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AKTUELLE RATINGS
Standard & Poor’s: 'A/A-1' (stabil) Emittent:innenrating
Moody’s: 'Aa1' Öffentliches und Hypothekarisches Pfandbrief-Rating
ISS ESG: 'C+' Status Prime Nachhaltigkeitsrating
KENNZAHLEN DES HYPO NOE KONZERNS
in TEUR
Ergebnisse Konzern
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Zinsüberschuss
140.334
129.153
Verwaltungsaufwand
-101.465
-104.844
Wertminderung/-aufholung finanzieller Vermögenswerte – IFRS 9 ECL
-10.679
-20.438
Periodenüberschuss vor Steuern
54.228
41.156
Steuern vom Einkommen
-12.373
-9.281
Periodenüberschuss nach Steuern
41.855
31.876
Return on Equity vor Steuern
7,44%
5,91%
Cost-Income-Ratio
52,14%
53,29%
Bilanz Konzern
31.12.2021
31.12.2020
Bilanzsumme
16.763.250
16.416.615
Finanzielle Vermögenswerte – AC
14.053.484
13.230.957
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
14.920.835
14.274.540
Eigenkapital (inkl. Fremdanteile)
747.344
710.362
NPL-Quote
0,85%
0,78%
Aufsichtsrechtliche Informationen
31.12.2021
31.12.2020
Anrechenbares Kernkapital
729.622
691.311
Gesamte anrechenbare Eigenmittel
729.622
691.311
Erforderliche Eigenmittel (Säule I)
301.609
308.546
Eigenmittelüberschuss
428.013
382.765
Gesamtrisikobetrag gem. Art. 92 Abs. 3 CRR
3.770.117
3.856.823
Kernkapitalquote in % gem. Art. 92 Abs. 2 lit.
b) CRR
19,35%
17,92%
Gesamtkapitalquote in % gem. Art. 92 Abs. 2 lit.
c) CRR
19,35%
17,92%
Verschuldungsquote in % gem. Art. 92 Abs. 2 lit. d) CRR
4,88%
4,71%
LCR
202,45%
199,56%
NSFR
120,40%
115,91%
Ressourcen
31.12.2021
31.12.2020
Ultimo-Anzahl Mitarbeiter:innen
630
714
Anzahl Filialen
27
27
Weitere Erläuterungen zur Veränderung der Ultimo-Anzahl Mitarbeiter:innen
sind unter Kapitel „5.2 Sonstiges betriebliches Ergebnis“ zu finden.
Details zur Berechnung siehe Kapitel „3.2 Ergebnisentwicklung“.
VORWORT DES
AUFSICHTSRATES
Sehr geehrte Damen und Herren!
Das
zweite
Jahr
in
Folge
hat
die
Coronavirus-Pandemie
die
heimische
und
weltweite
Wirtschaft,
vor
allem
jedoch
Menschen und
Politik vor
Probleme gestellt.
Die HYPO
NOE konzentrierte
sich daher
auch im
Geschäftsjahr 2021
auf
ihr risikobewusstes
Geschäftsmodell, baute
ihre Stärken
aus und
kombinierte individuelle
maßgeschneiderte Beratung
mit digitalen
Services, um
für ihre
Kund:innen bestmögliche
Leistungen in
dieser herausfordernden
Zeit zu
bieten. So
konnte die
HYPO NOE
auch dank
des täglichen
Engagements weiterhin
die gewohnt
starke Partnerbank
an der
Seite
ihrer Kund:innen sein.
Das
vergangene
Jahr
war
im
HYPO
NOE
Konzern
nicht
nur
von
der
Coronavirus-Krise
geprägt,
sondern
auch
von
zahlreichen
positiven
Weiterentwicklungsmaßnahmen
im
Sinne
unserer
Geschäftsstrategie.
Allen
voran
schritten
die
Digitalisierungs-
und Nachhaltigkeitsmaßnahmen im Kerngeschäft der
HYPO NOE voran: Mit
der Grünen Linie
– einem
Grünen
Giro-,
drei
Grünen
Sparkonten
sowie
einem
Grünen
Wohnkredit
–
bietet
die
HYPO
NOE
zukünftig
ihren
Kund:innen die
Möglichkeit, ihre
Bankgeschäfte im
Sinne der
Nachhaltigkeit und
des
Umweltschutzes durchzuführen.
Das
Grüne
Girokonto
und
die
Grünen
Sparkonten
sind
mit
dem
Umweltzeichen
für
nachhaltige
Finanzprodukte
zertifiziert. Einlagen werden ausschließlich in Projekte investiert, die den Sustainable Development Goals (SDG) 7, 9, 11
und
13
zugeordnet
werden
können.
Auch
das
digitale
Service
wohnrechner.at
wurde
weiterentwickelt:
Die
Sanierungsfunktion ermöglicht
es Kund:innen,
bereits von
Zuhause aus
mit wenigen
Klicks die
Kosten ihrer
Sanierung
zu
berechnen.
Gleichzeitig
errechnet
das
Tool,
wie
viel
CO2
und
wie
viele
Kosten
jährlich
durch
die
Sanierungsmaßnahmen gespart werden können.
Nachhaltigkeit spielte
im Jahr
2021 nicht
nur im
Kerngeschäft der
HYPO NOE
eine Rolle.
Die Bank
trat im
Herbst des
vergangenen Jahres
dem
klimaaktiv Pakt
2030
unter Schirmherrschaft
des österreichischen
Klimaschutzministeriums
bei. Damit verpflichtet sie
sich im Rahmen des
Pakts, ihre CO2-Emissionen bis 2030
gegenüber 2005 zu halbieren. Die
Erreichung der Ziele wird jährlich überprüft.
Auch
die
Nachhaltigkeitsratingagenturen
honorieren
das
Engagement
der
HYPO
NOE:
Im
Frühjahr
zeichnete
Vigeo
Eiris (V.E) die HYPO NOE mit überdurchschnittlichen Bewertungen aus: Mit der Note „Robust“ von V.E
erhielt die HYPO
NOE die
Bestnote in der
österreichischen Vergleichsgruppe
bestehend aus
neun Retail-
und Spezialbanken.
Auch das
Rating der HYPO NOE bei Sustainalytics verbesserte sich
auf 22.9, womit die Bank zum Ratingzeitpunkt zu
den Top
15
Prozent in ihrer Peergroup (Diversified Banks) zählte.
Der
Aufsichtsrat war
auch im
Geschäftsjahr 2021
bei
allen grundlegenden
Entscheidungen eingebunden,
überwachte
den
Vorstand
gemäß
den
gesetzlichen
Vorgaben
und
beriet
ihn
bei
der
Leitung
des
Konzerns.
In
Sitzungen
und
Ausschüssen als auch durch
Berichte des Vorstandes
konnte sich der Aufsichtsrat
ein zeitnahes und umfassendes
Bild
über alle relevanten wirtschaftlichen sowie finanziellen Entwicklungen im HYPO NOE Konzern machen.
Der
Grund
für
die
positive
Entfaltung
und
den
Ausbau
einer
soliden
Unternehmensbasis liegt
im
Geschäftsjahr 2021
nicht
zuletzt in
der
Umsetzung und
Weiterentwicklung der
erfolgreichen
Unternehmensstrategie FOKUS25.
Durch die
gegenseitige Unterstützung profitieren
sowohl der HYPO
NOE Konzern als
auch das Land
Niederösterreich als dessen
100-Prozent-Eigentümer
voneinander.
Durch
seine
langfristige
Orientierung
trägt
das
Land
Niederösterreich
zum
erfolgreichen Ausbau des Unternehmens bei, während sich
der HYPO NOE Konzern um beständige Dividendenbeträge
und um die Wertsteigerung der Bank bemüht.
Das Jahr
2021 hätte
ohne das
unermüdliche Engagement
und die
hervorragende Arbeit
der Mitarbeiter:innen
nicht zu
einem
so
erfolgreichen
Geschäftsjahr
geführt.
Der
Aufsichtsrat
bedankt
sich
deshalb
ausdrücklich
bei
allen
Mitarbeiter:innen und dem Vorstand.
Prof. Dr. Günther Ofner
Vorsitzender des Aufsichtsrates
VORWORT DES VORSTANDES
Liebe Leser:innen!
Das Jahr 2021 hat Menschen, Wirtschaft und Weltpolitik wieder vor eine
Herausforderung gestellt. Das Coronavirus und
die
weltweite
Pandemie
haben
den
Alltag
der
Menschen
und
das
Wirtschaftsgeschehen
weiterhin
maßgeblich
beeinflusst.
Deshalb
war
auch
im
HYPO
NOE
Konzern
das
Geschäftsjahr
2021
davon
geprägt,
unsere
Kund:innen
bestmöglich
bei
der
Bewältigung
der
Coronavirus-Krise
zu
unterstützen:
durch
Beratung
zu
Coronavirus-
Hilfsmaßnahmen, durch unsere umfassenden Online-Services und deren weiteren Ausbau.
Trotz
der
weltweit
schwierigen
Bedingungen
kann
der
HYPO
NOE
Konzern
auf
ein
sehr
gutes
Geschäftsjahr
2021
zurückblicken.
Der
Periodenüberschuss
nach
Steuern
für
das
Geschäftsjahr
2021
beträgt
41,9
Millionen
Euro
gegenüber 31,9 Millionen Euro im Jahr 2020.
Die
Kernerträge
bilden
hier
erneut
die
Basis
des
guten
Ergebnisses
des
Geschäftsjahres
2021:
Der
Zinsüberschuss
stieg um
8,66 Prozent
auf 140,3
Mio Euro
(1.1.-31.12.2020: EUR
129,2 Mio),
das Provisionsergebnis
erhöhte sich
um
8,6
Prozent
auf
18,9
Mio
Euro
(1.1.-31.12.2020:
EUR
17,4
Mio.).
Gleichzeitig
sank
der
Verwaltungsaufwand
um
3,2 Prozent, was zu einer Senkung der Cost-Income-Ratio (CIR) auf 52,14 Prozent (2020:
53,29 Prozent) führte.
Basis
dieser
starken
Geschäftsentwicklung
ist
unser
Unternehmensentwicklungsprozess
„FOKUS25“
und
die
damit
einhergehende
Stärkung
der
Kernkompetenzen
der
HYPO
NOE,
wie
soziale
Infrastruktur,
Immobilienfinanzierungen
vom
Einfamilienhaus über
gewerblichen bis
hin
zum
genossenschaftlichen Wohnbau
und
Unternehmer:innentum. Auf
diese
Infrastruktur-
und
Wohnbaufinanzierungen,
die
sich
über
die
wirtschaftlichen
Zyklen
hinweg
als
sehr
resilient
gegenüber externen
Einflüssen gezeigt haben,
entfallen rund
vier Fünftel
unserer Bilanz.
Gerade die
Finanzierung von
Wohnraum hat
während der
Coronavirus Pandemie
von einer
verstärkten Nachfrage
profitiert. Viele
Menschen wollten
sich während der Lockdowns größere Wohnungen,
Häuser, Gärten und Heim-Büros
leisten. Verbunden mit modernsten
Web-Services
wie dem
kürzlich präsentierten
wohnrechner.at
hat die
HYPO NOE
daher mit
der
Beratungskompetenz
ihrer Kund:innenbetreuer:innen im Wohnbau maximal punkten können.
Die HYPO NOE gilt
seit Jahren als Vorreiterin
in Sachen Nachhaltigkeit. Daher war
auch das Geschäftsjahr 2021 durch
weitere
wesentliche
Entwicklungen
und
Bemühungen
im
Bereich
Nachhaltigkeit
geprägt.
Allen
voran
traten
wir
gemeinsam
mit
zehn
weiteren
österreichischen
Unternehmen
dem
klimaaktiv
Pakt
2030
–
einer
österreichweiten
Umweltschutzinitiative
des
Klimaschutzministeriums
–
bei.
Im
Rahmen
des
Abkommens
verpflichten
wir
uns,
die
eigenen
CO2-Emissionen
bis
zum
Jahr
2030
um
mindestens
50
Prozent
gegenüber
2005
zu
reduzieren.
Jährliche
Überprüfungen
und
Optimierungen
der
betrieblichen
Maßnahmen
sowie
Sensibilisierung
der
Mitarbeiter:innen
und
Kund:innen sollen sicherstellen, dass die festgelegten Ziele erreicht werden und Transparenz geschaffen wird.
Nachhaltig zu handeln, heißt für die HYPO NOE auch,
nicht nur im Bereich unseres eigenen ökologischen Fußabdrucks
aktiv Klimaschutzmaßnahmen umzusetzen.
Zu unserem
Kerngeschäft gehört vor
allem die
Finanzierung von Projekten
mit
gesellschaftlichem Mehrwert,
wie soziale
und
kommunale Infrastruktur
oder
leistbarer Wohnbau.
Unsere strengen
Positiv-
und
Negativkriterien
sind
hier
die
Grundlage
für
die
Geschäftsanbahnung
mit
Kund:innen
und
werden
regelmäßig geprüft
und an
aktuelle Klimaschutzstandards angepasst.
Auch unsere
nachhaltige Produktpalette
ist 2021
gewachsen:
Nach
dem
2020
erstmals
begebenen
Green
Bond
folgten
2021
mit
der
Grünen
Linie
–
einem
Grünen
Girokonto,
drei
Grünen
Sparkonten
sowie
dem
Grünen
Wohnkredit
–
verschiedene
Möglichkeiten,
wie
unsere
Kund:innen bei ihren Bankgeschäften nachhaltig wirtschaften können.
Beim
Grünen
Konto können
Kund:innen
wählen,
welches von
zwei
nachhaltigen
Projekten sie
unterstützen
möchten.
Beim
Grünen
Girokonto und
den
Grünen
Sparvarianten werden
die
Einlagen ausschließlich
in
Projekte investiert,
die
den Sustainable
Development Goals (SDG)
7, 9,
11
und 13
zugeordnet werden
können. Die
Einhaltung dieser
Regeln
wird
streng
kontrolliert,
da
unsere
Giro-
und
Sparkonten
mit
dem
Umweltzeichen
für
nachhaltige
Finanzprodukte
ausgezeichnet
wurden.
Der
Grüne
Wohnkredit
bietet
für
Käufer:innen
und
Sanierer:innen
ebenfalls
Möglichkeiten:
Unterschreitet
das
gekaufte
Objekt
einen
gewissen
Heizwärmebedarf
oder
verbessert
sich
dieser
bei
der
Sanierung
stark, so belohnt der Grüne Wohnkredit das mit einer Gebührenreduktion.
Auch
das
digitale
Service
wohnrechner.at
haben
wir
2021
um
eine
nachhaltige
Funktion
erweitert.
Das
Portal
wohnrechner.at berechnet nun, wie viel die Sanierung des Eigenheims kostet und wie viel CO2 dabei eingespart werden
kann.
Die
neue
Funktion
verbindet
die
altbewährten
Features
des
Wohnrechners
–
von
der
individuell
anpassbaren
Kostenübersicht
bis
hin
zur
Haushaltskostenkalkulation
–
mit
der
neuen
Sanierungs-Funktion.
Die
Sanierung
der
Immobilie kann anhand von vielen Details geplant werden: ob Fassadendämmung, Fenstertausch oder der Einbau einer
Photovoltaikanlage.
Mit
einem Klick
kann
außerdem
der
Kontakt
zu
den
Kund:innenberater:innen in
den
HYPO
NOE
Filialen
hergestellt
werden,
die
in
unseren
Wohlfühlfilialen
anhand
der
in
wohnrechner.at
eingegebenen
Daten
über
einen Wohnkredit beraten. So gehen exzellente digitale Services Hand in Hand mit individueller persönlicher Beratung in
den Filialen.
Gleichzeitig
schritt
2021
der
Umbau
unserer
Filialen
zu
Wohlfühlfilialen
fort.
Unser
Wiener
Flagshipstore
in
der
Innenstadt
öffnete
Ende
Mai
wieder
und
bietet
seither
Wohnzimmerfeeling
in
sechs
individuell
gestalteten
Beratungsräumen, um bei
Beratungen für die
Kund:innen eine noch
angenehmere Atmosphäre
zu schaffen.
Die Filiale
Mödling wurde
Ende Oktober
frisch renoviert
wieder eröffnet.
Beide Filialen
verbindet, dass
Nachhaltigkeit neben
dem
Wohlfühlfaktor eine große
Rolle bei der Umgestaltung spielte:
Neben energieeffizienter technischer Ausstattung wurden
beim Umbau recycelte Böden und umweltschonende Wandfarben verwendet.
Übrigens:
Unsere
Bemühungen
in
Sachen
Nachhaltigkeit
werden
auch
von
renommierten
Nachhaltigkeits-
Ratingagenturen anerkannt. Vigeo
Eiris (V.E
.) zeichnete uns
im Frühjahr 2021
mit überdurchschnittlichen Bewertungen
aus:
Mit
der
Note
„Robust“
von
V.E.
erhielt
die
HYPO
NOE
die
Bestnote
in
der
österreichischen
Vergleichsgruppe
bestehend
aus
neun
Retail-
und
Spezialbanken
und
die
zweithöchste
Bewertung
aller
14
von
V.E
bewerteten
Finanzinstitute in
Österreich. Im
Februar 2021
verbesserte sich
die HYPO
NOE ein
weiteres Mal
bei Sustainalytics
auf
22.9 und
zählte damit
zum Ratingzeitpunkt
zu den
Top
15 Prozent
in ihrer
Peergroup (Diversified
Banks). Auch
unser
Emittentenrating
befindet
sich
weiterhin
stabil
auf
hohem
Niveau:
Standard
&
Poor’s
bewertet
die
HYPO
NOE
Landesbank weiterhin mit einem soliden Single A Rating mit stabilem Ausblick.
Alles in allem konnte die HYPO NOE ihre Stärken
trotz des schwierigen Marktumfeldes im Jahr 2021 erneut ausspielen.
Auch 2022 werden wir
unsere Strategieschärfung im Sinne
von „FOKUS25“ konsequent weiter
entwickeln und mit allen
Kolleg:innen
daran
arbeiten,
die
HYPO
NOE
als
führende
Partnerbank
für
Infrastruktur,
Wohnbau
und
Unternehmer:innentum in Österreich auszurichten.
Wolfgang Viehauser & Udo Birkner
GESCHÄFTSBERICHT
zum 31. DEZEMBER 2021
TEIL I: JAHRESFINANZBERICHT DES HYPO NOE KONZERNS
1
KONZERNLAGEBERICHT
10
1
WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
11
2
UNTERNEHMENSPROFIL
15
3
ERGEBNIS-
UND FINANZENTWICKLUNG
16
4
PERSONALMANAGEMENT
23
5
RISIKOBERICHT
26
6
FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG
26
7
BETEILIGUNGEN UND ZWEIGNIEDERLASSUNGEN
27
8
INTERNES KONTROLL- UND RISIKOMANAGEMENT (IKS)
27
9
NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
31
10
KONZERNAUSBLICK
42
KONZERNABSCHLUSS
44
1
GESAMTERGEBNISRECHNUNG
45
2
KONZERNBILANZ
46
3
KONZERNEIGENKAPITAL-VERÄNDERUNGSRECHNUNG
47
4
KONZERNGELDFLUSSRECHNUNG
48
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
49
1
ALLGEMEINE ANGABEN
50
2
SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
54
3
EIGENKAPITAL UND KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL
54
4
FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
66
5
WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR GUV
131
6
WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
137
7
STEUERN
147
8
RISIKOMANAGEMENT
150
9
ERLÄUTERUNGEN ZUR GELDFLUSSRECHNUNG
172
10
KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN ZU NAHESTEHENDEN UNTERNEHMEN
UND PERSONEN
173
11
WESENTLICHE EREIGNISSE NACH DEM BILANZSTICHTAG
183
12
ORGANE DER HYPO NOE LANDESBANK
184
WEITERE INFORMATIONEN
185
1
ERKLÄRUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER
186
2
BESTÄTIGUNGSVERMERK
187
3
BERICHT DES AUFSICHTSRATES
192
TEIL II: JAHRESFINANZBERICHT DER HYPO NOE LANDESBANK193
LAGEBERICHT
194
1
WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
195
2
FINANZENTWICKLUNG
199
3
BETEILIGUNGEN UND ZWEIGNIEDERLASSUNGEN
201
4
PERSONALMANAGEMENT
202
5
RISIKOBERICHT
206
6
INTERNES KONTROLL- UND RISIKOMANAGEMENT (IKS)
225
7
FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG
228
8
NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
228
9
AUSBLICK
238
JAHRESABSCHLUSS
240
1
BILANZ ZUM 31.12.2021
241
2
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
244
ANHANG
245
1
ALLGEMEINE GRUNDSÄTZE
246
2
KONZERNVERHÄLTNISSE
246
3
BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
248
4
ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
270
5
ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
282
6
OFFENLEGUNG
285
7
EREIGNISSE NACH DEM BILANZSTICHTAG
286
8
ORGANE DER HYPO NOE LANDESBANK
287
WEITERE INFORMATIONEN
288
1
ANLAGE 1 ZUM ANHANG: ANLAGESPIEGEL
289
2
ANLAGE 2 ZUM ANHANG: BETEILIGUNGSSPIEGEL
291
3
ERKLÄRUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER
293
4
BESTÄTIGUNGSVERMERK
294
5
BERICHT DES AUFSICHTSRATES
299
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 10
KONZERNLAGEBERICHT
zum 31. DEZEMBER 2021
TEIL I: JAHRESFINANZBERICHT DES HYPO NOE KONZERNS
1
KONZERNLAGEBERICHT
10
1
WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
11
2
UNTERNEHMENSPROFIL
15
3
ERGEBNIS-
UND FINANZENTWICKLUNG
16
4
PERSONALMANAGEMENT
23
5
RISIKOBERICHT
26
6
FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG
26
7
BETEILIGUNGEN UND ZWEIGNIEDERLASSUNGEN
27
8
INTERNES KONTROLL- UND RISIKOMANAGEMENT (IKS)
27
9
NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
31
10
KONZERNAUSBLICK
42
KONZERNABSCHLUSS
44
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
49
WEITERE INFORMATIONEN
185
KONZERNLAGEBERICHT | 1 WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 11
1 WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
1.1 Globale Wirtschafts- und Kapitalmarktentwicklungen
Die
Pandemieentwicklung
bestimmte
auch
im
Jahr
2021
die
Nachrichten.
Der
Einfluss
auf
die
Konjunktur
und
die
Kapitalmärkte
ließ
jedoch
merklich
nach.
Die
Erforschung
und
Herstellung
von
wirksamen
Vakzinen,
die
gegen
Jahresende
2020
sukzessive
in
vielen
Ländern
von
den
Gesundheitsbehörden
zur
Anwendung
zugelassen
wurden,
waren
ein
wichtiger
Meilenstein
im
Kampf
gegen
COVID-19.
Im
Jahresverlauf
2021
stellte
sich
jedoch
heraus,
dass
allein durch
den Einsatz der
Impfstoffe die
Pandemie nicht beendet
werden oder
in eine endemische
Lage übergeführt
werden
konnte.
Die
Gründe
dafür
sind
im
Wesentlichen
in
den
Mutationen
des
Virus,
vornehmlich
der
Delta-
und
Omikronvariante,
sowie
in
der
vergleichsweise
niedrigen
Impfbereitschaft
in
Teilen
der
Bevölkerung
zu
finden.
Zum
Jahresende
bestimmte
die
erst
im
November
von
der
Weltgesundheitsorganisation
(WHO)
als
besorgniserregend
eingestufte
Omikronvariante
bereits
in
vielen
Ländern
das
Pandemiegeschehen.
Diese
besonders
infektiöse
Virusmutation
ließ
die
Neuinfektionszahlen
in
wenigen
Wochen
auf
neue
Höchstwerte
steigen,
selbst
in
Ländern
mit
hoher Impfquote.
Nach dem
schweren Einbruch
im Vorjahr,
verlief die
Erholung der
Weltwirtschaft regional
bezogen nicht
synchron, das
Ausmaß
entsprach
jedoch
in
weiten
Teilen
der
zu
Jahresbeginn
2021
vorherrschenden
Erwartungshaltung.
Der
Internationale Währungsfonds (IWF) ging in seiner Herbst-Prognose von einer Zunahme der
Weltwirtschaftsleistung von
5,9%
im
Kalenderjahr
2021
aus
(-3,1%
in
2020).
Während
die
chinesische
Wirtschaft
zum
Jahresauftakt
2021
die
höchste Wachstumsdynamik aufwies, die sich
im weiteren Jahresverlauf spürbar abschwächte, verlief die konjunkturelle
Erholung in
den Vereinigten
Staaten (USA) stetig
und sehr
dynamisch. Die
Wirtschaft in
der Eurozone
startete bedingt
durch
einen
zögerlichen
Start
des
Impfprozesses,
eine
dynamisch
verlaufende
zweite
und
dritte
Infektionswelle
und
damit
einhergehenden restriktiven
Corona-Schutzmaßnahmen der
Regierungen schwach
ins
Jahr.
Nach einer
kurzen
Rezession
über
den
Jahreswechsel
2020/2021
startete
die
Wirtschaft
ab
dem
Frühjahr
durch
und
erreichte
gemäß
Eurostat im zweiten und
dritten Quartal 2021 jeweils
einen Zuwachs von 2,2%
zum Vorquartal. Bedingt
durch die vierte
Infektionswelle
und das
Auftreten der
Omikronvariante schwächte
sich
die
europäische
Konjunkturdynamik im
vierten
Quartal 2021 erneut
ab.
Die
historisch
hohen
Stimmungsindikatoren
im
verarbeitenden
Gewerbe
schlugen
sich
nicht
in
einem
entsprechend
starken
Anstieg
der
Industrieproduktion
nieder.
Vielfältige
Probleme
bei
Lieferketten
und
vor
allem
der
Mangel
an
Microchips behinderten
die Produktion
erheblich. Nie
zuvor in
der Geschichte
der Unternehmensumfragen
meldete ein
so hoher
Anteil an
Betrieben –
nahezu über
alle Branchen
hinweg –
unter Versorgungsengpässen
unterschiedlichster
Natur
zu
leiden.
Insbesondere der
Mangel
an
Microchips
führte
laut
Statista
dazu,
dass
der
Autoabsatz
in
Europa
–
nach einem
Einbruch von
etwa -24%
im pandemiegeschwächten
Jahr 2020
– auch
im Jahr
2021 leicht
rückläufig war.
Während sich die Auftragsbücher immer weiter füllten und ein historisch hohes Ausmaß erreichten, konnten die Aufträge
nicht zeitnah abgearbeitet werden, wodurch die Lieferzeiten
immer länger wurden.
Zum Jahresende 2021 lag der Index
für die Industrieproduktion immer noch unter dem Niveau vor Ausbruch der Pandemie.
Erfreulicher gestaltete
sich die
private Konsumnachfrage.
Die Stimmung
der Verbraucher:innen
erreichte gemäß
einer
regelmäßigen Umfrage der EU-Kommission zur Jahresmitte 2021 fast wieder den Rekordwert
aus dem Jahr 2017, bevor
es
in
der
zweiten
Jahreshälfte
zu
einer
Eintrübung
bedingt
durch
die
vierte
Pandemiewelle
und
hohe
Inflationsraten
kam.
Die
hohen
Überersparnisse
aus
dem
Jahr
2020,
eine
gute
Entwicklung
am
Arbeitsmarkt
sowie
die
zwischenzeitlichen
Lockerungen
von
COVID-19-Maßnahmen
ließen
die
Verbraucher:innennachfrage
sowohl
nach
Gütern
als
auch
nach
Dienstleistungen
anschwellen.
Die
Einzelhandelsumsätze
stiegen
über
das
gesamte
Jahr
hindurch an und lagen
gemäß Eurostat per November um
7,7% über dem Vorjahresmonat.
Im Jahresdurchschnitt 2021
lag dieser Wert um etwa 5% über jenem des Vorjahres.
Besser als zunächst erwartet lief es
für den Arbeitsmarkt in der Eurozone. Bereits
im September 2021 konnte wieder an
das Beschäftigungsniveau
vor Ausbruch
der Pandemie
aufgeschlossen werden.
Somit entwickelte
sich die
Situation in
Europa
besser
als
in
den
USA,
wo
Ende
2021
immer
noch
rund
3,5
Millionen
weniger
Menschen
(außerhalb
der
Landwirtschaft) beschäftigt waren als zu Beginn des Jahres 2020. Die Arbeitslosenquote sank in der Eurozone über den
Jahresverlauf stetig auf
7,3% per
Oktober 2021 und
lag somit nur
noch um
0,2 Prozentpunkte über
dem Tiefpunkt
von
Anfang
2020
(Quellen:
USA:
Bureau
of
Labor
Statistics;
Eurozone:
Eurostat).
Auch
am
Arbeitsmarkt zeichnet
sich
in
KONZERNLAGEBERICHT | 1 WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 12
vielen Branchen ein
Mangel an Arbeitskräften,
insbesondere an Facharbeiter:innen
und Spezialist:innen, ab.
Mit einem
Rückgang der Arbeitslosenquote auf neue Tiefstände ist in den kommenden Monaten zu rechnen.
Die Schattenseite
der dynamischen
Erholung der
Weltwirtschaft wurde
im Jahresverlauf
2021 offensichtlich.
Nicht
nur,
dass
die
Gesamtverschuldung
weiter
angewachsen
ist,
auch
die
Inflationsraten
erreichten
in
den
zurückliegenden
Monaten
wieder
Niveaus,
die
noch
vor
kurzer
Zeit
kaum
für
möglich
gehalten
wurden.
Neben
negativ
wirkenden
statistischen Basis-
und Sondereffekten,
wie beispielsweise
die Einführung
eines CO2-Preises
und die
Normalisierung
der
zwischenzeitlich
gesenkten
Mehrwertsteuer,
führten
Probleme
in
den
globalen
Lieferketten,
der
Mangel
an
Rohstoffen,
Frachtkapazitäten
und
Microchips
zu
einem
enormen
Preisanstieg
auf
allen
Ebenen.
Insbesondere
steigende
Energiepreise
–
ab
Herbst
setzte
eine
exponentielle
Preisentwicklung
bei
Erdgas
ein
–
verteuerten
viele
Produkte. Die vorerwähnten
Probleme hielten bis
zum Jahresende 2021
an und eine
schnelle Entspannung
war zuletzt
nicht absehbar.
In Folge dieser Entwicklungen
stieg die Inflationsrate in
der Eurozone per Dezember
auf 5% (Eurostat),
in den USA auf 6,8% (Bureau of Labor Statistics).
Die
Reaktion
der
Zentralbanken auf
die
unerwartet
hoch
ausgefallene
Entwicklung
der
Verbraucher:innenpreise
blieb
bisher weitgehend aus. Lange Zeit gingen die Notenbanken davon aus, dass der Inflationsanstieg lediglich temporär und
transitorisch wäre und somit
kein unmittelbarer Handlungsdruck gegeben sei.
Erst als sich im
Herbst abzeichnete, dass
die
Inflation
permanent
weiter
steigt
und
der
Lohndruck
immer
größer
wird,
vollzogen
die
Zentralbanken
einen
Kurswechsel.
Angesichts
beständig
hoher
Inflation,
der
Perspektive
eines
weiteren
guten
Konjunkturverlaufs
im
Jahr
2022 und immer
enger werdender Arbeitsmärkte
ist der Handlungsdruck
unter den großen
Zentralbanken bei der
Bank
of
England
(BoE)
und
der
Federal
Reserve
(FED)
besonders
hoch.
Dementsprechend
nahm
die
BoE
bereits
im
Dezember eine erste Zinserhöhung im Umfang von 15 Basispunkten vor.
Die FED hingegen verlautbarte die Einstellung
ihres
Wertpapierkaufprogramms
per
Ende
März
2022
und
stellte
bis
zu
drei
Zinserhöhungen
im
Jahresverlauf
in
Aussicht.
Auf
Seiten
der
Europäischen
Zentralbank
(EZB)
ist
der
Handlungsdruck
nicht
so
stark
ausgeprägt
wie
bei
ihren
angelsächsischen
Pendants
und
im
Hinblick
auf
die
unvollendete
Wirtschafts-
und
Fiskalunion
eingeschränkter.
Nichtsdestotrotz scheint
nun auch
die EZB
die Akteure
in der
Wirtschaft und
an den
Kapitalmärkten auf
ein Ende
der
lockeren Geldpolitik
vorzubereiten. Der
EZB-Rat beschloss
im Dezember
2021, dass
das speziell
für die
Bekämpfung
der
pandemiebedingten
wirtschaftlichen
Folgen
ins
Leben
gerufene
Wertpapierkaufprogramm
PEPP
(Pandemic
Emergency
Purchase
Programme)
per
Ende
März
2022
eingestellt
werden
soll.
Allerdings
wurde
auch
eine
Verlängerung
und
temporäre
Aufstockung
des
APP-Programms (Asset
Purchase Programme)
vereinbart.
Auch
wenn
sich
die
geldpolitische Wende
in
der
Europäischen Union
vergleichsweise
langsamer vollzieht,
so
zeichnet
sich auch
hier das Ende einer langen Ära des extrem billigen Geldes ab.
Für die Kapitalmärkte
war das Jahr
2021 erneut ein
sehr erfolgreiches. Getragen
von hohem Wirtschaftswachstum
und
Unternehmensgewinnen
sowie
der
anhaltenden
Unterstützung
durch
die
Fiskalpolitik
und
die
Geldpolitik
der
Zentralbanken verzeichneten
die
wichtigsten Aktienindizes
meist
prozentual
zweistellige Zugewinne.
Die
Kreditmärkte
profitierten ebenfalls
von den
genannten Entwicklungen,
auch wenn
der Zugewinn
deutlich kleiner
ausfiel. Die
großen
Gewinner im
Jahr 2021
waren aber
eindeutig die
Rohstoffmärkte, mit
Ausnahme von
Gold und
Silber.
Auch der
Markt
für
digitale Vermögenswerte
hat sich
weiter etabliert
und seine
Marktkapitalisierung erheblich
ausgebaut. Jedoch
sind
die Kursschwankungen in
diesem Nischensegment immer
noch außerordentlich hoch.
Weniger gut
lief es
hingegen für
Staatsanleihen
und
andere
sichere
Anleihen.
Obwohl
sich
das
Zinsniveau
über
lange
Zeit
im
Jahr
in
relativ
engen
Grenzen
bewegte
und
gerade
im
Sommer
noch einmal
spürbar
sank,
führte
der
erneute
Zinsanstieg
am
Jahresende
doch
zu
einem
Performanceverlust
für
Anleihegläubiger:innen.
Aufgrund
des
niedrigen
Zinsniveaus
zu
Jahresbeginn
führte bereits ein moderater Zinsanstieg zu
Verlusten. Durch die höhere
Inflation sank im Jahr 2021 das
Realzinsniveau
in vielen Währungsräumen auf ein historisch tiefes Niveau, was die Attraktivität von Anleihen stark beeinträchtigte.
KONZERNLAGEBERICHT | 1 WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 13
1.2 Wirtschaftsentwicklung in den Kernmärkten des HYPO NOE
Konzerns
1.2.1 Österreich und Deutschland
Das
Jahr
2021
war
durch
die
anhaltende
Coronavirus-Pandemie
in
Form
von
erneuten
Infektionswellen
geprägt.
Nichtsdestotrotz setzte in Österreich
und Deutschland – den
Kernmärkten des HYPO NOE
Konzerns – ab dem
zweiten
Quartal des
Jahres eine
konjunkturelle Erholung
ein. In
ihrer Prognose
vom Dezember
rechnete die
Oesterreichische
Nationalbank (OeNB) für das Jahr 2021 mit einem Anstieg
des realen Bruttoinlandsprodukts von 4,9% in Österreich und
von
2,5%
in
Deutschland
(Eurozonen-Durchschnitt:
5,1%).
Nach
einem
Rückgang
der
Wirtschaftsleistung
im
ersten
Quartal kam
es ab
Anfang April
bis Ende
Oktober 2021
zu einer
überaus starken
Erholungsdynamik, die
sich ab
dem
vierten Quartal
aufgrund von
verschärften Bestimmungen rund
um COVID-19
jedoch abbremste.
Signifikante Rohstoff-
und
Energiepreissteigerungen,
globale
Lieferengpässe
und
ein
zunehmender
Arbeitskräftemangel
führten
zu
Inflationsanstiegen sowie einer Angebots- und Kapazitätsverknappung.
Verglichen
mit dem
Vorjahr manifestierte
sich die
wirtschaftliche Erholung in
Österreich am höheren
Exportaufkommen
(10,5%), der gestiegenen
Konsumlaune der Privathaushalte (1,8%)
sowie der Investitionsbereitschaft
der Unternehmen
(Anlageinvestitionen:
5,7%).
Die
Wohnbauinvestitionen
stiegen
im
Jahr
2021
erneut
um
2,9%
an.
Die
Sparquote
reduzierte sich
von 14,3%
auf 9,6%.
Die Arbeitslosigkeit
ging gemäß
der nationalen
Definition des
Arbeitsmarktservice
(AMS) um
1,9 Prozentpunkte
auf 8,2%
zurück. Im
November waren
81.805 Personen
von der
mehrmals verlängerten
Kurzarbeitsregelung
umfasst,
das
waren
um
81%
weniger
als
zum
bisherigen
Höchststand
im
Februar
2021.
Die
Tourismusbranche verzeichnete im Jahresvergleich erneut einen Nächtigungsrückgang von 36,6%.
Die Budgetsituation hat sich laut
OeNB angesichts höherer Steuereinnahmen im
Jahresvergleich verbessert, obgleich –
infolge weiterhin notwendiger antizyklischer
Stützungsmaßnahmen sowie pandemischer Mehrkosten –
ein Budgetdefizit
für
Österreich von
5,9%
des
Bruttoinlandsprodukts für
2021
prognostiziert wird.
Die öffentliche
Verschuldung
wird
mit
82,7%
des
Bruttoinlandsprodukts
im
Jahresvergleich
nahezu
stabil
ausfallen.
In
Deutschland
zeigt
sich
mit
einem
Budgetdefizit von 6,6%
und einer öffentlichen
Schuldenquote von 71,8% des
Bruttoinlandsproduktes ein ähnliches Bild.
Das
Verschuldungsniveau
der
privaten
Haushalte
als
auch
der
nichtfinanziellen
Unternehmen liegt
im
Kernmarkt des
HYPO NOE Konzerns weiterhin unter dem Niveau der Eurozone.
1.2.2 Bundesländer
Auf
Ebene
der
österreichischen
Bundesländer
konnten
vor
allem
Bundesländer
mit
höheren
Export-
und
Industrieanteilen
konjunkturell
reüssieren,
hingegen
erholten
sich
Bundesländer
mit
ausgeprägten
Tourismusanteilen
aufgrund der
stark eingeschränkten
Wintersaison 2020/2021
nur schleppend.
Die prognostizierte
Wachstumsrate
der
Bundesländer
reichte
gemäß
Prognose
von
UniCredit
Research
vom
Juni
2021
von
2%
in
Tirol
bis
4,1%
in
Oberösterreich, wobei
Niederösterreich mit
3,5%
im
oberen Mittelfeld
lag. Laut
der
Prognose des
Instituts für
Höhere
Studien (IHS) vom Oktober 2021 wird die Wirtschaftserholung in Niederösterreich für 2021 mit
4,8% erwartet.
Auch
im
Jahr
2021 belastete
die
Pandemie
die
Budgetsituation der
Länder,
wodurch
in
vielen
Bundesländern
erneut
Nettofinanzierungsdefizite und Verschuldungsanstiege zu verzeichnen waren.
Im Vergleich zu 2020 dürften
die erzielten
Defizite
jedoch
niedriger
ausfallen,
da
die
an
die
Länder
ausbezahlten
Ertragsanteile
konjunkturell
bedingt
höher
ausfielen.
Nach
einer
Erhöhung
der
Finanzschulden
aller
Bundesländer
um
12%
auf
EUR
26,3
Mrd.
im
Jahr
2020,
werden sich diese 2021 basierend auf internen Schätzungen auf bis zu EUR 28 Mrd. erhöht haben. Die
Bewältigung der
Gesundheits-
und
Wirtschaftskrise
steht
weiterhin
im
Mittelpunkt
der
jeweiligen
Landespolitik,
die
Zielvorgaben
des
Stabilitätspaktes sind vorerst ausgesetzt.
KONZERNLAGEBERICHT | 1 WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 14
1.3 Entwicklung der Bankenlandschaft in der Eurozone
Die
COVID-19
Pandemie
stellte
die
Weltwirtschaft
und
damit
auch
den
Bankensektor
vor
große
Herausforderungen.
Insbesondere auf
europäischer Ebene
übernahm der
Bankensektor –
unterstützt durch
Maßnahmen der
Europäischen
Zentralbank
(EZB)
sowie
durch
staatliche
Stabilisierungsprogramme
–
eine
zentrale
Rolle
im
Rahmen
der
Liquiditätsbereitstellung
für
Unternehmen
und
wirkt
auch
an
der
Bekämpfung
der
makroökonomischen
Folgen
der
Pandemie mit.
Die als
Konsequenz der
globalen Finanzkrise
2008 erlassenen
regulatorischen Maßnahmen
führten zu
einer Erhöhung der Widerstandsfähigkeit des Sektors gegenüber potenziellen Krisen.
In
diesem
Zusammenhang
attestiert
die
Oesterreichische
Nationalbank
(OeNB)
dem
heimischen
Bankensektor
weiterhin
ein
insgesamt
robustes
Geschäftsmodell,
wie
sie
in
ihrem
im
November
2021
publizierten
Finanzmarktstabilitätsbericht hervorhebt. Eine durchschnittliche Eigenkapitalquote (CET1) von 16,1% zum 30. Juni 2021
stellt eine
gute
Grundlage der
österreichischen Banken
gegen nachteilige
Entwicklungen dar.
Die
Quote notleidender
Kredite
(NPL)
verringerte
sich
im
Vergleich
Juni
2021
gegenüber
Ende
2020
von
2,2%
auf
1,9%.
Die
Reduktion
der
Risikovorsorgen
führte
im
heimischen
Bankensektor
im
ersten
Halbjahr
2021
zu
einer
deutlichen
Steigerung
des
Ergebnisses vor
Steuern. Es
ist zu
erwarten, dass
sich dieser
Trend auch
in der
zweiten Jahreshälfte 2021
fortgesetzt
hat. Die solide Eigenkapitalsituation des österreichischen Bankensektors wirkt weiterhin stabilisierend.
Österreichs Banken
profitierten auch
von den
Restrukturierungen der vergangenen
Jahre. Im
Zuge eines
mehrjährigen
Konsolidierungsprozesses reduzierte
sich die
Anzahl der
Banken (Hauptanstalten) seit
2012 um
rund ein
Viertel. Auch
wenn zuletzt eine Entschleunigung dieses Prozesses zu beobachten war, ist eine Fortsetzung dieses Trends europaweit
zu erwarten.
Auf europäischer Ebene stellte das vorherrschende Niedrigzinsumfeld weiterhin eine Herausforderung für den gesamten
Finanzsektor dar,
die auch
in den
kommenden Jahren
fortbestehen dürfte.
Die Eigenkapitalquoten
der
Finanzinstitute
innerhalb
der
Europäischen
Union
konnten
zuletzt
auf
hohem
Niveau
stabilisiert
werden.
Eine
weiter
fortschreitende
Digitalisierung des Angebotes für Kund:innen war im abgelaufenen Jahr ebenfalls als einer der maßgeblichen Trends zu
beobachten.
Multi-Kanal-Ansätze,
die
bei
Universalbanken
weiterhin
Filialen
beinhalten
und
um
digitale
Angebote
ergänzt
werden,
wurden
in
diesem
Zusammenhang
als
allgemein
übliche,
strategische
Ausrichtung
in
Europa
identifiziert.
KONZERNLAGEBERICHT | 2 UNTERNEHMENSPROFIL
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 15
2 UNTERNEHMENSPROFIL
Der vorliegende Bericht des HYPO NOE
Konzerns wird von der Konzernmuttergesellschaft HYPO NOE
Landesbank für
Niederösterreich und Wien AG (HYPO NOE Landesbank) erstellt.
Die
HYPO NOE Landesbank
ist die
größte und
älteste
Landes-Hypothekenbank
Österreichs
1
–
als
solche
ist
sie
seit
über 130
Jahren verlässliche
Geschäftsbank, stabile
Landesbank und
spezialisierte Hypothekenbank.
Ausgehend von
einer
starken
Marktposition
in
der
Hauptstadtregion
Niederösterreich
und
Wien,
ist
sie
vorwiegend
in
Österreich
und
Deutschland, selektiv in ausgewählten Märkten der Europäischen Union tätig.
Dem
Geschäftsmodell
einer
Hypothekenbank
folgend,
bietet
der
HYPO
NOE
Konzern
der
Öffentlichen
Hand,
Immobilien-
und
Unternehmenskunden
umfassende
Finanzdienstleistungen
aus
einer
Hand.
Das
Produktportfolio
fokussiert auf
die Finanzierung
klassischer und
sozialer Infrastruktur,
gemeinnützigen und
gewerblichen Wohnbau
und
großvolumige
Immobilienprojekte.
Über
das
bestehende
Filialnetzwerk
im
Heimmarkt
Niederösterreich
und
Wien
profitieren Privatkund:innen von persönlicher Beratungskompetenz mit Schwerpunkt in der Wohnbaufinanzierung.
Der
HYPO
NOE
Konzern konzentriert
sich
entlang
seiner
Kernkompetenzen auf
vier
Geschäftssegmente:
Öffentliche
Hand, Immobilien, Privat- und Unternehmenskunden sowie
Treasury & ALM. Im
Konzernverbund werden mit der 100%-
Tochter
HYPO
NOE
Leasing,
die
auf
das
Immobilienleasing
für
die
Öffentliche
Hand
spezialisiert
ist
und
langjährige
Erfahrung
bei
„Maastricht-schonenden“
Finanzierungsstrukturen
hat,
insbesondere
Großkunden
im
Bundes-,
Landes-
und
Gemeindebereich
betreut.
Die
zahlenmäßige
Darstellung
der
einzelnen
Segmente
sowie
ergänzende
verbale
Erläuterungen sind im Kapitel „2 SEGMENTBERICHTERSTATTUNG“ zu finden.
Die HYPO
NOE Landesbank
ist eine
der größten
Emittent:innen von
Pfandbriefen in
Österreich und
regelmäßig durch
die
Begebung
besicherter
und
unbesicherter
Benchmarkanleihen
auf
dem
Kapitalmarkt
präsent.
Durch
ein
solides
Fundament an Kund:inneneinlagen und
die verstärkte Zusammenarbeit mit
Förderbanken achtet sie
gleichzeitig auf die
Diversifikation ihrer Refinanzierungsquellen. Die
HYPO NOE Landesbank wird
von Standard &
Poor’s aktuell mit einem
soliden
Single
'A'
Rating
mit
„stabilem“
Ausblick
bewertet.
Die
Ratings
für
den
öffentlichen
und
hypothekarischen
Deckungsstock werden von Moody’s mit 'Aa1' auf unverändert hohem Niveau eingestuft.
Mit dem Land Niederösterreich steht das größte Bundesland Österreichs als stabiler und verlässlicher 100%-Eigentümer
hinter
der
HYPO
NOE
Landesbank.
Die
Eigentümerschaft
ist
langfristig
orientiert
und
gewährleistet
eine
nachhaltige
Umsetzung
der
Strategie:
Organisches
Wachstum
im
Kerngeschäft,
digitale
Best-in-Class-Lösungen
in
der
Hypothekarfinanzierung, weitere Erhöhung der
Profitabilität unter Beibehaltung eines
konservativen Risiko- und
starken
Kapitalprofils.
Nachhaltiges Handeln
im Kerngeschäft
wird durch klare
ethische Leitlinien und
Geschäftsgrundsätze sichergestellt und
aktiv
gefördert.
Das
Portfolio
der
HYPO
NOE
Landesbank
zeigt
dabei
eine
starke
nachhaltige
Prägung
durch
einen
hohen
Anteil
an
Finanzierungen
mit
gesellschaftlichem
Mehrwert.
Der
Prime-Status
von
ISS
ESG
unterstreicht
das
Engagement
in
Sachen
Umwelt
und
Soziales.
Zudem
verfügt
die
HYPO
NOE
Landesbank
über
ESG-Ratings
von
Sustainalytics,
Vigeo
Eiris
(V.E)
sowie
imug
und
wurde
mit
dem
Gütesiegel
für
Nachhaltigkeit
von
der
DZ
BANK
ausgezeichnet.
1 verglichen nach Bilanzsumme (Konzernabschluss 2020) und Gründungsdatum
KONZERNLAGEBERICHT | 3 ERGEBNIS-
UND FINANZENTWICKLUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 16
3 ERGEBNIS- UND FINANZENTWICKLUNG
3.1 Highlights
-
Ergebnis vor Steuern um 31,76% auf EUR 54,2 Mio. ausgebaut (1.1.–31.12.2020:
EUR 41,2 Mio.)
-
Starke Kernerträge als Basis: Zinsüberschuss +8,66%, Provisionsergebnis +8,60% gegenüber der Vorperiode
-
Verwaltungsaufwand um 3,22% unter Vorjahreswert, CIR zum 1.1.–31.12.2021 bei 52,14% gegenüber 53,29%
im Vorjahr
-
NPL-Quote zum 31.12.2021 bei 0,85% (31.12.2020:
0,78%),
Risikovorsorgen (ECL) im Lebendportfolio bei soliden 137 bps der RWA
-
CET1-Quote zum 31.12.2021 mit 19,35% über Zielniveau und über Vorjahr (17,92%)
3.2 Ergebnisentwicklung
31.12.2021
31.12.2020
Return on Equity vor Steuern
Periodenüberschuss vor Steuern/Ø Konzerneigenkapital
7,44%
5,91%
Return on Equity nach Steuern
Periodenüberschuss nach Steuern/Ø Konzerneigenkapital
5,74%
4,57%
Cost-Income-Ratio
Operativer Betriebsaufwand/Operativer Betriebsertrag
52,14%
53,29%
NPL-Quote
Buchwerte ausgefallener finanzieller Vermögenswerte – AC
ohne Kreditinstitute / Finanzielle Vermögenswerte – AC ohne
Kreditinstitute
0,85%
0,78%
Der
HYPO
NOE
Konzern
erwirtschaftete
im
Jahr
2021
einen
Periodenüberschuss
vor
Steuern
von
EUR 54,2 Mio.
(2020:
EUR 41,2 Mio.)
und
einen
Return
on
Equity
(ROE)
vor
Steuern
von
7,44%
(2020:
5,91%).
Mit
dem
aktuellen
Ergebnis
schreibt
der
HYPO
NOE
Konzern
die
erfolgreiche
Umsetzung
seiner
Strategie
FOKUS25
fort,
die
auf
die
Erhöhung
der
Profitabilität
durch
organisches
Wachstum
im
Kerngeschäft –
unter
Beibehaltung
eines
konservativen
Risiko- und starken Kapitalprofils – abzielt.
Entsprechend
bildet
der
weitere
Ausbau
der
Kernerträge
die
Basis
für
den
neuerlichen
Ergebnissprung.
Der
Zinsüberschuss erhöhte sich um 8,66% auf EUR 140,3 Mio. (1.1.–31.12.2020: EUR 129,2 Mio.), das Provisionsergebnis
um
8,60%
auf
EUR 18,9 Mio.
(1.1.–31.12.2020:
EUR 17,4 Mio.).
Während
der
Anstieg
des
Finanzierungsvolumens
wesentlich zur
Verbesserung des
Zinsüberschusses beigetragen hat,
waren höhere
Beiträge aus
dem Dienstleistungs-
und Zahlungsverkehrsgeschäft die Grundlage für den Anstieg des Provisionsergebnisses.
Der Verkauf
der HYPO
NOE First
Facility GmbH
im zweiten
Quartal 2021
bildete den
finalen Baustein
zur Umsetzung
der Ziel-Konzernstruktur gemäß FOKUS25. Im Ergebnis stellt sich nun der Aufbau des HYPO NOE Konzerns wesentlich
vereinfacht dar.
Der Verwaltungsaufwand
reduzierte sich von
EUR 104,8 Mio. auf
EUR 101,5 Mio. Positiv
wirkte vor
allem die
nunmehr
erfolgreich
abgeschlossene
Restrukturierung
des
einstigen
Immobiliendienstleistungsgeschäfts
und
der
Entfall
der
Abschlagszahlung
zur
Banken-Stabilitätsabgabe.
Demgegenüber
stand
jedoch
ein
merkbarer
Anstieg
vor
allem
der
Beiträge zum Abwicklungs-
und Einlagensicherungsfonds.
Die
Risikovorsorgen
im
Lebendportfolio
(Stage
1
&
2)
erhöhten
sich
zum
31.12.2021
um
53,69%
auf
EUR 51,8 Mio.
gegenüber
dem
Vor-COVID-Level
zum
31.12.2019.
In
Summe
(Stage
1-3)
erhöhte
sich
die
Risikovorsorge
zum
31.12.2021 auf EUR 91,6 Mio. um 18,04% gegenüber dem Vor-COVID-Level zum 31.12.2019.
KONZERNLAGEBERICHT | 3 ERGEBNIS-
UND FINANZENTWICKLUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 17
Cost-Income-Ratio
Die Cost-Income-Ratio
des HYPO NOE Konzerns
als nachhaltige
Effizienzkennzahl wurde
als Quotient
des operativen
Betriebsaufwands und des operativen Betriebsertrags berechnet und setzt sich wie folgt zusammen:
Der operative
Betriebsaufwand besteht
aus dem
Posten „Verwaltungsaufwand“
und wurde
im Geschäftsjahr
2021 wie
im Vorjahr
um folgende außerordentliche und
nicht nachhaltige Ergebniskomponenten bereinigt:
(1) Aufwendungen aus
der
Dotation
des
Abwicklungsfonds
sowie
(2)
Aufwendungen
aus
der
Dotation
des
Einlagensicherungsfonds.
Die
Abschlagszahlung
zur
Banken-Stabilitätsabgabe
(3)
wurde
über
die
Jahre
2017–2020
verteilt,
in
diesem
Zeitraum
bereinigt und ist im Jahr 2021 nicht mehr angefallen.
Der operative Betriebsertrag besteht aus
den Posten „Zinsüberschuss“, „Provisionsergebnis“, „Ergebnis aus
finanziellen
Vermögenswerten
und
Verbindlichkeiten“,
„Sonstige
betriebliche
Erträge“,
„Sonstige
betriebliche
Aufwendungen“
und
„Ergebnis
aus
at-equity
bewerteten
Unternehmen“
und
wurde
im
Geschäftsjahr
2021
wie
im
Vorjahr
um
folgende
außerordentliche
und
nicht
nachhaltige
Ergebniskomponenten
bereinigt:
(1)
Bewertung
des
„Bedingten
Zusätzlichen
Kaufpreises
HETA“,
siehe
Kapitel
„4.7
Fair-Value-Angaben“
und
(2)
die
zusätzliche
Dotation
der
Rückstellung
für
Negativzinsen aus Unternehmenskreditverträgen, siehe Kapitel „6.2 Rückstellungen“.
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Zinsüberschuss
140.334
129.153
Provisionsergebnis
18.862
17.369
Ergebnis aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
-1.352
3.926
Sonstiges betriebliches Ergebnis
5.322
11.752
Ergebnis aus at-equity bewerteten Unternehmen
3.207
4.237
Außerordentliche Sondereffekte
6.945
3.055
Operativer Betriebsertrag
173.319
169.492
Verwaltungsaufwand
101.465
104.844
Außerordentliche Sondereffekte
-11.102
-14.527
Operativer Betriebsaufwand
90.363
90.317
CIR
52,14%
53,29%
KONZERNLAGEBERICHT | 3 ERGEBNIS-
UND FINANZENTWICKLUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 18
138.424
157.882
162.771
162.243
148.527
148.090
162.042
169.493
173.317
116.487
127.092
122.558
120.869
100.676
99.166
96.425
90.317
90.363
84,15%
80,50%
75,29%
74,50%
67,78%
66,96%
59,51%
53,29%
52,14%
50%
55%
60%
65%
70%
75%
80%
85%
75.000
95.000
115.000
135.000
155.000
175.000
195.000
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
Betriebsertrag für CIR
Betriebsaufwand für CIR
Cost income Ratio (CIR)
Nachstehende Darstellung der Entwicklung der
Cost-Income-Ratio seit 2013 zeigte eine
deutliche Verbesserung infolge
der erfolgreichen Kostensenkungs-
und Ertragssteigerungsmaßnahmen.
Entwicklung CIR seit 2013
*)
*) rückwirkend bereinigt wie oben beschrieben
3.3 Bilanzielle Entwicklung
Im
Geschäftsjahr
2021
konnten
rund
EUR
1,74
Mrd.
an
neuen
Kund:innenfinanzierungen
vergeben
werden.
Damit
wurde der bereits sehr erfreuliche Wert aus dem Vorjahr
(EUR 1,71 Mrd.) übertroffen und unseren Kund:innen vor allem
für
Infrastrukturvorhaben, den
Wohnbau
und
Unternehmensfinanzierungen wichtige
Mittel
während
der
Pandemie
zur
Verfügung
gestellt. Zusätzlich
konnte der
Verkauf
von Wohnbauförderdarlehen
des Landes
Niederösterreich im
Sinne
einer
Wettbewerbsplattform
erfolgreich
unterstützt
werden,
was
die
Kompetenz
des
HYPO
NOE
Konzerns
bei
der
Beratung
und
Durchführung
komplexer
Transaktionen
im
öffentlichen
Bereich
eindrucksvoll
unterstreicht.
Die
Finanziellen Vermögenswerte wuchsen dadurch um rund 4% auf EUR 14,9 Mrd. Dieser Anstieg schlägt sich maßgeblich
im Bestand an
Finanziellen Vermögenswerten
zu fortgeführten Anschaffungskosten
(AC) nieder,
deren Anteil seit
Ende
2020 (92%) auf
nunmehr über 94%
angestiegen ist. Der
FVTPL Bestand wurde
im Geschäftsjahr 2021
weiter reduziert
und
beträgt
nun
nur
mehr
1%
der
finanziellen
Vermögenswerte.
Dadurch
können
Ergebnisschwankungen
durch
Bewertungseffekte in engen Limits gesteuert werden.
Die
Summe
der
Passiva
beläuft
sich
zum
31.12.2021
auf
EUR
16,8
Mrd.,
was
einem
Anstieg
um
2,11%
binnen
Jahresfrist
entspricht.
Innerhalb
des
größten
Blocks,
den
Finanziellen
Verbindlichkeiten,
ist
ein
Anstieg
um
EUR 646
Mio. erfolgt, der
sich aus
einer Ausweitung des
Bestandes an begebenen
Schuldverschreibungen und einem
leichten
Bestandswachstum
bei
Sicht-
und
Termineinlagen
ergeben
hat.
Hier
sind
Einlagen
von
Kreditinstituten
im
Zusammenhang
mit
dem
Verkauf
von
Wohnbauförderdarlehen
des
Landes
Niederösterreich
enthalten.
Im
Jahr
2021
wurden drei Anleihen im
Benchmarkformat begeben (Senior Unsecured, Kommunaler Deckungsstock
sowie Pfandbrief)
und zeugen eindrucksvoll
vom gut und
vor allem stets
funktionierenden Zugang der
HYPO NOE zum
Kapitalmarkt. Der
Bestand am EZB-Tenderprogramm „TLTRO
III“ wurde zur Jahresmitte leicht erhöht.
KONZERNLAGEBERICHT | 3 ERGEBNIS-
UND FINANZENTWICKLUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 19
Non-Performing-Loan-Quote (NPL-Quote)
Die
Berechnung
der
NPL-Quote
erfolgt
auf
Basis
von
Bruttobuchwerten des
Postens
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
AC“ bereinigt um Kreditinstitute.
In der unten angeführten Tabelle ist die NPL-Quote zu den jeweiligen Bilanzstichtagen dargestellt:
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Finanzielle Vermögenswerte - AC (ohne Kreditinstitute)
13.110.725
12.199.975
Non Performing Loans
111.883
95.418
NPL-Quote
0,85%
0,78%
Die
sehr niedrige
NPL-Quote des
HYPO NOE
Konzerns
ist auf
das
Geschäftsmodell mit
tendenziell risikobewusstem
Geschäft
und
entsprechender
Kreditvergabe
sowie
der
systematischen
Arbeit
des
Sanierungsmanagements
zurückzuführen.
3.4 Segmententwicklung
Der
HYPO
NOE
Konzern
setzte
seine
positive
Entwicklung
im
Geschäftsjahr
2021
fort
und
steigerte
den
Periodenüberschuss
vor
Steuern
um
EUR
13,07
Mio.
auf
EUR
54,23
Mio.
(1.1.-31.12.2020:
EUR
41,16
Mio.).
Die
operativen Segmente trugen zu dieser sehr erfreulichen Entwicklung, wie nachstehend erläutert,
bei:
Segment Öffentliche Hand
Die
Entwicklung maßgeschneiderter
Finanzierungslösungen und
die
Erbringung von
Bankdienstleistungen für
Länder,
Städte, Gemeinden sowie Körperschaften öffentlichen Rechts stellt
eine Kernkompetenz des HYPO NOE Konzerns dar.
Der
Periodenüberschuss
dieses
Segments
konnte
im
Geschäftsjahr
2021
auf
EUR
24,1
Mio.
(1.1.-31.12.2020:
EUR
19,3
Mio.)
gesteigert
werden.
Dies
spiegelt
die
erfolgreiche
Positionierung
des
HYPO
NOE
Konzerns
in
der
Beratung von öffentlichen und öffentlichkeitsnahen
Kund:innen eindrucksvoll wider. Dem erhöhten
Margendruck bei den
Niedrigrisikogeschäften
dieses
Segments
wird
mit
Effizienz
im
Verwaltungsaufwand
erfolgreich
entgegnet.
Während
sich
die
Bewertungseffekte
bei
Derivatverträgen
mit
Kund:innen
im
Gegensatz
zum
Vorjahr
negativ
im
Ergebnis
aus
finanziellen
Vermögenswerten
und
Verbindlichkeiten
niederschlugen,
verzeichnet
das
Segment
gesteigerte
operative
Betriebserträge
im
„Zinsüberschuss“,
im
„Provisionsergebnis“
sowie
im
„Sonstigen
betrieblichen
Ergebnis“.
Auch
eine
erfolgreiche
Immobilientransaktion
durch
ein
at-equity
bewertetes
Unternehmen
des
Segments
trug
positiv
zum
Periodenüberschuss bei.
Das Segmentvermögen und
die Segmentverbindlichkeiten wurden insbesondere
durch einen erfolgreichen
Verkauf von
Wohnbauförderdarlehen des Landes Niederösterreich gesteigert, was die Kompetenz des HYPO NOE
Konzerns bei der
Beratung und Durchführung komplexer Geschäfte im öffentlichen Bereich eindrucksvoll unterstreicht.
Segment Immobilien
Die
Angebotspalette
des
Segments
Immobilien,
eines
wesentlichen
Pfeilers
des
Geschäftsmodells
des
HYPO
NOE
Konzerns,
wurde
im
Geschäftsjahr 2021
weiter
fokussiert.
Nach
erfolgreichen
Restrukturierungsaktivitäten wurde
das
ehemalige
Segment
Immobiliendienstleistungen
im
Geschäftsjahr
2021
aufgelöst.
Die
unter
strategischen
Gesichtspunkten
im
Konzern
verbleibenden
Einheiten
des
ehemaligen
Segments
Immobiliendienstleistungen
werden
nunmehr dem Segment Immobilien zugerechnet.
Der Periodenüberschuss des
Segments ist im
Geschäftsjahr 2021 mit
EUR 18,0 Mio.
(1.1.-31.12.2020: EUR 18,2 Mio.)
nahezu konstant geblieben.
Aus
den
im
Zuge
der
Restrukturierungstätigkeiten
erfolgten
Verkäufen
der
HYPO
NOE
Real
Consult
GmbH
(2020)
sowie
der
HYPO
NOE
First
Facility
GmbH
(2.
Quartal
2021)
resultieren
Rückgänge
im
„Sonstigen
betrieblichen
Ergebnis“
und
im
„Verwaltungsaufwand“
im
Vergleich
zur
Vorjahresperiode.
Aus
dem
Verkauf
der
HYPO
NOE
First
Facility GmbH konnte im Geschäftsjahr 2021 ein Entkonsolidierungsergebnis in Höhe
von EUR 0,9 Mio. erzielt werden.
KONZERNLAGEBERICHT | 3 ERGEBNIS-
UND FINANZENTWICKLUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 20
Des
Weiteren
waren
im
Vergleich
zum
Vorjahr
um
EUR
-2,2
Mio.
geringere
Pönalezahlungen
aus
vorzeitigen
Rückführungen im „Sonstigen betrieblichen Ergebnis“
sowie eine Reduktion des „Ergebnisses aus
at-equity“
bewerteten
Unternehmen beobachtbar.
Die
oben
beschriebenen,
überwiegend
nicht
operativen
Effekte
konnten
durch
eine
signifikante
Steigerung
des
Zinsüberschusses resultierend aus erfolgreichen Finanzierungstätigkeiten
im Segment überkompensiert werden.
Neben
den erfolgreichen Geschäftsaktivitäten ist kosteneffizientes Agieren ein zusätzlicher Erfolgsfaktor in diesem Segment.
Einzelne
Kreditverschlechterungen
belasteten
das
Ergebnis
aus
„Wertminderung/-aufholung
finanzieller
Vermögenswerte – IFRS 9 ECL“, welches im Geschäftsjahr 2021 EUR -10,3 Mio. beträgt.
Segment Privat- und Unternehmenskunden
Ebenso erfreulich präsentiert sich die Entwicklung des Segments Privat- und Unternehmenskunden mit einer Steigerung
des Periodenüberschusses vor
Steuern von
EUR -3,3
Mio. auf EUR
4,8 Mio.
im Vergleich
zum Vorjahreszeitraum.
Der
überwiegende Teil
dieser Verbesserung
resultiert aus
einer Entspannung
der Risikosituation,
welche im
Geschäftsjahr
2020
durch
den
Ausbruch
der
COVID-19
Pandemie
deutlich
spürbar
war.
Die
Beruhigung
der
Risikosituation
im
Vergleich
zur
Vorperiode
schlägt
sich
im
Ergebnis
aus
finanziellen
Vermögenswerten
und
Verbindlichkeiten
und
im
Posten „Wertminderung/-aufholung finanzieller Vermögenswerte – IFRS 9 ECL“ nieder.
Der
Zinsüberschuss
des
Segments
sank
im
Vergleich
zur
Vorperiode,
was
insbesondere
auf
die
Fokussierung
auf
Kernprodukte
sowie
auf
eine
risikobewusste
Neukreditvergabe
im
Bereich
Unternehmenskunden
zurückzuführen
ist.
Das Segment Privat- und Unternehmenskunden
trägt mit EUR 14,7 Mio.
(1.1.–31.12.2020: EUR 13,2 Mio.) den
größten
Anteil
zum
Provisionsergebnis
des
Konzerns
bei.
Dieser
Beitrag
konnte
im
Geschäftsjahr
2021
im
Vergleich
zur
Vorjahresperiode,
die
vor
allem
ab
dem
zweiten
Quartal
aufgrund
der
COVID-19
Pandemie
von
einer
verringerten
persönlichen Beratungsfrequenz und einer wirtschaftlichen Belastung der Kund:innen geprägt war, erfolgreich gesteigert
werden und liegt
erfreulicherweise deutlich über
dem Geschäftsjahr 2019.
Der „Verwaltungsaufwand“
des Segments ist
im Geschäftsjahr 2021 insbesondere durch eine einmalige erhöhte Dotation zum Einlagensicherungsfonds
belastet.
Segment Treasury & ALM
Durch
vorausschauende
Liquiditätssteuerung,
Zinsrisikopositionierung im
Rahmen
enger
Risikolimits
und
Ausnutzung
bestehender Geldmarktmöglichkeiten,
hier vor
allem des
von der
EZB im
Zuge der
COVID-19 Pandemie
angepassten
TLTRO
III,
zeigte
sich
ein
signifikanter
Anstieg
des
Zinsüberschusses
auf
EUR
36,0
Mio.
(1.1.-31.12.2020:
EUR 27,7 Mio.).
Im „Ergebnis
aus finanziellen
Vermögenswerten und
Verbindlichkeiten“
ist im
Segment Treasury
& ALM
ein Rückgang
auf
EUR
-2,7
Mio.
(1.1.-31.12.2020:
EUR
+3,9
Mio.)
zu
verzeichnen.
Ausschlaggebend
dafür
waren
vor
allem
Volatilitäten
im
Ergebnis
aus
Sicherungsbeziehungen
sowie
Devisenbewertungen
bei
Derivaten
im
HFT-Portfolio
in
Höhe
von
EUR -2,5
Mio. (1.1.–31.12.2020:
EUR +0,9
Mio.), die
durch Devisenbewertungen
im sonstigen
betrieblichen Ergebnis
ausgeglichen werden.
Im
Geschäftsjahr
2021
gelang
es,
drei
Benchmarkemissionen
(zwei
Emissionen
als
Covered
und
eine
als
Senior
Preferred) am
Kapitalmarkt zu
platzieren,
was die
positive
Wahrnehmung
der
HYPO NOE
Landesbank
als
Emittentin
unterstreicht.
3.5 Entwicklung der Eigenmittel
Auf
Basis
der
Verordnung
(EU)
Nr.
575/2013
(Capital
Requirements
Regulation
–
CRR),
unter
Berücksichtigung
mehrerer Novellierungen, zuletzt
durch die
Verordnung (EU)
2020/873, zugehöriger delegierter
Verordnungen der
EBA
sowie der
Richtlinie über den
Zugang zur Tätigkeit
von Kreditinstituten (Capital
Requirements Directive –
CRD), zuletzt
geändert durch die
Richtlinie (EU) 2019/878,
und deren aktueller
Umsetzung im BWG
und in
nationalen Verordnungen
sind
seit
2014
die
konsolidierten
Eigenmittel
und
die
konsolidierten
bankaufsichtlichen
Eigenmittelerfordernisse
nach
IFRS, jedoch nach aufsichtsrechtlichem Konsolidierungskreis, zu ermitteln.
Die gemäß CRR/CRD in der aktuell
gültigen Fassung ausgewiesenen anrechenbaren Konzerneigenmittel betrugen zum
31. Dezember 2021: EUR 729,6 Mio. (31.12.2020: EUR 691 Mio.).
KONZERNLAGEBERICHT | 3 ERGEBNIS-
UND FINANZENTWICKLUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 21
Der
Eigenmittelüberschuss
ohne
Berücksichtigung
von
Puffern
erreichte
zum
31.
Dezember
2021
EUR 428,0
Mio.
(31.12.2020:
EUR 383
Mio.)
im
Vergleich
zu
den
erforderlichen
Eigenmitteln
von
EUR 301,6
Mio.
(31.12.2020:
EUR 309 Mio.). Die Kernkapitalquote gemäß
Art. 92 Abs. 2
lit. b) CRR und
die Gesamtkapitalquote gemäß Art.
92 Abs.
2 lit. c) CRR betrugen zum 31. Dezember 2021 19,35% (31.12.2020: beide Quoten 17,92%).
Bereits
zum
30.6.
des
Abschlussjahres
waren erstmals
sämtliche
für
den
HYPO NOE
Konzern
relevanten, durch
die
Verordnungen
(EU) 2019_876
und 2020_873
(= CRR
II) schrittweise
eingeführten Änderungen
in der
Berechnung des
Eigenmittelerfordernisses anzuwenden. Dies sind vor allem:
˗
Die Neuregelung des KMU-Unterstützungsfaktors gemäß Art. 501 CRR
˗
Die
Ablöse
der
Marktbewertungsmethode
durch
den
Standardansatz
für
das
Gegenparteiausfallrisiko
gemäß
Art. 274ff CRR
˗
Die
Wiedereinführung der
Übergangsregelung zur
Nullgewichtung von
Forderungen an
Zentralstaaten, die
auf
die Landeswährung eines anderen Mitgliedstaates lauten (Art. 500a CRR).
Anzuwenden
war die
Regelung zur
neuen
Eigenmittel-Abzugsposition gemäß
Art. 36
(1) lit
m) CRR.
Der
sogenannte
„Prudential Backstop“
reduzierte das
CET1 und
somit die
anrechenbaren Eigenmittel
zum Abschlussstichtag
um rund
EUR 0,37 Mio.
Dieser Effekt
wird aber
durch geringere
Abzüge im
Bereich der
immateriellen Vermögensgegenstände
und der vorsichtigen Bewertung zeitwertbilanzierter Positionen vollständig kompensiert.
Verschuldungsquote
Die
Verschuldungsquote
ist
eine
nicht
risikobasierte
regulatorische
Kennzahl
zur
Beschränkung
des
Verschuldungsgrades.
Sie
ergänzt
die
risikobasierte
Kern-
und
Gesamtkapitalquote
und
beschränkt
dadurch
das
fremdkapitalfinanzierte und regulatorisch risikobewusste Wachstum
von Banken. Als wichtige
Steuerungsgröße wird die
Verschuldungsquote quartalsweise gemeldet und ist in den Planungsprozessen integriert.
Die
angegebene
Gesamtrisikoposition
ist
gemäß
Ausnahmeregelung
Art.
429a
(1)
lit
n)
CRR
um
EUR
1.392,2
Mio.
vermindert. In
Zusammenhang mit
dieser Ausnahmeregelung
hat der
HYPO NOE
Konzern gemäß
Art. 429a
(7) CRR
eine angepasste
Verschuldungsquote
iHv 3,04%
einzuhalten. Auch
der Vergleichswert
zum 31.12.2020
berücksichtigt
diese Ausnahme in
etwa der gleichen
Höhe (EUR 1.433,7
Mio.). Zum damaligen
Zeitpunkt war die
Übergangsregelung
gemäß
Art.
500b
CRR
in
Kraft,
welche
keine
angepasste
Mindestquote
sondern
eine
Regelung
zur
betraglichen
Beschränkung der Ausnahme enthält.
31.12.2021
31.12.2020
Kernkapital (Tier I)
729.622
691.311
Gesamtrisikoposition für die Verschuldungsquote
14.940.070
14.676.161
Verschuldungsquote in % gem Art. 92 Abs. 2 lit. d) CRR
4,88%
4,71%
Anforderung an das Verschuldungsverhältnis (Säule 1)
3,04%
3,00%
Liquidity-Coverage-Ratio
Die aufsichtsrechtliche Liquidity Coverage Ratio (LCR) ist eine wichtige Steuerungsgröße für die operative Liquidität. Die
LCR wird monatlich gemeldet und ist in der operativen Liquiditätssteuerung sowie in den Planungsprozessen
integriert.
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Liquiditätspuffer
1.693.679
1.756.777
Netto-Liquiditätsabfluss
836.573
880.354
LCR
202,45%
199,56%
KONZERNLAGEBERICHT | 3 ERGEBNIS-
UND FINANZENTWICKLUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 22
Net Stable Funding Ratio
Die
aufsichtsrechtliche
strukturelle
Liquiditätsquote
begrenzt
das
Liquiditätsfristentransformationsrisiko.
Sie
dient
der
Sicherstellung
der
mittel-
bis
langfristigen
strukturellen
Liquidität
und
führt
zur
Reduktion
der
Abhängigkeit
von
kurzfristigen Refinanzierungen. Die NSFR wird quartalsweise gemeldet und ist in den Planungsprozessen
integriert.
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
*
Erforderliche stabile Refinanzierung
11.179.631
11.371.400
Verfügbare stabile Refinanzierung
13.460.728
13.180.597
NSFR
120,40%
115,91%
* Die NSFR nach CRR II wurde erstmalig per 30.06.2021 gemeldet. Davor wurde die NSFR indikativ nach der geltenden Regelung der CRR I erstellt. Für offene
Detailregelungen wurden Annahmen getroffen.
KONZERNLAGEBERICHT | 4 PERSONALMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 23
4 PERSONALMANAGEMENT
Als
Dienstleistungsunternehmen wird
der
Erfolg
wesentlich von
der
fachlichen Kompetenz,
Leistung,
Erfahrung sowie
dem
Engagement
und
der
Einsatzbereitschaft
der
Mitarbeiter:innen
beeinflusst.
Ohne
diesen
Beitrag
wäre
die
nachhaltige
positive
Entwicklung
des
HYPO
NOE
Konzerns
in
den
letzten
Jahren
nicht
möglich
gewesen.
Das
Management legt
daher großes
Augenmerk auf
die Gestaltung
einer positiven
Unternehmenskultur sowie transparente
und rasche Kommunikation bei allen getroffenen Entscheidungen.
Die Ableitung zentraler Maßnahmen
aus der Ende 2019
durchgeführten Mitarbeiter:innenbefragung und die Umsetzung
der definierten Handlungsfelder standen weiterhin im Fokus des personalpolitischen Handelns in der Berichtsperiode. Im
Herbst 2021
wurde eine
weitere Mitarbeiter:innenumfrage
umgesetzt. Die
ausgezeichneten Ergebnisse
bestätigen uns
die Wirksamkeit unserer gesetzten Maßnahmen und Initiativen.
Als verantwortungsbewusster
Arbeitgeber legt der HYPO NOE
Konzern besondere Sorgfalt auf die
Gesundheit und das
Wohlbefinden
der
Mitarbeiter:innen.
Der
HYPO
NOE
Konzern
ist
bestrebt,
allen
Mitarbeiter:innen
ein
positives
und
wertschätzendes
Arbeitsklima
mit
einem
hohen
Maß
an
Eigenverantwortung
in
Kombination
mit
Kreativität
und
Flexibilität
zu
bieten.
Aus-
und
Weiterbildung,
betriebliche
Gesundheitsvorsorge,
die
Vereinbarkeit
von
Beruf
und
Privatleben und die Sicherung von Arbeitsplätzen stehen dabei im Vordergrund.
4.1 Human Resources 2021 in Zahlen
Zum 31. Dezember 2021
waren im HYPO NOE Konzern
630 Mitarbeiter:innen (2020: 714) beschäftigt,
davon waren 27
(2020:
26)
in
Karenz.
Dieser
Unterschied
ist
im
Wesentlichen
auf
den
Verkauf
der
HYPO
NOE
First
Facility
GmbH
zurückzuführen. Von den
630 Mitarbeiter:innen sind 330 männlich und
300 weiblich (2020: 407 männlich,
307 weiblich).
Arbeitszeitbereinigt
(FTE)
ergibt
sich
zum
Jahresende
eine
Summe
von
552,7
Vollzeitäquivalenten
(2020:
639,3).
Exklusive nicht aktiver Mitarbeiter:innen liegt diese Zahl zum 31. Dezember 2021 bei 522,1 (2020:
608,3).
Die Entwicklung der Personalstände ist aus folgender Tabelle ersichtlich:
KONZERNLAGEBERICHT | 4 PERSONALMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 24
2021
2020
HC
HC-Ø
FTE
HC
HC-Ø
FTE
gesamt
m
w
gesamt
gesamt
m
w
gesamt
m
w
gesamt
gesamt
m
w
HYPO NOE
Landesbank für
Niederösterreich
und Wien AG
597
316
281
595,8
524,3
302,0
222,3
595
318
277
589,7
528,0
305,1
222,9
HYPO NOE
Real Consult
GmbH
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
16,5
-
-
-
HYPO NOE
Leasing GmbH
28
9
19
28,3
23,4
8,4
15,0
28
10
18
28,8
24,0
9,4
14,6
HYPO NOE
First Facility
GmbH
-
-
-
28,9
-
-
-
86
74
12
88,8
82,8
72,8
10,0
HYPO NOE
Versicherungs-
service GmbH
4
4
-
3,5
4,0
4,0
-
3
3
-
3,8
3,0
3,0
-
HYPO NOE
Immobilien
Beteiligungs-
holding GmbH
1
1
-
1,0
1,0
1,0
-
2
2
-
2,0
1,5
1,5
-
HYPO NOE
Konzern
630
330
300
657,6
552,7
315,4
237,4
714
407
307
729,6
639,3
391,8
247,5
Legende: m - männlich, w - weiblich, FTE - Full Time Equivalent (arbeitszeitbereinigte
Personalstände), HC - Headcount (Köpfe);
aufgrund der Nachkommastellen kann es in den Summen zu Rundungsdifferenzen kommen
4.2 Organisations-
& Personalentwicklung
Eine Kernaufgabe der
Abteilung Personal ist es,
die richtigen Mitarbeiter:innen
mit der entsprechenden Qualifikation
für
die offenen
Positionen zu finden,
diese im Unternehmen
zu integrieren,
ihre Potenziale zu
erkennen und entsprechend
zu
fördern
und
darüber
hinaus
neue
Fähigkeiten
zu
entwickeln.
Die
Organisations-
&
Personalentwicklung
wurde
im
vergangenen Geschäftsjahr stark durch den Unternehmensentwicklungsprozess „FOKUS25“ und die erarbeiteten
Werte
und Führungsgrundsätze geprägt.
Ab
2021
wurde
das
jährliche
Mitarbeiter:innenentwicklungsgespräch
mit
dem
digitalen
Performance-
und
Entwicklungsdialog umgesetzt. Das Gespräch
bietet Platz, um Entwicklungs-
und Karrieremöglichkeiten zu erörtern,
die
Leistung
des
vergangenen
Jahres
zu
analysieren
und
die
Ziele
für
das
laufende
Jahr
zu
vereinbaren.
Aus
den
Entwicklungsvereinbarungen wird der konkrete Bildungsbedarf abgeleitet und daraus ein zielgruppengerechtes Aus-
und
Weiterbildungsangebot
erstellt.
Neben
den
fachspezifischen
Ausbildungen
haben
auch
persönlichkeitsbezogene
Trainings
einen
hohen
Stellenwert
im
HYPO
NOE
Konzern.
Es
gibt
zahlreiche
Angebote
zu
Themen
wie
Kommunikation, Gesundheit und Teamentwicklung.
Als
nächster
logischer
Schritt
in
der
Unternehmensentwicklung
hat
im
September
2021
das
neue
HYPO
NOE
Leadership Development Programm
in Kooperation
mit der
LIMAK Austrian
Business School gestartet.
Die Konzeption
dieses
Programms
orientierte
sich
stark
an
FOKUS25
und
an
den
Werten
sowie
Führungsgrundsätzen
und
-kompetenzen des HYPO NOE Konzerns.
Das Leadership
Development Programm
besteht aus
dem Core
Stream für
neue Führungskräfte
bzw.
Führungskräfte
die
noch
keine
HYPO
NOE
Führungskräfteausbildung
absolviert
haben
und
dem
Advanced
Stream
für
erfahrene
Führungskräfte, Bereichsleiter:innen sowie Leadership High Potenzials. Begleitet werden diese beiden Lehrgänge durch
ein für alle Führungskräfte offenes Angebot an Wahlmodulen zu aktuellen Führungsthemen.
Zur
besseren
Integration
neuer
Kolleg:innen
wurde
2021
das
HYPO
NOE
Mentoring
Programm
eingeführt.
Die
Mentor:innen werden professionell durch die Personalabteilung unterstützt
und betreut. Wichtige Instrumente sind dabei
KONZERNLAGEBERICHT | 4 PERSONALMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 25
ein Einführungsgespräch zur
Vorbereitung auf
die Mentor:innenrolle und
regelmäßige „Erfahrungsaustausch-Meetings“.
Weiterführende
Bildungsangebote
in
den
Bereichen
Gesprächsführung,
Kommunikation
und
zuletzt
im
Remote-
Mentoring runden das Mentoring-Programm ab.
Mit
Einführung
der
E-Learning
Plattform
Masterplan
wurde
die
Digitalisierung
für
Mitarbeiter:innen
der
Bank
greifbar.
Masterplan
ermöglichte
einen
großen
Schritt
in
die
moderne
Lernwelt
und
damit
in
das
orts-
und
zeitunabhängige
Lernen.
50
Mitarbeiter:innen
des
HYPO
NOE
Konzern
bekamen
über
einen
objektiven
Auswahlprozess
die
Chance,
praxisorientiertes
Wissen,
z.B.
in
den
Bereichen
digitale
Unternehmenskultur,
New
Work
und
innovative
Arbeitsmethoden
zu
erwerben.
Die
Einführung
der
Plattform
erfolgte
im
Rahmen
des
Transformationsprojektes
2021
unter organisationsübergreifender Zusammenarbeit der Abteilung Personal und der Organisationseinheit Digitalisierung.
Ausbildungsschwerpunkt
fachlicher
Natur
war
neben
den
Bankbasisausbildungen
HYPO
1
und
HYPO
2
die
Expertenausbildung
HYPO
3
Privatfinanzierung.
Diese
Fachausbildungen
wurden
auch
2021
ausschließlich
im
Distance-Learning umgesetzt.
Das Organigramm zum 31.12.2021 stellt sich wie folgt dar:
KONZERNLAGEBERICHT | 4 PERSONALMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 26
4.3 Nachhaltigkeitsauftrag im Bereich Human Resources
Der
HYPO NOE
Konzern ist
bemüht, die
Mitarbeiter:innen beim
Erkennen und
Vermeiden
von Gesundheitsrisiken
zu
unterstützen.
Um
zielgenau
Maßnahmen
zu
setzen,
wurde
2021
die
Evaluierung
psychischer
Belastungen
bei
Mitarbeiter:innen durchgeführt.
Auf
Basis der
Ergebnisse wurden
in Workshops
konkrete Verbesserung
smöglichkeiten
für den Arbeitsalltag entwickelt.
Dem Risiko von
Stress und Überforderung wirkt
der HYPO NOE Konzern
mit diversen Maßnahmen entgegen.
So steht
allen
Mitarbeiter:innen
ein
kostenloses
„Employee
Assistance
Service“
zur
Verfügung.
Dieses
umfasst
anonymes
Coaching
und
Beratung
bei
beruflichen
und
privaten
Fragestellungen.
Das
Seminar
„Körpersignale
und
Stress“
für
Mitarbeiter:innen
bleibt
fixer
Bestandteil
des
jährlichen
Ausbildungsprogramms,
um
beim
Erkennen
persönlicher
Belastungs-
und
Stressmuster
zu
unterstützen
und
individuelle
Methoden
zum
Umgang
mit
Stress
und
Spannungssituationen zu erarbeiten.
Die
Vereinbarkeit
von
Familie
und
Beruf
ist
dem
HYPO
NOE
Konzern
schon
immer
ein
wichtiges
Anliegen.
Um
die
familienfreundliche
Personalpolitik
nachhaltig
und
strukturiert
stetig
zu
verbessern,
hat
sich
der
HYPO
NOE
Konzern
2020
dem
Audit
berufundfamilie
unterzogen
und
arbeitet
seitdem
konsequent
an
der
Umsetzung
des
erarbeiteten
Zielkatalogs.
Im
Jahr
2021
wurde
ein
Frauennetzwerk
Frauen@hyponoe
ins
Leben
gerufen.
Ziel
ist
es,
Kolleginnen
bei
der
Erreichung ihrer
Karriereziele zu
unterstützen und
Maßnahmen, die
zu einem
ausgewogenen Verhältnis
von Männern
und Frauen in den Führungsfunktionen führen, zu entwickeln.
5 RISIKOBERICHT
Die Beschreibung der Ziele
und Methoden im Risikomanagement sowie
die Erläuterungen zu den
wesentlichen Risiken
sind Teil im Kapitel „8 RISIKOMANAGEMENT“.
6 FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG
Für den
HYPO NOE
Konzern als
Bankdienstleister ist
der Bereich
Forschung &
Entwicklung im
industriellen Sinn
von
geringer
Bedeutung.
Dem
Grundsatz
folgend,
den
Kund:innen
in
allen
Geschäftsfeldern
und
in
der
Produktqualität
ständig Verbesserungen anzubieten, wird laufend in Innovation und Weiterentwicklung investiert.
KONZERNLAGEBERICHT | 7 BETEILIGUNGEN UND ZWEIGNIEDERLASSUNGEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 27
7 BETEILIGUNGEN UND
ZWEIGNIEDERLASSUNGEN
Der
HYPO NOE
Konzern
hält
Beteiligungen,
die
seine
strategische
Ausrichtung
unterstützen.
Diese
Beteiligungen
werden dann
eingegangen, wenn
sie den
vorrangigen geschäftspolitischen
Zielen des
Konzerns dienen.
Aus der
Rolle
des
Eigentümervertreters heraus
wird
die
strategische
Entwicklung
der
einzelnen
Beteiligungsunternehmen gefördert,
gesteuert
und
unterstützt.
Details
zu
den
Änderungen
im
Konsolidierungskreis
sind
im
Kapitel
„10.1 Konsolidierungskreis“
zu finden.
Im Inland betreibt die HYPO NOE Landesbank seit 2008 eine Zweigniederlassung in 1010 Wien, Wipplingerstraße
4.
Zum 31. Dezember 2021 betreibt die HYPO NOE Landesbank 27 Filialen in Niederösterreich und
Wien.
8 INTERNES KONTROLL- UND
RISIKOMANAGEMENT (IKS)
Folgende Ausführungen
behandeln die
wesentlichen Merkmale
des internen
Kontroll- und
Risikomanagementsystems
im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess.
8.1 Kontrollumfeld
Der
Vorstand
des
HYPO
NOE
Konzern
ist
für
die
Einrichtung,
Anwendung
und
Weiterentwicklung
eines
internen
Kontrollsystems
in
Bezug
auf
den
Konzernrechnungslegungsprozess verantwortlich.
Er stellt
eine
unternehmensweite
Überwachung
des
IKS
sicher,
indem
er
die
notwendigen
strukturellen
Voraussetzungen
schafft
(Zuweisung
von
Verantwortlichkeiten, Schaffung geeigneter Informationssysteme u. v. m.).
Der Abteilung Konzernrechnungswesen
in der Konzernmuttergesellschaft
HYPO NOE Landesbank für
Niederösterreich
und
Wien
AG
obliegt
die
Regelungskompetenz
zu
allen
Fragen
des
Rechnungswesens
sowie
die
fachliche
Anordnungsbefugnis
zur
Sicherstellung
der
Anwendung
konzerneinheitlicher
Standards.
Zur
Unterstützung
der
operativen Umsetzung wurden Richtlinien erstellt.
Das interne Kontrollsystem des HYPO NOE Konzerns besteht aus sämtlichen aufeinander abgestimmten Methoden und
Maßnahmen, die dazu beitragen, dass
˗
die Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien,
˗
die Effizienz und Leistungsfähigkeit der Geschäftstätigkeit,
˗
die Zuverlässigkeit von betrieblichen Informationen und
˗
eine
bestmögliche
Sicherung
der
Vermögens-,
Finanz-
und
Ertragslage
im
HYPO
NOE
Konzern
sowie
der
Finanzberichterstattung gewährleistet ist.
8.2 Risikobeurteilung
Folgende Hauptrisiken bestehen im Rechnungslegungsprozess:
˗
Unbeabsichtigte Fehler oder Betrug,
˗
die Rechnungslegung vermittelt
ein nicht den
tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes
Bild der Vermögens
-,
Finanz- und Ertragslage. Dies ist
dann der Fall, wenn die
in den Abschlüssen enthaltenen Zahlen
oder Angaben
wesentlich von den korrekten Angaben abweichen.
˗
Wesentliche Fehler bei der Ausübung von Schätzungen und Ermessen.
KONZERNLAGEBERICHT | 8 INTERNES KONTROLL- UND
RISIKOMANAGEMENT (IKS)
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 28
8.3 Kontrollmaßnahmen
Das
interne
Überwachungssystem
des
HYPO NOE
Konzerns
gliedert
sich
in
prozessabhängige
und
prozess-
unabhängige Überwachungsmaßnahmen.
Organisatorische
Sicherungsmaßnahmen
sind
alle
auf
organisatorischer
Ebene
implementierte
und
einmalige
Maßnahmen
–
innerhalb
einer
Abteilung
oder
abteilungsübergeordnet
–,
die
Fehler
und
Betrug/Schädigung
des
HYPO NOE Konzerns vorbeugen sollen; insbesondere:
˗
Unterschriftsregelung, Pouvoirordnung
˗
Rollen- und Berechtigungssysteme in den IT-Anwendungen
˗
Tägliche, wöchentliche und monatliche Reports
Kontrollen
im Sinne
des IKS
sind periodische Sicherungstätigkeiten
(Überprüfungen), die unmittelbar
oder mittelbar
in
die
zu überwachenden
Arbeitsabläufe integriert
sind und
das Ergebnis
der zu
überwachenden Prozesse
sicherstellen
sollen, d.h. Abweichungen im Prozess frühzeitig feststellen und verhindern.
Bei
der
Implementierung
von
Kontrollen
wird
auf
das
Kosten-Nutzen-Verhältnis
geachtet,
jedoch
ist
die
Erfüllung
gesetzlicher Anforderungen, selbst wenn kein Nutzen darstellbar ist, stets zu gewährleisten.
Im Wesentlichen werden folgende Kontrollmaßnahmen durchgeführt:
˗
Vier-Augen-Prinzip innerhalb der Abteilungen oder abteilungsübergreifend
˗
Verwendung von Checklisten
˗
Automatisierte Abstimmung von Werten und Auswertung von Reports/Listen
˗
Überprüfung von Informationen
˗
Durchführung von Schlüsselkontrollen
Das
IKS
stellt
somit
sicher,
dass
unternehmerische
Sachverhalte
bilanziell
stets
richtig
erfasst,
aufbereitet
und
gewürdigt, sowie in die Rechnungslegung übernommen werden.
Das
interne
Kontroll-
und
Risikomanagementsystem
im
HYPO NOE
Konzern
beinhaltet
im
Hinblick
auf
den
Rechnungslegungsprozess
Arbeitsanweisungen
und
Prozesse
zur
korrekten
und
angemessenen
Dokumentation
von
Geschäftsvorfällen mit nachfolgenden Kriterien:
˗
Verwendung des Vermögens des Konzerns
˗
Aufzeichnung aller für
die Erstellung von
Jahresabschlüssen notwendigen Informationen
zur Verhinderung
nicht
KONZERNLAGEBERICHT | 8 INTERNES KONTROLL- UND
RISIKOMANAGEMENT (IKS)
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 29
genehmigter Anschaffungen oder Veräußerungen
˗
Am
Risikogehalt
orientierte
Entscheidungspouvoirs
und
Überwachungsinstrumente,
die
eine
wesentliche
Auswirkung auf die Jahresabschlüsse haben könnten
˗
Abstimmung des Kontenplanes auf die speziellen Erfordernisse des Konzerns
˗
Ablage
der
Belege
nach
systematischen
und
chronologischen
Kriterien
und
ausreichende
Erläuterung
der
Geschäftsfälle
˗
Dokumentation der
Prozessabläufe der
Erstellung des
Finanzjahresberichts (Jahresabschluss Einzelinstitut
und
Konzern sowie Lagebericht Einzelinstitut und Konzern) mit ihren Risiken und Kontrollen
˗
Ausreichende
Ausstattung
der
am
Rechnungslegungsprozess
beteiligten
Abteilungen
in
quantitativer
sowie
qualitativer
Hinsicht;
Gewährleistung
des
für
die
jeweilige
Funktion
erforderlichen
Ausbildungsgrades
der
Mitarbeiter:innen
durch
standardisierte
Qualifizierungs-
und
Ausbildungsprogramme;
Vorbildfunktion
der
Führungskräfte des Konzerns hinsichtlich Integrität und ethischem Verhalten als Fundament des Kontrollumfelds
˗
Klare
Trennung
und
Organisation
in
separaten
Abteilungen
der
am
Rechnungslegungsprozess
wesentlich
beteiligten Funktionen
˗
Klare Zuordnung der Verantwortungsbereiche
˗
Schutz gegen unbefugte Zugriffe durch entsprechende Kontrollmechanismen in eingesetzten Finanzsystemen
˗
Laufende stichprobenweise Überprüfung auf Vollständigkeit und Richtigkeit der Buchhaltungsdaten
˗
Durchführung
aller
rechnungslegungsrelevanten
Buchungsprozesse
nach
dem
Vier-Augen-Prinzip
im
Rechnungswesen
oder
laut
internen
Regelungen
durch
ausgebildete
Personen
in
den
jeweiligen
Fachabteilungen
˗
Tägliche oder
monatliche Überprüfung
auf Plausibilität
und Soll-Haben-Gleichheit
von durch
die zentrale
EDV-
Anlage des
Allgemeinen Rechenzentrums unter
Berücksichtigung von automatisierten
Kontrollen zur Verfügung
gestellten
Buchungslisten,
Umsatzauswertungen,
Bewertungslisten,
Listen
über
BWG
oder
CRR/CRD
IV-
Bestimmungen etc.
˗
Kontrollmaßnahmen
in
Bezug
auf
die
IT-Sicherheit
als
einer
der
Eckpfeiler
des
internen
Kontrollsystems;
Trennung von sensiblen Tätigkeiten durch eine restriktive Vergabe von IT-Berechtigungen
8.4 Information
und Kommunikation
Folgende
Berichterstattungen
von
Finanzinformationen
werden
zur
Wahrnehmung
der
Überwachungs-
und
Kontrollfunktion im Hinblick auf eine ordnungsgemäße Rechnungslegung und Berichterstattung
zur Verfügung gestellt:
˗
Jährlicher Geschäftsbericht, halbjährlicher Konzernzwischenabschluss gemäß IAS 34 und Quartalsmitteilungen
˗
Monatliche
und
quartalsweise
Berichte
an
den
Vorstand
und
Aufsichtsrat
(Segmentberichterstattung,
Soll-Ist-
Vergleiche)
˗
Periodische
Meldungen
an
die
OeNB
im
Rahmen
der
gesetzlichen
Meldeerfordernisse
für
Kreditinstitute;
Anlieferung dieser Auswertungen
über die zentrale
EDV-Anlage des
Allgemeinen Rechenzentrums und Prüfung
und gegebenenfalls Korrektur durch den Finanzbereich
8.5 Überwachung
Die
Überwachung
des
IKS
vollzieht
sich
dabei
auf
verschiedenen
Ebenen.
Durch
organisatorische
Regelungen
innerhalb
des
Unternehmens
wird
eine
Überwachung
des
IKS
auf
der
Prozessebene
gewährleistet.
Vorgesetzte
überwachen die tatsächliche Durchführung der Kontrollen, beispielsweise auf der Basis von Stichproben.
Die
Interne
Revision
ist
als
Teil
der
prozessunabhängigen
Überwachungsmaßnahmen
klar
vom
IKS
getrennt.
Für
sämtliche Revisionsaktivitäten
gelten die
konzernweit gültigen
revisionsspezifischen Regelwerke
(Revisionsstandards),
die
primär
auf
dem
BWG,
den
aktuellen
Mindeststandards
für
die
interne
Revision
der
österreichischen
Finanzmarktaufsicht
sowie
internationalen
„Best
Practices“
basieren.
Die
interne
Revision
überprüft
unabhängig
und
regelmäßig die
Einhaltung der
internen und
externen Vorschriften
in den
Abteilungen und
Organisationseinheiten. Die
Prüfungen
des
Jahres
2021
im
Bereich
Rechnungswesen/Rechnungslegung
beinhalteten
die
Schwerpunkte
Kontengestion
der
Bestands-/Verrechnungskonten
und
der
Aufwandskonten,
die
Ablauforganisation (Prozesse)
sowie
das Meldewesen.
Der
Prüfungsausschuss
des
Aufsichtsrates
lässt
sich
in
Ausübung
seiner
Überwachungsfunktion,
etwa
in
turnusmäßigen Besprechungen, über den Status und die Wirksamkeit des IKS informieren.
KONZERNLAGEBERICHT | 8 INTERNES KONTROLL- UND
RISIKOMANAGEMENT (IKS)
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 30
Damit
wird
erreicht,
dass
alle
Geschäftsfälle
ordnungsgemäß
erfasst,
verarbeitet
und
dokumentiert
werden.
Des
Weiteren
wird
sichergestellt,
dass
Aktiva
und
Passiva
im
Jahresabschluss
in
Übereinstimmung
mit
den
jeweiligen
gesetzlichen Vorschriften und regulativen Richtlinien angesetzt, ausgewiesen und bewertet werden.
Das
IKS
wird
laufend
an
geänderte
Rahmenbedingungen
und
Anforderungen
angepasst.
Wie
jedes
interne
Kontrollsystem
kann
das
rechnungslegungsbezogene
interne
Kontrollsystem
unabhängig
davon,
wie
sorgfältig
es
ausgestaltet
ist,
betrieben
und
überwacht
wird,
nur
eine
hinreichende,
keine
absolute
Sicherheit
bezüglich
der
Richtigkeit
des
Zahlenmaterials
gewährleisten.
Die
Identifizierung
dieser
Änderungsnotwendigkeiten
aufgrund
neuer
Risiken
und
aufgrund
der
fortlaufenden
Überwachung
und
Beurteilung
der
Wirksamkeit
wird
als
zentrale
Herausforderung
angesehen.
In
diesem
Zusammenhang
stehen
insbesondere
Verbesserungen
der
Effektivität
und
Effizienz
betrieblicher
Abläufe,
Minimierung
der
operationellen
Risiken
mittels
Festlegung
effektiver
präventiver
Verbesserungsmaßnahmen und Erhöhung des IKS-Reifegrades im HYPO NOE Konzern im Vordergrund.
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 31
9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
Der
HYPO
NOE
Konzern
ist
zur
Erstellung
einer
konsolidierten
nichtfinanziellen
Erklärung
gemäß
§
267a
UGB
verpflichtet.
Zusätzlich
ist
die
Muttergesellschaft
HYPO
NOE
Landesbank
für
Niederösterreich
und
Wien
AG
gemäß
§ 243b
UGB
ebenfalls
zur
Erstellung
einer
nichtfinanziellen
Erklärung
verpflichtet.
Die
Angaben
werden
zusammengefasst in
nachfolgender Erklärung
veröffentlicht.
Die nichtfinanzielle
Erklärung wurde
in Übereinstimmung
mit
den
gesetzlichen
Bestimmungen
des
NaDiVeG
erstellt
(§§
243b
und
267a
UGB).
Der
HYPO
NOE
Konzern
veröffentlicht seit
2014 einen
Nachhaltigkeitsbericht, welcher
in Übereinstimmung
mit den
GRI-Standards erstellt
wird.
Ab diesem Jahr wird dieser Nachhaltigkeitsbericht als Teil
des Investor Relations & ESG Journals der HYPO NOE 'Bank
&
Land'
veröffentlicht.
Dieser
und
weiterführende
Informationen
sind
auf
der
Website
des
HYPO
NOE
Konzerns
einsehbar.
Die folgende
nichtfinanzielle Erklärung enthält
diejenigen Angaben, die
für das
Verständnis des
Geschäftsverlaufs, des
Geschäftsergebnisses,
der
Lage
des
Unternehmens
sowie
der
Auswirkungen
der
Geschäftstätigkeit
erforderlich
sind
und
die
sich
auf
Umwelt-,
Sozial-
und
Arbeitnehmer:innenbelange, auf
die
Achtung
der
Menschenrechte
und
auf
die
Bekämpfung
von
Korruption
und
Bestechung
beziehen.
Darüber
hinaus
gehende
Informationen
finden
sich
in
den
jeweiligen
Teilen
des
Jahresabschlussberichts.
Die
nachfolgend
beschriebenen
Themen
basieren
auf
der
Wesentlichkeitsanalyse, die
im Rahmen
des Nachhaltigkeitsberichts
2014 durchgeführt
wurde. Diese
Themen wurden
im
Jahr
2018
einer
internen
und
externen
Neubewertung
unter
Berücksichtigung
signifikanter
Auswirkungen
aus
der
Geschäftstätigkeit unterzogen, welche zur aktuellen Darstellung führte.
9.1 Beschreibung des Geschäftsmodells
Die
HYPO NOE
Landesbank
ist die
größte und
älteste Landes-Hypothekenbank
Österreichs
2
–
als
solche ist
sie
seit
über 130
Jahren verlässliche
Geschäftsbank, stabile
Landesbank und
spezialisierte Hypothekenbank.
Ausgehend von
einer
starken
Marktposition
in
der
Hauptstadtregion
Niederösterreich
und
Wien,
ist
sie
vorwiegend
in
Österreich
und
Deutschland und selektiv in ausgewählten Märkten der Europäischen Union tätig.
Dem
Geschäftsmodell
einer
Hypothekenbank
folgend,
bietet
der
HYPO
NOE
Konzern
der
Öffentlichen
Hand,
Immobilien-
und
Unternehmenskunden
umfassende
Finanzdienstleistungen
aus
einer
Hand.
Das
Produktportfolio
fokussiert auf
die Finanzierung
klassischer und
sozialer Infrastruktur,
gemeinnützigen und
gewerblichen Wohnbau
und
großvolumige
Immobilienprojekte.
Über
das
bestehende
Filialnetzwerk
im
Heimmarkt
Niederösterreich
und
Wien
profitieren Privatkund:innen von persönlicher Beratungskompetenz mit Schwerpunkt in der Wohnbaufinanzierung.
Die HYPO
NOE Landesbank
ist eine
der größten
Emittentinnen von
Pfandbriefen in
Österreich und
regelmäßig durch
die
Begebung
besicherter
und
unbesicherter
Benchmarkanleihen
auf
dem
Kapitalmarkt
präsent.
Durch
ein
solides
Fundament an Kund:inneneinlagen und
die verstärkte Zusammenarbeit mit
Förderbanken achtet sie
gleichzeitig auf die
Diversifikation ihrer Refinanzierungsquellen. Die
HYPO NOE Landesbank wird
von Standard &
Poor’s aktuell mit einem
soliden
Single
A
Rating
mit
„stabilem“
Ausblick
bewertet.
Die
Ratings
für
den
öffentlichen
und
hypothekarischen
Deckungsstock werden von Moody’s mit 'Aa1' auf unverändert hohem Niveau eingestuft.
Mit dem Land Niederösterreich steht das größte Bundesland Österreichs als stabiler und verlässlicher 100%-Eigentümer
hinter
der
HYPO
NOE
Landesbank.
Die
Eigentümerschaft
ist
langfristig
orientiert
und
gewährleistet
eine
nachhaltige
Umsetzung
der
Strategie:
Organisches
Wachstum
im
Kerngeschäft,
digitale
Best-in-Class-Lösungen
in
der
Hypothekarfinanzierung, weitere Erhöhung der
Profitabilität unter Beibehaltung eines
konservativen Risiko- und
starken
Kapitalprofils.
Aufgrund des
Schwerpunktes auf
risikobewusste Infrastruktur-
und Wohnbaufinanzierungen
sieht sich
der HYPO
NOE
Konzern robust
aufgestellt, um
den Auswirkungen
der COVID-19
bedingten Krise
zu begegnen.
In den
für den
HYPO
NOE
Konzern
wichtigen
Märkten
Österreich
und
Deutschland
wurden
umfangreiche
staatliche
Stabilisierungsmaßnahmen verabschiedet, um die realwirtschaftlichen Auswirkungen zu begrenzen.
Nachhaltiges Handeln
im Kerngeschäft
wird durch klare
ethische Leitlinien und
Geschäftsgrundsätze sichergestellt und
aktiv
gefördert.
Das
Portfolio
der
HYPO
NOE
Landesbank
zeigt
dabei
eine
starke
nachhaltige
Prägung
durch
einen
2 verglichen nach Bilanzsumme (Konzernabschluss 2020) und Gründungsdatum
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 32
hohen
Anteil
an
Finanzierungen
mit
gesellschaftlichem
Mehrwert.
Der
Prime-Status
von
ISS
ESG
unterstreicht
das
Engagement in Sachen Umwelt und Soziales.
9.2 Nachhaltigkeit im Kerngeschäft
Der
HYPO
NOE
Konzern
hat
klare
ethische
Leitlinien
und
Geschäftsgrundsätze
für
seine
Finanzierungen.
Auf
diese
Weise
wird angestrebt,
dass
Kredite vergeben
werden, die
mit hohen
sozialen und
ökologischen Standards
vereinbar
sind.
Für
Finanzdienstleister
besteht
grundsätzlich
Risiko
und
zugleich
Chance,
durch
die
eigene
Geschäftstätigkeit
(Gewährung von Finanzmitteln und Veranlagungen) zu ökologischen und sozialen Auswirkungen beizutragen.
Mit
den
in
den
ethischen
Leitlinien
und
Geschäftsgrundsätzen
enthaltenen
Positivkriterien
fördert
der
HYPO
NOE
Konzern
in
seiner
Geschäftstätigkeit
jene
Themenfelder,
die
aus
Sicht
des
Unternehmens
einen
gesellschaftlichen
Nutzen liefern.
Die enthaltenen
Negativkriterien stellen
die Themenfelder
dar,
die in
der Geschäftstätigkeit
zum Schutz
der
Gesellschaft vermieden
werden.
Die Leitlinien
sind ebenfalls
Bestandteil des
Kreditrisikohandbuchs sowie
auf der
Website des HYPO NOE Konzerns einsehbar.
Im Rahmen des
Kreditvergabeprozesses werden Nachhaltigkeitskriterien
im Kernbankensystem erfasst.
Anhand dieser
Kriterien ist
es dem
HYPO NOE Konzern
möglich zu
identifizieren, welche
Finanzierungen einen
Nachhaltigkeitsbezug
aufweisen. Eine mögliche Green-Bond-Tauglichkeit wird gemäß dem Green Bond Framework des HYPO NOE Konzerns
geprüft.
3
9.2.1 Produkte und Dienstleistungen
Der
HYPO
NOE
Konzern konzentriert
sich
entlang
seiner
Kernkompetenzen auf
vier
Geschäftssegmente:
Öffentliche
Hand, Immobilienkunden, Privat- und Unternehmenskunden sowie Treasury
& ALM. Im Konzernverbund werden mit der
HYPO NOE Leasing Großkunden im Landes- und Gemeindebereich betreut.
Als Besonderheit emittierte die HYPO NOE
Landesbank im Jahr 2020 ihren
ersten Green Bond mit einem
Volumen von
EUR
500
Mio.,
der
erste
Green
Bond,
der
mit
dem
österreichischen
Umweltzeichen
UZ49
für
nachhaltige
Finanzprodukte zertifiziert wurde.
Mit dem Erlös der Emission werden grüne Gebäude
(re-)finanziert, die zu den Top
15% hinsichtlich der CO2-Effizienz in
Österreich
zählen.
Der
Schwerpunkt
liegt
dabei
auf
dem
gemeinnützigen
Wohnbau
und
sozialer
Infrastruktur,
dem
Kerngeschäft
der
HYPO
NOE
Landesbank.
Die
starke
Nachhaltigkeitsperformance
der
Bank
und
ihres
Green
Bond
Frameworks wird durch eine Second Party Opinion (SPO) von ISS ESG (vorm. oekom research) bestätigt.
Seit
2021
bietet
der
HYPO NOE
Konzern
seinen
Privatkund:innen Grüne
Giro-
und
Sparkonten an,
die
ebenfalls
mit
dem österreichischen
Umweltzeichen für
nachhaltige Finanzprodukte
UZ49 zertifiziert
sind. Die
Guthaben der
Grünen
Giro- und
Sparkonten werden
zweckgewidmet zur
Finanzierung von
nachhaltigen Projekten
in den
Bereichen Energie-
bzw.
kommunaler Infrastruktur
oder zur
Bekämpfung der
Auswirkungen des
Klimawandels eingesetzt.
Das Framework
zu den Grünen Konten der HYPO NOE ist auf der Website einsehbar.
Im Herbst 2021 stellte
die HYPO NOE ihren
Grünen Wohnkredit vor.
Dieser steht Privatkund:innen sowohl für
den Kauf
oder Errichtung
von Eigentum
als auch
einer Sanierung
zur Verfügung,
sofern definierte
Energieeffizienzwerte erreicht
werden. Kund:innen
profitieren bei
ihrem nachhaltigen,
energieeffizienten Bauprojekt
von einer
reduzierten oder
sogar
gänzlich entfallenden Ausfertigungsgebühr für ihren Grünen Wohnkredit.
9.2.2 Kooperationspartner und nachhaltige Investments
Der
HYPO
NOE
Konzern
arbeitet
im
Bereich
der
nachhaltigen
Geldanlage
mit
Kooperationspartnern
zusammen,
um
ökologisch
und
ethisch
orientiertes
Investieren
mit
ausgewählten
Fondsprodukten
zu
ermöglichen.
Gemeinsam
mit
anderen
Unternehmen
wurden
bereits
eine
Reihe
von
Schulungen
und
Produktpräsentationen
veranstaltet,
um
nachhaltige Investmentmöglichkeiten einem
breiteren Publikum zugänglicher zu
machen. Verstärkt
wurden hier im
Jahr
2021
die
Mitarbeiter:innen
im
Vertrieb
auf
die
kommenden
Besonderheiten
der
Aufklärungs-
und
Offenlegungsverpflichtungen
im
Bereich
„Sustainable
Finance“ geschult.
Zum
Ende
des
Geschäftsjahres 2021
betrug
das für HYPO NOE Kund:innen verwaltete nachhaltige Fondsvolumen über EUR 73 Mio.
3 Das Green Bond Framework ist auf der Website des HYPO NOE Konzerns einsehbar.
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 33
9.2.3 Erstanwendung der Taxonomie
Mit
der
Taxonomie
VO
wurde
ein
EU-weit
einheitliches
Klassifikationssystem
für
ökologisch
nachhaltige
(„grüne“)
Wirtschaftsaktivitäten
eingeführt,
das
verpflichtend
für
alle
Unternehmen,
die
zur
nicht-finanziellen
Berichterstattung
unter der EU-Richtlinie 2014/95/EU verpflichtet sind,
ist. Sie legt die Kriterien fest,
mit deren Hilfe beurteilt werden kann,
ob eine wirtschaftliche Aktivität als ökologisch nachhaltig gilt.
Der
HYPO
NOE
Konzern
hat
erstmals
sein
gesamtes,
aktivseitiges
Kredit-
und
Wertpapierportfolio
dahingehend
überprüft,
welche
Finanzierungen
den
Überkategorien
der
DelVO
EU
zur
Ergänzung
der
Verordnung
(EU)
2020/852
(Taxonomie VO) zugeordnet werden können.
Im Mittelpunkt
dieser Überprüfung
steht die
Finanzierungstätigkeit und
somit die
eigentliche Mittelverwendung.
Bei der
Prüfung auf Taxonomie
-Fähigkeit („Eligibility“) ist daher
zu bestimmen, ob
eine Finanzierungstätigkeit grundsätzlich von
den
in
der
DelVO
EU
definierten
Wirtschaftstätigkeiten
abgedeckt
wird
und
somit
das
Potential
für
eine
ökologisch
nachhaltige Tätigkeit aufweist.
In einem
ersten Schritt
wurde vom
HYPO NOE
Konzern festgestellt,
dass der
ÖNACE-Code auf
Kund:innenebene mit
der
tatsächlichen
Finanzierungstätigkeit für
einen
großen
Teil
des
Portfolios
nicht
übereinstimmt
und
zur
Prüfung
der
Taxonomie-Fähigkeit
daher nur bedingt
geeignet ist. Dies
gilt vor allem
für Finanzierungen von
Kreditnehmer:innen der
Öffentlichen
Hand, deren
Kund:innenbranchen nicht
in den
Kategorien der
Taxonomie
enthalten sind,
die finanzierten
Wirtschaftsaktivitäten jedoch sehr wohl von der Taxonomie umfasst sein können.
Der
HYPO
NOE
Konzern
kann
für
die
Feststellung
der
tatsächlichen
Finanzierungstätigkeit
auf
Informationen
zurückgreifen, die bereits im Rahmen der Prüfung von Krediten auf
Green Bond-Tauglichkeit
eingeholt wurden. Im Zuge
dieses
Prozesses
wurde
für
die
untersuchten
Positionen
der
Finanzierungszweck
auf
Kontoebene
im
Kernbankensystem
in
Form
von
Nachhaltigkeitskategorien erfasst,
welcher
die
eigentliche
Mittelverwendung aufzeigt.
Bei diesen Auswertungen hat folgende stufenweise Vorgehensweise Anwendung gefunden:
˗
(Teil)portfolio-Analyse anhand Kontogruppen und -arten
˗
Einzelfallanalyse
basierend
auf
systemtechnisch
auswertbarer
Finanzierungsbeschreibungen
für
bestimmte
Geschäftsbereiche
˗
Manuelle Einzelfallprüfung anhand Finanzierungsinformationen aus Kreditantrag
˗
Ermittlung des Finanzierungszwecks mittels Kund:innenbranche (ÖNACE)
Die
Zuordnung
des
Finanzierungszwecks
wird
regelmäßig
überprüft
und
an
aktuelle
Erkenntnisse
angepasst.
Die
Prüfung auf
Taxonomie-Fähigkeit
(„Eligibility“) erfolgt
schließlich anhand
eines Mappings
des Finanzierungszwecks
auf
die in der DelVO EU festgelegten Überkategorien.
Bei
Positionen außerhalb
des
Kreditportfolios
(bspw.
Nostro-Portfolio, Geldmarkt-Konten)
erfolgt
das
Mapping auf
die
entsprechende Überkategorie der DelVO EU ausschließlich mittels ÖNACE-Codes auf Kund:innenebene.
Auf Basis
des beschriebenen Analyseprozesses
führt die
Prüfung des Kredit-
und Wertpapierportfolios
auf Taxonomie-
Fähigkeit
zu
dem
Resultat,
dass
basierend
auf
der
Konzern-Bilanzsumme
57,1%
des
gesamten
Aktivvolumens
als
„eligible“ und 42,9% als „non-eligible“ zu klassifizieren sind.
Das
Volumen
an
Taxonomie-fähigen
Finanzierungen
sowie
die
Konzern-Bilanzsumme
wurden
für
die
Ermittlung
der
jeweiligen prozentuellen Anteile entsprechend den Vorgaben aus Art. 7 bereinigt.
Nachfolgend werden die in der
DelVO EU zur Ergänzung
der Verordnung (EU)
2020/852 geforderten Zusatzangaben in
Prozent der Konzern-Bilanzsumme dargestellt:
Art 10 (3)
˗
Position: Handelsportfolio (Anteil 0,0%)
˗
Position: kurzfristige Interbankenkredite (Anteil 0,04%)
Art 7
˗
Risikopositionen gegenüber Staaten (Anteil 3,6%)
˗
Risikopositionen gegenüber Zentralbanken (Anteil 8,3%)
˗
Risikopositionen gegenüber supranationalen Emittenten (Anteil 0,4%)
˗
Derivatepositionen (Anteil 2,8%)
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 34
˗
Risikopositionen
gegenüber
Unternehmen,
die
nicht
zur
Veröffentlichung
nichtfinanzieller
Informationen
verpflichtet sind (Anteil 1,3%)
Die
Bestimmung
von
Risikopositionen
gegenüber
Unternehmen,
die
nicht
zur
Veröffentlichung
nichtfinanzieller
Informationen verpflichtet
sind, erfolgte
anhand nachfolgend
beschriebener Annahmen
und Vorgehensweise.
In einem
ersten
Schritt
wurden
jene
Kreditnehmer:innen bestimmt,
die
das
Basel-Kund:innensegment „Unternehmen“
und
eine
Mitarbeiter:innenanzahl
von
mehr
als
500
Personen
aufweisen.
In
einem
zweiten
Schritt
wurde
ausgewertet,
welche
dieser
Unternehmen
eine
Taxonomie-fähige
Finanzierung
bei
dem
HYPO
NOE
Konzern
aufweisen.
Dieses
Volumen
wurde
vom
gesamten
Taxonomie-fähigen
Finanzierungsvolumen
des
Unternehmenskund:innenportfolios
abgezogen
und auf diese Weise die geforderten Risikopositionen gemäß Art. 7 ermittelt.
Der HYPO NOE Konzern betreibt
ein kleines Handelsbuch gemäß Art.
94 CRR II, ohne
Positionsbestand im Jahr 2021,
weshalb
keine
Angaben
zur
Anpassung
von
Handelsbeständen
gemäß
Annex
XI
der
DelVO
EU
zur
Ergänzung
der
Verordnung (EU) 2020/852 gemacht werden können.
Der
HYPO NOE
Konzern ist
bestrebt, die
erforderlichen personellen
Ressourcen, das
fachliche
Know-How sowie
die
erforderlichen
Nachhaltigkeitsinformationen
bereitzustellen,
um
die
zukünftigen
regulatorischen
und
internen
Anforderungen
zur
Identifikation
und
Beurteilung
ökologisch
nachhaltiger
(„grüner“)
Wirtschaftsaktivitäten
erfüllen
zu
können.
9.3 Umweltbelange
Als Bank
des Landes
Niederösterreich und
als österreichischer
Leitbetrieb steht
der HYPO
NOE Konzern
nicht nur
in
der
Verantwortung,
Klimaschutz zu
finanzieren, sondern
auch
im eigenen
Bereich eine
Vorreiterrolle
zu übernehmen.
Daher stellt der HYPO NOE Konzern seinen ökologischen Fußabdruck transparent dar und setzt
gezielt Maßnahmen zu
dessen
Reduktion. Die
größten Auswirkungen
auf
die
Umwelt entstehen
durch
den
Betrieb der
Gebäudeinfrastruktur,
sowie die Mobilität der Mitarbeiter:innen.
Der
HYPO
NOE
Konzern
ist
sich
des
möglichen
negativen
Beitrags
zur
Klimaveränderung
bewusst
und
setzt
daher
intensive Maßnahmen, um seiner Verantwortung gerecht zu werden.
Um
sich
nochmals
mit
Nachdruck
zu
den
nationalen
und
internationalen
Klimazielen
zu
bekennen
wurde
2018
eine
Umwelt- und
Klimastrategie (Erweiterung der
bestehenden Energiestrategie)
finalisiert in der
sich das
Unternehmen zu
vordefinierten,
ambitionierten
Zielwerten
bekennt.
Teil
dieser
neuen
Strategie
war
die
Umsetzung
eines
Umweltmanagementsystems nach ISO 14001.
Als
klares
Bekenntnis
zu
ihren
Umwelt-
und
Klimazielen
hat
sich
die
HYPO
NOE
Landesbank
entschlossen,
am
klimaaktiv Pakt
2030 des
Bundesministeriums für
Klimaschutz, Umwelt,
Energie, Mobilität,
Innovation und
Technologie
(BMK) teilzunehmen.
Weiters
bleibt
die
HYPO
NOE
Landesbank
klimaaktiv
Programmpartner:in
„Bauen
&
Sanieren“
um
gemeinsam
Initiativen für einen nachhaltigen Wohnbau voranzutreiben.
9.3.1 Energieeffizienz im Fokus
Die Zentrale
des HYPO
NOE Konzerns
in St.
Pölten ist
unter Berücksichtigung
der klimaaktiv
Silber Kriterien
errichtet
worden, wobei
auf Energieeffizienz
großer
Wert gelegt
wurde. So
wird mittels
eigener Photovoltaikanlage
ein Teil
des
Stromverbrauchs ökologisch selbst
erzeugt. 2021 wurden
damit über 15.000
kWh emissionsneutraler Strom
produziert.
Für das Jahr
2022 ist ein
weiterer Ausbau dieser
Kapazität bereits geplant.
Das innovative Niedrigenergiegebäude der
Konzernzentrale
wurde
mit
der
„klimaaktiv-Plakette
in
Silber“
sowie
dem
von
der
EU
vergebenen
„Green
Building“-
Zertifikat
ausgezeichnet.
Wie
alle
Standorte
und
Filialen
des
HYPO
NOE
Konzerns
bezieht
die
Konzernzentrale
ausschließlich Ökostrom.
Eine weitere Auszeichnung für das Umweltbewusstsein des HYPO NOE Konzerns stellt das Quality Austria–Zertifikat für
die gelungene Implementierung des ISO 14001-Standards dar.
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 35
9.3.2 Klimafreundliche Mobilität
Die
Reduktion der
Emissionen aus
dem
Mobilitätsbereich ist
einer
der Eckpfeiler
der Umwelt-
und
Klimastrategie des
HYPO NOE Konzerns. Unter dem Titel „Fuhrpark der Zukunft“ konnte der HYPO NOE Konzern die CO2-Emissionen aus
dem
Mobilitätsbereich von
2015
bis
2021
um
81%
reduzieren.
Die
Anzahl
der
Firmenfahrzeuge im
Konzern
wurden
seither um
über zwei
Drittel reduziert.
Die neue
Car-Policy fördert gezielt
die Anschaffung
emissionsarmer Dienstautos
und setzt mit CO2-Grenzwerten ein deutliches Zeichen. Der Anteil der Elektroautos im Fuhrpark
– derzeit sieben Stück –
soll weiter ausgebaut werden.
2017
wurden
die
ersten
fünf
Schnell-Ladestellen
in
der
Garage
der
Zentrale
der
HYPO
NOE
in
St.
Pölten
errichtet,
ebenso eine
kostenfrei nutzbare
Ladestelle für
Veranstaltungsgäste und
Kund:innen. 2021
wurden die
Kapazitäten auf
insgesamt
16 Ladestationen
erweitert.
Alle Ladestationen
stehen
den
Mitarbeiter:innen kostenfrei
zur
Verfügung
–
ob
Firmen- oder Privatfahrzeug.
9.4 Sozial- und Arbeitnehmerbelange
Als Bankkonzern des Landes Niederösterreich versteht sich der HYPO NOE Konzern als Partner
der Menschen in der
Region. Dabei wird auf die wichtigste Ressource, die Mitarbeiter:innen gebaut, um externen Stakeholder:innen
ein
verlässlicher Partner zu sein.
9.4.1 Grundsätze und Richtlinien für ein faires Miteinander
Das Verhalten am Markt sowie gegenüber Kund:innen und Mitarbeiter:innen ist im Verhaltenskodex
geregelt. Der HYPO
NOE Konzern
verpflichtet sich
zur Einhaltung
der internationalen
Grundprinzipien der
International Labor
Organisation
(ILO).
Die aktive und konstruktive Zusammenarbeit mit dem Betriebsrat; die Achtung der Rechte der Arbeitnehmer:innen sowie
die Achtung der Rechte der Gewerkschaften sind für den HYPO NOE Konzern eine Selbstverständlichkeit
9.4.2 Aus- und Weiterbildung
Im
Rahmen
des
Mitarbeiter:innenentwicklungs-
und
Performancegesprächs
erhalten
Mitarbeiter:innen
sowie
Führungskräfte
eine
regelmäßige
und
qualifizierte
Rückmeldung
zu
ihrer
Entwicklung.
Gemeinsam
mit
der
direkten
Führungskraft werden in diesem Gespräch die nächsten Weiterbildungsmaßnahmen festgelegt.
2021
investierten
die
Mitarbeiter:innen
des
HYPO
NOE
Konzerns
insgesamt
2.600
Tage
(2020:
1.438
Tage)
in
Fortbildung.
Für
den
HYPO
NOE
Konzern
steht
die
Aus-
und
Weiterbildung
der
Mitarbeiter:innen
im
Vordergrund.
Neben der
fachlichen Expertise bilden
dabei die
Persönlichkeits-, Führungskräfte-
und Teamentwicklung
den zentralen
Rahmen.
Zur
Förderung
der
Führungskultur
und
-kompetenz
wurde
2021
ein
umfassendes
Leadership
Programm
gestartet.
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 36
9.4.3 Gesundheitsmanagement
Als verantwortungsbewusster Arbeitgeber trägt der HYPO NOE Konzern besondere Sorgfalt
für die Gesundheit und das
Wohlbefinden
der
Mitarbeiter:innen.
Der
HYPO
NOE
Konzern
ist
bestrebt,
seinen
Mitarbeiter:innen
ein
positives
und
wertschätzendes
Arbeitsklima
mit
einem
hohen
Maß
an
Eigenverantwortung
in
Kombination
mit
Kreativität
und
Flexibilität zu
bieten. Aus-
und Weiterbildung,
betriebliche Gesundheitsvorsorge,
die Vereinbarkeit
von Privatleben
und
Beruf und die Sicherung von Arbeitsplätzen steht dabei im Vordergrund.
Im Dezember 2020
verlieh das Audit-Kuratorium
„Familie und
Beruf Management GmbH“
der HYPO NOE
Landesbank
das Grundzertifikat „berufundfamilie“ mit Gültigkeit bis zum Jahr 2023.
2021 wurde eine Umfrage zum Thema psychische Arbeitsplatzbelastung sowie zum Thema Home -
Office durchgeführt.
Anhand
der
Ergebnisse
wurde
ein
Desksharing
Konzept
entwickelt,
das
seit
Herbst
2021
in
Umsetzung
ist.
Alle
Arbeitsplätze werden
mit höhenverstellbaren
Tischen ausgestattet,
sodass eine
individuell bestmögliche
ergonomische
Arbeitsweise gewährleistet ist.
Dem Risiko von
Stress und Überforderung wirkt
der HYPO NOE Konzern
mit diversen Maßnahmen entgegen.
So steht
allen
Mitarbeiter:innen
ein
kostenloses
„Employee
Assistance
Service“
zur
Verfügung.
Dieses
umfasst
anonymes
Coaching und Beratung bei beruflichen und privaten Fragestellungen.
Die
Gesundheit
der
Mitarbeiter:innen
hat
im
HYPO
NOE
Konzern
oberste
Priorität
und
so
wurden
zahlreiche
Maßnahmen gesetzt, um den
bestmöglichen Schutz vor einer
Ansteckung mit COVID-19 zu
bieten und gleichzeitig den
Bankbetrieb
aufrecht
erhalten
zu
können.
Bereits
seit
Jahren
nutzen
Mitarbeiter:innen
Home-Office-Lösungen,
die
Kapazitäten für die Nutzung des Home-Office
wurden bereits zu Beginn der COVID-19-Krise deutlich erhöht
und stehen
nun
allen
Mitarbeiter:innen
zur
Verfügung.
Interne
und
externe
Besprechungstermine
wurden
auf
Video-
und
Telefonkonferenzen umgestellt. Die Filialen wurden mit Plexiglas Schutzwänden ausgestattet.
9.4.4 Barrierefreiheit/Zugang zu Finanzdienstleistungen
Im
Bereich
der
Barrierefreiheit
ist
der
HYPO
NOE
Konzern
bemüht,
allen
Kund:innen
einen
sicheren
Zugang
zur
Erledigung
ihrer
Anliegen
zu
ermöglichen
und
dem
Risiko
der
Diskriminierung
von
Menschen
mit
Behinderung
vorzubeugen. Es wurde dazu
ein Aktionsplan zur
Umsetzung von Maßnahmen in
den Filialen erarbeitet.
Seit 2017 sind
alle Filialen
barrierefrei zugänglich.
Auch die
Website der
HYPO NOE
wurde hinsichtlich
Barrierefreiheit entsprechend
neu gestaltet.
9.5 Die Achtung der Menschenrechte
Der HYPO NOE Konzern nimmt als verantwortungsbewusstes Unternehmen die Einhaltung der Menschenrechte als Teil
seines Selbstverständnisses wahr.
Unter
Berücksichtigung
der
grundsätzlichen
Möglichkeit,
durch
die
Geschäftstätigkeit
zu
Menschenrechtsverstößen
beizutragen, prüft
der HYPO
NOE Konzern
seine Geschäftstätigkeit
sowohl in
Bezug auf
die Einhaltung
der geltenden
Gesetze, Vorschriften sowie externer und interner Richtlinien als auch unter Berücksichtigung seiner internen „Ethischen
Leitlinien und
Geschäftsgrundsätze“. Im
Berichtszeitraum sind
zu diesem
Thema keine
Fälle von
Verletzungen
dieser
Regelungen bekannt.
Der HYPO NOE Konzern verpflichtet sich, sowohl in den Ländern, in denen er selbst tätig ist, als
auch in den Ländern,
in denen seine Kund:innen ansässig sind, die jeweils geltenden Gesetze und Vorschriften zu beachten und
regelkonform zu handeln.
Der
HYPO
NOE
Konzern
tätigt
keine
Geschäfte
oder
Projekte,
wenn
dabei
erkennbar
Zwangsarbeit
(einschließlich
Schuldknechtschaft) oder Kinderarbeit eingesetzt wird oder ein Verstoß vorliegt gegen
˗
die Europäische Menschenrechtskonvention,
˗
die arbeits- und sozialrechtlichen Verpflichtungen des jeweiligen Landes,
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 37
˗
die
anwendbaren
Regelungen
internationaler
Organisationen
und
insbesondere
der
entsprechenden
UNO-
Konventionen oder
˗
die Rechte der lokalen Bevölkerung oder von Minderheiten.
Im
Umgang
mit
Kund:innendaten
und
zum
Schutz
der
Persönlichkeitsrechte
von
Kund:innen
nimmt
der
HYPO
NOE
Konzern
das
Thema
„Datenschutz
und
Kund:innendaten“
sehr
ernst.
Die
Einhaltung
der
einschlägigen
gesetzlichen
Bestimmungen
zum
Datenschutz
(DSGVO)
hat
oberste
Priorität.
Im
vergangenen
Geschäftsjahr
kam
es
zu
keiner
einschlägigen behördlichen Sanktionierung.
Innerhalb
des
HYPO
NOE
Konzerns
wurde
eine
„Feedback-
und
Beschwerdedatenbank“
eingerichtet,
in
der
die
Mitarbeiter:innen alle Kund:innenbeschwerden verpflichtend
eintragen müssen. Diese
werden regelmäßig analysiert, im
Ombudsbericht
veröffentlicht
und
auf
Compliance-Relevanz
geprüft.
Auf
diese
Weise
wird
das
Risiko,
Persönlichkeitsrechte
der
Kund:innen
zu
verletzen,
so
gering
wie
möglich
gehalten.
Im
Jahr
2021
gab
es
keine
signifikanten Beschwerden oder Verstöße in Bezug auf den Umgang mit Kund:innendaten.
9.6 Bekämpfung von Korruption und Bestechung
Für
den gesamten
Konzern sind
Geschäftsethik und
Korruptionsprävention die
wichtigsten Grundvoraussetzungen
für
einen funktionierenden Geschäftsbetrieb.
Der HYPO
NOE Konzern
erkennt die
negative Beeinflussung
der Geschäftstätigkeit
durch Korruption
und Bestechung
als
wesentliches
Risiko
an
und
setzt
daher
entsprechende
Maßnahmen,
um
diese
in
ihrem
Geschäftsbereich
zu
verhindern.
Der
Anspruch
an
integres
Verhalten
aller
Mitarbeiter:innen
wird
durch
innerbetriebliche
Regelwerke
sichergestellt,
in
welchen
die
gesetzlichen
Anforderungen
verständlich
zusammengefasst
werden.
Alle
Beschäftigten,
die
in
Beteiligungen mit
mehr als
50% dem
Konzern zugehörig
sind, sind
Amtsträger:innen und
somit strengen
gesetzlichen
Regelungen unterworfen.
9.6.1 Organisation
Die
dauerhaft
eingerichteten
Funktionen
der
WAG-Compliance,
Anti-Money
Laundering
und
Regulatory
Compliance
Officer sind direkt dem Gesamtvorstand unterstellt.
9.6.2 Interne Regelwerke für Compliance
Die
internen
Compliance-Richtlinien
werden
von
den
Autoren
regelmäßig
überprüft
und
aktualisiert
und
gelten
–
wo
zutreffend
–
für
den
gesamten
HYPO NOE
Konzern.
Insbesondere
werden
die
legistischen
Änderungen
und
neue
Vorschriften
umgehend
in
die
bestehenden
Arbeitsanweisungen
übernommen
und
an
die
Mitarbeiter:innen
kommuniziert. Aktuell bestehen folgende Regelwerke im Compliance-Bereich:
˗
Compliance-Handbuch: Standardregelwerk, in welchem alle zentralen Compliance-Themen geregelt sind
˗
Handbuch
zur
Bekämpfung
der
Geldwäscherei
und
Terrorismusfinanzierung:
Standardregelwerk
für
alle
Prozesse und Maßnahmen, z.B. Prävention von Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung
˗
Sanktionen-Policy,
in
welcher
die
aktuellen
internationalen
Sanktionen
erläutert
werden
und
die
Policy
klargestellt wird
˗
Produkteinführungsprozesse:
Interessenkonflikte-Policy,
in
welcher
das
Thema
Zuwendungen
im
Wertpapierbereich
sowie
Gewährung
und
Annahme
der
Vorteile
im
Sinne
des
neuen
Wertpapieraufsichtsgesetzes 2018 behandelt werden
˗
Anti-Korruptionsrichtlinie
˗
Handbuch
Anlageberatung
&
Wohlverhaltensregeln:
regelt
u.
a.
die
Verpflichtung
zum
Handeln
im
besten
Interesse der Kund:innen in Zusammenhang mit den Wertpapierdienstleistungen
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 38
9.6.3 Bewusstseinsbildung im Unternehmen
Das
Thema
Anti-Korruption
ist
im
Unternehmen
klar
geregelt
und
Bestandteil
der
Compliance-Anweisungen
des
Hauses.
Neue
Mitarbeiter:innen
des
HYPO
NOE
Konzerns
müssen
spätestens
vier
Wochen
nach
dem
Eintritt
ein
Compliance-
und
Geldwäsche
Web
Based
Training
erfolgreich
absolvieren.
Außerdem
werden
zusätzlich
alle
neuen
Mitarbeiter:innen im
Rahmen der
Grundeinführung durch
Präsenzschulungen geschult.
Alle Bestandsmitarbeiter:innen
müssen
in
regelmäßigen
Abständen
diese
Schulung absolvieren.
Das
Thema
Anti-Korruption ist
fixer
Bestandteil der
Compliance-Schulungen, die
Anti-Korruptionsgrundsätze und
-empfehlungen wurden
in einer
separaten internen
„Anti-
Korruptions-Richtlinie des
HYPO NOE
Konzerns“ zusammengefasst
und intern
veröffentlicht. Im
Jahr 2021
haben alle
Mitarbeiter:innen
der
HYPO
NOE
Landesbank
an
den
verpflichtenden
Compliance-Schulungen
(jährliche
Auffrischungsschulungen),
die
den
Zweck
haben
die
Mitarbeiter:innen
hinsichtlich
der
Compliance-Bereiche
„Wertpapier-Compliance“,
„Geldwäsche-Compliance“ sowie
regulatorischer
Themen
zu
sensibilisieren,
um
das
Risiko
einer
Verletzung
gesetzlicher
Vorgaben
sowie
interner
Standards
zu
minimieren,
teilgenommen.
Im
Berichtszeitraum
gab es keine Fälle von Verletzungen in diesem Bereich.
International unterstützt der Konzern die Vermeidung
von Korruption und jegliche Form der Bestechung. Derart
geartete
Tatbestände
werden
im
HYPO
NOE
Konzern
ausnahmslos
nicht
toleriert.
Im
Rahmen
von
Geschäftsbeziehungen
dürfen keine unangemessenen Geschenke oder Gefälligkeiten gewährt oder entgegengenommen werden.
Die damit verbundenen, konzernintern definierten
Prozesse für die richtige Vorgehensweise
sind stets aktuell zu
halten,
werden
laufend
optimiert
und
zeitnah
angepasst.
So
sind
beispielsweise
sämtliche
Einladungen
zu
Fremdveranstaltungen
verpflichtend
zu
melden
und
im
internen
Veranstaltungskalender
einzutragen.
Die
Zulässigkeit
wird mittels eines definierten Ampelsystems überprüft. Im Jahr 2021 gab es keine bestätigten Korruptionsfälle.
9.7 Management von Nachhaltigkeitsrisiken
Neben
dem
ausdrücklichen
Bekenntnis
einen
Beitrag
zur
Klimazielerreichung
leisten
zu
wollen,
ist
die
HYPO
NOE
Landesbank bestrebt, sowohl Infrastruktur als auch Kreditportfolio und Refinanzierung klimawandelresilient zu gestalten.
Die angemessene Berücksichtigung der Nachhaltigkeitsrisiken in der aktiven Risikosteuerung ist hierfür essenziell.
Die
HYPO
NOE
Landesbank
hat
die
identifizierten
Nachhaltigkeitsrisiken
daher
in
ihre
Risikoinventur
und
Risikolandkarte
sowie
in
den
dafür
relevanten
Risikodokumenten
proaktiv
aufgenommen.
Zusätzlich
wurde
das
Kreditportfolio einem
Screening unterzogen,
um festzustellen,
wie hoch
das Kreditobligo
in besonders
CO2 intensiven
Branchen ist und einem entsprechenden transitorischen Nachhaltigkeitsrisiko ausgesetzt ist.
Klare
Ausschluss-,
Positiv-
und
Negativkriterien
mitigieren
Nachhaltigkeitsrisiken
der
getätigten
Finanzierungen.
Die
Berücksichtigung von
physischen und
transitorischen Nachhaltigkeitsrisiken
im Rahmen
der Kreditvergabe
sind bereits
als
Teil
der
Strategie zur
Identifikation, Messung,
Bewertung und
Steuerung von
Nachhaltigkeitsrisiken implementiert.
Nachteilige
Auswirkungen
durch
Extremwetterereignisse
werden
zusätzlich
im
Rahmen
des
jährlichen
Gesamtbank-
Stresstests analysiert.
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 39
Kennzahl - Beschreibung
Einheit
1.1.-
31.12.2021
1.1.-
31.12.2020
1.1.-
31.12.2019
1.1.-
31.12.2018
HYPO NOE KONZERN
UMWELTKENNZAHLEN CO
2
-Bilanz
1
Materialverbrauch (Papier)
2
kg CO
2
-e
8.527
16.060
17.064
14.470
Strom
3
kg CO
2
-e
-
-
-
-
Heizung Fernwärme
kg CO
2
-e
172.972
129.762
174.233
247.688
Heizung Gas
kg CO
2
-e
88.019
93.835
106.198
140.775
Mobilität KFZ gesamt
kg CO
2
-e
84.417
165.822
280.456
328.627
Flüge
kg CO
2
-e
4.963
1.269
26.983
44.872
Bahn
141
326
1.335
3.323
Summe CO
2
-e gesamt
4
kg CO
2
-e
359.039
407.075
606.269
779.755
CO
2
-e/Mitarbeiter:in
5
kg CO
2
-e
567
570
817
988
1 Durch die COVID-19 Situation kommt es 2020 sowohl bei den Umwelt-
als auch den Personalkennzahlen zu Abweichungen
2 Anstieg bereits 2019 aufgrund genauerer Abrechnung
3 Seit 2016 Ökostrom an allen Standorten, daher keine CO2-Emissionen daraus angeführt.
4 Berechnungsgenauigkeit der Mobilitätsberechnung in 2020 nachgeschärft.
5 Scope 1-3
Quelle: CO2-e-Umrechnungsfaktoren: DEFRA
CO
2
Daten Konzern nach Scope
SCOPE 1 : Heizenergie (Gas) und Fuhrpark
kg CO2-e
172.435
259.657
386.654
469.402
SCOPE 2: Strom und Heizenergie (Fernwärme)
kg CO2-e
172.972
129.762
174.233
247.688
SCOPE 3: Flüge, Bahn und Papier
kg CO2-e
13.632
17.656
45.382
62.665
Kennzahl - Beschreibung
Einheit
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2019
31.12.2018
PERSONALKENNZAHLEN
Personalstand gesamt
Head Count
630
714
742
789
Frauen
Head Count
300
307
317
344
Männer
Head Count
330
407
425
445
Führungskräfte nach Ebene
Vorstand
Head Count
2
2
2
2
1. Führungsebene
Head Count
10
11
10
9
2. Führungsebene
Head Count
19
17
17
17
3. Führungsebene
Head Count
46
45
45
45
Anteil Frauen im Vorstand
%
0%
0%
0%
0%
Anteil Frauen im Aufsichtsrat
%
33%
33%
25%
25%
Vorstand „über 50 Jahre“
%
100%
100%
100%
100%
Aufsichtsrat „30 bis 50 Jahre“
Head Count
2
4
3
5
%
17%
33%
25%
42%
Aufsichtsrat „über 50 Jahre“
Head Count
10
8
9
7
%
83%
67%
75%
58%
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 40
Kennzahl - Beschreibung
Einheit
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2019
31.12.2018
Beschäftigungsverhältnis (exkl. Mitarbeiter:innen in Karenz)
Angestellte Vollzeit
Head Count
428
513
523
549
Frauen in Vollzeit
Head Count
130
143
140
163
Männer in Vollzeit
Head Count
298
370
383
386
Angestellte Teilzeit gesamt
Head Count
175
175
179
200
Frauen in Teilzeit
Head Count
145
139
141
144
Männer in Teilzeit
Head Count
30
36
38
56
Mitarbeiter:innen nach Angestelltenkategorie (ohne
Karenz)
Führungskräfte
Head Count
77
75
74
73
%
13%
11%
11%
10%
Führungskräfte Frauen
Head Count
12
11
14
15
%
16%
15%
19%
21%
Führungskräfte Männer
Head Count
65
64
60
58
%
84%
85%
81%
79%
Führungskräfte „unter 30 Jahren“
Head Count
-
-
-
-
%
0%
0%
0%
0%
Führungskräfte „30 bis 50 Jahre“
Head Count
47
50
51
47
%
61%
67%
69%
64%
Führungskräfte „über 50 Jahre“
Head Count
30
25
23
26
%
39%
33%
31%
36%
Mitarbeiter:innen
Head Count
526
613
628
676
%
87%
89%
89%
90%
Frauen
Head Count
263
271
267
292
%
50%
44%
43%
43%
Männer
Head Count
263
342
361
384
%
50%
56%
57%
57%
Mitarbeiter:innen „unter 30 Jahren“
Head Count
85
104
86
92
%
16%
17%
14%
14%
Mitarbeiter:innen „30 bis 50 Jahre“
Head Count
298
351
378
421
%
57%
57%
60%
62%
Mitarbeiter:innen „über 50 Jahre“
Head Count
143
158
164
163
%
27%
26%
26%
24%
KONZERNLAGEBERICHT | 9 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 41
Kennzahl - Beschreibung
Einheit
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2019
31.12.2018
Neueinstellungen und
Mitarbeiter:innenfluktuation
Neueinstellungen
Head Count
53
110
102
120
%
8%
18%
16%
17%
Neueinstellungen Frauen
Head Count
27
37
43
43
%
51%
34%
42%
36%
Neueinstellungen Männer
Head Count
26
73
59
77
%
49%
66%
58%
64%
Neueinstellungen „unter 30 Jahren“
Head Count
26
57
43
43
%
49%
52%
42%
36%
Neueinstellungen „30 bis 50 Jahre“
Head Count
22
44
49
66
%
42%
40%
48%
55%
Neueinstellungen „über 50 Jahre“
Head Count
5
9
10
11
%
9%
8%
10%
9%
Abgänge
Head Count
52
134
153
120
%
7%
16%
17%
13%
Abgänge Frauen
Head Count
23
43
66
51
%
44%
32%
43%
43%
Abgänge Männer
Head Count
29
91
87
69
%
56%
68%
57%
58%
Abgänge „unter 30 Jahren“
Head Count
18
33
37
28
%
35%
25%
24%
23%
Abgänge „30 bis 50 Jahre“
Head Count
19
65
79
64
%
37%
49%
52%
53%
Abgänge „über 50 Jahre“
Head Count
15
36
37
28
%
29%
27%
24%
23%
Es werden grundsätzlich alle Austritte aus dem Konzern miteinbezogen. Ausnahmen: anschließende Wiedereinstellung,
Ferialpraktikant:innen,
Betriebsübergang.
Weiterbildung
Weiterbildungstage gesamt
Tage
2.600
1.438
2.811
2.646
Der Umfang der Weiterbildung wird aufgrund der unterschiedlichen Regel-Sollarbeitszeiten in den einzelnen
Konzerngesellschaften in Tagen
angegeben.
Eine Aufteilung der Weiterbildungstage nach Geschlecht und Angestelltenkategorie ist momentan noch
nicht für den gesamten Konzern möglich.
Krankheitstage
Krankheitstage
Tage
4.016
5.236
7.078
6.316
Durchschnittliche Anzahl Krankenstandstage pro
Mitarbeiter:in gesamt
Tage
6
7
10
8
Arbeitsunfälle
Anzahl
-
2
7
10
Laut Krankmeldung, d.h. inkl. Wochenende/Feiertage, für die die Krankmeldung ausgestellt wurde.
Mitarbeiter:innenschulungen zu Compliance/Anti-Korruption
Anteil der Mitarbeiter:innen, die an (Auffrischungs-)
Schulungen teilgenommen haben
%
100%
100%
100%
100%
KONZERNLAGEBERICHT | 10 KONZERNAUSBLICK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 42
10 KONZERNAUSBLICK
10.1 Das wirtschaftliche Umfeld
Die
COVID-19
Pandemie
ist
weiterhin
mit
Unsicherheit
behaftet.
Nichtsdestotrotz
werden
die
in
den
letzten
Jahren
verabschiedeten Konjunkturprogramme auch im
Jahr 2022 noch
stimulierend auf die
Weltwirtschaft wirken, sodass
von
anhaltend
hohem,
überdurchschnittlichem
Wachstum
auszugehen
ist.
Die
vielfältigen
Ursachen,
die
im
Jahr
2021
zu
einem
starken
Anstieg
der
Inflation
geführt haben,
werden
vermutlich
im
Jahresverlauf
2022
nachlassen,
wenngleich
diese
in
der
ersten
Jahreshälfte
noch
vergleichsweise
hoch
ausfallen
wird.
Dies
sollte
dazu
führen,
dass
die
Zentralbanken den Ausstieg aus der lockeren Geldpolitik konsequent vorantreiben werden.
Die geldpolitische Wende
der Zentralbanken dürfte die
Kapitalmärkte im neuen Jahr vor
Herausforderungen stellen und
spricht für eine volatile
Entwicklung. Letztendlich sollte sich aber
die konstruktive Gesamtsituation für die
Wirtschaft und
die
Unternehmensgewinne
durchsetzen
und
den
meisten
Aktienmärkten
einen
Performancezugewinn
ermöglichen.
Schwierig dürfte es erneut für die Rentenmärkte werden, da sich ein Zinsanstieg im Jahresverlauf 2022 abzeichnet. Zum
Jahresende 2021
waren bereits
einige
Zinsschritte eingepreist,
weshalb das
Überraschungspotenzial nicht
mehr allzu
hoch ausfallen dürfte.
Angesichts
der
Lockdown-Maßnahmen
im
vierten
Quartal
2021
rechnet
die
Oesterreichische
Nationalbank
(OeNB)
aufgrund von zeitlich in das Jahr 2022
verschobenen Nachholeffekten mit einem BIP-Zuwachs Österreichs von 4,3%
für
2022. Dies entspricht in etwa der konjunkturellen Entwicklung in Deutschland und in der Eurozone. Als Unsicherheiten in
dieser Prognose
gelten die
Entwicklung von Infektionswellen,
die Auswirkungen
auf die
Wintersaison 2021/2022
sowie
Liefer- und Kapazitätsengpässe.
Die angenommene Wachstumsdynamik
im Jahr 2022
wird im Falle
Österreichs von einer
Erholung des Privatkonsums,
der
Anlageinvestitionen und
einer zunehmenden
Exportnachfrage begünstigt
sein. Das
Vorkrisenniveau
von 2019
soll
im
Laufe
des
ersten
Halbjahres
2022
erreicht
werden.
Auf
Ebene
der
österreichischen
Bundesländer
könnte
das
Vorziehen
von
Investitionsvorhaben
pandemiebedingt
negative
Auswirkungen
auf
die
Realwirtschaft
und
die
Arbeitslosigkeit abfedern. Die Budget-
und Verschuldungssituation der Länder könnte sich im Jahr 2022 durch steigende
Ertragsanteile und bundesseitige Refundierungen für COVID-19 bedingte Mehrkosten verbessern.
10.2 Ausblick zur Unternehmensentwicklung
Trotz anhaltend
herausfordernder Rahmenbedingungen erwirtschaftete
der HYPO NOE
Konzern im
abgelaufenen Jahr
2021
ein
starkes,
über
dem
Niveau
des
Vorjahres
liegendes,
Ergebnis
und
stellte
damit
einmal
mehr
die
Resilienz
seines Geschäftsmodells unter Beweis. Ungeachtet des wirtschaftlichen Zyklus, ist auch in dieser
Krise im Kerngeschäft
Infrastruktur- und Wohnbaufinanzierungen stets
eine solide Nachfragesituation beobachtbar,
sodass auch im Jahr
2022
von
einem
fortgesetzt
robusten
Kerngeschäft
ausgegangen
wird.
Angesichts
der
pandemischen
Lage
ist
zwar
mit
bleibenden Unsicherheiten zu rechnen, es hat sich jedoch gezeigt, dass die Gesamtwirtschaft nun wesentlich besser auf
allfällige
Lockdown-Maßnahmen
eingestellt
ist,
als
dies
noch
zum
Ausbruch
von
COVID-19
der
Fall
war.
Insofern
blieben
die
makroökonomischen
Prognosen
für
Österreich
und
Deutschland
–
den
Kernmärkten
des
HYPO
NOE
Konzerns – bislang grundsätzlich positiv.
Ein merkbarer
Anstieg der
Ausfallsrate aufgrund
des Auslaufens
staatlicher Unterstützungsmaßnahmen
war im
HYPO
NOE
Konzern
bislang
nicht
feststellbar,
die
Stundungsquote
verblieb
zum
Jahresende
2021
auf
niedrigem
Niveau.
Nichtsdestotrotz
wird
die
umsichtige
Risikovorsorgepolitik
auch
weiterhin
fortgeführt.
Die
umfangreiche
Abbildung
makroökonomischer
Risikofaktoren
sowie
etwaiger
Auswirkungen
auf
das
Portfolio
bedingt
durch
COVID-19
bleibt
in
den ECL-Modellen daher weiter in Anwendung.
Die bewährte Strategie des HYPO NOE Konzerns
wird auch über die kommenden Berichtsperioden hinweg konsequent
fortgeführt. Unter Beibehaltung eines
konservativen Risiko- und Kapitalprofils soll
die Profitabilität – insbesondere
durch
organisches
Wachstum
im
Kerngeschäft
–
inkrementell
ausgebaut
werden.
Nach
der
erfolgreich
abgeschlossenen
Restrukturierung
des
ehemaligen
Immobiliendienstleistungsgeschäfts
im
Jahr
2021,
stehen
auch
künftig
weitere
KONZERNLAGEBERICHT | 10 KONZERNAUSBLICK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 43
Effizienzsteigerungsmaßnahmen
auf
der
Agenda.
Der
Schwerpunkt
liegt
auf
Prozessoptimierungen
und
dem
konsequenten Ausbau digitaler Lösungen – allen voran im Hypothekarbereich.
Die
Emissionstätigkeit
wird
im
Jahr
2022
in
Übereinstimmung
mit
dem
Refinanzierungsbedarf
im
Pfandbrief-
und
im
Senior
Preferred-Segment stattfinden.
Erklärtes Ziel
ist es,
die
Einlagenstände auf
hohem
Niveau zu
halten und
eine
breit diversifizierte Refinanzierungsstruktur sicherzustellen.
St. Pölten, am 23. Februar 2022
Der Vorstand
DI Wolfgang Viehauser, MSc
MMag. Dr. Udo Birkner, MBA (LBS)
Vorstand Markt und Sprecher des Vorstandes
Vorstand Marktfolge
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 44
KONZERNABSCHLUSS
zum 31. DEZEMBER 2021
nach dem IFRS der HYPO NOE Landesbank
für Niederösterreich und Wien AG
TEIL I: JAHRESFINANZBERICHT DES HYPO NOE KONZERNS
1
KONZERNLAGEBERICHT
10
KONZERNABSCHLUSS
44
1
GESAMTERGEBNISRECHNUNG
45
2
KONZERNBILANZ
46
3
KONZERNEIGENKAPITAL-VERÄNDERUNGSRECHNUNG
47
4
KONZERNGELDFLUSSRECHNUNG
48
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
49
WEITERE INFORMATIONEN
185
KONZERNABSCHLUSS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 45
1 GESAMTERGEBNISRECHNUNG
Gewinn oder Verlust
in TEUR
Notes
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Zinsen und ähnliche Erträge nach der Effektivzinsmethode
253.020
250.022
Zinsen und ähnliche Erträge nicht nach der Effektivzinsmethode
178.336
187.197
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
-291.080
-308.121
Dividendenerträge
58
55
Zinsüberschuss
4.2.1
140.334
129.153
Provisionserträge
21.974
20.611
Provisionsaufwendungen
-3.112
-3.242
Provisionsergebnis
5.1
18.862
17.369
Bewertungsergebnis
-1.354
3.903
Ergebnis aus dem Abgang von finanziellen Vermögenswerten
2
23
Ergebnis aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
4.2.2
-1.352
3.926
Sonstige betriebliche Erträge
5.2
20.172
31.675
Sonstige betriebliche Aufwendungen
5.2
-14.851
-19.922
Verwaltungsaufwand
5.3
-101.465
-104.844
Wertminderung/-aufholung finanzieller Vermögenswerte – IFRS 9 ECL
4.5.4
-10.679
-20.438
Ergebnis aus at-equity bewerteten Unternehmen
10.3
3.207
4.237
Periodenüberschuss vor Steuern
54.228
41.156
Ertragsteuern
7.1
-12.373
-9.281
Periodenüberschuss nach Steuern
41.855
31.876
Nicht beherrschende Anteile
3.2
-205
-163
Periodenüberschuss dem Eigentümer zurechenbar
41.651
31.713
Sonstiges Ergebnis
in TEUR
Notes
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Periodenüberschuss nach Steuern
41.855
31.876
Bewertungsänderungen, die nicht in künftigen
Perioden in die GuV
umgegliedert werden, aus
728
1.105
Eigenkapitalinstrumenten – FVOCI
-24
-311
versicherungsmathematischen Gewinnen und Verlusten
6.2.2
752
1.416
Bewertungsänderungen, die in künftigen Perioden in
die GuV
umgegliedert werden, aus
-1.131
-2.612
Schuldinstrumenten – FVOCI
-945
-2.325
Schuldinstrumenten – FVOCI, die in die Gewinn-
und Verlustrechnung
umgegliedert wurden
-186
-359
Sicherungsgeschäften (Hedge Accounting)
4.6.2
-
72
Sonstiges Ergebnis
-403
-1.507
Gesamtergebnis
41.452
30.369
Nicht beherrschende Anteile
3.2
-205
-163
Gesamtergebnis dem Eigentümer zurechenbar
41.248
30.206
KONZERNABSCHLUSS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 46
2 KONZERNBILANZ
Aktiva
in TEUR
Notes
31.12.2021
31.12.2020
Barreserve
4.3
1.409.248
1.463.942
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
4.3
310.574
417.189
Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend FVTPL
4.3
149.504
171.312
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
4.3
370.575
514.991
Finanzielle Vermögenswerte – AC
4.3
14.053.484
13.230.957
Positive Marktwerte aus Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
4.6.2
302.262
445.780
Anteile an at-equity bewerteten Unternehmen
10.3
33.692
31.074
Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien
6.1
33.518
36.693
Immaterielle Vermögenswerte
6.1
197
241
Sachanlagen
6.1
65.942
65.475
Ertragsteueransprüche – laufend
7.1
15.999
21.163
Ertragsteueransprüche – latent
7.3
352
408
Sonstige Aktiva
6.3
17.904
17.390
Summe Aktiva
16.763.250
16.416.615
Passiva
in TEUR
Notes
31.12.2021
31.12.2020
Finanzielle Verbindlichkeiten – HFT
4.4
289.887
388.764
Finanzielle Verbindlichkeiten – FVO
4.4
6.061
5.309
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
4.4
14.920.835
14.274.540
Negative Marktwerte aus Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
4.6.2
615.675
829.132
Rückstellungen
6.2
76.862
69.367
Ertragsteuerverpflichtungen – laufend
7.1
5.809
10.052
Ertragsteuerverpflichtungen – latent
7.3
22.297
22.853
Sonstige Passiva
6.3
78.481
106.237
Eigenkapital
3.1
747.344
710.362
Anteil im Eigenbesitz
3.1
738.842
701.382
Nicht beherrschende Anteile
3.2
8.501
8.980
Summe Passiva
16.763.250
16.416.615
KONZERNABSCHLUSS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 47
3 KONZERNEIGENKAPITAL-
VERÄNDERUNGSRECHNUNG
31.12.2021
Stand
1.1.2021
Perioden-
überschuss
Auf-
lösungen
Ausschüt-
tungen
Sonstiges
Ergebnis
Sonstige
Ände-
rungen
Stand
31.12.2021
in TEUR
Gezeichnetes Kapital
51.981
-
-
-
-
-
51.981
Kapitalrücklagen
191.824
-
-
-
-
-
191.824
Gewinnrücklagen
452.557
41.651
36
-3.800
-
-17
490.427
Sonstige Rücklagen aus
5.020
-
-23
-
-403
17
4.610
versicherungsmathematischen
Gewinnen und Verlusten
-4.462
-
-
-
752
17
-3.694
Schuldinstrumenten – FVOCI
9.034
-
-
-
-1.131
-
7.903
Eigenkapitalinstrumenten –
FVOCI
449
-
-23
-
-24
-
401
Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
-
-
-
-
-
-
-
Anteil im Eigenbesitz
701.382
41.651
13
-3.800
-403
-
738.842
Nicht beherrschende Anteile
8.980
205
-650
-33
-
-
8.501
Eigenkapital
710.362
41.855
-637
-3.833
-403
-
747.344
31.12.2020
Stand
1.1.2020
Perioden-
überschuss
Auf-
lösungen
Ausschüt-
tungen
Sonstiges
Ergebnis
Sonstige
Ände-
rungen
Stand
31.12.2020
in TEUR
Gezeichnetes Kapital
51.981
-
-
-
-
-
51.981
Kapitalrücklagen
191.824
-
-
-
-
-
191.824
Gewinnrücklagen
424.706
31.713
50
-3.500
-
-411
452.557
Sonstige Rücklagen aus
6.576
-
-50
-
-1.507
-
5.020
versicherungsmathematischen
Gewinnen und Verlusten
-5.878
-
-
-
1.416
-
-4.462
Schuldinstrumenten – FVOCI
11.717
-
-
-
-2.684
-
9.034
Eigenkapitalinstrumenten –
FVOCI
809
-
-50
-
-311
-
449
Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
-72
-
-
-
72
-
-
Anteil im Eigenbesitz
675.087
31.713
-
-3.500
-1.507
-411
701.382
Nicht beherrschende Anteile
8.415
163
-15
-
-
417
8.980
Eigenkapital
683.502
31.876
-15
-3.500
-1.507
5
710.362
KONZERNABSCHLUSS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 48
4 KONZERNGELDFLUSSRECHNUNG
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
ZAHLUNGSMITTELBESTAND ZUM ENDE DER VORPERIODE
1.463.942
235.481
Periodenüberschuss nach Steuern (vor nicht beherrschenden
Anteilen)
41.855
31.876
Anpassungen für Zinsertrag und Zinsaufwendungen
-140.334
-129.153
Enthaltene zahlungsunwirksame Posten aus operativer
Geschäftstätigkeit
-68.734
97.733
Abschreibungen und Zuschreibungen auf Sachanlagen,
immaterielle
Vermögenswerte und als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien
5.958
6.593
Dotierung und Auflösung von Rückstellungen und Risikovorsorgen
19.740
22.961
Bewertungsergebnis aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
1.353
-3.903
Veränderung positiver und negativer Marktwerte aus Sicherungsderivaten
-87.987
47.365
Sonstige Anpassungen
-7.798
24.717
Veränderung des Vermögens und der Verbindlichkeiten aus operativer
Geschäftstätigkeit
3.365
1.079.916
Finanzielle Vermögenswerte – AC
-814.705
-837.165
Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend FVTPL
26.449
58.635
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
143.149
101.557
Andere Aktiva aus operativer Geschäftstätigkeit
18.648
-27.431
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
643.138
1.752.599
Andere Passiva aus operativer Geschäftstätigkeit
-13.314
31.721
Zahlungen für Steuern, Zinsen und Dividenden
119.688
154.618
Erhaltene/gezahlte Ertragsteuern
-7.226
-7.232
Erhaltene Zinsen
412.912
467.151
Gezahlte Zinsen
-286.676
-306.029
Erhaltene Dividenden FVOCI
58
55
Erhaltene Dividenden assoziierte Unternehmen
620
670
Erhaltene Dividenden Gemeinschaftsunternehmen
-
3
CASHFLOW AUS OPERATIVER GESCHÄFTSTÄTIGKEIT
-44.160
1.234.990
Mittelzufluss aus der Veräußerung/Tilgung von
201
381
Beteiligungen
92
41
Sachanlagen, immateriellen Vermögenswerten und als Finanzinvestitionen
gehaltenen Immobilien
109
340
Mittelabfluss durch Investitionen in
-7.454
-2.415
Beteiligungen
-32
-
Sachanlagen, immaterielle Vermögenswerte und als Finanzinvestitionen
gehaltene Immobilien
-7.422
-2.415
Mittelzufluss aus dem Verkauf von Tochterunternehmen
1.477
291
CASHFLOW AUS INVESTITIONSTÄTIGKEIT
-5.776
-1.743
Dividendenzahlung
-3.833
-3.500
Tilgungen von Leasingverbindlichkeiten
-925
-1.286
CASHFLOW AUS FINANZIERUNGSTÄTIGKEIT
-4.758
-4.786
ZUNAHME (ABNAHME) von Zahlungsmitteln und
Zahlungsmitteläquivalenten
-54.694
1.228.461
ZAHLUNGSMITTELBESTAND ZUM ENDE DER PERIODE
1.409.248
1.463.942
Erläuterungen zur Konzerngeldflussrechnung finden sich im Kapitel „9 ERLÄUTERUNGEN ZUR GELDFLUSSRECHNUNG“.
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 49
ERLÄUTERUNGEN
(NOTES)
zum 31. DEZEMBER 2021
nach IFRS der HYPO NOE Landesbank
für Niederösterreich und Wien AG
TEIL I: JAHRESFINANZBERICHT DES HYPO NOE KONZERNS
1
KONZERNLAGEBERICHT
10
KONZERNABSCHLUSS
44
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
49
1
ALLGEMEINE ANGABEN
50
2
SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
54
3
EIGENKAPITAL UND KONSOLIDIERTE EIGENMITTEL
54
4
FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
66
5
WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR GUV
131
6
WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
137
7
STEUERN
147
8
RISIKOMANAGEMENT
150
9
ERLÄUTERUNGEN ZUR GELDFLUSSRECHNUNG
172
10
KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN ZU NAHESTEHENDEN UNTERNEHMEN
UND PERSONEN
173
11
WESENTLICHE EREIGNISSE NACH DEM BILANZSTICHTAG
183
12
ORGANE DER HYPO NOE LANDESBANK
184
WEITERE INFORMATIONEN
185
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 1 ALLGEMEINE ANGABEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 50
1
ALLGEMEINE
ANGABEN
Die
HYPO NOE Landesbank für Niederösterreich und Wien
AG
,
mit
Firmensitz
in
Österreich
,
3100 St. Pölten,
Hypogasse 1
, ist
die oberste
Muttergesellschaft der
in den
Konzernabschluss einbezogenen
Gesellschaften. Sie
ist im
Firmenbuch unter der Nr. FN 99073x eingetragen.
Der
Konzernabschluss
wurde vom Vorstand am 23.2.2022 zur Veröffentlichung genehmigt.
1.1 Rechnungslegungsgrundsätze
Der
Konzernabschluss
des
Konzerns
der
HYPO
NOE
Landesbank
für
Niederösterreich
und
Wien
AG
(im
Weiteren
HYPO
NOE
Konzern
genannt)
für
das
Geschäftsjahr 2021
wurde
in
Übereinstimmung
mit
den
in
Kraft
befindlichen
International Financial
Reporting Standards
(IFRS) –
wie sie
aufgrund der
IAS Verordnung
(EG) Nr.
1606/2002 in
der
Europäischen
Union
anzuwenden
sind
–
erstellt.
Die
Anforderungen
des
§ 59a
Bankwesengesetz
(BWG)
und
des
§ 245a Unternehmensgesetzbuch (UGB) werden erfüllt.
Der
vorliegende
Konzernabschluss
zum
31.12.2021
des
HYPO
NOE
Konzerns
besteht
aus
der
Gesamtergebnisrechnung,
der
Konzernbilanz,
der
Konzerneigenkapital-Veränderungsrechnung,
der
Konzerngeldflussrechnung und
den Notes.
Der Risikobericht
ist Teil
der Notes
und enthält
die Angaben
gemäß § 267
UGB Konzernlagebericht.
Die
Rechnungslegung
des
HYPO NOE
Konzerns
erfolgt
nach
konzerneinheitlichen
Bilanzierungs-
und
Bewertungsmethoden. Die Berichtswährung ist
Euro. Alle Zahlen sind
in
Tausend Euro (TEUR)
dargestellt, sofern nicht
anders
angegeben.
Die
nachstehend
angeführten
Tabellen
können
Rundungsdifferenzen
enthalten.
Der
Konzernabschluss wird nach dem Grundsatz der Unternehmensfortführung (going concern) aufgestellt.
1.2 Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden finden sich bei den Angaben zu den einzelnen Themen und werden in den
Folgekapiteln
als
Bilanzierungs-
und
Bewertungsmethoden
gekennzeichnet.
Die
folgende
Tabelle
bietet
einen
Überblick.
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Notes
IFRS
Währungsumrechnung
1.5
IAS 21
Segmentberichterstattung
2
IFRS 8
Finanzinstrumente I - Klassifizierung und Bewertung
4.1, 4.3, 4.4
IFRS 9, IFRS 7, IAS 32
Zinsüberschuss
4.2.1
IAS 1
Finanzinstrumente II - Wertminderungen
4.5.2
IFRS 9, IFRS 7
Finanzinstrumente III - Hedge Accounting
4.6.2
IFRS 9, IFRS 7
Fair-Value-Angaben
4.7
IFRS 9, IFRS 7, IFRS 13
Provisionsergebnis
5.1
IFRS 15
Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien
6.1
IAS 40
Leasing
6.1
IFRS 16
Immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen
6.1
IAS 38, IAS 16
Wertminderung von nichtfinanziellen Vermögenswerten
6.1, 10.3
IAS 36
Rückstellungen
6.2
IAS 19, IAS 37
Steuern
7
IAS 12
Konzerngeldflussrechnung
9
IAS 7
Anteile an Tochterunternehmen und assoziierten Unternehmen sowie
Gemeinschaftsunternehmen
10
IAS 28, IFRS 10, IFRS 11,
IFRS 12
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 1 ALLGEMEINE ANGABEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 51
1.3 Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Diese sind in den Folgekapiteln als
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen gekennzeichnet.
Sämtliche
im
Rahmen
der
Bilanzierung
und
Bewertung
nach
IFRS
notwendigen
Schätzungen
und
Beurteilungen
erfolgen bestmöglich
im Einklang
mit dem
jeweiligen Standard.
Die Schätzungen
werden fortlaufend
neu durchgeführt
und
basieren
auf
Erfahrungswerten
und
weiteren
Faktoren,
einschließlich
Erwartungen
hinsichtlich
zukünftiger
Ereignisse,
die
unter
den
gegebenen
Umständen
vernünftig
erscheinen.
Verwendet
wurden
Schätzungen
und
Annahmen vor allem bei
˗
der Bewertung von Finanzinstrumenten, assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen,
˗
der Einschätzung von geldmarktpolitischen Maßnahmen der EZB (TLTRO-Instrumente),
˗
der Beurteilung der Übertragung von Finanzinstrumenten gemäß IFRS 9.3.2.4
˗
der Ermittlung der Wertminderung und Wertaufholung finanzieller Vermögenswerte (Details zu den
Auswirkungen der COVID-19 Pandemie sind im Kapitel „4.5 Kreditrisiko und Risikovorsorge“ zu finden),
˗
der Definition von „Ausfall“,
˗
der Durchführung der SPPI-Tests,
˗
der Festlegung der Transferlogik von Finanzinstrumenten („Stage-Transfer“),
˗
der Beurteilung des Einbezuges in den Konsolidierungskreis,
˗
dem Ansatz latenter Steuern auf steuerlich verwertbare Verlustvorträge,
˗
der Ermittlung von Fair Values,
˗
der Ermittlung der Nutzungsdauer von immateriellen Vermögenswerten, Nutzungsrechten und Sachanlagen,
˗
der Beurteilung der Auswirkung der Erstanwendung neuer IFRS,
˗
dem Ansatz und der Bewertung von Rückstellungen.
Sofern
Schätzungen
und
Ermessensentscheidungen
erforderlich
waren,
werden
die
getroffenen
Annahmen
in
den
Notes des entsprechenden Postens erläutert.
1.4 Neue und geänderte Standards
Neue und geänderte Standards
anzuwenden ab
Auswirkung
Änderungen IFRS 9, IAS 39, IFRS 7 und
IFRS 16 „Interest Rate Benchmark
Reform“ – Phase 2
1.1.2021
siehe Details
Änderung IFRS 4 „Verlängerung der vorübergehenden Befreiung von
der
Anwendung von IFRS 9“
1.1.2021
keine
Änderung IFRS 16 „Auf die Coronavirus-Pandemie
bezogene Mietkonzessionen“
1.4.2021
keine
Neue und geänderte Standards, die erst künftig anzuwenden
sind
Änderung IAS 16 „Erträge vor der beabsichtigten Nutzung“
1.1.2022
keine
Jährliche Verbesserungen „Zyklus 2018 – 2020“
1.1.2022
unwesentlich
Änderung IAS 37 „belastende Verträge“
1.1.2022
unwesentlich
Änderungen IFRS 3 „Verweis auf das Rahmenkonzept“
1.1.2022
keine
IFRS 17 „Versicherungsverträge“
1.1.2023
keine
Änderung IAS 1 „Klassifizierung von Verbindlichkeiten als kurz- oder langfristig“
1.1.2023
*)
keine
Ergänzung IAS 1 „Angabe von Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden“
1.1.2023
*)
keine
Ergänzung IAS 8 „Definition von rechnungslegungsbezogenen
Schätzungen“
1.1.2023
*)
keine
Änderung IAS 12 „Ansatz von aktiven und passiven
latenten Steuern aus einer
einzelnen Transaktion“
1.1.2023
*)
keine
*) Verpflichtende Anwendung noch nicht von der EU endorsed.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 1 ALLGEMEINE ANGABEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 52
Ergänzung/Änderung
IFRS
9,
IAS
39,
IFRS
7
und IFRS
16:
„Interest
Rate
Benchmark
Reform“ –
Phase 1
und
Phase 2
Aufgrund
der
EU-Benchmarkverordnung
ist
neben
anderen
Referenzzinssätzen
auch
der
EONIA
Benchmarkzinssatz
nicht
mehr
konform
und
wurde
durch
den
neuen
€STR-Zinssatz
abgelöst.
Dieser
ungesicherte
Overnight-
Refinanzierungszinssatz von Banken der Eurozone
im Geschäft mit Finanzmarktteilnehmern liegt 8,5
Basispunkte unter
dem
EONIA.
Nach
erfolgter
Umstellung der
Verzinsung
der
Cash-Collaterals
für
in
EUR
denominierte
Zinsswaps auf
den €STR-Zinssatz durch
die Clearinghäuser LCH
und EUREX im
letzten Jahr,
sind im
Zuge der
Umstellung bilaterale
Verträge und CSA's
(Credit Support Annex) im HYPO NOE Konzern
sukzessive bis Ende 2021 adaptiert worden,
wobei
drei
Vertragspartner:innen
mittels
EONIA
Fallback
Protocol
im
Dezember
2021
umgestellt
worden
sind.
Die
resultierenden
Bewertungsdifferenzen
werden
mit
Ausgleichszahlungen
in
der
Höhe
von
TEUR
2.731
(31.12.2020:
TEUR 401)
kompensiert. Daraus ergeben
sich keine
wesentlichen Effekte
für die
Bewertung im
Konzernabschluss des
HYPO NOE Konzerns.
Da
im HYPO
NOE Konzern
ausschließlich fixverzinsliche
Grundgeschäfte in
Mikro Fair
Value
Hedges gemäß
IFRS 9
gewidmet wurden, ist
die Inanspruchnahme der
in den Ergänzungen
zu IFRS 9
und IAS 39
geregelten Erleichterungen
für Hedge Accounting im Zusammenhang mit der Interest Rate Benchmark Reform nicht erforderlich.
Weiters
sind
durch
das
installierte
IBOR
Projektteam
konzernweite
Analysen
mit
den
betroffenen
Fachabteilungen
erstellt,
mögliche
Risiken
beim
Übergang
auf
die
Risk-Free
Rates
(RFR)
identifiziert
und
Vorbereitungen
für
die
Anpassung
der
Referenzwerte
für
die
unterschiedlichen
Finanzinstrumente
getroffen
worden.
Die
Ablöse
der
Referenzzinssätze,
welche
an
den
LIBOR
gebunden
sind,
betrifft
vor
allem
Fremdwährungskredite
und
Derivate.
Weitere
Details
sind
im
Kapitel
„8.4.2
Zinsänderungsrisiko
im
Bankbuch“
und
im
Kapitel
„4.6
Derivate
und
Hedge
Accounting“ zu finden.
Übersicht der Finanzinstrumente, welche von der IBOR Reform betroffen sind:
Die Umstellung erfolgt bei der nächsten Zinsanpassung ab 1.1.2022
Finanzielle
Vermögenswerte und
Verbindlichkeiten
Bisherige
Tenorbasis
Neue Tenorbasis
Spread-Anpassung
bzw. Korrekturwert
(in %)
Bilanzwert
31.12.2021
in TEUR
Finanzielle Vermögenswerte – AC
CHF Kredite
1M-CHF-LIBOR
SARON 1 Monat Compound
(SAR1MC)
-0,0571
3.755
3M-CHF-LIBOR
SARON 3 Monat Compound
(SAR3MC)
0,0031
116.653
6M-CHF-LIBOR
SARON 3 Monat Compound
(SAR3MC)
0,0741
610
JPY Kredite
1M-JPY-LIBOR
1M TORF (Termrate)
-0,02923
136
3M-JPY-LIBOR
3M TORF (Termrate)
0,00835
1.830
GBP Kredite
3M-GBP-LIBOR
3M ICE Term SONIA Referenz
Rate (TSRR3M)
0,1193
795
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
Interest Rate Swaps
6M-CHF-LIBOR
SARON 3 Monat Compound
(SAR3MC)
0,0741
2.064
Finanzielle Vermögenswerte
125.844
Finanzielle Verbindlichkeiten – HFT
Interest Rate Swaps
6M-CHF-LIBOR
SARON 3 Monat Compound
(SAR3MC)
0,0741
2.029
Finanzielle Verbindlichkeiten
2.029
Der Referenzzinssatz 3M USD LIBOR kann zumindest bis 30.06.2023 weiterhin verwendet werden,
der Referenzzins-
satz EURIBOR gilt zumindest bis 31.12.2025.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 1 ALLGEMEINE ANGABEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 53
1.5 Währungsumrechnung
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Gemäß IAS 21
werden auf
Fremdwährung lautende
monetäre Vermögenswerte
und Verbindlichkeiten,
nicht monetäre
zum
Fair
Value
bewertete
Posten
sowie
zum
Stichtag
nicht
abgewickelte
Kassageschäfte
zum
Devisen-Kassa-
Mittelkurs,
zum
Stichtag
nicht
abgewickelte
Termingeschäfte
zum
Devisen-Termin-Mittelkurs
des
Bilanzstichtags
umgerechnet.
Sämtliche
vollkonsolidierte
Tochtergesellschaften
erstellen
ihre
Abschlüsse
in
Euro
(funktionale
Währung).
Eine
Umrechnung
von
in
Fremdwährung
erstellten
Jahresabschlüssen
in
die
Berichtswährung
(Euro)
war
daher
nicht
erforderlich.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 2 SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 54
2 SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Die
Grundlage für
die
Segmentberichterstattung bildet
IFRS 8. Der
Gesamtvorstand in
seiner Eigenschaft
als oberste
Steuerungsinstanz
des
HYPO
NOE
Konzerns
überwacht
regelmäßig
die
Entwicklung
des
Periodenüberschusses
vor
Steuern der einzelnen
Geschäftssegmente und trifft
basierend auf dem
Segmentbericht Entscheidungen zur
Steuerung
des Konzerns.
Die Organisations-
und Führungsstruktur
des HYPO NOE Konzerns
sieht eine
Organisation nach Tätigkeitsfeldern
und
Kund:innen vor.
Nach erfolgreichen Restrukturierungsaktivitäten
wurde das Segment
Immobiliendienstleistungen im Geschäftsjahr 2021
aufgelöst.
Die
unter
strategischen
Gesichtspunkten
im
Konzern
verbleibenden
Einheiten
des
ehemaligen
Segments
Immobiliendienstleistungen
werden
nunmehr
dem
Segment
Immobilien
zugerechnet.
Weiters
werden
bisher
im
Corporate
Center
ausgewiesene
at-equity
bewertete
Unternehmen
zwecks
Optimierung
der
Konzernsteuerung
den
operativen
Segmenten
zugeordnet.
Gemäß
IFRS
8.29
wird
die
Zusammensetzung
der
berichtspflichtigen
Segmente
auch in den Vorperioden angepasst.
Technische
Grundlage der
Segmentberichterstattung bilden
die
Profitcenterrechnung der
HYPO NOE Landesbank
für
Niederösterreich
und
Wien
AG
(HYPO NOE
Landesbank),
und
die
IFRS-Packages
der
Töchter.
Für
die
Erstellung
gelten
die
gleichen
Rechnungslegungsgrundsätze
wie
im
Kapitel
„Rechnungslegungsgrundsätze
/
Bilanzierungs-
und
Bewertungsmethoden“ erläutert.
Die
Zurechnung
der
Erträge
der
Profitcenterrechnung
erfolgt
unter
Zugrundelegung
der
Marktzinsmethode
nach
Schierenbeck.
Dabei
werden
der
Zinsertrag
und
-aufwand
in
einen
Konditionen-
und
Strukturbeitrag
(= Zinsfristentransformation) aufgeteilt
und die
kalkulatorischen Refinanzierungskosten (Liquiditätskosten)
direkt auf die
Vermögenswerte
und
Verbindlichkeiten
alloziert.
Die
daraus
entstehenden
Kosten
und
Erträge
aus
Liquiditätsfristentransformation
sowie
Ergebnisse
der
Fristentransformation
werden
dem
Segment
Treasury
&
ALM
zugerechnet. Mittels
dieser branchenüblichen
Vorgehensweise
erfolgt die
Steuerung auf
Basis des
Zinsüberschusses,
deshalb wird in der Segmentberichterstattung kein Bruttoausweis des Zinsergebnisses vorgenommen.
Die
Verwaltungsaufwendungen
werden,
soweit
möglich,
direkt
zugerechnet.
Nicht
direkt
zurechenbare
Kostenbestandteile
werden
im
Rahmen
eines
verursachungsgerechten
und
banksteuerungsadäquaten
Umlageverfahrens auf die einzelnen Segmente verteilt.
Bei den ausgewiesenen Segmentvermögen und -verbindlichkeiten handelt es sich in den operativen Segmenten um das
bilanzielle
Kund:innengeschäft.
Das
Eigenkapital
wird
zur
Gänze
in
den
Segmentverbindlichkeiten
des
Corporate
Centers ausgewiesen.
Die
Aufgliederung
über
geografische
Gebiete
gemäß
IFRS 8.33
wird
anhand
des
Standorts
der
verbuchenden
Gesellschaften vorgenommen, dementsprechend werden sämtliche Zinserträge dem Inland zugeordnet.
Es
wird
keine
Aufstellung
nach
Produkten
und
Dienstleistungen
gemäß
IFRS 8.32
vorgenommen,
da
diese
nicht
vollständig
und
regelmäßig
verfügbar
ist
und
die
Kosten
und
Aufwendungen
der
Erstellung
im
Verhältnis
zu
einem
etwaigen Nutzen übermäßig hoch wären.
Die
Angaben
gemäß
IFRS
8.23
und
IFRS
8.24
zum
Periodenergebnis
und
zum
Buchwert
der
Beteiligungen
der
at-equity bewerteten Unternehmen je Segment befinden sich im Kapitel „10.3 at-equity bewertete Unternehmen“.
Die vier berichtspflichtigen Segmente, die auf der Organisationsstruktur des HYPO NOE Konzerns basieren, sowie
die
Überleitung auf das Konzernergebnis gliedern sich wie folgt:
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 2 SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 55
Segmentbericht 31.12.2021 (in TEUR)
Öffentliche
Hand
Immobilien
Privat- und
Unternehmens-
kunden
Treasury &
ALM
Corporate
Center
Konzern
Zinsüberschuss
32.894
40.367
39.076
36.010
-8.013
140.334
Provisionsergebnis
3.232
1.208
14.722
-208
-91
18.862
Ergebnis aus finanziellen
Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
-979
-223
-403
-2.666
2.920
-1.352
Sonstiges betriebliches Ergebnis
4.212
5.603
1.337
5.788
-11.618
5.322
Ergebnis aus at-equity bewerteten
Unternehmen
2.222
-4
-
989
-
3.207
Verwaltungsaufwand
-19.641
-18.682
-47.377
-13.732
-2.033
-101.465
Wertminderung/ -aufholung finanzieller
Vermögenswerte – IFRS 9 ECL
2.171
-10.313
-2.570
35
-1
-10.679
Periodenüberschuss vor Steuern
24.111
17.954
4.784
26.216
-18.836
54.228
Ertragsteuern
-12.373
Periodenüberschuss nach Steuern
41.855
Segmentvermögen
7.504.547
3.094.210
2.102.540
3.917.180
144.773
16.763.250
Segmentverbindlichkeiten
2.253.736
398.700
2.345.741
10.911.102
853.972
16.763.250
Segmentbericht 31.12.2020 (in TEUR)
Öffentliche
Hand
Immobilien
Privat- und
Unternehmens-
kunden
Treasury &
ALM
Corporate
Center
Konzern
Zinsüberschuss
32.363
34.962
41.844
27.718
-7.735
129.153
Provisionsergebnis
2.770
1.379
13.150
-12
82
17.369
Ergebnis aus finanziellen
Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
820
558
-4.778
3.903
3.423
3.926
Sonstiges betriebliches Ergebnis
4.108
11.886
1.729
2.257
-8.228
11.752
Ergebnis aus at-equity bewerteten
Unternehmen
884
2.617
-
737
-
4.237
Verwaltungsaufwand
-21.614
-23.263
-45.022
-13.771
-1.173
-104.844
Wertminderung/ -aufholung finanzieller
Vermögenswerte – IFRS 9 ECL
-12
-9.979
-10.248
-237
38
-20.438
Periodenüberschuss vor Steuern
19.318
18.161
-3.325
20.595
-13.593
41.156
Ertragsteuern
-9.281
Periodenüberschuss nach Steuern
31.876
Segmentvermögen
7.300.836
2.634.796
2.000.090
4.341.009
139.885
16.416.615
Segmentverbindlichkeiten
2.197.534
422.766
2.524.145
10.437.705
834.466
16.416.615
2.1 Segment Öffentliche Hand
Diesem
Segment ist
das
Finanzierungsgeschäft sowie
das
Einlagengeschäft mit
öffentlichen
und
öffentlichkeitsnahen
Kund:innen (Bundesländer,
Städte und
Gemeinden,
Körperschaften öffentlichen
Rechts und
Infrastrukturunternehmen
sowie
Kirchen
und
Interessenvertretungen) zugeordnet.
Ausgehend
vom
Heimmarkt
Niederösterreich
und
Wien,
liegt
der geografische Schwerpunkt
auf Österreich und
Deutschland. Es werden
klassische Kreditfinanzierungen angeboten,
wobei im
Heimmarkt der
Schwerpunkt auf
Sonderfinanzierungsmodellen liegt.
Weiters werden
in diesem
Segment die
Ergebnisse
aus
der
Verwaltung
von
Wohnbauförderungsdarlehen
ausgewiesen,
welche der
HYPO NOE
Konzern
als
Dienstleistung für die Öffentliche Hand erbringt.
Ebenfalls
ist
diesem
Segment
das
gesamte
Geschäftsergebnis
der
Leasingtöchter
zugerechnet,
welches
sich
fast
ausschließlich
aus
dem
Leasinggeschäft
mit
der
Öffentlichen
Hand
und
Körperschaften öffentlichen
Rechts
ergibt.
In
den
Leasingtöchtern
finden
sich
folgende
Produkte:
komplexe
Immobilienleasingverträge
mit
Projektcharakter,
Dienstleistungen
und
Services
für
die
Abwicklung
von
Leasing-Immobilienprojekten
und
die
Steuerung
und
Gestionierung von Gesellschaften.
Mit
der
Anpassung
der
Segmentstrukturierung
wurde
das
at-equity
bewertete
Unternehmen
Gemdat
Niederösterreichische
Gemeinde-Datenservice
Gesellschaft
m.b.H.
dem
Segment
Öffentliche
Hand
zugeordnet
(bis
31.12.2020: Corporate Center).
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 2 SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 56
Im Segment Öffentliche Hand
liegt eine wichtige Geschäftsbeziehung gemäß
IFRS 8.34 vor.
Es handelt sich hierbei um
eine
staatliche
Stelle,
die
im
Wesentlichen
über
Leasinggeschäfte
sowie
über
Finanzierungs-
und
Einlagengeschäfte
serviciert wird. Mit dieser staatlichen
Stelle und mit ihren gemäß Definition
der Großveranlagung ohne Berücksichtigung
der
Teilkonzernausnahme
zurechenbaren
Gruppenmitgliedern
wurde
im
Geschäftsjahr
2021
ein
Zinsüberschuss
in
Höhe
von
EUR
19,77
Mio.
erwirtschaftet.
Dieses
Ergebnis
teilt
sich
in
direkte
Geschäftsbeziehungen
in
Höhe
von
EUR
5,75
Mio.,
in
direkte
Geschäftsbeziehungen
mit
den
zurechenbaren
Gruppenmitgliedern in
Höhe
von
EUR
3,17
Mio. und in indirekte
Geschäftsbeziehungen im Rahmen der Leasinggeschäftsrefinanzierungen
in Höhe von EUR
10,85
Mio.
2.2 Segment Immobilien
In diesem Segment sind die Bankgeschäfte mit Immobiliengesellschaften zugeordnet.
Hierzu zählen die Ergebnisse aus
Finanzierungstätigkeiten
für
gemeinnützige
und
gewerbliche
Wohnbaufinanzierungen
sowie
für
die
Asset-Klassen
Büros, Einkaufs- und Fachmarktzentren, Wohnimmobilien, Stadthotels und gemischt genutzte Portfolien. Ausgenommen
sind
Immobilienfinanzierung
und
-leasing
für
die
Öffentliche
Hand
bzw.
Körperschaften
öffentlichen
Rechts,
Privatkund:innen und Klein- und Mittelbetriebe (KMU), welche in den jeweiligen Segmenten ausgewiesen
sind.
Im HYPO
NOE Konzern
hat die
Finanzierung von
gemeinnützigen Wohnbaugesellschaften
eine lange
Tradition, wobei
hier
der
Fokus
der
Finanzierungen
auf
der
Errichtung
und
Sanierung
großvolumiger
Wohnbauprojekte
einschließlich
Liegenschaftserwerb
in
Österreich,
vornehmlich
in
Niederösterreich
und
Wien,
liegt.
Ein
weiterer
Fokus
der
Geschäftstätigkeit
mit
gemeinnützigen
Wohnbaugenossenschaften
liegt
in
der
Veranlagung
und
auf
dem
Zahlungsverkehr.
Zusätzlich
werden
im
Segment
gewerbliche
Immobilien-
und
Projektvorhaben
sowie
Bestandsobjekte
(Zinshäuser)
in
Österreich finanziert,
die zum
überwiegenden Teil
einer für
das Wohnbedürfnis
bestimmten Nutzung
zuzuordnen sind.
Zielgruppen
bei
diesen
Finanzierungen
von
Gewerbeimmobilien
sind
Immobilienentwickler:innen,
Investor:innen,
Bauträger:innen,
Besitzer:innen
von
Bestandsimmobilien,
Eigentümergemeinschaften,
Hausverwaltungen
sowie
Privatpersonen
und
Ärzt:innen,
die
durch
Vorhaben
und
Größenordnung
eine
kommerzielle
Tätigkeit
aufweisen
und
nicht den Verbraucherbestimmungen unterliegen.
Die
definierten
Zielmärkte
bei
Immobilienprojektfinanzierungen
liegen
vorrangig
in
Österreich,
Deutschland,
den
Niederlanden
und
dem
angrenzenden
CEE-Raum.
Deutschland
und
die
Niederlande
sind
aufgrund
der
hohen
Nachfrage,
der
regen
internationalen
Investitionstätigkeiten,
der
transparenten
Markt-
und
Rechtssituation
und
ausgezeichneten
Bonität
als
zentrale
Wachstumsmärkte
eingestuft.
Besonderes
Augenmerk
bei
Immobilien-
projektfinanzierungen wird auf ein angemessenes Risk-Return-Verhältnis gelegt.
Abgerundet wird die
Angebotspalette dieses Segments durch
die vollkonsolidierte Tochter
HYPO Niederösterreichische
Liegenschaft
GmbH
sowie
durch
die
at-equity
einbezogene
Immobilienentwicklungsgesellschaft
NOE
Immobilien
Development GmbH (NID) und durch die at-equity einbezogene EWU Wohnbau Unternehmensbeteiligungs-GmbH.
Mit der Änderung der Segmentberichterstattung im Geschäftsjahr wurde die HYPO NOE First Facility
GmbH (wurde zum
31.5.2021
verkauft),
die
HYPO
Niederösterreichische
Liegenschaft
GmbH,
die
at-equity
Beteiligung
NOE
Immobilien
Development GmbH aus
dem früheren Segment
Immobiliendienstleistungen und das
at-equity bewertete Unternehmen
EWU Wohnbau
Unternehmensbeteiligungs-GmbH aus
dem Corporate
Center in
das Segment
Immobilien übertragen.
Die Vorjahresperiode wurde entsprechend angepasst.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 2 SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 57
2.3 Segment Privat-
und Unternehmenskunden
Zu
den
Kernkompetenzen
des
Segments
zählen
die
Bankgeschäfte
mit
Privatkund:innen,
Freiberufler:innen
und
Unternehmenskund:innen.
Die
Produktpalette
gliedert
sich
in
die
Sparten
„Finanzieren
und
Wohnen“,
„Sparen
und
Veranlagen“
sowie
„Konto
und
Karten“
und
umfasst
alle
klassischen
Bankgeschäfte
von
der
Finanzierung
mit
Schwerpunkt Wohnbau, der Veranlagung
von Sparprodukten und Wertpapieren bis
zu Girokonten und Kreditkarten. Die
enge
Zusammenarbeit
mit
dem
Land
Niederösterreich
bietet
den
Kund:innen
die
Finanzierungs-
und
Förderberatung
aus einer Hand, wodurch eine fundierte Beratung und rasche Abwicklung sichergestellt werden.
Die
umfassende Servicierung
von
Unternehmenskund:innen konzentriert
sich neben
Klein-
und
Mittelbetrieben (KMU)
auf die
Betreuung von
Großunternehmen. Ein eigenes,
spezialisiertes Team
entwickelt strukturierte
Produktlösungen –
insbesondere Förderkredite und
Exportfinanzierungen. Privatkund:innen werden
über das bestehende
Filialnetzwerk im
Heimmarkt Niederösterreich und
Wien betreut. Das
Geschäft mit Unternehmenskund:innen erfolgt
über den Heimmarkt
hinaus in Österreich und Deutschland.
Ebenfalls
diesem
Segment
ist
das
Versicherungsvermittlungsgeschäft
der
HYPO
NOE
Versicherungsservice
GmbH
zugeordnet.
Die
konzerneigene
HYPO
NOE
Versicherungsservice
GmbH
(HVS)
agiert
als
unabhängiger
Makler
und
betreut die Kund:innen des HYPO NOE Konzerns in Versicherungsfragen.
2.4 Segment Treasury & ALM
Das
Segment
Treasury
&
ALM
umfasst
die
Kapitalmarktaktivitäten
und
Interbankengeschäfte
des
HYPO
NOE
Konzerns.
Hierzu
zählt
die
Refinanzierung
am
Geld-
und
Kapitalmarkt,
die
Zins-
und
Liquiditätssteuerung,
die
Liquiditätspufferhaltung sowie die Steuerung des Fremdwährungsrisikos.
Das
Nostro
Management
ist
auf
die
Bereitstellung
von
liquiden
Assets
zur
Liquiditätssicherung
und
Erfüllung
aufsichtsrechtlicher
Auflagen ausgerichtet.
Durch
die
zielgerichtete
Nutzung
von
Kapitalmarktopportunitäten kann
das
Nostro
Management
Konditionenbeiträge
für
das
Segment
generieren
und
eine
Diversifizierung
von
Märkten
und
Kund:innen erreichen.
Ziel des Asset Liability Managements (ALM) ist, die Zinsposition der Bank zur Absicherung des Unternehmenserfolges –
basierend
auf
der
Zinserwartung
und
Risikobereitschaft
–
zentral
zu
steuern
und
so
positive
Strukturbeiträge
zu
erwirtschaften.
Die
Handelsaktivitäten
des
Segments
beschränken
sich
aus
regulatorischen
Gründen
auf
ein
kleines
Handelsbuch,
dessen Zweck
in der
Generierung von
Zusatzerträgen liegt
und dessen
Positionierung auf
eine kurzfristige
Haltedauer
ausgerichtet
ist.
Die
Ergebnisse
des
Segments
werden
folglich
nicht
wesentlich
durch
diese
Handelsaktivitäten
beeinflusst.
Mit
der
Änderung
der
Segmentberichterstattung
wurde
das
at-equity
bewertete
Unternehmen
Niederösterreichische
Vorsorgekasse AG in das Segment Treasury & ALM übertragen (bis 31.12.2020: Corporate Center).
2.6 Corporate Center
Beim Corporate Center handelt es sich um
die Überleitungsspalte der operativen Segmente zum Gesamtkonzern. Darin
sind die Konsolidierungsbuchungen
sowie nicht einem
anderen Segment zuordenbare
Tätigkeiten und Bankhilfsdienste
zugerechnet, die aus Wesentlichkeitsgründen kein eigenes berichtspflichtiges Segment darstellen.
Zu
den
Bankhilfsdiensten
zählen
die
Gesellschaften,
welche
die
überwiegend
eigengenutzten
Gebäude
und
damit
zusammenhängende
Wirtschaftsgüter
verwalten.
Es
sind
dies
die
Benkerwiese
Verwaltungs-
und
Verwertungsgesellschaft
m.b.H. sowie
die
Unternehmens-, Verwaltungs
-
und
Verwertungsgesellschaft
m.b.H. Die
von
diesen
Gesellschaften
verrechneten
Mietaufwendungen
und
Betriebskosten
werden
im
„Verwaltungsaufwand“
der
operativen
Segmente
verursachungsgerecht
alloziert.
Ebenfalls
dem
Corporate
Center
zugerechnet
ist
die
HYPO
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 2 SEGMENTBERICHTERSTATTUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 58
Officium
GmbH.
Weiters
dem
Corporate
Center
zugerechnet
sind
die
Erträge
und
Aufwendungen
der
im
Beteiligungsmanagement gestionierten Beteiligungen, die keinem operativen Segment direkt zugeordnet werden.
Weiters werden spezifische,
wesentliche aperiodische Ergebnisse sowie
Einmalerträge und -aufwendungen, welche
die
Gesamtbank
betreffen,
dem
Corporate
Center
zugerechnet,
um
auf
Segmentebene
bestmöglich
keine
verzerrten
Steuerungsimpulse zu erhalten. Diese Vorgehensweise trifft nicht auf Wertberichtigungen und Sanierungsergebnisse zu,
die jedenfalls direkt analog den entsprechenden Vermögenswerten den Segmenten zugeordnet werden.
Ebenso werden im Corporate Center folgende asymmetrische Allokationen nach IFRS 8.27 f.
ausgewiesen:
˗
Kosten für Cash Collaterals bei Derivatverträgen mit Kund:innen ohne Collateralvereinbarung:
Bei in
der Vergangenheit
abgeschlossenen Derivatverträgen
mit Kund:innen ohne
Collateralvereinbarung erhält
der HYPO NOE Konzern kein Collateral, muss jedoch für das Absicherungsgeschäft Cash Collateral hinterlegen.
Durch die
Refinanzierung der offenen
Collateralposition entstehen Kosten
(Liquiditätskosten).
Das Management
der
gesamten
Collateralpositionen
erfolgt
im
Segment
Treasury
&
ALM,
die
Refinanzierungskosten
der
hier
angeführten offenen
Collateralpositionen werden
im Corporate
Center ausgewiesen.
Collateralerfordernisse für
abgeschlossene Derivatverträge
mit Kund:innen
werden nach
aktueller Vorgehensweise
im Pricing
oder mittels
Collateralvereinbarung berücksichtigt und sind daher nicht von dieser asymmetrischen Allokation umfasst.
˗
Nachteilige Strukturbeitragseffekte aus negativen variablen Zinsindikatoren bei Verbraucher:innenkrediten.
˗
Änderungen
einer
Rechtsrisikorückstellung
für
potenziell
strittige,
vereinnahmte
Negativzinsen
bei
Unternehmenskreditverträgen.
˗
Rückerstattung
vereinnahmter
Zinsen
bei
Kreditverträgen
von
Verbraucher:innen,
welche
gemäß
§2
des
2.COVID-19-JuBG eine
Stundung des
Kreditvertrages in
Anspruch genommen
haben
gemäß OGH
Urteil vom
22.12.2021 (3 Ob 198/21x).
Im
Zinsüberschuss
des
Corporate
Centers
sind
im
Geschäftsjahr
2021
die
asymmetrischen
Verschiebungen
aus
Collateralkosten in Höhe
von EUR -2,4
Mio. (31.12.2020: EUR -3,7
Mio.), aus nachteiligen
Strukturbeitragseffekten aus
negativen
variablen
Zinsindikatoren
bei
Verbraucher:innenkrediten
in
Höhe
von
EUR
-3,8
Mio.
(31.12.2020:
EUR -3,1 Mio.) sowie
aus der Rückerstattung vereinnahmter Zinsen
bei Kreditverträgen von Verbraucher:innen
in Höhe
von EUR -0,6 Mio. (31.12.2020: EUR 0,0 Mio.) enthalten.
Weiters
sind
im
Zinsüberschuss
des
Corporate
Centers
die
Refinanzierungskosten
von
Bankhilfsgesellschaften
(Konzernimmobilien) ausgewiesen.
Das Ergebnis aus
finanziellen Vermögenswerten und
Verbindlichkeiten beträgt aufgrund
der Bewertung des „Bedingten
Zusätzlichen Kaufpreises
HETA“
im Geschäftsjahr
2021 EUR
2,9 Mio.
(31.12.2020:
EUR 3,4
Mio.). Details
finden sich
unter „4.7 Fair-Value-Angaben“.
Im
sonstigen
betrieblichen
Ergebnis
und
Verwaltungsaufwand
des
Corporate
Centers
sind
spezifische
wesentliche
aperiodische Ergebnisse sowie
Einmalerträge und -aufwendungen
enthalten, um auf
Segmentebene bestmöglich keine
verzerrten Steuerungsimpulse zu erhalten.
In
den Geschäftsjahren
2020 und
2021 wird
im
sonstigen betrieblichen
Ergebnis eine
Dotation einer
Rückstellung für
Negativzinsen
bei
Unternehmer:innenkreditverträgen
ausgewiesen.
Details
finden
sich
unter
„6.2
Rückstellungen“.
Ebenfalls
ist
in
diesem
Posten
im
Corporate
Center
die
Kompensation
für
die
Leistungen
des
Segments
Privat-
und
Unternehmenskunden in
Zusammenhang mit
internen Kund:innen
abgebildet (31.12.2021:
EUR -1,2
Mio., 31.12.2020:
EUR -0,9 Mio.).
Zusätzliche
Erläuterungen
zur
Entwicklung
der
Geschäftssegmente
finden
sich
im
Kapitel
„3
ERGEBNIS-
UND
FINANZENTWICKLUNG“.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 3 EIGENKAPITAL UND KONSOLIDIERTE
EIGENMITTEL
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 59
3 EIGENKAPITAL UND KONSOLIDIERTE
EIGENMITTEL
3.1 Eigenkapital
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Nicht
beherrschende
Anteile
(Minderheiten)
umfassen
die
Fremdanteile
am
Eigenkapital
der
konsolidierten
Tochtergesellschaften und werden gemäß IAS 1 als gesonderter Posten innerhalb des Eigenkapitals dargestellt.
Die Kapitalrücklagen
enthalten Agiobeträge,
die bei
der Ausgabe
von Aktien
über den
Nennwert erzielt
werden. In
der
Gewinnrücklage
werden
die
gesetzlichen,
die
satzungsmäßigen
und
die
anderen
Gewinnrücklagen,
die
Haftrücklage
gemäß
§ 57 Abs. 5 BWG
sowie
der
Konzerngewinn/-verlust
(bestehend
aus
kumulierten
Gewinn-/Verlustvorträgen,
Periodenüberschuss und Ausschüttungen) ausgewiesen.
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Gezeichnetes Kapital
51.981
51.981
Kapitalrücklagen
191.824
191.824
gebundene Rücklage
94.624
94.624
nicht gebundene Rücklage
97.200
97.200
Sonstige Rücklagen
4.610
5.020
Gewinnrücklagen, Konzerngewinn/-verlust
490.427
452.557
Anteil im Eigenbesitz
738.842
701.382
Nicht beherrschende Anteile
8.501
8.980
Eigenkapital
747.344
710.362
Am 31.12.2021 waren wie im Vorjahr 7.150.000 auf Namen lautende Stückaktien ausgegeben, welche wie im Vorjahr zu
70,49% von
der NÖ
Landes-Beteiligungsholding GmbH
(entspricht 5.040.000
Stück) und
zu 29,51%
von der
NÖ BET
GmbH
(entspricht
2.110.000
Stück)
gehalten
werden.
Das
Grundkapital
(gezeichnetes
Kapital)
der
HYPO
NOE
Landesbank für
Niederösterreich und
Wien AG
betrug zum
Jahresende 2021
TEUR 51.981 (2020: TEUR
51.981) und
ist
zur
Gänze
eingezahlt.
Jede
Stückaktie
gewährt
das
Recht
auf
eine
Stimme.
Im
Geschäftsjahr
2021
wurde
TEUR 3.800
(2020: TEUR 3.500)
Dividende
an
die
Eigentümer ausgeschüttet,
das
entspricht
einem
Dividendenertrag
von
gerundet
EUR 0,53/Aktie
(2020:
EUR 0,49/Aktie).
Für
das
Geschäftsjahr
2021
wird
eine
Dividende
in
Höhe
von
TEUR 3.500 vorgeschlagen.
Die Gesamtkapitalrentabilität belief sich auf 0,25% (1.1.–31.12.2020: 0,19%).
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 3 EIGENKAPITAL UND KONSOLIDIERTE
EIGENMITTEL
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 60
3.2 Nicht beherrschende Anteile
Nachfolgend findet sich ein Überblick der Ergebnisanteile von nicht beherrschenden Anteilen.
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
FORIS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
22
17
VALET-Grundstückverwaltungs Gesellschaft m.b.H.
-162
-101
LITUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
29
24
PINUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
-64
-109
VOLUNTAS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
-26
-18
Adoria Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
11
10
CONATUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
-5
-8
Aventin Grundstückverwaltungs Gesellschaft m.b.H.
8
57
Esquilin Grundstücksverwaltungs Gesellschaft m.b.H.
-8
-6
HOSPES-Grundstückverwaltungs Gesellschaft m.b.H.
-6
-27
METIS Grundstückverwaltungs GmbH
-
1
HYPO Niederösterreich-Immobilienleasinggesellschaft m.b.H.
-5
-4
Nicht beherrschende Anteile
-205
-163
Im
Geschäftsjahr
2021
gab
es
keinen
nicht
beherrschenden
Anteil
am
sonstigen
Ergebnis
der
Gesamtergebnisrechnung. Es wurden
TEUR 33 an
zugewiesenen Dividenden (2020:
TEUR 0) für nicht
beherrschende
Anteile
ausgeschüttet.
Nachfolgend
finden
sich
die
Finanzinformationen
der
Tochterunternehmen
(unkonsolidiert),
an
welchen nicht beherrschende Anteile gehalten werden, für alle Leasinggesellschaften aggregiert.
Tochterunternehmen mit nicht beherrschenden
Anteilen im Segment LEASING
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Barreserve
101
72
Finanzielle Vermögenswerte – AC
749.194
702.938
Ertragsteueransprüche – laufend
3
6
Ertragsteueransprüche – latent
2.309
1.950
Sonstige Aktiva
607
5.527
Summe Aktiva
752.213
710.493
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
685.944
660.518
Ertragsteuerverpflichtungen – latent
7.504
7.327
Sonstige Passiva
34.322
14.920
Nachrangkapital
-
2.907
Eigenkapital
24.443
24.820
Anteil im Eigenbesitz
15.942
15.840
Nicht beherrschende Anteile
8.501
8.980
Summe Passiva
752.213
710.493
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 3 EIGENKAPITAL UND KONSOLIDIERTE
EIGENMITTEL
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 61
3.3 Überleitung Eigenmittel
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Eigenkapital lt. IFRS Konzernabschluss
747.344
710.362
Abweichung Konsolidierungskreise (Rechnungslegung<>Aufsichtsrecht)
-251
-725
Eigenkapital lt. FINREP Beleg 51
747.092
709.636
latente Steuern auf unversteuerte Rücklagen
-3.903
-3.903
prudent valuation (simplified approach)
-997
-1.406
Immaterielle Vermögensgegenstände
-197
-236
prudential backstop
-372
n/a
nicht anrechenbare Minderheitsbeteiligungen
-8.501
-8.980
unterjährige Entwicklung NBWRL / Gewinn / Dividende
-3.500
-3.800
anrechenbare Eigenmittel
729.622
691.311
Die
anrechenbaren
Eigenmittel
weichen
vom
Eigenkapital
des
HYPO NOE
Konzerns
aus
den
folgend
angeführten
Gründen ab:
˗
Die Konsolidierungskreise gemäß CRR und IFRS unterscheiden sich geringfügig.
˗
Von
den
unversteuerten
Haftrücklagen
iHv
TEUR 15.612
darf
die
passive
Steuerlatenz
iHv
25
%
nicht
in
die
Eigenmittel
einbezogen
werden,
da
diese
Rücklagen
im
Falle
der
Auflösung
nachversteuert
werden
müssen
(Berufungsentscheidung
GZ.RV/1669-W/02
des
unabhängigen
Finanzsenats
aus
2003
und
AFRAC
30,
Abs. 95a) und daher nicht in vollem Ausmaß die Erfordernisse des Art. 26 (1) CRR erfüllen.
˗
Über
den
„einfachen
Ansatz“
der
„vorsichtigen
Bewertung“
sollen
gemäß
der
VO
(EU)
2016/101
iVm
Art. 105 CRR Bewertungsunsicherheiten bei zum Fair Value bilanzierten Posten berücksichtigt werden.
˗
Immaterielle Vermögensgegenstände sind ein regulatorischer Abzugsposten gemäß Art. 36 (1) lit b) CRR.
˗
Die „unzureichende Deckung notleidender Risikopositionen“ gemäß Art. 36 (1) lit m) CRR
ist die über die gemäß
IFRS
9
(Stage
3)
gebildeten
Risikovorsorgen
hinausgehende,
rein
regulatorische
Wertberichtigung
für
notleidende Risikopositionen gemäß Art. 47a CRR, Berechnungslogik gemäß Art. 47c iVm
Art. 469a CRR.
˗
Die Anteile aus Minderheitsbeteiligungen resultieren nur aus Finanzinstituten und
sind somit gemäß Art. 81 CRR
nicht anrechenbar.
˗
Die
vorgeschlagene
Dividende
oder
ein
ungeprüftes
unterjähriges
Ergebnis
stellen
nicht
anrechenbare
Eigenkapitalkomponenten gemäß Art. 26 (2) CRR dar.
3.4 Konsolidierte Eigenmittel und bankaufsichtliches
Eigenmittelerfordernis
Auf
Basis
der
Verordnung
(EU)
Nr.
575/2013
(Capital
Requirements
Regulation
–
CRR),
unter
Berücksichtigung
mehrerer Novellierungen, zuletzt
durch die
Verordnung (EU)
2020/873, zugehöriger delegierter
Verordnungen der
EBA
sowie der
Richtlinie über den
Zugang zur Tätigkeit
von Kreditinstituten (Capital
Requirements Directive –
CRD), zuletzt
geändert durch die
Richtlinie (EU) 2019/878,
und deren aktueller
Umsetzung im BWG
und in
nationalen Verordnungen
sind
seit
2014
die
konsolidierten
Eigenmittel
und
die
konsolidierten
bankaufsichtlichen
Eigenmittelerfordernisse
nach
IFRS, jedoch nach aufsichtsrechtlichem Konsolidierungskreis, zu ermitteln.
Die gemäß CRR/CRD errechneten Eigenmittel des HYPO NOE Konzerns zeigen folgende Zusammensetzung:
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 3 EIGENKAPITAL UND KONSOLIDIERTE
EIGENMITTEL
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 62
CRR/CRD IV
CRR/CRD IV
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Gezeichnetes Kapital
136.546
136.546
Eingezahlte Kapitalinstrumente
51.981
51.981
Agio
84.566
84.566
Rücklagen, Unterschiedsbeträge, Fremdanteile
594.641
556.407
Einbehaltene Gewinne
481.417
444.260
Sonstige Rücklagen
104.744
104.744
Kumuliertes sonstiges Ergebnis
8.480
7.403
prudential filter – Wertanpassungen aufgrund der Anforderungen
für eine
vorsichtige Bewertung
-997
-1.406
prudential backstop - Unzureichende Deckung notleidender
Risikopositionen
-372
-
Immaterielle Vermögenswerte
-197
-236
Hartes Kernkapital
729.622
691.311
Zusätzliches Kernkapital
-
-
Kernkapital (Tier I)
729.622
691.311
Abzüge aufgrund von Beteiligungen Art. 36 und
Art. 89 CRR
-
-
Anrechenbares Kernkapital
729.622
691.311
Abzüge aufgrund von Beteiligungen Art. 36 und
Art. 89 CRR
-
-
Anrechenbare ergänzende Eigenmittel (nach Abzugsposten)
-
-
Gesamte anrechenbare Eigenmittel
729.622
691.311
Erforderliche Eigenmittel
301.609
308.546
Eigenmittelüberschuss
428.013
382.765
Deckungsquote in %
241,91%
224,05%
Kernkapitalquote in % gem. Art. 92 Abs. 2 lit.
b) CRR
19,35%
17,92%
Gesamtkapitalquote in % gem. Art. 92 Abs. 2 lit.
c) CRR
19,35%
17,92%
Eigenmittelerfordernis inkl. sämtlicher Pufferanforderungen in %
12,62%
12,62%
Verschuldungsquote in % gem. Art. 92 Abs. 2 lit. d) CRR
4,88%
4,71%
Anforderung an das Verschuldungsverhältnis (Säule 1)
3,04%
3,00%
CRR/CRD IV
CRR/CRD IV
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Gesamtrisikoposition für die Verschuldungsquote
14.940.070
14.676.161
Risikogewichtete Bemessungsgrundlage für das Kreditrisiko
3.430.746
3.494.795
Mindesteigenmittelerfordernis des Kreditrisikos (8%)
274.460
279.584
Eigenmittelerfordernis für die offene Devisenposition
-
-
Eigenmittelerfordernis aus operationalem Risiko
24.456
23.119
Eigenmittelerfordernis aus CVA
2.694
5.844
Gesamtes Eigenmittelerfordernis
301.609
308.546
Das
gesamte
Eigenmittelerfordernis
des
HYPO
NOE
Konzerns
lag
zum
31.12.2021
bei
TEUR 301.609
(31.12.2020:
TEUR 308.546)
und
sank
um
TEUR
6.937
oder
2,2%.
Diese
Bewegung
resultiert
vor
allem
aus
einer
Reduktion
der
Kreditrisiko-RWA aufgrund der geänderten Bestimmungen zum KMU-Faktor (Neuregelung des Art. 501 CRR) und der in
diesem Zusammenhang
grundlegend überarbeiteten Erkennungslogik.
Dabei ist anzumerken,
dass das
Wachstum des
Kreditvolumens
des
HYPO
NOE
Konzerns
diesem
Effekt
entgegenwirkte
und
ihn
teilweise
kompensierte.
Darüber
hinaus entfaltete auch die Ablösung der Marktbewertungsmethode für Derivate durch den neuen Standardansatz für das
Gegenparteiausfallrisiko eine entlastende Wirkung auf die Kreditrisiko-RWA und vor allem auf das Eigenmittelerfordernis
aus CVA.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 3 EIGENKAPITAL UND KONSOLIDIERTE
EIGENMITTEL
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 63
Kapitalmanagement
Feststellen des Kapitalbedarfs und der Investitionsmöglichkeiten
Das Kapital
des Unternehmens soll
verantwortlich und
wertorientiert im Sinne
des Eigentümers
eingesetzt werden.
Bei
den dabei
vorwiegend angewendeten
Methoden handelt
es sich
um Plan-
und Szenariorechnungen,
die –
ausgehend
von
der
Ist-Kapitalsituation
–
definierte
wirtschaftliche
Parameter
über
einen
fünfjährigen
Mittelfristplanungszeitraum
berücksichtigen sollen. Dabei wird unter anderem überprüft, dass die Risikotragfähigkeitsrechnung (Säule II) anhand der
getroffenen Planungsannahmen eingehalten wird.
Vorlegen der Ergebnisse als Entscheidungshilfe für Kapitalmaßnahmen
Die Budget-
und Mittelfristplanung
erfolgt unter
intensiver Einbindung
aller betroffenen
Markt- und
Marktfolgeeinheiten
und
der
Geschäftsführer:innen
der
relevanten
Tochtergesellschaften.
Es
finden
regelmäßige
Zwischenabstimmungen
mit dem
Vorstand statt.
Die Mittelfristplanung wird
jährlich vom Vorstand
genehmigt und dem
Aufsichtsrat zur Kenntnis
gebracht.
Müssen
aufgrund
der
Planungs-
und
Szenariorechnungen Kapitalmaßnahmen
ergriffen
werden, so
können
dies
sein:
Kürzung
oder
Einstellung
von
Dividendenzahlungen
auf
Stammkapital,
Kapitalerhöhungen
und
Drosselung
des
Wachstums sowie Bilanzverkürzungen und damit verbundener RWA-Abbau.
Basler Ausschuss für Bankenaufsicht / BCBS Paper 277
Mit den oben angeführten Zielen, Methoden und Prozessen erfüllt der HYPO NOE Konzern auch die vier grundlegenden
Forderungen aus dem BCBS Paper 277 („Grundlagen für ein solides Verfahren der Kapitalplanung“):
-
Interne Kontrolle und Governance
-
Kapitalstrategie und Risikoerfassung
-
Zukunftsorientierte Einschätzung
-
Managementmaßnahmen zum Kapitalerhalt
Kapitalmanagementmaßnahmen des Jahres 2021
Im
Geschäftsjahr
2021
waren
keine
ungeplanten
Kapitalmaßnahmen
notwendig.
Der
Bilanzgewinn
des
Vorjahres
wurde, wie schon in den Vorjahren, zum Großteil thesauriert und damit zur Kapitalstärkung des Unternehmens genutzt.
Der
europäische
Gesetzgeber
normiert
über
Titel
VII
Kapitel
4
Abschnitte
I
und
II
der
CRD
diverse
Kapitalpufferanforderungen, welche im BWG in nationales Recht umgesetzt wurden.
Um
die
Widerstandsfähigkeit
der
österreichischen
Kreditinstitute
gegenüber
spezifischen
systemischen
Risiken
zu
erhöhen,
schreibt
die
FMA
gemäß
§
23d
BWG
in
Form
der
Kapitalpuffer-Verordnung
(KP-V)
taxativ
aufgezählten
heimischen
Instituten
zusätzliche
Eigenkapitalpuffer
in
Form
von
hartem
Kernkapital
vor.
Die
letzte
Novelle
der
Verordnung erfolgte mit dem BGBl. II Nr. 541/2021 und brachte für den HYPO NOE Konzern keine Änderungen mit sich.
Die
Pufferanforderung
beträgt
im
Abschlussjahr
unverändert
0,5%
(2020:
0,5%)
des
Gesamtrisikobetrags
gemäß
Art.
92
(3)
CRR.
Diese
Pufferanforderung
wird
von
den
einzelnen
Mitgliedsstaaten
sehr
unterschiedlich
genützt
und
insbesondere in Skandinavien und in Südosteuropa angewendet.
Ab 2016
wurde der
Kapitalerhaltungspuffer gemäß
§ 22
BWG schrittweise
eingeführt. Dieser
durch hartes
Kernkapital
vorzuhaltende
Puffer
ist
seit
2019
im
gesamten
Gemeinschaftsgebiet
gleichmäßig
und
unverändert
mit
2,5%
des
Gesamtrisikobetrags voll implementiert.
Ebenfalls
seit
2016
ist
der
über
§
23a
BWG
geregelte
antizyklische
Kapitalpuffer
in
Form
von
hartem
Kernkapital zu
berücksichtigen. Die Berechnungsbasis für diese
Anforderung bilden die über Z
5 der Anlage zu §
23a BWG definierten
wesentlichen Kreditrisikopositionen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 3 EIGENKAPITAL UND KONSOLIDIERTE
EIGENMITTEL
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 64
Zum
Abschlussstichtag
waren
laut
Information
des
European
Systemic
Risk
Board
und
der
Bank
for
International
Settlements
für
Risikopositionen
gegenüber
Kund:innen
in
folgenden
Sitzstaaten
antizyklische
Kapitalpuffer
zu
berücksichtigen:
-
Großherzogtum Luxemburg (0,5%)
-
Königreich Norwegen (1%)
-
Republik Bulgarien (0,5%)
-
Sonderverwaltungszone Hongkong der VR China (1%)
-
Slowakische Republik (1%)
-
Tschechische Republik (0,5%)
Bedingt durch die
COVID-19 Pandemie hatten
sämtliche Staaten zu
Beginn des Jahres
2020 ihre
Pufferanforderungen
deutlich reduziert oder gänzlich gestrichen und diese auch im Jahr 2021 auf diesem niedrigen
Niveau beibehalten.
Im Jahr 2022 erhöhen
folgende Staaten zu unterschiedlichen
Zeitpunkten ihre Pufferanforderungen auf
die angeführten
Prozentsätze oder führen, teilweise erstmals, einen antizyklischen Kapitalpuffer ein.
-
Königreich Dänemark (2%)
-
Königreich Norwegen (2%)
-
Königreich Schweden (1%)
-
Republik Bulgarien (1%)
-
Republik Estland (1%)
-
Republik Island (2%)
-
Rumänien (0,5%)
-
Tschechische Republik (1,5%)
Eine Sonderstellung
nimmt die
Schweiz ein,
welche mit
Beschluss vom
26. Jänner
2022 per
30. September
2022 den
Puffer auf Kredite mit Besicherung durch im Schweizer Inland gelegene Wohnliegenschaften iHv 2,5% wieder
einführt.
Das österreichische Finanzmarktstabilitätsgremium hat in seiner letzten Sitzung vom 13. Dezember 2021 empfohlen den
antizyklischen
Kapitalpuffer
in
Österreich
weiterhin
mit
0%
festzulegen.
Die
Entwicklung
des
Verhältnisses
zwischen
BIP-Wachstum
und
aktuell
zu
hohem
Kreditwachstum
(Kredit-BIP-Lücke)
und
weitere
Indikatoren
werden
aber
fortlaufend genau beobachtet werden.
Auch
für
2023
gibt
es
schon
erste
Ankündigungen
von
weiteren
Erhöhungen
und
Wiedereinführungen
des
antizyklischen
Kapitalpuffers,
insbesondere
die
Bundesrepublik
Deutschland
(0,75%)
ist
hierbei
für
den
HYPO
NOE
Konzern von größerem Interesse.
Der
HYPO NOE
Konzern
hatte
aus
dieser
Pufferanforderung
im
Jahr
2021
weiterhin
kein
wesentliches
zusätzliches
Eigenmittelerfordernis
(31.12.2021
TEUR
686
oder
0,02%,
31.12.2020:
TEUR
669
oder
0,02%).
Mit
den
bereits
bekannten Änderungen
kommt es
bis zum
Jahresende 2022
auf Basis
der aktuellen
Zusammensetzung der
zugrunde
liegenden
Geschäfte
zu
einer
Verdoppelung
dieses
Eigenmittelerfordernisses,
was
aufgrund
des
niedrigen
Ausgangsniveaus aber trotzdem nur einem Zusatzerfordernis von rd. 0,04% entspricht.
Auf
Grundlage der
Ergebnisse aus
der Beurteilung
der Kapitalrisiken
der Institute
erfolgt im
Rahmen des
Supervisory
Review
and
Evaluation Process
(SREP) regelmäßig
eine
Beurteilung der
Angemessenheit der
Kapitalausstattung der
Institute
durch
die
Aufsichtsbehörden. In
diesem
Zusammenhang beurteilen
die
Aufsichtsbehörden die
Notwendigkeit
zusätzlicher Kapitalpuffer sowie den Verschuldungsgrad.
Der
Beurteilungsprozess
zur
Angemessenheit
und
zum
Erfordernis
von
zusätzlichen
Eigenmitteln
basiert
im
Wesentlichen auf drei Faktoren:
-
Risiko
aus
unerwarteten
Verlusten
und
nicht
ausreichend
gedeckten
erwarteten
Verlusten
über
einen
12-Monats-Zeitraum
-
Einer aus Modellschwächen resultierenden Risikounterschätzung
-
Risiken
aus
Schwächen
der
internen
Governance
einschließlich
des
internen
Kontrollsystems
und
weiterer
Prozessschwächen.
Zur Beurteilung der Angemessenheit der Kapitalausstattung der Institute sieht die SREP-Richtlinie zwei Kennzahlen vor.
Zum einen
die „Total
SREP Capital
Requirements“ (TSCR) –
Summe der
Kapitalanforderungen nach Art.
92 CRR
und
zusätzlicher Kapitalanforderungen, welche durch die
Aufsichtsbehörden genauer spezifiziert werden müssen – und
zum
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
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EIGENMITTEL
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 65
anderen
die
„Overall
Capital
Requirements“
(OCR)
–
Summe
aus
TSCR,
Kapitalpuffer
und
systemrelevanten
Anforderungen.
Aus diesem Titel
erreichte die HYPO NOE
Landesbank sowie den
HYPO NOE Konzern Mitte
Mai des
Jahres 2019 die
bislang
letzte
TSCR-Vorschreibung
der
FMA
in
Höhe
von
zusätzlichen
1,6%
Eigenmittelerfordernis.
Diese
Vorschreibung
wurde im
Laufe des
Abschlussjahres nicht
adaptiert. Somit
hatten sowohl
die HYPO
NOE Landesbank
als
auch
der
HYPO NOE
Konzern
unverändert
Mindestquoten
von
5,4%
hartem
Kernkapital,
7,2%
Kernkapital
und
9,6% Gesamteigenmittel einzuhalten.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 66
4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
4.1 Erfassung von Finanzinstrumenten
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Der Erwerb und
die Veräußerung
von Derivaten
sowie von
Finanzinstrumenten, die innerhalb
einer marktüblichen
Frist
erfüllt werden, werden im HYPO NOE
Konzern am Tag
des Geschäftsabschlusses erfasst. Finanzielle Vermögenswerte
werden
zum
Zeitpunkt
des
Verlustes
der
vertraglichen
Rechte
an
den
Cashflows
oder
bei
Erfüllung
der
Übertragungskriterien aus
der Konzernbilanz
ausgebucht. Finanzielle
Verpflichtungen
werden dann
ausgebucht, wenn
sie getilgt wurden oder erloschen sind.
Kommt es im Verlauf eines Engagements zu Anpassungen des Vertragsverhältnisses ist unter IFRS 9 zu unterscheiden,
ob die Cashflows
so stark modifiziert
werden, dass de facto
ein neues Vertragsverhältnis
entstanden ist. Diese
Prüfung
erfolgt auf Basis quantitativer und qualitativer Kriterien.
Das quantitative
Kriterium ist
eine Änderung
der vertraglichen
Cashflows, welche
zu einer
Änderung des
Barwerts der
modifizierten
Cashflowstruktur,
diskontiert
mit
dem
Effektivzinssatz
der
ursprünglichen
Cashflows,
von
mehr
als
10%
führt.
In
einer
quantitativen
Voranalyse
führen
vor
allem
Änderungen
in
der
Konditionierung,
sofern
diese
nicht
vertraglich
vorgesehen
waren,
zu
einer
solchen
Barwertänderung.
Qualitative
Kriterien
umfassen
eine
nicht
bereits
vertragliche
Änderung
der
Währung,
einen
Schuldnerwechsel
sowie
eine
Änderung
von
Vertragsklauseln,
welche
zu
einer
Änderung
der
SPPI-Konformität
führen,
auch
wenn
diese
nicht
zu
einer
Barwertänderung
von
mehr
als
10%
führen.
Wird
eine
substanzielle
Modifikation
festgestellt,
ist
das
bestehende
Finanzinstrument
auszubuchen
und
das
neue
modifizierte
Finanzinstrument
zu
erfassen.
Wird
auf
Basis
der
Kriterien
festgestellt,
dass
die
Anpassung
nicht
substanziell
ist,
wird
bei
Finanzinstrumenten,
welche
zu
fortgeführten
Anschaffungskosten
bewertet
sind,
ein
Modifikationsergebnis erfasst.
4.2 Einfluss der Finanzinstrumente auf die Gewinn-
und
Verlustrechnung
4.2.1 Zinsüberschuss
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Der
nach
der
EIR-Methode
ermittelte
Zinsertrag
wird
gemäß
IAS 1.82(a)
getrennt
von
den
sonstigen
Zinserträgen
ausgewiesen.
Zinsen
aus
negativ
verzinsten
Forderungen
sind
im
Zinsaufwand
(als
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
AC“), jene aus negativ verzinsten Verbindlichkeiten im Zinsertrag (als „Finanzielle Vermögenswerte – AC“) enthalten.
Zinszahlungen
und
Zinsabgrenzungen
aus
Derivaten
werden
aufgrund
der
kontraktuellen
Geschäftsdaten
und
somit
nicht nach der Effektivzinsmethode ermittelt und saldiert über beide Legs (fix und variabel) ausgewiesen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 67
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Zinsen und ähnliche Erträge nach der Effektivzinsmethode
253.020
250.021
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
11.190
15.342
Finanzielle Vermögenswerte – AC
213.203
204.864
Laufende Erträge aus dem Finanzierungsleasing
28.627
29.815
Zinsen und ähnliche Erträge nicht nach der
Effektivzinsmethode
178.336
187.197
Finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten – HFT
75.794
79.811
Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend FVTPL
716
1.510
Sicherungsderivate
99.102
103.444
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge
2.725
2.432
Zinsaufwendungen
-291.080
-308.121
Finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten – HFT
-74.377
-77.708
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
-119.595
-133.242
Sicherungsderivate
-97.104
-97.077
sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen
-
-91
Leasingverbindlichkeiten IFRS 16
-4
-4
Dividendenerträge
58
55
Zinsüberschuss
140.334
129.153
Der Zinsüberschuss konnte im
Jahr 2021 trotz
anhaltender COVID-19 Pandemie um
8,7% deutlich auf
EUR 140,3 Mio.
gesteigert
werden. Dies
war ein
Ergebnis der
erfolgreichen
Vertriebstätigkeiten,
die
zu einer
sukzessiven
Ausweitung
des
Finanzierungsvolumens
geführt
haben.
Weiters
konnten
neben
der
weitergeführten
Teilnahme
am
TLTRO
III
notwendige Refinanzierungen in einem schwierigen Marktumfeld erfolgreich
und preiskompetitiv platziert werden. Durch
ein
aktives Liquiditätsmanagement
gelang es
zudem die
Kosten für
die
Veranlagung
kurzfristiger
Überschussliquidität
auch 2021 gering zu halten.
Durch
das
OGH-Urteil
vom
22.12.2021
(3Ob189/21x)
wurde
in
einem
VKI-Verfahren
gegen
die
BAWAG
P.S.K
die
Verrechnung
von
Zinsen
an
bestimmte
Kund:innen
während
der
gesetzlichen
COVID-19
bedingten
Stundung
(Kreditmoratorium) für
unzulässig erklärt.
Aufgrund der
geänderten Rechtslage
wurde eine
Korrektur im
Zinsertrag der
betroffenen
Konten
durchgeführt,
TEUR
559
ertragsmindernd
gebucht
sowie
eine
sonstige
finanzielle
Verbindlichkeit
eingebucht.
Die
aktivierten
Zinsen
gemäß
IAS 23.26a
betragen
TEUR 329
(1.1.–31.12.2020:
TEUR 318).
Der
durchschnittliche
Finanzierungskostensatz beträgt 1,03% (2020: 1,13%).
Für weiterführende Details wird auf die Segmentberichterstattung („2 SEGMENTBERICHTERSTATTUNG“) verwiesen.
4.2.2 Ergebnis aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Im
Bewertungsergebnis
aus
der
Veräußerung
werden
ergebniswirksame
Veräußerungsgewinne/-verluste
der
Posten
„Finanzielle Vermögenswerte – AC“
und
„
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI“
(Recyclingergebnis) ausgewiesen. Das
Veräußerungsergebnis
beinhaltet
betriebsgewöhnliche
Verkäufe
von
Schuldverschreibungen,
welche
dem
Geschäftsmodell
„Halten
und
Verkaufen“
zugeordnet
sind
und
durch
effektiven
Abgang
ein
Recyclingergebnis
auslösten.
Im „Ergebnis aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten“
werden sämtliche Gewinne und Verluste aus der
Fair-Value-Bewertung
ausgewiesen.
Dies
beinhaltet
Bewertungseffekte
aus
Finanzinstrumenten
der
Kategorien
Verpflichtend
FVTPL, HFT,
FVO. Weiters
werden im
Bewertungsergebnis direkte
Ab-
und Zuschreibungen
der Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
AC“
und
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
FVOCI“,
Eingänge
auf
abgeschriebene
Forderungen sowie Gewinne und Verluste aus nicht substanziellen Vertragsmodifikationen ausgewiesen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 68
Im Bewertungsergebnis aus
Sicherungsbeziehungen werden das
Ergebnis aus der
Bewertung des gesicherten
Risikos
für
Grundgeschäfte
(Basis
Adjustment)
sowie
das
Ergebnis
aus
der
korrespondierenden
Bewertung
der
Sicherungsgeschäfte gezeigt (siehe Kapitel „4.6.2 Details zum Hedge Accounting“).
Ergebniseffekte
des
Postens
„Ergebnis
aus
dem
Abgang
von
finanziellen
Vermögenswerten“
gemäß
IFRS
7.20A
resultieren aus substanziellen Vertragsmodifikationen.
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Bewertungsergebnis aus
-1.353
3.903
Veräußerung
301
829
Finanzielle Vermögenswerte – AC
54
350
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
247
478
Bewertung
-127
1.079
Finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten – AC
-1.324
-5.246
Ergebnis aus nicht substanzieller Modifikation
-1.390
-1.274
Direktabschreibungen
176
-3.827
Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend FVTPL
4.641
5.534
Finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten – HFT
-2.692
1.668
Finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten – FVO
-752
-877
Sicherungsbeziehungen
-1.527
1.995
Ergebnis aus gesicherten Grundgeschäften (Fair
Value Hedges)
-55.893
59.637
Ergebnis aus Sicherungsgeschäften (Fair Value Hedges)
54.366
-57.642
Ergebnis aus dem Abgang von finanziellen Vermögenswerten
2
23
Finanzielle Vermögenswerte – AC
2
23
Gesamt
-1.352
3.926
in TEUR
1.1.–31.12.2021
Details zu nicht substanziellen Modifikationen
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Gesamt
Ergebnis aus nicht substanzieller Modifikation von
finanziellen
Vermögenswerten
-841
-548
-1
-1.390
davon: Maßnahmen im Zusammenhang mit der COVID-19
Pandemie
28
-1
-1
26
Fortgeführte Anschaffungskosten vor nicht substanzieller Modifikation
von
finanziellen Vermögenswerten
126.486
30.741
994
158.221
in TEUR
1.1.–31.12.2020
Details zu nicht substanziellen Modifikationen
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Gesamt
Ergebnis aus nicht substanzieller Modifikation von
finanziellen
Vermögenswerten
-535
-733
-6
-1.274
davon: Maßnahmen im Zusammenhang mit der COVID-19
Pandemie
-56
-357
-8
-421
Fortgeführte Anschaffungskosten vor nicht substanzieller Modifikation
von
finanziellen Vermögenswerten
126.402
117.878
9.224
253.504
Der
Bruttobuchwert
der
von
nicht
substanziellen
Modifikationen
betroffenen
finanziellen
Vermögenswerten
–
AC,
die
während des Jahres in die Stage 1 übertragen wurden, beträgt zum 31.12.2021 TEUR 6.864
(31.12.2020: TEUR 456).
Aufgrund
der
Moratorien
wurden
keine
signifikanten
Vertragsmodifikationen
durchgeführt,
welche
zu
einer
Aus-
und
Wiedereinbuchung von finanziellen Vermögenswerten geführt haben (1.1.–31.12.2020: TEUR 87).
Das Bewertungsergebnis aus „Finanziellen Vermögenswerten – verpflichtend FVTPL“ resultiert im Wesentlichen aus der
Aufwertung
des
„Bedingten
Zusätzlichen
Kaufpreises
HETA“
und
aus
den
zum
Fair
Value
bewerteten
sonstigen
Wertpapieren des Bilanzpostens „Finanzielle Vermögenswerte – verpflichtend FVTPL“.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
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JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 69
Der
vertragsrechtlich
ausstehende
Betrag
für
im
Geschäftsjahr
2021
abgeschriebene
finanzielle
Vermögenswerte,
welcher einer Vollstreckungsmaßnahme unterliegt, beträgt TEUR 15.212 (2020: TEUR 15.431).
4.3 Finanzielle Vermögenswerte
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Die
Kategorie
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
HFT“
umfasst
positive
Marktwerte
von
Derivaten
aus
ökonomischen
Sicherungsbeziehungen,
die
sich
nicht
im
Hedge
Accounting
befinden.
Weitere
Informationen
zu
diesen
Vermögenswerten sind in Kapitel „4.6 Derivate und Hedge Accounting“ zu finden.
Die Kategorie „Finanzielle
Vermögenswerte –
verpflichtend FVTPL“ umfasst finanzielle
Vermögenswerte, welche
weder
dem Geschäftsmodell
„Halten“ noch
„Halten und
Verkaufen“
zugeordnet werden,
sowie jene
Vermögenswerte,
welche
dem
Geschäftsmodell „Halten“
zugeordnet
werden
und
deren
Zahlungsströme nicht
ausschließlich
aus
Tilgungs-
und
marktüblichen
Zinszahlungen
auf
den
ausstehenden
Kapitalbetrag
bestehen
und
die
somit
nicht
die
SPPI-Kriterien
erfüllen.
Die
Kategorie
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
FVOCI“
umfasst
Schuldinstrumente,
die
dem
Geschäftsmodell
„Halten
und
Verkaufen“
zugeordnet
sind.
Darüber
hinaus
beinhaltet
der
Posten
Eigenkapitalinstrumente,
welche
Finanzinstrumente
nach
IFRS 9
darstellen.
Aufgrund
der
internen
Beurteilung
der
Gesellschaften
liegen
weder
Beherrschung im
Sinne von
IFRS 10 noch
maßgeblicher Einfluss
im Sinne
des IAS 28
vor,
somit werden
sie zu
ihrem
beizulegenden Zeitwert gemäß IFRS 13 bewertet.
Der
Vorstand
des
HYPO NOE
Konzerns
hat
vom
Wahlrecht
Gebrauch
gemacht,
alle
Eigenkapitalinstrumente
unter
IFRS 9 als
„Finanzielle Vermögenswerte
– FVOCI“
zu klassifizieren.
Begründet wurde
diese Entscheidung
damit, dass
bei
diesen
Beteiligungen keine
wesentliche
Wertsteigerung zu
erwarten
ist und
bei
strategischen
Beteiligungen keine
Veräußerungsabsicht besteht.
Dividendenerträge
des
Postens
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
FVOCI“
sind
in
der
Gesamtergebnisrechnung
als
eigener Posten „Dividendenerträge“ ausgewiesen.
Die
Kategorie
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
AC“
umfasst
nicht-derivative
finanzielle
Vermögenswerte,
die
dem
Geschäftsmodell
„Halten“
zugeordnet
sind,
bei
denen
die
Zahlungsströme
ausschließlich
Tilgungs-
und
marktübliche
Zinszahlungen
auf
den
ausstehenden
Kapitalbetrag
darstellen.
Die
Bewertung
erfolgt
zu
fortgeführten
Anschaffungskosten
abzüglich
Wertminderungen
gemäß
IFRS 9.5.5
(Details
siehe
Kapitel
„4.5
Kreditrisiko
und
Risikovorsorge“), wobei
Agio und
Disagio erfolgswirksam
mittels Effektivzinsmethode
über die
Laufzeit verteilt
werden.
Zinsen werden unter „4.2.1 Zinsüberschuss“ ausgewiesen.
Weiters
sind
in
der
Kategorie
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
AC“
die
vom
HYPO NOE Konzern
als
Leasinggeber
abgeschlossenen
Leasingverträge,
welche überwiegend
als
Finanzierungs-Leasing
klassifiziert
wurden,
ausgewiesen.
Entscheidend
für
die
Klassifizierung
und
damit
für
die
Bilanzierung
von
Leasingverhältnissen
ist
nicht
das
rechtliche
Eigentum am
Leasingobjekt, sondern
primär der
wirtschaftliche Gehalt
des Leasingvertrags.
Werden im
Wesentlichen
alle
Risiken
und
Chancen,
die
mit
dem
Eigentum
am
Leasinggegenstand
verbunden
sind,
auf
den
Leasingnehmer
übertragen,
ist
das
Leasingverhältnis
gemäß
IFRS 16
als
Finanzierungs-Leasing
einzustufen,
anderenfalls
liegt
Operating-Leasing
vor.
Anstatt
des
Leasingvermögens
wird
der
Barwert
der
zukünftigen
Zahlungen
unter
Berücksichtigung
etwaiger
Restwerte
bilanziert.
Vereinbarte
Leasingentgelte
werden
in
einen
ertragswirksamen
Zins-
und
einen
erfolgsneutralen
Tilgungsanteil
aufgespalten.
Der
Zinsanteil
wird
im
Zinsergebnis
ausgewiesen
unter
„4.2.1 Zinsüberschuss“.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 70
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Die Festlegung und
Beurteilung des Geschäftsmodells erfolgt
auf Basis von
Portfolien. Die Zuordnung der
Portfolien ist
nicht frei wählbar, sondern muss an die Steuerung der Geschäftsaktivitäten angelehnt und objektiv nachweisbar sein.
Die Geschäftsmodelle des HYPO NOE Konzern stellen sich folgendermaßen dar:
-
Geschäftsmodell „Halten“
Das Kreditgeschäft des HYPO NOE Konzerns
wird grundsätzlich bis zur
Endfälligkeit im Bestand gehalten.
Dennoch ist
ein zulässiges Maß an
Verkäufen in diesem
Geschäftsmodell möglich. So können in
diesem Geschäftsmodell prinzipiell
unwesentliche
Verkäufe
sowie
vereinzelt
wesentliche
Verkaufstransaktionen,
welche
nicht
üblich
sind
und
selten
auftreten, erfolgen. Die Überprüfung der
Einhaltung dieser Regelung erfolgt in
den regelmäßig stattfindenden Sitzungen
des ALM-Boards.
Das Geschäftsmodell
„Halten“ im
Wertpapierbereich des
HYPO NOE Konzerns
verfolgt die
Absicht, die
zugeordneten
Positionen
grundsätzlich
bis
zur
Endfälligkeit
im
Bestand
zu
halten.
Der
Fokus
liegt
auf
der
periodenorientierten
Nettozinsertragsteuerung.
Die
Schuldinstrumente
aller
Segmente
außer
Treasury
&
ALM
in
Form
von
Wertpapieren
werden
ebenfalls
diesem
Geschäftsmodell
gewidmet,
da
die
Halteabsicht
–
analog
zum
Kreditgeschäft
–
bis
zur
Endfälligkeit besteht.
-
Geschäftsmodell „Halten und Verkaufen“
Im HYPO NOE Konzern
wird derzeit das
Geschäftsmodell „Halten und
Verkaufen“ ausschließlich
im Wertpapierbereich
eingesetzt. Bei
den diesem
Geschäftsmodell gewidmeten
Wertpapieren liegt
der Zweck
sowohl in
der Vereinnahmung
von vertraglichen
Cashflows durch
das Halten
der finanziellen
Vermögenswerte
als auch
im Verkauf.
Wesentliche und
regelmäßige Verkäufe aus diesem
Geschäftsmodell erfolgen weder zufällig noch unerwartet, sondern sind
ein integraler
Bestandteil
der
Geschäftssteuerung.
Aus
diesem
Grund
ist
in
diesem
Geschäftsmodell
das
Halten
der
finanziellen
Vermögenswerte
bis zur
Endfälligkeit nicht
zwingend vorgesehen.
Wertpapiere werden
mit der
Intention gekauft,
sie in
der Regel mindestens ein Jahr, mehrheitlich jedoch drei Jahre oder länger zu halten.
Für
den
Nachweis
der
Strategie
des
Geschäftsmodells
„Halten
und
Verkaufen“
im
Hinblick
auf
wesentliche
Verkäufe
setzt sich die Bank intern ein Warning Level
für das Volumen der jährlichen Wertpapierverkäufe
in Höhe von 5% jährlich
des FVOCI-Bestandes. Der HYPO NOE Konzern hat derzeit keine Kredite dem Geschäftsmodell
„Halten und Verkaufen“
gewidmet.
Falls
eine
entsprechende
Widmung
erfolgt,
wird
eine
analoge
Regelung
wie
für
Wertpapiere
festgelegt
werden. Das Monitoring
erfolgt durch das
ALM-Board. Der FVOCI-Bestand
wird im Hinblick
auf die Regelmäßigkeit
der
Verkaufsabsicht des Geschäftsmodells „Halten und Verkaufen“ regelmäßig beurteilt und dokumentiert.
Auf
Grundlage
der
Bewertungskategorie
wurden
die
Portfolien
entsprechend
der
durch
die
Geschäftsstrategie
umgesetzten
Geschäftsmodelle
klassifiziert.
Finanzielle
Vermögenswerte
werden,
mit
wenigen
Ausnahmen,
überwiegend AC bilanziert. Im Rahmen der Geschäftsmodellanalyse wurde ein
geringer Anteil identifiziert, welcher nicht
die
Klassifizierungskriterien
(SPPI
–
Solely
Payments
of
Principle
and
Interest)
erfüllt
oder
im
Falle
von
vom
Markt
abweichenden
Zinsbindungen
nicht
den
Benchmarktest
besteht
und
somit
nicht
zu
fortgeführten
Anschaffungskosten
bilanziert werden kann.
Ein Teil
davon wird
zur Ertragsdiversifikation und
zur Wiederveranlagung des
Eigenkapitals (Geschäftsmodell „Halten“)
gehalten.
Der
größte
Teil
besteht
jedoch
aus
liquiden
Vermögenswerten
zur
Steuerung
des
Liquiditätspuffers
für
die
kurz-
und
mittelfristige
Liquidität
(Geschäftsmodell
„Halten
und
Verkaufen“).
Als
Konsequenz
wurden
daher
die
finanziellen
Vermögenswerte
im
Nostroportfolio
entsprechend
AC,
FVOCI
oder
verpflichtend
FVTPL
klassifiziert.
Der
HYPO NOE Konzern weist keine zum Fair Value designierten Vermögenswerte aus.
Am
30.11.2021
hat
die
HYPO
NOE
Landesbank
im
Rahmen
eines
Kauf-
und
Treuhandvertrages
mit
dem
Land
NÖ
insgesamt
6.032
Wohnbauförderdarlehen
erworben,
welche
gemäß
IFRS
9.3.2.4f
an
die
Bank
übertragen
und
dem
Geschäftsmodell
„Halten“
zugeordnet
wurden.
Zum
31.12.2021
sind
die
Forderungen
gegenüber
den
Darlehensnehmer:innen im
Posten „Finanzielle
Vermögenswerte
– AC“
in der
Höhe von
TEUR 418.980
enthalten. Die
Refinanzierungseinlagen, welche
von der
HYPO NOE
Landesbank nach
durchgeführter Prüfung
von IFRS
9.3.2.5 als
eigenständige
Einlagen
definiert
werden,
sind
im
Kapitel
„4.4
Finanzielle
Verbindlichkeiten“
im
Posten
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
AC“
aus
Kreditinstituten
in
der
Höhe
von
TEUR
418.909
enthalten.
Der
Zinsertrag
aus
den
erworbenen Darlehen
bis 31.12.2021
in der
Höhe von
TEUR 287
sowie der
Zinsaufwand der
Refinanzierungseinlagen
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 71
bis
31.12.2021
in
der
Höhe
von
TEUR
218
sind
im
Kapitel
„4.2.1
Zinsüberschuss“
im
Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
AC“
innerhalb des
Postens „Zinsen
und ähnliche
Erträge nach
der
Effektivzinsmethode“ sowie
im
Posten „Finanzielle Verbindlichkeiten – AC“ innerhalb des Postens „Zinsaufwendungen“ enthalten.
Folgende Tabelle
zeigt eine Aufstellung
der finanziellen Vermögenswerte
des HYPO NOE
Konzerns getrennt nach
den
Klassen von Finanzinstrumenten gemäß IFRS 7.6:
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Barreserve
1.409.248
1.463.942
Kassenbestand inkl. Sichtguthaben
18.236
29.814
Guthaben bei Zentralnotenbanken
1.391.012
1.434.129
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
310.574
417.189
Positive Marktwerte aus zinsbezogenen Derivaten
285.171
392.269
Positive Marktwerte aus währungsbezogenen Derivaten
25.404
24.919
Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend FVTPL
149.504
171.312
Darlehen und Kredite
74.636
99.815
Staatssektor
2.005
2.723
Sonstige Finanzunternehmen
1.345
1.465
Nichtfinanzielle Unternehmen
47.711
66.911
Haushalte
23.574
28.716
Schuldverschreibungen
74.868
71.497
Staatssektor
39.920
37.165
Kreditinstitute
34.948
34.332
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
370.575
514.991
Schuldverschreibungen
368.483
512.834
Staatssektor
302.505
372.562
Kreditinstitute
57.146
123.861
Sonstige Finanzunternehmen
8.832
12.440
Nichtfinanzielle Unternehmen
-
3.971
Eigenkapitalinstrumente
2.092
2.156
Sonstige Finanzunternehmen
1.606
1.596
Nichtfinanzielle Unternehmen
486
560
Finanzielle Vermögenswerte – AC
14.053.484
13.230.957
Darlehen und Kredite
12.746.673
12.030.153
Staatssektor
4.107.134
4.075.921
Kreditinstitute
554.964
716.167
Sonstige Finanzunternehmen
256.708
303.839
Nichtfinanzielle Unternehmen
5.344.950
4.711.374
Haushalte
2.482.917
2.222.851
Schuldverschreibungen
1.306.811
1.200.804
Staatssektor
573.908
591.897
Kreditinstitute
475.801
393.792
Sonstige Finanzunternehmen
208.568
165.276
Nichtfinanzielle Unternehmen
48.535
49.839
Gesamt
16.293.386
15.798.390
Weitere Erläuterungen zur Barreserve sind im Kapitel „9 ERLÄUTERUNGEN ZUR GELDFLUSSRECHNUNG“
zu finden.
Der bedingte
zusätzliche Kaufpreis
HETA
ist in
der Kategorie
„Finanzielle Vermögenswerte
– FVTPL“
im Staatssektor
innerhalb
der
Schuldverschreibungen
enthalten.
Nähere
Details
zur
HETA
sind
im
Kapitel
„4.7.2
Fair-Value
Level
3
Angaben“ zu finden.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 72
In
den
finanziellen
Vermögenswerten
sind
TEUR
203.325
(31.12.2020:
TEUR 229.238)
auf
fremde
Währung
gemäß
BWG §64 (1) Z2 lautend.
Nachfolgende Gesellschaften wurden als „Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI (Eigenkapitalinstrumente)“ erfasst.
Fair Value
Fair Value
Gesellschaftsname
Anteil
31.12.2021
31.12.2020
Eigenkapitalinstrumente
2.092
2.156
davon: NÖ Bürgschaften und Beteiligungen GmbH
5,82%
886
874
davon: Hypo-Wohnbaubank Aktiengesellschaft
12,50%
716
722
davon: Hypo-Banken-Holding Gesellschaft m.b.H.
12,50%
350
432
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 73
4.3.1 Restlaufzeitengliederung finanzieller Vermögenswerte
Folgende Tabelle zeigt eine Restlaufzeitengliederung gemäß §64 BWG:
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
310.574
417.189
bis 3 Monate
198
170
3 Monate bis 1 Jahr
2.133
392
1 Jahr bis 5 Jahre
29.507
41.325
über 5 Jahre
278.736
375.302
Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend FVTPL
149.504
171.312
täglich fällig
1.441
2.184
bis 3 Monate
320
1.025
3 Monate bis 1 Jahr
5.017
6.080
1 Jahr bis 5 Jahre
105.753
113.514
über 5 Jahre
36.972
48.509
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
370.575
514.991
täglich fällig
2.092
2.156
bis 3 Monate
18.892
71.258
3 Monate bis 1 Jahr
56.053
30.147
1 Jahr bis 5 Jahre
203.601
269.386
über 5 Jahre
89.937
142.043
Finanzielle Vermögenswerte – AC
14.053.484
13.230.957
täglich fällig
142.901
171.444
bis 3 Monate
179.192
179.731
3 Monate bis 1 Jahr
1.086.582
1.075.266
1 Jahr bis 5 Jahre
4.486.239
4.173.472
über 5 Jahre
8.158.570
7.631.043
Positive Marktwerte aus derivativen Geschäften
(Hedge Accounting)
302.262
445.780
bis 3 Monate
432
688
3 Monate bis 1 Jahr
15.783
10.074
1 Jahr bis 5 Jahre
64.234
119.127
über 5 Jahre
221.813
315.891
Sonstige Aktiva
17.904
17.390
täglich fällig
4.867
2.643
bis 3 Monate
6.222
5.131
3 Monate bis 1 Jahr
1.203
1.800
1 Jahr bis 5 Jahre
2.338
7.207
über 5 Jahre
3.274
608
Die
im
nächsten
Jahr
fälligen
Forderungen
aus
Schuldverschreibungen
und
anderen
festverzinslichen
Wertpapieren
nach §64
BWG (exklusive
Schuldtitel öffentlicher
Stellen) betragen
TEUR 74.868 (31.12.2020: TEUR 183.238),
die der
begebenen Schuldverschreibungen TEUR 714.384 (31.12.2020: TEUR 696.890).
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 74
4.3.2 Sonstige Angaben zu finanziellen Vermögenswerten
Finanzierungsleasing (Leasinggeber)
Der Nettoinvestitionswert ist im Posten „Finanzielle Vermögenswerte – AC“ enthalten.
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Bruttoinvestitionswert
2.537.300
2.553.216
Mindestleasingzahlungen
2.295.320
2.320.771
bis 1 Jahr
194.226
195.027
von 1 bis 2 Jahre
175.939
175.664
von 2 bis 3 Jahre
170.780
169.268
von 3 bis 4 Jahre
167.014
164.002
von 4 bis 5 Jahre
161.533
160.160
über 5 Jahre
1.425.830
1.456.650
Nicht garantierte Restwerte
241.979
232.445
Nicht realisierter Finanzertrag
-331.385
-355.332
bis 1 Jahr
-38.234
-39.258
von 1 bis 2 Jahre
-35.910
-36.962
von 2 bis 3 Jahre
-33.569
-34.694
von 3 bis 4 Jahre
-31.181
-32.411
von 4 bis 5 Jahre
-28.743
-30.082
über 5 Jahre
-163.747
-181.925
Nettoinvestitionswert
2.205.915
2.197.883
Rund
98%
(31.12.2020:
98%)
der
Leasingnehmer:innen
(bezogen
auf
den
Bestand)
sind
im
Wesentlichen
Gebietskörperschaften – mit Schwerpunkt
Land Niederösterreich und Gemeinden
in Niederösterreich. Der verbleibende
Anteil
der
Leasingnehmer:innen
sind
Kommerzkund:innen
und
sonstige
Institutionen
wie
Körperschaften
öffentlichen
Rechts
oder
Vereine.
Die
Vermögenswerte
aus
dem
Finanzierungsleasing
sind
zu
rund
96%
(31.12.2020:
96%)
Immobilien.
Dazu
kommt,
oftmals
in
wirtschaftlicher,
funktionaler
Verbindung
mit
den
finanzierten
Immobilien,
ein
geringer
Mobilienanteil.
Bei
den
Immobilien
werden
hauptsächlich
Krankenhäuser,
Pflegeheime
sowie
Büro-,
Verwaltungs-
und
Schulgebäude
finanziert,
bei
Mobilien
sind
dies
überwiegend
Einrichtungsgegenstände
als
selbstständige Wirtschaftsgüter sowie medizinisch-technische Geräte.
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Mindestleasingzahlungen
2.295.320
2.320.771
Nicht realisierter Finanzertrag
-331.385
-355.332
Barwert Mindestleasingzahlungen
1.963.936
1.965.438
Nicht garantierte Restwerte
241.979
232.445
Nettoinvestitionswert
2.205.915
2.197.883
Weitere
Leasingangaben
des
HYPO
NOE
Konzerns
als
Operating-Leasinggeber
und
Leasingnehmer
finden
sich
im
Kapitel „6.1 Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien, immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen“.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 75
Übertragung finanzieller Vermögenswerte
Aus
folgenden
Gründen
hat
der
HYPO NOE
Konzern
finanzielle
Vermögenswerte,
welche
nicht
ausgebucht
wurden,
übertragen:
-
Wertpapiere und Credit Claims im Sicherungspool zur Besicherung der EZB-Tender-Verbindlichkeit
-
Wertpapiere und Darlehen für besicherte Einlagen
-
Wertpapiere als Beitrag zu einem Ausfallfonds (Initial-Margin-Verpflichtung)
Die folgende Tabelle stellt die Buchwerte von übertragenen finanziellen Vermögenswerten dar:
31.12.2021
31.12.2020
in TEUR
Übertragene
Vermögens-
werte
Dazugehörige
Verbindlich-
keiten
Übertragene
Vermögens-
werte
Dazugehörige
Verbindlich-
keiten
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
264.473
305.665
425.100
423.639
Schuldverschreibungen
264.473
305.665
425.100
423.639
Finanzielle Vermögenswerte – AC
1.543.339
1.856.431
1.511.596
1.576.850
Schuldverschreibungen
997.056
1.196.185
919.258
951.694
Darlehen und Kredite
546.282
660.246
592.338
625.157
Gesamt
1.807.812
2.162.096
1.936.696
2.000.489
Zum Börsenhandel zugelassene Wertpapiere
Folgende Tabelle zeigt eine Aufstellung der zum Börsenhandel zugelassenen Wertpapiere gemäß §64 Abs. 1 Z 10
BWG:
börsennotiert
nicht börsennotiert
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
Wertpapiere
782.572
730.337
-
-
Gesamt
782.572
730.337
-
-
4.4 Finanzielle Verbindlichkeiten
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Die
Kategorie
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
HFT“
umfasst
negative
Marktwerte
von
Derivaten
aus
ökonomischen
Sicherungsbeziehungen,
die
sich
nicht
im
Hedge
Accounting
befinden.
Weitere
Informationen
sind
in
Kapitel
„4.6
Derivate und Hedge Accounting“ zu finden.
Die
Kategorie
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
FVO“
umfasst
die
Ausübung
des
Wahlrechts
der
Designation
einer
finanziellen
Verbindlichkeit
als
erfolgswirksam
zum
beizulegenden
Zeitwert
bewertet,
um
nach
IFRS
9.4.2.2a
Inkongruenzen bei der Bewertung zu beseitigen.
Die
Kategorie
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
AC“
umfasst
finanzielle
Verbindlichkeiten
einschließlich
begebener
Schuldverschreibungen,
für
die
nicht
die
Option
zur
ergebniswirksamen
Bewertung
zum
Fair
Value
in
Anspruch
genommen wurde.
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
AC“
werden
zu
fortgeführten
Anschaffungskosten
bewertet.
Agio
und
Disagio
für
begebene Schuldverschreibungen
werden nach
der Effektivzinsmethode
auf die
Laufzeit der
Verbindlichkeiten
verteilt.
Zinsaufwendungen werden im Posten „4.2.1 Zinsüberschuss“ ausgewiesen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 76
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Die
HYPO NOE
Landesbank beteiligt
sich am
TLTRO
III–Programm
(Targeted
Longer-Term
Refinancing
Operations)
der sogenannten
„dritten Reihe
gezielter längerfristiger
Refinanzierungsgeschäfte“ der
EZB. Dabei
handelt es
sich um
eine
geldpolitische
Maßnahme,
welche
neben
dem
durchschnittlichen
Zinssatz
der
Einlagenfazilität
und
des
Hauptrefinanzierungsgeschäfts
erfolgsabhängige
Zinskomponenten
bei
Erreichen
bestimmter
Schwellenwerte
für
die
kumulierte
Nettokreditvergabe
enthält
(Special
Interest
Rate
Periods).
Der
HYPO
NOE
Konzern
ist
daher
der
Auffassung, dass TLTRO
-Instrumente keine unter
dem Marktzinsniveau verzinste
Instrumente darstellen, sondern
dass
diese
als
geldmarktpolitische
Maßnahmen
der
EZB
einen
separaten
Markt
begründen
und
es
sich
grundsätzlich
um
variabel
verzinste
Finanzinstrumente
handelt.
Demnach
werden
die
Bestimmungen
des
IAS
20
„Zuwendungen
der
öffentlichen Hand“ nicht auf diese Instrumente angewendet.
Die Finanziellen
Verbindlichkeiten
aus dem
TLTRO-Programm
werden nach
IFRS 9.4.2.1
in der
Kategorie „Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
AC“
zu
fortgeführten
Anschaffungskosten
zum
31.12.2021
in
Höhe
von
TEUR
2.007.718
(31.12.2020: TEUR
1.841.492) bilanziert.
Die Zinserträge
daraus werden
im Kapitel
„4.2.1 Zinsüberschuss“
im Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
AC“
als
negative
Zinsaufwendungen
innerhalb
des
Postens
„Zinsen
und
ähnliche
Erträge nach
der Effektivzinsmethode“
von 1.1.–31.12.2021
in Höhe
von TEUR
18.775 (1.1.-31.12.2020:
TEUR 7.508)
ausgewiesen.
Die erfolgsabhängigen Zinskomponenten aus den Special Interest Rate Periods
werden im Effektivzinssatz als „blended
interest rate“ über die Gesamtlaufzeit berücksichtigt und stellen sich wie folgt dar:
Special Interest Rate Period 1
Bei
Erreichung bestimmter
Kreditvergabeziele sieht
das
TLTRO-Programm
eine
erfolgsabhängige Vergütung
in
Höhe
von 50
Basispunkten vor,
welche zusätzlich
zum Zinssatz
des Refinanzierungsgeschäfts
für die
Periode Juni
2020 bis
Juni
2021
(Special
Interest
Rate
Period
1)
gewährt
wurde.
Die
Erreichung
der
Kreditvergabeziele
wurde
bereits
mit
Zugang
des
Finanzinstruments
erwartet.
Die
Berücksichtigung
im
Effektivzinssatz
als
„blended
interest
rate“
erfolgte
daher über die Gesamtlaufzeit bis zur erwarteten Rückzahlung und nicht nur in der Periode zwischen Juni 2020 und Juni
2021. Mit März 2021 wurde nachgewiesen, dass die Kreditvergabeziele vom HYPO
NOE Konzern erreicht wurden.
Special Interest Rate Period 2
Am 10.
Dezember 2020
hat der
EZB-Rat beschlossen,
dass eine
weitere erfolgsabhängige
Vergütung in
Höhe von
50
Basispunkten
für
die
Special
Interest
Rate
Period
2
zwischen
Juni
2021
bis
Juni
2022
bei
Erreichung
bestimmter
Kreditvergabeziele
der
Referenzperiode
zwischen
dem
1.10.2020
und
31.12.2021
gewährt
wird.
Dieser
Beschluss
wurde
am
29.1.2021
im
Amtsblatt
der
Europäischen
Union
veröffentlicht
(Beschluss
(EU)
2021/124
der
EZB
zur
Änderung
des
Beschlusses
(EU)
2019/1311
über
eine
dritte
Reihe
gezielter
längerfristiger
Refinanzierungsgeschäfte
(EZB/2021/3)).
Die
dafür
notwendige
Zielerreichung
wurde
auf
Basis
der
anrechenbaren
Kredite,
der
planmäßigen
Kreditrückführung
und
eines
angemessenen
Sicherheitspuffers
monatlich
überwacht.
Da
bereits
im
ersten
Halbjahr
2021
die
Erreichung
der
Kriterien
als
sehr
wahrscheinlich
angesehen
werden
konnte,
wurde
eine
periodisch
vorgenommene
Neueinschätzung
der
Zahlungsströme
berücksichtigt,
die
der
Änderung
der
Marktverhältnisse
Rechnung trägt und
somit zu einer
Änderung des Effektivzinssatzes
nach IFRS 9.B5.4.5
von bisher -0,78%
auf -0,98%
führt. Der
zusätzliche Zinseffekt
aus der
Änderung des
Effektivzinssatzes vom 29.1.2021
bis 31.12.2021 beträgt
TEUR
5.399. Der HYPO NOE
Konzern hat die
Vergabekriterien für die
Special Interest Rate Period
2 erreicht, die notwendige
Prüfung durch den Wirtschaftsprüfer wird Anfang des zweiten Quartals 2022 erfolgen.
Folgende Tabelle
zeigt eine Aufstellung
der finanziellen Verbindlichkeiten
des HYPO NOE Konzerns
getrennt nach den
Klassen von Finanzinstrumenten gemäß IFRS 7.6:
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 77
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Finanzielle Verbindlichkeiten – HFT
289.887
388.764
Negative Marktwerte aus zinsbezogenen Derivaten
262.252
364.457
Negative Marktwerte aus währungsbezogenen Derivaten
27.635
24.307
Finanzielle Verbindlichkeiten – FVO
6.061
5.309
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten
6.061
5.309
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
14.920.835
14.274.540
Spar- und sparähnliche Einlagen
1.209.885
1.237.175
Einlagen
5.731.364
5.648.876
Kreditinstitute
3.151.365
2.663.197
Staatssektor
812.308
1.159.179
Sonstige Finanzunternehmen
449.293
527.237
Nichtfinanzielle Unternehmen
611.455
680.651
Haushalte
706.943
618.613
Begebene Schuldverschreibungen
7.979.585
7.388.489
Pfandbriefe
1.107.930
1.140.874
Kommunalschuldverschreibungen
3.769.058
3.517.013
Anleihen
3.102.597
2.730.602
Gesamt
15.216.782
14.668.613
Die
Kategorie
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
FVO“
besteht
aus
einer
Verbindlichkeit
im
Zusammenhang
mit
dem
„Bedingten
Zusätzlichen
Kaufpreis
HETA“.
Details
dazu
sind
unter
Kapitel
„4.7.2
Fair-Value
Level
3
Angaben“
ausgewiesen.
Der bis zum 30.06.2021
offengelegte Posten „Spareinlagen“ in
den Finanziellen Verbindlichkeiten
– AC wurde aufgrund
einer
verbesserten
Darstellung
auf
„Spar-
und
sparähnliche
Einlagen“
angepasst
und
beinhaltet
zusätzlich
Onlinesparformen
sowie
Sparkarten.
In
diesem
Posten
sind
Spareinlagen
zum
31.12.2021
in
der
Höhe
von
TEUR 678.847 (2020: TEUR 716.966) enthalten.
In
den
finanziellen
Verbindlichkeiten
sind
TEUR 862.801
(31.12.2020:
TEUR 856.308)
auf
fremde
Währung
gemäß
BWG §64 (1) Z2 lautend.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 78
4.4.1 Restlaufzeitengliederung finanzieller Verbindlichkeiten
Folgende Tabelle zeigt eine Restlaufzeitengliederung gemäß §64 BWG:
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Finanzielle Verbindlichkeiten – HFT
289.887
388.764
bis 3 Monate
3.563
1.078
3 Monate bis 1 Jahr
2.093
289
1 Jahr bis 5 Jahre
27.584
39.391
über 5 Jahre
256.647
348.006
Finanzielle Verbindlichkeiten – FVO
6.061
5.309
1 Jahr bis 5 Jahre
6.061
5.309
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
14.920.835
14.274.540
täglich fällig und keine Laufzeit
2.587.025
2.401.819
bis 3 Monate
320.115
403.805
3 Monate bis 1 Jahr
1.468.448
1.874.076
1 Jahr bis 5 Jahre
6.152.810
5.731.619
über 5 Jahre
4.392.436
3.863.222
Negative Marktwerte aus Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
615.675
829.132
bis 3 Monate
1.326
3.146
3 Monate bis 1 Jahr
4.143
1.609
1 Jahr bis 5 Jahre
63.828
63.799
über 5 Jahre
546.378
760.578
Sonstige Passiva
78.481
106.237
täglich fällig und keine Laufzeit
5.212
34.537
bis 3 Monate
22.319
25.049
3 Monate bis 1 Jahr
25.098
21.099
1 Jahr bis 5 Jahre
23.764
23.040
über 5 Jahre
2.087
2.512
4.4.2 Eventualverbindlichkeiten
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Haftungen und Bestellungen von Sicherheiten
70.213
128.231
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 79
4.4.3 Sonstige Angaben finanzieller Verbindlichkeiten
Hypothekenbankgeschäft gemäß Pfandbriefgesetz
31.12.2021 in TEUR
Deckungserfordernis für
begebene
Schuldverschreibungen
Deckungswerte
Überdeckung
Darlehen
Wertpapiere
Hypothekarische Pfandbriefe
1.950.580
2.786.388
49.835
885.642
Öffentliche Pfandbriefe
3.649.417
4.544.346
133.310
1.028.239
Gesamt
5.599.997
7.330.733
183.144
1.913.881
31.12.2020 in TEUR
Deckungserfordernis für
begebene
Schuldverschreibungen
Deckungswerte
Überdeckung
Darlehen
Wertpapiere
Hypothekarische Pfandbriefe
1.657.865
2.441.372
35.384
818.891
Öffentliche Pfandbriefe
3.267.692
4.293.081
143.012
1.168.401
Gesamt
4.925.557
6.734.453
178.395
1.987.292
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Als Sicherheit gestellte Vermögensgegenstände
Deckungsstock für öffentliche und hypothekarische
Pfandbriefe (für begebene
Schuldverschreibungen)
7.513.878
6.912.849
Deckungsdarlehen
7.330.733
6.734.453
Wertpapiere
183.144
178.395
Barguthaben
-
-
Auf dem Sicherheitendepot bei der OeNB eingelieferte,
marktfähige
Sicherheiten (Wertpapiere) (für finanzielle Verbindlichkeiten – AC) *)
1.150.180
1.228.841
An die OeNB zedierte, nicht marktfähige Sicherheiten
(Kredite) (für finanzielle
Verbindlichkeiten – AC) *)
456.056
498.831
*) ausgenutzter OeNB-Tender
2.007.718
1.841.492
An die EIB verpfändete Wertpapiere (für finanzielle
Verbindlichkeiten – AC)
87.646
91.200
An die EIB verpfändete Darlehen (für finanzielle
Verbindlichkeiten – AC)
268.767
242.213
Für andere Einlagen verpfändete Darlehen
(für finanzielle Verbindlichkeiten –
AC)
417.478
-
Geliefertes Collateral (Cash) (für Derivate)
591.131
779.619
Für zu deckende Mündelgeldspareinlagen gehaltene Deckungswerte
(Wertpapiere)
8.000
8.000
zu deckende Mündelgeldspareinlagen
6.091
6.465
Überdeckung
1.909
1.535
*) zusätzlich wurden EUR 800 Mio. (2020: EUR 500 Mio.) eines zurückgekauften eigenen Pfandbriefes als Sicherheit
bei der OeNB eingeliefert, welcher
aufgrund der Saldierungsvorschriften im IFRS nicht in der Bilanz auszuweisen ist.
Ausfallhaftung des Landes Niederösterreich
Für
sämtliche
Verbindlichkeiten
der
HYPO
NOE
Landesbank
für
Niederösterreich
und
Wien
AG,
die
bis
inklusive
2.4.2003
eingegangen
wurden,
haftet
das
Land
Niederösterreich
als
Ausfallbürge
gemäß
§ 1356
ABGB
unbefristet.
Verbindlichkeiten,
die
zwischen
dem
3.4.2003
und
1.4.2007
neu
begründet
wurden,
waren
von
der
Landeshaftung
gedeckt, sofern
ihre Laufzeit
nicht über
den 30.9.2017
hinausging. Alle
Verbindlichkeiten,
die nach
dem 1.4.2007
neu
begründet wurden oder deren Laufzeit über
den 30.9.2017 hinausgeht, sind von der Landeshaftung nicht
mehr umfasst.
Zum
Stichtag
31.12.2021
bestanden
Landeshaftungen
für
begebene
Emissionen,
Einlagen
und
sonstige
Verbindlichkeiten im Gesamtausmaß von TEUR 115.931 (31.12.2020: TEUR 123.681) für den HYPO NOE Konzern.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 80
4.5 Kreditrisiko und Risikovorsorge
4.5.1 Kreditrisiko
Die
Kreditrisikostrategie gibt
den strategischen
Rahmen für
den Umgang
mit einzelnen
bankspezifischen Kreditrisiken
vor. Zu diesen bankspezifischen Kreditrisiken zählen das:
˗
Adressrisiko
˗
Wiedereindeckungsrisiko
˗
Emittent:innenrisiko
˗
Beteiligungsrisiko
-
Fremdwährungsrisiko aus Kund:innensicht (fremdwährungsinduziertes Kreditrisiko)
-
Fixzinsrisiko aus Kund:innensicht
-
Tilgungsträgerrisiko
-
Leasing Restwertrisiko
-
Länderrisiko/Transferrisiko und Konvertierungsrisiko
-
Restrisiko aus kreditrisikomindernden Techniken
-
Settlementrisiko (Vorleistungs-
und Abwicklungsrisiko)
-
Verbriefungsrisiko
-
Verwässerungsrisiko
-
Central Counterparty (CCP)-Risiko
-
Konzentrationsrisiko im Kreditrisiko inkl. Bankbuch
-
Migrationsrisiko
-
Nachhaltigkeitsrisiko
Die
wesentlichsten
Kreditrisiken
des
HYPO NOE
Konzerns
sind
das
Adressrisiko
(Kredite),
das
Wiedereindeckungsrisiko (Derivate), das Emittent:innenrisiko (Wertpapiere) und das Konzentrationsrisiko im Kreditrisiko.
Weiters sind
für den
HYPO NOE Konzern
das Beteiligungsrisiko,
das Fremdwährungskreditrisiko
aus Kund:innensicht,
das Tilgungsträgerrisiko und das Länderrisiko relevant und werden entsprechend limitiert und überwacht.
Nachhaltigkeitsrisiken gewinnen
stark an
Bedeutung und
sind daher
als eigene
Unterkategorie in
den Hauptrisikoarten
verankert.
Aufgrund der
eigenen
hohen
Ansprüche des
HYPO NOE
Konzerns
hinsichtlich
einer
verantwortungsvollen
und
nachhaltigen
Geschäftspraxis
sind
wesentliche
Aspekte
von
Nachhaltigkeitsrisiken
bereits
in
den
Kreditvergabeprozessen berücksichtigt.
Diese sollen
auch zukünftig
weiterentwickelt werden.
Ergänzend dazu
werden
weitere, für das Kreditrisiko relevante, Nachhaltigkeitsaspekte eingehend evaluiert und aufgearbeitet.
Strategische
Vorgaben
bilden
den
Rahmen
für
das
Engagement
und
das
Management
der
einzelnen
Kreditrisiken,
indem
sie
Grundsätze
für
das
Kreditrisikomanagement
aus
den
strategischen
Zielen
der
Konzern-Risikostrategie
ableiten.
Die
Umsetzung
dieser
Grundsätze
erfolgt
im
operativen
Kreditrisikomanagement
und
im
Strategischen
Risikomanagement
durch
ein
geeignetes
Berichtswesen,
abgestimmte
Limits,
adäquate
Messmethoden
und
transparente Prozesse.
Die Kreditrisikostrategie des HYPO NOE Konzerns baut auf folgende risikopolitische Grundsätze
auf:
-
Identifikation und regelmäßige Beurteilung von Kreditrisiken
-
Festlegung und
regelmäßige Überprüfung
der Eignung
von Modellen
und Verfahren
zur Messung
identifizierter
Kreditrisiken
-
Quantifizierung des Kreditrisikos auf Basis der festgelegten Verfahren
-
Feststellung und Umsetzung von gesetzlichen Vorschriften und Rahmenbedingungen
-
Festlegung des Risikoappetits/der Risikotoleranz des Managements
-
Angemessene Begrenzung und Überwachung des Kreditrisikos auf Basis der festgelegten Risikotoleranz
-
Zweckgerichtete und regelmäßige Berichterstattung
-
Einsatz von Verfahren und Prozessen zur risikoadäquaten Kalkulation von Kreditrisikokosten
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 81
Kreditrisiko im engeren Sinn (Adressrisiko, Wiedereindeckungsrisiko,
Emittent:innenrisiko)
Der
Begriff
des
Kreditrisikos
ist im
Sinne
eines
Bonitätsänderungsrisikos zu
verstehen,
das
heißt,
es
wird das
Risiko
einer
möglichen
Bonitätsverschlechterung
mit
dem
Spezialfall
des
Ausfalls
der
Vertragspartnerin
oder
des
Vertragspartners oder der Garantiegeberin oder des Garantiegebers betrachtet.
Die Unterteilung des Kreditrisikos erfolgt nach den betroffenen Produktgruppen:
Das Adressrisiko
bezeichnet das
Risiko des
vollständigen oder teilweisen
Verlustes aufgrund
eines Ausfalls
oder einer
Bonitätsverschlechterung der
Gegenpartei
bei
Kreditgeschäften.
Hier
besteht
Kreditrisiko aus
Sicht
des
Kreditinstituts
vom Zeitpunkt des Geschäftsabschlusses bis zum Ende des Geschäftes, d.h. während der gesamten
Laufzeit.
Ein
Wiedereindeckungsrisiko
besteht
bei
Derivaten
(einschließlich
Termingeschäfte
und
Kreditderivate),
die
mit
einer
festen
Preisvereinbarung
abgeschlossen
wurden
und
bei
denen
sich
während
ihrer
Laufzeit
marktbedingte
Preisänderungen
ergeben
können.
Fällt
ein:e
Kontraktpartner:in
innerhalb
der
Laufzeit
aus,
muss
sich
die
Bank
am
Markt zu dem
dann gültigen Marktpreis
mit einem neuen
Kontrakt für die
Restlaufzeit eindecken. Sofern dieser
aktuelle
Preis
für
die
Bank
ungünstig
ist,
entstehen
dadurch
Kosten
oder
Verluste
aus
dem
Wiedereindeckungsgeschäft.
Ein
Kontrahent:innenrisiko besteht für die Bank während der gesamten Laufzeit eines Geschäftes.
Das
Emittent:innenrisiko
beschreibt
analog
das
Risiko
des
vollständigen
oder
teilweisen
Verlustes
aufgrund
eines
Ausfalls der Gegenpartei bei Emittent:innen von Wertpapieren. Ein Emittent:innenrisiko besteht für das Kreditinstitut vom
Zeitpunkt des Geschäftsabschlusses bis zum Ende des Geschäftes, d.h. ebenfalls während der gesamten
Laufzeit.
Der
HYPO
NOE
Konzern
ermittelt
die
Eigenmittelunterlegung
für
das
Kreditrisiko
(Adressrisiko,
Wiedereindeckungsrisiko
und
Emittent:innenrisiko)
für
aufsichtsrechtliche
Zwecke
(Säule
1)
nach
dem
Kreditrisiko-
Standardansatz gemäß Teil
3 Titel II
Kapitel 2 CRR und wendet
dabei die einfache Methode der
kreditrisikomindernden
Techniken an.
Die
Ermittlung
des
Eigenmittelbedarfs
(unerwarteter
Verlust)
für
Adressrisiko,
Wiedereindeckungsrisiko
und
Emittent:innenrisiko im
Rahmen der
Risikotragfähigkeitsrechnung (ICAAP)
in Säule
2 erfolgt
anhand des
Formelwerks
des Internal Ratings Based (IRB)-Ansatzes gemäß Art. 153 ff CRR:
IRB-Ansatz in TEUR (Haltedauer 1 Jahr, Konfidenzniveau 99,9%)
31.12.2021
31.12.2020
Kreditrisiko (Adress-, Wiedereindeckungs-
und Emittent:innenrisiko)
-290.787
-283.421
Kreditrisikoanalyse
Das
Kreditgeschäft
ist
das
Kerngeschäft
des
HYPO NOE
Konzerns.
Dementsprechend
gehören
das
Eingehen
von
Kreditrisiken
sowie
deren
Steuerung
und
Begrenzung
zu
den
Kernkompetenzen
des
Konzerns.
Die
Vergabe
von
Krediten, die
Bewertung von Sicherheiten
sowie die Bonitätsbeurteilung
und Sicherheiteneinstufung sind
strategischen,
organisatorischen
und
inhaltlichen
Regelungen
unterworfen.
Grundlegend
ist
dieses
Regelwerk
im
Konzernrisikohandbuch
des
HYPO NOE
Konzerns
verankert.
Weiters
zählen
dazu
insbesondere
Pouvoirordnungen,
Vorgaben
zur
Bonitäts-
und
Sicherheiteneinstufung
sowie
Richtlinien
zur
Kreditrisikopolitik
und
zum
Ablauf
bei
Kreditvergabe und Gestionierung.
Die Aufgaben der operativen Kreditrisikomanagementeinheit umfassen sämtliche Aktivitäten zur Prüfung, Überwachung,
Steuerung
und
Begrenzung
von
Risiken
aus
bilanz-
und
außerbilanzmäßigen
Geschäften
im
Zusammenhang
mit
Forderungen auf Einzelkund:innenebene.
Den
Schwerpunkt
der
Tätigkeit
bilden
die
formale
und
materielle
Prüfung
der
Kreditanträge
und
die
Abgabe
des
Zweitvotums. Ebenfalls
ist ausschließlich (mit
Ausnahme im kleinvolumigen
Privatkund:innengeschäft) diese Einheit
für
die Ratingbestätigungen zuständig.
Eine
weitere
Tätigkeit
der
operativen
Kreditrisikomanagementeinheit
besteht
darin,
durch
Überprüfung
von
Frühwarnindikatoren (v.
a. aus der
Kontengestion) potenzielle Problemkund:innen möglichst
frühzeitig zu erkennen
und
aktive
Gegensteuerungsmaßnahmen
rechtzeitig
einzuleiten.
Bei
Eintreten
bestimmter
Frühwarnindikatoren
(wie
z.
B.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 82
wirtschaftliche oder politische
Unsicherheit, negative Ad-hoc-Mitteilungen u.
a. m.) wird
eine Kundin oder
ein Kunde als
Watch
Loan gekennzeichnet
und im
Falle einer
signifikanten, nachhaltigen
Verschlechterung
der Bonität,
im Vergleich
zum
Zugangszeitpunkt, erhält
die
Kundin oder
der
Kunde zusätzlich
das
Kennzeichen „Intensivbetreuung“.
Zusätzlich
werden
Kund:innen
mit
einem
Rating
von
4C
bis
4E
als
Watch
Loans
eingestuft.
Alle
Watch
Loan
Kund:innen
unterliegen
einem
verstärkten
Monitoring
und
werden
im
Rahmen
des
Ausschusses
für
Problemengagements
zumindest
3
mal
jährlich
bzw.
quartalsweise
vorgelegt.
Weiters
werden
hier
allfällige
Entscheidungen hinsichtlich
der
Engagementstrategie getroffen.
Zum 31.12.2021
beträgt das
als
Watch
Loan und
Intensivbetreuung gekennzeichnete
Kreditvolumen
EUR 225,8 Mio. (31.12.2020
EUR 147,7
Mio.). Der
Anstieg der
Watch
Loans
beruht
insbesondere auf
den COVID-19 Entwicklungen.
Für Engagements, die
der Intensivbetreuung zugeordnet
wurden, liegt die
primäre Zuständigkeit für
Kund:innen bei der
jeweiligen
Marktabteilung
und
der
operativen
Kreditrisikomanagementeinheit.
Die
Einheit
Sanierungsmanagement
unterstützt in
Einzelfällen bei
der Gestion
in Form
von Maßnahmenplänen,
Teilnahme
an Kund:innengesprächen
usw.
Ziel der
Intensivbetreuung ist
es, die
Unsicherheit hinsichtlich
der Risikosituation
zu beseitigen
und eine
Entscheidung
darüber
zu
treffen,
ob
das
Engagement
in
die
Normalbetreuung
zurückgeführt
werden
kann
oder
aufgrund
erhöhten
Risikos in das Sanierungsmanagement zu übergeben ist.
Sind
die
erhöhten
Risikomerkmale
des
Engagements
als
nachhaltig
anzusehen,
sodass
diese
unter
Umständen
den
Bestand
der
Kreditnehmer:innen
akut
gefährden,
oder
ist
das
Engagement
insbesondere
aufgrund
seiner
Größe
geeignet die
Risikoposition der Bank
wesentlich zu beeinflussen,
so wird die
Einheit Sanierungsmanagement durch
die
jeweilige Marktabteilung umgehend informiert.
In
die
Verantwortung
des
Sanierungsmanagements
fallen
die
Agenden
betreffend
Gestionierung
von
notleidend
gewordenen
Kreditengagements
und
die
Verantwortung
für
die
Stage 3
Wertminderungen/-aufholungen
finanzieller
Vermögenswerte gemäß IFRS 9.
Kreditrisikoüberwachung
Auf Einzelkund:innenebene
erfolgt die
Risikoüberwachung durch
die operative
Kreditrisikomanagementeinheit im
Zuge
der
Ratingbestätigung,
der
Überwachung
der
Negativlisten
aus
der
Kontengestion
sowie
der
Bearbeitung
von
risikorelevanten Kreditanträgen. Zusätzlich
ist bei Kund:innen
unabhängig vom Obligo
oder der Bonitätsbeurteilung
von
der
jeweiligen
Kund:innenbetreuerin
oder
vom
jeweiligen
Kund:innenbetreuer
oder
anlassbezogen,
zumindest
aber
einmal
jährlich,
ein
Review zu
erstellen, bei
dem die
aktuelle Situation
umfassend abzubilden
ist
(ausgenommen von
dieser
Regelung
sind
lediglich
Geschäfte
mit
niedriger
Risikorelevanz).
Der
Review
wird
der
jeweils
zuständigen
Pouvoirstufe zur
Kenntnisnahme vorgelegt.
Auffällige Kund:innen
werden,
soweit vom
Risikogehalt relevant,
als Watch
Loans
gekennzeichnet
und
durch
die
operative
Kreditrisikomanagementeinheit
überwacht.
Bei
einer
deutlichen
Verschlechterung
der
Risikosituation
ist
sichergestellt,
dass
die
Engagements
von
Spezialist:innen
im
Sanierungsmanagement, die nicht dem Marktbereich zugeordnet sind, übernommen werden.
Im
Anlassfall
wird
umgehend
geprüft,
ob
die
Risikovorsorgen
für
das
betroffene
Engagement
aufgrund
der
Signifikanzgrenze in
Zukunft in der
Stage 3 mittels sogenannter
vollautomatisierter Verfahren
oder Expected-Cashflow-
Verfahren
(ECF) berechnet
werden. Wenn
für das
betroffene Engagement
in der
Stage 3 die
Risikovorsorgen im
ECF-
Verfahren
zu
berechnen
sind,
so
ist
zu
entscheiden,
ob
ein
ECF-Verfahren
unmittelbar
und
damit
außerhalb
des
quartalsweisen
Prozesses
durchgeführt
werden
muss.
Falls
nicht,
werden
die
Risikovorsorgen
für
das
betroffene
Engagement
in
der
Stage 3
bis
zum
nächsten
turnusmäßigen
Lauf
des
ECF-Verfahrens
mittels
vollautomatisierten
Verfahrens berechnet.
Kund:innen mit Rating 5A
werden spätestens zum Monatsultimo nach
Erhalt des Ratings an
das
Sanierungsmanagement übergeben.
Rahmen
für
Eigenveranlagungen,
Geldmarktveranlagungen
sowie
Derivate
werden
halbjährlich
im
Aufsichtsrat
beantragt. Die Einhaltung
dieser Rahmen wird laufend
überwacht und regelmäßig an
den Aufsichtsrat berichtet.
Solche
Rahmen
werden
hauptsächlich
für
Staaten,
Gebietskörperschaften
sowie
österreichische
und
internationale
Bankkonzerne beantragt.
Die Überwachung des Kreditrisikos wird auf Portfolioebene durch das
Strategische Risikomanagement wahrgenommen.
Im
Rahmen
eines
monatlichen
Kreditrisikoberichts
sowie
regelmäßiger
und
anlassbezogener
Reports
zu
risikorelevanten
Sachverhalten
wird
der
Vorstand
über
die
Entwicklung
des
Kreditrisikos
laufend
informiert.
Im
Risk
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 83
Management Committee (RICO) wird der Vorstand
und das Management über die
Risikosituation umfassend informiert,
ausgewählte Themen ausführlich diskutiert sowie gegebenenfalls Maßnahmen besprochen, vereinbart und
überwacht.
Konzentrationen
Die
Ermittlung und
Überwachung von
Risikokonzentrationen erfolgt
im
HYPO NOE Konzern
anhand
von Länder-
und
Branchenlimits,
durch
interne
Eigenmittelunterlegung
für
Namenskonzentrationen,
durch
Wertpapier-,
Derivate-
und
Geldmarktrahmen sowie durch das Limit für Gruppen verbundener Kund:innen.
(Namens-)Konzentrationsrisiko
Die Konzentration im Bereich
Öffentliche Hand spiegelt die
Geschäftsstrategie des HYPO NOE Konzerns mit
Fokus auf
Österreich und die Region Niederösterreich wider. Das entsprechende Portfolio stellt sich grundsätzlich granular dar und
gliedert
sich
unter
anderem
in
Staaten,
Länder
und
Kommunen,
bei
welchen
insbesondere die
Finanzierung sozialer
und öffentlicher Infrastruktur im Vordergrund steht, sowie in großteils besicherte Wohnbauförderungsdarlehen.
Die
Ermittlung
des
Konzentrationsrisikos
im
Kreditrisiko
erfolgt
im
Rahmen
der
Risikotragfähigkeitsrechnung
in
der
Säule 2
anhand der Methodik
des Granularity Adjustments.
Dabei wird das
nach dem Formelwerk
des Internal Ratings
Based (IRB)-Ansatzes ermittelte Kreditrisiko um einen Konzentrationsrisikofaktor angepasst:
Granularity Adjustment in TEUR (Haltedauer 1
Jahr, Konfidenzniveau 99,9%)
31.12.2021
31.12.2020
Konzentrationsrisiko im Kreditrisiko
-18.789
-20.151
Der
leichte Rückgang
des
Konzentrationsrisikos ist
auf einen
Rückgang
der beiden
größten Konzentrationspositionen
gesamt zurückzuführen.
In
der
folgenden
Tabelle
wird
das
Risikovolumen
(kein
bilanzielles
Volumen,
sondern
entspricht
der
internen
Risikobetrachtung)
der
fünf
größten
Namenskonzentrationen
(exklusive
Guthaben
bei
der
Österreichischen
Nationalbank)
dargestellt,
welche
hauptsächlich
Forderungen
gegenüber
der
Öffentlichen
Hand
und
dem
gemeinnützigen Wohnbau darstellen:
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
1
3.123.863
3.083.873
2
2.599.153
2.657.069
3
192.856
195.081
4
189.550
171.305
5
147.244
139.416
Länderrisiko
Länderrisiken
sind
bankbetriebliche
Risiken,
die
im
internationalen
Kreditgeschäft
durch
die
Zahlungsunfähigkeit
(wirtschaftliches
Risiko) oder
-unwilligkeit
(politisches Risiko)
eines
ausländischen
Staates entstehen.
Es
handelt
sich
somit um eine übergeordnete Risikosphäre, die
zwar die Gläubiger:innen und Kreditnehmer:innen betreffen
können und
ihrerseits nicht
beeinflussbar oder
steuerbar sind.
Weitere
Teilkomponenten
des Länderrisikos
sind das
Transfer-
und
Konvertierungsrisiko, die Beschränkungen des Devisenverkehrs, verursacht durch oben genannte Risiken, darstellen.
Die
Steuerung
des
Länderrisikos
erfolgt
durch
das
Festlegen
von
Länderlimits
für
die
Zielländer
sowie
durch
die
Limitierung
des
gesamten
aushaftenden
Auslandsvolumens
in
Höhe
von
20%
der
Konzernbilanzsumme
und
einer
zusätzlichen
Limitierung
des
Auslandskreditgeschäfts (SGF
Öffentliche
Finanzierungen, Immobilienprojektfinanzierung
und Unternehmenskunden) in Höhe von 8% der Konzernbilanzsumme (als Frühwarnlevel).
Die Überwachung der Ausnützung der Einzel-Länderlimits erfolgt im operativen Kreditrisikomanagement,
das Monitoring
der Portfolioländerlimits im Rahmen des vierteljährlich stattfindenden Risk Committee.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 84
In
der
folgenden
Tabelle
wird
das
Risikovolumen
(entspricht
der
Risikobetrachtung
in
der
internen
Gesamtbankrisikosteuerung) der fünf größten Länder dargestellt:
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Österreich
14.209.601
13.512.410
Deutschland
518.995
427.283
Polen
262.271
236.088
Niederlande
260.936
202.617
Frankreich
227.239
227.100
Zuordnung des gesamten Kreditobligos (nach CRR) auf die
Bilanzposten
Die
folgende
Tabelle
zeigt
eine
Zuordnung
des
gesamten
Kreditobligos,
das
für
die
interne
Portfoliosteuerung
herangezogen
wird,
auf
die
Bilanzposten.
Im
internen
Risikomanagement
wird
eine
ökonomische
Sichtweise
der
kreditrisikorelevanten
Positionen
eingenommen.
Eine
vollständige
Übereinstimmung
mit
der
IFRS-Bilanz
ist
nicht
gegeben. Die Ermittlung des Exposure at Default erfolgt anhand der nachfolgend angeführten
Prämissen:
-
Für die Bestimmung des
Risikovolumens (Exposure at Default)
wird für Eventualforderungen (Haftungen,
offene
Rahmen) ein empirisch ermittelter Credit Conversion Factor (CCF) angesetzt.
-
Für die Ermittlung des internen Kreditrisikos für Wertpapiere des
Bankbuchs und des kleinen Handelsbuchs (alle
IFRS-Klassen)
wird
der
Marktwert
der
Positionen
herangezogen,
da
in
der
Risikodeckungsmasse
stille
Reserven/Lasten dargestellt werden.
-
Cash
Collaterals
von
Derivaten
werden
im
Rahmen
der
Ermittlung
von
internen
Exposures
dem
Marktwert
gegengerechnet. Für zuviel gegebene Cash Collaterals wird ebenfalls ein Kreditrisiko
berechnet.
-
Beteiligungspositionen
werden
auf
Basis
ihrer
IFRS-Bewertung
als
Beteiligungsrisiko
gemäß
Art. 165 CRR
dargestellt und sind nicht im Kreditrisiko enthalten
Risikovolumen
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Barreserve
1.398.143
1.451.587
Finanzielle Vermögenswerte - HFT (zu Handelszwecken gehalten)
321.277
415.263
Finanzielle Vermögenswerte - FVTPL (verpflichtend mit Fair Value zu bewerten,
nicht zum Handelsbestand gehörend)
121.721
147.079
Finanzielle Vermögenswerte - FVOCI (erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert
im
sonstigen Ergebnis bewertet)
321.627
443.550
Finanzielle Vermögenswerte - AC (zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet)
14.042.282
12.882.226
Derivate – Positive Marktwerte aus Sicherungsgeschäften
(Hedge Accounting)
75.554
82.823
Materielle Vermögenswerte
79.189
78.864
Immaterielle Vermögenswerte
9
20
Ertragsteueransprüche
2.429
23
Sonstige Vermögenswerte
12.458
10.354
Gesamt
16.374.689
15.511.790
Off-Balance
306.631
323.410
Risikovolumen
16.681.320
15.835.200
Steuerung im Kreditrisikomanagement
Die
nachfolgenden
Darstellungen
entsprechen
einer
internen
Risikobetrachtung,
die
regelmäßig
an
den
Vorstand
berichtet und zur internen Gesamtbankrisikosteuerung (Säule 2) verwendet wird.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 85
Die Steuerung im Kreditrisikomanagement erfolgt nach den dargestellten Steuerungseinheiten:
Risikovolumen in TEUR
Steuerungseinheiten
31.12.2021
31.12.2020
Öffentliche Finanzierungen
8.014.060
7.671.733
Immobilienprojektfinanzierung
1.101.444
964.595
Treasury/Kapitalmarkt/FI
3.045.652
3.094.071
Großwohnbau
1.811.058
1.551.630
Wohn- und Gewerbeimmobilie Österreich
375.807
301.214
Privatkunden
1.459.998
1.296.566
Unternehmenskunden
873.300
955.390
Gesamt
16.681.320
15.835.200
Die Steuerung im Kreditrisikomanagement erfolgt weiters nach den nachstehend abgebildeten Ratingeinstufungen:
Risikovolumen in TEUR
Ratingkategorie
31.12.2021
31.12.2020
1A bis 1E
8.356.894
8.339.254
2A bis 2E
4.649.802
4.117.923
3A bis 3E
3.211.433
2.903.096
4A bis 4E
347.220
373.245
5A bis 5E
115.971
101.682
Gesamt
16.681.320
15.835.200
Die
ökonomische
Steuerung
des
Kreditrisikomanagements erfolgt
schließlich
auch
über
das
unten
angeführte
Basel-
Segment. Das Basel-Segment entspricht nicht dem Segment aus der Segmentberichterstattung, sondern dient als Basis
für die Zuteilung in die Risikopositionsklasse in RIWA:
Risikovolumen in TEUR
Basel-Segment
31.12.2021
31.12.2020
Banken
803.481
758.460
Staaten
2.033.577
2.162.928
Länder und Kommunen
4.271.042
4.256.673
Multilaterale Entwicklungsbanken
35.875
27.225
Internationale Organisationen
33.746
34.223
Unternehmen der Öffentlichen Hand
522.747
508.717
Spezialfinanzierung (IPRE und Projektfinanzierung)
1.602.951
1.468.650
Unternehmen
5.065.830
4.515.174
Privatkunden
2.212.098
1.854.179
Kirche
71.320
75.393
Vereine, Versicherungen, Leasinggesellschaften
28.654
173.578
Gesamt
16.681.320
15.835.200
Verwendung von kreditrisikomindernden
Techniken
Kreditsicherheiten
sind
neben
der
Bonität
der
Kreditnehmerin
oder
des
Kreditnehmers
ein
wesentlicher
Bestimmungsfaktor
des
Kreditrisikos
und
damit
maßgeblich
für
die
vorgeschriebene
Eigenmittelunterlegung
des
Kredites.
Um
die
Möglichkeiten
der
Kreditrisikominderungstechniken
nutzen
zu
können,
müssen
die
im
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 86
Konzernsicherheitenhandbuch vorgegebenen
Mindestanforderungen, die
sich
sowohl
auf
die
Art
der
Sicherheiten
als
auch auf die institutsinternen Prozesse beziehen, eingehalten werden.
Alle im
HYPO NOE Konzern
zugelassenen Sicherheiten
sind im
Sicherheitenkatalog dargestellt.
Die wichtigsten
CRR-
konformen
Sicherheitenkategorien
im
HYPO
NOE Konzern
sind
Garantien/Haftungen
(vorwiegend
der
Öffentlichen
Hand),
Hypotheken
und
Verpfändungen.
Einen
erheblichen
Teil
des
Kreditvolumens
stellt
der
Ankauf
von
Wohnbauförderungsdarlehen des Landes Niederösterreich dar, welche durch eine
Haftung des Landes Niederösterreich
vollständig besichert sind.
Die Bewertung
von Sicherheiten
sowie die
Sicherheiteneinstufung sind
organisatorischen und
inhaltlichen Regelungen
unterworfen.
Konzernweit
erfolgt
eine
Unterscheidung
in
regulatorisch
zulässige
und
ökonomisch
werthaltige
Sicherheiten. Generell
prüft die Kund:innenbetreuerin
oder der
Kund:innenbetreuer bei
Antragstellung und in
der Folge
mindestens jährlich
im
Rahmen der
Wiedervorlage sowie
anlassbezogen den
rechtlichen und
ökonomischen
Bestand
und
Wert
der
Sicherheiten,
insbesondere
unter
Berücksichtigung
der
aktuellen
Marktlage.
Im
Zuge
der
Kreditüberwachung
überprüft
die
operative
Kreditrisikomanagementeinheit
diese
Angaben,
Annahmen
und
zugrunde
liegende Parameter.
Der HYPO NOE Konzern
ermittelt den Marktwert
der hypothekarischen Sicherheit
unter Einhaltung der
dafür geltenden
gesetzlichen
Regelungen und
Normen.
Dafür
nutzt
der
HYPO NOE Konzern
am
Markt
gängige Bewertungsverfahren
und -software. Dazu zählen abhängig von der
Art der Immobilie das Ertragswertverfahren, das Vergleichswertverfahren,
das
Sachwertverfahren,
das
Discounted
Cashflow-Verfahren
oder
eine
Verfahrenskombination.
Die
Bewertung
von
Standardwohnimmobilien
erfolgt
automatisiert
mittels
eines
validen
statistischen
Systems.
Die
Eingabe
der
für
die
Bewertung
notwendigen
Immobiliendaten erfolgt
durch
die
Kund:innenbetreuerin oder
den
Kund:innenbetreuer.
Diese
Bewertungen
werden
in
der
zuständigen
Fachabteilung
stichprobenartig
überprüft.
Die
Bewertung
der
anderen
Immobiliensicherheiten
erfolgt
durch
geschulte
und
teils
zertifizierte
Immobilienbewerter:innen.
Bei
Bedarf
werden
Bewertungen
durch
extern
zertifizierte
Immobilienbewerter:innen
durchgeführt
und
abschließend
intern
plausibilisiert.
Hinsichtlich
der
COVID-19
Krise
konnten
bis
zum
31.12.2021
keine
negativen
belastbaren
Auswirkungen
auf
das
Immobilienportfolio des HYPO NOE Konzerns festgestellt werden.
Die Erstbewertung von Immobiliensicherheiten
erfolgt im Rahmen der
Kreditbewertung oder spätestens bei
Auszahlung
eines Kredites. Anschließend wird die Immobiliensicherheit bei Gewerbeimmobilien jährlich und bei Wohnimmobilien alle
drei
Jahre
auf
Werthaltigkeit
geprüft
und
gegebenenfalls
nachbewertet.
Zudem
erfolgt
jährlich
eine
marktabhängige
Indexierung. Anlassbezogene Wiederbewertungen von Immobiliensicherheiten finden statt, wenn
eine Risikoposition als
Non Performing Loan eingestuft wird und
-
die Wertermittlung veraltet ist oder
-
anhand von hedonischen Verfahren erfolgte oder
-
bei Indikationen auf wesentliche Wertänderungen.
Solange eine Risikoposition
den Status Non
Performing Loan behält,
erfolgt jedenfalls eine
jährliche Neubewertung der
Immobiliensicherheiten.
Zusätzlich
werden
anlassbezogene
Bewertungen
von
Gewerbeimmobilen
durchgeführt,
wenn
beispielsweise seit der letzten Bewertung
-
die Leerstandsrate um 10%-Punkte angestiegen ist oder
-
die Nettomieteinnahmen um 15% gesunken sind oder
-
bei Insolvenz
einer Ankermieterin
oder eines
Ankermieters und
Nichtvermietung an
eine andere
Ankermieterin
oder einen anderen Ankermieter innerhalb von 6 Monaten.
Das
Restrisiko aus
kreditrisikomindernden Techniken
bezeichnet
die
Gefahr,
dass
die
vom Kreditinstitut
eingesetzten
anerkannten kreditrisikomindernden Techniken
weniger wirksam sind als erwartet. Dies
umfasst sowohl den Ansatz, die
Bewertung und
die Durchsetzbarkeit
der Sicherheiten.
Dieses Risiko
wird durch
die Festlegung
von Belehnwerten
und
LGDs
berücksichtigt.
Die
im
Sicherheitenkatalog
angesetzten
Belehnwerte
beinhalten
Abschläge
auf
den
in
der
Sicherheitenbewertung
ermittelten
Markt-
bzw.
Nominalwert.
Die
Abschläge
berücksichtigen
das
Bewertungs-
und
Verwertungsrisiko.
Aktuelle Situation im Kreditrisiko
Das
Kredit-
und
Eigenveranlagungsportfolio
des
Konzerns
besteht
zu
einem
großen
Teil
aus
risikobewussten
Ausleihungen
an
Bereiche
des
öffentlichen
Sektors,
d.
h.
an
Staaten,
Bund
sowie
Länder
und
Gemeinden
(mit
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 87
verbundenen Unternehmen) vor allem in Niederösterreich, aus Ausleihungen an Banken mit
gutem externen Rating (vor
allem
im
Rahmen
der
Eigenveranlagung,
Derivative
und
Geldmarktveranlagung)
sowie
aus
großteils
gut
besicherten
Ausleihungen an Wohnbauunternehmungen (gemeinnütziger Großwohnbau und privater Wohnbau).
Weiters
werden
im
HYPO NOE
Konzern
Immobilienprojekte
mit
sehr
guter
und
guter
Bonität,
Infrastrukturbetriebe,
Unternehmen sowie Privatkund:innen und KMU finanziert.
Eine wichtige
Steuerungskennzahl für
Banken im
Zusammenhang mit
ausgefallenen finanziellen
Vermögenswerten
ist
die
Non
Performing
Loan
Deckung
(NPL-Deckung).
Die
NPL-Deckung,
definiert
als
Summe
Risikovorsorge
Stage 3
zuzüglich
ökonomischer
Sicherheiten
dividiert
durch
die
Summe
der
Bruttobuchwerte
der
ausgefallenen
Kredite
(Finanzielle
Vermögenswerte
–
AC
(ohne
Kreditinstitute)),
beträgt
zum
31.12.2021
im
HYPO NOE
Konzern
88,8%
(31.12.2020: 75,2%).
Die
Weiterentwicklung
des
Kreditrisikomanagements
beinhaltet
die
ablauforganisatorische
Verbesserung
der
Behandlung von Risikofällen (Watch
List, laufende Wertberichtigungsevaluierung, Forbearance), ein engeres Monitoring
sowie
die
gestaltende
aktive
Steuerung
des
Portfolios
(Erhöhung
der
Granularität
des
Portfolios,
Risikotransfer,
Risikokonzentrationen, Sicherheitenstruktur und -konzentrationen).
Beteiligungsrisiko
Beteiligungsrisiko meint
die
Gefahr des
teilweisen oder
gänzlichen Wertverlustes
von Beteiligungen
(Überlassung von
Eigenkapital
an
Dritte).
Schlagend
wird
das
Risiko
beispielsweise
durch
erforderlich
werdende
Abschreibungen
von
Beteiligungsbuchwerten (mit dem Extremfall der Totalabschreibung und etwaigen Nachschussverpflichtungen).
Die
Steuerung
des
Beteiligungsrisikos
erfolgt
durch
das
Eingehen
von
Beteiligungen,
die
den
vorrangigen
geschäftspolitischen
Zielen
des
Konzerns
dienen
und
die
Ausrichtung
des
Konzerns
unterstützen.
Die
Bewertung
definierter
Kernbeteiligungen
anhand
interner
Modelle
und
die
Ableitung
entsprechender
Maßnahmen
sowie
ein
laufendes
Monitoring
bestehender
Beteiligungspositionen
auf
Portfolio-
und
Einzelkund:innenebene
stellen
weitere
Steuerungsmaßnahmen dar.
Die
Ermittlung
des
Eigenmittelbedarfs
(unerwarteter
Verlust)
für
das
Beteiligungsrisiko
im
Rahmen
der
Risikotragfähigkeitsrechnung
(ICAAP)
in
Säule
2
erfolgt
anhand
des
Formelwerks
des
Internal
Ratings
Based
(IRB)-
Ansatzes
gemäß
Art. 153 ff CRR,
es
kommen
jedoch
die
Mindest-Parameterwerte für
PD,
LGD
und
Restlaufzeit
laut
Art. 165 CRR zur Anwendung.
IRB-Ansatz in TEUR (Haltedauer 1 Jahr, Konfidenzniveau 99,9%)
31.12.2021
31.12.2020
Beteiligungsrisiko
-8.984
-8.872
Fremdwährungsrisiko aus Kund:innensicht
Fremdwährungsrisiko aus
Kund:innensicht (fremdwährungsinduziertes
Kreditrisiko) bedeutet,
dass die
Kundin oder
der
Kunde einen Kredit
hat und die
Kreditwährung von der
Währung, in der
die Kundin oder
der Kunde seine
wesentlichen
Cashflows zur Bedienung
des Kredites generiert,
abweicht. In diesem
Fall besteht die
Gefahr, dass
die Kreditnehmerin
oder der
Kreditnehmer aufgrund
der ungünstigen
Entwicklung der
Fremdwährung ihren
oder seinen
Kredit nicht
mehr
bedienen kann.
Das
Management
des
Fremdwährungsrisikos
aus
Kund:innensicht
erfolgt
durch
das
Angebot
von
begünstigten
Umstiegsprodukten zur
Konvertierung, durch Limitierung
des Volumens
sowie durch
laufendes Monitoring bestehender
Positionen mit
FX-Risiko auf
Portfolio- und
Einzelkund:innenebene. Die
Neukreditvergabe mit
FX-Risiko erfolgt
nur an
bestimmte Kund:innensegmente und abhängig von deren Bonität.
Die
Ermittlung
des
Eigenmittelbedarfs
(unerwarteter
Verlust)
für
das
Fremdwährungsrisiko
aus
Kund:innensicht
im
Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung
(ICAAP) in Säule
2 erfolgt in
zwei Schritten. Mittels
Varianz-Covarianz-Value
at
Risk
erfolgt
auf
Basis
der
Volatilität
der
jeweiligen
Fremdwährung
die
Ermittlung
des
potenziellen
Anstieges
des
Kreditvolumens.
Anhand
des
Internal
Ratings
Based
(IRB)-Ansatzes
gemäß
Art. 153 ff CRR
wird
der
aus
diesem
Volumenanstieg resultierende unerwartete Verlust ermittelt.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 88
Varianz-Covarianz VaR, IRB-Ansatz in TEUR (Haltedauer 1 Jahr,
Konfidenzniveau 99,9%)
31.12.2021
31.12.2020
Fremdwährungsrisiko aus Kund:innensicht
-1.694
-2.289
Die Forderungen mit CHF-Fremdwährungskreditrisiko aus Kund:innensicht weisen die folgende Ratingstruktur auf:
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Investmentgrade
161.335
175.244
Non-Investmentgrade
60.074
73.269
Default
7.574
9.179
Gesamt
228.984
257.691
Die größte Position im Investmentgrade-Bereich besteht bei einer landesnahen Gesellschaft.
Der Non-Investmentgrade-
Bereich enthält überwiegend private
Wohnbaufinanzierungen. Das Volumen
mit CHF-Fremdwährungskreditrisiko wurde
im Jahr 2021 weiter reduziert.
Weitere Kreditrisikounterarten
Das
Tilgungsträgerrisiko
bezeichnet
die
Gefahr,
dass
eine
Sicherungslücke durch
die
adverse
Marktentwicklung,
der
dem
Tilgungsträger
zugrundeliegenden
Faktoren,
entsteht.
Das
Tilgungsträgerrisiko
wird
im
Rahmen
der
Risikotragfähigkeitsrechnung quantifiziert und mit Eigenkapital unterlegt (inkl. Limitierung).
Beim Fixzinsrisiko
aus Kund:innensicht
besteht das
Risiko, dass
aus strukturierten
und fixverzinsten
Krediten Verlus
te
aus der
Absicherung entstehen.
Es wird
regelmäßig von
der Gruppe
ALM gemonitort.
Die Begrenzung
und Steuerung
erfolgt
durch
Überwachung
der
Parameter
Rating
der
Kontrahent:innen
(für
die
Einschätzung
der
Ausfallwahrscheinlichkeit) und Barwert der Sicherungsgeschäfte.
Das Leasing
Restwertrisiko bezeichnet
das Risiko,
dass der
Restwert des
Leasinggegenstands nicht
zum kalkulierten
Restwert realisiert werden kann. Ein regelmäßiges Monitoring der
eingegangenen Restwertrisiken, vor allem hinsichtlich
der Definition,
bei welchen
Leasingnehmer:innen bzw.
Immobilienarten Restwerte
ohne Andienungsrecht
möglich sind,
der
Drittverwertbarkeit, der
strategischen Bedeutung
der
Immobilie für
die
Leasingnehmerin oder
den
Leasingnehmer
bzw. der Laufzeiten bis zur Fälligkeit der Restwerte erfolgt durch die Abteilung Operatives Kreditrisikomanagement.
Das Migrationsrisiko ist
die Gefahr der
Bonitätsverschlechterung einer Schuldnerin oder
eines Schuldners, ausgedrückt
über
eine
Erhöhung
der
Ausfallwahrscheinlichkeit
und
eine
damit
einhergehende
negative
Veränderung
der
Ratingeinstufung
und
wird
über
den
Puffer
im
Rahmen
der
Risikotragfähigkeitsrechnung
mit
Eigenkapital
unterlegt.
Zusätzlich
werden
potenzielle
ertrags-
und
kapitalwirksame
Effekte
aus
Migrationen
regelmäßig
anhand
von
Szenarioannahmen
und
Sensitivitäten
im
Rahmen
von
Gesamtbank-
und
Reverse
Stresstests
berücksichtigt.
Ein
laufendes
Monitoring
der
Ratingentwicklungen
des
Finanzierungsportfolios
erfolgt
anhand
einer
Migrationsmatrize
im
Zuge des regulären Berichtswesens.
Das
Settlementrisiko
setzt
sich
einerseits
aus
dem
Vorleistungs-
sowie
andererseits
aus
dem
Abwicklungsrisiko
zusammen.
Das
Vorleistungsrisiko
bezeichnet
das
Risiko
einer
nicht
zeitgleich
erfüllten
Gegenleistung.
Mit
Abwicklungsrisiko wird das Risiko von Marktwertveränderungen bei einer
nicht termingerechten Erfüllung des Geschäfts
am
Fälligkeitstag
bezeichnet.
Die
Begrenzung
und
Steuerung
des
Settlementrisikos
erfolgt
durch
Festlegung
und
regelmäßiges Monitoring von Volumenlimits
für Risikopositionen. Settlementlimits werden entsprechend reduziert,
wenn
nicht mehr benötigt.
Nachhaltigkeitsrisiken
bezeichnen
Ereignisse
oder
Bedingungen
in
Bezug
auf
Nachhaltigkeitsfaktoren
(=
Umwelt-,
Sozial-
und
Arbeitnehmer:innenbelange,
die
Achtung
der
Menschenrechte
und
die
Bekämpfung
von
Korruption
und
Bestechung),
deren
Eintreten
tatsächlich
oder
potentiell
wesentliche
negative
Auswirkungen
auf
den
Wert
von
Vermögenswerten bzw.
auf die Vermögens
-, Finanz- und Ertragslage
sowie die Reputation eines
Unternehmens haben
können. Die Begrenzung
und Steuerung der
Nachhaltigkeitsrisiken erfolgt auf
Kreditrisikoebene aktuell durch
Definition
von
Positivkriterien,
Ausschlusskriterien
und
sensiblen
ökologischen
und
sozialen
Sektoren
(erhöhte
Sorgfaltspflicht),
die im Rahmen des Kreditvergabeprozesses als Entscheidungsgrundlage herangezogen werden.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 89
4.5.2 Erläuterungen zur Risikovorsorge
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Methodik zur Ermittlung des erwarteten Kreditverlusts
in der Stage 1 und 2
Die folgenden
Inputparameter werden
für die
Berechnung des
erwarteten Kreditverlusts
(Expected Credit
Loss –
ECL)
über den Zeitablauf in der Stage 1 bis 2 im vollautomatisierten Verfahren verwendet:
-
Forderungshöhe bei Ausfall – Exposure at Default (EAD)
-
Ausfallwahrscheinlichkeit – Probability of Default (PD)
-
Verlustquote – Loss Given Default für den Blanko-
oder den Sicherheitenanteil (LGD)
-
Umrechnungsfaktor für offene Linien – Credit Conversion Factor (CCF)
Das
Exposure
at
Default
repräsentiert
das
erwartete
Exposure zum
Ausfallszeitpunkt.
Das
EAD
des
Einzelgeschäfts
wird
in
einen
besicherten
und
unbesicherten
Teil
aufgeteilt.
Der
Blankoanteil
errechnet
sich
aus
EAD
abzüglich
summierter
Sicherheitenwerte. Für
die
Ermittlung des
Exposure at
Risk
(EAR)
wird der
Blankoanteil mit
dem
Blanko-
LGD multipliziert und die Sicherheitenwerte werden mit dem jeweiligen Sicherheiten-LGD multipliziert. Der LGD stellt die
Höhe des erwarteten Verlusts im Falle eines Ausfalls in Relation zum EAD dar.
Der Wertberichtigungsbedarf
ermittelt sich
in der
Stage 1 und
Stage 2 als
Summe der
Produkte aus
der Multiplikation
der monatlichen marginalen PDs mit dem jeweiligen EAR bis zu einem Jahr (Stage 1) oder Restlaufzeit
(Stage 2).
Das
vereinfachte Wertminderungsmodell
gemäß IFRS 9.5.5.15
wird für
Forderungen aus
Lieferungen
und Leistungen
ohne
Finanzierungselement in
Anspruch
genommen. Für
diese
Forderungen werden
Wertberichtigungen
in
Höhe der
über die Laufzeit erwarteten Kreditverluste
bemessen und sind entsprechend der Stage 2 zugeordnet.
Methodik zur Ermittlung des erwarteten Kreditverlusts
in der Stage 3
Die
Berechnung
der
Wertminderung/-aufholung
finanzieller
Vermögenswerte
in
der
Stage 3
erfolgt
im
sogenannten
vollautomatisierten
Verfahren
oder
im
Expected-Cashflow-Verfahren
(ECF-Verfahren).
Beide
Verfahren
basieren
auf
Einzelkund:innenebene.
Das
vollautomatisierte
Verfahren
wird
für
nicht
signifikante
Kund:innen
angewendet.
Die
Berechnung erfolgt
analog der
Stage 2, jedoch
mit dem
Unterschied, dass
aufgrund der
Ausfallwahrscheinlichkeit von
100% mit nur einer Monatsscheibe kalkuliert wird.
Das ECF-Verfahren
wird bei
signifikanten ausgefallenen
Kund:innen in
der Stage 3
angewendet. Eine
Kundin oder
ein
Kunde
wird
als
signifikant
eingestuft,
wenn
die
gesamten
Forderungen
und
außerbilanziellen
Posten
über
einem
Kund:innenobligo
von
TEUR 150
liegen.
Die
Höhe
der
Risikovorsorge
ergibt
sich
als
Differenz
zwischen
dem
Bruttobuchwert
des
Vermögenswertes
und
dem
Barwert
der
erwarteten
künftigen
Zahlungsströme.
Der
szenariogewichtete
Wertberichtigungsbedarf
wird
auf
Basis
der
erwarteten
Rückflüsse
unter
Berücksichtigung
der
erwarteten Sicherheitenverwertung ermittelt.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 90
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Ratingmodelle
Zur regelmäßigen Bonitätsbeurteilung von Kund:innen verwendet der
HYPO NOE Konzern verschiedene Ratingmodule,
da
für
die
akkurate
Beurteilung
mannigfacher
Risikopositionen
unterschiedliche
wirtschaftliche
Kennzahlen
und
Beurteilungskriterien
verfügbar
und
angemessen
sind.
Abhängig
von
der
Kund:innengruppe
erfolgt
die
Zuordnung
zu
den einzelnen Ratingmodulen und Ratingmodellen.
Derzeit
hat
der
Konzern
für
Privatkund:innen
ein
Antragsratingverfahren
sowie
zur
laufenden
Beurteilung
ein
Verhaltensrating
im
Einsatz.
Für
Unternehmenskund:innen
erfolgt
die
grundsätzliche
Aufteilung
nach
bilanzierenden
Unternehmen,
Einnahmen-Ausgaben-Rechnern
und
Existenzgründer:innen.
Dementsprechend
sind
unterschiedliche
Ratingmodule im
Einsatz, die
statistisch und
qualitativ parametrisiert
werden.
Bei bilanzierenden
Unternehmen erfolgt
eine
weitere
Gliederung
in
Abhängigkeit
von
der
Betriebsleistung
und
der
risikorelevanten
Abhängigkeit
von
der
Privatsphäre
der
entsprechenden
Unternehmerin oder
des
entsprechenden
Unternehmers.
Zur
laufenden
Beurteilung
von
Unternehmen
mit
Einnahmen-Ausgaben
Rechnungslegungspflicht
bzw.
bilanzierende
Klein-Unternehmen
ist
ein
Verhaltensrating
im
Einsatz.
Daneben
gibt
es
eigene
Ratingmodule
für
Gemeinden,
für
Banken
und
für
Wohnungseigentumsgemeinschaften
nach
dem
Wohnungseigentumsgesetz
(WEG).
Kund:innen,
die
keinem
Ratingmodul
zuordenbar
sind,
werden
anhand
von
Expert:inneneinschätzungen
auf
Basis
von
Analysen
interner
und
externer Informationen eingestuft.
Inputfaktoren
In
der
Ratingbeurteilung
werden
sowohl
quantitative
als
auch
qualitative
Informationen
verarbeitet.
Als
quantitative
Inputfaktoren
für
die
Ratingmodule dienen
im
Wesentlichen
Jahresabschlüsse,
Angaben zur
Haushaltsrechnung
oder
bei automatisierten Bonitätsbeurteilungen
Konto-
und Kund:innendaten, insbesondere
Überziehungszähler, Mahnstufen
oder die
Rahmennutzung. Zusätzlich
fließen qualitative
Faktoren zum
Unternehmen wie
beispielsweise Angaben
zum
Markt-
und
Branchenumfeld,
der
Strategie
und
dem
Management
oder
die
Investor:innenbeziehung
in
die
Bonitätsbeurteilung
mit
ein.
Bei
Privatkund:innen
sind
unter
anderem
die
Dauer
des
derzeitigen
Arbeitsverhältnisses
oder der höchste Ausbildungsstand relevante Eingabeparameter.
Sofern
sonstige
relevante
und
wesentliche
Informationen
für
die
Bonitätseinstufung
vorliegen,
können
abschließend
begründete
Ratingüberschreibungen
durchgeführt
werden.
Solche
Überschreibungsgründe
sind
beispielsweise
unterjährige
Veröffentlichungen,
die
zu
einer
Änderung
der
Risikoeinschätzung
führen,
außergewöhnliche
zukünftige
Änderungen
des
Auftragsvolumens
oder
Risiken
aufgrund
außergewöhnlicher
Konzentrationen
und
die
damit
einhergehenden
Abhängigkeiten
von
Kund:innen
oder
Lieferant:innen.
In
diesem
Zusammenhang
ist
auf
die
Berücksichtigung von COVID-19 Auswirkungen auf die aktuelle Bonität von Kund:innen hinzuweisen.
COVID-19 Maßnahmen
Die
Auswirkungen
von
COVID-19
auf
die
österreichische
Wirtschaft,
insbesondere
in
Form
der
Lockdowns
und
der
gesetzten
kompensierenden
Hilfsmaßnahmen
der
Regierungen
und
Zentralbanken,
ist
in
den
derzeit
verfügbaren
Jahresabschlüssen
und
Finanzdaten
der
Kund:innen
nicht
oder
nur
unzureichend
enthalten.
Deshalb
hat
der
HYPO NOE
Konzern
bereits
im
ersten
Halbjahr
2020
die
Auswirkungen
der
COVID-19
Krise
auf
die
einzelnen
Kund:innenportfolien analysiert und nach einem Review auch für 2021 angewendet.
Ausgangsbasis
der
HYPO NOE
COVID-19
Analyse
ist
weiterhin
ein
OeNB
Bericht
zur
„Betroffenheit
der
österreichischen
Unternehmen
durch
die
COVID-19
Pandemie
nach
Branchen“
(Sonderheft
des
volkswirtschaftlichen
OeNB Berichts
„Konjunktur aktuell“
veröffentlicht im
April 2020).
Die OeNB
unterteilt dabei
Kund:innen gemäß ÖNACE
Code
und
errechnet
unter
Einbeziehung
diverser
Parameter
einen
Score
nach
COVID-19
Betroffenheit.
Die
finale
Aufstellung erfolgt Score absteigend und
wird in 4 Gruppen (rot,
hellrot, gelb, grün) dargestellt. Diese
Aufstellung wurde
um aktuelle
Erkenntnisse und
bank- und
prozessspezifische Aspekte
angepasst, um
die erwarteten
Auswirkungen auf
die
Portfolien
des
HYPO NOE
Konzerns
überzuleiten.
Abschließend
wurde
der
erwartete
krisenbedingte
Anstieg
der
Ausfallwahrscheinlichkeiten
in
Abhängigkeit
der
Branchenzugehörigkeit
und
des
Stand-alone
Ratings
kund:innenspezifisch
anhand
eines
systemischen
Downgrades
von
bis
zu
3
Ratingstufen
festgelegt.
Davon
ausgenommen sind Branchen, die bereits aktuelle Informationen
im Ratingmodell nutzen oder Kund:innen mit, aufgrund
der
weiterhin
bestehenden
hohen
Nachfrage
der
von
diesen
Kund:innen
angebotenen
Leistungen,
geringen
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 91
zusätzlichen
COVID-19
Risiken.
Zu
diesen
Branchen
zählen
„Privatkund:innen“,
„Spezialfinanzierungen“,
„Finanzdienstleistungen“, „Gemeinnütziger Wohnbau“ und „Eigentümergemeinschaften“.
Der systemische
Ratingdowngrade wurde
auf der
Grundlage der
Ergebnisse der
COVID-19 Branchenanalyse
im Zuge
der
Einzelkund:innenreviews
ab
dem
vierten
Quartal
2020
und
somit
auch
2021
angewendet.
Ausgenommen
davon
sind nur
jene Kund:innen,
die nachweislich
anhand des
Kund:innenreviews keine
oder positive
Auswirkungen aus
der
COVID-19 Krise vorzuweisen haben. Details dazu sind im Kapitel „Details zur Risikovorsorge“ dargestellt.
Folgende
Tabellen
zeigen
eine
Übersicht,
nach
finaler
Zuordnung
durch
den
HYPO NOE
Konzern,
über
die
Betroffenheit (sehr stark, stark
und moderat) der einzelnen ÖNACE
Branchen. Im Zuge der
qualitativen Evaluierung der
betroffenen COVID-19 Branchen,
anhand der Erfahrungen aus 2020, wurde die ÖNACE Branche Bau von sehr stark auf
moderat
und
die
ÖNACE-Branche
Wasserversorgung,
Abwasser-
und
Abfallentsorgung
von
stark
auf
eine
nicht
von
COVID-19 betroffene Branche umgestellt. Dadurch entstanden keine materiellen Umstellungseffekte.
Übersicht „sehr stark“ betroffene COVID-19 Branchen
Code
Bezeichnung
I
Beherbergung und Gastronomie
N79
Reisebüros und Reiseveranstalter
S96
Sonst. überwiegend persönl. Dienstleistungen
H51
Luftfahrt
R93
Dienstleistungen Sport/Unterhaltung
C31-C32
H.v. Möbeln und sonst. Waren
R90-R92
Kultur- und Unterhaltungseinrichtungen
C29
H.v. Kraftwagen und -teilen
C13-C15
H.v. Textilwaren
und Schuhen
G47
Einzelhandel
C18
H.v. Druckerzeugnissen
C19
Kokerei und Mineralölverarbeitung
H49
Landverkehr
N78
Arbeitskräfteüberlassung
C30
Sonst. Fahrzeugbau
H52
Dienstleistungen für den Verkehr
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 92
Übersicht „stark“ betroffene COVID-19 Branchen
Code
Bezeichnung
N
Sonst. wirtschaftl. Dienstleistungen
G45
Kfz-Handel und -reparatur
C10-C12
H. v. Futtermitteln für sonst. Tiere
K66
Sonst. Finanz-/Versicherungsleistungen
C20
H.v. chemischen Erzeugnissen
C23
H.v. Glas/-waren, Keramik u.Ä.
C16
H.v. Holzwaren; Korbwaren
N77
Vermietung v. beweglichen Sachen
K65
Versicherungen und Pensionskassen
C24
Metallerzeugung und -bearbeitung
C26
H.v. Datenverarbeitungsgeräten
H50
Schifffahrt
C22
H.v. Gummi-
und Kunststoffwaren
C17
H.v. Papier/Pappe und Waren daraus
C25
H.v. Metallerzeugnissen
M71
Architektur-
und Ingenieurbüros
C28
Maschinenbau
B
Bergbau
G46
Großhandel
C27
H.v. elektrischen Ausrüstungen
J59-J60
Tonstudios und Musikverlage
M73
Werbung und Marktforschung
M72
Forschung und Entwicklung
M74-M75
Sonst. Freiberufliche Tätigkeiten
S95
Reparatur v. Gebrauchsgütern
A03
Fischerei und Aquakultur
C21
H.v. pharmazeutischen Erzeugnissen
N80-N82
Detekteien
J58-J60
Verlegen v. sonst. Software
M69-M71
Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung
H53
Post- und Kurierdienste
S94
Interessenvertretungen und Vereine
Übersicht „moderat“ betroffene COVID-19 Branchen
Code
Bezeichnung
L68
Grundstücks-
und Wohnungswesen
F
Bau
Ratingprozess
Ab Geschäftsabschluss unterliegen Kund:innen einem regelmäßigen Ratingprozess. Bei Erstellung eines Antragsratings
im
Rahmen
eines
Geschäftsabschlusses
oder
eines
Kund:innenreviews wird
der
Ratingvorschlag
von
der
Marktseite
vorgenommen, die
Bestätigung und
Freigabe erfolgt
durch das
operative Kreditrisikomanagement.
Beim Antragsrating
für
Privatkund:innen
wird
das
Rating
durch
den
Pouvoirträger
freigegeben.
Bei
den
vollautomatisierten
Verhaltensratingmodellen wird vierteljährlich ein aktuelles Rating erstellt und automatisch in die Systeme eingepflegt.
Für
alle
anderen
Ratingverfahren
erfolgt
unter
Einhaltung
der
gesetzlichen
Vorgaben
die
Ratingaktualisierung
in
der
Regel mindestens einmal
jährlich. Zusätzlich wird im
Rahmen einer außerordentlichen Risikoprüfung
von Engagements
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 93
dann
unverzüglich
ein
Rating
aktualisiert,
wenn
dem
Kreditinstitut
aus
externen
oder
internen
Quellen
Informationen
bekannt
werden,
die
auf
eine
wesentliche
negative
Änderung
der
Risikoeinschätzung
der
Engagements
hindeuten.
Solche Informationen
sind unter
anderem aktualisierte
externe Ratings,
Änderungen, die
im Rahmen
der Firmenbuch-
bzw. Grundbuchillustrierung auftreten, Warnlisteneinträge und KSV Nachmeldungen.
Ein Rating hat
auf Basis aktueller
wirtschaftlicher Unterlagen zu erfolgen
und ist zeitnah
nach Vorliegen
der Unterlagen
zu erstellen.
Wirtschaftliche Unterlagen,
deren Stichtag
länger als
19 Monate
bzw.
bei Einnahmen-Ausgabenrechnung
legenden
Rechtsformen
länger
als
22
Monate
zurück
liegt,
dürfen
nur
in
Ausnahmefällen,
die
Zustimmung
des
operativen
Kreditrisikomanagements vorausgesetzt,
zur
Erstellung eines
Ratings herangezogen
werden. Folglich
wird
dadurch der Zeitraum bis zum nächsten Review durch das operative Kreditrisikomanagement auf weniger als 12 Monate
festgesetzt.
Die
wirtschaftlichen
Unterlagen,
ebenso
wie
sämtliche
risikorelevante
Dokumentationen,
müssen
in
deutscher
oder
englischer Sprache bzw. in Form einer beglaubigten Übersetzung in ausreichendem Umfang und ausreichender Qualität
vorliegen.
Liegen
keine
Offenlegungsdaten
vor,
ist
grundsätzlich
von
einem
Geschäft
bzw.
einer
Prolongation
eines
bestehenden Geschäftes abzusehen.
Generell
ist
das
Rating
innerhalb eines
Konzerns
mit
dem
Rating
des
Konzernkopfes
gedeckelt.
Nur
in
begründeten
Ausnahmefällen ist in Abstimmung mit dem operativen Kreditrisikomanagement eine Abweichung möglich.
Sicherheiten werden im Rating mit folgenden Ausnahmen nicht berücksichtigt:
-
Ratingsysteme
im
Slotting
Ansatz
(IPRE-
und
Projektfinanzierungen)
bewerten
das
gesamte
Kreditrisiko
der
Kundin oder des Kunden und nicht nur die Ausfallwahrscheinlichkeit.
-
Haftungen und Bürgschaften,
die vor dem
Ausfall der Kundin
oder des Kunden
in Anspruch genommen
werden
können, dürfen ebenfalls im Rating berücksichtigt werden.
Internes Rating – HYPO Masterskala
Die
interne
Risikosteuerung
und
Einteilung
der
Bonitätsbeurteilung
entsprechend
den
jährlichen
Ausfallwahrscheinlichkeiten
erfolgt
im
HYPO NOE
Konzern
anhand
einer
25-stufigen
Masterskala,
die
–
in
der
Gliederungstiefe verkürzt – nachfolgend dargestellt ist:
Masterskala HYPO NOE Konzern
PD-Überleitung
Grade
Ratingstufen
Moody's
S&P
Investment
1A bis 1E
Aaa bis A1
AAA bis A+
2A bis 2E
A2 bis Baa3
A bis BBB-
Non
Investment
3A bis 3E
Ba1 bis B2
BB+ bis B+
4A bis 4B
B3 bis Caa1
B
4C bis 4E
Caa2 bis C
B- bis C
5A bis 5E
D
D
Bestimmung des Zugangsratings
Abhängig
von
der
Transaktionsanlage
wird
auf
die
historische
Ratingtabelle
verwiesen
und
das
entsprechende
vorliegende
Kund:innenrating
ausgelesen.
In
weiterer
Folge
werden
gegebenenfalls
Ratinginformationen,
die
für
die
Ermittlung
des
ursprünglichen
Ratings
eines
Geschäfts
unbrauchbar
sind
(bspw.
Ratingduplikate,
falsche
Ratingklassen), aus den Ratingdatensätzen entfernt.
Grundsätzlich
wird
das
letzte
Rating
bis
maximal
359
Tage
vor
der
Transaktionsanlage
als
Initialrating
gemäß
überarbeiteter Ratingtabelle
herangezogen, wobei
hier auch
29 Tage
Respiro in
die Zeit
nach der
Transaktionsanlage
geprüft wird. Gibt
es kein Rating
innerhalb dieses Zeitraums,
wird das nächste
Rating nach der
Transaktionsanlage als
Initialrating herangezogen, wobei Folgendes gilt:
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 94
-
Liegt
das
erste
verfügbare
Rating
bei
Privatkund:innen außerhalb
von
drei
Monaten
nach
Transaktionsanlage
oder
-
liegt
das
erste
verfügbare
Rating
bei
allen
Kund:innengruppen
außerhalb
von
einem
Jahr
nach
Transaktionsanlage,
dann wird
dieses Rating
nicht als
gültiges Initialrating akzeptiert
und die
Geschäfte werden
gemäß IFRS 9
der Stage 2
zugewiesen.
Die
Fristen
für
ein
gültiges
Initialrating
innerhalb
von
drei
Monaten
und
einem
Jahr
nach
Transaktionsanlage
wurden
entsprechend
den
internen
Ratingprozessen
festgelegt.
Bei
Privatkund:innen
erfolgt
die
Ratingaktualisierung
automatisiert
über
das
Verhaltensrating
quartalsweise,
andere
Kund:innen
werden
in
der
Regel
jährlich einem Ratingreview unterzogen.
Bei
Wertpapieren
wird ausgehend
von
der
Kund:innennummer und
der
Transaktionsanlage
(Zukäufe
werden
separat
mit dem
jeweiligen Zugangsdatum
erfasst) das
Rating gemäß
Ratingtabelle ermittelt,
wobei für
ein gültiges
Rating ein
Zeitraum von 29 Tagen nach Transaktionsanlage bis 719 Tage
vor Transaktionsanlage gilt.
Forbearance
Forborne
Exposures
sind
Engagements,
bei
denen
Zugeständnisse
gegenüber
Kreditnehmer:innen gemacht
wurden,
die
Gefahr
laufen,
ihren
Zahlungsverpflichtungen
aufgrund
finanzieller
Schwierigkeiten
nicht
mehr
nachkommen
zu
können. Ein Forborne Exposure liegt nur dann vor, wenn die beiden folgenden Tatbestände kumulativ erfüllt sind:
-
Vertragsänderung/Refinanzierung beinhaltet ein Zugeständnis und
-
Zahlungsschwierigkeiten liegen vor
Forbearance-Zugeständnisse
können
bei
Kreditnehmer:innen
im
Performing
(Ratingklasse 1
bis
4)
und
im
Non-
Performing
(Ratingklasse 5)
Bereich
gewährt
werden.
Ein:e
Kreditnehmer:in
wird
weiterhin
als
Performing
eingestuft,
wenn
die
Forbearance-Maßnahme
nicht
zum
Non-Performing-Status
führt
und
die
Kreditnehmerin
oder
der
Kreditnehmer zum Zeitpunkt der Forbearance-Maßnahme nicht non-performing war.
Das
Monitoring
von
Geschäften
mit
einer
Forbearance-Maßnahme,
welche
nicht
als
non-performing
eingestuft
sind,
erfolgt
durch
eine regelmäßige
Überwachung (Review-Prozess)
sowie
im
Rahmen des
Frühwarn-
und
Eventsystems.
Darüber hinaus
werden Geschäfte
mit einer
Forbearance-Maßnahme,
die sich
in der
Bewährungsphase befinden
und
vormals ausgefallen waren, einer speziellen Beobachtung hinsichtlich Überziehungen von über 30 Tagen unterzogen.
Durch diese
Maßnahmen wird
gewährleistet, dass
ein Geschäft
mit einer
Forbearance-Maßnahme als
non-performing
eingestuft wird, sobald
-
das
erwünschte
Ergebnis
der
Forbearance-Maßnahme
(Wiederherstellung
der
vertragskonformen
Bedienung)
nicht eintritt oder nicht mehr gewährleistet ist
-
die Kundin oder der Kunde ein anderes definiertes Ausfallkriterium erfüllt
-
bei Kund:innen, die in
der Vergangenheit ausgefallen
waren, ein Zahlungsverzug über 30
Tage
eintritt oder eine
neuerliche Forbearance-Maßnahme notwendig wird
Geschäfte
mit
Forbearance-Maßnahmen,
welche
bereits
als
non-performing
eingestuft
sind,
werden
in
der
laufenden
Überwachung der Engagementstrategie von Sanierungsfällen einem Monitoring unterzogen.
Grundsätzlich
wird
für
alle
Geschäfte
mit
einer
Forbearance-Maßnahme,
welche
nicht
als
non-performing
eingestuft
sind, in
der Stage 2
eine Risikovorsorge
ermittelt. Für
Geschäfte mit einer
Forbearance-Maßnahme, welche bereits
als
non-performing eingestuft sind, wird in der Stage 3 eine Risikovorsorge gebildet.
Die
folgenden
Voraussetzungen
müssen
kumulativ
erfüllt
sein,
damit
der
Forbearance-Status
wieder
aufgehoben
werden kann:
-
Eine
Analyse
der
wirtschaftlichen
Verhältnisse
führt
zu
der
Einschätzung,
dass
die
Schuldnerin
oder
der
Schuldner ihren bzw. seinen Zahlungsverpflichtungen nachkommen kann.
-
Der Kredit / die Schuldverschreibung wird als performing eingestuft.
-
Der
Bewährungszeitraum
von
mindestens
zwei
Jahren
nach
Einstufung
des
Vertrages
als
performing
ist
abgelaufen.
-
Die
Schuldnerin
oder
der
Schuldner
ist
ihren/seinen
Zahlungsverpflichtungen
regelmäßig,
in
einem
nicht
unwesentlichen Umfang und über mindestens den halben Bewährungszeitraum nachgekommen.
-
Sämtliche
Exposures
der
Schuldnerin
oder
des
Schuldners
sind
während
und
am
Ende
des
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 95
Bewährungszeitraums weniger als 30 Tage überfällig.
Im Jahr 2021 waren die wesentlichen Forbearance-Maßnahmen COVID-bedingte und nicht COVID-bedingte
Stundungen, Laufzeitverlängerungen und Refinanzierungsmaßnahmen.
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Forborne Exposures Stand 1.1.
116.782
55.285
Zugang (+)
5.049
98.090
Abgang (-)
-37.767
-36.593
Forborne Exposures Stand 31.12.
84.065
116.782
darauf entfallende Zinserträge in Gewinn/Verlust für bestehende Forderungen
1.657
1.973
darauf entfallende Risikovorsorge
-14.902
-16.123
Die
Darstellung
beinhaltet
sowohl
Raten-
als
auch
Rückstandsstundungen.
Im
Geschäftsjahr
2021
wurden
keine
signifikanten
Derecognition-Fälle
aufgrund
von
Forbearance-Maßnahmen
durchgeführt.
Der
Großteil
des
Abgangs
ist
auf Tilgungen
zurückzuführen. Im
Vergleich
zum NPL-Portfolio beinhalten
die Tabellen
sämtliche Vermögenswerte,
bei
denen
eine
Forbearance-Maßnahme
durchgeführt
wurde,
auch
wenn
diese
Maßnahme
auf
Ebene
der
einzelnen
Fazilität keine Stage 3-Einstufung zur Folge hatte.
Gliederung nach Region
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Inländische Kund:innen
66.725
86.520
Ausländische Kund:innen
CEE (Central and Eastern Europe)
4.123
12.297
Restliche Länder
13.216
17.966
Gesamt
84.065
116.782
Gliederung nach Rating
31.12.2021 in TEUR
ohne
Zahlungsverzug
weniger als 90
Tage überfällig
90 oder mehr
Tage überfällig
Gesamt
erhaltene
Sicherheiten
Ratingklasse 2
91
-
-
91
90
Ratingklasse 3
22.542
10.113
-
32.655
20.241
Ratingklasse 4
24.373
1.927
-
26.299
23.208
Ratingklasse 5
10.351
297
14.372
25.019
11.650
Gesamt
57.356
12.336
14.372
84.065
55.189
31.12.2020 in TEUR
ohne
Zahlungsverzug
weniger als 90
Tage überfällig
90 oder mehr
Tage überfällig
Gesamt
erhaltene
Sicherheiten
Ratingklasse 2
388
-
-
388
387
Ratingklasse 3
42.919
68
-
42.987
25.436
Ratingklasse 4
25.598
33
-
25.631
21.986
Ratingklasse 5
21.380
13.206
13.192
47.777
24.306
Gesamt
90.284
13.306
13.192
116.782
72.115
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 96
Gliederung nach Fristigkeiten
31.12.2021 in TEUR
ohne
Zahlungsverzug
weniger als 90
Tage überfällig
90 oder mehr
Tage überfällig
Gesamt
erhaltene
Sicherheiten
Finanzielle Vermögenswerte – AC
(Stage 1)
1.104
-
-
1.104
-
Finanzielle Vermögenswerte – AC
(Stage 2)
45.335
12.025
-
57.359
43.062
Finanzielle Vermögenswerte – AC
(Stage 3)
9.831
297
14.363
24.491
11.208
Finanzielle Vermögenswerte –
Verpflichtend FVTPL
1.086
15
8
1.110
919
Gesamt
57.356
12.336
14.372
84.065
55.189
31.12.2020 in TEUR
ohne
Zahlungsverzug
weniger als 90
Tage überfällig
90 oder mehr
Tage überfällig
Gesamt
erhaltene
Sicherheiten
Finanzielle Vermögenswerte – AC
(Stage 1)
1.184
-
-
1.184
-
Finanzielle Vermögenswerte – AC
(Stage 2)
66.777
101
-
66.878
47.178
Finanzielle Vermögenswerte – AC
(Stage 3)
20.767
13.206
12.669
46.641
23.405
Finanzielle Vermögenswerte –
Verpflichtend FVTPL
1.556
-
523
2.079
1.531
Gesamt
90.284
13.306
13.192
116.782
72.115
Stundungen und Überbrückungsfinanzierungen
Im
Zuge
der
Gewährung
von
Stundungen
wird
eine
Forbearance
Prüfung
durchgeführt.
Für
Details
zur
Forbearanceprüfung siehe Kapitel „Forbearance“.
COVID-19 Maßnahmen
Im Zuge der
COVID-19 Pandemie kam es
zu Anfragen nach
Stundungen und Überbrückungskrediten.
Der HYPO NOE
Konzern
prüft
unabhängig
von
den
gesetzlichen
Vorgaben
die
Kund:innenangaben
und
Kund:innenunterlagen
auf
Plausibilität
in
Hinblick
auf
wirtschaftliche
Schieflagen
und
Schwierigkeiten,
Unlikeliness-to-Pay
sowie
Einhaltung
der
Kriterien des
Unternehmensreorganisationsgesetzes (URG).
Bei dieser
bankinternen Prüfung
werden folgende
Punkte
beachtet:
-
Plausibilisierung der konkreten
Problemstellung, COVID-19 Pandemie
muss der Grund
für den Liquiditätsbedarf
sein (bspw.
anhand von Umsatzausfällen,
Auftragsrückgängen, unterbrochenen Lieferketten, Filialschließungen,
Buchungseinbrüchen, Stornierungen) – unter Berücksichtigung des jeweiligen Geschäftsmodells.
-
Plausibilisierung
des
Finanzierungsbedarfs
in
Hinblick
auf
die
Relation
der
beantragten
Kredithöhe
zur
bestehenden
Verschuldung
und
Plausibilisierung
des
Stundungsbedarfs
im
Verhältnis
zur
Kosten-
und
Aufwandsseite.
-
Plausibilisierung der Rückzahlungsfähigkeit auf Basis der (Vorkrisen-)Cashflows
Folgende Unterlagen sind durch die Kundin oder den Kunden für die bankinterne Prüfung
grundsätzlich beizubringen:
-
(Vorläufige) Wirtschaftszahlen 2020 sowie unterjährige Zahlen 2021
-
Planung des Liquiditätsbedarfs für die kommenden 2 bis 3 Monate (z.B. Personal-, Miet- und sonstige Fixkosten,
Lieferverbindlichkeiten, sonstige Ausgaben)
-
Aufstellung der bestehenden Kreditverbindlichkeiten (idealerweise mit Aushaftung, Laufzeit und
Besicherung)
-
Darstellung der tatsächlichen, wirtschaftlichen Auswirkungen durch COVID-19. Die Kundin oder der Kunde muss
dies glaubhaft
nachweisen und
u.a. Erläuterungen
bzw.
Einschätzungen der
negativen Auswirkungen
in Folge
der
COVID-19
Krise
(Umsatzausfall,
Auftragsrückgänge,
etc.)
beibringen.
Eine
Liquiditätshortung
soll
nicht
finanziert werden.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 97
Der HYPO NOE Konzern trägt nach
wie vor vollumfänglich dem allgemein gültigen
Sorgfaltsmaßstab für Bankgeschäfte
Rechnung.
Die COVID-19 Stundungen können nach Moratorien und freiwilligen Stundungen untergliedert werden. Dabei kann nach
„gesetzlichem
Moratorium“
und
„privatrechtlichem
Moratorium“
unterschieden
werden.
Alle
anderen
sind
bankindividuelle
von
Moratorien
unabhängige
freiwillige
Stundungen.
Ein
Überblick
über
das
COVID-19
bedingte
Stundungsportfolio des HYPO NOE Konzerns befindet sich im Kapitel „Details zur Risikovorsorge“.
Gesetzliches Moratorium
Bezüglich der
Verschiebung der
Fälligkeit von Zahlungen
bei Kreditverträgen aufgrund
eines gesetzlichen
Moratoriums
wurde
dem
Gesetz
entsprechend
ein
benutzerfreundliches
Online-Formular
zur
formellen
Beantragung
des
Zahlungsaufschubes (Stundung) eingerichtet. Berechtigt hieraus waren Verbraucher:innen und Kleinstunternehmen.
Unter der Annahme,
dass Kunde:innen auch
die sonstigen Anspruchsvoraussetzungen erfüllen,
vor allem, dass
sie nur
aufgrund
der
COVID-19
Krise
einen
vorübergehenden
Liquiditätsengpass
haben
dürfen
und
der
Überziehungszähler
unter 30 Tage liegt, gilt Folgendes:
-
Keine Forbearance-Klassifizierung, wenn die Stundung bis spätestens 30.09.2020 vereinbart wurde und sich der
Stundungszeitraum bis längstens 31.01.2021 erstreckt.
-
Kein Ausfall und keine Risikogewichtung als ausgefallene Forderung
-
Gesetzliches
Moratorium
löst
kein
direktes
Staging
aus,
Staging
ist
aber
aus
anderen
quantitativen
oder
qualitativen Gründen möglich
-
Keine automatische Rating-Verschlechterung aufgrund der Stundung
-
Accounting-technische
Berücksichtigung
der
Stundung
als
in
der
Regel
unwesentliche
Modifikation
im
Bewertungsergebnis
(die
bilanzielle
Berücksichtigung
der
Stundungen
sind
im
Kapitel
„4.2.2
Ergebnis
aus
finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten“
näher erläutert)
Privatrechtliches Moratorium
Unter
der
Annahme,
dass
die
Kundin
oder
der
Kunde
nur
aufgrund
der
COVID-19
Krise
einen
vorübergehenden
Liquiditätsengpass
hat,
vor
allem,
dass
der
Überziehungszähler
unter
30
Tagen
liegt
und
die
Bedingungen
für
die
Anwendbarkeit des privaten Moratoriums erfüllt, gilt Folgendes:
-
Keine Forbearance-Klassifizierung
-
Kein Ausfall und keine Risikogewichtung als ausgefallene Forderung
-
Privates Moratorium löst
kein direktes
Staging aus, Staging
ist aber
aus anderen
quantitativen oder qualitativen
Gründen möglich
-
Keine automatische Rating-Verschlechterung aufgrund der Stundung
-
Accounting-technische
Berücksichtigung
der
Stundung
als
in
der
Regel
unwesentliche
Modifikation
im
Bewertungsergebnis
(die
bilanzielle
Berücksichtigung
der
Stundungen
sind
im
Kapitel
„4.2.2
Ergebnis
aus
finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten“
näher erläutert)
Die Bedingungen für die Anwendbarkeit des privatrechtlichen Moratoriums gemäß EBA-Guidelines sind folgende:
-
Die Kreditnehmer:innen
sind den
Kund:innenklassen (im
Sinne der
CRR) Mengengeschäft,
Unternehmen oder
mit Immobilien besicherte Kredite zuordenbar.
-
Der zugrunde liegende Kreditvertrag wurde vor dem 15.03.2020 abgeschlossen.
-
Die Stundung wurde spätestens am 31.08.2020 vereinbart.
-
Die
Stundung
muss
Zahlungsverpflichtungen
aus
dem
Kreditvertrag
umfassen,
die
ab
dem
15.3.2020
fällig
wurden.
-
Der Stundungszeitraum beträgt höchstens 9 Monate, erstreckt sich jedoch längstens bis zum 31.03.2021.
-
Die Stundung wird nur in Form einer Aussetzung von Kapital-
und/oder Zinszahlungen gewährt.
-
Die Kreditnehmerin oder der Kreditnehmer ist wirtschaftlich negativ von der COVID-19 Pandemie betroffen.
-
Die
Stundung
wurde
den
Kreditnehmer:innen
in
allgemeiner
Form
als
Präventivmaßnahme
und
nicht
kund:innenspezifisch angeboten.
-
Das
gesetzliche
Moratorium
in
Österreich
wurde
auf
die
Kreditnehmerin
oder
den
Kreditnehmer
nicht
angewendet.
-
Bereits ausgefallene Forderungen fallen nicht darunter.
-
Das privatrechtliche Moratorium gilt sinngemäß auch für Leasingverträge.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 98
Freiwillige Stundungen
Stundungen, welche nicht vom gesetzlichen oder privatrechtlichen Moratorium umfasst sind, werden wie für Stundungen
üblich
auf
Basis
der
regulatorischen
Vorgaben
auf
Forbearance
geprüft.
Für
Details
zur
Forbearanceprüfung
siehe
Kapitel „Forbearance“.
Überbrückungsfinanzierungen
Überbrückungsfinanzierungen
im
Rahmen
der
COVID-19
Pandemie
wurden
vor
allem
den
Bestandskund:innen
mit
Fokus
Raum
Niederösterreich
und
Wien
gewährt,
bei
denen
der
HYPO NOE
Konzern
als
Hausbank
fungiert.
Überbrückungsfinanzierungen wurden nur in geringem
Ausmaß in Anspruch genommen.
Finanzielle Vermögenswerte
ohne signifikante Erhöhung des Kreditrisikos (Stage
1)
Neugeschäfte gehen in
der Regel
unabhängig vom Rating
in der
Stage 1 zu.
Sobald sich das
Kreditrisiko im Vergleich
zum Abschlusszeitpunkt
signifikant erhöht,
erfolgt ein
Transfer
in die
Stage 2.
Auslöser dieses
Stage 2
Transfers sind
nachfolgend beschriebene qualitative und quantitative Trigger.
Finanzielle Vermögenswerte
mit signifikanter Erhöhung des Kreditrisikos (Stage
2)
Zur
Bestimmung
eines
signifikanten
Anstiegs
des
Kreditrisikos
kommen
im
HYPO NOE Konzern
quantitative
und
qualitative Indikatoren zur
Anwendung. Dabei werden Analysen
und Informationen sowohl auf
individueller als auch
auf
kollektiver Basis berücksichtigt.
Der
quantitative
Staging-Faktor
vergleicht
die
verbleibende
Ausfallwahrscheinlichkeit
für
die
Restlaufzeit
zum
Bewertungszeitpunkt
mit
der
zukunftsorientierten
Ausfallwahrscheinlichkeit
für
die
gleiche
Restlaufzeit,
welche
zum
Zeitpunkt
des
erstmaligen
Ansatzes
geschätzt
wurde.
Somit
werden
folgende
zwei
Ausfallwahrscheinlichkeiten (PDs)
verglichen:
-
die Lifetime PD des Finanzinstruments (ab dem
aktuellen Zeitpunkt bis zum Ende der
Vertragslaufzeit) unter der
aktuell geltenden Bonitätseinschätzung der Kundin oder des Kunden
-
die Lifetime PD des Finanzinstruments (ab
dem aktuellen Zeitpunkt bis zum Ende
der Vertragslaufzeit) unter der
Bonitätseinschätzung der Kundin oder des Kunden, welche bei Zugang des Finanzinstruments
getroffen wurde
Wenn die erste Lifetime PD signifikant größer als die zweite Lifetime PD ist, dann wird das Finanzinstrument der Stage 2
zugeordnet.
Bei
dem
quantitativen
Staging-Kriterium
wird
über
einen
vorab
definierten
Staging-Faktor
jene
Schwelle
definiert,
die
zum
Stage-Transfer
führt.
Als
Ausgangsbasis
zur
Ermittlung
der
Staging-Schwelle
wurde
eine
Rating-
Verschlechterung
von drei
Stufen als
„signifikant“ festgelegt.
In weiterer
Folge wird
je Kund:innengruppe,
Ratingstufe,
Alter und
Restlaufzeit diese
Staging-Schwelle ermittelt.
Dies erfolgt
auf Basis
des Vergleichs
der kumulativen
Lifetime
PD des Ausgangsratings
mit der kumulativen
Lifetime PD des
Ausgangsratings minus drei
Stufen.
Da die mehrjährigen
kumulativen
Lifetime
PDs
über
die
Zeit
nicht
linear
steigen,
entstehen
abhängig
vom
kund:innengruppen-
und
ratingspezifischen
PD-Verlauf
je
Alter
und
Restlaufzeit
unterschiedliche
relative
Staging-Schwellen.
Die
von
der
Kund:innengruppe,
dem
Alter
und
der
Restlaufzeit
abhängige
Staging-Faktor-Schwelle
wird
dem
aktuellen
Staging-
Faktor (PD-Veränderungsquote) pro
Transaktion gegenübergestellt. Eine Überschreitung
der Schwelle führt zum
Stage-
Transfer.
Die
aus
dem
Modell
resultierenden
Bandbreiten
der
Staging-Schwellen
sind
in
der
nachfolgenden
Tabelle
dargestellt:
31.12.2021
31.12.2020
min
max
median
min
max
median
All
130%
355%
183%
130%
355%
188%
Retail
145%
245%
188%
146%
243%
191%
Corporate
141%
225%
175%
141%
233%
188%
Institutions
130%
225%
169%
130%
225%
169%
Sovereign
137%
355%
229%
137%
355%
229%
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 99
Qualitative
Indikatoren
für
die
Ermittlung
einer
signifikanten
Erhöhung
des
Kreditrisikos
umfassen
Forbearance-
Maßnahmen,
30-Tage-Verzug,
Intensivkund:innenbetreuung
und
Kund:innen
ohne
aktuelles
Rating
zum
Bilanzierungsstichtag sowie Frühwarnindikatoren, sofern sie nicht schon im Rating hinreichend
berücksichtigt werden.
Zudem werden
gesamthafte Entwicklungen des
makroökonomischen Zustands einer
Branche für die
Beurteilung eines
Stage-Transfers
herangezogen.
Als
Beispiel
dafür
kann
die
aktuelle
COVID-19
Krise
genannt
werden,
wo
anhand
umfassender Analysen gefährdete Portfolien einem qualitativen Staging unterzogen wurden.
Wenn ein
Trigger Event
den Stage-Transfer
auslöst, dann erfolgt
der Rücktransfer erst,
wenn das
auslösende Ereignis
nicht
mehr
vorliegt.
Generell
gibt
es
in
der
Stage 2
keine
Wohlverhaltensperioden
mit
Ausnahme
der
Forbearance-
Maßnahmen.
Bei
einer
Forbearance-Maßnahme
gibt
es
eine
zweijährige
Bewährungsphase,
bevor
das
Ereignis
als
nicht mehr vorliegend erachtet wird.
COVID-19 Maßnahmen
Im
Zusammenhang
mit
der
Pandemie
gab
es
keine
methodischen
Änderungen
in
der
Ermittlung
von
PD-
Schwellenwerten
(Staging-Schwelle
des
SICR)
und
auch
keine
Anpassung
der
Gruppierung
von
finanziellen
Vermögenswerten
auf
Basis
von
gemeinsamen
Ausfallrisikoeigenschaften.
Die
Länge
des
Prognosezeitraums
wurde
aufgrund der Pandemie nicht angepasst.
Ab dem
Herbst 2020
kam es
wiederkehrend zu
Infektionswellen und
Lockdowns in
unterschiedlichster Ausgestaltung,
die
zu
weltweiten
maßgeblichen
Einschränkungen
des
wirtschaftlichen
und
sozialen
Lebens
führten.
Durch
diverse,
unterstützende
Hilfsmaßnahmen
versuchten
Regierungen
und
Zentralbanken
die
negativen
Auswirkungen
der
Krise
einzudämmen. Das
führte auch dazu,
dass die
Ausfälle bei Unternehmenskund:innen
in Österreich niedriger
waren als
vor
der
Krise.
Die
tatsächlichen
Folgen
sind
daher
nach
wie
vor
schwer
abschätzbar
und
mit
hoher
Unsicherheit
verbunden.
Dieser
Aufholbedarf
an
Ausfällen,
nach
dem
vollständigen
Wegfall
von
Hilfsmaßnahmen,
ist
bereits
ein
Anzeichen für einen signifikanten Anstieg des Kreditrisikos.
Zur Berücksichtigung
dieser zukunftsgerichteten
negativen Erwartungen,
wurden alle
Konten, die
anhand der
internen
COVID-19 Branchenanalyse
einer gefährdeten
Branche angehören
und noch
nicht aufgrund
eines anderen
Kriteriums
bereits transferiert wurden, in die Stage 2 transferiert. Ausgenommen hiervon sind Neugeschäfte ab dem 01.11.2020, da
hier keine signifikante Erhöhung des
Kreditrisikos im Vergleich zum
Abschlusszeitpunkt vorliegt. Ab dem vierten Quartal
2020 änderte sich die Erwartungshaltung hinsichtlich eines schnellen Pandemieendes essenziell. Damit ging ein Anstieg
in der
Kreditrisikoerwartung einher.
Nach einem
relativ ruhigen
und ansteckungsarmen
Sommer stiegen
die COVID-19
Fälle
weltweit
rasant.
Zur
Pandemieeindämmung
kam
es
zu
wiederkehrenden
Lockdowns
oder
anderen
einschränkenden Maßnahmen und flankierenden Hilfsmaßnahmen. Pandemiebedingt
kann für neue Forderungen damit
kein signifikanter Anstieg des Kreditrisikos im Vergleich zum Abschlusszeitpunkt nachgewiesen werden.
Zusätzlich wurde im Bereich der „Spezialfinanzierungen“
im Rahmen der Kund:innenreviews ein verstärktes
Augenmerk
auf
die
kund:innenspezifische Auswirkung
der
COVID-19 Krise
gelegt
und
gegebenenfalls in
der
Stage-Zuordnung in
Form
einer
qualitativen
Stageübersteuerung berücksichtigt.
Am
wesentlichsten
betroffen
waren
Projektfinanzierungen
mit Finanzierungszweck „Hotel“, „Einkaufs- und Fachmarktzentren“ und „Büroimmobilien“.
Bei
potenziell höheren
Unternehmensausfällen steigt
auch das
Kreditrisiko bei
Privatkund:innen durch
den
möglichen
Verlust
des Arbeitsplatzes
signifikant. Aufgrund der
Hilfsmaßnahmen sind die
mittelfristigen Auswirkungen aktuell
noch
schwer einschätzbar.
Der HYPO NOE Konzern
geht bei seinen
Erwartungen aber davon
aus, dass nach
Auslaufen der
Hilfsmaßnahmen
weitere
Kund:innen
einen
Bonitätsverlust
erleiden.
Um
dies
trotz
hoher
Unsicherheit
in
den
Schätzungen angemessen zu berücksichtigen, wurden zusätzlich zu
den schon bestehenden Stage 2 Konten
bereits im
Jahr 2020 weitere
50% der Stage
1 Konten in
die Stage 2
übertragen. Da keine
belastbaren Informationen in
der Bank
vorliegen,
den
Stage-Transfer
auf
individueller
Basis
durchzuführen,
wurde
nach
dem
Zufallsprinzip
jede
zweite
Forderungsposition
des
Baselsegments
Privatkunden
transferiert.
Diese
im
Jahr
2020
transferierten
Konten
werden
auch
weiterhin
in
die
Stage
2
eingestuft,
da
sich
die
damit
einhergehenden
Erwartungen
nicht
wesentlich
verändert
haben.
Neu
abgeschlossene
Forderungen
bleiben
von
dieser
Übertragung
ausgenommen.
Durch
die
natürliche
Veränderung
der
Portfoliozusammensetzung
infolge
dieser
Neugeschäftsabschlüsse
und
auslaufender
Bestandsgeschäfte sind zum 31.12.2021 anteilig bereits weniger Transaktionen von diesem zusätzlichen Stage-Transfer
betroffen.
Die quantitativen Auswirkungen
dieser Maßnahmen sind
zur Veranschaulichung
in den Sensitivitätsanalysen
im Kapitel
„Szenarien und Sensitivitäten“ dargestellt.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 100
Finanzielle Vermögenswerte
mit beeinträchtigter Bonität (Stage 3)
Die
Zuordnung eines
Finanzinstruments
zur
Stage 3
erfolgt
für
alle
Forderungen
mit
beeinträchtigter
Bonität
(Ausfall)
gemäß der
Ausfalldefinition des
Art. 178 CRR. Wenn
einer
oder
beide der
folgenden
Fälle eingetreten
sind, dann
gilt
ein:e Kreditnehmer:in als ausgefallen:
-
90-Tage-Verzug
einer wesentlichen Verbindlichkeit der Kreditnehmerin oder des Kreditnehmers oder
-
das
Institut
sieht
es
als
unwahrscheinlich,
dass
die
Kreditnehmerin
oder
der
Kreditnehmer
ihre
bzw.
seine
Verbindlichkeiten in voller Höhe begleichen wird (UTP)
Insbesondere folgende Indikatoren
werden als Unwahrscheinlichkeit
des Begleichens der
Verbindlichkeit in
voller Höhe
durch die Kreditnehmer:innen angesehen:
-
Dritte erfolglose Mahnung
-
Insolvenz: tägliche Abfrage und Abgleich der neu eröffneten Insolvenzverfahren
-
Wirtschaftliche
Verschlechterung:
laufende
Bonitätsbeurteilung
im
Rahmen
des
Review-
und
Ratingprozesses
durch das operative Kreditrisikomanagement oder die Vertriebseinheiten
-
unzureichende erwartete Cashflows: Identifikation durch die Abteilung Operatives Kreditrisikomanagement
-
Signifikante
finanzielle
Schwierigkeiten
der
Emittentin
bzw.
des
Emittenten
oder
der
Kreditnehmerin
bzw.
des
Kreditnehmers
-
Vertragsbruch oder vertrauensbrechende Maßnahmen
-
Exekution auf Sicherheiten durch einen Dritten
-
Verschwinden
eines
aktiven
Marktes
für
diesen
finanziellen
Vermögenswert
aufgrund
finanzieller
Schwierigkeiten
-
Negativeintrag in ein öffentliches Register
-
Setzung von Reforbearance-Maßnahmen
Darüber hinaus gibt es zusätzlich nachfolgende Indikatoren für Unternehmenskreditverträge:
-
Akute Liquiditätsengpässe
-
Kündigung von Kreditrahmen durch andere Geldgeber:innen
-
Sicherheitenverstärkung anderer Geldgeber:innen
-
Aufgezehrtes wirtschaftliches Eigenkapital in Verbindung mit Verlusten
-
Operativen Verlusten stehen nur außerordentliche Erträge gegenüber
-
Wertminderung von Sicherheiten
-
Wechsel-
oder Scheckproteste, Lastschriftrückgaben
-
Zahlungen an Inkassobüros, Pfändungen
-
Gravierende
Managementprobleme
(bspw.
häufiger
Wechsel
der
handelnden
Personen,
nicht
geregelte
Nachfolge)
-
Das gleichzeitige Vorliegen mehrerer Warnsignale
bspw. Zahlungsrückstände, häufige Überziehungen, auffällige
Kontobewegungen
-
die geplante Zahlung eines hohen Fixbetrags am Ende des Rückzahlungsplans
-
ein
unregelmäßiger
Rückzahlungsplan,
nach
dem
zu
Beginn
des
Rückzahlungsplans
erheblich
niedrigere
Zahlungen vorgesehen sind
-
eine erhebliche Nachfrist zu Beginn des Rückzahlungsplans
In manchen
Fällen kann
kein einzelnes
Ereignis festgestellt
werden, sondern
durch die
kombinierte Wirkung
mehrerer
Ereignisse
wird
die
Bonität
einzelner
Kund:innen
beeinträchtigt.
Eine
enge
Zusammenarbeit
zwischen
den
Vertriebseinheiten und
den Abteilungen Operatives Kreditrisikomanagement
und Sanierungsmanagement gewährleistet
die zeitnahe Identifizierung von Kund:innen mit beeinträchtigter Bonität.
Im
Rahmen der
Ermittlung des
Risikovorsorgebedarfs im
ECF-Verfahren
sind, je
nach
Bearbeitungsstand der
Kundin
oder
des
Kunden,
bis
zu
drei
unterschiedliche
Szenarien
aufzustellen
und
entsprechend
zu
gewichten.
Hieraus
errechnet sich der aktuelle Risikovorsorgebedarf für die einzelnen Fazilitäten der Kundin oder des Kunden.
Grundsätzlich werden im HYPO NOE Konzern folgende drei Szenarien definiert:
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 101
-
Szenario „Vertraglicher Cashflow“
– In diesem Szenario
werden grundsätzlich über die gesamte
Restlaufzeit nur
Kapital-
und
Zinscashflows,
welche
sich
aus
den
vertraglichen
Vereinbarungen
ergeben,
angesetzt.
Die
möglichen
Erlöse
aus
der
Verwertung
von
Sicherheiten
werden
nicht
berücksichtigt.
Im
Rahmen
der
Einschätzung der Höhe
der Cashflows
wird davon ausgegangen,
dass diese über
die gesamte Restlaufzeit
des
Geschäfts voll erfüllt werden.
-
Szenario
„Going
Concern“
–
Im
Going-Concern-Szenario
wird
grundsätzlich
davon
ausgegangen,
dass
die
Kundin
oder
der
Kunde
zumindest
für
noch
drei
Jahre
die
Zins-
und/oder
Kapitalzahlungen
leistet
und
eine
Verwertung
der
vorhandenen
Sicherheiten
erst
nach
drei
Jahren
beginnt.
Bis
dahin
erfolgen
keine
Betreibungsmaßnahmen.
Nach
Ablauf
dieser
drei
Jahre
wird
mit
der
Verwertung
begonnen.
Sohin
werden
in
diesem Szenario sowohl Kapital-, Zins- als auch Sicherheitencashflows berücksichtigt.
-
Szenario
„Gone
Concern“
–
Im
Gone-Concern-Szenario
wird
grundsätzlich
die
Annahme
unterstellt,
dass
die
Kundin
oder
der
Kunde
ihre
bzw.
seine
Zahlungen
eingestellt
hat
und
daher
die
Abdeckung
der
offenen
Forderungen
aus
den
Verwertungserlösen
der
bestellten
Sicherheiten
erfolgen
kann.
Die
Verwertungsdauer
richtet
sich
nach
der
Sicherheitengruppe. In
diesem
Szenario
werden
in
der
Regel
nur
Sicherheitencashflows
angesetzt.
Bei der
Festlegung der
Risikovorsorge je Einzelkundin
oder je
Einzelkunde kommen verschiedene
Bearbeitungsstände
zum
Tragen.
Diese
Bearbeitungsstände ergeben
sich
aus dem
vertraglichen
Status der
Kundin oder
des
Kunden. Je
nach
Bearbeitungsstand
sind
einzelne
Szenarien
wahrscheinlicher
oder
haben
andererseits
keine
Relevanz
mehr.
Daher
ergeben
sich
je
nach
Bearbeitungsstand
unterschiedliche
Gewichtungen.
Eine
Änderung
dieser
definierten
Gewichtung ist nur in begründeten Ausnahmefällen erlaubt.
Abschreibungen
Forderungen
und
Wertpapiere,
deren
Einbringlichkeit
mit
überwiegender
Wahrscheinlichkeit
nicht
mehr
gegeben
ist,
sind
teilweise
oder
gänzlich
auszubuchen.
Eine
uneinbringliche
Forderung
liegt
unter
anderem
vor,
wenn
zumindest
zwei
Exekutionsläufe erfolglos
waren, nachhaltig
kein aufrechter
Wohnsitz der
Kund:innen ermittelt
werden kann
oder
die
Kund:innen
über
kein
nachhaltig
pfändbares
Einkommen
verfügen
oder
derartig
hohe
weitere
Verbindlichkeiten
vorhanden sind, sodass
die Einbringlichkeit
der Forderung aussichtslos
erscheint. Des
Weiteren sind
Forderungen und
Wertpapiere teilweise
oder gänzlich auszubuchen,
wenn auf einen
Anteil oder auf
den gesamten ausstehenden
Betrag
verzichtet
worden
ist.
Dies
kann
zutreffen
bei
Vorliegen
eines
Sanierungs-
oder
Zahlungsplans
sowie
bei
einem
Abschöpfungsverfahren
im
Rahmen
einer
Insolvenz,
bei
einem
außergerichtlichen
Vergleich
oder
bei
einer
Abschlagszahlungsregelung.
Gesundung
Als
Gesundung
wird
der
Übertritt
einer
Sanierungskundin
oder
eines
Sanierungskunden
von
einer
Non-Performing-
Ratingstufe
(ab
5A)
in
eine
Lebend-Ratingstufe
verstanden.
Entscheidend
hierfür
sind
folgende
Mindestvoraussetzungen:
˗
Es liegt ein Performing-Exposure nach den regulatorischen Forbearance Bestimmungen vor.
˗
Keine Forderung der Kundin oder des Kunden weist einen Rückstand oder eine Überfälligkeit
auf.
˗
Der
Grund
oder
die
Gründe,
die
das
Ausfallereignis
ausgelöst
haben,
liegt
oder
liegen
nachhaltig
nicht
vor.
Darüber hinaus müssen
bei Sanierungskund:innen – unabhängig
vom ursprünglichen Ausfallereignis –
folgende
weitere Kriterien kumulativ erfüllt sein:
●
Verpflichtungen
aus
dem
Kreditverhältnis
werden
ab
Durchführung
der
Restrukturierung
für
folgende
Mindestfristen ordnungsgemäß erfüllt:
o
6 Monate bei monatlicher Zahlungsweise
o
9 Monate bei vierteljährlicher Zahlungsweise
o
12 Monate bei halbjährlicher Zahlungsweise
*
Privatkund:innen
~
positive Haushaltsrechnung
*
Alle anderen Kund:innengruppen:
~
Zwei aufeinander folgende Jahresabschlüsse (Bilanz, E/A-Rechnung) weisen ein positives
operatives Ergebnis aus
~
aus dem Cashflow ist eine nachhaltige Kreditbedienung darstellbar
●
Wirtschaftliche Verbesserung der Kundin oder des Kunden
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 102
●
Keine anderweitigen Hinweise auf Bonitätsprobleme
In
Anlehnung
an
die
EBA-Leitlinien
zur
Anwendung
der
Ausfalldefinition
gemäß
Artikel 178
der
Verordnung
(EU)
Nr. 575/2013,
gültig
ab
01.01.2021,
kann
die
Gesundung in
begründeten
Ausnahmefällen abweichend
von
den
oben
angeführten Standardvoraussetzungen genehmigt werden.
Bewertungsparameter
Im
HYPO NOE
Konzern
gibt
es
4
wesentliche
Kund:innengruppen
Sovereigns,
Retail,
Corporates
und
Financial
Institutions mit eigener PD-Kurve und eigenem Blanko-LGD.
Probability of Default (PD)
Für die Schätzung der Ausfallwahrscheinlichkeiten kommt
im Allgemeinen das interne Rating zur
Anwendung und bildet
die
Basis
für
die
Ermittlung
der
PD-Veränderungsquote
im
quantitativen
Staging
des
Expected
Credit
Loss
und
des
Lifetime Expected Credit Loss.
Transaktionen
mit einem
Income Producing
Real Estate
Rating oder
einem Projektfinanzierungsrating
werden gemäß
Art. 158 (6) CRR mit dem Slotting-Ansatz behandelt. Um ausgehend davon einen Stage-Transfer zu ermöglichen, ist die
Überleitung des
jeweiligen Slots
in eine
Ratingklasse der
HYPO NOE Masterskala erforderlich.
Auf Basis
dieses „Slot-
impliziten“ Ratings lässt sich die entsprechende PD-Kurve zuordnen, sodass sowohl ein Staging-Vergleich auf Basis von
Long Term PD, wie auch eine ECL-Berechnung ermöglicht wird.
Ausgangsbasis
für
die
Herleitung
der
Lifetime
PD-Kurven
ist
eine
Gliederung
des
Gesamtportfolios
nach
Kreditrisikomerkmalen.
Dabei
wird
im
HYPO NOE
Konzern
zwischen
den
wesentlichsten
Kund:innengruppen
Sovereigns,
Retail,
Corporates
und
Financial
Institutions
unterschieden.
Für
diese
wird
im
ersten
Schritt
eine
mehrjährige
(Lifetime)
PD-Kurve auf
Basis einer
zyklus-unabhängigen „Through
the
Cycle“-Philosophie (TTC)
erstellt.
Aufgrund
der
Größe
der
Bank
und
des
risikoaversen
Geschäftsmodells
sind
nur
im
Retailgeschäft
hinreichend
empirische
Ausfall-
und
Migrationsdaten
für
eine
interne
empirische
Ableitung
der
Lifetime-PD-Kurve
vorhanden.
Die
empirisch abgeleiteten mehrjährigen Ausfallsdaten bis
zu fünf Jahren dienen
neben der einjährigen PD der
Masterskala
als
Basis
bei
der
Bestimmung
der
TTC-Lifetime-PD-Kurve.
Zur
Generierung
der
TTC-PD-Kurven
der
anderen
Kund:innengruppen wird auf externe öffentlich verfügbare Daten zurückgegriffen.
Through the Cycle (TTC) PD-Kurven
Im
HYPO NOE
Konzern
wurde
folgende
Vorgehensweise
für
die
Herleitung
von
mehrjährigen
Ausfallwahrscheinlichkeiten nach der TTC-Philosophie gewählt.
Für die Kund:innengruppe Retail werden eine durchschnittliche Ein-Jahres-Migrationsmatrix sowie eine durchschnittliche
kumulative
Mehr-Jahres-PD-Kurve bis
zu
fünf
Jahre
auf
Basis
von
ein-,
zwei-,
drei-,
vier-
und
fünfjährigen
Kohorten,
abgeleitet
aus
institutsspezifischen
historischen
Ratingmigrationsdaten
mithilfe
der
Kohortenmethode,
erzeugt.
Auf
Basis einer aus
der vorgenannten Ein-Jahres-Migrationsmatrix abgeleiteten Intensitätsmatrix
(zeithomogene Generator-
Matrix)
erfolgt
im
nächsten
Schritt
die
Kalibrierung
des
zeitinhomogenen
Verlaufs
(„Seasoning-Effekt“)
anhand
der
vorgenannten kumulierten Mehr-Jahres-PD-Kurve mithilfe einer geeigneten Transformationstechnik.
Für die Kund:innengruppen Corporates, Sovereigns
und Financial Institutions wird zur
Erzeugung der mehrjährigen PD-
Kurven,
aufgrund
nicht
ausreichend
vorhandener
bankinterner
Daten,
auf
externe
öffentlich
verfügbare
Daten
zurückgegriffen.
Kreditausfälle von
Staaten sind
sehr seltene
Ereignisse, Zeitreihen
von empirischen
Ausfallraten sind
nicht
verfügbar.
Migrationsmatrizen
nutzen
per
Konstruktion
nicht
nur
reine
Ausfalldaten,
sondern
sämtliche
Bonitätsveränderungen der
betrachteten Kund:innen.
Es werden
also alle
verfügbaren empirischen
Migrationsdaten in
die Schätzung miteinbezogen. Für Sovereigns wird dabei auf externe öffentlich verfügbare einjährige Migrationsmatrizen
von
Sovereigns
zurückgegriffen
und
durch
Potenzierung
kumulative
PD-Kurven
für
50
Jahre
abgeleitet
(zeitdiskreter,
autonomer
Markovprozess).
Migrationsmatrizen,
unabhängig
davon,
ob
diese
extern
bezogen
oder
anhand
interner
Daten
generiert
wurden,
müssen
häufig
geglättet
werden,
um
die
ökonomische
Plausibilität
der
Daten
und
einen
monotonen Kurvenverlauf zu gewährleisten. Bei den aus dem Migrationsmodell generierten Sovereign-PD-Kurven muss
ebenfalls
eine
derartige
Glättung
vorgenommen
werden.
Bei
den
Kund:innengruppen
Unternehmen und
Banken
wird
ebenfalls
aufgrund
zu
geringer
interner
Ausfalldaten
auf
externe
frei
verfügbare
Migrationsdaten
zurückgegriffen.
Im
Gegensatz zu
den Sovereigns
sind hier
ausreichend Beobachtungen
zu Ein-Jahres-Ausfallraten
vorhanden. Um
diese
Daten möglichst
effizient in
die Schätzung
einfließen zu
lassen, wurde
zur Herleitung
der mehrjährigen
PD-Kurven ein
Fitting-Ansatz
gewählt,
da
dieser
die
realen
empirischen
Ausfalldaten
für
die
PD-Kurven
Herleitung
verwendet.
Für
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 103
Unternehmen und Banken wird daher
basierend auf den empirischen kumulativen
Ausfallraten ein Fitting-Ansatz mittels
adjustierter Weibull-Verteilungen durchgeführt.
Point in Time (PiT) PD-Kurven
Die PiT-Adjustierung
dient zur
Berücksichtigung von
aktuellen und
erwarteten gesamtwirtschaftlichen
Entwicklungen in
den Ausfallwahrscheinlichkeiten (PD).
Dazu wurde
ein empirisches
Modell zur
Analyse der
Zusammenhänge zwischen
der
Veränderung
von
makroökonomischen
Indikatoren
und
der
Probability
of
Default
(PD)
umgesetzt.
Eine
derartige
Abhängigkeit
konnte
im
HYPO NOE Konzern
in
den
Kund:innengruppen
Retail
und
Corporate
festgestellt
werden.
In
den
anderen
Kund:innengruppen
gibt
es
nur
wenig
Ausfälle
und
daher
ist
eine
Abhängigkeit
der
Ausfallwahrscheinlichkeit
von
gesamtwirtschaftlichen
Entwicklungen
nicht
nachweisbar.
Das
Hauptaugenmerk
des
Modells
liegt
auf
der
Identifizierung
des
für
Kreditausfälle
relevanten
Wirtschaftszyklus
und
dessen
momentanen
Zustands. Dieser wird
mittels eines standardisierten
Gesamtindikators abgebildet und
anschließend zur Anpassung
der
TTC-PDs verwendet (PiT Adjustierung).
Basis
der
Simulation
ist
ein
multivariables
lineares
Regressionsmodell
auf
Grundlage
der
Methode
der
kleinsten
Quadrate (Ordinary-Least-Squares-Modell, kurz
OLS-Modell). Im ersten
Schritt werden die
für die empirischen
Ausfälle
der
Bank
maßgeblichen
makroökonomischen
Indikatoren
identifiziert.
Dabei
wird
das
Modell
hinsichtlich
der
Zusammensetzung und Art der
ausgewählten makroökonomischen Indikatoren solange kalibriert,
bis daraus ein sowohl
ökonomisch
sinnvoller als
auch statistisch
signifikanter
Zusammenhang zwischen
den empirischen
Ausfällen und
den
erklärenden Indikatoren mit einer
angemessenen Erklärungsgüte abgeleitet werden
kann. Die Kalibrierung erfolgt
dabei
durch eine
schrittweise Selektion der
Indikatoren, in der
zuerst derjenige Indikator
ins Modell einfließt,
der den
größten
Anteil an der Erklärung der PD-Entwicklung liefert. Zusätzlich
wird überprüft, ob ein Indikator aufgrund seiner Beziehung
zu den anderen Indikatoren überflüssig geworden ist und entfernt werden kann.
Das
final
kalibrierte
Modell
führt
in
beiden
relevanten
Kund:innengruppen
zur
Verwendung
folgender
makroökonomischer
Indikatoren,
die
den
Zusammenhang
zwischen
gesamtwirtschaftlichen
Entwicklungen
und
den
Ausfallwahrscheinlichkeiten statistisch signifikant und ökonomisch sinnvoll erklären:
-
Zuwachs des Bruttoinlandsprodukts in %
-
Exportzuwachs in %
-
Zuwachs des Privatkonsums in %
Als Datengrundlage
für die
historische Entwicklung
der makroökonomischen
Indikatoren dienen
die Veröffentlichungen
vom Statistischen
Amt der
EU (Eurostat).
Für die
im Modell
berücksichtigten makroökonomischen
Prognosen wird
seit
31.12.2021 das gewichtete Mittel von drei verschiedenen
Prognosequellen herangezogen. Bislang wurde ausschließlich
die Prognose
der OeNB
verwendet. Diese
Weiterentwicklung führt
zu einer
Verringerung von
Prognoseunsicherheiten.
Der
Prognosehorizont beträgt
weiterhin
3
Jahre. Als
Prognosequellen dienen
die
öffentlich
verfügbaren Informationen
folgender
Institute:
Österreichische
Nationalbank
(OeNB),
Österreichisches
Institut
für
Wirtschaftsforschung
(WIFO),
Fitch
Solutions (Fitch),
Institut
für
höhere
Studien (IHS)
und
die
Organisation
für
wirtschaftliche Zusammenarbeit
und
Entwicklung
(OeCD).
Die
finale
Auswahl
der
Prognosequellen
erfolgt
unter
Berücksichtigung
der
Auswahlkriterien
Aktualität, Granularität
und Prognosehorizont,
wonach eine
Einschränkung auf
3 Prognosequellen
vorgenommen wird.
Für die
PiT PD
Modellierung zum
31.12.2021 flossen
die Dezember
2021 Prognosen
mit folgender
Gewichtung in
das
Modell ein: 34% OeNB, 33% WIFO, 33% Fitch.
Neben
der
erstmaligen
Berücksichtigung
mehrerer
Prognosequellen
wurde
zum
31.12.2021
der
Szenarioansatz
erweitert.
Bislang
wurde
ausschließlich
das
PiT
PD
Basisszenario,
das
Szenario
mit
dem
höchsten
Erwartungswert
herangezogen.
Ab
31.12.2021
wird
neben
dem
Basisszenario
auch
ein
optimistisches
und
ein
pessimistisches
Alternativszenario
zur
Schätzung
der
finalen
PiT
PDs
berücksichtigt.
Zur
Bestimmung
der
beiden
Alternativszenarien
wurde
für
das
optimistische
Szenario
das
10%
Quantil
und
für
das
pessimistische
Szenario
das
90%
Quantil
der
Verteilung
der
resultierenden
PD
Szenarien
auf
Basis
einer
Vielzahl
an
zufälliger
Entwicklungspfade
der
makroökonomischen Variablen gewählt.
Diese
Weiterentwicklungen
führten
zu
keinem
materiellen
Umstellungseffekt.
Zum
31.12.2021
ergibt
dieser
einen
Risikovorsorgeanstieg von rund TEUR 200.
Zur Generierung einer
gesamthaften finalen PiT
PD Kurve für
die Kund:innengruppen Retail
und Corporate werden
die
drei Szenarien PDs
gewichtet. Diese beiden gewichteten
PiT PD Kurven dienen
dann als Grundlage für
die Beurteilung
des quantitativen Stufentransfers.
Grundsätzlich ist eine
Gewichtung des optimistischen und
pessimistischen Szenarios
entsprechend dem
gewählten Quantil
mit 10%
vorgesehen. Sind
bekannte Informationen
jedoch noch
nicht adäquat
in
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 104
den
Prognosen
berücksichtigt,
wird
ein
Anpassungsbedarf
der
Gewichtung
überprüft
und
gegebenenfalls
umgesetzt.
Zum
gegenwärtigen
Abschlussstichtag
sind
mögliche
negative
Effekte
der
mittlerweile
weit
verbreiteten
Omikron-
Variante
noch nicht
abgebildet. Derzeit
besteht aufgrund
der hohen
Ansteckungsrisiken große Unsicherheit
hinsichtlich
der
weiteren
Pandemieentwicklung,
potenzieller
negativer
Krisenmaßnahmen
wie
zum
Beispiel
Lockdowns
und
möglicher Ausfälle in systemrelevanten Bereichen aufgrund hoher Krankenstände. Zur angemessenen Berücksichtigung
dieser
Informationen
hat
der
HYPO
NOE
Konzern
zum
31.12.2021
die
Gewichtung
der
drei
PD
Szenarien
wie
folgt
angepasst: Basisszenario 60%, optimistisches Szenario: 10%, pessimistisches Szenario: 30%.
Das
bestehende
Modell
berücksichtigt
neben
den
Makroindikatoren
eine
zeitliche
Verschiebung
zwischen
der
Indikatorentwicklung
und
der
Ausfallserwartung. Aufgrund
von
Moratorien
und
staatlichen
Unterstützungsmaßnahmen
kommt es zu
einer zusätzlichen zeitlichen Verschiebung
der Zusammenhänge zwischen den
Makroindikatoren und den
Ausfällen,
die
in
den
bisherigen
empirischen
Entwicklungen
in
diesem
Ausmaß
noch
nicht
enthalten
war.
Diese
bekannten
Verzögerungen
wurden in
der
Schätzung der
Ausfallwahrscheinlichkeiten entsprechend
berücksichtigt. Für
die
Prognosejahre
wurde
anstelle
der
veröffentlichten
relativen
Veränderung
der
Makroparameter
zum
Vorjahr
die
relative
Veränderung
zum
31.12.2019
(Vorkrisenniveau)
angewendet,
solange
der
Wert
des
jeweiligen
Makroparameters
im
Vorjahr
eines
Prognosejahres
das
Vorkrisenniveau
noch
nicht
erreicht
hat.
Damit
werden
die
positiven
Verzerrungen
der
relativen
Entwicklung
der
Makroindikatoren
im
Vergleich
zum
niedrigen
Krisenniveau
behoben,
um
den
hohen
relativen
Wachstumsraten
in
den
Folgejahren
der
Krise
nicht
zu
viel
Gewicht
im
makroökonomischen Modell zu verleihen.
In
den
nachfolgenden
Tabellen
werden
die
in
den
ausgewählten
Prognosequellen
veröffentlichten
und
die
vom
HYPO NOE
Konzern
angewendeten
makroökonomischen
Indikatoren
für
die
Stichtage
31.12.2021
und
31.12.2020
gegenübergestellt.
31.12.2021
Prognosen
31.12.2021
HYPO NOE Inputparameter
Jahre
Prognose
OeNB
Prognose
WIFO
Prognose
Fitch
Jahre
Para-
meter
OeNB
Para-
meter
WIFO
Para-
meter
Fitch
GDP
2021
4,9
4,1
4,1
GDP
2022
-2,2
-2,9
-2,9
2022
4,3
5,2
4,3
2023
2,0
2,2
1,3
2023
2,6
2,5
2,4
2024
2,6
2,5
2,4
2024
1,8
n/a
1,8
Privat-
konsum
2022
-6,8
-5,4
-7,1
Privat-
konsum
2021
1,8
3,4
3,0
2023
-1,4
0,6
-3,4
2022
5,7
6,3
4,0
2024
1,9
2,9
-1,4
2023
3,4
2,9
2,0
Export
2022
-2,2
-1,7
-1,2
2024
2,4
n/a
1,8
2023
0,9
6,7
6,7
Export
2021
10,5
10,2
10,3
2024
4,8
4,2
3,0
2022
3,2
8,5
8,0
2023
4,8
4,2
3,0
2024
2,5
n/a
2,5
31.12.2020
OeNB Prognosen
31.12.2020
HYPO NOE Inputparameter
Jahre
Brutto-
inlands-
produkt
Privater
Konsum
Exporte
insgesamt
Jahre
Brutto-
inlands-
produkt
Privater
Konsum
Exporte
insgesamt
2020
-7,1
-8,8
-11,8
2021
-7,1
-8,8
-11,8
2021
3,6
3,9
5,4
2022
-3,8
-5,2
-7,0
2022
4,0
4,7
5,5
2023
0,1
-0,8
-1,9
2023
2,2
2,0
3,7
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 105
Die
folgende Übersicht
zeigt die
resultierenden einjährigen
Ausfallwahrscheinlichkeiten aus
dem PiT-PD-Modell
sowie
eine
Gegenüberstellung
zu
den
einjährigen
Ausfallwahrscheinlichkeiten
gemäß
langjährigem
PD-Durchschnitt
entsprechend der
HYPO-Masterskala untergliedert nach
Ratingstufen. Der
Vergleich der
Masterskala mit
den PiT
PDs
zeigt
einen
erheblichen
Anstieg
der
Ausfallserwartungen
in
beiden
PD-Segmenten
im
Vergleich
zum
langjährigen
Durchschnitt.
Rating
PD 1 J Masterskala
PiT PD 1 J Corp.
PiT PD 1 J Retail
1A
0,01%
0,04%
Für Privatkund:innen beginnt die
Bonitätsbeurteilung bei der Stufe
2C, daher sind diese Kategorien
nicht relevant
1B
0,02%
0,04%
1C
0,03%
0,05%
1D
0,04%
0,06%
1E
0,05%
0,07%
2A
0,07%
0,09%
2B
0,11%
0,14%
2C
0,16%
0,21%
0,25%
2D
0,24%
0,31%
0,35%
2E
0,35%
0,49%
0,54%
3A
0,53%
0,82%
0,79%
3B
0,80%
1,34%
1,18%
3C
1,20%
2,01%
1,72%
3D
1,79%
2,98%
2,53%
3E
2,69%
4,46%
3,71%
4A
4,04%
6,64%
5,44%
4B
6,05%
10,28%
7,97%
4C
9,08%
15,88%
11,67%
4D
13,62%
24,40%
17,02%
4E
20,44%
37,24%
24,76%
Blanko-LGD
Blanko-LGDs
werden
für
alle
wesentlichen
Kund:innengruppen
individuell
angewandt.
Die
LGDs
in
der
Kund:innengruppe
Retail
werden
anhand
empirischer
interner
Ausfalldaten
hergeleitet.
Im
Low
Default
Risk
Portfolio
(Sovereigns, Covered
Bonds und
Financial Institutions)
verwendet der
HYPO NOE Konzern
LGD-Schätzwerte, die
auf
globalen
Ausfall-Informationen der
Ratingagentur Moody’s
beruhen. Dasselbe
gilt für
Corporates, da
derzeit
zu wenig
zuverlässige
interne
Ausfalldaten
für
eine
valide
interne
LGD-Schätzung
zur
Verfügung
stehen.
Der
Blanko-LGD
bei
Spezialfinanzierungen
leitet
sich
aus
dem
Slot 5
der
Tabelle
2
in
Art. 158 (6) CRR
ab.
Dieser
wurde
als
Basis
genommen, um „Slot-implizite“ Ratings abzuleiten.
Im HYPO NOE
Konzern sind
die Verwertungsabschläge
aufgrund der
Verwertungsdauer
direkt in
der LGD-Schätzung
berücksichtigt. Materielle Abschläge
ergeben sich dabei
für den Retail
und Corporate LGD.
Die Verwertungsdauer
wird
hierfür anhand
interner empirischer
Ausfalldaten hergeleitet.
Der Verwertungsabschlag
fließt anhand
der Diskontierung
der
erwarteten
Recovery
über
die
Verwertungsdauer
und
die
durchschnittliche
Portfolioverzinsung
in
die
LGD-
Schätzung
mit
ein.
Für
die
LGDs
der
anderen
Kund:innengruppen
führt
die
interne
Analyse
zu
keiner
materiellen
Verwertungsdauer.
Das
liegt
im
Wesentlichen
an
kurzfristigen
Restrukturierungsmaßnahmen
aufgrund
rechtlicher
Rahmenbedingungen,
um
bei
Sovereigns
und
Financial
Institutions
eine
reibungslose
Weiterführung
von
systemrelevanten Tätigkeiten von
entwickelten Gesellschaften zu
gewährleisten. Für Financial
Institutions wurde hierzu
ein
eigenes
Abwicklungsregime
etabliert.
Damit
soll
innerhalb
kurzer
Zeit
über
die
Wandlung
von
Bail-in-fähigem
Fremdkapital in Eigenkapital die Geschäfts- oder Restrukturierungsfähigkeit wiederhergestellt werden.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 106
Sicherheiten-LGD
Der EAD des Einzelgeschäfts wird in einen besicherten und unbesicherten Teil
aufgeteilt. Es werden die anzusetzenden
Sicherheitenwerte
(=
Belehnwerte)
dem
EAD
gegenübergestellt
und
bis
zur
maximalen
Höhe
des
EAD
angerechnet.
Abschließend wird der
Sicherheiten-LGD dem jeweiligen Sicherheitenwert
zugeordnet. Im HYPO NOE Konzern
werden
Garantien,
die
nahe
am
Beginn
des
garantierten
finanziellen
Vermögenswerts
abgeschlossen
werden,
als
integraler
Vertragsbestandteil des finanziellen Vermögenswerts gesehen.
Die
wesentlichen
Sicherheiten
der
Bank
sind
Garantien
und
Bürgschaften
sowie
Hypotheken.
Für
Garantien
und
Bürgschaften
wird
der
LGD
anhand
eines
mathematischen
Modells
unter
Anwendung
des
Joint
Default
Ansatzes
ermittelt. Bei
Hypotheken ist
ein potenzieller
Verkaufsabschlag bereits
im Belehnwert
der Sicherheit
berücksichtigt. Als
Sicherheit
dienende
Immobilien
können
unterschiedlichste
Belehnwerte
aufweisen
und
diese
werden
in
der
Belehnsatztabelle des
Konzern-Sicherheitenkataloges festgelegt.
Die
Belehnsätze von
Immobiliensicherheiten
werden
unter
Berücksichtigung
der
regulatorischen
Vorgaben
in
Abhängigkeit
von
den
unterschiedlichen
Besicherungsmöglichkeiten
(z.
B.
Höchstbetragshypothek,
Festbetragshypothek
auf
einer
Liegenschaft
oder
einem
Superädifikat) unterschieden und nach der jeweiligen Immobilienart für Österreich und Deutschland sowie für das übrige
Ausland bestimmt. Bei Immobilien, deren Bewertung dem hedonischen Bewertungssystem unterliegt, ist der hedonische
Marktwert die Basis für den bankinternen Belehnwert. Bei Immobilien, die nicht
der hedonischen Bewertung unterliegen,
ist
im
Falle
der
Kaufpreisfinanzierung
der
Liegenschaft
grundsätzlich
der
bankinterne
Belehnwert
mit
dem
Kaufpreis
gedeckelt.
Die Verwertungsdauer wird bei den Sicherheiten direkt im LGD berücksichtigt. Dabei wird anhand der Verwertungsdauer
und der
durchschnittlichen Verzinsung
des entsprechenden
Portfolios ein
Abzinsungsfaktor ermittelt
und angewendet.
Dies
ist insbesondere
bei
Hypotheken
von
Relevanz. Die
Verwertungsdauer
wird hierbei
anhand
interner empirischer
Ausfalldaten ermittelt.
Hinsichtlich
der
COVID-19
Krise
konnten
bis
zum
31.12.2021
keine
negativen
belastbaren
Auswirkungen
auf
das
Immobilienportfolio des
HYPO NOE Konzerns
festgestellt
werden. Um
der
hohen
Unsicherheit
in der
Bemessung der
über
die
Laufzeit
erwarteten
Kreditverluste
infolge
der
COVID-19
Pandemie
entgegenzuwirken,
wurden
im
Kapitel
„Szenarien
und
Sensitivitäten“
zusätzliche
Sensitivitätsanalysen
durchgeführt,
die
eine
negative
Wertentwicklung
der
Immobiliensicherheiten berücksichtigen.
Credit Conversion Factor
Bei
außerbilanziellen
Posten
(Eventualverbindlichkeiten
und
unwiderrufliche
Kreditzusagen)
wird
das
Kreditäquivalent
berechnet, indem der Wert
des Einzelgeschäfts mit dem
Umrechnungsfaktor (Kreditkonversionsfaktor) multipliziert wird.
Der CCF
wird auf
Basis einer
internen empirischen
Analyse ermittelt.
Dabei wird
die Entwicklung
der Ausnutzung
von
Kontokorrentrahmen in den letzten 12 Monaten vor Ausfall analysiert.
Vorzeitige Tilgungen
Der
Einfluss
von
vorzeitigen
Tilgungen
auf
Stage 1
ist
aufgrund
des
einjährigen
Betrachtungshorizonts
unwesentlich.
Der
Transfer
von
Stage 1
in
Stage 2
beruht
auf
einer
signifikanten
Erhöhung
des
Kreditrisikos
und
die
damit
einhergehende
Verschlechterung
der
Zahlungsfähigkeit
der
Schuldnerin
oder
des
Schuldners
macht
eine
vorzeitige
Tilgung
unwahrscheinlich.
Vielmehr
ist
in
einem
solchen
Fall
von
keiner
vorzeitigen
Tilgungsfähigkeit
auszugehen.
Deswegen werden im HYPO NOE Konzern in der Stage 1 und 2 keine Vorfälligkeitsprofile berücksichtigt.
Instrumente mit unbestimmter Laufzeit
Die Laufzeit
für Non-Maturity
Instrumente wird
gemäß IFRS 9.5.5.20
iVm IFRS 9.B5.5.40
institutsspezifisch berechnet.
Das
Zugangsdatum
wird
als
Eröffnungsdatum
angenommen,
weshalb
das
Initialrating
zum
Zugangszeitpunkt
erfasst
wird.
Zur
Bestimmung
der
Laufzeit
wird
ein
Verfahren
zur
Analyse
des
empirischen
historischen
Tilgungsverhaltens
dieser Konten angewendet.
Klimarisiken
Im
Zuge
eines
ersten
Screenings
bezüglich
transitorischer
Risiken
wurde
eine
Evaluierung
der
Exponiertheit
des
Kreditportfolios des
HYPO NOE Konzerns
gegenüber besonders
CO2 intensiven
Sektoren durchgeführt.
Als Basis
für
die
Zuordnung
diente
in
einem
ersten
Schritt
die
Einschätzung
des
CO2
Verbrauchs
nach
NACE-Kundenbranche
(Quelle:
Technical
Expert
Group
(TEG)
Sustainable
Finance,
2020,
Scope
1).
In
einem
zweiten
Schritt
erfolgte
eine
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 107
differenziertere
Betrachtung
des
Kreditportfolios,
insbesondere
der
Finanzierungen
in
den
Bereichen
Immobilien
und
Öffentliche
Hand,
da
es
sich
bei
diesen
Positionen
zu
einem
erheblichen
Teil
um
Finanzierungen
mit
hohen
ökologischen
und
sozialen
Standards handelt
und
diese
einen
wesentlichen Teil
des
Kreditportfolios des
HYPO NOE
Konzerns
darstellen.
Diese
Auswertungen ergaben,
dass aktuell
weniger als
1%
des
Kreditportfolios des
HYPO NOE
Konzerns auf die CO2-intensivsten Branchen entfallen.
Im
vierten
Quartal
2021
waren
rund
1/3
dieses
Teilportfolios
in
Stage
1
zugeordnet.
Im
Zuge
der
Analyse
der
betroffenen
Geschäftsfälle
durch
operatives
Kreditrisikomanagement
konnten
jedoch
keine
potenziell
gefährdeten
Kund:innen identifiziert
werden, die
eine Migration
in Stage
2 erfordern.
Der restliche
Teil
des Portfolios
befindet sich
bereits in Stage 2 und ist daher ausreichend mit Risikovorsorgen abgedeckt.
Als ein weiteres wesentliches,
mittel- bis langfristig auftretendes
Risiko wurde das physische
Risiko eines ansteigenden
Meeresspiegels evaluiert.
Der HYPO NOE
Konzern hat
daraufhin die
Finanzierungen in
den Niederlanden,
die ca.
2%
des
gesamten
Kreditportfolios
umfassen,
speziell
aus
diesem
Blickwinkel
beurteilt.
Unter
Berücksichtigung
einer
Darstellung
zu
dem
erwarteten
Meeresspiegel
in
30
Jahren
(Quelle:
Travelbook)
kam
man
zu
dem
Ergebnis,
dass
aufgrund
durchschnittlicher
Kreditrestlaufzeiten von
ca.
5
Jahren
und
der
seit
Langem
sehr
erfolgreichen
Umsetzung
von Präventionsmaßnahmen in den Niederlanden kein akutes diesbezügliches
Risiko und somit keine Grundlage für die
Bildung
von
zusätzlichen
Risikovorsorgen
besteht.
Zukünftig
ist
geplant
bei
Neukreditanträgen
eine
Prüfung
des
Standortes
auf
das
Risiko
eines
ansteigenden
Meeresspiegels zu
prüfen
und
in
den
Kreditentscheidungsprozess
mit
einzubeziehen. 2022 wird im Zuge der Reviews auf Einzelfallbasis über dieses Klimarisiko berichtet und auch das übrige
Kreditbestandsportfolio betreffend dieses Risikopotenzials durchleuchtet.
Aufgrund
der
umfangreichen
ethischen
Leitlinien
und
Geschäftsgrundsätze
sowie
des
Geschäftsmodells
des
HYPO NOE Konzerns
mit
Fokus auf
der
Finanzierung der
öffentlichen
Hand
und des
Wohnbaus
in den
Kernmärkten
Österreich und
Deutschland sowie ausgewählten
EU-Ländern wird aktuell
daher von
keinen materiellen
transitorischen
und physischen Nachhaltigkeitsrisiken ausgegangen.
Szenarien und Sensitivitäten
Um Unsicherheiten aus der Verwendung
von Prognosen und statistischen Modellen
in der PD-Schätzung zu reduzieren
und
transparent
darzustellen,
werden
im
HYO NOE
Konzern
verschiedene
Szenarien
berücksichtigt
und
analysiert.
Nachfolgend
sind
die
Ergebnisse
der
einzelnen
Szenarien
zum
31.12.2021
und
zum
31.12.2020
dargestellt.
Eine
Überleitung
der
Risikovorsorge der
einzelnen
Szenarien auf
das
gewichtete Gesamtszenario
ist nicht
möglich, da
die
unterschiedlichen
Ausfallwahrscheinlichkeiten
in
den
Szenarien
zu
unterschiedlichen
quantitativen
Stufentransfers
führen.
31.12.2021 in TEUR
optimistisch
Basisszenario
pessimistisch
Risikovorsorge im vollautomatisierten Verfahren (Stage 1 und Stage 2)
47.610
51.110
54.748
31.12.2020 in TEUR
optimistisch
Basisszenario
pessimistisch
Risikovorsorge im vollautomatisierten Verfahren (Stage 1 und Stage 2)
49.323
52.779
56.093
Die
COVID-19
Pandemie
erhöht
die
Unsicherheit
in
der
Schätzung
der
erwarteten
Kreditverluste.
Um
dieser
gestiegenen
Unsicherheit
entgegenzuwirken,
wurden
im
HYPO NOE
Konzern
zusätzliche
Sensitivitätsanalysen
durchgeführt. Diese zeigen die
Auswirkungen und Sensitivitäten des
qualitativen Stagings für wesentlich
von COVID-19
betroffene Branchen,
Kund:innengruppen und
Kund:innen. Zudem
wird ein
Szenario dargestellt,
das die
Auswirkungen
einer
relativen
Erhöhung
aller
blanko
Verlustquoten
um
25%
in
Kombination
mit
dem
gleichzeitigen
Wertverfall
der
Immobiliensicherheiten um 15% ermittelt. Abschließend wird die Risikovorsorge und die Sensitivität bei
Verwendung der
im HYPO NOE Konzern festgelegten Standardgewichtung der drei Szenarien ausgewiesen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 108
in TEUR
Risikovorsorge Stage 1&2
Sensitivität
Beschreibung der veränderten Parameter
Sensitivität 1
48.594
-3.203
Kein COVID-19 bedingtes qualitatives Staging
betroffener Branchen
Sensitivität 2
48.704
-3.094
Kein COVID-19 bedingtes qualitatives Staging
betroffener Spezialfinanzierungen
Sensitivität 3
50.902
-896
Kein COVID-19 bedingtes qualitatives Staging der
Privatkund:innen
Sensitivität 4
53.947
2.149
Erhöhung COVID-19 bedingtes Staging auf alle
Privatkund:innen
Sensitivität 5
70.266
18.468
Erhöhung Blanko LGD +25% (rel.) und Wertverfall
Immobiliensicherheiten um 15%
Sensitivität 6
51.116
-682
Szenariogewichtung: 80% Basis, 10% optimistisch,
10% pessimistisch
4.5.3 Details zur Risikovorsorge
Risikovorsorge nach Ratingklasse
Risikovorsorge
Bruttobuchwert/Nominalbetrag
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
in TEUR
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Gesamt
Gesamt
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Gesamt
Gesamt
Barreserve
-7
-16
-
-23
-13
1.409.007
264
-
1.409.271
1.463.955
Finanzielle
Vermögenswerte – AC
-9.639
-39.627
-38.868
-88.135
-79.068
10.715.770
3.313.966
111.883
14.141.619
13.310.025
Darlehen und Kredite
-9.473
-30.138
-38.868
-78.478
-68.741
9.520.891
3.192.377
111.883
12.825.151
12.098.894
Ratingklasse 1
-62
-236
-
-298
-300
3.816.296
916.762
-
4.733.058
4.635.934
Ratingklasse 2
-3.621
-5.210
-
-8.831
-7.945
4.378.457
1.017.716
-
5.396.173
4.981.726
Ratingklasse 3
-5.499
-14.763
-
-20.262
-26.120
1.297.323
1.052.471
-
2.349.794
2.112.071
Ratingklasse 4
-291
-9.928
-
-10.219
-5.274
28.816
205.428
-
234.244
273.744
Ratingklasse 5
-
-
-38.868
-38.868
-29.102
-
-
111.883
111.883
95.418
Schuldverschreibungen
-167
-9.489
-
-9.656
-10.327
1.194.879
121.589
-
1.316.468
1.211.131
Ratingklasse 1
-46
-43
-
-89
-92
763.146
43.624
-
806.771
753.743
Ratingklasse 2
-116
-52
-
-168
-200
424.419
24.901
-
449.320
393.710
Ratingklasse 3
-5
-9.394
-
-9.399
-502
7.314
53.063
-
60.377
24.210
Ratingklasse 4
-
-
-
-
-9.533
-
-
-
-
39.469
Finanzielle
Vermögenswerte –
FVOCI
-12
-
-
-12
-25
357.958
-
-
357.958
512.859
Schuldverschreibungen
-12
-
-
-12
-25
357.958
-
-
357.958
512.859
Ratingklasse 1
-6
-
-
-6
-7
297.151
-
-
297.151
370.849
Ratingklasse 2
-5
-
-
-5
-18
60.807
-
-
60.807
142.010
Forderungen aus
Lieferungen und
Leistungen
-
-49
-
-49
-47
-
4.196
-
4.196
2.036
Rückstellungen für
außerbilanzielle Risiken
-924
-1.523
-894
-3.342
-2.794
1.484.630
236.851
1.267
1.722.748
1.879.940
Ratingklasse 1
-
-29
-
-29
-33
469.869
78.467
-
548.336
737.019
Ratingklasse 2
-112
-108
-
-221
-170
229.491
50.822
-
280.313
313.430
Ratingklasse 3
-773
-600
-
-1.373
-2.139
779.757
92.132
-
871.890
789.871
Ratingklasse 4
-39
-787
-
-826
-416
5.513
15.429
-
20.941
39.341
Ratingklasse 5
-
-
-894
-894
-36
-
-
1.267
1.267
279
Gesamt
-10.582
-41.215
-39.762
-91.560
-81.947
13.967.365
3.555.276
113.150
17.635.791
17.168.816
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 109
Risikovorsorge COVID-19 bedingtes Stundungsportfolio nach
Ratingklasse
Die folgende Tabelle
gibt einen Überblick, wie sich die
Buchwerte und Risikovorsorgen des COVID-19 Portfolios
auf die
Ratingklassen zum 31.12.2021 aufteilen.
Risikovorsorge
Bruttobuchwert / Nominalbetrag
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
in TEUR
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Gesamt
Gesamt
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Gesamt
Gesamt
Finanzielle
Vermögenswerte –
AC
-
2
110
112
4.083
231
136
205
572
111.677
Darlehen und Kredite
-
2
110
112
4.083
231
136
205
572
111.677
Ratingklasse 1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
18.488
Ratingklasse 2
-
-
-
-
199
-
-
-
-
38.307
Ratingklasse 3
-
-
-
-
1.700
231
-
-
231
25.896
Ratingklasse 4
-
2
-
2
516
-
136
-
136
20.311
Ratingklasse 5
-
-
110
110
1.667
-
-
205
205
8.675
Rückstellungen für
außerbilanzielle
Risiken
-
-
-
-
6
4
7
1
11
434
Ratingklasse 1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ratingklasse 2
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ratingklasse 3
-
-
-
-
-
4
7
-
10
232
Ratingklasse 4
-
-
-
-
5
-
-
-
-
202
Ratingklasse 5
-
-
-
-
-
-
-
1
1
-
Gesamt
-
2
111
112
4.089
235
142
206
583
112.112
COVID-19 Branchenanalyse
Die folgenden
Tabellen
zeigen die
Details zur
COVID-19 Branchenanalyse
insbesondere zu
den in
den Ratingklassen
durchgeführten
zusätzlichen
systemischen
Ratingdowngrades
sowie
den
Buchwerten,
der
Risikovorsorge
und
dem
Stage 2 Anteil der Kund:innen zum 31.12.2021.
in TEUR
Übersicht „sehr stark“ betroffene COVID-19 Branchen
Ratingklasse
Downgrade in
Stufen
Buchwert
Risiko-
vorsorge
Stage 2
Anteil
Ratingklasse 1
-
37.276
43
100%
Ratingklasse 2
1
540
5
100%
Ratingklasse 3
1 - 2
24.688
801
100%
Ratingklasse 4
3 (bis max. 4E)
6.295
139
100%
Gesamt
68.799
989
in TEUR
Übersicht „stark“ betroffene COVID-19 Branchen
Ratingklasse
Downgrade in
Stufen
Buchwert
Risiko-
vorsorge
Stage 2
Anteil
Ratingklasse 1
-
163.647
71
100%
Ratingklasse 2
-
157.319
464
100%
Ratingklasse 3
1
96.398
1.202
100%
Ratingklasse 4
2 (bis max. 4E)
11.646
602
100%
Gesamt
429.010
2.339
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 110
in TEUR
Übersicht „moderat“ betroffene COVID-19 Branchen
Ratingklasse
Downgrade in
Stufen
Buchwert
Risiko-
vorsorge
Stage 2
Anteil
Ratingklasse 1
-
733.984
190
100%
Ratingklasse 2
-
159.962
336
100%
Ratingklasse 3
1
175.053
2.239
100%
Ratingklasse 4
1 (bis max. 4E)
53.328
569
100%
Gesamt
1.122.328
3.335
4.5.4 Details zur Wertminderung/-aufholung IFRS 9 ECL
Die
folgende
Tabelle
zeigt
die
Veränderung
der
Risikovorsorge
im
Geschäftsjahr
2021
und
die
Zuordnung
der
GuV-
Posten zu den Veränderungen.
in TEUR
Veränderungen
der Risiko-
vorsorge 2021
Wertminderung/-
aufholung
finanzieller
Vermögenswerte
– IFRS 9 ECL
Zins-
aufwand
nicht
ergebnis-
wirksam
Veränderungen
der Risiko-
vorsorge 2020
Risikovorsorge Stand Beginn
Berichtsperiode
-81.947
-77.568
Erhöhung aufgrund Ausreichung und
Erwerb
-6.037
-6.037
-
-
-9.400
Reduktion aufgrund Ausbuchung und
substanzieller Modifikation
3.279
3.279
-
-
2.640
Verbrauch der Risikovorsorge
1.722
-
-
1.722
16.876
Zuführung und Auflösung aufgrund
Veränderungen des Kreditrisikos
-8.566
-7.894
-671
-
-14.457
Barreserve und Forderungen aus
Lieferungen und Leistungen
-12
-27
-
15
-37
Risikovorsorge Stand Ende
Berichtsperiode
-91.560
-10.679
-671
1.737
-81.947
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 111
Wertminderungen/-aufholungen Stage 1
Die folgende
Tabelle
zeigt die
Entwicklung der
Veränderungen
von Wertminderungen
für Finanzielle
Vermögenswerte
ohne signifikante Erhöhung des Kreditrisikos. Diese Wertminderungen werden als 12-Monats-Kreditverlust bemessen.
31.12.2021
1.1.2021
Ausreichung
und Erwerb
Ausbuchung/
Verbrauch
Veränderung
des
Kreditrisikos
FX und
sonstige
Veränderungen
31.12.2021
in TEUR
Barreserve
-4
-
3
-5
-
-7
Finanzielle Vermögenswerte –
AC
-10.889
-3.784
829
4.205
-
-9.640
Darlehen und Kredite
-10.765
-3.724
816
4.200
-
-9.473
Kreditinstitute
-
-6
-
-
-
-6
Staatssektor
-11
-29
9
23
-
-8
Sonstige
Finanzunternehmen
-940
-240
199
112
-
-869
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-8.580
-2.793
550
3.104
-
-7.719
Haushalte
-1.235
-655
58
962
-
-870
Schuldverschreibungen
-124
-61
13
5
-
-167
Kreditinstitute
-91
-48
12
7
-2
-123
Staatssektor
-6
-1
1
-1
-
-7
Sonstige
Finanzunternehmen
-25
-9
-
2
2
-30
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-2
-3
-
-3
1
-7
Finanzielle Vermögenswerte –
FVOCI
-18
-2
2
5
-
-12
Schuldverschreibungen
-18
-2
2
5
-
-12
Kreditinstitute
-13
-
1
3
-
-9
Staatssektor
-4
-
1
1
-
-2
Sonstige
Finanzunternehmen
-1
-
-
2
-1
-1
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-
-2
-
-
1
-
Rückstellungen für
außerbilanzielle Risiken
-885
-1.242
283
921
-
-924
Erteilte Zusagen und
Finanzgarantien
-885
-1.242
283
921
-
-924
Gesamt
-11.797
-5.028
1.117
5.126
-
-10.583
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 112
31.12.2020
Ausreichung
und Erwerb
Ausbuchung/
Verbrauch
Veränderung
des
Kreditrisikos
FX und
sonstige
Veränderungen
31.12.2020
in TEUR
1.1.2020
Barreserve
-6
-
4
-2
-
-4
Finanzielle Vermögenswerte –
AC
-9.999
-5.556
1.242
3.424
-
-10.889
Darlehen und Kredite
-9.836
-5.515
1.239
3.347
-
-10.765
Kreditinstitute
-
-
-
-
-
-
Staatssektor
-70
-123
8
174
-
-11
Sonstige
Finanzunternehmen
-1.177
-344
18
563
-
-940
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-7.252
-3.655
1.129
1.198
-
-8.580
Haushalte
-1.338
-1.393
84
1.412
-
-1.235
Schuldverschreibungen
-163
-41
3
78
-
-124
Kreditinstitute
-90
-23
1
25
-4
-91
Staatssektor
-4
-2
-
-1
-
-6
Sonstige
Finanzunternehmen
-2
-5
1
-23
4
-25
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-67
-11
-
77
-
-2
Finanzielle Vermögenswerte –
FVOCI
-30
-7
10
9
-
-18
Schuldverschreibungen
-30
-7
10
9
-
-18
Kreditinstitute
-22
-1
8
4
-1
-13
Staatssektor
-3
-
1
-2
-
-4
Sonstige
Finanzunternehmen
-1
-1
1
-
1
-1
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-3
-4
-
7
-
-
Rückstellungen für
außerbilanzielle Risiken
-1.076
-923
430
683
-
-885
Erteilte Zusagen und
Finanzgarantien
-1.076
-923
430
683
-
-885
Gesamt
-11.112
-6.486
1.686
4.115
-
-11.797
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 113
Wertminderungen/-aufholungen Stage 2
Die folgende
Tabelle
zeigt die
Entwicklung der
Veränderungen
von Wertminderungen
für Finanzielle
Vermögenswerte
mit
signifikanter
Erhöhung
des
Kreditrisikos.
Diese
Wertminderungen
werden
in
der
Höhe
der
über
die
Restlaufzeit
erwarteten Kreditverluste bemessen.
31.12.2021
1.1.2021
Ausreichung
und Erwerb
Ausbuchung/
Verbrauch
Veränderung
des
Kreditrisikos
FX und
sonstige
Veränderungen
31.12.2021
in TEUR
Barreserve
-9
-
-
-8
-
-16
Finanzielle Vermögenswerte –
AC
-39.077
-86
1.151
-1.615
-
-39.627
Darlehen und Kredite
-28.874
-86
1.146
-2.324
-
-30.138
Staatssektor
-938
-
63
111
-
-764
Sonstige
Finanzunternehmen
-182
-
1
-120
-
-302
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-17.989
-70
671
-5.691
-
-23.078
Haushalte
-9.764
-16
411
3.376
-
-5.994
Schuldverschreibungen
-10.203
-
5
709
-
-9.489
Staatssektor
-3
-
-
1
-
-2
Sonstige
Finanzunternehmen
-9.554
-
-
528
26
-9.000
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-647
-
5
180
-26
-488
Finanzielle Vermögenswerte –
FVOCI
-7
-
1
6
-
-
Schuldverschreibungen
-7
-
1
6
-
-
Kreditinstitute
-
-
-
-
-
-
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-7
-
1
6
-
-
Forderungen aus Lieferungen
und Leistungen
-17
-32
-
-
-
-49
Rückstellungen für
außerbilanzielle Risiken
-1.873
-22
668
-296
-
-1.523
Erteilte Zusagen und
Finanzgarantien
-1.873
-22
668
-296
-
-1.523
Gesamt
-40.982
-140
1.820
-1.913
-
-41.215
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 114
31.12.2020
1.1.2020
31.12.2020
in TEUR
Barreserve
-4
-
-
-5
-
-9
Finanzielle Vermögenswerte –
AC
-22.302
-2.554
528
-14.749
-
-39.077
Darlehen und Kredite
-12.650
-103
528
-16.649
-
-28.874
Staatssektor
-1.014
-61
-
136
-
-938
Sonstige
Finanzunternehmen
-30
-
8
-160
-
-182
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-6.132
-16
149
-11.989
-
-17.989
Haushalte
-5.474
-26
371
-4.636
-
-9.764
Schuldverschreibungen
-9.652
-2.451
-
1.900
-
-10.203
Staatssektor
-
-1.401
-
1.399
-
-3
Sonstige
Finanzunternehmen
-9.616
-912
-
934
41
-9.554
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-36
-138
-
-432
-41
-647
Finanzielle Vermögenswerte –
FVOCI
-4
-
-
-3
-
-7
Schuldverschreibungen
-4
-
-
-3
-
-7
Kreditinstitute
-4
-
-
4
-
-
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-
-
-
-7
-
-7
Forderungen aus Lieferungen
und Leistungen
-13
-
-
-9
5
-17
Rückstellungen für
außerbilanzielle Risiken
-268
-6
37
-1.635
-
-1.873
Erteilte Zusagen und
Finanzgarantien
-268
-6
37
-1.635
-
-1.873
Gesamt
-22.590
-2.560
565
-16.402
5
-40.982
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 115
Wertminderungen/-aufholungen Stage 3
Die folgende
Tabelle
zeigt die
Entwicklung der
Veränderungen von
Wertminderungen für
Finanzielle Vermögenswerte.
Diese Wertminderungen werden in der Höhe der über die Restlaufzeit erwarteten Kreditverluste bemessen.
31.12.2021
1.1.2021
Ausreichung
und Erwerb
Ausbuchung/
Verbrauch
Veränderung
des
Kreditrisikos
FX und
sonstige
Veränderungen
31.12.2021
in TEUR
Finanzielle Vermögenswerte –
AC
-29.102
-900
2.057
-10.924
-
-38.868
Darlehen und Kredite
-29.102
-900
2.057
-10.924
-
-38.868
Staatssektor
-3.945
-
-
404
-
-3.541
Sonstige
Finanzunternehmen
-2.995
-
-
-4.574
-
-7.569
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-13.980
-673
1.071
-6.669
-
-20.251
Haushalte
-8.183
-226
986
-85
-
-7.508
Forderungen aus Lieferungen
und Leistungen
-30
-
15
15
-
-
Rückstellungen für
außerbilanzielle Risiken
-36
-
9
-867
-
-894
Erteilte Zusagen und
Finanzgarantien
-36
-
9
-867
-
-894
Gesamt
-29.168
-900
2.081
-11.776
-
-39.762
31.12.2020
1.1.2020
31.12.2020
in TEUR
Finanzielle Vermögenswerte –
AC
-42.476
-352
17.238
-3.511
-
-29.102
Darlehen und Kredite
-42.476
-352
17.238
-3.511
-
-29.102
Staatssektor
-4.322
-
-
377
-
-3.945
Sonstige
Finanzunternehmen
-
-
-
-2.995
-
-2.995
Nichtfinanzielle
Unternehmen
-26.141
-
12.200
-39
-
-13.980
Haushalte
-12.013
-352
5.038
-854
-
-8.183
Forderungen aus Lieferungen
und Leistungen
-
-30
-
-
-
-30
Rückstellungen für
außerbilanzielle Risiken
-1.390
-1
31
1.324
-
-36
Erteilte Zusagen und
Finanzgarantien
-1.390
-1
31
1.324
-
-36
Gesamt
-43.866
-384
17.268
-2.187
-
-29.168
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 116
4.6 Derivate und Hedge Accounting
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Derivative
Finanzinstrumente werden
immer mit
dem Dirty
Fair Value
(also
mit dem
Clean Fair
Value
zuzüglich einer
allfälligen Zinsabgrenzung) bilanziert, welcher basierend auf der Fair Value Level Hierarchie ermittelt wird.
Derivative
Finanzinstrumente,
die
nach
IFRS 9
und
im
Einklang
mit
der
Risikomanagementstrategie
für
Hedge
Accounting gewidmet
werden, sind
entsprechend den
Richtlinien des
HYPO NOE
Konzerns als
solche in
den
Posten
„Positive
Marktwerte
aus
Sicherungsgeschäften
(Hedge
Accounting)“
und
„Negative
Marktwerte
aus
Sicherungsgeschäften
(Hedge
Accounting)“
bilanziert.
Alle
übrigen
derivativen
Geschäfte
werden
in
den
Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
HFT“
und
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
HFT“
zum
Fair
Value
bewertet
und
ausgewiesen.
Einer der Haupttreiber für Schwankungen des Fair Values
von festverzinslichen Finanzinstrumenten ist die Veränderung
der relevanten Referenzzinskurve (vornehmlich EURIBOR). Dieses Zinsänderungsrisiko wird im HYPO NOE Konzern im
Einklang mit
der Risikomanagementstrategie durch
den Abschluss
von Sicherungsgeschäften
innerhalb der
definierten
Limite gehalten
(siehe Kapitel
„8 RISIKOMANAGEMENT“).
Die Sicherungsinstrumente
transferieren die
Fixverzinsung
der
abgesicherten
Grundgeschäfte
in
eine
variable,
an
den
Referenzzins
gebundene
Verzinsung
und
ermöglichen
hierdurch eine
Mitigation des
zinsinduzierten Marktpreisrisikos.
Im
HYPO NOE Konzern
wird das
Zinsänderungsrisiko
von
fixverzinslichen
Finanzinstrumenten
der
Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
AC“
und
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
FVOCI“
sowie
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
AC“
im
Allgemeinen
durch
Zinsswaps
abgesichert.
Für
begebene
Schuldverschreibungen
in
Fremdwährung
(Posten
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
AC“)
werden
das
Zinsänderungs-
und
das
Fremdwährungsrisiko
gemeinsam
über
Zinswährungsswaps
geschlossen.
Der
fixe
Leg
des
Swaps
repräsentiert
jeweils
die
abgesicherte
Risikokomponente
aus
dem
Grundgeschäft.
Daher
werden
für
die
Sicherung von Vermögenswerten Swaps mit fixer Zahlerseite und variabler Empfängerseite gehandelt, für die Sicherung
von
Verbindlichkeiten
Swaps mit
fixer Empfängerseite
und variabler
Zahlerseite. Zudem
wird das
Zinsänderungsrisiko
aus
Zinsobergrenzen
von
variabel
verzinslichen
Finanzinstrumenten durch
Zinsoptionen
gesichert
(gekaufte
Caps
für
Vermögenswerte)
und, sofern
die Bedingungen
für Hedge
Accounting erfüllt
werden, als
Fair Value
Hedge abgebildet.
Allfällige
vertragliche
Nominalveränderungen
oder
Kündigungsrechte
aus
den
Grundgeschäften
werden
im
Sicherungsinstrument
analog
dargestellt.
Fallweise
werden
bilanzunwirksame,
feste
Verpflichtungen
durch
Forward
Starting Swaps gesichert und als Grundgeschäfte im Hedge Accounting designiert (Firm Commitments).
Potenzielle Ineffektivitäten von Sicherungsbeziehungen entstehen im HYPO NOE Konzern im Wesentlichen durch
-
Basisrisiken aus unterschiedlichen Diskontierungskurven
-
FX-Basisrisiken
-
Kreditrisiko der Sicherungsderivate
Bei Basisrisiken aus unterschiedlichen
Diskontierungskurven handelt es sich grundsätzlich
um reine Bewertungsrisiken,
die
aufgrund
der
aktuell
gängigen
Marktpraxis
in
der
Bewertung für
das
Hedge
Accounting
entstehen.
Dabei
werden
Cash
besicherte
Derivate
(beispielsweise
mittels
Credit
Support
Annex
–
CSA)
mit
der
risikolosen
(OIS-)Zinskurve
diskontiert, die
gesicherten Grundgeschäfte
mit
der
Interbank Offered
Rate (IBOR),
die
neben
den
risikolosen Zinsen
den Interbanken-Liquiditätsspread enthält.
Aufgrund der EU-Benchmarkverordnung ist neben anderen Zinssätzen auch der Euro Overnight Index Average (EONIA)
Benchmarkzinssatz nicht mehr verordnungskonform und wird schrittweise
durch den neuen €STR-Zinssatz abgelöst. Im
Juli 2020 erfolgte die Umstellung der Diskontierungskurven von EONIA auf €STR von geclearten Derivaten, welche über
die
European
Exchange
(Eurex)
sowie
LCH
gehandelt
wurden.
Die
daraus
resultierenden
Bewertungsdifferenzen
wurden
mit
einer
Ausgleichszahlung
kompensiert.
In
weiterer
Folge
kam
es
im
heurigen
Jahr
sukzessiv
zu
einer
analogen Umstellung der Diskontkurven bei Derivaten mit bilateralen Verträgen und CSAs (Credit Support Annex). Auch
hier
wurden
resultierende
Bewertungsdifferenzen
mit
Ausgleichszahlungen
kompensiert.
Der
HYPO
NOE
Konzern
erfasste die Ausgleichszahlungen sofort erfolgswirksam in der Gewinn-
und Verlustrechnung.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 117
Da
im HYPO
NOE Konzern
ausschließlich fixverzinsliche
Grundgeschäfte in
Mikro Fair
Value
Hedges gemäß
IFRS 9
gewidmet wurden, ist
die Inanspruchnahme der
in den Ergänzungen
zu IFRS 9
und IAS 39
geregelten Erleichterungen
für Hedge Accounting im Zusammenhang mit der Interest Rate Benchmark Reform
nicht erforderlich.
FX-Basisrisiken
entstehen,
wenn
die
FX-Basiskomponenten
im
gesicherten
Grundgeschäft
im
bilanziellen
Hedge
Accounting nicht angesetzt
werden, obwohl diese
in die Bewertung
des Sicherungsderivats einfließen.
Das führt zu
der
widersprüchlichen
Situation,
dass
bei
einer
adäquaten
Absicherung
des
FX-Basisrisikos
mit
einem
laufzeitkonformen
Zinswährungsswap
ergebniswirksame
Schwankungsrisiken
aus
der
Veränderung
des
FX-Basisspreads
durch
die
Berücksichtigung in der
Bewertung des FX-Derivats
während der Laufzeit
entstehen können. Ökonomisch
besteht über
die
Gesamtlaufzeit
solcher
FX-Sicherungsbeziehungen
kein
Risiko,
die
periodischen
Ergebnisauswirkungen
neutralisieren sich
vollständig. Bei
Zinswährungsswaps besteht
im Hedge
Accounting nach
IFRS 9
das Wahlrecht,
die
Bewertung
des
FX-Basisspreads
nicht
unter
den
Posten
„Ergebnis
aus
finanziellen
Vermögenswerten
und
Verbindlichkeiten“
sondern
in
den
sonstigen
Rücklagen
(OCI)
auszuweisen.
Dieses
Wahlrecht
wird
im
HYPO
NOE
Konzern
für
mögliche
Geschäfte
ausgeübt,
wonach
die
Bewertung des
FX-Basisspreads als
„cost
of
hedging“
in
den
sonstigen
Rücklagen
aus
Sicherungsgeschäften
(Hedge
Accounting)
erfasst
wird.
Die
ausgewiesenen
Ineffektivitäten
werden
in
der
Gewinn-
und
Verlustrechnung
unter
dem
Posten
„Ergebnis
aus
finanziellen
Vermögenswerten
und
Verbindlichkeiten“ reduziert.
Das Kreditrisiko der Sicherungsderivate als möglicher Grund für Ineffektivitäten wird durch den
Abschluss von Collateral-
Vereinbarungen (CSA) sowie durch Central Counterpart Clearing weitgehend eliminiert.
Die
Dokumentation
der
Sicherungsbeziehungen
erfolgt
im
Wesentlichen
für
die
Art
der
Sicherungsbeziehung,
das
abgesicherte Risiko,
den wirtschaftlichen
Zusammenhang, die
Risikomanagementzielsetzung sowie
die Art
und Weise
der Effektivitätsbeurteilung.
Die Wirksamkeit
der Sicherungsbeziehung
ist eine
wesentliche Bedingung
zur Anwendung
von Hedge
Accounting. Der wirtschaftliche
Zusammenhang wird im
HYPO NOE Konzern
in vielen
Fällen qualitativ und
zukunftsorientiert durch
die Dokumentation
der Übereinstimmung
der wichtigsten
risikorelevanten Parameter
zwischen
Sicherungs- und Grundgeschäften
(Critical Terms
Match, kurz CTM)
zum Designationszeitpunkt nachgewiesen.
Sollten
die
wesentlichen
Geschäftsparameter
der
Sicherungsgeschäfte
mit
den
an
sich
gegenläufigen
Risikopositionen
der
Grundgeschäfte nicht oder (bei wesentlichen Änderungen
von Geschäftsdaten) nicht mehr im gewohnten
Ausmaß einer
üblichen
ökonomischen
Absicherung
ausreichend
nahe
aneinander
ausgerichtet
sein,
wäre
eine
rein
qualitative
Beurteilung mit
hoher Unsicherheit verbunden.
In diesen
Fällen darf bei
der finalen
Beurteilung auf die
Ergebnisse von
quantitativen
Methoden
abgestellt
werden.
Die
quantitative
Effektivitätsbeurteilung
erfolgt
im
HYPO NOE
Konzern
prospektiv über die Dollar-Offset-Methode mithilfe der linearen Regressionsanalyse.
Die Veränderung
der Fair Values
des gesicherten Risikos
aus den Grundgeschäften
wird monatlich über
hypothetische
Derivate
ermittelt,
deren
Vertragsbedingungen
mit
den
wesentlichen
Vertragsbedingungen
(Critical
Terms)
der
Grundgeschäfte übereinstimmen. Für die korrekte Bewertung des abgesicherten Risikos im Falle von Fair Value Hedges
gegen
das
Zinsänderungsrisiko
wird
eine
Risikokomponente
des
Grundgeschäfts
in
Bezug
auf
das
Referenzzinssatzrisiko
(vornehmlich
EURIBOR)
im
Hedge
Accounting
designiert.
Dabei
wird
die
Risikokomponente
entweder über die Anpassung
des vertraglichen Fixzinssatzes und
Bewertung mittels der risikolosen
Referenzzinskurve
(sogenannte
Margenbarwertmethode)
oder
über
die
Bewertung
mittels
der
Referenzzinskurve
einschließlich
eines
Aufschlages und unter Verwendung des vertraglichen Fixzinssatzes (sogenannte Yield-Spread-Methode) identifiziert.
Sowohl Grund-
als auch Sicherungsgeschäfte können nominell ganz
oder nur teilweise ins Hedge Accounting
gewidmet
werden. Die Sicherungsquote ergibt sich aus
dem Anteil des Nominales im
Hedge Accounting am Gesamtnominale des
Finanzinstruments. Gemäß
IFRS 9 ist
das Wiederherstellen
der Effektivität
durch Anpassung
der Sicherungsquote
bei
Änderung
von
Risikoparametern
(beispielsweise
von
Basisrisiken
zwischen
Grund-
und
Sicherungsgeschäft)
vorgesehen. Im Berichtsjahr war ein derartiges Rebalancing im HYPO NOE Konzern nicht erforderlich.
In
der
Bilanz
des
HYPO NOE
Konzerns
zum
31.12.2021
sind
im
Hedge
Accounting
ausschließlich
Mikro
Fair
Value
Hedges ausgewiesen. Eine Mikro-Beziehung liegt dann vor, wenn einem
gesicherten Grundgeschäft (oder einer Gruppe
von Grundgeschäften)
ein oder
mehrere Sicherungsgeschäfte
eindeutig zugeordnet
werden können.
Für eine
Auswahl
an Fixzinskrediten kommt der Bottom-Layer-Hedge als Spezialform des Mikro Fair Value
Hedges zum Einsatz. Hier wird
für eine
Menge von gleichartigen
Grundgeschäften ein Bodensatz
(Bottom Layer) ins
Hedge Accounting gewidmet,
der
nach
den
erwarteten, vorzeitigen
Rückzahlungen
mit hoher
Wahrscheinlichkeit
bei
Fälligkeit der
Sicherungsgeschäfte
noch vorhanden sein
wird. Eine genaue
Zuordnung der einzelnen
Grundgeschäfte zum verbleibenden
Bottom Layer ist
in diesem Fall nicht erforderlich.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 118
Das
Bewertungsergebnis
der
Fair
Value
Hedges
ist
Teil
des
Ergebnisses
aus
finanziellen
Vermögenswerten
und
Verbindlichkeiten.
Die
Bewertung
für
designierte
Derivate
in
Sicherungsbeziehungen
erfolgt
zum
Fair
Value,
dessen
Ergebnis
im
HYPO NOE Konzern
unter „Ergebnis
aus finanziellen
Vermögenswerten
und Verbindlichkeiten“
ausgewiesen wird.
Die
entsprechenden Zinsabgrenzungen
sind
im
Zinsergebnis dargestellt.
Details siehe
Kapitel „4.2.1
Zinsüberschuss“ und
„4.2.2 Ergebnis aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten“.
Die Bewertung für designierte Grundgeschäfte in Sicherungsbeziehungen erfolgt zu fortgeführten Anschaffungskosten in
den
Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
AC“
und
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
AC“,
die
um
die
Fair
Value
Bewertung
des
gesicherten
Risikos
korrigiert
werden
(Basis
Adjustment).
Für
Grundgeschäfte
im
Bilanzposten
„Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI“ erfolgt eine ergebniswirksame Korrektur der OCI-Rücklage.
Wird
ein
Sicherungs-
oder
Grundgeschäft vorzeitig
beendet
oder
erfüllt
die
Sicherungsbeziehung die
Kriterien
für
die
Anwendung
von
Hedge
Accounting
nicht
länger
lückenlos,
ist
die
Sicherungsbeziehung
prospektiv
aufzulösen.
Eine
freiwillige Beendigung von Hedge Accounting ist unter IFRS 9 nicht vorgesehen.
Im
Fall
einer
vorzeitigen
Terminierung
von
Sicherungsinstrumenten
im
Mikro
Fair
Value
Hedge
wird
der
Anteil
des
inneren
Werts
aus
allfälligen
Close-Out
Fees
sofort
ergebniswirksam
im
Posten
„Ergebnis
aus
finanziellen
Vermögenswerten und Verbindlichkeiten“
erfasst. Dasselbe gilt für die
letztgültige Bewertung des ins Hedge
Accounting
gewidmeten Risikos (Basis Adjustment) beim Abgang von Grundgeschäften.
Kommt es zu einer Beendigung von Hedge Accounting, obwohl das Grundgeschäft weiterhin bilanziert wird, wird das für
die
betroffenen
Grundgeschäfte letztgültige
Basis
Adjustment
in
den
Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
AC“
und
„Finanzielle
Verbindlichkeiten
–
AC“
über
die
Restlaufzeit
des
Grundgeschäfts
im
Zinsergebnis
amortisiert.
Analog
verhält es
sich mit
der durch
das Hedge
Accounting letztgültigen
Korrektur der
OCI-Rücklage für
Grundgeschäfte aus
dem Posten
„Finanzielle Vermögenswerte
– FVOCI“.
Im vorliegenden
Abschluss des
HYPO NOE Konzerns
sind keine
Amortisationen aus diesem Titel enthalten.
Eine
bilanzielle
Saldierung
von
Derivaten
hat
im
HYPO
NOE
Konzern
nicht
stattgefunden,
da
die
vorliegenden
Rahmenverträge
für
Nettingvereinbarungen
(ISDA
Master
Agreements
und
sonstige
deutsche
und
österreichische
Rahmenverträge
für
Finanztermingeschäfte)
die
diesbezüglichen
Kriterien
nicht
erfüllen.
Aufgrund
der
Verträge
wäre
das Recht
auf den
Ausgleich aller
Transaktionen durch
einen einzigen
Nettobetrag nur
bei Eintritt
bestimmter künftiger
Ereignisse,
die
zur
Beendigung
der
Vereinbarungen
führen
(z. B.
Verzug
oder
Insolvenz
von
Vertragspartner:innen),
durchsetzbar.
4.6.1 Buchwerte und Nominale von Derivaten
Zum Bilanzstichtag waren im HYPO NOE Konzern ausschließlich nicht börsengehandelte OTC-Derivate
im Bestand.
Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über Nominale und Buchwerte der zum 31.12.2021 bilanzierten Derivate.
31.12.2021
31.12.2020
Buchwert
Nominale
Buchwert
Nominale
in TEUR
Aktiv
Passiv
Aktiv
Passiv
Finanzielle Vermögenswerte und
Verbindlichkeiten – HFT
310.574
289.887
4.024.225
417.189
388.764
4.413.627
Zinsbezogene Derivate
285.171
262.252
3.314.621
392.269
364.457
3.686.255
Währungsbezogene Derivate
25.404
27.635
709.604
24.919
24.307
727.372
Positive und negative Marktwerte
aus Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
302.262
615.675
10.453.371
445.780
829.132
10.152.852
Zinsbezogene Derivate
292.833
596.834
10.236.440
439.632
809.316
9.945.667
Währungsbezogene Derivate
9.429
18.841
216.931
6.148
19.815
207.185
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 119
Finanzielle
Vermögens-
werte /
Verbindlich-
keiten (brutto)
Aufgerechnete
bilanzierte
Beträge
(brutto) (-)
Bilanzierte
finanzielle
Vermögens-
werte (netto)
Effekt von
Aufrechnungs-
Rahmenverein-
barungen (-)
Sicherheit in
Form von
Finanz-
instrumenten (-)
Nettobetrag
31.12.2021
nicht saldiert
in TEUR
(a)
(b)
(c)=(a)+(b)
(d)(i)
(d)(ii)
(e)=(c)+(d)
Aktiva
Finanzielle Vermögenswerte –
HFT
310.574
-
310.574
-13.684
-10.413
286.478
Positive Marktwerte aus
Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
302.262
-
302.262
-214.937
-16.674
70.652
Summe Aktiva
612.836
-
612.836
-228.620
-27.087
357.129
Passiva
Finanzielle Verbindlichkeiten –
HFT
289.887
-
289.887
-13.684
-213.035
63.168
Finanzielle Verbindlichkeiten –
FVO
6.061
-
6.061
-
-
6.061
Negative Marktwerte aus
Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
615.675
-
615.675
-214.937
-354.478
46.261
Summe Passiva
911.623
-
911.623
-228.620
-567.513
115.490
Finanzielle
Vermögens-
werte /
Verbindlich-
keiten (brutto)
Aufgerechnete
bilanzierte
Beträge
(brutto) (-)
Bilanzierte
finanzielle
Vermögens-
werte (netto)
Effekt von
Aufrechnungs-
Rahmenverein-
barungen (-)
Sicherheit in
Form von
Finanz-
instrumenten (-)
Nettobetrag
31.12.2020
nicht saldiert
in TEUR
(a)
(b)
(c)=(a)+(b)
(d)(i)
(d)(ii)
(e)=(c)+(d)
Aktiva
Finanzielle Vermögenswerte –
HFT
417.189
-
417.189
-21.893
-14.870
380.427
Positive Marktwerte aus
Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
445.780
-
445.780
-310.864
-46.296
88.620
Summe Aktiva
862.969
-
862.969
-332.756
-61.166
469.047
Passiva
Finanzielle Verbindlichkeiten –
HFT
388.764
-
388.764
-21.893
-277.891
88.981
Finanzielle Verbindlichkeiten –
FVO
5.309
-
5.309
-
-
5.309
Negative Marktwerte aus
Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
829.132
-
829.132
-310.864
-466.191
52.077
Summe Passiva
1.223.205
-
1.223.205
-332.756
-744.082
146.367
4.6.2 Details zum Hedge Accounting
Ergebnis aus Sicherungsbeziehungen
In
der
folgenden
Tabelle
werden
die
aufgrund
von
Fair
Value
Hedge
Accounting
erfolgswirksam
gebuchten
Basis
Adjustments der
Grundgeschäfte, die
erfolgswirksam gebuchten
Bewertungen der
Sicherungsgeschäfte sowie
die sich
ergebenden Ineffektivitäten getrennt nach dem Posten und dem Produkttyp der Grundgeschäfte angeführt.
Zu beachten ist, dass hier sowohl die relevanten Bewertungen der aktiven Grund-
und Sicherungsgeschäfte als auch die
letztgültigen Bewertungen aus vorzeitigen Beendigungen von Sicherungsbeziehungen gezeigt werden.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 120
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
in TEUR
Ergebnis
aus
gesicherten
Grund-
geschäften
Ergebnis aus
Sicherungs-
geschäften
Ergebnis
aus
Sicherungs-
beziehungen
Ergebnis
aus
gesicherten
Grund-
geschäften
Ergebnis aus
Sicherungs-
geschäften
Ergebnis
aus
Sicherungs-
beziehungen
Aktiva
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
-17.611
17.829
218
-2.924
3.373
449
Schuldverschreibungen
-17.611
17.829
218
-2.924
3.373
449
Finanzielle Vermögenswerte – AC
-220.229
222.061
1.832
80.670
-76.655
4.015
Darlehen und Kredite
-192.071
193.173
1.102
69.574
-65.526
4.048
Schuldverschreibungen
-28.158
28.888
731
11.095
-11.129
-33
Als Finanzinvestitionen gehaltene
Immobilien
-182
183
1
115
-124
-9
Passiva
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
182.129
-185.707
-3.579
-18.223
15.764
-2.460
Einlagen
721
-941
-220
172
-212
-40
Begebene Schuldverschreibungen
181.408
-184.766
-3.359
-18.395
15.976
-2.420
Gesamt
-55.893
54.366
-1.527
59.637
-57.642
1.995
Die Veränderung
des Ergebnisses aus Sicherungsbeziehungen im
Vergleich zum
Bewertungsergebnis 1.1.–31.12.2020
ist hauptsächlich
auf
Basisrisiken aus
unterschiedlichen Diskontierungskurven
und auf
FX-Basisrisiken –
sofern
diese
nicht ins OCI gebucht wurden - zurückzuführen.
Positive Marktwerte aus Sicherungsgeschäften (Hedge Accounting)
Die folgende
Tabelle
zeigt eine
Aufgliederung der
positiven Marktwerte
aus Sicherungsgeschäften
(Hedge Accounting)
nach dem Bilanzposten der abgesicherten Grundgeschäfte.
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Aktiva
25.536
3.138
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
34
-
Finanzielle Vermögenswerte – AC
25.502
3.138
Passiva
276.726
442.642
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
276.726
442.642
Gesamt
302.262
445.780
Negative Marktwerte aus Sicherungsgeschäften (Hedge Accounting)
Die folgende Tabelle
zeigt eine Aufgliederung der negativen
Marktwerte aus Sicherungsgeschäften (Hedge Accounting)
nach dem Bilanzposten der abgesicherten Grundgeschäfte.
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Aktiva
577.893
809.109
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
46.667
68.707
Finanzielle Vermögenswerte – AC
531.063
740.056
Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien
163
346
Passiva
37.783
20.023
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
37.783
20.023
Gesamt
615.675
829.132
Die Veränderung der positiven
und negativen Marktwerte aus Sicherungsgeschäften (Hedge Accounting) ist auf
die Fair
Value Schwankungen der zugrunde liegenden Derivate zurückzuführen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 121
Grundgeschäfte im Fair Value Hedge
In der folgenden Tabelle
werden die Buchwerte und die
darin enthaltenen Basis Adjustments für
die Grundgeschäfte im
Hedge Accounting zum Bilanzstichtag gezeigt.
31.12.2021
31.12.2020
in TEUR
Buchwert
Grund-
geschäfte
Im Buchwert der
Grundgeschäfte
enthaltene Basis
Adjustments
Buchwert
Grund-
geschäfte
Im Buchwert der
Grundgeschäfte
enthaltene Basis
Adjustments
Aktiva
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
368.483
38.615
509.799
57.522
Schuldverschreibungen
368.483
38.615
509.799
57.522
Finanzielle Vermögenswerte – AC
4.194.280
480.097
4.150.786
707.854
Darlehen und Kredite
3.182.347
464.511
3.299.637
664.292
Schuldverschreibungen
1.011.932
15.585
851.149
43.561
Als Finanzinvestitionen gehaltene
Immobilien
3.870
195
4.160
376
Passiva
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
7.634.338
170.618
7.022.571
352.931
Einlagen
66.184
899
85.203
1.804
Begebene Schuldverschreibungen
7.568.155
169.719
6.937.368
351.127
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 122
Restlaufzeitenprofil von Sicherungsgeschäften
Die
Nominalbeträge
der
Sicherungsgeschäfte
im
Hedge
Accounting
verteilen
sich
aufgrund
ihrer
Restlaufzeiten
wie
folgt:
in TEUR
31.12.2021 – Nominale
bis 3
Monate
3 Monate
bis 1 Jahr
1 Jahr bis
5 Jahre
über 5
Jahre
Gesamt
Aktiva
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
18.000
54.000
188.000
52.000
312.000
Schuldverschreibungen
18.000
54.000
188.000
52.000
312.000
Finanzielle Vermögenswerte – AC
25.840
124.865
853.511
2.681.194
3.685.410
Darlehen und Kredite
13.840
98.365
397.818
2.203.950
2.713.973
Schuldverschreibungen
12.000
26.500
455.693
477.244
971.437
Als Finanzinvestitionen gehaltene
Immobilien
-
-
-
3.667
3.667
Passiva
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
153.475
559.070
3.188.904
2.550.844
6.452.294
Einlagen
-
16.000
23.000
24.000
63.000
Begebene Schuldverschreibungen
153.475
543.070
3.165.904
2.526.844
6.389.294
Gesamt
197.315
737.935
4.230.415
5.287.706
10.453.371
in TEUR
31.12.2020 – Nominale
bis 3
Monate
3 Monate
bis 1 Jahr
1 Jahr bis
5 Jahre
über 5
Jahre
Gesamt
Aktiva
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
86.000
20.000
230.950
93.500
430.450
Schuldverschreibungen
86.000
20.000
230.950
93.500
430.450
Finanzielle Vermögenswerte – AC
24.184
56.098
669.398
2.680.746
3.430.426
Darlehen und Kredite
7.684
48.098
335.390
2.256.811
2.647.984
Schuldverschreibungen
16.500
8.000
334.007
423.935
782.442
Als Finanzinvestitionen gehaltene
Immobilien
-
-
-
3.826
3.826
Passiva
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
63.900
605.345
3.140.828
2.478.077
6.288.150
Einlagen
18.000
-
36.000
27.000
81.000
Begebene Schuldverschreibungen
45.900
605.345
3.104.828
2.451.077
6.207.150
Gesamt
174.084
681.443
4.041.176
5.256.149
10.152.852
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 123
4.7 Fair-Value-Angaben
Art
und
Ausmaß
von
Risiken,
die
sich
aus
Finanzinstrumenten
ergeben,
sowie
Sensitivitätsanalysen
und
weitere
zusätzliche Erklärungen sind auch Teil des Kapitels „8 RISIKOMANAGEMENT“.
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Der
Fair
Value
entspricht
dem
beizulegenden
Zeitwert
nach
IFRS
13
und
demnach
dem
Preis,
der
im
Zuge
eines
geordneten
Geschäftsvorfalls
zwischen
Marktteilnehmer:innen
am
Bemessungsstichtag
für
den
Verkauf
eines
Vermögenswerts
eingenommen oder
für
die
Übertragung
einer
Schuld
gezahlt würde.
Der
Fair
Value
ist nach
Level-
Hierarchien anzugeben, die wie folgt definiert wurden:
Level 1
Dabei handelt
es sich
nach IFRS 13.76
um auf
aktiven Märkten
für identische
Vermögenswerte oder
Verbindlichkeiten
notierte Preise sowie Guthaben bei Zentralbanken.
Level 2
Dabei
handelt es
sich
nach
IFRS 13.81 um
andere als
die
auf
Stufe 1
genannten
Marktpreisnotierungen, die
für
den
Vermögenswert
oder
die
Schuld
entweder
unmittelbar
(das
heißt
als
Preis)
oder
mittelbar
(das
heißt
abgeleitet
aus
Preisen,
inaktiven
Märkten,
ähnlichen
Vermögenswerten
oder
Verbindlichkeiten
sowie
anderen
beobachtbaren
bewertungsrelevanten Daten)
zu beobachten
sind. Dies
gilt vor
allem für
OTC-Derivate („Finanzielle
Vermögenswerte
und
Verbindlichkeiten
–
HFT“
und
„Positive
und
negative
Marktwerte
aus
Sicherungsgeschäften“)
sowie
für
nicht
an
aktiven
Märkten
gehandelte
Wertpapiere.
Vermögenswerte
im
Bilanzposten
„Barreserve“
sind,
mit
Ausnahmen
der
Guthaben bei Zentralbanken,
als Fair Value Level 2 ausgewiesen.
Im
HYPO NOE Konzern
erfolgt die
Bewertung über
marktpreisorientierte (Market
Approach) und
kapitalwertorientierte
Verfahren
(Income
Approach).
Ersteres
kommt
bei
der
Bewertung
von
Wertpapierforderungen
zur
Anwendung
und
stützt sich im
Wesentlichen auf Marktpreise
für das Bewertungsobjekt
oder nutzt Analogien
auf Basis von
Marktpreisen
für
ähnliche
Vermögenswerte
oder
Verbindlichkeiten.
Letzteres
Verfahren
findet
bei
der
Bewertung
von
Wertpapierforderungen
und
OTC-Derivaten
Anwendung
und
es
wird
dabei
ein
zum
Bewertungsstichtag
diskontierter
Betrag aller zukünftigen Zahlungsströme ermittelt (Barwertmethode). Als Preisparameter werden dabei
(a) direkt am Geld- und Kapitalmarkt beobachtbare Zinskurven und
(b) direkt am Kapitalmarkt beobachtbare Bewertungsaufschläge für ähnliche Vermögenswerte
verwendet.
Bei
der
Bewertung
von
Optionen
(vor
allem
Caps,
Floors
und
in
Emissionen
und
deren
Absicherungsgeschäften
enthaltene
Kündigungsrechte)
kommen
gängige
Optionspreismodelle
zur
Anwendung,
in
denen
von
etablierten
Marktdatenanbieter:innen
bezogene
implizite
Zinsvolatilitäten,
abgeleitet
aus
Notierungen
der
Optionsmärkte, als indirekt beobachtbare Parameter Eingang finden.
Level 3
Dabei
handelt
es
sich
nach
IFRS 13.86
um
Inputfaktoren
für
den
Vermögenswert
oder
die
Schuld,
die
zu
einem
materiellen
Anteil
nicht
auf
beobachtbaren
Marktdaten
beruhen.
In
diesem
Modell
wird
von
Annahmen
und
Einschätzungen ausgegangen, die von Preistransparenz und der Komplexität des Finanzinstruments abhängen.
Die
Abteilung
Strategisches
Risikomanagement
legt
die
für
die
Bewertung
zu
verwendenden
Methoden
gemäß
den
einschlägigen
Bewertungsrichtlinien fest.
Die
Bewertungsrichtlinien werden
regelmäßig
weiterentwickelt
und
enthalten
die
prozessualen
sowie
operativen
Vorgaben
für
die
Ermittlung
der
Fair
Values.
Der
HYPO NOE
Konzern
führt
eine
monatliche
Ermittlung
der
Fair
Values
von
Vermögenswerten
und
Verbindlichkeiten
der
Level-3-Kategorie
durch.
Die
Bewertung des
„Bedingten Zusätzlichen
Kaufpreis HETA“
wird vierteljährlich
aktualisiert. Im
Rahmen des
monatlichen
Bewertungsprozesses
werden
die
verwendeten
Parameter
auf
Plausibilität
überprüft.
Eine
regelmäßige
Berichterstattung an das Management ist installiert.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 124
Level 3 Fair Values finden sich in folgenden Posten:
Finanzielle
Vermögenswerte
–
Verpflichtend
FVTPL
und
FVOCI
(Schuldinstrumente)
sowie
Finanzielle
Verbindlichkeiten – FVO
Hierbei
werden
das
Ausfallrisiko,
die
Liquiditätskosten
und
das
Epsilon
als
Bewertungsparameter
berücksichtigt.
Die
Bemessung
des
Ausfallrisikos
erfolgt
über
die
Parameter
PD,
LGD
und
anrechenbare
Sicherheiten.
Der
Liquiditätsaufschlag wird anhand
des internen Liquiditätskostenmodells
ermittelt. Das
Delta zum Transaktionspreis
wird
bei Geschäftsabschluss mittels Epsilon-Kalibrierung neutralisiert.
Für ausgefallene
Vermögenswerte
werden für
die erwarteten
Cashflows von
dem besicherten
und dem
unbesicherten
Anteil
unterschiedliche
Annahmen
hinsichtlich
deren
Fälligkeiten
getroffen.
Im
Diskontfaktor
werden
neben
dem
risikolosen Zinssatz die Senior Unsecured Liquiditätskosten
gemäß der Laufzeit der einzelnen Cashflows und
ein Netto-
Renditeanspruch, der
auf
Basis der
Marktzinsmethode auf
Grundlage von
regelmäßig veröffentlichten
Kennzahlen zu
europäischen Banken im EBA Dashboard festgelegt wird, berücksichtigt.
Für
den
„Bedingten
Zusätzlichen
Kaufpreis
HETA“
(Contingent
Additional
Purchase
Price,
CAPP),
der
allen
am
KAF
Tender
Offer
II
teilnehmenden
Senior-
und
Junior-Gläubiger:innen
zusteht,
unabhängig
davon,
ob
das
Bar-
oder
das
Umtauschangebot
gewählt
wurde,
erfolgt
die
Bewertung
anhand
eines
internen
Modells.
Es
existieren
kein
liquider
Markt
und
keine
beobachtbaren
Markttransaktionen.
Die
Parameter des
Level
3
Modells
wurden
anhand
verfügbarer
offizieller
Informationen
zur
HETA
und
der
FMA
unter
Anwendung
einer
Szenarioanalyse
festgelegt.
Dabei
wurden
sämtliche
Informationen
und
Annahmen
berücksichtigt,
die
Marktteilnehmer:innen
bei
der
Preisbildung
anwenden
würden. Die Schwelle für den CAPP und die Auszahlungsbedingungen sind im KAF
Tender Offer II
geregelt.
Im zweiten Halbjahr 2021 wurden neben einem aktualisierten Abbauplan auch ad hoc Mitteilungen veröffentlicht, welche
eine
Änderung
in
der
Ausgestaltung
der
Szenarien
des
Bewertungsmodells
im
Vergleich
zum
Vorjahr
notwendig
machten. Die Grundlage für die Neubewertung stellen folgende Dokumente dar:
-
HETA Jahresabschluss-Geschäftsbericht 2020
-
HETA Unternehmenspräsentation zum Abbauplan 2021, 20.5.2021
-
HETA Investoreninformation 2021 – Endverteilung, 28.10.2021
-
HETA Unternehmenspräsentation zum aktualisierten Abbauplan 2021, 16.12.2021
-
Pressemitteilung der FMA, 21.10.2021
-
Pressemitteilung HETA, 27.10.2021
-
Pressemitteilung Kärntner Ausgleichszahlungsfonds (KAF), 2.11.2021
-
KAF Tender Offer
-
HETA Mandatsbescheid III der FMA, 26.3.2019
Der HYPO NOE
Konzern hat
im Zuge
der Annahme
des KAF
Tender
Offer II
die Option
„Umtauschangebot“ gewählt.
Aufgrund
der
diesbezüglichen
Vertragsbedingungen
liegt
die
mögliche
Bandbreite
für
den
„Bedingten
Zusätzlichen
Kaufpreis“ zwischen 0% und 10%.
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
Der Posten
„Finanzielle Vermögenswerte
– HFT“
beinhaltet die Bewertung
von Kund:innenderivaten ohne
Besicherung
(z. B. ohne Vorhandensein eines CSA Annex zum ISDA-Vertrag). Diese erfolgt durch ein internes
Bewertungsmodell auf
Grundlage
der
Discounted
Cashflow-Methode
unter
Berücksichtigung
aktueller
Zins-
und
Basisspread-Kurven.
Eingebettete
Optionen
werden
mithilfe
geeigneter
Optionsbewertungsmodelle bewertet.
Grundsätzlich
werden
für
alle
nicht
besicherten
Kund:innenderivate
bei
der
Ermittlung
des
Fair
Values
das
Kontrahent:innen-
und
das
eigene
Kreditrisiko
(Credit
Value
Adjustment und
Debt
Value
Adjustment)
berücksichtigt.
Da
vor
allem
im
Kund:innenbereich
kaum
bis
überhaupt
keine
Emissionstätigkeit
zu
verzeichnen
ist,
wird
mangels
notierter
Preise
ableitbarer
Credit
Spreads
auf
fristenkonforme
Credit
Spreads
aus
globalen
CDS-Index-Kurven
entsprechend
dem
internen
Kund:innenrating abgestellt. Der Bewertung von CVA/DVA liegt ein hybrides Hull/White-Modell zugrunde.
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI (Eigenkapitalinstrumente)
Der Prozess für die Ermittlung
der Fair Values
dieses Postens wird für den
HYPO NOE Konzern federführend durch die
Abteilung
Generalsekretariat
–
Beteiligungen,
unter
Einbindung
weiterer
organisatorischer
Einheiten,
koordiniert
und
umgesetzt.
Die
Rahmenbedingungen
dafür
bilden
die
interne,
verbindliche
Arbeitsanweisung
und
das
IFRS
Konzernhandbuch,
welche regelmäßig weiterentwickelt werden. Diese
umfassen insbesondere die Methoden, Prozesse
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 125
und
den
gesetzlichen
Rahmen,
welche
für
die
Bewertung
relevant
sind.
Sie
bilden
die
Grundlage
für
die
Operationalisierung
der
internen
Bewertungsprozesse
und
setzen
dabei,
ausgehend
vom
jeweiligen
Bewertungsanlassfall,
die
wesentlichen
Grundsätze,
Ziele
und
Rahmenbedingungen,
an
denen
sich
auch
die
Geschäftsentscheidungen orientieren.
Die
Abteilung
Generalsekretariat
–
Beteiligungen
führt
eine
quartalsweise
Ermittlung
der
Fair
Values
des
Postens
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
FVOCI
(Eigenkapitalinstrumente)“
durch
und
analysiert
regelmäßig
die
erforderlichen
qualitativen und quantitativen Bewertungsfaktoren.
Finanzielle Vermögenswerte
– AC
Als
wesentlicher
Bewertungsparameter
wird
im
Falle
von
Schuldverschreibungen der
Credit
Spread
in
Anlehnung
an
vergleichbare Vermögenswerte
(Peer Group)
abgeleitet. Bei
allen anderen
Forderungen des
Bilanzpostens werden
die
gleichen Bewertungsparameter verwendet wie in dem Posten „Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend FVTPL“.
4.7.1 Fair-Value
-Hierarchie
Die folgende Tabelle gibt einen Überblick der Fair Value-Hierarchien aller Finanzinstrumente des HYPO NOE Konzerns:
Buchwert
Fair Value
Fair-Value-Ermittlung
31.12.2021 in TEUR
Level 1
Level 2
Level 3
Aktiva
Barreserve
1.409.248
1.409.248
1.391.013
18.236
-
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
310.574
310.574
-
59.939
250.636
Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend
FVTPL
149.504
149.504
-
45.151
104.353
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
370.575
370.575
368.483
-
2.092
Finanzielle Vermögenswerte – AC
14.053.484
14.410.188
1.083.649
151.803
13.174.736
Positive Marktwerte aus Sicherungsgeschäften
(Hedge Accounting)
302.262
302.262
-
302.262
-
Summe Aktiva
16.595.647
Passiva
Finanzielle Verbindlichkeiten – HFT
289.887
289.887
-
289.887
-
Finanzielle Verbindlichkeiten – FVO
6.061
6.061
-
-
6.061
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
14.920.835
14.989.463
2.147.971
7.579.077
5.262.415
Negative Marktwerte aus Sicherungsgeschäften
(Hedge Accounting)
615.675
615.675
-
615.675
-
Summe Passiva
15.832.458
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 126
Buchwert
Fair Value
Fair-Value-Ermittlung
31.12.2020 in TEUR
Level 1
Level 2
Level 3
Aktiva
Barreserve
1.463.942
1.463.947
1.434.130
29.817
-
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
417.189
417.189
-
75.458
341.731
Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend
FVTPL
171.312
171.312
-
45.467
125.845
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
514.991
514.991
510.804
2.031
2.156
Finanzielle Vermögenswerte – AC
13.230.957
13.600.701
987.057
141.417
12.472.227
Positive Marktwerte aus Sicherungsgeschäften
(Hedge Accounting)
445.780
445.780
-
445.780
-
Summe Aktiva
16.244.170
Passiva
Finanzielle Verbindlichkeiten – HFT
388.764
388.764
-
388.764
-
Finanzielle Verbindlichkeiten – FVO
5.309
5.309
-
-
5.309
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
14.274.540
14.382.095
3.207.991
5.742.526
5.431.578
Negative Marktwerte aus Sicherungsgeschäften
(Hedge Accounting)
829.132
829.132
-
829.132
-
Summe Passiva
15.497.745
Im Jahr 2021 gab es keine Level-Transfers von zum Fair-Value bewerteten Finanzinstrumenten.
4.7.2 Fair-Value Level 3 Angaben
in TEUR
Stand
1.1.2021
Gewinne oder
Verluste
Zugang
Abgang
Übertrag
in / aus
Level 3
31.12.2021
Unrealisierte
Gewinne und
Verluste in
GuV
31.12.2021
Ergebnis
GuV
Ergebnis
erfolgs-
neutral
Aktiva
Finanzielle Vermögenswerte –
HFT
341.731
-91.095
-
-
-
-
250.636
-89.925
Finanzielle Vermögenswerte –
Verpflichtend FVTPL
125.845
4.034
-
10.943
-36.469
-
104.353
4.034
Finanzielle Vermögenswerte –
FVOCI
2.156
-
-24
-
-49
-
2.092
-
Summe Aktiva
469.732
-87.061
-24
10.943
-36.518
-
357.080
-85.890
Passiva
Finanzielle Verbindlichkeiten –
FVO
5.309
752
-
-
-
-
6.061
752
Summe Passiva
5.309
752
-
-
-
-
6.061
752
Die
wesentlichen
GuV-Ergebnisse
für
bestehende
Assets
aus
Level
3
finden
sich
in
Kapitel
„4.2.2
Ergebnis
aus
finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten“.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 127
in TEUR
Stand
1.1.2020
Gewinne oder
Verluste
Zugang
Abgang
Übertrag
in / aus
Level 3
31.12.2020
Unrealisierte
Gewinne und
Verluste in
GuV
31.12.2020
Ergebnis
GuV
Ergebnis
erfolgs-
neutral
Aktiva
Finanzielle Vermögenswerte –
HFT
367.027
-25.432
-
-
-
136
341.731
-24.432
Finanzielle Vermögenswerte –
Verpflichtend FVTPL
156.083
5.264
-
20.262
-55.764
-
125.845
5.264
Finanzielle Vermögenswerte –
FVOCI
2.615
-
-415
-
-43
-
2.156
55
Summe Aktiva
525.725
-20.168
-415
20.262
-55.807
136
469.732
-19.113
Passiva
Finanzielle Verbindlichkeiten –
FVO
4.432
877
-
-
-
-
5.309
-
Summe Passiva
4.432
877
-
-
-
-
5.309
-
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Nachfolgend
werden
die
Ergebnisse
der
Sensitivitätsanalyse
hinsichtlich
der
Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
HFT“,
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
Verpflichtend
FVTPL“
und
„Finanzielle
Vermögenswerte
–
FVOCI“
(Eigenkapitalinstrumente) der Kategorie Level 3 beschrieben.
Alle
Sensitivitäten
werden
mit
einem
historischen
VaR-Ansatz
(95%
Konfidenzniveau,
Haltedauer
1
Jahr,
5
Jahre
Historie) gemäß
der internen
Risikosteuerung dargestellt.
Die Angaben
in der
nachfolgenden Tabelle
beschreiben die
Auswirkungen der
Änderung von
wesentlichen, nicht
beobachtbaren Inputparametern
auf die
Level 3
Fair Values.
Die
vorliegenden Angaben sind keine Vorhersage
oder Indikation für künftige Änderungen der
Fair Values und
stellen einen
potenziellen Verlust,
welcher in ähnlichem
Ausmaß in einem
Gewinn resultieren kann,
dar.
Für den Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte
und Verbindlichkeiten
– HFT“
stellen globale
CDS-Kurven den
wesentlichen Inputparameter
dar.
Für
den Posten „Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend
FVTPL“ sind die Aufschläge für Kredit- und Liquiditätsrisiko die
preistreibenden,
nicht
beobachtbaren
Inputfaktoren.
Der
ausgewiesene
VaR
unterstellt
eine
Schwankung
von
50
Basispunkten.
Eine
Erhöhung
der
Aufschläge
resultiert
in
niedrigeren
Fair
Values.
Für
den
Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte –
FVOCI“ kommen
klassische Methoden
der Unternehmensbewertung
wie z.B.
Discounted Cashflow
oder
adjusted
Net
Asset
Value
zur
Ermittlung
des
Fair
Value
zum
Einsatz.
Diesem
Posten
gehören
im
Level
3
ausschließlich Eigenkapitalinstrumente an.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 128
31.12.2021 in TEUR
Fair
Value
Schwankung
(Value at
Risk)
Bewertungsart
Inputparameter
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
242.048
388
Hybrides Hull-White
Model
Globale CDS-Kurven
Finanzielle Vermögenswerte –
Verpflichtend FVTPL (exkl. HETA)
72.400
1.828
Discounted Cashflow
Model
Aufschläge für Kredit- und
Liquidationsrisiko
Finanzielle Vermögenswerte –
FVOCI
2.092
n/a
adjusted Net Asset
Value Model; Discounted
Cashflow Model
adjustiertes Eigenkapital
(für adj. NAV Model);
WACC (für DCF Model);
Eigenkapitalkostensatz
(für beide Modelle)
Gesamt
316.540
2.216
31.12.2020 in TEUR
Fair
Value
Schwankung
(Value at
Risk)
Bewertungsart
Inputparameter
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
332.096
612
Hybrides Hull-White
Model
Globale CDS Kurven
Finanzielle Vermögenswerte –
Verpflichtend FVTPL (exkl. HETA)
96.595
2.685
Discounted Cashflow
Model
Aufschläge für Kredit- und
Liquidationsrisiko
Finanzielle Vermögenswerte –
FVOCI
2.156
n/a
adjusted Net Asset
Value Model; Discounted
Cashflow Model
adjustiertes Eigenkapital
(für adj. NAV Model);
WACC (für DCF Model);
Eigenkapitalkostensatz
(für beide Modelle)
Gesamt
430.847
3.297
Die
Bandbreiten
der
am
Markt
nicht
beobachtbaren
Bewertungsparameter
für
den
Posten
„Finanzielle
Vermögenswerte – FVOCI“ (Eigenkapitalinstrumente) in der Kategorie Level 3 sind in der folgenden Tabelle dargestellt:
Änderung Fair Value
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Änderung Höhe des adjustierten Eigenkapitals +10%
197
209
Änderung Höhe des adjustierten Eigenkapitals -10%
-197
-209
Änderung WACC +50bp
-2
-1
Änderung WACC -50bp
3
1
Änderung Eigenkapitalkosten +50bp
-12
6
Änderung Eigenkapitalkosten -50bp
14
-7
Bewertungsmodell für den „Bedingten Zusätzlichen Kaufpreis HETA“
Die
außerordentliche
Hauptversammlung
der
HETA
Asset
Resolution
AG
hat
am
20.
Oktober
2021
den
Beschluss
gefasst die Restzahlung
auf die Erfüllungsquote
der FMA in
Höhe von 86,32%
durchzuführen. Damit gilt
diese Zahlung
als
im
Wesentlichen
gesichert,
wenngleich
der
Zeitpunkt
noch
nicht
feststeht.
Nichtsdestotrotz
gibt
der
KAF
in
einer
Presseaussendung
im
November
2021
bekannt,
dass
er
Überlegungen
über
eine
allfällige
Zahlung
des
CAPPs
vor
Fälligkeit anstellt, worüber der KAF in den nächsten Monaten berichten wird.
Zudem plant
die HETA
nach Erfüllung
der Voraussetzungen
des §
84 Abs.
10 BaSAG
einen Auflösungsbeschluss
zu
fassen,
der
Grundlage
für
einen
Feststellungsbescheid
der
FMA
als
Abwicklungsbehörde
über
die
Beendigung
der
Eigenschaft der
HETA als
Abbaueinheit ist. Damit
endet die
Beaufsichtigung der HETA
durch die
FMA nach BWG
und
BaSAG. Daran anschließend
wird HETA
in ein Liquidationsverfahren
gemäß Aktiengesetz übergehen. Ein
allfälliger am
Ende
dieses
Liquidationsverfahrens
verbleibender
Liquidationserlös
soll
an
die
Gläubiger:innen
nicht
nachrangiger
berücksichtigungsfähiger
Verbindlichkeiten
verteilt
werden.
Dazu
hat
die
HETA
am
16.12.2021
einen
Abbauplan
veröffentlicht, wo sie von einer abschließenden Erfüllungsquote von 89,25% ausgeht.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 129
Diese neuen Informationen wurden in der Bewertung des HETA CAPPs für den 31.12.2021 berücksichtigt. Dahingehend
werden
zukünftig
die
erwarteten
Zahlungen
aus
der
Erfüllungsquote
der
FMA
und
dem
weiterhin
unsicheren
Anteil,
welcher vom weiteren Abbau bzw.
vom Erfolg des Liquidationsverfahren abhängt,
als getrennte Szenarien simuliert und
dann
wieder
zu
einer
Gesamtquote
zusammengefasst.
Damit
können
unterschiedliche
Laufzeitannahmen
und
Renditeerwartungen genauer dargestellt werden.
Für die
Bewertung des
Anteils aus
der Erfüllungsquote
der FMA,
welcher in
der Höhe
als relativ
sicher angenommen
werden
kann,
werden
3
Szenarien
(Base,
Worse,
Worst),
welche
sich
in
der
Fälligkeit
der
Zahlung
unterscheiden,
angenommen.
Im
Gegensatz
zum
Vormodell
wird
aufgrund
der
feststehenden
Höhe
der
Recovery
Rate,
keine
abweichende
Höhe
in
der
Zahlung
angenommen.
Die
Eintrittswahrscheinlichkeiten
sind
gleichgewichtet,
da
zum
Stichtag
keine
verdichtenden
Hinweise
auf
einen
Zahlungszeitpunkt
veröffentlicht
wurden.
Daher
wird
als
potenzielle
Bandbreite
das
nächste
Jahr
bis
zum
geplanten
Ende
der
Liquidation
gemäß
Abbauplan
herangezogen.
Für
die
Diskontierung der
Zahlung auf
den Bewertungsstichtag
wird neben
der aktuellen
Zinskurve und
den senior
unsecured
Liquiditätskosten
ein
Renditeanspruch für
relativ sichere
Cashflows verwendet,
der sowohl
operative
Kosten als
auch
die
Gewinnerwartung
abdeckt
und
sich
an
den
durchschnittlichen
Erträgen
zinsgebundener
Geschäfte
europäischer
Banken orientiert.
Der
verbleibende
unsichere
Anteil
ermittelt
sich
aus
der
Erfüllungsquote
der
HETA
(89,25%)
abzüglich
der
FMA
Erfüllungsquote,
und dem Maximalwert
des CAPPs iHv.
10%. In Anlehnung
an den relativ
sicheren Anteil werden
auch
für
den unsicheren
Anteil 3
Szenarien gebildet,
wobei die
Höhe der
Zahlungen zwischen
dem Maximalwert
von 2,7%
und
0%
angenommen sowie
unterschiedliche
Zahlungszeitpunkte unterstellt
werden.
Die
Eintrittswahrscheinlichkeiten
für alle
drei Szenarien
werden wieder
gleichverteilt angenommen.
Für die
Diskontierung werden
abermals die
aktuelle
Zinskurve,
die
senior
unsecured
Liquiditätskosten
und
ein
Renditeanspruch
herangezogen.
Bei
risikobehafteten
Geschäften, wo ein Totalausfall
des Cashflows möglich sein kann, wird der
Renditeanspruch über die Marktrisikoprämie
für
österreichische Equity-Instrumente
und/oder von
Vergleichswertpapieren
abgeleitet. Dieser
Renditeanspruch ist
im
Vergleich
zum Anspruch
an einen
relativ sicheren
Cashflow deutlich
höher,
da damit
auch wesentlich
höhere Risiken
abgegolten werden.
Nach erfolgter
Diskontierung der prognostizierten
Zahlungen und der
Multiplikation mit deren
Gewichtungen ergibt sich
ein Bewertungspreis
zum 31.12.2021 von
7,82%. Die
Bandbreite an
möglichen Bewertungspreisen gemäß
Modell liegt
zwischen 6,35% und 8,81%.
Zwar
wurden
im
Laufe
des
Abbaus
die
Unsicherheiten
bei
der
Bewertung
des
Bedingten
Zusätzlichen
Kaufpreises
reduziert,
jedoch
ist
die
Bewertung
nach
wie
vor
mit
Risiken
und
Unsicherheiten
behaftet.
Neben
den
gesamtökonomischen
Entwicklungen,
den
weiteren
Entwicklungen
des
Abbaus
der
Assets
und
den
ungewissen
Entscheidungen
bei
Rechtsstreitigkeiten
wichen
die
Veröffentlichungen
und
Abbaupläne
teils
deutlich
von
den
Vorversionen
ab.
Daher
ist
die
finale
Recovery
und
auch
der
bzw.
die
Auszahlungszeitpunkte
des
Bedingten
Zusätzlichen Kaufpreises noch mit Unsicherheit verbunden, auch
wenn die Bandbreite der möglichen Ergebnisse in den
letzten Jahren
geringer geworden
ist.
Kommt es
bei der
weiteren Entwicklung
rund um
die
HETA
zu
Änderungen bei
den
dem
Modell
zugrundeliegenden
und
an
dieser
Stelle
beschriebenen
Parameterannahmen,
kommt
es
auch
beim
kalkulierten
Bewertungspreis
zu
Änderungen.
Die
Auswirkungen
von
Änderungen
der
wesentlichen,
nicht
am
Markt
beobachtbaren
Parameter
des
Bewertungsmodells
auf
den
Bewertungspreis
sind
in
der
nachfolgenden
Sensitivitätsanalyse dargestellt.
Diese zeigt die Auswirkung einzelner
durchschnittlicher Parameteränderungen, bei Konstanthaltung der jeweils anderen
Inputfaktoren (ceteris paribus), auf den
Preis des Bedingten Zusätzlichen Kaufpreises,
welcher in Prozent der Nominale
der ursprünglichen
HETA
Forderung angegeben
wird. Zusätzlich
werden die
Auswirkungen der
Parameteränderungen
auf die Gewinn- und
Verlustrechnung in TEUR
absolut angegeben. Bei den
drei Inputfaktoren handelt es
sich um Level
3
Parameter,
welche nicht
beobachtbar sind.
Sinkt
die
Recovery um
EUR
100
Mio., so
führt dies
zu
einer
um
0,2%-
Punkte tieferen
Bewertung bzw.
zu einem
Verlust von
TEUR 460.
Eine Senkung
des Diskontierungszinses
sowie eine
Verschiebung des Auszahlungszeitpunkts um ein Jahr nach vorne würden in einer höheren Bewertung resultieren.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 130
31.12.2021
Sensitivitätsanalyse Level-3-Parameter
Recovery in Mio. EUR
Diskontierungszins
Auszahlungs-
zeitpunkt in Jahren
+100
-100
+1%
-1%
+1
-1
Bewertungssensitivität auf Gewinn-
und
Verlustrechnung (in %)
0,0%
-0,2%
-0,4%
0,4%
-0,1%
0,1%
Bewertungssensitivität auf Gewinn-
und
Verlustrechnung (in TEUR)
-
-460
-1.089
1.178
-432
453
31.12.2020
Sensitivitätsanalyse Level-3-Parameter
Recovery in Mio. EUR
Diskontierungszins
Auszahlungs-
zeitpunkt in Jahren
+100
-100
+1%
-1%
+1
-1
Bewertungssensitivität auf Gewinn-
und
Verlustrechnung (in %)
+0,3%
-0,4%
-0,3%
+0,3%
-0,3%
+0,4%
Bewertungssensitivität auf Gewinn-
und
Verlustrechnung (in TEUR)
1.039
-1.063
-890
940
-1.025
1.079
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 5 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR GUV
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 131
5 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR GUV
5.1 Provisionsergebnis
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Die
Vereinnahmung
von
Provisionen für
Leistungen, die
über einen
Zeitraum erbracht
werden (vor
allem
Provisionen
aus
dem
Girogeschäft),
erfolgt
über
die
Periode
der
Leistungserbringung.
Provisionen,
die
integraler
Bestandteil
des
Effektivzinssatzes eines Finanzinstruments sind, werden als Zinsertrag ausgewiesen. Transaktionsbezogene Leistungen
(Provisionen
aus
dem
Wertpapiergeschäft
und
Provisionen
aus
der
Vermittlung
von
Bausparverträgen
und
Versicherungen) werden vereinnahmt, wenn die Dienstleistung vollständig erbracht wurde.
Treuhandgeschäfte,
welche
der
HYPO NOE
Konzern
in
eigenem
Namen,
aber
auf
fremde
Rechnung
abschließt,
werden
nach
IFRS
nicht
in
der
Bilanz
ausgewiesen.
In
der
Gesamtergebnisrechnung
werden
allfällige
Provisionszahlungen im Provisionsergebnis ausgewiesen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 5 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR GUV
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 132
1.1.–31.12.2021 in TEUR
Öffentliche
Hand
Immobilien
Privat- und
Unter-
nehmens-
kunden
Treasury &
ALM
Corporate
Center
Gesamt
Provisionserträge
3.347
1.265
16.960
493
-92
21.974
aus dem Wertpapier- und Depotgeschäft
228
4
5.916
331
2
6.480
aus dem Girogeschäft und
Zahlungsverkehr
556
725
5.481
58
-34
6.786
aus dem Devisen-, Sorten- und
Edelmetallgeschäft
36
33
427
15
-9
502
aus dem sonstigen
Dienstleistungsgeschäft
2.678
21
4.154
89
-2
6.939
sonstige Provisionserträge
-150
481
983
-
-48
1.267
Provisionsaufwendungen
-115
-58
-2.238
-701
-
-3.112
aus dem Wertpapier- und Depotgeschäft
-37
-1
-1.110
-356
-
-1.504
aus dem Girogeschäft und
Zahlungsverkehr
-21
-22
-1.103
-345
-4
-1.497
aus dem sonstigen
Dienstleistungsgeschäft
-
-
-19
-
-
-19
sonstige Provisionsaufwendungen
-57
-34
-7
-
5
-93
Gesamt
3.232
1.208
14.722
-208
-91
18.862
1.1.–31.12.2020 in TEUR
Öffentliche
Hand
Immobilien
Privat- und
Unter-
nehmens-
kunden
Treasury &
ALM
Corporate
Center
Gesamt
Provisionserträge
2.872
1.413
15.326
925
75
20.611
aus dem Wertpapier- und Depotgeschäft
161
7
5.285
765
5
6.222
aus dem Girogeschäft und
Zahlungsverkehr
540
734
5.166
66
3
6.509
aus dem Devisen-, Sorten- und
Edelmetallgeschäft
14
10
228
1
-
253
aus dem sonstigen
Dienstleistungsgeschäft
2.354
1
3.606
89
76
6.126
sonstige Provisionserträge
-197
661
1.042
4
-9
1.502
Provisionsaufwendungen
-102
-33
-2.176
-937
6
-3.242
aus dem Wertpapier- und Depotgeschäft
-14
-1
-893
-531
6
-1.434
aus dem Girogeschäft und
Zahlungsverkehr
-17
-26
-1.245
-406
-11
-1.705
aus dem sonstigen
Dienstleistungsgeschäft
-
-
-28
-
-
-28
sonstige Provisionsaufwendungen
-70
-6
-10
-
10
-76
Gesamt
2.770
1.379
13.150
-12
82
17.369
Das Provisionsergebnis konnte trotz der COVID-19 Pandemie gesteigert werden.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 5 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR GUV
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 133
5.2 Sonstiges betriebliches Ergebnis
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Sonstige Erträge
20.172
31.675
aus dem Abgang von immateriellen Vermögenswerten, Sachanlagen und sonstigen
nicht-finanziellen Vermögenswerten
114
329
aus der Auflösung von Rückstellungen
30
1.070
aus der Bewertung von Devisen und Valuten
3.455
-
aus der Entkonsolidierung
942
201
aus als Finanzinvestitionen gehaltenen Immobilien
2.527
3.108
aus sonstigen Mieterträgen
316
342
aus Immobiliendienstleistungen und -entwicklungen
7.285
19.310
aus vorzeitigen Rückzahlungen
3.509
5.812
aus übrigen Posten
1.993
1.501
Sonstige Aufwendungen
-14.851
-19.922
aus dem Abgang von immateriellen Vermögenswerten, Sachanlagen und sonstigen
nicht-finanziellen Vermögenswerten
-
-143
aus Abschreibungen von Vorratsvermögen
-
-295
aus der Bildung von Rückstellungen
-10.312
-6.514
aus der Bewertung von Devisen und Valuten
-
-139
aus der Entkonsolidierung
-
-35
aus als Finanzinvestitionen gehaltenen Immobilien
-1.910
-1.965
aus Immobiliendienstleistungen und -entwicklungen
-2.214
-9.617
aus übrigen Posten
-414
-1.215
Gesamt
5.322
11.752
Nähere
Details
zum
Posten
„Aufwendungen
aus
der
Bildung
von
Rückstellungen“
finden
sich
im
Kapitel
„6.2
Rückstellungen“.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 5 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR GUV
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 134
Ergebnis aus Entkonsolidierung
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Barreserve
79
-
Finanzielle Vermögenswerte – AC
107
-
Positive Marktwerte aus Sicherungsgeschäften (Hedge
Accounting)
-
329
Immaterielle Vermögenswerte
40
-
Sachanlagen
829
38
Ertragsteueransprüche – laufend
-
3
Ertragsteueransprüche – latent
36
110
Sonstige Aktiva
2.930
2.569
Summe Vermögenswerte
4.021
3.050
Rückstellungen
642
214
Ertragsteuerverpflichtungen – laufend
77
-
Sonstige Passiva
2.758
2.652
Summe Verbindlichkeiten
3.477
2.866
Veräußerungserlös
1.477
291
- Abgang Vermögenswerte
-4.021
-3.050
+ Abgang Verbindlichkeiten
3.477
2.866
Entkonsolidierungsergebnis
934
108
Aufstellung der erfassten Erträge und Aufwendungen
(IAS 19)
-
59
FVOCI – Rücklage
8
-
Entkonsolidierungsergebnis über Gewinn oder Verlust
942
167
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Entgelt erhalten in Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten
1.477
291
Cashflow aus dem Verkauf von Tochterunternehmen
1.477
291
offene Forderung aus der Unternehmenstransaktion
-
-
Zum
31.5.2021
waren
70
Mitarbeiter:innen
(31.12.2020:
86
Mitarbeiter:innen)
im
entkonsolidierten
Unternehmen
beschäftigt.
Weitere
Details
finden
sich
in
Note
„10
KONZERNSTRUKTUR
UND
BEZIEHUNGEN
ZU
NAHESTEHENDEN UNTERNEHMEN UND PERSONEN“.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 5 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR GUV
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 135
5.3 Verwaltungsaufwand
5.3.1 Aufgliederung Verwaltungsaufwand
Aufgliederung Verwaltungsaufwand
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Personalaufwand
-55.680
-56.463
Löhne und Gehälter
-43.410
-44.651
Altersvorsorge und Sozialaufwand
-12.270
-11.812
Andere Verwaltungsaufwendungen
-41.393
-43.740
Raumaufwand
-3.128
-3.365
Büro- und Kommunikationsaufwand
-1.218
-1.354
EDV-Aufwand
-11.192
-10.624
Rechts- und Beratungskosten
-2.080
-2.188
davon: für den Konzernabschlussprüfer: Prüfung des Jahres-
und
Konzernabschlusses
-460
-457
davon: für den Konzernabschlussprüfer: andere Bestätigungsleistungen
-59
-59
davon: für den Konzernabschlussprüfer: Steuerberatungsleistungen
-164
-101
davon: für den Konzernabschlussprüfer: sonstige Leistungen
-181
-104
Werbe- und Repräsentationsaufwand
-4.120
-3.911
Sonstige Verwaltungsaufwendungen
-19.655
-22.297
davon: Stabilitätsabgabe (Bankensteuer)
-2.955
-8.602
davon: Einlagensicherung und Abwicklungsfonds
-11.214
-8.408
davon: Gesellschaftsrechtliche Aufwendungen
-586
-580
davon: Schulungskosten
-584
-416
davon: Kosten für Fahrzeuge und Fuhrpark
-338
-482
davon: Versicherungen
-488
-473
davon: Kosten Informationsbeschaffung und Zahlungsverkehr
-833
-699
Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen
-4.391
-4.642
Immaterielle Vermögenswerte
-175
-380
Konzerngenützte Gebäude
-1.560
-1.543
Betriebs- und Geschäftsausstattung (inkl. geringwertiger
Wirtschaftsgüter)
-2.245
-2.146
Nutzungsrecht IFRS 16
-411
-572
Verwaltungsaufwand
-101.465
-104.844
Die
Optimierung
der
Verwaltungsaufwendungen
im
Vergleich
zur
Vorjahresperiode
ist
auf
die
weiterhin
konsequente
Umsetzung
des
Effizienzsteigerungsprogrammes
zurückzuführen.
Darüber
hinaus
trug
die
COVID-19
Pandemie
zu
einer weiteren Reduktion des Verwaltungsaufwands bei.
Zusätzlich
zur
laufenden
jährlichen
Abgabenschuld
der
Stabilitätsabgabe hat
jedes
Kreditinstitut eine
„Sonderzahlung
Stabilitätsabgabe
2016“
zu
entrichten.
Der
HYPO
NOE
Konzern
hat
sich
zum
31.12.2016
entschieden,
die
Sonderzahlung gemäß §5 StabAbgG auf vier Jahre verteilt bis 2020 zu entrichten.
Aufgrund
einer
wesentlichen
Unterdeckung
des
Einlagensicherungsfonds,
wurde
mit
22.12.2021
ein
zusätzlicher
Fondsbeitrag in
der Höhe
von TEUR 2.069
zur Behebung der
Unterdeckung des
Einlagensicherungsfonds gemäß §34
Z1 ESAEG vorgeschrieben und ist im Posten „Sonstige Verwaltungsaufwendungen“
enthalten.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 5 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR GUV
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 136
5.3.2 Personalaufwand
Der Posten „Vergütung
an Aufsichtsräte“ ist in
den anderen Verwaltungsaufwendungen
enthalten, wird jedoch aufgrund
der besseren
Lesbarkeit in
den Zusatzinformationen
zum Personalaufwand
mitdargestellt. Alle
Angaben in
den beiden
folgenden
Tabellen
beziehen
sich
auf
den
Personenkreis,
der
zum
Stichtag
oder
im
laufenden
Geschäftsjahr
in
der
jeweiligen Funktion tätig war.
Die Mitarbeiter:innengruppe „Identified Staff“ umfasst
im HYPO NOE Konzern jene
Personen, die direkt oder indirekt für
Planung,
Leitung
und
Überwachung
von
Tätigkeiten
im
Konzern
zuständig
und
verantwortlich
sind.
Dies
sind
der
Vorstand,
der
Aufsichtsrat
und
das
Key
Management.
Eine
Liste
des
Key
Managements
mit
Angabe
von
Namen,
Funktion und Konzernunternehmen wird zum jeweiligen Berichtsstichtag aktualisiert.
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Durchschnittliche Zahl der Beschäftigten (Angestellte inkl.
Karenzen)
718
730
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Aufwendungen für Abfertigungen inkl. Mitarbeitervorsorgekasse
-1.012
-1.105
Vorstandsmitglieder
-15
-15
Key Management
-62
-88
sonstige Mitarbeiter:innen
-934
-1.002
Aufwendungen für Pensionen
-1.316
-1.162
Vorstandsmitglieder
-96
-93
Key Management
-150
-191
sonstige Mitarbeiter:innen (inklusive ehemalige Mitarbeiter:innen)
-1.070
-877
Aufwendungen für ehemalige Organe
-314
203
für ehemaligen Vorstand und Hinterbliebene: Dotierung/Auflösung Pensions-
Rückstellung
-
388
für ehemaligen Vorstand: Gesamtbezüge
-314
-360
für ehemaligen Aufsichtsrat: Dotierung/Auflösung Pensions-Rückstellung
-
200
für ehemaligen Aufsichtsrat: Gesamtbezüge
-
-25
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Bezüge für Vorstandsmitglieder
-1.102
-1.064
Gesamtbezüge Vorstand
-1.102
-1.064
Vergütung an Aufsichtsräte (kein Dienstverhältnis)
-117
-117
Laufende Bezüge Aufsichtsräte
-464
-494
Vergütung an Key Management:
-5.739
-5.700
kurzfristig fällige Leistungen
-5.739
-5.419
Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses
-
-279
andere langfristig fällige Leistungen
-
-13
Leistungen aus Anlass der Beendigung des Arbeitsverhältnisses
-
13
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 137
6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
6.1 Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien, immaterielle
Vermögenswerte und Sachanlagen
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Als
„Als
Finanzinvestitionen
gehaltene
Immobilien“
werden
solche
Grundstücke
und
Gebäude
klassifiziert,
die
zur
Erzielung von
Mieteinnahmen oder aus
Gründen eines erwarteten
Wertzuwachses gehalten
werden. Auch
wesentliche
fremdgenutzte
Teile
bei
gemischt
genutzten
Immobilien
werden
„Als
Finanzinvestitionen
gehaltene
Immobilien“
ausgewiesen,
sofern
die
Voraussetzung
für
eine
gesonderte
Vermietung
oder
Veräußerbarkeit
gegeben
ist.
Unter
Sachanlagen werden die
im Rahmen der
eigenen Geschäftstätigkeit des HYPO
NOE Konzerns genutzten Grundstücke
und
Gebäude
sowie
die
Betriebs-
und
Geschäftsausstattung
ausgewiesen.
Der
HYPO NOE Konzern
besitzt
im
Jahr
2021 nur entgeltlich erworbene und keine selbsterstellten immateriellen Vermögenswerte.
Planmäßige
und
außerplanmäßige
Abschreibungen
von
immateriellen
Vermögenswerten
und
Sachanlagen
sind
im
Posten
„5.3
Verwaltungsaufwand“
ausgewiesen.
Gewinne
und
Verluste
aus
dem
Abgang
von
Sachanlagen
sowie
laufende
Erträge
und
Aufwendungen
aus
„Als
Finanzinvestitionen
gehaltene
Immobilien“
sind
erfolgswirksam
in
„5.2
Sonstiges betriebliches Ergebnis“ ausgewiesen.
Bei
den
vom
HYPO NOE Konzern
als
Leasingnehmer
abgeschlossenen
Leasingverträgen
handelt
es
sich
um
Operating-Leasingverhältnisse.
Die
Abschreibung
des
Nutzungsrechts
wird
unter
„5.3
Verwaltungsaufwand“
erfasst.
Leasingverbindlichkeiten
gemäß
IFRS 16
sind
im
Kapitel
„6.3
Sonstige
Aktiva
und
Passiva“,
Zinsaufwendungen
bezüglich der Leasingverbindlichkeiten sind im Kapitel „4.2.1 Zinsüberschuss“ ausgewiesen.
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Die
Bewertung
der
Posten
„Als
Finanzinvestitionen
gehaltene
Immobilien“,
„Immaterielle
Vermögenswerte“
und
„Sachanlagen“
erfolgt
zu
Anschaffungskosten
abzüglich
kumulierter
Wertminderung.
Abschreibungen
werden
linear
über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer vorgenommen, wobei folgende Nutzungsdauern zugrunde gelegt
werden:
-
Gebäude, Umbauten
25–50 Jahre
-
Betriebs- und Geschäftsausstattung
3–15 Jahre
-
EDV Software/Hardware
3–5 Jahre
-
Nutzungsrecht IFRS 16
4-10 Jahre
Anhaltspunkte für
eine Wertminderung
werden nach
IAS 36
einem Wertminderungstest
zur Ermittlung
des erzielbaren
Betrags unterzogen. Im Anlassfall
wird eine Abschreibung vorgenommen. Im Jahr
2021 gab es keine
Wertminderungen
in
den
Posten
„Als
Finanzinvestitionen
gehaltene
Immobilien“,
„Immaterielle
Vermögenswerte“
und
„Sachanlagen“
(2020: TEUR 0).
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Sonstige Erträge aus als Finanzinvestitionen gehaltenen
Immobilien
2.527
3.108
Mieterlöse
2.144
2.562
Übrige Erlöse
383
546
Sonstige Aufwendungen aus als Finanzinvestitionen
gehaltenen Immobilien
-1.910
-1.965
Abschreibungen
-1.567
-1.657
Aufwendungen für vermietete als Finanzinvestitionen
gehaltene Immobilien
-338
-304
Gesamt
617
1.144
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 138
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Buchwert
Fair Value
Buchwert
Fair Value
Grundstücke und Gebäude
55.940
69.756
57.155
69.154
Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien
33.518
46.674
36.693
46.262
Die
folgende
Tabelle
zeigt
den
Anlagespiegel
für
immaterielle
Vermögenswerte
und
Sachanlagen
und
als
Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien.
Anschaffungswerte
in TEUR
Stand
1.1.2021
Veränderung
Konsoli-
dierungskreis
Neuzu-
gänge
Abgänge
Umbu-
chungen
Sonstige
Veränder-
ungen
Stand
31.12.2021
Software
8.954
-365
172
-40
-
-
8.720
Firmenwert
877
-845
-
-
-
-
32
Immaterielle
Vermögenswerte
9.831
-1.210
172
-40
-
-
8.752
Grundstücke
13.004
-
-
-
-
-
13.004
Gebäude
61.959
-111
429
-2.126
-
-
60.151
EDV-Ausstattung
3.890
-129
362
-138
45
-
4.030
Betriebs-
und
Geschäftsausstattung
31.650
-598
4.209
-401
-45
-
34.814
Nutzungsrecht IFRS 16
3.020
-1.028
369
-269
-172
80
2.001
Sonstige Sachanlagen
221
-
209
-49
-
-
382
Sachanlagen
113.743
-1.866
5.579
-2.983
-173
80
114.381
Als Finanzinvestitionen
gehaltene Immobilien
48.779
-
2.875
-5.458
-
-182
46.013
kumulierte Abschreibungen
Buchwert
in TEUR
Stand
1.1.2021
Veränderung
Konsoli-
dierungs-
kreis
Ab-
schrei-
bungen
Umbu-
chungen
Ab-
gänge
Stand
31.12.2021
Stand
1.1.2021
Stand
31.12.2021
Software
-8.713
325
-175
-
40
-8.523
241
197
Firmenwert
-877
845
-
-
-
-32
-
-
Immaterielle
Vermögenswerte
-9.590
1.170
-175
-
40
-8.556
241
197
Grundstücke
-19
-
-1
-
-
-19
12.985
12.984
Gebäude
-17.789
26
-1.559
-
2.126
-17.196
44.170
42.956
EDV-Ausstattung
-3.616
107
-195
-45
138
-3.611
273
419
Betriebs-
und
Geschäftsausstattung
-25.522
375
-1.994
45
388
-26.707
6.128
8.107
Nutzungsrecht IFRS 16
-1.199
528
-411
172
135
-775
1.821
1.226
Sonstige Sachanlagen
-124
-
-57
-
49
-132
97
250
Sachanlagen
-48.269
1.037
-4.216
173
2.836
-48.439
65.475
65.942
Als Finanzinvestitionen
gehaltene Immobilien
-12.086
-
-1.567
-
1.158
-12.495
36.693
33.518
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 139
Anschaffungswerte
in TEUR
Stand
1.1.2020
Veränderung
Konsoli-
dierungskreis
Neuzu-
gänge
Abgänge
Umbu-
chungen
Sonstige
Veränder-
ungen
Stand
31.12.2020
Software
8.873
-79
165
-4
-
-
8.954
Firmenwert
877
-
-
-
-
-
877
Immaterielle
Vermögenswerte
9.750
-79
165
-4
-
-
9.831
Grundstücke
13.080
-
-
-76
-
-
13.004
Gebäude
62.524
-
16
-580
-
-
61.959
EDV-Ausstattung
3.869
-31
123
-76
5
-
3.890
Betriebs-
und
Geschäftsausstattung
31.969
-155
1.812
-1.866
-110
-
31.650
Nutzungsrecht IFRS 16
3.351
-
41
-373
-
-
3.020
Sonstige Sachanlagen
118
-
68
-69
105
-
221
Sachanlagen
114.910
-186
2.060
-3.041
-
-
113.743
Als Finanzinvestitionen
gehaltene Immobilien
48.664
-
-
-
-
115
48.779
kumulierte Abschreibungen
Buchwert
in TEUR
Stand
1.1.2020
Veränderung
Konsoli-
dierungs-
kreis
Ab-
schrei-
bungen
Umbu-
chungen
Ab-
gänge
Stand
31.12.2020
Stand
1.1.2020
Stand
31.12.2020
Software
-8.409
76
-380
-
-
-8.713
463
241
Firmenwert
-877
-
-
-
-
-877
-
-
Immaterielle
Vermögenswerte
-9.286
76
-380
-
-
-9.590
463
241
Grundstücke
-94
-
-1
-
76
-19
12.986
12.985
Gebäude
-16.826
-
-1.543
-
580
-17.789
45.698
44.170
EDV-Ausstattung
-3.455
24
-262
-
76
-3.616
414
273
Betriebs-
und
Geschäftsausstattung
-25.686
124
-1.816
105
1.751
-25.522
6.283
6.128
Nutzungsrecht IFRS 16
-627
-
-572
-
-
-1.199
2.725
1.821
Sonstige Sachanlagen
-21
-
-68
-105
69
-124
97
97
Sachanlagen
-46.709
149
-4.262
-
2.553
-48.269
68.201
65.475
Als Finanzinvestitionen
gehaltene Immobilien
-10.429
-
-1.657
-
-
-12.086
38.235
36.693
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 140
6.1.1 Operating Leasing (Leasinggeber)
Die als
„Operating Leasing“
dargestellten Mindestleasingzahlungen
betreffen den
in der
Bilanz ausgewiesenen
Posten
„Als Finanzinvestitionen
gehaltene Immobilien“.
In den
nächsten 5
Jahren bestehen
künftige Mindestleasingzahlungen
unkündbarer
Leasingverhältnisse
von
jährlich
TEUR 1.708.
Die
Summe
der
künftigen
Mindestleasingzahlungen
über
5 Jahre beträgt zum 31.12.2021 TEUR 28.085 (31.12.2020:
TEUR 30.654).
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
aus Operating-Leasingverhältnissen
Leasingerträge
2.460
2.904
6.1.2 Nutzungsrecht IFRS 16
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Nutzungsrecht IFRS 16
Buchwert
Zugänge
Abschreibung
Buchwert
Zugänge
Abschreibung
Grundstücke und Gebäude
1.226
369
-360
1.703
60
-469
Kraftfahrzeuge
-
-
-18
33
4
-51
Stellplätze
-
-
-23
75
-
-42
IT Equipment
-
-
-10
10
-
-11
Gesamt
1.226
369
-411
1.821
64
-572
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Sonstige Angaben Leasingnehmer
Aufwand für Leasingverhältnisse über Vermögenswerte von geringem
Wert
-3
-2
Aufwand für kurzfristige Leasingverhältnisse
-584
-596
Gesamte Zahlungsmittelabflüsse für Leasingverhältnisse
-925
-1.286
6.2 Rückstellungen
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Personalrückstellungen
Im
HYPO
NOE
Konzern
bestehen
sowohl
beitrags-
als
auch
leistungsorientierte
Pläne.
Im
Rahmen
der
beitragsorientierten
Pläne
wird
ein
definierter
Beitrag
an
einen
externen
Versorgungsträger
geleistet.
Darüber
hinaus
bestehen keine rechtlichen
oder sonstigen Verpflichtungen
des Arbeitgebers zu
weiteren Zahlungen. Eine
Rückstellung
ist nicht zu bilden.
Die beitragsorientierten
Ansprüche werden
seit 1.1.2019
von der
APK Pensionskasse
AG verwaltet.
Auf Basis
der seit
1.1.2019 in
den Gesellschaften
HYPO NOE
Landesbank
für
Niederösterreich und
Wien
AG und
HYPO NOE
Leasing
GmbH geltenden Betriebsvereinbarung werden für Mitarbeiter:innen 3,0%,
für Abteilungsleiter:innen mit All-In-Verträgen
6%
und
für
Bereichsleiter:innen
sowie
gleichgestellte
Führungsebenen
9,76%
des
anrechenbaren
Gehalts
an
die
Pensionskasse
geleistet.
Sofern
in
der
Vergangenheit
abweichende
Vereinbarungen
über
die
Beitragshöhe
getroffen
wurden,
gelten
diese
weiter.
Die
Unverfallbarkeit
der
Beiträge
tritt
nach
Ablauf
eines
Zeitraums
von
fünf
Jahren
bei
Einbeziehung in die
Pensionskasse bis zum
31.12.2012, bei Einbeziehung
in die Pensionskasse
ab 1.1.2013 nach
drei
Jahren,
jeweils
ab
Beginn
der
Beitragszahlung
ein.
Voraussetzung
für
die
Beitragszahlung
ist
seit
1.1.2019
ein
mindestens zweijähriges Dienstverhältnis mit
dem Dienstgeber,
wobei Vordienstzeiten
angerechnet werden können (für
Eintritte vor
dem 1.1.2019
betrug die
Wartefrist fünf
Jahre). In
der HYPO
Officium GmbH
war ein
Geschäftsführer von
der Pensionskassenregelung umfasst, es wurden aber noch keine Beiträge eingezahlt.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 141
Leistungsorientierte
Zusagen
betreffen
Pensions-
und
Abfertigungsverpflichtungen
sowie
Jubiläumsgelder.
Die
Pläne
sind
nicht
über
einen
Fonds
finanziert.
Die
langfristigen
Personalrückstellungen
werden
gemäß
IAS
19
nach
dem
Anwartschaftsbarwertverfahren
(Projected-Unit-Credit-Methode)
ermittelt.
Die
Bewertung
der
zukünftigen
Verpflichtungen
basiert
auf
versicherungsmathematischen
Gutachten
eines
externen
Aktuars.
Der
Ansatz
in
der
Konzernbilanz erfolgt
in der
Höhe des
Barwertes der
leistungsorientierten Verpflichtungen
(defined benefit
obligation).
Sich
ergebende
versicherungsmathematische
Gewinne
und
Verluste
der
Abfertigungs-
und
Pensionsrückstellung
werden
erfolgsneutral
im
Posten
„Sonstige
Rücklagen
aus
versicherungsmathematischen
Gewinnen
und
Verlusten“
erfasst.
Die
versicherungsmathematischen
Gewinne
und
Verluste
der
Jubiläumsgeldrückstellung
hingegen
werden
in
der Gewinn-
und Verlustrechnung im Posten „5.3 Verwaltungsaufwand“ gezeigt.
Angaben zum Sozialkapital
Der
Dienstzeitaufwand
und
der
Zinsaufwand
werden
erfolgswirksam
im
Personalaufwand
erfasst
(„5.3.2
Personalaufwand“). Die
versicherungsmathematischen Gewinne
und Verluste
sind ausschließlich
auf die
Veränderung
der finanziellen Annahmen zurückzuführen.
Die
leistungsorientierten
Vorsorgepläne
des
HYPO
NOE
Konzerns
umfassen
Pensions-,
Abfertigungs-
und
Jubiläumsgeldverpflichtungen.
IAS
19
definiert
Pensions-
und
Abfertigungsverpflichtungen
als
Leistungen
nach
Beendigung
des
Dienstverhältnisses.
Jubiläumsgelder
stellen
andere
langfristig
fällige
Leistungen
an
Arbeitnehmer:innen dar. Aktuell gibt
es keine leistungsorientierten Pensionsverpflichtungen im HYPO NOE Konzern, die
restlichen
Ansprüche
wurden
in
eine
externe
Pensionskasse
übertragen.
Weitere
leistungsorientierte
Ansprüche
bestehen
nur
mehr
für
bereits
im
Ruhestand
befindliche
Dienstnehmer:innen
oder
deren
anspruchsberechtigte
Hinterbliebene.
Die
restlichen
Ansprüche
wurden
in
eine
externe
Pensionskasse
übertragen.
Die
durchschnittliche
Restlaufzeit
der
Pensionsverpflichtung
beträgt
10,2
Jahre,
jene
der
Abfertigungsverpflichtung
11,3
Jahre.
Im
HYPO
NOE Konzern gibt es kein Planvermögen.
Abfertigungsverpflichtungen bestehen aus
dem alten
Abfertigungsrecht mit dem
Titel „Abfertigung
alt“ gegenüber jenen
Mitarbeiter:innen, die
vor dem
1.1.2003 in
den HYPO
NOE Konzern
eingetreten sind
und nicht
bereits im
Zuge eines
Konzernübertritts abgefertigt
wurden. Im
neuen Abfertigungsrecht
werden die
Abfertigungen in
eine Abfertigungskasse
ausgelagert
(Aufwand
Mitarbeitervorsorgekasse
unter
„5.3.2
Personalaufwand“).
Die
Jubiläumsgelder
sind
von
der
Dauer
des
Dienstverhältnisses
beim
Dienstgeber
abhängig
und
in
dem
für
das
jeweilige
Dienstverhältnis
gültigen
Kollektivvertrag geregelt.
Rückstellungen für Risiken aus dem Kreditgeschäft
Dieser
Posten
umfasst
Rückstellungen
für
Kreditrisiken
wie
nicht
ausgenützte,
aber
unwiderrufliche
Kreditrahmen,
Bürgschaften und Haftungen.
Sonstige Rückstellungen
Dotierungen
und
Auflösungen
der
„Sonstigen
Rückstellungen“
erfolgen
verursachungsgerecht in
den
jeweiligen
GuV-
Posten.
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Personalrückstellungen
Für
die
Berechnung
der
langfristigen
Personalrückstellungen
wurde
das
gesetzliche
Pensionsantrittsalter
(Frauen
60
Jahre oder Männer
65 Jahre) zugrunde
gelegt. Bei Frauen
wurde die schrittweise
Erhöhung des Pensionsalters von
60
auf 65 Jahre berücksichtigt.
Als Rechnungszinsfuß
(discount rate)
wurde für
die Stichtagsbewertung
der Wert
von 1,05%
p. a. (2020:
0,85% p. a.)
angewendet.
Als
Basis
für
die
Ermittlung
wurden,
wie
in
den
Vorjahren,
Industrieanleihen
von
Emittent:innen
hoher
Bonität
herangezogen
und
mit
den
Einschätzungen
von
Expert:innen
im
Euroraum
plausibilisiert.
Der
verwendete
Zinssatz entspricht der Benchmark zum 31.12.2021 einer mittleren Restlaufzeit von rund 11 Jahren.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 142
Künftige
Gehaltssteigerungen wurden
mit
2,5%
p. a.
(2020:
2,3%
p. a.),
künftige
Pensionserhöhungen
mit
2,0%
p. a.
(2020: 2,0% p. a.) angenommen. Fluktuationsabschläge wurden bei der Jubiläumsgeldrückstellung bis 34 Jahre in Höhe
von 15,0% p. a. und ab 34 Jahre in Höhe von 8,0% p.a. ((2020: 7,0% p. a. altersunabhängig) in Ansatz gebracht.
Als
Rechnungsgrundlage
wurden
die
biometrischen
Grundwerte
der
aktuellsten
österreichischen
Pensionsversicherungstafel mit der Bezeichnung „AVÖ
2018 – P –
Rechnungsgrundlagen für die Pensionsversicherung
–
Pagler
&
Pagler,
Angestelltenbestand“
verwendet.
Diese
Tafel
wird
von
der
Aktuarvereinigung
Österreichs
für
Sozialbewertungen empfohlen.
Sonstige Rückstellungen
Nachdem
die
Rechtslage
hinsichtlich
Negativzinsen
im
Zusammenhang
mit
Unternehmenskreditverträgen
weiterhin
unverändert ist
und auch
keine oberstgerichtliche
Entscheidung vorliegt,
die unsere
Risikoeinschätzung ändert,
wurde
die Rückstellung dem Bewertungsmodell des HYPO
NOE Konzerns entsprechend im Posten „Sonstige
Rückstellungen“
angepasst.
Die Bewertung erfolgt
auf Basis von
Schätzungen von sachkundigen
Expert:innen, bankinternen Erfahrungswerten und
finanzmathematischen
Berechnungsmethoden.
Die
Höhe
des
bilanzierten
Betrags
spiegelt
die
wahrscheinlichste
voraussichtliche
Inanspruchnahme (Vermögensabfluss)
wider.
Als
Bewertungsbasis
wurden
Szenarien
mit
Annahmen
einer
durchschnittlichen
Vergleichsquote
und
erwartetem
Vermögensabfluss
ohne
Vergleichsfälle
herangezogen.
Aufgrund
der
Tatsache,
dass
gemäß
IAS
37.46
durch
den
Zinseffekt
die
Belastungen
zu
einem
späteren
Zeitpunkt
weniger
belastend
sein
sollen, wurde
der
in
den
Szenarien
verwendete Diskontierungszinssatz
gemäß IAS
37.45
mit
einer
Untergrenze
von
0%
herangezogen.
In
Bezug
auf
die
Sensitivität
der
Rückstellung
würde
eine
angenommene
Erhöhung des Diskontierungszinssatzes um 0,5% eine Reduktion der Rückstellung um TEUR
364 bedeuten.
Die
im
Posten
„Sonstige
Rückstellungen“
enthaltene
Rückstellung
hinsichtlich
Negativzinsen
im
Zusammenhang
mit
Unternehmenskreditverträgen beträgt zum 31.12.2021
TEUR 43.292 (31.12.2020: TEUR 34.068).
Da es sich bei
dieser
Rückstellung um eine
Rechtsrisikorückstellung handelt, erfolgt die
Erfassung von Dotationen
im sonstigen betrieblichen
Aufwand sowie etwaige Auflösungen im sonstigen betrieblichen Ertrag.
6.2.1 Rückstellungen - Entwicklung
in TEUR
Stand
1.1.2021
Ver-
änderung
Konsoli-
dierungs-
kreis
Zuführung
Verbrauch
Auflösung
Auf-
zinsungs-
effekt
Neu-
bewert
-ung
Stand
31.12.2021
Personal-
rückstellungen
31.803
-382
639
-1.803
-
641
-1.514
29.384
Pensions-
rückstellungen
19.262
-
-
-1.308
-
532
-573
17.913
Abfertigungs-
rückstellungen
9.822
-382
412
-461
-
84
-805
8.670
Jubiläumsgeld-
rückstellungen
2.719
-
227
-34
-
25
-136
2.801
Rückstellungen für
Risiken aus dem
Kreditgeschäft
2.794
-
3.372
-
-2.824
-
-
3.342
Sonstige
Rückstellungen
34.770
-260
10.353
-697
-30
-
-
44.136
Gesamt
69.367
-642
14.364
-2.500
-2.854
641
-1.514
76.862
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 143
Die
Reduktion
der
Personalrückstellungen
im
Ausmaß
von
TEUR 2.419
ist
im
Wesentlichen
auf
die
jährliche
Neubewertung
(Vergleich
der
Parameterannahmen
zu
den
tatsächlich
eingetroffenen
Werten)
zurückzuführen.
Die
entsprechenden
Details
finden
sich
im
Kapitel
„6.2.2
Angaben
zum
Sozialkapital“.
Die
Spalte
„Veränderung
Konsolidierungskreis“
beinhaltet
die
Auflösung
von
Personalrückstellungen
aufgrund
der
Entkonsolidierung
eines
vollkonsolidierten Tochterunternehmens.
6.2.2 Angaben zum Sozialkapital
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
In
den
weiteren
Tabellen
wird
in
Sensitivitätsberechnungen
gezeigt,
wie
sich
die
Veränderung
von
Parametern
(Zinssatz,
Gehaltssteigerung,
Pensionssteigerung
sowie
Lebenserwartung)
auf
die
Höhe
der
bilanzierten
DBO
der
Sozialkapitalrückstellungen auswirkt.
Die
folgenden
beiden
Berechnungen
zeigen
die
Sensitivität
bei
einer
Zinssatzveränderung
(+0,25%/-0,25%)
und
unveränderten
restlichen
Parametern.
Die
weiteren
Angaben
zeigen
Auswirkungen
von
nachfolgenden
Annahmen:
Gehaltsveränderungen
(+0,25%/-0,25%),
Pensionsveränderungen
(+0,25%/-0,25%)
und
eine
Änderung
der
Lebenserwartung von +/- 1 Jahr jeweils mit unveränderten restlichen Parametern.
Die letzte Tabellenzeile simuliert die Höhe der DBO bei unveränderten Parametern im Vergleich zum Vorjahr.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 144
Pensionsrückstellung in TEUR
DBO
Bilanz 31.12.2021 +0,25 % Zinsen
Zinssatz 1,3 %, Gehaltssteigerung 2,5 %, Pensionssteigerung
2 %
17.466
Bilanz 31.12.2021 -0,25 % Zinsen
Zinssatz 0,8 %, Gehaltssteigerung 2,5 %, Pensionssteigerung
2 %
18.379
Bilanz 31.12.2021 +0,25 % Pensionssteigerung
Zinssatz 1,05 %, Gehaltssteigerung 2,5 %, Pensionssteigerung
2,25 %
18.379
Bilanz 31.12.2021 -0,25 % Pensionssteigerung
Zinssatz 1,05 %, Gehaltssteigerung 2,5 %, Pensionssteigerung
1,75 %
17.466
Bilanz 31.12.2021 + 1 Jahr Lebenserwartung
Zinssatz 1,05 %, Gehaltssteigerung 2,5 %, Pensionssteigerung
2 %
18.961
Bilanz 31.12.2021 - 1 Jahr Lebenserwartung
Zinssatz 1,05 %, Gehaltssteigerung 2,5 %, Pensionssteigerung
2 %
16.895
Bilanz 31.12.2021 Vorjahres-Zinssatz
Zinssatz 0,85 %, Gehaltssteigerung 2,5 %, Pensionssteigerung
2 %
18.284
Abfertigungsrückstellung in TEUR
DBO
Bilanz 31.12.2021 +0,25 % Zinsen
Zinssatz 1,3 %, Gehaltssteigerung 2,5 %, Pensionssteigerung
2 %
8.432
Bilanz 31.12.2021 -0,25 % Zinsen
Zinssatz 0,8 %, Gehaltssteigerung 2,5 %, Pensionssteigerung
2 %
8.918
Bilanz 31.12.2021 +0,25 % Gehaltssteigerung
Zinssatz 1,05 %, Gehaltssteigerung 2,75 %, Pensionssteigerung
2 %
8.924
Bilanz 31.12.2021 -0,25 % Gehaltssteigerung
Zinssatz 1,05 %, Gehaltssteigerung 2,25 %, Pensionssteigerung
2 %
8.425
Bilanz 31.12.2021 Vorjahres-Zinssatz
Zinssatz 0,85 %, Gehaltssteigerung 2,5 %, Pensionssteigerung
2 %
9.317
in TEUR
Pensions-
rück-
stellungen
Abfertigungs-
rück-
stellungen
Jubiläums-
rück-
stellungen
Gesamt
Barwert (DBO) der erworbenen Ansprüche 31.12.2019
21.936
10.923
2.711
35.571
Veränderung im Konsolidierungskreis
-
-241
-7
-248
Dienstzeitaufwand
-
370
244
614
Zinsaufwand
154
74
20
248
Zahlungen
-1.352
-809
-59
-2.219
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste
erfolgswirksam
-
-
-191
-191
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste
erfolgsneutral
-1.477
-496
-
-1.972
Barwert (DBO) der erworbenen Ansprüche 31.12.2020
19.262
9.822
2.719
31.803
Veränderung im Konsolidierungskreis
365
-382
-
-16
Dienstzeitaufwand
-
412
227
639
Zinsaufwand
167
84
25
276
Zahlungen
-1.308
-461
-34
-1.803
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste
erfolgswirksam
-
-
-136
-136
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste
erfolgsneutral
-573
-805
-
-1.378
Barwert (DBO) der erworbenen Ansprüche 31.12.2021
17.913
8.670
2.801
29.384
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 145
Die
folgende
Tabelle
beinhaltet
die
Höhe
der
zum
31.12.2021
bilanzierten
Barwerte
der
leistungsorientierten
Verpflichtungen
(DBO)
der
Sozialkapitalrückstellungen
(Pensions-,
Abfertigungs-,
Jubiläumsgeldrückstellung)
und
die
Höhe
des
entsprechenden
Dienstzeit-
und
Zinsaufwandes
sowie
die
der
Berechnung
zugrundeliegenden
Parameter
(Zinssatz,
Gehaltssteigerung,
Pensionssteigerung)
für
2021.
Es
werden
auch
die
sich
auf
den
Aufsichtsrat
und
die
Mitglieder des Vorstandes bzw. die Mitglieder des Key Managements beziehenden Werte ausgewiesen.
Diese leistungsorientierten Verpflichtungen unterliegen dem Langlebigkeits- sowie dem Zinssatzrisiko.
31.12.2021 in TEUR
Pensions-
rück-
stellungen
Abfertigungs
-rück-
stellungen
Jubiläums-
rück-
stellungen
Gesamt
Zinssatz 1,05 %, Gehaltssteigerung 2,5 %,
Pensionssteigerung 2 %
DBO
17.913
8.670
2.801
29.384
Dienstzeitaufwand, Current Service Cost (CSC)
-
368
218
586
Zinsaufwand, Interest Cost (INT)
188
95
32
315
davon: für Mitglieder des Aufsichtsrates und für Mitglieder
des Vorstandes
DBO
-
337
59
396
Dienstzeitaufwand
-
15
3
17
Zinsaufwand
-
4
1
4
davon: für Mitglieder des Key Managements
DBO
-
675
112
787
Dienstzeitaufwand
-
28
6
34
Zinsaufwand
-
7
1
9
6.3 Sonstige Aktiva und Passiva
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
In
den
sonstigen
Aktiva
und
Passiva
werden
im
Wesentlichen
sonstige
nicht-bankgeschäftliche
Forderungen
und
Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Sonstige Aktiva
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Rechnungsabgrenzungsposten & Aktive Vertragsposten IFRS 15
6.760
9.076
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
4.147
1.989
Verrechnungsforderungen Landesdarlehen Service
1.926
103
Verrechnungsforderungen sonstige
2.756
1.150
Anteile nicht konsolidierter Tochterunternehmen
673
808
Übrige sonstige Forderungen
884
3.765
Sonstige Aktiva
17.904
17.390
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 6 WEITERE ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 146
Sonstige Passiva
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Rechnungsabgrenzungsposten & Passive Vertragsposten IFRS 15
24.059
25.357
UST und sonstige Steuerverbindlichkeiten (außer
KÖSt)
6.200
7.174
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
34.775
30.694
Verrechnungsverbindlichkeiten Landesdarlehen Service
2.421
2.870
Verrechnungsverbindlichkeiten sonstige
1.810
29.684
Personalverbindlichkeiten
5.453
5.508
Leasingverbindlichkeiten IFRS 16
1.227
1.824
Übrige sonstige Verbindlichkeiten
2.536
3.126
Sonstige Passiva
78.481
106.237
Folgende
Tabelle
zeigt
die
Fälligkeitsanalyse
gemäß
IFRS
16.58
für
die
in
den
sonstigen
Passiva
enthaltenen
Leasingverbindlichkeiten.
Weitere
Informationen des
HYPO
NOE
Konzerns als
Leasingnehmer
finden
sich
im
Kapitel
„6.1.2 Nutzungsrecht IFRS 16“.
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Laufzeitsplit Leasingverbindlichkeiten
bis 1 Jahr
283
504
von 1 bis 2 Jahre
266
434
von 2 bis 3 Jahre
153
387
von 3 bis 4 Jahre
144
162
von 4 bis 5 Jahre
110
112
über 5 Jahre
271
226
Gesamt
1.227
1.824
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 7 STEUERN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 147
7 STEUERN
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Laufende
Ertragsteueransprüche oder
-verpflichtungen
wurden mit
den
aktuellen
Steuersätzen berechnet
und
in dem
Betrag der erwarteten
Zahlungen an oder Erstattungen
von Steuerbehörden bilanziert. Die
HYPO NOE Landesbank
für
Niederösterreich und Wien
AG ist in
Österreich steuerpflichtig, ab
dem Wirtschaftsjahr 2008
wurde von der
Möglichkeit
der Gruppenbesteuerung Gebrauch gemacht, wobei
die HYPO NOE Landesbank
für Niederösterreich und Wien AG
als
Gruppenträger fungiert. Zu diesem
Zweck wurde ein
Gruppenbesteuerungsvertrag mit jedem Gruppenmitglied
errichtet,
in dem die Steuerumlage, Meldepflichten und Fälligkeiten geregelt wurden. Positive Steuerumlagen werden mit 25% des
positiven Ergebnisses des Gruppenmitgliedes, negative
Steuerumlagen mit 20% des negativen
Ergebnisses (Verlustes)
des Gruppenmitgliedes verrechnet.
Latente
Ertragsteueransprüche
oder
-verpflichtungen
wurden
nach
der
bilanzorientierten
Methode
ermittelt.
Dabei
wurden die steuerlichen Buchwerte der Bilanzposten
mit den Wertansätzen nach IFRS verglichen
und für die temporäre
Differenz
eine
Abgrenzung
gebildet.
Sind
bei
Auflösung
von
temporären
Differenzen
Steuerbelastungen zu
erwarten,
erfolgt
der
Ansatz
passiver
latenter
Steuern.
Für
temporäre
Differenzen,
die
bei
Auflösung
zu
Steuerentlastungen
führen,
wurden
aktive
latente
Steuern
angesetzt.
Eine
Aufrechnung
von
latenten
Steueransprüchen
mit
latenten
Steuerverpflichtungen wird
je Gesellschaft
vorgenommen. Abzinsungen
für langfristige
latente Steuern
wurden gemäß
IAS 12 nicht vorgenommen. Zudem findet gemäß IAS 12.74 eine Verrechnung zwischen latenten Steueransprüchen und
-verpflichtungen innerhalb der Steuergruppe statt.
Die Bildung und
Auflösung von latenten
Steueransprüchen oder -verpflichtungen
erfolgt entweder erfolgswirksam
unter
dem Posten
„Steuern vom
Einkommen“ oder
erfolgsneutral im
Eigenkapital, wenn
der zugrundeliegende
Bilanzposten
erfolgsneutral behandelt wird (z. B. „Sonstige Rücklagen aus Schuldinstrumenten – FVOCI“).
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Aktive
latente
Steuern
auf
steuerliche
Verlustvorträge
wurden
angesetzt,
wenn
mit
hinreichender
Sicherheit
angenommen
werden
kann,
dass
in
Zukunft
ausreichende
steuerpflichtige
Gewinne
vorhanden
sein
werden.
Die
Verlustvorträge
im HYPO
NOE Konzern
fallen in
Österreich an
und haben
eine unbegrenzte
Verwertbarkeit.
Als Basis
für
die
Ermittlung
der
verwertbaren
Verlustvorträge
dienen
aktualisierte
Planrechnungen
jeder
Gesellschaft,
aufgrund
dieser zwischen
verwertbaren und
nicht verwertbaren steuerlichen
Verlustvorträgen unterschieden
wird. Dabei
wird ein
Planungshorizont
von
fünf
Jahren
(bei
Projektgesellschaften
ein
Planungshorizont
auf
die
Vertragslaufzeit)
angenommen.
Die
Überprüfung
der
Werthaltigkeit
aktivierter
latenter
Steuern
aus
Verlustvorträgen
und
temporären
Differenzen
erfolgt
zu
jedem
Bilanzstichtag.
Für
steuerliche
Verlustvorträge
in
Höhe
von
TEUR 2.430
(2020:
TEUR 10.338) wurden keine latenten Steuerforderungen angesetzt.
7.1 Ertragsteuern
Der Posten beinhaltet sämtliche auf der Grundlage des laufenden Jahresergebnisses ermittelten Steuern.
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
tatsächliche Ertragsteuern
-12.766
-11.522
latente Ertragsteuern
393
2.241
Gesamt
-12.373
-9.281
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 7 STEUERN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 148
7.2 Steuerüberleitung
Die Überleitung vom rechnerisch ermittelten zum ausgewiesenen Steueraufwand stellt sich wie folgt
dar:
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Periodenüberschuss vor Steuern
54.228
41.156
x Ertragsteuersatz
25%
25%
= Erwarteter Ertragsteueraufwand im Geschäftsjahr
-13.557
-10.289
Verminderung Steuerbelastung
1.401
1.063
aus steuerbefreiten Beteiligungserträgen
244
187
aus sonstigen steuerfreien Erträgen
402
640
aus at-equity bewerteten Unternehmen
755
237
Erhöhung Steuerbelastung
-1.034
-864
aus sonstigen nicht steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen
-1.034
-864
Steuereffekte aus sonstigen Unterschieden
817
808
aus Vorjahren
857
788
aus Vorauszahlungen
-6
-15
aus unterschiedlichem Steuersatz Gruppenbesteuerung
-
14
aus sonstigen Unterschieden
-35
22
Gesamt
-12.373
-9.281
Die
Steuereffekte
aus
sonstigen
Unterschieden
betreffen
im
Wesentlichen
latente
Steuererträge
aus
der
erstmaligen
Aktivierung
von
Steuerlatenzen
auf
nunmehr
verwertbare
Verlustvorträge
in
einer
Projektgesellschaft,
deren
Ertragssituation aufgrund des Neuabschlusses von Immobilienleasingprojekten wesentlich verbessert werden
konnte.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 7 STEUERN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 149
7.3 Details zu latenten Steuern
in TEUR
Latente
Steuer
netto
1.1.2021
Ver-
änderung
Konsoli-
dierungs-
kreis
Bewegung 1.1.–31.12.2021
Latente
Steuer
netto
31.12.2021
davon:
Aktiv
davon:
Passiv
erfolgs-
wirksam
erfolgs-
neutral
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
-88.164
-
23.714
-
-64.450
-
-64.450
Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend
FVTPL
-7.799
-
6.022
-
-1.778
-
-1.778
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
-17.113
-
4.724
393
-11.997
1
-11.998
Finanzielle Vermögenswerte – AC
-194.983
-
51.150
-
-143.833
98
-143.931
Positive Marktwerte aus
Sicherungsbeziehungen (Hedge Accounting)
-96.841
-
33.644
-
-63.198
-
-63.198
Sonstige aktive Bilanzposten
183
24
-235
-
-28
1.554
-1.582
Finanzielle Verbindlichkeiten – HFT
86.163
-
-23.402
-
62.761
62.761
-
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
86.446
-
-46.053
-
40.392
40.392
-
Negative Marktwerte aus
Sicherungsbeziehungen (Hedge Accounting)
200.027
-
-49.239
-
150.788
150.788
-
Sonstige passive Bilanzposten
1.025
-54
169
-256
884
4.007
-3.124
Verlustvortrag: unbeschränkt verwertbar
8.614
-
-101
-
8.513
8.513
-
Verrechnung mit passiven latenten Steuern
-
-
-
-
-
-267.764
267.764
Gesamt
-22.445
-30
393
137
-21.945
352
-22.297
in TEUR
Latente
Steuer
netto
1.1.2020
Ver-
änderung
Konsoli-
dierungs-
kreis
Bewegung 1.1.–31.12.2020
Latente
Steuer
netto
31.12.2020
davon:
Aktiv
davon:
Passiv
erfolgs-
wirksam
erfolgs-
neutral
Finanzielle Vermögenswerte – HFT
-100.422
-
12.258
-
-88.164
-
-88.164
Finanzielle Vermögenswerte – Verpflichtend
FVTPL
-4.407
-
-3.392
-
-7.799
-
-7.799
Finanzielle Vermögenswerte – FVOCI
-19.460
-
1.332
1.015
-17.113
2
-17.115
Finanzielle Vermögenswerte – AC
-182.319
-
-12.664
-
-194.983
1.017
-196.001
Positive Marktwerte aus
Sicherungsbeziehungen (Hedge Accounting)
-96.214
-
-627
-
-96.841
-
-96.841
Sonstige aktive Bilanzposten
3.466
-4
-3.280
-
183
1.995
-1.812
Finanzielle Verbindlichkeiten – HFT
98.990
-
-12.827
-
86.163
86.163
-
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
82.927
-
3.519
-
86.446
86.446
-
Negative Marktwerte aus
Sicherungsbeziehungen (Hedge Accounting)
186.677
-
13.349
-
200.027
200.027
-
Sonstige passive Bilanzposten
-3.033
-126
4.679
-496
1.025
4.161
-3.137
Verlustvortrag: unbeschränkt verwertbar
8.720
-
-106
-
8.614
8.614
-
Verrechnung mit passiven latenten Steuern
-
-
-
-
-
-388.016
388.016
Gesamt
-25.075
-130
2.241
519
-22.445
408
-22.853
Latente
Steuerabgrenzungen
im
Ausmaß
von
TEUR 137
(1.1.–31.12.2020:
TEUR 519)
wurden
direkt
mit
dem
Eigenkapital
verrechnet.
Die
Basis
für
den
Nichtansatz
von
latenten
ergebniswirksamen
Steuern
für
assoziierte
und
Gemeinschaftsunternehmen beträgt TEUR -3.020 (31.12.2020: TEUR -947).
Die
Summe
der
zu
versteuernden
temporären
Differenzen
in
Zusammenhang
mit
Anteilen
an
verbundenen
Unternehmen,
Gemeinschaftsunternehmen
und
assoziierten
Unternehmen,
für
die
gemäß
IAS 12.39
keine
latenten
Steuern angesetzt wurden („Outside Basis Differenzen“), beträgt TEUR 698 (2020: TEUR -1.449).
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 150
8 RISIKOMANAGEMENT
Unter Risiko
versteht der
HYPO NOE
Konzern unerwartet ungünstige
zukünftige Entwicklungen,
die sich
nachteilig auf
die Vermögens-, Ertrags- oder Liquiditätslage des Konzerns oder einzelner Konzerngesellschaften auswirken können.
Ausgehend von
den strategischen
Unternehmenszielen erfolgt
die Entwicklung
aller wesentlichen
Geschäftsaktivitäten
unter
risikostrategischen
Gesichtspunkten
und
unter
besonderer
Beachtung
der
Risikotragfähigkeit.
Die
Bank
legt
besonderen
Wert
auf
die
Bewertung der
Risiken anhand
des Risiko-Chancen-Verhältnisses.
Risiken
sollen
nicht zum
Selbstzweck,
sondern
zur
Schaffung
eines
Unternehmensmehrwerts
und
folglich
einer
erhöhten
Risikotragfähigkeit
sowie einer
adäquaten Risikokapitalverzinsung
eingegangen werden.
Eine Weiterentwicklung
der Instrumentarien
und
Prozesse
zur
Gewährleistung
eines
adäquaten
Risiko-Chancen-Verhältnisses
wird
als
eine
nachhaltig
strategische
Entwicklungskomponente erachtet.
Die
Risikotragfähigkeit
im
HYPO
NOE
Konzern
ist
durch
ein
ausgewogenes
Verhältnis
von
Risiken
und
Deckungsmassen
gewährleistet. Zu
diesem
Zweck
werden
die
anrechenbaren
Risikodeckungsmassen sehr
sorgfältig
definiert und das Konfidenzniveau (also die Wahrscheinlichkeit für einen möglichen Verlust) bei der Risikoquantifizierung
konservativ festgelegt.
Die Offenlegung der Risiken erfolgt auf Basis der konzerninternen Risikomanagement-
und Risikoinformationssysteme.
8.1 Organisation des Risikomanagements
Die
Erzielung
wirtschaftlichen
Erfolgs
ist
notwendigerweise
mit
Risiko
verbunden.
Der
HYPO
NOE
Konzern
betreibt
aktive Risikotransformation, in deren Zusammenhang bewusst
Risiken übernommen werden. Zielsetzung des
Konzerns
im
Bereich
des
Risikomanagements
ist
es,
sämtliche
Risiken
des
Bankbetriebs
(Kredit-,
Markt-,
Liquiditätsrisiken,
operationelle Risiken, Reputationsrisiko
sowie sonstige Risiken)
zu identifizieren, zu
messen, aktiv zu
steuern sowie zu
überwachen.
Die
Aufbauorganisation
im
HYPO NOE
Konzern
sieht
eine
klare
funktionale
Trennung
(Vier-Augen-Prinzip)
zwischen
Markt
(Bereiche,
die
Geschäfte
initiieren
und
über
ein
Votum
verfügen)
und
Marktfolge
(Bereiche,
welche
nicht
dem
Bereich Markt zugeordnet sind und
über ein weiteres, vom Markt unabhängiges
Zweitvotum verfügen) bis einschließlich
Vorstandsebene vor.
Für alle das Risikoprofil verändernde Entscheidungen zu Geschäftsabschlüssen ist gemäß interner
Kompetenzordnung
ein
übereinstimmendes
Votum
von
Markt
und
Marktfolge
erforderlich.
Der
Übergenehmigungsprozess
für
Engagements,
die
dem
Konzernaufsichtsrat
des
HYPO NOE
Konzerns
zur
Beschlussfassung vorgelegt werden müssen, ist ebenfalls geregelt.
Grundsätzlich
unterliegen
im
HYPO
NOE
Konzern
alle
Risiken
einer
konzernweit
einheitlichen
Limitstruktur,
die
permanent
operativ
überwacht
wird.
Ein
zeitnahes,
regelmäßiges
und
umfassendes
Risikoberichtswesen
ist
in
Form
eines
Konzernrisikoreportings
implementiert.
Zusätzlich
zum
quartalsweisen
Risikomanagementbericht,
der
eine
aggregierte Zusammenfassung aller
materiellen und identifizierten
Kapitalrisiken und deren
Abdeckung mit verfügbaren
Deckungsmassen darstellt,
sowie den
monatlich durchgeführten
Analysen zu
Zahlungsunfähigkeitsrisiken, werden
der
Vorstand
und
der
Aufsichtsrat
mittels
separater
regelmäßiger
Risikoberichte
je
Risikokategorie
umfassend
über
die
jeweils aktuellen risikorelevanten Entwicklungen informiert.
Die
Offenlegung
gemäß
Teil
8
CRR
erfolgt
auf
konsolidierter
Basis
des
HYPO
NOE
Konzerns
in
einem
eigenen
Dokument auf der Website www.hyponoe.at.
Entsprechend
den
Regelungen
im
Produkteinführungsprozess
geht
der
Aufnahme
neuer
Geschäftsfelder,
der
Einführung
neuer
Produkte
sowie
einem
Eintritt
in
neue
Märkte
grundsätzlich
eine
adäquate
Analyse
der
geschäftsspezifischen
Risiken
voraus.
Risikobehaftete
Geschäfte
sind
ohne
jede
Ausnahme
nur
unter
der
Voraussetzung erlaubt,
dass diese in
der Konzernrisikodokumentation ausdrücklich
geregelt und somit
genehmigt sind.
Der Konzern
richtet sein
Engagement grundsätzlich nur
auf Geschäftsfelder
aus, in
denen er
über eine
entsprechende
Expertise zur Beurteilung sowie
zum Management der spezifischen
Risiken verfügt. Bei intransparenter Risikolage
oder
methodischen Zweifelsfällen wird dem Vorsichtsprinzip der Vorzug gegeben.
Der HYPO NOE
Konzern identifiziert,
quantifiziert, überwacht
und steuert
die
Risiken gemäß
den rechtlichen
und den
wirtschaftlichen
Anforderungen.
Trotz
der
verwendeten
Risikomanagementmethoden
und
internen
Kontrollverfahren
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 151
kann
der
HYPO NOE
Konzern
unbekannten
und
unerwarteten
Risiken
ausgesetzt
sein.
Die
verwendeten
Risikomanagementtechniken und -strategien können in Zukunft den Eintritt von Risiken nicht gänzlich
ausschließen.
8.2 Gesamtbankrisikomanagement und Risikotragfähigkeit (ICAAP)
Die Identifikation,
Quantifizierung und
Überwachung des
Gesamtbankrisikos auf
Portfolioebene findet
in der
Abteilung
Strategisches
Risikomanagement
statt
und
umfasst
die
Erkennung,
Messung,
Aggregation
und
Analyse
der
eingegangenen Risiken,
die Beurteilung
der angemessenen
Ausstattung mit
ökonomischem Kapital
im Verhältnis
zum
Risikoprofil sowie die Anwendung und laufende Weiterentwicklung geeigneter Risikomanagementsysteme.
Das
Mindesteigenmittelerfordernis
wird
gemäß
Standardansatz
Säule
1
des
Basel
Regelwerks
ermittelt.
Alle
wesentlichen Risiken werden aktiv im Rahmen eines internen
Säule 2 Risikomanagements gesteuert, sowie die Säule 3
Offenlegungsverpflichtungen erfüllt.
Die Sicherstellung der Risikotragfähigkeit wird in zwei Steuerungskreisen überprüft:
1.
Der
ökonomische
Gone
Concern
Steuerungskreis
dient
dem
Gläubiger:innenschutz
unter
dem
Liquidationsgesichtspunkt. Hier
werden
Risiken unter
einem hohen
Konfidenzniveau von
99,9%
und
einer
Haltedauer
von
einem
Jahr
gemessen
und
den
im
Liquidationsfall
zur
Verfügung
stehenden
Risikodeckungsmassen
gegenübergestellt.
2. Der
Going Concern
Steuerungskreis dient der
Sicherstellung des
Fortbestands der
Bank. Hier
werden Risiken unter
einem
geringeren
Konfidenzniveau
von
95%
und
einer
Haltedauer
von
einem
Jahr
gemessen
und
mit
den
ohne
Existenzgefährdung realisierbaren Deckungsmassen verglichen.
Nachstehend
sind
Risiko
und
Risikodeckungsmassen
im
ökonomischen
Steuerungskreis
des
HYPO NOE
Konzerns
zum 31.12.2021 und im Vergleich zum Vorjahr dargestellt.
Risikoart
ökonomisches Risiko
31.12.2021
ökonomisches Risiko
31.12.2020
Kreditrisiko
359.669
354.795
Adressrisiko
290.787
283.421
FX-Risiko (Kund:innensicht)
1.694
2.289
Beteiligungsrisiko
8.984
8.872
Konzentrationsrisiko
18.789
20.151
Makroökonomisches Risiko
38.412
38.988
Tilgungsträgerrisiko
1.002
1.074
Marktrisiko
56.688
62.733
Zinsänderungsrisiko
21.519
24.908
Credit Spread-Risiko
33.605
35.763
Credit-Valuation-Adjustment-Risiko
873
1.365
FX-Risiko (Bankensicht)
41
47
Risiko kleines Handelsbuch
650
650
Liquiditätsrisiko
6.700
6.900
Operationelle Risiken
24.456
23.119
Risikopuffer
57.665
60.324
Modellrisiko
22.376
22.377
Reputationsrisiko
8.950
8.951
sonstige nicht quantifizierte Risiken
26.339
28.996
Gesamt
505.178
507.870
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 152
Anrechnung ans RDP
31.12.2021
Anrechnung ans RDP
31.12.2020
Ökonom. Kernkapital
729.127
691.077
Stille Reserven / Lasten
26.184
32.219
ökon. Risikodeckungspotenzial (RDP)
755.311
723.296
Auslastung ökon. RDP
67%
70%
Die Auslastung der
Risikotragfähigkeit des HYPO NOE
Konzern betrug zum 31.12.2021
66,9% (unter Berücksichtigung
eines adäquaten Risikopuffers) und ist somit gegenüber 31.12.2020 (70,2%) gesunken.
8.2.1 Kapitalmanagement der internen Risikodeckungsmassen
Im Rahmen der Gesamtbankrisikosteuerung erfolgt die Ermittlung der Eigenmittel für den Konzern auf Basis des aus der
CRR abgeleiteten Konsolidierungskreises.
Die aus der
Eigenmittelmeldung „Common Reporting
Framework – COREP“
stammenden Größen
werden in
ein ökonomisches
Risikodeckungspotenzial überführt. Zusätzlich
werden ökonomische
stille Reserven/Lasten aus
Wertpapieren in
die Risikodeckungsmassen aufgenommen.
Veränderungen resultieren
zum
einen
aus
der
Volatilität
der
stillen
Reserven/Lasten,
zum
anderen
aus
den
jährlich
in
der
Hauptversammlung
getroffenen
Entscheidungen,
wie
Beschlüsse
bezüglich
der
Ausschüttung
von
Dividenden,
der
Zuführung
zu
den
Rücklagen sowie eventuelle Kapitalerhöhungen.
Im
HYPO NOE
Konzern
besteht
das
ökonomische
Risikodeckungspotenzial
im
Wesentlichen
aus
den
folgenden
Komponenten:
-
dem Kernkapital (Tier 1) und
-
den stillen Reserven/Lasten aus Wertpapieren (AC).
Der HYPO NOE Konzern zählt folgende Komponenten aktuell NICHT zu seiner ökonomischen Deckungsmasse:
-
das Nachrang- und Ergänzungskapital (Ausnahme: für definierte Stresssituationen),
-
den Zwischengewinn/-verlust des laufenden Geschäftsjahres.
Die Nichtberücksichtigung des Nachrang- und Ergänzungskapitals in der Risikodeckungsmasse entspricht dem Konzept
der
Absicherung
aller
Gläubiger:innen.
Im
Liquidationsfall
werden
so
ebenfalls
die
nachrangigen
Gläubiger:innen
geschützt, was einem im Bankenvergleich konservativen Vorgehen entspricht.
Im
Going
Concern
Steuerungskreis
gilt
die
Erfüllung
des
Eigenmittelerfordernisses
als
strenge
Nebenbedingung
im
Rahmen der Sicherstellung des Fortbestandes der Bank.
8.2.2 Sanierungsplan
Im
Rahmen
des
am
1.1.2015
in
Kraft
getretenen „Bundesgesetzes
über
die
Sanierung und
Abwicklung
von
Banken“
(BaSAG)
hat
der
HYPO NOE
Konzern
einen
Sanierungsplan
zu
erstellen.
Die
Verankerung
des
Sanierungsplans
gemäß BaSAG im laufenden Geschäftsbetrieb bildet einen integralen
Bestandteil des Rahmenwerks für das Risiko- und
Kapitalmanagement des HYPO NOE Konzerns.
Im
Kern
der
Erweiterung
der
Risiko-
und
Gesamtbanksteuerung
durch
den
Sanierungsplan
werden
spezifische
Indikatoren,
Sanierungs-
und
Kommunikationsmaßnahmen
sowie
im
Rahmen
der
Sanierungsgovernance
robuste
Eskalations-
und
Entscheidungsprozesse
etabliert,
die
die
bestehenden
Steuerungselemente
bei
einem
sich
anbahnenden oder in einem eingetretenen Krisenfall ergänzen.
Die
Entwicklungen
der
Frühwarn-
und
Sanierungsindikatoren
sind
ein
fixer
Bestandteil
der
Berichterstattung
in
den
relevanten Gremien.
Der
tourliche
Review
des
Sanierungsplans
gemäß
BaSAG
des
HYPO NOE
Konzerns
für
das
Jahr
2021
wurde
planmäßig
abgeschlossen
und
das
genehmigte
Dokument
fristgerecht
an
die
Aufsicht
übermittelt.
Der
Review
2021
hatte
wieder
alle
gesetzlich
geforderten
Elemente
zu
umfassen.
COVID-19
Erleichterungen
waren
von
der
Aufsicht
grundsätzlich
nicht
mehr
vorgesehen.
Lediglich
im
Bereich
der
Sanierungsplanszenarien
waren
zwei,
statt
drei
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 153
Stressszenarien darzustellen,
mit der
Anforderung, dass
beide Szenarien
im Zusammenhang
mit den
finanziellen und
ökonomischen Folgen der COVID-19 Krise stehen.
8.2.3 Gesamtbank-Stresstest
Ausgehend
von
einer
umfangreichen
volkswirtschaftlichen
Analyse
werden
im
Rahmen
des
internen
Gesamtbank-
Stresstestings
für
das
Geschäftsmodell
des
HYPO
NOE
Konzern
relevante
Szenarien
jährlich
festgelegt.
Deren
Auswirkungen auf Kredit-,
Beteiligungs- und Liquiditätsrisiko,
auf den
Nettozinsertrag und Credit
Spreads sowie auf
die
Bildung zusätzlicher
Risikovorsorgen gemäß IFRS
9 und
die erwarteten
Ausfälle werden auf
Konzernebene sowohl
für
die
regulatorische
als
auch
für
die
ökonomische
Risikotragfähigkeit simuliert.
Die
Ergebnisse des
Stresstests
werden
dem Vorstand
gemeinsam mit
potenziellen Gegenmaßnahmen
berichtet und
im
Risk Management
Committee (RICO)
sowie im Gremium Risikoausschuss präsentiert.
Zusätzlich werden jährlich ein Reverse Stresstest sowie bei Bedarf Ad-hoc Stresstests durchgeführt.
8.2.4 Basel III / IV
Mit 30.6. des Abschlussjahres wurden nach intensiven Tests
die großteils am 28.6.2021 in Kraft getretenen Neuerungen
aus
den
zusammengefasst
CRR
II
genannten
Verordnungen
in
Produktion
übernommen.
Diverse
Nacharbeiten
und
technische
Fertigstellungen
waren
im
3.
und
4.
Quartal
noch
notwendig
und
werden
im
Falle
der
neuen
Offenlegungsvorschriften,
welche
in
vollem
Umfang
erst
im
Zusammenhang
mit
dem
Jahresabschluss
anzuwenden
sind, im
1. Quartal
2022 abgeschlossen
sein. Hinsichtlich
des bereits
Ende 2017
veröffentlichten BCBS
424, welches
u.a. eine vollständige Revision des
Kreditrisikostandardansatzes enthält, wurde Ende Oktober 2021 der
erste Vorschlag
der EU-Kommission an das Europäische Parlament und den Rat der Europäischen Union
zur Änderung der Verordnung
(EU)
Nr.
575/213
(kurz
CRR
III)
veröffentlicht.
Umgehend
begonnene
Analysen
flossen
bereits
in
die
noch
vor
dem
Jahresende gestartete Projektplanung ein.
8.2.5 Weiterentwicklungen im Bereich Risikomanagement
Der
HYPO NOE Konzern
wird 2022
die Infrastruktur,
die
Prozesse und
die
Methoden weiterentwickeln,
um
einerseits
aktuelle und zukünftig
erforderliche regulatorische Anforderungen erfüllen
zu können und
um andererseits weiterhin
die
Adäquanz
der
eingesetzten
Risikokontrollsysteme
hinsichtlich
des
genehmigten
Ausmaßes
an
Risikobereitschaft
und
der Geschäftsziele des Konzerns sicherzustellen.
8.2.6 Minimum Requirement for Own Funds and Eligible Liabilities (MREL)
Im
Zuge der
jährlichen Aktualisierung
der MREL-Mindestquoten
wurden dem
HYPO NOE Konzern
per FMA-Bescheid
im Juni 2021 folgende Mindesterfordernisse vorgeschrieben:
-
5,90% der Gesamtrisikopositionsmessgröße (Leverage Ratio Exposure) (31.12.2020: 5,90%) oder
-
20,92% des Gesamtrisikobetrages (31.12.2020: 24,63%)
-
EUR 850 Mio. an MREL-fähigen Verbindlichkeiten (31.12.2020: EUR 759 Mio.)
Der HYPO NOE Konzern hat von der Möglichkeit einer
generellen Vorabgabegenehmigung (GPP) zur Verringerung
von
Instrumenten berücksichtigungsfähiger
Verbindlichkeiten
Gebrauch
gemacht. Aufgrund
des positiven
Bescheids durch
die
Abwicklungsbehörde
kann
der
HYPO NOE
Konzern
im
Jahr
2022
bis
zu
10%
der
berücksichtigungsfähigen
Verbindlichkeiten,
ca. EUR 288 Mio., ohne weitere Genehmigung der Aufsicht, rückkaufen. Damit einhergehend darf der
vorabgenehmigte
Rückkaufbetrag
an
berücksichtigungsfähigen
Verbindlichkeiten,
bzw.
der
noch
offene
Betrag,
nicht
mehr
in
der
MREL
Berechnung
berücksichtigt
werden.
Die
von
der
Aufsicht
festgelegten
Mindestquoten
werden
weiterhin
deutlich
eingehalten,
da
ausreichend
berücksichtigungsfähige
Verbindlichkeiten
und
Eigenmittel
vorhanden
sind.
8.3 Kreditrisiko
Das Kreditrisiko ist im separaten Kapitel „4 FINANZINSTRUMENTE UND KREDITRISIKO“ beschrieben.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 154
8.4 Marktrisiko
8.4.1 Marktrisikomanagement
Marktrisiken
bezeichnen
potenzielle
Verluste
aus
nachteiligen
Substanzwertänderungen
von
Positionen
aufgrund
von
marktinduzierten Preisänderungen.
Zu den bankspezifischen Marktrisiken zählen:
-
Zinsänderungsrisiko im Bankbuch
-
Credit Spread-Risiko
-
Fremdwährungsrisiko aus Bankensicht
-
Optionsrisiko (Volatilitätsrisiko)
-
Handelsbuchrisiko
-
Basisrisiko
-
Credit-Valuation-Adjustment-Risiko (CVA)
-
Konzentrationsrisiko im Marktrisiko
-
Warenrisiko
-
Aktienkursrisiko
-
Fondsrisiko
-
Nachhaltigkeitsrisiko
Die Marktrisikostrategie
des HYPO NOE Konzerns
gibt die
strategischen Vorgaben
zu den
einzelnen bankspezifischen
Marktrisiken vor.
Die
wesentlichsten
Marktrisiken
des
HYPO NOE
Konzerns
sind
das
Zinsänderungsrisiko
im
Bankbuch
und
das
Credit Spread-Risiko (insbesondere des
Nostroportfolios), die
aufgrund natürlicher
Bankgeschäftsaktivitäten, wie bspw.
Fixzinskreditvergabe
oder
Liquiditätsreservemanagement,
entstehen.
Für
diese
Risiken
sind
im
HYPO NOE
Konzern
Limits sowie detaillierte
Überwachungs-
und Steuerungsprozesse etabliert.
Im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit
ist der
HYPO NOE Konzern
Fremdwährungs-
und Optionsrisiken
(z. B. eingebettete
Zinsober-/-untergrenzen) ausgesetzt,
die
überwacht
und
gesteuert
werden.
Durch
die
Absicherung
von
Zinsrisiken
mittels
Derivaten
können
Basisrisiken
entstehen,
welche
ebenfalls
im
Fokus
stehen.
Für
das
mit
Derivaten
verbundene
CVA-Risiko
sind
ebenfalls
Risikomanagementverfahren und -methoden implementiert. Das Konzentrationsrisiko im Marktrisiko tritt vordergründig in
der
Eigenveranlagung zur
Steuerung der
Liquiditätsreserve auf
und
wird im
Rahmen dessen
gesteuert und
begrenzt.
Daneben
nutzt
die
Bank
den
Rahmen
des
kleinen
Handelsbuchs
für
den
Eigenhandel.
Für
die
Einhaltung
der
rechtlichen Bestimmungen und der internen Risikosteuerung sind geeignete und transparente Limits zur Darstellung des
Risikoappetits und Überwachungsprozesse etabliert.
Für das
Warenrisiko, das
Aktienkursrisiko und das
Fondsrisiko wird
im HYPO NOE Konzern
kein internes
Risikokapital
zur
Verfügung
gestellt.
Deshalb
dürfen
keine
wesentlichen
Risiken
in
diesen
Marktrisikosubkategorien
eingegangen
werden. Das Nachhaltigkeitsrisiko wird unter anderem durch Positiv- und Ausschlusskriterien
begrenzt und gesteuert.
Die Marktrisikostrategie des
HYPO NOE Konzerns
baut auf den
folgenden risikopolitischen Grundsätzen auf,
die in der
Konzern-Risikostrategie
festgelegt
werden.
Diese
Grundsätze
gewährleisten
die
jederzeitige
Kapitaltragfähigkeit
von
eingegangenen
Marktrisiken
und
stellen
die
damit
einhergehende
Überwachung,
Steuerung
und
Transparenz
der
einzelnen Marktrisikopositionen sicher:
-
Identifikation und regelmäßige Beurteilung von Marktrisiken
-
Festlegung und regelmäßige Überprüfung der Eignung von Modellen und Verfahren zur Messung identifizierter
Marktrisiken
-
Quantifizierung des Marktrisikos auf Basis der festgelegten Verfahren
-
Festlegung des Risikoappetits und der Risikotoleranz durch die Geschäftsführung für die einzelnen
Marktrisikoarten unter Einbeziehung von Risiko- und Ertragswartungen
-
Feststellung und Umsetzung von gesetzlichen Vorschriften und Rahmenbedingungen
-
Angemessene Begrenzung und Überwachung des Marktrisikos auf Basis der festgelegten Risikotoleranz
-
Zweckgerichtete Berichterstattung
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 155
8.4.2 Zinsänderungsrisiko im Bankbuch
Bei
der
Messung,
Steuerung
und
Begrenzung
von
Zinsrisiken
unterscheidet
der
HYPO NOE
Konzern
zwischen
dem
periodenorientierten Nettozinsertragsrisiko, das vor allem das Risiko von Nettozinsertragsschwankungen innerhalb einer
bestimmten Periode
betrachtet, und
dem barwertigen
Risiko, das den
Substanzwertverlust eines bestimmten
Portfolios
aufgrund von zinsinduzierten Barwertänderungen misst.
Als
wichtiges
Ziel
überwacht
und
steuert
der
HYPO NOE
Konzern
Zinsrisiken
für
den
Nettozinsertrag
auf
Gesamtbankebene sowie Zinsrisiken aus IFRS- ergebnis-
oder eigenkapitalrelevanten Portfolien als primäre periodische
bilanzielle
Erfolgskennzahlen. Daneben
wird für
die
Einhaltung der
gesamthaften Risikotragfähigkeit
und zur
Erfüllung
aufsichtsrechtlicher Vorgaben
(OeNB-Zinsrisikostatistik sowie die
Kennzahl zur Identifikation
eines Outlier
Instituts)
das
barwertige Zinsrisiko für das gesamte Bankbuch gesteuert.
Zinsrisikomanagement
Die Beobachtung,
Quantifizierung und
Überwachung des
Zinsrisikos erfolgt
in der
vom Markt
unabhängigen Abteilung
Strategisches
Risikomanagement.
Die
Auswertungen
umfassen
Zins-Gap-Strukturen,
Barwertermittlungen
und
Sensitivitätsanalysen.
Positionen
mit
unkonkreten
Zinsbindungen
sowie
Vorfälligkeitsannahmen
werden
anhand
von
statistischen
Modellen
und/oder
Expert:innenschätzungen
abgebildet
und
regelmäßig
überprüft.
Zusätzlich
werden
regelmäßige Analysen für das gesamte Bankbuch und für Teilportfolien erstellt.
Die
Steuerung von
unterjährigen Zinsrisikopositionen
erfolgt in
der Abteilung
Treasury/Kapitalmarkt/FI, die
überjährige
Zinssteuerung und die
Umsetzung der Zinssteuerungsstrategie
der Bank wird
im Team
ALM durchgeführt. Vorrangiges
Ziel
ist
es,
langfristig
stabile
Strukturbeiträge
für
das
Nettozinsergebnis
zu
erzielen
und
das
ergebnisrelevante
barwertige Zinsrisiko zu steuern.
Strategische
überjährige
zinsreagible
Positionen
des
Bankbuchs
werden
auf
Empfehlung
von
ALM
im
ALM-Board
diskutiert und
nach Vorstandsgenehmigung
durch die
Abteilung Treasury/Kapitalmarkt/FI
disponiert. Offene
Positionen
zur mittel- bis langfristigen Positionierung der Bank auf die Zinserwartung dürfen
nur innerhalb vergebener Pouvoirs und
vorgegebener Limite
eingegangen werden.
Sind noch
keine passenden
Limits für
eine gewünschte
Position installiert,
erarbeitet die
Abteilung Strategisches
Risikomanagement gemeinsam
mit der
risikotragenden Einheit
einen Vorschlag
für ein Limit und einen Überwachungsprozess, der vor Abschluss vom Vorstand zu genehmigen ist.
Zur
Absicherung
von
Zinsrisiken
aus
strukturierten
Positionen
oder
größeren
Fixzinspositionen
nutzt
der
HYPO NOE
Konzern
den
bilanziellen
Fair
Value
Hedge.
Kleinteiliges
Geschäft
wird
zusammengefasst
und
mittels
Layer
Hedge
abgesichert
(siehe
Kapitel
„4.6
Derivate
und
Hedge
Accounting“).
Als
Steuerungsinstrumente
kommen
grundsätzlich
Zinsswaps zum
Einsatz.
Alternativ nutzt
die Bank
ihre Ver
anlagungs- und
Refinanzierungsneugeschäftsaktivitäten, um
strukturelle Fixzinsrisikopositionen zu steuern.
Gesamtes Bankbuch
Die Begrenzung des barwertigen Zinsrisikos für das gesamte Bankbuch erfolgt einerseits über ein absolutes Limit für die
interne Risikomessung, das
im Rahmen der
jährlichen Risikobudgetierung auf
Basis der Gesamtbankrisikotragfähigkeit
und
des
Risikoappetits
der
Bank
allokiert
wird,
sowie
andererseits
aufgrund
der
Limitvorgaben
aus
der
OeNB-
Zinsrisikostatistik und den Bestimmungen zur Identifikation eines Outlier Instituts.
Das barwertige
Zinsänderungsrisiko wird
über alle
zinsreagiblen Positionen,
d. h.
ohne unverzinstes
Eigenkapital und
unverzinste
Beteiligungen
des
Bankbuchs
gesamthaft
gemessen,
limitiert,
überwacht
und
unter
Einhaltung
der
vorgegebenen
Limits
gesteuert.
Als
Grundlage
der
Messung
dient
dabei
der
Effekt
auf
den
Substanzwert
aufgrund
unterschiedlicher Zinsszenarien und Zinsshifts.
Die Risikomessung entsprechend der OeNB-Zinsrisikostatistik erfolgt gemäß den aufsichtsrechtlichen Vorgaben.
Die Analyse
des internen
Zinsänderungsrisikos basiert
auf Zinsablaufbilanzen
und Zinssensitivitäten.
Die Worst-Case-
Barwertänderung wird für das gesamte Bankbuch
auf Grundlage der sechs EBA-Szenarien ermittelt, wobei
die vier vom
EBA-Zinsfloor betroffenen Szenarien zusätzlich ohne Zinsfloor berücksichtigt
werden.
Die sich daraus ergebenden zehn
Szenarien werden
auf ein
Konfidenzniveau von
99,9% für
die Liquidationssicht
sowie auf
95% für
die Going-Concern-
Sicht
bei
einer
Haltedauer
von
einem
Jahr
skaliert.
Die
verwendeten
Zinsszenarien
decken
sowohl
Parallelshifts
als
auch Drehungen
der Zinskurve
(sowohl Geldmarkt
als auch
Kapitalmarkt) ab.
Bei der
Aggregation von
Zinsrisiken der
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 156
einzelnen
Währungen
werden
negative
Barwertänderungen
mit
100%
gewichtet
und
positive
Barwertänderungen
mit
50%.
Die Messung des
Risikos von Nettozinsertragsschwankungen wird mittels
Repricing Risiko durchgeführt. Das
Repricing
Risiko
misst
Schwankungen
im
Nettozinsertrag,
die
aufgrund
unterschiedlicher
variabler
Referenzzinssätze
oder
bei
gleichen
Referenzzinssätzen
durch
unterschiedliche
Zinsfeststellungszeitpunkte entstehen.
Das
Repricing
Risiko
wird
währungs-,
szenario-,
indikator-
und
produktindividuell
festgestellt
und
für
eine
12-Monats-Periode
ermittelt.
Ausgangsbasis sind wie im internen
Zinsänderungsrisiko die sechs EBA-Szenarien,
sowie die vier EBA-Szenarien ohne
Berücksichtigung
des
Zinsfloors,
und
die
Annahme
einer
konstanten
stabilen
Bilanzstruktur.
Es
wird
unterstellt,
dass
auslaufende Positionen am selben Indikator
neu abgeschlossen werden. Bei Fixzinspositionen wird
angenommen, dass
sie am 6M-EURIBOR neu abgeschlossen werden, da Entscheidungen zu Fixzinsneupositionierungen je nach Marktlage-
und -erwartung im ALM getroffen werden und nicht aufgrund auslaufender Fixzinspositionen.
Einzelportfolien
Neben dem
gesamten Bankbuch
werden die
zinssensitiven Portfolien,
deren Bewertungseffekte
sich in
der IFRS
GuV
oder
im
IFRS
Eigenkapital
niederschlagen,
limitiert,
überwacht
und
in
der
Steuerung
berücksichtigt.
Die
Risikobeurteilung
und
-limitierung
erfolgt
anhand
von
Barwertsensitivitäten
auf
Grundlage
der
sechs
EBA-Szenarien
ohne Zinsfloor, skaliert auf ein Konfidenzniveau von 95%.
Aktuelle Situation im Zinsrisiko gesamtes Bankbuch
Auf
Basis
der
OeNB-Zinsrisikostatistik
liegt
das
Zinsrisiko,
verglichen
mit
aufsichtsrechtlichen
Grenzen
(20%
der
anrechenbaren
Eigenmittel),
weiterhin
auf
einem
niedrigen
Niveau.
Die
folgende
Tabelle
zeigt
die
Ergebnisse
der
aufsichtsrechtlichen OeNB-Zinsrisikostatistik
und die
Kennzahl zur
Identifikation eines
Outlier Instituts
zum 31.12.2021
und zum
31.12.2020. Bei der
Ermittlung der Werte
zum 31.12.2020 wurden
die Eigenmittel ohne
thesaurierten Gewinn
herangezogen. Für die Kennzahlen zum 31.12.2021 wurden die Eigenmittel inkl. des thesaurierten
Gewinns verwendet:
Aufsichtsrechtliche OeNB-Zinsrisikokennzahlen
31.12.2021
31.12.2020
OeNB-Zinsrisikostatistik
4,61%
4,92%
Supervisory Outlier Test
2,68%
3,42%
Die folgenden Tabellen zeigen die Zinsrisikopositionen des HYPO NOE Konzerns zum 31.12.2021 und zum 31.12.2020:
Zinsrisikopositionen (aktiv – passiv) 31.12.2021 in
TEUR
On Balance
Off Balance
Gesamt
bis 1 Monat
1.859.402
-584.646
1.274.756
>1–3 Monate
-1.134.659
108.250
-1.026.409
>3–6 Monate
2.422.130
-2.471.444
-49.314
>6 Monate–1 Jahr
308.827
210.082
518.908
>1 Jahr–2 Jahre
-1.057.540
1.221.025
163.485
>2 Jahre–3 Jahre
-500.996
453.588
-47.409
>3 Jahre–4 Jahre
-453.753
395.987
-57.767
>4 Jahre–5 Jahre
-663.909
343.160
-320.750
>5 Jahre–7 Jahre
-631.058
270.883
-360.174
>7 Jahre–10 Jahre
23.968
228.567
252.534
>10 Jahre–15 Jahre
220.970
-70.059
150.911
>15 Jahre–20 Jahre
336.606
-229.540
107.066
über 20 Jahre
39.254
-10.069
29.185
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 157
Zinsrisikopositionen (aktiv – passiv) 31.12.2020 in
TEUR
On Balance
Off Balance
Gesamt
bis 1 Monat
2.560.719
-738.607
1.822.111
>1–3 Monate
637.194
-108.956
528.238
>3–6 Monate
2.024.248
-2.543.010
-518.762
>6 Monate–1 Jahr
-2.136.975
566.377
-1.570.598
>1 Jahr–2 Jahre
-635.050
640.679
5.629
>2 Jahre–3 Jahre
-930.177
1.139.195
209.018
>3 Jahre–4 Jahre
-523.932
477.224
-46.708
>4 Jahre–5 Jahre
-444.479
441.430
-3.049
>5 Jahre–7 Jahre
-674.893
420.706
-254.187
>7 Jahre–10 Jahre
400.794
-124.880
275.914
>10 Jahre–15 Jahre
159.130
-22.410
136.719
>15 Jahre–20 Jahre
320.484
-274.346
46.137
über 20 Jahre
18.657
1.167
19.823
Die
interne
Risikoauslastung
betrug
zum
31.12.2021
39%
bei
einem
Limit
in
der
Höhe
von
insgesamt
EUR 55 Mio.
(2020: 45% bei einem Limit in der Höhe von insgesamt EUR 55 Mio.). Die folgenden Tabellen zeigen die Ergebnisse der
einzelnen Zinsszenarien sowie deren Berücksichtigung in der
internen Limitierung zum 31.12.2021 und zum 31.12.2020
für den HYPO NOE
Konzern. Bei der
internen Risikomessung werden die
sechs EBA-Szenarien mit Zinsfloor
sowie die
vier EBA-Szenarien ohne Zinsfloor herangezogen und auf ein Konfidenzniveau von 99,9% hochskaliert:
Interne Zinsszenarioanalyse Bankbuch gesamt in
TEUR zum
31.12.2021
Barwertänderung
Skaliert auf 99,9%
Szenario I: EBA Parallel Up
-13.955
-15.351
Szenario II: EBA Parallel Down
12.497
13.747
Szenario III: EBA Steepener
-19.562
-21.519
Szenario IV: EBA Flattener
14.739
16.213
Szenario V: EBA Short Rate Up
6.710
7.381
Szenario VI: EBA Short Rate Down
-4.052
-4.457
Szenario VII: EBA Parallel Down ohne Zinsfloor
63.450
69.795
Szenario VIII: EBA Steepener ohne Zinsfloor
19.775
21.753
Szenario IX: EBA Flattener ohne Zinsfloor
17.706
19.477
Szenario X: EBA Short Rate Down ohne Zinsfloor
1.831
2.014
Internes Risiko
-19.562
-21.519
Warning Level (95% vom Limit)
-52.250
Limit / Ausnutzung (%)
-55.000
39,12%
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 158
Interne Zinsszenarioanalyse Bankbuch gesamt in
TEUR zum
31.12.2020
Barwertänderung
Skaliert auf 99,9%
Szenario I: EBA Parallel Up
-10.572
-11.629
Szenario II: EBA Parallel Down
2.093
2.302
Szenario III: EBA Steepener
-22.644
-24.908
Szenario IV: EBA Flattener
13.283
14.612
Szenario V: EBA Short Rate Up
13.254
14.579
Szenario VI: EBA Short Rate Down
1.240
1.363
Szenario VII: EBA Parallel Down ohne Zinsfloor
64.007
70.408
Szenario VIII: EBA Steepener ohne Zinsfloor
18.345
20.180
Szenario IX: EBA Flattener ohne Zinsfloor
23.932
26.325
Szenario X: EBA Short Rate Down ohne Zinsfloor
-9.221
-10.143
Internes Risiko
-22.644
-24.908
Warning Level (95% vom Limit)
-52.250
Limit / Ausnutzung (%)
-55.000
45,29%
Auswirkungen der IBOR Reform auf das Risikomanagement
Der HYPO NOE Konzern hat
zur Umsetzung und
Implementierung der Anforderungen, die
sich aus der
EU Benchmark
Verordnung
und
der
Umstellung
auf
risikolose
Zinssätze
ergeben,
bereits
Ende
2019
ein
fachbereichsübergreifendes
Projektteam
installiert.
Darüber
hinaus
gibt
es
zur
Umsetzung
der
technischen
Anforderungen
ein
übergreifendes
Projekt in der ARZ-Buchungsgemeinschaft, in der die HYPO NOE Landesbank aktiv mitwirkt.
Der
HYPO NOE
Konzern
ist
vorrangig
durch
indikatorgebundene
Fremdwährungskredite,
welche
im
Abbau
begriffen
sind, von der Reform
betroffen. Der überwiegende Anteil
an betroffenen Geschäften ist
im Schweizer Franken. Kleinere
Bestände
sind
im
Japanischen
Yen
und
im
Britischen
Pfund
vorhanden.
Für
die
an
US-Dollar
Libor
gebundenen
Geschäfte
werden
noch
bis
zum
Einstellungsdatum
am
30.6.2023
die
diesbezüglichen
Libor-Referenzzinssätze
verwendet.
Im Vorfeld
der Umstellung
ist der
HYPO NOE Konzern auf
seine Kund:innen
zugegangen und
hat sie
über die
Reform
informiert
und
Angebote
für
bspw.
Konvertierungen
in
EUR
oder
Fixzinsvereinbarungen
gestellt.
Für
alle
nach
dem
31.12.2021
verbleibenden
Geschäfte
bestehen
aufgrund
der
IBOR-Reform
Risiken,
die
im
Notfallplan
gemäß
EU
Benchmarkverordnung
angeführt
sind.
So
kann
sich
durch
den
Umstieg
ein
unterschiedlicher
Bewertungspreis
des
Finanzinstruments
ergeben
oder
ein
Basisrisiko
bei
abgesicherten
Positionen
entstehen,
falls
unterschiedliche
Zinskonventionen
zwischen
Grund-
und
Sicherungsgeschäft
bestehen.
Neben
Marktrisiken
bestehen
auch
noch
rechtliche Risiken für Geschäfte, wo es keinen gesetzlich geregelten Nachfolgereferenzzinssatz
gibt.
Nachdem der
HYPO NOE Konzern
nur immateriell
von der
Reform betroffen
ist und
sie vorwiegend
Geschäfte betrifft,
die sich im Abbau
befinden, wurden keine maßgeblichen
Änderungen an der Risikostrategie und
im Risikomanagement
aufgrund der IBOR Reform durchgeführt.
8.4.3 Credit Spread-Risiko
Das Credit
Spread-Risiko bezeichnet die
nachteilige Veränderung
von Risikoprämien
von Wertpapieren
und den
damit
verbundenen
Substanzwertverlust.
Das
Credit
Spread-Risiko
spielt
insbesondere
im
Rahmen
der
Eigenveranlagung
eine Rolle.
Der Kapitalbedarf
aus dem
Credit Spread-Risiko
wird im
Rahmen eines
historischen Value
-at-Risk-Modells
für den
gesamten Nostrobestand im
Bankbuch sowie für
den Wertpapierbestand
im kleinen Handelsbuch
ermittelt. Der
VaR
wird
auf
Grundlage
von
historisch
ermittelten
Credit
Spread-Szenarien
berechnet,
welche
über
IBoxx-Indizes
geschätzt werden. Die so
erhaltenen Veränderungen
werden entsprechend aggregiert, und aus dieser
Verlustverteilung
wird ein
Verlustquantil von
99,9% und
95% errechnet.
Für die
Methodik der
historischen Simulation
wird ein
fünf Jahre
rollierendes Zeitfenster
verwendet. Die
Kennzahl beschreibt
den potenziellen
Wertverlust einer
Spreadausweitung, der
bei Verkauf
des gesamten
Wertpapierportfolios im
Rahmen der
Liquidationssicht realisiert
würde. Die
folgende Tabelle
zeigt die
Ergebnisse der
Credit Spread-VaR
-Analyse bei
einer angenommenen
Haltedauer von
einem Jahr
und einem
Konfidenzniveau von 99,9% des HYPO NOE Konzerns zum 31.12.2021 und zum 31.12.2020:
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 159
Credit Spread VaR in TEUR (Haltedauer 1 Jahr, Konfidenzniveau 99,9%)
31.12.2021
31.12.2020
Nostroportfolio gesamt
-33.605
-35.763
Im
abgelaufenen
Jahr
gab
es
keine
wesentlichen
Änderungen
bei
der
dargestellten
Messung und
Überwachung des
Credit Spread-Risikos.
8.4.4 Fremdwährungsrisiko
Die
konservative
Risikopolitik
des
HYPO NOE
Konzerns
spiegelt
sich
in
der
strengen
Limitierung
für
die
offene
Devisenposition
wider.
Durch
währungskonforme
Refinanzierung
sowie
durch
die
Nutzung
von
FX-Derivaten
werden
Währungsrisiken im
Konzern de
facto eliminiert.
Der HYPO NOE
Konzern trägt
daher zum
31.12.2021 gemäß
Capital-
Requirements-Regulation-Vorgaben
kein
Mindesteigenmittelerfordernis
für
Fremdwährungspositionen,
da
die
berechnete
Gesamtwährungsposition
im
Konzern
kleiner
als
2%
der
anrechenbaren
Eigenmittel
ist.
Das
interne
Volumenslimit für Fremdwährungspositionen ist unterhalb dieser 2% festgelegt.
Das
verbleibende
Fremdwährungsrisiko
wird
anhand
eines
Value-at-Risk-Modells
auf
Grundlage
von
historisch
ermittelten
Fremdwährungskursschwankungen
für
die
gesamte
offene
Devisenposition
regelmäßig
bestimmt
und
überwacht. Dabei
fließen Korrelationen
zwischen den
Währungen im
Sinne eines
Varianz/Kovarianz-Ansatzes
mit ein.
Jüngere Entwicklungen
der Zeitreihe
werden über
einen Decay-Faktor
von 0,94
stärker berücksichtigt
als weiter
in der
Vergangenheit liegende. Die folgende Tabelle
zeigt die Ergebnisse des Devisenpositions-VaR bei einer angenommenen
Haltedauer von einem Jahr und einem Konfidenzniveau von 99,9% des HYPO NOE Konzerns zum 31.12.2021 und zum
31.12.2020:
Devisenpositions-VaR in TEUR (Haltedauer 1 Jahr, Konfidenzniveau 99,9%)
31.12.2021
31.12.2020
Devisenpositionsrisiko gesamt
-41
-47
Im
abgelaufenen
Jahr
gab
es
keine
wesentlichen
Änderungen
bei
der
dargestellten
Messung und
Überwachung des
Fremdwährungsrisikos.
8.4.5 Optionsrisiko
Volatilitätsrisiken
bestehen
im
HYPO NOE
Konzern
vor
allem
aus
eingebetteten
Zinsober-
und
Zinsuntergrenzen
bei
Krediten und Einlagen. Die Steuerung und Überwachung dieser Positionen erfolgt innerhalb des Zinsrisikomanagements
im Bankbuch.
Die Bank
verfolgt grundsätzlich
das Ziel
keine wesentlichen
IFRS Fair
Value
relevanten Optionspositionen zuzulassen.
Optionsderivate
werden
daher
nur
in
sehr
eingeschränktem
Ausmaß
zur
Steuerung
des
Zinsrisikos
sowie
zur
Optimierung
des
Zinsstrukturbeitrags
eingesetzt.
Die
Limitierung
erfolgt
durch
die
implementierten
Fair
Value
Zinsrisikolimits
8.4.6 Handelsbuchrisiken
Der Konzern
betreibt keine
Geschäfte, welche
die Führung
eines großen
Handelsbuchs gemäß
Capital Requirements
Regulation erforderlich machen. Im
HYPO NOE Konzern wird
ein kleines Handelsbuch
gemäß Art. 94 CRR geführt und
dies
ist
hinsichtlich
des
Geschäftsvolumens
entsprechend
eingeschränkt.
Daneben
wurden
Sensitivitätslimits
und
ein
maximales
Verlustlimit
(31.12.2021:
TEUR 650,
31.12.2020:
TEUR 650)
inklusive
einer
Frühwarnstufe
(31.12.2021:
TEUR 300,
31.12.2020:
TEUR 300),
die
bei
Erreichung
zur
Halbierung
der
Sensitivitätslimits
führt,
festgelegt.
Die
Überwachung
erfolgt
täglich
im
Strategischen
Risikomanagement.
Im
Jahr
2021
kam
es
zu
keiner
Positionierung
im
kleinen Handelsbuch.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 160
8.4.7 Basisrisiko
Die
Beschreibung
zu
den
Basisrisiken
im
Hedge
Accounting
befindet
sich
im
Kapitel
„4.6
Derivate
und
Hedge
Accounting“.
8.4.8 CVA/DVA
-Risiko
In
der
Bestimmung
des
beizulegenden
Zeitwerts
bei
der
Bewertung
derivativer
Instrumente
ist
für
das
Kontrahentenrisiko
das
Credit-Valuation-Adjustment
(CVA)
und
für
das
eigene
Kreditrisiko
das
Debt-Valuation-
Adjustment
(DVA)
zu
berücksichtigen.
Die
Ermittlung
des
Credit-Value-Adjustment
(CVA)
erfolgt
auf
Basis
marktgängiger
Methoden.
Dabei
fließt
das
Expected
Exposure
über
Monte
Carlo
Simulation
und
die
Ausfallwahrscheinlichkeiten anhand
von passenden,
globalen CDS-Kurven
in die
Berechnung ein.
Die Zuordnung
der
CDS-Kurve auf das Instrument
erfolgt anhand Kund:innenrating und
-sektor. Die
Auswirkungen aus dem CVA
und DVA
sind in der Konzern-Gesamtergebnisrechnung erfasst.
Das CVA-Risiko bezeichnet die negativen
Barwertänderungen aufgrund von Schwankungen der CVAs für OTC Derivate
mit CVA
-Adjustment, die zu
Schwankungen im Bewertungsergebnis
in der GuV
führen. Das CVA
-Risiko wird monatlich
gemessen
und
überwacht.
Im
Rahmen
der
ökonomischen
Gesamtbankrisikobetrachtung
wird
die
historische
Schwankung des CVA von relevanten Positionen gemessen und fließt als Risikowert in die Risikotragfähigkeitsrechnung
ein. Als
Basis für
die Schwankung
dienen die
täglichen Veränderungen
der globalen
CDS-Kurven. Die
Risikomessung
wird mittels
historischem Value
-at-Risk Ansatz
mit einer
Haltedauer von
einem Jahr
und einer
beobachteten Zeitreihe
von
fünf
Jahren
durchgeführt.
Von
der
Messung
sind
alle
Derivate
ohne
Besicherungsvereinbarung
umfasst.
Im
HYPO NOE
Konzern
werden
Derivate
vorrangig
über
zentrale
Clearingstellen
oder
mit
Credit
Support
Annex
(CSA)
abgeschlossen um das Kreditrisiko sowie das Risiko aus CVA-Schwankungen zu reduzieren.
8.4.9 Bilanzielle Sensitivitätsanalyse Marktrisiko
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Die
eingesetzten
Risikomessmethoden
entsprechen
den
rechtlichen
und
wirtschaftlichen
Anforderungen
und
werden
darüber
hinaus
intern
validiert.
Jede
Risikomessmethode
weist
Grenzen
auf
und
höhere
Verluste,
als
in
den
Risikomessgrößen dargestellt,
können nicht
ausgeschlossen werden.
Die angeführten
Werte stellen
keine Vorhersage
oder
Indikation
dar,
wie sich
diese
in
Zukunft entwickeln
werden. Nachfolgend
werden
die
wesentlichen
Grenzen der
angewendeten Methoden dargestellt.
Bei
den
verwendeten
Sensitivitätsanalysen
für
die
Bestimmung
des
Risikos
sind
folgende
Faktoren
in
Betracht
zu
ziehen:
-
Die Definition
der Szenarien
ist unter
Umständen kein
guter Indikator
für zukünftige
Ereignisse, vor allem
wenn
die
Szenarien
positive
oder
negative
Extrema
darstellen.
Die
Szenarien
können
in
diesen
Fällen
zu
einer
Unterbewertung oder Überschätzung der Risiken führen.
-
Die
Annahmen
in
Bezug
auf
die
Änderungen
der
Risikofaktoren
und
auf
die
Zusammenhänge
zwischen
verschiedenen Risikofaktoren (bspw. gleichzeitige Drehung der EUR- und CHF-Zinskurve) können sich als falsch
erweisen,
insbesondere
bei
extremen
Marktereignissen.
Es
gibt
für
die
Definition
von
Zinsszenarien
keine
Standardmethoden, und die Zugrundelegung anderer Szenarien würde zu anderen Ergebnissen führen.
-
Die
zugrunde
gelegten
Szenarien
geben
keinen
Hinweis
auf
den
potenziellen
Verlust
jenseits
der
definierten
Szenarien.
Bei den verwendeten Value-at-Risk Methoden sind u.a. folgende Nachteile der Methodik zu berücksichtigen:
-
Der
angegebene
Risikowert
für
ein
angegebenes
Konfidenzniveau
gibt
keine
Auskunft
über
den
potenziellen
Verlust über dem unterstellten Konfidenzniveau.
-
Das verwendete Modell berücksichtigt historische Daten
innerhalb der angegebenen Zeitreihe von 5
Jahren. Die
Wahl einer anderen Periode würde die Ergebnisse ändern.
-
Die aus der Zeitreihe abgeleiteten Korrelationen und die Risikoverteilung können sich in Zukunft
ändern.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 161
Neben
der
dargelegten
Risikoermittlung
werden
Stresstests
durchgeführt,
um
Risiken
abseits
der
tourlichen
Risikomessung aufzuzeigen.
Nachfolgend
werden
die
Marktrisikosensitivitäten
hinsichtlich
der
Gesamtergebnisrechnung
sowie
des
Eigenkapitals
dargelegt. Alle Sensitivitäten werden durch einen wie in den Kapiteln zu den jeweiligen Risikoarten zuvor beschriebenen
VaR-Ansatz
(95%
Konfidenzniveau,
Haltedauer
1
Jahr)
dargestellt.
Das
Repricing
Risiko
zeigt
die
Auswirkungen
auf
den Zinsüberschuss.
IFRS-Marktwertsensitivitäten in
TEUR zum 31.12.2021
GuV-Sensitivitäten
OCI-Sensitivitäten
VaR
Limit
Ausnutzung
VaR
Limit
Ausnutzung
Barwertiges Zinsrisiko
-1.126
4.000
28%
-1.025
4.000
26%
Credit Spread-Risiko
-3.406
7.000
49%
-2.581
7.000
37%
CVA-Risiko
-388
FX-Basis-Risiko
-1.038
3.000
35%
5.000
Gesamtrisiko
Bankbuch
-5.958
-3.607
Zinsrisiko Handelsbuch
-
IFRS-Marktwertsensitivitäten in
TEUR zum 31.12.2020
GuV-Sensitivitäten
OCI-Sensitivitäten
VaR
Limit
Ausnutzung
VaR
Limit
Ausnutzung
Barwertiges Zinsrisiko
-1.611
7.000
23%
-1.271
5.000
25%
Credit Spread-Risiko
-4.693
12.000
39%
-3.705
15.000
25%
CVA-Risiko
-612
FX-Basis-Risiko
-1.429
5.000
29%
5.000
Gesamtrisiko
Bankbuch
-8.344
-4.977
Zinsrisiko Handelsbuch
-
Zinsertragssensitivitäten in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Szenario I: EBA Parallel Up
8.132
32.843
Szenario II: EBA Parallel Down
3.301
3.262
Szenario III: EBA Steepener
4.002
3.020
Szenario IV: EBA Flattener
4.563
27.407
Szenario V: EBA Short Rate Up
8.197
40.005
Szenario VI: EBA Short Rate Down
3.506
3.257
Szenario VII: EBA Parallel Down ohne Zinsfloor
19.400
21.286
Szenario VIII: EBA Steepener ohne Zinsfloor
13.929
10.772
Szenario IX: EBA Flattener ohne Zinsfloor
2.709
28.613
Szenario X: EBA Short Rate Down ohne Zinsfloor
22.516
19.614
Worst-Case-Szenario
2.709
3.020
8.5 Liquiditätsrisiko
Der
HYPO NOE
Konzern
definiert
das
Liquiditätsrisiko
als
Gefahr,
seine
gegenwärtigen
und
zukünftigen
Zahlungsverpflichtungen nicht vollständig, nicht fristgerecht oder nur zu überhöhten Kosten erfüllen zu
können.
Der
HYPO NOE
Konzern
unterscheidet
dabei
zwischen
Intraday-Liquiditätsrisikomanagement,
der
operativen
einjährigen
Liquiditätssteuerung
und
der
Planung
und
Umsetzung
der
mittel-
bis
langfristigen
strukturellen
Refinanzierungs- und Liquiditätsrisikostrategie.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 162
Die folgende
Tabelle
zeigt eine
Fälligkeitsanalyse für
finanzielle Verbindlichkeiten
einschließlich zugesagter
finanzieller
Garantien
für
derivative
finanzielle
Verbindlichkeiten
und
für
nicht
in
Anspruch
genommene
unwiderrufliche
Kreditzusagen des HYPO NOE Konzerns zum 31.12.2021 sowie zum 31.12.2020.
Die Darstellung basiert auf folgenden
Annahmen:
-
Dargestellt werden nicht abgezinste vertragliche Cashflows (darunter fallen Tilgungs-
sowie Zinszahlungen).
-
Für
Verbindlichkeiten
mit
variablen
Cashflows
werden
die
zukünftig
anfallenden
Cashflows
auf
Basis
von
Forward-Sätzen ermittelt.
-
Verbindlichkeiten
werden
zum
frühestmöglichen
Zeitpunkt
der
Fälligstellung
durch
die
Gegenpartei
dargestellt
(Sichteinlagen
und
Spareinlagen
werden
daher
unabhängig
von
ihrer
Laufzeit
im
frühesten
Laufzeitband
abgebildet).
-
Finanzielle Garantien werden dem frühesten Laufzeitband zugeordnet.
-
Verpflichtungen aus Finanzierungsleasing werden zum Zeitpunkt der erwarteten Auszahlung eingestellt.
-
Berücksichtigung
von
nicht
in
Anspruch
genommenen
unwiderruflichen
Kreditzusagen
zum
Zeitpunkt
der
frühestmöglichen Inanspruchnahme.
-
Verbindlichkeiten
aus
Derivategeschäften innerhalb
von
Rahmenverträgen werden
ohne
Berücksichtigung von
Nettingvereinbarungen dargestellt.
-
Cashflows aus Zinsderivaten fließen auf Nettobasis ein.
-
Bei
Verpflichtungen
aus
Fremdwährungsderivaten
sowie
aus
Fremdwährungstermingeschäften
wird
die
Bruttorückzahlung dargestellt.
-
Die
Verbindlichkeiten
werden
zwecks
konsistenter
Darstellung
im
Einklang
mit
der
IFRS-Bilanzstruktur
abgebildet.
Die
aus
Liquiditätssicht
wesentlichsten
Positionen
werden
gemäß
internen
Kategorien
erweiternd
aufgelistet.
2021
kam
es
zu
einer
Anpassung
der
Darstellung,
folglich
wurde
die
Vergleichstabelle
2020
dementsprechend untergliedert dargestellt.
Fälligkeitsanalyse finanzielle
Verbindlichkeiten per 31.12.2021
in
TEUR
Passiva
(Notes) bzw. interne
Liquiditätskategorien
0-1M
1-3M
3-12M
1-5Y
Finanzielle Verbindlichkeiten – HFT
4.4
80.523
103.098
-
561.612
Derivative Verbindlichkeiten
80.523
103.098
-
561.612
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
4.4
2.940.906
311.567
1.402.818
7.649.190
OeNB Tender / GC Pooling Repo
-
-
50.000
1.984.000
Einlagen von Finanzinstituten
19.527
25.296
86.287
48.872
Verbindlichkeiten aus erhaltenen
Sicherheiten für Derivate
42.355
-
-
-
Kundeneinlagen
2.846.944
98.104
515.351
142.201
Verbindlichkeiten gegenüber
Förderbanken und multilateralen
Entwicklungsbanken
3.761
721
10.324
156.690
Unbesicherte Eigene Emissionen
4.334
134.452
153.564
2.510.357
Besicherte Eigene Emissionen
23.986
52.993
587.292
2.807.070
Eventualverbindlichkeiten
1.713.739
-
-
-
Finanzielle Garantien
70.213
-
-
-
Kreditzusagen
1.643.526
-
-
-
weitere liquiditätsrelevante
Positionen
8.000
35.000
103.500
180.000
Verpflichtungen aus
Finanzierungsleasing
8.000
35.000
103.500
180.000
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 163
Fälligkeitsanalyse finanzielle
Verbindlichkeiten zum 31.12.2020
in
TEUR
Passiva
(Notes) bzw. interne
Liquiditätskategorien
0-1M
1-3M
3-12M
1-5Y
Finanzielle Verbindlichkeiten – HFT
4.4
7.623
177.472
42.488
513.535
Derivative Verbindlichkeiten
7.623
177.472
42.488
513.535
Finanzielle Verbindlichkeiten – AC
4.4
2.845.100
301.525
1.759.407
6.966.325
OeNB Tender / GC Pooling Repo
-
-
-
1.849.000
Einlagen von Finanzinstituten
4.987
63.585
59.881
-
Verbindlichkeiten aus erhaltenen
Sicherheiten für Derivate
75.747
-
-
-
Kundeneinlagen
2.711.009
164.325
945.466
188.208
Verbindlichkeiten gegenüber
Förderbanken und multilateralen
Entwicklungsbanken
2.168
464
13.002
164.658
Unbesicherte Eigene Emissionen
27.653
64.270
71.475
2.193.805
Besicherte Eigene Emissionen
23.537
8.880
669.584
2.570.653
Finanzielle Verbindlichkeiten - FVO
4.4
-
-
-
-
Eventualverbindlichkeiten
1.078.697
-
-
-
Finanzielle Garantien
128.231
-
-
-
Kreditzusagen
950.466
-
-
-
weitere liquiditätsrelevante
Positionen
9.418
27.000
87.000
300.000
Verpflichtungen aus
Finanzierungsleasing
9.418
27.000
87.000
300.000
Ein
erheblicher
Teil
der
derivativen
Verbindlichkeiten
ist
mit
Cash
besichert
oder
entsteht
aufgrund
der
Bruttobetrachtung
bei
Fremdwährungsderivaten
oder
Fremdwährungstermingeschäften.
Die
tatsächlichen
Netto-
Liquiditätsabflüsse
werden
daher
geringer
sein
als
in
der
Fälligkeitsanalyse
dargestellt.
Das
generelle
Risiko
aus
Nachschusspflichten bei
Derivaten
im
Clearing oder
mit
CSA wird
in
internen operativen
Liquiditätsstresstests für
die
Time-to-Wall Ermittlung auf Basis der größten Nettobestandsveränderung der vergangenen zwei Jahre anhand täglicher
Bestandsdaten
und
einer
Zinsuntergrenze
bei
0%
für
den
zehnjährigen
EUR-Swapsatz
inklusive
eines
Modellpuffers
berücksichtigt.
Die
folgende
Tabelle
zeigt
den
ermittelten
Worst-Case-Abfluss aus
Nachschusspflichten bei
Derivaten
mit CSA zum 31.12.2021 und 31.12.2020 für ein Jahr in TEUR:
31.12.2021
31.12.2020
184.441
175.245
„Unwiderrufliche
Kreditzusagen“
sind
einerseits
nicht
ausgenutzte
Kredit-
und
Darlehensrahmen
und
andererseits
revolvierende Kreditlinien wie Kontokorrentkredite oder Barvorlagen, wobei die Ziehung von nicht ausgenutzten Krediten
innerhalb eines vertraglich festgelegten Zeitraums mit sehr hoher Wahrscheinlichkeit erfolgen wird. Kreditlinien hingegen
können
jederzeit
ausgenutzt
werden,
und
somit
besteht
hinsichtlich
der
Ausnutzung
und
des
Fälligkeitsdatums
eine
höhere
Unsicherheit.
Einen
maßgeblichen
Anteil
bei
den
nicht
ausgenutzten
Kreditrahmen
haben
Kund:innen
der
Öffentlichen Hand mit engen Kund:innenbeziehungen. Die geplante Ausnutzung vonseiten
der Kundin bzw. des Kunden
wird
regelmäßig
mit
den
bankverantwortlichen
Markteinheiten
abgestimmt.
Damit
ist
hierbei
eine
vorausschauende
Planung der Refinanzierungsbedürfnisse der Bank möglich.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 164
Die
maßgeblichen
Finanzierungsquellen
des
HYPO NOE
Konzerns
sind
neben
besicherten
und
unbesicherten
Emissionen
Kund:inneneinlagen
von
Privaten,
KMUs
und
institutionellen
Kund:innen.
Zur
Feinaussteuerung
der
Liquiditätsposition werden hauptsächlich der OeNB Tender und GC Pooling Repos genutzt.
Volumenskonzentrationen
bei
einzelnen
Kund:innen
von
Privateinlagen
sind
in
der
Regel
gering.
Das
Konzentrationsrisiko
in
dieser
Kund:innengruppe
ist
für
die
Bank
daher
unbedeutend.
Bei
institutionellen
Kund:innen
dagegen, die über
hohe Veranlagungsvolumina
verfügen können, sind
kund:innenspezifische Konzentrationen möglich.
Grundsätzlich
wird
versucht,
durch
entsprechendes
Angebot
hier
eine
gewisse
Verteilung
auf
unterschiedliche
und
längere
Laufzeitbänder
zu
gewährleisten.
Im
Liquiditätsrisikomanagement
wird
das
Risiko,
dass
institutionelle
Kund:inneneinlagen nach Ablauf nicht verlängert
werden, in den internen
operativen Liquiditätsstresstests für die Time–
to–Wall–Ermittlung szenariospezifisch auf Basis von Erfahrungen aus vergangenen Krisen berücksichtigt.
Die
zehn
größten
Festgeldeinlagen
institutioneller
Kund:innen
sind
nachfolgend
für
den
31.12.2021
und
31.12.2020
dargestellt (in TEUR):
31.12.2021
31.12.2020
1
115.000
130.000
2
90.000
125.000
3
50.000
100.000
4
49.450
90.000
5
41.000
82.000
6
35.000
80.000
7
30.000
50.000
8
26.000
50.000
9
25.000
49.450
10
19.025
35.000
Der
HYPO NOE
Konzern
ist
auf
einen
ausgewogenen
Refinanzierungsmix
bedacht.
Besicherte
und
unbesicherte
Kapitalmarktemissionen
stellen
derzeit
und
zukünftig
einen
festen
Bestandteil
der
Refinanzierungsstruktur
dar.
Durch
Emissionen
können
im
Gegensatz
zum
übrigen
Einlagengeschäft
langfristige
Refinanzierungen
realisiert
und
das
Fristentransformationsrisiko, welches durch langfristige Kreditvergabe entsteht, ausgeglichen
werden. Dabei wird darauf
geachtet, dass es im Ablaufprofil zu keinen Fälligkeitskonzentrationen kommt.
Der
besicherte
Kapitalmarkt,
der
einen
wesentlichen
Teil
der
gesamten
Refinanzierung
des
HYPO NOE
Konzerns
ausmacht und zukünftig ausmachen soll,
zeigt ebenfalls in Krisenzeiten hohe
Stabilität. Weiters besteht der
wesentliche
Vorteil
darin, dass
die freien
Sicherheiten in
den Deckungsstöcken
in OeNB-Tender
–fähige Sicherheiten
umgewandelt
und derart zur Liquiditätsbeschaffung in Krisenzeiten genutzt werden können.
Eine weitere
Refinanzierungsquelle, mit
geringerer Bedeutung,
sind Festgeld-Interbankeinlagen.
Nachfolgende Tabelle
zeigt die sieben größten Einlagen (in TEUR):
31.12.2021
31.12.2020
1
35.002
25.000
2
25.000
25.000
3
20.000
20.000
4
15.000
20.000
5
10.000
15.000
6
5.000
13.700
7
2.000
10.000
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 165
Neben
Cash-Beständen
und
Overnight-Veranlagungen
stellt
die
verfügbare
Liquiditätsreserve
des
HYPO NOE
Konzerns
das
wesentlichste
Instrument
zur
Steuerung
und
Deckung
von
kurzfristigen
Fälligkeiten
dar.
Dabei
unterscheidet der
HYPO NOE Konzern
zwischen hochwertigen
und
hoch liquiden
Aktiva (HQLA)
und
sonstigen
EZB-
oder
GC-Pooling-Repo-fähigen
Sicherheiten.
Die
strategisch
festgelegte
Liquiditätsgenerierung
erfolgt
dabei
primär
durch
OeNB
Tender
und
GC
Pooling
Repo.
Durch
die
Teilnahme
am
TLTRO
III
Programm
der
Europäischen
Zentralbank wurde ein wesentlicher Teil
der Liquiditätsreserve in täglich fälliges
Guthaben bei der OeNB getauscht.
Der
Bestand der frei verfügbaren Liquiditätsreserve ist in folgenden Tabellen zum 31.12.2021 und 31.12.2020 dargestellt.
Frei verfügbare Liquiditätsreserve zum 31.12.2021
in MEUR
T0
1M
3M
12M
HQLA
347
335
323
304
Sonstige EZB-Tender-
oder GC-Pooling-Repo-fähige Sicherheiten
1.154
1.110
1.121
1.234
Zentralbank Cash Bestand
1.355
-
-
-
Frei verfügbare Liquiditätsreserve zum 31.12.2020
in MEUR
T0
1M
3M
12M
HQLA
336
293
240
183
Sonstige EZB-Tender-
oder GC-Pooling-Repo-fähige Sicherheiten
1.275
1.219
1.209
1.368
Zentralbank Cash Bestand
1.404
-
-
-
In
der
Analyse
der
frei
verfügbaren
Liquiditätsreserve
sind
die
zum
Stichtag
bereits
genutzten
Sicherheiten
herausgerechnet. Dadurch kann
es nach
Ablauf der damit
besicherten Verbindlichkeiten
zu einer
Bestandserhöhung in
den Ablaufprofilen kommen.
Der
Investmentfokus
für
die
Liquiditätsreserve
ist
per
Definition
(HQLA
bzw.
OeNB-Tender-
oder
GC-Pooling-Repo-
fähige Wertpapiere)
bereits eingeschränkt.
Der Fokus
für Neuinvestitionen
liegt hierbei
auf HQLA
der Stufe
1 aus
dem
Euroraum.
Reichen die dargestellten Refinanzierungsmöglichkeiten nicht aus, um die bestehenden finanziellen Verbindlichkeiten zu
bedienen,
werden
die
existierenden
Notfallprozesse
und
-maßnahmen
der
Bank
aktiviert.
Die
Aktivierung
erfolgt
ausgehend
von
den
internen
Liquiditätsrisikosteuerungsprozessen
bereits
wesentlich
vor
tatsächlichem
Eintritt
der
existenzbedrohenden Situation.
In
den
nachfolgenden
Ausführungen
zum
Liquiditätsrisikomanagement
des
HYPO NOE
Konzerns
sind
die
einzelnen
Elemente
des
umfassenden
internen
Liquiditätsrisikomanagementrahmenwerks
und
ihr
Zusammenwirken
näher
beschrieben. Dabei
werden alle
wesentlichen Säulen
des Liquiditätsrisikomanagements
berücksichtigt. Darunter
fallen
die
Erstellung
und
Umsetzung
einer
zum
Geschäftsmodell
und
Risikoappetit
passenden
Refinanzierungs-
und
Risikostrategie,
der
Einsatz
und
die
regelmäßige
Überprüfung
von
geeigneten
Methoden
und
Prozessen
zur
Bestimmung,
Messung,
Überwachung
und
Steuerung
von
Liquiditätsrisiken
sowie
das
Vorhandensein
tauglicher
Eskalationsprozesse und Notfallpläne.
8.5.1 Strategische Liquiditätsrisikomanagementvorgaben
Aufgabe
des
Liquiditätsrisikomanagements
ist
es,
die
Liquiditätsrisikoposition
des
HYPO NOE
Konzerns
zu
identifizieren, zu
analysieren und
zu steuern,
mit dem
Ziel, zu
jedem Zeitpunkt
eine angemessene
Liquiditätsdeckung
bei einer effizienten Kostenstruktur zu gewährleisten.
Daraus leiten sich folgende grundsätzliche Ziele für das Liquiditätsrisikomanagement im HYPO NOE
Konzern ab:
-
Sicherstellung
der
jederzeitigen
Zahlungsfähigkeit
durch
einen
angemessenen
Liquiditätspuffer
auf
Basis
geeigneter Stresstestkonzepte und Limitsysteme
-
Optimierung der Refinanzierungsstruktur im Hinblick auf Risikobereitschaft, Fristentransformation
und Kosten
-
Umfassende Planung der mittel-
bis langfristigen
Refinanzierungsstrategie
-
Koordination der Emissionstätigkeit auf dem Geld-
und Kapitalmarkt
-
Risiko- und kostenadäquates Pricing
-
Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und Rahmenbedingungen
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 166
Aus
diesen
grundsätzlichen Zielen
werden
folgende
risikopolitischen
Grundsätze für
das
Liquiditätsrisikomanagement
abgeleitet, welche im operativen Liquiditätsmanagement umgesetzt werden:
-
Identifikation und regelmäßige Beurteilung von Liquiditätsrisiken
-
Festlegung und
regelmäßige Überprüfung
der Eignung
von Modellen
und Verfahren
zur Messung
identifizierter
Liquiditätsrisiken
-
Quantifizierung des Liquiditätsrisikos auf Basis der festgelegten Verfahren
-
Feststellung und Umsetzung von gesetzlichen Vorschriften und Rahmenbedingungen
-
Festlegung des Risikoappetits/der Risikotoleranz der Geschäftsführung
-
Vorhalten eines zu jeder Zeit angemessenen Liquiditätspuffers
-
Angemessene Begrenzung und Überwachung des Liquiditätsrisikos auf Basis der festgelegten Risikotoleranz
-
Zweckgerichtete Berichterstattung
-
Vorhandensein
von
Notfallkonzepten
und
-prozessen
und
deren
regelmäßige
Überprüfung
auf
Aktualität
und
Angemessenheit
-
Effiziente und zeitnahe Steuerung operativer Liquidität
-
Freigabe und Überwachung der Umsetzung der mittel- bis langfristigen Refinanzierungsstrategie
-
Einsatz von Verfahren und Prozessen zur risikoadäquaten Verrechnung von Liquiditätskosten
8.5.2 Umsetzung Liquiditätsrisikomanagement
Die
Überwachung
und
die
Steuerung
der
täglichen
Liquiditätsbedürfnisse
basieren
auf
Grundlage
täglicher
Reports,
welche die Abteilung Strategisches Risikomanagement erstellt.
Zur Analyse
und Steuerung
der operativen
und strukturellen
Liquidität und
zur Überwachung
der Liquiditätsrisikolimits
erstellt
die
Abteilung
Strategisches
Risikomanagement
monatlich
einen
umfangreichen
Liquiditätsrisikobericht.
Dabei
wird das
operative Liquiditätsrisiko über
eine Periode
von 12
Monaten für
ein Normalszenario (Volatilitätsszenario)
und
für
drei
Stressszenarien
(Namenskrise,
Marktweite
Krise,
Kombinierte
Krise)
und
das
strukturelle
Liquiditätsrisiko
im
Normalszenario
dargestellt
und
analysiert.
Zusätzlich
wird
monatlich
ein
umfassender
Liquiditätsablaufbericht
unter
Berücksichtigung
von
Planungsannahmen
und
Liquiditätsrisikokennzahlen,
sowie
Informationen
zur
aktuellen
Liquiditätssituation erstellt und
dem Gesamtvorstand zur
Verfügung gestellt.
Daneben wird der
Vorstand regelmäßig
im
ALM-Board und RICO über die Liquiditätssituation und die Limitauslastungen unterrichtet.
Für die
Erstellung von
Liquiditätscashflows und
für die
Berechnung der
unterschiedlichen Liquiditätsszenarien
werden
alle
bilanziellen
und
außerbilanziellen
(inklusive
Eventualverbindlichkeiten)
Positionen
berücksichtigt,
sofern
sie
liquiditätswirksam
sind.
Bei
den
liquiditätswirksamen
Geschäften
wird
für
die
Aufstellung
der
Liquiditätscashflows
zwischen
deterministischen und
stochastischen
Geschäften unterschieden.
Für
die
stochastischen
Positionen
werden
Ablauffiktionen
aus
statistischen
Modellen,
Benchmarks
und/oder
Expertenschätzungen
für
die
einzelnen
Szenarien
abgeleitet, um die erwartete Kapitalbindung darzustellen.
Neben dem Bestandsgeschäft werden
Annahmen für das erwartete
Neugeschäft und für die
erwarteten Prolongationen
für
jedes
einzelne
Szenario
erhoben.
Prolongationen
sind
hierbei
als
Verlängerung
fälliger
Positionen
aus
dem
Bestandsgeschäft zu
sehen. Neugeschäft
hingegen stellt
neues Geschäftsvolumen
von Bestands-
und Neukund:innen
dar.
Die
Beurteilung
und
Überwachung
der
operativen
Liquiditätstragfähigkeit
des
HYPO NOE
Konzerns
erfolgt
monatlich
über die Feststellung der
Überlebensdauer („Time-to-Wall“) der
Bank. Dabei wird
den Nettozahlungsabflüssen aus dem
Normalszenario
und
den
drei
Stressszenarien
die
jeweils
verfügbare
Liquiditätsreserve
gegenübergestellt
und
der
Zeitpunkt
ermittelt,
an
dem
die
Liquiditätsreserve
zur
Deckung
der
Nettozahlungsabflüsse
nicht
mehr
ausreicht.
Die
früheste Time-to-Wall
wird dann für die Ermittlung der
Limitausnutzung verwendet. Hierbei gilt die Grundannahme, dass
für
die
Bestimmung
der
Überlebensdauer
in
den
Stressszenarien
noch
keine
wesentlichen
Änderungen
im
Geschäftsmodell
oder
der
Risikostrategie
angestoßen
wurden,
um
der
Illiquidität
zu
entgehen.
Das
Limit
ist
so
dimensioniert,
dass
gegebenenfalls
zeitgerecht
standardisierte
Eskalationsprozesse
ausgelöst
werden
können,
um
schnell auf mögliche Liquiditätsengpässe zu reagieren, indem rechtzeitig geeignete Maßnahmen eingeleitet werden. Der
Stresstesthorizont
beträgt
ein
Jahr.
Die
Grundannahmen
für
die
einzelnen
Stressszenarien
sind
im
Folgenden
kurz
dargestellt:
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 167
-
Im
Stressszenario
Namenskrise
wird
eine
Verschlechterung
der
individuellen
Liquiditätssituation
des
HYPO NOE Konzerns
simuliert.
Andere
Marktteilnehmer:innen sind
zunächst
nicht
von
dieser
Krise
betroffen,
sondern
reagieren
mittelbar
gegenüber
dem
HYPO NOE
Konzern,
beispielsweise
durch
einen
Abzug
ihrer
Einlagen. Daneben sind die Refinanzierungsmöglichkeiten auf den Geld-
und Kapitalmärkten sehr eingeschränkt
bis nicht vorhanden.
-
Im
Szenario
Marktweite
Krise
wird
von
einer
allgemeinen
Verschlechterung
der
Liquiditätssituation
auf
den
Geld-
und
Kapitalmärkten
ausgegangen.
In
marktweiten
Krisen
kann
ebenfalls
generell
von
einem
eingeschränkten Zugang
zu Geld-
und Kapitalmarktrefinanzierungen
ausgegangen werden.
Zusätzlich wird
die
freie
Liquiditätsreserve
aufgrund
sinkender
Marktwerte
infolge
einer
steigenden
Risikoaversion
der
Marktteilnehmer:in
an
Wert
verlieren.
Die
Effekte
auf
Kund:inneneinlagen
sind
im
Vergleich
zur
Namenskrise
geringer
anzunehmen
und
können
aufgrund
des
Eigentümers
Land
Niederösterreich,
der
bei
einem
erhöhten
Sicherheitsbedürfnis der Kund:innen in einer Krise vorteilhaft erscheint, durchaus positiv sein.
-
Das Szenario
Kombinierte Krise
stellt eine Verbindung
der Namenskrise und der
Marktweiten Krise dar.
Dabei
ist
zu
betonen,
dass
dies
nicht
durch
eine
einfache
Addition
der
Stressparameter
geschieht,
sondern
eine
gesonderte
Parametrisierung
vorgenommen
wird.
In
solchen
Krisen
ist
davon
auszugehen,
dass
die
Refinanzierung
über
die
Geld-
und
Kapitalmärkte
kaum
möglich
sein
wird,
der
Liquiditätspuffer
aufgrund
sinkender
Marktwerte
abnimmt
und
Kund:inneneinlagen
vermehrt
–
vermutlich
nicht
derart
stark
wie
in
der
Namenskrise, da andere Marktteilnehmer:innen ebenfalls von der Krise betroffen sind – abfließen.
-
Daneben
wird
ein
Normalszenario
simuliert,
das
neben
normalen
Geschäftsentwicklungen
auch
übliche
Schwankungen
von
Einlagen
und
Abflüsse
aus
Eventualverbindlichkeiten
abdecken
soll.
Deshalb
wird
das
Szenario Volatilitätsszenario genannt.
Die
Time-to-Wall
des
HYPO NOE
Konzerns
lag
bei
einem
Limit
von
8
Wochen
(Frühwarnung
bei
12
Wochen)
zum
31.12.2021
sehr
solide
bei
über
52
Wochen
(31.12.2020:
52
Wochen).
Neben
der
Time-to-Wall
ist
die
aufsichtsrechtliche Liquidity
Coverage Ratio (LCR)
eine wichtige
Steuerungsgröße für die
operative Liquidität.
Die LCR
wird monatlich gemeldet
und ist in
der operativen Liquiditätssteuerung und
in den Planungsprozessen
integriert. Die an
die
Aufsicht gemeldete
LCR lag
zum 31.12.2021
bei
202%
(31.12.2020: 200%).
Für 2021
lag das
aufsichtsrechtliche
Limit
bei
100%
und
das
interne
Limit
bei
120%.
Daneben
existieren
zur
Begrenzung
des
unbesicherten
Banken-
Geldmarkt-Exposures
laufzeitabhängige
Volumenslimits.
Die
Limits
„bis
30
Tage“
EUR 250 Mio.,
„bis
90
Tage“
EUR 400 Mio.
und
„bis
1
Jahr“
EUR 500 Mio.
wurden
über
den
gesamten
Überwachungszeitraum
im
Jahr
2021
eingehalten.
Für das strukturelle Liquiditätsrisiko werden für Laufzeitbänder über
ein Jahr in jährlichen Schritten die periodischen
und
kumulativen
Liquiditätsgaps
dargestellt.
Hierbei
werden
überwiegend
vertraglich
fixierte
Cashflows
aus
dem
Bestandsgeschäft
berücksichtigt.
Modellierte
Zahlungsströme
spielen
nur
eine
geringe
Rolle.
Zusätzlich
fließen
hier
Neugeschäfts-
und Prolongationsannahmen mit ein.
Der
HYPO NOE
Konzern
hat
als
wesentliche
Risikokennzahl
für
das
strukturelle
Liquiditätsrisiko
das
ökonomische
Kapital
festgelegt.
Das
ökonomische
Kapital
misst
den
maximal
möglichen
Nettozinsertragsverlust über
ein
Jahr.
Zur
Berechnung
des
ökonomischen
Kapitals
für
das
Liquiditätsrisiko
werden
höhere
Kosten
aufgrund
möglicher
höherer
Refinanzierungsspreads
für
ein
Jahr
kumuliert.
Anhand
der
historischen
Entwicklung
der
Fundingkosten
für
jedes
wesentliche Fundinginstrument wird die maximal erwartete Erhöhung der
Refinanzierungskosten innerhalb eines Jahres
und für
ein bestimmtes
Konfidenzniveau ermittelt
und überwacht.
Das ökonomische
Kapital beträgt
bei einem
Limit in
Höhe
von
EUR 15 Mio.
zum
31.12.2021
EUR 6,7 Mio.
(31.12.2020:
EUR 6,9 Mio.
bei
einem
Limit
von
EUR 15 Mio.).
Neben
dem
ökonomischen
Kapital
ist
ein
strukturelles
Einjahresgaplimit
in
Höhe
von
EUR 1 Mrd.
sowie
der
Sanierungsindikator
Strukturelle
Funding
Ratio
(SFR)
installiert.
Die
SFR
stellt
eine
Kennzahl
für
das
Fristentransformationsrisiko
dar.
Hierbei
wird
das
Verhältnis
des
einjährigen
Liquiditätsgaps
aus
dem
Bestandsablauf
inklusive der
freien Liquiditätsreserve zu
einem vordefinierten Anteil
des Einlagenbestands ermittelt.
Die SFR liegt
zum
31.12.2021 deutlich über der internen Frühwarnschwelle von 125% und beträgt aktuell 520% (31.12.2020:
506%).
Zum 30.6.2021 wurde erstmalig
die strukturelle Liquiditätsquote (NSFR) nach
CRR II gemeldet. Zum 31.12.2021
betrug
diese 120,40% und lag deutlich über der aufsichtsrechtlichen Mindestquote von 100%.
Neben
diesen
Limits
sind
Frühwarnindikatoren
implementiert,
die
dazu
dienen,
das
Bevorstehen
einer
kritischen
Liquiditätssituation
so
früh
wie
möglich
zu
erkennen
und
dadurch
der
Bank
die
frühzeitige
Einleitung
von
Gegenmaßnahmen zu ermöglichen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 168
8.5.3 Liquiditätsnotfallplan
Der
Liquiditätsnotfallplan
dient
einem
effizienten
Liquiditätsmanagement
in
einem
krisenhaften
Marktumfeld.
Der
Konzern verfügt über einen Liquiditätsnotfallplan, der für den Notfall die Verantwortlichkeiten
und die Zusammensetzung
von
Krisengremien,
die
internen
und
externen
Kommunikationswege
sowie
gegebenenfalls
die
zu
ergreifenden
Maßnahmen
regelt.
In
einem
Notfall
übernimmt
ein
Krisengremium
die
Liquiditätssteuerung. Im
Einzelfall
entscheidet
das
Krisengremium
über
die
zu
treffenden
Maßnahmen.
Der
Liquiditätsnotfallplan
enthält
ein
Bündel
an
tauglichen
Maßnahmen
zur
Bewältigung
von
Liquiditätskrisen,
die
in
einem
mehrstufigen
Auswahlprozess
identifiziert,
sowie
im
Detail
analysiert
und
dokumentiert
wurden.
Dabei
wurde
für
jede
Liquiditätsnotfallmaßnahme
im
Einzelnen
die
Durchführbarkeit und die Tauglichkeit in verschiedenen Grundtypen von Belastungsszenarien bewertet, die quantitativen
und qualitativen Auswirkungen kalkuliert und die einzelnen Prozessschritte zur Umsetzung der
Maßnahme festgelegt.
8.5.4 Aktuelle Situation im Liquiditätsrisiko
Der HYPO NOE Konzern
ist in Bezug
auf seine Refinanzierungssituation
solide positioniert und
bezieht seine Liquidität
weiterhin
aus
dem
klassischen
Kapitalmarkt-
und
Einlagengeschäft
und
aus
marktüblichen
Repotransaktionen
sowie
EZB-Tender.
Darüber hinaus werden Geschäfte mit Förderbanken als Refinanzierungsquelle genutzt.
Im
zweiten
Jahr
der
COVID-19
Pandemie
zeigte
sich
ein
deutlicher
Anstieg
von
Giro-
und
Spareinlagen
bei
Privat-
sowie
institutionellen
Kund:innen.
Aufgrund
dieser
positiven
Einlagenentwicklung
wurden
Termineinlagen
zwischenzeitlich zugunsten eines kosteneffizienten Refinanzierungsmixes reduziert.
Der
HYPO
NOE
Konzern
wird
wie
in
den
vergangenen
Jahren
als
stabiler
Partner
auf
den
internationalen
Kapitalmärkten
wahrgenommen.
Auch
in
der
COVID-19
Krise
konnten
2021
alle
geplanten
Kapitalmarktemissionen
realisiert werden:
-
EUR 500 Mio. Senior Unsecured Benchmarkemission im März
-
EUR 500 Mio. öffentlich besicherter Pfandbrief im Juni
-
EUR 500 Mio. hypothekarisch besicherter Pfandbrief im September
Alle Kapitalmarkttransaktionen waren deutlich überzeichnet.
Das im Zuge
der COVID-19 Pandemie
implementierte TLTRO
III Programm der
Europäischen
Zentralbank wurde auch
2021 seitens des HYPO NOE Konzerns genutzt.
Die
aufsichtsrechtlichen
Kennzahlen
zur
Begrenzung
des
Liquiditätsrisikos
wurden
im
laufenden
Berichtsjahr
anhand
der
publizierten
Standards
ermittelt
und
an
die
nationale
Aufsicht
gemeldet.
Soweit
vorhanden,
wurden
die
aufsichtsrechtlichen
Vorgaben
zu
Mindestquoten
trotz
COVID-19
Krise
problemlos
eingehalten.
Die
zukünftige
Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben wird durch die
bestehende Integration in das interne Liquiditätsrisikomanagement
und
die
Planungsprozesse
sowie
durch
strenge
interne
Vorgaben
und
etablierte
operative
Steuerungsprozesse
sichergestellt. Der
HYPO NOE
Konzern entwickelt
das Liquiditätsrisikomanagement
laufend weiter.
Dabei werden
vor
allem Ergebnisse aus den Modell-
und Parameter-Validierungen,
Stresstests und Notfallübungen berücksichtigt.
Im
Liquiditätsrisikomeldewesen
wurden
im
abgelaufenen
Jahr
prozessuale,
fachliche
und
technische
Verfeinerungen
durchgeführt, sowie die Meldeverarbeitung weiterentwickelt.
8.6 Operationelles Risiko
Beim Operationellen
Risiko (OpRisk)
handelt es
sich um
die Gefahr
von unmittelbaren
oder mittelbaren
Verlusten,
die
infolge
der
Unangemessenheit
oder
des
Versagens
von
internen
Verfahren,
Menschen
und
Systemen
oder
durch
externe Ereignisse eintreten. In jeder
genannten Risikokategorie des OpRisk können Rechtsrisiken zu
Verlusten führen.
Dies
liegt
darin
begründet,
dass
der
HYPO NOE
Konzern
in
jeder
Kategorie
Forderungen
oder
Gerichtsverfahren
aufgrund
vermeintlicher
Verstöße
gegen
vertragliche,
gesetzliche
oder
aufsichtsrechtliche
Bestimmungen
unterliegen
kann. Das IKT-Risiko
(Informations- und Kommunikationstechnologie-Risiko) und das
Reputationsrisiko stehen in enger
Verbindung mit dem Operationellen Risiko. Geschäftsrisiken hingegen gehören nicht dazu.
Das Management
von Operationellen
Risiken erfolgt
im HYPO NOE
Konzern nach
einem konzernweiten
konsistenten
Rahmenwerk. Dabei werden folgende Verfahren zur Identifizierung, Beurteilung und Minderung genutzt:
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 169
-
Kontinuierliche Erfassung von Ereignissen aus Operationellen
Risiken, einschließlich Ableitung von Maßnahmen
zur
frühzeitigen
Erkennung
oder
Vermeidung
von
ähnlichen
Ereignissen
sowie
regelmäßiger
Bericht
an
den
Vorstand
-
Laufende
Überwachung
der
Umsetzung
der
abgeleiteten
Maßnahmen
bis
zum
Zeitpunkt
der
Maßnahmenerledigung und quartalsweiser Statusbericht an den Vorstand
-
Vorausschauende Überwachung des operationellen Risikoprofils mithilfe von Key Risk Indicators
-
Bewertung von Auswirkungen, die das
Risikoprofil verändern können, wie z.
B. Neuproduktimplementierung und
Outsourcing-Aktivitäten
-
Laufende Adaptierungen und Verbesserungen der internen Richtlinien
-
Steuerung
der
Risiken
der
Geschäftsunterbrechung
durch
Notfallkonzepte,
die
im
Business
Continuity
Management (BCM) verankert sind
-
Konsequente
Einhaltung
des
Vier-Augen-Prinzips
als
Steuerungsinstrument
zur
Reduktion
der
Eintrittswahrscheinlichkeit von Risiken
-
Laufende Aus-
und Weiterbildungsmaßnahmen im Rahmen der Personalentwicklung
-
Versicherung diverser Risiken
Weiters
steht
die
laufende
Verbesserung
der
Effektivität
und
Effizienz
betrieblicher
Abläufe
bei
der
Steuerung
der
Operationellen
Risiken
im
Vordergrund.
Der
Betrieb
und
die
laufende
Weiterentwicklung
eines
effektiven
Internen
Kontrollsystems
(IKS)
sollen
zur
Verringerung
der
Eintrittswahrscheinlichkeit
und
der
Auswirkungen
etwaiger
operationeller Risiken beitragen. Dazu werden systematisch Risiken identifiziert und bewertet, Kontrollen identifiziert und
erarbeitet, sowie gegebenenfalls Adaptierungen der wesentlichen Prozesse vorgenommen.
Aktuelle Situation im Operationellen Risiko
Die
OpRisk-Ereignisse
des
Geschäftsjahres
wurden
systematisch
in
der
zentralen
Datenbank
erfasst.
Als
ein
wesentliches Instrument zur Steuerung
von Operationellen Risiken werden
Verbesserungsmaßnahmen gesehen. Diese
wurden konsequent beim Auftreten von OpRisk-Ereignissen und Beinahe-Schadensfällen definiert und umgesetzt.
Die Maßnahmen
in Reaktion
auf die
COVID-19 Pandemie
werden seit
März 2020
aktiv von
einem eigenen
Krisenstab
gesteuert, der unter anderem im
Verlauf der
Pandemie folgende Regelungen festgelegt hat: Stockwerkstrennung in
den
beiden Institutsstandorten, laufende Informationen an die Mitarbeiter:innen, Home-Office
in breitem Umfang, Aufstellung
von
Plexiglastrennwänden
im
Filialbereich
und
Aufteilung
der
Mitarbeiter:innen
in
Teams
mit
abwechselnder
Anwesenheit
in
den
strategisch
relevanten
Einheiten.
Für
den
Vorstand
wurde
während
der
Anfangsphase
der
Pandemie
ein
entsprechendes
Reporting
implementiert.
Durch
die
ergriffenen
Maßnahmen
gab
es
keine
bekannten
Ansteckungen
innerhalb
der
Bank
und
der
Betrieb
konnte
durchgehend
aufrechterhalten
werden.
Die
bisher
unwesentlichen
operationellen
Verluste
aus
der
COVID-19
Pandemie
werden
gemäß
den
EBA-Vorgaben
erfasst.
Im
Wesentlichen
kann
festgehalten
werden,
dass
der
laufende
Betrieb
der
HYPO
NOE
Landesbank
ungeachtet
der
Pandemie-Entwicklung gesichert ist.
Die Frühwarn-
und Schlüsselrisikoindikatoren haben zufriedenstellende Ergebnisse gezeigt.
Das
Interne
Kontrollsystem
wurde
im
Zuge
des
jährlichen
Reviews
aktualisiert.
Hierbei
wurden
die
durch
COVID-19
bedingten Umstände des intensiven Home-Office eingearbeitet.
Die
Erhebung
des
Risikogehalts
von
Neuprodukten
erfolgte
routinemäßig
mittels
eines
standardisierten
Bewertungstools, welches in den Produkteinführungsprozess integriert ist.
Das IKT-Risiko (Informations- und Kommunikationsrisiko) ist aufgrund der Digitalisierungsbestrebungen des HYPO NOE
Konzerns
von
großer
Bedeutung
und
wird
von
der
Abteilung
Organisation
&
IT
in
enger
Zusammenarbeit
mit
dem
Strategischen Risikomanagement behandelt.
An der Identifizierung,
Bewertung, Mitigation und
Dokumentation der
IKT-
Risiken in
einem dafür
spezialisierten Risiko-Tool
wird gearbeitet.
Im Fokus
stehen folgende
3 Risikoverursacher:
Das
ARZ als
Entwicklerin und
Betreiberin des
Kernbankensystems, die HYPO NOE
Landesbank mit
ihren Mitarbeiter:innen
und
Prozessen
sowie
den
von
ihr
selbst
entwickelten
und
betriebenen
IT-Systemen/-Anwendungen
und
schließlich
externe Dritte, an welche IKT-Dienstleistungen ausgelagert
sind. Es hat eine OeNB-Prüfung IKT-Sicherheit
sowohl beim
HYPO NOE Konzern als auch
beim Allgemeinen Rechenzentrum stattgefunden. Die
getroffenen Feststellungen werden
vom HYPO NOE Konzern und vom Allgemeinen Rechenzentrum analysiert und adressiert.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 170
8.7 Reputationsrisiko
Die Begrenzung und
Steuerung des Reputationsrisikos
wird im HYPO NOE
Konzern als
bedeutend erachtet und
daher
als
eigene
Risikokategorie
geführt.
Geschäftsentscheidungen
werden
unter
besonderer
Berücksichtigung
möglicher
negativer Folgen für die Reputation
des HYPO NOE Konzerns äußerst sorgfältig
getroffen. Ein entsprechender Prozess
zur Evaluierung des Reputationsrisikos ist umgesetzt.
Das
Reputationsrisiko
beschreibt
die
Gefahr
eines
direkten
oder
indirekten
Schadens
durch
Rufschädigung
des
Unternehmens
und
die
damit
verbundenen
Opportunitätskosten.
Eine
Rufschädigung
kann
das
für
den
HYPO
NOE
Konzern so wichtige Ansehen und Vertrauen bei
seinen Anspruchsgruppen – wie Kund:innen, Fremdkapitalgeber:innen,
Mitarbeiter:innen, Geschäftspartner:innen oder das gesellschaftliche Umfeld – beeinträchtigen.
Ursachen hierfür können
in der Nichterfüllung der Erwartungshaltung dieser Anspruchsgruppen liegen.
Die
Basis
für
die
Erfüllung
der
Erwartungshaltung
wird
in
funktionierenden
Geschäftsabläufen
und
einem
soliden
Risikocontrolling und -management gesehen. Der Verhaltenskodex legt die gemeinsamen
Werte und Grundsätze für die
Mitarbeiter:innen des HYPO NOE Konzerns fest. Der HYPO NOE Konzern vermeidet darüber
hinaus geschäftspolitische
Maßnahmen
und
Geschäfte,
die
mit
besonderen
rechtlichen
oder
steuerlichen
Risiken
sowie
mit
erheblichen
Umweltrisiken verbunden sind. Der HYPO NOE Konzern hat klare ethische Leitlinien und Geschäftsgrundsätze für seine
Finanzierungen,
um
ein
ganzheitliches
Nachhaltigkeitskonzept
in
Bezug
auf
Umwelt-
und
Sozialfragen
bei
der
Kreditvergabe stringent umzusetzen.
Auf diese Weise
stellt die Bank
sicher, dass
nur Kredite vergeben
werden, die mit
ihrer
Philosophie
und
Nachhaltigkeitsausrichtung
vereinbar
sind.
Die
ethischen
Leitlinien
und
Geschäftsgrundsätze
bestehen
aus
Ausschlusskriterien
sowie
einem
besonderen
Vorsichtsprinzip
bei
Finanzierungen
in
sensiblen
ökologischen
und
sozialen
Sektoren
und
bilden
die
Grundlage
der
Geschäftsanbahnung
innerhalb
des
HYPO NOE
Konzerns.
Ebenso
wird
im
„Fragebogen
Reputationsrisiko“
des
Kreditantrags
explizit
auf
diese
Kriterien
Rücksicht
genommen.
Durch die
unabhängige, agierende
Ombudsstelle werden
Kund:innenanliegen (z. B.
Beschwerden, Missverständnisse)
rasch und effizient abgewickelt und zufriedenstellende Lösungen gemeinsam mit den Kund:innen gesucht. Ziel ist neben
der
Erfüllung
gesetzlicher
Erfordernisse
die
Verbesserung
der
Kund:innenbeziehung
sowie
die
Reduktion
des
Reputationsrisikos.
8.8 Sonstige Risiken
Unter „sonstige Risiken“ fallen folgende Risikoarten:
-
Geschäftsrisiko
(Gefahr
eines
Verlustes
infolge
einer
negativen
Entwicklung
des
wirtschaftlichen
Umfelds
und
der Geschäftsbeziehungen des HYPO NOE Konzerns)
-
Strategisches
Risiko
(Gefahr
von
Verlusten
aus
Entscheidungen
zur
grundsätzlichen
Ausrichtung
und
Entwicklung der Geschäftstätigkeit des HYPO NOE Konzerns)
-
Makroökonomisches
Risiko
(Verlustpotenziale,
die
durch
das
Exposure
gegenüber
makroökonomischen
Risikofaktoren bedingt sind)
-
Konzentrationsrisiko –
risikoartenübergreifend (mögliche
nachteilige Folgen,
die sich
aus Konzentrationen
oder
Wechselwirkungen gleichartiger und verschiedenartiger Risikofaktoren oder Risikoarten ergeben können)
-
Risiko
einer
übermäßigen
Verschuldung/Leverage
Risk
(Risiko,
das
aus
einer
faktischen
oder
möglichen
Verschuldung des eigenen Instituts für dessen Stabilität entsteht)
-
Immobilienpreisrisiko (mögliche Verluste
aufgrund von (negativen)
Schwankungen der Immobilienpreise und
die
damit einhergehenden negativen Auswirkungen auf den beizulegenden Zeitwert (Fair Value) einer Immobilie)
-
Modellrisiko
(mögliche
Verluste
aus
den
Konsequenzen
von
Entscheidungen,
die
auf
den
Ergebnissen
von
internen Ansätzen basieren und
die auf Fehler
in der Entwicklung, Umsetzung
und Anwendung solcher Ansätze
zurückgehen)
-
Risiko
aus
Out-/Insourcing
(Risiko,
das
aus
der
Auslagerung
oder
der
Einlagerung
von
bankbetrieblichen
Tätigkeiten entsteht)
-
Risiko
aus
Datenschutz
(Risiken,
die
aus
einer
Datenverarbeitung
resultieren
und
zu
einem
physischen,
materiellen oder immateriellen Schaden führen können)
-
Risiko aus
dem Wertpapierbereich
– Wertpapieraufsichtsgesetz
(WAG)-Risiko (Risiken,
die aus
der Erbringung
von Wertpapierdienstleistungen resultieren)
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 171
Der
HYPO NOE
Konzern
identifiziert,
überwacht
und
unterlegt
solche
potenziellen
Risiken
mit
Eigenkapital
und
berücksichtigt frühzeitig negative Veränderungen.
8.9 Nachhaltigkeitsrisiken
Entsprechend
den
Empfehlungen
aus
dem
FMA-Leitfaden
„Zum
Umgang
mit
Nachhaltigkeitsrisiken“
hat
der
HYPO NOE Konzern
Nachhaltigkeitsrisiken
im
Rahmen
der
Risikoinventur
als
jeweilige
Risikounterart
in
die
bestehenden
Hauptrisikokategorien
der
Risikolandkarte
des
HYPO NOE Konzerns
aufgenommen
(Einwirkung
auf
bestehende Risikoarten). Die Risikohandbücher und Risikostrategien wurden entsprechend überarbeitet.
Als neue
Methoden und
Instrumente wurden,
wie im
FMA-Leitfaden angeregt,
eine „Heat-Map“
zur Klassifizierung
des
Klimarisikos
der
getätigten
Finanzierungen
sowie
klare
Ausschluss-
und
Positivkriterien
in
der
Kreditvergabe
implementiert.
Nachteilige
Auswirkungen
durch
Extremwetterereignisse
werden
zusätzlich
im
Rahmen
des
jährlichen
Gesamtbank-Stresstests
analysiert.
Weiters
erfolgt
laufend
ein
bankenübergreifender
fachlicher
Austausch
der
Rechenzentrumsmitglieder des
Allgemeinen Rechenzentrums
(ARZ) mit
dem Ziel,
Synergien zu
schaffen, sowie
durch
eine gemeinsame Umsetzung im Kernbankensystem die Effizienz zu erhöhen und Kosten zu minimieren.
Es
werden
die
potenziellen
Nachhaltigkeitsrisiken
innerhalb
der
einzelnen
Risikokategorien
eingehend
evaluiert
und
aufgearbeitet.
Die
Ergebnisse
dieser
Evaluierung
sind
in
weiterer
Folge
in
den
strategischen
Risikozielen
des
HYPO NOE Konzerns und in den operativen Geschäfts-
und Risikoprozessen zu berücksichtigen.
Der
HYPO
NOE
Konzern
hat
erstmalig
sein
gesamtes,
aktivseitiges
Kredit-
und
Wertpapierportfolio
dahingehend
überprüft,
welche
Finanzierungen
den
Überkategorien
der
technischen
Bewertungskriterien
gemäß
DelVO
EU
zur
Ergänzung der
Verordnung
(EU) 2020/852
(Taxonomie
VO) entsprechen,
anhand deren
bestimmt wird,
unter welchen
Bedingungen davon auszugehen ist, dass eine Wirtschaftstätigkeit einen wesentlichen Beitrag
zum Klimaschutz und zur
Anpassung an den Klimawandel leistet, aber gleichzeitig keine anderen Umweltziele erheblich beeinträchtigt (siehe auch
Kapitel „9.7 Management von Nachhaltigkeitsrisiken“
im Bereich Nichtfinanzielle Erklärung).
8.10 Risikopuffer
Zur
Abdeckung
von
nicht
quantifizierten
Risiken,
die
gemäß
Festlegung
im
Rahmen
der
Risikoinventur
in
der
Risikotragfähigkeitsrechnung
mit
Eigenmitteln
zu
unterlegen
sind,
hält
der
HYPO NOE
Konzern
einen
Risikopuffer
bereit,
dessen
Ermittlung
auf
Basis
der
quantifizierten
Risiken
erfolgt.
Der
Risikopuffer
wird
als
Risikoposition
im
Rahmen
des
Gesamtbankrisikos
der
Risikotragfähigkeitsrechnung dargestellt
und
gliedert
sich
in
die
Bestandteile
für
Modellrisiko,
Reputationsrisiko und
sonstige
nicht
quantifizierte
Risiken.
Der
Risikopuffer
kann
umso
kleiner
gehalten
werden,
je
fortgeschrittener
und
genauer
die
implementierte
Risikomessung
und
je
geringer
der
Anteil
an
nicht
quantifizierten Risiken ist.
8.11 Schwebende Rechtsrisiken
Generell
werden
Rückstellungen
für
jene
Verfahren
gebildet, bei
denen
eine
zuverlässige
Vorhersage
des
Ausgangs
oder
der
potenziellen
Verluste
möglich
ist.
In
diesen
Fällen
werden
Rückstellungen
in
jener
Höhe
gebildet,
die
angesichts der
jeweiligen Umstände und
in Übereinstimmung mit
den Rechnungslegungsgrundsätzen als
angemessen
beurteilt werden.
Im
Posten
„Nicht
ausgenutzte
Kreditrahmen“
sind
einerseits
nicht
ausgenutzte
Kredit-
und
Darlehensrahmen
und
andererseits revolvierende
Kreditlinien (z. B.
Kontokorrentkredite) enthalten, wobei
die Ziehung von
nicht ausgenutzten
Krediten/Darlehen innerhalb
eines
vertraglich festgelegten
Zeitraums mit
sehr hoher
Wahrscheinlichkeit
erfolgen
wird.
Kreditlinien
hingegen
können
jederzeit
ausgenutzt
werden,
und
somit
besteht
hinsichtlich
der
Ausnutzung
und
des
Fälligkeitsdatums eine höhere Unsicherheit.
In den angeführten Werten
der nicht ausgenutzten Kreditrahmen
sind auch
jene Werte
enthalten, die
im Kapitel
„10.4 Angaben
über Geschäftsbeziehungen mit
nahestehenden Unternehmen und
Personen“ aufgelistet werden.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 8 RISIKOMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 172
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Nicht ausgenutzte Kreditrahmen
1.652.535
1.751.709
9 ERLÄUTERUNGEN ZUR
GELDFLUSSRECHNUNG
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Die
Cashflows
für
die
Konzerngeldflussrechnung
nach
IAS
7
werden
im
HYPO
NOE
Konzern
indirekt
ermittelt.
Die
Posten „Cashflow aus Investitionen“ und „Cashflow aus Finanzierung“ wurden direkt ermittelt.
Der
„Cashflow
aus
operativer
Geschäftstätigkeit“
beinhaltet
im
Wesentlichen
Zahlungsmittelzu-
und
-abflüsse
aus
„Finanziellen
Vermögenswerten
–
AC“,
„Finanziellen
Vermögenswerten
–
Verpflichtend
FVTPL“,
„Finanziellen
Vermögenswerten – FVOCI“ sowie „Finanziellen Verbindlichkeiten – AC“.
In
der
Überleitung
vom
Periodenüberschuss
nach
Steuern
vor
nicht
beherrschenden
Anteilen
werden
die
zahlungsunwirksamen
Posten
übergeleitet,
diese
betreffen
Abschreibungen
und
Zuschreibungen
auf
Sachanlagen,
immaterielle
Vermögenswerte
und
als
Finanzinvestitionen
gehaltene
Immobilien,
Dotierung
und
Auflösung
von
Rückstellungen
und
Risikovorsorgen
sowie
das
Bewertungsergebnis
aus
finanziellen
Vermögenswerten
und
Verbindlichkeiten.
Zinserträge
und
Zinsaufwendungen
des
HYPO
NOE
Konzerns
werden
im
Posten
„Anpassungen
für
Zinsertrag
und
Zinsaufwendungen“
aus
dem
Periodenüberschuss
nach
Steuern
herausgerechnet,
um
diese
durch
die
tatsächlich
erhaltenen und bezahlten Zinsen im „Cashflow aus operativer Geschäftstätigkeit“ zu ersetzen.
Der
„Cashflow
aus
Investitionstätigkeit“
zeigt
Zahlungsmittelzu-
und
-abflüsse
im
Wesentlichen
aus
Sachanlagen
sowie aus als Finanzinvestitionen gehaltenen Immobilien.
Die Bestandteile
des „Cashflow
aus
Finanzierungstätigkeit“
stellen die
Dividendenzahlung an
den Eigentümer
sowie
der Tilgungsanteil für Leasingverbindlichkeiten dar gemäß IFRS 16.50a.
Der
Zahlungsmittelbestand
besteht
aus
dem
Kassenbestand,
Sichtguthaben
sowie
täglich
fälligen
Guthaben
bei
Zentralnotenbanken und entspricht dem Bilanzposten Barreserve.
Die folgende Tabelle stellt die Entwicklung der Verbindlichkeiten aus Finanzierungstätigkeit dar.
in TEUR
Stand 1.1.2021
Zahlungs-
wirksam
Zahlungs-
unwirksam
Stand
31.12.2021
Nachrangige Verbindlichkeiten
-
-
-
-
Verbindlichkeiten aus Finanzierungstätigkeit
-
-
-
-
in TEUR
Stand 1.1.2020
Zahlungs-
wirksam
Zahlungs-
unwirksam
Stand
31.12.2020
Nachrangige Verbindlichkeiten
1.453
-
-1.453
-
Verbindlichkeiten aus Finanzierungstätigkeit
1.453
-
-1.453
-
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 173
10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN UNTERNEHMEN UND
PERSONEN
10.1 Konsolidierungskreis
Im
Konsolidierungskreis
des
HYPO
NOE
Konzerns
sind
alle
Tochtergesellschaften
enthalten,
die
direkt
oder
indirekt
beherrscht werden und für die Darstellung der Vermögens
-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns von Bedeutung sind.
Der
Konsolidierungskreis
unterliegt
einer
laufenden
Überprüfung.
Der
Konzern
umfasst
–
neben
der
HYPO
NOE
Landesbank
für
Niederösterreich
und
Wien
AG
als
Mutterunternehmen
–
55
(31.12.2020:
60)
inländische
Tochterunternehmen,
an denen
die HYPO NOE
Landesbank die
Definition der
Beherrschung nach
IFRS 10 erfüllt.
12
Unternehmen werden nach der at-equity-Methode bewertet (31.12.2020: 11).
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Soweit die
Stimmrechte als
maßgeblich für
die Beurteilung
der Beherrschungsmöglichkeit
angesehen werden,
wird im
Regelfall eine Beherrschung des
HYPO NOE Konzerns bezüglich des
Unternehmens angenommen, wenn dieser
direkt
oder
indirekt
mehr
als
die
Hälfte
der
Stimmrechte
innehat
oder
über
diese
verfügen
kann.
Neben
den
Stimmrechten
werden auch
sonstige Rechte
und faktische
Gegebenheiten berücksichtigt.
Soweit der
HYPO NOE Konzern
nicht über
die
Mehrheit
der
Stimmrechte
verfügt,
aber
die
praktische
Möglichkeit
hat,
relevante
Tätigkeiten
zu
bestimmen,
wird
ebenfalls von einer Beherrschung des Unternehmens durch den HYPO NOE Konzern ausgegangen.
Alle
wesentlichen
konzerninternen
Geschäftsfälle
werden
im
Rahmen
der
Konsolidierung
vollständig
eliminiert.
Die
Quotenkonsolidierung
wird
im
HYPO NOE
Konzern
nicht
angewendet,
da
es
keine
Anteile
an
Unternehmen
mit
gemeinschaftlichen Tätigkeiten gibt.
Gemeinschaftsunternehmen
(IFRS 11)
und
assoziierte
Unternehmen
(IAS 28)
werden
nach
der
At-equity-Methode
in
den
Konzernabschluss einbezogen.
Für
die
Beurteilung,
ob
gemeinschaftliche
Führung
vorliegt,
wird
in
einem
ersten
Schritt ermittelt,
wer Beherrschungsmacht
über die
relevanten Tätigkeiten
ausübt. Wird
diese von
zwei oder
mehreren
Parteien
auf
vertraglicher
Grundlage
ausgeübt,
liegt
gemeinschaftliche
Führung
vor.
Assoziierte
Unternehmen
sind
Unternehmen,
bei
denen
der
HYPO NOE
Konzern
direkt
oder
indirekt
über
einen
maßgeblichen
Einfluss
verfügt.
Maßgeblicher Einfluss
über ein
Unternehmen liegt
im
Regelfall vor,
wenn
mindestens 20%
der
Stimmrechte gehalten
werden.
Neben
der
Höhe
der
Stimmrechte
berücksichtigt
der
HYPO NOE
Konzern
auch
andere
Einflussfaktoren,
welche einen maßgeblichen Einfluss begründen.
Hierzu zählen beispielsweise die Vertretung
der Bank in den
Leitungs-
und
Aufsichtsgremien
der
Unternehmen
oder
Zustimmungserfordernisse
bei
wesentlichen
Entscheidungen
des
Unternehmens.
Bei Vorliegen
entsprechender Fälle
wird auch
bei
einem
Stimmrechtsanteil unter
20%
geprüft, ob
ein
maßgeblicher Einfluss vorliegt.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 174
Gesellschaftsname
Einbezug
31.12.2021
Einbezug
31.12.2020
Datum der
Änderung
Begründung
PPP Campus RAP + LGG GmbH
at-equity
n/a
21.04.2021
Neugründung
PPP Campus RAP + LGG GmbH & Co KG
at-equity
n/a
21.04.2021
Neugründung
HYPO NOE First Facility GmbH
n/a
vollkons.
31.05.2021
Verkauf *)
AELIUM Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
in Liqu.
n/a
vollkons.
07.08.2021
Liquidation
NEMUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H. in Liqu.
n/a
vollkons.
28.09.2021
Liquidation
Viminal Grundstückverwaltungs Gesellschaft m.b.H. in Liqu.**)
n/a
at-equity
01.12.2021
Liquidation
PROVENTUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
n/a
vollkons.
02.12.2021
Liquidation
NÖ. HYPO LEASING NITOR Grundstücksvermietungs
Gesellschaft m.b.H. in Liqu.
n/a
vollkons.
16.12.2021
Liquidation
*) Die zuvor vollkonsolidierte Gesellschaft HYPO NOE First Facility GmbH wurde von der HYPO Officium GmbH zu 100% an die PKE Holding AG verkauft.
**) Liquidiert 2021
10.2 Vollkonsolidierte Unternehmen
In den
Konzernabschluss nach
IFRS zum
31.12.2021 der
HYPO NOE
Landesbank für
Niederösterreich und
Wien AG
waren folgende direkte und indirekte Tochterunternehmen mittels Vollkonsolidierungsmethode einbezogen.
Gesellschaftsname
Sitz
Anteil
davon indirekt
HYPO NOE Landesbank für Niederösterreich und
Wien AG
St. Pölten
Adoria Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
51,00%
26,00%
ALARIS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
75,00%
ARTES Grundstückvermietungs GmbH
St. Pölten
100,00%
100,00%
Aventin Grundstückverwaltungs Gesellschaft m.b.H. in Liqu.
St. Pölten
51,00%
51,00%
Benkerwiese Verwaltungs-
und Verwertungsgesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
BSZ Eisenstadt Immobilien GmbH
St. Pölten
100,00%
100,00%
"CALCULATOR Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H."
St. Pölten
100,00%
75,00%
CALLIDUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
CLIVUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
COMITAS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
CONATUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
51,00%
26,00%
CURIA Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
75,00%
Esquilin Grundstücksverwaltungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
51,00%
51,00%
FAVIA Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
FORIS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
51,00%
26,00%
HBV Beteiligungs-GmbH
St. Pölten
100,00%
-
HOSPES-Grundstückverwaltungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
66,67%
66,67%
HYPO Alpha Immobilienerrichtungs-
und Verwertungs GmbH
St. Pölten
100,00%
100,00%
HYPO Beta Immobilienerrichtungs-
und Verwertungs GmbH
St. Pölten
100,00%
100,00%
HYPO Gamma Immobilienerrichtungs-
und Verwertungs GmbH
St. Pölten
100,00%
100,00%
HYPO Niederösterreich-Immobilienleasinggesellschaft m.b.H.
St. Pölten
90,00%
90,00%
HYPO Niederösterreichische Liegenschaft GmbH
St. Pölten
100,00%
100,00%
HYPO Officium GmbH
St. Pölten
100,00%
-
HYPO NOE Leasing GmbH
St. Pölten
100,00%
-
HYPO NOE Versicherungsservice GmbH
St. Pölten
100,00%
-
HYPO Omega Holding GmbH
St. Pölten
100,00%
-
HYPO-REAL 93 Mobilien-Leasinggesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
Landeskrankenhaus Tulln-Immobilienvermietung
St. Pölten
100,00%
56,42%
Gesellschaft m.b.H.
LITUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
51,00%
26,00%
METIS Grundstückverwaltungs GmbH
St. Pölten
90,00%
90,00%
NEUROM Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 175
NÖ. HYPO LEASING AGILITAS Grundstücksvermietung
St. Pölten
100,00%
75,00%
Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING ASTEWOG Grundstückvermietungs
St. Pölten
100,00%
75,00%
Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING FIRMITAS Grundstückvermietungs
St. Pölten
100,00%
100,00%
Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING GERUSIA Grundstückvermietungs
St. Pölten
100,00%
75,00%
Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING Landeskliniken Equipment GmbH
St. Pölten
100,00%
100,00%
NÖ. HYPO LEASING MEATUS Grundstückvermietungs
St. Pölten
100,00%
75,00%
Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING MENTIO Grundstücksvermietungs
St. Pölten
100,00%
100,00%
Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING STRUCTOR Grundstückvermietungs
St. Pölten
100,00%
75,00%
Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING URBANITAS Grundstückvermietungs
St. Pölten
100,00%
100,00%
Gesellschaft m.b.H.
NÖ. Verwaltungszentrum - Verwertungsgesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
PINUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
90,10%
90,10%
Sana Grundstückverwaltungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
SATORIA Grundstückvermietung GmbH
St. Pölten
100,00%
100,00%
Strategic Equity Beteiligungen GmbH
St. Pölten
100,00%
-
Telos Mobilien-Leasinggesellschaft m.b.H. in Liqu.
St. Pölten
100,00%
100,00%
Treisma Grundstücksverwaltungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
Unternehmens-Verwaltungs-
und
St. Pölten
100,00%
100,00%
Verwertungsgesellschaft m.b.H.
VALET-Grundstückverwaltungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
51,00%
51,00%
VESCUM Grundstückvermietungs GmbH
St. Pölten
100,00%
100,00%
VIA-Grundstückverwaltungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
VIRTUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
VITALITAS
Grundstückverwaltung GmbH
St. Pölten
100,00%
100,00%
VOLUNTAS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
65,00%
65,00%
ZELUS Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
100,00%
100,00%
10.3 at-equity bewertete Unternehmen
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Anteile
an
assoziierten
Unternehmen
und
Unternehmen
mit
gemeinschaftlicher
Führung
werden
zum
Zeitpunkt
der
Erlangung eines
maßgeblichen Einflusses
zu Anschaffungskosten
in der
Konzernbilanz angesetzt.
In den
Folgejahren
wird der Buchwert um die anteiligen Eigenkapitalveränderungen des Beteiligungsunternehmens fortgeschrieben.
Der
Konzern
beendet
die
Anwendung
der
at-equity-Methode
ab
dem
Zeitpunkt,
an
dem
seine
Beteiligung
kein
assoziiertes
Unternehmen
oder
Gemeinschaftsunternehmen
mehr
darstellt
oder
die
Beteiligung
nach
IFRS 5
als
zur
Veräußerung gehalten zu klassifizieren ist.
Im
Falle von
Umrechnungsdifferenzen aus
at-equity bewerteten
Unternehmen werden
diese in
der Währungsrücklage
im Konzerneigenkapital ausgewiesen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 176
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Ergebnis aus at-equity bewerteten Unternehmen
3.207
4.237
davon: NOE Immobilien Development GmbH (Konzernabschluss)
411
2.125
davon: Niederösterreichische Vorsorgekasse AG
989
737
davon: EWU Wohnbau Unternehmensbeteiligungs-GmbH (Konzernabschluss)
-415
492
davon: Gemdat Niederösterreichische Gemeinde-Datenservice
Gesellschaft m.b.H.
813
760
davon: NÖ. Landeshauptstadt - Planungsgesellschaft
m.b.H.
1.084
154
Gesamt
3.207
4.237
Die Anteile der at-equity bilanzierten Unternehmen teilen sich wie folgt auf:
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 177
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Kreditinstitute
5.577
4.588
Nicht-Kreditinstitute
28.114
26.485
Gesamt
33.692
31.074
31.12.2021 in TEUR
Sitz
Anteil
davon
indirekt
Buchwert
Gewinn
oder Verlust
aus fortzu-
führenden
Geschäfts-
bereichen
Segment /
Corporate
Center
Datum des
einbezogenen
Abschlusses
Gemeinschaftsunternehmen
6.786
1.349
Palatin
Grundstückverwaltungs
Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
50,00%
50,00%
74
-9
Öffentliche
Hand
31.12.2021
Viminal
Grundstückverwaltungs
Gesellschaft m.b.H. in Liqu.
Wien
0,00%
0,00%
-
-2
Öffentliche
Hand
Liquidiert
NÖ. HYPO Leasing und
Raiffeisen-Immobilien-
Leasing Traisenhaus
GesmbH & Co OG
St. Pölten
50,00%
50,00%
712
-5
Öffentliche
Hand
31.12.2021
Niederösterreichische
Vorsorgekasse AG
St. Pölten
49,00%
-
5.577
989
Treasury &
ALM
31.12.2021
PPP Campus AM + SEEA
GmbH
St. Pölten
50,00%
50,00%
15
-
Öffentliche
Hand
31.12.2021
PPP Campus AM + SEEA
GmbH & Co KG
St. Pölten
50,00%
50,00%
393
393
Öffentliche
Hand
31.12.2021
PPP Campus RAP + LGG
GmbH
St. Pölten
45,00%
45,00%
14
-2
Öffentliche
Hand
31.12.2021
PPP Campus RAP + LGG
GmbH & Co KG
St. Pölten
45,00%
45,00%
-
-16
Öffentliche
Hand
31.12.2021
Assoziierte Unternehmen
26.905
1.858
EWU Wohnbau
Unternehmensbeteiligungs-
GmbH
St. Pölten
48,00%
-
2.157
-415
Immobilien
31.12.2021
Gemdat
Niederösterreichische
Gemeinde-Datenservice
Gesellschaft m.b.H.
Korneuburg
32,50%
-
2.865
813
Öffentliche
Hand
31.12.2021
Hotel- und Sportstätten-
Beteiligungs-, Errichtungs-
und Betriebsgesellschaft
m.b.H. Leasing KG
St. Pölten
45,41%
45,41%
638
-34
Öffentliche
Hand
31.12.2021
NÖ. Landeshauptstadt -
Planungsgesellschaft
m.b.H.
St. Pölten
39,00%
39,00%
1.846
1.084
Öffentliche
Hand
31.12.2021
NOE Immobilien
Development GmbH *
St. Pölten
48,00%
48,00%
19.399
411
Immobilien
30.09.2021
Gesamt
33.692
3.207
* Gemäß IAS 28.34 erfolgten Berichtigungen bedeutender Geschäftsvorfälle oder anderer Ereignisse, die zwischen diesem Stichtag und dem 31.12.2021 vorgefallen
sind
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 178
31.12.2020 in TEUR
Sitz
Anteil
davon
indirekt
Buchwert
Gewinn
oder Verlust
aus fortzu-
führenden
Geschäfts-
bereichen
Segment /
Corporate
Center
Datum des
einbezogenen
Abschlusses
Gemeinschaftsunternehmen
5.408
707
Palatin
Grundstückverwaltungs
Gesellschaft m.b.H.
St. Pölten
50,00%
50,00%
83
-9
Öffentliche
Hand
31.12.2020
Viminal
Grundstückverwaltungs
Gesellschaft m.b.H.
Wien
50,00%
50,00%
3
-2
Öffentliche
Hand
31.12.2020
NÖ. HYPO Leasing und
Raiffeisen-Immobilien-
Leasing Traisenhaus
GesmbH & Co OG
St. Pölten
50,00%
50,00%
717
-19
Öffentliche
Hand
31.12.2020
Niederösterreichische
Vorsorgekasse AG
St. Pölten
49,00%
-
4.588
737
Treasury &
ALM
31.12.2020
PPP Campus AM + SEEA
GmbH
St. Pölten
50,00%
50,00%
16
-1
Öffentliche
Hand
31.12.2020
PPP Campus AM + SEEA
GmbH & Co KG
St. Pölten
50,00%
50,00%
-
-
Öffentliche
Hand
31.12.2020
Assoziierte Unternehmen
25.666
3.530
EWU Wohnbau
Unternehmensbeteiligungs-
GmbH
St. Pölten
48,00%
-
2.572
492
Immobilien
31.12.2020
Gemdat
Niederösterreichische
Gemeinde-Datenservice
Gesellschaft m.b.H.
Korneuburg
32,50%
-
2.672
760
Öffentliche
Hand
31.12.2020
Hotel- und Sportstätten-
Beteiligungs-, Errichtungs-
und Betriebsgesellschaft
m.b.H. Leasing KG
St. Pölten
45,41%
45,41%
672
-1
Öffentliche
Hand
31.12.2020
NÖ. Landeshauptstadt -
Planungsgesellschaft
m.b.H.
St. Pölten
39,00%
39,00%
763
154
Öffentliche
Hand
31.12.2020
NOE Immobilien
Development GmbH *
St. Pölten
48,00%
48,00%
18.988
2.125
Immobilien
30.09.2020
Gesamt
31.074
4.237
* Gemäß IAS 28.34 erfolgten Berichtigungen bedeutender Geschäftsvorfälle oder anderer Ereignisse, die zwischen diesem Stichtag und dem 31.12.2020 vorgefallen
sind.
Insgesamt
wurden
Verluste
in
Höhe
von
TEUR 28
(31.12.2020:
TEUR 50)
nicht
erfolgswirksam
erfasst,
im
Vergleich
zum Vorjahr entwickelten sich diese kumulierten Verluste mit TEUR 22 negativ (2020: TEUR 224 positiv).
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 179
Detailangaben zu wesentlichen assoziierten und Gemeinschaftsunternehmen,
welche at-equity bewertet werden
Niederösterreichische
Vorsorgekasse AG
NOE Immobilien
Development GmbH
(Konzernabschluss) *
Prozentsatz an Eigentumsanteilen
49,00%
49,00%
48,00%
48,00%
in TEUR – Datum Abschluss
31.12.2021
31.12.2020
30.9.2021
30.9.2020
Langfristige Vermögenswerte
9.221
7.336
76.849
63.996
Kurzfristige Vermögenswerte
3.684
3.066
8.770
30.034
davon: Zahlungsmitteläquivalente
341
326
5.145
29.171
Langfristige Verbindlichkeiten
-156
-159
-34.287
-45.839
davon: langfristige finanzielle Verbindlichkeiten
-
-
-34.221
-45.495
Kurzfristige Verbindlichkeiten
-1.367
-879
-10.917
-8.632
davon: kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten
-
-
-2.081
-2.151
Nettovermögen (100%)
11.382
9.364
40.414
39.559
Anteil des Konzerns am Nettovermögen
5.577
4.588
19.399
18.989
Unterschiedsbetrag allokiert auf Vermögenswerte
5.577
4.588
19.399
18.989
in TEUR – Gewinn/Verlust Basis für den Einbezug
in den Geschäftsbericht
1.1.–
31.12.2021
1.1.–
31.12.2020
1.1.-30.9.2021
1.1.-30.9.2020
Zinserträge
253
34
676
401
Zinsaufwendungen
-847
-605
Sonstige Erträge
4.391
3.978
24.507
29.662
Betriebsaufwendungen
-1.952
-2.007
-22.559
-24.357
davon: Abschreibungen
-29
-13
-362
-288
Periodenüberschuss vor Steuern
2.693
2.005
1.777
5.101
Steuern vom Einkommen
-675
-500
-921
-674
Periodenüberschuss nach Steuern 100%
2.018
1.504
856
4.427
Anteil des Konzerns am Gewinn/Verlust
989
737
411
2.125
* Gemäß IAS 28.34 erfolgten Berichtigungen bedeutender Geschäftsvorfälle oder anderer Ereignisse, die zwischen diesem Stichtag und dem 31.12.2021 vorgefallen
sind
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Die
Zugehörigkeit
von
Mitgliedern
des
Key
Management
zur
Geschäftsleitung
von
assoziierten
und
Gemeinschaftsunternehmen
sowie
weitere
Detailangaben
dazu
werden
gesammelt
im
Kapitel
„10.4
Angaben
über
Geschäftsbeziehungen mit nahestehenden Unternehmen und Personen“ dargestellt.
Die
Niederösterreichische
Vorsorgekasse
AG
(NÖVK)
verwaltet
als
sonstige
Finanzdienstleisterin
Abfertigungsansprüche für
Mitarbeiter:innen als
Mitarbeiter:innenvorsorgekasse. Die
gesetzlichen Beiträge
werden von
Dienstgeber:innen
entrichtet.
Die
Bestellung
des
Vorstandes
und
die
notwendige
Einstimmigkeit
bei
Beschlussfassungen führen zur Einstufung als Unternehmen unter gemeinschaftlicher Leitung.
Für die Zwecke des Impairment Tests
nach IAS 36 wurde für die NÖVK der
beizulegende Zeitwert nach IFRS 13 mittels
Dividendendiskontierungsmodell (DDM) berechnet. Beim DDM – als Form der Discounted Cash Flow Methode – werden
die
erwarteten
Dividenden
mittels
Eigenkapitalkostensatz
diskontiert.
Der
so
ermittelte
Barwert
der
finanziellen
Überschüsse stellt den Marktwert dar.
Zur
Ermittlung des
Barwerts der
erwarteten Dividenden
der
NÖVK wurden
die
geplanten ausschüttbaren
Beträge der
NÖVK
–
insbesondere
unter
Berücksichtigung
der
gesetzlichen
Vorgaben
(insbesondere
Eigenmittelerfordernis,
Dotierung
der
Kapitalgarantierücklage)
-
mit
dem
Diskontierungszinssatz
(Eigenkapitalkostensatz
nach
CAPM)
abgezinst.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 180
Der
für
die
Bewertung
herangezogene
Planungshorizont
ist
länger
als
fünf
Jahre,
da
in
der
Grobplanungsphase
Sondereffekte zu berücksichtigen sind, bis eine Prognose nachhaltiger Überschüsse möglich ist.
Aus heutiger Sicht sind die Auswirkungen von COVID-19 auf die NÖVK kaum spürbar. Sowohl am Kapitalmarkt als auch
im Geschäftsaufkommen zeigte sich im Jahr 2021 eine deutliche Erholung, was zu einem besseren Ergebnis als geplant
in
der
NÖVK
im
Jahr
2021
geführt
hat.
Sofern
keine
externen
Störfaktoren
(z.B.
Einbruch
am
Kapitalmarkt
oder
neuerliche COVID-19 Wellen mit massiven Auswirkungen am Arbeitsmarkt) hinzukommen,
geht die NÖVK weiterhin von
einer positiven Entwicklung der Planergebnisse aus.
Auf Basis
der durchgeführten
Prüfung auf
Wertminderung ergibt
sich kein
Wertminderungsbedarf des
NÖVK at-equity
Ansatzes zum 31.12.2021.
in TEUR
Änderung des Fair Value
31.12.2021
31.12.2020
Sensitivitätsanalyse
Änderung der Eigenkapitalkosten +50bp
-412
-288
Änderung der Eigenkapitalkosten -50bp
433
320
Änderung der Netto Marge in % der Anwartschaften
nach der Detailplanungsphase +1bp
258
219
Änderung der Netto Marge in % der Anwartschaften
nach der Detailplanungsphase -1bp
-277
-397
Die
NOE
Immobilien
Development
GmbH
(NID)
als
Konzern
beschäftigt
sich
mit
der
Immobilienentwicklung,
dem
Wohnbau
und
der
Stadtteilentwicklung
mit
Fokus
auf
Niederösterreich
und
Wien.
Die
Investitionen
werden
schwerpunktmäßig
in
generationsübergreifende
Wohnbauprojekte
im
Rahmen
kommunaler
Stadtentwicklungsprojekte
getätigt.
Der
maßgebliche
Einfluss
des
HYPO
NOE
Konzerns
in
der
NID
wird
durch
die
Stimmrechte
sowie
der
Besetzung von Aufsichtsratsfunktionen durch Mitglieder des Konzern-Key-Managements
ausgeübt.
Für
die
Zwecke
des
Impairment
Tests
nach
IAS
36
wurde
für
die
NID
der
erzielbare
Betrag
ermittelt.
Da
keine
wesentlichen
Synergieeffekte
zu
erwarten
sind,
ist
von
einem
höheren
Nutzungswert
als
beizulegenden
Zeitwert
abzüglich
Veräußerungskosten
nicht
auszugehen.
Daher
erfolgt
die
Bewertung
des
erzielbaren
Betrags
zum
beizulegenden
Zeitwert
nach
IFRS
13
mittels
Discounted
Cash
Flow
(DCF)
Methode
nach
Bruttoverfahren
(WACC).
Beim
WACC-Verfahren
wird
der
Marktwert
des
Gesamtkapitals
(Enterprise
Value)
durch
Diskontierung
der
Free
Cashflows
mit dem
gewichteten Mischzinssatz
(WACC)
aus Eigenkapitalkosten
und
Fremdkapitalkosten ermittelt.
Der
Marktwert
des
Eigenkapitals
(Equity
Value)
ergibt
sich,
indem
vom
Marktwert
des
Gesamtkapitals
der
Marktwert
des
verzinslichen Fremdkapitals abgezogen wird.
Zur
Ermittlung
des
Barwerts der
Cashflows
wurden
die
Free
Cashflows der
NID
auf
der
Grundlage
einer
integrierten
Unternehmensplanung
herangezogen
und
mit
dem
Diskontierungszinssatz
(WACC)
abgezinst.
Bei
der
WACC
Berechnung für
die NID
wird der
Eigenkapitalkostensatz nach CAPM
bestimmt und
der Fremdkapitalkostensatz
mittels
Überleitung
von
Kreditratings
der
Peer
Group
Mitglieder
(Median)
auf
die
diesem
Rating
entsprechende
Zinsstrukturkurve
(Laufzeit
30
Jahre)
für
Unternehmensanleihen
in
Europa
herangezogen.
Die
im
Planungszeitraum
realisierbare Zielkapitalstruktur wird nach Verschuldungsgrad
zu Marktwerten der Peer
Groups (Median) gemessen und
ist über den gesamten Planungshorizont konstant.
Der
für
die
Bewertung
herangezogene
Planungshorizont
ist
länger
als
fünf
Jahre,
da
in
der
Grobplanungsphase
Sondereffekte zu berücksichtigen sind, bis eine Prognose nachhaltiger Überschüsse möglich ist.
Eine
genaue
Abschätzung
der
Unsicherheiten
in
Zusammenhang
mit
der
COVID-19
Pandemie
ist
nicht
zuverlässig
möglich.
In
der
Planung,
welche
als
Basis
für
die
Fair
Value
Ermittlung
dient,
wurden
zeitliche
Verzögerungen
bei
einigen
Immobilienprojekten, sowie
eine
geringere
Anzahl
an
Neuakquisitionen
aufgrund
bestehender
und
erwarteter
längerer
Baugenehmigungsverfahren
angenommen.
Um
den
Baupreisschwankungen
aufgrund
der
COVID-19
Pandemie
gerecht
zu
werden,
wurden
sowohl
bei
bestehenden
Projekten
als
auch
bei
den
Akquisitionen
in
der
Mittelfristplanung entsprechende Vorkehrungen getroffen.
Auf
Basis
der
durchgeführten
Prüfung
auf
Wertminderung
ergibt
sich
kein
Wertminderungsbedarf
des
NID
at-equity
Ansatzes zum 31.12.2021.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 181
in TEUR
Änderung des Fair Value
31.12.2021
31.12.2020
Sensitivitätsanalyse (Barwert der erwarteten Cashflows
aus dem zusätzlichen
Kreditgeschäft)
Änderung unlevered Betafaktor +0,01
-543
-633
Änderung unlevered Betafaktor -0,01
555
649
Änderung Marktrisikoprämie +25bp
-1.291
-1.255
Änderung Marktrisikoprämie -25bp
1.363
1.317
Änderung Diskontierungszinssatz (WACC) +25bp
-1.949
-2.132
Änderung Diskontierungszinssatz (WACC) -25bp
2.121
2.320
10.4 Angaben über Geschäftsbeziehungen mit nahestehenden
Unternehmen und Personen
Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden
Das Land
Niederösterreich ist
an der
HYPO NOE
Landesbank für
Niederösterreich und
Wien AG
indirekt mit
70,49%
über
die
NÖ Landes-Beteiligungsholding GmbH
sowie
mit
29,51%
über
die
NÖ
BET
GmbH
beteiligt.
Das
Land
Niederösterreich
ist
daher
in
der
unten
angeführten
Tabelle
„gegenüber
Mutterunternehmen“
dargestellt.
Weitere
Angaben zum Key Management sind im Kapitel „5.3.2 Personalaufwand“ beschrieben.
Die ausgewiesenen Werte zum Identified Staff des HYPO NOE Konzerns beinhalten:
-
Vorstand und Aufsichtsrat der HYPO NOE Landesbank sowie deren nächste Familienangehörige
-
Geschäftsführer:innen von wesentlichen Tochtergesellschaften
-
Senior- und Key Management der HYPO NOE Landesbank
-
Geschäftsführer:innen der NÖ Landes-Beteiligungsholding GmbH sowie NÖ BET GmbH
Die interne Zusammensetzung
des Senior- und
Key Managements im
HYPO NOE Konzern wurde
im Jahr 2021
an die
Verschlankung der Organisationsstruktur angepasst. Eine Vergleichbarkeit zum Vorjahr ist daher nicht gegeben.
Schätzungsunsicherheiten und Ermessensentscheidungen
Verrechnungspreise
zwischen
dem
HYPO
NOE
Konzern
und
nahestehenden
Unternehmen
entsprechen
den
marktüblichen
Gegebenheiten.
Ebenso
sind
die
in
der
Tabelle
angeführten
Haftungen
und
Garantien
des
Landes
Niederösterreich
für
bestehende
Forderungen
der
HYPO NOE
Landesbank
gegenüber
Dritten
alle
zu
marktüblichen
Bedingungen abgeschlossen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 182
31.12.2021
Mutter-
unternehmen
nicht
konsolidierte
Tochter-
gesellschaften
assoziierte
Unternehmen
Gemeinschafts-
unternehmen
sonstige
nahestehende
Unternehmen
und Personen
Identified
Staff *
in TEUR
Offene Salden
Ausgewählte finanzielle Vermögenswerte
2.343.585
120.568
461.583
11.840
6.308
2.422
Eigenkapitalinstrumente
-
89
26.905
6.787
325
-
Schuldverschreibungen
32.658
-
-
-
-
-
Darlehen und Kredite
2.310.927
120.479
434.678
5.054
5.983
2.422
Ausgewählte finanzielle Verbindlichkeiten
185.068
96
67.792
993
19.086
2.585
Einlagen
185.068
96
67.792
993
19.086
2.585
Nominalbetrag der erteilten Kreditzusagen,
Finanzgarantien und sonstigen Zusagen
795.784
34.011
10.892
2.404
5.828
265
Empfangene Kreditzusagen,
Finanzgarantien und sonstige Zusagen
177.665
-
-
-
-
-
Nominalwert von Derivaten
941.294
85.000
-
-
-
-
Laufende Periode
Zinserträge
42.028
2.054
7.816
94
66
3
Zinsaufwendungen
-14.313
-
-25
-1
-2
-2
Dividendenerträge
-
-
619
-
80
-
Gebühren- und Provisionserträge
2.583
1
241
20
19
12
Aufwendungen für Gebühren und Provisionen
-
-
-
-
-1
-6
31.12.2020
in TEUR
Offene Salden
Ausgewählte finanzielle Vermögenswerte
2.574.524
119.234
416.384
5.604
163
2.728
Eigenkapitalinstrumente
-
71
25.666
5.408
-
-
Schuldverschreibungen
-
-
-
-
-
-
Darlehen und Kredite
2.574.524
119.163
390.718
197
163
2.728
Ausgewählte finanzielle Verbindlichkeiten
32.019
3
114.549
3.959
1.249
2.782
Einlagen
32.019
3
114.549
3.959
1.249
2.782
Nominalbetrag der erteilten Kreditzusagen,
Finanzgarantien und sonstigen Zusagen
880.763
35.667
12.033
7.593
-
-
Empfangene Kreditzusagen,
Finanzgarantien und sonstige Zusagen
-
-
-
-
-
-
Nominalwert von Derivaten
928.955
85.000
-
-
-
-
Laufende Periode
Zinserträge
46.150
2.055
8.335
1
-
3
Zinsaufwendungen
-12.930
-
-33
-1
-2
-3
Dividendenerträge
-
-
670
-
-
-
Gebühren- und Provisionserträge
133
2
181
21
-
1
Aufwendungen für Gebühren und Provisionen
-28
-
-1
-
-
-
* Vorschüsse, Kredite und Haftungen
gemäß §237 Abs 1 Z3 UGB zum
31.12.2021 für den Vorstand
TEUR 285 (31.12.2020: TEUR 284); für den Aufsichtsrat
TEUR 711 (31.12.2020: TEUR 709) – diese Bankgeschäfte
wurden zu marktüblichen Bedingungen und Konditionen abgeschlossen.
Geschäftsvorfälle
gegenüber
den
Mutterunternehmen
werden
im
Segment
Öffentliche
Hand
ausgewiesen.
Eine
Beschreibung der Geschäfte findet sich im Kapitel „2.1 Segment Öffentliche Hand". Gegenüber dem Land NÖ gab es im
Jahr
2021
eine
signifikante
Transaktion
iZm
Wohnbauförderdarlehen,
welche
zu
marktüblichen
Bedingungen
abgeschlossen wurde. Details zur Transaktion finden sich im Kapitel „4.3 Finanzielle Vermögenswerte“.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 10 KONZERNSTRUKTUR UND BEZIEHUNGEN
ZU NAHESTEHENDEN
UNTERNEHMEN UND PERSONEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 183
Beziehungen zu Tochterunternehmen
Das
Vorstandsmitglied
Wolfgang
Viehauser
ist
Vorsitzender
des
Aufsichtsrates
der
NÖ Kulturwirtschaft
GesmbH.,
St.
Pölten. Ein Mitglied des Aufsichtsrates ist Mitglied des Aufsichtsrates der Gesellschaft
NÖ Kulturwirtschaft GesmbH., St.
Pölten.
Das
Vorstandsmitglied
Wolfgang
Viehauser
ist
Mitglied
des
Aufsichtsrates
der
VIA DOMINORUM
Grundstückverwertungs Gesellschaft m.b.H.
Beziehungen zu at-equity bewerteten Unternehmen
Niederösterreichische Vorsorgekasse AG
Ein Mitglied des Key Managements des HYPO NOE Konzerns ist Mitglied des Aufsichtsrates der Niederösterreichischen
Vorsorgekasse AG (St. Pölten).
EWU Wohnbau Unternehmensbeteiligungs-GmbH mit ihren Töchtern
Ein
Mitglied
des
Key
Managements
des
HYPO NOE
Konzerns
ist
Mitglied
des
Aufsichtsrates
der
EWU
Wohnbau
Unternehmensbeteiligungs-GmbH (St. Pölten).
Das
Vorstandsmitglied
Wolfgang
Viehauser
ist
Aufsichtsratsvorsitzender
der
EWU
Wohnbau
Unternehmensbeteiligungs-GmbH (St. Pölten) sowie der Gesellschaften Gemeinnützige Wohnungsgesellschaft „Austria“
Aktiengesellschaft,
„Wohnungseigentümer“
Gemeinnützige
Wohnbaugesellschaft
m.b.H.
und
GEBAU-NIOBAU
Gemeinnützige Baugesellschaft m.b.H. (jeweils mit Sitz in Mödling).
Ein
Mitglied
des
Key
Managements
des
HYPO NOE
Konzerns
ist
Mitglied
des
Aufsichtsrates
der
Gesellschaften
Gemeinnützige
Wohnungsgesellschaft
„Austria“
Aktiengesellschaft,
„Wohnungseigentümer“
Gemeinnützige
Wohnbaugesellschaft m.b.H. und GEBAU-NIOBAU Gemeinnützige Baugesellschaft m.b.H. (jeweils mit Sitz in Mödling).
NOE Immobilien Development GmbH mit ihren Töchtern
Ein Mitglied des Key Managements des HYPO
NOE Konzerns ist Stellvertreter des Vorsitzenden
des Aufsichtsrates der
NOE Immobilien Development GmbH (St. Pölten).
Ein
Mitglied
des
Key
Managements
des
HYPO NOE
Konzerns
ist
Mitglied
des
Aufsichtsrates
der
NOE Immobilien
Development GmbH (St. Pölten).
Beziehungen zu Muttergesellschaften
Der
stellvertretende
Vorsitzende
des
Aufsichtsrates
ist
Vorsitzender
des
Aufsichtsrates
und
ein
weiteres
Mitglied
des
Aufsichtsrates
ist
stellvertretender
Vorsitzender
des
Aufsichtsrates
der
NÖ
Landes-Beteiligungsholding
GmbH
(St. Pölten).
11
WESENTLICHE EREIGNISSE NACH DEM
BILANZSTICHTAG
Das am
20.01.2022 veröffentlichte
OGH-Urteil (3Ob189/21x)
vom 22.12.2021
im Zusammenhang
mit der
Verrechnung
von Zinsen an Kund:innen während der gesetzlichen COVID-19 bedingten Stundung (gesetzliches Moratorium) stellt ein
werterhellendes Ereignis dar. Details dazu finden sich im Kapitel „4.2.1 Zinsüberschuss“.
Die am
15.12.2021 vom
Ministerrat eingebrachte
Regierungsvorlage zum
Ökosozialen Steuerreformgesetz
2022 Teil
I
wurde am 20.01.2022 vom Nationalrat in dritter Lesung angenommen. Dieses wertbegründende Ereignis sieht im
Artikel
2
–
Änderung des
Körperschaftssteuergesetzes 1988
–
vor
,
den
KÖSt-Satz für
das
Jahr 2023
auf
24
% und
für
die
Jahre ab 2024 auf 23 % zu senken. Eine wesentliche Entlastung wird vom HYPO NOE
Konzern nicht erwartet.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 12 ORGANE DER HYPO NOE LANDESBANK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 184
12 ORGANE DER HYPO NOE LANDESBANK
Während der Berichtsperiode waren folgende Personen als Mitglieder des Vorstandes und des Aufsichtsrates tätig:
Mitglieder des Vorstandes
DI Wolfgang Viehauser, MSc, Vorstand Markt und Sprecher des Vorstandes
MMag. Dr. Udo Birkner, MBA (LBS), Vorstand
Marktfolge
Mitglieder des Aufsichtsrates
Prof. Dr. Günther Ofner, Vorsitzender des
Aufsichtsrates
Dr. Michael Lentsch, Vorsitzender-Stellvertreter
Mag. Birgit Kuras
Ing. Johann Penz
Mag. Ulrike Prommer
Mag. Karl Schlögl
KR Dr. Hubert Schultes
Mag. Sabina Fitz-Becha
Vom Betriebsrat entsandt
Franz Gyöngyösi
Mag. Claudia Mikes
Rainer Gutleder
Peter Böhm
Staatskommissäre
Hofrat Hans-Georg Kramer, MBA CFP,
Bundesministerium für Finanzen
AD RR Josef Dorfinger, Bundesministerium für Finanzen
Aufsichtskommissäre
Vortr. Hofrat Mag. Georg Bartmann, Amt der NÖ Landesregierung
Wirkl. Hofrat Mag. Helmut Frank, Amt der NÖ Landesregierung
St. Pölten, am 23. Februar 2022
Der Vorstand
DI Wolfgang Viehauser, MSc
MMag. Dr. Udo Birkner, MBA (LBS)
Vorstand Markt und Sprecher des Vorstandes
Vorstand Marktfolge
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 185
WEITERE
INFORMATIONEN
zum 31. DEZEMBER 2021
nach IFRS der HYPO NOE Landesbank
für Niederösterreich und Wien AG
TEIL I: JAHRESFINANZBERICHT DES HYPO NOE KONZERNS
1
KONZERNLAGEBERICHT
10
KONZERNABSCHLUSS
44
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
49
WEITERE INFORMATIONEN
185
1
ERKLÄRUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER
186
2
BESTÄTIGUNGSVERMERK
187
3
BERICHT DES AUFSICHTSRATES
192
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 1 ERKLÄRUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 186
1 ERKLÄRUNG DER GESETZLICHEN
VERTRETER
Wir
bestätigen
nach
bestem
Wissen,
dass
der
im
Einklang
mit
den
maßgebenden
Rechnungslegungsstandards
aufgestellte
Konzernabschluss 2021
des
HYPO
NOE
Konzerns ein
möglichst
getreues
Bild
der
Vermögens-,
Finanz-
und
Ertragslage
des
Konzerns
vermittelt,
dass
der
Konzernlagebericht
den
Geschäftsverlauf,
das
Geschäftsergebnis
und
die
Lage
des
Konzerns
so
darstellt,
dass
ein
möglichst
getreues
Bild
der
Vermögens-,
Finanz-
und
Ertragslage
entsteht und die wesentlichen Risiken und Ungewissheiten beschreibt, denen der Konzern ausgesetzt
ist.
St. Pölten, am 23. Februar 2022
Der Vorstand
DI Wolfgang Viehauser, MSc
MMag. Dr. Udo Birkner,
MBA (LBS)
Vorstand Markt und Sprecher des Vorstandes
Vorstand Marktfolge
mit der Verantwortung für
mit der Verantwortung für
M&A, Business Development,
Vertriebsstrategie & Digitalisierung,
Marketing & Kommunikation,
Öffentliche Hand, Privatkunden,
Unternehmenskunden, Immobilienkunden,
Treasury & ALM, Pressesprecher.
Generalsekretariat & Recht,
Compliance, AML & Regulatory, Personal,
Finanzen, Risiko, Betrieb / Org. & IT,
Interne Revision.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 2 BESTÄTIGUNGSVERMERK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 187
2 BESTÄTIGUNGSVERMERK
Bericht zum Konzernabschluss
Prüfungsurteil
Wir haben den
Konzernabschluss der HYPO NOE
Landesbank für Niederösterreich und
Wien AG, St. Pölten,
und ihrer
Tochterunternehmen
(der Konzern), bestehend
aus der
Konzern-bilanz zum 31.
Dezember 2021, der
Gesamtergebnis-
rechnung,
der
Konzerneigenkapitalveränderungsrechnung
und
der
Konzerngeldflussrechnung
für
das
an
diesem
Stichtag endende Geschäftsjahr sowie dem Konzernanhang, geprüft.
Nach unserer Beurteilung
entspricht der beigefügte
Konzernabschluss den gesetzlichen
Vor-schriften und
vermittelt ein
möglichst
getreues
Bild
der
Vermögens-
und
Finanzlage
zum
31.
Dezember
2021
sowie
der
Ertragslage
und
der
Zahlungsströme
des
Konzerns
für
das
an
diesem
Stichtag
endende
Geschäftsjahr
in
Übereinstimmung
mit
den
International
Financial
Reporting
Standards,
wie
sie
in
der
EU
anzuwenden
sind
(IFRS),
den
zusätzlichen
Anforde-
rungen des § 245a UGB und dem Bankwesengesetz.
Grundlage für das Prüfungsurteil
Wir haben unsere Abschlussprüfung in Übereinstimmung
mit der Verordnung
(EU) Nr. 537/2014 (im
Folgenden EU-VO)
und
mit
den
österreichischen
Grundsätzen
ordnungs-mäßiger
Abschlussprüfung
durchgeführt.
Diese
Grundsätze
erfordern die
Anwendung der
International Standards
on Auditing
(ISA). Unsere
Verantwortlichkeiten nach
diesen Vor-
schriften
und
Standards
sind
im
Abschnitt
„Verantwortlichkeiten
des
Abschlussprüfers
für
die
Prüfung
des
Konzernabschlusses“ unseres
Bestätigungsvermerks weitergehend
beschrieben. Wir
sind vom
Konzern unabhängig
in
Übereinstimmung mit
den österreichischen
unternehmensrechtlichen und
berufsrechtlichen Vorschriften
und wir
haben
unsere sonstigen
beruflichen Pflichten
in Übereinstimmung
mit diesen
Anforderungen erfüllt.
Wir sind
der Auffassung,
dass die
von
uns
bis
zum
Datum des
Bestätigungsvermerks erlangten
Prüfungsnachweise ausreichend
und
geeignet
sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zu diesem Datum zu dienen.
Besonders wichtige Prüfungssachverhalte
Besonders
wichtige Prüfungssachverhalte
sind solche
Sachverhalte, die
nach unserem
pflichtgemäßen
Ermessen am
bedeutsamsten für unsere Prüfung des Konzernabschlusses des Geschäftsjahres waren. Diese Sachverhalte wurden im
Zusammenhang mit unserer
Prüfung des Konzernabschlusses
als Ganzes und
bei der Bildung
unseres Prüfungsurteils
hierzu berücksichtigt, und wir geben kein gesondertes Prüfungsurteil zu diesen Sachverhalten ab.
Ermittlung von Kreditrisikovorsorgen
Sachverhalt und Problemstellung
Zum 31.
Dezember 2021
betragen die
Finanziellen Vermögensgegenstände
- AC
nach Abzug
der Wertberichtigungen
EUR 14.053 Mio, davon entfallen auf Darlehen und Kredite an Kunden EUR 12.192 Mio.
Die Bank hat
zur Bestimmung der
erwarteten Kreditverluste Prozesse
zur Identifikation von
Verlustereignissen und
von
signifikanten Kreditrisikoerhöhungen implementiert.
Die Risikovorsorgen werden wie folgt ermittelt:
-
Für ausgefallene
Kreditforderungen, die auf
Kundenebene als signifikant
eingestuft sind,
werden die erwarteten
Kreditverluste
individuell
bestimmt.
Die
erwarteten
Kapital-
und
Zinscashflows
sowie
die
Cash
Flows
aus
der
Verwertung von Sicherheiten werden auf Basis aller verfügbaren Informationen szenariogewichtet geschätzt.
-
Für ausgefallene Kreditforderungen von nicht
signifikanten Kunden kommt ein parameterbasiertes Verfahren
zur
Ermittlung der Risikovorsorgen zum Einsatz.
-
Für
nicht
ausgefallene
Kreditforderungen
werden
erwartete
Kreditverluste
modell-basiert
mittels
geschätzten
Ausfallwahrscheinlichkeiten
und
Verlustquoten
berechnet.
Wenn
keine
signifikante
Verschlechterung
des
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 2 BESTÄTIGUNGSVERMERK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 188
Kreditrisikos seit
der Ersterfassung
eingetreten ist,
werden diese
Risikovorsorgen in
Höhe der
in den
nächsten
zwölf
Monaten
erwarteten
Kreditverluste
gebildet
(Stage
1).
Ist
eine
signifikante
Verschlechterung
des
Kreditrisikos seit
Ersterfassung eingetreten,
dann werden
die
erwarteten Kreditverluste
für die
Restlaufzeit der
Forderungen
geschätzt
(Stage
2).
Die
Bank
hat
die
im
Vorjahr
nach
Ausbruch
der
COVID-19-Pandemie
vorgenommenen
Modellanpassungen
betreffend
die
nicht
ausgefallenen
Kreditforderungen
analysiert
und
im
Laufe des Jahres 2021 folgende Modellverfeinerungen vorgenommen:
●
Auf Basis
einer durchgeführten
Einzelfallanalyse wurden
bestimmte Kredit-nehmer
mit Projektfinanzierungen
in
Büroimmobilien,
Hotels
und
Einkaufs-zentren,
die
wirtschaftlich
nachhaltig
von
den
zu
erwartenden
Verhaltens-änderungen der COVID-19-Pandemie betroffen sind, von Stage 1 in Stage 2 transferiert.
●
Da die
veröffentlichten Prognosen
zur Entwicklung
von makroökonomischen
Parametern zur
Schätzung der
Ausfallswahrscheinlichkeiten
die
Auswirkungen
der
Omikron-Variante
noch
nicht
abbilden,
wurde
die
Gewichtung pessimistischer Szenarien im Modell erhöht.
Wir verweisen auf die Angaben in den Notes im Kapitel „Erläuterungen zur Risikovorsorge“.
Die
Ermittlung
der
Kreditrisikovorsorgen
ist
in
allen
angeführten
Ausprägungen
mit
erheblichen
Unsicherheiten
und
Ermessensspielräumen
verbunden.
Diese
ergeben
sich
bei
der
Identifikation
eines
Verlustereignisses
oder
einer
signifikanten Erhöhung des Kreditrisikos sowie bei der
Schätzung der erwarteten Cashflows bzw.
bei der Ermittlung und
Aktualisierung von Rechenparametern, die diese abbilden. Daher haben
wir die Ermittlung von Kreditrisikovorsorgen als
besonders wichtigen Prüfungssachverhalt identifiziert.
Prüferisches Vorgehen
Wir
haben
die
wesentlichen
Prozesse
und
Kontrollen
im
Kreditrisikomanagement
und
im
Sanierungsmanagement
erhoben und im Hinblick auf ihre Ausgestaltung und Implementierung sowie ihre Effektivität überprüft.
Wir haben
für eine
Stichprobe von
ausgefallenen Kreditforderungen
die
Angemessenheit der
Ermittlung der
Höhe der
Risikovorsorge überprüft.
Wir
haben
für
eine
Stichprobe
von
nicht
ausgefallenen
Kreditforderungen,
bei
welchen
jedoch
bestimmte
Frühwarnindikatoren eingetreten sind
(Watch Loans),
die Angemessenheit der
Ausübung der Ermessensspielräume
im
Zusammenhang mit der Übergabe an das Sanierungsmanagement kritisch hinterfragt.
Wir
haben
die
Einzelfallanalyse
der
Kreditnehmer
in
den
Branchen
Büroimmobilien,
Hotels
und
Einkaufszentren
gewürdigt und geprüft, ob die wirtschaftlich nachhaltig betroffenen Kreditnehmer in Stage 2 transferiert wurden.
Wir
haben
die
Herangehensweise
zur
Adjustierung
der
makroökonomischen
Parameter
zur
Schätzung
der
Ausfallwahrscheinlichkeiten gewürdigt und die Auswirkung auf die
Ausfall-wahrscheinlichkeiten plausibilisiert. Wir haben
geprüft,
ob
die
adjustierten
Ausfallwahrscheinlichkeiten
Eingang
in
die
Berechnung
der
Risikovorsorgen
gefunden
haben.
Sonstige Informationen
Die
gesetzlichen
Vertreter
sind
für
die
sonstigen
Informationen verantwortlich.
Die
sonstigen
Informationen
umfassen
alle
Informationen
im
Geschäftsbericht,
ausgenommen
den
Konzernabschluss,
Konzernlagebericht,
Jahresabschluss,
Lagebericht und
die
zugehörigen
Bestätigungsvermerke. Den
Geschäftsbericht (mit
Ausnahme des
Vorworts
und des
Berichts des
Aufsichtrates) haben wir
bis zum
Datum des
Bestätigungsvermerks erhalten, das
Vorwort
und der
Bericht
des Aufsichtrates werden uns voraussichtlich nach diesem Datum zur Verfügung gestellt.
Unser Prüfungsurteil
zum Konzernabschluss
erstreckt sich
nicht auf
die sonstigen
Informationen, und
wir geben
keine
Art
der
Zusicherung
darauf
ab.
Bezüglich
der
Informationen
im
Konzernlagebericht
verweisen
wir
auf
den
Abschnitt
„Bericht zum Konzernlagebericht“.
Im
Zusammenhang mit
unserer Prüfung
des
Konzernabschlusses ist
es unsere
Verantwortung,
die
oben angeführten
sonstigen Informationen
zu lesen
und dabei
zu würdigen,
ob sie
wesentliche Unstimmigkeiten
zum Konzernabschluss
oder
zu
unseren
bei
der
Abschluss-prüfung
erlangten
Kenntnissen
aufweisen
oder
anderweitig
wesentlich
falsch
dargestellt erscheinen.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 2 BESTÄTIGUNGSVERMERK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 189
Falls
wir,
auf
der
Grundlage
der
Arbeiten,
die
wir
zu
den
vor
dem
Datum
dieses
Bestätigungsvermerks
erhaltenen
sonstigen
Informationen
durchgeführt
haben,
zur
Schlussfolgerung
gelangen,
dass
diese
sonstigen
Informationen
wesentlich falsch dargestellt sind, müssen wir dies berichten. Wir haben diesbezüglich nichts zu
berichten.
Verantwortlichkeiten der gesetzlichen
Vertreter und des
Prüfungsausschusses für den
Konzernabschluss
Die
gesetzlichen
Vertreter
sind
verantwortlich
für
die
Aufstellung
des
Konzernabschlusses
und
dafür,
dass
dieser
in
Übereinstimmung mit den IFRS,
wie sie in der
EU anzuwenden sind, den
zusätzlichen Anforderungen des §
245a UGB
und
dem
Bankwesengesetz
ein
möglichst
getreues
Bild
der
Vermögens-,
Finanz-
und
Ertragslage
des
Konzerns
vermittelt.
Ferner
sind
die
gesetzlichen
Vertreter
verantwortlich
für
die
internen
Kontrollen,
die
sie
als
notwendig
erachten,
um
die
Aufstellung
eines
Konzernabschlusses
zu
ermöglichen,
der
frei
von
wesentlichen
falschen
Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist.
Bei
der
Aufstellung
des
Konzernabschlusses
sind
die
gesetzlichen
Vertreter
dafür
verantwortlich,
die
Fähigkeit
des
Konzerns
zur
Fortführung
der
Unternehmenstätigkeit
zu
beurteilen,
Sachverhalte
im
Zusammenhang
mit
der
Fortführung
der
Unternehmenstätigkeit
–
sofern
einschlägig
–
anzugeben,
sowie
dafür,
den
Rechnungslegungsgrundsatz
der
Fort-führung
der
Unternehmenstätigkeit
anzuwenden,
es
sei
denn,
die
gesetzlichen
Vertreter
beabsichtigen, entweder
den Konzern
zu liquidieren
oder die
Unternehmenstätigkeit einzustellen, oder
haben
keine realistische Alternative dazu.
Der Prüfungsausschuss ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungs-prozesses
des Konzerns.
Verantwortlichkeiten des
Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses
Unsere
Ziele
sind,
hinreichende
Sicherheit
darüber
zu
erlangen,
ob
der
Konzernabschluss
als
Ganzes
frei
von
wesentlichen
falschen
Darstellungen
aufgrund
von
dolosen
Handlungen
oder
Irrtümern
ist,
und
einen
Bestätigungsvermerk
zu
erteilen,
der
unser
Prüfungsurteil
bein-haltet.
Hinreichende
Sicherheit
ist
ein
hohes
Maß
an
Sicherheit,
aber
keine
Garantie
dafür,
dass
eine
in
Übereinstimmung
mit
der
EU-VO
und
mit
den
österreichischen
Grundsätzen
ordnungsmäßiger
Abschlussprüfung,
die
die
Anwendung
der
ISA
erfordern,
durchgeführte
Abschlussprüfung eine wesentliche falsche
Darstellung, falls eine solche
vorliegt, stets aufdeckt. Falsche
Darstellungen
können
aus
dolosen
Handlungen
oder
Irrtümern
resultieren
und
werden
als
wesentlich
angesehen,
wenn
von
ihnen
einzeln
oder
insgesamt
vernünftiger-weise
erwartet
werden
könnte,
dass
sie
die
auf
der
Grundlage
dieses
Konzernabschlusses getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Nutzern beeinflussen.
Als
Teil
einer
Abschlussprüfung
in
Übereinstimmung
mit
der
EU-VO
und
mit
den
österreichischen
Grundsätzen
ordnungsmäßiger
Abschlussprüfung,
die
die
Anwendung
der
ISA
erfordern,
üben
wir
während
der
gesamten
Abschlussprüfung pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.
Darüber hinaus gilt:
-
Wir
identifizieren
und
beurteilen
die
Risiken
wesentlicher
falscher
Darstellungen
aufgrund
von
dolosen
Handlungen oder
Irrtümern im
Abschluss, planen
Prüfungs-handlungen als
Reaktion auf
diese Risiken,
führen
sie
durch
und
erlangen
Prüfungs-nachweise, die
ausreichend
und
geeignet
sind,
um
als
Grundlage
für
unser
Prüfungsurteil
zu
dienen.
Das
Risiko,
dass
aus
dolosen
Handlungen
resultierende
wesentliche
falsche
Darstellungen
nicht
aufgedeckt
werden,
ist
höher
als
ein
aus
Irrtümern
resultierendes,
da
dolose
Handlungen
kollusives
Zusammenwirken,
Fälschungen,
beabsichtigte
Unvollständigkeiten,
irreführende
Darstellungen
oder
das Außerkraft-setzen interner Kontrollen beinhalten können.
-
Wir
gewinnen
ein
Verständnis
von
dem
für
die
Abschlussprüfung
relevanten
internen
Kontrollsystem,
um
Prüfungshandlungen zu
planen, die
unter den
gegebenen Umständen
angemessen sind,
jedoch nicht
mit dem
Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit des internen Kontrollsystems des Konzerns abzugeben.
-
Wir
beurteilen
die
Angemessenheit
der
von
den
gesetzlichen
Vertretern
angewandten
Rechnungslegungsmethoden
sowie
die
Vertretbarkeit
der
von
den
gesetzlichen
Vertretern
dargestellten
geschätzten Werte in der Rechnungslegung und damit zusammenhängende Angaben.
-
Wir
ziehen
Schlussfolgerungen über
die
Angemessenheit der
Anwendung des
Rechnungslegungsgrundsatzes
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 2 BESTÄTIGUNGSVERMERK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 190
der
Fortführung
der
Unternehmenstätigkeit
durch
die
gesetzlichen
Vertreter
sowie,
auf
der
Grundlage
der
erlangten
Prüfungsnachweise,
ob
eine
wesentliche
Unsicherheit
im
Zusammenhang
mit
Ereignissen
oder
Gegebenheiten
besteht,
die
erhebliche
Zweifel
an
der
Fähigkeit
des
Konzerns
zur
Fortführung
der
Unternehmenstätigkeit
aufwerfen
können.
Falls
wir
die
Schlussfolgerung
ziehen,
dass
eine
wesentliche
Unsicherheit besteht, sind
wir verpflichtet, in unserem
Bestätigungs-vermerk auf die dazugehörigen
Angaben im
Konzernabschluss aufmerksam zu
machen oder,
falls diese Angaben
unangemessen sind, unser
Prüfungsurteil
zu
modifizieren.
Wir
ziehen
unsere
Schlussfolgerungen
auf
der
Grundlage
der
bis
zum
Datum
unseres
Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse
oder Gegebenheiten können jedoch
die Abkehr des Konzerns von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zur Folge haben.
-
Wir
beurteilen
die
Gesamtdarstellung,
den
Aufbau
und
den
Inhalt
des
Konzernabschlusses
einschließlich
der
Angaben
sowie
ob
der
Konzernabschluss
die
zugrunde
liegenden
Geschäftsvorfälle
und
Ereignisse
in
einer
Weise wiedergibt, dass ein möglichst getreues Bild erreicht wird.
-
Wir
erlangen
ausreichende
geeignete
Prüfungsnachweise
zu
den
Finanzinformationen
der
Einheiten
oder
Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns, um ein Prüfungsurteil zum Konzernabschluss abzugeben. Wir sind
verantwortlich für
die Anleitung,
Überwachung und
Durchführung der
Konzernabschlussprüfung. Wir
tragen die
Alleinverantwortung für unser Prüfungsurteil.
Wir
tauschen uns
mit dem
Prüfungsausschuss unter
anderem über
den
geplanten Umfang
und die
geplante zeitliche
Einteilung der
Abschlussprüfung sowie über
bedeutsame Prüfungs-feststellungen, einschließlich
etwaiger bedeutsamer
Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Abschlussprüfung erkennen,
aus.
Wir
geben
dem
Prüfungsausschuss
auch
eine
Erklärung
ab,
dass
wir
die
relevanten
beruflichen
Verhaltensanforderungen zur
Unabhängigkeit eingehalten haben, und tauschen
uns mit ihm über
alle Beziehungen und
sonstigen
Sachverhalte
aus,
von
denen
vernünftiger-weise
angenommen
werden
kann,
dass
sie
sich
auf
unsere
Unabhängigkeit und – sofern einschlägig – damit zusammenhängende Schutzmaßnahmen auswirken.
Wir bestimmen
von den
Sachverhalten, über
die wir
uns mit
dem Prüfungsausschuss
ausgetauscht haben,
diejenigen
Sachverhalte, die
am bedeutsamsten
für die
Prüfung des
Konzernabschlusses des
Geschäftsjahres waren
und daher
die
besonders
wichtigen
Prüfungssach-verhalte
sind.
Wir
beschreiben
diese
Sachverhalte
in
unserem
Bestätigungsvermerk,
es
sei
denn,
Gesetze
oder
andere
Rechtsvorschriften
schließen
die
öffentliche
Angabe
des
Sachverhalts
aus
oder
wir
bestimmen
in
äußerst
seltenen
Fällen,
dass
ein
Sachverhalt
nicht
in
unserem
Bestätigungsvermerk
mitgeteilt
werden
sollte,
weil
vernünftigerweise
erwartet
wird,
dass
die
negativen
Folgen
einer
solchen Mitteilung deren Vorteile für das öffentliche Interesse übersteigen würden.
Bericht zum Konzernlagebericht
Der Konzernlagebericht ist
aufgrund der österreichischen unternehmensrechtlichen
Vorschriften darauf zu
prüfen, ob er
mit dem Konzernabschluss in Einklang steht und ob er nach den geltenden rechtlichen Anforderungen aufgestellt wurde.
Zu der im
Konzernlage-bericht enthaltenen konsolidierten nichtfinanziellen
Erklärung ist es unsere
Verantwortlichkeit zu
prüfen,
ob
sie
aufgestellt
wurde,
sie
zu
lesen
und
dabei
zu
würdigen,
ob
sie
wesentliche
Unstimmigkeiten
zum
Konzernabschluss
oder
zu
unseren
bei
der
Abschluss-prüfung
erlangten
Kenntnissen
aufweist
oder
anderweitig
wesentlich falsch dargestellt erscheint.
Die
gesetzlichen
Vertreter
der
Gesellschaft
sind
verantwortlich
für
die
Aufstellung
des
Konzernlageberichts
in
Übereinstimmung mit den österreichischen unternehmensrechtlichen Vorschriften.
Wir
haben
unsere
Prüfung
in
Übereinstimmung
mit
den
Berufsgrundsätzen
zur
Prüfung
des
Konzernlageberichts
durchgeführt.
Urteil
Nach
unserer
Beurteilung
ist
der
beigefügte
Konzernlagebericht
nach
den
geltenden
rechtlichen
Anforderungen
aufgestellt worden, enthält zutreffende Angaben nach § 243a UGB und steht in Einklang mit dem Konzernabschluss.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 2 BESTÄTIGUNGSVERMERK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 191
Erklärung
Angesichts
der
bei
der
Prüfung
des
Konzernabschlusses
gewonnenen
Erkenntnisse
und
des
gewonnenen
Verständnisses
über
den
Konzern
und
sein
Umfeld
wurden
wesentliche
fehlerhafte
Angaben
im
Konzernlagebericht
nicht festgestellt.
Zusätzliche Angaben nach Artikel 10 der EU-VO
Wir wurden von der
Hauptversammlung am 3. März
2020 als Abschlussprüfer für
das am 31.
Dezember 2021 endende
Geschäftsjahr gewählt
und am
3. März
2020 vom
Aufsichtsrat mit
der Durchführung
der Abschlussprüfung
beauftragt.
Wir sind ununterbrochen seit dem am 31. Dezember 1992 endenden Geschäftsjahr Abschlussprüfer
des Konzerns.
Wir erklären, dass das Prüfungsurteil im Abschnitt „Bericht zum Konzernabschluss“ mit dem zusätzlichen Bericht an den
Prüfungsausschuss nach Art 11 der EU-VO in Einklang steht.
Wir erklären, dass wir
keine verbotenen Nichtprüfungsleistungen nach Art
5 Abs 1 der
EU-VO erbracht haben und
dass
wir bei der Durchführung der Abschlussprüfung unsere Unabhängigkeit
von dem Konzern gewahrt haben.
Auftragsverantwortlicher Wirtschaftsprüfer
Der für die Abschlussprüfung auftragsverantwortliche Wirtschaftsprüfer ist Mag. Thomas Becker.
Wien, am 23. Februar 2022
Deloitte Audit Wirtschaftsprüfungs GmbH
Mag. Thomas Becker e.h.
ppa. Mag. Christoph Tiefenböck e.h.
Wirtschaftsprüfer
Wirtschaftsprüfer
Die
Veröffentlichung
oder Weitergabe
des Konzernabschlusses
mit unserem
Bestätigungsvermerk darf
nur in
der von
uns bestätigten
Fassung erfolgen.
Dieser Bestätigungsvermerk
bezieht sich
ausschließlich auf
den deutschsprachigen
und vollständigen
Konzernabschluss samt
Konzernlagebericht. Für
abweichende Fassungen
sind die
Vorschriften
des
§ 281 Abs 2 UGB zu beachten.
ERLÄUTERUNGEN (NOTES) ZUM KONZERNABSCHLUSS
| 3 BERICHT DES AUFSICHTSRATES
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 192
3 BERICHT DES
AUFSICHTSRATES
Der Aufsichtsrat setzte sich im
Geschäftsjahr 2021 aus Prof. Dr.
Günther Ofner, Dr.
Michael Lentsch, Mag. Birgit Kuras,
Peter Böhm, Mag.
Sabina Fitz-Becha, Rainer Gutleder,
Franz Gyöngyösi, Mag. Claudia
Mikes, Ing. Johann Penz,
Mag.
Ulrike
Prommer,
Mag.
Karl
Schlögl
und
Dr.
Hubert
Schultes
zusammen.
Die
Kapitalvertreter
wurden
in
der
Hauptversammlung
am
3.
März
2020
bis
zur
Beendigung
der
Hauptversammlung,
die
über
die
Entlastung
für
das
Geschäftsjahr 2024 beschließt, gewählt.
Im Jahr
2021 fanden
vier Aufsichtsrats-,
Kreditausschuss-
und Prüfungsausschusssitzungen sowie
zwei Sitzungen des
Nominierungs-,
Risiko-
und
Vergütungsausschusses
statt.
Alle
Sitzungen
wurden
gemäß
den
gesetzlichen
und
satzungsmäßigen Vorschriften
ordnungsgemäß abgehalten.
Über die
wesentlichen Inhalte
in den
Ausschüssen wurde
der Aufsichtsrat laufend vom jeweiligen Vorsitzenden informiert.
Der
Aufsichtsrat
und
seine
Ausschüsse
überwachten
im
Zuge
ihrer
Tätigkeiten
die
Geschäftsentwicklung
der
Bank
umfassend. Aufgrund der
anhaltenden COVID-19 Pandemie
wurde im Geschäftsjahr
2021 wiederum
verstärkter Fokus
auf
das
Risikomanagement
sowie
die
wirtschaftlichen
Entwicklungen
gelegt,
um
einen
reibungslosen
Bankenbetrieb
sicherzustellen. Dabei wurden die Geschäftsabläufe kritisch hinterfragt und unter anderem mithilfe von Berichten seitens
der Internen
Revision auf deren
Funktionsfähigkeit überwacht sowie
etwa Berichte der
Risikomanagementabteilung zur
Bewertung der Risikolage beigezogen.
Der Aufsichtsrat hat
daher im Jahr 2021
die ihm nach
Gesetz und Satzung obliegenden
Aufgaben wahrgenommen und
wurde vom Vorstand über den Gang der Geschäfte und die Lage der Bank und des Konzerns regelmäßig informiert.
Die Buchführung,
der
Jahresabschluss 2021
und der
Lagebericht
der HYPO
NOE Landesbank
für Niederösterreich
und
Wien AG,
soweit er
den Jahresabschluss
erläutert, wurde
durch die
zum Abschlussprüfer
bestellte Deloitte
Audit
Wirtschaftsprüfungs
GmbH
geprüft.
Die
Prüfung
hat
zu
keinen
Beanstandungen
Anlass
gegeben,
den
gesetzlichen
Vorschriften wurde voll entsprochen,
weshalb der uneingeschränkte Bestätigungsvermerk erteilt wurde. Der Aufsichtsrat
hat
sich dem
Ergebnis der
Prüfung, sowie
der
Empfehlung des
Prüfungsausschusses angeschlossen,
erklärt sich
mit
dem
vom
Vorstand
vorgelegten
Jahresabschluss
zum
31. Dezember 2021
samt
Lagebericht
einschließlich
Gewinnverwendungsvorschlag
einverstanden
und
billigt
den
Jahresabschluss
2021,
der
damit
gemäß
§ 96
Abs.
(4)
Aktiengesetz festgestellt ist.
Der
Konzernabschluss 2021
wurde durch die zum
Abschlussprüfer bestellte Deloitte
Audit Wirtschaftsprüfungs GmbH
auf Übereinstimmung
mit den
vom International
Accounting Standards
Board herausgegebenen
International Financial
Reporting Standards (IFRS), wie
sie in der
EU anzuwenden sind, und
der Konzernlagebericht auf Übereinstimmung
mit
den österreichischen handelsrechtlichen Vorschriften geprüft. Die Prüfung hat zu keinen Einwendungen Anlass gegeben
und
den
gesetzlichen
Vorschriften
wurde
voll
entsprochen.
Nach
Beurteilung
der
Abschlussprüfer
vermittelt
der
Konzernabschluss ein
möglichst getreues Bild
der Vermögens-
und Finanzlage
des Konzerns zum
31. Dezember 2021
sowie
der
Ertragslage
und
der
Zahlungsströme
des
Geschäftsjahres
vom
1. Jänner 2021
bis
31. Dezember 2021
in
Übereinstimmung mit den
International Financial Reporting
Standards (IFRS), wie
sie in der
EU anzuwenden sind,
und
den zusätzlichen
Anforderungen des § 59a
BWG. Der
Abschlussprüfer bestätigt, dass
der Konzernlagebericht mit
dem
Konzernabschluss
in
Einklang
steht,
sowie
dass
die
gesetzlichen
Voraussetzungen
für
die
Befreiung
von
der
Verpflichtung
zur
Aufstellung
eines
Konzernabschlusses
nach
österreichischem
Recht
erfüllt
sind,
und
erteilt
den
uneingeschränkten Bestätigungsvermerk. Dem Ergebnis der Prüfung hat sich der Aufsichtsrat
angeschlossen.
St. Pölten, 4. März 2022
Der Aufsichtsrat
Prof. Dr. Günther Ofner
Vorsitzender
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 194
LAGEBERICHT
zum 31. DEZEMBER 2021 nach UGB/BWG der
HYPO NOE Landesbank für
Niederösterreich und Wien AG
TEIL II: JAHRESFINANZBERICHT DER HYPO NOE LANDESBANK193
LAGEBERICHT
194
1
WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
195
2
FINANZENTWICKLUNG
199
3
BETEILIGUNGEN UND ZWEIGNIEDERLASSUNGEN
201
4
PERSONALMANAGEMENT
202
5
RISIKOBERICHT
206
6
INTERNES KONTROLL- UND RISIKOMANAGEMENT (IKS)
225
7
FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG
228
8
NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
228
9
AUSBLICK
238
JAHRESABSCHLUSS
240
ANHANG
245
WEITERE INFORMATIONEN
288
LAGEBERICHT | 1 WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 195
1 WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
1.1 Globale Wirtschafts- und Kapitalmarktentwicklungen
Die
Pandemieentwicklung
bestimmte
auch
im
Jahr
2021
die
Nachrichten.
Der
Einfluss
auf
die
Konjunktur
und
die
Kapitalmärkte
ließ
jedoch
merklich
nach.
Die
Erforschung
und
Herstellung
von
wirksamen
Vakzinen,
die
gegen
Jahresende
2020
sukzessive
in
vielen
Ländern
von
den
Gesundheitsbehörden
zur
Anwendung
zugelassen
wurden,
waren
ein
wichtiger
Meilenstein
im
Kampf
gegen
COVID-19.
Im
Jahresverlauf
2021
stellte
sich
jedoch
heraus,
dass
allein durch
den Einsatz der
Impfstoffe die
Pandemie nicht beendet
werden oder
in eine endemische
Lage übergeführt
werden
konnte.
Die
Gründe
dafür
sind
im
Wesentlichen
in
den
Mutationen
des
Virus,
vornehmlich
die
Delta-
und
Omikronvariante,
sowie
in
der
vergleichsweise
niedrigen
Impfbereitschaft
in
Teilen
der
Bevölkerung
zu
finden.
Zum
Jahresende
bestimmte
die
erst
im
November
von
der
Weltgesundheitsorganisation
(WHO)
als
besorgniserregend
eingestufte
Omikronvariante
bereits
in
vielen
Ländern
das
Pandemiegeschehen.
Diese
besonders
infektiöse
Virusmutation
ließ
die
Neuinfektionszahlen
in
wenigen
Wochen
auf
neue
Höchstwerte
steigen,
selbst
in
Ländern
mit
hoher Impfquote.
Nach dem
schweren Einbruch
im Vorjahr,
verlief die
Erholung der
Weltwirtschaft regional
bezogen nicht
synchron, das
Ausmaß
entsprach
jedoch
in
weiten
Teilen
der
zu
Jahresbeginn
2021
vorherrschenden
Erwartungshaltung.
Der
Internationale Währungsfonds (IWF) ging in seiner Herbst-Prognose von einer Zunahme der
Weltwirtschaftsleistung von
5,9%
im
Kalenderjahr
2021
aus
(-3,1%
in
2020).
Während
die
chinesische
Wirtschaft
zum
Jahresauftakt
2021
die
höchste Wachstumsdynamik aufwies, die sich
im weiteren Jahresverlauf
spürbar abschwächte, verlief die konjunkturelle
Erholung in
den Vereinigten
Staaten (USA) stetig
und sehr
dynamisch. Die
Wirtschaft in
der Eurozone
startete bedingt
durch
einen
zögerlichen
Start
des
Impfprozesses,
eine
dynamisch
verlaufende
zweite
und
dritte
Infektionswelle
und
damit
einhergehenden restriktiven
Corona-Schutzmaßnahmen der
Regierungen schwach
ins
Jahr.
Nach einer
kurzen
Rezession
über
den
Jahreswechsel
2020/2021
startete
die
Wirtschaft
ab
dem
Frühjahr
durch
und
erreichte
gemäß
Eurostat im zweiten und
dritten Quartal 2021 jeweils
einen Zuwachs von 2,2%
zum Vorquartal. Bedingt
durch die vierte
Infektionswelle
und das
Auftreten der
Omikronvariante schwächte
sich
die
europäische
Konjunkturdynamik im
vierten
Quartal 2021 erneut ab.
Die
historisch
hohen
Stimmungsindikatoren
im
verarbeitenden
Gewerbe
schlugen
sich
nicht
in
einem
entsprechend
starken
Anstieg
der
Industrieproduktion
nieder.
Vielfältige
Probleme
bei
Lieferketten
und
vor
allem
der
Mangel
an
Microchips behinderten
die Produktion
erheblich. Nie
zuvor in
der Geschichte
der Unternehmensumfragen
meldete ein
so hoher
Anteil an
Betrieben –
nahezu über
alle Branchen
hinweg –
unter Versorgungsengpässen
unterschiedlichster
Natur
zu
leiden.
Insbesondere der
Mangel
an
Microchips
führte
laut
Statista
dazu,
dass
der
Autoabsatz
in
Europa
–
nach einem
Einbruch von
etwa -24%
im pandemiegeschwächten
Jahr 2020
– auch
im Jahr
2021 leicht
rückläufig war.
Während sich die Auftragsbücher immer weiter füllten und ein historisch hohes Ausmaß erreichten, konnten die Aufträge
nicht zeitnah abgearbeitet werden,
wodurch die Lieferzeiten immer
länger wurden. Zum Jahresende
2021 lag der
Index
für die Industrieproduktion immer noch unter dem Niveau vor Ausbruch der Pandemie.
Erfreulicher gestaltete
sich die
private Konsumnachfrage.
Die Stimmung
der Verbraucher:innen
erreichte gemäß
einer
regelmäßigen Umfrage der EU-Kommission zur Jahresmitte 2021 fast wieder den Rekordwert
aus dem Jahr 2017, bevor
es
in
der
zweiten
Jahreshälfte
zu
einer
Eintrübung
bedingt
durch
die
vierte
Pandemiewelle
und
hohe
Inflationsraten
kam.
Die
hohen
Überersparnisse
aus
dem
Jahr
2020,
eine
gute
Entwicklung
am
Arbeitsmarkt
sowie
die
zwischenzeitlichen
Lockerungen
von
COVID-19-Maßnahmen
ließen
die
Verbraucher:innennachfrage
sowohl
nach
Gütern
als
auch
nach
Dienstleistungen
anschwellen.
Die
Einzelhandelsumsätze
stiegen
über
das
gesamte
Jahr
hindurch an und lagen
gemäß Eurostat per November um
7,7% über dem Vorjahresmonat.
Im Jahresdurchschnitt 2021
lag dieser Wert um etwa 5% über jenem des Vorjahres.
Besser als zunächst erwartet lief es
für den Arbeitsmarkt in der Eurozone. Bereits
im September 2021 konnte wieder an
das Beschäftigungsniveau
vor Ausbruch
der Pandemie
aufgeschlossen werden.
Somit entwickelte
sich die
Situation in
Europa
besser
als
in
den
USA,
wo
Ende
2021
immer
noch
rund
3,5
Millionen
weniger
Menschen
(außerhalb
der
Landwirtschaft) beschäftigt waren als zu Beginn des Jahres 2020. Die Arbeitslosenquote sank in der Eurozone über den
Jahresverlauf stetig auf
7,3% per
Oktober 2021 und
lag somit nur
noch um
0,2 Prozentpunkte über
dem Tiefpunkt
von
Anfang
2020
(Quellen:
USA:
Bureau
of
Labor
Statistics;
Eurozone:
Eurostat).
Auch
am
Arbeitsmarkt zeichnet
sich
in
LAGEBERICHT | 1 WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 196
vielen
Branchen
ein
Mangel
an
Arbeitskräften,
insbesondere
an
Facharbeiter:innen
und
Spezialist:innen,
ab.
Ein
Rückgang der Arbeitslosenquote auf neue Tiefstände in den kommenden Monaten scheint vorprogrammiert.
Die Schattenseite
der dynamischen
Erholung der
Weltwirtschaft wurde
im Jahresverlauf
2021 offensichtlich.
Nicht nur,
dass
die
Gesamtverschuldung
weiter
angewachsen
ist,
auch
die
Inflationsraten
erreichten
in
den
zurückliegenden
Monaten
wieder
Niveaus,
die
noch
vor
kurzer
Zeit
kaum
für
möglich
gehalten
wurden.
Neben
negativ
wirkenden
statistischen Basis-
und Sondereffekten,
wie beispielsweise
die Einführung
eines CO2-Preises
und die
Normalisierung
der
zwischenzeitlich
gesenkten
Mehrwertsteuer,
führten
Probleme
in
den
globalen
Lieferketten,
der
Mangel
an
Rohstoffen,
Frachtkapazitäten
und
Microchips
zu
einem
enormen
Preisanstieg
auf
allen
Ebenen.
Insbesondere
steigende
Energiepreise
–
ab
Herbst
setzte
eine
exponentielle
Preisentwicklung
bei
Erdgas
ein
–
verteuerten
viele
Produkte. Die vorerwähnten
Probleme hielten bis
zum Jahresende 2021
an und eine
schnelle Entspannung war
zuletzt
nicht absehbar.
In Folge dieser Entwicklungen
stieg die Inflationsrate in
der Eurozone per Dezember
auf 5% (Eurostat),
in den USA auf 6,8% (Bureau of Labor Statistics).
Die Reaktion
der Zentralbanken
auf die
unerwartet hoch
ausgefallene Entwicklung
der Verbr
aucherpreise blieb
bisher
weitgehend
aus.
Lange
Zeit
gingen
die
Notenbanken
davon
aus,
dass
der
Inflationsanstieg
lediglich
temporär
und
transitorisch wäre und somit
kein unmittelbarer Handlungsdruck gegeben sei.
Erst als sich im
Herbst abzeichnete, dass
die
Inflation
weiter
steigt
und
der
Lohndruck
immer
größer
wird,
vollzogen
die
Zentralbanken
einen
Kurswechsel.
Angesichts beständig hoher Inflation,
der Perspektive eines
weiteren guten Konjunkturverlaufs im
Jahr 2022 und immer
enger werdender Arbeitsmärkte ist der
Handlungsdruck unter den großen Zentralbanken bei der
Bank of England (BoE)
und
der
Federal
Reserve
(FED)
besonders
hoch.
Dementsprechend
nahm
die
BoE
bereits
im
Dezember
eine
erste
Zinserhöhung
im
Umfang
von
15
Basispunkten
vor.
Die
FED
hingegen
verlautbarte
die
Einstellung
ihres
Wertpapierkaufprogramms per Ende März 2022 und stellte bis zu drei Zinserhöhungen im Jahresverlauf in Aussicht. Auf
Seiten
der
Europäischen
Zentralbank
(EZB)
ist
der
Handlungsdruck
nicht
so
stark
ausgeprägt
wie
bei
ihren
angelsächsischen
Pendants
und
im
Hinblick
auf
die
unvollendete
Wirtschafts-
und
Fiskalunion
eingeschränkter.
Nichtsdestotrotz scheint
nun auch
die EZB
die Akteur:innen
in der
Wirtschaft und
an den
Kapitalmärkten auf
ein Ende
der
lockeren
Geldpolitik
vorzubereiten.
Der
EZB-Rat
beschloss
im
Dezember
2021,
dass
das
speziell
für
die
Bekämpfung
der
pandemiebedingten
wirtschaftlichen
Folgen
ins
Leben
gerufene
Wertpapierkaufprogramm
PEPP
(Pandemic Emergency Purchase
Programme) per
Ende März 2022
eingestellt werden
soll. Allerdings
wurde auch eine
Verlängerung
und
temporäre
Aufstockung
des
APP-Programms (Asset
Purchase Programme)
vereinbart.
Auch
wenn
sich
die
geldpolitische Wende
in
der
Europäischen Union
vergleichsweise
langsamer vollzieht,
so
zeichnet
sich auch
hier das Ende einer langen Ära des extrem billigen Geldes ab.
Für die Kapitalmärkte
war das Jahr
2021 erneut ein
sehr erfolgreiches. Getragen
von hohem Wirtschaftswachstum
und
Unternehmensgewinnen
sowie
der
anhaltenden
Unterstützung
durch
die
Fiskalpolitik
und
die
Geldpolitik
der
Zentralbanken verzeichneten
die
wichtigsten Aktienindizes
meist
prozentual
zweistellige Zugewinne.
Die
Kreditmärkte
profitierten ebenfalls
von den
genannten Entwicklungen,
auch wenn
der Zugewinn
deutlich kleiner
ausfiel. Die
großen
Gewinner im
Jahr 2021
waren aber
eindeutig die
Rohstoffmärkte, mit
Ausnahme von
Gold und
Silber.
Auch der
Markt
für
digitale Vermögenswerte
hat sich
weiter etabliert
und seine
Marktkapitalisierung erheblich
ausgebaut. Jedoch
sind
die Kursschwankungen in
diesem Nischensegment immer
noch außerordentlich hoch.
Weniger gut
lief es
hingegen für
Staatsanleihen
und
andere
sichere
Anleihen.
Obwohl
sich
das
Zinsniveau
über
lange
Zeit
im
Jahr
in
relativ
engen
Grenzen
bewegte
und
gerade
im
Sommer
noch einmal
spürbar
sank,
führte
der
erneute
Zinsanstieg
am
Jahresende
doch
zu
einem
Performanceverlust
für
Anleihegläubiger:innen.
Aufgrund
des
niedrigen
Zinsniveaus
zu
Jahresbeginn
führte bereits ein moderater Zinsanstieg zu
Verlusten. Durch die höhere
Inflation sank im Jahr 2021 das
Realzinsniveau
in vielen Währungsräumen auf ein historisch tiefes Niveau, was die Attraktivität von Anleihen stark beeinträchtigte.
LAGEBERICHT | 1 WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 197
1.2
Wirtschaftsentwicklung
in
den
Kernmärkten
der
HYPO
NOE
Landesbank
1.2.1 Österreich und Deutschland
Das
Jahr
2021
war
durch
die
anhaltende
Coronavirus-Pandemie
in
Form
von
erneuten
Infektionswellen
geprägt.
Nichtsdestotrotz
setzte
in
Österreich
und
Deutschland
–
den
Kernmärkten
der
HYPO
NOE
Landesbank
–
ab
dem
zweiten
Quartal
des
Jahres
eine
konjunkturelle
Erholung
ein.
In
ihrer
Prognose
vom
Dezember
rechnete
die
Oesterreichische Nationalbank (OeNB) für das
Jahr 2021 mit einem Anstieg
des realen Bruttoinlandsprodukts von 4,9%
in
Österreich
und
von
2,5%
in
Deutschland
(Eurozonen-Durchschnitt:
5,1%).
Nach
einem
Rückgang
der
Wirtschaftsleistung
im
ersten
Quartal
kam
es
ab
Anfang
April
bis
Ende
Oktober
2021
zu
einer
überaus
starken
Erholungsdynamik,
die
sich
ab
dem
vierten
Quartal
aufgrund
von
verschärften
Bestimmungen
rund
um
COVID-19
jedoch abbremste.
Signifikante Rohstoff-
und Energiepreissteigerungen,
globale Lieferengpässe
und ein
zunehmender
Arbeitskräftemangel führten zu Inflationsanstiegen sowie einer Angebots-
und Kapazitätsverknappung.
Verglichen
mit dem
Vorjahr manifestierte
sich die
wirtschaftliche Erholung in
Österreich am höheren
Exportaufkommen
(10,5%), der gestiegenen
Konsumlaune der Privathaushalte (1,8%)
sowie der Investitionsbereitschaft
der Unternehmen
(Anlageinvestitionen:
5,7%).
Die
Wohnbauinvestitionen
stiegen
im
Jahr
2021
erneut
um
2,9%
an.
Die
Sparquote
reduzierte sich
von 14,3%
auf 9,6%.
Die Arbeitslosigkeit
ging gemäß
der nationalen
Definition des
Arbeitsmarktservice
(AMS) um
1,9 Prozentpunkte
auf 8,2%
zurück. Im
November waren
81.805 Personen
von der
mehrmals verlängerten
Kurzarbeitsregelung
umfasst,
das
waren
um
83%
weniger
als
zum
bisherigen
Höchststand
im
Februar
2021.
Die
Tourismusbranche verzeichnete im Jahresvergleich erneut einen Nächtigungsrückgang von 36,6%.
Die Budgetsituation hat sich laut
OeNB angesichts höherer Steuereinnahmen im
Jahresvergleich verbessert, obgleich –
infolge weiterhin notwendiger antizyklischer
Stützungsmaßnahmen sowie pandemischer Mehrkosten –
ein Budgetdefizit
für
Österreich von
5,9%
des
Bruttoinlandsprodukts für
2021 prognostiziert
wird.
Die öffentliche
Verschuldung
wird
mit
82,7%
des
Bruttoinlandsprodukts
im
Jahresvergleich
nahezu
stabil
ausfallen.
In
Deutschland
zeigt
sich
mit
einem
Budgetdefizit von 6,6%
und einer öffentlichen
Schuldenquote von 71,8% des
Bruttoinlandsproduktes ein ähnliches Bild.
Das
Verschuldungsniveau
der
privaten
Haushalte
als
auch
der
nichtfinanziellen
Unternehmen liegt
im
Kernmarkt
der
HYPO NOE Landesbank weiterhin unter dem Niveau der Eurozone.
1.2.2 Bundesländer
Auf
Ebene
der
österreichischen
Bundesländer
konnten
vor
allem
Bundesländer
mit
höheren
Export-
und
Industrieanteilen
konjunkturell
reüssieren,
hingegen
erholten
sich
Bundesländer
mit
ausgeprägten
Tourismusanteilen
aufgrund
der
stark
eingeschränkten
Wintersaison
2020/2021
nur
schleppend.
Die
prognostizierte
Wachstumsrate
der
Bundesländer
reichte
gemäß
Prognose
von
UniCredit
Research
vom
Juni
2021
von
2%
in
Tirol
bis
4,1%
in
Oberösterreich, wobei
Niederösterreich mit
3,5%
im
oberen Mittelfeld
lag. Laut
der
Prognose des
Instituts für
Höhere
Studien (IHS) vom Oktober 2021 wird die Wirtschaftserholung in Niederösterreich für 2021 mit
4,8% erwartet.
Auch
im
Jahr
2021 belastete
die
Pandemie
die
Budgetsituation der
Länder,
wodurch
in
vielen
Bundesländern
erneut
Nettofinanzierungsdefizite und Versc
huldungsanstiege veranschlagt
wurden. Im Vergleich
zu 2020
dürften die
erzielten
Defizite
jedoch
niedriger
ausfallen,
da
die
an
die
Länder
ausbezahlten
Ertragsanteile
konjunkturell
bedingt
höher
ausfielen.
Nach
einer
Erhöhung
der
Finanzschulden
aller
Bundesländer
um
12%
auf
EUR
26,3
Mrd.
im
Jahr
2020,
werden sich diese 2021 basierend auf internen Schätzungen auf bis zu EUR 28 Mrd. erhöht haben. Die
Bewältigung der
Gesundheits-
und
Wirtschaftskrise
steht
weiterhin
im
Mittelpunkt
der
jeweiligen
Landespolitik,
die
Zielvorgaben
des
Stabilitätspaktes sind vorerst ausgesetzt.
LAGEBERICHT | 1 WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 198
1.3 Entwicklung der Bankenlandschaft in der Eurozone
Die
COVID-19
Pandemie
stellte
die
Weltwirtschaft
und
damit
auch
den
Bankensektor
vor
große
Herausforderungen.
Insbesondere auf
europäischer Ebene
übernahm der
Bankensektor –
unterstützt durch
Maßnahmen der
Europäischen
Zentralbank
(EZB)
sowie
durch
staatliche
Stabilisierungsprogramme
–
eine
zentrale
Rolle
im
Rahmen
der
Liquiditätsbereitstellung
für
Unternehmen
und
wirkt
auch
an
der
Bekämpfung
der
makroökonomischen
Folgen
der
Pandemie mit.
Die als
Konsequenz der
globalen Finanzkrise
2008 erlassenen
regulatorischen Maßnahmen
führten zu
einer Erhöhung der Widerstandsfähigkeit des Sektors gegenüber potenziellen Krisen.
In
diesem
Zusammenhang
attestiert
die
Oesterreichische
Nationalbank
(OeNB)
dem
heimischen
Bankensektor
weiterhin
ein
insgesamt
robustes
Geschäftsmodell,
wie
sie
in
ihrem
im
November
2021
publizierten
Finanzmarktstabilitätsbericht hervorhebt. Eine durchschnittliche Eigenkapitalquote (CET1) von 16,1% zum 30. Juni 2021
stellt eine
gute
Grundlage der
österreichischen Banken
gegen nachteilige
Entwicklungen dar.
Die
Quote notleidender
Kredite
(NPL)
verringerte
sich
im
Vergleich
Juni
2021
gegenüber
Ende
2020
von
2,2%
auf
1,9%.
Die
Reduktion
der
Risikovorsorgen
führte
im
heimischen
Bankensektor
im
ersten
Halbjahr
2021
zu
einer
deutlichen
Steigerung
des
Ergebnisses vor
Steuern. Es
ist zu
erwarten, dass
sich dieser
Trend auch
in der
zweiten Jahreshälfte 2021
fortgesetzt
hat. Die solide Eigenkapitalsituation des österreichischen Bankensektors wirkt weiterhin stabilisierend.
Österreichs Banken
profitierten auch
von den
Restrukturierungen der vergangenen
Jahre. Im
Zuge eines
mehrjährigen
Konsolidierungsprozesses reduzierte
sich die
Anzahl der
Banken (Hauptanstalten) seit
2012 um
rund ein
Viertel. Auch
wenn zuletzt eine Entschleunigung dieses Prozesses zu beobachten war, ist eine Fortsetzung dieses Trends europaweit
zu erwarten.
Auf europäischer Ebene stellte das vorherrschende Niedrigzinsumfeld weiterhin eine Herausforderung für den gesamten
Finanzsektor dar,
die auch
in den
kommenden Jahren
fortbestehen dürfte.
Die Eigenkapitalquoten
der
Finanzinstitute
innerhalb
der
Europäischen
Union
konnten
zuletzt
auf
hohem
Niveau
stabilisiert
werden.
Eine
weiter
fortschreitende
Digitalisierung des Angebotes für Kund:innen war im abgelaufenen Jahr ebenfalls als einer der maßgeblichen Trends zu
beobachten.
Multi-Kanal-Ansätze,
die
bei
Universalbanken
weiterhin
Filialen
beinhalten
und
um
digitale
Angebote
ergänzt
werden,
wurden
in
diesem
Zusammenhang
als
allgemein
übliche,
strategische
Ausrichtung
in
Europa
identifiziert.
LAGEBERICHT | 2 FINANZENTWICKLUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 199
2 FINANZENTWICKLUNG
2.1 Highlights
˗
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit erhöhte sich um 3,33% auf EUR 61,0 Mio. (1.1.–31.12.2020:
EUR 59,0 Mio.)
˗
Kernerträge – Nettozinsertrag und Provisionsergebnis – erhöhten sich um 8,13% auf EUR 154,5 Mio.
(1.1.–31.12.2020:
EUR 142,9 Mio.)
˗
Allgemeine Verwaltungsaufwendungen um 11,42% über Vorjahreswert
˗
Anrechenbare Eigenmittel um 7,13% auf EUR 616,2 Mio. gestiegen (31.12.2020: EUR
575,2 Mio.)
˗
Gesamtrisikobetrag für das Kreditrisiko, Gegenparteiausfallrisiko und operationelle Risiko verminderten sich um
1,77% auf EUR
3.701,8 Mio. (31.12.2020:
EUR 3.768,6 Mio.)
2.2 Ertragslage
Der Unternehmenserfolg spiegelte sich in den wesentlichen
Ertragskennzahlen
wider:
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2019
ROE 1
Betriebsergebnis/ᴓ-Kernkapital
12,77%
13,54%
9,40%
ROE 2
EGT/ᴓ-Kernkapital
10,24%
10,61%
7,37%
Gesamtkapitalrentabilität
Jahresüberschuss/Bilanzsumme
0,29%
0,28%
0,20%
Folgende Tabellen
zeigen jene GuV-Posten mit den größten Veränderungen
im Vergleich zur Vorjahresperiode.
Weitere
Erläuterungen zum Ergebnis der
HYPO NOE Landesbank finden sich
im Kapitel „5 ERLÄUTERUNGEN ZUR
GEWINN-
UND VERLUSTRECHNUNG“ wieder.
Posten mit den größten Veränderungen
innerhalb der Betriebserträge
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
Veränderung
in EUR
in EUR
in EUR
in %
Nettozinsertrag
131.139.171
117.833.933
13.305.238
11,29%
Erträge aus Wertpapieren und
Beteiligungen
11.793.629
8.805.331
2.988.298
33,94%
Nettoprovisionsertrag
23.369.733
25.056.925
-1.687.191
-6,73%
Sonstige betriebliche Erträge
13.130.544
14.382.879
-1.252.335
-8,71%
180.216.347,88
166.860.586,44
13.355.761,44
8,00%
Posten mit den größten Veränderungen
innerhalb der Betriebsaufwendungen
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
Veränderung
in EUR
in EUR
in EUR
in %
Personalaufwand
-50.139.870
-46.131.800
-4.008.071
8,69%
Sachaufwand
-41.154.395
-35.805.715
-5.348.680
14,94%
Sonstige betriebliche Aufwendungen
-10.446.224
-7.135.813
-3.310.412
46,39%
LAGEBERICHT | 2 FINANZENTWICKLUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 200
Posten mit den größten Veränderungen
innerhalb des Ergebnisses der gewöhnlichen
Geschäftstätigkeit
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
Veränderung
in EUR
in EUR
in EUR
in %
Betriebsergebnis
76.095.395
75.371.091
724.305
0,96%
Ertrags- Aufwandssaldo aus
Wertberichtigungen
-15.092.871
-16.332.029
1.239.158
-7,59%
2.3 Vermögenslage
Folgende
Tabellen
zeigen
jene
Bilanzposten
mit
den
größten
Veränderungen
im
Vergleich
zur
Vorjahresperiode.
Weitere
Erläuterungen
zur
Bilanz
der
HYPO
NOE
Landesbank
finden
sich
im
Kapitel
„4
ERLÄUTERUNGEN
ZUR
BILANZ“ wieder.
Posten mit den größten Veränderungen
innerhalb der Aktiva
31.12.2021
31.12.2020
Veränderung
in EUR
in EUR
in EUR
in %
Schuldtitel öffentlicher Stellen
777.580.990
836.128.328
-58.547.338
-7,00%
Forderung an Kreditinstitute
663.378.529
825.091.133
-161.712.605
-19,60%
Forderungen an Kunden
11.115.528.094
10.053.888.826
1.061.639.269
10,56%
Festverzinsliche und nicht festverzinsliche
Wertpapiere
779.945.269
712.329.112
67.616.157
9,49%
Sonstige Vermögensgegenstände
873.388.252
575.198.057
298.190.195
51,84%
Posten mit den größten Veränderungen
innerhalb der Passiva
31.12.2021
31.12.2020
Veränderung
in EUR
in EUR
in EUR
in %
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
3.009.894.285
2.517.977.769
491.916.515
19,54%
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
3.667.938.280
4.098.827.613
-430.889.333
-10,51%
Verbriefte Verbindlichkeiten
8.259.901.490
7.187.119.618
1.072.781.872
14,93%
Sonstige Verbindlichkeiten
44.430.612
77.325.849
-32.895.237
-42,54%
Eigenkapital
624.208.837
583.112.869
41.095.968
7,05%
LAGEBERICHT | 2 FINANZENTWICKLUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 201
Investitionen
Die Investitionen
in Sachanlagen
und immaterielle
Vermögensgegenstände
des Anlagevermögens
des Unternehmens
im Geschäftsjahr 2021 gliedern sich wie folgt:
31.12.2021
31.12.2020
Veränderungen
in EUR
in EUR
in EUR
in %
Kraftfahrzeuge
272.300
486.772
-214.472
-44,06%
Einrichtung/Möbel
600.897
209.937
390.960
186,23%
Gebäude (inkl. Einbauten in fremden
Gebäuden)
2.344.812
396.316
1.948.496
491,65%
EDV-Ausstattung
354.209
78.538
275.672
351,00%
Büromaschinen und -geräte, Haustechnik
676.863
504.384
172.479
34,20%
Immaterielle Wirtschaftsgüter
82.399
187.506
-105.107
-56,06%
Geleistete Anzahlungen IMV und BGA
224.005
-
224.005
100,00%
Sonstiges
59.515
15.935
43.580
273,48%
Investitionen
4.615.001
1.879.388
2.735.613
145,56%
3 BETEILIGUNGEN UND
ZWEIGNIEDERLASSUNGEN
Die
HYPO
NOE
Landesbank
hält
Beteiligungen,
die
ihre
strategische
Ausrichtung
unterstützen.
Diese
Beteiligungen
werden
dann
eingegangen
und
gehalten,
wenn
sie
den
vorrangigen
geschäftspolitischen
Zielen
der
HYPO
NOE
Landesbank
dienen.
Aus
der
Rolle
des
Eigentümervertreters
heraus
wird
die
strategische
Entwicklung
der
einzelnen
Beteiligungsunternehmen gefördert, gesteuert und unterstützt.
Details zu den Änderungen sind in „2 ANLAGE 2 ZUM ANHANG: BETEILIGUNGSSPIEGEL“
zu finden.
Im Inland betreibt die HYPO NOE Landesbank seit 2008 eine Zweigniederlassung in 1010 Wien, Wipplingerstraße
4.
Zum 31. Dezember 2021 betreibt die HYPO NOE Landesbank 27 Filialen in Niederösterreich und
Wien.
LAGEBERICHT | 4 PERSONALMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 202
4 PERSONALMANAGEMENT
Als
Dienstleistungsunternehmen wird
der
Erfolg
wesentlich von
der
fachlichen Kompetenz,
Leistung,
Erfahrung sowie
dem
Engagement
und
der
Einsatzbereitschaft
der
Mitarbeiter:innen
beeinflusst.
Ohne
diesen
Beitrag
wäre
die
nachhaltige
positive
Entwicklung
der
HYPO
NOE
Landesbank
in
den
letzten
Jahren
nicht
möglich
gewesen.
Das
Management legt
daher großes
Augenmerk auf
die Gestaltung
einer positiven
Unternehmenskultur sowie transparente
und rasche Kommunikation bei allen getroffenen Entscheidungen.
Die Ableitung zentraler Maßnahmen
aus der Ende 2019
durchgeführten Mitarbeiter:innenbefragung und die Umsetzung
der definierten Handlungsfelder standen weiterhin im Fokus des personalpolitischen Handelns in der Berichtsperiode. Im
Herbst
2021
wurde
eine
weitere
HYPO
NOE
Mitarbeiter:innenumfrage
umgesetzt.
Die
ausgezeichneten
Ergebnisse
bestätigen uns die Wirksamkeit unserer gesetzten Maßnahmen und Initiativen.
Als verantwortungsbewusster Arbeitgeber
legt die HYPO
NOE Landesbank besondere
Sorgfalt auf die
Gesundheit und
das
Wohlbefinden
der
Mitarbeiter:innen. Die
HYPO NOE
Landesbank
ist bestrebt,
den
Mitarbeiter:innen ein
positives
und
wertschätzendes
Arbeitsklima
mit
einem
hohen
Maß
an
Eigenverantwortung
in
Kombination
mit
Kreativität
und
Flexibilität
zu
bieten.
Aus-
und
Weiterbildung,
betriebliche
Gesundheitsvorsorge,
die
Vereinbarkeit
von
Beruf
und
Privatleben und die Sicherung von Arbeitsplätzen stehen dabei im Vordergrund.
4.1 Human Resources 2021 in Zahlen
Zum
Stichtag
31.12.2021
waren
597
Mitarbeiter:innen
(inkl.
9
Lehrlinge)
in
der
HYPO
NOE
Landesbank
beschäftigt,
gegenüber 2020
bedeutet das
eine Erhöhung
des Personalstandes
um 2
Mitarbeiter:innen.
27 Mitarbeiter:innen
waren
zum Ultimo
2021 in
Karenz/Mutterschutz, davon
4 in
Bildungskarenz. 47
Mitarbeiter:innen waren
in Elternteilzeit.
Das
Geschlechterverhältnis ist mit 47,1%
Frauen und 52,9% Männern
nahezu ausgewogen. Der Mitarbeiter:innenstand zum
Jahresende entspricht einem Vollzeitäquivalent, exklusive Mitarbeiter:innen mit ruhender Arbeitsverpflichtung, von 463,7
(2020: 498,3).
4.2 Organisatorisches
Eine Kernaufgabe der
Abteilung Personal ist es,
die richtigen Mitarbeiter:innen
mit der entsprechenden Qualifikation
für
die offenen
Positionen zu finden,
diese im Unternehmen
zu integrieren,
ihre Potenziale zu
erkennen und entsprechend
zu
fördern
und
darüber
hinaus
neue
Fähigkeiten
zu
entwickeln.
Die
Organisations-
&
Personalentwicklung
wurde
im
vergangenen Geschäftsjahr stark durch den Unternehmensentwicklungsprozess „FOKUS25“ und die erarbeiteten
Werte
und Führungsgrundsätze geprägt.
Ab
2021
wird
das
jährliche
Mitarbeiter:innenentwicklungsgespräch
mit
dem
digitalen
Performance-
und
Entwicklungsdialog umgesetzt. Das Gespräch
bietet Platz, um Entwicklungs-
und Karrieremöglichkeiten zu erörtern,
die
Leistung
des
vergangenen
Jahres
zu
analysieren
und
die
Ziele
für
das
laufende
Jahr
zu
vereinbaren.
Aus
den
Entwicklungsvereinbarungen wird der konkrete Bildungsbedarf abgeleitet und daraus ein zielgruppengerechtes Aus-
und
Weiterbildungsangebot
erstellt.
Neben
den
fachspezifischen
Ausbildungen
haben
auch
persönlichkeitsbezogene
Trainings
einen
hohen
Stellenwert
in
der
HYPO
NOE
Landesbank.
Es
gibt
zahlreiche
Angebote
zu
Themen
wie
Kommunikation, Gesundheit und Teamentwicklung.
Als
nächster
logischer
Schritt
in
der
Unternehmensentwicklung
hat
im
September
2021
das
neue
HYPO
NOE
Leadership Development Programm
in Kooperation
mit der
LIMAK Austrian
Business School gestartet.
Die Konzeption
dieses
Programms
orientierte
sich
stark
an
FOKUS25
und
an
den
Werten
sowie
den
Führungsgrundsätzen
und
-
kompetenzen der HYPO NOE Landesbank.
Das Leadership
Development Programm
besteht aus
dem Core
Stream für
neue Führungskräfte
bzw.
Führungskräfte
die
noch
keine
HYPO
NOE
Führungskräfteausbildung
absolviert
haben
und
dem
Advanced
Stream
für
erfahrene
Führungskräfte, Bereichsleiter:innen sowie Leadership High Potenzials. Begleitet werden diese beiden Lehrgänge durch
ein für alle Führungskräfte offenes Angebot an Wahlmodulen zu aktuellen Führungsthemen.
LAGEBERICHT | 4 PERSONALMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 203
Zur besseren
Integration neuer Kolleg:innen
wurde das
HYPO NOE Mentoring
Programm eingeführt. Die
Mentor:innen
werden
professionell
durch
die
Personalabteilung
unterstützt
und
betreut.
Wichtige
Instrumente
sind
dabei
ein
Einführungsgespräch
zur
Vorbereitung
auf
die
Mentorenrolle
und
regelmäßige
„Erfahrungsaustausch-Meetings“.
Weiterführende
Bildungsangebote
in
den
Bereichen
Gesprächsführung,
Kommunikation
und
zuletzt
im
Remote-
Mentoring runden das Mentoring-Programm ab.
Mit
Einführung
der
E-Learning
Plattform
Masterplan
wurde
die
Digitalisierung
für
unsere
Mitarbeiter:innen
greifbar.
Masterplan
ermöglichte
einen
großen
Schritt
in
die
moderne
Lernwelt
und
damit
in
das
orts-
und
zeitunabhängige
Lernen. 50 Mitarbeiter:innen der
HYPO NOE Landesbank bekamen über
einen objektiven Auswahlprozess die Chance,
praxisorientiertes
Wissen,
z.B.
in
den
Bereichen
digitale
Unternehmenskultur,
New
Work
und
innovative
Arbeitsmethoden
zu
erwerben.
Die
Einführung
der
Plattform
erfolgte
im
Rahmen
des
Transformationsprojektes
2021
unter organisationsübergreifender Zusammenarbeit der Abteilung Personal und der Organisationseinheit Digitalisierung.
Ausbildungsschwerpunkt
fachlicher
Natur
war
neben
den
Bankbasisausbildungen
HYPO
1
und
HYPO
2
die
Expertenausbildung HYPO 3 Privatfinanzierung. Diese Fachausbildungen wurden im Distance-Learning
umgesetzt.
Das Organigramm zum 31.12.2021 stellt sich wie folgt dar:
LAGEBERICHT | 4 PERSONALMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 204
LAGEBERICHT | 4 PERSONALMANAGEMENT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 205
4.3 Nachhaltigkeitsauftrag im Bereich Human Resources
Die HYPO
NOE Landesbank
ist bemüht,
ihre Mitarbeiter:innen beim
Erkennen und
Vermeiden von
Gesundheitsrisiken
zu
unterstützen.
Um
zielgenau
Maßnahmen
zu
setzen,
haben
wir
2021
die
Evaluierung
psychischer
Belastungen
durchgeführt.
Auf
Basis
der
Ergebnisse
wurden
in
Workshops
konkrete
Verbesserungsmöglichkeiten
für
den
Arbeitsalltag entwickelt.
Dem Risiko
von Stress
und Überforderung
wirkt die
HYPO NOE
Landesbank mit
diversen Maßnahmen
entgegen. So
steht allen
Mitarbeiter:innen ein
kostenloses „Employee
Assistance Service“
zur Verfügung.
Dieses umfasst
anonymes
Coaching
und
Beratung
bei
beruflichen
und
privaten
Fragestellungen.
Das
Seminar
„Körpersignale
und
Stress“
für
Mitarbeiter:innen
bleibt
fixer
Bestandteil
des
jährlichen
Ausbildungsprogramms,
um
beim
Erkennen
persönlicher
Belastungs-
und
Stressmuster
zu
unterstützen
und
individuelle
Methoden
zum
Umgang
mit
Stress
und
Spannungssituationen zu erarbeiten.
Die Vereinbarkeit
von Familie
und Beruf
ist der
HYPO NOE
Landesbank schon
immer ein
wichtiges Anliegen.
Um die
familienfreundliche Personalpolitik nachhaltig und strukturiert stetig zu
verbessern, hat sich die HYPO NOE Landesbank
für Niederösterreich und
Wien AG 2020
dem Audit berufundfamilie
unterzogen und arbeitet
seitdem konsequent an
der
Umsetzung des erarbeiteten Zielkatalogs.
2021 haben
wir ein
Frauennetzwerk Frauen@hyponoe
ins Leben
gerufen. Ziel
ist es,
Kolleg:innen bei
der Erreichung
ihrer Karriereziele
zu unterstützen
und Maßnahmen,
die zu
einem ausgewogenen Verhältnis
von Männern
und Frauen
in den Führungsfunktionen führen, zu entwickeln.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 206
5 RISIKOBERICHT
Unter Risiko
versteht die
HYPO NOE Landesbank
unerwartet ungünstige
zukünftige Entwicklungen,
die sich
nachteilig
auf die Vermögens-, Ertrags-
oder Liquiditätslage auswirken können.
Ausgehend von
den strategischen
Unternehmenszielen erfolgt
die Entwicklung
aller wesentlichen
Geschäftsaktivitäten
unter
risikostrategischen
Gesichtspunkten
und
unter
besonderer
Beachtung
der
Risikotragfähigkeit.
Die
Bank
legt
besonderen
Wert
auf
die
Bewertung der
Risiken anhand
des Risiko-Chancen-Verhältnisses.
Risiken
sollen
nicht zum
Selbstzweck,
sondern
zur
Schaffung
eines
Unternehmensmehrwerts
und
folglich
einer
erhöhten
Risikotragfähigkeit
sowie einer
adäquaten Risikokapitalverzinsung
eingegangen werden.
Eine Weiterentwicklung
der Instrumentarien
und
Prozesse
zur
Gewährleistung
eines
adäquaten
Risiko-Chancen-Verhältnisses
wird
als
eine
nachhaltig
strategische
Entwicklungskomponente erachtet.
Die
Risikotragfähigkeit
in
der
HYPO NOE
Landesbank
ist
durch
ein
ausgewogenes
Verhältnis
von
Risiken
und
Deckungsmassen
gewährleistet.
Zu
diesem
Zweck
werden
die
anrechenbaren
Risikodeckungsmassen sehr
sorgfältig
definiert und das Konfidenzniveau (also die Wahrscheinlichkeit für einen möglichen Verlust) bei der Risikoquantifizierung
konservativ festgelegt.
Die Offenlegung der Risiken erfolgt auf Basis der konzerninternen Risikomanagement- und Risikoinformationssysteme.
5.1 Organisation des Risikomanagements
Die Erzielung
wirtschaftlichen Erfolgs ist
notwendigerweise mit Risiko
verbunden. Die HYPO NOE
Landesbank betreibt
aktive Risikotransformation,
in deren
Zusammenhang bewusst
Risiken übernommen
werden. Zielsetzung
der Bank
im
Bereich
des
Risikomanagements
ist
es,
sämtliche
Risiken
des
Bankbetriebs
(Kredit-,
Zins-,
Markt-,
Liquiditätsrisiken,
operationelle Risiken, Reputationsrisiko sowie sonstige
Risiken) zu identifizieren, zu
messen, aktiv zu steuern, sowie
zu
überwachen.
Die
Aufbauorganisation
in
der
HYPO NOE
Landesbank
sieht
eine
klare
funktionale
Trennung
(Vier-Augen-Prinzip)
zwischen Markt (Bereiche, die Geschäfte initiieren und über ein Votum verfügen) und Marktfolge (Bereiche, welche nicht
dem
Bereich
Markt
zugeordnet
sind
und
über
ein
weiteres,
vom
Markt
unabhängiges
Zweitvotum
verfügen)
bis
einschließlich Vorstandsebene
vor.
Für alle
das Risikoprofil
verändernde Entscheidungen
zu Geschäftsabschlüssen
ist
gemäß
interner
Kompetenzordnung
ein
übereinstimmendes
Votum
von
Markt
und
Marktfolge
erforderlich.
Der
Übergenehmigungsprozess
für
Engagements,
die
dem
Konzernaufsichtsrat
des
HYPO NOE
Konzerns
zur
Beschlussfassung vorgelegt werden müssen, ist ebenfalls geregelt.
Grundsätzlich unterliegen
in der
HYPO NOE Landesbank
alle Risiken
einer konzernweit
einheitlichen Limitstruktur,
die
kontinuierlich operativ
überwacht wird.
Ein zeitnahes,
regelmäßiges und
umfassendes Risikoberichtswesen
ist in
Form
eines
Risikoreportings
implementiert.
Zusätzlich
zum
monatlichen
Risikomanagementbericht,
der
eine
aggregierte
Zusammenfassung
aller
materiellen
und
identifizierten
Kapitalrisiken
und
deren
Abdeckung
mit
verfügbaren
Deckungsmassen darstellt,
sowie den
monatlich durchgeführten
Analysen zu
Zahlungsunfähigkeitsrisiken, werden
der
Vorstand
und
der
Aufsichtsrat
mittels
separater
regelmäßiger
Risikoberichte
je
Risikokategorie
umfassend
über
die
jeweils aktuellen risikorelevanten Entwicklungen informiert.
Die Offenlegung
gemäß Teil
8 CRR
wird zeitnah
auf konsolidierter
Basis in
einem eigenen
Dokument auf
der Website
ir.hyponoe.at veröffentlicht.
Entsprechend
den
Regelungen
im
Produkteinführungsprozess
geht
der
Aufnahme
neuer
Geschäftsfelder,
der
Einführung
neuer
Produkte
sowie
dem
Eintritt
in
neue
Märkte
grundsätzlich
eine
adäquate
Analyse
der
geschäftsspezifischen
Risiken
voraus.
Risikobehaftete
Geschäfte
sind
ohne
jede
Ausnahme
nur
unter
der
Voraussetzung
erlaubt,
dass
diese
in
der
Risikodokumentation
ausdrücklich
geregelt
und
somit
genehmigt
sind.
Die
Bank richtet ihr Engagement grundsätzlich nur auf Geschäftsfelder aus, in denen sie
über eine entsprechende Expertise
zur
Beurteilung
sowie
zum
Management
der
spezifischen
Risiken
verfügt.
Bei
intransparenter
Risikolage
oder
methodischen Zweifelsfällen wird dem Vorsichtsprinzip der Vorzug gegeben.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 207
Die
HYPO NOE
Landesbank
identifiziert,
quantifiziert,
überwacht
und
steuert
die
Risiken
gemäß
den
rechtlichen
und
den wirtschaftlichen Anforderungen. Trotz der verwendeten Risikomanagementmethoden und internen Kontrollverfahren
kann
die
HYPO NOE
Landesbank
unbekannten
und
unerwarteten
Risiken
ausgesetzt
sein.
Die
verwendeten
Risikomanagementtechniken und -strategien können in Zukunft den Eintritt von Risiken nicht
gänzlich ausschließen.
5.2 Gesamtbankrisikomanagement und Risikotragfähigkeit (ICAAP)
Die Identifikation,
Quantifizierung und
Überwachung des
Gesamtbankrisikos auf
Portfolioebene findet
in der
Abteilung
Strategisches
Risikomanagement
statt
und
umfasst
die
Erkennung,
Messung,
Aggregation
und
Analyse
der
eingegangenen Risiken,
die Beurteilung
der angemessenen
Ausstattung mit
ökonomischem Kapital
im Verhältnis
zum
Risikoprofil sowie die Anwendung und laufende Weiterentwicklung geeigneter Risikomanagementsysteme.
Das
Mindesteigenmittelerfordernis
wird
gemäß
Standardansatz
Säule
1
des
Basel
Regelwerks
ermittelt.
Alle
wesentlichen Risiken werden aktiv im Rahmen eines internen
Säule 2 Risikomanagements gesteuert, sowie die Säule 3
Offenlegungsverpflichtungen erfüllt.
Die Sicherstellung der Risikotragfähigkeit wird in zwei Steuerungskreisen überprüft:
1)
Der
ökonomische
Steuerungskreis
dient
dem
Gläubiger:innenschutz
unter
dem
Liquidationsgesichtspunkt.
Hier
werden Risiken unter einem hohen Konfidenzniveau von 99,9% mit einer Haltedauer von einem Jahr gemessen und den
im Liquidationsfall zur Verfügung stehenden Risikodeckungsmassen gegenübergestellt.
2) Der
Going Concern
Steuerungskreis dient der
Sicherstellung des Fortbestands
der Bank.
Hier werden
Risiken unter
einem
geringeren
Konfidenzniveau
von
95%
mit
einer
Haltedauer
von
einem
Jahr
gemessen
und
mit
den
ohne
Existenzgefährdung realisierbaren Deckungsmassen verglichen.
Nachstehend sind
Risiko und
Risikodeckungsmassen im
ökonomischen Steuerungskreis
der HYPO NOE
Landesbank
in TEUR zum 31.12.2021 und im Vergleich zum Vorjahr dargestellt.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 208
Risikoart
ökonomisches Risiko
31.12.2021
ökonomisches Risiko
31.12.2020
Kreditrisiko
359.070
355.861
Adressrisiko
284.948
277.068
FX-Risiko (Kund:innensicht)
1.694
2.289
Beteiligungsrisiko
14.224
15.492
Konzentrationsrisiko
18.789
20.151
Makroökonomisches Risiko
38.412
39.788
Tilgungsträgerrisiko
1.002
1.074
Marktrisiko
56.518
62.578
Zinsänderungsrisiko
21.349
24.753
Credit Spread-Risiko
33.605
35.763
Credit-Valuation-Adjustment-Risiko
873
1.365
FX-Risiko (Bankensicht)
41
47
Risiko kleines Handelsbuch
650
650
Liquiditätsrisiko
6.700
6.900
Operationelle Risiken
24.861
23.215
Risikopuffer
57.640
60.394
Modellrisiko
22.357
22.428
Reputationsrisiko
8.943
8.971
sonstige nicht quantifizierte Risiken
26.339
28.996
Gesamt
504.789
508.949
Risikodeckungsmasse
Anrechnung ans RDP
31.12.2021
Anrechnung ans RDP
31.12.2020
Ökonom. Kernkapital
615.437
574.666
Stille Reserven / Lasten
21.279
29.506
ökon. Risikodeckungspotential (RDP)
636.716
604.171
Auslastung ökon. RDP
79,3%
84,2%
Die
Auslastung
der
Risikotragfähigkeit
der
HYPO NOE
Landesbank
betrug
zum
31.12.2021
79,3%
(unter
Berücksichtigung eines adäquaten Risikopuffers) und ist somit gegenüber 31.12.2020 (84,2%) gesunken.
5.2.1 Kapitalmanagement der internen Risikodeckungsmassen
Für die Einzelbankensicht werden die
BWG/UGB-Bilanzierungsgrundsätze für die Ermittlung der
Eigenmittel verwendet.
Zudem gilt die
Erfüllung des Eigenmittelerfordernisses
als strenge Nebenbedingung
im Rahmen der
Sicherstellung des
Fortbestands
der
Bank.
Die
aus
der
Eigenmittelmeldung
„Common
Reporting
Framework
–
COREP“
stammenden
Größen
werden
in
ein
ökonomisches
Risikodeckungspotenzial
überführt.
Zusätzlich
werden
ökonomische
stille
Reserven/Lasten aus Wertpapieren in die Risikodeckungsmassen aufgenommen. Veränderungen
resultieren zum einen
aus
der
Volatilität
der
stillen
Reserven/Lasten,
zum
anderen
durch
die
jährlich
in
der
Hauptversammlung
getroffenen
Entscheidungen, wie
Beschlüsse bezüglich
der Ausschüttung
von Dividenden,
der Zuführung
zu den
Rücklagen sowie
eventuelle Kapitalerhöhungen.
In der HYPO NOE Landesbank
besteht das ökonomische
Risikodeckungspotenzial im Wesentlichen aus
den folgenden
Komponenten:
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 209
-
dem Kernkapital (Tier 1) und
-
den stillen Reserven/Lasten von Wertpapieren.
Die HYPO NOE Landesbank zählt folgende Komponenten aktuell NICHT zu ihrer ökonomischen
Deckungsmasse:
-
das Nachrang- und Ergänzungskapital (Ausnahme: für definierte Stresssituationen),
-
den Zwischengewinn/-verlust des laufenden Geschäftsjahres.
Die Nichtberücksichtigung des Nachrang- und Ergänzungskapitals in der Risikodeckungsmasse entspricht dem Konzept
der
Absicherung
aller
Gläubiger:innen.
Im
Liquidationsfall
werden
so
ebenfalls
die
nachrangigen
Gläubiger:innen
geschützt, was einem im Bankenvergleich eher konservativen Vorgehen entspricht.
Im
Going
Concern
Steuerungskreis
gilt
die
Erfüllung
des
Eigenmittelerfordernisses
als
strenge
Nebenbedingung
im
Rahmen der Sicherstellung des Fortbestandes der Bank.
5.2.2 Basel III/IV
Mit 30.6. des Abschlussjahres wurden nach intensiven Tests
die großteils am 28.6.2021 in Kraft getretenen Neuerungen
aus
den
zusammengefasst
CRR
II
genannten
Verordnungen
in
Produktion
übernommen.
Diverse
Nacharbeiten
und
technische
Fertigstellungen
waren
im
3.
und
4.
Quartal
noch
notwendig
und
werden
im
Falle
der
neuen
Offenlegungsvorschriften,
welche
in
vollem
Umfang
erst
im
Zusammenhang
mit
dem
Jahresabschluss
anzuwenden
sind, im
1. Quartal
2022 abgeschlossen
sein. Hinsichtlich
des bereits
Ende 2017
veröffentlichten
BCBS 424,
welches
u.a. eine vollständige Revision des
Kreditrisikostandardansatzes enthält, wurde Ende Oktober 2021 der
erste Vorschlag
der EU-Kommission an das Europäische Parlament und den Rat der Europäischen Union
zur Änderung der Verordnung
(EU)
Nr.
575/213
(kurz
CRR
III)
veröffentlicht.
Umgehend
begonnene
Analysen
flossen
bereits
in
die
noch
vor
dem
Jahresende gestartete Projektplanung ein.
5.2.3 Weiterentwicklung im Bereich Risikomanagement
Die
HYPO NOE
Landesbank
wird
2022
die
Infrastruktur,
die
Prozesse
und
die
Methoden
weiterentwickeln,
um
einerseits
aktuelle
und
zukünftig
erforderliche
regulatorische
Anforderungen
erfüllen
zu
können
und
um
andererseits
weiterhin
die
Adäquanz
der
eingesetzten
Risikokontrollsysteme
hinsichtlich
des
genehmigten
Ausmaßes
an
Risikobereitschaft und der Geschäftsziele der HYPO NOE Landesbank sicherzustellen.
5.3 Kreditrisiko
Die
Kreditrisikostrategie gibt
die
strategischen Vorgaben
zu den
einzelnen bankspezifischen
Kreditrisiken vor.
Zu den
bankspezifischen Kreditrisiken zählen das
-
Adressrisiko
-
Wiedereindeckungsrisiko
-
Emittent:innenrisiko
-
Beteiligungsrisiko
-
Fremdwährungsrisiko aus Kund:innensicht (fremdwährungsinduziertes Kreditrisiko)
-
Fixzinsrisiko aus Kund:innensicht
-
Tilgungsträgerrisiko
-
Leasing Restwertrisiko
-
Länderrisiko/Transferrisiko und Konvertierungsrisiko
-
Restrisiko aus kreditrisikomindernden Techniken
-
Settlementrisiko (Vorleistungs-
und Abwicklungsrisiko)
-
Verbriefungsrisiko
-
Verwässerungsrisiko
-
Central Counterparty (CCP)-Risiko
-
Konzentrationsrisiko im Kreditrisiko inkl. Bankbuch
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 210
-
Migrationsrisiko
-
Nachhaltigkeitsrisiken
Die
wesentlichsten
Kreditrisiken
der
HYPO NOE
Landesbank
sind
das
Adressrisiko
(Kredite),
das
Wiedereindeckungsrisiko (Derivate), das Emittent:innenrisiko (Wertpapiere) und das Konzentrationsrisiko im Kreditrisiko.
Weiters
sind
für
die
HYPO NOE
Landesbank
das
Beteiligungsrisiko,
das
Fremdwährungskreditrisiko
aus
Kund:innensicht,
das
Tilgungsträgerrisiko
und
das
Länderrisiko
relevant
und
werden
entsprechend
limitiert
und
überwacht.
Nachhaltigkeitsrisiken gewinnen
stark an
Bedeutung und
sind daher
als eigene
Unterkategorie in
den Hauptrisikoarten
verankert. Aufgrund der eigenen
hohen Ansprüche der
HYPO NOE Landesbank hinsichtlich einer
verantwortungsvollen
und
nachhaltigen
Geschäftspraxis
sind
wesentliche
Aspekte
von
Nachhaltigkeitsrisiken
bereits
in
den
Kreditvergabeprozessen berücksichtigt.
Diese sollen
auch zukünftig
weiterentwickelt werden.
Ergänzend dazu
werden
weitere, für das Kreditrisiko relevante, Nachhaltigkeitsaspekte eingehend evaluiert und aufgearbeitet.
Strategische
Vorgaben
bilden
den
Rahmen
für
das
Engagement
und
das
Management
der
einzelnen
Kreditrisiken,
indem
sie
Grundsätze
für
das
Kreditrisikomanagement
aus
den
strategischen
Zielen
der
Konzern-Risikostrategie
ableiten.
Die
Umsetzung
dieser
Grundsätze
erfolgt
im
operativen
Kreditrisikomanagement
und
im
Strategischen
Risikomanagement durch
ein geeignetes
Berichtswesen, abgestimmte
Limits, adäquate
Prüf-
und Messmethoden
und
transparente Prozesse.
Die Kreditrisikostrategie der HYPO NOE Landesbank baut auf folgende risikopolitische Grundsätze
auf:
-
Identifikation und regelmäßige Beurteilung von Kreditrisiken
-
Festlegung und
regelmäßige Überprüfung
der Eignung
von Modellen
und Verfahren
zur Messung
identifizierter
Kreditrisiken
-
Quantifizierung des Kreditrisikos auf Basis der festgelegten Verfahren
-
Feststellung und Umsetzung von gesetzlichen Vorschriften und Rahmenbedingungen
-
Festlegung des Risikoappetits/der Risikotoleranz der Geschäftsführung
-
Angemessene Begrenzung und Überwachung des Kreditrisikos auf Basis der festgelegten Risikotoleranz
-
Zweckgerichtete und regelmäßige Berichterstattung
-
Einsatz von Verfahren und Prozessen zur risikoadäquaten Kalkulation von Kreditrisikokosten
Kreditrisiko im engeren Sinn (Adressrisiko, Wiedereindeckungsrisiko,
Emittent:innenrisiko)
Der
Begriff
des
Kreditrisikos
ist im
Sinne
eines
Bonitätsänderungsrisikos zu
verstehen,
das
heißt,
es
wird das
Risiko
einer
möglichen
Bonitätsverschlechterung
mit
dem
Spezialfall
des
Ausfalls
der
Vertragspartnerin
bzw.
des
Vertragspartners oder der Garantiegeberin bzw. des Garantiegebers betrachtet.
Die Unterteilung des Kreditrisikos erfolgt nach den betroffenen Produktgruppen:
Das Adressrisiko
bezeichnet das
Risiko des
vollständigen oder teilweisen
Verlustes aufgrund
eines Ausfalls oder
einer
Bonitätsverschlechterung der
Gegenpartei
bei
Kreditgeschäften.
Hier
besteht
Kreditrisiko aus
Sicht
des
Kreditinstituts
vom Zeitpunkt des Geschäftsabschlusses bis zum Ende des Geschäftes, d.h. während der gesamten
Laufzeit.
Ein
Wiedereindeckungsrisiko
besteht
bei
Derivaten
(einschließlich
Termingeschäfte
und
Kreditderivate),
die
mit
einer
festen
Preisvereinbarung
abgeschlossen
wurden
und
bei
denen
sich
während
ihrer
Laufzeit
marktbedingte
Preisänderungen
ergeben
können.
Fällt
ein:e
Kontraktpartner:in
innerhalb
der
Laufzeit
aus,
muss
sich
die
Bank
am
Markt zu dem
dann gültigen Marktpreis
mit einem neuen
Kontrakt für die
Restlaufzeit eindecken. Sofern dieser
aktuelle
Preis
für
die
Bank
ungünstig
ist,
entstehen
dadurch
Kosten
oder
Verluste
aus
dem
Wiedereindeckungsgeschäft.
Ein
Kontrahent:innenrisiko besteht für die Bank während der gesamten Laufzeit eines Geschäftes.
Das
Emittent:innenrisiko
beschreibt
analog
das
Risiko
des
vollständigen
oder
teilweisen
Verlustes
aufgrund
eines
Ausfalls der Gegenpartei bei Emittent:innen von Wertpapieren. Ein Emittent:innenrisiko besteht für das Kreditinstitut vom
Zeitpunkt des Geschäftsabschlusses bis zum Ende des Geschäftes, d.h. ebenfalls während der
gesamten Laufzeit.
Die
HYPO NOE
Landesbank
ermittelt
die
Eigenmittelunterlegung
für
das
Kreditrisiko
(Adressrisiko,
Wiedereindeckungsrisiko
und
Emittent:innenrisiko)
für
aufsichtsrechtliche
Zwecke
(Säule
1)
nach
dem
Kreditrisiko-
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 211
Standardansatz gemäß Teil
3 Titel II
Kapitel 2 CRR und wendet
dabei die einfache Methode
der kreditrisikomindernden
Techniken an.
Die
Ermittlung
des
Eigenmittelbedarfs
(unerwarteter
Verlust)
für
Adressrisiko,
Wiedereindeckungsrisiko
und
Emittent:innenrisiko im
Rahmen der
Risikotragfähigkeitsrechnung (ICAAP)
in Säule
2 erfolgt
anhand des
Formelwerks
des
Internal
Ratings
Based
(IRB)-Ansatzes
gemäß
Art.
153
ff
CRR.
Der
Eigenmittelbedarf bei
einer
angenommenen
Haltedauer
von
einem
Jahr
und
einem
Konfidenzniveau
von
99,9%
beträgt
für
die
HYPO NOE
Landesbank
zum
31.12.2021 EUR 284,9 Mio. (31.12.2020 EUR 277,1 Mio.).
5.3.1 Kreditrisikoanalyse
Das Kreditgeschäft ist ein wesentlicher Teil des Kerngeschäfts der HYPO NOE Landesbank. Dementsprechend gehören
das
Eingehen
von
Kreditrisiken
sowie
deren
Steuerung
und
Begrenzung
zu
den
Kernkompetenzen
der
HYPO NOE
Landesbank.
Die
Vergabe
von
Krediten,
die
Bewertung
von
Sicherheiten
sowie
die
Bonitätsbeurteilung
und
Sicherheiteneinstufung sind strategischen, organisatorischen und inhaltlichen
Regelungen unterworfen. Grundlegend ist
dieses
Regelwerk
im
Konzernrisikohandbuch
verankert.
Weiters
zählen
dazu
insbesondere
Pouvoirordnungen,
Vorgaben
zur
Bonitäts-
und
Sicherheiteneinstufung
sowie
Richtlinien
zur
Kreditrisikopolitik
und
zum
Ablauf
bei
Kreditvergabe und Gestionierung.
Die Aufgaben der operativen Kreditrisikomanagementeinheit umfassen sämtliche Aktivitäten zur Prüfung, Überwachung,
Steuerung
und
Begrenzung
von
Risiken
aus
bilanziellen
und
außerbilanziellen
Geschäften
im
Zusammenhang
mit
Forderungen auf Einzelkund:innenebene.
Den
Schwerpunkt
der
Tätigkeit
bilden
die
formale
und
materielle
Prüfung
der
Kreditanträge
und
die
Abgabe
des
Zweitvotums. Ebenfalls ist ausschließlich diese Einheit für die Ratingbestätigungen zuständig.
Eine
weitere
Tätigkeit
der
operativen
Kreditrisikomanagementeinheit
besteht
darin,
durch
Überprüfung
von
Frühwarnindikatoren (v.
a. aus der
Kontengestion) potenzielle Problemkund:innen möglichst
frühzeitig zu erkennen, um
rechtzeitig aktive Gegensteuerungsmaßnahmen einleiten zu können. Bei Eintreten bestimmter Frühwarnindikatoren (wie
z.B. wirtschaftliche oder politische Unsicherheit, negative Ad-hoc-Mitteilungen u. a.
m.) wird eine Kundin oder ein Kunde
als
Watch
Loan
gekennzeichnet,
und
im
Fall
einer
signifikanten,
nachhaltigen
Verschlechterung
der
Bonität,
im
Vergleich
zum
Zugangszeitpunkt,
erhält
die
Kundin
oder
der
Kunde
zusätzlich
das
Kennzeichen
„Intensivbetreuung“.
Zusätzlich werden Kund:innen mit einem Rating von 4C bis 4E als Watch Loans eingestuft. Alle Watch
Loan Kund:innen
unterliegen
einem
verstärkten
Monitoring
und
werden
im
Rahmen
des
Ausschusses
für
Problemengagements
zumindest
3
mal
jährlich
bzw.
quartalsweise
vorgelegt.
Weiters
werden
hier
allfällige
Entscheidungen hinsichtlich
der
Engagementstrategie getroffen.
Zum 31.12.2021
beträgt das
als
Watch
Loan
und Intensivbetreuung
gekennzeichnete
Kreditvolumen
EUR 225,8 Mio. (31.12.2020:
EUR 147,7 Mio.). Der
Anstieg der
Watch
Loans
beruht
insbesondere auf
den COVID-19 Entwicklungen.
Für Engagements, die
der Intensivbetreuung zugeordnet
wurden, liegt die
primäre Zuständigkeit für
die Kund:innen bei
der
jeweiligen
Marktabteilung und
der
operativen
Kreditrisikomanagementeinheit. Die
Einheit Sanierungsmanagement
unterstützt in
Einzelfällen bei
der Gestion,
in Form
von Maßnahmenplänen,
Teilnahme
an Kund:innengesprächen
usw.
Ziel der
Intensivbetreuung ist
es, die
Unsicherheit hinsichtlich
der Risikosituation
zu beseitigen
und eine
Entscheidung
darüber
zu
treffen,
ob
das
Engagement
in
die
Normalbetreuung
zurückgeführt
werden
kann
oder
aufgrund
erhöhten
Risikos in das Sanierungsmanagement zu übergeben ist.
Sind
die
erhöhten
Risikomerkmale des
Engagements
als
nachhaltig
anzusehen,
sodass
diese
unter
Umständen
den
Bestand der
Kreditnehmerin oder des
Kreditnehmers akut gefährden,
oder ist
das Engagement insbesondere
aufgrund
seiner
Größe
geeignet,
die
Risikoposten
der
Bank
wesentlich
zu
beeinflussen,
so
wird
die
Einheit
Sanierungsmanagement durch die jeweilige Marktabteilung umgehend informiert.
In
die
Verantwortung
des
Sanierungsmanagements
fallen
die
Agenden
betreffend
Gestionierung
von
notleidend
gewordenen Kreditengagements und die Verantwortung für die Stage-3-Risikovorsorge.
5.3.2 Risikovorsorge
Die Beschreibung
zur Ermittlung der
Risikovorsorge ist im
Anhang unter Punkt
„3.4 Forderungen an
Kreditinstitute und
Kunden“ zu finden.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 212
5.3.3 Kreditrisikoüberwachung
Auf Einzelkund:innenebene
erfolgt die
Risikoüberwachung durch
die operative
Kreditrisikomanagementeinheit im
Zuge
der
Ratingbestätigung,
der
Überwachung
der
Negativlisten
aus
der
Kontengestion
sowie
der
Bearbeitung
von
risikorelevanten Kreditanträgen. Zusätzlich ist bei Kund:innen, unabhängig vom Obligo oder der Bonitätsbeurteilung, von
der
jeweiligen
Kund:innenbetreuerin oder
vom
jeweiligen
Kund:innenbetreuer
anlassbezogen,
zumindest
aber
einmal
jährlich
ein
Review zu
erstellen, bei
dem die
aktuelle
Situation umfassend
darzustellen
ist (ausgenommen
von
dieser
Regelung sind
lediglich Geschäfte
mit niedriger
Risikorelevanz). Der
Review wird
der jeweils
zuständigen Pouvoirstufe
zur
Kenntnisnahme
vorgelegt.
Auffällige
Kund:innen
werden,
soweit
vom
Risikogehalt
relevant,
als
Watch
Loans
gekennzeichnet
und
durch
die
operative
Kreditrisikomanagementeinheit
überwacht.
Bei
einer
deutlichen
Verschlechterung
der
Risikosituation
ist
sichergestellt,
dass
die
Engagements
von
Spezialist:innen
im
Sanierungsmanagement, die nicht dem Marktbereich
zugeordnet sind, übernommen werden.
Im
Anlassfall
wird
umgehend
geprüft,
ob
die
Risikovorsorgen
für
das
betroffene
Engagement
aufgrund
der
Signifikanzgrenze in
Zukunft in der
Stage 3 mittels sogenannter
vollautomatisierter Verfahren
oder Expected-Cashflow-
Verfahren
(ECF) berechnet
werden. Wenn
für das
betroffene Engagement
in der
Stage 3 die
Risikovorsorgen im
ECF-
Verfahren
zu
berechnen
sind,
so
ist
zu
entscheiden,
ob
ein
ECF-Verfahren
unmittelbar
und
damit
außerhalb
des
quartalsweisen
Prozesses
durchgeführt
werden
muss.
Falls
nicht,
werden
die
Risikovorsorgen
für
das
betroffene
Engagement
in
der
Stage
3
bis
zum
nächsten
turnusmäßigen
Lauf
des
ECF-Verfahrens
mittels
vollautomatisierten
Verfahrens berechnet.
Kund:innen mit
Rating 5A
werden spätestens zum
Monatsultimo nach Erhalt
des 5A-Ratings an
das Sanierungsmanagement übergeben.
Rahmen
für
Eigenveranlagungen,
Geldmarktveranlagungen
sowie
Derivate
werden
halbjährlich
im
Aufsichtsrat
beantragt.
Die
Einhaltung
dieser
Rahmen
wird
laufend
überwacht
und
regelmäßig
im
Aufsichtsrat
berichtet.
Solche
Rahmen werden hauptsächlich für Staaten, Regionen sowie österreichische und internationale
Bankkonzerne beantragt.
Die Ermittlung und Überwachung von Risikokonzentrationen erfolgt in
der HYPO NOE Landesbank anhand von Länder-
und Branchenlimits, durch interne Eigenmittelunterlegung für
Namenskonzentrationen, durch Wertpapier-, Derivate-
und
Geldmarktrahmen sowie durch das Limit für Gruppen verbundener Kund:innen.
Die Überwachung des Kreditrisikos wird auf Portfolioebene durch das
Strategische Risikomanagement wahrgenommen.
Im
Rahmen
eines
monatlichen
Kreditrisikoberichts
sowie
regelmäßiger
oder
anlassbezogener
Reports
zu
risikorelevanten
Sachverhalten
wird
die
Geschäftsführung
über
die
Entwicklung
des
Kreditrisikos
informiert.
Im
Risk
Management
Committee
(RICO)
werden
der
Vorstand
und
das
Management
über
die
Risikosituation
umfassend
informiert,
ausgewählte
Themen
ausführlich
diskutiert
sowie
gegebenenfalls
Maßnahmen
besprochen,
vereinbart
und
überwacht.
5.3.4 Aktuelle Situation im Kreditrisiko
Das Kredit-
und Eigenveranlagungsportfolio der
Bank besteht zu
einem großen
Teil
aus risikobewussten
Ausleihungen
an
Bereiche
des
öffentlichen
Sektors,
d.h.
an
Staaten,
Bund
sowie
Länder
und
Gemeinden
(mit
verbundenen
Unternehmen)
vor
allem
in
Niederösterreich,
aus
Ausleihungen
an
Banken
mit
gutem
externen
Rating
(vor
allem
im
Rahmen
der
Eigenveranlagung,
Derivative
und
Geldmarktveranlagung)
sowie
aus
großteils
gut
besicherten
Ausleihungen an Wohnbauunternehmungen (gemeinnütziger Großwohnbau und privater Wohnbau).
Einen
erheblichen
Teil
des
Kreditvolumens
stellt
der
Ankauf
von
Wohnbauförderungsdarlehen
des
Landes
Niederösterreich
dar.
Als
Sicherheit
für
diese
Kreditengagements dient
eine
Haftung
des Landes
Niederösterreich für
das gesamte Volumen.
Weiters
werden
in
der
HYPO NOE
Landesbank
Immobilienprojekte
mit
sehr
guter
und
guter
Bonität,
Infrastrukturbetriebe, Unternehmen sowie Privatkund:innen und KMU finanziert.
Das
gesamte
Kreditportfolio
weist
aus
Sicht
der
Bank,
abgesehen
von
den
oben
erwähnten
Ausleihungen,
keine
nennenswerten
Risikokonzentrationen
auf.
Der
Hauptanteil
der
Geschäftstätigkeit
entfällt
auf
Finanzierungen
der
Öffentlichen Hand in Niederösterreich.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 213
CHF-Kredite mit Fremdwährungskreditrisiko für Kreditnehmer:innen
Den
größten
Anteil
am
Fremdwährungsportfolio
mit
Fremdwährungskreditrisiko
für
Kreditnehmer:innen
haben
CHF-
Kredite. Die Kredite weisen die folgende Ratingstruktur auf:
in TEUR
31.12.2021
31.12.2020
Investmentgrade
161.335
175.244
Non-Investmentgrade
60.074
73.269
Default
7.574
9.179
Gesamt
228.984
257.691
Die größte Position im Investmentgrade-Bereich besteht bei einer landesnahen Gesellschaft. Der
Non-Investmentgrade-
Bereich enthält überwiegend private
Wohnbaufinanzierungen. Das Volumen
mit CHF-Fremdwährungskreditrisiko wurde
im Jahr 2021 weiter reduziert.
Sonstiges
Im
Kreditrisikomanagement
der
HYPO NOE
Landesbank
werden
regelmäßig
auf
Einzelinstitutsebene
die
Non
Performing
Loans
(NPL)-Quote
und
die
NPL-Deckung
ermittelt.
Die
NPL-Quote
ist
definiert
als
die
Summe
der
Bruttobuchwerte
der
ausgefallenen
Kredite
der
Stage
3
dividiert
durch
die
Bruttobuchwerte
der
Forderungen
an
Kund:innen.
Die NPL-Quote
liegt zum
31.12.2021 in
der HYPO NOE
Landesbank bei
1,01% (31.12.2020:
0,96%). Die
NPL-Deckung, definiert
als Risikovorsorge Stage
3 zuzüglich
ökonomische Sicherheiten dividiert
durch die
Summe der
Bruttobuchwerte der ausgefallenen Kredite, beträgt zum 31.12.2021 in der HYPO NOE Landesbank 89,5% (31.12.2020:
76,1%).
Die
Weiterentwicklung
des
Kreditrisikomanagements
beinhaltet
die
ablauforganisatorische
Verbesserung
der
Behandlung von Risikofällen (Watch
List, laufende Wertberichtigungsevaluierung, Forbearance), ein engeres Monitoring
sowie
die
gestaltende
aktive
Steuerung
des
Portfolios
(Erhöhung
der
Granularität
des
Portfolios,
Risikotransfer,
Risikokonzentrationen, Sicherheitenstruktur und -konzentrationen).
5.4 Marktrisiko
Marktrisiken
bezeichnen
potenzielle
Verluste
aus
nachteiligen
Substanzwertänderungen
von
Positionen
aufgrund
von
marktinduzierten Preisänderungen.
Zu den bankspezifischen Marktrisiken zählen:
-
Zinsänderungsrisiko im Bankbuch
-
Credit Spread-Risiko
-
Fremdwährungsrisiko aus Banksicht
-
Optionsrisiko (Volatilitätsrisiko)
-
Handelsbuchrisiko
-
Basisrisiko
-
Credit-Valuation-Adjustment (CVA)-Risiko
-
Konzentrationsrisiko im Marktrisiko
-
Warenpositionsrisiko
-
Aktienkursrisiko
-
Fondsrisiko
-
Nachhaltigkeitsrisiko
Die
Marktrisikostrategie
der
HYPO NOE
Landesbank
gibt
die
strategischen
Vorgaben
zu
den
einzelnen
bankspezifischen Marktrisiken vor.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 214
Die wesentlichsten Marktrisiken der HYPO NOE Landesbank sind das Zinsänderungsrisiko im Bankbuch und
das Credit
Spread-Risiko,
(insbesondere
des
Nostroportfolios)
die
aufgrund
natürlicher
Bankgeschäftsaktivitäten,
wie
bspw.
Fixzinskreditvergabe, Liquiditätsreservemanagement
entstehen. Für
diese Risiken
sind in
der HYPO NOE
Landesbank
Limits
sowie detaillierte
Überwachungs-
und
Steuerungsprozesse etabliert.
Im
Rahmen ihrer
Geschäftstätigkeit ist
die
HYPO NOE Landesbank
Fremdwährungs-
und
Optionsrisiken
(z.B.
eingebettete
Zinsober-/-untergrenzen) ausgesetzt,
die
überwacht
und
gesteuert
werden.
Durch
die
Absicherung
von
Zinsrisiken
mittels
Derivaten
können
Basisrisiken
entstehen,
welche
ebenfalls
im
Fokus
stehen.
Für
das
mit
Derivaten
verbundene
CVA-Risiko
sind
ebenfalls
Risikomanagementverfahren und -methoden implementiert. Das Konzentrationsrisiko im Marktrisiko tritt vordergründig in
der
Eigenveranlagung zur
Steuerung der
Liquiditätsreserve auf
und
wird im
Rahmen dessen
gesteuert und
begrenzt.
Daneben
nutzt
die
Bank
den
Rahmen
des
kleinen
Handelsbuches
für
den
Eigenhandel.
Für
die
Einhaltung
der
rechtlichen Bestimmungen und der internen Risikosteuerung sind geeignete und transparente Limits zur Darstellung des
Risikoappetits und Überwachungsprozesse etabliert.
Für
das
Warenpositionsrisiko,
das
Aktienkursrisiko
und
das
Fondsrisiko
wird
in
der
HYPO NOE
Landesbank
kein
internes
Risikokapital
zur
Verfügung
gestellt.
Deshalb
dürfen
keine
wesentlichen
Risiken
in
diesen
Marktrisikosubkategorien
eingegangen
werden.
Das
Nachhaltigkeitsrisiko
wird
unter
anderem
durch
Positiv-
und
Ausschlusskriterien begrenzt und gesteuert.
Die
Marktrisikostrategie der
HYPO NOE Landesbank
baut auf
den folgenden
risikopolitischen Grundsätzen
auf, die
in
der Konzern-Risikostrategie festgelegt werden. Diese Grundsätze gewährleisten die jederzeitige Kapitaltragfähigkeit von
eingegangenen
Marktrisiken
und
stellen
die
damit
einhergehende
Überwachung,
Steuerung
und
Transparenz
der
einzelnen Marktrisikopositionen sicher:
-
Identifikation und regelmäßige Beurteilung von Marktrisiken.
-
Festlegung und
regelmäßige Überprüfung
der Eignung
von Modellen
und Verfahren
zur Messung
identifizierter
Marktrisiken.
-
Quantifizierung des Marktrisikos auf Basis der festgelegten Verfahren.
-
Festlegung des
Risikoappetits/der Risikotoleranz
der Geschäftsführung
für die
einzelnen Marktrisikoarten
unter
Einbeziehung von Risiko- und Ertragserwartungen.
-
Feststellung und Umsetzung von gesetzlichen Vorschriften und Rahmenbedingungen.
-
Angemessene Begrenzung und Überwachung des Marktrisikos auf Basis der festgelegten Risikotoleranz.
-
Zweckgerichtete Berichterstattung.
5.4.1 Zinsänderungsrisiko im Bankbuch
Bei der Messung, Steuerung und Begrenzung von
Zinsrisiken unterscheidet die HYPO NOE Landesbank zwischen dem
periodenorientierten Nettozinsertragsrisiko, das vor allem das Risiko von Nettozinsertragsschwankungen innerhalb einer
bestimmten Periode
betrachtet, und
dem barwertigen
Risiko, das den
Substanzwertverlust eines bestimmten
Portfolios
aufgrund von zinsinduzierten Barwertänderungen misst.
Als
wichtiges
Ziel
überwacht
und
steuert
die
HYPO NOE
Landesbank
Zinsrisiken
für
den
Nettozinsertrag
sowie
Zinsrisiken
aus
IFRS
ergebnis-
oder
eigenkapitalrelevanten
Portfolien,
als
primäre
periodische
bilanzielle
Erfolgskennzahlen.
Daneben
wird
für
die
Einhaltung
der
gesamthaften
Risikotragfähigkeit
und
zur
Erfüllung
aufsichtsrechtlicher Vorgaben
(OeNB Zinsrisikostatistik sowie
die Kennzahl zur
Identifikation eines Outlier
Instituts) das
barwertige Zinsrisiko für das gesamte Bankbuch gesteuert.
5.4.2 Zinsrisikomanagement
Die Beobachtung,
Quantifizierung und
Überwachung des
Zinsrisikos erfolgt
in der
vom Markt
unabhängigen Abteilung
Strategisches
Risikomanagement.
Die
Auswertungen
umfassen
Zins-Gap-Strukturen,
Barwertermittlungen
und
Sensitivitätsanalysen.
Positionen
mit
unkonkreten
Zinsbindungen
sowie
Vorfälligkeitsannahmen
werden
anhand
von
statistischen
Modellen
und/oder
Expert:innenschätzungen
abgebildet
und
regelmäßig
überprüft.
Zusätzlich
werden
regelmäßige Analysen für das gesamte Bankbuch und für Teilportfolien erstellt.
Die
Steuerung von
unterjährigen Zinsrisikopositionen
erfolgt in
der Abteilung
Treasury/Kapitalmarkt/FI, die
überjährige
Zinssteuerung
obliegt
dem
Team
ALM.
Vorrangiges
Ziel
ist
es,
langfristig
stabile
Strukturbeiträge
für
das
Nettozinsergebnis zu erzielen und gleichzeitig das barwertige Zinsrisiko zu steuern.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 215
Strategische
überjährige
zinsreagible
Positionen
des
Bankbuchs
werden
auf
Empfehlung
von
ALM
im
ALM-Board
diskutiert und
nach Vorstandsgenehmigung
durch die
Abteilung Treasury/Kapitalmarkt/FI
disponiert. Offene
Positionen
zur mittel- bis langfristigen Positionierung der Bank auf die Zinserwartung dürfen
nur innerhalb vergebener Pouvoirs und
vorgegebener Limite
eingegangen werden.
Sind noch
keine passenden
Limits für
eine gewünschte
Position installiert,
erarbeitet die
Abteilung Strategisches
Risikomanagement gemeinsam
mit der
risikotragenden Einheit
einen Vorschlag
für ein Limit und einen Überwachungsprozess, der vor Abschluss vom Vorstand zu genehmigen ist.
Zinsänderungsrisiken
aus
strukturierten
Positionen
oder
größeren
Fixzinspositionen
aus
dem
Kund:innengeschäft
werden
weitgehend
bei
Abschluss
vollständig
über
derivative
Finanzinstrumente
ökonomisch
auf
Mikroebene
abgesichert
und
bilanziell
als
funktionale
Bewertungseinheiten
behandelt.
Ein
etwaiger
ineffektiver
Anteil
eines
negativen
Marktwertes
eines
Derivats
wird
als
Drohverlustrückstellung
ausgewiesen.
Als
Steuerungsinstrumente
kommen
grundsätzlich
Zinsswaps
zum
Einsatz.
Alternativ
nutzt
die
Bank
ihre
Veranlagungs-
und
Refinanzierungsneugeschäftsaktivitäten, um strukturelle Fixzinsrisikopositionen zu steuern.
Gesamtes Bankbuch
Die Begrenzung des
barwertigen Zinsrisikos über
das gesamte Bankbuch
erfolgt einerseits über
ein absolutes Limit
für
die
interne
Risikomessung,
das
im
Rahmen
der
jährlichen
Risikobudgetierung
auf
Basis
der
Gesamtbankrisikotragfähigkeit
und
des
Risikoappetits
der
Bank
allokiert
wird
sowie
andererseits
aufgrund
der
Limitvorgaben aus der OeNB Zinsrisikostatistik und den Bestimmungen zur Identifikation eines
Outlier Instituts.
Das
barwertige
Zinsänderungsrisiko
wird
über
alle
zinsreagiblen
Positionen
(d.h.
ohne
unverzinstes
Eigenkapital
und
unverzinste
Beteiligungen)
des
Bankbuches
gesamthaft
gemessen,
limitiert,
überwacht
und
unter
Einhaltung
der
vorgegebenen
Limits
gesteuert.
Als
Grundlage
der
Messung
dient
dabei
der
Effekt
auf
den
Substanzwert
aufgrund
unterschiedlicher Zinsszenarien und Zinsshifts.
Die Risikomessung entsprechend der OeNB-Zinsrisikostatistik erfolgt gemäß den aufsichtsrechtlichen Vorgaben.
Die Analyse
des internen
Zinsänderungsrisikos basiert
auf Zinsablaufbilanzen
und Zinssensitivitäten.
Die Worst-Case-
Barwertänderung wird für das gesamte Bankbuch
auf Grundlage der sechs EBA-Szenarien ermittelt, wobei
die vier vom
EBA-Zinsfloor betroffenen Szenarien zusätzlich ohne Zinsfloor berücksichtigt
werden. Die sich daraus ergebenden zehn
Szenarien werden
auf ein
Konfidenzniveau von
99,9% für
die Liquidationssicht
sowie auf
95% für
die Going-Concern-
Sicht
bei
einer
Haltedauer
von
einem
Jahr
skaliert.
Die
verwendeten
Zinsszenarien
decken
sowohl
Parallelshifts
als
auch Drehungen
der Zinskurve
(sowohl Geldmarkt
als auch
Kapitalmarkt) ab.
Bei der
Aggregation von
Zinsrisiken der
einzelnen
Währungen
werden
negative
Barwertänderungen
mit
100%
gewichtet
und
positive
Barwertänderungen
mit
50%.
Die Messung des
Risikos von Nettozinsertragsschwankungen wird mittels
Repricing Risiko durchgeführt. Das
Repricing
Risiko
misst
Schwankungen
im
Nettozinsertrag,
die
aufgrund
unterschiedlicher
variabler
Referenzzinssätze
oder
bei
gleichen
Referenzzinssätzen
durch
unterschiedliche
Zinsfeststellungszeitpunkte entstehen.
Das
Repricing
Risiko
wird
währungs-,
szenario-,
indikator-
und
produktindividuell
festgestellt
und
für
eine
12
Monats-Periode
ermittelt.
Ausgangsbasis sind wie im internen
Zinsänderungsrisiko die sechs EBA-Szenarien, sowie die vier
EBA-Szenarien ohne
Berücksichtigung
des
Zinsfloors,
und
die
Annahme
einer
konstanten
stabilen
Bilanzstruktur.
Es
wird
unterstellt,
dass
auslaufende Positionen am selben Indikator
neu abgeschlossen werden. Bei Fixzinspositionen wird
angenommen, dass
sie
am
6M-EURIBOR
neu
abgeschlossen
werden.
Entscheidungen
zu
Fixzinsneupositionierungen
werden
je
nach
Marktlage und -erwartung im ALM getroffen und nicht aufgrund auslaufender Fixzinspositionen.
Einzelportfolien
Neben dem gesamten
Bankbuch werden die
zinssensitiven Portfolien, deren
Bewertungseffekte sich entweder
direkt in
der IFRS
GuV oder
im IFRS
Eigenkapital niederschlagen
limitiert, überwacht
und in
der Steuerung
berücksichtigt. Die
Risikobeurteilung
und
-limitierung
erfolgt
anhand
von
Barwertsensitivitäten
auf
Grundlage
der
sechs
EBA-Szenarien
ohne Zinsfloor, skaliert auf ein Konfidenzniveau von 95%.
5.4.3 Aktuelle Situation im Zinsrisiko
Die
interne
Risikoauslastung
betrug
zum
31.12.2021
39%
bei
einem
Limit
in
der
Höhe
von
insgesamt
EUR 55 Mio.
(31.12.2020: 45% bei einem Limit in der Höhe von insgesamt EUR 55 Mio.).
Auf Basis der
OeNB Zinsrisikostatistik liegt
das Zinsrisiko zum
31.12.2021, verglichen mit
aufsichtsrechtlichen Grenzen
(20%
der
anrechenbaren
Eigenmittel)
weiterhin
auf
einem
niedrigen
Niveau
von
5,5%
(31.12.2020
6,2%
der
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 216
anrechenbaren Eigenmittel).
Bei der
Ermittlung des
Werts zum
31.12.2020 wurden
die Eigenmittel
ohne thesaurierten
Gewinn
herangezogen.
Für
die
Kennzahl
zum
31.12.2021
wurden
die
Eigenmittel
inkl.
des
thesaurierten
Gewinns
verwendet.
Auswirkungen der IBOR Reform auf das Risikomanagement
Die
HYPO
NOE
Landesbank
hat
zur
Umsetzung
und
Implementierung
der
Anforderungen,
die
sich
aus
der
EU
Benchmark
Verordnung
und
der
Umstellung
auf
risikolose
Zinssätze
ergeben,
bereits
Ende
2019
ein
fachbereichsübergreifendes
Projektteam
installiert.
Darüber
hinaus
gibt
es
zur
Abarbeitung
von
technischen
Anforderungen ein übergreifendes
Projekt in der
ARZ-Buchungsgemeinschaft, in der
die HYPO NOE
Landesbank aktiv
mitwirkt.
Die HYPO NOE Landesbank ist vorrangig durch indikatorgebundene Fremdwährungskredite, welche im Abbau begriffen
sind, von der Reform
betroffen. Der überwiegende Anteil
an betroffenen Geschäften ist
im Schweizer Franken. Kleinere
Bestände
sind
im
Japanischen
Yen
und
im
Britischen
Pfund
vorhanden.
Für
die
an
US-Dollar
Libor
gebundenen
Geschäfte
werden
noch
bis
zum
Einstellungsdatum
am
30.06.2023
die
diesbezüglichen
Libor-Referenzzinssätze
verwendet.
Im Vorfeld der Umstellung ist die
HYPO NOE Landesbank auf ihre Kund:innen zugegangen und hat sie über die Reform
informiert
und
Angebote
für
bspw.
Konvertierungen
in
EUR
oder
Fixzinsvereinbarungen
gestellt.
Für
alle
nach
dem
31.12.2021
verbleibenden
Geschäfte
bestehen
aufgrund
der
IBOR-Reform
Risiken,
die
im
Notfallplan
gemäß
EU
Benchmarkverordnung
angeführt
sind.
So
kann
sich
durch
den
Umstieg
ein
unterschiedlicher
Bewertungspreis
des
Finanzinstruments
ergeben
oder
ein
Basisrisiko
bei
abgesicherten
Positionen
entstehen,
falls
unterschiedliche
Zinskonventionen
zwischen
Grund-
und
Sicherungsgeschäft
bestehen.
Neben
Marktrisiken
bestehen
auch
noch
rechtliche Risiken für Geschäfte, wo es keinen gesetzlich geregelten Nachfolgereferenzzinssatz
gibt.
Nachdem
die
HYPO
NOE
Landesbank
nur
in
geringem
Ausmaß
von
der
Reform
betroffen
ist
und
sie
vorwiegend
Geschäfte betrifft,
die sich
im Abbau
befinden, wurden
keine maßgeblichen
Änderungen an
der Risikostrategie
und im
Risikomanagement aufgrund der IBOR Reform durchgeführt.
5.4.4 Credit Spread-Risiko
Das Credit Spread-Risiko
bezeichnet die nachteilige
Veränderung von
Risikoprämien von Wertpapieren
und dem damit
verbundenen
Substanzwertverlust.
Das
Credit
Spread-Risiko
spielt
insbesondere
im
Rahmen
der
Eigenveranlagung
eine Rolle.
Der Kapitalbedarf
aus dem
Credit Spread-Risiko
wird im
Rahmen eines
historischen Value
-at-Risk-Modells
für den
gesamten Nostrobestand im
Bankbuch sowie für
den Wertpapierbestand
im kleinen Handelsbuch
ermittelt. Der
VaR
wird
auf
Grundlage
von
historisch
ermittelten
Credit
Spread-Szenarien
berechnet,
welche
über
IBoxx-Indizes
geschätzt werden. Die so
erhaltenen Veränderungen
werden entsprechend aggregiert, und aus dieser
Verlustverteilung
wird
ein
Verlustquantil
von
99,9% und
95%
errechnet.
Für die
Methodik
der
historischen
Simulation wird
ein
5
Jahre
rollierendes Zeitfenster verwendet.
Die Kennzahl beschreibt
den potenziellen Wertverlust
durch Spreadausweitung, der
bei
Verkauf
des
gesamten
Wertpapierportfolios
im
Rahmen
der
Liquidationssicht
realisiert
würde.
Der
Credit
Spread
VaR
bei
einer
angenommenen
Haltedauer
von
einem
Jahr
und
einem
Konfidenzniveau
von
99,9%
beträgt
für
die
HYPO NOE Landesbank zum 31.12.2021 EUR 33,6 Mio. (31.12.2020 EUR 35,8 Mio.).
Im
abgelaufenen
Jahr
gab
es
keine
wesentlichen
Änderungen
bei
der
dargestellten
Messung und
Überwachung des
Credit Spread-Risikos.
5.4.5 Fremdwährungsrisiko
Die
konservative
Risikopolitik
der
HYPO NOE
Landesbank
spiegelt
sich
in
der
strengen
Limitierung
für
die
offene
Devisenposition
wider.
Durch
währungskonforme
Refinanzierung
sowie
durch
die
Nutzung
von
FX-Derivaten
werden
Währungsrisiken in der Bank de facto eliminiert.
Die
HYPO NOE
Landesbank
trägt
daher
zum
31.12.2021
gemäß
Capital
Requirements
Regulation
Vorgaben
kein
Mindesteigenmittelerfordernis
für
Fremdwährungspositionen, da
die
berechnete
Gesamtwährungsposition in
der
Bank
kleiner als 2% der
anrechenbaren Eigenmittel ist. Das
interne Volumenslimit
für Fremdwährungspositionen ist unterhalb
dieser 2% festgelegt.
Das
verbleibende
Fremdwährungsrisiko
wird
anhand
eines
Value-at-Risk-Ansatzes
auf
Grundlage
von
historisch
ermittelten
Fremdwährungskursschwankungen
für
die
gesamte
offene
Devisenposition
regelmäßig
bestimmt
und
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 217
überwacht. Dabei
fließen Korrelationen
zwischen den
Währungen im
Sinne eines
Varianz/Kovarianz
Ansatzes mit
ein.
Jüngere Entwicklungen
der Zeitreihe
werden über
einen Decay-Faktor
von 0,94
stärker berücksichtigt
als weiter
in der
Vergangenheit
liegende. Der
Devisenpositions VaR
bei
einer
angenommenen
Haltedauer von
einem
Jahr
und
einem
Konfidenzniveau von 99,9% beträgt für die HYPO NOE Landesbank zum 31.12.2021 TEUR 41 (31.12.2020
TEUR 47).
Im
abgelaufenen
Jahr
gab
es
keine
wesentlichen
Änderungen
bei
der
dargestellten
Messung und
Überwachung des
Fremdwährungsrisikos.
5.4.6 Optionsrisiko
Volatilitätsrisiken bestehen in
der HYPO NOE Landesbank vor allem
aus eingebetteten Zinsober- und Zinsuntergrenzen
bei Krediten und Einlagen.
Optionsderivate werden nur in sehr eingeschränktem
Ausmaß zur Steuerung eingesetzt. Die
Steuerung und Überwachung dieser Positionen erfolgt innerhalb des Zinsrisikomanagements im Bankbuch.
5.4.7 Handelsbuchrisiken
Die HYPO NOE Landesbank
betreibt keine Geschäfte,
welche die Führung
eines großen Handelsbuchs
gemäß Capital
Requirements Regulation
erforderlich machen.
In der
Bank wird
ein kleines
Handelsbuch gemäß
Art. 94
CRR geführt
und
ist
hinsichtlich
des
Geschäftsvolumens
entsprechend
eingeschränkt.
Daneben
wurden
Sensitivitätslimits
und
ein
maximales
Verlustlimit
(31.12.2021:
TEUR 650,
31.12.2020:
TEUR 650)
inklusive
einer
Frühwarnstufe
(31.12.2021:
TEUR 300,
31.12.2020:
TEUR 300),
die
bei
Erreichung
zur
Halbierung
der
Sensitivitätslimits
führt,
festgelegt.
Die
Überwachung
erfolgt
täglich
im
Strategischen
Risikomanagement.
Im
Jahr
2021
kam
es
zu
keiner
Positionierung
im
kleinen Handelsbuch.
5.4.8 Basisrisiko in ökonomischen Sicherungsbeziehungen
Ineffektivitäten
in ökonomischen
Sicherungsbeziehungen können
sich aus
unterschiedlichen Konditionen,
spezifischen
Merkmalen oder anderen
Basisrisiken (z. B.
Multiple-Curve-Ansätze oder OIS-Diskontierung bei
besicherten Derivaten)
ergeben. Diese Effekte werden regelmäßig analysiert und überwacht.
Die für die HYPO NOE Landesbank wesentlichen Risiken in ökonomischen Sicherungsbeziehungen
sind
-
Basisrisiken aus unterschiedlichen Diskontierungskurven
-
FX-Basisrisiken
-
Kreditrisiko der Sicherungsderivate
Bei Basisrisiken aus unterschiedlichen
Diskontierungskurven handelt es sich grundsätzlich
um reine Bewertungsrisiken,
die aufgrund der aktuell gängigen Marktpraxis in der Bewertung von funktionalen Bewertungseinheiten entstehen.
Dabei
werden besicherte
Derivate (z.
B. mittels
Credit Support
Annex –
CSA) mit
der risikolosen
(OIS-)Zinskurve diskontiert,
die
gesicherten
Grundgeschäfte
mit
der
Interbank
Offered
Rate
(IBOR),
die
neben
den
risikolosen
Zinsen
den
Interbanken-Liquiditätsspread enthält.
FX-Basisrisiken
entstehen,
wenn
die
FX-Basiskomponenten
im
gesicherten
Grundgeschäft
in
der
Bewertungseinheit
nicht
angesetzt
werden,
obwohl
sie
in
die
Bewertung
des
Sicherungsderivats
einfließen.
Das
führt
zu
der
widersprüchlichen
Situation,
dass
bei
einer
adäquaten
Absicherung
des
FX-Basisrisikos
mit
einem
laufzeitkonformen
Zinswährungsswap
ergebniswirksame
Schwankungsrisiken
aus
der
Veränderung
des
FX-Basisspreads
durch
die
Berücksichtigung in der
Bewertung des FX-Derivats
während der Laufzeit
entstehen können. Ökonomisch
besteht über
die
Gesamtlaufzeit
solcher
FX-Sicherungsbeziehungen
kein
Risiko,
allfällige
periodische
Ergebnisauswirkungen
neutralisieren sich im Zeitverlauf vollständig.
5.4.9 CVA/DVA
-Risiko
In
der
Bestimmung
des
beizulegenden
Zeitwerts
bei
der
Bewertung
derivativer
Instrumente
ist
für
das
Kontrahent:innenrisiko
das
Credit-Valuation-Adjustment
(CVA)
und
für
das
eigene
Kreditrisiko
das
Debt-Valuation-
Adjustment
(DVA)
zu
berücksichtigen.
Die
Ermittlung
des
Credit-Value-Adjustment
(CVA)
erfolgt
im
Strategischen
Risikomanagement
auf
Basis
marktgängiger
Methoden.
Dabei
fließt
das
Expected
Exposure
über
eine
Monte-Carlo-
Simulation
und die
Ausfallwahrscheinlichkeiten anhand
von
passenden, globalen
CDS-Kurven in
die
Berechnung ein.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 218
Die Zuordnung der
CDS-Kurve auf das
Instrument erfolgt anhand
Kund:innenrating und -sektor.
Die Auswirkungen aus
dem CVA und DVA sind in der Gewinn- und Verlustrechnung
erfasst.
Das CVA-Risiko bezeichnet die negativen
Barwertänderungen aufgrund von Schwankungen der CVAs für OTC Derivate
mit CVA
Adjustment, die zu
Schwankungen im Bewertungsergebnis in
der GuV führen.
Das CVA-Risiko
wird monatlich
gemessen
und
überwacht.
Im
Rahmen
der
ökonomischen
Gesamtbankrisikobetrachtung
wird
die
historische
Schwankung des CVA von relevanten Positionen gemessen und fließt als Risikowert in die Risikotragfähigkeitsrechnung
ein. Als
Basis für
die Schwankung
dienen die
täglichen Veränderungen
der globalen
CDS-Kurven. Die
Risikomessung
wird mittels
historischem Value
at Risk
Ansatz mit
einer Haltedauer
von einem
Jahr und
einer beobachteten
Zeitreihe
von
fünf
Jahren
durchgeführt.
Von
der
Messung
sind
alle
Derivate
ohne
Besicherungsvereinbarung
umfasst.
In
der
HYPO NOE Landesbank werden Derivate
vorrangig über zentrale
Clearingstellen oder mit Credit
Support Annex (CSA)
abgeschlossen, um das Kreditrisiko sowie das Risiko aus CVA-Schwankungen zu reduzieren.
Die im
Marktrisiko eingesetzten
Risikomessmethoden entsprechen
den rechtlichen
und wirtschaftlichen
Anforderungen
und werden darüber hinaus intern
validiert. Jede Risikomessmethode weist Grenzen auf
und höhere Verluste
als in den
Risikomessgrößen dargestellt,
können nicht
ausgeschlossen werden.
Die angeführten
Werte stellen
keine Vorhersage
oder
Indikation
dar,
wie sich
diese
in
Zukunft entwickeln
werden. Nachfolgend
werden
die
wesentlichen
Grenzen der
angewendeten Methoden dargestellt.
Bei
den
verwendeten
Sensitivitätsanalysen
für
die
Bestimmung
des
Risikos
sind
folgende
Faktoren
in
Betracht
zu
ziehen:
-
Die Definition
der Szenarien
ist unter
Umständen kein
guter Indikator
für zukünftige
Ereignisse, vor allem
wenn
die
Szenarien
positive
oder
negative
Extrema
darstellen.
Die
Szenarien
können
in
diesen
Fällen
zu
einer
Unterbewertung oder Überschätzung der Risiken führen.
-
Die
Annahmen
in
Bezug
auf
die
Änderungen
der
Risikofaktoren
und
auf
die
Zusammenhänge
zwischen
verschiedenen Risikofaktoren (bspw. gleichzeitige Drehung der EUR- und CHF-Zinskurve) können sich als falsch
erweisen,
insbesondere
bei
extremen
Marktereignissen.
Es
gibt
für
die
Definition
von
Zinsszenarien
keine
Standardmethoden, und die Zugrundelegung anderer Szenarien würde zu anderen Ergebnissen führen.
-
Die
zugrunde
gelegten
Szenarien
geben
keinen
Hinweis
auf
den
potenziellen
Verlust
jenseits
der
definierten
Szenarien.
Bei den verwendeten Value-at-Risk Methoden sind u.a. folgende Nachteile der Methodik zu berücksichtigen:
-
Der
angegebene
Risikowert
für
ein
angegebenes
Konfidenzniveau
gibt
keine
Auskunft
über
den
potenziellen
Verlust über dem unterstellten Konfidenzniveau
-
Das verwendete Modell berücksichtigt historische Daten
innerhalb der angegebenen Zeitreihe von 5
Jahren. Die
Wahl einer anderen Periode würde die Ergebnisse ändern.
-
Die aus der Zeitreihe abgeleiteten Korrelationen und die Risikoverteilung können sich in Zukunft
ändern.
Neben
der
dargelegten
Risikoermittlung
werden
Stresstests
durchgeführt,
um
Risiken
abseits
der
tourlichen
Risikomessung aufzuzeigen.
5.5 Liquiditätsrisiko
Die
HYPO NOE
Landesbank
definiert
das
Liquiditätsrisiko
als
Gefahr,
ihre
gegenwärtigen
und
zukünftigen
Zahlungsverpflichtungen nicht vollständig, nicht fristgerecht oder nur zu überhöhten Kosten erfüllen zu
können.
Die
HYPO NOE
Landesbank
unterscheidet
dabei
zwischen
Intraday-Liquiditätsrisikomanagement,
der
operativen,
einjährigen
Liquiditätssteuerung
und
der
Planung
und
Umsetzung
der
mittel-
bis
langfristigen
strukturellen
Refinanzierungs- und Liquiditätsstrategie.
Die
HYPO NOE
Landesbank
refinanziert
sich
insbesondere
über
den
besicherten
sowie
unbesicherten
Geld-
und
Kapitalmarkt.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 219
5.5.1 Liquiditätsrisikomanagement Allgemein
Aufgabe
des
Liquiditätsrisikomanagements
ist
es,
die
Liquiditätsrisikoposition
der
HYPO NOE
Landesbank
zu
identifizieren, zu
analysieren und
zu steuern,
mit dem
Ziel, zu
jedem Zeitpunkt
eine angemessene
Liquiditätsdeckung
bei einer effizienten Kostenstruktur zu gewährleisten.
Daraus leiten sich folgende grundsätzliche Ziele für das Liquiditätsrisikomanagement in der HYPO
NOE Landesbank ab:
-
Sicherstellung
der
jederzeitigen
Zahlungsfähigkeit
durch
einen
angemessenen
Liquiditätspuffer,
auf
Basis
geeigneter Stresstestkonzepte und Limitsysteme
-
Optimierung der Refinanzierungsstruktur im Hinblick auf Risikobereitschaft, Fristentransformation
und Kosten
-
Umfassende Planung der mittel-
bis langfristigen Refinanzierungsstrategie
-
Koordination der Emissionstätigkeit auf dem Geld-
und Kapitalmarkt
-
Risiko- und kostenadäquates Pricing
-
Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und Rahmenbedingungen.
Aus
diesen
grundsätzlichen Zielen
werden
folgende
risikopolitischen
Grundsätze für
das
Liquiditätsrisikomanagement
abgeleitet, welche im operativen Liquiditätsmanagement umgesetzt werden:
-
Identifikation und regelmäßige Beurteilung von Liquiditätsrisiken
-
Festlegung und
regelmäßige Überprüfung
der Eignung
von Modellen
und Verfahren
zur Messung
identifizierter
Liquiditätsrisiken
-
Quantifizierung des Liquiditätsrisikos auf Basis der festgelegten Verfahren
-
Feststellung und Umsetzung von gesetzlichen Vorschriften und Rahmenbedingungen
-
Festlegung des Risikoappetits/der Risikotoleranz der Geschäftsführung
-
Vorhalten eines zu jeder Zeit angemessenen Liquiditätspuffers
-
Angemessene Begrenzung und Überwachung des Liquiditätsrisikos auf Basis der festgelegten Risikotoleranz
-
Zweckgerichtete Berichterstattung
-
Vorhandensein
von
Notfallkonzepten
und
-prozessen
und
deren
regelmäßige
Überprüfung
auf
Aktualität
und
Angemessenheit
-
Effiziente und zeitnahe Steuerung operativer Liquidität
-
Freigabe und Überwachung der Umsetzung der mittel-
bis langfristigen Refinanzierungsstrategie
-
Einsatz von Verfahren und Prozessen zur risikoadäquaten Verrechnung von Liquiditätskosten
5.5.2 Umsetzung Liquiditätsrisikomanagement
Die Überwachung
und die
Steuerung der
täglichen Liquiditätsbedürfnisse
basieren auf
Basis täglicher
Reports, welche
die Abteilung Strategisches Risikomanagement erstellt.
Zur Analyse
und Steuerung
der operativen
und strukturellen
Liquidität und
zur Überwachung
der Liquiditätsrisikolimits
erstellt
die
Abteilung
Strategisches
Risikomanagement
monatlich
einen
umfangreichen
Liquiditätsrisikobericht.
Dabei
wird
das
operative
Liquiditätsrisiko
über
eine
Periode
von
12
Monaten
für
ein
Normalszenario
und
für
drei
Stressszenarien
(Namenskrise,
Marktweite
Krise,
Kombinierte
Krise)
und
das
strukturelle
Liquiditätsrisiko
im
Normalszenario
dargestellt
und
analysiert.
Zusätzlich
wird
monatlich
ein
umfassender
Liquiditätsablaufbericht
unter
Berücksichtigung
von
Planungsannahmen
und
Liquiditätsrisikokennzahlen,
sowie
Informationen
zur
aktuellen
Liquiditätssituation erstellt und
dem Gesamtvorstand zur
Verfügung gestellt.
Daneben wird der
Vorstand regelmäßig
im
ALM-Board und RICO über die Liquiditätssituation und die Limitauslastungen unterrichtet.
Für die
Erstellung von Liquiditäts-Cashflows
und für
die Berechnung der
unterschiedlichen Liquiditätsszenarien werden
alle
bilanziellen
und
außerbilanziellen
(inklusive
Eventualverbindlichkeiten)
Positionen
berücksichtigt,
sofern
sie
liquiditätswirksam
sind.
Bei
den
liquiditätswirksamen
Geschäften
wird
für
die
Aufstellung
der
Liquiditäts-Cashflows
zwischen
deterministischen und
stochastischen
Geschäften unterschieden.
Für
die
stochastischen
Positionen
werden
Ablauffiktionen aus statistischen
Modellen, Benchmarks und/oder
Expert:innenschätzungen für die
einzelnen Szenarien
abgeleitet, um die erwartete Kapitalbindung darzustellen.
Neben dem Bestandsgeschäft werden
Annahmen für das erwartete
Neugeschäft und für die
erwarteten Prolongationen
für
jedes
einzelne
Szenario
erhoben.
Prolongationen
sind
hierbei
als
Verlängerung
fälliger
Positionen
aus
dem
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 220
Bestandsgeschäft zu
sehen. Neugeschäft
hingegen stellt
neues Geschäftsvolumen
von Bestands-
und Neukund:innen
dar.
Die Beurteilung und
Überwachung der operativen Liquiditätstragfähigkeit
der HYPO NOE Landesbank
erfolgt monatlich
über die Feststellung der
Überlebensdauer („Time-to-Wall“) der
Bank. Dabei wird
den Nettozahlungsabflüssen aus dem
Normalszenario
und
den
drei
Stressszenarien
die
jeweils
verfügbare
Liquiditätsreserve
gegenübergestellt
und
der
Zeitpunkt
ermittelt,
an
dem
die
Liquiditätsreserve
zur
Deckung
der
Nettozahlungsabflüsse
nicht
mehr
ausreicht.
Die
früheste Time-to-Wall
wird dann für die Ermittlung der
Limitausnutzung verwendet. Hierbei gilt die Grundannahme, dass
für
die
Bestimmung
der
Überlebensdauer
in
den
Stressszenarien
noch
keine
wesentlichen
Änderungen
im
Geschäftsmodell
oder
der
Risikostrategie
angestoßen
wurden,
um
der
Illiquidität
zu
entgehen.
Das
Limit
ist
so
dimensioniert,
dass
gegebenenfalls
zeitgerecht
standardisierte
Eskalationsprozesse
ausgelöst
werden
können,
um
schnell auf mögliche Liquiditätsengpässe zu reagieren, indem rechtzeitig geeignete Maßnahmen eingeleitet werden. Der
Stresstesthorizont
beträgt
ein
Jahr.
Die
Grundannahmen
für
die
einzelnen
Stressszenarien
sind
im
Folgenden
kurz
dargestellt:
-
Im
Stressszenario
Namenskrise
wird
eine
Verschlechterung
der
individuellen
Liquiditätssituation
der
HYPO NOE Landesbank simuliert. Andere Marktteilnehmer:innen sind zunächst
nicht von dieser Krise betroffen,
sondern
reagieren
mittelbar
gegenüber
der
HYPO NOE
Landesbank,
beispielsweise
durch
einen
Abzug
ihrer
Einlagen. Daneben sind die Refinanzierungsmöglichkeiten auf den Geld-
und Kapitalmärkten sehr eingeschränkt
bis nicht vorhanden.
-
Im
Szenario
Marktweite
Krise
wird
von
einer
allgemeinen
Verschlechterung
der
Liquiditätssituation
auf
den
Geld-
und
Kapitalmärkten
ausgegangen.
In
marktweiten
Krisen
kann
ebenfalls
generell
von
einem
eingeschränkten Zugang
zu Geld-
und Kapitalmarktrefinanzierungen
ausgegangen werden.
Zusätzlich wird
die
freie
Liquiditätsreserve
aufgrund
sinkender
Marktwerte
infolge
einer
steigenden
Risikoaversion
der
Marktteilnehmer:innen an Wert verlieren. Die
Effekte auf Kund:inneneinlagen sind im Vergleich
zur Namenskrise
geringer
anzunehmen
und
können
aufgrund
des
Eigentümers
Land
Niederösterreich,
der
bei
einem
erhöhten
Sicherheitsbedürfnis der Kund:innen in einer Krise vorteilhaft erscheint, durchaus positiv sein.
-
Das Szenario
Kombinierte Krise
stellt eine Verbindung
der Namenskrise und der
Marktweiten Krise dar.
Dabei
ist
zu
betonen,
dass
dies
nicht
durch
eine
einfache
Addition
der
Stressparameter
geschieht,
sondern
eine
gesonderte
Parametrisierung
vorgenommen
wird.
In
solchen
Krisen
ist
davon
auszugehen,
dass
die
Refinanzierung
über
die
Geld-
und
Kapitalmärkte
kaum
möglich
sein
wird,
der
Liquiditätspuffer
aufgrund
sinkender
Marktwerte
abnimmt
und
Kund:inneneinlagen
vermehrt
–
vermutlich
nicht
derart
stark
wie
in
der
Namenskrise, da andere Marktteilnehmer:innen ebenfalls von der Krise betroffen sind – abfließen.
-
Daneben
wird
ein
Normalszenario
simuliert,
das
neben
normalen
Geschäftsentwicklungen
auch
übliche
Schwankungen
von
Einlagen
und
Abflüsse
aus
Eventualverbindlichkeiten
abdecken
soll.
Deshalb
wird
das
Szenario Volatilitätsszenario genannt.
Die Time
-to-Wall
der HYPO NOE
Landesbank lag
bei einem
Limit von
8 Wochen
(Frühwarnung bei
12 Wochen)
zum
31.12.2021
sehr
solide
bei
über
52
Wochen
(31.12.2020
bei
über
52
Wochen).
Neben
der
Time-to-Wall
ist
die
aufsichtsrechtliche Liquidity
Coverage Ratio (LCR)
eine wichtige
Steuerungsgröße für die
operative Liquidität.
Die LCR
wird monatlich gemeldet
und ist in
der operativen Liquiditätssteuerung und
in den Planungsprozessen
integriert. Die an
die
Aufsicht
gemeldete
LCR
lag
zum
31.12.2021
bei
202%
(31.12.2020
200%).
Für
die
LCR
besteht
ein
aufsichtsrechtliches
Limit
von
100%,
in
der
HYPO NOE
Landesbank
ist
ein
internes
Limit
von
120%
vorgesehen.
Daneben
existieren
zur
Begrenzung
des
unbesicherten
Banken-Geldmarkt-Exposures
laufzeitabhängige
Volumenslimits. Die
Überwachung und das
Reporting erfolgt täglich
in der
Abteilung Strategisches Risikomanagement.
Die Limits
„bis 30
Tage“
EUR 250 Mio., „bis
90 Tage“
EUR 400 Mio. und
„bis 1
Jahr“
EUR 500 Mio. wurden
über den
gesamten Überwachungszeitraum im Jahr 2021 eingehalten.
Für das strukturelle Liquiditätsrisiko werden für Laufzeitbänder über ein
Jahr in jährlichen Schritten die periodischen und
kumulativen
Liquiditätsgaps
dargestellt.
Hierbei
werden
überwiegend
vertraglich
fixierte
Cashflows
aus
dem
Bestandsgeschäft
berücksichtigt.
Modellierte
Zahlungsströme
spielen
nur
eine
geringe
Rolle.
Zusätzlich
fließen
hier
Neugeschäfts- und Prolongationsannahmen mit ein.
Die HYPO NOE
Landesbank hat
als wesentliche
Risikokennzahl für
das strukturelle
Liquiditätsrisiko das
ökonomische
Kapital
festgelegt.
Das
ökonomische
Kapital
misst
den
maximal
möglichen
Nettozinsertragsverlust über
ein
Jahr.
Zur
Berechnung
des
ökonomischen
Kapitals
für
das
Liquiditätsrisiko
werden
höhere
Kosten
aufgrund
möglicher
höherer
Refinanzierungsspreads
für
ein
Jahr
kumuliert.
Anhand
der
historischen
Entwicklung
der
Fundingkosten
für
jedes
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 221
wesentliche Fundinginstrument wird die maximal erwartete Erhöhung der
Refinanzierungskosten innerhalb eines Jahres
und für
ein bestimmtes
Konfidenzniveau ermittelt
und überwacht.
Das ökonomische
Kapital beträgt
bei einem
Limit in
Höhe
von
EUR 15 Mio.
zum
31.12.2021
EUR 6,7 Mio.
(31.12.2020
EUR 6,9
Mio.
bei
einem
Limit
von
EUR 15 Mio.).
Neben
dem
ökonomischen
Kapital
ist
ein
strukturelles
Einjahresgaplimit
in
Höhe
von
EUR 1
Mrd.
sowie
der
Sanierungsindikator
Strukturelle
Funding
Ratio
(SFR)
installiert.
Die
SFR
stellt
eine
Kennzahl
für
das
Fristentransformationsrisiko
dar.
Hierbei
wird
das
Verhältnis
des
einjährigen
Liquiditätsgaps
aus
dem
Bestandsablauf
inklusive der
freien Liquiditätsreserve zu
einem vordefinierten Anteil
des Einlagenbestands ermittelt.
Die SFR liegt
zum
31.12.2021 deutlich über der internen Frühwarnschwelle von 125% und beträgt aktuell 520% (31.12.2020:
506%).
Zum 30.6.2021 wurde erstmalig
die strukturelle Liquiditätsquote (NSFR) nach
CRR II gemeldet. Zum
31.12.2021 betrug
diese 122,54% und lag deutlich über der aufsichtsrechtlichen Mindestquote von 100%.
Neben
diesen
Limits
sind
Frühwarnindikatoren
implementiert,
die
dazu
dienen,
das
Bevorstehen
einer
kritischen
Liquiditätssituation
so
früh
wie
möglich
zu
erkennen
und
dadurch
der
Bank
die
frühzeitige
Einleitung
von
Gegenmaßnahmen zu ermöglichen.
5.5.3 Liquiditätsnotfallplan
Der
Liquiditätsnotfallplan dient
einem
effizienten
Liquiditätsmanagement in
einem krisenhaften
Marktumfeld. Die
Bank
verfügt
über
einen
Liquiditätsnotfallplan,
der
für
den
Notfall
die
Verantwortlichkeiten
und
die
Zusammensetzung
von
Krisengremien, die internen und externen Kommunikationswege sowie
gegebenenfalls die zu ergreifenden Maßnahmen
regelt.
In
einem
Notfall
übernimmt
ein
Krisengremium
die
Liquiditätssteuerung.
Im
Einzelfall
entscheidet
das
Krisengremium
über
die
zu
treffenden
Maßnahmen.
Der
Liquiditätsnotfallplan
enthält
ein
Bündel
an
tauglichen
Maßnahmen
zur
Bewältigung
von
Liquiditätskrisen,
die
in
einem
mehrstufigen
Auswahlprozess
identifiziert,
sowie
im
Detail
analysiert
und
dokumentiert
wurden.
Dabei
wurde
für
jede
Liquiditätsnotfallmaßnahme
im
Einzelnen
die
Durchführbarkeit und die Tauglichkeit in verschiedenen Grundtypen von Belastungsszenarien bewertet, die quantitativen
und qualitativen Auswirkungen kalkuliert und die einzelnen Prozessschritte zur Umsetzung der
Maßnahme festgelegt.
5.5.4 Aktuelle Situation im Liquiditätsrisiko
Die HYPO NOE Landesbank ist
in Bezug auf
ihre Refinanzierungssituation solide positioniert und
bezieht ihre Liquidität
weiterhin aus
dem klassischen
Kapitalmarkt- und
Einlagengeschäft aus
marktüblichen Repotransaktionen
sowie
EZB-
Tender.
Darüber hinaus werden Geschäfte mit Förderbanken als Refinanzierungsquelle genutzt.
Im
zweiten
Jahr
der
COVID-19
Pandemie
zeigte
sich
ein
deutlicher
Anstieg
von
Giro-
und
Spareinlagen
bei
Privat-
sowie
institutionellen
Kund:innen.
Aufgrund
der
insgesamt
positiven
Einlagenentwicklung
wurden
Termineinlagen
zwischenzeitlich zugunsten eines kosteneffizienten Refinanzierungsmixes reduziert.
Die
HYPO NOE
Landesbank
wird
wie
in
den
vergangenen
Jahren
als
stabiler
Partner
auf
den
internationalen
Kapitalmärkten
wahrgenommen.
Auch
in
der
COVID-19
Krise
konnten
2021
alle
geplanten
Kapitalmarktemissionen
realisiert werden:
-
EUR 500 Mio. Senior Unsecured Benchmarkemission im März
-
EUR 500 Mio. öffentlich besicherter Pfandbrief im Juni
-
EUR 500 Mio. hypothekarisch besicherter Pfandbrief im September
Alle Kapitalmarkttransaktionen waren deutlich überzeichnet.
Das im Zuge
der COVID-19 Pandemie
implementierte TLTRO
III Programm der
Europäischen
Zentralbank wurde auch
2021 seitens der HYPO NOE Landesbank genutzt.
Die
aufsichtsrechtlichen
Kennzahlen
zur
Begrenzung
des
Liquiditätsrisikos
wurden
im
laufenden
Berichtsjahr
anhand
der
publizierten
Standards
ermittelt
und
an
die
nationale
Aufsicht
gemeldet.
Soweit
vorhanden,
wurden
die
aufsichtsrechtlichen
Vorgaben
zu
Mindestquoten
trotz
COVID-19
Krise
problemlos
eingehalten.
Die
zukünftige
Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben wird durch die
bestehende Integration in das interne Liquiditätsrisikomanagement
und
die
Planungsprozesse
sowie
durch
strenge
interne
Vorgaben
und
etablierte
operative
Steuerungsprozesse
sichergestellt.
Die
HYPO NOE Landesbank
entwickelt
das
Liquiditätsrisikomanagement
laufend
weiter.
Dabei
werden
vor allem Ergebnisse aus den Modell- und Parameter-Validierungen, Stresstests und Notfallübungen berücksichtigt.
Im
Liquiditätsrisikomeldewesen
wurden
im
abgelaufenen
Jahr
prozessuale,
fachliche
und
technische
Verfeinerungen
durchgeführt, sowie die Meldeverarbeitung weiterentwickelt.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 222
5.6 Operationelles Risiko
Beim Operationellen
Risiko (OpRisk)
handelt es
sich um
die Gefahr
von unmittelbaren
oder mittelbaren
Verlusten,
die
infolge
der
Unangemessenheit
oder
des
Versagens
von
internen
Verfahren,
Menschen
und
Systemen
oder
durch
externe Ereignisse eintreten. In jeder
genannten Risikokategorie des OpRisk können Rechtsrisiken zu
Verlusten führen.
Dies
liegt
darin
begründet,
dass
die
HYPO NOE Landesbank
in
jeder
Kategorie
Forderungen
oder
Gerichtsverfahren
aufgrund
vermeintlicher
Verstöße
gegen
vertragliche,
gesetzliche
oder
aufsichtsrechtliche
Bestimmungen
unterliegen
kann. Das IKT-Risiko
(Informations- und Kommunikationstechnologie-Risiko) und das
Reputationsrisiko stehen in enger
Verbindung mit dem Operationellen Risiko. Geschäftsrisiken hingegen gehören nicht zum Operationellen Risiko.
Das
Management
von
Operationellen
Risiken
erfolgt
in
der
HYPO NOE
Landesbank
nach
einem
konzernweiten
konsistenten
Rahmenwerk.
Dabei
werden
folgende
Verfahren
zur
Identifizierung,
Beurteilung
und
Minderung
operationeller Risiken genutzt:
-
Kontinuierliche Erfassung von
Ereignissen aus Operationellen
Risiken einschließlich Ableitung
von Maßnahmen
zur
frühzeitigen
Erkennung
oder
zukünftigen
Vermeidung
von
ähnlichen
Ereignissen
und
deren
regelmäßiger
Bericht an den Vorstand
-
Laufende
Überwachung
der
Umsetzung
der
abgeleiteten
Maßnahmen
bis
zum
Zeitpunkt
der
Maßnahmenerledigung und quartalsweiser Statusbericht an den Vorstand
-
Vorausschauende Überwachung des operationellen Risikoprofils mithilfe von Key Risk Indicators
-
Bewertung von
Auswirkungen, die das
Risikoprofil verändern können,
wie z.B. Neuproduktimplementierung
und
Outsourcing-Aktivitäten
-
Laufende Adaptierungen und Verbesserungen der internen Richtlinien
-
Steuerung
der
Risiken
der
Geschäftsunterbrechung
durch
Notfallkonzepte,
die
im
Business
Continuity
Management (BCM) verankert sind
-
Konsequente
Einhaltung
des
Vier-Augen-Prinzips
als
Steuerungsinstrument
zur
Reduktion
der
Eintrittswahrscheinlichkeit von Risiken
-
Laufende Aus-
und Weiterbildungsmaßnahmen im Rahmen der Personalentwicklung
-
Versicherung diverser Risiken
Weiters
steht
die
laufende
Verbesserung
der
Effektivität
und
Effizienz
betrieblicher
Abläufe
bei
der
Steuerung
der
Operationellen
Risiken
im
Vordergrund.
Der
Betrieb
und
die
laufende
Weiterentwicklung
eines
konsistenten
Internen
Kontrollsystems
(IKS)
sollen
zur
Verringerung
der
Eintrittswahrscheinlichkeit
und
der
Auswirkungen
etwaiger
Operationeller
Risiken
beitragen.
Dazu
werden
systematisch
Risiken
identifiziert
und
bewertet,
Kontrollen
identifiziert
und erarbeitet, sowie gegebenenfalls Adaptierungen der wesentlichen Prozesse vorgenommen.
5.6.1 Aktuelle Situation im Operationellen Risiko
Die
OpRisk-Ereignisse
des
Geschäftsjahres
wurden
systematisch
in
der
zentralen
Datenbank
erfasst.
Als
ein
wesentliches Instrument zur Steuerung
von Operationellen Risiken werden
Verbesserungsmaßnahmen gesehen. Diese
sind konsequent beim Auftreten von OpRisk-Ereignissen und Beinaheschadensfällen zu definieren
und umzusetzen.
Die Maßnahmen
in Reaktion
auf die
COVID-19 Pandemie
werden seit
März 2020
aktiv von
einem eigenen
Krisenstab
gesteuert, der unter anderem im
Verlauf der
Pandemie folgende Regelungen festgelegt hat: Stockwerkstrennung in
den
beiden Institutsstandorten,
laufende Informationen an die Mitarbeiter:innen, Home-Office in
breitem Umfang, Aufstellung
von
Plexiglastrennwänden
im
Filialbereich
und
Aufteilung
der
Mitarbeiter:innen
in
Teams
mit
abwechselnder
Anwesenheit
in
den
strategisch
relevanten
Einheiten.
Für
den
Vorstand
wurde
während
der
Anfangsphase
der
Pandemie
ein
entsprechendes
Reporting
implementiert.
Durch
die
ergriffenen
Maßnahmen
gab
es
keine
bekannten
Ansteckungen
innerhalb
der
Bank
und
der
Betrieb
konnte
durchgehend
aufrechterhalten
werden.
Die
bisher
unwesentlichen
operationellen
Verluste
aus
der
COVID-19
Pandemie
werden
gemäß
den
EBA-Vorgaben
erfasst.
Im
Wesentlichen
kann
festgehalten
werden,
dass
der
laufende
Betrieb
der
HYPO
NOE
Landesbank
ungeachtet
der
Pandemie-Entwicklung gesichert ist.
Die Frühwarn-
und Schlüsselrisikoindikatoren haben zufriedenstellende Ergebnisse gezeigt.
Das
Interne
Kontrollsystem
wurde
im
Zuge
des
jährlichen
Reviews
aktualisiert.
Hierbei
wurden
die
durch
COVID-19
bedingten Umstände des intensiven Home-Office eingearbeitet.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 223
Die Erhebung des Risikogehalts von
Neuprodukten erfolgt routinemäßig mittels eines standardisierten Bewertungstools,
welches in den Produkteinführungsprozess integriert ist.
Das IKT-Risiko (Informations-
und Kommunikationsrisiko) ist aufgrund der Digitalisierungsbestrebungen der
HYPO NOE
Landesbank
von
großer Bedeutung
und
wird von
der
Abteilung Organisation
& IT
in enger
Zusammenarbeit mit
dem
Strategischen Risikomanagement behandelt.
An der Identifizierung,
Bewertung, Mitigation und
Dokumentation der
IKT-
Risiken in
einem dafür
spezialisierten Risiko-Tool
wird gearbeitet.
Im Fokus
stehen folgende
3 Risikoverursacher:
Das
ARZ als
Entwicklerin und Betreiberin
des Kernbankensystems, die
HYPO NOE
Landesbank mit
ihren Mitarbeiter:innen
und
Prozessen
sowie
den
von
ihr
selbst
entwickelten
und
betriebenen
IT-Systemen/-Anwendungen
und
schließlich
externe Dritte,
an welche
IKT-Dienstleistungen ausgelagert
sind. Es
hat eine
OeNB-Prüfung IKT-Sicherheit
sowohl bei
der HYPO NOE Landesbank
als auch beim
Allgemeinen Rechenzentrum stattgefunden. Die
getroffenen Feststellungen
werden von der HYPO NOE Landesbank und vom Allgemeinen Rechenzentrum analysiert und adressiert.
5.7 Reputationsrisiko
Die Begrenzung und Steuerung des
Reputationsrisikos in der HYPO NOE Landesbank wird
als bedeutend erachtet und
daher
als
eigene
Risikokategorie
geführt.
Geschäftsentscheidungen
werden
unter
besonderer
Berücksichtigung
möglicher
negativer
Folgen
für
die
Reputation
der
HYPO NOE
Landesbank
äußerst
sorgfältig
getroffen.
Ein
entsprechender Prozess zur Evaluierung des Reputationsrisikos ist umgesetzt.
Das
Reputationsrisiko
beschreibt
die
Gefahr
eines
direkten
oder
indirekten
Schadens
durch
Rufschädigung
des
Unternehmens
und
den
damit
verbundenen
Opportunitätskosten.
Eine
Rufschädigung
kann
das
für
die
HYPO NOE
Landesbank so wichtige Ansehen und Vertrauen bei ihren Anspruchsgruppen wie Kund:innen, Fremdkapitalgeber:innen,
Mitarbeiter:innen, Geschäftspartner:innen oder das gesellschaftliche Umfeld beeinträchtigen. Ursachen hierfür können in
der Nichterfüllung der Erwartungshaltung dieser Anspruchsgruppen liegen.
Die
Basis
für
die
Erfüllung
der
Erwartungshaltung
wird
in
funktionierenden
Geschäftsabläufen
und
einem
soliden
Risikocontrolling und -management gesehen. Der Verhaltenskodex legt die
gemeinsamen Werte und Grundsätze für die
Mitarbeiter:innen
der
HYPO NOE
Landesbank
fest.
Die
HYPO NOE
Landesbank
vermeidet
darüber
hinaus
geschäftspolitische
Maßnahmen
und
Geschäfte,
die
mit
besonderen
rechtlichen
oder
steuerlichen
Risiken
sowie
mit
erheblichen
Umweltrisiken
verbunden
sind.
Die
HYPO NOE
Landesbank
hat
klare
ethische
Leitlinien
und
Geschäftsgrundsätze für
ihre Finanzierungen,
um das
ganzheitliche Nachhaltigkeitskonzept
in Bezug
auf Umwelt-
und
Sozialfragen
bei
der
Kreditvergabe
stringent
umzusetzen.
Auf
diese
Weise
stellt
die
Bank
sicher,
dass
nur
Kredite
vergeben werden,
die mit
ihrer Philosophie
und Nachhaltigkeitsausrichtung vereinbar
sind. Die ethischen
Leitlinien und
Geschäftsgrundsätze
bestehen
aus
den
Ausschlusskriterien
sowie
einem
besonderen
Vorsichtsprinzip
bei
Finanzierungen
in
sensiblen
ökologischen
und
sozialen
Sektoren
und
bilden
die
Grundlage
der
Geschäftsanbahnung
innerhalb
der
gesamten
HYPO NOE
Landesbank.
Ebenso
wird
im
„Fragebogen
Reputationsrisiko"
des
Kreditantrags
explizit auf diese Kriterien Rücksicht genommen.
Durch
die
unabhängig
agierende
Ombudsstelle
werden
Kund:innenanliegen
(z.
B.
Beschwerden,
Missverständnisse)
rasch und effizient abgewickelt und zufriedenstellende Lösungen gemeinsam mit den Kund:innen gesucht. Ziel ist neben
der
Erfüllung
gesetzlicher
Erfordernisse
die
Verbesserung
der
Kund:innenbeziehung
sowie
die
Reduktion
des
Reputationsrisikos.
5.8 Sonstige Risiken
Unter „sonstige Risiken“ fallen insbesondere:
-
Geschäftsrisiko
(Gefahr
eines
Verlustes
infolge
einer
negativen
Entwicklung
des
wirtschaftlichen
Umfelds
und
der Geschäftsbeziehungen der HYPO NOE Landesbank)
-
Strategisches
Risiko
(Gefahr
von
Verlusten
aus
Entscheidungen
zur
grundsätzlichen
Ausrichtung
und
Entwicklung der Geschäftstätigkeit der HYPO NOE Landesbank)
-
Makroökonomisches
Risiko
(Verlustpotenziale,
die
durch
das
Exposure
gegenüber
makroökonomischen
Risikofaktoren bedingt sind)
-
Konzentrationsrisiko -
risikoartenübergreifend (mögliche
nachteilige
Folgen, die
sich aus
Konzentrationen oder
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 224
Wechselwirkungen gleichartiger und verschiedenartiger Risikofaktoren oder Risikoarten ergeben können)
-
Risiko
einer
übermäßigen
Verschuldung/Leverage
Risk
(Risiko,
das
aus
einer
faktischen
oder
möglichen
Verschuldung des eigenen Instituts für dessen Stabilität entsteht)
-
Immobilienpreisrisiko (mögliche Verluste
aufgrund von (negativen)
Schwankungen der Immobilienpreise und
die
damit einhergehenden negativen Auswirkungen auf den beizulegenden Zeitwert (Fair Value) einer Immobilie)
-
Modellrisiko
(mögliche
Verluste
aus
den
Konsequenzen
von
Entscheidungen,
die
auf
den
Ergebnissen
von
internen Ansätzen basieren und
die auf Fehler
in der Entwicklung, Umsetzung
und Anwendung solcher Ansätze
zurückgehen)
-
Risiko
aus
Out-/Insourcing
(Risiko,
das
aus
der
Auslagerung
oder
der
Einlagerung
von
bankbetrieblichen
Tätigkeiten entsteht)
-
Risiko
aus
Datenschutz
(Risiken,
die
aus
einer
Datenverarbeitung
resultieren
und
zu
einem
physischen,
materiellen oder immateriellen Schaden führen können)
-
Risiko aus
dem Wertpapierbereich
– Wertpapieraufsichtsgesetz
(WAG)-Risiko (Risiken,
die aus
der Erbringung
von Wertpapierdienstleistungen resultieren)
Die
HYPO NOE
Landesbank
identifiziert,
überwacht
und
unterlegt
solche
potenziellen
Risiken
mit
Eigenkapital
und
berücksichtigt frühzeitig negative Veränderungen.
5.9 Nachhaltigkeitsrisiken
Entsprechend
den
Empfehlungen
aus
dem
FMA-Leitfaden
„Zum
Umgang
mit
Nachhaltigkeitsrisiken“
hat
die
HYPO NOE Landesbank
Nachhaltigkeitsrisiken
im
Rahmen
der
Risikoinventur
als
jeweilige
Risikounterart
in
die
bestehenden
Hauptrisikokategorien
der
Risikolandkarte
der
HYPO NOE Landesbank
aufgenommen
(Einwirkung
auf
bestehende Risikoarten). Die Risikohandbücher und Risikostrategien wurden entsprechend überarbeitet.
Als neue
Methoden und
Instrumente wurden,
wie im
FMA-Leitfaden angeregt,
eine „Heat-Map“
zur Klassifizierung
des
Klimarisikos
der
getätigten
Finanzierungen
sowie
klare
Ausschluss-
und
Positivkriterien
in
der
Kreditvergabe
implementiert.
Nachteilige
Auswirkungen
durch
Extremwetterereignisse
werden
zusätzlich
im
Rahmen
des
jährlichen
Gesamtbank-Stresstests
analysiert.
Weiters
erfolgt
laufend
ein
bankenübergreifender
fachlicher
Austausch
der
Rechenzentrumsmitglieder des
Allgemeinen Rechenzentrums
(ARZ) mit
dem Ziel,
Synergien zu
schaffen, sowie
durch
eine gemeinsame Umsetzung im Kernbankensystem die Effizienz zu erhöhen und Kosten zu minimieren.
Es
werden
die
potenziellen
Nachhaltigkeitsrisiken
innerhalb
der
einzelnen
Risikokategorien
eingehend
evaluiert
und
aufgearbeitet.
Die
Ergebnisse
dieser
Evaluierung
sind
in
weiterer
Folge
in
den
strategischen
Risikozielen
der
HYPO NOE Landesbank und in den operativen Geschäfts-
und Risikoprozessen zu berücksichtigen.
Die
HYPO
NOE
Landesbank
hat
erstmalig
ihr
gesamtes,
aktivseitiges
Kredit-
und
Wertpapierportfolio
dahingehend
überprüft,
welche
Finanzierungen
den
Überkategorien
der
technischen
Bewertungskriterien
gemäß
DelVO
EU
zur
Ergänzung der
Verordnung
(EU) 2020/852
(Taxonomie
VO) entsprechen,
anhand deren
bestimmt wird,
unter welchen
Bedingungen davon auszugehen ist, dass eine Wirtschaftstätigkeit einen wesentlichen Beitrag zum
Klimaschutz und zur
Anpassung an den Klimawandel leistet, aber gleichzeitig keine anderen Umweltziele erheblich beeinträchtigt (siehe auch
Kapitel „8.7 Management von Nachhaltigkeitsrisiken“
im Bereich Nichtfinanzielle Erklärung).
5.10 Risikopuffer
Zur
Abdeckung
von
nicht
quantifizierten
Risiken,
die
gemäß
Festlegung
im
Rahmen
der
Risikoinventur
in
der
Risikotragfähigkeitsrechnung mit
Eigenmitteln zu
unterlegen
sind, hält
die
HYPO NOE Landesbank
einen
Risikopuffer
bereit,
dessen
Ermittlung
auf
Basis
der
quantifizierten
Risiken
erfolgt.
Der
Risikopuffer
wird
als
Risikoposition
im
Rahmen
des
Gesamtbankrisikos
der
Risikotragfähigkeitsrechnung dargestellt
und
gliedert
sich
in
die
Bestandteile
für
Modellrisiko,
Reputationsrisiko und
sonstige
nicht
quantifizierte
Risiken.
Der
Risikopuffer
kann
umso
kleiner
gehalten
werden,
je
fortgeschrittener
und
genauer
die
implementierte
Risikomessung
und
je
geringer
der
Anteil
an
nicht
quantifizierten Risiken ist.
LAGEBERICHT | 5 RISIKOBERICHT
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 225
5.11 Schwebende Rechtsrisiken
Generell
werden
Rückstellungen
für
jene
Verfahren
gebildet, bei
denen
eine
zuverlässige
Vorhersage
des
Ausgangs
oder
der
potenziellen
Verluste
möglich
ist.
In
diesen
Fällen
werden
Rückstellungen
in
jener
Höhe
gebildet,
die
angesichts der
jeweiligen Umstände und
in Übereinstimmung mit
den Rechnungslegungsgrundsätzen als
angemessen
beurteilt werden. Nähere Erläuterungen siehe Anhang unter Kapitel „4.5 Rückstellungen“.
6 INTERNES KONTROLL- UND
RISIKOMANAGEMENT (IKS)
Folgende Ausführungen
behandeln die
wesentlichen Merkmale
des internen
Kontroll- und
Risikomanagementsystems
im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess.
6.1 Kontrollumfeld
Der
Vorstand
der
HYPO
NOE
Landesbank
ist
für
die
Einrichtung,
Anwendung
und
Weiterentwicklung
eines
internen
Kontrollsystems
in
Bezug
auf
den
Konzernrechnungslegungsprozess verantwortlich.
Er stellt
eine
unternehmensweite
Überwachung
des
IKS
sicher,
indem
er
die
notwendigen
strukturellen
Voraussetzungen
schafft
(Zuweisung
von
Verantwortlichkeiten, Schaffung geeigneter Informationssysteme u. v. m.).
Der
Abteilung
Konzernrechnungswesen
in
der
HYPO NOE
Landesbank
obliegt
die
Regelungskompetenz
zu
allen
Fragen
des
Rechnungswesens
sowie
die
fachliche
Anordnungsbefugnis
zur
Sicherstellung
der
Anwendung
konzerneinheitlicher Standards. Zur Unterstützung der operativen Umsetzung wurden Richtlinien erstellt.
Das
interne
Kontrollsystem
besteht
aus
sämtlichen
aufeinander
abgestimmten
Methoden
und
Maßnahmen,
die
dazu
beitragen, dass
-
die Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien (Compliance-Ziele) und
-
die Effizienz und Leistungsfähigkeit der Geschäftstätigkeit gewährleistet sind,
-
die Zuverlässigkeit von betrieblichen Informationen sichergestellt ist und
-
eine bestmögliche Sicherung der Vermögens
-, Finanz- und Ertragslage in
der HYPO NOE Landesbank sowie
der Finanzberichterstattung gewährleistet ist.
6.2 Risikobeurteilung
Folgende Hauptrisiken bestehen im Rechnungslegungsprozess:
-
Unbeabsichtigte Fehler oder Betrug,
-
Die
Rechnungslegung
vermittelt
nicht
ein
den
tatsächlichen
Verhältnissen
entsprechendes
Bild
der
Vermögens-,
Finanz-
und
Ertragslage.
Dies
ist
dann
der
Fall,
wenn
die
in
den
Abschlüssen
enthaltenen
Zahlen oder Angaben wesentlich von den korrekten Angaben abweichen.
-
Wesentliche Fehler bei der Ausübung von Schätzungen und Ermessen.
6.3 Kontrollmaßnahmen
Das
Interne
Überwachungssystem
der
HYPO NOE
Landesbank
gliedert
sich
in
prozessabhängige
und
prozessunabhängige Überwachungsmaßnahmen.
LAGEBERICHT | 6 IKS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 226
Organisatorische
Sicherungsmaßnahmen
sind
alle
auf
organisatorischer
Ebene
implementierten
und
einmalige
Maßnahmen
–
innerhalb
einer
Abteilung
oder
abteilungsübergeordnet
–
die
Fehler
und
Betrug/Schädigung
der
HYPO NOE Landesbank vorbeugen sollen; insbesondere:
-
Unterschriftsregelung, Pouvoirordnung
-
Rollen- und Berechtigungssysteme in den IT-Anwendungen
-
Tägliche, wöchentliche und monatliche Reports
Kontrollen
im Sinne
des IKS
sind periodische Sicherungstätigkeiten
(Überprüfungen), die unmittelbar
oder mittelbar
in
die
zu überwachenden
Arbeitsabläufe integriert
sind und
das Ergebnis
der zu
überwachenden Prozesse
sicherstellen
sollen, d.h. Abweichungen im Prozess frühzeitig feststellen und verhindern.
Bei
der
Implementierung
von
Kontrollen
wird
auf
das
Kosten-Nutzen-Verhältnis
geachtet,
jedoch
ist
die
Erfüllung
gesetzlicher Anforderungen, selbst wenn kein Nutzen darstellbar ist, stets zu gewährleisten.
Beispiele für IKS-Kontrollen:
-
Vier-Augen-Prinzip innerhalb der Abteilungen oder abteilungsübergreifend
-
Verwendung von Checklisten
-
Automatisierte Abstimmung von Werten und Auswertung von Reports/Listen
-
Überprüfung von Informationen
-
Durchführung von Schlüsselkontrollen
Das
IKS
stellt
somit
sicher,
dass
unternehmerische
Sachverhalte
bilanziell
stets
richtig
erfasst,
aufbereitet
und
gewürdigt, sowie in die Rechnungslegung übernommen werden.
Das
interne
Kontroll-
und
Risikomanagementsystem
beinhaltet
im
Hinblick
auf
den
Rechnungslegungsprozess
Arbeitsanweisungen
und
Prozesse
zur
korrekten
und
angemessenen
Dokumentation
von
Geschäftsvorfällen
mit
nachfolgenden Kriterien:
-
Verwendung des Vermögens
-
Aufzeichnung
aller
für
die
Erstellung
von
Jahresabschlüssen
notwendigen
Informationen
zur
Verhinderung
nicht genehmigter Anschaffungen oder Veräußerungen
-
Am
Risikogehalt
orientierte
Entscheidungspouvoirs
und
Überwachungsinstrumente,
die
eine
wesentliche
Auswirkung auf die Jahresabschlüsse haben könnten
-
Abstimmung des Kontenplanes auf die speziellen Erfordernisse der Bank
-
Ablage
der
Belege
nach
systematischen
und
chronologischen
Kriterien
und
ausreichende
Erläuterung
der
Geschäftsfälle
-
Dokumentation
der
Prozessabläufe
der
Erstellung
des
Finanzjahresberichts
(Jahresabschluss
Einzelinstitut
LAGEBERICHT | 6 IKS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 227
und Konzern sowie Lagebericht Einzelinstitut und Konzern) mit ihren Risiken und Kontrollen
-
Ausreichende
Ausstattung
der
am
Rechnungslegungsprozess beteiligten
Abteilungen
in
quantitativer
sowie
qualitativer
Hinsicht;
Gewährleistung
des
für
die
jeweilige
Funktion
erforderlichen
Ausbildungsgrades
der
Mitarbeiter:innen
durch
standardisierte
Qualifizierungs-
und
Ausbildungsprogramme;
Vorbildfunktion
der
Führungskräfte hinsichtlich Integrität und ethischem Verhalten als Fundament des Kontrollumfelds
-
Klare
Trennung
und
Organisation
in
separaten
Abteilungen
der
am
Rechnungslegungsprozess
wesentlich
beteiligten Funktionen
-
Klare Zuordnung der Verantwortungsbereiche
-
Schutz gegen unbefugte Zugriffe durch entsprechende Kontrollmechanismen in eingesetzten Finanzsystemen
-
Laufende stichprobenweise Überprüfung auf Vollständigkeit und Richtigkeit der Buchhaltungsdaten
-
Durchführung
aller
rechnungslegungsrelevanten
Buchungsprozesse
nach
dem
Vier-Augen-Prinzip
im
Rechnungswesen
oder
laut
internen
Regelungen
durch
ausgebildete
Personen
in
den
jeweiligen
Fachabteilungen
-
Tägliche oder monatliche Überprüfung auf Plausibilität und Soll-Haben-Gleichheit von durch die zentrale EDV-
Anlage
des
Allgemeinen
Rechenzentrums
unter
Berücksichtigung
von
automatisierten
Kontrollen
zur
Verfügung
gestellten
Buchungslisten,
Umsatzauswertungen,
Bewertungslisten,
Listen
über
BWG
oder
CRR/CRD IV-Bestimmungen etc.
-
Kontrollmaßnahmen
in
Bezug
auf
die
IT-Sicherheit
als
einer
der
Eckpfeiler
des
internen
Kontrollsystems;
Trennung von sensiblen Tätigkeiten durch eine restriktive Vergabe von IT-Berechtigungen
6.4 Information und Kommunikation
Folgende
Berichterstattungen
von
Finanzinformationen
werden
zur
Wahrnehmung
der
Überwachungs-
und
Kontrollfunktion im Hinblick auf eine ordnungsgemäße Rechnungslegung und Berichterstattung
zur Verfügung gestellt:
-
Jährlicher
Geschäftsbericht,
halbjährlicher
Konzernzwischenabschluss
gemäß
IAS
34
und
Quartalsmitteilungen
-
Monatliche und
quartalsweise Berichte an
den Vorstand
und Aufsichtsrat (Segmentberichterstattung,
Soll-Ist-
Vergleiche)
-
Periodische
Meldungen
an
die
OeNB
im
Rahmen
der
gesetzlichen
Meldeerfordernisse
für
Kreditinstitute;
Anlieferung
dieser
Auswertungen
über
die
zentrale
EDV-Anlage
des
Allgemeinen
Rechenzentrums
und
Prüfung und gegebenenfalls Korrektur durch den Finanzbereich
6.5 Überwachung
Die
Überwachung
des
IKS
vollzieht
sich
dabei
auf
verschiedenen
Ebenen.
Durch
organisatorische
Regelungen
innerhalb
des
Unternehmens
wird
eine
Überwachung
des
IKS
auf
der
Prozessebene
gewährleistet.
Vorgesetzte
überwachen die tatsächliche Durchführung der Kontrollen, beispielsweise auf der Basis von Stichproben.
Die
Interne
Revision
ist
als
Teil
der
prozessunabhängigen
Überwachungsmaßnahmen
klar
vom
IKS
getrennt.
Für
sämtliche Revisionsaktivitäten
gelten die
konzernweit gültigen
revisionsspezifischen Regelwerke
(Revisionsstandards),
die primär auf dem BWG, den Mindeststandards für die interne Revision der österreichischen Finanzmarktaufsicht sowie
internationalen „Best Practices“ basieren.
Die interne Revision überprüft unabhängig
und regelmäßig die Einhaltung der
internen
Vorschriften
in
den
Abteilungen
und
Organisationseinheiten.
Die
Prüfungen
des
Jahres
2021
im
Bereich
Rechnungswesen/Rechnungslegung beinhalteten die
Schwerpunkte Kontengestion der
Bestands-/Verrechnungskonten
und der Aufwandskonten, die Ablauforganisation (Prozesse) sowie das Meldewesen.
Der
Prüfungsausschuss
des
Aufsichtsrates
lässt
sich
in
Ausübung
seiner
Überwachungsfunktion,
etwa
in
turnusmäßigen Besprechungen, über den Status und die Wirksamkeit des IKS informieren.
Damit
wird
erreicht,
dass
alle
Geschäftsfälle
ordnungsgemäß
erfasst,
verarbeitet
und
dokumentiert
werden.
Des
Weiteren
wird
sichergestellt,
dass
Aktiva
und
Passiva
im
Jahresabschluss
in
Übereinstimmung
mit
den
jeweiligen
gesetzlichen Vorschriften und regulativen Richtlinien angesetzt, ausgewiesen und bewertet werden.
Das
IKS
wird
laufend
an
geänderte
Rahmenbedingungen
und
Anforderungen
angepasst.
Wie
jedes
interne
Kontrollsystem
kann
das
rechnungslegungsbezogene
interne
Kontrollsystem
unabhängig
davon,
wie
sorgfältig
es
ausgestaltet ist,
betrieben und
überwacht wird,
nur eine
hinreichende, jedoch
keine absolute
Sicherheit bezüglich
des
LAGEBERICHT | 6 IKS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 228
Erreichens
der
entsprechenden
Ziele
gewährleisten.
Die
Identifizierung
dieser
Änderungsnotwendigkeiten
aufgrund
neuer
Risiken
und
aufgrund
der
fortlaufenden
Überwachung
und
Beurteilung
der
Wirksamkeit
wird
als
zentrale
Herausforderung
angesehen.
In
diesem
Zusammenhang
stehen
insbesondere
Verbesserungen
der
Effektivität
und
Effizienz
betrieblicher
Abläufe,
Minimierung
der
Operationellen
Risiken
mittels
Festlegung
effektiver
präventiver
Verbesserungsmaßnahmen und Erhöhung des IKS-Reifegrades in der HYPO NOE Landesbank im Vordergrund.
7 FORSCHUNG UND ENTWICKLUNG
Für die HYPO NOE Landesbank als Bankdienstleister ist der Bereich Forschung & Entwicklung im industriellen Sinn von
geringer
Bedeutung.
Dem
Grundsatz
gemäß,
den
Kund:innen
in
allen
Geschäftsfeldern
und
in
der
Produktqualität
ständig Verbesserungen anzubieten, wird laufend in Innovation und Weiterentwicklung investiert.
8 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
Der
HYPO
NOE
Konzern
ist
zur
Erstellung
einer
konsolidierten
nichtfinanziellen
Erklärung
gemäß
§
267a
UGB
verpflichtet. Zusätzlich
ist die
Muttergesellschaft HYPO
NOE Landesbank
für Niederösterreich
und Wien
AG gemäß
§
243b UGB ebenfalls zur Erstellung einer nichtfinanziellen Erklärung verpflichtet. Die Angaben werden zusammengefasst
in nachfolgender Erklärung veröffentlicht.
Die nichtfinanzielle Erklärung wurde in
Übereinstimmung mit den gesetzlichen
Bestimmungen des NaDiVeG
erstellt (§§ 243b
und 267a UGB).
Der HYPO NOE
Konzern veröffentlicht seit
2014 einen
Nachhaltigkeitsbericht,
welcher
in
Übereinstimmung
mit
den
GRI-Standards
erstellt
wird.
Ab
diesem
Jahr
wird
dieser
Nachhaltigkeitsbericht als
Teil
des
Investor
Relations &
ESG
Journals der
HYPO NOE
'Bank
&
Land'
veröffentlicht.
Dieser und weiterführende Informationen sind auf der Website des HYPO NOE Konzerns einsehbar.
Die folgende
nichtfinanzielle Erklärung enthält
diejenigen Angaben, die
für das
Verständnis des
Geschäftsverlaufs, des
Geschäftsergebnisses,
der
Lage
des
Unternehmens
sowie
der
Auswirkungen
der
Geschäftstätigkeit
erforderlich
sind
und
die
sich
auf
Umwelt-,
Sozial-
und
Arbeitnehmer:innenbelange, auf
die
Achtung
der
Menschenrechte
und
auf
die
Bekämpfung
von
Korruption
und
Bestechung
beziehen.
Darüber
hinaus
gehende
Informationen
finden
sich
in
den
jeweiligen
Teilen
des
Jahresabschlussberichts.
Die
nachfolgend
beschriebenen
Themen
basieren
auf
der
Wesentlichkeitsanalyse, die
im Rahmen
des Nachhaltigkeitsberichts
2014 durchgeführt
wurde. Diese
Themen wurden
im
Jahr
2018
einer
internen
und
externen
Neubewertung
unter
Berücksichtigung
signifikanter
Auswirkungen
aus
der
Geschäftstätigkeit unterzogen, welche zur aktuellen Darstellung führte.
8.1 Beschreibung des Geschäftsmodells
Die
HYPO NOE
Landesbank
ist die
größte und
älteste Landes-Hypothekenbank
Österreichs
4
–
als
solche ist
sie
seit
über 130
Jahren verlässliche
Geschäftsbank, stabile
Landesbank und
spezialisierte Hypothekenbank.
Ausgehend von
einer
starken
Marktposition
in
der
Hauptstadtregion
Niederösterreich
und
Wien,
ist
sie
vorwiegend
in
Österreich
und
Deutschland und selektiv in ausgewählten Märkten der Europäischen Union tätig.
4 verglichen nach Bilanzsumme (Konzernabschluss 2020) und Gründungsdatum
LAGEBERICHT | 8 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 229
Dem
Geschäftsmodell
einer
Hypothekenbank
folgend,
bietet
der
HYPO
NOE
Konzern
der
Öffentlichen
Hand,
Immobilien-
und
Unternehmenskunden
umfassende
Finanzdienstleistungen
aus
einer
Hand.
Das
Produktportfolio
fokussiert auf
die Finanzierung
klassischer und
sozialer Infrastruktur,
gemeinnützigen und
gewerblichen Wohnbau
und
großvolumige
Immobilienprojekte.
Über
das
bestehende
Filialnetzwerk
im
Heimmarkt
Niederösterreich
und
Wien
profitieren Privatkund:innen von persönlicher Beratungskompetenz mit Schwerpunkt in der Wohnbaufinanzierung.
Die HYPO
NOE Landesbank
ist eine
der größten
Emittentinnen von
Pfandbriefen in
Österreich und
regelmäßig durch
die
Begebung
besicherter
und
unbesicherter
Benchmarkanleihen
auf
dem
Kapitalmarkt
präsent.
Durch
ein
solides
Fundament an Kund:inneneinlagen und
die verstärkte Zusammenarbeit mit
Förderbanken achtet sie
gleichzeitig auf die
Diversifikation ihrer Refinanzierungsquellen. Die
HYPO NOE Landesbank wird
von Standard &
Poor’s aktuell mit einem
soliden
Single
A
Rating
mit
„stabilem“
Ausblick
bewertet.
Die
Ratings
für
den
öffentlichen
und
hypothekarischen
Deckungsstock werden von Moody’s mit 'Aa1' auf unverändert hohem Niveau eingestuft.
Mit dem Land Niederösterreich steht das größte Bundesland Österreichs als stabiler und verlässlicher 100%-Eigentümer
hinter
der
HYPO
NOE
Landesbank.
Die
Eigentümerschaft
ist
langfristig
orientiert
und
gewährleistet
eine
nachhaltige
Umsetzung
der
Strategie:
Organisches
Wachstum
im
Kerngeschäft,
digitale
Best-in-Class-Lösungen
in
der
Hypothekarfinanzierung, weitere Erhöhung der
Profitabilität unter Beibehaltung eines
konservativen Risiko- und
starken
Kapitalprofils.
Aufgrund des
Schwerpunktes
auf risikobewusste
Infrastruktur-
und Wohnbaufinanzierungen
sieht sich
der HYPO
NOE
Konzern robust
aufgestellt, um
den Auswirkungen
der COVID-19
bedingten Krise
zu begegnen.
In den
für den
HYPO
NOE
Konzern
wichtigen
Märkten
Österreich
und
Deutschland
wurden
umfangreiche
staatliche
Stabilisierungsmaßnahmen verabschiedet, um die realwirtschaftlichen Auswirkungen zu begrenzen.
Nachhaltiges Handeln
im Kerngeschäft
wird durch klare
ethische Leitlinien und
Geschäftsgrundsätze sichergestellt und
aktiv
gefördert.
Das
Portfolio
der
HYPO
NOE
Landesbank
zeigt
dabei
eine
starke
nachhaltige
Prägung
durch
einen
hohen
Anteil
an
Finanzierungen
mit
gesellschaftlichem
Mehrwert.
Der
Prime-Status
von
ISS
ESG
unterstreicht
das
Engagement in Sachen Umwelt und Soziales.
8.2 Nachhaltigkeit im Kerngeschäft
Der
HYPO
NOE
Konzern
hat
klare
ethische
Leitlinien
und
Geschäftsgrundsätze
für
seine
Finanzierungen.
Auf
diese
Weise
wird angestrebt,
dass Kredite
vergeben werden,
die
mit hohen
sozialen und
ökologischen Standards
vereinbar
sind.
Für
Finanzdienstleister
besteht
grundsätzlich
Risiko
und
zugleich
Chance,
durch
die
eigene
Geschäftstätigkeit
(Gewährung von Finanzmitteln und Veranlagungen) zu ökologischen und sozialen Auswirkungen beizutragen.
Mit
den
in
den
ethischen
Leitlinien
und
Geschäftsgrundsätzen
enthaltenen
Positivkriterien
fördert
der
HYPO
NOE
Konzern
in
seiner
Geschäftstätigkeit
jene
Themenfelder,
die
aus
Sicht
des
Unternehmens
einen
gesellschaftlichen
Nutzen liefern.
Die enthaltenen
Negativkriterien stellen
die Themenfelder
dar,
die in
der Geschäftstätigkeit
zum Schutz
der
Gesellschaft vermieden
werden.
Die Leitlinien
sind ebenfalls
Bestandteil des
Kreditrisikohandbuchs sowie
auf der
Website des HYPO NOE Konzerns einsehbar.
Im Rahmen
des Kreditvergabeprozesses werden
Nachhaltigkeitskriterien im Kernbankensystem
erfasst. Anhand dieser
Kriterien ist
es dem
HYPO NOE Konzern
möglich zu
identifizieren, welche
Finanzierungen einen
Nachhaltigkeitsbezug
aufweisen. Eine mögliche Green-Bond-Tauglichkeit wird gemäß dem Green Bond Framework der HYPO NOE geprüft.
5
8.2.1 Produkte und Dienstleistungen
Der
HYPO
NOE
Konzern konzentriert
sich
entlang
seiner
Kernkompetenzen auf
vier
Geschäftssegmente:
Öffentliche
Hand, Immobilienkunden, Privat- und Unternehmenskunden sowie Treasury
& ALM. Im Konzernverbund werden mit der
HYPO NOE Leasing Großkunden im Landes- und Gemeindebereich betreut.
5 Das Green Bond Framework ist auf der Website des HYPO NOE Konzerns einsehbar.
LAGEBERICHT | 8 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 230
Als Besonderheit emittierte die HYPO NOE
Landesbank im Jahr 2020 ihren
ersten Green Bond mit einem
Volumen von
EUR
500
Mio.,
der
erste
Green
Bond,
der
mit
dem
österreichischen
Umweltzeichen
UZ49
für
nachhaltige
Finanzprodukte zertifiziert wurde.
Mit dem Erlös der Emission werden grüne Gebäude
(re-)finanziert, die zu den Top
15% hinsichtlich der CO2-Effizienz in
Österreich
zählen.
Der
Schwerpunkt
liegt
dabei
auf
dem
gemeinnützigen
Wohnbau
und
sozialer
Infrastruktur,
dem
Kerngeschäft
der
HYPO
NOE
Landesbank.
Die
starke
Nachhaltigkeitsperformance
der
Bank
und
ihres
Green
Bond
Frameworks wird durch eine Second Party Opinion (SPO) von ISS ESG (vorm. oekom research) bestätigt.
Seit
2021
bietet
der
HYPO NOE
Konzern
seinen
Privatkund:innen Grüne
Giro-
und
Sparkonten an,
die
ebenfalls
mit
dem österreichischen
Umweltzeichen für
nachhaltige Finanzprodukte
UZ49 zertifiziert
sind. Die
Guthaben der
Grünen
Giro- und
Sparkonten werden
zweckgewidmet zur
Finanzierung von
nachhaltigen Projekten
in den
Bereichen Energie-
bzw.
kommunaler Infrastruktur
oder zur
Bekämpfung der
Auswirkungen des
Klimawandels eingesetzt.
Das Framework
zu den Grünen Konten der HYPO NOE ist auf der Website einsehbar.
Im Herbst 2021 stellte
die HYPO NOE Landesbank
ihren Grünen Wohnkredit
vor. Dieser
steht Privatkund:innen sowohl
für
den
Kauf
oder
Errichtung
von
Eigentum
als
auch
einer
Sanierung
zur
Verfügung,
sofern
definierte
Energieeffizienzwerte erreicht
werden. Kund:innen profitieren
bei ihrem nachhaltigen,
energieeffizienten Bauprojekt von
einer reduzierten oder sogar gänzlich entfallenden Ausfertigungsgebühr für ihren Grünen Wohnkredit.
8.2.2 Kooperationspartner:in für nachhaltige Investments
Der
HYPO NOE
Konzern arbeitet
im
Bereich der
nachhaltigen Geldanlage
mit
Kooperationspartner:innen zusammen,
um ökologisch
und ethisch
orientiertes Investieren
mit ausgewählten
Fondsprodukten zu
ermöglichen. Gemeinsam
mit
Partner:innen
wurden
bereits
eine
Reihe
von
Schulungen
und
Produktpräsentationen
veranstaltet,
um
nachhaltige
Investmentmöglichkeiten
einem
breiteren
Publikum zugänglicher
zu
machen.
Verstärkt
wurden
hier
im
Jahr
2021
die
Mitarbeiter:innen im Vertrieb
auf die kommenden
Besonderheiten der Aufklärungs-
und Offenlegungsverpflichtungen im
Bereich „Sustainable
Finance“ geschult.
Zum Ende
des Geschäftsjahres
2021 betrug
das für
HYPO NOE
Kund:innen
verwaltete nachhaltige Fondsvolumen über EUR 73 Mio.
8.3 Umweltbelange
Als Bank
des Landes
Niederösterreich und
als österreichischer
Leitbetrieb steht
der HYPO
NOE Konzern
nicht nur
in
der
Verantwortung,
Klimaschutz
zu
finanzieren,
sondern
auch
im
eigenen
Bereich
eine
Vorreiter:innenrolle
zu
übernehmen. Daher
stellt der
HYPO NOE
Konzern seinen
ökologischen Fußabdruck
transparent dar
und setzt
gezielt
Maßnahmen
zu
dessen
Reduktion.
Die
größten
Auswirkungen
auf
die
Umwelt
entstehen
durch
den
Betrieb
der
Gebäudeinfrastruktur, sowie die Mobilität der Mitarbeiter:innen.
Der
HYPO
NOE
Konzern
ist
sich
des
möglichen
negativen
Beitrags
zur
Klimaveränderung
bewusst
und
setzt
daher
intensive Maßnahmen, um seiner Verantwortung gerecht zu werden.
Um
sich
nochmals
mit
Nachdruck
zu
den
nationalen
und
internationalen
Klimazielen
zu
bekennen
wurde
2018
eine
Umwelt- und Klimastrategie
(Erweiterung der bestehenden Energiestrategie)
finalisiert, in der
sich das Unternehmen zu
vordefinierten,
ambitionierten
Zielwerten
bekennt.
Teil
dieser
neuen
Strategie
war
die
Umsetzung
eines
Umweltmanagementsystems nach ISO 14001.
Als
klares
Bekenntnis
zu
ihren
Umwelt-
und
Klimazielen
hat
sich
die
HYPO
NOE
Landesbank
entschlossen,
am
klimaaktiv Pakt
2030 des
Bundesministeriums für
Klimaschutz, Umwelt,
Energie, Mobilität,
Innovation und
Technologie
(BMK) teilzunehmen.
Weiters
bleibt
die
HYPO
NOE
Landesbank
klimaaktiv
Programmpartner:in
„Bauen
&
Sanieren“
um
gemeinsam
Initiativen für einen nachhaltigen Wohnbau voranzutreiben.
LAGEBERICHT | 8 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 231
8.3.1 Energieeffizienz im Fokus
Die Zentrale
des HYPO
NOE Konzerns
in St.
Pölten ist
unter Berücksichtigung
der klimaaktiv
Silber Kriterien
errichtet
worden, wobei
auf Energieeffizienz
großer
Wert gelegt
wurde. So
wird mittels
eigener Photovoltaikanlage
ein Teil
des
Stromverbrauchs ökologisch selbst
erzeugt.
2021 wurden damit
über 15.000 kWh
emissionsneutraler Strom produziert.
Für das Jahr
2022 ist ein
weiterer Ausbau dieser
Kapazität bereits geplant.
Das innovative Niedrigenergiegebäude der
Konzernzentrale
wurde
mit
der
„klimaaktiv-Plakette
in
Silber“
sowie
dem
von
der
EU
vergebenen
„Green
Building“-
Zertifikat
ausgezeichnet.
Wie
alle
Standorte
und
Filialen
des
HYPO
NOE
Konzerns
bezieht
die
Konzernzentrale
ausschließlich Ökostrom.
Eine weitere Auszeichnung für das Umweltbewusstsein des HYPO NOE Konzerns stellt das Quality Austria–Zertifikat für
die gelungene Implementierung des ISO 14001-Standards dar.
8.3.2 Klimafreundliche Mobilität
Die
Reduktion der
Emissionen aus
dem
Mobilitätsbereich ist
einer
der Eckpfeiler
der Umwelt-
und
Klimastrategie des
HYPO NOE Konzerns. Unter dem Titel „Fuhrpark der Zukunft“ konnte der HYPO NOE Konzern die CO2-Emissionen aus
dem
Mobilitätsbereich
von
2015
bis
2021
um
81%
reduzieren.
Die
Anzahl
der
Firmenfahrzeuge
im
Konzern
wurden
seither um
über zwei
Drittel reduziert.
Die neue
Car-Policy fördert gezielt
die Anschaffung
emissionsarmer Dienstautos
und setzt mit CO2-Grenzwerten ein deutliches Zeichen. Der Anteil der Elektroautos im Fuhrpark
– derzeit sieben Stück –
soll weiter ausgebaut werden.
2017
wurden
die
ersten
fünf
Schnell-Ladestellen
in
der
Garage
der
Zentrale
der
HYPO
NOE
in
St.
Pölten
errichtet,
ebenso eine
kostenfrei nutzbare
Ladestelle für
Veranstaltungsgäste und
Kund:innen. 2021
wurden die
Kapazitäten auf
insgesamt
16 Ladestationen
erweitert.
Alle Ladestationen
stehen
den
Mitarbeiter:innen kostenfrei
zur
Verfügung
–
ob
Firmen- oder Privatfahrzeug.
8.4 Sozial- und Arbeitnehmerbelange
Als Bankkonzern
des Landes
Niederösterreich versteht sich
der HYPO
NOE Konzern
als Partner
der Menschen
in der
Region.
Dabei
wird
auf
die
wichtigste
Ressource,
die
Mitarbeiter:innen
gebaut,
um
externen
Stakeholder:innen
ein
verlässlicher Partner zu sein.
8.4.1 Grundsätze und Richtlinien für ein faires Miteinander
Das Verhalten am Markt sowie gegenüber Kund:innen und Mitarbeiter:innen ist im Verhaltenskodex
geregelt. Der HYPO
NOE Konzern
verpflichtet sich
zur Einhaltung
der internationalen
Grundprinzipien der
International Labor
Organisation
(ILO).
Die aktive und konstruktive Zusammenarbeit mit dem Betriebsrat; die Achtung der Rechte der Arbeitnehmer:innen sowie
die Achtung der Rechte der Gewerkschaften sind für den HYPO NOE Konzern eine Selbstverständlichkeit.
8.4.2 Aus- und Weiterbildung
Im
Rahmen
des
Mitarbeiter:innenentwicklungs-
und
Performancegesprächs
erhalten
Mitarbeiter:innen
sowie
Führungskräfte
eine
regelmäßige
und
qualifizierte
Rückmeldung
zu
ihrer
Entwicklung.
Gemeinsam
mit
der
direkten
Führungskraft werden in diesem Gespräch die nächsten Weiterbildungsmaßnahmen festgelegt.
2021
investierten
die
Mitarbeiter:innen
des
HYPO
NOE
Konzerns
insgesamt
2.600
Tage
(2020:
1.438
Tage)
in
Fortbildung.
Für
den
HYPO
NOE
Konzern
steht
die
Aus-
und
Weiterbildung
der
Mitarbeiter:innen
im
Vordergrund.
Neben der
fachlichen Expertise bilden
dabei die
Persönlichkeits-, Führungskräfte-
und Teamentwicklung
den zentralen
Rahmen.
Zur
Förderung
der
Führungskultur
und
-kompetenz
wurde
2021
ein
umfassendes
Leadership
Programm
gestartet.
LAGEBERICHT | 8 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 232
8.4.3 Gesundheitsmanagement
Als verantwortungsbewusster Arbeitgeber trägt der HYPO NOE Konzern besondere Sorgfalt
für die Gesundheit und das
Wohlbefinden
der
Mitarbeiter:innen.
Der
HYPO
NOE
Konzern
ist
bestrebt,
seinen
Mitarbeiter:innen
ein
positives
und
wertschätzendes
Arbeitsklima
mit
einem
hohen
Maß
an
Eigenverantwortung
in
Kombination
mit
Kreativität
und
Flexibilität zu
bieten. Aus-
und Weiterbildung,
betriebliche Gesundheitsvorsorge,
die Vereinbarkeit
von Privatleben
und
Beruf und die Sicherung von Arbeitsplätzen steht dabei im Vordergrund.
Im Dezember 2020
verlieh das Audit-Kuratorium
„Familie und
Beruf Management GmbH“
der HYPO NOE
Landesbank
das Grundzertifikat „berufundfamilie“ mit Gültigkeit bis zum Jahr 2023.
2021 wurde eine Umfrage zum Thema psychische Arbeitsplatzbelastung sowie zum Thema Home -
Office durchgeführt.
Anhand
der
Ergebnisse
wurde
ein
Desksharing
Konzept
entwickelt,
das
seit
Herbst
2021
in
Umsetzung
ist.
Alle
Arbeitsplätze werden
mit höhenverstellbaren
Tischen ausgestattet,
sodass eine
individuell bestmögliche
ergonomische
Arbeitsweise gewährleistet ist.
Dem Risiko von
Stress und Überforderung wirkt
der HYPO NOE Konzern
mit diversen Maßnahmen entgegen.
So steht
allen
Mitarbeiter:innen
ein
kostenloses
„Employee
Assistance
Service“
zur
Verfügung.
Dieses
umfasst
anonymes
Coaching und Beratung bei beruflichen und privaten Fragestellungen.
Die
Gesundheit
der
Mitarbeiter:innen
hat
im
HYPO
NOE
Konzern
oberste
Priorität
und
so
wurden
zahlreiche
Maßnahmen gesetzt, um den
bestmöglichen Schutz vor einer
Ansteckung mit COVID-19 zu
bieten und gleichzeitig den
Bankbetrieb
aufrecht
erhalten
zu
können.
Bereits
seit
Jahren
nutzen
Mitarbeiter:innen
Home-Office-Lösungen,
die
Kapazitäten für die Nutzung des Home-Office
wurden bereits zu Beginn der COVID-19-Krise deutlich erhöht
und stehen
nun
allen
Mitarbeiter:innen
zur
Verfügung.
Interne
und
externe
Besprechungstermine
wurden
auf
Video-
und
Telefonkonferenzen umgestellt. Die Filialen wurden mit Plexiglas Schutzwänden ausgestattet.
8.4.4 Barrierefreiheit/Zugang zu Finanzdienstleistungen
Im Bereich der Barrierefreiheit ist der HYPO NOE Konzern bemüht, allen Kund:innen einen sicheren Zugang
zur
Erledigung ihrer Anliegen zu ermöglichen und dem Risiko der Diskriminierung von Menschen mit Behinderung
vorzubeugen. Es wurde dazu ein Aktionsplan zur Umsetzung von Maßnahmen in den Filialen erarbeitet.
Seit 2017 sind
alle Filialen barrierefrei zugänglich. Auch die Website der HYPO NOE wurde hinsichtlich Barrierefreiheit entsprechend
neu gestaltet.
8.5 Achtung der Menschenrechte
Der HYPO NOE Konzern nimmt als verantwortungsbewusstes Unternehmen die Einhaltung der Menschenrechte als Teil
seines Selbstverständnisses wahr.
Unter
Berücksichtigung
der
grundsätzlichen
Möglichkeit,
durch
die
Geschäftstätigkeit
zu
Menschenrechtsverstößen
beizutragen, prüft
der HYPO
NOE Konzern
seine Geschäftstätigkeit
sowohl in
Bezug auf
die Einhaltung
der geltenden
Gesetze, Vorschriften sowie externer und interner Richtlinien als auch unter Berücksichtigung seiner internen „Ethischen
Leitlinien und
Geschäftsgrundsätze“. Im
Berichtszeitraum sind
zu diesem
Thema keine
Fälle von
Verletzungen
dieser
Regelungen bekannt.
Der HYPO NOE
Konzern verpflichtet sich, sowohl
in den Ländern,
in denen er
selbst tätig ist,
als auch in
den Ländern,
in
denen
seine
Kund:innen
ansässig
sind,
die
jeweils
geltenden
Gesetze
und
Vorschriften
zu
beachten
und
regelkonform zu handeln.
Der
HYPO
NOE
Konzern
tätigt
keine
Geschäfte
oder
Projekte,
wenn
dabei
erkennbar
Zwangsarbeit
(einschließlich
Schuldknechtschaft) oder Kinderarbeit eingesetzt wird oder ein Verstoß vorliegt
-
gegen die Europäische Menschenrechtskonvention,
-
die arbeits- und sozialrechtlichen Verpflichtungen des jeweiligen Landes,
-
die
anwendbaren
Regelungen
internationaler
Organisationen
und
insbesondere
der
entsprechenden
UNO-
Konventionen oder
LAGEBERICHT | 8 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 233
-
die Rechte der lokalen Bevölkerung oder von Minderheiten.
Im
Umgang
mit
Kund:innendaten
und
zum
Schutz
der
Persönlichkeitsrechte
von
Kund:innen
nimmt
der
HYPO
NOE
Konzern
das
Thema
„Datenschutz
und
Kund:innendaten“
sehr
ernst.
Die
Einhaltung
der
einschlägigen
gesetzlichen
Bestimmungen
zum
Datenschutz
(DSGVO)
hat
oberste
Priorität.
Im
vergangenen
Geschäftsjahr
kam
es
zu
keiner
einschlägigen behördlichen Sanktionierung.
Innerhalb
des
HYPO
NOE
Konzerns
wurde
eine
„Feedback-
und
Beschwerdedatenbank“
eingerichtet,
in
der
die
Mitarbeiter:innen alle Kund:innenbeschwerden verpflichtend
eintragen müssen. Diese
werden regelmäßig analysiert, im
Ombudsbericht
veröffentlicht
und
auf
Compliance-Relevanz
geprüft.
Auf
diese
Weise
wird
das
Risiko,
Persönlichkeitsrechte
der
Kund:innen
zu
verletzen,
so
gering
wie
möglich
gehalten.
Im
Jahr
2021
gab
es
keine
signifikanten Beschwerden oder Verstöße in Bezug auf den Umgang mit Kund:innendaten.
8.6 Bekämpfung von Korruption und Bestechung
Für
den gesamten
Konzern sind
Geschäftsethik und
Korruptionsprävention die
wichtigsten Grundvoraussetzungen
für
einen funktionierenden
Geschäftsbetrieb.
Der HYPO
NOE Konzern
erkennt die
negative Beeinflussung
der Geschäftstätigkeit
durch Korruption
und Bestechung
als
wesentliches
Risiko
an
und
setzt
daher
entsprechende
Maßnahmen,
um
diese
in
ihrem
Geschäftsbereich
zu
verhindern.
Der
Anspruch
an
integres
Verhalten
aller
Mitarbeiter:innen
wird
durch
innerbetriebliche
Regelwerke
sichergestellt,
in
welchen
die
gesetzlichen
Anforderungen
verständlich
zusammengefasst
werden.
Alle
Beschäftigten,
die
in
Beteiligungen mit
mehr als
50% dem
Konzern zugehörig
sind, sind
Amtsträger:innen und
somit strengen
gesetzlichen
Regelungen unterworfen.
8.6.1 Organisation
Die
dauerhaft
eingerichteten
Funktionen
der
WAG-Compliance,
Anti-Money
Laundering
und
Regulatory
Compliance
Officer sind direkt dem Gesamtvorstand unterstellt.
8.6.2 Interne Regelwerke für Compliance
Die
internen
Compliance-Richtlinien
werden
von
den
Autoren
regelmäßig
überprüft
und
aktualisiert
und
gelten
–
wo
zutreffend
–
für
den
gesamten
HYPO NOE
Konzern.
Insbesondere
werden
die
legistischen
Änderungen
und
neue
Vorschriften
umgehend
in
die
bestehenden
Arbeitsanweisungen
übernommen
und
an
die
Mitarbeiter:innen
kommuniziert. Aktuell bestehen folgende Regelwerke im Compliance-Bereich:
-
Compliance-Handbuch: Standardregelwerk, in welchem alle zentralen Compliance-Themen geregelt sind
-
Handbuch
zur
Bekämpfung
der
Geldwäscherei
und
Terrorismusfinanzierung:
Standardregelwerk
für
alle
Prozesse und Maßnahmen, z.B. Prävention von Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung
-
Sanktionen-Policy,
in
welcher
die
aktuellen
internationalen
Sanktionen
erläutert
werden
und
die
Policy
klargestellt wird
-
Produkteinführungsprozesse:
Interessenkonflikte-Policy,
in
welcher
das
Thema
Zuwendungen
im
Wertpapierbereich
sowie
Gewährung
und
Annahme
der
Vorteile
im
Sinne
des
neuen
Wertpapieraufsichtsgesetzes 2018 behandelt werden
-
Anti-Korruptionsrichtlinie
-
Handbuch
Anlageberatung
&
Wohlverhaltensregeln:
regelt
u.
a.
die
Verpflichtung
zum
Handeln
im
besten
Interesse der Kund:innen in Zusammenhang mit den Wertpapierdienstleistungen
8.6.3 Bewusstseinsbildung im Unternehmen
Das
Thema
Anti-Korruption
ist
im
Unternehmen
klar
geregelt
und
Bestandteil
der
Compliance-Anweisungen
des
Hauses.
Neue
Mitarbeiter:innen
des
HYPO
NOE
Konzerns
müssen
spätestens
vier
Wochen
nach
dem
Eintritt
ein
LAGEBERICHT | 8 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 234
Compliance-
und
Geldwäsche
Web
Based
Training
erfolgreich
absolvieren.
Außerdem
werden
zusätzlich
alle
neuen
Mitarbeiter:innen im
Rahmen der
Grundeinführung durch
Präsenzschulungen geschult.
Alle Bestandsmitarbeiter:innen
müssen
in
regelmäßigen
Abständen
diese
Schulung absolvieren.
Das
Thema
Anti-Korruption ist
fixer
Bestandteil der
Compliance-Schulungen, die
Anti-Korruptionsgrundsätze und
-empfehlungen wurden
in einer
separaten internen
„Anti-
Korruptions-Richtlinie des
HYPO NOE
Konzerns“ zusammengefasst
und intern
veröffentlicht. Im
Jahr 2021
haben alle
Mitarbeiter:innen
der
HYPO
NOE
Landesbank
an
den
verpflichtenden
Compliance-Schulungen
(jährliche
Auffrischungsschulungen),
die
den
Zweck
haben
die
Mitarbeiter:innen
hinsichtlich
der
Compliance-Bereiche
„Wertpapier-Compliance“,
„Geldwäsche-Compliance“ sowie
regulatorischer
Themen
zu
sensibilisieren,
um
das
Risiko
einer
Verletzung
gesetzlicher
Vorgaben
sowie
interner
Standards
zu
minimieren,
teilgenommen.
Im
Berichtszeitraum
gab es keine Fälle von Verletzungen in diesem Bereich.
International unterstützt der Konzern die Vermeidung
von Korruption und jegliche Form der Bestechung. Derart
geartete
Tatbestände
werden
im
HYPO
NOE
Konzern
ausnahmslos
nicht
toleriert.
Im
Rahmen
von
Geschäftsbeziehungen
dürfen keine unangemessenen Geschenke oder Gefälligkeiten gewährt oder entgegengenommen werden.
Die damit verbundenen, konzernintern definierten
Prozesse für die richtige Vorgehensweise
sind stets aktuell zu
halten,
werden
laufend
optimiert
und
zeitnah
angepasst.
So
sind
beispielsweise
sämtliche
Einladungen
zu
Fremdveranstaltungen
verpflichtend
zu
melden
und
im
internen
Veranstaltungskalender
einzutragen.
Die
Zulässigkeit
wird mittels eines definierten Ampelsystems überprüft. Im Jahr 2021 gab es keine bestätigten Korruptionsfälle.
8.7 Management von Nachhaltigkeitsrisiken
Neben
dem
ausdrücklichen
Bekenntnis
einen
Beitrag
zur
Klimazielerreichung
leisten
zu
wollen,
ist
die
HYPO
NOE
Landesbank bestrebt, sowohl Infrastruktur als auch Kreditportfolio und Refinanzierung klimawandelresilient zu gestalten.
Die angemessene Berücksichtigung der Nachhaltigkeitsrisiken in der aktiven Risikosteuerung ist hierfür essenziell.
Die
HYPO
NOE
Landesbank
hat
die
identifizierten
Nachhaltigkeitsrisiken
daher
in
ihre
Risikoinventur
und
Risikolandkarte
sowie
in
den
dafür
relevanten
Risikodokumenten
proaktiv
aufgenommen.
Zusätzlich
wurde
das
Kreditportfolio einem
Screening unterzogen,
um festzustellen,
wie hoch
das Kreditobligo
in besonders
CO2 intensiven
Branchen ist und einem entsprechenden transitorischen Nachhaltigkeitsrisiko ausgesetzt ist.
Klare
Ausschluss-,
Positiv-
und
Negativkriterien
mitigieren
Nachhaltigkeitsrisiken
der
getätigten
Finanzierungen.
Die
Berücksichtigung von
physischen und
transitorischen Nachhaltigkeitsrisiken
im Rahmen
der Kreditvergabe
sind bereits
als
Teil
der
Strategie zur
Identifikation, Messung,
Bewertung und
Steuerung von
Nachhaltigkeitsrisiken implementiert.
Nachteilige
Auswirkungen
durch
Extremwetterereignisse
werden
zusätzlich
im
Rahmen
des
jährlichen
Gesamtbank-
Stresstests analysiert.
LAGEBERICHT | 8 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 235
Kennzahl - Beschreibung
Einheit
1.1.-
31.12.2021
1.1.-
31.12.2020
1.1.-
31.12.2019
1.1.-
31.12.2018
HYPO NOE LANDESBANK
UMWELTKENNZAHLEN CO
2
-Bilanz
1
Materialverbrauch (Papier)
2
kg CO
2
-e
8.081
13.384
13.430
11.059
Strom
3
kg CO
2
-e
-
-
-
-
Heizung Fernwärme
kg CO
2
-e
163.912
108.135
137.132
189.297
Heizung Gas
kg CO
2
-e
83.408
78.196
83.585
107.589
Mobilität KFZ gesamt
kg CO
2
-e
79.995
138.185
220.736
251.156
Flüge
kg CO
2
-e
4.703
1.058
21.237
34.294
Bahn
134
272
1.051
2.540
Summe CO
2
-e gesamt
4
kg CO
2
-e
340.233
339.229
477.171
595.935
CO
2
-e/Mitarbeiter:in
5
kg CO
2
-e
537
475
643
755
1 Durch die COVID-19 Situation kommt es 2020 sowohl bei den Umwelt-
als auch den Personalkennzahlen zu Abweichungen
2 Anstieg bereits 2019 aufgrund genauerer Abrechnung
3 Seit 2016 Ökostrom an allen Standorten, daher keine CO2-Emissionen daraus angeführt.
4 Berechnungsgenauigkeit der Mobilitätsberechnung in 2020 nachgeschärft.
5 Scope 1-3
Quelle: CO2-e-Umrechnungsfaktoren: DEFRA
CO
2
Daten Konzern nach Scope
SCOPE 1 : Heizenergie (Gas) und Fuhrpark
kg CO2-e
163.403
216.381
304.321
358.745
SCOPE 2: Strom und Heizenergie (Fernwärme)
kg CO2-e
163.912
108.135
137.132
189.297
SCOPE 3: Flüge, Bahn und Papier
kg CO2-e
12.918
14.713
35.718
47.892
PERSONALKENNZAHLEN
Personalstand gesamt
Head Count
597
595
584
603
Frauen
Head Count
281
277
274
281
Männer
Head Count
316
318
310
322
Führungskräfte nach Ebene
Vorstand
Head Count
2
2
2
2
1. Führungsebene
Head Count
10
11
10
9
2. Führungsebene
Head Count
17
15
15
14
3. Führungsebene
Head Count
45
43
42
43
Anteil Frauen im Vorstand
%
0%
0%
0%
0%
Anteil Frauen im Aufsichtsrat
%
33%
33%
25%
25%
Vorstand „über 50 Jahre“
%
100%
100%
100%
100%
Aufsichtsrat „30 bis 50 Jahre“
Head Count
2
4
3
5
%
17%
33%
25%
42%
Aufsichtsrat „über 50 Jahre“
Head Count
10
8
9
7
%
83%
67%
75%
58%
LAGEBERICHT | 8 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 236
Kennzahl - Beschreibung
Einheit
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2019
31.12.2018
Beschäftigungsverhältnis (exkl. Mitarbeiter:innen in Karenz)
Angestellte Vollzeit
Head Count
408
416
397
402
Frauen in Vollzeit
Head Count
123
129
119
128
Männer in Vollzeit
Head Count
285
287
278
274
Angestellte Teilzeit gesamt
Head Count
162
154
152
165
Frauen in Teilzeit
Head Count
133
124
123
119
Männer in Teilzeit
Head Count
29
30
29
46
Mitarbeiter:innen nach Angestelltenkategorie (ohne
Karenz)
Führungskräfte
Head Count
74
71
69
68
%
13%
12%
13%
12%
Führungskräfte Frauen
Head Count
12
11
14
14
%
16%
15%
20%
21%
Führungskräfte Männer
Head Count
62
60
55
54
%
84%
85%
80%
79%
Führungskräfte „unter 30 Jahren“
Head Count
-
-
-
-
%
0%
0%
0%
0%
Führungskräfte „30 bis 50 Jahre“
Head Count
44
47
48
44
%
59%
66%
70%
65%
Führungskräfte „über 50 Jahre“
Head Count
30
24
21
24
%
41%
34%
30%
35%
Mitarbeiter:innen
Head Count
496
499
480
499
%
87%
88%
87%
88%
Frauen
Head Count
244
242
228
233
%
49%
48%
48%
47%
Männer
Head Count
252
257
252
266
%
51%
52%
53%
53%
Mitarbeiter:innen „unter 30 Jahren“
Head Count
83
89
64
65
%
17%
18%
13%
13%
Mitarbeiter:innen „30 bis 50 Jahre“
Head Count
283
286
300
319
%
57%
57%
63%
64%
Mitarbeiter:innen „über 50 Jahre“
Head Count
130
124
116
115
%
26%
25%
24%
23%
LAGEBERICHT | 8 NICHTFINANZIELLE ERKLÄRUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 237
Kennzahl - Beschreibung
Einheit
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2019
31.12.2018
Neueinstellungen und
Mitarbeiter:innenfluktuation
Neueinstellungen
Head Count
49
79
64
78
%
9%
15%
12%
15%
Neueinstellungen Frauen
Head Count
25
31
31
28
%
51%
39%
48%
36%
Neueinstellungen Männer
Head Count
24
48
33
50
%
49%
61%
52%
64%
Neueinstellungen „unter 30 Jahren“
Head Count
26
48
30
33
%
53%
61%
47%
42%
Neueinstellungen „30 bis 50 Jahre“
Head Count
19
28
30
40
%
39%
35%
47%
51%
Neueinstellungen „über 50 Jahre“
Head Count
4
3
4
5
%
8%
4%
6%
6%
Abgänge
Head Count
49
69
81
83
%
8%
10%
12%
12%
Abgänge Frauen
Head Count
22
30
36
36
%
45%
43%
44%
43%
Abgänge Männer
Head Count
27
39
45
47
%
55%
57%
56%
57%
Abgänge „unter 30 Jahren“
Head Count
18
22
21
20
%
37%
32%
26%
24%
Abgänge „30 bis 50 Jahre“
Head Count
17
34
41
45
%
35%
49%
51%
54%
Abgänge „über 50 Jahre“
Head Count
14
13
19
18
%
29%
19%
23%
22%
Weiterbildung
Weiterbildungstage gesamt
Tage
2.589
1.335
2.721
2.346
Der Umfang der Weiterbildung wird aufgrund der unterschiedlichen Regel-Sollarbeitszeiten in den einzelnen
Konzerngesellschaften in Tagen
angegeben.
Eine Aufteilung der Weiterbildungstage nach Geschlecht und Angestelltenkategorie ist momentan noch
nicht für den gesamten Konzern möglich.
Krankheitstage
Krankheitstage
Tage
3.946
4.236
4.912
4.700
Durchschnittliche Anzahl Krankenstandstage pro
Mitarbeiter:in gesamt
Tage
7
7
8
8
Arbeitsunfälle
Anzahl
-
-
2
-
Laut Krankmeldung, d.h. inkl. Wochenende/Feiertage, für die die Krankmeldung ausgestellt wurde.
Mitarbeiter:innenschulungen zu Compliance/Anti-Korruption
Anteil der Mitarbeiter:innen, die an (Auffrischungs-)
Schulungen teilgenommen haben
%
100%
100%
100%
100%
LAGEBERICHT | 9 AUSBLICK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 238
9
AUSBLICK 2022
9.1 Das wirtschaftliche Umfeld
Der weitere Verlauf
der COVID-19 Pandemie ist
durch das Auftauchen der
Omikron-Variante weiterhin
mit Unsicherheit
behaftet. Nichtsdestotrotz
werden die
in den
letzten Jahren
verabschiedeten Konjunkturprogramme auch
im Jahr
2022
noch
stimulierend
auf
die
Weltwirtschaft
wirken,
sodass
von
anhaltend
hohem,
überdurchschnittlichem
Wachstum
auszugehen
ist.
Die
vielfältigen
Probleme,
die
im
Jahr
2021
zu
einem
starken
Anstieg
der
Inflation
geführt
haben,
werden vermutlich im Jahresverlauf 2022 nachlassen, wenngleich diese in der ersten Jahreshälfte noch vergleichsweise
hoch
ausfallen
wird.
Dies
sollte
dazu
führen,
dass
die
Zentralbanken
den
Ausstieg
aus
der
lockeren
Geldpolitik
konsequent vorantreiben werden.
Die geldpolitische Wende
der Zentralbanken dürfte die
Kapitalmärkte im neuen Jahr vor
Herausforderungen stellen und
spricht für eine volatile
Entwicklung. Letztendlich sollte sich aber
die konstruktive Gesamtsituation für die
Wirtschaft und
die
Unternehmensgewinne
durchsetzen
und
den
meisten
Aktienmärkten
einen
Performancezugewinn
ermöglichen.
Schwierig
dürfte
es
erneut
für
die
Rentenmärkte
werden,
da
sich
ein
weiterer
Zinsanstieg
im
Jahresverlauf
2022
abzeichnet. Zum
Jahresende 2021
waren bereits
einige Zinsschritte
eingepreist, weshalb
das Überraschungspotenzial
wohl nicht mehr allzu hoch ausfallen dürfte.
Angesichts
der
Lockdown-Maßnahmen
im
vierten
Quartal
2021
rechnet
die
Oesterreichische
Nationalbank
(OeNB)
aufgrund von zeitlich in das Jahr 2022
verschobenen Nachholeffekten mit einem BIP-Zuwachs Österreichs von 4,3%
für
2022. Dies entspricht in etwa der konjunkturellen Entwicklung in Deutschland und in der Eurozone. Als Unsicherheiten in
dieser Prognose
gelten die
Entwicklung von Infektionswellen,
die Auswirkungen
auf die
Wintersaison 2021/2022
sowie
Liefer- und Kapazitätsengpässe.
Die angenommene Wachstumsdynamik
im Jahr 2022
wird im Falle
Österreichs von einer
Erholung des Privatkonsums,
der
Anlageinvestitionen und
einer zunehmenden
Exportnachfrage begünstigt
sein. Das
Vorkrisenniveau
von 2019
soll
im
Laufe
des
ersten
Halbjahres
2022
erreicht
werden.
Auf
Ebene
der
österreichischen
Bundesländer
könnte
das
Vorziehen
von
Investitionsvorhaben
pandemiebedingt
negative
Auswirkungen
auf
die
Realwirtschaft
und
die
Arbeitslosigkeit abfedern. Die Budget-
und Verschuldungssituation der Länder könnte sich im Jahr 2022 durch steigende
Ertragsanteile und bundesseitige Refundierungen für COVID-19 bedingte Mehrkosten verbessern.
9.2 Ausblick zur Unternehmensentwicklung
Trotz
anhaltend
herausfordernder
Rahmenbedingungen erwirtschaftete
die
HYPO NOE
Landesbank
im
abgelaufenen
Jahr
2021
ein
starkes
Ergebnis
und
stellte
damit
einmal
mehr
die
Resilienz
ihres
Geschäftsmodells
unter
Beweis.
Ungeachtet
des
wirtschaftlichen
Zyklus,
war
auch
in
dieser
Krise
im
Kerngeschäft
Infrastruktur-
und
Wohnbaufinanzierungen
stets
eine
solide
Nachfragesituation
beobachtbar,
sodass
auch
im
Jahr
2022
von
einem
fortgesetzt
robusten
Kerngeschäft
ausgegangen
wird.
Angesichts
der
pandemischen
Lage
ist
zwar
mit
bleibenden
Unsicherheiten zu
rechnen, es
hat sich
jedoch gezeigt,
dass die
Gesamtwirtschaft nun
wesentlich besser
auf allfällige
Lockdown-Maßnahmen
eingestellt
ist,
als
dies
noch
zum
Ausbruch
von
COVID-19
der
Fall
war.
Insofern
blieben
die
makroökonomischen
Prognosen
für
Österreich
und
Deutschland
–
den
Kernmärkten
der
HYPO
NOE
Landesbank
–
bislang grundsätzlich positiv.
Ein
merkbarer
Anstieg
der
Ausfallsrate
aufgrund
des
Auslaufens
staatlicher
Unterstützungsmaßnahmen
war
in
der
HYPO NOE
Landesbank
bislang
nicht
feststellbar,
die
Stundungsquote verblieb
zum
Jahresende
2021
auf
niedrigem
Niveau.
Nichtsdestotrotz
wird
die
umsichtige
Vorsorgepolitik
auch
weiterhin
fortgeführt.
Die
umfangreiche
Abbildung
makroökonomischer Risikofaktoren sowie etwaiger Auswirkungen auf das Portfolio bedingt durch COVID-19 bleibt daher
weiter in Anwendung.
Die
bewährte
Strategie
der
HYPO
NOE
Landesbank
wird
auch
über
die
kommenden
Berichtsperioden
hinweg
konsequent
fortgeführt.
Unter
Beibehaltung
eines
konservativen
Risiko-
und
Kapitalprofils
soll
die
Profitabilität
–
insbesondere durch organisches Wachstum
im Kerngeschäft – inkrementell
ausgebaut werden. Nach den
erfolgreichen
LAGEBERICHT | 9 AUSBLICK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 239
Maßnahmen
zur
Effizienzsteigerung
im
Jahr 2021,
liegt der
Schwerpunkt auch
künftig auf
Prozessoptimierungen und
dem konsequenten Ausbau digitaler Lösungen – allen voran im Hypothekarbereich.
Die
Emissionstätigkeit
wird
im
Jahr
2022
in
Übereinstimmung
mit
dem
Refinanzierungsbedarf
im
Pfandbrief-
und
im
Senior
Preferred-Segment stattfinden.
Erklärtes Ziel
ist es,
die
Einlagenstände auf
hohem
Niveau zu
halten und
eine
breit diversifizierte Refinanzierungsstruktur sicherzustellen.
St. Pölten, am 23. Februar 2022
DER VORSTAND
DI Wolfgang Viehauser, MSc
MMag. Dr. Udo Birkner,
MBA (LBS)
Vorstand Markt und Sprecher des Vorstandes
Vorstand Marktfolge
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 240
JAHRESABSCHLUSS
zum 31. DEZEMBER 2021 nach UGB/BWG der
HYPO NOE Landesbank für
Niederösterreich und Wien AG
TEIL II: JAHRESFINANZBERICHT DER HYPO NOE LANDESBANK193
LAGEBERICHT
194
JAHRESABSCHLUSS
240
1
BILANZ ZUM 31.12.2021
241
2
GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
244
ANHANG
245
WEITERE INFORMATIONEN
288
JAHRESABSCHLUSS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 241
1 BILANZ 31.12.2021
(§ 43 BWG, ANLAGE 1)
Aktiva
31.12.2021
31.12.2020
in EUR
in TEUR
1.
Kassenbestand, Guthaben bei Zentralnotenbanken und
Postgiroämtern
1.392.403.122,22
1.446.143
2.
Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel, die zur Refinanzierung
bei der
Zentralnotenbank zugelassen sind:
777.580.989,73
836.128
a) Schuldtitel öffentlicher Stellen und ähnliche Wertpapiere
777.580.989,73
836.128
3.
Forderungen an Kreditinstitute:
663.378.528,52
825.091
a) täglich fällig
69.414.763,64
73.552
b) sonstige Forderungen
593.963.764,88
751.539
4.
Forderungen an Kunden
11.115.528.094,26
10.053.889
5.
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
779.945.268,87
712.329
a) von öffentlichen Emittenten
7.031.245,65
7.031
b) von anderen Emittenten
772.914.023,22
705.298
6.
Beteiligungen
5.240.649,08
5.768
darunter: an Kreditinstituten
2.879.694,37
2.886
7.
Anteile an verbundenen Unternehmen
63.227.921,86
68.694
8.
Immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens
187.762,75
216
9.
Sachanlagen
10.176.846,46
7.962
darunter: Grundstücke und Bauten, die vom Kreditinstitut
im Rahmen seiner
eigenen Tätigkeit genutzt werden
1.754.313,93
1.770
10.
Sonstige Vermögensgegenstände
873.388.251,64
575.198
11.
Rechnungsabgrenzungsposten
43.723.837,72
43.363
12.
Aktive latente Steuern
8.424.895,38
8.895
Summe der Aktiva
15.733.206.168,49
14.583.677
Posten unter der Bilanz:
Auslandsaktiva
2.960.467.412,38
2.991.021
JAHRESABSCHLUSS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 242
Passiva
31.12.2021
31.12.2020
in EUR
in TEUR
1.
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
3.009.894.284,58
2.517.978
a) täglich fällig
56.272.990,56
52.087
b) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist
2.953.621.294,02
2.465.891
2.
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
3.667.938.279,73
4.098.828
a) Spareinlagen
678.896.834,07
717.016
darunter:
aa) täglich fällig
461.687.889,97
429.629
bb) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist
217.208.944,10
287.387
b) sonstige Verbindlichkeiten
2.989.041.445,66
3.381.812
darunter:
aa) täglich fällig
2.157.257.232,80
2.016.913
bb) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist
831.784.212,86
1.364.899
3.
Verbriefte Verbindlichkeiten
8.259.901.490,14
7.187.120
a) begebene Schuldverschreibungen
8.259.901.490,14
7.187.120
4.
Sonstige Verbindlichkeiten
44.430.611,77
77.326
5.
Rechnungsabgrenzungsposten
25.591.211,44
22.392
6.
Rückstellungen
101.241.453,82
96.921
a) Rückstellungen für Abfertigungen
8.434.992,00
9.103
b) Rückstellungen für Pensionen
17.912.946,00
19.262
c) Steuerrückstellungen
5.703.288,66
9.971
d) sonstige
69.190.227,16
58.586
7.
Gezeichnetes Kapital
51.980.500,00
51.981
8.
Kapitalrücklagen
191.824.012,83
191.824
a) gebundene
94.624.012,83
94.624
b) nicht gebundene
97.200.000,00
97.200
9.
Gewinnrücklagen
313.681.164,41
272.281
a) gesetzliche Rücklage
6.079.290,82
6.079
b) andere Rücklagen
307.601.873,59
266.202
10.
Haftrücklage gem. § 57 Abs. 5 BWG
58.474.896,00
58.475
11.
Bilanzgewinn
8.248.263,77
8.552
davon: Gewinnvortrag
4.752.295,76
5.140
davon: Jahresgewinn
3.495.968,01
3.412
Summe der Passiva
15.733.206.168,49
14.583.677
JAHRESABSCHLUSS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 243
Posten unter der Bilanz:
31.12.2021
31.12.2020
in EUR
in TEUR
1.
Eventualverbindlichkeiten
162.342.454,45
235.040
darunter:
a) Verbindlichkeiten aus Bürgschaften und Haftung aus der
Bestellung von Sicherheiten
162.342.454,45
235.040
2.
Kreditrisiken
2.100.256.072,73
2.096.963
3.
Anrechenbare Eigenmittel gemäß Teil 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
616.190.875,93
575.193
4.
Eigenmittelanforderungen gem. Art. 92 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
3.701.849.490,89
3.768.558
darunter:
Eigenmittelanforderungen gemäß Art. 92 Abs. 1 lit. a
bis c der
Verordnung (EU) 575/2013
Harte Kernkapitalquote
16,65%
15,26%
Kernkapitalquote
16,65%
15,26%
Gesamtkapitalquote
16,65%
15,26%
5.
Auslandspassiva
4.374.275.318,09
4.654.127
JAHRESABSCHLUSS
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 244
2 GEWINN-
UND VERLUSTRECHNUNG 2021
Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
in EUR
in TEUR
1. Zinsen und ähnliche Erträge
113.891.347,59
122.625
darunter:
aus festverzinslichen Wertpapieren
3.505.384,35
8.540
2. Zinsen und ähnliche Aufwendungen
17.247.823,60
-4.791
I. Nettozinsertrag
131.139.171,19
117.834
3. Erträge aus Wertpapieren und Beteiligungen
11.793.628,53
8.805
a) Erträge aus Beteiligungen
757.085,87
726
b) Erträge aus Anteilen an verbundenen Unternehmen
11.036.542,66
8.080
4. Provisionserträge
32.529.962,85
32.555
5. Provisionsaufwendungen
-9.160.229,40
-7.498
6. Erträge/Aufwendungen aus Finanzgeschäften
783.270,63
782
7. Sonstige betriebliche Erträge
13.130.544,08
14.383
II. Betriebserträge
180.216.347,88
166.861
8. Allgemeine Verwaltungsaufwendungen
-91.294.265,34
-81.938
a) Personalaufwand
-50.139.870,28
-46.132
darunter:
a) Löhne und Gehälter
-38.261.413,20
-36.040
b) Aufwand für gesetzlich vorgeschriebene soziale Abgaben
und vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge
-9.657.934,40
-9.282
c) Sonstiger Sozialaufwand
-984.263,96
-709
d) Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung
-2.411.713,89
-2.289
e) Dotierung der Pensionsrückstellung
1.348.689,00
2.675
f) Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen
an
betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen
-173.233,83
-486
b) Sonstige Verwaltungsaufwendungen (Sachaufwand)
-41.154.395,06
-35.806
9. Wertberichtigungen auf die in den Aktivposten 9
und 10 enthaltenen
Vermögensgegenstände
-2.380.462,80
-2.416
10. Sonstige betriebliche Aufwendungen
-10.446.224,31
-7.136
III. Betriebsaufwendungen
-104.120.952,45
-91.489
IV. Betriebsergebnis
76.095.395,43
75.371
11./12. Ertrags-
(+) /Aufwands-
(-)saldo aus Wertberichtigungen auf
Forderungen und aus Rückstellungen für Eventualverbindlichkeiten
und
Kreditrisiken
-11.833.935,79
-17.395
13./14. Ertrags-
(+) /Aufwands-
(-)saldo aus Wertberichtigungen auf
Wertpapiere, die wie Finanzanlagen bewertet werden,
sowie auf
Beteiligungen und Anteile an verbundenen
Unternehmen
-3.258.934,85
1.063
V. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
61.002.524,79
59.039
15. Steuern vom Einkommen und Ertrag
-12.990.234,25
-9.434
16. Sonstige Steuern, soweit nicht in Posten 15 auszuweisen
-3.116.322,53
-8.793
VI. Jahresüberschuss
44.895.968,01
40.812
17. Rücklagenbewegung
-41.400.000,00
-37.400
VII. Jahresgewinn
3.495.968,01
3.412
18. Gewinnvortrag/Verlustvortrag
4.752.295,76
5.140
VIII. Bilanzgewinn
8.248.263,77
8.552
St. Pölten, am 23. Februar 2022
Der Vorstand
DI Wolfgang Viehauser, MSc
MMag.Dr. Udo Birkner, MBA (LBS)
Vorstand Markt und Sprecher des Vorstandes
Vorstand Marktfolge
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 245
ANHANG
zum 31. DEZEMBER 2021 nach UGB/BWG der
HYPO NOE Landesbank für
Niederösterreich und Wien AG
TEIL II: JAHRESFINANZBERICHT DER HYPO NOE LANDESBANK193
LAGEBERICHT
194
JAHRESABSCHLUSS
240
ANHANG
245
1
ALLGEMEINE GRUNDSÄTZE
246
2
KONZERNVERHÄLTNISSE
246
3
BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
248
4
ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
270
5
ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
282
6
OFFENLEGUNG
285
7
EREIGNISSE NACH DEM BILANZSTICHTAG
286
8
ORGANE DER HYPO NOE LANDESBANK
287
WEITERE INFORMATIONEN
288
ANHANG
| 1 ALLGEMEINE GRUNDSÄTZE
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 246
1 ALLGEMEINE GRUNDSÄTZE
Die
HYPO
NOE
Landesbank
für
Niederösterreich
und
Wien
AG
(HYPO
NOE
Landesbank),
mit
Firmensitz
in
3100 St. Pölten,
Hypogasse
1,
ist
die
oberste
Muttergesellschaft
der
in
den
Konzernabschluss
einbezogenen
Gesellschaften.
Sie
ist
im
Firmenbuch
beim
Landes-
als
Handelsgericht
St.
Pölten,
Österreich
(FN 99073 x),
eingetragen. Seit 2008 betreibt die HYPO NOE Landesbank eine Zweigniederlassung in 1010 Wien, Wipplingerstraße 4.
Zum 31.12.2021 betrieb die HYPO NOE Landesbank 27 Filialen in Niederösterreich
und Wien.
Der
vorliegende
Jahresabschluss
wurde
nach
den
Bestimmungen
des
Unternehmensgesetzbuchs
(UGB)
unter
Berücksichtigung der einschlägigen Bestimmungen des Bankwesengesetzes (BWG) erstellt. Die Bilanz und die Gewinn-
und Verlustrechnung sind entsprechend der Gliederung der Anlage 2 zu § 43 BWG, Teil 1 und Teil
2, aufgestellt.
Die
Veröffentlichung
des
Jahresfinanzberichts
2021,
welcher
den
Jahresabschluss
des
Einzelinstituts
und
den
Konzernabschluss beinhaltet, erfolgt in der Wiener Zeitung am 10.03.2022.
2 KONZERNVERHÄLTNISSE
Angaben
über
Beteiligungsunternehmen im
Sinne
des
§ 238
Z
2
UGB
finden
sich
in
der
Anlage
2
des
vorliegenden
Anhangs.
Seit
der
Veranlagung
2008
besteht
eine
steuerliche
Unternehmensgruppe
iSd
§ 9
Abs.
1
KStG
zwischen
der
HYPO
NOE Landesbank
als Gruppenträger
und 49
Gruppenmitgliedern. Erzielt
ein Gruppenmitglied
in einem
Wirtschaftsjahr
einen nach
den Vorschriften
des KStG
und EStG
ermittelten Gewinn,
so ist
das Gruppenmitglied
verpflichtet, in
Höhe
der
auf
diesen
Gewinn
bei
fiktiver
Einzelveranlagung
entfallenden
Körperschaftsteuer
eine
Steuerumlage
an
den
Gruppenträger zu entrichten. Erzielt ein Gruppenmitglied in einem Wirtschaftsjahr einen nach den Vorschriften des KStG
und EStG ermittelten Verlust, so ist
der Gruppenträger verpflichtet, diesen in Form einer Ausgleichszahlung in Höhe von
20%
des
steuerlich
ermittelten
Verlustes
abzugelten.
Die
Gruppenmitglieder
sind
vertraglich
verpflichtet,
ihre
steuerlichen Ergebnisse zeitgerecht an den Gruppenträger zu melden.
Zum 31.12.2021 besteht eine harte Patronatserklärung der HYPO NOE
Landesbank in Höhe von EUR 6,0 Mio. für eine,
aus
der
CLIVUS
Grundstücksvermietungs
Gesellschaft
m.b.H.,
einer
vollkonsolidierten
Enkeltochter
der
Garantin,
verkaufte Leasing-Teilforderung zugunsten der HYPO-BANK Burgenland.
Zum
Bilanzstichtag
besteht
des
Weiteren
eine
harte
Patronatserklärung
der
HYPO
NOE
Landesbank
mit
der
NÖ.
Verwaltungszentrum - Verwertungsgesellschaft m.b.H. (NÖVV), einer vollkonsolidierten Enkeltochter der Garantin.
Darin
erklärt die HYPO NOE Landesbank, dass die NÖVV mit den entsprechenden erforderlichen liquiden
Mitteln ausgestattet
wird,
um
ihren
finanziellen
Verpflichtungen
aus
dem
Tenant
Linked
Bond
jederzeit
nachkommen
zu
können.
31.12.2020
31.12.2021
in EUR
Unternehmen
mit
Beteiligungs-
verhältnis
Verbundene
Unternehmen
Unternehmen
mit
Beteiligungs-
verhältnis
Verbundene
Unternehmen
Verbriefte und unverbriefte Forderungen
281.159.056
1.753.598.189
327.641.871
1.718.667.377
Forderungen an Kreditinstitute
874.836
-
940.707
-
Forderungen an Kunden
280.284.220
1.753.598.189
326.701.165
1.718.667.377
Verbriefte und unverbriefte Verbindlichkeiten
45.089.227
46.714.548
72.277.714
55.522.664
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
7.079.782
-
7.910.806
-
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
38.009.446
46.714.548
64.366.908
50.520.235
Verbriefte Verbindlichkeiten
-
-
-
5.002.429
ANHANG
| 2 KONZERNVERHÄLTNISSE
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 247
Gegenüber
dem
Land
Niederösterreich,
als
Eigentümer
der
HYPO
NOE
Landesbank,
bestehen
zum
31.12.2021
Kreditforderungen
in
Höhe
von
EUR
264.421.527
(2020:
EUR
335.725.796),
Forderungswerte
aus
positiven
Marktwerten
von
Derivaten
(Nominale
EUR
521.900.878)
in
Höhe
von
EUR
88.106.680
(2020:
Nominale
EUR
516.947.959,
positive
Marktwerte
EUR
105.207.891)
sowie
nicht
ausgenützte
Kreditrahmen
in
Höhe
von
EUR
79.055.764 (2020:
EUR
79.744.344). Außerdem bestehen
zum 31.12.2021
Haftungen oder Garantien
des Landes
NÖ
in
Höhe
von
EUR
2.916.161.585
(2020:
EUR
2.776.533.570)
für
bestehende
Forderungen
der
HYPO
NOE
Landesbank gegenüber Dritten.
Die
Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen
wurden zu marktüblichen Bedingungen abgeschlossen.
Gegenüber dem
Land NÖ
gab es
im Jahr
2021 eine
signifikante Transaktion
iZm Wohnbauförderdarlehen,
welche zu
marktüblichen Bedingungen abgeschlossen wurde.
2.1 Ausfallshaftung des Landes Niederösterreich
Für sämtliche Verbindlichkeiten der HYPO NOE Landesbank, die bis inklusive 2.4.2003 eingegangen wurden, haftet das
Land Niederösterreich als Ausfallsbürge gemäß § 1356 ABGB unbefristet. Verbindlichkeiten, die zwischen dem 3.4.2003
und
1.4.2007
neu
begründet
wurden,
waren
von
der
Landeshaftung
gedeckt,
sofern
ihre
Laufzeit
nicht
über
den
30.9.2017
hinausging.
Alle
Verbindlichkeiten,
die
nach
dem
1.4.2007
neu
begründet
wurden,
sind
von
der
Landeshaftung
nicht
mehr
umfasst.
Zum Stichtag
31.12.2021 bestanden
Landeshaftungen
für
begebene
Emissionen,
Einlagen und sonstige Verbindlichkeiten im Gesamtausmaß von EUR
115.931.309 (2020: EUR
123.680.789).
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 248
3 BILANZIERUNGS-
UND
BEWERTUNGSMETHODEN
3.1 Allgemeine Grundsätze
Der Jahresabschluss
wird unter
Beachtung der
Grundsätze ordnungsgemäßer
Buchführung und
der Generalnorm
des
§ 222
Abs. 2
UGB
aufgestellt,
welche
die
Vermittlung
eines
möglichst
getreuen
Bildes
der
Vermögens-,
Finanz-
und
Ertragslage der Bank fordern. Bei der Bewertung der
Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten
wird der Grundsatz
der Einzelbewertung beachtet und eine Fortführung des Unternehmens unterstellt.
Dem Vorsichtsprinzip
wird unter
Berücksichtigung der
Besonderheit des
Bankgeschäftes insofern
Rechnung getragen,
als
nur
die
am
Abschlussstichtag
realisierten
Gewinne
ausgewiesen
und
alle
erkennbaren
Risiken
und
drohenden
Verluste bei
der Bewertung berücksichtigt
wurden. Die bisher
angewandten Bewertungsmethoden werden,
sofern nicht
in der Folge gesondert ausgeführt, beibehalten.
Die
auf
Fremdwährung lautenden
Aktiva,
Passiva
und
die
jeweiligen
Unterstrichpositionen werden
grundsätzlich
zum
EZB-Devisenmittelkurs
des
Bilanzstichtags
umgerechnet.
Die
Spitzen
je
Währung
werden
zu
Devisengeld-
oder
Devisenbriefkursen angesetzt.
3.2 Wertpapiere
Die Gesellschaft betreibt
keine Geschäfte, welche
die Führung eines
großen Handelsbuches gemäß Bankwesengesetz
erforderlich machen.
Es werden
lediglich Handelsbuchtätigkeiten
von geringem
Umfang nach
Artikel 94
CRR erbracht,
wobei zum Bilanzstichtag kein Handelsbestand vorhanden ist.
Die
Widmung
der
Wertpapiere
in
Anlage-
und
Umlaufvermögen
erfolgt
gemäß
der
Absicht
und
der
Fähigkeit
des
Unternehmens, diese dauerhaft zu halten.
Ein
Großteil
der
festverzinslichen
Wertpapiere
im
Eigenbestand, welche
zum
Börsenhandel zugelassen
sind,
ist
dem
Anlagevermögen
gewidmet.
Die
Wertpapiere
im
Finanzanlagevermögen
werden
nach
dem
gemilderten
Niederstwertprinzip
bewertet.
Von
der
Möglichkeit
der
zeitanteiligen
Abschreibung
gemäß
§ 56
Abs.
2
BWG
und
Zuschreibung gemäß
§ 56 Abs.
3 BWG
wird Gebrauch
gemacht. Infolgedessen
wird der
Unterschiedsbetrag zwischen
Anschaffungskosten und Rückzahlungsbetrag zeitanteilig über die Restlaufzeit abgeschrieben oder vereinnahmt.
Bei
Wertpapieren
des
Anlagevermögens
welche
bei
Nichtbeachtung
etwaiger
Bewertungseinheiten
stille
Lasten
aufweisen,
wurden
außerplanmäßige Abschreibungen
gemäß §
204
Abs. 2
UGB
unterlassen. Die
Gründe
für
die
bei
diesen
Wertpapieren
entstandenen
stillen
Lasten
beziehen
sich
auf
marktpreisbedingte
Schwankungen.
Nachhaltige
Verschlechterungen der Bonität wurden bei den ausgewiesenen negativen stillen Reserven nicht festgestellt.
Jene
Wertpapiere,
bei
denen
Ausfälle zu
befürchten
sind,
werden
auf
den
Marktwert oder
Modellwert abgeschrieben
und weisen daher keine stillen Lasten mehr aus.
Die aus
eigenen Emissionen stammenden
Wertpapiere im
Eigenbestand werden zum
Tageswert,
maximal jedoch zum
niedrigeren Wert aus Anschaffungs- und Tilgungswert bewertet.
Die Bewertung
der Wertpapiere
des Umlaufvermögens
erfolgt nach
dem strengen
Niederstwertprinzip zum
Tageswert,
maximal
jedoch
zum
niedrigeren
Wert
aus
Börsenkurs
oder
Marktpreis.
Ist
ein
Börsenkurs
oder
Marktpreis
nicht
festzustellen
und
übersteigen
die
Anschaffungs-
oder
Herstellungskosten
den
beizulegenden
Wert,
so
ist
der
Vermögensgegenstand auf diesen Wert abzuschreiben.
Rückgekaufte
eigene
Wertpapiere,
bei
denen
die
Absicht
auf
Wiederverkauf
fehlt,
werden
passivseitig
saldiert.
Rückgekaufte eigene, nicht börsennotierte Wertpapiere,
bei denen die Absicht
auf Wiederverkauf besteht, werden unter
dem Posten
„Sonstige Vermögensgegenstände“
ausgewiesen. Die Ausleihungen
werden mit dem
Nennwert angesetzt.
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 249
Abgegrenzte
Agio-
und
Disagiobeträge aus
der
Emission von
Schuldverschreibungen im
Umlauf
werden
konform zur
Kapitallaufzeit aufgelöst.
Zur Beurteilung,
ob ein
inaktiver Markt
für ein
Wertpapier im
Nostrobestand vorliegt,
werden nachfolgende
Indikatoren
berücksichtigt: Es
steht für
den Titel
keine aktuelle
Preisnotierung aus
Quellen der von
der Bank
lizenzierten gängigen
Marktdatenanbieter
zur
Verfügung.
Als
weiterer
Indikator
wird
das
Handelsscoring
(BVAL-Score)
von
Bloomberg
mit
herangezogen. Der BVAL-Score
stellt in Verbindung
mit BVAL-Preisen eine
Metrik dar, die
hinsichtlich der verwendeten
Inputparameter
bei
der
Preisermittlung
(BVAL-Preis)
den
Umfang
der
einschlägigen
Marktbeobachtungen
und
deren
Konsistenz misst.
3.3 Derivative Finanzinstrumente
Bei den derivativen Finanzinstrumenten der HYPO
NOE Landesbank handelt es sich im
Wesentlichen um ökonomische
Sicherungsgeschäfte auf eigene Bilanzposten oder um Kund:innenderivate mit den zugehörigen
Sicherungsgeschäften.
Die
Effektivität
ökonomischer
Sicherungsbeziehungen
wird
vorrangig
qualitativ
und
zukunftsorientiert
durch
die
Dokumentation
der
Übereinstimmung
der
wichtigsten,
risikorelevanten
Parameter
zwischen
Sicherungs-
und
Grundgeschäften
(Critical
Terms
Match,
kurz
CTM)
zum
Designationszeitpunkt
nachgewiesen,
analog
zur
internationalen
Rechnungslegung.
Die
spätere
quantitative
Effektivitätsbeurteilung
erfolgt
retrospektiv
über
die
Dollar
Offset-Methode und prospektiv über eine lineare Regressionsanalyse, falls kein CTM dokumentiert ist.
In
der
Bestimmung
des
beizulegenden
Zeitwerts
bei
der
Bewertung
derivativer
Instrumente
ist
für
das
Kontrahentenrisiko
das
Credit-Valuation-Adjustment
(CVA)
und
für
das
eigene
Kreditrisiko
das
Debt-Valuation-
Adjustment
(DVA)
zu
berücksichtigen.
Die
Ermittlung
des
CVA
erfolgt
auf
Basis
marktgängiger
Methoden
(Expected
Exposure
via
Monte
Carlo
Simulation
und
Ausfallwahrscheinlichkeiten
gemäß
CDS-Kurven).
Dabei
werden
globale
CDS-Kurven
(Zuordnung
nach
Rating
und
Sektor)
verwendet.
Das
CVA-Risiko
bezeichnet
die
negativen
Barwertänderungen
aufgrund
von
Schwankungen
der
CVAs
für
OTC
Derivate
mit
CVA-Adjustment.
Das
CVA-Risiko
wird
monatlich
gemessen
und
überwacht.
Im
Rahmen
der
ökonomischen
Risikobetrachtung
wird
die
historische
Schwankung des CVA von relevanten Positionen gemessen und fließt als Risikowert in die Risikotragfähigkeitsrechnung
ein. Als
Basis für
die Schwankung
dienen die
täglichen Veränderungen
der globalen
CDS-Kurven. Die
Risikomessung
wird mittels
historischem Value
at Risk
Ansatz mit
einer Haltedauer
von einem
Jahr und
einer beobachteten
Zeitreihe
von
fünf
Jahren
durchgeführt.
Von
der
Messung
sind
alle
Derivate
ohne
Besicherungsvereinbarung
umfasst.
In
der
HYPO
NOE
werden
Derivate
vorrangig
über
zentrale
Clearingstellen
oder
mit
Credit
Support
Annex
(CSA)
abgeschlossen um das Kreditrisiko sowie das Risiko aus CVA-Schwankungen zu reduzieren.
Für
einen
Großteil
der
derivativen
Finanzinstrumente
wurden
im
Bilanzjahr
Mikro-Bewertungseinheiten
im
Sinne
der
Anforderungen
der
AFRAC-Stellungnahme
„Die
unternehmensrechtliche
Bilanzierung
von
Derivaten
und
Sicherungsinstrumenten"
gebildet.
Auf
die
Darstellung
von
Makro-Bewertungseinheiten
wurde
verzichtet.
Da
für
alle
Sicherungsbeziehungen
die
unveränderte
Absicht
besteht,
diese
bis
zum
Ablauf
des
geplanten
Zeitraumes
beizubehalten, wurden im Bilanzjahr die Voraussetzungen
für die Aufrechterhaltung einer Bewertungseinheit gemäß der
AFRAC Stellungnahme erfüllt.
Sofern für
börsengehandelte derivative Finanzinstrumente
Marktwerte aus
einem aktiven
Markt verfügbar sind,
werden
diese
zur
Ermittlung
der
Drohverlustrückstellung
herangezogen.
Bei
nicht
optionalen
OTC-Finanzinstrumenten
(einschließlich
Zinsswaps,
Zinswährungsswaps,
FX-Swaps,
Devisentermingeschäften)
werden
die
zukünftigen
Cashflows
des
Finanzinstruments
mittels
Discounted
Cashflow-Methode
unter
Verwendung
aktueller
Marktparameter
diskontiert. Für Optionen kommt das Bachelier-Modell sowie für OTC-Derivate das Hull-White-Modell zum Einsatz.
Aufgrund der EU-Benchmarkverordnung ist neben anderen Zinssätzen auch der Euro Overnight Index Average (EONIA)
Benchmarkzinssatz nicht
mehr verordnungskonform und
wurde schrittweise
durch den
neuen €STR-Zinssatz
abgelöst.
Im Juli
2020 erfolgte
die Umstellung
der Diskontierungskurven von
EONIA auf €STR
von geclearten
Derivaten, welche
über die Eurex und LCH gehandelt wurden. Die Anwendung hatte für die HYPO NOE Landesbank Auswirkungen auf die
für
die
Bewertung
relevanten
Diskontierungskurven
und
somit
auf
die
Marktwerte
von
Derivaten.
Die
veränderten
Marktwerte führten
zu einem
Value
Transfer bei
den Collaterals,
wofür von
den Clearinghäusern
Ausgleichszahlungen
erfolgten.
Die
HYPO
NOE
Landesbank
nahm
vom
Bilanzierungswahlrecht
Gebrauch,
dass
die
Ausgleichszahlungen
sofort erfolgswirksam
in der
Gewinn- und
Verlustrechnung erfasst
wurden. In
weiterer Folge
kam es
im heurigen
Jahr
sukzessiv
zu
einer
analogen
Umstellung der
Diskontkurven bei
Derivaten
mit
bilateralen
Verträgen
und
CSAs (Credit
Support Annex). Auch hier wurden daraus resultierende Bewertungsdifferenzen mit Ausgleichszahlungen kompensiert.
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 250
3.4 Forderungen an Kreditinstitute und Kunden
Die Bilanzierung von Forderungen an Kreditinstitute und Kund:innen erfolgt zu fortgeführten Anschaffungskosten.
Den
erkennbaren
Risiken
des
Kreditgeschäfts
wird
durch
die
Bildung
von
Wertberichtigungen
und
Rückstellungen
Rechnung getragen. Die
HYPO NOE Landesbank erfasst
die Wertberichtigungen zu
Forderungen in einem dreistufigen
Modell
gemäß
den
Methoden
des
IFRS 9,
da
gemäß
§ 201
Abs.
2
Z
7
UGB
eine
verlässliche
Schätzung
aufgrund
statistischer Erfahrungswerte vorliegt.
Methodik zur Ermittlung des erwarteten Kreditverlusts
in der Stage 1 und 2
Die folgenden
Inputparameter werden
für die
Berechnung des
erwarteten Kreditverlusts
(Expected Credit
Loss –
ECL)
über den Zeitablauf in der Stage 1 bis 2 im vollautomatisierten Verfahren verwendet:
-
Forderungshöhe bei Ausfall – Exposure at Default (EAD)
-
Ausfallwahrscheinlichkeit – Probability of Default (PD)
-
Verlustquote – Loss Given Default für den Blanko-
oder den Sicherheitenanteil (LGD)
-
Umrechnungsfaktor für offene Linien – Credit Conversion Factor (CCF)
Das
Exposure
at
Default
repräsentiert
das
erwartete
Exposure
zum
Ausfallszeitpunkt.
Das
EAD
des
Einzelgeschäfts
wird
in
einen
besicherten
und
unbesicherten
Teil
aufgeteilt.
Der
Blankoanteil
errechnet
sich
aus
EAD
abzüglich
summierter
Sicherheitenwerte. Für
die
Ermittlung des
Exposure at
Risk (EAR)
wird der
Blankoanteil mit
dem
Blanko-
LGD multipliziert und die Sicherheitenwerte werden mit dem jeweiligen Sicherheiten-LGD multipliziert. Der LGD stellt die
Höhe des erwarteten Verlusts im Falle eines Ausfalls in Relation zum EAD dar.
Der Wertberichtigungsbedarf
ermittelt sich
in der
Stage 1 und
Stage 2 als
Summe der
Produkte aus
der Multiplikation
der monatlichen marginalen PDs mit dem jeweiligen EAR bis zu einem Jahr (Stage 1)
oder Restlaufzeit (Stage 2).
Methodik zur Ermittlung des erwarteten Kreditverlusts
in der Stage 3
Die
Berechnung
der
Wertminderung/-aufholung
finanzieller
Vermögenswerte
in
der
Stage 3
erfolgt
im
sogenannten
vollautomatisierten
Verfahren
oder
im
Expected-Cashflow-Verfahren
(ECF-Verfahren).
Beide
Verfahren
basieren
auf
Einzelkund:innenebene.
Das
vollautomatisierte
Verfahren
wird
für
nicht
signifikante
Kund:innen
angewendet.
Die
Berechnung erfolgt
analog der
Stage 2, jedoch
mit dem
Unterschied, dass
aufgrund der
Ausfallwahrscheinlichkeit von
100% mit nur einer Monatsscheibe kalkuliert wird.
Das ECF-Verfahren
wird bei
signifikanten ausgefallenen
Kund:innen in
der Stage 3
angewendet. Eine
Kundin oder
ein
Kunde
wird
als
signifikant
eingestuft,
wenn
die
gesamten
Forderungen
und
außerbilanziellen
Posten
über
einem
Kund:innenobligo
von
TEUR 150
liegen.
Die
Höhe
der
Risikovorsorge
ergibt
sich
als
Differenz
zwischen
dem
Bruttobuchwert
des
Vermögenswertes
und
dem
Barwert
der
erwarteten
künftigen
Zahlungsströme.
Der
szenariogewichtete
Wertberichtigungsbedarf
wird
auf
Basis
der
erwarteten
Rückflüsse
unter
Berücksichtigung
der
erwarteten Sicherheitenverwertung ermittelt.
Ratingmodelle
Zur
regelmäßigen
Bonitätsbeurteilung
von
Kund:innen
verwendet
die
HYPO NOE
Landesbank
verschiedene
Ratingmodule,
da
für
die
akkurate
Beurteilung
mannigfacher
Risikopositionen
unterschiedliche
wirtschaftliche
Kennzahlen und Beurteilungskriterien
verfügbar und angemessen
sind. Abhängig von
der Kund:innengruppe erfolgt die
Zuordnung zu den einzelnen Ratingmodulen und Ratingmodellen.
Derzeit
hat
die
HYPO NOE
Landesbank
für
Privatkund:innen
ein
Antragsratingverfahren
sowie
zur
laufenden
Beurteilung
ein
Verhaltensrating
im
Einsatz.
Für
Unternehmenskund:innen
erfolgt
die
grundsätzliche
Aufteilung
nach
bilanzierenden Unternehmen, Einnahmen-Ausgaben-Rechner:innen und Existenzgründer:innen. Dementsprechend sind
unterschiedliche
Ratingmodule
im
Einsatz,
die
statistisch
und
qualitativ
parametrisiert
werden.
Bei
bilanzierenden
Unternehmen
erfolgt
eine
weitere
Gliederung
in
Abhängigkeit
von
der
Betriebsleistung
und
der
risikorelevanten
Abhängigkeit
von
der
Privatsphäre
der
entsprechenden
Unternehmerin
oder
des
entsprechenden
Unternehmers.
Zur
laufenden Beurteilung
von Unternehmen
mit Einnahmen-Ausgaben
Rechnungslegungspflicht bzw.
bilanzierende Klein-
Unternehmen ist ein Verhaltensrating im Einsatz. Daneben gibt es eigene Ratingmodule für Gemeinden, für Banken und
für
Wohnungseigentumsgemeinschaften
nach
dem
Wohnungseigentumsgesetz
(WEG).
Kund:innen,
die
keinem
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 251
Ratingmodul
zuordenbar
sind,
werden
anhand
von
Experteneinschätzungen
auf
Basis
von
Analysen
interner
und
externer Informationen eingestuft.
Inputfaktoren
In
der
Ratingbeurteilung
werden
sowohl
quantitative
als
auch
qualitative
Informationen
verarbeitet.
Als
quantitative
Inputfaktoren
für
die
Ratingmodule dienen
im
Wesentlichen
Jahresabschlüsse,
Angaben zur
Haushaltsrechnung
oder
bei automatisierten Bonitätsbeurteilungen
Konto-
und Kund:innendaten, insbesondere
Überziehungszähler, Mahnstufen
oder
die Rahmennutzung.
Zusätzlich fließen
qualitative Faktoren
zum Unternehmen
wie beispielsweise
Angaben zum
Markt-
und
Branchenumfeld,
der
Strategie
und
dem
Management
oder
die
Investorenbeziehung
in
die
Bonitätsbeurteilung
mit
ein.
Bei
Privatkund:innen
sind
unter
anderem
die
Dauer
des
derzeitigen
Arbeitsverhältnisses
oder der höchste Ausbildungsstand relevante Eingabeparameter.
Sofern
sonstige
relevante
und
wesentliche
Informationen
für
die
Bonitätseinstufung
vorliegen,
können
abschließend
begründete
Ratingüberschreibungen
durchgeführt
werden.
Solche
Überschreibungsgründe
sind
beispielsweise
unterjährige
Veröffentlichungen,
die
zu
einer
Änderung
der
Risikoeinschätzung
führen,
außergewöhnliche
zukünftige
Änderungen
des
Auftragsvolumens
oder
Risiken
aufgrund
außergewöhnlicher
Konzentrationen
und
die
damit
einhergehenden
Abhängigkeiten
von
Kund:innen
oder
Lieferant:innen.
In
diesem
Zusammenhang
ist
auf
die
Berücksichtigung von COVID-19 Auswirkungen auf die aktuelle Bonität von Kund:innen hinzuweisen.
COVID-19 Maßnahmen
Die
Auswirkungen
von
COVID-19
auf
die
österreichische
Wirtschaft
insbesondere
in
Form
der
Lockdowns
und
der
gesetzten
kompensierenden
Hilfsmaßnahmen
der
Regierungen
und
Zentralbanken
ist
in
den
derzeit
verfügbaren
Jahresabschlüssen
und
Finanzdaten
der
Kund:innen
nicht
oder
nur
unzureichend
enthalten.
Deshalb
hat
die
HYPO NOE
Landesbank
bereits
im
ersten
Halbjahr
2020
die
Auswirkungen
der
COVID-19
Krise
auf
die
einzelnen
Kund:innenportfolien analysiert und nach einem Review auch für 2021 angewendet.
Ausgangsbasis
der
HYPO
NOE
COVID-19
Analyse
ist
weiterhin
ein
OeNB
Bericht
zur
„Betroffenheit
der
österreichischen
Unternehmen
durch
die
COVID-19
Pandemie
nach
Branchen“
(Sonderheft
des
volkswirtschaftlichen
OeNB Berichts
„Konjunktur aktuell“
veröffentlicht im
April 2020). Die
OeNB unterteilt dabei
Kund:innen gemäß ÖNACE
Code
und
errechnet
unter
Einbeziehung
diverser
Parameter
einen
Score
nach
COVID-19
Betroffenheit.
Die
finale
Aufstellung erfolgt Score absteigend und
wird in 4 Gruppen (rot,
hellrot, gelb, grün) dargestellt. Diese
Aufstellung wurde
um
aktuelle
Erkenntnisse
und
um
bank-
und
interne
prozessspezifische
Aspekte
angepasst,
um
die
erwarteten
Auswirkungen
auf
die
Portfolien
der
HYPO NOE
Landesbank
überzuleiten.
Abschließend
wurde
der
erwartete
krisenbedingte Anstieg der Ausfallwahrscheinlichkeiten in Abhängigkeit der Branchenzugehörigkeit und des Stand-alone
Ratings
kund:innenspezifisch
anhand
eines
systemischen
Downgrades
von
bis
zu
3
Ratingstufen
festgelegt.
Davon
ausgenommen sind Branchen, die bereits aktuelle Informationen
im Ratingmodell nutzen oder Kund:innen mit, aufgrund
der
weiterhin
bestehenden
hohen
Nachfrage
der
von
diesen
Kund:innen
angebotenen
Leistungen,
geringen
zusätzlichen
COVID-19
Risiken.
Zu
diesen
Branchen
zählen
„Privatkund:innen“,
„Spezialfinanzierungen“,
„Finanzdienstleistungen“, „Gemeinnütziger Wohnbau“ und „Eigentümergemeinschaften“.
Der systemische
Ratingdowngrade wurde
auf der
Grundlage der
Ergebnisse der
COVID-19 Branchenanalyse
im Zuge
der
Einzelkund:innenreviews
ab
dem
vierten
Quartal
2020
und
somit
auch
2021
angewendet.
Ausgenommen
davon
sind nur
jene Kund:innen,
die nachweislich
anhand des
Kund:innenreviews keine
oder positive
Auswirkungen aus
der
COVID-19 Krise vorzuweisen haben.
Folgende
Tabellen
zeigen
eine
Übersicht,
nach
finaler
Zuordnung
durch
die
HYPO NOE
Landesbank,
über
die
Betroffenheit (sehr stark, stark
und moderat) der einzelnen ÖNACE
Branchen. Im Zuge der
qualitativen Evaluierung der
betroffenen COVID-19 Branchen, anhand der Erfahrungen aus 2020, wurde die ÖNACE Branche Bau von sehr stark auf
moderat
und
die
ÖNACE
Branche
Wasserversorgung,
Abwasser-
und
Abfallentsorgung
von
stark
auf
eine
nicht
von
COVID-19 betroffene Branche umgestellt. Dadurch entstanden keine materiellen Umstellungseffekte.
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 252
Übersicht „sehr stark“ betroffene COVID-19 Branchen
Code
Bezeichnung
I
Beherbergung und Gastronomie
N79
Reisebüros und Reiseveranstalter
S96
Sonst. überwiegend persönl. Dienstleistungen
H51
Luftfahrt
R93
Dienstleistungen Sport/Unterhaltung
C31-C32
H.v. Möbeln und sonst. Waren
R90-R92
Kultur- und Unterhaltungseinrichtungen
C29
H.v. Kraftwagen und -teilen
C13-C15
H.v. Textilwaren
und Schuhen
G47
Einzelhandel
C18
H.v. Druckerzeugnissen
C19
Kokerei und Mineralölverarbeitung
H49
Landverkehr
N78
Arbeitskräfteüberlassung
C30
Sonst. Fahrzeugbau
H52
Dienstleistungen für den Verkehr
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 253
Übersicht „stark“ betroffene COVID-19 Branchen
Code
Bezeichnung
N
Sonst. wirtschaftl. Dienstleistungen
G45
Kfz-Handel und -reparatur
C10-C12
H. v. Futtermitteln für sonst. Tiere
K66
Sonst. Finanz-/Versicherungsleistungen
C20
H.v. chemischen Erzeugnissen
C23
H.v. Glas/-waren, Keramik u.Ä.
C16
H.v. Holzwaren; Korbwaren
N77
Vermietung v. beweglichen Sachen
K65
Versicherungen und Pensionskassen
C24
Metallerzeugung und -bearbeitung
C26
H.v. Datenverarbeitungsgeräten
H50
Schifffahrt
C22
H.v. Gummi-
und Kunststoffwaren
C17
H.v. Papier/Pappe und Waren daraus
C25
H.v. Metallerzeugnissen
M71
Architektur-
und Ingenieurbüros
C28
Maschinenbau
B
Bergbau
G46
Großhandel
C27
H.v. elektrischen Ausrüstungen
J59-J60
Tonstudios und Musikverlage
M73
Werbung und Marktforschung
M72
Forschung und Entwicklung
M74-M75
Sonst. Freiberufliche Tätigkeiten
S95
Reparatur v. Gebrauchsgütern
A03
Fischerei und Aquakultur
C21
H.v. pharmazeutischen Erzeugnissen
N80-N82
Detekteien
J58-J60
Verlegen v. sonst. Software
M69-M71
Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung
H53
Post- und Kurierdienste
S94
Interessenvertretungen und Vereine
Übersicht „moderat“ betroffene COVID-19 Branchen
Code
Bezeichnung
L68
Grundstücks-
und Wohnungswesen
F
Bau
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 254
Ratingprozess
Ab Geschäftsabschluss unterliegen Kund:innen einem regelmäßigen Ratingprozess. Bei Erstellung eines Antragsratings
im
Rahmen
eines
Geschäftsabschlusses
oder
eines
Kund:innenreviews wird
der
Ratingvorschlag
von
der
Marktseite
vorgenommen, die
Bestätigung und
Freigabe erfolgt
durch das
operative Kreditrisikomanagement.
Beim Antragsrating
für
Privatkund:innen
wird
das
Rating
durch
den
Pouvoirträger
freigegeben.
Bei
den
vollautomatisierten
Verhaltensratingmodellen wird vierteljährlich ein aktuelles Rating erstellt und automatisch in die Systeme eingepflegt.
Für
alle
anderen
Ratingverfahren
erfolgt
unter
Einhaltung
der
gesetzlichen
Vorgaben
die
Ratingaktualisierung
in
der
Regel mindestens einmal
jährlich. Zusätzlich wird im
Rahmen einer außerordentlichen Risikoprüfung
von Engagements
dann
unverzüglich
ein
Rating
aktualisiert,
wenn
dem
Kreditinstitut
aus
externen
oder
internen
Quellen
Informationen
bekannt
werden,
die
auf
eine
wesentliche
negative
Änderung
der
Risikoeinschätzung
der
Engagements
hindeuten.
Solche Informationen
sind unter
anderem aktualisierte
externe Ratings,
Änderungen, die
im Rahmen
der Firmenbuch-
bzw. Grundbuchillustrierung auftreten, Warnlisteneinträge und KSV Nachmeldungen.
Ein Rating hat
auf Basis aktueller
wirtschaftlicher Unterlagen zu erfolgen
und ist zeitnah
nach Vorliegen
der Unterlagen
zu erstellen.
Wirtschaftliche Unterlagen,
deren Stichtag
länger als
19 Monate
bzw.
bei Einnahmen-Ausgabenrechnung
legenden
Rechtsformen
länger
als
22
Monate
zurück
liegt,
dürfen
nur
in
Ausnahmefällen,
die
Zustimmung
des
operativen
Kreditrisikomanagements vorausgesetzt,
zur
Erstellung eines
Ratings herangezogen
werden. Folglich
wird
dadurch der Zeitraum bis zum nächsten Review durch das operative Kreditrisikomanagement auf weniger als 12 Monate
festgesetzt.
Die
wirtschaftlichen
Unterlagen,
ebenso
wie
sämtliche
risikorelevante
Dokumentationen,
müssen
in
deutscher
oder
englischer Sprache bzw. in Form einer beglaubigten Übersetzung in ausreichendem Umfang und ausreichender Qualität
vorliegen.
Liegen
keine
Offenlegungsdaten
vor,
ist
grundsätzlich
von
einem
Geschäft
bzw.
einer
Prolongation
eines
bestehenden Geschäftes abzusehen.
Generell
ist
das
Rating
innerhalb
eines
Konzerns
mit
dem
Rating
des
Konzernkopfes
gedeckelt.
Nur
in
begründeten
Ausnahmefällen ist in Abstimmung mit dem operativen Kreditrisikomanagement eine Abweichung möglich.
Sicherheiten werden im Rating mit folgenden Ausnahmen nicht berücksichtigt:
-
Ratingsysteme
im
Slotting
Ansatz
(IPRE-
und
Projektfinanzierungen)
bewerten
das
gesamte
Kreditrisiko
der
Kundin oder des Kunden und nicht nur die Ausfallwahrscheinlichkeit.
-
Haftungen und Bürgschaften,
die vor dem
Ausfall der Kundin
oder des Kunden
in Anspruch genommen
werden
können, dürfen ebenfalls im Rating berücksichtigt werden.
Internes Rating – HYPO Masterskala
Die interne Risikosteuerung und Einteilung der Bonitätsbeurteilung entsprechend den jährlichen
Ausfallwahrscheinlichkeiten erfolgt in der HYPO NOE Landesbank anhand einer 25-stufigen Masterskala,
die – in der
Gliederungstiefe verkürzt – nachfolgend dargestellt ist:
Masterskala HYPO NOE Konzern
PD-Überleitung
Grade
Ratingstufen
Moody's
S&P
Investment
1A bis 1E
Aaa bis A1
AAA bis A+
2A bis 2E
A2 bis Baa3
A bis BBB-
Non
Investment
3A bis 3E
Ba1 bis B2
BB+ bis B+
4A bis 4B
B3 bis Caa1
B
4C bis 4E
Caa2 bis C
B- bis C
5A bis 5E
D
D
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 255
Bestimmung des Zugangsratings
Abhängig
von
der
Transaktionsanlage
wird
auf
die
historische
Ratingtabelle
verwiesen
und
das
entsprechende
vorliegende
Kund:innenrating
ausgelesen.
In
weiterer
Folge
werden
gegebenenfalls
Ratinginformationen,
die
für
die
Ermittlung
des
ursprünglichen
Ratings
eines
Geschäfts
unbrauchbar
sind
(bspw.
Ratingduplikate,
falsche
Ratingklassen), aus den Ratingdatensätzen entfernt.
Grundsätzlich
wird
das
letzte
Rating
bis
maximal
359
Tage
vor
der
Transaktionsanlage
als
Initialrating
gemäß
überarbeiteter Ratingtabelle
herangezogen, wobei
hier auch
29 Tage
Respiro in
die Zeit
nach der
Transaktionsanlage
geprüft wird. Gibt
es kein Rating
innerhalb dieses Zeitraums,
wird das nächste
Rating nach der
Transaktionsanlage als
Initialrating herangezogen, wobei Folgendes gilt:
-
Liegt
das
erste
verfügbare
Rating
bei
Privatkund:innen
außerhalb
von
drei
Monaten
nach
Transaktionsanlage oder
-
liegt
das
erste
verfügbare
Rating
bei
allen
Kund:innengruppen
außerhalb
von
einem
Jahr
nach
Transaktionsanlage,
dann wird
dieses Rating
nicht als
gültiges Initialrating akzeptiert
und die
Geschäfte werden
gemäß IFRS 9
der Stage 2
zugewiesen.
Die
Fristen
für
ein
gültiges
Initialrating
innerhalb
von
drei
Monaten
und
einem
Jahr
nach
Transaktionsanlage
wurden
entsprechend
den
internen
Ratingprozessen
festgelegt.
Bei
Privatkund:innen
erfolgt
die
Ratingaktualisierung
automatisiert
über
das
Verhaltensrating
quartalsweise,
andere
Kund:innen
werden
in
der
Regel
jährlich einem Ratingreview unterzogen.
Bei
Wertpapieren
wird ausgehend
von
der
Kund:innennummer und
der
Transaktionsanlage
(Zukäufe
werden
separat
mit dem
jeweiligen Zugangsdatum
erfasst) das
Rating gemäß
Ratingtabelle ermittelt,
wobei für
ein gültiges
Rating ein
Zeitraum von 29 Tagen nach Transaktionsanlage bis 719 Tage
vor Transaktionsanlage gilt.
Forbearance
Forborne
Exposures
sind
Engagements,
bei
denen
Zugeständnisse
gegenüber
Kreditnehmer:innen gemacht
wurden,
die
Gefahr
laufen,
ihren
Zahlungsverpflichtungen
aufgrund
finanzieller
Schwierigkeiten
nicht
mehr
nachkommen
zu
können. Ein Forborne Exposure liegt nur dann vor, wenn die beiden folgenden Tatbestände kumulativ erfüllt sind:
-
Vertragsänderung/Refinanzierung beinhaltet ein Zugeständnis und
-
Zahlungsschwierigkeiten liegen vor
Forbearance-Zugeständnisse
können
bei
Kreditnehmer:innen
im
Performing
(Ratingklasse 1
bis
4)
und
im
Non-
Performing
(Ratingklasse 5)
Bereich
gewährt
werden.
Ein:e
Kreditnehmer:in
wird
weiterhin
als
Performing
eingestuft,
wenn
die
Forbearance-Maßnahme
nicht
zum
Non-Performing-Status
führt
und
die
oder
der
Kreditnehmer:in
zum
Zeitpunkt der Forbearance-Maßnahme nicht non-performing war.
Das
Monitoring
von
Geschäften
mit
einer
Forbearance-Maßnahme,
welche
nicht
als
non-performing
eingestuft
sind,
erfolgt
durch
eine regelmäßige
Überwachung (Review-Prozess)
sowie
im
Rahmen des
Frühwarn-
und
Eventsystems.
Darüber hinaus
werden Geschäfte
mit einer
Forbearance-Maßnahme,
die sich
in der
Bewährungsphase befinden
und
vormals ausgefallen waren, einer speziellen Beobachtung hinsichtlich Überziehungen von über
30 Tagen unterzogen.
Durch diese
Maßnahmen wird
gewährleistet, dass
ein Geschäft
mit einer
Forbearance-Maßnahme als
non-performing
eingestuft wird, sobald
-
das
erwünschte
Ergebnis
der
Forbearance-Maßnahme
(Wiederherstellung
der
vertragskonformen
Bedienung)
nicht eintritt oder nicht mehr gewährleistet ist
-
die Kundin oder der Kunde ein anderes definiertes Ausfallkriterium erfüllt
-
bei Kund:innen, die in
der Vergangenheit ausgefallen
waren, ein Zahlungsverzug über 30
Tage
eintritt oder eine
neuerliche Forbearance-Maßnahme notwendig wird
Geschäfte
mit
Forbearance-Maßnahmen,
welche
bereits
als
non-performing
eingestuft
sind,
werden
in
der
laufenden
Überwachung der Engagementstrategie von Sanierungsfällen einem Monitoring unterzogen.
Grundsätzlich
wird
für
alle
Geschäfte
mit
einer
Forbearance-Maßnahme,
welche
nicht
als
non-performing
eingestuft
sind, in
der Stage 2
eine Risikovorsorge
ermittelt. Für
Geschäfte mit einer
Forbearance-Maßnahme, welche bereits
als
non-performing eingestuft sind, wird in der Stage 3 eine Risikovorsorge gebildet.
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 256
Die
folgenden
Voraussetzungen
müssen
kumulativ
erfüllt
sein,
damit
der
Forbearance-Status
wieder
aufgehoben
werden kann:
-
Eine
Analyse
der
wirtschaftlichen
Verhältnisse
führt
zu
der
Einschätzung,
dass
die
Schuldnerin
oder
der
Schuldner ihren/seinen Zahlungsverpflichtungen nachkommen kann.
-
Der Kredit / die Schuldverschreibung wird als performing eingestuft.
-
Der
Bewährungszeitraum
von
mindestens
zwei
Jahren
nach
Einstufung
des
Vertrages
als
performing
ist
abgelaufen.
-
Die
Schuldnerin
oder
der
Schuldner
ist
ihren/seinen
Zahlungsverpflichtungen
regelmäßig,
in
einem
nicht
unwesentlichen Umfang und über mindestens den halben Bewährungszeitraum nachgekommen.
-
Sämtliche
Exposures
der
Schuldnerin
oder
des
Schuldners
sind
während
und
am
Ende
des
Bewährungszeitraums weniger als 30 Tage überfällig.
Im
Jahr 2021
waren
die
wesentlichen
Forbearance-Maßnahmen
COVID-bedingte
und
nicht
COVID-bedingte
Stundungen, Laufzeitverlängerungen und Refinanzierungsmaßnahmen.
Stundungen und Überbrückungsfinanzierungen
Im
Zuge
der
Gewährung
von
Stundungen
wird
eine
Forbearanceprüfung
durchgeführt.
Für
Details
zur
Forbearanceprüfung siehe Kapitel „Forbearance“.
COVID-19 Maßnahmen
Im
Zuge
der
COVID-19
Krise
kam
es
zu
Anfragen
nach
Stundungen
und
Überbrückungskrediten.
Die
HYPO NOE
Landesbank
prüft unabhängig
von den
gesetzlichen Vorgaben
die
Kund:innenangaben und
Kund:innenunterlagen auf
Plausibilität
in
Hinblick
auf
wirtschaftliche
Schieflagen
und
Schwierigkeiten,
Unlikeliness-to-Pay
sowie
Einhaltung
der
Kriterien des
Unternehmensreorganisationsgesetzes (URG).
Bei dieser
bankinternen Prüfung
werden folgende
Punkte
beachtet:
-
Plausibilisierung der
konkreten Problemstellung,
die COVID-19
Krise muss
der Grund
für den
Liquiditätsbedarf
sein (bspw.
anhand von Umsatzausfällen,
Auftragsrückgängen, unterbrochenen Lieferketten, Filialschließungen,
Buchungseinbrüchen, Stornierungen) – unter Berücksichtigung des jeweiligen Geschäftsmodells.
-
Plausibilisierung
des
Finanzierungsbedarfs
in
Hinblick
auf
die
Relation
der
beantragten
Kredithöhe
zur
bestehenden
Verschuldung
und
Plausibilisierung
des
Stundungsbedarfs
im
Verhältnis
zur
Kosten-
und
Aufwandsseite.
-
Plausibilisierung der Rückzahlungsfähigkeit auf Basis der (Vorkrisen-)Cashflows
Folgende Unterlagen sind durch die Kundin oder den Kunden für die bankinterne Prüfung
grundsätzlich beizubringen:
-
(Vorläufige) Wirtschaftszahlen 2020 sowie unterjährige Zahlen 2021
-
Planung des Liquiditätsbedarfs für die kommenden 2 bis 3 Monate (z.B. Personal-, Miet- und sonstige Fixkosten,
Lieferverbindlichkeiten, sonstige Ausgaben)
-
Aufstellung der bestehenden Kreditverbindlichkeiten (idealerweise mit Aushaftung, Laufzeit und
Besicherung)
-
Darstellung der tatsächlichen, wirtschaftlichen Auswirkungen durch COVID-19. Die Kundin oder der Kunde muss
dies glaubhaft
nachweisen und
u.a. Erläuterungen
bzw.
Einschätzungen der
negativen Auswirkungen
in Folge
der
COVID-19
Krise
(Umsatzausfall,
Auftragsrückgänge,
etc.)
beibringen.
Eine
Liquiditätshortung
soll
nicht
finanziert werden.
Die
HYPO NOE
Landesbank
trägt
nach
wie
vor
vollumfänglich
dem
allgemein
gültigen
Sorgfaltsmaßstab
für
Bankgeschäfte Rechnung.
Die COVID-19 Stundungen können nach Moratorien und freiwilligen Stundungen untergliedert werden. Dabei kann nach
„gesetzlichem
Moratorium“
und
„privatrechtlichem
Moratorium“
unterschieden
werden.
Alle
anderen
sind
bankindividuelle von Moratorien unabhängige freiwillige Stundungen.
Gesetzliches Moratorium
Bezüglich der
Verschiebung der
Fälligkeit von Zahlungen
bei Kreditverträgen aufgrund
eines gesetzlichen
Moratoriums
wurde
dem
Gesetz
entsprechend
ein
benutzerfreundliches
Online-Formular
zur
formellen
Beantragung
des
Zahlungsaufschubes (Stundung) eingerichtet. Berechtigt hieraus waren Verbraucher:innen und Kleinstunternehmen.
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 257
Unter der
Annahme, dass die
Kundin oder
der Kunde auch
die sonstigen Anspruchsvoraussetzungen
erfüllt, vor
allem,
dass
er
nur
aufgrund
der
COVID-19
Krise
einen
vorübergehenden
Liquiditätsengpass
haben
darf
und
der
Überziehungszähler unter 30 Tage liegt, gilt Folgendes:
-
Keine Forbearance-Klassifizierung, wenn
die Stundung bis
spätestens 30.9.2020 vereinbart
wurde und sich
der
Stundungszeitraum bis längstens 31.01.2021 erstreckt.
-
Kein Ausfall und keine Risikogewichtung als ausgefallene Forderung
-
Gesetzliches
Moratorium
löst
kein
direktes
Staging
aus,
Staging
ist
aber
aus
anderen
quantitativen
oder
qualitativen Gründen möglich
-
Keine automatische Rating-Verschlechterung aufgrund der Stundung
Privatrechtliches Moratorium
Unter
der
Annahme,
dass
die
Kundin
oder
der
Kunde
nur
aufgrund
der
COVID-19
Krise
einen
vorübergehenden
Liquiditätsengpass
hat,
vor
allem,
dass
der
Überziehungszäher
unter
30
Tagen
liegt
und
die
Bedingungen
für
die
Anwendbarkeit des privaten Moratoriums erfüllt, gilt Folgendes:
-
Keine Forbearance-Klassifizierung
-
Kein Ausfall und keine Risikogewichtung als ausgefallene Forderung
-
Privates Moratorium löst
kein direktes
Staging aus, Staging
ist aber
aus anderen
quantitativen oder qualitativen
Gründen möglich
-
Keine automatische Rating-Verschlechterung aufgrund der Stundung
Die Bedingungen für die Anwendbarkeit des privatrechtlichen Moratoriums gemäß EBA-Guidelines sind folgende:
-
Die
Kreditnehmer
sind
den
Kund:innenklassen
(im
Sinne
der
CRR)
Mengengeschäft,
Unternehmen
oder
mit
Immobilien besicherte Kredite zuordenbar.
-
Der zugrunde liegende Kreditvertrag wurde vor dem 15.03.2020 abgeschlossen.
-
Die Stundung wurde spätestens am 31.08.2020 vereinbart.
-
Die
Stundung
muss
Zahlungsverpflichtungen
aus
dem
Kreditvertrag
umfassen,
die
ab
dem
15.3.2020
fällig
wurden.
-
Der Stundungszeitraum beträgt höchstens 9 Monate, erstreckt sich jedoch längstens bis zum 31.03.2021.
-
Die Stundung wird nur in Form einer Aussetzung von Kapital-
und/oder Zinszahlungen gewährt.
-
Die Kreditnehmerin oder der Kreditnehmer ist wirtschaftlich negativ von der COVID-19 Pandemie betroffen.
-
Die
Stundung
wurde
den
Kreditnehmer:innen
in
allgemeiner
Form
als
Präventivmaßnahme
und
nicht
kund:innenspezifisch angeboten.
-
Das
gesetzliche
Moratorium
in
Österreich
wurde
auf
die
Kreditnehmerin
oder
den
Kreditnehmer
nicht
angewendet.
-
Bereits ausgefallene Forderungen fallen nicht darunter.
-
Das privatrechtliche Moratorium gilt sinngemäß auch für Leasingverträge.
Freiwillige Stundungen
Stundungen, welche nicht vom gesetzlichen oder privatrechtlichen Moratorium umfasst sind, werden wie für Stundungen
üblich
auf
Basis
der
regulatorischen
Vorgaben
auf
Forbearance
geprüft.
Für
Details
zur
Forbearanceprüfung
siehe
Kapitel „Forbearance“.
Überbrückungsfinanzierungen
Überbrückungsfinanzierungen
im
Rahmen
der
COVID-19
Pandemie
wurden
vor
allem
den
Bestandskund:innen
mit
Fokus
Raum
Niederösterreich
und
Wien
gewährt,
bei
denen
die
HYPO NOE
Landesbank
als
Hausbank
fungiert.
Überbrückungsfinanzierungen wurden nur in geringem Ausmaß in Anspruch genommen.
Finanzielle Vermögenswerte
ohne signifikante Erhöhung des Kreditrisikos (Stage
1)
Neugeschäfte gehen in
der Regel
unabhängig vom
Rating in der
Stage 1 zu.
Sobald sich das
Kreditrisiko im Vergleich
zum
Abschlusszeitpunkt signifikant
erhöht, erfolgt
ein Transfer
in die
Stage 2. Auslöser
dieses Stage 2
Transfers
sind
nachfolgend beschriebene qualitative und quantitative Trigger..
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 258
Finanzielle Vermögenswerte
mit signifikanter Erhöhung des Kreditrisikos (Stage
2)
Zur
Bestimmung
solch
eines
signifikanten
Anstiegs
des
Kreditrisikos
kommen
in
der
HYPO NOE Landesbank
quantitative
und
qualitative
Indikatoren
zur
Anwendung.
Dabei
werden
Analysen
und
Informationen
sowohl
auf
individueller als auch auf kollektiver Basis berücksichtigt.
Der
quantitative
Staging-Faktor
vergleicht
die
verbleibende
Ausfallwahrscheinlichkeit
für
die
Restlaufzeit
zum
Bewertungszeitpunkt
mit
der
zukunftsorientierten
Ausfallwahrscheinlichkeit
für
die
gleiche
Restlaufzeit,
welche
zum
Zeitpunkt
des
erstmaligen
Ansatzes
geschätzt
wurde.
Somit
werden
folgende
zwei
Ausfallwahrscheinlichkeiten (PDs)
verglichen:
-
die Lifetime PD des Finanzinstruments (ab
dem aktuellen Zeitpunkt bis zum Ende
der Vertragslaufzeit) unter der
aktuell geltenden Bonitätseinschätzung der Kundin oder des Kunden
-
die Lifetime PD des Finanzinstruments (ab
dem aktuellen Zeitpunkt bis zum Ende
der Vertragslaufzeit) unter der
Bonitätseinschätzung der Kundin oder des Kunden, welche bei Zugang des Finanzinstruments
getroffen wurde
Wenn die erste Lifetime PD signifikant größer als die zweite Lifetime PD ist, dann wird das Finanzinstrument der Stage 2
zugeordnet.
Bei
dem
quantitativen
Staging-Kriterium
wird
über
einen
vorab
definierten
Staging-Faktor
jene
Schwelle
definiert,
die
zum
Stage-Transfer
führt.
Als
Ausgangsbasis
zur
Ermittlung
der
Staging-Schwelle
wurde
eine
Rating-
Verschlechterung von
drei Notches als
„signifikant“ festgelegt. In
weiterer Folge wird
je Kund:innengruppe, Ratingstufe,
Alter und
Restlaufzeit diese
Staging-Schwelle ermittelt.
Dies erfolgt
auf Basis
des Vergleichs
der kumulativen
Lifetime
PD
des
Ausgangsratings
mit
der
kumulativen
Lifetime
PD
des
Ausgangsratings
minus
drei
Notches.
Da
die
mehrjährigen kumulativen Lifetime
PDs über die
Zeit nicht linear
steigen, entstehen abhängig
vom kund:innengruppen-
und
ratingspezifischen
PD-Verlauf
je
Alter
und
Restlaufzeit
unterschiedliche
relative
Staging-Schwellen.
Die
von
der
Kund:innengruppe,
dem
Alter
und
der
Restlaufzeit
abhängige
Staging-Faktor-Schwelle
wird
dem
aktuellen
Staging-
Faktor (PD-Veränderungsquote) pro
Transaktion gegenübergestellt. Eine Überschreitung der
Schwelle führt zum Stage-
Transfer.
Die
aus
dem
Modell
resultierenden
Bandbreiten
der
Staging-Schwellen
sind
in
der
nachfolgenden
Tabelle
dargestellt.
31.12.2021
31.12.2020
min
max
median
min
max
median
All
130%
355%
183%
130%
355%
188%
Retail
145%
245%
188%
146%
243%
191%
Corporate
141%
225%
175%
141%
233%
188%
Institutions
130%
225%
169%
130%
225%
169%
Sovereign
137%
355%
229%
137%
355%
229%
Qualitative
Indikatoren
für
die
Ermittlung
einer
signifikanten
Erhöhung
des
Kreditrisikos
umfassen
Forbearance-
Maßnahmen,
30-Tage-Verzug,
Intensivkund:innenbetreuung
und
Kund:innen
ohne
aktuelles
Rating
zum
Bilanzierungsstichtag sowie Frühwarnindikatoren, sofern sie nicht schon im Rating hinreichend
berücksichtigt werden.
Zudem werden
gesamthafte Entwicklungen des
makroökonomischen Zustands einer
Branche für
die Beurteilung
eines
Stage-Transfers
herangezogen.
Als
Beispiel
dafür
kann
die
aktuelle
COVID-19
Krise
genannt
werden,
wo
anhand
umfassender Analysen gefährdete Portfolien einem qualitativen Staging unterzogen wurden.
Wenn ein
Trigger Event
den Stage-Transfer
auslöst, dann erfolgt
der Rücktransfer
erst, wenn das
auslösende Ereignis
nicht
mehr
vorliegt.
Generell
gibt
es
in
der
Stage 2
keine
Wohlverhaltensperioden
mit
Ausnahme
der
Forbearance-
Maßnahmen.
Bei
einer
Forbearance-Maßnahme
gibt
es
eine
zweijährige
Bewährungsphase,
bevor
das
Ereignis
als
nicht mehr vorliegend erachtet wird.
COVID-19 Maßnahmen
Im
Zusammenhang
mit
der
Pandemie
gab
es
keine
methodischen
Änderungen
in
der
Ermittlung
von
PD-
Schwellenwerten
(Staging-Schwelle
des
SICR)
und
auch
keine
Anpassung
der
Gruppierung
von
finanziellen
Vermögenswerten
auf
Basis
von
gemeinsamen
Ausfallrisikoeigenschaften.
Die
Länge
des
Prognosezeitraums
wurde
aufgrund der Pandemie nicht angepasst.
Ab dem
Herbst 2020
kam es
wiederkehrend zu
Infektionswellen und
Lockdowns in
unterschiedlichster Ausgestaltung,
die
zu
weltweiten
maßgeblichen
Einschränkungen
des
wirtschaftlichen
und
sozialen
Lebens
führten.
Durch
diverse,
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 259
unterstützende
Hilfsmaßnahmen
versuchten
Regierungen
und
Zentralbanken
die
negativen
Auswirkungen
der
Krise
einzudämmen. Das
führte auch dazu,
dass die
Ausfälle bei Unternehmenskund:innen
in Österreich niedriger
waren als
vor
der
Krise.
Die
tatsächlichen
Folgen
sind
daher
nach
wie
vor
schwer
abschätzbar
und
mit
hoher
Unsicherheit
verbunden.
Dieser
Aufholbedarf
an
Ausfällen,
nach
dem
vollständigen
Wegfall
von
Hilfsmaßnahmen,
ist
bereits
ein
Anzeichen für einen signifikanten Anstieg des Kreditrisikos.
Zur Berücksichtigung
dieser zukunftsgerichteten
negativen Erwartungen,
wurden alle
Konten, die
anhand der
internen
COVID-19 Branchenanalyse
einer gefährdeten
Branche angehören
und noch
nicht aufgrund
eines anderen
Kriteriums
bereits transferiert wurden, in die Stage 2 transferiert. Ausgenommen hiervon sind Neugeschäfte ab dem 01.11.2020, da
hier keine signifikante Erhöhung des
Kreditrisikos im Vergleich zum
Abschlusszeitpunkt vorliegt. Ab dem vierten Quartal
2020 änderte sich die Erwartungshaltung hinsichtlich eines schnellen Pandemieendes essenziell. Damit ging ein Anstieg
in der
Kreditrisikoerwartung einher.
Nach einem
relativ ruhigen
und ansteckungsarmen
Sommer stiegen
die COVID-19
Fälle
weltweit
rasant.
Zur
Pandemieeindämmung
kam
es
zu
wiederkehrenden
Lockdowns
oder
anderen
einschränkenden Maßnahmen und flankierenden Hilfsmaßnahmen. Pandemiebedingt
kann für neue Forderungen damit
kein signifikanter Anstieg des Kreditrisikos im Vergleich zum Abschlusszeitpunkt nachgewiesen werden.
Zusätzlich wurde im Bereich der „Spezialfinanzierungen“
im Rahmen der Kund:innenreviews ein verstärktes
Augenmerk
auf
die
kund:innenspezifische Auswirkung
der
COVID-19 Krise
gelegt
und
gegebenenfalls in
der
Stage-Zuordnung in
Form
einer
qualitativen
Stageübersteuerung berücksichtigt.
Am
wesentlichsten
betroffen
waren
Projektfinanzierungen
mit Finanzierungszweck „Hotel“, „Einkaufs- und Fachmarktzentren“
und „Büroimmobillien“.
Bei
potenziell höheren
Unternehmensausfällen steigt
auch das
Kreditrisiko bei
Privatkund:innen durch
den
möglichen
Verlust
des Arbeitsplatzes
signifikant. Aufgrund der
Hilfsmaßnahmen sind die
mittelfristigen Auswirkungen aktuell
noch
schwer
einschätzbar.
Die HYPO NOE
Landesbank
geht bei
ihren Erwartungen
aber davon
aus, dass
nach Auslaufen
der
Hilfsmaßnahmen
weitere
Kund:innen
einen
Bonitätsverlust
erleiden.
Um
dies
trotz
hoher
Unsicherheit
in
den
Schätzungen angemessen zu berücksichtigen, wurden zusätzlich zu den bereits bestehenden Stage 2 Konten bereits im
Jahr 2020 weitere
50% der Stage
1 Konten in
die Stage 2
übertragen. Da keine
belastbaren Informationen in
der Bank
vorliegen,
den
Stage-Transfer
auf
individueller
Basis
durchzuführen,
wurde
nach
dem
Zufallsprinzip
jede
zweite
Forderungsposition
des
Baselsegments
Privatkunden
transferiert.
Diese
im
Jahr
2020
transferierten
Konten
werden
auch
weiterhin
in
die
Stage
2
eingestuft,
da
sich
die
damit
einhergehenden
Erwartungen
nicht
wesentlich
verändert
haben.
Neu
abgeschlossene
Forderungen
bleiben
von
dieser
Übertragung
ausgenommen.
Durch
die
natürliche
Veränderung
der
Portfoliozusammensetzung
infolge
dieser
Neugeschäftsabschlüsse
und
auslaufender
Bestandsgeschäfte sind zum 31.12.2021 anteilig bereits weniger Transaktionen von diesem zusätzlichen Stage-Transfer
betroffen.
Finanzielle Vermögenswerte
mit beeinträchtigter Bonität (Stage 3)
Die
Zuordnung eines
Finanzinstruments
zur
Stage 3
erfolgt
für
alle
Forderungen
mit
beeinträchtigter
Bonität
(Ausfall)
gemäß
der
Ausfalldefinition des
Art. 178 CRR.
Wenn
einer
oder
beide der
folgenden
Fälle eingetreten
sind, dann
gilt
ein:e Kreditnehmer:in als ausgefallen:
-
90-Tage-Verzug
einer wesentlichen Verbindlichkeit der Kreditnehmerin oder des Kreditnehmers oder
-
das
Institut
sieht
es
als
unwahrscheinlich,
dass
die
Kreditnehmerin
oder
der
Kreditnehmer
seine
Verbindlichkeiten in voller Höhe begleichen wird (UTP)
Insbesondere folgende Indikatoren
werden als Unwahrscheinlichkeit
des Begleichens der
Verbindlichkeit in
voller Höhe
durch die Kreditnehmerin oder den Kreditnehmer angesehen:
-
Dritte erfolglose Mahnung
-
Insolvenz: tägliche Abfrage und Abgleich der neu eröffneten Insolvenzverfahren
-
Wirtschaftliche
Verschlechterung:
laufende
Bonitätsbeurteilung
im
Rahmen
des
Review-
und
Ratingprozesses
durch die operativen Kreditrisikomanagement-
oder Vertriebseinheiten
-
unzureichende erwartete Cashflows: Identifikation durch die Abteilung Operatives Kreditrisikomanagement
-
Signifikante
finanzielle
Schwierigkeiten
der
Emittentin
bzw.
des
Emittenten
oder
der
Kreditnehmerin
bzw.
des
Kreditnehmers
-
Vertragsbruch oder vertrauensbrechende Maßnahmen
-
Exekution auf Sicherheiten durch einen Dritten
-
Verschwinden
eines
aktiven
Marktes
für
diesen
finanziellen
Vermögenswert
aufgrund
finanzieller
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 260
Schwierigkeiten
-
Negativeintrag in ein öffentliches Register
-
Setzung von Reforbearance-Maßnahmen
Darüber hinaus gibt es zusätzlich nachfolgende Indikatoren für Unternehmenskreditverträge:
-
Akute Liquiditätsengpässe
-
Kündigung von Kreditrahmen durch andere Geldgeber:innen
-
Sicherheitenverstärkung anderer Geldgeber:innen
-
Aufgezehrtes wirtschaftliches Eigenkapital in Verbindung mit Verlusten
-
Operativen Verlusten stehen nur außerordentliche Erträge gegenüber
-
Wertminderung von Sicherheiten
-
Wechsel-
oder Scheckproteste, Lastschriftrückgaben
-
Zahlungen an Inkassobüros, Pfändungen
-
Gravierende
Managementprobleme
(bspw.
häufiger
Wechsel
der
handelnden
Personen,
Nachfolge
nicht
geregelt)
-
Das gleichzeitige Vorliegen mehrerer Warnsignale
bspw. Zahlungsrückstände, häufige Überziehungen, auffällige
Kontobewegungen
-
die geplante Zahlung eines hohen Fixbetrags am Ende des Rückzahlungsplans
-
ein
unregelmäßiger
Rückzahlungsplan,
nach
dem
zu
Beginn
des
Rückzahlungsplans
erheblich
niedrigere
Zahlungen vorgesehen sind
-
eine erhebliche Nachfrist zu Beginn des Rückzahlungsplans
In manchen
Fällen kann
kein einzelnes
Ereignis festgestellt
werden, sondern
durch die
kombinierte Wirkung
mehrerer
Ereignisse
wird
die
Bonität
einzelner
Kund:innen
beeinträchtigt.
Eine
enge
Zusammenarbeit
zwischen
den
Vertriebseinheiten und
den Abteilungen Operatives Kreditrisikomanagement
und Sanierungsmanagement gewährleistet
die zeitnahe Identifizierung von Kund:innen mit beeinträchtigter Bonität.
Im
Rahmen der
Ermittlung des
Risikovorsorgebedarfs im
ECF-Verfahren
sind, je
nach
Bearbeitungsstand der
Kundin
oder
des
Kunden,
bis
zu
drei
unterschiedliche
Szenarien
aufzustellen
und
entsprechend
zu
gewichten.
Hieraus
errechnet sich der aktuelle Risikovorsorgebedarf für die einzelnen Fazilitäten der Kundin oder des Kunden.
Grundsätzlich werden in der HYPO NOE Landesbank folgende drei Szenarien definiert:
-
Szenario „Vertraglicher
Cashflow“ – In diesem Szenario
werden grundsätzlich über die gesamte
Restlaufzeit nur
Kapital-
und
Zinscashflows,
welche
sich
aus
den
vertraglichen
Vereinbarungen
ergeben,
angesetzt.
Die
möglichen
Erlöse
aus
der
Verwertung
von
Sicherheiten
werden
nicht
berücksichtigt.
Im
Rahmen
der
Einschätzung der Höhe
der Cashflows
wird davon ausgegangen,
dass diese über
die gesamte Restlaufzeit
des
Geschäfts voll erfüllt werden.
-
Szenario
„Going
Concern“
–
Im
Going-Concern-Szenario
wird
grundsätzlich
davon
ausgegangen,
dass
die
Kundin
oder
der
Kunde
zumindest
für
noch
drei
Jahre
die
Zins-
und/oder
Kapitalzahlungen
leistet
und
eine
Verwertung
der
vorhandenen
Sicherheiten
erst
nach
drei
Jahren
beginnt.
Bis
dahin
erfolgen
keine
Betreibungsmaßnahmen.
Nach
Ablauf
dieser
drei
Jahre
wird
mit
der
Verwertung
begonnen.
Sohin
werden
in
diesem Szenario sowohl Kapital-, Zins- als auch Sicherheitencashflows berücksichtigt.
-
Szenario
„Gone
Concern“
–
Im
Gone-Concern-Szenario
wird
grundsätzlich
die
Annahme
unterstellt,
dass
die
Kundin oder der
Kunde seine Zahlungen eingestellt
hat und daher
die Abdeckung der
offenen Forderungen aus
den Verwertungserlösen
der bestellten
Sicherheiten erfolgen
kann. Die
Verwertungsdauer richtet
sich nach
der
Sicherheitengruppe. In diesem Szenario werden in der Regel nur Sicherheitencashflows angesetzt.
Bei
der
Festlegung
der
Risikovorsorge
je
Einzelkundin
oder
Einzelkunde
kommen
verschiedene
Bearbeitungsstände
zum
Tragen.
Diese
Bearbeitungsstände ergeben
sich
aus dem
vertraglichen
Status der
Kundin
oder des
Kunden. Je
nach
Bearbeitungsstand
sind
einzelne
Szenarien
wahrscheinlicher
oder
haben
andererseits
keine
Relevanz
mehr.
Daher
ergeben
sich
je
nach
Bearbeitungsstand
unterschiedliche
Gewichtungen.
Eine
Änderung
dieser
definierten
Gewichtung ist nur in begründeten Ausnahmefällen erlaubt.
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 261
Abschreibungen
Forderungen
und
Wertpapiere,
deren
Einbringlichkeit
mit
überwiegender
Wahrscheinlichkeit
nicht
mehr
gegeben
ist,
sind
teilweise
oder
gänzlich
auszubuchen.
Eine
uneinbringliche
Forderung
liegt
unter
anderem
vor,
wenn
zumindest
zwei
Exekutionsläufe erfolglos
waren, nachhaltig
kein aufrechter
Wohnsitz der
Kund:innen ermittelt
werden kann
oder
die
Kund:innen
über
kein
nachhaltig
pfändbares
Einkommen
verfügen
oder
derartig
hohe
weitere
Verbindlichkeiten
vorhanden sind, sodass
die Einbringlichkeit
der Forderung aussichtslos
erscheint. Des
Weiteren sind
Forderungen und
Wertpapiere teilweise
oder gänzlich auszubuchen,
wenn auf einen
Anteil oder auf
den gesamten ausstehenden
Betrag
verzichtet
worden
ist.
Dies
kann
zutreffen
bei
Vorliegen
eines
Sanierungs-
oder
Zahlungsplans
sowie
bei
einem
Abschöpfungsverfahren
im
Rahmen
einer
Insolvenz,
bei
einem
außergerichtlichen
Vergleich
oder
bei
einer
Abschlagszahlungsregelung.
Gesundung
Als
Gesundung
wird
der
Übertritt
einer
Sanierungskundin
oder
eines
Sanierungskunden
von
einer
Non-Performing-
Ratingstufe
(ab
5A)
in
eine
Lebend-Ratingstufe
verstanden.
Entscheidend
hierfür
sind
folgende
Mindestvoraussetzungen:
˗
Es liegt ein Performing-Exposure nach den regulatorischen Forbearance Bestimmungen vor.
˗
Keine Forderung der Kundin oder des Kunden weist einen Rückstand oder eine Überfälligkeit
auf.
˗
Der
Grund
oder
die
Gründe,
die
das
Ausfallereignis
ausgelöst
haben,
liegt
oder
liegen
nachhaltig
nicht
vor.
Darüber hinaus müssen
bei Sanierungskund:innen – unabhängig
vom ursprünglichen Ausfallereignis –
folgende
weitere Kriterien kumulativ erfüllt sein:
●
Verpflichtungen
aus
dem
Kreditverhältnis
werden
ab
Durchführung
der
Restrukturierung
für
folgende
Mindestfristen ordnungsgemäß erfüllt:
o
6 Monate bei monatlicher Zahlungsweise
o
9 Monate bei vierteljährlicher Zahlungsweise
o
12 Monate bei halbjährlicher Zahlungsweise
*
Privatkund:innen
~
positive Haushaltsrechnung
*
Alle anderen Kund:innengruppen:
~
Zwei aufeinander folgende Jahresabschlüsse (Bilanz, E/A-Rechnung) weisen ein positives
operatives Ergebnis aus
~
aus dem Cashflow ist eine nachhaltige Kreditbedienung darstellbar
●
Wirtschaftliche Verbesserung der Kundin oder des Kunden
●
Keine anderweitigen Hinweise auf Bonitätsprobleme
In
Anlehnung
an
die
EBA-Leitlinien
zur
Anwendung
der
Ausfalldefinition
gemäß
Artikel 178
der
Verordnung
(EU)
Nr. 575/2013,
gültig
ab
01.01.2021,
kann
die
Gesundung in
begründeten
Ausnahmefällen abweichend
von
den
oben
angeführten Standardvoraussetzungen genehmigt werden.
Bewertungsparameter
In der
HYPO NOE Landesbank gibt
es 4
wesentliche Kund:innengruppen Sovereigns,
Retail, Corporates und
Financial
Institutions mit eigener PD-Kurve und eigenem Blanko-LGD.
Probability of Default (PD)
Für die Schätzung der Ausfallwahrscheinlichkeiten kommt
im Allgemeinen das interne Rating zur
Anwendung und bildet
die
Basis
für
die
Ermittlung
der
PD-Veränderungsquote
im
quantitativen
Staging
des
Expected
Credit
Loss
und
des
Lifetime Expected Credit Loss.
Transaktionen
mit einem
Income Producing
Real Estate
Rating oder
einem Projektfinanzierungsrating
werden gemäß
Art. 158 (6) CRR mit dem Slotting-Ansatz behandelt. Um ausgehend davon einen Stage-Transfer zu ermöglichen, ist die
Überleitung des
jeweiligen Slots
in eine
Ratingklasse der
HYPO NOE Masterskala erforderlich.
Auf Basis
dieses „Slot-
impliziten“ Ratings lässt sich die entsprechende PD-Kurve zuordnen, sodass sowohl ein Staging-Vergleich auf Basis von
Long Term PD, wie auch eine ECL-Berechnung ermöglicht wird.
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 262
Ausgangsbasis
für
die
Herleitung
der
Lifetime
PD-Kurven
ist
eine
Gliederung
des
Gesamtportfolios
nach
Kreditrisikomerkmalen.
Dabei
wird
in
der
HYPO NOE
Landesbank
zwischen
den
wesentlichsten
Kund:innengruppen
Sovereigns,
Retail,
Corporates
und
Financial
Institutions
unterschieden.
Für
diese
wird
im
ersten
Schritt
eine
mehrjährige
(Lifetime)
PD-Kurve auf
Basis einer
zyklus-unabhängigen „Through
the
Cycle“-Philosophie (TTC)
erstellt.
Aufgrund
der
Größe
der
Bank
und
des
risikoaversen
Geschäftsmodells
sind
nur
im
Retailgeschäft
hinreichend
empirische
Ausfall-
und
Migrationsdaten
für
eine
interne
empirische
Ableitung
der
Lifetime-PD-Kurve
vorhanden.
Die
empirisch abgeleiteten mehrjährigen Ausfallsdaten bis
zu fünf Jahren dienen
neben der einjährigen PD der
Masterskala
als
Basis
bei
der
Bestimmung
der
TTC-Lifetime-PD-Kurve.
Zur
Generierung
der
TTC-PD-Kurven
der
anderen
Kund:innengruppen wird auf externe öffentlich verfügbare Daten zurückgegriffen.
Through the Cycle (TTC) PD-Kurven
In
der
HYPO NOE
Landesbank
wurde
folgende
Vorgehensweise
für
die
Herleitung
von
mehrjährigen
Ausfallwahrscheinlichkeiten nach der TTC-Philosophie gewählt.
Für die Kund:innengruppe Retail werden eine durchschnittliche Ein-Jahres-Migrationsmatrix sowie eine durchschnittliche
kumulative
Mehr-Jahres-PD-Kurve bis
zu
fünf
Jahre
auf
Basis
von
ein-,
zwei-,
drei-,
vier-
und
fünfjährigen
Kohorten,
abgeleitet
aus
institutsspezifischen
historischen
Ratingmigrationsdaten
mithilfe
der
Kohortenmethode,
erzeugt.
Auf
Basis einer aus
der vorgenannten Ein-Jahres-Migrationsmatrix abgeleiteten Intensitätsmatrix
(zeithomogene Generator-
Matrix)
erfolgt
im
nächsten
Schritt
die
Kalibrierung
des
zeitinhomogenen
Verlaufs
(„Seasoning-Effekt“)
anhand
der
vorgenannten kumulierten Mehr-Jahres-PD-Kurve mithilfe einer geeigneten Transformationstechnik.
Für die
Kund:innengruppen Corporates,
Sovereign und
Financial Institutions wird
zur Erzeugung
der mehrjährigen
PD-
Kurven,
aufgrund
nicht
ausreichend
vorhandener
bankinterner
Daten,
auf
externe
öffentlich
verfügbare
Daten
zurückgegriffen.
Kreditausfälle von
Staaten sind
sehr seltene
Ereignisse, Zeitreihen
von empirischen
Ausfallraten sind
nicht
verfügbar.
Migrationsmatrizen
nutzen
per
Konstruktion
nicht
nur
reine
Ausfalldaten,
sondern
sämtliche
Bonitätsveränderungen der
betrachteten Kund:innen.
Es werden
also alle
verfügbaren empirischen
Migrationsdaten in
die Schätzung miteinbezogen. Für Sovereigns wird dabei auf externe öffentlich verfügbare einjährige Migrationsmatrizen
von
Sovereigns
zurückgegriffen
und
durch
Potenzierung
kumulative
PD-Kurven
für
50
Jahre
abgeleitet
(zeitdiskreter,
autonomer
Markovprozess).
Migrationsmatrizen,
unabhängig
davon,
ob
diese
extern
bezogen
oder
anhand
interner
Daten
generiert
wurden,
müssen
häufig
geglättet
werden,
um
die
ökonomische
Plausibilität
der
Daten
und
einen
monotonen Kurvenverlauf zu gewährleisten. Bei den aus dem Migrationsmodell generierten Sovereign-PD-Kurven muss
ebenfalls
eine
derartige
Glättung
vorgenommen
werden.
Bei
den
Kund:innengruppen
Unternehmen und
Banken
wird
ebenfalls
aufgrund
zu
geringer
interner
Ausfalldaten
auf
externe
frei
verfügbare
Migrationsdaten
zurückgegriffen.
Im
Gegensatz zu
den Sovereigns
sind hier
ausreichend Beobachtungen
zu Ein-Jahres-Ausfallraten
vorhanden. Um
diese
Daten möglichst
effizient in
die Schätzung
einfließen zu
lassen, wurde
zur Herleitung
der mehrjährigen
PD-Kurven ein
Fitting-Ansatz
gewählt,
da
dieser
die
realen
empirischen
Ausfalldaten
für
die
PD-Kurven
Herleitung
verwendet.
Für
Unternehmen und Banken wird daher
basierend auf den empirischen kumulativen
Ausfallraten ein Fitting-Ansatz mittels
adjustierter Weibull-Verteilungen durchgeführt.
Point in Time (PiT) PD-Kurven
Die PiT-Adjustierung
dient zur
Berücksichtigung von
aktuellen und
erwarteten gesamtwirtschaftlichen
Entwicklungen in
den Ausfallwahrscheinlichkeiten (PD).
Dazu wurde
ein empirisches
Modell zur
Analyse der
Zusammenhänge zwischen
der
Veränderung
von
makroökonomischen
Indikatoren
und
der
Probability
of
Default
(PD)
umgesetzt.
Eine
derartige
Abhängigkeit
konnte
in
der
HYPO NOE
Landesbank
in
den
Kund:innengruppen
Retail
und
Corporate
festgestellt
werden.
In
den
anderen
Kund:innengruppen
gibt
es
nur
wenig
Ausfälle
und
daher
ist
eine
Abhängigkeit
der
Ausfallwahrscheinlichkeit
von
gesamtwirtschaftlichen
Entwicklungen
nicht
nachweisbar.
Das
Hauptaugenmerk
des
Modells
liegt
auf
der
Identifizierung
des
für
Kreditausfälle
relevanten
Wirtschaftszyklus
und
dessen
momentanen
Zustands. Dieser wird
mittels eines standardisierten
Gesamtindikators abgebildet und
anschließend zur Anpassung
der
TTC-PDs verwendet (PiT Adjustierung).
Basis
der
Simulation
ist
ein
multivariables
lineares
Regressionsmodell
auf
Grundlage
der
Methode
der
kleinsten
Quadrate (Ordinary-Least-Squares-Modell, kurz
OLS-Modell). Im ersten
Schritt werden die
für die empirischen
Ausfälle
der
Bank
maßgeblichen
makroökonomischen
Indikatoren
identifiziert.
Dabei
wird
das
Modell
hinsichtlich
der
Zusammensetzung und Art der
ausgewählten makroökonomischen Indikatoren solange kalibriert,
bis daraus ein sowohl
ökonomisch
sinnvoller als
auch statistisch
signifikanter
Zusammenhang zwischen
den empirischen
Ausfällen und
den
erklärenden Indikatoren mit einer
angemessenen Erklärungsgüte abgeleitet werden
kann. Die Kalibrierung erfolgt
dabei
durch eine
schrittweise Selektion der
Indikatoren, in der
zuerst derjenige Indikator
ins Modell einfließt,
der den
größten
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 263
Anteil an der Erklärung der PD-Entwicklung liefert. Zusätzlich
wird überprüft, ob ein Indikator aufgrund seiner Beziehung
zu den anderen Indikatoren überflüssig geworden ist und entfernt werden kann.
Das
final
kalibrierte
Modell
führt
in
beiden
relevanten
Kund:innengruppen
zur
Verwendung
folgender
makroökonomischer
Indikatoren,
die
den
Zusammenhang
zwischen
gesamtwirtschaftlichen
Entwicklungen
und
den
Ausfallwahrscheinlichkeiten statistisch signifikant und ökonomisch sinnvoll erklären:
-
Zuwachs des Bruttoinlandsprodukts in %
-
Exportzuwachs in %
-
Zuwachs des Privatkonsums in %
Als Datengrundlage
für die
historische Entwicklung
der makroökonomischen
Indikatoren dienen
die Veröffentlichungen
des Statistischen
Amts der EU
(Eurostat). Für die
im Modell
berücksichtigten makroökonomischen Prognosen
wird seit
31.12.2021 das gewichtete Mittel von drei verschiedenen
Prognosequellen herangezogen. Bislang wurde ausschließlich
die Prognose
der OeNB
verwendet. Diese
Weiterentwicklung führt
zu einer
Verringerung von
Prognoseunsicherheiten.
Der
Prognosehorizont beträgt
weiterhin
3
Jahre. Als
Prognosequellen dienen
die
öffentlich
verfügbaren Informationen
folgender
Institute:
Österreichische
Nationalbank
(OeNB),
Österreichisches
Institut
für
Wirtschaftsforschung
(WIFO),
Fitch
Solutions (Fitch),
Institut
für
höhere
Studien (IHS)
und
die
Organisation
für
wirtschaftliche Zusammenarbeit
und
Entwicklung
(OeCD).
Die
finale
Auswahl
der
Prognosequellen
erfolgt
unter
Berücksichtigung
der
Auswahlkriterien
Aktualität, Granularität
und Prognosehorizont,
wonach eine
Einschränkung auf
3 Prognosequellen
vorgenommen wird.
Für die
PiT PD
Modellierung zum
31.12.2021 flossen
die Dezember
2021 Prognosen
mit folgender
Gewichtung in
das
Modell ein: 34% OeNB, 33% WIFO, 33% Fitch.
Neben
der
erstmaligen
Berücksichtigung
mehrerer
Prognosequellen
wurde
zum
31.12.2021
der
Szenarioansatz
erweitert.
Bislang
wurde
ausschließlich
das
PiT
PD
Basisszenario,
das
Szenario
mit
dem
höchsten
Erwartungswert
herangezogen.
Ab
31.12.2021
wird
neben
dem
Basisszenario
auch
ein
optimistisches
und
ein
pessimistisches
Alternativszenario
zur
Schätzung
der
finalen
PiT
PDs
berücksichtigt.
Zur
Bestimmung
der
beiden
Alternativszenarien
wurde
für
das
optimistische
Szenario
das
10%
Quantil
und
für
das
pessimistische
Szenario
das
90%
Quantil
der
Verteilung
der
resultierenden
PD
Szenarien
auf
Basis
einer
Vielzahl
zufälliger
Entwicklungspfade
der
makroökonomischen Variablen gewählt.
Diese Weiterentwicklungen führten zu keinem materiellen Umstellungseffekt.
Zur Generierung einer
gesamthaften finalen PiT
PD Kurve für
die Kund:innengruppen Retail
und Corporate werden
die
drei Szenarien
PDs gewichtet.
Diese beiden
gewichteten aktuellen
PiT PD
Kurven dienen
dann als
Grundlage für
die
Beurteilung
des
quantitativen
Stufentransfers.
Grundsätzlich
ist
eine
Gewichtung
des
optimistischen
und
pessimistischen
Szenarios
entsprechend
dem
gewählten
Quantil
mit
10%
vorgesehen.
Sind
bekannte
Informationen
jedoch noch
nicht adäquat
in den
Prognosen berücksichtigt,
wird ein
Anpassungsbedarf der
Gewichtung überprüft
und
gegebenenfalls umgesetzt.
Zum gegenwärtigen
Abschlussstichtag sind
mögliche negative
Effekte der
mittlerweile weit
verbreiteten
Omikron-Variante
noch
nicht
abgebildet.
Derzeit
besteht
aufgrund
der
hohen
Ansteckungsrisiken
große
Unsicherheit hinsichtlich der weiteren Pandemieentwicklung,
potenzieller negativer Krisenmaßnahmen wie zum
Beispiel
Lockdowns und
möglicher Ausfälle in
systemrelevanten Bereichen aufgrund
hoher Krankenstände.
Zur angemessenen
Berücksichtigung
dieser
Informationen
hat
die
HYPO NOE Landesbank
zum
31.12.2021
die
Gewichtung
der
drei
PD
Szenarien wie folgt angepasst: Basisszenario 60%, optimistisches Szenario: 10%, pessimistisches Szenario: 30%.
Das
bestehende
Modell
berücksichtigt
neben
den
Makroindikatoren
eine
zeitliche
Verschiebung
zwischen
der
Indikatorentwicklung
und
der
Ausfallserwartung.
Aufgrund von
Moratorien
und
staatlichen
Unterstützungsmaßnahmen
kommt es zu
einer zusätzlichen zeitlichen Verschiebung
der Zusammenhänge zwischen den
Makroindikatoren und den
Ausfällen,
die
in
den
bisherigen
empirischen
Entwicklungen
in
diesem
Ausmaß
noch
nicht
enthalten
war.
Diese
bekannten
Verzögerungen
wurden in
der
Schätzung der
Ausfallwahrscheinlichkeiten entsprechend
berücksichtigt. Für
die
Prognosejahre
wurde
anstelle
der
veröffentlichten
relativen
Veränderung
der
Makroparameter
zum
Vorjahr
die
relative
Veränderung
zum
31.12.2019
(Vorkrisenniveau)
angewendet,
solange
der
Wert
des
jeweiligen
Makroparameters
im
Vorjahr
eines
Prognosejahres
das
Vorkrisenniveau
noch
nicht
erreicht
hat.
Damit
werden
die
positiven
Verzerrungen
der
relativen
Entwicklung
der
Makroindikatoren
im
Vergleich
zum
niedrigen
Krisenniveau
behoben,
um
den
hohen
relativen
Wachstumsraten
in
den
Folgejahren
der
Krise
nicht
zu
viel
Gewicht
im
makroökonomischen Modell zu verleihen.
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 264
In
den
nachfolgenden
Tabellen
werden
die
in
den
ausgewählten
Prognosequellen
veröffentlichten
und
die
von
der
HYPO NOE Landesbank
angewendeten makroökonomischen
Indikatoren für
die Stichtage
31.12.2021 und
31.12.2020
gegenübergestellt.
31.12.2021
Prognosen
31.12.2021
HYPO NOE Inputparameter
Jahre
Prognose
OeNB
Prognose
WIFO
Prognose
Fitch
Jahre
Para-
meter
OeNB
Para-
meter
WIFO
Para-
meter
Fitch
GDP
2021
4,9
4,1
4,1
GDP
2022
-2,2
-2,9
-2,9
2022
4,3
5,2
4,3
2023
2,0
2,2
1,3
2023
2,6
2,5
2,4
2024
2,6
2,5
2,4
2024
1,8
n/a
1,8
Privat-
konsum
2022
-6,8
-5,4
-7,1
Privat-
konsum
2021
1,8
3,4
3,0
2023
-1,4
0,6
-3,4
2022
5,7
6,3
4,0
2024
1,9
2,9
-1,4
2023
3,4
2,9
2,0
Export
2022
-2,2
-1,7
-1,2
2024
2,4
n/a
1,8
2023
0,9
6,7
6,7
Export
2021
10,5
10,2
10,3
2024
4,8
4,2
3,0
2022
3,2
8,5
8,0
2023
4,8
4,2
3,0
2024
2,5
n/a
2,5
31.12.2020
OeNB Prognosen
31.12.2020
HYPO NOE Inputparameter
Jahre
Brutto-
inlands-
produkt
Privater
Konsum
Exporte
insgesamt
Jahre
Brutto-
inlands-
produkt
Privater
Konsum
Exporte
insgesamt
2020
-7,1
-8,8
-11,8
2021
-7,1
-8,8
-11,8
2021
3,6
3,9
5,4
2022
-3,8
-5,2
-7,0
2022
4,0
4,7
5,5
2023
0,1
-0,8
-1,9
2023
2,2
2,0
3,7
Die folgende
Übersicht zeigt
die resultierenden
einjährigen Ausfallwahrscheinlichkeiten
aus dem
PiT-PD
Modell sowie
eine
Gegenüberstellung
zu
den
einjährigen
Ausfallwahrscheinlichkeiten
gemäß
langjährigem
PD-Durchschnitt
entsprechend der
HYPO-Masterskala untergliedert nach
Ratingstufen. Der
Vergleich der
Masterskala mit
den PiT
PDs
zeigt
einen
erheblichen
Anstieg
der
Ausfallserwartungen
in
beiden
PD-Segmenten
im
Vergleich
zum
langjährigen
Durchschnitt.
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 265
Rating
PD 1 J Masterskala
PiT PD 1 J Corp.
PiT PD 1 J Retail
1A
0,01%
0,04%
Für Privatkund:innen beginnt die
Bonitätsbeurteilung bei der Stufe
2C, daher sind diese Kategorien
nicht relevant
1B
0,02%
0,04%
1C
0,03%
0,05%
1D
0,04%
0,06%
1E
0,05%
0,07%
2A
0,07%
0,09%
2B
0,11%
0,14%
2C
0,16%
0,21%
0,25%
2D
0,24%
0,31%
0,35%
2E
0,35%
0,49%
0,54%
3A
0,53%
0,82%
0,79%
3B
0,80%
1,34%
1,18%
3C
1,20%
2,01%
1,72%
3D
1,79%
2,98%
2,53%
3E
2,69%
4,46%
3,71%
4A
4,04%
6,64%
5,44%
4B
6,05%
10,28%
7,97%
4C
9,08%
15,88%
11,67%
4D
13,62%
24,40%
17,02%
4E
20,44%
37,24%
24,76%
Blanko-LGD
Blanko-LGDs
werden
für
alle
wesentlichen
Kund:innengruppen
individuell
angewandt.
Die
LGDs
in
der
Kund:innengruppe
Retail
werden
anhand
empirischer
interner
Ausfalldaten
hergeleitet.
Im
Low
Default
Risk
Portfolio
(Sovereigns, Covered
Bonds und
Financial Institutions)
verwendet die
HYPO NOE Landesbank
LGD-Schätzwerte, die
auf
globalen
Ausfall-Informationen
der
Ratingagentur
Moody’s
beruhen.
Dasselbe
gilt
für
Corporates,
da
derzeit
zu
wenig zuverlässige
interne Ausfalldaten für
eine valide interne
LGD-Schätzung zur
Verfügung stehen.
Der Blanko-LGD
bei
Spezialfinanzierungen
leitet
sich
aus
dem
Slot 5
der
Tabelle
2
in
Art. 158 (6) CRR
ab.
Dieser
wurde
als
Basis
genommen, um „Slot-implizite“ Ratings abzuleiten.
In
der
HYPO NOE
Landesbank
sind
die
Verwertungsabschläge
aufgrund
der
Verwertungsdauer
direkt
in
der
LGD-
Schätzung
berücksichtigt.
Materielle
Abschläge
ergeben
sich
dabei
für
den
Retail
und
Corporate
LGD.
Die
Verwertungsdauer
wird
hierfür
anhand
interner
empirischer
Ausfalldaten
hergeleitet.
Der
Verwertungsabschlag
fließt
anhand
der
Diskontierung
der
erwarteten
Recovery
über
die
Verwertungsdauer
und
die
durchschnittliche
Portfolioverzinsung
in
die
LGD-Schätzung
mit
ein.
Für
die
LGDs
der
anderen
Kund:innengruppen
führt
die
interne
Analyse
zu
keiner
materiellen
Verwertungsdauer.
Das
liegt
im
Wesentlichen
an
kurzfristigen
Restrukturierungsmaßnahmen aufgrund
rechtlicher Rahmenbedingungen,
um bei
Sovereigns und
Financial Institutions
eine reibungslose
Weiterführung von
systemrelevanten Tätigkeiten
von entwickelten
Gesellschaften zu
gewährleisten.
Für Financial Institutions wurde hierzu ein eigenes Abwicklungsregime etabliert. Damit soll innerhalb kurzer Zeit über die
Wandlung
von
Bail-in-fähigem
Fremdkapital
in
Eigenkapital
die
Geschäfts-
oder
Restrukturierungsfähigkeit
wiederhergestellt werden.
Sicherheiten-LGD
Der EAD des Einzelgeschäfts wird in einen besicherten und unbesicherten Teil
aufgeteilt. Es werden die anzusetzenden
Sicherheitenwerte
(=
Belehnwerte)
dem
EAD
gegenübergestellt
und
bis
zur
maximalen
Höhe
des
EAD
angerechnet.
Abschließend wird
der Sicherheiten-LGD
dem jeweiligen
Sicherheitenwert zugeordnet.
In der
HYPO NOE Landesbank
werden
Garantien,
die
nahe
am
Beginn
des
garantierten
finanziellen
Vermögenswerts
abgeschlossen
werden,
als
integraler Vertragsbestandteil des finanziellen Vermögenswerts gesehen.
Die
wesentlichen
Sicherheiten
der
Bank
sind
Garantien
und
Bürgschaften
sowie
Hypotheken.
Für
Garantien
und
Bürgschaften
wird
der
LGD
anhand
eines
mathematischen
Modells
unter
Anwendung
des
Joint
Default
Ansatzes
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 266
ermittelt. Bei
Hypotheken ist
ein potenzieller
Verkaufsabschlag bereits
im Belehnwert
der Sicherheit
berücksichtigt. Als
Sicherheit
dienende
Immobilien
können
unterschiedlichste
Belehnwerte
aufweisen
und
diese
werden
in
der
Belehnsatztabelle des
Konzern-Sicherheitenkataloges festgelegt.
Die
Belehnsätze von
Immobiliensicherheiten
werden
unter
Berücksichtigung
der
regulatorischen
Vorgaben
in
Abhängigkeit
von
den
unterschiedlichen
Besicherungsmöglichkeiten
(z.
B.
Höchstbetragshypothek,
Festbetragshypothek
auf
einer
Liegenschaft
oder
einem
Superädifikat) unterschieden und nach der jeweiligen Immobilienart für Österreich und Deutschland sowie für das übrige
Ausland
bestimmt.
Bei
Immobilien,
deren
Bewertung
dem
hedonischen
Bewertungssystem
unterliegen,
ist
der
hedonische Marktwert die Basis für den
bankinternen Belehnwert. Bei Immobilien, die nicht der
hedonischen Bewertung
unterliegt,
ist
im
Falle
der
Kaufpreisfinanzierung
der
Liegenschaft
grundsätzlich
der
bankinterne
Belehnwert
mit
dem
Kaufpreis gedeckelt.
Die Verwertungsdauer wird bei den Sicherheiten direkt im LGD berücksichtigt. Dabei wird anhand der Verwertungsdauer
und der
durchschnittlichen Verzinsung
des entsprechenden
Portfolios ein
Abzinsungsfaktor ermittelt
und angewendet.
Dies
ist insbesondere
bei
Hypotheken
von
Relevanz. Die
Verwertungsdauer
wird hierbei
anhand
interner empirischer
Ausfalldaten ermittelt.
Hinsichtlich
der
COVID-19
Krise
konnten
bis
zum
31.12.2021
keine
negativen
belastbaren
Auswirkungen
auf
das
Immobilienportfolio der HYPO NOE Landesbank festgestellt werden.
Credit Conversion Factor
Bei
außerbilanziellen
Posten
(Eventualverbindlichkeiten
und
unwiderrufliche
Kreditzusagen)
wird
das
Kreditäquivalent
berechnet, indem der Wert
des Einzelgeschäfts mit dem
Umrechnungsfaktor (Kreditkonversionsfaktor) multipliziert wird.
Der CCF
wird auf
Basis einer
internen empirischen
Analyse ermittelt.
Dabei wird
die Entwicklung
der Ausnutzung
von
Kontokorrentrahmen in den letzten 12 Monaten vor Ausfall analysiert.
Vorzeitige Tilgungen
Der
Einfluss
von
vorzeitigen
Tilgungen
auf
Stage 1
ist
aufgrund
des
einjährigen
Betrachtungshorizonts
unwesentlich.
Der
Transfer
von
Stage 1
in
Stage 2
beruht
auf
einer
signifikanten
Erhöhung
des
Kreditrisikos
und
die
damit
einhergehende Verschlechterung der Zahlungsfähigkeit des Schuldners macht eine vorzeitige Tilgung unwahrscheinlich.
Vielmehr
ist
in
einem
solchen
Fall
von
keiner
vorzeitigen
Tilgungsfähigkeit
auszugehen.
Deswegen
werden
in
der
HYPO NOE Landesbank in der Stage 1 und 2 keine Vorfälligkeitsprofile berücksichtigt.
Instrumente mit unbestimmter Laufzeit
Die Laufzeit
für Non-Maturity
Instrumente wird
gemäß IFRS 9.5.5.20
iVm IFRS 9.B5.5.40
institutsspezifisch berechnet.
Das
Zugangsdatum
wird
als
Eröffnungsdatum
angenommen,
weshalb
das
Initialrating
zum
Zugangszeitpunkt
erfasst
wird.
Zur
Bestimmung
der
Laufzeit
wird
ein
Verfahren
zur
Analyse
des
empirischen
historischen
Tilgungsverhaltens
dieser Konten angewendet.
Klimarisiken
Im
Zuge
eines
ersten
Screenings
bezüglich
transitorischer
Risiken
wurde
eine
Evaluierung
der
Exponiertheit
des
Kreditportfolios der HYPO NOE Landesbank gegenüber besonders CO2 intensiven
Sektoren durchgeführt. Als Basis für
die
Zuordnung diente
in
einem ersten
Schritt die
Einschätzung des
CO2 Verbrauchs
nach
NACE-Kund:innenbranche
(Quelle:
Technical
Expert
Group
(TEG)
Sustainable
Finance,
2020,
Scope
1).
In
einem
zweiten
Schritt
erfolgte
eine
differenziertere
Betrachtung
des
Kreditportfolios,
insbesondere
der
Finanzierungen
in
den
Bereichen
Immobilien
und
Öffentliche
Hand,
da
es
sich
bei
diesen
Positionen
zu
einem
erheblichen
Teil
um
Finanzierungen
mit
hohen
ökologischen
und
sozialen
Standards
handelt
und
diese
einen
wesentlichen
Teil
des
Kreditportfolios der
HYPO NOE
Landesbank darstellen. Diese Auswertungen
ergaben, dass aktuell weniger
als 1% des
Kreditportfolios der HYPO NOE
Landesbank auf die CO2-intensivsten Branchen entfallen.
Im
vierten
Quartal
2021
waren
rund
1/3
dieses
Teilportfolios
in
Stage
1
zugeordnet.
Im
Zuge
der
Analyse
der
betroffenen
Geschäftsfälle
durch
operatives
Kreditrisikomanagement
konnten
jedoch
keine
potenziell
gefährdeten
Kund:innen identifiziert
werden, die
eine Migration
in Stage
2 erfordern.
Der restliche
Teil
des Portfolios
befindet sich
bereits in Stage 2 und ist daher ausreichend mit Risikovorsorgen abgedeckt.
Als ein weiteres wesentliches,
mittel- bis langfristig auftretendes
Risiko wurde das physische
Risiko eines ansteigenden
Meeresspiegels identifiziert. Die HYPO NOE Landesbank hat daraufhin die
Finanzierungen in den Niederlanden, die ca.
2%
des
gesamten
Kreditportfolios
umfassen,
speziell
aus
diesem
Blickwinkel
beurteilt.
Unter
Berücksichtigung
einer
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 267
Darstellung
zu
dem
erwarteten
Meeresspiegel
in
30
Jahren
(Quelle:
Travelbook)
kam
man
zu
dem
Ergebnis,
dass
aufgrund
durchschnittlicher
Kreditrestlaufzeiten von
ca.
5
Jahren
und
der
seit
Langem
sehr
erfolgreichen
Umsetzung
von Präventionsmaßnahmen in den Niederlanden kein akutes diesbezügliches
Risiko und somit keine Grundlage für die
Bildung
von
zusätzlichen
Risikovorsorgen
besteht.
Zukünftig
ist
geplant
bei
Neukreditanträgen
eine
Prüfung
des
Standortes
auf
das
Risiko
eines
ansteigenden
Meeresspiegels zu
prüfen
und
in
den
Kreditentscheidungsprozess
mit
einzubeziehen. 2022 wird im Zuge der Reviews auf Einzelfallbasis über dieses Klimarisiko berichtet und auch das übrige
Kreditbestandsportfolio betreffend dieses Risikopotenzials durchleuchtet.
Aufgrund
der
umfangreichen
ethischen
Leitlinien
und
Geschäftsgrundsätze
sowie
des
Geschäftsmodells
der
HYPO NOE Landesbank mit Fokus
auf der Finanzierung der
öffentlichen Hand und
des Wohnbaus in
den Kernmärkten
Österreich und
Deutschland sowie ausgewählten
EU-Ländern wird aktuell
daher von
keinen materiellen
transitorischen
und physischen Nachhaltigkeitsrisiken ausgegangen.
Bedingter Kaufpreis HETA
Für
den
„Bedingten
Zusätzlichen
Kaufpreis
HETA“
(Contingent
Additional
Purchase
Price,
CAPP),
der
allen
am
KAF
Tender
Offer
II
teilnehmenden
Senior-
und
Junior-Gläubiger:innen zusteht,
unabhängig
davon,
ob
das
Bar-
oder
das
Umtauschangebot
gewählt
wurde,
erfolgt
die
Bewertung
anhand
eines
internen
Modells.
Es
existieren
kein
liquider
Markt
und
keine
beobachtbaren
Markttransaktionen.
Die
Parameter des
Level
3
Modells
wurden
anhand
verfügbarer
offizieller
Informationen
zur
HETA
und
der
FMA
unter
Anwendung
einer
Szenarioanalyse
festgelegt.
Dabei
wurden
sämtliche
Informationen
und
Annahmen
berücksichtigt,
die
Marktteilnehmer:innen
bei
der
Preisbildung
anwenden
würden. Die Schwelle für den CAPP und die Auszahlungsbedingungen sind im KAF
Tender Offer II geregelt.
Im zweiten Halbjahr 2021 wurden neben einem aktualisierten Abbauplan auch ad hoc Mitteilungen veröffentlicht, welche
eine
Änderung
in
der
Ausgestaltung
der
Szenarien
des
Bewertungsmodells
im
Vergleich
zum
Vorjahr
notwendig
machten. Die Grundlage für die Neubewertung stellen folgende Dokumente dar:
-
HETA Jahresabschluss-Geschäftsbericht 2020
-
HETA Unternehmenspräsentation zum Abbauplan 2021, 20.5.2021
-
HETA Investoreninformation 2021 – Endverteilung, 28.10.2021
-
HETA Unternehmenspräsentation zum aktualisierten Abbauplan 2021, 16.12.2021
-
Pressemitteilung der FMA, 21.10.2021
-
Pressemitteilung HETA, 27.10.2021
-
Pressemitteilung Kärntner Ausgleichszahlungsfonds (KAF), 2.11.2021
-
KAF Tender Offer
-
HETA Mandatsbescheid III der FMA, 26.3.2019
Die
HYPO NOE
Landesbank
hat
im
Zuge
der
Annahme
des
KAF
Tender
Offer
II
die
Option
„Umtauschangebot“
gewählt.
Aufgrund
der
diesbezüglichen
Vertragsbedingungen
liegt
die
mögliche
Bandbreite
für
den
„Bedingten
Zusätzlichen Kaufpreis“ zwischen 0% und 10%.
Die
außerordentliche
Hauptversammlung
der
HETA
Asset
Resolution
AG
hat
am
20.
Oktober
2021
den
Beschluss
gefasst die Restzahlung
auf die Erfüllungsquote
der FMA in
Höhe von 86,32%
durchzuführen. Damit gilt
diese Zahlung
als
im
Wesentlichen
gesichert,
wenngleich
der
Zeitpunkt
noch
nicht
feststeht.
Nichtsdestotrotz
gibt
der
KAF
in
einer
Presseaussendung
im
November
2021
bekannt,
dass
er
Überlegungen
über
eine
allfällige
Zahlung
des
CAPPs
vor
Fälligkeit anstellt, worüber der KAF in den nächsten Monaten berichten wird.
Zudem plant
die HETA
nach Erfüllung
der Voraussetzungen
des §
84
Abs. 10
BaSAG einen
Auflösungsbeschluss zu
fassen,
der
Grundlage
für
einen
Feststellungsbescheid
der
FMA
als
Abwicklungsbehörde
über
die
Beendigung
der
Eigenschaft der
HETA als
Abbaueinheit ist.
Damit endet die
Beaufsichtigung der HETA
durch die
FMA nach BWG
und
BaSAG. Daran anschließend
wird HETA
in ein Liquidationsverfahren
gemäß Aktiengesetz übergehen. Ein
allfälliger am
Ende
dieses
Liquidationsverfahrens
verbleibender
Liquidationserlös
soll
an
die
Gläubiger:innen
nicht
nachrangiger
berücksichtigungsfähiger
Verbindlichkeiten
verteilt
werden.
Dazu
hat
die
HETA
am
16.12.2021
einen
Abbauplan
veröffentlicht, wo sie von einer abschließenden Erfüllungsquote von 89,25% ausgeht.
Diese neuen Informationen wurden in der Bewertung des HETA CAPPs für den 31.12.2021 berücksichtigt. Dahingehend
werden
zukünftig
die
erwarteten
Zahlungen
aus
der
Erfüllungsquote
der
FMA
und
dem
weiterhin
unsicheren
Anteil,
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 268
welcher vom weiteren Abbau bzw.
vom Erfolg des Liquidationsverfahren abhängt, als
getrennte Szenarien simuliert und
dann
wieder
zu
einer
Gesamtquote
zusammengefasst.
Damit
können
unterschiedliche
Laufzeitannahmen
und
Renditeerwartungen genauer dargestellt werden.
Für die
Bewertung des
Anteils aus
der Erfüllungsquote
der FMA,
welcher in
der Höhe
als relativ
sicher angenommen
werden
kann,
werden
3
Szenarien
(Base,
Worse,
Worst),
welche
sich
in
der
Fälligkeit
der
Zahlung
unterscheiden,
angenommen.
Im
Gegensatz
zum
Vormodell
wird
aufgrund
der
feststehenden
Höhe
der
Recovery
Rate,
keine
abweichende
Höhe
in
der
Zahlung
angenommen.
Daher
wird
als
potenzielle
Bandbreite
das
nächste
Jahr
bis
zum
geplanten
Ende
der
Liquidation
gemäß
Abbauplan
herangezogen.
Für
die
Diskontierung
der
Zahlung
auf
den
Bewertungsstichtag
wird
neben
der
aktuellen
Zinskurve
und
den
senior
unsecured
Liquiditätskosten
ein
Renditeanspruch für
relativ sichere
Cashflows verwendet,
der sowohl
operative Kosten
als auch
die Gewinnerwartung
abdeckt und sich an den durchschnittlichen Erträgen zinsgebundener Geschäfte europäischer Banken
orientiert.
Der
verbleibende
unsichere
Anteil
ermittelt
sich
aus
der
Erfüllungsquote
der
HETA
(89,25%)
abzüglich
der
FMA
Erfüllungsquote, und dem
Maximalwert des CAPPs
iHv. 10%.
In Anlehnung an
den relativ sicheren
Anteil werden auch
für
den
unsicheren
Anteil
3
Szenarien
gebildet,
wobei
die
Höhe
der
Zahlungen
zwischen
dem
Maximalwert
und
0%
angenommen
werden
sowie
unterschiedliche
Zahlungszeitpunkte
unterstellt
werden.
Für
die
Diskontierung
werden
abermals
die
aktuelle
Zinskurve,
die
senior
unsecured
Liquiditätskosten
und
ein
Renditeanspruch
herangezogen.
Bei
risikobehafteten Geschäften,
wo ein
Totalausfall
des Cashflows
möglich sein
kann, wird
der Renditeanspruch
über die
Marktrisikoprämie
für
österreichische
Equity-Instrumente
und/oder
von
Vergleichswertpapieren
abgeleitet.
Dieser
Renditeanspruch
ist
im
Vergleich
zum
Anspruch
an
einen
relativ
sicheren
Cashflow
deutlich
höher,
da
damit
auch
wesentlich höhere Risiken abgegolten werden.
Nach erfolgter
Diskontierung der prognostizierten
Zahlungen und der
Multiplikation mit deren
Gewichtungen ergibt sich
ein Worst-Case
Bewertungspreis zum 31.12.2021
von 6,35%. Die
Bandbreite an möglichen
Bewertungspreisen gemäß
Modell liegt zwischen 6,35% und 8,81%.
Zwar
wurden
im
Laufe
des
Abbaus
die
Unsicherheiten
bei
der
Bewertung
des
Bedingten
Zusätzlichen
Kaufpreises
reduziert,
jedoch
ist
die
Bewertung
nach
wie
vor
mit
Risiken
und
Unsicherheiten
behaftet.
Neben
den
gesamtökonomischen
Entwicklungen,
den
weiteren
Entwicklungen
des
Abbaus
der
Assets
und
den
ungewissen
Entscheidungen
bei
Rechtsstreitigkeiten
wichen
die
Veröffentlichungen
und
Abbaupläne
teils
deutlich
von
den
Vorversionen
ab.
Daher
ist
die
finale
Recovery
und
auch
der
bzw.
die
Auszahlungszeitpunkte
des
Bedingten
Zusätzlichen Kaufpreises noch mit Unsicherheit verbunden, auch wenn
die Bandbreite der möglichen Ergebnisse in den
letzten Jahren
geringer geworden
ist.
Kommt es
bei der
weiteren Entwicklung
rund um
die
HETA
zu
Änderungen bei
den
dem
Modell
zugrundeliegenden
und
an
dieser
Stelle
beschriebenen
Parameterannahmen,
kommt
es
auch
beim
kalkulierten Bewertungspreis zu Änderungen.
3.5 Beteiligungen
Für
die
im
Anlagevermögen
ausgewiesenen
Beteiligungen
erfolgt
die
Bewertung
zu
Anschaffungskosten
oder
bei
Wertminderung
zum
beizulegenden
Wert.
Wertaufholungen
werden
bis
maximal
zu
den
Anschaffungskosten
berücksichtigt, sofern das Trigger Event der Wertminderung nicht mehr besteht.
3.6 Sachanlagen und immaterielle Vermögensgegenstände
Die
Bewertung
von
Grundstücken
und
Gebäuden,
immateriellen
Vermögensgegenständen
sowie
der
Betriebs-
und
Geschäftsausstattung
erfolgt
zu
Anschaffungs-
oder
Herstellungskosten
abzüglich
der
planmäßigen
Abschreibungen.
Die
Abschreibungssätze
liegen
bei
beweglichen
und
unbeweglichen
Anlagen
zwischen
7%
und
33%.
Geringwertige
Wirtschaftsgüter
werden
im
Anschaffungsjahr
analog
zu
den
steuerlichen
Bestimmungen
des
§ 13 EStG 1988
voll
abgeschrieben.
ANHANG
| 3 BILANZIERUNGS-
UND BEWERTUNGSMETHODEN
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 269
3.7 Sozialkapital
In
der
HYPO
NOE
Landesbank
bestehen
sowohl
beitrags-
als
leistungsorientierte
Pläne.
Im
Rahmen
der
beitragsorientierten
Pläne
wird
ein
definierter
Beitrag
an
einen
externen
Versorgungsträger
geleistet.
Darüber
hinaus
bestehen keine rechtlichen
oder sonstigen Verpflichtungen
des Arbeitgebers zu
weiteren Zahlungen. Eine
Rückstellung
ist nicht zu bilden.
Leistungsorientierte
Zusagen
betreffen
Pensions-
und
Abfertigungsverpflichtungen
sowie
Jubiläumsgelder.
Die
Pläne
sind
unfunded.
Funded
bezeichnet
zur
Deckung
benötigte
Mittel,
die
zur
Gänze
im
Unternehmen
verbleiben.
Die
langfristigen
Personalrückstellungen werden
gemäß IAS 19
nach dem
Anwartschaftsbarwertverfahren (Projected-Unit-
Credit-Methode)
ermittelt.
Die
Bewertung
der
zukünftigen
Verpflichtungen
basiert
auf
versicherungsmathematischen
Gutachten eines externen
Aktuars. Der Ansatz
in der Bilanz
erfolgt in der
Höhe des Barwertes
der leistungsorientierten
Verpflichtungen (defined benefit obligation).
Für
die
Berechnung
der
langfristigen
Personalrückstellungen
wurde
das
gesetzliche
Pensionsantrittsalter
(Frauen
60
Jahre oder Männer
65 Jahre) zugrunde
gelegt. Bei Frauen
wurde die schrittweise
Erhöhung des Pensionsalters von
60
auf 65 Jahre berücksichtigt.
Für
die
Stichtagsbewertung
des
Rechnungszinsfußes
(discount
rate)
wurden
als
Basis
für
die
Ermittlung,
wie
in
den
Vorjahren,
hochwertige
Industrieanleihen
herangezogen
und
mit
den
Einschätzungen
von
Expert:innen
im
Euroraum
final abgestimmt.
Zinssatz für
31.12.2021
31.12.2020
Rechnungszinsfuß (discount rate)
1,05%
0,85%
künftige Gehaltssteigerungen
2,50%
2,30%
künftige Pensionserhöhungen
2,00%
2,00%
Fluktuationsabschläge von Jubiläumsgeldrückstellungen
8% / 15% *
7,00%
* bis 34 Jahre 15%, ab 34 Jahre 8%
Als
Rechnungsgrundlage
wurden
die
biometrischen
Grundwerte
der
aktuellsten
österreichischen
Pensionsversicherungstafel mit der Bezeichnung „AVÖ
2018 – P –
Rechnungsgrundlagen für die Pensionsversicherung
–
Pagler
&
Pagler,
Angestelltenbestand“
verwendet.
Diese
Tafel
wird
von
der
Aktuarvereinigung
Österreichs
für
Sozialbewertungen empfohlen.
3.8 Rückstellungen
Generell werden
Rückstellungen für
jene Verfahren
gebildet, bei
denen eine
zuverlässige Vorhersage
des Ausganges
oder der
potenziellen Verluste
möglich
ist. In
Fällen, bei
denen in
zuverlässiger Weise
die
Höhe potenzieller
Verluste
einzuschätzen ist
und ein
solcher Verlust
wahrscheinlich erscheint,
werden Rückstellungen
in jener
Höhe gebildet,
die
angesichts der
jeweiligen Umstände und
in Übereinstimmung mit
den Rechnungslegungsgrundsätzen als
angemessen
beurteilt werden.
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 270
4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
4.1 Finanzinstrumente
4.1.1 Forderungen und Verbindlichkeiten an Kreditinstitute und Kunden
4.1.1.1 Fristengliederung
Die nicht täglich fälligen Forderungen und Guthaben
gliedern sich nach Restlaufzeiten wie folgt:
31.12.2021
31.12.2020
in EUR
Kreditinstitute
Nichtbanken
Kreditinstitute
Nichtbanken
bis 3 Monate
-
115.827.726
100.000
76.875.183
mehr als 3 Monate bis 1 Jahr
645.806
998.205.083
124.959
962.206.518
mehr als 1 Jahr bis 5 Jahre
39.103.389
3.436.771.743
36.409.994
3.223.415.960
mehr als 5 Jahre
554.214.570
6.422.496.723
714.904.125
5.701.414.945
Gesamt
593.963.765
10.973.301.275
751.539.078
9.963.912.605
Die nicht täglich fälligen Verbindlichkeiten gliedern sich nach Restlaufzeiten
wie folgt:
31.12.2021
31.12.2020
in EUR
Kreditinstitute
Nichtbanken
Kreditinstitute
Nichtbanken
bis 3 Monate
35.264.036
128.622.498
82.235.016
250.248.564
mehr als 3 Monate bis 1 Jahr
128.669.920
740.119.241
38.460.468
1.168.907.284
mehr als 1 Jahr bis 5 Jahre
2.153.527.499
143.205.739
2.019.366.140
192.050.975
mehr als 5 Jahre
636.159.839
37.045.679
325.829.049
41.078.562
Gesamt
2.953.621.294
1.048.993.157
2.465.890.673
1.652.285.386
4.1.1.2 Wertberichtigung auf Vermögensgegenstände
in EUR
Risikovorsorge
31.12.2020
Zuführung
Auflösung
Transfers
Verbrauch
Risikovorsorge
31.12.2021
Stage 1
10.959.874
4.519.708
-3.844.642
-1.961.179
-
9.673.761
Stage 2
39.216.031
12.297.489
-13.223.259
1.777.098
-
40.067.359
Stage 3
28.849.196
16.647.796
-5.669.123
184.081
-1.622.289
38.389.661
Gesamt
79.025.100
33.464.993
-22.737.024
-
-1.622.289
88.130.780
4.1.1.3 Treuhandgeschäfte
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Treuhandgeschäfte enthalten in den folgenden Bilanzposten
Forderungen an Kunden
9.698.553
11.286.707
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
9.698.553
11.286.707
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 271
4.1.1.4 Als Sicherheit gestellte Vermögensgegenstände
gemäß § 64 Abs. 1 Z 8 BWG
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Deckungsstock für öffentliche Pfandbriefe
(für verbriefte Verbindlichkeiten)
4.677.655.415
4.436.093.194
Deckungsdarlehen
4.544.345.771
4.293.081.281
Wertpapiere
133.309.644
143.011.913
Deckungsstock für hypothekarische Pfandbriefe
(für verbriefte Verbindlichkeiten)
2.836.222.226
2.476.755.428
Deckungsdarlehen
2.786.387.726
2.441.371.928
Wertpapiere
49.834.500
35.383.500
Auf dem Sicherheitendepot bei der OeNB eingelieferte,
marktfähige
Sicherheiten (Wertpapiere)
(für Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten) *)
1.926.116.779
1.640.115.743
An die OeNB zedierte, nicht marktfähige Sicherheiten
(Kredite)
(für Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten) *)
452.793.834
491.116.362
*) davon ausgenutzter OeNB-Tender
2.007.717.629
1.841.492.255
An die EIB verpfändete Wertpapiere
(für Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten)
85.591.467
89.090.005
An die EIB verpfändete Darlehen (für Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten)
178.541.232
148.705.633
Für andere Einlagen verpfändete Darlehen
(für Verbindlichkeiten
gegenüber Kreditinstituten)
417.475.393
-
Geliefertes Collateral (Cash) (für Derivate)
591.131.217
779.619.371
Für zu deckende Mündelspareinlagen gehaltene
Deckungswerte
(Wertpapiere)
8.000.000
8.000.000
zu deckende Mündelspareinlagen
6.090.762
6.465.055
Überdeckung
1.909.238
1.534.945
Mündelgeldspareinlagen
6.125.771
6.499.766
landesbehaftet
35.009
34.711
zu deckende Mündelspareinlagen
6.090.762
6.465.055
4.1.1.5 Pflichtangaben über Organe
Zum Bilanzstichtag bestanden
gewährte Vorschüsse,
Kredite und Haftungen an
Mitglieder des Vorstandes
in Höhe von
EUR 284.523
(2020: EUR
283.548). Weiters
bestanden zum
Bilanzstichtag an
Mitglieder des
Aufsichtsrates gewährte
Vorschüsse, Kredite und
Haftungen in Höhe von EUR 707.319
(2020: EUR 701.195). Diese waren banküblich besichert
und es kamen die für die Organe der Bank festgelegten Konditionen zur Anwendung.
4.1.2 Enthaltene Wertpapiere im Eigenbestand
Die börsennotierten Emissionen werden unter den Posten „Schuldtitel öffentlicher Stellen und ähnliche Wertpapiere“ und
„Schuldverschreibungen
und
andere
festverzinsliche
Wertpapiere“
bilanziert.
Nicht
börsennotierte
fremde
Emissionen
werden
unter
den
Posten
„Forderungen
an
Kreditinstitute“
und
„Forderungen
an
Kunden“
ausgewiesen.
Für
eigene,
nicht
börsennotierte
Wertpapiere
erfolgt
der
Ausweis
unter
dem
Posten
„Sonstige
Vermögensgegenstände“.
Wertpapiere
ohne
feste
Verzinsung
werden unter
dem
Posten „Aktien
und
andere nicht
festverzinsliche Wertpapiere“
ausgewiesen.
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 272
31.12.2021
in EUR
Anlagevermögen
Umlaufvermögen
Gesamt
Schuldtitel öffentlicher Stellen
751.111.743
26.469.247
777.580.990
Forderungen an Kreditinstitute
38.009.794
-
38.009.794
Forderungen an Kunden
59.812.847
-
59.812.847
Schuldverschreibungen und andere
festverzinsliche Wertpapiere
764.931.556
15.013.712
779.945.269
davon Beträge, die im nächsten Jahr fällig
werden gem. § 64 Abs. 1 Z. 7 BWG
n/a
n/a
24.951.965
Sonstige Vermögensgegenstände
-
800.000.000
800.000.000
Gesamt
1.613.865.941
841.482.959
2.455.348.900
59.812.847
-
31.12.2020
in EUR
Anlagevermögen
Umlaufvermögen
Gesamt
Schuldtitel öffentlicher Stellen
795.825.393
40.302.934
836.128.328
Forderungen an Kreditinstitute
34.590.158
-
34.590.158
Forderungen an Kunden
62.964.240
-
62.964.240
Schuldverschreibungen und andere
festverzinsliche Wertpapiere
673.041.043
39.288.069
712.329.112
davon Beträge, die im nächsten Jahr fällig
werden gem. § 64 Abs. 1 Z. 7 BWG
n/a
n/a
104.509.883
Sonstige Vermögensgegenstände
-
500.000.000
500.000.000
Gesamt
1.566.420.834
579.591.004
2.146.011.837
62.964.239,99
-
Die
Verminderung
des
Postens
„Schuldtitel
öffentlicher
Stellen“
ist
auf
planmäßige
Tilgungen
und
Verkäufe
zurückzuführen, die
Erhöhung bei
„Schuldverschreibungen und
andere festverzinsliche
Wertpapiere“
erklärt sich
durch
Veranlagungen im Berichtszeitraum.
2021 wurde zudem
ein Retained-Covered-Bond begeben,
der aktivseitig im
Posten „Sonstige Vermögensgegenstände“
ausgewiesen
wird
und
eine
zuvor
dort
bestehende
Position
ersetzt.
Die
Entwicklung
des
Bilanzpostens
ist
im
Wesentlichen darauf zurückzuführen.
Aufgliederung der zum Börsenhandel zugelassenen
Wertpapiere gemäß § 64 Abs. 1 Z 10 BWG
börsennotiert
nicht börsennotiert
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
Schuldverschreibungen und andere
festverzinsliche Wertpapiere
779.945.269
712.329.112
-
-
Gesamt
779.945.269
712.329.112
-
-
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 273
Zum Finanzanlagevermögen gehörende Finanzinstrumente,
die über ihrem beizulegenden Zeitwert ausgewiesen
werden § 238 Abs. 1 Z. 2 UGB
31.12.2021
in EUR
Summe der Buchwerte
Summe der beizu-
legenden Zeitwerte
stille Lasten
Schuldtitel öffentlicher Stellen
67.152.246
65.325.485
1.826.761
Forderungen an Kreditinstitute
3.292.522
3.274.293
18.229
Schuldverschreibungen und andere
festverzinsliche Wertpapiere
304.232.909
301.041.899
3.191.010
Gesamt
374.677.676
369.641.677
5.035.999
31.12.2020
in EUR
Summe der Buchwerte
Summe der beizu-
legenden Zeitwerte
stille Lasten
Schuldtitel öffentlicher Stellen
1.999.999
1.998.060
1.939
Forderungen an Kreditinstitute
34.590.158
34.331.500
258.658
Schuldverschreibungen und andere
festverzinsliche Wertpapiere
43.106.907
42.850.618
256.289
Gesamt
79.697.064
79.180.178
516.886
Die
Gründe
für
die
bei
diesen
Wertpapieren
entstandenen
stillen
Lasten
beziehen
sich
auf
marktpreisbedingte
Schwankungen.
Nachhaltige
Verschlechterungen
der
Bonität
der
entsprechenden
Wertpapieremittenten
wurden
nicht
festgestellt.
Die stillen Reserven
bei anderen Wertpapieren
(vor Berücksichtigung bestehender Bewertungseinheiten)
betrugen zum
31.12.2021 EUR 99.307.816 (2020: EUR 149.481.089).
Unterschiedsbetrag gem. § 56 Abs. 2 und Abs.
3 BWG bei Wertpapieren des Anlagevermögens
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Unterschiedsbetrag zwischen den höheren Anschaffungskosten
und den
Rückzahlungsbeträgen der Wertpapiere des Anlagevermögens
3.569.617
4.460.037
davon: Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
Wertpapiere
815.458
901.092
ergebniswirksame Auflösung des Unterschiedsbetrages
1.148.713
1.307.351
davon: Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
Wertpapiere
260.647
221.066
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 274
Der Unterschiedsbetrag zwischen den
höheren Anschaffungskosten und den Rückzahlungsbeträgen
der Wertpapiere des
Anlagevermögens gemäß § 56 Abs. 2 BWG wird
zeitanteilig abgeschrieben.
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Unterschiedsbetrag zwischen den niedrigeren Anschaffungskosten
und den
Rückzahlungsbeträgen der Wertpapiere des Anlagevermögens
1.085.512
1.259.648
davon: Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
Wertpapiere
331.582
412.852
ergebniswirksame Auflösung des Unterschiedsbetrages
249.159
311.360
davon: Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche
Wertpapiere
88.510
95.254
Der Unterschiedsbetrag zwischen den niedrigeren
Anschaffungskosten und den Rückzahlungsbeträgen der
Wertpapiere des
Anlagevermögens gemäß § 56 Abs. 3 BWG wird
zeitanteilig zugeschrieben.
Unterschiedsbetrag gem. § 56 Abs. 4 und Abs.
5 BWG bei Wertpapieren, die keine Finanzanlagen
darstellen
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Unterschiedsbetrag zwischen den Anschaffungskosten und dem
höheren Marktwert
von zu Anschaffungskosten bilanzierten Wertpapieren, die zum Börsenhandel
zugelassen sind und nicht zu den Finanzanlagen gehören
574.840
1.801.295
Im
Geschäftsjahr
wurde
bei
Wertpapieren
des
Umlaufvermögens
eine
Zuschreibung
von
EUR
7.457
(2020:
EUR0)
vorgenommen.
Laut AFRAC-Stellungnahme
14 RZ
25 beträgt
im Sinne
der Generalnorm
des §
222 Abs.
2 und
des §
236 erster
Satz
UGB
der
Unterschiedsbetrag
zwischen
dem
Preis
und
dem
Buchwert
von
Wertpapieren
auf
inaktiven
Märkten
EUR
107.382 (2020: EUR 4.346.903).
4.2 Anlagevermögen
Die
Aufgliederung
des
Anlagevermögens
und
seine
Entwicklung
im
Berichtsjahr
sind
im
Anlagespiegel
angeführt
(Anlage 1 zum Anhang).
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Grundwert der vorhandenen Gebäude und Grundstücke
Angabe laut §225 (7) UGB
1.598.814
1.598.814
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Miet- und Leasingverpflichtungen
fällig im folgenden Geschäftsjahr
3.503.444
3.595.151
fällig in den folgenden fünf Geschäftsjahren
18.321.103
18.846.245
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 275
4.3 Sonstige Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten und
Rechnungsabgrenzungsposten
4.3.1 Sonstige Vermögensgegenstände
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Forderungen aus Verrechnung Finanzamt
14.695.536
21.140.977
Bewertungsabgrenzung außerbilanzielle Geschäfte
26.783.369
33.605.900
eigene nicht börsennotierte Wertpapiere
800.000.000
500.000.000
Verrechnungsforderungen
802.644
1.160.880
sonstige Forderungen
31.106.703
19.290.300
Sonstige Vermögensgegenstände
873.388.252
575.198.057
4.3.2 Sonstige Verbindlichkeiten
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Bewertungsabgrenzung außerbilanzielle Geschäfte
30.128.591
34.420.186
sonstige Verrechnungskreditoren
7.079.381
7.438.167
Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungen
1.336.932
1.288.392
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
956.404
833.448
Verbindlichkeiten aus Steuerumlagen
-
449.456
Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben
139.460
193.581
Verrechnungsverbindlichkeiten
4.789.843
32.702.620
Sonstige Verbindlichkeiten
44.430.612
77.325.849
4.3.3 Rechnungsabgrenzungsposten
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Upfront-Zahlungen
36.459.836
35.532.463
Abgrenzung Disagio bei WP-Emissionen
6.184.166
6.752.877
Abgrenzung Optionsprämien
89.346
130.845
sonstige Rechnungsabgrenzungen
990.490
947.074
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
43.723.838
43.363.260
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Upfront-Zahlungen
7.901.510
9.857.408
Abgrenzung Agio bei WP-Emissionen
16.842.054
12.083.939
Abgrenzung Optionsprämien
113.598
182.270
sonstige Rechnungsabgrenzungen
734.049
268.780
Passive Rechnungsabgrenzungsposten
25.591.211
22.392.397
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 276
4.4 Verbriefte Verbindlichkeiten
31.12.2021
31.12.2020
Pfandbriefe in EUR
5.526.991.471
4.868.312.478
Sonstige Anleihen in EUR
2.080.512.369
1.646.412.107
Sonstige Anleihen in FW
450.969.076
441.371.322
Wohnbauanleihen
201.428.573
231.023.711
Gesamt
8.259.901.490
7.187.119.618
Im Jahr 2022 werden verbriefte Verbindlichkeiten
mit einem Betrag von EUR 707.722.302 (2021: EUR 691.520.236) zur
Rückzahlung fällig (Angabe laut BWG § 64 (1) Z 7 BWG).
31.12.2021
Deckungserfordernis für
verbriefte Verbindlichkeiten
Deckungswerte
Überdeckung
in EUR
Darlehen
Wertpapiere
Hypothekarische Pfandbriefe
1.950.580.342
2.786.387.726
49.834.500
885.641.884
Öffentliche Pfandbriefe
3.649.416.535
4.544.345.771
133.309.644
1.028.238.880
Summe
5.599.996.877
7.330.733.498
183.144.144
1.913.880.764
31.12.2020
Deckungserfordernis für
verbriefte Verbindlichkeiten
Darlehen
Überdeckung
in EUR
Darlehen
Darlehen
Hypothekarische Pfandbriefe
1.657.864.804
2.441.371.928
35.383.500
818.890.624
Öffentliche Pfandbriefe
3.267.692.290
4.293.081.281
143.011.913
1.168.400.904
Summe
4.925.557.094
6.734.453.209
178.395.413
1.987.291.528
4.5 Rückstellungen
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Rückstellungen für Abfertigungen
8.434.992
9.102.580
Rückstellungen für Pensionen
17.912.946
19.261.635
Steuerrückstellungen
5.703.289
9.971.457
Sonstige Rückstellungen
69.190.227
58.585.633
Rückstellung für Negativzinsen aus Unternehmenskreditverträgen
43.292.291
34.068.428
Drohverlustrückstellung Derivate
12.488.601
12.215.018
Jubiläumsgeldrückstellung
2.782.373
2.682.371
Rückstellung für Risiken aus dem Kreditgeschäft
3.348.063
2.795.886
Sonstige
7.278.898
6.823.930
Rückstellungen
101.241.454
96.921.304
Grundlage für
die Negativzinsrückstellung
bildet die
Negativzinsjudikatur in
Verbraucher-
und Handelsrechtsverfahren,
die in Einzelfällen
zu Rückzahlungsverpflichtungen führen
kann. Da die
Höhe der Rückstellung
im erheblichen Ausmaß
mit
Unsicherheiten
behaftet
ist,
erfolgte
die
Einschätzung
des
erwarteten
Vermögensabflusses
auf
Basis
eines
Szenarien Modells
mit bestmöglicher
Gewichtung. Wesentliche
Treiber
der Schätzungsunsicherheit
sind der
Zeitpunkt
eines höchstgerichtlichen Urteils und Höhe sowie Zeitpunkt potenzieller Vergleichsabschlüsse.
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 277
4.6 Eigenkapital
in Stück
31.12.2021
31.12.2020
Anteil in %
NÖ Landes-Beteiligungsholding GmbH
5.040.000
5.040.000
70,49%
NÖ BET GmbH
2.110.000
2.110.000
29,51%
Gesamt
7.150.000
7.150.000
100%
Jede Stückaktie gewährt das Recht auf eine Stimme.
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Grundkapital (gezeichnetes Kapital)
51.980.500
51.980.500
einbezahltes Kapital
51.980.500
51.980.500
in EUR
31.12.2021
vorgeschlagene Dividende
3.500.000
geschüttete Dividende*
3.800.000
Dividendenertrag/Aktie
0,53
* aus dem Bilanzgewinn 2020
Die Kapitalrücklagen setzen sich wie folgt zusammen:
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
gebundene Rücklagen
94.624.013
94.624.013
Aufgeld aus Kapitalerhöhungen
84.565.947
84.565.947
Haftrücklagenübertragungen
10.058.066
10.058.066
nicht gebundene Rücklagen
97.200.000
97.200.000
Kapitalrücklagen
191.824.013
191.824.013
In
den
Geschäftsjahren
2021
und
2020
wurden
keine
nachrangigen
Verbindlichkeiten
oder
zusätzliches
Ergänzungskapital aufgenommen.
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 278
Aufsichtsrechtliche Eigenmittel laut CRR Teil 2 gemäß § 64 (1) Z 16
BWG
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Grundkapital
51.980.500
51.980.500
Gebundene Kapitalrücklage aus Agio
84.565.947
84.565.947
Einbehaltene Gewinne
4.748.264
4.752.296
Sonstige Rücklagen
475.511.027
434.111.027
Aufgrund von Abzugs-
und Korrekturposten vorzunehmende
Anpassungen am harten Kernkapital
-614.862
-216.343
Hartes Kernkapital (Artikel 26)
616.190.876
575.193.427
Eigenmittel
616.190.876
575.193.427
Konsolidierte Eigenmittel gemäß § 64 (1) Z 17
BWG
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Grundkapital
51.980.500
51.980.500
Gebundene Kapitalrücklage aus Agio
84.565.946
84.565.947
Einbehaltene Gewinne
481.417.466
444.260.406
Kumuliertes Sonstiges Ergebnis
8.480.175
7.402.987
Sonstige Rücklagen
104.743.549
104.743.549
Aufgrund von Abzugs-
und Korrekturposten vorzunehmende
Anpassungen am harten Kernkapital
-1.565.738
-1.642.301
Hartes Kernkapital (Artikel 26)
729.621.899
691.311.087
Konsolidierte Eigenmittel
729.621.899
691.311.087
Die Gesamtkapitalrentabilität gemäß § 64 (1) Z 19 BWG beträgt 0,29% (2020: 0,28%).
4.7 Bilanzsumme auf fremde Währung lautend
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Aktiva
438.951.072
480.790.758
Passiva
546.962.968
540.833.617
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 279
4.8 Posten unter der Bilanz
4.8.1 Eventualverbindlichkeiten
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Bürgschaften und Garantien
162.342.454
235.039.886
davon:
gegenüber verbundenen Unternehmen
93.148.349
107.920.923
4.8.2 Kreditrisiken
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
aus nicht in Anspruch genommenen Krediten und
Promessen
2.100.256.073
2.096.963.305
davon:
gegenüber verbundenen Unternehmen
1.167.032.264
1.148.181.357
4.8.3 Erhaltene Vorteile, die zur Kreditrisikominderung genutzt werden
Wesentliche
erhaltene Vorteile
sind erhaltene
Garantien für
Kund:innenforderungen, Wertpapiere
und Derivate,
wobei
als
Garantiegeberin
fast
ausschließlich
die
Öffentliche
Hand
(Staaten,
Länder,
Gemeinden)
auftritt.
Als
finanzielle
Sicherheiten
sind
vor
allem
verpfändete
Wertpapiere
sowie
erhaltene
Margins
und
Einlagen
von
Kreditinstituten
berücksichtigt.
Die
erhaltenen
Vorteile,
welche
zum
31.12.2021
gemäß
den
Anforderungen
Artikel 124
ff.
CRR
zur
Kreditrisikominderung genutzt werden, gliedern sich wie folgt:
Art der Sicherheit
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Garantien
3.520.746.913
3.352.520.176
Wohnimmobilien
2.274.514.047
2.001.361.626
Gewerbliche Immobilien
621.774.764
560.636.100
Finanzielle Sicherheiten
463.089.746
107.548.012
Lebensversicherungen
12.244.123
13.772.125
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 280
4.9 Derivate und Hedge Accounting
Zum Bilanzstichtag bestanden folgende nicht abgewickelte
Termingeschäfte (in TEUR):
31.12.2021
Nominalbetrag
Marktwert
(ohne Zinsabgrenzung)
Restlaufzeit
bis 1 Jahr
1 bis 5
Jahre
über 5
Jahre
Summe
positiv
negativ
Zinsswaps
1.276.036
4.573.331
7.661.260
13.510.628
518.742
823.518
Zinsoptionen-Käufe
19.053
270
1.565
20.888
29
-
Zinsoptionen-Verkäufe
19.050
270
226
19.546
-
2
Zinsabhängige Termingeschäfte
1.314.139
4.573.871
7.663.051
13.551.062
518.771
823.519
Devisentermingeschäfte
182.423
-
-
182.423
198
3.563
Zinswährungsswaps
-
510.386
233.726
744.112
36.812
47.031
Fremdwährungsabhängige
Termingeschäfte
182.423
510.386
233.726
926.535
37.010
50.594
Gesamt
1.496.562
5.084.258
7.896.777
14.477.596
555.781
874.114
Im Vorjahr bestanden zum Bilanzstichtag folgende nicht abgewickelte
Termingeschäfte (in TEUR):
31.12.2020
Nominalbetrag
Marktwert
(ohne Zinsabgrenzung)
Restlaufzeit
bis 1 Jahr
1 bis 5
Jahre
über 5
Jahre
Summe
positiv
negativ
Zinsswaps
893.407
4.712.437
7.930.156
13.535.999
765.695
1.130.727
Zinsoptionen-Käufe
33.868
22.528
1.629
58.025
5
0
Zinsoptionen-Verkäufe
15.152
22.515
230
37.898
0
-
Zinsabhängige Termingeschäfte
942.427
4.757.479
7.932.015
13.631.922
765.701
1.130.727
Devisentermingeschäfte
229.616
-
-
229.616
477
1.335
Zinswährungsswaps
-
494.656
223.248
717.904
32.661
46.635
Fremdwährungsabhängige
Termingeschäfte
229.616
494.656
223.248
947.520
33.138
47.970
Gesamt
1.172.044
5.252.135
8.155.263
14.579.442
798.839
1.178.697
Mit
einem
Nominalvolumen
von
EUR
11.416.820.990
an
externen
Derivaten
wurden
vorwiegend
Zins-
und
Fremdwährungsrisiken
aus
eigenen
Emissionen,
Nostrowertpapieren
und
Schuldscheindarlehen/-einlagen
sowie
Risiken
aus
Kund:innenderivaten
abgesichert
(2020:
EUR
11.222.425.433).
Außerdem
wurde
im
Rahmen
von
Devisentermingeschäften mit
einem Nominale
von EUR
182.422.984 für
die offene
Devisenposition vorgesorgt
(2020:
EUR 229.616.413).
Zusätzlich
zu
den
Sicherungsgeschäften
wurden
Kund:innenderivate
mit
einem
Nominale
von
EUR
2.878.352.339
ausgewiesen (2020: EUR 3.127.400.385). Es gab, wie im Vorjahr, zum Bilanzstichtag keine Konzernderivate.
Die Derivate aus den Bewertungseinheiten setzen sich wie folgt zusammen:
ANHANG | 4 ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 281
31.12.2021
31.12.2020
in EUR
Fair Values
Nominale
maximaler
Absicherungs-
zeitraum
Fair Values
Nominale
maximaler
Absicherungs-
zeitraum
Zinsswaps
-326.981.042
10.235.100.980
31.12.2062
-392.028.217
9.944.268.583
05.02.2053
Zinswährungs-
swaps
-11.268.459
216.930.601
21.05.2030
-15.340.142
207.185.346
21.05.2030
Caps
27.064
1.339.250
01.01.2034
5.090
1.398.458
01.01.2034
Gesamt
-338.222.436
10.453.370.832
-407.363.268
10.152.852.386
Der
Saldo
aus
den
negativen
Fair
Values
der
Derivate
und
den
Stillen
Reserven
aus
den
Grundgeschäften
der
jeweiligen Bewertungseinheiten wird ergebniswirksam in die Rückstellung für drohende Verluste dotiert.
ANHANG | 5 ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 282
5 ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN-
UND
VERLUSTRECHNUNG
5.1 Nettozinsertrag
in EUR
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
Forderungen an Kreditinstitute
-9.404.302
-8.258.260
Forderungen an Kunden
116.029.881
118.776.760
Schuldverschreibungen und andere festverzinslichen Wertpapiere
3.505.384
8.540.383
Sonstige
3.760.384
3.566.331
Zinsen und ähnliche Erträge
113.891.348
122.625.213
in EUR
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
Verbindlichkeiten an Kreditinstitute
15.958.919
5.148.922
Verbindlichkeiten an Kunden
-1.051.489
-3.008.926
Verbriefte Verbindlichkeiten
2.535.464
-6.677.495
Sonstige
-195.071
-253.781
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
17.247.824
-4.791.280
5.2 Provisionsergebnis
in EUR
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
Kreditgeschäft
10.043.142
11.447.656
Wertpapiergeschäft
6.480.304
6.271.527
Zahlungsverkehr
6.539.875
6.261.786
Devisen-, Sorten-, Edelmetallgeschäfte
502.082
252.597
Sonstige Dienstleistungsgeschäfte
8.964.560
8.321.027
Provisionserträge
32.529.963
32.554.593
in EUR
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
Kreditgeschäft
-2.687.426
-1.896.793
Wertpapiergeschäft
-4.957.416
-3.870.257
Zahlungsverkehr
-1.496.733
-1.702.753
Sonstige Dienstleistungsgeschäfte
-18.655
-27.865
Provisionsaufwendungen
-9.160.229
-7.497.668
ANHANG | 5 ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 283
5.3 Ergebnis aus Finanzgeschäften
in EUR
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
Devisenhandel
777.890
780.009
Handel mit sonstigen Vermögensgegenständen
5.381
1.509
Ergebnis aus Finanzgeschäften
783.271
781.518
5.4 Sonstige betriebliche Erträge
in EUR
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
Entschädigungen für die vorzeitige Rückzahlung von
Ausleihungen
10.749.301
12.693.024
Rückersatz von Rechtskosten
1.202.310
-
Konzerninterne Leistungsverrechnung
215.666
264.246
Miet- und Pachterträge
150.401
176.113
Bewertung und Veräußerung von Vermögensgegenständen
87.895
193.010
Auflösung von Rückstellungen
-
339.651
andere Erträge
724.970
716.837
Sonstige betriebliche Erträge
13.130.544
14.382.879
ANHANG | 5 ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 284
5.5 Verwaltungsaufwand
in TEUR
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Personalaufwand
-50.139.870
-46.131.800
Löhne und Gehälter
-38.261.413
-36.044.519
Altersvorsorge und Sozialaufwand
-11.878.457
-10.087.280
davon: Aufwand für Abfertigungen
-298.920
-38.824
Sonstige Verwaltungsaufwendungen (Sachaufwand)
-41.154.395
-35.805.715
Gebäudekosten
-5.971.008
-6.429.454
Büro- und Kommunikationsaufwand
-960.870
-976.428
EDV-Aufwand
-11.037.358
-10.311.409
Rechts- und Beratungskosten für den Abschlussprüfer
und mit diesem
verbundene Unternehmen
-598.426
-493.115
Prüfung des Jahres- und Konzernabschlusses
-288.723
-289.233
davon: für den Abschlussprüfer
-288.723
-289.233
andere Bestätigungsleistungen
-58.588
-58.635
davon: für den Abschlussprüfer
-58.588
-58.635
Steuerberatungsleistungen
-70.568
-49.664
sonstige Leistungen
-180.548
-95.583
davon: für den Abschlussprüfer
-155.147
-95.583
Sonstige Rechts-
und Beratungskosten
-1.314.857
-1.154.633
Werbe- und Repräsentationsaufwand
-4.109.393
-3.874.781
Rechtsform- und gesellschaftsrechtliche Kosten
-12.255.245
-9.395.184
davon: Einlagensicherungsfonds
-3.527.356
-2.174.264
Allgemeine Verwaltungsaufwendungen
-91.294.265
-81.937.515
1.1.–31.12.2021
1.1.–31.12.2020
Durchschnittliche Zahl der Beschäftigten (Angestellte inkl.
Karenzen)
596
590
An Abfertigungen und Vorsorge für Abfertigungen und Pensionen sowie
laufenden Bezügen wurden
folgende Aufwendungen getätigt:
in EUR
Abfertigungen und Vorsorge für
Abfertigungen und Pensionen
Laufende Bezüge
31.12.2021
31.12.2020
31.12.2021
31.12.2020
Aktive Vorstandsmitglieder
-111.457
-108.072
-1.102.112
-1.063.664
Vorstandsmitglieder in Ruhe und deren
Hinterbliebene
347.414
387.590
-314.358
-360.248
Key Management
-166.220
-232.983
k.A.
k.A.
Andere Arbeitnehmer:innen
1.376
1.203.437
k.A.
k.A.
Aufsichtsratsmitglieder
-
-
-463.775
-493.540
Aufsichtsratsmitglieder (kein Dienstverhältnis)
k.A.
k.A.
-116.827
-116.794
ANHANG | 5 ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 285
5.6 Sonstige betriebliche Aufwendungen
in EUR
1.1.-31.12.2021
1.1.-31.12.2020
Zuführung zu Rückstellungen
-10.311.786
-6.488.356
andere Aufwendungen
-134.438
-647.457
Sonstige betriebliche Aufwendungen
-10.446.224
-7.135.813
5.7 Ertrags-Aufwandssaldo aus Wertberichtigungen
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Bewertung von Forderungen und Eventualverbindlichkeiten
-18.341.128
-25.360.990
Bewertung von Wertpapieren des Umlaufvermögens
6.507.192
7.966.114
Bewertung von Wertpapieren des Anlagevermögens
1.225.744
634.044
Bewertung von Beteiligungen und verbundenen Unternehmen
-4.484.679
428.803
Ertrags- Aufwandssaldo aus Wertberichtigungen
-15.092.871
-16.332.029
Bei
zum
Anlagevermögen gehörenden
Wertpapieren
und
Schuldscheindarlehen wurden
in den
Geschäftsjahren 2021
und 2020 keine außerplanmäßigen Abschreibungen vorgenommen.
5.8 Steuern
in EUR
31.12.2021
31.12.2020
Körperschaftsteuer und Kapitalertragsteuer
-12.990.234
-9.433.912
davon: Steuerumlagen der Gruppenmitglieder
245.769
1.173.583
davon: Ertrag/Aufwand für latente Steuern
-469.658
471.430
Sonstige Steuern und Abgaben
-3.116.323
-8.793.110
davon: Stabilitätsabgabe
-2.955.327
-8.602.281
Die
aktiven
latenten
Steuern
beruhen
auf
temporären
Differenzen
zwischen
Unternehmensrecht
und
Steuerrecht
im
Bereich
einer
§ 57(1)
BWG-Unterbewertung, aus
Rechnungsabgrenzungen
zu
Nostrowertpapieren, bei
Sachanlagen,
aus Siebtelverteilung von Teilwertabschreibungen
zu Beteiligungen, Sozialkapitalrückstellungen sowie aus einer im Jahr
2017 abgeschlossenen Betriebsprüfung. Die Bewertung der latenten Steuern
erfolgt mit einem Steuersatz von 25%. Die
erfolgten Bewegungen der latenten Steuersalden resultieren aus der Veränderung der angeführten Posten.
6 OFFENLEGUNG
Die Umsetzung
der Offenlegungsbestimmungen
gemäß Teil
8 der
Verordnung
(EU) Nr.
575/2013 (CRR)
erfolgt durch
Veröffentlichung
der
geforderten
Informationen
auf
der
Homepage
des
Institutes.
Das
Offenlegungsdokument
ist
abrufbar unter https://www.hyponoe.at/de/ihre-hypo-noe/investor-relations/berichte.
ANHANG
| 7 EREIGNISSE NACH BILANZSTICHTAG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 286
7 EREIGNISSE NACH DEM BILANZSTICHTAG
Das am
20.01.2022 veröffentlichte
OGH-Urteil (3Ob189/21x)
vom 22.12.2021
im Zusammenhang
mit der
Verrechnung
von Zinsen an Kund:innen während der gesetzlichen COVID-19 bedingten Stundung (gesetzliches Moratorium) stellt ein
werterhellendes Ereignis dar.
Die am
15.12.2021 vom
Ministerrat eingebrachte
Regierungsvorlage zum
Ökosozialen Steuerreformgesetz
2022 Teil
I
wurde
am
20.01.2022
vom
Nationalrat
in
dritter
Lesung
angenommen.
Dieses
wertbegründende
Ereignis
sieht
im
Artikel 2
– Änderung
des Körperschaftssteuergesetzes 1988
– vor,
den KÖSt-Satz
für das Jahr
2023 auf
24 %
und für
die
Jahre
ab
2024
auf
23
%
zu
senken.
Eine
wesentliche
Entlastung
wird
von
der
HYPO
NOE
Landesbank
nicht
erwartet.
ANHANG
| 8 ORGANE DER HYPO NOE LANDESBANK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 287
8 ORGANE DER HYPO NOE LANDESBANK
Während des Geschäftsjahres waren folgende Personen als Mitglieder des Vorstandes und des Aufsichtsrates tätig:
Mitglieder des Vorstandes
DI Wolfgang Viehauser, MSc, Vorstand Markt und Sprecher des Vorstandes
MMag. Dr. Udo Birkner, MBA (LBS), Vorstand Marktfolge
Mitglieder des Aufsichtsrates
Prof. Dr. Günther Ofner, Vorsitzender des
Aufsichtsrates
Dr. Michael Lentsch, Vorsitzender-Stellvertreter
Mag. Birgit Kuras
Ing. Johann Penz
Mag. Ulrike Prommer
Mag. Karl Schlögl
KR Dr. Hubert Schultes
Mag. Sabina Fitz-Becha
Vom Betriebsrat entsandt
Franz Gyöngyösi
Mag. Claudia Mikes
Rainer Gutleder
Peter Böhm
Staatskommissäre
Hofrat Hans Georg Kramer, MBA CFP,
Bundesministerium für Finanzen
AD RR Josef Dorfinger, Bundesministerium für Finanzen (ab 1.1.2021)
Aufsichtskommissäre
Vortr. Hofrat Mag. Georg Bartmann, Amt der NÖ Landesregierung
Wirkl. Hofrat Mag. Helmut Frank, Amt der NÖ Landesregierung
St. Pölten, am 23. Februar 2022
Der Vorstand
DI Wolfgang Viehauser, MSc
MMag. Dr. Udo Birkner, MBA (LBS)
Vorstand Markt und Sprecher des Vorstandes
Vorstand Marktfolge
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 288
WEITERE
INFORMATIONEN
zum 31. DEZEMBER 2021 nach UGB/BWG der
HYPO NOE Landesbank für
Niederösterreich und Wien AG
TEIL II: JAHRESFINANZBERICHT DER HYPO NOE LANDESBANK193
LAGEBERICHT
194
JAHRESABSCHLUSS
240
ANHANG
245
WEITERE INFORMATIONEN
288
1
ANLAGE 1 ZUM ANHANG: ANLAGESPIEGEL
289
2
ANLAGE 2 ZUM ANHANG: BETEILIGUNGSSPIEGEL
291
3
ERKLÄRUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER
293
4
BESTÄTIGUNGSVERMERK
294
5
BERICHT DES AUFSICHTSRATES
299
WEITERE INFORMATIONEN
| 1 ANLAGE 1 ZUM ANHANG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 289
1 ANLAGE 1 ZUM ANHANG: ANLAGESPIEGEL
Anlagenspiegel 2021
Anschaffungs-
und Herstellungskosten
Zugänge
Abgänge
Stand zum
inkl.
Zuschreibung
exkl. Abschreib.
Umbuchung /
Stand zum
in EUR
01.01.2021
Disagio § 56 (3)
BWG
Agio § 56 (2)
BWG
Umgliederung
31.12.2021
Schuldtitel öffentlicher Stellen
789.549.092
41.244.987
-85.199.945
-
745.594.134
Festverzinsliche Wertpapiere im
Anlagevermögen
789.549.092
41.244.987
-85.199.945
-
745.594.134
Forderungen an Kreditinstitute
34.998.999
3.300.270
-
-
38.299.269
Festverzinsliche Wertpapiere im
Anlagevermögen
34.998.999
3.300.270
-
-
38.299.269
Forderungen an Kunden
85.688.258
6.006.110
-3.182.658
-
88.511.711
Festverzinsliche Wertpapiere im
Anlagevermögen
62.449.858
6.110
-3.182.658
-
59.273.311
Schuldscheindarlehen und Kredite
23.238.400
6.000.000
-
-
29.238.400
Schuldverschreibungen und andere
festverzinslichen Wertpapiere
679.168.992
176.553.518
-83.057.540
-
772.664.970
Festverzinsliche Wertpapiere im
Anlagevermögen
679.168.992
176.553.518
-83.057.540
-
772.664.970
Beteiligungen
9.606.791
-
-16.293
-
9.590.498
an Kreditinstituten
2.898.832
-
-
-
2.898.832
an sonstigen Unternehmen
6.707.959
-
-16.293
-
6.691.666
Anteile an verbundenen Unternehmen
86.987.516
-
-1.458.005
-
85.529.512
an sonstigen Unternehmen
86.987.516
-
-1.458.005
-
85.529.512
Immaterielle Vermögensgegenstände
8.180.640
129.699
-
-
8.310.339
Immaterielle Vermögensgegenstände
8.180.640
50.271
-
32.129
8.263.039
Geleistete Anzahlungen
-
79.428
-
-32.129
47.300
Sachanlagen - Grundstücke/Gebäude
1.830.616
-
-
-
1.830.616
für den eigenen Geschäftsbetrieb
1.800.674
-
-
-
1.800.674
sonstige
29.941
-
-
-
29.941
Sachanlagen - Betriebs-/
Geschäftsausstattungen
35.184.363
4.485.302
-454.165
-
39.215.500
Inventar
33.348.059
1.975.267
-11.076
1.813.320
37.125.570
Geringwertige Vermögensgegenstände
421.474
247.709
-48.130
-
621.053
Kraftfahrzeuge
1.414.830
272.300
-358.989
-
1.328.141
Geleistete Anzahlungen
-
1.990.026
-35.970
-1.813.320
140.736
Anlagevermögen
1.731.195.267
231.719.886
-173.368.605
-
1.789.546.548
WEITERE INFORMATIONEN
| 1 ANLAGE 1 ZUM ANHANG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 290
Anlagenspiegel 2021
kumulierte Zu-/Abschreibungen
Buchwerte
Stand zum
Zugänge/
Stand zum
Buchwert
Buchwert
in EUR
01.01.2021
Abschreibungen
Abgänge
31.12.2021
31.12.2021
01.01.2021
Schuldtitel öffentlicher
Stellen
-4.475.906
-594.612
1.643.131
-3.427.388
742.166.747
785.073.185
Festverzinsliche Wertpapiere
im Anlagevermögen
-4.475.906
-594.612
1.643.131
-3.427.388
742.166.747
785.073.185
Forderungen an
Kreditinstitute
-408.841
-7.478
117.216
-299.104
38.000.165
34.590.158
Festverzinsliche Wertpapiere
im Anlagevermögen
-408.841
-7.478
117.216
-299.104
38.000.165
34.590.158
Forderungen an Kunden
-190.963
-97.920
36.548
-252.334
88.259.376
85.497.295
Festverzinsliche Wertpapiere
im Anlagevermögen
-102.515
-2.270
36.548
-68.236
59.205.074
62.347.343
Schuldscheindarlehen und
Kredite
-88.448
-95.650
-
-184.098
29.054.302
23.149.952
Schuldverschreibungen und
andere festverzinslichen
Wertpapiere
-10.525.047
-313.929
737.794
-10.101.182
762.563.788
668.643.945
Festverzinsliche Wertpapiere
im Anlagevermögen
-10.525.047
-313.929
737.794
-10.101.182
762.563.788
668.643.945
Beteiligungen
-3.838.588
-519.042
7.781
-4.349.849
5.240.649
5.768.203
an Kreditinstituten
-12.644
-6.494
-
-19.138
2.879.694
2.886.188
an sonstigen Unternehmen
-3.825.945
-512.548
7.781
-4.330.711
2.360.955
2.882.014
Anteile an verbundenen
Unternehmen
-18.293.747
-4.007.843
-
-22.301.590
63.227.922
68.693.770
an sonstigen Unternehmen
-18.293.747
-4.007.843
-
-22.301.590
63.227.922
68.693.770
Immaterielle
Vermögensgegenstände
-7.964.297
-158.279
-
-8.122.576
187.763
216.343
Immaterielle
Vermögensgegenstände
-7.964.297
-158.279
-
-8.122.576
140.463
216.343
Geleistete Anzahlungen
-
-
-
-
47.300
-
Sachanlagen -
Grundstücke/Gebäude
-30.907
-15.453
-
-46.360
1.784.255
1.799.709
für den eigenen
Geschäftsbetrieb
-30.907
-15.453
-
-46.360
1.754.314
1.769.767
sonstige
-
-
-
-
29.941
29.941
Sachanlagen - Betriebs-/
Geschäftsausstattungen
-29.021.626
-2.206.730
405.448
-30.822.908
8.392.591
6.162.737
Inventar
-27.961.738
-1.806.713
10.559
-29.757.893
7.367.678
5.386.321
Geringwertige
Vermögensgegenstände
-421.474
-247.709
48.130
-621.053
-
-
Kraftfahrzeuge
-638.414
-152.308
346.759
-443.963
884.178
776.416
Geleistete Anzahlungen
-
-
-
-
140.736
-
Anlagevermögen
-74.749.923
-7.921.287
2.947.918
-79.723.291
1.709.823.256
1.656.445.344
WEITERE INFORMATIONEN
| 2 ANLAGE 2 ZUM ANHANG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 291
2 ANLAGE 2 ZUM ANHANG:
BETEILIGUNGSSPIEGEL
Die Bank war zum Jahresende an nachfolgenden
Unternehmen in Form einer dauernden Verbindung beteiligt:
Name des Unternehmens
Sitz
Anteil am
Kapital
Eigenkapital
Ergebnis
Jahr
CALCULATOR
St. Pölten
100,00%
916.550,30
410.346,76
2020
2)
Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
ALARIS Grundstückvermietungs
St. Pölten
100,00%
5.672.806,19
219.786,15
2020
2)
Gesellschaft m.b.H.
CURIA Grundstückvermietungs
St. Pölten
100,00%
2.325.552,24
-3.412,97
2020
2)
Gesellschaft m.b.H.
HBV Beteiligungs-GmbH
St. Pölten
100,00%
107.847,38
-615,74
2020
HYPO Officium GmbH
St. Pölten
100,00%
45.341.493,63
4.629.114,74
2020
HYPO NOE Leasing GmbH
St. Pölten
100,00%
14.024.081,55
3.835.109,24
2020
HYPO NOE Versicherungsservice GmbH
St. Pölten
100,00%
302.557,25
-79.212,09
2020
HYPO Omega Holding GmbH
St. Pölten
100,00%
569.897,48
75.624,93
2020
Landeskrankenhaus Tulln-
St. Pölten
100,00%
-1.840.885,95
-134.207,60
2020
2)
Immobilienvermietung Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING AGILITAS
St. Pölten
100,00%
279.126,36
46.283,00
2020
2)
Grundstücksvermietung Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING ASTEWOG
St. Pölten
100,00%
233.014,50
-2.496,16
2020
2)
Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING GERUSIA
St. Pölten
100,00%
158.045,71
115.878,49
2020
2)
Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING MEATUS
St. Pölten
100,00%
1.468.646,53
125.385,88
2020
2)
Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
NÖ. HYPO LEASING STRUCTOR
St. Pölten
100,00%
305.949,09
122.777,06
2020
2)
Grundstückvermietungs Gesellschaft m.b.H.
Strategic Equity Beteiligungen GmbH
St. Pölten
100,00%
52.985,15
-7.533,05
2020
Adoria Grundstückvermietungs
St. Pölten
51,00%
-533.360,70
94.152,18
2020
2)
Gesellschaft m.b.H.
Aventin Grundstückverwaltungs
St. Pölten
51,00%
102.665,58
-3.037,50
2020
1)
2)
Gesellschaft m.b.H.
CONATUS Grundstückvermietungs
St. Pölten
51,00%
-2.546.596,03
232.513,12
2020
2)
Gesellschaft m.b.H.
FORIS Grundstückvermietungs
St. Pölten
51,00%
-4.512.968,62
68.152,57
2020
2)
Gesellschaft m.b.H.
LITUS Grundstückvermietungs
St. Pölten
51,00%
-9.703.744,21
-578.190,21
2020
2)
Gesellschaft m.b.H.
CULINA Grundstückvermietungs
St. Pölten
50,00%
29.355,03
-8.436,96
2020
2)
Gesellschaft m.b.H.
FACILITAS Grundstückvermietungs
St. Pölten
50,00%
-328.750,32
93.527,00
2020
2)
Gesellschaft m.b.H.
TRABITUS Grundstückvermietungs
Wien
50,00%
-227.706,26
148.474,86
2020
2)
Gesellschaft m.b.H.
WEITERE INFORMATIONEN
| 2 ANLAGE 2 ZUM ANHANG
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 292
UNDA Grundstückvermietungs
St. Pölten
50,00%
-33.757,56
47.535,83
2020
2)
Gesellschaft m.b.H.
Niederösterreichische Vorsorgekasse AG
St. Pölten
49,00%
9.364.095,20
1.504.263,73
2020
EWU Wohnbau Unternehmensbeteiligungs-GmbH
St. Pölten
48,00%
7.422.528,52
239.214,89
2020
Quirinal Grundstücksverwaltungs
Wien
33,33%
41.943,75
4.107,18
2020
Gesellschaft m.b.H.
N.Ö. Kommunalgebäudeleasing
Wien
33,30%
20.413,70
27.776,79
2020
Gesellschaft m.b.H. in Liqu.
NÖ-KL Kommunalgebäudeleasing
Wien
33,30%
-240.784,17
386.557,18
2020
Gesellschaft m.b.H.
Gemdat Niederösterreichische Gemeinde-
Korneuburg
32,50%
8.249.688,84
2.380.365,12
2020
Datenservice Gesellschaft m.b.H.
Psychosoziales Zentrum Schiltern
Langenlois-
Schiltern
26,67%
1.116.301,56
111.148,88
2020
Gesellschaft m.b.H.
KASERNEN Projektentwicklungs-
Wien
25,00%
409.400,60
-9.603,96
2020
und Beteiligungs GmbH
Hypo-Bildung GmbH
Wien
13,00%
386.368,84
14.893,18
2020
Hypo-Banken-Holding Gesellschaft m.b.H.
Wien
12,50%
609.092,45
326.119,46
2020
Hypo-Wohnbaubank Aktiengesellschaft
Wien
12,50%
5.657.010,82
-65.667,33
2020
HP IT-Solutions GmbH
Innsbruck
7,14%
156.939,91
110,55
2020
NÖ Bürgschaften und Beteiligungen GmbH
Wien
5,82%
22.765.122,53
-1.468.743,15
2020
ARZ Hypo-Holding GmbH
Innsbruck
0,30%
346.180,21
-1.697,83
2020
Einlagensicherung AUSTRIA Ges.m.b.H.
Wien
0,19%
515.000,00
-
2020
Garantiqa Hitelgarancia Zártkörűen Működő
Budapest
0,13%
417.540,57
17.369,08
2020
2) inkl. indirekter Anteile von Töchtern
WEITERE INFORMATIONEN
| 3 ERKLÄRUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 293
3
ERKLÄRUNG DER GESETZLICHEN
VERTRETER
Wir
bestätigen
nach
bestem
Wissen,
dass
der
im
Einklang
mit
den
maßgebenden
Rechnungslegungsstandards
aufgestellte
Jahresabschluss
der
Muttergesellschaft
HYPO
NOE
Landesbank
für
Niederösterreich
und
Wien
AG
ein
möglichst getreues
Bild der
Vermögens-,
Finanz- und
Ertragslage des
Unternehmens vermittelt,
dass der
Lagebericht
den Geschäftsverlauf, das Geschäftsergebnis und die Lage des Unternehmens so darstellt, dass ein
möglichst getreues
Bild
der
Vermögens-,
Finanz- und
Ertragslage entsteht
und die
wesentlichen
Risiken und
Ungewissheiten beschreibt,
denen das Unternehmen ausgesetzt ist.
St. Pölten, am 23. Februar 2022
Der Vorstand
DI Wolfgang Viehauser, MSc
MMag. Dr. Udo Birkner, MBA (LBS)
Vorstand Markt und Sprecher des Vorstandes
Vorstand Marktfolge
WEITERE
INFORMATIONEN | 4 BESTÄTIG
UNGSVERMERK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 294
4
BESTÄTIGUNGSVERMERK
Bericht zum Jahresabschluss
Prüfungsurteil
Wir haben den
Jahresabschluss der HYPO NOE
Landesbank für Niederösterreich
und Wien AG,
St. Pölten, bestehend
aus
der
Bilanz
zum
31.
Dezember
2021,
der
Gewinn-
und
Verlust-rechnung
für
das
an
diesem
Stichtag
endende
Geschäftsjahr sowie dem Anhang, geprüft.
Nach
unserer Beurteilung
entspricht der
beigefügte Jahresabschluss
den gesetzlichen
Vor-schriften
und vermittelt
ein
möglichst
getreues
Bild
der
Vermögens-
und
Finanzlage
zum
31.
Dezember
2021
sowie
der
Ertragslage
der
Gesellschaft
für
das
an
diesem
Stichtag
endende
Geschäftsjahr
in
Übereinstimmung
mit
den
österreichischen
unternehmens-rechtlichen Vorschriften und dem Bankwesengesetz.
Grundlage für das Prüfungsurteil
Wir haben unsere Abschlussprüfung in Übereinstimmung
mit der Verordnung
(EU) Nr. 537/2014
(im Folgenden EU-VO)
und
mit
den
österreichischen
Grundsätzen
ordnungs-mäßiger
Abschlussprüfung
durchgeführt.
Diese
Grundsätze
erfordern
die
Anwendung
der
International
Standards
on
Auditing
(ISA).
Unsere
Verantwortlichkeiten
nach
diesen
Vorschriften
und
Standards
sind
im
Abschnitt
„Verantwortlichkeiten
des
Abschlussprüfers
für
die
Prüfung
des
Jahresabschlusses“
unseres
Bestätigungsvermerks
weitergehend
beschrieben.
Wir
sind
von
der
Gesellschaft
unabhängig in
Übereinstimmung mit
den österreichischen
unternehmensrechtlichen und
berufsrechtlichen Vorschriften
und wir haben unsere sonstigen beruflichen
Pflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir
sind der
Auffassung, dass die von uns bis zum Datum des Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und
geeignet sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zu diesem Datum zu dienen.
Besonders wichtige Prüfungssachverhalte
Besonders
wichtige Prüfungssachverhalte
sind solche
Sachverhalte, die
nach unserem
pflichtgemäßen Ermessen
am
bedeutsamsten für unsere
Prüfung des Jahresabschlusses
des Geschäftsjahres waren.
Diese Sachverhalte
wurden im
Zusammenhang mit
unserer Prüfung
des Jahresabschlusses
als
Ganzes und
bei
der Bildung
unseres
Prüfungsurteils
hierzu berücksichtigt, und wir geben kein gesondertes Prüfungsurteil zu diesen Sachverhalten ab.
Ermittlung von Kreditrisikovorsorgen
Sachverhalt und Problemstellung
Zum 31. Dezember 2021 betragen die Forderungen an Kunden nach Abzug der Wertbe-richtigungen EUR
11.116
Mio.
Die Bank hat zur Bestimmung der erwarteten Kreditverluste Prozesse zur Identifikation von Verlustereignissen und von
signifikanten Kreditrisikoerhöhungen implementiert.
Die Risikovorsorgen werden wie folgt ermittelt:
-
Für ausgefallene
Kreditforderungen, die auf
Kundenebene als signifikant
eingestuft sind,
werden die erwarteten
Kreditverluste
individuell
bestimmt.
Die
erwarteten
Kapital-
und
Zinscashflows
sowie
die
Cash
Flows
aus
der
Verwertung von Sicherheiten werden auf Basis aller verfügbaren Informationen szenariogewichtet geschätzt.
-
Für ausgefallene Kreditforderungen von nicht
signifikanten Kunden kommt ein parameterbasiertes Verfahren
zur
Ermittlung der Risikovorsorgen zum Einsatz.
-
Für
nicht
ausgefallene
Kreditforderungen
werden
erwartete
Kreditverluste
modell-basiert
mittels
geschätzten
Ausfallwahrscheinlichkeiten
und
Verlustquoten
berechnet.
Wenn
keine
signifikante
Verschlechterung
des
Kreditrisikos seit
der Ersterfassung
eingetreten ist,
werden diese
Risikovorsorgen in
Höhe der
in den
nächsten
WEITERE
INFORMATIONEN | 4 BESTÄTIG
UNGSVERMERK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 295
zwölf
Monaten
erwarteten
Kreditverluste
gebildet
(Stage
1).
Ist
eine
signifikante
Verschlechterung
des
Kreditrisikos seit
Ersterfassung eingetreten,
dann werden
die
erwarteten Kreditverluste
für die
Restlaufzeit der
Forderungen
geschätzt
(Stage
2).
Die
Bank
hat
die
im
Vorjahr
nach
Ausbruch
der
COVID-19-Pandemie
vorgenommenen
Modellanpassungen
betreffend
die
nicht
ausgefallenen
Kredit-forderungen
analysiert
und
im
Laufe des Jahres 2021 folgende Modellverfeinerungen vorgenommen:
●
Auf Basis
einer durchgeführten
Einzelfallanalyse wurden
bestimmte Kredit-nehmer
mit Projektfinanzierungen
in
Büroimmobilien,
Hotels
und
Einkaufszentren,
die
wirtschaftlich
nachhaltig
von
den
zu
erwartenden
Verhaltens-änderungen der COVID-19-Pandemie betroffen sind, von Stage 1 in Stage 2 transferiert.
●
Da die
veröffentlichten Prognosen
zur Entwicklung
von makroökonomischen
Parametern zur
Schätzung der
Ausfallswahrscheinlichkeiten
die
Auswirkungen
der
Omikron-Variante
noch
nicht
abbilden,
wurde
die
Gewichtung pessimistischer Szenarien im Modell erhöht.
Wir verweisen auf die Angaben im Anhang/Forderungen an Kreditinstitute und
Kunden
Die
Ermittlung
der
Kreditrisikovorsorgen
ist
in
allen
angeführten
Ausprägungen
mit
erheblichen
Unsicherheiten
und
Ermessensspielräumen
verbunden.
Diese
ergeben
sich
bei
der
Identifikation
eines
Verlustereignisses
oder
einer
signifikanten Erhöhung des Kreditrisikos sowie bei der
Schätzung der erwarteten Cashflows bzw.
bei der Ermittlung und
Aktualisierung von Rechenparametern, die diese abbilden. Daher haben
wir die Ermittlung von Kreditrisikovorsorgen als
besonders wichtigen Prüfungssachverhalt identifiziert.
Prüferisches Vorgehen
Wir
haben
die
wesentlichen
Prozesse
und
Kontrollen
im
Kreditrisikomanagement
und
im
Sanierungsmanagement
erhoben und im Hinblick auf ihre Ausgestaltung und Implementierung sowie ihre Effektivität überprüft.
Wir haben
für eine
Stichprobe von
ausgefallenen Kreditforderungen
die
Angemessenheit der
Ermittlung der
Höhe der
Risikovorsorge überprüft.
Wir
haben
für
eine
Stichprobe
von
nicht
ausgefallenen
Kreditforderungen,
bei
welchen
jedoch
bestimmte
Frühwarnindikatoren eingetreten sind
(Watch Loans),
die Angemessenheit der
Ausübung der Ermessensspielräume
im
Zusammenhang mit der Übergabe an das Sanierungsmanagement kritisch hinterfragt.
Wir
haben
die
Einzelfallanalyse
der
Kreditnehmer
in
den
Branchen
Büroimmobilien,
Hotels
und
Einkaufszentren
gewürdigt und geprüft, ob die wirtschaftlich nachhaltig betroffenen Kreditnehmer in Stage 2 transferiert wurden.
Wir
haben
die
Herangehensweise
zur
Adjustierung
der
makroökonomischen
Parameter
zur
Schätzung
der
Ausfallwahrscheinlichkeiten gewürdigt und die Auswirkung auf die
Ausfall-wahrscheinlichkeiten plausibilisiert. Wir haben
geprüft,
ob
die
adjustierten
Ausfallwahrscheinlichkeiten
Eingang
in
die
Berechnung
der
Risikovorsorgen
gefunden
haben.
Sonstige Informationen
Die
gesetzlichen
Vertreter
sind
für
die
sonstigen
Informationen verantwortlich.
Die
sonstigen
Informationen
umfassen
alle
Informationen
im
Geschäftsbericht,
ausgenommen
den
Konzernabschluss,
Konzernlagebericht,
Jahresabschluss,
Lagebericht und
die
zugehörigen
Bestätigungsvermerke. Den
Geschäftsbericht (mit
Ausnahme des
Vorworts
und des
Berichts des
Aufsichtrates) haben wir
bis zum
Datum des
Bestätigungsvermerks erhalten, das
Vorwort
und der
Bericht
des Aufsichtrates werden uns voraussichtlich nach diesem Datum zur Verfügung gestellt.
Unser Prüfungsurteil zum Jahresabschluss erstreckt
sich nicht auf die
sonstigen Informationen, und wir geben keine
Art
der Zusicherung
darauf ab.
Bezüglich der
Informationen im
Lagebericht verweisen
wir auf
den Abschnitt
„Bericht zum
Lagebericht“.
Im
Zusammenhang
mit
unserer
Prüfung
des
Jahresabschlusses
ist
es
unsere
Verantwortung,
die
oben
angeführten
sonstigen
Informationen
zu
lesen
und
dabei
zu
würdigen,
ob
sie
wesentliche
Unstimmigkeiten
zum
Jahresabschluss
oder
zu
unseren
bei
der
Abschlussprüfung
erlangten
Kenntnissen
aufweisen
oder
anderweitig
wesentlich
falsch
WEITERE
INFORMATIONEN | 4 BESTÄTIG
UNGSVERMERK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 296
dargestellt erscheinen.
Falls
wir,
auf
der
Grundlage
der
Arbeiten,
die
wir
zu
den
vor
dem
Datum
dieses
Bestätigungsvermerks
erhaltenen
sonstigen
Informationen
durchgeführt
haben,
zur
Schlussfolgerung
gelangen,
dass
diese
sonstigen
Informationen
wesentlich falsch dargestellt sind, müssen wir dies berichten. Wir haben diesbezüglich nichts zu
berichten.
Verantwortlichkeiten
der gesetzlichen
Vertreter
und des
Prüfungsausschusses
für den Jahresabschluss
Die
gesetzlichen
Vertreter
sind
verantwortlich
für
die
Aufstellung
des
Jahresabschlusses
und
dafür,
dass
dieser
in
Übereinstimmung
mit
den
österreichischen
unternehmensrechtlichen
Vorschriften
und
dem
Bankwesengesetz
ein
möglichst
getreues
Bild
der
Vermögens-,
Finanz-
und
Ertragslage
der
Gesellschaft
vermittelt.
Ferner
sind
die
gesetzlichen
Vertreter
verantwortlich
für
die
internen
Kontrollen,
die
sie
als
notwendig
erachten,
um
die
Aufstellung
eines
Jahresabschlusses
zu
ermöglichen,
der
frei
von
wesentlichen
falschen
Darstellungen
aufgrund
von
dolosen
Handlungen oder Irrtümern ist.
Bei
der
Aufstellung
des
Jahresabschlusses
sind
die
gesetzlichen
Vertreter
dafür
verantwortlich,
die
Fähigkeit
der
Gesellschaft
zur
Fortführung
der
Unternehmenstätigkeit
zu
beurteilen,
Sachverhalte
im
Zusammenhang
mit
der
Fortführung
der
Unternehmenstätigkeit
–
sofern
einschlägig
–
anzugeben,
sowie
dafür,
den
Rechnungslegungsgrundsatz
der
Fortführung
der
Unternehmenstätigkeit
anzuwenden,
es
sei
denn,
die
gesetzlichen
Vertreter
beabsichtigen,
entweder
die
Gesellschaft
zu
liquidieren
oder
die
Unternehmenstätigkeit
einzustellen,
oder
haben keine realistische Alternative dazu.
Der Prüfungsausschuss ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungs-prozesses
der Gesellschaft.
Verantwortlichkeiten des Abschlussprüfers für die Prüfung des
Jahresabschlusses
Unsere
Ziele
sind,
hinreichende
Sicherheit
darüber
zu
erlangen,
ob
der
Jahresabschluss
als
Ganzes
frei
von
wesentlichen
falschen
Darstellungen
aufgrund
von
dolosen
Handlungen
oder
Irrtümern
ist,
und
einen
Bestätigungsvermerk
zu
erteilen,
der
unser
Prüfungsurteil
beinhaltet.
Hinreichende
Sicherheit
ist
ein
hohes
Maß
an
Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit der EU-VO und mit den österreichischen
Grundsätzen
ordnungsmäßiger
Abschlussprüfung,
die
die
Anwendung
der
ISA
erfordern,
durchgeführte
Abschlussprüfung eine wesentliche falsche
Darstellung, falls eine solche
vorliegt, stets aufdeckt. Falsche
Darstellungen
können
aus
dolosen
Handlungen
oder
Irrtümern
resultieren
und
werden
als
wesentlich
angesehen,
wenn
von
ihnen
einzeln
oder
insgesamt
vernünftigerweise
erwartet
werden
könnte,
dass
sie
die
auf
der
Grundlage
dieses
Jahresabschlusses getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Nutzern beeinflussen.
Als
Teil
einer
Abschlussprüfung
in
Übereinstimmung
mit
der
EU-VO
und
mit
den
österreichischen
Grundsätzen
ordnungsmäßiger
Abschlussprüfung,
die
die
Anwendung
der
ISA
erfordern,
üben
wir
während
der
gesamten
Abschlussprüfung pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.
Darüber hinaus gilt:
-
Wir
identifizieren
und
beurteilen
die
Risiken
wesentlicher
falscher
Darstellungen
aufgrund
von
dolosen
Handlungen oder
Irrtümern im
Abschluss, planen
Prüfungs-handlungen als
Reaktion auf
diese Risiken,
führen
sie
durch
und
erlangen
Prüfungs-nachweise, die
ausreichend
und
geeignet
sind,
um
als
Grundlage
für
unser
Prüfungs-urteil
zu
dienen.
Das
Risiko,
dass
aus
dolosen
Handlungen
resultierende
wesentliche
falsche
Darstellungen
nicht
aufgedeckt
werden,
ist
höher
als
ein
aus
Irrtümern
resultierendes,
da
dolose
Handlungen
kollusives
Zusammenwirken,
Fälschungen,
beabsichtigte
Unvollständigkeiten,
irreführende
Darstellungen
oder
das Außerkraft-setzen interner Kontrollen beinhalten können.
-
Wir
gewinnen
ein
Verständnis
von
dem
für
die
Abschlussprüfung
relevanten
internen
Kontrollsystem,
um
Prüfungshandlungen zu
planen, die
unter den
gegebenen Umständen
angemessen sind,
jedoch nicht
mit dem
Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit des internen Kontrollsystems der Gesellschaft abzugeben.
-
Wir
beurteilen
die
Angemessenheit
der
von
den
gesetzlichen
Vertretern
angewandten
Rechnungslegungsmethoden
sowie
die
Vertretbarkeit
der
von
den
gesetzlichen
Vertretern
dargestellten
geschätzten Werte in der Rechnungslegung und damit zusammenhängende Angaben.
WEITERE
INFORMATIONEN | 4 BESTÄTIG
UNGSVERMERK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 297
-
Wir
ziehen
Schlussfolgerungen über
die
Angemessenheit der
Anwendung des
Rechnungslegungsgrundsatzes
der
Fortführung
der
Unternehmenstätigkeit
durch
die
gesetzlichen
Vertreter
sowie,
auf
der
Grundlage
der
erlangten
Prüfungsnachweise,
ob
eine
wesentliche
Unsicherheit
im
Zusammenhang
mit
Ereignissen
oder
Gegebenheiten
besteht,
die
erhebliche
Zweifel
an
der
Fähigkeit
der
Gesellschaft
zur
Fortführung
der
Unternehmenstätigkeit
aufwerfen
können.
Falls
wir
die
Schlussfolgerung
ziehen,
dass
eine
wesentliche
Unsicherheit besteht,
sind wir
verpflichtet, in
unserem Bestätigungsvermerk
auf die
dazugehörigen Angaben
im
Jahresabschluss aufmerksam
zu
machen oder,
falls diese
Angaben unangemessen
sind, unser
Prüfungsurteil
zu
modifizieren.
Wir
ziehen
unsere
Schlussfolgerungen
auf
der
Grundlage
der
bis
zum
Datum
unseres
Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse
oder Gegebenheiten können jedoch
die Abkehr der Gesellschaft von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zur Folge haben.
-
Wir
beurteilen
die
Gesamtdarstellung,
den
Aufbau
und
den
Inhalt
des
Jahresabschlusses
einschließlich
der
Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse in einer Weise
wiedergibt, dass ein möglichst getreues Bild erreicht wird.
Wir
tauschen uns
mit dem
Prüfungsausschuss unter
anderem über
den
geplanten Umfang
und die
geplante zeitliche
Einteilung der
Abschlussprüfung sowie über
bedeutsame Prüfungs-feststellungen, einschließlich
etwaiger bedeutsamer
Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Abschlussprüfung erkennen, aus.
Wir
geben
dem
Prüfungsausschuss
auch
eine
Erklärung
ab,
dass
wir
die
relevanten
beruflichen
Verhaltensanforderungen zur
Unabhängigkeit eingehalten haben, und tauschen
uns mit ihm über
alle Beziehungen und
sonstigen
Sachverhalte
aus,
von
denen
vernünftiger-weise
angenommen
werden
kann,
dass
sie
sich
auf
unsere
Unabhängigkeit und – sofern einschlägig – damit zusammenhängende Schutzmaßnahmen auswirken.
Wir bestimmen
von den
Sachverhalten, über
die wir
uns mit
dem Prüfungsausschuss
ausgetauscht haben,
diejenigen
Sachverhalte, die am bedeutsamsten
für die Prüfung des
Jahresabschlusses des Geschäftsjahres waren und
daher die
besonders wichtigen Prüfungssachverhalte sind.
Wir beschreiben diese
Sachverhalte in unserem Bestätigungsvermerk,
es sei
denn, Gesetze
oder andere
Rechtsvorschriften schließen
die öffentliche
Angabe des
Sachverhalts aus
oder wir
bestimmen
in
äußerst
seltenen
Fällen,
dass
ein
Sachverhalt
nicht
in
unserem
Bestätigungsvermerk
mitgeteilt
werden
sollte,
weil vernünftigerweise
erwartet wird,
dass die
negativen Folgen
einer
solchen Mitteilung
deren
Vorteile
für das
öffentliche Interesse übersteigen würden.
Bericht zum Lagebericht
Der Lagebericht ist aufgrund der österreichischen unternehmensrechtlichen Vorschriften darauf zu prüfen, ob er mit dem
Jahresabschluss in Einklang steht und ob er nach den geltenden rechtlichen Anforderungen aufgestellt wurde. Zu der im
Lagebericht enthaltenen nichtfinanziellen
Erklärung ist es
unsere Verantwortlichkeit
zu prüfen, ob
sie aufgestellt wurde,
sie zu lesen und
dabei zu würdigen, ob
sie wesentliche Unstimmigkeiten zum Jahresabschluss
oder zu unseren bei
der
Abschlussprüfung erlangten Kenntnissen aufweist oder anderweitig wesentlich falsch dargestellt erscheint.
Die gesetzlichen Vertreter
der Gesellschaft sind verantwortlich
für die Aufstellung des Lageberichts
in Übereinstimmung
mit den österreichischen unternehmensrechtlichen Vorschriften.
Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den Berufsgrundsätzen zur Prüfung des Lageberichts
durchgeführt.
Urteil
Nach unserer Beurteilung ist der beigefügte Lagebericht nach den geltenden rechtlichen Anforderungen
aufgestellt
worden, enthält zutreffende Angaben nach § 243a UGB und steht in Einklang mit dem Jahresabschluss.
Erklärung
Angesichts der bei der Prüfung des Jahresabschlusses gewonnenen Erkenntnisse und des
gewonnenen
Verständnisses über die Gesellschaft und ihr Umfeld wurden wesentliche fehlerhafte Angaben im Lagebericht nicht
festgestellt.
WEITERE
INFORMATIONEN | 4 BESTÄTIG
UNGSVERMERK
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 298
Zusätzliche Angaben nach Artikel 10 der EU-VO
Wir wurden von der
Hauptversammlung am 3. März
2020 als Abschlussprüfer für
das am 31.
Dezember 2021 endende
Geschäftsjahr gewählt
und am
3. März
2020 vom
Aufsichtsrat mit
der Durchführung
der Abschlussprüfung
beauftragt.
Wir sind ununterbrochen seit dem am 31. Dezember 1992 endenden Geschäftsjahr Abschlussprüfer
der Gesellschaft.
Wir erklären,
dass das Prüfungsurteil
im Abschnitt „Bericht
zum Jahresabschluss“ mit
dem zusätzlichen Bericht
an den
Prüfungsausschuss nach Art 11 der EU-VO in Einklang steht.
Wir erklären, dass wir
keine verbotenen Nichtprüfungsleistungen nach Art
5 Abs 1 der
EU-VO erbracht haben und dass
wir bei der Durchführung der Abschlussprüfung unsere Unabhängigkeit von der Gesellschaft
gewahrt haben.
Auftragsverantwortlicher Wirtschaftsprüfer
Der für die Abschlussprüfung auftragsverantwortliche Wirtschaftsprüfer ist Mag. Thomas Becker.
Wien, am 23. Februar 2022
Deloitte Audit Wirtschaftsprüfungs GmbH
Mag. Thomas Becker
ppa. Mag. Christoph Tiefenböck
Wirtschaftsprüfer
Wirtschaftsprüfer
Die Veröffentlichung oder Weitergabe des
Jahresabschlusses mit unserem Bestätigungsvermerk darf nur in der von uns bestätigten
Fassung erfolgen. Dieser
Bestätigungsvermerk
bezieht
sich
ausschließlich
auf
den
deutschsprachigen
und
vollständigen
Jahresabschluss
samt
Lagebericht.
Für
abweichende
Fassungen sind die Vorschriften des § 281 Abs 2 UGB zu beachten.
WEITERE INFORMATIONEN
| 5 BERICHT DES AUFSICHTSRATES
JAHRESFINANZBERICHT ZUM 31.12.2021
| 299
5
BERICHT DES
AUFSICHTSRATES
Der Aufsichtsrat setzte sich im
Geschäftsjahr 2021 aus Prof. Dr.
Günther Ofner, Dr.
Michael Lentsch, Mag. Birgit Kuras,
Peter Böhm, Mag.
Sabina Fitz-Becha, Rainer Gutleder,
Franz Gyöngyösi, Mag. Claudia
Mikes, Ing. Johann Penz,
Mag.
Ulrike
Prommer,
Mag.
Karl
Schlögl
und
Dr.
Hubert
Schultes
zusammen.
Die
Kapitalvertreter
wurden
in
der
Hauptversammlung
am
3.
März
2020
bis
zur
Beendigung
der
Hauptversammlung,
die
über
die
Entlastung
für
das
Geschäftsjahr 2024 beschließt, gewählt.
Im Jahr
2021 fanden
vier Aufsichtsrats-,
Kreditausschuss-
und Prüfungsausschusssitzungen sowie
zwei Sitzungen des
Nominierungs-,
Risiko-
und
Vergütungsausschusses
statt.
Alle
Sitzungen
wurden
gemäß
den
gesetzlichen
und
satzungsmäßigen Vorschriften
ordnungsgemäß abgehalten.
Über die
wesentlichen Inhalte
in den
Ausschüssen wurde
der Aufsichtsrat laufend vom jeweiligen Vorsitzenden informiert.
Der
Aufsichtsrat
und
seine
Ausschüsse
überwachten
im
Zuge
ihrer
Tätigkeiten
die
Geschäftsentwicklung
der
Bank
umfassend. Aufgrund
der anhaltenden
COVID-19 Pandemie
wurde im Geschäftsjahr
2021 wiederum
verstärkter Fokus
auf
das
Risikomanagement
sowie
die
wirtschaftlichen
Entwicklungen
gelegt,
um
einen
reibungslosen
Bankenbetrieb
sicherzustellen. Dabei wurden die Geschäftsabläufe kritisch hinterfragt und unter anderem mithilfe von Berichten seitens
der Internen
Revision auf deren
Funktionsfähigkeit überwacht sowie
etwa Berichte der
Risikomanagementabteilung zur
Bewertung der Risikolage beigezogen.
Der Aufsichtsrat hat
daher im Jahr 2021
die ihm nach
Gesetz und Satzung obliegenden
Aufgaben wahrgenommen und
wurde vom Vorstand über den Gang der Geschäfte und die Lage der Bank regelmäßig informiert.
Die Buchführung,
der
Jahresabschluss 2021
und der
Lagebericht
der HYPO
NOE Landesbank
für Niederösterreich
und
Wien AG,
soweit er
den Jahresabschluss
erläutert, wurde
durch die
zum Abschlussprüfer
bestellte Deloitte
Audit
Wirtschaftsprüfungs
GmbH
geprüft.
Die
Prüfung
hat
zu
keinen
Beanstandungen
Anlass
gegeben,
den
gesetzlichen
Vorschriften wurde voll entsprochen, weshalb der uneingeschränkte Bestätigungsvermerk erteilt wurde.
Der Prüfungsausschuss
hat sich
unter Anwesenheit
und mithilfe
der Unterstützung
der Abschlussprüfer
eingehend mit
dem
Prüfbericht
des
Abschlussprüfers,
dem
Jahresabschluss
2021
und
Lagebericht
auseinandergesetzt
und
für
die
Feststellung
durch
den
Aufsichtsrat
vorbereitet.
Aufgrund
seiner
Prüfung
gelangte
der
Prüfungsausschuss
zu
dem
Ergebnis, die Feststellung des geprüften Jahresabschusses dem Aufsichtsrat zu empfehlen.
Der
Aufsichtsrat
hat
sich
der
Empfehlung
des
Prüfungsausschusses
und
dem
Ergebnis
des
Abschlussprüfers
in
der
Aufsichtsratssitzung, an
der ebenfalls
Vertreter der
Prüfgesellschaft anwesend waren,
angeschlossen. Der
Aufsichtsrat
erklärte
sich
mit
dem
vom
Vorstand
vorgelegten
Jahresabschluss
zum
31.12.2021
samt
Lagebericht
einschließlich
Gewinnverwendungsvorschlag
einverstanden
und
billigte
den
Jahresabschluss
2021,
der
damit
gemäß
§
96
Abs.
4
Aktiengesetz festgestellt ist.
St. Pölten, am 4. März 2022
Der Aufsichtsrat
Prof. Dr. Günther Ofner
Vorsitzender
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS
ABGB
Allgemeines bürgerliches Gesetzbuch
Abs.
Absatz
AC
Amortised Cost
AFS
Available For Sale
AG
Aktiengesellschaft
ALM
Asset Liability Management
ALMM
Additional Liquidity Monitoring Metrics
AR
Aufsichtsrat
Art.
Artikel
BaSAG
Bundesgesetz über die Sanierung und Abwicklung von Banken
BCBS
Basel Committee on Banking Supervision
BCM
Business Continuity Management
BGBl.
Bundesgesetzblatt
bps
Basispunkte
Brexit
British Exit
bspw.
beispielsweise
BWG
Bankwesengesetz
bzw.
beziehungsweise
CCF
Credit Conversion Factor
CDS
Credit Default Swaps
CEE
Central and Eastern Europe
CEIR
Credit-Adjusted Effective Interest Rate
CF
Cashflow
CHF
Schweizer Franken
COREP
Common Reporting
CRD
Capital Requirements Directive
CRR
Capital Requirements Regulation
CSA
Credit Support Annex
CSC
Current Service Cost
CTM
Critical Terms Match
CVA
Credit Valuation Adjustment
DBO
Defined Benefit Obligation
d. h.
das heißt
DVA
Debt Valuation Adjustment
EAD
Exposure at Default
EAR
Exposure at Risk
EBA
European Banking Authority
ECF
Expected Cashflow
ECL
Expected Credit Loss
EDV
elektronische Datenverarbeitung
EIR
Effective Interest Rate
EL
Expected Loss
EPC
European Payment Council/European Council of Payments
ESVG
Europäisches System Volkswirtschaftlicher Gesamtrechnungen
EU
Europäische Union
EUR
Euro
EURIBOR
Euro InterBank Offered Rate
EWB
Einzelwertberichtigung
EWU
EWU Wohnbau Unternehmensbeteiligungs-GmbH
EZB
Europäische Zentralbank
E/A-Rechnung
Einnahmen/Ausgaben-Rechnung
ff.
fortfolgend
FI
Finanzinstitut
FMA
Finanzmarktaufsicht
FN
Firmenbuchnummer
FV
Fair Value
FVO
Fair Value Option
FVOCI
Fair Value Through Other Comprehensive Income
FVTPL
Fair Value Through Profit or Loss
FX
Foreign Exchange
gem.
gemäß
ggf.
gegebenenfalls
GmbH
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
GuV
Gewinn und Verlust
HETA
HETA ASSET RESOLUTION AG
HFT
Held for Trading
HIBH
HYPO NOE Immobilien Beteiligungsholding GmbH
HQLA
High Quality Liquid Assets
HTM
Held to Maturity
hv.
hievon
HVS
HYPO NOE Versicherungsservice GmbH
IAS
International Accounting Standards
IASB
International Accounting Standards Board
IBOR
Interbank Offered Rate
ICAAP
Internal Capital Adequacy Assessment Process
IFRIC
International Financial Reporting Interpretations Committee
IFRS
International Financial Reporting Standards
IFRS IC
IFRS Interpretations Committee
i.d.R.
in der Regel
iHv.
in der Höhe von
INT
Interest Cost
inkl.
inklusive
IKS
Internes Kontrollsystem
IPRE
Income Producing Real Estates
IRRBB
Interest Rate Risk in the Banking Book
ISDA
International Swaps and Derivatives Association
IT
Informationstechnik
iVm
in Verbindung mit
k.A …………………….kein Dienstverhältnis
KFZ
Kraftfahrzeug
KI
Kreditinstitute
KMU
Kleine und mittlere Unternehmen
LAC
Liabilities at Cost
LAR
Loans and Receivables
LCR
Liquidity Coverage Ratio
LGD
Loss Given Default
LTIP
Long Term Incentive Plan
LIBOR
London Interbank Offered Rate
lit.
littera
MEUR
Millionen Euro
Mio.
Millionen
Mrd.
Milliarden
MREL
Minimum Requirement for Own Funds and Eligible Liabilities
N/A
Not Available
NBWRL
Neubewertungsrücklage
NR
Not Rated
Nr.
Nummer
NID
NOE Immobilien Development AG
NÖ
Niederösterreich
NPL
Non Performing Loans
NSFR
Net Stable Funding Ratio
OCI
Other Comprehensive Income
OCR
Overall Capital Requirements
OGH
Oberster Gerichtshof
OeNB
Oesterreichische Nationalbank
OIS
Overnight Index Swap
OLS
Ordinary Least Squares
OpRisk
Operationelles Risiko
OTC
Over the Counter
p. a.
per annum
PD
Probability of Default
PfBrStG
Pfandbriefstelle-Gesetz
PiT
Point in Time
POCI
Purchased or Originated Credit Impaired
rd.
rund
RICO
Risk Management Committee
ROE
Return on Equity
RMA
Risk Management Annexes
RWA
Risk Weighted Assets
SFR
Stable Funding Ratio
SIC
Standing Interpretations Committee
SPPI
Solely Payments of Principle and Interest
SREP
Supervisory Review and Evaluation Process
StabAbgG
Stabilitätsabgabegesetz
S&P
Standard & Poor’s
TEUR
Tausend Euro
TSCR
Total SREP Capital Requirements
Tsd.
Tausend
TTC
Through the Cycle
u. a.
unter anderem
u. a. m.
und andere mehr
UGB
Unternehmensgesetzbuch
usw.
und so weiter
u. v. m.
und viel mehr
VaR
Value at Risk
v. a.
vor allem
VERA
Vermögens-, Erfolgs- und Risikoausweis
VO
Verordnung
WB
Wertberichtigung
WEG
Wohnungseigentumsgesetz
WGG
Wohnungsgemeinnützigkeitsgesetz
z. B.
zum Beispiel
IMPRESSUM
Herausgeber, Medieninhaber:
HYPO NOE Landesbank für Niederösterreich und Wien AG, 3100 St. Pölten, Hypogasse 1
Redaktion:
HYPO NOE Landesbank für Niederösterreich und Wien AG
Redaktionsschluss:
23. Februar 2022
Herstellungsort:
Hypogasse 1, 3100 St. Pölten
Internet:
www.hyponoe.at
Produktion:
hausintern produziert mit Redaktionssystem Certent CDM
Druck:
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Der Bericht ist auch auf Englisch erhältlich.
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Investor Relations:
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Deckblatt und Zwischenblätter:
Manfred Horvath / HYPO NOE Landesbank für Niederösterreich und Wien AG
Gerlinde Gorla/HYPO NOE Landesbank für Niederösterreich und Wien AG
Thomas Schmoll
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können dennoch nicht ausgeschlossen werden.
In Summen- und Prozentdarstellungen können geringfügige rundungsbedingte Rechnungsdifferenzen
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Die im Geschäftsbericht
enthaltenen Prognosen
und zukunftsgerichteten
Angaben basieren
auf gegenwärtigen
Einschätzungen und
den uns zum
Zeitpunkt
der
Erstellung
vorliegenden
Informationen.
Sie
stellen
keine
Zusicherung
für
den
Eintritt
der
in
den
Prognosen
und
zukunftsgerichteten
Angaben
ausgedrückten
Ergebnisse
dar,
sondern
unterliegen
Risiken
und
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die
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materiellen
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den
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