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Nyxoah SA est immatricul\u00e9e aupr\u00e8s du registre des personnes morales (Brabant Wallon) sous le num\u00e9ro 0817.149.675. Le si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 est situ\u00e9 au 12 rue \u00c9douard Belin, 1435 Mont\u2212Saint\u2212Guibert, Belgique. La Soci\u00e9t\u00e9 op\u00e8re dans le secteur des technologies m\u00e9dicales. Elle se concentre sur le d\u00e9veloppement et la commercialisation de solutions et de services visant \u00e0 traiter le Syndrome d\u2019Apn\u00e9es Obstructives du Sommeil, ou SAOS. La principale solution de la Soci\u00e9t\u00e9 est le syst\u00e8me Genio, une th\u00e9rapie de neurostimulation du nerf hypoglosse de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration peu invasive, ayant obtenu le marquage CE et centr\u00e9e sur le patient destin\u00e9e \u00e0 traiter le SAOS. Le SAOS est le trouble respiratoire du sommeil le plus courant au monde, qui est associ\u00e9 \u00e0 un risque de mortalit\u00e9 et de comorbidit\u00e9s plus \u00e9lev\u00e9, dont les maladies cardiovasculaires, la d\u00e9pression et les accidents vasculaires c\u00e9r\u00e9braux. Le syst\u00e8me Genio est le premier syst\u00e8me de neurostimulation destin\u00e9 au traitement du SAOS \u00e0 \u00eatre muni d\u2019un neurostimulateur sans batterie et sans sonde qui peut assurer une stimulation bilat\u00e9rale du nerf hypoglosse afin de garder les voies respiratoires sup\u00e9rieures ouvertes. Le produit se positionne comme th\u00e9rapie de deuxi\u00e8me ligne pour traiter les patients atteints d\u2019un SAOS mod\u00e9r\u00e9 \u00e0 s\u00e9v\u00e8re et pour qui les th\u00e9rapies conventionnelles, dont la Ventilation en Pression Positive Continue (CPAP), ont \u00e9chou\u00e9. Cette derni\u00e8re, malgr\u00e9 son efficacit\u00e9 prouv\u00e9e, a \u00e9galement de nombreuses limites, faisant de l\u2019observance un d\u00e9fi de taille. En outre, d\u2019autres traitements de seconde ligne, comme les dispositifs buccaux, sont plus adapt\u00e9s au traitement du SAOS l\u00e9ger \u00e0 mod\u00e9r\u00e9, ou sont tr\u00e8s invasifs. Par rapport \u00e0 d\u2019autres technologies de traitement du SAOS par la stimulation du nerf hypoglosse, le syst\u00e8me Genio est une technologie disruptive de diff\u00e9renciation qui cible un besoin m\u00e9dical clair et non satisfait gr\u00e2ce \u00e0 sa technique d\u2019implantation rapide et peu invasive, sa batterie externe et sa capacit\u00e9 \u00e0 stimuler les deux branches du nerf hypoglosse. Le SAOS est le trouble respiratoire du sommeil le plus courant dans le monde. Le SAOS survient lorsque les muscles et tissus mous de la gorge et de la langue se rel\u00e2chent et s\u2019affaissent. La personne qui en est affect\u00e9e arr\u00eate de respirer pendant son sommeil ; les voies respiratoires sont bloqu\u00e9es partiellement (hypopn\u00e9e) ou compl\u00e8tement (apn\u00e9e) \u00e0 plusieurs reprises, ce qui limite le volume d\u2019air entrant dans les poumons. Pendant un \u00e9pisode d\u2019apn\u00e9e ou d\u2019hypopn\u00e9e, le niveau d\u2019oxyg\u00e8ne du patient chute, ce qui entra\u00eene une interruption du sommeil. Nyxoah SA a quatre filiales en propri\u00e9t\u00e9 exclusive : Nyxoah Ltd, une filiale de la Soci\u00e9t\u00e9 depuis le 21 octobre 2009 (situ\u00e9e en Isra\u00ebl et enregistr\u00e9e le 10 janvier 2008 sous le nom de M.L.G. Madaf G. Ltd), Nyxoah Pty Ltd depuis le 1 er f\u00e9vrier 2017 (situ\u00e9e en Australie) et Nyxoah Inc. depuis le 14 mai 2020 (situ\u00e9e aux \u00c9tats\u2212Unis) et Nyxoah GmbH depuis le 26 juillet 2023 (situ\u00e9e en Allemagne). La publication de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9e le 20 mars 2024 par le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-310": { "value": "Nyxoah SA (la Soci\u00e9t\u00e9)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-304": { "value": "soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e en bourse constitu\u00e9e et op\u00e9rant en vertu des lois belges et dont le si\u00e8ge social", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-299": { "value": "Belgique", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-302": { "value": "Nyxoah SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-303": { "value": "12 rue \u00c9douard Belin, 1435 Mont\u2212Saint\u2212Guibert, Belgique", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-370": { "value": "12 rue \u00c9douard Belin, 1435 Mont\u2212Saint\u2212Guibert, Belgique", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-309": { "value": "12 rue \u00c9douard Belin, 1435 Mont\u2212Saint\u2212Guibert, Belgique", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-301": { "value": "
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du Sommeil, ou SAOS. La principale solution de la Soci\u00e9t\u00e9 est le syst\u00e8me Genio, une th\u00e9rapie de
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Le syst\u00e8me Genio est le premier syst\u00e8me de neurostimulation destin\u00e9 au traitement du SAOS \u00e0 \u00eatre
muni d\u2019un neurostimulateur sans batterie et sans sonde qui peut assurer une stimulation bilat\u00e9rale du
nerf hypoglosse afin de garder les voies respiratoires sup\u00e9rieures ouvertes. Le produit se positionne
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pour qui les th\u00e9rapies conventionnelles, dont la Ventilation en Pression Positive Continue (CPAP), ont
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l\u2019observance un d\u00e9fi de taille. En outre, d\u2019autres traitements de seconde ligne, comme les dispositifs
buccaux, sont plus adapt\u00e9s au traitement du SAOS l\u00e9ger \u00e0 mod\u00e9r\u00e9, ou sont tr\u00e8s invasifs. Par rapport \u00e0
d\u2019autres technologies de traitement du SAOS par la stimulation du nerf hypoglosse, le syst\u00e8me Genio
est une technologie disruptive de diff\u00e9renciation qui cible un besoin m\u00e9dical clair et non satisfait gr\u00e2ce \u00e0
sa technique d\u2019implantation rapide et peu invasive, sa batterie externe et sa capacit\u00e9 \u00e0 stimuler les deux
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Le SAOS est le trouble respiratoire du sommeil le plus courant dans le monde. Le SAOS survient lorsque
les muscles et tissus mous de la gorge et de la langue se rel\u00e2chent et s\u2019affaissent. La personne qui en
est affect\u00e9e arr\u00eate de respirer pendant son sommeil ; les voies respiratoires sont bloqu\u00e9es partiellement
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poumons. Pendant un \u00e9pisode d\u2019apn\u00e9e ou d\u2019hypopn\u00e9e, le niveau d\u2019oxyg\u00e8ne du patient chute, ce qui
entra\u00eene une interruption du sommeil.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-300": { "value": "La publication de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9e le 20 mars 2024 par le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-412": { "value": "5.2 R\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation principales 5.2.1 Base de pr\u00e9paration et Principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation Base de pr\u00e9paration Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) \u00e9mises par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros (\u20ac) et toutes les valeurs sont arrondies au millier d\u2019euros le plus proche, sauf mention contraire (par exemple million \u20ac). La pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s implique l\u2019utilisation de certaines estimations comptables cruciales. Elle impose aussi aux membres de la Direction de faire preuve de jugement dans l\u2019application des principes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9. Les domaines impliquant un degr\u00e9 \u00e9lev\u00e9 de jugement ou de complexit\u00e9 sont des domaines o\u00f9 les hypoth\u00e8ses et les estimations sont importantes dans le cadre des \u00c9tats financiers consolid\u00e9s. Principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation. Cf. note 5.1 pour une explication d\u00e9taill\u00e9e de la continuit\u00e9 de l\u2019exploitation. La Soci\u00e9t\u00e9 confirme que malgr\u00e9 le conflit entre Isra\u00ebl et le Hamas, les op\u00e9rations se poursuivent sans perturbation majeure, en particulier en ce qui concerne la R&D et la production, et les actifs sont actuellement prot\u00e9g\u00e9s. La Soci\u00e9t\u00e9 ne subit aucun impact des suites de ce conflit . 5.2.2 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations et modifications de nombres et interpr\u00e9tations applicables Valable pour les p\u00e9riodes annuelles d\u00e9butant le 1 er janvier 2023 La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a adopt\u00e9 de mani\u00e8re anticip\u00e9e aucune norme, interpr\u00e9tation ou modification \u00e9mise mais non encore effective. Plusieurs modifications et interpr\u00e9tations s\u2019appliquent pour la premi\u00e8re fois en 2023, mais n\u2019ont aucune incidence sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s interm\u00e9diaires r\u00e9sum\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 : \u2022 IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date) \u2022 Modifications d\u2019IFRS 17 Contrats d\u2019assurance : Application initiale d\u2019IFRS 17 et d\u2019IFRS 9 \u2013 Informations comparatives (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date) \u2022 Modification d\u2019IAS 8 M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs : D\u00e9finition des estimations comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date) \u2022 Modifications d\u2019IAS 12 Imp\u00f4ts sur le revenu : Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date) \u2022 Modifications d\u2019IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 R\u00e8gles du deuxi\u00e8me pilier du mod\u00e8le (applicable imm\u00e9diatement, des divulgations sont indispensables pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date). La Soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 ces modifications, mais elles ne s\u2019appliquent pas encore \u00e0 l\u2019exercice comptable en cours, car le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 est actuellement inf\u00e9rieur au seuil de 750 millions \u20ac. Les modifications suivantes ont eu un impact sur les divulgations des politiques d\u2019\u00e9valuation de la Soci\u00e9t\u00e9, mais pas sur l\u2019\u00e9valuation, la comptabilisation ou la pr\u00e9sentation des \u00e9l\u00e9ments des \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9. \u2022 Modifications d\u2019IAS 1 Pr\u00e9sentation d\u2019\u00e9tats financiers et de l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratique et d\u2019IFRS 2 : Informations \u00e0 fournir \u2013 M\u00e9thodes comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date) Nouvelles normes pas encore en vigueur Les normes et interpr\u00e9tations \u00e9mises mais pas encore en vigueur, jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019\u00e9mission des \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9, sont d\u00e9taill\u00e9es ci\u2212dessous. La Soci\u00e9t\u00e9 compte adopter ces normes et interpr\u00e9tations le cas \u00e9ch\u00e9ant lors de leur entr\u00e9e en vigueur. \u2022 Modifications d\u2019IAS 1 Pr\u00e9sentation d\u2019\u00e9tats financiers : Classement des passifs courants ou non courants et des passifs assortis de clauses restrictives (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2024). \u2022 Modifications d\u2019IFRS 16 Contrats de location : Obligation locative dans une cession\u2212bail (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1er janvier 2024 ou apr\u00e8s cette date). \u2022 Modifications d\u2019IAS 7 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie et d\u2019IFRS 7 Instruments financiers : Informations \u00e0 fournir : Ententes de financement de fournisseurs (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1er janvier 2024 ou apr\u00e8s cette date, mais pas encore approuv\u00e9e par l\u2019UE) \u2022 Modifications d\u2019IAS 21 Les effets des variations des taux de change : absence de convertibilit\u00e9 (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2025 ou apr\u00e8s cette date, mais pas encore approuv\u00e9e par l\u2019UE) Aucune des normes IFRS \u00e9mises mais pas encore en vigueur ne devraient avoir d\u2019impact substantiel sur les r\u00e9sultats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9. 5.2.3 Bases de la consolidation Ces \u00c9tats financiers consolid\u00e9s sont compos\u00e9s des \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022. On entend par \u00ab filiales \u00bb toute entit\u00e9 (y compris les entit\u00e9s structur\u00e9es) que contr\u00f4le la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019elle est expos\u00e9e \u00e0 ou a des droits sur des rendements variables r\u00e9sultant de son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019elle a la capacit\u00e9 d\u2019affecter ces rendements du fait de son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9. Les filiales sont enti\u00e8rement consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle leur contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 la date o\u00f9 ce contr\u00f4le prend fin. Les transactions intra\u2212groupe (les soldes et les gains ou pertes sur les op\u00e9rations entre les diff\u00e9rentes filiales consolid\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9) sont \u00e9limin\u00e9es. 5.2.4 Conversion de devises Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, la devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 doit d\u00e9terminer la devise fonctionnelle de chaque filiale. Les \u00e9l\u00e9ments des \u00e9tats financiers de chaque filiale sont mesur\u00e9s dans sa devise fonctionnelle. Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es \u00e0 leurs taux de change respectifs \u00e0 la date de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les diff\u00e9rences de taux de change d\u00e9coulant du r\u00e8glement ou de la pr\u00e9sentation d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires \u00e0 des taux diff\u00e9rents de ceux auxquels ils avaient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s initialement pendant la p\u00e9riode ou lors de p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes, sont prises en compte dans le r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires \u00e9valu\u00e9s en termes de co\u00fbt historique dans une devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la date des transactions initiales. En ce qui concerne la consolidation, les actifs et passifs d\u2019\u00e9tablissements \u00e9trangers sont convertis en euros au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture et l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat est converti au taux de change moyen sur la p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e. Les diff\u00e9rences de taux de change d\u00e9coulant de la conversion sont comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. En cas de cession d\u2019un \u00e9tablissement \u00e9tranger, la composante des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global li\u00e9e \u00e0 cet \u00e9tablissement sp\u00e9cifique est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat. 5.2.5 Immobilisations incorporelles Brevets Les brevets dont les co\u00fbts sont directement attribuables \u00e0 l\u2019obtention de droits de brevets pour le syst\u00e8me Genio sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leurs co\u00fbts moins les amortissements et les r\u00e9ductions de valeur cumul\u00e9es. Les co\u00fbts de brevets sont amortis \u00e0 partir de Janvier 2021 tout comme les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s au bilan pour le syst\u00e8me Genio. Frais de recherche et d\u00e9veloppement Les frais de recherche sont directement enregistr\u00e9s en charge de la p\u00e9riode lorsqu\u2019ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sur un projet individuel sont comptabilis\u00e9s comme immobilisation incorporelle lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 peut d\u00e9montrer : \u2022 la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019elle soit utilisable ou disponible \u00e0 la vente ; \u2022 l\u2019intention d\u2019achever et d\u2019utiliser ou de vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; \u2022 la capacit\u00e9 d\u2019utiliser ou de vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; \u2022 la mani\u00e8re dont l\u2019immobilisation incorporelle est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des profits \u00e9conomiques dans le futur ; \u2022 la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres qui permettront de finaliser le d\u00e9veloppement et l\u2019utilisation ou la vente de l\u2019immobilisation incorporelle ; et \u2022 la capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les frais attribuables au d\u00e9veloppement de l\u2019immobilisation incorporelle. \u00c0 partir de mars 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 les frais de d\u00e9veloppement comme un actif \u00e0 la suite de l\u2019obtention du marquage CE pour la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio. \u00c0 partir de juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 les frais de d\u00e9veloppement comme un actif \u00e0 la suite de l\u2019obtention du marquage CE pour la deuxi\u00e8me g\u00e9n\u00e9ration, am\u00e9lior\u00e9e, du syst\u00e8me Genio. L\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s. Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s incluent la r\u00e9mun\u00e9ration des salari\u00e9s et les frais de d\u00e9veloppement externalis\u00e9s. L\u2019amortissement de l\u2019actif commence une fois le d\u00e9veloppement termin\u00e9 et l\u2019actif utilisable. L\u2019actif est amorti lin\u00e9airement sur sa dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e \u00e0 14 ans. Au cours de la p\u00e9riode de capitalisation, l\u2019actif fait l\u2019objet d\u2019un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. L\u2019amortissement de la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio a commenc\u00e9 en 2021 et est reconnue dans les d\u00e9partements de R&D et cliniques. Cf. note 8 5.2.6 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont d\u2019abord comptabilis\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, ce co\u00fbt incluant les co\u00fbts directement imputables \u00e0 l\u2019acquisition et \u00e0 l\u2019installation de l\u2019actif. Les immobilisations corporelles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique moins tout amortissement cumul\u00e9 et toute perte de valeur cumul\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les immobilisations corporelles sont amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e. La dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e de chaque cat\u00e9gorie d\u2019immobilisation corporelle est d\u00e9finie comme suit : \u2022 \u00c9quipement informatique 3 ans \u2022 Meubles et \u00e9quipement de bureau Entre 5 et 15 ans \u2022 \u00c9quipement de laboratoire 15 ans \u2022 Am\u00e9liorations locatives La dur\u00e9e la plus courte entre la dur\u00e9e du bail et 10 ans Les actifs en construction ne sont pas amortis avant la date \u00e0 laquelle l\u2019actif est utilisable. Les immobilisations corporelles sont d\u00e9comptabilis\u00e9es lors de la sortie ou quand plus aucun b\u00e9n\u00e9fice \u00e9conomique futur n\u2019est attendu de leur utilisation ou de la sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif, c\u2019est\u2212\u00e0\u2212dire la diff\u00e9rence entre le produit net de sortie et la valeur comptable de l\u2019actif, est inclus dans le r\u00e9sultat lors de la d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif. Les valeurs r\u00e9siduelles, les dur\u00e9es d\u2019exploitation et les m\u00e9thodes d\u2019amortissement des immobilisations corporelles sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es au terme de chaque exercice financier et ajust\u00e9es \u00e0 titre prospectif si n\u00e9cessaire. 5.2.7 D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles et des immobilisations corporelles \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value les indices de d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations corporelles et incorporelles avec une dur\u00e9e de vie utile d\u00e9finie. Si cette indication se v\u00e9rifie, ou lorsqu\u2019un test d\u2019amortissement est n\u00e9cessaire au moins une fois par an, par exemple dans le cas des immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie ou si les immobilisations incorporelles ne sont pas encore utilisables, la Soci\u00e9t\u00e9 estime la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur de l\u2019actif ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur recouvrable est d\u00e9termin\u00e9e sur base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif individuel ou UGT. Dans le cadre de l\u2019\u00e9valuation de la valeur d\u2019utilit\u00e9, les flux de tr\u00e9sorerie futurs avant imp\u00f4t estim\u00e9s sont actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle au moyen d\u2019un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019\u00e9valuation actuelle du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Une perte de valeur pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9e ne peut \u00eatre r\u00e9\u00e9valu\u00e9e qu\u2019en cas de modification des hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable de l\u2019actif, \u00e9tant donn\u00e9 que la derni\u00e8re d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. La r\u00e9\u00e9valuation est limit\u00e9e de telle sorte que la valeur comptable de l\u2019actif ne puisse pas d\u00e9passer la valeur recouvrable ou la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette d\u2019amortissement, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif au cours des exercices pass\u00e9s. Cette r\u00e9\u00e9valuation est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. 5.2.8 Actifs financiers Les actifs financiers incluent principalement les autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme, les cr\u00e9ances commerciales, les autres cr\u00e9ances, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont la maturit\u00e9 initiale d\u00e9passe trois mois mais est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ils sont mesur\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9s de toute provision de d\u00e9valuation. Les revenus des int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en appliquant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, sauf pour les cr\u00e9ances \u00e0 court terme, pour lesquelles l\u2019effet d\u2019actualisation est n\u00e9gligeable. D\u00e9comptabilisation Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 lorsque les droits contractuels de percevoir des flux de tr\u00e9sorerie gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019actif ont expir\u00e9 ou quand la Soci\u00e9t\u00e9 a transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 une autre partie ses droits de percevoir des flux de tr\u00e9sorerie et la totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s au droit de propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif. Amortissement des actifs financiers Pour les cr\u00e9ances commerciales et les autres cr\u00e9ances, la Soci\u00e9t\u00e9 applique une approche simplifi\u00e9e du calcul des pertes de cr\u00e9dit attendues (\u00ab Expected Credit Losses \u00bb, ECL). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a donc pas mis en place de suivi de l\u2019\u00e9volution du risque de cr\u00e9dit, mais elle comptabilise une d\u00e9duction pour pertes bas\u00e9e sur des ECL pour la dur\u00e9e de vie \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9tabli une matrice de provisions bas\u00e9e sur ses ant\u00e9c\u00e9dents de pertes sur cr\u00e9ances ajust\u00e9e selon des facteurs prospectifs sp\u00e9cifiques aux d\u00e9biteurs et \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique. La valeur comptable de l\u2019actif est r\u00e9duite par l\u2019utilisation d\u2019un compte de provision et la perte est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. 5.2.9 Passifs financiers Les passifs financiers incluent les dettes financi\u00e8res, les passifs d\u00e9riv\u00e9s, les dettes commerciales et autres. Passifs au co\u00fbt amorti Ces passifs financiers (exception faite des passifs d\u00e9riv\u00e9s) sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti est calcul\u00e9 en prenant en compte toute actualisation ou prime sur l\u2019acquisition ainsi que les frais ou co\u00fbts qui font partie int\u00e9grante du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019amortissement au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est inclus comme co\u00fbt financier dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat consolid\u00e9. Lorsque les flux de tr\u00e9sorerie contractuels estim\u00e9s sont modifi\u00e9s, l\u2019entit\u00e9 recalcule la valeur comptable brute du passif financier comme valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie modifi\u00e9s actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable recalcul\u00e9e et la valeur comptable d\u2019origine est incluse dans la rubrique Autre r\u00e9sultat d\u2019exploitation et d\u00e9penses dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat consolid\u00e9 . Passifs \u00e0 leur juste valeur avec modification de la juste valeur via compte de r\u00e9sultats La soci\u00e9t\u00e9 a des passifs d\u00e9riv\u00e9s compos\u00e9s d\u2019options de devises \u00e9trang\u00e8res pour couvrir son exposition au risque li\u00e9 \u00e0 certaines devises \u00e9trang\u00e8res. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur avec les modifications de juste valeur comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat sous \u00ab Produits/charges financi\u00e8res \u00bb. Tous frais de transaction encourus sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019applique pas de comptabilit\u00e9 de couverture \u00e0 ces passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. La juste valeur d\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 de couverture est consid\u00e9r\u00e9e comme un passif non courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert exc\u00e8de 12 mois et comme un passif courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois. La juste valeur est comptabilis\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 sous \u00ab Autres dettes \u00bb. D\u00e9comptabilisation La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilise les passifs financiers uniquement quand les obligations de la Soci\u00e9t\u00e9 sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou expirent. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable du passif financier d\u00e9comptabilis\u00e9 et la contrepartie pay\u00e9e et due est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. 5.2.10 \u00c9valuation de juste valeur La juste valeur est le prix qui serait per\u00e7u pour la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour transf\u00e9rer un passif lors d\u2019une transaction ordonn\u00e9e entre des participants au march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est bas\u00e9e sur la pr\u00e9somption que la vente de l\u2019actif ou le transfert du passif a lieu soit sur le march\u00e9 principal de l\u2019actif ou du passif, soit (en l\u2019absence d\u2019un march\u00e9 principal) sur le march\u00e9 le plus avantageux pour l\u2019actif ou le passif. La Soci\u00e9t\u00e9 doit avoir acc\u00e8s au march\u00e9 principal ou le plus avantageux. La juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif est \u00e9valu\u00e9e selon les hypoth\u00e8ses que formuleraient les participants au march\u00e9 afin de d\u00e9terminer le prix de l\u2019actif ou du passif en agissant selon leurs propres int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques. Tous les actifs et passifs pour lesquels la juste valeur est \u00e9valu\u00e9e ou communiqu\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont cat\u00e9goris\u00e9s dans le cadre de la hi\u00e9rarchie de juste valeur d\u00e9crite comme suit, en fonction du plus bas niveau de donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e pertinente pour l\u2019\u00e9valuation globale de la juste valeur : \u2022 Niveau 1 : prix cot\u00e9s (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou passifs identiques ; \u2022 Niveau 2 : techniques d\u2019\u00e9valuation pour lesquelles le plus bas niveau de donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e pertinente pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est directement ou indirectement observable ; et \u2022 Niveau 3 : techniques d\u2019\u00e9valuation pour lesquelles le plus bas niveau de donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e pertinente pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur n\u2019est pas observable. 5.2.11 Stocks Les stocks se composent des mati\u00e8res premi\u00e8res, des produits en cours de fabrication et des produits finis du syst\u00e8me Genio ainsi que des composants connexes. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas de leur co\u00fbt et de leur valeur r\u00e9alisable nette. Les co\u00fbts engag\u00e9s pour amener chaque produit \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 il se trouve sont comptabilis\u00e9s comme suit : co\u00fbt des mat\u00e9riaux et de la main\u2212d\u2019\u0153uvre directs, et une proportion des frais g\u00e9n\u00e9raux de production bas\u00e9e sur la capacit\u00e9 de fonctionnement normale, \u00e0 l\u2019exclusion des co\u00fbts d\u2019emprunt. Les co\u00fbts sont assign\u00e9s selon la m\u00e9thode FIFO (\u00ab First\u2212In\u2212First\u2212Out \u00bb). La valeur r\u00e9alisable nette se compose du prix de vente estim\u00e9 selon le cours normal de l\u2019activit\u00e9, moins les co\u00fbts estim\u00e9s d\u2019ach\u00e8vement et les co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour conclure la vente. 5.2.12 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue et les autres placements \u00e0 court terme dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est de moins de trois mois et dont le risque de changement de valeur est insignifiant. 5.2.13 Imp\u00f4ts Les imp\u00f4ts sur le revenu sont compos\u00e9s des imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s sur le revenu. Imp\u00f4t courant sur le revenu Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t courant sur le revenu sont \u00e9valu\u00e9s au montant que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales. Les taux d\u2019imposition et les lois fiscales pris en compte pour d\u00e9terminer le montant des actifs ou des passifs d\u2019imp\u00f4t sont ceux en vigueur ou connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le passif d\u2019imp\u00f4t courant sur le revenu comprend un passif pour les positions fiscales dont le traitement de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu est incertain lorsqu\u2019une sortie des ressources \u00e9conomiques pourra probablement se produire. L\u2019\u00e9valuation du passif pour les positions fiscales dont le traitement de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu est incertain se base soit sur la m\u00e9thode du montant le plus probable, soit sur la m\u00e9thode de la valeur attendue, selon la meilleure estimation du risque sous\u2212jacent par la Soci\u00e9t\u00e9. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur le revenu Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits, \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du report variable, sur les diff\u00e9rences temporaires entre les bases fiscales des actifs et des passifs et leur valeur comptable dans le cadre des r\u00e9sultats financiers \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires imposables, sauf lorsqu\u2019ils d\u00e9coulent de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif lors d\u2019une transaction qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni les revenus ou pertes imposables. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, le report des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts inutilis\u00e9s et toutes les pertes fiscales inutilis\u00e9es. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que des b\u00e9n\u00e9fices imposables seront disponibles, sur lesquels pourront \u00eatre imput\u00e9s les diff\u00e9rences d\u00e9ductibles temporaires et le report de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts inutilis\u00e9s et de pertes fiscales inutilis\u00e9es, sauf lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9 aux diff\u00e9rences d\u00e9ductibles temporaires d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif lors d\u2019une transaction qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni les revenus ou pertes imposables. La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite du montant n\u00e9cessaire pour qu\u2019il ne soit plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de tout ou partie de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettront de recouvrer l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imposition suppos\u00e9s s\u2019appliquer dans l\u2019exercice o\u00f9 l\u2019actif est inscrit (ou le passif r\u00e9gl\u00e9), selon le taux d\u2019imposition (et les lois fiscales) en vigueur ou connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compensation des actifs fiscaux courants contre les passifs fiscaux courants et que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. 5.2.14 Avantages du personnel Avantages \u00e0 court terme Les avantages \u00e0 court terme des salari\u00e9s se composent du salaire, des contributions sociales, des cong\u00e9s pay\u00e9s et des primes. Ils sont comptabilis\u00e9s comme d\u00e9penses pour la p\u00e9riode \u00e0 laquelle le salari\u00e9 qui en b\u00e9n\u00e9ficie effectue les services correspondants. Les impay\u00e9s \u00e0 la fin de la p\u00e9riode sont int\u00e9gr\u00e9s aux passifs courants (autres dettes). Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi incluent les pensions de retraite des salari\u00e9s, qui sont couvertes par les contributions de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un plan de pension pour ses salari\u00e9s consid\u00e9r\u00e9 comme un plan de pension \u00e0 contributions d\u00e9finies selon IAS 19. Compte tenu des rendements minimum l\u00e9gaux garantis par ce r\u00e9gime, il est consid\u00e9r\u00e9 comme un R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies. Ce r\u00e9gime est r\u00e9gi par la norme IAS 19 \u00ab Avantages du personnel \u00bb en tant que r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies. Pour un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, le montant comptabilis\u00e9 dans l\u2019\u00c9tat financier comme passif (actif) net correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur pr\u00e9sente des obligations futures et la juste valeur des actifs du r\u00e9gime. La valeur actuelle de l\u2019obligation et les co\u00fbts des services sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode dite \u00ab m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es \u00bb et les \u00e9valuations actuarielles sont effectu\u00e9es \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re. La m\u00e9thode de calcul actuariel implique l\u2019utilisation par la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles comme le taux d\u2019actualisation, l\u2019augmentation des salaires, la rotation du personnel et les tables de mortalit\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses actuarielles sont les meilleures estimations des variables qui d\u00e9termineront le co\u00fbt final des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi. Le taux d\u2019actualisation refl\u00e8te le taux de rendement d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9 de haute qualit\u00e9 dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est \u00e9gale \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e des obligations au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi. Les calculs actuariels des obligations post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi sont effectu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants. Les r\u00e9\u00e9valuations, comprenant les gains et pertes actuariels, l\u2019effet des modifications du plafond de l\u2019actif (si applicable) et le rendement des actifs du plan (hors int\u00e9r\u00eats), sont refl\u00e9t\u00e9es imm\u00e9diatement dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s avec une charge ou un cr\u00e9dit comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019exercice au cours duquel ils se produisent. Les r\u00e9\u00e9valuations comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont imm\u00e9diatement incluses dans les r\u00e9sultats report\u00e9s et ne seront pas reclass\u00e9es dans le r\u00e9sultat net. 5.2.15 R\u00e9mun\u00e9ration en actions R\u00e9mun\u00e9ration dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un plan de r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9 sur des \u00e9l\u00e9ments de capital, par lequel des warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s aux administrateurs, aux managers et \u00e0 certains employ\u00e9s et consultants. Les warrants sont comptabilis\u00e9s dans le cadre des plans de paiement fond\u00e9 sur des actions puisque la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas d\u2019obligation l\u00e9gale ou implicite de racheter ou de r\u00e9gler les warrants en num\u00e9raire. Chaque warrant donne aux b\u00e9n\u00e9ficiaires le droit de souscrire une ou plusieurs actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Les warrants sont attribu\u00e9s gratuitement. Leur prix d\u2019exercice est d\u00e9termin\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9. La juste valeur des services rendus par le salari\u00e9 en \u00e9change de l\u2019attribution de stock options ou de warrants est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution \u00e0 l\u2019aide du mod\u00e8le d\u2019\u00e9valuation de Black & Scholes. Le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capital est comptabilis\u00e9 dans les d\u00e9penses relatives aux avantages des salari\u00e9s. Le montant total des co\u00fbts est r\u00e9parti sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition d\u00e9finitive, le cas \u00e9ch\u00e9ant, avec une augmentation correspondante de la \u00ab r\u00e9serve de paiement en actions \u00bb au sein des capitaux propres, est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des stock options ou des warrants, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019impact de toutes conditions d\u2019acquisition non relatives au march\u00e9. Les d\u00e9penses cumul\u00e9es comptabilis\u00e9es pour les transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capital \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019acquisition refl\u00e8tent la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition et la meilleure estimation de la soci\u00e9t\u00e9 quant au nombre d\u2019instruments qui vont \u00eatre d\u00e9finitivement acquis. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la soci\u00e9t\u00e9 revoit son estimation du nombre de stock options qui sont susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Elle comptabilise l\u2019impact de la r\u00e9vision des estimations d\u2019origine, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans le r\u00e9sultat et un ajustement correspondant aux capitaux propres sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition r\u00e9siduelle. Le produit re\u00e7u net de tout co\u00fbt de transaction directement imputable est cr\u00e9dit\u00e9 au capital social lorsque les stock options ou les warrants sont exerc\u00e9s. Lorsque les warrants attribu\u00e9s dans le cadre d\u2019un plan de compensation en actions sont exerc\u00e9s ou lorsqu\u2019ils ne sont pas exerc\u00e9s et ont expir\u00e9, le montant pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en r\u00e9serve pour paiements par actions est requalifi\u00e9 en perte non distribu\u00e9e au sein des capitaux propres. 5.2.16 Provisions La Soci\u00e9t\u00e9 met en place une provision si, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, elle a une obligation juridique ou implicite pr\u00e9sente d\u00e9coulant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler l\u2019obligation et lorsque le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. 5.2.17 Contrats de location La Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value \u00e0 la signature du contrat si ce contrat est ou contient une location. Il s\u2019agit d\u2019une location si le contrat donne le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pendant une p\u00e9riode de temps en \u00e9change de contreparties. Actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise les actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation \u00e0 la date de d\u00e9but de la location (c\u2019est\u2212\u00e0\u2212 dire la date \u00e0 laquelle l\u2019actif concern\u00e9 est utilisable). Les actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt moins tout amortissement cumul\u00e9 et perte de valeur cumul\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, et ils sont ajust\u00e9s pour toute r\u00e9\u00e9valuation des passifs locatifs. Le co\u00fbt des actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation inclut le montant des passifs locatifs comptabilis\u00e9s, les co\u00fbts directs initiaux encourus et les loyers vers\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but ou avant, moins tout avantage li\u00e9 aux contrats de location re\u00e7us. Sauf si la Soci\u00e9t\u00e9 est raisonnablement certaine d\u2019obtenir la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif lou\u00e9 \u00e0 la fin du contrat de location, les droits d\u2019utilisation des actifs comptabilis\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode la plus courte entre leur dur\u00e9e de vie et le contrat de location. Les droits d\u2019utilisation des actifs font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, mais aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e durant les exercices fiscaux 2022 et 2023 . Passifs locatifs \u00c0 la date de d\u00e9but de la location, la Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise les passifs locatifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur actuelle des loyers \u00e0 verser pendant la dur\u00e9e du bail. Les paiements de loyer incluent des paiements fixes (dont des paiements de loyers fixes en substance) moins tout avantage li\u00e9 aux contrats de location recevable, les paiements de loyers variables qui d\u00e9pendent d\u2019un indice ou d\u2019un taux et les montants devant \u00eatre vers\u00e9s en vertu des garanties de valeur r\u00e9siduelle. Les paiements de loyers incluent \u00e9galement le prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat que la Soci\u00e9t\u00e9 est raisonnablement certaine d\u2019exercer et le paiement des p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation si la dur\u00e9e du contrat de location prend en compte l\u2019exercice de l\u2019option de r\u00e9siliation par la Soci\u00e9t\u00e9. Les paiements de loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux sont comptabilis\u00e9s comme d\u00e9penses sur la p\u00e9riode pendant laquelle l\u2019\u00e9v\u00e9nement ou la condition qui d\u00e9clenche le paiement a lieu. Pour calculer la valeur actuelle des paiements de loyer, la Soci\u00e9t\u00e9 utilise le taux d\u2019emprunt marginal \u00e0 la date de d\u00e9but de la location si le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite de la location n\u2019est pas facilement d\u00e9terminable. Apr\u00e8s la date de d\u00e9but, le montant des passifs locatifs augmente pour refl\u00e9ter le cumul des int\u00e9r\u00eats et la baisse de la valeur des paiements de loyers d\u00e9j\u00e0 effectu\u00e9s. En outre, la valeur comptable des passifs locatifs est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification, de changement de la dur\u00e9e de location, de changement dans les paiements de loyers fixes en substance ou de changement dans la probabilit\u00e9 d\u2019achat de l\u2019actif concern\u00e9. Locations de courte dur\u00e9e et locations d\u2019actifs de faible valeur La Soci\u00e9t\u00e9 applique l\u2019exemption de comptabilisation des locations de courte dur\u00e9e \u00e0 ses locations de courte dur\u00e9e d\u2019\u00e9quipement, de machinerie et de b\u00e2timents (c\u2019est\u2212\u00e0\u2212dire des locations dont la dur\u00e9e n\u2019exc\u00e8de pas 12 mois \u00e0 compter de la date de d\u00e9but et qui ne pr\u00e9voient pas d\u2019option d\u2019achat). Elle applique \u00e9galement l\u2019exemption de comptabilisation des locations d\u2019actifs de faible valeur aux locations d\u2019\u00e9quipement de bureau et de v\u00e9los qui sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant de faible valeur (inf\u00e9rieure \u00e0 5.000 \u20ac). Les paiements des loyers de locations de courte dur\u00e9e et d\u2019actifs de faible valeur sont comptabilis\u00e9s lin\u00e9airement comme d\u00e9penses tout au long de la dur\u00e9e de la location. Cf. note 31.2. 5.2.18 Revenus La Soci\u00e9t\u00e9 poursuit la commercialisation de son syst\u00e8me Genio en Europe, en ciblant en priorit\u00e9 les h\u00f4pitaux et les distributeurs. Notre \u00e9quipe de ventes interne sert directement les h\u00f4pitaux et nous faisons appel \u00e0 des distributeurs dans les pays o\u00f9 nous n\u2019avons pas de pr\u00e9sence commerciale directe. Les revenus sont directement corr\u00e9l\u00e9s \u00e0 la satisfaction de nos obligations de performances en vertu de nos accords contractuels. Selon ces contrats, nous avons une obligation de performances \u00e0 court terme unique. L\u2019obligation de performances est consid\u00e9r\u00e9e comme satisfaite au moment o\u00f9 le client prend le contr\u00f4le du syst\u00e8me Genio, \u00e0 l\u2019exp\u00e9dition ou \u00e0 la livraison du produit, selon les modalit\u00e9s des accords contractuels. Le syst\u00e8me Genio, fourni sous la forme d\u2019un kit de produits, est consid\u00e9r\u00e9 comme une obligation de performances unique. Contrepartie variable dont remises de volume Les revenus sont ajust\u00e9s selon des variables et d\u2019autres facteurs qui influencent le montant de la transaction. En particulier, certains contrats peuvent mentionner un rabais au volume, par exemple en offrant gratuitement un syst\u00e8me Genio si un certain volume d\u2019achat est d\u00e9pass\u00e9, en g\u00e9n\u00e9ral sur une p\u00e9riode de 12 mois. La Soci\u00e9t\u00e9 attribue une partie du prix de transaction au syst\u00e8me Genio gratuit selon sa juste valeur relative ind\u00e9pendante, \u00e0 moins qu\u2019il ne soit raisonnablement certain que le seuil du volume d\u2019achat ne sera pas atteint. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019inclut dans le prix de la transaction un montant de contrepartie variable, estim\u00e9 selon le montant ou la m\u00e9thode de valeur ajout\u00e9e le plus probable, que dans la mesure o\u00f9 il est tr\u00e8s improbable qu\u2019une modification significative du montant cumul\u00e9 du chiffre d\u2019affaires comptabilis\u00e9 ait lieu une fois l\u2019incertitude li\u00e9e \u00e0 la consid\u00e9ration variable r\u00e9solue. La Soci\u00e9t\u00e9 offre \u00e0 ses clients un droit de retour limit\u00e9 pour ses produits en cas de non\u2212conformit\u00e9 ou de probl\u00e8mes de performances. \u00c9tant donn\u00e9 que les retours produits sont extr\u00eamement rares dans l\u2019histoire de la Soci\u00e9t\u00e9, aucune r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e aux contreparties variables n\u2019a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9e pour prendre en compte les retours. Obligations de garantie La Soci\u00e9t\u00e9 offre une garantie de trois ans sur le syst\u00e8me Genio pour toute r\u00e9paration g\u00e9n\u00e9rale de d\u00e9fauts existants au moment de la vente. Les garanties de type assurance sont comptabilis\u00e9es comme provisions de garantie qui ne sont actuellement pas significatives. 5.2.19 Avances r\u00e9cup\u00e9rables et autres subventions gouvernementales La Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit le soutien d\u2019un organisme public, en l\u2019occurrence la R\u00e9gion Wallonne (\u00ab R\u00e9gion \u00bb), sous la forme d\u2019avances r\u00e9cup\u00e9rables. Ces avances visent \u00e0 soutenir certains programmes de d\u00e9veloppement sp\u00e9cifiques. Dans le cadre de ce soutien, un accord a \u00e9t\u00e9 conclu avec la R\u00e9gion. Il se divise en trois phases distinctes : une phase de recherche, une phase de d\u00e9cision et une phase d\u2019exploitation. Au cours de la phase de recherche, la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit des fonds de la R\u00e9gion en fonction des frais \u00e9ligibles encourus par la Soci\u00e9t\u00e9. \u00c0 la fin de la phase de recherche, une phase de d\u00e9cision de six mois intervient pour permettre \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de d\u00e9cider si elle va utiliser les r\u00e9sultats de la phase de recherche. \u2022 Si elle d\u00e9cide de ne pas le faire, elle doit en avertir la R\u00e9gion et lui transf\u00e9rer les droits associ\u00e9s \u00e0 la phase de recherche. Dans ce cas, les avances re\u00e7ues ne sont pas rembours\u00e9es. \u2022 Si la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9cide d\u2019utiliser les r\u00e9sultats de la phase de recherche, elle passe alors \u00e0 la phase d\u2019exploitation. Dans cette situation, les avances re\u00e7ues deviennent remboursables par le biais d\u2019un programme de remboursement fixe (30 %) et variable (0,224 %\u22120,45 %). La part fixe est remboursable de mani\u00e8re inconditionnelle conform\u00e9ment au plan de remboursement. La part variable d\u00e9pend du succ\u00e8s du projet. Elle est calcul\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un pourcentage des ventes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par le produit qui a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de la recherche. \u2022 Les remboursements (fixes et variables) auxquels doit proc\u00e9der la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats inclus) peuvent repr\u00e9senter jusqu\u2019au double du montant de l\u2019avance de fonds per\u00e7ue, selon le niveau et le calendrier des ventes. Au d\u00e9part, les avances r\u00e9cup\u00e9rables sont comptabilis\u00e9es comme passifs financiers \u00e0 leur juste valeur lors de leur r\u00e9ception. Pour d\u00e9terminer la juste valeur des avances de fonds re\u00e7ues, la Soci\u00e9t\u00e9 estime les sorties de tr\u00e9sorerie futures en prenant en compte (i) des hypoth\u00e8ses concernant le calendrier et les probabilit\u00e9s de ventes futures estim\u00e9s ou (ii) la probabilit\u00e9 que la Soci\u00e9t\u00e9 avertisse la R\u00e9gion Wallonne de sa d\u00e9cision d\u2019utiliser les r\u00e9sultats de la phase de recherche et (iii) un taux d\u2019actualisation appropri\u00e9. Au d\u00e9part, si la juste valeur du passif d\u00e9passe le montant des fonds re\u00e7us, la diff\u00e9rence est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat comme d\u00e9pense op\u00e9rationnelle. Si le montant des fonds re\u00e7us d\u00e9passe la juste valeur du passif, la diff\u00e9rence est consid\u00e9r\u00e9e comme une subvention gouvernementale et est syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat comme revenu op\u00e9rationnel afin de correspondre aux d\u00e9penses encourues. En cons\u00e9quence, \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, le passif financier est mesur\u00e9 au co\u00fbt amorti. Lorsque les flux de tr\u00e9sorerie contractuels estim\u00e9s sont modifi\u00e9s, l\u2019entit\u00e9 recalcule la valeur comptable brute du passif financier comme valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie modifi\u00e9s actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable recalcul\u00e9e et la valeur comptable d\u2019origine est incluse dans la rubrique \u00ab Autres revenus et d\u00e9penses d\u2019exploitation \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 et dans les d\u00e9penses financi\u00e8res pour l\u2019incidence de l\u2019actualisation. Lors de la modification des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value les indicateurs positifs ou n\u00e9gatifs qui influencent l\u2019estimation du calendrier et le niveau des ventes futures des produits qui b\u00e9n\u00e9ficient du soutien de la R\u00e9gion Wallonne. Si la Soci\u00e9t\u00e9 est exon\u00e9r\u00e9e du remboursement des avances r\u00e9cup\u00e9rables, la composante du passif des avances r\u00e9cup\u00e9rables est trait\u00e9e comme une subvention gouvernementale et est inscrite au revenu uniquement s\u2019il existe des assurances raisonnables que l\u2019entit\u00e9 pourra remplir les crit\u00e8res d\u2019exon\u00e9ration de l\u2019avance. Les subventions gouvernementales sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019il est raisonnablement certain que la subvention sera re\u00e7ue et que toutes les conditions dont elle d\u00e9pend seront respect\u00e9es. Lorsque la subvention est li\u00e9e \u00e0 une d\u00e9pense, elle est comptabilis\u00e9e comme revenus de mani\u00e8re syst\u00e9matique durant les p\u00e9riodes pendant lesquelles les frais qu\u2019elle doit compenser sont engag\u00e9s. Lorsque la subvention est li\u00e9e \u00e0 un actif, elle est d\u00e9duite du montant comptable de l\u2019actif et est refl\u00e9t\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat des r\u00e9sultats en tant que r\u00e9duction de la d\u00e9pense d\u2019amortissement de l\u2019actif concern\u00e9 sur base syst\u00e9matique sur l\u2019ensemble de la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif. 5.2.20 Information sectorielle D\u2019apr\u00e8s la structure organisationnelle ainsi que la nature des informations financi\u00e8res disponibles et \u00e9valu\u00e9es par les principaux d\u00e9cideurs de la Soci\u00e9t\u00e9 afin d\u2019\u00e9valuer les performances et de prendre des d\u00e9cisions relatives \u00e0 l\u2019allocation des ressources, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu que la totalit\u00e9 de ses op\u00e9rations repr\u00e9sentent un segment op\u00e9rationnel. L\u2019organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel de la Soci\u00e9t\u00e9 est le CEO. 5.2.21 \u00c9v\u00e9nements et transactions d\u2019importance pendant la p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re Le 29 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 393.162 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale de 2,5 millions \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). La Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 2,8 millions USD de produit brut dans le cadre de son programme ATM (at\u2212the\u2212market) de 50 millions USD \u00e9tabli le 22 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 un prix d\u2019\u00e9mission \u00e9gal au prix du march\u00e9 sur le Nasdaq Global Market au moment de la vente. Les actions ont \u00e9t\u00e9 achet\u00e9es par l\u2019actionnaire de Nyxoah, Cochlear Limited, et les produits seront utilis\u00e9s \u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise. Le 30 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 13,35 millions \u20ac de placement priv\u00e9 de la vente de 2.047.544 nouvelles actions ordinaires \u00e0 un prix par action de 6,52 \u20ac (environ 7,10 USD au taux de change en date du 23 mars 2023), le prix de cl\u00f4ture sur Euronext Bruxelles le 23 mars 2023. Les produits bruts s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 13,35 millions \u20ac au total (environ 15 millions USD au taux de change en date du 23 mars 2023) et seront utilis\u00e9s \u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise. Le 17 avril 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 375.000 actions dans le cadre de son programme ATM (at\u2212the\u2212 market) de 50 millions USD \u00e9tabli le 22 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 un prix d\u2019\u00e9mission \u00e9gal au prix du march\u00e9 sur le Nasdaq Global Market au moment de la vente. Le 14 juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2.000 actions dans le cadre d\u2019un exercice de droits de souscription. Le 29 ao\u00fbt 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 10.000 actions dans le cadre d\u2019un exercice de droits de souscription. Le 31 d\u00e9cembre 2023, le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tablit par cons\u00e9quent \u00e0 4,9 millions EUR, repr\u00e9sent\u00e9 par 28.673.985 actions.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-305": { "value": "5.2 R\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation principales 5.2.1 Base de pr\u00e9paration et Principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation Base de pr\u00e9paration Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) \u00e9mises par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros (\u20ac) et toutes les valeurs sont arrondies au millier d\u2019euros le plus proche, sauf mention contraire (par exemple million \u20ac). La pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s implique l\u2019utilisation de certaines estimations comptables cruciales. Elle impose aussi aux membres de la Direction de faire preuve de jugement dans l\u2019application des principes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9. Les domaines impliquant un degr\u00e9 \u00e9lev\u00e9 de jugement ou de complexit\u00e9 sont des domaines o\u00f9 les hypoth\u00e8ses et les estimations sont importantes dans le cadre des \u00c9tats financiers consolid\u00e9s. Principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation. Cf. note 5.1 pour une explication d\u00e9taill\u00e9e de la continuit\u00e9 de l\u2019exploitation. La Soci\u00e9t\u00e9 confirme que malgr\u00e9 le conflit entre Isra\u00ebl et le Hamas, les op\u00e9rations se poursuivent sans perturbation majeure, en particulier en ce qui concerne la R&D et la production, et les actifs sont actuellement prot\u00e9g\u00e9s. La Soci\u00e9t\u00e9 ne subit aucun impact des suites de ce conflit . 5.2.2 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations et modifications de nombres et interpr\u00e9tations applicables Valable pour les p\u00e9riodes annuelles d\u00e9butant le 1 er janvier 2023 La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a adopt\u00e9 de mani\u00e8re anticip\u00e9e aucune norme, interpr\u00e9tation ou modification \u00e9mise mais non encore effective. Plusieurs modifications et interpr\u00e9tations s\u2019appliquent pour la premi\u00e8re fois en 2023, mais n\u2019ont aucune incidence sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s interm\u00e9diaires r\u00e9sum\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 : \u2022 IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date) \u2022 Modifications d\u2019IFRS 17 Contrats d\u2019assurance : Application initiale d\u2019IFRS 17 et d\u2019IFRS 9 \u2013 Informations comparatives (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date) \u2022 Modification d\u2019IAS 8 M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs : D\u00e9finition des estimations comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date) \u2022 Modifications d\u2019IAS 12 Imp\u00f4ts sur le revenu : Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date) \u2022 Modifications d\u2019IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 R\u00e8gles du deuxi\u00e8me pilier du mod\u00e8le (applicable imm\u00e9diatement, des divulgations sont indispensables pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1 er janvier 2023 ou apr\u00e8s cette date). La Soci\u00e9t\u00e9 a adopt\u00e9 ces modifications, mais elles ne s\u2019appliquent pas encore \u00e0 l\u2019exercice comptable en cours, car le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 est actuellement inf\u00e9rieur au seuil de 750 millions \u20ac.
Les modifications suivantes ont eu un impact sur les divulgations des politiques d\u2019\u00e9valuation de la Soci\u00e9t\u00e9,
mais pas sur l\u2019\u00e9valuation, la comptabilisation ou la pr\u00e9sentation des \u00e9l\u00e9ments des \u00e9tats financiers de la
Soci\u00e9t\u00e9.
\u2022 Modifications d\u2019IAS 1 Pr\u00e9sentation d\u2019\u00e9tats financiers et de l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratique et d\u2019IFRS 2 : Informations
\u00e0 fournir \u2013 M\u00e9thodes comptables (applicables pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1
er
janvier
2023 ou apr\u00e8s cette date)
Nouvelles normes pas encore en vigueur
Les normes et interpr\u00e9tations \u00e9mises mais pas encore en vigueur, jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019\u00e9mission des
\u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9, sont d\u00e9taill\u00e9es ci\u2212dessous. La Soci\u00e9t\u00e9 compte adopter ces normes et
interpr\u00e9tations le cas \u00e9ch\u00e9ant lors de leur entr\u00e9e en vigueur.
\u2022 Modifications d\u2019IAS 1 Pr\u00e9sentation d\u2019\u00e9tats financiers : Classement des passifs courants ou non courants
et des passifs assortis de clauses restrictives (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le
1
er
janvier 2024).
\u2022 Modifications d\u2019IFRS 16 Contrats de location : Obligation locative dans une cession\u2212bail (applicables
pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1
er
janvier 2024 ou apr\u00e8s cette date).
\u2022 Modifications d\u2019IAS 7 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie et d\u2019IFRS 7 Instruments financiers : Informations
\u00e0 fournir : Ententes de financement de fournisseurs (applicable pour les p\u00e9riodes annuelles
commen\u00e7ant le 1
er
janvier 2024 ou apr\u00e8s cette date, mais pas encore approuv\u00e9e par l\u2019UE)
\u2022 Modifications d\u2019IAS 21 Les effets des variations des taux de change : absence de convertibilit\u00e9
(applicable pour les p\u00e9riodes annuelles commen\u00e7ant le 1
er
janvier 2025 ou apr\u00e8s cette date, mais pas
encore approuv\u00e9e par l\u2019UE)
Aucune des normes IFRS \u00e9mises mais pas encore en vigueur ne devraient avoir d\u2019impact substantiel sur
les r\u00e9sultats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9.
5.2.3 Bases de la consolidation
Ces \u00c9tats financiers consolid\u00e9s sont compos\u00e9s des \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales au
31 d\u00e9cembre 2023 et 2022.
On entend par \u00ab filiales \u00bb toute entit\u00e9 (y compris les entit\u00e9s structur\u00e9es) que contr\u00f4le la Soci\u00e9t\u00e9. La
Soci\u00e9t\u00e9 contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019elle est expos\u00e9e \u00e0 ou a des droits sur des rendements variables
r\u00e9sultant de son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019elle a la capacit\u00e9 d\u2019affecter ces rendements du fait de son
pouvoir sur l\u2019entit\u00e9. Les filiales sont enti\u00e8rement consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle leur contr\u00f4le
est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 la date o\u00f9 ce contr\u00f4le prend fin.
Les transactions intra\u2212groupe (les soldes et les gains ou pertes sur les op\u00e9rations entre les diff\u00e9rentes
filiales consolid\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9) sont \u00e9limin\u00e9es.
5.2.4 Conversion de devises
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, la devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de
la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 doit d\u00e9terminer la devise fonctionnelle de chaque filiale. Les \u00e9l\u00e9ments des \u00e9tats
financiers de chaque filiale sont mesur\u00e9s dans sa devise fonctionnelle.
Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es \u00e0 leurs taux de change respectifs \u00e0 la date de
la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis aux taux de change
en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les diff\u00e9rences de taux de change d\u00e9coulant du r\u00e8glement ou de la
pr\u00e9sentation d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires \u00e0 des taux diff\u00e9rents de ceux auxquels ils avaient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s
initialement pendant la p\u00e9riode ou lors de p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes, sont prises en compte dans le r\u00e9sultat
consolid\u00e9. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires \u00e9valu\u00e9s en termes de co\u00fbt historique dans une devise \u00e9trang\u00e8re
sont convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la date des transactions initiales.
En ce qui concerne la consolidation, les actifs et passifs d\u2019\u00e9tablissements \u00e9trangers sont convertis en
euros au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture et l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat est converti au taux de
change moyen sur la p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e. Les diff\u00e9rences de taux de change d\u00e9coulant de la conversion
sont comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. En cas de cession d\u2019un \u00e9tablissement
\u00e9tranger, la composante des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global li\u00e9e \u00e0 cet \u00e9tablissement sp\u00e9cifique est
comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat.
5.2.5 Immobilisations incorporelles
Brevets
Les brevets dont les co\u00fbts sont directement attribuables \u00e0 l\u2019obtention de droits de brevets pour le syst\u00e8me
Genio sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leurs co\u00fbts moins les amortissements et les r\u00e9ductions de valeur cumul\u00e9es.
Les co\u00fbts de brevets sont amortis \u00e0 partir de Janvier 2021 tout comme les co\u00fbts de d\u00e9veloppement
activ\u00e9s au bilan pour le syst\u00e8me Genio.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les frais de recherche sont directement enregistr\u00e9s en charge de la p\u00e9riode lorsqu\u2019ils sont encourus. Les
frais de d\u00e9veloppement sur un projet individuel sont comptabilis\u00e9s comme immobilisation incorporelle
lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 peut d\u00e9montrer :
\u2022 la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019elle soit
utilisable ou disponible \u00e0 la vente ;
\u2022 l\u2019intention d\u2019achever et d\u2019utiliser ou de vendre l\u2019immobilisation incorporelle ;
\u2022 la capacit\u00e9 d\u2019utiliser ou de vendre l\u2019immobilisation incorporelle ;
\u2022 la mani\u00e8re dont l\u2019immobilisation incorporelle est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des profits \u00e9conomiques
dans le futur ;
\u2022 la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres qui permettront de finaliser le
d\u00e9veloppement et l\u2019utilisation ou la vente de l\u2019immobilisation incorporelle ; et
\u2022 la capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les frais attribuables au d\u00e9veloppement de l\u2019immobilisation
incorporelle.
\u00c0 partir de mars 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 les frais de d\u00e9veloppement comme un actif \u00e0 la suite
de l\u2019obtention du marquage CE pour la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio. \u00c0 partir de juillet 2020,
la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 les frais de d\u00e9veloppement comme un actif \u00e0 la suite de l\u2019obtention du
marquage CE pour la deuxi\u00e8me g\u00e9n\u00e9ration, am\u00e9lior\u00e9e, du syst\u00e8me Genio. L\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt
diminu\u00e9 des amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s. Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s
incluent la r\u00e9mun\u00e9ration des salari\u00e9s et les frais de d\u00e9veloppement externalis\u00e9s. L\u2019amortissement de
l\u2019actif commence une fois le d\u00e9veloppement termin\u00e9 et l\u2019actif utilisable. L\u2019actif est amorti lin\u00e9airement
sur sa dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e \u00e0 14 ans. Au cours de la p\u00e9riode de capitalisation, l\u2019actif fait l\u2019objet d\u2019un
test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. L\u2019amortissement de la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio a commenc\u00e9
en 2021 et est reconnue dans les d\u00e9partements de R&D et cliniques. Cf. note 8
5.2.6 Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont d\u2019abord comptabilis\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition dans l\u2019\u00e9tat de la
situation financi\u00e8re, ce co\u00fbt incluant les co\u00fbts directement imputables \u00e0 l\u2019acquisition et \u00e0 l\u2019installation
de l\u2019actif.
Les immobilisations corporelles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique moins tout amortissement
cumul\u00e9 et toute perte de valeur cumul\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Les immobilisations corporelles sont amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e. La dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e de chaque cat\u00e9gorie d\u2019immobilisation corporelle est d\u00e9finie comme suit : \u2022 \u00c9quipement informatique 3 ans \u2022 Meubles et \u00e9quipement de bureau Entre 5 et 15 ans \u2022 \u00c9quipement de laboratoire 15 ans \u2022 Am\u00e9liorations locatives La dur\u00e9e la plus courte entre la dur\u00e9e du bail et 10 ans Les actifs en construction ne sont pas amortis avant la date \u00e0 laquelle l\u2019actif est utilisable. Les immobilisations corporelles sont d\u00e9comptabilis\u00e9es lors de la sortie ou quand plus aucun b\u00e9n\u00e9fice \u00e9conomique futur n\u2019est attendu de leur utilisation ou de la sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif, c\u2019est\u2212\u00e0\u2212dire la diff\u00e9rence entre le produit net de sortie et la valeur comptable de l\u2019actif, est inclus dans le r\u00e9sultat lors de la d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif. Les valeurs r\u00e9siduelles, les dur\u00e9es d\u2019exploitation et les m\u00e9thodes d\u2019amortissement des immobilisations corporelles sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es au terme de chaque exercice financier et ajust\u00e9es \u00e0 titre prospectif si n\u00e9cessaire. 5.2.7 D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles et des immobilisations corporelles \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value les indices de d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations corporelles et incorporelles avec une dur\u00e9e de vie utile d\u00e9finie. Si cette indication se v\u00e9rifie, ou lorsqu\u2019un test d\u2019amortissement est n\u00e9cessaire au moins une fois par an, par exemple dans le cas des immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie ou si les immobilisations incorporelles ne sont pas encore utilisables, la Soci\u00e9t\u00e9 estime la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur de l\u2019actif ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur recouvrable est d\u00e9termin\u00e9e sur base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif individuel ou UGT. Dans le cadre de l\u2019\u00e9valuation de la valeur d\u2019utilit\u00e9, les flux de tr\u00e9sorerie futurs avant imp\u00f4t estim\u00e9s sont actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle au moyen d\u2019un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019\u00e9valuation actuelle du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Une perte de valeur pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9e ne peut \u00eatre r\u00e9\u00e9valu\u00e9e qu\u2019en cas de modification des hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable de l\u2019actif, \u00e9tant donn\u00e9 que la derni\u00e8re d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. La r\u00e9\u00e9valuation est limit\u00e9e de telle sorte que la valeur comptable de l\u2019actif ne puisse pas d\u00e9passer la valeur recouvrable ou la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette d\u2019amortissement, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif au cours des exercices pass\u00e9s. Cette r\u00e9\u00e9valuation est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. 5.2.8 Actifs financiers Les actifs financiers incluent principalement les autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme, les cr\u00e9ances commerciales, les autres cr\u00e9ances, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont la maturit\u00e9 initiale d\u00e9passe trois mois mais est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ils sont mesur\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9s de toute provision de d\u00e9valuation. Les revenus des int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en appliquant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, sauf pour les cr\u00e9ances \u00e0 court terme, pour lesquelles l\u2019effet d\u2019actualisation est n\u00e9gligeable. D\u00e9comptabilisation Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 lorsque les droits contractuels de percevoir des flux de tr\u00e9sorerie gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019actif ont expir\u00e9 ou quand la Soci\u00e9t\u00e9 a transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 une autre partie ses droits de percevoir des flux de tr\u00e9sorerie et la totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s au droit de propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif. Amortissement des actifs financiers Pour les cr\u00e9ances commerciales et les autres cr\u00e9ances, la Soci\u00e9t\u00e9 applique une approche simplifi\u00e9e du calcul des pertes de cr\u00e9dit attendues (\u00ab Expected Credit Losses \u00bb, ECL). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a donc pas mis en place de suivi de l\u2019\u00e9volution du risque de cr\u00e9dit, mais elle comptabilise une d\u00e9duction pour pertes bas\u00e9e sur des ECL pour la dur\u00e9e de vie \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9tabli une matrice de provisions bas\u00e9e sur ses ant\u00e9c\u00e9dents de pertes sur cr\u00e9ances ajust\u00e9e selon des facteurs prospectifs sp\u00e9cifiques aux d\u00e9biteurs et \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique. La valeur comptable de l\u2019actif est r\u00e9duite par l\u2019utilisation d\u2019un compte de provision et la perte est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. 5.2.9 Passifs financiers Les passifs financiers incluent les dettes financi\u00e8res, les passifs d\u00e9riv\u00e9s, les dettes commerciales et autres. Passifs au co\u00fbt amorti Ces passifs financiers (exception faite des passifs d\u00e9riv\u00e9s) sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti est calcul\u00e9 en prenant en compte toute actualisation ou prime sur l\u2019acquisition ainsi que les frais ou co\u00fbts qui font partie int\u00e9grante du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019amortissement au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est inclus comme co\u00fbt financier dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat consolid\u00e9. Lorsque les flux de tr\u00e9sorerie contractuels estim\u00e9s sont modifi\u00e9s, l\u2019entit\u00e9 recalcule la valeur comptable brute du passif financier comme valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie modifi\u00e9s actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable recalcul\u00e9e et la valeur comptable d\u2019origine est incluse dans la rubrique Autre r\u00e9sultat d\u2019exploitation et d\u00e9penses dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat consolid\u00e9 . Passifs \u00e0 leur juste valeur avec modification de la juste valeur via compte de r\u00e9sultats La soci\u00e9t\u00e9 a des passifs d\u00e9riv\u00e9s compos\u00e9s d\u2019options de devises \u00e9trang\u00e8res pour couvrir son exposition au risque li\u00e9 \u00e0 certaines devises \u00e9trang\u00e8res. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur avec les modifications de juste valeur comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat sous \u00ab Produits/charges financi\u00e8res \u00bb. Tous frais de transaction encourus sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019applique pas de comptabilit\u00e9 de couverture \u00e0 ces passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. La juste valeur d\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 de couverture est consid\u00e9r\u00e9e comme un passif non courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert exc\u00e8de 12 mois et comme un passif courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois. La juste valeur est comptabilis\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 sous \u00ab Autres dettes \u00bb. D\u00e9comptabilisation La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilise les passifs financiers uniquement quand les obligations de la Soci\u00e9t\u00e9 sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou expirent. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable du passif financier d\u00e9comptabilis\u00e9 et la contrepartie pay\u00e9e et due est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. 5.2.10 \u00c9valuation de juste valeur La juste valeur est le prix qui serait per\u00e7u pour la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour transf\u00e9rer un passif lors d\u2019une transaction ordonn\u00e9e entre des participants au march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est bas\u00e9e sur la pr\u00e9somption que la vente de l\u2019actif ou le transfert du passif a lieu soit sur le march\u00e9 principal de l\u2019actif ou du passif, soit (en l\u2019absence d\u2019un march\u00e9 principal) sur le march\u00e9 le plus avantageux pour l\u2019actif ou le passif. La Soci\u00e9t\u00e9 doit avoir acc\u00e8s au march\u00e9 principal ou le plus avantageux. La juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif est \u00e9valu\u00e9e selon les hypoth\u00e8ses que formuleraient les participants au march\u00e9 afin de d\u00e9terminer le prix de l\u2019actif ou du passif en agissant selon leurs propres int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques. Tous les actifs et passifs pour lesquels la juste valeur est \u00e9valu\u00e9e ou communiqu\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont cat\u00e9goris\u00e9s dans le cadre de la hi\u00e9rarchie de juste valeur d\u00e9crite comme suit, en fonction du plus bas niveau de donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e pertinente pour l\u2019\u00e9valuation globale de la juste valeur : \u2022 Niveau 1 : prix cot\u00e9s (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou passifs identiques ; \u2022 Niveau 2 : techniques d\u2019\u00e9valuation pour lesquelles le plus bas niveau de donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e pertinente pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est directement ou indirectement observable ; et \u2022 Niveau 3 : techniques d\u2019\u00e9valuation pour lesquelles le plus bas niveau de donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e pertinente pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur n\u2019est pas observable. 5.2.11 Stocks Les stocks se composent des mati\u00e8res premi\u00e8res, des produits en cours de fabrication et des produits finis du syst\u00e8me Genio ainsi que des composants connexes. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas de leur co\u00fbt et de leur valeur r\u00e9alisable nette. Les co\u00fbts engag\u00e9s pour amener chaque produit \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 il se trouve sont comptabilis\u00e9s comme suit : co\u00fbt des mat\u00e9riaux et de la main\u2212d\u2019\u0153uvre directs, et une proportion des frais g\u00e9n\u00e9raux de production bas\u00e9e sur la capacit\u00e9 de fonctionnement normale, \u00e0 l\u2019exclusion des co\u00fbts d\u2019emprunt. Les co\u00fbts sont assign\u00e9s selon la m\u00e9thode FIFO (\u00ab First\u2212In\u2212First\u2212Out \u00bb). La valeur r\u00e9alisable nette se compose du prix de vente estim\u00e9 selon le cours normal de l\u2019activit\u00e9, moins les co\u00fbts estim\u00e9s d\u2019ach\u00e8vement et les co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour conclure la vente. 5.2.12 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue et les autres placements \u00e0 court terme dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est de moins de trois mois et dont le risque de changement de valeur est insignifiant. 5.2.13 Imp\u00f4ts Les imp\u00f4ts sur le revenu sont compos\u00e9s des imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s sur le revenu. Imp\u00f4t courant sur le revenu Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t courant sur le revenu sont \u00e9valu\u00e9s au montant que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales. Les taux d\u2019imposition et les lois fiscales pris en compte pour d\u00e9terminer le montant des actifs ou des passifs d\u2019imp\u00f4t sont ceux en vigueur ou connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le passif d\u2019imp\u00f4t courant sur le revenu comprend un passif pour les positions fiscales dont le traitement de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu est incertain lorsqu\u2019une sortie des ressources \u00e9conomiques pourra probablement se produire. L\u2019\u00e9valuation du passif pour les positions fiscales dont le traitement de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu est incertain se base soit sur la m\u00e9thode du montant le plus probable, soit sur la m\u00e9thode de la valeur attendue, selon la meilleure estimation du risque sous\u2212jacent par la Soci\u00e9t\u00e9. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur le revenu Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits, \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du report variable, sur les diff\u00e9rences temporaires entre les bases fiscales des actifs et des passifs et leur valeur comptable dans le cadre des r\u00e9sultats financiers \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires imposables, sauf lorsqu\u2019ils d\u00e9coulent de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif lors d\u2019une transaction qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni les revenus ou pertes imposables.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles,
le report des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts inutilis\u00e9s et toutes les pertes fiscales inutilis\u00e9es. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que des b\u00e9n\u00e9fices imposables seront
disponibles, sur lesquels pourront \u00eatre imput\u00e9s les diff\u00e9rences d\u00e9ductibles temporaires et le report de
cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts inutilis\u00e9s et de pertes fiscales inutilis\u00e9es, sauf lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9 aux
diff\u00e9rences d\u00e9ductibles temporaires d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif lors
d\u2019une transaction qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni les revenus
ou pertes imposables.
La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite du
montant n\u00e9cessaire pour qu\u2019il ne soit plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible
pour permettre l\u2019utilisation de tout ou partie de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont
r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que des
b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettront de recouvrer l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imposition suppos\u00e9s s\u2019appliquer dans
l\u2019exercice o\u00f9 l\u2019actif est inscrit (ou le passif r\u00e9gl\u00e9), selon le taux d\u2019imposition (et les lois fiscales) en vigueur
ou connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
compensation des actifs fiscaux courants contre les passifs fiscaux courants et que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
concernent la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
5.2.14 Avantages du personnel
Avantages \u00e0 court terme
Les avantages \u00e0 court terme des salari\u00e9s se composent du salaire, des contributions sociales, des cong\u00e9s
pay\u00e9s et des primes. Ils sont comptabilis\u00e9s comme d\u00e9penses pour la p\u00e9riode \u00e0 laquelle le salari\u00e9 qui
en b\u00e9n\u00e9ficie effectue les services correspondants. Les impay\u00e9s \u00e0 la fin de la p\u00e9riode sont int\u00e9gr\u00e9s aux
passifs courants (autres dettes).
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi incluent les pensions de retraite des salari\u00e9s, qui sont couvertes par
les contributions de la Soci\u00e9t\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un plan de pension pour ses salari\u00e9s consid\u00e9r\u00e9 comme un plan de pension
\u00e0 contributions d\u00e9finies selon IAS 19. Compte tenu des rendements minimum l\u00e9gaux garantis par ce
r\u00e9gime, il est consid\u00e9r\u00e9 comme un R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies. Ce r\u00e9gime est r\u00e9gi par la norme IAS 19
\u00ab Avantages du personnel \u00bb en tant que r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies. Pour un r\u00e9gime \u00e0 prestations
d\u00e9finies, le montant comptabilis\u00e9 dans l\u2019\u00c9tat financier comme passif (actif) net correspond \u00e0 la diff\u00e9rence
entre la valeur pr\u00e9sente des obligations futures et la juste valeur des actifs du r\u00e9gime.
La valeur actuelle de l\u2019obligation et les co\u00fbts des services sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode dite
\u00ab m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es \u00bb et les \u00e9valuations actuarielles sont effectu\u00e9es \u00e0 la fin de
chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re. La m\u00e9thode de calcul actuariel implique
l\u2019utilisation par la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles comme le taux d\u2019actualisation, l\u2019augmentation
des salaires, la rotation du personnel et les tables de mortalit\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses actuarielles sont les
meilleures estimations des variables qui d\u00e9termineront le co\u00fbt final des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi.
Le taux d\u2019actualisation refl\u00e8te le taux de rendement d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9 de haute qualit\u00e9 dont
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est \u00e9gale \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e des obligations au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi. Les
calculs actuariels des obligations post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi sont effectu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants.
Les r\u00e9\u00e9valuations, comprenant les gains et pertes actuariels, l\u2019effet des modifications du plafond de l\u2019actif (si applicable) et le rendement des actifs du plan (hors int\u00e9r\u00eats), sont refl\u00e9t\u00e9es imm\u00e9diatement dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s avec une charge ou un cr\u00e9dit comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global de l\u2019exercice au cours duquel ils se produisent. Les r\u00e9\u00e9valuations comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont imm\u00e9diatement incluses dans les r\u00e9sultats report\u00e9s et ne seront pas reclass\u00e9es dans le r\u00e9sultat net. 5.2.15 R\u00e9mun\u00e9ration en actions R\u00e9mun\u00e9ration dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un plan de r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9 sur des \u00e9l\u00e9ments de capital, par lequel des warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s aux administrateurs, aux managers et \u00e0 certains employ\u00e9s et consultants. Les warrants sont comptabilis\u00e9s dans le cadre des plans de paiement fond\u00e9 sur des actions puisque la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas d\u2019obligation l\u00e9gale ou implicite de racheter ou de r\u00e9gler les warrants en num\u00e9raire. Chaque warrant donne aux b\u00e9n\u00e9ficiaires le droit de souscrire une ou plusieurs actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Les warrants sont attribu\u00e9s gratuitement. Leur prix d\u2019exercice est d\u00e9termin\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9. La juste valeur des services rendus par le salari\u00e9 en \u00e9change de l\u2019attribution de stock options ou de warrants est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution \u00e0 l\u2019aide du mod\u00e8le d\u2019\u00e9valuation de Black & Scholes. Le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capital est comptabilis\u00e9 dans les d\u00e9penses relatives aux avantages des salari\u00e9s. Le montant total des co\u00fbts est r\u00e9parti sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition d\u00e9finitive, le cas \u00e9ch\u00e9ant, avec une augmentation correspondante de la \u00ab r\u00e9serve de paiement en actions \u00bb au sein des capitaux propres, est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des stock options ou des warrants, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019impact de toutes conditions d\u2019acquisition non relatives au march\u00e9. Les d\u00e9penses cumul\u00e9es comptabilis\u00e9es pour les transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capital \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019acquisition refl\u00e8tent la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition et la meilleure estimation de la soci\u00e9t\u00e9 quant au nombre d\u2019instruments qui vont \u00eatre d\u00e9finitivement acquis. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la soci\u00e9t\u00e9 revoit son estimation du nombre de stock options qui sont susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Elle comptabilise l\u2019impact de la r\u00e9vision des estimations d\u2019origine, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans le r\u00e9sultat et un ajustement correspondant aux capitaux propres sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition r\u00e9siduelle. Le produit re\u00e7u net de tout co\u00fbt de transaction directement imputable est cr\u00e9dit\u00e9 au capital social lorsque les stock options ou les warrants sont exerc\u00e9s. Lorsque les warrants attribu\u00e9s dans le cadre d\u2019un plan de compensation en actions sont exerc\u00e9s ou lorsqu\u2019ils ne sont pas exerc\u00e9s et ont expir\u00e9, le montant pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en r\u00e9serve pour paiements par actions est requalifi\u00e9 en perte non distribu\u00e9e au sein des capitaux propres. 5.2.16 Provisions La Soci\u00e9t\u00e9 met en place une provision si, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, elle a une obligation juridique ou implicite pr\u00e9sente d\u00e9coulant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler l\u2019obligation et lorsque le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. 5.2.17 Contrats de location La Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value \u00e0 la signature du contrat si ce contrat est ou contient une location. Il s\u2019agit d\u2019une location si le contrat donne le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pendant une p\u00e9riode de temps en \u00e9change de contreparties. Actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise les actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation \u00e0 la date de d\u00e9but de la location (c\u2019est\u2212\u00e0\u2212 dire la date \u00e0 laquelle l\u2019actif concern\u00e9 est utilisable). Les actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt moins tout amortissement cumul\u00e9 et perte de valeur cumul\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, et ils sont ajust\u00e9s pour toute r\u00e9\u00e9valuation des passifs locatifs. Le co\u00fbt des actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation inclut le montant des passifs locatifs comptabilis\u00e9s, les co\u00fbts directs initiaux encourus et les loyers vers\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but ou avant, moins tout avantage li\u00e9 aux contrats de location re\u00e7us. Sauf si la Soci\u00e9t\u00e9 est raisonnablement certaine d\u2019obtenir la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif lou\u00e9 \u00e0 la fin du contrat de location, les droits d\u2019utilisation des actifs comptabilis\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode la plus courte entre leur dur\u00e9e de vie et le contrat de location. Les droits d\u2019utilisation des actifs font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, mais aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e durant les exercices fiscaux 2022 et 2023 . Passifs locatifs \u00c0 la date de d\u00e9but de la location, la Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise les passifs locatifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur actuelle des loyers \u00e0 verser pendant la dur\u00e9e du bail. Les paiements de loyer incluent des paiements fixes (dont des paiements de loyers fixes en substance) moins tout avantage li\u00e9 aux contrats de location recevable, les paiements de loyers variables qui d\u00e9pendent d\u2019un indice ou d\u2019un taux et les montants devant \u00eatre vers\u00e9s en vertu des garanties de valeur r\u00e9siduelle. Les paiements de loyers incluent \u00e9galement le prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat que la Soci\u00e9t\u00e9 est raisonnablement certaine d\u2019exercer et le paiement des p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation si la dur\u00e9e du contrat de location prend en compte l\u2019exercice de l\u2019option de r\u00e9siliation par la Soci\u00e9t\u00e9. Les paiements de loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux sont comptabilis\u00e9s comme d\u00e9penses sur la p\u00e9riode pendant laquelle l\u2019\u00e9v\u00e9nement ou la condition qui d\u00e9clenche le paiement a lieu. Pour calculer la valeur actuelle des paiements de loyer, la Soci\u00e9t\u00e9 utilise le taux d\u2019emprunt marginal \u00e0 la date de d\u00e9but de la location si le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite de la location n\u2019est pas facilement d\u00e9terminable. Apr\u00e8s la date de d\u00e9but, le montant des passifs locatifs augmente pour refl\u00e9ter le cumul des int\u00e9r\u00eats et la baisse de la valeur des paiements de loyers d\u00e9j\u00e0 effectu\u00e9s. En outre, la valeur comptable des passifs locatifs est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification, de changement de la dur\u00e9e de location, de changement dans les paiements de loyers fixes en substance ou de changement dans la probabilit\u00e9 d\u2019achat de l\u2019actif concern\u00e9. Locations de courte dur\u00e9e et locations d\u2019actifs de faible valeur La Soci\u00e9t\u00e9 applique l\u2019exemption de comptabilisation des locations de courte dur\u00e9e \u00e0 ses locations de courte dur\u00e9e d\u2019\u00e9quipement, de machinerie et de b\u00e2timents (c\u2019est\u2212\u00e0\u2212dire des locations dont la dur\u00e9e n\u2019exc\u00e8de pas 12 mois \u00e0 compter de la date de d\u00e9but et qui ne pr\u00e9voient pas d\u2019option d\u2019achat). Elle applique \u00e9galement l\u2019exemption de comptabilisation des locations d\u2019actifs de faible valeur aux locations d\u2019\u00e9quipement de bureau et de v\u00e9los qui sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant de faible valeur (inf\u00e9rieure \u00e0 5.000 \u20ac). Les paiements des loyers de locations de courte dur\u00e9e et d\u2019actifs de faible valeur sont comptabilis\u00e9s lin\u00e9airement comme d\u00e9penses tout au long de la dur\u00e9e de la location. Cf. note 31.2. 5.2.18 Revenus La Soci\u00e9t\u00e9 poursuit la commercialisation de son syst\u00e8me Genio en Europe, en ciblant en priorit\u00e9 les h\u00f4pitaux et les distributeurs. Notre \u00e9quipe de ventes interne sert directement les h\u00f4pitaux et nous faisons appel \u00e0 des distributeurs dans les pays o\u00f9 nous n\u2019avons pas de pr\u00e9sence commerciale directe. Les revenus sont directement corr\u00e9l\u00e9s \u00e0 la satisfaction de nos obligations de performances en vertu de nos accords contractuels. Selon ces contrats, nous avons une obligation de performances \u00e0 court terme unique. L\u2019obligation de performances est consid\u00e9r\u00e9e comme satisfaite au moment o\u00f9 le client prend le contr\u00f4le du syst\u00e8me Genio, \u00e0 l\u2019exp\u00e9dition ou \u00e0 la livraison du produit, selon les modalit\u00e9s des accords contractuels. Le syst\u00e8me Genio, fourni sous la forme d\u2019un kit de produits, est consid\u00e9r\u00e9 comme une obligation de performances unique.
Contrepartie variable dont remises de volume
Les revenus sont ajust\u00e9s selon des variables et d\u2019autres facteurs qui influencent le montant de la
transaction. En particulier, certains contrats peuvent mentionner un rabais au volume, par exemple
en offrant gratuitement un syst\u00e8me Genio si un certain volume d\u2019achat est d\u00e9pass\u00e9, en g\u00e9n\u00e9ral sur
une p\u00e9riode de 12 mois. La Soci\u00e9t\u00e9 attribue une partie du prix de transaction au syst\u00e8me Genio gratuit
selon sa juste valeur relative ind\u00e9pendante, \u00e0 moins qu\u2019il ne soit raisonnablement certain que le seuil
du volume d\u2019achat ne sera pas atteint. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019inclut dans le prix de la transaction un montant de
contrepartie variable, estim\u00e9 selon le montant ou la m\u00e9thode de valeur ajout\u00e9e le plus probable, que
dans la mesure o\u00f9 il est tr\u00e8s improbable qu\u2019une modification significative du montant cumul\u00e9 du chiffre
d\u2019affaires comptabilis\u00e9 ait lieu une fois l\u2019incertitude li\u00e9e \u00e0 la consid\u00e9ration variable r\u00e9solue.
La Soci\u00e9t\u00e9 offre \u00e0 ses clients un droit de retour limit\u00e9 pour ses produits en cas de non\u2212conformit\u00e9 ou
de probl\u00e8mes de performances. \u00c9tant donn\u00e9 que les retours produits sont extr\u00eamement rares dans
l\u2019histoire de la Soci\u00e9t\u00e9, aucune r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e aux contreparties variables n\u2019a \u00e9t\u00e9
int\u00e9gr\u00e9e pour prendre en compte les retours.
Obligations de garantie
La Soci\u00e9t\u00e9 offre une garantie de trois ans sur le syst\u00e8me Genio pour toute r\u00e9paration g\u00e9n\u00e9rale de
d\u00e9fauts existants au moment de la vente. Les garanties de type assurance sont comptabilis\u00e9es comme
provisions de garantie qui ne sont actuellement pas significatives.
5.2.19 Avances r\u00e9cup\u00e9rables et autres subventions gouvernementales
La Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit le soutien d\u2019un organisme public, en l\u2019occurrence la R\u00e9gion Wallonne (\u00ab R\u00e9gion \u00bb), sous
la forme d\u2019avances r\u00e9cup\u00e9rables. Ces avances visent \u00e0 soutenir certains programmes de d\u00e9veloppement
sp\u00e9cifiques. Dans le cadre de ce soutien, un accord a \u00e9t\u00e9 conclu avec la R\u00e9gion. Il se divise en trois
phases distinctes : une phase de recherche, une phase de d\u00e9cision et une phase d\u2019exploitation. Au
cours de la phase de recherche, la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit des fonds de la R\u00e9gion en fonction des frais \u00e9ligibles
encourus par la Soci\u00e9t\u00e9.
\u00c0 la fin de la phase de recherche, une phase de d\u00e9cision de six mois intervient pour permettre \u00e0 la
Soci\u00e9t\u00e9 de d\u00e9cider si elle va utiliser les r\u00e9sultats de la phase de recherche.
\u2022 Si elle d\u00e9cide de ne pas le faire, elle doit en avertir la R\u00e9gion et lui transf\u00e9rer les droits associ\u00e9s \u00e0 la
phase de recherche. Dans ce cas, les avances re\u00e7ues ne sont pas rembours\u00e9es.
\u2022 Si la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9cide d\u2019utiliser les r\u00e9sultats de la phase de recherche, elle passe alors \u00e0 la phase
d\u2019exploitation. Dans cette situation, les avances re\u00e7ues deviennent remboursables par le biais d\u2019un
programme de remboursement fixe (30 %) et variable (0,224 %\u22120,45 %). La part fixe est remboursable
de mani\u00e8re inconditionnelle conform\u00e9ment au plan de remboursement. La part variable d\u00e9pend du
succ\u00e8s du projet. Elle est calcul\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un pourcentage des ventes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par le produit qui a
b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de la recherche.
\u2022 Les remboursements (fixes et variables) auxquels doit proc\u00e9der la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats inclus) peuvent
repr\u00e9senter jusqu\u2019au double du montant de l\u2019avance de fonds per\u00e7ue, selon le niveau et le calendrier
des ventes.
Au d\u00e9part, les avances r\u00e9cup\u00e9rables sont comptabilis\u00e9es comme passifs financiers \u00e0 leur juste valeur
lors de leur r\u00e9ception. Pour d\u00e9terminer la juste valeur des avances de fonds re\u00e7ues, la Soci\u00e9t\u00e9 estime
les sorties de tr\u00e9sorerie futures en prenant en compte (i) des hypoth\u00e8ses concernant le calendrier et les
probabilit\u00e9s de ventes futures estim\u00e9s ou (ii) la probabilit\u00e9 que la Soci\u00e9t\u00e9 avertisse la R\u00e9gion Wallonne
de sa d\u00e9cision d\u2019utiliser les r\u00e9sultats de la phase de recherche et (iii) un taux d\u2019actualisation appropri\u00e9.
Au d\u00e9part, si la juste valeur du passif d\u00e9passe le montant des fonds re\u00e7us, la diff\u00e9rence est comptabilis\u00e9e
dans le r\u00e9sultat comme d\u00e9pense op\u00e9rationnelle. Si le montant des fonds re\u00e7us d\u00e9passe la juste valeur du
passif, la diff\u00e9rence est consid\u00e9r\u00e9e comme une subvention gouvernementale et est syst\u00e9matiquement
comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat comme revenu op\u00e9rationnel afin de correspondre aux d\u00e9penses
encourues.
En cons\u00e9quence, \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, le passif financier est mesur\u00e9 au co\u00fbt amorti. Lorsque les
flux de tr\u00e9sorerie contractuels estim\u00e9s sont modifi\u00e9s, l\u2019entit\u00e9 recalcule la valeur comptable brute du
passif financier comme valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie modifi\u00e9s actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif
d\u2019origine. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable recalcul\u00e9e et la valeur comptable d\u2019origine est incluse
dans la rubrique \u00ab Autres revenus et d\u00e9penses d\u2019exploitation \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9
et dans les d\u00e9penses financi\u00e8res pour l\u2019incidence de l\u2019actualisation. Lors de la modification des flux de
tr\u00e9sorerie estim\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value les indicateurs positifs ou n\u00e9gatifs qui influencent l\u2019estimation du
calendrier et le niveau des ventes futures des produits qui b\u00e9n\u00e9ficient du soutien de la R\u00e9gion Wallonne.
Si la Soci\u00e9t\u00e9 est exon\u00e9r\u00e9e du remboursement des avances r\u00e9cup\u00e9rables, la composante du passif des
avances r\u00e9cup\u00e9rables est trait\u00e9e comme une subvention gouvernementale et est inscrite au revenu
uniquement s\u2019il existe des assurances raisonnables que l\u2019entit\u00e9 pourra remplir les crit\u00e8res d\u2019exon\u00e9ration
de l\u2019avance.
Les subventions gouvernementales sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019il est raisonnablement certain que la
subvention sera re\u00e7ue et que toutes les conditions dont elle d\u00e9pend seront respect\u00e9es. Lorsque la
subvention est li\u00e9e \u00e0 une d\u00e9pense, elle est comptabilis\u00e9e comme revenus de mani\u00e8re syst\u00e9matique
durant les p\u00e9riodes pendant lesquelles les frais qu\u2019elle doit compenser sont engag\u00e9s.
Lorsque la subvention est li\u00e9e \u00e0 un actif, elle est d\u00e9duite du montant comptable de l\u2019actif et est refl\u00e9t\u00e9e
dans l\u2019\u00e9tat des r\u00e9sultats en tant que r\u00e9duction de la d\u00e9pense d\u2019amortissement de l\u2019actif concern\u00e9 sur
base syst\u00e9matique sur l\u2019ensemble de la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif.
5.2.20 Information sectorielle
D\u2019apr\u00e8s la structure organisationnelle ainsi que la nature des informations financi\u00e8res disponibles et
\u00e9valu\u00e9es par les principaux d\u00e9cideurs de la Soci\u00e9t\u00e9 afin d\u2019\u00e9valuer les performances et de prendre des
d\u00e9cisions relatives \u00e0 l\u2019allocation des ressources, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu que la totalit\u00e9 de ses op\u00e9rations
repr\u00e9sentent un segment op\u00e9rationnel. L\u2019organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel de la Soci\u00e9t\u00e9 est le CEO.
5.2.21 \u00c9v\u00e9nements et transactions d\u2019importance pendant la p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de
l\u2019information financi\u00e8re
Le 29 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 393.162 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale
de 2,5 millions \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). La Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 2,8 millions USD de produit brut dans
le cadre de son programme ATM (at\u2212the\u2212market) de 50 millions USD \u00e9tabli le 22 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 un
prix d\u2019\u00e9mission \u00e9gal au prix du march\u00e9 sur le Nasdaq Global Market au moment de la vente. Les actions
ont \u00e9t\u00e9 achet\u00e9es par l\u2019actionnaire de Nyxoah, Cochlear Limited, et les produits seront utilis\u00e9s \u00e0 des fins
g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise.
Le 30 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 13,35 millions \u20ac de placement priv\u00e9 de la vente de 2.047.544 nouvelles
actions ordinaires \u00e0 un prix par action de 6,52 \u20ac (environ 7,10 USD au taux de change en date du 23
mars 2023), le prix de cl\u00f4ture sur Euronext Bruxelles le 23 mars 2023. Les produits bruts s\u2019\u00e9tablissent \u00e0
13,35 millions \u20ac au total (environ 15 millions USD au taux de change en date du 23 mars 2023) et seront
utilis\u00e9s \u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise.
Le 17 avril 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 375.000 actions dans le cadre de son programme ATM (at\u2212the\u2212
market) de 50 millions USD \u00e9tabli le 22 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 un prix d\u2019\u00e9mission \u00e9gal au prix du march\u00e9 sur
le Nasdaq Global Market au moment de la vente.
Le 14 juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2.000 actions dans le cadre d\u2019un exercice de droits de souscription.
Le 29 ao\u00fbt 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 10.000 actions dans le cadre d\u2019un exercice de droits de souscription.
Le 31 d\u00e9cembre 2023, le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tablit par cons\u00e9quent \u00e0 4,9 millions EUR, repr\u00e9sent\u00e9
par 28.673.985 actions.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-371": { "value": "5.2.1 Base de pr\u00e9paration et Principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation Base de pr\u00e9paration Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) \u00e9mises par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros (\u20ac) et toutes les valeurs sont arrondies au millier d\u2019euros le plus proche, sauf mention contraire (par exemple million \u20ac). La pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s implique l\u2019utilisation de certaines estimations comptables cruciales. Elle impose aussi aux membres de la Direction de faire preuve de jugement dans l\u2019application des principes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9. Les domaines impliquant un degr\u00e9 \u00e9lev\u00e9 de jugement ou de complexit\u00e9 sont des domaines o\u00f9 les hypoth\u00e8ses et les estimations sont importantes dans le cadre des \u00c9tats financiers consolid\u00e9s. Principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation. Cf. note 5.1 pour une explication d\u00e9taill\u00e9e de la continuit\u00e9 de l\u2019exploitation. La Soci\u00e9t\u00e9 confirme que malgr\u00e9 le conflit entre Isra\u00ebl et le Hamas, les op\u00e9rations se poursuivent sans perturbation majeure, en particulier en ce qui concerne la R&D et la production, et les actifs sont actuellement prot\u00e9g\u00e9s. La Soci\u00e9t\u00e9 ne subit aucun impact des suites de ce conflit . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-348": { "value": "
Base de pr\u00e9paration
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS
(International Financial Reporting Standards) \u00e9mises par l\u2019IASB (International Accounting Standards
Board) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-396": { "value": "Principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation Ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 de l\u2019exploitation. Cf. note 5.1 pour une explication d\u00e9taill\u00e9e de la continuit\u00e9 de l\u2019exploitation. La Soci\u00e9t\u00e9 confirme que malgr\u00e9 le conflit entre Isra\u00ebl et le Hamas, les op\u00e9rations se poursuivent sans perturbation majeure, en particulier en ce qui concerne la R&D et la production, et les actifs sont actuellement prot\u00e9g\u00e9s. La Soci\u00e9t\u00e9 ne subit aucun impact des suites de ce conflit ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-372": { "value": "5.2.3 Bases de la consolidation Ces \u00c9tats financiers consolid\u00e9s sont compos\u00e9s des \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022. On entend par \u00ab filiales \u00bb toute entit\u00e9 (y compris les entit\u00e9s structur\u00e9es) que contr\u00f4le la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019elle est expos\u00e9e \u00e0 ou a des droits sur des rendements variables r\u00e9sultant de son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019elle a la capacit\u00e9 d\u2019affecter ces rendements du fait de son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9. Les filiales sont enti\u00e8rement consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle leur contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 la date o\u00f9 ce contr\u00f4le prend fin. Les transactions intra\u2212groupe (les soldes et les gains ou pertes sur les op\u00e9rations entre les diff\u00e9rentes filiales consolid\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9) sont \u00e9limin\u00e9es. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-311": { "value": "5.2.3 Bases de la consolidation Ces \u00c9tats financiers consolid\u00e9s sont compos\u00e9s des \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses filiales au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022. On entend par \u00ab filiales \u00bb toute entit\u00e9 (y compris les entit\u00e9s structur\u00e9es) que contr\u00f4le la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019elle est expos\u00e9e \u00e0 ou a des droits sur des rendements variables r\u00e9sultant de son implication dans l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019elle a la capacit\u00e9 d\u2019affecter ces rendements du fait de son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9. Les filiales sont enti\u00e8rement consolid\u00e9es \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle leur contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 la date o\u00f9 ce contr\u00f4le prend fin. Les transactions intra\u2212groupe (les soldes et les gains ou pertes sur les op\u00e9rations entre les diff\u00e9rentes filiales consolid\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9) sont \u00e9limin\u00e9es. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-349": { "value": "5.2.4 Conversion de devises Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, la devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 doit d\u00e9terminer la devise fonctionnelle de chaque filiale. Les \u00e9l\u00e9ments des \u00e9tats financiers de chaque filiale sont mesur\u00e9s dans sa devise fonctionnelle. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-312": { "value": "5.2.4 Conversion de devises Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, la devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 doit d\u00e9terminer la devise fonctionnelle de chaque filiale. Les \u00e9l\u00e9ments des \u00e9tats financiers de chaque filiale sont mesur\u00e9s dans sa devise fonctionnelle. Les transactions en devises \u00e9trang\u00e8res sont enregistr\u00e9es \u00e0 leurs taux de change respectifs \u00e0 la date de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les diff\u00e9rences de taux de change d\u00e9coulant du r\u00e8glement ou de la pr\u00e9sentation d\u2019\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires \u00e0 des taux diff\u00e9rents de ceux auxquels ils avaient \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s initialement pendant la p\u00e9riode ou lors de p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes, sont prises en compte dans le r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires \u00e9valu\u00e9s en termes de co\u00fbt historique dans une devise \u00e9trang\u00e8re sont convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la date des transactions initiales. En ce qui concerne la consolidation, les actifs et passifs d\u2019\u00e9tablissements \u00e9trangers sont convertis en euros au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture et l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat est converti au taux de change moyen sur la p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e. Les diff\u00e9rences de taux de change d\u00e9coulant de la conversion sont comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. En cas de cession d\u2019un \u00e9tablissement \u00e9tranger, la composante des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global li\u00e9e \u00e0 cet \u00e9tablissement sp\u00e9cifique est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-397": { "value": "5.2.5 Immobilisations incorporelles Brevets Les brevets dont les co\u00fbts sont directement attribuables \u00e0 l\u2019obtention de droits de brevets pour le syst\u00e8me Genio sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leurs co\u00fbts moins les amortissements et les r\u00e9ductions de valeur cumul\u00e9es. Les co\u00fbts de brevets sont amortis \u00e0 partir de Janvier 2021 tout comme les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s au bilan pour le syst\u00e8me Genio. Frais de recherche et d\u00e9veloppement Les frais de recherche sont directement enregistr\u00e9s en charge de la p\u00e9riode lorsqu\u2019ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sur un projet individuel sont comptabilis\u00e9s comme immobilisation incorporelle lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 peut d\u00e9montrer : \u2022 la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019elle soit utilisable ou disponible \u00e0 la vente ; \u2022 l\u2019intention d\u2019achever et d\u2019utiliser ou de vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; \u2022 la capacit\u00e9 d\u2019utiliser ou de vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; \u2022 la mani\u00e8re dont l\u2019immobilisation incorporelle est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des profits \u00e9conomiques dans le futur ; \u2022 la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres qui permettront de finaliser le d\u00e9veloppement et l\u2019utilisation ou la vente de l\u2019immobilisation incorporelle ; et \u2022 la capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les frais attribuables au d\u00e9veloppement de l\u2019immobilisation incorporelle. \u00c0 partir de mars 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 les frais de d\u00e9veloppement comme un actif \u00e0 la suite de l\u2019obtention du marquage CE pour la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio. \u00c0 partir de juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 les frais de d\u00e9veloppement comme un actif \u00e0 la suite de l\u2019obtention du marquage CE pour la deuxi\u00e8me g\u00e9n\u00e9ration, am\u00e9lior\u00e9e, du syst\u00e8me Genio. L\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s. Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s incluent la r\u00e9mun\u00e9ration des salari\u00e9s et les frais de d\u00e9veloppement externalis\u00e9s. L\u2019amortissement de l\u2019actif commence une fois le d\u00e9veloppement termin\u00e9 et l\u2019actif utilisable. L\u2019actif est amorti lin\u00e9airement sur sa dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e \u00e0 14 ans. Au cours de la p\u00e9riode de capitalisation, l\u2019actif fait l\u2019objet d\u2019un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. L\u2019amortissement de la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio a commenc\u00e9 en 2021 et est reconnue dans les d\u00e9partements de R&D et cliniques. Cf. note 8 5.2.6 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont d\u2019abord comptabilis\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, ce co\u00fbt incluant les co\u00fbts directement imputables \u00e0 l\u2019acquisition et \u00e0 l\u2019installation de l\u2019actif. Les immobilisations corporelles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique moins tout amortissement cumul\u00e9 et toute perte de valeur cumul\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les immobilisations corporelles sont amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e. La dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e de chaque cat\u00e9gorie d\u2019immobilisation corporelle est d\u00e9finie comme suit : \u2022 \u00c9quipement informatique 3 ans \u2022 Meubles et \u00e9quipement de bureau Entre 5 et 15 ans \u2022 \u00c9quipement de laboratoire 15 ans \u2022 Am\u00e9liorations locatives La dur\u00e9e la plus courte entre la dur\u00e9e du bail et 10 ans Les actifs en construction ne sont pas amortis avant la date \u00e0 laquelle l\u2019actif est utilisable. Les immobilisations corporelles sont d\u00e9comptabilis\u00e9es lors de la sortie ou quand plus aucun b\u00e9n\u00e9fice \u00e9conomique futur n\u2019est attendu de leur utilisation ou de la sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de la d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif, c\u2019est\u2212\u00e0\u2212dire la diff\u00e9rence entre le produit net de sortie et la valeur comptable de l\u2019actif, est inclus dans le r\u00e9sultat lors de la d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif. Les valeurs r\u00e9siduelles, les dur\u00e9es d\u2019exploitation et les m\u00e9thodes d\u2019amortissement des immobilisations corporelles sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es au terme de chaque exercice financier et ajust\u00e9es \u00e0 titre prospectif si n\u00e9cessaire. 5.2.17 Contrats de location Actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise les actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation \u00e0 la date de d\u00e9but de la location (c\u2019est\u2212\u00e0\u2212 dire la date \u00e0 laquelle l\u2019actif concern\u00e9 est utilisable). Les actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt moins tout amortissement cumul\u00e9 et perte de valeur cumul\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, et ils sont ajust\u00e9s pour toute r\u00e9\u00e9valuation des passifs locatifs. Le co\u00fbt des actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation inclut le montant des passifs locatifs comptabilis\u00e9s, les co\u00fbts directs initiaux encourus et les loyers vers\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but ou avant, moins tout avantage li\u00e9 aux contrats de location re\u00e7us. Sauf si la Soci\u00e9t\u00e9 est raisonnablement certaine d\u2019obtenir la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif lou\u00e9 \u00e0 la fin du contrat de location, les droits d\u2019utilisation des actifs comptabilis\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode la plus courte entre leur dur\u00e9e de vie et le contrat de location. Les droits d\u2019utilisation des actifs font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, mais aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e durant les exercices fiscaux 2022 et 2023 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-350": { "value": "5.2.5 Immobilisations incorporelles Brevets Les brevets dont les co\u00fbts sont directement attribuables \u00e0 l\u2019obtention de droits de brevets pour le syst\u00e8me Genio sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leurs co\u00fbts moins les amortissements et les r\u00e9ductions de valeur cumul\u00e9es. Les co\u00fbts de brevets sont amortis \u00e0 partir de Janvier 2021 tout comme les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s au bilan pour le syst\u00e8me Genio. Frais de recherche et d\u00e9veloppement Les frais de recherche sont directement enregistr\u00e9s en charge de la p\u00e9riode lorsqu\u2019ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sur un projet individuel sont comptabilis\u00e9s comme immobilisation incorporelle lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 peut d\u00e9montrer : \u2022 la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019elle soit utilisable ou disponible \u00e0 la vente ; \u2022 l\u2019intention d\u2019achever et d\u2019utiliser ou de vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; \u2022 la capacit\u00e9 d\u2019utiliser ou de vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; \u2022 la mani\u00e8re dont l\u2019immobilisation incorporelle est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des profits \u00e9conomiques dans le futur ; \u2022 la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres qui permettront de finaliser le d\u00e9veloppement et l\u2019utilisation ou la vente de l\u2019immobilisation incorporelle ; et \u2022 la capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les frais attribuables au d\u00e9veloppement de l\u2019immobilisation incorporelle. \u00c0 partir de mars 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 les frais de d\u00e9veloppement comme un actif \u00e0 la suite de l\u2019obtention du marquage CE pour la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio. \u00c0 partir de juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 les frais de d\u00e9veloppement comme un actif \u00e0 la suite de l\u2019obtention du marquage CE pour la deuxi\u00e8me g\u00e9n\u00e9ration, am\u00e9lior\u00e9e, du syst\u00e8me Genio. L\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s. Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s incluent la r\u00e9mun\u00e9ration des salari\u00e9s et les frais de d\u00e9veloppement externalis\u00e9s. L\u2019amortissement de l\u2019actif commence une fois le d\u00e9veloppement termin\u00e9 et l\u2019actif utilisable. L\u2019actif est amorti lin\u00e9airement sur sa dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e \u00e0 14 ans. Au cours de la p\u00e9riode de capitalisation, l\u2019actif fait l\u2019objet d\u2019un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. L\u2019amortissement de la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio a commenc\u00e9 en 2021 et est reconnue dans les d\u00e9partements de R&D et cliniques. Cf. note 8 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-313": { "value": "5.2.5 Immobilisations incorporelles Brevets Les brevets dont les co\u00fbts sont directement attribuables \u00e0 l\u2019obtention de droits de brevets pour le syst\u00e8me Genio sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leurs co\u00fbts moins les amortissements et les r\u00e9ductions de valeur cumul\u00e9es. Les co\u00fbts de brevets sont amortis \u00e0 partir de Janvier 2021 tout comme les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s au bilan pour le syst\u00e8me Genio. Frais de recherche et d\u00e9veloppement Les frais de recherche sont directement enregistr\u00e9s en charge de la p\u00e9riode lorsqu\u2019ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sur un projet individuel sont comptabilis\u00e9s comme immobilisation incorporelle lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 peut d\u00e9montrer : \u2022 la faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle de mani\u00e8re \u00e0 ce qu\u2019elle soit utilisable ou disponible \u00e0 la vente ; \u2022 l\u2019intention d\u2019achever et d\u2019utiliser ou de vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; \u2022 la capacit\u00e9 d\u2019utiliser ou de vendre l\u2019immobilisation incorporelle ; \u2022 la mani\u00e8re dont l\u2019immobilisation incorporelle est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer des profits \u00e9conomiques dans le futur ; \u2022 la disponibilit\u00e9 des ressources techniques, financi\u00e8res et autres qui permettront de finaliser le d\u00e9veloppement et l\u2019utilisation ou la vente de l\u2019immobilisation incorporelle ; et \u2022 la capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les frais attribuables au d\u00e9veloppement de l\u2019immobilisation incorporelle. \u00c0 partir de mars 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 les frais de d\u00e9veloppement comme un actif \u00e0 la suite de l\u2019obtention du marquage CE pour la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio. \u00c0 partir de juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 les frais de d\u00e9veloppement comme un actif \u00e0 la suite de l\u2019obtention du marquage CE pour la deuxi\u00e8me g\u00e9n\u00e9ration, am\u00e9lior\u00e9e, du syst\u00e8me Genio. L\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements et pertes de valeur cumul\u00e9s. Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s incluent la r\u00e9mun\u00e9ration des salari\u00e9s et les frais de d\u00e9veloppement externalis\u00e9s. L\u2019amortissement de l\u2019actif commence une fois le d\u00e9veloppement termin\u00e9 et l\u2019actif utilisable. L\u2019actif est amorti lin\u00e9airement sur sa dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e \u00e0 14 ans. Au cours de la p\u00e9riode de capitalisation, l\u2019actif fait l\u2019objet d\u2019un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. L\u2019amortissement de la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio a commenc\u00e9 en 2021 et est reconnue dans les d\u00e9partements de R&D et cliniques. Cf. note 8 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-314": { "value": "5.2.6 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont d\u2019abord comptabilis\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, ce co\u00fbt incluant les co\u00fbts directement imputables \u00e0 l\u2019acquisition et \u00e0 l\u2019installation de l\u2019actif. Les immobilisations corporelles sont ensuite \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique moins tout amortissement cumul\u00e9 et toute perte de valeur cumul\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Les immobilisations corporelles sont amorties lin\u00e9airement sur leur dur\u00e9e de vie utile estim\u00e9e. La dur\u00e9e
de vie utile estim\u00e9e de chaque cat\u00e9gorie d\u2019immobilisation corporelle est d\u00e9finie comme suit :
\u2022 \u00c9quipement informatique 3 ans
\u2022 Meubles et \u00e9quipement de bureau Entre 5 et 15 ans
\u2022 \u00c9quipement de laboratoire 15 ans
\u2022 Am\u00e9liorations locatives La dur\u00e9e la plus courte entre la dur\u00e9e du bail et 10 ans
Les actifs en construction ne sont pas amortis avant la date \u00e0 laquelle l\u2019actif est utilisable.
Les immobilisations corporelles sont d\u00e9comptabilis\u00e9es lors de la sortie ou quand plus aucun b\u00e9n\u00e9fice
\u00e9conomique futur n\u2019est attendu de leur utilisation ou de la sortie. Tout gain ou perte r\u00e9sultant de
la d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif, c\u2019est\u2212\u00e0\u2212dire la diff\u00e9rence entre le produit net de sortie et la valeur
comptable de l\u2019actif, est inclus dans le r\u00e9sultat lors de la d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif.
Les valeurs r\u00e9siduelles, les dur\u00e9es d\u2019exploitation et les m\u00e9thodes d\u2019amortissement des immobilisations
corporelles sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es au terme de chaque exercice financier et ajust\u00e9es \u00e0 titre prospectif si
n\u00e9cessaire.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-374": { "value": "
5.2.7 D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles et des immobilisations corporelles
\u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value les indices de d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations corporelles
et incorporelles avec une dur\u00e9e de vie utile d\u00e9finie. Si cette indication se v\u00e9rifie, ou lorsqu\u2019un test
d\u2019amortissement est n\u00e9cessaire au moins une fois par an, par exemple dans le cas des immobilisations
incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie ou si les immobilisations incorporelles ne sont pas encore
utilisables, la Soci\u00e9t\u00e9 estime la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable est la valeur la plus
\u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur de l\u2019actif ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) diminu\u00e9e des co\u00fbts de
la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La valeur recouvrable est d\u00e9termin\u00e9e sur base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif individuel ou UGT. Dans le
cadre de l\u2019\u00e9valuation de la valeur d\u2019utilit\u00e9, les flux de tr\u00e9sorerie futurs avant imp\u00f4t estim\u00e9s sont actualis\u00e9s
\u00e0 leur valeur actuelle au moyen d\u2019un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019\u00e9valuation actuelle du
march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif.
Une perte de valeur pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9e ne peut \u00eatre r\u00e9\u00e9valu\u00e9e qu\u2019en cas de modification
des hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable de l\u2019actif, \u00e9tant donn\u00e9 que la derni\u00e8re
d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. La r\u00e9\u00e9valuation est limit\u00e9e de telle sorte que la valeur comptable de
l\u2019actif ne puisse pas d\u00e9passer la valeur recouvrable ou la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e,
nette d\u2019amortissement, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif au cours des
exercices pass\u00e9s. Cette r\u00e9\u00e9valuation est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Amortissement des actifs financiers Pour les cr\u00e9ances commerciales et les autres cr\u00e9ances, la Soci\u00e9t\u00e9 applique une approche simplifi\u00e9e du calcul des pertes de cr\u00e9dit attendues (\u00ab Expected Credit Losses \u00bb, ECL). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a donc pas mis en place de suivi de l\u2019\u00e9volution du risque de cr\u00e9dit, mais elle comptabilise une d\u00e9duction pour pertes bas\u00e9e sur des ECL pour la dur\u00e9e de vie \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9tabli une matrice de provisions bas\u00e9e sur ses ant\u00e9c\u00e9dents de pertes sur cr\u00e9ances ajust\u00e9e selon des facteurs prospectifs sp\u00e9cifiques aux d\u00e9biteurs et \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique. La valeur comptable de l\u2019actif est r\u00e9duite par l\u2019utilisation d\u2019un compte de provision et la perte est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-403": { "value": "5.2.7 D\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles et des immobilisations corporelles \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value les indices de d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations corporelles et incorporelles avec une dur\u00e9e de vie utile d\u00e9finie. Si cette indication se v\u00e9rifie, ou lorsqu\u2019un test d\u2019amortissement est n\u00e9cessaire au moins une fois par an, par exemple dans le cas des immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finie ou si les immobilisations incorporelles ne sont pas encore utilisables, la Soci\u00e9t\u00e9 estime la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur de l\u2019actif ou de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur recouvrable est d\u00e9termin\u00e9e sur base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif individuel ou UGT. Dans le cadre de l\u2019\u00e9valuation de la valeur d\u2019utilit\u00e9, les flux de tr\u00e9sorerie futurs avant imp\u00f4t estim\u00e9s sont actualis\u00e9s \u00e0 leur valeur actuelle au moyen d\u2019un taux d\u2019actualisation avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te l\u2019\u00e9valuation actuelle du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l\u2019actif. Une perte de valeur pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9e ne peut \u00eatre r\u00e9\u00e9valu\u00e9e qu\u2019en cas de modification des hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable de l\u2019actif, \u00e9tant donn\u00e9 que la derni\u00e8re d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. La r\u00e9\u00e9valuation est limit\u00e9e de telle sorte que la valeur comptable de l\u2019actif ne puisse pas d\u00e9passer la valeur recouvrable ou la valeur comptable qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e, nette d\u2019amortissement, si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019actif au cours des exercices pass\u00e9s. Cette r\u00e9\u00e9valuation est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-386": { "value": "5.2.8 Actifs financiers Les actifs financiers incluent principalement les autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme, les cr\u00e9ances commerciales, les autres cr\u00e9ances, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont la maturit\u00e9 initiale d\u00e9passe trois mois mais est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ils sont mesur\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9s de toute provision de d\u00e9valuation. Les revenus des int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en appliquant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, sauf pour les cr\u00e9ances \u00e0 court terme, pour lesquelles l\u2019effet d\u2019actualisation est n\u00e9gligeable. D\u00e9comptabilisation Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 lorsque les droits contractuels de percevoir des flux de tr\u00e9sorerie gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019actif ont expir\u00e9 ou quand la Soci\u00e9t\u00e9 a transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 une autre partie ses droits de percevoir des flux de tr\u00e9sorerie et la totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s au droit de propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif. Amortissement des actifs financiers Pour les cr\u00e9ances commerciales et les autres cr\u00e9ances, la Soci\u00e9t\u00e9 applique une approche simplifi\u00e9e du calcul des pertes de cr\u00e9dit attendues (\u00ab Expected Credit Losses \u00bb, ECL). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a donc pas mis en place de suivi de l\u2019\u00e9volution du risque de cr\u00e9dit, mais elle comptabilise une d\u00e9duction pour pertes bas\u00e9e sur des ECL pour la dur\u00e9e de vie \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9tabli une matrice de provisions bas\u00e9e sur ses ant\u00e9c\u00e9dents de pertes sur cr\u00e9ances ajust\u00e9e selon des facteurs prospectifs sp\u00e9cifiques aux d\u00e9biteurs et \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique. La valeur comptable de l\u2019actif est r\u00e9duite par l\u2019utilisation d\u2019un compte de provision et la perte est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. 5.2.9 Passifs financiers Les passifs financiers incluent les dettes financi\u00e8res, les passifs d\u00e9riv\u00e9s, les dettes commerciales et autres. Passifs au co\u00fbt amorti Ces passifs financiers (exception faite des passifs d\u00e9riv\u00e9s) sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti est calcul\u00e9 en prenant en compte toute actualisation ou prime sur l\u2019acquisition ainsi que les frais ou co\u00fbts qui font partie int\u00e9grante du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019amortissement au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est inclus comme co\u00fbt financier dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat consolid\u00e9. Lorsque les flux de tr\u00e9sorerie contractuels estim\u00e9s sont modifi\u00e9s, l\u2019entit\u00e9 recalcule la valeur comptable brute du passif financier comme valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie modifi\u00e9s actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable recalcul\u00e9e et la valeur comptable d\u2019origine est incluse dans la rubrique Autre r\u00e9sultat d\u2019exploitation et d\u00e9penses dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat consolid\u00e9 . Passifs \u00e0 leur juste valeur avec modification de la juste valeur via compte de r\u00e9sultats La soci\u00e9t\u00e9 a des passifs d\u00e9riv\u00e9s compos\u00e9s d\u2019options de devises \u00e9trang\u00e8res pour couvrir son exposition au risque li\u00e9 \u00e0 certaines devises \u00e9trang\u00e8res. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur avec les modifications de juste valeur comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat sous \u00ab Produits/charges financi\u00e8res \u00bb. Tous frais de transaction encourus sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019applique pas de comptabilit\u00e9 de couverture \u00e0 ces passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. La juste valeur d\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 de couverture est consid\u00e9r\u00e9e comme un passif non courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert exc\u00e8de 12 mois et comme un passif courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois. La juste valeur est comptabilis\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 sous \u00ab Autres dettes \u00bb. D\u00e9comptabilisation La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilise les passifs financiers uniquement quand les obligations de la Soci\u00e9t\u00e9 sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou expirent. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable du passif financier d\u00e9comptabilis\u00e9 et la contrepartie pay\u00e9e et due est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. 5.2.12 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue et les autres placements \u00e0 court terme dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est de moins de trois mois et dont le risque de changement de valeur est insignifiant
Passifs locatifs
\u00c0 la date de d\u00e9but de la location, la Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise les passifs locatifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur actuelle
des loyers \u00e0 verser pendant la dur\u00e9e du bail. Les paiements de loyer incluent des paiements fixes (dont
des paiements de loyers fixes en substance) moins tout avantage li\u00e9 aux contrats de location recevable,
les paiements de loyers variables qui d\u00e9pendent d\u2019un indice ou d\u2019un taux et les montants devant \u00eatre
vers\u00e9s en vertu des garanties de valeur r\u00e9siduelle. Les paiements de loyers incluent \u00e9galement le prix
d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat que la Soci\u00e9t\u00e9 est raisonnablement certaine d\u2019exercer et le paiement
des p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation si la dur\u00e9e du contrat de location prend en compte l\u2019exercice de l\u2019option de
r\u00e9siliation par la Soci\u00e9t\u00e9. Les paiements de loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un
taux sont comptabilis\u00e9s comme d\u00e9penses sur la p\u00e9riode pendant laquelle l\u2019\u00e9v\u00e9nement ou la condition
qui d\u00e9clenche le paiement a lieu.
Pour calculer la valeur actuelle des paiements de loyer, la Soci\u00e9t\u00e9 utilise le taux d\u2019emprunt marginal \u00e0 la
date de d\u00e9but de la location si le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite de la location n\u2019est pas facilement d\u00e9terminable.
Apr\u00e8s la date de d\u00e9but, le montant des passifs locatifs augmente pour refl\u00e9ter le cumul des int\u00e9r\u00eats et
la baisse de la valeur des paiements de loyers d\u00e9j\u00e0 effectu\u00e9s. En outre, la valeur comptable des passifs
locatifs est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification, de changement de la dur\u00e9e de location, de changement
dans les paiements de loyers fixes en substance ou de changement dans la probabilit\u00e9 d\u2019achat de l\u2019actif
concern\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-315": { "value": "5.2.8 Actifs financiers Les actifs financiers incluent principalement les autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme, les cr\u00e9ances commerciales, les autres cr\u00e9ances, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont la maturit\u00e9 initiale d\u00e9passe trois mois mais est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Ils sont mesur\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, diminu\u00e9s de toute provision de d\u00e9valuation. Les revenus des int\u00e9r\u00eats sont comptabilis\u00e9s en appliquant le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, sauf pour les cr\u00e9ances \u00e0 court terme, pour lesquelles l\u2019effet d\u2019actualisation est n\u00e9gligeable. D\u00e9comptabilisation Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 lorsque les droits contractuels de percevoir des flux de tr\u00e9sorerie gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019actif ont expir\u00e9 ou quand la Soci\u00e9t\u00e9 a transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 une autre partie ses droits de percevoir des flux de tr\u00e9sorerie et la totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s au droit de propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif.
Amortissement des actifs financiers
Pour les cr\u00e9ances commerciales et les autres cr\u00e9ances, la Soci\u00e9t\u00e9 applique une approche simplifi\u00e9e du
calcul des pertes de cr\u00e9dit attendues (\u00ab Expected Credit Losses \u00bb, ECL). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a donc pas mis en
place de suivi de l\u2019\u00e9volution du risque de cr\u00e9dit, mais elle comptabilise une d\u00e9duction pour pertes bas\u00e9e
sur des ECL pour la dur\u00e9e de vie \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9tabli une matrice de provisions
bas\u00e9e sur ses ant\u00e9c\u00e9dents de pertes sur cr\u00e9ances ajust\u00e9e selon des facteurs prospectifs sp\u00e9cifiques aux
d\u00e9biteurs et \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique.
La valeur comptable de l\u2019actif est r\u00e9duite par l\u2019utilisation d\u2019un compte de provision et la perte est
comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat.
5.2.12 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue et les autres placements \u00e0 court terme dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est de moins de trois mois et dont le risque de changement de valeur est insignifiant. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-373": { "value": "
D\u00e9comptabilisation
Un actif financier est d\u00e9comptabilis\u00e9 lorsque les droits contractuels de percevoir des flux de tr\u00e9sorerie
gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019actif ont expir\u00e9 ou quand la Soci\u00e9t\u00e9 a transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 une autre partie ses droits de percevoir des
flux de tr\u00e9sorerie et la totalit\u00e9 des risques et avantages li\u00e9s au droit de propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif.
D\u00e9comptabilisation
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilise les passifs financiers uniquement quand les obligations de la Soci\u00e9t\u00e9
sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou expirent. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable du passif financier
d\u00e9comptabilis\u00e9 et la contrepartie pay\u00e9e et due est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-351": { "value": "Amortissement des actifs financiers Pour les cr\u00e9ances commerciales et les autres cr\u00e9ances, la Soci\u00e9t\u00e9 applique une approche simplifi\u00e9e du calcul des pertes de cr\u00e9dit attendues (\u00ab Expected Credit Losses \u00bb, ECL). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a donc pas mis en place de suivi de l\u2019\u00e9volution du risque de cr\u00e9dit, mais elle comptabilise une d\u00e9duction pour pertes bas\u00e9e sur des ECL pour la dur\u00e9e de vie \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9tabli une matrice de provisions bas\u00e9e sur ses ant\u00e9c\u00e9dents de pertes sur cr\u00e9ances ajust\u00e9e selon des facteurs prospectifs sp\u00e9cifiques aux d\u00e9biteurs et \u00e0 l\u2019environnement \u00e9conomique. La valeur comptable de l\u2019actif est r\u00e9duite par l\u2019utilisation d\u2019un compte de provision et la perte est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-316": { "value": "5.2.9 Passifs financiers Les passifs financiers incluent les dettes financi\u00e8res, les passifs d\u00e9riv\u00e9s, les dettes commerciales et autres. Passifs au co\u00fbt amorti Ces passifs financiers (exception faite des passifs d\u00e9riv\u00e9s) sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti est calcul\u00e9 en prenant en compte toute actualisation ou prime sur l\u2019acquisition ainsi que les frais ou co\u00fbts qui font partie int\u00e9grante du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019amortissement au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est inclus comme co\u00fbt financier dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat consolid\u00e9. Lorsque les flux de tr\u00e9sorerie contractuels estim\u00e9s sont modifi\u00e9s, l\u2019entit\u00e9 recalcule la valeur comptable brute du passif financier comme valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie modifi\u00e9s actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable recalcul\u00e9e et la valeur comptable d\u2019origine est incluse dans la rubrique Autre r\u00e9sultat d\u2019exploitation et d\u00e9penses dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat consolid\u00e9 . Passifs \u00e0 leur juste valeur avec modification de la juste valeur via compte de r\u00e9sultats La soci\u00e9t\u00e9 a des passifs d\u00e9riv\u00e9s compos\u00e9s d\u2019options de devises \u00e9trang\u00e8res pour couvrir son exposition au risque li\u00e9 \u00e0 certaines devises \u00e9trang\u00e8res. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur avec les modifications de juste valeur comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat sous \u00ab Produits/charges financi\u00e8res \u00bb. Tous frais de transaction encourus sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019applique pas de comptabilit\u00e9 de couverture \u00e0 ces passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. La juste valeur d\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 de couverture est consid\u00e9r\u00e9e comme un passif non courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert exc\u00e8de 12 mois et comme un passif courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois. La juste valeur est comptabilis\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 sous \u00ab Autres dettes \u00bb. D\u00e9comptabilisation La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilise les passifs financiers uniquement quand les obligations de la Soci\u00e9t\u00e9 sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou expirent. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable du passif financier d\u00e9comptabilis\u00e9 et la contrepartie pay\u00e9e et due est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. Passifs locatifs \u00c0 la date de d\u00e9but de la location, la Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise les passifs locatifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur actuelle des loyers \u00e0 verser pendant la dur\u00e9e du bail. Les paiements de loyer incluent des paiements fixes (dont des paiements de loyers fixes en substance) moins tout avantage li\u00e9 aux contrats de location recevable, les paiements de loyers variables qui d\u00e9pendent d\u2019un indice ou d\u2019un taux et les montants devant \u00eatre vers\u00e9s en vertu des garanties de valeur r\u00e9siduelle. Les paiements de loyers incluent \u00e9galement le prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat que la Soci\u00e9t\u00e9 est raisonnablement certaine d\u2019exercer et le paiement des p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation si la dur\u00e9e du contrat de location prend en compte l\u2019exercice de l\u2019option de r\u00e9siliation par la Soci\u00e9t\u00e9. Les paiements de loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux sont comptabilis\u00e9s comme d\u00e9penses sur la p\u00e9riode pendant laquelle l\u2019\u00e9v\u00e9nement ou la condition qui d\u00e9clenche le paiement a lieu. Pour calculer la valeur actuelle des paiements de loyer, la Soci\u00e9t\u00e9 utilise le taux d\u2019emprunt marginal \u00e0 la date de d\u00e9but de la location si le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite de la location n\u2019est pas facilement d\u00e9terminable. Apr\u00e8s la date de d\u00e9but, le montant des passifs locatifs augmente pour refl\u00e9ter le cumul des int\u00e9r\u00eats et la baisse de la valeur des paiements de loyers d\u00e9j\u00e0 effectu\u00e9s. En outre, la valeur comptable des passifs locatifs est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification, de changement de la dur\u00e9e de location, de changement dans les paiements de loyers fixes en substance ou de changement dans la probabilit\u00e9 d\u2019achat de l\u2019actif concern\u00e9. 5.9 Actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation et passifs locatifs La Soci\u00e9t\u00e9 dispose de contrats de location pour les b\u00e2timents et v\u00e9hicules qu\u2019elle utilise dans le cadre de ses op\u00e9rations. Les locations de b\u00e2timents ont des termes de six \u00e0 dix\u2212huit ans tandis que les v\u00e9hicules motoris\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement lou\u00e9s pour quatre ou cinq ans. Les obligations de la Soci\u00e9t\u00e9 en vertu de ces locations sont garanties par le droit de propri\u00e9t\u00e9 du bailleur sur les actifs lou\u00e9s. En g\u00e9n\u00e9ral, la Soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas assigner ni sous\u2212louer les actifs lou\u00e9s, et certains contrats l\u2019obligent \u00e0 maintenir certains ratios financiers. La Soci\u00e9t\u00e9 loue \u00e9galement de l\u2019\u00e9quipement de bureau et des v\u00e9los de faible valeur ainsi que des machines, de l\u2019\u00e9quipement et des b\u00e2timents de courte dur\u00e9e. Elle applique les exemptions de comptabilisation de \u00ab location de courte dur\u00e9e \u00bb et de \u00ab location d\u2019actifs de faible valeur \u00bb \u00e0 ces locations. Nous vous renvoyons vers la note 31.2 pour l\u2019impact sur le compte de r\u00e9sultats de ces \u00ab Locations de courte dur\u00e9e \u00bb et \u00ab Locations d\u2019actifs de faible valeur \u00bb. Les valeurs comptables des actifs li\u00e9s par des droits d\u2019utilisation comptabilis\u00e9s et les mouvements au cours de la p\u00e9riode sont les suivants :
(en milliers \u20ac) V\u00e9hicules
B\u00e2timents
motoris\u00e9s
Total
Valeur brute
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture 1er janvier 2022
3 443
670
4 113
Nouveaux contrats
368
433
801
Cession
\u2212
(94)
(94)
Gains et pertes de change
(187)
\u2212
(187)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
3 624
1 009
4 633
Nouveaux contrats
\u2212
396
396
Cession
\u2212
(34)
(34)
Modification du contrat
1 093
12
1 105
Gains et pertes de change
(113)
\u2212
(113)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2023
4 604
1 383
5 987
V\u00e9hicules
(en milliers \u20ac) B\u00e2timents
motoris\u00e9s
Total
Amortissement
Amortissement \u00e0 l\u2019ouverture 1er janvier 2022
(688)
(207)
(895)
Charge d\u2019amortissement
(530)
(198)
(728)
Cession
\u2212
94
94
Gains et pertes de change
55
\u2212
55
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2022
(1 163)
(311)
(1 474)
Charge d\u2019amortissement
(535)
(261)
(796)
Cession
\u2212
34
34
Gains et pertes de change
37
\u2212
37
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2023
(1 661)
(538)
(2 199)
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2022
2 461
698
3 159
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2023
2 943
845
3 788
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 de nouveaux contrats de location pour un montant de 396.000 \u20ac, par rapport aux 0,8 million \u20ac en 2022. Les modifications locatives s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 1,1 million \u20ac (2022 : aucune modification locative), et sont li\u00e9es principalement \u00e0 l\u2019extension de contrats sur des b\u00e2timents en Belgique et en Isra\u00ebl. Les remboursements des passifs locatifs se sont \u00e9tablis \u00e0 0,9 million \u20ac (2022 : 0,8 million \u20ac). Les amortissements des actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation se sont respectivement \u00e9tablis \u00e0 0,8 million \u20ac et \u00e0 0,7 million \u20ac en 2023 et 2022. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas comptabilis\u00e9 de gain ou de perte sur cession (2022 : pas de gain ou de perte sur cession). L\u2019analyse de la maturit\u00e9 des passifs locatifs est consultable \u00e0 la note 4.5.
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Passifs locatifs au 1er janvier
3 305
3 319
Nouveaux contrats
397
798
Remboursements des passifs locatifs
(886)
(772)
Actualisation des int\u00e9r\u00eats
129
98
Modification du contrat
1 105
\u2212
\u00c9carts de conversion
(83)
(138)
Passifs locatifs au 31 d\u00e9cembre
3 967
3 305
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Passifs locatifs non courants
3 116
2 586
Passifs locatifs courants
851
719
Total
3 967
3 305
5.10 Autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme L\u2019augmentation des autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme est due \u00e0 une incitation fiscale en Belgique d\u2019un montant de 1,0 million \u20ac en lien avec certaines activit\u00e9s de d\u00e9veloppement et certains essais cliniques. La Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 l\u2019incitation comme cr\u00e9ance \u00e0 long terme et comme d\u00e9duction de la valeur comptable de l\u2019immobilisation (in)corporelle. L\u2019incitation comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 est li\u00e9e aux investissements de 2022 et 2023 dans des immobilisations corporelles et incorporelles. Le montant li\u00e9 aux investissements r\u00e9alis\u00e9s en 2022 concernait principalement des immobilisations incorporelles et devrait \u00eatre re\u00e7u en num\u00e9raire en 2027. Le montant li\u00e9 aux investissements r\u00e9alis\u00e9s en 2023 concernait principalement des immobilisations incorporelles et devrait \u00eatre re\u00e7u en num\u00e9raire en 2028 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-394": { "value": "
Passifs au co\u00fbt amorti
Ces passifs financiers (exception faite des passifs d\u00e9riv\u00e9s) sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la
m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti est calcul\u00e9 en prenant en compte toute actualisation
ou prime sur l\u2019acquisition ainsi que les frais ou co\u00fbts qui font partie int\u00e9grante du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
L\u2019amortissement au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est inclus comme co\u00fbt financier dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat
consolid\u00e9. Lorsque les flux de tr\u00e9sorerie contractuels estim\u00e9s sont modifi\u00e9s, l\u2019entit\u00e9 recalcule la valeur
comptable brute du passif financier comme valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie modifi\u00e9s actualis\u00e9s au
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable recalcul\u00e9e et la valeur comptable
d\u2019origine est incluse dans la rubrique Autre r\u00e9sultat d\u2019exploitation et d\u00e9penses dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat
consolid\u00e9 .
D\u00e9comptabilisation La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilise les passifs financiers uniquement quand les obligations de la Soci\u00e9t\u00e9 sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou expirent. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable du passif financier d\u00e9comptabilis\u00e9 et la contrepartie pay\u00e9e et due est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-398": { "value": "Passifs au co\u00fbt amorti Ces passifs financiers (exception faite des passifs d\u00e9riv\u00e9s) sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le co\u00fbt amorti est calcul\u00e9 en prenant en compte toute actualisation ou prime sur l\u2019acquisition ainsi que les frais ou co\u00fbts qui font partie int\u00e9grante du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. L\u2019amortissement au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est inclus comme co\u00fbt financier dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat consolid\u00e9. Lorsque les flux de tr\u00e9sorerie contractuels estim\u00e9s sont modifi\u00e9s, l\u2019entit\u00e9 recalcule la valeur comptable brute du passif financier comme valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie modifi\u00e9s actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable recalcul\u00e9e et la valeur comptable d\u2019origine est incluse dans la rubrique Autre r\u00e9sultat d\u2019exploitation et d\u00e9penses dans les \u00e9tats du r\u00e9sultat consolid\u00e9 D\u00e9comptabilisation La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilise les passifs financiers uniquement quand les obligations de la Soci\u00e9t\u00e9 sont acquitt\u00e9es, annul\u00e9es ou expirent. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable du passif financier d\u00e9comptabilis\u00e9 et la contrepartie pay\u00e9e et due est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-375": { "value": "
Passifs \u00e0 leur juste valeur avec modification de la juste valeur via compte de r\u00e9sultats
La soci\u00e9t\u00e9 a des passifs d\u00e9riv\u00e9s compos\u00e9s d\u2019options de devises \u00e9trang\u00e8res pour couvrir son exposition
au risque li\u00e9 \u00e0 certaines devises \u00e9trang\u00e8res. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur avec les modifications de juste
valeur comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat sous \u00ab Produits/charges financi\u00e8res \u00bb. Tous frais de
transaction encourus sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019applique pas de comptabilit\u00e9 de couverture \u00e0 ces passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s.
La juste valeur d\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 de couverture est consid\u00e9r\u00e9e comme un passif non
courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert exc\u00e8de 12 mois et comme un passif
courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois. La juste valeur est
comptabilis\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 sous \u00ab Autres dettes \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-404": { "value": "Passifs \u00e0 leur juste valeur avec modification de la juste valeur via compte de r\u00e9sultats La soci\u00e9t\u00e9 a des passifs d\u00e9riv\u00e9s compos\u00e9s d\u2019options de devises \u00e9trang\u00e8res pour couvrir son exposition au risque li\u00e9 \u00e0 certaines devises \u00e9trang\u00e8res. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur avec les modifications de juste valeur comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat sous \u00ab Produits/charges financi\u00e8res \u00bb. Tous frais de transaction encourus sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019applique pas de comptabilit\u00e9 de couverture \u00e0 ces passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. La juste valeur d\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 de couverture est consid\u00e9r\u00e9e comme un passif non courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert exc\u00e8de 12 mois et comme un passif courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois. La juste valeur est comptabilis\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 sous \u00ab Autres dettes \u00bb. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-399": { "value": "Passifs \u00e0 leur juste valeur avec modification de la juste valeur via compte de r\u00e9sultats La soci\u00e9t\u00e9 a des passifs d\u00e9riv\u00e9s compos\u00e9s d\u2019options de devises \u00e9trang\u00e8res pour couvrir son exposition au risque li\u00e9 \u00e0 certaines devises \u00e9trang\u00e8res. Ces instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur avec les modifications de juste valeur comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat sous \u00ab Produits/charges financi\u00e8res \u00bb. Tous frais de transaction encourus sont imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019applique pas de comptabilit\u00e9 de couverture \u00e0 ces passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s. La juste valeur d\u2019un instrument financier d\u00e9riv\u00e9 de couverture est consid\u00e9r\u00e9e comme un passif non courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert exc\u00e8de 12 mois et comme un passif courant lorsque la maturit\u00e9 r\u00e9siduelle de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert est inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois. La juste valeur est comptabilis\u00e9e dans le bilan consolid\u00e9 sous \u00ab Autres dettes \u00bb. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-317": { "value": "
5.2.10 \u00c9valuation de juste valeur
La juste valeur est le prix qui serait per\u00e7u pour la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour transf\u00e9rer un passif lors
d\u2019une transaction ordonn\u00e9e entre des participants au march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation. L\u2019\u00e9valuation de
la juste valeur est bas\u00e9e sur la pr\u00e9somption que la vente de l\u2019actif ou le transfert du passif a lieu soit
sur le march\u00e9 principal de l\u2019actif ou du passif, soit (en l\u2019absence d\u2019un march\u00e9 principal) sur le march\u00e9
le plus avantageux pour l\u2019actif ou le passif. La Soci\u00e9t\u00e9 doit avoir acc\u00e8s au march\u00e9 principal ou le plus
avantageux. La juste valeur d\u2019un actif ou d\u2019un passif est \u00e9valu\u00e9e selon les hypoth\u00e8ses que formuleraient
les participants au march\u00e9 afin de d\u00e9terminer le prix de l\u2019actif ou du passif en agissant selon leurs
propres int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques.
Tous les actifs et passifs pour lesquels la juste valeur est \u00e9valu\u00e9e ou communiqu\u00e9e dans les \u00e9tats
financiers consolid\u00e9s sont cat\u00e9goris\u00e9s dans le cadre de la hi\u00e9rarchie de juste valeur d\u00e9crite comme
suit, en fonction du plus bas niveau de donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e pertinente pour l\u2019\u00e9valuation globale de la juste
valeur :
\u2022 Niveau 1 : prix cot\u00e9s (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou passifs identiques ;
\u2022 Niveau 2 : techniques d\u2019\u00e9valuation pour lesquelles le plus bas niveau de donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e
pertinente pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est directement ou indirectement
observable ; et
\u2022 Niveau 3 : techniques d\u2019\u00e9valuation pour lesquelles le plus bas niveau de donn\u00e9e d\u2019entr\u00e9e
pertinente pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur n\u2019est pas observable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-318": { "value": "
5.2.11 Stocks
Les stocks se composent des mati\u00e8res premi\u00e8res, des produits en cours de fabrication et des produits
finis du syst\u00e8me Genio ainsi que des composants connexes. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas de leur co\u00fbt et
de leur valeur r\u00e9alisable nette. Les co\u00fbts engag\u00e9s pour amener chaque produit \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat
o\u00f9 il se trouve sont comptabilis\u00e9s comme suit : co\u00fbt des mat\u00e9riaux et de la main\u2212d\u2019\u0153uvre directs, et
une proportion des frais g\u00e9n\u00e9raux de production bas\u00e9e sur la capacit\u00e9 de fonctionnement normale, \u00e0
l\u2019exclusion des co\u00fbts d\u2019emprunt. Les co\u00fbts sont assign\u00e9s selon la m\u00e9thode FIFO (\u00ab First\u2212In\u2212First\u2212Out \u00bb).
La valeur r\u00e9alisable nette se compose du prix de vente estim\u00e9 selon le cours normal de l\u2019activit\u00e9, moins
les co\u00fbts estim\u00e9s d\u2019ach\u00e8vement et les co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour conclure la vente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-353": { "value": "5.2.12 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 vue et les autres placements \u00e0 court terme dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est de moins de trois mois et dont le risque de changement de valeur est insignifiant. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-319": { "value": "5.2.13 Imp\u00f4ts Les imp\u00f4ts sur le revenu sont compos\u00e9s des imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s sur le revenu. Imp\u00f4t courant sur le revenu Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t courant sur le revenu sont \u00e9valu\u00e9s au montant que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales. Les taux d\u2019imposition et les lois fiscales pris en compte pour d\u00e9terminer le montant des actifs ou des passifs d\u2019imp\u00f4t sont ceux en vigueur ou connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le passif d\u2019imp\u00f4t courant sur le revenu comprend un passif pour les positions fiscales dont le traitement de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu est incertain lorsqu\u2019une sortie des ressources \u00e9conomiques pourra probablement se produire. L\u2019\u00e9valuation du passif pour les positions fiscales dont le traitement de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu est incertain se base soit sur la m\u00e9thode du montant le plus probable, soit sur la m\u00e9thode de la valeur attendue, selon la meilleure estimation du risque sous\u2212jacent par la Soci\u00e9t\u00e9. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur le revenu Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits, \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du report variable, sur les diff\u00e9rences temporaires entre les bases fiscales des actifs et des passifs et leur valeur comptable dans le cadre des r\u00e9sultats financiers \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires imposables, sauf lorsqu\u2019ils d\u00e9coulent de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif lors d\u2019une transaction qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni les revenus ou pertes imposables. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, le report des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts inutilis\u00e9s et toutes les pertes fiscales inutilis\u00e9es. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que des b\u00e9n\u00e9fices imposables seront disponibles, sur lesquels pourront \u00eatre imput\u00e9s les diff\u00e9rences d\u00e9ductibles temporaires et le report de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts inutilis\u00e9s et de pertes fiscales inutilis\u00e9es, sauf lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9 aux diff\u00e9rences d\u00e9ductibles temporaires d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif lors d\u2019une transaction qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni les revenus ou pertes imposables. La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite du montant n\u00e9cessaire pour qu\u2019il ne soit plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de tout ou partie de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettront de recouvrer l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imposition suppos\u00e9s s\u2019appliquer dans l\u2019exercice o\u00f9 l\u2019actif est inscrit (ou le passif r\u00e9gl\u00e9), selon le taux d\u2019imposition (et les lois fiscales) en vigueur ou connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compensation des actifs fiscaux courants contre les passifs fiscaux courants et que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-352": { "value": "
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur le revenu
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits, \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode du report variable, sur les diff\u00e9rences
temporaires entre les bases fiscales des actifs et des passifs et leur valeur comptable dans le cadre des
r\u00e9sultats financiers \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les
diff\u00e9rences temporaires imposables, sauf lorsqu\u2019ils d\u00e9coulent de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou
d\u2019un passif lors d\u2019une transaction qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable
ni les revenus ou pertes imposables.
Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, le report des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts inutilis\u00e9s et toutes les pertes fiscales inutilis\u00e9es. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que des b\u00e9n\u00e9fices imposables seront disponibles, sur lesquels pourront \u00eatre imput\u00e9s les diff\u00e9rences d\u00e9ductibles temporaires et le report de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts inutilis\u00e9s et de pertes fiscales inutilis\u00e9es, sauf lorsque l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9 aux diff\u00e9rences d\u00e9ductibles temporaires d\u00e9coule de la comptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif lors d\u2019une transaction qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable ni les revenus ou pertes imposables. La valeur comptable des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et r\u00e9duite du montant n\u00e9cessaire pour qu\u2019il ne soit plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour permettre l\u2019utilisation de tout ou partie de l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs permettront de recouvrer l\u2019actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imposition suppos\u00e9s s\u2019appliquer dans l\u2019exercice o\u00f9 l\u2019actif est inscrit (ou le passif r\u00e9gl\u00e9), selon le taux d\u2019imposition (et les lois fiscales) en vigueur ou connus \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compensation des actifs fiscaux courants contre les passifs fiscaux courants et que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-320": { "value": "5.2.14 Avantages du personnel Avantages \u00e0 court terme Les avantages \u00e0 court terme des salari\u00e9s se composent du salaire, des contributions sociales, des cong\u00e9s pay\u00e9s et des primes. Ils sont comptabilis\u00e9s comme d\u00e9penses pour la p\u00e9riode \u00e0 laquelle le salari\u00e9 qui en b\u00e9n\u00e9ficie effectue les services correspondants. Les impay\u00e9s \u00e0 la fin de la p\u00e9riode sont int\u00e9gr\u00e9s aux passifs courants (autres dettes). Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi incluent les pensions de retraite des salari\u00e9s, qui sont couvertes par les contributions de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un plan de pension pour ses salari\u00e9s consid\u00e9r\u00e9 comme un plan de pension \u00e0 contributions d\u00e9finies selon IAS 19. Compte tenu des rendements minimum l\u00e9gaux garantis par ce r\u00e9gime, il est consid\u00e9r\u00e9 comme un R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies. Ce r\u00e9gime est r\u00e9gi par la norme IAS 19 \u00ab Avantages du personnel \u00bb en tant que r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies. Pour un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies, le montant comptabilis\u00e9 dans l\u2019\u00c9tat financier comme passif (actif) net correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur pr\u00e9sente des obligations futures et la juste valeur des actifs du r\u00e9gime. La valeur actuelle de l\u2019obligation et les co\u00fbts des services sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode dite \u00ab m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es \u00bb et les \u00e9valuations actuarielles sont effectu\u00e9es \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re. La m\u00e9thode de calcul actuariel implique l\u2019utilisation par la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles comme le taux d\u2019actualisation, l\u2019augmentation des salaires, la rotation du personnel et les tables de mortalit\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses actuarielles sont les meilleures estimations des variables qui d\u00e9termineront le co\u00fbt final des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi. Le taux d\u2019actualisation refl\u00e8te le taux de rendement d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9 de haute qualit\u00e9 dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est \u00e9gale \u00e0 la dur\u00e9e estim\u00e9e des obligations au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi. Les calculs actuariels des obligations post\u00e9rieures \u00e0 l\u2019emploi sont effectu\u00e9s par des actuaires ind\u00e9pendants.
Les r\u00e9\u00e9valuations, comprenant les gains et pertes actuariels, l\u2019effet des modifications du plafond de
l\u2019actif (si applicable) et le rendement des actifs du plan (hors int\u00e9r\u00eats), sont refl\u00e9t\u00e9es imm\u00e9diatement
dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s avec une charge ou un cr\u00e9dit comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global de l\u2019exercice au cours duquel ils se produisent. Les r\u00e9\u00e9valuations comptabilis\u00e9es dans
les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont imm\u00e9diatement incluses dans les r\u00e9sultats report\u00e9s et ne
seront pas reclass\u00e9es dans le r\u00e9sultat net.
5.2.15 R\u00e9mun\u00e9ration en actions
R\u00e9mun\u00e9ration dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions
La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un plan de r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9 sur des \u00e9l\u00e9ments de capital, par lequel des
warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s aux administrateurs, aux managers et \u00e0 certains employ\u00e9s et consultants.
Les warrants sont comptabilis\u00e9s dans le cadre des plans de paiement fond\u00e9 sur des actions puisque
la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas d\u2019obligation l\u00e9gale ou implicite de racheter ou de r\u00e9gler les warrants en num\u00e9raire.
Chaque warrant donne aux b\u00e9n\u00e9ficiaires le droit de souscrire une ou plusieurs actions ordinaires de
la Soci\u00e9t\u00e9. Les warrants sont attribu\u00e9s gratuitement. Leur prix d\u2019exercice est d\u00e9termin\u00e9 par le Conseil
d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9.
La juste valeur des services rendus par le salari\u00e9 en \u00e9change de l\u2019attribution de stock options ou de
warrants est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution \u00e0 l\u2019aide du mod\u00e8le d\u2019\u00e9valuation de Black & Scholes.
Le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capital est comptabilis\u00e9 dans les d\u00e9penses relatives
aux avantages des salari\u00e9s. Le montant total des co\u00fbts est r\u00e9parti sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition d\u00e9finitive,
le cas \u00e9ch\u00e9ant, avec une augmentation correspondante de la \u00ab r\u00e9serve de paiement en actions \u00bb au sein
des capitaux propres, est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des stock options ou des warrants,
\u00e0 l\u2019exception de l\u2019impact de toutes conditions d\u2019acquisition non relatives au march\u00e9. Les d\u00e9penses
cumul\u00e9es comptabilis\u00e9es pour les transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capital \u00e0 chaque date de
cl\u00f4ture jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019acquisition refl\u00e8tent la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition et la meilleure estimation
de la soci\u00e9t\u00e9 quant au nombre d\u2019instruments qui vont \u00eatre d\u00e9finitivement acquis. \u00c0 chaque date de
cl\u00f4ture, la soci\u00e9t\u00e9 revoit son estimation du nombre de stock options qui sont susceptibles de devenir
exer\u00e7ables. Elle comptabilise l\u2019impact de la r\u00e9vision des estimations d\u2019origine, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans le
r\u00e9sultat et un ajustement correspondant aux capitaux propres sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition r\u00e9siduelle.
Le produit re\u00e7u net de tout co\u00fbt de transaction directement imputable est cr\u00e9dit\u00e9 au capital social
lorsque les stock options ou les warrants sont exerc\u00e9s. Lorsque les warrants attribu\u00e9s dans le cadre
d\u2019un plan de compensation en actions sont exerc\u00e9s ou lorsqu\u2019ils ne sont pas exerc\u00e9s et ont expir\u00e9, le
montant pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en r\u00e9serve pour paiements par actions est requalifi\u00e9 en perte non
distribu\u00e9e au sein des capitaux propres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-376": { "value": "5.2.15 R\u00e9mun\u00e9ration en actions R\u00e9mun\u00e9ration dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un plan de r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9 sur des \u00e9l\u00e9ments de capital, par lequel des warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s aux administrateurs, aux managers et \u00e0 certains employ\u00e9s et consultants. Les warrants sont comptabilis\u00e9s dans le cadre des plans de paiement fond\u00e9 sur des actions puisque la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas d\u2019obligation l\u00e9gale ou implicite de racheter ou de r\u00e9gler les warrants en num\u00e9raire. Chaque warrant donne aux b\u00e9n\u00e9ficiaires le droit de souscrire une ou plusieurs actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Les warrants sont attribu\u00e9s gratuitement. Leur prix d\u2019exercice est d\u00e9termin\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9. La juste valeur des services rendus par le salari\u00e9 en \u00e9change de l\u2019attribution de stock options ou de warrants est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution \u00e0 l\u2019aide du mod\u00e8le d\u2019\u00e9valuation de Black & Scholes. Le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capital est comptabilis\u00e9 dans les d\u00e9penses relatives aux avantages des salari\u00e9s. Le montant total des co\u00fbts est r\u00e9parti sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition d\u00e9finitive, le cas \u00e9ch\u00e9ant, avec une augmentation correspondante de la \u00ab r\u00e9serve de paiement en actions \u00bb au sein des capitaux propres, est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des stock options ou des warrants, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019impact de toutes conditions d\u2019acquisition non relatives au march\u00e9. Les d\u00e9penses cumul\u00e9es comptabilis\u00e9es pour les transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capital \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019acquisition refl\u00e8tent la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition et la meilleure estimation de la soci\u00e9t\u00e9 quant au nombre d\u2019instruments qui vont \u00eatre d\u00e9finitivement acquis. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la soci\u00e9t\u00e9 revoit son estimation du nombre de stock options qui sont susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Elle comptabilise l\u2019impact de la r\u00e9vision des estimations d\u2019origine, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans le r\u00e9sultat et un ajustement correspondant aux capitaux propres sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition r\u00e9siduelle. Le produit re\u00e7u net de tout co\u00fbt de transaction directement imputable est cr\u00e9dit\u00e9 au capital social lorsque les stock options ou les warrants sont exerc\u00e9s. Lorsque les warrants attribu\u00e9s dans le cadre d\u2019un plan de compensation en actions sont exerc\u00e9s ou lorsqu\u2019ils ne sont pas exerc\u00e9s et ont expir\u00e9, le montant pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en r\u00e9serve pour paiements par actions est requalifi\u00e9 en perte non distribu\u00e9e au sein des capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForWarrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-355": { "value": "5.2.15 R\u00e9mun\u00e9ration en actions R\u00e9mun\u00e9ration dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un plan de r\u00e9mun\u00e9rations bas\u00e9 sur des \u00e9l\u00e9ments de capital, par lequel des warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s aux administrateurs, aux managers et \u00e0 certains employ\u00e9s et consultants. Les warrants sont comptabilis\u00e9s dans le cadre des plans de paiement fond\u00e9 sur des actions puisque la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas d\u2019obligation l\u00e9gale ou implicite de racheter ou de r\u00e9gler les warrants en num\u00e9raire. Chaque warrant donne aux b\u00e9n\u00e9ficiaires le droit de souscrire une ou plusieurs actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9. Les warrants sont attribu\u00e9s gratuitement. Leur prix d\u2019exercice est d\u00e9termin\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9. La juste valeur des services rendus par le salari\u00e9 en \u00e9change de l\u2019attribution de stock options ou de warrants est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution \u00e0 l\u2019aide du mod\u00e8le d\u2019\u00e9valuation de Black & Scholes. Le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capital est comptabilis\u00e9 dans les d\u00e9penses relatives aux avantages des salari\u00e9s. Le montant total des co\u00fbts est r\u00e9parti sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition d\u00e9finitive, le cas \u00e9ch\u00e9ant, avec une augmentation correspondante de la \u00ab r\u00e9serve de paiement en actions \u00bb au sein des capitaux propres, est d\u00e9termin\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des stock options ou des warrants, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019impact de toutes conditions d\u2019acquisition non relatives au march\u00e9. Les d\u00e9penses cumul\u00e9es comptabilis\u00e9es pour les transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capital \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture jusqu\u2019\u00e0 la date d\u2019acquisition refl\u00e8tent la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition et la meilleure estimation de la soci\u00e9t\u00e9 quant au nombre d\u2019instruments qui vont \u00eatre d\u00e9finitivement acquis. \u00c0 chaque date de cl\u00f4ture, la soci\u00e9t\u00e9 revoit son estimation du nombre de stock options qui sont susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Elle comptabilise l\u2019impact de la r\u00e9vision des estimations d\u2019origine, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dans le r\u00e9sultat et un ajustement correspondant aux capitaux propres sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition r\u00e9siduelle. Le produit re\u00e7u net de tout co\u00fbt de transaction directement imputable est cr\u00e9dit\u00e9 au capital social lorsque les stock options ou les warrants sont exerc\u00e9s. Lorsque les warrants attribu\u00e9s dans le cadre d\u2019un plan de compensation en actions sont exerc\u00e9s ou lorsqu\u2019ils ne sont pas exerc\u00e9s et ont expir\u00e9, le montant pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 en r\u00e9serve pour paiements par actions est requalifi\u00e9 en perte non distribu\u00e9e au sein des capitaux propres. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-387": { "value": "5.2.16 Provisions La Soci\u00e9t\u00e9 met en place une provision si, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, elle a une obligation juridique ou implicite pr\u00e9sente d\u00e9coulant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, lorsqu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler l\u2019obligation et lorsque le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-354": { "value": "
5.2.17 Contrats de location
La Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value \u00e0 la signature du contrat si ce contrat est ou contient une location. Il s\u2019agit d\u2019une
location si le contrat donne le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identifi\u00e9 pendant une p\u00e9riode de
temps en \u00e9change de contreparties.
Actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise les actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation \u00e0 la date de d\u00e9but de la location (c\u2019est\u2212\u00e0\u2212 dire la date \u00e0 laquelle l\u2019actif concern\u00e9 est utilisable). Les actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt moins tout amortissement cumul\u00e9 et perte de valeur cumul\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, et ils sont ajust\u00e9s pour toute r\u00e9\u00e9valuation des passifs locatifs. Le co\u00fbt des actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation inclut le montant des passifs locatifs comptabilis\u00e9s, les co\u00fbts directs initiaux encourus et les loyers vers\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but ou avant, moins tout avantage li\u00e9 aux contrats de location re\u00e7us. Sauf si la Soci\u00e9t\u00e9 est raisonnablement certaine d\u2019obtenir la propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif lou\u00e9 \u00e0 la fin du contrat de location, les droits d\u2019utilisation des actifs comptabilis\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode la plus courte entre leur dur\u00e9e de vie et le contrat de location. Les droits d\u2019utilisation des actifs font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, mais aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e durant les exercices fiscaux 2022 et 2023 . Passifs locatifs \u00c0 la date de d\u00e9but de la location, la Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise les passifs locatifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur actuelle des loyers \u00e0 verser pendant la dur\u00e9e du bail. Les paiements de loyer incluent des paiements fixes (dont des paiements de loyers fixes en substance) moins tout avantage li\u00e9 aux contrats de location recevable, les paiements de loyers variables qui d\u00e9pendent d\u2019un indice ou d\u2019un taux et les montants devant \u00eatre vers\u00e9s en vertu des garanties de valeur r\u00e9siduelle. Les paiements de loyers incluent \u00e9galement le prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat que la Soci\u00e9t\u00e9 est raisonnablement certaine d\u2019exercer et le paiement des p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation si la dur\u00e9e du contrat de location prend en compte l\u2019exercice de l\u2019option de r\u00e9siliation par la Soci\u00e9t\u00e9. Les paiements de loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux sont comptabilis\u00e9s comme d\u00e9penses sur la p\u00e9riode pendant laquelle l\u2019\u00e9v\u00e9nement ou la condition qui d\u00e9clenche le paiement a lieu. Pour calculer la valeur actuelle des paiements de loyer, la Soci\u00e9t\u00e9 utilise le taux d\u2019emprunt marginal \u00e0 la date de d\u00e9but de la location si le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite de la location n\u2019est pas facilement d\u00e9terminable. Apr\u00e8s la date de d\u00e9but, le montant des passifs locatifs augmente pour refl\u00e9ter le cumul des int\u00e9r\u00eats et la baisse de la valeur des paiements de loyers d\u00e9j\u00e0 effectu\u00e9s. En outre, la valeur comptable des passifs locatifs est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification, de changement de la dur\u00e9e de location, de changement dans les paiements de loyers fixes en substance ou de changement dans la probabilit\u00e9 d\u2019achat de l\u2019actif concern\u00e9. Locations de courte dur\u00e9e et locations d\u2019actifs de faible valeur La Soci\u00e9t\u00e9 applique l\u2019exemption de comptabilisation des locations de courte dur\u00e9e \u00e0 ses locations de courte dur\u00e9e d\u2019\u00e9quipement, de machinerie et de b\u00e2timents (c\u2019est\u2212\u00e0\u2212dire des locations dont la dur\u00e9e n\u2019exc\u00e8de pas 12 mois \u00e0 compter de la date de d\u00e9but et qui ne pr\u00e9voient pas d\u2019option d\u2019achat). Elle applique \u00e9galement l\u2019exemption de comptabilisation des locations d\u2019actifs de faible valeur aux locations d\u2019\u00e9quipement de bureau et de v\u00e9los qui sont consid\u00e9r\u00e9es comme \u00e9tant de faible valeur (inf\u00e9rieure \u00e0 5.000 \u20ac). Les paiements des loyers de locations de courte dur\u00e9e et d\u2019actifs de faible valeur sont comptabilis\u00e9s lin\u00e9airement comme d\u00e9penses tout au long de la dur\u00e9e de la location. Cf. note 31.2. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-321": { "value": "
5.2.18 Revenus
La Soci\u00e9t\u00e9 poursuit la commercialisation de son syst\u00e8me Genio en Europe, en ciblant en priorit\u00e9 les
h\u00f4pitaux et les distributeurs. Notre \u00e9quipe de ventes interne sert directement les h\u00f4pitaux et nous
faisons appel \u00e0 des distributeurs dans les pays o\u00f9 nous n\u2019avons pas de pr\u00e9sence commerciale directe.
Les revenus sont directement corr\u00e9l\u00e9s \u00e0 la satisfaction de nos obligations de performances en vertu
de nos accords contractuels. Selon ces contrats, nous avons une obligation de performances \u00e0 court
terme unique.
L\u2019obligation de performances est consid\u00e9r\u00e9e comme satisfaite au moment o\u00f9 le client prend le
contr\u00f4le du syst\u00e8me Genio, \u00e0 l\u2019exp\u00e9dition ou \u00e0 la livraison du produit, selon les modalit\u00e9s des accords
contractuels. Le syst\u00e8me Genio, fourni sous la forme d\u2019un kit de produits, est consid\u00e9r\u00e9 comme une
obligation de performances unique.
Contrepartie variable dont remises de volume Les revenus sont ajust\u00e9s selon des variables et d\u2019autres facteurs qui influencent le montant de la transaction. En particulier, certains contrats peuvent mentionner un rabais au volume, par exemple en offrant gratuitement un syst\u00e8me Genio si un certain volume d\u2019achat est d\u00e9pass\u00e9, en g\u00e9n\u00e9ral sur une p\u00e9riode de 12 mois. La Soci\u00e9t\u00e9 attribue une partie du prix de transaction au syst\u00e8me Genio gratuit selon sa juste valeur relative ind\u00e9pendante, \u00e0 moins qu\u2019il ne soit raisonnablement certain que le seuil du volume d\u2019achat ne sera pas atteint. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019inclut dans le prix de la transaction un montant de contrepartie variable, estim\u00e9 selon le montant ou la m\u00e9thode de valeur ajout\u00e9e le plus probable, que dans la mesure o\u00f9 il est tr\u00e8s improbable qu\u2019une modification significative du montant cumul\u00e9 du chiffre d\u2019affaires comptabilis\u00e9 ait lieu une fois l\u2019incertitude li\u00e9e \u00e0 la consid\u00e9ration variable r\u00e9solue. La Soci\u00e9t\u00e9 offre \u00e0 ses clients un droit de retour limit\u00e9 pour ses produits en cas de non\u2212conformit\u00e9 ou de probl\u00e8mes de performances. \u00c9tant donn\u00e9 que les retours produits sont extr\u00eamement rares dans l\u2019histoire de la Soci\u00e9t\u00e9, aucune r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e aux contreparties variables n\u2019a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9e pour prendre en compte les retours. Obligations de garantie La Soci\u00e9t\u00e9 offre une garantie de trois ans sur le syst\u00e8me Genio pour toute r\u00e9paration g\u00e9n\u00e9rale de d\u00e9fauts existants au moment de la vente. Les garanties de type assurance sont comptabilis\u00e9es comme provisions de garantie qui ne sont actuellement pas significatives. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-322": { "value": "5.2.19 Avances r\u00e9cup\u00e9rables et autres subventions gouvernementales La Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit le soutien d\u2019un organisme public, en l\u2019occurrence la R\u00e9gion Wallonne (\u00ab R\u00e9gion \u00bb), sous la forme d\u2019avances r\u00e9cup\u00e9rables. Ces avances visent \u00e0 soutenir certains programmes de d\u00e9veloppement sp\u00e9cifiques. Dans le cadre de ce soutien, un accord a \u00e9t\u00e9 conclu avec la R\u00e9gion. Il se divise en trois phases distinctes : une phase de recherche, une phase de d\u00e9cision et une phase d\u2019exploitation. Au cours de la phase de recherche, la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit des fonds de la R\u00e9gion en fonction des frais \u00e9ligibles encourus par la Soci\u00e9t\u00e9. \u00c0 la fin de la phase de recherche, une phase de d\u00e9cision de six mois intervient pour permettre \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de d\u00e9cider si elle va utiliser les r\u00e9sultats de la phase de recherche. \u2022 Si elle d\u00e9cide de ne pas le faire, elle doit en avertir la R\u00e9gion et lui transf\u00e9rer les droits associ\u00e9s \u00e0 la phase de recherche. Dans ce cas, les avances re\u00e7ues ne sont pas rembours\u00e9es. \u2022 Si la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9cide d\u2019utiliser les r\u00e9sultats de la phase de recherche, elle passe alors \u00e0 la phase d\u2019exploitation. Dans cette situation, les avances re\u00e7ues deviennent remboursables par le biais d\u2019un programme de remboursement fixe (30 %) et variable (0,224 %\u22120,45 %). La part fixe est remboursable de mani\u00e8re inconditionnelle conform\u00e9ment au plan de remboursement. La part variable d\u00e9pend du succ\u00e8s du projet. Elle est calcul\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un pourcentage des ventes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par le produit qui a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de la recherche. \u2022 Les remboursements (fixes et variables) auxquels doit proc\u00e9der la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats inclus) peuvent repr\u00e9senter jusqu\u2019au double du montant de l\u2019avance de fonds per\u00e7ue, selon le niveau et le calendrier des ventes. Au d\u00e9part, les avances r\u00e9cup\u00e9rables sont comptabilis\u00e9es comme passifs financiers \u00e0 leur juste valeur lors de leur r\u00e9ception. Pour d\u00e9terminer la juste valeur des avances de fonds re\u00e7ues, la Soci\u00e9t\u00e9 estime les sorties de tr\u00e9sorerie futures en prenant en compte (i) des hypoth\u00e8ses concernant le calendrier et les probabilit\u00e9s de ventes futures estim\u00e9s ou (ii) la probabilit\u00e9 que la Soci\u00e9t\u00e9 avertisse la R\u00e9gion Wallonne de sa d\u00e9cision d\u2019utiliser les r\u00e9sultats de la phase de recherche et (iii) un taux d\u2019actualisation appropri\u00e9. Au d\u00e9part, si la juste valeur du passif d\u00e9passe le montant des fonds re\u00e7us, la diff\u00e9rence est comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat comme d\u00e9pense op\u00e9rationnelle. Si le montant des fonds re\u00e7us d\u00e9passe la juste valeur du passif, la diff\u00e9rence est consid\u00e9r\u00e9e comme une subvention gouvernementale et est syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9e dans le r\u00e9sultat comme revenu op\u00e9rationnel afin de correspondre aux d\u00e9penses encourues. En cons\u00e9quence, \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, le passif financier est mesur\u00e9 au co\u00fbt amorti. Lorsque les flux de tr\u00e9sorerie contractuels estim\u00e9s sont modifi\u00e9s, l\u2019entit\u00e9 recalcule la valeur comptable brute du passif financier comme valeur actuelle des flux de tr\u00e9sorerie modifi\u00e9s actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif d\u2019origine. La diff\u00e9rence entre la valeur comptable recalcul\u00e9e et la valeur comptable d\u2019origine est incluse dans la rubrique \u00ab Autres revenus et d\u00e9penses d\u2019exploitation \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 et dans les d\u00e9penses financi\u00e8res pour l\u2019incidence de l\u2019actualisation. Lors de la modification des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value les indicateurs positifs ou n\u00e9gatifs qui influencent l\u2019estimation du calendrier et le niveau des ventes futures des produits qui b\u00e9n\u00e9ficient du soutien de la R\u00e9gion Wallonne. Si la Soci\u00e9t\u00e9 est exon\u00e9r\u00e9e du remboursement des avances r\u00e9cup\u00e9rables, la composante du passif des avances r\u00e9cup\u00e9rables est trait\u00e9e comme une subvention gouvernementale et est inscrite au revenu uniquement s\u2019il existe des assurances raisonnables que l\u2019entit\u00e9 pourra remplir les crit\u00e8res d\u2019exon\u00e9ration de l\u2019avance. Les subventions gouvernementales sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019il est raisonnablement certain que la subvention sera re\u00e7ue et que toutes les conditions dont elle d\u00e9pend seront respect\u00e9es. Lorsque la subvention est li\u00e9e \u00e0 une d\u00e9pense, elle est comptabilis\u00e9e comme revenus de mani\u00e8re syst\u00e9matique durant les p\u00e9riodes pendant lesquelles les frais qu\u2019elle doit compenser sont engag\u00e9s. Lorsque la subvention est li\u00e9e \u00e0 un actif, elle est d\u00e9duite du montant comptable de l\u2019actif et est refl\u00e9t\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat des r\u00e9sultats en tant que r\u00e9duction de la d\u00e9pense d\u2019amortissement de l\u2019actif concern\u00e9 sur base syst\u00e9matique sur l\u2019ensemble de la dur\u00e9e de vie de l\u2019actif. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-323": { "value": "5.2.20 Information sectorielle D\u2019apr\u00e8s la structure organisationnelle ainsi que la nature des informations financi\u00e8res disponibles et \u00e9valu\u00e9es par les principaux d\u00e9cideurs de la Soci\u00e9t\u00e9 afin d\u2019\u00e9valuer les performances et de prendre des d\u00e9cisions relatives \u00e0 l\u2019allocation des ressources, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu que la totalit\u00e9 de ses op\u00e9rations repr\u00e9sentent un segment op\u00e9rationnel. L\u2019organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel de la Soci\u00e9t\u00e9 est le CEO. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-324": { "value": "5.2.21 \u00c9v\u00e9nements et transactions d\u2019importance pendant la p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re Le 29 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 393.162 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale de 2,5 millions \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). La Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 2,8 millions USD de produit brut dans le cadre de son programme ATM (at\u2212the\u2212market) de 50 millions USD \u00e9tabli le 22 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 un prix d\u2019\u00e9mission \u00e9gal au prix du march\u00e9 sur le Nasdaq Global Market au moment de la vente. Les actions ont \u00e9t\u00e9 achet\u00e9es par l\u2019actionnaire de Nyxoah, Cochlear Limited, et les produits seront utilis\u00e9s \u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise. Le 30 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 13,35 millions \u20ac de placement priv\u00e9 de la vente de 2.047.544 nouvelles actions ordinaires \u00e0 un prix par action de 6,52 \u20ac (environ 7,10 USD au taux de change en date du 23 mars 2023), le prix de cl\u00f4ture sur Euronext Bruxelles le 23 mars 2023. Les produits bruts s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 13,35 millions \u20ac au total (environ 15 millions USD au taux de change en date du 23 mars 2023) et seront utilis\u00e9s \u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise. Le 17 avril 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 375.000 actions dans le cadre de son programme ATM (at\u2212the\u2212 market) de 50 millions USD \u00e9tabli le 22 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 un prix d\u2019\u00e9mission \u00e9gal au prix du march\u00e9 sur le Nasdaq Global Market au moment de la vente. Le 14 juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2.000 actions dans le cadre d\u2019un exercice de droits de souscription. Le 29 ao\u00fbt 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 10.000 actions dans le cadre d\u2019un exercice de droits de souscription. Le 31 d\u00e9cembre 2023, le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tablit par cons\u00e9quent \u00e0 4,9 millions EUR, repr\u00e9sent\u00e9 par 28.673.985 actions.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfSignificantEventsAndTransactions", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-325": { "value": "
5.3 Gestion du capital
Les objectifs de la Soci\u00e9t\u00e9 relatifs \u00e0 la gestion de son capital consistent \u00e0 conserver suffisamment de
liquidit\u00e9s pour r\u00e9pondre \u00e0 ses besoins en fonds de roulement et \u00e0 financer les investissements en
capital pour prot\u00e9ger sa capacit\u00e9 \u00e0 poursuivre ses op\u00e9rations. La structure du capital de la Soci\u00e9t\u00e9
est compos\u00e9e de capitaux propres attribuables aux actionnaires, tels que le capital social, les primes
d\u2019\u00e9mission, les r\u00e9serves, les pertes non distribu\u00e9s et les emprunts. Le capital de Nyxoah SA repr\u00e9sentait
4,9 millions \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 4,4 millions \u20ac). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
totaux \u00e9taient de 21,6 millions \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 17,9 millions \u20ac). Les comptes \u00e0 terme
repr\u00e9sentaient 36,1 millions \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 77,0 millions \u20ac). La situation financi\u00e8re
actuelle et la situation financi\u00e8re anticip\u00e9e sont les param\u00e8tres les plus importants dans l\u2019\u00e9valuation de
la structure du capital. La politique de la Soci\u00e9t\u00e9 consiste \u00e0 conserver une base capitalis\u00e9e solide afin
de maintenir la confiance des investisseurs dans sa capacit\u00e9 \u00e0 soutenir le d\u00e9veloppement futur de ses
op\u00e9rations.
La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un suivi r\u00e9gulier du capital afin de s\u2019assurer de sa capacit\u00e9 \u00e0 poursuivre
ses activit\u00e9s (cf. 5.1) et du respect des exigences l\u00e9gales en termes de capital. Elle peut proposer des
augmentations de capital \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e des actionnaires afin d\u2019assurer que le capital n\u00e9cessaire reste
intact.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-326": { "value": "
5.4 Gestion des risques financiers
Les activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 l\u2019exposent \u00e0 certains risques financiers. Le service financier de la Soci\u00e9t\u00e9
identifie et \u00e9value les risques financiers en coop\u00e9ration avec les op\u00e9rations.
5.4.1 Risque du march\u00e9
Le risque du march\u00e9 est le risque que la juste valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019un instrument
financier fluctue \u00e0 cause d\u2019\u00e9volutions des prix du march\u00e9. Les activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 peuvent l\u2019exposer \u00e0
des \u00e9volutions des taux de change des devises \u00e9trang\u00e8res et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est expos\u00e9e
ni au risque actions ni au risque de prix des produits de base car elle n\u2019investit pas dans ces classes
d\u2019investissements.
5.4.2 Risque relatif au cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule principalement des cr\u00e9ances commerciales, de la tr\u00e9sorerie et des
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res. La
Soci\u00e9t\u00e9 ne travaille qu\u2019avec des banques commerciales et des institutions financi\u00e8res internationales
r\u00e9put\u00e9es.
En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas expos\u00e9e \u00e0 un quelconque risque de cr\u00e9dit important sur les cr\u00e9ances
commerciales ou aux autres cr\u00e9ances. Les autres cr\u00e9ances sont principalement dues par les incitations
fiscales australienne et belge et le risque li\u00e9 \u00e0 ces cr\u00e9ances est limit\u00e9.
5.4.3 Risque de change
L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change provient principalement des futures d\u00e9penses en dollar
am\u00e9ricain (USD), en dollar australien (AUD) et en shekel (NIS) qui sont pr\u00e9vues ou en cours \u00e0 des fins
de marketing, d\u2019essais cliniques et d\u2019autres d\u00e9penses. Une politique de gestion du risque financier a \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9e pour i) g\u00e9n\u00e9rer des rendements sur les liquidit\u00e9s et ii) r\u00e9duire l\u2019exposition \u00e0 la fluctuation
des devises dans un calendrier de 24 mois maximum et via des op\u00e9rations ou des options de change
anticip\u00e9es. La Soci\u00e9t\u00e9 ne couvre actuellement ni son risque de change op\u00e9rationnel (car il est d\u00e9j\u00e0
partiellement couvert avec le risque \u00e9ventuel), ni son risque sur les soldes restants dans d\u2019autres devises
que sa devise fonctionnelle.
En outre, la variabilit\u00e9 des revenus d\u00e9coule de la conversion d\u2019actifs et de passifs mon\u00e9taires en devises
autres que la devise fonctionnelle des filiales de la Soci\u00e9t\u00e9 au taux de change \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture,
dont l\u2019impact est comptabilis\u00e9 comme profit ou perte de change dans les \u00e9tats consolid\u00e9s de r\u00e9sultat
global.
Taux 2023
Taux 2022
Devise
Cl\u00f4ture
Moyen
Cl\u00f4ture
Moyen
NIS
3,97763
3,98960
3,78240
3,53440
AUD
1,62033
1,63002
1,57630
1,51430
USD
1,10377
1,08242
1,07270
1,05170
D\u2019apr\u00e8s l\u2019exposition au risque de change de la Soci\u00e9t\u00e9 au niveau du r\u00e9sultat consolid\u00e9, une variation
positive ou n\u00e9gative de 5,0 % des taux de change du NIS, de l\u2019AUD et de l\u2019USD aurait les cons\u00e9quences
suivantes :
Effet sur les capitaux propres
(en milliers \u20ac)
Effet sur perte (avant imp\u00f4ts)
avant imp\u00f4ts
Variation des taux de change
NIS
USD
AUD
NIS
USD
AUD
2023
5%
29
\u2212
33
56
54
352
\u22125%
(29)
\u2212
(36)
(59)
(60)
(389)
2022
5%
122
54
73
141
113
364
\u22125%
(79)
(60)
(80)
(58)
(125)
(403)
5.4.4 Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
La Soci\u00e9t\u00e9 a une tr\u00e9sorerie en EUR et en USD importante pour laquelle la position en EUR pourrait faire
l\u2019objet de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatifs au\u2212del\u00e0 d\u2019un certain niveau. Le solde en EUR au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait
de 21,6 millions \u20ac. La strat\u00e9gie de couverture d\u00e9crite dans la section \u00ab Risque de change \u00bb a \u00e9galement
des avantages en termes de gestion de la tr\u00e9sorerie, car la prime de l\u2019option per\u00e7ue d\u00e9passe le retour
n\u00e9gatif sur le solde de tr\u00e9sorerie en EUR.
Sans prendre en compte l\u2019impact des options de change standard sur le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, une
augmentation (baisse) du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de 5,0 % entra\u00eenerait une d\u00e9pense (un gain) d\u2019int\u00e9r\u00eats de 3.877 \u20ac
(3.877 \u20ac).
5.4.5 Risque de liquidit\u00e9
Les principales sources d\u2019entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie de l\u2019entreprise sont les augmentations de capital, les
avances r\u00e9cup\u00e9rables et les subventions. La tr\u00e9sorerie est investie dans des investissements \u00e0 faible
risque tels que les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court terme ou des comptes d\u2019\u00e9pargne. La Soci\u00e9t\u00e9 se tourne
principalement vers les investissements sur compte courant (en EUR) ou des comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 court
terme.
La capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 maintenir des r\u00e9serves de tr\u00e9sorerie ad\u00e9quates pour soutenir ses activit\u00e9s \u00e0
moyen terme d\u00e9pend fortement de sa capacit\u00e9 \u00e0 lever des fonds suppl\u00e9mentaires. En cons\u00e9quence, la
Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 important \u00e0 moyen terme.
Consultez la note 5.1 au sujet de la continuit\u00e9 de l\u2019exploitation.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles non actualis\u00e9es des passifs financiers au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes :
Au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Dettes Dettes
commerciales commerciales
Passifs Dettes et autres Passifs Dettes et autres
(en milliers \u20ac) locatifs financi\u00e8res dettes locatifs financi\u00e8res dettes
Moins d\u2019un an
Entre un et
990
378
11 240
802
400
10 152
cinq ans
2 729
8 488
\u2212
2 594
6 456
\u2212
Plus de cinq
ans
748
4 608
\u2212
134
7 115
\u2212
Total
4 467
13 474
11 240
3 530
13 971
10 152
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-356": { "value": "5.4.1 Risque du march\u00e9 Le risque du march\u00e9 est le risque que la juste valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019un instrument financier fluctue \u00e0 cause d\u2019\u00e9volutions des prix du march\u00e9. Les activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 peuvent l\u2019exposer \u00e0 des \u00e9volutions des taux de change des devises \u00e9trang\u00e8res et des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est expos\u00e9e ni au risque actions ni au risque de prix des produits de base car elle n\u2019investit pas dans ces classes d\u2019investissements. 5.4.3 Risque de change L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change provient principalement des futures d\u00e9penses en dollar am\u00e9ricain (USD), en dollar australien (AUD) et en shekel (NIS) qui sont pr\u00e9vues ou en cours \u00e0 des fins de marketing, d\u2019essais cliniques et d\u2019autres d\u00e9penses. Une politique de gestion du risque financier a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e pour i) g\u00e9n\u00e9rer des rendements sur les liquidit\u00e9s et ii) r\u00e9duire l\u2019exposition \u00e0 la fluctuation des devises dans un calendrier de 24 mois maximum et via des op\u00e9rations ou des options de change anticip\u00e9es. La Soci\u00e9t\u00e9 ne couvre actuellement ni son risque de change op\u00e9rationnel (car il est d\u00e9j\u00e0 partiellement couvert avec le risque \u00e9ventuel), ni son risque sur les soldes restants dans d\u2019autres devises que sa devise fonctionnelle. En outre, la variabilit\u00e9 des revenus d\u00e9coule de la conversion d\u2019actifs et de passifs mon\u00e9taires en devises autres que la devise fonctionnelle des filiales de la Soci\u00e9t\u00e9 au taux de change \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, dont l\u2019impact est comptabilis\u00e9 comme profit ou perte de change dans les \u00e9tats consolid\u00e9s de r\u00e9sultat global.
Taux 2023
Taux 2022
Devise
Cl\u00f4ture
Moyen
Cl\u00f4ture
Moyen
NIS
3,97763
3,98960
3,78240
3,53440
AUD
1,62033
1,63002
1,57630
1,51430
USD
1,10377
1,08242
1,07270
1,05170
D\u2019apr\u00e8s l\u2019exposition au risque de change de la Soci\u00e9t\u00e9 au niveau du r\u00e9sultat consolid\u00e9, une variation positive ou n\u00e9gative de 5,0 % des taux de change du NIS, de l\u2019AUD et de l\u2019USD aurait les cons\u00e9quences suivantes :
Effet sur les capitaux propres
(en milliers \u20ac)
Effet sur perte (avant imp\u00f4ts)
avant imp\u00f4ts
Variation des taux de change
NIS
USD
AUD
NIS
USD
AUD
2023
5%
29
\u2212
33
56
54
352
\u22125%
(29)
\u2212
(36)
(59)
(60)
(389)
2022
5%
122
54
73
141
113
364
\u22125%
(79)
(60)
(80)
(58)
(125)
(403)
5.4.4 Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat La Soci\u00e9t\u00e9 a une tr\u00e9sorerie en EUR et en USD importante pour laquelle la position en EUR pourrait faire l\u2019objet de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat n\u00e9gatifs au\u2212del\u00e0 d\u2019un certain niveau. Le solde en EUR au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 21,6 millions \u20ac. La strat\u00e9gie de couverture d\u00e9crite dans la section \u00ab Risque de change \u00bb a \u00e9galement des avantages en termes de gestion de la tr\u00e9sorerie, car la prime de l\u2019option per\u00e7ue d\u00e9passe le retour n\u00e9gatif sur le solde de tr\u00e9sorerie en EUR. Sans prendre en compte l\u2019impact des options de change standard sur le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, une augmentation (baisse) du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de 5,0 % entra\u00eenerait une d\u00e9pense (un gain) d\u2019int\u00e9r\u00eats de 3.877 \u20ac (3.877 \u20ac). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-357": { "value": "5.4.2 Risque relatif au cr\u00e9dit Le risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule principalement des cr\u00e9ances commerciales, de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res. La Soci\u00e9t\u00e9 ne travaille qu\u2019avec des banques commerciales et des institutions financi\u00e8res internationales r\u00e9put\u00e9es. En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas expos\u00e9e \u00e0 un quelconque risque de cr\u00e9dit important sur les cr\u00e9ances commerciales ou aux autres cr\u00e9ances. Les autres cr\u00e9ances sont principalement dues par les incitations fiscales australienne et belge et le risque li\u00e9 \u00e0 ces cr\u00e9ances est limit\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-306": { "value": "5.4.5 Risque de liquidit\u00e9 Les principales sources d\u2019entr\u00e9e de tr\u00e9sorerie de l\u2019entreprise sont les augmentations de capital, les avances r\u00e9cup\u00e9rables et les subventions. La tr\u00e9sorerie est investie dans des investissements \u00e0 faible risque tels que les d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court terme ou des comptes d\u2019\u00e9pargne. La Soci\u00e9t\u00e9 se tourne principalement vers les investissements sur compte courant (en EUR) ou des comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 court terme. La capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 maintenir des r\u00e9serves de tr\u00e9sorerie ad\u00e9quates pour soutenir ses activit\u00e9s \u00e0 moyen terme d\u00e9pend fortement de sa capacit\u00e9 \u00e0 lever des fonds suppl\u00e9mentaires. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 important \u00e0 moyen terme. Consultez la note 5.1 au sujet de la continuit\u00e9 de l\u2019exploitation.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles non actualis\u00e9es des passifs financiers au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes :
Au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Dettes Dettes
commerciales commerciales
Passifs Dettes et autres Passifs Dettes et autres
(en milliers \u20ac) locatifs financi\u00e8res dettes locatifs financi\u00e8res dettes
Moins d\u2019un an
Entre un et
990
378
11 240
802
400
10 152
cinq ans
2 729
8 488
\u2212
2 594
6 456
\u2212
Plus de cinq
ans
748
4 608
\u2212
134
7 115
\u2212
Total
4 467
13 474
11 240
3 530
13 971
10 152
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-377": { "value": "5.4.5 Risque de liquidit\u00e9 Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles non actualis\u00e9es des passifs financiers au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes :
Au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Dettes Dettes
commerciales commerciales
Passifs Dettes et autres Passifs Dettes et autres
(en milliers \u20ac) locatifs financi\u00e8res dettes locatifs financi\u00e8res dettes
Moins d\u2019un an
Entre un et
990
378
11 240
802
400
10 152
cinq ans
2 729
8 488
\u2212
2 594
6 456
\u2212
Plus de cinq
ans
748
4 608
\u2212
134
7 115
\u2212
Total
4 467
13 474
11 240
3 530
13 971
10 152
5.17 Dette financi\u00e8re La dette financi\u00e8re est compos\u00e9e des avances r\u00e9cup\u00e9rables et d\u2019autres pr\u00eats. Les montants connexes au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, peuvent se r\u00e9sumer comme suit :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables \u2212 non courantes
8 373
8 126
Avances r\u00e9cup\u00e9rables \u2212 courantes
301
305
Total des avances r\u00e9cup\u00e9rables
8 674
8 431
Autres pr\u00eats \u2212 non courants
\u2212
63
Autres pr\u00eats \u2212 courants
63
83
Total autres pr\u00eats
63
146
Non courant
8 373
8 189
Courant
364
388
Total dettes financi\u00e8res
8 737
8 577
5.17.1 Dette financi\u00e8re li\u00e9e aux avances r\u00e9cup\u00e9rables Avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues Au 31 d\u00e9cembre 2023, les d\u00e9tails des avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues peuvent se r\u00e9sumer comme suit : (en milliers \u20ac)
Avances Avances Remboursements Remboursements
contractuelles re\u00e7ues fixes* variables*
Dispositif contre l\u2019apn\u00e9e du sommeil
(6472)
1 600
1 600
588
7
Premiers articles (6839)
2 160
2 160
561
11
Etude clinique (6840)
2 400
2 400
360
13
Am\u00e9liorations des puces d\u2019activation
(7388)
1 467
1 467
66
18
Total
7 627
7 627
1 575
49
* Excl. int\u00e9r\u00eats \u2022 La Convention 6472 \u00ab Dispositif contre l\u2019apn\u00e9e du sommeil \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en 2011 pour un montant total de 1,6 million \u20ac. Le montant total de l\u2019avance a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u avant le 1er janvier 2015. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 de son intention d\u2019exploiter les r\u00e9sultats de ce projet avant 2015. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a effectu\u00e9 tous les remboursements fixes cumul\u00e9s pour un montant de 0,6 million \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats). Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,224 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2037. La Soci\u00e9t\u00e9 a effectu\u00e9 un remboursement d\u2019une part variable pour un montant de 7 000 \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023. \u2022 La Convention 6839 \u00ab Premiers articles \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 5 d\u00e9cembre 2012 pour un montant total de 2,2 millions \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,2 millions \u20ac. Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,3 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2037. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats courant 2017, le remboursement fixe a donc commenc\u00e9 en 2018. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 0,6 million \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 79.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 96.000 \u20ac en 2022. \u2022 La Convention 6840 \u00ab \u00c9tude clinique \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 6 d\u00e9cembre 2012 pour un montant total de 2,4 millions \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,4 millions \u20ac. Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,336 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2029. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats courant 2018. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 360.000 \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 163.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 75.000 \u20ac en 2022. \u2022 La Convention 7388 \u00ab Implant contre l\u2019apn\u00e9e obstructive du sommeil \u2212 Am\u00e9liorations de la puce d\u2019activation \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en d\u00e9cembre 2015 pour un montant total de 1,5 million \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 1,5 million \u20ac. Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,45 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2039. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 66.000 \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 40.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 15.000 \u20ac en 2022. \u00c9volution de la dette financi\u00e8re dans les \u00e9tats financiers La d\u00e9termination du montant \u00e0 rembourser \u00e0 la R\u00e9gion Wallonne en vertu des accords sign\u00e9s fait l\u2019objet d\u2019un degr\u00e9 d\u2019incertitude car ce montant d\u00e9pend du volume des ventes futures g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9. Pour d\u00e9terminer la juste valeur de ces avances, la direction de la Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte les r\u00e9sultats possibles du programme qui b\u00e9n\u00e9ficie actuellement du soutien de la R\u00e9gion Wallonne. La direction a tenu compte du fait que la probabilit\u00e9 de devoir rembourser 30 % du remboursement non r\u00e9vocable est de 100 %. Le remboursement de la part variable, dont la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e en fonction des pr\u00e9visions de ventes, d\u00e9pend de facteurs externes comme l\u2019obtention du marquage CE, des r\u00e9gimes de s\u00e9curit\u00e9 sociale, des \u00e9tudes post\u2212commercialisation ainsi que du calendrier et des ventes attendus. La direction a effectu\u00e9 une comptabilisation initiale de la dette financi\u00e8re pour la part variable avec un taux d\u2019actualisation de 12,5 %. Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le reste des flux de tr\u00e9sorerie non\u2212actualis\u00e9s d\u00e9coulant du remboursement des avances r\u00e9cup\u00e9rables. La comptabilisation initiale du passif refl\u00e8te un remboursement des avances r\u00e9cup\u00e9rables qui repr\u00e9sentent jusqu\u2019au double du montant per\u00e7u.
Au 31 d\u00e9cembre
(in milliers \u20ac) 2023 2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues
7 627
7 627
Montants \u00e0 rembourser
15 254
15 254
Montant rembours\u00e9s en date de fin d\u2019exercice (int\u00e9r\u00eats (1 843)
inclus) (1 429)
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales (hors actualisation)
13 411
13 825
Selon le calendrier attendu des ventes et apr\u00e8s actualisation, la dette financi\u00e8re li\u00e9e aux avances r\u00e9cup\u00e9rables est la suivante :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac) 2023 2022
Convention 6472
1 629
1 571
Convention 6839
2 290
2 214
Convention 6840
2 818
2 790
Convention 7388
1 937
1 856
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales
8 674
8 431
Non\u2212courant
8 373
8 126
Courant
301
305
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales
8 674
8 431
Les montants comptabilis\u00e9s comme \u00ab courants \u00bb correspondent aux montants ind\u00e9pendants des ventes (remboursement fixe) et des montants d\u00e9pendants des ventes (remboursement variable) estim\u00e9s qui doivent \u00eatre rembours\u00e9s \u00e0 la R\u00e9gion Wallonne au cours de la prochaine p\u00e9riode de 12 mois. Les remboursements estim\u00e9s ind\u00e9pendants des ventes (remboursements fixes) et li\u00e9s aux ventes (remboursements variables) au\u2212del\u00e0 de 12 mois sont comptabilis\u00e9s comme Passifs \u00ab non courants \u00bb. L\u2019\u00e9volution des avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues peut \u00eatre r\u00e9sum\u00e9e comme suit :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Au 1er janvier
8 431
8 127
Avances rembours\u00e9es (excl. int\u00e9r\u00eats)
(396)
(350)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(27)
(24)
Evaluation initiale et r\u00e9\u00e9valuation
(324)
(247)
Actualisation des int\u00e9r\u00eats
990
925
Au 31 d\u00e9cembre
8 674
8 431
L\u2019impact de l\u2019actualisation est inclus et pr\u00e9sent\u00e9 dans les charges financi\u00e8res. Il s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1,0 million \u20ac (2022 : 0,9 million \u20ac). L\u2019\u00e9valuation initiale et la r\u00e9\u00e9valuation sont incluses dans les autres revenus d\u2019exploitation. Elles s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 324.000 \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 247.000 \u20ac). Une analyse de la sensibilit\u00e9 de la valeur comptable des avances r\u00e9cup\u00e9rables a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e pour \u00e9valuer l\u2019impact d\u2019une modification des hypoth\u00e8ses. La Soci\u00e9t\u00e9 a test\u00e9 une sensibilit\u00e9 raisonnable aux \u00e9volutions des projections de revenus de +/\u2212 25 % et des taux d\u2019actualisation de +/\u2212 25 %. Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille les r\u00e9sultats en mati\u00e8re de sensibilit\u00e9 :
Juste valeur des passifs fin 2023 (en milliers EUR)
Variation des projections de revenus
Variation des taux d\u2019actualisation *
\u221225%
0%
25%
\u221225%
9 224
9 604
9 879
0%
8 234
8 674
8 997
25%
7 388
7 868
8 223
* Un changement de \u221225 % du taux d\u2019actualisation implique que le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour la part fixe des avances r\u00e9cup\u00e9rables est de 3,8 % au lieu de 5 % tandis que celui utilis\u00e9 pour la part variable est de 9,4 % au lieu de 12,5 %. Une augmentation de 25 % des projections de revenus implique, si les taux d\u2019actualisation ne changent pas, une augmentation du passif pr\u00e9vu, car le remboursement du passif est acc\u00e9l\u00e9r\u00e9. Une augmentation de 25 % du taux d\u2019actualisation r\u00e9duit le passif pr\u00e9vu si les projections de revenus restent inchang\u00e9es. 5.17.2 Autres pr\u00eats Le 29 juin 2016, la Soci\u00e9t\u00e9 a contract\u00e9 un pr\u00eat de 0,5 million \u20ac dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est de huit ans, remboursable \u00e0 partir du 30 juin 2018 et dont le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est de 1,284 % par an. Le pr\u00eat a une valeur comptable de 63.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et de 146.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. En 2021, les paiements ont \u00e9t\u00e9 report\u00e9s de trois mois en raison de la covid\u221219, par cons\u00e9quent la date de maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e jusqu\u2019au 30 juin 2024. Le total des remboursements pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 83.000 \u20ac (2022 : 83.000 \u20ac). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-358": { "value": "5.4.5 Risque de liquidit\u00e9 Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles non actualis\u00e9es des passifs financiers au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes :
Au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Dettes Dettes
commerciales commerciales
Passifs Dettes et autres Passifs Dettes et autres
(en milliers \u20ac) locatifs financi\u00e8res dettes locatifs financi\u00e8res dettes
Moins d\u2019un an
Entre un et
990
378
11 240
802
400
10 152
cinq ans
2 729
8 488
\u2212
2 594
6 456
\u2212
Plus de cinq
ans
748
4 608
\u2212
134
7 115
\u2212
Total
4 467
13 474
11 240
3 530
13 971
10 152
5.18 Dettes commerciales
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Dettes fournisseurs
4 102
1 873
Factures \u00e0 recevoir
2 053
3 112
Total dettes commerciales
6 155
4 985
L\u2019augmentation du niveau total des dettes commerciales qui atteint 1,2 million \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 est due \u00e0 l\u2019augmentation des dettes commerciales de 2,2 millions \u20ac compens\u00e9e par une baisse des factures \u00e0 recevoir de 1,1 million \u20ac. L\u2019augmentation des dettes s\u2019explique par le volume significatif de factures de R&D et de production re\u00e7ues au mois de d\u00e9cembre, pour lesquelles les paiements ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s en 2024. La baisse des factures \u00e0 recevoir s\u2019explique par le fait que le projet Cochlear a pris fin en 2023, ce qui signifie qu\u2019aucune provision li\u00e9e \u00e0 Cochlear n\u2019existe en date du 31 d\u00e9cembre 2023. La Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9ralement ses dettes commerciales sous 30 jours. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-388": { "value": "5.4.5 Risque de liquidit\u00e9 Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles non actualis\u00e9es des passifs financiers au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes :
Au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Dettes Dettes
commerciales commerciales
Passifs Dettes et autres Passifs Dettes et autres
(en milliers \u20ac) locatifs financi\u00e8res dettes locatifs financi\u00e8res dettes
Moins d\u2019un an
Entre un et
990
378
11 240
802
400
10 152
cinq ans
2 729
8 488
\u2212
2 594
6 456
\u2212
Plus de cinq
ans
748
4 608
\u2212
134
7 115
\u2212
Total
4 467
13 474
11 240
3 530
13 971
10 152
5.9 Actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation et passifs locatifs La Soci\u00e9t\u00e9 dispose de contrats de location pour les b\u00e2timents et v\u00e9hicules qu\u2019elle utilise dans le cadre de ses op\u00e9rations. Les locations de b\u00e2timents ont des termes de six \u00e0 dix\u2212huit ans tandis que les v\u00e9hicules motoris\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement lou\u00e9s pour quatre ou cinq ans. Les obligations de la Soci\u00e9t\u00e9 en vertu de ces locations sont garanties par le droit de propri\u00e9t\u00e9 du bailleur sur les actifs lou\u00e9s. En g\u00e9n\u00e9ral, la Soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas assigner ni sous\u2212louer les actifs lou\u00e9s, et certains contrats l\u2019obligent \u00e0 maintenir certains ratios financiers. La Soci\u00e9t\u00e9 loue \u00e9galement de l\u2019\u00e9quipement de bureau et des v\u00e9los de faible valeur ainsi que des machines, de l\u2019\u00e9quipement et des b\u00e2timents de courte dur\u00e9e. Elle applique les exemptions de comptabilisation de \u00ab location de courte dur\u00e9e \u00bb et de \u00ab location d\u2019actifs de faible valeur \u00bb \u00e0 ces locations. Nous vous renvoyons vers la note 31.2 pour l\u2019impact sur le compte de r\u00e9sultats de ces \u00ab Locations de courte dur\u00e9e \u00bb et \u00ab Locations d\u2019actifs de faible valeur \u00bb. Les valeurs comptables des actifs li\u00e9s par des droits d\u2019utilisation comptabilis\u00e9s et les mouvements au cours de la p\u00e9riode sont les suivants :
(en milliers \u20ac) V\u00e9hicules
B\u00e2timents
motoris\u00e9s
Total
Valeur brute
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture 1er janvier 2022
3 443
670
4 113
Nouveaux contrats
368
433
801
Cession
\u2212
(94)
(94)
Gains et pertes de change
(187)
\u2212
(187)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
3 624
1 009
4 633
Nouveaux contrats
\u2212
396
396
Cession
\u2212
(34)
(34)
Modification du contrat
1 093
12
1 105
Gains et pertes de change
(113)
\u2212
(113)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2023
4 604
1 383
5 987
V\u00e9hicules
(en milliers \u20ac) B\u00e2timents
motoris\u00e9s
Total
Amortissement
Amortissement \u00e0 l\u2019ouverture 1er janvier 2022
(688)
(207)
(895)
Charge d\u2019amortissement
(530)
(198)
(728)
Cession
\u2212
94
94
Gains et pertes de change
55
\u2212
55
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2022
(1 163)
(311)
(1 474)
Charge d\u2019amortissement
(535)
(261)
(796)
Cession
\u2212
34
34
Gains et pertes de change
37
\u2212
37
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2023
(1 661)
(538)
(2 199)
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2022
2 461
698
3 159
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2023
2 943
845
3 788
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 de nouveaux contrats de location pour un montant de 396.000 \u20ac, par rapport aux 0,8 million \u20ac en 2022. Les modifications locatives s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 1,1 million \u20ac (2022 : aucune modification locative), et sont li\u00e9es principalement \u00e0 l\u2019extension de contrats sur des b\u00e2timents en Belgique et en Isra\u00ebl. Les remboursements des passifs locatifs se sont \u00e9tablis \u00e0 0,9 million \u20ac (2022 : 0,8 million \u20ac). Les amortissements des actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation se sont respectivement \u00e9tablis \u00e0 0,8 million \u20ac et \u00e0 0,7 million \u20ac en 2023 et 2022. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas comptabilis\u00e9 de gain ou de perte sur cession (2022 : pas de gain ou de perte sur cession). L\u2019analyse de la maturit\u00e9 des passifs locatifs est consultable \u00e0 la note 4.5.
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Passifs locatifs au 1er janvier
3 305
3 319
Nouveaux contrats
397
798
Remboursements des passifs locatifs
(886)
(772)
Actualisation des int\u00e9r\u00eats
129
98
Modification du contrat
1 105
\u2212
\u00c9carts de conversion
(83)
(138)
Passifs locatifs au 31 d\u00e9cembre
3 967
3 305
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Passifs locatifs non courants
3 116
2 586
Passifs locatifs courants
851
719
Total
3 967
3 305
5.31.2 Frais locatifs Les frais locatifs comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en lien avec les locations de faible valeur et \u00e0 court terme s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Charge
202
240
Total
202
240
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5.4.6 Juste valeur
La valeur comptable de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des cr\u00e9ances commerciales, des
autres cr\u00e9ances, des actifs financiers et des autres actifs courants est approximativement \u00e9gale \u00e0 leur
valeur du fait de leur caract\u00e8re \u00e0 court terme.
La valeur comptable des passifs courants est approximativement \u00e9gale \u00e0 leur valeur \u00e9tant donn\u00e9 le
caract\u00e8re \u00e0 court terme de ces instruments. La juste valeur des passifs non courants (dettes financi\u00e8res
et autres passifs non courants), exception faite des passifs financiers d\u00e9riv\u00e9s, est \u00e9valu\u00e9e selon les taux
d\u2019int\u00e9r\u00eat et la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ces instruments ont des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat fixes et leurs \u00e9valuations de
juste valeur peuvent fluctuer au niveau des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur est class\u00e9e au
niveau 3. Pour obtenir des informations sur l\u2019\u00e9valuation des passifs non courants, consultez la note 2.9.
Les passifs et actifs financiers d\u00e9riv\u00e9s compos\u00e9s de swaps de devises \u00e9trang\u00e8res sont mesur\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur via le compte de r\u00e9sultats. La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re et est
bas\u00e9e sur les taux des swaps de devises et la maturit\u00e9 de l\u2019instrument.
Valeur comptable
Juste valeur
Au 31 d\u00e9cembre
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
2023
2022
Actifs financiers
Autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme (niveau 3)
1 166
173
1 166
173
Cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances (niveau 3)
5 627
3 237
5 627
3 237
Contrats de change \u00e0 terme (niveau 2)
343
1
343
1
Autres actifs courants (niveau 3)
1 318
1 284
1 318
1 284
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (niveau 1)
21 610
17 888
21 610
17 888
Actifs financiers (niveau 1)
36 138
76 968
36 138
76 968
Passifs financiers
Dettes financi\u00e8res (niveau 3)
63
146
60
138
Swaps de devises (niveau 2)
90
10
90
10
Avances r\u00e9cup\u00e9rables (niveau 3)
8 674
8 431
8 674
8 431
Dettes commerciales et autres dettes (niveaux 1 et 3)
11 150
10 142
11 150
10 142
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Valeur comptable
Juste valeur
Au 31 d\u00e9cembre
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
2023
2022
Actifs financiers
Autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme (niveau 3)
1 166
173
1 166
173
Cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances (niveau 3)
5 627
3 237
5 627
3 237
Contrats de change \u00e0 terme (niveau 2)
343
1
343
1
Autres actifs courants (niveau 3)
1 318
1 284
1 318
1 284
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (niveau 1)
21 610
17 888
21 610
17 888
Actifs financiers (niveau 1)
36 138
76 968
36 138
76 968
Passifs financiers
Dettes financi\u00e8res (niveau 3)
63
146
60
138
Swaps de devises (niveau 2)
90
10
90
10
Avances r\u00e9cup\u00e9rables (niveau 3)
8 674
8 431
8 674
8 431
Dettes commerciales et autres dettes (niveaux 1 et 3)
11 150
10 142
11 150
10 142
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5.5 Estimations et jugements comptables critiques
Lors de la pr\u00e9paration des \u00c9tats financiers consolid\u00e9s, des jugements, des estimations et des hypoth\u00e8ses
qui affectent la valeur comptable de certains actifs, passifs et d\u00e9penses sont n\u00e9cessaires. Ils incluent
l\u2019\u00e9valuation de la continuit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9, les transactions r\u00e9gl\u00e9es en actions, la comptabilit\u00e9 des frais
de recherche et d\u00e9veloppement, les avances r\u00e9cup\u00e9rables et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Ces jugements,
estimations et hypoth\u00e8ses ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s pour chaque exercice et sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s r\u00e9guli\u00e8rement en
prenant en compte l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que d\u2019autres facteurs jug\u00e9s pertinents dans les conditions
\u00e9conomiques du moment. Des changements dans ces conditions peuvent donc entra\u00eener des
estimations diff\u00e9rentes dans les \u00c9tats financiers consolid\u00e9s futurs de la Soci\u00e9t\u00e9.
5.5.1 Appr\u00e9ciations critiques
Continuit\u00e9 de l\u2019exploitation
La Soci\u00e9t\u00e9 a toujours \u00e9t\u00e9 en d\u00e9ficit et n\u2019a enregistr\u00e9 que des flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatifs depuis sa
cr\u00e9ation compte tenu des d\u00e9penses importantes de recherche et de d\u00e9veloppement engag\u00e9es pour
le d\u00e9veloppement et l\u2019approbation r\u00e9glementaire du syst\u00e8me Genio. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019\u00e9tat de
situation financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 comprends une perte cumul\u00e9e de 160,8 millions d\u2019euros et un total
d\u2019actifs de 124,2 millions d\u2019euros. Les actifs courants au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 68,4 millions
d\u2019euros, dont 21,6 millions \u20ac en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie disponibles, et 36,1 millions
d\u2019euros de titres n\u00e9gociables, provenant principalement d\u2019offres publiques ant\u00e9rieures.
Le plan d\u2019exploitation actuel de la Soci\u00e9t\u00e9 indique qu\u2019elle va continuer \u00e0 subir des pertes d\u2019exploitation
et de g\u00e9n\u00e9rer des flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatifs via ses activit\u00e9s, au vu de ses d\u00e9penses courantes en lien
avec la r\u00e9alisation de ses \u00e9tudes cliniques, qui ne seront que partiellement compens\u00e9es par les activit\u00e9s
g\u00e9n\u00e9ratrices de chiffre d\u2019affaires de la Soci\u00e9t\u00e9 hors des \u00c9tats\u2212Unis (qui se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 4,3 millions
d\u2019euros en 2023 dans l\u2019UE). Un important chiffre d\u2019affaires est attendu \u00e0 la suite du lancement du
syst\u00e8me Genio aux \u00c9tats\u2212Unis, ce qui d\u00e9pend de l\u2019obtention de l\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 de
la FDA pour le syst\u00e8me Genio.
La Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9voit que sa tr\u00e9sorerie et ses \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que ses titres n\u00e9gociables pourra
lui permettre de financer les op\u00e9rations jusqu\u2019au d\u00e9but du quatri\u00e8me trimestre de 2024. Pour r\u00e9pondre
aux besoins futurs de fonds de roulement de la Soci\u00e9t\u00e9, la direction explore activement diff\u00e9rentes voies
de financement incluant l\u2019\u00e9mission publique ou priv\u00e9e d\u2019actions et le financement par emprunt. Ce
financement suppl\u00e9mentaire est crucial pour diverses activit\u00e9s, en particulier le lancement du produit
Genio aux \u00c9tats\u2212Unis et la poursuite des projets de recherche et de d\u00e9veloppement en cours. Toutefois,
\u00e9tant donn\u00e9 que les fonds actuels ne permettent pas de couvrir une p\u00e9riode de 12 mois \u00e0 partir de la
date du rapport annuel, cela suscite une incertitude mat\u00e9rielle concernant la continuit\u00e9 de l\u2019exploitation.
Bien que les fonds suppl\u00e9mentaires n\u2019aient pas encore \u00e9t\u00e9 lev\u00e9s, \u00e9tant donn\u00e9 le r\u00e9sultat positif de l\u2019essai
clinique DREAM, la Soci\u00e9t\u00e9 pense pouvoir lever les fonds suffisants pour poursuivre ses op\u00e9rations
pendant au moins 12 mois \u00e0 compter de la date du rapport annuel sans trop de difficult\u00e9.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ci\u2212joints ont donc \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en se basant sur l\u2019hypoth\u00e8se de la
poursuite de l\u2019activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9, ce qui pr\u00e9suppose la r\u00e9alisation des actifs et du r\u00e8glement des
dettes dans le cours normal de ses activit\u00e9s.
Imp\u00f4t sur le revenu
Les lois fiscales applicables \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sont complexes et sujettes \u00e0 des changements dans les paysages
fiscaux et \u00e0 des nouvelles lois, des conseils et des d\u00e9cisions \u00e9mis par les administrations fiscales. La
Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 \u00e9tablir un jugement important sur le caract\u00e8re incertain de certaines
positions fiscales prises dans les d\u00e9clarations fiscales et sur la probabilit\u00e9 que ces positions fiscales
soient contest\u00e9es par les administrations fiscales en cas de contr\u00f4le. En \u00e9tablissant ce jugement, la
Soci\u00e9t\u00e9 prend \u00e9galement en compte les conseils fiscaux qu\u2019elle a obtenus de tiers.
Lors de l\u2019\u00e9valuation du passif fiscal pour les positions fiscales incertaines, la Soci\u00e9t\u00e9 doit \u00e9valuer la
probabilit\u00e9 que la position fiscale soit contest\u00e9e et d\u00e9terminer le montant le plus probable (ou le montant
de la valeur attendue) qu\u2019elle devra potentiellement payer si la position fiscale n\u2019est pas accept\u00e9e, en
tenant compte des p\u00e9nalit\u00e9s et des int\u00e9r\u00eats de retard \u00e0 payer.
5.5.2 Estimations et jugements comptables critiques
Avances r\u00e9cup\u00e9rables
La Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019avances r\u00e9cup\u00e9rables octroy\u00e9es par la R\u00e9gion Wallonne. Il s\u2019agit en substance de
passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 vis\u2212\u00e0\u2212vis de la R\u00e9gion. La d\u00e9termination du montant du passif financier
fait l\u2019objet d\u2019une grande subjectivit\u00e9 et implique que la Soci\u00e9t\u00e9 fasse des estimations des ventes futures
qu\u2019elle g\u00e9n\u00e9rera sur les produits qui ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 du support de la R\u00e9gion.
Selon ces estimations, le montant de l\u2019avance de fonds que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7ue de la part de la R\u00e9gion
peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 comme exc\u00e9dant le montant du passif financier estim\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9. Dans une
telle situation, la diff\u00e9rence est consid\u00e9r\u00e9e comme une subvention publique. Une nouvelle estimation
ult\u00e9rieure du calendrier des sorties de tr\u00e9sorerie des passifs financiers est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat de
la p\u00e9riode.
La direction estime la juste valeur du passif des paiements futurs \u00e0 faire \u00e0 la R\u00e9gion Wallonne en fonction
du volume des ventes pr\u00e9vu. L\u2019estimation de la juste valeur d\u00e9pend du taux d\u2019actualisation appliqu\u00e9. La
part fixe \u00e0 rembourser a \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9e \u00e0 un taux de 5,0 % et la part variable (bas\u00e9e sur les pr\u00e9visions de
ventes) \u00e0 un taux de 12,5 %. Veuillez \u00e9galement consulter la note 17.1
D\u00e9penses en d\u00e9veloppement capitalis\u00e9es et tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
La Soci\u00e9t\u00e9 capitalise les co\u00fbts de ses projets de d\u00e9veloppement. La capitalisation initiale des co\u00fbts
s\u2019appuie sur le fait que la direction juge la faisabilit\u00e9 technologique et \u00e9conomique confirm\u00e9e, ce qui se
produit lorsqu\u2019un projet de d\u00e9veloppement de produit a atteint une \u00e9tape d\u00e9finie d\u2019apr\u00e8s un mod\u00e8le de
gestion de projet \u00e9tabli.
Au 31 d\u00e9cembre 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 a capitalis\u00e9 pour la premi\u00e8re fois des co\u00fbts de d\u00e9veloppement pour la
premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio. Ce montant inclut les co\u00fbts li\u00e9s au d\u00e9veloppement du syst\u00e8me
Genio qui a re\u00e7u le marquage CE en mars 2019 et aux am\u00e9liorations connexes. La Soci\u00e9t\u00e9 pense donc
qu\u2019\u00e0 partir de mars 2019, les d\u00e9penses en d\u00e9veloppement remplissent les crit\u00e8res de capitalisation.
La Soci\u00e9t\u00e9 utilise une estimation pour certains frais de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s au syst\u00e8me
Genio et aux am\u00e9liorations connexes pour d\u00e9terminer le montant \u00e0 capitaliser ou \u00e0 comptabiliser
comme d\u00e9pense. Les co\u00fbts encourus pour la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio ont donc \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9s comme des actifs de d\u00e9veloppement pour un montant total de 11,4 millions \u20ac. Aucun co\u00fbt
additionnel n\u2019a \u00e9t\u00e9 capitalis\u00e9 depuis juillet 2020. De plus, la Soci\u00e9t\u00e9 a commenc\u00e9 \u00e0 capitaliser les frais
de d\u00e9veloppement pour la deuxi\u00e8me g\u00e9n\u00e9ration am\u00e9lior\u00e9e du syst\u00e8me Genio et des \u00e9tudes cliniques
suppl\u00e9mentaires \u00e0 partir de juillet 2020. Le montant total des frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s pour
la deuxi\u00e8me g\u00e9n\u00e9ration am\u00e9lior\u00e9e du syst\u00e8me Genio et les \u00e9tudes cliniques suppl\u00e9mentaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
37,3 millions \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 29,6 millions \u20ac). Cf. note 8.
La d\u00e9pr\u00e9ciation des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9es doit \u00eatre test\u00e9e annuellement durant la
p\u00e9riode de d\u00e9veloppement, avant le d\u00e9but de l\u2019amortissement. La Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9alise un test de d\u00e9pr\u00e9ciation
sur le plus petit groupe d\u2019actifs auquel il appartient et pour lequel des flux de tr\u00e9sorerie s\u00e9par\u00e9s ont \u00e9t\u00e9
identifi\u00e9s : ses unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT). Si la valeur comptable d\u2019un actif d\u00e9passe sa valeur
recouvrable (\u00e0 savoir la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la valeur d\u2019utilit\u00e9 et la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts
de la vente), l\u2019actif est r\u00e9duit de valeur \u00e0 due concurrence. La Soci\u00e9t\u00e9 poss\u00e8de une seule gamme de
produits et les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9es sont uniquement li\u00e9es \u00e0 ce produit (syst\u00e8me
Genio). La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 qu\u2019elle dispose de deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie : le syst\u00e8me
Genio lanc\u00e9 en Europe et le syst\u00e8me Genio lanc\u00e9 aux \u00c9tats\u2212Unis, pour lesquels une analyse de valeur
d\u2019utilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.
Lorsque le test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9, la direction doit proc\u00e9der \u00e0 des jugements, hypoth\u00e8ses et
\u00e9valuations importantes. La Soci\u00e9t\u00e9 base ses calculs de d\u00e9pr\u00e9ciation sur des calculs budg\u00e9taires et
pr\u00e9visionnels d\u00e9taill\u00e9s qui couvrent g\u00e9n\u00e9ralement une p\u00e9riode de trois ans (depuis que la Soci\u00e9t\u00e9 est
entr\u00e9e dans une phase pr\u00e9liminaire de commercialisation). Pour des p\u00e9riodes plus longues, un taux de
croissance est calcul\u00e9 et appliqu\u00e9 aux futurs flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9vus. Cf. note 8.
Paiements fond\u00e9s sur des actions
La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place des plans de paiement en actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capital. Estimer la
juste valeur des transactions avec paiement en actions n\u00e9cessite de d\u00e9terminer le mod\u00e8le de valorisation
le plus appropri\u00e9, qui d\u00e9pend des modalit\u00e9s du plan d\u2019options. Cette estimation requiert \u00e9galement la
d\u00e9termination de param\u00e8tres les plus appropri\u00e9es pour le mod\u00e8le de valorisation, dont la dur\u00e9e de vie
attendue de l\u2019option d\u2019achat d\u2019actions, la volatilit\u00e9 et les rendements des dividendes, et la formulation
d\u2019hypoth\u00e8ses portant sur ces param\u00e8tres. Les hypoth\u00e8ses et les mod\u00e8les utilis\u00e9s pour estimer la juste
valeur des transactions avec paiement en actions sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 16.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-1": { "value": "Continuit\u00e9 de l\u2019exploitation La Soci\u00e9t\u00e9 a toujours \u00e9t\u00e9 en d\u00e9ficit et n\u2019a enregistr\u00e9 que des flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatifs depuis sa cr\u00e9ation compte tenu des d\u00e9penses importantes de recherche et de d\u00e9veloppement engag\u00e9es pour le d\u00e9veloppement et l\u2019approbation r\u00e9glementaire du syst\u00e8me Genio. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 comprends une perte cumul\u00e9e de 160,8 millions d\u2019euros et un total d\u2019actifs de 124,2 millions d\u2019euros. Les actifs courants au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 68,4 millions d\u2019euros, dont 21,6 millions \u20ac en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie disponibles, et 36,1 millions d\u2019euros de titres n\u00e9gociables, provenant principalement d\u2019offres publiques ant\u00e9rieures. Le plan d\u2019exploitation actuel de la Soci\u00e9t\u00e9 indique qu\u2019elle va continuer \u00e0 subir des pertes d\u2019exploitation et de g\u00e9n\u00e9rer des flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatifs via ses activit\u00e9s, au vu de ses d\u00e9penses courantes en lien avec la r\u00e9alisation de ses \u00e9tudes cliniques, qui ne seront que partiellement compens\u00e9es par les activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de chiffre d\u2019affaires de la Soci\u00e9t\u00e9 hors des \u00c9tats\u2212Unis (qui se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 4,3 millions d\u2019euros en 2023 dans l\u2019UE). Un important chiffre d\u2019affaires est attendu \u00e0 la suite du lancement du syst\u00e8me Genio aux \u00c9tats\u2212Unis, ce qui d\u00e9pend de l\u2019obtention de l\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 de la FDA pour le syst\u00e8me Genio. La Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9voit que sa tr\u00e9sorerie et ses \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que ses titres n\u00e9gociables pourra lui permettre de financer les op\u00e9rations jusqu\u2019au d\u00e9but du quatri\u00e8me trimestre de 2024. Pour r\u00e9pondre aux besoins futurs de fonds de roulement de la Soci\u00e9t\u00e9, la direction explore activement diff\u00e9rentes voies de financement incluant l\u2019\u00e9mission publique ou priv\u00e9e d\u2019actions et le financement par emprunt. Ce financement suppl\u00e9mentaire est crucial pour diverses activit\u00e9s, en particulier le lancement du produit Genio aux \u00c9tats\u2212Unis et la poursuite des projets de recherche et de d\u00e9veloppement en cours. Toutefois, \u00e9tant donn\u00e9 que les fonds actuels ne permettent pas de couvrir une p\u00e9riode de 12 mois \u00e0 partir de la date du rapport annuel, cela suscite une incertitude mat\u00e9rielle concernant la continuit\u00e9 de l\u2019exploitation. Bien que les fonds suppl\u00e9mentaires n\u2019aient pas encore \u00e9t\u00e9 lev\u00e9s, \u00e9tant donn\u00e9 le r\u00e9sultat positif de l\u2019essai clinique DREAM, la Soci\u00e9t\u00e9 pense pouvoir lever les fonds suffisants pour poursuivre ses op\u00e9rations pendant au moins 12 mois \u00e0 compter de la date du rapport annuel sans trop de difficult\u00e9. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ci\u2212joints ont donc \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en se basant sur l\u2019hypoth\u00e8se de la poursuite de l\u2019activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9, ce qui pr\u00e9suppose la r\u00e9alisation des actifs et du r\u00e8glement des dettes dans le cours normal de ses activit\u00e9s", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfUncertaintiesOfEntitysAbilityToContinueAsGoingConcern", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-328": { "value": "
5.6 Filiales
Pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s respectivement le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient 100 % des
actions de Nyxoah Ltd, une soci\u00e9t\u00e9 isra\u00e9lienne situ\u00e9e \u00e0 Tel\u2212Aviv qui a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en 2009 et qui
poss\u00e8de un capital social de 1 NIS.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient \u00e9galement 100 % des actions de Nyxoah Pty Ltd, une soci\u00e9t\u00e9 australienne situ\u00e9e \u00e0
Collingwood qui a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en 2017 et qui poss\u00e8de un capital social de 100 AUD.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient aussi 100 % des actions de Nyxoah Inc, une soci\u00e9t\u00e9 am\u00e9ricaine situ\u00e9e dans le
Delaware, qui a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en mai 2020 et qui poss\u00e8de un capital social de 1 USD.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient \u00e9galement 100 % des actions de Nyxoah GmbH, une soci\u00e9t\u00e9 allemande situ\u00e9e \u00e0
Eschborn qui a \u00e9t\u00e9 acquise en 2023 et qui poss\u00e8de un capital social de 25.000 \u20ac.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-359": { "value": "5.6 Filiales Pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s respectivement le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient 100 % des actions de Nyxoah Ltd, une soci\u00e9t\u00e9 isra\u00e9lienne situ\u00e9e \u00e0 Tel\u2212Aviv qui a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en 2009 et qui poss\u00e8de un capital social de 1 NIS. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient \u00e9galement 100 % des actions de Nyxoah Pty Ltd, une soci\u00e9t\u00e9 australienne situ\u00e9e \u00e0 Collingwood qui a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en 2017 et qui poss\u00e8de un capital social de 100 AUD. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient aussi 100 % des actions de Nyxoah Inc, une soci\u00e9t\u00e9 am\u00e9ricaine situ\u00e9e dans le Delaware, qui a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en mai 2020 et qui poss\u00e8de un capital social de 1 USD. La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient \u00e9galement 100 % des actions de Nyxoah GmbH, une soci\u00e9t\u00e9 allemande situ\u00e9e \u00e0 Eschborn qui a \u00e9t\u00e9 acquise en 2023 et qui poss\u00e8de un capital social de 25.000 \u20ac.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-329": { "value": "
5.7 Immobilisations corporelles
Meubles et Equipement
\u00e9quipement Am\u00e9liorations de En
(en milliers \u20ac) de bureau locatives laboratoire
construction
Total
Valeur brute
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture 1
er
janvier
2022
858
555
858
691
2 962
Acquisitions
255
184
420
27
886
Gains et pertes de change
(33)
(35)
(28)
\u2212
(96)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
1 080
704
1 250
718
3 752
Acquisitions
127
55
141
2 055
2 378
Transfert
\u2212
578
140
(718)
\u2212
Autres
\u2212
\u2212
(7)
\u2212
(7)
Gains et pertes de change
(25)
(23)
(23)
\u2212
(71)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
1 182
1 314
1 501
2 055
6 052
Amortissement
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0
l\u2019ouverture 1er janvier 2022
(563)
(229)
(150)
\u2212
(942)
Charge d\u2019amortissement
(137)
(85)
(170)
\u2212
(392)
Gains et pertes de change
23
12
7
\u2212
42
Amortissement au 31 d\u00e9cembre
2022
(677)
(302)
(313)
\u2212
(1 292)
Charge d\u2019amortissement
(160)
(145)
(297)
\u2212
(602)
Gains et pertes de change
17
8
5
\u2212
30
Amortissement au 31 d\u00e9cembre
2023
(820)
(439)
(605)
\u2212
(1 864)
Valeur comptable nette au
31 d\u00e9cembre 2022
403
402
937
718
2 460
Valeur comptable nette au
31 d\u00e9cembre 2023
362
875
896
2 055
4 188
En 2023, les acquisitions concernaient principalement la ligne de production am\u00e9ricaine en construction
pour un montant de 2,1 millions \u20ac, de l\u2019\u00e9quipement de laboratoire pour un montant total de 0,1 million \u20ac
(2022 : 420.000 \u20ac), des fournitures et de l\u2019\u00e9quipement de bureau pour un montant de 127.000 \u20ac (2022 :
255.000 \u20ac). Ajouts aux am\u00e9liorations locatives en 2023 pour un montant de 55.000 \u20ac (2022 : 184.000 \u20ac).
Le total des achats d\u2019immobilisations corporelles de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 est sup\u00e9rieur
aux ajouts \u00e0 cause de l\u2019incitation fiscale li\u00e9e aux investissements en 2023 pour un montant de 122.000 \u20ac.
Des actifs en construction ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s aux am\u00e9liorations locatives pour un montant total de
0,7 million \u20ac, et \u00e0 l\u2019\u00e9quipement de laboratoire pour un montant de 140.000 \u20ac.
La ligne \u00ab Autres \u00bb fait r\u00e9f\u00e9rence aux incitations fiscales aux investissements en Belgique en 2022.
Consultez la note 10 pour en savoir plus.
La charge d\u2019amortissement s\u2019\u00e9tablit \u00e0 0,6 million \u20ac en 2023 et \u00e0 392.000 \u20ac en 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-378": { "value": "5.7 Immobilisations corporelles
Meubles et Equipement
\u00e9quipement Am\u00e9liorations de En
(en milliers \u20ac) de bureau locatives laboratoire
construction
Total
Valeur brute
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture 1
er
janvier
2022
858
555
858
691
2 962
Acquisitions
255
184
420
27
886
Gains et pertes de change
(33)
(35)
(28)
\u2212
(96)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
1 080
704
1 250
718
3 752
Acquisitions
127
55
141
2 055
2 378
Transfert
\u2212
578
140
(718)
\u2212
Autres
\u2212
\u2212
(7)
\u2212
(7)
Gains et pertes de change
(25)
(23)
(23)
\u2212
(71)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
1 182
1 314
1 501
2 055
6 052
Amortissement
Amortissements cumul\u00e9s \u00e0
l\u2019ouverture 1er janvier 2022
(563)
(229)
(150)
\u2212
(942)
Charge d\u2019amortissement
(137)
(85)
(170)
\u2212
(392)
Gains et pertes de change
23
12
7
\u2212
42
Amortissement au 31 d\u00e9cembre
2022
(677)
(302)
(313)
\u2212
(1 292)
Charge d\u2019amortissement
(160)
(145)
(297)
\u2212
(602)
Gains et pertes de change
17
8
5
\u2212
30
Amortissement au 31 d\u00e9cembre
2023
(820)
(439)
(605)
\u2212
(1 864)
Valeur comptable nette au
31 d\u00e9cembre 2022
403
402
937
718
2 460
Valeur comptable nette au
31 d\u00e9cembre 2023
362
875
896
2 055
4 188
En 2023, les acquisitions concernaient principalement la ligne de production am\u00e9ricaine en construction pour un montant de 2,1 millions \u20ac, de l\u2019\u00e9quipement de laboratoire pour un montant total de 0,1 million \u20ac (2022 : 420.000 \u20ac), des fournitures et de l\u2019\u00e9quipement de bureau pour un montant de 127.000 \u20ac (2022 : 255.000 \u20ac). Ajouts aux am\u00e9liorations locatives en 2023 pour un montant de 55.000 \u20ac (2022 : 184.000 \u20ac). Le total des achats d\u2019immobilisations corporelles de l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 est sup\u00e9rieur aux ajouts \u00e0 cause de l\u2019incitation fiscale li\u00e9e aux investissements en 2023 pour un montant de 122.000 \u20ac. Des actifs en construction ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s aux am\u00e9liorations locatives pour un montant total de 0,7 million \u20ac, et \u00e0 l\u2019\u00e9quipement de laboratoire pour un montant de 140.000 \u20ac. La ligne \u00ab Autres \u00bb fait r\u00e9f\u00e9rence aux incitations fiscales aux investissements en Belgique en 2022. Consultez la note 10 pour en savoir plus. La charge d\u2019amortissement s\u2019\u00e9tablit \u00e0 0,6 million \u20ac en 2023 et \u00e0 392.000 \u20ac en 2022. 5.8 Immobilisations incorporelles en milliers \u20ac)
Co\u00fbts de Brevets et
d\u00e9veloppement
licences
Total
Valeur brute
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture 1
er
janvier 2022
25 610
591
26 201
Acquisitions
15 463
\u2212
15 463
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
41 073
591
41 664
Acquisitions
8 085
\u2212
8 085
Autres
(487)
\u2212
(487)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2023
48 671
591
49 262
Amortissement
Amortissement \u00e0 l\u2019ouverture 1
er
janvier 2022
(837)
(42)
(879)
Charge d\u2019amortissement
(771)
(42)
(813)
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2022
(1 608)
(84)
(1 692)
Charge d\u2019amortissement
(920)
(42)
(962)
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2023
(2 528)
(126)
(2 654)
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2022
39 465
507
39 972
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2023
46 143
465
46 608
Il n\u2019y a qu\u2019un seul projet en cours de d\u00e9veloppement : le syst\u00e8me Genio. La Soci\u00e9t\u00e9 a commenc\u00e9 \u00e0 amortir la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio en 2021. L\u2019amortissement s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1,0 million \u20ac en 2023 et est inclus dans les frais de recherche et d\u00e9veloppement. La p\u00e9riode d\u2019amortissement restante pour cet actif de d\u00e9veloppement est de 11 ans.
(en milliers \u20ac) V\u00e9hicules
B\u00e2timents
motoris\u00e9s
Total
Valeur brute
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture 1er janvier 2022
3 443
670
4 113
Nouveaux contrats
368
433
801
Cession
\u2212
(94)
(94)
Gains et pertes de change
(187)
\u2212
(187)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
3 624
1 009
4 633
Nouveaux contrats
\u2212
396
396
Cession
\u2212
(34)
(34)
Modification du contrat
1 093
12
1 105
Gains et pertes de change
(113)
\u2212
(113)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2023
4 604
1 383
5 987
V\u00e9hicules
(en milliers \u20ac) B\u00e2timents
motoris\u00e9s
Total
Amortissement
Amortissement \u00e0 l\u2019ouverture 1er janvier 2022
(688)
(207)
(895)
Charge d\u2019amortissement
(530)
(198)
(728)
Cession
\u2212
94
94
Gains et pertes de change
55
\u2212
55
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2022
(1 163)
(311)
(1 474)
Charge d\u2019amortissement
(535)
(261)
(796)
Cession
\u2212
34
34
Gains et pertes de change
37
\u2212
37
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2023
(1 661)
(538)
(2 199)
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2022
2 461
698
3 159
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2023
2 943
845
3 788
Les amortissements des actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation se sont respectivement \u00e9tablis \u00e0 0,8 million \u20ac et \u00e0 0,7 million \u20ac en 2023 et 2022. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-330": { "value": "
5.8 Immobilisations incorporelles
( en milliers \u20ac)
Co\u00fbts de Brevets et
d\u00e9veloppement
licences
Total
Valeur brute
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture 1
er
janvier 2022
25 610
591
26 201
Acquisitions
15 463
\u2212
15 463
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
41 073
591
41 664
Acquisitions
8 085
\u2212
8 085
Autres
(487)
\u2212
(487)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2023
48 671
591
49 262
Amortissement
Amortissement \u00e0 l\u2019ouverture 1
er
janvier 2022
(837)
(42)
(879)
Charge d\u2019amortissement
(771)
(42)
(813)
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2022
(1 608)
(84)
(1 692)
Charge d\u2019amortissement
(920)
(42)
(962)
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2023
(2 528)
(126)
(2 654)
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2022
39 465
507
39 972
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2023
46 143
465
46 608
Il n\u2019y a qu\u2019un seul projet en cours de d\u00e9veloppement : le syst\u00e8me Genio. La Soci\u00e9t\u00e9 a commenc\u00e9 \u00e0
amortir la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio en 2021. L\u2019amortissement s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1,0 million \u20ac en
2023 et est inclus dans les frais de recherche et d\u00e9veloppement. La p\u00e9riode d\u2019amortissement restante
pour cet actif de d\u00e9veloppement est de 11 ans.
La Soci\u00e9t\u00e9 poursuit les frais de d\u00e9veloppement 2023 en ce qui concerne le syst\u00e8me Genio
de seconde
g\u00e9n\u00e9ration et les essais cliniques pour obtenir les approbations r\u00e9glementaires dans certains pays
ou pour \u00eatre capable de vendre le syst\u00e8me Genio dans certains pays. Les frais de d\u00e9veloppement
capitalis\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent respectivement \u00e0 8,1 millions \u20ac et 15,5 millions \u20ac pour 2023 et 2022. Le total
de la capitalisation des immobilisations incorporelles dans l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 est
sup\u00e9rieur aux ajouts \u00e0 cause de l\u2019incitation fiscale li\u00e9e aux investissements en 2023 pour un montant
de 377.000 \u20ac.
La ligne \u00ab Autres \u00bb fait r\u00e9f\u00e9rence aux incitations fiscales en Belgique. Consultez la note 10 pour en savoir
plus.
Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable, la d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles est test\u00e9e
annuellement durant la p\u00e9riode de d\u00e9veloppement. Le syst\u00e8me Genio est actuellement la seule ligne
de produits d\u00e9velopp\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 et celle\u2212ci a \u00e9tabli qu\u2019elle dispose de deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de
tr\u00e9sorerie : le syst\u00e8me Genio en Europe et le syst\u00e8me Genio
aux \u00c9tats\u2212Unis, pour laquelle une analyse
de la valeur d\u2019utilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 ex\u00e9cut\u00e9e. Les taux d\u2019actualisation \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance pr\u00e9vue o\u00f9 les actifs g\u00e9n\u00e9reront
des profits \u00e9conomiques sont les suivants :
EU
US
Taux d\u2019actualisation
11,9%
13,0%
Les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux rapports disponibles d\u2019analystes couvrant la Soci\u00e9t\u00e9. Sur la base du budget op\u00e9rationnel actuel tel qu\u2019il a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration, la direction de la Soci\u00e9t\u00e9 a pr\u00e9par\u00e9 des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie qui couvrent une p\u00e9riode de trois ans et une extrapolation appropri\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie au\u2212del\u00e0 de 2026. Une analyse de sensibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e et il en ressort qu\u2019un changement raisonnable dans le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital et/ou dans le taux de croissance pr\u00e9vu ne donnerait lieu \u00e0 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-360": { "value": "5.8 Immobilisations incorporelles ( en milliers \u20ac)
Co\u00fbts de Brevets et
d\u00e9veloppement
licences
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Valeur brute
Valeur brute \u00e0 l\u2019ouverture 1
er
janvier 2022
25 610
591
26 201
Acquisitions
15 463
\u2212
15 463
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
41 073
591
41 664
Acquisitions
8 085
\u2212
8 085
Autres
(487)
\u2212
(487)
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2023
48 671
591
49 262
Amortissement
Amortissement \u00e0 l\u2019ouverture 1
er
janvier 2022
(837)
(42)
(879)
Charge d\u2019amortissement
(771)
(42)
(813)
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2022
(1 608)
(84)
(1 692)
Charge d\u2019amortissement
(920)
(42)
(962)
Amortissement au 31 d\u00e9cembre 2023
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Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2022
39 465
507
39 972
Valeur comptable nette au 31 d\u00e9cembre 2023
46 143
465
46 608
Il n\u2019y a qu\u2019un seul projet en cours de d\u00e9veloppement : le syst\u00e8me Genio. La Soci\u00e9t\u00e9 a commenc\u00e9 \u00e0 amortir la premi\u00e8re g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio en 2021. L\u2019amortissement s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1,0 million \u20ac en 2023 et est inclus dans les frais de recherche et d\u00e9veloppement. La p\u00e9riode d\u2019amortissement restante pour cet actif de d\u00e9veloppement est de 11 ans. La Soci\u00e9t\u00e9 poursuit les frais de d\u00e9veloppement 2023 en ce qui concerne le syst\u00e8me Genio de seconde g\u00e9n\u00e9ration et les essais cliniques pour obtenir les approbations r\u00e9glementaires dans certains pays ou pour \u00eatre capable de vendre le syst\u00e8me Genio dans certains pays. Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent respectivement \u00e0 8,1 millions \u20ac et 15,5 millions \u20ac pour 2023 et 2022. Le total de la capitalisation des immobilisations incorporelles dans l\u2019\u00e9tat des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 est sup\u00e9rieur aux ajouts \u00e0 cause de l\u2019incitation fiscale li\u00e9e aux investissements en 2023 pour un montant de 377.000 \u20ac. La ligne \u00ab Autres \u00bb fait r\u00e9f\u00e9rence aux incitations fiscales en Belgique. Consultez la note 10 pour en savoir plus. Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable, la d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles est test\u00e9e annuellement durant la p\u00e9riode de d\u00e9veloppement. Le syst\u00e8me Genio est actuellement la seule ligne de produits d\u00e9velopp\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 et celle\u2212ci a \u00e9tabli qu\u2019elle dispose de deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie : le syst\u00e8me Genio en Europe et le syst\u00e8me Genio aux \u00c9tats\u2212Unis, pour laquelle une analyse de la valeur d\u2019utilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 ex\u00e9cut\u00e9e. Les taux d\u2019actualisation \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance pr\u00e9vue o\u00f9 les actifs g\u00e9n\u00e9reront des profits \u00e9conomiques sont les suivants :
EU
US
Taux d\u2019actualisation
11,9%
13,0%
Les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux rapports disponibles d\u2019analystes couvrant
la Soci\u00e9t\u00e9.
Sur la base du budget op\u00e9rationnel actuel tel qu\u2019il a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration, la
direction de la Soci\u00e9t\u00e9 a pr\u00e9par\u00e9 des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie qui couvrent une p\u00e9riode de trois ans
et une extrapolation appropri\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie au\u2212del\u00e0 de 2026. Une analyse de sensibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9
r\u00e9alis\u00e9e et il en ressort qu\u2019un changement raisonnable dans le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital et/ou
dans le taux de croissance pr\u00e9vu ne donnerait lieu \u00e0 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-406": { "value": "5.8 Immobilisations incorporelles Conform\u00e9ment \u00e0 la m\u00e9thode comptable, la d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles est test\u00e9e annuellement durant la p\u00e9riode de d\u00e9veloppement. Le syst\u00e8me Genio est actuellement la seule ligne de produits d\u00e9velopp\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9 et celle\u2212ci a \u00e9tabli qu\u2019elle dispose de deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie : le syst\u00e8me Genio en Europe et le syst\u00e8me Genio aux \u00c9tats\u2212Unis, pour laquelle une analyse de la valeur d\u2019utilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 ex\u00e9cut\u00e9e. Les taux d\u2019actualisation \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance pr\u00e9vue o\u00f9 les actifs g\u00e9n\u00e9reront des profits \u00e9conomiques sont les suivants :
EU
US
Taux d\u2019actualisation
11,9%
13,0%
Les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux rapports disponibles d\u2019analystes couvrant la Soci\u00e9t\u00e9. Sur la base du budget op\u00e9rationnel actuel tel qu\u2019il a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration, la direction de la Soci\u00e9t\u00e9 a pr\u00e9par\u00e9 des pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie qui couvrent une p\u00e9riode de trois ans et une extrapolation appropri\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie au\u2212del\u00e0 de 2026. Une analyse de sensibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e et il en ressort qu\u2019un changement raisonnable dans le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital et/ou dans le taux de croissance pr\u00e9vu ne donnerait lieu \u00e0 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-307": { "value": "
5.9 Actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation et passifs locatifs
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 de nouveaux contrats de location pour un montant de 396.000 \u20ac, par
rapport aux 0,8 million \u20ac en 2022. Les modifications locatives s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 1,1 million \u20ac (2022 : aucune
modification locative), et sont li\u00e9es principalement \u00e0 l\u2019extension de contrats sur des b\u00e2timents en
Belgique et en Isra\u00ebl. Les remboursements des passifs locatifs se sont \u00e9tablis \u00e0 0,9 million \u20ac (2022 :
0,8 million \u20ac). Les amortissements des actifs li\u00e9s \u00e0 des droits d\u2019utilisation se sont respectivement \u00e9tablis
\u00e0 0,8 million \u20ac et \u00e0 0,7 million \u20ac en 2023 et 2022.
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas comptabilis\u00e9 de gain ou de perte sur
cession (2022 : pas de gain ou de perte sur cession).
L\u2019analyse de la maturit\u00e9 des passifs locatifs est consultable \u00e0 la note 4.5.
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Passifs locatifs au 1er janvier
3 305
3 319
Nouveaux contrats
397
798
Remboursements des passifs locatifs
(886)
(772)
Actualisation des int\u00e9r\u00eats
129
98
Modification du contrat
1 105
\u2212
\u00c9carts de conversion
(83)
(138)
Passifs locatifs au 31 d\u00e9cembre
3 967
3 305
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Passifs locatifs non courants
3 116
2 586
Passifs locatifs courants
851
719
Total
3 967
3 305
5.10 Autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme L\u2019augmentation des autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme est due \u00e0 une incitation fiscale en Belgique d\u2019un montant de 1,0 million \u20ac en lien avec certaines activit\u00e9s de d\u00e9veloppement et certains essais cliniques. La Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 l\u2019incitation comme cr\u00e9ance \u00e0 long terme et comme d\u00e9duction de la valeur comptable de l\u2019immobilisation (in)corporelle. L\u2019incitation comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 est li\u00e9e aux investissements de 2022 et 2023 dans des immobilisations corporelles et incorporelles. Le montant li\u00e9 aux investissements r\u00e9alis\u00e9s en 2022 concernait principalement des immobilisations incorporelles et devrait \u00eatre re\u00e7u en num\u00e9raire en 2027. Le montant li\u00e9 aux investissements r\u00e9alis\u00e9s en 2023 concernait principalement des immobilisations incorporelles et devrait \u00eatre re\u00e7u en num\u00e9raire en 2028
5.12 Cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Cr\u00e9ances commerciales
2 758
1 463
Cr\u00e9ances incitatives R&D (Australie)
723
346
Cr\u00e9ances TVA
850
847
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts courants
808
159
Swaps de devises
343
1
Autres
488
422
Total cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances
5 970
3 238
L\u2019augmentation de 2,7 millions \u20ac des cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2023
est principalement due \u00e0 une augmentation des cr\u00e9ances commerciales de 1,3 million \u20ac r\u00e9sultant d\u2019une
augmentation des revenus de la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019augmentation des autres cr\u00e9ances est principalement due
\u00e0 une augmentation des cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t courant de 0,6 million \u20ac, d\u2019une augmentation des cr\u00e9ances
li\u00e9es aux incitations R&D de 377.000 \u20ac et d\u2019une augmentation des swaps de devises \u00e9trang\u00e8res de
343.000 \u20ac.
La Soci\u00e9t\u00e9 peut inclure des cr\u00e9ances non factur\u00e9es dans le solde d\u00e9biteur. En g\u00e9n\u00e9ral, ces cr\u00e9ances repr\u00e9sentent le chiffre d\u2019affaires gagn\u00e9 sur des produits livr\u00e9s \u00e0 des clients et qui seront factur\u00e9s lors du prochain cycle de facturation. Tous les montants sont consid\u00e9r\u00e9s comme recouvrables et facturables. Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 31 d\u00e9cembre 2022, aucune cr\u00e9ance non factur\u00e9e n\u2019\u00e9tait incluse dans les cr\u00e9ances commerciales. Les cr\u00e9ances incitatives R&D sont li\u00e9es aux avantages re\u00e7us en Australie pour soutenir les essais cliniques et le d\u00e9veloppement du syst\u00e8me Genio. Les cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t courant sont li\u00e9es \u00e0 un trop pay\u00e9 d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Isra\u00ebl, aux \u00c9tats\u2212 Unis et en Belgique. L\u2019augmentation s\u2019explique principalement par une augmentation en Belgique de 0,6 million \u20ac li\u00e9e \u00e0 une augmentation du pr\u00e9compte mobilier sur les int\u00e9r\u00eats pour les comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme. Consultez la note 19.1 pour en savoir plus sur les swaps de devises. 5.13 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme
9 158
36
Comptes courants
12 452
17 852
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
21 610
17 888
La tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ont augment\u00e9 pour atteindre 21,6 millions \u20ac au 31 septembre 2023, par rapport aux 17,9 millions \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 avec une augmentation des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme de 9,1 millions \u20ac, partiellement compens\u00e9e par une baisse des comptes courants de 5,4 millions \u20ac. Les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme sont li\u00e9s \u00e0 des comptes \u00e0 terme dont la maturit\u00e9 initiale est inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. 5.14 Actifs financiers Les actifs financiers courants sont li\u00e9s \u00e0 des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont la maturit\u00e9 initiale est sup\u00e9rieure \u00e0 trois mois mais inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a contract\u00e9 des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en USD et des billets de tr\u00e9sorerie am\u00e9ricains pour un montant total de 75,1 millions USD (69,0 millions \u20ac) et 11,0 millions \u20ac. Durant la p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e le 31 d\u00e9cembre 2023, 70,8 millions USD (65,7 millions \u20ac) et 55,0 millions \u20ac sont arriv\u00e9s \u00e0 maturit\u00e9 et sont d\u00e8s lors comptabilis\u00e9s comme tr\u00e9sorerie. Les actifs financiers courants sont de 34,4 millions USD (31,1 millions \u20ac) \u2212 ceux\u2212ci peuvent g\u00e9n\u00e9rer un gain ou une perte de change sur devises dans les r\u00e9sultats financiers conform\u00e9ment aux fluctuations du taux de change USD/EUR, car la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 est l\u2019EUR \u2212 et de 5,0 millions \u20ac. Le montant total des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme au 31 d\u00e9cembre 2023 est de 36,1 millions \u20ac
5.17 Dette financi\u00e8re
La dette financi\u00e8re est compos\u00e9e des avances r\u00e9cup\u00e9rables et d\u2019autres pr\u00eats. Les montants connexes
au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, peuvent se r\u00e9sumer comme suit :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables \u2212 non courantes
8 373
8 126
Avances r\u00e9cup\u00e9rables \u2212 courantes
301
305
Total des avances r\u00e9cup\u00e9rables
8 674
8 431
Autres pr\u00eats \u2212 non courants
\u2212
63
Autres pr\u00eats \u2212 courants
63
83
Total autres pr\u00eats
63
146
Non courant
8 373
8 189
Courant
364
388
Total dettes financi\u00e8res
8 737
8 577
5.17.1 Dette financi\u00e8re li\u00e9e aux avances r\u00e9cup\u00e9rables
Avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les d\u00e9tails des avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues peuvent se r\u00e9sumer comme suit :
(en milliers \u20ac)
Avances Avances Remboursements Remboursements
contractuelles re\u00e7ues fixes* variables*
Dispositif contre l\u2019apn\u00e9e du sommeil
(6472)
1 600
1 600
588
7
Premiers articles (6839)
2 160
2 160
561
11
Etude clinique (6840)
2 400
2 400
360
13
Am\u00e9liorations des puces d\u2019activation
(7388)
1 467
1 467
66
18
Total
7 627
7 627
1 575
49
* Excl. int\u00e9r\u00eats
\u2022 La Convention 6472 \u00ab Dispositif contre l\u2019apn\u00e9e du sommeil \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en 2011 pour un montant
total de 1,6 million \u20ac. Le montant total de l\u2019avance a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u avant le 1er janvier 2015. La Soci\u00e9t\u00e9
a notifi\u00e9 de son intention d\u2019exploiter les r\u00e9sultats de ce projet avant 2015. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la
Soci\u00e9t\u00e9 a effectu\u00e9 tous les remboursements fixes cumul\u00e9s pour un montant de 0,6 million \u20ac (hors
int\u00e9r\u00eats). Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,224 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es
d\u2019ici \u00e0 juin 2037. La Soci\u00e9t\u00e9 a effectu\u00e9 un remboursement d\u2019une part variable pour un montant de
7 000 \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023.
\u2022 La Convention 6839 \u00ab Premiers articles \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 5 d\u00e9cembre 2012 pour un montant total
de 2,2 millions \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,2 millions \u20ac. Le
remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,3 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0
juin 2037. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats courant 2017, le
remboursement fixe a donc commenc\u00e9 en 2018. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes
cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 0,6 million \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 79.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et
96.000 \u20ac en 2022.
\u2022 La Convention 6840 \u00ab \u00c9tude clinique \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 6 d\u00e9cembre 2012 pour un montant total
de 2,4 millions \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,4 millions \u20ac. Le
remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,336 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0
juin 2029. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats courant 2018. Au
31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 360.000 \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont
163.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 75.000 \u20ac en 2022.
\u2022 La Convention 7388 \u00ab Implant contre l\u2019apn\u00e9e obstructive du sommeil \u2212 Am\u00e9liorations de la puce
d\u2019activation \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en d\u00e9cembre 2015 pour un montant total de 1,5 million \u20ac. Le montant de
l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 1,5 million \u20ac. Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre
d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,45 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2039. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa
d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s
s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 66.000 \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 40.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 15.000 \u20ac en
2022.
\u00c9volution de la dette financi\u00e8re dans les \u00e9tats financiers
La d\u00e9termination du montant \u00e0 rembourser \u00e0 la R\u00e9gion Wallonne en vertu des accords sign\u00e9s fait l\u2019objet
d\u2019un degr\u00e9 d\u2019incertitude car ce montant d\u00e9pend du volume des ventes futures g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9.
Pour d\u00e9terminer la juste valeur de ces avances, la direction de la Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte les r\u00e9sultats
possibles du programme qui b\u00e9n\u00e9ficie actuellement du soutien de la R\u00e9gion Wallonne. La direction a
tenu compte du fait que la probabilit\u00e9 de devoir rembourser 30 % du remboursement non r\u00e9vocable
est de 100 %. Le remboursement de la part variable, dont la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e en fonction des
pr\u00e9visions de ventes, d\u00e9pend de facteurs externes comme l\u2019obtention du marquage CE, des r\u00e9gimes
de s\u00e9curit\u00e9 sociale, des \u00e9tudes post\u2212commercialisation ainsi que du calendrier et des ventes attendus.
La direction a effectu\u00e9 une comptabilisation initiale de la dette financi\u00e8re pour la part variable avec un
taux d\u2019actualisation de 12,5 %.
Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le reste des flux de tr\u00e9sorerie non\u2212actualis\u00e9s d\u00e9coulant du remboursement
des avances r\u00e9cup\u00e9rables. La comptabilisation initiale du passif refl\u00e8te un remboursement des avances
r\u00e9cup\u00e9rables qui repr\u00e9sentent jusqu\u2019au double du montant per\u00e7u.
Au 31 d\u00e9cembre
(in milliers \u20ac) 2023 2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues
7 627
7 627
Montants \u00e0 rembourser
15 254
15 254
Montant rembours\u00e9s en date de fin d\u2019exercice (int\u00e9r\u00eats (1 843)
inclus) (1 429)
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales (hors actualisation)
13 411
13 825
Selon le calendrier attendu des ventes et apr\u00e8s actualisation, la dette financi\u00e8re li\u00e9e aux avances
r\u00e9cup\u00e9rables est la suivante :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac) 2023 2022
Convention 6472
1 629
1 571
Convention 6839
2 290
2 214
Convention 6840
2 818
2 790
Convention 7388
1 937
1 856
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales
8 674
8 431
Non\u2212courant
8 373
8 126
Courant
301
305
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales
8 674
8 431
Les montants comptabilis\u00e9s comme \u00ab courants \u00bb correspondent aux montants ind\u00e9pendants des
ventes (remboursement fixe) et des montants d\u00e9pendants des ventes (remboursement variable)
estim\u00e9s qui doivent \u00eatre rembours\u00e9s \u00e0 la R\u00e9gion Wallonne au cours de la prochaine p\u00e9riode de 12 mois.
Les remboursements estim\u00e9s ind\u00e9pendants des ventes (remboursements fixes) et li\u00e9s aux ventes
(remboursements variables) au\u2212del\u00e0 de 12 mois sont comptabilis\u00e9s comme Passifs \u00ab non courants \u00bb.
L\u2019\u00e9volution des avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues peut \u00eatre r\u00e9sum\u00e9e comme suit :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Au 1er janvier
8 431
8 127
Avances rembours\u00e9es (excl. int\u00e9r\u00eats)
(396)
(350)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(27)
(24)
Evaluation initiale et r\u00e9\u00e9valuation
(324)
(247)
Actualisation des int\u00e9r\u00eats
990
925
Au 31 d\u00e9cembre
8 674
8 431
L\u2019impact de l\u2019actualisation est inclus et pr\u00e9sent\u00e9 dans les charges financi\u00e8res. Il s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1,0 million \u20ac
(2022 : 0,9 million \u20ac). L\u2019\u00e9valuation initiale et la r\u00e9\u00e9valuation sont incluses dans les autres revenus
d\u2019exploitation. Elles s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 324.000 \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 :
247.000 \u20ac).
Une analyse de la sensibilit\u00e9 de la valeur comptable des avances r\u00e9cup\u00e9rables a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e pour
\u00e9valuer l\u2019impact d\u2019une modification des hypoth\u00e8ses. La Soci\u00e9t\u00e9 a test\u00e9 une sensibilit\u00e9 raisonnable aux
\u00e9volutions des projections de revenus de +/\u2212 25 % et des taux d\u2019actualisation de +/\u2212 25 %. Le tableau
ci\u2212dessous d\u00e9taille les r\u00e9sultats en mati\u00e8re de sensibilit\u00e9 :
Juste valeur des passifs fin 2023 (en milliers EUR)
Variation des projections de revenus
Variation des taux d\u2019actualisation *
\u221225%
0%
25%
\u221225%
9 224
9 604
9 879
0%
8 234
8 674
8 997
25%
7 388
7 868
8 223
* Un changement de \u221225 % du taux d\u2019actualisation implique que le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour la part fixe des
avances r\u00e9cup\u00e9rables est de 3,8 % au lieu de 5 % tandis que celui utilis\u00e9 pour la part variable est de 9,4 % au lieu
de 12,5 %.
Une augmentation de 25 % des projections de revenus implique, si les taux d\u2019actualisation ne changent pas, une
augmentation du passif pr\u00e9vu, car le remboursement du passif est acc\u00e9l\u00e9r\u00e9.
Une augmentation de 25 % du taux d\u2019actualisation r\u00e9duit le passif pr\u00e9vu si les projections de revenus restent
inchang\u00e9es.
5.17.2 Autres pr\u00eats
Le 29 juin 2016, la Soci\u00e9t\u00e9 a contract\u00e9 un pr\u00eat de 0,5 million \u20ac dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est de huit ans,
remboursable \u00e0 partir du 30 juin 2018 et dont le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est de 1,284 % par an. Le pr\u00eat a une
valeur comptable de 63.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et de 146.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. En 2021,
les paiements ont \u00e9t\u00e9 report\u00e9s de trois mois en raison de la covid\u221219, par cons\u00e9quent la date de
maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e jusqu\u2019au 30 juin 2024. Le total des remboursements pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le
31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 83.000 \u20ac (2022 : 83.000 \u20ac).
5.18 Dettes commerciales
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Dettes fournisseurs
4 102
1 873
Factures \u00e0 recevoir
2 053
3 112
Total dettes commerciales
6 155
4 985
L\u2019augmentation du niveau total des dettes commerciales qui atteint 1,2 million \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023
est due \u00e0 l\u2019augmentation des dettes commerciales de 2,2 millions \u20ac compens\u00e9e par une baisse des
factures \u00e0 recevoir de 1,1 million \u20ac. L\u2019augmentation des dettes s\u2019explique par le volume significatif de
factures de R&D et de production re\u00e7ues au mois de d\u00e9cembre, pour lesquelles les paiements ont \u00e9t\u00e9
r\u00e9alis\u00e9s en 2024. La baisse des factures \u00e0 recevoir s\u2019explique par le fait que le projet Cochlear a pris fin
en 2023, ce qui signifie qu\u2019aucune provision li\u00e9e \u00e0 Cochlear n\u2019existe en date du 31 d\u00e9cembre 2023.
La Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9ralement ses dettes commerciales sous 30 jours.
5.19 Autres dettes
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Cong\u00e9s \u00e0 payer
791
612
Salaires
1 801
2 186
Charges \u00e0 payer
2 203
2 228
Option de devise \u00e9trang\u00e8re \u2212 courant
90
10
Autres
200
131
Total des autres dettes
5 085
5 167
La baisse de 82.000 \u20ac des autres dettes au 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 est
principalement due \u00e0 une baisse de 206.000 \u20ac des passifs li\u00e9s aux salaires. La baisse est en partie
compens\u00e9e par une augmentation de 80.000 \u20ac de la juste valeur des options en devises \u00e9trang\u00e8res.
Consultez la note 19.1.
5.19.1 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change provient principalement des futures d\u00e9penses en dollar
am\u00e9ricain (USD), en dollar australien (AUD) et en shekel (NIS) qui sont pr\u00e9vues ou en cours \u00e0 des fins
de marketing, d\u2019essais cliniques et d\u2019autres d\u00e9penses. Une politique de gestion du risque financier a \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9e pour i) g\u00e9n\u00e9rer des rendements sur les liquidit\u00e9s et ii) r\u00e9duire l\u2019exposition \u00e0 la fluctuation des
devises dans un calendrier de 24 mois maximum et via des swaps de devises. Il n\u2019y a pas eu de transferts
de cat\u00e9gories de niveau 3 au cours de l\u2019ann\u00e9e.
La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement conclu plusieurs swaps de devises pour lesquels les montants notionnels sont
d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau ci\u2212dessous :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en EUR)
847
542
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en NIS)
3 500
2 000
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en NIS)
14 000
\u2212
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en EUR)
3 334
\u2212
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en EUR)
18 000
379
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en USD)
19 787
600
Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le montant comptable des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s mesur\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re, dont leurs niveaux dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers \u20ac)
Niveau I
Niveau II
Niveau III
Total
Actif financier
Swaps de devises
\u2212
343
\u2212
343
Dette financi\u00e8re
Swaps de devises
\u2212
90
\u2212
90
La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re et est bas\u00e9e sur les taux des swaps de devises et
la maturit\u00e9 de l\u2019instrument. Toutes les options d\u2019achat et de vente de devises \u00e9trang\u00e8res et les swaps de
devises sont comptabilis\u00e9s comme courant car leur date de maturit\u00e9 est atteinte dans les 12 prochains
mois.
L\u2019\u00e9volution du solde de l\u2019actif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
1
\u2212
Liquidation des contrats
(1)
\u2212
Ajustement de la juste valeur
343
1
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
343
1
L\u2019\u00e9volution du solde du passif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
10
654
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
Liquidation des contrats
(10)
\u2212
Gains et pertes de change
\u2212
30
Liquidation des contrats de vente et d\u2019achat de devises \u00e9trang\u00e8res
\u2212
(3 027)
Reconnaissance du revenu des primes
\u2212
(368)
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
90
10
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-361": { "value": "5.10 Autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme L\u2019augmentation des autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme est due \u00e0 une incitation fiscale en Belgique d\u2019un montant de 1,0 million \u20ac en lien avec certaines activit\u00e9s de d\u00e9veloppement et certains essais cliniques. La Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 l\u2019incitation comme cr\u00e9ance \u00e0 long terme et comme d\u00e9duction de la valeur comptable de l\u2019immobilisation (in)corporelle. L\u2019incitation comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 est li\u00e9e aux investissements de 2022 et 2023 dans des immobilisations corporelles et incorporelles. Le montant li\u00e9 aux investissements r\u00e9alis\u00e9s en 2022 concernait principalement des immobilisations incorporelles et devrait \u00eatre re\u00e7u en num\u00e9raire en 2027. Le montant li\u00e9 aux investissements r\u00e9alis\u00e9s en 2023 concernait principalement des immobilisations incorporelles et devrait \u00eatre re\u00e7u en num\u00e9raire en 2028 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-379": { "value": "5.10 Autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme L\u2019augmentation des autres cr\u00e9ances \u00e0 long terme est due \u00e0 une incitation fiscale en Belgique d\u2019un montant de 1,0 million \u20ac en lien avec certaines activit\u00e9s de d\u00e9veloppement et certains essais cliniques. La Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 l\u2019incitation comme cr\u00e9ance \u00e0 long terme et comme d\u00e9duction de la valeur comptable de l\u2019immobilisation (in)corporelle. L\u2019incitation comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 est li\u00e9e aux investissements de 2022 et 2023 dans des immobilisations corporelles et incorporelles. Le montant li\u00e9 aux investissements r\u00e9alis\u00e9s en 2022 concernait principalement des immobilisations incorporelles et devrait \u00eatre re\u00e7u en num\u00e9raire en 2027. Le montant li\u00e9 aux investissements r\u00e9alis\u00e9s en 2023 concernait principalement des immobilisations incorporelles et devrait \u00eatre re\u00e7u en num\u00e9raire en 2028 . 5.12 Cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Cr\u00e9ances commerciales
2 758
1 463
Cr\u00e9ances incitatives R&D (Australie)
723
346
Cr\u00e9ances TVA
850
847
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts courants
808
159
Swaps de devises
343
1
Autres
488
422
Total cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances
5 970
3 238
L\u2019augmentation de 2,7 millions \u20ac des cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2023 est principalement due \u00e0 une augmentation des cr\u00e9ances commerciales de 1,3 million \u20ac r\u00e9sultant d\u2019une augmentation des revenus de la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019augmentation des autres cr\u00e9ances est principalement due \u00e0 une augmentation des cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t courant de 0,6 million \u20ac, d\u2019une augmentation des cr\u00e9ances li\u00e9es aux incitations R&D de 377.000 \u20ac et d\u2019une augmentation des swaps de devises \u00e9trang\u00e8res de 343.000 \u20ac. La Soci\u00e9t\u00e9 peut inclure des cr\u00e9ances non factur\u00e9es dans le solde d\u00e9biteur. En g\u00e9n\u00e9ral, ces cr\u00e9ances repr\u00e9sentent le chiffre d\u2019affaires gagn\u00e9 sur des produits livr\u00e9s \u00e0 des clients et qui seront factur\u00e9s lors du prochain cycle de facturation. Tous les montants sont consid\u00e9r\u00e9s comme recouvrables et facturables. Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 31 d\u00e9cembre 2022, aucune cr\u00e9ance non factur\u00e9e n\u2019\u00e9tait incluse dans les cr\u00e9ances commerciales. Les cr\u00e9ances incitatives R&D sont li\u00e9es aux avantages re\u00e7us en Australie pour soutenir les essais cliniques et le d\u00e9veloppement du syst\u00e8me Genio. Les cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t courant sont li\u00e9es \u00e0 un trop pay\u00e9 d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Isra\u00ebl, aux \u00c9tats\u2212 Unis et en Belgique. L\u2019augmentation s\u2019explique principalement par une augmentation en Belgique de 0,6 million \u20ac li\u00e9e \u00e0 une augmentation du pr\u00e9compte mobilier sur les int\u00e9r\u00eats pour les comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme. Consultez la note 19.1 pour en savoir plus sur les swaps de devises. 5.29 Imp\u00f4ts sur les revenus et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Les composantes majeures des charges d\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s en date des 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 sont les suivantes :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Imp\u00f4t courant
1 442
(1 179)
Produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
3
10
Total charges d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
1 445
(1 169)
Au 1 er janvier 2022, de nouvelles r\u00e9glementations fiscales sont entr\u00e9es en vigueur aux \u00c9tats\u2212Unis, selon lesquelles les d\u00e9penses de R&D ne peuvent plus \u00eatre d\u00e9duites lorsqu\u2019elles sont encourues, mais pourront \u00eatre capitalis\u00e9es uniquement \u00e0 des fins fiscales et seront amorties sur une p\u00e9riode de 5 ans. Un passif d\u2019imp\u00f4t courant a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9. Pendant l\u2019exercice 2023, des informations suppl\u00e9mentaires sont devenues disponibles concernant ces r\u00e8glementations fiscales, et la Soci\u00e9t\u00e9 a finalis\u00e9 son \u00e9tude de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t sur la R&D et conclut que les d\u00e9penses de R&D peuvent \u00eatre d\u00e9duites lorsqu\u2019elles sont encourues. L\u2019\u00e9tude conclut qu\u2019en prenant en compte le fait que les activit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement r\u00e9alis\u00e9es par la filiale am\u00e9ricaine ont \u00e9t\u00e9 dirig\u00e9es par et ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 \u00e0 l\u2019entreprise parente en Belgique, les d\u00e9penses aux \u00c9tats\u2212Unis doivent \u00eatre d\u00e9duites lorsqu\u2019elles sont encourues. En cons\u00e9quence, des passifs fiscaux courants dus au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9levant \u00e0 1,6 millions \u20ac ont \u00e9t\u00e9 revers\u00e9s. Le revenu d\u2019imp\u00f4t courant concerne principalement (i) le reversement du passif fiscal aux \u00c9tats\u2212Unis pour un montant de 1,6 million \u20ac (comme d\u00e9taill\u00e9 ci\u2212dessus), (ii) l\u2019imp\u00f4t sur le revenu pay\u00e9 ou \u00e0 payer par certaines des filiales de la Soci\u00e9t\u00e9 pour un montant de 185.000 \u20ac (2022 : 1,8 million \u20ac) et (iii) un passif pour les positions fiscales incertaines d\u2019un montant de 41.000 \u20ac (2022 : 0,6 million \u20ac de charges revers\u00e9es). Le passif d\u2019imp\u00f4t courant de 2,0 millions \u20ac inclut un passif relatif \u00e0 l\u2019incertitude des positions fiscales pour un montant de 1,9 million \u20ac et un passif relatif \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu d\u2019un montant de 52.000 \u20ac. La position fiscale incertaine a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e \u00e0 la suite de certaines d\u00e9cisions publiques et consignes \u00e9mises par les autorit\u00e9s fiscales dans l\u2019une des juridictions o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 est active. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concerne une filiale o\u00f9 certaines charges salariales constituent des diff\u00e9rences temporaires dans la d\u00e9termination du revenu imposable. Ces diff\u00e9rences temporaires entra\u00eenent des produits/(charges) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s de 3.000 \u20ac en 2023 et de 10.000 \u20ac en 2022. Les charges d\u2019imp\u00f4t sur le revenu peuvent \u00eatre r\u00e9concili\u00e9es avec le taux d\u2019imposition sur le revenu statutaire belge de la Soci\u00e9t\u00e9 de 25 % (25 % en 2022), comme suit :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Gain/(perte) comptable avant imp\u00f4ts
(44 657)
(30 056)
Taux d\u2019imposition statutaire de l\u2019entreprise
25,00%
25,00%
Imp\u00f4t sur le revenu au taux d\u2019imposition statutaire de l\u2019entreprise
11 164
7 514
Diff\u00e9rences de taux d\u2019imposition
93
69
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non comptabilis\u00e9s sur les pertes d\u2019imp\u00f4ts
et diff\u00e9rences temporaires
(10 660)
(9 058)
Charges non d\u00e9ductibles
(387)
(566)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(653)
(674)
Revenus non soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t
112
974
Ajustements fiscaux \u00e0 la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente
1 622
\u2212
Imp\u00f4t sur le revenu local
46
601
Autres
108
(29)
Imp\u00f4t sur le revenu au taux d\u2019imposition effectif
1 445
(1 169)
Taux d\u2019imposition effectif de l\u2019entreprise
3,24%
(3,89%)
Les ajustements fiscaux des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes sont en lien avec le reversement du passif d\u2019imp\u00f4t courant de la filiale am\u00e9ricaine, dans le cadre de l\u2019\u00e9tude du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t li\u00e9 au R&D (informations d\u00e9taill\u00e9es ci\u2212dessus). Les imp\u00f4ts sur le revenu locaux dans le rapprochement du taux d\u2019imposition effectif concernent principalement l\u2019imposition fiscale th\u00e9orique sur les frais de R&D dans la filiale australienne. L\u2019entit\u00e9 belge, l\u2019entit\u00e9 australienne et l\u2019entit\u00e9 allemande ont toutes les trois des pertes historiques qui peuvent \u00eatre report\u00e9es sur de futurs revenus imposables. L\u2019entit\u00e9 belge a enregistr\u00e9 des pertes fiscales de 153,6 millions \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 108,2 millions \u20ac). L\u2019entit\u00e9 australienne a enregistr\u00e9 des pertes fiscales de 1,8 million \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 2,6 million \u20ac). L\u2019entit\u00e9 allemande a enregistr\u00e9 des pertes fiscales de 7.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023). \u00c9tant donn\u00e9 que ces entit\u00e9s ne devraient pas g\u00e9n\u00e9rer de b\u00e9n\u00e9fices significatifs dans un futur proche, aucun actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les pertes fiscales report\u00e9es ni diff\u00e9rence temporaire n\u2019ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 ce stade. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont d\u00e9taill\u00e9s ci\u2212dessous par nature et diff\u00e9rences temporaires pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers \u20ac)
Actif
Passif
Net
Immobilisations incorporelles
1 064
\u2212
1 064
Immobilisations corporelles
6
\u2212
6
Droit d\u2019utilisation d\u2019actifs
\u2212
(805)
(805)
Autres actifs courants
\u2212
(71)
(71)
Dettes financi\u00e8res (Avances r\u00e9cup\u00e9rables et d\u00e9riv\u00e9s
financiers)
1 948
\u2212
1 948
Dettes locatives
839
\u2212
839
Obligations au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
2
\u2212
2
Autres dettes courantes
49
(30)
19
Pertes fiscales report\u00e9es
39 110
\u2212
39 110
Total actif/(passif) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s bruts
43 018
(906)
42 112
Compensation par entit\u00e9 fiscale
(897)
897
\u2212
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus
(42 065)
\u2212
(42 065)
Total actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
56
(9)
47
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers \u20ac)
Actif
Passif
Net
Immobilisations incorporelles
4 125
\u2212
4 125
Immobilisations corporelles
\u2212
(7)
(7)
Droit d\u2019utilisation d\u2019actifs
\u2212
(634)
(634)
Autres actifs courants
13
\u2212
13
Dettes financi\u00e8res (Avances r\u00e9cup\u00e9rables et d\u00e9riv\u00e9s
financiers)
1 827
(44)
1 783
Dettes locatives
660
\u2212
660
Autres dettes courantes
\u2212
(29)
(29)
Pertes fiscales report\u00e9es
27 744
\u2212
27 744
Total actif/(passif) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s bruts
34 369
(714)
33 655
Compensation par entit\u00e9 fiscale
(714)
714
\u2212
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus
(33 608)
\u2212
(33 608)
Total actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
47
\u2212
47
La Soci\u00e9t\u00e9 accumule des pertes fiscales report\u00e9es ind\u00e9finiment pour compenser de futurs b\u00e9n\u00e9fices imposables de la Soci\u00e9t\u00e9. Comme indiqu\u00e9 ci\u2212dessus, \u00e9tant donn\u00e9 que les entit\u00e9s qui accumulent des pertes fiscales ne devraient pas g\u00e9n\u00e9rer de b\u00e9n\u00e9fices significatifs dans un futur proche, aucun actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les pertes fiscales report\u00e9es ni diff\u00e9rence temporaire n\u2019ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 ce stade. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s dans les bilans consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 sont des positions qui r\u00e9sultent de diff\u00e9rences temporaires entre les soldes comptables statutaires et les normes IFRS dans les filiales en Isra\u00ebl et aux \u00c9tats\u2212Unis.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-331": { "value": "
5.11 Stocks
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Mati\u00e8res premi\u00e8res
1 329
498
En\u2212cours de production
1 530
100
Produits finis
456
284
Total stock
3 315
882
L\u2019augmentation du stock est due \u00e0 l\u2019intensification des activit\u00e9s de pr\u00e9paration \u00e0 la commercialisation et
\u00e0 l\u2019expansion de la Soci\u00e9t\u00e9 en 2024. Pour les exercices ayant pris fin les 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022, la
Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas comptabilis\u00e9 de frais de r\u00e9duction de valeur de stock puisque le niveau des stocks \u00e0 la
fin de l\u2019exercice devrait \u00eatre vendu dans un avenir proche.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-389": { "value": "5.12 Cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Cr\u00e9ances commerciales
2 758
1 463
Cr\u00e9ances incitatives R&D (Australie)
723
346
Cr\u00e9ances TVA
850
847
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts courants
808
159
Swaps de devises
343
1
Autres
488
422
Total cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances
5 970
3 238
L\u2019augmentation de 2,7 millions \u20ac des cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2023 est principalement due \u00e0 une augmentation des cr\u00e9ances commerciales de 1,3 million \u20ac r\u00e9sultant d\u2019une augmentation des revenus de la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019augmentation des autres cr\u00e9ances est principalement due \u00e0 une augmentation des cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t courant de 0,6 million \u20ac, d\u2019une augmentation des cr\u00e9ances li\u00e9es aux incitations R&D de 377.000 \u20ac et d\u2019une augmentation des swaps de devises \u00e9trang\u00e8res de 343.000 \u20ac. La Soci\u00e9t\u00e9 peut inclure des cr\u00e9ances non factur\u00e9es dans le solde d\u00e9biteur. En g\u00e9n\u00e9ral, ces cr\u00e9ances repr\u00e9sentent le chiffre d\u2019affaires gagn\u00e9 sur des produits livr\u00e9s \u00e0 des clients et qui seront factur\u00e9s lors du prochain cycle de facturation. Tous les montants sont consid\u00e9r\u00e9s comme recouvrables et facturables. Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 31 d\u00e9cembre 2022, aucune cr\u00e9ance non factur\u00e9e n\u2019\u00e9tait incluse dans les cr\u00e9ances commerciales. Les cr\u00e9ances incitatives R&D sont li\u00e9es aux avantages re\u00e7us en Australie pour soutenir les essais cliniques et le d\u00e9veloppement du syst\u00e8me Genio. Les cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t courant sont li\u00e9es \u00e0 un trop pay\u00e9 d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Isra\u00ebl, aux \u00c9tats\u2212 Unis et en Belgique. L\u2019augmentation s\u2019explique principalement par une augmentation en Belgique de 0,6 million \u20ac li\u00e9e \u00e0 une augmentation du pr\u00e9compte mobilier sur les int\u00e9r\u00eats pour les comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme. Consultez la note 19.1 pour en savoir plus sur les swaps de devises. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-332": { "value": "5.12 Cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Cr\u00e9ances commerciales
2 758
1 463
Cr\u00e9ances incitatives R&D (Australie)
723
346
Cr\u00e9ances TVA
850
847
Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts courants
808
159
Swaps de devises
343
1
Autres
488
422
Total cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances
5 970
3 238
L\u2019augmentation de 2,7 millions \u20ac des cr\u00e9ances commerciales et autres cr\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2023 est principalement due \u00e0 une augmentation des cr\u00e9ances commerciales de 1,3 million \u20ac r\u00e9sultant d\u2019une augmentation des revenus de la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019augmentation des autres cr\u00e9ances est principalement due \u00e0 une augmentation des cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t courant de 0,6 million \u20ac, d\u2019une augmentation des cr\u00e9ances li\u00e9es aux incitations R&D de 377.000 \u20ac et d\u2019une augmentation des swaps de devises \u00e9trang\u00e8res de 343.000 \u20ac.
La Soci\u00e9t\u00e9 peut inclure des cr\u00e9ances non factur\u00e9es dans le solde d\u00e9biteur. En g\u00e9n\u00e9ral, ces cr\u00e9ances
repr\u00e9sentent le chiffre d\u2019affaires gagn\u00e9 sur des produits livr\u00e9s \u00e0 des clients et qui seront factur\u00e9s lors du
prochain cycle de facturation. Tous les montants sont consid\u00e9r\u00e9s comme recouvrables et facturables.
Aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 31 d\u00e9cembre 2022, aucune cr\u00e9ance non factur\u00e9e n\u2019\u00e9tait incluse dans les
cr\u00e9ances commerciales.
Les cr\u00e9ances incitatives R&D sont li\u00e9es aux avantages re\u00e7us en Australie pour soutenir les essais cliniques
et le d\u00e9veloppement du syst\u00e8me Genio.
Les cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t courant sont li\u00e9es \u00e0 un trop pay\u00e9 d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en Isra\u00ebl, aux \u00c9tats\u2212
Unis et en Belgique. L\u2019augmentation s\u2019explique principalement par une augmentation en Belgique de
0,6 million \u20ac li\u00e9e \u00e0 une augmentation du pr\u00e9compte mobilier sur les int\u00e9r\u00eats pour les comptes de d\u00e9p\u00f4t
\u00e0 terme.
Consultez la note 19.1 pour en savoir plus sur les swaps de devises.
5.13 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme
9 158
36
Comptes courants
12 452
17 852
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
21 610
17 888
La tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ont augment\u00e9 pour atteindre 21,6 millions \u20ac au 31 septembre
2023, par rapport aux 17,9 millions \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 avec une augmentation des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court
terme de 9,1 millions \u20ac, partiellement compens\u00e9e par une baisse des comptes courants de 5,4 millions \u20ac.
Les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme sont li\u00e9s \u00e0 des comptes \u00e0 terme dont la maturit\u00e9 initiale est inf\u00e9rieure \u00e0 trois
mois et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
5.14 Actifs financiers
Les actifs financiers courants sont li\u00e9s \u00e0 des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont la maturit\u00e9 initiale est sup\u00e9rieure \u00e0 trois
mois mais inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a contract\u00e9 des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en USD et des billets de tr\u00e9sorerie am\u00e9ricains pour
un montant total de 75,1 millions USD (69,0 millions \u20ac) et 11,0 millions \u20ac. Durant la p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e le
31 d\u00e9cembre 2023, 70,8 millions USD (65,7 millions \u20ac) et 55,0 millions \u20ac sont arriv\u00e9s \u00e0 maturit\u00e9 et sont
d\u00e8s lors comptabilis\u00e9s comme tr\u00e9sorerie.
Les actifs financiers courants sont de 34,4 millions USD (31,1 millions \u20ac) \u2212 ceux\u2212ci peuvent g\u00e9n\u00e9rer un
gain ou une perte de change sur devises dans les r\u00e9sultats financiers conform\u00e9ment aux fluctuations
du taux de change USD/EUR, car la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 est l\u2019EUR \u2212 et de 5,0 millions \u20ac. Le
montant total des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme au 31 d\u00e9cembre 2023 est de 36,1 millions \u20ac .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-380": { "value": "5.13 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme
9 158
36
Comptes courants
12 452
17 852
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
21 610
17 888
La tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ont augment\u00e9 pour atteindre 21,6 millions \u20ac au 31 septembre 2023, par rapport aux 17,9 millions \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 avec une augmentation des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme de 9,1 millions \u20ac, partiellement compens\u00e9e par une baisse des comptes courants de 5,4 millions \u20ac. Les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme sont li\u00e9s \u00e0 des comptes \u00e0 terme dont la maturit\u00e9 initiale est inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-390": { "value": "5.14 Actifs financiers Les actifs financiers courants sont li\u00e9s \u00e0 des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont la maturit\u00e9 initiale est sup\u00e9rieure \u00e0 trois mois mais inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. En 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a contract\u00e9 des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en USD et des billets de tr\u00e9sorerie am\u00e9ricains pour un montant total de 75,1 millions USD (69,0 millions \u20ac) et 11,0 millions \u20ac. Durant la p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e le 31 d\u00e9cembre 2023, 70,8 millions USD (65,7 millions \u20ac) et 55,0 millions \u20ac sont arriv\u00e9s \u00e0 maturit\u00e9 et sont d\u00e8s lors comptabilis\u00e9s comme tr\u00e9sorerie. Les actifs financiers courants sont de 34,4 millions USD (31,1 millions \u20ac) \u2212 ceux\u2212ci peuvent g\u00e9n\u00e9rer un gain ou une perte de change sur devises dans les r\u00e9sultats financiers conform\u00e9ment aux fluctuations du taux de change USD/EUR, car la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 est l\u2019EUR \u2212 et de 5,0 millions \u20ac. Le montant total des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme au 31 d\u00e9cembre 2023 est de 36,1 millions \u20ac .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-333": { "value": "
5.15 Capital, prime d\u2019\u00e9mission, r\u00e9serves
5.15.1 Capital et prime d\u2019\u00e9mission
Le nombre d\u2019actions et la valeur nominale dans le paragraphe ci\u2212dessous prennent en compte les
r\u00e9solutions adopt\u00e9es par l\u2019assembl\u00e9e des actionnaires du 21 f\u00e9vrier 2020. Toutes les actions privil\u00e9gi\u00e9es
existantes ont \u00e9t\u00e9 converties en actions ordinaires et une division des actions de 500:1 a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e
par l\u2019assembl\u00e9e des actionnaires. Les tableaux et les commentaires ci\u2212dessous refl\u00e8tent le nombre
d\u2019actions apr\u00e8s le fractionnement d\u2019actions 500:1 du 1
er
janvier 2020.
Dans le cadre de l\u2019IPO du 21 septembre 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a encouru des co\u00fbts de transaction directement
imputables de 6,5 millions \u20ac qui ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits de la prime d\u2019\u00e9mission.
Dans le cadre de l\u2019IPO du 7 juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a encouru des co\u00fbts de transaction directement
imputables de 7,6 millions \u20ac qui ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits de la prime d\u2019\u00e9mission.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tablissait \u00e0 4,4 millions \u20ac, repr\u00e9sent\u00e9 par
25.846.279 actions, avec une prime d\u2019\u00e9mission de 242,4 millions \u20ac (avant d\u00e9duction des co\u00fbts de
transaction).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tablissait \u00e0 4,9 millions \u20ac, repr\u00e9sent\u00e9 par
28.673.985 actions, avec une prime d\u2019\u00e9mission de 260,6 millions \u20ac (avant d\u00e9duction des co\u00fbts de
transaction).
\u00c9volution du capital social et de la prime d\u2019\u00e9mission ayant pris fin au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Valeur Capital Prime
(Nombre d\u2019actions sauf Actions Nombre nominale (en milliers d\u2019\u00e9mission
mention contraire) ordinaires d\u2019actions (en \u20ac) \u20ac) (en milliers \u20ac)
1er janvier 2022
25 772 359
25 772 359
0,17
4 427
242 198
10 f\u00e9vrier 2022 \u2212 Exercice
des warrants
25 000
25 000
0,17
4
125
8 juin 2022 \u2212 Augmentation
de capital
38 920
38 920
0,17
7
\u2212
30 septembre 2022 \u2212
Exercice des warrants
10 000
10 000
0,17
2
117
31 d\u00e9cembre 2022
25 846 279
25 846 279
0,17
4 440
242 440
29 mars 2023 \u2212
Augmentation de capital
393 162
393 162
0,17
68
2 481
30 mars 2023 \u2212
Augmentation de capital
2 047 544
2 047 544
0,17
351
12 999
17 avril 2023 \u2212 Augmentation
de capital
375 000
375 000
0,17
65
2 651
14 juillet 2023 \u2212 Exercice des
warrants
2 000
2 000
0,17
\u2212
10
29 ao\u00fbt 2023 \u2212 Exercice des
warrants
10 000
10 000
0,17
2
50
31 d\u00e9cembre 2023
28 673 985
28 673 985
0,17
4 926
260 631
Le 10 f\u00e9vrier 2022, \u00e0 la suite de l\u2019exercice de warrants, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 25.000 nouvelles actions pour
une augmentation de capital totale de 129.000 \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise).
Le 8 juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 38.920 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale de
7.000 \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise).
Le 30 septembre 2022, \u00e0 la suite de l\u2019exercice de warrants, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 10.000 nouvelles actions
pour une augmentation de capital totale de 119.000 \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise).
Le 29 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 393.162 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale
de 2,5 millions \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). La Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 2,8 millions USD de produit brut dans
le cadre de son programme ATM (at\u2212the\u2212market) de 50 millions USD \u00e9tabli le 22 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 un
prix d\u2019\u00e9mission \u00e9gal au prix du march\u00e9 sur le Nasdaq Global Market au moment de la vente. Les actions
ont \u00e9t\u00e9 achet\u00e9es par l\u2019actionnaire historique de Nyxoah, Cochlear Limited, et les produits seront utilis\u00e9s
\u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise.
Le 30 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 13,35 millions \u20ac de placement priv\u00e9 de la vente de 2.047.544 nouvelles
actions ordinaires \u00e0 un prix par action de 6,52 \u20ac (environ 7,10 USD au taux de change en date du 23
mars 2023), le prix de cl\u00f4ture sur Euronext Bruxelles le 23 mars 2023. Les produits bruts s\u2019\u00e9tablissent \u00e0
13,35 millions \u20ac au total (environ 15 millions USD au taux de change en date du 23 mars 2023) et seront
utilis\u00e9s \u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise.
Le 17 avril 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 375.000 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale
de 2,7 millions \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). La Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 3,0 millions USD de produit brut dans
le cadre de son programme ATM (at\u2212the\u2212market) de 50 millions USD \u00e9tabli le 22 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 un
prix d\u2019\u00e9mission \u00e9gal au prix du march\u00e9 sur le Nasdaq Global Market au moment de la vente. Les produits
seront utilis\u00e9s \u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise.
Dans le cadre de ces augmentations de capital, la Soci\u00e9t\u00e9 a encouru des co\u00fbts de transaction
directement imputables de 340.000 \u20ac qui ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits de la prime d\u2019\u00e9mission. Le montant lev\u00e9 lors
de l\u2019augmentation de capital, net de co\u00fbts de transaction, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 18,3 millions \u20ac.
Le 14 juillet 2023, \u00e0 la suite de l\u2019exercice de warrants, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2.000 nouvelles actions pour une
augmentation de capital totale de 10.000 \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise).
Le 29 ao\u00fbt 2023, \u00e0 la suite de l\u2019exercice de warrants, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 10.000 nouvelles actions pour une
augmentation de capital totale de 52.000 \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-362": { "value": "5.15 Capital, prime d\u2019\u00e9mission, r\u00e9serves 5.15.1 Capital et prime d\u2019\u00e9mission Le nombre d\u2019actions et la valeur nominale dans le paragraphe ci\u2212dessous prennent en compte les r\u00e9solutions adopt\u00e9es par l\u2019assembl\u00e9e des actionnaires du 21 f\u00e9vrier 2020. Toutes les actions privil\u00e9gi\u00e9es existantes ont \u00e9t\u00e9 converties en actions ordinaires et une division des actions de 500:1 a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e des actionnaires. Les tableaux et les commentaires ci\u2212dessous refl\u00e8tent le nombre d\u2019actions apr\u00e8s le fractionnement d\u2019actions 500:1 du 1er janvier 2020. Dans le cadre de l\u2019IPO du 21 septembre 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a encouru des co\u00fbts de transaction directement imputables de 6,5 millions \u20ac qui ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits de la prime d\u2019\u00e9mission. Dans le cadre de l\u2019IPO du 7 juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a encouru des co\u00fbts de transaction directement imputables de 7,6 millions \u20ac qui ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits de la prime d\u2019\u00e9mission. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tablissait \u00e0 4,4 millions \u20ac, repr\u00e9sent\u00e9 par 25.846.279 actions, avec une prime d\u2019\u00e9mission de 242,4 millions \u20ac (avant d\u00e9duction des co\u00fbts de transaction). Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9tablissait \u00e0 4,9 millions \u20ac, repr\u00e9sent\u00e9 par 28.673.985 actions, avec une prime d\u2019\u00e9mission de 260,6 millions \u20ac (avant d\u00e9duction des co\u00fbts de transaction). \u00c9volution du capital social et de la prime d\u2019\u00e9mission ayant pris fin au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Valeur Capital Prime
(Nombre d\u2019actions sauf Actions Nombre nominale (en milliers d\u2019\u00e9mission
mention contraire) ordinaires d\u2019actions (en \u20ac) \u20ac) (en milliers \u20ac)
1er janvier 2022
25 772 359
25 772 359
0,17
4 427
242 198
10 f\u00e9vrier 2022 \u2212 Exercice
des warrants
25 000
25 000
0,17
4
125
8 juin 2022 \u2212 Augmentation
de capital
38 920
38 920
0,17
7
\u2212
30 septembre 2022 \u2212
Exercice des warrants
10 000
10 000
0,17
2
117
31 d\u00e9cembre 2022
25 846 279
25 846 279
0,17
4 440
242 440
29 mars 2023 \u2212
Augmentation de capital
393 162
393 162
0,17
68
2 481
30 mars 2023 \u2212
Augmentation de capital
2 047 544
2 047 544
0,17
351
12 999
17 avril 2023 \u2212 Augmentation
de capital
375 000
375 000
0,17
65
2 651
14 juillet 2023 \u2212 Exercice des
warrants
2 000
2 000
0,17
\u2212
10
29 ao\u00fbt 2023 \u2212 Exercice des
warrants
10 000
10 000
0,17
2
50
31 d\u00e9cembre 2023
28 673 985
28 673 985
0,17
4 926
260 631
Le 10 f\u00e9vrier 2022, \u00e0 la suite de l\u2019exercice de warrants, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 25.000 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale de 129.000 \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). Le 8 juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 38.920 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale de 7.000 \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). Le 30 septembre 2022, \u00e0 la suite de l\u2019exercice de warrants, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 10.000 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale de 119.000 \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). Le 29 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 393.162 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale de 2,5 millions \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). La Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 2,8 millions USD de produit brut dans le cadre de son programme ATM (at\u2212the\u2212market) de 50 millions USD \u00e9tabli le 22 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 un prix d\u2019\u00e9mission \u00e9gal au prix du march\u00e9 sur le Nasdaq Global Market au moment de la vente. Les actions ont \u00e9t\u00e9 achet\u00e9es par l\u2019actionnaire historique de Nyxoah, Cochlear Limited, et les produits seront utilis\u00e9s \u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise. Le 30 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 13,35 millions \u20ac de placement priv\u00e9 de la vente de 2.047.544 nouvelles actions ordinaires \u00e0 un prix par action de 6,52 \u20ac (environ 7,10 USD au taux de change en date du 23 mars 2023), le prix de cl\u00f4ture sur Euronext Bruxelles le 23 mars 2023. Les produits bruts s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 13,35 millions \u20ac au total (environ 15 millions USD au taux de change en date du 23 mars 2023) et seront utilis\u00e9s \u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise. Le 17 avril 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 375.000 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale de 2,7 millions \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). La Soci\u00e9t\u00e9 a lev\u00e9 3,0 millions USD de produit brut dans le cadre de son programme ATM (at\u2212the\u2212market) de 50 millions USD \u00e9tabli le 22 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 un prix d\u2019\u00e9mission \u00e9gal au prix du march\u00e9 sur le Nasdaq Global Market au moment de la vente. Les produits seront utilis\u00e9s \u00e0 des fins g\u00e9n\u00e9rales d\u2019entreprise. Dans le cadre de ces augmentations de capital, la Soci\u00e9t\u00e9 a encouru des co\u00fbts de transaction directement imputables de 340.000 \u20ac qui ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits de la prime d\u2019\u00e9mission. Le montant lev\u00e9 lors de l\u2019augmentation de capital, net de co\u00fbts de transaction, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 18,3 millions \u20ac. Le 14 juillet 2023, \u00e0 la suite de l\u2019exercice de warrants, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2.000 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale de 10.000 \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). Le 29 ao\u00fbt 2023, \u00e0 la suite de l\u2019exercice de warrants, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 10.000 nouvelles actions pour une augmentation de capital totale de 52.000 \u20ac (prime d\u2019\u00e9mission comprise). 5.15.2 R\u00e9serves Les r\u00e9serves incluent la r\u00e9serve pour paiements fond\u00e9s sur des actions (cf. note 16), les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et les pertes non distribu\u00e9es. Les pertes non distribu\u00e9es sont principalement compos\u00e9es des pertes accumul\u00e9es et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont compos\u00e9s des r\u00e9serves de conversion de devises et de r\u00e9\u00e9valuations des obligations au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi. Le changement des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 est d\u00e9taill\u00e9 ci\u2212dessous :
Obligations
au titre des
R\u00e9serve de avantages
conversion de post\u00e9rieurs \u00e0
(en milliers \u20ac) devise
l\u2019emploi
Total
Valeur d\u2019ouverture au 1er janvier 2022
270
(68)
202
Diff\u00e9rences de conversion de devises
(96)
\u2212
(96)
R\u00e9\u00e9valuation des obligations au titre des avantages
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
\u2212
70
70
Total des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au 31 d\u00e9cembre
2022
174
2
176
Diff\u00e9rences de conversion de devises
(120)
\u2212
(120)
R\u00e9\u00e9valuation des obligations au titre des avantages
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
\u2212
81
81
Total des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au 31 d\u00e9cembre
2023
54
83
137
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-334": { "value": "
5.15.2 R\u00e9serves
Les r\u00e9serves incluent la r\u00e9serve pour paiements fond\u00e9s sur des actions (cf. note 16), les autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global et les pertes non distribu\u00e9es. Les pertes non distribu\u00e9es sont principalement compos\u00e9es
des pertes accumul\u00e9es et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont compos\u00e9s des r\u00e9serves de
conversion de devises et de r\u00e9\u00e9valuations des obligations au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi.
Le changement des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023
et 2022 est d\u00e9taill\u00e9 ci\u2212dessous :
Obligations
au titre des
R\u00e9serve de avantages
conversion de post\u00e9rieurs \u00e0
(en milliers \u20ac) devise
l\u2019emploi
Total
Valeur d\u2019ouverture au 1er janvier 2022
270
(68)
202
Diff\u00e9rences de conversion de devises
(96)
\u2212
(96)
R\u00e9\u00e9valuation des obligations au titre des avantages
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
\u2212
70
70
Total des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au 31 d\u00e9cembre
2022
174
2
176
Diff\u00e9rences de conversion de devises
(120)
\u2212
(120)
R\u00e9\u00e9valuation des obligations au titre des avantages
post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
\u2212
81
81
Total des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au 31 d\u00e9cembre
2023
54
83
137
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5.16 R\u00e9mun\u00e9ration en actions
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 disposait de quatre plans actifs d\u2019incitation dont le paiement est fond\u00e9
sur des actions et qui sont r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres, dont (i) le plan de Warrants de
2018 (le Plan de 2018), (ii) le plan de Warrants de 2020 (le Plan de 2020), (iii) le plan de Warrants de
2021 (le Plan de 2021), (iv) le plan de Warrants de 2022 (le Plan de 2022). L\u2019assembl\u00e9e extraordinaire
des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 du 21 f\u00e9vrier 2020 a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019une division des actions au ratio de 500:1.
500 actions ordinaires pourront \u00eatre \u00e9mises par warrant \u00e9mis avant le 21 f\u00e9vrier 2020. Pour des raisons
de pr\u00e9sentation, les tableaux et les commentaires ci\u2212dessous refl\u00e8tent le nombre d\u2019actions auxquels les
warrants donnent droit dans tous les plans.
Conform\u00e9ment aux termes des diff\u00e9rents plans, tous les warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis
auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir dix jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019introduction
en bourse du 21 septembre 2020.
Les changements de l\u2019ann\u00e9e pour les plans de Warrants sont les suivants :
Nombre d\u2019actions (apr\u00e8s division des actions) auxquels les warrants
donnent droit dans tous les plans
2023
2022
En circulation le 1er janvier
1 416 490
993 490
Accord\u00e9s
518 116
536 500
Renonc\u00e9s
(165 125)
(42 750)
Exerc\u00e9s
(12 000)
(35 000)
Expir\u00e9s
(121 875)
(35 750)
En circulation le 31 d\u00e9cembre
1 635 606
1 416 490
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
1 034 835
795 745
5.16.1 Description des plans d\u2019incitation bas\u00e9s sur les actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capital
Plan de 2016
Le 3 novembre 2016, l\u2019Assembl\u00e9e des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 a approuv\u00e9 l\u2019\u00e9mission de 1.500 warrants,
donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9 avant la division des actions
(500 actions apr\u00e8s la division des actions). Ce plan permet l\u2019\u00e9mission de 1.500 warrants. La Soci\u00e9t\u00e9 peut
donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 1.500 actions ordinaires avant la division des actions (750.000 actions apr\u00e8s la
division des actions) si tous les warrants sont exerc\u00e9s.
Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2016 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil
d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2016 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs
une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9,
nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Le
prix d\u2019exercice de chaque warrant ne peut pas \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 2.585,32 \u20ac. Compte tenu de la division
des actions, il en r\u00e9sulterait un prix d\u2019exercice de 5,17 \u20ac par action. Les warrants attribu\u00e9s dans le cadre
du Plan de 2016 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action
avant la division des actions (500 actions apr\u00e8s la division des actions), (ii) les warrants sont attribu\u00e9s
gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019octroi,
(iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date
d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition des
warrants se d\u00e9roule comme suit : 34,0 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du premier anniversaire
de l\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur
la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Les 1500 warrants ont \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement attribu\u00e9s au cours des ann\u00e9es
2016, 2017 et 2018. Suite \u00e0 l\u2019IPO, tous les Warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis auparavant l\u2019ont
\u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir 10 jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019IPO du 21 septembre 2020.
Le statut du plan de Warrant de 2016 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions (apr\u00e8s division des actions) auxquels les warrants donnent
droit dans le Plan de 2016
2023
2022
En circulation le 1er janvier
27 500
52 500
Accord\u00e9s
\u2212
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
(10 000)
(25 000)
Expir\u00e9s
(17 500)
\u2212
En circulation le 31 d\u00e9cembre
\u2212
27 500
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
\u2212
27 500
En ce qui concerne les warrants exerc\u00e9s en 2023, un total de 20 warrants repr\u00e9sentant 10.000 actions
ont \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s. Un total de 35 warrants repr\u00e9sentant 17.500 actions ont expir\u00e9 en 2023 car les warrants
n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par les employ\u00e9s sous trois mois \u00e0 compter de leur d\u00e9part de la soci\u00e9t\u00e9. Il ne
restait aucun warrant en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023.
Plan de 2018
Le 12 novembre 2018, l\u2019Assembl\u00e9e des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 a approuv\u00e9 l\u2019\u00e9mission de 525 warrants,
donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9 avant la division des actions
(500 actions apr\u00e8s la division des actions). Ce plan permet l\u2019\u00e9mission de 525 warrants. La Soci\u00e9t\u00e9 peut
donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 525 actions ordinaires avant la division des actions (262.500 actions apr\u00e8s la
division des actions) si tous les warrants sont exerc\u00e9s.
Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2018 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil
d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2018 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs
une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9,
nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Le
prix d\u2019exercice de chaque warrant ne peut pas \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 3.259,91 \u20ac. Compte tenu de la division
des actions, il en r\u00e9sulterait un prix d\u2019exercice de 6,52 \u20ac par action. Les warrants attribu\u00e9s dans le cadre
du Plan de 2018 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action
avant la division des actions (500 actions apr\u00e8s la division des actions), (ii) les warrants sont attribu\u00e9s
gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019octroi,
(iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date
d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition des
warrants se d\u00e9roule comme suit : 34,0 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du premier anniversaire
de l\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e
sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Suite \u00e0 l\u2019IPO, tous les Warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9
acquis auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir 10 jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019IPO du
21 septembre 2020.
En avril 2020, 33 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s en vertu du Plan de 2018 \u00e0 un prix d\u2019exercice de 5.966,59 \u20ac
(prix d\u2019exercice de 11,93 \u20ac par action apr\u00e8s division des actions) alors que les warrants pr\u00e9c\u00e9dents du
Plan de 2018 avaient un prix d\u2019exercice de 3.259,91 \u20ac (prix d\u2019exercice de 6,52 \u20ac par action apr\u00e8s division
des actions).
Le statut du plan de Warrants de 2018 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions (apr\u00e8s division des actions) auxquels les warrants donnent
droit dans le Plan de 2018
2023
2022
En circulation le 1er janvier
50 000
50 000
Accord\u00e9s
\u2212
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
\u2212
\u2212
Expir\u00e9s
\u2212
\u2212
En circulation le 31 d\u00e9cembre
50 000
50 000
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
50 000
50 000
Aucun warrant n\u2019a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9 en 2023. \u00c9tant donn\u00e9 que le plan de Warrants de 2018 pr\u00e9voit que chaque
warrant donne droit \u00e0 500 actions et que notre tableau ci\u2212dessus pr\u00e9sente l\u2019impact du nombre d\u2019actions,
le nombre de warrants restant au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 100, pour un total de 50.000 actions.
Plan de 2020
Le 7 avril 2020, l\u2019Assembl\u00e9e des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 a approuv\u00e9 l\u2019\u00e9mission de 550.000 warrants,
donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9. Ce plan permet l\u2019\u00e9mission de
550.000 warrants. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 550.000 actions ordinaires si tous les warrants
sont exerc\u00e9s.
Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2020 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil
d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2020 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs
une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9,
nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement.
Les warrants octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2020 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant
pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action, (ii) les warrants sont octroy\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une
\u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est
que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil
d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition du warrant se d\u00e9roule comme suit : 34,0 % \u00e0 la
date d\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me
anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Suite \u00e0
l\u2019IPO, tous les Warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0
savoir 10 jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019IPO du 21 septembre 2020. Le prix d\u2019exercice de chaque
warrant est de 11,94 \u20ac.
Le statut du plan de Warrant de 2020 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions auxquels les warrants donnent droit dans le Plan de 2020
2023
2022
En circulation le 1er janvier
450 500
490 500
Accord\u00e9s
\u2212
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
\u2212
(10 000)
Expir\u00e9s
(40 000)
(30 000)
En circulation le 31 d\u00e9cembre
410 500
450 500
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
410 500
450 500
Un total de 40.000 warrants ont expir\u00e9 en 2023 car les warrants n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par les employ\u00e9s
sous trois mois \u00e0 compter de leur d\u00e9part de la soci\u00e9t\u00e9. Le nombre de warrants restants au 31 d\u00e9cembre
2023 \u00e9tait de 410.500 pour un total de 410.500 actions.
Plan de 2021
Le 8 septembre 2021, le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, dans le cadre du capital autoris\u00e9, a
\u00e9mis 1.400.000 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9. La
Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 1.400.000 actions ordinaires si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le
17 septembre 2021, 319.240 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, parmi lesquels 29.500 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s.
Le 27 octobre 2021, 111.500 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s.
Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2021 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil
d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2021 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs
une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9,
nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement.
Les warrants octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2021 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant
pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action, (ii) les warrants sont octroy\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont
une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission, (iv) la seule condition d\u2019acquisition
est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le
Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition du warrant se d\u00e9roule comme suit : 25 %
\u00e0 la date d\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me
anniversaire, 25 % \u00e0 la date du troisi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la
dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Le prix d\u2019exercice des warrants ESOP 2021 attribu\u00e9s en 2021 est de
25,31 \u20ac.
Le 21 f\u00e9vrier 2022, 219.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, parmi lesquels 5.000 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le
14 mai 2022 et le 8 juin 2022 respectivement, 72.500 et 175.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont
tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 8 ao\u00fbt 2022, 75.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s.
Le 24 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9duit le prix d\u2019exercice de 75 % des warrants pr\u00e9c\u00e9demment octroy\u00e9s aux
titulaires de warrants dans le cadre du plan de Warrants de 2021 \u00e0 5,42 \u20ac pour refl\u00e9ter la baisse du prix
des actions de la Soci\u00e9t\u00e9. Pour les 25 % restants des warrants pr\u00e9c\u00e9demment octroy\u00e9s dans le cadre du
Plan de 2021, le prix d\u2019exercice reste inchang\u00e9. Toutes les autres conditions g\u00e9n\u00e9rales des warrants dont
le prix a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 restent inchang\u00e9es.
Le 24 mars 2023, 200.862 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 12 mai 2023 et le
14 juin 2023 respectivement, 100.000 et 161.398 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s.
Le statut du plan de Warrant de 2021 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019action auxquels les warrants donnent droit dans le Plan de 2021
2023
2022
En circulation le 1er janvier
888 490
400 490
Accord\u00e9s
462 260
536 500
Renonc\u00e9s
(165 125)
(42 750)
Exerc\u00e9s
(2 000)
\u2212
Expir\u00e9s
(64 375)
(5 750)
En circulation le 31 d\u00e9cembre
1 119 250
888 490
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
563 771
267 745
En 2023 un total de 2.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s, 165.125 ont expir\u00e9 parce que les warrants n\u2019ont pas
\u00e9t\u00e9 acquis par les employ\u00e9s qui ont quitt\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 et 64.375 ont expir\u00e9 car les warrants n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9
exerc\u00e9s par les employ\u00e9s sous trois mois \u00e0 compter de leur d\u00e9part de la soci\u00e9t\u00e9. Le nombre de warrants
restants au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 1.119.250 pour un total de 1.119.250 actions.
Plan de 2022 Le 28 d\u00e9cembre 2022, le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, dans le cadre du capital autoris\u00e9, a \u00e9mis 700.000 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 700.000 actions ordinaires si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2022 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants du Plan de 2022 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9, nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Les warrants octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2022 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action, (ii) les warrants sont octroy\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition du warrant se d\u00e9roule comme suit : 25 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire, 25 % \u00e0 la date du troisi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Le 14 juin 2023 et le 20 octobre 2023 respectivement, 13.602 et 42.254 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le statut du plan de Warrants de 2022 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions auxquels les warrants donnent droit dans le Plan de 2022
2023
2022
En circulation le 1er janvier
\u2212
\u2212
Accord\u00e9s
55 856
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
\u2212
\u2212
Expir\u00e9s
\u2212
\u2212
En circulation le 31 d\u00e9cembre
55 856
\u2212
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
10 564
\u2212
Aucun warrant n\u2019a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9 en 2023. Le nombre de warrants au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 55.856 pour un total de 55.856 actions. 5.16.2 Comptabilit\u00e9 des paiements en actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capital La juste valeur du plan est constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. En cons\u00e9quence de la r\u00e9duction du prix d\u2019exercice des warrants pr\u00e9c\u00e9demment octroy\u00e9s aux titulaires de warrants au titre du plan de Warrants de 2021 d\u00e9cid\u00e9e le 24 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 la juste valeur des options \u00e0 la date de modification (24 mars 2023). La juste valeur incr\u00e9mentale des warrants dont le prix a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 sera comptabilis\u00e9e comme d\u00e9pense sur la p\u00e9riode courant de la date de modification jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Pour les warrants d\u00e9j\u00e0 acquis \u00e0 la date de la modification, la juste valeur incr\u00e9mentale est enti\u00e8rement comptabilis\u00e9e comme d\u00e9pense \u00e0 la date de la modification. Les frais de r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur les actions pour tous les warrants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat \u00e9taient de 2,6 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, dont 0,8 million \u20ac li\u00e9s \u00e0 la juste valeur incr\u00e9mentale des warrants dont le prix a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9. La r\u00e9mun\u00e9ration en actions pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e9tait de 2,7 millions \u20ac. Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le nombre de warrants (acquis) pouvant \u00eatre exerc\u00e9s et leur prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9. Pour des raisons de pr\u00e9sentation, le tableau ci\u2212dessous refl\u00e8te le nombre d\u2019actions auxquels les warrants donnent droit dans tous les plans.
Total
2023
2022
Warrants exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
984 935
718 400
Actions repr\u00e9sentant les warrants exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
1 034 835
795 745
Prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9 par action
10,70
15,09
Prix de l\u2019action moyen pond\u00e9r\u00e9 \u00e0 la date d\u2019exercice
7,25
15,03
5.16.3 Juste valeur
La juste valeur de chaque option ou droit de souscription est estim\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution \u00e0 l\u2019aide du
mod\u00e8le de Black & Scholes selon les modalit\u00e9s suivantes :
\u2022 Le rendement des dividendes est estim\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence aux pr\u00e9c\u00e9dents paiements de dividendes du
Groupe. Actuellement, le rendement estim\u00e9 est de z\u00e9ro, car aucun dividende n\u2019a jamais \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 ;
\u2022 La volatilit\u00e9 attendue est estim\u00e9e en fonction d\u2019un \u00e9chantillon d\u2019entreprises similaires dans le secteur
des produits de la sant\u00e9 de l\u2019ensemble de donn\u00e9es Damodaran ;
\u2022 Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque est bas\u00e9 sur le rendement des obligations en EUR avec un terme
\u00e9quivalent \u00e0 l\u2019\u00e9v\u00e9nement de liquidation ;
\u2022 La dur\u00e9e de vie attendue des options d\u2019achat d\u2019actions est bas\u00e9e sur les attentes actuelles et n\u2019est pas
n\u00e9cessairement indicative des tendances d\u2019exercice pouvant se v\u00e9rifier.
La juste valeur des actions est estim\u00e9e selon l\u2019approche de march\u00e9 en se basant sur des entreprises
cot\u00e9es en bourse et les acquisitions d\u2019entreprises priv\u00e9es du m\u00eame secteur que Nyxoah (avant l\u2019offre
publique initiale).
Le tableau suivant donne les entr\u00e9es du mod\u00e8le Black\u2212Scholes pour les warrants accord\u00e9s en 2018,
2020, 2021, 2022 et 2023 dans le cadre des plans de warrants de 2016, 2018, 2020, 2021 et 2022. Le
tableau et les notes se basent sur le nombre d\u2019actions auquel les warrants donnent droit dans tous les
plans.
Plan 2018 Plan 2018 Plan 2020 Plan 2021
Plan 2016 (octroi (octroi (octroi (octroi 17 sept.
(octroi 2018) 2018) 2020) 2020) 2021)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
66,92%
56,32%
56,32%
56,32%
51,30%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
0,35%
\u22120,20%
\u22120,20%
\u22120,20%
\u22120,36%
Dur\u00e9e de vie attendue
3
3
3
3
3
Prix d\u2019exercice
5,17
6,52
11,94
11,94
25,31
Cours des actions
1,09
10,24
10,20
10,20
25,75
Juste valeur
0,10
5,30
3,31
3,31
9,22
Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021
(octroi 27 oct. (octroi 21 (octroi 21 (octroi 21 (octroi 14 mai
2021) f\u00e9v. 2022) f\u00e9v. 2022) f\u00e9v. 2022) 2022)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
51,50%
49,80%
49,80%
49,80%
49,80%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
\u22120,18%
0,37%
0,37%
0,50%
1,06%
Dur\u00e9e de vie attendue
3
3
3
4
3
Prix d\u2019exercice
25,31
17,76
25,31
17,76
13,82
Cours des actions
20,50
17,50
17,50
17,50
13,82
Juste valeur
5,94
6,05
4,15
6,90
4,94
Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021
(octroi 8 juin (octroi 8 (octroi 8 (octroi 24 (octroi 12
2022) ao\u00fbt 2022) ao\u00fbt 2022) mars 2023) avril 2023)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
52,60%
53,71%
53,97%
52,00%
52,00%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
1,60%
1,39%
1,45%
3,20%
3,24%
Dur\u00e9e de vie attendue
3
3
4
3
3
Prix d\u2019exercice
12,95
9,66
9,66
5,42
6,36
Cours des actions
13,34
9,75
9,75
6,70
7,08
Juste valeur
5,21
3,79
4,32
3,09
3,04
Plan 2021 Plan 2022 Plan 2022
(octroi 14 (octroi 14 (octroi 20 oct.
juin 2023) juin 2023) 2023)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
51,28%
51,28%
50,00%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
3,36%
3,36%
3,55%
Dur\u00e9e de vie attendue
3
3
3
Prix d\u2019exercice
7,19
7,19
5,92
Cours des actions
7,10
7,10
5,60
Juste valeur
2,75
2,75
2,07
En cons\u00e9quence de la r\u00e9duction du prix d\u2019exercice des warrants pr\u00e9c\u00e9demment octroy\u00e9s aux titulaires
de warrants au titre du plan de Warrants de 2021 d\u00e9cid\u00e9e le 24 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 la
juste valeur des options \u00e0 la date de modification (24 mars 2023). La juste valeur des warrants modifi\u00e9s
a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide des m\u00eames mod\u00e8les et principes que d\u00e9crits ci\u2212dessus, avec les entr\u00e9es de
mod\u00e8le suivantes :
Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021
(octroi 17 (octroi 27 oct. (octroi 21 (octroi 21 f\u00e9v.
sept. 2021) 2021) f\u00e9v. 2022) 2022)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
52,00%
52,00%
52,00%
52,00%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
3,25%
3,25%
3,17%
3,36%
Dur\u00e9e de vie attendue
2
2
2
2
Prix d\u2019exercice
5,42
5,42
5,42
5,42
Cours des actions
6,68
6,68
6,68
6,68
Juste valeur
2,48
2,52
2,67
2,49
Juste valeur incr\u00e9mentale
2,38
2,40
2,23
2,38
Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021
(octroi 21 f\u00e9v. (octroi 14 mai (octroi 8 ao\u00fbt (octroi 8 ao\u00fbt
2022) 2022) 2022) 2022)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
52,00%
52,00%
52,00%
52,00%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
3,03%
3,13%
3,13%
2,98%
Dur\u00e9e de vie attendue
3
2
3
4
Prix d\u2019exercice
5,42
5,42
5,42
5,42
Cours des actions
6,68
6,68
6,68
6,68
Juste valeur
3,05
2,75
2,87
3,21
Juste valeur incr\u00e9mentale
2,23
1,92
1,28
1,19
La juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des warrants octroy\u00e9s pendant l\u2019ann\u00e9e \u00e9tait de 2,85 \u20ac en 2023 et
de 5,29 \u20ac en 2022. La dur\u00e9e de vie contractuelle moyenne pond\u00e9r\u00e9e restante pour les options d\u2019achat
d\u2019actions encore en circulation au 31 d\u00e9cembre \u00e9tait de 2,9 en 2023 et de 3,4 en 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-381": { "value": "5.16 R\u00e9mun\u00e9ration en actions Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 disposait de quatre plans actifs d\u2019incitation dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui sont r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres, dont (i) le plan de Warrants de 2018 (le Plan de 2018), (ii) le plan de Warrants de 2020 (le Plan de 2020), (iii) le plan de Warrants de 2021 (le Plan de 2021), (iv) le plan de Warrants de 2022 (le Plan de 2022). L\u2019assembl\u00e9e extraordinaire des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 du 21 f\u00e9vrier 2020 a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019une division des actions au ratio de 500:1. 500 actions ordinaires pourront \u00eatre \u00e9mises par warrant \u00e9mis avant le 21 f\u00e9vrier 2020. Pour des raisons de pr\u00e9sentation, les tableaux et les commentaires ci\u2212dessous refl\u00e8tent le nombre d\u2019actions auxquels les warrants donnent droit dans tous les plans. Conform\u00e9ment aux termes des diff\u00e9rents plans, tous les warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir dix jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019introduction en bourse du 21 septembre 2020. Les changements de l\u2019ann\u00e9e pour les plans de Warrants sont les suivants :
Nombre d\u2019actions (apr\u00e8s division des actions) auxquels les warrants
donnent droit dans tous les plans
2023
2022
En circulation le 1er janvier
1 416 490
993 490
Accord\u00e9s
518 116
536 500
Renonc\u00e9s
(165 125)
(42 750)
Exerc\u00e9s
(12 000)
(35 000)
Expir\u00e9s
(121 875)
(35 750)
En circulation le 31 d\u00e9cembre
1 635 606
1 416 490
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
1 034 835
795 745
5.16.1 Description des plans d\u2019incitation bas\u00e9s sur les actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capital Plan de 2016 Le 3 novembre 2016, l\u2019Assembl\u00e9e des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 a approuv\u00e9 l\u2019\u00e9mission de 1.500 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9 avant la division des actions (500 actions apr\u00e8s la division des actions). Ce plan permet l\u2019\u00e9mission de 1.500 warrants. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 1.500 actions ordinaires avant la division des actions (750.000 actions apr\u00e8s la division des actions) si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2016 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2016 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9, nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Le prix d\u2019exercice de chaque warrant ne peut pas \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 2.585,32 \u20ac. Compte tenu de la division des actions, il en r\u00e9sulterait un prix d\u2019exercice de 5,17 \u20ac par action. Les warrants attribu\u00e9s dans le cadre du Plan de 2016 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action avant la division des actions (500 actions apr\u00e8s la division des actions), (ii) les warrants sont attribu\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019octroi, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition des warrants se d\u00e9roule comme suit : 34,0 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Les 1500 warrants ont \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement attribu\u00e9s au cours des ann\u00e9es 2016, 2017 et 2018. Suite \u00e0 l\u2019IPO, tous les Warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir 10 jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019IPO du 21 septembre 2020. Le statut du plan de Warrant de 2016 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions (apr\u00e8s division des actions) auxquels les warrants donnent
droit dans le Plan de 2016
2023
2022
En circulation le 1er janvier
27 500
52 500
Accord\u00e9s
\u2212
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
(10 000)
(25 000)
Expir\u00e9s
(17 500)
\u2212
En circulation le 31 d\u00e9cembre
\u2212
27 500
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
\u2212
27 500
En ce qui concerne les warrants exerc\u00e9s en 2023, un total de 20 warrants repr\u00e9sentant 10.000 actions ont \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s. Un total de 35 warrants repr\u00e9sentant 17.500 actions ont expir\u00e9 en 2023 car les warrants n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par les employ\u00e9s sous trois mois \u00e0 compter de leur d\u00e9part de la soci\u00e9t\u00e9. Il ne restait aucun warrant en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023. Plan de 2018 Le 12 novembre 2018, l\u2019Assembl\u00e9e des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 a approuv\u00e9 l\u2019\u00e9mission de 525 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9 avant la division des actions (500 actions apr\u00e8s la division des actions). Ce plan permet l\u2019\u00e9mission de 525 warrants. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 525 actions ordinaires avant la division des actions (262.500 actions apr\u00e8s la division des actions) si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2018 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2018 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9, nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Le prix d\u2019exercice de chaque warrant ne peut pas \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 3.259,91 \u20ac. Compte tenu de la division des actions, il en r\u00e9sulterait un prix d\u2019exercice de 6,52 \u20ac par action. Les warrants attribu\u00e9s dans le cadre du Plan de 2018 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action avant la division des actions (500 actions apr\u00e8s la division des actions), (ii) les warrants sont attribu\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019octroi, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition des warrants se d\u00e9roule comme suit : 34,0 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Suite \u00e0 l\u2019IPO, tous les Warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir 10 jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019IPO du 21 septembre 2020. En avril 2020, 33 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s en vertu du Plan de 2018 \u00e0 un prix d\u2019exercice de 5.966,59 \u20ac (prix d\u2019exercice de 11,93 \u20ac par action apr\u00e8s division des actions) alors que les warrants pr\u00e9c\u00e9dents du Plan de 2018 avaient un prix d\u2019exercice de 3.259,91 \u20ac (prix d\u2019exercice de 6,52 \u20ac par action apr\u00e8s division des actions). Le statut du plan de Warrants de 2018 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions (apr\u00e8s division des actions) auxquels les warrants donnent
droit dans le Plan de 2018
2023
2022
En circulation le 1er janvier
50 000
50 000
Accord\u00e9s
\u2212
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
\u2212
\u2212
Expir\u00e9s
\u2212
\u2212
En circulation le 31 d\u00e9cembre
50 000
50 000
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
50 000
50 000
Aucun warrant n\u2019a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9 en 2023. \u00c9tant donn\u00e9 que le plan de Warrants de 2018 pr\u00e9voit que chaque warrant donne droit \u00e0 500 actions et que notre tableau ci\u2212dessus pr\u00e9sente l\u2019impact du nombre d\u2019actions, le nombre de warrants restant au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 100, pour un total de 50.000 actions. Plan de 2020 Le 7 avril 2020, l\u2019Assembl\u00e9e des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 a approuv\u00e9 l\u2019\u00e9mission de 550.000 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9. Ce plan permet l\u2019\u00e9mission de 550.000 warrants. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 550.000 actions ordinaires si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2020 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2020 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9, nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Les warrants octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2020 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action, (ii) les warrants sont octroy\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition du warrant se d\u00e9roule comme suit : 34,0 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Suite \u00e0 l\u2019IPO, tous les Warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir 10 jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019IPO du 21 septembre 2020. Le prix d\u2019exercice de chaque warrant est de 11,94 \u20ac. Le statut du plan de Warrant de 2020 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions auxquels les warrants donnent droit dans le Plan de 2020
2023
2022
En circulation le 1er janvier
450 500
490 500
Accord\u00e9s
\u2212
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
\u2212
(10 000)
Expir\u00e9s
(40 000)
(30 000)
En circulation le 31 d\u00e9cembre
410 500
450 500
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
410 500
450 500
Un total de 40.000 warrants ont expir\u00e9 en 2023 car les warrants n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par les employ\u00e9s sous trois mois \u00e0 compter de leur d\u00e9part de la soci\u00e9t\u00e9. Le nombre de warrants restants au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 410.500 pour un total de 410.500 actions. Plan de 2021 Le 8 septembre 2021, le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, dans le cadre du capital autoris\u00e9, a \u00e9mis 1.400.000 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 1.400.000 actions ordinaires si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le 17 septembre 2021, 319.240 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, parmi lesquels 29.500 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 27 octobre 2021, 111.500 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2021 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2021 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9, nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Les warrants octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2021 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action, (ii) les warrants sont octroy\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition du warrant se d\u00e9roule comme suit : 25 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire, 25 % \u00e0 la date du troisi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Le prix d\u2019exercice des warrants ESOP 2021 attribu\u00e9s en 2021 est de 25,31 \u20ac. Le 21 f\u00e9vrier 2022, 219.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, parmi lesquels 5.000 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 14 mai 2022 et le 8 juin 2022 respectivement, 72.500 et 175.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 8 ao\u00fbt 2022, 75.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 24 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9duit le prix d\u2019exercice de 75 % des warrants pr\u00e9c\u00e9demment octroy\u00e9s aux titulaires de warrants dans le cadre du plan de Warrants de 2021 \u00e0 5,42 \u20ac pour refl\u00e9ter la baisse du prix des actions de la Soci\u00e9t\u00e9. Pour les 25 % restants des warrants pr\u00e9c\u00e9demment octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2021, le prix d\u2019exercice reste inchang\u00e9. Toutes les autres conditions g\u00e9n\u00e9rales des warrants dont le prix a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 restent inchang\u00e9es. Le 24 mars 2023, 200.862 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 12 mai 2023 et le 14 juin 2023 respectivement, 100.000 et 161.398 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le statut du plan de Warrant de 2021 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019action auxquels les warrants donnent droit dans le Plan de 2021
2023
2022
En circulation le 1er janvier
888 490
400 490
Accord\u00e9s
462 260
536 500
Renonc\u00e9s
(165 125)
(42 750)
Exerc\u00e9s
(2 000)
\u2212
Expir\u00e9s
(64 375)
(5 750)
En circulation le 31 d\u00e9cembre
1 119 250
888 490
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
563 771
267 745
En 2023 un total de 2.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s, 165.125 ont expir\u00e9 parce que les warrants n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 acquis par les employ\u00e9s qui ont quitt\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 et 64.375 ont expir\u00e9 car les warrants n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par les employ\u00e9s sous trois mois \u00e0 compter de leur d\u00e9part de la soci\u00e9t\u00e9. Le nombre de warrants restants au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 1.119.250 pour un total de 1.119.250 actions.
Plan de 2022
Le 28 d\u00e9cembre 2022, le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, dans le cadre du capital autoris\u00e9, a \u00e9mis
700.000 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9
peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 700.000 actions ordinaires si tous les warrants sont exerc\u00e9s.
Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2022 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil
d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants du Plan de 2022 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs
une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9,
nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement.
Les warrants octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2022 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant
pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action, (ii) les warrants sont octroy\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont
une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission, (iv) la seule condition d\u2019acquisition
est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le
Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition du warrant se d\u00e9roule comme suit : 25 %
\u00e0 la date d\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me
anniversaire, 25 % \u00e0 la date du troisi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la
dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition.
Le 14 juin 2023 et le 20 octobre 2023 respectivement, 13.602 et 42.254 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et
ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s.
Le statut du plan de Warrants de 2022 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions auxquels les warrants donnent droit dans le Plan de 2022
2023
2022
En circulation le 1er janvier
\u2212
\u2212
Accord\u00e9s
55 856
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
\u2212
\u2212
Expir\u00e9s
\u2212
\u2212
En circulation le 31 d\u00e9cembre
55 856
\u2212
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
10 564
\u2212
Aucun warrant n\u2019a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9 en 2023. Le nombre de warrants au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 55.856
pour un total de 55.856 actions.
5.26 R\u00e9gimes de retraite 5.26.1 R\u00e9gime \u00e0 contribution d\u00e9finie La Soci\u00e9t\u00e9 offre un plan \u00e0 contributions d\u00e9termin\u00e9es financ\u00e9 par des assurances de groupe \u00e0 ses employ\u00e9s de l\u2019entit\u00e9 isra\u00e9lienne. Le total des charges comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats consolid\u00e9 pour les contributions au titre du pr\u00e9sent plan s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 210.000 \u20ac (2022 : 260.000 \u20ac). 5.26.2 Plan \u00e0 prestations d\u00e9finies La Soci\u00e9t\u00e9 offre un plan de pension avec un rendement minimum garanti par la loi \u00e0 ses salari\u00e9s de l\u2019entit\u00e9 belge. Les cotisations de ce plan s\u2019\u00e9l\u00e8vent au minimum \u00e0 7 % du salaire, pay\u00e9es en partie par l\u2019employeur et en partie par les salari\u00e9s. Comme il est expliqu\u00e9 ci\u2212apr\u00e8s, ce plan de pension est consid\u00e9r\u00e9 comme un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies sous les standards IFRS. Une provision de 9.000 \u20ac (2022 : 0,00 \u20ac) a donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019obligation nette en termes de prestations en 2023. En vertu de la loi du 18 d\u00e9cembre 2015, les rendements minimums garantis par les employeurs sont les suivants : \u2022 Pour les cotisations pay\u00e9es \u00e0 partir du 1er janvier 2016, un nouveau rendement variable bas\u00e9 sur les taux OLO compris entre 1,75 % et 3,75 %. Le taux est actuellement fix\u00e9 \u00e0 1,75 %. \u2022 Pour les cotisations pay\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 fin d\u00e9cembre 2015, les rendements l\u00e9gaux pr\u00e9c\u00e9demment applicables de 3,75 % sur les cotisations des salari\u00e9s et de 3,25 % sur les cotisations de l\u2019employeur continuent \u00e0 s\u2019appliquer jusqu\u2019\u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite des participants. Les compagnies d\u2019assurance qui g\u00e8rent ces r\u00e9gimes pour la Soci\u00e9t\u00e9 garantissent \u00e9galement un rendement minimum sur les r\u00e9serves ainsi que sur les cotisations futures pour certaines parties du plan. Ils ont \u00e9volu\u00e9 comme suit : 4,75 % jusqu\u2019en 1998, 3,25 % entre 1999 et 2012 et entre 0,50 % et 2,25 % depuis 2013. Ils sont actuellement fix\u00e9s entre 0,50 % et 1,50 %. Les actifs du r\u00e9gime sont enti\u00e8rement g\u00e9r\u00e9s par des compagnies d\u2019assurance externes (des \u00ab tiers admissibles \u00bb) n\u2019entretenant aucun lien avec la Soci\u00e9t\u00e9. La duration moyenne pond\u00e9r\u00e9e avant le d\u00e9part \u00e0 la retraite du plan belge est de 16 ans au 31 d\u00e9cembre 2023. Compte tenu des rendements minimum l\u00e9gaux garantis par ce r\u00e9gime, il est consid\u00e9r\u00e9 comme un R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9termin\u00e9es d\u2019apr\u00e8s la norme IFRS. En effet, il implique un risque financier pour la Soci\u00e9t\u00e9 au cours des p\u00e9riodes de baisse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 lorsque les rendements garantis par la compagnie d\u2019assurance sont inf\u00e9rieurs aux rendements minimums l\u00e9gaux, ce qui est actuellement le cas. Dans ce cas, l\u2019intervention de la compagnie d\u2019assurance est limit\u00e9e et la Soci\u00e9t\u00e9 doit financer la diff\u00e9rence entre le rendement fourni par la compagnie d\u2019assurance et le rendement l\u00e9gal. Un calcul actuariel complet a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 par des actuaires externes pour ce r\u00e9gime sur la base de la \u00ab M\u00e9thode de la projection d\u2019unit\u00e9 de cr\u00e9dit sans contribution future \u00bb selon la norme IAS 19 115 comme suit : \u2022 projection du rendement minimal garanti par la loi jusqu\u2019\u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite et actualisation de ce montant au taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour la valorisation (taux d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9s de qualit\u00e9 sup\u00e9rieure) ; \u2022 l\u2019obligation actualis\u00e9e nette est le maximum entre cette projection actualis\u00e9e et la projection des r\u00e9serves cumul\u00e9es actualis\u00e9es au taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour la valorisation (taux d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9s de qualit\u00e9 sup\u00e9rieure). L\u2019obligation de prestation nette s\u2019\u00e9tablissait \u00e0 9.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 0,00 \u20ac) :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Obligations nettes au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au 1
er
janvier
\u2212
80
Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice
284
166
Modification due \u00e0 une modification des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res et autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
(81)
(70)
Contributions de l\u2019employeur
(194)
(176)
Obligation nette au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au 31 d\u00e9cembre
9
\u2212
L\u2019obligation brute est compos\u00e9e comme suit :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Obligations brutes au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au 1
er
janvier
583
494
Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice
287
166
Co\u00fbt d\u2019int\u00e9r\u00eat
24
7
Frais administratifs
(3)
(3)
Taxes sur contributions
(8)
(7)
Primes d\u2019assurance pour les b\u00e9n\u00e9fices du risque
(9)
(10)
Gain actuariel due aux modifications des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res
4
(69)
Perte actuarielle due aux modifications des hypoth\u00e8ses pratiques
(114)
5
Obligation brute au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au 31 d\u00e9cembre
764
583
La juste valeur des actifs est compos\u00e9e comme suit :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Juste valeur des actifs au 1
er
janvier
583
414
Revenu d\u2019int\u00e9r\u00eats
27
7
Contributions de l\u2019employeur
194
176
Frais administratifs
(3)
(3)
Taxes sur contributions
(8)
(7)
Primes d\u2019assurance pour les b\u00e9n\u00e9fices du risque
(9)
(10)
Gain actuariel sur la juste valeur des actifs
(29)
6
Juste valeur des actifs au 31 d\u00e9cembre
755
583
Le nombre de participants et l\u2019\u00e2ge moyen des participants se pr\u00e9sentent comme suit :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Participants actifs
40
35
\u00c2ge moyen
39
40
Tous les actifs du plan ont \u00e9t\u00e9 investis dans un contrat d\u2019assurance avec int\u00e9r\u00eat garanti (produit de la branche 21). Le calcul de prestation d\u00e9finie a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 avec les hypoth\u00e8ses suivantes :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Taux d\u2019actualisation
3,4%
4,2%
Taux d\u2019inflation
2,2%
2,2%
Augmentation du salaire (en surplus d\u2019inflation)
1,0%
1,0%
Taux de sortie du plan bas\u00e9 sur l\u2019\u00e2ge (minimum)
0,0%
0,0%
Taux de sortie du plan bas\u00e9 sur l\u2019\u00e2ge (maximum)
12,0%
12,0%
Le taux d\u2019actualisation a \u00e9t\u00e9 d\u00e9riv\u00e9 du terme de structure EIOPA sur chaque date de valuation en tenant compte de la duration moyenne pond\u00e9r\u00e9e des passifs. Le taux d\u2019inflation a \u00e9t\u00e9 bas\u00e9 sur les objectifs long termes de l\u2019ECB. L\u2019hypoth\u00e8se d\u2019\u00e2ge de retraite est en ligne avec les exigences l\u00e9gales actuelles. Le taux de sortie du plan et le taux d\u2019augmentation du salaire refl\u00e8tent les attentes de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 long terme. Une analyse de sensibilit\u00e9 avec changements possibles dans le taux d\u2019actualisation impactera l\u2019obligation nette au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi comme suite (positive = augmentation de l\u2019obligation nette / n\u00e9gative = diminution de l\u2019obligation nette) :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Augmentation du taux d\u2019actualisation de 0,25%
(2)
\u2212
Diminution du taux d\u2019actualisation de 0,25%
3
\u2212
Les contributions de l\u2019employeur estim\u00e9es pour l\u2019ann\u00e9e 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 200.000 \u20ac. Les paiements des prestations totales attendus sont les suivants :
(en milliers \u20ac)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Dans les 12 prochains mois
14
Entre 2 et 5 ans
90
Entre 6 et 10 ans
58
Total versements des prestations pr\u00e9vues
162
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-363": { "value": "5.16 R\u00e9mun\u00e9ration en actions Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 disposait de quatre plans actifs d\u2019incitation dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui sont r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capitaux propres, dont (i) le plan de Warrants de 2018 (le Plan de 2018), (ii) le plan de Warrants de 2020 (le Plan de 2020), (iii) le plan de Warrants de 2021 (le Plan de 2021), (iv) le plan de Warrants de 2022 (le Plan de 2022). L\u2019assembl\u00e9e extraordinaire des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 du 21 f\u00e9vrier 2020 a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019une division des actions au ratio de 500:1. 500 actions ordinaires pourront \u00eatre \u00e9mises par warrant \u00e9mis avant le 21 f\u00e9vrier 2020. Pour des raisons de pr\u00e9sentation, les tableaux et les commentaires ci\u2212dessous refl\u00e8tent le nombre d\u2019actions auxquels les warrants donnent droit dans tous les plans. Conform\u00e9ment aux termes des diff\u00e9rents plans, tous les warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir dix jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019introduction en bourse du 21 septembre 2020. Les changements de l\u2019ann\u00e9e pour les plans de Warrants sont les suivants :
Nombre d\u2019actions (apr\u00e8s division des actions) auxquels les warrants
donnent droit dans tous les plans
2023
2022
En circulation le 1er janvier
1 416 490
993 490
Accord\u00e9s
518 116
536 500
Renonc\u00e9s
(165 125)
(42 750)
Exerc\u00e9s
(12 000)
(35 000)
Expir\u00e9s
(121 875)
(35 750)
En circulation le 31 d\u00e9cembre
1 635 606
1 416 490
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
1 034 835
795 745
5.16.1 Description des plans d\u2019incitation bas\u00e9s sur les actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capital Plan de 2016 Le 3 novembre 2016, l\u2019Assembl\u00e9e des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 a approuv\u00e9 l\u2019\u00e9mission de 1.500 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9 avant la division des actions (500 actions apr\u00e8s la division des actions). Ce plan permet l\u2019\u00e9mission de 1.500 warrants. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 1.500 actions ordinaires avant la division des actions (750.000 actions apr\u00e8s la division des actions) si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2016 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2016 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9, nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Le prix d\u2019exercice de chaque warrant ne peut pas \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 2.585,32 \u20ac. Compte tenu de la division des actions, il en r\u00e9sulterait un prix d\u2019exercice de 5,17 \u20ac par action. Les warrants attribu\u00e9s dans le cadre du Plan de 2016 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action avant la division des actions (500 actions apr\u00e8s la division des actions), (ii) les warrants sont attribu\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019octroi, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition des warrants se d\u00e9roule comme suit : 34,0 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Les 1500 warrants ont \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement attribu\u00e9s au cours des ann\u00e9es 2016, 2017 et 2018. Suite \u00e0 l\u2019IPO, tous les Warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir 10 jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019IPO du 21 septembre 2020. Le statut du plan de Warrant de 2016 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions (apr\u00e8s division des actions) auxquels les warrants donnent
droit dans le Plan de 2016
2023
2022
En circulation le 1er janvier
27 500
52 500
Accord\u00e9s
\u2212
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
(10 000)
(25 000)
Expir\u00e9s
(17 500)
\u2212
En circulation le 31 d\u00e9cembre
\u2212
27 500
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
\u2212
27 500
En ce qui concerne les warrants exerc\u00e9s en 2023, un total de 20 warrants repr\u00e9sentant 10.000 actions ont \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s. Un total de 35 warrants repr\u00e9sentant 17.500 actions ont expir\u00e9 en 2023 car les warrants n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par les employ\u00e9s sous trois mois \u00e0 compter de leur d\u00e9part de la soci\u00e9t\u00e9. Il ne restait aucun warrant en circulation au 31 d\u00e9cembre 2023. Plan de 2018 Le 12 novembre 2018, l\u2019Assembl\u00e9e des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 a approuv\u00e9 l\u2019\u00e9mission de 525 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9 avant la division des actions (500 actions apr\u00e8s la division des actions). Ce plan permet l\u2019\u00e9mission de 525 warrants. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 525 actions ordinaires avant la division des actions (262.500 actions apr\u00e8s la division des actions) si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2018 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2018 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9, nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Le prix d\u2019exercice de chaque warrant ne peut pas \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 3.259,91 \u20ac. Compte tenu de la division des actions, il en r\u00e9sulterait un prix d\u2019exercice de 6,52 \u20ac par action. Les warrants attribu\u00e9s dans le cadre du Plan de 2018 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action avant la division des actions (500 actions apr\u00e8s la division des actions), (ii) les warrants sont attribu\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019octroi, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition des warrants se d\u00e9roule comme suit : 34,0 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Suite \u00e0 l\u2019IPO, tous les Warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir 10 jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019IPO du 21 septembre 2020. En avril 2020, 33 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s en vertu du Plan de 2018 \u00e0 un prix d\u2019exercice de 5.966,59 \u20ac (prix d\u2019exercice de 11,93 \u20ac par action apr\u00e8s division des actions) alors que les warrants pr\u00e9c\u00e9dents du Plan de 2018 avaient un prix d\u2019exercice de 3.259,91 \u20ac (prix d\u2019exercice de 6,52 \u20ac par action apr\u00e8s division des actions). Le statut du plan de Warrants de 2018 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions (apr\u00e8s division des actions) auxquels les warrants donnent
droit dans le Plan de 2018
2023
2022
En circulation le 1er janvier
50 000
50 000
Accord\u00e9s
\u2212
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
\u2212
\u2212
Expir\u00e9s
\u2212
\u2212
En circulation le 31 d\u00e9cembre
50 000
50 000
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
50 000
50 000
Aucun warrant n\u2019a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9 en 2023. \u00c9tant donn\u00e9 que le plan de Warrants de 2018 pr\u00e9voit que chaque warrant donne droit \u00e0 500 actions et que notre tableau ci\u2212dessus pr\u00e9sente l\u2019impact du nombre d\u2019actions, le nombre de warrants restant au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 100, pour un total de 50.000 actions. Plan de 2020 Le 7 avril 2020, l\u2019Assembl\u00e9e des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 a approuv\u00e9 l\u2019\u00e9mission de 550.000 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9. Ce plan permet l\u2019\u00e9mission de 550.000 warrants. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 550.000 actions ordinaires si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2020 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2020 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9, nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Les warrants octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2020 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action, (ii) les warrants sont octroy\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition du warrant se d\u00e9roule comme suit : 34,0 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 33,0 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Suite \u00e0 l\u2019IPO, tous les Warrants qui n\u2019avaient pas encore \u00e9t\u00e9 acquis auparavant l\u2019ont \u00e9t\u00e9 le 7 septembre 2020, \u00e0 savoir 10 jours ouvrables avant la cl\u00f4ture de l\u2019IPO du 21 septembre 2020. Le prix d\u2019exercice de chaque warrant est de 11,94 \u20ac. Le statut du plan de Warrant de 2020 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions auxquels les warrants donnent droit dans le Plan de 2020
2023
2022
En circulation le 1er janvier
450 500
490 500
Accord\u00e9s
\u2212
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
\u2212
(10 000)
Expir\u00e9s
(40 000)
(30 000)
En circulation le 31 d\u00e9cembre
410 500
450 500
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
410 500
450 500
Un total de 40.000 warrants ont expir\u00e9 en 2023 car les warrants n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par les employ\u00e9s sous trois mois \u00e0 compter de leur d\u00e9part de la soci\u00e9t\u00e9. Le nombre de warrants restants au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 410.500 pour un total de 410.500 actions. Plan de 2021 Le 8 septembre 2021, le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, dans le cadre du capital autoris\u00e9, a \u00e9mis 1.400.000 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 1.400.000 actions ordinaires si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le 17 septembre 2021, 319.240 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, parmi lesquels 29.500 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 27 octobre 2021, 111.500 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2021 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants ESOP 2021 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9, nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Les warrants octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2021 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action, (ii) les warrants sont octroy\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition du warrant se d\u00e9roule comme suit : 25 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire, 25 % \u00e0 la date du troisi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Le prix d\u2019exercice des warrants ESOP 2021 attribu\u00e9s en 2021 est de 25,31 \u20ac. Le 21 f\u00e9vrier 2022, 219.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, parmi lesquels 5.000 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 14 mai 2022 et le 8 juin 2022 respectivement, 72.500 et 175.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 8 ao\u00fbt 2022, 75.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 24 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9duit le prix d\u2019exercice de 75 % des warrants pr\u00e9c\u00e9demment octroy\u00e9s aux titulaires de warrants dans le cadre du plan de Warrants de 2021 \u00e0 5,42 \u20ac pour refl\u00e9ter la baisse du prix des actions de la Soci\u00e9t\u00e9. Pour les 25 % restants des warrants pr\u00e9c\u00e9demment octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2021, le prix d\u2019exercice reste inchang\u00e9. Toutes les autres conditions g\u00e9n\u00e9rales des warrants dont le prix a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 restent inchang\u00e9es. Le 24 mars 2023, 200.862 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le 12 mai 2023 et le 14 juin 2023 respectivement, 100.000 et 161.398 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le statut du plan de Warrant de 2021 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019action auxquels les warrants donnent droit dans le Plan de 2021
2023
2022
En circulation le 1er janvier
888 490
400 490
Accord\u00e9s
462 260
536 500
Renonc\u00e9s
(165 125)
(42 750)
Exerc\u00e9s
(2 000)
\u2212
Expir\u00e9s
(64 375)
(5 750)
En circulation le 31 d\u00e9cembre
1 119 250
888 490
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
563 771
267 745
En 2023 un total de 2.000 warrants ont \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s, 165.125 ont expir\u00e9 parce que les warrants n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 acquis par les employ\u00e9s qui ont quitt\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 et 64.375 ont expir\u00e9 car les warrants n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s par les employ\u00e9s sous trois mois \u00e0 compter de leur d\u00e9part de la soci\u00e9t\u00e9. Le nombre de warrants restants au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 1.119.250 pour un total de 1.119.250 actions. Plan de 2022 Le 28 d\u00e9cembre 2022, le Conseil d\u2019Administration de la Soci\u00e9t\u00e9, dans le cadre du capital autoris\u00e9, a \u00e9mis 700.000 warrants, donnant chacun le droit de souscrire une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 peut donc \u00e9mettre jusqu\u2019\u00e0 700.000 actions ordinaires si tous les warrants sont exerc\u00e9s. Le nombre total de titulaires de warrants du Plan de 2022 ne peut d\u00e9passer 150. \u00c0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, les warrants du Plan de 2022 ne sont pas transf\u00e9rables entre vifs une fois qu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 un titulaire, et ne peuvent \u00eatre mis en gage ou grev\u00e9s d\u2019aucune s\u00fbret\u00e9, nantissement ou droit r\u00e9el d\u2019aucune autre fa\u00e7on, soit volontairement, de plein droit ou autrement. Les warrants octroy\u00e9s dans le cadre du Plan de 2022 ont les sp\u00e9cificit\u00e9s suivantes : (i) chaque warrant pouvait \u00eatre exerc\u00e9 pour une action, (ii) les warrants sont octroy\u00e9s gratuitement, (iii) les warrants ont une \u00e9ch\u00e9ance maximale de 10 ans \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission, (iv) la seule condition d\u2019acquisition est que le d\u00e9tenteur soit toujours un salari\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition et (v) \u00e0 moins que le Conseil d\u2019Administration n\u2019en d\u00e9cide autrement, l\u2019acquisition du warrant se d\u00e9roule comme suit : 25 % \u00e0 la date d\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du premier anniversaire de l\u2019attribution, 25 % \u00e0 la date du deuxi\u00e8me anniversaire, 25 % \u00e0 la date du troisi\u00e8me anniversaire. La juste valeur du plan est donc constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Le 14 juin 2023 et le 20 octobre 2023 respectivement, 13.602 et 42.254 warrants ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s, et ils ont tous \u00e9t\u00e9 accept\u00e9s. Le statut du plan de Warrants de 2022 au 31 d\u00e9cembre est le suivant :
Nombre d\u2019actions auxquels les warrants donnent droit dans le Plan de 2022
2023
2022
En circulation le 1er janvier
\u2212
\u2212
Accord\u00e9s
55 856
\u2212
Renonc\u00e9s
\u2212
\u2212
Exerc\u00e9s
\u2212
\u2212
Expir\u00e9s
\u2212
\u2212
En circulation le 31 d\u00e9cembre
55 856
\u2212
Exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
10 564
\u2212
Aucun warrant n\u2019a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9 en 2023. Le nombre de warrants au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 55.856 pour un total de 55.856 actions. 5.16.2 Comptabilit\u00e9 des paiements en actions r\u00e9gl\u00e9s en instruments de capital La juste valeur du plan est constat\u00e9e sur la dur\u00e9e de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. En cons\u00e9quence de la r\u00e9duction du prix d\u2019exercice des warrants pr\u00e9c\u00e9demment octroy\u00e9s aux titulaires de warrants au titre du plan de Warrants de 2021 d\u00e9cid\u00e9e le 24 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 la juste valeur des options \u00e0 la date de modification (24 mars 2023). La juste valeur incr\u00e9mentale des warrants dont le prix a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 sera comptabilis\u00e9e comme d\u00e9pense sur la p\u00e9riode courant de la date de modification jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Pour les warrants d\u00e9j\u00e0 acquis \u00e0 la date de la modification, la juste valeur incr\u00e9mentale est enti\u00e8rement comptabilis\u00e9e comme d\u00e9pense \u00e0 la date de la modification. Les frais de r\u00e9mun\u00e9ration fond\u00e9e sur les actions pour tous les warrants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat \u00e9taient de 2,6 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, dont 0,8 million \u20ac li\u00e9s \u00e0 la juste valeur incr\u00e9mentale des warrants dont le prix a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9. La r\u00e9mun\u00e9ration en actions pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e9tait de 2,7 millions \u20ac. Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le nombre de warrants (acquis) pouvant \u00eatre exerc\u00e9s et leur prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9. Pour des raisons de pr\u00e9sentation, le tableau ci\u2212dessous refl\u00e8te le nombre d\u2019actions auxquels les warrants donnent droit dans tous les plans.
Total
2023
2022
Warrants exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
984 935
718 400
Actions repr\u00e9sentant les warrants exer\u00e7ables au 31 d\u00e9cembre
1 034 835
795 745
Prix d\u2019exercice moyen pond\u00e9r\u00e9 par action
10,70
15,09
Prix de l\u2019action moyen pond\u00e9r\u00e9 \u00e0 la date d\u2019exercice
7,25
15,03
5.16.3 Juste valeur La juste valeur de chaque option ou droit de souscription est estim\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution \u00e0 l\u2019aide du mod\u00e8le de Black & Scholes selon les modalit\u00e9s suivantes : \u2022 Le rendement des dividendes est estim\u00e9 en r\u00e9f\u00e9rence aux pr\u00e9c\u00e9dents paiements de dividendes du Groupe. Actuellement, le rendement estim\u00e9 est de z\u00e9ro, car aucun dividende n\u2019a jamais \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 ; \u2022 La volatilit\u00e9 attendue est estim\u00e9e en fonction d\u2019un \u00e9chantillon d\u2019entreprises similaires dans le secteur des produits de la sant\u00e9 de l\u2019ensemble de donn\u00e9es Damodaran ; \u2022 Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque est bas\u00e9 sur le rendement des obligations en EUR avec un terme \u00e9quivalent \u00e0 l\u2019\u00e9v\u00e9nement de liquidation ; \u2022 La dur\u00e9e de vie attendue des options d\u2019achat d\u2019actions est bas\u00e9e sur les attentes actuelles et n\u2019est pas n\u00e9cessairement indicative des tendances d\u2019exercice pouvant se v\u00e9rifier. La juste valeur des actions est estim\u00e9e selon l\u2019approche de march\u00e9 en se basant sur des entreprises cot\u00e9es en bourse et les acquisitions d\u2019entreprises priv\u00e9es du m\u00eame secteur que Nyxoah (avant l\u2019offre publique initiale). Le tableau suivant donne les entr\u00e9es du mod\u00e8le Black\u2212Scholes pour les warrants accord\u00e9s en 2018, 2020, 2021, 2022 et 2023 dans le cadre des plans de warrants de 2016, 2018, 2020, 2021 et 2022. Le tableau et les notes se basent sur le nombre d\u2019actions auquel les warrants donnent droit dans tous les plans.
Plan 2018 Plan 2018 Plan 2020 Plan 2021
Plan 2016 (octroi (octroi (octroi (octroi 17 sept.
(octroi 2018) 2018) 2020) 2020) 2021)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
66,92%
56,32%
56,32%
56,32%
51,30%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
0,35%
\u22120,20%
\u22120,20%
\u22120,20%
\u22120,36%
Dur\u00e9e de vie attendue
3
3
3
3
3
Prix d\u2019exercice
5,17
6,52
11,94
11,94
25,31
Cours des actions
1,09
10,24
10,20
10,20
25,75
Juste valeur
0,10
5,30
3,31
3,31
9,22
Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021
(octroi 27 oct. (octroi 21 (octroi 21 (octroi 21 (octroi 14 mai
2021) f\u00e9v. 2022) f\u00e9v. 2022) f\u00e9v. 2022) 2022)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
51,50%
49,80%
49,80%
49,80%
49,80%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
\u22120,18%
0,37%
0,37%
0,50%
1,06%
Dur\u00e9e de vie attendue
3
3
3
4
3
Prix d\u2019exercice
25,31
17,76
25,31
17,76
13,82
Cours des actions
20,50
17,50
17,50
17,50
13,82
Juste valeur
5,94
6,05
4,15
6,90
4,94
Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021
(octroi 8 juin (octroi 8 (octroi 8 (octroi 24 (octroi 12
2022) ao\u00fbt 2022) ao\u00fbt 2022) mars 2023) avril 2023)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
52,60%
53,71%
53,97%
52,00%
52,00%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
1,60%
1,39%
1,45%
3,20%
3,24%
Dur\u00e9e de vie attendue
3
3
4
3
3
Prix d\u2019exercice
12,95
9,66
9,66
5,42
6,36
Cours des actions
13,34
9,75
9,75
6,70
7,08
Juste valeur
5,21
3,79
4,32
3,09
3,04
Plan 2021 Plan 2022 Plan 2022
(octroi 14 (octroi 14 (octroi 20 oct.
juin 2023) juin 2023) 2023)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
51,28%
51,28%
50,00%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
3,36%
3,36%
3,55%
Dur\u00e9e de vie attendue
3
3
3
Prix d\u2019exercice
7,19
7,19
5,92
Cours des actions
7,10
7,10
5,60
Juste valeur
2,75
2,75
2,07
En cons\u00e9quence de la r\u00e9duction du prix d\u2019exercice des warrants pr\u00e9c\u00e9demment octroy\u00e9s aux titulaires de warrants au titre du plan de Warrants de 2021 d\u00e9cid\u00e9e le 24 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9termin\u00e9 la juste valeur des options \u00e0 la date de modification (24 mars 2023). La juste valeur des warrants modifi\u00e9s a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide des m\u00eames mod\u00e8les et principes que d\u00e9crits ci\u2212dessus, avec les entr\u00e9es de mod\u00e8le suivantes :
Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021
(octroi 17 (octroi 27 oct. (octroi 21 (octroi 21 f\u00e9v.
sept. 2021) 2021) f\u00e9v. 2022) 2022)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
52,00%
52,00%
52,00%
52,00%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
3,25%
3,25%
3,17%
3,36%
Dur\u00e9e de vie attendue
2
2
2
2
Prix d\u2019exercice
5,42
5,42
5,42
5,42
Cours des actions
6,68
6,68
6,68
6,68
Juste valeur
2,48
2,52
2,67
2,49
Juste valeur incr\u00e9mentale
2,38
2,40
2,23
2,38
Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021 Plan 2021
(octroi 21 f\u00e9v. (octroi 14 mai (octroi 8 ao\u00fbt (octroi 8 ao\u00fbt
2022) 2022) 2022) 2022)
Rendement des dividendes
0%
0%
0%
0%
Volatilit\u00e9 attendue
52,00%
52,00%
52,00%
52,00%
Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque
3,03%
3,13%
3,13%
2,98%
Dur\u00e9e de vie attendue
3
2
3
4
Prix d\u2019exercice
5,42
5,42
5,42
5,42
Cours des actions
6,68
6,68
6,68
6,68
Juste valeur
3,05
2,75
2,87
3,21
Juste valeur incr\u00e9mentale
2,23
1,92
1,28
1,19
La juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des warrants octroy\u00e9s pendant l\u2019ann\u00e9e \u00e9tait de 2,85 \u20ac en 2023 et de 5,29 \u20ac en 2022. La dur\u00e9e de vie contractuelle moyenne pond\u00e9r\u00e9e restante pour les options d\u2019achat d\u2019actions encore en circulation au 31 d\u00e9cembre \u00e9tait de 2,9 en 2023 et de 3,4 en 2022. 5.25 Avantages du personnel
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Salaires
16 400
13 530
Charges sociales
1 363
1 077
Avantages en nature
33
48
R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9termin\u00e9es
296
264
Cong\u00e9s pay\u00e9s
485
340
Paiement en actions (cf. note 16)
2 611
2 697
Autres
1 353
929
Total avantages du personnel
22 541
18 885
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
8 738
7 811
Recherche et d\u00e9veloppement
13 803
11 074
Total avantages du personnel
22 541
18 885
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 employait 146,8 (2022 : 137,5) \u00e9quivalents temps plein, y compris les employ\u00e9s et les sous\u2212traitants. Le tableau suivant pr\u00e9sente une ventilation des \u00e9quivalents temps plein de la Soci\u00e9t\u00e9 aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Au 31 d\u00e9cembre
(en ETP)
2023
2022
Vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
40,4
34,9
Recherche et d\u00e9veloppement
106,4
102,6
Total
146,8
137,5
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 employait 47,9 \u00e9quivalents temps plein en Belgique (2022 : 55,9), 46,4 \u00e9quivalents temps plein en Isra\u00ebl (2022 : 44,6), 4,0 \u00e9quivalents temps plein en Australie (2022 : 6,0), 35,0 \u00e9quivalents temps plein aux \u00c9tats\u2212Unis (2022 : 31,0) et 13,5 \u00e9quivalents temps plein en Allemagne (2022 : 0,0) .
5.26 R\u00e9gimes de retraite
5.26.1 R\u00e9gime \u00e0 contribution d\u00e9finie
La Soci\u00e9t\u00e9 offre un plan \u00e0 contributions d\u00e9termin\u00e9es financ\u00e9 par des assurances de groupe \u00e0 ses
employ\u00e9s de l\u2019entit\u00e9 isra\u00e9lienne. Le total des charges comptabilis\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultats
consolid\u00e9 pour les contributions au titre du pr\u00e9sent plan s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 210.000 \u20ac (2022 : 260.000 \u20ac).
5.26.2 Plan \u00e0 prestations d\u00e9finies
La Soci\u00e9t\u00e9 offre un plan de pension avec un rendement minimum garanti par la loi \u00e0 ses salari\u00e9s de l\u2019entit\u00e9
belge. Les cotisations de ce plan s\u2019\u00e9l\u00e8vent au minimum \u00e0 7 % du salaire, pay\u00e9es en partie par l\u2019employeur
et en partie par les salari\u00e9s. Comme il est expliqu\u00e9 ci\u2212apr\u00e8s, ce plan de pension est consid\u00e9r\u00e9 comme
un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies sous les standards IFRS. Une provision de 9.000 \u20ac (2022 : 0,00 \u20ac) a donc
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour l\u2019obligation nette en termes de prestations en 2023.
En vertu de la loi du 18 d\u00e9cembre 2015, les rendements minimums garantis par les employeurs sont les
suivants :
\u2022 Pour les cotisations pay\u00e9es \u00e0 partir du 1
er
janvier 2016, un nouveau rendement variable bas\u00e9 sur les
taux OLO compris entre 1,75 % et 3,75 %. Le taux est actuellement fix\u00e9 \u00e0 1,75 %.
\u2022 Pour les cotisations pay\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 fin d\u00e9cembre 2015, les rendements l\u00e9gaux pr\u00e9c\u00e9demment
applicables de 3,75 % sur les cotisations des salari\u00e9s et de 3,25 % sur les cotisations de l\u2019employeur
continuent \u00e0 s\u2019appliquer jusqu\u2019\u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite des participants.
Les compagnies d\u2019assurance qui g\u00e8rent ces r\u00e9gimes pour la Soci\u00e9t\u00e9 garantissent \u00e9galement un
rendement minimum sur les r\u00e9serves ainsi que sur les cotisations futures pour certaines parties du plan.
Ils ont \u00e9volu\u00e9 comme suit : 4,75 % jusqu\u2019en 1998, 3,25 % entre 1999 et 2012 et entre 0,50 % et 2,25 %
depuis 2013. Ils sont actuellement fix\u00e9s entre 0,50 % et 1,50 %. Les actifs du r\u00e9gime sont enti\u00e8rement
g\u00e9r\u00e9s par des compagnies d\u2019assurance externes (des \u00ab tiers admissibles \u00bb) n\u2019entretenant aucun lien avec
la Soci\u00e9t\u00e9.
La duration moyenne pond\u00e9r\u00e9e avant le d\u00e9part \u00e0 la retraite du plan belge est de 16 ans au
31 d\u00e9cembre 2023. Compte tenu des rendements minimum l\u00e9gaux garantis par ce r\u00e9gime, il est
consid\u00e9r\u00e9 comme un R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9termin\u00e9es d\u2019apr\u00e8s la norme IFRS. En effet, il implique un
risque financier pour la Soci\u00e9t\u00e9 au cours des p\u00e9riodes de baisse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 lorsque les
rendements garantis par la compagnie d\u2019assurance sont inf\u00e9rieurs aux rendements minimums l\u00e9gaux,
ce qui est actuellement le cas. Dans ce cas, l\u2019intervention de la compagnie d\u2019assurance est limit\u00e9e et
la Soci\u00e9t\u00e9 doit financer la diff\u00e9rence entre le rendement fourni par la compagnie d\u2019assurance et le
rendement l\u00e9gal.
Un calcul actuariel complet a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 par des actuaires externes pour ce r\u00e9gime sur la base de
la \u00ab M\u00e9thode de la projection d\u2019unit\u00e9 de cr\u00e9dit sans contribution future \u00bb selon la norme IAS 19 115
comme suit :
\u2022 projection du rendement minimal garanti par la loi jusqu\u2019\u00e0 la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite et actualisation
de ce montant au taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour la valorisation (taux d\u2019obligations de soci\u00e9t\u00e9s de
qualit\u00e9 sup\u00e9rieure) ;
\u2022 l\u2019obligation actualis\u00e9e nette est le maximum entre cette projection actualis\u00e9e et la projection des
r\u00e9serves cumul\u00e9es actualis\u00e9es au taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour la valorisation (taux d\u2019obligations de
soci\u00e9t\u00e9s de qualit\u00e9 sup\u00e9rieure).
L\u2019obligation de prestation nette s\u2019\u00e9tablissait \u00e0 9.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 0,00 \u20ac) :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Obligations nettes au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au 1
er
janvier
\u2212
80
Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice
284
166
Modification due \u00e0 une modification des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res et autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
(81)
(70)
Contributions de l\u2019employeur
(194)
(176)
Obligation nette au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au 31 d\u00e9cembre
9
\u2212
L\u2019obligation brute est compos\u00e9e comme suit :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Obligations brutes au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au 1
er
janvier
583
494
Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice
287
166
Co\u00fbt d\u2019int\u00e9r\u00eat
24
7
Frais administratifs
(3)
(3)
Taxes sur contributions
(8)
(7)
Primes d\u2019assurance pour les b\u00e9n\u00e9fices du risque
(9)
(10)
Gain actuariel due aux modifications des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res
4
(69)
Perte actuarielle due aux modifications des hypoth\u00e8ses pratiques
(114)
5
Obligation brute au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi au 31 d\u00e9cembre
764
583
La juste valeur des actifs est compos\u00e9e comme suit :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Juste valeur des actifs au 1
er
janvier
583
414
Revenu d\u2019int\u00e9r\u00eats
27
7
Contributions de l\u2019employeur
194
176
Frais administratifs
(3)
(3)
Taxes sur contributions
(8)
(7)
Primes d\u2019assurance pour les b\u00e9n\u00e9fices du risque
(9)
(10)
Gain actuariel sur la juste valeur des actifs
(29)
6
Juste valeur des actifs au 31 d\u00e9cembre
755
583
Le nombre de participants et l\u2019\u00e2ge moyen des participants se pr\u00e9sentent comme suit :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Participants actifs
40
35
\u00c2ge moyen
39
40
Tous les actifs du plan ont \u00e9t\u00e9 investis dans un contrat d\u2019assurance avec int\u00e9r\u00eat garanti (produit de la
branche 21). Le calcul de prestation d\u00e9finie a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 avec les hypoth\u00e8ses suivantes :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Taux d\u2019actualisation
3,4%
4,2%
Taux d\u2019inflation
2,2%
2,2%
Augmentation du salaire (en surplus d\u2019inflation)
1,0%
1,0%
Taux de sortie du plan bas\u00e9 sur l\u2019\u00e2ge (minimum)
0,0%
0,0%
Taux de sortie du plan bas\u00e9 sur l\u2019\u00e2ge (maximum)
12,0%
12,0%
Le taux d\u2019actualisation a \u00e9t\u00e9 d\u00e9riv\u00e9 du terme de structure EIOPA sur chaque date de valuation en tenant
compte de la duration moyenne pond\u00e9r\u00e9e des passifs. Le taux d\u2019inflation a \u00e9t\u00e9 bas\u00e9 sur les objectifs long
termes de l\u2019ECB. L\u2019hypoth\u00e8se d\u2019\u00e2ge de retraite est en ligne avec les exigences l\u00e9gales actuelles. Le taux
de sortie du plan et le taux d\u2019augmentation du salaire refl\u00e8tent les attentes de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 long terme.
Une analyse de sensibilit\u00e9 avec changements possibles dans le taux d\u2019actualisation impactera l\u2019obligation
nette au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi comme suite (positive = augmentation de l\u2019obligation
nette / n\u00e9gative = diminution de l\u2019obligation nette) :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Augmentation du taux d\u2019actualisation de 0,25%
(2)
\u2212
Diminution du taux d\u2019actualisation de 0,25%
3
\u2212
Les contributions de l\u2019employeur estim\u00e9es pour l\u2019ann\u00e9e 2024 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 200.000 \u20ac.
Les paiements des prestations totales attendus sont les suivants :
(en milliers \u20ac)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Dans les 12 prochains mois
14
Entre 2 et 5 ans
90
Entre 6 et 10 ans
58
Total versements des prestations pr\u00e9vues
162
5.32.1 R\u00e9mun\u00e9ration des directeurs cl\u00e9s La r\u00e9mun\u00e9ration des directeurs g\u00e9n\u00e9raux se compose de la r\u00e9mun\u00e9ration du CEO de la Soci\u00e9t\u00e9 pour la p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e le 31 d\u00e9cembre :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
R\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court terme
732
777
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
33
29
Paiements fond\u00e9s sur des actions
143
118
Total
908
924
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Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables \u2212 non courantes
8 373
8 126
Avances r\u00e9cup\u00e9rables \u2212 courantes
301
305
Total des avances r\u00e9cup\u00e9rables
8 674
8 431
Autres pr\u00eats \u2212 non courants
\u2212
63
Autres pr\u00eats \u2212 courants
63
83
Total autres pr\u00eats
63
146
Non courant
8 373
8 189
Courant
364
388
Total dettes financi\u00e8res
8 737
8 577
5.17.1 Dette financi\u00e8re li\u00e9e aux avances r\u00e9cup\u00e9rables Avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues Au 31 d\u00e9cembre 2023, les d\u00e9tails des avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues peuvent se r\u00e9sumer comme suit : (en milliers \u20ac)
Avances Avances Remboursements Remboursements
contractuelles re\u00e7ues fixes* variables*
Dispositif contre l\u2019apn\u00e9e du sommeil
(6472)
1 600
1 600
588
7
Premiers articles (6839)
2 160
2 160
561
11
Etude clinique (6840)
2 400
2 400
360
13
Am\u00e9liorations des puces d\u2019activation
(7388)
1 467
1 467
66
18
Total
7 627
7 627
1 575
49
* Excl. int\u00e9r\u00eats \u2022 La Convention 6472 \u00ab Dispositif contre l\u2019apn\u00e9e du sommeil \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en 2011 pour un montant total de 1,6 million \u20ac. Le montant total de l\u2019avance a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u avant le 1er janvier 2015. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 de son intention d\u2019exploiter les r\u00e9sultats de ce projet avant 2015. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a effectu\u00e9 tous les remboursements fixes cumul\u00e9s pour un montant de 0,6 million \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats). Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,224 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2037. La Soci\u00e9t\u00e9 a effectu\u00e9 un remboursement d\u2019une part variable pour un montant de 7 000 \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023. \u2022 La Convention 6839 \u00ab Premiers articles \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 5 d\u00e9cembre 2012 pour un montant total de 2,2 millions \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,2 millions \u20ac. Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,3 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2037. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats courant 2017, le remboursement fixe a donc commenc\u00e9 en 2018. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 0,6 million \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 79.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 96.000 \u20ac en 2022. \u2022 La Convention 6840 \u00ab \u00c9tude clinique \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 6 d\u00e9cembre 2012 pour un montant total de 2,4 millions \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,4 millions \u20ac. Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,336 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2029. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats courant 2018. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 360.000 \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 163.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 75.000 \u20ac en 2022. \u2022 La Convention 7388 \u00ab Implant contre l\u2019apn\u00e9e obstructive du sommeil \u2212 Am\u00e9liorations de la puce d\u2019activation \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en d\u00e9cembre 2015 pour un montant total de 1,5 million \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 1,5 million \u20ac. Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,45 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2039. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 66.000 \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 40.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 15.000 \u20ac en 2022. \u00c9volution de la dette financi\u00e8re dans les \u00e9tats financiers La d\u00e9termination du montant \u00e0 rembourser \u00e0 la R\u00e9gion Wallonne en vertu des accords sign\u00e9s fait l\u2019objet d\u2019un degr\u00e9 d\u2019incertitude car ce montant d\u00e9pend du volume des ventes futures g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9. Pour d\u00e9terminer la juste valeur de ces avances, la direction de la Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte les r\u00e9sultats possibles du programme qui b\u00e9n\u00e9ficie actuellement du soutien de la R\u00e9gion Wallonne. La direction a tenu compte du fait que la probabilit\u00e9 de devoir rembourser 30 % du remboursement non r\u00e9vocable est de 100 %. Le remboursement de la part variable, dont la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e en fonction des pr\u00e9visions de ventes, d\u00e9pend de facteurs externes comme l\u2019obtention du marquage CE, des r\u00e9gimes de s\u00e9curit\u00e9 sociale, des \u00e9tudes post\u2212commercialisation ainsi que du calendrier et des ventes attendus. La direction a effectu\u00e9 une comptabilisation initiale de la dette financi\u00e8re pour la part variable avec un taux d\u2019actualisation de 12,5 %. Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le reste des flux de tr\u00e9sorerie non\u2212actualis\u00e9s d\u00e9coulant du remboursement des avances r\u00e9cup\u00e9rables. La comptabilisation initiale du passif refl\u00e8te un remboursement des avances r\u00e9cup\u00e9rables qui repr\u00e9sentent jusqu\u2019au double du montant per\u00e7u.
Au 31 d\u00e9cembre
(in milliers \u20ac) 2023 2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues
7 627
7 627
Montants \u00e0 rembourser
15 254
15 254
Montant rembours\u00e9s en date de fin d\u2019exercice (int\u00e9r\u00eats (1 843)
inclus) (1 429)
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales (hors actualisation)
13 411
13 825
Selon le calendrier attendu des ventes et apr\u00e8s actualisation, la dette financi\u00e8re li\u00e9e aux avances r\u00e9cup\u00e9rables est la suivante :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac) 2023 2022
Convention 6472
1 629
1 571
Convention 6839
2 290
2 214
Convention 6840
2 818
2 790
Convention 7388
1 937
1 856
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales
8 674
8 431
Non\u2212courant
8 373
8 126
Courant
301
305
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales
8 674
8 431
Les montants comptabilis\u00e9s comme \u00ab courants \u00bb correspondent aux montants ind\u00e9pendants des ventes (remboursement fixe) et des montants d\u00e9pendants des ventes (remboursement variable) estim\u00e9s qui doivent \u00eatre rembours\u00e9s \u00e0 la R\u00e9gion Wallonne au cours de la prochaine p\u00e9riode de 12 mois. Les remboursements estim\u00e9s ind\u00e9pendants des ventes (remboursements fixes) et li\u00e9s aux ventes (remboursements variables) au\u2212del\u00e0 de 12 mois sont comptabilis\u00e9s comme Passifs \u00ab non courants \u00bb. L\u2019\u00e9volution des avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues peut \u00eatre r\u00e9sum\u00e9e comme suit :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Au 1er janvier
8 431
8 127
Avances rembours\u00e9es (excl. int\u00e9r\u00eats)
(396)
(350)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(27)
(24)
Evaluation initiale et r\u00e9\u00e9valuation
(324)
(247)
Actualisation des int\u00e9r\u00eats
990
925
Au 31 d\u00e9cembre
8 674
8 431
L\u2019impact de l\u2019actualisation est inclus et pr\u00e9sent\u00e9 dans les charges financi\u00e8res. Il s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1,0 million \u20ac (2022 : 0,9 million \u20ac). L\u2019\u00e9valuation initiale et la r\u00e9\u00e9valuation sont incluses dans les autres revenus d\u2019exploitation. Elles s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 324.000 \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 247.000 \u20ac). Une analyse de la sensibilit\u00e9 de la valeur comptable des avances r\u00e9cup\u00e9rables a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e pour \u00e9valuer l\u2019impact d\u2019une modification des hypoth\u00e8ses. La Soci\u00e9t\u00e9 a test\u00e9 une sensibilit\u00e9 raisonnable aux \u00e9volutions des projections de revenus de +/\u2212 25 % et des taux d\u2019actualisation de +/\u2212 25 %. Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille les r\u00e9sultats en mati\u00e8re de sensibilit\u00e9 :
Juste valeur des passifs fin 2023 (en milliers EUR)
Variation des projections de revenus
Variation des taux d\u2019actualisation *
\u221225%
0%
25%
\u221225%
9 224
9 604
9 879
0%
8 234
8 674
8 997
25%
7 388
7 868
8 223
* Un changement de \u221225 % du taux d\u2019actualisation implique que le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour la part fixe des avances r\u00e9cup\u00e9rables est de 3,8 % au lieu de 5 % tandis que celui utilis\u00e9 pour la part variable est de 9,4 % au lieu de 12,5 %. Une augmentation de 25 % des projections de revenus implique, si les taux d\u2019actualisation ne changent pas, une augmentation du passif pr\u00e9vu, car le remboursement du passif est acc\u00e9l\u00e9r\u00e9. Une augmentation de 25 % du taux d\u2019actualisation r\u00e9duit le passif pr\u00e9vu si les projections de revenus restent inchang\u00e9es. 5.17.2 Autres pr\u00eats Le 29 juin 2016, la Soci\u00e9t\u00e9 a contract\u00e9 un pr\u00eat de 0,5 million \u20ac dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est de huit ans, remboursable \u00e0 partir du 30 juin 2018 et dont le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est de 1,284 % par an. Le pr\u00eat a une valeur comptable de 63.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et de 146.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. En 2021, les paiements ont \u00e9t\u00e9 report\u00e9s de trois mois en raison de la covid\u221219, par cons\u00e9quent la date de maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e jusqu\u2019au 30 juin 2024. Le total des remboursements pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 83.000 \u20ac (2022 : 83.000 \u20ac). 5.18 Dettes commerciales
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Dettes fournisseurs
4 102
1 873
Factures \u00e0 recevoir
2 053
3 112
Total dettes commerciales
6 155
4 985
L\u2019augmentation du niveau total des dettes commerciales qui atteint 1,2 million \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 est due \u00e0 l\u2019augmentation des dettes commerciales de 2,2 millions \u20ac compens\u00e9e par une baisse des factures \u00e0 recevoir de 1,1 million \u20ac. L\u2019augmentation des dettes s\u2019explique par le volume significatif de factures de R&D et de production re\u00e7ues au mois de d\u00e9cembre, pour lesquelles les paiements ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s en 2024. La baisse des factures \u00e0 recevoir s\u2019explique par le fait que le projet Cochlear a pris fin en 2023, ce qui signifie qu\u2019aucune provision li\u00e9e \u00e0 Cochlear n\u2019existe en date du 31 d\u00e9cembre 2023. La Soci\u00e9t\u00e9 r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9ralement ses dettes commerciales sous 30 jours. 5.19 Autres dettes
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Cong\u00e9s \u00e0 payer
791
612
Salaires
1 801
2 186
Charges \u00e0 payer
2 203
2 228
Option de devise \u00e9trang\u00e8re \u2212 courant
90
10
Autres
200
131
Total des autres dettes
5 085
5 167
La baisse de 82.000 \u20ac des autres dettes au 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 est principalement due \u00e0 une baisse de 206.000 \u20ac des passifs li\u00e9s aux salaires. La baisse est en partie compens\u00e9e par une augmentation de 80.000 \u20ac de la juste valeur des options en devises \u00e9trang\u00e8res. Consultez la note 19.1. 5.19.1 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change provient principalement des futures d\u00e9penses en dollar am\u00e9ricain (USD), en dollar australien (AUD) et en shekel (NIS) qui sont pr\u00e9vues ou en cours \u00e0 des fins de marketing, d\u2019essais cliniques et d\u2019autres d\u00e9penses. Une politique de gestion du risque financier a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e pour i) g\u00e9n\u00e9rer des rendements sur les liquidit\u00e9s et ii) r\u00e9duire l\u2019exposition \u00e0 la fluctuation des devises dans un calendrier de 24 mois maximum et via des swaps de devises. Il n\u2019y a pas eu de transferts de cat\u00e9gories de niveau 3 au cours de l\u2019ann\u00e9e. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement conclu plusieurs swaps de devises pour lesquels les montants notionnels sont d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau ci\u2212dessous :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en EUR)
847
542
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en NIS)
3 500
2 000
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en NIS)
14 000
\u2212
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en EUR)
3 334
\u2212
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en EUR)
18 000
379
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en USD)
19 787
600
Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le montant comptable des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re, dont leurs niveaux dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers \u20ac)
Niveau I
Niveau II
Niveau III
Total
Actif financier
Swaps de devises
\u2212
343
\u2212
343
Dette financi\u00e8re
Swaps de devises
\u2212
90
\u2212
90
La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re et est bas\u00e9e sur les taux des swaps de devises et la maturit\u00e9 de l\u2019instrument. Toutes les options d\u2019achat et de vente de devises \u00e9trang\u00e8res et les swaps de devises sont comptabilis\u00e9s comme courant car leur date de maturit\u00e9 est atteinte dans les 12 prochains mois. L\u2019\u00e9volution du solde de l\u2019actif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
1
\u2212
Liquidation des contrats
(1)
\u2212
Ajustement de la juste valeur
343
1
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
343
1
L\u2019\u00e9volution du solde du passif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
10
654
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
Liquidation des contrats
(10)
\u2212
Gains et pertes de change
\u2212
30
Liquidation des contrats de vente et d\u2019achat de devises \u00e9trang\u00e8res
\u2212
(3 027)
Reconnaissance du revenu des primes
\u2212
(368)
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
90
10
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Avances Avances Remboursements Remboursements
contractuelles re\u00e7ues fixes* variables*
Dispositif contre l\u2019apn\u00e9e du sommeil
(6472)
1 600
1 600
588
7
Premiers articles (6839)
2 160
2 160
561
11
Etude clinique (6840)
2 400
2 400
360
13
Am\u00e9liorations des puces d\u2019activation
(7388)
1 467
1 467
66
18
Total
7 627
7 627
1 575
49
* Excl. int\u00e9r\u00eats \u2022 La Convention 6472 \u00ab Dispositif contre l\u2019apn\u00e9e du sommeil \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en 2011 pour un montant total de 1,6 million \u20ac. Le montant total de l\u2019avance a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u avant le 1er janvier 2015. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 de son intention d\u2019exploiter les r\u00e9sultats de ce projet avant 2015. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a effectu\u00e9 tous les remboursements fixes cumul\u00e9s pour un montant de 0,6 million \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats). Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,224 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2037. La Soci\u00e9t\u00e9 a effectu\u00e9 un remboursement d\u2019une part variable pour un montant de 7 000 \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023. \u2022 La Convention 6839 \u00ab Premiers articles \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 5 d\u00e9cembre 2012 pour un montant total de 2,2 millions \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,2 millions \u20ac. Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,3 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2037. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats courant 2017, le remboursement fixe a donc commenc\u00e9 en 2018. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 0,6 million \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 79.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 96.000 \u20ac en 2022. \u2022 La Convention 6840 \u00ab \u00c9tude clinique \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 6 d\u00e9cembre 2012 pour un montant total de 2,4 millions \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,4 millions \u20ac. Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,336 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2029. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats courant 2018. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 360.000 \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 163.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 75.000 \u20ac en 2022. \u2022 La Convention 7388 \u00ab Implant contre l\u2019apn\u00e9e obstructive du sommeil \u2212 Am\u00e9liorations de la puce d\u2019activation \u00bb a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en d\u00e9cembre 2015 pour un montant total de 1,5 million \u20ac. Le montant de l\u2019avance re\u00e7u au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 1,5 million \u20ac. Le remboursement d\u00e9pendant du chiffre d\u2019affaires est bas\u00e9 sur 0,45 % des ventes r\u00e9alis\u00e9es d\u2019ici \u00e0 juin 2039. La Soci\u00e9t\u00e9 a notifi\u00e9 la R\u00e9gion de sa d\u00e9cision d\u2019exploiter les r\u00e9sultats en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les remboursements fixes cumul\u00e9s s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 66.000 \u20ac (hors int\u00e9r\u00eats), dont 40.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en 2023 et 15.000 \u20ac en 2022. \u00c9volution de la dette financi\u00e8re dans les \u00e9tats financiers La d\u00e9termination du montant \u00e0 rembourser \u00e0 la R\u00e9gion Wallonne en vertu des accords sign\u00e9s fait l\u2019objet d\u2019un degr\u00e9 d\u2019incertitude car ce montant d\u00e9pend du volume des ventes futures g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9. Pour d\u00e9terminer la juste valeur de ces avances, la direction de la Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte les r\u00e9sultats possibles du programme qui b\u00e9n\u00e9ficie actuellement du soutien de la R\u00e9gion Wallonne. La direction a tenu compte du fait que la probabilit\u00e9 de devoir rembourser 30 % du remboursement non r\u00e9vocable est de 100 %. Le remboursement de la part variable, dont la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e en fonction des pr\u00e9visions de ventes, d\u00e9pend de facteurs externes comme l\u2019obtention du marquage CE, des r\u00e9gimes de s\u00e9curit\u00e9 sociale, des \u00e9tudes post\u2212commercialisation ainsi que du calendrier et des ventes attendus. La direction a effectu\u00e9 une comptabilisation initiale de la dette financi\u00e8re pour la part variable avec un taux d\u2019actualisation de 12,5 %. Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le reste des flux de tr\u00e9sorerie non\u2212actualis\u00e9s d\u00e9coulant du remboursement des avances r\u00e9cup\u00e9rables. La comptabilisation initiale du passif refl\u00e8te un remboursement des avances r\u00e9cup\u00e9rables qui repr\u00e9sentent jusqu\u2019au double du montant per\u00e7u.
Au 31 d\u00e9cembre
(in milliers \u20ac) 2023 2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues
7 627
7 627
Montants \u00e0 rembourser
15 254
15 254
Montant rembours\u00e9s en date de fin d\u2019exercice (int\u00e9r\u00eats (1 843)
inclus) (1 429)
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales (hors actualisation)
13 411
13 825
Selon le calendrier attendu des ventes et apr\u00e8s actualisation, la dette financi\u00e8re li\u00e9e aux avances r\u00e9cup\u00e9rables est la suivante :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac) 2023 2022
Convention 6472
1 629
1 571
Convention 6839
2 290
2 214
Convention 6840
2 818
2 790
Convention 7388
1 937
1 856
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales
8 674
8 431
Non\u2212courant
8 373
8 126
Courant
301
305
Avances r\u00e9cup\u00e9rables totales
8 674
8 431
Les montants comptabilis\u00e9s comme \u00ab courants \u00bb correspondent aux montants ind\u00e9pendants des ventes (remboursement fixe) et des montants d\u00e9pendants des ventes (remboursement variable) estim\u00e9s qui doivent \u00eatre rembours\u00e9s \u00e0 la R\u00e9gion Wallonne au cours de la prochaine p\u00e9riode de 12 mois. Les remboursements estim\u00e9s ind\u00e9pendants des ventes (remboursements fixes) et li\u00e9s aux ventes (remboursements variables) au\u2212del\u00e0 de 12 mois sont comptabilis\u00e9s comme Passifs \u00ab non courants \u00bb. L\u2019\u00e9volution des avances r\u00e9cup\u00e9rables re\u00e7ues peut \u00eatre r\u00e9sum\u00e9e comme suit :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Au 1er janvier
8 431
8 127
Avances rembours\u00e9es (excl. int\u00e9r\u00eats)
(396)
(350)
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(27)
(24)
Evaluation initiale et r\u00e9\u00e9valuation
(324)
(247)
Actualisation des int\u00e9r\u00eats
990
925
Au 31 d\u00e9cembre
8 674
8 431
L\u2019impact de l\u2019actualisation est inclus et pr\u00e9sent\u00e9 dans les charges financi\u00e8res. Il s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1,0 million \u20ac (2022 : 0,9 million \u20ac). L\u2019\u00e9valuation initiale et la r\u00e9\u00e9valuation sont incluses dans les autres revenus d\u2019exploitation. Elles s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 324.000 \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 247.000 \u20ac). Une analyse de la sensibilit\u00e9 de la valeur comptable des avances r\u00e9cup\u00e9rables a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e pour \u00e9valuer l\u2019impact d\u2019une modification des hypoth\u00e8ses. La Soci\u00e9t\u00e9 a test\u00e9 une sensibilit\u00e9 raisonnable aux \u00e9volutions des projections de revenus de +/\u2212 25 % et des taux d\u2019actualisation de +/\u2212 25 %. Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille les r\u00e9sultats en mati\u00e8re de sensibilit\u00e9 :
Juste valeur des passifs fin 2023 (en milliers EUR)
Variation des projections de revenus
Variation des taux d\u2019actualisation *
\u221225%
0%
25%
\u221225%
9 224
9 604
9 879
0%
8 234
8 674
8 997
25%
7 388
7 868
8 223
* Un changement de \u221225 % du taux d\u2019actualisation implique que le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour la part fixe des avances r\u00e9cup\u00e9rables est de 3,8 % au lieu de 5 % tandis que celui utilis\u00e9 pour la part variable est de 9,4 % au lieu de 12,5 %. Une augmentation de 25 % des projections de revenus implique, si les taux d\u2019actualisation ne changent pas, une augmentation du passif pr\u00e9vu, car le remboursement du passif est acc\u00e9l\u00e9r\u00e9. Une augmentation de 25 % du taux d\u2019actualisation r\u00e9duit le passif pr\u00e9vu si les projections de revenus restent inchang\u00e9es. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-402": { "value": "5.19 Autres dettes
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Cong\u00e9s \u00e0 payer
791
612
Salaires
1 801
2 186
Charges \u00e0 payer
2 203
2 228
Option de devise \u00e9trang\u00e8re \u2212 courant
90
10
Autres
200
131
Total des autres dettes
5 085
5 167
La baisse de 82.000 \u20ac des autres dettes au 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 est principalement due \u00e0 une baisse de 206.000 \u20ac des passifs li\u00e9s aux salaires. La baisse est en partie compens\u00e9e par une augmentation de 80.000 \u20ac de la juste valeur des options en devises \u00e9trang\u00e8res. Consultez la note 19.1. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-391": { "value": "5.19 Autres dettes
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Cong\u00e9s \u00e0 payer
791
612
Salaires
1 801
2 186
Charges \u00e0 payer
2 203
2 228
Option de devise \u00e9trang\u00e8re \u2212 courant
90
10
Autres
200
131
Total des autres dettes
5 085
5 167
La baisse de 82.000 \u20ac des autres dettes au 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 est principalement due \u00e0 une baisse de 206.000 \u20ac des passifs li\u00e9s aux salaires. La baisse est en partie compens\u00e9e par une augmentation de 80.000 \u20ac de la juste valeur des options en devises \u00e9trang\u00e8res. Consultez la note 19.1. 5.19.1 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change provient principalement des futures d\u00e9penses en dollar am\u00e9ricain (USD), en dollar australien (AUD) et en shekel (NIS) qui sont pr\u00e9vues ou en cours \u00e0 des fins de marketing, d\u2019essais cliniques et d\u2019autres d\u00e9penses. Une politique de gestion du risque financier a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e pour i) g\u00e9n\u00e9rer des rendements sur les liquidit\u00e9s et ii) r\u00e9duire l\u2019exposition \u00e0 la fluctuation des devises dans un calendrier de 24 mois maximum et via des swaps de devises. Il n\u2019y a pas eu de transferts de cat\u00e9gories de niveau 3 au cours de l\u2019ann\u00e9e. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement conclu plusieurs swaps de devises pour lesquels les montants notionnels sont d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau ci\u2212dessous :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en EUR)
847
542
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en NIS)
3 500
2 000
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en NIS)
14 000
\u2212
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en EUR)
3 334
\u2212
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en EUR)
18 000
379
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en USD)
19 787
600
Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le montant comptable des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re, dont leurs niveaux dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers \u20ac)
Niveau I
Niveau II
Niveau III
Total
Actif financier
Swaps de devises
\u2212
343
\u2212
343
Dette financi\u00e8re
Swaps de devises
\u2212
90
\u2212
90
La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re et est bas\u00e9e sur les taux des swaps de devises et la maturit\u00e9 de l\u2019instrument. Toutes les options d\u2019achat et de vente de devises \u00e9trang\u00e8res et les swaps de devises sont comptabilis\u00e9s comme courant car leur date de maturit\u00e9 est atteinte dans les 12 prochains mois. L\u2019\u00e9volution du solde de l\u2019actif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
1
\u2212
Liquidation des contrats
(1)
\u2212
Ajustement de la juste valeur
343
1
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
343
1
L\u2019\u00e9volution du solde du passif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
10
654
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
Liquidation des contrats
(10)
\u2212
Gains et pertes de change
\u2212
30
Liquidation des contrats de vente et d\u2019achat de devises \u00e9trang\u00e8res
\u2212
(3 027)
Reconnaissance du revenu des primes
\u2212
(368)
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
90
10
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-382": { "value": "5.19 Autres dettes
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Cong\u00e9s \u00e0 payer
791
612
Salaires
1 801
2 186
Charges \u00e0 payer
2 203
2 228
Option de devise \u00e9trang\u00e8re \u2212 courant
90
10
Autres
200
131
Total des autres dettes
5 085
5 167
La baisse de 82.000 \u20ac des autres dettes au 31 d\u00e9cembre 2023 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 est principalement due \u00e0 une baisse de 206.000 \u20ac des passifs li\u00e9s aux salaires. La baisse est en partie compens\u00e9e par une augmentation de 80.000 \u20ac de la juste valeur des options en devises \u00e9trang\u00e8res. Consultez la note 19.1. 5.19.1 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s L\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change provient principalement des futures d\u00e9penses en dollar am\u00e9ricain (USD), en dollar australien (AUD) et en shekel (NIS) qui sont pr\u00e9vues ou en cours \u00e0 des fins de marketing, d\u2019essais cliniques et d\u2019autres d\u00e9penses. Une politique de gestion du risque financier a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e pour i) g\u00e9n\u00e9rer des rendements sur les liquidit\u00e9s et ii) r\u00e9duire l\u2019exposition \u00e0 la fluctuation des devises dans un calendrier de 24 mois maximum et via des swaps de devises. Il n\u2019y a pas eu de transferts de cat\u00e9gories de niveau 3 au cours de l\u2019ann\u00e9e. La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement conclu plusieurs swaps de devises pour lesquels les montants notionnels sont d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau ci\u2212dessous :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en EUR)
847
542
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en NIS)
3 500
2 000
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en NIS)
14 000
\u2212
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en EUR)
3 334
\u2212
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en EUR)
18 000
379
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en USD)
19 787
600
Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le montant comptable des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re, dont leurs niveaux dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers \u20ac)
Niveau I
Niveau II
Niveau III
Total
Actif financier
Swaps de devises
\u2212
343
\u2212
343
Dette financi\u00e8re
Swaps de devises
\u2212
90
\u2212
90
La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re et est bas\u00e9e sur les taux des swaps de devises et la maturit\u00e9 de l\u2019instrument. Toutes les options d\u2019achat et de vente de devises \u00e9trang\u00e8res et les swaps de devises sont comptabilis\u00e9s comme courant car leur date de maturit\u00e9 est atteinte dans les 12 prochains mois. L\u2019\u00e9volution du solde de l\u2019actif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
1
\u2212
Liquidation des contrats
(1)
\u2212
Ajustement de la juste valeur
343
1
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
343
1
L\u2019\u00e9volution du solde du passif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
10
654
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
Liquidation des contrats
(10)
\u2212
Gains et pertes de change
\u2212
30
Liquidation des contrats de vente et d\u2019achat de devises \u00e9trang\u00e8res
\u2212
(3 027)
Reconnaissance du revenu des primes
\u2212
(368)
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
90
10
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Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en EUR)
847
542
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en NIS)
3 500
2 000
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en NIS)
14 000
\u2212
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en EUR)
3 334
\u2212
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en EUR)
18 000
379
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en USD)
19 787
600
Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le montant comptable des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re, dont leurs niveaux dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers \u20ac)
Niveau I
Niveau II
Niveau III
Total
Actif financier
Swaps de devises
\u2212
343
\u2212
343
Dette financi\u00e8re
Swaps de devises
\u2212
90
\u2212
90
La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re et est bas\u00e9e sur les taux des swaps de devises et la maturit\u00e9 de l\u2019instrument. Toutes les options d\u2019achat et de vente de devises \u00e9trang\u00e8res et les swaps de devises sont comptabilis\u00e9s comme courant car leur date de maturit\u00e9 est atteinte dans les 12 prochains mois. L\u2019\u00e9volution du solde de l\u2019actif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
1
\u2212
Liquidation des contrats
(1)
\u2212
Ajustement de la juste valeur
343
1
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
343
1
L\u2019\u00e9volution du solde du passif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
10
654
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
Liquidation des contrats
(10)
\u2212
Gains et pertes de change
\u2212
30
Liquidation des contrats de vente et d\u2019achat de devises \u00e9trang\u00e8res
\u2212
(3 027)
Reconnaissance du revenu des primes
\u2212
(368)
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
90
10
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Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en EUR)
847
542
Swaps de devises EUR \u2212 NIS (en NIS)
3 500
2 000
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en NIS)
14 000
\u2212
Swaps de devises NIS \u2212 EUR (en EUR)
3 334
\u2212
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en EUR)
18 000
379
Swaps de devises EUR \u2212 USD (en USD)
19 787
600
Le tableau ci\u2212dessous d\u00e9taille le montant comptable des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s mesur\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re, dont leurs niveaux dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers \u20ac)
Niveau I
Niveau II
Niveau III
Total
Actif financier
Swaps de devises
\u2212
343
\u2212
343
Dette financi\u00e8re
Swaps de devises
\u2212
90
\u2212
90
La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019institution financi\u00e8re et est bas\u00e9e sur les taux des swaps de devises et la maturit\u00e9 de l\u2019instrument. Toutes les options d\u2019achat et de vente de devises \u00e9trang\u00e8res et les swaps de devises sont comptabilis\u00e9s comme courant car leur date de maturit\u00e9 est atteinte dans les 12 prochains mois. L\u2019\u00e9volution du solde de l\u2019actif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
1
\u2212
Liquidation des contrats
(1)
\u2212
Ajustement de la juste valeur
343
1
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
343
1
L\u2019\u00e9volution du solde du passif financier est d\u00e9taill\u00e9e ci\u2212dessous :
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Valeur comptable au 1
er
janvier
10
654
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
Liquidation des contrats
(10)
\u2212
Gains et pertes de change
\u2212
30
Liquidation des contrats de vente et d\u2019achat de devises \u00e9trang\u00e8res
\u2212
(3 027)
Reconnaissance du revenu des primes
\u2212
(368)
Valeur comptable au 31 d\u00e9cembre
90
10
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5.20 Revenus et co\u00fbts des biens vendus
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 des revenus pour un montant de
4,3 millions \u20ac par rapport aux 3,1 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022. Les revenus
sont comptabilis\u00e9s \u00e0 partir de la validation de l\u2019obligation de performance, c\u2019est\u2212\u00e0\u2212dire le moment
o\u00f9 le contr\u00f4le du syst\u00e8me Genio est transf\u00e9r\u00e9 au client, g\u00e9n\u00e9ralement sur le site du client ou \u00e0 un
endroit pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9 dans le pays du client. Pour certains clients, le contr\u00f4le peut \u00eatre transf\u00e9r\u00e9 lors
de la livraison au client, si les incoterms sont \u00ab d\u00e9part usine \u00bb. Les revenus du syst\u00e8me Genio sont
compos\u00e9s d\u2019un kit de produits livr\u00e9 au m\u00eame moment. C\u2019est la raison pour laquelle ces revenus n\u2019ont
pas \u00e0 \u00eatre allou\u00e9s aux diff\u00e9rents produits. Les revenus sont alors comptabilis\u00e9s \u00e0 un montant qui refl\u00e8te
la contrepartie \u00e0 laquelle la Soci\u00e9t\u00e9 pense avoir droit en \u00e9change du syst\u00e8me Genio. Afin de d\u00e9terminer
le prix de transaction pour la vente du syst\u00e8me Genio, la Soci\u00e9t\u00e9 prend en compte les effets de la
contrepartie variable.
Ventes par pays d\u2019origine du client pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Ventes en Allemagne
3 816
2 805
Ventes en Finlande
\u2212
41
Ventes en Espagne
37
24
Ventes en Suisse
373
214
Ventes en Autriche
122
\u2212
Ventes en Belgique
\u2212
\u2212
Ventes totales
4 348
3 084
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a aucun client g\u00e9n\u00e9rant des ventes au niveau
individuel sup\u00e9rieures \u00e0 10 % du chiffre d\u2019affaires total (en 2022 : un client).
Co\u00fbt des biens vendus pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Achats de marchandises et de services
4 089
1 686
Mouvements de stock
(2 433)
(536)
Co\u00fbt des biens vendus
1 656
1 150
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Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Ventes en Allemagne
3 816
2 805
Ventes en Finlande
\u2212
41
Ventes en Espagne
37
24
Ventes en Suisse
373
214
Ventes en Autriche
122
\u2212
Ventes en Belgique
\u2212
\u2212
Ventes totales
4 348
3 084
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a aucun client g\u00e9n\u00e9rant des ventes au niveau individuel sup\u00e9rieures \u00e0 10 % du chiffre d\u2019affaires total (en 2022 : un client). Co\u00fbt des biens vendus pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Achats de marchandises et de services
4 089
1 686
Mouvements de stock
(2 433)
(536)
Co\u00fbt des biens vendus
1 656
1 150
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Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Ventes en Allemagne
3 816
2 805
Ventes en Finlande
\u2212
41
Ventes en Espagne
37
24
Ventes en Suisse
373
214
Ventes en Autriche
122
\u2212
Ventes en Belgique
\u2212
\u2212
Ventes totales
4 348
3 084
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a aucun client g\u00e9n\u00e9rant des ventes au niveau individuel sup\u00e9rieures \u00e0 10 % du chiffre d\u2019affaires total (en 2022 : un client). Co\u00fbt des biens vendus pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Achats de marchandises et de services
4 089
1 686
Mouvements de stock
(2 433)
(536)
Co\u00fbt des biens vendus
1 656
1 150
5.21 Charges d\u2019exploitation Les tableaux ci\u2212dessous d\u00e9taillent les charges d\u2019exploitation pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Charges
(en milliers \u20ac)
Co\u00fbt total
Capitalis\u00e9
d\u2019exploitation
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
35 125
(8 474)
26 651
Frais de vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
21 687
\u2212
21 687
Autres frais / (revenus) d\u2019exploitation
(1 549)
1 005
(544)
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023
55 263
(7 469)
47 794
Charges
(en milliers \u20ac)
Co\u00fbt total
Capitalis\u00e9
d\u2019exploitation
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
31 448
(15 587)
15 861
Frais de vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
18 855
\u2212
18 855
Autres frais / (revenus) d\u2019exploitation
(406)
123
(283)
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022
49 897
(15 464)
34 433
5.22 Frais de recherche et d\u00e9veloppement Les frais de recherche et d\u00e9veloppement sont principalement compos\u00e9s du d\u00e9veloppement de produit, de l\u2019ing\u00e9nierie permettant de d\u00e9velopper et de supporter nos produits, des tests, des services de conseil et d\u2019autres co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la prochaine g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio. Ces d\u00e9penses incluent principalement la r\u00e9mun\u00e9ration des salari\u00e9s et les frais de consultants, de sous\u2212traitance et de d\u00e9veloppement externalis\u00e9.
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Co\u00fbts du personnel
13 803
11 074
Frais de consultants et de sous\u2212traitants
2 762
2 623
Assurance qualit\u00e9 et frais r\u00e9glementaires
263
263
Amortissement et perte de valeur
1 314
1 014
D\u00e9placements
1 179
862
Production et d\u00e9veloppements externalis\u00e9s
6 458
4 986
Etudes cliniques
4 929
8 568
Autres d\u00e9penses
1 674
1 618
Propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
941
440
IT
1 802
\u2212
Co\u00fbts capitalis\u00e9s
(8 474)
(15 587)
Total frais de recherche et d\u00e9veloppement
26 651
15 861
Avant la capitalisation de 8,5 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023 et de 15,6 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, les frais de recherche et d\u00e9veloppement ont augment\u00e9 de 3,7 millions \u20ac ou 11,7 %, passant de 31,4 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 35,1 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, \u00e0 la suite des effets combin\u00e9s d\u2019une intensification des activit\u00e9s de production et de R&D et des frais cliniques. Cette hausse est principalement due aux salaires, aux frais de conseil et de fabrication, ainsi qu\u2019au d\u00e9veloppement externe en soutien de ces activit\u00e9s. Cette hausse a \u00e9t\u00e9 en partie compens\u00e9e par une baisse des activit\u00e9s d\u2019\u00e9tudes cliniques caus\u00e9e par l\u2019\u00e9tude DREAM. Les co\u00fbts informatiques de 1,8 million \u20ac se composent entre autres de 1,6 million \u20ac li\u00e9s au lancement de la mise en \u0153uvre d\u2019un nouveau syst\u00e8me ERP. 5.23 Frais de vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs Les frais de vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs se composent principalement des salaires et des co\u00fbts du personnel ainsi que des d\u00e9penses li\u00e9es aux fonctions financi\u00e8res, IT et des ressources humaines. D\u2019autres d\u00e9penses g\u00e9n\u00e9rales et administratives incluent les frais de d\u00e9placement, les frais de service professionnels, les frais d\u2019audit, les co\u00fbts d\u2019assurance et les frais d\u2019entreprise g\u00e9n\u00e9raux, dont les d\u00e9penses d\u2019infrastructure.
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Co\u00fbts du personnel
8 738
7 811
Frais de consultants et de sous\u2212traitants
6 801
4 526
Frais juridiques
776
1 033
Loyer
317
440
Infrastructure
209
226
Amortissement et perte de valeur
1 042
914
IT
1 190
517
D\u00e9placements
934
1 097
Frais d\u2019assurance
985
1 504
Recrutement
207
245
Autres
488
542
Total frais de vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
21 687
18 855
Les frais de vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs ont augment\u00e9 de 2,8 millions \u20ac, soit 15,0 %, passant de 18,9 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 21,7 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023. Cette hausse est principalement due \u00e0 une augmentation des d\u00e9penses li\u00e9es au soutien de la commercialisation du syst\u00e8me Genio en Europe, \u00e0 l\u2019expansion de la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 0,5 million \u20ac li\u00e9s au lancement de la mise en \u0153uvre du nouveau syst\u00e8me ERP. Cette hausse a \u00e9t\u00e9 partiellement compens\u00e9e par une baisse des frais d\u2019assurance et juridiques. 5.24 Autres produits et charges d\u2019exploitation La Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 d\u2019autres revenus d\u2019exploitation de 0,5 million \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, ces frais s\u2019\u00e9taient \u00e9tablis \u00e0 283.000 \u20ac. L\u2019impact des avances r\u00e9cup\u00e9rables est d\u00e9taill\u00e9 plus avant dans la note 17.1.
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables
\u00c9valuation initiale et r\u00e9\u00e9valuation
324
247
Avantages R&D
1 376
86
Capitalisation des avantages R&D
(1 005)
(123)
Autres revenus/(d\u00e9penses)
(151)
73
Autres revenus/(frais) d\u2019exploitation totaux
544
283
Les autres revenus d\u2019exploitation sont compos\u00e9s entre autres de l\u2019incitation au R&D en Australie, et depuis 2023, de l\u2019incitation fiscale en Belgique. Les incitations \u00e0 percevoir sont li\u00e9es aux frais de d\u00e9veloppement encourus par les filiales australienne et belge. Consultez la note 10 pour en savoir plus sur l\u2019incitation fiscale en Belgique. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, 1,0 million \u20ac ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits des frais capitalis\u00e9s, et pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, 123.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits des frais capitalis\u00e9s en lien avec l\u2019avantage R&D. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019incitation R&D (Australie) inclut une correction pour 2021 \u00e0 la suite d\u2019un changement dans l\u2019estimation prise en compte. 5.25 Avantages du personnel
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Salaires
16 400
13 530
Charges sociales
1 363
1 077
Avantages en nature
33
48
R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9termin\u00e9es
296
264
Cong\u00e9s pay\u00e9s
485
340
Paiement en actions (cf. note 16)
2 611
2 697
Autres
1 353
929
Total avantages du personnel
22 541
18 885
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
8 738
7 811
Recherche et d\u00e9veloppement
13 803
11 074
Total avantages du personnel
22 541
18 885
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 employait 146,8 (2022 : 137,5) \u00e9quivalents temps plein, y compris les employ\u00e9s et les sous\u2212traitants. Le tableau suivant pr\u00e9sente une ventilation des \u00e9quivalents temps plein de la Soci\u00e9t\u00e9 aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Au 31 d\u00e9cembre
(en ETP)
2023
2022
Vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
40,4
34,9
Recherche et d\u00e9veloppement
106,4
102,6
Total
146,8
137,5
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 employait 47,9 \u00e9quivalents temps plein en Belgique (2022 : 55,9), 46,4 \u00e9quivalents temps plein en Isra\u00ebl (2022 : 44,6), 4,0 \u00e9quivalents temps plein en Australie (2022 : 6,0), 35,0 \u00e9quivalents temps plein aux \u00c9tats\u2212Unis (2022 : 31,0) et 13,5 \u00e9quivalents temps plein en Allemagne (2022 : 0,0) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-364": { "value": "Co\u00fbt des biens vendus pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Achats de marchandises et de services
4 089
1 686
Mouvements de stock
(2 433)
(536)
Co\u00fbt des biens vendus
1 656
1 150
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-409": { "value": "
5.22 Frais de recherche et d\u00e9veloppement
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement sont principalement compos\u00e9s du d\u00e9veloppement de produit,
de l\u2019ing\u00e9nierie permettant de d\u00e9velopper et de supporter nos produits, des tests, des services de conseil
et d\u2019autres co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la prochaine g\u00e9n\u00e9ration du syst\u00e8me Genio. Ces d\u00e9penses incluent principalement
la r\u00e9mun\u00e9ration des salari\u00e9s et les frais de consultants, de sous\u2212traitance et de d\u00e9veloppement
externalis\u00e9.
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Co\u00fbts du personnel
13 803
11 074
Frais de consultants et de sous\u2212traitants
2 762
2 623
Assurance qualit\u00e9 et frais r\u00e9glementaires
263
263
Amortissement et perte de valeur
1 314
1 014
D\u00e9placements
1 179
862
Production et d\u00e9veloppements externalis\u00e9s
6 458
4 986
Etudes cliniques
4 929
8 568
Autres d\u00e9penses
1 674
1 618
Propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
941
440
IT
1 802
\u2212
Co\u00fbts capitalis\u00e9s
(8 474)
(15 587)
Total frais de recherche et d\u00e9veloppement
26 651
15 861
Avant la capitalisation de 8,5 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023 et de 15,6 millions \u20ac
pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, les frais de recherche et d\u00e9veloppement ont augment\u00e9
de 3,7 millions \u20ac ou 11,7 %, passant de 31,4 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022
\u00e0 35,1 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, \u00e0 la suite des effets combin\u00e9s d\u2019une
intensification des activit\u00e9s de production et de R&D et des frais cliniques. Cette hausse est principalement
due aux salaires, aux frais de conseil et de fabrication, ainsi qu\u2019au d\u00e9veloppement externe en soutien
de ces activit\u00e9s. Cette hausse a \u00e9t\u00e9 en partie compens\u00e9e par une baisse des activit\u00e9s d\u2019\u00e9tudes cliniques
caus\u00e9e par l\u2019\u00e9tude DREAM. Les co\u00fbts informatiques de 1,8 million \u20ac se composent entre autres de
1,6 million \u20ac li\u00e9s au lancement de la mise en \u0153uvre d\u2019un nouveau syst\u00e8me ERP.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-410": { "value": "
5.23 Frais de vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
Les frais de vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs se composent principalement des salaires et des co\u00fbts
du personnel ainsi que des d\u00e9penses li\u00e9es aux fonctions financi\u00e8res, IT et des ressources humaines.
D\u2019autres d\u00e9penses g\u00e9n\u00e9rales et administratives incluent les frais de d\u00e9placement, les frais de service
professionnels, les frais d\u2019audit, les co\u00fbts d\u2019assurance et les frais d\u2019entreprise g\u00e9n\u00e9raux, dont les d\u00e9penses
d\u2019infrastructure.
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Co\u00fbts du personnel
8 738
7 811
Frais de consultants et de sous\u2212traitants
6 801
4 526
Frais juridiques
776
1 033
Loyer
317
440
Infrastructure
209
226
Amortissement et perte de valeur
1 042
914
IT
1 190
517
D\u00e9placements
934
1 097
Frais d\u2019assurance
985
1 504
Recrutement
207
245
Autres
488
542
Total frais de vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
21 687
18 855
Les frais de vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs ont augment\u00e9 de 2,8 millions \u20ac, soit 15,0 %, passant de
18,9 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 21,7 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9
le 31 d\u00e9cembre 2023. Cette hausse est principalement due \u00e0 une augmentation des d\u00e9penses li\u00e9es
au soutien de la commercialisation du syst\u00e8me Genio en Europe, \u00e0 l\u2019expansion de la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0
0,5 million \u20ac li\u00e9s au lancement de la mise en \u0153uvre du nouveau syst\u00e8me ERP. Cette hausse a \u00e9t\u00e9
partiellement compens\u00e9e par une baisse des frais d\u2019assurance et juridiques.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-338": { "value": "
5.24 Autres produits et charges d\u2019exploitation
La Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 d\u2019autres revenus d\u2019exploitation de 0,5 million \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le
31 d\u00e9cembre 2023. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, ces frais s\u2019\u00e9taient \u00e9tablis \u00e0 283.000 \u20ac.
L\u2019impact des avances r\u00e9cup\u00e9rables est d\u00e9taill\u00e9 plus avant dans la note 17.1.
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables
\u00c9valuation initiale et r\u00e9\u00e9valuation
324
247
Avantages R&D
1 376
86
Capitalisation des avantages R&D
(1 005)
(123)
Autres revenus/(d\u00e9penses)
(151)
73
Autres revenus/(frais) d\u2019exploitation totaux
544
283
Les autres revenus d\u2019exploitation sont compos\u00e9s entre autres de l\u2019incitation au R&D en Australie,
et depuis 2023, de l\u2019incitation fiscale en Belgique. Les incitations \u00e0 percevoir sont li\u00e9es aux frais de
d\u00e9veloppement encourus par les filiales australienne et belge. Consultez la note 10 pour en savoir
plus sur l\u2019incitation fiscale en Belgique. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, 1,0 million \u20ac ont
\u00e9t\u00e9 d\u00e9duits des frais capitalis\u00e9s, et pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, 123.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9
d\u00e9duits des frais capitalis\u00e9s en lien avec l\u2019avantage R&D. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022,
l\u2019incitation R&D (Australie) inclut une correction pour 2021 \u00e0 la suite d\u2019un changement dans l\u2019estimation
prise en compte.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-411": { "value": "5.24 Autres produits et charges d\u2019exploitation La Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 d\u2019autres revenus d\u2019exploitation de 0,5 million \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, ces frais s\u2019\u00e9taient \u00e9tablis \u00e0 283.000 \u20ac. L\u2019impact des avances r\u00e9cup\u00e9rables est d\u00e9taill\u00e9 plus avant dans la note 17.1.
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables
\u00c9valuation initiale et r\u00e9\u00e9valuation
324
247
Avantages R&D
1 376
86
Capitalisation des avantages R&D
(1 005)
(123)
Autres revenus/(d\u00e9penses)
(151)
73
Autres revenus/(frais) d\u2019exploitation totaux
544
283
Les autres revenus d\u2019exploitation sont compos\u00e9s entre autres de l\u2019incitation au R&D en Australie, et depuis 2023, de l\u2019incitation fiscale en Belgique. Les incitations \u00e0 percevoir sont li\u00e9es aux frais de d\u00e9veloppement encourus par les filiales australienne et belge. Consultez la note 10 pour en savoir plus sur l\u2019incitation fiscale en Belgique. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, 1,0 million \u20ac ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits des frais capitalis\u00e9s, et pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, 123.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits des frais capitalis\u00e9s en lien avec l\u2019avantage R&D. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019incitation R&D (Australie) inclut une correction pour 2021 \u00e0 la suite d\u2019un changement dans l\u2019estimation prise en compte. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-365": { "value": "5.24 Autres produits et charges d\u2019exploitation La Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 d\u2019autres revenus d\u2019exploitation de 0,5 million \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, ces frais s\u2019\u00e9taient \u00e9tablis \u00e0 283.000 \u20ac. L\u2019impact des avances r\u00e9cup\u00e9rables est d\u00e9taill\u00e9 plus avant dans la note 17.1.
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Avances r\u00e9cup\u00e9rables
\u00c9valuation initiale et r\u00e9\u00e9valuation
324
247
Avantages R&D
1 376
86
Capitalisation des avantages R&D
(1 005)
(123)
Autres revenus/(d\u00e9penses)
(151)
73
Autres revenus/(frais) d\u2019exploitation totaux
544
283
Les autres revenus d\u2019exploitation sont compos\u00e9s entre autres de l\u2019incitation au R&D en Australie, et depuis 2023, de l\u2019incitation fiscale en Belgique. Les incitations \u00e0 percevoir sont li\u00e9es aux frais de d\u00e9veloppement encourus par les filiales australienne et belge. Consultez la note 10 pour en savoir plus sur l\u2019incitation fiscale en Belgique. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, 1,0 million \u20ac ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits des frais capitalis\u00e9s, et pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, 123.000 \u20ac ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits des frais capitalis\u00e9s en lien avec l\u2019avantage R&D. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019incitation R&D (Australie) inclut une correction pour 2021 \u00e0 la suite d\u2019un changement dans l\u2019estimation prise en compte. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-339": { "value": "5.25 Avantages du personnel
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Salaires
16 400
13 530
Charges sociales
1 363
1 077
Avantages en nature
33
48
R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9termin\u00e9es
296
264
Cong\u00e9s pay\u00e9s
485
340
Paiement en actions (cf. note 16)
2 611
2 697
Autres
1 353
929
Total avantages du personnel
22 541
18 885
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
8 738
7 811
Recherche et d\u00e9veloppement
13 803
11 074
Total avantages du personnel
22 541
18 885
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 employait 146,8 (2022 : 137,5) \u00e9quivalents temps plein, y compris les employ\u00e9s et les sous\u2212traitants. Le tableau suivant pr\u00e9sente une ventilation des \u00e9quivalents temps plein de la Soci\u00e9t\u00e9 aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Au 31 d\u00e9cembre
(en ETP)
2023
2022
Vente, g\u00e9n\u00e9raux et administratifs
40,4
34,9
Recherche et d\u00e9veloppement
106,4
102,6
Total
146,8
137,5
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 employait 47,9 \u00e9quivalents temps plein en Belgique (2022 : 55,9), 46,4 \u00e9quivalents temps plein en Isra\u00ebl (2022 : 44,6), 4,0 \u00e9quivalents temps plein en Australie (2022 : 6,0), 35,0 \u00e9quivalents temps plein aux \u00c9tats\u2212Unis (2022 : 31,0) et 13,5 \u00e9quivalents temps plein en Allemagne (2022 : 0,0) . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-308": { "value": "
5.27 Produits financiers
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Int\u00e9r\u00eats
2 571
372
Gains et pertes de change
1 254
6 041
Ajustement de la juste valeur
343
1
Autres
6
349
Total produits financiers
4 174
6 763
Les produits financiers ont baiss\u00e9 de 2,6 millions \u20ac, passant de 6,8 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au
31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 4,2 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, principalement en raison
d\u2019une baisse des diff\u00e9rences de change, compens\u00e9e par une augmentation des int\u00e9r\u00eats. Pour l\u2019exercice
cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, les pertes de change s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 6,0 millions \u20ac, principalement \u00e0 cause
de la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses actifs financiers en USD (note
14). Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021, le taux de cl\u00f4ture USD/EUR \u00e9tait de 1,13260, tandis
qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022, ce taux avait baiss\u00e9 pour atteindre 1,072650, ce qui a entra\u00een\u00e9 des gains de
change non r\u00e9alis\u00e9s sur les soldes en USD. Consultez la note 28 pour en savoir plus sur la r\u00e9\u00e9valuation
du solde de tr\u00e9sorerie en USD et des actifs financiers en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Le total des int\u00e9r\u00eats pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,6 millions \u20ac. Ce revenu
d\u2019int\u00e9r\u00eats concerne les comptes \u00e0 terme.
L\u2019ajustement de la juste valeur est li\u00e9e \u00e0 l\u2019ajustement de la juste valeur des instruments financiers. Pour
plus d\u2019informations, consultez la note 19.1.
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, d\u2019autres revenus financiers sont principalement constitu\u00e9s
de primes re\u00e7ues sur des options de change. Aucune prime n\u2019a \u00e9t\u00e9 per\u00e7ue en 2023.
5.28 Charges financi\u00e8res
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
Avances r\u00e9cup\u00e9rables, actualisation des int\u00e9r\u00eats
990
925
Int\u00e9r\u00eats et frais bancaires
88
139
Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives
129
98
Gains et pertes de change
2 432
437
Autres
\u2212
\u2212
Total charges financi\u00e8res
3 729
4 320
Les charges financi\u00e8res ont baiss\u00e9 de 0,6 million \u20ac, passant de 4,3 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au
31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 3,7 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, principalement en
raison d\u2019une baisse des ajustements de la juste valeur (note 19.1), compens\u00e9e par une augmentation des
diff\u00e9rences de change. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, les pertes de change s\u2019\u00e9tablissent
\u00e0 2,4 millions \u20ac, principalement \u00e0 cause de la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD de la Soci\u00e9t\u00e9
et de ses actifs financiers en USD (note 14). Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux de
cl\u00f4ture USD/EUR \u00e9tait de 1,072650, tandis qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023, ce taux avait baiss\u00e9 pour atteindre
1,103765, ce qui a entra\u00een\u00e9 des gains de change non r\u00e9alis\u00e9s sur les soldes en USD.
L\u2019impact de l\u2019actualisation des avances r\u00e9cup\u00e9rables est d\u00e9taill\u00e9 plus avant dans la note 17.1 ci\u2212dessus.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-392": { "value": "5.27 Produits financiers
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Int\u00e9r\u00eats
2 571
372
Gains et pertes de change
1 254
6 041
Ajustement de la juste valeur
343
1
Autres
6
349
Total produits financiers
4 174
6 763
Les produits financiers ont baiss\u00e9 de 2,6 millions \u20ac, passant de 6,8 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 4,2 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, principalement en raison d\u2019une baisse des diff\u00e9rences de change, compens\u00e9e par une augmentation des int\u00e9r\u00eats. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, les pertes de change s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 6,0 millions \u20ac, principalement \u00e0 cause de la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses actifs financiers en USD (note 14). Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021, le taux de cl\u00f4ture USD/EUR \u00e9tait de 1,13260, tandis qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022, ce taux avait baiss\u00e9 pour atteindre 1,072650, ce qui a entra\u00een\u00e9 des gains de change non r\u00e9alis\u00e9s sur les soldes en USD. Consultez la note 28 pour en savoir plus sur la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD et des actifs financiers en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Le total des int\u00e9r\u00eats pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,6 millions \u20ac. Ce revenu d\u2019int\u00e9r\u00eats concerne les comptes \u00e0 terme. L\u2019ajustement de la juste valeur est li\u00e9e \u00e0 l\u2019ajustement de la juste valeur des instruments financiers. Pour plus d\u2019informations, consultez la note 19.1. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, d\u2019autres revenus financiers sont principalement constitu\u00e9s de primes re\u00e7ues sur des options de change. Aucune prime n\u2019a \u00e9t\u00e9 per\u00e7ue en 2023. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-366": { "value": "5.27 Produits financiers
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Int\u00e9r\u00eats
2 571
372
Gains et pertes de change
1 254
6 041
Ajustement de la juste valeur
343
1
Autres
6
349
Total produits financiers
4 174
6 763
Les produits financiers ont baiss\u00e9 de 2,6 millions \u20ac, passant de 6,8 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 4,2 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, principalement en raison d\u2019une baisse des diff\u00e9rences de change, compens\u00e9e par une augmentation des int\u00e9r\u00eats. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, les pertes de change s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 6,0 millions \u20ac, principalement \u00e0 cause de la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses actifs financiers en USD (note 14). Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021, le taux de cl\u00f4ture USD/EUR \u00e9tait de 1,13260, tandis qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022, ce taux avait baiss\u00e9 pour atteindre 1,072650, ce qui a entra\u00een\u00e9 des gains de change non r\u00e9alis\u00e9s sur les soldes en USD. Consultez la note 28 pour en savoir plus sur la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD et des actifs financiers en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Le total des int\u00e9r\u00eats pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,6 millions \u20ac. Ce revenu d\u2019int\u00e9r\u00eats concerne les comptes \u00e0 terme. L\u2019ajustement de la juste valeur est li\u00e9e \u00e0 l\u2019ajustement de la juste valeur des instruments financiers. Pour plus d\u2019informations, consultez la note 19.1. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, d\u2019autres revenus financiers sont principalement constitu\u00e9s de primes re\u00e7ues sur des options de change. Aucune prime n\u2019a \u00e9t\u00e9 per\u00e7ue en 2023. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-340": { "value": "5.27 Produits financiers
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Int\u00e9r\u00eats
2 571
372
Gains et pertes de change
1 254
6 041
Ajustement de la juste valeur
343
1
Autres
6
349
Total produits financiers
4 174
6 763
Les produits financiers ont baiss\u00e9 de 2,6 millions \u20ac, passant de 6,8 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 4,2 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, principalement en raison d\u2019une baisse des diff\u00e9rences de change, compens\u00e9e par une augmentation des int\u00e9r\u00eats. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, les pertes de change s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 6,0 millions \u20ac, principalement \u00e0 cause de la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses actifs financiers en USD (note 14). Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2021, le taux de cl\u00f4ture USD/EUR \u00e9tait de 1,13260, tandis qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022, ce taux avait baiss\u00e9 pour atteindre 1,072650, ce qui a entra\u00een\u00e9 des gains de change non r\u00e9alis\u00e9s sur les soldes en USD. Consultez la note 28 pour en savoir plus sur la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD et des actifs financiers en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Le total des int\u00e9r\u00eats pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait de 2,6 millions \u20ac. Ce revenu d\u2019int\u00e9r\u00eats concerne les comptes \u00e0 terme. L\u2019ajustement de la juste valeur est li\u00e9e \u00e0 l\u2019ajustement de la juste valeur des instruments financiers. Pour plus d\u2019informations, consultez la note 19.1. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022, d\u2019autres revenus financiers sont principalement constitu\u00e9s de primes re\u00e7ues sur des options de change. Aucune prime n\u2019a \u00e9t\u00e9 per\u00e7ue en 2023. 5.28 Charges financi\u00e8res
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
Avances r\u00e9cup\u00e9rables, actualisation des int\u00e9r\u00eats
990
925
Int\u00e9r\u00eats et frais bancaires
88
139
Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives
129
98
Gains et pertes de change
2 432
437
Autres
\u2212
\u2212
Total charges financi\u00e8res
3 729
4 320
Les charges financi\u00e8res ont baiss\u00e9 de 0,6 million \u20ac, passant de 4,3 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 3,7 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, principalement en raison d\u2019une baisse des ajustements de la juste valeur (note 19.1), compens\u00e9e par une augmentation des diff\u00e9rences de change. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, les pertes de change s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 2,4 millions \u20ac, principalement \u00e0 cause de la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses actifs financiers en USD (note 14). Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux de cl\u00f4ture USD/EUR \u00e9tait de 1,072650, tandis qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023, ce taux avait baiss\u00e9 pour atteindre 1,103765, ce qui a entra\u00een\u00e9 des gains de change non r\u00e9alis\u00e9s sur les soldes en USD. L\u2019impact de l\u2019actualisation des avances r\u00e9cup\u00e9rables est d\u00e9taill\u00e9 plus avant dans la note 17.1 ci\u2212dessus.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-393": { "value": "5.28 Charges financi\u00e8res
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
Avances r\u00e9cup\u00e9rables, actualisation des int\u00e9r\u00eats
990
925
Int\u00e9r\u00eats et frais bancaires
88
139
Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives
129
98
Gains et pertes de change
2 432
437
Autres
\u2212
\u2212
Total charges financi\u00e8res
3 729
4 320
Les charges financi\u00e8res ont baiss\u00e9 de 0,6 million \u20ac, passant de 4,3 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 3,7 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, principalement en raison d\u2019une baisse des ajustements de la juste valeur (note 19.1), compens\u00e9e par une augmentation des diff\u00e9rences de change. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, les pertes de change s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 2,4 millions \u20ac, principalement \u00e0 cause de la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses actifs financiers en USD (note 14). Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux de cl\u00f4ture USD/EUR \u00e9tait de 1,072650, tandis qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023, ce taux avait baiss\u00e9 pour atteindre 1,103765, ce qui a entra\u00een\u00e9 des gains de change non r\u00e9alis\u00e9s sur les soldes en USD. L\u2019impact de l\u2019actualisation des avances r\u00e9cup\u00e9rables est d\u00e9taill\u00e9 plus avant dans la note 17.1 ci\u2212dessus.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-384": { "value": "5.28 Charges financi\u00e8res
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
Avances r\u00e9cup\u00e9rables, actualisation des int\u00e9r\u00eats
990
925
Int\u00e9r\u00eats et frais bancaires
88
139
Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives
129
98
Gains et pertes de change
2 432
437
Autres
\u2212
\u2212
Total charges financi\u00e8res
3 729
4 320
Les charges financi\u00e8res ont baiss\u00e9 de 0,6 million \u20ac, passant de 4,3 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 3,7 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, principalement en raison d\u2019une baisse des ajustements de la juste valeur (note 19.1), compens\u00e9e par une augmentation des diff\u00e9rences de change. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, les pertes de change s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 2,4 millions \u20ac, principalement \u00e0 cause de la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses actifs financiers en USD (note 14). Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux de cl\u00f4ture USD/EUR \u00e9tait de 1,072650, tandis qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023, ce taux avait baiss\u00e9 pour atteindre 1,103765, ce qui a entra\u00een\u00e9 des gains de change non r\u00e9alis\u00e9s sur les soldes en USD. L\u2019impact de l\u2019actualisation des avances r\u00e9cup\u00e9rables est d\u00e9taill\u00e9 plus avant dans la note 17.1 ci\u2212dessus.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-367": { "value": "5.28 Charges financi\u00e8res
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2023
2022
Ajustement de la juste valeur
90
2 721
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990
925
Int\u00e9r\u00eats et frais bancaires
88
139
Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives
129
98
Gains et pertes de change
2 432
437
Autres
\u2212
\u2212
Total charges financi\u00e8res
3 729
4 320
Les charges financi\u00e8res ont baiss\u00e9 de 0,6 million \u20ac, passant de 4,3 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 3,7 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, principalement en raison d\u2019une baisse des ajustements de la juste valeur (note 19.1), compens\u00e9e par une augmentation des diff\u00e9rences de change. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023, les pertes de change s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 2,4 millions \u20ac, principalement \u00e0 cause de la r\u00e9\u00e9valuation du solde de tr\u00e9sorerie en USD de la Soci\u00e9t\u00e9 et de ses actifs financiers en USD (note 14). Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022, le taux de cl\u00f4ture USD/EUR \u00e9tait de 1,072650, tandis qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023, ce taux avait baiss\u00e9 pour atteindre 1,103765, ce qui a entra\u00een\u00e9 des gains de change non r\u00e9alis\u00e9s sur les soldes en USD. L\u2019impact de l\u2019actualisation des avances r\u00e9cup\u00e9rables est d\u00e9taill\u00e9 plus avant dans la note 17.1 ci\u2212dessus.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-341": { "value": "
5.29 Imp\u00f4ts sur les revenus et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les composantes majeures des charges d\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s en date des
31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 sont les suivantes :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Imp\u00f4t courant
1 442
(1 179)
Produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
3
10
Total charges d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
1 445
(1 169)
Au 1
er
janvier 2022, de nouvelles r\u00e9glementations fiscales sont entr\u00e9es en vigueur aux \u00c9tats\u2212Unis,
selon lesquelles les d\u00e9penses de R&D ne peuvent plus \u00eatre d\u00e9duites lorsqu\u2019elles sont encourues, mais
pourront \u00eatre capitalis\u00e9es uniquement \u00e0 des fins fiscales et seront amorties sur une p\u00e9riode de 5 ans. Un
passif d\u2019imp\u00f4t courant a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9. Pendant l\u2019exercice 2023, des informations suppl\u00e9mentaires
sont devenues disponibles concernant ces r\u00e8glementations fiscales, et la Soci\u00e9t\u00e9 a finalis\u00e9 son \u00e9tude
de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t sur la R&D et conclut que les d\u00e9penses de R&D peuvent \u00eatre d\u00e9duites lorsqu\u2019elles
sont encourues. L\u2019\u00e9tude conclut qu\u2019en prenant en compte le fait que les activit\u00e9s de recherche et de
d\u00e9veloppement r\u00e9alis\u00e9es par la filiale am\u00e9ricaine ont \u00e9t\u00e9 dirig\u00e9es par et ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 \u00e0 l\u2019entreprise
parente en Belgique, les d\u00e9penses aux \u00c9tats\u2212Unis doivent \u00eatre d\u00e9duites lorsqu\u2019elles sont encourues. En
cons\u00e9quence, des passifs fiscaux courants dus au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9levant \u00e0 1,6 millions \u20ac ont \u00e9t\u00e9
revers\u00e9s.
Le revenu d\u2019imp\u00f4t courant concerne principalement (i) le reversement du passif fiscal aux \u00c9tats\u2212Unis
pour un montant de 1,6 million \u20ac (comme d\u00e9taill\u00e9 ci\u2212dessus), (ii) l\u2019imp\u00f4t sur le revenu pay\u00e9 ou \u00e0 payer
par certaines des filiales de la Soci\u00e9t\u00e9 pour un montant de 185.000 \u20ac (2022 : 1,8 million \u20ac) et (iii) un
passif pour les positions fiscales incertaines d\u2019un montant de 41.000 \u20ac (2022 : 0,6 million \u20ac de charges
revers\u00e9es).
Le passif d\u2019imp\u00f4t courant de 2,0 millions \u20ac inclut un passif relatif \u00e0 l\u2019incertitude des positions fiscales
pour un montant de 1,9 million \u20ac et un passif relatif \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu d\u2019un montant de 52.000 \u20ac. La
position fiscale incertaine a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e \u00e0 la suite de certaines d\u00e9cisions publiques et consignes
\u00e9mises par les autorit\u00e9s fiscales dans l\u2019une des juridictions o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 est active.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concerne une filiale o\u00f9 certaines charges salariales constituent des diff\u00e9rences
temporaires dans la d\u00e9termination du revenu imposable. Ces diff\u00e9rences temporaires entra\u00eenent des
produits/(charges) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s de 3.000 \u20ac en 2023 et de 10.000 \u20ac en 2022.
Les charges d\u2019imp\u00f4t sur le revenu peuvent \u00eatre r\u00e9concili\u00e9es avec le taux d\u2019imposition sur le revenu
statutaire belge de la Soci\u00e9t\u00e9 de 25 % (25 % en 2022), comme suit :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Gain/(perte) comptable avant imp\u00f4ts
(44 657)
(30 056)
Taux d\u2019imposition statutaire de l\u2019entreprise
25,00%
25,00%
Imp\u00f4t sur le revenu au taux d\u2019imposition statutaire de l\u2019entreprise
11 164
7 514
Diff\u00e9rences de taux d\u2019imposition
93
69
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non comptabilis\u00e9s sur les pertes d\u2019imp\u00f4ts
et diff\u00e9rences temporaires
(10 660)
(9 058)
Charges non d\u00e9ductibles
(387)
(566)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(653)
(674)
Revenus non soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t
112
974
Ajustements fiscaux \u00e0 la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente
1 622
\u2212
Imp\u00f4t sur le revenu local
46
601
Autres
108
(29)
Imp\u00f4t sur le revenu au taux d\u2019imposition effectif
1 445
(1 169)
Taux d\u2019imposition effectif de l\u2019entreprise
3,24%
(3,89%)
Les ajustements fiscaux des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes sont en lien avec le reversement du passif d\u2019imp\u00f4t
courant de la filiale am\u00e9ricaine, dans le cadre de l\u2019\u00e9tude du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t li\u00e9 au R&D (informations
d\u00e9taill\u00e9es ci\u2212dessus).
Les imp\u00f4ts sur le revenu locaux dans le rapprochement du taux d\u2019imposition effectif concernent
principalement l\u2019imposition fiscale th\u00e9orique sur les frais de R&D dans la filiale australienne.
L\u2019entit\u00e9 belge, l\u2019entit\u00e9 australienne et l\u2019entit\u00e9 allemande ont toutes les trois des pertes historiques qui
peuvent \u00eatre report\u00e9es sur de futurs revenus imposables. L\u2019entit\u00e9 belge a enregistr\u00e9 des pertes fiscales
de 153,6 millions \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 108,2 millions \u20ac). L\u2019entit\u00e9 australienne a enregistr\u00e9
des pertes fiscales de 1,8 million \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 2,6 million \u20ac). L\u2019entit\u00e9 allemande
a enregistr\u00e9 des pertes fiscales de 7.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023). \u00c9tant donn\u00e9 que ces entit\u00e9s ne
devraient pas g\u00e9n\u00e9rer de b\u00e9n\u00e9fices significatifs dans un futur proche, aucun actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur
les pertes fiscales report\u00e9es ni diff\u00e9rence temporaire n\u2019ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 ce stade.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont d\u00e9taill\u00e9s ci\u2212dessous par nature et diff\u00e9rences temporaires
pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers \u20ac)
Actif
Passif
Net
Immobilisations incorporelles
1 064
\u2212
1 064
Immobilisations corporelles
6
\u2212
6
Droit d\u2019utilisation d\u2019actifs
\u2212
(805)
(805)
Autres actifs courants
\u2212
(71)
(71)
Dettes financi\u00e8res (Avances r\u00e9cup\u00e9rables et d\u00e9riv\u00e9s
financiers)
1 948
\u2212
1 948
Dettes locatives
839
\u2212
839
Obligations au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
2
\u2212
2
Autres dettes courantes
49
(30)
19
Pertes fiscales report\u00e9es
39 110
\u2212
39 110
Total actif/(passif) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s bruts
43 018
(906)
42 112
Compensation par entit\u00e9 fiscale
(897)
897
\u2212
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus
(42 065)
\u2212
(42 065)
Total actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
56
(9)
47
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers \u20ac)
Actif
Passif
Net
Immobilisations incorporelles
4 125
\u2212
4 125
Immobilisations corporelles
\u2212
(7)
(7)
Droit d\u2019utilisation d\u2019actifs
\u2212
(634)
(634)
Autres actifs courants
13
\u2212
13
Dettes financi\u00e8res (Avances r\u00e9cup\u00e9rables et d\u00e9riv\u00e9s
financiers)
1 827
(44)
1 783
Dettes locatives
660
\u2212
660
Autres dettes courantes
\u2212
(29)
(29)
Pertes fiscales report\u00e9es
27 744
\u2212
27 744
Total actif/(passif) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s bruts
34 369
(714)
33 655
Compensation par entit\u00e9 fiscale
(714)
714
\u2212
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus
(33 608)
\u2212
(33 608)
Total actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
47
\u2212
47
La Soci\u00e9t\u00e9 accumule des pertes fiscales report\u00e9es ind\u00e9finiment pour compenser de futurs b\u00e9n\u00e9fices
imposables de la Soci\u00e9t\u00e9. Comme indiqu\u00e9 ci\u2212dessus, \u00e9tant donn\u00e9 que les entit\u00e9s qui accumulent des
pertes fiscales ne devraient pas g\u00e9n\u00e9rer de b\u00e9n\u00e9fices significatifs dans un futur proche, aucun actif
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les pertes fiscales report\u00e9es ni diff\u00e9rence temporaire n\u2019ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 ce
stade. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s dans les bilans consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 sont
des positions qui r\u00e9sultent de diff\u00e9rences temporaires entre les soldes comptables statutaires et les
normes IFRS dans les filiales en Isra\u00ebl et aux \u00c9tats\u2212Unis.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-368": { "value": "5.29 Imp\u00f4ts sur les revenus et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Les composantes majeures des charges d\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s en date des 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 sont les suivantes :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Imp\u00f4t courant
1 442
(1 179)
Produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
3
10
Total charges d\u2019imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
1 445
(1 169)
Au 1 er janvier 2022, de nouvelles r\u00e9glementations fiscales sont entr\u00e9es en vigueur aux \u00c9tats\u2212Unis, selon lesquelles les d\u00e9penses de R&D ne peuvent plus \u00eatre d\u00e9duites lorsqu\u2019elles sont encourues, mais pourront \u00eatre capitalis\u00e9es uniquement \u00e0 des fins fiscales et seront amorties sur une p\u00e9riode de 5 ans. Un passif d\u2019imp\u00f4t courant a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9. Pendant l\u2019exercice 2023, des informations suppl\u00e9mentaires sont devenues disponibles concernant ces r\u00e8glementations fiscales, et la Soci\u00e9t\u00e9 a finalis\u00e9 son \u00e9tude de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t sur la R&D et conclut que les d\u00e9penses de R&D peuvent \u00eatre d\u00e9duites lorsqu\u2019elles sont encourues. L\u2019\u00e9tude conclut qu\u2019en prenant en compte le fait que les activit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement r\u00e9alis\u00e9es par la filiale am\u00e9ricaine ont \u00e9t\u00e9 dirig\u00e9es par et ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 \u00e0 l\u2019entreprise parente en Belgique, les d\u00e9penses aux \u00c9tats\u2212Unis doivent \u00eatre d\u00e9duites lorsqu\u2019elles sont encourues. En cons\u00e9quence, des passifs fiscaux courants dus au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9levant \u00e0 1,6 millions \u20ac ont \u00e9t\u00e9 revers\u00e9s. Le revenu d\u2019imp\u00f4t courant concerne principalement (i) le reversement du passif fiscal aux \u00c9tats\u2212Unis pour un montant de 1,6 million \u20ac (comme d\u00e9taill\u00e9 ci\u2212dessus), (ii) l\u2019imp\u00f4t sur le revenu pay\u00e9 ou \u00e0 payer par certaines des filiales de la Soci\u00e9t\u00e9 pour un montant de 185.000 \u20ac (2022 : 1,8 million \u20ac) et (iii) un passif pour les positions fiscales incertaines d\u2019un montant de 41.000 \u20ac (2022 : 0,6 million \u20ac de charges revers\u00e9es). Le passif d\u2019imp\u00f4t courant de 2,0 millions \u20ac inclut un passif relatif \u00e0 l\u2019incertitude des positions fiscales pour un montant de 1,9 million \u20ac et un passif relatif \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu d\u2019un montant de 52.000 \u20ac. La position fiscale incertaine a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e \u00e0 la suite de certaines d\u00e9cisions publiques et consignes \u00e9mises par les autorit\u00e9s fiscales dans l\u2019une des juridictions o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 est active. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concerne une filiale o\u00f9 certaines charges salariales constituent des diff\u00e9rences temporaires dans la d\u00e9termination du revenu imposable. Ces diff\u00e9rences temporaires entra\u00eenent des produits/(charges) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s de 3.000 \u20ac en 2023 et de 10.000 \u20ac en 2022. Les charges d\u2019imp\u00f4t sur le revenu peuvent \u00eatre r\u00e9concili\u00e9es avec le taux d\u2019imposition sur le revenu statutaire belge de la Soci\u00e9t\u00e9 de 25 % (25 % en 2022), comme suit :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Gain/(perte) comptable avant imp\u00f4ts
(44 657)
(30 056)
Taux d\u2019imposition statutaire de l\u2019entreprise
25,00%
25,00%
Imp\u00f4t sur le revenu au taux d\u2019imposition statutaire de l\u2019entreprise
11 164
7 514
Diff\u00e9rences de taux d\u2019imposition
93
69
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non comptabilis\u00e9s sur les pertes d\u2019imp\u00f4ts
et diff\u00e9rences temporaires
(10 660)
(9 058)
Charges non d\u00e9ductibles
(387)
(566)
Paiements fond\u00e9s sur des actions
(653)
(674)
Revenus non soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t
112
974
Ajustements fiscaux \u00e0 la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dente
1 622
\u2212
Imp\u00f4t sur le revenu local
46
601
Autres
108
(29)
Imp\u00f4t sur le revenu au taux d\u2019imposition effectif
1 445
(1 169)
Taux d\u2019imposition effectif de l\u2019entreprise
3,24%
(3,89%)
Les ajustements fiscaux des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes sont en lien avec le reversement du passif d\u2019imp\u00f4t courant de la filiale am\u00e9ricaine, dans le cadre de l\u2019\u00e9tude du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t li\u00e9 au R&D (informations d\u00e9taill\u00e9es ci\u2212dessus). Les imp\u00f4ts sur le revenu locaux dans le rapprochement du taux d\u2019imposition effectif concernent principalement l\u2019imposition fiscale th\u00e9orique sur les frais de R&D dans la filiale australienne. L\u2019entit\u00e9 belge, l\u2019entit\u00e9 australienne et l\u2019entit\u00e9 allemande ont toutes les trois des pertes historiques qui peuvent \u00eatre report\u00e9es sur de futurs revenus imposables. L\u2019entit\u00e9 belge a enregistr\u00e9 des pertes fiscales de 153,6 millions \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 108,2 millions \u20ac). L\u2019entit\u00e9 australienne a enregistr\u00e9 des pertes fiscales de 1,8 million \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (2022 : 2,6 million \u20ac). L\u2019entit\u00e9 allemande a enregistr\u00e9 des pertes fiscales de 7.000 \u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023). \u00c9tant donn\u00e9 que ces entit\u00e9s ne devraient pas g\u00e9n\u00e9rer de b\u00e9n\u00e9fices significatifs dans un futur proche, aucun actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les pertes fiscales report\u00e9es ni diff\u00e9rence temporaire n\u2019ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 ce stade. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont d\u00e9taill\u00e9s ci\u2212dessous par nature et diff\u00e9rences temporaires pour les exercices cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 :
Au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers \u20ac)
Actif
Passif
Net
Immobilisations incorporelles
1 064
\u2212
1 064
Immobilisations corporelles
6
\u2212
6
Droit d\u2019utilisation d\u2019actifs
\u2212
(805)
(805)
Autres actifs courants
\u2212
(71)
(71)
Dettes financi\u00e8res (Avances r\u00e9cup\u00e9rables et d\u00e9riv\u00e9s
financiers)
1 948
\u2212
1 948
Dettes locatives
839
\u2212
839
Obligations au titre des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
2
\u2212
2
Autres dettes courantes
49
(30)
19
Pertes fiscales report\u00e9es
39 110
\u2212
39 110
Total actif/(passif) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s bruts
43 018
(906)
42 112
Compensation par entit\u00e9 fiscale
(897)
897
\u2212
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus
(42 065)
\u2212
(42 065)
Total actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
56
(9)
47
Au 31 d\u00e9cembre 2022
(en milliers \u20ac)
Actif
Passif
Net
Immobilisations incorporelles
4 125
\u2212
4 125
Immobilisations corporelles
\u2212
(7)
(7)
Droit d\u2019utilisation d\u2019actifs
\u2212
(634)
(634)
Autres actifs courants
13
\u2212
13
Dettes financi\u00e8res (Avances r\u00e9cup\u00e9rables et d\u00e9riv\u00e9s
financiers)
1 827
(44)
1 783
Dettes locatives
660
\u2212
660
Autres dettes courantes
\u2212
(29)
(29)
Pertes fiscales report\u00e9es
27 744
\u2212
27 744
Total actif/(passif) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s bruts
34 369
(714)
33 655
Compensation par entit\u00e9 fiscale
(714)
714
\u2212
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus
(33 608)
\u2212
(33 608)
Total actifs/(passifs) d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
47
\u2212
47
La Soci\u00e9t\u00e9 accumule des pertes fiscales report\u00e9es ind\u00e9finiment pour compenser de futurs b\u00e9n\u00e9fices imposables de la Soci\u00e9t\u00e9. Comme indiqu\u00e9 ci\u2212dessus, \u00e9tant donn\u00e9 que les entit\u00e9s qui accumulent des pertes fiscales ne devraient pas g\u00e9n\u00e9rer de b\u00e9n\u00e9fices significatifs dans un futur proche, aucun actif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les pertes fiscales report\u00e9es ni diff\u00e9rence temporaire n\u2019ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 ce stade. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s dans les bilans consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 sont des positions qui r\u00e9sultent de diff\u00e9rences temporaires entre les soldes comptables statutaires et les normes IFRS dans les filiales en Isra\u00ebl et aux \u00c9tats\u2212Unis.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-342": { "value": "
5.30 B\u00e9n\u00e9fice par action (BPA)
Le b\u00e9n\u00e9fice de base par action et le b\u00e9n\u00e9fice par action dilu\u00e9 sont calcul\u00e9s en divisant les b\u00e9n\u00e9fices de
l\u2019exercice par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation durant l\u2019exercice. Comme la Soci\u00e9t\u00e9
encourt des pertes nettes, les warrants en circulation n\u2019ont aucun effet dilutif. Il n\u2019y a donc aucune
diff\u00e9rence entre le BPA basique et dilu\u00e9.
2023
2022
Au 31 d\u00e9cembre, apr\u00e8s conversion et division des actions
Actions en circulation \u00e0 la fin de la p\u00e9riode
28 673 985
25 846 279
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation
27 968 142
25 819 165
Nombre d\u2019actions d\u00e9coulant de l\u2019exercice des warrants en circulation
2 279 750
2 578 750
Les BPA basique et dilu\u00e9 pour les p\u00e9riodes cl\u00f4tur\u00e9es le 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022 bas\u00e9 sur le nombre
moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation apr\u00e8s conversion et division d\u2019actions sont les suivants :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
2023
2022
Perte de l\u2019exercice attribuable aux titulaires communs (en \u20ac)
(43 212 000)
(31 225 000)
Perte de l\u2019exercice attribuable aux titulaires privil\u00e9gi\u00e9s (en \u20ac)
\u2212
\u2212
Perte de l\u2019exercice attribuable aux actionnaires (en \u20ac)
(43 212 000)
(31 225 000)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation (en unit\u00e9s)
27 968 142
25 819 165
Perte de base par action (en \u20ac/unit\u00e9)
(1,545)
(1,209)
Perte dilu\u00e9e par action (en \u20ac/unit\u00e9)
(1,545)
(1,209)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-343": { "value": "
5.31 Autres engagements
5.31.1 Engagements de capital
Il n\u2019y a pas d\u2019engagement li\u00e9 aux d\u00e9penses en capital \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
5.31.2 Frais locatifs
Les frais locatifs comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en lien avec les locations de faible valeur et \u00e0 court terme
s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Charge
202
240
Total
202
240
5.31.3 Autres engagements
En 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a octroy\u00e9 un montant de 0,5 million \u20ac dans le cadre d\u2019une bourse \u00e9ducative
(Educational Grant) pour la p\u00e9riode commen\u00e7ant le 1
er
janvier 2023 et prenant fin le 31 d\u00e9cembre 2024.
Le premier versement de 250.000 \u20ac a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en janvier 2023. Le deuxi\u00e8me versement de 250.000 \u20ac
devrait \u00eatre pay\u00e9 dans le courant du T1 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-369": { "value": "5.31 Autres engagements 5.31.1 Engagements de capital Il n\u2019y a pas d\u2019engagement li\u00e9 aux d\u00e9penses en capital \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 5.31.2 Frais locatifs Les frais locatifs comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en lien avec les locations de faible valeur et \u00e0 court terme s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Charge
202
240
Total
202
240
5.31.3 Autres engagements En 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a octroy\u00e9 un montant de 0,5 million \u20ac dans le cadre d\u2019une bourse \u00e9ducative (Educational Grant) pour la p\u00e9riode commen\u00e7ant le 1er janvier 2023 et prenant fin le 31 d\u00e9cembre 2024. Le premier versement de 250.000 \u20ac a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en janvier 2023. Le deuxi\u00e8me versement de 250.000 \u20ac devrait \u00eatre pay\u00e9 dans le courant du T1 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-344": { "value": "
5.32 Transactions entre parties li\u00e9es
Les transactions entre la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales ont \u00e9t\u00e9 \u00e9limin\u00e9es \u00e0 la consolidation et ne sont pas
mentionn\u00e9es dans les notes. Les transactions entre apparent\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9es ci\u2212dessous.
5.32.1 R\u00e9mun\u00e9ration des directeurs cl\u00e9s
La r\u00e9mun\u00e9ration des directeurs g\u00e9n\u00e9raux se compose de la r\u00e9mun\u00e9ration du CEO de la Soci\u00e9t\u00e9 pour la
p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e le 31 d\u00e9cembre :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
R\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court terme
732
777
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
33
29
Paiements fond\u00e9s sur des actions
143
118
Total
908
924
5.32.2 Transactions avec les administrateurs non ex\u00e9cutifs et les actionnaires
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022
Collaboration Services de R\u00e9mun\u00e9ration de Collaboration Services de R\u00e9mun\u00e9ration
(en milliers \u20ac) en R&D consultations la direction en R&D consultations de la direction
Cochlear
766
\u2212
\u2212
2 021
\u2212
\u2212
Robelga SRL
(anciennement
MINV SA)
\u2212
\u2212
\u2212
\u2212
60
\u2212
Donald Deyo
\u2212
\u2212
\u2212
\u2212
\u2212
21
Robert Taub
\u2212
\u2212
129
\u2212
\u2212
76
Kevin Rakin
\u2212
\u2212
68
\u2212
\u2212
48
Pierre Gianello
\u2212
\u2212
65
\u2212
\u2212
42
Jan Janssen
\u2212
\u2212
\u2212
\u2212
\u2212
12
Jurgen
Hambrecht
\u2212
\u2212
58
\u2212
\u2212
46
Rita Mills
\u2212
\u2212
64
\u2212
\u2212
47
Giny Kirby
\u2212
\u2212
59
\u2212
\u2212
28
Raymond
Cohen
\u2212
\u2212
\u2212
\u2212
\u2212
23
Wildman
Venturees LLC
\u2212
\u2212
86
\u2212
\u2212
\u2212
Total
766
\u2212
529
2 021
60
343
Montants d\u00fb
\u00e0 la fin de
l\u2019exercice
\u2212
\u2212
110
1 243
60
95
La Soci\u00e9t\u00e9 et Cochlear Limited (\u00ab Cochlear \u00bb) ont conclu en novembre 2018 un accord de collaboration
en vertu duquel la Soci\u00e9t\u00e9 et Cochlear conviennent de collaborer pour poursuivre le d\u00e9veloppement
et faire progresser la mise sur le march\u00e9 de traitements implantables pour les troubles respiratoires du
sommeil. Un nouvel \u00e9nonc\u00e9 des travaux a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 8 juin 2020. En vertu de cet accord, Cochlear
travaille avec la Soci\u00e9t\u00e9 pour d\u00e9velopper et am\u00e9liorer la nouvelle g\u00e9n\u00e9ration de stimulateurs implantables.
Cet accord de collaboration a un impact financier de 182.000 \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre
2023, par rapport \u00e0 l\u2019incidence de 2,0 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2022. En janvier
2023, les parties ont sign\u00e9 un \u00e9nonc\u00e9 des travaux suppl\u00e9mentaire relative au transfert d\u2019actifs et au
soutien correspondant pour la mise en place d\u2019une ligne de production aux \u00c9tats\u2212Unis. Cet \u00e9nonc\u00e9 des
travaux suppl\u00e9mentaire a un impact financier de 0,6 millions \u20ac pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre
2023 et a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e comme faisant partie des actifs en cours de construction. Tous les \u00e9nonc\u00e9s
des travaux ont \u00e9t\u00e9 achev\u00e9es en 2023.
Le 28 septembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 un partenariat avec ResMed en Allemagne pour sensibiliser
la population au SAOS et am\u00e9liorer la p\u00e9n\u00e9tration de la th\u00e9rapie sur le march\u00e9 allemand. La Soci\u00e9t\u00e9 et
ResMed Allemagne vont mettre en place un continuum de soins qui \u00e9duquera et guidera les patients
souffrant de SAOS sur le march\u00e9 allemand du diagnostic au traitement. Ensemble, les entreprises
travailleront pour acc\u00e9l\u00e9rer l\u2019identification des patients et mieux les orienter vers la th\u00e9rapie ad\u00e9quate.
5.32.3 Transactions entre apparent\u00e9s Cette section d\u00e9crit les transactions entre parties li\u00e9es que nous avons conclues avec des membres de notre Conseil d\u2019Administration, des directeurs g\u00e9n\u00e9raux ou des d\u00e9tenteurs de plus de 3 % de notre capital social. Contrat de consultance avec Olivier Taelman \u00c0 compter du 1 er septembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 et Olivier Taelman ont d\u00e9cid\u00e9 d\u2019un commun accord de mettre fin au contrat de travail d\u2019Olivier Taelman avec la Soci\u00e9t\u00e9 et de conclure un accord en vertu duquel M. Taelman exercera ses fonctions de CEO de la Soci\u00e9t\u00e9 sur une base ind\u00e9pendante \u00e0 l\u2019avenir. Conform\u00e9ment aux dispositions de ce contrat, M. Taelman aura le droit de percevoir une r\u00e9mun\u00e9ration annuelle \u00e9gale \u00e0 l\u2019\u00e9quivalent en euros de 450.000 $, ainsi qu\u2019une prime \u00e0 court terme et une prime \u00e0 long terme (sous la forme de l\u2019octroi de warrants), conform\u00e9ment \u00e0 la politique de r\u00e9mun\u00e9ration de la Soci\u00e9t\u00e9 telle qu\u2019approuv\u00e9e ponctuellement par l\u2019assembl\u00e9e des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9. M. Taelman continuera \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une voiture de soci\u00e9t\u00e9, d\u2019un ordinateur portable, d\u2019un t\u00e9l\u00e9phone portable, d\u2019un r\u00e9gime de retraite professionnel et d\u2019une assurance hospitalisation. Ce contrat de consultance est \u00e9tabli pour une dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e et peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 \u00e0 tout moment par nous ou par M. Taelman, sous r\u00e9serve d\u2019un pr\u00e9avis de 3 mois, compl\u00e9t\u00e9 d\u2019un mois par ann\u00e9e compl\u00e8te de services en vertu de ce contrat, avec un pr\u00e9avis total de maximum 9 mois. Nous pouvons mettre fin imm\u00e9diatement au contrat de consultance en cas de motif grave. Contrat de travail avec Lo\u00efc Moreau Nous sommes parties dans un contrat de travail, dat\u00e9 du 8 octobre 2021, avec Lo\u00efc Moreau, notre CFO depuis le 1 er janvier 2022. Conform\u00e9ment aux dispositions de son contrat de travail, M. Moreau per\u00e7oit un salaire de base de 259.000 \u20ac et peut recevoir une prime annuelle en esp\u00e8ces pouvant atteindre 184.000 \u20ac, bas\u00e9e sur des crit\u00e8res de performance \u00e9tablis par notre comit\u00e9 de r\u00e9mun\u00e9ration et notre Conseil d\u2019Administration. Le contrat de travail est conclu pour une dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e et peut \u00eatre r\u00e9sili\u00e9 \u00e0 tout moment par nous ou par M. Moreau, sous r\u00e9serve d\u2019un pr\u00e9avis conform\u00e9ment \u00e0 la loi belge. Nous pouvons mettre fin imm\u00e9diatement au contrat de travail en cas de motif grave. Conventions de consultance Contrat de consultance avec Robelga SRL (anciennement MINV SA) Le 9 juin 2021, nous avons conclu un contrat de consultance avec MINV SA, en vertu duquel MINV SA (i) a assist\u00e9 notre direction ex\u00e9cutive lors des r\u00e9unions avec les investisseurs dans le cadre de l\u2019offre publique initiale sur le Nasdaq et (ii) a fourni divers services de consultance, notamment pour soutenir notre direction ex\u00e9cutive dans les activit\u00e9s de d\u00e9veloppement commercial. Le 23 juin 2021, suite \u00e0 une \"fusion par absorption\" de MINV SA par Robelga SRL, tous les droits et obligations de MINV SA ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 Robelga SRL. Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 le 31 d\u00e9cembre 2023, nous avons pay\u00e9 \u00e0 Robelga SRL un total de 60.000 \u20ac pour services rendus courant 2022 jusqu\u2019\u00e0 l\u2019expiration de l\u2019accord le 8 juin 2022. Warrants octroy\u00e9s \u00e0 notre Conseil d\u2019Administration et notre Direction ex\u00e9cutive Nous avons octroy\u00e9 des warrants \u00e0 certains membres de notre Conseil d\u2019Administration et de notre Direction ex\u00e9cutive. Politiques et proc\u00e9dures pour les transactions entre apparent\u00e9s Notre avons adopt\u00e9 une politique relative aux transactions entre apparent\u00e9s exigeant que toutes les transactions entre apparent\u00e9s devant \u00eatre divulgu\u00e9es par un \u00e9metteur priv\u00e9 \u00e9tranger conform\u00e9ment au Exchange Act soient approuv\u00e9es par le comit\u00e9 d\u2019audit ou un autre organe ind\u00e9pendant de notre Conseil d\u2019Administration", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-385": { "value": "5.32.1 R\u00e9mun\u00e9ration des directeurs cl\u00e9s La r\u00e9mun\u00e9ration des directeurs g\u00e9n\u00e9raux se compose de la r\u00e9mun\u00e9ration du CEO de la Soci\u00e9t\u00e9 pour la p\u00e9riode cl\u00f4tur\u00e9e le 31 d\u00e9cembre :
Au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
R\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court terme
732
777
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
33
29
Paiements fond\u00e9s sur des actions
143
118
Total
908
924
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-345": { "value": "
5.33 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date du bilan
Le 6 mars 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 8.650 actions dans le cadre d\u2019un exercice de 2.400 Warrants ESOP
2020 et de 6.250 Warrants ESOP 2021. \u00c0 la date du pr\u00e9sent Rapport annuel, le capital de la Soci\u00e9t\u00e9
s\u2019\u00e9tablit par cons\u00e9quent \u00e0 4.927.355,12 \u20ac, repr\u00e9sent\u00e9 par 28.682.635 actions.
Le 19 mars 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a publi\u00e9 un communiqu\u00e9 de presse annon\u00e7ant que l\u2019essai pivot DREAM de
la Soci\u00e9t\u00e9 avait atteint ses crit\u00e8res d\u2019\u00e9valuation principaux. De plus amples informations sont disponibles
dans le communiqu\u00e9 de presse.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-346": { "value": "
5.34 Relations financi\u00e8res avec le commissaire
EY R\u00e9viseurs d\u2019Entreprises SRL, soci\u00e9t\u00e9 de droit belge, dont le si\u00e8ge se situe au Kouterveldstraat 7b
bus 001, 1831 Diegem Belgique, a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e commissaire aux comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 pour une
p\u00e9riode de trois ans qui prendra fin d\u00e8s la validation des \u00e9tats financiers de l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 en date du
31 d\u00e9cembre 2024 par l\u2019assembl\u00e9e des actionnaires.
Les frais se r\u00e9partissent comme suit :
Pour l\u2019exercice cl\u00f4tur\u00e9 au 31 d\u00e9cembre
(en milliers \u20ac)
2023
2022
Honoraires d\u2019audit
433
567
Honoraires li\u00e9s \u00e0 l\u2019audit\u00b9
80
45
Honoraires de conseils fiscaux\u00b2
20
21
Tous les autres honoraires\u00b3
13
18
Total
546
651
\u00b9
Les honoraires li\u00e9s \u00e0 l\u2019audit correspondent principalement \u00e0 des services li\u00e9s aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s de la SEC, y
compris les lettres de confort, les consentements et les lettres de commentaires.
\u00b2 Les honoraires de conseils fiscaux correspondent \u00e0 l\u2019ensemble des frais factur\u00e9s pour les services professionnels
rendus par le comptable principal dans le cadre de la conformit\u00e9 fiscale, des conseils fiscaux et des services en
lien avec la planification fiscale.
\u00b3 Tous les autres honoraires correspondent aux produits et/ou services fournis par le comptable principal, \u00e0
l\u2019exclusion des services repris ci\u2212dessus.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:5493002O1ESKZ18OXR80", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }