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"value": "1Struttura e contenuto del bilancio
Il presente bilancio consolidato \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 agli International Financial Reporting Standards adottati dall\u2019Unione Europea nonch\u00e9 ai provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019art. 9 del D.lgs. 38/05 ed \u00e8 stato predisposto sulla base del principio di continuit\u00e0 aziendale, tenuto conto che, sulla base delle pi\u00f9 recenti previsioni elaborate dal management, su un orizzonte temporale minimo di 12 mesi le societ\u00e0 del gruppo dispongono della liquidit\u00e0 sufficiente per operare a fare fronte agli impegni assunti, ed inoltre prevedono il rispetto delle clausole contenute nei propri contratti di finanziamento. Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 include la capogruppo CIR S.p.A. e le societ\u00e0 da essa controllate ed \u00e8 stato predisposto utilizzando le situazioni delle singole societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento, corrispondenti ai relativi bilanci individuali (\u201cseparati\u201d nella terminologia IAS/IFRS), ovvero consolidati per i sottogruppi, esaminati e approvati dagli organi sociali e opportunamente modificati e riclassificati, ove necessario, per adeguarli ai principi contabili di seguito elencati e compatibilmente con la normativa italiana.
Gli schemi di classificazione adottati sono i seguenti:
\u2022la situazione patrimoniale \u2013 finanziaria \u00e8 strutturata a sezioni contrapposte in base alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 correnti e non correnti;
\u2022il conto economico \u00e8 presentato per natura di spesa;
\u2022il conto economico complessivo evidenzia le componenti del risultato sospese a patrimonio netto;
\u2022il rendiconto finanziario \u00e8 stato predisposto con il metodo indiretto;
\u2022lo schema di variazione del patrimonio netto riporta in analisi le variazioni intervenute nell\u2019esercizio e nell\u2019esercizio precedente.
Si segnala che i valori dell\u2019esercizio 2022 sono stati rideterminati per l\u2019applicazione del principio IFRS 5 (\u201cAttivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate\u201d), nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, a seguito della cessione del business sospensioni in Nord America (Messico) avvenuta nel mese di novembre 2023.
Si precisa che la classificazione, la forma, l\u2019ordine e la natura delle voci di bilancio non sono cambiati rispetto al bilancio consolidato approvato al 31 dicembre 2022 ad eccezione della riclassifica, effettuata nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, dalla voce \u201cCrediti finanziari\u201d delle attivit\u00e0 correnti, per un ammontare di \u20ac 5.376 migliaia, e dalla voce \u201cTitoli\u201d delle attivit\u00e0 correnti, per un ammontare di \u20ac 3.169 migliaia, alla voce \u201cAltre attivit\u00e0 finanziare, inclusi gli strumenti derivati\u201d delle attivit\u00e0 non correnti, per un ammontare di \u20ac 8.545 migliaia. I bilanci di ciascuna societ\u00e0 all\u2019interno dell\u2019area di consolidamento vengono preparati nella valuta dell\u2019area geografica primaria in cui essa opera (valuta funzionale). Ai fini della presentazione del bilancio consolidato le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 delle societ\u00e0 estere consolidate con valute funzionali diverse dall\u2019euro, incluso l\u2019avviamento e gli adeguamenti al fair value generati dall\u2019acquisizione di un\u2019impresa estera, sono convertite ai cambi correnti alla data di chiusura dell\u2019esercizio. I ricavi e proventi e i costi e oneri sono convertiti ai cambi medi dell\u2019esercizio che approssimano quelli di svolgimento delle relative operazioni. Le differenze cambio sono rilevate tra le componenti di Conto economico complessivo e presentate nel prospetto delle variazioni del Patrimonio netto nella \u201cRiserva di conversione\u201d. Gli utili e le perdite su cambi derivanti da crediti o debiti monetari verso gestioni estere, il cui incasso o pagamento non \u00e8 n\u00e9 pianificato n\u00e9 probabile nel prevedibile
futuro, vengono considerati parte dell\u2019investimento netto in gestioni estere e sono contabilizzati tra le altre componenti di Conto economico complessivo e presentati nel prospetto delle variazioni del Patrimonio netto nella \u201cRiserva di conversione\u201d.In conformit\u00e0 a quanto previsto dal paragrafo 17 dello IAS 10, si rende noto che il bilancio \u00e8 stato
autorizzato alla pubblicazione dal Consiglio di Amministrazione della Societ\u00e0 in data 11 marzo 2024.
Si precisa che la Societ\u00e0, in ottemperanza al regolamento delegato UE 2019/815 della Commissione Europea del 17 dicembre 2018, pubblica il proprio Bilancio Consolidato anche in formato ESEF.
Nella Guida 2.2.7 \u201cCostruzioni tecniche di un tag di blocco\u201d del manuale ESEF, nella versione del 31 agosto 2023, l\u2019ESMA riconosce che con gli attuali sistemi informatici di produzione dei documenti XHTML, alcuni blocchi narrativi estratti da tali documenti in un\u2019istanza XBRL potrebbero non essere riprodotti in maniera identifica rispetto alle corrispondenti informazioni visualizzabili nel bilancio consolidato, risultando di difficile lettura o non leggibili. La comunit\u00e0 XBRL monitora l\u2019evoluzione e i miglioramenti delle problematiche connesse a questi meccanismi di trasformazione.
In attesa, ed esclusivamente per problemi di natura tecnica, si avverte l\u2019utilizzatore del presente bilancio in formato ESEF che potrebbe non essere mantenuto l\u2019allineamento della struttura semantica nell\u2019estrazione dal formato XHTML in XBRL di alcune informazioni riportate nei blocchi di testo di nota integrativa.
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"value": "Il presente bilancio consolidato \u00e8 stato redatto in conformit\u00e0 agli International Financial Reporting Standards adottati dall\u2019Unione Europea nonch\u00e9 ai provvedimenti emanati in attuazione dell\u2019art. 9 del D.lgs. 38/05",
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"value": "Il bilancio consolidato al 31 dicembre 2023 include la capogruppo CIR S.p.A. e le societ\u00e0 da essa controllate ed \u00e8 stato predisposto utilizzando le situazioni delle singole societ\u00e0 incluse nell\u2019area di consolidamento, corrispondenti ai relativi bilanci individuali (\u201cseparati\u201d nella terminologia IAS/IFRS), ovvero consolidati per i sottogruppi, esaminati e approvati dagli organi sociali e opportunamente modificati e riclassificati, ove necessario, per adeguarli ai principi contabili di seguito elencati e compatibilmente con la normativa italiana.
Gli schemi di classificazione adottati sono i seguenti:
\u2022la situazione patrimoniale \u2013 finanziaria \u00e8 strutturata a sezioni contrapposte in base alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 correnti e non correnti;
\u2022il conto economico \u00e8 presentato per natura di spesa;
\u2022il conto economico complessivo evidenzia le componenti del risultato sospese a patrimonio netto;
\u2022il rendiconto finanziario \u00e8 stato predisposto con il metodo indiretto;
\u2022lo schema di variazione del patrimonio netto riporta in analisi le variazioni intervenute nell\u2019esercizio e nell\u2019esercizio precedente.
Si segnala che i valori dell\u2019esercizio 2022 sono stati rideterminati per l\u2019applicazione del principio IFRS 5 (\u201cAttivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate\u201d), nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, a seguito della cessione del business sospensioni in Nord America (Messico) avvenuta nel mese di novembre 2023.
Si precisa che la classificazione, la forma, l\u2019ordine e la natura delle voci di bilancio non sono cambiati rispetto al bilancio consolidato approvato al 31 dicembre 2022 ad eccezione della riclassifica, effettuata nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, dalla voce \u201cCrediti finanziari\u201d delle attivit\u00e0 correnti, per un ammontare di \u20ac 5.376 migliaia, e dalla voce \u201cTitoli\u201d delle attivit\u00e0 correnti, per un ammontare di \u20ac 3.169 migliaia, alla voce \u201cAltre attivit\u00e0 finanziare, inclusi gli strumenti derivati\u201d delle attivit\u00e0 non correnti, per un ammontare di \u20ac 8.545 migliaia. I bilanci di ciascuna societ\u00e0 all\u2019interno dell\u2019area di consolidamento vengono preparati nella valuta dell\u2019area geografica primaria in cui essa opera (valuta funzionale). Ai fini della presentazione del bilancio consolidato le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 delle societ\u00e0 estere consolidate con valute funzionali diverse dall\u2019euro, incluso l\u2019avviamento e gli adeguamenti al fair value generati dall\u2019acquisizione di un\u2019impresa estera, sono convertite ai cambi correnti alla data di chiusura dell\u2019esercizio. I ricavi e proventi e i costi e oneri sono convertiti ai cambi medi dell\u2019esercizio che approssimano quelli di svolgimento delle relative operazioni. Le differenze cambio sono rilevate tra le componenti di Conto economico complessivo e presentate nel prospetto delle variazioni del Patrimonio netto nella \u201cRiserva di conversione\u201d. Gli utili e le perdite su cambi derivanti da crediti o debiti monetari verso gestioni estere, il cui incasso o pagamento non \u00e8 n\u00e9 pianificato n\u00e9 probabile nel prevedibile
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"value": "Si segnala che i valori dell\u2019esercizio 2022 sono stati rideterminati per l\u2019applicazione del principio IFRS 5 (\u201cAttivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate\u201d), nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, a seguito della cessione del business sospensioni in Nord America (Messico) avvenuta nel mese di novembre 2023.
Si precisa che la classificazione, la forma, l\u2019ordine e la natura delle voci di bilancio non sono cambiati rispetto al bilancio consolidato approvato al 31 dicembre 2022 ad eccezione della riclassifica, effettuata nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, dalla voce \u201cCrediti finanziari\u201d delle attivit\u00e0 correnti, per un ammontare di \u20ac 5.376 migliaia, e dalla voce \u201cTitoli\u201d delle attivit\u00e0 correnti, per un ammontare di \u20ac 3.169 migliaia, alla voce \u201cAltre attivit\u00e0 finanziare, inclusi gli strumenti derivati\u201d delle attivit\u00e0 non correnti, per un ammontare di \u20ac 8.545 migliaia",
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"value": "1.a.Informazioni IFRS 5
Nel mese di novembre 2023, sulla base della situazione contabile al 31 ottobre 2023, il gruppo Sogefi ha venduto le attivit\u00e0 Sospensioni in Messico.
Pertanto, al 31 dicembre 2023 nel bilancio consolidato si registra quanto segue:
\u2022il conto economico e il conto economico complessivo al 31 dicembre 2023 e, ai fini comparativi al 31 dicembre 2022, le voci di ricavi e proventi e di costi e oneri, meno i costi di vendita, dell\u2019attivit\u00e0 dismessa, che costituiscono le Attivit\u00e0 operative cessate, sono state riclassificate nella voce \u201cUtile (Perdita) derivante da attivit\u00e0 operative cessate\u201d;
Nel seguito sono presentati nel dettaglio il conto economico e il conto economico complessivo dell\u2019attivit\u00e0 Sospensioni in Messico.
CONTO ECONOMICOPROVENTI/(ONERI) FINANZIARI NETTI
UTILE (PERDITA) DELL\u2019ESERCIZIO
RISULTATO DERIVANTE DALLA VENDITA DI ATTIVITA\u2019 OPERATIVE CESSATE
UTILE DERIVANTE DA ATTIVITA\u2019 OPERATIVE CESSATE
UTILE (PERDITA) DELL\u2019ESERCIZIO
TOTALE ALTRE COMPONENTI DEL CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO
TOTALE CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO
Sono incluse nel perimetro di consolidamento tutte le societ\u00e0 nelle quali il Gruppo detiene il controllo secondo quanto stabilito dall\u2019IFRS 10. In base alla definizione di \u201ccontrollo\u201d un investitore controlla un\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento quando ha potere sulle attivit\u00e0 rilevanti, \u00e8 esposto a rendimenti variabili derivanti dal rapporto con l\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento e ha la capacit\u00e0 di incidere su tali rendimenti esercitando il proprio potere su tale entit\u00e0.
Le societ\u00e0 controllate sono consolidate integralmente a partire dalla data in cui ha avuto inizio il controllo da parte del Gruppo, mentre sono deconsolidate dal momento in cui tale controllo cessa.
Il consolidamento viene effettuato con il metodo dell\u2019integrazione globale.
I criteri adottati per l\u2019applicazione di tale metodo sono principalmente i seguenti:
\u2022il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del consolidamento delle relative attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e la differenza tra il costo di acquisizione ed il patrimonio netto delle societ\u00e0 partecipate viene imputata, se ne sussistono le condizioni, agli elementi dell\u2019attivo e del passivo inclusi nel consolidamento. L\u2019eventuale differenziale negativo viene contabilizzato a contoeconomico, se positivo in una voce dell\u2019attivo denominata \u201cAvviamento\u201d. Quest\u2019ultima viene assoggettata periodicamente alla cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test);vengono eliminate le operazioni significative avvenute tra societ\u00e0 consolidate, cos\u00ec come i debiti, i crediti e gli utili non ancora realizzati derivanti da operazioni fra societ\u00e0 del Gruppo, al netto dell\u2019eventuale effetto fiscale;\u2022le quote del patrimonio netto e del risultato del periodo di competenza di terzi sono evidenziate in apposite voci dello stato patrimoniale e del conto economico consolidati.
Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il Gruppo ha un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50% (esclusi i casi in cui vi sia controllo congiunto). Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il Gruppo esercita l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza.
I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti:
\u2022il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del consolidamento della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, tra il prezzo di acquisto e la quota di patrimonio netto, al netto di eventuali perdite di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite del periodo \u00e8 iscritta a conto economico. Quando la quota di perdite cumulate del Gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il Gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso;
\u2022gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del Gruppo sono elisi ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata;
\u2022i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal Gruppo.
Societ\u00e0 a controllo congiunto Le societ\u00e0 a controllo congiunto sono contabilizzate secondo il metodo del patrimonio netto in conformit\u00e0 a quanto stabilito dall\u2019IFRS 11.
Ai fini del consolidamento, tutti i bilanci delle societ\u00e0 del Gruppo sono predisposti alla stessa data e sono riferiti ad un esercizio di uguale durata.
2.b.Conversione in euro dei bilanci di societ\u00e0 estere
La conversione in euro dei bilanci delle societ\u00e0 controllate con valuta funzionale diversa dall\u2019euro viene effettuata adottando i cambi correnti in essere alla data di bilancio per lo stato patrimoniale, mentre il conto economico viene convertito utilizzando i cambi medi del periodo. Le differenze cambio derivanti dalla conversione del patrimonio netto ai cambi correnti di fine periodo e dalla conversione del conto economico ai cambi medi dell\u2019esercizio vengono contabilizzate nella voce \u201cAltre riserve\u201d del patrimonio netto.
I principali cambi utilizzati sono i seguenti:IAS 29 - Rendicontazione contabile in economie iperinflazionate
I bilanci delle imprese consolidate argentine, nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, sono stati predisposti al 31 dicembre 2023 nella valuta funzionale tenendo conto degli effetti dell\u2019applicazione dello IAS 29 \u201cRendicontazione contabile in economie iperinflazionate\u201d al fine di rappresentare i risultati operativi e la situazione patrimoniale e finanziaria al potere d'acquisto corrente alla fine del periodo di riferimento.
Il presente IFRS non stabilisce un valore assoluto del tasso d'inflazione al di sopra del quale si \u00e8 in presenza di iperinflazione. La necessit\u00e0 di rideterminare i valori del bilancio, secondo quanto previsto dal presente IFRS, deve essere oggetto di valutazione. Fra le situazioni indicative di iperinflazione vi sono le seguenti:
a)la collettivit\u00e0 preferisce impiegare la propria ricchezza in attivit\u00e0 non monetarie o in una valuta estera relativamente stabile. La moneta locale posseduta viene investita immediatamente per conservare il potere di acquisto;
b)la collettivit\u00e0 considera i valori monetari non tanto rispetto alla moneta locale, bens\u00ec rispetto a una valuta estera relativamente stabile. I prezzi possono essere espressi in tale valuta;
c)le vendite e gli acquisti a credito avvengono a prezzi che compensano le perdite attese di potere di acquisto durante il periodo della dilazione, anche se breve;
d)i tassi di interesse, i salari e i prezzi sono collegati a un indice dei prezzi;
e)il tasso cumulativo di inflazione nell'arco di un triennio si avvicina, o supera, il 100%.
I bilanci delle imprese consolidate argentine sono stati predisposti tenendo conto dell\u2019applicazione dello IAS 29 poich\u00e9 il tasso cumulativo di inflazione argentino negli ultimi tre anni (2021-2023) risulta essere pari al 507% circa.
I valori non monetari del prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria sono rideterminati applicando la variazione dell'indice generale dei prezzi intervenuta dalla data di iscrizione in bilancio alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Gli elementi monetari non sono rideterminati perch\u00e9 essi sono gi\u00e0 espressi nell'unit\u00e0 di misura corrente alla data di chiusura dell'esercizio.
Tutte le voci del prospetto di conto economico sono espresse nell'unit\u00e0 di misura corrente alla data di chiusura dell'esercizio, applicando la variazione dell'indice generale dei prezzi intervenuta dalla data alla quale i proventi e i costi furono registrati inizialmente nel bilancio.
2.c.Area di consolidamentoL\u2019area di consolidamento del Gruppo al 31 dicembre 2023 include la capogruppo CIR e tutte le societ\u00e0 direttamente ed indirettamente controllate, controllate congiuntamente o collegate. Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 di cui \u00e8 prevista la dismissione vengono riclassificate nelle voci dell\u2019attivo e del passivo destinate ad evidenziare tali fattispecie.
L\u2019elenco delle partecipazioni incluse nell\u2019area di consolidamento, con l\u2019indicazione della metodologia utilizzata, e di quelle escluse \u00e8 riportato nell\u2019apposita sezione del presente fascicolo.
Con riferimento alle disposizioni previste dall\u2019IFRS 12 si riporta di seguito l\u2019informativa in merito ai non-controlling interests presenti nelle partecipazioni di minoranza e alle collegate ritenute rilevanti per il Gruppo.
Il Gruppo ha definito come rilevanti a tali fini le societ\u00e0 che rappresentano almeno il 2% del totale attivo, al netto delle attivit\u00e0 in via di dismissione, o il 5% del totale dei ricavi del Gruppo.
Al 31 dicembre 2023 non vi sono societ\u00e0 rilevanti aventi significativi non-controlling interests.
2.d.Variazioni dell\u2019area di consolidamento
Le principali variazioni dell\u2019area di consolidamento rispetto all\u2019esercizio precedente riguardano:
\u275dSETTORE COMPONENTISTICA PER AUTOVEICOLI
Nel corso dell\u2019esercizio sono intervenute le seguenti variazioni dell\u2019area di consolidamento:
-nel mese di marzo 2023 la controllata Sogefi Air & Cooling S.A.S. ha acquisito il 51% del capitale sociale della societ\u00e0 francese ATN Molds & Parts S.A.S.;
-nel mese di novembre si \u00e8 finalizzata la cessione del business sospensioni in Nord America (Messico).
Si precisa, inoltre, che nel mese di agosto 2023 \u00e8 stato ultimato il processo di liquidazione della controllata Sogefi Filtration Russia Llc e che nel mese di settembre 2023 \u00e8 avvenuta la fusione per incorporazione di Sogefi HD Suspensions Germany Gmbh in Sogefi PC Suspensions Germany Gmbh, la quale ha successivamente cambiato la propria denominazione in Sogefi HD Suspensions Germany Gmbh.
\u275dSETTORE SANIT\u00c0
Nel corso del periodo \u00e8 stata finalizzata la cessione dell\u2019intero capitale della controllata indiana ClearMedi HealthCare LTD.
\u275dALTRE SOCIET\u00c0
Nel corso dell\u2019esercizio non sono intervenute variazioni nell\u2019area di consolidamento.
3Principi contabili applicati
Si segnala che dal 1\u00b0 gennaio 2023 sono entrate in vigore le modifiche allo IAS 1 in merito all\u2019informativa sui principi contabili applicati. Nel seguito vengono descritti i principi contabili applicati pi\u00f9 rilevanti per il gruppo CIR3.a.Attivit\u00e0 immateriali e avviamentoLe attivit\u00e0 immateriali a durata definita sono valutate al costo di acquisto o di produzione, al netto degli ammortamenti e delle perdite di valore accumulate.
L\u2019ammortamento \u00e8 calcolato linearmente e parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso.
I costi di sviluppo sono capitalizzati solo se il costo attribuibile all\u2019attivit\u00e0 durante il suo sviluppo pu\u00f2 essere valutato attendibilmente, il prodotto o il processo \u00e8 fattibile in termini tecnici e commerciali, sono probabili benefici economici futuri e il Gruppo intende e dispone delle risorse sufficienti a completarne lo sviluppo e ad usare o vendere l\u2019attivit\u00e0. Gli altri costi di sviluppo sono rilevati nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio nel momento in cui sono sostenuti. I costi di sviluppo capitalizzati sono iscritti al costo al netto dell\u2019ammortamento cumulato e delle eventuali perdite per riduzione di valore cumulate.
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili Concessioni, licenze, marchi e diritti simili, inizialmente rilevati al costo, sono successivamente contabilizzati al netto degli ammortamenti e delle perdite di valore accumulate. Il periodo di ammortamento \u00e8 definito dal minore tra l\u2019eventuale durata contrattuale di utilizzo e la vita utile del bene.
Nel caso di acquisizione di aziende, le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e le passivit\u00e0 potenziali acquisite e identificabili sono rilevate al loro fair value alla data di acquisizione. La differenza positiva tra il costo d\u2019acquisto e la quota di interessenza del Gruppo nel fair value di tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 \u00e8 classificata come avviamento ed \u00e8 iscritta in bilancio come attivit\u00e0 immateriale. L\u2019eventuale differenza negativa \u00e8 invece rilevata a conto economico al momento dell\u2019acquisizione.
Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. L\u2019avviamento \u00e8 sempre riferito ad attivit\u00e0 reddituali identificate la cui capacit\u00e0 di reddito e di generazione di flussi di cassa viene costantemente monitorata ai fini della sua valutazione (impairment test). Le eventuali riduzioni di valore che emergono dall\u2019impairment test sono contabilizzate a conto economico nella voce \u201cAmmortamenti e svalutazioni\u201d e non sono ripristinate nei periodi successivi.
3.b.Immobili, impianti e macchinari
Gli immobili, impianti e macchinari sono rilevati inizialmente al prezzo di acquisto o al costo di produzione.
Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Gli oneri finanziari derivanti da specifici
finanziamenti relativi ad investimenti di lungo periodo vengono capitalizzati fino alla data di entrata in funzione del bene.La capitalizzazione dei costi inerenti all\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi strutturali di propriet\u00e0 o in uso da terzi, \u00e8 effettuata esclusivamente nei limiti in cui gli stessi rispondano ai requisiti per essere separatamente classificati come attivit\u00e0 o parte di una attivit\u00e0. I costi di manutenzione ordinaria sono addebitati a conto economico.
In presenza di obbligazioni contrattuali inerenti allo smantellamento, la rimozione o la bonifica di siti ove siano installate immobilizzazioni, il valore rilevato include anche i costi stimati, ed attualizzati, da sostenere al momento della loro dismissione.
Gli immobili, impianti e macchinari sono sistematicamente ammortizzati in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni.
Dopo la rilevazione iniziale, gli immobili, impianti e macchinari sono iscritti al costo, al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore. Il valore ammortizzabile di ciascun componente significativo di un\u2019immobilizzazione materiale, avente differente vita utile, \u00e8 ripartito in quote costanti lungo il periodo di utilizzo atteso.
I criteri di ammortamento utilizzati, le vite utili e i valori residui sono riesaminati e ridefiniti almeno alla fine di ogni periodo amministrativo per tener conto di eventuali variazioni significative.
I costi capitalizzabili per migliorie su beni di terzi sono ammortizzati per il periodo pi\u00f9 breve tra la durata residua del contratto d\u2019affitto e la vita utile residua del cespite cui si riferiscono.
Il valore contabile degli immobili, impianti e macchinari \u00e8 mantenuto in bilancio nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore potr\u00e0 essere recuperato tramite l\u2019uso. I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento.
Gli immobili ed i terreni non detenuti a fini strumentali nell\u2019esercizio delle attivit\u00e0 sociali sono classificati in un\u2019apposita voce dell\u2019attivo e registrati contabilmente in base a quanto previsto dallo IAS 40 \u201cInvestimenti immobiliari\u201d (si veda il successivo paragrafo 3.d.).
Al verificarsi di eventi che possano far presumere una riduzione durevole di valore dell\u2019attivit\u00e0, viene verificata la sussistenza del relativo valore contabile tramite il confronto con il valore \u201crecuperabile\u201d, rappresentato dal maggiore tra il fair value ed il valore d\u2019uso. Il fair value \u00e8 definito sulla base dei valori espressi dal mercato attivo, da transazioni recenti, ovvero dalle migliori informazioni disponibili al fine di determinare il potenziale ammontare ottenibile dalla vendita del bene. Il valore d\u2019uso \u00e8 determinato mediante l\u2019attualizzazione dei flussi di cassa derivanti dall\u2019uso atteso del bene stesso, applicando le migliori stime circa la vita utile residua ed un tasso che tenga conto anche del rischio implicito degli specifici settori di attivit\u00e0 in cui opera il Gruppo.
In caso di differenze negative tra i valori sopra citati ed il valore contabile si procede ad una svalutazione, mentre nel momento in cui vengono meno i motivi della perdita di valore l\u2019attivit\u00e0 viene rivalutata. Svalutazioni e rivalutazioni sono imputate a conto economico.
3.c.Contributi Pubblici
I contributi pubblici sono rilevati quando sussiste, indipendentemente dall\u2019esistenza di una formale delibera di concessione, una ragionevole certezza che la societ\u00e0 beneficiaria rispetter\u00e0 le condizioni previste per la concessione e che pertanto i contributi saranno ricevuti.
I contributi in conto capitale sono rilevati nello stato patrimoniale o come ricavo differito, che viene accreditato a conto economico in base alla vita utile del bene in relazione al quale \u00e8 stato concesso, in modo da rettificare in diminuzione le quote di ammortamento, oppure a diretta deduzione del bene cui si riferiscono.
I contributi pubblici ottenibili a rimborso di spese e costi gi\u00e0 sostenuti, o con lo scopo di fornire un immediato aiuto finanziario alla societ\u00e0 destinataria senza che vi siano costi futuri ad essi correlati, sono rilevati come provento nel periodo in cui diventano esigibili.
3.d.Attivit\u00e0 per il diritto di utilizzoIl principio IFRS 16 ai fini della definizione di lease utilizza il criterio basato sul controllo (right of use) di un bene per distinguere i contratti di leasing dai contratti per servizi, individuando quali discriminanti: l\u2019identificazione del bene, il diritto di sostituzione dello stesso, il diritto ad ottenere sostanzialmente tutti i benefici economici rivenienti dall\u2019uso del bene e il diritto di dirigere l\u2019uso del bene sottostante il contratto.
Il principio stabilisce un modello unico di riconoscimento e valutazione dei contratti di leasing per il locatario (lessee) che prevede l\u2019iscrizione del bene oggetto di lease anche operativo nell\u2019attivo con contropartita un debito finanziario, fornendo inoltre la possibilit\u00e0 di non riconoscere come leasing i contratti che hanno ad oggetto i \u201clow-value assets\u201d e i leasing con una durata del contratto pari o inferiore ai 12 mesi.
Il Gruppo espone le attivit\u00e0 per il diritto di utilizzo che non soddisfano la definizione di investimenti immobiliari nella voce \u201cattivit\u00e0 per il diritto di utilizzo\u201d e le passivit\u00e0 del leasing nella voce \u201cpassivit\u00e0 finanziarie per il diritto di utilizzo\u201d nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria.
Alla data di decorrenza del leasing, il Gruppo rileva l\u2019attivit\u00e0 per il diritto di utilizzo e la passivit\u00e0 del leasing. L\u2019attivit\u00e0 per il diritto di utilizzo viene inizialmente valutata al costo, e successivamente al costo al netto dell\u2019ammortamento e delle perdite per riduzione di valore cumulati, e rettificata al fine di riflettere le rivalutazioni della passivit\u00e0 del leasing.
Il Gruppo valuta la passivit\u00e0 del leasing al valore attuale dei pagamenti dovuti per i leasing non versati alla data di decorrenza, attualizzandoli utilizzando il tasso di finanziamento marginale quale tasso di sconto. La passivit\u00e0 del leasing viene successivamente incrementata degli interessi che maturano su detta passivit\u00e0 e diminuita dei pagamenti dovuti per il leasing effettuati ed \u00e8 rivalutata in caso di modifica dei futuri pagamenti dovuti per il leasing derivanti da una variazione dell\u2019indice o tasso, in caso di modifica dell\u2019importo che il Gruppo prevede di dover pagare a titolo di garanzia sul valore residuo o quando il Gruppo modifica la sua valutazione con riferimento all\u2019esercizio o meno di un\u2019opzione di acquisto, di proroga o risoluzione.
3.e.Investimenti immobiliari
Un investimento immobiliare \u00e8 una propriet\u00e0, terreno o fabbricato \u2013 o parte di fabbricato \u2013 o entrambi, posseduta dal proprietario o dal locatario, anche tramite un contratto di leasing finanziario, al fine di conseguire canoni di locazione o per l\u2019apprezzamento del capitale investito o per entrambe le motivazioni, piuttosto che per l\u2019uso diretto nella produzione o nella fornitura di beni o di servizi o nell\u2019amministrazione aziendale o la vendita, nel normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 imprenditoriale.
Il costo di un investimento immobiliare \u00e8 rappresentato dal costo di acquisto, dai miglioramenti, dalle sostituzioni e manutenzioni straordinarie.
Per le costruzioni in economia si valutano tutti i costi sostenuti alla data in cui la costruzione o lo sviluppo \u00e8 terminato. Fino a quella data si applicano le condizioni previste dallo IAS 16.
Il Gruppo ha optato per il metodo del costo, da applicare a tutti gli investimenti immobiliari detenuti. Secondo il metodo del costo, la valutazione \u00e8 effettuata al netto degli ammortamenti e delle perdite accumulate per riduzione di valore.
3.f.Perdita di valore delle attivit\u00e0 immateriali e avviamento e degli immobili, impianti e macchinari
Il Gruppo verifica, almeno una volta all\u2019anno, la recuperabilit\u00e0 del valore contabile delle attivit\u00e0 immateriali e materiali, al fine di determinare se vi sia qualche indicazione che tali attivit\u00e0 possano
aver subito una perdita di valore. Se esiste una tale evidenza, il valore di carico delle attivit\u00e0 \u00e8 ridotto al relativo valore recuperabile. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale con vita utile indefinita \u00e8 sottoposta a verifica per riduzione di valore ogni anno o pi\u00f9 frequentemente, ogniqualvolta vi sia un\u2019indicazione che l\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una perdita di valore.
Quando non \u00e8 possibile stimare il valore recuperabile di un singolo bene, il Gruppo stima il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui il bene appartiene.
Il valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 il maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il suo valore d\u2019uso.
Per determinare il valore d\u2019uso di un\u2019attivit\u00e0 il Gruppo calcola il valore attuale dei flussi finanziari futuri stimati, applicando un tasso di sconto coerente con i flussi di cassa, che riflette le valutazioni correnti di mercato del valore temporale del denaro e dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0. Una perdita di valore \u00e8 iscritta se il valore recuperabile \u00e8 inferiore al valore contabile.
Quando, successivamente, una perdita su attivit\u00e0, diverse dall\u2019avviamento, viene meno o si riduce, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 o dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 incrementato sino alla nuova stima del valore recuperabile e non pu\u00f2 eccedere il valore che sarebbe stato determinato se non fosse stata rilevata alcuna perdita per riduzione di valore. Il ripristino di una perdita di valore \u00e8 iscritto immediatamente a conto economico.
3.g.Partecipazioni in societ\u00e0 collegate e a controllo congiunto
Per joint venture (societ\u00e0 a controllo congiunto) si intendono le societ\u00e0 su cui il Gruppo detiene il controllo congiunto e vanta diritti sulle attivit\u00e0 nette delle stesse. Per controllo congiunto si intende la condivisione del controllo di un accordo, che esiste unicamente quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo.
Per societ\u00e0 collegate si intendono le societ\u00e0 su cui il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole.
L\u2019influenza notevole \u00e8 il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali della partecipata senza averne il controllo o il controllo congiunto.
Le partecipazioni in imprese collegate e le joint venture sono valutate con il metodo del patrimonio netto (equity method). Con l\u2019applicazione di tale metodo, tali partecipazioni sono rilevate inizialmente al costo allocando nel valore contabile delle stesse il fair value delle attivit\u00e0 acquisite e delle passivit\u00e0 assunte, nonch\u00e9 l\u2019eventuale avviamento emergente dalla differenza tra il costo della partecipazione e la quota di interessenza del Gruppo alla data di acquisizione; tale avviamento non viene sottoposto separatamente a verifica per riduzione di valore. Successivamente, il costo della partecipazione \u00e8 rettificato per rilevare la quota di pertinenza del Gruppo dell\u2019utile (perdita) complessivo della collegata o joint venture, realizzato a partire dalla data di acquisizione. Le componenti di Conto economico complessivo relative a tali partecipazioni sono presentate come specifiche voci delle altre componenti di Conto economico complessivo del Gruppo. I dividendi ricevuti da partecipazioni in imprese collegate e joint venture sono contabilizzati a rettifica del valore contabile della partecipazione. Gli utili e le perdite derivanti da transazioni tra il Gruppo e una societ\u00e0 collegata o joint venture sono rilevati nel Bilancio consolidato soltanto limitatamente alla quota d\u2019interessenza di terzi nella collegata o nella joint venture. I bilanci delle societ\u00e0 collegate e delle joint venture sono presentati per lo stesso periodo contabile del Gruppo, apportando, se necessario, le eventuali rettifiche per garantire la conformit\u00e0 ai principi contabili di Gruppo.
Successivamente all\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, il Gruppo valuta se \u00e8 necessario rilevare una perdita per riduzione di valore relativa alla partecipazione nella collegata o joint venture. Se vi sono indicazioni che la partecipazione ha subito una perdita di valore, il Gruppo determina l\u2019ammontare dell\u2019impairment tramite un apposito test mediante il quale viene determinato il valore recuperabile delle partecipazioni.
3.h. Altre partecipazioni Le partecipazioni in societ\u00e0 dove la capogruppo non esercita un\u2019influenza significativa sono trattate secondo quanto previsto dal principio IFRS 9 e quindi sono classificate come altre partecipazioni e sono valutate al fair value.
3.i.Attivit\u00e0 possedute per la vendita
Le attivit\u00e0 non correnti (o gruppi in dismissione) il cui valore contabile sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso la vendita anzich\u00e9 con il loro utilizzo continuativo sono classificate come destinate alla dismissione e rappresentate separatamente dalle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della Situazione finanziaria-patrimoniale. Perch\u00e9 ci\u00f2 si verifichi, l\u2019attivit\u00e0 (o gruppo in dismissione) deve essere disponibile per la vendita immediata nella sua condizione attuale, soggetta a condizioni che sono d\u2019uso e consuetudine per la vendita di tali attivit\u00e0 (o gruppi in dismissione) e la vendita deve essere altamente probabile entro un anno. Se tali criteri vengono soddisfatti dopo la data di chiusura dell\u2019esercizio, l\u2019attivit\u00e0 non corrente (o gruppo in dismissione) non viene classificata come posseduta per la vendita. Tuttavia, se tali condizioni sono soddisfatte successivamente alla data di chiusura dell\u2019esercizio ma prima della autorizzazione alla pubblicazione del bilancio, opportuna informativa viene fornita nelle note esplicative. Le attivit\u00e0 non correnti (o gruppi in dismissione) classificate come possedute per la vendita, sono rilevate al minore tra il valore cantabile e il relativo fair value, al netto dei costi di vendita; i corrispondenti valori patrimoniali dell\u2019esercizio precedente non sono riclassificati.
Un\u2019attivit\u00e0 operativa cessata (\u201cdiscontinued operation\u201d) rappresenta una parte dell\u2019impresa che \u00e8 stata dismessa o classificata come posseduta per la vendita, e:
\u2022rappresenta un importante ramo di attivit\u00e0 o area geografica di attivit\u00e0;
\u2022\u00e8 parte di un piano coordinato di dismissione di un importante ramo di attivit\u00e0 o area geografica di attivit\u00e0;
\u2022\u00e8 una societ\u00e0 controllata acquisita esclusivamente allo scopo di essere rivenduta.
I risultati delle attivit\u00e0 operative cessate, siano esse dismesse oppure classificate come possedute per la vendita e in corso di dismissione, sono esposti separatamente nel Conto economico, al netto degli effetti fiscali. I corrispondenti valori relativi all\u2019esercizio precedente, ove presenti, sono riclassificati ed esposti separatamente nel Conto economico, al netto degli effetti fiscali, e nel Rendiconto finanziario ai fini comparativi.
3.j.Imposte sul reddito
Le imposte correnti sono iscritte e determinate sulla base di una realistica stima del reddito imponibile in conformit\u00e0 alle vigenti normative fiscali dello Stato in cui ha sede la societ\u00e0 e tenendo conto delle eventuali esenzioni applicabili e dei crediti di imposta spettanti.
Le imposte differite sono determinate sulla base delle differenze temporanee tassabili o deducibili tra il valore contabile di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 ed il loro valore fiscale e sono classificate tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non correnti.
Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita \u00e8 rilevata se \u00e8 probabile il realizzo di un reddito imponibile a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Il valore contabile delle attivit\u00e0 fiscali differite \u00e8 oggetto di analisi periodica e viene ridotto nella misura in cui non sia pi\u00f9 probabile il conseguimento di un reddito imponibile sufficiente a consentire l\u2019utilizzo del beneficio derivante da tale attivit\u00e0 differita.
3.k.Rimanenze
Le rimanenze sono iscritte al minore tra il costo di acquisto o di produzione, determinato secondo il metodo del costo medio ponderato, ed il valore di presunto realizzo. 3.l.Patrimonio netto
Le azioni ordinarie sono iscritte al valore nominale. I costi direttamente attribuibili all\u2019emissione di nuove azioni sono portati in diminuzione delle riserve di patrimonio netto, al netto di ogni eventuale beneficio fiscale collegato.
Le azioni proprie sono classificate in una apposita voce a riduzione delle riserve; le eventuali successive operazioni di vendita, riemissione o cancellazione non comportano alcun impatto successivo al conto economico ma esclusivamente al patrimonio netto.
La riserva di copertura (hedging) si genera nel momento in cui si rilevano le variazioni di fair value dei derivati che, ai fini dello IAS 39, sono stati designati come \u201cstrumenti a copertura dei flussi di cassa\u201d (Cash Flow Hedge) o come \u201cstrumenti di copertura degli investimenti netti in partecipate estere\u201d (hedge of a net investment in a foreign operation).
La porzione di utile o perdita ritenuta \u201cefficace\u201d viene rilevata a patrimonio netto e viene contabilizzata a conto economico nei periodi, e con le modalit\u00e0, in cui gli elementi coperti affluiscono al conto economico stesso, ovvero al momento della cessione della controllata.
Quando una societ\u00e0 controllata redige il proprio bilancio in una moneta diversa da quella di presentazione utilizzata dal Gruppo, il bilancio d\u2019esercizio della controllata \u00e8 tradotto classificando le differenze derivanti da tali conversioni in una apposita riserva. Nel momento in cui la controllata viene venduta la riserva \u00e8 trasferita al conto economico con esposizione degli utili o delle perdite derivanti dalla dismissione.
La voce \u201cUtili (perdite) portati a nuovo\u201d accoglie i risultati accumulati ed il trasferimento da altre riserve del patrimonio netto nel momento in cui queste si liberano da eventuali vincoli a cui sono sottoposte.
Questa voce rileva inoltre l\u2019effetto cumulativo dei cambiamenti nei principi contabili e/o eventuali correzioni di errori che vengono contabilizzati secondo quanto previsto dallo IAS 8.
3.m.Fondi
I fondi rappresentano passivit\u00e0 probabili di ammontare e/o scadenza incerta derivanti da eventi passati il cui accadimento comporter\u00e0 un esborso finanziario. Gli accantonamenti sono stanziati esclusivamente in presenza di un\u2019obbligazione attuale, legale o implicita, nei confronti di terzi che rende necessario l\u2019impiego di risorse economiche e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019obbligazione stessa. L\u2019importo rilevato come accantonamento rappresenta la migliore stima della spesa richiesta per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione attuale alla data di rendicontazione. I fondi accantonati sono riesaminati ad ogni data di rendicontazione e rettificati in modo da rappresentare la migliore stima corrente. Le variazioni di stima sono imputate a conto economico.
Laddove sia previsto che l\u2019esborso finanziario relativo all\u2019obbligazione avvenga oltre i normali termini di pagamento e l\u2019effetto di attualizzazione sia rilevante, l\u2019accantonamento \u00e8 rappresentato dal valore attuale, calcolato ad un tasso nominale senza rischi, dei pagamenti futuri attesi per l\u2019estinzione dell\u2019obbligazione.
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali (attivit\u00e0 e passivit\u00e0 possibili, o non iscritte perch\u00e9 di ammontare non attendibilmente determinabile) non sono contabilizzate. Al riguardo viene fornita tuttavia adeguata informativa.
3.n.Ricavi provenienti da contratti con i clienti
Il Gruppo ha adottato l'IFRS 15 dal 1\u00b0 gennaio 2018. Per informazioni sui criteri di valutazione applicati ai contratti con i clienti, si veda il paragrafo 6 che descrive anche gli effetti derivanti dalla prima applicazione dell'IFRS 15. Il principio stabilisce, quindi, un nuovo modello di riconoscimento dei ricavi, che si applica a tutti i contratti stipulati con i clienti ad eccezione di quelli che rientrano nell\u2019ambito di applicazione di altri principi IAS/IFRS come i leasing, i contratti di assicurazione e gli strumenti finanziari. I passaggi fondamentali per la contabilizzazione dei ricavi, secondo il nuovo modello, sono: \u2022Identificazione del contratto con il cliente;
\u2022Identificazione delle performance obligations del contratto;
\u2022Determinazione del prezzo;
\u2022Allocazione del prezzo alle performance obligations del contratto;
\u2022Criteri di iscrizione del ricavo quando l\u2019entit\u00e0 soddisfa ciascuna performance obligations.
3.o.Benefici ai dipendenti
I benefici ai dipendenti erogati successivamente alla cessazione del rapporto di lavoro e gli altri benefici a lungo termine sono oggetto di valutazione attuariali.
Seguendo tale metodologia le passivit\u00e0 iscritte risultano rappresentative del valore attuale dell\u2019obbligazione rettificata per eventuali perdite od utili attuariali non contabilizzati.
La legge finanziaria n. 296/2006 ha apportato modifiche importanti alla disciplina del TFR introducendo la possibilit\u00e0 per il lavoratore di trasferire il TFR che matura a partire dal 1\u00b0 gennaio 2007 a forme pensionistiche prescelte. Pertanto, il TFR maturato al 31 dicembre 2006 relativo ai dipendenti che hanno esercitato l\u2019opzione prospettata, pur rimanendo nell\u2019ambito dei piani a benefici definiti, \u00e8 stato determinato con tecniche attuariali che, per\u00f2, escludono le componenti attuariali / finanziarie relative alla dinamica delle retribuzioni future.
Il Gruppo, in accordo con il principio, procede alla valorizzazione ed alla rilevazione del costo figurativo rappresentato dalle stock option e dalle stock grant rilevato a conto economico tra i costi per il personale e ripartito lungo il periodo di maturazione del beneficio, con contropartita ad apposita riserva di patrimonio netto.
Il costo dell\u2019opzione viene determinato al momento dell\u2019assegnazione del piano utilizzando specifici modelli e moltiplicato per il numero di opzioni esercitabili nel periodo di riferimento, queste ultime determinate mediante l\u2019ausilio di opportune variabili attuariali.
Analogamente, l\u2019onere derivante dall\u2019attribuzione delle c.d. phantom stock option viene determinato con riferimento al fair value delle opzioni alla data di assegnazione e rilevato a conto economico tra i costi del personale in base al periodo di maturazione; la contropartita, a differenza delle stock option e delle stock grant, \u00e8 costituita da una posta del passivo (fondi diversi del personale) e non da una riserva di patrimonio netto. Fino a quando tale passivit\u00e0 non viene estinta il fair value viene ricalcolato ad ogni rendicontazione e alla data di effettivo esborso rilevando tutte le variazioni di fair value a conto economico.
3.p.Strumenti derivati
Il Gruppo utilizza gli strumenti finanziari derivati per coprire la propria esposizione ai rischi di cambio e di tasso di interesse. I derivati incorporati sono separati dal contratto primario e contabilizzati separatamente quando vengono soddisfatti determinati criteri.
Il Gruppo utilizza strumenti derivati principalmente al fine di coprire i rischi con particolare riferimento alle fluttuazioni dei tassi d\u2019interesse, delle valute estere e delle commodities. La
classificazione di un derivato ai fini di copertura \u00e8 formalmente documentata attestando l\u2019\u201cefficacia\u201d della copertura stessa.Gli strumenti finanziari derivati sono valutati inizialmente al fair value; eventuali costi di transazione attribuibili sono rilevati nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio nel momento in cui sono sostenuti. Dopo la rilevazione iniziale, i derivati sono valutati al fair value.
Ai fini contabili le operazioni di copertura sono classificate come:
\u2022\u201cfair value hedge\u201d (copertura del rischio di variazione del fair value) \u2013 in cui gli effetti della copertura sono imputati a conto economico;
\u2022\u201ccash flow hedge\u201d (copertura del rischio di variazione dei flussi di cassa) \u2013 in cui la variazione di fair value \u00e8 rilevata direttamente a patrimonio netto per la parte \u201cefficace\u201d mentre la parte \u201cnon efficace\u201d \u00e8 contabilizzata a conto economico;
\u2022\u201chedge of a net investment in a foreign operation\u201d (copertura degli investimenti netti in partecipate estere) \u2013 in cui la variazione di fair value \u00e8 rilevata direttamente a patrimonio netto per la parte \u201cefficace\u201d mentre la parte \u201cnon efficace\u201d \u00e8 contabilizzata a conto economico.
La contabilizzazione di copertura cessa prospetticamente se si prevede che l\u2019operazione programmata non si verificher\u00e0 pi\u00f9, la copertura non soddisfa pi\u00f9 i criteri richiesti per tale contabilizzazione, lo strumento di copertura giunge a scadenza oppure \u00e8 venduto, cessato o esercitato, o la designazione \u00e8 revocata. Se ci si attende che l\u2019operazione programmata non debba pi\u00f9 accadere, il saldo cumulato nel patrimonio netto viene immediatamente riclassificato nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio.
3.q.Conversione delle poste in valuta estera
La moneta di presentazione del Gruppo \u00e8 l\u2019euro, che rappresenta la valuta in cui viene predisposto e pubblicato il bilancio. Le societ\u00e0 del Gruppo redigono il proprio bilancio nella moneta funzionale.
Le transazioni effettuate in valuta diversa dalla valuta funzionale sono rilevate inizialmente al tasso di cambio alla data dell\u2019operazione.
Alla data di chiusura del bilancio le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 monetarie denominate in valuta diversa dalla valuta funzionale sono convertite al tasso di cambio vigente a tale data.
Le voci non monetarie valutate al costo storico in valuta estera sono convertite utilizzando il tasso di cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Le voci non monetarie iscritte al fair value sono convertite utilizzando il tasso di cambio alla data di determinazione del valore di bilancio.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 delle societ\u00e0 del Gruppo aventi valuta funzionale differente dall\u2019euro sono valutate in base alle seguenti modalit\u00e0:
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di chiusura del bilancio;
\u2022i costi e i ricavi sono convertiti utilizzando il cambio medio del periodo.
Le differenze di cambio sono rilevate direttamente a patrimonio netto in una specifica riserva.
Al verificarsi dell\u2019eventuale dismissione di una partecipazione estera, le differenze di cambio accumulate e contabilizzate a riserva di patrimonio netto sono imputate al conto economico.
3.r.Utile per azione
L\u2019utile base per azione \u00e8 determinato rapportando l\u2019utile netto, il risultato derivante dalle attivit\u00e0 operative in esercizio e l\u2019utile/(perdita) derivante da attivit\u00e0 operative cessate del periodo attribuibile agli Azionisti possessori di azioni ordinarie della Capogruppo al numero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione nel periodo.L\u2019utile diluito per azione \u00e8 calcolato rettificando il numero medio ponderato delle azioni ordinarie in circolazione per tener conto di tutte le azioni ordinarie potenziali, derivanti ad esempio dalla possibilit\u00e0 di esercizio dei piani di stock option e stock grant assegnati, che possono determinare un effetto diluitivo. Dal calcolo delle azioni ordinarie in circolazione sono escluse le azioni proprie in portafoglio.
3.s.Aggregazioni aziendali
Le acquisizioni di imprese sono rilevate utilizzando i metodi del purchase ed acquisition method in ossequio a quanto previsto dall\u2019IFRS 3, in base al quale il costo dell\u2019acquisizione \u00e8 pari al fair value alla data di scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte. Gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale sono rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti.
I corrispettivi sottoposti a condizione sono considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e sono valutati al fair value alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente.
Eventuali successive variazioni di tale fair value sono rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fair value e se si verificano entro dodici mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono sono rilevate a conto economico.
Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, la partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dall\u2019IFRS 9 \u2013 Strumenti Finanziari: Rilevazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo l\u2019IFRS 11 \u201cJoint Arrangements \u2013 Accounting for acquisitions of interests in joint operations\u201d, \u00e8 trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione \u00e8 pertanto valutata al suo fair value alla data di \u201ccessione\u201d e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione sono rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, \u00e8 imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, \u00e8 riclassificato nel conto economico. Il goodwill o il provento (in caso di badwill) derivanti dall\u2019affare concluso con la successiva acquisizione \u00e8 determinato come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio), il fair value della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fair value delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite.
Le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 potenziali identificabili dell\u2019impresa acquisita che rispettano le condizioni per l\u2019iscrizione sono contabilizzate ai loro fair value alla data di acquisizione. L\u2019eventuale eccedenza positiva del costo di acquisto rispetto al fair value della quota delle attivit\u00e0 nette acquisite di pertinenza del Gruppo \u00e8 contabilizzata come avviamento o, se negativa, rilevata a conto economico. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. L\u2019avviamento \u00e8 sempre riferito ad attivit\u00e0 reddituali identificate la cui capacit\u00e0 di reddito e di generazione di flussi di cassa viene costantemente monitorata ai fini della sua valutazione (impairment test).
La contabilizzazione dell\u2019acquisizione di ulteriori quote di partecipazione in societ\u00e0 gi\u00e0 controllate \u00e8 considerata come transazione con i soci e, pertanto, le differenze tra i costi di acquisizione ed il valore contabile delle quote di minoranza acquisite sono imputate al patrimonio netto di gruppo.
Parimenti, le vendite di quote di minoranza senza perdita del controllo non generano utili/perdite nel conto economico ma variazioni del patrimonio netto di gruppo.L\u2019allocazione iniziale alle attivit\u00e0, passivit\u00e0 di cui sopra, avvalendosi dell\u2019opzione di cui all\u2019IFRS3, pu\u00f2 essere determinata provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019operazione \u00e8 stata realizzata, ed \u00e8 possibile rilevare la rettifica di valori provvisoriamente assegnati nella contabilizzazione iniziale entro dodici mesi dalla data di acquisizione del controllo.
3.t.Uso di stime
La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte della direzione il ricorso a stime e assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data di bilancio.
Le stime e le assunzioni utilizzate sono basate sull\u2019esperienza e su altri fattori considerati rilevanti. I risultati che si consuntiveranno potrebbero pertanto differire da tali stime. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione ad esse apportate sono riflesse a conto economico nel periodo in cui avviene la revisione di stima se la revisione stessa ha effetti solo su tale periodo, o anche nei periodi successivi se la revisione ha effetti sia sull\u2019esercizio corrente, sia su quelli futuri.
In considerazione degli impatti dell\u2019attuale contesto macroeconomico e finanziario, del Covid-19 e del conflitto Russia-Ucraina, si evidenzia tuttavia che tali stime si caratterizzano per un elevato grado di incertezza, che potrebbe riflettersi sulle valutazioni e sulla stima dei valori contabili delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 interessate da una maggiore volatilit\u00e0.
Le voci di bilancio principalmente interessate da un processo valutativo sono:
\u2022Attivit\u00e0 non finanziarie assoggettate ad impairment test. Tale metodologia \u00e8 caratterizzata da un elevato grado di complessit\u00e0 e dall\u2019utilizzo di stime, per loro natura incerte e soggettive, con riferimento ai seguenti elementi: i flussi finanziari attesi, determinati tenendo conto dell\u2019andamento economico generale e del settore di appartenenza, dei flussi finanziari consuntivati negli ultimi esercizi e dei tassi di crescita previsionali e i parametri finanziari utilizzati ai fini della determinazione del tasso di attualizzazione;
\u2022Rimanenze;
\u2022Crediti
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value;
\u2022Derivati;
\u2022Imposte anticipate;
\u2022Accantonamenti e fondi rischi per passivit\u00e0, quali ad esempio contratti onerosi secondo il principio IAS 37.
Dalle valutazioni effettuate non sono emersi impatti significativi sul bilancio consolidato chiuso al 31 dicembre 2023. I successivi paragrafi delle Note esplicative al bilancio includono le informazioni rilevanti inerenti alle stime sopra elencate.
4Strumenti finanziari
Il Gruppo ha adottato l'IFRS 9 Strumenti finanziari a partire dal 1\u00b0 gennaio 2018 (data di applicazione iniziale), ad eccezione delle nuove disposizioni sulle operazioni di copertura (hedging accounting) poich\u00e9 continua a adottare le precedenti disposizioni previste dallo IAS 39 per tutte le coperture gi\u00e0 designate in hedge accounting al 31 dicembre 2017.
Le perdite per riduzione di valore delle attivit\u00e0 finanziarie sono presentate in una voce distinta del prospetto dell'utile/(perdita) e delle altre componenti del conto economico complessivo.
di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziarie non valutate al FVTPL, i costi dell\u2019operazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione o all\u2019emissione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria. Al momento della rilevazione iniziale, i crediti commerciali che non hanno una significativa componente di finanziamento sono valutati al loro prezzo dell\u2019operazione.Nella tabella che segue si riporta la suddivisione delle categorie di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie esposte in bilancio e la loro classificazione: Categoria di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
ATTIVIT\u00c0 NON CORRENTI
Altre attivit\u00e0 finanziarie
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
Altre attivit\u00e0 finanziarie
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
PASSIVIT\u00c0 NON CORRENTI
Debiti finanziari per diritti d\u2019uso
Debiti finanziari per diritti d\u2019uso
Classificazione e valutazione successiva \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie Al momento della rilevazione iniziale, un'attivit\u00e0 finanziaria viene classificata in base alla sua valutazione: costo ammortizzato; fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo (FVTOCI) - titolo di debito; FVTOCI \u2013 titolo di capitale; o al fair value rilevato nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio (FVTPL).
Le attivit\u00e0 finanziarie non sono riclassificate successivamente alla loro rilevazione iniziale, salvo che il Gruppo modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tal caso, tutte le attivit\u00e0 finanziarie interessate sono riclassificate il primo giorno del primo esercizio successivo alla modifica del modello di business.
Un'attivit\u00e0 finanziaria deve essere valutata al costo ammortizzato se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni e non \u00e8 designata al FVTPL:
\u2022l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nell'ambito di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso delle attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei relativi flussi finanziari contrattuali; e
\u2022i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire.
Un'attivit\u00e0 finanziaria deve essere valutata al FVTOCI se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni e non \u00e8 designata al FVTPL:
\u2022l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nell\u2019ambito di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie; e\u2022i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire.
Al momento della rilevazione iniziale di un titolo di capitale non detenuto per finalit\u00e0 di trading, il Gruppo pu\u00f2 compiere la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nelle altre componenti del conto economico complessivo. Tale scelta viene effettuata per ciascuna attivit\u00e0.
Tutte le attivit\u00e0 finanziarie non classificate come valutate al costo ammortizzato o al FVTOCI, come indicato in precedenza, sono valutate al FVTPL. Al momento della rilevazione iniziale, il Gruppo pu\u00f2 designare irrevocabilmente l'attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio se cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un'asimmetria contabile che altrimenti risulterebbe dalla valutazione dell'attivit\u00e0 finanziaria al costo ammortizzato o al FVTOCI.
Il Gruppo valuta l'obiettivo del modello di business nell'ambito del quale l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 detenuta a livello di portafoglio in quanto riflette al meglio la modalit\u00e0 con cui l'attivit\u00e0 \u00e8 gestita e le informazioni comunicate alla direzione aziendale. Tali informazioni comprendono:
\u2022i criteri enunciati e gli obiettivi del portafoglio e l'applicazione pratica di detti criteri, inclusi, tra gli altri, se la strategia della direzione aziendale si basa sull'ottenimento di interessi attivi dal contratto, sul mantenimento di un determinato profilo dei tassi di interesse, sull'allineamento della durata delle attivit\u00e0 finanziarie a quella delle passivit\u00e0 correlate o sui flussi finanziari attesi o sulla raccolta di flussi finanziari attraverso la vendita delle attivit\u00e0;
\u2022le modalit\u00e0 di valutazione della performance del portafoglio e le modalit\u00e0 della comunicazione della performance ai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche del Gruppo;
\u2022i rischi che incidono sulla performance del modello di business (e delle attivit\u00e0 finanziarie possedute nell'ambito del modello di business) e il modo in cui tali rischi sono gestiti;
\u2022le modalit\u00e0 di retribuzione dei dirigenti dell'impresa (per esempio, se la retribuzione \u00e8 basata sul fair value delle attivit\u00e0 gestite o sui flussi finanziari contrattuali raccolti);
\u2022la frequenza, il valore e la tempistica delle vendite delle attivit\u00e0 finanziarie negli esercizi precedenti, le ragioni delle vendite e le aspettative riguardo alle vendite future.
I trasferimenti di attivit\u00e0 finanziarie a terzi nell'ambito di operazioni che non comportano l'eliminazione contabile non sono considerati delle vendite ai fini della valutazione del modello di business, in linea con il mantenimento in bilancio di tali attivit\u00e0 da parte del Gruppo.
Le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano la definizione di attivit\u00e0 finanziarie possedute per negoziazione o il cui andamento \u00e8 valutato sulla base del fair value sono valutate al FVTPL.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al FVTPL sono valutate successivamente al fair value. Gli utili e le perdite nette, compresi i dividendi o gli interessi ricevuti, sono rilevati nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono valutate successivamente al costo ammortizzato in conformit\u00e0 al criterio dell'interesse effettivo. Il costo ammortizzato viene diminuito delle perdite per riduzione di valore. Gli interessi attivi, gli utili e le perdite su cambi e le perdite per riduzione di valore sono rilevati nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio cos\u00ec come gli eventuali utili o perdite da eliminazione contabile.
I titoli di debito valutati al FVTOCI sono valutati successivamente al fair value. Gli interessi attivi calcolati in conformit\u00e0 al metodo dell'interesse effettivo, gli utili e le perdite su cambi e le perdite per riduzione di valore sono rilevati nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio. Gli altri utili e perdite netti
sono rilevati nelle altre componenti del conto economico complessivo. Al momento dell'eliminazione contabile, gli utili o le perdite accumulate nelle altre componenti del conto economico complessivo sono riclassificati nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio.I titoli di capitale valutato al FVTOCI sono valutati successivamente al fair value. I dividendi sono rilevati nell'utile/(perdita) d'esercizio a meno che rappresentino chiaramente un recupero di parte del costo dell'investimento. Gli altri utili e perdite nette sono rilevati nelle altre componenti del conto economico complessivo e non sono mai riclassificati nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio.
Classificazione e valutazione successiva - Passivit\u00e0 finanziarie: Le passivit\u00e0 finanziarie sono classificate come valutate al costo ammortizzato o al FVTPL. Una passivit\u00e0 finanziaria viene classificata al FVTPL quando \u00e8 posseduta per la negoziazione, rappresenta un derivato o \u00e8 designata come tale al momento della rilevazione iniziale.
Le passivit\u00e0 finanziarie al FVTPL sono valutate al fair value e le eventuali variazioni, compresi gli interessi passivi, sono rilevate nell\u2019utile/(perdite) dell\u2019esercizio. Le altre passivit\u00e0 finanziarie sono valutate successivamente al costo ammortizzato utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Gli interessi passivi e gli utili/(perdite) su cambi sono rilevati nell\u2019utile/(perdite) dell\u2019esercizio, cos\u00ec come gli eventuali utili o perdite derivanti dall\u2019eliminazione contabile.
Eliminazione contabile \u2013 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie vengono eliminate dal bilancio quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stesse scadono, quando i diritti contrattuali a ricevere i flussi finanziari nell\u2019ambito di un\u2019operazione in cui sostanzialmente tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria sono trasferiti o quando il Gruppo non trasferisce n\u00e9 mantiene sostanzialmente tutti i rischi e benefici derivanti dalla propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria e non mantiene il controllo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
Il Gruppo \u00e8 coinvolto in operazioni che prevedono il trasferimento di attivit\u00e0 rilevate nel proprio prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria, ma mantiene tutti o sostanzialmente tutti i rischi e i benefici derivanti dall'attivit\u00e0 trasferita. In questi casi, le attivit\u00e0 trasferite non sono eliminate contabilmente.
Il Gruppo procede all\u2019eliminazione contabile di una passivit\u00e0 finanziaria quando l\u2019obbligazione specificata nel contratto \u00e8 stata adempiuta o cancellata oppure \u00e8 scaduta. Il Gruppo elimina contabilmente una passivit\u00e0 finanziaria anche in caso di variazione dei relativi termini contrattuali e i flussi finanziari della passivit\u00e0 modificata sono sostanzialmente diversi. In tal caso, si rileva una nuova passivit\u00e0 finanziaria al fair value sulla base dei termini contrattuali modificati.
La differenza tra il valore contabile della passivit\u00e0 finanziaria estinta e il corrispettivo versato (comprese le attivit\u00e0 non rappresentate da disponibilit\u00e0 liquide trasferite o le passivit\u00e0 assunte) \u00e8 rilevata nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio.
Perdite per riduzione di valore Il Gruppo rileva dei fondi svalutazione per le perdite attese su crediti relative a:
\u2022attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato;
\u2022titoli di debito valutati al FVTOCI; e
\u2022attivit\u00e0 derivanti da contratto.
Il Gruppo valuta i fondi svalutazione a un importo pari alle perdite attese lungo tutta la vita del credito, fatta eccezione per quanto indicato di seguito, per i dodici mesi successivi:
\u2022titoli di debito con un rischio di credito basso alla data di chiusura del bilancio; e
\u2022altri titoli di debito e conti correnti bancari il cui rischio di credito (ossia il rischio di inadempimento che si manifesta lungo la vita attesa dello strumento finanziario) non \u00e8 significativamente aumentato dopo la rilevazione iniziale.
I fondi svalutazione dei crediti commerciali e delle attivit\u00e0 derivanti da contratto sono sempre valutati a un importo pari alle perdite attese lungo tutta la vita del credito.Per stabilire se il rischio di credito relativo a un'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 aumentato in misura significativa dopo la rilevazione iniziale al fine di stimare le perdite attese su crediti, il Gruppo considera le informazioni ragionevoli e dimostrabili che siano pertinenti e disponibili senza eccessivi costi o sforzi. Sono incluse le informazioni quantitative e qualitative e le analisi, basate sull'esperienza storica del Gruppo, sulla valutazione del credito nonch\u00e9 sulle informazioni indicative degli sviluppi attesi (\u2018forward-looking information\u2019).
Le perdite attese su crediti di lunga durata sono le perdite attese su crediti derivanti da tutte le possibili inadempienze lungo la vita attesa di uno strumento finanziario.
Le perdite attese su crediti a 12 mesi sono le perdite attese su crediti derivanti da possibili inadempienze nell'arco di dodici mesi dalla data di chiusura dell'esercizio (o entro un periodo pi\u00f9 breve se la vita attesa di uno strumento finanziario \u00e8 inferiore a 12 mesi).
Il periodo massimo da prendere in considerazione nella valutazione delle perdite attese su crediti \u00e8 il periodo contrattuale massimo durante il quale il Gruppo \u00e8 esposto al rischio di credito.
Ad ogni data di chiusura dell\u2019esercizio, il Gruppo valuta se le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato e i titoli di debito al FVTOCI sono deteriorate. Un'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 \u2018deteriorata\u2019 quando si sono verificati uno o pi\u00f9 eventi che hanno un impatto negativo sui futuri flussi finanziari stimati dell'attivit\u00e0 finanziaria.
Costituiscono prove che l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 deteriorata i dati osservabili relativi ai seguenti eventi:
\u2022significative difficolt\u00e0 finanziarie dell'emittente o debitore;
\u2022una violazione del contratto, quale un inadempimento o una scadenza non rispettata da pi\u00f9 di 90 giorni;
\u2022la ristrutturazione di un debito o un anticipo da parte del Gruppo a condizioni che il Gruppo non avrebbe altrimenti preso in considerazione;
\u2022sussiste la probabilit\u00e0 che il debitore dichiari fallimento o altre procedure di ristrutturazione finanziaria;
\u2022la scomparsa di un mercato attivo di quell'attivit\u00e0 finanziaria dovuta a difficolt\u00e0 finanziarie.
I fondi svalutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono dedotti dal valore contabile lordo delle attivit\u00e0.
Per i titoli di debito al FVTOCI, il fondo svalutazione viene accantonato nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio e rilevato nelle altre componenti del conto economico complessivo.
Il fair value, come definito dall\u2019IFRS 13, \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione.
Per gli strumenti finanziari quotati in mercati attivi, il fair value \u00e8 determinato sulla base dei prezzi ufficiali nel mercato principale al quale il Gruppo ha accesso (Mark to Market). Uno strumento finanziario si considera quotato in un mercato attivo se i prezzi di quotazione sono prontamente e regolarmente disponibili presso un sistema di quotazione, dealer, broker, etc., e questi prezzi rappresentano operazioni di mercato reali e regolari. Se per uno strumento finanziario considerato nella sua totalit\u00e0 non esiste una quotazione di mercato in un mercato attivo ma esiste per alcune sue componenti, il fair value \u00e8 determinato sulla base degli specifici prezzi di mercato per le sue componenti.
Se non sono disponibili prezzi osservabili in un mercato attivo per un identico elemento posseduto da un altro operatore come attivit\u00e0, o se i prezzi non sono disponibili, utilizzando altri input osservabili, quali il prezzo quotato in un mercato non attivo per l\u2019elemento identico posseduto da un altro operatore come attivit\u00e0, il Gruppo valuter\u00e0 il fair value utilizzando altri metodi di valutazione, basati sui prezzi fissati in transazioni recenti e/o prezzi/quotazioni per strumenti che hanno simili caratteristiche in termini di profilo di rischio quali ad esempio:\u2022un metodo reddituale (per esempio una tecnica del valore attuale che tenga conto dei futuri flussi finanziari che un operatore di mercato si aspetterebbe di percepire dal possedere la passivit\u00e0 finanziaria, uno strumento rappresentativo di capitale o un\u2019attivit\u00e0);
\u2022un metodo basato sulla valutazione di mercato (per esempio, utilizzando i prezzi quotati per passivit\u00e0 o strumenti rappresentativi di capitale similari posseduti da terzi come attivit\u00e0);
\u2022le valutazioni effettuate utilizzando, anche solo in parte, input non desunti da parametri osservabili sul mercato, per i quali si fa ricorso a stime ed assunzioni formulate dal valutatore (Mark to Model). Il Gruppo utilizza modelli di valutazione (Mark to Model) che sono generalmente accettati e usati dal mercato. I modelli di valutazione includono tecniche di valutazione basate sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri e stime sulla volatilit\u00e0 (se presente una componente opzionale), essi sono soggetti a revisione periodicamente al fine di assicurarne la coerenza con gli obiettivi della valutazione.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: se, in particolare, \u00e8 disponibile un prezzo espresso da un mercato attivo non si potr\u00e0 ricorrere ad uno degli altri approcci valutativi.
A seconda della metodologia utilizzata, il fair value \u00e8 classificato su tre livelli:
\u2022Livello 1: il fair value degli strumenti classificati in questo livello \u00e8 determinato sulla base dei prezzi di quotazione (non rettificati) osservabili su mercati attivi;
\u2022Livello 2: il fair value degli strumenti classificati in questo livello \u00e8 determinato sulla base di modelli di valutazione che utilizzano input osservabili su mercati attivi (diversi dai prezzi quotati inclusi nel livello 1 osservabili sia direttamente che indirettamente);
\u2022Livello 3: il fair value degli strumenti classificati in questo livello \u00e8 determinato sulla base di modelli di valutazione che utilizzano prevalentemente input non osservabili su mercati attivi. Le valutazioni sono effettuate utilizzando input diversi, non tutti desunti direttamente da parametri osservabili sul mercato e comporta stime ed assunzioni da parte del valutatore.
Il Gruppo come ulteriore garanzia dell\u2019oggettivit\u00e0 delle valutazioni derivate dai modelli di valutazione utilizza il fair value adjustments (FVAs), per tenere in considerazione i rischi principalmente associati con liquidit\u00e0 limitata delle posizioni, i modelli valutativi utilizzati e i rischi di controparte.
Il fair value degli strumenti derivati se quotati in un mercato attivo \u00e8 determinato sulla base di prezzi di mercato; se tali prezzi non sono pubblicati, si fa uso di tecniche valutative diverse a seconda della tipologia di strumento; deve essere ioltre considerato il rischio di inadempimento, recepito attraverso credit value adjustment (CVA) e debit value adjustment (DVA).
Il fair value delle passivit\u00e0 finanziarie con esigibilit\u00e0 a richiesta non \u00e8 inferiore all\u2019importo esigibile a richiesta attualizzato a partire dalla prima data in cui ne potrebbe essere richiesto il pagamento.
Con particolare riferimento agli strumenti finanziari in portafoglio della Societ\u00e0 e delle holding finanziarie, nella valutazione degli investimenti in fondi di private equity ed hedge funds il fair value viene determinato sulla base dei NAV comunicati dai relativi fund administrator alla data di riferimento di bilancio. Nei casi in cui tale informazione non fosse disponibile alla data di predisposizione del bilancio, viene utilizzata l\u2019ultima comunicazione ufficiale disponibile, comunque non oltre i tre mesi precedenti dalla data di chiusura del bilancio, eventualmente
validata dalle informazioni successive rese disponibili agli investitori da parte dei gestori dei fondi.Con riferimento alle polizze assicurative a capitale garantito (Ramo I), tali strumenti non possono essere classificati come fair value di livello 1, in quanto non risultano essere quotati, il prezzo non \u00e8 desumibile da info provider pubblici e, considerando l\u2019impossibilit\u00e0 da parte dell\u2019investitore/assicurato di vendere a terzi tali strumenti, non sono presenti nemmeno transazioni che possono identificare lo strumento come \u201cliquido\u201d. Il fair value si configura come di livello 2 in quanto il valore del capitale \u00e8 aggiornato ad ogni chiusura di esercizio dalla compagnia assicurativa, che fornisce anche la garanzia sul capitale stesso, comprensivo dei rendimenti consolidati annualmente; la modalit\u00e0 di determinazione del rendimento annuale lordo di tali strumenti risulta essere la medesima per tutti gli assicurati che investono nello stesso fondo, ed \u00e8 comunicato su base annua dalle compagnie assicurative, ovvero \u00e8 disponibile sui siti internet delle stesse.
5Cambiamento di principi contabili, di stime ed errori
I criteri di stima e di valutazione sono riesaminati periodicamente e si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi.
Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati.
Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio, l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati.
Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso.
Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. Le stime sono utilizzate principalmente per rilevare perdite di valore relativamente ad attivit\u00e0 iscritte, accantonamenti per rischi, benefici ai dipendenti, imposte ed altri accantonamenti e fondi. Le stime e le assunzioni vengono riesaminate periodicamente e gli effetti delle eventuali variazioni sono riflessi a conto economico.
La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa.
6Adozione di nuovi principi contabili, interpretazioni ed emendamenti
Principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS applicati dal 1\u00b0 gennaio 2023:
I seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati applicati per la prima volta dal Gruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023:
\u2022Principio IFRS 17 \u201cInsurance Contracts\u201d e relativi emendamenti (pubblicati rispettivamente in data 18 maggio 2017 e in data 25 giugno 2020). Al 31 dicembre 2023 non si \u00e8 assistito a impatti nel bilancio consolidato del Gruppo. \u2022Emendamento allo IAS 1 \u201cPresentation of Financial Statements and IFRS Practice Statement 2: Disclosure of Accounting Policies\u201d (emesso il 12 Febbraio 2021). Tale emendamento al 31 dicembre 2023 non ha comportato impatti al bilancio consolidato del Gruppo.\u2022Emendamento allo IAS 8 \u201cAccounting policies, Changes in Accounting Estimates and Errors: Definition of Accounting Estimate\u201d (pubblicato il 12 febbraio 2021). Tale emendamento al 31 dicembre 2023 non ha comportato impatti al bilancio consolidato del Gruppo.
\u2022Emendamento allo IAS 12 \u201cIncome Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction\u201d (pubblicato in data 7 maggio 2021). Tale emendamento al 31 dicembre 2023 non ha comportato impatti al bilancio consolidato del Gruppo.
\u2022Emendamento all\u2019IFRS 17 \u201cInsurance Contracts: Initial Application of IFRS 17 and IFRS 9 \u2013 Comparative Information\u201d (pubblicato in data 9 dicembre 2021). Tale emendamento al 31 dicembre 2023 non ha comportato impatti al bilancio consolidato del Gruppo.
\u2022Emendamento allo IAS 12: \u201cIncome taxes: International Tax Reform \u2013 Pillar Two Model Rules\u201d (emesso il 23 Maggio 2023). Tale emendamento al 31 dicembre 2023 non ha comportato impatti significativi al bilancio consolidato del Gruppo. Per maggiori dettagli si rimanda al paragrafo 15. \u201cImposte sul reddito\u201d.
Principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS e IFRIC omologati dall\u2019Unione Europea, non ancora obbligatoriamente applicabili e non adottati in via anticipata dalla societ\u00e0 al 31 dicembre 2023:
La societ\u00e0 non ha applicato i seguenti Principi, nuovi ed emendati, emessi, ma non ancora in vigore:
\u2022Modifiche allo IFRS 16 \u201cLeases: Lease Liability in a Sale and Leaseback\u201d (emesso il 22 Settembre 2022). Le modifiche si applicano a partire dagli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2024.
\u2022Emendamento allo IAS 1: \u201cPresentation of Financial Statements: Classification of liabilities as current or non-current\u201d, \u201cClassification of Liabilities as Current or Non-current - Deferral of Effective Date\u201d and \u201cNon-current Liabilities with Covenants\u2019\u2019 (emesso rispettivamente il 23 Gennaio 2020, 15 Luglio 2020 e 31 Ottobre 2022). Le modifiche si applicano a partire dagli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2024.
Principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS non ancora omologati dall\u2019Unione Europea:
Alla data di riferimento del presente bilancio gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti. Al momento gli amministratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di queste modifiche sul bilancio della societ\u00e0.
\u2022Emendamento allo IAS 7: \u201cStatement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements\u201d (emesso il 25 Maggio 2023). Le modifiche si applicano a partire dagli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2024.
\u2022Lack of Exchangeability (Amendments to IAS 21) (pubblicato il 15 agosto ",
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"value": "Sono considerate societ\u00e0 collegate tutte le societ\u00e0 nelle quali il Gruppo ha un\u2019influenza significativa, senza averne il controllo, secondo quanto stabilito dallo IAS 28. Si presume l\u2019esistenza di influenza significativa nel caso in cui il Gruppo possegga una percentuale di diritti di voto compresa tra il 20% e il 50% (esclusi i casi in cui vi sia controllo congiunto). Le societ\u00e0 collegate sono consolidate con il metodo del patrimonio netto a partire dalla data in cui il Gruppo esercita l\u2019influenza notevole sulla societ\u00e0 collegata mentre sono deconsolidate dal momento in cui cessa di esistere tale influenza.
I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti:
\u2022il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del consolidamento della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, tra il prezzo di acquisto e la quota di patrimonio netto, al netto di eventuali perdite di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite del periodo \u00e8 iscritta a conto economico. Quando la quota di perdite cumulate del Gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il Gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso;
\u2022gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del Gruppo sono elisi ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata;
\u2022i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal Gruppo.
Societ\u00e0 a controllo congiunto Le societ\u00e0 a controllo congiunto sono contabilizzate secondo il metodo del patrimonio netto in conformit\u00e0 a quanto stabilito dall\u2019IFRS 11.
Ai fini del consolidamento, tutti i bilanci delle societ\u00e0 del Gruppo sono predisposti alla stessa data e sono riferiti ad un esercizio di uguale durata.
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I criteri adottati per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto sono principalmente i seguenti:
\u2022il valore contabile delle partecipazioni \u00e8 eliminato a fronte del consolidamento della relativa quota di patrimonio netto e dell\u2019eventuale differenza positiva, identificata al momento dell\u2019acquisizione, tra il prezzo di acquisto e la quota di patrimonio netto, al netto di eventuali perdite di valore calcolate tramite la cosiddetta analisi di \u201cdeterminazione del valore recuperabile\u201d (impairment test); la corrispondente quota di utili o di perdite del periodo \u00e8 iscritta a conto economico. Quando la quota di perdite cumulate del Gruppo diventa pari o eccede il valore di iscrizione della societ\u00e0 collegata, quest\u2019ultimo \u00e8 annullato e il Gruppo non iscrive ulteriori perdite a meno che non abbia delle obbligazioni contrattuali in tal senso;
\u2022gli utili e le perdite non realizzati originatisi per operazioni avvenute con societ\u00e0 del Gruppo sono elisi ad eccezione delle perdite rappresentative di una perdita permanente di valore delle attivit\u00e0 della societ\u00e0 collegata;
\u2022i principi contabili della societ\u00e0 collegata sono modificati, ove necessario, al fine di renderli omogenei con i principi contabili adottati dal Gruppo.
Societ\u00e0 a controllo congiunto Le societ\u00e0 a controllo congiunto sono contabilizzate secondo il metodo del patrimonio netto in conformit\u00e0 a quanto stabilito dall\u2019IFRS 11.
Ai fini del consolidamento, tutti i bilanci delle societ\u00e0 del Gruppo sono predisposti alla stessa data e sono riferiti ad un esercizio di uguale durata.
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"value": "2.b.Conversione in euro dei bilanci di societ\u00e0 estere
La conversione in euro dei bilanci delle societ\u00e0 controllate con valuta funzionale diversa dall\u2019euro viene effettuata adottando i cambi correnti in essere alla data di bilancio per lo stato patrimoniale, mentre il conto economico viene convertito utilizzando i cambi medi del periodo. Le differenze cambio derivanti dalla conversione del patrimonio netto ai cambi correnti di fine periodo e dalla conversione del conto economico ai cambi medi dell\u2019esercizio vengono contabilizzate nella voce \u201cAltre riserve\u201d del patrimonio netto.
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"value": "IAS 29 - Rendicontazione contabile in economie iperinflazionate
I bilanci delle imprese consolidate argentine, nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, sono stati predisposti al 31 dicembre 2023 nella valuta funzionale tenendo conto degli effetti dell\u2019applicazione dello IAS 29 \u201cRendicontazione contabile in economie iperinflazionate\u201d al fine di rappresentare i risultati operativi e la situazione patrimoniale e finanziaria al potere d'acquisto corrente alla fine del periodo di riferimento.
Il presente IFRS non stabilisce un valore assoluto del tasso d'inflazione al di sopra del quale si \u00e8 in presenza di iperinflazione. La necessit\u00e0 di rideterminare i valori del bilancio, secondo quanto previsto dal presente IFRS, deve essere oggetto di valutazione. Fra le situazioni indicative di iperinflazione vi sono le seguenti:
a)la collettivit\u00e0 preferisce impiegare la propria ricchezza in attivit\u00e0 non monetarie o in una valuta estera relativamente stabile. La moneta locale posseduta viene investita immediatamente per conservare il potere di acquisto;
b)la collettivit\u00e0 considera i valori monetari non tanto rispetto alla moneta locale, bens\u00ec rispetto a una valuta estera relativamente stabile. I prezzi possono essere espressi in tale valuta;
c)le vendite e gli acquisti a credito avvengono a prezzi che compensano le perdite attese di potere di acquisto durante il periodo della dilazione, anche se breve;
d)i tassi di interesse, i salari e i prezzi sono collegati a un indice dei prezzi;
e)il tasso cumulativo di inflazione nell'arco di un triennio si avvicina, o supera, il 100%.
I bilanci delle imprese consolidate argentine sono stati predisposti tenendo conto dell\u2019applicazione dello IAS 29 poich\u00e9 il tasso cumulativo di inflazione argentino negli ultimi tre anni (2021-2023) risulta essere pari al 507% circa.
I valori non monetari del prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria sono rideterminati applicando la variazione dell'indice generale dei prezzi intervenuta dalla data di iscrizione in bilancio alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
Gli elementi monetari non sono rideterminati perch\u00e9 essi sono gi\u00e0 espressi nell'unit\u00e0 di misura corrente alla data di chiusura dell'esercizio.
Tutte le voci del prospetto di conto economico sono espresse nell'unit\u00e0 di misura corrente alla data di chiusura dell'esercizio, applicando la variazione dell'indice generale dei prezzi intervenuta dalla data alla quale i proventi e i costi furono registrati inizialmente nel bilancio.
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"value": "2.c.Area di consolidamentoL\u2019area di consolidamento del Gruppo al 31 dicembre 2023 include la capogruppo CIR e tutte le societ\u00e0 direttamente ed indirettamente controllate, controllate congiuntamente o collegate. Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 di cui \u00e8 prevista la dismissione vengono riclassificate nelle voci dell\u2019attivo e del passivo destinate ad evidenziare tali fattispecie.
L\u2019elenco delle partecipazioni incluse nell\u2019area di consolidamento, con l\u2019indicazione della metodologia utilizzata, e di quelle escluse \u00e8 riportato nell\u2019apposita sezione del presente fascicolo.
Con riferimento alle disposizioni previste dall\u2019IFRS 12 si riporta di seguito l\u2019informativa in merito ai non-controlling interests presenti nelle partecipazioni di minoranza e alle collegate ritenute rilevanti per il Gruppo.
Il Gruppo ha definito come rilevanti a tali fini le societ\u00e0 che rappresentano almeno il 2% del totale attivo, al netto delle attivit\u00e0 in via di dismissione, o il 5% del totale dei ricavi del Gruppo.
Al 31 dicembre 2023 non vi sono societ\u00e0 rilevanti aventi significativi non-controlling interests.
2.d.Variazioni dell\u2019area di consolidamento
Le principali variazioni dell\u2019area di consolidamento rispetto all\u2019esercizio precedente riguardano:
\u275dSETTORE COMPONENTISTICA PER AUTOVEICOLI
Nel corso dell\u2019esercizio sono intervenute le seguenti variazioni dell\u2019area di consolidamento:
-nel mese di marzo 2023 la controllata Sogefi Air & Cooling S.A.S. ha acquisito il 51% del capitale sociale della societ\u00e0 francese ATN Molds & Parts S.A.S.;
-nel mese di novembre si \u00e8 finalizzata la cessione del business sospensioni in Nord America (Messico).
Si precisa, inoltre, che nel mese di agosto 2023 \u00e8 stato ultimato il processo di liquidazione della controllata Sogefi Filtration Russia Llc e che nel mese di settembre 2023 \u00e8 avvenuta la fusione per incorporazione di Sogefi HD Suspensions Germany Gmbh in Sogefi PC Suspensions Germany Gmbh, la quale ha successivamente cambiato la propria denominazione in Sogefi HD Suspensions Germany Gmbh.
\u275dSETTORE SANIT\u00c0
Nel corso del periodo \u00e8 stata finalizzata la cessione dell\u2019intero capitale della controllata indiana ClearMedi HealthCare LTD.
\u275dALTRE SOCIET\u00c0
Nel corso dell\u2019esercizio non sono intervenute variazioni nell\u2019area di consolidamento.
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"value": "3.a.Attivit\u00e0 immateriali e avviamentoLe attivit\u00e0 immateriali sono rilevate contabilmente solo se analiticamente identificabili, se \u00e8 probabile che generino benefici economici futuri e se il loro costo pu\u00f2 essere determinato attendibilmente.
Le attivit\u00e0 immateriali sono inizialmente iscritte al costo di acquisizione o di produzione.
Il costo di acquisizione \u00e8 rappresentato dal fair value dei mezzi di pagamento utilizzati per acquisire l\u2019attivit\u00e0 e da ogni costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019attivit\u00e0 al suo utilizzo. Il costo di acquisizione \u00e8 l\u2019equivalente prezzo per contanti alla data di rilevazione e pertanto, qualora il pagamento sia differito oltre i normali termini di dilazione del credito, la differenza rispetto all\u2019equivalente prezzo per contanti \u00e8 rilevata come interesse lungo il periodo di dilazione.
Le attivit\u00e0 immateriali a durata definita sono valutate al costo di acquisto o di produzione, al netto degli ammortamenti e delle perdite di valore accumulate.
L\u2019ammortamento \u00e8 calcolato linearmente e parametrato al periodo della prevista vita utile ed inizia quando l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 disponibile per l\u2019uso.
I costi di sviluppo sono capitalizzati solo se il costo attribuibile all\u2019attivit\u00e0 durante il suo sviluppo pu\u00f2 essere valutato attendibilmente, il prodotto o il processo \u00e8 fattibile in termini tecnici e commerciali, sono probabili benefici economici futuri e il Gruppo intende e dispone delle risorse sufficienti a completarne lo sviluppo e ad usare o vendere l\u2019attivit\u00e0. Gli altri costi di sviluppo sono rilevati nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio nel momento in cui sono sostenuti. I costi di sviluppo capitalizzati sono iscritti al costo al netto dell\u2019ammortamento cumulato e delle eventuali perdite per riduzione di valore cumulate.
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili Concessioni, licenze, marchi e diritti simili, inizialmente rilevati al costo, sono successivamente contabilizzati al netto degli ammortamenti e delle perdite di valore accumulate. Il periodo di ammortamento \u00e8 definito dal minore tra l\u2019eventuale durata contrattuale di utilizzo e la vita utile del bene.
Nel caso di acquisizione di aziende, le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e le passivit\u00e0 potenziali acquisite e identificabili sono rilevate al loro fair value alla data di acquisizione. La differenza positiva tra il costo d\u2019acquisto e la quota di interessenza del Gruppo nel fair value di tali attivit\u00e0 e passivit\u00e0 \u00e8 classificata come avviamento ed \u00e8 iscritta in bilancio come attivit\u00e0 immateriale. L\u2019eventuale differenza negativa \u00e8 invece rilevata a conto economico al momento dell\u2019acquisizione.
Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. L\u2019avviamento \u00e8 sempre riferito ad attivit\u00e0 reddituali identificate la cui capacit\u00e0 di reddito e di generazione di flussi di cassa viene costantemente monitorata ai fini della sua valutazione (impairment test). Le eventuali riduzioni di valore che emergono dall\u2019impairment test sono contabilizzate a conto economico nella voce \u201cAmmortamenti e svalutazioni\u201d e non sono ripristinate nei periodi successivi.",
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"value": "3.b.Immobili, impianti e macchinari
Gli immobili, impianti e macchinari sono rilevati inizialmente al prezzo di acquisto o al costo di produzione.
Nel costo sono compresi gli oneri accessori ed i costi diretti ed indiretti, sostenuti nel momento dell\u2019acquisizione e necessari a rendere fruibile il bene. Gli oneri finanziari derivanti da specifici
finanziamenti relativi ad investimenti di lungo periodo vengono capitalizzati fino alla data di entrata in funzione del bene.La capitalizzazione dei costi inerenti all\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi strutturali di propriet\u00e0 o in uso da terzi, \u00e8 effettuata esclusivamente nei limiti in cui gli stessi rispondano ai requisiti per essere separatamente classificati come attivit\u00e0 o parte di una attivit\u00e0. I costi di manutenzione ordinaria sono addebitati a conto economico.
In presenza di obbligazioni contrattuali inerenti allo smantellamento, la rimozione o la bonifica di siti ove siano installate immobilizzazioni, il valore rilevato include anche i costi stimati, ed attualizzati, da sostenere al momento della loro dismissione.
Gli immobili, impianti e macchinari sono sistematicamente ammortizzati in ogni periodo in relazione alle residue possibilit\u00e0 di utilizzo dei beni.
Dopo la rilevazione iniziale, gli immobili, impianti e macchinari sono iscritti al costo, al netto degli ammortamenti accumulati e delle eventuali perdite di valore. Il valore ammortizzabile di ciascun componente significativo di un\u2019immobilizzazione materiale, avente differente vita utile, \u00e8 ripartito in quote costanti lungo il periodo di utilizzo atteso.
I criteri di ammortamento utilizzati, le vite utili e i valori residui sono riesaminati e ridefiniti almeno alla fine di ogni periodo amministrativo per tener conto di eventuali variazioni significative.
I costi capitalizzabili per migliorie su beni di terzi sono ammortizzati per il periodo pi\u00f9 breve tra la durata residua del contratto d\u2019affitto e la vita utile residua del cespite cui si riferiscono.
Il valore contabile degli immobili, impianti e macchinari \u00e8 mantenuto in bilancio nei limiti in cui vi sia evidenza che tale valore potr\u00e0 essere recuperato tramite l\u2019uso. I terreni, le immobilizzazioni in corso e gli acconti non sono oggetto di ammortamento.
Gli immobili ed i terreni non detenuti a fini strumentali nell\u2019esercizio delle attivit\u00e0 sociali sono classificati in un\u2019apposita voce dell\u2019attivo e registrati contabilmente in base a quanto previsto dallo IAS 40 \u201cInvestimenti immobiliari\u201d (si veda il successivo paragrafo 3.d.).
Al verificarsi di eventi che possano far presumere una riduzione durevole di valore dell\u2019attivit\u00e0, viene verificata la sussistenza del relativo valore contabile tramite il confronto con il valore \u201crecuperabile\u201d, rappresentato dal maggiore tra il fair value ed il valore d\u2019uso. Il fair value \u00e8 definito sulla base dei valori espressi dal mercato attivo, da transazioni recenti, ovvero dalle migliori informazioni disponibili al fine di determinare il potenziale ammontare ottenibile dalla vendita del bene. Il valore d\u2019uso \u00e8 determinato mediante l\u2019attualizzazione dei flussi di cassa derivanti dall\u2019uso atteso del bene stesso, applicando le migliori stime circa la vita utile residua ed un tasso che tenga conto anche del rischio implicito degli specifici settori di attivit\u00e0 in cui opera il Gruppo.
In caso di differenze negative tra i valori sopra citati ed il valore contabile si procede ad una svalutazione, mentre nel momento in cui vengono meno i motivi della perdita di valore l\u2019attivit\u00e0 viene rivalutata. Svalutazioni e rivalutazioni sono imputate a conto economico.",
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"value": "3.c.Contributi Pubblici
I contributi pubblici sono rilevati quando sussiste, indipendentemente dall\u2019esistenza di una formale delibera di concessione, una ragionevole certezza che la societ\u00e0 beneficiaria rispetter\u00e0 le condizioni previste per la concessione e che pertanto i contributi saranno ricevuti.
I contributi in conto capitale sono rilevati nello stato patrimoniale o come ricavo differito, che viene accreditato a conto economico in base alla vita utile del bene in relazione al quale \u00e8 stato concesso, in modo da rettificare in diminuzione le quote di ammortamento, oppure a diretta deduzione del bene cui si riferiscono.
I contributi pubblici ottenibili a rimborso di spese e costi gi\u00e0 sostenuti, o con lo scopo di fornire un immediato aiuto finanziario alla societ\u00e0 destinataria senza che vi siano costi futuri ad essi correlati, sono rilevati come provento nel periodo in cui diventano esigibili.
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"value": "3.d.Attivit\u00e0 per il diritto di utilizzoIl principio IFRS 16 ai fini della definizione di lease utilizza il criterio basato sul controllo (right of use) di un bene per distinguere i contratti di leasing dai contratti per servizi, individuando quali discriminanti: l\u2019identificazione del bene, il diritto di sostituzione dello stesso, il diritto ad ottenere sostanzialmente tutti i benefici economici rivenienti dall\u2019uso del bene e il diritto di dirigere l\u2019uso del bene sottostante il contratto.
Il principio stabilisce un modello unico di riconoscimento e valutazione dei contratti di leasing per il locatario (lessee) che prevede l\u2019iscrizione del bene oggetto di lease anche operativo nell\u2019attivo con contropartita un debito finanziario, fornendo inoltre la possibilit\u00e0 di non riconoscere come leasing i contratti che hanno ad oggetto i \u201clow-value assets\u201d e i leasing con una durata del contratto pari o inferiore ai 12 mesi.
Il Gruppo espone le attivit\u00e0 per il diritto di utilizzo che non soddisfano la definizione di investimenti immobiliari nella voce \u201cattivit\u00e0 per il diritto di utilizzo\u201d e le passivit\u00e0 del leasing nella voce \u201cpassivit\u00e0 finanziarie per il diritto di utilizzo\u201d nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria.
Alla data di decorrenza del leasing, il Gruppo rileva l\u2019attivit\u00e0 per il diritto di utilizzo e la passivit\u00e0 del leasing. L\u2019attivit\u00e0 per il diritto di utilizzo viene inizialmente valutata al costo, e successivamente al costo al netto dell\u2019ammortamento e delle perdite per riduzione di valore cumulati, e rettificata al fine di riflettere le rivalutazioni della passivit\u00e0 del leasing.
Il Gruppo valuta la passivit\u00e0 del leasing al valore attuale dei pagamenti dovuti per i leasing non versati alla data di decorrenza, attualizzandoli utilizzando il tasso di finanziamento marginale quale tasso di sconto. La passivit\u00e0 del leasing viene successivamente incrementata degli interessi che maturano su detta passivit\u00e0 e diminuita dei pagamenti dovuti per il leasing effettuati ed \u00e8 rivalutata in caso di modifica dei futuri pagamenti dovuti per il leasing derivanti da una variazione dell\u2019indice o tasso, in caso di modifica dell\u2019importo che il Gruppo prevede di dover pagare a titolo di garanzia sul valore residuo o quando il Gruppo modifica la sua valutazione con riferimento all\u2019esercizio o meno di un\u2019opzione di acquisto, di proroga o risoluzione.
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"value": "3.e.Investimenti immobiliari
Un investimento immobiliare \u00e8 una propriet\u00e0, terreno o fabbricato \u2013 o parte di fabbricato \u2013 o entrambi, posseduta dal proprietario o dal locatario, anche tramite un contratto di leasing finanziario, al fine di conseguire canoni di locazione o per l\u2019apprezzamento del capitale investito o per entrambe le motivazioni, piuttosto che per l\u2019uso diretto nella produzione o nella fornitura di beni o di servizi o nell\u2019amministrazione aziendale o la vendita, nel normale svolgimento dell\u2019attivit\u00e0 imprenditoriale.
Il costo di un investimento immobiliare \u00e8 rappresentato dal costo di acquisto, dai miglioramenti, dalle sostituzioni e manutenzioni straordinarie.
Per le costruzioni in economia si valutano tutti i costi sostenuti alla data in cui la costruzione o lo sviluppo \u00e8 terminato. Fino a quella data si applicano le condizioni previste dallo IAS 16.
Il Gruppo ha optato per il metodo del costo, da applicare a tutti gli investimenti immobiliari detenuti. Secondo il metodo del costo, la valutazione \u00e8 effettuata al netto degli ammortamenti e delle perdite accumulate per riduzione di valore.
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"v1-page57-cflshid_26606-tag114739": {
"value": "3.f.Perdita di valore delle attivit\u00e0 immateriali e avviamento e degli immobili, impianti e macchinari
Il Gruppo verifica, almeno una volta all\u2019anno, la recuperabilit\u00e0 del valore contabile delle attivit\u00e0 immateriali e materiali, al fine di determinare se vi sia qualche indicazione che tali attivit\u00e0 possano
aver subito una perdita di valore. Se esiste una tale evidenza, il valore di carico delle attivit\u00e0 \u00e8 ridotto al relativo valore recuperabile. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale con vita utile indefinita \u00e8 sottoposta a verifica per riduzione di valore ogni anno o pi\u00f9 frequentemente, ogniqualvolta vi sia un\u2019indicazione che l\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una perdita di valore.
Quando non \u00e8 possibile stimare il valore recuperabile di un singolo bene, il Gruppo stima il valore recuperabile dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui il bene appartiene.
Il valore recuperabile di un\u2019attivit\u00e0 \u00e8 il maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita ed il suo valore d\u2019uso.
Per determinare il valore d\u2019uso di un\u2019attivit\u00e0 il Gruppo calcola il valore attuale dei flussi finanziari futuri stimati, applicando un tasso di sconto coerente con i flussi di cassa, che riflette le valutazioni correnti di mercato del valore temporale del denaro e dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0. Una perdita di valore \u00e8 iscritta se il valore recuperabile \u00e8 inferiore al valore contabile.
Quando, successivamente, una perdita su attivit\u00e0, diverse dall\u2019avviamento, viene meno o si riduce, il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 o dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari \u00e8 incrementato sino alla nuova stima del valore recuperabile e non pu\u00f2 eccedere il valore che sarebbe stato determinato se non fosse stata rilevata alcuna perdita per riduzione di valore. Il ripristino di una perdita di valore \u00e8 iscritto immediatamente a conto economico. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:5493003VOSQJSPCM0T38",
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},
"v1-page58-cflshid_27150-tag114740": {
"value": "3.g.Partecipazioni in societ\u00e0 collegate e a controllo congiunto
Per joint venture (societ\u00e0 a controllo congiunto) si intendono le societ\u00e0 su cui il Gruppo detiene il controllo congiunto e vanta diritti sulle attivit\u00e0 nette delle stesse. Per controllo congiunto si intende la condivisione del controllo di un accordo, che esiste unicamente quando per le decisioni riguardanti le attivit\u00e0 rilevanti \u00e8 richiesto il consenso unanime di tutte le parti che condividono il controllo.
Per societ\u00e0 collegate si intendono le societ\u00e0 su cui il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole.
L\u2019influenza notevole \u00e8 il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali della partecipata senza averne il controllo o il controllo congiunto.
Le partecipazioni in imprese collegate e le joint venture sono valutate con il metodo del patrimonio netto (equity method). Con l\u2019applicazione di tale metodo, tali partecipazioni sono rilevate inizialmente al costo allocando nel valore contabile delle stesse il fair value delle attivit\u00e0 acquisite e delle passivit\u00e0 assunte, nonch\u00e9 l\u2019eventuale avviamento emergente dalla differenza tra il costo della partecipazione e la quota di interessenza del Gruppo alla data di acquisizione; tale avviamento non viene sottoposto separatamente a verifica per riduzione di valore. Successivamente, il costo della partecipazione \u00e8 rettificato per rilevare la quota di pertinenza del Gruppo dell\u2019utile (perdita) complessivo della collegata o joint venture, realizzato a partire dalla data di acquisizione. Le componenti di Conto economico complessivo relative a tali partecipazioni sono presentate come specifiche voci delle altre componenti di Conto economico complessivo del Gruppo. I dividendi ricevuti da partecipazioni in imprese collegate e joint venture sono contabilizzati a rettifica del valore contabile della partecipazione. Gli utili e le perdite derivanti da transazioni tra il Gruppo e una societ\u00e0 collegata o joint venture sono rilevati nel Bilancio consolidato soltanto limitatamente alla quota d\u2019interessenza di terzi nella collegata o nella joint venture. I bilanci delle societ\u00e0 collegate e delle joint venture sono presentati per lo stesso periodo contabile del Gruppo, apportando, se necessario, le eventuali rettifiche per garantire la conformit\u00e0 ai principi contabili di Gruppo.
Successivamente all\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, il Gruppo valuta se \u00e8 necessario rilevare una perdita per riduzione di valore relativa alla partecipazione nella collegata o joint venture. Se vi sono indicazioni che la partecipazione ha subito una perdita di valore, il Gruppo determina l\u2019ammontare dell\u2019impairment tramite un apposito test mediante il quale viene determinato il valore recuperabile delle partecipazioni.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
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},
"v1-page59-cflshid_27724-tag114741": {
"value": "3.h. Altre partecipazioni Le partecipazioni in societ\u00e0 dove la capogruppo non esercita un\u2019influenza significativa sono trattate secondo quanto previsto dal principio IFRS 9 e quindi sono classificate come altre partecipazioni e sono valutate al fair value.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:5493003VOSQJSPCM0T38",
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},
"v1-page59-cflshid_27724-tag114742": {
"value": "3.i.Attivit\u00e0 possedute per la vendita
Le attivit\u00e0 non correnti (o gruppi in dismissione) il cui valore contabile sar\u00e0 recuperato principalmente attraverso la vendita anzich\u00e9 con il loro utilizzo continuativo sono classificate come destinate alla dismissione e rappresentate separatamente dalle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 della Situazione finanziaria-patrimoniale. Perch\u00e9 ci\u00f2 si verifichi, l\u2019attivit\u00e0 (o gruppo in dismissione) deve essere disponibile per la vendita immediata nella sua condizione attuale, soggetta a condizioni che sono d\u2019uso e consuetudine per la vendita di tali attivit\u00e0 (o gruppi in dismissione) e la vendita deve essere altamente probabile entro un anno. Se tali criteri vengono soddisfatti dopo la data di chiusura dell\u2019esercizio, l\u2019attivit\u00e0 non corrente (o gruppo in dismissione) non viene classificata come posseduta per la vendita. Tuttavia, se tali condizioni sono soddisfatte successivamente alla data di chiusura dell\u2019esercizio ma prima della autorizzazione alla pubblicazione del bilancio, opportuna informativa viene fornita nelle note esplicative. Le attivit\u00e0 non correnti (o gruppi in dismissione) classificate come possedute per la vendita, sono rilevate al minore tra il valore cantabile e il relativo fair value, al netto dei costi di vendita; i corrispondenti valori patrimoniali dell\u2019esercizio precedente non sono riclassificati.
Un\u2019attivit\u00e0 operativa cessata (\u201cdiscontinued operation\u201d) rappresenta una parte dell\u2019impresa che \u00e8 stata dismessa o classificata come posseduta per la vendita, e:
\u2022rappresenta un importante ramo di attivit\u00e0 o area geografica di attivit\u00e0;
\u2022\u00e8 parte di un piano coordinato di dismissione di un importante ramo di attivit\u00e0 o area geografica di attivit\u00e0;
\u2022\u00e8 una societ\u00e0 controllata acquisita esclusivamente allo scopo di essere rivenduta.
I risultati delle attivit\u00e0 operative cessate, siano esse dismesse oppure classificate come possedute per la vendita e in corso di dismissione, sono esposti separatamente nel Conto economico, al netto degli effetti fiscali. I corrispondenti valori relativi all\u2019esercizio precedente, ove presenti, sono riclassificati ed esposti separatamente nel Conto economico, al netto degli effetti fiscali, e nel Rendiconto finanziario ai fini comparativi.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
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},
"v1-page59-cflshid_27724-tag114743": {
"value": "3.j.Imposte sul reddito
Le imposte correnti sono iscritte e determinate sulla base di una realistica stima del reddito imponibile in conformit\u00e0 alle vigenti normative fiscali dello Stato in cui ha sede la societ\u00e0 e tenendo conto delle eventuali esenzioni applicabili e dei crediti di imposta spettanti.
Le imposte differite sono determinate sulla base delle differenze temporanee tassabili o deducibili tra il valore contabile di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 ed il loro valore fiscale e sono classificate tra le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 non correnti.
Un\u2019attivit\u00e0 fiscale differita \u00e8 rilevata se \u00e8 probabile il realizzo di un reddito imponibile a fronte del quale potr\u00e0 essere utilizzata la differenza temporanea deducibile.
Il valore contabile delle attivit\u00e0 fiscali differite \u00e8 oggetto di analisi periodica e viene ridotto nella misura in cui non sia pi\u00f9 probabile il conseguimento di un reddito imponibile sufficiente a consentire l\u2019utilizzo del beneficio derivante da tale attivit\u00e0 differita.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
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"v1-page59-cflshid_27724-tag114744": {
"value": "3.k.Rimanenze
Le rimanenze sono iscritte al minore tra il costo di acquisto o di produzione, determinato secondo il metodo del costo medio ponderato, ed il valore di presunto realizzo.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "it",
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"v1-page60-cflshid_28171-tag114745": {
"value": "3.l.Patrimonio netto
Le azioni ordinarie sono iscritte al valore nominale. I costi direttamente attribuibili all\u2019emissione di nuove azioni sono portati in diminuzione delle riserve di patrimonio netto, al netto di ogni eventuale beneficio fiscale collegato.Le azioni proprie sono classificate in una apposita voce a riduzione delle riserve; le eventuali successive operazioni di vendita, riemissione o cancellazione non comportano alcun impatto successivo al conto economico ma esclusivamente al patrimonio netto.
La riserva di copertura (hedging) si genera nel momento in cui si rilevano le variazioni di fair value dei derivati che, ai fini dello IAS 39, sono stati designati come \u201cstrumenti a copertura dei flussi di cassa\u201d (Cash Flow Hedge) o come \u201cstrumenti di copertura degli investimenti netti in partecipate estere\u201d (hedge of a net investment in a foreign operation).
La porzione di utile o perdita ritenuta \u201cefficace\u201d viene rilevata a patrimonio netto e viene contabilizzata a conto economico nei periodi, e con le modalit\u00e0, in cui gli elementi coperti affluiscono al conto economico stesso, ovvero al momento della cessione della controllata.
Quando una societ\u00e0 controllata redige il proprio bilancio in una moneta diversa da quella di presentazione utilizzata dal Gruppo, il bilancio d\u2019esercizio della controllata \u00e8 tradotto classificando le differenze derivanti da tali conversioni in una apposita riserva. Nel momento in cui la controllata viene venduta la riserva \u00e8 trasferita al conto economico con esposizione degli utili o delle perdite derivanti dalla dismissione.
La voce \u201cUtili (perdite) portati a nuovo\u201d accoglie i risultati accumulati ed il trasferimento da altre riserve del patrimonio netto nel momento in cui queste si liberano da eventuali vincoli a cui sono sottoposte.
Questa voce rileva inoltre l\u2019effetto cumulativo dei cambiamenti nei principi contabili e/o eventuali correzioni di errori che vengono contabilizzati secondo quanto previsto dallo IAS 8.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:5493003VOSQJSPCM0T38",
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"v1-page60-cflshid_28171-tag114746": {
"value": "3.m.Fondi
I fondi rappresentano passivit\u00e0 probabili di ammontare e/o scadenza incerta derivanti da eventi passati il cui accadimento comporter\u00e0 un esborso finanziario. Gli accantonamenti sono stanziati esclusivamente in presenza di un\u2019obbligazione attuale, legale o implicita, nei confronti di terzi che rende necessario l\u2019impiego di risorse economiche e quando pu\u00f2 essere effettuata una stima attendibile dell\u2019obbligazione stessa. L\u2019importo rilevato come accantonamento rappresenta la migliore stima della spesa richiesta per l\u2019adempimento dell\u2019obbligazione attuale alla data di rendicontazione. I fondi accantonati sono riesaminati ad ogni data di rendicontazione e rettificati in modo da rappresentare la migliore stima corrente. Le variazioni di stima sono imputate a conto economico.
Laddove sia previsto che l\u2019esborso finanziario relativo all\u2019obbligazione avvenga oltre i normali termini di pagamento e l\u2019effetto di attualizzazione sia rilevante, l\u2019accantonamento \u00e8 rappresentato dal valore attuale, calcolato ad un tasso nominale senza rischi, dei pagamenti futuri attesi per l\u2019estinzione dell\u2019obbligazione.
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali (attivit\u00e0 e passivit\u00e0 possibili, o non iscritte perch\u00e9 di ammontare non attendibilmente determinabile) non sono contabilizzate. Al riguardo viene fornita tuttavia adeguata informativa. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:5493003VOSQJSPCM0T38",
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"v1-page60-cflshid_28171-tag114747": {
"value": "3.n.Ricavi provenienti da contratti con i clienti
Il Gruppo ha adottato l'IFRS 15 dal 1\u00b0 gennaio 2018. Per informazioni sui criteri di valutazione applicati ai contratti con i clienti, si veda il paragrafo 6 che descrive anche gli effetti derivanti dalla prima applicazione dell'IFRS 15. Il principio stabilisce, quindi, un nuovo modello di riconoscimento dei ricavi, che si applica a tutti i contratti stipulati con i clienti ad eccezione di quelli che rientrano nell\u2019ambito di applicazione di altri principi IAS/IFRS come i leasing, i contratti di assicurazione e gli strumenti finanziari. I passaggi fondamentali per la contabilizzazione dei ricavi, secondo il nuovo modello, sono: \u2022Identificazione del contratto con il cliente;
\u2022Identificazione delle performance obligations del contratto;
\u2022Determinazione del prezzo;
\u2022Allocazione del prezzo alle performance obligations del contratto;
\u2022Criteri di iscrizione del ricavo quando l\u2019entit\u00e0 soddisfa ciascuna performance obligations. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "it",
"entity": "scheme:5493003VOSQJSPCM0T38",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"v1-page61-cflshid_28634-tag114748": {
"value": "3.o.Benefici ai dipendenti
I benefici ai dipendenti erogati successivamente alla cessazione del rapporto di lavoro e gli altri benefici a lungo termine sono oggetto di valutazione attuariali.
Seguendo tale metodologia le passivit\u00e0 iscritte risultano rappresentative del valore attuale dell\u2019obbligazione rettificata per eventuali perdite od utili attuariali non contabilizzati.
La legge finanziaria n. 296/2006 ha apportato modifiche importanti alla disciplina del TFR introducendo la possibilit\u00e0 per il lavoratore di trasferire il TFR che matura a partire dal 1\u00b0 gennaio 2007 a forme pensionistiche prescelte. Pertanto, il TFR maturato al 31 dicembre 2006 relativo ai dipendenti che hanno esercitato l\u2019opzione prospettata, pur rimanendo nell\u2019ambito dei piani a benefici definiti, \u00e8 stato determinato con tecniche attuariali che, per\u00f2, escludono le componenti attuariali / finanziarie relative alla dinamica delle retribuzioni future.
Il Gruppo, in accordo con il principio, procede alla valorizzazione ed alla rilevazione del costo figurativo rappresentato dalle stock option e dalle stock grant rilevato a conto economico tra i costi per il personale e ripartito lungo il periodo di maturazione del beneficio, con contropartita ad apposita riserva di patrimonio netto.
Il costo dell\u2019opzione viene determinato al momento dell\u2019assegnazione del piano utilizzando specifici modelli e moltiplicato per il numero di opzioni esercitabili nel periodo di riferimento, queste ultime determinate mediante l\u2019ausilio di opportune variabili attuariali.
Analogamente, l\u2019onere derivante dall\u2019attribuzione delle c.d. phantom stock option viene determinato con riferimento al fair value delle opzioni alla data di assegnazione e rilevato a conto economico tra i costi del personale in base al periodo di maturazione; la contropartita, a differenza delle stock option e delle stock grant, \u00e8 costituita da una posta del passivo (fondi diversi del personale) e non da una riserva di patrimonio netto. Fino a quando tale passivit\u00e0 non viene estinta il fair value viene ricalcolato ad ogni rendicontazione e alla data di effettivo esborso rilevando tutte le variazioni di fair value a conto economico.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:5493003VOSQJSPCM0T38",
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}
},
"v1-page61-cflshid_28634-tag114749": {
"value": "3.p.Strumenti derivati
Il Gruppo utilizza gli strumenti finanziari derivati per coprire la propria esposizione ai rischi di cambio e di tasso di interesse. I derivati incorporati sono separati dal contratto primario e contabilizzati separatamente quando vengono soddisfatti determinati criteri.
Il Gruppo utilizza strumenti derivati principalmente al fine di coprire i rischi con particolare riferimento alle fluttuazioni dei tassi d\u2019interesse, delle valute estere e delle commodities. La
classificazione di un derivato ai fini di copertura \u00e8 formalmente documentata attestando l\u2019\u201cefficacia\u201d della copertura stessa.Gli strumenti finanziari derivati sono valutati inizialmente al fair value; eventuali costi di transazione attribuibili sono rilevati nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio nel momento in cui sono sostenuti. Dopo la rilevazione iniziale, i derivati sono valutati al fair value.
Ai fini contabili le operazioni di copertura sono classificate come:\u2022\u201cfair value hedge\u201d (copertura del rischio di variazione del fair value) \u2013 in cui gli effetti della copertura sono imputati a conto economico;
\u2022\u201ccash flow hedge\u201d (copertura del rischio di variazione dei flussi di cassa) \u2013 in cui la variazione di fair value \u00e8 rilevata direttamente a patrimonio netto per la parte \u201cefficace\u201d mentre la parte \u201cnon efficace\u201d \u00e8 contabilizzata a conto economico;
\u2022\u201chedge of a net investment in a foreign operation\u201d (copertura degli investimenti netti in partecipate estere) \u2013 in cui la variazione di fair value \u00e8 rilevata direttamente a patrimonio netto per la parte \u201cefficace\u201d mentre la parte \u201cnon efficace\u201d \u00e8 contabilizzata a conto economico.
La contabilizzazione di copertura cessa prospetticamente se si prevede che l\u2019operazione programmata non si verificher\u00e0 pi\u00f9, la copertura non soddisfa pi\u00f9 i criteri richiesti per tale contabilizzazione, lo strumento di copertura giunge a scadenza oppure \u00e8 venduto, cessato o esercitato, o la designazione \u00e8 revocata. Se ci si attende che l\u2019operazione programmata non debba pi\u00f9 accadere, il saldo cumulato nel patrimonio netto viene immediatamente riclassificato nell\u2019utile/(perdita) dell\u2019esercizio.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:5493003VOSQJSPCM0T38",
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}
},
"v1-page62-cflshid_29097-tag114750": {
"value": "3.q.Conversione delle poste in valuta estera
La moneta di presentazione del Gruppo \u00e8 l\u2019euro, che rappresenta la valuta in cui viene predisposto e pubblicato il bilancio. Le societ\u00e0 del Gruppo redigono il proprio bilancio nella moneta funzionale.
Le transazioni effettuate in valuta diversa dalla valuta funzionale sono rilevate inizialmente al tasso di cambio alla data dell\u2019operazione.
Alla data di chiusura del bilancio le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 monetarie denominate in valuta diversa dalla valuta funzionale sono convertite al tasso di cambio vigente a tale data.
Le voci non monetarie valutate al costo storico in valuta estera sono convertite utilizzando il tasso di cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Le voci non monetarie iscritte al fair value sono convertite utilizzando il tasso di cambio alla data di determinazione del valore di bilancio.
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 delle societ\u00e0 del Gruppo aventi valuta funzionale differente dall\u2019euro sono valutate in base alle seguenti modalit\u00e0:
\u2022le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 sono convertite utilizzando il cambio in essere alla data di chiusura del bilancio;
\u2022i costi e i ricavi sono convertiti utilizzando il cambio medio del periodo.
Le differenze di cambio sono rilevate direttamente a patrimonio netto in una specifica riserva.
Al verificarsi dell\u2019eventuale dismissione di una partecipazione estera, le differenze di cambio accumulate e contabilizzate a riserva di patrimonio netto sono imputate al conto economico.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:5493003VOSQJSPCM0T38",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page63-cflshid_29518-tag114751": {
"value": "L\u2019utile diluito per azione \u00e8 calcolato rettificando il numero medio ponderato delle azioni ordinarie in circolazione per tener conto di tutte le azioni ordinarie potenziali, derivanti ad esempio dalla possibilit\u00e0 di esercizio dei piani di stock option e stock grant assegnati, che possono determinareun effetto diluitivo. Dal calcolo delle azioni ordinarie in circolazione sono escluse le azioni proprie in portafoglio.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:5493003VOSQJSPCM0T38",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"v1-page63-cflshid_29478-tag114752": {
"value": "3.s.Aggregazioni aziendali
Le acquisizioni di imprese sono rilevate utilizzando i metodi del purchase ed acquisition method in ossequio a quanto previsto dall\u2019IFRS 3, in base al quale il costo dell\u2019acquisizione \u00e8 pari al fair value alla data di scambio, delle attivit\u00e0 cedute, delle passivit\u00e0 sostenute o assunte. Gli oneri accessori alle operazioni di aggregazione aziendale sono rilevati a conto economico nel periodo in cui sono sostenuti.
I corrispettivi sottoposti a condizione sono considerati parte del prezzo di trasferimento delle attivit\u00e0 nette acquisite e sono valutati al fair value alla data di acquisizione. Analogamente, se il contratto di aggregazione prevede il diritto alla restituzione di alcune componenti del prezzo al verificarsi di alcune condizioni, tale diritto \u00e8 classificato come attivit\u00e0 dall\u2019acquirente.
Eventuali successive variazioni di tale fair value sono rilevate a rettifica del trattamento contabile originario solo se esse sono determinate da maggiori o migliori informazioni circa tale fair value e se si verificano entro dodici mesi dalla data di acquisizione; tutte le altre variazioni devono sono rilevate a conto economico.
Nel caso di acquisizione per fasi di una societ\u00e0 controllata, la partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, sino a quel momento contabilizzata secondo quanto indicato dall\u2019IFRS 9 \u2013 Strumenti Finanziari: Rilevazione, oppure secondo lo IAS 28 \u2013 Partecipazioni in imprese collegate o secondo l\u2019IFRS 11 \u201cJoint Arrangements \u2013 Accounting for acquisitions of interests in joint operations\u201d, \u00e8 trattata come se fosse stata venduta e riacquisita alla data in cui si acquisisce il controllo. Tale partecipazione \u00e8 pertanto valutata al suo fair value alla data di \u201ccessione\u201d e gli utili e le perdite conseguenti a tale valutazione sono rilevati nel conto economico. Inoltre, ogni valore precedentemente rilevato nel patrimonio netto come Altri utili e perdite complessive, \u00e8 imputato a conto economico a seguito della cessione dell\u2019attivit\u00e0 cui si riferisce, \u00e8 riclassificato nel conto economico. Il goodwill o il provento (in caso di badwill) derivanti dall\u2019affare concluso con la successiva acquisizione \u00e8 determinato come sommatoria tra il prezzo corrisposto per l\u2019ottenimento del controllo, il valore delle interessenze di pertinenza di terzi (valutate secondo uno dei metodi consentiti dal principio), il fair value della partecipazione di minoranza precedentemente detenuta, al netto del fair value delle attivit\u00e0 nette identificabili acquisite.
Le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 potenziali identificabili dell\u2019impresa acquisita che rispettano le condizioni per l\u2019iscrizione sono contabilizzate ai loro fair value alla data di acquisizione. L\u2019eventuale eccedenza positiva del costo di acquisto rispetto al fair value della quota delle attivit\u00e0 nette acquisite di pertinenza del Gruppo \u00e8 contabilizzata come avviamento o, se negativa, rilevata a conto economico. Dopo l\u2019iniziale iscrizione, l\u2019avviamento viene valutato al costo diminuito delle eventuali perdite di valore accumulate. L\u2019avviamento \u00e8 sempre riferito ad attivit\u00e0 reddituali identificate la cui capacit\u00e0 di reddito e di generazione di flussi di cassa viene costantemente monitorata ai fini della sua valutazione (impairment test).
La contabilizzazione dell\u2019acquisizione di ulteriori quote di partecipazione in societ\u00e0 gi\u00e0 controllate \u00e8 considerata come transazione con i soci e, pertanto, le differenze tra i costi di acquisizione ed il valore contabile delle quote di minoranza acquisite sono imputate al patrimonio netto di gruppo.
Parimenti, le vendite di quote di minoranza senza perdita del controllo non generano utili/perdite nel conto economico ma variazioni del patrimonio netto di gruppo.L\u2019allocazione iniziale alle attivit\u00e0, passivit\u00e0 di cui sopra, avvalendosi dell\u2019opzione di cui all\u2019IFRS3, pu\u00f2 essere determinata provvisoriamente entro la fine dell\u2019esercizio in cui l\u2019operazione \u00e8 stata realizzata, ed \u00e8 possibile rilevare la rettifica di valori provvisoriamente assegnati nella contabilizzazione iniziale entro dodici mesi dalla data di acquisizione del controllo.
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"v1-page64-cflshid_30079-tag114753": {
"value": "3.t.Uso di stime
La redazione del bilancio e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte della direzione il ricorso a stime e assunzioni che hanno effetto sui valori delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 di bilancio e sull\u2019informativa relativa ad attivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali alla data di bilancio.
Le stime e le assunzioni utilizzate sono basate sull\u2019esperienza e su altri fattori considerati rilevanti. I risultati che si consuntiveranno potrebbero pertanto differire da tali stime. Le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione ad esse apportate sono riflesse a conto economico nel periodo in cui avviene la revisione di stima se la revisione stessa ha effetti solo su tale periodo, o anche nei periodi successivi se la revisione ha effetti sia sull\u2019esercizio corrente, sia su quelli futuri.
In considerazione degli impatti dell\u2019attuale contesto macroeconomico e finanziario, del Covid-19 e del conflitto Russia-Ucraina, si evidenzia tuttavia che tali stime si caratterizzano per un elevato grado di incertezza, che potrebbe riflettersi sulle valutazioni e sulla stima dei valori contabili delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 interessate da una maggiore volatilit\u00e0.
Le voci di bilancio principalmente interessate da un processo valutativo sono:
\u2022Attivit\u00e0 non finanziarie assoggettate ad impairment test. Tale metodologia \u00e8 caratterizzata da un elevato grado di complessit\u00e0 e dall\u2019utilizzo di stime, per loro natura incerte e soggettive, con riferimento ai seguenti elementi: i flussi finanziari attesi, determinati tenendo conto dell\u2019andamento economico generale e del settore di appartenenza, dei flussi finanziari consuntivati negli ultimi esercizi e dei tassi di crescita previsionali e i parametri finanziari utilizzati ai fini della determinazione del tasso di attualizzazione;
\u2022Rimanenze;
\u2022Crediti
\u2022Altre attivit\u00e0 finanziarie e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value;
\u2022Derivati;
\u2022Imposte anticipate;
\u2022Accantonamenti e fondi rischi per passivit\u00e0, quali ad esempio contratti onerosi secondo il principio IAS 37.
Dalle valutazioni effettuate non sono emersi impatti significativi sul bilancio consolidato chiuso al 31 dicembre 2023. I successivi paragrafi delle Note esplicative al bilancio includono le informazioni rilevanti inerenti alle stime sopra elencate.",
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"v1-page64-cflshid_30079-tag114754": {
"value": "4Strumenti finanziari
Il Gruppo ha adottato l'IFRS 9 Strumenti finanziari a partire dal 1\u00b0 gennaio 2018 (data di applicazione iniziale), ad eccezione delle nuove disposizioni sulle operazioni di copertura (hedging accounting) poich\u00e9 continua a adottare le precedenti disposizioni previste dallo IAS 39 per tutte le coperture gi\u00e0 designate in hedge accounting al 31 dicembre 2017.
Le perdite per riduzione di valore delle attivit\u00e0 finanziarie sono presentate in una voce distinta del prospetto dell'utile/(perdita) e delle altre componenti del conto economico complessivo.
Rilevazione e valutazioneI crediti commerciali e i titoli di debito emessi sono rilevati nel momento in cui sono originati. Tutte le altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie sono rilevate inizialmente alla data di negoziazione, cio\u00e8 quando il Gruppo diventa una parte contrattuale dello strumento finanziario.
Fatta eccezione per i crediti commerciali che non contengono una significativa componente di finanziamento, le attivit\u00e0 finanziarie sono valutate inizialmente al fair value pi\u00f9 o meno, nel casodi attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziarie non valutate al FVTPL, i costi dell\u2019operazione direttamente attribuibili all\u2019acquisizione o all\u2019emissione dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria. Al momento della rilevazione iniziale, i crediti commerciali che non hanno una significativa componente di finanziamento sono valutati al loro prezzo dell\u2019operazione.Nella tabella che segue si riporta la suddivisione delle categorie di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie esposte in bilancio e la loro classificazione: Categoria di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
ATTIVIT\u00c0 NON CORRENTI
Altre attivit\u00e0 finanziarie
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
Altre attivit\u00e0 finanziarie
Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
PASSIVIT\u00c0 NON CORRENTI
Debiti finanziari per diritti d\u2019uso
Debiti finanziari per diritti d\u2019uso
Classificazione e valutazione successiva \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie Al momento della rilevazione iniziale, un'attivit\u00e0 finanziaria viene classificata in base alla sua valutazione: costo ammortizzato; fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo (FVTOCI) - titolo di debito; FVTOCI \u2013 titolo di capitale; o al fair value rilevato nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio (FVTPL).
Le attivit\u00e0 finanziarie non sono riclassificate successivamente alla loro rilevazione iniziale, salvo che il Gruppo modifichi il proprio modello di business per la gestione delle attivit\u00e0 finanziarie. In tal caso, tutte le attivit\u00e0 finanziarie interessate sono riclassificate il primo giorno del primo esercizio successivo alla modifica del modello di business.
Un'attivit\u00e0 finanziaria deve essere valutata al costo ammortizzato se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni e non \u00e8 designata al FVTPL:
\u2022l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nell'ambito di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 il possesso delle attivit\u00e0 finanziarie finalizzato alla raccolta dei relativi flussi finanziari contrattuali; e
\u2022i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire.
Un'attivit\u00e0 finanziaria deve essere valutata al FVTOCI se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni e non \u00e8 designata al FVTPL:
\u2022l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 posseduta nell\u2019ambito di un modello di business il cui obiettivo \u00e8 conseguito sia mediante la raccolta dei flussi finanziari contrattuali che mediante la vendita delle attivit\u00e0 finanziarie; e\u2022i termini contrattuali dell'attivit\u00e0 finanziaria prevedono a determinate date flussi finanziari rappresentati unicamente da pagamenti del capitale e dell'interesse sull'importo del capitale da restituire.
Al momento della rilevazione iniziale di un titolo di capitale non detenuto per finalit\u00e0 di trading, il Gruppo pu\u00f2 compiere la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nelle altre componenti del conto economico complessivo. Tale scelta viene effettuata per ciascuna attivit\u00e0.
Tutte le attivit\u00e0 finanziarie non classificate come valutate al costo ammortizzato o al FVTOCI, come indicato in precedenza, sono valutate al FVTPL. Al momento della rilevazione iniziale, il Gruppo pu\u00f2 designare irrevocabilmente l'attivit\u00e0 finanziaria come valutata al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio se cos\u00ec facendo elimina o riduce significativamente un'asimmetria contabile che altrimenti risulterebbe dalla valutazione dell'attivit\u00e0 finanziaria al costo ammortizzato o al FVTOCI.
Il Gruppo valuta l'obiettivo del modello di business nell'ambito del quale l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 detenuta a livello di portafoglio in quanto riflette al meglio la modalit\u00e0 con cui l'attivit\u00e0 \u00e8 gestita e le informazioni comunicate alla direzione aziendale. Tali informazioni comprendono:
\u2022i criteri enunciati e gli obiettivi del portafoglio e l'applicazione pratica di detti criteri, inclusi, tra gli altri, se la strategia della direzione aziendale si basa sull'ottenimento di interessi attivi dal contratto, sul mantenimento di un determinato profilo dei tassi di interesse, sull'allineamento della durata delle attivit\u00e0 finanziarie a quella delle passivit\u00e0 correlate o sui flussi finanziari attesi o sulla raccolta di flussi finanziari attraverso la vendita delle attivit\u00e0;
\u2022le modalit\u00e0 di valutazione della performance del portafoglio e le modalit\u00e0 della comunicazione della performance ai dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche del Gruppo;
\u2022i rischi che incidono sulla performance del modello di business (e delle attivit\u00e0 finanziarie possedute nell'ambito del modello di business) e il modo in cui tali rischi sono gestiti;
\u2022le modalit\u00e0 di retribuzione dei dirigenti dell'impresa (per esempio, se la retribuzione \u00e8 basata sul fair value delle attivit\u00e0 gestite o sui flussi finanziari contrattuali raccolti);
\u2022la frequenza, il valore e la tempistica delle vendite delle attivit\u00e0 finanziarie negli esercizi precedenti, le ragioni delle vendite e le aspettative riguardo alle vendite future.
I trasferimenti di attivit\u00e0 finanziarie a terzi nell'ambito di operazioni che non comportano l'eliminazione contabile non sono considerati delle vendite ai fini della valutazione del modello di business, in linea con il mantenimento in bilancio di tali attivit\u00e0 da parte del Gruppo.
Le attivit\u00e0 finanziarie che soddisfano la definizione di attivit\u00e0 finanziarie possedute per negoziazione o il cui andamento \u00e8 valutato sulla base del fair value sono valutate al FVTPL.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al FVTPL sono valutate successivamente al fair value. Gli utili e le perdite nette, compresi i dividendi o gli interessi ricevuti, sono rilevati nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio.
Le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono valutate successivamente al costo ammortizzato in conformit\u00e0 al criterio dell'interesse effettivo. Il costo ammortizzato viene diminuito delle perdite per riduzione di valore. Gli interessi attivi, gli utili e le perdite su cambi e le perdite per riduzione di valore sono rilevati nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio cos\u00ec come gli eventuali utili o perdite da eliminazione contabile.
I titoli di debito valutati al FVTOCI sono valutati successivamente al fair value. Gli interessi attivi calcolati in conformit\u00e0 al metodo dell'interesse effettivo, gli utili e le perdite su cambi e le perdite per riduzione di valore sono rilevati nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio. Gli altri utili e perdite netti
sono rilevati nelle altre componenti del conto economico complessivo. Al momento dell'eliminazione contabile, gli utili o le perdite accumulate nelle altre componenti del conto economico complessivo sono riclassificati nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio.I titoli di capitale valutato al FVTOCI sono valutati successivamente al fair value. I dividendi sono rilevati nell'utile/(perdita) d'esercizio a meno che rappresentino chiaramente un recupero di parte del costo dell'investimento. Gli altri utili e perdite nette sono rilevati nelle altre componenti del conto economico complessivo e non sono mai riclassificati nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio.
Classificazione e valutazione successiva - Passivit\u00e0 finanziarie: Le passivit\u00e0 finanziarie sono classificate come valutate al costo ammortizzato o al FVTPL. Una passivit\u00e0 finanziaria viene classificata al FVTPL quando \u00e8 posseduta per la negoziazione, rappresenta un derivato o \u00e8 designata come tale al momento della rilevazione iniziale.
Le passivit\u00e0 finanziarie al FVTPL sono valutate al fair value e le eventuali variazioni, compresi gli interessi passivi, sono rilevate nell\u2019utile/(perdite) dell\u2019esercizio. Le altre passivit\u00e0 finanziarie sono valutate successivamente al costo ammortizzato utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo. Gli interessi passivi e gli utili/(perdite) su cambi sono rilevati nell\u2019utile/(perdite) dell\u2019esercizio, cos\u00ec come gli eventuali utili o perdite derivanti dall\u2019eliminazione contabile.
Eliminazione contabile \u2013 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie Le attivit\u00e0 finanziarie vengono eliminate dal bilancio quando i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle stesse scadono, quando i diritti contrattuali a ricevere i flussi finanziari nell\u2019ambito di un\u2019operazione in cui sostanzialmente tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria sono trasferiti o quando il Gruppo non trasferisce n\u00e9 mantiene sostanzialmente tutti i rischi e benefici derivanti dalla propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria e non mantiene il controllo dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria.
Il Gruppo \u00e8 coinvolto in operazioni che prevedono il trasferimento di attivit\u00e0 rilevate nel proprio prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria, ma mantiene tutti o sostanzialmente tutti i rischi e i benefici derivanti dall'attivit\u00e0 trasferita. In questi casi, le attivit\u00e0 trasferite non sono eliminate contabilmente.
Il Gruppo procede all\u2019eliminazione contabile di una passivit\u00e0 finanziaria quando l\u2019obbligazione specificata nel contratto \u00e8 stata adempiuta o cancellata oppure \u00e8 scaduta. Il Gruppo elimina contabilmente una passivit\u00e0 finanziaria anche in caso di variazione dei relativi termini contrattuali e i flussi finanziari della passivit\u00e0 modificata sono sostanzialmente diversi. In tal caso, si rileva una nuova passivit\u00e0 finanziaria al fair value sulla base dei termini contrattuali modificati.
La differenza tra il valore contabile della passivit\u00e0 finanziaria estinta e il corrispettivo versato (comprese le attivit\u00e0 non rappresentate da disponibilit\u00e0 liquide trasferite o le passivit\u00e0 assunte) \u00e8 rilevata nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio.
Perdite per riduzione di valore Il Gruppo rileva dei fondi svalutazione per le perdite attese su crediti relative a:
\u2022attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato;
\u2022titoli di debito valutati al FVTOCI; e
\u2022attivit\u00e0 derivanti da contratto.
Il Gruppo valuta i fondi svalutazione a un importo pari alle perdite attese lungo tutta la vita del credito, fatta eccezione per quanto indicato di seguito, per i dodici mesi successivi:
\u2022titoli di debito con un rischio di credito basso alla data di chiusura del bilancio; e
\u2022altri titoli di debito e conti correnti bancari il cui rischio di credito (ossia il rischio di inadempimento che si manifesta lungo la vita attesa dello strumento finanziario) non \u00e8 significativamente aumentato dopo la rilevazione iniziale.
I fondi svalutazione dei crediti commerciali e delle attivit\u00e0 derivanti da contratto sono sempre valutati a un importo pari alle perdite attese lungo tutta la vita del credito.Per stabilire se il rischio di credito relativo a un'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 aumentato in misura significativa dopo la rilevazione iniziale al fine di stimare le perdite attese su crediti, il Gruppo considera le informazioni ragionevoli e dimostrabili che siano pertinenti e disponibili senza eccessivi costi o sforzi. Sono incluse le informazioni quantitative e qualitative e le analisi, basate sull'esperienza storica del Gruppo, sulla valutazione del credito nonch\u00e9 sulle informazioni indicative degli sviluppi attesi (\u2018forward-looking information\u2019).
Le perdite attese su crediti di lunga durata sono le perdite attese su crediti derivanti da tutte le possibili inadempienze lungo la vita attesa di uno strumento finanziario.
Le perdite attese su crediti a 12 mesi sono le perdite attese su crediti derivanti da possibili inadempienze nell'arco di dodici mesi dalla data di chiusura dell'esercizio (o entro un periodo pi\u00f9 breve se la vita attesa di uno strumento finanziario \u00e8 inferiore a 12 mesi).
Il periodo massimo da prendere in considerazione nella valutazione delle perdite attese su crediti \u00e8 il periodo contrattuale massimo durante il quale il Gruppo \u00e8 esposto al rischio di credito.
Ad ogni data di chiusura dell\u2019esercizio, il Gruppo valuta se le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato e i titoli di debito al FVTOCI sono deteriorate. Un'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 \u2018deteriorata\u2019 quando si sono verificati uno o pi\u00f9 eventi che hanno un impatto negativo sui futuri flussi finanziari stimati dell'attivit\u00e0 finanziaria.
Costituiscono prove che l'attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 deteriorata i dati osservabili relativi ai seguenti eventi:
\u2022significative difficolt\u00e0 finanziarie dell'emittente o debitore;
\u2022una violazione del contratto, quale un inadempimento o una scadenza non rispettata da pi\u00f9 di 90 giorni;
\u2022la ristrutturazione di un debito o un anticipo da parte del Gruppo a condizioni che il Gruppo non avrebbe altrimenti preso in considerazione;
\u2022sussiste la probabilit\u00e0 che il debitore dichiari fallimento o altre procedure di ristrutturazione finanziaria;
\u2022la scomparsa di un mercato attivo di quell'attivit\u00e0 finanziaria dovuta a difficolt\u00e0 finanziarie.
I fondi svalutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono dedotti dal valore contabile lordo delle attivit\u00e0.
Per i titoli di debito al FVTOCI, il fondo svalutazione viene accantonato nell'utile/(perdita) dell\u2019esercizio e rilevato nelle altre componenti del conto economico complessivo.
Il fair value, come definito dall\u2019IFRS 13, \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione.
Per gli strumenti finanziari quotati in mercati attivi, il fair value \u00e8 determinato sulla base dei prezzi ufficiali nel mercato principale al quale il Gruppo ha accesso (Mark to Market). Uno strumento finanziario si considera quotato in un mercato attivo se i prezzi di quotazione sono prontamente e regolarmente disponibili presso un sistema di quotazione, dealer, broker, etc., e questi prezzi rappresentano operazioni di mercato reali e regolari. Se per uno strumento finanziario considerato nella sua totalit\u00e0 non esiste una quotazione di mercato in un mercato attivo ma esiste per alcune sue componenti, il fair value \u00e8 determinato sulla base degli specifici prezzi di mercato per le sue componenti.
Se non sono disponibili prezzi osservabili in un mercato attivo per un identico elemento posseduto da un altro operatore come attivit\u00e0, o se i prezzi non sono disponibili, utilizzando altri input osservabili, quali il prezzo quotato in un mercato non attivo per l\u2019elemento identico posseduto da un altro operatore come attivit\u00e0, il Gruppo valuter\u00e0 il fair value utilizzando altri metodi di valutazione, basati sui prezzi fissati in transazioni recenti e/o prezzi/quotazioni per strumenti che hanno simili caratteristiche in termini di profilo di rischio quali ad esempio:\u2022un metodo reddituale (per esempio una tecnica del valore attuale che tenga conto dei futuri flussi finanziari che un operatore di mercato si aspetterebbe di percepire dal possedere la passivit\u00e0 finanziaria, uno strumento rappresentativo di capitale o un\u2019attivit\u00e0);
\u2022un metodo basato sulla valutazione di mercato (per esempio, utilizzando i prezzi quotati per passivit\u00e0 o strumenti rappresentativi di capitale similari posseduti da terzi come attivit\u00e0);
\u2022le valutazioni effettuate utilizzando, anche solo in parte, input non desunti da parametri osservabili sul mercato, per i quali si fa ricorso a stime ed assunzioni formulate dal valutatore (Mark to Model). Il Gruppo utilizza modelli di valutazione (Mark to Model) che sono generalmente accettati e usati dal mercato. I modelli di valutazione includono tecniche di valutazione basate sull\u2019attualizzazione dei flussi di cassa futuri e stime sulla volatilit\u00e0 (se presente una componente opzionale), essi sono soggetti a revisione periodicamente al fine di assicurarne la coerenza con gli obiettivi della valutazione.
La scelta tra le suddette metodologie non \u00e8 opzionale, dovendo le stesse essere applicate in ordine gerarchico: se, in particolare, \u00e8 disponibile un prezzo espresso da un mercato attivo non si potr\u00e0 ricorrere ad uno degli altri approcci valutativi.
A seconda della metodologia utilizzata, il fair value \u00e8 classificato su tre livelli:
\u2022Livello 1: il fair value degli strumenti classificati in questo livello \u00e8 determinato sulla base dei prezzi di quotazione (non rettificati) osservabili su mercati attivi;
\u2022Livello 2: il fair value degli strumenti classificati in questo livello \u00e8 determinato sulla base di modelli di valutazione che utilizzano input osservabili su mercati attivi (diversi dai prezzi quotati inclusi nel livello 1 osservabili sia direttamente che indirettamente);
\u2022Livello 3: il fair value degli strumenti classificati in questo livello \u00e8 determinato sulla base di modelli di valutazione che utilizzano prevalentemente input non osservabili su mercati attivi. Le valutazioni sono effettuate utilizzando input diversi, non tutti desunti direttamente da parametri osservabili sul mercato e comporta stime ed assunzioni da parte del valutatore.
Il Gruppo come ulteriore garanzia dell\u2019oggettivit\u00e0 delle valutazioni derivate dai modelli di valutazione utilizza il fair value adjustments (FVAs), per tenere in considerazione i rischi principalmente associati con liquidit\u00e0 limitata delle posizioni, i modelli valutativi utilizzati e i rischi di controparte.
Il fair value degli strumenti derivati se quotati in un mercato attivo \u00e8 determinato sulla base di prezzi di mercato; se tali prezzi non sono pubblicati, si fa uso di tecniche valutative diverse a seconda della tipologia di strumento; deve essere ioltre considerato il rischio di inadempimento, recepito attraverso credit value adjustment (CVA) e debit value adjustment (DVA).
Il fair value delle passivit\u00e0 finanziarie con esigibilit\u00e0 a richiesta non \u00e8 inferiore all\u2019importo esigibile a richiesta attualizzato a partire dalla prima data in cui ne potrebbe essere richiesto il pagamento.
Con particolare riferimento agli strumenti finanziari in portafoglio della Societ\u00e0 e delle holding finanziarie, nella valutazione degli investimenti in fondi di private equity ed hedge funds il fair value viene determinato sulla base dei NAV comunicati dai relativi fund administrator alla data di riferimento di bilancio. Nei casi in cui tale informazione non fosse disponibile alla data di predisposizione del bilancio, viene utilizzata l\u2019ultima comunicazione ufficiale disponibile, comunque non oltre i tre mesi precedenti dalla data di chiusura del bilancio, eventualmentevalidata dalle informazioni successive rese disponibili agli investitori da parte dei gestori dei fondi.Con riferimento alle polizze assicurative a capitale garantito (Ramo I), tali strumenti non possono essere classificati come fair value di livello 1, in quanto non risultano essere quotati, il prezzo non \u00e8 desumibile da info provider pubblici e, considerando l\u2019impossibilit\u00e0 da parte dell\u2019investitore/assicurato di vendere a terzi tali strumenti, non sono presenti nemmeno transazioni che possono identificare lo strumento come \u201cliquido\u201d. Il fair value si configura come di livello 2 in quanto il valore del capitale \u00e8 aggiornato ad ogni chiusura di esercizio dalla compagnia assicurativa, che fornisce anche la garanzia sul capitale stesso, comprensivo dei rendimenti consolidati annualmente; la modalit\u00e0 di determinazione del rendimento annuale lordo di tali strumenti risulta essere la medesima per tutti gli assicurati che investono nello stesso fondo, ed \u00e8 comunicato su base annua dalle compagnie assicurative, ovvero \u00e8 disponibile sui siti internet delle stesse.
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"v1-page69-cflshid_31933-tag114755": {
"value": "Il fair value, come definito dall\u2019IFRS 13, \u00e8 il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione.
Per gli strumenti finanziari quotati in mercati attivi, il fair value \u00e8 determinato sulla base dei prezzi ufficiali nel mercato principale al quale il Gruppo ha accesso (Mark to Market). Uno strumento finanziario si considera quotato in un mercato attivo se i prezzi di quotazione sono prontamente e regolarmente disponibili presso un sistema di quotazione, dealer, broker, etc., e questi prezzi rappresentano operazioni di mercato reali e regolari. Se per uno strumento finanziario considerato nella sua totalit\u00e0 non esiste una quotazione di mercato in un mercato attivo ma esiste per alcune sue componenti, il fair value \u00e8 determinato sulla base degli specifici prezzi di mercato per le sue componenti.
validata dalle informazioni successive rese disponibili agli investitori da parte dei gestori dei fondi.Con riferimento alle polizze assicurative a capitale garantito (Ramo I), tali strumenti non possono essere classificati come fair value di livello 1, in quanto non risultano essere quotati, il prezzo non \u00e8 desumibile da info provider pubblici e, considerando l\u2019impossibilit\u00e0 da parte dell\u2019investitore/assicurato di vendere a terzi tali strumenti, non sono presenti nemmeno transazioni che possono identificare lo strumento come \u201cliquido\u201d. Il fair value si configura come di livello 2 in quanto il valore del capitale \u00e8 aggiornato ad ogni chiusura di esercizio dalla compagnia assicurativa, che fornisce anche la garanzia sul capitale stesso, comprensivo dei rendimenti consolidati annualmente; la modalit\u00e0 di determinazione del rendimento annuale lordo di tali strumenti risulta essere la medesima per tutti gli assicurati che investono nello stesso fondo, ed \u00e8 comunicato su base annua dalle compagnie assicurative, ovvero \u00e8 disponibile sui siti internet delle stesse.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "it",
"entity": "scheme:5493003VOSQJSPCM0T38",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"v1-page71-cflshid_32959-tag114756": {
"value": "5Cambiamento di principi contabili, di stime ed errori
I criteri di stima e di valutazione sono riesaminati periodicamente e si basano sull\u2019esperienza storica e su elementi quali le aspettative correlate alla ragionevole e concreta realizzazione di determinati eventi.
Se l\u2019applicazione iniziale di un principio ha effetto sull\u2019esercizio in corso o su quello precedente, tale effetto viene rilevato indicando il cambiamento derivante da eventuali disposizioni transitorie, la natura del cambiamento, la descrizione delle disposizioni transitorie, che possono avere effetto anche su esercizi futuri, nonch\u00e9 l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati.
Se un cambiamento volontario di un principio ha effetto sull\u2019esercizio corrente o precedente tale effetto viene rilevato indicando la natura del cambiamento, le ragioni per l\u2019adozione del nuovo principio, l\u2019importo delle rettifiche relative ad esercizi antecedenti a quelli presentati.
Nel caso di un nuovo principio/interpretazione emesso ma non ancora in vigore vengono indicati il fatto, il possibile impatto, il titolo del principio/interpretazione, la data di entrata in vigore e la data di prima applicazione dello stesso.
Il cambiamento di stime contabili prevede l\u2019indicazione della natura e dell\u2019impatto del cambiamento. Le stime sono utilizzate principalmente per rilevare perdite di valore relativamente ad attivit\u00e0 iscritte, accantonamenti per rischi, benefici ai dipendenti, imposte ed altri accantonamenti e fondi. Le stime e le assunzioni vengono riesaminate periodicamente e gli effetti delle eventuali variazioni sono riflessi a conto economico.
La rilevazione di errori contabili, infine, prevede l\u2019indicazione della natura, dell\u2019importo delle rettifiche e delle correzioni all\u2019inizio del primo periodo di rendicontazione successivo alla rilevazione stessa.
6Adozione di nuovi principi contabili, interpretazioni ed emendamenti
Principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS applicati dal 1\u00b0 gennaio 2023:
I seguenti principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS sono stati applicati per la prima volta dal Gruppo a partire dal 1\u00b0 gennaio 2023:
\u2022Principio IFRS 17 \u201cInsurance Contracts\u201d e relativi emendamenti (pubblicati rispettivamente in data 18 maggio 2017 e in data 25 giugno 2020). \u2022Emendamento allo IAS 1 \u201cPresentation of Financial Statements and IFRS Practice Statement 2: Disclosure of Accounting Policies\u201d (emesso il 12 Febbraio 2021). Tale emendamento al 31 dicembre 2023 non ha comportato impatti al bilancio consolidato del Gruppo.\u2022Emendamento allo IAS 8 \u201cAccounting policies, Changes in Accounting Estimates and Errors: Definition of Accounting Estimate\u201d (pubblicato il 12 febbraio 2021). Tale emendamento al 31 dicembre 2023 non ha comportato impatti al bilancio consolidato del Gruppo.
\u2022Emendamento allo IAS 12 \u201cIncome Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction\u201d (pubblicato in data 7 maggio 2021). Tale emendamento al 31 dicembre 2023 non ha comportato impatti al bilancio consolidato del Gruppo.
\u2022Emendamento all\u2019IFRS 17 \u201cInsurance Contracts: Initial Application of IFRS 17 and IFRS 9 \u2013 Comparative Information\u201d (pubblicato in data 9 dicembre 2021). Tale emendamento al 31 dicembre 2023 non ha comportato impatti al bilancio consolidato del Gruppo.
\u2022Emendamento allo IAS 12: \u201cIncome taxes: International Tax Reform \u2013 Pillar Two Model Rules\u201d (emesso il 23 Maggio 2023). Tale emendamento al 31 dicembre 2023 non ha comportato impatti significativi al bilancio consolidato del Gruppo. Per maggiori dettagli si rimanda al paragrafo 15. \u201cImposte sul reddito\u201d.
Principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS e IFRIC omologati dall\u2019Unione Europea, non ancora obbligatoriamente applicabili e non adottati in via anticipata dalla societ\u00e0 al 31 dicembre 2023:
La societ\u00e0 non ha applicato i seguenti Principi, nuovi ed emendati, emessi, ma non ancora in vigore:
\u2022Modifiche allo IFRS 16 \u201cLeases: Lease Liability in a Sale and Leaseback\u201d (emesso il 22 Settembre 2022). Le modifiche si applicano a partire dagli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2024.
\u2022Emendamento allo IAS 1: \u201cPresentation of Financial Statements: Classification of liabilities as current or non-current\u201d, \u201cClassification of Liabilities as Current or Non-current - Deferral of Effective Date\u201d and \u201cNon-current Liabilities with Covenants\u2019\u2019 (emesso rispettivamente il 23 Gennaio 2020, 15 Luglio 2020 e 31 Ottobre 2022). Le modifiche si applicano a partire dagli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2024.
Principi contabili, emendamenti e interpretazioni IFRS non ancora omologati dall\u2019Unione Europea:
Alla data di riferimento del presente bilancio gli organi competenti dell\u2019Unione Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti. Al momento gli amministratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di queste modifiche sul bilancio della societ\u00e0.
\u2022Emendamento allo IAS 7: \u201cStatement of Cash Flows and IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures: Supplier Finance Arrangements\u201d (emesso il 25 Maggio 2023). Le modifiche si applicano a partire dagli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2024.
\u2022Lack of Exchangeability (Amendments to IAS 21) (pubblicato il 15 agosto 2023). Le modifiche si applicano a partire dagli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2025.
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"v1-page73-cflshid_33711-tag114757": {
"value": "7.a.Attivit\u00e0 immateriali e avviamento
Costi di impianto e ampliamento
Costi di sviluppo capitalizzati
Diritti di brevetto industriale e diritti di
utilizzazione delle opere dell'ingegno
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
Immobilizzazioni in corso e acconti
Le attivit\u00e0 immateriali e avviamento passano da \u20ac 591.775 migliaia al 31 dicembre 2022 a \u20ac 577.208 migliaia al 31 dicembre 2023.
Le acquisizioni, incluso l\u2019avviamento derivante dall\u2019acquisizione della societ\u00e0 ATN Molds & Parts S.A.S., si riferiscono al gruppo Sogefi per complessivi \u20ac 18 milioni.
I decrementi della voce \u201cAggregazioni/cessione di imprese\u201d si riferiscono, nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, alla cessione del business sospensioni in Messico effettuata nel corso dell\u2019esercizio.
ALIQUOTE DI AMMORTAMENTOCosti di sviluppo capitalizzati
Diritti di brevetto industriale e di utilizzazione delle opere dell'ingegno
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
Altre immobilizzazioni immateriali
AVVIAMENTO
Settore Automotive (Gruppo Sogefi)
Settore Sanit\u00e0 (Gruppo KOS)
La precedente tabella evidenzia l\u2019allocazione degli avviamenti per settore di operativit\u00e0 del Gruppo. L\u2019avviamento \u00e8 allocato alle cash-generating unit (\u201cCGU\u201d) indentificate coerentemente con le modalit\u00e0 con le quali il management della Capogruppo opera e gestisce i suoi assets, vale a dire sulla base dei settori operativi del Gruppo. La voce passa da \u20ac 492.080 migliaia al 31 dicembre 2022 a \u20ac 494.562 migliaia al 31 dicembre 2023 per effetto dell\u2019acquisizione effettuata nel corso dell\u2019esercizio dal Gruppo Sogefi (settore Automotive).
Metodologia di impairment test Ai sensi della metodologia di impairment test adottata dalle societ\u00e0 del gruppo, la recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti \u00e8 verificata in conformit\u00e0 a quanto previsto dallo IAS 36 e considerando \u2013 ove applicabili alle singole fattispecie \u2013 le linee guida emesse dall\u2019O.I.V.
Per ogni CGU viene confrontato il valore netto contabile, comprensivo di avviamento, (Carrying Amount) con il valore recuperabile, stimato sulla base del maggiore tra valore d\u2019uso (value in use) e fair value less costs to dispose.
L\u2019impairment test viene effettuato dapprima (al \u201cprimo livello\u201d) da Sogefi e KOS, ai fini dei rispettivi bilanci sub-consolidati. In questi test ciascuna controllata identifica le proprie CGU, coerentemente con le modalit\u00e0 con cui opera e gestisce i propri assets, e come meglio illustrato nel seguito. L\u2019impairment test viene poi effettuato dalla capogruppo CIR S.p.A. al \u201csecondo livello\u201d, ove le CGU precedentemente identificate vengono raggruppate in due sole CGU, coincidenti con i settori operativi del Gruppo, ovvero il settore Sanit\u00e0 ed il settore Automotive.
Per le CGU Automotive e Sanit\u00e0, cos\u00ec come per le CGU identificate dalle controllate per il test di primo livello, la stima del valore recuperabile alla fine dell\u2019esercizio 2023 \u00e8 stata effettuata sulla base del value in use, calcolato con il metodo del discounted cash flow, attualizzando: (i) i flussi finanziari futuri del pi\u00f9 recente business plan approvato dagli organi competenti, senza tenere conto di quelli della gestione finanziaria (\u201cFree Cash Flow Operativo\u201d); (ii) il valore terminale, calcolato con la formula della \u201crendita perpetua\u201d, ovvero proiettando il flusso di cassa operativo dell\u2019ultimo anno del piano pluriennale, opportunamente normalizzato, con un tasso di crescita atteso di lungo termine (\u201cg\u201d).
Il tasso di attualizzazione utilizzato corrisponde al costo medio ponderato del capitale investito (\u201cWACC\u201d), che incorpora i parametri di rendimento di mercato ed i fattori di rischiosit\u00e0
riconducibili al settore ed alla specifica unit\u00e0. In particolare, i valori utilizzati nel calcolo del WACC sono i seguenti:\u2022rendimento delle attivit\u00e0 prive di rischio (risk free rate): pari alla media a sei mesi dei tassi di rendimento relativi a titoli di debito sovrano con scadenza decennale, per ogni paese in cui operano le societ\u00e0 dei gruppi KOS e Sogefi;
\u2022premio per il rischio azionario di mercato: misurato quale differenziale di rendimento (storico di lungo periodo) tra i titoli azionari e obbligazionari sui mercati finanziari maturi (Fonte: Fernandez/Duff & Phelps);
\u2022premio per il rischio dimensionale: basato su osservazioni di lungo periodo dei premi di rendimento connessi all\u2019investimento nel capitale di rischio di societ\u00e0 di media e piccola dimensione rispetto a quelle di grandi dimensioni (Fonte: Duff & Phelps)
\u2022coefficiente Beta levered: determinato con riferimento ai Beta di societ\u00e0 comparabili dei settori sanit\u00e0 e automotive;
\u2022costo del debito: determinato con riferimento al costo di finanziamento di societ\u00e0 comparabili dei settori sanit\u00e0 e automotive;
\u2022struttura finanziaria: la struttura delle fonti finanziarie utilizzata per la ponderazione del costo del capitale \u00e8 stata determinata sulla base di un rapporto di indebitamento (D/D+E) di mercato, derivante da un campione di societ\u00e0 comparabili di settore;
Il fair value less costs to dispose di un\u2019attivit\u00e0 o di un gruppo di attivit\u00e0 (ad esempio una Cash Generating Unit) trova la migliore espressione nel prezzo definito in un accordo vincolante di vendita tra controparti indipendenti, al netto dei costi diretti di dismissione del bene. Nei casi in cui tale evidenza non sia disponibile, il fair value al netto dei costi di cessione viene determinato facendo riferimento, in ordine di importanza, ai seguenti parametri: (i) il prezzo corrente negoziato in un mercato attivo; (ii) il prezzo relativo a precedenti transazioni similari; (iii) il prezzo stimato sulla base di altre informazioni attinte dall\u2019azienda.
La metodologia di impairment test viene approvata annualmente dal Consiglio di Amministrazione della Societ\u00e0, in una seduta antecedente a quella di approvazione dell\u2019impairment test stesso.
Sintesi delle risultanze degli impairment test Gli impairment test effettuati sugli avviamenti allocati al Settore Sanit\u00e0 ed al Settore Automotive, sia nel test di primo che di secondo livello, hanno accertato che non sussistono perdite di valore.
Considerato che il valore recuperabile \u00e8 determinato sulla base di stime, il Gruppo non pu\u00f2 assicurare che non si verifichino ulteriori perdite di valore degli avviamenti in periodi futuri. Stante l\u2019attuale contesto di crisi del mercato, infatti, i diversi fattori utilizzati nell\u2019elaborazione delle stime potrebbero essere rivisti al verificarsi di condizioni non in linea con quelle oggetto di previsione.
Di seguito si riporta una descrizione delle analisi effettuate con riferimento ad ogni Settore.
Settore automotive (Gruppo SOGEFI) Al 31 dicembre 2023 l\u2019avviamento allocato al settore automotive, coincidente con il perimetro del Gruppo Sogefi, era pari a \u20ac 126.075 migliaia.
L\u2019impairment test \u00e8 stato effettuato su due livelli: prima nell\u2019ambito del sub-consolidato Sogefi, con riferimento alle 3 CGU Sospensioni Automobili, Filtrazione ed Aria e Raffreddamento; successivamente si \u00e8 proceduto ad effettuare un test di impairment di secondo livello, che ha riguardato il gruppo Sogefi considerato come una unica CGU, teso quindi a verificare larecuperabilit\u00e0 del valore contabile dell\u2019impresa nel suo complesso includendo, oltre alle CGU considerate al primo livello, i flussi delle business unit \u201cSospensioni Veicoli Industriali\u201d e \u201cMolle di Precisione\u201d (non testate al primo livello in quanto ad esse non \u00e8 associato un avviamento), i flussi e valori contabili relativi alle strutture corporate non gi\u00e0 allocati alle CGU di primo livello e l\u2019avviamento allocato al settore automotive presente a livello di CIR S.p.A. La recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti \u00e8 stata verificata confrontando il valore netto contabile attribuito alle CGU, compreso l\u2019avviamento (Carrying Amount), con il valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa operativi e del valore terminale attribuibile ad ogni CGU (Discounted Cash Flow Unlevered).
I flussi di cassa operativi utilizzati derivano dalle proiezioni elaborate nel Piano Strategico 2024-2027 (rettificati al fine di escludere i benefici stimati rivenienti da progetti futuri e da future riorganizzazioni), approvato dal Consiglio di Amministrazione di Sogefi S.p.A. in data 15 dicembre 2023, che considera le ipotesi di primari analisti sull\u2019andamento dei mercati di riferimento e pi\u00f9 in generale sull\u2019evoluzione del settore, nonch\u00e9 gli effetti sui volumi di attivit\u00e0 e sulla redditivit\u00e0 prospettica prodotti dal conflitto Russia-Ucraina e dalla pandemia Covid-19; tale piano considera inoltre gli impatti di medio e lungo termine sull\u2019attivit\u00e0 di ciascuna CGU del gruppo Sogefi, derivanti dal cambiamento climatico e dalle politiche e regolamentazioni messe in atto a livello internazionale per mitigarne gli effetti. Rispetto a tali proiezioni, ai fini dell\u2019impairment test sono state applicate ipotesi di maggiore prudenza, riducendo in alcuni casi i flussi di cassa attesi utilizzati nel calcolo dei discounted cash flow. Le modifiche prudenziali alle proiezioni sono state approvate dal Consiglio di Amministrazione di Sogefi in data 23 febbraio 2024. Esse si riferiscono in particolare alla CGU Filtrazione, alla quale sono state allocate alcune prudenze in termini di margini e generazione di cassa, gi\u00e0 presenti a livello consolidato Sogefi ma non allocate alle divisioni, nell\u2019ambito del Piano Strategico 2024-2027 approvato in data 15 dicembre 2023. Inoltre, sono state allocate ulteriori prudenze alla divisione Sospensioni: poich\u00e9 il Piano Strategico incorpora gli effetti sulla marginalit\u00e0 di un importante piano di turnaround sul quale il management si \u00e8 impegnato, sulla base di quanto richiesto dallo IAS 36 e delle linee guida di OIV, ai fini dell\u2019impairment test \u00e8 stato deciso di adottare maggiore prudenza nella stima della marginalit\u00e0 e dei flussi di cassa previsionali, sia per l\u2019orizzonte esplicito di piano che per il terminal value, ipotizzando una crescita della marginalit\u00e0 in linea con il potenziale di evoluzione in continuit\u00e0 della CGU.
Il gruppo Sogefi nel corso del 2022 ha inoltre valutato l\u2019esposizione al rischio fisico di tutti i suoi stabilimenti. Per solo il 20% degli stabilimenti (7) \u00e8 stato identificato un rischio medio, mentre per l\u201980% degli stabilimenti \u00e8 stato identificato un rischio basso, legato principalmente ai fenomeni estremi quali stress termico e idrico, ondate di calore e gelate e rischi di inondazioni. Questi profili di rischio non richiedono interventi urgenti da parte del gruppo Sogefi e non lasciano presagire la necessit\u00e0 di operare svalutazioni sulle immobilizzazioni. Nel 2023, gli stabilimenti del Gruppo non sono stati oggetto di eventi estremi che hanno causato danni significativi, e la societ\u00e0 ha ritenuto ancora attuale la valutazione del rischio fisico svolta nell\u2019esercizio precedente.
Di particolare rilevanza per il gruppo Sogefi \u00e8 invece la transizione della produzione mondiale di autoveicoli dalle piattaforme con motore a combustione interna ai veicoli elettrici. Tale transizione comporta la necessit\u00e0 per le divisioni del gruppo di investire nella ricerca e nello sviluppo dei nuovi componenti per i veicoli elettrici, per potere in futuro sostituire le vendite che verranno meno con il declino dei motori a combustione interna. La riconversione tecnologica \u00e8 giudicata dal management sostanzialmente neutra per la divisione Sospensioni, ed \u00e8 vista come non solo possibile, ma anche un\u2019opportunit\u00e0, per la divisione Aria e Raffreddamento, nel cui Piano Strategico sono inclusi gli investimenti necessari allo sviluppo delle nuove tecnologie e all\u2019industrializzazione dei nuovi prodotti. Per queste due CGU il calcolo del valore terminaleutilizzato nel test di impairment per il periodo successivo all\u2019orizzonte del Piano Strategico ha seguito la consueta metodologia.La CGU Filtrazione \u00e8 invece maggiormente interessata dalla transizione tecnologica, essendo alcuni dei suoi prodotti specifici per le motorizzazioni a combustione interna, e destinati quindi a subire un calo delle vendite nel lungo termine. Per contro, essendo circa due terzi del fatturato relativo a vendite di ricambi (sui canali independent aftermarket e OES), il calo delle vendite di tali prodotti \u00e8 previsto su un orizzonte temporale molto pi\u00f9 lungo rispetto a quello previsto per la produzione di motori a combustione interna. La divisione ha inoltre sviluppato alcuni prodotti che potranno essere venduti anche per i veicoli elettrici. Per meglio catturare le dinamiche dimercato di lungo termine, ai fini dell\u2019impairment test \u00e8 stata pertanto considerata una proiezione del fatturato e dei flussi di cassa elaborata dal management, che va oltre l\u2019orizzonte del piano industriale 2024-2027 (gi\u00e0 modificato come pi\u00f9 sopra esposto) e si estende fino all\u2019anno 2045. Tali previsioni pi\u00f9 estese per la CGU Filtrazione sono state approvate dal Consiglio di Amministrazione di Sogefi il 23 febbraio 2024. Per gli anni successivi al 2026 \u00e8 stato ipotizzato un progressivo calo delle vendite di componenti per motori a combustioni in Europa, Stati Uniti ed India (con dinamiche differenti nelle tre geografie di presenza della divisione, e tra i canali di primo e secondo equipaggiamento), in parte compensato dalla crescita delle vendite di componenti per veicoli elettrici, e sono state inoltre adottate ipotesi di riduzione dei costi fissi meno che proporzionali rispetto al calo del fatturato. Al termine del periodo esplicito cos\u00ec modellizzato, \u00e8 stato calcolato il valore terminale ai fini del test di impairment. Il valore terminale per le tre CGU \u00e8 stato calcolato con la formula della \u201crendita perpetua\u201d, ipotizzando un tasso di crescita del 2,37% (sulla base delle stime di inflazione attesa nel lungo periodo per i paesi di riferimento, ponderate in base al fatturato) e considerando un flusso di cassa operativo basato sull\u2019ultimo anno di proiezione esplicita, rettificato al fine di proiettare \u201cin perpetuo\u201d una situazione stabile (considerando gli investimenti necessari al mantenimento dell\u2019infrastruttura produttiva in essere e variazione di capitale circolante pari a zero).
Il tasso di attualizzazione, corrispondente al costo medio ponderato del capitale (WACC) \u00e8 pari al 10,0%, ed \u00e8 stato calcolato utilizzando la media ponderata dei parametri che compongono il WACC per ogni paese in cui il gruppo Sogefi opera. Nella determinazione del tasso di attualizzazione sono state utilizzate medie dei tassi di mercato fondate su orizzonti temporali di breve periodo (sei mesi), al fine di depurare il tasso (e i concetti in esso incorporati in termini di rischio e rendimento atteso) dai valori rimasti artificialmente bassi fino al 2021, per effetto dalle misure adottate dalle banche centrali europea e americana per fronteggiare gli effetti economici derivanti dalla pandemia da Covid-19. Tali misure avevano infatti comportato un abbassamento della curva dei tassi, un incremento della liquidit\u00e0 in circolazione con una conseguente crescita di valore degli asset finanziari e una riduzione del market risk premium stimato sul mercato, condizioni che sono venute meno gi\u00e0 nel corso del 2022 in conseguenza del repentino aumento dei tassi e dell\u2019inflazione. I valori utilizzati nel calcolo del costo medio del capitale sono i seguenti: tasso risk free: 4,8% (media semestrale dei titoli risk free a 10 anni dei principali paesi in cui opera il gruppo ponderata in base ai ricavi); premio per il rischio di mercato: 5,70% (media del premio per il rischio di mercato, riferito ai mercati sviluppati, calcolato da fonti indipendenti); premio per il rischio specifico: 1,22% (premio aggiunto, calcolato da una fonte indipendente, per il rischio collegato alle societ\u00e0 small cap); struttura finanziaria di settore (leverage): 29,3%; beta levered di settore: 1,18; costo del debito al netto delle tasse: 3,4% (stimato sulla base degli spread di settore ponderati per il livello di indebitamento, ed incorporando le medie semestrali dei tassi base di mercato).
Il test condotto al primo livello (rilevante ai fini del bilancio consolidato di Sogefi) ha evidenziato coperture positive per tutte le CGU (Filtrazione, Aria e Raffreddamento, Sospensioni Auto), anche a seguito di analisi di sensitivit\u00e0 condotta al variare dei parametri WACC e g (ipotizzando come worst case un aumento dell\u20191% del WACC ed una diminuzione dell\u20191% del tasso di crescita g), e pertanto non \u00e8 stata effettuata nessuna svalutazione dell\u2019avviamento allocato al settore automotive.La verifica al secondo livello di test, effettuata sull\u2019intera CGU Automotive, sempre con il metodo del discounted cash flow, ha evidenziato valori d\u2019uso adeguatamente superiori ai rispettivi valori contabili, non si \u00e8 provveduto ad alcuna svalutazione, anche a seguito di analisi di sensitivit\u00e0 condotta al variare dei parametri WACC e g (ipotizzando come worst case un aumento dell\u20191% del WACC ed una diminuzione dell\u20191% del tasso di crescita g). La copertura (differenziale tra valore d\u2019uso e valore contabile) \u00e8 infatti di \u20ac 554.888 migliaia nel caso base e di \u20ac 390.134 migliaia nel worst case. I valori di delta WACC e delta EBIT per i quali si azzera la copertura sono rispettivamente pari a +8,9 % e \u2013 48,7 %. Non si \u00e8 pertanto provveduto ad alcuna svalutazione.Oltre all\u2019attivit\u00e0 di impairment test condotto sulle immobilizzazioni immateriali, nel corso del 2023 il gruppo Sogefi ha valutato gli eventuali impatti dei rischi connessi alla transizione tecnologica sulla vita utile delle immobilizzazioni materiali, con particolare riguardo al settore di attivit\u00e0 Filtrazione, senza riscontrare criticit\u00e0. Settore sanit\u00e0 (Gruppo KOS) Al 31 dicembre 2023 l\u2019avviamento allocato al settore sanit\u00e0, coincidente con il perimetro del Gruppo KOS, era pari a \u20ac 368.487 migliaia.
L\u2019impairment test \u00e8 stato effettuato dapprima al primo livello, ovvero nell\u2019ambito del sub-consolidato KOS, con riferimento alle CGU Nursing Homes Italia, Rehab (Riabilitazione) Italia, Acute care Italia, Nursing Homes Germania. La CGU Diagnostica e cure oncologiche, gi\u00e0 ristretta nel 2022 alla sola geografia Indiana dopo la cessione di Medipass Europa avvenuta nel 2020, \u00e8 stata eliminata a seguito dell\u2019uscita definitiva dal settore avvenuta nel corso del 2023.
Si \u00e8 proceduto poi ad effettuare un test di impairment di secondo livello, che ha riguardato il gruppo KOS considerato come una unica CGU, teso quindi a verificare la recuperabilit\u00e0 del valore contabile dell\u2019impresa nel suo complesso includendo, oltre alle CGU considerate al primo livello, i flussi ed valori contabili relativi alle strutture corporate e l\u2019avviamento allocato al settore sanit\u00e0 presente a livello di CIR S.pA..
Nel test di primo livello, la recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti \u00e8 stata verificata confrontando il valore netto contabile attribuito alle CGU, compreso l\u2019avviamento (Carrying Amount), con il valore recuperabile, Quest\u2019ultimo \u00e8 stato a sua volta stimato con il valore d\u2019uso (value in use), rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa operativi e del valore terminale attribuibile ad ogni CGU (Discounted Cash Flow Unlevered).
dannisignificativi, e la societ\u00e0 ha ritenuto ancora attuale la valutazione del rischio fisico svolta nell\u2019esercizio precedente. Non sono stati identificati invece rischi di transizione rilevanti, derivanti dal cambiamento climatico con impatto sul modello di business della societ\u00e0.Il valore terminale \u00e8 stato calcolato con la formula della \u201crendita perpetua\u201d, ipotizzando un tasso di crescita g del 2,0%, stimato sulla base dell\u2019inflazione attesa nel lungo periodo in Italia e Germania) e considerando un flusso di cassa operativo basato sull\u2019ultimo anno del piano pluriennale, rettificato al fine di proiettare \u201cin perpetuo\u201d una situazione stabile, assumendo il bilanciamento tra investimenti ed ammortamenti e variazioni nulle del capitale circolante.
Il tasso di attualizzazione utilizzato (WACC) riflette le correnti valutazioni di mercato, tiene conto dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0 nelle varie geografie in cui il gruppo KOS opera, ed \u00e8 pari al 6,6% (risultante dalla ponderazione di tassi al 6,9% per l\u2019Italia e 5,8% per la Germania). Analogamente a quanto fatto per Sogefi, anche in questo caso nella determinazione di alcuni parametri del tasso di attualizzazione si \u00e8 tenuto conto del mutato contesto di tassi di interesse. Per la stima dei tassi risk free sono state infatti rilevate le medie semestrali, e non pi\u00f9 decennali, dei titoli risk free a 10 anni, pari a 4,2% per l\u2019Italia e 2,6% per la Germania); i premi per il rischio di mercato e per il rischio specifico sono stati assunti pari a quelli della CGU Sogefi (rispettivamente 5,6% e 1,2%); il leverage di settore \u00e8 stato rilevato pari a 47,4%, ed il beta levered pari a 0,63 per l\u2019Italia e 0,71 per la Germania; infine il costo netto del debito \u00e8 stato stimato in base ai dati di settore in 4,6% per l\u2019Italia ed in 4,2% in Germania.
Il test condotto al primo livello (rilevante ai fini del bilancio sub-consolidato di KOS) ha evidenziato coperture positive per tutte le CGU, con adeguati margini anche nei casi di sensitivit\u00e0 considerati.
La verifica al secondo livello di test, effettuata con il metodo del discounted cash flow, ha evidenziato valori d\u2019uso adeguatamente superiori ai rispettivi valori contabili, anche a seguito di analisi di sensitivit\u00e0 condotta al variare dei parametri WACC e g (ipotizzando come worst case un aumento dello 0,5% del WACC ed una diminuzione dello 0,5% del tasso di crescita g). La copertura (differenziale tra valore d\u2019uso e valore contabile) per l\u2019intera CGU Sanit\u00e0 (KOS) \u00e8 infatti di \u20ac 364.192 migliaia nel caso base e di \u20ac 80.123 migliaia nel worst case. I valori di delta WACC e delta EBITDA per i quali si azzera la copertura sono rispettivamente pari a +1,3% e -13,5%. In considerazione dei risultati esposti, non \u00e8 stata effettuata alcuna svalutazione degli avviamenti relativi al gruppo KOS presenti nel bilancio consolidato del gruppo CIR.
Immobili, Impianti e Macchinari, Attivit\u00e0 per il diritto di utilizzo e Investimenti immobiliari
Nelle pagine seguenti viene riportata la movimentazione degli \u201cImmobili, Impianti e Macchinari\u201d delle \u201cAttivit\u00e0 per il diritto di utilizzo\u201d e degli \u201cInvestimenti immobiliari\u201d.
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"value": "Metodologia di impairment test Ai sensi della metodologia di impairment test adottata dalle societ\u00e0 del gruppo, la recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti \u00e8 verificata in conformit\u00e0 a quanto previsto dallo IAS 36 e considerando \u2013 ove applicabili alle singole fattispecie \u2013 le linee guida emesse dall\u2019O.I.V.
Per ogni CGU viene confrontato il valore netto contabile, comprensivo di avviamento, (Carrying Amount) con il valore recuperabile, stimato sulla base del maggiore tra valore d\u2019uso (value in use) e fair value less costs to dispose.
L\u2019impairment test viene effettuato dapprima (al \u201cprimo livello\u201d) da Sogefi e KOS, ai fini dei rispettivi bilanci sub-consolidati. In questi test ciascuna controllata identifica le proprie CGU, coerentemente con le modalit\u00e0 con cui opera e gestisce i propri assets, e come meglio illustrato nel seguito. L\u2019impairment test viene poi effettuato dalla capogruppo CIR S.p.A. al \u201csecondo livello\u201d, ove le CGU precedentemente identificate vengono raggruppate in due sole CGU, coincidenti con i settori operativi del Gruppo, ovvero il settore Sanit\u00e0 ed il settore Automotive.
Per le CGU Automotive e Sanit\u00e0, cos\u00ec come per le CGU identificate dalle controllate per il test di primo livello, la stima del valore recuperabile alla fine dell\u2019esercizio 2023 \u00e8 stata effettuata sulla base del value in use, calcolato con il metodo del discounted cash flow, attualizzando: (i) i flussi finanziari futuri del pi\u00f9 recente business plan approvato dagli organi competenti, senza tenere conto di quelli della gestione finanziaria (\u201cFree Cash Flow Operativo\u201d); (ii) il valore terminale, calcolato con la formula della \u201crendita perpetua\u201d, ovvero proiettando il flusso di cassa operativo dell\u2019ultimo anno del piano pluriennale, opportunamente normalizzato, con un tasso di crescita atteso di lungo termine (\u201cg\u201d).
Il tasso di attualizzazione utilizzato corrisponde al costo medio ponderato del capitale investito (\u201cWACC\u201d), che incorpora i parametri di rendimento di mercato ed i fattori di rischiosit\u00e0riconducibili al settore ed alla specifica unit\u00e0. In particolare, i valori utilizzati nel calcolo del WACC sono i seguenti:\u2022rendimento delle attivit\u00e0 prive di rischio (risk free rate): pari alla media a sei mesi dei tassi di rendimento relativi a titoli di debito sovrano con scadenza decennale, per ogni paese in cui operano le societ\u00e0 dei gruppi KOS e Sogefi;
\u2022premio per il rischio azionario di mercato: misurato quale differenziale di rendimento (storico di lungo periodo) tra i titoli azionari e obbligazionari sui mercati finanziari maturi (Fonte: Fernandez/Duff & Phelps);
\u2022premio per il rischio dimensionale: basato su osservazioni di lungo periodo dei premi di rendimento connessi all\u2019investimento nel capitale di rischio di societ\u00e0 di media e piccola dimensione rispetto a quelle di grandi dimensioni (Fonte: Duff & Phelps)
\u2022coefficiente Beta levered: determinato con riferimento ai Beta di societ\u00e0 comparabili dei settori sanit\u00e0 e automotive;
\u2022costo del debito: determinato con riferimento al costo di finanziamento di societ\u00e0 comparabili dei settori sanit\u00e0 e automotive;
\u2022struttura finanziaria: la struttura delle fonti finanziarie utilizzata per la ponderazione del costo del capitale \u00e8 stata determinata sulla base di un rapporto di indebitamento (D/D+E) di mercato, derivante da un campione di societ\u00e0 comparabili di settore;
Il fair value less costs to dispose di un\u2019attivit\u00e0 o di un gruppo di attivit\u00e0 (ad esempio una Cash Generating Unit) trova la migliore espressione nel prezzo definito in un accordo vincolante di vendita tra controparti indipendenti, al netto dei costi diretti di dismissione del bene. Nei casi in cui tale evidenza non sia disponibile, il fair value al netto dei costi di cessione viene determinato facendo riferimento, in ordine di importanza, ai seguenti parametri: (i) il prezzo corrente negoziato in un mercato attivo; (ii) il prezzo relativo a precedenti transazioni similari; (iii) il prezzo stimato sulla base di altre informazioni attinte dall\u2019azienda.
La metodologia di impairment test viene approvata annualmente dal Consiglio di Amministrazione della Societ\u00e0, in una seduta antecedente a quella di approvazione dell\u2019impairment test stesso.
Sintesi delle risultanze degli impairment test Gli impairment test effettuati sugli avviamenti allocati al Settore Sanit\u00e0 ed al Settore Automotive, sia nel test di primo che di secondo livello, hanno accertato che non sussistono perdite di valore.
Considerato che il valore recuperabile \u00e8 determinato sulla base di stime, il Gruppo non pu\u00f2 assicurare che non si verifichino ulteriori perdite di valore degli avviamenti in periodi futuri. Stante l\u2019attuale contesto di crisi del mercato, infatti, i diversi fattori utilizzati nell\u2019elaborazione delle stime potrebbero essere rivisti al verificarsi di condizioni non in linea con quelle oggetto di previsione.
Di seguito si riporta una descrizione delle analisi effettuate con riferimento ad ogni Settore.
Settore automotive (Gruppo SOGEFI) Al 31 dicembre 2023 l\u2019avviamento allocato al settore automotive, coincidente con il perimetro del Gruppo Sogefi, era pari a \u20ac 126.075 migliaia.
L\u2019impairment test \u00e8 stato effettuato su due livelli: prima nell\u2019ambito del sub-consolidato Sogefi, con riferimento alle 3 CGU Sospensioni Automobili, Filtrazione ed Aria e Raffreddamento; successivamente si \u00e8 proceduto ad effettuare un test di impairment di secondo livello, che ha riguardato il gruppo Sogefi considerato come una unica CGU, teso quindi a verificare la
recuperabilit\u00e0 del valore contabile dell\u2019impresa nel suo complesso includendo, oltre alle CGU considerate al primo livello, i flussi delle business unit \u201cSospensioni Veicoli Industriali\u201d e \u201cMolle di Precisione\u201d (non testate al primo livello in quanto ad esse non \u00e8 associato un avviamento), i flussi e valori contabili relativi alle strutture corporate non gi\u00e0 allocati alle CGU di primo livello e l\u2019avviamento allocato al settore automotive presente a livello di CIR S.p.A. La recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti \u00e8 stata verificata confrontando il valore netto contabile attribuito alle CGU, compreso l\u2019avviamento (Carrying Amount), con il valore d\u2019uso, rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa operativi e del valore terminale attribuibile ad ogni CGU (Discounted Cash Flow Unlevered).
I flussi di cassa operativi utilizzati derivano dalle proiezioni elaborate nel Piano Strategico 2024-2027 (rettificati al fine di escludere i benefici stimati rivenienti da progetti futuri e da future riorganizzazioni), approvato dal Consiglio di Amministrazione di Sogefi S.p.A. in data 15 dicembre 2023, che considera le ipotesi di primari analisti sull\u2019andamento dei mercati di riferimento e pi\u00f9 in generale sull\u2019evoluzione del settore, nonch\u00e9 gli effetti sui volumi di attivit\u00e0 e sulla redditivit\u00e0 prospettica prodotti dal conflitto Russia-Ucraina e dalla pandemia Covid-19; tale piano considera inoltre gli impatti di medio e lungo termine sull\u2019attivit\u00e0 di ciascuna CGU del gruppo Sogefi, derivanti dal cambiamento climatico e dalle politiche e regolamentazioni messe in atto a livello internazionale per mitigarne gli effetti. Rispetto a tali proiezioni, ai fini dell\u2019impairment test sono state applicate ipotesi di maggiore prudenza, riducendo in alcuni casi i flussi di cassa attesi utilizzati nel calcolo dei discounted cash flow. Le modifiche prudenziali alle proiezioni sono state approvate dal Consiglio di Amministrazione di Sogefi in data 23 febbraio 2024. Esse si riferiscono in particolare alla CGU Filtrazione, alla quale sono state allocate alcune prudenze in termini di margini e generazione di cassa, gi\u00e0 presenti a livello consolidato Sogefi ma non allocate alle divisioni, nell\u2019ambito del Piano Strategico 2024-2027 approvato in data 15 dicembre 2023. Inoltre, sono state allocate ulteriori prudenze alla divisione Sospensioni: poich\u00e9 il Piano Strategico incorpora gli effetti sulla marginalit\u00e0 di un importante piano di turnaround sul quale il management si \u00e8 impegnato, sulla base di quanto richiesto dallo IAS 36 e delle linee guida di OIV, ai fini dell\u2019impairment test \u00e8 stato deciso di adottare maggiore prudenza nella stima della marginalit\u00e0 e dei flussi di cassa previsionali, sia per l\u2019orizzonte esplicito di piano che per il terminal value, ipotizzando una crescita della marginalit\u00e0 in linea con il potenziale di evoluzione in continuit\u00e0 della CGU.
Il gruppo Sogefi nel corso del 2022 ha inoltre valutato l\u2019esposizione al rischio fisico di tutti i suoi stabilimenti. Per solo il 20% degli stabilimenti (7) \u00e8 stato identificato un rischio medio, mentre per l\u201980% degli stabilimenti \u00e8 stato identificato un rischio basso, legato principalmente ai fenomeni estremi quali stress termico e idrico, ondate di calore e gelate e rischi di inondazioni. Questi profili di rischio non richiedono interventi urgenti da parte del gruppo Sogefi e non lasciano presagire la necessit\u00e0 di operare svalutazioni sulle immobilizzazioni. Nel 2023, gli stabilimenti del Gruppo non sono stati oggetto di eventi estremi che hanno causato danni significativi, e la societ\u00e0 ha ritenuto ancora attuale la valutazione del rischio fisico svolta nell\u2019esercizio precedente.
Di particolare rilevanza per il gruppo Sogefi \u00e8 invece la transizione della produzione mondiale di autoveicoli dalle piattaforme con motore a combustione interna ai veicoli elettrici. Tale transizione comporta la necessit\u00e0 per le divisioni del gruppo di investire nella ricerca e nello sviluppo dei nuovi componenti per i veicoli elettrici, per potere in futuro sostituire le vendite che verranno meno con il declino dei motori a combustione interna. La riconversione tecnologica \u00e8 giudicata dal management sostanzialmente neutra per la divisione Sospensioni, ed \u00e8 vista come non solo possibile, ma anche un\u2019opportunit\u00e0, per la divisione Aria e Raffreddamento, nel cui Piano Strategico sono inclusi gli investimenti necessari allo sviluppo delle nuove tecnologie e all\u2019industrializzazione dei nuovi prodotti. Per queste due CGU il calcolo del valore terminaleutilizzato nel test di impairment per il periodo successivo all\u2019orizzonte del Piano Strategico ha seguito la consueta metodologia.La CGU Filtrazione \u00e8 invece maggiormente interessata dalla transizione tecnologica, essendo alcuni dei suoi prodotti specifici per le motorizzazioni a combustione interna, e destinati quindi a subire un calo delle vendite nel lungo termine. Per contro, essendo circa due terzi del fatturato relativo a vendite di ricambi (sui canali independent aftermarket e OES), il calo delle vendite di tali prodotti \u00e8 previsto su un orizzonte temporale molto pi\u00f9 lungo rispetto a quello previsto per la produzione di motori a combustione interna. La divisione ha inoltre sviluppato alcuni prodotti che potranno essere venduti anche per i veicoli elettrici. Per meglio catturare le dinamiche di mercato di lungo termine, ai fini dell\u2019impairment test \u00e8 stata pertanto considerata una proiezione del fatturato e dei flussi di cassa elaborata dal management, che va oltre l\u2019orizzonte del piano industriale 2024-2027 (gi\u00e0 modificato come pi\u00f9 sopra esposto) e si estende fino all\u2019anno 2045. Tali previsioni pi\u00f9 estese per la CGU Filtrazione sono state approvate dal Consiglio di Amministrazione di Sogefi il 23 febbraio 2024. Per gli anni successivi al 2026 \u00e8 stato ipotizzato un progressivo calo delle vendite di componenti per motori a combustioni in Europa, Stati Uniti ed India (con dinamiche differenti nelle tre geografie di presenza della divisione, e tra i canali di primo e secondo equipaggiamento), in parte compensato dalla crescita delle vendite di componenti per veicoli elettrici, e sono state inoltre adottate ipotesi di riduzione dei costi fissi meno che proporzionali rispetto al calo del fatturato. Al termine del periodo esplicito cos\u00ec modellizzato, \u00e8 stato calcolato il valore terminale ai fini del test di impairment. Il valore terminale per le tre CGU \u00e8 stato calcolato con la formula della \u201crendita perpetua\u201d, ipotizzando un tasso di crescita del 2,37% (sulla base delle stime di inflazione attesa nel lungo periodo per i paesi di riferimento, ponderate in base al fatturato) e considerando un flusso di cassa operativo basato sull\u2019ultimo anno di proiezione esplicita, rettificato al fine di proiettare \u201cin perpetuo\u201d una situazione stabile (considerando gli investimenti necessari al mantenimento dell\u2019infrastruttura produttiva in essere e variazione di capitale circolante pari a zero).
Il tasso di attualizzazione, corrispondente al costo medio ponderato del capitale (WACC) \u00e8 pari al 10,0%, ed \u00e8 stato calcolato utilizzando la media ponderata dei parametri che compongono il WACC per ogni paese in cui il gruppo Sogefi opera. Nella determinazione del tasso di attualizzazione sono state utilizzate medie dei tassi di mercato fondate su orizzonti temporali di breve periodo (sei mesi), al fine di depurare il tasso (e i concetti in esso incorporati in termini di rischio e rendimento atteso) dai valori rimasti artificialmente bassi fino al 2021, per effetto dalle misure adottate dalle banche centrali europea e americana per fronteggiare gli effetti economici derivanti dalla pandemia da Covid-19. Tali misure avevano infatti comportato un abbassamento della curva dei tassi, un incremento della liquidit\u00e0 in circolazione con una conseguente crescita di valore degli asset finanziari e una riduzione del market risk premium stimato sul mercato, condizioni che sono venute meno gi\u00e0 nel corso del 2022 in conseguenza del repentino aumento dei tassi e dell\u2019inflazione. I valori utilizzati nel calcolo del costo medio del capitale sono i seguenti: tasso risk free: 4,8% (media semestrale dei titoli risk free a 10 anni dei principali paesi in cui opera il gruppo ponderata in base ai ricavi); premio per il rischio di mercato: 5,70% (media del premio per il rischio di mercato, riferito ai mercati sviluppati, calcolato da fonti indipendenti); premio per il rischio specifico: 1,22% (premio aggiunto, calcolato da una fonte indipendente, per il rischio collegato alle societ\u00e0 small cap); struttura finanziaria di settore (leverage): 29,3%; beta levered di settore: 1,18; costo del debito al netto delle tasse: 3,4% (stimato sulla base degli spread di settore ponderati per il livello di indebitamento, ed incorporando le medie semestrali dei tassi base di mercato).
Il test condotto al primo livello (rilevante ai fini del bilancio consolidato di Sogefi) ha evidenziato coperture positive per tutte le CGU (Filtrazione, Aria e Raffreddamento, Sospensioni Auto), anche a seguito di analisi di sensitivit\u00e0 condotta al variare dei parametri WACC e g (ipotizzando come worst case un aumento dell\u20191% del WACC ed una diminuzione dell\u20191% del tasso di crescita g), e pertanto non \u00e8 stata effettuata nessuna svalutazione dell\u2019avviamento allocato al settore automotive.
La verifica al secondo livello di test, effettuata sull\u2019intera CGU Automotive, sempre con il metodo del discounted cash flow, ha evidenziato valori d\u2019uso adeguatamente superiori ai rispettivi valori contabili, non si \u00e8 provveduto ad alcuna svalutazione, anche a seguito di analisi di sensitivit\u00e0 condotta al variare dei parametri WACC e g (ipotizzando come worst case un aumento dell\u20191% del WACC ed una diminuzione dell\u20191% del tasso di crescita g). La copertura (differenziale tra valore d\u2019uso e valore contabile) \u00e8 infatti di \u20ac 554.888 migliaia nel caso base e di \u20ac 390.134 migliaia nel worst case. I valori di delta WACC e delta EBIT per i quali si azzera la copertura sono rispettivamente pari a +8,9 % e \u2013 48,7 %. Non si \u00e8 pertanto provveduto ad alcuna svalutazione.Oltre all\u2019attivit\u00e0 di impairment test condotto sulle immobilizzazioni immateriali, nel corso del 2023 il gruppo Sogefi ha valutato gli eventuali impatti dei rischi connessi alla transizione tecnologica sulla vita utile delle immobilizzazioni materiali, con particolare riguardo al settore di attivit\u00e0 Filtrazione, senza riscontrare criticit\u00e0. Settore sanit\u00e0 (Gruppo KOS) Al 31 dicembre 2023 l\u2019avviamento allocato al settore sanit\u00e0, coincidente con il perimetro del Gruppo KOS, era pari a \u20ac 368.487 migliaia.
L\u2019impairment test \u00e8 stato effettuato dapprima al primo livello, ovvero nell\u2019ambito del sub-consolidato KOS, con riferimento alle CGU Nursing Homes Italia, Rehab (Riabilitazione) Italia, Acute care Italia, Nursing Homes Germania. La CGU Diagnostica e cure oncologiche, gi\u00e0 ristretta nel 2022 alla sola geografia Indiana dopo la cessione di Medipass Europa avvenuta nel 2020, \u00e8 stata eliminata a seguito dell\u2019uscita definitiva dal settore avvenuta nel corso del 2023.
Si \u00e8 proceduto poi ad effettuare un test di impairment di secondo livello, che ha riguardato il gruppo KOS considerato come una unica CGU, teso quindi a verificare la recuperabilit\u00e0 del valore contabile dell\u2019impresa nel suo complesso includendo, oltre alle CGU considerate al primo livello, i flussi ed valori contabili relativi alle strutture corporate e l\u2019avviamento allocato al settore sanit\u00e0 presente a livello di CIR S.pA..
Nel test di primo livello, la recuperabilit\u00e0 dei valori iscritti \u00e8 stata verificata confrontando il valore netto contabile attribuito alle CGU, compreso l\u2019avviamento (Carrying Amount), con il valore recuperabile, Quest\u2019ultimo \u00e8 stato a sua volta stimato con il valore d\u2019uso (value in use), rappresentato dal valore attuale dei flussi di cassa operativi e del valore terminale attribuibile ad ogni CGU (Discounted Cash Flow Unlevered).
I flussi di cassa operativi utilizzati derivano dalle proiezioni elaborate nel Piano Strategico 2024-2027, approvato dal Consiglio di Amministrazione in data 12 gennaio 2024, che non contiene progetti di sviluppo o acquisizione, se non quelli gi\u00e0 contrattualizzati; ai fini dell\u2019impairment test non sono stati considerati i flussi di cassa futuri, inclusi nel Piano Strategico, relativi ai progetti Greenfield in costruzione. Il piano considera le ipotesi di primari analisti sull\u2019andamento dei mercati di riferimento e pi\u00f9 in generale sull\u2019evoluzione del settore, nonch\u00e9 i residui effetti sull\u2019attivit\u00e0 e sulla redditivit\u00e0 prospettica prodotti dalla pandemia Covid-19; esso considera inoltre gli impatti di medio e lungo termine sull\u2019attivit\u00e0 del gruppo KOS, derivanti dal cambiamento climatico e dalle politiche e regolamentazioni messe in atto a livello internazionale per mitigarne gli effetti. La societ\u00e0 nel corso del 2022 ha infatti valutato l\u2019esposizione al rischio fisico di tutte le sue strutture sanitarie. Per solo il 6% dei siti pari a 8 \u00e8 stato identificato un rischio medio, mentre per il restante 94% \u00e8 stato identificato un rischio basso, legato principalmente ai fenomeni estremi quali stress termico e idrico, ondate di calore e gelate e rischi di inondazioni. Questi profili di rischio non richiedono interventi urgenti da parte del gruppo KOS e non lasciano presagire la necessit\u00e0 di operare svalutazioni sulle immobilizzazioni. Nel 2023, le strutture del Gruppo non sono state oggetto di eventi estremi che hanno causato danni significativi, e la societ\u00e0 ha ritenuto ancora attuale la valutazione del rischio fisico svolta nell\u2019esercizio precedente. Non sono stati identificati invece rischi di transizione rilevanti, derivanti dal cambiamento climatico con impatto sul modello di business della societ\u00e0.Il valore terminale \u00e8 stato calcolato con la formula della \u201crendita perpetua\u201d, ipotizzando un tasso di crescita g del 2,0%, stimato sulla base dell\u2019inflazione attesa nel lungo periodo in Italia e Germania) e considerando un flusso di cassa operativo basato sull\u2019ultimo anno del piano pluriennale, rettificato al fine di proiettare \u201cin perpetuo\u201d una situazione stabile, assumendo il bilanciamento tra investimenti ed ammortamenti e variazioni nulle del capitale circolante.
Il tasso di attualizzazione utilizzato (WACC) riflette le correnti valutazioni di mercato, tiene conto dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0 nelle varie geografie in cui il gruppo KOS opera, ed \u00e8 pari al 6,6% (risultante dalla ponderazione di tassi al 6,9% per l\u2019Italia e 5,8% per la Germania). Analogamente a quanto fatto per Sogefi, anche in questo caso nella determinazione di alcuni parametri del tasso di attualizzazione si \u00e8 tenuto conto del mutato contesto di tassi di interesse. Per la stima dei tassi risk free sono state infatti rilevate le medie semestrali, e non pi\u00f9 decennali, dei titoli risk free a 10 anni, pari a 4,2% per l\u2019Italia e 2,6% per la Germania); i premi per il rischio di mercato e per il rischio specifico sono stati assunti pari a quelli della CGU Sogefi (rispettivamente 5,6% e 1,2%); il leverage di settore \u00e8 stato rilevato pari a 47,4%, ed il beta levered pari a 0,63 per l\u2019Italia e 0,71 per la Germania; infine il costo netto del debito \u00e8 stato stimato in base ai dati di settore in 4,6% per l\u2019Italia ed in 4,2% in Germania.
Il test condotto al primo livello (rilevante ai fini del bilancio sub-consolidato di KOS) ha evidenziato coperture positive per tutte le CGU, con adeguati margini anche nei casi di sensitivit\u00e0 considerati.
La verifica al secondo livello di test, effettuata con il metodo del discounted cash flow, ha evidenziato valori d\u2019uso adeguatamente superiori ai rispettivi valori contabili, anche a seguito di analisi di sensitivit\u00e0 condotta al variare dei parametri WACC e g (ipotizzando come worst case un aumento dello 0,5% del WACC ed una diminuzione dello 0,5% del tasso di crescita g). La copertura (differenziale tra valore d\u2019uso e valore contabile) per l\u2019intera CGU Sanit\u00e0 (KOS) \u00e8 infatti di \u20ac 364.192 migliaia nel caso base e di \u20ac 80.123 migliaia nel worst case. I valori di delta WACC e delta EBITDA per i quali si azzera la copertura sono rispettivamente pari a +1,3% e -13,5%. In considerazione dei risultati esposti, non \u00e8 stata effettuata alcuna svalutazione degli avviamenti relativi al gruppo KOS presenti nel bilancio consolidato del gruppo CIR.
Immobili, Impianti e Macchinari, Attivit\u00e0 per il diritto di utilizzo e Investimenti immobiliari
Nelle pagine seguenti viene riportata la movimentazione degli \u201cImmobili, Impianti e Macchinari\u201d delle \u201cAttivit\u00e0 per il diritto di utilizzo\u201d e degli \u201cInvestimenti immobiliari\u201d.
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"v1-page80-cflshid_37929-tag114760": {
"value": "7.b.Immobili, Impianti e MacchinariAttrezzature industriali e commerciali
Immobilizzazioni in corso e acconti
Gli immobili, impianti e macchinari passano da \u20ac 640.470 migliaia al 31 dicembre 2022 a \u20ac 613.225 migliaia al 31 dicembre 2023.
Si segnala che il saldo al 31 dicembre 2023 delle voci \"Attrezzature industriali e commerciali\" e \"Immobilizzazioni in corso e acconti\" include gli investimenti, rispettivamente per \u20ac 52.650 migliaia e per \u20ac 36.142 migliaia, effettuati dal gruppo Sogefi nei \"Tooling\".
Gli incrementi alla voce \u201cAcquisizioni\u201d si riferiscono per \u20ac 80.425 migliaia al gruppo Sogefi e per \u20ac 25.798 migliaia al gruppo KOS. I decrementi della voce \u201cAggregazioni/cessione di imprese\u201d si riferiscono, nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, alla cessione del business sospensioni in Messico effettuata nel corso dell\u2019esercizio.
I decrementi della voce \u201cDisinvestimenti netti\u201d si riferiscono per \u20ac 19.918 migliaia al gruppo KOS e per \u20ac 1.888 migliaia al gruppo Sogefi.
- Macchine elettroniche d'ufficio
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"v1-page81-cflshid_38605-tag114761": {
"value": "7.c.Attivit\u00e0 per il diritto di utilizzoAttrezzature industriali e commerciali
Le attivit\u00e0 per il diritto di utilizzo ammontano a \u20ac 821.368 migliaia al 31 dicembre 2023 e si riferiscono per \u20ac 762.206 migliaia al gruppo KOS, per \u20ac 59.093 migliaia al gruppo Sogefi e per \u20ac 69 migliaia alla capogruppo CIR S.p.A.
Gli incrementi alla voce \u201cAcquisizioni\u201d si riferiscono per \u20ac 46.568 migliaia al gruppo KOS e per \u20ac 9.060 migliaia al gruppo Sogefi.
Gli incrementi della voce \u201cAggregazioni/cessione di imprese\u201d si riferiscono, nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, alle acquisizioni effettuate nel corso dell\u2019esercizio.
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"v1-page82-cflshid_39142-tag114762": {
"value": "7.d.Investimenti immobiliariGli investimenti immobiliari passano da \u20ac 2.554 migliaia al 31 dicembre 2022 a \u20ac 2.426 migliaia al 31 dicembre 2023 e per \u20ac 2.411 migliaia si riferiscono a immobili non strumentali nell\u2019ambito del gruppo KOS.
Il valore di mercato degli investimenti immobiliari al 31 dicembre 2023 \u00e8 significativamente superiore ai valori di bilancio.
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"v1-page83-cflshid_39513-tag114764": {
"value": "7.e.Partecipazioni contabilizzate con il metodo del patrimonio nettoQuota parte
del risultato
7.f.Altre partecipazioni
I valori di iscrizione in bilancio corrispondono al costo, ridotto, ove applicabile, per perdite di valore e sono considerati sostanzialmente corrispondenti al fair value delle medesime e si riferiscono, per \u20ac 1.825 migliaia, a partecipazioni di minoranza detenute dal gruppo KOS.
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"v1-page83-cflshid_39513-tag114763": {
"value": "7.g.Altre attivit\u00e0
Le \u201cAltre attivit\u00e0\u201d al 31 dicembre 2023 ammontavano a \u20ac 36.141 migliaia, rispetto a \u20ac 37.662 migliaia al 31 dicembre 2022, ed erano principalmente composti da:
\u2022\u20ac 707 migliaia (\u20ac 1.007 migliaia al 31 dicembre 2022) di crediti (chirografari e ipotecari) detenuti da CIR International S.A.. La valutazione di tali crediti ha comportato un adeguamento negativo a conto economico per \u20ac 160 migliaia iscritti nella voce 14.e \u201cRettifiche di valore di attivit\u00e0 finanziarie\u201d;
\u2022\u20ac 3.384 migliaia (\u20ac 3.004 migliaia al 31 dicembre 2022) relativi a depositi cauzionali;
\u2022\u20ac 22.208 migliaia (\u20ac 23.877 migliaia al 31 dicembre 2022), nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, comprendenti i crediti fiscali (tra cui quelli relativi all\u2019attivit\u00e0 di ricerca e sviluppo delle controllate francesi) e la quota non corrente del corrispettivo della cessione delle controllate Sogefi Filtration do Brasil Ltda e Sogefi Filtration Argentina S.A.U., avvenuta nel 2020 e nel 2021;
\u2022\u20ac 6.694 migliaia (\u20ac 6.053 migliaia al 31 dicembre 2022) relativo al \u201cSurplus fondi pensione\u201d, nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, della controllata Sogefi Filtration Ltd.",
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"v1-page83-cflshid_39513-tag114765": {
"value": "7.h.Altre attivit\u00e0 finanziarie, inclusi gli strumenti derivati
Le \u201cAltre attivit\u00e0 finanziarie, inclusi gli strumenti derivati\u201d al 31 dicembre 2023 ammontavano a complessivi \u20ac 72.932 migliaia (\u20ac 80.760 migliaia al 31 dicembre 2022) e si riferiscono per \u20ac 63.400 migliaia (\u20ac 72.215 migliaia al 31 dicembre 2022) ad investimenti in fondi di \u201cprivate equity\u201d ed in partecipazioni minoritarie detenuti da CIR S.p.A. e Holding finanziarie. La valutazione a fair value di tali investimenti ha comportato adeguamenti negativi a conto economico per \u20ac 4.746 migliaia iscritti nella voce 14.e \u201cRettifiche di valore di attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
Al 31 dicembre 2023 l\u2019impegno residuo per investimenti in fondi di \u201cprivate equity\u201d era di \u20ac 18.953 migliaia (\u20ac 25.806 migliaia al 31 dicembre 2022).
La voce include inoltre, nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, \u20ac 6.771 migliaia (\u20ac 2.953 migliaia al 31 dicembre 2022) di investimenti effettuati dalla controllata argentina Sogefi Suspensions
Argentina S.A., in strumenti finanziari obbligazionari dollar-linked con l\u2019obbiettivo di mitigare glieffetti della svalutazione della moneta locale e \u20ac 2.761 migliaia (\u20ac 5.592 migliaia al 31 dicembre 2022) relativi al fair value dei contratti di copertura interest rate swap. ",
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"v1-page84-cflshid_39982-tag114767": {
"value": "7.i.Attivit\u00e0 e Passivit\u00e0 per Imposte differite
Gli importi sono relativi alle imposte risultanti dalle differenze temporanee deducibili e dai benefici connessi alle perdite fiscali di esercizi precedenti, giudicate recuperabili in un orizzonte temporale ragionevole.
Il dettaglio delle \u201cImposte differite attive e passive\u201d suddivise per tipologia di differenza temporanea, \u00e8 il seguente:
Ammontare
delle differenze
temporanee
Ammontare
delle differenze
temporanee
Differenza temporanea passiva da: - svalutazione attivit\u00e0 correnti
- svalutazione attivit\u00e0 immobilizzate
- rivalutazione passivit\u00e0 correnti
- rivalutazione fondi per il personale
- rivalutazione fondi per rischi ed oneri
- rivalutazione debiti a lungo
- svalutazione strumenti finanziari
- perdite fiscali d\u2019esercizi precedenti
Totale imposte differite attive
Differenza temporanea attiva da: - rivalutazione attivit\u00e0 correnti
- rivalutazione attivit\u00e0 immobilizzate
- svalutazione passivit\u00e0 correnti
- valutazione fondi per il personale
- svalutazione fondi per rischi ed oneri
- rivalutazione strumenti finanziari
Totale imposte differite passive
Relativamente alle imposte differite attive si rileva che le stesse sono state iscritte, a livello di sub-holding operative, valutandone la recuperabilit\u00e0 nell\u2019ambito dei relativi piani aziendali.
Le perdite fiscali pregresse non utilizzate ai fini del calcolo delle imposte differite riguardano la societ\u00e0 CIR International S.A. (per \u20ac 374.906 migliaia illimitatamente riportabili) e le altre societ\u00e0 del Gruppo (per \u20ac 117.169 migliaia). Si precisa che su tali perdite non sono state conteggiate imposte differite attive in quanto non sussistono al momento condizioni che possano confortare sulla probabilit\u00e0 della loro recuperabilit\u00e0 tramite futuri redditi imponibili.
La movimentazione delle \u201cImposte differite attive e passive\u201d nel corso dell\u2019esercizio \u00e8 la seguente:2022
(in migliaia di euro)
Utilizzo
imposte differite di esercizi precedenti
Imposte
differite sorte
nell\u2019esercizio
Differenze cambio
e altri movimenti
Imposte differite attive:
Imposte differite passive:
8.a.Rimanenze
Le rimanenze sono cos\u00ec ripartite:
Materie prime, sussidiarie e di consumo
Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati
La voce si riferisce per \u20ac 138.231 migliaia (\u20ac 129.725 migliaia al 31 dicembre 2022) al gruppo Sogefi e per \u20ac 5.374 migliaia (\u20ac 5.522 migliaia al 31 dicembre 2022) al gruppo KOS.
Il valore del magazzino \u00e8 esposto al netto delle svalutazioni che tengono conto dell\u2019obsolescenza dei prodotti finiti, merci e materie sussidiarie. Il valore del fondo svalutazioni al 31 dicembre 2023 ammonta a \u20ac 11.156 migliaia (\u20ac 12.632 migliaia al 31 dicembre 2022).
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"v1-page85-cflshid_40560-tag114768": {
"value": "8.b.Crediti commerciali
La voce si riferisce principalmente per \u20ac 163.277 migliaia (\u20ac 160.045 migliaia al 31 dicembre 2022) al gruppo Sogefi e per \u20ac 91.330 migliaia (\u20ac 88.062 migliaia al 31 dicembre 2022) al gruppo KOS.
I \u201cCrediti verso clienti\u201d sono infruttiferi e hanno una scadenza media in linea con le condizioni di mercato.
I crediti commerciali sono registrati al netto di svalutazioni che tengono conto del rischio di credito.
Nel corso del 2023 sono stati effettuati, nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, accantonamenti al fondo svalutazione crediti per un importo di \u20ac 643 migliaia e, nell\u2019ambito del gruppo KOS, rilasci del
fondo svalutazione crediti stanziato nel corso di precedenti esercizi per un importo di \u20ac 1.436 migliaia. ",
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"v1-page86-cflshid_41046-tag114770": {
"value": "8.c.Altre attivit\u00e0
Crediti verso imprese collegate
8.d.Crediti finanziari
I \u201cCrediti finanziari\u201d passano da \u20ac 13.164 migliaia al 31 dicembre 2022 a \u20ac 16.014 migliaia al 31 dicembre 2023. La voce include \u20ac 5.128 migliaia (\u20ac 3.127 migliaia al 31 dicembre 2022) relativi a strumenti finanziari emessi a favore del gruppo Sogefi da primarie banche cinesi, su richiesta di alcuni clienti, come corrispettivo delle forniture eseguite dalle controllate cinesi ed \u20ac 9.428 migliaia (\u20ac 6.228 migliaia al 31 dicembre 2022) di crediti vantati dal gruppo KOS nei confronti di societ\u00e0 di factoring per cessioni pro-soluto. ",
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"v1-page86-cflshid_41046-tag114772": {
"value": "8.e.Titoli
La voce \u00e8 composta dalle seguenti categorie di titoli:
Partecipazioni in altre imprese
Fondi di investimento ed assimilati Al 31 dicembre 2023 la voce ammontava a complessivi \u20ac 74.806 migliaia (\u20ac 69.483 migliaia al 31 dicembre 2022) e si riferisce a titoli obbligazionari detenuti dalla controllata CIR Investimenti S.p.A. per \u20ac 63.873 migliaia (\u20ac 45.923 migliaia al 31 dicembre 2022), a quote detenute in fondi di investimento da parte della societ\u00e0 controllata CIR Investimenti S.p.A. per \u20ac 10.933 migliaia (\u20ac 13.871 migliaia al 31 dicembre 2022) ed inoltre, al 31 dicembre 2022, a quote detenute in fondi di investimento da parte della controllante CIR S.p.A. per \u20ac 9.647 migliaia, poi rimborsate nel corso dell\u2019esercizio 2023.
La valutazione a fair value della voce \u201cTitoli\u201d ha comportato adeguamenti positivi a conto economico pari a \u20ac 3.134 migliaia iscritti nella voce 14.e \u201cRettifiche di valore di attivit\u00e0 finanziarie\u201d.
i attivit\u00e0 finanziarie\u201d. ",
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"v1-page86-cflshid_41046-tag114773": {
"value": "8.f.Altre attivit\u00e0 finanziarie, inclusi gli strumenti derivati
La voce pari a \u20ac 315.322 migliaia (\u20ac 241.243 migliaia al 31 dicembre 2022) \u00e8 costituita per \u20ac 63.652 migliaia (\u20ac 58.849 migliaia al 31 dicembre 2022) da quote di \u201chedge funds\u201d e azioni redimibili di societ\u00e0 d\u2019investimento detenute da CIR International S.A. La liquidit\u00e0 dell\u2019investimento \u00e8 funzione dei tempi di riscatto dai fondi che normalmente variano da uno a tre mesi.
La valutazione a fair value di tali fondi ha comportato un adeguamento positivo a conto economico per un importo pari a \u20ac 5.874 migliaia iscritto nella voce 14.e \u201cRettifiche di valore di attivit\u00e0 finanziarie\u201d. Nel corso dell\u2019esercizio sono stati realizzati oneri per un importo pari a \u20ac 207 migliaia (utili di \u20ac 3.771 migliaia nel 2022) iscritti alla voce 14.d \u201cOneri da negoziazione titoli\u201d.La voce include inoltre \u20ac 144.822 migliaia (\u20ac 182.394 migliaia al 31 dicembre 2022) relativi alla sottoscrizione, da parte della controllata CIR Investimenti S.p.A., di polizze assicurative a vita intera e polizze di capitalizzazione con rendimenti prevalentemente collegati a gestioni separate assicurative a capitale garantito e, in alcuni casi, a fondi unit linked, con primari istituti assicurativi. Il rendimento netto nel corso dell\u2019esercizio \u00e8 stato pari a \u20ac 3.873 migliaia (\u20ac 1.334 migliaia nel 2022). La valutazione a fair value, della parte relativa alle polizze con rendimenti collegati a fondi unit linked, ha comportato un adeguamento positivo a conto economico per un importo pari a \u20ac 799 migliaia (negativo per \u20ac 2.191 migliaia nel 2022) iscritto nella voce 14.e \u201cRettifiche di valore di attivit\u00e0 finanziarie\u201d, mentre la restante parte del rendimento netto \u00e8 stata contabilizzata alla voce 14.a \u201cProventi finanziari\u201d.
La voce include inoltre, nell\u2019ambito del gruppo KOS, investimenti della liquidit\u00e0 per \u20ac 106.848 migliaia in Time Deposit presso principali istituti di credito con scadenze concordate entro i 12mesi.",
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"v1-page87-cflshid_41492-tag114774": {
"value": "8.g.Disponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti \u2013 Debiti verso banche
Le \u201cDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti\u201d passano da \u20ac 219.676 migliaia al 31 dicembre 2022 a \u20ac 149.991 migliaia al 31 dicembre 2023.
I \u201cDebiti verso banche\u201d passano da \u20ac 1.981 migliaia al 31 dicembre 2022 a \u20ac 659 migliaia al 31 dicembre 2023.
L\u2019analisi della variazione dell\u2019esercizio delle due voci \u00e8 indicata nel prospetto del rendiconto finanziario.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
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"v1-page87-cflshid_41492-tag114775": {
"value": "8.h.Attivit\u00e0 possedute per la vendita e passivit\u00e0 direttamente correlate alle attivit\u00e0 possedute per la vendita
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 possedute per la vendita al 31 dicembre 2023 ammontano a \u20ac 2.906 migliaia (\u20ac 23.472 migliaia al 31 dicembre 2022) e risultano cos\u00ec composte: \u2022per +\u20ac 10.976 migliaia, invariato rispetto al 31 dicembre 2022, al valore di un complesso immobiliare oggetto di cessione. In data 22 dicembre 2022 la Capogruppo CIR S.p.A. ha raggiunto un accordo preliminare vincolante, soggetto a talune condizioni sospensive, con Merope S.r.l., societ\u00e0 di investimento e sviluppo immobiliare, per la cessione di un complesso immobiliare non strumentale, ubicato a Milano in via dell\u2019Orso 8 e Via Ciovassino 1/A, per un valore complessivo di \u20ac 38,0 milioni, di cui \u20ac 7,0 milioni versati a titolo di caparra, e la restante parte da corrispondersi al closing dell\u2019operazione prevista nel corso del primo semestre del 2024;
\u2022per -\u20ac 7.000 migliaia (-\u20ac 5.000 migliaia al 31 dicembre 2022) alle caparre incassate a seguito del raggiungimento dell\u2019accordo preliminare vincolante per la cessione del complesso immobiliare non strumentale ubicato in Milano;
\u2022per -\u20ac 1.065 migliaia dalla passivit\u00e0 stanziata in relazione ad una garanzia specifica rilasciata dalla capogruppo CIR S.p.A. alla controparte acquirente nell\u2019ambito della cessione di GEDI. Per maggiori dettagli si rimanda alla nota 25. \u201cAttivit\u00e0 (Passivit\u00e0) potenziali\u201d;
\u2022per -\u20ac 5 migliaia al debito, nei confronti della parte acquirente di un ulteriore immobile non strumentale ubicato in Roma ceduto in data 28 giugno 2023, per il rimborso di costi manutenzione.La voce al 31 dicembre 2022 includeva \u20ac 17.496 migliaia relativi alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 delle controllate indiane del gruppo KOS, classificate come \u201cAttivit\u00e0 possedute per la vendita\u201d e cedute nel corso del mese di giugno 2023.
16Utile/(Perdita) derivante da attivit\u00e0 operative cessate al netto degli effetti fiscali
La voce passa da una perdita di \u20ac 726 migliaia nel 2022 ad una perdita di \u20ac 6.893 migliaia nel 2023 che risulta cos\u00ec composta: \u2022-\u20ac 6.658 migliaia (-\u20ac 1.438 migliaia nel 2022) relativi alla cessione dell\u2019attivit\u00e0 Sospensioni in Messico del gruppo Sogefi;
\u2022+\u20ac 939 migliaia (+\u20ac 712 migliaia nel 2022) relativi alla cessione dell\u2019attivit\u00e0 Diagnostic & Cancer care in India del gruppo KOS;
\u2022+\u20ac 4.711 migliaia relativo alla plusvalenza per la cessione, effettuata da parte della capogruppo CIR S.p.A. nel mese di giugno 2023, di un immobile non strumentale ubicato a Roma. Il prezzo di vendita incassato \u00e8 ammontato a \u20ac 6.700 migliaia, gli effetti fiscali sono stati pari a - \u20ac 1.715 migliaia ed i costi legati alla dismissione sono stati pari a -\u20ac 120 migliaia;
\u2022-\u20ac 5.885 migliaia per lo stanziamento di un fondo rischi, relativo ad una garanzia specifica rilasciata dalla capogruppo CIR S.P.A. alla controparte acquirente nell\u2019ambito della cessione GEDI. In data 11 dicembre 2023, GEDI ha comunicato di avere sostenuto una passivit\u00e0 in conseguenza del procedimento, peraltro non ancora concluso, ed ha pertanto richiesto a CIR S.p.A. di essere indennizzata per la quota parte corrispondente al 38,6% di tale passivit\u00e0. CIR ha soddisfatto tale richiesta con il pagamento, a dicembre 2023, di un importo pari ad \u20ac 4.820 migliaia. Per maggiori dettagli si rimanda alla nota 25. \u201cPassivit\u00e0 potenziali\u201d.
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"v1-page88-cflshid_41980-tag114776": {
"value": "9.a.Capitale sociale
Il capitale sociale al 31 dicembre 2023 ammontava a \u20ac 420.000 migliaia invariato rispetto al 31 dicembre 2022 e risulta composto da n. 1.107.207.314 azioni prive di valore nominale.
Il capitale sociale \u00e8 interamente sottoscritto e versato.
Al 31 dicembre 2023 la Societ\u00e0 possedeva n. 59.157.253 azioni proprie (5,343% del capitale) per un valore di \u20ac 26.462 migliaia, rispetto a n. 24.480.800 azioni proprie al 31 dicembre 2022 (2,211% del capitale) per un valore di \u20ac 12.500 migliaia. Di seguito il riepilogo della movimentazione delle azioni proprie nel corso dell\u2019esercizio:
Saldo al 31 dicembre 2022
Saldo al 31 dicembre 2023
I decrementi si riferiscono all\u2019esercizio dei piani di stock grant in essere.
In applicazione dello IAS 32 le azioni proprie sono portate in diminuzione del patrimonio netto.
Non esistono azioni gravate da diritti, privilegi e vincoli nella distribuzione di dividendi, fatta eccezione per le azioni proprie.
L\u2019azionista di controllo della Societ\u00e0 \u00e8 la Fratelli De Benedetti S.p.A. con sede legale in via Valeggio n. 41 \u2013 Torino.
9.b.RiserveIl dettaglio della voce \u201cRiserve\u201d \u00e8 riportato di seguito:
Riserva da
sovrapprezzo
delle
azioni
Saldo al 31 dicembre 2021 Adeguamento per operazioni su azioni proprie
Accredito figurativo stock grant
Valutazione al fair value degli strumenti di copertura
Effetti derivanti da variazioni patrimoniali delle societ\u00e0
controllate
Differenze cambio da conversione
Utili (perdite) attuariali
Saldo al 31 dicembre 2022
Adeguamento per operazioni su azioni proprie
Accredito figurativo stock grant
Valutazione al fair value degli strumenti di copertura
Effetti derivanti da variazioni patrimoniali delle societ\u00e0
controllate
Differenze cambio da conversione
Utili (perdite) attuariali
Saldo al 31 dicembre 2023
La \u201cRiserva da fair value\u201d, al netto degli effetti fiscali, positiva per \u20ac 1.166 migliaia, si riferisce alla valutazione degli strumenti di copertura (positiva per \u20ac 1.173 migliaia riferita al gruppo Sogefi e negativa per \u20ac 7 migliaia riferita al gruppo KOS).
La \u201cRiserva da conversione\u201d al 31 dicembre 2023, negativa per \u20ac 38.006 migliaia, era cos\u00ec composta:La voce \u201cAltre riserve\u201d al 31 dicembre 2023 risulta cos\u00ec composta
(in migliaia di euro)
Riserva da riduzione Capitale Sociale
Riserva art. 6 D.lgs. 38/2005
9.c.Utili (perdite) portati a nuovo
Le variazioni degli Utili portati a nuovo sono riportate nel \u201cProspetto delle variazioni del Patrimonio netto\u201d.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
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"v1-page90-cflshid_42930-tag114777": {
"value": "10Passivit\u00e0 non correnti
10.a.Prestiti obbligazionari
Il dettaglio della voce \u201cPrestiti Obbligazionari\u201d \u00e8 il seguente:
Si segnala che il Private Placement Kos S.p.A. 2017/2024 \u00e8 stato riclassificato alla voce 11.a \u201cPrestiti Obbligazionari\u201d delle passivit\u00e0 correnti.
10.b.Altre passivit\u00e0 finanziarie
Finanziamenti da banche assistiti da garanzia reale
Altri finanziamenti da banche
La voce \u00e8 costituita da finanziamenti a societ\u00e0 del gruppo KOS per \u20ac 160.275 migliaia e da finanziamenti a societ\u00e0 del gruppo Sogefi per \u20ac 184.763 migliaia. Prestito Obbligazionario Sogefi S.p.A. 2019/2025
Private Placement Kos S.p.A. 2017/2024
Private Placement Kos S.p.A. 2017/2025
La voce pari a \u20ac 793.256 migliaia (\u20ac 815.061 migliaia al 31 dicembre 2022) si riferisce per \u20ac 741.112 migliaia a passivit\u00e0 finanziarie per il diritto di utilizzo relative a societ\u00e0 del gruppo KOS, che opera avvalendosi di immobili prevalentemente in locazione, per \u20ac 52.112 migliaia a societ\u00e0 del gruppo Sogefi e per \u20ac 32 migliaia alla capogruppo CIR S.p.A.
11.a.Prestiti obbligazionari
La voce pari a \u20ac 72.166 migliaia si riferisce per \u20ac 7.500 migliaia alla parte corrente del Prestito Obbligazionario Sogefi S.p.A. 2019/2025 e per \u20ac 64.666 migliaia alla parte corrente dei Private Placement emessi da KOS S.p.A.
11.b.Altre passivit\u00e0 finanziarie
Finanziamenti da banche assistiti da garanzia reale
Altri finanziamenti da banche
La voce si riferisce a finanziamenti a societ\u00e0 del gruppo Sogefi per \u20ac 55.782 migliaia, a finanziamenti a societ\u00e0 del gruppo KOS per \u20ac 17.350 migliaia e ad altri debiti finanziari della controllata CIR International S.A.
11.c.Passivit\u00e0 finanziarie per il diritto di utilizzo
La voce pari a \u20ac 72.214 migliaia (\u20ac 67.639 migliaia al 31 dicembre 2022) si riferisce a passivit\u00e0 finanziarie per il diritto di utilizzo relative a societ\u00e0 del gruppo KOS per \u20ac 59.497 migliaia, a societ\u00e0 del gruppo Sogefi per \u20ac 12.689 migliaia e alla capogruppo CIR S.p.A. per \u20ac 28 migliaia.
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"v1-page91-cflshid_43274-tag114778": {
"value": "10.d.Benefici ai dipendenti
Il dettaglio della voce \u00e8 la seguente:
Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato (TFR)
Fondi quiescenza e obbligazioni simili
Accantonamento per prestazioni di lavoro dell\u2019esercizio
Incrementi per interessi finanziari
Costi o ricavi attuariali
La voce si riferisce principalmente a societ\u00e0 del gruppo Sogefi per \u20ac 19.361 migliaia e a societ\u00e0 del gruppo KOS per \u20ac 20.586 migliaia e alla capogruppo CIR S.p.A. per \u20ac 2.311 migliaia.
Il decremento della voce si riferisce principalmente al gruppo Sogefi.
Le principali ipotesi utilizzate per la stima attuariale dei \u201cBenefici ai dipendenti\u201d sono state le seguenti:
Tasso annuo tecnico di attualizzazione
Tasso annuo di inflazione
Tasso annuo aumento retribuzioni
Tasso annuo incremento TFR
La voce \u201cFondi quiescenza e obbligazioni simili\u201d si riferisce principalmente a quanto accantonato, nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, alla fine dell\u2019esercizio dalle varie societ\u00e0 estere del gruppo a fronte delle passivit\u00e0 dei diversi fondi pensione.
Vengono di seguito riassunti i trattamenti previdenziali esistenti nelle aree geografiche di maggior impatto del gruppo:
Gran Bretagna
In Gran Bretagna i piani previdenziali hanno prevalentemente natura privatistica e sono stipulati con societ\u00e0 di gestione e amministrati indipendentemente dalla societ\u00e0.
Vengono classificati come piani a prestazione definita, soggetti a valutazione attuariale e contabilizzati secondo quanto previsto e consentito dallo IAS 19.
In merito alla governance del piano, gli amministratori, costituiti da rappresentanti dei dipendenti, degli ex dipendenti e del datore di lavoro, per legge devono agire nell\u2019interesse del fondo e di tutti i principali stakeholders e sono responsabili delle politiche di investimento con riferimento alle attivit\u00e0 del piano. Per quanto riguarda la natura dei benefici ai dipendenti, questi hanno diritto di ricevere, successivamente alla cessazione del rapporto di lavoro, un importo annuo calcolato moltiplicando una quota del salario percepito all\u2019et\u00e0 di pensionamento per ogni anno di servizio prestato fino all\u2019et\u00e0 di pensionamento.
Francia
In Francia le pensioni sono fondate su piani statali e la responsabilit\u00e0 della societ\u00e0 \u00e8 limitata al pagamento dei contributi stabiliti per legge.
In aggiunta a tale assistenza garantita dallo Stato i dipendenti che vanno in pensione hanno diritto ad ammontari aggiuntivi definiti dal contratto collettivo e determinati sulla base dell\u2019anzianit\u00e0 di servizio e del livello salariale, da corrispondere solo se il dipendente raggiunge l\u2019et\u00e0 pensionabile in azienda. Tali ammontari non vengono riconosciuti se il dipendente lascia la societ\u00e0 prima del raggiungimento dell\u2019et\u00e0 pensionabile.
I benefici aggiuntivi vengono riconosciuti come passivit\u00e0 per l\u2019azienda e, in accordo con lo IAS 19, vengono considerati come piani a prestazione definita e sono soggetti a valutazione attuariale.
In aggiunta all\u2019indennit\u00e0 di pensionamento, viene riconosciuto, in base ad un accordo collettivo, un \u201cJubilee benefit\u201d (calcolato con modalit\u00e0 differenti in ognuna delle controllate francesi) in occasione del raggiungimento dei 20, 30, 35 e 40 anni di lavoro prestati in azienda. Il \u201cJubilee benefit\u201d \u00e8 considerato, in accordo con lo IAS 19, nella categoria residuale degli \u201cAltri benefici a lungo termine\u201d ed \u00e8 soggetto a valutazione attuariale; gli utili (perdite) attuariali devono essere riconosciute nel Conto Economico dell\u2019esercizio. Tale premio maturato in occasione degli anniversari di permanenza in azienda non viene riconosciuto se il dipendente lascia la societ\u00e0 prima del raggiungimento delle soglie sopra indicate.
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"v1-page92-cflshid_43662-tag114779": {
"value": "10.e.Fondi
La composizione e la movimentazione della parte non corrente di tali fondi \u00e8 la seguente:
Fondo oneri
ristrutturazione
Saldo al 31 dicembre 2022
Accantonamenti dell\u2019esercizio
Saldo al 31 dicembre 2023
La voce si riferisce principalmente a societ\u00e0 del gruppo Sogefi per \u20ac 4.463 migliaia e a societ\u00e0 del gruppo KOS per \u20ac 4.176 migliaia.
Il \u201cFondo oneri di ristrutturazione\u201d comprende importi accantonati per operazioni di ristrutturazione annunciate e comunicate alle controparti interessate e si riferisce in particolare a riorganizzazioni produttive riguardanti societ\u00e0 del gruppo Sogefi.
Il \u201cFondo garanzia prodotti\u201d \u00e8 relativo all\u2019attivit\u00e0 del gruppo Sogefi.
Il \u201cFondo per rischi diversi\u201d \u00e8 stato accantonato principalmente a fronte di contenziosi di varia natura in capo a diverse societ\u00e0 del Gruppo e include passivit\u00e0 verso dipendenti e altri soggetti e
si riferisce principalmente a societ\u00e0 del gruppo KOS per \u20ac 4.176 migliaia e a societ\u00e0 del gruppo Sogefi per \u20ac 4.393 migliaia.La composizione e la movimentazione della parte corrente di tali fondi \u00e8 la seguente:
Fondo oneri
ristrutturazione
Saldo al 31 dicembre 2022
Accantonamenti dell\u2019esercizio
Saldo al 31 dicembre 2023
La voce si riferisce principalmente a societ\u00e0 del gruppo Sogefi per \u20ac 12.383 migliaia e a societ\u00e0 del gruppo KOS per \u20ac 37.298 migliaia.
Il \u201cFondo oneri di ristrutturazione\u201d comprende importi accantonati per operazioni di ristrutturazione annunciate e comunicate alle controparti interessate e si riferisce in particolare a riorganizzazioni produttive riguardanti societ\u00e0 del gruppo Sogefi.
Il \u201cFondo garanzia prodotti\u201d \u00e8 relativo all\u2019attivit\u00e0 del gruppo Sogefi.
Il \u201cFondo per rischi diversi\u201d \u00e8 stato accantonato principalmente a fronte di contenziosi di varia natura in capo a diverse societ\u00e0 del Gruppo e include passivit\u00e0 verso dipendenti e altri soggetti e si riferisce principalmente a societ\u00e0 del gruppo KOS per \u20ac 37.298 migliaia e a societ\u00e0 del gruppo Sogefi per \u20ac 2.242 migliaia.
In particolare, il gruppo KOS \u00e8 parte in diversi procedimenti civili connessi alla pratica medica e chirurgica, da cui potrebbero scaturire obblighi risarcitori a carico della stessa. Sono state valutate le potenziali passivit\u00e0 che potrebbero derivare dalle vertenze pendenti ed \u00e8 stato pertanto stanziato in bilancio un fondo a copertura dei rischi di soccombenza nei gi\u00e0 menzionati procedimenti. Le cause e i contenziosi possono derivare da problematiche complesse e difficili, soggette a un diverso grado di incertezza e connotate da diversi gradi di giudizio in un ampio arco temporale. La stima che ne deriva \u00e8 frutto di un processo articolato, che prevede il coinvolgimento di consulenti essenzialmente in ambito legale e medico che comporta giudizi soggettivi da parte della direzione della societ\u00e0 del gruppo. A fronte delle valutazioni fatte, risultano fondi stanziati a bilancio per vertenze nei confronti di terzi e del personale per un importo pari ad \u20ac 9.092 migliaia.
Si segnala, al riguardo che i medici operanti presso le strutture del gruppo KOS hanno in essere polizze assicurative a parziale copertura dei rischi connessi alle richieste di risarcimento avanzate dai pazienti o dai loro parenti per danni subiti in occasione di incidenti avvenuti durante la permanenza presso la struttura dovuti sia alle asserite disfunzioni dei servizi sanitari resi dalla struttura sia dal personale operante presso le relative strutture.
Segnaliamo inoltre l\u2019inclusione, nei fondi rischi diversi, di fondi per il personale, diversi dai fondi di ristrutturazione, per un importo pari ad \u20ac 14.489 migliaia.
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"v1-page94-cflshid_44667-tag114780": {
"value": "11.d.Debiti commerciali
La voce \u201cDebiti verso fornitori\u201d si riferisce per \u20ac 218.569 migliaia (\u20ac 239.194 migliaia al 31 dicembre 2022) al gruppo Sogefi e per \u20ac 68.565 migliaia (\u20ac 74.841 migliaia al 31 dicembre 2022) al gruppo KOS.
La voce \u201cAcconti\u201d include principalmente le passivit\u00e0 iscritte, nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, a seguito dell\u2019adozione dell\u2019IFRS 15. Tali passivit\u00e0 rappresentano i corrispettivi ricevuti dai clienti per la vendita dei tooling e dei prototipi che verranno riconosciuti a conto economico lungo la vita del prodotto.
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"v1-page94-cflshid_44667-tag114781": {
"value": "11.e.Altre passivit\u00e0
Verso personale dipendente
Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale
La voce \u201cDebiti tributari\u201d si riferisce per \u20ac 9.852 migliaia al gruppo KOS e per \u20ac 20.215 migliaia al gruppo Sogefi.
La voce \u201cDebiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale\u201d si riferisce per \u20ac 13.877 migliaia al gruppo KOS e per \u20ac 16.262 migliaia al gruppo Sogefi.
La voce \u201cAltri debiti\u201d si riferisce principalmente per \u20ac 58.486 migliaia al gruppo Sogefi. In particolare, l\u2019ammontare di \u20ac 42.199 migliaia \u00e8 riferito a note credito da emettere verso i clienti per riduzione prezzi e sconti concessi ai clienti del segmento Aftermarket al raggiungimento di determinati livelli di fatturato.La voce \u201cAltri debiti\u201d include inoltre l\u2019importo di \u20ac 4.197 migliaia relativi al rimborso, richiesto dalla controparte alla controllante CIR S.p.A., della quota di competenza dell\u2019imposta di registro dovuta per le sentenze della vicenda Lodo Mondadori",
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"v1-page96-cflshid_45223-tag114782": {
"value": "12.Ricavi
\u2022RIPARTIZIONE PER SETTORE DI ATTIVIT\u00c0
Componentistica per autoveicoli
Totale ricavi consolidati
\u2022RIPARTIZIONE PER AREA GEOGRAFICA
(in milioni di euro)
Componentistica per autoveicoli
Totale ricavi consolidati
(in milioni di euro)
Componentistica per autoveicoli
Totale ricavi consolidati
(*) I valori dell\u2019esercizio 2022 del gruppo Sogefi sono stati riclassificati a seguito dell\u2019applicazione del principio IFRS 5 \u201cAttivit\u00e0 non correnti possedute per la vendita e attivit\u00e0 operative cessate\u201d alle attivit\u00e0 di Sogefi nel business sospensioni in Nord America (Messico).
La tipologia dei prodotti commercializzati e dei servizi prestati dal Gruppo e dei settori in cui esso opera fa s\u00ec che i ricavi seguano un andamento ragionevolmente lineare nel corso dell\u2019anno e non soggetto a particolari fenomeni di ciclicit\u00e0 a parit\u00e0 di perimetro di business.
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"v1-page97-cflshid_45700-tag114785": {
"value": "13Costi e proventi operativi13.a.Costi per acquisto di beni
La voce in oggetto passa da \u20ac 966.367 migliaia nel 2022 a \u20ac 979.350 migliaia nel 2023. L\u2019incremento della voce \u00e8 riconducibile essenzialmente al gruppo Sogefi.
\u00a0
13.b.Costi per servizi
La voce in oggetto passa da \u20ac 314.738 migliaia nel 2022 a \u20ac 335.222 migliaia nel 2023, come risulta dalla seguente analisi:
Consulenze tecniche e professionali
Costi di distribuzione e trasporti
L\u2019incremento della voce \u00e8 riconducibile per \u20ac 13.082 migliaia al gruppo Sogefi e per \u20ac 7.503 migliaia al gruppo KOS.
13.c.Costi del personale
I costi per il personale ammontano a \u20ac 683.030 migliaia nel 2023 (\u20ac 637.487 migliaia nel 2022).
Trattamento di fine rapporto
Trattamento di quiescenza e simili
Valutazione piani di stock option e stock grant
La media del numero dei dipendenti del Gruppo nell\u2019esercizio 2023 \u00e8 stata di 16.999 unit\u00e0 (16.764 nell\u2019esercizio 2022).
L\u2019incremento della voce \u00e8 riconducibile per \u20ac 19.274 migliaia al gruppo Sogefi e per \u20ac 26.660 migliaia al gruppo KOS.
L\u2019incremento \u00e8 dovuto all\u2019aumento delle attivit\u00e0 rispetto al 2022, agli incrementi salariali registrati (in particolare dalla controllata tedesca del gruppo KOS) ed agli effetti delle acquisizioni effettuate negli esercizi 2022 e 2023.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory",
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"v1-page97-cflshid_45708-tag114784": {
"value": "13.a.Costi per acquisto di beni
La voce in oggetto passa da \u20ac 966.367 migliaia nel 2022 a \u20ac 979.350 migliaia nel 2023. L\u2019incremento della voce \u00e8 riconducibile essenzialmente al gruppo Sogefi.
\u00a0
13.b.Costi per servizi
La voce in oggetto passa da \u20ac 314.738 migliaia nel 2022 a \u20ac 335.222 migliaia nel 2023, come risulta dalla seguente analisi:
Consulenze tecniche e professionali
Costi di distribuzione e trasporti
L\u2019incremento della voce \u00e8 riconducibile per \u20ac 13.082 migliaia al gruppo Sogefi e per \u20ac 7.503 migliaia al gruppo KOS.
13.c.Costi del personale
I costi per il personale ammontano a \u20ac 683.030 migliaia nel 2023 (\u20ac 637.487 migliaia nel 2022).
Trattamento di fine rapporto
Trattamento di quiescenza e simili
Valutazione piani di stock option e stock grant
La media del numero dei dipendenti del Gruppo nell\u2019esercizio 2023 \u00e8 stata di 16.999 unit\u00e0 (16.764 nell\u2019esercizio 2022).
L\u2019incremento della voce \u00e8 riconducibile per \u20ac 19.274 migliaia al gruppo Sogefi e per \u20ac 26.660 migliaia al gruppo KOS.
L\u2019incremento \u00e8 dovuto all\u2019aumento delle attivit\u00e0 rispetto al 2022, agli incrementi salariali registrati (in particolare dalla controllata tedesca del gruppo KOS) ed agli effetti delle acquisizioni effettuate negli esercizi 2022 e 2023.
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"v1-page98-cflshid_46037-tag114786": {
"value": "13.d.Altri proventi operativiLa voce \u00e8 cos\u00ec analizzabile:
Contributi in conto esercizio
Plusvalenze da alienazioni beni
Sopravvenienze attive e altri proventi
Il decremento della voce \u201cSopravvenienze attive e altri proventi\u201d \u00e8 riconducibile principalmente al gruppo KOS, a causa di minori rimborsi e ristori COVID in Germania e in Italia per un ammontare complessivo di \u20ac 8.264 migliaia.
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"v1-page98-cflshid_46037-tag114787": {
"value": "13.e.Altri costi operativi
La voce \u00e8 cos\u00ec analizzabile:
Svalutazioni e perdite su crediti
Accantonamenti ai fondi per rischi e oneri
Imposte e tasse indirette
Oneri di ristrutturazione
Minusvalenze da alienazione beni
Altri oneri e sopravvenienze passive
La voce \u201cAltri oneri e sopravvenienze passive\u201d dello scorso esercizio includeva l\u2019importo di \u20ac 4.197 migliaia relativi al rimborso richiesto dalla controparte della quota di competenza dell\u2019imposta di registro dovuta per le sentenze della vicenda Lodo Mondadori. ",
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"v1-page98-cflshid_46037-tag114788": {
"value": "14.a.Proventi finanziari
Tale voce risulta cos\u00ec composta:
Interessi attivi su conti bancari
Interessi attivi su titoli
Derivati su tassi di interesse
Tale voce risulta cos\u00ec composta:
Interessi passivi su prestiti bancari
Interessi passivi su prestiti obbligazionari
Interessi passivi su debiti finanziari per diritti d\u2019uso
Derivati su tassi di interesse
Differenze cambio passive
L\u2019incremento della voce \u201cInteressi passivi su prestiti bancari\u201d \u00e8 riconducibile principalmente all\u2019incremento dei tassi d\u2019interesse rispetto all\u2019esercizio precedente.
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"v1-page99-cflshid_46414-tag114791": {
"value": "14.c.Proventi da negoziazione titoli
Il dettaglio dei proventi da negoziazione titoli \u00e8 il seguente:
Titoli azionari altre imprese
Altri titoli e altri proventi
La voce \u201cAltri titoli e altri proventi\u201d \u00e8 prevalentemente riferita a CIR S.p.A. e Holding finanziarie e si riferisce per \u20ac 533 migliaia a investimenti alla voce 7.h \u201cAltre attivit\u00e0 finanziare, inclusi gli strumenti derivati\u201d delle Attivit\u00e0 non correnti e per \u20ac 253 migliaia a investimenti alla voce 8.f \u201cAltre attivit\u00e0 finanziarie, inclusi gli strumenti derivati\u201d delle Attivit\u00e0 correnti.
14.d.Oneri da negoziazione titoli
Il dettaglio degli \u201cOneri da negoziazione titoli\u201d \u00e8 il seguente:
Altri titoli e altri oneri
La voce \u201cAltri titoli e altri oneri\u201d \u00e8 riferita a CIR S.p.A. e Holding finanziarie e si riferisce per \u20ac 220 migliaia a investimenti alla voce 7.h \u201cAltre attivit\u00e0 finanziare, inclusi gli strumenti derivati\u201d delle Attivit\u00e0 non correnti e per \u20ac 2.791 migliaia a investimenti alla voce 8.f \u201cAltre attivit\u00e0 finanziarie, inclusi gli strumenti derivati\u201d delle Attivit\u00e0 correnti.
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"v1-page99-cflshid_46414-tag114790": {
"value": "14.e.Rettifiche di valore di attivit\u00e0 finanziarie
La voce in oggetto, positiva per \u20ac 4.765 migliaia, \u00e8 riferita a CIR S.p.A. e Holding finanziarie e si riferisce per \u20ac 9.807 migliaia alla positiva valutazione a fair value dei \u201cTitoli\u201d e delle \u201cAltre attivit\u00e0 finanziarie, inclusi gli strumenti derivati\u201d iscritti nelle attivit\u00e0 correnti e per \u20ac 5.042 migliaia alla variazione negativa della valutazione delle \u201cAltre attivit\u00e0 finanziarie, inclusi gli strumenti derivati\u201d e delle \u201cAltre attivit\u00e0\u201d iscritti nelle attivit\u00e0 non correnti.
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"v1-page100-cflshid_46817-tag114792": {
"value": "15ImposteLe imposte sul reddito sono cos\u00ec suddivise:
La seguente tabella presenta la riconciliazione delle aliquote di imposta ordinaria ed effettiva per l\u2019esercizio 2023:
Utile (Perdita) prima delle imposte delle attivit\u00e0 operative in esercizio risultante
dal bilancio
Imposte sul reddito teoriche
Effetto fiscale relativo a costi non deducibili
Effetto fiscale correlato a perdite di esercizi precedenti che originano
imposte differite attive nell\u2019esercizio
Effetto fiscale correlato a perdite esercizi precedenti che non avevano originato
imposte differite attive
Effetto fiscale su differenziali di tasso di societ\u00e0 estere
Oneri fiscali di esercizi precedenti
Totale imposte da bilancio
Le regole Pillar 2/GloBE sono entrate in vigore in Italia a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 ad opera del D.Lgs. n. 209/2023 di recepimento della Direttiva n. 2523/2022/UE e trovano applicazione in capo a CIR S.p.A., prevedendo che le entit\u00e0 parte del Gruppo (ovunque localizzate) siano soggette ad un livello di imposizione effettiva sui redditi almeno pari al 15%, da determinare sulla base di un articolato conteggio basato sui dati contabili e fiscali di tali entit\u00e0. Ove il livello di imposizione sia inferiore al livello minimo, ci\u00f2 determina l\u2019applicazione di un\u2019imposta minima (c.d. \u201cTop-Up Tax\u201d) fino a concorrenza di tale valore del 15%.
Come richiesto dal principio contabile IAS 12 (in particolare per effetto dell\u2019\u201cAmendments to IAS 12 Income Taxes-International Tax Reform-Pillar Two Model Rules\u201d), il Gruppo ha effettuato un\u2019analisi, con il supporto di un consulente esterno, al fine di identificare il perimetro di applicazione ed il potenziale impatto di questa nuova normativa sulle giurisdizioni del proprio perimetro di consolidamento, anche avvalendosi dei cosiddetti transitional safe harbours applicabili nel triennio 2024-2026 (c.d. periodo transitorio) come previsto dalle linee guida OCSE. Tali regole prevedono che nessuna imposta integrativa sia dovuta se uno dei seguenti test sia superato (da effettuare relativamente a ciascuna giurisdizione):
\u2022De minimis test: positivamente riscontrato ove i ricavi nella giurisdizione siano inferiori a 10 milioni di euro e l\u2019utile ante imposte aggregato sia inferiore ad un milione di euro;\u2022Simplified effective tax rate test: positivamente riscontrato ove il livello di imposizione effettiva sia almeno pari al 15% (per il 2024), come determinato sulla base del rapporto tra i valori aggregati dell\u2019utile/perdita ante imposte (denominatore) e delle imposte sul reddito (numeratore). Al riguardo, il dato del numeratore rappresenta il valore delle imposte sul reddito correnti e differite (con alcuni specifici aggiustamenti) rilevate nei bilanci reporting package delle controllate di una determinata giurisdizione;
\u2022Routine profit test: positivamente riscontrato ove il valore aggregato dell\u2019\u201cesclusione del reddito in base alla sostanza\u201d (\u201cSubstance-based income exclusion\u201d o \u201cSBIE\u201d) previsto dalle regole Pillar 2 sia superiore o uguale all\u2019ammontare aggregato dell\u2019utile/perdita ante imposte. Come previsto dalle linee guida OCSE, nel caso in cui per una giurisdizione sia presente una perdita ante imposte, il test \u00e8 considerato come positivamente riscontrato.
Ove nessun dei test sia superato per una specifica giurisdizione, il Gruppo \u00e8 tenuto ad effettuare il calcolo del livello di imposizione effettiva sulla base dell\u2019intero set di regole Pillar 2, ovvero apportando ai dati contabili e fiscali delle entit\u00e0 localizzate in tale giurisdizione gli specifici \u201caggiustamenti\u201d (c.d. \u201cadjustments\u201d), anche al fine di determinare \u2013 ove tale livello di imposizione effettiva sia inferiore al 15% - l\u2019ammontare dell\u2019imposta minima dovuta.
Sulla base degli attuali dati - per CIR S.p.A. e le sue controllate - la societ\u00e0 Fratelli De Benedetti S.p.A. assume il ruolo di \u201ccontrollante capogruppo\u201d (\u201dUltimate Parent Entity\u201d) mentre le societ\u00e0 CIR S.p.A., Sogefi S.p.A. e KOS. S.p.A. assumono il ruolo di \u201cpartecipante parzialmente posseduta\u201d (\u201cPartially- Owned Parent Entity\u201d o \u201cPOPE\u201d).
Inoltre, ai fini della normativa Pillar 2, le societ\u00e0 Sogefi S.p.A. e KOS S.p.A. rivestono lo status di \u201cimpresa partecipata in misura minoritaria\u201d (\u201cMinority-Owned Constituent Entity\u201d o \u201cMOCE\u201d) e, in relazione alle sue controllate, di \u201cimpresa partecipante di minoranza\u201d (\u201cMinority- Owned Parent Entity\u201d).
In ossequio alle linee guida OCSE, i test previsti dai transitional safe harbours sono stati predisposti avvalendosi \u2013 in ottica prospettiva - delle informazioni disponibili nella \u201cRendicontazione Paese per Paese\u201d (\u201cCountry-by-Country Report\u201d) della Ultimate Parent Entity per gli esercizi 2021 e 2022 e dei reporting packages predisposti dalle entit\u00e0 controllate ai fini della predisposizione del bilancio consolidato del Gruppo per l\u2019esercizio 2023 con un approccio che considera i dati \u201caggregati\u201d delle entit\u00e0 parte del gruppo in una singola giurisdizione in cui il gruppo opera (\u201cjurisdictional approach\u201d).
Sulla base di tale attivit\u00e0, i transitional safe harbours risultano positivamente riscontrati in tutte le giurisdizioni per CIR S.p.A., incluse le sue controllate al 100%, e per il gruppo KOS.
Per quanto riguarda il gruppo Sogefi i transitional safe harbours risultano positivamente riscontrati per le seguenti giurisdizioni: Olanda, Svezia, Federazione Russa, Francia, Spagna, India, Canada, Stati Uniti d\u2019America, Argentina, Brasile, Italia, Germania, Romania, Regno Unito, Messico. Le giurisdizioni che non hanno superato alcuno dei test applicabili durante il periodo transitorio (sulla base dei dati relativi all\u2019esercizio 2023) e che, quindi, potrebbero determinare l\u2019applicazione dell\u2019imposta integrativa sono la Slovenia, la Cina e il Marocco.
Si specifica che \u2013 nell\u2019ottica prospettica adottata ai fini della presente informativa sugli impatti attesi derivanti dall\u2019entrata in vigore delle regole Pillar 2 a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024 - i risultati sopra descritti sono in linea con le analisi effettuate ai fini dell\u2019applicazione dei transitional safe harbours per gli esercizi 2021 e 2022.
Sulla base dei dati ad oggi disponibili per l\u2019esercizio 2023 (reporting packages predisposti dalle entit\u00e0 controllate ai fini della predisposizione del bilancio consolidato del gruppo e dati del CbCR),
in ottica prospettica considerando gli \u201caggiustamenti\u201d che potrebbero avere un impatto sul livello di imposizione effettiva nel 2024, per le entit\u00e0 del gruppo Sogefi localizzate in Slovenia, Cina e Marocco l\u2019importo stimato dell\u2019imposta integrativa risulterebbe pari a complessivi \u20ac 227 migliaia (di cui \u20ac141 migliaia relativi alla Slovenia, \u20ac 58 migliaia relativi alla Cina ed \u20ac 28 migliaia relativi al Marocco).Tale valore stimato - basato su un approccio prospettico dei dati ad oggi disponibili, come sopra dettagliato \u2013 rappresenta la migliore stima ad oggi disponibile in capo al Gruppo sugli impatti attesi dall\u2019entrata in vigore dell\u2019articolato set di regole Pillar 2 a partire dall\u2019esercizio 2024 ed \u00e8 stato determinato considerando l\u2019ammontare del reddito ante imposte, l\u2019ammontare dalla Substance- based income exclusion ed un\u2019aliquota di imposta minima pari alla differenza tra il 15% e l\u2019aliquota effettiva nella singola giurisdizione (ottenuta sulla base del Simplified effective tax rate test sopra descritto). Poich\u00e9 non tutti gli aggiustamenti che sarebbero stati richiesti dalla normativa del Pillar 2 \u201ca regime\u201d sono stati inclusi nel calcolo, gli effettivi impatti che la normativa Pillar 2 avrebbe potuto avere sui redditi del Gruppo, se fosse stato in vigore per l\u2019anno 2023, avrebbero potuto essere diversi rispetto alla stima effettuata sui dati storici ad oggi disponibili.
Infine, si segnala che il Gruppo non ha rilevato alcun effetto ai fini della fiscalit\u00e0 differita derivante dall\u2019entrata in vigore delle regole Pillar 2 a partire dal 1\u00b0 gennaio 2024.
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"v1-page103-cflshid_48230-tag114793": {
"value": "17Utile (perdita) per azioneL\u2019utile (perdita) base per azione \u00e8 calcolato dividendo il risultato netto dell\u2019esercizio, ovvero il risultato derivante dalle attivit\u00e0 operative in esercizio o l\u2019utile/(perdita) derivante da attivit\u00e0 operative cessate, attribuibili agli Azionisti ordinari, per il numero medio ponderato delle azioni in circolazione durante l\u2019esercizio, escludendo le azioni proprie in portafoglio. L\u2019utile (perdita) diluito per azione \u00e8 calcolato dividendo il risultato netto dell\u2019esercizio, ovvero il risultato derivante dalle attivit\u00e0 operative in esercizio o l\u2019utile/(perdita) derivante da attivit\u00e0 operative cessate, attribuibili agli Azionisti ordinari, per il numero medio ponderato delle azioni ordinarie in circolazione durante l\u2019esercizio, escludendo le azioni proprie in portafoglio e rettificando per gli effetti diluitivi delle opzioni in essere. Dal calcolo delle azioni in circolazione sono escluse le azioni proprie in portafoglio.
Di seguito sono esposte le informazioni sulle azioni ai fini del calcolo dell\u2019utile per azione:
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
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"v1-page103-cflshid_48230-tag114794": {
"value": "Utile (Perdita) netto attribuibile agli Azionisti (in euro)
N\u00b0 medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione
Utile (perdita) per azione (euro)
Utile (Perdita) netto del conto economico complessivo
attribuibile agli Azionisti (in euro)
N\u00b0 medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione
Utile (perdita) per azione (euro)
Risultato derivante dalle attivit\u00e0 operative in esercizio attribuibile agli Azionisti (in euro)
N\u00b0 medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione
Utile (perdita) per azione (euro)
Utile (Perdita) derivante da attivit\u00e0 operative cessate attribuibile agli Azionisti (in euro)
N\u00b0 medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione
Utile (perdita) per azione (euro)
Utile (Perdita) netto attribuibile agli Azionisti (in euro)
N\u00b0 medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione
N\u00b0 medio ponderato di opzioni
N\u00b0 di azioni che avrebbero potuto essere emesse al fair value
Media ponderata rettificata di azioni in circolazione
Utile (perdita) diluito per azione (euro)
Utile (Perdita) netto del conto economico complessivo
attribuibile agli Azionisti (in euro)
N\u00b0 medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione
N\u00b0 medio ponderato di opzioni
N\u00b0 di azioni che avrebbero potuto essere emesse al fair value
Media ponderata rettificata di azioni in circolazione
Utile (perdita) diluito per azione (euro)
Risultato derivante dalle attivit\u00e0 operative in esercizio
attribuibile agli Azionisti (in euro)
N\u00b0 medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione
N\u00b0 medio ponderato di opzioni
N\u00b0 di azioni che avrebbero potuto essere emesse al fair value
Media ponderata rettificata di azioni in circolazione
Utile (perdita) diluito per azione (euro)
Utile (Perdita) derivante da attivit\u00e0 operative cessate attribuibile agli Azionisti (in euro)
N\u00b0 medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione
N\u00b0 medio ponderato di opzioni
N\u00b0 di azioni che avrebbero potuto essere emesse al fair value
Media ponderata rettificata di azioni in circolazione
Utile (perdita) diluito per azione (euro)
18Dividendi pagati
Nel corso dell\u2019esercizio non sono stati pagati dividendi da parte della Capogruppo CIR S.p.A.",
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"value": "19Gestione rischi finanziari: informazioni integrative
Il Gruppo opera in differenti settori dell\u2019industria e dei servizi sia in ambito nazionale sia internazionale ed inoltre gestisce un portafoglio di attivi finanziari: di conseguenza le sue attivit\u00e0 sono esposte a diverse tipologie di rischi finanziari, tra i quali i rischi di mercato (rischio di cambio e rischio di prezzo), il rischio di credito, il rischio di liquidit\u00e0 ed il rischio di tasso di interesse.
Al fine di minimizzare determinate tipologie di rischi la Capogruppo e le controllate industriali, ciascuna per quanto di propria competenza, pongono in essere opportune misure di mitigazione, tra cui l\u2019utilizzo di strumenti finanziari derivati di copertura.26Altre informazioni
Verso la Societ\u00e0 Capogruppo:
a) dalla societ\u00e0 di revisione, per la prestazione di servizi di revisione
b) dalla societ\u00e0 di revisione:
- per la prestazione di altri servizi
c) da entit\u00e0 appartenenti alla rete della societ\u00e0 di revisione, per la prestazione di altri servizi
Verso le societ\u00e0 controllate:
a) dalla societ\u00e0 di revisione, per la prestazione di servizi di revisione
b) dalla societ\u00e0 di revisione:
- per la prestazione di altri servizi
c) da entit\u00e0 appartenenti alla rete della societ\u00e0 di revisione, per la prestazione di altri servizi
ATTIVITA\u2019 DI DIREZIONE E COORDINAMENTO
CIR S.p.A. \u00e8 soggetta all\u2019attivit\u00e0 di direzione e coordinamento della controllante Fratelli De Benedetti S.p.A. (art. 2497-bis del Codice civile).
EVENTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL\u2019ESERCIZIO
In data 23 febbraio 2024 la controllata Sogefi ha sottoscritto con il fondo di investimento statunitense Pacific Avenue un accordo di put option, in forza del quale due veicoli societari che fanno riferimento al fondo hanno assunto impegni unilaterali, incondizionati e irrevocabili ad acquistare, in caso di esercizio dell\u2019opzione di put da parte di Sogefi, l\u2019intero capitale sociale di Sogefi Filtration S.A. e di Sogefi USA Inc., ovvero il perimetro della business unit Filtrazione. L\u2019esercizio della put option da parte di Sogefi e la stipula dell\u2019accordo di compravendita potranno avvenire solo una volta completata la procedura di consultazione con le rappresentanze sindacali, prevista dalla normativa francese. Il completamento dell\u2019operazione \u00e8 in ogni caso soggetto all\u2019ottenimento dell\u2019autorizzazione FDI (Foreign Direct Investment) in Slovenia e dell\u2019autorizzazione antitrust in Marocco. Si prevede che l\u2019operazione possa essere finalizzata entro il mese di agosto 2024.
PREVEDIBILE EVOLUZIONE DELLA GESTIONEPer quanto concerne KOS, in un contesto di risoluzione delle criticit\u00e0 sanitarie ed operative derivate dalla pandemia, nel 2024 si prevede di mantenere la piena operativit\u00e0 gi\u00e0 ripristinata nel 2023 nei settori Riabilitazione ed Acuti e di incrementare la saturazione per le RSA in Italia e in Germania, raggiungendo la piena operativit\u00e0 entro la fine del 2024, fatta eccezione per le strutture in ramp up. A causa delle dinamiche inflattive registrate nel settore e in generale nel corso dell\u2019ultimo triennio, per un pieno recupero di una normale redditivit\u00e0 sar\u00e0 necessario un adeguamento graduale delle tariffe, in particolare in Germania. In assenza di fatti e circostanze che rendano il contesto pi\u00f9 complesso dell\u2019attuale, i risultati operativi di KOS per il 2024 dovrebbero registrare un miglioramento rispetto a quelli del passato esercizio.
Per quanto concerne il mercato automotive, in cui opera Sogefi, la visibilit\u00e0 sull\u2019evoluzione nel 2024 \u00e8 ridotta, a causa delle incertezze legate all\u2019evoluzione macroeconomica e geopolitica. S&P Global (IHS) prevede che, dopo la crescita registrata nel 2023, la produzione mondiale di automobili resti sostanzialmente stabile (-0,5%), con l\u2019Europa in calo del 1,9%, la Cina in linea con il 2023 e marginali crescite nelle altre aree geografiche.
Per quanto concerne i prezzi delle materie prime e dell\u2019energia, i primi mesi del 2024 confermano una certa stabilit\u00e0, gi\u00e0 registrata nella seconda parte del 2023, ma essi restano esposti a rischi di volatilit\u00e0 acuiti dalle tensioni geo-politiche. Permangono altres\u00ec tensioni inflazionistiche sul costo del lavoro in talune aree geografiche.
In questo scenario Sogefi monitora costantemente gli andamenti nelle diverse aree geografiche ricercando accordi equi con tutti i clienti sui prezzi di vendita.
In assenza di fattori di deterioramento dello scenario macroeconomico rispetto all\u2019attuale, il Gruppo Sogefi per il 2024 prevede una crescita dei ricavi low single-digit, superiore rispetto alle previsioni sul mercato automotive, e una redditivit\u00e0 operativa, escludendo gli oneri non ricorrenti, almeno in linea rispetto a quella registrata nell\u2019esercizio 2023. In caso di deconsolidamento della divisione Filtrazione, sul perimento in continuit\u00e0 (Sospensioni ed Air & Cooling), si prevede la medesima evoluzione dei ricavi sopra descritta, una progressione della redditivit\u00e0 operativa e un risultato netto positivo.
Per quanto riguarda la gestione dell\u2019attivo finanziario della holding, in considerazione delle persistenti incertezze legate al contesto geo-politico, macroeconomico e finanziario, ci si attende che permangano condizioni di alta volatilit\u00e0.
INFORMATIVA EX ART. 1, COMMA 125, DELLA LEGGE 4 AGOSTO 2017 N. 124
Nel corso dell\u2019esercizio 2023 le societ\u00e0 controllate che hanno dei contributi pubblici di cui all\u2019oggetto hanno fornito informativa nei rispettivi bilanci d\u2019esercizio.
INFORMATIVA AI SENSI DELL\u2019ART 2427, 22-QUINQUIES E DELL\u2019ART 2427, 22-SEXIES
L\u2019impresa che redige il bilancio consolidato nell\u2019insieme pi\u00f9 grande di imprese di cui l\u2019impresa fa parte in quanto impresa controllata \u00e8 la Fratelli De Benedetti S.p.A. con sede legale in Via Valeggio n. 41 \u2013 Torino, il cui bilancio \u00e8 depositato presso la sede legale.
24Proposta di destinazione del risultato dell\u2019esercizio
Signori Azionisti,
il bilancio d\u2019esercizio al 31 dicembre 2023, che sottoponiamo alla Vostra approvazione, chiude con una perdita netta di \u20ac 6.720.331 che Vi proponiamo di coprire interamente mediante utilizzo della disponibilit\u00e0 esistente sotto la voce \u201cAltre riserve\u201d.
IL CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE
Milano, 11 marzo 2024
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"v1-page104-cflshid_48700-tag114796": {
"value": "19.a.Rischio di mercato
La capogruppo CIR S.p.A. e le holding finanziarie CIR Investimenti S.p.A. e CIR International S.A. gestiscono attivi finanziari, sia direttamente che per il tramite di fondi e gestioni patrimoniali. Pertanto, i loro risultati economici, nonch\u00e9 le loro consistenze patrimoniali, sono soggetti al rischio della variazione dei prezzi di mercato. Il gruppo mitiga tale rischio definendo una politica di investimento conservativa e diversificata, monitorando il Value at Risk del portafoglio complessivo e ricorrendo, dove opportuno, a strumenti derivati di copertura dei rischi.
La tabella che segue riporta la suddivisione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie con l\u2019indicazione della classificazione ai fini della valutazione in bilancio.CATEGORIE DI ATTIVIT\u00c0 E PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE ESPOSTE IN BILANCIO
Categoria di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie al 31 dicembre 2023
ATTIVIT\u00c0 NON CORRENTI
ALTRE ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE, INCLUSI GLI STRUMENTI DERIVATI
ALTRE ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE, INCLUSI GLI STRUMENTI DERIVATI
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
ALTRE ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE, INCLUSI GLI STRUMENTI DERIVATI
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
ALTRE ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE, INCLUSI GLI STRUMENTI DERIVATI
DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
Costo ammortizzato, expected loss rischio di controparte
PASSIVIT\u00c0 NON CORRENTI
ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE
PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE PER IL DIRITTI DI UTILIZZO
ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE
PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE PER IL DIRITTI DI UTILIZZO
La tabella che segue riporta la suddivisione delle altre attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con l\u2019indicazione se i fair value sono determinati, in tutto o in parte, facendo diretto riferimento alle quotazioni del prezzo pubblicato in un mercato attivo (\u201cLivello 1\u201d) o sono stimati utilizzando prezzi desumibili dalle quotazioni di mercato di attivit\u00e0 simili o mediante tecniche di valutazione per le quali tutti i fattori significativi sono desunti da dati osservabili di mercato (\u201cLivello 2\u201d) oppure da tecniche di valutazione che si fondano, in misura rilevante, su dati significativi non desumibili dal mercato che comportano, pertanto, stime ed assunzioni da parte del management (\u201cLivello 3\u201d).
DETTAGLIO DELLE ALTRE ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE ESPOSTE IN BILANCIO
Categoria di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie al 31 dicembre 2023
ATTIVIT\u00c0 NON CORRENTI
ALTRE ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE
ALTRE ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE
Nel corso dell\u2019esercizio non vi sono stati trasferimenti tra i diversi livelli di gerarchia del fair value.Rischio di cambio (foreign currency risk) Il Gruppo, operando a livello internazionale in particolare nell\u2019ambito del gruppo Sogefi, potrebbe essere soggetto al rischio che variazioni nel tasso di cambio di valute estere impattino il fair value di talune sue attivit\u00e0 o passivit\u00e0. Il gruppo Sogefi produce e vende principalmente nell\u2019area dell\u2019euro ma \u00e8 soggetto a rischio valutario specialmente nei confronti delle seguenti valute: dollaro statunitense, renminbi cinese, dollaro canadese, sterlina inglese, real brasiliano e peso argentino.
Relativamente al rischio di cambio legato alla conversione dei bilanci delle controllate estere, generalmente le societ\u00e0 operative hanno una sostanziale convergenza tra le valute di fatturazione attiva e quelle di fatturazione passiva, entrambe solitamente in valuta locale, anche se in alcuni casi sono attive sia nel proprio mercato interno che all\u2019estero: in caso di fabbisogno, i mezzi finanziari sono reperiti, ove possibile, in valuta locale.
Di seguito si riporta la tabella di analisi di sensitivit\u00e0 relativa al rischio cambio:
Sensitivity Analisys cambio EUR/USD
Shift del tasso di cambio EUR/USD
Variazione a Conto Economico (EUR/migliaia)
Variazione a Patrimonio Netto (EUR/migliaia)
19.b.Rischio di credito
Il Gruppo \u00e8 esposto al rischio di credito sia in termini commerciali, in relazione alla tipologia dei clienti, ai termini contrattuali ed alla concentrazione delle vendite, sia in termini finanziari, in relazione al merito di credito delle controparti utilizzate nelle transazioni finanziarie. Le attivit\u00e0 di monitoraggio del rischio di credito verso i clienti partono dal raggruppamento degli stessi sulla base della tipologia, dell\u2019anzianit\u00e0 del credito, dell\u2019esistenza di precedenti difficolt\u00e0 finanziarie o contestazioni e dall\u2018eventuale esistenza di procedure legali o concorsuali in corso.
All\u2019interno del Gruppo non vi sono significative concentrazioni su singole controparti di credito.
Sono state da tempo attuate adeguate politiche per assicurare che le vendite siano effettuate a clienti con un\u2019appropriata storia di credito. Le controparti per i prodotti derivati e le cash transaction sono esclusivamente istituzioni finanziarie con alto merito di credito. Il Gruppo attua inoltre politiche che limitano l\u2019esposizione di credito con le singole istituzioni finanziarie.
Il rischio credito si presenta differenziato a seconda del settore di attivit\u00e0 a cui si fa riferimento.
Con riferimento al settore \u201cComponentistica per autoveicoli\u201d non si evidenziano eccessive concentrazioni di rischio di credito in quanto sui canali distributivi di \u201cOriginal Equipment\u201d e \u201cAfter market\u201d il Gruppo Sogefi opera con un ampio numero di case automobilistiche e di Gruppid\u2019acquisto, senza riscontrare particolari concentrazioni di rischio o controparti con merito di credito scadente.Il settore della \u201cSanit\u00e0\u201d presenta una maggiore concentrazione del rischio di credito, avendo come principali controparti i settori pubblici italiano e tedesco. Tale concentrazione \u00e8 peraltro mitigata dal fatto che l\u2019esposizione creditoria verso il settore pubblico italiano \u00e8 suddivisa su un largo numero di controparti (le singole regioni ed in ultima istanza le unit\u00e0 sanitarie locali), ed inoltre una componente rilevante dei crediti \u00e8 verso singoli clienti privati. Ad esempio, la concentrazione dei crediti \u00e8 inferiore nel caso della gestione di residenze sanitarie per anziani, i cui ricavi derivano per oltre la met\u00e0 dalla pluralit\u00e0 degli ospiti presenti nella struttura, e i cui crediti iscritti a bilancio nei confronti di enti pubblici (principalmente ASL e comuni) sono vantati verso una pluralit\u00e0 di soggetti. La concentrazione dei crediti \u00e8 superiore nel caso delle gestioni ospedaliere per il fatto che la quasi totalit\u00e0 dei ricavi deriva dal settore pubblico.
Nelle tabelle seguenti si riportano i dati relativi ai rischi di credito e di liquidit\u00e0.
Situazione al 31 dicembre 2023 Altre attivit\u00e0 (attivit\u00e0 non correnti) (*)
Altre attivit\u00e0 (attivit\u00e0 correnti) (**)
(*) Non inclusi \u20ac 11.638 migliaia relativi a crediti tributari
(**) Non inclusi \u20ac 34.254 migliaia relativi a crediti tributari
Situazione al 31 dicembre 2022
Altre attivit\u00e0 (attivit\u00e0 non correnti) (*)
Altre attivit\u00e0 (attivit\u00e0 correnti) (**)
(*) Non inclusi \u20ac 13.149 migliaia relativi a crediti tributari
(**) Non inclusi \u20ac 36.851 migliaia relativi a crediti tributari
FONDO SVALUTAZIONE CREDITI
Situazione al 31 dicembre 2023
\u00a0
Aggregazioni
aziendali +/-
Fondo svalutazione crediti
Situazione al 31 dicembre 2022
\u00a0
Aggregazioni
aziendali +/-
Fondo svalutazione crediti
19.c.Rischio di liquidit\u00e0Al fine di mantenere un corretto equilibrio fra approvvigionamento e impiego delle risorse finanziarie, le societ\u00e0 del gruppo assicurano il mantenimento di sufficienti disponibilit\u00e0 liquide e/o titoli negoziabili e l\u2019accesso a risorse finanziarie ulteriori, ottenibili tramite un adeguato livello di linee di credito committed.
Le societ\u00e0 che presiedono i tre pi\u00f9 significativi settori di attivit\u00e0 (automotive, sanit\u00e0 e gestione attivi finanziari delle holding) gestiscono direttamente ed autonomamente il rischio di liquidit\u00e0, operando sulla tesoreria in modo centralizzato. Le societ\u00e0 operative del Gruppo assicurano uno stretto controllo sulla posizione finanziaria netta e sulla sua evoluzione di breve, medio e lungo periodo, seguono una politica di indebitamento molto prudenziale, con ricorso a strutture di finanziamento in gran parte a medio lungo termine ed in eccesso rispetto ai fabbisogni previsti e rispettano sistematicamente le scadenze degli impegni, comportamento che consente di operare nel mercato con la necessaria affidabilit\u00e0. La capogruppo e le holding finanziarie, che hanno una posizione finanziaria netta aggregata positiva, gestiscono il rischio di liquidit\u00e0, relativo alla monetizzazione degli attivi in caso di fabbisogno per investimenti e/o altri impieghi, tramite una policy di investimento che prevede e la liquidabilit\u00e0 della maggioranza degli attivi finanziari in un orizzonte di breve termine.
Nelle tabelle seguenti si riportano i dati relativi ai rischi di credito e di liquidit\u00e0.
RISCHIO LIQUIDIT\u00c0 - ESERCIZIO 2023
Passivit\u00e0 finanziarie non derivate
Altre passivit\u00e0 finanziarie:
- Debiti verso banche per finanziamenti
- Debiti verso altri finanziatori
Passivit\u00e0 finanziarie derivate
Derivati non di copertura
RISCHIO LIQUIDIT\u00c0 - ESERCIZIO 2022
Passivit\u00e0 finanziarie non derivate
Altre passivit\u00e0 finanziarie:
- Debiti verso banche per finanziamenti
- Debiti verso altri finanziatori
Passivit\u00e0 finanziarie derivate
Derivati non di copertura
Il rischio di tasso di interesse dipende dalle variazioni dei tassi sul mercato che possono determinare variazioni del fair value e/o dei flussi finanziari di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria.
Il rischio legato al tasso di interesse riguarda principalmente i debiti finanziari a lungo temine i cui interessi passivi possono variare al variare del tasso di riferimento adottato.
Nel rispetto delle politiche di gestione del rischio finanziario, le societ\u00e0 controllate hanno stipulato nel corso degli anni diversi contratti di finanziamento a tasso fisso, nonch\u00e9, per mitigare il rischio di tasso relativo ai finanziamenti a tasso variabile, contratti di copertura IRS con primarie istituzioni finanziarie.
Sensitivity analysis
La variazione, in aumento o in diminuzione, di un punto percentuale \u201cParallel shift\u201d della curva dei tassi di interesse evidenzia i seguenti effetti sulle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 a tasso variabile del Gruppo:
(importi in migliaia di euro)
Variazione a Conto Economico
Variazione a Patrimonio Netto
19.e.Strumenti derivati
Gli strumenti derivati sono rilevati al loro fair value.
Ai fini contabili le operazioni di copertura vengono classificate come:
\u2022fair value hedge (copertura del valore di mercato) se sono attuate a fronte del rischio di variazione nel valore di mercato dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 sottostante;
\u2022cash flow hedge (copertura dei flussi finanziari) se vengono attuate a fronte del rischio di variabilit\u00e0 nei flussi finanziari derivanti o da un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 esistente, o da una operazione futura;
\u2022hedge of a net investment in a foreign operation (copertura degli investimenti netti in partecipate estere) se vengono attuate a fronte del rischio cambi connesso alla conversione del patrimonio di controllate con valuta funzionale diversa da quella del Gruppo.
Per gli strumenti derivati classificati come fair value hedge sia gli utili/perdite derivanti dalla determinazione del loro valore di mercato che gli utili/perdite derivanti dall\u2019adeguamento al fair value dell\u2019elemento sottostante alla copertura vengono imputati a conto economico.
Per gli strumenti classificati come cash flow hedge (per esempio gli interest rate swap) gli utili e le perdite derivanti dalla loro valutazione al mercato sono imputati direttamente a patrimonio netto per la parte che copre in modo \u201cefficace\u201d il rischio per il quale sono state attuate, mentre viene registrata a conto economico l\u2019eventuale parte \u201cnon efficace\u201d.
Per gli strumenti classificati come hedge of a net investment in a foreign operation gli utili e le perdite derivanti dalla loro valutazione al mercato sono imputati direttamente a patrimonio netto per la parte che copre in modo \u201cefficace\u201d il rischio per il quale sono state attuate, mentre viene registrata a conto economico l\u2019eventuale parte \u201cnon efficace\u201d.
Gli strumenti derivati di copertura, in fase di prima rilevazione (hedge accounting), sono accompagnati da una relazione di efficacia (hedging relationship) con cui si designa il singolo
strumento come di copertura e si esplicitano i parametri di efficacia della stessa rispetto allo strumento finanziario coperto.Periodicamente viene valutato il livello di efficacia della copertura e la parte efficace \u00e8 imputata a patrimonio netto mentre l\u2019eventuale parte non efficace \u00e8 imputata a conto economico.
Pi\u00f9 in particolare, la copertura \u00e8 considerata efficace quando la variazione del fair value o dei flussi finanziari dello strumento coperto \u00e8 compensata \u201cquasi completamente\u201d dalla variazione del fair value o dei flussi finanziari dello strumento di copertura ed i risultati a consuntivo rientrano in un intervallo tra l\u201980% ed il 125%.
Al 31 dicembre 2023 in particolare, il Gruppo aveva in essere i seguenti contratti derivati contabilizzati come di copertura, espressi al valore nozionale:
a)copertura interessi:
\u2022copertura per finanziamenti bancari, valore nozionale \u20ac 66,5 milioni.
\u2022copertura per finanziamenti bancari, valore nozionale \u20ac 4,4 milioni.
b)copertura cambi:
\u2022vendite a termine per un valore totale di USD 67,9 milioni a copertura degli investimenti in \u201chedge fund\u201d.
\u2022acquisto a termine di euro 90 migliaia e vendita di BRL con scadenza 2024; \u2022vendita a termine di USD 800 migliaia e acquisto di BRL con scadenza 2024;
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"v1-page111-cflshid_52979-tag114800": {
"value": "19.e.Strumenti derivati
Gli strumenti derivati sono rilevati al loro fair value.
Ai fini contabili le operazioni di copertura vengono classificate come:
\u2022fair value hedge (copertura del valore di mercato) se sono attuate a fronte del rischio di variazione nel valore di mercato dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 sottostante;
\u2022cash flow hedge (copertura dei flussi finanziari) se vengono attuate a fronte del rischio di variabilit\u00e0 nei flussi finanziari derivanti o da un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 esistente, o da una operazione futura;
\u2022hedge of a net investment in a foreign operation (copertura degli investimenti netti in partecipate estere) se vengono attuate a fronte del rischio cambi connesso alla conversione del patrimonio di controllate con valuta funzionale diversa da quella del Gruppo.
Per gli strumenti derivati classificati come fair value hedge sia gli utili/perdite derivanti dalla determinazione del loro valore di mercato che gli utili/perdite derivanti dall\u2019adeguamento al fair value dell\u2019elemento sottostante alla copertura vengono imputati a conto economico.
Per gli strumenti classificati come cash flow hedge (per esempio gli interest rate swap) gli utili e le perdite derivanti dalla loro valutazione al mercato sono imputati direttamente a patrimonio netto per la parte che copre in modo \u201cefficace\u201d il rischio per il quale sono state attuate, mentre viene registrata a conto economico l\u2019eventuale parte \u201cnon efficace\u201d.
Per gli strumenti classificati come hedge of a net investment in a foreign operation gli utili e le perdite derivanti dalla loro valutazione al mercato sono imputati direttamente a patrimonio netto per la parte che copre in modo \u201cefficace\u201d il rischio per il quale sono state attuate, mentre viene registrata a conto economico l\u2019eventuale parte \u201cnon efficace\u201d.
Gli strumenti derivati di copertura, in fase di prima rilevazione (hedge accounting), sono accompagnati da una relazione di efficacia (hedging relationship) con cui si designa il singolo
strumento come di copertura e si esplicitano i parametri di efficacia della stessa rispetto allo strumento finanziario coperto.",
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"v1-page112-cflshid_53457-tag114803": {
"value": "19.f.Parametri patrimoniali
Il management modula l\u2019utilizzo del leverage per garantire solidit\u00e0 e flessibilit\u00e0 alla struttura patrimoniale, monitorando l\u2019incidenza dell\u2019indebitamento netto rispetto ai parametri reddituali correnti e prospettici, avendo particolare riguardo al rispetto dei covenant finanziari contenuti nei contratti di finanziamento.
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"v1-page112-cflshid_53457-tag114804": {
"value": "19.g.Clausole contrattuali dei debiti finanziari
Alcuni dei contratti di finanziamento a favore del Gruppo contengono specifiche pattuizioni che prevedono, nel caso di mancato rispetto di determinati covenants economico-finanziari, la possibilit\u00e0, da parte delle banche finanziatrici, di rendere i finanziamenti erogati suscettibili di rimborso, qualora la societ\u00e0 interessata non ponga rimedio alla violazione dei covenants stessi, nei termini e con le modalit\u00e0 previste dai contratti di finanziamento.
Al 31 dicembre 2023 tutte le clausole contrattuali relative a passivit\u00e0 finanziarie a medio e lungo termine sono state ampiamente rispettate dal Gruppo.
Di seguito si riporta una descrizione sintetica dei principali covenants relativi alle posizioni debitorie delle sub-holding operative esistenti alla fine dell\u2019esercizio.
Il gruppo Sogefi in relazione ad alcuni finanziamenti si \u00e8 impegnato a rispettare una serie di covenant di seguito riassunti:\u2022rapporto tra la posizione finanziaria netta consolidata e l\u2019EBITDA consolidato normalizzato minore o uguale a 4; rapporto tra EBITDA consolidato normalizzato e oneri finanziari netti consolidati non inferiore a 3.
Al 31 dicembre 2023 tali covenant risultano rispettati.
Il Gruppo KOS in relazione ad alcuni finanziamenti si \u00e8 impegnato a rispettare una serie di covenants di seguito riassunti:
\u2022rapporto tra la posizione finanziaria netta consolidata ed EBITDA minore o uguale di 3,5;
\u2022rapporto tra EBITDA e gli oneri finanziari maggiore o uguale di 3;
\u2022Loan to value minore del 60%.
Si precisa che, per il gruppo KOS, ai fini del calcolo dei covenants la posizione finanziaria netta consolidata e l\u2019EBITDA non considerano gli impatti dell\u2019IFRS 16 e si riferiscono alla redditivit\u00e0 e al debito \u201coperativi\u201d, al netto dei finanziamenti immobiliari.
Al 31 dicembre 2023 tali covenant risultano rispettati.
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"v1-page113-cflshid_53745-tag114805": {
"value": "20Garanzie e impegni
Al 31 dicembre 2023 la situazione delle garanzie e impegni era la seguente:
CIR e holding finanziarie Impegni contrattuali di indennizzo da parte della capogruppo CIR S.p.A. in relazione alla cessione del gruppo GEDI. Per maggiori informazioni si rimanda al paragrafo 25 \u201cAttivit\u00e0 (Passivit\u00e0) potenziali\u201d.
Impegni per investimenti in fondi di private equity da parte di CIR International per \u20ac 18.953 migliaia.
Impegni per investimenti
Al 31 dicembre 2023 esistono impegni vincolanti per investimenti relativi ad acquisti di immobilizzazioni materiali per \u20ac 552 migliaia (\u20ac 519 migliaia al 31 dicembre 2022).
Garanzie prestate
Il dettaglio delle garanzie \u00e8 il seguente:
Fidejussioni a favore di terzi
Altre garanzie personali a favore di terzi
Garanzie reali per debiti iscritti in bilancio
Le fidejussioni rilasciate a favore di terzi si riferiscono principalmente a garanzie concesse ad alcuni clienti da parte della controllata Sogefi Suspensions Heavy Duty Italy S.p.A. e a garanzie concesse alle autorit\u00e0 fiscali da parte della controllata Sogefi Filtration Ltd; le fidejussioni sono iscritte per un valore pari all\u2019impegno in essere alla data di bilancio. Tali poste evidenziano i rischi, gli impegni e le garanzie prestate dalle societ\u00e0 del gruppo a terzi.
La voce \u201cAltre garanzie personali a favore di terzi\u201d \u00e8 relativa all\u2019impegno della controllata Sogefi HD Suspensions Germany GmbH verso il fondo pensione dipendenti dei due rami di azienda al tempo dell\u2019acquisizione avvenuta nel 1996; tale impegno \u00e8 coperto dagli obblighi contrattuali della societ\u00e0 venditrice che \u00e8 un primario operatore economico tedesco.Le \u201cGaranzie reali prestate\u201d si riferiscono alle controllate Sogefi Suspensions Eastern Europe S.R.L., Sogefi (Suzhou) Auto Parts Co., Ltd e Sogefi ADM Suspensions Private Limited che, a fronte dei finanziamenti ottenuti, hanno concesso agli istituti finanziatori garanzie reali sulle immobilizzazioni materiali e crediti commercialiAltri rischi
Il gruppo Sogefi al 31 dicembre 2023 ha beni e materiali di terzi presso le proprie societ\u00e0 per \u20ac 19.170 migliaia (\u20ac 18.907 migliaia al 31 dicembre 2022).
Di seguito la composizione delle fidejussioni bancarie e altre garanzie prestate da KOS S.p.A. e/o dalle societ\u00e0 controllate a valere sui fidi di KOS S.p.A. pari a \u20ac 27.899 migliaia:
\u2022fidejussione nell\u2019interesse di KOS S.p.A. per la locazione degli uffici di via Durini per \u20ac 46 migliaia;
\u2022fidejussione nell'interesse di KOS Care S.r.l. per contratti di locazione per \u20ac 27.628 migliaia;
\u2022fidejussione a favore del Comune Sanremo per cauzione oneri urbanizzazione per \u20ac 225 migliaia.
Al 31 dicembre 2023 gli altri impegni e rischi ammontano a \u20ac 5.093 migliaia e riguardano:
\u2022beni in comodato d\u2019uso per un importo pari a \u20ac 3.013 migliaia;
\u2022polizze fidejussorie rilasciate da Ospedale di Suzzara a favore di F.lli Montecchi, per \u20ac 953 migliaia;
\u2022gare di appalto per \u20ac 756 migliaia;
\u2022altri impegni contrattuali per circa \u20ac 371 migliaia.
Relativamente alle ulteriori garanzie presenti si ricorda che la linea ipotecaria da 100 milioni, utilizzata per 78 milioni, \u00e8 garantita da ipoteche iscritte su alcuni immobili del gruppo KOS. Inoltre tale linea \u00e8 anche garantita dalla cessione, alle banche eroganti, dei crediti di KOS verso le societ\u00e0 del gruppo che hanno beneficiato della provvista. Analogamente, i finanziamenti corporate e i bond, sono garanti dalla cessione dei crediti di KOS verso le controllate, crediti dovuti al fatto che la provvista di tali finanziamenti \u00e8 stata prestata da KOS alle societ\u00e0 del gruppo.
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"v1-page114-cflshid_54069-tag114808": {
"value": "21Informativa di settore
I settori di attivit\u00e0 coincidono con i gruppi di societ\u00e0 di cui CIR S.p.A. detiene il controllo in particolare, nella sanit\u00e0 con il gruppo KOS e nella componentistica per auto con il gruppo Sogefi.
Come mostrato dal dettaglio dei ricavi per area geografica, fornito nelle note al bilancio riguardanti i ricavi (nota 12), l\u2019attivit\u00e0 viene svolta prevalentemente all\u2019estero.
L\u2019analisi per area geografica delle attivit\u00e0, degli investimenti e degli ammortamenti e svalutazioni \u00e8 riportata nella tabella che segue.
Ammortamenti /
Svalutazioni
Rettifiche di consolidamento
22Societ\u00e0 a controllo congiunto
Il Gruppo non detiene partecipazioni dirette in societ\u00e0 a controllo congiunto al 31 dicembre 2023.
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"v1-page115-cflshid_54442-tag114809": {
"value": "23Posizione finanziaria netta
La posizione finanziaria netta, ai sensi della comunicazione Consob n. 6064293 del 28 luglio 2006, richiamata dall\u2019ESMA con comunicazione n. ESMA32-382-1138 del 4 marzo 2021, \u00e8 cos\u00ec analizzabile:
Disponibilit\u00e0 liquide
Mezzi equivalenti a disponibilit\u00e0 liquide
Altre attivit\u00e0 finanziarie correnti
Liquidit\u00e0 (A) + (B) + (C)
Debito finanziario corrente
Parte corrente del debito finanziario non corrente
Indebitamento finanziario corrente (E) + (F)
INDEBITAMENTO FINANZIARIO CORRENTE NETTO (G) - (D)
Debito finanziario non corrente
Debiti commerciali e altri debiti non correnti
Indebitamento finanziario non corrente (I) + (J) + (K)
INDEBITAMENTO FINANZIARIO NETTO (H) + (L)
Altre attivit\u00e0 finanziarie non correnti
INDEBITAMENTO FINANZIARIO NETTO (come da \u201cPosizione finanziaria netta\u201d risultante nelle tabelle riportate nella Relazione sulla gestione)
A) voce 8.g \u201cDisponibilit\u00e0 liquide e mezzi equivalenti;
B) voce 8.f \u201cAltre attivit\u00e0 finanziarie, inclusi gli strumenti derivati\u201d;
C) voce 8.d \u201cCrediti finanziari\u201d e voce 8.e \u201cTitoli\u201d;
E) voce 8.g \u201cDebiti verso banche\u201d e voce 11.a \u201cPrestiti obbligazionari\u201d;
F) voce 11.b \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d e voce 11.c \u201cPassivit\u00e0 finanziarie per il diritto di utilizzo\u201d;
I) voce 10.b \u201cAltre passivit\u00e0 finanziarie\u201d e voce 10.c \u201cPassivit\u00e0 finanziarie per il diritto di utilizzo\u201d;
J) voce 10.a \u201cPrestiti obbligazionari\u201d.
24Informativa sui piani di incentivazione basati su strumenti finanziari
CIR S.p.A. - piani di stock grant I piani di stock grant consistono nell\u2019attribuzione gratuita di diritti condizionati (denominati \u201cUnits\u201d), non trasferibili a terzi o ad altri beneficiari, ciascuno dei quali attributivo del diritto all\u2019assegnazione di una azione di CIR S.p.A. I Piani prevedono due categorie di diritti: le Time-based Units, la cui maturazione \u00e8 subordinata al decorrere dei termini fissati e le Performance Units, la
cui maturazione \u00e8 subordinata al decorrere dei termini e al raggiungimento degli obiettivi di valore normale dell\u2019azione (determinato ai sensi dell\u2019art. 9, comma 4 lettera a, del TUIR) fissati nel regolamento.I regolamenti prevedono una parziale indisponibilit\u00e0 delle azioni oggetto del piano (\u201cminimum holding\u201d).
Le azioni assegnate in esecuzione dei piani verranno messe a disposizione utilizzando esclusivamente le azioni proprie detenute da CIR S.p.A. I regolamenti prevedono come condizione essenziale per l\u2019assegnazione delle azioni il permanere del rapporto di lavoro o amministrazione con la Societ\u00e0 o le societ\u00e0 controllate durante il periodo di maturazione dei diritti e fino alla data di esercizio degli stessi.
Per i piani di Stock Grant il fair value delle Units viene determinato al momento dell\u2019attribuzione calcolandolo sulla base del modello binomiale per la valutazione di opzioni americane denominato modello di Cox, Ross e Rubinstein per le Time based units, e sulla base di una simulazione Montecarlo per le Performance Units.
Con riferimento alle emissioni effettuate negli ultimi tre esercizi si segnala che:
\u2022In data 30 aprile 2021 l\u2019Assemblea dei Soci ha approvato il piano di Stock Grant 2021 destinato a dirigenti e/ amministratori della Societ\u00e0 e delle societ\u00e0 controllate, per un massimo complessivo di \u201cUnits\u201d attribuibili nell\u2019anno pari a n. 5.000.000. Il piano di Stock Grant consiste nell\u2019attribuzione gratuita di diritti condizionati (le \u201cUnits\u201d) non trasferibili a terzi o ad altri beneficiari, ciascuna delle quali attributiva del diritto all\u2019assegnazione gratuita di una azione CIR, al decorrere dei termini e subordinatamente al verificarsi delle condizioni previste dal Piano. Le \u201cUnits\u201d matureranno in tranches pari a un dodicesimo del relativo totale, ciascuna delle quali maturer\u00e0 con cadenza trimestrale a partire dal 30 aprile 2023 sino al 31 gennaio 2026. Le azioni assegnate in esecuzione del piano verranno messe a disposizione utilizzando esclusivamente azioni proprie detenute dalla Societ\u00e0 in portafoglio. Nel corso dell\u2019anno sono state assegnate n. 1.782.642 \u201cTime Units\u201d, la cui maturazione \u00e8 subordinata al permanere del rapporto di lavoro, e n. 1.782.642 \u201cPerformance Units\u201d la cui maturazione sar\u00e0 subordinata al raggiungimento di obbiettivi di performance borsistica dell\u2019Azione rispetto all\u2019indice FTSE Italia Mid Cap.
\u2022 In data 29 aprile 2022 l\u2019Assemblea dei Soci ha approvato il piano di Stock Grant 2022 destinato a dirigenti e/ amministratori della Societ\u00e0 e delle societ\u00e0 controllate, per un massimo complessivo di \u201cUnits\u201d attribuibili nell\u2019anno pari a n. 5.000.000. Il piano di Stock Grant consiste nell\u2019attribuzione gratuita di diritti condizionati (le \u201cUnits\u201d) non trasferibili a terzi o ad altri beneficiari, ciascuna delle quali attributiva del diritto all\u2019assegnazione gratuita di una azione CIR, al decorrere dei termini e subordinatamente al verificarsi delle condizioni previste dal Piano. Le \u201cUnits\u201d matureranno in tranches pari a un dodicesimo del relativo totale, ciascuna delle quali maturer\u00e0 con cadenza trimestrale a partire dal 30 aprile 2024 sino al 31 gennaio 2027. Le azioni assegnate in esecuzione del piano verranno messe a disposizione utilizzando esclusivamente azioni proprie detenute dalla Societ\u00e0 in portafoglio. Nel corso dell\u2019anno sono state assegnate n. 2.137.235 \u201cTime Units\u201d, la cui maturazione \u00e8 subordinata al permanere del rapporto di lavoro, e n. 2.137.234 \u201cPerformance Units\u201d la cui maturazione sar\u00e0 subordinata al raggiungimento di obbiettivi di performance borsistica dell\u2019Azione rispetto all\u2019indice FTSE Italia Mid Cap.
\u2022In data 28 aprile 2023 l\u2019Assemblea dei Soci ha approvato il piano di Stock Grant 2023 destinato a dirigenti e/ amministratori della Societ\u00e0 e delle societ\u00e0 controllate, per un massimo complessivo di \u201cUnits\u201d attribuibili nell\u2019anno pari a n. 5.000.000. Il piano di Stock Grant consiste nell\u2019attribuzione gratuita di diritti condizionati (le \u201cUnits\u201d) non trasferibili a terzi o ad altri beneficiari, ciascuna delle quali attributiva del diritto all\u2019assegnazione gratuita di una azione CIR, al decorrere dei termini e subordinatamente al verificarsi delle condizioni previste dal
Piano. Le \u201cUnits\u201d matureranno in tranches pari a un dodicesimo del relativo totale, ciascuna delle quali maturer\u00e0 con cadenza trimestrale a partire dal 1\u00b0 maggio 2025 sino al 31 gennaio 2028. Le azioni assegnate in esecuzione del piano verranno messe a disposizione utilizzando esclusivamente azioni proprie detenute dalla Societ\u00e0 in portafoglio. Nel corso dell\u2019anno sono state assegnate n. 2.292.272 \u201cTime Units\u201d, la cui maturazione \u00e8 subordinata al permanere del rapporto di lavoro, e n. 2.292.272 \u201cPerformance Units\u201d la cui maturazione sar\u00e0 subordinata al raggiungimento di obbiettivi di performance borsistica dell\u2019Azione rispetto all\u2019indice FTSE Italia Mid Cap.
Il costo figurativo di competenza dell\u2019esercizio 2023 relativo ai suddetti piani \u00e8 di \u20ac 1.310 migliaia, registrato a conto economico nella voce \u201cCosti del personale\u201d.
Nella tabella che segue si riportano i piani di stock grant della Capogruppo CIR S.p.ACIR - PIANI DI STOCK GRANT AL 31 DICEMBRE 2023
Strumenti in circolazione all'inizio del periodo
Strumenti assegnati nel corso del periodo
Strumenti esercitati nel corso del periodo
Strumenti scaduti nel periodo
Strumenti in circolazione a fine periodo
Strumenti esercitabili a fine periodo
Prezzo medio ponderato di esercizio
Prezzo medio ponderato di esercizio
Piano di Stock Grant 2016
Piano di Stock Grant 2017
Piano di Stock Grant 2018
Piano di Stock Grant 2019
Piano di Stock Grant 2020
Piano di Stock Grant 2021
Piano di Stock Grant 2022
Piano di Stock Grant 2023
Sogefi S.p.A.Sogefi S.p.A. attua piani di incentivazione basati su azioni di Sogefi S.p.A. destinati a dipendenti della societ\u00e0 e di societ\u00e0 controllate che ricoprono posizioni di rilievo all\u2019interno del Gruppo, con la finalit\u00e0 di fidelizzare il loro rapporto con il Gruppo e di fornire un incentivo volto ad accrescerne l\u2019impegno per il miglioramento delle performances aziendali e la generazione del valore nel lungo termine.
I piani di incentivazione basati su azioni di Sogefi S.p.A. sono approvati preliminarmente dall\u2019Assemblea degli Azionisti.
I piani di stock grant consistono nell\u2019attribuzione gratuita di diritti condizionati (denominati \u201cUnits\u201d), non trasferibili a terzi o ad altri beneficiari, ciascuno dei quali attributivo del diritto all\u2019assegnazione gratuita di una azione di Sogefi S.p.A.
Sino al 2019 i piani prevedevano due categorie di diritti: le Time-based Units, la cui maturazione \u00e8 subordinata al decorrere dei termini fissati e le Performance Units di tipo A, la cui maturazione \u00e8 subordinata al decorrere dei termini e al raggiungimento degli obiettivi basati sul valore di mercato dell\u2019azione, fissati nel regolamento.
A partire dal piano di Stock Grant 2020 \u00e8 stata aggiunta un\u2019ulteriore categoria di diritti, le Performance Units di tipo B, la cui maturazione \u00e8 subordinata al decorrere dei termini e al raggiungimento degli Obiettivi Economico-Finanziari fissati nel regolamento.
A tal riguardo si precisa che con l\u2019emissione del piano di Stock Grant 2022 le Performance Units di tipo B saranno inoltre subordinate al raggiungimento degli Obbiettivi non Finanziari, misurato sulla base del confronto tra i Risultati non Finanziari e gli Obbiettivi non Finanziari fissati nel regolamento.
Il regolamento prevede una parziale indisponibilit\u00e0 delle azioni oggetto del piano (\u201cminimum holding\u201d).
Le azioni assegnate in esecuzione dei piani verranno messe a disposizione utilizzando esclusivamente le azioni proprie detenute da Sogefi S.p.A. Il regolamento prevede come condizione essenziale per l\u2019assegnazione delle azioni il permanere del rapporto di lavoro o amministrazione con la societ\u00e0 o le societ\u00e0 controllate durante il periodo di maturazione dei diritti.
In data 21 dicembre 2023, il Consiglio di Amministrazione, ha dato esecuzione al piano di stock grant 2023 (approvato dall\u2019Assemblea degli Azionisti tenutasi in data 21 aprile 2023 per un numero massimo di 1.250.000 di diritti condizionati), riservato a dipendenti della societ\u00e0 e di sue controllate mediante attribuzione agli stessi di complessivi 980.000 Units (di cui n. 277.500 Time-based Units; n. 351.250 Performance Units di tipo A e n. 351.250 Performance Units di tipo B).
Le Time-based Units matureranno in tranches trimestrali pari al 8,33% del relativo totale, dal 22 dicembre 2025 al 22 settembre 2028.
Le Performance Units di tipo A matureranno alle medesime date di maturazione previste per le Time-based Units, ma solo a condizione che l\u2019incremento del valore normale delle azioni di Sogefi S.p.A. a ciascuna data di maturazione sia superiore all\u2019incremento dell\u2019Indice di Settore (come definito dal regolamento) alla medesima data.
Le Performance Units di tipo B matureranno in tre tranches, pari ciascuna a massimo un terzo (1/3) del numero totale di Performance Units di tipo B attribuite, a decorrere dal 22 dicembre 2025, alle seguenti date di maturazione ed ai seguenti termini:
1) la prima tranche, a decorrere dal 22 dicembre 2025, in funzione del raggiungimento degli Obiettivi Economico-Finanziari e degli Obbiettivi non Finanziari relativi all\u2019esercizio 2024, secondo quanto indicato nel Regolamento;2) la seconda tranche, a decorrere dal 22 dicembre 2026, in funzione del raggiungimento degli Obiettivi Economico-Finanziari e degli Obbiettivi non Finanziari relativi all\u2019esercizio 2025, secondo quanto indicato nel Regolamento;
3) la terza tranche, a decorrere dal 22 dicembre 2027, in funzione del raggiungimento degli Obiettivi Economico-Finanziari e degli Obbiettivi non Finanziari relativi all\u2019esercizio 2026, secondo quanto indicato nel Regolamento.
Si riportano di seguito le principali caratteristiche dei piani di stock grant deliberati nei precedenti due esercizi:
\u2022Piano di stock grant 2021 riservato a dipendenti della societ\u00e0 e di sue controllate mediante attribuzione agli stessi di complessivi 897.500 Units (di cui n. 292.084 Time-based Units, n. 302.708 Performance Units di tipo A e n. 302.708 Performance Units di tipo B). Le Time-based Units matureranno in tranches, trimestrali, pari al 8,33% del relativo totale, dal 30 aprile 2023 al 31 gennaio 2026.
Le Performance Units di tipo A matureranno alle medesime date di maturazione previste per le Time-based Units, ma solo a condizione che l\u2019incremento del valore normale delle azioni di Sogefi S.p.A. a ciascuna data di maturazione sia superiore all\u2019incremento dell\u2019Indice di Settore (come definito dal regolamento) alla medesima data.
Le Performance Units di tipo B matureranno in tre tranches annuali, pari ciascuna a massimo un terzo (1/3) del numero totale di Performance Units di tipo B attribuite, a decorrere dal 31 gennaio 2023 al 31 luglio 2024.
Alla data del 31 dicembre 2022 n. 75.834 Time-based Units , n. 77.083 Performance Units di tipo A e n. 77.083 Performance Units di tipo B sono decadute a termine di regolamento.
\u2022Piano di Stock Grant 2022 riservato a dipendenti della Societ\u00e0 e di sue controllate mediante attribuzione agli stessi di complessivi 995.000 Units (di cui n. 294.166 Time-based Units; n. 350.417 Performance Units di tipo A e n. 350.417 Performance Units di tipo B). Le Time-based Units matureranno in tranches, trimestrali, pari al 8,33% del relativo totale, dal 30 aprile 2024 al 31 gennaio 2027. Le Performance Units di tipo A matureranno alle medesime date di maturazione previste per le Time-based Units, ma solo a condizione che l\u2019incremento del valore normale delle azioni di Sogefi S.p.A. a ciascuna data di maturazione sia superiore all\u2019incremento dell\u2019Indice di Settore (come definito dal regolamento) alla medesima data.
Le Performance Units di tipo B matureranno in tre tranches, pari ciascuna a massimo un terzo (1/3) del numero totale di Performance Units di tipo B attribuite, dal 31 luglio 2024 al 31 luglio 2026, in funzione del raggiungimento degli Obiettivi Economico-Finanziari definiti dal regolamento.
Alla data del 31 dicembre 2023 n. 35.000 Time-based Units, n. 40.000 Performance Units di tipo A e n. 40.000 Performance Units di tipo B sono decadute a termine di regolamento.
KOS S.p.A. ha in essere alcuni piani di stock option, intesi a dotare il gruppo di uno strumento di incentivazione e di fidelizzazione di amministratori e dipendenti, che rafforzi per le risorse chiave, il senso di appartenenza all\u2019azienda, favorendo nel tempo una costante tensione alla creazione di valore per la Societ\u00e0.
L\u2019esercizio delle opzioni \u00e8 subordinato a specifici vincoli temporali di durata del rapporto o del mandato.
La Societ\u00e0 valuta le proprie stock option con metodologia Black-Scholes. Di seguito si riportano le informazioni sui piani di stock option in essere nel gruppo KOS:
KOS - PIANI DI STOCK OPTION AL 31 DICEMBRE 2023
Prezzo medio ponderato di esercizio
Prezzo medio ponderato di esercizio
Prezzo medio ponderato di esercizio
Prezzo medio ponderato di esercizio
Prezzo medio ponderato di esercizio
Prezzo medio ponderato di esercizio
Piano Stock Option '10 rev
25Attivit\u00e0 (Passivit\u00e0) potenzialiPassivit\u00e0 potenziali Si ricorda che presso alcune societ\u00e0 del Gruppo esistono situazioni di contenzioso a fronte delle quali i rispettivi Amministratori hanno stanziato appositi fondi rischi nella misura ritenuta congrua, anche secondo l\u2019opinione dei propri consulenti, rispetto al probabile verificarsi di passivit\u00e0 potenziali significative.
Il gruppo KOS effettua accantonamenti ai fondi rischi ed oneri sulla base di assunzioni essenzialmente riferite agli importi che verrebbero ragionevolmente pagati per estinguere le obbligazioni di pagamento relative ad eventi passati.
Le cause e i contenziosi contro il gruppo possono derivare da problematiche legali complesse e difficili, eventualmente soggette a un diverso grado di incertezza, inclusi i fatti e le circostanze inerenti a ciascuna causa e le differenti leggi applicabili. Le stima che ne deriva \u00e8 frutto di un processo articolato, che prevede il coinvolgimento di consulenti essenzialmente in ambito legale e fiscale e che comporta giudizi soggettivi da parte della direzione del gruppo. Gli importi effettivamente pagati per estinguere ovvero trasferire a terzi le obbligazioni di pagamento potrebbero differire anche sensibilmente da quelli stimati ai fini degli stanziamenti ai fondi.
A fronte dei rischi legali e fiscali sono rilevati accantonamenti rappresentativi del rischio di esito negativo. Il valore dei fondi iscritti in bilancio relativi a tali rischi rappresenta la miglior stima alla data operata dagli amministratori. Tale stima comporta l\u2019adozione di assunzioni che dipendono da fattori che possono cambiare nel tempo e che potrebbero pertanto avere effetti significativi rispetto alle stime correnti effettuate dagli amministratori per la redazione dei bilanci del gruppo.
Nel mese di ottobre 2016 Sogefi S.p.A. ha ricevuto quattro avvisi di accertamento, relativi ai periodi d\u2019imposta 2011 e 2012, a seguito di una verifica fiscale effettuata nel primo semestre 2016, contenente i seguenti due rilievi: i) indebita detrazione di \u20ac 0,6 milioni di Iva assolta su acquisti di beni e servizi, ii) indebita deducibilit\u00e0 ai fini IRES (e relativa indetraibilit\u00e0 IVA di \u20ac 0,2 milioni) dei costi per servizi resi dalla controllante CIR S.p.A. per l\u2019importo imponibile complessivo di \u20ac 1,3 milioni, pi\u00f9 interessi e sanzioni.
Gli avvisi sono stati impugnati di fronte alla Commissione Tributaria Provinciale di Mantova, la quale in data 14 luglio 2017 ha depositato la sentenza n. 119/02/2017 completamente favorevole alla societ\u00e0. La sentenza \u00e8 stata parzialmente appellata dall\u2019Agenzia delle Entrate che ha chiesto la conferma dei soli avvisi di accertamento notificati ai fini IVA, rinunciando definitivamente agli avvisi di accertamento emessi ai fini IRES. La societ\u00e0 ha presentato controdeduzioni contro tale appello parziale. In data 19 novembre 2019 si \u00e8 tenuta l\u2019udienza presso la Commissione Tributaria regionale della Lombardia che ha accolto la tesi dell\u2019Ufficio.
La sentenza della Commissione Tributaria Regionale della Lombardia, sezione distaccata di Brescia, \u00e8 stata impugnata dalla societ\u00e0 con ricorso per Cassazione in data 30 settembre 2020. La societ\u00e0 \u00e8 in attesa dell\u2019udienza di trattazione. La societ\u00e0, in data 31 dicembre 2020, ha provveduto al pagamento di quanto intimato in base alla sentenza della C.T.R. n. 1/26/2020. Tale importo, pari a \u20ac 1,3 milioni, \u00e8 incluso nella voce \u201cCrediti per imposte\u201d.
Gli Amministratori, anche sulla base del parere espresso dal consulente fiscale, ritengono che il rischio di soccombenza sia possibile, ma non probabile.
La societ\u00e0 Sogefi Filtration Italy S.p.A. ha in essere un contenzioso con l\u2019amministrazione Finanziaria per l\u2019anno di imposta 2004. Il giudizio, sorto nel 2009, ha ad oggetto la contestazione di elusione/abuso dell\u2019operazione di fusione per incorporazione mediante annullamento azioni della \u201cvecchia\u201d Sogefi Filtration S.p.A. in Filtrauto Italia S.r.l., che ha comportato il disconoscimento
del disavanzo da annullamento (generato dalla fusione) imputato in parte ad avviamento e in parte a rivalutazione di un bene immobile, oltre agli interessi sul finanziamento erogato da Sogefi S.p.A. a Filtrauto S.r.l. nell\u2019ambito dell\u2019operazione.La societ\u00e0 ha impugnato gli avvisi di accertamento difendendo la piena legittimit\u00e0 del proprio operato. Nel 2012 la Commissione Tributaria Provinciale di Milano annullava gli avvisi di accertamento per la parte relativa al rilievo di elusione/abuso. L\u2019Ufficio impugnava le suddette sentenze dinanzi alla Commissione Tributaria Regionale di Milano. Il 21 marzo 2014 la Commissione tributaria regionale di Milano depositava la sentenza con la quale confermava l\u2019annullamento degli atti gi\u00e0 disposto in primo grado. In data 16 giugno 2014 l\u2019Agenzia delle Entrate, per il tramite dell\u2019Avvocatura dello Stato, presentava ricorso per cassazione. La societ\u00e0 si costituiva con controricorso. Il 5 dicembre 2019 la Suprema Corte ha accolto uno dei motivi di ricorso proposti dall\u2019Avvocatura di Stato e, per l\u2019effetto, cassato la sentenza resa dal giudice di secondo grado. Nel mese di luglio del 2020, la societ\u00e0 ha riassunto la causa davanti alla Commissione Tributaria Regionale della Lombardia. L\u2019udienza davanti alla Commissione Tributaria Regionale della Lombardia si \u00e8 tenuta il 10 dicembre 2021. In data 9 febbraio 2022, con sentenza n. 395/2022, la Commissione Tributaria Regionale della Lombardia ha confermato, anche in sede di rinvio, la precedente sentenza di merito favorevole alla societ\u00e0 resa nel 2014. L\u2019Agenzia delle Entrate ha presentato ricorso per cassazione, notificato il 9 settembre 2022. Nel termine di 40 giorni dalla notifica del ricorso, la societ\u00e0 ha presentato il proprio controricorso incidentale condizionato.
La sentenza del 9 febbraio 2022 rafforza la conclusione che la posizione della societ\u00e0 sia supportata da valide ragioni.
Con riferimento al contenzioso in oggetto si precisa che la controllata Sogefi Filtration Italy S.p.A., alla luce di quanto disposto dalla legge di Bilancio 2023 (n. 197, del 29 dicembre 2022), in data 22 settembre 2023 ha definito la lite con il pagamento di un importo pari a \u20ac 431 migliaia, gi\u00e0 accantonato al termine del precedente esercizio.
In data 23 aprile 2020, CIR S.p.A. ha perfezionato la vendita a Giano Holding S.p.A., veicolo al tempo interamente partecipato da EXOR N.V, della propria partecipazione in GEDI, pari al 43,78% del capitale sociale di quest\u2019ultima. In esecuzione del medesimo accordo, in data 13 luglio 2020 CIR ha reinvestito indirettamente in GEDI acquistando da EXOR una partecipazione pari al 5% del capitale sociale di Giano, divenuta proprietaria nel frattempo dell\u2019intero capitale di GEDI. In conseguenza dell\u2019intervenuta fusione per incorporazione di Giano in GEDI, CIR \u00e8 titolare ora di una partecipazione del 5,19% del capitale sociale di GEDI. Nell\u2019ambito della cessione, CIR ha concesso all\u2019acquirente Giano Holding S.p.A. (e in conseguenza della fusione a GEDI quale incorporante) una garanzia specifica, accompagnata da un \u201cindennizzo speciale\u201d, in relazione ad un procedimento penale, di cui GEDI \u00e8 venuta a conoscenza in data 21 marzo 2018, per l\u2019ipotesi di reato previsto dall\u2019art. 640, comma 2, n. 1 nei confronti dei soggetti che all\u2019epoca dei fatti rivestivano il ruolo di Amministratore Delegato, Direttore Centrale delle Risorse Umane e Direttore Generale Stampa Nazionale, nonch\u00e9 per il reato di cui all\u2019art. 24 del D. Lgs. 231/2001 nei confronti della stessa GEDI e delle sue controllate A. Manzoni & C. S.P.A., Elemedia S.P.A, Gedi News Network S.P.A. e Gedi Printing S.P.A. (le \u201cSociet\u00e0\u201d). L\u2019indagine condotta dalla Procura di Roma riguardava una presunta truffa ai danni dell\u2019INPS in relazione all\u2019accesso, asseritamente irregolare, da parte di alcuni dipendenti, alla c.d. CIGS, finalizzato al prepensionamento ex L. 416/81. Nel contesto del Procedimento si contestano diversi episodi di natura variegata, il cui accertamento potrebbe avere esito diversificato a seconda dei casi.
In virt\u00f9 della previsione contrattuale di \u201cindennizzo speciale\u201d di cui sopra CIR \u00e8 tenuta ad indennizzare GEDI per una quota parte corrispondente al 38,6% di talune passivit\u00e0 eventualmente sostenute da GEDI in conseguenza del procedimento, per un importo massimo di \u20ac 12,0 milioni. Sulla base dell\u2019analisi delle informazioni di GEDI nel corso del 2023, \u00e8 stato stanziato un fondo rischi di \u20ac 5,9 milioni, con contropartita a conto economico la voce
\u201cutile/perdita derivanti da attivit\u00e0 operative cessate\u201d. In data 11 dicembre 2023, GEDI ha comunicato di avere sostenuto una passivit\u00e0 in conseguenza del procedimento, peraltro non ancora concluso, ed ha pertanto richiesto a CIR S.p.A. di essere indennizzata per la quota parte corrispondente al 38,6% di tale passivit\u00e0. CIR ha soddisfatto tale richiesta con il pagamento, a dicembre 2023, di un importo pari ad \u20ac 4,8 milioni e pertanto il fondo rischi residuo \u00e8 pari ad \u20ac 1,1 milioni. Essendo le informazioni fornite da GEDI suscettibili di variazioni a seconda dell\u2019evoluzione del procedimento non \u00e8 possibile escludere che l\u2019importo totale dell\u2019indennizzo possa in futuro variare, entro un massimale di \u20ac 12 milioni, comprensivi dell\u2019indennizzo gi\u00e0 corrisposto.",
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"value": "Il seguente prospetto, redatto ai sensi dell\u2019art. 149-duodecies del Regolamento Emittenti Consob, evidenzia i corrispettivi di competenza dell\u2019esercizio per i servizi di revisione e per quelli diversi dalla revisione, resi dalla societ\u00e0 KPMG S.p.A. e da altre entit\u00e0 appartenenti alla sua rete:
n migliaia di euro)Verso la Societ\u00e0 Capogruppo:
a) dalla societ\u00e0 di revisione, per la prestazione di servizi di revisione
b) dalla societ\u00e0 di revisione:
- per la prestazione di altri servizi
c) da entit\u00e0 appartenenti alla rete della societ\u00e0 di revisione, per la prestazione di altri servizi
Verso le societ\u00e0 controllate:
a) dalla societ\u00e0 di revisione, per la prestazione di servizi di revisione
b) dalla societ\u00e0 di revisione:
- per la prestazione di altri servizi
c) da entit\u00e0 appartenenti alla rete della societ\u00e0 di revisione, per la prestazione di altri servizi
EVENTI DI RILIEVO AVVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL\u2019ESERCIZIO
In data 23 febbraio 2024 la controllata Sogefi ha sottoscritto con il fondo di nvestimento statunitense Pacific Avenue un accordo di put option, in forza del quale due veicoli societari che fanno riferimento al fondo hanno assunto impegni unilaterali, incondizionati e irrevocabili ad acquistare, in caso di esercizio dell\u2019opzione di put da parte di Sogefi, l\u2019intero capitale sociale di Sogefi Filtration S.A. e di Sogefi USA Inc., ovvero il perimetro della business unit Filtrazione. L\u2019esercizio della put option da parte di Sogefi e la stipula dell\u2019accordo di compravendita potranno avvenire solo una volta completata la procedura di consultazione con le rappresentanze sindacali, prevista dalla normativa francese. Il completamento dell\u2019operazione \u00e8 in ogni caso soggetto all\u2019ottenimento dell\u2019autorizzazione FDI (Foreign Direct Investment) in Slovenia e dell\u2019autorizzazione antitrust in Marocco. Si prevede che l\u2019operazione possa essere finalizzata entro il mese di agosto 2024.Il corrispettivo della Operazione \u00e8 basato su un enterprise value pari a \u20ac 374 milioni, corrispondente a un Equity Value, da regolarsi interamente in cash, ad oggi stimato in circa \u20ac 330 milioni, che verrebbe determinato al closing in funzione di un bridge to equity, che tiene conto di aggiustamenti basati sul Working Capital e sulla Net Financial Position, in linea con gli standard in questo tipo di operazioni. In base all\u2019Equity Value stimato, l\u2019operazione darebbe luogo a una plusvalenza che, rispetto ai valori di bilancio al 31 dicembre 2023, ammonterebbe a circa \u20ac 130 milioni. Il razionale strategico dell\u2019Operazione per Sogefi \u00e8 il seguente: innanzitutto, l\u2019operazione consente di valorizzare la divisione Filtrazione in una fase in cui la stessa ha conseguito risultati senza precedenti, a seguito di un programma che ha comportato la dismissione di attivit\u00e0 non profittevoli, lo sviluppo commerciale e l\u2019incremento della redditivit\u00e0, in un contesto di mercato favorevole per il canale Aftermarket. L\u2019operazione determina inoltre la riduzione della componente powertrain nel portafoglio di attivit\u00e0 del gruppo, rendendo Sogefi meno esposta ai rischi legati alla transizione verso la e-mobility. Essa consente inoltre di ridurre la complessit\u00e0 e diversificazione del gruppo e di focalizzarsi su due settori ad alto potenziale, quali sono le Sospensioni, in fase di turnaround, e l\u2019Aria e Raffreddamento, attivit\u00e0 che ha registrato risultati positivi e sempre crescenti, in un\u2019ottica di crescita ambiziosa. Infine, il gruppo disporr\u00e0 di una situazione patrimoniale molto solida, che consentir\u00e0 maggiori investimenti per lo sviluppo nel mercato EV, gi\u00e0 identificati e in corso, potendo contare su almeno parte delle risorse finanziarie derivanti dalla prospettata cessione.
Subordinatamente all'esercizio della put option da parte di Sogefi e al completamento dell\u2019Operazione, i proventi derivanti dalla cessione, stimati in circa \u20ac 330 milioni, potranno essere per almeno il 50% destinati a riduzione del debito mentre, per la parte restante, il Consiglio di Amministrazione di Sogefi valuter\u00e0 di proporne la distribuzioneAlla data del 31 dicembre 2023, la business unit Filtrazione non rispettava i requisiti richiesti per essere classificata come discontinued operations. A tale data, infatti, le condizioni previste dal paragrafo 32 dell\u2019IFRS 5 - Non-current assets held for sale and discontinued operations non risultavano soddisfatte.
In particolare, la business unit Filtrazione non risultava classificabile come disponibile per la vendita, non essendo tale vendita altamente probabile alla data di riferimento del bilancio. Ci\u00f2 in quanto, a tale data:
\u2022L\u2019approvazione di qualsiasi operazione di vendita della business unit Filtrazione risultava subordinata all\u2019approvazione da parte del Consiglio di Amministrazione e non erano state deliberate deleghe alla vendita agli organi delegati.
\u2022Le discussioni tra Sogefi ed il potenziale acquirente erano ancora in corso. \u2022Non erano state ricevute offerte vincolanti e/o sottoscritti firm purchase commitment per la vendita della business unit Filtrazione.
L\u2019accordo di opzione put \u00e8 stato raggiunto in data 23 febbraio 2024. Ai fini del bilancio al 31 dicembre 2023, tale evidenza \u00e8 rappresentativa di un evento non-adjusting ai sensi del principio IAS 10 - Events after the Reporting Period. Da tale data sono considerate soddisfatte le condizioni ai fini della rappresentazione della business unit Filtrazione come discontinued operation ai sensi dell\u2019IFRS 5. Nelle tabelle che seguono si riportano le stime provvisorie degli effetti sul conto economico consolidato e sulla situazione patrimoniale- finanziaria del Gruppo CIR al 31 dicembre 2023 nel caso in cui la business unit Filtrazione avesse soddisfatto i requisiti per essere presentata come una discontinued operation.Prospetto del conto economico
VARIAZIONE DELLE RIMANENZE
COSTI PER ACQUISTO DI BENI
AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI
PROVENTI DA NEGOZIAZIONE TITOLI
ONERI DA NEGOZIAZIONE TITOLI
QUOTA DELL'UTILE (PERDITA) DELLE PARTECIPAZIONI CONTABILIZZATE CON IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO
RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE
RISULTATO DERIVANTE DALLE ATTIVIT\u00c0 OPERATIVE IN ESERCIZIO
UTILE/PERDITA DERIVANTE DA ATTIVIT\u00c0 OPERATIVE CESSATE
UTILE/PERDITA DELL'ESERCIZIO INCLUSA LA QUOTA DI TERZI
- UTILE/PERDITA DI GRUPPO
Prospetto della situazione patrimoniale \u2013 finanziariaATTIVIT\u00c0 NON CORRENTI
ATTIVIT\u00c0 IMMATERIALI E AVVIAMENTO
IMMOBILI, IMPIANTI E MACCHINARI
ATTIVIT\u00c0 PER IL DIRITTO DI UTILIZZO
PARTECIPAZIONI CONTABILIZZATE CON IL METODO DEL PATRIMONIO NETTO
ALTRE ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE, INCLUSI GLI STRUMENTI DERIVATI
ATTIVIT\u00c0 PER IMPOSTE DIFFERITE
ALTRE ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE, INCLUSI GLI STRUMENTI DERIVATI
DISPONIBILIT\u00c0 LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI
ATTIVITA' POSSEDUTE PER LA VENDITA
UTILI (PERDITE) ACCUMULATI
UTILE (PERDITA) DEL PERIODO
PATRIMONIO ATTRIBUIBILE AI SOCI DELLA CONTROLLANTE
PASSIVIT\u00c0 NON CORRENTI
ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE
PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE PER IL DIRITTO DI UTILIZZO
PASSIVIT\u00c0 PER IMPOSTE DIFFERITE
ALTRE PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE
PASSIVIT\u00c0 FINANZIARIE PER IL DIRITTO DI UTILIZZO
PASSIVIT\u00c0 CORRELATE AD ATTIVIT\u00c0 POSSEDUTE PER LA VENDITA
TOTALE PASSIVO E PATRIMONIO NETTO
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"v1-page129-cflshid_60582-tag114816": {
"value": "INFORMATIVA EX ART. 1, COMMA 125, DELLA LEGGE 4 AGOSTO 2017 N. 124
Nel corso dell\u2019esercizio 2023 le societ\u00e0 controllate che hanno dei contributi pubblici di cui all\u2019oggetto hanno fornito informativa nei rispettivi bilanci d\u2019esercizio.
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"v1-page129-cflshid_60582-tag114815": {
"value": "RAPPORTI CON PARTI CORRELATE
In data 28 giugno 2021 la Societ\u00e0 ha aggiornato la Disciplina delle operazioni con parti correlate (la \u201cProcedura\u201d), in conformit\u00e0 con la novella al \u201cRegolamento recante disposizioni in materia di operazioni con parti correlate\u201d emanato con Delibera n. 17221 del 12 marzo 2010 prevista dalla
Delibera n. 21624 del 10 dicembre 2020. Tale procedura \u00e8 pubblicata sul sito internet della Societ\u00e0 www.cirgroup.it nella sezione \u201cGovernance\u201d.La procedura ha la finalit\u00e0 di stabilire i principi di comportamento che la Societ\u00e0 \u00e8 tenuta a adottare per garantire una corretta gestione delle operazioni con parti correlate e a tal fine:
1)determina i criteri e le modalit\u00e0 per l\u2019identificazione delle parti correlate della Societ\u00e0;
2)detta i principi per l\u2019individuazione delle operazioni con parti correlate (\u201cOperazioni\u201d);
3)disciplina le procedure per l\u2019effettuazione delle Operazioni;
4)stabilisce le modalit\u00e0 di adempimento dei relativi obblighi informativi.
La procedura prevede, tra l\u2019altro, le funzioni del Comitato per le Operazioni con le Parti Correlate, gi\u00e0 precedentemente istituito dal Consiglio di Amministrazione. Funzioni e modalit\u00e0 di funzionamento del Comitato per le Operazioni con le Parti Correlate sono altres\u00ec disciplinate nel regolamento di tale comitato.
Sono state identificate come parti correlate i soggetti definiti come tali dai Principi Contabili Internazionali vigenti, che alla data del presente Bilancio includono (i) l\u2019entit\u00e0 controllante diretta di CIR S.p.A., le sue controllate, anche in via congiunta e le sue collegate, (ii) le entit\u00e0 controllate, a controllo congiunto nonch\u00e9 le entit\u00e0 collegate di CIR S.p.A. (per le quali i rapporti infragruppo sono eliminati nel processo di consolidamento) e (iii) le persone che hanno il controllo, il controllo congiunto, che hanno una influenza notevole o sono figure con responsabilit\u00e0 strategiche della Societ\u00e0, nonch\u00e9\u2019 i loro familiari stretti ed eventuali societ\u00e0 da questi direttamente o indirettamente controllate o sottoposte a controllo congiunto od influenza notevole.
Le Operazioni attualmente in essere nel corso del 2023, \u201cnon esenti\u201d ai sensi dell\u2019art. 4.1 della Procedura, sono tutte di Minore Rilevanza ai sensi della Procedura e riguardano: i) l\u2019erogazione liberale per euro 300.000 alla Fondazione Ing. Rodolfo De Benedetti; ii) l\u2019affitto di immobile di propriet\u00e0 della Societ\u00e0 a persona fisica Parte Correlata, con contratto di durata 6+6 anni.
Si segnalano inoltre le ulteriori Operazioni, \u201cesenti\u201d ai sensi dell\u2019art. 4.1 della Procedura: i contratti di servizio, di affitto, di finanziamento intercompany, e di consolidato fiscale aventi quali controparti le societ\u00e0 controllate del Gruppo CIR (ed in quanto tali \u201cesenti\u201d) e un mandato di gestione di asset finanziari con societ\u00e0 parte correlata, di Importo Esiguo ai sensi dell\u2019art. 4.1.v della Procedura (ed in quanto tale \u201cesente\u201d).
Di seguito viene riportato il prospetto riepilogativo dei rapporti economici e patrimoniali con le parti correlate:CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO
Crediti commerciali (attivit\u00e0 correnti)
Altri crediti
(attivit\u00e0 correnti)
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