al a curva libre de riesgo bas\u00e1ndose en las probabilidades
gen\u00e9ricas de perdida de las calificaciones crediticias.
\u2022 Otros pasivos financieros: incluye principalmente los importes correspondientes a las cuentas de
recaudaci\u00f3n de impuestos, las c\u00e1maras de compensaci\u00f3n y los pasivos asociados a los activos por
derechos de uso. El valor razonable se ha asimilado al valor contable, ya que se trata principalmente de
saldos a corto plazo. En el caso de los pasivos asociados a los activos por derecho de uso, se presenta
el valor actual de los pagos futuros por arrendamiento durante el periodo obligatorio del contrato.
Las valoraciones obtenidas por los modelos internos podr\u00edan resultar diferentes si se hubieran aplicado otros
m\u00e9todos u otras asunciones en el riesgo de tipo de inter\u00e9s, en los diferenciales de riesgo de cr\u00e9dito, de riesgo de
mercado, de riesgo de cambio, o en sus correspondientes correlaciones y volatilidades. No obstante, todo lo
anterior, los Administradores de la Entidad consideran que los modelos y t\u00e9cnicas aplicados reflejan
adecuadamente el valor razonable de los activos y pasivos financieros registrados en el balance consolidado,
as\u00ed como de los resultados generados por estos instrumentos financieros.
Durante el ejercicio 2023 y 2022, no se han modificado los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados por el
Grupo para la determinaci\u00f3n del valor razonable de los instrumentos financieros.
26.2. Valor razonable de los activos y pasivos financieros registrados a su valor razonable
Seguidamente se presenta el valor razonable de los activos y pasivos financieros valorados a valor razonable
registrados en balance, junto con su desglose por niveles y el valor en libros asociado:
Miles de euros
2023
Valor
en libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activo
Activos financieros mantenidos para negociar
809.430
809.430
757.653
51.777
\u2013
Valores representativos de deuda
749.072
749.072
749.072
\u2013
\u2013
Instrumentos de patrimonio
8.581
8.581
8.581
\u2013
\u2013
Derivados
51.777
51.777
\u2013
51.777
\u2013
Activos financieros\u00a0 no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
108.562
108.562
27.212
8.053
73.297
Instrumentos de patrimonio
41
41
\u2013
\u2013
41
Valores representativos de deuda
35.265
35.265
27.212
8.053
\u2013
Pr\u00e9stamos y anticipos
73.256
73.256
\u2013
\u2013
73.256
Activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global
1.501.554
1.501.554
1.228.068
115.174
158.312
Instrumentos de patrimonio
346.719
346.719
73.233
115.174
158.312
Valores representativos de deuda
1.154.835
1.154.835
1.154.835
\u2013
\u2013
Derivados de cobertura
1.222.395
1.222.395
\u2013
1.222.395
\u2013
Pasivo
Pasivos financieros mantenidos para negociar
462.839
462.839
411.836
51.003
\u2013
Derivados
51.003
51.003
\u2013
51.003
\u2013
Posiciones cortas
411.836
411.836
411.836
\u2013
\u2013
Derivados de cobertura
1.148.038
1.148.038
\u2013
1.148.038
\u2013
Miles de euros
2022 (*)
Valor
en libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activo
Activos financieros mantenidos para negociar
61.159
61.159
14.591
46.568
\u2013
Valores representativos de deuda
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Instrumentos de patrimonio
14.591
14.591
14.591
\u2013
\u2013
Derivados
46.568
46.568
\u2013
46.568
\u2013
Activos financieros\u00a0 no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
146.549
146.549
25.539
7.983
113.027
Instrumentos de patrimonio
41
41
\u2013
\u2013
41
Valores representativos de deuda
33.522
33.522
25.539
7.983
\u2013
Pr\u00e9stamos y anticipos
112.986
112.986
\u2013
\u2013
112.986
Activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global
1.007.806
1.007.806
744.475
212.240
51.091
Instrumentos de patrimonio
357.977
357.977
94.646
212.240
51.091
Valores representativos de deuda
649.829
649.829
649.829
\u2013
\u2013
Derivados de cobertura
1.812.887
1.812.887
\u2013
1.812.887
\u2013
Pasivo
Pasivos financieros mantenidos para negociar
53.305
53.305
\u2013
53.305
\u2013
Derivados
53.305
53.305
\u2013
53.305
\u2013
Derivados de cobertura
1.081.824
1.081.824
\u2013
1.081.824
\u2013
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
A continuaci\u00f3n, se presenta el movimiento durante los ejercicios 2023 y 2022 del valor razonable de los distintos
tipos de instrumentos financieros clasificados en Nivel 3 seg\u00fan la NIIF 13:
Miles de euros
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios
en resultados
Activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global
Instrumentos de
patrimonio
Valores
representativos
de deuda
Pr\u00e9stamos y
anticipos
Instrumentos de
patrimonio
Valores
representativos
de deuda
Saldo al 31/12/2022
41
\u2013
112.986
51.091
\u2013
Altas de instrumentos
\u2013
\u2013
\u2013
2.366
\u2013
Bajas de instrumentos
\u2013
\u2013
(39.669)
(49)
\u2013
Cambios en valor razonable
\u00a0 reconocidos en resultados
\u2013
\u2013
(61)
\u2013
\u2013
Cambios en valor razonable
\u00a0 reconocidos en patrimonio
\u2013
\u2013
\u2013
(1.887)
\u2013
Traspasos de nivel
\u2013
\u2013
\u2013
106.791
\u2013
Traspaso a pr\u00e9stamos y
partidas a cobrar
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Traspaso a inversiones
\u00a0 mantenidas hasta el
\u00a0 vencimiento
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al 31/12/2023
41
\u2013
73.256
158.312
\u2013
Miles de euros
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios
en resultados
Activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global
Instrumentos de
patrimonio
Valores
representativos
de deuda
Pr\u00e9stamos y
anticipos
Instrumentos de
patrimonio
Valores
representativos
de deuda
Saldo al 31/12/2021
41
\u2013
134.364
127.734
\u2013
Altas de instrumentos
\u2013
\u2013
7.028
377
\u2013
Bajas de instrumentos
\u2013
\u2013
(39.410)
(6.467)
\u2013
Cambios en valor razonable
\u00a0 reconocidos en resultados
\u2013
\u2013
(3.996)
\u2013
\u2013
Cambios en valor razonable
\u00a0 reconocidos en patrimonio
\u2013
\u2013
\u2013
(70.553)
\u2013
Traspasos de nivel
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Traspaso a pr\u00e9stamos y
partidas a cobrar
\u2013
\u2013
15.000
\u2013
\u2013
Traspaso a inversiones
\u00a0 mantenidas hasta el
\u00a0 vencimiento
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al 31/12/2022
41
\u2013
112.986
51.091
\u2013
26.3. Valor razonable de los activos y pasivos valorados a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los instrumentos financieros a coste amortizado registrados en
balance junto con su desglose por niveles y el valor en libros asociado.
Miles de euros
2023
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activo
Activos financieros a coste amortizado
77.451.855
77.569.413
24.120.603
\u2013
53.448.810
Valores representativos de deuda
25.098.802
24.120.603
24.120.603
\u2013
\u2013
Pr\u00e9stamos y anticipos
52.353.053
53.448.810
\u2013
\u2013
53.448.810
Pasivo
Pasivos financieros a coste amortizado
86.556.316
82.190.049
\u2013
\u2013
82.190.049
Dep\u00f3sitos
80.201.660
75.962.255
\u2013
\u2013
75.962.255
Valores representativos de deuda emitidos
4.239.232
4.112.370
\u2013
\u2013
4.112.370
Otros pasivos financieros
2.115.424
2.115.424
\u2013
\u2013
2.115.424
Miles de euros
2022 (*)
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activo
Activos financieros a coste amortizado
82.183.048
80.344.174
25.395.460
\u2013
54.948.714
Valores representativos de deuda
26.867.077
25.395.460
25.395.460
\u2013
\u2013
Pr\u00e9stamos y anticipos
55.315.971
54.948.714
\u2013
\u2013
54.948.714
Pasivo
Pasivos financieros a coste amortizado
88.932.761
82.439.284
\u2013
\u2013
82.439.284
Dep\u00f3sitos
83.125.323
76.890.209
\u2013
\u2013
76.890.209
Valores representativos de deuda emitidos
3.329.354
3.070.991
\u2013
\u2013
3.070.991
Otros pasivos financieros
2.478.084
2.478.084
\u2013
\u2013
2.478.084
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1402": { "value": "
26. Valor razonable
Se entiende por valor razonable de un activo o pasivo financiero en una fecha dada el importe por el que podr\u00eda
ser vendido o transferido entre dos partes, independientes y expertas en la materia, que actuasen libre y
prudentemente, en condiciones de mercado. La referencia m\u00e1s objetiva y habitual del valor razonable de un
activo o pasivo financiero es el precio que se pagar\u00eda por \u00e9l en un mercado organizado, transparente y profundo
(\u201cprecio de cotizaci\u00f3n\u201d o \u201cprecio de mercado\u201d).
Cuando no existe precio de mercado para un determinado activo o pasivo financiero, se recurre para estimar su
valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y, en su defecto, a modelos
matem\u00e1ticos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional. En la
utilizaci\u00f3n de estos modelos se tienen en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del activo o pasivo a
valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el activo o pasivo lleva asociados. No obstante,
lo anterior, las propias limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y las posibles inexactitudes en las
hip\u00f3tesis y par\u00e1metros exigidos por estos modelos pueden dar lugar a que el valor razonable estimado de un
activo o pasivo no coincida exactamente con el precio al que el activo o pasivo podr\u00eda ser entregado o liquidado
en la fecha de su valoraci\u00f3n.
El proceso de determinaci\u00f3n del valor razonable establecido en la Entidad asegura que los activos y pasivos
sean valorados conforme a los criterios de aplicaci\u00f3n establecidos por el Grupo. En este sentido, las t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n utilizadas para estimar el valor razonable cumplen con los siguientes aspectos:
\u2013 Se utilizan estimaciones realistas sobre el precio del instrumento financiero basadas en m\u00e9todos
financieros y econ\u00f3micos consistentes y com\u00fanmente utilizados por el mercado.
\u2013 Maximizan el uso de la informaci\u00f3n disponible, empleando en la medida de lo posible, datos
observables y transacciones recientes de similares caracter\u00edsticas.
\u2013 Se documentan y justifican, de forma amplia y suficiente.
\u2013 Se respetan a lo largo del tiempo, siempre que no existan razones que modifiquen los motivos de su
elecci\u00f3n.
\u2013 Se eval\u00faa peri\u00f3dicamente la validez de los modelos de valoraci\u00f3n, utilizando transacciones recientes y
datos actuales de mercado.
Los activos y pasivos se clasifican en uno de los siguientes niveles en funci\u00f3n de la metodolog\u00eda empleada en la
obtenci\u00f3n de su valor razonable:
\u2013 Nivel 1: activos y pasivos cuyo valor razonable se determina tomando los precios de cotizaci\u00f3n en
mercados activos o que corresponden a transacciones recientes. Se incluyen en este nivel, de forma
general, los siguientes:
\u2013 Valores representativos de deuda cotizados (bonos de deuda p\u00fablica e instrumentos de deuda
emitidos por emisores espa\u00f1oles y extranjeros, as\u00ed como valores propios emitidos por la
Entidad).
\u2013 Instrumentos de patrimonio cotizados.
\u2013 Nivel 2: activos y pasivos para los cuales no existe un precio de mercado, por lo que su valor razonable
se estima recurriendo a precios cotizados recientes de instrumentos similares o mediante t\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en las que todos los inputs significativos empleados est\u00e1n basados en datos que son directa
o indirectamente observables en el mercado. Se incluyen en este nivel, de forma general, los
siguientes:
\u2013 Valores representativos de deuda cotizados con bajo volumen y nivel de actividad de mercado
(bonos de deuda p\u00fablica de CCAA espa\u00f1olas y otros instrumentos de deuda privada).
\u2013 Derivados de negociaci\u00f3n y cobertura over the counter (permutas financieras sobre tipos de
inter\u00e9s).
\u2013 Nivel 3: activos y pasivos cuyos valores razonables se obtienen de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que
alg\u00fan input significativo no est\u00e1 basado en datos de mercado observables. Se incluyen en este nivel, de
forma general, los siguientes:
\u2013 Valores representativos de deuda no cotizados (bonos de deuda no cotizados).
\u2013 Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar.
\u2013 Dep\u00f3sitos.
\u2013 Instrumentos de patrimonio no cotizados.
En el momento en que un instrumento financiero deja de poder valorarse mediante los criterios de nivel 1 \u00f3 2,
pasar\u00eda al siguiente nivel de la jerarqu\u00eda de valor razonable. Igualmente, en el momento en que los instrumentos
comienzan a cotizarse en mercados activos de valores o que se consiguen inputs observables de mercado, los
instrumentos pasan del nivel 3 a niveles inferiores de la jerarqu\u00eda de valor razonable.
26.1. M\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados
En los casos donde no puedan observarse cotizaciones (Nivel 1), la Direcci\u00f3n del Grupo realiza su mejor
estimaci\u00f3n del precio que el mercado fijar\u00eda utilizando para ello sus propios modelos internos. En la mayor\u00eda de
las ocasiones, estos modelos internos emplean datos basados en par\u00e1metros observables de mercado como
inputs significativos (Nivel 2) y, en ocasiones, utilizan inputs significativos no observables en datos de mercado
(Nivel 3). Para realizar esta estimaci\u00f3n, se utilizan diversas t\u00e9cnicas, incluyendo la extrapolaci\u00f3n de datos
observables del mercado. La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero en el momento
inicial es el precio de la transacci\u00f3n, salvo que el valor de dicho instrumento pueda ser obtenido de otras
transacciones realizadas en el mercado con el mismo o similar instrumento, o valorarse usando una t\u00e9cnica de
valoraci\u00f3n donde las variables utilizadas incluyan s\u00f3lo datos observables en el mercado, principalmente tipos de
inter\u00e9s.
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la estimaci\u00f3n
del valor razonable para los niveles 2 y 3 seg\u00fan el tipo de instrumento financiero de que se trate:
\u2022 Valores representativos de deuda: El valor razonable de los instrumentos de deuda no cotizados se
determina a trav\u00e9s del m\u00e9todo del valor presente (valor actual neto), utilizando los flujos de caja de
cada instrumento y descont\u00e1ndolos para calcular su valor actual.
Con car\u00e1cter general, los principales inputs observables utilizados en la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n son:
curva de tipos de inter\u00e9s, primas de riesgo, comparables de mercado, spreads de cr\u00e9dito, etc.
\u2022 Instrumentos de patrimonio: El valor razonable de los instrumentos de patrimonio no cotizados, se ha
determinado tomando en consideraci\u00f3n valoraciones de expertos independientes, en las que se han
utilizado entre otros:
\u25e6 Descuento de flujos de caja (flujos de caja libres de explotaci\u00f3n o dividendos), actualizados a
una tasa de descuento asociada al riesgo operativo y financiero de cada participada, calculada
a partir de la tasa libre de riesgo, e incorpor\u00e1ndole una prima de riesgo.
\u25e6 Multiplicador de empresas cotizadas comparables (EV/EBITDA, PER, Precio/Valor Libros,
Precio/Primas), menos un descuento por iliquidez.
\u25e6 NAV (Valor Neto Patrimonial Ajustado): Se obtiene como resultado de agregar a los fondos
propios contables las plusval\u00edas, calculadas como la diferencia entre el valor de mercado de
los activos y su valor contable. Para las entidades de capital riesgo, el NAV ha sido calculado
por los gestores y estimado, generalmente, teniendo en cuenta las normas de la European
Venture Capital Association y lo dispuesto por la Circular 5/2000, de 19 de septiembre, de la
Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores.
\u25e6 Valor te\u00f3rico contable: se obtiene como el porcentaje de participaci\u00f3n del patrimonio neto
contable reflejado en las cuentas anuales.
\u25e6 Precio resultante de transacciones de mercado u ofertas de adquisici\u00f3n, realizadas o recibidas
en un momento temporal pr\u00f3ximo a la fecha de valoraci\u00f3n.
Con car\u00e1cter general, los principales inputs observables utilizados en la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n son:
CNAE\u00b4s, inputs macroecon\u00f3micos, comparables de mercado, primas de riesgo y de mercado. Por otro
lado, los principales inputs no observables utilizados son: planes de negocio, patrimonio neto contable.
\u2022 Derivados: El valor razonable de los derivados, se ha determinado atendiendo a la tipolog\u00eda de
instrumento:
\u25e6 Swaps: m\u00e9todo de descuento de flujos futuros utilizando las curvas impl\u00edcitas del mercado
monetario y la curva swap.
\u25e6 Opciones sobre tipos de inter\u00e9s: modelo de Black-Sholes y matrices de volatilidades impl\u00edcitas.
\u25e6 Opciones sobre \u00edndices, acciones y tipo de cambio: m\u00e9todo de descuento de flujos de efectivo
estimados a partir de las curvas forward de los respectivos subyacentes, cotizadas en
mercado, as\u00ed como, el modelo de Black-Sholes.
Los ajustes por valoraci\u00f3n de cr\u00e9dito (CVA) y los ajustes por valoraci\u00f3n de d\u00e9bito (DVA) se incorporan
en las valoraciones de derivados, tanto de activo como de pasivo, para reflejar el impacto en el valor
razonable del riesgo de cr\u00e9dito de la contraparte y el propio, respectivamente. Para ello, se han
utilizado modelos y severidades en l\u00ednea con el mercado. Para la obtenci\u00f3n del spread propio, se
calibran recurrentemente curvas gen\u00e9ricas de spread vs swaps por rating de distintas emisiones de
deuda de entidades financieras espa\u00f1olas con distinto nivel de prelaci\u00f3n, entre las que se encuentra la
deuda senior.
Con car\u00e1cter general, los inputs observables utilizados en la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n son: curvas de
tipos de inter\u00e9s, precios de opciones cotizadas, probabilidad de default para el c\u00e1lculo de CVA y DVA,
entre otros.
\u2022 Pr\u00e9stamos y partidas a cobrar: El valor razonable de los pr\u00e9stamos y partidas a cobrar se ha
determinado a trav\u00e9s del m\u00e9todo del valor presente (valor actual neto), utilizando los flujos de caja de
cada instrumento, seg\u00fan se establece en los contratos y descont\u00e1ndolos para calcular su valor actual,
utilizando:
\u25e6 Curvas de tipos de inter\u00e9s de mercado a fecha de valoraci\u00f3n.
\u25e6 Ratios de cancelaci\u00f3n anticipada basados en la informaci\u00f3n hist\u00f3rica interna disponible.
Con car\u00e1cter general, los inputs observables utilizados en la metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n son: curva de
tipos de inter\u00e9s, ratios de cancelaci\u00f3n anticipada, etc.
\u2022 Dep\u00f3sitos: incluye los dep\u00f3sitos captados de bancos centrales, instituciones financieras y clientes. El
valor razonable se obtiene utilizando el m\u00e9todo del valor actual que descuenta los flujos futuros al
momento actual empleando tipos de inter\u00e9s de mercado utilizando:
\u25e6 Curvas de tipo de inter\u00e9s de mercados a la fecha de valoraci\u00f3n.
\u25e6 Modelo interno para estimar los vencimientos de las cuentas corrientes y otros dep\u00f3sitos a la
vista calibrados en base a la informaci\u00f3n hist\u00f3rica interna disponible. Esta modelizaci\u00f3n toma
la sensibilidad de su remuneraci\u00f3n a los tipos de inter\u00e9s de mercado y el nivel de permanencia
de los saldos en el balance.
\u25e6 El diferencial de cr\u00e9dito se a\u00f1ade al a curva libre de riesgo bas\u00e1ndose en las probabilidades
gen\u00e9ricas de perdida de las calificaciones crediticias.
\u2022 Otros pasivos financieros: incluye principalmente los importes correspondientes a las cuentas de
recaudaci\u00f3n de impuestos, las c\u00e1maras de compensaci\u00f3n y los pasivos asociados a los activos por
derechos de uso. El valor razonable se ha asimilado al valor contable, ya que se trata principalmente de
saldos a corto plazo. En el caso de los pasivos asociados a los activos por derecho de uso, se presenta
el valor actual de los pagos futuros por arrendamiento durante el periodo obligatorio del contrato.
Las valoraciones obtenidas por los modelos internos podr\u00edan resultar diferentes si se hubieran aplicado otros
m\u00e9todos u otras asunciones en el riesgo de tipo de inter\u00e9s, en los diferenciales de riesgo de cr\u00e9dito, de riesgo de
mercado, de riesgo de cambio, o en sus correspondientes correlaciones y volatilidades. No obstante, todo lo
anterior, los Administradores de la Entidad consideran que los modelos y t\u00e9cnicas aplicados reflejan
adecuadamente el valor razonable de los activos y pasivos financieros registrados en el balance consolidado,
as\u00ed como de los resultados generados por estos instrumentos financieros.
Durante el ejercicio 2023 y 2022, no se han modificado los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados por el
Grupo para la determinaci\u00f3n del valor razonable de los instrumentos financieros.
26.2. Valor razonable de los activos y pasivos financieros registrados a su valor razonable
Seguidamente se presenta el valor razonable de los activos y pasivos financieros valorados a valor razonable
registrados en balance, junto con su desglose por niveles y el valor en libros asociado:
Miles de euros
2023
Valor
en libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activo
Activos financieros mantenidos para negociar
809.430
809.430
757.653
51.777
\u2013
Valores representativos de deuda
749.072
749.072
749.072
\u2013
\u2013
Instrumentos de patrimonio
8.581
8.581
8.581
\u2013
\u2013
Derivados
51.777
51.777
\u2013
51.777
\u2013
Activos financieros\u00a0 no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
108.562
108.562
27.212
8.053
73.297
Instrumentos de patrimonio
41
41
\u2013
\u2013
41
Valores representativos de deuda
35.265
35.265
27.212
8.053
\u2013
Pr\u00e9stamos y anticipos
73.256
73.256
\u2013
\u2013
73.256
Activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global
1.501.554
1.501.554
1.228.068
115.174
158.312
Instrumentos de patrimonio
346.719
346.719
73.233
115.174
158.312
Valores representativos de deuda
1.154.835
1.154.835
1.154.835
\u2013
\u2013
Derivados de cobertura
1.222.395
1.222.395
\u2013
1.222.395
\u2013
Pasivo
Pasivos financieros mantenidos para negociar
462.839
462.839
411.836
51.003
\u2013
Derivados
51.003
51.003
\u2013
51.003
\u2013
Posiciones cortas
411.836
411.836
411.836
\u2013
\u2013
Derivados de cobertura
1.148.038
1.148.038
\u2013
1.148.038
\u2013
Miles de euros
2022 (*)
Valor
en libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activo
Activos financieros mantenidos para negociar
61.159
61.159
14.591
46.568
\u2013
Valores representativos de deuda
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Instrumentos de patrimonio
14.591
14.591
14.591
\u2013
\u2013
Derivados
46.568
46.568
\u2013
46.568
\u2013
Activos financieros\u00a0 no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con
cambios en resultados
146.549
146.549
25.539
7.983
113.027
Instrumentos de patrimonio
41
41
\u2013
\u2013
41
Valores representativos de deuda
33.522
33.522
25.539
7.983
\u2013
Pr\u00e9stamos y anticipos
112.986
112.986
\u2013
\u2013
112.986
Activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global
1.007.806
1.007.806
744.475
212.240
51.091
Instrumentos de patrimonio
357.977
357.977
94.646
212.240
51.091
Valores representativos de deuda
649.829
649.829
649.829
\u2013
\u2013
Derivados de cobertura
1.812.887
1.812.887
\u2013
1.812.887
\u2013
Pasivo
Pasivos financieros mantenidos para negociar
53.305
53.305
\u2013
53.305
\u2013
Derivados
53.305
53.305
\u2013
53.305
\u2013
Derivados de cobertura
1.081.824
1.081.824
\u2013
1.081.824
\u2013
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
A continuaci\u00f3n, se presenta el movimiento durante los ejercicios 2023 y 2022 del valor razonable de los distintos
tipos de instrumentos financieros clasificados en Nivel 3 seg\u00fan la NIIF 13:
Miles de euros
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios
en resultados
Activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global
Instrumentos de
patrimonio
Valores
representativos
de deuda
Pr\u00e9stamos y
anticipos
Instrumentos de
patrimonio
Valores
representativos
de deuda
Saldo al 31/12/2022
41
\u2013
112.986
51.091
\u2013
Altas de instrumentos
\u2013
\u2013
\u2013
2.366
\u2013
Bajas de instrumentos
\u2013
\u2013
(39.669)
(49)
\u2013
Cambios en valor razonable
\u00a0 reconocidos en resultados
\u2013
\u2013
(61)
\u2013
\u2013
Cambios en valor razonable
\u00a0 reconocidos en patrimonio
\u2013
\u2013
\u2013
(1.887)
\u2013
Traspasos de nivel
\u2013
\u2013
\u2013
106.791
\u2013
Traspaso a pr\u00e9stamos y
partidas a cobrar
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Traspaso a inversiones
\u00a0 mantenidas hasta el
\u00a0 vencimiento
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al 31/12/2023
41
\u2013
73.256
158.312
\u2013
Miles de euros
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios
en resultados
Activos financieros a valor razonable
con cambios en otro resultado global
Instrumentos de
patrimonio
Valores
representativos
de deuda
Pr\u00e9stamos y
anticipos
Instrumentos de
patrimonio
Valores
representativos
de deuda
Saldo al 31/12/2021
41
\u2013
134.364
127.734
\u2013
Altas de instrumentos
\u2013
\u2013
7.028
377
\u2013
Bajas de instrumentos
\u2013
\u2013
(39.410)
(6.467)
\u2013
Cambios en valor razonable
\u00a0 reconocidos en resultados
\u2013
\u2013
(3.996)
\u2013
\u2013
Cambios en valor razonable
\u00a0 reconocidos en patrimonio
\u2013
\u2013
\u2013
(70.553)
\u2013
Traspasos de nivel
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Traspaso a pr\u00e9stamos y
partidas a cobrar
\u2013
\u2013
15.000
\u2013
\u2013
Traspaso a inversiones
\u00a0 mantenidas hasta el
\u00a0 vencimiento
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo al 31/12/2022
41
\u2013
112.986
51.091
\u2013
26.3. Valor razonable de los activos y pasivos valorados a coste amortizado
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los instrumentos financieros a coste amortizado registrados en
balance junto con su desglose por niveles y el valor en libros asociado.
Miles de euros
2023
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activo
Activos financieros a coste amortizado
77.451.855
77.569.413
24.120.603
\u2013
53.448.810
Valores representativos de deuda
25.098.802
24.120.603
24.120.603
\u2013
\u2013
Pr\u00e9stamos y anticipos
52.353.053
53.448.810
\u2013
\u2013
53.448.810
Pasivo
Pasivos financieros a coste amortizado
86.556.316
82.190.049
\u2013
\u2013
82.190.049
Dep\u00f3sitos
80.201.660
75.962.255
\u2013
\u2013
75.962.255
Valores representativos de deuda emitidos
4.239.232
4.112.370
\u2013
\u2013
4.112.370
Otros pasivos financieros
2.115.424
2.115.424
\u2013
\u2013
2.115.424
Miles de euros
2022 (*)
Valor en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Activo
Activos financieros a coste amortizado
82.183.048
80.344.174
25.395.460
\u2013
54.948.714
Valores representativos de deuda
26.867.077
25.395.460
25.395.460
\u2013
\u2013
Pr\u00e9stamos y anticipos
55.315.971
54.948.714
\u2013
\u2013
54.948.714
Pasivo
Pasivos financieros a coste amortizado
88.932.761
82.439.284
\u2013
\u2013
82.439.284
Dep\u00f3sitos
83.125.323
76.890.209
\u2013
\u2013
76.890.209
Valores representativos de deuda emitidos
3.329.354
3.070.991
\u2013
\u2013
3.070.991
Otros pasivos financieros
2.478.084
2.478.084
\u2013
\u2013
2.478.084
26.4. Valor razonable del activo tangible
Con fecha 1 de enero de 2004 el Grupo se acogi\u00f3 a lo dispuesto la NIIF 1 \u201cAdopci\u00f3n por primera vez de las
Normas Internaciones de Informaci\u00f3n Financiera\u201d, en virtud de la cual revaloriz\u00f3 la mayor parte de sus activos
inmobiliarios, gener\u00e1ndose una plusval\u00eda bruta de 227.811 miles de euros.
Posteriormente, con fecha 21 de junio de 2013 se otorg\u00f3 eficacia fiscal a reservas de revalorizaci\u00f3n registradas
con motivo de la entrada en vigor de la Circular 4/2004 de Banco de Espa\u00f1a, correspondientes a 516 inmuebles
de uso propio, con una revalorizaci\u00f3n asociada a los mismos de 54.850 miles de euros, ya registrada en fondos
propios.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el Grupo estima que no existen diferencias significativas entre el valor
contable y el valor razonable del activo tangible.
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27. Exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito representa las p\u00e9rdidas que sufrir\u00eda el Grupo en el caso de que un cliente o alguna
contraparte incumpliesen sus obligaciones contractuales de pago. Este riesgo es inherente al sistema financiero
en los productos bancarios tradicionales de las entidades (pr\u00e9stamos, cr\u00e9ditos, garant\u00edas financieras prestadas,
etc.), as\u00ed como en otro tipo de activos financieros.
El riesgo de cr\u00e9dito afecta tanto a activos financieros que en los estados financieros aparecen contabilizados por
su coste amortizado, como a activos que en dichos estados se registran por su valor razonable.
Independientemente del criterio contable por el que los activos financieros del Grupo Unicaja se han registrado
en estos estados financieros, el Grupo aplica sobre ellos las mismas pol\u00edticas y procedimientos de control del
riesgo de cr\u00e9dito.
Las pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos del Grupo relacionados con el control del riesgo de cr\u00e9dito son
aprobados por el Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad Dominante. La Comisi\u00f3n de Auditor\u00eda y Cumplimiento
Normativo, la Comisi\u00f3n de Riesgos, la Direcci\u00f3n General de Auditor\u00eda Interna y la Direcci\u00f3n General de Control
del Riesgo y Relaci\u00f3n con Supervisores de Unicaja tienen entre sus funciones la de velar por el adecuado
cumplimiento de dichas pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos, asegurando que \u00e9stos son adecuados, se
encuentran implantados de manera efectiva y son revisados de manera regular.
Las actividades de control del riesgo de cr\u00e9dito en la Entidad Dominante son desempe\u00f1adas por la Direcci\u00f3n
General de Control del Riesgo y Relaci\u00f3n con Supervisores. Esta Direcci\u00f3n es responsable de poner en pr\u00e1ctica
las pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos de control de riesgo de cr\u00e9dito aprobadas por el Consejo de
Administraci\u00f3n de la Entidad. Realiza las labores de riesgo de contraparte, en concordancia con las pol\u00edticas
internas de la Entidad Dominante y con la normativa aplicable al mismo. Asimismo, dicha Direcci\u00f3n es
responsable de la aplicaci\u00f3n de los l\u00edmites de concentraci\u00f3n de riesgos de Unicaja, aprobados por el Consejo de
Administraci\u00f3n.
El Grupo Unicaja dispone de pol\u00edticas y de procedimientos que limitan la concentraci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito por
contrapartes, tanto individualmente consideradas como por grupos econ\u00f3micos. El Grupo establece los l\u00edmites a
la concentraci\u00f3n de riesgos tomando en consideraci\u00f3n factores como las actividades a las que se dedican las
contrapartes, su rating, as\u00ed como otras caracter\u00edsticas comunes a los mismos. El Grupo realiza an\u00e1lisis de
sensibilidad para estimar los efectos de las posibles variaciones en las tasas de morosidad de los distintos
grupos de concentraci\u00f3n de riesgos.
El Grupo no mantiene concentraciones de riesgos de car\u00e1cter significativo al 31 de diciembre de 2023 y 2022. El
total riesgo mantenido por el Grupo con garant\u00eda hipotecaria con el sector privado de residentes en Espa\u00f1a
asciende a 33.592.667 miles de euros y 35.638.924 miles de euros al 31 de diciembre de 2023 y 2022,
respectivamente.
Asimismo, el Grupo Unicaja dispone de herramientas que permiten una adecuada clasificaci\u00f3n del riesgo. Se
trata de modelos de Scoring y de Rating que facilitan los procesos de admisi\u00f3n y de seguimiento. Las
estimaciones de PD, LGD y EAD, como integrantes del c\u00e1lculo de p\u00e9rdida esperada, intervienen en la gesti\u00f3n
eficiente del riesgo. Los criterios en los que se basan dichos modelos y estimaciones son aprobados por los
\u00d3rganos de Gobierno y la Alta Direcci\u00f3n de la Entidad Dominante, disponiendo de los sistemas de revisi\u00f3n
necesarios para que siempre exista una adecuada actualizaci\u00f3n.
El riesgo de cr\u00e9dito m\u00e1ximo al que est\u00e1 expuesto el Grupo se mide por el valor nominal o el valor razonable en
funci\u00f3n de la valoraci\u00f3n contable de los activos financieros. En la medida del riesgo de cr\u00e9dito m\u00e1ximo al que
est\u00e1 expuesto el Grupo, se ha considerado la existencia de determinados acuerdos de compensaci\u00f3n suscritos
entre el Grupo y determinadas contrapartes.
En las Notas 8, 9 y 10, se ofrece informaci\u00f3n sobre el riesgo de cr\u00e9dito m\u00e1ximo al que est\u00e1 expuesto el Grupo.
Hay que indicar que, dado que en la informaci\u00f3n ofrecida en estas Notas sobre el riesgo de cr\u00e9dito al que se
encuentra expuesto el Grupo, no se est\u00e1n considerando la existencia de garant\u00edas recibidas, derivados de
cr\u00e9dito contratados para la cobertura de este riesgo y otras coberturas similares, estos datos difieren de los
an\u00e1lisis de la exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito que el Grupo realiza de manera interna.
El Grupo clasifica de manera interna los activos financieros sujetos a riesgo de cr\u00e9dito en funci\u00f3n de las
caracter\u00edsticas de las operaciones, considerando, entre otros factores, las contrapartes con las que se han
contratado las operaciones y las garant\u00edas que presente la operaci\u00f3n.
El importe acumulado de los productos vencidos y no cobrados de activos financieros que, de acuerdo, a los
criterios explicados en la Nota 2.7, no se han devengado contablemente al 31 de diciembre de 2023 y 2022
asciende a 46.832 miles de euros y 67.558 miles de euros, respectivamente.
Pr\u00e1cticas para la concesi\u00f3n responsable de pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos a los consumidores
La Orden EHA/2899/2011 de 28 de octubre, de transparencia y protecci\u00f3n del cliente de servicios bancarios,
desarrolla los principios generales previstos en la Ley 2/2011 de Econom\u00eda Sostenible en lo que se refiere a la
concesi\u00f3n responsable de pr\u00e9stamos y cr\u00e9ditos a los consumidores, de modo que se introducen las obligaciones
correspondientes para que el sistema financiero espa\u00f1ol, en beneficio de los clientes y de la estabilidad del
mercado, mejore los niveles prudenciales en la concesi\u00f3n de este tipo de operaciones.
La Circular 5/2012, de 27 de junio, de Banco de Espa\u00f1a desarrolla del concepto de \u201cpr\u00e9stamo responsable\u201d,
estableciendo las pol\u00edticas y procedimientos de pr\u00e9stamo responsable resumidas a continuaci\u00f3n:
\u2022 Las entidades cuando ofrezcan y concedan pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos a la clientela deber\u00e1n actuar honesta,
imparcial y profesionalmente, atendiendo a la situaci\u00f3n personal y financiera y a las preferencias y
objetivos de sus clientes.
\u2022 Las entidades que concedan pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos a los clientes a que se refiere la Norma Segunda de
la Circular 5/2012 deber\u00e1n contar con concretas pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimiento de estudio y
concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos a dicha clientela, adecuadamente documentados y justificados,
aprobados por el Consejo de Administraci\u00f3n de la entidad u \u00f3rgano equivalente, que integren los
principios generales mencionados en el anejo 6 de dicha Circular. Las referidas pol\u00edticas, m\u00e9todos y
procedimientos, debidamente actualizados, as\u00ed como los documentos en que se justifiquen y la
acreditaci\u00f3n de su aprobaci\u00f3n por el Consejo de Administraci\u00f3n de la entidad u \u00f3rgano equivalente,
deber\u00e1n mantenerse en todo momento a disposici\u00f3n de Banco de Espa\u00f1a.
\u2022 Los principios generales a que se refiere el apartado anterior habr\u00e1n de ser aplicados por las entidades
y entendidos por sus clientes de una manera responsable, de manera que incumbe a \u00e9stos el facilitar a
aquellas una informaci\u00f3n completa y veraz sobre su situaci\u00f3n financiera y sobre sus deseos y
necesidades en relaci\u00f3n con la finalidad, importe y dem\u00e1s condiciones del pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito, ata\u00f1endo
a las entidades el informar apropiadamente a sus clientes sobre las caracter\u00edsticas de aquellos de sus
productos que se adecuen a lo solicitado.
En este sentido, Unicaja tiene detalladas pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos para asegurar la concesi\u00f3n
responsable de pr\u00e9stamos y cr\u00e9dito a los consumidores. Los principios desarrollados con esta finalidad se
encuentran alineados con el \u201cManual de pol\u00edticas, funciones y procedimientos de riesgo de cr\u00e9dito\u201d aprobado por
el Consejo de Administraci\u00f3n del Banco el 29 de diciembre de 2017 y con los requisitos regulatorios establecidos
por Banco de Espa\u00f1a, recogiendo los siguientes puntos:
\u2013 Criterios de concesi\u00f3n vinculados a la capacidad de pago del deudor.
\u2013 Plan de amortizaci\u00f3n de la operaci\u00f3n ajustado al cliente.
\u2013 Relaci\u00f3n prudente entre importe de la operaci\u00f3n y el valor de su garant\u00eda.
\u2013 Pol\u00edtica de comercializaci\u00f3n de operaciones.
\u2013 Pol\u00edtica de valoraci\u00f3n de garant\u00edas.
\u2013 Consideraci\u00f3n de la variabilidad del tipo de inter\u00e9s, y del tipo de cambio en la concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos
denominados en moneda extranjera.
\u2013 Cobertura de riesgo de tipo de inter\u00e9s.
\u2013 Pol\u00edtica de excepciones sobre condiciones de las operaciones.
\u2013 Advertencia al cliente sobre incumplimiento de sus obligaciones de pago.
\u2013 Pol\u00edtica de renegociaci\u00f3n de deudas.
\u2013 Informaci\u00f3n sobre coste de servicios vinculados a la concesi\u00f3n de la operaci\u00f3n crediticia.
\u2013 Obligaci\u00f3n de informaci\u00f3n a los adquirentes de viviendas por subrogaci\u00f3n de pr\u00e9stamo promotor.
\u2013 Otros aspectos de las pol\u00edticas y procedimientos de concesi\u00f3n de pr\u00e9stamo responsable.
Para asegurar el cumplimiento de dichos principios y criterios, el Grupo tiene implantados en su gesti\u00f3n de
riesgos diversos procedimientos de control, destacando por su importancia la existencia de diferentes \u00e1mbitos
de sanci\u00f3n que aseguran niveles adecuados de contraste de las decisiones en atenci\u00f3n a la complejidad de las
operaciones, y la evaluaci\u00f3n correcta del perfil de riesgo del cliente y su capacidad de pago.
C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas sobre Financiaci\u00f3n Hipotecaria
A trav\u00e9s del Real Decreto-ley 6/2012, de 9 de marzo, de medidas urgentes de protecci\u00f3n de deudores
hipotecarios sin recursos, se aprob\u00f3 un C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas (en adelante, CBP 2012) al que,
voluntariamente, pueden adherirse las entidades de cr\u00e9dito y dem\u00e1s entidades que, de manera profesional,
realizan la actividad de concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos hipotecarios, bajo la supervisi\u00f3n del Ministerio de
Econom\u00eda y Competitividad, el Banco de Espa\u00f1a, la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores y la Asociaci\u00f3n
Hipotecaria Espa\u00f1ola.
Por otra parte, con fecha 24 de noviembre de 2022 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial del Estado (BOE) el Real
Decreto-ley 19/2022, de 22 de noviembre, por el que se establece un C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas para aliviar la
subida de los tipos de inter\u00e9s en pr\u00e9stamos hipotecarios sobre vivienda habitual, se modifica el Real Decreto-ley
6/2012 (en cuanto al CBP 2012), y se adoptan otras medidas estructurales para la mejora del mercado de
pr\u00e9stamos hipotecarios. A trav\u00e9s de este Real Decreto, se ampl\u00eda el CBP 2012, para que pueda cubrir a aquellos
deudores vulnerables afectados por subidas de tipos de inter\u00e9s que alcancen niveles de esfuerzo hipotecario
excesivos, ante cualquier incremento del esfuerzo hipotecario, y se modifican ciertas medidas para proteger de
manera m\u00e1s eficaz a este colectivo. Adem\u00e1s, se establece un nuevo C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas de naturaleza
transitoria (en adelante, \u201cCBP 2022\u201d), con una duraci\u00f3n de dos a\u00f1os, para aliviar la carga financiera de los
deudores hipotecarios de clase media en riesgo de vulnerabilidad por la subida de los tipos de inter\u00e9s. A \u00e9l
pueden acogerse aquellos prestatarios que cumplan con los requisitos de elegibilidad que se establecieron por
Acuerdo de Consejo de Ministros de 22 de noviembre de 2022, referidos al nivel de renta y al aumento del
esfuerzo hipotecario asociado a la subida de tipos de inter\u00e9s.
Unicaja se encuentra adherida como entidad de cr\u00e9dito a ambos c\u00f3digos de buenas pr\u00e1cticas (CBP 2012 y CBP
2022) y sigue las medidas establecidas en ambos c\u00f3digos para todos los clientes con pr\u00e9stamos hipotecarios
sobre vivienda habitual que cumplen con las condiciones establecidas en los mencionados Reales Decretos, as\u00ed
como en el resto de normativa aplicable vigente en cada momento. El impacto en los estados financieros
consolidados del Grupo Unicaja del CBP 2022, as\u00ed como la modificaci\u00f3n y ampliaci\u00f3n del CBP 2012, no es
significativo al 31 de diciembre de 2023 y 2022.
Exposici\u00f3n al riesgo soberano
En lo que respecta al riesgo soberano, el desglose de las exposiciones de riesgo de cr\u00e9dito frente a
administraciones centrales mantenidas por el Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
Activos financieros
mantenidos para
negociar
Otros activos
financieros a valor
razonable con
cambios en
resultados
Activos financieros
a valor razonable
con cambios en otro
resultado global
Activos financieros
a coste amortizado
Espa\u00f1a
472.799
\u2013
646.666
15.334.441
Italia
119.530
\u2013
25.552
7.234.906
Estados Unidos
\u2013
\u2013
\u2013
1.264.093
Portugal
\u2013
\u2013
1.870
143.918
Francia
\u2013
\u2013
10.731
\u2013
B\u00e9lgica
36.199
\u2013
2.734
\u2013
Holanda
20.531
\u2013
\u2013
\u2013
Alemania
\u2013
\u2013
558
\u2013
Otros
\u2013
\u2013
17.878
\u2013
649.059
\u2013
705.989
23.977.358
Miles de euros
2022 (*)
Activos financieros
mantenidos para
negociar
Otros activos
financieros a valor
razonable con
cambios en
resultados
Activos financieros
a valor razonable
con cambios en otro
resultado global
Activos financieros
a coste amortizado
Espa\u00f1a
\u2013
\u2013
375.586
16.057.231
Italia
\u2013
\u2013
14.528
8.016.659
Estados Unidos
\u2013
\u2013
\u2013
1.300.986
Portugal
\u2013
\u2013
1.852
156.528
Francia
\u2013
\u2013
3.968
\u2013
B\u00e9lgica
\u2013
\u2013
2.648
\u2013
Alemania
\u2013
\u2013
561
\u2013
\u2013
\u2013
399.143
25.531.404
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Calidad crediticia de los valores representativos de deuda
A continuaci\u00f3n, se presenta la clasificaci\u00f3n contable de los valores representativos de deuda del Grupo Unicaja
al 31 de diciembre de 2023 y 2022, clasificados en las diferentes carteras contables:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Activos financieros mantenidos para negociar (Nota 8.1)
749.072
\u2013
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
\u00a0 valor razonable con cambios en resultados (Nota 8.2)
35.265
33.522
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2013
\u2013
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
(Nota 9.1)
1.154.835
649.829
Activos financieros a coste amortizado (Nota 10)
25.098.802
26.867.077
27.037.974
27.550.428
(*) Cifras comparativas a nivel consolidado reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, los saldos incluidos en el cuadro anterior no se encontraban clasificados
como dudosos, habi\u00e9ndose registrado correcciones de valor por deterioro por importe de 395 miles de euros y
372 miles de euros, respectivamente.
La clasificaci\u00f3n de dichos valores por tramos de rating al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Rating Aaa
681.007
1.308.012
Rating Aa1-Aa3
916.777
187.381
Rating A1-A3
16.588.129
16.578.220
Rating Baa1-Baa3
8.718.748
9.356.747
Rating Ba1-Ba3
131.152
117.848
Sin Rating Crediticio
2.161
2.220
27.037.974
27.550.428
Calidad del cr\u00e9dito a la clientela
El Grupo Unicaja determina la calidad crediticia del cr\u00e9dito a la clientela fundamentalmente en base a la
clasificaci\u00f3n contable, la sectorizaci\u00f3n, la existencia de impagos, el nivel de cobertura, las garant\u00edas recibidas y
su relaci\u00f3n con el importe de la deuda (ratio LTV).
A continuaci\u00f3n, se detalla la calidad crediticia de la cartera de pr\u00e9stamos y partidas a cobrar con la clientela al 31
de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Importe bruto
46.296.763
3.261.386
1.593.791
51.151.940
Correcciones de valor por deterioro de activos
171.164
168.683
677.163
1.017.010
Del que: calculadas colectivamente
171.070
127.878
554.553
853.501
Del que: calculadas individualmente
94
40.805
122.610
163.509
Importe neto
46.125.599
3.092.703
916.628
50.134.930
Miles de euros
2022 (*)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Importe bruto
50.106.407
3.688.176
1.955.937
55.750.520
Correcciones de valor por deterioro de activos
215.611
235.880
860.049
1.311.540
Del que: calculadas colectivamente
215.439
198.869
655.790
1.070.098
Del que: calculadas individualmente
172
37.011
204.259
241.442
Importe neto
49.890.796
3.452.296
1.095.888
54.438.980
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Por otro lado, en lo que respecta a las garant\u00edas recibidas y a las garant\u00edas financieras concedidas, a
continuaci\u00f3n, se detallan al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Garant\u00edas recibidas
2023
2022
Valor de las garant\u00edas reales
33.571.836
35.606.499
Del que: Garantiza riesgos dudosos
742.932
982.576
Valor de otras garant\u00edas
1.042.504
1.530.383
Del que: Garantiza riesgos dudosos
163.713
172.926
Total valor de las garant\u00edas recibidas
34.614.340
37.136.882
Miles de euros
Garant\u00edas financieras concedidas
2023
2022
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
4.601.960
4.241.881
Del que: importe clasificado como dudoso
24.875
14.888
Importe registrado en el pasivo del balance
5.886
12.740
Garant\u00edas financieras concedidas
71.682
59.137
Del que importe clasificado como dudoso
305
\u2013
Importe registrado en el pasivo del balance
2.995
2.918
Otros compromisos concedidos
2.766.020
4.717.927
Del que: importe clasificado como dudoso
329.529
313.385
Importe registrado en el pasivo del balance
107.715
109.957
Total valor de las garant\u00edas financieras concedidas
7.439.662
9.018.945
Concentraci\u00f3n de riesgos por actividad y \u00e1rea geogr\u00e1fica
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor en libros de las financiaciones totales del Grupo Unicaja concedidas a su
clientela al 31 de diciembre de 2023 y 2022, excluyendo las exposiciones mantenidas con administraciones
p\u00fablicas, desglosada por tipo de contraparte, tipo de garant\u00eda y ratio LTV.
Miles de euros
31 de diciembre de 2023
Ratio LTV del cr\u00e9dito con garant\u00eda real (e)
Total (a)
Del que:
Garant\u00eda
inmobiliaria
(d)
Del que:
Resto de
garant\u00edas
reales (d)
Inferior o
igual al
40%
Superior al
40% e
inferior o
igual al
60%
Superior al
60% e
inferior o
igual al
80%
Superior al
80% e
inferior o
igual al
100%
Superior al
100%
Instituciones financieras
531.175
112.439
167.312
22.387
72.388
17.887
75
167.014
Sociedades no financieras y
\u00a0 empresarios individuales
10.102.457
2.445.331
354.691
1.487.686
922.708
255.453
64.737
69.438
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
\u00a0 inmobiliaria (b)
554.888
427.597
25.524
217.344
168.850
34.048
26.274
6.605
Construcci\u00f3n de obra civil
102.666
4.234
1.883
3.073
3.036
8
\u2013
\u2013
Resto de finalidades
9.444.903
2.013.500
327.284
1.267.269
750.822
221.397
38.463
62.833
Grandes empresas (c)
4.944.141
139.212
142.858
199.292
40.245
33.122
1.634
7.777
Pymes y empresarios
\u00a0 individuales (c)
4.500.762
1.874.288
184.426
1.067.977
710.577
188.275
36.829
55.056
Resto de hogares e ISFLSH
34.042.729
31.034.897
52.065
7.645.905
9.101.758
13.509.326
514.146
315.827
Viviendas
30.694.223
30.366.190
7.578
7.254.809
8.922.157
13.429.624
488.470
278.708
Consumo
850.405
8.709
3.299
9.812
887
1.143
63
103
Otros fines
2.498.101
659.998
41.188
381.284
178.714
78.559
25.613
37.016
Total
44.676.361
33.592.667
574.068
9.155.978
10.096.854
13.782.666
578.958
552.279
Pro memoria: Operaciones de
\u00a0 refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y
\u00a0 reestructuradas
659.498
490.352
66.618
202.616
133.723
102.601
42.927
75.103
Miles de euros
31 de diciembre de 2022
Ratio LTV del cr\u00e9dito con garant\u00eda real (e)
Total (a)
Del que:
Garant\u00eda
inmobiliaria
(d)
Del que:
Resto de
garant\u00edas
reales (d)
Inferior o
igual al
40%
Superior al
40% e
inferior o
igual al
60%
Superior al
60% e
inferior o
igual al
80%
Superior al
80% e
inferior o
igual al
100%
Superior al
100%
Instituciones financieras
444.194
64.920
19.082
57.831
13.373
12.585
127
86
Sociedades no financieras y
\u00a0 empresarios individuales
12.167.338
3.013.801
447.147
1.734.201
1.114.078
411.256
101.604
99.809
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
\u00a0 inmobiliaria (b)
733.909
558.860
56.903
318.809
167.434
85.042
26.280
18.198
Construcci\u00f3n de obra civil
112.639
3.789
1.803
2.586
2.987
19
\u2013
\u2013
Resto de finalidades
11.320.790
2.451.152
388.441
1.412.806
943.657
326.195
75.324
81.611
Grandes empresas (c)
5.599.380
111.711
143.650
177.348
55.146
14.324
39
8.504
Pymes y empresarios
\u00a0 individuales (c)
5.721.410
2.339.441
244.791
1.235.458
888.511
311.871
75.285
73.107
Resto de hogares e ISFLSH
35.582.718
32.560.203
57.428
7.913.626
9.567.766
14.183.783
610.663
341.793
Viviendas
32.098.722
31.732.256
9.231
7.447.082
9.338.318
14.078.318
578.165
299.604
Consumo
1.042.551
28.688
6.571
25.781
5.300
2.852
1.101
225
Otros fines
2.441.445
799.259
41.626
440.763
224.148
102.613
31.397
41.964
Total
48.194.250
35.638.924
523.657
9.705.658
10.695.217
14.607.624
712.394
441.688
Pro memoria: Operaciones de
\u00a0 refinanciaci\u00f3n, refinanciadas y
\u00a0 reestructuradas
697.965
538.347
69.361
258.840
180.270
137.166
56.617
19.815
(a) La definici\u00f3n de cr\u00e9dito a la clientela y el alcance de la informaci\u00f3n de este cuadro son los que se utilizan en la confecci\u00f3n del balance. El
importe reflejado es el valor en libros de las operaciones; es decir, despu\u00e9s de deducir las correcciones de valor efectuadas para la cobertura de
las operaciones concretas.
(b) Esta partida recoge todas las actividades relacionadas con la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria, incluida la relacionada con la
financiaci\u00f3n del suelo para promoci\u00f3n inmobiliaria.
(c) Las sociedades no financieras se clasifican en \u201cGrandes empresas\u201d y \u201cPymes\u201d seg\u00fan la definici\u00f3n aplicable para estas \u00faltimas a efectos del
c\u00e1lculo de recursos propios. Se considera como actividad de los empresarios individuales la realizada por las personas f\u00edsicas en el ejercicio de
sus actividades empresariales.
(d) Se incluye el valor en libros de todas las operaciones con garant\u00eda inmobiliaria y con otras garant\u00edas reales cualquiera que sea su loan to
value.
(e) El loan to value es la ratio que resulta de dividir el valor en libros de las operaciones a la fecha del estado sobre el importe de la \u00faltima
tasaci\u00f3n o valoraci\u00f3n disponible de la garant\u00eda.
A continuaci\u00f3n, se presenta informaci\u00f3n agregada al 31 de diciembre de 2023 y 2022 sobre la concentraci\u00f3n de
riesgos del Grupo Unicaja desglosada por \u00e1rea geogr\u00e1fica de actuaci\u00f3n y segmento de actividad, excluyendo las
exposiciones mantenidas con administraciones p\u00fablicas.
Miles de euros
31 de diciembre de 2023
Total (a)
Espa\u00f1a
Resto de la
Uni\u00f3n Europea
Am\u00e9rica
Resto del
mundo
Entidades de cr\u00e9dito
12.435.493
10.966.689
1.344.654
53.309
70.841
Otras instituciones financieras
1.353.935
1.236.656
106.702
\u2013
10.577
Sociedades no financieras y
\u00a0 empresarios individuales
13.085.741
12.487.781
397.396
23.267
177.297
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
\u00a0 inmobiliaria (b)
646.076
646.076
\u2013
\u2013
\u2013
Construcci\u00f3n de obra civil
180.067
179.840
\u2013
227
\u2013
Resto de finalidades
12.259.598
11.661.865
397.396
23.040
177.297
Grandes empresas (c)
7.187.001
6.646.271
370.271
170
170.289
Pymes y empresarios
\u00a0 individuales (c)
5.072.597
5.015.594
27.125
22.870
7.008
Resto de hogares e ISFLSH (d)
desglosado seg\u00fan la finalidad (e)
34.084.271
33.913.273
77.831
33.374
59.793
Viviendas
30.704.572
30.536.272
76.713
32.772
58.815
Consumo
850.856
850.153
364
82
257
Otros fines
2.528.843
2.526.848
754
520
721
60.959.440
58.604.399
1.926.583
109.950
318.508
Miles de euros
31 de diciembre de 2022
Total (a)
Espa\u00f1a
Resto de la
Uni\u00f3n Europea
Am\u00e9rica
Resto del
mundo
Entidades de cr\u00e9dito
8.229.611
7.241.910
665.289
259.931
62.481
Otras instituciones financieras
1.119.772
932.091
162.965
\u2013
24.716
Sociedades no financieras y
\u00a0 empresarios individuales
15.075.166
14.685.504
338.857
31.043
19.762
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
\u00a0 inmobiliaria (b)
882.982
882.982
\u2013
\u2013
\u2013
Construcci\u00f3n de obra civil
209.671
209.671
\u2013
\u2013
\u2013
Resto de finalidades
13.982.513
13.592.851
338.857
31.043
19.762
Grandes empresas (c)
7.669.456
7.332.393
319.626
4.536
12.901
Pymes y empresarios
\u00a0 individuales (c)
6.313.057
6.260.458
19.231
26.507
6.861
Resto de hogares e ISFLSH (d)
desglosado seg\u00fan la finalidad (e)
35.642.714
35.462.269
82.927
33.426
64.092
Viviendas
32.109.073
31.932.483
81.765
32.749
62.076
Consumo
1.043.022
1.041.839
376
86
721
Otros fines
2.490.619
2.487.947
786
591
1.295
60.067.263
58.321.774
1.250.038
324.400
171.051
(a) La definici\u00f3n de riesgo a efectos de este cuadro incluye las siguientes partidas del balance: Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito, Cr\u00e9dito a la
clientela, Valores representativos de deuda, Instrumentos de patrimonio, Derivados de negociaci\u00f3n, Derivados de cobertura, Participaciones y
Riesgos contingentes. El importe reflejado para los activos es el valor en libros de las operaciones; es decir, despu\u00e9s de deducir las correcciones
de valor efectuadas para la cobertura de las operaciones concretas. La distribuci\u00f3n de la actividad por \u00e1reas geogr\u00e1ficas se realiza en funci\u00f3n
del pa\u00eds o comunidad aut\u00f3noma de residencia de los prestatarios, emisores de los valores y contrapartes de los derivados y riesgos
contingentes.
(b) Esta partida recoge todas las actividades relacionadas con la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria, incluida la relacionada con la
financiaci\u00f3n del suelo para promoci\u00f3n inmobiliaria.
(c) Las sociedades no financieras se clasifican en \u201cGrandes empresas\u201d y \u201cPymes\u201d seg\u00fan la definici\u00f3n aplicable para estas \u00faltimas a efectos del
c\u00e1lculo de recursos propios. Se considera como actividad de los empresarios individuales la realizada por las personas f\u00edsicas en el ejercicio de
sus actividades empresariales.
(d) En la partida de Hogares est\u00e1n incluidas las instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares, pero excluida la actividad empresarial
de los empresarios individuales.\u00a0 \u00a0
(e) Los pr\u00e9stamos se clasificar\u00e1n en funci\u00f3n de su finalidad, seg\u00fan los criterios recogidos en la norma 69.2.e).
A continuaci\u00f3n, se presenta el desglose del cr\u00e9dito a la clientela del Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y
2022 por comunidades aut\u00f3nomas y por segmentos de actividad, excluyendo las exposiciones mantenidas con
administraciones p\u00fablicas.
Miles de euros
31 de diciembre de 2023
Total (a)
Andaluc\u00eda
Madrid
Castilla (*)
Levante (*)
Asturias
Resto de
comunidades
aut\u00f3nomas
Entidades de cr\u00e9dito
10.966.689
\u2013
10.966.623
\u2013
66
\u2013
\u2013
Otras instituciones financieras
1.236.656
621.372
502.214
26.365
29.808
47.092
9.805
Sociedades no financieras y
\u00a0 empresarios individuales
12.487.781
5.951.995
2.406.950
1.553.190
639.553
576.198
1.359.895
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
\u00a0 inmobiliaria (b)
646.076
385.634
79.903
87.598
17.191
44.626
31.124
Construcci\u00f3n de obra civil
179.840
40.479
75.172
23.774
2.897
15.235
22.283
Resto de finalidades
11.661.865
5.525.882
2.251.875
1.441.818
619.465
516.337
1.306.488
Grandes empresas (c)
6.646.271
3.535.716
1.817.489
172.749
451.313
190.635
478.369
Pymes y empresarios
\u00a0 individuales (c)
5.015.594
1.990.166
434.386
1.269.069
168.152
325.702
828.119
Resto de hogares e ISFLSH (d)
desglosado seg\u00fan la finalidad (e)
33.913.273
10.325.259
8.906.461
6.673.535
1.532.348
2.697.644
3.778.026
Viviendas
30.536.272
8.644.951
8.654.054
5.918.001
1.487.425
2.445.763
3.386.078
Consumo
850.153
402.833
57.964
221.412
9.594
67.487
90.863
Otros fines
2.526.848
1.277.475
194.443
534.122
35.329
184.394
301.085
58.604.399
16.898.626
22.782.248
8.253.090
2.201.775
3.320.934
5.147.726
Miles de euros
31 de diciembre de 2022
Total (a)
Andaluc\u00eda
Madrid
Castilla (*)
Levante (*)
Asturias
Resto de
comunidades
aut\u00f3nomas
Entidades de cr\u00e9dito
7.241.910
65.596
7.176.221
\u2013
93
\u2013
\u2013
Otras instituciones financieras
932.091
488.691
311.853
27.250
218
94.131
9.948
Sociedades no financieras y
\u00a0 empresarios individuales
14.685.504
6.646.262
2.721.508
2.054.316
760.717
760.585
1.742.116
Construcci\u00f3n y promoci\u00f3n
\u00a0 inmobiliaria (b)
882.982
432.222
164.140
106.484
23.464
97.759
58.913
Construcci\u00f3n de obra civil
209.671
46.538
92.108
27.841
2.955
19.226
21.003
Resto de finalidades
13.592.851
6.167.502
2.465.260
1.919.991
734.298
643.600
1.662.200
Grandes empresas (c)
7.332.393
3.770.268
1.951.344
317.226
489.763
219.157
584.635
Pymes y empresarios
\u00a0 individuales (c)
6.260.458
2.397.234
513.916
1.602.765
244.535
424.443
1.077.565
Resto de hogares e ISFLSH (d)
desglosado seg\u00fan la finalidad (e)
35.462.269
10.438.985
10.404.365
7.023.442
1.597.837
1.908.860
4.088.780
Viviendas
31.932.483
8.800.898
10.062.607
6.222.615
1.545.956
1.649.372
3.651.035
Consumo
1.041.839
290.362
126.731
272.537
22.346
139.573
190.290
Otros fines
2.487.947
1.347.725
215.027
528.290
29.535
119.915
247.455
58.321.774
17.639.534
20.613.947
9.105.008
2.358.865
2.763.576
5.840.844
(*) El \u00e1rea geogr\u00e1fica identificada como \u201cCastilla\u201d se corresponde con las comunidades aut\u00f3nomas de Castilla-La Mancha y Castilla y Le\u00f3n,
mientras que el \u00e1rea geogr\u00e1fica de \u201cLevante\u201d incluye las comunidades aut\u00f3nomas de Catalu\u00f1a, Comunidad Valenciana y Murcia.
(a) La definici\u00f3n de riesgo a efectos de este cuadro incluye las siguientes partidas del balance: Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito, Cr\u00e9dito a la
clientela, Valores representativos de deuda, Instrumentos de patrimonio, Derivados de negociaci\u00f3n, Derivados de cobertura, Participaciones y
Riesgos contingentes. El importe reflejado para los activos es el valor en libros de las operaciones; es decir, despu\u00e9s de deducir las correcciones
de valor efectuadas para la cobertura de las operaciones concretas. La distribuci\u00f3n de la actividad por \u00e1reas geogr\u00e1ficas se realiza en funci\u00f3n
del pa\u00eds o comunidad aut\u00f3noma de residencia de los prestatarios, emisores de los valores y contrapartes de los derivados y riesgos
contingentes.
(b) Esta partida recoge todas las actividades relacionadas con la construcci\u00f3n y promoci\u00f3n inmobiliaria, incluida la relacionada con la
financiaci\u00f3n del suelo para promoci\u00f3n inmobiliaria.
(c) Las sociedades no financieras se clasifican en \u201cGrandes empresas\u201d y \u201cPymes\u201d seg\u00fan la definici\u00f3n aplicable para estas \u00faltimas a efectos del
c\u00e1lculo de recursos propios. Se considera como actividad de los empresarios individuales la realizada por las personas f\u00edsicas en el ejercicio de
sus actividades empresariales.
(d) En la partida de Hogares est\u00e1n incluidas las instituciones sin fines de lucro al servicio de los hogares, pero excluida la actividad empresarial
de los empresarios individuales.\u00a0 \u00a0
(e) Los pr\u00e9stamos se clasificar\u00e1n en funci\u00f3n de su finalidad, seg\u00fan los criterios recogidos en la norma 69.2.e).
Operaciones de leasing
En relaci\u00f3n a la actividad de leasing de Unicaja, a continuaci\u00f3n, se detalla informaci\u00f3n cuantitativa al 31 de
diciembre de 2023 y 2022:
i. La conciliaci\u00f3n entre la inversi\u00f3n bruta (incluida la opci\u00f3n de compra si la hubiese) y el valor actual al 31
de diciembre de 2023 y 2022 es la siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Valor nominal de las cuentas a cobrar
119.473
151.519
Valor nominal de las operaciones de compra
10.119
13.165
Total valor nominal al cierre
129.592
164.684
Ingresos financieros no devengados
13.446
9.853
Valor actual al cierre
143.038
174.537
ii. El valor actual de los pagos m\u00ednimos al 31 de diciembre de 2023 y 2022, y su distribuci\u00f3n por plazos
residuales, es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Menos de 1 a\u00f1o
44.432
56.663
Entre 1 y 5 a\u00f1os
76.794
94.120
M\u00e1s de cinco a\u00f1os
21.812
23.754
143.038
174.537
iii. Los valores residuales no garantizados a favor del arrendador ascienden al 31 de diciembre de 2023 a
10.119 miles de euros (13.165 miles de euros al 31 de diciembre de 2022).
iv. Las correcciones de valor acumuladas por insolvencias de cobros m\u00ednimos pendientes al 31 de
diciembre de 2023 ascienden a 6.114 miles de euros (10.271 miles de euros al 31 de diciembre de
2022).
Activos financieros dados de baja del balance
A continuaci\u00f3n, se muestra el movimiento producido durante los ejercicios 2023 y 2022 de los activos financieros
deteriorados del Grupo Unicaja que no se encuentran registrados en el balance consolidado por no existir
expectativas razonables de recuperaci\u00f3n, aunque el Grupo no haya interrumpido las acciones para conseguir la
recuperaci\u00f3n de los importes adeudados.
Miles de euros
2023
2022
Saldo de activos financieros dados de baja del balance al 1 de enero
2.822.909
2.636.990
Altas
278.793
663.726
Con cargo a correcciones de valor por deterioro de activos
162.829
220.144
Con cargo directo en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
63.539
55.882
Productos vencidos no cobrados
39.493
286.700
Otros conceptos
12.932
101.000
Recuperaciones
(28.498)
(46.147)
Saldos recuperados en el ejercicio por cobros en efectivo
(25.116)
(44.379)
Por adjudicaci\u00f3n de activos
(3.382)
(1.768)
Bajas
(1.561.889)
(431.660)
Por venta de fallidos
(5.105)
(300.695)
Por otras causas
(1.556.784)
(130.965)
Saldo de activos financieros dados de baja del balance al 31 de diciembre
1.511.315
2.822.909
Durante el ejercicio 2023, el Banco formaliz\u00f3 ventas de cr\u00e9ditos fallidos por un importe de 7.373 miles de euros,
concertados con particulares y peque\u00f1as y medianas empresas (este importe no incluye fallidos no gestionables
que no estaban registrados contablemente como fallidos). La parte no recuperada se incluye como \u201cbajas por
venta de fallidos\u201d, mientras que los cobros registrados por estas ventas se encuentran incluidos en la partida de
\u201csaldos recuperados en el ejercicio por cobros en efectivo\u201d.
Por su parte, durante el ejercicio 2022, el Grupo formaliz\u00f3 ventas de cr\u00e9ditos fallidos concertados con
particulares y peque\u00f1as y medianas empresas por un importe de 309.920 miles de euros (este importe no
incluye fallidos no gestionables que no estaban registrados contablemente como fallidos). La parte no
recuperada se incluy\u00f3 como \u201cbajas por venta de fallidos\u201d, mientras que los cobros registrados por estas ventas
se encuentran incluidos en la partida de \u201csaldos recuperados en el ejercicio por cobros en efectivo\u201d.
El importe neto recogido en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los ejercicios 2023 y 2022 como
consecuencia del movimiento producido en estos activos asciende a un importe negativo de 38.423 miles de
euros (un importe negativo de 11.503 miles de euros en el ejercicio 2022). Estos importes se deben
fundamentalmente a:
\u2013 Operaciones que se han clasificado en el periodo como \u201cactivos fallidos\u201d y que no ten\u00edan un fondo
dotado suficiente para tal fin, por lo que su baja del balance consolidado se lleva directamente contra la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, con un efecto negativo de 63.539 miles de euros y 55.882 miles de
euros en los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente.
\u2013 Operaciones que en el periodo anterior estaban clasificadas como \u201cactivos fallidos\u201d y sobre las que se
han producido cobros, con un efecto positivo de 23.116 miles de euros y 44.379 miles de euros en los
ejercicios 2023 y 2022, respectivamente.
En lo que respecta a los criterios seguidos para dar de baja operaciones del inventario de activos fallidos, el
Grupo Unicaja procede a registrar estas bajas cuando se desestima toda posibilidad de recuperaci\u00f3n de los
mismos. Para ello, existen una serie de atribuciones que dependen de la tipolog\u00eda y volumen de las operaciones
afectadas. El Grupo lleva a cabo un control peri\u00f3dico de estos saldos, con el objetivo de determinar si se han
cumplido los requisitos para su baja del inventario, y para evaluar si hubiera nuevas circunstancias que
modifiquen la posibilidad de recuperaci\u00f3n de los saldos.
En los ejercicios 2023 y 2022, el movimiento de baja identificado como \u201cpor otras causas\u201d recoge principalmente
las operaciones que dejan de registrarse como activos fallidos, al ser desestimada toda posibilidad de
recuperaci\u00f3n por parte del Grupo (concepto conocido como \u201cno gestionables\u201d).
29.1. Riesgo de mercado
El riesgo de mercado representa las p\u00e9rdidas que sufrir\u00eda el Grupo debidas al cambio de valor de las posiciones
de las carteras de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, activos financieros
designados a valor razonable con cambios en resultados y activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global como consecuencia de movimientos adversos en los niveles de precios de mercado o en la
volatilidad de los mismos, o debidas a las variaciones de los tipos de cambio de las monedas.
Dicho riesgo se materializa fundamentalmente cuando el Grupo act\u00faa por cuenta propia en los mercados
financieros, utilizando instrumentos financieros, ya sea instrumentos de patrimonio (acciones o participaciones),
de valores representativos de deuda (t\u00edtulos de renta fija) o instrumentos derivados.
Estos cambios de valor vendr\u00e1n definidos en ocasiones a partir de sus factores primarios, como pueden ser el
riesgo de cr\u00e9dito y los tipos de inter\u00e9s para el precio de los instrumentos de renta fija. En el caso de las opciones
ser\u00e1n varios los factores de riesgo a tener en cuenta, siendo la volatilidad uno de los fundamentales.
La pol\u00edtica, m\u00e9todos y procedimientos del Grupo relacionados con el control del riesgo de mercado son
aprobados por el Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad Dominante. La Direcci\u00f3n General de Control del
Riesgo y Relaci\u00f3n con Supervisores de la Entidad Dominante tiene entre sus funciones el velar por el adecuado
cumplimiento de las pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos de control de riesgo del grupo, asegurando que \u00e9stos
son adecuados, se implantan de manera efectiva y son revisados de manera regular.
La Direcci\u00f3n responsable del seguimiento y control de riesgos financieros es la Direcci\u00f3n General de Control del
Riesgo y Relaci\u00f3n con Supervisores, que se encarga fundamentalmente de asegurar que los riesgos tomados
son identificados, analizados, valorados y reportados de forma correcta, explotar herramientas de gesti\u00f3n del
riesgo adecuadas, mejorar los modelos de valoraci\u00f3n de posiciones para que se ajusten de la forma m\u00e1s
apropiada a la realidad de los mercados y controlar el consumo de l\u00edmites de riesgo definidos. Adicionalmente
realiza un control y un seguimiento permanente y sistem\u00e1tico de la operatoria de Tesorer\u00eda y Mercado de
Capitales.
Para la adecuada gesti\u00f3n del riesgo de mercado, el Grupo cuenta con herramientas que permiten la definici\u00f3n,
el c\u00e1lculo y el seguimiento de los riesgos de mercado y de los l\u00edmites autorizados para el mismo, en particular
\u201cValor en Riesgo\u201d (VaR) y l\u00edmites operativos por riesgo de cr\u00e9dito/ contraparte que afectan a la operativa del
Grupo Unicaja en mercados de capitales.
En este sentido, el Grupo Unicaja monitoriza la evoluci\u00f3n del valor de la cartera con un nivel de confianza del
99% y un horizonte temporal de 1 d\u00eda \u00f3 10 d\u00edas, como consecuencia de las variaciones de los factores de riesgo
que determinan el precio de los activos financieros a trav\u00e9s de dicho indicador VaR.
El c\u00e1lculo del VaR se lleva a cabo con diferentes metodolog\u00edas:
\u2013 El VaR param\u00e9trico asume normalidad de las variaciones relativas de los factores de riesgo para el
c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada de la cartera dado un nivel de confianza del 99% y un horizonte
temporal (1 d\u00eda \u00f3 10 d\u00edas).
\u2013 El VaR param\u00e9trico diversificado tiene en cuenta la diversificaci\u00f3n ofrecida por las correlaciones de los
factores de riesgo (tipos de inter\u00e9s, tipos de cambio, cotizaci\u00f3n acciones, etc.) Es la medida est\u00e1ndar
del VaR.
\u2013 El VaR param\u00e9trico no diversificado asume ausencia de diversificaci\u00f3n entre dichos factores
(correlaciones igual a 1 \u00f3 \u20131 seg\u00fan los casos), y es \u00fatil en periodos de estr\u00e9s o cambios de las
correlaciones de los factores de riesgo.
\u2013 El VaR Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica utiliza las variaciones relativas realizadas del \u00faltimo a\u00f1o de los factores de
riesgo para generar los escenarios en los que se eval\u00faa la potencial p\u00e9rdida de la cartera dado un nivel
de confianza del 99% y un horizonte temporal.
En cualquier caso, el impacto en t\u00e9rminos absolutos del VaR se relativiza sobre los recursos propios.
Al 31 de diciembre de 2023, la medici\u00f3n de VaR a nivel de Grupo, usando un nivel de confianza del 99%,
presenta los siguientes valores:
Miles de euros
Horizonte
temporal
de 1 d\u00eda
Horizonte
temporal
de 10 d\u00edas
VaR Param\u00e9trico Diversificado
(2.552)
(8.070)
VaR Param\u00e9trico Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(0,9)
(3,0)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado
(16.872)
(53.354)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(6,2)
(19,5)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica
(5.234)
(16.552)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica (pb sobre Recursos Propios)
(1,9)
(6,2)
Por su parte, los datos correspondientes al 31 de diciembre de 2022 son los siguientes:
Miles de euros
Horizonte
temporal
de 1 d\u00eda
Horizonte
temporal
de 10 d\u00edas
VaR Param\u00e9trico Diversificado
(1.315)
(4.157)
VaR Param\u00e9trico Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(0,4)
(1,3)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado
(3.374)
(10.668)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(1,1)
(3,4)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica
(962)
(3.041)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica (pb sobre Recursos Propios)
(0,3)
(1,0)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1405": { "value": "
Por otro lado, en lo que respecta a las garant\u00edas recibidas y a las garant\u00edas financieras concedidas, a
continuaci\u00f3n, se detallan al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Garant\u00edas recibidas
2023
2022
Valor de las garant\u00edas reales
33.571.836
35.606.499
Del que: Garantiza riesgos dudosos
742.932
982.576
Valor de otras garant\u00edas
1.042.504
1.530.383
Del que: Garantiza riesgos dudosos
163.713
172.926
Total valor de las garant\u00edas recibidas
34.614.340
37.136.882
Miles de euros
Garant\u00edas financieras concedidas
2023
2022
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
4.601.960
4.241.881
Del que: importe clasificado como dudoso
24.875
14.888
Importe registrado en el pasivo del balance
5.886
12.740
Garant\u00edas financieras concedidas
71.682
59.137
Del que importe clasificado como dudoso
305
\u2013
Importe registrado en el pasivo del balance
2.995
2.918
Otros compromisos concedidos
2.766.020
4.717.927
Del que: importe clasificado como dudoso
329.529
313.385
Importe registrado en el pasivo del balance
107.715
109.957
Total valor de las garant\u00edas financieras concedidas
7.439.662
9.018.945
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29. Exposici\u00f3n a otros riesgos de mercado
29.1. Riesgo de mercado
El riesgo de mercado representa las p\u00e9rdidas que sufrir\u00eda el Grupo debidas al cambio de valor de las posiciones
de las carteras de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, activos financieros
designados a valor razonable con cambios en resultados y activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global como consecuencia de movimientos adversos en los niveles de precios de mercado o en la
volatilidad de los mismos, o debidas a las variaciones de los tipos de cambio de las monedas.
Dicho riesgo se materializa fundamentalmente cuando el Grupo act\u00faa por cuenta propia en los mercados
financieros, utilizando instrumentos financieros, ya sea instrumentos de patrimonio (acciones o participaciones),
de valores representativos de deuda (t\u00edtulos de renta fija) o instrumentos derivados.
Estos cambios de valor vendr\u00e1n definidos en ocasiones a partir de sus factores primarios, como pueden ser el
riesgo de cr\u00e9dito y los tipos de inter\u00e9s para el precio de los instrumentos de renta fija. En el caso de las opciones
ser\u00e1n varios los factores de riesgo a tener en cuenta, siendo la volatilidad uno de los fundamentales.
La pol\u00edtica, m\u00e9todos y procedimientos del Grupo relacionados con el control del riesgo de mercado son
aprobados por el Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad Dominante. La Direcci\u00f3n General de Control del
Riesgo y Relaci\u00f3n con Supervisores de la Entidad Dominante tiene entre sus funciones el velar por el adecuado
cumplimiento de las pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos de control de riesgo del grupo, asegurando que \u00e9stos
son adecuados, se implantan de manera efectiva y son revisados de manera regular.
La Direcci\u00f3n responsable del seguimiento y control de riesgos financieros es la Direcci\u00f3n General de Control del
Riesgo y Relaci\u00f3n con Supervisores, que se encarga fundamentalmente de asegurar que los riesgos tomados
son identificados, analizados, valorados y reportados de forma correcta, explotar herramientas de gesti\u00f3n del
riesgo adecuadas, mejorar los modelos de valoraci\u00f3n de posiciones para que se ajusten de la forma m\u00e1s
apropiada a la realidad de los mercados y controlar el consumo de l\u00edmites de riesgo definidos. Adicionalmente
realiza un control y un seguimiento permanente y sistem\u00e1tico de la operatoria de Tesorer\u00eda y Mercado de
Capitales.
Para la adecuada gesti\u00f3n del riesgo de mercado, el Grupo cuenta con herramientas que permiten la definici\u00f3n,
el c\u00e1lculo y el seguimiento de los riesgos de mercado y de los l\u00edmites autorizados para el mismo, en particular
\u201cValor en Riesgo\u201d (VaR) y l\u00edmites operativos por riesgo de cr\u00e9dito/ contraparte que afectan a la operativa del
Grupo Unicaja en mercados de capitales.
En este sentido, el Grupo Unicaja monitoriza la evoluci\u00f3n del valor de la cartera con un nivel de confianza del
99% y un horizonte temporal de 1 d\u00eda \u00f3 10 d\u00edas, como consecuencia de las variaciones de los factores de riesgo
que determinan el precio de los activos financieros a trav\u00e9s de dicho indicador VaR.
El c\u00e1lculo del VaR se lleva a cabo con diferentes metodolog\u00edas:
\u2013 El VaR param\u00e9trico asume normalidad de las variaciones relativas de los factores de riesgo para el
c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada de la cartera dado un nivel de confianza del 99% y un horizonte
temporal (1 d\u00eda \u00f3 10 d\u00edas).
\u2013 El VaR param\u00e9trico diversificado tiene en cuenta la diversificaci\u00f3n ofrecida por las correlaciones de los
factores de riesgo (tipos de inter\u00e9s, tipos de cambio, cotizaci\u00f3n acciones, etc.) Es la medida est\u00e1ndar
del VaR.
\u2013 El VaR param\u00e9trico no diversificado asume ausencia de diversificaci\u00f3n entre dichos factores
(correlaciones igual a 1 \u00f3 \u20131 seg\u00fan los casos), y es \u00fatil en periodos de estr\u00e9s o cambios de las
correlaciones de los factores de riesgo.
\u2013 El VaR Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica utiliza las variaciones relativas realizadas del \u00faltimo a\u00f1o de los factores de
riesgo para generar los escenarios en los que se eval\u00faa la potencial p\u00e9rdida de la cartera dado un nivel
de confianza del 99% y un horizonte temporal.
En cualquier caso, el impacto en t\u00e9rminos absolutos del VaR se relativiza sobre los recursos propios.
Al 31 de diciembre de 2023, la medici\u00f3n de VaR a nivel de Grupo, usando un nivel de confianza del 99%,
presenta los siguientes valores:
Miles de euros
Horizonte
temporal
de 1 d\u00eda
Horizonte
temporal
de 10 d\u00edas
VaR Param\u00e9trico Diversificado
(2.552)
(8.070)
VaR Param\u00e9trico Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(0,9)
(3,0)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado
(16.872)
(53.354)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(6,2)
(19,5)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica
(5.234)
(16.552)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica (pb sobre Recursos Propios)
(1,9)
(6,2)
Por su parte, los datos correspondientes al 31 de diciembre de 2022 son los siguientes:
Miles de euros
Horizonte
temporal
de 1 d\u00eda
Horizonte
temporal
de 10 d\u00edas
VaR Param\u00e9trico Diversificado
(1.315)
(4.157)
VaR Param\u00e9trico Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(0,4)
(1,3)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado
(3.374)
(10.668)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(1,1)
(3,4)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica
(962)
(3.041)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica (pb sobre Recursos Propios)
(0,3)
(1,0)
El riesgo de precio es el riesgo de que el valor razonable de los instrumentos de patrimonio se modifique como
resultado de cambios en la cotizaci\u00f3n de \u00edndices o de acciones. El riesgo de precio surge en las posiciones
clasificadas en la cartera de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, activos financieros no
destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, activos
financieros designados a valor razonable con cambios en resultados y activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global.
A continuaci\u00f3n, se presenta un an\u00e1lisis de sensibilidad al riesgo de precio derivado de los instrumentos de
patrimonio del Grupo en los mercados financieros al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Disminuci\u00f3n del precio de mercado (cotizaci\u00f3n)
Impacto en
resultados
Impacto en otro
resultado global
Impacto total en
patrimonio neto
Impacto al 31 de diciembre de 2023 de una disminuci\u00f3n
\u00a0 de un 1% en el precio de mercado
86
732
818
Impacto al 31 de diciembre de 2022 de una disminuci\u00f3n
\u00a0 de un 1% en el precio de mercado
94
415
509
Se ha considerado una variaci\u00f3n del 1% en las variables relevantes de riesgo de variaci\u00f3n del precio los
instrumentos de patrimonio porque este \u201cimpacto\u201d constituye una medida est\u00e1ndar, tanto en la industria
financiera como en el Grupo Unicaja, que permite conocer el nivel de exposici\u00f3n al riesgo.
En el contexto actual de alta volatilidad en los mercados, resulta muy dif\u00edcil determinar qu\u00e9 constituye un
\u201ccambio razonablemente posible\u201d en las variables de riesgo. Sin embargo, hemos considerado adecuado
informar de la sensibilidad ante un \u201cimpacto\u201d de un 1% para que los usuarios de la informaci\u00f3n p\u00fablica puedan
reescalar este efecto, de acuerdo a sus expectativas de mercado.
El riesgo estructural de tipo de cambio se origina, fundamentalmente, por la exposici\u00f3n a variaciones en los tipos
de cambio con origen en inversiones en valores con moneda distinta del euro.
La gesti\u00f3n del riesgo de cambio estructural en el Grupo Unicaja se orienta a minimizar los potenciales impactos
negativos derivados de las fluctuaciones de los tipos de cambio en las ratios de solvencia y en la contribuci\u00f3n a
resultados de las inversiones en moneda extranjera.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el riesgo de variaci\u00f3n del tipo de cambio en el Grupo Unicaja no es
significativo, ya que no se mantienen activos o pasivos de volumen significativo en el balance consolidado que
se encuentren denominados en moneda distinta del euro. En este sentido, el contravalor en euros de los activos
y pasivos totales en moneda extranjera mantenidos por el Grupo al 31 de diciembre de 2023 y 2022 es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Contravalor de los activos en moneda extranjera
1.459.397
1.613.147
Del que: % en d\u00f3lares americanos
94 %
91 %
Del que: % en libras esterlinas
5 %
0 %
Del que: % en francos suizos
0 %
7 %
Del que: % en otras divisas cotizadas en el mercado espa\u00f1ol
1 %
2 %
Contravalor de los pasivos en moneda extranjera
1.536.964
1.709.433
\u00a0 Del que: % en d\u00f3lares americanos
91 %
90 %
Del que: % en libras esterlinas
9 %
0 %
\u00a0 Del que: % en francos suizos
0 %
10 %
\u00a0 Del que: % en otras divisas cotizadas en el mercado espa\u00f1ol
0 %
0 %
El contravalor en euros de los activos en moneda extranjera supone un 1,50% y un 1,63% del total activo
consolidado al 31 de diciembre de 2023 y 2022, respectivamente, mientras que el contravalor en euros de los
pasivos en moneda extranjera representa un 1,70% y un 1,85% sobre dicho pasivo total consolidado, en cada
una de las respectivas fechas.
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29.1. Riesgo de mercado
El riesgo de mercado representa las p\u00e9rdidas que sufrir\u00eda el Grupo debidas al cambio de valor de las posiciones
de las carteras de activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, activos financieros
designados a valor razonable con cambios en resultados y activos financieros a valor razonable con cambios en
otro resultado global como consecuencia de movimientos adversos en los niveles de precios de mercado o en la
volatilidad de los mismos, o debidas a las variaciones de los tipos de cambio de las monedas.
Dicho riesgo se materializa fundamentalmente cuando el Grupo act\u00faa por cuenta propia en los mercados
financieros, utilizando instrumentos financieros, ya sea instrumentos de patrimonio (acciones o participaciones),
de valores representativos de deuda (t\u00edtulos de renta fija) o instrumentos derivados.
Estos cambios de valor vendr\u00e1n definidos en ocasiones a partir de sus factores primarios, como pueden ser el
riesgo de cr\u00e9dito y los tipos de inter\u00e9s para el precio de los instrumentos de renta fija. En el caso de las opciones
ser\u00e1n varios los factores de riesgo a tener en cuenta, siendo la volatilidad uno de los fundamentales.
La pol\u00edtica, m\u00e9todos y procedimientos del Grupo relacionados con el control del riesgo de mercado son
aprobados por el Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad Dominante. La Direcci\u00f3n General de Control del
Riesgo y Relaci\u00f3n con Supervisores de la Entidad Dominante tiene entre sus funciones el velar por el adecuado
cumplimiento de las pol\u00edticas, m\u00e9todos y procedimientos de control de riesgo del grupo, asegurando que \u00e9stos
son adecuados, se implantan de manera efectiva y son revisados de manera regular.
La Direcci\u00f3n responsable del seguimiento y control de riesgos financieros es la Direcci\u00f3n General de Control del
Riesgo y Relaci\u00f3n con Supervisores, que se encarga fundamentalmente de asegurar que los riesgos tomados
son identificados, analizados, valorados y reportados de forma correcta, explotar herramientas de gesti\u00f3n del
riesgo adecuadas, mejorar los modelos de valoraci\u00f3n de posiciones para que se ajusten de la forma m\u00e1s
apropiada a la realidad de los mercados y controlar el consumo de l\u00edmites de riesgo definidos. Adicionalmente
realiza un control y un seguimiento permanente y sistem\u00e1tico de la operatoria de Tesorer\u00eda y Mercado de
Capitales.
Para la adecuada gesti\u00f3n del riesgo de mercado, el Grupo cuenta con herramientas que permiten la definici\u00f3n,
el c\u00e1lculo y el seguimiento de los riesgos de mercado y de los l\u00edmites autorizados para el mismo, en particular
\u201cValor en Riesgo\u201d (VaR) y l\u00edmites operativos por riesgo de cr\u00e9dito/ contraparte que afectan a la operativa del
Grupo Unicaja en mercados de capitales.
En este sentido, el Grupo Unicaja monitoriza la evoluci\u00f3n del valor de la cartera con un nivel de confianza del
99% y un horizonte temporal de 1 d\u00eda \u00f3 10 d\u00edas, como consecuencia de las variaciones de los factores de riesgo
que determinan el precio de los activos financieros a trav\u00e9s de dicho indicador VaR.
El c\u00e1lculo del VaR se lleva a cabo con diferentes metodolog\u00edas:
\u2013 El VaR param\u00e9trico asume normalidad de las variaciones relativas de los factores de riesgo para el
c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada de la cartera dado un nivel de confianza del 99% y un horizonte
temporal (1 d\u00eda \u00f3 10 d\u00edas).
\u2013 El VaR param\u00e9trico diversificado tiene en cuenta la diversificaci\u00f3n ofrecida por las correlaciones de los
factores de riesgo (tipos de inter\u00e9s, tipos de cambio, cotizaci\u00f3n acciones, etc.) Es la medida est\u00e1ndar
del VaR.
\u2013 El VaR param\u00e9trico no diversificado asume ausencia de diversificaci\u00f3n entre dichos factores
(correlaciones igual a 1 \u00f3 \u20131 seg\u00fan los casos), y es \u00fatil en periodos de estr\u00e9s o cambios de las
correlaciones de los factores de riesgo.
\u2013 El VaR Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica utiliza las variaciones relativas realizadas del \u00faltimo a\u00f1o de los factores de
riesgo para generar los escenarios en los que se eval\u00faa la potencial p\u00e9rdida de la cartera dado un nivel
de confianza del 99% y un horizonte temporal.
En cualquier caso, el impacto en t\u00e9rminos absolutos del VaR se relativiza sobre los recursos propios.
Al 31 de diciembre de 2023, la medici\u00f3n de VaR a nivel de Grupo, usando un nivel de confianza del 99%,
presenta los siguientes valores:
Miles de euros
Horizonte
temporal
de 1 d\u00eda
Horizonte
temporal
de 10 d\u00edas
VaR Param\u00e9trico Diversificado
(2.552)
(8.070)
VaR Param\u00e9trico Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(0,9)
(3,0)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado
(16.872)
(53.354)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(6,2)
(19,5)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica
(5.234)
(16.552)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica (pb sobre Recursos Propios)
(1,9)
(6,2)
Por su parte, los datos correspondientes al 31 de diciembre de 2022 son los siguientes:
Miles de euros
Horizonte
temporal
de 1 d\u00eda
Horizonte
temporal
de 10 d\u00edas
VaR Param\u00e9trico Diversificado
(1.315)
(4.157)
VaR Param\u00e9trico Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(0,4)
(1,3)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado
(3.374)
(10.668)
VaR Param\u00e9trico No Diversificado (pb sobre Recursos Propios)
(1,1)
(3,4)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica
(962)
(3.041)
VaR Param\u00e9trico Simulaci\u00f3n Hist\u00f3rica (pb sobre Recursos Propios)
(0,3)
(1,0)
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Durante los ejercicios 2023 y 2022 , el Grupo no ha realizado reclasificaciones entre carteras de instrumentos
financieros.
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El desglose por origen de los ingresos por intereses por intereses devengados por el Grupo en los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Dep\u00f3sitos en bancos centrales (Nota 7)
195.896
32.641
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10.1)
19.354
2.545
Cr\u00e9ditos a la clientela (Nota 10.1)
1.396.676
794.513
Activos dudosos (Nota 10.1)
46.411
26.539
Valores representativos de deuda a coste amortizado (Nota 10.1)
698.019
1.042.425
Dep\u00f3sitos de Bancos Centrales (Nota 17.1)
\u2013
55.150
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables (Nota 11)
(49.678)
(703.805)
Actividad de seguros (Nota 20.2)
\u2013
\u2013
Rendimientos de contratos de pensiones vinculados a pensiones
\u00a0 y obligaciones similares
5
3
Otros rendimientos
39.221
24.823
2.345.904
1.274.834
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022 , clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista (Nota 7)
195.896
32.641
Activos financieros mantenidos para negociar (Nota 8.1)
926
20
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
\u00a0 valor razonable con cambios en resultados (Nota 8.2)
4.192
3.670
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
\u00a0 (Nota 9.1)
16.675
10.747
Activos financieros a coste amortizado (Nota 10) (**)
2.160.460
1.853.698
Actividad de seguros (Nota 20.2)
13.274
15.210
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables (Nota 11)
(49.678)
(703.805)
Ingresos generados por pasivos financieros (Nota 17.1)
\u2013
55.150
Otros rendimientos
4.159
7.503
2.345.904
1.274.834
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1412": { "value": "
El desglose por origen de los ingresos por intereses por intereses devengados por el Grupo en los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Dep\u00f3sitos en bancos centrales (Nota 7)
195.896
32.641
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10.1)
19.354
2.545
Cr\u00e9ditos a la clientela (Nota 10.1)
1.396.676
794.513
Activos dudosos (Nota 10.1)
46.411
26.539
Valores representativos de deuda a coste amortizado (Nota 10.1)
698.019
1.042.425
Dep\u00f3sitos de Bancos Centrales (Nota 17.1)
\u2013
55.150
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables (Nota 11)
(49.678)
(703.805)
Actividad de seguros (Nota 20.2)
\u2013
\u2013
Rendimientos de contratos de pensiones vinculados a pensiones
\u00a0 y obligaciones similares
5
3
Otros rendimientos
39.221
24.823
2.345.904
1.274.834
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022 , clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista (Nota 7)
195.896
32.641
Activos financieros mantenidos para negociar (Nota 8.1)
926
20
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
\u00a0 valor razonable con cambios en resultados (Nota 8.2)
4.192
3.670
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
\u00a0 (Nota 9.1)
16.675
10.747
Activos financieros a coste amortizado (Nota 10) (**)
2.160.460
1.853.698
Actividad de seguros (Nota 20.2)
13.274
15.210
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables (Nota 11)
(49.678)
(703.805)
Ingresos generados por pasivos financieros (Nota 17.1)
\u2013
55.150
Otros rendimientos
4.159
7.503
2.345.904
1.274.834
A continuaci\u00f3n, se presenta el importe del ingreso por comisiones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022
clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se han originado, as\u00ed como a los ep\u00edgrafes de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de dichos ejercicios en los que se han contabilizado:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por intereses
\u00a0 Comisiones de estudio y apertura
21.979
30.642
21.979
30.642
Ingresos por comisiones
\u00a0 Comisiones por riesgos contingentes
14.382
14.963
\u00a0 Comisiones por compromisos contingentes
3.442
3.299
\u00a0 Comisiones por servicios de cobros y pagos
295.020
298.141
\u00a0 Comisiones por servicios de valores
122.191
110.964
\u00a0 Comisiones por cambio de divisas y billetes extranjeros
286
252
\u00a0 Comisiones por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
128.759
135.387
\u00a0 Otras
16.958
10.238
581.038
573.244
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
\u00a0 Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 39)
1.460
3.646
1.460
3.646
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1411": { "value": "
El desglose por origen de los ingresos por intereses por intereses devengados por el Grupo en los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Dep\u00f3sitos en bancos centrales (Nota 7)
195.896
32.641
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10.1)
19.354
2.545
Cr\u00e9ditos a la clientela (Nota 10.1)
1.396.676
794.513
Activos dudosos (Nota 10.1)
46.411
26.539
Valores representativos de deuda a coste amortizado (Nota 10.1)
698.019
1.042.425
Dep\u00f3sitos de Bancos Centrales (Nota 17.1)
\u2013
55.150
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables (Nota 11)
(49.678)
(703.805)
Actividad de seguros (Nota 20.2)
\u2013
\u2013
Rendimientos de contratos de pensiones vinculados a pensiones
\u00a0 y obligaciones similares
5
3
Otros rendimientos
39.221
24.823
2.345.904
1.274.834
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022 , clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista (Nota 7)
195.896
32.641
Activos financieros mantenidos para negociar (Nota 8.1)
926
20
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
\u00a0 valor razonable con cambios en resultados (Nota 8.2)
4.192
3.670
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
\u00a0 (Nota 9.1)
16.675
10.747
Activos financieros a coste amortizado (Nota 10) (**)
2.160.460
1.853.698
Actividad de seguros (Nota 20.2)
13.274
15.210
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables (Nota 11)
(49.678)
(703.805)
Ingresos generados por pasivos financieros (Nota 17.1)
\u2013
55.150
Otros rendimientos
4.159
7.503
2.345.904
1.274.834
33. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales (Nota 17.1)
92.373
\u2013
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito (Nota 17.2)
182.413
28.244
Dep\u00f3sitos de la clientela (Nota 17.3)
410.622
154.527
Pasivos subordinados (Nota 17.4)
18.462
21.942
Otros d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 17.4)
100.034
28.259
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables (Nota 11)
126.858
(59.458)
Coste imputable a los fondos de pensiones constituidos (Nota 18)
6.125
97
Otros intereses
55.787
27.986
992.674
201.597
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022, clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
803.904
232.972
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables
126.858
(59.458)
Resto
61.912
28.083
992.674
201.597
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1410": { "value": "
El desglose por origen de los ingresos por intereses por intereses devengados por el Grupo en los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Dep\u00f3sitos en bancos centrales (Nota 7)
195.896
32.641
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10.1)
19.354
2.545
Cr\u00e9ditos a la clientela (Nota 10.1)
1.396.676
794.513
Activos dudosos (Nota 10.1)
46.411
26.539
Valores representativos de deuda a coste amortizado (Nota 10.1)
698.019
1.042.425
Dep\u00f3sitos de Bancos Centrales (Nota 17.1)
\u2013
55.150
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables (Nota 11)
(49.678)
(703.805)
Actividad de seguros (Nota 20.2)
\u2013
\u2013
Rendimientos de contratos de pensiones vinculados a pensiones
\u00a0 y obligaciones similares
5
3
Otros rendimientos
39.221
24.823
2.345.904
1.274.834
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022 , clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista (Nota 7)
195.896
32.641
Activos financieros mantenidos para negociar (Nota 8.1)
926
20
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
\u00a0 valor razonable con cambios en resultados (Nota 8.2)
4.192
3.670
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
\u00a0 (Nota 9.1)
16.675
10.747
Activos financieros a coste amortizado (Nota 10) (**)
2.160.460
1.853.698
Actividad de seguros (Nota 20.2)
13.274
15.210
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables (Nota 11)
(49.678)
(703.805)
Ingresos generados por pasivos financieros (Nota 17.1)
\u2013
55.150
Otros rendimientos
4.159
7.503
2.345.904
1.274.834
A continuaci\u00f3n, se presenta el importe del ingreso por comisiones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022
clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se han originado, as\u00ed como a los ep\u00edgrafes de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de dichos ejercicios en los que se han contabilizado:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por intereses
\u00a0 Comisiones de estudio y apertura
21.979
30.642
21.979
30.642
Ingresos por comisiones
\u00a0 Comisiones por riesgos contingentes
14.382
14.963
\u00a0 Comisiones por compromisos contingentes
3.442
3.299
\u00a0 Comisiones por servicios de cobros y pagos
295.020
298.141
\u00a0 Comisiones por servicios de valores
122.191
110.964
\u00a0 Comisiones por cambio de divisas y billetes extranjeros
286
252
\u00a0 Comisiones por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
128.759
135.387
\u00a0 Otras
16.958
10.238
581.038
573.244
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
\u00a0 Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 39)
1.460
3.646
1.460
3.646
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1409": { "value": "
El desglose por origen de los ingresos por intereses por intereses devengados por el Grupo en los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Dep\u00f3sitos en bancos centrales (Nota 7)
195.896
32.641
Dep\u00f3sitos en entidades de cr\u00e9dito (Nota 10.1)
19.354
2.545
Cr\u00e9ditos a la clientela (Nota 10.1)
1.396.676
794.513
Activos dudosos (Nota 10.1)
46.411
26.539
Valores representativos de deuda a coste amortizado (Nota 10.1)
698.019
1.042.425
Dep\u00f3sitos de Bancos Centrales (Nota 17.1)
\u2013
55.150
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables (Nota 11)
(49.678)
(703.805)
Actividad de seguros (Nota 20.2)
\u2013
\u2013
Rendimientos de contratos de pensiones vinculados a pensiones
\u00a0 y obligaciones similares
5
3
Otros rendimientos
39.221
24.823
2.345.904
1.274.834
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022 , clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista (Nota 7)
195.896
32.641
Activos financieros mantenidos para negociar (Nota 8.1)
926
20
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
\u00a0 valor razonable con cambios en resultados (Nota 8.2)
4.192
3.670
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
\u00a0 (Nota 9.1)
16.675
10.747
Activos financieros a coste amortizado (Nota 10) (**)
2.160.460
1.853.698
Actividad de seguros (Nota 20.2)
13.274
15.210
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables (Nota 11)
(49.678)
(703.805)
Ingresos generados por pasivos financieros (Nota 17.1)
\u2013
55.150
Otros rendimientos
4.159
7.503
2.345.904
1.274.834
33. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales (Nota 17.1)
92.373
\u2013
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito (Nota 17.2)
182.413
28.244
Dep\u00f3sitos de la clientela (Nota 17.3)
410.622
154.527
Pasivos subordinados (Nota 17.4)
18.462
21.942
Otros d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 17.4)
100.034
28.259
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables (Nota 11)
126.858
(59.458)
Coste imputable a los fondos de pensiones constituidos (Nota 18)
6.125
97
Otros intereses
55.787
27.986
992.674
201.597
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022, clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
803.904
232.972
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables
126.858
(59.458)
Resto
61.912
28.083
992.674
201.597
A continuaci\u00f3n, se presenta el importe del ingreso por comisiones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022
clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se han originado, as\u00ed como a los ep\u00edgrafes de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de dichos ejercicios en los que se han contabilizado:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por intereses
\u00a0 Comisiones de estudio y apertura
21.979
30.642
21.979
30.642
Ingresos por comisiones
\u00a0 Comisiones por riesgos contingentes
14.382
14.963
\u00a0 Comisiones por compromisos contingentes
3.442
3.299
\u00a0 Comisiones por servicios de cobros y pagos
295.020
298.141
\u00a0 Comisiones por servicios de valores
122.191
110.964
\u00a0 Comisiones por cambio de divisas y billetes extranjeros
286
252
\u00a0 Comisiones por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
128.759
135.387
\u00a0 Otras
16.958
10.238
581.038
573.244
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
\u00a0 Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 39)
1.460
3.646
1.460
3.646
37. Gastos por comisiones
A continuaci\u00f3n, se presenta el importe del gasto por comisiones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022
clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se han originado, as\u00ed como a los ep\u00edgrafes de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de dichos ejercicios en los que se han contabilizado:
Miles de euros
2023
2022
Gastos por intereses
\u00a0 Comisiones cedidas a intermediarios
794
5.318
\u00a0 Otras comisiones
\u2013
79
794
5.397
Gastos por comisiones
\u00a0 Operaciones activas y pasivas
10.267
2.510
\u00a0 Comisiones cedidas otras entidades y corresponsales
15.982
15.540
\u00a0 Comisiones pagadas por operaciones con valores
3.882
3.659
\u00a0 Otras comisiones
17.483
26.503
47.614
48.212
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33. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales (Nota 17.1)
92.373
\u2013
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito (Nota 17.2)
182.413
28.244
Dep\u00f3sitos de la clientela (Nota 17.3)
410.622
154.527
Pasivos subordinados (Nota 17.4)
18.462
21.942
Otros d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 17.4)
100.034
28.259
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables (Nota 11)
126.858
(59.458)
Coste imputable a los fondos de pensiones constituidos (Nota 18)
6.125
97
Otros intereses
55.787
27.986
992.674
201.597
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022, clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
803.904
232.972
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables
126.858
(59.458)
Resto
61.912
28.083
992.674
201.597
37. Gastos por comisiones
A continuaci\u00f3n, se presenta el importe del gasto por comisiones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022
clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se han originado, as\u00ed como a los ep\u00edgrafes de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de dichos ejercicios en los que se han contabilizado:
Miles de euros
2023
2022
Gastos por intereses
\u00a0 Comisiones cedidas a intermediarios
794
5.318
\u00a0 Otras comisiones
\u2013
79
794
5.397
Gastos por comisiones
\u00a0 Operaciones activas y pasivas
10.267
2.510
\u00a0 Comisiones cedidas otras entidades y corresponsales
15.982
15.540
\u00a0 Comisiones pagadas por operaciones con valores
3.882
3.659
\u00a0 Otras comisiones
17.483
26.503
47.614
48.212
39. Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Ingresos de las inversiones inmobiliarias (Nota 13.2)
33.708
38.872
Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 36)
1.460
3.647
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
9.972
10.487
Gastos explotaci\u00f3n actividad inmobiliaria
(17.259)
(9.686)
Contribuci\u00f3n al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 1.11)
(43.684)
(24.149)
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (Nota 1.10)
(88.275)
(87.665)
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito (Nota 1.13)
(63.844)
\u2013
Prestaci\u00f3n Patrimonial activos fiscales diferidos monetizables (Nota 24.4)
(23.289)
(25.429)
Gastos de sociedades con actividad inmobiliaria
(30.134)
(53.311)
Comisiones de agentes
(28.404)
(14.588)
Gastos riesgo operacional
(3.132)
(2.015)
Otros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n
(8.417)
5.342
(261.298)
(158.495)
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La r\u00fabrica de \u201cOtros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n\u201d incluye otros ingresos y gastos por actividades de
explotaci\u00f3n no incluidos en otras r\u00fabricas de este ep\u00edgrafe, tales como compensaciones de determinados
gastos, indemnizaciones recibidas, ingresos por servicios diversos del Banco o de las sociedades dependientes
del Grupo, etc.
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Resultado del servicio del seguro
13.664
14.696
Ingresos ordinarios de seguro
14.162
17.922
Gastos del servicio de seguro
(498)
(3.226)
Resultado por contratos de reaseguro
41
161
13.705
14.857
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La tabla siguiente muestra la aportaci\u00f3n de cada producto de seguros a los ingresos netos de gastos del Grupo
en los ejercicios 2023 y 2022.
Miles de euros
2023
2022 (*)
Seguros de vida
13.664
14.696
Individual
13.807
14.867
Colectivos
(143)
(171)
Seguros no vida
\u2013
\u2013
Hogar
\u2013
\u2013
Resto no vida
\u2013
\u2013
13.664
14.696
41.1. Gastos de personal
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe de \u201cGastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de
los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Sueldos y salarios
354.474
367.674
Seguridad Social
100.285
106.745
Dotaciones a planes de pensiones de prestaci\u00f3n definida
118
93
Dotaciones a planes de pensiones de aportaci\u00f3n definida
18.057
18.821
Indemnizaciones
2.977
3.655
Gastos de formaci\u00f3n
1.529
612
Otros gastos de personal
9.321
8.527
486.761
506.127
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El n\u00famero medio de empleados del Grupo, distribuido por categor\u00edas profesionales, al 31 de diciembre de 2023
y 2022 es el siguiente:
N\u00famero medio de personas
2023
2022
Hombres
Mujeres
Hombres
Mujeres
Grupo 1
3.165
3.671
3.505
3.960
Nivel I
19
8
27
8
Nivel II
48
14
53
17
Nivel III
200
72
236
82
Nivel IV
439
199
491
210
Nivel V
1.017
787
1.096
804
Nivel VI
104
117
133
140
Nivel VII
456
748
493
783
Nivel VIII
496
906
523
956
Nivel IX
230
542
224
525
Nivel X
104
207
167
338
Nivel XI
39
53
46
69
Nivel XII
12
16
14
23
Nivel XIII
1
1
2
4
Nivel XIV
\u2013
1
\u2013
1
Grupo 2
14
11
18
12
Nivel I
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Nivel II
13
11
16
12
Nivel III
1
\u2013
2
\u2013
Nivel IV
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Nivel V
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Personal de limpieza
\u2013
1
\u2013
1
Otros
5
5
4
4
Total Entidad Dominante
3.184
3.688
3.527
3.977
Otras empresas del Grupo
331
474
381
531
Total Grupo Unicaja
3.515
4.162
3.908
4.508
Nota: El concepto \u201cOtros\u201d recoge el n\u00famero medio de empleados procedentes de Liberbank Digital, S.A.U. que han sido traspasados como
empleados de la entidad dominante sujetos al XVII Convenio colectivo estatal de empresas de consultor\u00eda y estudios de mercado y de la opini\u00f3n
p\u00fablica.
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose por conceptos de los importes registrados en los ep\u00edgrafes \u201cProvisiones
- Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d, \u201cProvisiones - Otras retribuciones a los
empleados a largo plazo\u201d y \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d de los balances consolidados al 31
de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022
Provisiones - Provisiones para pensiones y obligaciones similares (Nota 18)
182.826
260.235
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
91.258
127.539
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo
91.568
132.696
Contratos de seguros vinculados a pensiones (Nota 15)
21.509
23.167
Prestaci\u00f3n post-empleo
21.509
23.167
Durante el ejercicio 2002, la Entidad Dominante lleg\u00f3 a un acuerdo con sus empleados para la modificaci\u00f3n y
transformaci\u00f3n de su sistema de previsi\u00f3n social complementaria en un modelo mixto de aportaci\u00f3n definida y
prestaci\u00f3n definida, por el que se formaliz\u00f3 un plan de pensiones de empleo exteriorizado en Unifondo
Pensiones V, Fondo de Pensiones. Para llevar a cabo dicha modificaci\u00f3n y transformaci\u00f3n, la entidad rescat\u00f3 las
p\u00f3lizas de seguros que, en aquel momento, cubr\u00edan los pasivos actuariales. Simult\u00e1neamente fue realizada una
dotaci\u00f3n al Fondo interno de pensiones siendo posteriormente aportado a Unifondo Pensiones V, Fondo de
Pensiones una parte del importe dotado.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la cuenta de posici\u00f3n de Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones
ascend\u00eda a un importe de 266.662 miles de euros y 262.986 miles de euros, respectivamente. Dicho importe
incluye tanto las necesidades por aportaci\u00f3n definida como las de prestaci\u00f3n definida que fueron calculadas
siguiendo los criterios indicados en la Nota 2.12.
Detallamos a continuaci\u00f3n se detalla a cu\u00e1nto ascienden a 31 de diciembre de 2023 y 2022, las cuentas de
posici\u00f3n de los distintos Planes de Pensiones de Unicaja Banco. Dichos importes incluyen tanto las necesidades
por aportaci\u00f3n definida como las de prestaci\u00f3n definida que fueron calculadas siguiendo los criterios indicados
en la Nota 2.12.
Miles de euros
2023
2022
Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones
266.662
262.986
Fondo Empleados Caja Extremadura
54.789
54.436
Fondempleo Caja Espa\u00f1a, Fondo de Pensiones
100.419
94.181
FPCajastur
250.777
262.933
Fondo Pensiones Empleados CCM
199.998
191.949
Fondem Cantabria, Fondo de Pensiones
199.998
191.949
Fonduero Personal, Fondo de Pensiones
55.206
52.099
Durante el ejercicio 2014, el Grupo Unicaja adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n mayoritaria en el capital de Banco de Caja
Espa\u00f1a de Inversiones, Salamanca y Soria, S.A. (Espa\u00f1aDuero), que, de acuerdo con sus correspondientes
convenios laborales vigentes, debe complementar las percepciones de la Seguridad Social que corresponden a
sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad, incapacidad permanente o
gran invalidez.
Durante el ejercicio 2021, con motivo de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A. por parte de Unicaja, se
aportan al Grupo Unicaja una serie de compromisos post-empleo, as\u00ed como retribuciones a largo plazo, que se
detallan en los apartados siguientes de esta nota.
A continuaci\u00f3n, se detallan los distintos compromisos post-empleo tanto de prestaci\u00f3n definida como de
aportaci\u00f3n definida asumidos por el Grupo:
Planes de aportaci\u00f3n definida
Las aportaciones realizadas por el Grupo Unicaja durante el ejercicio 2023 al fondo de pensiones externo han
ascendido a 18.057 miles de euros (18.821 miles de euros en el ejercicio 2022), que se encuentran
contabilizados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Gastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidadas de dichos ejercicios.
Planes de prestaci\u00f3n definida
El valor actual de los compromisos ha sido determinado por actuarios cualificados, quienes han aplicado para
cuantificarlos los siguientes criterios:
\u2013 M\u00e9todo de c\u00e1lculo: \u201cde la unidad de cr\u00e9dito proyectada\u201d, que contempla cada a\u00f1o de servicio como
generador de una unidad adicional de derecho a las prestaciones y valora cada unidad de forma
separada.
\u2013 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: insesgadas y compatibles entre s\u00ed. Las hip\u00f3tesis actuariales m\u00e1s
significativas que se han considerado en sus c\u00e1lculos se detallada en la Nota 2.12.
\u2013 Edad estimada de jubilaci\u00f3n de los empleados: que se calcula para cada empleado en base a la mejor
informaci\u00f3n disponible a la fecha de los estados financieros.
En el valor razonable de los activos destinados a la cobertura de compromisos por pensiones no afectos se
incluye el valor razonable de las p\u00f3lizas de seguros contratadas por el Grupo con la sociedad Unicorp Vida,
Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. y con Uni\u00f3n Duero Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A. para la
cobertura de los compromisos asumidos con los empleados a los que se les garantiza una prestaci\u00f3n
complementaria en el momento de su jubilaci\u00f3n que se han explicado anteriormente. Estas p\u00f3lizas de seguros,
al estar contratada con una sociedad que tiene el car\u00e1cter de entidad vinculada a la Entidad (Nota 12), se
presenta contabilizada por su valor razonable en el ep\u00edgrafe de \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d
del activo del balance, al no ser considerada contablemente como un \u201cactivo afecto\u201d. El valor razonable de estas
p\u00f3lizas se ha calculado mediante m\u00e9todos actuariales, descontando los flujos de pagos previstos en la p\u00f3liza al
tipo de actualizaci\u00f3n que corresponda de acuerdo con la curva IBOXX AA Corporate, en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n
financiera de los compromisos.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el valor razonable de los activos afectos a la cobertura de retribuciones post-
empleo se desglosaba de la siguiente forma:
Miles de euros
2023
2022
Naturaleza de los Activos afectos a la Cobertura de Compromisos
Activos del plan cubiertos mediante p\u00f3liza de seguros
336.508
376.690
P\u00f3lizas de seguro contratadas por el Plan vinculadas a la
\u00a0 cobertura de los compromisos por prestaci\u00f3n definida
21.508
23.167
Plan pensiones externo de aportaci\u00f3n definida
729.234
701.854
1.087.250
1.101.711
Los compromisos por pensiones materializados en planes de aportaci\u00f3n definida se liquidan mediante las
entregas de fondos que anualmente realiza el Grupo a favor de los beneficiarios de los mismos; casi
exclusivamente, empleados en activo del Grupo. Dichas aportaciones se devengan con cargo a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio correspondiente (Nota 2.12.1) y, por tanto, no suponen el registro
de un pasivo por este concepto en los balances consolidados adjuntos.
Los importes registrados en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas por las aportaciones
realizadas a estos planes en los ejercicios 2023 y 2022, ascienden a 18.057 miles de euros y 18.821 miles de
euros, respectivamente (Nota 41.1).
El importe total de p\u00e9rdidas y ganancias actuariales que se han registrado en el estado de ingresos y gastos
reconocidos consolidado del ejercicio 2023 que no ser\u00e1n reclasificadas a resultados asciende a 3.509 miles de
euros de p\u00e9rdida bruta (15.577 miles de euros de p\u00e9rdida bruta en el ejercicio 2022 ), que tras el correspondiente
efecto fiscal suponen 2.456 miles de euros de p\u00e9rdida neta (10.904 miles de eu ros de p\u00e9rdida neta en el
ejercicio 2022 ).
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre los saldos iniciales y finales del valor actual de la obligaci\u00f3n por prestaciones definidas del Grupo Unicaja para
los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 1 de enero de 2023
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses
1.732
627
120
1.563
1.535
935
273
4.026
10.811
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(3.666)
(835)
(203)
(3.027)
(3.679)
(402)
(245)
(4.784)
(16.841)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(2.441)
(236)
98
(794)
(3.437)
16
(3)
(971)
(7.768)
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(1.225)
(599)
(301)
(2.233)
(242)
(418)
(242)
(3.813)
(9.073)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.194)
(1.503)
(351)
(4.738)
(4.002)
(3.259)
(989)
(10.293)
(30.329)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ix) Reducciones
(426)
\u2013
(172)
171
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(427)
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.907
44.687
28.738
8.260
122.307
322.775
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 1 de enero de 2022
76.947
26.841
5.807
72.064
35.136
40.126
11.818
151.530
420.269
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses
192
77
13
172
300
341
100
1.291
2.486
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(12.664)
(4.724)
(960)
(16.141)
(1.209)
(6.063)
(1.646)
(8.866)
(52.273)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(1.474)
365
330
(554)
(1.634)
1.015
153
25.374
23.575
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(11.190)
(5.089)
(1.290)
(15.587)
425
(7.078)
(1.799)
(34.240)
(75.848)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.043)
(1.467)
(394)
(4.887)
(3.991)
(2.940)
(1.051)
(10.597)
(30.370)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(1.576)
\u2013
(302)
730
20.597
\u2013
\u2013
\u2013
19.449
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre los saldos iniciales y finales del valor actual del valor razonable de los activos del plan y los saldos iniciales y
finales de cualesquiera derechos de reembolso reconocidos como activos por el Grupo Unicaja para los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor razonable de activos al 1 de enero de 2023
55.404
18.943
4.483
44.582
46.618
42.318
13.372
174.138
399.858
(i) Coste de servicios del ejercicio corriente
(aportaciones)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses (rentabilidad esperada
\u00a0 de activos)
1.654
571
227
1.339
1.205
1.127
403
4.760
11.286
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
779
636
\u2013
(3.300)
2.082
\u2013
\u2013
\u2013
197
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(3.701)
(648)
(81)
(1.592)
(3.406)
(720)
(619)
(13.125)
(23.892)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(2.808)
(609)
(11)
(262)
3.909
686
(163)
(1.964)
(1.222)
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(893)
(39)
(70)
(1.330)
(7.315)
(1.406)
(456)
(11.161)
(22.670)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.194)
(1.503)
(352)
(3.420)
(3.996)
(3.259)
(989)
(10.293)
(29.006)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(426)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(426)
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2023
48.516
17.999
4.277
37.609
42.503
39.466
12.167
155.480
358.017
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor razonable de activos al 1 de enero de 2022
77.710
26.205
5.830
58.822
34.146
52.430
15.451
200.119
470.713
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
(aportaciones)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses (rentabilidad esperada
\u00a0 de activos)
170
75
(237)
139
292
410
132
1.555
2.536
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
79
290
\u2013
273
2.336
\u2013
\u2013
\u2013
2.978
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(15.937)
(6.160)
(716)
(11.585)
(6.776)
(7.582)
(1.159)
(16.940)
(66.855)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(1.293)
22
98
(160)
(1.433)
686
577
25.271
23.768
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(14.644)
(6.182)
(814)
(11.425)
(5.343)
(8.268)
(1.736)
(42.211)
(90.623)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.043)
(1.467)
(394)
(3.496)
(3.976)
(2.940)
(1.051)
(10.597)
(28.964)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(1.576)
\u2013
\u2013
428
20.597
\u2013
\u2013
\u2013
19.449
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2022
55.403
18.943
4.483
44.581
46.619
42.318
13.373
174.137
399.857
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre el valor actual de la obligaci\u00f3n por los compromisos post-empleo de las prestaciones definidas y el valor
razonable de los activos afectos al mismos (sin incluir contratos de seguros vinculados a pensiones), con los activos y pasivos reconocidos en el balance
consolidado del Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.906
44.687
28.738
8.261
122.307
322.775
(i) Coste de los servicios pasados no
\u00a0 reconocido en balance
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Cualquier importe no reconocido como
\u00a0 activo
\u2013
\u2013
\u2013
4.925
\u2013
\u2013
3.906
\u2013
8.831
(iii) Valor razonable de cualquier derecho de
\u00a0 reembolso reconocido como activo
\u2013
\u2013
616
\u2013
\u2013
10.729
\u2013
33.173
44.518
(iv) Otros importes reconocidos en balance
(1.982)
(19.016)
\u2013
(16.279)
(2.340)
\u2013
\u2013
\u2013
(39.617)
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2023
48.320
\u2013
4.174
34.552
42.347
39.467
12.167
155.480
336.507
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
(i) Coste de los servicios pasados no
\u00a0 reconocido en balance
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Cualquier importe no reconocido como
\u00a0 activo
\u2013
\u2013
\u2013
4.909
\u2013
\u2013
4.151
\u2013
9.060
(iii) Valor razonable de cualquier derecho de
\u00a0 reembolso reconocido como activo
\u2013
\u2013
204
2.418
\u2013
10.854
\u2013
40.780
54.256
(iv) Otros importes reconocidos en balance
(2.708)
(20.727)
\u2013
(18.377)
(4.374)
\u2013
\u2013
\u2013
(46.186)
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2022
55.148
\u2013
4.368
40.888
46.459
42.318
13.372
174.138
376.691
A continuaci\u00f3n, se presentan los importes correspondientes al ejercicio 2023, y para los cuatro periodos anuales precedentes, en cuanto al valor presente de las
obligaciones para beneficios definidos, el valor razonable de los activos del plan y los ajustes por experiencia que surgen de los activos y pasivos del plan.
Miles de euros
Valor actual de las obligaciones
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
A\u00f1o 2019
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2019
85.854
33.919
6.145
82.717
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
208.635
A\u00f1o 2020
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2020
83.818
28.116
6.796
75.266
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
193.996
A\u00f1o 2021
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(946)
(4.207)
59
2.501
(2.593)
Valor a 31 de diciembre de 2021
76.947
26.841
5.807
72.064
35.136
40.126
11.818
151.530
420.269
A\u00f1o 2022
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
A\u00f1o 2023
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.906
44.687
28.738
8.261
122.307
322.775
Miles de euros
Valor razonable de los activos
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
A\u00f1o 2019
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2019
86.684
27.219
6.421
62.588
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
182.912
A\u00f1o 2020
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2020
83.398
27.207
5.955
60.137
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
176.697
A\u00f1o 2021
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(416)
160
1
2.994
2.739
Valor a 31 de diciembre de 2021
77.710
26.205
5.830
58.822
34.146
52.430
15.451
200.119
470.713
A\u00f1o 2022
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2022
55.404
18.943
4.483
44.582
46.618
42.318
13.372
174.138
399.858
A\u00f1o 2023
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2023
48.517
17.999
4.277
37.608
42.502
39.467
12.167
155.480
358.017
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del gasto total reconocido en el patrimonio neto de los ejercicios 2023 y
2022, y las partidas en las que se han incluido.
Definici\u00f3n
Partida de resultados
a) Coste de los servicios del ejercicio corriente
Gastos de personal
b) Coste por intereses
Gastos por intereses
c) Rentabilidad esperada de los activos
Ingresos por intereses
d) Coste del servicio pasado reconocido en el ejercicio
Provisiones/ reversi\u00f3n
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
Origen
Liberbank
Total
a) Coste de los servicios
del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
b) Coste por intereses
84
627
5
559
334
1.609
c) Rentabilidad esperada
de los activos
(6)
(571)
(112)
(182)
(931)
(1.802)
d) P\u00e9rdidas y ganancias
reconocidas en el
ejercicio
35
(187)
(122)
(1.571)
8.385
6.540
e) Coste del servicio
pasado reconocido en el
ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
Origen
Liberbank
Total
a) Coste de los servicios
del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
b) Coste por intereses
23
77
1
59
12
172
c) Rentabilidad esperada
de los activos
(1)
(75)
250
(14)
(369)
(209)
d) P\u00e9rdidas y ganancias
reconocidas en el
ejercicio
3.273
1.436
(244)
(5.676)
18.825
17.614
e) Coste del servicio
pasado reconocido en el
ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
A continuaci\u00f3n, se presentan las principales hip\u00f3tesis actuariales utilizadas por el Grupo Unicaja referidas al 31
de diciembre de 2023.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 1 Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 15,33 y 7,34 a\u00f1os para las obligaciones y
10,54 y 1,92 a\u00f1os para los activos.
\u2013 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6288% y 3,5991% para las
obligaciones y 3,6206% y 3,5991% para los activos.
\u25e6 Tasa de crecimiento de salarios: 2,5% para la n\u00ba505003000038.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1,5%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del Colectivo III
(Prestaci\u00f3n Definida. Empleados procedentes de Banco Urquijo), el tipo aplicado es 3,1450%
(n\u00ba505003000038).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del Colectivo
VI (Beneficiarios del Plan) con cash-flow matching, el tipo aplicado es 3,1207%
(n\u00ba505203000039).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza de los
Beneficiarios procedentes de los Colectivos I (Mixto. Sistema General), II y III que disfrutan de
rentas actuariales, el tipo aplicado es 3,1380% (n\u00ba505203000046).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza
correspondiente a las prestaciones no financiadas por el Plan por l\u00edmites en la aportaci\u00f3n, el
tipo aplicado es 3,1303% (n\u00ba505203000044).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: 65 a\u00f1os, excepto casos con conocimiento de anticipo en la edad de
jubilaci\u00f3n para la n\u00ba505003000038 y beneficiarios para el resto.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 2 Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 10,96 y 6,15 a\u00f1os tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6201% y 3,5889% tanto para las
obligaciones como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1,5%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza que cubre los
compromisos derivados de los Convenios Colectivos de Cajas de Ahorros y de Banca, el tipo
aplicado es del 3,1381% (n\u00ba505003000041).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del colectivo
de prejubilados (pasivos) el tipo aplicado es 3,1299% (n\u00ba505003000043).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del colectivo
de prejubilados (riesgo) el tipo aplicado es 3,1306% (n\u00ba505003000042).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza de rentas, el
tipo aplicado es el 3,1103% (n\u00ba505003000047).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 1 Espa\u00f1aDuero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Para prestaciones de beneficiarios cubiertas en el Plan y no aseguradas 3,5805% y
5,55 a\u00f1os respectivamente para las obligaciones.
\u25e6 Para las prestaciones de beneficiarios cubiertas en el Plan y aseguradas en p\u00f3liza
RV81 12000017, 3,6204% y 11,17 a\u00f1os respectivamente para las obligaciones y los
activos.
\u25e6 Para prestaciones de part\u00edcipes y beneficiarios 3,6181% y 10,40 a\u00f1os
respectivamente para las obligaciones y el patrimonio del Plan de Pensiones y el
capital asegurado en p\u00f3liza respectivamente para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: oscila entre 0% y 1,5% (diferencia entre 2024 al 2,5% / resto al
2% y 1,5% en plan 2 p\u00f3liza 02/02).
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos y pasivos del plan 7,56%.
\u2013 Para los pasivos asegurados dentro del plan 3,1382%.
\u2013 Para part\u00edcipes del plan: 0%.
\u2013 Para la P\u00f3liza de excesos del Plan: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 2 Espa\u00f1aDuero:
Compromisos procedentes de Caja Duero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Para prestaciones de activos no adheridos al Plan de Pensiones del sistema de
empleo de Caja Duero (p\u00f3liza RD80 01/000002), en referencia a los tipos aplicados
3,6245% para las obligaciones y 2,9360% para los activos, as\u00ed como una duraci\u00f3n
financiera de 12,14 a\u00f1os para las obligaciones y 0,81 a\u00f1os para los activos.
\u25e6 Para las prestaciones de la p\u00f3liza de pasivos RV80 02/000002, en referencia a los
tipos aplicados 3,5861% para las obligaciones y los activos, as\u00ed como una duraci\u00f3n
financiera para ambos de 5,90 a\u00f1os.
\u25e6 Para prestaciones de la p\u00f3liza de pasivos 1440001 un 3,5928% y 6,02 a\u00f1os
respectivamente.
\u25e6 Fondo Interno un 3,6395% y una duraci\u00f3n financiera de 6,87 a\u00f1os.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2% para la p\u00f3liza 01/02, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo
2%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos no adheridos al plan 2,9360%.
\u2013 Para la p\u00f3liza 02/02 3,1088%.
\u2013 Para la p\u00f3liza de pasivos 1440001: 3,1060%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: 65 a\u00f1os para la p\u00f3liza 01/02 y beneficiarios para el resto.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Caja Espa\u00f1a:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Prestaciones de beneficiarios p\u00f3liza 8.118: 3,6024% (duraci\u00f3n financiera de 7,76
a\u00f1os).
\u25e6 Prestaciones de beneficiarios p\u00f3liza PCP-1.001: 3,5898% (duraci\u00f3n financiera de
6,19 a\u00f1os).
\u25e6 Tasa de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 2%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la p\u00f3liza 8.118 contempla un cashflow matching al tipo del 3,1228%.
\u2013 Para los activos afectos a la p\u00f3liza 1.001 contempla un cashflow matching al tipo del 3,1120%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales de los Planes Origen Liberbank:
Compromisos procedentes de Cajastur \u2013 Plan 1 (n\u00ba 14785):
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso es de 9,01 a\u00f1os tanto para las obligaciones como para los
activos.
\u2013 El tipo aplicado para cada compromiso es del 3,6109% tanto para las obligaciones como para
los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1291%.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Extremadura \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 N\u00famero 1035: 3,5981% y 7,13 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 1002: 3,5953% y 6,68 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 53579: 3,5882% y 6,27 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 54282: 3,6335% y 18,40 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: sin revalorizaci\u00f3n la n\u00ba54282, 2% la n\u00ba53579 y para las n\u00ba1035
y n\u00ba1002, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1164% para la n\u00ba1035, 3,1135% para la n\u00ba1002,
3,1117% para la n\u00ba53579 y 3,1480% para la n\u00ba54282.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Cantabria \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u2013 N\u00famero 52493: 3,5943% y 6,73 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 N\u00famero 52907: 3,6013% y 7,68 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 N\u00famero 53083 (diferida): 3,6290% y 14,83 a\u00f1os respectivamente tanto para las
obligaciones como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2% la n\u00famero 53083 (diferida) y para las n\u00famero 52493 y
52907, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1148% para la n\u00ba52493, 3,1217% la n\u00ba52907 y
3,1459% para la n\u00ba53083 (diferida).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de BCM \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u2013 N\u00famero 303 y resto de pasivos asegurados: 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente
tanto para las obligaciones como para los activos.
\u2013 Autoasegurados: 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 Altas 2021/2022 (pendientes de asegurar): 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente
tanto para las obligaciones como para los activos.
\u2013 Fondo Interno: 3,5932% y 6,37 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 0% para el Fondo Interno y para el resto, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y
resto m\u00e1ximo 1,6%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1314%.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Los datos sobre sensibilidad del valor actual de las obligaciones al 31 de diciembre de 2023 con respecto a
variaciones en el tipo de inter\u00e9s y en el crecimiento salarial son los siguientes:
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Unicaja
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,01 %
0,01 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,81) %
4,09 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Espa\u00f1aDuero
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,26) %
3,71 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes BCLM
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,44) %
3,71 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Cantabria
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,68) %
1,66 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Extremadura
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,31) %
3,97 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Cajastur
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,29) %
4,49 %
Por su parte, los datos sobre sensibilidad del valor actual de las obligaciones al 31 de diciembre de 2022 con
respecto a variaciones en el tipo de inter\u00e9s y en el crecimiento salarial son los siguientes:
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Unicaja
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,01 %
(0,01) %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,03) %
4,34 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Espa\u00f1aDuero
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,94) %
4,04 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes BCLM
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,80) %
5,28 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Cantabria
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,94) %
4,26 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Extremadura
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,47) %
3,73 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Cajastur
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,45) %
4,82 %
En el cierre 2023, en base a las tablas de mortalidad utilizadas, la esperanza de vida estimada para una persona
que se jubilar\u00eda al cierre del ejercicio 2023 es de 28,18 a\u00f1os en el caso de las mujeres y de 24,46 a\u00f1os en el de
los hombres.
En el pasado cierre de 2022 , en base a las tablas de mortalidad utilizadas, la esperanza de vida estimada para
una persona que se jubilar\u00eda al cierre del ejercicio 2022 era de 28,05 a\u00f1os en el caso de las mujeres y de 24,32
a\u00f1os en el de los hombres.
En el cierre 2023, para Planes Unicaja y Espa\u00f1aDuero la esperanza de vida desde la jubilaci\u00f3n para una
persona que se jubilar\u00eda 20 a\u00f1os despu\u00e9s del cierre del ejercicio 2023 es de 30,51 a\u00f1os en el caso de las
mujeres y 26,87 a\u00f1os en el caso de los hombres.
En el pasado cierre de 2022 para Planes Unicaja y Espa\u00f1aDuero la esperanza de vida desde la jubilaci\u00f3n para
una persona que se jubilar\u00eda 20 a\u00f1os despu\u00e9s del cierre del ejercicio 2022 era de 30,41 a\u00f1os en el caso de las
mujeres y 26,99 a\u00f1os en el caso de los hombres.
La estimaci\u00f3n del pago de las distintas prestaciones por compromisos post-empleo para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os
es la siguiente:
Miles de euros
Unicaja
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
6.506
6.356
6.174
5.979
5.767
25.138
Otras prestaciones a largo plazo
36.551
28.008
18.104
8.449
2.415
879
Total prestaciones
43.057
34.364
24.278
14.428
8.182
26.017
Miles de euros
Espa\u00f1aDuero
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
4.945
4.669
4.490
4.300
4.100
17.000
Otras prestaciones a largo plazo
63
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total prestaciones
5.008
4.669
4.490
4.300
4.100
17.000
Miles de euros
Liberbank
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
18.057
17.685
17.117
16.510
15.876
68.515
Otras prestaciones a largo plazo
22.800
16.446
10.746
4.207
73
31
Total prestaciones
40.857
34.131
27.863
20.717
15.949
68.546
En relaci\u00f3n con las prestaciones estimadas para el ejercicio siguiente:
\u25e6 Para la prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n, la cuant\u00eda de las aportaciones ser\u00e1 igual al coste normal y
suplementario, en su caso, resultante de la \u00faltima valoraci\u00f3n actuarial realizada por el Actuario del Plan
al cierre del ejercicio anterior.
\u25e6 Para las prestaciones definidas de incapacidad, viudedad y orfandad de los colectivos de Prestaci\u00f3n
Definida, se aportar\u00e1 el importe equivalente a la prima anual necesaria para su cobertura, a trav\u00e9s de
una P\u00f3liza de Seguro Colectivo de Vida, cuyo importe se presupuesta en funci\u00f3n de los importes
abonados en el ejercicio anterior.
\u25e6 Para las prestaciones definidas de incapacidad, viudedad y orfandad de los colectivos de Aportaci\u00f3n
Definida, se aportar\u00e1 el coste de la prima de seguro correspondiente a estas prestaciones de riesgo
establecido al efecto con la Entidad Aseguradora, en la parte necesaria para alcanzar dichas
prestaciones, deduciendo los fondos de capitalizaci\u00f3n constituidos. Generalmente, se estiman en
funci\u00f3n de los importes abonados en el ejercicio anterior.
El importe de prima abonado a las p\u00f3lizas de seguros que aseguran las contingencias de fallecimiento e
invalidez de los empleados, en el ejercicio 2023, ha ascendido a 3.077 miles de euros (3.654 miles de euros en
el ejercicio 2022), encontr\u00e1ndose registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Gastos de personal\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 2.12.3 y Nota 41.1).
Los importes registrados por los compromisos alcanzados con los empleados en caso de que se cumplan 20 y
35 a\u00f1os de servicio en la Entidad, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 ascienden a 4.433 miles de euros y
4.804 miles de euros, y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones - Pensiones y obligaciones de
prestaciones definidas post-empleo\u201d de los balances consolidados a dichas fechas.
Con fecha 1 de junio de 2016, Liberbank, S.A. alcanz\u00f3 un acuerdo laboral con la mayor\u00eda sindical, con el objetivo
de establecer las condiciones para que los trabajadores se pudieran acoger a la modalidad de excedencia
pactada compensada (en adelante, EPC) o a un plan de bajas voluntarias compensadas. A la primera modalidad
se pod\u00edan acoger los empleados en activo, nacidos entre 1956 y 1964. La duraci\u00f3n de la situaci\u00f3n ser\u00eda hasta la
finalizaci\u00f3n del a\u00f1o natural en que se hubiese materializado, pudiendo prorrogarse de mutuo acuerdo con
car\u00e1cter anual y hasta los 63 a\u00f1os, o con anterioridad, si acced\u00eda a la prestaci\u00f3n de jubilaci\u00f3n. El trabajador
percibir\u00eda una compensaci\u00f3n en forma de renta mensual equivalente a un 60% del salario bruto fijo actual, con
un m\u00ednimo del 75% y un m\u00e1ximo del 80% del salario neto, sin que la cantidad bruta resultante supere los 50.000
euros anuales o la parte proporcional para periodos inferiores.
El acuerdo contemplaba la posibilidad de reincorporar al Banco los empleados acogidos a esta modalidad, bien
a solicitud del Liberbank por necesidades organizativas, o bien por voluntad del propio trabajador.
Este acuerdo incorporaba una cl\u00e1usula de garant\u00eda ante un cambio relevante en el accionariado de Liberbank,
S.A. En particular, recoge que, en caso de producirse un cambio relevante en la titularidad del Banco, los
empleados en activo reincorporados a requerimiento del Banco, tras el disfrute de la excedencia pactada
compensada, podr\u00edan extinguir su relaci\u00f3n laboral en los mismos t\u00e9rminos econ\u00f3micos previstos en el acuerdo
para la suspensi\u00f3n del contrato y por el tiempo que reste hasta los 63 a\u00f1os. Seg\u00fan se recoge en la citada
cl\u00e1usula de garant\u00eda, se entend\u00eda que existir\u00eda p\u00e9rdida de control cuando, como consecuencia de una operaci\u00f3n
corporativa, los accionistas que hab\u00eda en ese momento (fundaciones bancarias) no designaran el mayor n\u00famero
de representantes en el Consejo de entre los dominicales.
Con anterioridad a la fusi\u00f3n de Liberbank con Unicaja, hab\u00eda acogidos a esta modalidad de excedencia pactada
compensada un total de 636 empleados del Grupo Liberbank, mientras que otros 90 empleados que
previamente estuvieron en dicha situaci\u00f3n de excedencia se hab\u00edan reincorporado a la situaci\u00f3n de activo por
necesidades organizativas.
La provisi\u00f3n que el Grupo Unicaja tiene registrada por este concepto al 31 de diciembre de 2023 y 2022
asciende a 51.641 miles de euros y 81.353 miles de euros, respectivamente
El importe de los compromisos ha sido determinado por actuarios cualificados, quienes han aplicado para
cuantificarlos los siguientes criterios:
Criterios para Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 9,18 a\u00f1os y 0,58 a\u00f1os.
\u25e6 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6221% y 3,6006%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
Criterios para Espa\u00f1a Duero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 La duraci\u00f3n para cada compromiso es de 0,31 a\u00f1os.
\u25e6 Los tipos aplicados para cada compromiso son del 3,6210%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
Criterios para Liberbank:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 El tipo y la duraci\u00f3n asociada a los compromisos a Largo Plazo procedentes de Liberbank para el
colectivo de Excedencia Pactada Compensada (EPC) es de 3,6110% y 1,35 a\u00f1os respectivamente.
\u25e6 La tasa de crecimiento de convenio especial es del 3%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Inmuebles e instalaciones
31.571
34.100
Alquileres
1.572
2.212
Inform\u00e1tica
67.233
66.744
Comunicaciones
22.519
21.974
Publicidad
15.070
14.707
Gastos judiciales
2.449
1.900
Informes t\u00e9cnicos
40.323
29.601
Servicios de vigilancia
12.633
11.692
Primas de seguros
1.558
1.592
Por \u00f3rganos de gobierno
3.085
2.706
Gastos de representaci\u00f3n
3.140
3.008
Cuotas de asociaciones
18.190
15.062
Servicios subcontratados
13.304
8.939
Tributos
37.458
37.186
Otros conceptos
11.185
13.769
281.290
265.192
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Los honorarios satisfechos por el Grupo Unicaja a PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. en concepto de
servicios de auditor\u00eda del ejercicio 2023 ascienden a 2.468 miles de euros (2.413 miles de euros por servicios de
auditor\u00eda del ejercicio 2022). Por otra parte, en el ejercicio 2023, el importe de los honorarios por servicios
prestados al Grupo por sociedades que utilizan la marca PricewaterhouseCoopers en relaci\u00f3n a otros trabajos
de verificaci\u00f3n contable y regulatorios asciende a 712 miles de euros (967 miles de euros en 2022), y a otros
servicios por importe de 13 miles de euros (10 miles de euros en 2022 ).
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33. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales (Nota 17.1)
92.373
\u2013
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito (Nota 17.2)
182.413
28.244
Dep\u00f3sitos de la clientela (Nota 17.3)
410.622
154.527
Pasivos subordinados (Nota 17.4)
18.462
21.942
Otros d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 17.4)
100.034
28.259
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables (Nota 11)
126.858
(59.458)
Coste imputable a los fondos de pensiones constituidos (Nota 18)
6.125
97
Otros intereses
55.787
27.986
992.674
201.597
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022, clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
803.904
232.972
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables
126.858
(59.458)
Resto
61.912
28.083
992.674
201.597
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33. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales (Nota 17.1)
92.373
\u2013
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito (Nota 17.2)
182.413
28.244
Dep\u00f3sitos de la clientela (Nota 17.3)
410.622
154.527
Pasivos subordinados (Nota 17.4)
18.462
21.942
Otros d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 17.4)
100.034
28.259
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables (Nota 11)
126.858
(59.458)
Coste imputable a los fondos de pensiones constituidos (Nota 18)
6.125
97
Otros intereses
55.787
27.986
992.674
201.597
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022, clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
803.904
232.972
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables
126.858
(59.458)
Resto
61.912
28.083
992.674
201.597
37. Gastos por comisiones
A continuaci\u00f3n, se presenta el importe del gasto por comisiones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022
clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se han originado, as\u00ed como a los ep\u00edgrafes de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de dichos ejercicios en los que se han contabilizado:
Miles de euros
2023
2022
Gastos por intereses
\u00a0 Comisiones cedidas a intermediarios
794
5.318
\u00a0 Otras comisiones
\u2013
79
794
5.397
Gastos por comisiones
\u00a0 Operaciones activas y pasivas
10.267
2.510
\u00a0 Comisiones cedidas otras entidades y corresponsales
15.982
15.540
\u00a0 Comisiones pagadas por operaciones con valores
3.882
3.659
\u00a0 Otras comisiones
17.483
26.503
47.614
48.212
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33. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales (Nota 17.1)
92.373
\u2013
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito (Nota 17.2)
182.413
28.244
Dep\u00f3sitos de la clientela (Nota 17.3)
410.622
154.527
Pasivos subordinados (Nota 17.4)
18.462
21.942
Otros d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 17.4)
100.034
28.259
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables (Nota 11)
126.858
(59.458)
Coste imputable a los fondos de pensiones constituidos (Nota 18)
6.125
97
Otros intereses
55.787
27.986
992.674
201.597
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022, clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
803.904
232.972
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables
126.858
(59.458)
Resto
61.912
28.083
992.674
201.597
37. Gastos por comisiones
A continuaci\u00f3n, se presenta el importe del gasto por comisiones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022
clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se han originado, as\u00ed como a los ep\u00edgrafes de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de dichos ejercicios en los que se han contabilizado:
Miles de euros
2023
2022
Gastos por intereses
\u00a0 Comisiones cedidas a intermediarios
794
5.318
\u00a0 Otras comisiones
\u2013
79
794
5.397
Gastos por comisiones
\u00a0 Operaciones activas y pasivas
10.267
2.510
\u00a0 Comisiones cedidas otras entidades y corresponsales
15.982
15.540
\u00a0 Comisiones pagadas por operaciones con valores
3.882
3.659
\u00a0 Otras comisiones
17.483
26.503
47.614
48.212
39. Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Ingresos de las inversiones inmobiliarias (Nota 13.2)
33.708
38.872
Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 36)
1.460
3.647
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
9.972
10.487
Gastos explotaci\u00f3n actividad inmobiliaria
(17.259)
(9.686)
Contribuci\u00f3n al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 1.11)
(43.684)
(24.149)
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (Nota 1.10)
(88.275)
(87.665)
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito (Nota 1.13)
(63.844)
\u2013
Prestaci\u00f3n Patrimonial activos fiscales diferidos monetizables (Nota 24.4)
(23.289)
(25.429)
Gastos de sociedades con actividad inmobiliaria
(30.134)
(53.311)
Comisiones de agentes
(28.404)
(14.588)
Gastos riesgo operacional
(3.132)
(2.015)
Otros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n
(8.417)
5.342
(261.298)
(158.495)
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La r\u00fabrica de \u201cOtros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n\u201d incluye otros ingresos y gastos por actividades de
explotaci\u00f3n no incluidos en otras r\u00fabricas de este ep\u00edgrafe, tales como compensaciones de determinados
gastos, indemnizaciones recibidas, ingresos por servicios diversos del Banco o de las sociedades dependientes
del Grupo, etc.
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Resultado del servicio del seguro
13.664
14.696
Ingresos ordinarios de seguro
14.162
17.922
Gastos del servicio de seguro
(498)
(3.226)
Resultado por contratos de reaseguro
41
161
13.705
14.857
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La tabla siguiente muestra la aportaci\u00f3n de cada producto de seguros a los ingresos netos de gastos del Grupo
en los ejercicios 2023 y 2022.
Miles de euros
2023
2022 (*)
Seguros de vida
13.664
14.696
Individual
13.807
14.867
Colectivos
(143)
(171)
Seguros no vida
\u2013
\u2013
Hogar
\u2013
\u2013
Resto no vida
\u2013
\u2013
13.664
14.696
41.1. Gastos de personal
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe de \u201cGastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de
los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Sueldos y salarios
354.474
367.674
Seguridad Social
100.285
106.745
Dotaciones a planes de pensiones de prestaci\u00f3n definida
118
93
Dotaciones a planes de pensiones de aportaci\u00f3n definida
18.057
18.821
Indemnizaciones
2.977
3.655
Gastos de formaci\u00f3n
1.529
612
Otros gastos de personal
9.321
8.527
486.761
506.127
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El n\u00famero medio de empleados del Grupo, distribuido por categor\u00edas profesionales, al 31 de diciembre de 2023
y 2022 es el siguiente:
N\u00famero medio de personas
2023
2022
Hombres
Mujeres
Hombres
Mujeres
Grupo 1
3.165
3.671
3.505
3.960
Nivel I
19
8
27
8
Nivel II
48
14
53
17
Nivel III
200
72
236
82
Nivel IV
439
199
491
210
Nivel V
1.017
787
1.096
804
Nivel VI
104
117
133
140
Nivel VII
456
748
493
783
Nivel VIII
496
906
523
956
Nivel IX
230
542
224
525
Nivel X
104
207
167
338
Nivel XI
39
53
46
69
Nivel XII
12
16
14
23
Nivel XIII
1
1
2
4
Nivel XIV
\u2013
1
\u2013
1
Grupo 2
14
11
18
12
Nivel I
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Nivel II
13
11
16
12
Nivel III
1
\u2013
2
\u2013
Nivel IV
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Nivel V
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Personal de limpieza
\u2013
1
\u2013
1
Otros
5
5
4
4
Total Entidad Dominante
3.184
3.688
3.527
3.977
Otras empresas del Grupo
331
474
381
531
Total Grupo Unicaja
3.515
4.162
3.908
4.508
Nota: El concepto \u201cOtros\u201d recoge el n\u00famero medio de empleados procedentes de Liberbank Digital, S.A.U. que han sido traspasados como
empleados de la entidad dominante sujetos al XVII Convenio colectivo estatal de empresas de consultor\u00eda y estudios de mercado y de la opini\u00f3n
p\u00fablica.
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose por conceptos de los importes registrados en los ep\u00edgrafes \u201cProvisiones
- Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d, \u201cProvisiones - Otras retribuciones a los
empleados a largo plazo\u201d y \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d de los balances consolidados al 31
de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022
Provisiones - Provisiones para pensiones y obligaciones similares (Nota 18)
182.826
260.235
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
91.258
127.539
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo
91.568
132.696
Contratos de seguros vinculados a pensiones (Nota 15)
21.509
23.167
Prestaci\u00f3n post-empleo
21.509
23.167
Durante el ejercicio 2002, la Entidad Dominante lleg\u00f3 a un acuerdo con sus empleados para la modificaci\u00f3n y
transformaci\u00f3n de su sistema de previsi\u00f3n social complementaria en un modelo mixto de aportaci\u00f3n definida y
prestaci\u00f3n definida, por el que se formaliz\u00f3 un plan de pensiones de empleo exteriorizado en Unifondo
Pensiones V, Fondo de Pensiones. Para llevar a cabo dicha modificaci\u00f3n y transformaci\u00f3n, la entidad rescat\u00f3 las
p\u00f3lizas de seguros que, en aquel momento, cubr\u00edan los pasivos actuariales. Simult\u00e1neamente fue realizada una
dotaci\u00f3n al Fondo interno de pensiones siendo posteriormente aportado a Unifondo Pensiones V, Fondo de
Pensiones una parte del importe dotado.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la cuenta de posici\u00f3n de Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones
ascend\u00eda a un importe de 266.662 miles de euros y 262.986 miles de euros, respectivamente. Dicho importe
incluye tanto las necesidades por aportaci\u00f3n definida como las de prestaci\u00f3n definida que fueron calculadas
siguiendo los criterios indicados en la Nota 2.12.
Detallamos a continuaci\u00f3n se detalla a cu\u00e1nto ascienden a 31 de diciembre de 2023 y 2022, las cuentas de
posici\u00f3n de los distintos Planes de Pensiones de Unicaja Banco. Dichos importes incluyen tanto las necesidades
por aportaci\u00f3n definida como las de prestaci\u00f3n definida que fueron calculadas siguiendo los criterios indicados
en la Nota 2.12.
Miles de euros
2023
2022
Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones
266.662
262.986
Fondo Empleados Caja Extremadura
54.789
54.436
Fondempleo Caja Espa\u00f1a, Fondo de Pensiones
100.419
94.181
FPCajastur
250.777
262.933
Fondo Pensiones Empleados CCM
199.998
191.949
Fondem Cantabria, Fondo de Pensiones
199.998
191.949
Fonduero Personal, Fondo de Pensiones
55.206
52.099
Durante el ejercicio 2014, el Grupo Unicaja adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n mayoritaria en el capital de Banco de Caja
Espa\u00f1a de Inversiones, Salamanca y Soria, S.A. (Espa\u00f1aDuero), que, de acuerdo con sus correspondientes
convenios laborales vigentes, debe complementar las percepciones de la Seguridad Social que corresponden a
sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad, incapacidad permanente o
gran invalidez.
Durante el ejercicio 2021, con motivo de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A. por parte de Unicaja, se
aportan al Grupo Unicaja una serie de compromisos post-empleo, as\u00ed como retribuciones a largo plazo, que se
detallan en los apartados siguientes de esta nota.
A continuaci\u00f3n, se detallan los distintos compromisos post-empleo tanto de prestaci\u00f3n definida como de
aportaci\u00f3n definida asumidos por el Grupo:
Planes de aportaci\u00f3n definida
Las aportaciones realizadas por el Grupo Unicaja durante el ejercicio 2023 al fondo de pensiones externo han
ascendido a 18.057 miles de euros (18.821 miles de euros en el ejercicio 2022), que se encuentran
contabilizados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Gastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidadas de dichos ejercicios.
Planes de prestaci\u00f3n definida
El valor actual de los compromisos ha sido determinado por actuarios cualificados, quienes han aplicado para
cuantificarlos los siguientes criterios:
\u2013 M\u00e9todo de c\u00e1lculo: \u201cde la unidad de cr\u00e9dito proyectada\u201d, que contempla cada a\u00f1o de servicio como
generador de una unidad adicional de derecho a las prestaciones y valora cada unidad de forma
separada.
\u2013 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: insesgadas y compatibles entre s\u00ed. Las hip\u00f3tesis actuariales m\u00e1s
significativas que se han considerado en sus c\u00e1lculos se detallada en la Nota 2.12.
\u2013 Edad estimada de jubilaci\u00f3n de los empleados: que se calcula para cada empleado en base a la mejor
informaci\u00f3n disponible a la fecha de los estados financieros.
En el valor razonable de los activos destinados a la cobertura de compromisos por pensiones no afectos se
incluye el valor razonable de las p\u00f3lizas de seguros contratadas por el Grupo con la sociedad Unicorp Vida,
Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. y con Uni\u00f3n Duero Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A. para la
cobertura de los compromisos asumidos con los empleados a los que se les garantiza una prestaci\u00f3n
complementaria en el momento de su jubilaci\u00f3n que se han explicado anteriormente. Estas p\u00f3lizas de seguros,
al estar contratada con una sociedad que tiene el car\u00e1cter de entidad vinculada a la Entidad (Nota 12), se
presenta contabilizada por su valor razonable en el ep\u00edgrafe de \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d
del activo del balance, al no ser considerada contablemente como un \u201cactivo afecto\u201d. El valor razonable de estas
p\u00f3lizas se ha calculado mediante m\u00e9todos actuariales, descontando los flujos de pagos previstos en la p\u00f3liza al
tipo de actualizaci\u00f3n que corresponda de acuerdo con la curva IBOXX AA Corporate, en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n
financiera de los compromisos.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el valor razonable de los activos afectos a la cobertura de retribuciones post-
empleo se desglosaba de la siguiente forma:
Miles de euros
2023
2022
Naturaleza de los Activos afectos a la Cobertura de Compromisos
Activos del plan cubiertos mediante p\u00f3liza de seguros
336.508
376.690
P\u00f3lizas de seguro contratadas por el Plan vinculadas a la
\u00a0 cobertura de los compromisos por prestaci\u00f3n definida
21.508
23.167
Plan pensiones externo de aportaci\u00f3n definida
729.234
701.854
1.087.250
1.101.711
Los compromisos por pensiones materializados en planes de aportaci\u00f3n definida se liquidan mediante las
entregas de fondos que anualmente realiza el Grupo a favor de los beneficiarios de los mismos; casi
exclusivamente, empleados en activo del Grupo. Dichas aportaciones se devengan con cargo a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio correspondiente (Nota 2.12.1) y, por tanto, no suponen el registro
de un pasivo por este concepto en los balances consolidados adjuntos.
Los importes registrados en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas por las aportaciones
realizadas a estos planes en los ejercicios 2023 y 2022, ascienden a 18.057 miles de euros y 18.821 miles de
euros, respectivamente (Nota 41.1).
El importe total de p\u00e9rdidas y ganancias actuariales que se han registrado en el estado de ingresos y gastos
reconocidos consolidado del ejercicio 2023 que no ser\u00e1n reclasificadas a resultados asciende a 3.509 miles de
euros de p\u00e9rdida bruta (15.577 miles de euros de p\u00e9rdida bruta en el ejercicio 2022 ), que tras el correspondiente
efecto fiscal suponen 2.456 miles de euros de p\u00e9rdida neta (10.904 miles de eu ros de p\u00e9rdida neta en el
ejercicio 2022 ).
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre los saldos iniciales y finales del valor actual de la obligaci\u00f3n por prestaciones definidas del Grupo Unicaja para
los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 1 de enero de 2023
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses
1.732
627
120
1.563
1.535
935
273
4.026
10.811
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(3.666)
(835)
(203)
(3.027)
(3.679)
(402)
(245)
(4.784)
(16.841)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(2.441)
(236)
98
(794)
(3.437)
16
(3)
(971)
(7.768)
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(1.225)
(599)
(301)
(2.233)
(242)
(418)
(242)
(3.813)
(9.073)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.194)
(1.503)
(351)
(4.738)
(4.002)
(3.259)
(989)
(10.293)
(30.329)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ix) Reducciones
(426)
\u2013
(172)
171
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(427)
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.907
44.687
28.738
8.260
122.307
322.775
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 1 de enero de 2022
76.947
26.841
5.807
72.064
35.136
40.126
11.818
151.530
420.269
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses
192
77
13
172
300
341
100
1.291
2.486
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(12.664)
(4.724)
(960)
(16.141)
(1.209)
(6.063)
(1.646)
(8.866)
(52.273)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(1.474)
365
330
(554)
(1.634)
1.015
153
25.374
23.575
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(11.190)
(5.089)
(1.290)
(15.587)
425
(7.078)
(1.799)
(34.240)
(75.848)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.043)
(1.467)
(394)
(4.887)
(3.991)
(2.940)
(1.051)
(10.597)
(30.370)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(1.576)
\u2013
(302)
730
20.597
\u2013
\u2013
\u2013
19.449
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre los saldos iniciales y finales del valor actual del valor razonable de los activos del plan y los saldos iniciales y
finales de cualesquiera derechos de reembolso reconocidos como activos por el Grupo Unicaja para los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor razonable de activos al 1 de enero de 2023
55.404
18.943
4.483
44.582
46.618
42.318
13.372
174.138
399.858
(i) Coste de servicios del ejercicio corriente
(aportaciones)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses (rentabilidad esperada
\u00a0 de activos)
1.654
571
227
1.339
1.205
1.127
403
4.760
11.286
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
779
636
\u2013
(3.300)
2.082
\u2013
\u2013
\u2013
197
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(3.701)
(648)
(81)
(1.592)
(3.406)
(720)
(619)
(13.125)
(23.892)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(2.808)
(609)
(11)
(262)
3.909
686
(163)
(1.964)
(1.222)
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(893)
(39)
(70)
(1.330)
(7.315)
(1.406)
(456)
(11.161)
(22.670)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.194)
(1.503)
(352)
(3.420)
(3.996)
(3.259)
(989)
(10.293)
(29.006)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(426)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(426)
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2023
48.516
17.999
4.277
37.609
42.503
39.466
12.167
155.480
358.017
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor razonable de activos al 1 de enero de 2022
77.710
26.205
5.830
58.822
34.146
52.430
15.451
200.119
470.713
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
(aportaciones)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses (rentabilidad esperada
\u00a0 de activos)
170
75
(237)
139
292
410
132
1.555
2.536
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
79
290
\u2013
273
2.336
\u2013
\u2013
\u2013
2.978
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(15.937)
(6.160)
(716)
(11.585)
(6.776)
(7.582)
(1.159)
(16.940)
(66.855)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(1.293)
22
98
(160)
(1.433)
686
577
25.271
23.768
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(14.644)
(6.182)
(814)
(11.425)
(5.343)
(8.268)
(1.736)
(42.211)
(90.623)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.043)
(1.467)
(394)
(3.496)
(3.976)
(2.940)
(1.051)
(10.597)
(28.964)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(1.576)
\u2013
\u2013
428
20.597
\u2013
\u2013
\u2013
19.449
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2022
55.403
18.943
4.483
44.581
46.619
42.318
13.373
174.137
399.857
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre el valor actual de la obligaci\u00f3n por los compromisos post-empleo de las prestaciones definidas y el valor
razonable de los activos afectos al mismos (sin incluir contratos de seguros vinculados a pensiones), con los activos y pasivos reconocidos en el balance
consolidado del Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.906
44.687
28.738
8.261
122.307
322.775
(i) Coste de los servicios pasados no
\u00a0 reconocido en balance
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Cualquier importe no reconocido como
\u00a0 activo
\u2013
\u2013
\u2013
4.925
\u2013
\u2013
3.906
\u2013
8.831
(iii) Valor razonable de cualquier derecho de
\u00a0 reembolso reconocido como activo
\u2013
\u2013
616
\u2013
\u2013
10.729
\u2013
33.173
44.518
(iv) Otros importes reconocidos en balance
(1.982)
(19.016)
\u2013
(16.279)
(2.340)
\u2013
\u2013
\u2013
(39.617)
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2023
48.320
\u2013
4.174
34.552
42.347
39.467
12.167
155.480
336.507
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
(i) Coste de los servicios pasados no
\u00a0 reconocido en balance
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Cualquier importe no reconocido como
\u00a0 activo
\u2013
\u2013
\u2013
4.909
\u2013
\u2013
4.151
\u2013
9.060
(iii) Valor razonable de cualquier derecho de
\u00a0 reembolso reconocido como activo
\u2013
\u2013
204
2.418
\u2013
10.854
\u2013
40.780
54.256
(iv) Otros importes reconocidos en balance
(2.708)
(20.727)
\u2013
(18.377)
(4.374)
\u2013
\u2013
\u2013
(46.186)
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2022
55.148
\u2013
4.368
40.888
46.459
42.318
13.372
174.138
376.691
A continuaci\u00f3n, se presentan los importes correspondientes al ejercicio 2023, y para los cuatro periodos anuales precedentes, en cuanto al valor presente de las
obligaciones para beneficios definidos, el valor razonable de los activos del plan y los ajustes por experiencia que surgen de los activos y pasivos del plan.
Miles de euros
Valor actual de las obligaciones
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
A\u00f1o 2019
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2019
85.854
33.919
6.145
82.717
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
208.635
A\u00f1o 2020
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2020
83.818
28.116
6.796
75.266
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
193.996
A\u00f1o 2021
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(946)
(4.207)
59
2.501
(2.593)
Valor a 31 de diciembre de 2021
76.947
26.841
5.807
72.064
35.136
40.126
11.818
151.530
420.269
A\u00f1o 2022
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
A\u00f1o 2023
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.906
44.687
28.738
8.261
122.307
322.775
Miles de euros
Valor razonable de los activos
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
A\u00f1o 2019
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2019
86.684
27.219
6.421
62.588
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
182.912
A\u00f1o 2020
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2020
83.398
27.207
5.955
60.137
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
176.697
A\u00f1o 2021
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(416)
160
1
2.994
2.739
Valor a 31 de diciembre de 2021
77.710
26.205
5.830
58.822
34.146
52.430
15.451
200.119
470.713
A\u00f1o 2022
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2022
55.404
18.943
4.483
44.582
46.618
42.318
13.372
174.138
399.858
A\u00f1o 2023
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2023
48.517
17.999
4.277
37.608
42.502
39.467
12.167
155.480
358.017
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del gasto total reconocido en el patrimonio neto de los ejercicios 2023 y
2022, y las partidas en las que se han incluido.
Definici\u00f3n
Partida de resultados
a) Coste de los servicios del ejercicio corriente
Gastos de personal
b) Coste por intereses
Gastos por intereses
c) Rentabilidad esperada de los activos
Ingresos por intereses
d) Coste del servicio pasado reconocido en el ejercicio
Provisiones/ reversi\u00f3n
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
Origen
Liberbank
Total
a) Coste de los servicios
del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
b) Coste por intereses
84
627
5
559
334
1.609
c) Rentabilidad esperada
de los activos
(6)
(571)
(112)
(182)
(931)
(1.802)
d) P\u00e9rdidas y ganancias
reconocidas en el
ejercicio
35
(187)
(122)
(1.571)
8.385
6.540
e) Coste del servicio
pasado reconocido en el
ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
Origen
Liberbank
Total
a) Coste de los servicios
del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
b) Coste por intereses
23
77
1
59
12
172
c) Rentabilidad esperada
de los activos
(1)
(75)
250
(14)
(369)
(209)
d) P\u00e9rdidas y ganancias
reconocidas en el
ejercicio
3.273
1.436
(244)
(5.676)
18.825
17.614
e) Coste del servicio
pasado reconocido en el
ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
A continuaci\u00f3n, se presentan las principales hip\u00f3tesis actuariales utilizadas por el Grupo Unicaja referidas al 31
de diciembre de 2023.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 1 Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 15,33 y 7,34 a\u00f1os para las obligaciones y
10,54 y 1,92 a\u00f1os para los activos.
\u2013 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6288% y 3,5991% para las
obligaciones y 3,6206% y 3,5991% para los activos.
\u25e6 Tasa de crecimiento de salarios: 2,5% para la n\u00ba505003000038.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1,5%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del Colectivo III
(Prestaci\u00f3n Definida. Empleados procedentes de Banco Urquijo), el tipo aplicado es 3,1450%
(n\u00ba505003000038).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del Colectivo
VI (Beneficiarios del Plan) con cash-flow matching, el tipo aplicado es 3,1207%
(n\u00ba505203000039).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza de los
Beneficiarios procedentes de los Colectivos I (Mixto. Sistema General), II y III que disfrutan de
rentas actuariales, el tipo aplicado es 3,1380% (n\u00ba505203000046).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza
correspondiente a las prestaciones no financiadas por el Plan por l\u00edmites en la aportaci\u00f3n, el
tipo aplicado es 3,1303% (n\u00ba505203000044).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: 65 a\u00f1os, excepto casos con conocimiento de anticipo en la edad de
jubilaci\u00f3n para la n\u00ba505003000038 y beneficiarios para el resto.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 2 Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 10,96 y 6,15 a\u00f1os tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6201% y 3,5889% tanto para las
obligaciones como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1,5%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza que cubre los
compromisos derivados de los Convenios Colectivos de Cajas de Ahorros y de Banca, el tipo
aplicado es del 3,1381% (n\u00ba505003000041).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del colectivo
de prejubilados (pasivos) el tipo aplicado es 3,1299% (n\u00ba505003000043).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del colectivo
de prejubilados (riesgo) el tipo aplicado es 3,1306% (n\u00ba505003000042).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza de rentas, el
tipo aplicado es el 3,1103% (n\u00ba505003000047).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 1 Espa\u00f1aDuero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Para prestaciones de beneficiarios cubiertas en el Plan y no aseguradas 3,5805% y
5,55 a\u00f1os respectivamente para las obligaciones.
\u25e6 Para las prestaciones de beneficiarios cubiertas en el Plan y aseguradas en p\u00f3liza
RV81 12000017, 3,6204% y 11,17 a\u00f1os respectivamente para las obligaciones y los
activos.
\u25e6 Para prestaciones de part\u00edcipes y beneficiarios 3,6181% y 10,40 a\u00f1os
respectivamente para las obligaciones y el patrimonio del Plan de Pensiones y el
capital asegurado en p\u00f3liza respectivamente para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: oscila entre 0% y 1,5% (diferencia entre 2024 al 2,5% / resto al
2% y 1,5% en plan 2 p\u00f3liza 02/02).
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos y pasivos del plan 7,56%.
\u2013 Para los pasivos asegurados dentro del plan 3,1382%.
\u2013 Para part\u00edcipes del plan: 0%.
\u2013 Para la P\u00f3liza de excesos del Plan: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 2 Espa\u00f1aDuero:
Compromisos procedentes de Caja Duero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Para prestaciones de activos no adheridos al Plan de Pensiones del sistema de
empleo de Caja Duero (p\u00f3liza RD80 01/000002), en referencia a los tipos aplicados
3,6245% para las obligaciones y 2,9360% para los activos, as\u00ed como una duraci\u00f3n
financiera de 12,14 a\u00f1os para las obligaciones y 0,81 a\u00f1os para los activos.
\u25e6 Para las prestaciones de la p\u00f3liza de pasivos RV80 02/000002, en referencia a los
tipos aplicados 3,5861% para las obligaciones y los activos, as\u00ed como una duraci\u00f3n
financiera para ambos de 5,90 a\u00f1os.
\u25e6 Para prestaciones de la p\u00f3liza de pasivos 1440001 un 3,5928% y 6,02 a\u00f1os
respectivamente.
\u25e6 Fondo Interno un 3,6395% y una duraci\u00f3n financiera de 6,87 a\u00f1os.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2% para la p\u00f3liza 01/02, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo
2%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos no adheridos al plan 2,9360%.
\u2013 Para la p\u00f3liza 02/02 3,1088%.
\u2013 Para la p\u00f3liza de pasivos 1440001: 3,1060%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: 65 a\u00f1os para la p\u00f3liza 01/02 y beneficiarios para el resto.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Caja Espa\u00f1a:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Prestaciones de beneficiarios p\u00f3liza 8.118: 3,6024% (duraci\u00f3n financiera de 7,76
a\u00f1os).
\u25e6 Prestaciones de beneficiarios p\u00f3liza PCP-1.001: 3,5898% (duraci\u00f3n financiera de
6,19 a\u00f1os).
\u25e6 Tasa de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 2%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la p\u00f3liza 8.118 contempla un cashflow matching al tipo del 3,1228%.
\u2013 Para los activos afectos a la p\u00f3liza 1.001 contempla un cashflow matching al tipo del 3,1120%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales de los Planes Origen Liberbank:
Compromisos procedentes de Cajastur \u2013 Plan 1 (n\u00ba 14785):
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso es de 9,01 a\u00f1os tanto para las obligaciones como para los
activos.
\u2013 El tipo aplicado para cada compromiso es del 3,6109% tanto para las obligaciones como para
los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1291%.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Extremadura \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 N\u00famero 1035: 3,5981% y 7,13 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 1002: 3,5953% y 6,68 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 53579: 3,5882% y 6,27 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 54282: 3,6335% y 18,40 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: sin revalorizaci\u00f3n la n\u00ba54282, 2% la n\u00ba53579 y para las n\u00ba1035
y n\u00ba1002, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1164% para la n\u00ba1035, 3,1135% para la n\u00ba1002,
3,1117% para la n\u00ba53579 y 3,1480% para la n\u00ba54282.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Cantabria \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u2013 N\u00famero 52493: 3,5943% y 6,73 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 N\u00famero 52907: 3,6013% y 7,68 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 N\u00famero 53083 (diferida): 3,6290% y 14,83 a\u00f1os respectivamente tanto para las
obligaciones como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2% la n\u00famero 53083 (diferida) y para las n\u00famero 52493 y
52907, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1148% para la n\u00ba52493, 3,1217% la n\u00ba52907 y
3,1459% para la n\u00ba53083 (diferida).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de BCM \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u2013 N\u00famero 303 y resto de pasivos asegurados: 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente
tanto para las obligaciones como para los activos.
\u2013 Autoasegurados: 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 Altas 2021/2022 (pendientes de asegurar): 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente
tanto para las obligaciones como para los activos.
\u2013 Fondo Interno: 3,5932% y 6,37 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 0% para el Fondo Interno y para el resto, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y
resto m\u00e1ximo 1,6%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1314%.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Los datos sobre sensibilidad del valor actual de las obligaciones al 31 de diciembre de 2023 con respecto a
variaciones en el tipo de inter\u00e9s y en el crecimiento salarial son los siguientes:
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Unicaja
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,01 %
0,01 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,81) %
4,09 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Espa\u00f1aDuero
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,26) %
3,71 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes BCLM
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,44) %
3,71 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Cantabria
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,68) %
1,66 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Extremadura
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,31) %
3,97 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Cajastur
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,29) %
4,49 %
Por su parte, los datos sobre sensibilidad del valor actual de las obligaciones al 31 de diciembre de 2022 con
respecto a variaciones en el tipo de inter\u00e9s y en el crecimiento salarial son los siguientes:
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Unicaja
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,01 %
(0,01) %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,03) %
4,34 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Espa\u00f1aDuero
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,94) %
4,04 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes BCLM
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,80) %
5,28 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Cantabria
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,94) %
4,26 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Extremadura
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,47) %
3,73 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Cajastur
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,45) %
4,82 %
En el cierre 2023, en base a las tablas de mortalidad utilizadas, la esperanza de vida estimada para una persona
que se jubilar\u00eda al cierre del ejercicio 2023 es de 28,18 a\u00f1os en el caso de las mujeres y de 24,46 a\u00f1os en el de
los hombres.
En el pasado cierre de 2022 , en base a las tablas de mortalidad utilizadas, la esperanza de vida estimada para
una persona que se jubilar\u00eda al cierre del ejercicio 2022 era de 28,05 a\u00f1os en el caso de las mujeres y de 24,32
a\u00f1os en el de los hombres.
En el cierre 2023, para Planes Unicaja y Espa\u00f1aDuero la esperanza de vida desde la jubilaci\u00f3n para una
persona que se jubilar\u00eda 20 a\u00f1os despu\u00e9s del cierre del ejercicio 2023 es de 30,51 a\u00f1os en el caso de las
mujeres y 26,87 a\u00f1os en el caso de los hombres.
En el pasado cierre de 2022 para Planes Unicaja y Espa\u00f1aDuero la esperanza de vida desde la jubilaci\u00f3n para
una persona que se jubilar\u00eda 20 a\u00f1os despu\u00e9s del cierre del ejercicio 2022 era de 30,41 a\u00f1os en el caso de las
mujeres y 26,99 a\u00f1os en el caso de los hombres.
La estimaci\u00f3n del pago de las distintas prestaciones por compromisos post-empleo para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os
es la siguiente:
Miles de euros
Unicaja
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
6.506
6.356
6.174
5.979
5.767
25.138
Otras prestaciones a largo plazo
36.551
28.008
18.104
8.449
2.415
879
Total prestaciones
43.057
34.364
24.278
14.428
8.182
26.017
Miles de euros
Espa\u00f1aDuero
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
4.945
4.669
4.490
4.300
4.100
17.000
Otras prestaciones a largo plazo
63
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total prestaciones
5.008
4.669
4.490
4.300
4.100
17.000
Miles de euros
Liberbank
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
18.057
17.685
17.117
16.510
15.876
68.515
Otras prestaciones a largo plazo
22.800
16.446
10.746
4.207
73
31
Total prestaciones
40.857
34.131
27.863
20.717
15.949
68.546
En relaci\u00f3n con las prestaciones estimadas para el ejercicio siguiente:
\u25e6 Para la prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n, la cuant\u00eda de las aportaciones ser\u00e1 igual al coste normal y
suplementario, en su caso, resultante de la \u00faltima valoraci\u00f3n actuarial realizada por el Actuario del Plan
al cierre del ejercicio anterior.
\u25e6 Para las prestaciones definidas de incapacidad, viudedad y orfandad de los colectivos de Prestaci\u00f3n
Definida, se aportar\u00e1 el importe equivalente a la prima anual necesaria para su cobertura, a trav\u00e9s de
una P\u00f3liza de Seguro Colectivo de Vida, cuyo importe se presupuesta en funci\u00f3n de los importes
abonados en el ejercicio anterior.
\u25e6 Para las prestaciones definidas de incapacidad, viudedad y orfandad de los colectivos de Aportaci\u00f3n
Definida, se aportar\u00e1 el coste de la prima de seguro correspondiente a estas prestaciones de riesgo
establecido al efecto con la Entidad Aseguradora, en la parte necesaria para alcanzar dichas
prestaciones, deduciendo los fondos de capitalizaci\u00f3n constituidos. Generalmente, se estiman en
funci\u00f3n de los importes abonados en el ejercicio anterior.
El importe de prima abonado a las p\u00f3lizas de seguros que aseguran las contingencias de fallecimiento e
invalidez de los empleados, en el ejercicio 2023, ha ascendido a 3.077 miles de euros (3.654 miles de euros en
el ejercicio 2022), encontr\u00e1ndose registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Gastos de personal\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 2.12.3 y Nota 41.1).
Los importes registrados por los compromisos alcanzados con los empleados en caso de que se cumplan 20 y
35 a\u00f1os de servicio en la Entidad, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 ascienden a 4.433 miles de euros y
4.804 miles de euros, y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones - Pensiones y obligaciones de
prestaciones definidas post-empleo\u201d de los balances consolidados a dichas fechas.
Con fecha 1 de junio de 2016, Liberbank, S.A. alcanz\u00f3 un acuerdo laboral con la mayor\u00eda sindical, con el objetivo
de establecer las condiciones para que los trabajadores se pudieran acoger a la modalidad de excedencia
pactada compensada (en adelante, EPC) o a un plan de bajas voluntarias compensadas. A la primera modalidad
se pod\u00edan acoger los empleados en activo, nacidos entre 1956 y 1964. La duraci\u00f3n de la situaci\u00f3n ser\u00eda hasta la
finalizaci\u00f3n del a\u00f1o natural en que se hubiese materializado, pudiendo prorrogarse de mutuo acuerdo con
car\u00e1cter anual y hasta los 63 a\u00f1os, o con anterioridad, si acced\u00eda a la prestaci\u00f3n de jubilaci\u00f3n. El trabajador
percibir\u00eda una compensaci\u00f3n en forma de renta mensual equivalente a un 60% del salario bruto fijo actual, con
un m\u00ednimo del 75% y un m\u00e1ximo del 80% del salario neto, sin que la cantidad bruta resultante supere los 50.000
euros anuales o la parte proporcional para periodos inferiores.
El acuerdo contemplaba la posibilidad de reincorporar al Banco los empleados acogidos a esta modalidad, bien
a solicitud del Liberbank por necesidades organizativas, o bien por voluntad del propio trabajador.
Este acuerdo incorporaba una cl\u00e1usula de garant\u00eda ante un cambio relevante en el accionariado de Liberbank,
S.A. En particular, recoge que, en caso de producirse un cambio relevante en la titularidad del Banco, los
empleados en activo reincorporados a requerimiento del Banco, tras el disfrute de la excedencia pactada
compensada, podr\u00edan extinguir su relaci\u00f3n laboral en los mismos t\u00e9rminos econ\u00f3micos previstos en el acuerdo
para la suspensi\u00f3n del contrato y por el tiempo que reste hasta los 63 a\u00f1os. Seg\u00fan se recoge en la citada
cl\u00e1usula de garant\u00eda, se entend\u00eda que existir\u00eda p\u00e9rdida de control cuando, como consecuencia de una operaci\u00f3n
corporativa, los accionistas que hab\u00eda en ese momento (fundaciones bancarias) no designaran el mayor n\u00famero
de representantes en el Consejo de entre los dominicales.
Con anterioridad a la fusi\u00f3n de Liberbank con Unicaja, hab\u00eda acogidos a esta modalidad de excedencia pactada
compensada un total de 636 empleados del Grupo Liberbank, mientras que otros 90 empleados que
previamente estuvieron en dicha situaci\u00f3n de excedencia se hab\u00edan reincorporado a la situaci\u00f3n de activo por
necesidades organizativas.
La provisi\u00f3n que el Grupo Unicaja tiene registrada por este concepto al 31 de diciembre de 2023 y 2022
asciende a 51.641 miles de euros y 81.353 miles de euros, respectivamente
El importe de los compromisos ha sido determinado por actuarios cualificados, quienes han aplicado para
cuantificarlos los siguientes criterios:
Criterios para Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 9,18 a\u00f1os y 0,58 a\u00f1os.
\u25e6 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6221% y 3,6006%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
Criterios para Espa\u00f1a Duero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 La duraci\u00f3n para cada compromiso es de 0,31 a\u00f1os.
\u25e6 Los tipos aplicados para cada compromiso son del 3,6210%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
Criterios para Liberbank:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 El tipo y la duraci\u00f3n asociada a los compromisos a Largo Plazo procedentes de Liberbank para el
colectivo de Excedencia Pactada Compensada (EPC) es de 3,6110% y 1,35 a\u00f1os respectivamente.
\u25e6 La tasa de crecimiento de convenio especial es del 3%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Inmuebles e instalaciones
31.571
34.100
Alquileres
1.572
2.212
Inform\u00e1tica
67.233
66.744
Comunicaciones
22.519
21.974
Publicidad
15.070
14.707
Gastos judiciales
2.449
1.900
Informes t\u00e9cnicos
40.323
29.601
Servicios de vigilancia
12.633
11.692
Primas de seguros
1.558
1.592
Por \u00f3rganos de gobierno
3.085
2.706
Gastos de representaci\u00f3n
3.140
3.008
Cuotas de asociaciones
18.190
15.062
Servicios subcontratados
13.304
8.939
Tributos
37.458
37.186
Otros conceptos
11.185
13.769
281.290
265.192
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Los honorarios satisfechos por el Grupo Unicaja a PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. en concepto de
servicios de auditor\u00eda del ejercicio 2023 ascienden a 2.468 miles de euros (2.413 miles de euros por servicios de
auditor\u00eda del ejercicio 2022). Por otra parte, en el ejercicio 2023, el importe de los honorarios por servicios
prestados al Grupo por sociedades que utilizan la marca PricewaterhouseCoopers en relaci\u00f3n a otros trabajos
de verificaci\u00f3n contable y regulatorios asciende a 712 miles de euros (967 miles de euros en 2022), y a otros
servicios por importe de 13 miles de euros (10 miles de euros en 2022 ).
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33. Gastos por intereses
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022
Dep\u00f3sitos de bancos centrales (Nota 17.1)
92.373
\u2013
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito (Nota 17.2)
182.413
28.244
Dep\u00f3sitos de la clientela (Nota 17.3)
410.622
154.527
Pasivos subordinados (Nota 17.4)
18.462
21.942
Otros d\u00e9bitos representados por valores negociables (Nota 17.4)
100.034
28.259
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables (Nota 11)
126.858
(59.458)
Coste imputable a los fondos de pensiones constituidos (Nota 18)
6.125
97
Otros intereses
55.787
27.986
992.674
201.597
Asimismo, a continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los importes registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por
intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios 2023 y 2022, clasificados
atendiendo a la cartera de instrumentos financieros que los han originado:
Miles de euros
2023
2022
Pasivos financieros a coste amortizado
803.904
232.972
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables
126.858
(59.458)
Resto
61.912
28.083
992.674
201.597
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A continuaci\u00f3n, se presenta el importe del ingreso por comisiones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022
clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se han originado, as\u00ed como a los ep\u00edgrafes de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de dichos ejercicios en los que se han contabilizado:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por intereses
\u00a0 Comisiones de estudio y apertura
21.979
30.642
21.979
30.642
Ingresos por comisiones
\u00a0 Comisiones por riesgos contingentes
14.382
14.963
\u00a0 Comisiones por compromisos contingentes
3.442
3.299
\u00a0 Comisiones por servicios de cobros y pagos
295.020
298.141
\u00a0 Comisiones por servicios de valores
122.191
110.964
\u00a0 Comisiones por cambio de divisas y billetes extranjeros
286
252
\u00a0 Comisiones por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
128.759
135.387
\u00a0 Otras
16.958
10.238
581.038
573.244
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
\u00a0 Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 39)
1.460
3.646
1.460
3.646
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A continuaci\u00f3n, se presenta el importe del ingreso por comisiones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022
clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se han originado, as\u00ed como a los ep\u00edgrafes de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de dichos ejercicios en los que se han contabilizado:
Miles de euros
2023
2022
Ingresos por intereses
\u00a0 Comisiones de estudio y apertura
21.979
30.642
21.979
30.642
Ingresos por comisiones
\u00a0 Comisiones por riesgos contingentes
14.382
14.963
\u00a0 Comisiones por compromisos contingentes
3.442
3.299
\u00a0 Comisiones por servicios de cobros y pagos
295.020
298.141
\u00a0 Comisiones por servicios de valores
122.191
110.964
\u00a0 Comisiones por cambio de divisas y billetes extranjeros
286
252
\u00a0 Comisiones por comercializaci\u00f3n de productos financieros no bancarios
128.759
135.387
\u00a0 Otras
16.958
10.238
581.038
573.244
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
\u00a0 Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 39)
1.460
3.646
1.460
3.646
37. Gastos por comisiones
A continuaci\u00f3n, se presenta el importe del gasto por comisiones devengadas en los ejercicios 2023 y 2022
clasificadas atendiendo a los principales conceptos por los que se han originado, as\u00ed como a los ep\u00edgrafes de las
cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de dichos ejercicios en los que se han contabilizado:
Miles de euros
2023
2022
Gastos por intereses
\u00a0 Comisiones cedidas a intermediarios
794
5.318
\u00a0 Otras comisiones
\u2013
79
794
5.397
Gastos por comisiones
\u00a0 Operaciones activas y pasivas
10.267
2.510
\u00a0 Comisiones cedidas otras entidades y corresponsales
15.982
15.540
\u00a0 Comisiones pagadas por operaciones con valores
3.882
3.659
\u00a0 Otras comisiones
17.483
26.503
47.614
48.212
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1421": { "value": "
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas correspondientes
a los ejercicios 2023 y 2022, en funci\u00f3n de las carteras de instrumentos financieros que los originan es el
siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Ganancias o (p\u00e9rdidas) al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no
\u00a0 valorados a valor razonable con cambios en resultados
4.804
36.292
Activos financieros a coste amortizado (**)
4.804
36.292
Restantes activos y pasivos financieros
\u2013
\u2013
Ganancias o (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para
\u00a0 negociar
7.656
10.304
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en
\u00a0 otro resultado global
\u2013
\u2013
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2013
\u2013
Otras ganancias o (p\u00e9rdidas)
7.656
10.304
Ganancias o (p\u00e9rdidas) por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n
\u00a0 valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
4.525
(9.216)
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en
\u00a0 otro resultado global
\u2013
\u2013
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2013
\u2013
Otras ganancias o (p\u00e9rdidas)
4.525
(9.216)
Ganancias o (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros designados a valor
\u00a0 razonable con cambios en resultados
\u2013
\u2013
Ganancias o (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas
(1.876)
5.512
15.109
42.892
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradingIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1425": { "value": "
39. Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Ingresos de las inversiones inmobiliarias (Nota 13.2)
33.708
38.872
Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 36)
1.460
3.647
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
9.972
10.487
Gastos explotaci\u00f3n actividad inmobiliaria
(17.259)
(9.686)
Contribuci\u00f3n al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 1.11)
(43.684)
(24.149)
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (Nota 1.10)
(88.275)
(87.665)
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito (Nota 1.13)
(63.844)
\u2013
Prestaci\u00f3n Patrimonial activos fiscales diferidos monetizables (Nota 24.4)
(23.289)
(25.429)
Gastos de sociedades con actividad inmobiliaria
(30.134)
(53.311)
Comisiones de agentes
(28.404)
(14.588)
Gastos riesgo operacional
(3.132)
(2.015)
Otros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n
(8.417)
5.342
(261.298)
(158.495)
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La r\u00fabrica de \u201cOtros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n\u201d incluye otros ingresos y gastos por actividades de
explotaci\u00f3n no incluidos en otras r\u00fabricas de este ep\u00edgrafe, tales como compensaciones de determinados
gastos, indemnizaciones recibidas, ingresos por servicios diversos del Banco o de las sociedades dependientes
del Grupo, etc.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1424": { "value": "
39. Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Ingresos de las inversiones inmobiliarias (Nota 13.2)
33.708
38.872
Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 36)
1.460
3.647
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
9.972
10.487
Gastos explotaci\u00f3n actividad inmobiliaria
(17.259)
(9.686)
Contribuci\u00f3n al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 1.11)
(43.684)
(24.149)
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (Nota 1.10)
(88.275)
(87.665)
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito (Nota 1.13)
(63.844)
\u2013
Prestaci\u00f3n Patrimonial activos fiscales diferidos monetizables (Nota 24.4)
(23.289)
(25.429)
Gastos de sociedades con actividad inmobiliaria
(30.134)
(53.311)
Comisiones de agentes
(28.404)
(14.588)
Gastos riesgo operacional
(3.132)
(2.015)
Otros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n
(8.417)
5.342
(261.298)
(158.495)
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La r\u00fabrica de \u201cOtros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n\u201d incluye otros ingresos y gastos por actividades de
explotaci\u00f3n no incluidos en otras r\u00fabricas de este ep\u00edgrafe, tales como compensaciones de determinados
gastos, indemnizaciones recibidas, ingresos por servicios diversos del Banco o de las sociedades dependientes
del Grupo, etc.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1423": { "value": "
39. Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Ingresos de las inversiones inmobiliarias (Nota 13.2)
33.708
38.872
Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 36)
1.460
3.647
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
9.972
10.487
Gastos explotaci\u00f3n actividad inmobiliaria
(17.259)
(9.686)
Contribuci\u00f3n al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 1.11)
(43.684)
(24.149)
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (Nota 1.10)
(88.275)
(87.665)
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito (Nota 1.13)
(63.844)
\u2013
Prestaci\u00f3n Patrimonial activos fiscales diferidos monetizables (Nota 24.4)
(23.289)
(25.429)
Gastos de sociedades con actividad inmobiliaria
(30.134)
(53.311)
Comisiones de agentes
(28.404)
(14.588)
Gastos riesgo operacional
(3.132)
(2.015)
Otros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n
(8.417)
5.342
(261.298)
(158.495)
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La r\u00fabrica de \u201cOtros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n\u201d incluye otros ingresos y gastos por actividades de
explotaci\u00f3n no incluidos en otras r\u00fabricas de este ep\u00edgrafe, tales como compensaciones de determinados
gastos, indemnizaciones recibidas, ingresos por servicios diversos del Banco o de las sociedades dependientes
del Grupo, etc.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1422": { "value": "
39. Otros ingresos y otros gastos de explotaci\u00f3n
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Ingresos de las inversiones inmobiliarias (Nota 13.2)
33.708
38.872
Comisiones compensatorias de costes directos (Nota 36)
1.460
3.647
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
9.972
10.487
Gastos explotaci\u00f3n actividad inmobiliaria
(17.259)
(9.686)
Contribuci\u00f3n al Fondo \u00danico de Resoluci\u00f3n (Nota 1.11)
(43.684)
(24.149)
Contribuci\u00f3n al Fondo de Garant\u00eda de Dep\u00f3sitos (Nota 1.10)
(88.275)
(87.665)
Gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito (Nota 1.13)
(63.844)
\u2013
Prestaci\u00f3n Patrimonial activos fiscales diferidos monetizables (Nota 24.4)
(23.289)
(25.429)
Gastos de sociedades con actividad inmobiliaria
(30.134)
(53.311)
Comisiones de agentes
(28.404)
(14.588)
Gastos riesgo operacional
(3.132)
(2.015)
Otros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n
(8.417)
5.342
(261.298)
(158.495)
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La r\u00fabrica de \u201cOtros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n\u201d incluye otros ingresos y gastos por actividades de
explotaci\u00f3n no incluidos en otras r\u00fabricas de este ep\u00edgrafe, tales como compensaciones de determinados
gastos, indemnizaciones recibidas, ingresos por servicios diversos del Banco o de las sociedades dependientes
del Grupo, etc.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1427": { "value": "
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Resultado del servicio del seguro
13.664
14.696
Ingresos ordinarios de seguro
14.162
17.922
Gastos del servicio de seguro
(498)
(3.226)
Resultado por contratos de reaseguro
41
161
13.705
14.857
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La tabla siguiente muestra la aportaci\u00f3n de cada producto de seguros a los ingresos netos de gastos del Grupo
en los ejercicios 2023 y 2022.
Miles de euros
2023
2022 (*)
Seguros de vida
13.664
14.696
Individual
13.807
14.867
Colectivos
(143)
(171)
Seguros no vida
\u2013
\u2013
Hogar
\u2013
\u2013
Resto no vida
\u2013
\u2013
13.664
14.696
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsurancePremiumRevenueExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1426": { "value": "
El desglose del saldo de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Resultado del servicio del seguro
13.664
14.696
Ingresos ordinarios de seguro
14.162
17.922
Gastos del servicio de seguro
(498)
(3.226)
Resultado por contratos de reaseguro
41
161
13.705
14.857
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
La tabla siguiente muestra la aportaci\u00f3n de cada producto de seguros a los ingresos netos de gastos del Grupo
en los ejercicios 2023 y 2022.
Miles de euros
2023
2022 (*)
Seguros de vida
13.664
14.696
Individual
13.807
14.867
Colectivos
(143)
(171)
Seguros no vida
\u2013
\u2013
Hogar
\u2013
\u2013
Resto no vida
\u2013
\u2013
13.664
14.696
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41. Gastos de administraci\u00f3n
41.1. Gastos de personal
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe de \u201cGastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de
los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Sueldos y salarios
354.474
367.674
Seguridad Social
100.285
106.745
Dotaciones a planes de pensiones de prestaci\u00f3n definida
118
93
Dotaciones a planes de pensiones de aportaci\u00f3n definida
18.057
18.821
Indemnizaciones
2.977
3.655
Gastos de formaci\u00f3n
1.529
612
Otros gastos de personal
9.321
8.527
486.761
506.127
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El n\u00famero medio de empleados del Grupo, distribuido por categor\u00edas profesionales, al 31 de diciembre de 2023
y 2022 es el siguiente:
N\u00famero medio de personas
2023
2022
Hombres
Mujeres
Hombres
Mujeres
Grupo 1
3.165
3.671
3.505
3.960
Nivel I
19
8
27
8
Nivel II
48
14
53
17
Nivel III
200
72
236
82
Nivel IV
439
199
491
210
Nivel V
1.017
787
1.096
804
Nivel VI
104
117
133
140
Nivel VII
456
748
493
783
Nivel VIII
496
906
523
956
Nivel IX
230
542
224
525
Nivel X
104
207
167
338
Nivel XI
39
53
46
69
Nivel XII
12
16
14
23
Nivel XIII
1
1
2
4
Nivel XIV
\u2013
1
\u2013
1
Grupo 2
14
11
18
12
Nivel I
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Nivel II
13
11
16
12
Nivel III
1
\u2013
2
\u2013
Nivel IV
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Nivel V
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Personal de limpieza
\u2013
1
\u2013
1
Otros
5
5
4
4
Total Entidad Dominante
3.184
3.688
3.527
3.977
Otras empresas del Grupo
331
474
381
531
Total Grupo Unicaja
3.515
4.162
3.908
4.508
Nota: El concepto \u201cOtros\u201d recoge el n\u00famero medio de empleados procedentes de Liberbank Digital, S.A.U. que han sido traspasados como
empleados de la entidad dominante sujetos al XVII Convenio colectivo estatal de empresas de consultor\u00eda y estudios de mercado y de la opini\u00f3n
p\u00fablica.
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose por conceptos de los importes registrados en los ep\u00edgrafes \u201cProvisiones
- Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d, \u201cProvisiones - Otras retribuciones a los
empleados a largo plazo\u201d y \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d de los balances consolidados al 31
de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022
Provisiones - Provisiones para pensiones y obligaciones similares (Nota 18)
182.826
260.235
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
91.258
127.539
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo
91.568
132.696
Contratos de seguros vinculados a pensiones (Nota 15)
21.509
23.167
Prestaci\u00f3n post-empleo
21.509
23.167
Durante el ejercicio 2002, la Entidad Dominante lleg\u00f3 a un acuerdo con sus empleados para la modificaci\u00f3n y
transformaci\u00f3n de su sistema de previsi\u00f3n social complementaria en un modelo mixto de aportaci\u00f3n definida y
prestaci\u00f3n definida, por el que se formaliz\u00f3 un plan de pensiones de empleo exteriorizado en Unifondo
Pensiones V, Fondo de Pensiones. Para llevar a cabo dicha modificaci\u00f3n y transformaci\u00f3n, la entidad rescat\u00f3 las
p\u00f3lizas de seguros que, en aquel momento, cubr\u00edan los pasivos actuariales. Simult\u00e1neamente fue realizada una
dotaci\u00f3n al Fondo interno de pensiones siendo posteriormente aportado a Unifondo Pensiones V, Fondo de
Pensiones una parte del importe dotado.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la cuenta de posici\u00f3n de Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones
ascend\u00eda a un importe de 266.662 miles de euros y 262.986 miles de euros, respectivamente. Dicho importe
incluye tanto las necesidades por aportaci\u00f3n definida como las de prestaci\u00f3n definida que fueron calculadas
siguiendo los criterios indicados en la Nota 2.12.
Detallamos a continuaci\u00f3n se detalla a cu\u00e1nto ascienden a 31 de diciembre de 2023 y 2022, las cuentas de
posici\u00f3n de los distintos Planes de Pensiones de Unicaja Banco. Dichos importes incluyen tanto las necesidades
por aportaci\u00f3n definida como las de prestaci\u00f3n definida que fueron calculadas siguiendo los criterios indicados
en la Nota 2.12.
Miles de euros
2023
2022
Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones
266.662
262.986
Fondo Empleados Caja Extremadura
54.789
54.436
Fondempleo Caja Espa\u00f1a, Fondo de Pensiones
100.419
94.181
FPCajastur
250.777
262.933
Fondo Pensiones Empleados CCM
199.998
191.949
Fondem Cantabria, Fondo de Pensiones
199.998
191.949
Fonduero Personal, Fondo de Pensiones
55.206
52.099
Durante el ejercicio 2014, el Grupo Unicaja adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n mayoritaria en el capital de Banco de Caja
Espa\u00f1a de Inversiones, Salamanca y Soria, S.A. (Espa\u00f1aDuero), que, de acuerdo con sus correspondientes
convenios laborales vigentes, debe complementar las percepciones de la Seguridad Social que corresponden a
sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad, incapacidad permanente o
gran invalidez.
Durante el ejercicio 2021, con motivo de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A. por parte de Unicaja, se
aportan al Grupo Unicaja una serie de compromisos post-empleo, as\u00ed como retribuciones a largo plazo, que se
detallan en los apartados siguientes de esta nota.
A continuaci\u00f3n, se detallan los distintos compromisos post-empleo tanto de prestaci\u00f3n definida como de
aportaci\u00f3n definida asumidos por el Grupo:
Planes de aportaci\u00f3n definida
Las aportaciones realizadas por el Grupo Unicaja durante el ejercicio 2023 al fondo de pensiones externo han
ascendido a 18.057 miles de euros (18.821 miles de euros en el ejercicio 2022), que se encuentran
contabilizados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Gastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidadas de dichos ejercicios.
Planes de prestaci\u00f3n definida
El valor actual de los compromisos ha sido determinado por actuarios cualificados, quienes han aplicado para
cuantificarlos los siguientes criterios:
\u2013 M\u00e9todo de c\u00e1lculo: \u201cde la unidad de cr\u00e9dito proyectada\u201d, que contempla cada a\u00f1o de servicio como
generador de una unidad adicional de derecho a las prestaciones y valora cada unidad de forma
separada.
\u2013 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: insesgadas y compatibles entre s\u00ed. Las hip\u00f3tesis actuariales m\u00e1s
significativas que se han considerado en sus c\u00e1lculos se detallada en la Nota 2.12.
\u2013 Edad estimada de jubilaci\u00f3n de los empleados: que se calcula para cada empleado en base a la mejor
informaci\u00f3n disponible a la fecha de los estados financieros.
En el valor razonable de los activos destinados a la cobertura de compromisos por pensiones no afectos se
incluye el valor razonable de las p\u00f3lizas de seguros contratadas por el Grupo con la sociedad Unicorp Vida,
Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. y con Uni\u00f3n Duero Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A. para la
cobertura de los compromisos asumidos con los empleados a los que se les garantiza una prestaci\u00f3n
complementaria en el momento de su jubilaci\u00f3n que se han explicado anteriormente. Estas p\u00f3lizas de seguros,
al estar contratada con una sociedad que tiene el car\u00e1cter de entidad vinculada a la Entidad (Nota 12), se
presenta contabilizada por su valor razonable en el ep\u00edgrafe de \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d
del activo del balance, al no ser considerada contablemente como un \u201cactivo afecto\u201d. El valor razonable de estas
p\u00f3lizas se ha calculado mediante m\u00e9todos actuariales, descontando los flujos de pagos previstos en la p\u00f3liza al
tipo de actualizaci\u00f3n que corresponda de acuerdo con la curva IBOXX AA Corporate, en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n
financiera de los compromisos.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el valor razonable de los activos afectos a la cobertura de retribuciones post-
empleo se desglosaba de la siguiente forma:
Miles de euros
2023
2022
Naturaleza de los Activos afectos a la Cobertura de Compromisos
Activos del plan cubiertos mediante p\u00f3liza de seguros
336.508
376.690
P\u00f3lizas de seguro contratadas por el Plan vinculadas a la
\u00a0 cobertura de los compromisos por prestaci\u00f3n definida
21.508
23.167
Plan pensiones externo de aportaci\u00f3n definida
729.234
701.854
1.087.250
1.101.711
Los compromisos por pensiones materializados en planes de aportaci\u00f3n definida se liquidan mediante las
entregas de fondos que anualmente realiza el Grupo a favor de los beneficiarios de los mismos; casi
exclusivamente, empleados en activo del Grupo. Dichas aportaciones se devengan con cargo a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio correspondiente (Nota 2.12.1) y, por tanto, no suponen el registro
de un pasivo por este concepto en los balances consolidados adjuntos.
Los importes registrados en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas por las aportaciones
realizadas a estos planes en los ejercicios 2023 y 2022, ascienden a 18.057 miles de euros y 18.821 miles de
euros, respectivamente (Nota 41.1).
El importe total de p\u00e9rdidas y ganancias actuariales que se han registrado en el estado de ingresos y gastos
reconocidos consolidado del ejercicio 2023 que no ser\u00e1n reclasificadas a resultados asciende a 3.509 miles de
euros de p\u00e9rdida bruta (15.577 miles de euros de p\u00e9rdida bruta en el ejercicio 2022 ), que tras el correspondiente
efecto fiscal suponen 2.456 miles de euros de p\u00e9rdida neta (10.904 miles de eu ros de p\u00e9rdida neta en el
ejercicio 2022 ).
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre los saldos iniciales y finales del valor actual de la obligaci\u00f3n por prestaciones definidas del Grupo Unicaja para
los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 1 de enero de 2023
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses
1.732
627
120
1.563
1.535
935
273
4.026
10.811
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(3.666)
(835)
(203)
(3.027)
(3.679)
(402)
(245)
(4.784)
(16.841)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(2.441)
(236)
98
(794)
(3.437)
16
(3)
(971)
(7.768)
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(1.225)
(599)
(301)
(2.233)
(242)
(418)
(242)
(3.813)
(9.073)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.194)
(1.503)
(351)
(4.738)
(4.002)
(3.259)
(989)
(10.293)
(30.329)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ix) Reducciones
(426)
\u2013
(172)
171
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(427)
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.907
44.687
28.738
8.260
122.307
322.775
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 1 de enero de 2022
76.947
26.841
5.807
72.064
35.136
40.126
11.818
151.530
420.269
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses
192
77
13
172
300
341
100
1.291
2.486
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(12.664)
(4.724)
(960)
(16.141)
(1.209)
(6.063)
(1.646)
(8.866)
(52.273)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(1.474)
365
330
(554)
(1.634)
1.015
153
25.374
23.575
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(11.190)
(5.089)
(1.290)
(15.587)
425
(7.078)
(1.799)
(34.240)
(75.848)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.043)
(1.467)
(394)
(4.887)
(3.991)
(2.940)
(1.051)
(10.597)
(30.370)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(1.576)
\u2013
(302)
730
20.597
\u2013
\u2013
\u2013
19.449
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre los saldos iniciales y finales del valor actual del valor razonable de los activos del plan y los saldos iniciales y
finales de cualesquiera derechos de reembolso reconocidos como activos por el Grupo Unicaja para los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor razonable de activos al 1 de enero de 2023
55.404
18.943
4.483
44.582
46.618
42.318
13.372
174.138
399.858
(i) Coste de servicios del ejercicio corriente
(aportaciones)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses (rentabilidad esperada
\u00a0 de activos)
1.654
571
227
1.339
1.205
1.127
403
4.760
11.286
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
779
636
\u2013
(3.300)
2.082
\u2013
\u2013
\u2013
197
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(3.701)
(648)
(81)
(1.592)
(3.406)
(720)
(619)
(13.125)
(23.892)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(2.808)
(609)
(11)
(262)
3.909
686
(163)
(1.964)
(1.222)
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(893)
(39)
(70)
(1.330)
(7.315)
(1.406)
(456)
(11.161)
(22.670)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.194)
(1.503)
(352)
(3.420)
(3.996)
(3.259)
(989)
(10.293)
(29.006)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(426)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(426)
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2023
48.516
17.999
4.277
37.609
42.503
39.466
12.167
155.480
358.017
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor razonable de activos al 1 de enero de 2022
77.710
26.205
5.830
58.822
34.146
52.430
15.451
200.119
470.713
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
(aportaciones)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses (rentabilidad esperada
\u00a0 de activos)
170
75
(237)
139
292
410
132
1.555
2.536
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
79
290
\u2013
273
2.336
\u2013
\u2013
\u2013
2.978
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(15.937)
(6.160)
(716)
(11.585)
(6.776)
(7.582)
(1.159)
(16.940)
(66.855)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(1.293)
22
98
(160)
(1.433)
686
577
25.271
23.768
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(14.644)
(6.182)
(814)
(11.425)
(5.343)
(8.268)
(1.736)
(42.211)
(90.623)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.043)
(1.467)
(394)
(3.496)
(3.976)
(2.940)
(1.051)
(10.597)
(28.964)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(1.576)
\u2013
\u2013
428
20.597
\u2013
\u2013
\u2013
19.449
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2022
55.403
18.943
4.483
44.581
46.619
42.318
13.373
174.137
399.857
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre el valor actual de la obligaci\u00f3n por los compromisos post-empleo de las prestaciones definidas y el valor
razonable de los activos afectos al mismos (sin incluir contratos de seguros vinculados a pensiones), con los activos y pasivos reconocidos en el balance
consolidado del Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.906
44.687
28.738
8.261
122.307
322.775
(i) Coste de los servicios pasados no
\u00a0 reconocido en balance
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Cualquier importe no reconocido como
\u00a0 activo
\u2013
\u2013
\u2013
4.925
\u2013
\u2013
3.906
\u2013
8.831
(iii) Valor razonable de cualquier derecho de
\u00a0 reembolso reconocido como activo
\u2013
\u2013
616
\u2013
\u2013
10.729
\u2013
33.173
44.518
(iv) Otros importes reconocidos en balance
(1.982)
(19.016)
\u2013
(16.279)
(2.340)
\u2013
\u2013
\u2013
(39.617)
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2023
48.320
\u2013
4.174
34.552
42.347
39.467
12.167
155.480
336.507
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
(i) Coste de los servicios pasados no
\u00a0 reconocido en balance
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Cualquier importe no reconocido como
\u00a0 activo
\u2013
\u2013
\u2013
4.909
\u2013
\u2013
4.151
\u2013
9.060
(iii) Valor razonable de cualquier derecho de
\u00a0 reembolso reconocido como activo
\u2013
\u2013
204
2.418
\u2013
10.854
\u2013
40.780
54.256
(iv) Otros importes reconocidos en balance
(2.708)
(20.727)
\u2013
(18.377)
(4.374)
\u2013
\u2013
\u2013
(46.186)
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2022
55.148
\u2013
4.368
40.888
46.459
42.318
13.372
174.138
376.691
A continuaci\u00f3n, se presentan los importes correspondientes al ejercicio 2023, y para los cuatro periodos anuales precedentes, en cuanto al valor presente de las
obligaciones para beneficios definidos, el valor razonable de los activos del plan y los ajustes por experiencia que surgen de los activos y pasivos del plan.
Miles de euros
Valor actual de las obligaciones
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
A\u00f1o 2019
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2019
85.854
33.919
6.145
82.717
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
208.635
A\u00f1o 2020
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2020
83.818
28.116
6.796
75.266
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
193.996
A\u00f1o 2021
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(946)
(4.207)
59
2.501
(2.593)
Valor a 31 de diciembre de 2021
76.947
26.841
5.807
72.064
35.136
40.126
11.818
151.530
420.269
A\u00f1o 2022
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
A\u00f1o 2023
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.906
44.687
28.738
8.261
122.307
322.775
Miles de euros
Valor razonable de los activos
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
A\u00f1o 2019
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2019
86.684
27.219
6.421
62.588
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
182.912
A\u00f1o 2020
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2020
83.398
27.207
5.955
60.137
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
176.697
A\u00f1o 2021
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(416)
160
1
2.994
2.739
Valor a 31 de diciembre de 2021
77.710
26.205
5.830
58.822
34.146
52.430
15.451
200.119
470.713
A\u00f1o 2022
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2022
55.404
18.943
4.483
44.582
46.618
42.318
13.372
174.138
399.858
A\u00f1o 2023
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2023
48.517
17.999
4.277
37.608
42.502
39.467
12.167
155.480
358.017
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del gasto total reconocido en el patrimonio neto de los ejercicios 2023 y
2022, y las partidas en las que se han incluido.
Definici\u00f3n
Partida de resultados
a) Coste de los servicios del ejercicio corriente
Gastos de personal
b) Coste por intereses
Gastos por intereses
c) Rentabilidad esperada de los activos
Ingresos por intereses
d) Coste del servicio pasado reconocido en el ejercicio
Provisiones/ reversi\u00f3n
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
Origen
Liberbank
Total
a) Coste de los servicios
del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
b) Coste por intereses
84
627
5
559
334
1.609
c) Rentabilidad esperada
de los activos
(6)
(571)
(112)
(182)
(931)
(1.802)
d) P\u00e9rdidas y ganancias
reconocidas en el
ejercicio
35
(187)
(122)
(1.571)
8.385
6.540
e) Coste del servicio
pasado reconocido en el
ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
Origen
Liberbank
Total
a) Coste de los servicios
del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
b) Coste por intereses
23
77
1
59
12
172
c) Rentabilidad esperada
de los activos
(1)
(75)
250
(14)
(369)
(209)
d) P\u00e9rdidas y ganancias
reconocidas en el
ejercicio
3.273
1.436
(244)
(5.676)
18.825
17.614
e) Coste del servicio
pasado reconocido en el
ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
A continuaci\u00f3n, se presentan las principales hip\u00f3tesis actuariales utilizadas por el Grupo Unicaja referidas al 31
de diciembre de 2023.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 1 Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 15,33 y 7,34 a\u00f1os para las obligaciones y
10,54 y 1,92 a\u00f1os para los activos.
\u2013 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6288% y 3,5991% para las
obligaciones y 3,6206% y 3,5991% para los activos.
\u25e6 Tasa de crecimiento de salarios: 2,5% para la n\u00ba505003000038.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1,5%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del Colectivo III
(Prestaci\u00f3n Definida. Empleados procedentes de Banco Urquijo), el tipo aplicado es 3,1450%
(n\u00ba505003000038).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del Colectivo
VI (Beneficiarios del Plan) con cash-flow matching, el tipo aplicado es 3,1207%
(n\u00ba505203000039).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza de los
Beneficiarios procedentes de los Colectivos I (Mixto. Sistema General), II y III que disfrutan de
rentas actuariales, el tipo aplicado es 3,1380% (n\u00ba505203000046).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza
correspondiente a las prestaciones no financiadas por el Plan por l\u00edmites en la aportaci\u00f3n, el
tipo aplicado es 3,1303% (n\u00ba505203000044).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: 65 a\u00f1os, excepto casos con conocimiento de anticipo en la edad de
jubilaci\u00f3n para la n\u00ba505003000038 y beneficiarios para el resto.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 2 Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 10,96 y 6,15 a\u00f1os tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6201% y 3,5889% tanto para las
obligaciones como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1,5%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza que cubre los
compromisos derivados de los Convenios Colectivos de Cajas de Ahorros y de Banca, el tipo
aplicado es del 3,1381% (n\u00ba505003000041).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del colectivo
de prejubilados (pasivos) el tipo aplicado es 3,1299% (n\u00ba505003000043).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del colectivo
de prejubilados (riesgo) el tipo aplicado es 3,1306% (n\u00ba505003000042).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza de rentas, el
tipo aplicado es el 3,1103% (n\u00ba505003000047).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 1 Espa\u00f1aDuero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Para prestaciones de beneficiarios cubiertas en el Plan y no aseguradas 3,5805% y
5,55 a\u00f1os respectivamente para las obligaciones.
\u25e6 Para las prestaciones de beneficiarios cubiertas en el Plan y aseguradas en p\u00f3liza
RV81 12000017, 3,6204% y 11,17 a\u00f1os respectivamente para las obligaciones y los
activos.
\u25e6 Para prestaciones de part\u00edcipes y beneficiarios 3,6181% y 10,40 a\u00f1os
respectivamente para las obligaciones y el patrimonio del Plan de Pensiones y el
capital asegurado en p\u00f3liza respectivamente para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: oscila entre 0% y 1,5% (diferencia entre 2024 al 2,5% / resto al
2% y 1,5% en plan 2 p\u00f3liza 02/02).
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos y pasivos del plan 7,56%.
\u2013 Para los pasivos asegurados dentro del plan 3,1382%.
\u2013 Para part\u00edcipes del plan: 0%.
\u2013 Para la P\u00f3liza de excesos del Plan: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 2 Espa\u00f1aDuero:
Compromisos procedentes de Caja Duero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Para prestaciones de activos no adheridos al Plan de Pensiones del sistema de
empleo de Caja Duero (p\u00f3liza RD80 01/000002), en referencia a los tipos aplicados
3,6245% para las obligaciones y 2,9360% para los activos, as\u00ed como una duraci\u00f3n
financiera de 12,14 a\u00f1os para las obligaciones y 0,81 a\u00f1os para los activos.
\u25e6 Para las prestaciones de la p\u00f3liza de pasivos RV80 02/000002, en referencia a los
tipos aplicados 3,5861% para las obligaciones y los activos, as\u00ed como una duraci\u00f3n
financiera para ambos de 5,90 a\u00f1os.
\u25e6 Para prestaciones de la p\u00f3liza de pasivos 1440001 un 3,5928% y 6,02 a\u00f1os
respectivamente.
\u25e6 Fondo Interno un 3,6395% y una duraci\u00f3n financiera de 6,87 a\u00f1os.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2% para la p\u00f3liza 01/02, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo
2%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos no adheridos al plan 2,9360%.
\u2013 Para la p\u00f3liza 02/02 3,1088%.
\u2013 Para la p\u00f3liza de pasivos 1440001: 3,1060%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: 65 a\u00f1os para la p\u00f3liza 01/02 y beneficiarios para el resto.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Caja Espa\u00f1a:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Prestaciones de beneficiarios p\u00f3liza 8.118: 3,6024% (duraci\u00f3n financiera de 7,76
a\u00f1os).
\u25e6 Prestaciones de beneficiarios p\u00f3liza PCP-1.001: 3,5898% (duraci\u00f3n financiera de
6,19 a\u00f1os).
\u25e6 Tasa de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 2%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la p\u00f3liza 8.118 contempla un cashflow matching al tipo del 3,1228%.
\u2013 Para los activos afectos a la p\u00f3liza 1.001 contempla un cashflow matching al tipo del 3,1120%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales de los Planes Origen Liberbank:
Compromisos procedentes de Cajastur \u2013 Plan 1 (n\u00ba 14785):
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso es de 9,01 a\u00f1os tanto para las obligaciones como para los
activos.
\u2013 El tipo aplicado para cada compromiso es del 3,6109% tanto para las obligaciones como para
los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1291%.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Extremadura \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 N\u00famero 1035: 3,5981% y 7,13 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 1002: 3,5953% y 6,68 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 53579: 3,5882% y 6,27 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 54282: 3,6335% y 18,40 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: sin revalorizaci\u00f3n la n\u00ba54282, 2% la n\u00ba53579 y para las n\u00ba1035
y n\u00ba1002, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1164% para la n\u00ba1035, 3,1135% para la n\u00ba1002,
3,1117% para la n\u00ba53579 y 3,1480% para la n\u00ba54282.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Cantabria \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u2013 N\u00famero 52493: 3,5943% y 6,73 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 N\u00famero 52907: 3,6013% y 7,68 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 N\u00famero 53083 (diferida): 3,6290% y 14,83 a\u00f1os respectivamente tanto para las
obligaciones como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2% la n\u00famero 53083 (diferida) y para las n\u00famero 52493 y
52907, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1148% para la n\u00ba52493, 3,1217% la n\u00ba52907 y
3,1459% para la n\u00ba53083 (diferida).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de BCM \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u2013 N\u00famero 303 y resto de pasivos asegurados: 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente
tanto para las obligaciones como para los activos.
\u2013 Autoasegurados: 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 Altas 2021/2022 (pendientes de asegurar): 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente
tanto para las obligaciones como para los activos.
\u2013 Fondo Interno: 3,5932% y 6,37 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 0% para el Fondo Interno y para el resto, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y
resto m\u00e1ximo 1,6%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1314%.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Los datos sobre sensibilidad del valor actual de las obligaciones al 31 de diciembre de 2023 con respecto a
variaciones en el tipo de inter\u00e9s y en el crecimiento salarial son los siguientes:
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Unicaja
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,01 %
0,01 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,81) %
4,09 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Espa\u00f1aDuero
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,26) %
3,71 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes BCLM
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,44) %
3,71 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Cantabria
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,68) %
1,66 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Extremadura
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,31) %
3,97 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Cajastur
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,29) %
4,49 %
Por su parte, los datos sobre sensibilidad del valor actual de las obligaciones al 31 de diciembre de 2022 con
respecto a variaciones en el tipo de inter\u00e9s y en el crecimiento salarial son los siguientes:
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Unicaja
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,01 %
(0,01) %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,03) %
4,34 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Espa\u00f1aDuero
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,94) %
4,04 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes BCLM
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,80) %
5,28 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Cantabria
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,94) %
4,26 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Extremadura
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,47) %
3,73 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Cajastur
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,45) %
4,82 %
En el cierre 2023, en base a las tablas de mortalidad utilizadas, la esperanza de vida estimada para una persona
que se jubilar\u00eda al cierre del ejercicio 2023 es de 28,18 a\u00f1os en el caso de las mujeres y de 24,46 a\u00f1os en el de
los hombres.
En el pasado cierre de 2022 , en base a las tablas de mortalidad utilizadas, la esperanza de vida estimada para
una persona que se jubilar\u00eda al cierre del ejercicio 2022 era de 28,05 a\u00f1os en el caso de las mujeres y de 24,32
a\u00f1os en el de los hombres.
En el cierre 2023, para Planes Unicaja y Espa\u00f1aDuero la esperanza de vida desde la jubilaci\u00f3n para una
persona que se jubilar\u00eda 20 a\u00f1os despu\u00e9s del cierre del ejercicio 2023 es de 30,51 a\u00f1os en el caso de las
mujeres y 26,87 a\u00f1os en el caso de los hombres.
En el pasado cierre de 2022 para Planes Unicaja y Espa\u00f1aDuero la esperanza de vida desde la jubilaci\u00f3n para
una persona que se jubilar\u00eda 20 a\u00f1os despu\u00e9s del cierre del ejercicio 2022 era de 30,41 a\u00f1os en el caso de las
mujeres y 26,99 a\u00f1os en el caso de los hombres.
La estimaci\u00f3n del pago de las distintas prestaciones por compromisos post-empleo para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os
es la siguiente:
Miles de euros
Unicaja
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
6.506
6.356
6.174
5.979
5.767
25.138
Otras prestaciones a largo plazo
36.551
28.008
18.104
8.449
2.415
879
Total prestaciones
43.057
34.364
24.278
14.428
8.182
26.017
Miles de euros
Espa\u00f1aDuero
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
4.945
4.669
4.490
4.300
4.100
17.000
Otras prestaciones a largo plazo
63
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total prestaciones
5.008
4.669
4.490
4.300
4.100
17.000
Miles de euros
Liberbank
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
18.057
17.685
17.117
16.510
15.876
68.515
Otras prestaciones a largo plazo
22.800
16.446
10.746
4.207
73
31
Total prestaciones
40.857
34.131
27.863
20.717
15.949
68.546
En relaci\u00f3n con las prestaciones estimadas para el ejercicio siguiente:
\u25e6 Para la prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n, la cuant\u00eda de las aportaciones ser\u00e1 igual al coste normal y
suplementario, en su caso, resultante de la \u00faltima valoraci\u00f3n actuarial realizada por el Actuario del Plan
al cierre del ejercicio anterior.
\u25e6 Para las prestaciones definidas de incapacidad, viudedad y orfandad de los colectivos de Prestaci\u00f3n
Definida, se aportar\u00e1 el importe equivalente a la prima anual necesaria para su cobertura, a trav\u00e9s de
una P\u00f3liza de Seguro Colectivo de Vida, cuyo importe se presupuesta en funci\u00f3n de los importes
abonados en el ejercicio anterior.
\u25e6 Para las prestaciones definidas de incapacidad, viudedad y orfandad de los colectivos de Aportaci\u00f3n
Definida, se aportar\u00e1 el coste de la prima de seguro correspondiente a estas prestaciones de riesgo
establecido al efecto con la Entidad Aseguradora, en la parte necesaria para alcanzar dichas
prestaciones, deduciendo los fondos de capitalizaci\u00f3n constituidos. Generalmente, se estiman en
funci\u00f3n de los importes abonados en el ejercicio anterior.
El importe de prima abonado a las p\u00f3lizas de seguros que aseguran las contingencias de fallecimiento e
invalidez de los empleados, en el ejercicio 2023, ha ascendido a 3.077 miles de euros (3.654 miles de euros en
el ejercicio 2022), encontr\u00e1ndose registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Gastos de personal\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 2.12.3 y Nota 41.1).
Los importes registrados por los compromisos alcanzados con los empleados en caso de que se cumplan 20 y
35 a\u00f1os de servicio en la Entidad, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 ascienden a 4.433 miles de euros y
4.804 miles de euros, y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones - Pensiones y obligaciones de
prestaciones definidas post-empleo\u201d de los balances consolidados a dichas fechas.
Con fecha 1 de junio de 2016, Liberbank, S.A. alcanz\u00f3 un acuerdo laboral con la mayor\u00eda sindical, con el objetivo
de establecer las condiciones para que los trabajadores se pudieran acoger a la modalidad de excedencia
pactada compensada (en adelante, EPC) o a un plan de bajas voluntarias compensadas. A la primera modalidad
se pod\u00edan acoger los empleados en activo, nacidos entre 1956 y 1964. La duraci\u00f3n de la situaci\u00f3n ser\u00eda hasta la
finalizaci\u00f3n del a\u00f1o natural en que se hubiese materializado, pudiendo prorrogarse de mutuo acuerdo con
car\u00e1cter anual y hasta los 63 a\u00f1os, o con anterioridad, si acced\u00eda a la prestaci\u00f3n de jubilaci\u00f3n. El trabajador
percibir\u00eda una compensaci\u00f3n en forma de renta mensual equivalente a un 60% del salario bruto fijo actual, con
un m\u00ednimo del 75% y un m\u00e1ximo del 80% del salario neto, sin que la cantidad bruta resultante supere los 50.000
euros anuales o la parte proporcional para periodos inferiores.
El acuerdo contemplaba la posibilidad de reincorporar al Banco los empleados acogidos a esta modalidad, bien
a solicitud del Liberbank por necesidades organizativas, o bien por voluntad del propio trabajador.
Este acuerdo incorporaba una cl\u00e1usula de garant\u00eda ante un cambio relevante en el accionariado de Liberbank,
S.A. En particular, recoge que, en caso de producirse un cambio relevante en la titularidad del Banco, los
empleados en activo reincorporados a requerimiento del Banco, tras el disfrute de la excedencia pactada
compensada, podr\u00edan extinguir su relaci\u00f3n laboral en los mismos t\u00e9rminos econ\u00f3micos previstos en el acuerdo
para la suspensi\u00f3n del contrato y por el tiempo que reste hasta los 63 a\u00f1os. Seg\u00fan se recoge en la citada
cl\u00e1usula de garant\u00eda, se entend\u00eda que existir\u00eda p\u00e9rdida de control cuando, como consecuencia de una operaci\u00f3n
corporativa, los accionistas que hab\u00eda en ese momento (fundaciones bancarias) no designaran el mayor n\u00famero
de representantes en el Consejo de entre los dominicales.
Con anterioridad a la fusi\u00f3n de Liberbank con Unicaja, hab\u00eda acogidos a esta modalidad de excedencia pactada
compensada un total de 636 empleados del Grupo Liberbank, mientras que otros 90 empleados que
previamente estuvieron en dicha situaci\u00f3n de excedencia se hab\u00edan reincorporado a la situaci\u00f3n de activo por
necesidades organizativas.
La provisi\u00f3n que el Grupo Unicaja tiene registrada por este concepto al 31 de diciembre de 2023 y 2022
asciende a 51.641 miles de euros y 81.353 miles de euros, respectivamente
El importe de los compromisos ha sido determinado por actuarios cualificados, quienes han aplicado para
cuantificarlos los siguientes criterios:
Criterios para Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 9,18 a\u00f1os y 0,58 a\u00f1os.
\u25e6 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6221% y 3,6006%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
Criterios para Espa\u00f1a Duero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 La duraci\u00f3n para cada compromiso es de 0,31 a\u00f1os.
\u25e6 Los tipos aplicados para cada compromiso son del 3,6210%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
Criterios para Liberbank:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 El tipo y la duraci\u00f3n asociada a los compromisos a Largo Plazo procedentes de Liberbank para el
colectivo de Excedencia Pactada Compensada (EPC) es de 3,6110% y 1,35 a\u00f1os respectivamente.
\u25e6 La tasa de crecimiento de convenio especial es del 3%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
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41.1. Gastos de personal
La composici\u00f3n del ep\u00edgrafe de \u201cGastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de
los ejercicios 2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Sueldos y salarios
354.474
367.674
Seguridad Social
100.285
106.745
Dotaciones a planes de pensiones de prestaci\u00f3n definida
118
93
Dotaciones a planes de pensiones de aportaci\u00f3n definida
18.057
18.821
Indemnizaciones
2.977
3.655
Gastos de formaci\u00f3n
1.529
612
Otros gastos de personal
9.321
8.527
486.761
506.127
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
El n\u00famero medio de empleados del Grupo, distribuido por categor\u00edas profesionales, al 31 de diciembre de 2023
y 2022 es el siguiente:
N\u00famero medio de personas
2023
2022
Hombres
Mujeres
Hombres
Mujeres
Grupo 1
3.165
3.671
3.505
3.960
Nivel I
19
8
27
8
Nivel II
48
14
53
17
Nivel III
200
72
236
82
Nivel IV
439
199
491
210
Nivel V
1.017
787
1.096
804
Nivel VI
104
117
133
140
Nivel VII
456
748
493
783
Nivel VIII
496
906
523
956
Nivel IX
230
542
224
525
Nivel X
104
207
167
338
Nivel XI
39
53
46
69
Nivel XII
12
16
14
23
Nivel XIII
1
1
2
4
Nivel XIV
\u2013
1
\u2013
1
Grupo 2
14
11
18
12
Nivel I
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Nivel II
13
11
16
12
Nivel III
1
\u2013
2
\u2013
Nivel IV
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Nivel V
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Personal de limpieza
\u2013
1
\u2013
1
Otros
5
5
4
4
Total Entidad Dominante
3.184
3.688
3.527
3.977
Otras empresas del Grupo
331
474
381
531
Total Grupo Unicaja
3.515
4.162
3.908
4.508
Nota: El concepto \u201cOtros\u201d recoge el n\u00famero medio de empleados procedentes de Liberbank Digital, S.A.U. que han sido traspasados como
empleados de la entidad dominante sujetos al XVII Convenio colectivo estatal de empresas de consultor\u00eda y estudios de mercado y de la opini\u00f3n
p\u00fablica.
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose por conceptos de los importes registrados en los ep\u00edgrafes \u201cProvisiones
- Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d, \u201cProvisiones - Otras retribuciones a los
empleados a largo plazo\u201d y \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d de los balances consolidados al 31
de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022
Provisiones - Provisiones para pensiones y obligaciones similares (Nota 18)
182.826
260.235
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
91.258
127.539
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo
91.568
132.696
Contratos de seguros vinculados a pensiones (Nota 15)
21.509
23.167
Prestaci\u00f3n post-empleo
21.509
23.167
Durante el ejercicio 2002, la Entidad Dominante lleg\u00f3 a un acuerdo con sus empleados para la modificaci\u00f3n y
transformaci\u00f3n de su sistema de previsi\u00f3n social complementaria en un modelo mixto de aportaci\u00f3n definida y
prestaci\u00f3n definida, por el que se formaliz\u00f3 un plan de pensiones de empleo exteriorizado en Unifondo
Pensiones V, Fondo de Pensiones. Para llevar a cabo dicha modificaci\u00f3n y transformaci\u00f3n, la entidad rescat\u00f3 las
p\u00f3lizas de seguros que, en aquel momento, cubr\u00edan los pasivos actuariales. Simult\u00e1neamente fue realizada una
dotaci\u00f3n al Fondo interno de pensiones siendo posteriormente aportado a Unifondo Pensiones V, Fondo de
Pensiones una parte del importe dotado.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022 la cuenta de posici\u00f3n de Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones
ascend\u00eda a un importe de 266.662 miles de euros y 262.986 miles de euros, respectivamente. Dicho importe
incluye tanto las necesidades por aportaci\u00f3n definida como las de prestaci\u00f3n definida que fueron calculadas
siguiendo los criterios indicados en la Nota 2.12.
Detallamos a continuaci\u00f3n se detalla a cu\u00e1nto ascienden a 31 de diciembre de 2023 y 2022, las cuentas de
posici\u00f3n de los distintos Planes de Pensiones de Unicaja Banco. Dichos importes incluyen tanto las necesidades
por aportaci\u00f3n definida como las de prestaci\u00f3n definida que fueron calculadas siguiendo los criterios indicados
en la Nota 2.12.
Miles de euros
2023
2022
Unifondo Pensiones V, Fondo de Pensiones
266.662
262.986
Fondo Empleados Caja Extremadura
54.789
54.436
Fondempleo Caja Espa\u00f1a, Fondo de Pensiones
100.419
94.181
FPCajastur
250.777
262.933
Fondo Pensiones Empleados CCM
199.998
191.949
Fondem Cantabria, Fondo de Pensiones
199.998
191.949
Fonduero Personal, Fondo de Pensiones
55.206
52.099
Durante el ejercicio 2014, el Grupo Unicaja adquiri\u00f3 una participaci\u00f3n mayoritaria en el capital de Banco de Caja
Espa\u00f1a de Inversiones, Salamanca y Soria, S.A. (Espa\u00f1aDuero), que, de acuerdo con sus correspondientes
convenios laborales vigentes, debe complementar las percepciones de la Seguridad Social que corresponden a
sus empleados, o a sus derechohabientes, en caso de jubilaci\u00f3n, viudedad, orfandad, incapacidad permanente o
gran invalidez.
Durante el ejercicio 2021, con motivo de la fusi\u00f3n por absorci\u00f3n de Liberbank, S.A. por parte de Unicaja, se
aportan al Grupo Unicaja una serie de compromisos post-empleo, as\u00ed como retribuciones a largo plazo, que se
detallan en los apartados siguientes de esta nota.
A continuaci\u00f3n, se detallan los distintos compromisos post-empleo tanto de prestaci\u00f3n definida como de
aportaci\u00f3n definida asumidos por el Grupo:
Planes de aportaci\u00f3n definida
Las aportaciones realizadas por el Grupo Unicaja durante el ejercicio 2023 al fondo de pensiones externo han
ascendido a 18.057 miles de euros (18.821 miles de euros en el ejercicio 2022), que se encuentran
contabilizados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Gastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidadas de dichos ejercicios.
Planes de prestaci\u00f3n definida
El valor actual de los compromisos ha sido determinado por actuarios cualificados, quienes han aplicado para
cuantificarlos los siguientes criterios:
\u2013 M\u00e9todo de c\u00e1lculo: \u201cde la unidad de cr\u00e9dito proyectada\u201d, que contempla cada a\u00f1o de servicio como
generador de una unidad adicional de derecho a las prestaciones y valora cada unidad de forma
separada.
\u2013 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: insesgadas y compatibles entre s\u00ed. Las hip\u00f3tesis actuariales m\u00e1s
significativas que se han considerado en sus c\u00e1lculos se detallada en la Nota 2.12.
\u2013 Edad estimada de jubilaci\u00f3n de los empleados: que se calcula para cada empleado en base a la mejor
informaci\u00f3n disponible a la fecha de los estados financieros.
En el valor razonable de los activos destinados a la cobertura de compromisos por pensiones no afectos se
incluye el valor razonable de las p\u00f3lizas de seguros contratadas por el Grupo con la sociedad Unicorp Vida,
Compa\u00f1\u00eda de Seguros y Reaseguros, S.A. y con Uni\u00f3n Duero Compa\u00f1\u00eda de Seguros Vida, S.A. para la
cobertura de los compromisos asumidos con los empleados a los que se les garantiza una prestaci\u00f3n
complementaria en el momento de su jubilaci\u00f3n que se han explicado anteriormente. Estas p\u00f3lizas de seguros,
al estar contratada con una sociedad que tiene el car\u00e1cter de entidad vinculada a la Entidad (Nota 12), se
presenta contabilizada por su valor razonable en el ep\u00edgrafe de \u201cContratos de seguros vinculados a pensiones\u201d
del activo del balance, al no ser considerada contablemente como un \u201cactivo afecto\u201d. El valor razonable de estas
p\u00f3lizas se ha calculado mediante m\u00e9todos actuariales, descontando los flujos de pagos previstos en la p\u00f3liza al
tipo de actualizaci\u00f3n que corresponda de acuerdo con la curva IBOXX AA Corporate, en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n
financiera de los compromisos.
Al 31 de diciembre de 2023 y 2022, el valor razonable de los activos afectos a la cobertura de retribuciones post-
empleo se desglosaba de la siguiente forma:
Miles de euros
2023
2022
Naturaleza de los Activos afectos a la Cobertura de Compromisos
Activos del plan cubiertos mediante p\u00f3liza de seguros
336.508
376.690
P\u00f3lizas de seguro contratadas por el Plan vinculadas a la
\u00a0 cobertura de los compromisos por prestaci\u00f3n definida
21.508
23.167
Plan pensiones externo de aportaci\u00f3n definida
729.234
701.854
1.087.250
1.101.711
Los compromisos por pensiones materializados en planes de aportaci\u00f3n definida se liquidan mediante las
entregas de fondos que anualmente realiza el Grupo a favor de los beneficiarios de los mismos; casi
exclusivamente, empleados en activo del Grupo. Dichas aportaciones se devengan con cargo a la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio correspondiente (Nota 2.12.1) y, por tanto, no suponen el registro
de un pasivo por este concepto en los balances consolidados adjuntos.
Los importes registrados en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas por las aportaciones
realizadas a estos planes en los ejercicios 2023 y 2022, ascienden a 18.057 miles de euros y 18.821 miles de
euros, respectivamente (Nota 41.1).
El importe total de p\u00e9rdidas y ganancias actuariales que se han registrado en el estado de ingresos y gastos
reconocidos consolidado del ejercicio 2023 que no ser\u00e1n reclasificadas a resultados asciende a 3.509 miles de
euros de p\u00e9rdida bruta (15.577 miles de euros de p\u00e9rdida bruta en el ejercicio 2022 ), que tras el correspondiente
efecto fiscal suponen 2.456 miles de euros de p\u00e9rdida neta (10.904 miles de eu ros de p\u00e9rdida neta en el
ejercicio 2022 ).
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre los saldos iniciales y finales del valor actual de la obligaci\u00f3n por prestaciones definidas del Grupo Unicaja para
los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 1 de enero de 2023
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses
1.732
627
120
1.563
1.535
935
273
4.026
10.811
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(3.666)
(835)
(203)
(3.027)
(3.679)
(402)
(245)
(4.784)
(16.841)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(2.441)
(236)
98
(794)
(3.437)
16
(3)
(971)
(7.768)
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(1.225)
(599)
(301)
(2.233)
(242)
(418)
(242)
(3.813)
(9.073)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.194)
(1.503)
(351)
(4.738)
(4.002)
(3.259)
(989)
(10.293)
(30.329)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ix) Reducciones
(426)
\u2013
(172)
171
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(427)
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.907
44.687
28.738
8.260
122.307
322.775
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 1 de enero de 2022
76.947
26.841
5.807
72.064
35.136
40.126
11.818
151.530
420.269
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses
192
77
13
172
300
341
100
1.291
2.486
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(12.664)
(4.724)
(960)
(16.141)
(1.209)
(6.063)
(1.646)
(8.866)
(52.273)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(1.474)
365
330
(554)
(1.634)
1.015
153
25.374
23.575
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(11.190)
(5.089)
(1.290)
(15.587)
425
(7.078)
(1.799)
(34.240)
(75.848)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.043)
(1.467)
(394)
(4.887)
(3.991)
(2.940)
(1.051)
(10.597)
(30.370)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(1.576)
\u2013
(302)
730
20.597
\u2013
\u2013
\u2013
19.449
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre los saldos iniciales y finales del valor actual del valor razonable de los activos del plan y los saldos iniciales y
finales de cualesquiera derechos de reembolso reconocidos como activos por el Grupo Unicaja para los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor razonable de activos al 1 de enero de 2023
55.404
18.943
4.483
44.582
46.618
42.318
13.372
174.138
399.858
(i) Coste de servicios del ejercicio corriente
(aportaciones)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses (rentabilidad esperada
\u00a0 de activos)
1.654
571
227
1.339
1.205
1.127
403
4.760
11.286
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
779
636
\u2013
(3.300)
2.082
\u2013
\u2013
\u2013
197
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(3.701)
(648)
(81)
(1.592)
(3.406)
(720)
(619)
(13.125)
(23.892)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(2.808)
(609)
(11)
(262)
3.909
686
(163)
(1.964)
(1.222)
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(893)
(39)
(70)
(1.330)
(7.315)
(1.406)
(456)
(11.161)
(22.670)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.194)
(1.503)
(352)
(3.420)
(3.996)
(3.259)
(989)
(10.293)
(29.006)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(426)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(426)
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2023
48.516
17.999
4.277
37.609
42.503
39.466
12.167
155.480
358.017
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor razonable de activos al 1 de enero de 2022
77.710
26.205
5.830
58.822
34.146
52.430
15.451
200.119
470.713
(i) Coste de los servicios del ejercicio corriente
(aportaciones)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Coste por intereses (rentabilidad esperada
\u00a0 de activos)
170
75
(237)
139
292
410
132
1.555
2.536
(iii) Aportaciones efectuadas por los participantes
79
290
\u2013
273
2.336
\u2013
\u2013
\u2013
2.978
(iv) P\u00e9rdidas y ganancias actuariales
(15.937)
(6.160)
(716)
(11.585)
(6.776)
(7.582)
(1.159)
(16.940)
(66.855)
iv.1. Por cambios en las hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(1.293)
22
98
(160)
(1.433)
686
577
25.271
23.768
iv.2. Por cambios en las hip\u00f3tesis financieras
(14.644)
(6.182)
(814)
(11.425)
(5.343)
(8.268)
(1.736)
(42.211)
(90.623)
iv.3. Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(v) Modificaciones tipo de cambio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(vi) Prestaciones pagadas
(5.043)
(1.467)
(394)
(3.496)
(3.976)
(2.940)
(1.051)
(10.597)
(28.964)
(vii) Coste de los servicios pasados
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(viii) Combinaciones de negocios
(1.576)
\u2013
\u2013
428
20.597
\u2013
\u2013
\u2013
19.449
(ix) Reducciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(x) Liquidaciones del Plan
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2022
55.403
18.943
4.483
44.581
46.619
42.318
13.373
174.137
399.857
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre el valor actual de la obligaci\u00f3n por los compromisos post-empleo de las prestaciones definidas y el valor
razonable de los activos afectos al mismos (sin incluir contratos de seguros vinculados a pensiones), con los activos y pasivos reconocidos en el balance
consolidado del Grupo Unicaja al 31 de diciembre de 2023 y 2022:
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.906
44.687
28.738
8.261
122.307
322.775
(i) Coste de los servicios pasados no
\u00a0 reconocido en balance
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Cualquier importe no reconocido como
\u00a0 activo
\u2013
\u2013
\u2013
4.925
\u2013
\u2013
3.906
\u2013
8.831
(iii) Valor razonable de cualquier derecho de
\u00a0 reembolso reconocido como activo
\u2013
\u2013
616
\u2013
\u2013
10.729
\u2013
33.173
44.518
(iv) Otros importes reconocidos en balance
(1.982)
(19.016)
\u2013
(16.279)
(2.340)
\u2013
\u2013
\u2013
(39.617)
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2023
48.320
\u2013
4.174
34.552
42.347
39.467
12.167
155.480
336.507
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
Valor actual de obligaciones al 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
(i) Coste de los servicios pasados no
\u00a0 reconocido en balance
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(ii) Cualquier importe no reconocido como
\u00a0 activo
\u2013
\u2013
\u2013
4.909
\u2013
\u2013
4.151
\u2013
9.060
(iii) Valor razonable de cualquier derecho de
\u00a0 reembolso reconocido como activo
\u2013
\u2013
204
2.418
\u2013
10.854
\u2013
40.780
54.256
(iv) Otros importes reconocidos en balance
(2.708)
(20.727)
\u2013
(18.377)
(4.374)
\u2013
\u2013
\u2013
(46.186)
Valor razonable de activos al 31 de diciembre de 2022
55.148
\u2013
4.368
40.888
46.459
42.318
13.372
174.138
376.691
A continuaci\u00f3n, se presentan los importes correspondientes al ejercicio 2023, y para los cuatro periodos anuales precedentes, en cuanto al valor presente de las
obligaciones para beneficios definidos, el valor razonable de los activos del plan y los ajustes por experiencia que surgen de los activos y pasivos del plan.
Miles de euros
Valor actual de las obligaciones
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
A\u00f1o 2019
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2019
85.854
33.919
6.145
82.717
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
208.635
A\u00f1o 2020
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2020
83.818
28.116
6.796
75.266
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
193.996
A\u00f1o 2021
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(946)
(4.207)
59
2.501
(2.593)
Valor a 31 de diciembre de 2021
76.947
26.841
5.807
72.064
35.136
40.126
11.818
151.530
420.269
A\u00f1o 2022
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2022
57.856
20.727
4.164
51.938
50.833
31.464
9.221
133.358
359.561
A\u00f1o 2023
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2023
50.302
19.016
3.558
45.906
44.687
28.738
8.261
122.307
322.775
Miles de euros
Valor razonable de los activos
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
BCLM
Planes
Cantabria
Planes
Extremadura
Planes
Cajastur
Total
A\u00f1o 2019
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2019
86.684
27.219
6.421
62.588
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
182.912
A\u00f1o 2020
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2020
83.398
27.207
5.955
60.137
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
176.697
A\u00f1o 2021
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(416)
160
1
2.994
2.739
Valor a 31 de diciembre de 2021
77.710
26.205
5.830
58.822
34.146
52.430
15.451
200.119
470.713
A\u00f1o 2022
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2022
55.404
18.943
4.483
44.582
46.618
42.318
13.372
174.138
399.858
A\u00f1o 2023
Ajustes por experiencia
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Valor a 31 de diciembre de 2023
48.517
17.999
4.277
37.608
42.502
39.467
12.167
155.480
358.017
A continuaci\u00f3n, se presenta el detalle del gasto total reconocido en el patrimonio neto de los ejercicios 2023 y
2022, y las partidas en las que se han incluido.
Definici\u00f3n
Partida de resultados
a) Coste de los servicios del ejercicio corriente
Gastos de personal
b) Coste por intereses
Gastos por intereses
c) Rentabilidad esperada de los activos
Ingresos por intereses
d) Coste del servicio pasado reconocido en el ejercicio
Provisiones/ reversi\u00f3n
Miles de euros
Ejercicio 2023
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
Origen
Liberbank
Total
a) Coste de los servicios
del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
b) Coste por intereses
84
627
5
559
334
1.609
c) Rentabilidad esperada
de los activos
(6)
(571)
(112)
(182)
(931)
(1.802)
d) P\u00e9rdidas y ganancias
reconocidas en el
ejercicio
35
(187)
(122)
(1.571)
8.385
6.540
e) Coste del servicio
pasado reconocido en el
ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Miles de euros
Ejercicio 2022
Plan 1
Unicaja
Plan 2
Unicaja
Plan 1
Espa\u00f1a
Duero
Plan 2
Espa\u00f1a
Duero
Planes
Origen
Liberbank
Total
a) Coste de los servicios
del ejercicio corriente
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
b) Coste por intereses
23
77
1
59
12
172
c) Rentabilidad esperada
de los activos
(1)
(75)
250
(14)
(369)
(209)
d) P\u00e9rdidas y ganancias
reconocidas en el
ejercicio
3.273
1.436
(244)
(5.676)
18.825
17.614
e) Coste del servicio
pasado reconocido en el
ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
A continuaci\u00f3n, se presentan las principales hip\u00f3tesis actuariales utilizadas por el Grupo Unicaja referidas al 31
de diciembre de 2023.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 1 Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 15,33 y 7,34 a\u00f1os para las obligaciones y
10,54 y 1,92 a\u00f1os para los activos.
\u2013 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6288% y 3,5991% para las
obligaciones y 3,6206% y 3,5991% para los activos.
\u25e6 Tasa de crecimiento de salarios: 2,5% para la n\u00ba505003000038.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1,5%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del Colectivo III
(Prestaci\u00f3n Definida. Empleados procedentes de Banco Urquijo), el tipo aplicado es 3,1450%
(n\u00ba505003000038).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del Colectivo
VI (Beneficiarios del Plan) con cash-flow matching, el tipo aplicado es 3,1207%
(n\u00ba505203000039).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza de los
Beneficiarios procedentes de los Colectivos I (Mixto. Sistema General), II y III que disfrutan de
rentas actuariales, el tipo aplicado es 3,1380% (n\u00ba505203000046).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza
correspondiente a las prestaciones no financiadas por el Plan por l\u00edmites en la aportaci\u00f3n, el
tipo aplicado es 3,1303% (n\u00ba505203000044).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: 65 a\u00f1os, excepto casos con conocimiento de anticipo en la edad de
jubilaci\u00f3n para la n\u00ba505003000038 y beneficiarios para el resto.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 2 Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 10,96 y 6,15 a\u00f1os tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6201% y 3,5889% tanto para las
obligaciones como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1,5%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza que cubre los
compromisos derivados de los Convenios Colectivos de Cajas de Ahorros y de Banca, el tipo
aplicado es del 3,1381% (n\u00ba505003000041).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del colectivo
de prejubilados (pasivos) el tipo aplicado es 3,1299% (n\u00ba505003000043).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza del colectivo
de prejubilados (riesgo) el tipo aplicado es 3,1306% (n\u00ba505003000042).
\u2013 Para los activos afectos a la cobertura de obligaciones aseguradas en la p\u00f3liza de rentas, el
tipo aplicado es el 3,1103% (n\u00ba505003000047).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 1 Espa\u00f1aDuero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Para prestaciones de beneficiarios cubiertas en el Plan y no aseguradas 3,5805% y
5,55 a\u00f1os respectivamente para las obligaciones.
\u25e6 Para las prestaciones de beneficiarios cubiertas en el Plan y aseguradas en p\u00f3liza
RV81 12000017, 3,6204% y 11,17 a\u00f1os respectivamente para las obligaciones y los
activos.
\u25e6 Para prestaciones de part\u00edcipes y beneficiarios 3,6181% y 10,40 a\u00f1os
respectivamente para las obligaciones y el patrimonio del Plan de Pensiones y el
capital asegurado en p\u00f3liza respectivamente para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: oscila entre 0% y 1,5% (diferencia entre 2024 al 2,5% / resto al
2% y 1,5% en plan 2 p\u00f3liza 02/02).
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos y pasivos del plan 7,56%.
\u2013 Para los pasivos asegurados dentro del plan 3,1382%.
\u2013 Para part\u00edcipes del plan: 0%.
\u2013 Para la P\u00f3liza de excesos del Plan: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales del Plan 2 Espa\u00f1aDuero:
Compromisos procedentes de Caja Duero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Para prestaciones de activos no adheridos al Plan de Pensiones del sistema de
empleo de Caja Duero (p\u00f3liza RD80 01/000002), en referencia a los tipos aplicados
3,6245% para las obligaciones y 2,9360% para los activos, as\u00ed como una duraci\u00f3n
financiera de 12,14 a\u00f1os para las obligaciones y 0,81 a\u00f1os para los activos.
\u25e6 Para las prestaciones de la p\u00f3liza de pasivos RV80 02/000002, en referencia a los
tipos aplicados 3,5861% para las obligaciones y los activos, as\u00ed como una duraci\u00f3n
financiera para ambos de 5,90 a\u00f1os.
\u25e6 Para prestaciones de la p\u00f3liza de pasivos 1440001 un 3,5928% y 6,02 a\u00f1os
respectivamente.
\u25e6 Fondo Interno un 3,6395% y una duraci\u00f3n financiera de 6,87 a\u00f1os.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2% para la p\u00f3liza 01/02, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo
2%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos no adheridos al plan 2,9360%.
\u2013 Para la p\u00f3liza 02/02 3,1088%.
\u2013 Para la p\u00f3liza de pasivos 1440001: 3,1060%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: 65 a\u00f1os para la p\u00f3liza 01/02 y beneficiarios para el resto.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Caja Espa\u00f1a:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 Prestaciones de beneficiarios p\u00f3liza 8.118: 3,6024% (duraci\u00f3n financiera de 7,76
a\u00f1os).
\u25e6 Prestaciones de beneficiarios p\u00f3liza PCP-1.001: 3,5898% (duraci\u00f3n financiera de
6,19 a\u00f1os).
\u25e6 Tasa de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 2%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado de los activos del plan:
\u2013 Para los activos afectos a la p\u00f3liza 8.118 contempla un cashflow matching al tipo del 3,1228%.
\u2013 Para los activos afectos a la p\u00f3liza 1.001 contempla un cashflow matching al tipo del 3,1120%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Hip\u00f3tesis Actuariales de los Planes Origen Liberbank:
Compromisos procedentes de Cajastur \u2013 Plan 1 (n\u00ba 14785):
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de descuento:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 La duraci\u00f3n para cada compromiso es de 9,01 a\u00f1os tanto para las obligaciones como para los
activos.
\u2013 El tipo aplicado para cada compromiso es del 3,6109% tanto para las obligaciones como para
los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1291%.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Extremadura \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u25e6 N\u00famero 1035: 3,5981% y 7,13 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 1002: 3,5953% y 6,68 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 53579: 3,5882% y 6,27 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 N\u00famero 54282: 3,6335% y 18,40 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: sin revalorizaci\u00f3n la n\u00ba54282, 2% la n\u00ba53579 y para las n\u00ba1035
y n\u00ba1002, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1164% para la n\u00ba1035, 3,1135% para la n\u00ba1002,
3,1117% para la n\u00ba53579 y 3,1480% para la n\u00ba54282.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de Cantabria \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u2013 N\u00famero 52493: 3,5943% y 6,73 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 N\u00famero 52907: 3,6013% y 7,68 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 N\u00famero 53083 (diferida): 3,6290% y 14,83 a\u00f1os respectivamente tanto para las
obligaciones como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 2% la n\u00famero 53083 (diferida) y para las n\u00famero 52493 y
52907, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y resto m\u00e1ximo 1%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1148% para la n\u00ba52493, 3,1217% la n\u00ba52907 y
3,1459% para la n\u00ba53083 (diferida).
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Compromisos procedentes de BCM \u2013 Plan 1:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Tipo de actualizaci\u00f3n:
\u2013 Tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los flujos del compromiso y seg\u00fan la curva
IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023, correspondiente a los bonos corporativos
de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u2013 Los tipos de inter\u00e9s y las duraciones financieras de cada colectivo son:
\u2013 N\u00famero 303 y resto de pasivos asegurados: 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente
tanto para las obligaciones como para los activos.
\u2013 Autoasegurados: 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u2013 Altas 2021/2022 (pendientes de asegurar): 3,6139% y 9,58 a\u00f1os respectivamente
tanto para las obligaciones como para los activos.
\u2013 Fondo Interno: 3,5932% y 6,37 a\u00f1os respectivamente tanto para las obligaciones
como para los activos.
\u25e6 Tipo de revalorizaci\u00f3n de las pensiones: 0% para el Fondo Interno y para el resto, 2024 m\u00e1ximo 2,5% y
resto m\u00e1ximo 1,6%.
\u25e6 Tipo de rendimiento esperado del activo contable: 3,1314%.
\u25e6 Tipo de rendimiento de cualquier derecho de reembolso reconocido: 0%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: beneficiarios.
\u25e6 Rotaci\u00f3n: No.
Los datos sobre sensibilidad del valor actual de las obligaciones al 31 de diciembre de 2023 con respecto a
variaciones en el tipo de inter\u00e9s y en el crecimiento salarial son los siguientes:
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Unicaja
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,01 %
0,01 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,81) %
4,09 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Espa\u00f1aDuero
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,26) %
3,71 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes BCLM
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,44) %
3,71 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Cantabria
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,68) %
1,66 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Extremadura
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,31) %
3,97 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2023 - Planes Cajastur
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,29) %
4,49 %
Por su parte, los datos sobre sensibilidad del valor actual de las obligaciones al 31 de diciembre de 2022 con
respecto a variaciones en el tipo de inter\u00e9s y en el crecimiento salarial son los siguientes:
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Unicaja
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,01 %
(0,01) %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,03) %
4,34 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Espa\u00f1aDuero
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,94) %
4,04 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes BCLM
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,80) %
5,28 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Cantabria
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,94) %
4,26 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Extremadura
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(3,47) %
3,73 %
Porcentajes de variaci\u00f3n
Ejercicio 2022 - Planes Cajastur
Aumento
Disminuci\u00f3n
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n del 0,5% en los salarios
0,00 %
0,00 %
Variaci\u00f3n del valor actual de las obligaciones ante
\u00a0 una variaci\u00f3n de 50 p.b. en el tipo de inter\u00e9s
(4,45) %
4,82 %
En el cierre 2023, en base a las tablas de mortalidad utilizadas, la esperanza de vida estimada para una persona
que se jubilar\u00eda al cierre del ejercicio 2023 es de 28,18 a\u00f1os en el caso de las mujeres y de 24,46 a\u00f1os en el de
los hombres.
En el pasado cierre de 2022 , en base a las tablas de mortalidad utilizadas, la esperanza de vida estimada para
una persona que se jubilar\u00eda al cierre del ejercicio 2022 era de 28,05 a\u00f1os en el caso de las mujeres y de 24,32
a\u00f1os en el de los hombres.
En el cierre 2023, para Planes Unicaja y Espa\u00f1aDuero la esperanza de vida desde la jubilaci\u00f3n para una
persona que se jubilar\u00eda 20 a\u00f1os despu\u00e9s del cierre del ejercicio 2023 es de 30,51 a\u00f1os en el caso de las
mujeres y 26,87 a\u00f1os en el caso de los hombres.
En el pasado cierre de 2022 para Planes Unicaja y Espa\u00f1aDuero la esperanza de vida desde la jubilaci\u00f3n para
una persona que se jubilar\u00eda 20 a\u00f1os despu\u00e9s del cierre del ejercicio 2022 era de 30,41 a\u00f1os en el caso de las
mujeres y 26,99 a\u00f1os en el caso de los hombres.
La estimaci\u00f3n del pago de las distintas prestaciones por compromisos post-empleo para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os
es la siguiente:
Miles de euros
Unicaja
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
6.506
6.356
6.174
5.979
5.767
25.138
Otras prestaciones a largo plazo
36.551
28.008
18.104
8.449
2.415
879
Total prestaciones
43.057
34.364
24.278
14.428
8.182
26.017
Miles de euros
Espa\u00f1aDuero
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
4.945
4.669
4.490
4.300
4.100
17.000
Otras prestaciones a largo plazo
63
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total prestaciones
5.008
4.669
4.490
4.300
4.100
17.000
Miles de euros
Liberbank
2024
2025
2026
2027
2028
2029-2033
Prestaciones post-empleo
18.057
17.685
17.117
16.510
15.876
68.515
Otras prestaciones a largo plazo
22.800
16.446
10.746
4.207
73
31
Total prestaciones
40.857
34.131
27.863
20.717
15.949
68.546
En relaci\u00f3n con las prestaciones estimadas para el ejercicio siguiente:
\u25e6 Para la prestaci\u00f3n definida de jubilaci\u00f3n, la cuant\u00eda de las aportaciones ser\u00e1 igual al coste normal y
suplementario, en su caso, resultante de la \u00faltima valoraci\u00f3n actuarial realizada por el Actuario del Plan
al cierre del ejercicio anterior.
\u25e6 Para las prestaciones definidas de incapacidad, viudedad y orfandad de los colectivos de Prestaci\u00f3n
Definida, se aportar\u00e1 el importe equivalente a la prima anual necesaria para su cobertura, a trav\u00e9s de
una P\u00f3liza de Seguro Colectivo de Vida, cuyo importe se presupuesta en funci\u00f3n de los importes
abonados en el ejercicio anterior.
\u25e6 Para las prestaciones definidas de incapacidad, viudedad y orfandad de los colectivos de Aportaci\u00f3n
Definida, se aportar\u00e1 el coste de la prima de seguro correspondiente a estas prestaciones de riesgo
establecido al efecto con la Entidad Aseguradora, en la parte necesaria para alcanzar dichas
prestaciones, deduciendo los fondos de capitalizaci\u00f3n constituidos. Generalmente, se estiman en
funci\u00f3n de los importes abonados en el ejercicio anterior.
El importe de prima abonado a las p\u00f3lizas de seguros que aseguran las contingencias de fallecimiento e
invalidez de los empleados, en el ejercicio 2023, ha ascendido a 3.077 miles de euros (3.654 miles de euros en
el ejercicio 2022), encontr\u00e1ndose registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos de administraci\u00f3n - Gastos de personal\u201d
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (Nota 2.12.3 y Nota 41.1).
Los importes registrados por los compromisos alcanzados con los empleados en caso de que se cumplan 20 y
35 a\u00f1os de servicio en la Entidad, al cierre de los ejercicios 2023 y 2022 ascienden a 4.433 miles de euros y
4.804 miles de euros, y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe de \u201cProvisiones - Pensiones y obligaciones de
prestaciones definidas post-empleo\u201d de los balances consolidados a dichas fechas.
Con fecha 1 de junio de 2016, Liberbank, S.A. alcanz\u00f3 un acuerdo laboral con la mayor\u00eda sindical, con el objetivo
de establecer las condiciones para que los trabajadores se pudieran acoger a la modalidad de excedencia
pactada compensada (en adelante, EPC) o a un plan de bajas voluntarias compensadas. A la primera modalidad
se pod\u00edan acoger los empleados en activo, nacidos entre 1956 y 1964. La duraci\u00f3n de la situaci\u00f3n ser\u00eda hasta la
finalizaci\u00f3n del a\u00f1o natural en que se hubiese materializado, pudiendo prorrogarse de mutuo acuerdo con
car\u00e1cter anual y hasta los 63 a\u00f1os, o con anterioridad, si acced\u00eda a la prestaci\u00f3n de jubilaci\u00f3n. El trabajador
percibir\u00eda una compensaci\u00f3n en forma de renta mensual equivalente a un 60% del salario bruto fijo actual, con
un m\u00ednimo del 75% y un m\u00e1ximo del 80% del salario neto, sin que la cantidad bruta resultante supere los 50.000
euros anuales o la parte proporcional para periodos inferiores.
El acuerdo contemplaba la posibilidad de reincorporar al Banco los empleados acogidos a esta modalidad, bien
a solicitud del Liberbank por necesidades organizativas, o bien por voluntad del propio trabajador.
Este acuerdo incorporaba una cl\u00e1usula de garant\u00eda ante un cambio relevante en el accionariado de Liberbank,
S.A. En particular, recoge que, en caso de producirse un cambio relevante en la titularidad del Banco, los
empleados en activo reincorporados a requerimiento del Banco, tras el disfrute de la excedencia pactada
compensada, podr\u00edan extinguir su relaci\u00f3n laboral en los mismos t\u00e9rminos econ\u00f3micos previstos en el acuerdo
para la suspensi\u00f3n del contrato y por el tiempo que reste hasta los 63 a\u00f1os. Seg\u00fan se recoge en la citada
cl\u00e1usula de garant\u00eda, se entend\u00eda que existir\u00eda p\u00e9rdida de control cuando, como consecuencia de una operaci\u00f3n
corporativa, los accionistas que hab\u00eda en ese momento (fundaciones bancarias) no designaran el mayor n\u00famero
de representantes en el Consejo de entre los dominicales.
Con anterioridad a la fusi\u00f3n de Liberbank con Unicaja, hab\u00eda acogidos a esta modalidad de excedencia pactada
compensada un total de 636 empleados del Grupo Liberbank, mientras que otros 90 empleados que
previamente estuvieron en dicha situaci\u00f3n de excedencia se hab\u00edan reincorporado a la situaci\u00f3n de activo por
necesidades organizativas.
La provisi\u00f3n que el Grupo Unicaja tiene registrada por este concepto al 31 de diciembre de 2023 y 2022
asciende a 51.641 miles de euros y 81.353 miles de euros, respectivamente
El importe de los compromisos ha sido determinado por actuarios cualificados, quienes han aplicado para
cuantificarlos los siguientes criterios:
Criterios para Unicaja:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 La duraci\u00f3n para cada compromiso oscila entre 9,18 a\u00f1os y 0,58 a\u00f1os.
\u25e6 Los tipos aplicados para cada compromiso oscilan entre 3,6221% y 3,6006%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
Criterios para Espa\u00f1a Duero:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 La duraci\u00f3n para cada compromiso es de 0,31 a\u00f1os.
\u25e6 Los tipos aplicados para cada compromiso son del 3,6210%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
Criterios para Liberbank:
\u25e6 Tablas actualizadas: PERMF 2020 primer orden.
\u25e6 Hip\u00f3tesis actuariales utilizadas: para el c\u00e1lculo de los compromisos con los empleados derivados del
mencionado acuerdo, la Entidad ha aplicado el tipo de mercado seg\u00fan la duraci\u00f3n financiera de los
flujos del compromiso y seg\u00fan la curva IBOXX AA Corporate al 30 de noviembre de 2023,
correspondiente a los bonos corporativos de alta calificaci\u00f3n crediticia de la Zona Euro.
\u25e6 El tipo y la duraci\u00f3n asociada a los compromisos a Largo Plazo procedentes de Liberbank para el
colectivo de Excedencia Pactada Compensada (EPC) es de 3,6110% y 1,35 a\u00f1os respectivamente.
\u25e6 La tasa de crecimiento de convenio especial es del 3%.
\u25e6 Edad estimada de jubilaci\u00f3n: seg\u00fan acuerdo con la Entidad.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1430": { "value": "-3509000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1431": { "value": "-15577000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeBeforeTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1432": { "value": "
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los ejercicios
2023 y 2022 es el siguiente:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Inmuebles e instalaciones
31.571
34.100
Alquileres
1.572
2.212
Inform\u00e1tica
67.233
66.744
Comunicaciones
22.519
21.974
Publicidad
15.070
14.707
Gastos judiciales
2.449
1.900
Informes t\u00e9cnicos
40.323
29.601
Servicios de vigilancia
12.633
11.692
Primas de seguros
1.558
1.592
Por \u00f3rganos de gobierno
3.085
2.706
Gastos de representaci\u00f3n
3.140
3.008
Cuotas de asociaciones
18.190
15.062
Servicios subcontratados
13.304
8.939
Tributos
37.458
37.186
Otros conceptos
11.185
13.769
281.290
265.192
(*) Cifras comparativas reexpresadas por la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (v\u00e9ase Nota 1.5).
Los honorarios satisfechos por el Grupo Unicaja a PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. en concepto de
servicios de auditor\u00eda del ejercicio 2023 ascienden a 2.468 miles de euros (2.413 miles de euros por servicios de
auditor\u00eda del ejercicio 2022). Por otra parte, en el ejercicio 2023, el importe de los honorarios por servicios
prestados al Grupo por sociedades que utilizan la marca PricewaterhouseCoopers en relaci\u00f3n a otros trabajos
de verificaci\u00f3n contable y regulatorios asciende a 712 miles de euros (967 miles de euros en 2022), y a otros
servicios por importe de 13 miles de euros (10 miles de euros en 2022 ).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1433": { "value": "
Los honorarios satisfechos por el Grupo Unicaja a PricewaterhouseCoopers Auditores, S.L. en concepto de
servicios de auditor\u00eda del ejercicio 2023 ascienden a 2.468 miles de euros (2.413 miles de euros por servicios de
auditor\u00eda del ejercicio 2022). Por otra parte, en el ejercicio 2023, el importe de los honorarios por servicios
prestados al Grupo por sociedades que utilizan la marca PricewaterhouseCoopers en relaci\u00f3n a otros trabajos
de verificaci\u00f3n contable y regulatorios asciende a 712 miles de euros (967 miles de euros en 2022), y a otros
servicios por importe de 13 miles de euros (10 miles de euros en 2022 ).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1434": { "value": "
Adem\u00e1s de la informaci\u00f3n presentada en la Nota 6 en relaci\u00f3n con los saldos y operaciones realizadas con los
miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de la Entidad Dominante y con la Alta Direcci\u00f3n de la misma, a
continuaci\u00f3n, se presentan el resto de los saldos registrados en los balances consolidados al 31 de diciembre de
2023 y 2022 y las transacciones registradas en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas de los
ejercicios 2023 y 2022, que tienen su origen en operaciones con partes vinculadas:
Miles de euros
2023
Accionistas
significativos
Administradores
y Directivos
Personas,
sociedades o
entidades del
grupo
Otras partes
vinculadas
Total
Gastos
Gastos financieros
(879)
(26)
(22.993)
(491)
(24.389)
Contratos de gesti\u00f3n o colaboraci\u00f3n
(1.547)
\u2013
(12.893)
\u2013
(14.440)
Transferencias de I+D y acuerdos sobre licencias
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Arrendamientos
\u2013
\u2013
(22)
\u2013
(22)
Recepci\u00f3n de servicios
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Compra de bienes (terminados o en curso)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Correcciones valorativas por deudas incobrables o
\u00a0 de dudoso cobro
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
P\u00e9rdidas por baja o enajenaci\u00f3n de activos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros gastos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total gastos
(2.426)
(26)
(35.908)
(491)
(38.851)
Ingresos
Ingresos financieros
14
26
5.932
1.536
7.508
Contratos de gesti\u00f3n o colaboraci\u00f3n
\u2013
\u2013
1
\u2013
1
Transferencias de I+D y acuerdos sobre licencias
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Dividendos recibidos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Arrendamientos
\u2013
\u2013
35
\u2013
35
Prestaci\u00f3n de servicios
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Venta de bienes (terminados o en curso)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Beneficios por baja o enajenaci\u00f3n de activos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros ingresos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total ingresos
14
26
5.968
1.536
7.544
Activos
Compra de activos tangibles, intangibles u otros activos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Acuerdos de financiaci\u00f3n: cr\u00e9ditos y aportaciones de
\u00a0 capital (prestamista)
\u2013
1.230
90.897
104.871
196.998
Otras operaciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total activos
\u2013
1.230
90.897
104.871
196.998
Pasivos
Acuerdos de financiaci\u00f3n pr\u00e9stamos y aportaciones de
\u00a0 capital (prestatario)
31.840
3.605
1.480.216
36.761
1.552.422
Dividendos y otros beneficios distribuidos
38.876
\u2013
\u2013
\u2013
38.876
Total pasivos
70.716
3.605
1.480.216
36.761
1.591.298
Avales y compromisos
Garant\u00edas y avales prestados
5
215
52.819
19.246
72.285
Compromisos de financiaci\u00f3n adquiridos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total avales y compromisos
5
215
52.819
19.246
72.285
Miles de euros
2022
Accionistas
significativos
Administradores
y Directivos
Personas,
sociedades o
entidades del
grupo
Otras partes
vinculadas
Total
Gastos
Gastos financieros
\u2013
(9)
(213)
(43)
(265)
Contratos de gesti\u00f3n o colaboraci\u00f3n
(1.464)
\u2013
(9.167)
\u2013
(10.631)
Transferencias de I+D y acuerdos sobre licencias
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Arrendamientos
\u2013
\u2013
(19)
\u2013
(19)
Recepci\u00f3n de servicios
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Compra de bienes (terminados o en curso)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Correcciones valorativas por deudas incobrables o
\u00a0 de dudoso cobro
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
P\u00e9rdidas por baja o enajenaci\u00f3n de activos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros gastos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total gastos
(1.464)
(9)
(9.399)
(43)
(10.915)
Ingresos
Ingresos financieros
\u2013
6
3.586
398
3.990
Contratos de gesti\u00f3n o colaboraci\u00f3n
\u2013
\u2013
3
\u2013
3
Transferencias de I+D y acuerdos sobre licencias
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Dividendos recibidos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Arrendamientos
\u2013
\u2013
52
\u2013
52
Prestaci\u00f3n de servicios
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Venta de bienes (terminados o en curso)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Beneficios por baja o enajenaci\u00f3n de activos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros ingresos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total ingresos
\u2013
6
3.641
398
4.045
Activos
Compra de activos tangibles, intangibles u otros activos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Acuerdos de financiaci\u00f3n: cr\u00e9ditos y aportaciones de
\u00a0 capital (prestamista)
\u2013
1.414
172.643
23.418
197.475
Otras operaciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total activos
\u2013
1.414
172.643
23.418
197.475
Pasivos
Acuerdos de financiaci\u00f3n pr\u00e9stamos y aportaciones de
\u00a0 capital (prestatario)
54.505
8.198
215.363
15.675
293.741
Dividendos y otros beneficios distribuidos
20.391
\u2013
\u2013
\u2013
20.391
Total pasivos
74.896
8.198
215.363
15.675
314.132
Avales y compromisos
Garant\u00edas y avales prestados
\u2013
213
61.259
1.755
63.227
Compromisos de financiaci\u00f3n adquiridos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Total avales y compromisos
\u2013
213
61.259
1.755
63.227
La informaci\u00f3n del cuadro anterior se ha presentado de manera agregada dado que, en todos los casos, las
operaciones con partes vinculadas no son significativas en cuanto a cuant\u00eda o relevancia para una adecuada
comprensi\u00f3n de la informaci\u00f3n financiera suministrada.
Las operaciones con partes vinculadas se han realizado en condiciones normales de mercado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:5493007SJLLCTM6J6M37", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1435": { "value": "
ANEXO I
ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES DE UNICAJA
Balances individuales al 31 de diciembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022.
Miles de euros
2023
2022 (*)
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
8.039.191
4.660.517
Activos financieros mantenidos para negociar
781.385
32.771
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en
\u00a0 resultados
108.562
146.549
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2013
\u2013
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
1.060.210
485.657
Activos financieros a coste amortizado
77.570.450
83.585.076
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.222.395
1.812.887
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de
\u00a0 inter\u00e9s
(63.020)
(237.836)
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
2.802.412
1.722.996
Activos tangibles
1.511.696
1.602.221
Activos intangibles
55.108
37.418
Activos por impuestos
4.361.060
4.876.970
Otros activos
232.189
576.453
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
\u00a0 venta
91.195
179.210
Total activo
97.772.833
99.480.889
Pasivos financieros mantenidos para negociar
444.181
37.919
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2013
\u2013
Pasivos financieros a coste amortizado
87.328.359
89.594.738
Derivados - Contabilidad de coberturas
1.148.038
1.081.824
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de
\u00a0 inter\u00e9s
\u2013
\u2013
Provisiones
940.752
1.071.953
Pasivos por impuestos
358.809
349.400
Capital social reembolsable a la vista
\u2013
\u2013
Otros pasivos
549.911
601.106
Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
\u00a0 venta
\u2013
\u2013
Total pasivo
90.770.050
92.736.940
Fondos propios:
6.966.696
6.863.031
Capital o fondo de dotaci\u00f3n
663.708
663.708
Prima de emisi\u00f3n
1.322.995
1.322.995
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital
547.360
547.385
Ganancias acumuladas
3.887.757
3.832.350
Reservas de revalorizaci\u00f3n
\u2013
\u2013
Otras reservas
274.996
261.682
Menos: Acciones propias
(2.682)
(148)
Resultado del ejercicio
272.562
235.059
Menos: Dividendos a cuenta
\u2013
\u2013
Otro resultado global acumulado:
36.087
(119.082)
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
39.171
(18.694)
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
(3.084)
(100.388)
Total patrimonio neto
7.002.783
6.743.949
Total pasivo y patrimonio neto
97.772.833
99.480.889
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
4.632.663
4.521.265
Garant\u00edas financieras concedidas
74.392
67.888
Otros compromisos concedidos
2.806.683
4.753.333
(*) Informaci\u00f3n presentada, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
Cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias individuales correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Ingresos por Intereses
2.349.965
1.260.632
Gastos por Intereses
(994.321)
(201.503)
Margen de intereses
1.355.644
1.059.129
Ingresos por dividendos
112.344
92.779
Ingresos por comisiones
527.769
519.176
Gastos por comisiones
(45.475)
(50.771)
Ganancias/ p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados
\u00a0 a valor razonable con cambios en resultados, netas
4.804
36.292
Ganancias/ p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
6.970
14.680
Ganancias o (p\u00e9rdidas) por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados a
\u00a0 valor razonable con cambios en resultados, netas
4.525
(9.216)
Ganancias/ p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con
\u00a0 cambios en resultados, netas
\u2013
\u2013
Ganancias/ p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
(1.876)
5.512
Ganancias/ p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros, netas
\u2013
\u2013
Diferencias de cambio/ p\u00e9rdidas, netas
4.865
9.546
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
33.021
38.229
Otros gastos de explotaci\u00f3n
(295.512)
(178.306)
Margen bruto
1.707.079
1.537.050
Gastos de administraci\u00f3n
(726.916)
(737.042)
Amortizaci\u00f3n
(79.930)
(78.759)
(Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones)
(118.311)
(94.283)
(Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a
\u00a0 valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n)
(113.134)
(210.426)
Resultado de la actividad de la explotaci\u00f3n
668.788
416.540
Deterioro del valor o reversi\u00f3n de inversiones en negocios conjuntos o asociadas
(184.172)
(109.240)
Deterioro del valor o reversi\u00f3n de activos no financieros
(4.548)
12.832
Ganancias/ p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros y participaciones,
\u00a0 Netas
3.566
7.704
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados
\u2013
\u2013
Ganancias/ p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de
\u00a0 elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
\u00a0 interrumpidas
(21.833)
7.057
Ganancias/ p\u00e9rdidas antes de impuestos procedentes de las actividades continuadas
461.801
334.893
Gastos/ ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas
(189.239)
(99.834)
Ganancias/ p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de las actividades continuadas
272.562
235.059
Ganancias/ p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
\u2013
\u2013
Resultado del ejercicio
272.562
235.059
(*) Informaci\u00f3n presentada, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
Estados de ingresos y gastos reconocidos individuales de los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Resultado del ejercicio
272.562
235.059
Otro resultado global
155.169
89.597
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
57.865
(114.290)
Ganancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas
(3.509)
(15.575)
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
\u2013
\u2013
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valoradores a valor
\u00a0 \u00a0 \u00a0 razonable con cambios en otro resultado global
57.206
(105.755)
Ganancias o (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas de instrumentos de\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
\u00a0 \u00a0 \u00a0 patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global, netas\u00a0 \u00a0
\u2013
\u2013
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en
\u00a0 \u00a0 \u00a0 resultados atribuibles a cambios en el riesgo de cr\u00e9dito
\u2013
\u2013
Resto de ajustes de valoraci\u00f3n
\u2013
\u2013
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificar\u00e1n
4.168
7.040
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
97.304
203.887
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero (parte eficaz)
\u2013
\u2013
Conversi\u00f3n de divisas
113
\u2013
Coberturas de flujos de efectivo (parte eficaz)
126.015
294.047
Instrumentos de cobertura (elementos no designados)
\u2013
\u2013
Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
12.877
(2.780)
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
\u2013
\u2013
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en
\u00a0 \u00a0 \u00a0 ganancias o p\u00e9rdidas
(41.701)
(87.380)
Resultado global total del ejercicio
427.731
324.656
(*) Informaci\u00f3n presentada, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
Estados totales de cambios en el patrimonio neto individuales de los ejercicios 2023 y 2022:
Capital y
Prima de
Emisi\u00f3n
Instrumentos de
patrimonio
emitidos
distintos de
capital
Ganancias
acumuladas
Otras
reservas
Acciones
propias
Resultado
del
ejercicio
Otro resultado
global
acumulado
Total
Saldo de apertura al 31/12/2022 (*)
1.986.703
547.385
3.832.350
261.682
(148)
235.059
(119.082)
6.743.949
Efectos de la correcci\u00f3n de errores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Efectos de los cambios en las pol\u00edticas contables
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo de apertura al 01/01/2023
1.986.703
547.385
3.832.350
261.682
(148)
235.059
(119.082)
6.743.949
Resultado global total del ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
272.562
155.169
427.731
Otras variaciones del patrimonio neto
\u2013
(25)
55.407
13.314
(2.534)
(235.059)
\u2013
(168.897)
Emisi\u00f3n de acciones ordinarias
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emisi\u00f3n de acciones preferentes
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emisi\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de
patrimonio emitidos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Conversi\u00f3n de deuda en patrimonio neto
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Reducci\u00f3n del capital
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Dividendos (o remuneraciones a los socios)
\u2013
\u2013
(159.529)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(159.529)
Compra de acciones propias
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(9.057)
\u2013
\u2013
(9.057)
Venta o cancelaci\u00f3n de acciones propias
\u2013
\u2013
(124)
\u2013
6.523
\u2013
\u2013
6.399
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del
patrimonio neto al pasivo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del pasivo al
patrimonio neto
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Transferencias entre componentes del patrimonio neto
\u2013
\u2013
235.059
\u2013
\u2013
(235.059)
\u2013
\u2013
Aumento (disminuci\u00f3n) del patrimonio neto resultante de
combinaciones de negocios
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Pagos basados en acciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros aumentos (disminuciones) del patrimonio neto
\u2013
(25)
(19.999)
13.314
\u2013
\u2013
\u2013
(6.710)
Saldo de cierre al 31/12/2023
1.986.703
547.360
3.887.757
274.996
(2.682)
272.562
36.087
7.002.783
(*) Informaci\u00f3n presentada, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
Capital y
Prima de
Emisi\u00f3n
Instrumentos de
patrimonio
emitidos
distintos de
capital
Ganancias
acumuladas
Otras
reservas
Acciones
propias
Resultado
del
ejercicio
Otro resultado
global
acumulado
Total
Saldo de apertura al 31/12/2021 (*)
1.986.703
547.385
2.803.600
260.084
(3.359)
1.084.845
(208.679)
6.470.579
Efectos de la correcci\u00f3n de errores
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Efectos de los cambios en las pol\u00edticas contables
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Saldo de apertura al 01/01/2022 (*)
1.986.703
547.385
2.803.600
260.084
(3.359)
1.084.845
(208.679)
6.470.579
Resultado global total del ejercicio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
235.059
89.597
324.656
Otras variaciones del patrimonio neto
\u2013
\u2013
1.028.750
1.598
3.211
(1.084.845)
\u2013
(51.286)
Emisi\u00f3n de acciones ordinarias
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emisi\u00f3n de acciones preferentes
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Emisi\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de
patrimonio emitidos
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Conversi\u00f3n de deuda en patrimonio neto
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Reducci\u00f3n del capital
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Dividendos (o remuneraciones a los socios)
\u2013
\u2013
(98.291)
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(98.291)
Compra de acciones propias
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
(15)
\u2013
\u2013
(15)
Venta o cancelaci\u00f3n de acciones propias
\u2013
\u2013
507
\u2013
3.226
\u2013
\u2013
3.733
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del
patrimonio neto al pasivo
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del pasivo al
patrimonio neto
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Transferencias entre componentes del patrimonio neto
\u2013
\u2013
1.084.845
\u2013
\u2013
(1.084.845)
\u2013
\u2013
Aumento (disminuci\u00f3n) del patrimonio neto resultante de
combinaciones de negocios
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Pagos basados en acciones
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Otros aumentos (disminuciones) del patrimonio neto
\u2013
\u2013
41.689
1.598
\u2013
\u2013
\u2013
43.287
Saldo de cierre al 31/12/2022 (*)
1.986.703
547.385
3.832.350
261.682
(148)
235.059
(119.082)
6.743.949
(*) Informaci\u00f3n presentada, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
Estados de flujos de efectivo individuales correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022:
Miles de euros
2023
2022 (*)
Flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n
4.414.249
(16.845.022)
\u00a0 Resultado del ejercicio
272.562
235.059
\u00a0 Ajustes para obtener los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n
652.927
629.981
\u00a0 Aumento/ Disminuci\u00f3n neto en los activos de explotaci\u00f3n
5.475.803
(457.971)
\u00a0 Aumento/ Disminuci\u00f3n neto en los pasivos de explotaci\u00f3n
(2.307.351)
(17.228.244)
\u00a0 Cobros/ (Pagos) por impuesto sobre las ganancias
320.308
(23.847)
Flujos de efectivo de las actividades de inversi\u00f3n
(1.204.541)
(157.657)
\u00a0 Pagos
(1.350.323)
(640.969)
\u00a0 Cobros
145.782
483.312
Flujos de efectivo de las actividades de financiaci\u00f3n
168.966
367.297
\u00a0 Pagos
(636.610)
(432.206)
\u00a0 Cobros
805.576
799.503
Efecto de las variaciones de los tipos de cambio
\u2013
\u2013
Aumento/ Disminuci\u00f3n neto del efectivo o equivalentes
3.378.674
(16.635.382)
Efectivo o equivalentes al inicio del periodo
4.660.517
21.295.899
Efectivo o equivalentes al final del periodo
8.039.191
4.660.517
(*) Informaci\u00f3n presentada, \u00fanica y exclusivamente, a efectos comparativos.
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Denominaci\u00f3n social\u00a0
CIF
Domicilio social
Actividad
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Administradora Valtenas, S.L.U.
B33473737
Plaza de la Escandalera, 2, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Alqlunia Duero, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
B45541786
C/ Tit\u00e1n 8-2\u00ba, Madrid
Desarrollo Inmobiliario
100,00 %
0,00 %
100,00 %
An\u00e1lisis y Gesti\u00f3n de Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica, S.L.U.
B91774422
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Aparcamientos
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Analistas Econ\u00f3micos de Andaluc\u00eda, S.L.U.
B29714045
C/ San Juan de Dios, 1-2
Estudio y an\u00e1lisis actividad econ\u00f3mica
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Andaluza de Tramitaciones y Gestiones, S.A.U.
A29600178
C/ Compositos Lehmberg Ruiz, 5, M\u00e1laga
Gesti\u00f3n y liquidaci\u00f3n de documentos y escrituras
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Arco Explotaciones, S.L.U.
B10486348
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Explotaci\u00f3n Agr\u00edcola
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Asturiana de Administraci\u00f3n de Valores Mobiliarios, S.L.U.
B33473760
Plaza de la Escandalera, 2, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Banco Europeo de Finanzas, S.A.U.
A78963816
C/La Bolsa, 4, piso 1. M\u00e1laga.
Banca, Actividades Financieras
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Briareo Gesti\u00f3n, S.A.U.
A86081718
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Asesoramiento Empresarial
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Caja Castilla La Mancha Iniciativas Industriales, S.L.U.
B45664224
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Actividades de las sociedades holding
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Cam\u00edn de la Mesa, S.A.U.
A74014085
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Camping Alto Gallego, S.L.U.
B10488286
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
C\u00e1novas Explotaciones, S.L.U.
B10488294
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Cant\u00e1brica de Inversiones de Cartera, S.L.U.
B33473729
Calle Alvarez Garaya, 2, Planta 7, Gij\u00f3n
Actividades de las sociedades holding
100,00 %
0,00 %
100,00 %
CCM Brokers 2007 Corredur\u00eda de Seguros, S.A.U.
A45652260
Calle Siller\u00eda, 18, Planta 3, Toledo
Corredur\u00eda de Seguros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Concejo Explotaciones, S.L.U.
B10488328
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Corporaci\u00f3n Empresarial Caja Extremadura, S.L.U.
B10255404
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Actividades de las sociedades holding
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Erc\u00e1vica Desarrollos, S.L.U.
B10490464
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Explotaciones Santa Isabel, S.L.U.
B10485043
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Factor\u00eda de Transformaci\u00f3n de Operaciones y Servicios, S.L.U.
B45847837
Calle Oca\u00f1a, 1, Toledo
Otras actividades de consultor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Finca Las Huelgas, S.A.U.
A33363920
Villamayor, Pilo\u00f1a
Explotaci\u00f3n agr\u00edcola
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Gesti\u00f3n de Inmuebles Adquiridos, S.L.U.
B92954197
C/ Mauricio Moro Pareto n\u00ba 6, 6\u00aa planta, Edf. Eurocom, M\u00e1laga
Desarrollo Inmobiliario
0,00 %
100,00 %
100,00 %
Grafton Investments, S.L.U.
B87977476
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Hoteles Layos, S.L.U.
B10485472
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Instituto de Econom\u00eda y Empresa, S.L.U.
B02109999
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Asesoramiento Empresarial
100,00 %
0,00 %
100,00 %
La Algara Sociedad de Gesti\u00f3n, S.L.U.
B91933523
C/ Mauricio Moro Pareto n\u00ba 6, 4\u00aa, Edf. Eurocom, M\u00e1laga
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
100,00 %
100,00 %
Liberbank Capital, S.A.U.
A74188988
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Otras actividades auxiliares a los servicios financieros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Liberbank Contact, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
B02656924
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Actividades de los Centros de Llamadas
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Liberbank I.T. S.L.U.
B74365115
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Consultor\u00eda inform\u00e1tica
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Denominaci\u00f3n social\u00a0
CIF
Domicilio social
Actividad
% Capital pose\u00eddo por el Grupo
% Participaci\u00f3n
Total
Participaci\u00f3n
Directa
Indirecta
Liberbank Pensiones, Sociedad Gestora de Fondos\u00a0 de Pensiones,
S.A.U.
A81553398
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Gestora de Fondos de Pensiones
0,00 %
100,00 %
100,00 %
Liberbank Servicios Financieros, S.A.U.
A81404592
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Actividades de las sociedades holding
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Norte\u00f1a Patrimonial, S.L.U.
B33473745
Plaza de la Escandalera, 2, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Parque Industrial Humilladero, S. L.
B92503432
C/ Miguel Hern\u00e1ndez, 1, Humilladero, M\u00e1laga
Desarrollo Suelo Industrial
0,00 %
92,38 %
92,38 %
Pe\u00f1a Rueda, S.L.U.
B74022872
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Pico Cort\u00e9s, S.L.U.
B74022898
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Pico Miravalles, S.L.U.
B74022880
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Planes e Inversiones CLM, S.A.U. (En liquidaci\u00f3n)
A16144917
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Pomarada Gesti\u00f3n, S.L.U.
B01800796
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Asesoramiento Empresarial
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Procesa Recuperaci\u00f3n de Activos, S.A.U.
A33516410
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Actividades jur\u00eddicas
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Propco Blue 1, S.L.U. (En liquidaci\u00f3n)
B93597904
C/ Mauricio Moro Pareto n\u00ba 6, 6\u00aa planta, Edf. Eurocom, M\u00e1laga
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
100,00 %
100,00 %
Puntida, S.L.U.
B39557269
Pasaje Puntida, 1, Santander
Actividades de las sociedades holding
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Seg\u00f3briga Desarrollos, S.L.U.
B10490449
Plaza de Santa Mar\u00eda, 8, C\u00e1ceres
Hosteler\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Segurandalus Mediaci\u00f3n, Corredur\u00eda de Seguros, S.A.U.
A48484232
C/ Cuarteles n\u00ba 51 Ptl.1 Entreplanta. M\u00e1laga
Corredur\u00eda de Seguros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Sierra del Acebo, S.L.U.
B74014077
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Sociedad de Gesti\u00f3n San Carlos, S.A.
A11504842
Avda. San Juan Bosco,46. San Fernando - C\u00e1diz
Promoci\u00f3n Inmobiliaria
0,00 %
63,61 %
63,61 %
Tiatordos, S.A.U.
A74022864
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Asesor\u00eda
100,00 %
0,00 %
100,00 %
U Market Ebusiness, S.L.U. (*)
B10490431
Camino Fuente de la Mora, 5, Madrid
Asesoramiento Empresarial
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Unicaja Gesti\u00f3n de Activos Inmobiliarios, S.A.U.
A93229516
Avda. Andalucia, 10-12, M\u00e1laga
Actividades inmobiliarias
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Unicartera Gesti\u00f3n de Activos, S.L.U.
B84537356
C/ Bolsa n\u00ba 4, planta 5\u00aa, M\u00e1laga
Activ.aux a los serv. Financieros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Unicorp Patrimonio, Sociedad de Valores, S.A.U.
A92067131
C/ Bolsa, N\u00ba 4, 1\u00aa planta, M\u00e1laga
Gesti\u00f3n patrimonial
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Unigest,S.G.I.I.C., S.A.U.
A29558798
Avda. Andalucia, 10-12, M\u00e1laga
Gestora de Instituciones de Inversi\u00f3n Colectiva
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Unimediaci\u00f3n Operador Banca Seguros, S.L.U.
B92802271
C/ Bolsa n\u00ba 4, planta 2, M\u00e1laga
Corredur\u00eda de Seguros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Uni\u00f3n del Duero Seguros de Vida, S.A.U.
A37042975
C/ Tit\u00e1n 8-11 , Madrid
Seguros
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Uniwindet, S.L.U.
B18602680
C/ Bolsa, N\u00ba 4, 5\u00aa planta, M\u00e1laga
Eneg\u00edas renovables
100,00 %
0,00 %
100,00 %
Viacava \u2013 Inc\u00f3s de Energ\u00eda, S.A.U.
A74235227
Calle San Francisco, 14, Planta 4, Oviedo
Hosteler\u00eda
0,00 %
100,00 %
100,00 %
Viproelco, S.A.U. (En liquidaci\u00f3n)
A24501561
Av. Madrid 120, Le\u00f3n
Desarrollo Inmobiliario
100,00 %
0,00 %
100,00 %
(*) Anteriormente, Liberbank Ebusiness, S.L.U.
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