aan- of verkopen wanneer operationele eenheden
transacties uitvoeren in andere valuta's dan hun
functionele valuta.
Ongeveer 42% (2021: 37%) van de omzet van de
Groep en 40,2% (2021: 47%) van de kosten van de
Groep worden uitgedrukt in andere valuta's dan de
functionele valuta van de operationele eenheid die de
omzet realiseert.
De volgende tabel laat de gevoeligheid zien voor
veranderingen in de re\u00eble waarde van monetaire activa
en passiva in het resultaat voor belastingen van de
Groep voor redelijkerwijs mogelijke wijzigingen in de
USD/EUR- en USD/MYR-wisselkoersen, waarbij alle
andere variabelen constant worden gehouden en
exclusief de effecten van valutaderivaten. Wij hebben
ook geoordeeld dat de gevoeligheid voor
veranderingen in de re\u00eble waarde van monetaire activa
en passiva voor winst v\u00f3\u00f3r belastingen een goede
benadering is van het effect op het eigen vermogen
van de Groep, aangezien het bijhorende
belastingeffect niet significant zou zijn.
| | |
| Stijging/(daling) in wisselkoers EUR | Effect op winst voor belastingen |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Stijging/(daling) in wisselkoers MYR | Effect op winst voor belastingen |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
De Groep is van mening dat een redelijkerwijs
mogelijke wijziging van andere wisselkoersen, waarbij
alle andere variabelen constant worden gehouden,
geen significante invloed zal hebben op het resultaat
voor belastingen en het eigen vermogen van de
Groep.
Het valutarisico dat ontstaat bij het omzetten van
vreemde valuta\u2019s in een functionele valuta die verschilt
van de presentatievaluta kan als niet-materieel worden
beschouwd, aangezien het niet-significante valuta\u2019s
betreft.
Kredietrisico
De voornaamste risicovolle kredietrisicoconcentraties
die van invloed zijn op de financi\u00eble activa van de
Groep, hebben betrekking op handelsvorderingen (zie
toelichting 7.4), saldi met verbonden partijen
(toelichting 12) en tegoeden en kortetermijndeposito\u2019s
bij banken (toelichting 7.6).
De Groep handelt uitsluitend met erkende,
kredietwaardige derden. Het is het beleid van de
Groep dat alle klanten die op kredietvoorwaarden
willen handelen, onderworpen zijn aan
kredietcontroleprocedures. Daarnaast worden de saldi
van vorderingen voortdurend bewaakt om ervoor te
zorgen dat de Groep geen significant risico loopt op
kredietverliezen. Het maximale risico wordt
vertegenwoordigd door de boekwaarde vermeld in
toelichtingen 7.4 en 7.5. Met betrekking tot
kredietrisico's die voortvloeien uit financi\u00eble activa, met
inbegrip van geldmiddelen en kasequivalenten, is de
maximale blootstelling van de Groep aan kredietrisico's
die voortvloeien uit het in gebreke blijven van de
tegenpartij, gelijk aan hun boekwaarde op de balans.
De Groep heeft geen verwachte kredietverliezen voor
geldmiddelen en kasequivalenten geboekt, aangezien
elke waardering van het verwachte verlies op 12
maanden als niet-significant wordt beschouwd
vanwege de degelijke kredietwaardigheid van de
respectieve banken.
Liquiditeitsrisico
De Groep bewaakt het risico op een tekort aan
middelen en op moeilijkheden bij het nakomen van de
verplichtingen verbonden aan financi\u00eble
verplichtingen. Het doel van de Groep is om een
evenwicht te bewaren tussen continu\u00efteit van
financiering en flexibiliteit door het gebruik van
bankleningen, bankschulden en andere financi\u00eble
instrumenten. Op basis van de positieve
kasstroomprognoses en het overschot aan vlottende
activa ten opzichte van kortlopende verplichtingen was
er per 31 december 2022 of 31 december 2021 geen
significant liquiditeitsrisico. De verwachte instroom van
kasmiddelen uit handels- en overige vorderingen met
vervaldatum binnen twee maanden bedraagt USD
73.116 duizend (31 december 2021: USD 73.689
duizend). Handelsschulden zijn binnen 12 maanden
opeisbaar. Een analyse van de looptijd van financi\u00eble
verplichtingen en beschikbare kredietlijnen wordt
gegeven in toelichting 7.10.
Beheer van het kapitaal
De primaire doelstelling van het kapitaalbeheer van de
Groep is ervoor te zorgen dat de Groep een sterke
kredietwaardigheid en gezonde kapitaalratio's behoudt
om haar activiteiten te ondersteunen en de
aandeelhouderswaarde te maximaliseren. Voorts
streeft het management ernaar te allen tijde een
stabiel niveau van kassaldi beschikbaar te houden voor
onmiddellijk gebruik en de beschikbare kasmiddelen
ten minste op het huidige niveau te handhaven, dan
wel te verhogen, en ervoor te zorgen dat wordt
voldaan aan de financi\u00eble convenanten die aan de
rentedragende leningen en overige
financieringsverplichtingen verbonden zijn. Deze
doelen kunnen worden bereikt door een combinatie
van instroom van kasmiddelen en het gebruik van
nieuwe externe financieringsregelingen. De Groep
beheert zijn kapitaalstructuur (bestaande uit eigen
vermogen en leningen) en past deze aan in het licht
van de veranderingen in de economische
omstandigheden. Om zijn kapitaalstructuur aan te
passen, kan de Groep ervoor kiezen maatregelen te
nemen zoals het uitvoeren van betalingen of het
aanpassen van dividendbetalingen aan
aandeelhouders, het teruggeven van kapitaal aan
aandeelhouders of het aantrekken van nieuw kapitaal
door de uitgifte van nieuwe aandelen of het aanpassen
van het niveau van de leningen. In de jaren eindigend
op 31 december 2022 en 31 december 2021 zijn de
doelstellingen, beleidslijnen en processen voor het
kapitaalbeheer van de Groep niet gewijzigd.
De doorlopende kredietfaciliteit in meerdere valuta
van EUR 200.000.000 is beschikbaar voor de
moedermaatschappij en haar belangrijkste
dochterondernemingen en kan worden gebruikt voor
investeringen in euro en US dollar, algemene
werkkapitaalvereisten en algemene bedrijfsdoeleinden
(inclusief overnames). De faciliteit bevat een
convenant dat bepaalt dat de leningnemer ervoor
moet zorgen dat de verhouding van de totale
nettoschuld (de som van alle lenings- en
garantieverplichtingen van financi\u00eble aard, nader
gedefinieerd in de faciliteitovereenkomst) niet meer
bedraagt dan 3,5 maal zijn EBITDA, anders is de lening
op verzoek terugbetaalbaar. De Groep voldeed aan dit
convenant op 31 december 2022.
De andere bankkredietovereenkomsten van de X-FAB
SE-Groep bevatten geen vereisten om te voldoen aan
van buitenaf opgelegde kapitaalvereisten, bijvoorbeeld
vereisten om te voldoen aan specifieke eigen
vermogensverhoudingen en vrije
kasstroomverhoudingen.
De doorlopende kredietfaciliteit in meerdere valuta
van EUR 200.000.000 en andere
bankkredietovereenkomsten bevatten bepaalde
andere convenanten die typisch zijn voor dergelijke
leningsovereenkomsten en die een aantal vereisten
opleggen aan de leningnemer, waaronder, onder
andere, vroegtijdige be\u00ebindiging en verrekening van
saldi van activa met saldi van vervallen verplichtingen in
geval van een wezenlijk geval van verzuim, negatieve
verpandingsclausules, verplichtingen om bepaalde
informatie te verstrekken met betrekking tot de
financi\u00eble toestand van de leningnemer en bepalingen
inzake wijziging van zeggenschap. Vervroegde
terugbetalingen van geleende bedragen kunnen
worden ge\u00ebist of verrekend met saldi van activa en
verlengingen of opnames van bijkomende tranches in
het kader van kredietovereenkomsten zijn mogelijk
niet beschikbaar indien er zich een geval van
wanbetaling voordoet of indien de Groep zijn andere
verplichtingen onder dergelijke voorwaarden niet
nakomt. Voorts is de Vennootschap onder de
voorwaarden van bepaalde kredietovereenkomsten
verbintenissen aangegaan om het bestaande eigen
vermogenspercentage in het aandelenkapitaal en het
daarmee samenhangende percentage van de
stemrechten van haar respectieve
dochterondernemingen te handhaven.
11 Leases
De Groep heeft verschillende leaseovereenkomsten
voor het gebruik van commerci\u00eble eigendommen,
infrastructuur en technische uitrusting en machines. De
overeenkomsten lopen over verschillende perioden tot
2034 en hebben een rentevoet tussen 0,02% en
4,66% (31 december 2021: 0,02% en 4,46%). De
contractuele regelingen vari\u00ebren van lease tot lease.
Sommige regelingen omvatten aankoopopties tegen
een prijs die lager is dan de verwachte re\u00eble waarde
van de activa aan het einde van de leaseperiode, zodat
de Groep verwacht dat deze op een later tijdstip zullen
worden verworven. Andere leases zijn voor een vaste
periode en worden verlengd tenzij ze door \u00e9\u00e9n van de
partijen worden opgezegd, of bevatten opties tot
verlenging van de leaseperiode die door de Groep
kunnen worden uitgeoefend.
In 2021 is de Groep een \u2018sale and leaseback\u2019-transactie
aangegaan waarbij machines tegen boekwaarde
werden verkocht en teruggeleased. De contractuele
overeenkomsten omvatten een aankoopoptie tegen
een prijs die lager is dan de re\u00eble waarde en de
leaseperiode is voor het grootste deel van de
economische levensduur. De Groep kan nog steeds
het gebruik van de activa sturen en vrijwel alle
resterende voordelen uit het gebruik ervan verwerven.
Bijgevolg wordt de transactie volledig erkend als een
financieringsovereenkomst en wordt er geen verkoop
of winst of verlies op de transactie opgenomen. De
activa werden niet uit de balans onttrokken. De
leaseperiode loopt tot 2028 en heeft een rentevoet
van 1,26%.
De boekwaarden van gebruiksrechten geboekt als
materi\u00eble vaste activa waren als volgt:
| | |
| | |
Nettoboekwaarde op\u00a0 1 januari | | |
| | |
| | |
| | |
| | |
Nettoboekwaarde op\u00a0 31 december | | |
Voor leaseovereenkomsten met verlengingsopties die
door de Groep kunnen worden uitgeoefend,
beoordeelt de Groep bij de aanvang van de lease of
het redelijk zeker is dat de verlengingsopties zullen
worden uitgeoefend. De Groep beoordeelt achteraf
opnieuw of het redelijk zeker is dat dergelijke opties
zullen worden uitgeoefend indien zich een belangrijke
gebeurtenis of belangrijke veranderingen in
omstandigheden voordoen waarop de Groep invloed
kan uitoefenen. Indien de Groep de opties tot
verlenging uitoefent, worden de toekomstige
uitstroom van kasmiddelen onder
leasingovereenkomsten, de opgenomen
gebruiksrechten en de leaseverplichtingen verhoogd.
De Groep maakt geen schattingen van dergelijke
potenti\u00eble verhogingen, aangezien de belangrijkste
opties tot verlenging in de toekomst liggen en de
bedragen en beschikbare operationele alternatieven
kunnen veranderen. Het algemene niveau van
gebruiksrechten en leaseverplichtingen zal
waarschijnlijk niet wezenlijk veranderen.
De toekomstige minimale leasebetalingen verschuldigd uit leaseverplichtingen zijn als volgt:
| | |
| | |
Ontvangen voorschotten van ondernemingen van de Melexis-Groep | | |
Ontvangen voorschotten van ondernemingen van de M-MOS-Groep | | |
Handelsschulden te betalen aan ondernemingen van de Melexis-Groep | | |
Handelsschulden te betalen aan ondernemingen van de M-MOS-Groep | | |
Handelsschulden te betalen aan XTRION | | |
Handelsschulden te betalen aan Sensinnovat | | |
| | |
| | |
Verhuur van eigendommen en overige inkomsten van
bedrijven van de Melexis-Groep omvatten huurgelden
en kosten voor technische diensten opgenomen in de
bedragen beschreven in toelichting 6.7 alsook andere
elementen opgenomen in overige posities in de
geconsolideerde resultatenrekening.
De aankopen, uitgaven en andere transacties met
aandeelhouders en hun dochterondernemingen zijn als
volgt:
| | |
| | |
Diensten verleend door ondernemingen van de Melexis-Groep | | |
Diensten/aankopen verleend door ondernemingen van de\u00a0 M-MOS-Groep | | |
Diensten verleend door X-Celeprint | | |
Diensten aangekocht van\u00a0 Sensinnovat | | |
Diensten aangekocht van ESA | | |
Garantiekosten Melexis-Groep | | |
Diensten verleend door Xtrion | | |
| | |
De personen met sleutelposities zoals hierboven
vermeld per 31 december 2022 zijn onder meer de
CEO, CTO en CFO van de Groep, de CEO van X-FAB
Dresden, de CEO van X-FAB Sarawak, de CEO van
X-FAB Texas, de CEO van X-FAB Erfurt en de CEO
van X-FAB Frankrijk.
De Groep heeft bijdragen geleverd aan
pensioenregelingen op basis van toegezegde
bijdrageregelingen ten behoeve van personen met een
sleutelpositie van USD 101 duizend (2021: USD 79
duizend). Bijdragen aan toegezegde
bijdrageregelingen omvatten hoofdzakelijk wettelijke
bijdragen van werkgevers aan door de staat
gefinancierde toegezegde bijdrageregelingen.
In verband met deze regelingen zijn er geen
minimumgaranties van de werkgever. De toegezegde
bijdrage is gebaseerd op een vast percentage van het
(beperkte) brutoloon bepaald door de nationale
wetgeving.
13 Andere toelichtingen
13.1 Aankoopverplichtingen en onvoorziene
omstandigheden
De aankoopverplichtingen omvatten het volgende per
31 december:
| | |
| | |
Aankoopverplichtingen voor: | | |
Materi\u00eble vaste activa | | |
Immateri\u00eble vaste activa | | |
| | |
| | |
Het totale aantal werknemers in dienst van de Groep
op 31 december is als volgt:
| | |
| | |
| | |
Onderzoek en ontwikkeling | | |
Verkoop, marketing en\u00a0 administratie | | |
| | |
| | |
Opmerking: Aantal werknemers zonder contractarbeiders
(geleend)
13.4 Lijst van deelnemingen
| | | |
| | | |
X-FAB Silicon Foundries SE | | | |
X-FAB Semiconductor Foundries GmbH | | | |
X-FAB Dresden GmbH & Co. KG | | | |
X-FAB Dresden Verwaltungs-GmbH | | | |
| | | |
| | | |
| Corbeil-Essonnes, Frankrijk | | |
| | | |
| | | |
| | | |
X-FAB MEMS Foundry Itzehoe GmbH | | | |
X-FAB Global Services GmbH | | O&O, administratieve dienst | |
13.5 Geconsolideerde jaarrekening van de
uiteindelijke moedermaatschappij
De uiteindelijke moedermaatschappij van de
Vennootschap is XTRION NV. Hoewel XTRION NV\u00a0
geen meerderheidsbelang heeft in de aandelen van de
Vennootschap, is deze de grootste aandeelhouder van
de Vennootschap en heeft deze een meerderheids-
belang gezien zijn dominante aandelenpositie ten
opzichte van de omvang en spreiding van de andere
aandeelhouders.
De jaarrekeningen van de vennootschappen
opgenomen in de Groep zijn ook opgenomen in de
geconsolideerde jaarrekening van XTRION NV. Deze
zijn op aanvraag verkrijgbaar bij XTRION NV,
Transportstraat 1, 3980 Tessenderlo, Belgi\u00eb.
13.6 Commissaris en bezoldiging van de
Commissaris
Tijdens de algemene vergadering van 30 april 2020
werd KPMG Bedrijfsrevisoren BV herbenoemd tot
commissaris van het bedrijf voor de jaren 2020, 2021
en 2022.
De kost m.b.t de audit en andere diensten voor de
periode was als volgt:
14 Gebeurtenissen na de verslagperiode
Er zijn geen rapporteerbare gebeurtenissen na de
balansdatum.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-267": {
"value": "X-FAB Silicon Foundries SE",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-268": {
"value": "Europese naamloze vennootschap (Societas Europaea/SE",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-269": {
"value": "Belgi\u00eb",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-270": {
"value": "Belgi\u00eb",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-271": {
"value": "Transportstraat 1, 3980 Tessenderlo, Belgi\u00eb",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-272": {
"value": "De X-FAB SE-Groep is een van \u2018s werelds toonaangevende gieterijen gespecialiseerd in analoog/gemengd-signaaltechnologie\u00ebn.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-273": {
"value": "
2 Groepsstructuur
De structuur van de X-FAB SE-Groep per 31 december 2022 wordt hieronder ge\u00efllustreerd.
X-FAB Dresden GmbH & Co. KG verwijst naar X-FAB Dresden GmbH & Co. KG en X-FAB Dresden Verwaltungs-GmbH
De belangrijkste activiteiten van de groep zijn in handen van X-FAB Semiconductor Foundries GmbH (X-FAB
GmbH), X-FAB Dresden GmbH & Co. KG (X-FAB Dresden), X-FAB Texas Inc., Lubbock, Texas (X-FAB Texas),
X\u2011FAB Sarawak Sdn. Bhd. (X-FAB Sarawak) en X-FAB Frankrijk SAS (X-FAB Frankrijk), die elk op hun respectieve
locaties waferfabrieken exploiteren.
X-FAB MEMS Foundry Itzehoe GmbH (MFI) en X-FAB MEMS Foundry GmbH (XMF) bieden
procestechnologie\u00ebn aan voor de productie van micromechanische sensoren voor de detectie van druk,
versnelling, rotatie en IR-straling, inclusief ge\u00efntegreerde oplossingen die MEMS en CMOS combineren. De
overige entiteiten verlenen diensten op het gebied van onderzoek en ontwikkeling, marketing en verkoop, en
administratie aan andere entiteiten van de Groep of dienen voor administratieve doeleinden.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-274": {
"value": "3 Basis van opstelling
3.1 Overeenstemmingsverklaring
De geconsolideerde jaarrekening werd opgesteld in
overeenstemming met de International Financial
Reporting Standards (IFRS) zoals goedgekeurd door
de Europese Unie. Alle IFRS- en IAS-normen en
bijbehorende interpretaties zijn toegepast voor zover
zij op de datum van publicatie van deze jaarrekening
door de Europese Unie waren goedgekeurd.
De geconsolideerde jaarrekening van X-FAB SE-
Groep over het boekjaar eindigend op 31 december
2022 werd door de Raad van Bestuur voor publicatie
vrijgegeven op 23 maart 2023.
3.2 Basis van waardering
De geconsolideerde jaarrekening werd opgesteld op
basis van historische kostprijs, met uitzondering van
afgeleide financi\u00eble activa en passiva en bepaalde niet-
afgeleide financi\u00eble investeringen die tegen re\u00eble
waarde worden gewaardeerd. De nettoverplichting uit
toegezegde pensioenverplichtingen wordt
gewaardeerd tegen de contante waarde van de
verplichting minus de re\u00eble waarde van de
fondsbeleggingen.
3.3 Functionele en presentatievaluta
De geconsolideerde jaarrekening werd uitgedrukt in
US dollar (USD), zijnde de functionele en
presentatievaluta van de moedermaatschappij en de
belangrijkste exploitatieondernemingen van de Groep.
De bedragen werden afgerond naar het
dichtstbijzijnde duizendtal behoudens anders vermeld.
Afrondingsverschillen zijn mogelijk.
3.4 Gebruik van beoordelingen, veronderstellingen
en onzekerheden i.v.m. schattingen
Het opstellen van deze geconsolideerde jaarrekening
vereist dat het management beoordelingen,
veronderstellingen en schattingen maakt, die van
invloed zijn op de toepassing van de grondslagen voor
financi\u00eble verslaggeving van de Groep en de
gerapporteerde bedragen van activa en passiva, baten
en lasten. De werkelijke bedragen kunnen afwijken van
deze schattingen.
De schattingen en onderliggende veronderstellingen
worden voortdurend herzien. Herzieningen van
schattingen worden opgenomen in de periode waarin
de herziening plaatsvindt en in toekomstige perioden.
Beoordelingen
Bepaling van functionele valuta
Er werd geoordeeld dat de functionele valuta van de
holdingmaatschappij en de meeste
dochterondernemingen de US dollar (USD) is,
vanwege het feit dat deze valuta de meeste invloed
heeft op de verkoopprijzen van goederen en diensten.
Slechts twee dochterondernemingen hanteren andere
functionele valuta (de euro en de Russische roebel).
Deze dochterondernemingen zijn niet significant voor
de geconsolideerde jaarrekening van de Groep.
Met betrekking tot de holdingmaatschappij is de
beoordeling gebaseerd op het feit dat de holding
fungeert als een holding voor participaties (in
operationele dochterondernemingen met US dollar
(USD) als functionele valuta). De enige activiteit
bestaat uit de reallocatie van de Groepskosten die
worden gemaakt en vervolgens doorbelast in US
dollars. Daarom wordt de US dollar beschouwd als de
meest geschikte functionele valuta van de holding
voor het opstellen van de geconsolideerde
jaarrekening.
Opname van opbrengsten (toelichting 4.3)
Er werd beoordeeld of opbrengsten uit de verkoop
van process control wafers (PCM wafer) in de loop der
tijd of op een bepaald moment moeten worden
opgenomen. Op basis van een door het management
uitgevoerde beoordeling van de contracten met
klanten heeft de Groep vastgesteld dat slechts een
beperkt aantal contracten voorziet in een afdwingbaar
recht op betaling voor uitgevoerde prestaties, ingeval
een klant een contract zou opzeggen om andere
redenen dan verzuim om te presteren zoals beloofd.
Als gevolg hiervan werd de mogelijke opname van
contracten in de loop der tijd als niet materieel
beschouwd.
Opname van gebruiksrechten en
leaseverplichtingen (toelichtingen 4.17 en 11)
De Groep neemt gebruiksrechten en
leaseverplichtingen op voor bepaalde activa die onder
leasingovereenkomsten worden aangehouden.
Sommige leasecontracten van de Groep bevatten
opties voor verlenging of be\u00ebindiging. Bij het bepalen
van de leaseperiode voor deze contracten hield de
Groep rekening met alle relevante feiten en
omstandigheden om te beoordelen of deze opties
zullen worden uitgeoefend. De beoordeling heeft
impact op de leaseperiode, wat op zijn beurt een
significant effect heeft op het bedrag van de
leaseverplichtingen en de waardering van het
opgenomen gebruiksrecht. Indien de Groep
wijzigingen aanbrengt in haar beoordeling over de
uitoefening van de opties voor verlenging of
be\u00ebindiging, kan het nodig zijn om de opgenomen
gebruiksrechten en leaseverplichtingen te verhogen of
te verlagen.
Veronderstellingen en onzekerheden i.v.m.
schattingen
Informatie over onzekerheden i.v.m.
veronderstellingen en schattingen die een significant
risico op een materi\u00eble aanpassing in het volgende
boekjaar met zich meebrengen, is opgenomen in de
volgende toelichtingen:
Opname van uitgestelde belastingvorderingen
(toelichting 6.13)
Uitgestelde belastingvorderingen worden geboekt
wanneer het waarschijnlijk wordt geacht dat in
toekomstige perioden fiscale besparingen zullen
worden gerealiseerd door het gebruik van
overgedragen verliezen en door de omkering van
belastbare tijdelijke verschillen die ontstaan op het
verschil tussen de boekhoudkundige en fiscale waarde
van de activa van de Groep. Belastbare winsten en de
omkering van tijdelijke verschillen in het volgende
boekjaar kunnen afwijken van de veronderstelde
bedragen. Ook veronderstellingen die in het volgende
boekjaar worden gemaakt omtrent toekomstige
belastbare winsten en omkeringen van volgende jaren
kunnen wijzigen. Dergelijke wijzigingen kunnen leiden
tot een materi\u00eble aanpassing.
Waardering van verwachte kredietverliezen (VKV)
op handelsvorderingen (toelichting 7.4)
Waardeverminderingen worden aangelegd om
rekening te houden met schattingen van het bedrag
van VKV\u2019s op vorderingen. De uiteindelijke waarde van
kredietverliezen op vorderingen in het jaar eindigend
op 31 december 2023 kan afwijken van de bedragen
opgenomen als waardeverminderingen in het jaar
eindigend op 31 december 2022, wat kan leiden tot een
materi\u00eble aanpassing.
Bepaling van re\u00eble waarden
Een aantal grondslagen voor de financi\u00eble
verslaggeving en informatieverschaffing van de Groep
vereisen de bepaling van re\u00eble waarden, zowel voor
financi\u00eble als niet-financi\u00eble activa en verplichtingen.
Indien informatie van derden wordt gebruikt om de
re\u00eble waarde te bepalen, wordt het van derden
verkregen bewijsmateriaal beoordeeld om de
conclusie te onderbouwen dat dergelijke waarderingen
voldoen aan de vereisten van IFRS 13, met inbegrip van
het niveau in de re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie waarin
dergelijke waarderingen moeten worden
geclassificeerd.
Bij het bepalen van de re\u00eble waarde van een actief of
verplichting maakt de Groep zoveel mogelijk gebruik
van op de markt waarneembare gegevens.
Re\u00eble waarden worden als volgt ingedeeld in
verschillende niveaus van een re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie
gebaseerd op de inputs gebruikt in de
waarderingstechnieken:
Niveau 1:genoteerde (niet-aangepaste) prijzen op
actieve markten voor identieke activa of
passiva.
Niveau 2:andere technieken waarbij alle inputs die
een significant effect hebben op de
opgenomen re\u00eble waarde direct of indirect
waarneembaar zijn.
Niveau 3:technieken waarbij gebruik wordt gemaakt
van inputs die een significant effect hebben
op de opgenomen re\u00eble waarde en die niet
gebaseerd zijn op waarneembare
marktgegevens.
Indien de inputs gebruikt om de re\u00eble waarde van een
actief of passief te bepalen in verschillende niveaus
van de re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie kunnen worden
geclassificeerd, dan wordt de waardering tegen re\u00eble
waarde in zijn geheel ingedeeld op hetzelfde niveau
van de re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie als de input van het
laagste niveau die significant is voor de gehele
waardering.
De Groep waardeert overdrachten tussen niveaus van
de re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie aan het einde van de
verslagperiode waarin de wijziging zich heeft
voorgedaan.
Meer informatie over de veronderstellingen die zijn
gebruikt bij het bepalen van de re\u00eble waarde is
opgenomen in de volgende toelichtingen:
\u20227.1\u00a0 Materi\u00eble vaste activa en vastgoedbeleggingen
\u20227.4\u00a0 Handels- en overige vorderingen
\u20227.10 Leningen en overige
financieringsverplichtingen
\u202210\u00a0 \u00a0 Financi\u00eble instrumenten - re\u00eble waarden en
risicobeheer
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-275": {
"value": "
3.1 Overeenstemmingsverklaring
De geconsolideerde jaarrekening werd opgesteld in
overeenstemming met de International Financial
Reporting Standards (IFRS) zoals goedgekeurd door
de Europese Unie. Alle IFRS- en IAS-normen en
bijbehorende interpretaties zijn toegepast voor zover
zij op de datum van publicatie van deze jaarrekening
door de Europese Unie waren goedgekeurd.
De geconsolideerde jaarrekening van X-FAB SE-
Groep over het boekjaar eindigend op 31 december
2022 werd door de Raad van Bestuur voor publicatie
vrijgegeven op 23 maart 2023.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-276": {
"value": "
3.3 Functionele en presentatievaluta
De geconsolideerde jaarrekening werd uitgedrukt in
US dollar (USD), zijnde de functionele en
presentatievaluta van de moedermaatschappij en de
belangrijkste exploitatieondernemingen van de Groep.
De bedragen werden afgerond naar het
dichtstbijzijnde duizendtal behoudens anders vermeld.
Afrondingsverschillen zijn mogelijk.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-277": {
"value": "
3.4 Gebruik van beoordelingen, veronderstellingen
en onzekerheden i.v.m. schattingen
Het opstellen van deze geconsolideerde jaarrekening
vereist dat het management beoordelingen,
veronderstellingen en schattingen maakt, die van
invloed zijn op de toepassing van de grondslagen voor
financi\u00eble verslaggeving van de Groep en de
gerapporteerde bedragen van activa en passiva, baten
en lasten. De werkelijke bedragen kunnen afwijken van
deze schattingen.
De schattingen en onderliggende veronderstellingen
worden voortdurend herzien. Herzieningen van
schattingen worden opgenomen in de periode waarin
de herziening plaatsvindt en in toekomstige perioden.
Beoordelingen
Bepaling van functionele valuta
Er werd geoordeeld dat de functionele valuta van de
holdingmaatschappij en de meeste
dochterondernemingen de US dollar (USD) is,
vanwege het feit dat deze valuta de meeste invloed
heeft op de verkoopprijzen van goederen en diensten.
Slechts twee dochterondernemingen hanteren andere
functionele valuta (de euro en de Russische roebel).
Deze dochterondernemingen zijn niet significant voor
de geconsolideerde jaarrekening van de Groep.
Met betrekking tot de holdingmaatschappij is de
beoordeling gebaseerd op het feit dat de holding
fungeert als een holding voor participaties (in
operationele dochterondernemingen met US dollar
(USD) als functionele valuta). De enige activiteit
bestaat uit de reallocatie van de Groepskosten die
worden gemaakt en vervolgens doorbelast in US
dollars. Daarom wordt de US dollar beschouwd als de
meest geschikte functionele valuta van de holding
voor het opstellen van de geconsolideerde
jaarrekening.
Opname van opbrengsten (toelichting 4.3)
Er werd beoordeeld of opbrengsten uit de verkoop
van process control wafers (PCM wafer) in de loop der
tijd of op een bepaald moment moeten worden
opgenomen. Op basis van een door het management
uitgevoerde beoordeling van de contracten met
klanten heeft de Groep vastgesteld dat slechts een
beperkt aantal contracten voorziet in een afdwingbaar
recht op betaling voor uitgevoerde prestaties, ingeval
een klant een contract zou opzeggen om andere
redenen dan verzuim om te presteren zoals beloofd.
Als gevolg hiervan werd de mogelijke opname van
contracten in de loop der tijd als niet materieel
beschouwd.
Opname van gebruiksrechten en
leaseverplichtingen (toelichtingen 4.17 en 11)
De Groep neemt gebruiksrechten en
leaseverplichtingen op voor bepaalde activa die onder
leasingovereenkomsten worden aangehouden.
Sommige leasecontracten van de Groep bevatten
opties voor verlenging of be\u00ebindiging. Bij het bepalen
van de leaseperiode voor deze contracten hield de
Groep rekening met alle relevante feiten en
omstandigheden om te beoordelen of deze opties
zullen worden uitgeoefend. De beoordeling heeft
impact op de leaseperiode, wat op zijn beurt een
significant effect heeft op het bedrag van de
leaseverplichtingen en de waardering van het
opgenomen gebruiksrecht. Indien de Groep
wijzigingen aanbrengt in haar beoordeling over de
uitoefening van de opties voor verlenging of
be\u00ebindiging, kan het nodig zijn om de opgenomen
gebruiksrechten en leaseverplichtingen te verhogen of
te verlagen.
Veronderstellingen en onzekerheden i.v.m.
schattingen
Informatie over onzekerheden i.v.m.
veronderstellingen en schattingen die een significant
risico op een materi\u00eble aanpassing in het volgende
boekjaar met zich meebrengen, is opgenomen in de
volgende toelichtingen:
Opname van uitgestelde belastingvorderingen
(toelichting 6.13)
Uitgestelde belastingvorderingen worden geboekt
wanneer het waarschijnlijk wordt geacht dat in
toekomstige perioden fiscale besparingen zullen
worden gerealiseerd door het gebruik van
overgedragen verliezen en door de omkering van
belastbare tijdelijke verschillen die ontstaan op het
verschil tussen de boekhoudkundige en fiscale waarde
van de activa van de Groep. Belastbare winsten en de
omkering van tijdelijke verschillen in het volgende
boekjaar kunnen afwijken van de veronderstelde
bedragen. Ook veronderstellingen die in het volgende
boekjaar worden gemaakt omtrent toekomstige
belastbare winsten en omkeringen van volgende jaren
kunnen wijzigen. Dergelijke wijzigingen kunnen leiden
tot een materi\u00eble aanpassing.
Waardering van verwachte kredietverliezen (VKV)
op handelsvorderingen (toelichting 7.4)
Waardeverminderingen worden aangelegd om
rekening te houden met schattingen van het bedrag
van VKV\u2019s op vorderingen. De uiteindelijke waarde van
kredietverliezen op vorderingen in het jaar eindigend
op 31 december 2023 kan afwijken van de bedragen
opgenomen als waardeverminderingen in het jaar
eindigend op 31 december 2022, wat kan leiden tot een
materi\u00eble aanpassing.
Bepaling van re\u00eble waarden
Een aantal grondslagen voor de financi\u00eble
verslaggeving en informatieverschaffing van de Groep
vereisen de bepaling van re\u00eble waarden, zowel voor
financi\u00eble als niet-financi\u00eble activa en verplichtingen.
Indien informatie van derden wordt gebruikt om de
re\u00eble waarde te bepalen, wordt het van derden
verkregen bewijsmateriaal beoordeeld om de
conclusie te onderbouwen dat dergelijke waarderingen
voldoen aan de vereisten van IFRS 13, met inbegrip van
het niveau in de re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie waarin
dergelijke waarderingen moeten worden
geclassificeerd.
Bij het bepalen van de re\u00eble waarde van een actief of
verplichting maakt de Groep zoveel mogelijk gebruik
van op de markt waarneembare gegevens.
Re\u00eble waarden worden als volgt ingedeeld in
verschillende niveaus van een re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie
gebaseerd op de inputs gebruikt in de
waarderingstechnieken:
Niveau 1:genoteerde (niet-aangepaste) prijzen op
actieve markten voor identieke activa of
passiva.
Niveau 2:andere technieken waarbij alle inputs die
een significant effect hebben op de
opgenomen re\u00eble waarde direct of indirect
waarneembaar zijn.
Niveau 3:technieken waarbij gebruik wordt gemaakt
van inputs die een significant effect hebben
op de opgenomen re\u00eble waarde en die niet
gebaseerd zijn op waarneembare
marktgegevens.
Indien de inputs gebruikt om de re\u00eble waarde van een
actief of passief te bepalen in verschillende niveaus
van de re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie kunnen worden
geclassificeerd, dan wordt de waardering tegen re\u00eble
waarde in zijn geheel ingedeeld op hetzelfde niveau
van de re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie als de input van het
laagste niveau die significant is voor de gehele
waardering.
De Groep waardeert overdrachten tussen niveaus van
de re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie aan het einde van de
verslagperiode waarin de wijziging zich heeft
voorgedaan.
Meer informatie over de veronderstellingen die zijn
gebruikt bij het bepalen van de re\u00eble waarde is
opgenomen in de volgende toelichtingen:
\u20227.1\u00a0 Materi\u00eble vaste activa en vastgoedbeleggingen
\u20227.4\u00a0 Handels- en overige vorderingen
\u20227.10 Leningen en overige
financieringsverplichtingen
\u202210\u00a0 \u00a0 Financi\u00eble instrumenten - re\u00eble waarden en
risicobeheer
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-278": {
"value": "
4 Samenvatting van de grondslagen voor
financi\u00eble verslaggeving
4.1 Basis van consolidatie
In de consolidatie opgenomen entiteiten
De geconsolideerde jaarrekening omvat de
jaarrekening van de moedermaatschappij en haar
dochterondernemingen, die entiteiten zijn waarover de
moedermaatschappij rechtstreeks of onrechtstreeks
zeggenschap heeft. De Groep heeft zeggenschap
over een entiteit wanneer hij blootgesteld is aan of
rechten heeft op variabele opbrengsten uit zijn
betrokkenheid bij de entiteit en in staat is deze
opbrengsten te be\u00efnvloeden door zijn macht over de
entiteit. Zeggenschap wordt doorgaans verkregen
door het bezit van een meerderheid van de aandelen.
De jaarrekeningen van de dochterondernemingen
worden in de geconsolideerde jaarrekening
opgenomen vanaf de datum waarop voor het eerst
sprake is van zeggenschap tot aan de datum waarop
deze eindigt.
De jaarrekeningen van de dochterondernemingen
worden opgesteld voor hetzelfde verslagjaar als de
moedermaatschappij, waarbij consistente
waarderingsgrondslagen worden toegepast.
Alle interne balansen, transacties, baten en lasten,
evenals winsten en verliezen die voortvloeien uit
transacties binnen de Groep, worden volledig
ge\u00eblimineerd in deze geconsolideerde jaarrekening.
Minderheidsbelangen
Minderheidsbelangen vertegenwoordigen het deel van
de winst of het verlies, de component van andere niet-
gerealiseerde resultaten en de nettoactiva van een
dochteronderneming dat toerekenbaar is aan
aandelenbelangen die niet direct of indirect in het bezit
zijn van de moedermaatschappij. Het aandeel van
minderheidsbelangen in het resultaat en het aandeel in
het eigen vermogen wordt afzonderlijk gepresenteerd
in respectievelijk de resultatenrekening en het eigen
vermogen in de geconsolideerde balans, afzonderlijk
van het eigen vermogen van de moedermaatschappij.
Minderheidsbelangen worden op de overnamedatum
gewaardeerd tegen hun proportionele aandeel in de
identificeerbare nettoactiva van de overgenomen
onderneming.
4.2 Omrekening van vreemde valuta
Transacties in vreemde valuta worden initieel geboekt
tegen de wisselkoers van de functionele valuta op de
transactiedatum. Monetaire activa en passiva in
vreemde valuta worden omgerekend tegen de
functionele valutakoers per balansdatum. Alle
verschillen worden in het resultaat opgenomen. Niet-
monetaire posten die op basis van historische kostprijs
in vreemde valuta worden gewaardeerd, worden
omgerekend tegen de wisselkoers op datum van de
eerste transactie. Indien de functionele valuta van een
geconsolideerde entiteit verschilt van de
presentatievaluta van de Groep, worden de activa en
passiva van die entiteit omgerekend in de
presentatievaluta tegen de slotkoers op balansdatum,
terwijl het eigen vermogen omgerekend wordt tegen
de historische koersen en de resultatenrekening wordt
omgerekend tegen de gemiddelde koers van de
verslagperiode. Alle hieruit voortvloeiende verschillen
worden verwerkt in de cumulatieve
omrekeningsverschillen in het eigen vermogen.
4.3 Opbrengsten uit contracten met klanten
Verkoopopbrengsten worden gewaardeerd op basis
van de vergoeding die is vastgelegd in een contract
met een klant. De opbrengsten worden opgenomen na
aftrek van kortingen, bonussen en rabatten.
Er is geen significante onzekerheid met betrekking tot
de aard, het bedrag of de timing van de opbrengsten
of de kasstromen van de gerapporteerde
opbrengsten. De Groep neemt opbrengsten op
wanneer de controle over een goed of dienst aan een
klant wordt overgedragen.
Verkoop van process control wafers (PCM-wafers)
PCM-wafers zijn goederen die in het algemeen
klantspecifiek zijn, d.w.z. dat wanneer er voor een klant
goederen worden vervaardigd, X-FAB een voordeel
voor de klant cre\u00ebert dat door X-FAB niet alternatief
kan worden aangewend. Voor de meeste contracten
met de belangrijkste klanten heeft X-FAB echter
vastgesteld dat het geen afdwingbaar recht op
betaling voor voltooide werkzaamheden heeft, ingeval
een klant een onvolledig contract zou opzeggen om
andere redenen dan verzuim door X-FAB om te
presteren zoals beloofd. Dienovereenkomstig worden
opbrengsten uit de verkoop van process control
wafers (PCM-wafers) opgenomen wanneer de
verzending heeft plaatsgevonden. Op deze datum
wordt de controle over de goederen overgedragen
aan de klant. Facturen voor de verkoop worden op dat
moment gegenereerd. Facturen zijn meestal
betaalbaar binnen 30 dagen. Er worden aan de klanten
geen kortingen op de gefactureerde bedragen
aangeboden in ruil voor onmiddellijke betaling van
facturen. Verkoopprijzen bij klanten omvatten geen
significante financieringscomponent.
Verkoop van eenmalige engineeringdiensten (NRE)
en technologiediensten
Bij het verlenen van eenmalige engineeringdiensten
(NRE) en technologiediensten cre\u00ebert X-FAB een
voordeel voor een klant dat door X-FAB niet
alternatief kan worden aangewend, aangezien de
gemaakte prototypen van de wafers meestal
klantspecifiek zijn. Facturen worden uitgegeven in
overeenstemming met de contractvoorwaarden \u2013
gebaseerd op mijlpalen \u2013 en zijn meestal betaalbaar
binnen 30 dagen. X-FAB heeft een afdwingbaar recht
op betaling voor werkzaamheden die zijn voltooid tot
de afgesproken mijlpalen. Opbrengsten worden
daarom in de loop der tijd opgenomen en X-FAB
maakt gebruik van een praktische uitvoering om de
voortgang te meten. Facturering op basis van mijlpalen
is een redelijke benadering van de geboekte
vooruitgang bij het voltooien van de
prestatieverplichting. Er worden aan de klanten geen
kortingen op de gefactureerde bedragen aangeboden
in ruil voor onmiddellijke betaling van facturen.
Verkoopprijzen bij klanten omvatten geen significante
financieringscomponent.
Huur- en overige inkomsten
De opbrengsten uit huur- en overige inkomsten
worden opgenomen gedurende de periode dat de
betreffende dienst wordt verleend (zie 4.6 hieronder).
Garantieverplichtingen
De Groep verstrekt gewoonlijk garanties voor
gebreken die bestonden op het ogenblik van de
verkoop, zoals vereist door de algemene
verkoopsvoorwaarden. Dit zijn garanties van het
verzekeringstype die worden geboekt als
garantievoorzieningen op basis van ervaring uit het
verleden. Er worden geen garanties van het
servicetype verkocht, noch afzonderlijk, noch
gebundeld met de verkoop van producten van de
Groep.
Contractkosten en kosten voor voldoening van\u00a0
contracten
Er werden door de Groep kosten gemaakt voor het
verkrijgen van contracten die kapitalisatie vereisen.
Het uitstel van deze kosten is echter niet relevant voor
de geconsolideerde jaarrekening.
Kosten die zouden zijn gemaakt voor het voldoen aan
contracten die kapitalisatie vereisen, worden geboekt
als activa in overeenstemming met IAS 2 Voorraden,
IAS 16 Materi\u00eble vaste activa of IAS 38 Immateri\u00eble
vaste activa.
4.4 Onderzoeks- en ontwikkelingskosten
De onderzoeks- en ontwikkelingskosten omvatten
personeelskosten, afschrijvingen en andere
rechtstreeks toerekenbare kosten en worden
toegewezen op basis van processen, d.w.z. hebben
betrekking op onderzoeks- en
ontwikkelingsactiviteiten die geen verband houden
met de verbetering van de bestaande
productietechnologie\u00ebn. Kosten gemaakt voor de
verbetering van bestaande productietechnologie\u00ebn
gebruikt in operationele productielijnen worden
toegerekend aan de kostprijs van de omzet.
De onderzoeks- en ontwikkelingskosten worden als
last opgenomen op het moment waarop ze worden
gemaakt. De X-FAB SE-Groep is van mening dat de
uitgevoerde ontwikkelingswerkzaamheden niet in
aanmerking komen voor activatie, omdat het bedrag
van de toekomstige voordelen gerelateerd aan het
gebruik van de verrichte werkzaamheden wordt
gekenmerkt door een hoge mate van onzekerheid
totdat de projecten zijn afgerond.
Overheidssubsidies worden toegekend aan de Groep
voor zijn onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten in de
vorm van contante belastingbetalingen of
belastingkredieten. IAS 20 Overheidssubsidies wordt
toegepast op alle subsidies, met inbegrip van de
onderzoeks- en ontwikkelingssubsidies die X-FAB
Frankrijk ontvangt en die worden uitbetaald via het
Franse stelsel voor vennootschapsbelasting. De
subsidies worden opgenomen bij de baten en,
naargelang het geval, als vaste of vlottende activa,
wanneer er een redelijke mate van zekerheid bestaat
dat de entiteit zal voldoen aan de relevante
voorwaarden zoals uiteengezet in de voorwaarden van
de subsidieovereenkomst en dat de subsidie zal
worden ontvangen. Deze batengerelateerde subsidies
worden systematisch opgenomen in de
resultatenrekening wanneer de entiteit de kosten die
de subsidies beogen te compenseren, als last
opneemt.
4.5 Financieringsbaten en -lasten
Rentebaten of -lasten worden opgenomen volgens de
effectieve-rentemethode. Dividendopbrengsten
worden in de resultatenrekening opgenomen op de
datum waarop het recht van de Groep op betaling is
gevestigd.
4.6 Huuropbrengsten uit vastgoedbeleggingen
Huuropbrengsten uit operationele leases van
vastgoedbeleggingen worden lineair over de
leaseperiode opgenomen. Verstrekte huurincentives
worden opgenomen als integraal onderdeel van de
totale huurinkomsten en over de looptijd van de
huurovereenkomst.
4.7 Personeelsvoordelen
Personeelsvoordelen bestaan uit personeelsvoordelen
op korte termijn, uitkeringen in toegezegde
bijdragenregelingen en een pensioenplan in geval van
lange diensttijd bij dochteronderneming X-FAB
Frankrijk. De Groep heeft geen op aandelen
gebaseerde betalingsovereenkomsten.
Personeelsvoordelen op korte termijn worden als last
opgenomen wanneer de gerelateerde dienst wordt
verleend. Een verplichting wordt opgenomen voor het
bedrag dat naar verwachting zal worden betaald als de
Groep op dat moment een wettelijke of constructieve
verplichting heeft om dit bedrag te betalen als gevolg
van in het verleden verleende diensten door de
werknemer en als de verplichting op betrouwbare wijze
kan worden geschat.
Verplichtingen voor bijdragen aan toegezegde
bijdragenregelingen worden als last opgenomen
wanneer de gerelateerde dienst wordt verleend.
Vooruitbetaalde bijdragen worden opgenomen als een
actief voor zover een terugbetaling in contanten of
een vermindering van toekomstige betalingen mogelijk
is.
De nettoverplichting van de Groep met betrekking tot
het pensioenplan in geval van lange diensttijd wordt
berekend op basis van een schatting van het
toekomstige voordeel dat werknemers verdienden in
de lopende en voorgaande perioden. Dit bedrag wordt
verdisconteerd en de re\u00eble waarde van eventuele
fondsbeleggingen in mindering gebracht. De
verplichting wordt jaarlijks berekend door een
onafhankelijke externe deskundige actuaris volgens de
projected unit credit-methode. Wanneer de
berekening resulteert in een mogelijk actief voor de
Groep, is het opgenomen actief beperkt tot de huidige
waarde van de beschikbare economische voordelen in
de vorm van toekomstige terugbetalingen uit het plan
of verlagingen van toekomstige bijdragen aan het plan.
Om de huidige waarde van de economische voordelen
te berekenen, wordt rekening gehouden met de
toepasselijke minimale financieringsvereisten.
Herwaarderingen van de nettopensioenverplichtingen,
die bestaan uit actuari\u00eble winsten en verliezen, het
rendement op fondsbeleggingen (exclusief interest)
en het effect van het activaplafond (indien van
toepassing, exclusief interest), worden onmiddellijk
opgenomen in niet-gerealiseerde resultaten. De Groep
bepaalt de nettorentelasten (baten) op de
nettopensioenverplichtingen (activa) voor de gegeven
periode door de disconteringsvoet toe te passen die
wordt gebruikt om de brutoverplichting uit
toegezegde pensioenverplichtingen aan het begin van
het boekjaar te waarderen tegen de toenmalige
nettopensioenverplichtingen (activa), rekening
houdend met eventuele wijzigingen in de
nettopensioenverplichtingen (activa) tijdens de
gegeven periode als gevolg van bijdragen en
uitkeringen. Nettorentelasten en andere kosten in
verband met toegezegde pensioenregelingen worden
opgenomen in de resultatenrekening. Wanneer de
voordelen van een plan worden gewijzigd of wanneer
een plan wordt beperkt, wordt de resulterende
wijziging in het voordeel dat betrekking heeft op in het
verleden verleende diensten of op de winst of het
verlies op de beperking, onmiddellijk opgenomen in de
resultatenrekening. De Groep neemt winsten en
verliezen op de afwikkeling van een toegezegde
pensioenregeling op wanneer de afwikkeling
plaatsvindt.
Ontslagvergoedingen worden als last opgenomen op
het moment dat de Groep het aanbod van deze
vergoedingen niet meer kan intrekken of, indien dit
vroeger is, op het moment dat de Groep de kosten van
een herstructurering opneemt. De vergoedingen
worden verdisconteerd als niet verwacht wordt dat ze
volledig vereffend zullen zijn binnen 12 maanden na de
verslagdatum.
4.8 Materi\u00eble vaste activa en vastgoedbeleggingen
Materi\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen
aanschaffingswaarde verminderd met cumulatieve
afschrijvingen en cumulatieve bijzondere
waardeverminderingsverliezen. De aanschaffings-
kosten omvatten uitgaven die rechtstreeks zijn toe te
rekenen aan de verwerving van het actief. Deze
grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving werden
overeenkomstig IAS 40 ook toegepast op de
vastgoedbeleggingen volgens het kostprijsmodel.
Afschrijvingen worden lineair geboekt voor materi\u00eble
vaste activa, fabrieks- en kantooruitrusting en
vastgoedbeleggingen. Afschrijvingen worden
berekend om de kostprijs van materi\u00eble vaste activa,
verminderd met hun geschatte restwaarden, lineair af
te schrijven over hun geschatte gebruiksduur. Als
belangrijke onderdelen van materi\u00eble vaste activa een
verschillende gebruiksduur hebben, dan worden ze
administratief verwerkt als afzonderlijke (belangrijke
onderdelen van) materi\u00eble vaste activa.
De volgende gebruiksduur wordt toegepast als basis
voor de berekening van de afschrijvingen:
\u2022Gebouwen inclusief vastgoedbeleggingen: op
40-50 jaar
\u2022Fabrieks- en kantooruitrusting: lineair op 3-10 jaar
Financieringskosten werden niet geactiveerd, omdat er
geen voor de activatie van financieringskosten in
aanmerking komende activa werden geconstrueerd of
verworven in de periode. Kosten gemaakt om de
gebruiksduur van activa te verlengen of die de
prestaties of capaciteit van activa verhogen, worden
waar van toepassing geactiveerd. Onderhouds- en
reparatiekosten worden als last opgenomen op het
moment waarop ze worden gemaakt.
Activa worden geboekt als onttrekking bij verkoop of
sloop. De resulterende winst of het resulterende verlies
wordt opgenomen in de resultatenrekening onder de
rubriek \u201cOverige baten\u201d of \u201cOverige kosten\u201d,
naargelang het geval.
4.9 Immateri\u00eble vaste activa
Aangekochte immateri\u00eble vaste activa worden erkend
tegen aanschaffingswaarde, inclusief, waar van
toepassing, eigen werk dat wordt geactiveerd bij het
voorbereiden van de immateri\u00eble activa voor gebruik
en lineair afgeschreven over hun verwachte
gebruiksduur. De toegepaste gebruiksduur is vijf jaar.
Intern gegenereerde immateri\u00eble vaste activa werden
niet geactiveerd, omdat niet werd voldaan aan de
criteria voor activatie (zie toelichting 4.4).
De Groep heeft geen immateri\u00eble vaste activa met
onbepaalde gebruiksduur.
4.10 Bijzondere waardevermindering
De boekwaarde van de niet-financi\u00eble activa van de
Groep, met uitzondering van voorraden en uitgestelde
belastingvorderingen (waarvoor afzonderlijke
beoordelingen worden uitgevoerd), wordt op elke
verslagdatum beoordeeld om te bepalen of er
aanwijzingen zijn voor bijzondere
waardeverminderingen. Indien een dergelijke
aanwijzing bestaat, wordt de realiseerbare waarde van
het actief geschat.
De realiseerbare waarde van een actief of een
kasstroomgenererende eenheid is de hoogste waarde
van enerzijds de bedrijfswaarde en anderzijds de re\u00eble
waarde minus de verkoopkosten. Bij het bepalen van
de bedrijfswaarde worden de geschatte toekomstige
kasstromen verdisconteerd tot hun contante waarde
met behulp van een disconteringsvoet v\u00f3\u00f3r
belastingen die de huidige marktbeoordelingen van de
tijdswaarde van geld en de specifieke risico's van het
actief weerspiegelt. Voor de toetsing op bijzondere
waardevermindering worden activa gegroepeerd in de
kleinste groep activa die een instroom van
kasmiddelen genereert uit voortgezet gebruik, die in
ruime mate onafhankelijk is van de instroom van
kasmiddelen van andere activa of groepen van activa
(de \u201ckasstroomgenererende eenheid\u201d).
Een bijzonder waardeverminderingsverlies wordt
opgenomen, indien de boekwaarde van een actief of
de kasstroomgenererende eenheid ervan hoger is dan
de geschatte realiseerbare waarde. Bijzondere
waardeverminderingsverliezen worden opgenomen in
de resultatenrekening. Bijzondere
waardeverminderingsverliezen opgenomen met
betrekking tot kasstroomgenererende eenheden
worden eerst in mindering gebracht op de boekwaarde
van eventuele aan de eenheden toegerekende
goodwill en vervolgens op de boekwaarde van de
andere activa in de eenheid (groep van eenheden), in
een pro-rata verhouding.
Een bijzonder waardeverminderingsverlies wordt
teruggenomen, als er een wijziging is opgetreden in de
schattingen gebruikt om de realiseerbare waarde te
bepalen. Een bijzonder waardeverminderingsverlies
wordt uitsluitend teruggenomen voor zover de
boekwaarde van het actief niet hoger is dan de
boekwaarde die zou zijn bepaald, na aftrek van
afschrijvingen of amortisatie, indien geen bijzonder
waardeverminderingsverlies was opgenomen.
4.11 Financi\u00eble instrumenten
Erkenning en eerste waardering
Handelsvorderingen worden voor de eerste keer
opgenomen wanneer ze zijn ontstaan, d.w.z. wanneer
de goederen en diensten worden geleverd en de
opbrengsten voor die goederen en diensten worden
opgenomen. Aan- en verkopen van financi\u00eble activa
volgens standaardmarktconventies werden
administratief verwerkt op de afwikkelingsdatum. Alle
andere financi\u00eble activa en passiva worden initieel
opgenomen wanneer de Groep een partij wordt bij de
contractuele bepalingen van het financi\u00eble instrument.
De handelsvorderingen van de Groep omvatten geen
belangrijke financieringscomponent en de bedragen
opgenomen voor handelsvorderingen worden initieel
opgenomen tegen de transactieprijs. Alle andere
financi\u00eble activa en passiva worden initieel opgenomen
tegen re\u00eble waarde plus, voor posten die niet worden
opgenomen tegen re\u00eble waarde via winst of verlies
(RWWV), transactiekosten die rechtstreeks zijn toe te
rekenen aan de verwerving of uitgifte.
Classificatie en waardering na eerste opname
Bij de eerste erkenning wordt een financieel actief
geclassificeerd als gewaardeerd tegen afgeschreven
kostprijs; RWNGR \u2013 schuldbelegging; RWNGR \u2013
aandelenbelegging; of RWWV.
(a) Financi\u00eble activa tegen afgeschreven kostprijs
Een financieel actief wordt geclassificeerd als
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs als het
voldoet aan de twee volgende voorwaarden en niet
werd aangemerkt als gewaardeerd tegen RWWV:
\u2022het wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel
dat tot doel heeft activa aan te houden om
contractuele kasstromen te innen; en
\u2022de contractuele bepalingen ervan genereren op
bepaalde data kasstromen die uitsluitend
betalingen van de hoofdsom en rente op de
uitstaande hoofdsom zijn.
(b) Schuldbeleggingen tegen re\u00eble waarde via
andere niet-gerealiseerde resultaten (RWNGR)
Een schuldbelegging wordt geclassificeerd als
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde via andere niet-
gerealiseerde resultaten als ze voldoet aan de twee
volgende voorwaarden en niet werd aangemerkt als
gewaardeerd tegen RWWV:
\u2022ze wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel
dat zijn doel bereikt door contractuele kasstromen
te innen en financi\u00eble activa te verkopen; en
\u2022de contractuele bepalingen ervan genereren op
bepaalde data kasstromen die uitsluitend
betalingen van de hoofdsom en rente op de
uitstaande hoofdsom zijn.
(c) Aandelenbeleggingen tegen re\u00eble waarde via
andere niet-gerealiseerde resultaten (RWNGR)
Een aandelenbelegging wordt geclassificeerd als
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde via andere niet-
gerealiseerde resultaten als ze niet wordt
aangehouden voor handelsdoeleinden en de Groep er
onherroepelijk voor kiest om toekomstige wijzigingen
in de re\u00eble waarde van de belegging weer te geven via
andere niet-gerealiseerde resultaten. Deze keuze
wordt voor elke belegging afzonderlijk gemaakt.
(d) Financi\u00eble activa gewaardeerd tegen re\u00eble
waarde via winst of verlies (RWWV)
Alle financi\u00eble activa die niet zijn geclassificeerd als
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs of RWNGR
zoals hierboven beschreven, worden gewaardeerd
tegen RWWV. Hiertoe behoren alle afgeleide financi\u00eble
activa, aandelenbeleggingen aangehouden voor
handelsdoeleinden en eigenvermogensinstrumenten
niet aangehouden voor handelsdoeleinden, maar
waarvoor de Groep geen wijzigingen in de re\u00eble
waarde wenste weer te geven via andere niet-
gerealiseerde resultaten.
Bij de eerste erkenning kan de Groep onherroepelijk
een financieel actief aanmerken dat op een andere
manier voldoet aan de vereisten om te worden
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs, RWNGR of
RWWV, indien dit een boekhoudkundige
wanverhouding elimineert of aanzienlijk beperkt die
anders zou ontstaan. Dergelijke aanmerkingen werden
door de Groep niet gedaan.
Financi\u00eble activa - beoordeling van het
bedrijfsmodel
De Groep beoordeelt de doelstelling van het
bedrijfsmodel waarin een financieel actief wordt
aangehouden op portefeuilleniveau, aangezien dit het
beste de manier weerspiegelt waarop het bedrijf wordt
beheerd en informatie aan het management wordt
verstrekt. De beoordeelde informatie omvat:
\u2022de vermelde beleidslijnen en doelstellingen voor de
portefeuille en de werking van de beleidslijnen in de
praktijk. Er wordt onder meer vermeld of de
strategie van het management zich richt op het
behalen van contractuele rentebaten, het
handhaven van een bepaald renteprofiel, het
afstemmen van de duur van de financi\u00eble activa op
de duur van gerelateerde passiva of verwachte
kasuitstromen of het realiseren van kasstromen
door de verkoop van de activa;
\u2022hoe de prestaties van de portefeuille worden
ge\u00ebvalueerd en gerapporteerd aan het
management van de Groep;
\u2022de risico\u2019s die van invloed zijn op de prestaties van
het bedrijfsmodel (en de financi\u00eble activa binnen
dat bedrijfsmodel) en hoe deze risico\u2019s worden
beheerd;
\u2022hoe managers van het bedrijf worden vergoed, bijv.
of de vergoeding gebaseerd is op de re\u00eble waarde
van de beheerde activa of de ge\u00efnde contractuele
kasstromen; en
\u2022de frequentie, het volume en de timing van de
verkoop van financi\u00eble activa in voorgaande
perioden, de redenen voor dergelijke verkopen en
verwachtingen inzake toekomstige
verkoopactiviteiten.
Overdrachten van financi\u00eble activa aan derden bij
transacties die niet in aanmerking komen voor
onttrekking uit de balans, worden voor dit doel niet
beschouwd als verkopen, in overeenstemming met de
voortdurende erkenning van de activa door de Groep.
Financi\u00eble activa die worden aangehouden voor
handelsdoeleinden of worden beheerd en waarvan de
prestaties worden ge\u00ebvalueerd op basis van de re\u00eble
waarde, worden gewaardeerd tegen RWWV.
Financi\u00eble activa - beoordeling of contractuele
kasstromen uitsluitend betalingen van hoofdsom en
rente betreffen
Met het oog op deze beoordeling wordt het begrip
\u2018hoofdsom\u2019 gedefinieerd als de re\u00eble waarde van het
financi\u00eble actief bij de eerste erkenning. \u2018Rente\u2019 wordt
gedefinieerd als een vergoeding voor de tijdswaarde
van geld, voor het kredietrisico dat verbonden is aan
de hoofdsom die gedurende een bepaalde periode
uitstaat en voor andere elementaire kredietrisico\u2019s en
kosten (bijv. liquiditeitsrisico en administratieve
kosten). Daarnaast betekent de term ook winstmarge.
Bij de beoordeling of de contractuele kasstromen
uitsluitend betalingen van hoofdsom en rente zijn,
houdt de Groep rekening met de contractuele
bepalingen van het instrument. Er wordt onder meer
beoordeeld of het financi\u00eble actief een contractuele
termijn bevat die de timing of het bedrag van
contractuele kasstromen zodanig zou kunnen wijzigen
dat het actief niet meer aan deze voorwaarde zou
voldoen. Bij de beoordeling houdt de Groep rekening
met:
\u2022toevallige gebeurtenissen die het bedrag of de
timing van kasstromen zouden wijzigen;
\u2022voorwaarden die de contractuele couponrente
kunnen wijzigen, inclusief instrumenten met
variabele rente;
\u2022vooruitbetalings- en uitbreidingsmogelijkheden; en
\u2022voorwaarden die de aanspraak van de Groep op
kasstromen van specifieke activa beperken (bijv.
non-recourse-instrumenten (d.w.z. met beperkte
mogelijkheid tot verhaal).
De mogelijkheid tot vooruitbetaling stemt overeen
met het criterium dat uitsluitend betalingen van
hoofdsom en rente toegelaten zijn, indien het
vooruitbetaalde bedrag in hoofdzaak onbetaalde
bedragen van hoofdsom en rente op de uitstaande
hoofdsom vertegenwoordigt, die een redelijke
aanvullende vergoeding voor vroegtijdige be\u00ebindiging
van het contract kunnen omvatten. Voor een financieel
actief dat is verworven met een korting of premie op
zijn contractuele nominale waarde, wordt de
mogelijkheid die vooruitbetaling toelaat of vereist van
een bedrag dat in hoofdzaak het contractuele
nominale bedrag plus opgebouwde (maar onbetaalde)
contractuele rente vertegenwoordigt (dat eveneens
een redelijke aanvullende vergoeding voor vroegtijdige
be\u00ebindiging kan omvatten), bovendien behandeld als in
overeenstemming met dit criterium indien de re\u00eble
waarde van de vooruitbetaling niet significant is bij de
eerste erkenning.
Financi\u00eble activa \u2013 waardering na eerste opname en
winsten en verliezen
Financi\u00eble activa tegen RWWV
Deze activa worden vervolgens gewaardeerd tegen
re\u00eble waarde. Nettowinsten en -verliezen, inclusief
eventuele rente- of dividendopbrengsten, worden
opgenomen in de resultatenrekening. De Groep maakt
geen gebruik van hedge accounting en past bijgevolg
geen alternatieve toegestane boekhoudkundige
behandelingen toe voor derivaten die zijn aangemerkt
als afdekkingsinstrument.
Financi\u00eble activa tegen afgeschreven kostprijs
Deze activa worden vervolgens gewaardeerd tegen
afgeschreven kostprijs op basis van de effectieve-
rentemethode. De afgeschreven kostprijs wordt
verminderd met bijzondere waardevermin-
deringsverliezen. Renteopbrengsten,
wisselkoerswinsten en -verliezen en bijzondere
waardeverminderingen worden opgenomen in de
resultatenrekening. Eventuele winsten of verliezen
door onttrekking uit de balans worden in de
resultatenrekening opgenomen.
Schuldbeleggingen tegen RWNGR
Deze activa worden vervolgens gewaardeerd tegen
re\u00eble waarde. Renteopbrengsten berekend volgens de
effectieve-rentemethode, wisselkoerswinsten en -
verliezen en bijzondere waardeverminderingen worden
opgenomen in de resultatenrekening. Overige
nettowinsten en -verliezen worden opgenomen in
andere niet-gerealiseerde resultaten. Bij onttrekking
uit de balans worden de winsten en verliezen die
werden gecumuleerd in andere niet-gerealiseerde
resultaten, overgeboekt naar de resultatenrekening.
Aandelenbeleggingen tegen RWNGR
Deze activa worden vervolgens gewaardeerd tegen
re\u00eble waarde. Dividenden worden opgenomen bij de
baten in de resultatenrekening, tenzij het duidelijk is dat
het dividend een deel van de kosten van de investering
recupereert. Overige nettowinsten en -verliezen
worden opgenomen in andere niet-gerealiseerde
resultaten en worden nooit overgeboekt naar de
resultatenrekening.
Financi\u00eble passiva
Financi\u00eble passiva worden geclassificeerd als
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs of RWWV.
Een financi\u00eble verplichting wordt geclassificeerd als
RWWV als ze werd geclassificeerd als \u2018aangehouden
voor handelsdoeleinden\u2019, het om een derivaat gaat, of
als zodanig werd aangemerkt bij de eerste erkenning,
waarbij de Groep geen verplichtingen als RWWV is
aangegaan. Financi\u00eble passiva tegen RWWV worden
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en de nettowinsten
en -verliezen, inclusief eventuele rentekosten, worden
opgenomen in de resultatenrekening. Overige
financi\u00eble passiva worden vervolgens gewaardeerd
tegen afgeschreven kostprijs op basis van de
effectieve-rentemethode. Rentekosten en
wisselkoerswinsten en -verliezen worden opgenomen
in de resultatenrekening. Eventuele winsten of
verliezen door onttrekking uit de balans worden
eveneens in de resultatenrekening opgenomen.
Onttrekking uit de balans
Financi\u00eble activa
De Groep onttrekt een financieel actief uit de balans
wanneer de contractuele rechten op de kasstromen uit
het financi\u00eble actief vervallen, of wanneer de Groep de
rechten om contractuele kasstromen te ontvangen
overdraagt via een transactie waarbij het merendeel
van de risico\u2019s en voordelen van eigendom van het
financieel actief wordt overgedragen, of waarbij de
Groep het merendeel van deze risico\u2019s en voordelen
niet overdraagt of behoudt en de zeggenschap over
het financi\u00eble actief evenmin behoudt.
De Groep sluit transacties af waarbij activa die zijn
opgenomen in de balans worden overgedragen, maar
alle of nagenoeg alle risico\u2019s en voordelen van de
overgedragen activa worden behouden. In deze
gevallen worden de overgedragen activa niet uit de
balans onttrokken.
Financi\u00eble passiva
De Groep onttrekt een financi\u00eble verplichting uit de
balans wanneer de contractuele verplichtingen werden
afgewikkeld of geannuleerd, of vervallen. De Groep
onttrekt eveneens een financi\u00eble verplichting uit de
balans wanneer de voorwaarden worden gewijzigd en
de kasstromen van de gewijzigde verplichting
aanzienlijk verschillen. In dit geval wordt, op basis van
de gewijzigde voorwaarden, een nieuwe financi\u00eble
verplichting opgenomen tegen re\u00eble waarde.
Wanneer een financi\u00eble verplichting wordt onttrokken
uit de balans, wordt het verschil tussen de gedelgde
boekwaarde en de betaalde vergoeding (inclusief
overgedragen niet-contante activa of overgenomen
verplichtingen) opgenomen in de resultatenrekening.
Compensatie
Er worden in deze geconsolideerde jaarrekening geen
financi\u00eble activa of passiva op nettobasis
gepresenteerd.
Bijzondere waardevermindering
De Groep neemt waardeverminderingen op voor de
verwachte kredietverliezen (VKV) tijdens de
levensduur van financi\u00eble activa. Deze worden
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs.
Verliesvoorzieningen voor handelsvorderingen worden
altijd gewaardeerd tegen een bedrag dat gelijk is aan
de VKV's over de volledige levensduur. Om te bepalen
of het kredietrisico van een financieel actief aanzienlijk
is toegenomen sinds de eerste erkenning en om de
VKV\u2019s te schatten, baseert de Groep zich op redelijke
en ondersteunbare informatie die relevant en
beschikbaar is zonder buitensporige kosten of
inspanningen. De informatie omvat kwantitatieve en
kwalitatieve gegevens en analyses die zijn gebaseerd
op de historische ervaring en ge\u00efnformeerde
kredietbeoordeling van de Groep, evenals
toekomstgerichte gegevens.
De maximale periode die in aanmerking wordt
genomen voor het schatten van VKV\u2019s is de maximale
contractperiode tijdens dewelke de Groep is
blootgesteld aan kredietrisico.
De waardering van VKV\u2019s voor vorderingen die niet
onderhevig zijn aan een kredietverslechtering wordt
gezamenlijk beoordeeld op basis van een
kansgewogen schatting van kredietverliezen,
afhankelijk van het aantal dagen dat de saldi
achterstallig zijn. Verwachte kredietverliezen worden
gewaardeerd op basis van eerdere ervaringen met het
innen van vergelijkbare vorderingen, aangezien de
Groep dit beschouwt als een redelijke benadering van
de huidige waarde van de mogelijk te verwachten
tekorten. VKV\u2019s worden verdisconteerd tegen de
effectieve rentevoet van het financieel actief als wordt
bepaald dat het disconteringeffect materieel is. Op
basis van de contractuele afspraken zijn de
vorderingen in verzuim wanneer de saldi niet betaald
zijn op de vervaldatum. Aanmaningsprocedures
worden gestart wanneer een vordering vijf dagen
achterstallig is. Vorderingen worden geclassificeerd als
\u2018onderhevig aan een kredietverslechtering\u2019 vanaf de
datum waarop de vordering 90 dagen achterstallig is,
ondanks toegepaste aanmaningsprocedures, of vanaf
de datum waarop de Groep andere specifieke
aanwijzingen krijgt dat een significante
kredietverslechtering heeft plaatsgevonden.
Vorderingen die onderhevig zijn aan een
kredietverslechtering worden per geval beoordeeld en
inschattingen van inbaarheid worden gebaseerd op de
beschikbare informatie over het openstaande saldo,
inclusief besprekingen met de klant, beoordelingen van
de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie,
beschikbare tegenvorderingen of zekerheid, een goed
begrip van het economische klimaat waarin de klant
actief is en ervaringen met de klant en met soortgelijke
inningsprocedures.
De desbetreffende bedragen worden afgeschreven
wanneer de Groep van mening is dat er geen realistisch
vooruitzicht bestaat op inning van de vordering en
wanneer geen verdere handhavingsactiviteiten worden
ondernomen. Wanneer een klant in liquidatie is, worden
de uitstaande bedragen genoteerd en gemonitord in
een doorlopend liquidatieregister totdat het
liquidatieproces is voltooid.
Er worden geen verliesvoorzieningen aangelegd voor
geldmiddelen en kasequivalenten, omdat is
vastgesteld dat, gezien de goede reputatie van de
bankpartners van de Groep, het kredietrisico op de
verslagdatum zo laag is dat de VKV\u2019s zowel op de
datum van hun eerste erkenning als sinds hun eerste
erkenning onbeduidend zijn.
Re\u00eble waarde van geldmiddelen en kasequivalenten
en kortlopende vorderingen en schulden
De re\u00eble waarde van geldmiddelen en kasequivalenten,
kortlopende vorderingen en verplichtingen benadert
hun boekwaarde vanwege hun kortlopend karakter.
4.12 Afgeleide financi\u00eble instrumenten
De Groep houdt afgeleide financi\u00eble instrumenten aan
om bepaalde valuta- en renterisico's af te dekken. In
contracten besloten derivaten worden gescheiden van
het basiscontract en afzonderlijk verantwoord indien
het basiscontract geen financieel actief is en aan
bepaalde criteria is voldaan. Afgeleide financi\u00eble
instrumenten worden niet aangemerkt als
afdekkingsinstrumenten ten behoeve van hedge
accounting en worden derhalve geclassificeerd als
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde via winst of verlies.
Winsten en verliezen als gevolg van veranderingen in
de re\u00eble waarde van de afgeleide financi\u00eble
instrumenten worden opgenomen in de
resultatenrekening onder financi\u00eble opbrengsten en
kosten. De re\u00eble waarde van de afgeleide financi\u00eble
instrumenten wordt in de balans gepresenteerd als
overige vlottende activa en/of overige kortlopende
verplichtingen, al naar gelang van toepassing, tenzij hun
looptijd langer is dan 12 maanden, in welk geval ze als
langlopend worden gepresenteerd.
4.13 Voorraden
Voorraden van grondstoffen, verbruiksgoederen en
benodigdheden worden gewaardeerd tegen hun
aanschaffingswaarde of tegen de netto realiseerbare
waarde indien deze laatste lager is. De kostprijs van
voorraden omvat alle inkoopkosten, conversiekosten
en andere kosten die zijn gemaakt om de voorraden op
hun huidige locatie en in hun huidige staat te brengen,
en wordt bepaald op basis van de gewogen
gemiddelde aanschaffingswaarde.
Waardeverminderingen worden opgenomen als de
boekwaarde hoger is dan de verwachte verkoopprijs,
verminderd met de geschatte kosten om de voorraden
en de kosten van marketing-, verkoop- en
distributieactiviteiten te voltooien. Een 100%
waardevermindering wordt opgenomen voor
voorraden zonder realiseerbare waarde.
4.14 Geldmiddelen en kasequivalenten
Geldmiddelen en kasequivalenten bestaan uit liquide
middelen, kasmiddelen, cheques en beschikbare
tegoeden op lopende bankrekeningen met een
oorspronkelijke looptijd van vier weken of minder.
Het gebruik van de gerapporteerde geldmiddelen
en kasequivalenten is over het algemeen niet
onderworpen aan beperkingen, met uitzondering van
termijndeposito's die in toelichting 7.6 als
geldmiddelen worden gerapporteerd.
4.15 Eigen vermogen
Aandelenkapitaal
Het nominaal gestorte bijdragebedrag op elk aandeel
wordt als maatschappelijk kapitaal geboekt.
Uitgiftepremie
Bijkomende kosten die direct toerekenbaar zijn aan de
uitgifte van aandelenkapitaal worden in mindering
gebracht op de uitgiftepremierekening, verminderd
met eventuele fiscale effecten.
Eigen aandelen
De Groep rapporteert eigen aandelen als aftrekkingen
van het vermogen van de Groep tegen inkoopprijs.
Eigenvermogensinstrumenten en financi\u00eble passiva
De eigenvermogensinstrumenten en financi\u00eble passiva
(inclusief aandelenkapitaal, terugbetaalbare preferente
aandelen, en andere leningen en financierings-
verplichtingen) worden ingedeeld volgens de
economische realiteit van de contractuele regelingen
die werden aangegaan. Een eigenvermogens-
instrument is een contract dat een resterend belang in
de activa van de Groep weergeeft, na aftrek van alle
verplichtingen. Dividenden en uitkeringen met
betrekking tot eigenvermogensinstrumenten worden
direct ten laste van de reserves gebracht. Uitgegeven
eigenvermogensinstrumenten worden geboekt tegen
de ontvangen opbrengsten, na aftrek van directe
uitgiftekosten. Een financi\u00eble verplichting bestaat
wanneer er een contractuele verplichting is om
geldmiddelen of een ander financieel actief aan een
andere entiteit te leveren of om financi\u00eble activa of
financi\u00eble verplichtingen onder mogelijk ongunstige
voorwaarden te ruilen. Bovendien zijn contracten die
ertoe leiden dat de entiteit een variabel aantal van haar
eigenvermogensinstrumenten levert, financi\u00eble
verplichtingen. Aandelen die dergelijke verplichtingen
bevatten, worden geclassificeerd als financi\u00eble
verplichtingen. Financieringskosten en winsten of
verliezen met betrekking tot financi\u00eble verplichtingen
worden opgenomen in de resultatenrekening.
De boekwaarde van de verplichting wordt verhoogd
met de financieringskosten en verminderd met
betalingen met betrekking tot die verplichting.
4.16 Voorzieningen
Voorzieningen worden aangelegd wanneer er (in
rechte afdwingbare of feitelijke) huidige verplichtingen
bestaan die voortvloeien uit gebeurtenissen in het
verleden en naar verwachting zullen resulteren in een
uitstroom van middelen waarvan de timing of
hoeveelheid onzeker is. De voorzieningen worden
gewaardeerd tegen het verdisconteerde bedrag van
de verwachte toekomstige kasstromen die
voortvloeien uit de respectieve verplichting, tegen een
disconteringsvoet v\u00f3\u00f3r belastingen die de huidige
marktbeoordelingen van de tijdswaarde van geld en de
specifieke risico\u2019s van de verplichting weerspiegelt.
De afwikkeling van de verdiscontering wordt
opgenomen als financieringslasten. Indien de Groep
verwacht dat een voorziening geheel of gedeeltelijk zal
worden terugbetaald, bijvoorbeeld in het kader van
een verzekeringscontract, wordt de terugbetaling
opgenomen als een afzonderlijk actief, maar alleen
wanneer de terugbetaling vrijwel zeker is. De last met
betrekking tot een voorziening wordt opgenomen in
de resultatenrekening. Indien het effect van de
tijdswaarde van geld materieel is, worden
voorzieningen verdisconteerd tegen een
disconteringsvoet v\u00f3\u00f3r belastingen die de huidige
marktbeoordelingen van de tijdswaarde van geld en
van het specifieke risico van de verplichting
weerspiegelt.
Een voorziening voor herstructurering wordt
opgenomen wanneer de Groep een gedetailleerd en
formeel herstructureringsplan heeft goedgekeurd en
de herstructurering ofwel is aangevangen ofwel
publiekelijk is aangekondigd. Een voorziening voor
verlieslatende contracten wordt opgenomen voor elk
specifiek contract waarbij de onvermijdelijke kosten
om de verplichtingen uit het contract na te komen
hoger zijn dan de economische voordelen die naar
verwachting uit hoofde van het contract zullen worden
ontvangen.
4.17 Leases
De Groep beoordeelt of een contract een
leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of
bevat een leaseovereenkomst als een contract het
recht geeft om gedurende een bepaalde periode het
gebruik van een aangeduid actief te controleren in ruil
voor een vergoeding.
De Groep als huurder
De leasingovereenkomsten van de Groep betreffen
voornamelijk activa zoals commercieel vastgoed,
productieapparatuur en infrastructuurapparatuur.
De Groep neemt de gebruiksrechten en leasever-
plichtingen op voor de meeste activa, d.w.z. dat ze op
de balans worden gezet. Hij koos er echter voor om
geen gebruiksrechten en leaseverplichtingen op te
nemen voor de leasing van activa met een lage waarde.
De Groep neemt de leasebetalingen van deze
leaseovereenkomsten lineair over de leaseperiode op
als lasten. De Groep paste de keuze tot vereen-
voudiging onder IFRS 16 niet toe en koos dus voor
scheiding van de lease- en andere componenten van
een leaseovereenkomst. Bij aanvang of herbeoordeling
van een contract dat een leasecomponent bevat, wijst
de Groep de vergoeding in het contract toe aan elke
lease- en andere component van het respectieve
contract op basis van de relatieve onafhankelijke
prijzen.
De Groep neemt de gebruiksrechten op onder de
materi\u00eble vaste activa in de balans, op dezelfde lijn als
de onderliggende activa van dezelfde aard die
eigendom zijn van de Groep. De Groep leaset geen
panden die worden geclassificeerd als
vastgoedbeleggingen.
De Groep neemt leaseverplichtingen op onder
\u201cleningen en overige financieringsverplichtingen\u201d als
kortlopende of langlopende verplichtingen, naargelang
het geval.
De Groep neemt een gebruiksrecht en een
leaseverplichting op bij de aanvang van de lease. Het
gebruiksrecht wordt in eerste instantie gewaardeerd
tegen kostprijs. Deze omvat het initi\u00eble bedrag van de
leaseverplichting, gecorrigeerd voor leasebetalingen
die op of voor de ingangsdatum zijn gedaan, plus
eventuele initi\u00eble directe kosten en een schatting van
de kosten voor ontmanteling en verwijdering van het
onderliggende actief of herstel van het onderliggende
actief of de locatie waarop het zich bevindt,
verminderd met eventueel ontvangen huurincentives.
Het gebruiksrecht wordt vervolgens lineair
afgeschreven vanaf de ingangsdatum tot het einde
van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst de
eigendom van het onderliggende actief aan het einde
van de leaseperiode overdraagt aan de Groep of de
kostprijs van het gebruiksrecht aangeeft dat de Groep
een aankoopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt
het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur
van het onderliggende actief, die op dezelfde basis
wordt bepaald als bij materi\u00eble vaste activa. Daarnaast
wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met
eventuele waardeverminderingen en aangepast aan
bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
De leaseverplichting wordt initieel gewaardeerd tegen
de huidige waarde van de leasebetalingen die niet zijn
betaald op de ingangsdatum, verdisconteerd tegen de
impliciete rentevoet in de leaseovereenkomst of, als
dat percentage niet onmiddellijk kan worden bepaald,
de incrementele debetrentevoet van de Groep. Over
het algemeen hanteert de Groep een schatting van de
incrementele debetrentevoet als disconteringsvoet.
De Groep bepaalt de incrementele debetrentevoet op
basis van rentevoeten van verschillende externe
financieringsbronnen en doet bepaalde aanpassingen
om de voorwaarden van de lease en het soort
geleased actief weer te geven.
Leasebetalingen die werden opgenomen in de
waardering van de leaseverplichting omvatten het
volgende:
\u2022vaste betalingen, met inbegrip van in economische
zin vaste betalingen;
\u2022variabele leasebetalingen die afhankelijk zijn van
een index of rente, aanvankelijk gewaardeerd op
basis van de index of rente op de begindatum;
\u2022bedragen die naar verwachting betaalbaar zijn
onder een restwaardegarantie; en
\u2022de uitoefenprijs onder een aankoopoptie die de
Groep vrijwel zeker zal uitoefenen, leasebetalingen
in een optionele verlengingsperiode als de Groep
vrijwel zeker een verlengingsoptie zal uitoefenen,
en boetes voor vervroegde be\u00ebindiging van een
leaseovereenkomst tenzij de Groep redelijk zeker is
dat de lease niet vroegtijdig zal worden be\u00ebindigd.
Sommige leasecontracten van de Groep bevatten
opties voor verlenging of be\u00ebindiging. Bij het bepalen
van de leaseperiode voor deze contracten houdt de
Groep rekening met alle relevante feiten en
omstandigheden om te beoordelen of deze opties
zullen worden uitgeoefend. De beoordeling heeft
impact op de leaseperiode, wat op zijn beurt een
significant effect heeft op het bedrag van de
leaseverplichtingen en de waardering van het
opgenomen gebruiksrecht.
Over het algemeen hanteert de Groep een schatting
van de incrementele debetrentevoet als
disconteringsvoet. De leaseverplichting wordt
geherwaardeerd wanneer toekomstige
leasebetalingen wijzigen door een veranderde index of
rente, als er een wijziging is in het door de Groep
geschatte bedrag dat naar verwachting verschuldigd
zal zijn onder een restwaardegarantie, als er een
verandering optreedt in het oordeel van de Groep
omtrent de uitoefening van een optie tot aankoop,
verlenging of be\u00ebindiging of als er een herziene, in
economische zin vaste leasebetaling is. Wanneer de
leaseverplichting op deze manier wordt
geherwaardeerd, wordt de boekwaarde van het
gebruiksrecht dienovereenkomstig aangepast of, als
deze tot nul wordt herleid, opgenomen in de
resultatenrekening.
Kortlopende leaseovereenkomsten en leasing van
activa met een lage waarde
De Groep koos ervoor om geen gebruiksrechten of
leaseverplichtingen op te nemen voor de leasing van
activa met een lage waarde of voor kortlopende leases,
waaronder IT-apparatuur. De Groep neemt de
leasebetalingen van deze leaseovereenkomsten lineair
over de leaseperiode op als lasten.
Verkoop- en leasebacktransacties
Wanneer de Groep een verkoop- en
leasebacktransactie (\u201csale and leaseback\u201d-transactie)
aangaat met een koper-huurder, bepaalt hij of de
overdracht in aanmerking komt als een verkoop. Deze
bepaling is gebaseerd op de vereisten voor het
voldoen aan een prestatieverplichting in IFRS 15
Opbrengsten uit contracten met klanten. Indien de
overdracht als een verkoop wordt gekwalificeerd en de
transactie marktconform is, splitst de Groep de vorige
boekwaarde van het onderliggende actief op in (a) een
actief uit hoofde van het gebruiksrecht dat voortvloeit
uit de leaseback en (b) de rechten op het
onderliggende actief die door de koper-huurder
worden behouden aan het einde van de leaseback. De
Groep neemt een deel van de totale winst of het totale
verlies op de verkoop op. Het opgenomen bedrag
wordt berekend door de totale winst of het totale
verlies op te splitsen in (a) een niet-opgenomen
bedrag met betrekking tot de door de verkoper-
verhuurder behouden rechten en (b) een opgenomen
bedrag met betrekking tot de rechten van de koper-
huurder op het onderliggende actief aan het einde van
de leaseback. De leaseback zelf wordt dan
administratief verwerkt volgens het boekhoudkundig
model van de verhuurder. Aanpassingen zijn vereist
indien de vergoeding voor de verkoop niet tegen re\u00eble
waarde is en/of de betalingen voor de lease niet tegen
de markttarieven zijn. Deze aanpassingen resulteren in
de opname van een vooruitbetaling om voorwaarden
onder de marktvoorwaarden weer te geven en/of een
aanvullende financiering die door de koper-huurder
aan de verkoper-verhuurder wordt verstrekt om
voorwaarden boven de marktvoorwaarden weer te
geven.
De Groep als verhuurder
De Groep verhuurt op verschillende locaties
commercieel vastgoed dat eigendom is van de Groep
maar niet wordt gebruikt voor eigen commerci\u00eble
doeleinden. De Groep classificeerde deze leases als
operationele leaseovereenkomsten, omdat ze niet alle
risico\u2019s en voordelen overdragen die verband houden
met de eigendom van de activa.
Bij aanvang of wijziging van een contract dat een
leasecomponent bevat, wijst de Groep de vergoeding
in het contract toe aan elke leasecomponent op basis
van de relatieve onafhankelijke prijzen.
Als de Groep optreedt als verhuurder, gaat hij bij
aanvang van elke lease na of het een financi\u00eble of
operationele lease betreft. De Groep beoordeelt
voornamelijk of de leaseovereenkomst het merendeel
van de risico\u2019s en voordelen die verband houden met
de eigendom van het onderliggende actief overdraagt.
Is dit het geval, dan is de lease een financi\u00eble lease;
is dit niet het geval, dan is het een operationele lease.
Bij de beoordeling houdt de Groep rekening met
bepaalde indicatoren, bijvoorbeeld of de
leaseovereenkomst het merendeel van de
economische levensduur van het actief overspant.
Als de Groep een onderverhuurder is, verantwoordt hij
zijn belangen afzonderlijk in de hoofdhuur en
onderhuur. De Groep beoordeelt de classificatie als
onderhuur op basis van het gebruiksrecht dat
voortvloeit uit de hoofdhuur, niet op basis van het
onderliggende actief. Als een hoofdhuur een
kortlopende leaseovereenkomst is waarop de Groep
de hierboven beschreven vrijstelling toepast,
classificeert hij de onderhuur als een operationele
lease. Als een overeenkomst lease- en andere
componenten bevat, past de Groep IFRS 15 toe om de
vergoeding in het contract toe te wijzen.
Alle leaseovereenkomsten die de Groep tot nu toe als
verhuurder heeft afgesloten, zijn geclassificeerd als
operationele lease en hebben betrekking op
vastgoedbeleggingen die aan derden worden
verhuurd. De Groep neemt leasebetalingen ontvangen
uit operationele leases lineair over de leaseperiode op
als baten, onder \u201comzet uit de huur van
vastgoedbeleggingen\u201d.
4.18 Subsidies
De Groep ontvangt overheidssteun in de vorm van
overheidssubsidies en investeringssubsidies die
afhankelijk zijn van de verwerving van bepaalde activa
die in aanmerking komen voor de respectievelijke
subsidies. Subsidies en steunmaatregelen met
betrekking tot activa worden opgenomen wanneer er
een redelijke mate van zekerheid bestaat dat de
entiteit zal voldoen aan de relevante voorwaarden van
de toekenning en dat de subsidie zal worden
ontvangen. Ze worden systematisch in de
resultatenrekening opgenomen naarmate de entiteit
de kosten die de subsidies beogen te compenseren,
als last opneemt. De ontvangen investeringspremies
en -subsidies verminderen de aankoopkosten voor de
relevante gesubsidieerde activa geboekt onder
materi\u00eble vaste activa.
Voor het ontvangen van overheidssteun gelden
wettelijke bepalingen en specifieke voorwaarden die
aan de toepasselijke subsidies zijn verbonden.
4.19 Inkomstenbelasting
De inkomstenbelasting omvat de over de
verslagperiode verschuldigde en verrekenbare
belastingen en uitgestelde belastingen. Uitgestelde
belastingen weerspiegelen de fiscale effecten van
tijdelijke verschillen tussen de boekwaarden van activa
en passiva voor financi\u00eble verslaggevingsdoeleinden
en de bedragen die worden gebruikt voor
belastingdoeleinden en de uitgestelde voordelen die
verwacht worden van ongebruikte fiscale verliezen,
ongebruikte belastingkredieten en andere
overgedragen kredieten, waarbij bedragen alleen
worden opgenomen wanneer de realisatie ervan door
het management als waarschijnlijk wordt beschouwd.
Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen
worden gewaardeerd tegen de belastingtarieven die
naar verwachting van toepassing zullen zijn op
belastbare winst in de jaren waarin deze tijdelijke
verschillen naar verwachting zullen worden
gerealiseerd of afgewikkeld, op basis van
belastingtarieven die op de verslagdatum zijn
vastgesteld of materieel zijn vastgesteld.
De waardering van uitgestelde belastingverplichtingen
en uitgestelde belastingvorderingen weerspiegelt de
fiscale gevolgen die zouden voortvloeien uit de manier
waarop de onderneming op de balansdatum verwacht
de boekwaarde van haar activa en passiva te realiseren
of af te wikkelen.
Uitgestelde belastingvorderingen worden niet
verdisconteerd en worden in de balans opgenomen als
vaste activa. Actuele en uitgestelde
belastingvorderingen en -verplichtingen worden alleen
gesaldeerd als aan bepaalde criteria is voldaan.
Dergelijke criteria houden in dat de entiteit een in
rechte afdwingbaar recht heeft om de opgenomen
bedragen te salderen en dat zij van plan is om ofwel op
nettobasis af te wikkelen ofwel het actief te realiseren
en tegelijkertijd de verplichting af te wikkelen.
Uitgestelde belastingvorderingen worden opgenomen
wanneer het waarschijnlijk is dat er voldoende
belastbare winsten beschikbaar zullen zijn waarmee de
uitgestelde belastingvorderingen kunnen worden
verrekend.
Op elke balansdatum beoordeelt de Groep de niet-
opgenomen uitgestelde belastingvorderingen en de
boekwaarde van uitgestelde belastingvorderingen
opnieuw. De Groep neemt een voorheen niet-
opgenomen uitgestelde belastingvordering op in
zoverre het waarschijnlijk is geworden dat de
toekomstige belastbare winst het mogelijk zal maken
de uitgestelde belastingvordering te recupereren.
De waarschijnlijkheid van erkenning is gebaseerd op de
verwachte fiscale winst in de huidige bedrijfsplanning
van de Groep. De Groep vermindert daarentegen de
boekwaarde van een uitgestelde belastingvordering in
zoverre het niet langer waarschijnlijk is dat voldoende
fiscale winst beschikbaar zal zijn om het voordeel van
een deel of het geheel van de uitgestelde belasting-
vordering te kunnen gebruiken. Er wordt een
uitgestelde belastingverplichting opgenomen voor alle
belastbare tijdelijke verschillen, tenzij de uitgestelde
belastingverplichting voortvloeit uit de eerste
erkenning van goodwill of de eerste erkenning van
activa of passiva in een transactie die geen
bedrijfscombinatie is en die geen invloed heeft op de
commerci\u00eble of fiscale winst of verlies.
4.20 Wijzigingen in grondslagen voor financi\u00eble
verslaggeving
Nieuwe boekhoudregels
De volgende wijzigingen in standaarden, die van kracht
zijn voor boekjaren die aanvangen op of voor 1 januari
2022, zijn voor het eerst toegepast door de Groep bij
het opstellen van deze geconsolideerde jaarrekening.
| |
| Datum van inwerking- treding |
Wijzigingen in IFRS 3 Bedrijfscombinaties; IAS 16 Materi\u00eble vaste activa; IAS 37 Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en voorwaardelijke activa; en Jaarlijkse verbeteringen 2018-2020 (allemaal uitgegeven op 14 mei 2020) | |
De bovenstaande wijzigingen in standaarden en
gewijzigde interpretaties hadden geen significante
invloed op de geconsolideerde jaarrekening van de
X\u2011FAB-Groep.
Nieuwe standaarden, wijzigingen in standaarden en
interpretaties van kracht voor boekjaren die
aanvangen na 1 januari 2023
Een aantal nieuwe standaarden, wijzigingen in
standaarden en interpretaties zijn nog niet van kracht
voor boekjaren eindigend op 31 december 2022, en
werden niet toegepast bij het opstellen van deze
geconsolideerde jaarrekening. Deze wijzigingen zullen
naar verwachting geen materi\u00eble invloed hebben op de
geconsolideerde jaarrekening van de Groep.
Wijzigingen in IAS 1 Presentatie van de jaarrekening
en IFRS Praktijkverklaring 2: Toelichting van de
grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving,
uitgegeven op 12 februari 2021, omvatten wijzigingen
met een beperkte reikwijdte ter verbetering van de
toelichtingen van de grondslagen voor financi\u00eble
verslaggeving, zodat deze meer nuttige informatie
verschaffen aan beleggers en andere primaire
gebruikers van de jaarrekening. De wijzigingen in IAS 1
vereisen dat ondernemingen een materi\u00eble toelichting
van de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving
verstrekken in plaats van een significante toelichting
van de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving. De
wijzigingen in IFRS Praktijkverklaring 2 geven een
leidraad voor de manier waarop het begrip materialiteit
moet worden toegepast op de toelichting van de
grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving.
De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die
beginnen op of na 1 januari 2023. Eerdere toepassing is
toegestaan. Deze wijzigingen zijn goedgekeurd door
de EU.
Wijzigingen in IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble
verslaggeving, wijzigingen in schattingen en
fouten: Definitie van schattingen, uitgegeven op 12
februari 2021, verduidelijken hoe ondernemingen een
onderscheid moeten maken tussen wijzigingen in de
grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving en
wijzigingen in schattingen. Het onderscheid is belangrijk
omdat wijzigingen in schattingen alleen prospectief
worden toegepast op toekomstige transacties en
andere toekomstige gebeurtenissen, maar wijzigingen
in de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving
doorgaans ook retrospectief worden toegepast op
transacties en andere gebeurtenissen uit het verleden.
De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die
beginnen op of na 1 januari 2023. Eerdere toepassing is
toegestaan. Deze wijzigingen zijn goedgekeurd door
de EU.
Wijzigingen in IAS 12 Inkomstenbelastingen:
Uitgestelde belasting met betrekking tot activa en
verplichtingen die voortvloeien uit \u00e9\u00e9n enkele
transactie, uitgegeven op 7 mei 2021, verduidelijkt hoe
ondernemingen uitgestelde belasting op transacties
zoals leases en ontmantelingsverplichtingen moeten
boeken. IAS 12 Inkomstenbelastingen specificeert hoe
een onderneming inkomstenbelastingen administratief
moet boeken, met inbegrip van uitgestelde belasting,
die staat voor de in de toekomst te betalen of terug te
vorderen belasting. Onder bepaalde omstandigheden
zijn ondernemingen vrijgesteld van de opname van
uitgestelde belasting wanneer zij activa of
verplichtingen voor de eerste maal opnemen.
Voorheen bestond er enige onzekerheid over de vraag
of de vrijstelling van toepassing was op transacties
zoals leases en ontmantelingsverplichtingen,
transacties waarvoor ondernemingen zowel een actief
als een verplichting opnemen. De wijzigingen
verduidelijken dat de vrijstelling niet van toepassing is
en dat ondernemingen voor dergelijke transacties
uitgestelde belasting moeten opnemen. Het doel van
de wijzigingen is de diversiteit in de rapportage van
uitgestelde belasting op leases en
ontmantelingsverplichtingen te verminderen.
De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die
beginnen op of na 1 januari 2023. Eerdere toepassing is
toegestaan. Deze wijzigingen zijn goedgekeurd door
de EU.
Wijzigingen in IAS 1 Presentatie van de
jaarrekening:
\u2022Classificatie van verplichtingen als kortlopend
of langlopend (uitgegeven op 23 januari 2020);
\u2022Classificatie van verplichtingen als kortlopend
of langlopend - Uitstel van ingangsdatum
(uitgegeven op 15 juli 2020); en
\u2022Langlopende verplichtingen met convenanten
(uitgegeven op 31 oktober 2022).
Wijzigingen in IAS 1 Presentatie van de
jaarrekening: Classificatie van verplichtingen als
kortlopend of langlopend, uitgegeven op 23 januari
2020, verduidelijken een criterium in IAS 1 voor de
classificatie van een verplichting als langlopend: de
vereiste dat een entiteit het recht heeft om de
afwikkeling van de verplichting uit te stellen tot ten
minste 12 maanden na de verslagperiode.
De wijzigingen:
\u2022specificeren dat het recht van een entiteit om de
afwikkeling uit te stellen moet bestaan aan het
einde van de verslagperiode;
\u2022verduidelijken dat de classificatie niet wordt
be\u00efnvloed door voornemens of verwachtingen van
het management over de vraag of de entiteit
gebruik zal maken van haar recht om de afwikkeling
uit te stellen;
\u2022verduidelijken hoe de voorwaarden van leningen de
classificatie be\u00efnvloeden; en
\u2022verduidelijken de vereisten voor de classificatie van
verplichtingen die een entiteit zal of kan afwikkelen
door de uitgifte van haar eigenvermogens-
instrumenten.
Op 15 juli 2020 publiceerde de IASB Classificatie van
verplichtingen als kortlopend of langlopend -
Uitstel van ingangsdatum (wijziging in IAS 1), waarbij
de ingangsdatum van de wijzigingen van januari 2020
werd uitgesteld.
On 31 oktober 2022 publiceerde de IASB
Langlopende verplichtingen met convenanten, dat
IAS 1 wijzigt en verduidelijkt dat convenanten (d.w.z.
voorwaarden gespecificeerd in een
leningsovereenkomst) waaraan na de verslagdatum
moet worden voldaan, geen invloed hebben op de
classificatie van schuld als kortlopend of langlopend op
de verslagdatum. In plaats daarvan vereisen de
wijzigingen dat een vennootschap informatie over
deze convenanten verstrekt in de toelichtingen bij de
jaarrekening.
Alle wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die
beginnen op of na 1 januari 2024. Eerdere toepassing is
toegestaan. De wijzigingen zijn nog niet goedgekeurd
door de EU.
Wijzigingen in IFRS 16 Leases: leaseverplichting in
een verkoop en leaseback, uitgegeven op 22
september 2022, introduceren een nieuw
boekhoudmodel dat van invloed zal zijn op de manier
waarop een verkoper-verhuurder variabele
leasebetalingen in een verkoop- en
leasebacktransactie boekt.
Volgens dit nieuwe boekhoudmodel voor variabele
betalingen zal een verkoper-verhuurder:
\u2022geschatte variabele leasebetalingen opnemen bij
de eerste waardering van een leaseverplichting
voortvloeiend uit een verkoop- en
leasebacktransactie; en
\u2022na de eerste erkenning de algemene vereisten voor
verdere boeking van de leaseverplichting
toepassen, zodat hij geen winst of verlies erkent
met betrekking tot het gebruiksrecht dat hij
behoudt.
Deze wijzigingen zullen niets veranderen aan de
boeking van andere leases dan deze die voortvloeien
uit een verkoop- en leasebacktransactie.
De wijzigingen zijn van toepassing met terugwerkende
kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari
2024. Eerdere toepassing is toegestaan. Deze
wijzigingen zijn nog niet goedgekeurd door de EU.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-279": {
"value": "
4.1 Basis van consolidatie
In de consolidatie opgenomen entiteiten
De geconsolideerde jaarrekening omvat de
jaarrekening van de moedermaatschappij en haar
dochterondernemingen, die entiteiten zijn waarover de
moedermaatschappij rechtstreeks of onrechtstreeks
zeggenschap heeft. De Groep heeft zeggenschap
over een entiteit wanneer hij blootgesteld is aan of
rechten heeft op variabele opbrengsten uit zijn
betrokkenheid bij de entiteit en in staat is deze
opbrengsten te be\u00efnvloeden door zijn macht over de
entiteit. Zeggenschap wordt doorgaans verkregen
door het bezit van een meerderheid van de aandelen.
De jaarrekeningen van de dochterondernemingen
worden in de geconsolideerde jaarrekening
opgenomen vanaf de datum waarop voor het eerst
sprake is van zeggenschap tot aan de datum waarop
deze eindigt.
De jaarrekeningen van de dochterondernemingen
worden opgesteld voor hetzelfde verslagjaar als de
moedermaatschappij, waarbij consistente
waarderingsgrondslagen worden toegepast.
Alle interne balansen, transacties, baten en lasten,
evenals winsten en verliezen die voortvloeien uit
transacties binnen de Groep, worden volledig
ge\u00eblimineerd in deze geconsolideerde jaarrekening.
Minderheidsbelangen
Minderheidsbelangen vertegenwoordigen het deel van
de winst of het verlies, de component van andere niet-
gerealiseerde resultaten en de nettoactiva van een
dochteronderneming dat toerekenbaar is aan
aandelenbelangen die niet direct of indirect in het bezit
zijn van de moedermaatschappij. Het aandeel van
minderheidsbelangen in het resultaat en het aandeel in
het eigen vermogen wordt afzonderlijk gepresenteerd
in respectievelijk de resultatenrekening en het eigen
vermogen in de geconsolideerde balans, afzonderlijk
van het eigen vermogen van de moedermaatschappij.
Minderheidsbelangen worden op de overnamedatum
gewaardeerd tegen hun proportionele aandeel in de
identificeerbare nettoactiva van de overgenomen
onderneming.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-280": {
"value": "
4.2 Omrekening van vreemde valuta
Transacties in vreemde valuta worden initieel geboekt
tegen de wisselkoers van de functionele valuta op de
transactiedatum. Monetaire activa en passiva in
vreemde valuta worden omgerekend tegen de
functionele valutakoers per balansdatum. Alle
verschillen worden in het resultaat opgenomen. Niet-
monetaire posten die op basis van historische kostprijs
in vreemde valuta worden gewaardeerd, worden
omgerekend tegen de wisselkoers op datum van de
eerste transactie. Indien de functionele valuta van een
geconsolideerde entiteit verschilt van de
presentatievaluta van de Groep, worden de activa en
passiva van die entiteit omgerekend in de
presentatievaluta tegen de slotkoers op balansdatum,
terwijl het eigen vermogen omgerekend wordt tegen
de historische koersen en de resultatenrekening wordt
omgerekend tegen de gemiddelde koers van de
verslagperiode. Alle hieruit voortvloeiende verschillen
worden verwerkt in de cumulatieve
omrekeningsverschillen in het eigen vermogen.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-281": {
"value": "
4.3 Opbrengsten uit contracten met klanten
Verkoopopbrengsten worden gewaardeerd op basis
van de vergoeding die is vastgelegd in een contract
met een klant. De opbrengsten worden opgenomen na
aftrek van kortingen, bonussen en rabatten.
Er is geen significante onzekerheid met betrekking tot
de aard, het bedrag of de timing van de opbrengsten
of de kasstromen van de gerapporteerde
opbrengsten. De Groep neemt opbrengsten op
wanneer de controle over een goed of dienst aan een
klant wordt overgedragen.
Verkoop van process control wafers (PCM-wafers)
PCM-wafers zijn goederen die in het algemeen
klantspecifiek zijn, d.w.z. dat wanneer er voor een klant
goederen worden vervaardigd, X-FAB een voordeel
voor de klant cre\u00ebert dat door X-FAB niet alternatief
kan worden aangewend. Voor de meeste contracten
met de belangrijkste klanten heeft X-FAB echter
vastgesteld dat het geen afdwingbaar recht op
betaling voor voltooide werkzaamheden heeft, ingeval
een klant een onvolledig contract zou opzeggen om
andere redenen dan verzuim door X-FAB om te
presteren zoals beloofd. Dienovereenkomstig worden
opbrengsten uit de verkoop van process control
wafers (PCM-wafers) opgenomen wanneer de
verzending heeft plaatsgevonden. Op deze datum
wordt de controle over de goederen overgedragen
aan de klant. Facturen voor de verkoop worden op dat
moment gegenereerd. Facturen zijn meestal
betaalbaar binnen 30 dagen. Er worden aan de klanten
geen kortingen op de gefactureerde bedragen
aangeboden in ruil voor onmiddellijke betaling van
facturen. Verkoopprijzen bij klanten omvatten geen
significante financieringscomponent.
Verkoop van eenmalige engineeringdiensten (NRE)
en technologiediensten
Bij het verlenen van eenmalige engineeringdiensten
(NRE) en technologiediensten cre\u00ebert X-FAB een
voordeel voor een klant dat door X-FAB niet
alternatief kan worden aangewend, aangezien de
gemaakte prototypen van de wafers meestal
klantspecifiek zijn. Facturen worden uitgegeven in
overeenstemming met de contractvoorwaarden \u2013
gebaseerd op mijlpalen \u2013 en zijn meestal betaalbaar
binnen 30 dagen. X-FAB heeft een afdwingbaar recht
op betaling voor werkzaamheden die zijn voltooid tot
de afgesproken mijlpalen. Opbrengsten worden
daarom in de loop der tijd opgenomen en X-FAB
maakt gebruik van een praktische uitvoering om de
voortgang te meten. Facturering op basis van mijlpalen
is een redelijke benadering van de geboekte
vooruitgang bij het voltooien van de
prestatieverplichting. Er worden aan de klanten geen
kortingen op de gefactureerde bedragen aangeboden
in ruil voor onmiddellijke betaling van facturen.
Verkoopprijzen bij klanten omvatten geen significante
financieringscomponent.
Huur- en overige inkomsten
De opbrengsten uit huur- en overige inkomsten
worden opgenomen gedurende de periode dat de
betreffende dienst wordt verleend (zie 4.6 hieronder).
Garantieverplichtingen
De Groep verstrekt gewoonlijk garanties voor
gebreken die bestonden op het ogenblik van de
verkoop, zoals vereist door de algemene
verkoopsvoorwaarden. Dit zijn garanties van het
verzekeringstype die worden geboekt als
garantievoorzieningen op basis van ervaring uit het
verleden. Er worden geen garanties van het
servicetype verkocht, noch afzonderlijk, noch
gebundeld met de verkoop van producten van de
Groep.
Contractkosten en kosten voor voldoening van\u00a0
contracten
Er werden door de Groep kosten gemaakt voor het
verkrijgen van contracten die kapitalisatie vereisen.
Het uitstel van deze kosten is echter niet relevant voor
de geconsolideerde jaarrekening.
Kosten die zouden zijn gemaakt voor het voldoen aan
contracten die kapitalisatie vereisen, worden geboekt
als activa in overeenstemming met IAS 2 Voorraden,
IAS 16 Materi\u00eble vaste activa of IAS 38 Immateri\u00eble
vaste activa.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-282": {
"value": "
4.4 Onderzoeks- en ontwikkelingskosten
De onderzoeks- en ontwikkelingskosten omvatten
personeelskosten, afschrijvingen en andere
rechtstreeks toerekenbare kosten en worden
toegewezen op basis van processen, d.w.z. hebben
betrekking op onderzoeks- en
ontwikkelingsactiviteiten die geen verband houden
met de verbetering van de bestaande
productietechnologie\u00ebn. Kosten gemaakt voor de
verbetering van bestaande productietechnologie\u00ebn
gebruikt in operationele productielijnen worden
toegerekend aan de kostprijs van de omzet.
De onderzoeks- en ontwikkelingskosten worden als
last opgenomen op het moment waarop ze worden
gemaakt. De X-FAB SE-Groep is van mening dat de
uitgevoerde ontwikkelingswerkzaamheden niet in
aanmerking komen voor activatie, omdat het bedrag
van de toekomstige voordelen gerelateerd aan het
gebruik van de verrichte werkzaamheden wordt
gekenmerkt door een hoge mate van onzekerheid
totdat de projecten zijn afgerond.
Overheidssubsidies worden toegekend aan de Groep
voor zijn onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten in de
vorm van contante belastingbetalingen of
belastingkredieten. IAS 20 Overheidssubsidies wordt
toegepast op alle subsidies, met inbegrip van de
onderzoeks- en ontwikkelingssubsidies die X-FAB
Frankrijk ontvangt en die worden uitbetaald via het
Franse stelsel voor vennootschapsbelasting. De
subsidies worden opgenomen bij de baten en,
naargelang het geval, als vaste of vlottende activa,
wanneer er een redelijke mate van zekerheid bestaat
dat de entiteit zal voldoen aan de relevante
voorwaarden zoals uiteengezet in de voorwaarden van
de subsidieovereenkomst en dat de subsidie zal
worden ontvangen. Deze batengerelateerde subsidies
worden systematisch opgenomen in de
resultatenrekening wanneer de entiteit de kosten die
de subsidies beogen te compenseren, als last
opneemt.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-283": {
"value": "
4.5 Financieringsbaten en -lasten
Rentebaten of -lasten worden opgenomen volgens de
effectieve-rentemethode. Dividendopbrengsten
worden in de resultatenrekening opgenomen op de
datum waarop het recht van de Groep op betaling is
gevestigd.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-284": {
"value": "
4.7 Personeelsvoordelen
Personeelsvoordelen bestaan uit personeelsvoordelen
op korte termijn, uitkeringen in toegezegde
bijdragenregelingen en een pensioenplan in geval van
lange diensttijd bij dochteronderneming X-FAB
Frankrijk. De Groep heeft geen op aandelen
gebaseerde betalingsovereenkomsten.
Personeelsvoordelen op korte termijn worden als last
opgenomen wanneer de gerelateerde dienst wordt
verleend. Een verplichting wordt opgenomen voor het
bedrag dat naar verwachting zal worden betaald als de
Groep op dat moment een wettelijke of constructieve
verplichting heeft om dit bedrag te betalen als gevolg
van in het verleden verleende diensten door de
werknemer en als de verplichting op betrouwbare wijze
kan worden geschat.
Verplichtingen voor bijdragen aan toegezegde
bijdragenregelingen worden als last opgenomen
wanneer de gerelateerde dienst wordt verleend.
Vooruitbetaalde bijdragen worden opgenomen als een
actief voor zover een terugbetaling in contanten of
een vermindering van toekomstige betalingen mogelijk
is.
De nettoverplichting van de Groep met betrekking tot
het pensioenplan in geval van lange diensttijd wordt
berekend op basis van een schatting van het
toekomstige voordeel dat werknemers verdienden in
de lopende en voorgaande perioden. Dit bedrag wordt
verdisconteerd en de re\u00eble waarde van eventuele
fondsbeleggingen in mindering gebracht. De
verplichting wordt jaarlijks berekend door een
onafhankelijke externe deskundige actuaris volgens de
projected unit credit-methode. Wanneer de
berekening resulteert in een mogelijk actief voor de
Groep, is het opgenomen actief beperkt tot de huidige
waarde van de beschikbare economische voordelen in
de vorm van toekomstige terugbetalingen uit het plan
of verlagingen van toekomstige bijdragen aan het plan.
Om de huidige waarde van de economische voordelen
te berekenen, wordt rekening gehouden met de
toepasselijke minimale financieringsvereisten.
Herwaarderingen van de nettopensioenverplichtingen,
die bestaan uit actuari\u00eble winsten en verliezen, het
rendement op fondsbeleggingen (exclusief interest)
en het effect van het activaplafond (indien van
toepassing, exclusief interest), worden onmiddellijk
opgenomen in niet-gerealiseerde resultaten. De Groep
bepaalt de nettorentelasten (baten) op de
nettopensioenverplichtingen (activa) voor de gegeven
periode door de disconteringsvoet toe te passen die
wordt gebruikt om de brutoverplichting uit
toegezegde pensioenverplichtingen aan het begin van
het boekjaar te waarderen tegen de toenmalige
nettopensioenverplichtingen (activa), rekening
houdend met eventuele wijzigingen in de
nettopensioenverplichtingen (activa) tijdens de
gegeven periode als gevolg van bijdragen en
uitkeringen. Nettorentelasten en andere kosten in
verband met toegezegde pensioenregelingen worden
opgenomen in de resultatenrekening. Wanneer de
voordelen van een plan worden gewijzigd of wanneer
een plan wordt beperkt, wordt de resulterende
wijziging in het voordeel dat betrekking heeft op in het
verleden verleende diensten of op de winst of het
verlies op de beperking, onmiddellijk opgenomen in de
resultatenrekening. De Groep neemt winsten en
verliezen op de afwikkeling van een toegezegde
pensioenregeling op wanneer de afwikkeling
plaatsvindt.
Ontslagvergoedingen worden als last opgenomen op
het moment dat de Groep het aanbod van deze
vergoedingen niet meer kan intrekken of, indien dit
vroeger is, op het moment dat de Groep de kosten van
een herstructurering opneemt. De vergoedingen
worden verdisconteerd als niet verwacht wordt dat ze
volledig vereffend zullen zijn binnen 12 maanden na de
verslagdatum.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-285": {
"value": "
4.8 Materi\u00eble vaste activa en vastgoedbeleggingen
Materi\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen
aanschaffingswaarde verminderd met cumulatieve
afschrijvingen en cumulatieve bijzondere
waardeverminderingsverliezen. De aanschaffings-
kosten omvatten uitgaven die rechtstreeks zijn toe te
rekenen aan de verwerving van het actief. Deze
grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving werden
overeenkomstig IAS 40 ook toegepast op de
vastgoedbeleggingen volgens het kostprijsmodel.
Afschrijvingen worden lineair geboekt voor materi\u00eble
vaste activa, fabrieks- en kantooruitrusting en
vastgoedbeleggingen. Afschrijvingen worden
berekend om de kostprijs van materi\u00eble vaste activa,
verminderd met hun geschatte restwaarden, lineair af
te schrijven over hun geschatte gebruiksduur. Als
belangrijke onderdelen van materi\u00eble vaste activa een
verschillende gebruiksduur hebben, dan worden ze
administratief verwerkt als afzonderlijke (belangrijke
onderdelen van) materi\u00eble vaste activa.
De volgende gebruiksduur wordt toegepast als basis
voor de berekening van de afschrijvingen:
\u2022Gebouwen inclusief vastgoedbeleggingen: op
40-50 jaar
\u2022Fabrieks- en kantooruitrusting: lineair op 3-10 jaar
Financieringskosten werden niet geactiveerd, omdat er
geen voor de activatie van financieringskosten in
aanmerking komende activa werden geconstrueerd of
verworven in de periode. Kosten gemaakt om de
gebruiksduur van activa te verlengen of die de
prestaties of capaciteit van activa verhogen, worden
waar van toepassing geactiveerd. Onderhouds- en
reparatiekosten worden als last opgenomen op het
moment waarop ze worden gemaakt.
Activa worden geboekt als onttrekking bij verkoop of
sloop. De resulterende winst of het resulterende verlies
wordt opgenomen in de resultatenrekening onder de
rubriek \u201cOverige baten\u201d of \u201cOverige kosten\u201d,
naargelang het geval.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-286": {
"value": "
4.8 Materi\u00eble vaste activa en vastgoedbeleggingen
Materi\u00eble vaste activa worden gewaardeerd tegen
aanschaffingswaarde verminderd met cumulatieve
afschrijvingen en cumulatieve bijzondere
waardeverminderingsverliezen. De aanschaffings-
kosten omvatten uitgaven die rechtstreeks zijn toe te
rekenen aan de verwerving van het actief. Deze
grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving werden
overeenkomstig IAS 40 ook toegepast op de
vastgoedbeleggingen volgens het kostprijsmodel.
Afschrijvingen worden lineair geboekt voor materi\u00eble
vaste activa, fabrieks- en kantooruitrusting en
vastgoedbeleggingen. Afschrijvingen worden
berekend om de kostprijs van materi\u00eble vaste activa,
verminderd met hun geschatte restwaarden, lineair af
te schrijven over hun geschatte gebruiksduur. Als
belangrijke onderdelen van materi\u00eble vaste activa een
verschillende gebruiksduur hebben, dan worden ze
administratief verwerkt als afzonderlijke (belangrijke
onderdelen van) materi\u00eble vaste activa.
De volgende gebruiksduur wordt toegepast als basis
voor de berekening van de afschrijvingen:
\u2022Gebouwen inclusief vastgoedbeleggingen: op
40-50 jaar
\u2022Fabrieks- en kantooruitrusting: lineair op 3-10 jaar
Financieringskosten werden niet geactiveerd, omdat er
geen voor de activatie van financieringskosten in
aanmerking komende activa werden geconstrueerd of
verworven in de periode. Kosten gemaakt om de
gebruiksduur van activa te verlengen of die de
prestaties of capaciteit van activa verhogen, worden
waar van toepassing geactiveerd. Onderhouds- en
reparatiekosten worden als last opgenomen op het
moment waarop ze worden gemaakt.
Activa worden geboekt als onttrekking bij verkoop of
sloop. De resulterende winst of het resulterende verlies
wordt opgenomen in de resultatenrekening onder de
rubriek \u201cOverige baten\u201d of \u201cOverige kosten\u201d,
naargelang het geval.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-287": {
"value": "
4.9 Immateri\u00eble vaste activa
Aangekochte immateri\u00eble vaste activa worden erkend
tegen aanschaffingswaarde, inclusief, waar van
toepassing, eigen werk dat wordt geactiveerd bij het
voorbereiden van de immateri\u00eble activa voor gebruik
en lineair afgeschreven over hun verwachte
gebruiksduur. De toegepaste gebruiksduur is vijf jaar.
Intern gegenereerde immateri\u00eble vaste activa werden
niet geactiveerd, omdat niet werd voldaan aan de
criteria voor activatie (zie toelichting 4.4).
De Groep heeft geen immateri\u00eble vaste activa met
onbepaalde gebruiksduur.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-288": {
"value": "
4.10 Bijzondere waardevermindering
De boekwaarde van de niet-financi\u00eble activa van de
Groep, met uitzondering van voorraden en uitgestelde
belastingvorderingen (waarvoor afzonderlijke
beoordelingen worden uitgevoerd), wordt op elke
verslagdatum beoordeeld om te bepalen of er
aanwijzingen zijn voor bijzondere
waardeverminderingen. Indien een dergelijke
aanwijzing bestaat, wordt de realiseerbare waarde van
het actief geschat.
De realiseerbare waarde van een actief of een
kasstroomgenererende eenheid is de hoogste waarde
van enerzijds de bedrijfswaarde en anderzijds de re\u00eble
waarde minus de verkoopkosten. Bij het bepalen van
de bedrijfswaarde worden de geschatte toekomstige
kasstromen verdisconteerd tot hun contante waarde
met behulp van een disconteringsvoet v\u00f3\u00f3r
belastingen die de huidige marktbeoordelingen van de
tijdswaarde van geld en de specifieke risico's van het
actief weerspiegelt. Voor de toetsing op bijzondere
waardevermindering worden activa gegroepeerd in de
kleinste groep activa die een instroom van
kasmiddelen genereert uit voortgezet gebruik, die in
ruime mate onafhankelijk is van de instroom van
kasmiddelen van andere activa of groepen van activa
(de \u201ckasstroomgenererende eenheid\u201d).
Een bijzonder waardeverminderingsverlies wordt
opgenomen, indien de boekwaarde van een actief of
de kasstroomgenererende eenheid ervan hoger is dan
de geschatte realiseerbare waarde. Bijzondere
waardeverminderingsverliezen worden opgenomen in
de resultatenrekening. Bijzondere
waardeverminderingsverliezen opgenomen met
betrekking tot kasstroomgenererende eenheden
worden eerst in mindering gebracht op de boekwaarde
van eventuele aan de eenheden toegerekende
goodwill en vervolgens op de boekwaarde van de
andere activa in de eenheid (groep van eenheden), in
een pro-rata verhouding.
Een bijzonder waardeverminderingsverlies wordt
teruggenomen, als er een wijziging is opgetreden in de
schattingen gebruikt om de realiseerbare waarde te
bepalen. Een bijzonder waardeverminderingsverlies
wordt uitsluitend teruggenomen voor zover de
boekwaarde van het actief niet hoger is dan de
boekwaarde die zou zijn bepaald, na aftrek van
afschrijvingen of amortisatie, indien geen bijzonder
waardeverminderingsverlies was opgenomen.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-289": {
"value": "
4.11 Financi\u00eble instrumenten
Erkenning en eerste waardering
Handelsvorderingen worden voor de eerste keer
opgenomen wanneer ze zijn ontstaan, d.w.z. wanneer
de goederen en diensten worden geleverd en de
opbrengsten voor die goederen en diensten worden
opgenomen. Aan- en verkopen van financi\u00eble activa
volgens standaardmarktconventies werden
administratief verwerkt op de afwikkelingsdatum. Alle
andere financi\u00eble activa en passiva worden initieel
opgenomen wanneer de Groep een partij wordt bij de
contractuele bepalingen van het financi\u00eble instrument.
De handelsvorderingen van de Groep omvatten geen
belangrijke financieringscomponent en de bedragen
opgenomen voor handelsvorderingen worden initieel
opgenomen tegen de transactieprijs. Alle andere
financi\u00eble activa en passiva worden initieel opgenomen
tegen re\u00eble waarde plus, voor posten die niet worden
opgenomen tegen re\u00eble waarde via winst of verlies
(RWWV), transactiekosten die rechtstreeks zijn toe te
rekenen aan de verwerving of uitgifte.
Classificatie en waardering na eerste opname
Bij de eerste erkenning wordt een financieel actief
geclassificeerd als gewaardeerd tegen afgeschreven
kostprijs; RWNGR \u2013 schuldbelegging; RWNGR \u2013
aandelenbelegging; of RWWV.
(a) Financi\u00eble activa tegen afgeschreven kostprijs
Een financieel actief wordt geclassificeerd als
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs als het
voldoet aan de twee volgende voorwaarden en niet
werd aangemerkt als gewaardeerd tegen RWWV:
\u2022het wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel
dat tot doel heeft activa aan te houden om
contractuele kasstromen te innen; en
\u2022de contractuele bepalingen ervan genereren op
bepaalde data kasstromen die uitsluitend
betalingen van de hoofdsom en rente op de
uitstaande hoofdsom zijn.
(b) Schuldbeleggingen tegen re\u00eble waarde via
andere niet-gerealiseerde resultaten (RWNGR)
Een schuldbelegging wordt geclassificeerd als
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde via andere niet-
gerealiseerde resultaten als ze voldoet aan de twee
volgende voorwaarden en niet werd aangemerkt als
gewaardeerd tegen RWWV:
\u2022ze wordt aangehouden binnen een bedrijfsmodel
dat zijn doel bereikt door contractuele kasstromen
te innen en financi\u00eble activa te verkopen; en
\u2022de contractuele bepalingen ervan genereren op
bepaalde data kasstromen die uitsluitend
betalingen van de hoofdsom en rente op de
uitstaande hoofdsom zijn.
(c) Aandelenbeleggingen tegen re\u00eble waarde via
andere niet-gerealiseerde resultaten (RWNGR)
Een aandelenbelegging wordt geclassificeerd als
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde via andere niet-
gerealiseerde resultaten als ze niet wordt
aangehouden voor handelsdoeleinden en de Groep er
onherroepelijk voor kiest om toekomstige wijzigingen
in de re\u00eble waarde van de belegging weer te geven via
andere niet-gerealiseerde resultaten. Deze keuze
wordt voor elke belegging afzonderlijk gemaakt.
(d) Financi\u00eble activa gewaardeerd tegen re\u00eble
waarde via winst of verlies (RWWV)
Alle financi\u00eble activa die niet zijn geclassificeerd als
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs of RWNGR
zoals hierboven beschreven, worden gewaardeerd
tegen RWWV. Hiertoe behoren alle afgeleide financi\u00eble
activa, aandelenbeleggingen aangehouden voor
handelsdoeleinden en eigenvermogensinstrumenten
niet aangehouden voor handelsdoeleinden, maar
waarvoor de Groep geen wijzigingen in de re\u00eble
waarde wenste weer te geven via andere niet-
gerealiseerde resultaten.
Bij de eerste erkenning kan de Groep onherroepelijk
een financieel actief aanmerken dat op een andere
manier voldoet aan de vereisten om te worden
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs, RWNGR of
RWWV, indien dit een boekhoudkundige
wanverhouding elimineert of aanzienlijk beperkt die
anders zou ontstaan. Dergelijke aanmerkingen werden
door de Groep niet gedaan.
Financi\u00eble activa - beoordeling van het
bedrijfsmodel
De Groep beoordeelt de doelstelling van het
bedrijfsmodel waarin een financieel actief wordt
aangehouden op portefeuilleniveau, aangezien dit het
beste de manier weerspiegelt waarop het bedrijf wordt
beheerd en informatie aan het management wordt
verstrekt. De beoordeelde informatie omvat:
\u2022de vermelde beleidslijnen en doelstellingen voor de
portefeuille en de werking van de beleidslijnen in de
praktijk. Er wordt onder meer vermeld of de
strategie van het management zich richt op het
behalen van contractuele rentebaten, het
handhaven van een bepaald renteprofiel, het
afstemmen van de duur van de financi\u00eble activa op
de duur van gerelateerde passiva of verwachte
kasuitstromen of het realiseren van kasstromen
door de verkoop van de activa;
\u2022hoe de prestaties van de portefeuille worden
ge\u00ebvalueerd en gerapporteerd aan het
management van de Groep;
\u2022de risico\u2019s die van invloed zijn op de prestaties van
het bedrijfsmodel (en de financi\u00eble activa binnen
dat bedrijfsmodel) en hoe deze risico\u2019s worden
beheerd;
\u2022hoe managers van het bedrijf worden vergoed, bijv.
of de vergoeding gebaseerd is op de re\u00eble waarde
van de beheerde activa of de ge\u00efnde contractuele
kasstromen; en
\u2022de frequentie, het volume en de timing van de
verkoop van financi\u00eble activa in voorgaande
perioden, de redenen voor dergelijke verkopen en
verwachtingen inzake toekomstige
verkoopactiviteiten.
Overdrachten van financi\u00eble activa aan derden bij
transacties die niet in aanmerking komen voor
onttrekking uit de balans, worden voor dit doel niet
beschouwd als verkopen, in overeenstemming met de
voortdurende erkenning van de activa door de Groep.
Financi\u00eble activa die worden aangehouden voor
handelsdoeleinden of worden beheerd en waarvan de
prestaties worden ge\u00ebvalueerd op basis van de re\u00eble
waarde, worden gewaardeerd tegen RWWV.
Financi\u00eble activa - beoordeling of contractuele
kasstromen uitsluitend betalingen van hoofdsom en
rente betreffen
Met het oog op deze beoordeling wordt het begrip
\u2018hoofdsom\u2019 gedefinieerd als de re\u00eble waarde van het
financi\u00eble actief bij de eerste erkenning. \u2018Rente\u2019 wordt
gedefinieerd als een vergoeding voor de tijdswaarde
van geld, voor het kredietrisico dat verbonden is aan
de hoofdsom die gedurende een bepaalde periode
uitstaat en voor andere elementaire kredietrisico\u2019s en
kosten (bijv. liquiditeitsrisico en administratieve
kosten). Daarnaast betekent de term ook winstmarge.
Bij de beoordeling of de contractuele kasstromen
uitsluitend betalingen van hoofdsom en rente zijn,
houdt de Groep rekening met de contractuele
bepalingen van het instrument. Er wordt onder meer
beoordeeld of het financi\u00eble actief een contractuele
termijn bevat die de timing of het bedrag van
contractuele kasstromen zodanig zou kunnen wijzigen
dat het actief niet meer aan deze voorwaarde zou
voldoen. Bij de beoordeling houdt de Groep rekening
met:
\u2022toevallige gebeurtenissen die het bedrag of de
timing van kasstromen zouden wijzigen;
\u2022voorwaarden die de contractuele couponrente
kunnen wijzigen, inclusief instrumenten met
variabele rente;
\u2022vooruitbetalings- en uitbreidingsmogelijkheden; en
\u2022voorwaarden die de aanspraak van de Groep op
kasstromen van specifieke activa beperken (bijv.
non-recourse-instrumenten (d.w.z. met beperkte
mogelijkheid tot verhaal).
De mogelijkheid tot vooruitbetaling stemt overeen
met het criterium dat uitsluitend betalingen van
hoofdsom en rente toegelaten zijn, indien het
vooruitbetaalde bedrag in hoofdzaak onbetaalde
bedragen van hoofdsom en rente op de uitstaande
hoofdsom vertegenwoordigt, die een redelijke
aanvullende vergoeding voor vroegtijdige be\u00ebindiging
van het contract kunnen omvatten. Voor een financieel
actief dat is verworven met een korting of premie op
zijn contractuele nominale waarde, wordt de
mogelijkheid die vooruitbetaling toelaat of vereist van
een bedrag dat in hoofdzaak het contractuele
nominale bedrag plus opgebouwde (maar onbetaalde)
contractuele rente vertegenwoordigt (dat eveneens
een redelijke aanvullende vergoeding voor vroegtijdige
be\u00ebindiging kan omvatten), bovendien behandeld als in
overeenstemming met dit criterium indien de re\u00eble
waarde van de vooruitbetaling niet significant is bij de
eerste erkenning.
Financi\u00eble activa \u2013 waardering na eerste opname en
winsten en verliezen
Financi\u00eble activa tegen RWWV
Deze activa worden vervolgens gewaardeerd tegen
re\u00eble waarde. Nettowinsten en -verliezen, inclusief
eventuele rente- of dividendopbrengsten, worden
opgenomen in de resultatenrekening. De Groep maakt
geen gebruik van hedge accounting en past bijgevolg
geen alternatieve toegestane boekhoudkundige
behandelingen toe voor derivaten die zijn aangemerkt
als afdekkingsinstrument.
Financi\u00eble activa tegen afgeschreven kostprijs
Deze activa worden vervolgens gewaardeerd tegen
afgeschreven kostprijs op basis van de effectieve-
rentemethode. De afgeschreven kostprijs wordt
verminderd met bijzondere waardevermin-
deringsverliezen. Renteopbrengsten,
wisselkoerswinsten en -verliezen en bijzondere
waardeverminderingen worden opgenomen in de
resultatenrekening. Eventuele winsten of verliezen
door onttrekking uit de balans worden in de
resultatenrekening opgenomen.
Schuldbeleggingen tegen RWNGR
Deze activa worden vervolgens gewaardeerd tegen
re\u00eble waarde. Renteopbrengsten berekend volgens de
effectieve-rentemethode, wisselkoerswinsten en -
verliezen en bijzondere waardeverminderingen worden
opgenomen in de resultatenrekening. Overige
nettowinsten en -verliezen worden opgenomen in
andere niet-gerealiseerde resultaten. Bij onttrekking
uit de balans worden de winsten en verliezen die
werden gecumuleerd in andere niet-gerealiseerde
resultaten, overgeboekt naar de resultatenrekening.
Aandelenbeleggingen tegen RWNGR
Deze activa worden vervolgens gewaardeerd tegen
re\u00eble waarde. Dividenden worden opgenomen bij de
baten in de resultatenrekening, tenzij het duidelijk is dat
het dividend een deel van de kosten van de investering
recupereert. Overige nettowinsten en -verliezen
worden opgenomen in andere niet-gerealiseerde
resultaten en worden nooit overgeboekt naar de
resultatenrekening.
Financi\u00eble passiva
Financi\u00eble passiva worden geclassificeerd als
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs of RWWV.
Een financi\u00eble verplichting wordt geclassificeerd als
RWWV als ze werd geclassificeerd als \u2018aangehouden
voor handelsdoeleinden\u2019, het om een derivaat gaat, of
als zodanig werd aangemerkt bij de eerste erkenning,
waarbij de Groep geen verplichtingen als RWWV is
aangegaan. Financi\u00eble passiva tegen RWWV worden
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en de nettowinsten
en -verliezen, inclusief eventuele rentekosten, worden
opgenomen in de resultatenrekening. Overige
financi\u00eble passiva worden vervolgens gewaardeerd
tegen afgeschreven kostprijs op basis van de
effectieve-rentemethode. Rentekosten en
wisselkoerswinsten en -verliezen worden opgenomen
in de resultatenrekening. Eventuele winsten of
verliezen door onttrekking uit de balans worden
eveneens in de resultatenrekening opgenomen.
Onttrekking uit de balans
Financi\u00eble activa
De Groep onttrekt een financieel actief uit de balans
wanneer de contractuele rechten op de kasstromen uit
het financi\u00eble actief vervallen, of wanneer de Groep de
rechten om contractuele kasstromen te ontvangen
overdraagt via een transactie waarbij het merendeel
van de risico\u2019s en voordelen van eigendom van het
financieel actief wordt overgedragen, of waarbij de
Groep het merendeel van deze risico\u2019s en voordelen
niet overdraagt of behoudt en de zeggenschap over
het financi\u00eble actief evenmin behoudt.
De Groep sluit transacties af waarbij activa die zijn
opgenomen in de balans worden overgedragen, maar
alle of nagenoeg alle risico\u2019s en voordelen van de
overgedragen activa worden behouden. In deze
gevallen worden de overgedragen activa niet uit de
balans onttrokken.
Financi\u00eble passiva
De Groep onttrekt een financi\u00eble verplichting uit de
balans wanneer de contractuele verplichtingen werden
afgewikkeld of geannuleerd, of vervallen. De Groep
onttrekt eveneens een financi\u00eble verplichting uit de
balans wanneer de voorwaarden worden gewijzigd en
de kasstromen van de gewijzigde verplichting
aanzienlijk verschillen. In dit geval wordt, op basis van
de gewijzigde voorwaarden, een nieuwe financi\u00eble
verplichting opgenomen tegen re\u00eble waarde.
Wanneer een financi\u00eble verplichting wordt onttrokken
uit de balans, wordt het verschil tussen de gedelgde
boekwaarde en de betaalde vergoeding (inclusief
overgedragen niet-contante activa of overgenomen
verplichtingen) opgenomen in de resultatenrekening.
Compensatie
Er worden in deze geconsolideerde jaarrekening geen
financi\u00eble activa of passiva op nettobasis
gepresenteerd.
Bijzondere waardevermindering
De Groep neemt waardeverminderingen op voor de
verwachte kredietverliezen (VKV) tijdens de
levensduur van financi\u00eble activa. Deze worden
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs.
Verliesvoorzieningen voor handelsvorderingen worden
altijd gewaardeerd tegen een bedrag dat gelijk is aan
de VKV's over de volledige levensduur. Om te bepalen
of het kredietrisico van een financieel actief aanzienlijk
is toegenomen sinds de eerste erkenning en om de
VKV\u2019s te schatten, baseert de Groep zich op redelijke
en ondersteunbare informatie die relevant en
beschikbaar is zonder buitensporige kosten of
inspanningen. De informatie omvat kwantitatieve en
kwalitatieve gegevens en analyses die zijn gebaseerd
op de historische ervaring en ge\u00efnformeerde
kredietbeoordeling van de Groep, evenals
toekomstgerichte gegevens.
De maximale periode die in aanmerking wordt
genomen voor het schatten van VKV\u2019s is de maximale
contractperiode tijdens dewelke de Groep is
blootgesteld aan kredietrisico.
De waardering van VKV\u2019s voor vorderingen die niet
onderhevig zijn aan een kredietverslechtering wordt
gezamenlijk beoordeeld op basis van een
kansgewogen schatting van kredietverliezen,
afhankelijk van het aantal dagen dat de saldi
achterstallig zijn. Verwachte kredietverliezen worden
gewaardeerd op basis van eerdere ervaringen met het
innen van vergelijkbare vorderingen, aangezien de
Groep dit beschouwt als een redelijke benadering van
de huidige waarde van de mogelijk te verwachten
tekorten. VKV\u2019s worden verdisconteerd tegen de
effectieve rentevoet van het financieel actief als wordt
bepaald dat het disconteringeffect materieel is. Op
basis van de contractuele afspraken zijn de
vorderingen in verzuim wanneer de saldi niet betaald
zijn op de vervaldatum. Aanmaningsprocedures
worden gestart wanneer een vordering vijf dagen
achterstallig is. Vorderingen worden geclassificeerd als
\u2018onderhevig aan een kredietverslechtering\u2019 vanaf de
datum waarop de vordering 90 dagen achterstallig is,
ondanks toegepaste aanmaningsprocedures, of vanaf
de datum waarop de Groep andere specifieke
aanwijzingen krijgt dat een significante
kredietverslechtering heeft plaatsgevonden.
Vorderingen die onderhevig zijn aan een
kredietverslechtering worden per geval beoordeeld en
inschattingen van inbaarheid worden gebaseerd op de
beschikbare informatie over het openstaande saldo,
inclusief besprekingen met de klant, beoordelingen van
de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie,
beschikbare tegenvorderingen of zekerheid, een goed
begrip van het economische klimaat waarin de klant
actief is en ervaringen met de klant en met soortgelijke
inningsprocedures.
De desbetreffende bedragen worden afgeschreven
wanneer de Groep van mening is dat er geen realistisch
vooruitzicht bestaat op inning van de vordering en
wanneer geen verdere handhavingsactiviteiten worden
ondernomen. Wanneer een klant in liquidatie is, worden
de uitstaande bedragen genoteerd en gemonitord in
een doorlopend liquidatieregister totdat het
liquidatieproces is voltooid.
Er worden geen verliesvoorzieningen aangelegd voor
geldmiddelen en kasequivalenten, omdat is
vastgesteld dat, gezien de goede reputatie van de
bankpartners van de Groep, het kredietrisico op de
verslagdatum zo laag is dat de VKV\u2019s zowel op de
datum van hun eerste erkenning als sinds hun eerste
erkenning onbeduidend zijn.
Re\u00eble waarde van geldmiddelen en kasequivalenten
en kortlopende vorderingen en schulden
De re\u00eble waarde van geldmiddelen en kasequivalenten,
kortlopende vorderingen en verplichtingen benadert
hun boekwaarde vanwege hun kortlopend karakter.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-290": {
"value": "
(d) Financi\u00eble activa gewaardeerd tegen re\u00eble
waarde via winst of verlies (RWWV)
Alle financi\u00eble activa die niet zijn geclassificeerd als
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs of RWNGR
zoals hierboven beschreven, worden gewaardeerd
tegen RWWV. Hiertoe behoren alle afgeleide financi\u00eble
activa, aandelenbeleggingen aangehouden voor
handelsdoeleinden en eigenvermogensinstrumenten
niet aangehouden voor handelsdoeleinden, maar
waarvoor de Groep geen wijzigingen in de re\u00eble
waarde wenste weer te geven via andere niet-
gerealiseerde resultaten.
Bij de eerste erkenning kan de Groep onherroepelijk
een financieel actief aanmerken dat op een andere
manier voldoet aan de vereisten om te worden
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs, RWNGR of
RWWV, indien dit een boekhoudkundige
wanverhouding elimineert of aanzienlijk beperkt die
anders zou ontstaan. Dergelijke aanmerkingen werden
door de Groep niet gedaan.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-291": {
"value": "
Financi\u00eble passiva
Financi\u00eble passiva worden geclassificeerd als
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs of RWWV.
Een financi\u00eble verplichting wordt geclassificeerd als
RWWV als ze werd geclassificeerd als \u2018aangehouden
voor handelsdoeleinden\u2019, het om een derivaat gaat, of
als zodanig werd aangemerkt bij de eerste erkenning,
waarbij de Groep geen verplichtingen als RWWV is
aangegaan. Financi\u00eble passiva tegen RWWV worden
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde en de nettowinsten
en -verliezen, inclusief eventuele rentekosten, worden
opgenomen in de resultatenrekening. Overige
financi\u00eble passiva worden vervolgens gewaardeerd
tegen afgeschreven kostprijs op basis van de
effectieve-rentemethode. Rentekosten en
wisselkoerswinsten en -verliezen worden opgenomen
in de resultatenrekening. Eventuele winsten of
verliezen door onttrekking uit de balans worden
eveneens in de resultatenrekening opgenomen.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-292": {
"value": "
Onttrekking uit de balans
Financi\u00eble activa
De Groep onttrekt een financieel actief uit de balans
wanneer de contractuele rechten op de kasstromen uit
het financi\u00eble actief vervallen, of wanneer de Groep de
rechten om contractuele kasstromen te ontvangen
overdraagt via een transactie waarbij het merendeel
van de risico\u2019s en voordelen van eigendom van het
financieel actief wordt overgedragen, of waarbij de
Groep het merendeel van deze risico\u2019s en voordelen
niet overdraagt of behoudt en de zeggenschap over
het financi\u00eble actief evenmin behoudt.
De Groep sluit transacties af waarbij activa die zijn
opgenomen in de balans worden overgedragen, maar
alle of nagenoeg alle risico\u2019s en voordelen van de
overgedragen activa worden behouden. In deze
gevallen worden de overgedragen activa niet uit de
balans onttrokken.
Financi\u00eble passiva
De Groep onttrekt een financi\u00eble verplichting uit de
balans wanneer de contractuele verplichtingen werden
afgewikkeld of geannuleerd, of vervallen. De Groep
onttrekt eveneens een financi\u00eble verplichting uit de
balans wanneer de voorwaarden worden gewijzigd en
de kasstromen van de gewijzigde verplichting
aanzienlijk verschillen. In dit geval wordt, op basis van
de gewijzigde voorwaarden, een nieuwe financi\u00eble
verplichting opgenomen tegen re\u00eble waarde.
Wanneer een financi\u00eble verplichting wordt onttrokken
uit de balans, wordt het verschil tussen de gedelgde
boekwaarde en de betaalde vergoeding (inclusief
overgedragen niet-contante activa of overgenomen
verplichtingen) opgenomen in de resultatenrekening.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-293": {
"value": "
Compensatie
Er worden in deze geconsolideerde jaarrekening geen
financi\u00eble activa of passiva op nettobasis
gepresenteerd.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-294": {
"value": "
Bijzondere waardevermindering
De Groep neemt waardeverminderingen op voor de
verwachte kredietverliezen (VKV) tijdens de
levensduur van financi\u00eble activa. Deze worden
gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs.
Verliesvoorzieningen voor handelsvorderingen worden
altijd gewaardeerd tegen een bedrag dat gelijk is aan
de VKV's over de volledige levensduur. Om te bepalen
of het kredietrisico van een financieel actief aanzienlijk
is toegenomen sinds de eerste erkenning en om de
VKV\u2019s te schatten, baseert de Groep zich op redelijke
en ondersteunbare informatie die relevant en
beschikbaar is zonder buitensporige kosten of
inspanningen. De informatie omvat kwantitatieve en
kwalitatieve gegevens en analyses die zijn gebaseerd
op de historische ervaring en ge\u00efnformeerde
kredietbeoordeling van de Groep, evenals
toekomstgerichte gegevens.
De maximale periode die in aanmerking wordt
genomen voor het schatten van VKV\u2019s is de maximale
contractperiode tijdens dewelke de Groep is
blootgesteld aan kredietrisico.
De waardering van VKV\u2019s voor vorderingen die niet
onderhevig zijn aan een kredietverslechtering wordt
gezamenlijk beoordeeld op basis van een
kansgewogen schatting van kredietverliezen,
afhankelijk van het aantal dagen dat de saldi
achterstallig zijn. Verwachte kredietverliezen worden
gewaardeerd op basis van eerdere ervaringen met het
innen van vergelijkbare vorderingen, aangezien de
Groep dit beschouwt als een redelijke benadering van
de huidige waarde van de mogelijk te verwachten
tekorten. VKV\u2019s worden verdisconteerd tegen de
effectieve rentevoet van het financieel actief als wordt
bepaald dat het disconteringeffect materieel is. Op
basis van de contractuele afspraken zijn de
vorderingen in verzuim wanneer de saldi niet betaald
zijn op de vervaldatum. Aanmaningsprocedures
worden gestart wanneer een vordering vijf dagen
achterstallig is. Vorderingen worden geclassificeerd als
\u2018onderhevig aan een kredietverslechtering\u2019 vanaf de
datum waarop de vordering 90 dagen achterstallig is,
ondanks toegepaste aanmaningsprocedures, of vanaf
de datum waarop de Groep andere specifieke
aanwijzingen krijgt dat een significante
kredietverslechtering heeft plaatsgevonden.
Vorderingen die onderhevig zijn aan een
kredietverslechtering worden per geval beoordeeld en
inschattingen van inbaarheid worden gebaseerd op de
beschikbare informatie over het openstaande saldo,
inclusief besprekingen met de klant, beoordelingen van
de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie,
beschikbare tegenvorderingen of zekerheid, een goed
begrip van het economische klimaat waarin de klant
actief is en ervaringen met de klant en met soortgelijke
inningsprocedures.
De desbetreffende bedragen worden afgeschreven
wanneer de Groep van mening is dat er geen realistisch
vooruitzicht bestaat op inning van de vordering en
wanneer geen verdere handhavingsactiviteiten worden
ondernomen. Wanneer een klant in liquidatie is, worden
de uitstaande bedragen genoteerd en gemonitord in
een doorlopend liquidatieregister totdat het
liquidatieproces is voltooid.
Er worden geen verliesvoorzieningen aangelegd voor
geldmiddelen en kasequivalenten, omdat is
vastgesteld dat, gezien de goede reputatie van de
bankpartners van de Groep, het kredietrisico op de
verslagdatum zo laag is dat de VKV\u2019s zowel op de
datum van hun eerste erkenning als sinds hun eerste
erkenning onbeduidend zijn.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-295": {
"value": "
4.12 Afgeleide financi\u00eble instrumenten
De Groep houdt afgeleide financi\u00eble instrumenten aan
om bepaalde valuta- en renterisico's af te dekken. In
contracten besloten derivaten worden gescheiden van
het basiscontract en afzonderlijk verantwoord indien
het basiscontract geen financieel actief is en aan
bepaalde criteria is voldaan. Afgeleide financi\u00eble
instrumenten worden niet aangemerkt als
afdekkingsinstrumenten ten behoeve van hedge
accounting en worden derhalve geclassificeerd als
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde via winst of verlies.
Winsten en verliezen als gevolg van veranderingen in
de re\u00eble waarde van de afgeleide financi\u00eble
instrumenten worden opgenomen in de
resultatenrekening onder financi\u00eble opbrengsten en
kosten. De re\u00eble waarde van de afgeleide financi\u00eble
instrumenten wordt in de balans gepresenteerd als
overige vlottende activa en/of overige kortlopende
verplichtingen, al naar gelang van toepassing, tenzij hun
looptijd langer is dan 12 maanden, in welk geval ze als
langlopend worden gepresenteerd.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-296": {
"value": "
4.13 Voorraden
Voorraden van grondstoffen, verbruiksgoederen en
benodigdheden worden gewaardeerd tegen hun
aanschaffingswaarde of tegen de netto realiseerbare
waarde indien deze laatste lager is. De kostprijs van
voorraden omvat alle inkoopkosten, conversiekosten
en andere kosten die zijn gemaakt om de voorraden op
hun huidige locatie en in hun huidige staat te brengen,
en wordt bepaald op basis van de gewogen
gemiddelde aanschaffingswaarde.
Waardeverminderingen worden opgenomen als de
boekwaarde hoger is dan de verwachte verkoopprijs,
verminderd met de geschatte kosten om de voorraden
en de kosten van marketing-, verkoop- en
distributieactiviteiten te voltooien. Een 100%
waardevermindering wordt opgenomen voor
voorraden zonder realiseerbare waarde.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-297": {
"value": "
4.14 Geldmiddelen en kasequivalenten
Geldmiddelen en kasequivalenten bestaan uit liquide
middelen, kasmiddelen, cheques en beschikbare
tegoeden op lopende bankrekeningen met een
oorspronkelijke looptijd van vier weken of minder.
Het gebruik van de gerapporteerde geldmiddelen
en kasequivalenten is over het algemeen niet
onderworpen aan beperkingen, met uitzondering van
termijndeposito's die in toelichting 7.6 als
geldmiddelen worden gerapporteerd.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-298": {
"value": "
4.15 Eigen vermogen
Aandelenkapitaal
Het nominaal gestorte bijdragebedrag op elk aandeel
wordt als maatschappelijk kapitaal geboekt.
Uitgiftepremie
Bijkomende kosten die direct toerekenbaar zijn aan de
uitgifte van aandelenkapitaal worden in mindering
gebracht op de uitgiftepremierekening, verminderd
met eventuele fiscale effecten.
Eigen aandelen
De Groep rapporteert eigen aandelen als aftrekkingen
van het vermogen van de Groep tegen inkoopprijs.
Eigenvermogensinstrumenten en financi\u00eble passiva
De eigenvermogensinstrumenten en financi\u00eble passiva
(inclusief aandelenkapitaal, terugbetaalbare preferente
aandelen, en andere leningen en financierings-
verplichtingen) worden ingedeeld volgens de
economische realiteit van de contractuele regelingen
die werden aangegaan. Een eigenvermogens-
instrument is een contract dat een resterend belang in
de activa van de Groep weergeeft, na aftrek van alle
verplichtingen. Dividenden en uitkeringen met
betrekking tot eigenvermogensinstrumenten worden
direct ten laste van de reserves gebracht. Uitgegeven
eigenvermogensinstrumenten worden geboekt tegen
de ontvangen opbrengsten, na aftrek van directe
uitgiftekosten. Een financi\u00eble verplichting bestaat
wanneer er een contractuele verplichting is om
geldmiddelen of een ander financieel actief aan een
andere entiteit te leveren of om financi\u00eble activa of
financi\u00eble verplichtingen onder mogelijk ongunstige
voorwaarden te ruilen. Bovendien zijn contracten die
ertoe leiden dat de entiteit een variabel aantal van haar
eigenvermogensinstrumenten levert, financi\u00eble
verplichtingen. Aandelen die dergelijke verplichtingen
bevatten, worden geclassificeerd als financi\u00eble
verplichtingen. Financieringskosten en winsten of
verliezen met betrekking tot financi\u00eble verplichtingen
worden opgenomen in de resultatenrekening.
De boekwaarde van de verplichting wordt verhoogd
met de financieringskosten en verminderd met
betalingen met betrekking tot die verplichting.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-299": {
"value": "
4.16 Voorzieningen
Voorzieningen worden aangelegd wanneer er (in
rechte afdwingbare of feitelijke) huidige verplichtingen
bestaan die voortvloeien uit gebeurtenissen in het
verleden en naar verwachting zullen resulteren in een
uitstroom van middelen waarvan de timing of
hoeveelheid onzeker is. De voorzieningen worden
gewaardeerd tegen het verdisconteerde bedrag van
de verwachte toekomstige kasstromen die
voortvloeien uit de respectieve verplichting, tegen een
disconteringsvoet v\u00f3\u00f3r belastingen die de huidige
marktbeoordelingen van de tijdswaarde van geld en de
specifieke risico\u2019s van de verplichting weerspiegelt.
De afwikkeling van de verdiscontering wordt
opgenomen als financieringslasten. Indien de Groep
verwacht dat een voorziening geheel of gedeeltelijk zal
worden terugbetaald, bijvoorbeeld in het kader van
een verzekeringscontract, wordt de terugbetaling
opgenomen als een afzonderlijk actief, maar alleen
wanneer de terugbetaling vrijwel zeker is. De last met
betrekking tot een voorziening wordt opgenomen in
de resultatenrekening. Indien het effect van de
tijdswaarde van geld materieel is, worden
voorzieningen verdisconteerd tegen een
disconteringsvoet v\u00f3\u00f3r belastingen die de huidige
marktbeoordelingen van de tijdswaarde van geld en
van het specifieke risico van de verplichting
weerspiegelt.
Een voorziening voor herstructurering wordt
opgenomen wanneer de Groep een gedetailleerd en
formeel herstructureringsplan heeft goedgekeurd en
de herstructurering ofwel is aangevangen ofwel
publiekelijk is aangekondigd. Een voorziening voor
verlieslatende contracten wordt opgenomen voor elk
specifiek contract waarbij de onvermijdelijke kosten
om de verplichtingen uit het contract na te komen
hoger zijn dan de economische voordelen die naar
verwachting uit hoofde van het contract zullen worden
ontvangen.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-300": {
"value": "
4.17 Leases
De Groep beoordeelt of een contract een
leaseovereenkomst is of bevat. Een contract is of
bevat een leaseovereenkomst als een contract het
recht geeft om gedurende een bepaalde periode het
gebruik van een aangeduid actief te controleren in ruil
voor een vergoeding.
De Groep als huurder
De leasingovereenkomsten van de Groep betreffen
voornamelijk activa zoals commercieel vastgoed,
productieapparatuur en infrastructuurapparatuur.
De Groep neemt de gebruiksrechten en leasever-
plichtingen op voor de meeste activa, d.w.z. dat ze op
de balans worden gezet. Hij koos er echter voor om
geen gebruiksrechten en leaseverplichtingen op te
nemen voor de leasing van activa met een lage waarde.
De Groep neemt de leasebetalingen van deze
leaseovereenkomsten lineair over de leaseperiode op
als lasten. De Groep paste de keuze tot vereen-
voudiging onder IFRS 16 niet toe en koos dus voor
scheiding van de lease- en andere componenten van
een leaseovereenkomst. Bij aanvang of herbeoordeling
van een contract dat een leasecomponent bevat, wijst
de Groep de vergoeding in het contract toe aan elke
lease- en andere component van het respectieve
contract op basis van de relatieve onafhankelijke
prijzen.
De Groep neemt de gebruiksrechten op onder de
materi\u00eble vaste activa in de balans, op dezelfde lijn als
de onderliggende activa van dezelfde aard die
eigendom zijn van de Groep. De Groep leaset geen
panden die worden geclassificeerd als
vastgoedbeleggingen.
De Groep neemt leaseverplichtingen op onder
\u201cleningen en overige financieringsverplichtingen\u201d als
kortlopende of langlopende verplichtingen, naargelang
het geval.
De Groep neemt een gebruiksrecht en een
leaseverplichting op bij de aanvang van de lease. Het
gebruiksrecht wordt in eerste instantie gewaardeerd
tegen kostprijs. Deze omvat het initi\u00eble bedrag van de
leaseverplichting, gecorrigeerd voor leasebetalingen
die op of voor de ingangsdatum zijn gedaan, plus
eventuele initi\u00eble directe kosten en een schatting van
de kosten voor ontmanteling en verwijdering van het
onderliggende actief of herstel van het onderliggende
actief of de locatie waarop het zich bevindt,
verminderd met eventueel ontvangen huurincentives.
Het gebruiksrecht wordt vervolgens lineair
afgeschreven vanaf de ingangsdatum tot het einde
van de leaseperiode, tenzij de leaseovereenkomst de
eigendom van het onderliggende actief aan het einde
van de leaseperiode overdraagt aan de Groep of de
kostprijs van het gebruiksrecht aangeeft dat de Groep
een aankoopoptie zal uitoefenen. In dat geval wordt
het gebruiksrecht afgeschreven over de gebruiksduur
van het onderliggende actief, die op dezelfde basis
wordt bepaald als bij materi\u00eble vaste activa. Daarnaast
wordt het gebruiksrecht periodiek verminderd met
eventuele waardeverminderingen en aangepast aan
bepaalde herwaarderingen van de leaseverplichting.
De leaseverplichting wordt initieel gewaardeerd tegen
de huidige waarde van de leasebetalingen die niet zijn
betaald op de ingangsdatum, verdisconteerd tegen de
impliciete rentevoet in de leaseovereenkomst of, als
dat percentage niet onmiddellijk kan worden bepaald,
de incrementele debetrentevoet van de Groep. Over
het algemeen hanteert de Groep een schatting van de
incrementele debetrentevoet als disconteringsvoet.
De Groep bepaalt de incrementele debetrentevoet op
basis van rentevoeten van verschillende externe
financieringsbronnen en doet bepaalde aanpassingen
om de voorwaarden van de lease en het soort
geleased actief weer te geven.
Leasebetalingen die werden opgenomen in de
waardering van de leaseverplichting omvatten het
volgende:
\u2022vaste betalingen, met inbegrip van in economische
zin vaste betalingen;
\u2022variabele leasebetalingen die afhankelijk zijn van
een index of rente, aanvankelijk gewaardeerd op
basis van de index of rente op de begindatum;
\u2022bedragen die naar verwachting betaalbaar zijn
onder een restwaardegarantie; en
\u2022de uitoefenprijs onder een aankoopoptie die de
Groep vrijwel zeker zal uitoefenen, leasebetalingen
in een optionele verlengingsperiode als de Groep
vrijwel zeker een verlengingsoptie zal uitoefenen,
en boetes voor vervroegde be\u00ebindiging van een
leaseovereenkomst tenzij de Groep redelijk zeker is
dat de lease niet vroegtijdig zal worden be\u00ebindigd.
Sommige leasecontracten van de Groep bevatten
opties voor verlenging of be\u00ebindiging. Bij het bepalen
van de leaseperiode voor deze contracten houdt de
Groep rekening met alle relevante feiten en
omstandigheden om te beoordelen of deze opties
zullen worden uitgeoefend. De beoordeling heeft
impact op de leaseperiode, wat op zijn beurt een
significant effect heeft op het bedrag van de
leaseverplichtingen en de waardering van het
opgenomen gebruiksrecht.
Over het algemeen hanteert de Groep een schatting
van de incrementele debetrentevoet als
disconteringsvoet. De leaseverplichting wordt
geherwaardeerd wanneer toekomstige
leasebetalingen wijzigen door een veranderde index of
rente, als er een wijziging is in het door de Groep
geschatte bedrag dat naar verwachting verschuldigd
zal zijn onder een restwaardegarantie, als er een
verandering optreedt in het oordeel van de Groep
omtrent de uitoefening van een optie tot aankoop,
verlenging of be\u00ebindiging of als er een herziene, in
economische zin vaste leasebetaling is. Wanneer de
leaseverplichting op deze manier wordt
geherwaardeerd, wordt de boekwaarde van het
gebruiksrecht dienovereenkomstig aangepast of, als
deze tot nul wordt herleid, opgenomen in de
resultatenrekening.
Kortlopende leaseovereenkomsten en leasing van
activa met een lage waarde
De Groep koos ervoor om geen gebruiksrechten of
leaseverplichtingen op te nemen voor de leasing van
activa met een lage waarde of voor kortlopende leases,
waaronder IT-apparatuur. De Groep neemt de
leasebetalingen van deze leaseovereenkomsten lineair
over de leaseperiode op als lasten.
Verkoop- en leasebacktransacties
Wanneer de Groep een verkoop- en
leasebacktransactie (\u201csale and leaseback\u201d-transactie)
aangaat met een koper-huurder, bepaalt hij of de
overdracht in aanmerking komt als een verkoop. Deze
bepaling is gebaseerd op de vereisten voor het
voldoen aan een prestatieverplichting in IFRS 15
Opbrengsten uit contracten met klanten. Indien de
overdracht als een verkoop wordt gekwalificeerd en de
transactie marktconform is, splitst de Groep de vorige
boekwaarde van het onderliggende actief op in (a) een
actief uit hoofde van het gebruiksrecht dat voortvloeit
uit de leaseback en (b) de rechten op het
onderliggende actief die door de koper-huurder
worden behouden aan het einde van de leaseback. De
Groep neemt een deel van de totale winst of het totale
verlies op de verkoop op. Het opgenomen bedrag
wordt berekend door de totale winst of het totale
verlies op te splitsen in (a) een niet-opgenomen
bedrag met betrekking tot de door de verkoper-
verhuurder behouden rechten en (b) een opgenomen
bedrag met betrekking tot de rechten van de koper-
huurder op het onderliggende actief aan het einde van
de leaseback. De leaseback zelf wordt dan
administratief verwerkt volgens het boekhoudkundig
model van de verhuurder. Aanpassingen zijn vereist
indien de vergoeding voor de verkoop niet tegen re\u00eble
waarde is en/of de betalingen voor de lease niet tegen
de markttarieven zijn. Deze aanpassingen resulteren in
de opname van een vooruitbetaling om voorwaarden
onder de marktvoorwaarden weer te geven en/of een
aanvullende financiering die door de koper-huurder
aan de verkoper-verhuurder wordt verstrekt om
voorwaarden boven de marktvoorwaarden weer te
geven.
De Groep als verhuurder
De Groep verhuurt op verschillende locaties
commercieel vastgoed dat eigendom is van de Groep
maar niet wordt gebruikt voor eigen commerci\u00eble
doeleinden. De Groep classificeerde deze leases als
operationele leaseovereenkomsten, omdat ze niet alle
risico\u2019s en voordelen overdragen die verband houden
met de eigendom van de activa.
Bij aanvang of wijziging van een contract dat een
leasecomponent bevat, wijst de Groep de vergoeding
in het contract toe aan elke leasecomponent op basis
van de relatieve onafhankelijke prijzen.
Als de Groep optreedt als verhuurder, gaat hij bij
aanvang van elke lease na of het een financi\u00eble of
operationele lease betreft. De Groep beoordeelt
voornamelijk of de leaseovereenkomst het merendeel
van de risico\u2019s en voordelen die verband houden met
de eigendom van het onderliggende actief overdraagt.
Is dit het geval, dan is de lease een financi\u00eble lease;
is dit niet het geval, dan is het een operationele lease.
Bij de beoordeling houdt de Groep rekening met
bepaalde indicatoren, bijvoorbeeld of de
leaseovereenkomst het merendeel van de
economische levensduur van het actief overspant.
Als de Groep een onderverhuurder is, verantwoordt hij
zijn belangen afzonderlijk in de hoofdhuur en
onderhuur. De Groep beoordeelt de classificatie als
onderhuur op basis van het gebruiksrecht dat
voortvloeit uit de hoofdhuur, niet op basis van het
onderliggende actief. Als een hoofdhuur een
kortlopende leaseovereenkomst is waarop de Groep
de hierboven beschreven vrijstelling toepast,
classificeert hij de onderhuur als een operationele
lease. Als een overeenkomst lease- en andere
componenten bevat, past de Groep IFRS 15 toe om de
vergoeding in het contract toe te wijzen.
Alle leaseovereenkomsten die de Groep tot nu toe als
verhuurder heeft afgesloten, zijn geclassificeerd als
operationele lease en hebben betrekking op
vastgoedbeleggingen die aan derden worden
verhuurd. De Groep neemt leasebetalingen ontvangen
uit operationele leases lineair over de leaseperiode op
als baten, onder \u201comzet uit de huur van
vastgoedbeleggingen\u201d.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-301": {
"value": "
4.18 Subsidies
De Groep ontvangt overheidssteun in de vorm van
overheidssubsidies en investeringssubsidies die
afhankelijk zijn van de verwerving van bepaalde activa
die in aanmerking komen voor de respectievelijke
subsidies. Subsidies en steunmaatregelen met
betrekking tot activa worden opgenomen wanneer er
een redelijke mate van zekerheid bestaat dat de
entiteit zal voldoen aan de relevante voorwaarden van
de toekenning en dat de subsidie zal worden
ontvangen. Ze worden systematisch in de
resultatenrekening opgenomen naarmate de entiteit
de kosten die de subsidies beogen te compenseren,
als last opneemt. De ontvangen investeringspremies
en -subsidies verminderen de aankoopkosten voor de
relevante gesubsidieerde activa geboekt onder
materi\u00eble vaste activa.
Voor het ontvangen van overheidssteun gelden
wettelijke bepalingen en specifieke voorwaarden die
aan de toepasselijke subsidies zijn verbonden.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-302": {
"value": "
4.19 Inkomstenbelasting
De inkomstenbelasting omvat de over de
verslagperiode verschuldigde en verrekenbare
belastingen en uitgestelde belastingen. Uitgestelde
belastingen weerspiegelen de fiscale effecten van
tijdelijke verschillen tussen de boekwaarden van activa
en passiva voor financi\u00eble verslaggevingsdoeleinden
en de bedragen die worden gebruikt voor
belastingdoeleinden en de uitgestelde voordelen die
verwacht worden van ongebruikte fiscale verliezen,
ongebruikte belastingkredieten en andere
overgedragen kredieten, waarbij bedragen alleen
worden opgenomen wanneer de realisatie ervan door
het management als waarschijnlijk wordt beschouwd.
Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen
worden gewaardeerd tegen de belastingtarieven die
naar verwachting van toepassing zullen zijn op
belastbare winst in de jaren waarin deze tijdelijke
verschillen naar verwachting zullen worden
gerealiseerd of afgewikkeld, op basis van
belastingtarieven die op de verslagdatum zijn
vastgesteld of materieel zijn vastgesteld.
De waardering van uitgestelde belastingverplichtingen
en uitgestelde belastingvorderingen weerspiegelt de
fiscale gevolgen die zouden voortvloeien uit de manier
waarop de onderneming op de balansdatum verwacht
de boekwaarde van haar activa en passiva te realiseren
of af te wikkelen.
Uitgestelde belastingvorderingen worden niet
verdisconteerd en worden in de balans opgenomen als
vaste activa. Actuele en uitgestelde
belastingvorderingen en -verplichtingen worden alleen
gesaldeerd als aan bepaalde criteria is voldaan.
Dergelijke criteria houden in dat de entiteit een in
rechte afdwingbaar recht heeft om de opgenomen
bedragen te salderen en dat zij van plan is om ofwel op
nettobasis af te wikkelen ofwel het actief te realiseren
en tegelijkertijd de verplichting af te wikkelen.
Uitgestelde belastingvorderingen worden opgenomen
wanneer het waarschijnlijk is dat er voldoende
belastbare winsten beschikbaar zullen zijn waarmee de
uitgestelde belastingvorderingen kunnen worden
verrekend.
Op elke balansdatum beoordeelt de Groep de niet-
opgenomen uitgestelde belastingvorderingen en de
boekwaarde van uitgestelde belastingvorderingen
opnieuw. De Groep neemt een voorheen niet-
opgenomen uitgestelde belastingvordering op in
zoverre het waarschijnlijk is geworden dat de
toekomstige belastbare winst het mogelijk zal maken
de uitgestelde belastingvordering te recupereren.
De waarschijnlijkheid van erkenning is gebaseerd op de
verwachte fiscale winst in de huidige bedrijfsplanning
van de Groep. De Groep vermindert daarentegen de
boekwaarde van een uitgestelde belastingvordering in
zoverre het niet langer waarschijnlijk is dat voldoende
fiscale winst beschikbaar zal zijn om het voordeel van
een deel of het geheel van de uitgestelde belasting-
vordering te kunnen gebruiken. Er wordt een
uitgestelde belastingverplichting opgenomen voor alle
belastbare tijdelijke verschillen, tenzij de uitgestelde
belastingverplichting voortvloeit uit de eerste
erkenning van goodwill of de eerste erkenning van
activa of passiva in een transactie die geen
bedrijfscombinatie is en die geen invloed heeft op de
commerci\u00eble of fiscale winst of verlies.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-303": {
"value": "
4.20 Wijzigingen in grondslagen voor financi\u00eble
verslaggeving
Nieuwe boekhoudregels
De volgende wijzigingen in standaarden, die van kracht
zijn voor boekjaren die aanvangen op of voor 1 januari
2022, zijn voor het eerst toegepast door de Groep bij
het opstellen van deze geconsolideerde jaarrekening.
| |
| Datum van inwerking- treding |
Wijzigingen in IFRS 3 Bedrijfscombinaties; IAS 16 Materi\u00eble vaste activa; IAS 37 Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en voorwaardelijke activa; en Jaarlijkse verbeteringen 2018-2020 (allemaal uitgegeven op 14 mei 2020) | |
De bovenstaande wijzigingen in standaarden en
gewijzigde interpretaties hadden geen significante
invloed op de geconsolideerde jaarrekening van de
X\u2011FAB-Groep.
Nieuwe standaarden, wijzigingen in standaarden en
interpretaties van kracht voor boekjaren die
aanvangen na 1 januari 2023
Een aantal nieuwe standaarden, wijzigingen in
standaarden en interpretaties zijn nog niet van kracht
voor boekjaren eindigend op 31 december 2022, en
werden niet toegepast bij het opstellen van deze
geconsolideerde jaarrekening. Deze wijzigingen zullen
naar verwachting geen materi\u00eble invloed hebben op de
geconsolideerde jaarrekening van de Groep.
Wijzigingen in IAS 1 Presentatie van de jaarrekening
en IFRS Praktijkverklaring 2: Toelichting van de
grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving,
uitgegeven op 12 februari 2021, omvatten wijzigingen
met een beperkte reikwijdte ter verbetering van de
toelichtingen van de grondslagen voor financi\u00eble
verslaggeving, zodat deze meer nuttige informatie
verschaffen aan beleggers en andere primaire
gebruikers van de jaarrekening. De wijzigingen in IAS 1
vereisen dat ondernemingen een materi\u00eble toelichting
van de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving
verstrekken in plaats van een significante toelichting
van de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving. De
wijzigingen in IFRS Praktijkverklaring 2 geven een
leidraad voor de manier waarop het begrip materialiteit
moet worden toegepast op de toelichting van de
grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving.
De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die
beginnen op of na 1 januari 2023. Eerdere toepassing is
toegestaan. Deze wijzigingen zijn goedgekeurd door
de EU.
Wijzigingen in IAS 8 Grondslagen voor financi\u00eble
verslaggeving, wijzigingen in schattingen en
fouten: Definitie van schattingen, uitgegeven op 12
februari 2021, verduidelijken hoe ondernemingen een
onderscheid moeten maken tussen wijzigingen in de
grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving en
wijzigingen in schattingen. Het onderscheid is belangrijk
omdat wijzigingen in schattingen alleen prospectief
worden toegepast op toekomstige transacties en
andere toekomstige gebeurtenissen, maar wijzigingen
in de grondslagen voor financi\u00eble verslaggeving
doorgaans ook retrospectief worden toegepast op
transacties en andere gebeurtenissen uit het verleden.
De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die
beginnen op of na 1 januari 2023. Eerdere toepassing is
toegestaan. Deze wijzigingen zijn goedgekeurd door
de EU.
Wijzigingen in IAS 12 Inkomstenbelastingen:
Uitgestelde belasting met betrekking tot activa en
verplichtingen die voortvloeien uit \u00e9\u00e9n enkele
transactie, uitgegeven op 7 mei 2021, verduidelijkt hoe
ondernemingen uitgestelde belasting op transacties
zoals leases en ontmantelingsverplichtingen moeten
boeken. IAS 12 Inkomstenbelastingen specificeert hoe
een onderneming inkomstenbelastingen administratief
moet boeken, met inbegrip van uitgestelde belasting,
die staat voor de in de toekomst te betalen of terug te
vorderen belasting. Onder bepaalde omstandigheden
zijn ondernemingen vrijgesteld van de opname van
uitgestelde belasting wanneer zij activa of
verplichtingen voor de eerste maal opnemen.
Voorheen bestond er enige onzekerheid over de vraag
of de vrijstelling van toepassing was op transacties
zoals leases en ontmantelingsverplichtingen,
transacties waarvoor ondernemingen zowel een actief
als een verplichting opnemen. De wijzigingen
verduidelijken dat de vrijstelling niet van toepassing is
en dat ondernemingen voor dergelijke transacties
uitgestelde belasting moeten opnemen. Het doel van
de wijzigingen is de diversiteit in de rapportage van
uitgestelde belasting op leases en
ontmantelingsverplichtingen te verminderen.
De wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die
beginnen op of na 1 januari 2023. Eerdere toepassing is
toegestaan. Deze wijzigingen zijn goedgekeurd door
de EU.
Wijzigingen in IAS 1 Presentatie van de
jaarrekening:
\u2022Classificatie van verplichtingen als kortlopend
of langlopend (uitgegeven op 23 januari 2020);
\u2022Classificatie van verplichtingen als kortlopend
of langlopend - Uitstel van ingangsdatum
(uitgegeven op 15 juli 2020); en
\u2022Langlopende verplichtingen met convenanten
(uitgegeven op 31 oktober 2022).
Wijzigingen in IAS 1 Presentatie van de
jaarrekening: Classificatie van verplichtingen als
kortlopend of langlopend, uitgegeven op 23 januari
2020, verduidelijken een criterium in IAS 1 voor de
classificatie van een verplichting als langlopend: de
vereiste dat een entiteit het recht heeft om de
afwikkeling van de verplichting uit te stellen tot ten
minste 12 maanden na de verslagperiode.
De wijzigingen:
\u2022specificeren dat het recht van een entiteit om de
afwikkeling uit te stellen moet bestaan aan het
einde van de verslagperiode;
\u2022verduidelijken dat de classificatie niet wordt
be\u00efnvloed door voornemens of verwachtingen van
het management over de vraag of de entiteit
gebruik zal maken van haar recht om de afwikkeling
uit te stellen;
\u2022verduidelijken hoe de voorwaarden van leningen de
classificatie be\u00efnvloeden; en
\u2022verduidelijken de vereisten voor de classificatie van
verplichtingen die een entiteit zal of kan afwikkelen
door de uitgifte van haar eigenvermogens-
instrumenten.
Op 15 juli 2020 publiceerde de IASB Classificatie van
verplichtingen als kortlopend of langlopend -
Uitstel van ingangsdatum (wijziging in IAS 1), waarbij
de ingangsdatum van de wijzigingen van januari 2020
werd uitgesteld.
On 31 oktober 2022 publiceerde de IASB
Langlopende verplichtingen met convenanten, dat
IAS 1 wijzigt en verduidelijkt dat convenanten (d.w.z.
voorwaarden gespecificeerd in een
leningsovereenkomst) waaraan na de verslagdatum
moet worden voldaan, geen invloed hebben op de
classificatie van schuld als kortlopend of langlopend op
de verslagdatum. In plaats daarvan vereisen de
wijzigingen dat een vennootschap informatie over
deze convenanten verstrekt in de toelichtingen bij de
jaarrekening.
Alle wijzigingen zijn van kracht voor boekjaren die
beginnen op of na 1 januari 2024. Eerdere toepassing is
toegestaan. De wijzigingen zijn nog niet goedgekeurd
door de EU.
Wijzigingen in IFRS 16 Leases: leaseverplichting in
een verkoop en leaseback, uitgegeven op 22
september 2022, introduceren een nieuw
boekhoudmodel dat van invloed zal zijn op de manier
waarop een verkoper-verhuurder variabele
leasebetalingen in een verkoop- en
leasebacktransactie boekt.
Volgens dit nieuwe boekhoudmodel voor variabele
betalingen zal een verkoper-verhuurder:
\u2022geschatte variabele leasebetalingen opnemen bij
de eerste waardering van een leaseverplichting
voortvloeiend uit een verkoop- en
leasebacktransactie; en
\u2022na de eerste erkenning de algemene vereisten voor
verdere boeking van de leaseverplichting
toepassen, zodat hij geen winst of verlies erkent
met betrekking tot het gebruiksrecht dat hij
behoudt.
Deze wijzigingen zullen niets veranderen aan de
boeking van andere leases dan deze die voortvloeien
uit een verkoop- en leasebacktransactie.
De wijzigingen zijn van toepassing met terugwerkende
kracht voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari
2024. Eerdere toepassing is toegestaan. Deze
wijzigingen zijn nog niet goedgekeurd door de EU.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-304": {
"value": "
5 Bedrijfscombinaties
Er waren in de jaren eindigend op 31 december 2022 of
31 december 2021 geen bedrijfscombinaties waarbij de
Groep betrokken was.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-305": {
"value": "
6.1 Omzet
De opbrengsten die volledig en uitsluitend
voortvloeien uit contracten met klanten, omvat het
volgende (er wordt verwezen naar toelichting 9 voor
de omzet per geografische concentratie):
| | |
| | |
| | |
Bruto-omzet NRE en\u00a0 technologiediensten | | |
| | |
Kortingen en garantiekredieten | | |
| | |
De stijging van de kostprijs van de omzet met 11% komt
overeen met de stijging van de omzet met 12%.
Subsidies die worden voorgesteld als een compensatie
van de kostprijs van de omzet omvatten kapitaal- en
inkomensgerelateerde subsidies die in 2021 bovendien
een eenmalig bedrag van USD 6.563 duizend
omvatten dat in 2020 werd ontvangen in het kader van
het \"Paycheck Protection Program\" dat werd
toegekend en vervolgens kwijtgescholden in het kader
van de \"Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security
Act\" van de Amerikaanse federale regering om de
betaling van lonen en nutsvoorzieningen tijdens de
pandemie veilig te stellen. Nadere bijzonderheden zijn
te vinden in toelichting 7.10.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-308": {
"value": "
6.3 Onderzoeks- en ontwikkelingskosten
De onderzoeks- en ontwikkelingskosten omvatten het
volgende:
| | |
| | |
| | |
| | |
Kosten van vaste activa (onderhoud, reserveonderdelen enz.) | | |
Afschrijvingen en waardeverminderingen | | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
De kosten omvatten de afschrijvingskosten van
immateri\u00eble vaste activa die worden toegerekend aan
de volgende posten:
| | |
| | |
Inbegrepen in de kostprijs van omzet | | |
Opgenomen in de uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling | | |
Opgenomen in algemene en administratieve kosten | | |
| | |
De stijging van de personeelskosten ten opzichte van
het voorgaande jaar is voornamelijk te wijten aan de
algemene toename van de bedrijfsactiviteit.
Toegezegde bijdrageregelingen bestaan voornamelijk
uit bijdragen van werkgevers aan wettelijke regelingen
op basis van toegezegde bijdrageregelingen van de
staat.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-311": {
"value": "
6.9 Overige baten
De overige baten omvatten het volgende:
| | |
| | |
Winsten op verkopen van materi\u00eble vaste activa | | |
Inkomsten uit doorbelasting | | |
Inkomsten uit andere administratieve diensten/ kostendeling | | |
Inkomsten uit verkoop van materiaal | | |
| | |
| | |
De inkomsten uit doorbelasting zijn voornamelijk het
resultaat van kosten voor softwareonderhoud
doorgerekend aan Melexis, een verbonden partij, zoals
opgenomen in toelichting 12.
Winsten op de verkoop van materi\u00eble vaste activa in
2022 hadden voornamelijk betrekking op de verkoop
van technische machines en apparatuur die voorheen
door X-FAB Frankrijk werden gebruikt voor
technologie\u00ebn die in bedrijf waren bij zijn voorganger,
voordat deze door de X-FAB Groep werd
overgenomen.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-312": {
"value": "
6.10 Overige kosten
De overige kosten omvatten het volgende:
| | |
| | |
Beslechting van een handelsgeschil | | |
| | |
Verliezen op verkopen van materi\u00eble vaste activa | | |
| | |
| | |
De kosten van de beslechting van een handelsgeschil
zijn de kosten van de beslechting van een geschil met
een leverancier bestaande uit betalingen voor
materialen die de Groep niet heeft aangekocht in strijd
met bindende orderverbintenissen in de jaren 2019 en
2020 (USD 36.811 duizend), samen met de
bijbehorende renteboetes (USD 12.624 duizend, er
wordt verwezen naar toelichting 6.12. ) en juridische
kosten (USD 1.271 duizend). De beslechting was het
resultaat van een definitieve en bindende beslissing die
werd ontvangen in het kader van een
arbitrageprocedure voor de beslechting van
handelsgeschillen.
De kosten onderhevig aan doorbelasting hebben
voornamelijk betrekking op kosten in verband met de
doorbelasting van softwareonderhoud aan verbonden
partijen. Er wordt verwezen naar toelichting 12.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-313": {
"value": "
6.11 Financieringsbaten
De financieringsbaten omvatten het volgende:
| | |
| | |
Rente op financi\u00eble activa gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs: | | |
Rente op geldmiddelen en kasequivalenten | | |
| | |
Winst op onttrekking uit de balans van een financi\u00eble verplichting | | |
| | |
De stijging van de opbrengsten uit wisselkoers-
verschillen is voornamelijk het gevolg van hogere
wisselkoerswinsten op in Maleisische ringgit en euro
uitgedrukte kassaldi en van de omrekeningsverschillen
van in euro uitgedrukte leningen en van in euro
uitgedrukt contant geld. De netto uitgave (opbrengst
min uitgave vermeld in toelichting 6.12) uit wisselkoers-
verschillen daalde naar USD 2.366 duizend (2021: USD
4.503 duizend).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-314": {
"value": "
6.12 Financieringslasten
De financieringslasten omvatten het volgende:
| | |
| | |
Rente op financi\u00eble passiva gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs: | | |
Leningen en overige financieringsverplichtingen | | |
| | |
| | |
| | |
| | |
Kosten uit wisselkoersverschillen | | |
| | |
| | |
| | |
De overige rente van USD 12.624 duizend heeft
betrekking op een arbitraal vonnis, zoals besproken in
toelichting 6.10.
De wisselkoersuitgaven vloeien hoofdzakelijk voort uit
de omrekeningsverschillen van in euro uitgedrukte
leningen en van in Maleisische ringgit en in euro
uitgedrukt contant geld.
Overige staat voor de afschrijving van een financieel
actief dat werd ontvangen in plaats van onbetaalde
achterstallige handelsvorderingen van een klant.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-315": {
"value": "
6.13 Inkomstenbelasting
De inkomstenbelastingen omvatten de Duitse
vennootschaps- en handelsheffingen (plus
solidariteitstoeslag), de Belgische
vennootschapsbelasting, de Franse
vennootschapsbelasting en Maleisische belastingen op
ontvangen rente. De federale inkomstenbelastingen in
de Verenigde Staten werden tijdens de verslagperiode
niet geheven, aangezien er in dit land geen belastbare
inkomsten werden gegenereerd of voldoende fiscale
verliezen beschikbaar waren om belastbare inkomsten
te compenseren.
De inkomstenbelastingen omvatten het volgende:
| | |
| | |
| | |
Werkelijke belastinglast voor de periode | | |
Aanpassing van de belastinglasten van voorgaande jaren | | |
| | |
| | |
| | |
Voorheen niet-opgenomen uitgestelde belastingen op
tijdelijke verschillen en fiscale verliezen resulteren in
uitgestelde belastingbaten aangezien de Groep de
uitgestelde belastingen op tijdelijke verschillen en
fiscale verliezen die naar verwachting in de nabije
toekomst zullen worden gerealiseerd, opneemt. Zoals
hieronder wordt beschreven, is het bedrag dat wordt
opgenomen in de balans gebaseerd op de huidige
bedrijfsplanning van de Groep. Het gerapporteerde
bedrag bestaat voornamelijk uit uitgestelde
belastingvorderingen van USD 39.889 duizend die op
31 december 2022 werden opgenomen in de
Maleisische dochteronderneming van de Groep (31
december 2021: USD 39.209 duizend) en USD 16.041
duizend (31 december 2021: USD 2.974 duizend) die
werden opgenomen in de Amerikaanse
dochteronderneming. De resultatenrekening omvat de
opname van voorheen niet-opgenomen uitgestelde
belastingen op tijdsverschillen en overgedragen fiscale
verliezen voor een bedrag van USD 42.966 duizend
(voorgaand jaar: USD 42.395 duizend) op basis van de
boekwaarde op de verslagdatum, verminderd met het
in het voorgaande jaar opgenomen bedrag, nadat het
in het vorige jaar opgenomen bedrag werd verminderd
met de in het lopende jaar geboekte activa.
Verliezen in het lopende jaar waarvoor geen
uitgestelde belastingvordering is opgenomen,
ontstonden voornamelijk in het lopende en vorige jaar
bij de dochteronderneming van de Groep in Frankrijk.
Effecten van belastingvrije inkomsten hebben
voornamelijk betrekking op diverse belastingvrije
posten van X-FAB Sarawak, bijvoorbeeld rentebaten,
wisselkoerswinsten, winsten uit de verkoop van vaste
activa en de winst op de onttrekking uit de balans van
de verplichting beschreven in toelichting 7.10.
Valuta-effecten hebben voornamelijk betrekking op
het effect van wisselkoersschommelingen op in euro
uitgedrukte fiscale boekwaarden in 2022 en 2021.
De uitgestelde belastingvorderingen en -
verplichtingen ontstaan als volgt uit tijdelijke verschillen
en ongebruikte fiscale verliezen:
| | |
| | |
Uitgestelde belastingvorderingen \u2013 niet-opgenomen bedragen | | |
Op ongebruikte fiscale verliezen | | |
Op tijdelijke verschillen | | |
Materi\u00eble vaste activa/ kapitaalsubsidies | | |
Overige tijdelijke verschillen | | |
Totaal niet-opgenomen uitgestelde belastingvorderingen | | |
Uitgestelde belastingvorderingen \u2013 opgenomen bedragen | | |
Op ongebruikte fiscale verliezen | | |
Op tijdelijke verschillen | | |
Materi\u00eble vaste activa/ kapitaalsubsidies | | |
Overige tijdelijke verschillen | | |
Totaal opgenomen uitgestelde belastingvorderingen | | |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-319": {
"value": "
7.2 Immateri\u00eble vaste activa
De mutaties in immateri\u00eble vaste activa waren als volgt:
| | | |
| | | |
Nettoboekwaarde op 1 januari 2022 | | | |
Gecumuleerde historische kostprijs op 1 januari 2022 | | | |
| | | |
| | | |
| | | |
Effect van wisselkoersschommelingen | | | |
Gecumuleerde historische kostprijs op\u00a0 31 december 2022 | | | |
Gecumuleerde afschrijvingen op 1 januari 2022 | | | |
| | | |
| | | |
Gecumuleerde afschrijvingen op 31 december 2022 | | | |
Nettoboekwaarde op 31 december 2022 | | | |
| | | |
Nettoboekwaarde op 1 januari 2021 | | | |
Gecumuleerde historische kostprijs op 1 januari 2021 | | | |
| | | |
| | | |
| | | |
Gecumuleerde historische kostprijs op 31 december 2021 | | | |
Gecumuleerde afschrijvingen op 1 januari 2021 | | | |
| | | |
| | | |
Gecumuleerde afschrijvingen op 31 december 2021 | | | |
Nettoboekwaarde op 31 december 2021 | | | |
De wijzigingen in werk in uitvoering en afgewerkt
product voor een totaal bedrag van USD 14.824
duizend werden opgenomen in de kostprijs van de
omzet in 2022 (2021: USD 22.844 duizend).
Afschrijvingen worden geboekt ten laste van de
voorraden en opgenomen als kost in de periode van
USD 2.397 duizend (2021: USD 541 duizend). Er werden
geen afschrijvingen teruggenomen. Voorraden
vertegenwoordigen in hun geheel bedragen die naar
verwachting binnen twaalf maanden worden
gerealiseerd.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-321": {
"value": "
7.4 Handels- en overige vorderingen
De handels- en overige vorderingen omvatten het
volgende:
| | |
| | |
| | |
Bedragen verschuldigd door verbonden entiteiten | | |
| | |
| | |
toekomstige productverkopen die zullen worden
gegenereerd met gebruikmaking van de intellectuele
eigendom, verdisconteerd aan de hand van een
gewogen gemiddelde kapitaalkostenvoet (weighted
average cost of capital, WACC). De WACC werd
verkregen op basis van een risicovrije rentevoet en
entiteitsgebonden risicopremies die werden verkregen
op basis van externe referentiedatabanken van derden
(een waardering van niveau 3).
De volgende tabellen geven informatie over de
blootstelling aan kredietrisico en de
verliescompensaties die zijn gemaakt voor tegoeden
die geen kredietverliezen hebben op 31 december
2022 en 31 december 2021:
| | | |
|
in duizenden\u00a0 US dollar | Gewogen gemiddeld verlies- percentage | | Voorziening voor verliezen |
Noch vervallen, noch in waarde verminderd | | | |
1 tot 30 dagen\u00a0 na vervaldatum | | | |
31 tot 60 dagen na vervaldatum | | | |
61 tot 90 dagen na vervaldatum | | | |
Meer dan 90 dagen vervallen (behoudens kredietversle chtering) | | | |
| | | |
| | | |
|
| Gewogen gemiddeld verlies- percentage | | Voorziening voor verliezen |
Noch vervallen, noch in waarde verminderd | | | |
1 tot 30 dagen na vervaldatum | | | |
31 tot 60 dagen na vervaldatum | | | |
61 tot 90 dagen na vervaldatum | | | |
Meer dan 90 dagen vervallen (behoudens kredietversle chtering) | | | |
| | | |
| | |
| | |
| | |
Opgenomen waardeverminderingsverlies | | |
Gebruik van de waardeverminderingen | | |
Terugboeking van de waardeverminderingen | | |
Netto herwaardering van voorziening voor verliezen | | |
| | |
Er werden gedurende de periode geen saldi
afgeschreven die nog moeten worden ge\u00efnd.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-322": {
"value": "
7.5 Overige activa
De overige activa omvatten het volgende:
De overige vlottende activa omvatten het volgende:
| | |
| | |
Te ontvangen subsidies R&D | | |
| | |
Vorderingen uit energietoeslagen | | |
| | |
Te ontvangen investeringspremies en - subsidies | | |
| | |
| | |
| | |
Te ontvangen subsidies voor onderzoek en
ontwikkeling in 2022 omvatten belastingkredieten voor
onderzoek en ontwikkeling en belastingkredieten voor
concurrentievermogen en werkgelegenheid ten
bedrage van USD 20.194 duizend, toerekenbaar aan
X-FAB Frankrijk (31 december 2021: USD 15.895
duizend).
Belastingkredieten voor onderzoek en ontwikkeling en
belastingkredieten voor concurrentievermogen en
werkgelegenheid voor een totaalbedrag van USD
8.227 duizend, toerekenbaar aan X-FAB Frankrijk
(2021: USD 9.217 duizend) werden in 2022 zonder
verhaal verkocht aan een bank. De boekwaarden van
de verkochte kredieten genereerden een instroom van
kasmiddelen van USD 7.245 duizend (2021: USD 8.928
duizend), na aftrek van USD 982 duizend voor
rentekosten en vergoedingen (2021: USD 233
duizend). Bij de eerste opname verantwoordt X-FAB
Frankrijk de te ontvangen subsidies als een verlaging
van de kostprijs van de omzet en van de onderzoeks-
en ontwikkelingskosten, in overeenstemming met de
manier waarop de Groep gesubsidieerde kosten
algemeen voorstelt. De verkoop versnelt de instroom
van kasmiddelen uit belastingkredieten; wanneer de
kredieten niet worden verkocht, kunnen zij worden
verrekend met door X-FAB Frankrijk verschuldigde
inkomstenbelasting of zullen zij op een latere datum
aan X-FAB Frankrijk worden betaald indien er geen
inkomstenbelasting hoeft te worden betaald. Als
gevolg van de verkoop zullen deze terugbetalingen
rechtstreeks door de bank worden ontvangen. Er zijn
geen lopende verplichtingen meer waaraan X-FAB
Frankrijk moet voldoen met betrekking tot de
belastingkredieten, de kredieten zijn niet langer in de
balans opgenomen en de door de bank ontvangen
bedragen zijn opgenomen als geldmiddelen en
kasequivalenten. Vooruitbetaalde kosten hebben
betrekking op vooruitbetalingen voor grondstoffen.
De deposito's vertegenwoordigen voornamelijk als
onderpand verschafte effecten en worden
geclassificeerd als vlottende activa omdat ze ofwel in
verband staan met contractuele regelingen die op
korte termijn kunnen worden geannuleerd, ofwel naar
verwachting op andere gronden binnen twaalf
maanden zullen worden vrijgegeven.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-323": {
"value": "
7.6 Geldmiddelen en kasequivalenten
De geldmiddelen en kasequivalenten omvatten het
volgende:
| | |
| | |
Geldmiddelen en banksaldi | | |
| | |
| | |
Termijndeposito's en sommige liquide middelen
brengen rente op tegen variabele rentevoeten
gebaseerd op de dagelijkse depositorente. De re\u00eble
waarde van liquide middelen en kortetermijndeposito's
is gelijk aan de boekwaarde.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-324": {
"value": "
7.7 Eigen vermogen
Aandelenkapitaal
X-FAB Silicon Foundries SE had 130.781.669
volgestorte gewone aandelen in omloop per 31
december 2022 en 31 december 2021. Elk aandeel
heeft \u00e9\u00e9n stem op de algemene vergadering van de
Vennootschap. Er zijn geen onuitgegeven aandelen
goedgekeurd voor uitgifte.
Uitgiftepremie
De uitgiftepremie van X-FAB Silicon Foundries SE
vertegenwoordigt het teveel aan gestort kapitaal voor
aandelen op het moment van uitgifte ten opzichte van
de fractiewaarde van de aandelen.
Overgedragen resultaat
Het overgedragen resultaat vertegenwoordigt de
gecumuleerde winsten en verliezen van de Groep
samen met het gecumuleerde saldo van de
herwaardering van toegezegde pensioenregelingen
van de Groep.
Cumulatieve omrekeningsverschillen
De omrekeningsreserve omvat alle wisselkoers-
verschillen die voortvloeien uit de omrekening van de
jaarrekening van buitenlandse activiteiten die een
andere functionele valuta dan USD hebben.
Eigen aandelen
Op 31 december 2022 bezat de Groep 149.748 eigen
aandelen van X-FAB Silicon Foundries SE, aange-
houden door zijn volle dochteronderneming X-FAB
GmbH. Op basis van de aanschaffingsprijs van EUR
11,25 per aandeel hebben de ingekochte eigen
aandelen het eigen vermogen van de moeder-
maatschappij verminderd met USD 770 duizend
(31 december 2021: USD 770 duizend).
Op aandelen gebaseerde betalingsovereenkomsten
De Groep had geen op aandelen gebaseerde
betalingsovereenkomsten en geen
aandelenoptieprogramma's gedurende de jaren
ge\u00ebindigd op 31 december 2022 of 31 december 2021.
Machtiging tot inkoop eigen aandelen
Overeenkomstig het Belgische Wetboek van
Vennootschappen en Verenigingen staan de statuten
toe dat de Vennootschap op of buiten de beurs eigen
aandelen, winstbewijzen of bijbehorende certificaten
verwerft bij besluit goedgekeurd door de Algemene
Vergadering van Aandeelhouders met een
meerderheid van ten minste 75% van de uitgebrachte
stemmen, wanneer ten minste 50% van het
maatschappelijk kapitaal en ten minste 50% van de
eventuele winstbewijzen aanwezig of
vertegenwoordigd zijn. De voorafgaande goedkeuring
door de aandeelhouders is niet vereist, indien de
Vennootschap de aandelen koopt om ze aan de
werknemers van de Vennootschap aan te bieden.
De aandelen, winstbewijzen of bijbehorende
certificaten kunnen alleen worden verworven met
fondsen die anders beschikbaar zouden zijn voor
dividenduitkering. De totale nominale waarde of
fractiewaarde van de aandelen, winstbewijzen of
bijbehorende certificaten die door de Vennootschap
worden gehouden, kan op geen enkel moment meer
bedragen dan 20% van het maatschappelijk kapitaal.
Stemrechten verbonden aan aandelen die door de
Vennootschap worden gehouden als eigen aandelen,
worden opgeheven.
Op 28 april 2022 heeft een buitengewone Algemene
Vergadering van Aandeelhouders de Raad van Bestuur
gemachtigd om tot 20% van de uitstaande aandelen in
te kopen tegen een prijs die niet lager is dan 10% onder
de laagste slotkoers van de laatste 30 beursdagen
voorafgaand aan de transactie en niet hoger dan 5%
boven de hoogste slotkoers van de laatste 30
beursdagen voorafgaand aan de transactie. Deze
machtiging is geldig voor vijf jaar vanaf 28 april 2022.
Bovenstaande machtiging is eveneens geldig, indien
de verwerving geschiedde door een van de
dochterondernemingen waarover de Vennootschap
rechtstreeks zeggenschap uitoefent, zoals bepaald in
artikel 5 SE-regeling juncto artikel 7:221 van het
Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen.
De Raad van Bestuur is bevoegd om de aandelen,
winstbewijzen of aanverwante certificaten geheel of
gedeeltelijk te desinvesteren tegen een prijs die hij
bepaalt, op of buiten de beurs of in het kader van zijn
remuneratiebeleid aan werknemers, bestuurders of
consulenten van de Vennootschap of om elk ernstig en
dreigend nadeel voor de Vennootschap te voorkomen.
Deze machtiging is geldig zonder beperking in de tijd,
behalve wanneer de desinvestering wordt uitgevoerd
om ernstige en dreigende schade voor de
Vennootschap te voorkomen, in welk geval de
machtiging slechts geldig is voor een periode van drie
jaar vanaf de datum van bekendmaking van de
machtiging in de bijlagen bij het Belgisch Staatsblad
(d.w.z. op 2 mei 2022). De machtiging heeft betrekking
op de vervreemding van de aandelen, winstbewijzen of
geassocieerde certificaten door een rechtstreekse
dochteronderneming van de Vennootschap, zoals
bepaald in artikel 5 SE-regelgeving juncto artikel 7:221
van het Wetboek van Vennootschappen en
Verenigingen.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-325": {
"value": "
Eigen aandelen
Op 31 december 2022 bezat de Groep 149.748 eigen
aandelen van X-FAB Silicon Foundries SE, aange-
houden door zijn volle dochteronderneming X-FAB
GmbH. Op basis van de aanschaffingsprijs van EUR
11,25 per aandeel hebben de ingekochte eigen
aandelen het eigen vermogen van de moeder-
maatschappij verminderd met USD 770 duizend
(31 december 2021: USD 770 duizend).
Machtiging tot inkoop eigen aandelen
Overeenkomstig het Belgische Wetboek van
Vennootschappen en Verenigingen staan de statuten
toe dat de Vennootschap op of buiten de beurs eigen
aandelen, winstbewijzen of bijbehorende certificaten
verwerft bij besluit goedgekeurd door de Algemene
Vergadering van Aandeelhouders met een
meerderheid van ten minste 75% van de uitgebrachte
stemmen, wanneer ten minste 50% van het
maatschappelijk kapitaal en ten minste 50% van de
eventuele winstbewijzen aanwezig of
vertegenwoordigd zijn. De voorafgaande goedkeuring
door de aandeelhouders is niet vereist, indien de
Vennootschap de aandelen koopt om ze aan de
werknemers van de Vennootschap aan te bieden.
De aandelen, winstbewijzen of bijbehorende
certificaten kunnen alleen worden verworven met
fondsen die anders beschikbaar zouden zijn voor
dividenduitkering. De totale nominale waarde of
fractiewaarde van de aandelen, winstbewijzen of
bijbehorende certificaten die door de Vennootschap
worden gehouden, kan op geen enkel moment meer
bedragen dan 20% van het maatschappelijk kapitaal.
Stemrechten verbonden aan aandelen die door de
Vennootschap worden gehouden als eigen aandelen,
worden opgeheven.
Op 28 april 2022 heeft een buitengewone Algemene
Vergadering van Aandeelhouders de Raad van Bestuur
gemachtigd om tot 20% van de uitstaande aandelen in
te kopen tegen een prijs die niet lager is dan 10% onder
de laagste slotkoers van de laatste 30 beursdagen
voorafgaand aan de transactie en niet hoger dan 5%
boven de hoogste slotkoers van de laatste 30
beursdagen voorafgaand aan de transactie. Deze
machtiging is geldig voor vijf jaar vanaf 28 april 2022.
Bovenstaande machtiging is eveneens geldig, indien
de verwerving geschiedde door een van de
dochterondernemingen waarover de Vennootschap
rechtstreeks zeggenschap uitoefent, zoals bepaald in
artikel 5 SE-regeling juncto artikel 7:221 van het
Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen.
De Raad van Bestuur is bevoegd om de aandelen,
winstbewijzen of aanverwante certificaten geheel of
gedeeltelijk te desinvesteren tegen een prijs die hij
bepaalt, op of buiten de beurs of in het kader van zijn
remuneratiebeleid aan werknemers, bestuurders of
consulenten van de Vennootschap of om elk ernstig en
dreigend nadeel voor de Vennootschap te voorkomen.
Deze machtiging is geldig zonder beperking in de tijd,
behalve wanneer de desinvestering wordt uitgevoerd
om ernstige en dreigende schade voor de
Vennootschap te voorkomen, in welk geval de
machtiging slechts geldig is voor een periode van drie
jaar vanaf de datum van bekendmaking van de
machtiging in de bijlagen bij het Belgisch Staatsblad
(d.w.z. op 2 mei 2022). De machtiging heeft betrekking
op de vervreemding van de aandelen, winstbewijzen of
geassocieerde certificaten door een rechtstreekse
dochteronderneming van de Vennootschap, zoals
bepaald in artikel 5 SE-regelgeving juncto artikel 7:221
van het Wetboek van Vennootschappen en
Verenigingen.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-326": {
"value": "
Op aandelen gebaseerde betalingsovereenkomsten
De Groep had geen op aandelen gebaseerde
betalingsovereenkomsten en geen
aandelenoptieprogramma's gedurende de jaren
ge\u00ebindigd op 31 december 2022 of 31 december 2021.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-327": {
"value": "
7.8 Dividenden
In de jaren 2022 en 2021 zijn geen dividenden
vastgesteld of uitbetaald.
Krachtens het Wetboek van Vennootschappen en
Verenigingen beslissen de aandeelhouders op de
jaarlijkse algemene vergadering van aandeelhouders
over de winstverdeling op basis van de meest recente
geauditeerde statutaire jaarrekening van de
Vennootschap. Dividenden kunnen in geld of in natura
worden uitgekeerd. De aandeelhouders mogen echter
geen dividend uitkeren, indien de Vennootschap niet
eerst ten minste 5% van haar winst voor het boekjaar
heeft gereserveerd totdat deze reserve een bedrag
heeft bereikt dat gelijk is aan 10% van haar
maatschappelijk kapitaal (de \u201cWettelijke reserve\u201d) of
indien, na een dergelijk dividend, het niveau van het
netto-actief aangepast voor het niet-afgeschreven
saldo van de oprichtingskosten en geactiveerde
onderzoeks- en ontwikkelingskosten van de
Vennootschap daalt tot onder het bedrag van het
gestort kapitaal van de Vennootschap en van haar
niet-uitgekeerde kosten. De Raad van Bestuur kan een
interim-dividend uitkeren, mits voldaan is aan bepaalde
voorwaarden zoals bepaald in het Belgisch Wetboek
van Vennootschappen en Verenigingen.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-328": {
"value": "
7.9 Minderheidsbelangen
De minderheidsbelangen vertegenwoordigden een
belang van 5,1% in de dochteronderneming GVG die in
handen was van externe aandeelhouders tot de
overname ervan door de X-FAB Groep op 1 september
2022. GVG, dat vervolgens is opgegaan in een
volledige dochteronderneming van de Groep, was een
vastgoedbeheermaatschappij die verantwoordelijk was
voor het beheer van bepaalde eigendommen van de
Groep in Dresden, Duitsland. De nettowinst van GVG
voor het boekjaar 2022 tot de datum waarop de
minderheidsbelangen werden verworven, bedroeg
USD 595 duizend (volledig jaar 2021: nettowinst van
USD 807 duizend). Op de datum waarop de
minderheidsbelangen werden verworven, had GVG
USD 8.777 duizend aan totale activa (31 december
2021: USD 9.084 duizend), USD 3.996 duizend aan
passiva (31 december 2021: USD 4.887 duizend) en
USD 4.781 duizend aan eigen vermogen (31 december
2021: USD 4.197 duizend). De aankoopprijs voor de
verwerving van het minderheidsbelang bedroeg USD
204 duizend en werd betaald in contanten. Aangezien
GVG reeds gecontroleerd werd door de X-FAB Groep,
resulteerde de aankoop van bijkomende aandelen in
de dochteronderneming (waardoor het
minderheidsbelang werd verminderd) niet in de
opname van goodwill of andere aanpassingen van de
initi\u00eble boeking van de consolidatie van de entiteit en
werd de transactie volledig opgenomen in het eigen
vermogen als een transactie met eigenaars van de
entiteit. Het valuta-omrekeningseffect van de
herrekening van minderheidsbelangen in GVG is niet
materieel voor de mutaties in niet-gerealiseerde
resultaten of het mutatieoverzicht van het eigen
vermogen.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-329": {
"value": "
7.10 Leningen en overige
financieringsverplichtingen
De ongebruikte kredietlijnen van de Groep
beschikbaar via bankleningen zijn als volgt:
| | |
| | |
Ongebruikte kredietlijnen | | |
Ongebruikte kredietlijn van de doorlopende kredietfaciliteit in EUR of USD - variabele rentevoeten | | |
Rentevoet USD: SOFR + 1,25% | | |
Rentevoet EUR: EURIBOR +1,0% | | |
Ongebruikte kredietlijnen, uitgedrukt in euro - vaste rentevoeten | | |
Interest rate: 3,75%-4,01% | | |
Ongebruikte kredietlijnen, uitgedrukt in euro - variabele rentevoeten | | |
Rentevoeten: EURIBOR +2,5%/ EURIBOR +2,63% | | |
Boekwaarden en re\u00eble waarden
De boekwaarden van de leningen en overige financieringsverplichtingen van de Groep per 31 december zijn
weergegeven in de volgende tabel:
| | |
| | |
Bankleningen en rekening-courantkredieten | | |
Bankschulden met variabele rente in EUR | | |
| | |
Rentevoeten: EURIBOR + 2,5% | | |
| | |
Bankleningen met vaste rente in EUR | | |
Maturiteit: 2023\u20132029 | | |
Rentevoeten: 0,85\u20132,3% | | |
Aflossingen in maandelijkse of driemaandelijkse termijnen | | |
| | |
Variabele rente doorlopende kredietfaciliteit uitgedrukt in USD | | |
| | |
Rentevoeten: SOFR + 1,67% | | |
Terugbetaling op de vervaldag | | |
Variabele rente doorlopende kredietfaciliteit uitgedrukt in EUR | | |
| | |
Rentevoeten: EURIBOR + 1,0% | | |
Terugbetaling op de vervaldag | | |
| | |
| | |
Leasingverplichtingen uitgedrukt in EUR | | |
Maturiteit: 2023\u20132034 | | |
| | |
Aflossingen in maandelijkse termijnen | | |
| | |
Leasingverplichtingen uitgedrukt in USD | | |
Maturiteit: 2023\u20132034\u00a0 | | |
| | |
Aflossingen in maandelijkse termijnen | | |
| | |
Leasingverplichtingen uitgedrukt in MYR | | |
Maturiteit: 2023\u20132025 | | |
| | |
Aflossingen in maandelijkse termijnen | | |
| | |
| | |
| | |
Kortlopende leningen en overige financieringsverplichtingen | | |
| | |
Langlopende leningen en overige financieringsverplichtingen | | |
'Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act'
van de Amerikaanse federale regering om de betaling
van lonen en nutsvoorzieningen veilig te stellen.
Volgens de voorwaarden van het programma had de
leningnemer het recht uiterlijk op 31 december 2020
kwijtschelding van de lening aan te vragen, mits aan
bepaalde voorwaarden inzake behoud en
wederaanwerving van werknemers was voldaan en mits
de overheid nog voldoende budget had om die
leningen kwijt te schelden. In het boekjaar 2020 werd
een aanvraag tot kwijtschelding van de banklening
ingediend, die op 10 juni 2021 werd goedgekeurd.
Bijgevolg werd het saldo van de lening vrijgegeven ten
gunste van het resultaat en verrekend met de kostprijs
van de omzet overeenkomstig de classificatie van de
kosten - directe aan de productie gerelateerde kosten
- die in het kader van het programma werden
gefinancierd.
Contractuele looptijden
De contractuele looptijden van de niet-afgeleide
financi\u00eble verplichtingen (inclusief financi\u00eble
leaseverplichtingen) van de Groep per 31 december
2022 en 31 december 2021 zijn weergegeven in de
onderstaande tabel. De bedragen in de tabel zijn niet-
verdisconteerd en omvatten geen interesten,
aangezien de meeste verplichtingen verband houden
met kredietfaciliteiten waarvoor de interesten kunnen
schommelen in de tijd, afhankelijk van het niveau van
het gebruikte deel van deze faciliteiten:
De Groep is blootgesteld aan een liquiditeitsrisico in
die zin dat de looptijd van bankleningen, die worden
gepresenteerd op basis van de contractuele
betalingsverplichtingen, kan worden vervroegd indien
de Groep zijn contractuele verplichtingen uit de
bankleningsovereenkomsten niet nakomt.
De volgende tabel geeft een aansluiting weer van de mutaties in de schulden aan de kasstromen die voortvloeien
uit financieringsactiviteiten voor het jaar 2022:
| | | | | | | |
| | |
| Leningen en overige financierings- verplichtingen | | | | | | |
| | | | | | | |
Saldo op 31 december 2021 | | | | | | | |
| | | | | | | |
Wijzigingen in finan- cieringskasstromen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Ontvangsten uit leningen en overige financierings- verplichtingen | | | | | | | |
Terugbetaling van leningen en overige financieringsverplichtingen | | | | | | | |
Terugbetaling van leningen en overige financierings- verplichtingen van verbonden partijen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Ontvangsten uit verkoop- en leaseback- overeenkomsten | | | | | | | |
Betaling van leaseverplichtingen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Uitkering van preferent dividend | | | | | | | |
Uitkering aan minderheidsbelangen | | | | | | | |
Ontvangst van investeringsoverheids- premies en -subsidies | | | | | | | |
Totaal wijzigingen in fi- nancieringskasstromen | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Effect van wissel- koersschommelingen | | | | | | | |
| | | | | | | |
In verband met verplichtingen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Verlenging van bestaande leasecontracten | | | | | | | |
| | | | | | | |
Winst op onttrekking uit de balans van een financi\u00eble verplichting | | | | | | | |
| | | | | | | |
In verband met eigen vermogen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Totaal wijzigingen i.v.m. verplichtingen | | | | | | | |
Totaal overige wijzigingen i.v.m. eigen vermogen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Saldo op 31 december 2022 | | | | | | | |
De volgende tabel geeft een aansluiting weer van de mutaties in de schulden aan de kasstromen die voortvloeien
uit financieringsactiviteiten voor het jaar 2021:
| | | | | | | |
| | |
| Leningen en overige financierings- verplichtingen | | | | | | |
| | | | | | | |
Saldo op 31 december 2020 | | | | | | | |
| | | | | | | |
Wijzigingen in financieringskasstromen | | | | | | | |
Ontvangsten uit leningen en overige financieringsverplichtingen | | | | | | | |
Terugbetaling van leningen en overige financieringsverplichtingen | | | | | | | |
Terugbetaling van leningen en overige financieringsverplichtingen van verbonden partijen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Betaling van leaseverplichtingen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Uitkering van preferent dividend | | | | | | | |
Uitkering aan minderheidsbelangen | | | | | | | |
Ontvangst van investeringsoverheidspre mies en -subsidies | | | | | | | |
| | | | | | | |
Totaal wijzigingen in financieringskas- stromen | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Effect van wisselkoersschommeling en | | | | | | | |
| | | | | | | |
In verband met verplichtingen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Verlenging van bestaande leasecontracten | | | | | | | |
| | | | | | | |
Winst op onttrekking uit de balans van een financi\u00eble verplichting | | | | | | | |
| | | | | | | |
In verband met eigen vermogen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Totaal wijzigingen i.v.m. verplichtingen | | | | | | | |
Totaal wijzigingen i.v.m. eigen vermogen | | | | | | | |
| | | | | | | |
Saldo op 31 december 2021 | | | | | | | |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-330": {
"value": "
7.11 Overige langlopende verplichtingen
De overige langlopende verplichtingen omvatten
hoofdzakelijk de toegezegde pensioenverplichtingen
en uitgestelde huurinkomsten.
De overige langlopende verplichtingen omvatten een
bedrag van USD 3.967 duizend op 31 december 2022
(31 december 2021: USD 5.620 duizend) voor de netto
pensioenverplichtingen uit hoofde van een
pensioenplan in geval van lange diensttijd bij de
dochteronderneming van de Groep X-FAB Frankrijk.
Een bijkomend bedrag van USD 546 duizend (31
december 2021: USD 0 duizend) aan toegezegde
pensioenverplichtingen uit hoofde van deze regeling is
geboekt als overige kortlopende verplichtingen. De
nettoverplichting uit toegezegde pensioenregelingen
bestaat uit toegezegde pensioenverplichtingen uit
hoofde van dit plan van USD 8.547 duizend (31
december 2021: USD 9.974 duizend) verminderd met
de fondsbeleggingen geboekt tegen hun re\u00eble waarde
van USD 4.034 duizend (31 december 2021: USD 4.354
duizend). In het kader van deze regeling kent X-FAB
Frankrijk aan zijn werknemers een forfaitaire uitkering
toe bij het bereiken van de pensioenleeftijd van 65 jaar
(voor managementwerknemers) en 62 jaar (voor
andere werknemers). De uitkering is afhankelijk van het
eindsalaris van de werknemer en de tijd dat de
werknemer in dienst is geweest bij X-FAB Frankrijk.
Medewerkers zijn niet verplicht om bij te dragen aan de
regeling. De verplichting opgenomen voor de
toekomstige brutoverplichting uit hoofde van deze
regeling wordt gepresenteerd na aftrek van de activa
van het financieringsplan die \u201cafgezonderd\u201d zijn om te
voldoen aan verplichtingen uit de regeling. De
fondsbeleggingen per 31 december 2022 bestaan uit
beleggingen in een fonds dat wordt beheerd door een
financi\u00eble instelling waarvan de onderliggende activa
betrekking hebben op langlopende obligaties met
kapitaalgaranties van USD 1.844 duizend per
31 december 2022 (31 december 2021: USD 1.918
duizend) en aandelenspaarplannen met een waarde
van USD 2.189 duizend op 31 december 2022
(31 december 2021: USD 2.436 duizend).
Dienovereenkomstig zijn er typische risico\u2019s voor
dergelijke toegezegde pensioenverplichtingen, d.w.z.
actuari\u00eble risico\u2019s die verband houden met de
onzekerheden van de geschatte verplichtingen uit
hoofde van de regeling en met de verwachte
prestaties van de beleggingsactiva die worden
aangehouden om de verplichtingen uit hoofde van de
regeling te compenseren.
| | | |
| Brutoverplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten | Re\u00eble waarde van planactiva | Netto pensioen- verplichtingen |
| | | |
Opgenomen in resultatenrekening: | | | |
Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten | | | |
Aan vorige dienstjaren toegerekende pensioenkosten | | | |
Valuta-effecten bij omrekening in USD | | | |
Opgenomen in niet-gerealiseerde resultaten: | | | |
Rendement op fondsbeleggingen | | | |
Actuari\u00eble verliezen | | | |
| | | |
Bijdragen betaald door de werkgever | | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
Opgenomen in winst of verlies: | | | |
Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten | | | |
Aan vorige dienstjaren toegerekende pensioenkosten | | | |
Valuta-effecten bij omrekening in USD | | | |
Opgenomen in niet-gerealiseerde resultaten: | | | |
Rendement op fondsbeleggingen | | | |
Actuari\u00eble verliezen | | | |
| | | |
Bijdragen betaald door de werkgever | | | |
| | | |
| | | |
De brutoverplichting uit hoofde van toegezegde
pensioenverplichtingen is niet materieel gevoelig voor
een redelijkerwijs mogelijke wijziging in het
veronderstelde sterftecijfer.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-331": {
"value": "
7.12 Handelsschulden en overige kortlopende
verplichtingen
Handelsschulden zijn niet-rentedragend en worden
gewoonlijk op 60 dagen betaald. De handelsschulden
zijn gestegen van USD 41.364 duizend op 31 december
2021 naar USD 53.654 duizend op 31 december 2022.
Deze stijging werd be\u00efnvloed door de algemene
toename van de bedrijvigheid en de hogere
investeringen in materi\u00eble vaste activa.
De overige kortlopende verplichtingen omvatten het
volgende:
| | |
| | |
Toe te rekenen verplichtingen | | |
Voor nog niet ontvangen facturen | | |
| | |
| | |
Kosten personeelsvereniging | | |
| | |
| | |
| | |
Personeelsgerelateerde\u00a0 verplichtingen | | |
| | |
Verdiende vakantiedagen, incentives | | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
in 2022 gesloten langlopende overeenkomsten met
klanten.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-332": {
"value": "
7.13 Voorzieningen
De voorzieningen omvatten het volgende:
| | |
| | |
Kortlopende voorzieningen | | |
Langlopende voorzieningen | | |
| | |
De kortlopende voorzieningen hebben voornamelijk
betrekking op garantiekosten.
De voorzieningen voor garantieverplichtingen worden
geraamd op basis van de ervaring van de Groep met
het aantal claims in het verleden en de kennis van
lopende claims, samen met een evaluatie van de
correctiekosten. De toegenomen activiteit resulteerde
in een toename van de garantievoorzieningen in het
boekjaar.
De langlopende voorzieningen hebben betrekking op
jubileumuitkeringen voor werknemers die worden
verwerkt in overeenstemming met IAS 19, waarin
schattingen van het toekomstige personeelsverloop
zijn opgenomen, gebaseerd op de ervaring van de
Groep met het personeelsverloop in de afgelopen
jaren.
De ongebruikte bedragen van een voorziening voor
herstructureringskosten ten belope van USD 3.312
duizend, die aanvankelijk werd opgenomen in 2020,
werden verrekend met de algemene en
administratieve kosten na implementatie van het plan
in 2021.
De mutaties in de geboekte waardeverminderingen
gedurende het jaar waren als volgt:
| | | | |
| | Voorzie- ningen voor werk- nemers | Herstruc- turerings- kosten | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Effect van wisselkoers- schommelinge n | | | | |
| | | | |
| | | | |
| | Voorzie- ningen voor werk- nemers | Herstruc- turerings- kosten | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Effect van wisselkoers- schommelinge n | | | | |
| | | | |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-333": {
"value": "
8 Toelichting bij het kasstroomoverzicht
De wijziging in handelsschulden in werkkapitaal betreft
exclusief wijzigingen in de bedragen van uitstaande
verplichtingen voor toevoegingen aan materi\u00eble vaste
activa, aangezien betalingen voor toevoegingen aan
vaste activa bij de betaling worden geboekt in het
kasstroomoverzicht.
De niet-contante transacties omvatten voornamelijk
de effecten van wisselkoersverschillen,
waardeverminderingen op handelsvorderingen en
toenames van de voorzieningen.
Het verschil tussen de uitstroom van kasmiddelen voor
investeringen en de toevoegingen in materi\u00eble vaste
activa is voornamelijk toe te schrijven aan het niveau
van openstaande facturen voor toevoegingen die op
het einde van het boekjaar werden opgenomen.
De Groep is in 2021 \u00e9\u00e9n verkoop- en
leasebacktransactie aangegaan voor materi\u00eble vaste
activa. De instroom van kasmiddelen uit die transactie
werd ontvangen in 2022 en bedroeg USD 7.723
duizend.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-334": {
"value": "
9 Gesegmenteerde informatie
Operationeel segment
De Groep beheert zijn CMOS- en MEMS-operaties als
\u00e9\u00e9n enkel operationeel segment. Operationele
beslissingen worden op product- en technologisch
niveau genomen door de Chief Executive Officer, die
wordt bijgestaan door het managementteam van de
moedermaatschappij. Dienovereenkomstig heeft
X-FAB zijn CEO ge\u00efdentificeerd als zijn belangrijkste
operationele besluitvormer met het oog op het
defini\u00ebren van segmenten in overeenstemming met
IFRS 8. Er worden geen afzonderlijke bedrijfsresultaten
voor de CMOS- en MEMS-operaties gebruikt door de
operationele besluitvormer om de activiteiten van
X-FAB te beheren, de prestaties te beoordelen of
beslissingen te nemen over de toewijzing van
middelen. Bijgevolg heeft X-FAB bepaald dat zijn
activiteiten \u00e9\u00e9n enkel segment vormen.
Geografische concentraties
De volgende tabel toont een analyse van de omzet
(gebaseerd op de factureringslocatie van de klant) en
vaste activa per geografisch gebied voor de
verslagperiode.
Omzet per geografisch gebied:
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
Verenigde Staten van Amerika | | |
| | |
| | |
| | |
| | |
Vaste activa per geografisch gebied:
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
Verenigde Staten van Amerika | | |
| | |
Belangrijke klanten
De Groep heeft \u00e9\u00e9n (2021: \u00e9\u00e9n) klant met een omzet
van meer dan 10% van de geconsolideerde externe
inkomsten van de Groep. De totale omzet van deze
klant, die een verbonden partij is (zie toelichting 12),
bedroeg USD 293.014 duizend in 2022 (2021: USD
254.362).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-335": {
"value": "
Boekhoudkundige classificaties en re\u00eble waarden
De volgende tabellen tonen de boekwaarden en re\u00eble waarden van financi\u00eble activa en financi\u00eble passiva,
respectievelijk gewaardeerd tegen re\u00eble waarde via winst of verlies en gewaardeerd tegen afgeschreven kostprijs,
inclusief hun niveaus in de re\u00eble-waarde-hi\u00ebrarchie.
| | | | | |
|
| | |
| | | | |
| | | | | |
Financi\u00eble activa gewaardeerd tegen\u00a0 afgeschreven kostprijs | | | | | |
Handels- en overige vorderingen | | | | | |
Geldmiddelen en kasequivalenten | | | | | |
| | | | | |
Financi\u00eble passiva gewaardeerd tegen\u00a0 afgeschreven kostprijs | | | | | |
| | | | | |
Bankleningen, rekening-courantkredieten en leaseverplichtingen | | | | | |
| | | | | |
|
| | | | | |
Financi\u00eble activa gewaardeerd tegen\u00a0 afgeschreven kostprijs | | | | | |
Handels- en overige vorderingen | | | | | |
Geldmiddelen en kasequivalenten | | | | | |
| | | | | |
Financi\u00eble passiva gewaardeerd tegen\u00a0 afgeschreven kostprijs | | | | | |
| | | | | |
Bankleningen, rekening-courantkredieten en leaseverplichtingen | | | | | |
Financi\u00eble instrumenten gewaardeerd tegen
afgeschreven kostprijs
De boekwaarde van geldmiddelen en kasequivalenten,
rekening-courantkredieten, handels- en overige
vorderingen en handelsschulden benadert hun re\u00eble
waarde als gevolg van de korte looptijd van deze
financi\u00eble instrumenten.
De re\u00eble waarde van de langlopende verplichtingen
van de Groep is gebaseerd op hun contante waarde
berekend door discontering van toekomstige
kasstromen tegen actuele rentevoeten die
beschikbaar zijn voor schulden met hetzelfde
looptijdprofiel.
De belangrijkste financi\u00eble instrumenten van de Groep
die niet tegen re\u00eble waarde worden gewaardeerd zijn
geldmiddelen en kasequivalenten, handelsvorderingen,
overige vlottende activa, overige vaste activa, handels-
en overige schulden, bankschulden en langlopende
leningen.
Er hebben geen overdrachten van activa of passiva
plaatsgevonden tussen niveaus van de re\u00eble-waarde-
hi\u00ebrarchie in het lopende of voorgaande jaar.
Financi\u00eble activa en passiva geboekt tegen re\u00eble
waarde via winst of verlies
De Groep bezat geen financi\u00eble instrumenten
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde via winst of verlies in
het lopende of voorgaande boekjaar.
De Groep bezat geen valutatermijncontracten of
renteswaps in het lopende of voorgaande boekjaar.
Financi\u00eble activa en passiva geboekt tegen re\u00eble
waarde via andere niet-gerealiseerde resultaten
De Groep bezat geen financi\u00eble activa en passiva
geboekt tegen re\u00eble waarde via andere niet-
gerealiseerde resultaten in het lopende of voorgaande
boekjaar.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-336": {
"value": "
Financi\u00eble activa en passiva geboekt tegen re\u00eble
waarde via winst of verlies
De Groep bezat geen financi\u00eble instrumenten
gewaardeerd tegen re\u00eble waarde via winst of verlies in
het lopende of voorgaande boekjaar.
De Groep bezat geen valutatermijncontracten of
renteswaps in het lopende of voorgaande boekjaar.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-337": {
"value": "
Beheer van risico\u2019s verbonden aan financi\u00eble
instrumenten
De belangrijkste financi\u00eble verplichtingen van de
X-FAB SE-Groep omvatten bankleningen en
rekening-courantkredieten en handelsschulden.
Het hoofddoel van deze financi\u00eble verplichtingen is
de financiering van de activiteiten van de Groep.
De Groep heeft diverse financi\u00eble activa zoals
handelsvorderingen, geldmiddelen en
kortetermijndeposito\u2019s, die rechtstreeks voortvloeien
uit zijn activiteiten.
Financi\u00eble activa in de vorm van vrij beschikbare liquide
middelen op korte termijn worden in bewaring
gegeven bij banken met een hoge kredietwaardigheid.
Leveringen door de Groep zijn onderworpen aan het
voorbehoud van eigendomsrechten totdat de klant de
goederen heeft betaald. Over het algemeen wordt
geen verdere zekerheid gesteld.
Hoewel de Groep in het lopende of vorige boekjaar
geen afgeleide financi\u00eble instrumenten bezat, sluit hij
af en toe afgeleide financi\u00eble instrumenten af om de
wisselkoers- en renterisico's te beheren die
voortvloeien uit de financieringsbronnen van de Groep
wanneer het risico op financieel verlies of het
liquiditeitsrisico te groot lijkt. Dergelijke transacties
worden uitsluitend aangegaan om het risico van
contractueel overeengekomen of zeer waarschijnlijke
transacties te beperken. Deze transacties worden als
RWWV geclassificeerd voor boekhoudkundige
doeleinden, omdat de Groep ze formeel niet
administratief verwerkt met behulp van hedge
accounting-technieken.
De belangrijkste risico's die voortvloeien uit de
financi\u00eble instrumenten van de Groep, zijn marktrisico's
(rente- en valutarisico' s), kredietrisico's en
liquiditeitsrisico's. De Raad van Bestuur evalueert en
stelt het beleid voor het beheer van elk van deze
risico's vast. De belangrijkste doelstelling bij het
beheersen van deze risico\u2019s is het minimaliseren van
het risico op financieel verlies en het risico op
inmenging in het vermogen van de Groep om zijn
commerci\u00eble doelstellingen na te streven. Hieronder
volgt voor elk risico een overzicht van de gehanteerde
grondslagen.
Renterisico
De blootstelling van de X-FAB SE-Groep aan het risico
van veranderingen in de marktrente heeft voornamelijk
betrekking op de langlopende schuldverplichtingen
van de Groep met variabele rentevoeten.
Het beleid van de Groep bestaat erin de rentelasten te
beheersen met behulp van een mix van vaste en
variabele schulden. Om dit te beheren, zou de Groep
renteswaps kunnen aangaan, waarbij de Groep ermee
instemt om op bepaalde tijdstippen het verschil tussen
de vaste en variabele rentebedragen, berekend op
basis van een overeengekomen notionele hoofdsom,
te ruilen. Op 31 december 2022 werd ongeveer 32%
van de leningen van de Groep (exclusief financi\u00eble
leases) aangegaan tegen een vaste rentevoet
(31 december 2021: 42%). Bijgevolg is de blootstelling
van de Groep aan renterisico's beperkt.
Valutarisico
De balans van de Groep kan worden be\u00efnvloed door
veranderingen in de dollarkoersen, in het bijzonder
bewegingen ten opzichte van de euro (EUR) en de
Maleisische ringgit (MYR). Dit risico heeft voornamelijk
betrekking op transacties in vreemde valuta.
De volgende tabel geeft een analyse van monetaire
activa en passiva per valuta, uitgedrukt in duizenden
USD:
Activa en passiva uitgedrukt in EUR:
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
Leningen en overige financieringsverplichtingen | | |
Overige verplichtingen en voorzieningen | | |
Activa en passiva uitgedrukt in MYR:
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
Leningen en overige financieringsverplichtingen | | |
Overige verplichtingen en voorzieningen | | |
Het beleid van de Groep is erop gericht geselecteerde
valutarisico's te beheersen door het aangaan van
termijncontracten voor de aankoop of verkoop van
valuta (forwardtransacties voor valuta) voor specifieke
bedragen aan vreemde valuta in afwachting van
transacties die contractueel zijn vastgelegd of zeer
waarschijnlijk zijn.
Bij het opstellen van de geconsolideerde jaarrekening
zijn de volgende wisselkoersen gebruikt:
aan- of verkopen wanneer operationele eenheden
transacties uitvoeren in andere valuta's dan hun
functionele valuta.
Ongeveer 42% (2021: 37%) van de omzet van de
Groep en 40,2% (2021: 47%) van de kosten van de
Groep worden uitgedrukt in andere valuta's dan de
functionele valuta van de operationele eenheid die de
omzet realiseert.
De volgende tabel laat de gevoeligheid zien voor
veranderingen in de re\u00eble waarde van monetaire activa
en passiva in het resultaat voor belastingen van de
Groep voor redelijkerwijs mogelijke wijzigingen in de
USD/EUR- en USD/MYR-wisselkoersen, waarbij alle
andere variabelen constant worden gehouden en
exclusief de effecten van valutaderivaten. Wij hebben
ook geoordeeld dat de gevoeligheid voor
veranderingen in de re\u00eble waarde van monetaire activa
en passiva voor winst v\u00f3\u00f3r belastingen een goede
benadering is van het effect op het eigen vermogen
van de Groep, aangezien het bijhorende
belastingeffect niet significant zou zijn.
| | |
| Stijging/(daling) in wisselkoers EUR | Effect op winst voor belastingen |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Stijging/(daling) in wisselkoers MYR | Effect op winst voor belastingen |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
De Groep is van mening dat een redelijkerwijs
mogelijke wijziging van andere wisselkoersen, waarbij
alle andere variabelen constant worden gehouden,
geen significante invloed zal hebben op het resultaat
voor belastingen en het eigen vermogen van de
Groep.
Het valutarisico dat ontstaat bij het omzetten van
vreemde valuta\u2019s in een functionele valuta die verschilt
van de presentatievaluta kan als niet-materieel worden
beschouwd, aangezien het niet-significante valuta\u2019s
betreft.
Kredietrisico
De voornaamste risicovolle kredietrisicoconcentraties
die van invloed zijn op de financi\u00eble activa van de
Groep, hebben betrekking op handelsvorderingen (zie
toelichting 7.4), saldi met verbonden partijen
(toelichting 12) en tegoeden en kortetermijndeposito\u2019s
bij banken (toelichting 7.6).
De Groep handelt uitsluitend met erkende,
kredietwaardige derden. Het is het beleid van de
Groep dat alle klanten die op kredietvoorwaarden
willen handelen, onderworpen zijn aan
kredietcontroleprocedures. Daarnaast worden de saldi
van vorderingen voortdurend bewaakt om ervoor te
zorgen dat de Groep geen significant risico loopt op
kredietverliezen. Het maximale risico wordt
vertegenwoordigd door de boekwaarde vermeld in
toelichtingen 7.4 en 7.5. Met betrekking tot
kredietrisico's die voortvloeien uit financi\u00eble activa, met
inbegrip van geldmiddelen en kasequivalenten, is de
maximale blootstelling van de Groep aan kredietrisico's
die voortvloeien uit het in gebreke blijven van de
tegenpartij, gelijk aan hun boekwaarde op de balans.
De Groep heeft geen verwachte kredietverliezen voor
geldmiddelen en kasequivalenten geboekt, aangezien
elke waardering van het verwachte verlies op 12
maanden als niet-significant wordt beschouwd
vanwege de degelijke kredietwaardigheid van de
respectieve banken.
Liquiditeitsrisico
De Groep bewaakt het risico op een tekort aan
middelen en op moeilijkheden bij het nakomen van de
verplichtingen verbonden aan financi\u00eble
verplichtingen. Het doel van de Groep is om een
evenwicht te bewaren tussen continu\u00efteit van
financiering en flexibiliteit door het gebruik van
bankleningen, bankschulden en andere financi\u00eble
instrumenten. Op basis van de positieve
kasstroomprognoses en het overschot aan vlottende
activa ten opzichte van kortlopende verplichtingen was
er per 31 december 2022 of 31 december 2021 geen
significant liquiditeitsrisico. De verwachte instroom van
kasmiddelen uit handels- en overige vorderingen met
vervaldatum binnen twee maanden bedraagt USD
73.116 duizend (31 december 2021: USD 73.689
duizend). Handelsschulden zijn binnen 12 maanden
opeisbaar. Een analyse van de looptijd van financi\u00eble
verplichtingen en beschikbare kredietlijnen wordt
gegeven in toelichting 7.10.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-338": {
"value": "
Kredietrisico
De voornaamste risicovolle kredietrisicoconcentraties
die van invloed zijn op de financi\u00eble activa van de
Groep, hebben betrekking op handelsvorderingen (zie
toelichting 7.4), saldi met verbonden partijen
(toelichting 12) en tegoeden en kortetermijndeposito\u2019s
bij banken (toelichting 7.6).
De Groep handelt uitsluitend met erkende,
kredietwaardige derden. Het is het beleid van de
Groep dat alle klanten die op kredietvoorwaarden
willen handelen, onderworpen zijn aan
kredietcontroleprocedures. Daarnaast worden de saldi
van vorderingen voortdurend bewaakt om ervoor te
zorgen dat de Groep geen significant risico loopt op
kredietverliezen. Het maximale risico wordt
vertegenwoordigd door de boekwaarde vermeld in
toelichtingen 7.4 en 7.5. Met betrekking tot
kredietrisico's die voortvloeien uit financi\u00eble activa, met
inbegrip van geldmiddelen en kasequivalenten, is de
maximale blootstelling van de Groep aan kredietrisico's
die voortvloeien uit het in gebreke blijven van de
tegenpartij, gelijk aan hun boekwaarde op de balans.
De Groep heeft geen verwachte kredietverliezen voor
geldmiddelen en kasequivalenten geboekt, aangezien
elke waardering van het verwachte verlies op 12
maanden als niet-significant wordt beschouwd
vanwege de degelijke kredietwaardigheid van de
respectieve banken.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-339": {
"value": "
Liquiditeitsrisico
De Groep bewaakt het risico op een tekort aan
middelen en op moeilijkheden bij het nakomen van de
verplichtingen verbonden aan financi\u00eble
verplichtingen. Het doel van de Groep is om een
evenwicht te bewaren tussen continu\u00efteit van
financiering en flexibiliteit door het gebruik van
bankleningen, bankschulden en andere financi\u00eble
instrumenten. Op basis van de positieve
kasstroomprognoses en het overschot aan vlottende
activa ten opzichte van kortlopende verplichtingen was
er per 31 december 2022 of 31 december 2021 geen
significant liquiditeitsrisico. De verwachte instroom van
kasmiddelen uit handels- en overige vorderingen met
vervaldatum binnen twee maanden bedraagt USD
73.116 duizend (31 december 2021: USD 73.689
duizend). Handelsschulden zijn binnen 12 maanden
opeisbaar. Een analyse van de looptijd van financi\u00eble
verplichtingen en beschikbare kredietlijnen wordt
gegeven in toelichting 7.10.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-340": {
"value": "
Beheer van het kapitaal
De primaire doelstelling van het kapitaalbeheer van de
Groep is ervoor te zorgen dat de Groep een sterke
kredietwaardigheid en gezonde kapitaalratio's behoudt
om haar activiteiten te ondersteunen en de
aandeelhouderswaarde te maximaliseren. Voorts
streeft het management ernaar te allen tijde een
stabiel niveau van kassaldi beschikbaar te houden voor
onmiddellijk gebruik en de beschikbare kasmiddelen
ten minste op het huidige niveau te handhaven, dan
wel te verhogen, en ervoor te zorgen dat wordt
voldaan aan de financi\u00eble convenanten die aan de
rentedragende leningen en overige
financieringsverplichtingen verbonden zijn. Deze
doelen kunnen worden bereikt door een combinatie
van instroom van kasmiddelen en het gebruik van
nieuwe externe financieringsregelingen. De Groep
beheert zijn kapitaalstructuur (bestaande uit eigen
vermogen en leningen) en past deze aan in het licht
van de veranderingen in de economische
omstandigheden. Om zijn kapitaalstructuur aan te
passen, kan de Groep ervoor kiezen maatregelen te
nemen zoals het uitvoeren van betalingen of het
aanpassen van dividendbetalingen aan
aandeelhouders, het teruggeven van kapitaal aan
aandeelhouders of het aantrekken van nieuw kapitaal
door de uitgifte van nieuwe aandelen of het aanpassen
van het niveau van de leningen. In de jaren eindigend
op 31 december 2022 en 31 december 2021 zijn de
doelstellingen, beleidslijnen en processen voor het
kapitaalbeheer van de Groep niet gewijzigd.
De doorlopende kredietfaciliteit in meerdere valuta
van EUR 200.000.000 is beschikbaar voor de
moedermaatschappij en haar belangrijkste
dochterondernemingen en kan worden gebruikt voor
investeringen in euro en US dollar, algemene
werkkapitaalvereisten en algemene bedrijfsdoeleinden
(inclusief overnames). De faciliteit bevat een
convenant dat bepaalt dat de leningnemer ervoor
moet zorgen dat de verhouding van de totale
nettoschuld (de som van alle lenings- en
garantieverplichtingen van financi\u00eble aard, nader
gedefinieerd in de faciliteitovereenkomst) niet meer
bedraagt dan 3,5 maal zijn EBITDA, anders is de lening
op verzoek terugbetaalbaar. De Groep voldeed aan dit
convenant op 31 december 2022.
De andere bankkredietovereenkomsten van de X-FAB
SE-Groep bevatten geen vereisten om te voldoen aan
van buitenaf opgelegde kapitaalvereisten, bijvoorbeeld
vereisten om te voldoen aan specifieke eigen
vermogensverhoudingen en vrije
kasstroomverhoudingen.
De doorlopende kredietfaciliteit in meerdere valuta
van EUR 200.000.000 en andere
bankkredietovereenkomsten bevatten bepaalde
andere convenanten die typisch zijn voor dergelijke
leningsovereenkomsten en die een aantal vereisten
opleggen aan de leningnemer, waaronder, onder
andere, vroegtijdige be\u00ebindiging en verrekening van
saldi van activa met saldi van vervallen verplichtingen in
geval van een wezenlijk geval van verzuim, negatieve
verpandingsclausules, verplichtingen om bepaalde
informatie te verstrekken met betrekking tot de
financi\u00eble toestand van de leningnemer en bepalingen
inzake wijziging van zeggenschap. Vervroegde
terugbetalingen van geleende bedragen kunnen
worden ge\u00ebist of verrekend met saldi van activa en
verlengingen of opnames van bijkomende tranches in
het kader van kredietovereenkomsten zijn mogelijk
niet beschikbaar indien er zich een geval van
wanbetaling voordoet of indien de Groep zijn andere
verplichtingen onder dergelijke voorwaarden niet
nakomt. Voorts is de Vennootschap onder de
voorwaarden van bepaalde kredietovereenkomsten
verbintenissen aangegaan om het bestaande eigen
vermogenspercentage in het aandelenkapitaal en het
daarmee samenhangende percentage van de
stemrechten van haar respectieve
dochterondernemingen te handhaven.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-341": {
"value": "
11 Leases
De Groep heeft verschillende leaseovereenkomsten
voor het gebruik van commerci\u00eble eigendommen,
infrastructuur en technische uitrusting en machines. De
overeenkomsten lopen over verschillende perioden tot
2034 en hebben een rentevoet tussen 0,02% en
4,66% (31 december 2021: 0,02% en 4,46%). De
contractuele regelingen vari\u00ebren van lease tot lease.
Sommige regelingen omvatten aankoopopties tegen
een prijs die lager is dan de verwachte re\u00eble waarde
van de activa aan het einde van de leaseperiode, zodat
de Groep verwacht dat deze op een later tijdstip zullen
worden verworven. Andere leases zijn voor een vaste
periode en worden verlengd tenzij ze door \u00e9\u00e9n van de
partijen worden opgezegd, of bevatten opties tot
verlenging van de leaseperiode die door de Groep
kunnen worden uitgeoefend.
In 2021 is de Groep een \u2018sale and leaseback\u2019-transactie
aangegaan waarbij machines tegen boekwaarde
werden verkocht en teruggeleased. De contractuele
overeenkomsten omvatten een aankoopoptie tegen
een prijs die lager is dan de re\u00eble waarde en de
leaseperiode is voor het grootste deel van de
economische levensduur. De Groep kan nog steeds
het gebruik van de activa sturen en vrijwel alle
resterende voordelen uit het gebruik ervan verwerven.
Bijgevolg wordt de transactie volledig erkend als een
financieringsovereenkomst en wordt er geen verkoop
of winst of verlies op de transactie opgenomen. De
activa werden niet uit de balans onttrokken. De
leaseperiode loopt tot 2028 en heeft een rentevoet
van 1,26%.
De boekwaarden van gebruiksrechten geboekt als
materi\u00eble vaste activa waren als volgt:
| | |
| | |
Nettoboekwaarde op\u00a0 1 januari | | |
| | |
| | |
| | |
| | |
Nettoboekwaarde op\u00a0 31 december | | |
Voor leaseovereenkomsten met verlengingsopties die
door de Groep kunnen worden uitgeoefend,
beoordeelt de Groep bij de aanvang van de lease of
het redelijk zeker is dat de verlengingsopties zullen
worden uitgeoefend. De Groep beoordeelt achteraf
opnieuw of het redelijk zeker is dat dergelijke opties
zullen worden uitgeoefend indien zich een belangrijke
gebeurtenis of belangrijke veranderingen in
omstandigheden voordoen waarop de Groep invloed
kan uitoefenen. Indien de Groep de opties tot
verlenging uitoefent, worden de toekomstige
uitstroom van kasmiddelen onder
leasingovereenkomsten, de opgenomen
gebruiksrechten en de leaseverplichtingen verhoogd.
De Groep maakt geen schattingen van dergelijke
potenti\u00eble verhogingen, aangezien de belangrijkste
opties tot verlenging in de toekomst liggen en de
bedragen en beschikbare operationele alternatieven
kunnen veranderen. Het algemene niveau van
gebruiksrechten en leaseverplichtingen zal
waarschijnlijk niet wezenlijk veranderen.
De toekomstige minimale leasebetalingen verschuldigd uit leaseverplichtingen zijn als volgt:
| | |
| | |
Ontvangen voorschotten van ondernemingen van de Melexis-Groep | | |
Ontvangen voorschotten van ondernemingen van de M-MOS-Groep | | |
Handelsschulden te betalen aan ondernemingen van de Melexis-Groep | | |
Handelsschulden te betalen aan ondernemingen van de M-MOS-Groep | | |
Handelsschulden te betalen aan XTRION | | |
Handelsschulden te betalen aan Sensinnovat | | |
| | |
| | |
Verhuur van eigendommen en overige inkomsten van
bedrijven van de Melexis-Groep omvatten huurgelden
en kosten voor technische diensten opgenomen in de
bedragen beschreven in toelichting 6.7 alsook andere
elementen opgenomen in overige posities in de
geconsolideerde resultatenrekening.
De aankopen, uitgaven en andere transacties met
aandeelhouders en hun dochterondernemingen zijn als
volgt:
| | |
| | |
Diensten verleend door ondernemingen van de Melexis-Groep | | |
Diensten/aankopen verleend door ondernemingen van de\u00a0 M-MOS-Groep | | |
Diensten verleend door X-Celeprint | | |
Diensten aangekocht van\u00a0 Sensinnovat | | |
Diensten aangekocht van ESA | | |
Garantiekosten Melexis-Groep | | |
Diensten verleend door Xtrion | | |
| | |
De personen met sleutelposities zoals hierboven
vermeld per 31 december 2022 zijn onder meer de
CEO, CTO en CFO van de Groep, de CEO van X-FAB
Dresden, de CEO van X-FAB Sarawak, de CEO van
X-FAB Texas, de CEO van X-FAB Erfurt en de CEO
van X-FAB Frankrijk.
De Groep heeft bijdragen geleverd aan
pensioenregelingen op basis van toegezegde
bijdrageregelingen ten behoeve van personen met een
sleutelpositie van USD 101 duizend (2021: USD 79
duizend). Bijdragen aan toegezegde
bijdrageregelingen omvatten hoofdzakelijk wettelijke
bijdragen van werkgevers aan door de staat
gefinancierde toegezegde bijdrageregelingen.
In verband met deze regelingen zijn er geen
minimumgaranties van de werkgever. De toegezegde
bijdrage is gebaseerd op een vast percentage van het
(beperkte) brutoloon bepaald door de nationale
wetgeving.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-343": {
"value": "
13.1 Aankoopverplichtingen en onvoorziene
omstandigheden
De aankoopverplichtingen omvatten het volgende per
31 december:
| | |
| | |
Aankoopverplichtingen voor: | | |
Materi\u00eble vaste activa | | |
Immateri\u00eble vaste activa | | |
| | |
| | |
Het totale aantal werknemers in dienst van de Groep
op 31 december is als volgt:
| | |
| | |
| | |
Onderzoek en ontwikkeling | | |
Verkoop, marketing en\u00a0 administratie | | |
| | |
| | |
Opmerking: Aantal werknemers zonder contractarbeiders
(geleend)
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-346": {
"value": "
13.4 Lijst van deelnemingen
| | | |
| | | |
X-FAB Silicon Foundries SE | | | |
X-FAB Semiconductor Foundries GmbH | | | |
X-FAB Dresden GmbH & Co. KG | | | |
X-FAB Dresden Verwaltungs-GmbH | | | |
| | | |
| | | |
| Corbeil-Essonnes, Frankrijk | | |
| | | |
| | | |
| | | |
X-FAB MEMS Foundry Itzehoe GmbH | | | |
X-FAB Global Services GmbH | | O&O, administratieve dienst | |
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-347": {
"value": "XTRION NV",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-348": {
"value": "XTRION NV",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-349": {
"value": "Belgi\u00eb",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-350": {
"value": "
13.6 Commissaris en bezoldiging van de
Commissaris
Tijdens de algemene vergadering van 30 april 2020
werd KPMG Bedrijfsrevisoren BV herbenoemd tot
commissaris van het bedrijf voor de jaren 2020, 2021
en 2022.
De kost m.b.t de audit en andere diensten voor de
periode was als volgt:
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-351": {
"value": "
14 Gebeurtenissen na de verslagperiode
Er zijn geen rapporteerbare gebeurtenissen na de
balansdatum.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f-352": {
"value": "
Tessenderlo, 23 maart 2023
Gedelegeerd Bestuurder, CEO
Sensinnovat BV
Vertegenwoordigd door Rudi De Winter
CEO
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory",
"language": "nl",
"entity": "scheme:5493003UDPENPUQBJH65",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
}
}
}