5493002UZIVLMZ8H67572024-01-012024-12-315493002UZIVLMZ8H67572023-01-012023-12-315493002UZIVLMZ8H67572024-12-315493002UZIVLMZ8H67572023-12-315493002UZIVLMZ8H67572022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5493002UZIVLMZ8H67572022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5493002UZIVLMZ8H67572022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5493002UZIVLMZ8H67572022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember5493002UZIVLMZ8H67572022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares5493002UZIVLMZ8H67572022-12-315493002UZIVLMZ8H67572023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5493002UZIVLMZ8H67572023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5493002UZIVLMZ8H67572023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5493002UZIVLMZ8H67572023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember5493002UZIVLMZ8H67572023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5493002UZIVLMZ8H67572023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5493002UZIVLMZ8H67572023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5493002UZIVLMZ8H67572023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5493002UZIVLMZ8H67572023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember5493002UZIVLMZ8H67572023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5493002UZIVLMZ8H67572024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5493002UZIVLMZ8H67572024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5493002UZIVLMZ8H67572024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5493002UZIVLMZ8H67572024-01-012024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember5493002UZIVLMZ8H67572024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5493002UZIVLMZ8H67572024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5493002UZIVLMZ8H67572024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5493002UZIVLMZ8H67572024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5493002UZIVLMZ8H67572024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember5493002UZIVLMZ8H67572024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
2024.12.31-én végződő üzleti évre
vonatkozó éves jelentés
Tartalomjegyzék
1. A Finext Vagyonkezelő Nyrt nyilatkozata az XHTML formátumú pénzügyi
jelentésekről és a különálló független könyvvizsgálói jelentésről
2. Az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok
szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások a 2024.12.31-én végződő üzleti
évre
3. Felelősségvállalási nyilatkozat a 2024.12.31-én végződő üzleti évre készült
konszolidált beszámolóhoz
4. A 2024. december 31-én végződő év Konszolidált Vezetőségi (Üzleti) Jelentése
5. Az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok
szerint készített egyedi pénzügyi kimutatások a 2024.12.31-én végződő üzleti évre
6. A 2024.12.31-én végződő üzleti év Egyedi Üzleti jelentés
7. Felelősségvállalási nyilatkozat a 2024.12.31-én végződő üzleti évre készült egyedi
beszámolóhoz
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS
A Finext Vagyonkezelő Nyrt megfelel az Európai értékpapír-piaci Hatóság (ESMA) követelményeinek
és 2021 január 1-től XHTML formátumban teszi közzé a pénzügyi kimutatásait.
A független könyvvizsgálói jelentés egy különálló dokumentum.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
Az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint
készített konszolidált pénzügyi kimutatások
2024.12.31-én végződő üzleti évre
Tartalomjegyzék
Konszolidált eredménykimutatás ...................................................................................................................... 3
Konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása (mérleg) .......................................................................................... 4
Konszolidált saját tőke változás kimutatás ........................................................................................................ 6
Konszolidált cash flow kimutatás ...................................................................................................................... 7
Kiegészítő melléklet a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz ......................................................................... 9
1. Általános háttér ......................................................................................................................................... 9
2. A jelentős számviteli politikák összefoglalója ........................................................................................ 11
3. Pénzügyi kockázatkezelés ....................................................................................................................... 25
4. Kritikus számviteli becslések és megítélések ......................................................................................... 27
5. Árbevétel ................................................................................................................................................. 28
6. Üzemeltetési költségek ........................................................................................................................... 29
7. Egyéb adminisztratív költségek .............................................................................................................. 29
8. Költségnem szerinti bontás ..................................................................................................................... 30
9. Befektetési célú ingatlanokhoz kapcsolódó eredmények........................................................................ 30
10. Egyéb bevételek ...................................................................................................................................... 30
11. Egyéb ráfordítások .................................................................................................................................. 31
12. Pénzügyi eredmény ................................................................................................................................. 31
13. Nyereségadók.......................................................................................................................................... 31
14. Befektetési célú ingatlanok ..................................................................................................................... 32
15. Pénzügyi instrumentumok ...................................................................................................................... 34
16. Követelések kapcsolt féllel szemben ...................................................................................................... 35
17. Vevők és egyéb követelések ................................................................................................................... 36
18. Egyéb adókövetelések ............................................................................................................................. 37
19. Egyéb rövid lejáratú eszközök ................................................................................................................ 37
20. Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek ....................................................................................................... 37
21. Készletek ................................................................................................................................................. 38
22. Saját tőke ................................................................................................................................................ 38
23. Hitelek ..................................................................................................................................................... 40
24. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek, garanciális visszatartások ......................................................... 41
25. Szállítói és egyéb kötelezettségek ........................................................................................................... 41
26. Származékos pénzügyi követelések és kötelezettségek .......................................................................... 42
27. Kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben .................................................................................. 42
28. Kötelezettségvállalások .......................................................................................................................... 43
29. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek ...................................................................................................... 43
30. Kapcsolt felek ......................................................................................................................................... 44
31. Nettó adósságállomány egyeztetése ........................................................................................................ 45
32. Egy részvényre jutó konszolidált eredmény ........................................................................................... 46
33. Környezeti hatások ................................................................................................................................. 47
34. Mérlegfordulónap utáni események ........................................................................................................ 47
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
3
Konszolidált eredménykimutatás
Adatok EUR-ban
Megjegyzés
2024.
december 31-én
2023.
december 31-
végződő üzleti év
én végződő üzleti év
Ingatlanértékesítés árbevétele
5
9 970 478
Bérleti díj bevétel
5
6 307 183
Egyéb árbevétel
5
1 349 485
Árbevétel
17 627 146
Ingatlanértékesítés közvetlen önköltsége
8,21
7 039 735
Bérbeadás és üzemeltetés közvetlen önköltsége
6,8
2 595 659
Marketing és ingatlanhoz kapcsolódó egyéb
6,8
617 422
költségek
Nettó értékesítésből és bérbeadásból
7 374 330
származó eredmény
Befektetési célú ingatlan eladásának eredménye
9
0
Befektetési célú ingatlanok valós értékelésének
14
-7 846 363
nettó nyeresége (+)/vesztesége(-)
Egyéb adminisztratív költségek
7,8
172 496
Egyéb bevételek
10
4 951 944
Egyéb ráfordítások
11
557 320
Működési eredmény
3 750 095
Pénzügyi bevételek
12
216 625
Pénzügyi ráfordítások
12
3 101 935
Pénzügyi eredmény
12
-2 885 310
Adózás előtti eredmény
864 785
Nyereségadó
13
89 109
Tárgyévi eredmény
775 676
Ebből anyavállalat tulajdonosaira jutó rész
775 676
Egyedi beszámolók prezentációs pénznemre
2.14 ,22
0
való átváltásából származó árfolyamkülönbözet
Tárgyévi egyéb átfogó eredmény
0
Tárgyévi átfogó eredmény
775 676
Ebből anyavállalat tulajdonosaira jutó rész
775 676
Alap és hígított EPS A részvénytípusra
32
0,09
Alap és hígított EPS B részvénytípusra
32
0,04
A 9-47. oldalakon található kiegészítő melléklet a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezi.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
Konszolidált pénzügyi helyzet kimutatása (mérleg)
Adatok EUR-ban
Megjegyzés
2024.12.31
2023.12.31
Eszközök
Befektetett eszközök
100 652 588
109 584 172
Immateriális javak
0
0
Befektetési célú ingatlanok
14, 2.7
98 162 097
106 149 690
Egyéb befektetett pénzügyi eszközök
15
0
0
Hosszú lejáratú származékos pénzügyi
15,26
2 490 491 3 434 482
követelések
Forgóeszközök
28 303 674
35 636 775
Készletek
21
70 547
7 086 003
Vevő és egyéb követelések
15,17
3 092 089
4 618 986
Rövid lejáratú követelések kapcsolt vállalkozással
15,16
899 505
13 775 599
szemben
Egyéb adókövetelések
18
42 054
1 491 706
Nyereségadó követelés
963
1 854
Egyéb pénzügyi eszközök
15
1 911 695
4 250 843
Egyéb rövid lejáratú eszközök
19
20 659
20 876
Pénz és pénzeszköz egyenértékesek
15, 20
21 070 053
2 499 484
Rövid lejáratú származékos pénzügyi követelések
15,26
1 196 109
1 891 424
Eszközök összesen
128 956 262
145 220 947
Megjegyzés
2024.12.31
2023.12.31
Saját tőke és kötelezettségek
Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke
68 419 194
72 357 429
Jegyzett tőke
22
25 200 000
25 200 000
Tőketartalék (ázsió)
22
7 270 469
7 270 469
Egyedi beszámolók prezentációs pénznemre való
22
-9 646 119
-4 932 208
átváltásából származó árfolyamkülönbözet
Felhalmozott eredmény
22
45 594 844
44 819 168
Saját tőke összesen
68 419 194
72 357 429
Kötelezettségek
Hosszú lejáratú kötelezettségek
55 091 821
57 457 564
Hosszú lejáratú banki hitelek
15, 23
54 722 000
57 176 000
Bérlői letétek
369 821
281 564
Hosszúlejáratú származékos pénzügyi
15, 26
0
0
kötelezettségek
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek, garanciális
15, 24
0
0
visszatartások
Hosszú lejáratú lízing kötelezettségek
2.7, 31
0
0
Céltartalékok
28
0
0
4
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
5
Rövid lejáratú kötelezettségek
5 445 247
15 405 954
Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt
15, 27
478 490
820 174
vállalkozással szemben
Rövid lejáratú banki hitelek
15, 23
2 454 000
2 406 000
Szállítói és egyéb kötelezettségek
25
2 040 151
2 598 125
Vevőktől kapott előlegek
0
6 985 000
Rövid lejáratú származékos pénzügyi
15, 26
0
0
kötelezettségek
Nyereségadó kötelezettség
66 004
5 564
Egyéb adókötelezettség
392 534
2 591 091
Rövid lejáratú lízing kötelezettségek
2.7, 31
0
0
Céltartalékok
28
14 068
0
Kötelezettségek összesen
60 537 068
72 863 518
Saját tőke és kötelezettségek összesen
128 956 262
145 220 947
A 9-47. oldalakon található kiegészítő melléklet a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezi.
Konszolidált saját tőke változás kimutatás
Adatok EUR-ban
Egyedi beszámolók
Meg-
Tőketartalék
prezentációs pénznemre
Egyéb
Felhalmozott
jegyzés
Jegyzett tőke
(ázsió)
való átváltásából
tartalékok
eredmény
Összesen
származó
árfolyamkülönbözet
Egyenleg 2022. december 31-én
25 200 000
7 270 469
-4 581 453
0
56 934 945
84 823 961
Tárgyévi eredmény
22
0
0
0
0
- 1 495 777
- 1 495 777
Osztalékkifizetés
22
0
0
0
0
-10 620 000
-10 620 000
Egyéb átfogó nyereség(+)/veszteség(-)
22
0
0
-350 755
0
0
-350 755
Egyenleg 2023. december 31-én
25 200 000
7 270 469
-4 932 208
0
44 819 168
72 357 429
Tárgyévi eredmény
22
0
0
0
0
775 676
775 676
Egyéb átfogó nyereség(+)/veszteség(-)
0
0
0
0
0
0
Leányvállalatok értékesítése
0
0
-4 713 911
0
0
-4 713 911
Egyenleg 2024. december 31-én
25 200 000
7 270 469
-9 646 119
0
45 594 844
68 419 194
A 9-47. oldalakon található kiegészítő melléklet a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezi.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
7
Konszolidált cash flow kimutatás
Megjegyz
2024.dec.31-én
2023.dec.31
-én
Adatok EUR-ban
és
végződő üzleti
végződő üzleti év
év
Működési tevékenységből származó cash flow
Adózás előtti eredmény
22
864 785
-1 471 591
Adózás előtti eredménymódosítások:
Származékos ügyletek évvégi értékelésének változása
26
1 639 306
3 193 715
Egyéb pénzmozgással nem járó eredmények
-6 124 754
-67 699
Befektetési célú ingatlanok valós értékelésének nettó nyeresége (-) /
9
7 846 363
-51 434
vesztesége (+)
Leányvállalat értékesítése
11
0
-661 072
Készletek értékesítésének nettó nyeresége
5, 6
-2 955 023
-1 431 147
Pénzügyi eredmény
12
2 885 310
1 810 055
Készletek növekedése
21
0
-703 883
Vevők és egyéb követelések növekedése (-) / csökkenése (+)
17
19 089 120
-9 901 339
Szállítók és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek csökkenése (-) /
25
-9 994 836
16 133 214
növekedése (+)
Letétek, korlátozott felhasználású pénzeszközök és bérlői letétek
0
384 711
csökkenése
Vevő által fizetett foglaló és csökkenése
0
-57 997
Céltartalékok növekedése (-)/csökkenése (+)
28
14 068
-930 287
Fizetett kamat
12
-1 202 733
-2 063 925
Fizetett nyereségadó
13
-27 900
-35 208
Működési tevékenységből származó nettó cash flow
12 033 706
4 146 113
Befektetési tevékenységből származó cash flow
Befektetési célú ingatlanok beszerzése
14
-290 795
-70 361
Készletek értékesítése
9 073 367
3 732 188
Leányvállalat értékesítéssel távozó pénzeszköz
0
-30 897
Kapott kamatok
12
160 291
253 870
Befektetési tevékenységből származó nettó cash flow
8 942 863
3 884 800
Pénzügyi tevékenységből származó cash flow
Hiteltörlesztés
23
-2 406 000
-2 358 000
Fizetett osztalék
0
-10 620 000
Pénzügyi tevékenységből származó nettó cash flow
-2 406 000
-12 978 000
Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek nettó csökkenése (-)/
20
18 570 569
-4 947 087
növekedése (+)
Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek év elején
20
2 499 484
7 446 571
Pénz és pénzeszköz-egyenértékesen év végén
20
21 070 053
2 499 484
A 9-47. oldalakon található kiegészítő melléklet a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezi.
Egyéb pénzmozgással nem járó eredmények sor a különböző egyéb devizás árfolyameredményeket, illetve 2023-ban az
IFRS 16 szerinti lízinghez kapcsolódó eredményeket tartalmazza.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
8
Az előzetes pénzügyi kimutatásokat az Igazgatóság 2025. április 2-án jóváhagyta és elfogadta, valamint a 2025 április
24-ei közgyűlésre elfogadásra beterjesztette. A pénzügyi kimutatások a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok
(IFRS) szerint, az Európai Unió (EU) Hivatalos Lapjában rendeleti formában kihirdetett és beiktatott standardok alapján
készültek. Az IFRS-t a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási
Értelmező Bizottsága (IFRIC) által megfogalmazott standardok és értelmezések alkotják.
Budapest, 2025 április 2.
------------------------------- -------------------------------
Ezer Rezső Balázsik Zsolt
Igazgatóság Elnöke Igazgatósági tag
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
9
Kiegészítő melléklet a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz
1. Általános háttér
Anyavállalat neve: Finext Vagyonkezelő Nyilvánosan Működő Részvénytársaság
Adószáma: 14847136-2-42
Székhelye: Magyarország, 1082 Budapest, Futó utca 47-53. VII. emelet
Cégjegyzék száma: 01-10-046425
A Finext Nyrt-t (a továbbiakban: a „Társaság” vagy az „Anyavállalat”) 2009. július 8-án alapították. A Fővárosi Bíróság,
mint Cégbíróság a Társaságot 2009. július 22-ei dátummal jegyezte be. A Társaság nyilvános részvénytársaságként
működik, részvényeivel a Budapesti Értéktőzsdén kereskednek.
A Társaság nevében és egyéb azonosító adataiban nem történt változás az előző évhez képest.
Az Anyavállalat tulajdonosai:
Társaság neve:
Székhelye:
Tulajdoni hányad 2024
december 31-én:
Tulajdoni hányad 2023
december 31-én:
Futureal Development
Holding Kft.
1082. Budapest, Futó u. 47-53.
VII. em.
73,90%
73,90%
Közkézhányad
26,10%
26,10%
Összesen:
100%
100%
A A Finext Vagyonkezelő Nyrt többségi tulajdonosa aFutureal Development Holding Kft.
A közvetlen irányítást gyakorló fél, a Futureal Development Holding Kft, nem készít konszolidált beszámolót. A Csoport
az FR GROUP B.V. Európai Unió által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint készített
konszolidált pénzügyi kimutatásaiba bevonásra kerül. Futó Gábor és Dr Futó Péter gyakorolja a végső ellenőrzést a Csoport
felett.
A Társaság törzstőkéje 25 200 000 euró. Az 500.000 db „A” sorozatú dematerializált törzsrészvény névértéke 2,8 EUR, míg
a 17.000.000 db „B” sorozatú dematerializált törzsrészvény névértéke 1,4 EUR.
Átváltoztatható vagy átváltozó részvény nem került kibocsátásra sem a tárgyévben, sem a korábbi üzleti években. Saját
részvények megszerzésére irányuló tranzakció sem a 2023-as, sem a 2024-es év során sem történt. A Társaság 2009-ben
került bevezetésre a Budapesti Értéktőzsdére.
A Társaság az alábbi tevékenységet folytatja:
6421’25 Vagyonkezelés (holding) – Főtevékenység
Az Anyavállalat a leányvállalatainak részletes ismertetését lásd a 2.3. megjegyzésben.
A cégcsoport ingatlanok fejlesztésével, menedzselésével bérbeadásával és felújításával foglalkozik. Ezek a tevékenységek
felölelik a fejlesztési célú telkek, irodaházak, kereskedelmi ingatlanok akvizícióját, az ingatlanok fejlesztését és az
értékesítését. A cégcsoport azzal a céllal fejleszti jelenlegi ingatlanjait, hogy azokat majd operatív bérleti szerződések alapján
bérbeadással hasznosítsa. Ez azonban nem zárja ki, hogy a csoport a jövőben akár értékesítse is azokat a cégcsoport
folyamatos üzleti tevékenységének részeként. A Finext Nyrt. csoport a múltban mindig sikeresen értékesítette az összes
általa fejlesztett ingatlant, és a hosszú távú cél ugyanez marad a jövőben is. Az értékesítés időzítése függ az adott ingatlan
működési stabilizációjának sebességétől, az aktuális és a várható piaci kondícióktól, vagy attól a céltól, hogy több ingatlant
együtt lehessen értékesíteni akár ingatlan portfolióként stb.
A Társaság képviseletére az Igazgatóság tagjai jogosultak:
Ezer Rezső Koltai Attila Balázsik Zsolt
1022 Budapest, 1013 Budapest, NL-1082 AC Amsterdam,
Endrődi Sándor u. 5/B fszt. 1. Attila út 59/A 2. em. 1A Groot Blankenberg 45.
Együttesen Együttesen Együttesen
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
10
A Társaság Felügyelő Bizottságának tagjai:
Felügyelő Bizottsági tag: Kárpátiné dr. Tordai Judit
Felügyelő Bizottsági tag: dr. Erdős Ádám
Felügyelő Bizottsági tag: Unger Anita
A Társaság Audit Bizottságának tagjai:
Audit Bizottsági tag: Kárpátiné dr. Tordai Judit
Audit Bizottsági tag: dr. Erdős Ádám
Audit Bizottsági tag: Unger Anita
Szabályozott ingatlanbefektetési társasággá történő alakulás
2018. november 8-án a Társaságot a Nemzeti Adó- és Vámhivatal 2018. szeptember 30-ai hatállyal Szabályozott
Ingatlanbefektetési Társaságként nyilvántartásba vette a leányvállalataival együtt.
A szabályozott ingatlanbefektetési társaság (SZIT) mint új vállalkozási forma a 2011. évi CII. törvény kihirdetésével került
a magyar szabályozásba. A SZIT a külföldön meghonosodott cégforma, a REIT (Real Estate Investment Trust)
magyarországi megfelelője, amely az Egyesült Államokban jelent meg a hatvanas években, majd Európa szerte is elterjedt.
A szabályozott ingatlanbefektetési társaság (SZIT), illetve a szabályozott ingatlanbefektetési elővállalkozás (SZIE) az a
nyilvánosan működő részvénytársaság, amelyet a vonatkozó jogszabályban (2011. évi CII. törvény – a szabályozott
ingatlanbefektetési társaságokról) meghatározott feltételek teljesítése esetén a társaság kérésére az adóhatóság SZIT-ként,
illetve SZIE-ként nyilvántartásba vett, és ennek alapján adókedvezmények igénybevételére jogosult. A SZIE lényegében a
SZIT „előszobája”, olyan társaság, amely még nem felel meg a SZIT-re vonatkozó összes feltételnek, de vállalja azok
teljesítését és a SZIT státusz megszerzését.
A SZIT státusz megszerzésének főbb feltételei a következők (a teljesség igénye nélkül, részletesen lásd a 2011. évi CII.
törvényben):
(a) kizárólag meghatározott, ingatlannal kapcsolatos tevékenységet végezhet (saját tulajdonú ingatlan
adásvétele/bérbeadása/üzemeltetése, ingatlankezelés, építményüzemeltetés, vagyonkezelés),
(b) nem állt és nem áll végelszámolás, csődeljárás vagy a bíróság által jogerősen elrendelt felszámolás hatálya alatt;
(c) a létesítő okirata alapján, az ügyvezetés előterjesztésében, az éves rendes közgyűlésen legalább az elvárt osztaléknak
megfelelő mértékű osztalék jóváhagyására tesz javaslatot, amelynek elfogadása esetén az osztalékot a számviteli beszámoló
jóváhagyását követő 30 kereskedési napon belül ki kell fizetni, azzal, hogy abban az esetben, ha a szabályozott
ingatlanbefektetési társaság szabad pénzeszközeinek összege nem éri el az elvárt osztalék összegét, akkor az ügyvezetés a
szabad pénzeszközök összegének legalább 90%-át javasolja osztalékként kifizetni;
(d) projekttársaságain (leányvállalatain), más szabályozott ingatlanbefektetési társaságon (maximum 10% részesedés),
valamint épületépítési projekt szervezésével foglalkozó gazdasági társaságon kívül más gazdasági társaságban nem
rendelkezik részesedéssel,
(e) a társaságban együttesen közvetlenül az összes szavazati jog legfeljebb 10%-át gyakorolják biztosítók és hitelintézetek,
(f) legalább ötmilliárd forint összegű (konszolidált) induló tőkével rendelkezik,
(g) nyilvánosan működik, kizárólag törzsrészvényt és dolgozói részvényt bocsáthat ki,
(h) legalább 25%-ot tesz ki azon részvények mértéke, amelyek tulajdonosai egyenként - közvetve vagy közvetlenül - a teljes
jegyzett tőke össznévértékének legfeljebb 5%-át tulajdonolják.
A SZIE státusz megszerzésének feltétele a fenti lista szerinti (a)-(e) pontok teljesítése. A fentieken túlmenően a szabályozás
az eszközportfolióra és a társaság működésére vonatkozóan további követelményeket tartalmaz, amelyek feltételei a SZIT
státusz megszerzésének.
A SZIT és SZIE státusszal járó adókedvezmények az alábbiak (részletesen lást a 2011. évi CII. törvényben és az érintett
adótörvényekben):
társasági adó mentesség,
helyi iparűzési adó mentesség,
kedvezményes mértékű (2%) vagyonszerzési illeték.
A Csoport könyvvizsgálatra kötelezett. A könyvvizsgáló által a konszolidált éves (beleértve az ESEF audit díját is), illetve
egyedi éves beszámoló könyvvizsgálatáért felszámított díj: 15.000.000 Ft + Áfa.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
11
A Csoport választott könyvvizsgálója a 2024. január 1-től 2024. december 31-ig tartó üzleti évben a Finext Nyrt. részére
nem nyújtott nem könyvvizsgálati szolgáltatást.
A Csoport könyvvizsgálója:
Freiszberger Zsuzsanna (2440 Százhalombatta, Rózsa utca 7.)
Kamarai tag könyvvizsgálói tagszám: 007229
CMT Consulting Korlátolt Felelősségű Társaság.
1074 Budapest, Vörösmarty utca 16-18. A. ép. Fsz. 1F. ajtó
Nyilvántartási szám: 004408
A menedzsment tevékenységet a Csoportnál 2022-ben az FR Management Partnership C.V. Magyarországi Fióktelepe látta
el, míg 2023-ban a Futureal Shared Services Partnership C.V. Magyarországi Fióktelepe. A velük történt tranzakciók a
kapcsolt felekre szóló pontban (30. megjegyzés) kerül kifejtésre.
A pénzügyi nyilvántartásokért felelős az FR Management Partnership C.V. Magyarországi Fióktelepe (adószáma:
27283435-2-42), mint a Társaság számviteli szolgáltatója, a beszámolót összeállította:
Pusztai László
Cím: 2120, Dunakeszi, Szent Erzsébet u. 14. Fszt. 2.
Regisztrációs szám: 178048
2. A jelentős számviteli politikák összefoglalója
A konszolidált pénzügyi kimutatás összeállítása során alkalmazott legfontosabb számviteli politikákat az alábbiakban mutatja
be a Csoport. A Csoport az itt bemutatott számviteli elveket valamennyi bemutatott év vonatkozásában következetesen
alkalmazta, az ettől való esetleges eltéréseket külön jelzi.
2.1 A mérlegkészítés alapja
A Finext Vagyonkezelő Nyrt. beszámolója az Európai Unió (EU) által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási
Standardokkal (IFRS) és az IFRS Értelmezési Bizottságának (IFRS IC) értelmezéseivel összhangban készült a vállalkozás
folytatásának elve mentén. A Csoport a konszolidált pénzügyi kimutatás összeállítása során a bekerülési érték módszert
alkalmazta, kivéve azokat az eseteket, ahol az IFRS más értékelési elv használatát követeli meg, mint ahogy az a számviteli
politikában látható. (pl. a befektetési célú ingatlanok és a derivatívák esetében, ahol a valós érték módszer került
alkalmazásra). A pénzügyi év megegyezik a naptári évvel.
A konszolidált pénzügyi kimutatás IFRS-ekkel összhangban való elkészítéséhez szükséges bizonyos kritikus számviteli
becslések alkalmazása. A menedzsmentnek kell kiválasztania továbbá az alkalmazott számviteli politikákat. Az alaposabb
megfontolást igénylő vagy összetettebb kérdéseket, valamint azokat a témaköröket, amelyek esetében a feltételezések és
becslések a beszámoló szempontjából jelentősek, a 4. megjegyzés tartalmazza.
2.2 Új és módosított szabványok alkalmazása
A következő standardok és értelmezések (beleértve azok módosításait is) léptek hatályba 2024-ben:
(Az IASB által kibocsátott és az EU által befogadott, hatályos új és módosított standardok és értelmezések) A 2024-es
évre vonatkozóan nem volt olyan standard változás, ami hatással lett volna a beszámoló készítésre.
• Az IAS 7 standard módosítása (kibocsátva 2023. május 25-én, 2024. január 1-jétől kezdődő üzleti évre
hatályos, az EU befogadta a módosításokat) - Közzétételek: Szállítói finanszírozási megállapodások
További közzétételi követelményeket fogalmaz meg kvalitatív és kvantitatív információk bemutatásáról a szállítói
finanszírozási megállapodások vonatkozásában.
• Az IAS 1 standard módosítása (kibocsátva 2020. január 23-án, 2024. január 1-jétől kezdődő üzleti évre
hatályos, az EU befogadta a módosításokat) - A kötelezettségek besorolása rövid távú vagy hosszú táv
Az IAS 1 standard módosítása (kibocsátva 2022. október 31-én, 2024. január 1-jétől kezdődő üzleti évre hatályos,
az EU befogadta a módosításokat) - Hosszú távú kötelezettségek szerződéses kikötésekkel
Pontosításokat tartalmaz, hogy milyen feltételeknek kell megfelelni a fordulónapot követő 12 hónapon belül hosszú
távú kötelezettségek szerződéses kikötések esetében.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
12
Hosszú lejáratú kötelezettségek hitel kovenánsokkal – A módosítások célja az IAS 1 standardban szereplő elvek
tisztázása a kötelezettségek rövid és hosszú lejáratúként való besorolására vonatkozóan. A módosítások főként az
elszámolás fogalmát tisztázzák, meghatározzák, hogy a gazdálkodó egység hogyan minősítse rövid vagy hosszú
lejáratúnak a kölcsönmegállapodásból eredő kötelezettséget, és szabályozza a közzétételi kötelezettséget, ha a
gazdálkodó egységnek olyan kölcsönmegállapodása van, amely olyan kovenánsokkal rendelkezik, melyek miatt
követelhetik, hogy a kölcsön a beszámolási időszakot követő tizenkét hónapon belül esedékessé válik.
• Az IFRS 16 standard módosítása (kibocsátva 2022. szeptember 22-én, 2024. január 1-jétől kezdődő üzleti
évre hatályos, az EU befogadta a módosításokat – Lízing kötelezettség visszlízing esetében
A módosítások célja annak pontosítása, hogy az eladó-lízingbevevő a későbbiekben hogyan méri azokat a visszlízing-
ügyleteket, amelyek megfelelnek az IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek standard
követelményeinek, és hogyan kell értékesítésként elszámolni. A módosítások csak az eladó-lízingbe vevő olyan visszlízing
ügylet elszámolását érintik, amely megfelel az IFRS 15 standardban foglalt azon követelményeknek, hogy eladásként kell
elszámolni.
Az IASB által kibocsátott és az EU által befogadott, 2025-től hatályos standardok és értelmezések
• Az IAS 21 standard módosítása (kibocsátva 2023. augusztus 15-én, 2025. január 01-jétől kezdődő üzleti
évre hatályos, az EU befogadta a módosításokat) - A devizaárfolyam-változások hatásai: Az átválthatóság hiánya
Pontosítás, hogy mikor váltható egy valuta más valutára, és mikor nem. Meghatározza, hogyan kell egy entitásnak
árfolyamot választani, amikor egy valuta nem váltható. További közzétételi követelményeket ír elő.
Az EU által még be nem fogadott módosítások:
• Az IFRS 7 és az IFRS 9 standardok módosítása (kibocsátva 2024. december 18-án, 2026. január 1-jétől
kezdődő üzleti évekre hatályos) - Szerződések, amelyek természetfüggő villamos energiára vonatkoznak
• Az IFRS 7 és az IFRS 9 standardok módosítása (kibocsátva 2024. május 30-án, 2026. január 1-jétől kezdődő
üzleti évekre hatályos) - Módosítások a pénzügyi eszközök besorolásában és mérésében
• IFRS 18 Bemutatás és közzététel a pénzügyi kimutatásokban (2027. január 1-től vagy azután kezdőd üzleti
évekre hatályos)
• IFRS 19 Leányvállalatok nyilvános elszámoltathatóság nélkül: közzétételek (2027. január 1-től vagy azután
kezdőd üzleti évekre hatályos)
A fenti új/módosított standardok korai alkalmazásáról a Társaság nem döntött, azoknak jelentős hatása a jelen beszámolóra
nincsen. A Társaság megítélése szerint nincs olyan egyéb új/módosított standard vagy értelmezés, amely még nem hatályos
és a várható hatása jelentős lehetne a Társaság pénzügyi kimutatásaira.
2.3 Konszolidáció
Leányvállalat minden olyan gazdálkodó egység, amely fölött a Csoport ellenőrzést gyakorol. A Csoport abban az esetben
gyakorol ellenőrzést egy gazdálkodó egység fölött, ha a benne levő részesedéséből származóan változó hozamoknak van
kitéve, illetve változó hozamokra jogosult, és a Társaság fölött gyakorolt hatalma útján képes befolyásolni ezeket a
hozamokat. A leányvállalatok attól az időponttól kerülnek teljes mértékben konszolidálásra, amikor az irányítást a Csoport
megszerzi, az irányítás megszűnésével pedig kikerülnek a konszolidálási körből.
A Csoport tagvállalatai közötti tranzakciók, egyenlegek és a tranzakciókon keletkezett nem realizált nyereségek és
veszteségek kiszűrésre kerülnek. A leányvállalatok számviteli politikájának harmonizációja megtörtént a Csoporton belüli
egységes számviteli politika biztosítása érdekében.
Az IFRS 3 standard szerint azok a tranzakciók tekinthetők üzleti kombinációnak, amelyeknél teljesül az üzleti tevékenység
fogalma. Üzleti tevékenység a tevékenységek és eszközök integrált együttese, amely végezhető és kezelhető abból a célból,
hogy osztalékok, alacsonyabb költségek vagy más gazdasági hasznok formájában, közvetlenül a befektetők vagy más
tulajdonosok, tagok vagy résztvevők számára megtérülést biztosítson.
Amennyiben a tranzakció nem minősül üzleti kombinációnak, úgy az egyéb releváns standardok alapján kerül elszámolásra.
A Csoport valamennyi leányvállalatában 100%-os részesedéssel rendelkezik, így nincsen nem ellenőrző részesedés. A
Társaság a leányvállalatokban az üzletrésze arányának megfelelő szavazati joggal rendelkezik.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
13
A Társaság 2023 december 31-vel értékesítette Futureal Development 7 Sp.z.o.o. 100%-os üzletrészét kapcsoltfélnek. Az
eladáson az Anyavállalat 273 746 euro veszteséget realizált.
2024 június 17-én az Anyavállalat eladta a Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő Kft, a Corvin Innovation Campus
Ingatlanfejlesztő Zrt, a Futureal Béta Ingatlanforgalmazó Kft, és a Portfolio Real Estate Hungary Kft leányvállalatait 100%-
os üzletrészét harmadik félnek. Az eladáson az Anyavállalat 4 780 064 EUR konszolidált eredményt realizált.
A Társaságnak 2023. december 31-én és 2024. december 31-én az alábbi leányvállalatai voltak, illetve vannak:
Név
Bejegyzés
országa és a
tevékenység
helye
Az üzleti
tevékenység
jellege
Bekerülés
dátuma és
módja
Kikerülés
dátuma és
módja
Az társaság által közvetlenül
birtokolt törzsbetétek aránya
(%)
2023 december 31. és 2024
december 31.
Futureal Development 7
Sp.z.o.o.
Lengyelország
Projekt cég*
2019.09.10
2023.12.31
2023: 0%
Akvizíció
Eladás
2024: 0%
Corvin Innovation
Campus Ingatlan-
fejlesztő Zrt.
Magyarország
Ingatlan fejlesztő
projekt cég
2020.06.10
2024.06.17
2023: 100%
Alapítás
Eladás
2024: 0%
Corvin 5 Projekt
Ingatlanfejlesztő Kft.
Magyarország
Ingatlan fejlesztő
projekt cég
2018.09.26
2024.06.17
2023: 100%
Akvizíció
Eladás
2024: 0%
Futureal New Ages
Ingatlanfejlesztő Kft.
Magyarország
Ingatlan fejlesztő
projekt cég
2018.11.23
---
2023: 100%
Akvizíció
---
2024: 100%
Futureal Béta
Ingatlanforgalmazó Kft.
Magyarország
Ingatlan fejlesztő
projekt cég
2018.12.07
2024.06.17.
2023: 100%
Akvizíció
Eladás
2024: 0%
Portfolio Real Estate
Hungary Kft.
Magyarország
Ingatlan fejlesztő
projekt cég
2018.12.07
2024.06.17.
2023: 100%
Akvizíció
Eladás
2024: 0%
BP1 Első Ütem
Ingatlanfejlesztő Zrt.
Magyarország
Ingatlan fejlesztő
projekt cég
2020.11.06
---
2023: 100%
Átalakulás Kft-
ből
---
2024: 100%
Futureal Prime
Construction Kft.
Magyarország
Ingatlan fejlesztő
projekt cég
2019.09.26
---
2023: 100%
Akvizíció
---
2024: 100%
Evern Invest Kft.
Magyarország
Ingatlan fejlesztő
projekt cég
2021.04.16
---
2023: 100%
Akvizíció
---
2024: 100%
A Futureal Development 7 Sp.z.o.o. kivételével, amely a 1994 szeptember 29-ei és azóta módosított és aktualizált lengyel
számviteli törvény alapján készíti az egyedi éves beszámolóját december 31-ei fordulónappal, valamennyi leányvállalat a
számvitelről szóló 2000. évi C. törvény („Sztv.”) szerint készíti egyedi éves beszámolóját december 31-ei fordulónappal. A
konszolidálásba bevont vállalatok számviteli politikái egységesítésre kerültek a konszolidációt megelőzően és a Polish GAAP
és az IFRS, valamint a magyar Sztv. és az IFRS közötti esetleges eltérések megjelenítésre kerültek.
2023.12.31-én az Anyavállalat értékesítette a Futureal Development 7 Sp.z.o.o. -t, így a lengyel leányvállalat kikerült a
cégcsoportból a jelen beszámoló mérleg forduló napjára, így az Anyavállalat konszolidált beszámolójába csak az
eredménykimutatása került bekonszolidálásra, a mérlege már nem.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
14
2024 június 17-én az Anyavállalat eladta a Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő Kft, a Corvin Innovation Campus
Ingatlanfejlesztő Zrt, a Futureal Béta Ingatlanforgalmazó Kft, és a Portfolio Real Estate Hungary Kft leányvállalatait 100%-
os üzletrészét harmadik félnek, így ezek a leányvállalatok kikerült a cégcsoportból a jelen beszámoló mérleg forduló napjára,
és az Anyavállalat konszolidált beszámolójába csak az eredménykimutatásuk került bekonszolidálásra az értékesítés napjáig,
a mérlegük már nem.
2.4 Külföldi pénznemek átváltása
(a) Funkcionális és beszámolási pénznem
A Csoport konszolidált pénzügyi kimutatása az elsődleges működési környezetének pénznemében készülnek (funkcionális
pénznem). A Finext Nyrt. funkcionális pénzneme az euró, a konszolidált beszámoló beszámolási pénzneme az euró. A
beszámolási és a funkcionális pénznemről a 4.1-es megjegyzésben találhatóak további részletek.
(b) Tranzakciók és egyenlegek
A devizaműveletek a tranzakció, illetve átértékelés esetén az értékelés napján érvényes MNB árfolyamon kerülnek
átszámításra a funkcionális pénznemre. Az ilyen tranzakciók rendezéséből származó, illetve a devizában nyilvántartott
pénzügyi eszközök és kötelezettségek év végén esedékes átértékeléséből adódó árfolyamnyereségek és -veszteségek az
eredménykimutatásban kerülnek megjelenítésre. A hitelekkel, illetve pénzeszközökkel és pénzeszköz-egyenértékesekkel
kapcsolatos árfolyamnyereségek és -veszteségek az eredménykimutatás „Pénzügyi bevételek” vagy „Pénzügyi ráfordítások”
sorában kerülnek bemutatásra. Az egyéb árfolyamnyereségek és –veszteségek szintén az eredménykimutatás „Pénzügyi
bevételek” vagy „Pénzügyi ráfordítások” sorában kerülnek bemutatásra.
2.5 Befektetési célú ingatlanok
A befektetési célú ingatlannak minősülnek a bérbeadási vagy tőkefelértékelődési vagy mindkét céllal tartott ingatlanok,
amelyek nem saját használatú ingatlanok. Befektetési célú ingatlannak tekintjük a jövőbeni hasznosítás céljából építés vagy
fejlesztés alatt álló ingatlanokat is.
A befektetési célú ingatlant kezdetben annak bekerülési értékén kell értékelni. A tranzakciós költségeket a kezdeti
értékelésben figyelembe kell venni.
A kezdeti megjelenítést követően a befektetési célú ingatlanokat a valós érték modell alapján értékeli a Csoport. Azok a
befektetési célú ingatlanok, amelyek annak érdekében kerülnek átépítésre, hogy továbbra is befektetési célú ingatlanként
tartsák, vagy azok a befektetési célú ingatlanok, amelyeknek piaca kevésbé aktív továbbra is valós értéken kerülnek
bemutatásra. Az építés alatt álló befektetési célú ingatlanokat valós értéken értékeli a Csoport, ha a valós érték megbízhatóan
értékelhető. Ha a Társaság megállapítja, hogy egy építés alatt álló befektetési célú ingatlan valós értéke nem értékelhető
megbízhatóan, de az ingatlan elkészültekori valós értékét megbízhatóan értékelhetőnek véli, köteles az építés alatt álló
befektetési célú ingatlant bekerülési értéken értékelni mindaddig, amíg vagy a valós érték megbízhatóan értékelhetővé válik,
vagy az építés be nem fejeződik (a kettő közül a korábbi időpontig). 2023-ben és 2024-ben ilyen esetek nem álltak fenn a
Csoport ingatlanjait illetően.
Előfordulhat, hogy néha nehéz meghatározni az építés alatt álló befektetési célú ingatlan valós értékét. Annak érdekében,
hogy meg tudják határozni a valós értékét, a következő tényezőket veszi figyelembe a vezetőség:
Építési szerződéshez kapcsolódó függő kötelezettségeket
A készültségi fokot
A projekt standardizáltságát, mennyire tér el a piacon zajló fejlesztésektől
A várható készpénz-begyűjtési rátát
Ingatlanfejlesztéssel kapcsolatos kockázatokat
Hasonló építkezések tapasztalatát
Építési engedélyek státuszát
A valós érték az aktív piaci árakon alapul, szükség esetén az adott eszköz jellegének, helyének vagy állapotának megfelelően
kiigazítva. Ha ez az információ nem áll rendelkezésre, a csoport alternatív értékelési módszereket alkalmaz. Ilyen például a
kevésbé aktív piacokon megfigyelhető árak vagy diszkontált cash flow előrejelzések. Az értékbecslést mérlegfordulónapon
olyan elismert és releváns szakmai képesítéssel rendelkező szakmai értékbecslők végzik, akik releváns tapasztalattal
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
15
rendelkeznek hasonló befektetési célú ingatlanok esetében. Ezek az értékelések a konszolidált pénzügyi kimutatásokban
szereplő befektetési célú ingatlanok könyv szerinti értékének alapját képezik.
A befektetési célú ingatlanok valós értéke többek között az aktuális lízingekből származó bérleti jövedelmet és a piaci
szereplők egyéb olyan feltételezéseit is tükrözi, amelyek a jelenlegi piaci viszonyok alapján az árképzés során
megfontolnának ezen piaci szereplők.
A projekt befejezése után felmerülő költségek csak akkor kerülnek aktiválásra az eszköz könyv szerinti értékébe, ha valószínű,
hogy a kiadásokhoz jövőbeni gazdasági előnyök társíthatóak, és ezen tételes költségek megbízhatóan mérhetőek. Az összes
többi javítási és karbantartási költség ráfordításként kerül elszámolásra. A befektetési célú ingatlanok egy részének cseréjekor
a helyettesített rész könyv szerinti értéke kivezetésre kerül.
A valós érték változásait az eredménykimutatásban kell elszámolni. A befektetési célú ingatlanokat értékesítéskor kell
kivezetni a könyvekből. Amennyiben a csoport valós értéken értékelt ingatlant értékesít piaci szereplőnek, akkor az
értékesítést közvetlenül megelőző könyv szerinti értéket a tranzakciós árral kell korrigálni, és a korrekciót a befektetési célú
ingatlanok valós értékelésének nyereségével szemben kell elszámolni.
Ha egy befektetési célú ingatlant a jövőben a vállalat saját ingatlanként használ, akkor az ingatlanok, gépek és berendezések
között kell a továbbiakban kimutatni az ingatlant. Az átsorolás időpontjában fennálló valós érték lesz az ingatlan kezdeti
értéke lesz az értékcsökkenés alapja.
Ha egy tulajdonos által használt ingatlan egy befektetési célú ingatlanná válik, mivel annak használata megváltozott, akkor a
könyv szerinti érték és a valós értékének az átruházás időpontjában fennálló közötti különbséget ugyanúgy kell kezelni, mint
egy IAS 16 szerinti átértékelést. Az ingatlan könyv szerinti értékének bármely növekedése az eredménykimutatásban kell
elszámolni olyan mértékben, amely mértékben korábban értékvesztés lett képezve, a fennmaradó növekedést az egyéb átfogó
jövedelemben kell elszámolni, és ez a növekedés közvetlenül a saját tőkében jelenik meg. Az ingatlan könyv szerinti
értékének bármilyen csökkenését az egyéb átfogó jövedelemmel szemben kell elszámolni addig a mértékig, ameddig
korábban átértékelési nyereség let képezve. A fennmaradó csökkenést az eredménykimutatásban kell elszámolni.
Amennyiben a befektetési célú ingatlan használatának céljában változás történik és továbbiakban értékesítés céljából történik
az ingatlanfejlesztés, akkor az ingatlant a készletek közé kell átsorolni. A készletekre vonatkozó bekerülési érték az átsorolás
időpontjában érvényes valós érték.
A befektetési célú ingatlanok értékében aktivált bérleti díjakról a 14. megjegyzésben olvashat.
2.6 Árbevétel elszámolás ingatlan értékesítése esetén
Amennyiben a Csoport nem befektetési célú ingatlanként, hanem korábban már készletre átsorolt ingatlanként értékesít
ingatlant, a bevételt abban az esetben árbevételként kell elszámolni.
Az IFRS 15 előírásainak megfelelően az árbevétel elszámolására az értékesített ingatlan feletti ellenőrzés átszállásakor
kerülhet sor.
Az értékesített ingatlan feletti ellenőrzés átszállását a Csoport akkor tekinti megtörténtnek, amikor a vevő felé az értékesített
ingatlan birtokba adása megtörténik.
Az ilyen típusú ingatlan értékesítésekor az árbevétel tipikusan az ellenőrzés átadása pillanatában kerül elszámolásra az IFRS
15 előírásainak megfelelően, mivel a tipikusan független féllel megkötött szerződések nem teljesítik azokat a feltételeket,
amelyek lehetővé tennék az időszak alatt történő árbevétel elszámolást. Ezek a következők az IFRS 15 35. bekezdés alapján:
- „vevő a gazdálkodó egység teljesítésével egyidejűleg megkapja és elfogyasztja a gazdálkodó egység általi
teljesítésből származó hasznokat
- a gazdálkodó egység általi teljesítés olyan eszközt hoz létre vagy olyan eszköz (például befejezetlen termelés)
értékét növeli, amely felett létrehozása vagy értékének növelése pillanatától a vevő gyakorol ellenőrzést; vagy
- a gazdálkodó egység általi teljesítés nem hoz létre a gazdálkodó egység számára alternatív módon hasznosítható
eszközt, és a gazdálkodó egység érvényesíthető joggal rendelkezik az adott időpontig elvégzett teljesítés után járó
kifizetéshez.”
A Csoport árbevétele az irodaház értékesítés mellett még irodabérleti díjakból is származhat, amelynek elszámolása
alapvetően az IFRS 16 standard hatálya alá tartozik, kivéve a bérlők számára nyújtott bizonyos szolgáltatásokat (például
takarítás, közművek, karbantartás).
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
16
2.7 Lízing
A Csoport 2019. január 1-jén nem rendelkezett lízingbe vevőként olyan jelentős szerződéssel, amely az IFRS 16 hatálya alá
tartozna, így az IFRS 16 alkalmazásának nem volt hatása a pénzügyi kimutatásokra 2019. január 1-jén.
Lízingbe vevőként a Csoport 2019 október 7-e-től 2023 december 31-ig rendelkezett ilyen eszközzel és kötelezettséggel, de
a 2023 december 31-es mérlegben már ilyen eszköz és kötelezettség nem szerepel a lengyel leányvállalat értékesítése miatt.
Lízingbe adóként az IFRS 16 standard szabályai az IAS 17 szabályaihoz képest nem okoznak változást a számviteli
elszámolásban, így a Csoport számára sem okoznak jelentős változást.
A Csoport, mint lízingbe vevő
2019. január 1-től a lízingek használatijog-eszközként és lízingkötelezettségként kerülnek kimutatásra abban az időpontban,
amikor a lízingelt eszközt használatra a Csoport rendelkezésére bocsátják. Minden lízingdíj fizetés felosztásra kerül a
kötelezettség és a pénzügyi ráfordítás között. A pénzügyi ráfordításokat a lízingidőszak során az eredménykimutatásban kell
elszámolni, hogy állandó időszakos kamatlábat kapjunk a kötelezettség fennmaradó egyenlegére minden egyes időszakra. A
használatijog-eszközre az eszköz hasznos élettartama vagy a lízing futamideje közül a rövidebb időszak alatt kell
értékcsökkenést elszámolni.
A lízingből eredő (használatijog-)eszközöket és (lízing)kötelezettségeket kezdeti értékeléskor jelenértéken kell értékelni. A
lízingkötelezettségek a következő lízingdíjak nettó jelenértékét tartalmazzák:
- fix díjak (ideértve a lényegében fix díjakat is), csökkentve az esedékes lízingösztönzőkkel;
- változó lízingdíjak, amelyek valamely indextől vagy rátától függenek, kezdeti értékelésük alapja a kezdőnapi index
vagy ráta;
- a Társaság által a maradványérték-garanciák keretében várhatóan kifizetendő összegek;
- a vételi opció lehívási ára, ha a Társaság észszerűen biztos abban, hogy lehívja az opciót;
- a lízing megszüntetése miatti kötbérek, ha a lízing futamideje egy lízingmegszüntetési opció Csoport általi lehívását
is tükrözi.
A lízingdíjakat az implicit lízingkamatlábbal kell diszkontálni. Ha ez a kamatláb nehezen meghatározható, - amely jellemzően
fennáll a Csoport lízingjei esetében - a lízingbe vevőnek a járulékos (implicit) lízingbe vevői kamatlábat kell használnia. A
járulékos kamatláb az a kamatláb, amelyet a lízingbe vevőnek hasonló gazdasági környezetben, hasonló futamidő és hasonló
biztosíték mellett kellene fizetnie azon pénzeszközök kölcsönvételéért, amelyek a használatijog-eszközéhez hasonló értékű
eszköz megszerzéséhez lennének szükségesek.
A használatijog-eszköz bekerülési értéke a következőkből áll:
- a lízingkötelezettség kezdeti megjelenítéskori értéke;
- a kezdőnapon vagy azt megelőzően fizetett lízingdíjak, csökkentve a kapott lízingösztönzőkkel;
- a lízingbe vevő kezdeti közvetlen költségei; és
- a lízingbe vevő becsült költségei a mögöttes eszköz és a helyszín helyreállításával vagy a mögöttes eszköz
lízingfeltételekben előírt állapotának helyreállításával kapcsolatban
A Csoport nem mutatja ki a használatijog-eszközöket és a lízing kötelezettségeket az alacsony értékű mögöttes eszközök és
rövid futamidejű lízingek esetében.
A Csoport megkülönbözteti a szerződések lízing és szolgáltatás összetevőit és csak a lízing összetevőre alkalmazza a lízing
számvitel követelményeit.
A Csoport nem nyújt garanciát a maradványértékre az eszköz lízingekkel kapcsolatban.
A 2023.12.31-én értékesített Futureal Development 7 Sp.z.o.o. leányvállalatban levő lengyel telek haszonbérleti joghoz
kapcsolódó használatijog-eszköz és lízing kötelezettség meghatározásánál a Társaság az alábbi adatokat és feltételezéseket
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
17
használta (a 2023 december 31-es mérlegben már ilyen eszköz és kötelezettség nem szerepel a lengyel leányvállalat
értékesítése miatt):
Időtartam
70 év
éves díj
201 401 PLN
fizetési gyakoriság
évente
diszkont kamatláb
6,94%
2023-ban a működési eredményt csökkentő 529 EUR a használatijog-eszköz valós értékének a változása, míg a pénzügyi
költségek között elszámolt 44 158 EUR a lízing kötelezettséggel kapcsolatban elszámolt kamat.
A Csoport, mint bérbe adó
Az bérleti szerződések keretében bérbe adott ingatlanok a befektetési célú ingatlanok között vannak bemutatva, a bérleti díjak
a bevételekben kerülnek elszámolásra.
A Csoport, mint bérbe adó – bérleti díjak és bérleti ösztönzők
A Csoport az ügynökeinek jutalékot fizet a bérleti szerződések megkötéséért. A díjakat a kapcsolódó befektetési célú
ingatlanra aktiválják és a bérleti időszak alatt egyenletesen elszámolják.
A bérleti ösztönzőket bérleti díj csökkentő tételként számolják el a bérleti szerződés időtartama alatt lineárisan.
A csoport várható bérleti díj bevételeit a már megkötött szerződések alapján az alábbi táblázat foglalja össze lejárat szerint.
A táblázatban szereplő összegek nem kerültek diszkontálásra:
Adatok EUR-ban
0-1 év
1-3 év
3-5 év
5 év felett
Várható bérleti díj bevétel
6 558 408
12 174 189
9 086 263
3 744 112
2.8 Nem pénzügyi eszközök értékvesztése
Azok az eszközök, amelyekre a Csoport amortizációt számolt el, felülvizsgálatra kerülnek értékvesztés szempontjából minden
olyan esetben, amikor az események vagy a megváltozott körülmények azt jelzik, hogy lehetséges, hogy a könyv szerinti
érték nem teljesen fog megtérülni. Abban az összegben, amennyivel az eszköz könyv szerinti értéke a megtérülő értékét
meghaladja, értékvesztés kerül elszámolásra. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke
és a használati érték közül a magasabb.
A nem pénzügyi eszközök értékvesztése nem jelentős, mivel a Csoport nem pénzügyi eszközei az IAS 40 (Befektetési célú
ingatlanok) vagy az IAS 2 (Készletek) standard hatálya alatt vannak. Ezekről részletesen az 14. és 21. megjegyzésben
olvashat .
2.9 Pénzügyi eszközök
Besorolás és értékelés
Kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi eszközöket hitelinstrumentumként vagy tőkeinstrumentumként kell besorolni, a
Csoportnak 2023.12.31-én és 2024.12.31-én csak hitelinstrumentuma van.
A hitelinstrumentumok közé tartozó pénzügyi eszközök a következő csoportba sorolandók, függetlenül attól, hogy a
mérlegben forgóeszközként vagy befektetett eszközként szerepelnek:
a) amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
b) egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (Fair Value through Other
Comprehensive Income - FVTOCI)
c) eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (Fair Value through Profit and Loss - FVTPL)
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
18
Amortizált bekerülési értéken kell értékelni egy pénzügyi eszközt, ha:
- a Társaság egy olyan üzleti modell alapján tartja, aminek célja a szerződéses cash-flow-k beszedése, és
- a szerződés szerint a pénzügyi eszköz olyan, meghatározott időpontban esedékes cash-flow-kat generál, amelyek
kizárólag tőketörlesztéshez és kamatfizetéshez kapcsolódnak.
Az IFRS 9 standard szerint a Társaság a pénzügyi eszközeit amortizált bekerülési értéken értékeli, az üzleti modell és a
pénzügyi eszköz szerződéses cash flow-k sajátosságainak figyelembevételével.
Megjelenítés és későbbi értékelés
Az IFRS 9 standard szerint a pénzügyi instrumentumokat akkor és csak akkor kell kimutatni a mérlegben, amikor az
instrumentum szerződéses feltételei a gazdálkodóra vonatkozóvá válnak.
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökből származó kamatbevétel (effektív kamatláb módszerrel számolt)
a pénzügyi eredményben kerül elszámolásra.
A pénzügyi intrumentumok értékvesztéséről a 2.11. megjegyzésben olvashat.
A BP1 Első Ütem Kft-k bankhiteleihez kapcsolódó kamatswapok miatt a Csoport rendelkezik valós értéken értékelt
instrumentummal, melyről a részletek a 15-ös megjegyzésben olvashatók.
2.10 Pénzügyi instrumentumok nettósítása
A pénzügyi eszközök és kötelezettségek akkor kerülnek nettósításra és a mérlegben nettó összegként kimutatásra, ha a
megjelenített összegek nettó elszámolása jogilag megengedett és a Csoport az összegeket nettó módon kívánja rendezni vagy
egyidejűleg kívánja az eszközt realizálni és a kötelezettséget rendezni.
2.11 Pénzügyi eszközök értékvesztése
2.11.1 Pénzügyi eszközök értékvesztése – IFRS 9
Az IFRS 9 egy három szakaszra tagolt értékvesztés modellt vezet be, amely a követelés minőségének változásához köti az
értékvesztés mértékét:
„Hitelezési veszteség” a standard alapján a szerződéses pénzáramok és a várható pénzáramok jelenértékének különbözete (az
eredeti effektív kamatlábbal diszkontálva). A „várható hitelezési veszteség” a várhatóan felmerülő veszteségek súlyozott
átlaga. A várható veszteség becslése során a Csoport figyelembe vesz minden rendelkezésre álló információt – legyen az a
társaságon belül elérhető, vagy külső, illetve múltbeli tapasztalat vagy jövőbe tekintő előrejelzés.
A hitelezési kockázat becslése során a Csoport a belső kockázatelemzési politikájának megfelelő fizetésképtelenség („default
event”) definíciót alkalmazza és a becslés során a fizetés és nemfizetés valószínűségét, valamint a pénzáramok várható
időbeliségét is meghatározza.
A Csoport él az IFRS 9 által biztosított gyakorlati könnyítésekkel. Ezek a következők:
- A jelentős finanszírozási komponenst nem tartalmazó vevőkövetelésekre és szerződéses eszközökre a 12 havi
várható hitelezési veszteség helyett a Csoport a megjelenítéskor az élettartam alatt várható hitelezési veszteséget
számolja el.
- A jelentős finanszírozási komponenst tartalmazó vevőkövetelések, szerződéses eszközök és lízing követelések
esetén a Csoport választása szerint szintén az élettartam alatt várható hitelezési veszteséget számolja el
megjelenítéskor.
A tárgyévben elszámolt értékvesztés az Egyéb ráfordítások soron jelenik meg az eredménykimutatásban. 2023-ban 1 605
euró értékvesztést számolt el a Csoport a vevőkövetelésekre (2024: 1 499 euró).
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
19
2.12 Készletek
A készletek közé a Csoport az értékesítési céllal épített irodaházakat, illetve telkeket sorolja. A Társaság 2021-ben az Evern
Invest Kft. üzletrész megvásárlásával a Társaság 29 db helyrajzi számból álló fejlesztési területet szerzett, amelyből 2024
december 31-ig értékesített egy kivételével az összeset nagy többségében kapcsolt fél számára.
A Csoport a készleteit az IAS 2 standard alapján a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbik értéken
mutatja ki. A készletek költsége magában foglalja a projekt építésével kapcsolatos költségeket.
A projekt építési költségei a következők:
• földterület vagy bérleti jog a földre;
• az irodaházat építő fővállalkozónak fizetett építési költségek;
• tervezési költségek;
• az építési időszak alatt felmerült állandó használati díjak és ingatlanadók;
• a hitelfelvételi költségek;
• a projekt fejlesztésével kapcsolatos szakmai díjak;
• építési költségek és egyéb közvetlenül kapcsolódó költségek.
2.13 Vevőkövetelések
A vevőkövetelések kezdetben valós értéken kerülnek megjelenítésre, később pedig az effektív kamatláb módszerrel
meghatározott, az értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési értéken kerülnek értékelésre. A mérlegben bemutatott
vevőkövetelések nem jelentősek és az IFRS 9 szerinti várható hitelezési veszteség nem kerül elszámolásra, mivel az
ingatlanbérlők a bérleti díjakat előre fizetik.
2.14 Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek
A cash flow kimutatásban a pénz és pénzeszköz-egyenértékesek a készpénzt, a látra szóló bankbetéteket, a három hónapos
vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetéseket. A Csoport
rendelkezik korlátozott vevői letétekkel és nem likvid óvadékokkal, amelyek a beszámolóban az Egyéb befektetett pénzügyi
eszközök soron (lásd 16. megjegyzés) kerülnek bemutatásra.
2.15 Saját tőke
Jegyzett tőke
A jegyzett tőke magában foglalja azokat nominális értéken kibocsátott törzsrészvényeket, amikért kibocsátáskor pénzeszközt
kapott a vállalat.
Tőketartalék
A tőketartalék magában foglalja a nominális érték feletti kibocsátott törzsrészvényeket. A részvénykibocsátási költségek
levonásra kerülnek a tőketartalékból.
Egyedi beszámolók prezentációs pénznemre való átváltásából származó árfolyamkülönbözet.
Az egyedi beszámolók prezentációs pénznemre való átváltásából származó árfolyamkülönbözet a konszolidált beszámoló
prezentációs pénznemére történő átváltásból adódó árfolyamkülönbözetet tartalmazza.
2.16 Szállítói kötelezettségek
A szállítói kötelezettségek a szokásos üzletmenet során a szállítóktól kapott árukért és szolgáltatásokért fizetendő összegeket
foglalják magukban. A szállítói kötelezettségek a rövid lejáratú kötelezettségek közé kerülnek besorolásra, ha teljesítésük egy
éven belül esedékes. Egyéb esetben ezek az összegek a hosszú lejáratú kötelezettségek között kerülnek bemutatásra.
A szállítói kötelezettségek kezdetben valós értéken kerülnek megjelenítésre, a későbbiekben pedig az effektív kamatláb
módszerrel meghatározott amortizált bekerülési értéken kerülnek értékelésre.
2.17 Hitelfelvételi költségek
Azok a hitelfelvételi költségek, amelyek egy minősített eszköz beszerzésének, megépítésének vagy előállításának
tulajdoníthatók, az adott eszköz bekerülési értékének részét képezik.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
20
2.18 Hitelek
A hitelek/kölcsönök kezdetben a tranzakciós költségekkel csökkentett valós értéken kerülnek megjelenítésre. A
hitelek/kölcsönök a későbbiekben amortizált bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásra; a (tranzakciós költségekkel
csökkentett) felvett hitelösszeg és a visszafizetendő érték közötti különbözet a kölcsön futamideje alatt az effektív kamatláb
módszerrel kerül elszámolásra az eredménykimutatásban.
2.19 Osztalékfizetés
A Csoport részvényesének fizetendő osztalékot a Csoport a pénzügyi beszámolójában kötelezettségként mutatja ki abban az
időszakban, amelyben a tulajdonosok az osztalékot jóváhagyták.
2.20 Szegmensinformációk
A Csoport vezetését a Finext Nyrt. biztosítja. A Csoporton belül a vezető operatív döntéshozó szerv a Finext Nyrt.
Igazgatósága. Az Igazgatóság által ellenőrzött információk alapján a menedzsment az erőforrás-allokálás és a
teljesítményértékelés céljából meghatározta a szegmenseket.
Az Igazgatóság kettő jelentéstételi szegmenst definiált: a magyar és a lengyel szegmenst. A Csoport ingatlanfejlesztési és
bérleti szolgáltatásokat nyújt ügyfeleinek a budapesti és 2019-től a varsói irodapiacon.
Minden budapesti irodaház hasonló műszaki paraméterekkel és gazdasági jellemzőkkel rendelkezik, azaz minden irodaház
hasonló hosszú távú pénzügyi teljesítményt mutat (hosszú távú átlagos bruttó árrés). Emellett az egyes irodaházakhoz
kapcsolódó szolgáltatások jellege, szabályozási környezet, döntéshozatali és irányítási folyamatok azonosak, valamint a
bérlők típusa is hasonló.
A varsói irodaház 2019 folyamán került a csoport tulajdonába és 2019 óta az irodaház piaci újrapozícionálása, felújítása és
műszaki korszerűsítése zajlik minimális bérbeadottság mellett. A Finext Vagyonkezelő Nyrt 2023 végén eladta az ezt az
irodaházat tulajdonló leányvállalatát saját csoportján kívüli kapcsolt vállalkozásnak.
Nincsen egyedileg jelentős vevőkövetelés. A Csoportnak nincs olyan vevője, akitől a bevételének több mint 10 %-a
származik.
A vezető operatív döntéshozó a leányvállalatok esetén az IFRS alapján készített egyedi pénzügyi kimutatások alapján hozza
meg a döntéseit. Az alábbiakban bemutatott szegmensinformációk IFRS elveknek megfelelően kerülnek bemutatásra.
A Csoport vezető operatív döntéshozója alapvetően a következő mutatókat értékeli:
- Árbevétel
- Ingatlanok (Befektetési célú ingatlanok és Készletek)
- Hitel kötelezettségek
Árbevétel
Dec. 31-én végződő üzleti év
Adatok EUR-ban
Árbevétel
Árbevétel
2024
2023
Magyarország
17 627 146
13 813 015
Lengyelország
0
10 768
Összesen
17 627 146
13 823 783
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
21
Adózás előtti eredmény
Dec. 31-én végződő üzleti év
Adatok EUR-ban
Adózás előtti
eredmény 2024
Adózás előtti
eredmény 2023
Magyarország
864 785
-1 006 253
Lengyelország
0
-465 338
Összesen
864 785
-1 471 591
Eszközök 2024.12.31- én
Adatok EUR-ban
Magyarország
Lengyelország
Összesen
Eszközök
Befektetett eszközök
Immateriális javak
0
0
0
Befektetési célú ingatlanok
98 162 097
0
98 162 097
Egyéb befektetett pénzügyi eszközök
0
0
0
Hosszú lejáratú származékos pénzügyi
követelések
2 490 491
0
2 490 491
Befektetett eszközök
100 652 588
0
100 652 588
Adatok EUR-ban
Magyarország
Lengyelország
Összesen
Forgóeszközök
Készletek
70 547
0
70 547
Vevő és egyéb követelések
3 092 089
0
3 092 089
Rövid lejáratú követelések kapcsolt
vállalkozással szemben
899 505
0
899 505
Egyéb adókövetelések
42 054
0
42 054
Nyereségadó követelés
963
0
963
Egyéb pénzügyi eszközök
1 911 695
0
1 911 695
Egyéb rövid lejáratú eszközök
20 659
0
20 659
Pénz és pénzeszköz egyenértékesek
21 070 053
0
21 070 053
Rövid lejáratú származékos pénzügyi
követelések
1 196 109
0
1 196 109
Forgóeszközök
28 303 674
0
28 303 674
Eszközök összesen
128 956 262
0
128 956 262
Források 2024.12.31- én
Adatok EUR-ban
Magyarország
Lengyelország
Összesen
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Hosszú lejáratú banki hitelek
54 722 000
0
54 722 000
Bérlői letétek
369 821
0
369 821
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
22
Hosszúlejáratú származékos pénzügyi
kötelezettségek
0
0
0
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek,
garanciális visszatartások
0
0
0
Hosszú lejáratú lízing kötelezettségek
0
0
0
Céltartalékok
0
0
0
Hosszú lejáratú kötelezettségek
összesen
55 091 821
0
55 091 821
Adatok EUR-ban
Magyarország
Lengyelország
Összesen
Rövid lejáratú kötelezettségek
Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt
vállalkozással szemben
478 490
0
478 490
Rövid lejáratú banki hitelek
2 454 000
0
2 454 000
Szállítói és egyéb kötelezettségek
2 040 151
0
1 869 172
Vevőktől kapott előlegek
0
0
0
Rövid lejáratú származékos pénzügyi
kötelezettségek
0
0
0
Nyereségadó kötelezettség
66 004
0
65 882
Egyéb adókötelezettség
392 534
0
392 656
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
0
0
0
Rövid lejáratú lízing kötelezettségek
0
0
0
Céltartalékok
14 068
0
0
Rövid lejáratú kötelezettségek
összesen
5 445 247
0
5 274 268
Kötelezettségek összesen
60 537 068
0
60 366 089
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
23
Eszközök 2023.12.31- én
Adatok EUR-ban
Magyarország
Lengyelország
Összesen
Eszközök
Befektetett eszközök
Immateriális javak
0
0
0
Befektetési célú ingatlanok
106 149 690
0
106 149 690
Egyéb befektetett pénzügyi eszközök
0
0
0
Hosszú lejáratú származékos pénzügyi
követelések
3 432 482
0
3 432 482
Befektetett eszközök
109 584 172
0
109 584 172
Adatok EUR-ban
Magyarország
Lengyelország
Összesen
Forgóeszközök
Készletek
7 086 003
0
7 086 003
Vevő és egyéb követelések
4 618 986
0
4 618 986
Rövid lejáratú követelések kapcsolt
vállalkozással szemben
13 775 599
0
13 775 599
Egyéb adókövetelések
1 491 706
0
1 491 706
Nyereségadó követelés
1 854
0
1 854
Egyéb pénzügyi eszközök
4 250 843
0
4 250 843
Egyéb rövid lejáratú eszközök
20 876
0
20 876
Pénz és pénzeszköz egyenértékesek
2 499 484
0
2 499 484
Rövid lejáratú származékos pénzügyi
követelések
1 891 424
0
1 891 424
Forgóeszközök
35 636 775
0
35 636 775
Eszközök összesen
145 220 947
0
145 220 947
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
24
Források 2023.12.31- én
Adatok EUR-ban
Magyarország
Lengyelország
Összesen
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Hosszú lejáratú banki hitelek
57 176 000
0
57 176 000
Bérlői letétek
281 564
0
281 564
Hosszúlejáratú származékos pénzügyi
kötelezettségek
0
0
0
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek,
garanciális visszatartások
0
0
0
Hosszú lejáratú lízing kötelezettségek
0
0
0
Céltartalékok
0
0
0
Hosszú lejáratú kötelezettségek
összesen
57 457 564
0
57 457 564
Adatok EUR-ban
Magyarország
Lengyelország
Összesen
Rövid lejáratú kötelezettségek
Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt
vállalkozással szemben
820 174
0
820 174
Rövid lejáratú banki hitelek
2 406 000
0
2 406 000
Szállítói és egyéb kötelezettségek
2 598 125
0
2 598 125
Vevőktől kapott előlegek
6 985 000
0
6 985 000
Rövid lejáratú származékos pénzügyi
kötelezettségek
0
0
0
Nyereségadó kötelezettség
5 564
0
5 564
Egyéb adókötelezettség
2 591 091
0
2 591 091
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
0
0
0
Rövid lejáratú lízing kötelezettségek
0
0
0
Céltartalékok
0
0
0
Rövid lejáratú kötelezettségek
összesen
15 405 954
0
15 405 954
Kötelezettségek összesen
72 863 518
0
72 863 518
2.21 Céltartalékok
A Csoport céltartalékokat mutat ki a múltbeli események következtében meglévő (jogi vagy vélelmezett) kötelmek után,
amelyeket a Csoportnak valószínűleg ki kell egyenlítenie, ha a kötelem összege megbízhatóan mérhető.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
25
A céltartalékként kimutatott összeg a meglévő kötelem rendezéséhez a mérleg fordulónapon szükséges ráfordításra vonatkozó
legjobb becslés, figyelembe véve a kötelmet jellemző kockázatokat és bizonytalanságokat. Amennyiben a céltartalék
értékeléséhez a meglévő kötelem rendezéséhez várhatóan szükséges cash-flow-t használják, a céltartalék könyv szerinti értéke
ezen cash-flow-k jelenértéke.
Amennyiben a céltartalék rendezéséhez szükséges ráfordítások egy részét vagy annak egészét egy másik fél várhatóan
megtéríti, a követelést eszközként akkor mutatják ki, ha lényegileg biztos, hogy a gazdálkodó egység megkapja a térítést és
a követelés összege megbízhatóan mérhető.
3. Pénzügyi kockázatkezelés
3.1 Pénzügyi kockázati tényezők
A Csoport tevékenységei által az alábbi pénzügyi kockázatoknak van kitéve: piaci kockázat (beleértve az
árfolyamkockázatot és a cash flow kamatkockázatot), hitelezési kockázat és likviditási kockázat. A Csoport átfogó
kockázatkezelési programja a pénzügyi piacok kiszámíthatatlanságára összpontosít és annak a Csoport pénzügyi
tevékenységére gyakorolt potenciális negatív hatásait igyekszik minimalizálni.
A Csoport kockázatkezelését a központi treasury osztály végzi.
(a) Piaci kockázat
(i) Árfolyamkockázat
Árfolyamkockázat jövőbeli kereskedelmi tranzakciókból, a mérlegben megjelenített eszközökből és kötelezettségekből
keletkezhet.
A vezetés által kiadott szabályzat értelmében a Csoport kezeli a funkcionális pénznemükkel szemben fennálló
árfolyamkockázatot. Árfolyamkockázat abban az esetben merül fel, ha a jövőbeli kereskedelmi tranzakciók, valamint a
megjelenített eszközökből és kötelezettségek a Csoport funkcionális pénznemétől eltérő pénznemben vannak nyilvántartva.
Ha a forint 2024. december 31-én érvényes árfolyamok alapján 5%-kal gyengült volna az EUR-val szemben minden egyéb
változó azonos értéke mellett, a tárgyévi adózott eredmény 12 410 EUR-ral lett volna alacsonyabb (2023 december 31-én
11 266 EUR -ral lett volna alacsonyabb), míg, ha erősödött volna a forint, a tárgyévi adózott eredmény 13 716 EUR-ral lett
volna magasabb (2023 december 31-én 12 452 EUR-ral lett volna magasabb).
A Csoport 2024-ban és 2023-ben is csak a funkcionális pénznemében nyilvántartott hitelekkel rendelkezett.
Ha 2024. december 31-én a nyilvántartott hitelek kamatlábai 10 bázisponttal magasabbak lettek volna minden egyéb változó
azonos értéke mellett, a tárgyévi adózott eredmény 2024-ben 58 662, 2023-ban 61 045 EUR-val lett volna alacsonyabb, ami
főként a változó kamatozású hitelek magasabb kamatköltségéből adódik.
(b) Hitelezési kockázat
Hitelezési kockázat pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből, bankoknál és pénzintézeteknél elhelyezett
betétekből. A hitelezési kockázattal kapcsolatos további közzétételeket lásd a 15. Pénzügyi instrumentumok megjegyzésben.
(c) Likviditási kockázat
A cash flow előrejelzéseket a központi treasury osztály összesíti. A pénzügyi szervezet figyelemmel kíséri a Csoport
likviditási követelményeinek teljesítésére vonatkozó gördülő előrejelzéseket a működéshez szükséges megfelelő
pénzeszköz állomány biztosítása érdekében. Ezek az előrejelzések figyelembe veszik a Csoport pénzügyi terveit, a
szerződésben rögzített mutatószámok betartását, a mérlegadatokon alapuló belső mutatók célértékeit, valamint adott esetben
a külső szabályozói vagy jogi előírásokat.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
26
Adatok EUR-ban
2024. december 31-én
3 hónapnál
rövidebb
lejáratú
3 hónap és 1
év közötti
lejáratú
1 és 2 év
közötti
lejáratú
2 és 5 év
közötti
lejáratú
5 éven túli
lejáratú
Hitelek/kölcsönök és fizetendő
kamatok
613 500
1 840 500
2 502 000
52 220 000
0
Szállítók és egyéb kötelezettségek
2 040 151
0
0
0
0
Kötelezettségek kapcsolt
vállalkozással szemben
478 490
0
0
0
0
Lízingkötelezettség
0
0
0
0
0
2023. december 31-én
3 hónapnál
rövidebb
lejáratú
3 hónap és 1
év közötti
lejáratú
1 és 2 év
közötti
lejáratú
2 és 5 év
közötti
lejáratú
5 éven túli
lejáratú
Hitelek/kölcsönök és fizetendő
kamatok
601 500
1 804 500
2 454 000
54 722 000
0
Szállítók és egyéb kötelezettségek
2 598 125
0
0
0
0
Kötelezettségek kapcsolt
vállalkozással szemben
820 174
0
0
0
0
Lízingkötelezettség
0
0
0
0
0
A fenti táblázat a Csoport pénzügyi kötelezettségeinek megfelelő lejárati csoportok szerinti elemzését tartalmazza a
mérlegfordulónapon a szerződéses lejáratig hátralévő időszak alapján. A táblázatban szereplő összegek a szerződéses, nem
diszkontált cash flow-t jelentik. A Csoport által felvett hitelekről a 23. Hitelek megjegyzésben olvashat.
A Szállítók és egyéb kötelezettségek soron található egyenleg jelentős része kapcsolt fél felé áll fenn, így a likviditási
kockázata alacsony. A kapcsolt felekkel szembeni kötelezettségekről a 27. megjegyzésben olvashat .
3.2 A tőke kezelése
A Csoport célja a tőkeszerkezet alakításával, hogy megőrizze a folyamatos működés képességét, hogy tulajdonosainak és
egyéb érdekeltségi csoportjainak hasznot biztosítson, és egy optimális tőkeszerkezetet tartson fenn a tőkeköltség
csökkentése érdekében.
A Csoport a tőkeszerkezet fenntartása vagy korrigálása érdekében módosíthatja a tulajdonosoknak kifizetett osztalék
összegét, tőkét fizethet vissza a tulajdonosoknak, illetve az adósságállomány csökkentése érdekében új részvényeket
bocsáthat ki vagy eszközöket adhat el. A vezetés megerősíti, hogy a Csoport minden vállalata megfelel a rá érvényes
jogszabályi tőkekövetelményeknek. A Csoport ennek értékelése során a Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény
előírásait követi figyelemmel. A saját tőkét, illetve annak jegyzett tőkéhez viszonyított arányát az alábbi táblázat mutatja.
A saját tőke pozitív és mindkét évben jelentősen meghaladja a jegyzett tőkét.
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
Jegyzett tőke
25 200 000
25 200 000
Saját tőke összesen
68 419 194
72 357 429
Saját tőke és jegyzett tőke aránya
271,50%
287,13%
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
27
4. Kritikus számviteli becslések és megítélések
A Csoport a becsléseket és megítéléseket múltbeli tapasztalatok és egyéb tényezők, így az adott körülmények között
ésszerűnek gondolt jövőbeli eseményekkel kapcsolatos várakozások alapján folyamatosan értékeli.
4.1 Kritikus számviteli becslések, feltételezések és számviteli politikák
A Csoport a jövőre vonatkozóan becslésekkel és feltételezésekkel él. Az ebből eredő számviteli becslések - a
definícióból adódóan - csak ritkán egyeznek meg a tényleges eredményekkel. Azok a becslések és feltételezések,
amelyek miatt jelentős mértékben módosulhat az eszközök és források mérlegben szereplő értéke, az alábbiakban
kerülnek bemutatásra.
A befektetési célú ingatlanok valós értéke
A befektetési célú ingatlanok valós értékét értékelési technikák alkalmazásával határozzák meg.
A befektetési célú ingatlanok valós értékének meghatározása számos döntésen és feltételezésen alapszik, így a tényleges
valós érték jelentősen eltérhet a becsült értéktől. A befektetési célú ingatlanok valós értékét a vállalat saját maga is
megbecsüli, valamint egy független szakmai értékelőt is alkalmaz erre a feladatra, aki az érintett piacon releváns
tapasztalattal rendelkezik.
Az elkészült befektetési célú ingatlanok és más fejlesztési céllal elkészült ingatlanok esetében, ahol a valós érték
megbízhatóan mérhető, a valós érték a piaci árak alapján kerül meghatározásra. Azon befektetési célú ingatlanok
esetében, ahol a valós értéket nem lehet megbízhatóan megbecsülni (kevés a tranzakció a piacon, az ingatlan túlságosan
egyedi, összehasonlítható piacukról nincs információ), a könyv szerinti érték meg fog egyezni az értékvesztéssel
csökkentett amortizált bekerülési értékkel.
A fejlesztés alatt álló befektetési célú ingatlanok valós értékének meghatározása során jelentős becslésekkel él mind a
menedzsment, mind a független szakmai értékbecslő. A fejlesztés alatt álló ingatlanok valós értékének
meghatározásakor figyelembe veszi az értékbecslő az építési munkálatok fennmaradó költségeit.
A 2023-as és 2024-es év folyamán a csoportnak nem volt építés alatt álló befektetési célú ingatlana, így olyan kalkuláció
nem készült egyik év vonatkozásában sem, amely azt mutatná meg, hogy amennyiben mind a fennmaradó építési
költségek, mind a költségeken lévő haszon 10%-kal nőne/csökkenne, akkor az építés alatt álló befektetési célú
ingatlanok valós értéke az egyes évek végén mekkora EUR összeggel csökkenne/nőne.
Az értékelések a diszkontált cash flow módszerrel készültek. A módszer a jövőbeni cash flow-k becslésén alapszik. A
nettó jelenérték számítása során a piaci kamatláb lett alkalmazva, amikor az ingatlannal kapcsolatos pénzforgalmak
diszkontálásra kerültek.
A befektetési célú ingatlanok becsült valósértéke és az ezzel kapcsolatos feltételezések a 14. fejezetben szerepelnek.
Felvásárlások és befektetési célú ingatlan vásárlások
A 2.3. megjegyzésben írtaknak megfelelően a Csoport utoljára egy darab leányvállalat felett szerzett ellenőrzést
felvásárlás útján 2021-ben. További felvásárlás vagy alapítás sem 2023-ban, sem 2024-ben nem történt.
A korábban felvásárolt leányvállalatok felett ugyanaz volt a végső ellenőrzést gyakorló fél (Futó Gábor és Dr. Futó
Péter) a tranzakciót megelőzően és követően is, ezért a felvásárlások közös ellenőrzés alatt álló felek közötti
tranzakcióknak minősültek.
A felvásárlások kapcsán a Vezetés értékelte, hogy a megszerzett leányvállalatok teljesítik-e az IFRS 3 szerinti üzlet
definícióját. Tekintve, hogy a megvásárolt társaságok mind projekt cégek, azok egyetlen ingatlan hasznosításával, vagy
fejlesztésével foglalkoznak. A projekt társaságoknak az ingatlanon, illetve a kapcsolódó követeléseken, illetve banki
hiteleken kívül jellemzően nincsen más eszköze és kötelezettsége. Nem rendelkeznek alkalmazottakkal, a menedzsment,
illetve a kivitelezési szolgáltatásokat a Csoporton kívüli társaságok biztosítják a projekt cégek számára. A kapcsolt
felekkel folytatott tranzakciókról részletesen a 30. megjegyzésben olvashat.
A fent leírtak alapján a Vezetés úgy gondolja, hogy a felvásárlások nem minősülnek üzleti kombinációnak az IFRS 3
szerint. Ennek megfelelően a vételár felosztásra került a megvásárolt eszközökre és kötelezettségekre, goodwill nem
került megjelenítésre. Amennyiben eltérés volt a megvásárolt eszközök és kötelezettségek valós értéke, illetve a vételár
között, úgy az összeg a nem-monetáris eszközök között került felosztásra azok egyedi valós értékének arányában.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
28
A Vezetés megerősíti, hogy a leányvállatokért fizetett vételár tükrözi azok piaci értékét és a független felek között
kötendő ügyletek figyelembevételével került meghatározásra. A vételár, illetve a megvásárolt nettó eszközök valós
értéke közötti eltérés alapvetően abból fakad, hogy a vételár meghatározásának, illetve a leányvállalat feletti ellenőrzés
megszerzésének dátuma eltért egymástól.
Funkcionális pénznem
A Csoport meghatározta az egyes társaságok esetén a funkcionális pénznemet az IAS 21 9-10. bekezdésben
meghatározott tényezőket figyelembe véve. Az IAS 21 12. bekezdésnek megfelelően a Vezetés határozta meg, hogy
megítélése szerint melyik az a funkcionális pénznem, amely leghűebben tükrözi a lebonyolított ügyletek, események és
feltételek gazdasági hatásait. A projekt cégek esetén az ingatlanok eladási ára, illetve a bérleti díj meghatározása euróban
történik. Ez összhangban van magyarországi ingatlanpiaci gyakorlattal, a befektetési célú ingatlanok piacán
egyértelműen az euró az elfogadott pénznem. A társaságok bérlői szinte kizárólag nemzetközi cégek magyarországi
leányvállalatai, akik szintén nem a forintot tekintik a számukra releváns elsődleges pénznemnek. A projekt cégek
finanszírozása szintén euróban történik. A Vezetés úgy gondolja, hogy ezek alapján az euró funkcionális pénznem hűen
tükrözi a lebonyolított ügyletek, események és feltételek gazdasági hatásait. A konszolidált pénzügyi kimutatások
prezentációs pénzneme szintén az euró, mivel a beszámoló felhasználói, illetve a piaci szereplők is ebben a devizában
értékelik az ügyleteket, illetve ezzel válik összehasonlíthatóvá az iparágban működő többi társaság beszámolójával.
5. Árbevétel
A Csoport árbevétel alakulása termék csoportonként-i bontásban:
Adatok EUR-ban
2024.dec.31-én
végződő üzleti év
2023.dec.31-én
végződő üzleti év
Készleten nyilvántartott ingatlanok értékesítési
árbevétele
9 970 478
3 732 188
Bérleti díj bevétele
6 307 183
6 161 779
Egyéb árbevétel
1 349 485
3 929 816
Összesen
17 627 146
13 823 783
Ingatlanok (telkek, irodaházak) értékesítése esetén az árbevétel az ellenőrzés átadása pillanatában került elszámolásra az
IFRS 15 előírásainak megfelelően, mivel a független féllel megkötött szerződés nem teljesíti azokat a feltételeket,
amelyek lehetővé tennék az időszak alatt történő árbevétel elszámolást. Ezek a következők az IFRS 15 35. bekezdés
alapján:
- „vevő a gazdálkodó egység teljesítésével egyidejűleg megkapja és elfogyasztja a gazdálkodó egység általi
teljesítésből származó hasznokat
- a gazdálkodó egység általi teljesítés olyan eszközt hoz létre vagy olyan eszköz (például befejezetlen termelés)
értékét növeli, amely felett létrehozása vagy értékének növelése pillanatától a vevő gyakorol ellenőrzést; vagy
- a gazdálkodó egység általi teljesítés nem hoz létre a gazdálkodó egység számára alternatív módon
hasznosítható eszközt, és a gazdálkodó egység érvényesíthető joggal rendelkezik az adott időpontig elvégzett
teljesítés után járó kifizetéshez.”
A Csoport árbevétele az említett ingatlan értékesítések mellett még irodabérleti díjakból származik, amelynek elszámolása
alapvetően az IFRS 16 standard hatálya alá tartozik, kivéve a bérlők számára nyújtott bizonyos szolgáltatásokat (például
takarítás, közművek, karbantartás).
A2024-es évi konszolidált bevételeken belül a Finext Vagyonkezelő Nyrt csoportnak egy olyan vevőpartnere volt, akivel
a konszolidált árbevételének 10%-át meghaladó mértékben volt tranzakciója. Ez a vevő a Finext Global 2. Pedco
Ingatlanforgalmazó Részalap, amely kapcsolt vállalkozás vevő számára a csoport telkeket értékesített 9 970 478 EUR
értékben. Ez a bevétel a magyar szegmensen belül keletkezett.
A 2024-es Ingatlanértékesítés árbevételéhez kapcsolódóan Ingatlanértékesítés közvetlen önköltségeként szintén 2024-
ben 7 039 735 EUR-t számolt el a Csoport.
A 2023-as Ingatlanértékesítés árbevételéhez kapcsolódóan Ingatlanértékesítés közvetlen önköltségeként szintén 2023-
ban 2 301 041 EUR-t számolt el a Csoport .
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
29
Árbevétel megjelenítése időbeli megoszlás szerint:
Adatok EUR-ban
2024.dec.31-én
végződő üzleti év
2023.dec.31-én
végződő üzleti év
Időbeli megoszlás szerint:
Időpontban realizált
9 970 478
3 732 188
Időszak alatt realizált
7 656 668
10 091 595
6. Üzemeltetési költségek
Adatok EUR-ban
2024.dec.31-én
végződő üzleti év
2023.dec.31-én
végződő üzleti év
Bérbeadás és üzemeltetés közvetlen
önköltsége
2 595 659
4 051 726
Marketing és ingatlanhoz kapcsolódó egyéb
költségek
617 422
492 645
Összesen
3 213 081
4 544 371
Bérbeadás és üzemeltetés közvetlen önköltsége
Adatok EUR-ban
2024.dec.31-én
végződő üzleti év
2023.dec.31-én
végződő üzleti év
Továbbszámlázott költségek
2 103 436
3 049 450
Építmény és telekadó
417 101
390 705
Egyéb közvetlen költségek
75 122
611 571
Összesen
2 595 659
4 051 726
A Csoport a bérleti díjon belül számlázza az ingatlanok kapcsán felmerülő közvetlen költségeket (például közművek) a
bérlők felé. Mivel a Csoport csak a bérbeadott területekre jutó költségeket tudja érvényesíteni, ezért ő minősül elsődleges
kockázatviselőnek és az IFRS 15 előírásainak megfelelően külön jeleníti meg az árbevételt és a kapcsolódó költségeket.
Marketing és ingatlanhoz kapcsolódó egyéb költségek
Adatok EUR-ban
2024.dec.31-én
végződő üzleti év
2023.dec.31-én
végződő üzleti év
Marketing költségek
15 329
0
Üzemeltetési költségek
602 093
492 645
Összesen
617 422
492 645
Az üzemeltetési költségek értékbecslési díjból, tanácsadói díjakból, valamint a kapcsolt vállalkozások által átterhelt
vagyonkezelési és menedzsment díjakból állnak.
7. Egyéb adminisztratív költségek
Az Egyéb adminisztratív költségek megoszlása az alábbi táblázatban kerül bemutatásra:
Adatok EUR-ban
2024.dec.31-én
végződő üzleti év
2023.dec.31-én
végződő üzleti év
Könyvelési és könyvvizsgálati díjak
115 268
167 775
Személyi jellegű ráfordítások
43 297
45 359
Igénybevett külső szolgáltatások
13 793
75 610
Egyéb adminisztratív költségek
138
18 049
Összesen
172 496
306 792
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
30
8. Költségnem szerinti bontás
Az egyéb költségek közé tartozik az építményadó, telekadó és a hatósági illetékek azon része, amit nem számláz tovább
a bérlők részére a Csoport, valamint a készletek értékvesztése.
9. Befektetési célú ingatlanokhoz kapcsolódó eredmények
a) Befektetési célú ingatlanok értékesítési eredménye
2023-ban és 2024-ben nem történt befektetési célú ingatlan értékesítése a csoportból, így a befektetési célú ingatlanok
értékesítésének eredménye mindkét évben nulla euró volt.
b) Befektetési célú ingatlanok valós értékelésének eredménye
A befektetési célú ingatlanok valós értékelésének eredménye 2024-ben 7 846 363 euró veszteség, míg 2023-ban 51 434
euró nyereség volt. 2024-ben a BP1 Első Ütem Zrt leányvállalat ingatlanán alakult ki ez az eredmény, míg 2023-ban még
a Futureal Development 7 Sp. z o.o. ingatlanja is részt vett ennek az eredménynek a kialakulásában.
10. Egyéb bevételek
Az egyéb bevételek sor főleg értékvesztés visszaírást, kártérítéseket és tárgyi eszközök értékesítési bevételeit
tartalmazza .
Az értékvesztés visszaírások eredménye sorban az értékesített Corvin 5 Projekt Kft kölcsön kamatára elszámolt
értékvesztések visszaírásainak nettó egyenlege szerepel.
A leányvállalat eladásának nyeresége soron 2024-ben a Corvin 5 Projekt Kft, a Corvin Innovation Campus Zrt, a Futureal
Béta Kft, és a Portfolio Real Estate Hungary Kft eladásának konszolidált eredménye látható.
Adatok EUR-ban
2024.dec.31-én
végződő üzleti év
2023.dec.31-én
végződő üzleti év
Anyagköltségek
2 734 119
3 112 075
Ingatlan értékesítések közvetlen költsége
7 039 735
2 301 041
Igénybevett szolgáltatások
790 403
1 271 219
Személyi jellegű ráfordítások
43 297
45 359
Értékcsökkenési leírás
0
0
Egyéb költségek
1 003 482
541 610
Összesen
11 611 036
7 271 304
Adatok EUR-ban
2024.dec.31-én végződő
üzleti év
2023.dec.31-én végződő üzleti
év
Egyéb követelés értékvesztés visszaírásainak
eredménye
5 446
0
Céltartalék feloldása
0
51 338
Káresemények bevétele
0
4 845
Értékesített telkek telekadójának vevőre
átszámlázása
109 554
0
Leányvállalat eladásának nyeresége
4 780 064
0
Egyéb
56 880
68 848
Összesen
4 951 944
125 03 1
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
31
11. Egyéb ráfordítások
A beruházások értékvesztése soron 2023-ban egy végül meg nem valósuló ingatlan fejlesztési projekt beruházási
költségeinek a 100%-os értékvesztése látható.
A leányvállalat eladásának vesztesége soron 2023-ban a Futureal Development 7 Sp.z.o.o eladásának konszolidált
eredménye látható.
Készletként nyilvántartott telkek ingyenes átadása soron 2024-ben az Evern Invest Kft által a Pátyi Önkormányzatnak
ingyenesen átadott telkek kivezetéskori könyv szerinti értéke látható.
12. Pénzügyi eredmény
Derivatív műveletek eredményeként a hitelekhez kapcsolódó kamatswap eredménye került bemutatásra, amelyről
részletesen a 26. megjegyzésben olvashat.
13. Nyereségadók
A nyereségadók között a társasági adó, a helyi iparűzési adó és az innovációs járulék adóráfordítás van kimutatva. Mivel
a Társaságot 2018.09.30-án Szabályozott Ingatlanbefektetési Társaságként a hatóságok nyilvántartásba vették, így
speciális adózási szabályozás hatálya alá került, ennek következtében nincs jelentős társasági adófizetési kötelezettsége.
Ebből következik, hogy a beszámolóban halasztott adó kimutatása sem szükséges.
2024 folyamán 66 858 EUR, 2023-ban pedig 183 EUR Társasági adó költsége, valamint 2024-ben 22 251 EUR, 2023-
ban pedig 24 003 EUR innovációs járulék költsége merült fel a csoportnak.
Adatok EUR-ban
2024.dec.31-én végződő
üzleti év
2023.dec.31-én végződő üzleti
év
Szokásos mértékü bírság, kötbér, késedelmi
kamat, kártérítés
2 443
1 504 800
Adomány
0
296 855
Készletként nyilvántartott telkek értékvesztése
0
119 100
Készletként nyilvántartott telkek
ingyenes átadása
534 795
0
Beruházás értékvesztése
0
2 332 451
Követelések értékvesztése
216
1 605
Egyéb ráfordítások
5 798
27 304
Leányvállalat eladásának vesztesége
0
273 746
Céltartalék képzés
14 068
0
Összesen
557 320
4 555 862
Adatok EUR-ban
2024.dec.31-én
végződő üzleti év
2023.dec.31-én
végződő üzleti év
Kamatbevételek
160 291
253 870
Realizált árf. nyereségek
56 334
283 271
Nem realizált év végi árf. nyereségek
0
1 171 212
Pénzügyi bevételek
216 625
1 708 353
Bankköltségek
19 105
16 035
Kamatráfordítások
1 202 733
2 063 925
Derivatív műveletek ráfordítása
1 639 306
3 221 861
Realizált árf. veszteségek
113 655
148 764
Nem realizált árf. veszteségek
127 136
21 541
Pénzügyi ráfordítások
3 101 935
5 472 126
Pénzügyi eredmény
-2 885 310
-3 763 773
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
32
14. Befektetési célú ingatlanok
Adatok EUR-ban
Valós érték 2022.december 31-én
119 193 777
Befektetési célú ingatlan kivezetése leányvállalat eladása miatt
-12 833 712
Aktivált költségek
70 361
IFRS 16 hatása
51 407
Aktivált bekerülési költség (ügynöki díj) kivezetése
-118 428
Befektetési célú ingatlanok valós értékelésének nettó nyeresége
51 434
Befektetési célú ingatlan kivezetése
-265 149
Valós érték 2023.december 31-én
106 149 690
Aktivált költségek
290 795
Befektetési célú ingatlanok valós értékelésének nettó nyeresége
-7 846 363
Befektetési célú ingatlan kivezetése
-432 025
Valós érték 2024.december 31-én
98 162 097
A Finext Nyrt csoportja az őt is tartalmazó nagyobb csoport klasszifikációjával összhangban az aktivált bérlői
kedvezményeket nem a befektetési célú ingatlanok mérlegsoron, hanem az egyéb követelések között mutatja ki 2022-től.
Ennek a 2022-es módosításnak a hatására a befektetési célú ingatlanok mérlegsorának értéke az aktivált kedvezmények
év végi mérlegértékével eltér az befektetési célú ingatlanok év végi valós értékétől.
Az értékesítésről a 9. megjegyzésben olvashat részletesen.
A valós értékkel kapcsolatos értékelési közzétételek:
Adatok EUR-ban
2024.12.31
Bérbeadásra szánt
befejezett ingatlanok
Egyéb beruházások
Értékbecslési módszer
Diszkontált cashflow
módszer
n/a
Mérlegbesorolás
Befektetési célú ingatlan
Befektetési célú
ingatlan
Valós érték
99 500 000
0
Terület ( m
2
)
28 488
0
Hozam érzékenység
0.25%
-2 000 000
n/a
-0.25%
2 000 000
n/a
Bérleti díj érzékenység
5%
3 000 000
n/a
-5%
-3 100 000
n/a
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
33
Adatok EUR-ban
Értékelési feltételezések:
Adatok
Iroda ERV
Iroda bérleti díj (€/m
2
)
Üzlet bérleti díj (€/m
2
)
Vendéglátás díj (€/m
2
)
Raktár bérleti díj (€/m
2
)
Parkoló (€/db)
2024-ben és 2023-ban a fenti táblába már csak a BP1 Első Ütem Zrt tulajdonában levő irodaház adatai kerültek be.
Befektetési célú ingatlannal kapcsolatban keletkezett eredmény
Adatok EUR-ban
Bevétel bérbeadásból
Bérbeadás és üzemeltetés közvetlen önköltsége
Befektetési célú ingatlanok valós értékelésének nettó nyeresége (+)/
vesztesége (-)
Befektetési célú ingatlan értékesítésének eredménye
Befektetési célú ingatlannal kapcsolatban keletkezett eredmény
Az IFRS 13 standard alapján a valós érték hierarchia harmadik szintjén vannak az ingatlanok bemutatott valós értékei.
2023.12.31
Bérbeadásra szánt
befejezett ingatlanok
Egyéb beruházások
Értékbecslési módszer
Diszkontált cashflow
módszer
n/a
Mérlegbesorolás
Befektetési célú ingatlan
Befektetési célú
ingatlan
Valós érték
107 800 000
0
Terület ( m
2
)
28 488
0
Hozam érzékenység
0.25%
-2 200 000
n/a
-0.25%
2 300 000
n/a
Bérleti díj érzékenység
5%
3 100 000
n/a
-5%
-3 100 000
n/a
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
34
15. Pénzügyi instrumentumok
Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi
instrumentumok
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
Pénzügyi eszközök
Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök összesen
0
0
Rövid lejáratú pénzügyi eszközök összesen
8 998 081
25 144 912
Vevő és egyéb követelések
1 416 828
4 618 986
Rövid lejáratú követelések kapcsolt vállalkozással szemben
899 505
13 775 599
Egyéb pénzügyi eszközök
1 911 695
4 250 843
Pénz és pénzeszköz egyenértékesek
4 770 053
2 499 484
Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek összesen
55 091 821
57 457 564
Hosszú lejáratú banki hitelek
54 722 000
57 176 000
Bérlői letétek
369 821
281 564
Rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek
3 528 664
5 824 299
Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással
szemben
478 490
820 174
Rövid lejáratú banki hitelek
2 454 000
2 406 000
Szállítói és egyéb kötelezettségek
596 174
2 598 125
Valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
Mérlegben levő pénzügyi követelések
Hosszú lejáratú származékos pénzügyi követelések
2 490 491
3 434 482
Rövid lejáratú származékos pénzügyi követelések
1 196 109
1 891 424
Pénz és pénzeszköz egyenértékesek
16 300 000
0
Összesen
19 986 600
5 325 906
Mérlegben levő pénzügyi kötelezettségek
Hosszú lejáratú származékos pénzügyi kötelezettségek
0
0
Rövid lejáratú származékos pénzügyi kötelezettségek
0
0
Összesen
0
0
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
35
Az Egyéb pénzügyi eszközök és az egyéb befektetett pénzügyi eszközök között a nem likvid óvadékok, vevői befizetések
és nem likvid hitelekhez kapcsolódó számlák vannak bemutatva.
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
Egyéb pénzügyi eszközök
Nem likvid óvadék
9 144
9 806
Vevői befizetések
375 872
284 749
Hitelekhez kapcsolódó korlátozottan felhasználható
bankszámlák egyenlegei
1 526 679
3 956 288
Összesen
1 911 695
4 250 843
A Vezetés megítélése szerint az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értéke megegyezik
a könyv szerinti értékkel. Ennek oka, hogy ilyen instrumentumokon belül nincsenek a Csoportnak csak
hitelinstrumentumai, illetve pénzeszközei. A hosszú lejáratú hitelinstrumentumok piaci, változó kamatozású hitelek,
illetve hosszú távú kamatozó eszközök. A piaci, változó kamatozású bankhitel mellé a csoport fedezeti ügyletet kötött,
ami miatt a csoport fix kamatot fizet, és a fedezeti ügylet értékének változása követi le a piaci változásokat.
16. Követelések kapcsolt féllel szemben
Az alábbi táblázat tartalmazza a kapcsolt felekkel szemben fennálló követeléseket:
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
Kapcsolt vevőkövetelések
897 112
939 878
Egyéb kapcsolt követelések
2 393
12 835 721
Összesen
899 505
13 775 599
Ebből:
Rövid lejáratú
899 505
13 775 599
Hosszú lejáratú
0
0
Összesen
899 505
13 775 599
Ebből EUR-ban
899 505
13 769 288
Ebből HUF-ban
0
6 311
Az egyenlegek partneres bontásban 2024 december 31-én
Partner
Egyenleg
Lejárat
Kamatláb
Devizanem
Finext Global 2. Pedco
Ingatlanforgalmazó Részalap
897 112
egy éven belül
0%
EUR/HUF
Futureal Prime Properties Three
Ingatlanfejlesztő Részalap
2 393
egy éven belül
0%
EUR
Összesen
899 505
2024 december 31-én a kapcsolt követelések közt 897 112 EUR összeg az Evern Invest Kft telek eladásából származó
követelése a mérlegforduló napon. Ezt a követelést a vevő 2025 február végéig még nem fizette ki.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
36
Az egyenlegek partneres bontásban 2023 december 31-én
Partner
Egyenleg
Lejárat
Kamatláb
Devizanem
FR Investments B.V.
12 791 905
egy éven belül
0%
EUR
HelloParks One Alpha
Ingatlanfejlesztő Részalap
981 494
egy éven belül
0%
EUR/HUF
Futureal Prime Properties Three
Ingatlanfejlesztő Részalap
2 190
egy éven belül
0%
EUR
HelloParks Four Alpha
Ingatlanfejlesztő Részalap
10
egy éven belül
0%
EUR
Összesen
13 775 599
2023 december 31-én az egyéb kapcsolt követelések közül 12 791 905 EUR összeg az Anyavállalatnak a Futureal
Development 7 Sp.z.o.o. leányvállalat eladásából származó követelése a mérlegforduló napon. Ezt a követelést a
vevő 2024 január 11-én kifizette.
17. Vevők és egyéb követelések
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
Elhatárolt kedvezmények
1 337 902
1 650 310
Vevőkövetelések
1 416 828
1 883 617
Bevételek aktív időbeli elhatárolása
305 315
902 308
Költségek aktív időbeli elhatárolása
27 247
160 612
Egyéb követelések
4 797
22 139
Összesen
3 092 089
4 618 986
Az elhatárolt kedvezményekről további információk a 14. megjegyzésben olvashatók.
A Csoport 2024-ben és 2023-ban 1 499 illetve 1 605 euró értékvesztést képzett a követeléseire. A csoport a bérlői
követeléseit bérleti díj óvadéki letétekkel is biztosítja annak érdekében, hogy a külsős követelései biztosan
megtérüljenek. A bérlők esetén bérleti díj csúszások előfordulhatnak, de a késések nem jelentik azt, hogy a megtérülés
kockázatos lenne.
A Csoport vevő- és egyéb követelései az alábbi devizákban állnak fent:
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
EUR
2 328 572
4 616 531
HUF
763 517
2 445
Összesen
3 092 089
4 618 986
A fordulónapon a hitelezési kockázatnak való maximális kitettség a fent említett egyes követeléscsoportok könyv
szerinti értéke.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
37
18. Egyéb adókövetelések
Az egyéb adókövetelések között a legjelentősebbként az ÁFA követelések kerülnek bemutatásra, mely a vevőktől kapott
előlegek ÁFA-ját is tartalmazza (2023.12.31-én ez 1 485 000 EUR volt) .
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
ÁFA követelés
40 479
1 490 194
Egyéb adó követelések
1 575
1 512
Összesen
42 054
1 491 706
A 2023-as nagyobb egyenleg oka az volt, hogy az EVERN Invest Kft vevői előleget kapott a telkeinek eladására csoportba
nem tartozó kapcsolt vállalattól, és az előleg ÁFA tartalma került itt kimutatásra 2023 végén 1 485 000 euró értékben.
19. Egyéb rövid lejáratú eszközök
2024-ben és 2023-ban az egyéb rövid lejáratú eszközök között 20 659 EUR és 20 876 EUR értékben beruházásokra és
szolgáltatásokra adott előlegek kerültek kimutatásra.
20. Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
Pénzeszköz
21 070 053
2 499 484
Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek
(folyószámlahitelek nélkül)
21 070 053
2 499 484
A Csoport pénz és pénzeszköz egyenértékeseinek megbontása a pénzintézeteinek hitelminősítése (Standard & Poor’s
Nemzetközi Hitelminősítő Intézet adatai) alapján:
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
A+
0
11 599
A-
246 275
227 241
BBB
4 523 778
2 260 644
Money Market Fund befekt. jegy
16 300 000
0
Összesen
21 070 053
2 499 484
A pénz és pénzeszköz-egyenértékesek az alábbi devizákban állnak fent:
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
EUR
20 262 552
2 206 773
HUF
806 007
291 243
PLN
1 494
1 468
Összesen
21 070 053
2 499 484
A csoport a pénzeszközök vonatkozásában értékvesztés elszámolását nem tartja indokoltnak, mivel csak magas
hitelminősítű, azaz kockázatmentes pénzintézetnél tartja pénzeszközeit.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
38
21. Készletek
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
Előző évről nyitó érték
7 086 003
8 683 161
Aktivált költségek
559 074
822 983
Értékesítés
-7 239 097
-2 301 041
Ingyenes átadás
-534 795
0
Készletként nyilvántartott telkek értékvesztése
0
-119 100
Készletként nyilvántartott telkek
értékvesztéseinek visszaírása
199 362
0
Befejezetlen és félkész termékek
70 547
7 086 003
Készletek értékvesztése
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
Előző évről nyitó érték
-199 362
-80 262
Értékvesztés
0
-119 100
Értékvesztések és értékvesztések visszaírása
199 362
0
Készletek értékvesztése
0
-199 362
22. Saját tőke
Jegyzett tőke
Adatok EUR-ban
Jegyzett tőke
2023.01.01.
25 200 000
Jegyzett tőke pénznemének és összegének megváltoztatása*
0
2023.12.31.
25 200 000
Jegyzett tőke pénznemének és összegének megváltoztatása*
0
2024.12.31.
25 200 000
Tőketartalék
Adatok EUR-ban
Tőketartalék
2023.01.01.
7 270 469
Tőketartalék átvezetés Eredménytartalékba
0
2023.12.31.
7 270 469
Tőketartalék átvezetés Eredménytartalékba
0
2024.12.31.
7 270 469
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
39
Egyedi beszámolók prezentációs pénznemre való átváltásából származó árfolyamkülönbözet
Adatok EUR-ban
Egyedi beszámolók
prezentációs pénznemre
való átváltásából
származó
árfolyamkülönbözet
2023.01.01.
-4 581 453
Tárgyévi árfolyamkülönbözet-változás
-350 755
2023.12.31.
-4 932 208
Tárgyévi árfolyamkülönbözet-változás
0
Leányvállalatok értékesítése
-4 713 911
2024.12.31.
-9 646 119
Az egyedi beszámolók prezentációs pénznemre való átváltásából származó árfolyamkülönbözet abból adódik, hogy a
Csoporton belül 2020 végéig még az egyik leányvállalat (Futureal New Ages Kft), valamint az anyavállalat beszámolási
pénzneme a forint volt, majd 2021-től már csak az azévben vásárolt Evern Invest Kft-nek volt forint a beszámolási
pénzneme. Ugyanakkor a lengyel leányvállalatnak a lengyel zlotyi volt a funkcionális pénzneme még 2023-ban. A
funkcionális pénznemre történő átváltásról a 2.4. megjegyzésben olvashat.
Az Anyavállalat 2024 június 17-én eladta a Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő Kft, a Corvin Innovation Campus
Ingatlanfejlesztő Zrt, a Futureal Béta Ingatlanforgalmazó Kft, és a Portfolio Real Estate Hungary Kft leányvállalatainak
100%-os üzletrészét. Az eladás után az értékesített leányvállalatok kapcsán a korábban a devizatátszámítási különbözet
mérlegsorban levő összegek az értékesítés konszolidált eredményében jelennek meg és így az eredménytartalékba
kerülnek át.
Felhalmozott eredmény
Adatok EUR-ban
Felhalmozott eredmény
2023.01.01.
56 934 945
Tárgyévi eredmény
- 1 495 777
Osztalékfizetés
-10 620 000
2023.12.31.
44 819 168
Tárgyévi eredmény
775 676
2024.12.31.
45 594 844
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
40
23. Hitelek
Az alábbi táblázat tartalmazza a harmadik féltől felvett hitelek változását:
Adatok EUR-ban
Egyenleg 2023. 01.01-én
61 940 000
Ebből:
Rövid lejáratú
2 358 000
Hosszú lejáratú
59 582 000
Hiteltörlesztés
-2 358 000
Egyenleg 2023. 12.31-én
59 582 000
Ebből:
Rövid lejáratú
2 406 000
Hosszú lejáratú
57 176 000
Hiteltörlesztés
-2 406 000
Egyenleg 2024. 12.31-én
57 176 000
Ebből:
Rövid lejáratú
2 454 000
Hosszú lejáratú
54 722 000
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
EUR
57 176 000
59 582 000
HUF
0
0
Összesen
57 176 000
59 582 000
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
41
A jelentős banki hitelek feltételei:
Adatok EUR-ban 2024.12.31-én
Projekt
Bank
Pénz-
nem
Lejárat
Kamat %
Lehívott
Le
nem
hívott
Fordulónapon
fennálló tartozás
Ingatlan
jelzálog
A kovenánst
megsértette?
BP1 Első
Ütem
Zrt.
Unicredit,
K&H
EUR
2028.06.30
3 havi
EURIBOR +
kamatfelár
65 947 500
0
57 176 000
Igen
Nem
Adatok EUR-ban 2023.12.31-én
Projekt
Bank
Pénz-
nem
Lejárat
Kamat %
Lehívott
Le
nem
hívott
Fordulónapon
fennálló tartozás
Ingatlan
jelzálog
A kovenánst
megsértette?
BP1 Első
Ütem
Zrt.
Unicredit,
K&H
EUR
2028.06.30
3 havi
EURIBOR +
kamatfelár
65 947 500
0
59 582 000
Igen
Nem
A harmadik féltől felvett hitelek szerződés szerint 2024-et követően járnak le.
A BP1 Első Ütem Zrt. bankhiteléhez kapcsolódó kamatswapból eredő követelésekből 2 490 491 EUR (2023: 3 434 482
EUR) a hosszú lejáratú származékos követelések között, 1 196 109 EUR (2023: 1 891 424 EUR) pedig a rövid lejáratú
követelések között került kimutatásra.
A BP1 Első Ütem Zrt. bankhiteléhez kapcsolódóan kamatswapból eredő kötelezettség nem keletkezett sem 2024
december 31-én, sem 2023 december 31-én.
24. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek, garanciális visszatartások
Az Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek között az éven túl esedékes szállítói garanciális visszatartások és éven túli
lejáratú szállítói kötelezettségek kerülnek bemutatásra.
2024 december 31-én és 2023 december 31-én a Csoport nem mutatott ki Egyéb hosszú lejáratú kötele-zettséget.
25. Szállítói és egyéb kötelezettségek
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
Szállítói kötelezettségek
43 877
172 101
Nem számlázott szállító
261 125
514 385
Költségek passzív időbeli elhatárolása
281 483
300 068
Bevételek passzív időbeli elhatárolása
1 443 977
1 603 895
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
9 689
7 676
Összesen
2 040 151
2 598 125
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
42
A Csoport szállítói és egyéb kötelezettségei az alábbi devizákban állnak fent:
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
EUR
1 086 407
2 527 786
HUF
953 093
54 669
GBP
651
15 670
Összesen
2 040 151
2 598 125
26. Származékos pénzügyi követelések és kötelezettségek
A 2024.12.31-én és 2023.12.31-én már csak a BP1 Első Ütem Kft-nek van nyitott swap ügylete. Az ügylethez kapcsolódó
követelése 3 686 600 EUR (2023 december 31-én 5 325 906 EUR), melyből 1 196 109 EUR rövid lejáratú (2023
december 31-én 1 891 424 EUR), és 2 490 491 EUR pedig hosszú lejáratú (2023 december 31-én 3 434 482 EUR). Az
év közben lezárt ügyletek eredménye pedig 2 485 997 EUR (2023 december 31-én 1 715 345 EUR).
A származékos pénzügyi követelések és kötelezettségek a valós érték hierarchiában a második szinten helyezkednek el,
mivel a valós érték alapja a partner bank által küldött értékelés. A Csoport fedezeti elszámolás lehetőségével a számviteli
politikája alapján nem él.
27. Kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
Szállítói kötelezettségek
244 501
30 297
Költségek passzív időbeli elhatárolása
230 088
581 470
Kapcsolt kölcsön kötelezettség
0
207 154
Bevételek passzív időbeli elhatárolása
3 901
1 253
Összesen
478 490
820 174
Ebből:
- Hosszú lejáratú
0
0
- Rövid lejáratú
478 490
820 174
Adatok EUR-ban
2024.december 31.
2023.december 31.
HUF
2 901
18 557
EUR
475 589
801 617
Összesen
478 490
820 174
A kapcsolt kötelezettségek döntő része az FR Management Partnership CV Mo.-i Fióktelepével szemben (300 410 EUR
2024 december 31-én, és 397 901 EUR 2023 december 31.-én), és a Laming Thomson Villamos Energia Kereskedelmi
Kft-vel szemben (157 491 EUR 2024 december 31-én) fennálló kötelezettség.
Az FR Management Partnership CV Mo.-i Fióktelepének, és a Laming Thomson Villamos Energia Kereskedelmi Kft-
nek, illetve a Finext Nyrt-nek azonos a végső anyavállalata. Az FR Management Partnership CV Mo.-i Fióktelepe 2020
második negyedévétől, illetve a Futureal Shared Services Partnership C.V. Magyarországi Fióktelepe 2023 január 1-től a
Csoport vállalatai részére a különböző menedzsment és műszaki szolgáltatásokat nyújt. A kapcsolt felekkel folytatott
tranzakciókat a 30. megjegyzés mutatja be.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
43
28. Kötelezettségvállalások
2023 december 31-én a Társaság sem további rövid, sem további hosszú lejáratú céltartalékot nem képzett a mérlegében.
2024 december 31-én a Társaság 14 068 Euró rövid lejáratú céltartalékot képzett önkormányzattal szembeni kártalanítás
jövőbeli esetére.
29. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek sor a vevői túlfizetések bemutatására szolgál, de sem 2024 végén, sem 2023
végén nem volt ilyen mérlegtétele a csoportnak.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
44
30. Kapcsolt felek
Adatok EUR-ban
A Csoport a következő tranzakciókat folytatta kapcsolt
felekkel:
(a) Termékek értékesítése és szolgáltatások nyújtása
2024.12.31
2023.12.31
Termékek értékesítése:
Telek eladás
9 970 478
3 732 188
Szolgáltatások nyújtása:
0
Ingatlan bérbeadás
16 803
15 051
Egyéb
131 668
59 023
Összesen
10 118 949
3 806 261
(b) Termékek és szolgáltatások beszerzése
2024.12.31
2023.12.31
Szolgáltatások beszerzése:
Adminisztrációs költség
6 464
46 737
Könyvelési költség
51 922
84 919
Befektetési célú ingatlan üzemeltetési díja
1 089 556
1 452 325
Irodabérleti költség
5 388
5 349
Egyéb
0
1 362
Összesen
1 153 330
1 590 691
2024 június 17-én az Anyavállalat eladta a Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő Kft, a Corvin Innovation Campus
Ingatlanfejlesztő Zrt, a Futureal Béta Ingatlanforgalmazó Kft, és a Portfolio Real Estate Hungary Kft leányvállalatait
100%-os üzletrészét harmadik félnek. Az eladáson az Anyavállalat 4 780 064 EUR konszolidált eredményt realizált
2023 december 31-én az Anyavállalat eladta Futureal Development 7 Sp.z.o.o. leányvállalata 100%-os üzletrészét
kapcsolt félnek. Az eladáson az Anyavállalat 273 746 EUR eredményt realizált.
A 2023-as fenti tranzakció olyan testvérvállalattal szemben áll fenn, amely és a Csoport felett közös a végső ellenőrzést
gyakorló fél.
(c) Kulcspozícióban lévő vezetők javadalmazása
A Csoport az alábbi pozíciókat tekinti „kulcspozícióknak”:
- Igazgató
- Pénzügyi igazgató
A Finext Vagyonkezelő Nyrt. kulcspozícióban levő vezetői 2018.05.28-tól a következők szerint jutnak javadalmazáshoz:
az Igazgatóság elnökének javadalmazása naptári negyedévenként bruttó 1.000.000 Ft (egyszer 4.000.000 Ft/év az
Igazgatóság elnöke után), az Igazgatóság többi tagjának javadalmazása naptári negyedévenként bruttó 500.000 Ft (kétszer
2.000.000 Ft/év a két Igazgatósági tag után).
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
45
31. Nettó adósságállomány egyeztetése
Az alábbiakban a nettó adósságállományban bekövetkezett változások kerülnek bemutatásra.
Adatok EUR-ban
2024.12.31
2023.12.31
Pénz és pénzeszköz egyenértékes
21 070 053
2 499 484
Rövid lejáratú hitelek
2 454 000
2 406 000
Rövid lejáratú lízing kötelezettségek
0
0
Hosszú lejáratú hitelek
54 722 000
57 176 000
Hosszú lejáratú lízing kötelezettségek
0
0
Nettó adósságállomány
-36 105 947
-57 082 516
Adatok EUR-ban
Pénz és pénzeszköz
egyenértékes
Likvid
befektetések
Rövid
lejáratú
hitelek
Hosszú
lejáratú
hitelek
Lízing
kötelezett-
ségek
Nettó adósságállomány
2022.12.31
7 446 571
0
2 358 000
59 582 000
654 397
Pénzeszköz változás
-4 947 087
0
48 000
-2 406 000
0
IFRS 16 hatás
0
0
0
0
-654 397
Árfolyamdifferencia
0
0
0
0
0
Nettó adósságállomány
2023.12.31
2 499 484
0
2 406 000
57 176 000
0
Pénzeszköz változás
18 570 569
0
48 000
-2 454 000
0
IFRS 16 hatás
0
0
0
0
0
Árfolyamdifferencia
0
0
0
0
0
Nettó adósságállomány
2024.12.31
21 070 053
0
2 454 000
54 722 000
0
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
46
32. Egy részvényre jutó konszolidált eredmény
Az alap részvényenkénti nyereség számításakor a részvényeseknek kiosztható adózás utáni eredményt kell figyelembe
venni, valamint a kibocsátott törzsrészvények éves átlagos számát, amely nem tartalmazza a saját részvényeket.
A higított részvényenkénti eredmény számításánál a forgalomban lévő törzsrészvények átlagos számát módosítani kell,
azzal a feltételezéssel, hogy az összes potenciális hígító hatású instrumentum részvényre lesz cserélve. 2024 december
31-én és 2023 december 31-én a Csoport nem rendelkezett potenciális, hígító hatású törzsrészvénnyel, mely az alap EPS-
t módosítaná.
A Csoportnak mind a 2024-es és 2023-as évben 500 000 db „A” típusú törzsrészvénye volt, 2018. május 28.-án
17.000.000 db „B” típusú törzsrészvényt bocsátott ki. A részvényeseknek joguk van a Társaság felosztható és a
Közgyűlés által felosztani rendelt eredményéből a részvényeik névértékére jutó arányos hányadra (osztalék), így az EPS
számításnál ezt figyelembe véve az „A” és a „B” részvényosztályokra külön EPS számítást kell alkalmazni:
Adatok EUR-ban
EPS (alap és higított)
2024.12.31
2023.12.31
“A” részvényosztály
“A” részvényosztályra jutó tárgyévi eredmény (EUR)
43 093
-83 099
“A” részvények súlyozott átlagos száma (db)
500 000
500 000
Egy “A” részvényre jutó eredmény a részvények súlyozott átlagos
száma alapján (EUR)
0,09
-0,17
“B” részvényosztály
“B” részvényosztályra jutó tárgyévi eredmény (EUR)
732 583
-1 412 678
“B” részvények súlyozott átlagos száma (db)
17 000 000
17 000 000
Egy “B” részvényre jutó eredmény a részvények súlyozott átlagos
eredménye alapján (EUR)
0,04
-0,08
“A” és “B” részvényosztály
Tárgyévi eredmény
775 676
-1 495 777
Részvények átlagos száma
17 500 000
17 500 000
Egy részvényre jutó eredmény
0,044
-0,085
Az egyes részvényosztályokra jutó eredmény az adott részvényosztályban kibocsátott részvények össznévértéke alapján
került megosztásra, mivel a részvények egységnyi névértékre jutó jogai azonosak.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Konszolidált Éves Beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
47
33. Környezeti hatások
Az Orosz-Ukrán és az izraeli konfliktus Társaságra gyakorolt hatása
2022. február végén kialakult Orosz-Ukrán konfliktus, valamint a 2023 őszén kialakult izraeli háborús feszültség
Társaságra gyakorolt hatását a Társaság vezetése mérlegelte, s megállapította az nincs közvetlen hatással a fordulónapon
a társaság könyveiben bemutatott eszközökre. A Társaságnak Ukrajnában, Oroszországban és Izraelben nincsen közvetlen
kitettsége, üzleti kapcsolata.
A kialakult helyzet nem befolyásolja érdemben a Társaság vagyoni helyzetét és tevékenységét. A Társaság vezetésének
megítélése szerint a 2025-ös pénzügyi év során a háborús konfliktusnak csak közvetett hatásai lehetnek a Társaságra
nézve a kialakult helyzet tovább gyűrűző általános gazdasági mechanizmusain keresztül.
A 2025-ös üzleti évre tekintettel a következőket várjuk, a Társaság pénzügyi helyzete stabil, a cash flow tervek alapján
likviditási problémákat a Társaság vezetése nem azonosított a következő 12 hónapra vonatkozóan. A Társaság
folyamatosan elemzi a konfliktus miatt kialakult helyzetet.
34. Mérlegfordulónap utáni események
A fenti tényezők kapcsán, illetve az egyéb piaci és likviditási kockázatok mérlegelésével a Társaság felmérte és
elkészítette az arra vonatkozó becsléseket, hogy fennáll-e a lényeges bizonytalanság a vállalkozás folytatására való
képesség tekintetében, és arra jutott, hogy helytálló a vállalkozás folytatását feltételezni a belátható jövőben, lényeges
bizonytalanság nem áll fenn.
2024. december 31. óta a csoport életében nem történt jelentős esemény.
NYILATKOZAT
A Finext Vagyonkezelő Nyilvánosan Működő Részvénytársaság (cégjegyzékszáma: 01-10-046425;
székhelye: 1082 Budapest, Futó utca 47-53. VII. em.) (továbbiakban: a „Társaság”) kijelenti, hogy:
- az alkalmazható számviteli előírások alapján, a Társaság legjobb tudása szerint elkészített
konszolidált éves beszámoló valós és megbízható képet ad a kibocsátó eszközeiről,
kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, valamint nyereségéről és veszteségéről, továbbá
- a konszolidált vezetőségi (üzleti) jelentés megbízható képet ad a kibocsátó helyzetéről,
fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági tényezőket.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
1
A Finext Vagyonkezelő Nyrt.
2024. december 31-én végződő év
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI)
JELENTÉSE
Budapest, 2025.04.02. P.H.
_____________________ _____________________
Ezer Rezső Balázsik Zsolt
Igazgatóság Elnöke Igazgatósági tag
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
2
Lényeges események, jelentős változások
A vállalkozás jogi személyiségű nyilvánosan működő részvénytársaságként működik.
A társaságot 2009. július 8. napján alapították 500 millió forint törzstőkével, vagyonkezelési
tevékenység folytatása céljából. 2018.05.28-án tőkeemelés történt, melynek során a társaság törzstőkéje
9 000 millió forint lett.
A Társaság könyvvezetése a Társaság 2020.11.26-i határozata alapján 2021.01.01-től EUR-ban történik.
A Társaság törzstőkéje: 9 000 millió forintról ugyanezen határozat alapján 25 200 000 euróra változott.
A társaság tulajdonosa 2024. december 31. napján:
Futureal Development Holding Kft. 73,90 % arányban
Közkézhányad 26,10 % arányban
2024 június 17-én az Anyavállalat eladta a Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő Kft, a Corvin Innovation
Campus Ingatlanfejlesztő Zrt, a Futureal Béta Ingatlanforgalmazó Kft, és a Portfolio Real Estate
Hungary Kft leányvállalatait 100%-os üzletrészét harmadik félnek. Az eladáson az Anyavállalat 4 780
064 EUR konszolidált eredményt realizált.
2018. november 8-án a Társaságot a Nemzeti Adó- és Vámhivatal 2018. szeptember 30-ai hatállyal
Szabályozott Ingatlanbefektetési Társaságként nyilvántartásba vette leányvállalataival, mint ugyanezen
hatállyal nyilvántartásba vett projekttársaságokkal.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
3
Tevékenység, üzleti környezet
Az üresedési ráta 2024 negyedik negyedévében enyhén emelkedve elérte a 14,1%-ot. A
kihasználatlansági ráta az előző negyedévhez képest 0,1 százalékponttal, az előző év azonos
időszakához képest pedig 0,8 százalékponttal emelkedett.
A bruttó kereslet 2024 negyedik negyedévben 170 630 m2-t tett ki, amely negyedéves
összehasonlításban 30 %-os növekedést jelent. A teljes éves kereslet 502 150 m2-t ért el ami 8%-os
növekedést jelent 2023-hoz képest.
A bérlők a modern, energiatudatos épületeket keresik, a cégek az alacsonyabb kategóriájú irodákból a
magasabb kategóriájú irodákba költöznek. A fejlesztési költségek jelentős növekedése és a bérlők
elvárásai miatt a fejlesztőknek egyre nehezebb megfelelő projekteket találni.
A Társaság folyamatosan bérleti díj bevételt termelő „A” kategóriás irodák fejlesztésével foglalkozott.
Az elkészült és részben elkészült irodaházak egy részét értékesítette, jelenleg egy irodaház maradt a
csoport tulajdonában a Budapest One Irodaház Első Üteme.
A Finext Vagyonkezelő Nyrt csoportjának vezetése figyelmet fordít az orosz-ukrán, valamint a közel-
keleti konfliktus híreire is, és folyamatosan elemzi a magyar gazdaságra, valamint a Finext, és az azt
magába foglaló Futureal csoportra gyakorolt hatását. A jelenleg általunk ismert információk birtokában
elmondhatjuk, hogy úgy gondoljuk, hogy a háborús konfliktusok nem gyakorolnak jelentős hatást a
cégcsoport pénzügyi helyzetére és működésére.
A Csoport vonatkozásában az ár-, hitel-, kamat-, likviditás- és cash-flow kockázatról 2024 december
31-i Konszolidált Éves Beszámoló 3. pontjában találhatóak részletes információk.
Jövőbeni tervek, stratégia
A Társaság a jövőben folyamatosan bérleti bevételt termelő, vagy ilyenné fejleszthető, elsősorban iroda-
, kereskedelemi- és lakó-funkciójú ingatlanokba, továbbá az ezek fejlesztéséhez szükséges telkekbe,
illetve logisztikai ingatlanokba kíván befektetni, közvetlenül, illetve projekttársaságokon keresztül. Az
egyes ingatlanbefektetések kiválasztásánál alapvető szempont a várható, hosszútávú bérleti bevétel
fenntarthatósága, növelhetősége, illetve az aktív menedzsment által megcélozható értékteremtés
mértéke.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
4
Jegyzett tőkére vonatkozó egyéb információk
A Társaság alaptőkéje 500.000 db egyenként 2,8 euró névértékű, egyenlő és azonos tagsági jogokat
megtestesítő dematerializált törzsrészvényből („A” sorozat), valamint 17.000.000 db egyenként 1,4 euró
névértékű, egyenlő és azonos tagsági jogokat megtestesítő dematerializált törzsrészvényből áll („B”
sorozat). Az „A” sorozatú részvények a jegyzett tőke 5,6%-át, míg a „B” sorozatúak a 94,4%-át
képviselik.
A Társaság által kibocsátott valamennyi dematerializált részvény szabadon átruházható, kivéve, ha
törvény eltérően rendelkezik. A Társaság részvényeinek megszerzésére és átruházására kizárólag
értékpapírszámlán történő terhelés, illetve jóváírás útján kerülhet sor.
A Társaság legnagyobb részvényese a Futureal Development Holding Kft, végső magánszemély
tulajdonosai
Dr. Futó Péter és Futó Gábor.
A tárgyévi és előző évi egy részvényre jutó konszolidált eredmény értéke a 2024 december 31-i
Konszolidált Éves Beszámoló 32. pontjában található.
A Társaság Igazgatóságára vonatkozó információk
A Társaság ügyvezető szerve a három természetes személyből álló Igazgatóság, akiket a közgyűlés
választ meg. Az Igazgatóság látja el a Társaság ügyvezetését, képviseli a Társaságot. Az Igazgatóság
kizárólagos hatáskörébe tartozik a döntés a saját részvények elidegenítése és azokra szóló vételi ajánlat
elfogadása tárgyában.
A Társaság irányítására belső ellenőrzésére vonatkozó információk
A Társaság Alapszabályának a megállapításáról, illetve annak módosításáról a Közgyűlés dönt.
Szintén a Közgyűlés választja meg a Társaság Igazgatóságát, a Felügyelő- és az Audit Bizottság tagjait
és tisztségükből is a Közgyűlés döntése alapján menthetők fel.
A Közgyűlés a határozati javaslatokat egyszerű többséggel fogadja el.
A Társaság Igazgatósága az Alapszabály értelmében az ott rábízottak szerint irányítja a Társaság
működését.
Az Igazgatóság tagjait a Közgyűlés határozatlan időtartamra választja.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
5
Az Igazgatóság tagjának megbízatása megszűnik:
(a) a megbízás időtartamának lejártával,
(b) visszahívással,
(c) törvényben szabályozott kizáró ok bekövetkeztével
(d) lemondással
(e) elhalálozással
Az Igazgatóság bármely tagja tisztségéről bármikor lemondhat, azonban, ha a Társaság
működőképessége ezt megkívánja, a lemondás csak annak bejelentésétől számított 60. napon válik
hatályossá kivéve, ha Közgyűlés az új Igazgatósági tag megválasztásáról már ezt megelőzően
gondoskodott. A lemondás hatályossá válásáig az igazgatóság tagja a halaszthatatlan döntések
meghozatalában, illetve az ilyen intézkedések megtételében köteles részt venni.
A Társaság Igazgatóságának kizárólagos hatáskörébe tartoznak például a következők:
a) gondoskodik a Társaság üzleti könyveinek szabályszerű vezetéséről,
b) évente egyszer jelentést készít a közgyűlés, félévente pedig a Felügyelő Bizottság részére a
Társaság ügyvezetéséről, a Társaság vagyoni helyzetéről és üzletpolitikájáról,
c) a közgyűlés elé terjeszti a Társaság számviteli törvény szerinti beszámolóját és az adózott
eredmény felhasználására vonatkozó javaslatát,
d) közzéteszi a Társaság mérlegét a hirdetményekre vonatkozó szabályok szerint, illetve beterjeszti
a Cégbírósághoz és egyéb hatóságokhoz,
e) irányítja a Társaság gazdálkodását,
f) kialakítja a Társaság munkaszervezetét, gyakorolja a munkáltatói jogokat
g) elfogadja a Társaság stratégiai, üzleti tervét,
h) elfogadja, illetve jóváhagyja a Társaság belső szabályzatait (beleértve többek között a működési
és eljárási szabályzatokat), ellenőrzi a végrehajtásukat,
i) a Ptk.-ban meghatározott eseteket kivéve, a Társaság rendes és rendkívüli közgyűléseinek
összehívása,
j) az igazgatóság ügyrendjének elkészítése,
k) az ügyvezetésre, a Társaság vagyoni helyzetére és üzletpolitikájára vonatkozó jelentés
elkészítése és az évi rendes közgyűlés elé terjesztése,
l) döntés a Társaság általános üzlet – és fejlesztéspolitikai koncepciójáról, továbbá az éves és
középtávú tervéről,
m) döntés a Társaság fejlesztési, éves beruházási kérdéseiben,
n) döntés más társaság megszerzéséről, vagy alaptőkéje (törzstőkéje) egy részének megszerzéséről
és/vagy más társaság alapításáról,
o) az alaptőkének a Közgyűlés határozata alapján történő felemelése,
p) döntés hitelek felvétele, illetve kölcsönök nyújtása ügyében,
q) a saját részvények elidegenítése,
r) döntés saját részvényre kapott nyilvános vételi ajánlat elfogadásáról,
s) döntés a nyilvános vételi ajánlattételi eljárás megzavarására alkalmas lépések megtételéről,
t) döntés osztalékelőleg fizetéséről
u) menedzsment (vezető állású munkavállalók) teljesítményének ellenőrzése és javadalmazásának
megállapítása
v) a jogszabályokban előírt, a cégjegyzékbe bejegyzendő jogok, tények adatok cégbírósági
bejelentése,
w) minden olyan tevékenység, amelyet törvény, alapszabály közgyűlési határozat az igazgatóság
hatáskörébe utal, illetve amely nem tartozik a közgyűlés hatáskörébe.
x) Döntés minden olyan kérdésben melyet az Alapszabály vagy jogszabály a hatáskörébe utal.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
6
Az aktuális Alapszabály a részvénytulajdonosok számára a Társaság székhelyén szabadon elérhető. A
jogszabályi követelményeken túlmenően a Csoport nem alkalmaz egyéb vállalatirányítási
gyakorlatokat, illetve az Alapszabályában rögzítettektől a beszámolási időszakban nem tért el.
A Társaság belső ellenőrzési célzattal Felügyelő- és Auditbizottsággal is rendelkezik, akik a beszámolót
annak elfogadása előtt ellenőrzik. Az Audit bizottság a Felügyelő Bizottság független tagjaiból áll. Az
Audit Bizottság hatáskörébe tartozik:
- számviteli törvény szerinti beszámoló véleményezése
- javaslattétel a könyvvizsgáló személyére, díjazására
- könyvvizsgálóval megkötendő szerződés előkészítése
- a könyvvizsgálóval szembeni szakmai követelmények és előírások érvényre juttatásának
figyelemmel kísérése, szükség esetén az Igazgatóság számára intézkedés megtételére vonatkozó
javaslattétel
- a pénzügyi beszámolási rendszer működésének értékelése és javaslattétel a szükséges
intézkedések megtételére
- Igazgatóság munkájának segítése a pénzügyi beszámolási rendszer megfelelő ellenőrzése
érdekében
- a belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszer hatékonyságának figyelemmel kísérése
Az Igazgatóság tagjai:
Az Igazgatóság elnöke: Ezer Rezső
Igazgatósági tag: Balázsik Zsolt
Igazgatósági tag: Koltai Attila
A Felügyelő Bizottság tagjai:
Felügyelő Bizottsági tag, elnök: dr. Erdős Ádám
Felügyelő Bizottsági tag: Kárpátiné dr. Tordai Judit
Felügyelő Bizottsági tag: Unger Anita
Az Audit Bizottság tagjai:
Audit Bizottsági tag, elnök: dr. Erdős Ádám
Audit Bizottsági tag: Kárpátiné dr. Tordai Judit
Audit Bizottsági tag: Unger Anita
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
7
A Társaság pénzügyi helyeztének és eredmény helyzetének elemzése
Általános információk a konszolidált éves jelentés pénzügyi adataihoz kapcsolódóan:
Auditált: igen
Konszolidált: igen
Számviteli elv: IFRS
Pénznem: EUR
A Konszolidált beszámoló Mérlegtételeinek elemzése:
A Finext Vagyonkezelő Nyrt. konszolidált mérlegfőösszege 128 956 262 euró volt, mely 16 264 685
euróval alacsonyabb az egy évvel korábbi értéknél. A mérlegfőösszeg negatív irányú változásának oka
alapvetően, hogy az Evern Ivenst Kft 2024 december 31-ig értékesítette a tulajdonában lévő összes telket
1 kivételével nagy többségében kapcsolt fél számára.
A befektetett eszközök fedezettsége (befektetett eszközök/saját tőke):
2023.12.31-én: 151,40%
2024.12.31-én: 147,11%
A befektetési célú ingatlanok értéke 7 987 593 euróval csökkent, melynek legfőbb oka, hogy a
befektetési célú ingatlanok valós értékelésének eredménye 2024-ben 7 846 363 euró veszteség. 2024-
ben már csak a BP1 Első Ütem Zrt leányvállalatnak volt befektetési célú ingatlan a tulajdonában.
A hosszú lejáratú származékos pénzügyi követelések értéke 943 991 euróval csökkent az előző évhez
képest, melynek oka BP1 Első Ütem Zrt bankhitele mellé kötött kamat swap ügylet 2024 év végi
értékelésének változása az előző évhez képest.
Forgóeszközökön belül a készletek mérleg értéke 7 015 456 euróval csökkent a fentebb már említett
telek értékesítések miatt az Evern Invest Kft-ből.
A vevő és egyéb követelések mérleg értéke 1 526 897 euróval volt alacsonyabb az előző évi értékhez
képest.
A rövid lejáratú követelések kapcsolt vállalkozással szemben mérleg sor értéke 12 876 094 euróval
csökkent az előző évhez képest, a csökkenés oka, hogy a tavaly év végén eladott lengyel leányvállalat
vételárát a vevő idén januárban kifizetette.
Az egyéb adókövetelések értéke 1 491 706 euróról 42 054 euróra csökkent az előző évi értékhez képest.
Az egyéb pénzügyi eszközök és egyéb rövid lejáratú eszközök értéke pedig 1 932 354 euróra csökkent
2024.12.31-re az egy évvel korábbi 4 271 719 euróról.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
8
A pénz és pénzeszköz egyenértékesek mérleg értéke 2 499 484 euróról 21 070 053 euróra nőtt, mely
18 570 569 euróval több az előző évi értéknél.
A rövid lejáratú származékos pénzügyi követelések értéke az előző év végi 1 891 424 euróról 1 196 109
euróra csökkent 2024.12.31-ére.
A Forrásokon belül a hosszú lejáratú kötelezettségek értéke 55 091 821 euró volt a tárgyidőszak végén,
melynek legfőbb oka a konszolidációba bevont leányvállalatok banki hitelállománya (99,3 %).
A rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt féllel szemben mérleg értéke 820 174 euróról 478 490 euróra
csökkent.
A rövid lejáratú banki hitelek között szerepel a hosszú lejáratú banki hitelek egy éven belül esedékes
része, melynek értéke 2 454 000 euró volt 2024.12.31.-én (2 406 000 euró 2023.12.31.-én).
A szállítók és egyéb kötelezettségek értéke 557 975 euró csökkenést mutat az előző év végi értékhez
képest, 2024.12.31-én 2 040 150 euró.
A vevőktől kapott előlegek értéke 2024.12.31.-én nulla euró, mely 2023.12.31-én 6 985 000 euró volt,
melynek oka egy idei évi telekeladásra szóló előlegbefizetés volt.
A Finext Vagyonkezelő Nyrt. konszolidált saját tőkéje 68 419 194 euró volt 2024.12.31-én, mely
3 938 235 euróval alacsonyabb az egy évvel korábbi értéknél.
A Finext Vagyonkezelő Nyrt. konszolidált mérlegében szereplő pénzügyi instrumentumok részletes
bemutatása a 2024 december 31-i Konszolidált Éves Beszámoló 15. pontjában található. Ott látható a
befektetési vagy forgatási célú minősítésük, illetve mivel a származékos ügyletek nem fedezeti jellegűek
a Csoportban, ezért fedezeti ügylet politikával a Csoport nem rendelkezik.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
9
A Konszolidált beszámoló Eredménytételeinek elemzése:
A Finext Vagyonkezelő Nyrt.-nél az ingatlanértékesítés konszolidált árbevétele 2024-ben 9 970 478
euró volt szemben a 2023-as 3 732 188 euróval. A bérleti díj árbevétel 6 307 183 euróra nőtt az előző
évhez képest (6 161 779 euró), az egyéb árbevételek 1 349 485 euróra csökkentek (2023-ban ez 3 929
816 euró volt), az üzemeltetési költségek értéke pedig 2 595 659 euróra csökkent, így a nettó
értékesítésből és bérbeadásból származó eredmény 7 374 330 euró lett a 2024-es évben (2023-ban ez
6 978 371 euró volt).
A konszolidált működési eredmény 3 750 095 euró volt 2024 végén, mely 1 457 913 euróval több, mint
az előző évben.
Pénzügyi eredmény változása: 878 463 euró
Adózás előtti eredmény változása: 2 336 376 euró
A Társaság adózás utáni eredménye: 775 676 euró
A Csoport tárgyidőszakra vonatkozó társasági adófizetési kötelezettsége 89 109 euró, mely 64 923
euróval több az előző évi társasági adófizetési kötelezettséghez képest.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
10
További nyilatkozatok
A mérleg fordulónapja után nem következett be olyan lényeges esemény, nem zajlott le olyan jelentős
folyamat, amely az éves beszámolóban foglaltakat jelentősen megváltoztatná.
Társaságunk nem szerzett saját részvényt.
Az Anyavállalatnak nincsenek különleges irányítási jogokat megtestesítő kibocsátott részesedései.
A Csoportnál nincs olyan munkavállalói részvényesi rendszer által előírt irányítási mechanizmus,
amelyben az irányítási jogokat nem közvetlenül a munkavállalók gyakorolják.
Az Anyavállalatnál szavazati jog korlátozás semmilyen formában nincs.
A Csoportnak nincs tudomása róla, hogy a tulajdonosok között lenne bármely olyan megállapodás,
amely a kibocsátott részesedések, illetve a szavazati jogok átruházásának korlátozását eredményezheti.
Nincs olyan a Csoport részvételével kötött lényeges megállapodás, amely egy nyilvános vételi
ajánlatot követően a Csoport irányításában bekövetkezett változás miatt lép hatályba, módosul vagy
szűnik meg.
A Csoport és vezető tisztségviselője, illetve munkavállalója között nincs olyan megállapodást, amely
kártalanítást ír elő arra az esetre, ha a vezető tisztségviselő lemond, vagy a munkavállaló felmond, ha a
vezető tisztségviselő vagy a munkavállaló jogviszonyát jogellenesen megszüntetik, vagy a jogviszony
nyilvános vételi ajánlat miatt szűnik meg.
Társaságunk nem végez kutatás-fejlesztési tevékenységet.
Társaságunk környezetvédelmet érintő tevékenységet nem folytat.
A Társaság nem rendelkezik telephellyel.
A Társaság munkavállalókat nem foglalkoztat.
A Társaság a jelenlegi egyszerű működése mellett nem rendelkezik kockázatkezelési politikával.
A Társaság sokszínűségi politikával nem rendelkezik. Jelenleg a Társaság irányítását a három tagú
Igazgatóság látja el, így sokszínűségi politika készítése a Társaság számára ez idáig nem releváns
szükséglet.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
11
FINEXT VAGYONKEZELŐ NYILVÁNOSAN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG
2024. ÜZLETI ÉVRE VONATKOZÓ
TÁJÉKOZTATÁSA A FELELŐS TÁRSASÁGIRÁNYÍTÁSSAL KAPCSOLATBAN
1. RÉSZ
ÁTTEKINTŐ BESZÁMOLÓ
A BUDAPESTI ÉRTÉKTŐZSDE ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG ÁLTAL KÖZZÉTETT
FELELŐS TÁRSASÁGIRÁNYÍTÁSI AJÁNLÁSOKBAN FOGLALTAKNAK VALÓ MEGFELELÉSRŐL
- Az igazgatóság működésének rövid ismertetése, az igazgatóság és a menedzsment közti felelősség és
feladatmegosztás bemutatása.
A Társaság igazgatósága 3 tagból áll, tagjait a közgyűlés választja határozatlan időtartamra. Az igazgatóság tagjai
újraválaszthatók és a közgyűlés által bármikor visszahívhatók. Az igazgatóság bármely tagja tisztségéről bármikor
lemondhat, azonban ha a Társaság működőképessége ezt megkívánja, a lemondás csak annak bejelentésétől számított 60.
napon válik hatályossá, kivéve, ha a Társaság közgyűlése az új igazgatósági tag megválasztásáról már ezt megelőzően
gondoskodott. A lemondás hatályossá válásáig az igazgatóság tagja a halaszthatatlan döntések meghozatalában, illetve az
ilyen intézkedések megtételében köteles részt venni.
Az igazgatóság tagjai megbízatásuk ellátásért – ha ezt törvény nem zárja ki – díjazást lehet megállapítani, mely a közgyűlés
hatáskörébe tartozik. Jelenleg az igazgatóság tagjai megbízatásukat díjazás ellenében látják el. A 7/2018.(05.28.) számú
Közgyűlési határozat alapján az Igazgatóság elnöke bruttó 1.000.000 Ft/naptári negyedév, míg az Igazgatóság minden
egyes tagja bruttó 500.000 Ft/naptári negyedév összegű tiszteletdíjban részesül a Társaságtól.
Az igazgatóság a jogait és feladatait testületként gyakorolja. Az igazgatóság tagjainak egymás közötti feladat- és hatáskör
megosztásáról az igazgatóság által elfogadott ügyrend rendelkezik. Az ügyrend megtekinthető a Társaság honlapján
(https://finextnyrt.hu/).
Az igazgatóság hatáskörébe tartozik, a közgyűlés hatáskörének csorbítása nélkül:
a) gondoskodik a Társaság üzleti könyveinek szabályszerű vezetéséről,
b) évente egyszer jelentést készít a közgyűlés, félévente pedig a felügyelő bizottság részére a Társaság ügyvezetéséről,
a Társaság vagyoni helyzetéről és üzletpolitikájáról,
c) a közgyűlés elé terjeszti a Társaság éves beszámolóját és az adózott eredmény felhasználására vonatkozó javaslatát,
d) közzéteszi a Társaság mérlegét a hirdetményekre vonatkozó szabályok szerint, illetve beterjeszti a Cégbírósághoz és
egyéb hatóságokhoz,
e) irányítja a Társaság gazdálkodását,
f) kialakítja a Társaság munkaszervezetét, gyakorolja a munkáltatói jogokat
g) elfogadja a Társaság stratégiai, üzleti tervét,
h) elfogadja, illetve jóváhagyja a Társaság belső szabályzatait (beleértve többek között a működési és eljárási
szabályzatokat), ellenőrzi a végrehajtásukat,
i) a Ptk-ban meghatározott eseteket kivéve, a Társaság rendes és rendkívüli közgyűléseinek összehívása,
j) az igazgatóság ügyrendjének elkészítése,
k) az ügyvezetésre, a Társaság vagyoni helyzetére és üzletpolitikájára vonatkozó jelentés elkészítése és az évi rendes
közgyűlés elé terjesztése,
l) döntés a Társaság általános üzlet – és fejlesztéspolitikai koncepciójáról, továbbá az éves és középtávú tervéről,
m) döntés a Társaság fejlesztési, éves beruházási kérdéseiben,
n) döntés más társaság megszerzéséről, vagy alaptőkéje (törzstőkéje) egy részének megszerzéséről és/vagy más társaság
alapításáról,
o) az alaptőkének a közgyűlés határozata alapján történő felemelése,
p) döntés hitelek felvétele, illetve kölcsönök nyújtása ügyében,
q) a saját részvények elidegenítése,
r) döntés saját részvényre kapott nyilvános vételi ajánlat elfogadásáról,
s) döntés a nyilvános vételi ajánlattételi eljárás megzavarására alkalmas lépések megtételéről,
t) döntés osztalékelőleg fizetéséről
u) menedzsment (vezető állású munkavállalók) teljesítményének ellenőrzése és javadalmazásának megállapítása
v) a jogszabályokban előírt, a cégjegyzékbe bejegyzendő jogok, tények adatok cégbírósági bejelentése,
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
12
w) minden olyan tevékenység, amelyet törvény, Alapszabály, közgyűlési határozat az igazgatóság hatáskörébe utal,
illetve amely nem tartozik a közgyűlés hatáskörébe,
x) döntés minden olyan kérdésben melyet az Alapszabály vagy jogszabály a hatáskörébe utal.
Az igazgatóság tagjai személyesen kötelesek eljárni, képviseletnek nincs helye. Az Igazgatóság tagjai vezető
tisztségviselők. Megválasztásukkor, illetve megbízások egész tartama alatt felelnek azért, hogy a Ptk. vezető
tisztségviselőkre vonatkozó szabályainak megfelelnek. Az igazgatóság tagjai a Társaság ügyvezetését az ilyen tisztséget
betöltő személyektől elvárható fokozott gondossággal, a Társaság érdekeinek elsődlegessége alapján kötelesek ellátni. A
jogszabályok, a Társaság alapszabálya, illetve a Társaság közgyűlése által hozott határozatok, illetve ügyvezetési
kötelezettségeik vétkes megszegésével a Társaságnak okozott károkért a polgári jog szabályai szerint felelnek a
Társasággal szemben. Az igazgatóság tagja az ügyvezetési tevékenysége során a Társaságnak okozott károkért a
szerződésszegéssel okozott kárért való felelősség szabályai szerint felel a Társasággal szemben. Ha a Társaság jogutód
nélkül megszűnik és az igazgatóság tagja a Társaság fizetésképtelenségével fenyegető helyzet beállta után a hitelezői
érdekeket nem vette figyelembe, a hitelezők kielégítetlen követelésük erejéig kártérítési igényt érvényesíthetnek az
igazgatóság tagjával szemben. Az igazgatóság tagja, ha e jogviszonyával összefüggésben harmadik személynek kárt okoz,
akkor az okozott kárért a Társasággal egyetemlegesen felel harmadik személy irányában.
A Társaság jogutód nélküli megszűnése után az igazgatósággal szembeni kártérítési igényt – a jogerős cégbírósági törléstől
számított egy éven belül – azok a részvényesek érvényesíthetik, akik a Társaság cégbírósági törlésének időpontjában
részvényesi jogviszonyban álltak. A kártérítési igényt a részvényes a Társaság megszűnésekor felosztott vagyonból az őt
megillető rész arányában érvényesítheti.
A Társaságnak nincsen alkalmazottja, a napi operatív feladatokat az igazgatóság tagjai végzik.
- Az igazgatóság, a felügyelő bizottság és a menedzsment tagjainak bemutatása (a testületi tagok esetében kitérve az
egyes tagok függetlenségi státuszának megadására), a bizottságok felépítésének ismertetése.
Az igazgatóság tagjai:
(1) név: Ezer Rezső (Igazgatóság elnöke)
anyja neve: Mátravölgyi Mária
lakcíme: 1022 Budapest, Endrődi Sándor utca 5/B Fsz. 1. ajtó
megbízatás időtartama: 2018. május 28-tól határozatlan időtartamra
(2) név: Balázsik Zsolt
anyja neve: Karácsonyi Mária
lakcíme: 2040 Budaörs, Fényes utca 1/1.
megbízatás időtartama: 2011. szeptember 19-től határozatlan időtartamra
(3) név: Koltai Attila
anyja neve: Németh Erzsébet Ilona
lakcíme: 1013 Budapest, Attila út 59/A, 2. em. 1. a
megbízatás időtartama: 2018. május 28-tól határozatlan időtartamra
A felügyelő bizottság és az audit bizottság tagjai:
(1) név: Kárpátiné dr Tordai Judit (független)
anyja neve: Gerő Zsuzsanna Éva,
lakcíme: 1136 Budapest, Hegedűs Gyula utca 28. fszt. 8.
megbízatás időtartama: 2010. december 10-től határozatlan időtartamra
(2) név: dr. Erdős Ádám (független)
anyja neve: Békés Klára
lakik: 1124 Budapest, Korompai u. 22/b.
megbízatás időtartama: 2018. május 28. napjától határozatlan időtartamra
(3) Név: Unger Anita (független)
anyja neve: Kalán Anna Mária
lakcíme: 1025 Budapest, Csalán út 27.
megbízatás időtartama: 2015. május 15-től határozatlan időtartamra
Az igazgatóság, a felügyelő bizottság és az audit bizottság tagjainak szakmai önéletrajza a Társaság honlapján
(https://finextnyrt.hu/) megtekinthető.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
13
- Az igazgatóság, felügyelő bizottság és bizottságok adott időszakban megtartott ülései számának ismertetése, a
részvételi arány megadásával.
Az igazgatóság, a felügyelő bizottság és az audit bizottság minden alkalommal az összes tag részvételével tartotta üléseit.
Az igazgatóság 2024. március 20-én, 2024. március 28-án és 2024. április 18-án tartott ülést. A felügyelő bizottság 2024.
április 2-án tartott ülést. Az audit bizottság 2024. április 2-án tartott ülést.
- Az igazgatóság, felügyelő bizottság, menedzsment munkájának, valamint az egyes tagok értékelésekor figyelembe
vett szempontok bemutatása. Utalás arra, hogy az adott időszakban elvégzett értékelés eredményezett-e valamilyen
változást.
A Társaságnak nincs külön menedzsmentje, a napi operatív feladatokat az igazgatóság látja el. Az igazgatóság és a
felügyelő bizottság tagjai negyedéves fix összegű tiszteletdíjban részesülnek, melynek mértékét az igazgatóság javaslata
alapján a közgyűlés határozza meg.
- Beszámoló az egyes bizottságok működéséről, kitérve a bizottsági tagok szakmai bemutatására, a megtartott ülések
számára és a részvételi arány, valamint az üléseken tárgyalt fontosabb témák és a bizottság általános működésének
ismertetésére.
A felügyelő bizottság 2024. április 2-án tartott ülést. Az audit bizottság szintén 2024. április 2-án tartott ülést. A felügyelő
bizottság és az audit bizottság minden alkalommal az összes tag részvételével tartotta üléseit. Az ülések témája: a Társaság
éves és közbenső pénzügyi beszámolóinak jóváhagyása, a Társaság könyvvizsgálójának javasolt személy jóváhagyása,
Igazgatóság által a rendes vagy rendkívüli Közgyűlés elő terjeszteni kívánt határozati javaslatok megtárgyalása, a Társaság
mérlegfőösszegének 10%-át meghaladó értékű eszköz beszerzésének jóhagyása.
A felügyelő bizottság a jogait és feladatait testületként gyakorolja. A felügyelő bizottság tagjainak egymás közötti feladat-
és hatáskör megosztásáról az ügyrend rendelkezik. A felügyelő bizottság ügyrendje megtekinthető a Társaság honlapján
(https://finextnyrt.hu/).
A felügyelő bizottság tagjai határozatlan időtartamra kerülnek megválasztásra a közgyűlés által. A felügyelő bizottság
tagjainak szakmai önéletrajza a Társaság honlapján (https://finextnyrt.hu/) megtekinthető.
A felügyelő bizottság tagjai személyesen kötelesek eljárni, képviseletnek nincs helye.
A felügyelő bizottság:
a) megállapítja ügyrendjét, és jóváhagyásra a Társaság közgyűlése elé terjeszti,
b) tagjai sorából elnököt választ;
c) a Társaság közgyűlésének napirendjén szereplő valamennyi lényeges üzleti jelentést, valamint minden olyan
előterjesztést megvizsgál, amely a közgyűlés kizárólagos hatáskörébe tartozik, és az ezzel kapcsolatos álláspontját a
közgyűlésen ismerteti,
d) a Ptk.-ban meghatározott esetekben összehívja a Társaság közgyűlését, és javaslatot tesz annak napirendjére,
e) a Társaság közgyűlése elő történő terjesztése előtt, jóváhagyja a Budapesti Értéktőzsde Felelős Társaságirányítási
ajánlásait tartalmazó jelentést,
f) gondoskodik arról, hogy a Társaság rendelkezzen átfogó és az eredményes működésre alkalmas ellenőrzési
rendszerrel,
g) ellenőrzi a Társaság éves és közbenső pénzügyi jelentéseit,
h) elfogadja és rendszeres időközönként felülvizsgálja a Társaság javadalmazási politikájának általános elveit és felelős
annak végrehajtásáért,
i) belső ellenőrzéssel kapcsolatos feladatok ellátása.
A felügyelő bizottság a Társaság irataiba, számviteli nyilvántartásaiba, könyveibe betekinthet, a vezető tisztségviselőktől
és a Társaság munkavállalóitól felvilágosítást kérhet, a Társaság fizetési számláját, pénztárát, értékpapír- és
áruállományát, valamint szerződéseit megvizsgálhatja és szakértővel megvizsgáltathatja. A felügyelő bizottság köteles
napirendre tűzni a könyvvizsgáló által megtárgyalásra javasolt ügyeket. A felügyelő bizottság szükség szerint, de legalább
évente két alkalommal ülésezik.
Az audit bizottság a jogait és feladatait testületként gyakorolja. Az audit bizottság tagjainak egymás közötti feladat- és
hatáskör megosztásáról az ügyrend rendelkezik. Az audit bizottság ügyrendje megtekinthető a Társaság honlapján
(https://finextnyrt.hu/).
Az audit bizottság tagjai határozatlan időtartamra kerülnek megválasztásra a közgyűlés által. Az audit bizottság tagjainak
szakmai önéletrajza a Társaság honlapján (https://finextnyrt.hu/) megtekinthető.
Az audit bizottság tagjai személyesen kötelesek eljárni, képviseletnek nincs helye. Az audit bizottság hatáskörébe tartozik:
(i) az éves beszámoló véleményezése, könyvvizsgálatának nyomon követése,
(ii) javaslattétel a Társaság könyvvizsgálójának személyére és díjazására,
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
14
(iii) a Társaság könyvvizsgálójával megkötendő szerződés előkészítése,
(iv) a Társaság könyvvizsgálójával szembeni szakmai követelmények és összeférhetetlenségi előírások érvényre
juttatásának figyelemmel kísérése, a könyvvizsgálóval való együttműködéssel kapcsolatos teendők ellátása,
könyvvizsgáló által esetleg a Társaság részére az éves beszámoló könyvvizsgálatán kívül nyújtott egyéb
szolgáltatások figyelemmel kísérése, valamint szükség esetén az Igazgatóság számára intézkedések megtételére való
javaslattétel,
(v) a pénzügyi beszámolási rendszer működésének értékelése és javaslattétel a szükséges intézkedések megtételére,
(vi) az Igazgatóság munkájának segítése a pénzügyi beszámolási rendszer megfelelő ellenőrzése érdekében, és
(vii) a belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszer hatékonyságának figyelemmel kísérése.
AZ AUDIT BIZOTTSÁG A 2024. ÉV FOLYAMÁN TARTOTT ÜLÉSEIN NEM DÖNTÖTT AZ IGAZGATÓSÁG
JAVASLATÁVAL ELLENTÉTESEN. A TÁRSASÁG ÁLLANDÓ KÖNYVVIZSGÁLÓJA AZ ÉVES BESZÁMOLÓ
ÉS AZ ÖSSZEVONT (KONSZOLIDÁLT) ÉVES BESZÁMOLÓ KÖNYVVIZSGÁLATA SORÁN FELMERÜLŐ
KULCSFONTOSSÁGÚ KÉRDÉSEKRŐL, ÍGY KÜLÖNÖSEN A BELSŐ ELLENŐRZÉSI, A PÉNZÜGYI
BESZÁMOLÁSI FOLYAMATTAL KAPCSOLATOS JELENTŐS HIÁNYOSSÁGOKRÓL KÖTELES ÍRÁSBAN
TÁJÉKOZTATNI AZ AUDIT BIZOTTSÁGOT.
- A belső kontrollok rendszerének bemutatása, az adott időszaki tevékenység értékelése. Beszámoló a
kockázatkezelési eljárások hatékonyságáról és eredményességéről.
A Társaság 2024. üzleti évi egyszerű és könnyen áttekinthető, kis számú tranzakcióval együtt járó működése nem
indokolta a belső kontrollok működéséről szóló jelentés elkészítését.
A szabályozott ingatlanbefektetési társaságokról szóló 2011. évi CII. törvény 8. § (1) bekezdése értelmében a Társaság
mérlegfőösszegének 10%-át meghaladó értékű eszköz beszerzése kizárólag a Társaság felügyelő bizottságának előzetes
jóváhagyása után lehetséges.
- Információ arról, hogy a könyvvizsgáló végzett-e olyan tevékenységet, mely nem az auditálással kapcsolatos.
A Társaság könyvvizsgálója a 2024. üzleti évben nem végzett a Társaság részére olyan tevékenységet, mely nem az
auditálással kapcsolatos.
- A társaság közzétételi politikájának, bennfentes személyek kereskedésével kapcsolatos politikájának áttekintő
ismertetése.
A Társaság által nyilvánosságra hozandó információk köre, a közzététel módja, helye és gyakorisága a tőkepiacról szóló
2001. évi CXX. törvény (a Tpt.), a Ptk., a nyilvánosan forgalomba hozott értékpapírokkal kapcsolatos tájékoztatási
kötelezettség részletes szabályairól szóló 24/2008. (VIII.15.) PM számú rendelet, a BÉT szabályzatai és a Társaság
Alapszabályának rendelkezései alapján került kialakításra.
A Társaság hirdetményeit és közleményeit a https://finextnyrt.hu/ honlapon, a jogszabályban előírt esetekben pedig a
Cégközlönyben is közzé teszi. Ezen túlmenően BÉT által megkövetelt közzétételi kötelezettségeknek a Társaság a BÉT
szabályzataiban előírt módon, a BÉT honlapján (https://www.bet.hu/) is köteles eleget tenni. Továbbá az MNB felé
fennálló bejelentési kötelezettségének teljesítése céljából a Társaság a Tpt. által előírt esetekben hirdetményeit és
közleményeit a MNB által üzemeltetett, https://kozzetetelek.mnb.hu/ elnevezésű honlapon is közzéteszi, illetve a fentieken
túl a rendszeres és rendkívüli tájékoztatás alá eső információkat a nyilvánosan forgalomba hozott értékpapírokkal
kapcsolatos tájékoztatási kötelezettség részletes szabályairól szóló 24/2008.(VIII.15) PM. sz. rendelet 4. §-ban előírtaknak
megfelelően egy honlappal rendelkező média szerkesztőségének is megküldi.
A bennfentes kereskedelem tényállását, a bennfentes információk és személyek körét, a bennfentes kereskedelemre utaló
ügyletek bejelentésével kapcsolatos kötelezettséget a Tpt. vonatkozó rendelkezései határozzák meg. A Társaság
Igazgatósága az előbbi jogszabályi rendelkezések és Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 2/2008.(VIII.24.) sz.
ajánlása alapján 2010. február 6. napján szabályzatot fogadott el a bennfentes információkról és nyilvántartás vezetéséről,
illetve a bennfentes kereskedelem tilalmáról. A szabályzat a Társaság honlapján (https://finextnyrt.hu/) megtekinthető.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
15
- A részvényesi jogok gyakorlása módjának áttekintő ismertetése.
Minden részvényes jogosult a Társaság közgyűlésen részt venni, felvilágosítást kérni, és észrevételt tenni.
A közgyűlés napirendjére tűzött ügyre vonatkozóan az igazgatóság köteles minden részvényesnek a közgyűlés napja előtt
legalább nyolc nappal benyújtott írásbeli kérelmére a szükséges felvilágosítást megadni. Felvilágosítást a közgyűlés
napirendjére tűzött ügyre vonatkozóan legkésőbb a napirendi pont tárgyalásakor köteles az igazgatóság minden
részvényesnek megadni. Kivételt ez alól az alábbiak képezik, melyeket az Igazgatóság a Közgyűlést megelőzően legalább
huszonegy nappal a Társaság honlapján nyilvánosságra (részvényesek tudomására) hozza:
(a) az összehívás időpontjában meglévő részvények számára és a szavazati jogok arányára vonatkozó összesített
adatokat, ideértve az egyes részvényosztályokra vonatkozó külön összesítéseket;
(b) a napirenden szereplő ügyekkel kapcsolatos előterjesztéseket, az azokra vonatkozó felügyelőbizottsági jelentéseket,
valamint a határozati javaslatokat;
(c) a képviselő útján, illetve levélben történő szavazáshoz használandó nyomtatványokat, ha azokat közvetlenül nem
küldték meg a részvényeseknek.
Azoknak a részvényeseknek, akik ezt kívánják, a közzéteendő közgyűlési anyagokat a közgyűlési anyagok nyilvánosságra
hozatalával egy időben elektronikus úton is meg kell küldeni.
Az igazgatóság csak akkor tagadhatja meg a felvilágosítást, ha álláspontja szerint az a Társaság üzleti titkát sértené. Ebben
az esetben is kötelező a felvilágosítás megadás, ha arra a közgyűlés határozata kötelezi az igazgatóságot. Az üzleti titkot
nem tartalmazó felvilágosítás megadása nem korlátozható. A részvényes felvilágosításhoz való joga kiterjed arra, hogy a
Társaság üzleti könyveibe, illetve egyéb üzleti irataiba betekinthet.
A részvényes jogosult indítványt tenni és szavazati joggal rendelkező részvény birtokában szavazni.
A részvényes a szavazati jogainak gyakorlására tulajdonosi igazolás birtokában, a részvénykönyvbe történő bejegyzést
követően jogosult.
Az értékpapírszámla-vezető köteles a részvényes kérésére a részvényről tulajdonosi igazolást kiállítani. A tulajdonosi
igazolásnak tartalmaznia kell a Társaság cégnevét, a részvényfajtát, a részvény darabszámát, az értékpapírszámla-vezető
cégnevét és cégszerű aláírását, a részvényes nevét (cégnevét), lakóhelyét (székhelyét). A közgyűlésen való részvételi jog
gyakorlásához kiállított tulajdonosi igazolás a közgyűlés vagy a megismételt közgyűlés napjáig érvényes. A tulajdonosi
igazolás kiállítását követően az értékpapírszámla-vezető az értékpapírszámlán a részvényekre vonatkozó változást csak a
tulajdonosi igazolás egyidejű visszavonása mellett vezethet át.
Azok a részvényesek, akik együttesen a szavazatok legalább egy százalékával rendelkeznek, az ok megjelölésével –
írásban kérhetik az igazgatóságtól, hogy valamely kérdést tűzzön a közgyűlés napirendjére. A részvényesek e jogukat a
közgyűlési meghívó kézhezvételétől számított nyolc napon belül gyakorolhatják.
A részvényesek a Ptk. és az Alapszabály rendelkezései alapján jogosultak osztalékra, illetve osztalékelőlegre.
A Társaság által kibocsátott minden részvény esetében a részvényesnek – a törvény eltérő rendelkezése hiányában – joga
van a Társaság jogutód nélküli megszűnése esetén, a tartozások kiegyenlítése után fennmaradó vagyonnak a részvényes
által a részvényekre ténylegesen teljesített befizetések, illetve nem pénzbeli hozzájárulás alapján a részvényei névértékével
arányos részére (likvidációs hányad).
A részvényesi jogok gyakorlásának további szabályait a Társaság Alapszabálya tartalmazza, mely megtekinthető a
Társaság honlapján (https://finextnyrt.hu/).
- A közgyűlés lebonyolításával összefüggő szabályok rövid ismertetése.
A Társaság közgyűlését, ha jogszabály vagy a Társaság alapszabálya eltérően nem rendelkezik, az Igazgatóság hívja össze.
A Közgyűlésre a részvényeseket a Közgyűlés kezdő napját legalább 30 nappal megelőzően hirdetmény útján közölt
meghívóval kell összehívni oly módon, hogy a meghívó megjelenésének napja és a közgyűlés napja között 30 napnak el
kell telnie. A közgyűlés összehívására vonatkozó hirdetményt a Társaság a honlapján, a Tpt. és a vonatkozó PM rendelet
alapján az MNB honlapján (https://kozzetetelek.mnb.hu/) és a BÉT szabályzata alapján a BÉT honlapján
(https://www.bet.hu/) teszi közzé. A közgyűlés összehívásáról szóló meghívót azoknak a részvényeseknek, akik
előzetesen írásban kérik, elektronikus úton is meg kell küldeni. A hirdetmény és a részvényes részére elektronikusan
elküldött értesítés közötti eltérés esetén a hirdetményben foglaltak az irányadók.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
16
A nem szabályosan összehívott vagy megtartott ülésen elfogadott és ezért érvénytelen határozat az elfogadásának
időpontjára visszamenő hatállyal érvényessé válik, ha a határozatot az ülés napjától számított 30 napon belül valamennyi
részvényes egyhangúlag érvényesnek ismeri el.
A közgyűlés helye, ha az igazgatóság eltérően nem rendelkezik, a Társaság székhelye.
A Közgyűlés határozatképes, ha azon a szavazásra jogosító részvények által megtestesített szavazatok több, mint 50 %-át
képviselő részvényes jelen van.
Ha a közgyűlést felfüggesztik, azt harminc napon belül folytatni kell. A közgyűlést csak egy alkalommal lehet
felfüggeszteni.
A közgyűlésről jegyzőkönyvet kell készíteni. Az igazgatóság a közgyűlési jegyzőkönyvnek vagy kivonatának egy hiteles
példányát és a jelenléti ívet a közgyűlés befejezését követő harminc napon belül köteles a cégbírósághoz benyújtani, és a
BÉT részére eljuttatni. Az igazgatóság a közgyűlésen hozott határozatokat az értékpapírokra vonatkozó, külön törvényben
meghatározott módon és időben köteles nyilvánosságra hozni.
Az igazgatóság, vagy a szavazati jogok 5 százalékával együttesen rendelkező részvényes(ek) kezdeményezésére a
közgyűlés oly módon is összehívható és megtartható, hogy azon a részvényes képviselője vagy meghatalmazottja nem
személyes jelenléttel, hanem olyan, a kommunikációt korlátozás nélkül lehetővé tevő elektronikus hírközlő eszköz
közvetítésével vesz részt, amely a személyes részvétellel egyenértékű joggyakorlásra ad lehetőséget megfelelő biztonsági
feltételek mellett. Konferencia-közgyűlés esetén kizárólag olyan elektronikus hírközlő eszköz alkalmazható – így
különösen távbeszélő vagy videotelefon -, amely lehetővé teszi a közgyűlésen részt vevők személyének megállapítását,
és amely esetében a személyes jelenlétet helyettesítő módon biztosítható az egyes napirendi pontokhoz vagy az azokkal
kapcsolatban tett észrevételekhez való azonnali hozzászólás lehetősége. A konferencia-közgyűlésen elhangzottakat és a
hozott határozatokat – a jegyzőkönyvön túl – hangrögzítésre alkalmas eszközzel rögzíteni és archiválni kell.
Akár Konferencia-közgyűlés tartása vagy akár a részvényesek személyes megjelenésével összehívott közgyűlés tartása
esetén a részvényesek szabadon döntenek saját részvételük módjáról annak tekintetében, hogy személyesen vagy
elektronikus hírközlő eszköz igénybevételével vesznek rész a közgyűlésen. Ilyen esetben azoknak a részvényeseknek,
akik a Közgyűlésen a meghívóban megjelölt elsődleges tartási módtól eltérően vesznek részt, e szándékukat legkésőbb
egy nappal a Közgyűlés napja előtt – a Társaság e-mail címére küldött elektronikus levél útján -be kell jelenteniük a
Társaságnak. Mindazokat a részvényeseket, akik e szándékukról a Társaságot határidőben nem tájékoztatják, úgy kell
tekinteni, mint akik a Közgyűlésen a meghívóban megjelölt elsődleges tartási módon vesznek részt.
Az elektronikus hírközlő eszköz igénybevételével összefüggésben a Társaságnál felmerülő költségeket a Társaság viseli,
azok a részvényesekre nem háríthatók át.
Nem tartható Konferencia-közgyűlés, ha a Társaságnak a szavazatok legalább öt százalékával együttesen rendelkező
részvényesei a közgyűlési meghívó kézhezvételétől vagy a hirdetmény közzétételétől számított öt napon belül – az ok
megjelölésével – írásban ez ellen tiltakoznak, és egyben kérik a közgyűlés hagyományos módon történő megtartását.
A konferencia-közgyűlés megnyitása előtt a közgyűlésen közvetlen személyes jelenléttel részt venni kívánó részvényesek
részvényesi jogosultságát a részvénykönyv adatai alapján ellenőrizni kell. Alapszabályban vagy annak felhatalmazása
alapján közgyűlési határozatban kell rendelkezni arról, hogy a közgyűlésen telekommunikációs kapcsolat útján részt vevő
részvényesek személyazonossága miként ellenőrizendő, rendelkezni kell továbbá a szavazás módjáról és eredményének
hiteles megállapításáról, a közgyűlés tisztségviselőinek megválasztásáról, valamint a részvényest megillető felszólalási és
javaslattételi jog gyakorlásának feltételeiről.
Konferencia-közgyűlés esetén az igazgatóság a konferencia-közgyűlés időtartamára szavazásra meghatalmazott személyt
jelöl ki, aki a konferencia-közgyűlés idején valamennyi részvényes számára elérhető. A részvényesek szavazati jogaikat
a szavazásra meghatalmazott útján is gyakorolhatják. A szavazásra meghatalmazott nevét, a konferencia – közgyűlés alatti
elérhetőségét a közgyűlési meghívóban kell feltüntetni.
A konferencia-közgyűlés helye csak a Társaság székhelye vagy telephelye lehet.
A közgyűlés lebonyolításának további részletes szabályait a Társaság Alapszabálya tartalmazza, mely megtekinthető a
Társaság honlapján (https://finextnyrt.hu/).
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
17
- Javadalmazási nyilatkozat.
A Társaság a javadalmazás mértékére vonatkozó információkat és a javadalmazási jelentését évente, illetve a változások
alkalmával közzéteszi. A Társaság 2024. március 20-án tájékoztatót tett közzé az igazgatóság és a felügyelő bizottság
tagjai tényleges javadalmazásáról, mely szintén megtekinthető a Társaság honlapján. A Társaságnak nincsen
alkalmazottja, a napi operatív feladatokat az igazgatóság tagjai végzik.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
18
2. RÉSZ
RÉSZLETES NYILATKOZAT
A BUDAPESTI ÉRTÉKTŐZSDE ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG ÁLTAL KÖZZÉTETT
FELELŐS TÁRSASÁGIRÁNYÍTÁSI AJÁNLÁSOKBAN FOGLALTAKNAK VALÓ MEGFELELÉSRŐL
A Társaság a Felelős Társaságirányítási Jelentés részeként az alábbi táblázatok kitöltésével nyilatkozik arról, hogy a BÉT által
kiadott Felelős Társaságirányítási Ajánlások ("FTA") meghatározott pontjaiban megfogalmazott ajánlásokat, javaslatokat saját
társaságirányítási gyakorlata során a 2024. év folyamán milyen mértékben alkalmazta.
Az ajánlásoknak való megfelelés szintje
A Társaság az FTA-ra történő hivatkozással az alábbiakban megjelöli, hogy a vonatkozó ajánlást alkalmazza-e, avagy sem,
illetve nemleges válasz esetén rövid tájékoztatást ad arról, hogy milyen okok miatt nem alkalmazta az adott ajánlást.
1.1.1. A társaságnál befektetői kapcsolattartással foglalkozó szervezeti egység működik, vagy erre kijelölt személy látja
el ezen feladatokat.
Igen Nem
Magyarázat: Az Igazgatóság látja el
1.1.2. A társaság alapszabálya a társaság honlapján megtekinthető.
Igen Nem
Magyarázat:
1.1.4. Amennyiben a társaság alapszabálya lehetővé teszi a részvényesek számára a távollétükben történő joggyakorlást,
a társaság közzétette honlapján annak módjait és feltételeit, ideértve a szükséges dokumentumokat is.
Igen Nem
Magyarázat: Az Alapszabály tartalmazza, továbbá a közgyűlési meghívókban is szerepel
1.2.1. A társaság összefoglaló dokumentumban a honlapján közzétette a közgyűlések lebonyolítására és a részvényes
szavazati jogának gyakorlására vonatkozó szabályokat.
Igen Nem
Magyarázat:
1.2.2. A társaság pontos dátum feltüntetésével közzétette, hogy mely napra vonatkozóan állapítják meg az adott
társasági eseményen való részvételre jogosultak körét (fordulónap), továbbá azt a dátumot, amely napon utoljára
kereskednek az adott társasági eseményre való jogosultságot biztosító részvényekkel.
Igen Nem
Magyarázat:
1.2.3. A társaság közgyűléseit úgy tartotta meg, hogy azzal lehetővé tette a részvényesek minél nagyobb számban való
megjelenését.
Igen Nem
Magyarázat:
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
19
1.2.6. A társaság nem korlátozta, hogy a részvényes bármely közgyűlésre értékpapírszámlánként külön képviselőt
jelölhessen ki.
Igen Nem
Magyarázat:
1.2.7. A napirendi pontokhoz készített előterjesztések esetén az igazgatóság határozati javaslatán túlmenően a
felügyelőbizottság véleménye is megismerhető volt a részvényesek számára.
Igen Nem
Magyarázat:
1.3.3. A társaság nem korlátozta a közgyűlésen résztvevő részvényesek felvilágosítás iránti, észrevétel tételi és
indítványozási jogát, és ahhoz semmilyen előfeltételt nem támasztott, kivéve a közgyűlés szabályszerű és
rendeltetésszerű lebonyolítása érdekében hozott intézkedéseket.
Igen Nem
Magyarázat:
1.3.4. A társaság a közgyűlésen felmerült kérdésekre történő válaszadással biztosította a jogszabályi, valamint a tőzsdei
előírásokban megfogalmazott tájékoztatási és nyilvánosságra hozatali elvek betartását.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
1.3.5. A társaság honlapján a közgyűlést követő három munkanapon belül közzétette azokra a kérdésekre vonatkozó
válaszait, amelyeket a közgyűlésen a társaság testületeinek jelenlévő képviselői, vagy könyvvizsgálója nem tudtak
kielégítően megválaszolni, vagy közzétette tájékoztatását a válaszadástól való tartózkodás indokairól.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
1.3.7. A közgyűlés elnöke szünetet rendelt el, vagy javaslatot tett a közgyűlés felfüggesztésére, ha a közgyűlés
napirendjére felvett kérdésekhez olyan indítvány, javaslat érkezett, amelyet a részvényesek nem tudtak a közgyűlést
megelőzően megismerni.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
1.3.8.1. A közgyűlés elnöke nem alkalmazott összevont szavazási eljárást a vezető tisztségviselők és felügyelőbizottsági
tagok megválasztásával és visszahívásával kapcsolatos döntésnél.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
1.3.8.2. A részvényesi támogatással jelölt vezető tisztségviselők és felügyelőbizottsági tagok esetén a társaság
tájékoztatást adott a támogató részvényes(ek) személyét illetően.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
20
1.3.9. Az alapszabály módosítással kapcsolatos napirendi pontok megtárgyalását megelőzően a közgyűlés külön
határozattal döntött arról, hogy az alapszabály módosítás egyes pontjairól külön-külön, vagy összevont, illetve bizonyos
szempontok szerint összevont határozatokkal kíván-e dönteni.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
1.3.10. A társaság a határozatokat, valamint a határozati javaslatok ismertetését, illetve a határozati javaslatokkal
kapcsolatos lényeges kérdéseket és válaszokat is tartalmazó közgyűlési jegyzőkönyvet a közgyűlést követő 30 napon
belül közzétette.
Igen Nem
Magyarázat:
1.5.1.1. Az igazgatóság, illetve az igazgatóság tagjaiból felállított bizottság irányelveket és szabályokat fogalmazott meg
az igazgatóság, a felügyelőbizottság, és a menedzsment munkájának értékelésére és javadalmazására vonatkozóan.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nincsenek javadalmazási elvek, tekintettel arra, hogy az Igazgatóság tagjai, valamint Felügyelő és
Audit Bizottsági tagok negyedéves átalány díjazásban részesülnek és egyéb díjazásban nem részesülnek, amely javadalmazási
rendszer átlátható és egyszerű.
1.5.1.2. A menedzsment tagok teljesítmény alapú javadalmazásának megállapításánál figyelembe vették a tagok
feladatait, a felelősségük mértékét, valamint azt is, hogy a társaság milyen mértékben valósította meg a célkitűzéseit,
illetve, hogy milyen a társaság gazdasági-pénzügyi helyzete.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nem működik külön menedzsment, a menedzsment feladatait az Igazgatóság látja el
1.5.1.3. Az igazgatóság, illetve az igazgatóság tagjaiból felállított bizottság által megfogalmazott javadalmazási
irányelveket a felügyelőbizottság véleményezte.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nincsenek javadalmazási elvek, tekintettel arra, hogy az Igazgatóság tagjai, valamint Felügyelő és
Audit Bizottsági tagok negyedéves átalány díjazásban részesülnek és egyéb díjazásban nem részesülnek, amely javadalmazási
rendszer átlátható és egyszerű.
1.5.1.4. Az igazgatóság, valamint a felügyelőbizottság tagjainak javadalmazására vonatkozó elveket (és azok jelentős
változásait) a közgyűlés külön napirendi pontban hagyta jóvá.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nincsenek Közgyűlés által jóváhagyott javadalmazási elvek, tekintettel arra, hogy az Igazgatóság
tagjai, valamint a Felügyelő és Audit Bizottsági tagok negyedéves átalány díjazásban részesülnek és egyéb díjazásban nem
részesülnek, amely javadalmazási rendszer átlátható és egyszerű.
1.5.2.1. Az igazgatóság hatáskörébe tartozik a menedzsment teljesítményének ellenőrzése és javadalmazásának
megállapítása.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nem működik külön menedzsment, a menedzsment feladatait az Igazgatóság látja el.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
21
1.5.2.2. A menedzsment tagokat illető, a szokásostól eltérő juttatások kereteit és ezek változásait a közgyűlés külön
napirendi pontban hagyta jóvá.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nem működik külön menedzsment, a menedzsment feladatait az Igazgatóság látja el.
1.5.3.1. A részvény alapú javadalmazási konstrukciók elveit a közgyűlés jóváhagyta.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nincs részvény alapú javadalmazási konstrukció.
1.5.3.2. A részvény alapú javadalmazási konstrukciókkal kapcsolatos közgyűlési döntést megelőzően a részvényesek
részletes tájékoztatást kaptak (legalább az 1.5.3 pontban foglaltak szerint).
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nincs részvény alapú javadalmazási konstrukció.
1.5.4. A társaság úgy alakította ki javadalmazási rendszerét, hogy az ne kizárólag a részvényárfolyamok rövid távú
maximalizálására ösztönözzön.
Igen Nem
Magyarázat:
1.5.5. A felügyelőbizottsági tagok esetében fix összegű javadalmazási rendszer van érvényben és nincs
részvényárfolyamhoz kapcsolt javadalmazási elem.
Igen Nem
Magyarázat:
1.5.6. Az igazgatóság, a felügyelőbizottság és a menedzsment tagjainak javadalmazási elveiről és a tényleges
javadalmazásukról a társaság tájékoztatást ("Javadalmazási nyilatkozat") készített – a rá kötelezően irányadó ágazati
jogszabályok által elvárt tartalommal és részletezettséggel – a tulajdonosok számára, amelyet a közgyűlés elé
terjesztettek. A javadalmazási nyilatkozatban bemutatták az igazgatóság és a felügyelőbizottság tagjainak díjazását,
továbbá azokat az irányelveket, amelyek alapján a tevékenységüket értékelik, és díjazásukat megállapítják. A
tájékoztatás része az igazgatóság és a felügyelőbizottság testületi szintű javadalmazására vonatkozó információk
közzététele, kifejtve a fix és a változó alkotóelemeket, egyéb juttatásokat, továbbá a javadalmazási rendszer
alapelveinek ismertetése és ezek lényeges változásai az előző pénzügyi évvel való összehasonlításban.
Igen Nem
Magyarázat:
1.6.1.1. A társaság nyilvánosságra hozatali irányelveiben kitér az elektronikus, internetes közzététel eljárásaira.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnak nincsen nyilvánosságra hozatali irányelvei, tekintettel arra, hogy a 2024-as év során kis számú a
Társaság nyilvános működését érintő eseményre került sor, amelyek jelentős része a közgyűlési napirenden szereplő
kérdésekkel kapcsolatosak, amely közgyűléseken nagy számban vettek részt a részvényesek.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
22
1.6.1.2. A társaság honlapját a nyilvánosságra hozatali szempontokat és a befektetők tájékoztatását szem előtt tartva
alakítja ki.
Igen Nem
Magyarázat:
1.6.2.1. A társaság rendelkezik a nyilvánosságra hozatalra vonatkozó belső szabályozással, amely kiterjed az Ajánlások
1.6.2 pontjában felsorolt információk kezelésére.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság nem rendelkezik nyilvánosságra hozatalra vonatkozó belső szabályozással, tekintettel arra, hogy a
2024-as év során kis számú a Társaság nyilvános működését érintő eseményre került sor, amelyek jelentős része a közgyűlési
napirenden szereplő kérdésekkel kapcsolatosak, amely közgyűléseken nagy számban vettek részt a részvényesek.
1.6.2.2. A társaság belső szabályozása kitér a nyilvánosságra hozatal szempontjából jelentős események minősítésére.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság nem rendelkezik nyilvánosságra hozatalra vonatkozó belső szabályozással, tekintettel arra, hogy a
2024-as év során kis számú a Társaság nyilvános működését érintő eseményre került sor, amelyek jelentős része a közgyűlési
napirenden szereplő kérdésekkel kapcsolatosak, amely közgyűléseken nagy számban vettek részt a részvényesek.
1.6.2.3. Az igazgatóság felmérte a nyilvánosságra hozatali folyamatok hatékonyságát.
Igen Nem
Magyarázat: Tekintettel arra, hogy a 2024-as év során kis számú a Társaság nyilvános működését érintő eseményre került sor,
amelyek jelentős része a közgyűlési napirenden szereplő kérdésekkel kapcsolatosak, amely közgyűléseken nagy számban
vettek részt a részvényesek.
1.6.2.4. A társaság a nyilvánosságra hozatali folyamatok vizsgálatának eredményét közzétette.
Igen Nem
Magyarázat: Tekintettel arra, hogy a 2024-as év során kis számú a Társaság nyilvános működését érintő eseményre került sor,
amelyek jelentős része a közgyűlési napirenden szereplő kérdésekkel kapcsolatosak, amely közgyűléseken nagy számban
vettek részt a részvényesek.
1.6.3. A társaság közzétette éves társasági eseménynaptárát.
Igen Nem
Magyarázat: Tekintettel arra, hogy a 2024-as év során kis számú a Társaság nyilvános működését érintő eseményre került sor,
amelyek jelentős része a közgyűlési napirenden szereplő kérdésekkel kapcsolatosak, amely közgyűléseken nagy számban
vettek részt a részvényesek.
1.6.4. A társaság nyilvánosságra hozta a stratégiáját, üzleti etikáját és az egyéb érdekeltekkel kapcsolatos irányelveit.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság éves stratégiája az éves jelentés részeként, azzal együtt közzétételre került. A 2018-es év során újonnan
kibocsátott „B” sorozatú részvények bevezetésével kapcsolatban a 2018-es évben a Társaság összevont tájékoztatót tett közzé,
mely részletesen tartalmazza a Társaság stratégiáját. A Társaság minimális munkaszervezettel rendelkezik és a 3 tagból álló
Igazgatóság nem indokolja üzleti etikai irányelvek kidolgozását.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
23
1.6.5. A társaság az éves jelentésben vagy a honlapján nyilvánosságra hozta az igazgatóság, a felügyelőbizottság és a
menedzsment tagjainak szakmai pályafutásáról szóló információkat.
Igen Nem
Magyarázat: A honlapon közzétett szakmai önéletrajzokkal.
1.6.6. A társaság nyilvánosságra hozta a megfelelő információkat az igazgatóság, a felügyelőbizottság és a menedzsment
munkájáról, ezek értékeléséről és a tárgyévi változásokról.
Igen Nem
Magyarázat: Az éves közgyűlés alkalmával.
1.6.7.1. A társaság az 1.5. pontban megfogalmazott ajánlásoknak megfelelően nyilvánosságra hozta javadalmazási
irányelveit.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nincsenek javadalmazási irányelvek, tekintettel arra, hogy az Igazgatóság tagjai, valamint
Felügyelő és Audit Bizottsági tagok negyedéves átalány díjazásban részesülnek és egyéb díjazásban nem részesülnek, amely
javadalmazási rendszer átlátható és egyszerű.
1.6.7.2. A társaság az 1.5. pontban megfogalmazott ajánlásoknak megfelelően nyilvánosságra hozta javadalmazási
nyilatkozatát.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság 2024. március 21-én részletes tájékoztatót tett közzé az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság tagjai
tényleges javadalmazásáról, mely megtekinthető a Társaság honlapján.
1.6.8. A társaság közzétette a kockázatkezelési irányelveit és a belső kontrollok rendszerére, továbbá a főbb
kockázatokra és azok kezelési elveire vonatkozó tájékoztatását.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság 2024. évi egyszerű és könnyen áttekinthető, kis számú tranzakcióval együtt járó működése nem
indokolta a belső kontrollok működéséről szóló jelentés elkészítését. A szabályozott ingatlanbefektetési társaságokról szóló
2011. évi CII. törvény 8. § (1) bekezdése értelmében a Társaság mérlegfőösszegének 10%-át meghaladó értékű eszköz
beszerzése kizárólag a Társaság felügyelő bizottságának előzetes jóváhagyása után lehetséges.
1.6.9.1. A társaság nyilvánosságra hozta a bennfentes személyeknek a társaság részvényei értékpapír kereskedelmével
kapcsolatos irányelveit.
Igen Nem
Magyarázat:
1.6.9.2. A társaság az igazgatóság, felügyelőbizottság, és a menedzsment tagjainak a társaság értékpapírjaiban fennálló
részesedését, illetve a részvény-alapú ösztönzési rendszerben fennálló érdekeltségét az éves jelentésben vagy egyéb
módon közzétette.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nincs részvény alapú javadalmazási konstrukció, az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság tagjai
nem rendelkeznek részesedéssel a Társaság értékpapírjaiban.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
24
1.6.10. A társaság közzétette az igazgatóság, a felügyelőbizottság és a menedzsment tagjainak bármely harmadik féllel
való kapcsolatát, amely a működését befolyásolhatja.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
2.1.1. A társaság alapszabálya egyértelmű rendelkezéseket tartalmaz a közgyűlés és az igazgatóság feladatairól és
hatásköréről.
Igen Nem
Magyarázat:
2.2.1. Az igazgatóság rendelkezik ügyrenddel, amely meghatározza az ülések előkészítésével, lebonyolításával és az
elfogadott határozatokkal kapcsolatos teendőket, valamint az igazgatóság működését érintő egyéb kérdéseket.
Igen Nem
Magyarázat:
2.2.2. Az igazgatóság tagjainak jelölésére vonatkozó eljárást, a díjazás kialakításának elveit a társaság nyilvánosságra
hozza.
Igen Nem
Magyarázat:
2.3.1. A felügyelőbizottság ügyrendjében és munkatervében részletezi a bizottság működését, hatáskörét és feladatait,
valamint azokat az ügyintézési szabályokat és folyamatokat is, amelyek szerint a felügyelőbizottság eljár.
Igen Nem
Magyarázat: Azzal, hogy a Felügyelő Bizottság nem készít munkatervet, hanem adott esetben egyedi döntésekben dönt
ellenőrzési feladatokról, valamint ügyintézési szabályokról.
2.4.1.1. Az igazgatóság, illetve a felügyelőbizottság előre meghatározott rendszeres gyakorisággal ülést tartott.
Igen Nem
Magyarázat: Az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság ülésezése nem előre meghatározott rendszeres gyakorisággal történt,
tekintettel arra, hogy a 2024-as év során ezt a Társaság működését érintő kis számú esemény nem indokolta.
2.4.1.2. Az igazgatóság, illetve a felügyelőbizottság ügyrendje rendelkezik az előre nem tervezhető ülések
lebonyolításáról, az elektronikus hírközlő eszközök útján történő döntéshozatalról.
Igen Nem
Magyarázat:
2.4.2.1. A testületi tagok az adott testületi ülést legalább öt munkanappal megelőzően hozzáfértek az adott ülés
előterjesztéseihez.
Igen Nem
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
25
Magyarázat:
2.4.2.2. A társaság biztosította az ülések szabályszerű lefolyását és az ülésekről jegyzőkönyv készítését, az igazgatóság
és a felügyelőbizottság dokumentációjának, határozatainak kezelését.
Igen Nem
Magyarázat:
2.4.3. Az ügyrendben szabályozásra kerül a nem testületi tagok testületi ülésen való rendszeres, illetve eseti részvétele.
Igen Nem
Magyarázat:
2.5.1. Az igazgatóság, illetve a felügyelőbizottság tagjainak jelölése és megválasztása átlátható módon történt, a
jelöltekre vonatkozó információk megfelelő időben a közgyűlést megelőzően nyilvánosságra kerültek.
Igen Nem
Magyarázat:
2.5.2. A testületek összetétele, létszáma megfelel az Ajánlások 2.5.2 pontjában meghatározott elveknek.
Igen Nem
Magyarázat:
2.5.3. A társaság gondoskodott arról, hogy az újonnan választott testületi tagok megismerhessék a társaság felépítését,
működését, illetve a testületi tagként ellátandó feladataikat.
Igen Nem
Magyarázat:
2.6.1. A felügyelőbizottság rendszeres időközönként (az éves felelős társaságirányítási jelentés elkészítésével
kapcsolatban) a függetlenség megerősítését kérte függetlennek tekintett tagjaitól.
Igen Nem
Magyarázat:
2.6.2. A társaság tájékoztatást ad azokról az eszközökről, amelyek biztosítják, hogy az igazgatóság objektíven értékeli
a menedzsment tevékenységét.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaságnál nem működik külön menedzsment, a menedzsment feladatait az Igazgatóság látja el.
2.6.3. A társaság honlapján nyilvánosságra hozta a felügyelőbizottság függetlenségével kapcsolatos irányelveit, az
alkalmazott függetlenségi kritériumokat.
Igen Nem
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
26
Magyarázat: Az Alapszabály közzétételével.
2.6.4. A társaság felügyelőbizottságának nincs olyan tagja, aki a jelölését megelőző öt évben a társaság igazgatóságában,
illetve menedzsmentjében tisztséget töltött be, ide nem értve a munkavállalói részvétel biztosításának eseteit.
Igen Nem
Magyarázat: Nincs ilyen felügyelő bizottsági tag.
2.7.1. Az igazgatóság tagja tájékoztatta az igazgatóságot / felügyelőbizottságot / auditbizottságot, ha a társaság (vagy
bármely leányvállalata) valamely ügyletével kapcsolatban neki (illetve vele üzleti kapcsolatban álló személyeknek vagy
hozzátartozójának) olyan jelentős személyes érdekeltsége állt fenn, amely miatt nem független.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
2.7.2. A testületi és menedzsment tagok (és a velük közeli kapcsolatban álló személyek), valamint a társaság (illetve
leányvállalata) között létrejött ügyleteket, megbízásokat a társaság általános üzleti gyakorlata szerint, de az általános
üzleti gyakorlathoz képest szigorúbb átláthatósági szabályok alapján bonyolították le, és kerültek jóváhagyásra.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
2.7.3. A testületi tag tájékoztatta a felügyelőbizottságot / audit bizottságot (jelölőbizottságot), ha nem a cégcsoporthoz
tartozó társaságnál kapott testületi tagságra, menedzsment tisztségre vonatkozó felkérést.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
2.7.4. Az igazgatóság kialakította a társaságon belüli információáramlásra, a bennfentes információk kezelésére
vonatkozó irányelveit, és felügyeli ezek betartását.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. év folyamán, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
2.8.1. A társaság kialakított egy független belső ellenőrzési funkciót, amely az audit bizottságnak / felügyelőbizottságnak
tartozik beszámolási kötelezettséggel.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság kis számú részvényessel rendelkezik, amely nem teszi szükségessé egy az Audit / Felügyelő
Bizottságon kívüli ellenőrzési funkció kialakítását.
2.8.2. A belső ellenőrzés korlátlan hozzáféréssel rendelkezik a vizsgálatokhoz szükséges minden információhoz.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság részvényeseinek kis száma nem indokolta egy az audit / felügyelő bizottságon kívüli ellenőrzési
funkció kialakítását. Az Audit és Felügyelő Bizottság korlátlan hozzáféréssel rendelkezik.
2.8.3. A részvényesek tájékoztatást kaptak a belső kontrollok rendszerének működéséről.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
27
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság részvényeseinek kis száma nem indokolta egy az Audit / Felügyelő Bizottságon kívüli ellenőrzési
funkció kialakítását. A 3 tagból álló Igazgatóság tevékenységét az Audit és Felügyelő Bizottság ellenőrzi.
2.8.4. A társaság rendelkezik megfelelőség biztosítási (compliance) funkcióval.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság kis számú részvényessel és 3 tagból álló Igazgatósággal működik, amely nem indokolta megfelelőség
biztosítási funkció kialakítását.
2.8.5.1. Az igazgatóság, vagy az általa működtetett bizottság felelős a társaság teljes kockázatkezelésének felügyeletéért
és irányításáért.
Igen Nem
Magyarázat:
2.8.5.2. A társaság megfelelő szerve és a közgyűlés tájékoztatást kapott a kockázatkezelési eljárások hatékonyságáról.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság 2024. évi egyszerű és könnyen áttekinthető, kis számú tranzakcióval együtt járó működése nem
indokolta a belső kontrollok működéséről szóló jelentés elkészítését.
A szabályozott ingatlanbefektetési társaságokról szóló 2011. évi CII. törvény 8. § (1) bekezdése értelmében a Társaság
mérlegfőösszegének 10%-át meghaladó értékű eszköz beszerzése kizárólag a Társaság felügyelő bizottságának előzetes
jóváhagyása után lehetséges.
2.8.6. Az igazgatóság az érintett területek bevonásával kidolgozta az ágazati és társasági sajátosságoknak megfelelő
kockázatkezelési alapelveket.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság 2024. évi egyszerű és könnyen áttekinthető, kis számú tranzakcióval együtt járó működése nem
indokolta a belső kontrollok működéséről szóló jelentés elkészítését.
A szabályozott ingatlanbefektetési társaságokról szóló 2011. évi CII. törvény 8. § (1) bekezdése értelmében a Társaság
mérlegfőösszegének 10%-át meghaladó értékű eszköz beszerzése kizárólag a Társaság felügyelő bizottságának előzetes
jóváhagyása után lehetséges.
2.8.7. Az igazgatóság megfogalmazta a belső kontrollok rendszerével kapcsolatos elveket, amelyek biztosítják a társaság
tevékenységét érintő kockázatok kezelését, ellenőrzését, valamint a társaság kitűzött teljesítmény- és nyereségcéljainak
elérését.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság 2024. évi egyszerű és könnyen áttekinthető, kis számú tranzakcióval együtt járó működése nem
indokolta a belső kontrollok működéséről szóló jelentés elkészítését.
A szabályozott ingatlanbefektetési társaságokról szóló 2011. évi CII. törvény 8. § (1) bekezdése értelmében a Társaság
mérlegfőösszegének 10%-át meghaladó értékű eszköz beszerzése kizárólag a Társaság felügyelő bizottságának előzetes
jóváhagyása után lehetséges.
2.8.8. A belső kontroll rendszerek funkciói legalább egyszer beszámoltak az arra jogosult testületnek a belső kontroll
mechanizmusok és a társaságirányítási funkciók működéséről.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
28
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság 2024. évi egyszerű és könnyen áttekinthető, kis számú tranzakcióval együtt járó működése nem
indokolta a belső kontrollok működéséről szóló jelentés elkészítését.
A szabályozott ingatlanbefektetési társaságokról szóló 2011. évi CII. törvény 8. § (1) bekezdése értelmében a Társaság
mérlegfőösszegének 10%-át meghaladó értékű eszköz beszerzése kizárólag a Társaság felügyelő bizottságának előzetes
jóváhagyása után lehetséges.
2.9.2. Az igazgatóság a pénzügyi beszámolót megtárgyaló üléseire tanácskozási joggal meghívta a társaság
könyvvizsgálóját.
Igen Nem
Magyarázat:
A Javaslatoknak való megfelelés szintje
A társaságnak meg kell adnia, hogy az FTA vonatkozó javaslatát alkalmazza-e, avagy sem (Igen / Nem). A társaságnak
lehetősége van arra is, hogy a javaslatoktól való eltérést megindokolják.
1.1.3. A társaság alapszabálya lehetőséget ad arra, hogy a részvényes szavazati jogát távollétében is gyakorolhassa.
Igen Nem
Magyarázat:
1.2.4. A társaság a részvényesek által kezdeményezett közgyűlés helyszínét és időpontját a kezdeményező részvényesek
indítványának figyelembevételével határozta meg.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. évi üzleti évben, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
1.2.5. A társaság által alkalmazott szavazati eljárás biztosítja a szavazás eredményének egyértelmű, világos és gyors
megállapítását, elektronikus szavazás esetén annak hitelességét, megbízhatóságát.
Igen Nem
Magyarázat:
1.3.1.1. Az igazgatóság és a felügyelőbizottság a közgyűlésen képviseltette magát.
Igen Nem
Magyarázat:
1.3.1.2. Az igazgatóság és a felügyelőbizottság esetleges távolmaradásáról a közgyűlés elnöke még a napirendi pontok
érdemi tárgyalása előtt megfelelő tájékoztatást adott.
Igen Nem
Magyarázat:
1.3.2.1. A társaság alapszabálya nem korlátozza, hogy a társaság közgyűlésein az igazgatóság elnökének
kezdeményezésére bármely személy hozzászólási és véleményezési jogkörrel meghívást kaphasson, ha vélelmezik, hogy
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
KONSZOLIDÁLT VEZETŐSÉGI (ÜZLETI) JELENTÉS A 2024. DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ
ÉVRE
(az összes egyenleg euróban, kivéve, ha másképpen van jelölve)
29
e személy jelenléte és véleménye szükséges, illetve elősegíti a részvényesek tájékoztatását, a közgyűlési döntések
meghozatalát.
Igen Nem
Magyarázat: Nincs korlátozás.
1.3.2.2. A társaság alapszabálya nem korlátozza, hogy a társaság közgyűlésein a társaság napirendi pontok kiegészítését
kérő részvényeseinek kezdeményezésére bármely személy hozzászólási és véleményezési jogkörrel meghívást
kaphasson.
Igen Nem
Magyarázat:
1.3.6. A társaság számviteli törvény szerinti éves beszámolója a részvényesek számára rövid, közérthető és szemléletes
összefoglalót tartalmaz, amely magában foglalja a társaság éves működésével kapcsolatos lényeges információkat.
Igen Nem
Magyarázat: Tekintettel arra, hogy a Társaság a 2024-as évben kis számú ügyletet folytatott le az erre vonatkozó információk
a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően elkészített jelentésekből is megérthetőek.
1.4.1. A társaság az 1.4.1. pontban foglaltak szerint 10 munkanapon belül kifizette azon részvényesei számára az
osztalékot, akik ehhez minden szükséges információt, illetve dokumentumot megadtak.
Igen Nem
Magyarázat: Tekintettel a Társaságra irányadó a szabályozott ingatlanbefektetési társaságokról szóló 2011. évi CII. törvény
speciális osztalékfizetési rendelkezéseire, melynek megfelelő határidőben került sor az osztalékfizetésre.
1.6.11. A társaság a tájékoztatásait az 1.6.11 pont rendelkezéseinek megfelelően angol nyelven is közzétette.
Igen Nem
Magyarázat: Nem került rá sor a 2024. évi üzleti évben, de annak megfelelő kezelése biztosítva van.
1.6.12. A társaság rendszeresen, de legalább negyedévente tájékoztatta befektetőit működéséről, pénzügyi és vagyoni
helyzetéről.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság éves és féléves tájékoztatót tett közzé. A 2024-as évben a Társaság üzleti tevékenységét érintő kis
számú esemény nem indokolta ennél gyakoribb tájékoztatás megtételét.
2.9.1. A társaság rendelkezik a külső tanácsadó(k), valamint ezek kiszervezett szolgáltatásainak az igénybevétele esetén
követendő belső eljárásokról.
Igen Nem
Magyarázat: A Társaság üzleti tevékenységét érintő kis számú esemény nem indokolta tanácsadói szolgáltatásokra vonatkozó
belső eljárás kialakítását.
Finext Vagyonkezelő Nyrt.
Az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint
készített egyedi pénzügyi kimutatások
2024.12.31-én végződő üzleti évre
Tartalom
Átfogó eredménykimutatás................................................................................................................................ 3
Pénzügyi helyzet kimutatása ............................................................................................................................. 4
Saját tőke változásainak kimutatása .................................................................................................................. 5
Cash flow kimutatás .......................................................................................................................................... 6
Kiegészítő megjegyzések a beszámolóhoz ........................................................................................................ 8
1. Általános háttér .............................................................................................................................................. 8
2. A jelentős számviteli politikák összefoglalója .............................................................................................. 9
3. Pénzügyi kockázatkezelés ........................................................................................................................... 15
4. Kritikus számviteli becslések és megítélések .............................................................................................. 17
5. Részesedések ............................................................................................................................................... 18
6. Adott kölcsönök ........................................................................................................................................... 20
7. Kamatbevétel, Egyéb befektetési bevétel, Adminisztratív és egyéb költségek Kamatráfordítások ............ 21
8. Pénzügyi eredmény ..................................................................................................................................... 21
9. Nyereségadó ................................................................................................................................................ 22
10. Pénzügyi instrumentumok ......................................................................................................................... 23
11. Vevők és egyéb követelések, nyereségadó követelés ................................................................................ 24
12. Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek .......................................................................................................... 25
13. Jegyzett tőke és ázsió ................................................................................................................................. 25
14. Tőketartalék, Egyéb tartalékok .................................................................................................................. 26
15. Felhalmozott eredmény ............................................................................................................................. 26
16. Hosszú lejáratú kötelezettségek ................................................................................................................. 26
17. Szállítói és egyéb kötelezettségek ............................................................................................................. 26
18. Hitelek, kölcsönök ..................................................................................................................................... 27
19. Halasztott nyereségadó .............................................................................................................................. 28
20. Nettó adósságállomány egyeztetése .......................................................................................................... 28
21. Saját tőke megfeleltetési tábla ................................................................................................................... 29
22. Kötelezettség vállalások ............................................................................................................................ 32
23. Kapcsolt felek ............................................................................................................................................ 33
24. Egy részvényre jutó eredmény .................................................................................................................. 35
25. Fordulónap utáni események ..................................................................................................................... 36
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
3
Átfogó eredménykimutatás
Adatok EUR-ban
Átfogó eredménykimutatás Megjegyzés 2024. dec. 31-én
végződő üzleti év
2023. dec. 31-én
végződő üzleti év
Kamatbevételek
7
381 651
978 411
Egyéb befektetési bevételek
7
377
958 769
Befektetési bevételek
382 028
5 937 180
Adminisztratív és egyéb költségek
7
-
189 295
-
163 707
Kamatráfordítások
7 -127 288
-560 309
Működési ráfordítások
-316 583
-
724 015
Pénzügyi bevételek
8 744 174
5 072 595
Pénzügyi ráfordítások
8 -10 699
-13 973 696
Pénzügyi eredmény
733 475
- 8 901 101
Adózás előtti eredmény
798 920
- 3 687 936
Nyereségadó
9 -66 829
-73
Tárgyévi eredmény
732 091
-3 688 009
Tárgyévi egyéb átfogó eredmény
0
0
Tárgyévi átfogó eredmény
732 091
-3 688 009
Egy részvényre jutó eredmény (EUR)
24
Alap és hígított – „A” részvény típusra
0,08
-0,41
Alap és hígított – „B” részvény típusra
0,04
-0,20
A 7-36. oldalakon található kiegészítő melléklet a beszámoló elválaszthatatlan részét képezi.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
4
Pénzügyi helyzet kimutatása
Adatok
EUR
-
ban
Pénzügyi helyzet kimutatás Megjegyzés
2024.
dec. 31-én
2023.
dec. 31-én
Eszközök
Befektetett eszközök
Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásnak
1
8
0
0
Befektetés leányvállalatba
5
7
527 184
12
279 532
Egyéb befektetett eszközök
0
0
7 527 184
12 279 532
Forgóeszközök
Rövid lejáratra adott kölcsön kapcsolt
vállalkozásnak
1
8
4
581 403
7
933 592
Vevő és egyéb követelések
1
1
139 523
13
029 871
Nyereségadó követelés
1
1
0
2 858
Pénz és pénzeszköz egyenértékes
1
2
16 3
51 143
45 632
21 072 069
21 011 954
Eszközök összesen
28 599 253
33 291 486
Saját tőke és kötelezettségek
Jegyzett tőke
1
3
25
200 000
25
200 000
Tőketartalék
1
4
7
270 469
7
270 469
Egyéb tartalékok
1
4
0
0
Felhalmozott eredmény
1
5
- 4 006 384
-
4 738 475
Saját tőke összesen
28 464 085
27 731 994
Kötelezettségek
Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség
0
0
Hosszú lejáratú kötelezettségek
0
0
Rövid lejáratú kötelezettségek
Szállítói és egyéb kötelezettségek
1
7
71 074
519 869
Rövid lejáratú kölcsön
1
8
0
5
039 623
Nyereségadó
kötelezettség
10
64 093
0
135 167
5 559 491
Kötelezettségek összesen 135 167
5 559 491
Saját tőke és kötelezettségek összesen
28
599 253
33
291 486
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
5
Saját tőke változásainak kimutatása
Adatok EUR-ban
Megjegyzés Jegyzett tőke Tőketartalék Egyéb tartalékok Felhalmozott eredmény Összesen
Nyitó - 2023.01.01 25 200 000
7 270 469
0
9 569 534
42 040 003
Jóváhagyott osztalék 0
0
0
-10 620 000
-10 620 000
Tőketartalék átvezetése közgyűlési határozat
alapján
0
0
0
0
0
Tárgyévi eredmény 0
0
0
-3 688 009
-3 688 009
Záró - 2023.12.31 25 200 000
7 270 469
0
-4 738 475
27 731 994
Jóváhagyott osztalék 0
0
0
0
0
Tőketartalék átvezetése közgyűlési határozat
alapján
0
0
0
0
0
Tárgyévi eredmény
0
0
0
732 091
732 091
Záró - 2024.12.31 25 200 000
7 270 469
0
-4 006 384
28 464 085
A 7-36. oldalakon található kiegészítő melléklet a beszámoló elválaszthatatlan részét képezi
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
6
Cash flow kimutatás
Adatok
EUR
-
ban
Cash-flow kimutatás
Megjegyzések
2024.01.01.-
2024.12.31.
2023.01.01.-
2023.12.31.
Működési tevékenységből származó cash flow
Adózás előtti eredmény
798 920
-
3
687 936
Adózás előtti eredmény módosítások:
Pénzügyi / kamatráfordítások
7
127 288
560 309
Befektetésből származó bevétel (kamat, osztalék)
7
-
38
1
651
-
5
869 110
Fizetett adó
9
-
66 829
-
73
Befektetett eszközök értékesítéséből származó
veszteség, értékvesztés
5
4 877
4
975 220
Befektetett eszközök értékvesztése
5
-
531 89
4
3
909 672
Aktív időbeli elhatárolások változása
11
142 606
2
150 515
Passzív időbeli elhatárolások
változása
1
7
-
462 308
126 513
Egyéb pénzmozgással nem járó tételek
0
Működési eredmény működő tőkében
bekövetkezett változások nélkül
-5 368 991
2 165 110
Hosszú lejáratú kötelezettségek változása
0
0
Vevő és egyéb követelések
változása
11
12
781 11
9
-
12
231 668
Nyereségadó követelés
11
3 052
-
2 858
Szállító és egyéb kötelezettségek változása
17
13 25
3
-
2
488 655
Nyereségadó kötelezettség
9
64 093
-
1 869
Kifizetett pénzügyi ráfordítások/kamatok
7
-
127 288
-
560 309
Működő tőkében működési tevékenységből
bekövetkezett pénzeszköz változások
12 734 229
-15 285 359
Működési tevékenységből származó cash flow
7 365 238
-13 120 249
Befektetési tevékenységből származó cash flow
Leányvállalatokba történt
befektetés
5 495 919
-4 050 000
Leányvállalatok értékesítése
5
-4 877
-4 975 220
Kapott kamat
7
381 651
1 917 102
Kapott osztalék
0
3 952 008
Kapcsolt felektől kapott kölcsöntörlesztések
23
25 387 867
31 367 173
Kapcsolt felek
nek adott
kölcsönök
2
3
-22 113 133
-11 118 727
Befektetési tevékenységből származó cash flow 9 147 427
17 092 336
Pénzügyi tevékenységből származó cash flow
Rövid lejáratú hitelek törlesztése 18
-207 154
207 154
Kapott kölcsön
0
0
Tulajdonosoknak fizetett osztalék 18
0
-10 618 407
Pénzügyi tevékenységből származó cash flow
-207 154
-10 411 253
Pénzeszköz változás
16 305 511
-6 439 166
Pénzeszközök változása 2024
-
ben
16
305 511
Pénzeszközök változása 202
3
-
b
a
n
-
439
166
Mindkét időszakban a legjelentősebb pénzmozgással nem járó tranzakciókat az anyavállalattól és leányvállalattól
kapott kölcsönökhöz, valamint a leányvállalatnak adott kölcsönökhöz kapcsolódó elszámolt kamatok jelentették (4.1
megjegyzés).
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
7
Pénzügyi kimutatások elfogadása:
Az előzetes pénzügyi kimutatásokat az Igazgatóság 2025. április 2-án jóváhagyta és elfogadta, valamint a 2025 április
24-ei közgyűlésre elfogadásra beterjesztette. A pénzügyi kimutatások a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási
Standardok (IFRS) szerint, az Európai Unió (EU) Hivatalos Lapjában rendeleti formában kihirdetett és beiktatott
standardok alapján készültek. Az IFRS-t a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) és a Nemzetközi Pénzügyi
Beszámolási Értelmező Bizottsága (IFRIC) által megfogalmazott standardok és értelmezések alkotják.
Budapest, 2025. április 2.
………………………………….. ………………………………….
Igazgatóság Elnöke Igazgatósági tag
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
8
Kiegészítő megjegyzések a beszámolóhoz
1. Általános háttér
A Társaság ismertetése
Név: Finext Vagyonkezelő Nyilvánosan Működő Részvénytársaság
Adószáma: 14847136-2-42
Székhelye: 1082 Budapest, Futó utca 47-53. VII. emelet
Cégjegyzék száma: 01-10-046425
A Finext Nyrt-t 2009. július 8-án alapították. A Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság a társaságot 2009. július 22-ei
dátummal jegyezte be. A Társaság nyilvános részvénytársaságként működik, részvényeivel a Budapesti Értéktőzsdén
kereskednek.
A társaság tulajdonosai:
Társaság neve: Székhelye: Tulajdoni hányad 2024
december
3
1
.
-
é
n:
Tulajdoni hányad 2023
december 31.
-
én:
Futureal Development
Holding Kft.
1082. Budapest, Futó u.
47
-
53. VII. em.
73,90% 73,90%
Közkézhányad
26,10%
26,10%
Összesen:
100%
100%
A Társaság könyvvezetése a Társaság 2020.11.26-i határozata alapján 2021.01.01-től EUR-ban történik. A Társaság
törzstőkéje: 9.000.000 eFt-ról ugyanezen határozat alapján 25.200.000 EUR-ra változott.
A Társaság alaptőkéje 500.000 db egyenként 2,80 EUR névértékű, egyenlő és azonos tagsági jogokat megtestesítő „A”
sorozatú dematerializált törzsrészvényből áll, valamint 17.000.000 db egyenként 1,40 EUR névértékű egyenlő és azonos
tagsági jogokat megtestesítő dematerializált „B” sorozatú törzsrészvényből. Átváltoztatható vagy átváltozó részvény
nem került kibocsátásra sem a tárgyévben, sem a korábbi üzleti években. Saját részvények megszerzésére irányuló
tranzakció a 2024-es év során nem történt. A Társaság 2009-ben került bevezetésre a Budapesti Értéktőzsdére.
A Finext Nyrt. felett a közvetlen irányítást gyakorló fél a Cordia Holmes Holding Limited volt 2019 január 1-ig, majd
Futó Gábor András 2019 május 24-ig, majd 2020.06.17-ig a Gloreman Vagyonkezelő Zrt. Ezt követően a Futureal
Development Holding Kft lett az irányítást gyakorló fél, amelybe 2020.06.17-én beolvadt a Gloreman Vagyonkezelő
Zrt. A közvetlen irányítást gyakorló fél nem készít konszolidált beszámolót. A Csoport az FR GROUP B.V. Európai
Unió által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint készített konszolidált pénzügyi
kimutatásaiba bevonásra kerül. Futó Gábor és Dr Futó Péter gyakorolják a végső ellenőrzést a Csoport felett.
A Társaság az alábbi tevékenységet folytatja: több tevékenységi kör is van
6421’25 Vagyonkezelés (holding) – Főtevékenység
A Társaságnak képviseletére az Igazgatóság tagjai jogosultak:
Ezer Rezső Koltai Attila Balázsik Zsolt Viktor
1022 Budapest, 1013 Budapest, NL-1082 AC Amsterdam,
Endrődi Sándor u. 5/B fszt.1. Attila út 59/A. 2. em.1. Groot Blankenberg 45.
Együttesen Együttesen Együttesen
A Társaság Felügyelő Bizottságának tagjai:
Kárpátiné dr. Tordai Judit dr. Erdős Ádám Unger Anita
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
9
A Társaság Audit Bizottságának tagjai:
Kárpátiné dr. Tordai Judit dr. Erdős Ádám Unger Anita
A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy:
Pusztai László Péter
Cím: 2120 Dunakeszi, Szent Erzsébet u. 14. Fszt. 2.
Regisztrációs szám: 178048
A Társaság könyvvizsgálatra kötelezett. A könyvvizsgáló által a konszolidált éves, illetve egyedi éves beszámoló
könyvvizsgálatáért felszámított díj: 15.000.000 Ft + Áfa.
A Társaság könyvvizsgálója:
Freiszberger Zsuzsanna (2440 Százhalombatta, Rózsa u. 7.)
Könyvvizsgálói igazolvány száma: 007229
CMT Consulting Kft.
1074 Budapest, Vörösmarty utca 16-18. A. ép. Fsz. 1F. ajtó
A Társaság választott könyvvizsgálója a 2024. január 1-tól 2024. december 31-ig tartó üzleti évben a Finext Nyrt. részére
nem nyújtott nem könyvvizsgálati szolgáltatást.
A menedzsment tevékenységet a Társaságnál az FR Management Partnership C.V. Magyarországi Fióktelepe látja el.
A
menedzsment cégekkel történt
tranzakció
k
a kapcsolt felekre szóló pontban (2
3
. megjegyzés) kerül kifejtésre
.
2. A jelentős számviteli politikák összefoglalója
A beszámoló összeállítása során alkalmazott legfontosabb számviteli politikákat az alábbiakban mutatja be a Társaság
.
A Társaság az itt bemutatott számviteli elveket valamennyi bemutatott év vonatkozásában következetesen alkalmazta,
az ettől való esetleges eltéréseket külön jelzi.
2.1 A beszámolókészítés alapja
A Társaság beszámolója az Európai Unió (EU) által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal
(IFRS) és az IFRS Értelmezési Bizottságának (IFRS IC) értelmezéseivel összhangban készült. A
Társaság a beszámolót a bekerülési érték elve alapján állította össze, kivéve azokat az eseteket, ahol az IFRS más
értékelési elv használatát követeli meg, mint ahogy az a számviteli politikában látható. A pénzügyi év megegyezik a
naptári évvel. A számviteli törvénnyel összhangban a Társaság a 2017. január 1-től induló üzleti évétől kezdődően az
IFRS-ek szerint állítja össze a számviteli törvény által kötelezően elkészítendő és közzéteendő éves beszámolóját.
A számviteli törvénnyel összhangban a Társaság a 2017. január 1-től induló üzleti évétől kezdődően az IFRS-ek szerint
állítja össze a számviteli törvény által kötelezően elkészítendő és közzéteendő éves beszámolóját.
A beszámoló IFRS-kel összhangban való elkészítéséhez szükséges bizonyos kritikus számviteli becslések alkalmazása.
A menedzsmentnek kell kiválasztania továbbá az alkalmazott számviteli politikákat. Az alaposabb megfontolást igénylő
vagy összetettebb kérdéseket, valamint azokat a témaköröket, amelyek esetében a feltételezések és becslések a
beszámoló szempontjából jelentősek, az 4. megjegyzés tartalmazza.
2.1.1 A vállalkozás folytatása
A pénzügyi kimutatások a vállalkozás folytatásának elve alapján készültek. Ez azt jelenti, hogy azzal a feltételezéssel
készültek, hogy a Társaság belátható jövőben is működni fog anélkül, hogy a vezetőség szándékában állna a
gazdálkodó egység megszűntetése vagy a működési tevékenység jelentős csökkenése.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
10
2.1.2 Új és módosított szabványok alkalmazása
A következő standardok és értelmezések (beleértve azok módosításait is) léptek hatályba 2024-ben:
(Az IASB által kibocsátott és az EU által befogadott, hatályos új és módosított standardok és értelmezések) A 2024-
es évre vonatkozóan nem volt olyan standard változás, ami hatással lett volna a beszámoló készítésre.
• Az IAS 7 standard módosítása (kibocsátva 2023. május 25-én, 2024. január 1-jétől kezdődő üzleti
évre hatályos, az EU befogadta a módosításokat) - Közzétételek: Szállítói finanszírozási megállapodások
További közzétételi követelményeket fogalmaz meg kvalitatív és kvantitatív információk bemutatásáról a
szállítói finanszírozási megállapodások vonatkozásában.
• Az IAS 1 standard módosítása (kibocsátva 2020. január 23-án, 2024. január 1-jétől kezdődő üzleti
évre hatályos, az EU befogadta a módosításokat) - A kötelezettségek besorolása rövid távú vagy hosszú táv
Az IAS 1 standard módosítása (kibocsátva 2022. október 31-én, 2024. január 1-jétől kezdődő üzleti évre
hatályos, az EU befogadta a módosításokat) - Hosszú távú kötelezettségek szerződéses kikötésekkel
Pontosításokat tartalmaz, hogy milyen feltételeknek kell megfelelni a fordulónapot követő 12 hónapon belül
hosszú távú kötelezettségek szerződéses kikötések esetében.
Hosszú lejáratú kötelezettségek hitel kovenánsokkal – A módosítások célja az IAS 1 standardban szereplő
elvek tisztázása a kötelezettségek rövid és hosszú lejáratúként való besorolására vonatkozóan. A módosítások
főként az elszámolás fogalmát tisztázzák, meghatározzák, hogy a gazdálkodó egység hogyan minősítse rövid
vagy hosszú lejáratúnak a kölcsönmegállapodásból eredő kötelezettséget, és szabályozza a közzétételi
kötelezettséget, ha a gazdálkodó egységnek olyan kölcsönmegállapodása van, amely olyan kovenánsokkal
rendelkezik, melyek miatt követelhetik, hogy a kölcsön a beszámolási időszakot követő tizenkét hónapon belül
esedékessé válik.
• Az IFRS 16 standard módosítása (kibocsátva 2022. szeptember 22-én, 2024. január 1-jétől kezdődő
üzleti évre hatályos, az EU befogadta a módosításokat – Lízing kötelezettség visszlízing esetében
A módosítások célja annak pontosítása, hogy az eladó-lízingbevevő a későbbiekben hogyan méri azokat a
visszlízing-ügyleteket, amelyek megfelelnek az IFRS 15 Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek
standard követelményeinek, és hogyan kell értékesítésként elszámolni. A módosítások csak az eladó-lízingbe
vevő olyan visszlízing ügylet elszámolását érintik, amely megfelel az IFRS 15 standardban foglalt azon
követelményeknek, hogy eladásként kell elszámolni.
Az IASB által kibocsátott és az EU által befogadott, 2025-től hatályos standardok és értelmezések
• Az IAS 21 standard módosítása (kibocsátva 2023. augusztus 15-én, 2025. január 01-jétől kezdődő
üzleti évre hatályos, az EU befogadta a módosításokat) - A devizaárfolyam-változások hatásai: Az átválthatóság
hiánya
Pontosítás, hogy mikor váltható egy valuta más valutára, és mikor nem. Meghatározza, hogyan kell egy
entitásnak árfolyamot választani, amikor egy valuta nem váltható. További közzétételi követelményeket ír elő.
Az EU által még be nem fogadott módosítások:
• Az IFRS 7 és az IFRS 9 standardok módosítása (kibocsátva 2024. december 18-án, 2026. január 1-
jétől kezdődő üzleti évekre hatályos) - Szerződések, amelyek természetfüggő villamos energiára vonatkoznak
• Az IFRS 7 és az IFRS 9 standardok módosítása (kibocsátva 2024. május 30-án, 2026. január 1-jétől
kezdődő üzleti évekre hatályos) - Módosítások a pénzügyi eszközök besorolásában és mérésében
• IFRS 18 Bemutatás és közzététel a pénzügyi kimutatásokban (2027. január 1-től vagy azután kezdőd
üzleti évekre hatályos)
• IFRS 19 Leányvállalatok nyilvános elszámoltathatóság nélkül: közzétételek (2027. január 1-től vagy
azután kezdőd üzleti évekre hatályos)
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
11
A fenti új/módosított standardok korai alkalmazásáról a Társaság nem döntött, azoknak jelentős hatása a jelen
beszámolóra nincsen. A Társaság megítélése szerint nincs olyan egyéb új/módosított standard vagy értelmezés, amely
még nem hatályos és a várható hatása jelentős lehetne a Társaság pénzügyi kimutatásaira.
2.2 Külföldi pénznemek átváltása
(a) Funkcionális és beszámolási pénznem
A Társaság éves beszámolói a Társaság elsődleges működési környezetének pénznemében készülnek (funkcionális
pénznem). A funkcionális pénznem az euró, a beszámolási pénznem 2021.01.01-től szintén az euró. 2021.01.01-re
vonatkozóan a Társaság gazdasági körülményei lehetővé tették a funkcionális pénznem megváltoztatását, mivel a
Társaság részvényeinek pénzneme euró lett, illetve a finanszírozás és a Társaság általa végzett fő tevékenységek
pénzneme is az euro lett. A pénznemváltás az IAS21 szabályainak megfelelően készült, a 2020.12.31-én nyilvántartott
vagyonelemek a 2020.12.31-i árfolyamon kerültek átváltásra. A 2020. évi eredmény tételek szintén 2020.12.31-i
árfolyammal kerültek átszámításra és átvezetésre az eredménytartalékba. A Társaság megfontolta az eredménytételek
átlagárfolyamon történő átváltását, de úgy találták, hogy az eltérő árfolyamhasználatnak nincs jelentős hatása a Társaság
beszámolójára.
(b) Tranzakciók és egyenlegek
A devizaműveletek a tranzakció, illetve átértékelés esetén az értékelés napján érvényes árfolyamon kerülnek
átszámításra a funkcionális pénznemre. Az ilyen tranzakciók rendezéséből származó, illetve a devizában nyilvántartott
pénzügyi eszközök és kötelezettségek év végén esedékes átértékeléséből adódó árfolyamnyereségek és -veszteségek az
eredménykimutatásban kerülnek megjelenítésre, kivéve, ha az egyéb átfogó eredményben minősített cash flow fedezeti
ügyletként és minősített nettó befektetésre kötött fedezeti ügyletként kerülnek elkülönítésre. A hitelekkel, illetve
pénzeszközökkel és pénzeszköz-egyenértékesekkel kapcsolatos árfolyamnyereségek és -veszteségek az
eredménykimutatás „Pénzügyi bevételek” vagy „Pénzügyi ráfordítások” sorában kerülnek bemutatásra. Az egyéb
árfolyamnyereségek és –veszteségek szintén az eredménykimutatás „Pénzügyi bevételek” vagy „Pénzügyi ráfordítások”
sorában kerülnek bemutatásra.
2.3 Nem pénzügyi eszközök értékvesztése
Azok az eszközök, amelyekre a Társaság amortizációt számolt el, felülvizsgálatra kerülnek értékvesztés szempontjából
minden olyan esetben, amikor az események vagy a megváltozott körülmények azt jelzik, hogy lehetséges, hogy a könyv
szerinti érték nem teljesen fog megtérülni. Abban az összegben, amennyivel az eszköz könyv szerinti értéke a megtérülő
értékét meghaladja, értékvesztés kerül elszámolásra. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett
valós értéke és a használati érték közül a magasabb. Ezen értékvesztések a pénzügyi ráfordítások között kerülnek
kimutatásra.
2.4 Pénzügyi eszközök
2.4.1 Besorolás
A Társaság az IFRS 9 standardot alkalmazza a pénzügyi instrumentumokra vonatkozóan.
Kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi eszközöket hitelinstrumentumként vagy tőkeinstrumentumként kell besorolni, a
Társaságnak 2024.12.31-én csak hitelinstrumentuma van.
A hitelinstrumentumok közé tartozó pénzügyi eszközök a következő csoportba sorolandók, függetlenül attól, hogy a
mérlegben forgóeszközként vagy befektetett eszközként szerepelnek:
a) amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök
b) egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (Fair Value through Other
Comprehensive Income - FVTOCI)
c) eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök (Fair Value through Profit and Loss - FVTPL)
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
12
Amortizált bekerülési értéken kell értékelni egy pénzügyi eszközt, ha:
- a Társaság egy olyan üzleti modell alapján tartja, aminek célja a szerződéses cash-flow-k beszedése, és
- a szerződés szerint a pénzügyi eszköz olyan, meghatározott időpontban esedékes cash-flow-kat generál,
amelyek kizárólag tőketörlesztéshez és kamatfizetéshez kapcsolódnak.
Az IFRS 9 standard szerint a Társaság a pénzügyi eszközeit amortizált bekerülési értéken értékeli, az üzleti modell és a
pénzügyi eszköz szerződéses cash flow-k sajátosságainak figyelembevételével.
Kölcsönök és követelések
A kölcsönök és követelések olyan fix vagy meghatározható kifizetéssel rendelkező nem származékos pénzügyi
eszközök, melyeket nem jegyeznek aktív piacokon. A kölcsönöket és követeléseket a forgóeszközök között tartja
nyilván a Társaság, kivéve azokat, amelyek lejárata meghaladja a mérlegfordulónaptól számított 12 hónapot. Utóbbiak
a befektetett eszközök között mutatja ki a Társaság. A kölcsönök és követelések az „Adott kölcsönök”, a „Vevő- és
egyéb követelések”, valamint a „Pénz és pénzeszköz egyenértékesek” mérlegsorokat tartalmazzák (6., 11., 12.
megjegyzések).
2.4.2 Megjelenítés és értékelés
Pénzügyi eszköz vásárlása vagy értékesítése a tranzakció teljesítésének napján kerül elszámolásra, vagyis azon a napon,
amelyen a Társaság kötelezettséget vállal az eszköz megvásárlására vagy értékesítésére. A befektetések kezdetben a
tranzakciós költségekkel növelt valós értéken kerülnek megjelenítésre minden olyan pénzügyi eszköz esetében, amely
nem eredménnyel szemben valós értéken van nyilvántartva. Pénzügyi eszközök kivezetésére akkor kerül sor, amikor a
Társaságnak az adott tételből származó cash-flow-ra való joga lejárt vagy átruházásra került, és a Társaság egyben
átruházta a tulajdonláshoz kapcsolódó lényeges kockázatokat és hasznokat is.
A kölcsönök és követelések a kezdeti megjelenítést követően az effektív kamatláb módszer használatával meghatározott
amortizált bekerülési értéken szerepelnek a könyvekben.
2.5 Pénzügyi instrumentumok nettósítása
A pénzügyi eszközök és kötelezettségek akkor kerülnek nettósításra és a mérlegben nettó összegként kimutatásra, ha a
megjelenített összegek nettó elszámolása jogilag megengedett és a Társaság az összegeket nettó módon kívánja rendezni
vagy egyidejűleg kívánja az eszközt realizálni és a kötelezettséget rendezni.
2.6 Pénzügyi eszközök értékvesztése
Az IFRS 9 egy három szakaszra tagolt értékvesztés modellt vezet be, amely a követelés minőségének változásához köti
az értékvesztés mértékét:
„Hitelezési veszteség” a standard alapján a szerződéses pénzáramok és a várható pénzáramok jelenértékének
különbözete (az eredeti effektív kamatlábbal diszkontálva). A „várható hitelezési veszteség” a várhatóan felmerülő
veszteségek súlyozott átlaga. A vár
ható veszteség becslése során a Társaság figyelembe vesz minden rendelkezésre álló
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
13
információt – legyen az a társaságon belül elérhető, vagy külső, illetve múltbeli tapasztalat vagy jövőbe tekintő
előrejelzés.
A hitelezési kockázat becslése során a Társaság a belső kockázatelemzési politikájának megfelelő fizetésképtelenség
(„default event”) definíciót alkalmazza és a becslés során a fizetés és nemfizetés valószínűségét, valamint a pénzáramok
várható időbeliségét is meghatározza.
A Társaság él az IFRS 9 által biztosított gyakorlati könnyítésekkel. Ezek a következők:
- A jelentős finanszírozási komponenst nem tartalmazó vevőkövetelésekre és szerződéses eszközökre a 12 havi
várható hitelezési veszteség helyett a Társaság a megjelenítéskor az élettartam alatt várható hitelezési
veszteséget számolja el.
- A jelentős finanszírozási komponenst tartalmazó vevőkövetelések, szerződéses eszközök és lízing követelések
esetén a Társaság választása szerint szintén az élettartam alatt várható hitelezési veszteséget számolja el
megjelenítéskor.
Az azonos kockázatú vevőkövetelések esetén a fenti becslést a Társaság csoportosan végzi el. A Társaság által képzett
értékvesztésre nem volt jelentős hatással az IFRS 9 standard alkalmazására való áttérés. A Társaság esetén a várható
hitelezési veszteségek, így a képzett értékvesztés jelentősnek tekinthető. Figyelembe véve a reális lehetséges
kimeneteleket a tárgyévben a Futureal Prime Construction Kft.-nek adott kölcsönre elszámolt értékvesztést, ami a
Pénzügyi ráfordítások soron jelenik meg az eredményki
mutatásban.
2.7 Vevőkövetelések
A vevőkövetelések kezdetben valós értéken kerülnek megjelenítésre, később pedig az effektív kamatláb módszerrel
meghatározott, az értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési értéken kerülnek értékelésre.
2.8 Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek
A cash flow kimutatásban a pénz és pénzeszköz-egyenértékesek a készpénzt, a látra szóló bankbetéteket, a három
hónapos vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetéseket,
valamint a folyószámlahiteleket tartalmazzák. A mérlegben a folyószámlahitelek a rövid lejáratú kötelezettségek között
a kölcsönök soron jelennek meg.
2.9 Jegyzett tőke
A Társaság által kibocsátott hitel- illetve tőkeinstrumentumok pénzügyi kötelezettségként vagy tőkeként kerülnek
besorolásra a szerződéses megállapodás tartalmának, valamint a pénzügyi kötelezettségek és tőkeinstrumentumok
definíciójának figyelembevételéve
l.
A tőkeinstrumentum bármely szerződés, amely egy gazdálkodó összes kötelezettségének a levonása után a vállalkozás
eszközeiben meglévő maradvány érdekeltséget testesít meg. A Társaság által kibocsátott tőkeinstrumentumok a kapott
összeg értékében számolandók el, a közvetlen kibocsátási költségekkel csökkentve.
2.10 Szállítói kötelezettségek
A szállítói kötelezettségek a szokásos üzletmenet során a szállítóktól kapott árukért és szolgáltatásokért fizetendő
összegeket foglalják magukban. A szállítói kötelezettségek a rövid lejáratú kötelezettségek közé kerülnek besorolásra,
ha teljesítésük egy éven belül (vagy a szokásos működési cikluson belül, ha az hosszabb) esedékes. Egyéb esetben ezek
az összegek a hosszú lejáratú kötelezettségek között kerülnek bemutatásra.
A szállítói kötelezettségek kezdetben valós értéken kerülnek megjelenítésre, a későbbiekben pedig az effektív kamatláb
módszerrel meghatározott amortizált bekerülési értéken kerülnek értékelésre.
2.11 Hitelek
A hitelek/kölcsönök kezdetben a tranzakciós költségekkel csökkentett valós értéken kerülnek megjelenítésre. A
hitelek/kölcsönök a későbbiekben amortizált bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásra; a (tranzakciós költségekkel
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
14
csökkentett) felvett hitelösszeg és a visszafizetendő érték közötti különbözet a kölcsön futamideje alatt az effektív
kamatláb módszerrel kerül elszámolásra az eredménykimutatásban.
A kapcsolt felektől kapott, illetve a kapcsolt feleknek nyújtott kölcsönök kezdeti megjelenítése kapcsán hozott kritikus
számviteli döntéseket az 4.1 megjegyzés tartalmazza.
2.12 Tényleges és halasztott nyereségadó
A tárgyidőszaki nyereségadó ráfordítás a tényleges és a halasztott adót foglalja magában. A nyereségadó az
eredménykimutatásban kerül megjelenítésre, kivéve, ha az egyéb átfogó eredményben vagy közvetlenül a saját tőkében
megjelenített tételekhez kapcsolódik. Ebben az esetben az adó is az egyéb átfogó eredményben vagy közvetlenül a saját
tőkében kerül megjelenítésre.
A Társaság az alábbiakat tekinti nyereségadónak az IAS12 alapján:
- társasági adó
- helyi iparűzési adó
-
innovációs járulék
A tényleges nyereségadó a mérlegfordulónapon hatályba helyezett vagy lényegében hatályba helyezett adótörvények
alapján kerül kiszámításra. A vezetés időszakonként felülvizsgálja, hogy az adóbevallások tartalmaznak-e olyan
tételeket, amelyek esetén az adótörvények értelmezése nem egyértelmű. A Társaság ilyen esetekben kötelezettséget
képez az adóhatóság felé várhatóan megfizetendő összegekre.
Mivel a Társaság IFRS szerinti készíti éves beszámolóját, így 2017. január 1-től a nyereségadónak minősített adók
megállapítása az IFRS szerinti adatok alapján történik.
Tekintettel arra, hogy a Társaság 2018.09.30-án Szabályozott Ingatlanbefektetési Társaságként került nyilvántartásba
vételre, a társasági adó alapját a Társasági adóról szóló 1996. évi LXXXI törvény 15. §-ban foglalt szabályok szerint
határozza meg.
2.13 Kamatbevétel
A kamatbevétel az effektív kamatláb módszerrel kerül megjelenítésre. Kölcsönök és követelések értékvesztése esetén a
Társaság a könyv szerinti értéket a megtérülő összegre csökkenti, ami az instrumentum eredeti effektív kamatlábával
diszkontált becsült jövőbeli cash flow. A továbbiakban a diszkont visszafordulásából adódó különbözet
kamatbevételként jelenik meg. Az értékvesztett kölcsönökből és követelésekből származó kamatbevétel az eredeti
effektív kamatláb alkalmazásával kerül megjelenítésre.
2.14 Osztalékfizetés
A Társaság részvényeseinek fizetendő osztalékot a Társaság a pénzügyi beszámolójában kötelezettségként mutatja ki
abban az időszakban, amelyben a tulajdonosok az osztalékot jóváhagyták.
2.15 Egyéb befektetési bevételek
Egyéb befektetési bevételek között jeleníti meg a Társaság a leányvállalataitól kapott osztalékbevételeket.
Az osztalékbevétel akkor kerül megjelenítésre, amikor a Társaság jogosulttá válik az osztalékra.
A Társaság a 2024-es évben nem kapott osztalékot.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
15
3. Pénzügyi kockázatkezelés
3
.1 Pénzügyi kockázati tényezők
A Társaság tevékenységei által az alábbi pénzügyi kockázatoknak van kitéve: piaci kockázat (beleértve az
árfolyamkockázatot, a valós érték kamatkockázatot, a cash flow kamatkockázatot és az árkockázatot), hitelezési kockázat
és likviditási kockázat. A Társaság átfogó kockázatkezelési programja a pénzügyi piacok kiszámíthatatlanságára
összpontosít és annak a
Társaság
pénzügyi tevékenységére gyakorolt potenciális negatív hatásait igyekszik minimalizálni.
A
Társaság
kockázatkezelés
é
t a központi treasury osztály végzi.
(a) Piaci kockázat
(i) Árfolyamkockázat
A Társaság külföldi devizás eszközöket is tart, ami magában hordozza a devizaárfolyamok, különösen a forint árfolyamának
változásából adódó kockázatot. Árfolyamkockázat jövőbeli kereskedelmi tranzakciókból, a mérlegben megjelenített
eszközökből és kötelezettségekből keletkezhet.
Ha a forint 2023. december 31-én érvényes árfolyamok alapján 5%-kal gyengült volna az EUR-val szemben minden egyéb
változó azonos értéke mellett, a tárgyévi adózott eredmény 2 164 EUR-val lett volna alacsonyabb, ami főként a
bankegyenlegből adódik
.
Ha a forint 2024. december 31-én érvényes árfolyamok alapján 5%-kal gyengült volna az EUR-val szemben minden egyéb
változó azonos értéke mellett, a tárgyévi adózott eredmény 1 016 EUR-val lett volna alacsonyabb, ami főként a
bankegyenlegből
és a nyitott szállítói számla átértékeléséből
adódik.
(ii) Árkockázat
A Társaságnak nincs tőzsdei árukkal, illetve pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatos árkockázata.
(b) Hitelezési kockázat
Hitelezési kockázat pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből, bankoknál és pénzintézeteknél elhelyezett
betétekből, valamint a leányvállalatokkal szembeni hitelezési kitettségekből származik, beleértve a kinnlevőségeket és
azokat a tranzakciókat, amelyekre a Társaság kötelezettséget vállalt. A hitelezési kockázattal kapcsolatos további
közzétételeket lásd a 18. Hitelek, kölcsönök megjegyzésekben.
(c) Likviditási kockázat
A cash flow előrejelzéseket a központi treasury osztály összesíti. A pénzügyi szervezet figyelemmel kíséri a Társaság
likviditási követelményeinek teljesítésére vonatkozó gördülő előrejelzéseket a működéshez szükséges megfelelő
pénzeszköz állomány biztosítása érdekében. Ezek az előrejelzések figyelembe veszik a Társaság pénzügyi terveit, a
szerződésben rögzített mutatószámok betartását, a mérlegadatokon alapuló belső mutatók célértékeit, valamint adott esetben
a külső szabályozói vagy jogi előírásokat.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
16
Adatok EUR-ban
2024. december 31-én 3 hónapnál
rövidebb
lejáratú
3 hónap és
1 év közötti
lejáratú
1 és 2 év
közötti
lejáratú
2 és 5 év
közötti
lejáratú
5 éven túli
lejáratú
Hitelek/kölcsönök 0 0 0 0 0
Szállítók és egyéb kötelezettségek 71 074 0 0 0 0
2023. december 31-én 3 hónapnál
rövidebb
lejáratú
3 hónap és
1 év közötti
lejáratú
1 és 2 év
közötti
lejáratú
2 és 5 év
közötti
lejáratú
5 éven túli
lejáratú
Hitelek/kölcsönök 5 039 623 0 0 0 0
Szállítók és egyéb kötelezettségek 519 869 0 0 0 0
A fenti táblázat a Társaság nem származékos pénzügyi kötelezettségeinek megfelelő lejárati csoportok szerinti elemzését
tartalmazza a mérlegfordulónapon a szerződéses lejáratig hátralévő időszak alapján. A táblázatban szereplő összegek a
szerződéses, nem diszkontált cash flow
-
kat jelenti
k.
3.2 A tőke kezelése
A Társaság célja a tőkeszerkezet alakításával, hogy megőrizze a folyamatos működés képességét, hogy tulajdonosának és
egyéb érdekeltségi csoportjainak hasznot biztosítson, és egy optimális tőkeszerkezetet tartson fenn a tőkeköltség
csökkentése érdekében.
A Társaság ennek értékelése során a Polgári Törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény előírásait követi figyelemmel. E
törvény szerinti megfelelő tőke fenntartásakor a Társaságnak a Saját tőke megfeleltetési tábla (21. megjegyzés) szerinti saját
tőkét és azok elemeit kell figyelembe vennie.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
17
4. Kritikus számviteli becslések és megítélések
A Társaság a becsléseket és megítéléseket múltbeli tapasztalatok és egyéb tényezők, így az adott körülmények között
észszerűnek gondolt jövőbeli eseményekkel kapcsolatos várakozások alapján folyamatosan értékeli.
4.1 Kritikus számviteli becslések, feltételezések és számviteli politikák
A Társaság a jövőre vonatkozóan becslésekkel és feltételezésekkel él. Az ebből eredő számviteli becslések – a
definícióból adódóan – csak ritkán egyeznek meg a tényleges eredményekkel. Azok a becslések és feltételezések,
amelyek miatt jelentős mértékben módosulhat az eszközök és források mérlegben szereplő értéke, az alábbiakban
kerülnek bemutatásra.
Kapcsolt vállalkozásnak nyújtott kölcsönök elszámolása
A Társaság a csoport leányvállalatainak nyújt kölcsönöket. A hiteleket különböző devizákban denominálják, és igény
szerint fizetendők vissza. A Társaság dinamikusan reagál a leányvállalatok finanszírozási igényeire, és szükség esetén
folyamatosan újra elosztja a kölcsönöket. Ennek alapján a Vezetőség úgy ítéli meg, hogy a kapcsolt feleknek nyújtott
kölcsönök rövid lejáratúak. Mivel a társaság holdingtársaság, a vezetőség úgy véli, hogy működési tevékenysége
magában foglalja a leányvállalatainak, pénzügyi közvetítőként való működését.
Részesedések elszámolása
A Társaság a részesedéseket bekerülési értéken jeleníti meg.
A Társaság minden beszámolási időszakban felülvizsgálja a részesedések könyv szerinti értékét és amennyiben a könyv
szerinti érték alacsonyabb, mint a bekerülési érték, akkor értékvesztést számol el pénzügyi ráfordításként. A
felülvizsgálat során a Társaság figyelembe veszi a leányvállalat egyedi beszámolójában szereplő saját tőke helyzetét,
várható üzletmenetét. A leányvállalatok saját tőkéje az ingatlannal rendelkező cégek esetén tartalmazza az
értékhelyesbítést is, mivel az ingatlanok valós értéken kerülnek kimutatásra a leányvállalatoknál. Az összehasonlító
időszakban 8 068 507,49 EUR értékvesztés került elszámolásra, míg a tárgyév során értékvesztés elszámolására nem
volt szükség. Az összehasonlító időszakban 268 613 EUR összegű értékvesztést írtak vissza, a tárgyév során 604 713,91
EUR összegű értékvesztés visszaírás történt (bővebben lásd a 5. jegyzet).
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
18
5. Részesedések
A Társaság 2024. december 31-én az alábbi részesedésekkel rendelkezett:
Név
Bejegyzés
országa és a
tevékenység helye
Az üzleti
tevékenység
jellege
Az társaság által
közvetlenül
birtokolt
törzsbetétek
aránya (%)
Az társaság által
közvetlenül
birtokolt
törzsbetétek
aránya (%)
2024. december
31.
2023. december 31.
Futureal Prime
Construction Kft.
Magyarország
Ingatlanfejlesztő
Projekt cég
100% 100%
Corvin Innovation
Campus Zrt.
Magyarország
Ingatlanfejlesztő
Projekt cég
0% 100%
Corvin 5 Projekt
Ingatlanfejlesztő Kft.
Magyarország
Ingatlanfejlesztő
Projekt cég
0% 100%
Futureal New Ages
Ingatlanfejlesztő Kft.
Magyarország
Ingatlanfejlesztő
Projekt cég
100% 100%
Futureal Béta Kft. Magyarország
Ingatlanfejlesztő
Projekt cég
0% 100%
Portfolio Real Estate
Hungary Kft.
Magyarország
Ingatlanfejlesztő
Projekt cég
0% 100%
BP1 Első Ütem Zrt. Magyarország
Ingatlanfejlesztő
Projekt cég
100% 100%
Evern Invest Hungary
Ingatlanforgalmazó Kft.
Magyarország
Ingatlanfejlesztő
Projekt cég
100% 100%
2018. november 8-án a Társaságot a Nemzeti Adó- és Vámhivatal 2018. szeptember 30.-ai hatállyal Szabályozott
Ingatlanbefektetési Társaságként nyilvántartásba vette a következő leányvállalataival, mint ugyanezen hatállyal
nyilvántartásba vett projektársaságokkal, együtt:
- AFM Ingatlanfejlesztő Projekt Kft. (adószám: 13803140-2-42),
- Corvin Towers Ingatlanforgalmazó Kft. (adószám: 13849867-2-42)
- Corvin Észak Ingatlanforgalmazó Kft. (adószám: 13761657-2-42)
- Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő Kft. (adószám: 25742860-2-42)
- Futureal Prime Properties Construction Kft. (adószám: 26340447-2-42).
A Társaság 2019 folyamán eladta a tulajdonában lévő AFM Ingatlanfejlesztő Projekt Kft., Corvin Towers Kft. és Corvin Észak
Kft. társaságokban lévő tulajdoni részesedéseit.
Szintén 2019-ben a Társaság megvásárolta a Futureal Development 7 Sp.z.o.o. törzsbetétének 100%-át a kapcsolt fél Cordia
Partner 3 Sp.z.o.o.-tól és Cordia Management Poland Sp.z.o.o.-tól, valamint a megvásárolta a Futureal Prime Construction
Kft. törzsbetéteinek 100%-át.
A Futureal Prime Properties Construction Kft-nek 2019.01.16-tól Corvin 7 Irodaház Projekt Ingatlanfejlesztő Kft a neve,
melyet 2021-ben értékesített, majd még ebben az évben visszavásárolta a cégben a részesedését, melynek neve FPP – Kertész
Projekt Ingatlanfejlesztő Kft-re változott. A Társaság 2022.09.30-án értékesítette ezen részesedését.
A Társaság a 2020-as év folyamán alapította a BP1 Második Ütem Zrt.-t, BP1 Harmadik Ütem Zrt.-t, valamint a Corvin
Innovation Campus Zrt.-t, mely cégekben 100%-os tulajdonrésszel bírt. A leányvállalatai között nyilvántartott BP1 Első Ütem
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
19
Kft. 2020.11.06-án Zrt.-vé alakult. 2021-ben eladta a BP1 Második Ütem Zrt.-ben, valamint a BP1 Harmadik Ütem Zrt.-ben
lévő részesedéseit.
A Társaság 2021-ben értékesítette a Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő Kft-ben, a Futureal Béta Kft-ben, valamint a Portfolio
Real Estate Kft-ben lévő részesedéseit. A Felek a szerződések megkötésekor lényeges körülmények tekintetében
(ingatlanokhoz kapcsolódó szavatossági és egyéb felelősségek) téves feltevésben voltak, emiatt utólag a szerződéseket
érvénytelenítették.
A Társaság 2021-ben megvásárolta az Evern Invest Hungary Kft. 100%-os részesedését. A tranzakció keretében megvásárolta
az eladónál fennálló kölcsönkövetelést is, melynek egy részét a 0-s számlaosztályban tartja nyilván.
A Társaság az általa közvetlenül birtokolt részesedések vállalataiban az üzletrésze arányának megfelelő szavazati joggal
rendelkezik.
A Társaság 2023-ban tőkeemelés útján növelte részesedését a Corvin Innovation Campus Zrt. -ben 4 050 000 EUR és Futureal
Development 7 S.p.z.o.o leányvállalatában 6 322 711 EUR értékben, majd utóbbi befektetését értékesítette a tárgyévben.
A 2024-es év folyamán a Társaság értékesítette a Corvin Innovation
Campus Zrt.-ben, a Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő Kft.-ben, a Futureal Béta Kft.-ben és a Portfolio Real Estate Hungary
Kft.-ben lévő részesedéseit.
Befektetésekben történt változásokat az alábbi táblázat mutatja be
Adatok EUR-ban 2024 2023
Év elején (január 1.)
12 279 532 16 029 426
Befektetés értékesítés
- 5 357 062 - 6 323 757
Befektetés vásárlás/alapítás/pótbefizetés
0 10 372 711
Értékvesztés/visszaírás elszámolása
604 714 - 7 798 848
Időszak végén
7 527 184 12 279 532
Az elszámolt értékvesztések alakulását a következő táblázat mutatja be:
Adatok EUR-ban Nyitó
értékvesztés
2024.01.01
Tárgyévben
elszámolt
értékvesztés
Tárgyévben
visszaírt
értékvesztés
Záró
értékvesztés
2024.12.31
Corvin Innovation Campus Zrt.
4 101 841
0 4 101 841
0
Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő Kft.
23 744 662
0 23 744 662
0
Futureal Béta Kft.
624 142
0 624 142
0
Portfolio Real Estate Hungary Kft.
3 508 602
0 3 508 602
0
Futureal Development 7 Sp.z.o.o.
0
0 0
0
Futureal Prime Construction Kft.
5 038
0 0
5 038
Evern Invest Hungary Ingatlanforgalmazó
Kft.
4 000 526
0 604 714
3 395 812
Összesen
35 984 811
0 32 583 961
3 400 850
A leányvállalati befektetésekben lévő részesedések után a leányvállalatok saját tőkéit alapul véve a tárgyévben a
menedzsment az Evern Invest Hungary Kft. leányvállalati részesedés után 604 714 EUR összegű értékvesztés visszaírást
alkalmazott. A Corvin Innovation Campus Zrt., a Futureal Béta Kft., a Portfolio Real Estate Hungary Kft. és a Corvin 5
Projekt Ingatlanfejlesztő Kft. részesedések összevezetésre kerültek a korábban ezen részesedésekre elszámolt
értékvesztéssel a részesedések értékesítése miatt.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
20
Az egyes leányvállalatokban lévő befektetések könyv szerinti értékét az alábbi táblázat mutatja:
Adatok EUR-ban
2024.12.31 2023.12.31
Corvin Innovation Campus Zrt.
0 15 947
Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő Kft.
0 0
Futureal New Ages Ingatlanfejlesztő Kft.
141 587 141 587
Futureal Béta Kft.
0 2 688 111
Portfolio Real Estate Hungary Kft.
0 2 653 004
BP1 Első Ütem Zrt.
6 780 883 6 780 883
Futureal Prime Construction Kft.
0 0
Evern Invest Hungary Ingatlanforgalmazó Kft.
604 714 0
Összesen
7 527 184 12 279 532
6. Adott kölcsönök
Adatok EUR-ban
Adott kölcsönök: 2024.12.31 2023.12.31
Futureal Prime Construction Kft.
-
nek adott kölcsön
0
0
Futureal New Ages Ingatlanfejlesztő Kft.
-
nek adott kölcsön
0
0
BP1 Első Ütem Kft.
-
nek adott kölcsön
400 000
6
037 330
Evern Invest Hungary Kft.
181 403
1
715 642
Futureal Development 7 Sp.z.o.o.
0
0
Corvin Innovation Campus Zrt.
0
0
Corvin 5 Kft.
0
180 620
Összesen 4 581 403 7 933 592
A kölcsönök megoszlása devizánként:
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
EUR
4
581 403
7
933 592
HUF
0
Összesen 4 581 403 7 933 592
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
Rövid lejáratú adott kölcsönök
4
581 403
7
933 592
Hosszú lejáratú adott kölcsönök
0
Összesen 4 581 403 7 933 592
Az Evern Invest Hungary Kft. -nek adott kölcsön rövid lejáratú. A kölcsön teljes összege 181 403 EUR. A lejárata
2025.12.31. A kölcsön kamatozó, a kamata az üzleti év első hat hónapjában 5,69%, a második félévben 5,21%.
A Finext Nyrt. által a többi projekttársaságnak adott kölcsön rövid lejáratú. Értékvesztést a Társaság a Futureal Prime
Construction Kft. -nek adott kölcsönére képzett, melynek összege a kölcsönösszeg 100%-a, 10 321,3 EUR, valamint az
elhatárolt kamat összegére, ami 1131,11 EUR. A BP1 Első Ütem Kft.-nek adott kölcsön esetében a Társaság megvizsgálta
a várható cash flow-kat és ezek alapján úgy ítélte meg, hogy értékvesztés elszámolására nincs szükség.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
21
7. Kamatbevétel, Egyéb befektetési bevétel, Adminisztratív és egyéb költségek Kamatráfordítások
A Társaság 2024. december 31.-én aktív elhatárolással szemben kimutat 645 EUR vagyonkezelési díjat egyéb befektetési
bevételként, mely szolgáltatást a Társaság a saját és leányvállalatai szabályozott ingatlanbefektetési társaságként való
működéséhez vett igénybe a holding tevékenységhez kapcsolódóan.
Adminisztratív és egyéb költségek megoszlása az alábbi táblázatban kerül bemutatásra:
2023. 07. hónaptól cégcsoport szinten új biztosítás került megkötésre, mely minden leányvállalatra kiterjed, ezért a
Társaságnak 2024-ben nem merült fel ezzel kapcsolatos költsége.
A kamatráfordítások megoszlása az alábbi táblázatban kerül bemutatásra:
8. Pénzügyi eredmény
Adatok EUR-ban 2024.01.01-
2024.12.31
2023.01.01-
2023.12.31
Bankköltség
0
Részesedések értékvesztése
0
-
8
068 507
Értékesített értékpapírok, részesedések vesztesége
-
4 877
-
4
975 220
Realizált árfolyamveszteség
-
5 124
-
6 000
Adott kölcsönök értékvesztése
0
Részesedésekből származó árfolyamveszteségek
0
-
923 375
Fordulónapi nem realizált árfolyamveszteség
-
698
-
593
Pénzügyi ráfordítások
-10 699 -13 973 696
Adatok EUR-ban 2024.01.01-
2024.12.31
2023.01.01-
2023.12.31
Bankkamat
0
0
IC kamat
-
127 288
-
560 309
Kamatráfordítások -127 288 -560 309
Adatok EUR-ban 2024.01.01-
2024.12.31
2023.01.01-
2023.12.31
IC kölcsön után kapott kamat
és egyéb kamatok
381 651
1
978 411
Kamatbevételek 381 651 1 978 411
Kapcsolt vállalkozásoktól járó osztalék
0
3
952 008
Vagyonkezelési díjak
377
6 761
Egyéb befektetési bevételek 377 3 958 769
Adatok EUR-ban 2024.01.01-
2024.12.31
2023.01.01-
2023.12.31
Könyvelési és
könyvvizsgálati díjak
-
63 211
-
61 903
Igazgatósági tiszteleletdíjak
-
40 043
-
41 950
Igazgatósági tiszteleletdíjak
adói és járulékai
-
3 254
-
3 408
Tőzsdei kibocsátói közzétételi díjak
-
21 214
-
21 557
Hatósági díjak
0
-
512
Biztosítási díj
0
-
17 271
Egyéb költségek
-
61 573
-
17 106
Adminisztratív és egyéb költségek
-189 295 -163 707
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
22
Részesedésekből származó árfolyamnyereségek
0
Realizált árfolyamnyereség
602
26 601
Fordulónapi nem realizált árfolyamnyereség
0
Részesedés, értékpapír, tartós bankbetét értékvesztés visszaírás
604 714
268 613
Részesedések értékesítésének eredménye
138 857
4
777 381
Vásárolt kölcsön
névértéke és vételára közötti különbözet
0
Pénzügyi bevételek
744 173 5 072 595
Pénzügyi eredmény
733 475 -8 901 101
Részedések értékvesztést bővebben lásd a 5. jegyzetben, az adott kölcsönök után elszámolt értékvesztést bővebben lásd
a 6. pontban.
9. Nyereségadó
Adatok EUR-ban 2024.01.01-
20
2
.
12
.3
1
2023.01.01-
2023.12.31
Adózás előtti eredmény
798 920
-3 687 936
Társaság adókulcsával számított adóráfordítás
(9%)
71 903
331 914
- Kapott bevételként elszámolt osztalék (Nem adóköteles nyereség
adóhatása)
0
355 681
-
Nem adóköteles nyereség (+) / veszteség (
-
) adóhatása
70 33
8
454 187
-
Adóban nem érvényesíthető költségek adóhatása
-
74 735
-
257 057
Számított adó
-
76 300
-
115 275
SZIT miatti korrekció
9 471
115 202
Nyereségadó 2024.01.01-2024.12.31 és 2023.01.01 – 2023.12.31
-66 829
-73
-
Előző évi társasági adó módosítás
0
Nyereségadó előző évi társasági adó módosításokkal együtt
-66 829
-73
Az Adóban nem érvényesíthető költségek adóhatása sor jelentős része a részesedések után elszámolt értékvesztés, valamit
a kapcsolt vállalkozások közötti kölcsönök után számított IC kamat.
Az éves nyereségadók az alábbi táblázat szerint oszlanak meg adótípusok közt:
Adatok EUR-ban…
Nyereségadó megoszlás adótípusok közt: 2024.12.31 2023.12.31
IFRS Nyereségadó -66 829 -73
Társasági adó
-
66 829
-
73
Társasági adó (halasztott)
0
0
A Nemzetközi pénzügyi és beszámolási sztenderdek és a magyar adótörvények közti különbözőségek időleges
különbözeteket eredményeznek általában az eszközök és kötelezettségek könyv szerinti és adóértéke közt, azonban a
Finext Nyrt-ben sem 2023-ban, sem 2024-ben nem volt ilyen tétel.
A Társaság 2017. január 1-től az IFRS számok alapján állapítja meg adóalapját. Tekintettel arra, hogy a Társaság
2018.09.30-án Szabályozott Ingatlanbefektetési Projekttársaságként került nyilvántartásba vételre, a társasági adó alapját
a Társasági adóról szóló 1996. évi LXXXI törvény 15. §-ban foglalt szabályok szerint kell meghatározni.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
23
10. Pénzügyi instrumentumok
A Társaság az alábbi kölcsönökkel, követelésekkel, illetve amortizált bekerülési értéken nyilvántartott egyéb pénzügyi
kötelezettségekkel rendelkezik 2023. december 31-én, illetve 2024. december 31-én.
A Vezetés megítélése szerint az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értéke
megegyezik a könyv szerinti értékkel. Ennek oka, hogy ilyen instrumentumokon belül nincsenek a Társaságnak csak
hitelinstrumentumai, befektetési jegyei, illetve pénzeszközei.
Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi
instrumentumok
Adatok EUR-ban 2024. december 31. 2023. december 31.
Mérlegben levő pénzügyi eszközök
Rövid lejáratra adott kölcsön kapcsolt vállalkozásnak
4 581 403 7 933 592
Pénz és pénzeszköz egyenértékes
51 143 45 632
Vevők és egyéb követelések
139 523 13 029 871
Összesen
4 772 069 21 009 095
Mérlegben levő kötelezettségek
Szállítói és egyéb kötelezettségek
23 227 8 958
Rövid lejáratú hitelek
0 5 039 623
Összesen
23 227 5 048 581
A pénz és pénzeszköz egyenértékesek között 2024.12.31-én a bankszámlák mellett a BNP Paribas Money Market Fund
befektetési jegyei találhatók, melyek értékelése valós értéken történik.
Valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
Mérlegben levő pénzügyi eszközök
Pénz és pénzeszköz egyenértékes
16
300 00
0
Összesen
16 300 000 0
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
24
11. Vevők és egyéb követelések, nyereségadó követelés
Adatok EUR-ban 2024. december
31.
2023. december 31.
Bevételek aktív időbeli
elhatárolásai
645
11 250
Különféle egyéb követelések kapcsolt vállalkozással
szemben
0 12 791 905
Vevő követelések
9 007
0
Követelés jellegű AIE értékvesztése
-
1 131
-
34 810
Kamatbevétel elhatárolása
125 868
257 869
Egyéb adókövetelések
1 38
4
1 457
Áfa követelés
3 750
2 200
Vevő- és egyéb követelések 139 523 13 029 871
Nyereségadó követelés 0
2 858
A 2024-es évi bevétel elhatárolás részletesen, nettó összegben a 7. pontban került leírásra.
Az egyéb adókövetelések járulék követelést tartalmaznak.
A különféle egyéb követelések kapcsolt vállalkozás sor tartalma részletesen a 24. pontban kerül leírásra.
A követelések korosítása a következő:
Adatok EUR-ban 2024. december 31. 2023. december 31.
Le nem járt
130 516
13
029 871
1 és 3
hónap közötti
9 007
2 858
3 és 6 hónap közötti
0
6 és 12 hónap közötti
0
12 hónapon túli
0
Összesen 139 523 13 032 729
A Társaság vevő- és egyéb követelései az alábbi devizákban állnak fent:
Adatok EUR-ban 2024. december 31. 2023. december 31.
EUR
134 388
13
026 214
HUF
5 135
6
515
Összesen 139 523 13 032 729
A vevőkövetelések nem tartalmaznak értékvesztett eszközöket. A vevő- és egyéb követeléseken belüli csoportokban
található Futureal Prime Construction Kft.-nek adott rövid lejáratú kölcsön után elhatárolt kamat esetében felmerült
értékvesztésre utaló objektív bizonyíték, így a Társaság a kamat (és a kölcsön után is) értékvesztés elszámolását tartotta
indokoltnak.
A fordulónapon a hitelezési kockázatnak való maximális kitettség a fent említett egyes követeléscsoportok könyv
szerinti értéke.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
25
Rövid lejáratú kölcsönre elszámolt értékvesztést a következő tábla mutatja:
Adatok EUR-ban Nyitó
értékvesztés
2024.01.01
Tárgyévben
elszámolt
értékvesztés
Tárgyévben
visszaírt
értékvesztés
Záró
értékvesztés
2024.12.31
Futureal Prime Construction Kft.
9 116
1 206 0
10 321
Összesen
9 116
1 206 0
10 321
A rövid lejáratú kölcsönök után járó kamatkövetelésre elszámolt értékveszést az alábbi tábla mutatja:
Adatok EUR-ban Nyitó
értékvesztés
2024.01.01
Tárgyévben
elszámolt
értékvesztés
Tárgyévben
visszaírt
értékvesztés
Záró
értékvesztés
2024.12.31
Futureal Prime Construction Kft.
632
499 0
1 131
Összesen
632
499 0
1 131
12. Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek
Adatok EUR-ban 2024. december 31. 2023. december 31.
Pénzeszköz
16 3
51 143
45 632
Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek
(folyószámlahitelek nélkül)
16 351 143 45 632
A pénz és pénzeszköz-egyenértékesek a következőket tartalmazzák a cash flow kimutatásban:
Adatok EUR-ban 2024. december 31. 2023. december 31.
Pénz és
pénzeszköz
-
egyenértékesek
16 3
51 143
45 632
Pénz és pénzeszköz-egyenértékesek 16 351 143 45 632
A pénz és pénzeszköz-egyenértékesek az alábbi devizákban állnak fent:
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
EUR
16 3
44 024
23 244
HUF
5
625
20 920
PLN
1 494
1 468
Összesen 16 351 143 45 632
A Társaság pénzintézetének (az „ultimate parent” minősítése, mivel a magyar pénzintézet minősítése nem elérhető)
hitelminősítése a Standard & Poor’s Nemzetközi Hitelminősítő Intézet adatai alapján BBB. A Társaság a
pénzeszközök vonatkozásában értékvesztés elszámolását nem tartja indokoltnak mivel csak magas hitelminősítésű
azaz kockázatmentes pénzintézetnél tartja pénzeszközeit.
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
BBB
51 143
45 632
Money market Fund befektetési jegy
16
300 000
0
Összesen
16
351 143
45 632
13. Jegyzett tőke és ázsió
Adatok EUR-ban Jegyzett tőke
2023.12.31. 25 200 000
2024.12.31. 25 200 000
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
26
A Társaság alaptőkéje 500.000 db egyenként 2,8000 EUR névértékű, egyenlő és azonos tagsági jogokat megtestesítő
dematerializált törzsrészvényből áll. 2018-ban 17.000.000 db egyenként 1,4000 EUR névértékű, egyenlő és azonos
tagsági jogokat megtestesítő dematerializált törzsrészvény kibocsátására került sor.
A Társaságnak a Részvényátruházások után a 2024. december 31-i állapot szerint egy fő részvényese volt, a Futureal
Development Holding Kft, amely a Társaságban 491.000 db „A” Részvénnyel (amely az összes szavazati jog 5,456%-át
testesítette meg), és 12.320.000 db „B” Részvénnyel (amely az összes szavazati jog 68,444%-át testesítette meg), összesen
73,90%-os szavazati jogot megtestesítő részesedéssel rendelkezett.
A Futureal Development Holding Kft. fenti részesedésén túl – az összesen 17.500.000 „A” és „B” Részvényből –
fennmaradó, összesen 26,10%-os szavazati jogot megtestesítő 9.000 db „A” és 4.680.000 db „B” Részvénnyel olyan
részvényesek rendelkeznek, akiknek a Társaságban közvetlenül és közvetve birtokolt, szavazati jogot biztosító
részvényeinek és szavazati jogainak aránya egyenként nem éri el az 5%-ot („Közkézhányad-tulajdonosok”).
A 2024.12.31-i állapot szerint az előbbiekhez képest a tárgyévben nem történt változás a részvényesek körében.
14. Tőketartalék, Egyéb tartalékok
Adatok EUR-ban
202
4
. december 31.
202
. december 31.
Tőketartalék
7
27
0
469
7
270 469
Egyéb tartalékok
0
0
15. Felhalmozott eredmény
Adatok EUR-ban Felhalmozott
eredmény
2023.12.31. -4 738 475
Tőketartalék átvezetése közgyűlési határozat alapján 0
2023-as eredményből és leányvállalati osztalékból jóváhagyott osztalék 0
Tárgyévi eredmény 732 091
2024.12.31. -4 006 384
16. Hosszú lejáratú kötelezettségek
A Társaságnak sem 2023.12.31-én, sem 2024.12.31-én nem voltak hosszú lejáratú kötelezettségei.
Adatok EUR-ban 2024. december 31. 2023. december 31.
Hosszú lejáratú kötelezettségek
0 0
17. Szállítói és egyéb kötelezettségek
Adatok EUR-ban 2024. december 31. 2023. december 31.
Szállítói kötelezettségek 23 227 8 958
Elhatárolt költségek 37 302 499 610
Egyéb rövid lejáratú kötelezettség (Fizetendő adók,
járulékok, tiszteletdíj)
10 545 11 300
Elhatárolt bevételek (jóváírások) 0 0
Összesen 71 074 519 869
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
27
Az elhatárolt költségek 2023.12.31-i összege tartalmazta a 2024. évben a Társaság tulajdonából kikerült cégektől
(Portfolio Real Estate Kft., Futureal Béta Kft.) kapott kölcsönök kamatát.
A Társaság szállítói és egyéb kötelezettségei az alábbi devizákban állnak fent:
Adatok EUR-ban
2024. december 31.
2023. december 31.
EUR
11 027
456 769
HUF
60 047
63 100
Összesen 71 074 519 869
18. Hitelek, kölcsönök
Kapcsolt vállalkozásnak adott kölcsönök
Adatok EUR-ban 2024. december 31. 2023. december 31.
Hosszú lejáratú
Kapcsolt vállalatnak adott kölcsön
0
Hosszú lejáratú összesen 0 0
Rövid lejáratú
Kapcsolt vállalatnak adott kölcsön
581 403
933 592
Rövid lejáratú összesen 4 581 403 7 933 592
A kapcsolt vállalatnak adott kölcsön 2024.12.31-én rövid lejáratú és emellett a kölcsönnyújtó által adott írásbeli kérésre
tizenöt napon belül visszafizetendőek, ezért a forgóeszközök között kerül kimutatásra.
A hosszú és rövid lejáratra adott kölcsönök könyv szerinti értéke:
A Társaság a csoport leányvállalatainak nyújt kölcsönöket. A hiteleket különböző devizákban denominálják, és igény
szerint fizetendők vissza. A Társaság dinamikusan reagál a leányvállalatok finanszírozási igényeire, és szükség esetén
folyamatosan újra elosztja a kölcsönöket. Ennek alapján a Vezetőség úgy ítéli meg, hogy a kapcsolt feleknek nyújtott
kölcsönök rövid lejáratúak. Mivel a társaság holdingtársaság, a vezetőség úgy véli, hogy működési tevékenysége magában
foglalja a leányvállalatainak, pénzügyi közvetítőként való működését.
A kölcsönök könyv szerinti értéke és a piaci értéke között nincs lényeges eltérés.
A Társaság által adott kölcsönök a következő devizákban állnak fent:
Adatok EUR-ban 2024. December 31.
2023. december 31.
HUF
0
0
EUR
4
581 403
933 592
Összesen
4
581 403
933 592
Kapcsolt vállalkozástól kapott kölcsönök
Adatok EUR-ban 2024. december 31. 2023. december 31.
Rövid lejáratú
Kapcsolt vállalattól kapott kölcsön
039 623
Rövid lejáratú összesen 0 5 039 623
A Társaságnak előző évben és tárgyévben sincs hosszú lejáratra kapott kölcsöne.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
28
A kapott kölcsönök a következő devizákban állnak fent:
19. Halasztott nyereségadó
Adatok EUR-ban 2024. december 31.
2023. december 31.
HUF
0
0
EUR
0
039 623
Összesen 0 5 039 623
A Társaságnál a beszámolási időszakban nem merült fel olyan tétel, mely halasztott adó elszámolását eredményezné.
H
alasztott
adóeszközök
,
illetve
k
ötelezettségek
nem kerülnek kimutatásra sem az idei
sem az előző üzleti évben.
20. Nettó adósságállomány egyeztetése
Az alábbiakban a nettó adósságállományban bekövetkezett változások kerülnek bemutatásra.
Adatok EUR-ban 2024.12.31
Pénz és pénzeszköz egyenértékes
16 3
51 143
Hosszú lejáratú
hitelek kapcsolt vállalkozásoktól
0
Rövid lejáratú hitelek kapcsolt vállalkozásoktól
0
Nettó adósságállomány 16 351 143
Adatok EUR-ban
Pénz és
pénzeszköz
egyenértékes
Hosszú
lejáratú hitelek
Rövid lejáratú
hitelek
Összesen
Nettó adósságállomány
2023.01.01.
6 484 798 0
-4 832 469 1 652 329
Pénzeszköz változás -6 439 166 0
0 -6 439 166
Rövid lejáratú hitel állomány
növekedés
0 0
-17 495 464 -17 495 464
Rövid lejáratú hitel állomány
csökkenés
0 0
17 288 310 17 288 310
Nettó adósságállomány
2023.12.31.
45 632 0
-5 039 623 -4 993 991
Pénzeszköz változás
16 30
5 511
0
0
16 305 511
Rövid lejáratú hitel állomány
növekedés
0 0
0 0
Rövid lejáratú hitel állomány
csökkenés
0 0
5 039 623 5 039 623
Nettó adósságállomány
2024.12.31
16 351 143 0
0 16 351 143
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
29
21. Saját tőke megfeleltetési tábla
A magyar számviteli törvény az IFRS-ek szerinti éves beszámolót készítő gazdálkodónak a beszámoló fordulónapjára
vonatkozóan saját tőke megfeleltetési táblát kell összeállítania, amelyet a kiegészítő megjegyzések részeként kell
bemutatni. A Társaság ezen kötelezettségének az alábbiak szerint tesz eleget.
2024.12.31
2023.12.31
IFRS-ek szerinti saját tőke (Szt. 114/B.
(4)
Jegyzett tőke
25 200 000
25 200 000
Visszavásárolt saját részvény
0
0
Tartalékok
2 531 994
6 220 003
Adózott eredmény
732 091
-3 688 009
IFRS szerinti saját tőke (114/B. (4) a.) 28 464 085
27 731 994
Saját tőke (Szt. 114/B. (4) a.)
IFRS-ek szerinti saját tőke 28 464 085
27 731 994
Kapott pótbefizetés IFRS szerint
kötelezettségként kimutatott összege
0
0
Adott pótbefizetés IFRS szerint
eszközként kimutatott összege
0
0
Tőketartalékba helyezendő átvett
pénzeszközök, ha az halasztott bevétel
(IFRS)
0
0
Átvett eszközök értéke, ha az halasztott
bevételként kerül megjelenítésre (IFRS)
0
0
Tőkeinstrumentumot eredményező
tőkeemelés, ha azt tulajdonosokkal
szembeni követelésként kellett kimutatni
(IFRS)
0
0
Saját tőke összesen (egyeztetett) 28 464 085
27 731 994
IFRS szerinti jegyzett tőke (Szt. 114/B.
(4) b.)
Létesítő okiratban kimutatott jegyzett tőke
(megegyezik a cégbíróságon bejegyzett
tőkével)
25 200 000
25 200 000
Visszavásárolt részvény névértéke 0
0
IFRS szerinti jegyzett tőke (egyeztetett) 25 200 000
25 200 000
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
30
Jegyzett, de be nem fizetett tőke (Szt.
114/B. (4) c.)
Jegyzett, de be nem fizetett tőke 0
0
Jegyzett, de be nem fizetett tőke
összesen (egyeztetett)
0
0
Tőketartalék (Szt. 114/B. (4) d.)
A saját tőke minden olyan elemének
összege, amely nem felel meg az IFRS-ek
szerinti jegyzett tőke, a jegyzett, de be
nem fizetett tőke, az eredménytartalék, az
értékelési tartalék, a tárgyévi nyereség /
veszteség vagy a lekötött tartalék
fogalmának (e sort korrigálja a saját
részvények bekerülési értéke is)
7 270 469
7 270 469
Tőketartalék (egyeztetett) 7 270 469
7 270 469
Eredménytartalék - (Szt. 114/B. (4) e.)
IFRS szerinti adózott és ki nem osztott
halmozott eredmény a korábbi évekről
(tárgyévi nélkül)
-4 738 475
-1 050 466
IFRS szerint a felhalmozott eredmény
javára vagy terhére elszámolt összegek
0
0
Kapott pótbefizetés azon összege, amely
esetében a pótbefizetésből származó
követeléséről a gazdasági társaság
tulajdonosa (tagja) lemondott
0
0
Adott pótbefizetés eszközként kimutatott
összege
0
0
A jegyzett tőkéből vagy a tőketartalékból
a veszteségek fedezetére átvezetett összeg
0
0
Az egyéb tartalékokból átvezetett bármely
olyan összeg, amelynek átvezetését az
IFRS-ek előírják vagy megengedik
0
0
Fel nem használt fejlesztési tartalék
kapcsolódó, halasztott adóval csökkentett
összege (lekötött tartalék)
0
0
Eredménytartalék (egyeztetett) -4 738 475
-1 050 466
Értékelési tartalék (Szt. 114/B. (4) f.)
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
31
Átfogó jövedelemre vonatkozó
kimutatásban szereplő egyéb átfogó
jövedelem halmozott összege (±)
0
0
Átfogó jövedelemre vonatkozó
kimutatásban szereplő egyéb átfogó
jövedelem tárgyévi egyéb átfogó
jövedelmet is tartalmazó összege (±)
0
0
Értékelési tartalék (egyeztetett) 0
0
Adózott eredmény (Szt. 114/B. (4) g.)
Átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás
eredmény szakaszában vagy a különálló
jövedelemre vonatkozó kimutatásban
szereplő folytatódó tevékenységekre
bemutatott tárgyévi nyereség / veszteség
(-)
732 091
-3 688 009
Átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás
eredmény szakaszában vagy a különálló
jövedelemre vonatkozó kimutatásban
szereplő megszűnt tevékenységekre
bemutatott tárgyévi nyereség / veszteség
0
0
Számviteli Törvény szerint eredménnyel
szemben, de az IFRS-ek szerint saját
tőkével szemben elszámolt tételek,
különösen: támogatások, a véglegesen
átadott vagy kapott pénzeszközök;
0
0
Adózott eredmény (Szt. 114/A.9., 114/B.
(4) g.)
732 091
-3 688 009
Lekötött tartalék (Szt. 114/B. (4) h.)
Kapott pótbefizetés IFRS szerint
kötelezettségként kimutatott összege
0
0
Fel nem használt fejlesztési tartalék
kapcsolódó halasztott adóval csökkentett
összege (lekötött tartalék)
0
0
Lekötött tartalék összesen (egyeztetett) 0
0
114/B. § (5) a) Cégbíróságon bejegyzett
tőke összegének és az IFRS-ek szerinti
jegyzett tőke összegének egyeztetése
Cégbíróságon bejegyzett tőke 25 200 000
25 200 000
IFRS-ek szerinti jegyzett tőke 25 200 000
25 200 000
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
32
Eltérés (visszavásárolt saját részvény
névértéke)
0
0
Osztalékfizetésre rendelkezésre álló
eredménytartalék (Szt. 114/B (5) b.)
Eredménytartalék előző évek (egyeztetett)
-4 738 475
-1 050 466
Tárgyévi adózott eredmény 732 091
-3 688 009
Befektetési célú ingatlanok halmozott
értéknövekedése (adóhatással korrigálva)
Osztalékfizetésre rendelkezésre álló
eredménytartalék
- 4 006 384
- 4 738 475
A közzétételre történő engedélyezés
időpontjáig elszámolt kapott (járó)
osztalék
0
0
Osztalékfizetésre rendelkezésre álló
eredménytartalék +tárgyév utáni
kapott, járó osztalék
- 4 006 384
- 4 738 475
Az egyeztetés eredményképpen létrejött saját tőke:
Jegyzett tőke 25 200 000
Tőketartalék 7 270 469
Eredménytartalék -4 738 475
Halmozott egyéb átfogó jövedelem 0
Adózott eredmény 732 091
Egyeztetett saját tőke összesen 28 464 085
22. Kötelezettség vállalások
A Társaságnak nincs 2023.12.31-én, illetve 2024.12.31-én olyan kötelezettség vállalása, mely alapján a jövőben
jelentős összegű beruházási kiadásai merülnének majd fel.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
33
23. Kapcsolt felek
Adatok EUR-ban
A Társaság a következő tranzakciókat folytatta kapcsolt felekkel:
(a) Termékek értékesítése és szolgáltatások nyújtása
2024.12.31
2023.12.31
Szolgáltatások nyújtása:
- Leányvállalatok részére tovább számlázandó jogi és
vagyonkezelési szolgáltatás
0
0
- Leányvállalatok részére tovább számlázandó jogi és
vagyonkezelési szolgáltatás haszonkulcsa
377
6 761
Összesen 377
6 761
A Társaság az árbevételt nettó módon jeleníti meg az eredménykimutatásában, ezért a nyújtott szolgáltatás
árbevétel növelő, az igénybevett szolgáltatás árbevétel csökkentő hatású. Termék értékesítés kapcsolt felek
részére nem történt.
(b) Termékek és szolgáltatások beszerzése
2024.12.31
2023.12.31
Szolgáltatások beszerzése:
- Testvérvállalat (menedzsment és vagyonkezelési
szolgáltatások)
- Testvérvállalattól beszerzett tovább számlázandó jogi
szolgáltatás
49 877
0
375 760
0
Összesen 49 877
375 760
Termék beszerzés kapcsolt féltől nem történt.
(c) Kapcsolt felekkel folytatott egyéb tranzakciók
A Társaság a 2020-as év folyamán alapította a BP1 Második Ütem Zrt.-t, BP1 Harmadik Ütem Zrt.-t, valamint a Corvin
Innovation Campus Zrt.-t, mely cégekben 100%-os tulajdonrésszel bír. A BP1 Második Ütem Zrt., illetve a BP1 Harmadik
Ütem Zrt. a 2021-es üzleti év folyamán eladásra került.
A Társaság 2021-ben megvásárolta az Evern Invest Hungary Kft. 100%-os üzletrészét, valamint értékesítette a Corvin 7
Irodaház Projekt Ingatlanfejlesztő Kft.-ben található üzletrészét, mely ezután nevet váltott és FPP-Kertész Projekt
Ingatlanfejlesztő Kft. néven folytatja a tevékenységét. A Finext Vagyonkezelő Nyrt. 2021.12.07-én visszavásárolta a már
új néven működő Társaság 100%-os üzletrészét, majd 2022.09.30-án értékesítette azt. A 2023-as év során a Társaság
értékesítette a Futureal Development 7 Sp.z.o.o-ban lévő 100%-os üzletrészét.
A 2024-es év folyamán a Társaság értékesítette a Corvin Innovation Campus Zrt.-ben, a Corvin 5 Projekt Ingatlanfejlesztő
Kft.-ben, a Futureal Béta Kft.-ben és a Portfolio Real Estate Hungary Kft.-ben lévő részesedéseit.
(d) A Társaság az alábbi kapcsolt felektől kapott osztalékot:
Adatok EUR-ban 2024.01.01-2024.12.31 2023.01.01-2023.12.31
Evern Invest Hungary Kft.
0
3
952 008
Futureal New Ages Kft.
0
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
34
(e) Kulcspozícióban lévő vezetők javadalmazása
A Társaság az alábbi pozíciókat tekinti „kulcspozícióknak”:
- Igazgató
- Pénzügyi igazgató
A Finext Vagyonkezelő Nyrt. kulcspozícióban levő vezetői 2018.05.28-tól a következők szerint jutnak javadalmazáshoz:
az Igazgatóság elnökének javadalmazása naptári negyedévenként bruttó 1.000.000 Ft (egyszer 4.000.000 Ft/év az
Igazgatóság elnöke után), az Igazgatóság többi tagjának javadalmazása naptári negyedévenként bruttó 500.000 Ft (kétszer
2.000.000 Ft/év a két Igazgatósági tag után.
Adatok EUR-ban 2024.12.31 2023.12.31
Rövid távú munkavállalói juttatások
40 043
41 799
Munkaviszony megszűnése utáni juttatások
0
Egyéb, hosszú távú juttatások
0
Végkielégítések
0
Részvény alapú kifizetések
0
(f) Kapcsolt feleknek nyújtott és kapcsolt felektől kapott kölcsönök
2024. dece
mber
31.
2023. december
31.
Kapcsolt felekkel szembeni kölcsönkövetelések
Testvérvállalatoknak nyújtott kölcsönök 0
0
Leányvállalatoknak nyújtott kölcsönök 4 581 403
7 933 592
Összesen 4 581 403
7 933 592
Kölcsönkötelezettségek kapcsolt felekkel szemben:
Anyavállalattal szembeni 0
0
Leányvállalatokkal szembeni 0
5 039 623
Összesen 0
5 039 623
A Társaság kölcsönt nyújtott a Futureal Prime Construction Kft. részére, melynek összege 2024.12.31-én 10 321,3 EUR.
A kölcsön kamata 2024 első félévében 5,69%, a második félévben 5,21%, írásbeli kérésre öt napon belül vagy legkésőbb
2025.12.31-ig visszafizetendő. A Társaság a kölcsönre és az elhatárolt kamat összegére 100% értékvesztést képzett
2024.12.31-én.
A Társaság kölcsönt nyújtott a BP1 Első Ütem Zrt. részére, melynek összege 2024.12.31-én 4 400 000 EUR. A kölcsön
kamata 2024 első félévében 5,69%, a második félévben 5,21%, írásbeli kérésre öt napon belül vagy legkésőbb
2025.12.31-ig visszafizetendő.
A Társaság kölcsönt nyújtott az Evern Invest Hungary Kft. részére, melynek összege 2024.12.31-én 181 403,03 EUR. A
kölcsön kamatozó, a kamat mértéke 2024 első félévében 5,69%, a második félévben 5,21% és hosszú lejáratú, legkésőbb
2025.12.31-ig visszafizetendő.
A kapcsolt felekkel szembeni kölcsönkövetelések és kölcsönkötelezettségek szerződéses tartalmára vonatkozó további
információ a 17. megjegyzésben található.
A kapcsolt vállalkozások részére nyújtott hitelekre 2024-ben a 2022. és 2023. évhez hasonlóan értékvesztést kellett
képezni. A Társaság további 1 205,6 EUR összegű értékvesztést számolt el a Futureal Prime Construction Kft-nek adott
kölcsönre, illetve a 2023-as évben képzett értékvesztés mellé további 498,92 EUR értékvesztést számolt el az elhatárolt
kamatra 2024.12.31-én.
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
35
(f) Kapcsolt felekkel szembeni vevői és egyéb követelések, valamint szállítói és
egyéb kötelezettségek
2024. december 31.
2023. december 31.
Kapcsolt felekkel szembeni vevői és egyéb követelések
Kapcsolt vállalatokkal szembeni egyéb követelés 0
12 791 905
Összesen 0
0
Kapcsolt felekkel szembeni szállítói és egyéb
kötelezettségek:
Kapcsolt vállalatokkal szembeni kötelezettség 0
0
Összesen 0
0
A 2023-as évben a kapcsolt vállalatokkal szembeni egyéb követelés sor tartalmazza az FR Investments B.V. által
fizetendő, Futureal Development 7 Sp.z.o.o. részesedés vételára. A vételár 2024.01.11-én kiegyenlítésre került.
24. Egy részvényre jutó eredmény
Az alap részvényenkénti nyereség számításakor a részvényeseknek kiosztható adózás utáni eredményt kell figyelembe
venni, valamint a kibocsátott törzsrészvények éves átlagos számát, amely nem tartalmazza a saját részvényeket.
A higított részvényenkénti eredmény számításánál a forgalomban lévő törzsrészvények átlagos számát módosítani kell,
azzal a feltételezéssel, hogy az összes potenciális hígító hatású instrumentum részvényre lesz cserélve. 2023. december
31-én és 2024. december 31-én a Társaság nem rendelkezett potenciális, hígító hatású törzsrészvénnyel, mely az alap
EPS-t módosítaná.
A Társaságnak 2018. május 27.-éig 500 000 db „A” típusú törzsrészvénye volt, 2018. május 28.-án 17.000.000 db „B”
típusú törzsrészvényt bocsátott ki, melyek 2024.12.31-én is rendelkezésére álltak. A részvényeseknek joguk van a
Társaság felosztható és a Közgyűlés által felosztani rendelt eredményéből a részvényeik névértékére jutó arányos
hányadra (osztalék), így az EPS számításnál ezt figyelembe véve az „A” és a „B” részvényosztályokra külön EPS
számítást kell alkalmazni:
Adatok EUR-ban
EPS (alap és higított)
2024.12.31 2023.12.31
“A” részvényosztály
“A” részvényosztályra jutó tárgyévi eredmény (EUR)
40 672 -204 889
“A” részvények súlyozott átlagos száma (db)
500 000 500 000
Egy “A” részvényre jutó eredmény a részvények súlyozott átlagos
száma alapján (EUR)
0,08 -0,41
“B” részvényosztály
“B” részvényosztályra jutó tárgyévi eredmény (EUR)
691 419 -3 483 120
“B” részvények súlyozott átlagos száma (db)
17 000 000 17 000 000
Egy “B” részvényre jutó eredmény a részvények súlyozott átlagos
eredménye alapján (EUR)
0,04 -0,20
Finext Vagyonkezelő Nyrt. – Egyedi éves beszámoló 2024. december 31.
A beszámoló számadatai EUR-ban értendőek
36
25. Fordulónap utáni események
2022. február végén kialakult Orosz-Ukrán konfliktus Társaságra gyakorolt hatását a Társaság vezetése mérlegelte, s
megállapította az nincs közvetlen hatással a fordulónapon a társaság könyveiben bemutatott eszközökre. A Társaságnak
Ukrajnában és Oroszországban nincsen közvetlen kitettsége, üzleti kapcsolata.
A kialakult helyzet nem befolyásolja érdemben a Társaság vagyoni helyzetét és tevékenységét. A Társaság vezetésének
megítélése szerint a 2025-ös pénzügyi év során a háborús konfliktusnak csak közvetett hatásai lehetnek a Társaságra
nézve a kialakult helyzet tovább gyűrűző általános gazdasági mechanizmusain keresztül.
A 2025-ös üzleti évre tekintettel a következőket várjuk, a Társaság pénzügyi helyzete stabil, a cash flow tervek alapján
likviditási problémákat a Társaság vezetése nem azonosított a következő 12 hónapra vonatkozóan. A Társaság
folyamatosan elemzi a konfliktus miatt kialakult helyzetet.
A fenti tényezők kapcsán, illetve az egyéb piaci és likviditási kockázatok mérlegelésével a Társaság felmérte és
elkészítette az arra vonatkozó becsléseket, hogy fennáll-e a lényeges bizonytalanság a vállalkozás folytatására való
képesség tekintetében, és arra jutott, hogy helytálló a vállalkozás folytatását feltételezni a belátható jövőben, lényeges
bizonytalanság nem áll fenn.
Más, a mérleg fordulónapja után, a beszámolót jelentősen módosító, lényeges esemény, folyamat nem következett be.
A Finext Vagyonkezelő Nyrt.
2024. december 31-én végződő év
éves beszámolójának
ÜZLETI JELENTÉSE
Budapest, 2025. április 2. P. H. ..…………………….. ….....……………………
Ezer Rezső Balázsik Zsolt
Igazgatóság elnöke Igazgatósági tag
1
Lényeges események, jelentős változások
A vállalkozás jogi személyiségű nyilvánosan működő részvénytársaságként működik.
A társaságot 2009. július 8. napján alapították 500 millió forint törzstőkével, vagyonkezelési tevékenység folytatása
céljából. 2018.05.28-jén tőkeemelés történt, melynek során a társaság törzstőkéje 9 000 millió Ft lett.
A Társaság könyvvezetése a Társaság 2020.11.26-i határozata alapján 2021.01.01-től EUR-ban történik. A Társaság
törzstőkéje 9000 millió Ft-ról ugyanezen határozat alapján 25 200 000 EUR-ra változott.
A társaság tulajdonosa 2024. december 31. napján:
Futureal Development Holding Kft. 73,90 % arányban
Közkézhányad 26,10 % arányban
Tevékenység
A Társaság célja saját és külső (elsősorban banki vagy tulajdonosi) források felhasználásával elsősorban különböző
profilú, de hosszú távon jövedelmező üzleti tevékenységet folytató hazai vagy külföldön bejegyzett gazdasági
társaságokban fennálló - főként többségi - részesedés megszerzése és ezen társaságok holding tevékenység keretében
történő működtetése és irányítása, másodsorban pedig passzív értékpapírokba és ingatlanokba történő befektetés és ezen
befektetések kezelése.
A Társaság vonatkozásában az ár-, hitel-, kamat-, likviditás- és cash-flow kockázatról 2024 december 31-i Éves
Beszámoló 3. pontjában találhatóak részletes információk.
A Társaság cash flow generáló képessége az üzleti évben pozitív irányban változott. Az üzleti évben a működési cash
flow 7 365 238 EUR pozitív növekedést mutatott míg az összehasonlító időszakban 13 120 249 csökkenést. A befektetési
cash flow az üzleti évben is pozitív maradt, összesen 9 147 424 EUR összeget mutatott, míg az összehasonlító időszakban
17 092 336 EUR volt.
Az összehasonlító időszakban 8 068 507,49 EUR értékvesztés került elszámolásra, míg a tárgyév során értékvesztés
elszámolására nem volt szükség. Az összehasonlító időszakban 268 613 EUR összegű értékvesztést írt a Társaság vissza,
a tárgyév során 604 713,91 EUR összegű értékvesztés visszaírás történt Ezek a számok azt mutatják, hogy a Társaság
leányvállalatainak működése javult, és ezáltal értékük növekedett.
A nettó adósságállomány az üzleti év során jelentősen javult, 16 305 511 EUR összegű pénzeszközváltozással pozitív
irányban. Az összehasonlító időszakban a pénzeszközök állománya 6 439 166 EUR összeggel romlott, igy megállapítható,
hogy a Társaság nettó adósságállományában gyökeres javulás következett be.
A Társaság a megnövekedett pénzeszközei jelentős részét Money Market Fund befektetési jegyekbe fektette melyeket
valós értéken értékelt az eredménykimutatáson keresztül.
2
Jövőbeni tervek
A Társaság konzervatív befektetési politikát folytatva törekszik arra, hogy hazai vagy külföldi értékpapírokba és
ingatlanokba történő befektetés útján olyan magas jövedelmezőségű befektetési portfoliót alakítson ki, melynek
működtetése és üzemeltetése közép és hosszú távon, kiszámítható módon biztosítja a befektetett források megtérülést és
legalább az adott üzleti szektorban általában elvárt profitot. A Társaság stratégiája és jövőképe abban rejlik, hogy az
alapító Részvényesek elmúlt évek hazai és külföldi társasági- és ingatlanbefektetési szellemi tapasztalatait kívánják
hasznosítani befektetési piac megfelelő lehetőségeinek felkutatásában.
Jegyzett tőkére vonatkozó egyéb információk
A Társaság alaptőkéje 500.000 db egyenként 2,80 EUR névértékű, egyenlő és azonos tagsági jogokat megtestesítő
dematerializált törzsrészvényből („A” sorozat), valamint 17.000.000 db egyenként 1,40 EUR névértékű, egyenlő és
azonos tagsági jogokat megtestesítő dematerializált törzsrészvényből áll („B” sorozat). Az „A” sorozatú részvények a
jegyzett tőke 5,6%-át, míg a „B” sorozatúak a 94,4%-át képviselik.
A Társaság által kibocsátott valamennyi dematerializált részvény szabadon átruházható, kivéve, ha törvény eltérően
rendelkezik. A Társaság részvényeinek megszerzésére és átruházására kizárólag értékpapírszámlán történő terhelés,
illetve jóváírás útján kerülhet sor.
A Társaság legnagyobb részvényese a Futureal Development Holding Kft, végső magánszemély tulajdonosai
Dr. Futó Péter és Futó Gábor.
A tárgyévi és előző évi egy részvényre jutó eredmény értéke a 2024 december 31-i Éves Beszámoló 25. pontjában
található.
A Társaság Igazgatóságára vonatkozó információk
A Társaság ügyvezető szerve a három természetes személyből álló Igazgatóság, akiket a közgyűlés választ meg. Az
Igazgatóság látja el a Társaság ügyvezetését, képviseli a Társaságot. Az Igazgatóság kizárólagos hatáskörébe tartozik a
döntés a saját részvények elidegenítése és azokra szóló vételi ajánlat elfogadása tárgyában.
A Társaság irányítására belső ellenőrzésére vonatkozó információk
A Társaság Alapszabályának a megállapításáról illetve annak módosításáról a Közgyűlés dönt.
Szintén a Közgyűlés választja meg a Társaság Igazgatóságát, a Felügyelő- és az Audit Bizottság tagjait és tisztségükből
is a Közgyűlés döntése alapján menthetők fel.
A Közgyűlés a határozati javaslatokat egyszerű többséggel fogadja el.
A Társaság Igazgatósága az Alapszabály értelmében az ott rábízottak szerint irányítja a Társaság működését.
Az Igazgatóság tagjait a Közgyűlés határozatlan időtartamra választja.
Az Igazgatóság tagjának megbízatása megszűnik:
(a) a megbízás időtartamának lejártával,
3
(b) visszahívással,
(c) törvényben szabályozott kizáró ok bekövetkeztével
(d) lemondással
(e) elhalálozással
Az Igazgatóság bármely tagja tisztségéről bármikor lemondhat, azonban, ha a Társaság működőképessége ezt
megkívánja, a lemondás csak annak bejelentésétől számított 60. napon válik hatályossá kivéve, ha Közgyűlés az
új Igazgatósági tag megválasztásáról már ezt megelőzően gondoskodott. A lemondás hatályossá válásáig az
igazgatóság tagja a halaszthatatlan döntések meghozatalában, illetve az ilyen intézkedések megtételében köteles
részt venni.
A Társaság Igazgatóságának kizárólagos hatáskörébe tartoznak például a következők:
a) gondoskodik a Társaság üzleti könyveinek szabályszerű vezetéséről,
b) évente egyszer jelentést készít a közgyűlés, félévente pedig a Felügyelő Bizottság részére a Társaság
ügyvezetéséről, a Társaság vagyoni helyzetéről és üzletpolitikájáról,
c) a közgyűlés elé terjeszti a Társaság számviteli törvény szerinti beszámolóját és az adózott eredmény
felhasználására vonatkozó javaslatát,
d) közzéteszi a Társaság mérlegét a hirdetményekre vonatkozó szabályok szerint, illetve beterjeszti a Cégbírósághoz
és egyéb hatóságokhoz,
e) irányítja a Társaság gazdálkodását,
f) kialakítja a Társaság munkaszervezetét, gyakorolja a munkáltatói jogokat
g) elfogadja a Társaság stratégiai, üzleti tervét,
h) elfogadja, illetve jóváhagyja a Társaság belső szabályzatait (beleértve többek között a működési és eljárási
szabályzatokat), ellenőrzi a végrehajtásukat,
i) a Ptk.-ban meghatározott eseteket kivéve, a Társaság rendes és rendkívüli közgyűléseinek összehívása,
j) az igazgatóság ügyrendjének elkészítése,
k) az ügyvezetésre, a Társaság vagyoni helyzetére és üzletpolitikájára vonatkozó jelentés elkészítése és az évi rendes
közgyűlés elé terjesztése,
l) döntés a Társaság általános üzlet – és fejlesztéspolitikai koncepciójáról, továbbá az éves és középtávú tervéről,
m) döntés a Társaság fejlesztési, éves beruházási kérdéseiben,
n) döntés más társaság megszerzéséről, vagy alaptőkéje (törzstőkéje) egy részének megszerzéséről és/vagy más
társaság alapításáról,
o) az alaptőkének a Közgyűlés határozata alapján történő felemelése,
p) döntés hitelek felvétele, illetve kölcsönök nyújtása ügyében,
q) a saját részvények elidegenítése,
r) döntés saját részvényre kapott nyilvános vételi ajánlat elfogadásáról,
s) döntés a nyilvános vételi ajánlattételi eljárás megzavarására alkalmas lépések megtételéről,
t) döntés osztalékelőleg fizetéséről
u) menedzsment (vezető állású munkavállalók) teljesítményének ellenőrzése és javadalmazásának megállapítása
4
v) a jogszabályokban előírt, a cégjegyzékbe bejegyzendő jogok, tények adatok cégbírósági bejelentése,
w) minden olyan tevékenység, amelyet törvény, alapszabály közgyűlési határozat az igazgatóság hatáskörébe utal,
illetve amely nem tartozik a közgyűlés hatáskörébe.
x) Döntés minden olyan kérdésben melyet az Alapszabály vagy jogszabály a hatáskörébe utal.
Az aktuális Alapszabály a részvénytulajdonosok számára a Társaság székhelyén szabadon elérhető. A jogszabályi
követelményeken túlmenően a Társaság nem alkalmaz egyéb vállalatirányítási gyakorlatokat, illetve az Alapszabályában
rögzítettektől a beszámolási időszakban nem tért el.
A Társaság belső ellenőrzési célzattal Felügyelő- és Auditbizottsággal is rendelkezik, akik a beszámolót annak elfogadása
előtt ellenőrzik. Az Audit bizottság a Felügyelő Bizottság független tagjaiból áll. Az Audit Bizottság hatáskörébe tartozik:
- számviteli törvény szerinti beszámoló véleményezése
- javaslattétel a könyvvizsgáló személyére, díjazására
- könyvvizsgálóval megkötendő szerződés előkészítése
- a könyvvizsgálóval szembeni szakmai követelmények és előírások érvényre juttatásának figyelemmel kísérése,
szükség esetén az Igazgatóság számára intézkedés megtételére vonatkozó javaslattétel
- a pénzügyi beszámolási rendszer működésének értékelése és javaslattétel a szükséges intézkedések megtételére
- Igazgatóság munkájának segítése a pénzügyi beszámolási rendszer megfelelő ellenőrzése érdekében
- a belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszer hatékonyságának figyelemmel kísérése
Az Igazgatóság tagjai:
Az Igazgatóság elnöke: Ezer Rezső
Igazgatósági tag: Balázsik Zsolt
Igazgatósági tag: Koltai Attila
A Felügyelő Bizottság tagjai:
Felügyelő Bizottsági tag: Kárpátiné dr. Tordai Judit
Felügyelő Bizottsági tag: dr. Erdős Ádám
Felügyelő Bizottsági tag: Unger Anita
Az Audit Bizottság tagjai:
Audit Bizottsági tag: Kárpátiné dr. Tordai Judit
Audit Bizottsági tag: dr. Erdős Ádám
Audit Bizottsági tag: Unger Anita
5
További nyilatkozatok
A mérleg fordulónapja után nem következett be olyan lényeges esemény, nem zajlott le olyan jelentős folyamat, amely
az éves beszámolóban foglaltakat jelentősen megváltoztatná.
Társaságunk nem szerzett saját részvényt.
Az Társaságnak nincsenek különleges irányítási jogokat megtestesítő kibocsátott részesedései.
A Társaságnál nincs olyan munkavállalói részvényesi rendszer által előírt irányítási mechanizmus, amelyben az irányítási
jogokat nem közvetlenül a munkavállalók gyakorolják.
Az Társaságnál szavazati jog korlátozás semmilyen formában nincs.
A Társaságnak nincs tudomása róla, hogy a tulajdonosok között lenne bármely olyan megállapodás, amely a kibocsátott
részesedések, illetve a szavazati jogok átruházásának korlátozását eredményezheti.
Nincs olyan a Társaság részvételével kötött lényeges megállapodás, amely egy nyilvános vételi ajánlatot követően a
Társaság irányításában bekövetkezett változás miatt lép hatályba, módosul vagy szűnik meg.
A Társaság és vezető tisztségviselője, illetve munkavállalója között nincs olyan megállapodást, amely kártalanítást ír elő
arra az esetre, ha a vezető tisztségviselő lemond, vagy a munkavállaló felmond, ha a vezető tisztségviselő vagy a
munkavállaló jogviszonyát jogellenesen megszüntetik, vagy a jogviszony nyilvános vételi ajánlat miatt szűnik meg.
Társaságunk nem végez kutatás-fejlesztési tevékenységet.
Társaságunk környezetvédelmet érintő tevékenységet nem folytat.
A Társaság nem rendelkezik telephellyel.
A Társaság a jelenlegi egyszerű működése mellett nem rendelkezik kockázatkezelési politikával.
A Társaság munkavállalókat nem foglalkoztat.
A Társaság sokszínűségi politikával nem rendelkezik. Jelenleg a Társaság irányítását a három tagú Igazgatóság látja el,
így sokszínűségi politika készítése a Társaság számára ez idáig nem releváns szükséglet.
6
NYILATKOZAT
A Finext Vagyonkezelő Nyilvánosan Működő Részvénytársaság (cégjegyzékszáma: 01-10-046425; székhelye: 1082
Budapest, Futó utca 47-53. VII. em.) (továbbiakban: a „Társaság”) kijelenti, hogy:
- az alkalmazható számviteli előírások alapján, a Társaság legjobb tudása szerint elkészített éves
beszámoló valós és megbízható képet ad a kibocsátó eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi
helyzetéről, valamint nyereségéről és veszteségéről, továbbá
- a vezetőségi jelentés megbízható képet ad a kibocsátó helyzetéről, fejlődéséről és teljesítményéről,
ismertetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági tényezőket.
NYILATKOZAT
A Finext Vagyonkezelő Nyilvánosan Működő Részvénytársaság (cégjegyzékszáma: 01-10-046425;
székhelye: 1082 Budapest, Futó utca 47-53. VII. em.) (továbbiakban: a „Társaság”) kijelenti, hogy:
- az alkalmazható számviteli előírások alapján, a Társaság legjobb tudása szerint elkészített
egyedi éves beszámoló valós és megbízható képet ad a kibocsátó eszközeiről, kötelezettségeiről,
pénzügyi helyzetéről, valamint nyereségéről és veszteségéről, továbbá
- a vezetőségi jelentés megbízható képet ad a kibocsátó helyzetéről, fejlődéséről és
teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági tényezőket.