AKKO Invest Nyrt. éves jelentése az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 3 Tartalomjegyzék I. Az AKKO Invest Nyrt. bemutatása ............................................................................................. 7 II. Számviteli politika változásai, a pénzügyi kimutatások napján még hatályba nem lépett IFRS-ek és IFRIC-ek várható hatása, korábbi alkalmazások .............................................................................. 11 III. Az AKKO Invest Nyrt. és az AKKO Csoport üzleti és vezetőségi jelentése ............................. 13 Az év üzleti környezete és eredményei ........................................................................................ 13 A tevékenységi kör bemutatása ................................................................................................... 18 Alaptőke nagysága, összetétele ................................................................................................... 19 Változások a Csoport szerkezetében ............................................................................................ 20 Előző év teljesítményadatai ......................................................................................................... 20 NEO Property Services Zrt. 2023. évi fontosabb történései ........................................................... 21 Beszámolási időszakot követő lényeges események ..................................................................... 28 Vezető tisztségviselők ................................................................................................................. 28 Foglalkoztatáspolitika ................................................................................................................. 29 Kutatás és a kísérleti fejlesztés .................................................................................................... 30 Környezetvédelem ...................................................................................................................... 30 Telephelyek bemutatása ............................................................................................................. 30 Felelősségvállaló nyilatkozat .................................................................................................................... 31 Konszolidált pénzügyi kimutatások ....................................................................................................... 32 1. A pénzügyi kimutatások elkészítésének az alapja és a vállalkozás folytatása ........................ 38 2. A konszolidáláshoz kapcsolódó számviteli politikák ................................................................. 38 3. A számviteli politikák lényeges elemei .............................................................................................. 41 A pénzügyi kimutatások prezentálása ...................................................................................... 41 A prezentálással kapcsolatos lényegesebb döntések .............................................................. 41 Külföldi pénznem ...................................................................................................................... 42 Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó számviteli politikák ..................................................... 42 A cash flowhoz kapcsolódó általános számviteli politikák ........................................................ 55 4. A pénzügyi kimutatások elkészítésekor alkalmazott lényeges becslések és a bizonytalanságok egyéb forrásai 56 5. Az átfogó eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítő megjegyzések ........................................ 57 5.1. Árbevétel ............................................................................................................................ 57 5.2. Közvetlen, működéshez kapcsolódó ráfordítások ............................................................. 57 5.3. Adminisztratív és értékesítési ráfordítások ........................................................................ 58 5.4. Egyéb bevételek és ráfordítások ....................................................................................... 60 5.5. Pénzügyi bevételek és ráfordítások................................................................................... 61 5.6. Jövedelemadó ráfordítás ................................................................................................... 61 6. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő megjegyzések .......................................................................... 63 6.1. Vevőkapcsolatok értéke ................................................................................................................. 63 6.2. Goodwill .......................................................................................................................................... 63 6.3 Használati jogi eszközök (ROU) ...................................................................................................... 64 6.4 Egyéb Immateriális eszközök .......................................................................................................... 65

AKKO Invest Nyrt. éves jelentése az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 4 6.5 Befektetési célú ingatlanok .............................................................................................................. 66 6.6 Ingatlanok ........................................................................................................................................ 69 6.7 Gépek, felszerelések, berendezések .............................................................................................. 70 6.8 Vevőkövetelések ............................................................................................................................. 70 6.9 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások.................................................................................... 70 6.10 Zárolt pénzeszközök...................................................................................................................... 71 6.11 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek ............................................................................ 71 6.12 Jegyzett tőke ................................................................................................................................. 72 6.13 Ázsió .............................................................................................................................................. 72 6.14 Saját részvények ........................................................................................................................... 73 6.15 Tulajdonosi tranzakciók ................................................................................................................. 74 6.16 Halmozott átváltási különbözet ...................................................................................................... 74 6.17 Hitelek és kölcsönök miatti kötelezettségek (hosszú és rövid lejáratúak) ..................................... 74 6.18 Céltartalékok .................................................................................................................................. 75 6.19 Halasztott adó eszközök és kötelezettségek és később fizetendő adók ...................................... 76 6.20 Akvizíció halasztott vételára .......................................................................................................... 77 6.21 Szállítói tartozások ........................................................................................................................ 78 6.22 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások ...................................................... 78 6.23 Nyereségadó kötelezettség ........................................................................................................... 79 6.24 Egy részvényre jutó eredmény (EPS), EBITDA ............................................................................ 79 6.25 Pénzügyi eszközök és kötelezettségekkel kapcsolatos általános közzétételek és a valós érték hierarchiája ............................................................................................................................................ 80 7. Egyéb közzétételek a konszolidált beszámolóhoz ............................................................................ 83 7.1 Működési szegmensek .................................................................................................................... 83 7.2 Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók............................................................................................ 86 7.3 Leányvállalatok által fizetett osztalék .............................................................................................. 86 7.4 A kockázatok leírása és érzékenységvizsgálat ............................................................................... 86 7.5 Más gazdálkodó egységben lévő érdekeltségek miatti közzétételek .............................................. 91 7.6 Beszámolási időszakot követő lényeges események, javasolt osztalék ......................................... 91 7.7 Nyilatkozatok ................................................................................................................................... 91 7.8 A pénzügyi kimutatások közzétételre engedélyezése..................................................................... 91 Egyedi pénzügyi kimutatások ................................................................................................................ 92 1. A számviteli politika meghatározó elemei, a pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja .............. 97 1.1 A pénzügyi kimutatások elkészítésének az alapja és a vállalkozás folytatása ............................... 97 2. A pénzügyi kimutatások elkészítésekor alkalmazott lényeges becslések és a bizonytalanságok egyéb forrásai 111 3.Az átfogó eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítő megjegyzések ....................................... 112 3.1 Árbevétel........................................................................................................................................ 112 3.2 Közvetlen, működéshez kapcsolódó ráfordítások ......................................................................... 112 3.3 Adminisztratív és értékesítési ráfordítások.................................................................................... 112 3.4 Pénzügyi bevételek és ráfordítások........................................................................................ 113

AKKO Invest Nyrt. éves jelentése az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 5 3.5 Jövedelemadó ráfordítás ........................................................................................................ 113 4. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő megjegyzések ............................................................... 115 4.1 Befektetési célú ingatlanok ..................................................................................................... 115 4.2 Tartós befektetések leányvállalatokban ................................................................................. 116 4.3 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások ........................................................................... 117 4.4 Követelések leányvállalattal szemben .................................................................................... 117 4.5 Zárolt pénzeszközök ............................................................................................................... 118 4.6 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek ..................................................................... 118 4.7 Jegyzett tőke ........................................................................................................................... 118 4.8 Ázsió ....................................................................................................................................... 119 4.9 Eredménytartalék .................................................................................................................... 119 4.10 Saját részvények .................................................................................................................... 119 4.11 Banki hitelek ........................................................................................................................... 120 4.12 Halasztott adó kötelezettségek és később fizetendő adók..................................................... 120 4.13 Akvizíció halasztott vételára és egyéb rövid lejáratú leányvállalati kölcsön ........................... 121 4.14 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek ...................................................................................... 121 4.15 Nyereségadó kötelezettségek ................................................................................................ 122 4.16 Szállítói tartozások.................................................................................................................. 122 4.17 Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós érték hierarchiája ............................................ 122 5 Egyéb közzétételek................................................................................................................. 125 5.1 Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók ................................................................................... 125 5.2 Fizetett osztalék ...................................................................................................................... 125 5.3 A kockázatok leírása és érzékenységvizsgálat ...................................................................... 125 5.4 Más gazdálkodó egységben lévő érdekeltségek miatti közzétételek ..................................... 128 5.5 Saját tőke megfeleltetési tábla ................................................................................................ 128 5.6 Nyilatkozatok .......................................................................................................................... 130 5.7 Beszámolási időszakot követő lényeges események ............................................................ 130 5.8 A pénzügyi kimutatások közzétételre engedélyezése ............................................................ 131 Az éves jelentés 131 oldalból áll.

AKKO Invest Nyrt. éves jelentése az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 7 I. Az AKKO Invest Nyrt. bemutatása Az AKKO Invest Nyrt. Magyarországon a Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság által bejegyzett nyilvánosan működő részvénytársaság. Az AKKO Invest Nyrt. és jogelődje – a 2011. február 15. napja óta jegyzett a Budapesti Értéktőzsde Zrt. A Társaság elsősorban vagyonkezelési tevékenységgel foglalkozik.

Az AKKO Invest Nyrt. holdingtársaság, azaz olyan több társaságban részesedéssel rendelkező gazdasági társaság, amelynek gazdasági célja a holding és a leányvállalatok közötti hatékony együttműködés révén a hosszútávú értéknövekedés elérése. Az AKKO Invest Nyrt. saját vagyonát fekteti be, nem végez külső vagyonkezelést, és alapvető célja a leányvállalatokban (és természetesen az anyavállalatban) elért vagyongyarapodás, értéknövekedés. A leányvállalatok elsősorban az ingatlanpiacon működő entitások.

Az AKKO Invest Nyrt. Magyarország törvényei szerint alapított nyilvános részvénytársaság. A Társaság székhelye: 1118 Budapest, Dayka Gábor u. 5. 2021. április 23. óta A Társaság jegyzett tőkéje 833 880 ezer HUF, amely 2023.12.31-én 33.355.200 darab törzsrészvényből áll. A részvények névértéke 25 Ft/db. Az anyavállalat tulajdonosi összetétele: 2023.12.31 2022.12.31 Név Üzletrész névértéke MHUF Részesedés % Üzletrész névértéke MHUF Részesedés % Közkézhányad 347 41,54% 465 55,78% Chantili Invest Zrt. 117 14,12% 118 14,12% MEVINVEST Vagyonkezelő Kft. 251 30,10% 251 30,10% B + N Referencia Zrt. 119 14,24% 0 0,00% Összesen 834 100% 834 100% A részvényekhez kapcsolódó szavazati jogok száma 2023. december 31-én: Részvénysorozat Kibocsátott darabszám Szavazati jogra jogosító részvények darabszáma Részvényenkénti szavazati jog Összes szavazati jog Saját részvények száma Törzs 33 355 200 33 355 200 1 33 355 200 0 Összesen 33 355 200 33 355 200 N/A 33 355 200 0 A Társaság leányvállalatai, konszolidáció A Társaság leányvállalataival egy Csoportot alkot. 2023.03.16-án új leányvállalat, a Deniro Zrt. bekerülésével változott, kiegészült a csoport szerkezete. A Csoport tagjai és főbb tevékenységei 2023.december 31.-én:

AKKO Invest Nyrt. éves jelentése az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 8 Társaság Cím Főtevékenység AKKO Invest Nyrt. 1118 Budapest, Dayka Gábor u. 5. Vagyonkezelés VÁR-Logisztika Zrt. 1124 Budapest, Lejtő út 17/A. Ingatlanhasznosítás (ipari ingatlan) MOON Facility Zrt. 1124 Budapest, Lejtő út 17/A. Ingatlanhasznosítás (ipari ingatlan) A PLUS INVEST Zrt. 1124 Budapest, Lejtő út 17/A. Lakóingatlan fejlesztés 4 Stripe Zrt. 1124 Budapest, Lejtő út 17/A. Ingatlanhasznosítás (ipari ingatlan) ALQ SAS 06600 Antibes, 18 Avenue Louis Gallet, France Ingatlan fejlesztés (szálloda) Deniro Zrt. 1124 Budapest, Lejtő út 17/A Vagyonkezelés (Holding) Elitur Invest Zrt. 1124 Budapest, Lejtő út 17/A Vagyonkezelés (Holding) NEO Property Services Zrt. 1095 Budapest, Máriássy utca 7. Építmény üzemeltetés A társaságokkal kapcsolatos lényegesebb adatok: Társaság Jegyzett tőke 2023. december 31-én Részesedés mértéke % 2023. december 31-én Változás hatályba lépése Jegyzett tőke 2022. december 31-én Részesedés mértéke % 2022. december 31-én Minősítés AKKO Invest Nyrt. 834 - - 834 - anya VÁR-Logisztika Zrt. 5 100% - 5 100% leány MOON Facility Zrt. 5 100% - 5 100% leány A PLUS INVEST Zrt. 20 100% - 20 100% leány 4 Stripe Zrt. 20 100% - 20 100% leány ALQ SAS 5 100% - 5 100% leány Elitur Invest Zrt. 5 100% - 5 100% leány NEO Property Services Zrt. 20 49% - 20 49% leány Deniro Zrt. 5 100% 2023.03.16 0 0% leány Mindegyik Társaság nyilvánosan közzéteszi egyedi pénzügyi kimutatásait. A leányvállalatok tevékenységeit az alábbiakban részletesen jellemezzük: MOON Facility Zrt. A MOON Facility Zrt. egy szolnoki ipari ingatlan tulajdonosa, melyet bérbeadással hasznosít. A Társaság 2019. március 22. napja óta tagja a Csoportnak. Az ingatlan címe: 5000 Szolnok, Kombájn utca, mely telekkönyvileg három ingatlanra bontott. Vár-Logisztika Zrt. A Vár-Logisztika Zrt. egy nagykanizsai ipari ingatlan tulajdonosa, melyet bérbeadással hasznosít. A Társaság 2019. február 15. napja óta tagja a Csoportnak. Az ingatlan címe: 8800 Nagykanizsa, Vár utca 12. A Társaságban lévő ingatlanok 2023. október 11-én ingatlan adásvételi szerződés alapján

AKKO Invest Nyrt. éves jelentése az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 9 értékesítésre kerültek, így a tranzakció zárása 2023. december 13-án megtörtént. Ezekről hivatalos közzétételekben kerültek értesítésre a Társaság részvényesei, befektetői. ALQ SAS Az ALQ SAS francia jog szerint bejegyzett társaság. A Társaság tulajdonában lévő apartmanház kialakítását, felújítását végzi a francia Riviérán, amely elkészülte után bérbeadás, esetleg értékesítés útján fog hasznosulni. Az ingatlan címe: 18 Avenue, Louis Gallet, Juan-Les-Pins, Antibes, Franciaország. A Társaság 2023-ban megszerezte a jogerős építési engedélyt, így a szálloda felújítása, átalakítása a terveknek megfelelően tulajdonosi döntés és beruházás keretében fog megvalósulni. 4 Stripe Zrt. A 4 Stripe Zrt. Budaörsön tulajdonol ipari ingatlant, melyet bérbeadással hasznosít. Az ingatlan címe: 2040 Budaörs, Kinizsi 4-6. A Társaság 2019. október 2. napja óta tagja a csoportnak. A PLUS Invest Zrt. Az A PLUS Invest Zrt. egy budapesti XII. kerületi ingatlan luxus kategóriás ingatlanná való átalakítását tervezi, amelyet majd értékesít vagy bérbead annak elkészülte után. Az ingatlan címe: 1121 Budapest, Őzike út 14. - Eötvös út 31. A Társaság 2019. december 18. napja óta tagja a csoportnak. Az ingatlan jelenleg bérbeadás által van hasznosítva. Elitur Invest Zrt. Az Elitur Invest Zrt. üzletrészének 100 %-át szerezte meg a csoport és ezzel a NEO Property Service Zrt. 100 %-át birtokolja, melynek 51 %-át az Elitur Zrt-n keresztül tulajdonolja. Az akvizíció időpontja: 2021. 02.26. NEO Property Services Zrt. 100%-át tulajdonolja a csoport. Az akvizíció időpontja: 2021. 02.26. A NEO Property Services Zrt. Magyarország egyik vezető ingatlanüzemeltetője és szolgáltatója. Deniro Zrt. A Deniro Zrt. üzletrészének 100%-át 2023.03.16-án szerezte meg a Csoport. A Társaság az ingatlan vételár kiegyenlítését saját részvényekkel történő átruházással fizette meg. Az ingatlan közvetlen szomszédságban van a 4 Stripe Zrt.-ben lévő ingatlannal, amely 100%-ban bérbeadás útján van hasznosítva. Az ingatlan címe: 2040 Budaörs, Kinizsi utca 4. A pénzügyi kimutatások prezentálásának pénzneme, pontossága Az anyavállalat funkcionális pénzneme a magyar forint. A pénzügyi kimutatások forintban készültek (prezentálás pénzneme) és ha más jelölés nem szerepel, az adatok millió forintban (MFt) szerepelnek. A Csoport 2022. évben tért át a millió forintban történő prezentáláshoz. Az összehasonlító adatok átváltása megtörtént. A Csoport szempontjából lényeges idegen pénznem az euró. A deviza árfolyama a beszámolási időszakban a következő volt (egy pénzegység/forint, MNB árfolyamok):

AKKO Invest Nyrt. éves jelentése az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 10 Pénznem 2023 2022 Záró Átlag Záró Átlag Euro (EUR) 382,78 381,95 400,25 391,33

Könyvvizsgálóval kapcsolatos közzétételek A 2000. évi C. Számvitelről szóló törvény alapján Társaságunknál kötelező a beszámoló könyvvizsgáló által történő auditálása. 2023. évben a könyvvizsgálatot az UNIKONTO Számvitelkutatási Kft. látta el (1092 Budapest, Fővám tér 8. III/317.3.; adószáma: 10491252-2-43; kamarai regisztrációs sz.: 001724). Az UNIKONTO Számvitelkutatási Kft. részéről a könyvvizsgálói feladatok ellátásáért felelős személy Dr. Lakatos László Péter (könyvvizsgálói igazolvány száma: 007102). A könyvvizsgálat éves díja a számviteli törvény alapján az Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint összeállított egyedi és konszolidált pénzügyi kimutatások kapcsán: 2 000 eFt + áfa. A könyvvizsgáló a jog szerinti könyvvizsgálaton kívüli tevékenységet nem végez a Csoportnál.

Számviteli szolgáltatóval kapcsolatos közzétételek Az egyedi és konszolidált pénzügyi kimutatásokat Réti Hajnalka állította össze, aki regisztrált IFRS mérlegképes könyvelő (regisztrációs száma: 202580). A mérlegképes könyvelő a CVA ClearVision Accounting Kft. megbízottjaként végezte feladatát.

AKKO Invest Nyrt. éves jelentése az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 11

II. Számviteli politika változásai, a pénzügyi kimutatások napján még hatályba nem lépett IFRS-ek és IFRIC-ek várható hatása, korábbi alkalmazások A Csoport nem változtatta meg az alkalmazott számviteli politikáit 2022-ről 2023-ra. Ez alól kivételt képeznek az új standardok bevezetésével és a korábban nem létező tevékenységekkel kapcsolatos számviteli politikák alkalmazása. A Csoport pénzügyi kimutatásainak közzétételéig kiadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések az alábbiak: Ezen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának időpontjában a következő, az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott standardok, valamint meglévő standardok és értelmezések módosításai kerültek közzétételre hatályba lépés nélkül: Az IFRS 16 módosításai: Lízingkötelezettség az eladás és visszlízing során 2022 szeptemberében az IASB módosításokat adott ki az IFRS 16 standardhoz annak érdekében, hogy meghatározza azokat a követelményeket, amelyeket az eladó-bérlő alkalmaz az eladási és visszlízingügyletben keletkező lízingkötelezettség értékelésénél azért, hogy az eladó-bérlő ne számoljon el olyan nyereséget vagy veszteséget, amely az általa megtartott használati joghoz kapcsolódik. A módosítások a 2024. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves beszámolási időszakokra lépnek hatályba, és visszamenőlegesen kell alkalmazni az IFRS 16 első alkalmazásának időpontját követően megkötött visszlízingügyletekre. A korábbi alkalmazás megengedett, és ezt a tényt közzé kell tenni. A módosításoknak várhatóan nem lesz lényeges hatása a Csoport pénzügyi kimutatásaira. Az IAS 1 módosítása: A kötelezettségek rövid vagy hosszú lejáratúként való besorolása Az IASB 2020 januárjában és 2022 októberében módosításokat adott ki az IAS 1 standard 69-76. bekezdéseihez, hogy meghatározza a kötelezettségek rövid vagy hosszú lejáratúként való besorolásának feltételeit. A módosítások tisztázzák, hogy:  mit jelent a pénzügyi rendezés elhalasztásához való jog?  a halasztási jognak a beszámolási időszak végén fenn kell állnia.  ezt a besorolást nem befolyásolja annak valószínűsége, hogy a gazdálkodó egység élni fog halasztási jogával.  ha egy átváltható kötelezettségbe beágyazott származékos termék maga is tőkeinstrumentum, kivételként a kötelezettséghez kapcsolódó feltételek nem befolyásolják besorolást. Ezen túlmenően bevezetésre került egy olyan követelmény, amely szerint közzé kell tenni, ha egy hitelszerződésből eredő kötelezettséget hosszú lejáratúnak minősítenek, és a gazdálkodó egységnek a pénzügyi rendezés elhalasztására vonatkozó joga a jövőbeni feltételek tizenkét hónapon belüli teljesítésétől függ. A módosítások a 2024. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves beszámolási időszakokra lépnek hatályba, és visszamenőlegesen kell azokat alkalmazni. A Csoport jelenleg vizsgálja, hogy a

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 III. Az AKKO Invest Nyrt. és az AKKO Csoport üzleti és vezetőségi jelentése Az év üzleti környezete és eredményei A Csoport a 2023-as üzleti évben - várakozásoknak megfelelően - jelentős nyereséget könyvelt el, amely főleg a NEO Property Services Zrt-ben (továbbiakban: „NEO”) keletkezett eredménynek köszönhető. Kiemelkedő a konszolidált árbevétel, amely 34,92%-kal haladta meg a 2022. december 31-i időszakot. A Csoport EBITDA értéke 16,97%-kal haladta meg a 2022-es év ugyanezen időszakra számított értékét. A Csoport életében történő változást a 2023. márciusában bejelentett új leánycég, a Deniro Zrt. üzletrészeinek 100%-os megszerzése jelentette, amellyel tovább bővült a cégcsoport részesedése a budaörsön egymás közvetlen szomszédságában lévői ipari ingatlanban. A Deniro Zrt. 1.518 m2 telekterülettel és 1.334 m2 felépítménnyel rendelkező 100%-os bérbeadottsággal rendelkező ingatlant tulajdonol. 2023. év II. félévében a VÁR-Logisztika Zrt-ből értékesítés útján kikerült a Társaság által birtokolt nagykanizsai ingatlan. Így ezen leánycég MBH Bank Zrt-vel fennálló kölcsön összege – az ingatlan értékesítésből befolyt eladási árból - teljes mértékben visszafizetésre került. A Csoport igyekezett a meglévő hitelállományát csökkenteni, mind az OTP Bank Nyrt-vel, mind pedig a WING Zrt-vel szemben. A Csoport 2023. IV. negyedévében megszerezte a 1117 Budapest, Szerémi út 4. – Kaposvári u. 3- 11. szám alatti „kivett irodaház” megnevezésű, bruttó 21.857 m2 hasznos alapterületű ingatlan 50%-os tulajdonrészét. A 2022-ben bekövetkezett orosz-ukrán háború nem éreztette hatását a cégcsoportra gyakorolt tevékenységére, árbevételeire. A Csoport hosszú távú stratégiája további akvizíciók megvalósítása, valamint az ESG szempontoknak történő megfelelés és zöldesítés több kiemelt területen: mint például a munkahelyi egészség és biztonság, az etikus üzletvitel és szabályozói megfelelés, az energiahatékonyság, a klímaváltozás, a hulladékgazdálkodást és a digitalizációt felsorakoztatva. A Csoport évek óta, így 2023-ban sem végzett semmilyen derivatív és értékpapír ügyletet, tőkepiaci befektetést, és nem is tervezi a jövőben ilyen jellegű tevékenységek megvalósítását. A Csoport fő irányvonalát a reálgazdaságban történő befektetéseinek megvalósítása jelenti. A Csoport jelenlegi ingatlan portfoliója az alábbi ingatlanokból tevődik össze: - Budapest, XI. kerületében található iroda ingatlan, - Szolnokon és Budaörsön: ipari ingatlanok, - Budapesten a XII. kerületben egy villa épület, - Budapest XIII. kerületi lakóingatlanban található iroda, - Franciaországban egy szálloda projekt (Cyrano Hotel – Juan-Les-Pins, Antibes) Az ipari ingatlanok jelentős része kiskereskedelemi, valamint logisztikai létesítmények.

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 15 MOON Facility Zrt. Az ingatlan Szolnok ipari övezetében, a város dél-nyugati részén helyezkedik el. Az ingatlan többcélú hasznosításra alkalmas elhelyezkedése és kialakításából adódóan. Az elmúlt években megszokott módon, változatlanul egy bérlő bérli a teljes ingatlant, melyet további bérbeadással és fejlesztéssel kíván hasznosítani az Anyavállalat. Az ingatlanhoz tartozik iparvágány is, amely az országos hálózatba csatlakozik. Telek területe: 48.627 m 2 Felépítmények: 3.330 m 2 ALQ SAS A hotel Franciaországban, Antibes városában 50 méter távolságra helyezkedik el a Juan-Les-Pins homokos tengerpartjától. Juan-Les–Pins az egyik legnépszerűbb város a környéken. A 3 csillagos hotel renoválása / átalakítása szükséges ahhoz, hogy megfelelő hozamot biztosítson a Társaság, mint Kibocsátó és a részvényesei részére. A 36 szobás 5 emeletes ingatlan összesen 1.200 m 2 -en, amelyhez két külső parkolóhely is tartozik. 2023. őszén a társaság megkapta az engedélyt a szálloda renoválásra és apartmanok kialakítására, így elhárult a jogi akadály a felújítás, átalakítás megvalósítása előtt.

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 18 A tevékenységi kör bemutatása Az Anyavállalatot 2006.08.07-én jegyezte be a Cégbíróság, 2010.11.10-én pedig nyilvánosan működő részvénytársasággá alakult. Ezt követően 2011.02.15-én törzsrészvényei bevezetésre kerültek a Budapesti Értéktőzsdére, majd 2011.04.08-án a Stuttgart-i Értéktőzsdére (Böerse Stuttgart) is. Az Anyavállalat hosszú távú stratégiájának célkitűzése, hogy akvizíciók és a reál-befektetések megvalósítása által termeljen jövedelemtermelő forrást a cég részvényesei számára. Az Anyavállalat leányvállalatait 2023. december 31-i állapot szerint az alábbi táblázat foglalja össze: Társaság neve Részesedés nagysága VÁR-Logisztika Zrt. (székhelye: 1124 Budapest, Lejtő út 17/A.; cégjegyzékszám: 01-10-046822) 100 % MOON Facility Zrt. (székhelye: 1124 Budapest, Lejtő út 17/A.; cégjegyzékszám: 01-10-049534) 100 % ALQ SAS (székhelye: Franciaország, Antibes 06600. Louis Gallet út 18.; nyilvántartásba vételi szám: 841 053 077 R.C.S. Antibes, adószáma: FR93841053077) 100 % 4 Stripe Zrt. (székhelye: 1124 Budapest, Lejtő út 17/A.; cégjegyzékszám: 01-10-049777) 100 % A PLUS Invest Zrt. (székhelye: 1124 Budapest, Lejtő út 17/A.; cégjegyzékszám: 01-10-049740) 100 % Elitur Invest Zrt. (székhelye: 1124 Budapest, Lejtő út 17/A.; cégjegyzékszám: 01-10-049966) 100 % NEO Property Services Zrt. (székhelye: 1095 Budapest, Máriássy utca 7.; cégjegyzékszám: 01-10-045154) 100 % Deniro Zrt. (székhelye: 1124 Budapest, Lejtő út 17/A.; cégjegyzékszám: 01-10-140820) 100 %

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 19 Az Anyavállalat IFRS szerinti egyedi és konszolidált beszámolóját is elkészítette, amelybe leányvállalatként az alábbi társaságok kerültek bevonásra a 2023-as évben: - VÁR-Logisztika Zrt. - MOON Facility Zrt. - ALQ SAS - 4 Stripe Zrt. - A PLUS Invest Zrt. - Elitur Invest Zrt. - NEO Property Sercives Zrt. - Deniro Zrt. A konszolidált IFRS beszámoló a BÉT honlapján (www.bet.hu), az MNB által üzemeltetett közzétételi rendszeren (www.kozzetetelek.mnb.hu)és az AKKO Invest Nyrt. honlapján (www.akkoinvest.hu) is megtekinthető. Alaptőke nagysága, összetétele A Társaság alaptőkéjének összetétele 2023. december 31-én: Részvénysorozat Névérték (Ft/db) Kibocsátott darabszám Össznévérték Törzs 25 33 355 200 833 880 000 Alaptőke nagysága 25 33 355 200 833 880 000 A Társaság törzsrészvényei a részvény névértékétől függő mértékű szavazati jogot testesítenek meg. Ennek megfelelően a Társaság minden 25 Ft névértékű törzsrészvénye 1 szavazatra jogosít. 2023-ban a Társaság alaptőkéje nem változott. Alaptőke felemelése, leszállítása Az alaptőke felemeléséről az Igazgatótanács előterjesztése alapján a közgyűlés határoz. A közgyűlés határozatára abban az esetben nincs szükség, ha az alaptőke felemelése a közgyűlés határozatába foglalt felhatalmazás alapján igazgatótanácsi jogkörben történik.

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 20 Változások a Csoport szerkezetében Az AKKO Invest Nyrt. 2023. évben az alábbi változás történt a csoport szerkezetében. A Társaság megnevezése Megvásárlás időpontja Megvásárolt részesedés mértéke Deniro Zrt. 2023. március 16. 100% 2023. március 16-án adott hírt a Cégcsoport, hogy megvásárolta az ingatlant tulajdonló Deniro Zrt. üzletrészeinek 100 %-át, amelyet saját részvényekkel történő fizetéssel, azok átruházásával fizetett meg eladó részére. Előző év teljesítményadatai Az AKKO Invest Nyrt. jelentésében a 2023. évi folyamatairól számol be. A Csoport konszolidált pénzügyi kimutatását a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint készítette el a 2023. évre vonatkozóan. A Cégcsoport szempontjából legrelevánsabb adatok a saját tőke és az adózás előtti eredmény alakulása, amelyek a teljesítmény mérésének legmegbízhatóbb mutatói. Ezek a következőképpen alakultak: Összefoglaló adatok forintban (IFRS konszolidált, MFt) 2023.12.31 2022.12.31 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31 Saját tőke 8.442 6.903 5 910 5 600 5 970 30 Adózás előtti eredmény 1.640 1.326 885 53 -281 523 EBITDA alakulása: 2021. január 1 – 2021. december 31. közötti időszakra 1.853 millió Ft volt. 2022. január 1 – 2022. december 31. közötti időszakra 2.608 millió Ft lett. 2023. január 1 – 2023. december 31. közötti időszakra 3.051 millió Ft lett.

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 21 NEO Property Services Zrt. 2023. évi fontosabb történései A NEO PS Zrt. 2022-őt követően 2023-ban ismételten rekord szintű árbevételt és eredményt tudott elérni: A vállalat stabil piaci helyzetét jól mutatja, hogy a 2020 óta fennálló bizonytalan gazdasági környezet ellenére – COVID, háború, magas infláció, komoly kihívás a munkaerő piacon – töretlen a fejlődése, a felsorolt események nem befolyásolták negatívan a vállalat működését. A vállalat továbbra is magas színvonalon nyújt szolgáltatást közel 300 ügyfelének. Az ingatlanszolgáltatói piacon zajló kiélezett helyzet ellenére a NEO több új ügyféllel és új projekttel tudta bővíteni portfólióját (MÁV vidéki állomások kerékpártárolóinak kiépítése, SPAR, ERSTE BANK fiókok műszaki üzemeltetése, Yettel/CETIN tornyok, bázisállomások műszaki és infrastrukturális karbantartása). Emellett stratégiai jelentőségű eseményként könyvelhető el, hogy 2023.02.01-jei kezdési határidővel sikerült újabb 3+2 (opcionális) évre elnyerni a MOL Nyrt. irodaépületeinek komplex üzemeltetését (MOL Campus kivételével), sőt az együttműködés Magyarország vezető vállalatával kibővült a vállalatcsoporthoz tartozó külterület országos szintű gondozásával is. Az üzemeltetés mellett tovább erősödött a generálkivitelezési csapat, az üzletág igazgató mellé mérnökök, projekt menedzserek és előkészítő munkatársak kerültek felvételre, illetve létre jött egy 4- 5 fős mobil kivitelezési csoport. Az üzletág sikeresen befejezte 2023. II. negyedévében a Liberty irodaház két bérleményének (EMAG, GEODIS) a kialakítását, illetve befejezte a 2022 év közepén elkezdődött LIVING tulajdonú Le Jardin I. fantázia nevű 164 lakásos társasház szerkezetépítését. A Le Jardin I. épületkomplexum generálkivitelezési feladatai 2023-ban terv szerint haladtak. A kivitelezési munkák, legyen szó bérlemény kialakításról, zöld mezős beruházásról vagy ingatlan bővítésről, átépítésről különösen hangsúlyosak a vállalat rövid, közép és hosszú távú terveit illetően. Ez az a terület, ahol a NEO árbevétel tekintetében és eredményben a jövőt illetően a legnagyobb növekedési potenciált látja. A NEO tovább tudott bővülni a társasházkezelési szolgáltatás területén is, egyre több régi és újépítésű társasház dönt úgy, hogy a vállalat Property Management csapatára bízza ingatlanjának kezelését. A kiemelt ügyfelekkel (WING, Magyar Telekom, MOL, MÁV, Praktiker, EON/MVM, Coloplast, Opella) továbbra is szoros az együttműködés, amely bővülő opcionális megrendeléseket, korrekt, mindkét fél számára előnyös üzleti kapcsolatot jelent. A vállalat nagy hangsúlyt fektet az évekkel korábban megkezdett digitalizációs folyamatra, így internetalapú saját fejlesztésű CAFM rendszere (NMBS) folyamatos továbbfejlesztése zajlott 2023-ban és ez a munka folytatódni fog 2024-ben is. A vállalat 2023.01.01-ei határidővel sikeresen bevezette új, integrált vállalatirányítási rendszerét (DEEP), amely támogatni tudja a NEO PS további bővülését. A piaci és a tulajdonosi elvárásokkal összhangban a NEO management 2022-ben meghozta a döntést, amely az első ESG jelentés elkészítésének alapja. Több meghívott ajánlattévő közül 2022. decemberében a PwC Könyvvizsgáló Kft. került kiválasztásra, akikkel 2023 januárjában megkezdődött

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 23 Az AKKO Invest Nyrt. 2023. éves közzétételei Január 31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága Február 28 Szavazati jogok és alaptőke nagysága Március 16 Rendkívüli tájékoztatás akvizícióról 17 Rendkívüli tájékoztatás - Tulajdonosi bejelentés 24 Közgyűlési meghívó - 2023.04.25 24 Módosított Társasági eseménynaptár 2023 31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága Április 3 Közgyűlési napirend kiegészítés 4 Közgyűlési előterjesztések 25 Közgyűlési határozatok (IT / AB jelentések) 25 2022. évi Egyedi és Konszolidált IFRS Beszámoló, Könyvvizsgálói Jelentés 25 2022. évi Felelős Társaságirányítási Jelentés 25 2022. évi Javadalmazási Jelentés 30 Szavazati jogok és alaptőke nagysága Május 17 Alapszabály - 2023.04.25 31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága Június 12 Rendkívüli tájékoztatás - Tulajdonosi bejelentés 12 Rendkívüli tájékoztatás - Tulajdonosi bejelentés 30 Szavazati jogok és alaptőke nagysága Július 31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága Augusztus 31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága Szeptember 8 Féléves jelentés 18 Sajtóközlemény - NEO ESG jelentése 30 Szavazati jogok és alaptőke nagysága Október 11 Rendkívüli tájékoztatás ingatlanok értékesítéséről 31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága November 17 Rendkívüli tájékoztatás vezetői feladatokat ellátó személy tranzakciójáról 21 Rendkívüli tájékoztatás igazgatótanácsi tag lemondásáról 30 Szavazati jogok és alaptőke nagysága December 13 Rendkívüli tájékoztatás ingatlanok értékesítésének zárásáról 14 Tulajdonosi bejelentés - SINGULIUM 14 Tulajdonosi bejelentés - B+N Referencia 20 Rendkívüli tájékoztatás ingatlan vásárlásról 30 Társasági eseménynaptár 31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 24 2023. március 16-án adott tájékoztatást a Társaság, hogy az Igazgatótanács döntött a Deniro Zártkörűen Működő Részvénytársaság (székhely: 1124 Budapest, Lejtő út 17/A.; cégjegyzékszám: 01- 10-140820; adószám: 27943933-2-43) jegyzett tőkéjének 100 %-át megtestesítő törzsrészvényeinek megvásárlásáról. A Deniro Zrt. 1.518 m2 telekterülettel és 1.334 m2 felépítménnyel rendelkező 100%- os bérbe adottságú ingatlant tulajdonol. A megvásárolni kívánt törzsrészvények teljes vételárát, illetve az ügylethez kapcsolódó követelés engedményezési szerződés szerinti teljes vételárat a Társaság saját részvényekkel történő fizetéssel rendezte. A vételár ellenében járó AKKO Törzsrészvények darabszáma (bekerülési értéken felül) 936.988 db-ban került meghatározásra. Az AKKO Invest Nyrt. saját részvényeinek darabszáma 0 db-ra változott. 2023. március 17-én adott tájékoztatást a Társaság, hogy a B+N Referencia Zrt. részesedése átlépte az 5%-os és 10%-os küszöbértékeket, így részesedése és szavazatokra feljogosító részvényeinek száma 11,60%-ra változott. 2023. április 4. napján közzétette Éves Rendes Közgyűlésének előterjesztését, valamint az előterjesztéshez tartozó mellékleteket és a MEVINVEST Vagyonkezelő Kft., mint a Társaság részvényese által javasolt közgyűlési napirendi kiegészítést. 2023. április 25-én az Éves Rendes Közgyűlést követően nyilvánosságra hozta a közgyűlési határozatokat, illetve a 2022. évi Egyedi és Konszolidált IFRS jelentését, a Könyvvizsgálói Jelentést, Felelős Társaságirányítási Jelentését és Javadalmazási Jelentését. 2023. május 17-én az Éves Rendes Közgyűlés határozathozatalaiban foglaltakhoz kapcsolódóan publikálta új Alapszabályát. 2023. június 12. napján rendkívüli tájékoztatás keretében bejelentette, hogy „a B + N Referencia Zrt. (székhely: 3644 Tardona, Katus domb 1.) 4.450.000 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt értékesített tőzsdén kívüli ügylet keretében, a Concorde Értékpapír Zrt. igénybevételével. A B + N Referencia Zrt. AKKO Invest törzsrészvényeinek összege 0 db-ra változott. Részesedése – lefelé – átlépte a 10%-os és 5%-os küszöbértékeket, a kibocsátott alaptőke és a szavazatokra feljogosító részvények 0,00 %-val rendelkezik.” A bejelentést egy másik követte, amelyben arról tájékoztatott, hogy „a SINGULIUM Befektetési Alapkezelő Zrt. (székhely: 1133 Budapest, Árboc utca 6.) által kezelt SINGULIUM I. Magántőkealap, SINGULIUM II. Magántőkealap és SINGULIUM III. Magántőkealap (a továbbiakban együttesen: Alapok) 4.450.000 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt vásároltak tőzsdén kívüli ügylet keretében, a Concorde Értékpapír Zrt. igénybevételével. Az Alapok AKKO Invest törzsrészvényeinek összege együttesen 4.450.000 db-ra változott. Együttes részesedésük átlépte az 5%-os és a 10%-os küszöbértékeket, együttesen a kibocsátott alaptőke és a szavazatokra feljogosító részvények 13,34 %-val rendelkeznek. 2023. szeptember 8-án került publikálásra a Társaság 2023. I. féléves jelentése. 2023. szeptember 18-án Sajtóközleményben adott hírt a Társaság arról, hogy megjelent a NEO Property Services Zrt. első ESG jelentése.

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 25 2023. október 11-én a Társaság rendkívüli tájékoztatásban értesítette tisztelt részvényeseit, hogy az Igazgatótanács adásvételi szerződést kötött a VÁR-Logisztika Zrt-ben lévő ingatlanok eladásáról. 2023. november 17-én Varga Gábor értesítése alapján, aki az igazgatótanács tagja, tőzsdén kívüli ügylet keretében vásárolt 75.000 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt 220 Ft / db áron. 2023. november 21-én Varga Gábor, igazgatótanács tagjának lemondásáról adott tájékoztatást a Társaság. 2023. december 13-án adott hírt a Társaság, hogy a korábban 2023. október 11-én publikált ingatlan adásvételről szóló közlemény szerint, a mai napon sikeresen lezárult az ingatlanok eladása. 2023. december 14-én a SINGULIUM Befektetési Alapkezelő Zrt. (székhely: 1133 Budapest, Árbóc utca 6.) által kezelt SINGULIUM I. Magántőkealap, SINGULIUM II. Magántőkealap és SINGULIUM III. Magántőkealap (a továbbiakban együttesen: Alapok) 4.450.000 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt értékesítettek tőzsdén kívüli ügylet keretében, a Concorde Értékpapír Zrt. igénybevételével. Az Alapok AKKO Invest törzsrészvényeinek összege 0 db-ra változott. Ugyanezen a napon további tulajdonosi bejelentésként látott napvilágot, hogy a B + N Referencia Zrt. (székhely: 3644 Tardona, Katus domb 1.) 4.450.000 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt vásárolt tőzsdén kívüli ügylet keretében, a Concorde Értékpapír Zrt. igénybevételével. A B + N Referencia Zrt. AKKO Invest törzsrészvényeinek összege együttesen 4.750.000 db-ra változott. Részesedése átlépte az 5%-os és a 10%-os küszöbértékeket, a kibocsátott alaptőke és a szavazatokra feljogosító részvények 14,24 %-val rendelkezik. 2023. december 20-án a Társaság adásvételi szerződést kötött a Gladiátor VI. Ingatlan Befektetési Alap 100%-os tulajdonát képező Budapest belterület 4039/2 helyrajzi számon nyilvántartott, természetben a 1117 Budapest, Szerémi út 4. – Kaposvári u. 3- 11. szám alatti „kivett irodaház” megnevezésű, bruttó 21.857 m2 hasznos alapterületű ingatlan 50%-os tulajdonrészének megvásárlására. 2023. december 30-án került közzétételre a 2024-es Társasági eseménynaptár. Célok és stratégia Az AKKO Invest Nyrt. holdingtársaság, azaz olyan több társaságban részesedéssel rendelkező gazdasági társaság, amelynek gazdasági célja a holding és a leányvállalatok közötti hatékony együttműködés révén a hosszú távú értéknövekedés elérése. Az AKKO Invest Nyrt. saját vagyonát fekteti be, nem végez külső vagyonkezelést, és alapvető célja nem feltétlenül a tulajdonában lévő leányvállalatok adásvétele, hanem a leányvállalatokban (és természetesen az anyavállalatban) elért vagyongyarapodás, értéknövekedés. A Csoport célja egy sikeres holding kiépítése. Legfontosabb kitűzött cél az Anyavállalat értékének növelése, és ezzel párhuzamosan a részvényesi értékteremtés. Az Anyavállalat magas hozamtermelő képességgel rendelkező reálgazdasági befektetéseket kíván eszközölni, ezért további akvizíciókat tervez a jövőben megvalósítani.

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 28 Beszámolási időszakot követő lényeges események Az AKKO Invest Nyrt. Közzétételei a mérlegforduló utáni időszakban 2024 Január 31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága Február 6 Rendkívüli tájékoztatás - Tulajdonosi bejelentés 7 Rendkívüli tájékoztatás - Tulajdonosi bejelentés 29 Szavazati jogok és alaptőke nagysága 2024. február 6-án rendkívüli tájékoztatásban adott hírt a Társaság, hogy a Chantili Invest Zrt. (székhely: 1124 Budapest, Lejtő út 17/A.; cégjegyzékszám: 01-10-140387) 3.336.000 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt adott el tőzsdén kívüli ügylet keretében, az Erste Befektetési Zrt. igénybevételével. A Chantili Invest Zrt. AKKO Invest törzsrészvényeinek összege 0 db-ra változott. Részesedése 10% és 5%-os küszöbérték alá csökkent. 2024. február 7-én került publikálásra, hogy Ádámosi György (lakcím: 2 impasse des Carriéres, Monaco) 3.336.000 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt vásárolt tőzsdén kívüli ügylet keretében, a Raiffeisen Bank Zrt. igénybevételével. Ádámosi György AKKO Invest törzsrészvényeinek összege 3.336.000 db-ra változott, részesedése így átlépte az 5% és 10% küszöbértékeket, így a kibocsátott alaptőke és a szavazatokra feljogosító részvények 10,00 %-val rendelkezik. Vezető tisztségviselők A Társaság hatályos Alapszabálya alapján az egységes irányítást az Igazgatótanács látja el. Az Igazgatótanács tagjait a Közgyűlés jogosult megválasztani. Az Igazgatótanács tagjai újraválaszthatók. Az igazgatótanácsi tagságra irányuló jogviszony megszűnik: (a) a megbízás időtartamának lejártával, (b) visszahívással, (c) törvényben meghatározott kizáró ok bekövetkeztével, (d) lemondással, (e) elhalálozással.

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 29 Igazgatótanács tagjai 2023. november 21-ig: - Prutkay Zoltán – igazgatótanács elnöke - Horváth Imre Attila – igazgatótanács alelnöke - Varga Gábor – igazgatótanács tagja - Székely Gábor – igazgatótanács tagja - Matskási István – igazgatótanács tagja - Bosánszky Péter Márk – igazgatótanács tagja Igazgatótanács tagjai 2023. november 22-től: - Prutkay Zoltán – igazgatótanács elnöke - Horváth Imre Attila – igazgatótanács alelnöke - Székely Gábor – igazgatótanács tagja - Matskási István – igazgatótanács tagja - Bosánszky Péter Márk – igazgatótanács tagja Auditbizottság tagjai: 2023. január 1-jén érvényben lévő Audit Bizottsági tagok: - Székely Gábor – auditbizottság elnöke - Matskási István – auditbizottság tagja - Bosánszky Péter Márk – auditbizottság tagja Az Auditbizottság tagjai munkájukért nem részesülnek külön anyagi juttatásban. Foglalkoztatáspolitika 2019.02.11-től az Anyavállalat egy befektetői kapcsolattartót és 2019.03.13-tól egy vezérigazgatót alkalmaz, 2020. március 1-jével további 1 fő bérlői kapcsolattartóval bővült a munkavállalók köre, majd 2022. december 1-jével további 2 fő, projekt manager-i pozícióba került felvételre, így az alkalmazottak száma 5 főre emelkedett. A cégcsoport napi operatív működését 3 fő látja el. Az Anyavállalat, mint Kibocsátó dolgozói részvényeket nem bocsátott ki, továbbá nem működtet munkavállalói részesedési programot, továbbá nem kötött olyan megállapodást, amely révén az alkalmazottak részesedhetnek a Kibocsátó tőkéjéből. Az Anyavállalat a kinevezett tisztségviselőinek juttatásairól és díjazásukról Javadalmazási jelentés formájában számol be a közgyűlés számára a kifizetendő összegekről. Az Anyavállalat leánycégeiben – kivéve a NEO Property Services Zrt-t – nem alkalmaz munkavállalókat, és a vezető tisztségviselők sem részesülnek semmilyen anyagi és természetbeni juttatásban.

Üzleti és vezetőségi jelentés 2023.12.31 31 Felelősségvállaló nyilatkozat Az AKKO Invest Nyrt. 2023. évi éves egyedi és konszolidált IFRS jelentéséhez Alulírott, mint cégjegyzésre és képviseletre jogosított személy, az AKKO Invest Nyrt. Igazgatótanácsának elnökeként kijelentem, hogy: A konszolidált pénzügyi kimutatások az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban készültek. A konszolidált 2023. évi pénzügyi kimutatás a számviteli előírásoknak megfelelően, legjobb tudásunk szerint készült, valós és megbízható képet adva az AKKO Invest Nyrt. és a konszolidálásba bevont vállalkozásainak eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, valamint nyereségéről és veszteségéről, továbbá a vezetői jelentés megbízható képet ad az AKKO Invest Nyrt. helyzetéről, fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb bizonytalansági tényezőket és kockázatokat. A Jelentés nem hallgat el olyan tényt, amely az AKKO Invest helyzetének megítélése szempontjából jelentőséggel bír. Az AKKO Invest-nek tudomása van azon tényről, hogy Tpt. 57. §. (1) bekezdésének megfelelően a rendszeres és rendkívüli tájékoztatás (szabályozott információk nyilvánosságra hozatalának) elmaradásával, félrevezető tartalmával okozott kár megtérítéséért felelősséggel tartozik. A AKKO Invest Nyrt. jelentését független könyvvizsgáló nem vizsgálta, arról véleményt nem alkotott, a jelentés összevont (konszolidált), a beszámoló a nemzetközi könyvviteli sztenderdek (IFRS) szerint készült. Az AKKO Invest Nyrt. 2023. éves IFRS jelentése teljes terjedelmében megtekinthető 2024. március 28-tól a Társaság székhelyén (1118 - Budapest, Dayka Gábor utca 5.) és honlapján (www.akkoinvest.hu), a BÉT honlapján (www.bet.hu) valamint a Magyar Nemzeti Bank kötelező közzétételi portálján (www.kozzetetelek.hu). Budapest, 2024. március 28. __________________________________ Prutkay Zoltán igazgatótanács elnöke

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. Konszolidált átfogó eredménykimutatás a 2023. december 31-én végződő 365 napra ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS Megjegyzések 2023.01.01 - 2023.12.31 2022.01.01 - 2022.12.31 Árbevétel (5.1) 38 228 28 332 Közvetlen ráfordítások (5.2) (34 587) (25 648) Bruttó eredmény 3 641 2 684 Adminisztratív és értékesítési ráfordítások (5.3) (1 187) (869) Egyéb ráfordítások, nettó (5.4) (469) (195) Pénzügyi ráfordítások, nettó (5.5) (345) (294) Adózás előtti eredmény 1 640 1 326 Jövedelemadó ráfordítás (5.6) (483) (323) Nettó eredmény 1 157 1 003 Az anyavállalat tulajdonosaira jutó rész 1 157 1 003 Nem kontrolláló érdekeltségre jutó rész - - Átváltási különbözet 3 (4) Egyéb átfogó eredmény (nyereségadó hatása után) 3 (4) Teljes átfogó eredmény 1 160 999 Az anyavállalat tulajdonosaira jutó rész 1 160 999 Nem kontrolláló érdekeltségre jutó rész - - Egy részvényre jutó eredmény forintban (6.24) 34,90 30,95 Hígított egy részvényre jutó eredmény forintban (6.24) 34,90 30,95 EBITDA 3 051 2 608 Az átfogó eredménykimutatás a tételeket előjelhelyesen tartalmazza! A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik. A zárójeles hivatkozások a pénzügyi kimutatások 5-6. fejezeteire utalnak.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 34 Konszolidált mérleg 2023. december 31. napjára ESZKÖZÖK Megjegyzések 2023.12.31 2022.12.31 Befektetett eszközök 24 891 22 004 Vevőkapcsolatok értéke (6.1) 11 139 11 721 Goodwill (6.2) 5 645 5 645 Használati jogi eszközök (6.3) 282 325 Immateriális eszközök (máshol ki nem emelt) (6.4) 26 28 Befektetési célú ingatlanok (6.5) 7 704 4 188 Ingatlanok (6.6) 39 28 Gépek, felszerelések, berendezések (6.7) 56 69 Forgóeszközök 16 658 12 606 Vevőkövetelések (6.8) 12 642 8 659 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások (6.9) 1 984 2 128 Zárolt pénzeszközök (6.10) 665 485 Pénzeszköz és egyenértékeseik (6.11) 1 367 1 334 Eszközök összesen 41 549 34 611 SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK Megjegyzések 2023.12.31 2022.12.31 Saját tőke 8 442 6 902 Jegyzett tőke (részvények névértéke 25Ft/db) (6.12) 834 834 Ázsió (6.13) 5 480 5 480 Eredménytartalék 2 344 1 187 Saját részvények (6.14) - (380) Tulajdonosi tranzakciók (6.15) (207) (207) Halmozott átváltási különbözet (6.16) (9) (12) Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke 8 442 6 902 Hosszú lejáratú kötelezettségek 16 794 17 391 Hosszú lejáratú banki hitelek (6.17) 9 967 10 585 Hosszú lejáratra kapott kölcsönök (6.17) 337 298 Céltartalékok (6.18) 789 331 Halasztott adó kötelezettségek (6.19) 1 508 1 543 Hosszú lejáratú lízing kötelezettség (6.3) 179 105 Akvizíció halasztott vételára (6.20) 4 014 4 529 Rövid lejáratú kötelezettségek 16 313 10 318 Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök (6.17) 768 766 Szállítói tartozások (6.21) 7 830 3 020 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások (6.22) 7 455 6 252 Nyereségadó kötelezettségek (6.23) 141 49 Rövid lejáratú lízingkötelezettség (6.3) 119 231 Saját tőke és kötelezettségek 41 549 34 611 A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 35 A zárójeles hivatkozások a pénzügyi kimutatások 5-6. fejezeteire utalnak. Konszolidált cash flow-kimutatás a 2023. december 31-én végződő 365 napra Megnevezés Megjegyzések 2023.12.31 2022.12.31 Adózás előtti eredmény 1 640 1 326 Kamatráfordítás, nettó (5.5) 375 347 Pénzmozgással nem járó tételek Értékcsökkenés (6.3-6.7) 1 066 988 Devizás összevont árfolyamveszteség eredményhatása (5.5) 20 (44) Várható hitelezési veszteség eredményhatása (5.5) (23) - Kamatbevétel (5.5) (41) (11) Céltartalékok változása (6.18) 458 40 Tárgyi eszköz értékesítésének eredménye 74 - Pénzmozgással nem járó tételek összesen 1 554 973 Működő tőke változásai Vevő követelések változása (6.8) (3 960) (1 048) Egyéb forgóeszközök és elhatárolások változása (6.9) 146 (786) Szállító kötelezettségek változása (6.21) 4 810 (455) Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek és elhatárolások változása (6.22) 1 184 2 177 Zárolt pénzeszközök változása (6.10) (180) - Összes nettó forgótőke változás 2 000 (112) Fizetett kamat (334) (329) Fizetett nyereségadó (402) (364) Üzleti tevékenységből származó nettó cash-flow 4 833 1 840 Részesedések megszerzése fordított összeg, csökkentve az átvett pénzeszközök értékével (22) - Tárgyi eszköz beszerzések (6.3-6.7) (3 416) (65) Tárgyi eszközök értékesítésének bevétele 221 - Kapott kamat 41 11 Részesedések vételárának törlesztése (6.20) (515) (301) Adott kölcsön visszafizetése - - Befektetési tevékenységből származó nettó cash-flow (3 691) (355) A következő oldalon folytatódik.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. Konszolidált saját tőke változás kimutatás a 2023. december 31-én végződő 365 napra Megnevezés Jegyzett tőke Részvény ázsió Eredménytartalék Saját részvények Tulajdonosi tranzakciók Halmozott átváltási különbözet Anyavállalati tulajdonosokra jutó saját tőke Nem kontrolláló érdekeltség Összesen Megjegyzések (6.12) (6.13) (6.14) (6.15) (6.16) 2021.12.31 834 5 480 184 (380) (207) (8) 5 903 - 5 903 Tárgyévi átfogó eredmény - - 1 003 - - (4) 999 999 2022.12.31 834 5 480 1 187 (380) (207) (12) 6 902 - 6 902 Tárgyévi átfogó eredmény - - 1 157 - - 3 1 160 - 1 160 Saját részvény tranzakciók (üzletrész vásárlás saját részvény ellenében) - 2023.03.16 - - - 380 - - 380 - 380 2023.12.31 834 5 480 2 344 - (207) (9) 8 442 - 8 442 A saját tőke változás kimutatás a tételeket előjelhelyesen tartalmazza! A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. II. A számviteli politika meghatározó elemei, a konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja 1. A pénzügyi kimutatások elkészítésének az alapja és a vállalkozás folytatása

Nyilatkozat az IFRS-eknek való megfelelésről A menedzsment kijelenti, hogy az éves jelentés részét képező konszolidált pénzügyi kimutatások az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban készültek. A vezetőség e nyilatkozatát felelőssége tudatában tette meg.

A pénzügyi kimutatások tartalma

E pénzügyi kimutatások a AKKO Invest Nyrt., mint anyavállalat és a konszolidálásba bevont vállalkozásainak (együttesen: Csoport) vagyonát, teljesítményét és pénzügyi helyzetét mutatják be. A Csoport pénzügyi kimutatásait az Anyavállalat menedzsmentje készíti el és hagyja jóvá és gondoskodik annak közzétételéről. A Csoport a konszolidált pénzügyi kimutatásokat a Budapesti Értéktőzsde honlapján (www.bet.hu) és saját honlapján (www.akkoinvest.hu) is közzéteszi. A pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja; az alkalmazott szabályrendszer és a mögöttes feltételezések, értékelési filozófia A pénzügyi kimutatások az International Accounting Standard Board (IASB) által megalkotott International Financial Reporting Standard (IFRS) alapján készültek. Az IFRS-ek magukban foglalják az IFRS-eket, az IAS-okat, az Értelmezési Bizottság által megalkotott IFRIC-eket és SIC-eket. Az IFRS-eket úgy alkalmazta a Csoport, ahogyan azokat az Európai Unió befogadta. Az Anyavállalat menedzsmentje megállapította, hogy a vállalkozás folytatásának követelménye teljesül, vagyis semmiféle olyan jel nincsen, amely arra utalna, hogy az Nyrt. a működését belátható időn belül – mely egy éven túlmutat – megszünteti vagy lényegesen csökkenti. A Csoport általában a múltbeli bekerülési érték alapján értékeli eszközeit, kivéve azokat a helyzeteket, amelynél az IFRS-ek alapján az adott elemet valós értéken kell értékelni. A pénzügyi kimutatásokban a kereskedési célú pénzügyi instrumentumokat kellett valós értéken értékelni.

2. A konszolidáláshoz kapcsolódó számviteli politikák

A konszolidáció alapja A konszolidált pénzügyi kimutatások a Csoport és a Csoport által kontrollált gazdálkodók (a Csoport leányvállalatai) pénzügyi kimutatásait (értékeit) tartalmazzák. A 2014. január 1-jétől kezdődő üzleti évtől a kontroll fogalmat az IFRS 10 standard fogalmazza meg. E standard szerint, a befektető akkor rendelkezik kontrollal a befektetést élvező cég felett, amennyiben jogosult ez utóbbi által megtermelt, változó természetű pozitív hozamra, illetve viseli a negatív hozam következményeit és képes döntéseivel (hatalmával) a működést irányítani, így e hozamokat befolyásolni. Az irányítási képesség, így a kontroll is jogokból fakad. A kontrollt elsősorban tulajdonosi részesedés, más tulajdonosokkal kötött megállapodás, vagy egyedi piaci helyzet (pl. monopolhelyzet) folytán lehet elérni.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 39 E pénzügyi kimutatásban szereplő vállalkozások felett az anyavállalat a kontrollt – kivétel nélkül – tulajdonosi részesedése folytán érte el. Az év folyamán megszerzett, illetve eladott leányvállalatok bevételeit, illetve ráfordításait a konszolidált átfogó eredménykimutatás tartalmazza a megszerzés tényleges dátumától az eladás tényleges dátumáig. A leányvállalatok teljes átfogó eredménye a Csoport és a nem kontrolláló részesedések tulajdonosait illetik meg. Az átfogó eredmény összegét akkor is hozzá kell rendeli a nem kontrolláló érdekeltséghez, ha az negatív lesz.

Szükség esetén a leányvállalatok pénzügyi kimutatásai módosításra kerülnek, annak érdekében, hogy számviteli politikáik megfeleljenek a Csoport többi tagja által alkalmazott számviteli politikáknak.

A konszolidáció időpontjában teljeskörűen kiszűrésre kerülnek a csoporton belüli tranzakciók, egyenlegek, bevételek és ráfordítások, akkor is, ha a létrejövő eredmény egy eszköz értékében jelenik meg.

A nem kontrolláló érdekeltség

A konszolidált pénzügyi kimutatásokban a leányvállalat nettó eszközeit (eszközeit és kötelezettségeit) az anyavállalat teljes egészében megjeleníti. A konszolidált saját tőkének azonban csak a megszerzés utáni és csoportra jutó részét jeleníti meg anyavállalatra jutó saját tőkeként a Csoport. A leányvállalati nettó eszközök nem kontrolláló részesedésre jutó értékét (ideértve az akvizíciókor meglévő, az akvizíció után keletkező és az akvizíciós valós érték módosítások hatásait is) elkülönítve egyetlen soron jeleníti meg a Csoport nem kontrolláló érdekeltség néven. A nem kontrolláló érdekeltség a saját tőke – nem anyavállalat tulajdonosaira jutó – része. A nem kontrolláló érdekeltséget a Csoport a nettó eszközök arányában jeleníti meg (könyv szerinti értéken) az egyes fordulónapokon, azt nem értékeli valós értékre az egyes üzleti évek végén. Abban az esetben, ha egy korábban megszerzett leányvállalatbeli részesedés megváltozik, de az a tranzakció után is leányvállalatnak minősül, a megszerzett nettó eszköz és a fizetett ellenérték közötti különbözetet a saját tőke növekedéseként vagy csökkenéseként kezeli.

A konszolidáció szabályai

Az üzleti kombinációk kezelése Üzleti kombinációnak minősül az a helyzet, amikor a Csoport egy új társaság fölött kontrollt szerez és az akvizíció célja a felvásárolt üzleti tevékenységének a megszerzése volt és nem csak a felvásárolt gazdálkodó eszközeinek megszerzésére irányult a tranzakció. A kontroll megszerzését attól a naptól kell megállapítani, amely nappal a leányvállalattá minősítéshez szükséges bármely helyzet teljesült. Az üzleti kombináció napjára meg kell határozni a goodwill/negatív goodwill értékét. Ez a részesedésért átadott eszközök valós értékének (ellenérték) és a megszerzett nettó eszközök valós értékének különbözete (arányosan). Az ellenérték meghatározása során a korábbi részesedés értékét figyelembe kell venni. Az ellenértékbe bele kell számítani: − a megfizetett vagy járó pénzt; − a kombináció kapcsán a felvásárló által kibocsátott részvények valós értékét (a valós érték a kibocsátás napján érvényes részvényárból származtatandó); − az átadott egyéb eszközök valós értékét (csökkentve az esetleg átadott kötelezettségekkel);

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 40 − a függő ellenértékek valós értékét, vagyis az ellenértéknek azt a részét, amelyet bizonyos jövőbeli események bekövetkezésekor (be nem következésekor) kell átadni vagy jár vissza. Amennyiben a függő ellenérték becsült értékétől a ténylegesen átadott (visszakapott) érték eltér, akkor ezt a különbözetet az eredmény terhére vagy javára számolja el a Csoport abban az időszakban, amikor a különbözet értéke számíthatóvá vált. Megszerzett nettó eszközök meghatározása Az üzleti kombináció keretében megszerzett eszközöket és kötelezettségeket az üzleti kombináció napján érvényes valós értéken kell értékelni. Az értékelés során fel kell venni a mérlegbe azokat az eszközöket és kötelezettségeket is, amelyek nem szerepelnek a felvásárolt gazdálkodó egyedi pénzügyi kimutatásaiban, de a megjelenítésüket a standardok előírják. Különösen ide tartoznak a felvásárolt gazdálkodónál meglévő belső előállítású immateriális eszközök, illetve a kötelezettségek között meg kell jeleníteni – valós értéken – azokat a függő kötelezettségeket, amelyek a felvásároltat terhelték az üzleti kombináció napján, függetlenül attól, hogy az IAS 37 szerint ezek nem jeleníthetőek meg kötelezettségként az egyedi pénzügyi kimutatásokban. Goodwill Azt az értéket, amely az üzleti kombináció során megszerzett leányvállalatért adott ellenérték és a leányvállalat megszerzéskori nettó eszköz értékének különbségéből adódik goodwillként azonosítható és mutatható be a Csoport eszközei között, ha a különbözet pozitív előjelű. A negatív különbözetet az eredmény javára kell elszámolni, mint a Csoport szempontjából előnyös vételen elért eredményt. A nyereséget a felvásárlóhoz kell rendelni. Goodwill csak akkor keletkezhet, amikor a kontroll megszerzésre kerül, a későbbi tranzakciók a tőkében kerülnek elszámolásra. Az értékelési időszak Ha egy üzleti kombináció kezdeti elszámolása nem teljes annak a beszámolási időszaknak a végén, amelynek során a kombináció történt, a felvásárlónak saját pénzügyi kimutatásaiban ideiglenes összegeket kell szerepeltetnie azokra a tételekre, amelyekre az elszámolás nem teljes. Az értékelési időszak folyamán a felvásárlónak visszamenőlegesen módosítania kell – az akvizíció időpontjára vonatkozóan – a megjelenített ideiglenes összegeket, hogy tükrözze az akvizíció időpontjában fennálló tényekre és körülményekre vonatkozó új információkat, amelyek – amennyiben ismertek lettek volna – hatással lettek volna az abban az időpontban megjelenített összegek értékelésére. Az értékelési időszak folyamán a felvásárlónak meg kell jelenítenie további eszközöket vagy kötelezettségeket is, ha az akvizíció időpontjában fennálló tényekre és körülményekre vonatkozó új információkat szerzett be, amelyek – amennyiben ismertek lettek volna – azoknak az eszközöknek és

kötelezettségeknek abban az időpontban történő megjelenítését eredményezték volna. Az értékelési időszak véget ér, amint a felvásárló megkapja az akvizíció időpontjában fennálló tényekre

és körülményekre vonatkozó, általa keresett információkat vagy megtudja, hogy további információ nem szerezhető be. Az értékelési időszak nem haladhatja meg az akvizíció időpontjától számított egy évet.

A pénzügyi kimutatások prezentálása A Csoport az ellenőrzése alatt álló vállalkozásokról és az anyavállalatról együttesen konszolidált pénzügyi kimutatásokat tesz közzé (továbbiakban: pénzügyi kimutatások). A Csoport pénzügyi kimutatásai a következőket foglalja magában (részek):  konszolidált mérleg;  konszolidált átfogó eredménykimutatás;  konszolidált saját tőke-változás kimutatás;  konszolidált cash-flow kimutatás;  kiegészítő megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz. A prezentálással kapcsolatos lényegesebb döntések A Csoport úgy döntött, hogy az átfogó eredménykimutatást egy önálló kimutatásban szerepelteti, aszerint, hogy az egyéb átfogó eredményhez kapcsolódó tételeket azonos kimutatásban, az időszak nettó nyeresége (vesztesége) után jeleníti meg. A Csoport az IFRS szerinti konszolidált pénzügyi kimutatását legutóbbi alkalommal a 2022-es üzleti évre készítette el, a 2021-es összehasonlító adatokkal. A konszolidált pénzügyi kimutatásokat magyar forintban teszi közzé a Csoport. Ez a prezentálás pénzneme. A konszolidált pénzügyi kimutatások egy naptári évet fognak át. A konszolidált pénzügyi kimutatások fordulónapja minden évben a naptári év utolsó napja, december 31. A Csoport a tőzsdei előírásoknak megfelelően félévente készít évközi pénzügyi kimutatásokat. Az évközi pénzügyi kimutatásokra az IAS 34 szabályait kell alkalmazni, azok nem tartalmaznak minden IAS 1 által megkövetelt közzétételt, illetve az adatokat tömörített formában tartalmazzák. A konszolidált pénzügyi kimutatások egy összehasonlító adatot tartalmaznak, kivéve, ha egy időszakot újra meg kell állapítani vagy számviteli politikát kellett változtatni. Ebben a helyzetben a Csoport bemutatja az összehasonlító időszak nyitó mérlegértékeit is. Abban a helyzetben, ha a prezentálás érdekében szükségessé válik az, hogy egy tételt átsoroljanak egy másik kategóriába (például új pénzügyi kimutatás sor miatt), akkor az előző évi adatokat úgy korrigálja a Csoport, hogy az összehasonlíthatóság megvalósuljon. A Csoport a pénzügyi kimutatásokat kiegészítő megjegyzésekben a működési szegmensekkel kapcsolatos információkat is közzé kell tegyen. A működési szegmensek meghatározása az igazgatósági tagok stratégiai elvárásainak megfelelően történik. A Csoport tevékenységi köre az alábbi csoportokra (szegmensekre) bontható:  ipari ingatlanok hasznosítása  lakóingatlanok hasznosítása  Facility Management üzletág  ITS üzletág  Fit out üzletág A működési szegmensek jellemzőit a Konszolidált pénzügyi kimutatások 7.1 pontjában mutatjuk be.

Külföldi pénznem A külföldi pénznem a gazdálkodó egység funkcionális pénznemétől eltérő pénznem. A Csoport a konszolidált pénzügyi kimutatásait forintban prezentálja. A csoporton belül minden gazdálkodó egység megállapítja, hogy mi a funkcionális pénzneme. A funkcionális pénznem az a pénznem, amely az adott cég működését leginkább jellemzi. Egy adott gazdálkodó egységnek csak idegen pénznemen keletkezhet átváltásiárfolyam-különbözete. A Csoport egyik leányvállalata az ALQ SAS francia székhelyű társaság, funkcionális pénzneme az euró. A konszolidálás során e külföldi érdekeltség eredményét és pénzügyi helyzetének kimutatását a Csoport az anyavállalat funkcionális pénznemére váltja át. E pénzügyi kimutatások monetáris és nem monetáris elemeket is tartalmaznak. A monetáris elemek azok az elemek, amelyek kiegyenlítése vagy befolyása pénzmozgással jár, illetve monetáris elemnek minősül maga a pénz. Nem minősülnek monetáris elemnek azok a követelés- kötelezettség tartalmú tételek, amelyek nem járnak pénzmozgással (pl.: szolgáltatásokra, készletekre adott előlegek). A külföldi pénznemben kifejezett monetáris elemeket minden fordulónapon át kell értékelni a fordulónapi azonnali (spot) árfolyamra. Minden gazdálkodó egység a Magyar Nemzeti Bank fordulónapi közzé tett árfolyamát alkalmazza az átváltáskor.

Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó számviteli politikák

Árbevételek A Csoport a 2018. évtől hatályos IFRS 15 – A vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel elszámolása – Standard szabályai szerint számolja el árbevételét. Az IFRS 15 Standard a szerződésekből származó bevételekre alkalmazandó egységes modellt hozott létre. A Standard nem tartalmaz bevétel elszámolási szabályokat többek között az IFRS 9, Pénzügyi Instrumentumok Standard hatálya alá tartozó bevételekre, IFRS 16 Lízingek Standard hatókörébe eső lízingszerződésekből eredő bevételekre. Úgynevezett öt lépéses modell segítségével határozható meg, hogy mikor, mekkora összegben kell a bevételeket megjeleníteni: 1. A Standard alapján egy szerződés akkor jön létre, ha az alábbi feltételek teljesülnek:  A felek elfogadták a szerződést és elkötelezettek annak teljesítésére;  A felek jogai annak alapján egyértelműen meghatározhatóak;  A szerződésnek gazdasági haszna van;  Valószínűsíthető, hogy az eladó megkapja az átadott áru/teljesített szolgáltatás ellenértékét akár úgy is, hogy jogi eszközöket alkalmaz annak beszedésére.  Szerződésmódosítás esetében vizsgálandó hogyan változott annak tartalma, mert elképzelhető olyan eset, hogy a módosítást önálló, külön szerződésként kell értelmezni 2. Teljesítési kötelmek azonosítása: A Csoportnak szerződéskötéskor értékelnie kell a vevői szerződésben ígért árukat vagy szolgáltatásokat, és teljesítési kötelemként kell azonosítania minden egyes, vevőnek való átadásra vonatkozó ígéretet, amelynek tárgya vagy

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 43 a) egyedi áru vagy szolgáltatás (áru- vagy szolgáltatáscsomag); vagy b) olyan egyedi áruk vagy szolgáltatások sorozata, amelyek lényegében azonosak, és amelyek vevőnek való átadása azonos minta szerint történik 3. Az ügyleti ár meghatározása: Az ügyleti ár azon ellenértékösszeg, amelyre a Csoport az ígért áruk vagy szolgáltatások vevőnek való átadásáért várakozása szerint jogosultságot szerez, ide nem értve a harmadik felek nevében beszedett összegeket (például egyes forgalmi adókat). A vevői szerződésben ígért ellenérték tartalmazhat fix összegeket, változó összegeket, vagy fix és változó összeget is. 4. Az ügylet árának hozzárendelése az egyedi kötelmekhez: Az eladónak meg kell osztania az ügylet árát az egyes kötelmek között. Amennyiben az egyes kötelmekhez egyedi árak nem rendelhetők, a megosztáshoz becslést kell alkalmazni, a Standard által elfogadott módszerek szerint. 5. Az árbevétel elszámolása: Az árbevételt akkor lehet elszámolni, amikor a megvásárolt eszköz vagy szolgáltatás feletti kontroll átszáll az eladótól a vevőre. Ez történhet egy meghatározott időtartam alatt vagy egy konkrét időpontban. A kontroll átszállása akkor történik meg, ha annak révén a vevő képes irányítani az eszköz használatát és jogosult az eszközből származó hasznok szedésére. A Csoport a vevői szerződéseit egyedileg értékeli és vizsgálja. A vevői szerződések kapcsán alkalmazza az 5 lépcsős modellt. A jelenlegi szerződések tekintetében a teljesítés időpontja nem tér el a kiszámlázás periódusától. Az árbevétel elszámolása a tényleges kiszámlázáskor történik, a bérleti díjak kapcsán értelemszerűen az időszakhoz igazítva, az esetleges ingatlanértékesítéseknél pedig a PO

teljesítésekor, amely főszabály szerint a tulajdonjog átruházáshoz kötődik. Az ingatlankezelési üzletág esetében a díjak – akkor is, ha azok időszakhoz kötődnek – általában egyszerű időarányosítással

kezelhetőek. A hosszú távú építési projektek esetén a bevételt arányosítással határozza meg a Csoport, azzal, hogy a készültséget az input módszerrel, az elszámolt költség és teljes tervezett költség arányában határozza meg.

Működéshez kapcsolódó ráfordítások A Csoport jelenlegi tevékenységéből fakadóan a ráfordításokat a következők szerint bontja meg:  közvetlen ráfordítások: azok a ráfordítások, amelyek az árbevétellel közvetlen kapcsolatban állnak, azzal, hogy ha egy tételt nettó módon kell elszámolni (pl. ingatlan értékesítés nyeresége), akkor az nem a ráfordításokat érinti, hanem a bevételt fogja csökkenteni.  adminisztratív ráfordítások: ide tartoznak azok a tételek, amelyek a Csoport működését hivatottak biztosítani, de közvetlen összefüggésbe az árbevétellel nem hozhatóak (pl. számviteli szolgáltatási díjak, biztosítás stb.)  értékesítési ráfordítások: azok a ráfordítások, amelyek a megjelenés, reklám és PR tevékenységgel kapcsolatosak.

Egyéb bevételek és ráfordítások Az egyéb bevételek között jeleníti meg a Csoport az árbevételként nem besorolható értékesítések ellenértékét és minden olyan bevételt, amelyet nem lehet pénzügyi bevételnek vagy az egyéb átfogó eredményt növelő témának tekinteni. Az egyéb ráfordítások azok a ráfordítások, amelyek a működéshez közvetve kapcsolódnak és nem minősülnek pénzügyi ráfordításnak vagy nem az egyéb átfogó eredményt csökkentik. Az egyéb

44 bevételeket és az egyéb ráfordításokat nettó módon jeleníti meg a Csoport az eredménykimutatás főlapján, de a kiegészítő megjegyzésekben részletezi az összetevőit.

Pénzügyi bevételek és ráfordítások A Csoport elsősorban a kamatráfordításokat (mint saját finanszírozásának egyik terhét) mutatja be a pénzügyi eredmény pozíción. Az IFRS 9 Pénzügyi Instrumentumok Standard által bevezetett értékvesztési modell szabályai szerint számított várható értékvesztéseket is itt jeleníti meg a Csoport. A Csoport a devizás tételek árfolyamkülönbözetét (ha az IAS 21 Átváltási árfolyamok hatásai standard alapján nem az egyéb átfogó eredmény része) a pénzügyi eredményben jeleníti meg. A pénzügyi eredményt az eredménykimutatásba nettósítva állítja be a Csoport.

Jövedelemadó ráfordítás A jövedelemadó ráfordítást a tényleges és a halasztott jövedelemadó összege, valamint a helyi iparűzési adó összege alkotja.

Egyéb átfogó eredmény Az egyéb átfogó eredmény olyan tételeket foglal magában (ideértve az átsorolás miatti módosításokat is), amelyek nem kerülnek megjelenítésre az eredménykimutatásban az adott időszaki eredmény részeként, de a Csoport széles körben értelmezett hozamaihoz vagy ráfordításaihoz hozzátartoznak.

Egy részvényre jutó eredmény A részvényenkénti hozam értéke úgy kerül kiszámításra, hogy a Csoport részvényeseire jutó éves eredményt elosztjuk az adott évben forgalomban lévő törzsrészvények súlyozott átlagos számával. A hígított részvényenkénti hozamot a törzsrészvények mellett a hígulást okozó részvényopciók súlyozott átlagos számának figyelembevételével számítja ki a Csoport.

EBITDA alkalmazás és annak fogalma Bár az IFRS nem használja az EBITDA fogalmát, a Csoport úgy döntött, hogy ezt a gyakran használt mutatószámot is alkalmazza, tekintettel a széleskörben jellemző iparági gyakorlatra, illetve arra, hogy a Csoport meggyőződése, hogy az érték közlése a pénzügyi kimutatások felhasználói számára hasznos, információtartalommal bír. Az értelmezhetőség érdekében a számítás módját az alábbiakban rögzítjük: +/- Adózás előtti eredmény X/(X) -/+ Pénzügyi bevételek és ráfordítások eliminálása (X)/X -/+ Értékcsökkenés és amortizáció eliminálása (X)/X EBITDA X/(X)

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 45 A Csoport az adózás előtti eredményt a következő tételekkel módosítja:  Pénzügyi eredmény: az adózás előtti eredményt a Csoport korrigálja a pénzügyi eredményben szereplő összes tétellel (effektív kamat, árfolyamkülönbség stb.), vagyis a pénzügyi eredmény hatását teljes egészében semlegesíti a Csoport e mutatószám kiszámolásakor.  Értékcsökkenés és amortizáció: az IAS 16, IAS 38 és IFRS 16 standardok alá tartozó eszközök, valamint az eszközként a Csoportnál kimutatott, operatív lízingbe adott vagy koncesszióba adott eszközök értékcsökkenése, amortizációja kiszűrésre kerül a mutatószám számítása során (azok „visszaadásra” kerülnek). Az ilyen eszközök nem szisztematikus csökkenését (jellemzően: értékvesztését) – hasonlóan az értékcsökkenéshez és amortizációhoz – is visszakorrigálja a Csoport. [Az egyéb eszközök pl. pénzügyi instrumentumok értékvesztését nem korrigáljuk a mutató számítsa során.] A mérleghez kapcsolódó számviteli politikák, az eszközök és kötelezettségek megjelenítése és értékelése

Befektetési célú ingatlanok Befektetési célú ingatlanok közé azokat soroljuk melyeket a Csoport jellemzően abból a célból vásárolt, hogy az ingatlan bérbeadásából és értéknövekedéséből profitáljon, anélkül, hogy azt saját maga üzletileg hasznosítaná, az üzleti kockázatot viselné. Ezeket az ingatlanokat (jellemzően irodaházak, raktárak és gyárépületek) hosszabb távon saját célokra nem használja és nem tervezi értékesítésüket a közeljövőben. A befektetési célú ingatlanokat a bekerülési érték modell szerint kezeli a Csoport, vagyis ezeket az ingatlanokat bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett értékén tartja nyilván. A bekerülési értéke az ingatlannak a következő elemekből áll össze:  vásárlás költsége (az ingatlan megszerzésének költségei, ideértve az adó jellegű kifizetéseket, ha azok az ingatlanhoz köthetőek);  az ingatlan átalakításának költségei, amely a szándékot értékesítésre való átalakítás miatt felmerült tételeket foglalja magában;  egyéb közvetlenül az ingatlanhoz kapcsolódó költségek, ha a közvetlen kapcsolat bizonyítható. A befektetési célú ingatlanokat a társaság abból a szempontból csoportosítja, hogy az ipari- vagy lakóingatlan. A költségmodellel értékelt befektetési célú ingatlanokra a Csoport értékcsökkenési leírást számol el, 20 éves hasznos élettartamot feltételezve. A befektetési célú ingatlanok átsorolásakor – mivel a bekerülési érték modellt használja a Csoport – a mérlegsorok közötti átsorolással kell végrehajtani.

Gépek, felszerelések, berendezések A gépek, felszerelések, bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett értékén tartja nyilván a Csoport. A bekerülési érték tartalmazza az engedményekkel csökkentett beszerzési árat, beleértve a vámot és egyéb vissza nem igényelhető adókat, illetve minden olyan költséget, ami az eszköz adott helyen és módon való működéséhez szükséges Az eszköz leszerelésének, eltávolításának, valamint a helyszín helyreállításának becsült költségei is a bekerülési érték részét képezik, amennyiben a kötelezettségre az IAS 37 (Céltartalékok, függő kötelezettségek és követelések) rendelkezései szerint céltartalékot kell képezni. Amennyiben az eszköz jelentős értékű, úgy vizsgálni kell, hogy az adott eszköz komponensekre bontható-e. A komponenseket külön kell az értékcsökkenés szempontjából megítélni. Jelenleg nincs olyan eszköz a Vállalatban, amelyeket komponensekre kellene bontani. Használatban lévő eszközökkel kapcsolatban felmerült költségeket akkor jelenítjük meg eszközként, ha az eszközként való aktiválás vagy a ráaktiválás feltételeit teljesítik. A karbantartási és javítási költségek felmerülésükkor költségként kerülnek elszámolásra. Az esetleges nagyobb átvizsgálási költségeket is eszközként jeleníti meg a Csoport, külön komponensként. Az eszközök értékcsökkenése lineáris módszer szerint kerül elszámolásra. Az eszközök beszerzési értékét a használatbavétel időpontjától kezdődően, az eszközök hasznos élettartama alatt írja le a Társaság. Eszközök jellemző hasznos élettartalma: Gépek és berendezések 3-7 év Irodai berendezések, felszerelések 5 év Ingatlanok 20-50 év Az eszközök selejtezésekor a bekerülési érték és a halmozott értékcsökkenés kivezetésre kerül. Az eszköz eladásakor a bekerülési érték és a halmozott értékcsökkenés kivezetésre kerül, az esetleges nyereség vagy veszteség a nettó eredményben (egyéb tételek között) kerül elszámolásra. Azon eszközök esetében, amelyekre értékcsökkenést számolunk el, minden olyan esetben, amikor valamilyen esemény vagy a körülmény megváltozása arra utal, hogy könyv szerinti értékük nem térülne meg, megvizsgáljuk, hogy bekövetkezett-e értékvesztés. Az értékvesztés mértéke az eszköz könyv szerinti értéke és megtérülő értéke közötti különbsége. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül a magasabb.

Immateriális eszközök Az immateriális eszközöket a bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett értékén tartja nyilván a Csoport. A várható élettartam során értékcsökkenés került elszámolásra a lineáris leírási módszer szerint.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 48 Megjelenítés a lízingbe vevőnél A lízingbe vevőnek a kezdőnapon egy használatijog-eszközt és egy lízingkötelezettséget kell megjelenítenie. Megjelenítési kivételek Ha a Csoport valamely szerződés tekintetében az IFRS 16 szerint lízingbe vevőnek minősül, akkor a rövid futamidejű (kevesebb, mint 12 hónap), valamint a kisértékű mögöttes eszközökre vonatkozó lízingekre nem alkalmazza a Standard szabályait, hanem a lízingdíjakat az eredmény terhére számolja el, szétosztva. Használatijog-eszköz értékelése A Csoport a lízing keretében hasznosított eszközeit használati jog eszközként mutatja ki a mérlegben. A használati jog eszközeit a költségmodell szerint értékeli, az értékcsökkenés elszámolása során elsősorban a szerződéses időtartamból indul ki. A használati jog eszközöket a Csoport az IAS 36 szabályai szerint teszteli értékvesztésre. A használati jog eszközöket a gazdálkodó azzal az eszközcsoporttal együtt mutatja ki, amelybe a mögöttes eszköz tartozik. A használati jog eszközöket a kiegészítő megjegyzésekben különíti el. A lízingbeadónak a lízingeket vagy operatív lízingnek, vagy pénzügyi lízingnek kell minősítenie. Egy lízing akkor minősül pénzügyi lízingnek, ha lényegében a mögöttes eszköz tulajdonlásával járó összes kockázatot és hasznot átadja. Egy lízing akkor minősül operatív lízingnek, ha nem adja át lényegében a mögöttes eszköz tulajdonlásával járó összes kockázatot és hasznot. Megjelenítés a lízingbe adónál A lízingbeadónak a kezdőnapon a pénzügyi lízing keretében tartott eszközöket a mérlegből ki kell vezetnie, és a lízingdíjakra vonatkozó követeléseket kell bemutatnia a lízingből származó cash flowk jelenértékén (nettó befektetés a lízingben). A pénzügyi lízingbe adásból származó cash flowk jelenértékét lízingbefektetésként jeleníti meg a Csoport. A jelenértékszámítás során a lízingbevételhez kapcsolódó inkrementális kamatlábat használja Csoport. A lízingkövetelésre az ECL-t az egyszerűsített módszer alapján határozza meg a Csoport. A lízingbe adónak az operatív lízingből származó lízingdíjakat vagy lineáris módszerrel, vagy más szisztematikus módszerrel kell megjelenítenie az eredménykimutatásban, akként, hogy a lízingbe adott eszközt továbbra is megjeleníti a mérlegben és értékcsökkenti. A Csoport akkor tekinti pénzügyi lízingnek bármely konstrukciót (lízingbeadóként),  a mögöttes eszközt a lízing futamidő végén átruházza a lízingbe vevőre;  olyan joga a lízingbe vevőnek, amely alapján a mögöttes eszköz tulajdonjogát a futamidő végén megszerezheti és e jog lehívása kellően valószínű;  a lízing futamideje (a bizonyított kiterjesztési időszakokkal együtt) meghaladja a mögöttes eszköz hátralévő gazdasági élettartamának háromnegyedét; 

a lízingdíjak jelenértékének összessége eléri a mögöttes eszköz valós értékének 90%-át;  a lízinghez tartozó mögöttes eszköz speciális. Abban az esetben, ha a lízing futamideje határozatlan a futamidőt a kikényszeríthető időszak becslése

alapján kell meghatározni.

Értékesítési céllal tartott eszközök és megszűnő tevékenységek Értékesítésre tartott eszközök közé kell sorolni azokat a befektetett eszközöket, amelyek értéke már nem folyamatos használat, hanem egy közeli értékesítési tranzakció keretében térül majd meg. Értékesítési céllal tartottak azok az úgynevezett elidegenítési csoportok is, amelyek olyan eszközöket és hozzájuk szorosan kapcsolódó kötelezettségeket tartalmaznak, amelyektől a későbbiekben egy tranzakció keretében válnak meg várhatóan (pl. egy értékesítésre szánt leányvállalat). E besorolás akkor alkalmazható, ha nagyon valószínű, hogy az értékesítés a minősítéstől számított egy éven belül megtörténik, és az eszköz vagy a csoport jelenlegi formájában készen is áll az értékesítésre, az értékesítés érdekében szükséges tevékenységek folynak (pl. marketingtevékenység) és az eszközt, elidegenítési csoportot ésszerű áron kínálják. A Csoport az értékesítésre tartott eszközeit elkülönítve mutatja be a mérlegben.

Megszűnt tevékenységek: Megszűnt tevékenységként mutatja be a Csoport azon tevékenységeit, leányvállalatait melyek a Csoport fennmaradó részétől elkülöníthetők. 2023. évben nem volt megszűnt tevékenysége a Csoportnak.

Hitelfelvételi költségek A hitelfelvételi költségek – amennyiben valószínűsíthető, hogy a jövőben gazdasági hasznokat eredményeznek majd – részét képezik a bekerülési értéknek olyan eszközök megszerzése, építése vagy gyártása esetén, melyeknek használatra vagy értékesítésre alkalmassá tétele szükségszerűen jelentős időt vesz igénybe. Ezeket az eszközöket az úgynevezett minősített eszközök. A Csoport a hitelfelvételi költségek aktiválását akkor kezdi meg az adott eszközre, ha  az eszközzel kapcsolatban a kiadások felmerültek  a beruházás megvalósítása valószínűsíthető, visszavonhatatlan elkötelezettsége van a megvalósításra Ha az eszköz használatra kész, akkor a hitelfelvételi költségek aktiválását be kell fejezni.

Készletek A készleteket a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb értéken kell nyilvántartani. A nettó realizálható érték a készletek összes befejezéshez szükséges és értékesítési költséggel csökkentett becsült eladási árát jelenti.

Pénzügyi eszközök és kötelezettségek Az IFRS 9-cel összhangban az alábbi szabályokat alkalmazza a Csoport: Besorolás A kereskedési célú, nyereségszerzés érdekében tartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek, ill. a derivatív instrumentumok az eredménnyel szemben valós értéken értékelt (FVTPL) pénzügyi instrumentumok közé tartoznak. Azok az adósságinstrumentumok, amelyek megfelelnek az SPPI tesztnek (vagyis a belőlük származó cash flow kizárólag kamat és tőketörlesztés), illetve a tartásuk célja a szerződéses cash flow-k

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 52 módszerrel kiszámolt halmozott amortizációjával, és csökkentve a pénzügyi eszközök értékvesztése vagy behajthatatlansága miatti leírással. Az effektív kamatláb az a ráta, amely pontosan diszkontálja a becsült jövőbeni készpénz-kifizetéseket vagy -bevételeket a pénzügyi instrumentum várható élettartama során, vagy – adott esetben – egy rövidebb időtartamra a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség nettó könyv szerinti értékére. Az effektív kamatláb számításakor a Csoport a pénzügyi eszköz összes szerződéses feltételének figyelembevételével becsüli a cash-flow-t, de nem veszi figyelembe a jövőbeni hitelveszteségeket. Pénzügyi eszközök értékvesztése (várható értékvesztés) Az AC és FVTOCI kategóriába tartozó adósságinstrumentumokra várható értékvesztés miatti tartalékot kell elszámolni. A várható értékvesztés az instrumentum élettartama alatt nem realizálható cash flow összegével írható le. A várható értékvesztés a következő tényezőkből eredeztethető: • veszteségnek kitett összeg (EAD); • nem-teljesítés esetén realizált veszteség (LGD); • fizetésképtelenné válás valószínűsége (PD) a releváns időszakra nézve. A pénzügyi eszközök megjelenítésekor a 12-havi várható veszteséget kell kiszámítani, amelyet a 12 havi PD segítségével kell meghatározni, ami annak valószínűségét jelenti, hogy a partner 12 hónapon belül fizetésképtelenné válik (1. szakasz). Az így meghatározott ECL-t az eszköz közvetlen csökkentése nélkül, kontra aktív tételként kell figyelembe venni (tartalék). Az eszköz bruttó értéke (ECL nélkül számolt értéke) nem változik. Ha az eszköz hitelminősége romlik, akkor át kell sorolni a 2. szakaszra, melynél már az élettartalmi értékvesztésre kell tartalékot képezni, szintén a nettó eredménnyel szemben, az eszköz értékének közvetlen csökkentése nélkül. Ha az eszköz értékvesztetté válik, akkor át kell sorolni a 3. szakaszra, amelynél az élettartalmi veszteség közvetlenül az eszköz értékét csökkenti. Ha az eszköz hitelminősége javul, az eszközt a 3. szakaszból a 2. szakaszba, illetve a 2. szakaszból az 1. szakaszba kell visszasorolni. Egy eszközt a Csoport nem teljesítőnek tekint, ha a szerződéses cash flowk legalább 90 napot késtek, azonban piaci információk felhasználásával egyedi mérlegelés alapján korábban is megállapítható az, hogy az eszköz nem teljesítő.

A Csoport vélelmezi a hitelminőség romlást, ha a szerződéses cash flow több mint 30 napot késik. A hitelminőség romlásra, illetve az értékvesztésre a következő jelek utalhatnak: • piaci adatok • gazdasági környezet változása • külső minősítési adatok • összehasonlító adatok • kockázatkezelők megállapításai

haladék nyújtása adósnak • fizetési hajlandóság Bizonyos kisebb követelés egyenlegek esetén az ECL kollektív alapon kerül meghatározásra. A vevőkövetelésekre az egyszerűsített ECL modellt kell alkalmazni, ami azt jelenti, hogy rögvest az élettartalmi értékvesztést kell elszámolni és nem kell követni a hitelminőség állapotát folyamatosan. Az egyszerűsített módszer esetén a következő ECL arányt alkalmazza a Csoport általában: Késés ECL % Kevesebb, mint 90 nap 1% 91 – 365 nap között 50% 365 nap fölött 100% vagy egyedileg Az Neo Property Zrt. számos vevővel rendelkezik, amelyektől – bizonyos körülmények között – a Zrt. biztosítékot szed. Az ECL meghatározása során e biztosítéki rendszert az egyedi értékelés során a Zrt. figyelembe veszi. Amennyiben várható hitelezési veszteség nagysága csökken, a csökkenést az eredmény javára kell elszámolni, a megfelelő ráfordítás csökkentésével.

Vevőkövetelések A vevőkövetelések közé a vevőktől a szokásos üzletmenet során eladott árukért vagy nyújtott szolgáltatásokért járó, forgalmi adóval növelt ki nem egyenlített ellenérték. Ezek az összegek várhatóan egy éven belül (vagy a szokásos működési cikluson belül, ha az hosszabb) befolynak, így a forgóeszközök közé kerülnek besorolásra. A vevőkövetelések számlázott értéken kerülnek megjelenítésre, mely kezdetben valós értékükkel lényegében megegyezik. A várható hitelezési veszteség meghatározása során a Csoport az egyszerűsített módszert alkalmazza. Egyéb követelések és időbeli elhatárolások Ezek a követelések a többi követelés közé nem tartozó fizetési igényeket tartalmazza. Az értékelésük a vevőkövetelésekével egyezik meg. Ezen a mérlegpozíción jelennek meg az aktív időbeli elhatárolások is. Jelentős tétel lehet e mérlegpozíción belül a brókerekkel szembeni követelések. Követelések értékvesztése A követelésekre akkor kerül elszámolásra értékvesztés, amikor valószínűvé válik, hogy a Csoport nem fogja tudni beszedni összes kintlévőségét (vevőnek pénzügyi nehézségei vannak, csőd- vagy felszámolási eljárás indult ellene). A jelentős pénzügyi eszközökre egyedileg, a nem jelentős pénzügyi eszközök csoportjára összevontan kerül elszámolásra a szükséges értékvesztés. Amennyiben objektív bizonyíték van arra, hogy az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott kölcsönökön és követeléseken értékvesztés miatti veszteség keletkezett, a veszteség összegét az eszköz könyv szerinti értéke, valamint a becsült jövőbeni cash flow-knak (figyelembe nem véve a jövőbeni hitelezési veszteségeket, amelyek még nem merültek fel) a pénzügyi eszköz eredeti effektív

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 54 kamatlábával (azaz a bekerüléskor kiszámított effektív kamatlábbal) diszkontált jelenértéke közötti különbözetként kell meghatározni. Amennyiben nincs objektív bizonyíték valamely pénzügyi eszköz értékvesztésére, egy hasonló hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező csoportban együttesen vizsgáljuk meg az értékvesztés szükségességét. A csoportos értékvesztési vizsgálat esetében a korosítás alapján történik a kalkuláció elkészítése. Behajthatatlanság esetében a Csoport az eredménykimutatással szemben vezeti ki a követelés értékét, a közvetlenül kapcsolódó értékvesztést pedig a ráfordításokkal szemben. A Csoport nem diszkontálja azokat a követeléseit, amelyek egy éven belül esedékesek (ezeknél vélelmezi, hogy a pénz időértéke nem jelentős).

Zárolt pénzeszközök A Csoport a hitel fedezetét jelentő zárolt pénzeszközöket elkülönítve mutatja ki és nem sorolja a

pénzeszközök vagy egyenértékesei közé, azonban azokat ugyanúgy értékeli, mint a pénzeszközöket.

Pénzeszközök és egyenértékesek A pénzeszközök közé tartozik a pénztár, a bankbetétek és egyéb olyan, likvid betét és értékpapír, amelynek eredeti lejárata nem haladja meg a három hónapot és értékváltozásának a kockázata elhanyagolható (nem tartozik ide a folyószámlahitel, de a cash-flow kimutatásban a folyószámlahitelt a pénzeszköz egyenértékesekkel egy tekintet alatt kell kezelni.). Amennyiben egy pénzeszköz esetében értékvesztés következne be, úgy azt a nettó eredmény terhére kell elszámolni, az ECL-t ezekre az eszközökre is el kell számolni.

Jegyzett tőke A jegyzett tőke tartalmazza az Anyavállalat által kibocsátott részvények névértékének összegét.

Ázsió Az ázsió a kibocsátott részvények névértékén felüli vagyoni fedezet összegét tartalmazza. A részvénykibocsátáshoz tartozó tranzakciós költségek az ázsiót csökkentik. A Csoport az ázsióban jeleníti meg a saját részvény értékesítésén elért nyereséget. Eredménytartalék Az eredménytartalék a felhalmozott, de ki nem fizetett osztalék összegét tartalmazza.

Osztalékok A Csoport a fizetendő osztalékot a pénzügyi beszámolóban az eredménytartalék csökkentésével egyidejűleg kötelezettségként mutatja ki abban az időszakban, amelyben a tulajdonosok az osztalékot jóváhagyták.

Saját részvények Ha a Csoport megvásárolja az Anyavállalat részvényeit, a kifizetett ellenérték és a járulékos költségek saját részvényként kerülnek kimutatásra, saját tőke csökkentő tételként, önálló soron negatív előjellel, amíg a részvények bevonásra vagy újra eladásra nem kerülnek. Amikor ezeket a részvényeket a későbbiekben a Csoport eladja, az a saját tőke értékét növeli úgy, hogy az ezen keletkező nyereség

vagy veszteség közvetlenül a saját tőkét érinti (nyereség esetén az ázsiót növeli, veszteség esetén az eredménytartalékot csökkenti). A saját részvényekkel kapcsolatos tranzakciókat a tranzakció napján

kell könyvelni.

Szállítói tartozások, egyéb kötelezettségek és időbeli elhatárolások A szállítókat és egyéb kötelezettségeket, valamint az elhatárolásokat bekerüléskor valós értéken kerülnek nyilvántartásba, mely általában a nominális értékkel egyezik meg. A későbbi időszakokban az effektív kamatláb módszerével meghatározott amortizált bekerülési értéken szerepelnek.

Jövedelemadó tartozás és követelés, halasztott adó tartozás és eszköz A Csoport valamennyi típusú, a jogszabályi rendelkezések alapján fizetendő adó esetében az IAS 12 Jövedelemadók (“IAS 12”) standard előírásai alapján végzi el annak kiértékelését, hogy az adott adótípus jövedelemadónak minősül-e. Az átfogó eredménykimutatásban megjelenő jövedelemadó az adott időszakra vonatkozó folyó és halasztott adót jelenti. A halasztott adó a tárgyévi eredményben kerül kimutatásra, kivéve, ha az egyéb átfogó eredményben kimutatásra kerülő tételekhez kapcsolódik, ekkor a halasztott adó is ott kerül kimutatásra. A Csoport halasztott adót számol el az eszközök és forrásoknak az adott, jövedelemadónak minősülő adót szabályozó jogszabályszerinti értéke és a nyilvántartási értéke közötti ideiglenes eltérések vonatkozásában a mérleg módszer alapján. A halasztott adó kimutatott összege az eszközök és források nyilvántartási értéke realizálásának vagy rendezésének várható módján alapul, a beszámolási időszak végén érvényben lévő vagy lényegében érvényben lévő adókulcsok alkalmazása mellett. Az adott időszakra vonatkozó adó az adott év adóköteles jövedelme után fizetendő adót jelenti, a beszámolási időszak végén érvényes adókulcsok és az előző évi helyesbítések alkalmazása mellett. A halasztott adókövetelés csak a jövőben valószínűsíthetően rendelkezésre álló adóköteles nyereségnek megfelelő mértékig kerülhet kimutatásra. Az egyéb, jövedelemadónak nem minősülő adók a jövedelemadóktól elkülönítve kerülnek megjelenítésre az átfogó eredménykimutatásban.

A cash flowhoz kapcsolódó általános számviteli politikák A Csoport a cash flow kimutatását a működési cash flowig az indirekt módszerre építi. A befektetési és a finanszírozási cash flow direkt módszerrel készül. A Csoport a kifizetett kamatot a működési cash- flow részén belül, míg a kifizetett osztalékot a finanszírozási cash-flow részeként prezentálja.

4. A pénzügyi kimutatások elkészítésekor alkalmazott lényeges becslések és a bizonytalanságok egyéb forrásai A Csoport a számviteli politikáinak alkalmazása során a vezetésnek döntéseket, becsléseket és feltételezéseket kell tennie azon eszközök és kötelezettségek nyilvántartási értéke tekintetében, amelyek más forrásokból nem nyilvánvalóak. A becslések és a kapcsolódó feltételezések múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak minősített tényezőkön alapulnak. A tényleges eredmények eltérhetnek ezen becslésektől. A becsléseket és az ezeket megalapozó feltételezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni. A számviteli becslések módosításait a módosítás időszakában kell elszámolni, amennyiben a módosítás kizárólag ezt az időszakot érinti, vagy a módosítás időszakában és az azt követő időszakokban, amennyiben a módosítás a tárgyidőszakot és a jövőbeli időszakokat is érinti. 1. A Csoport szempontjából lényeges becslésnek minősül a NEO Property Zrt. megszerzésén keresztül létrejövő vevőkapcsolati lista megtérülő értéke, illetve az akvizíción keletkező goodwill megtérülő értéke. Ezek a becslések – tekintve az érintett egyenlegek nagyságát – lényegesek. A becslés változás hatásának kezelése érintheti a nettó eredményt. 2. A Csoport lényeges időbeli elhatárolás egyenlegekkel rendelkezik. Ezek az egyenlegek magukba foglalják a becslések végrehajtását, számítások elvégzését, melyek ugyan nem komplexek, de nagyságrendjüket tekintve lényeges hatást gyakorolhatnak a Csoport nettó eredményére. 3. A Csoport szempontjából lényeges becslés a befektetési célú ingatlanok valós értéke. Ugyan a valós értéket nem rögzíti a Csoport könyveiben, de a közzétételek között az adott tétel szerepel. A Csoport vezetőségének legalább évente felül kell vizsgálnia az alábbi területek számviteli becsléseit:  az immateriális eszközök megtérülését, különös figyelemmel a goodwillre és a vevőkapcsolati listára;  elhatárolások egyenlege;  tárgyi eszközök hasznos élettartamával, maradványértékével kapcsolatos becslések;  valós értékkel kapcsolatos becslések;  követelések értékelésével kapcsolatos becslések. Számviteli becslések felülvizsgálatát indikálhatják:  jogszabályokban bekövetkezett változások,  gazdasági környezetben bekövetkezett változások,  társaság működésében, folyamataiban bekövetkezett változások.

5.1. Árbevétel Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Ingatlan üzemeltetés 37 880 28 232 Ingatlan bérbeadásból származó bevétel 123 99 Ingatlan eladásából származó bevétel 220 - Továbbszámlázott költségek bevétele 5 1 Összesen 38 228 28 332 A Csoport fő tevékenysége 2023. évben az ingatlan üzemeltetés volt. Az ingatlan bérbeadásából származó bevétel növekedéséhez az új leányvállalat a Deniro Zrt. bérbeadási tevékenysége is hozzájárult. Az árbevételben jelenik meg 2023-tól jelentősebb összegben az NEO Properties által végrehajtott projektmunkák bevétele is, amely adott időszak alatt elszámolt bevételként kellett elszámolni. Ezek a projektek más megrendelésére és specifikációja alapján végrehajtott feladatok. A teljesítési mutatót a Csoport a műszaki készültség alapján határozta meg. Az ekként elszámolt bevétel összege 2023-ban 6 237 MFt, míg 2022-ben 1 399 MFt volt. Az egyéb tételek között a továbbszámlázás árbevétele kerül bemutatásra.

5.2. Közvetlen, működéshez kapcsolódó ráfordítások A közvetlen ráfordítások azok a ráfordítások, amelyek felmerülésükkor kétséget kizárólag hozzárendelhetőek az árbevételt képző elemhez. A közvetlen ráfordítások tartalma a következő: Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Anyagköltségek (762) (180) Bérleti díj (70) (125) Egészségügyi szolgáltatás (8) (9) Értékesített ingatlan könyv szerinti értéke (295) - Különféle egyéb szolgáltatások (14) (5) Elektromos energia, víz, csatornadíj (1 683) (1 574) Értékcsökkenési leírás (1 002) (731) Eszközkezelés - (7) Fűtés, klíma berendezések (151) (273) Göngyölegek (15) - Hatósági díjak (7) (5) Hulladékszállítás (59) (3) Informatikai szolgáltatás (73) (57) Karbantartási díjak (6 588) (2 798) Kommunikációs díjak (2) (1)

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 58 Költöztetés (92) (7) Lift, épületgépészet (36) (40) Munkaerőkölcsönzés (8) (4) Növénygondozás (1 231) (191) Oktatási költségek (13) (14) Parkolás, autópályahasználat (20) (17) Reklám költségek (4) (4) Szakértői díjak (3) - Szállítási díjak (39) (179) Személyi jellegű ráfordítások (4 465) (3 844) Tagsági díjak (1) - Takarítás (1 605) (2 205) Tűzvédelem, munkavédelem (125) (138) Utazási és szállásköltségek (8) (4) Ügyvédi, jogi költségek (11) (5) Üzemanyag felhasználás (143) (127) Üzemeltetési költségek (89) (1 861) Vagyonvédelem (1 736) (1 852) Projekt menedzsment (14 225) (9 389) Összesen (34 587) (25 648) A közvetlen ráfordítások azok a ráfordítások, amelyek felmerülésükkor kétséget kizárólag hozzárendelhetőek az árbevételt képző elemhez. A GKI üzletághoz, korábbi néven Fit out üzletághoz tartozó projektmenedzsment díja jelentősen emelkedett a 2022. évi értékhez képest. Ennek oka, az üzletágból származó bevétel növekedése. 2022. évről 2023.évre átlagosan 3%-kal csökkentek a villamosenergia költségek. A gázzal kapcsolatos kiadások azonban 52%-kal emelkedtek. Tekintettel arra, hogy villamos energia költségei a teljes elektromos energia, víz és csatornadíj költségek 74%-át teszik ki, a gázdíjak növekedése mérsékelt

hatással bírt a teljes közmű költségre. Összességében csak 7% -os a költség emelkedés. A személyi jellegű ráfordítások részben a munkavállalói létszám, részben a béremelések következtében

közel 16% -al növekedett. Csoport szinten az energiafelhasználás optimalizálásra törekednek például az energiahatékony berendezések beszerzésével és működtetésével, és azok rendszeres karbantartásával, valamint az energiatakarékosságra vonatkozó figyelemfelhívással.

5.3. Adminisztratív és értékesítési ráfordítások Az adminisztratív ráfordítások sor a vállalkozás irányítási és adminisztrációs tevékenységével összefüggő ráfordításait tartalmazza.

Csoport szinten az átlagos állományi létszám 2023. évben az alábbiak szerint alakult: Cégnév Átlagos statisztikai állományi létszám (fő) AKKO Invest Nyrt. 3 NEO Property Services Zrt. 531 Összesen 534 A táblázatban nem szereplő Csoporttagok átlagos létszáma 0 fő. Az értékesítési ráfordítások az értékesítéshez közvetlenül kapcsolódó ráfordításokat tartalmazzák. Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Forgalomban tartási díjak, értékpapír közvetítőknek fizetett díjak (6) (6) Kommunikációs és marketing költségek (74) (31) Összesen (80) (37)

5.4. Egyéb bevételek és ráfordítások Az egyéb bevételek és ráfordítások olyan tételek, amelyek a fő tevékenységhez nem kapcsolhatóak, de az eredményt befolyásolják. Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Alapítványi befizetés, adományok (18) (8) Bírság, kötbér, késedelmi kamat (21) (112) Építményadó, telekadó (14) (16) TE értékesítés, selejtezés 1 - Egyéb adó (3) (28) Dolgozói térítések 1 6 Céltartalék képzés/felhasználás (458) (40) Elengedett követelés, kötelezettség 22 5 Káreseményekkel kapcsolatos ráfordítások - (2) Kapott kötbér, kártérítés, költségtérítés 18 - Különféle egyéb tételek 3 - Összesen (előjelhelyes) (469) (195) A bírság, kötbér, késedelmi kamat kötbérmegállapítás alapján előírt kötelezettség. A céltartalék képzés és felhasználás kötbér, kárigény miatti és a garanciális céltartalék, amelyek legnagyobb részben a Csoport az ingatlanüzemeltetés üzletágához kapcsolódnak. Az egyéb bevételek és ráfordítások értéknövekedése legnagyobb részben az évközi céltartalék felhasználásából, valamint képzéséből adódik. Év közben 67 M Ft céltartalék került feloldásra, 525 M Ft pedig megképzésre.

5.5. Pénzügyi bevételek és ráfordítások Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Kapott kamatok banktól 41 11 Fizetendő kamatok (374) (347) Devizás eszközök és kötelezettségek átértékelése (nem realizált) (21) 44 Várható hitelezési veszteség (ECL) (23) (6) Sconto 30 4 Saját részvény ellenében történő üzletrészvásárlás nyeresége 2 - Összesen (előjelhelyes) (345) (294)

5.6. Jövedelemadó ráfordítás Ez a ráfordítás pozíció a következő adótételeket tartalmazza: Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Társasági adó (314) (206) Halasztott adó ráfordítás/bevétel 57 36 Helyi iparűzési adó (197) (153) Innovációs járulék (29) - Összesen (előjelhelyes) (483) (323) A jövedelemadó ráfordítások között prezentálja a Csoport a társasági adót és az iparűzési adót. A társasági adó mértéke az év során 9%. A 206 MFt társasági adóteher jelentős része: 278 MFt a NEO Property Services Zrt. könyveiben található. Az iparűzési adó mértéke 2% volt az év folyamán. A Csoport tagjait az adóhatóságok rendszeresen ellenőrzik. Mivel az egyes tranzakciókra vonatkozó adószabályok értelmezésében vita lehet, a pénzügyi kimutatásokban szereplő adóegyenlegeket a későbbiekben az adóhatóság eljárásában megváltoztathatja. A számviteli eredményből a következő módon vezethető le az adóráfordítás: Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Adózási eredmény 1 640 1 326 Elméleti adó (9%-kal) 148 119 Adókorrekciók hatása társasági adóra* 166 87 Tényleges társasági adó 314 206 Helyi iparűzési adó 197 153 Halasztott adó (57) (36) Innovációs járulék 29 - Eredménykimutatásban szereplő adó 483 323 *Az adóalap korrekciók közötti lényeges elemek:

6.1. Vevőkapcsolatok értéke A NEO Property Services Zrt. bekerülésekor a Csoport – az IFRS 3 szabályainak megfelelően – azonosította a korábban meg nem jelenített immateriális eszközöket és azokat a keletkezett eredeti különbözetből leválasztotta. Ennek kapcsán azonosította a Csoport a vevőkapcsolatokat, amely értékét a Csoport külső szakértő bevonásával állapította meg, azok pénztermelő képességéből levezetve. Bruttó érték Goodwill Egyenleg 2022.12.31-én 12 794 Akvizíciókori csoportba kerülés 0 Vásárlás 0 Egyenleg 2023.12.31-én 12 794 Értékcsökkenés Immateriális javak Egyenleg 2022.12.31-én (1 073) Akvizíciókori csoportba kerülés - Elszámolt értékcsökkenési leírás (582) Egyenleg 2023.12.31-én (1 655) Nettó érték Immateriális javak Egyenleg 2022.12.31-én 11 721 Egyenleg 2023.12.31-én 11 139 Az immateriális eszköz megtérülő értékét a Csoport utoljára 2023. december 31. napjára tesztelte. Ebben az időszakban nem azonosított olyan körülményt, amely értékvesztésre utalna.

6.2. Goodwill A goodwill értéke nem változott 2023. év folyamán. Az Anyavállalat a NEO Property Services Zrt. 51 %-át az Elitur Invest Zrt-n keresztül birtokolja. A vételár kiegyenlítése az AKKO Invest Nyrt. által a részesedésekért adott készpénzzel történik. Az akvizíciók során a részesedés megszerzésekor nem a teljes vételár került kiegyenlítésre, ezért 4 830 MFt kötelezettsége keletkezett a Csoportnak, melyet folyamatosan törleszt.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 64 A goodwill értéke - az egyes leányvállalatokhoz kapcsolódóan a mérlegfordulónapon a következő: Megnevezés A PLUS INVEST Zrt. Akvizíció 2021.02.26. Elitur+NEO Property Services Vételár 279 24 711 Az akvizíciókor átvett nettó eszközök értéke 13 7 689 Az akvizíció során azonosított eszköz értéke 266 12 794 Halasztott adó hatás (1 151) Nettó eszközök összesen 13 19 332 Goodwill 2023.12.31 266 5 379 A NEO Property Services Zrt. és az ELITUR Invest Zrt. akvizícióját összefüggő ügyletként kezelte a Csoport, mivel a két cég akvizíciójának az indoka a NEO Property Services Zrt. -ben lévő tevékenység akvirálása volt.

Az új befektetések nettó eszközértéke tartalmazza a NEO Property Services Zrt. vevői szerződésállományát (vevőkapcsolatok értéke), amelyet immateriális eszközként azonosított és tart

nyilván a Csoport. Ennek értéke az akvizíciókor: 12 794 MFt volt. A goodwill megtérülő értékét a Csoport 2023. december 31. napján tesztelte és nem azonosított olyan körülményt, amely értékvesztésre utalna.

6.3 Használati jogi eszközök (ROU) A használati jogi eszközök között a bérelt személygépkocsi állománnyal, valamint irodahelyiségek bérleti jogával kapcsolatos használati jogi eszközöket (ROU) és a hozzájuk kapcsolódó értékcsökkenési leírást jeleníti meg a csoport. A használati joghoz kötődő kötelezettségeket az IFRS 16 szabályai szerint lízingkötelezettségként tartja nyilván. Az eszközök a NEO Property Services Zrt. megvásárlásával kerültek a Csoportba. A Használati jogi eszközök nettó értéke 2023.12.31-én a következő: Bruttó érték ROU személygépkocsi ROU ingatlanbérlet Összesen Egyenleg 2022.12.31-én 538 357 895 Árfolyamváltozás hatása - (2) (2) Lízingdíj emelkedés miatti módosítás 94 9 103 Kivezetés - (355) (355) Új szerződéskötés 195 - 195 Egyenleg 2023.12.31-n 827 9 836 Értékcsökkenés ROU személygépkocsi ROU ingatlanbérlet Összesen Egyenleg 2022.12.31-én (322) (248) (570) Elszámolt értékcsökkenési leírás (224) (91) (315) Kivezetés - 333 333 Egyenleg 2023.12.31-n (547) (7) (554) Nettó érték 2023.12.31-n 280 2 282

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 65 Lízing kötelezettségek A lízingdíjak állomány változását az alábbi táblázat szemlélteti: Megnevezés Személygépkocsi Ingatlanbérlet Összesen Éven belül esedékes lízingtartozás 115 4 119 Éven túl, öt éven belül esedékes lízingtartozás 179 - 179 Öt éven túl esedékes lízingtartozás - - - Összesen 294 4 298 Megnevezés Személygépkocsi Ingatlanbérlet Összesen Nyitó lízingkötelezettség összesen 223 113 336 Árfolyamváltozás hatása - (3) (3) Évközi szerződéskötés 195 - 195 Lízingdíj emelkedés miatti módosítás 94 9 103 Kivezetés - (21) (21) Lízingdíj fizetése (218) (94) (312) Fennálló lízingkötelezettség év végén 294 4 298 6.4 Egyéb Immateriális eszközök A máshol ki nem emelt immateriális eszközök licencekből, valamint vásárolt- és saját fejlesztésű szoftverekből tevődnek össze. Bruttó érték Immateriális javak Egyenleg 2022.12.31-én 323 Akvizíciókori csoportba kerülés - Vásárlás 14 Egyenleg 2023.12.31-én 337 Értékcsökkenés Immateriális javak

Egyenleg 2022.12.31-én (295) Akvizíciókori csoportba kerülés - Elszámolt értékcsökkenési leírás (16) Egyenleg 2023.12.31-én

(311) Nettó érték Immateriális javak Egyenleg 2022.12.31-én 28 Egyenleg 2023.12.31-én 26

6.5 Befektetési célú ingatlanok A Csoport ingatlanjaira vonatkozó adatok 2023. december 31-én a következők: Bruttó érték Ipari ingatlan Lakóingatlan Összesen Egyenleg 2022.12.31-én 2 394 2 159 4 553 Vásárlás 3 357 - 3 357 Értékesítés (419) - (419) Árfolyamváltozás hatása - (41) (41) Akvizíciókori csoportba kerülés 624 - 624 Egyenleg 2023.12.31-én 5 956 2 118 8 074 Értékcsökkenés Ipari ingatlan Lakóingatlan Összesen Egyenleg 2022.12.31-én (338) (27) (365) Értékesítés miatti kivezetés 128 - 128 Akvizíciókori csoportba kerülés (28) - (28) Elszámolt értékcsökkenési leírás (81) (24) (105) Egyenleg 2023.12.31-én (319) (51) (370) Nettó érték Ipari ingatlan Lakóingatlan Összesen Egyenleg 2022.12.31-én 2 056 2 132 4 188 Egyenleg 2023.12.31-én 5 637 2 067 7 704 2023.12.20-án az Anyavállalat 1117 Budapest, Szerémi út 4. – Kaposvári u. 311. szám alatti „kivett irodaház” megnevezésű, bruttó 21.857 m2 hasznos alapterületű ingatlan 50%-os tulajdonrészét vásárolta meg. A befektetési célú ingatlanokat a bekerülési érték modell szerint értékeli a csoport. Az ingatlanok értékcsökkenési leírására a számviteli politika összefoglalójában ismertetett módon került sor.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 69 Az ingatlanokkal kapcsolatban az alábbi jelzálogjogok kerültek bejegyzésre: Ingatlan megnevezése Jelzálog Jogosult Kárpát utcai iroda 15 600 000 000 FT, azaz tizenötmilliárd- hatszázmillió FT erejéig OTP BANK NYRT. Szolnoki ipari ingatlan 15 600 000 000 FT, azaz tizenötmilliárd- hatszázmillió FT erejéig OTP BANK NYRT. Budapest, Kinizsi utca 4-6 ipari ingatlan 1 250 000 EUR, azaz egymillió-

kétszázötvenezer EUR és járulékai erejéig OBERBANK AG MAGYARORSZÁGI FIÓKTELEP Budaörsi ipari ingatlan 15 600 000 000 FT, azaz tizenötmilliárd- hatszázmillió FT erejéig OTP BANK NYRT Budapest, Eötvös utcai lakóingatlan 15 600 000 000 FT, azaz tizenötmilliárd- hatszázmillió FT erejéig OTP BANK NYRT. Budapest, Kinizsi utca 4 ipari

ingatlan 210 000 000 FT, azaz kétszáztízmillió FT és járulékai erejéig OBERBANK AG MAGYARORSZÁGI FIÓKTELEP Budapest, Szerémi utcai ipari ingatlan 7 225 000 EUR, azaz hétmillió- kétszázhuszonötezer EUR és járulékai erejéig. GLADIÁTOR VI. INGATLAN BEFEKETETÉSI ALAP

6.6 Ingatlanok Az eszközök a NEO Property Services Zrt. megvásárlásával kerültek a Csoport tulajdonába 2021. évben. Az ingatlanok között bérelt ingatlanon végzett és aktívált átalakításokat, felújításokat, valamint saját használatú irodakonténereket tart nyilván a csoport. Bruttó érték Ingatlanok Egyenleg 2022.12.31-én 77 Vásárlás/ráaktiválás 15 Egyenleg 2023.12.31-én 92 Értékcsökkenés Ingatlanok Egyenleg 2022.12.31-én (49) Elszámolt értékcsökkenési leírás (4) Egyenleg 2023.12.31-én (53) Nettó érték Ingatlanok Egyenleg 2022.12.31-én 28 Egyenleg 2023.12.31-én 39

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 70 6.7 Gépek, felszerelések, berendezések A gépek, felszerelések, berendezések adatai 2023.12.31-re vonatkozóan az alábbiak: Bruttó érték Gépek, felszerelések, berendezések Egyenleg 2022.12.31-én 624 Vásárlás 32 Csökkenés (4) Egyenleg 2023.12.31-én 652

Értékcsökkenés Gépek, felszerelések, berendezések Egyenleg 2022.12.31-én (555) Kivezetés az eszköz értékesítésekor

4 Elszámolt értékcsökkenési leírás (44) Egyenleg 2023.12.31-én (595) Nettó érték Gépek, felszerelések, berendezések Egyenleg 2022.12.31-én 69 Egyenleg 2023.12.31-én 57 Az egyes eszközök értékcsökkenési leírására a számviteli politika összefoglalásában ismertetett módon kerül sor.

6.8 Vevőkövetelések A Csoport a vevőkövetelések között a vevőktől a szokásos üzletmenet során eladott árukért vagy nyújtott szolgáltatásokért járó, forgalmi adóval növelt ki nem egyenlített ellenértéket tartja nyilván. Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Vevőkövetelések 12 674 8 670 Várható hitelezési veszteség (32) (11) Összesen 12 642 8 659 6.9 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások A Csoport a következő a fordulónapon a következő egyéb követelésekkel és időbeli elhatárolásokkal rendelkezett:

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 71 Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Egyéb nem nyereségadó követelések 100 74 Adott előlegek 593 869 Árbevétel, egyéb kamatbevétel, egyéb bevétel elhatárolása 1 173 1 067 Költségek, egyéb fizetett kamatok, egyéb ráfordítások elhatárolása 30 59 Túlfizetett szállítók 2 - Adott óvadék 7 8 Adott kaució 2 1 Teljesítési és garanciális biztosítékok 77 50 Összesen 1 984 2 128 Egyéb nem nyereségadó követelések közé 2023. évben az áfa adónemből származó követelést sorolta a Csoport. Az előlegek a szállítóknak és a munkavállalóknak későbbi elszámolásra adott előlegekből állnak. A szállítóknak 590 MFt adott előleget tart nyilván a Csoport. A bevétel elhatárolások között a 2023. évre járó, de még ki nem számlázott árbevételek összege

szerepel, amely főként az ingatlanüzemeltetési üzletágból fakad. Költségek, egyéb fizetett kamatok, egyéb ráfordítások elhatárolása soron jeleníti meg a Csoport a 2023. évben keletkezett olyan

eredményt terhelő költségeket, ráfordításokat, melyek részben a mérlegfordulónapot követő évet terhelik. Az óvadékok, kauciók, biztosítékok a komplex ingatlanüzemeltetési szolgáltatásokhoz kapcsolódnak.

6.10 Zárolt pénzeszközök Az anyavállalat pénzszámláján – óvadékként – megjelenik 665 MFt pénzeszköz (tavaly: 485 MFt). Ez a pénzeszköz nem használható fel, 485 MFt kizárólag az OTP-től felvett, a NEO Property Zrt. megszerzését finanszírozó hitel fedezetét képzi. A zárolt pénzeszközökre elszámolt ECL nem éri el az 1 MFt-ot.

6.11 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek A pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek tartalma a következő: Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Bankszámlák 1 361 1 330 Pénztár 6 4 Összesen 1 367 1 334 A pénzeszköz egyenértékesekkel a Csoport nem rendelkezik. A bankszámlákra kapott kamat mértéke 0-1% közötti. E tételek valós értéke könyv szerinti értékükkel közel azonos. A pénzeszközökre elszámolt ECL nem éri el az 1 MFt-ot.

6.12 Jegyzett tőke A jegyzett tőke az anyavállalat forgalomban lévő részvényeinek névértékét tartalmazza. Az alaptőke felemeléséről az Igazgatótanács előterjesztése alapján a Közgyűlés határoz. A Közgyűlés határozatára abban az esetben nincs szükség, ha az alaptőke felemelése a Közgyűlés határozatába foglalt felhatalmazás alapján Igazgatótanácsi jogkörben történik. Az alaptőke leszállításának a Közgyűlés határozata alapján van helye. A jegyzett tőke 2023.12.31-én 833 880 000 Ft volt. Az Anyavállalat forgalomban lévő részvényeinek névértékét az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Január 1-jén meglévő részvények névértéke 834 834 Változás év közben - - Összesen 834 834 Az Anyavállalat forgalomban lévő részvényeinek darabszámát az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 (db) Névérték: 25 Ft/db (db) Névérték: 25 Ft/db Kibocsátott törzsrészvények 33 355 200 33 355 200 Összesen 33 355 200 33 355 200 A Csoport nem vonja le a saját részvényeinek névértékét a mérlegben a jegyzett tőke értékéből. A saját részvényeket ez a pozíció tartalmazza: Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Részvények névértéke összesen 834 834 Ebből saját részvény (névértéken) - 23 Forgalomban lévő törzsrészvények névértéke 834 811

6.13 Ázsió Az ázsió az anyavállalati részvényekért fizetett többletértéket, valamint a saját részvény értékesítése során elért eredményt tartalmazza. 2022. óta nem történt változás az ázsió egyenlegében. Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Nyitó érték 5 480 5 480 Saját részvény értékesítésén elért árfolyam nyereség - - Összesen 5 480 5 480

6.15 Tulajdonosi tranzakciók A tulajdonosi tranzakciók mérlegsoron a kisebbségi érdekeltségek megszerzésekor a saját tőkében keletkezett értéket mutatja ki a Csoport. A különbözet a megszerzett részesedésekért adott ellenérték piaci értéke és a könyvekben kimutatott nem kontrolláló érdekeltség értéke közötti összeg. Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Nyitó érték (207) (207) Változás az év folyamán - - Összesen (207)

(207)

6.16 Halmozott átváltási különbözet A francia leányvállalat funkcionális pénzneme az euró. A leányvállalat pénzügyi kimutatásait ezért forintra kellett váltani. Az átváltás során az eszközöket és kötelezettségeket a záró euró árfolyamon, az eredmény tételeit az eredeti tranzakció napján érvényes árfolyamon, míg a saját tőke elemeit historikus árfolyamon kell átváltani azzal, hogy az akvizíció napi tőke egyenleget az akvizíció napi árfolyamon kell majd tartani. Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Eszközök záró árfolyamon 991 1 010 Kötelezettségek záró árfolyamon 1 084 1 081 Saját tőke historikus árfolyamon (84) (59) Különbözet (9) (12) Az EUR árfolyam jelentős volatilitására tekintettel a 2022. üzleti évtől nem alkalmazza a Csoport azt az egyszerűsítést, mely szerint az eredmény tételeket átlagos árfolyamon is át lehet váltani a tényleges napi árfolyam használata helyett.

6.17 Hitelek és kölcsönök miatti kötelezettségek (hosszú és rövid lejáratúak) Az alábbi hitel kötelezettséggel rendelkezik a Csoport: Adós Lejárat Kamat 2023.12.31 1 éven belül esedékes 5 éven belül esedékes 5 éven túl esedékes AKKO Invest Nyrt. 2036.03.31 2,5% 10 149 714 2 871 6 564 Deniro Zrt. 2034.12.31 1 havi Bubor +1,8% 190 10 180 - 4 Stripe Zrt. 2032.02.29 1,9% 396 44 233 119 Összesen 10 735 768 3 284 6 683 A 4 Stripe Zrt. részére 1.250.000, - EUR összegű hitelt 2020.03.05-én folyósított az Oberbank AG.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 75 Az Anyavállalat részére 2021.02.26-án 12 milliárd forint hitelt folyósított az OTP Bank Nyrt, amely a NEO Property Zrt. megszerzését finanszírozta. E hitelhez kapcsolódik a zárolt (óvadékolt) pénzeszköz, illetve a banki hitel biztosítéka még az Elitur Invest Zrt-ben lévő részesedés is (kizárólag óvadékolásról van szó, a részvényhez fűződő szavazati és osztalék jogot nem érinti a biztosítékba adás). A Deniro Zrt. részére 2021. év végén folyósították a hitelt, amely forint alapú. A banki hiteleknél a könyv szerinti érték lényegében megegyezik a valós értékkel. A hitel állományának változását az alábbi táblázat mutatja be: Megnevezés Hosszú lejáratú hitelek Rövid lejáratú hitelek Nyitó 10 585 766 Tőketörlesztés (23) (774) Kamat fizetés 2023. év - (300) Átsorolás lejárat miatt (768) 768 Akvizíciókori csoportba kerülés 189 10 Év végi átértékelés (16) (2) Záró 9 967 - 768

A banki hitelek mellett a társaság egyéb vállalkozótól kapott kölcsönnel is rendelkezik. Az Elitur Invest Zrt. korábbi anyavállalatától, a WING Zrt-től hosszú lejáratú kölcsönt kapott a 2019-es év folyamán. A

kölcsön lejárata 2024.12.31., a kamat mértéke a mindenkori jegybanki alapkamat 2 % -kal növelt értéke. A kölcsön összege az üzleti év során felhalmozódott kamat összegével növekedett 2022.12.31-hez képest.

6.18 Céltartalékok A céltartalékok az újonnan Csoportba kerülő leányvállalat, a NEO Property Services Zrt. könyveiben találhatók. Az alábbi táblázatban mutatjuk be a jogcímeket és változásokat a 2023.12.31-es állapotnak megfelelően. A kötbér, kárigény miatti és a garanciális céltartalék az ingatlanüzemeltetés üzletág tevékenységéből fakad és nagyságrendje a normál üzletmenetnek megfelel.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai

Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 76 A céltartalékok állománya az év során az alábbiak szerint változott:

Megnevezés 2022.12.31 Képzés Vissza- vezetés 2023.12.31 Szerződésekből eredő kötbérezés, kárigények 204 398 (15) 587 Garanciális kötelezettségek 113 106 (38) 181 Végkielégítés 14 21 (14) 21 Peres ügyek 0 0 - 0 Összesen 331 525 (67) 789

6.19 Halasztott adó eszközök és kötelezettségek és később fizetendő adók A tárgyidőszakban a következő halasztott adó egyenlegek keletkeztek: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Halasztott adó eszközök - - Halasztott adó kötelezettségek 1 508 1 543 Halasztott adókötelezettség (konszolidált nettó pozíció) 1 508 1 543 A tárgyévi és az előző évi halasztott adó pozíciók felvétele is 9%-os adókulcs alkalmazásával történt. A halasztott adó levezetése a következő: 2023. december 31. Könyv szerinti érték Adóérték Különbözet Immateriális eszközök 26 26 - Vevőkapcsolatok értéke 11 139 - 11 139 Befektetési célú ingatlanok 7 704 2 508 5 196 Ingatlanok 39 39 Gépek, felszerelések, berendezések 57 57 - Goodwill 5 645 5 645 - Vevőkövetelések 12 642 12 674 (32) Egyéb követelések és időbeli elhatárolások 1 984 1 984 - Pénzeszközök és pénzeszközegyenértékesek 1 367 1 367 - Hosszú lejáratú banki hitelek 9 967 9 967 - Rövid lejáratú hitelek 768 768 - Céltartalék képzés és felhasználás egyenlege 458 - 458 Szállítói tartozások 7 830 7 830 - Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások 7 454 7 454 - Nyereségadó kötelezettségek 141 141 - Fejlesztési tartalék - - - 67 221 50 460 16 761 Levonható különbözet összesen - Adóköteles különbözet összesen 16 761 Halasztott adó követelés összesen - Halasztott adó kötelezettség összesen 1 508

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 77 A halasztott adó egyenlegek nettósításra kerültek, ahol azok egy adózási egységnél keletkeztek. Összehasonlító adatok a halasztott adó levezetéséhez: 2022. december 31. Könyv szerinti érték Adóérték Különbözet Immateriális eszközök 28 28 - Vevőkapcsolatok értéke 11 721 - 11 721 Befektetési célú ingatlanok 4 188 2 149 2 039 Ingatlanok 28 28 Gépek, felszerelések, berendezések 69 69 - Goodwill 5 645 5 645 - Vevőkövetelések 8 659 8 670 (11) Egyéb követelések és időbeli elhatárolások 2 128 2 128 - Pénzeszközök és pénzeszközegyenértékesek 1 334 1 334 - Hosszú lejáratú banki hitelek 10 585 10 585 - Rövid lejáratú hitelek 766 766 - Céltartalék képzés 331 - 331 Szállítói tartozások 3 020 3 020 - Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások 6 251 6 251 - Nyereségadó kötelezettségek 49 49 -

Fejlesztési tartalék - (3 061) 3 061 54 803 37 662 17 141 Levonható különbözet összesen - Adóköteles különbözet összesen

17 152 Halasztott adó követelés összesen - Halasztott adó kötelezettség összesen 1 543

6.20 Akvizíció halasztott vételára A 2021-ben végbement akvizíciók során a részesedés megszerzésekor nem a teljes vételár került kiegyenlítésre, emiatt 4 830 MFt hosszú lejáratú kötelezettsége állt fenn a Csoportnak az Eladóval szemben. 2023.12.31-én a törlesztések miatt 4 014 MFt fennálló hosszú lejáratú kötelezettsége áll fenn. A vételár nem diszkontált értéken került megjelenítésre.

A kötelezettségből 515 MFt az üzleti év folyamán törlesztésre került. Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Nyitó egyenleg 4 529 4 830 Törlesztés (515) (301) Összesen 4 014 4 529

6.21 Szállítói tartozások A szállítói tartozások között kizárólag rövid időtávon belül lejáró tételek szerepelnek, amelyek nem diszkontált értéken kerültek megjelenítésre. Az egyenleg valós értéke és könyv szerinti értéke közel azonos. Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Szállítókkal szembeni tartozások 7 830 3 020 Összesen 7 830 3 020 A Csoport legnagyobb szállítói egyenlegei az üzleti év végével: Partner neve Egyenleg 2023.12.31-n ALTEO Energiakereskedő Zrt. 171 Art Expo Kft. 169 BAU-GÉP 2000 KFT. 392 FEHÉRVILL-ÁM Kft. 222 IL-GENERÁL '86 Építőipari Kft. 198 Master Zrt. 183 Norisz-Ép Kft. 273 STYLO ÉpGép Építőipari Szolgáltató és Kereskedelmi Kft. 380 Gladiátor VI. Ingatlan Befektetési Alap 2 782 Összesen 4 770 A Gladiátor VI. Ingatlan Befektetési Alaptól vásárolta a Csoport 2023.12.20-án a 1117 Budapest, Szerémi út 4.- Kaposvári utca 3-11. szám alatt található irodaház ½ arányú tulajdoni hányadát. A vételár 15%-a 2023. évben kifizetésre került, a fennmaradó 85% vételár rész 2024.09.30-ig teljesítendő.

6.22 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások Ez a pozíció tartalmazza azokat a kötelezettségeket, amelyek nem szállítókhoz vagy hitelekhez kapcsolódnak. Ezek többnyire nyereségadón kívüli adóegyenlegeket, bérrel kapcsolatos kötelezettségeket, passzív időbeli elhatárolásokat tartalmaznak. A tételek nem diszkontált értéken szerepelnek, a tételek valós értéke megegyezik a könyv szerint értékükkel.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 79 Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Adóegyenlegek 1 297 1 219 Bérrel kapcsolatos tételek 507 464 Bírság, önellenőrzési, késedelmi pótlék - 31

Mérlegfordulónap előtti időszakot terhelő költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 4 548 4 192 Bevételek passzív IE

43 37 Vevőtől kapott előleg 460 293 Kapott kaució 24 12 Kapott óvadék 2 2 NAV illeték 85 - MEVINVEST Kft-től kapott kölcsön 489 - Egyéb tételek - 2 Összesen 7 455 6 252 A kapott óvadék a NEO Property Services Zrt. -hez kapcsolódik. A kapott kauciók Csoporton belüli megoszlása a következő: Megnevezés 2023.12.31 4Stripe Zrt. 12 VÁR-Logisztika 2 Deniro Zrt. 10 Összesen 24

6.23 Nyereségadó kötelezettség A nyereségadó kötelezettség soron a Csoport a társasági adónemen keletkezett kötelezettségét tartja nyilván, az innovációs járulékot, valamint az iparűzési adófizetési kötelezettségét. Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Társasági adó adónemből származó kötelezettség 106 49 Iparűzési adó adónemből származó kötelezettség 31 - Innovációs járulék 4 - Összesen 141 49

6.24 Egy részvényre jutó eredmény (EPS), EBITDA Tulajdonosi részarányok 2023. december 31-én részvénytípusok szerint:

Megnevezés Részvények száma 2023.12.31 Részvényesekre jutó anyavállalati eredmény (HUF) 2023.12.31 Törzsrészvény 33 355 200 1 157 349 256 Összesen 33 355 200 1 157 349 256 Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 A Csoport részvényeseire jutó nettó eredmény 1 157 1 003 Részvényesekre jutó anyavállalati eredmény fix osztalék levonása után 1 157 1 003 Törzsrészvényekre jutó éves eredmény 1 157 1 003 Forgalomban lévő törzsrészvények súlyozott számtani átlaga 33 162 668 32 418 212 Egy részvényre jutó nettó eredmény (HUF-ban) 34,90 30,95 Hígítás esetén a törzsrészvényesekre jutó anyavállalati eredmény 1 157 1 003 Hígított törzsrészvények súlyozott számtani átlaga 33 162 668 32 418 212 Hígított egy részvényre jutó nettó eredmény (HUF-ban) 34,90 30,95 EBITDA A Csoport úgy döntött, hogy az iparági gyakorlat szerint közzéteszi az EBITDA mutatót is, ami nem IFRS- ben definiált mérőszám. A mérőszám számítását a számviteli politikák tartalmazzák. Az EBITDA levezetése a következő: Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Adózás előtti eredmény 1 640 1 326 Értékcsökkenési leírás 1 066 988 Pénzügyi bevételek és ráfordítások eliminálása 345 294 EBITDA 3 051 2 608

6.25 Pénzügyi eszközök és kötelezettségekkel kapcsolatos általános közzétételek és a valós érték hierarchiája Az IFRS 13 alapján a Csoport a valós értéken értékelt eszközei és kötelezettségei tekintetében, a következetesség és az összehasonlíthatóság növelése érdekében az alábbiak szerint mutatja be a három fokozatú értékelési szint szerinti valós érték hierarchiát: Az eszköz vagy kötelezettség valós értékének megállapítására használt inputokat a valósérték- hierarchián belül különböző szintekre lehet besorolni. Ezekben az esetekben a valós értéken történő értékelés a valósérték-hierarchiának teljes egészében abba a szintjébe kerül besorolásra, amelyben a teljes értékelés szempontjából jelentős legalacsonyabb szintű input szerepel. Annak felméréséhez, hogy egy konkrét input mennyire jelentős a teljes értékelés szempontjából mérlegelés szükséges, amely során figyelembe kell venni az eszközre vagy a kötelezettségre vonatkozó tényezőket.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 82 A valós érték hierarchiában a következő módon helyezkednek el az egyes instrumentumok: Megnevezés 2023.12.31 2022.12.31 Értékelés i szint 1 Értékelés i szint 2 Értékelés i szint 3 Értékelés i szint 1 Értékelés i szint 2 Értékelés i szint 3 Pénzügyi eszközök Vevőkövetelések - - 12 642 - - 8 659 Követelések egyéb vállalkozással szemben - Követelések és időbeli elhatárolások - - 681 - - 2 128 Zárolt pénzeszközök 665 - 485 - - Pénzeszköz és egyenértékeseik 1 367 1 334 Összesen (eszközök) 2 032 - 13 323 1 819 - 10 787 Pénzügyi kötelezettségek Banki hitelek, lízingek - - 10 735 - - 11 351 Szállítói tartozások - - 7 830 - - 3 020

Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások - - 975 - - 6 252 Lízing kötelezettségek - - 298 - - 336 Akvizíció halasztott vételára - - 4 014 - - 4 529 Összesen (kötelezettségek) - - 23 852 - - 25 488 Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentum kivezetésére nem került sor

(annak legföljebb visszafizetése történt), így ezzel kapcsolatban nem jelenik meg érték a nettó eredményben.

7.1 Működési szegmensek Az Anyavállalat tőzsdén jegyzett vállalkozás, ezért legalább a konszolidált pénzügyi kimutatásában kötelező a szegmens információk közzététele. A szegmenseket az alapján azonosította, hogy a menedzsment milyen bontásban kíséri figyelemmel a tevékenységet és azt is figyelembe vette, hogy az egyes szegmensek közel homogén tételeket tartalmazzanak. A Csoport következő működési szegmenseket azonosította 2023. 12.31-én: 1. Ipari ingatlan szegmens 2. Lakóingatlan szegmens 3. Facility Management üzletág 4. ITS üzletág 5. Fit out üzletág A 3-5. szegmensek a komplex ingatlan üzemeltetési szolgáltatáshoz kapcsolódnak. A szolgáltatáshoz kapcsolódó szerződésállomány stabil és hosszú lejáratú. A Facility Management ingatlanüzemeltetéssel kapcsolatos tevékenységeket tartalmaz. Az ITS üzletág a műszaki létesítménygazdálkodás területét és az infrastrukturális gazdálkodás területét fedi le. A FIT out üzletágon belül irodaházakhoz, különböző létesítményekhez kapcsolódó építések, felújítások tervezését és teljeskörű kivitelezését végzi. Konszolidált szegmensenkénti eredménykimutatás 2023.12.31-én a következő: Megnevezés Ipari ingatlan szegmens Lakóingatlan szegmens Facility Management üzletág Rész összesen Ingatlan bérbeadásából származó bevétel 116 7 - 123 Ingatlan eladásából származó bevétel 220 0 - 220 Továbbszámlázott költségek bevétele 5 1 - 6 Ingatlan üzemeltetés (1) - 19 209 19 208 Szegmens árbevétel 340 8 19 209 19 557 Közvetlen ráfordítások (429) (10) (16 776) (17 215) Adminisztratív és értékesítési ráfordítások (5) (88) (553) (646) Egyéb ráfordítások, nettó (8) (6) (242) (256) Pénzügyi ráfordítások, nettó (13) (295) 30 (278) Negatív goodwill - - - - Adózás előtti szegmens eredmény (115) (391) 1 668 1 162

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 85 Állami finanszírozású vevőkhöz kapcsolódó adatok 2023.12.31 2022.12.31 Bevétel 7 6 Közvetlen anyagjellegű költség (5) (5) Eredmény 2 1 A csoport árbevétele az üzleti év folyamán egyenletesen keletkezik, tevékenységeiből adódó szezonalitás nem jellemzi. Csoport összehasonlító adatai 2022.12.31-re: Konszolidált szegmensenkénti eredménykimutatás 2022.12.31-én a következő: Megnevezés Ipari ingatlan szegmens Lakóingatlan szegmens Facility Management üzletág Rész összesen Ingatlan bérbeadásából származó bevétel 98 1 - 99 Továbbszámlázott költségek bevétele - 1 - 1 Ingatlan üzemeltetés 25 - 16 996 17 021 Szegmens árbevétel 123 2 16 996 17 121 Közvetlen ráfordítások (126) (4) (14 962) (15 092) Adminisztratív és értékesítési ráfordítások (4) (68) (497) (569) Egyéb ráfordítások, nettó (10) (7) (118) (135) Pénzügyi ráfordítások, nettó (56) (203) - (259) Leányvállalatok értékesítéséből származó eredmény - - - - Adózás előtti szegmens eredmény (73) (280) 1 419 1 066 Megnevezés ITS üzletág Fit out üzletág Szegmenshez nem rendelt Összesen Ingatlan bérbeadásából származó bevétel - - - 99 Továbbszámlázott költségek bevétele - - - 1 Ingatlan üzemeltetés 9 625 1 400 186 28 232 Szegmens árbevétel 9 625 1 400 186 28 332 Közvetlen ráfordítások (8 457) (1 414) (685) (25 648) Adminisztratív és értékesítési ráfordítások (282) (41) 23 (869) Egyéb ráfordítások, nettó (65) - - (200) Pénzügyi ráfordítások, nettó - - (30) (289) Leányvállalatok értékesítéséből származó eredmény - - - - Adózás előtti szegmens eredmény 821 (55) (506) 1 326

Konszolidált szegmensenkénti árbevétel és eredmény 2022.12.31-én a következő: Megnevezés Ipari ingatlan szegmens Lakóingatlan szegmens Facility Management üzletág Rész összesen Árbevétel külső felektől 123 2 16 996 17 121

86 Árbevétel csoporton belül - - - - Szegmens árbevétel (szegmensek közöttivel) 123 2 16 996 17 121 - Szegmens eredmény (adózás előtt) (73) (280) 1 419 1 067 Megnevezés ITS üzletág Fit out üzletág Szegmenshez nem rendelt Összesen Árbevétel külső felektől 9 625 1 400 186 28 332 Árbevétel csoporton belül - - - - Szegmens árbevétel (szegmensek közöttivel) 9 625 1 400 186 28 332 - - Szegmens eredmény (adózás előtt) 821 (55) (506) 1 326 A Csoport mellőzi a szegmens eszközök és kötelezettségek bemutatását, mert azt a CDO-k nem követik figyelemmel folyamatosan.

7.2 Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók Az Anyavállalat és leányvállalatai - amelyek a Csoport kapcsolt felei - közötti tranzakciók és egyenlegek a konszolidáció során kiszűrésre kerültek, és a jelen pontban nem kerülnek bemutatásra. Konszolidációs körön kívül más kapcsolt féllel a Társaságnak nem volt üzleti kapcsolata. Az Igazgatótanács és az Audit bizottság tagjai kapcsolt felek. Az Igazgatótanács tagjai az üzleti év folyamán az alábbi javadalmazásban részesültek: Megnevezés Igazgatótanács Audit Bizottság Összesen Bérek 6 - 6 Juttatások 2 - 2 Összesen 8 - 8 A juttatások részeként bér és tiszteletdíj kerültek elszámolásra.

7.3 Leányvállalatok által fizetett osztalék A NEO Property Services Zrt. a 2023-as év folyamán 1 776 MFt osztalékot fizetett tulajdonosainak, ebből 515 MFt-ot az AKKO Invest Nyrt-nek és 1 261 MFt-ot az Elitur Invest Zrt-nek. A konszolidált pénzügyi kimutatásokban ezek az osztalékok kiszűrésre kerültek.

7.4 A kockázatok leírása és érzékenységvizsgálat A Csoport a rá bízott vagyon kezelése során úgy jár el, hogy a tulajdonosok számára biztosított legyen az értékmaximalizálás. Ennek során a következő szempontokat követi:  törekszik arra, hogy a Csoport folyamatos működése minden körülmények között biztosított legyen;

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 87  optimális tőke-hitel arány kialakítására törekszik akként, hogy tőkeköltséget megfelelő szinten tartsa. A Csoportnak tőkeszerkezete az iparági átlagnak megfelel, számszerűen meghatározott tőke-hitel arányt – mint célt – a Csoport nem tűzött ki. A Csoportra vonatkozó jogszabályban meghatározott

minimális jegyzett tőke elvárása 20 000 eFt Speciális szabályozás nem vonatkozik a tőkéjének kezelésére. A Csoport tevékenységei által ki van téve a piaci és pénzügyi feltételek megváltozásából adódó

kockázatoknak. Ezek a változások befolyásolhatják az eredményeket, az eszközök és a kötelezettségek értékét. A pénzügyi kockázatkezelés célja, hogy a kockázatokat az operatív és a finanszírozási tevékenységeken keresztül folyamatosan csökkentse. Piaci kockázat A Csoport külföldi devizában is folytat tevékenységet, ami magában hordozza a devizaárfolyamok változásából eredő kockázatokat. A devizás ügyletek elsősorban a Csoport francia leányvállalata, az ALQ SAS-sal folytatott tranzakciókon keresztül jelennek meg. ALQ SAS funkcionális pénzneme az euró. A kamatlábkockázat annak a kockázata, hogy bizonyos pénzügyi eszközök és kötelezettségek jövőbeni pénzáramlásai a piaci kamatláb változásának hatására ingadoznak. A Csoport aktuális kockázatának a kamatkockázatot azonosította. Kamatráfordítás változásának hatása az eredményre: Megnevezés Tárgyévi adat A kamat 1% pontos változása esetén A kamat 5% pontos változása esetén A kamat 10% pontos változása esetén Adózás előtti eredmény 1 640 1 533 1 103 566 Kamatráfordítás 374 481 911 1 448 Kamatvonzattal rendelkező kötelezettségek értéke 10 735 10 735 10 735 10 735 Banki hitelek 10 735 10 735 10 735 10 735 Átlagos kamat 3,48% 4,48% 8,48% 13,48% Kamatváltozás 28,70% 143,52% 287,03% Kamatráfordítás változásának hatása az eredményre -6,55% -32,73% -65,46% A fentiek alapján:  Az átlagos kamatláb 1% pontos változása – 6,55 %-os változást eredményezne a nettó eredményben,  Az átlagos kamatláb 5% pontos változása – 32,73 %-os változást eredményezne a nettó eredményben,  Az átlagos kamatláb 10% pontos változása – 65,46 %-os változást eredményezne a nettó eredményben.

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 88 Kamatbevétel változásának hatása az eredményre: Megnevezés Tárgyévi adat A kamat 1% pontos változása esetén A kamat 5% pontos változása esetén A kamat 10% pontos változása esetén Adózás előtti eredmény 1 640 1 736 1 804 1 941 Kamatbevétel 41 55 123 260 Kamatvonzattal rendelkező eszközök tárgyévi értéke 1 367 1 367 1 367 1 367 Pénzeszköz és egyenértékeseik 1 367 1 367 1 367 1 367 Átlagos kamat 2,999% 3,999% 8,999% 18,999% Kamatváltozás 33,34% 200,05% 533,46% Eredmény változás 5,83% 10,00%

18,34%  Az átlagos kamatláb 1% pontos változása 5,83 %-os változást eredményezne a nettó eredményben,

 Az átlagos kamatláb 5% pontos változása 10,00 %-os változást eredményezne a nettó eredményben,  Az átlagos kamatláb 10% pontos változása 18,34 %-os változást eredményezne a nettó eredményben.

Hitelezési kockázat A hitelezési kockázat annak a kockázatát fejezi ki, hogy az adós nem teljesíti szerződéses kötelezettségeit, amely pedig pénzügyi veszteséget eredményez a Csoport számára. A hitelezési kockázatelemzés a következő pozíciókat mutatja: 2023 december 31 2023.12.31 2022.12.31 Le nem járt vevőkövetelések 11 656 8 345 <30 nap 617 283 31-60 nap 212 17 61-90 nap 39 3 91 < 118 11 Összesen 12 642 8 659 A vevő kintlévőségek nőttek 2022. évhez képest. Speciális hitelezési kockázat kezelésre vonatkozó gyakorlat nincs, a cég a folyamatos nyomonkövetés során egyedileg kezeli a hitelezési kockázattal kapcsolatos eseteket.

Likviditási kockázat A likviditási kockázat annak kockázata, hogy a Csoport nem lesz képes megfelelni pénzügyi kötelezettségeinek. A likviditási kockázat kezeléséért az igazgatótanács felelős. A Csoport a likviditási kockázat kezelését a tartalékok és tartalékolt hitelfelvételi lehetőségek megfelelő szinten tartásával, a

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 90 Az összehasonlító adatokat az alábbi táblázat tartalmazza: 2022. december 31. Azonnal likvid 1 éven belül esedékes 1-5 között esedékes 5 éven túl vagy bizonyos helyzetben likvid Összesen Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékesek 1 334 - - - 1 334 Zárolt pénzeszközök - - - 485 485 Követelések egyéb vállalkozással szemben - - - - - Egyéb követelések és időbeli elhatárolások - 2 128 - - 2 128 Vevőkövetelések - 8 659 - - 8 659 Nyereségadó követelés - - - - - Immateriális eszközök - - - 11 749 11 749 Goodwill - - - 5 645 5 645 Befektetési célú ingatlanok - - - 4 188 4 188 Ingatlanok - - - 28 28 Gépek, felszerelések, berendezések - - - 69 69 Használati jogi eszközök - - - 325 325 Pénzügyi követelések 1 334 10 787 - 22 490 34 611 2022. december 31. Azonnal likvid 1 éven belül esedékes 1-5 között esedékes 5 éven túl vagy bizonyos helyzetben likvid Összesen Adó és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek -

6 301 - - 6 300 Szállítói tartozások - 3 020 - - 3 020 Halasztott adó - -- 1 543 - 1 543 Céltartalékok - 331 331 Banki hitelek - 766 3 137 7 448 11 351 Hosszú lejáratú kölcsön - - 298 - 298 Lízing kötelezettségek

- 231 105 - 336 Akvizíció halasztott vételára - - 4 529 - 4 529 Saját tőke - - - 6 902 6 902 Pénzügyi kötelezettségek - 10 649 9 612 14 350 34 611 Halmozott pozíció 1 334 1 472 (8 140) - - Orosz-ukrán háborúval kapcsolatos közzétételek A menedzsment alaposan elemezte az 2022. február végén kezdődött orosz-ukrán konfliktusnak a Csoport üzleti tevékenységére gyakorolt lehetséges hatásait. Ennek során arra a következtetésre jutottak, hogy a háború nem gyakorolt olyan mértékű hatást, amely jelentősen befolyásolná a Csoport pénzügyi stabilitását vagy működését. Habár a háború közvetlenül nem, közvetetten azonban érintheti a magyarországi befektetési célú ingatlanpiacot. Az infláció, a háború nyersanyagárakra vonatkozó negatív hatása, a geopolitikai

AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre

Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 91 feszültség növekedése óvatosságra, hosszabb távú tervezésre intheti a potenciális befektetőket,

bérlőket, valamint az ingatlan fenntartásához kapcsolódó szolgáltatások igénybevevőit.

7.5 Más gazdálkodó egységben lévő érdekeltségek miatti közzétételek A Csoportnak kizárólag leányvállalatai vannak, társult vállalkozása vagy közös szerveződése nincs. A Csoportnak egyik vállalkozása kapcsán sem kell szembenéznie olyan korlátozással, amely a nettó eszközökhöz, az eredményhez vagy a cash flowhoz való hozzáférést érintené. A Csoportnak nincsenek olyan konszolidált vagy nem konszolidált érdekeltségei, amelyben a kontrollt nem a szavazati jogok alapján lehet megállapítani vagy ahol a szavazati jogok nem a kontrollhoz vezető releváns tevékenységek irányítására szolgálnak (strukturált gazdálkodók). A Csoport egyik tagja sem minősül befektetési társaságnak vagy ilyenben nem részesedik. Az összes vállalkozás közzéteszi egyedi pénzügyi kimutatásait a reá vonatkozó jog szerint.

7.6 Beszámolási időszakot követő lényeges események, javasolt osztalék A Csoport a következő jelentősebb mérlegfordulónap utáni eseményeket azonosította, amelyek – mivel nem módosító események – nincsenek hatással a kimutatások számszaki részére:  NEO Property Services Zrt. 2024.03.27-én osztalékfizetésről határozott a Csoporttagok részére. o Elitur Invest Zrt-nek járó osztalék összege: 1.428.222.000 Ft o AKKO Invest Nyrt-nek járó osztalék összege: 677.483.000 Ft Az anyavállalat igazgatótanácsa a 2023. üzleti év beszámolójának elfogadásával egyidejűleg osztalék fizetését nem javasolja.

7.7 Nyilatkozatok Az alkalmazott számviteli előírások alapján, a legjobb tudásunk szerint elkészített Konszolidált pénzügyi kimutatás valós és megbízható képet ad az AKKO Invest Nyrt. és a konszolidációba bevont vállalkozásai eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, valamint eredményéről, a konszolidációba bevont vállalkozások helyzetéről, fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági tényezőket. 7.8 A pénzügyi kimutatások közzétételre engedélyezése Az AKKO Invest Nyrt. 2024.03.28-i igazgatótanácsi és audit bizottsági döntésével közzétételre engedélyezte a Csoport 2023. évi nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok (IFRS) szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatását. Budapest, 2024.március 28. AKKO Invest Nyrt. képviseletében: ……………………………………… Prutkay Zoltán igazgatótanács elnöke ……………………………………… Horváth Imre Attila igazgatótanács elnök-helyettes

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 94 Egyedi mérleg 2023. december 31. napjára ESZKÖZÖK Kiegészítő megjegyzések 2023.12.31 2022.12.31 Befektetett eszközök 24 432 20 989 Befektetési célú ingatlanok (4.1) 3 434 85 Tartós befektetések leányvállalatban (4.2) 20 998 20 904 Forgóeszközök 2 756 2 255 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások (4.3) 45 34 Követelések leányvállalattal szemben (4.4) 2 037 1 732 Zárolt pénzeszközök (4.5) 665 485 Pénzeszköz és egyenértékeseik (4.6) 9 4 Eszközök összesen 27 188 23 244 SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK 2023.12.31 2022.12.31 Saját tőke 5 786 5 606 Jegyzett tőke (részvények névértéke 25 Ft/db) (4.7) 834 834 Ázsió (4.8) 5 480 5 480 Eredménytartalék (4.9) (528) (328) Saját részvények (4.10) - (380) Hosszú lejáratú kötelezettségek 13 731 14 954 Hosszú lejáratú banki hitelek (4.11) 9 435 10 149 Halasztott adó kötelezettségek és később fizetendő adók (4.12) 282 276 Akvizíció halasztott vételára (4.13) 4 014 4 529 Rövid lejáratú kötelezettségek 7 671 2 684 Rövid lejáratú hitelek (4.11) 714 699 Szállítók (4.16) 2 785 - Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások (4.14) 577 1 Rövid lej. kötelezettségek leányvállalattal szemben (4.13) 3 593 1 983 Nyereségadó kötelezettségek (4.15) 2 1 Saját tőke és kötelezettségek 27 188 23 244 A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik. A zárójeles hivatkozások az egyedi pénzügyi kimutatások 4. fejezetére utalnak.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 95 Egyedi cash flow-kimutatás a 2023. december 31-én végződő 365 napra Kiegészítő megjegyzések 2023.01.01 - 2023.12.31 2022.01.01 - 2022.12.31 Adózás előtti eredmény (192) 14 Kamatráfordítás, nettó (3.4) 614 422 Pénzmozgással nem járó tételek: Értékcsökkenés (3.2-3.3) 9 8 Elszámolt értékvesztés (3.4) 47 - Devizás összevont árfolyamveszteség eredményhatása (3.4) 44 - Kamat bevétel (3.4) (63) (18) Eredmény terhére elszámolt hitelezési veszteség (3.4) 1 1 Pénzmozgással nem járó tételek összesen 38 (9) Forgóeszközök között nyilvántartott nettó állományváltozása (11) (2) Rövid lejáratú kötelezettségek állományváltozása 2 872 (12) Zárolt pénzeszközök változása (4.5) (180) - Összes nettó forgótőke változás 2 681 (14) Fizetett kamatok (269) (422) Fizetett nyereségadó - - Üzleti tevékenységből származó nettó cash-flow 2 872 (9) Adott kölcsön - folyósítás/+visszafizetés (4.13 (109) (138) Tárgyi eszköz beszerzések (4.1) (3 358) - Részesedések megszerzése (2) - Részesedések vételárának törlesztése (4.13) (515) (301) Részesedés értékesítéséből befolyt összeg - - Pénzügyileg rendezett kamatok 63 18 Befektetési tevékenységből származó nettó cash-flow (3 921) (421) Kapott kölcsön +folyósítás/-visszafizetés (4.12;4.14) 1 7531 753 --- Hitel felvétel (4.11) - 1 256 Hitel visszafizetés (4.11) (699) (825) Finanszírozási tevékenységből származó nettó cash-flow 1 054 431 Pénzeszközökre elszámolt hitelezési veszteség - - Devizás összevont árfolyamveszteség eredményhatása - - Pénzeszközök változása 5 1 Pénzeszközök az év elején (4.6) 4 3 Pénzeszközök az év végén (4.6) 9 4 A cash flow-kimutatás a tételeket előjelhelyesen tartalmazza! A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 97 1. A számviteli politika meghatározó elemei, a pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja 1.1 A pénzügyi kimutatások elkészítésének az alapja és a vállalkozás folytatása Nyilatkozat az IFRS-eknek való megfelelésről A menedzsment kijelenti, hogy az egyedi pénzügyi kimutatások az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban készültek. A vezetőség e nyilatkozatát felelőssége tudatában tette meg. A pénzügyi kimutatások tartalma E pénzügyi kimutatások az AKKO Invest Nyrt. vagyonát, teljesítményét és pénzügyi helyzetét mutatják be. Az Nyrt., mint anyavállalat konszolidált pénzügyi kimutatásokat is készít, amely az anyavállalat és a konszolidálásba bevont vállalkozásainak (együttesen: Csoport) vagyonát, teljesítményét és pénzügyi helyzetét mutatják be. A Társaság Egyedi- és a Csoport pénzügyi kimutatásait az Anyavállalat menedzsmentje készíti el és hagyja jóvá, valamint gondoskodik azok közzétételéről. A pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja; az alkalmazott szabályrendszer és a mögöttes feltételezések, értékelési filozófia A pénzügyi kimutatások az International Accounting Standard Board (IASB) által megalkotott International Financial Reporting Standard (IFRS) alapján készültek. Az IFRS-ek magukban foglalják az IFRS-eket, az IAS-okat, az Értelmezési Bizottság által megalkotott IFRIC-eket és SIC-eket. Az IFRS-eket úgy alkalmazta a Társaság, ahogyan azokat az Európai Unió befogadta. A Társaság menedzsmentje megállapította, hogy a vállalkozás folytatásának követelménye teljesül, vagyis semmiféle olyan jel nincsen, amely arra utalna, hogy az Nyrt. a működését belátható időn belül – mely egy éven túlmutat – megszünteti vagy lényegesen csökkenti. A Társaság általában a múltbeli bekerülési érték alapján értékeli eszközeit, kivéve azokat a helyzeteket, amelynél az IFRS-ek alapján az adott elemet valós értéken kell értékelni. A pénzügyi kimutatásokban a kereskedési célú pénzügyi instrumentumokat kellett valós értéken értékelni. Az egyedi beszámoló elkészítéséhez kapcsolódó számviteli politikák A pénzügyi kimutatások prezentálása A Társaság egyedi pénzügyi kimutatásokat tesz közzé (továbbiakban: pénzügyi kimutatások). A pénzügyi kimutatások a következőket foglalják magukban (részek): - egyedi mérleg; - egyedi átfogó eredménykimutatás; - egyedi saját tőke-változás kimutatás; - egyedi cash-flow kimutatás; - kiegészítő megjegyzések az egyedi pénzügyi kimutatásokhoz.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 98 A prezentálással kapcsolatos lényegesebb döntések A Társaság úgy döntött, hogy az átfogó eredménykimutatást egy önálló kimutatásban szerepelteti, aszerint, hogy az egyéb átfogó eredményhez kapcsolódó tételeket azonos kimutatásban, az időszak nettó nyeresége (vesztesége) után jeleníti meg. Az egyedi pénzügyi kimutatásokat magyar forintban teszi közzé a Társaság. Ez a prezentálás pénzneme. Az egyedi pénzügyi kimutatások egy naptári évet fognak át. Az egyedi pénzügyi kimutatások fordulónapja minden évben a naptári év utolsó napja, december 31. A Társaság a tőzsdei előírásoknak megfelelően csoport szinten félévenként készít évközi pénzügyi kimutatásokat. Az évközi pénzügyi kimutatásokra az IAS 34 szabályait kell alkalmazni, azok nem tartalmaznak minden IAS 1 által megkövetelt közzétételt, illetve az adatokat tömörített formában tartalmazzák. Az egyedi pénzügyi kimutatások egy összehasonlító adatot tartalmaznak, kivéve, ha egy időszakot újra meg kell állapítani vagy számviteli politikát kellett változtatni. Ebben a helyzetben bemutatjuk az összehasonlító időszak nyitó mérlegértékeit is. Abban a helyzetben, ha a prezentálás érdekében szükségessé válik az, hogy egy tételt átsoroljanak egy másik kategóriába (például új pénzügyi kimutatás sor miatt), akkor az előző évi adatokat úgy korrigálja a Társaság, hogy az összehasonlíthatóság megvalósuljon. Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó számviteli politikák Árbevételek A Társaság a 2018. évtől hatályos IFRS 15 – A vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel elszámolása – Standard szabályai szerint számolja el árbevételét. Az IFRS 15 Standard a szerződésekből származó bevételekre alkalmazandó egységes modellt hozott létre. A Standard nem tartalmaz bevétel elszámolási szabályokat többek között az IFRS 9, Pénzügyi Instrumentumok Standard hatálya alá tartozó bevételekre, IFRS 16 Lízingek Standard hatókörébe eső lízingszerződésekből eredő bevételekre. Úgynevezett öt lépéses modell segítségével határozható meg, hogy mikor, mekkora összegben kell a bevételeket megjeleníteni: 1. A Standard alapján egy szerződés akkor jön létre, ha az alábbi feltételek teljesülnek: • A felek elfogadták a szerződést és elkötelezettek annak teljesítésére; • A felek jogai annak alapján egyértelműen meghatározhatóak; • A szerződésnek gazdasági haszna van; • Valószínűsíthető, hogy az eladó megkapja az átadott áru/teljesített szolgáltatás ellenértékét akár úgy is, hogy jogi eszközöket alkalmaz annak beszedésére. • Szerződésmódosítás esetében vizsgálandó hogyan változott annak tartalma, mert elképzelhető olyan eset, hogy a módosítást önálló, külön szerződésként kell értelmezni 2. Teljesítési kötelmek azonosítása: A Társaságnak szerződéskötéskor értékelnie kell a vevői szerződésben ígért árukat vagy szolgáltatásokat, és teljesítési kötelemként kell azonosítania minden egyes, vevőnek való átadásra vonatkozó ígéretet, amelynek tárgya vagy a) egyedi áru vagy szolgáltatás (áru- vagy szolgáltatáscsomag); vagy

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 99 b) olyan egyedi áruk vagy szolgáltatások sorozata, amelyek lényegében azonosak, és amelyek vevőnek való átadása azonos minta szerint történik 3. Az ügyleti ár meghatározása: Az ügyleti ár azon ellenértékösszeg, amelyre a Társaság az ígért áruk vagy szolgáltatások vevőnek való átadásáért várakozása szerint jogosultságot szerez, ide nem értve a harmadik felek nevében beszedett összegeket (például egyes forgalmi adókat). A vevői szerződésben ígért ellenérték tartalmazhat fix összegeket, változó összegeket, vagy fix és változó összeget is. 4. Az ügylet árának hozzárendelése az egyedi kötelmekhez: Az eladónak meg kell osztania az ügylet árát az egyes kötelmek között. Amennyiben az egyes kötelmekhez egyedi árak nem rendelhetők, a megosztáshoz becslést kell alkalmazni, a Standard által elfogadott módszerek szerint. 5. Az árbevétel elszámolása: Az árbevételt akkor lehet elszámolni, amikor a megvásárolt eszköz vagy szolgáltatás feletti kontroll átszáll az eladótól a vevőre. Ez történhet egy meghatározott időtartam alatt vagy egy konkrét időpontban. A kontroll átszállása akkor történik meg, ha annak révén a vevő képes irányítani az eszköz használatát és jogosult az eszközből származó hasznok szedésére. A Társaság a vevői szerződéseit egyedileg értékeli és vizsgálja, a létrejött szerződésekre a Standard szerinti 5 lépcsős modellt alkalmazza. A Társaság a más nevében beszedett és továbbítandó tételeket az árbevétel részeként nem jeleníti meg, hiszen ezek felett a kontroll nem kerül a Társasághoz. A Társaságnál ilyen tételként jelenik meg az általános forgalmi adó. Működéshez kapcsolódó ráfordítások A Társaság jelenlegi tevékenységéből fakadóan a ráfordításokat a következők szerint bontja meg:  közvetlen ráfordítások: azok a ráfordítások, amelyek az árbevétellel közvetlen kapcsolatban állnak, azzal, hogy ha egy tételt nettó módon kell elszámolni (pl. ingatlan értékesítés nyeresége), akkor az nem a ráfordításokat érinti, hanem a bevételt fogja csökkenteni.  adminisztratív ráfordítások: ide tartoznak azok a tételek, amelyek a társaság működését hivatottak biztosítani, de közvetlen összefüggésbe az árbevétellel nem hozhatóak (pl. számviteli szolgáltatási díjak, biztosítás stb.)  értékesítési ráfordítások: azok a ráfordítások, amelyek a megjelenés, reklám és PR tevékenységgel kapcsolatosak. Egyéb bevételek és ráfordítások Az egyéb bevételek között jeleníti meg a Társaság az árbevételként nem besorolható értékesítések ellenértékét és minden olyan bevételt, amelyet nem lehet pénzügyi bevételnek vagy az egyéb átfogó eredményt növelő témának tekinteni. Az egyéb ráfordítások azok a ráfordítások, amelyek a működéshez közvetve kapcsolódnak és nem minősülnek pénzügyi ráfordításnak vagy nem az egyéb átfogó eredményt csökkentik. Az egyéb bevételeket és az egyéb ráfordításokat nettó módon jeleníti meg a Társaság az eredménykimutatás főlapján, de a kiegészítő megjegyzésekben részletezi az összetevőit. Pénzügyi bevételek és ráfordítások

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 100 A Társaság elsősorban a kamatráfordításokat (mint saját finanszírozásának egyik terhét) mutatja be a pénzügyi eredmény pozíción. Az IFRS 9 Pénzügyi Instrumentumok Standard által bevezetett értékvesztési modell szabályai szerint számított várható értékvesztéseket is itt jeleníti meg a Társaság. A Társaság a devizás tételek árfolyamkülönbözetét (ha az IAS 21 Átváltási árfolyamok hatásai standard alapján nem az egyéb átfogó eredmény része) a pénzügyi eredményben jeleníti meg. A pénzügyi eredményt az eredménykimutatásban nettósítva állítja be a Társaság. Jövedelemadó ráfordítás A jövedelemadó ráfordítást a tényleges és a halasztott jövedelemadó összege, valamint a helyi iparűzési adó összege alkotja. Egyéb átfogó eredmény Az egyéb átfogó eredmény olyan tételeket foglal magában (ideértve az átsorolás miatti módosításokat is), amelyek nem kerülnek megjelenítésre az eredménykimutatásban az adott időszaki eredmény részeként, de a Társaság széles körben értelmezett hozamaihoz vagy ráfordításaihoz hozzátartoznak. A mérleghez kapcsolódó számviteli politikák, az eszközök és kötelezettségek megjelenítése és értékelése Befektetési célú ingatlanok Befektetési célú ingatlanok közé azokat soroljuk melyeket a Társaság jellemzően abból a célból vásárolt, hogy az ingatlan bérbeadásából és értéknövekedéséből profitáljon, anélkül, hogy azt saját maga üzletileg hasznosítaná, az üzleti kockázatot viselné. Ezeket az ingatlanokat (jellemzően irodaházak, raktárak és gyárépületek) hosszabb távon saját célokra nem használja és nem tervezi értékesítésüket a közeljövőben. A befektetési célú ingatlanokat a bekerülési érték modell szerint kezeli a Társaság, vagyis ezeket az ingatlanokat bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett értékén tartja nyilván. A bekerülési értéke az ingatlanoknak a következő elemekből áll össze:  vásárlás költsége (az ingatlan megszerzésének költségei, ideértve az adó jellegű kifizetéseket, ha azok az ingatlanhoz köthetőek);  az ingatlan átalakításának költségei, amely a szándékot értékesítésre való átalakítás miatt felmerült tételeket foglalja magában;  egyéb közvetlenül az ingatlanhoz kapcsolódó költségek, ha a közvetlen kapcsolat bizonyítható. A befektetési célú ingatlanokat a társaság abból a szempontból csoportosítja, hogy az ipari- vagy lakóingatlan. A költségmodellel értékelt befektetési célú ingatlanokra a társaság értékcsökkenési leírást számol el, 20 éves hasznos élettartamot feltételezve, figyelembe véve az ilyen típusú ingatlanokat. A befektetési célú ingatlanok átsorolásakor – mivel a bekerülési érték modellt használja a társaság – a mérlegsorok közötti átsorolással kell végrehajtani.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 101 Gépek, felszerelések, berendezések A gépek, felszerelések, bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett értékén tartja nyilván a Társaság. A bekerülési érték tartalmazza az engedményekkel csökkentett beszerzési árat, beleértve a vámot és egyéb vissza nem igényelhető adókat, illetve minden olyan költséget, ami az eszköz adott helyen és módon való működéséhez szükséges Az eszköz leszerelésének, eltávolításának, valamint a helyszín helyreállításának becsült költségei is a bekerülési érték részét képezik, amennyiben a kötelezettségre az IAS 37 (Céltartalékok, függő kötelezettségek és követelések) rendelkezései szerint céltartalékot kell képezni. Amennyiben az eszköz jelentős értékű, úgy vizsgálni kell, hogy az adott eszköz komponensekre bontható-e. A komponenseket külön kell az értékcsökkenés szempontjából megítélni. Használatban lévő eszközökkel kapcsolatban felmerült költségeket akkor jelenítjük meg eszközként, ha az eszközként való aktiválás vagy a ráaktiválás feltételeit teljesítik. A karbantartási és javítási költségek felmerülésükkor költségként kerülnek elszámolásra. Az esetleges nagyobb átvizsgálási költségeket is eszközként jeleníti meg a Társaság, külön komponensként. Az eszközök értékcsökkenése lineáris módszer szerint kerül elszámolásra. Az eszközök beszerzési értékét a használatbavétel időpontjától kezdődően, az eszközök hasznos élettartama alatt írja le a Társaság. Eszközök jellemző hasznos élettartalma: Gépek és berendezések 3-7 év Irodai berendezések, felszerelések 5 év Ingatlanok 20-50 év Az eszközök selejtezésekor a bekerülési érték és a halmozott értékcsökkenés kivezetésre kerül. Az eszköz eladásakor a bekerülési érték és a halmozott értékcsökkenés kivezetésre kerül, az esetleges nyereség vagy veszteség a nettó eredményben (egyéb tételek között) kerül elszámolásra. Azon eszközök esetében, amelyekre értékcsökkenést számolunk el, minden olyan esetben, amikor valamilyen esemény vagy a körülmény megváltozása arra utal, hogy könyv szerinti értékük nem térülne meg, megvizsgáljuk, hogy bekövetkezett-e értékvesztés. Az értékvesztés mértéke az eszköz könyv szerinti értéke és megtérülő értéke közötti különbsége. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül a magasabb. Immateriális eszközök Az immateriális eszközöket a bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett értékén tartjuk nyilván. A várható élettartam során értékcsökkenést számolunk el a lineáris leírási módszer szerint. Lízingek Lízing azonosítása Egy szerződés lízingszerződésnek minősül, vagy lízinget tartalmaz, ha ez a szerződés egy meghatározott időszakra vonatkozóan átadja a mögöttes eszköz használatának jogát díjfizetés ellenében. Ekkor a lízingbe vevő jogosult az eszköz használatából eredő hasznot beszedni és a használatára vonatkozóan jogosult döntéseket hozni. Nem minősül lízingnek az a helyzet sem, amikor ugyan bérleti

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 103 A lízingbe vevőnek a kezdőnapon egy használatijog-eszközt és egy lízingkötelezettséget kell megjelenítenie. Megjelenítési kivételek Ha a Társaság valamely szerződés tekintetében az IFRS 16 szerint lízingbe vevőnek minősül, akkor a rövid futamidejű (kevesebb, mint 12 hónap), valamint a kisértékű mögöttes eszközökre vonatkozó lízingekre nem alkalmazza a Standard általános szabályait, hanem a lízingdíjakat az eredmény terhére számolja el, szétosztva. Használatijog-eszköz értékelése A Társaság a lízing keretében hasznosított eszközeit használati jog eszközként mutatja ki a mérlegben. A használati jog eszközeit a költségmodell szerint értékeli, az értékcsökkenés elszámolása során elsősorban a szerződéses időtartamból indul ki. A használati jog eszközöket a Társaság az IAS 36 szabályai szerint teszteli értékvesztésre. A használati jog eszközöket a gazdálkodó azzal az eszközcsoporttal együtt mutatja ki, amelybe a mögöttes eszköz tartozik. A használati jog eszközöket a kiegészítő megjegyzésekben különíti el. A lízingbeadónak a lízingeket vagy operatív lízingnek, vagy pénzügyi lízingnek kell minősítenie. Egy lízing akkor minősül pénzügyi lízingnek, ha lényegében a mögöttes eszköz tulajdonlásával járó összes kockázatot és hasznot átadja. Egy lízing akkor minősül operatív lízingnek, ha nem adja át lényegében a mögöttes eszköz tulajdonlásával járó összes kockázatot és hasznot. Megjelenítés a lízingbe adónál A lízingbeadónak a kezdőnapon a pénzügyi lízing keretében tartott eszközöket a mérlegből ki kell vezetnie, és a lízingdíjakra vonatkozó követeléseket kell bemutatnia a lízingből származó cash flowk jelenértékén (nettó befektetés a lízingben). A pénzügyi lízingbeadásból származó cash flowk jelenértékét lízingbefektetésként jeleníti meg a Társaság. A jelenértékszámítás során a lízingbevételhez kapcsolódó inkrementális kamatlábat használja Társaság. A lízingkövetelésre az ECL-t az egyszerűsített módszer alapján határozza meg a Társaság. A lízingbeadónak az operatív lízingből származó lízingdíjakat vagy lineáris módszerrel, vagy más szisztematikus módszerrel kell megjelenítenie az eredménykimutatásban, akként, hogy a lízingbe adott eszközt továbbra is megjeleníti a mérlegben és értékcsökkenti. A Társaság akkor tekinti pénzügyi lízingnek bármely konstrukciót (lízingbeadóként),  a mögöttes eszközt a lízing futamidő végén átruházza a lízingbe vevőre;  olyan joga a lízingbe vevőnek, amely alapján a mögöttes eszköz tulajdonjogát a futamidő végén megszerezheti és e jog lehívása kellően valószínű;  a lízing futamideje (a bizonyított kiterjesztési időszakokkal együtt) meghaladja a mögöttes eszköz hátralévő gazdasági élettartamának háromnegyedét;  a lízingdíjak jelenértékének összessége eléri a mögöttes eszköz valós értékének 90%-át;  a lízinghez tartozó mögöttes eszköz speciális. Abban az esetben, ha a lízing futamideje határozatlan a futamidőt a kikényszeríthető időszak becslése alapján kell meghatározni. Értékesítési céllal tartott eszközök és megszűnő tevékenységek Értékesítésre tartott eszközök közé kell sorolni azokat a befektetett eszközöket, amelyek értéke már nem folyamatos használat, hanem egy közeli értékesítési tranzakció keretében térül majd meg.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 104 Értékesítési céllal tartottak azok az úgynevezett elidegenítési csoportok is, amelyek olyan eszközöket és hozzájuk szorosan kapcsolódó kötelezettségeket tartalmaznak, amelyektől a későbbiekben egy tranzakció keretében válnak meg várhatóan (pl. egy értékesítésre szánt leányvállalat). E besorolás akkor alkalmazható, ha nagyon valószínű, hogy az értékesítés a minősítéstől számított egy éven belül megtörténik, és az eszköz vagy a csoport jelenlegi formájában készen is áll az értékesítésre, az értékesítés érdekében szükséges tevékenységek folynak (pl. marketingtevékenység) és az eszközt, elidegenítési csoportot ésszerű áron kínálják. A Társaság az értékesítésre tartott eszközeit elkülönítve mutatja be a mérlegben. Megszűnt tevékenységek: Megszűnt tevékenységként mutatja be a Társaság azon tevékenységeit, leányvállalatait melyek a Társaság fennmaradó részétől elkülöníthetők. Hitelfelvételi költségek A hitelfelvételi költségek – amennyiben valószínűsíthető, hogy a jövőben gazdasági hasznokat eredményeznek majd – részét képezik a bekerülési értéknek olyan eszközök megszerzése, építése vagy gyártása esetén, melyeknek használatra vagy értékesítésre alkalmassá tétele szükségszerűen jelentős időt vesz igénybe. Ezek az eszközök az úgynevezett minősített eszközök. A Társaság a hitelfelvételi költségek aktiválását akkor kezdi meg az adott eszközre, ha  az eszközzel kapcsolatban a kiadások felmerültek  a beruházás megvalósítása valószínűsíthető, visszavonhatatlan elkötelezettsége van a megvalósításra Ha az eszköz használatra kész, akkor a hitelfelvételi költségek aktiválását be kell fejezni. Készletek A készleteket a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb értéken kell nyilvántartani. A készletek költségei FIFO eljárás alapján határozhatóak meg. A nettó realizálható érték a készletek összes befejezéshez szükséges és értékesítési költséggel csökkentett becsült eladási árát jelenti. A Társaság jelenleg nem rendelkezik e kategóriába sorolt készletekkel. Leányvállalati befektetések A Társaság más gazdálkodóban történő konszolidálandó leányvállalatokat, tőkemódszer szerint megjelenítendő társult vállalkozásokat és közös vállalkozásokat a mérlegben külön soron jeleníti meg a bekerülési érték modell alkalmazásával. A Társaság a befektetés értékét a halmozott értékvesztéssel csökkenti, a felmerült tranzakciós költségek a befektetés értékét növelik. Pénzügyi eszközök és kötelezettségek Az IFRS 9-cel összhangban az alábbi szabályokat alkalmazza a Társaság: Besorolás A kereskedési célú, nyereségszerzés érdekében tartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek, ill. a derivatív instrumentumok az eredménnyel szemben valós értéken értékelt (FVTPL) pénzügyi instrumentumok közé tartoznak. (Ilyen eszközökkel és kötelezettségekkel a Társaság nem rendelkezik.) Azok az adósságinstrumentumok, amelyek megfelelnek az SPPI tesztnek (vagyis a belőlük származó cash flow kizárólag kamat és tőketörlesztés), illetve a tartásuk célja a szerződéses cash flow-k

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 105 beszedése (üzleti modell teszt) az amortizált bekerülési érték kategóriába kerülnek (AC kategória). Ez a kategória tartalmazza a vevő- és egyéb követeléseket, és a pénzkészleteket. Azok az adósságinstrumentumok, amelyek megfelelnek az SPPI tesztnek, de tartásuk célja a szerződéses cash flow-k és az instrumentumok értékesítése az FVTOCI kategóriába kerül. Ekkor az instrumentum valós értéken kerül a könyvekbe, a valós érték miatti különbözet pedig az egyéb átfogó eredményt érinti, amely a saját tőke elkülönített tartalékában halmozódik. Az adósságinstrumentumhoz tartozó kamat, várható értékvesztés, értékesítés eredménye a nettó eredményt érinti. A felhalmozott átértékelést az instrumentum kivezetésekor vissza kell forgatni a nettó eredménybe. Ilyen eszközökkel nem rendelkezik a Társaság. A Társaság a tőkeinstrumentumait, hacsak nem kereskedési célúak, az FVTOCI kategóriába sorolja, vagyis az eszközt valós értéken értékeli minden fordulónapon (azzal, hogy a bekerülési érték is tekinthető bizonyos esetekben valós értéknek) a különbözet pedig az egyéb átfogó eredményt érinti. Ha az ilyen eszközt kivezetik, a felhalmozott átértékelési különbözetet nem lehet visszaforgatni a nettó eredménybe, de a felhalmozott tőkerész az eredménytartalékba átvezetésre kerül. Az egyéb kötelezettségek közé olyan pénzügyi kötelezettségek tartoznak, amelyek nem lettek besorolva az eredménnyel szemben valós értéken értékelt instrumentumok közé. Megjelenítés A pénzügyi eszközök és kötelezettségek az elszámolás napján kerülnek a Társaság könyveibe, a derivatív eszközök kivételével, amelyek a kereskedés napján kerülnek be. A pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek kezdeti értékelése valós értéken történik, hozzászámítva (olyan tétel esetében, amelyet később nem értékelnek valós értéken, eredménnyel szemben) olyan tranzakciós költségeket, amelyek közvetlenül annak megszerzéséhez vagy kibocsátásához kapcsolódnak. Kivezetés A pénzügyi eszközök akkor kerülnek kivezetésre, amikor lejárnak a pénzügyi eszközökből eredő cash- flow megszerzésére irányuló jogok, vagy a Társaság jelentős mértékben átruházza a pénzügyi eszköz tulajdonjogával kapcsolatos összes kockázatot és hasznot (bármilyen jelentős jog megtartása nélkül). Értékelés A kezdeti megjelenítést követően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt összes pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség, valamint az összes egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt eszköz értékelése valós értéken történik. Amennyiben nem áll rendelkezésre jegyzett piaci ár valamely aktív piacról és a valós értéket nem lehet megbízhatóan meghatározni, a Társaság értékelési technikákat alkalmaz a valós érték megállapítása érdekében. Az AC kategóriába sorolt pénzügyi eszközök és az összes olyan pénzügyi kötelezettség, amely nem tartozik az eredménnyel szemben valós értéken nyilvántartott kategóriába amortizált bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. A díjak és kedvezmények, beleértve a kezdeti tranzakciós költségeket is, a kapcsolódó instrumentum könyv szerinti értékében szerepelnek, és az eszköz effektív kamatlába alapján amortizálódnak.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 106 Az adósságinstrumentumok – leszámítva az eredménnyel szemben valós értéken értékelt tételeket – várható értékvesztéssel csökkentett értéken kerülnek a könyvekbe. A várható értékvesztés tárgyévi része az eredmény terhére vagy javára kerül elszámolásra. Eredménnyel szemben valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség nyereségét vagy veszteségét az átfogó eredménykimutatásban (tárgyévi eredmény elemeként, nettó módon), értékpapírok nyereségeként vagy veszteségeként kell elszámolni. Az FVTOCI instrumentum effektív kamatbevételéből származó hozamot a tárgyévi eredményben kell külön soron kimutatni, az eszköz várható veszteségétől eltérő pozíción (amely a nettó nyereség egy másik kategóriájában kerül elszámolásra). Az ilyen pénzügyi eszköz értékelési nyereségét vagy veszteségét az egyéb átfogó eredményben kell elszámolni. Az FVTOCI pénzügyi adósságinstrumentumok elidegenítéséből származó nyereséget vagy veszteséget a tárgyévi eredményben kell elszámolni, és a korábban felhalmozott egyéb átfogó eredményt át kell sorolni a nettó eredménybe. Az adósságinstrumentumként nyilvántartott pénzügyi eszközök és egyéb pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a nyereség vagy veszteség akkor kerül amortizációs eljárással (adózott eredményként) elszámolásra az átfogó eredménykimutatásban, amikor a pénzügyi eszközt vagy kötelezettséget kivezetik vagy értékvesztést számolnak el. Valós értéken történő értékelés A pénzügyi instrumentumok valós értéke a beszámolási időszak végén jegyzett piaci ár, tranzakciós költségek nélkül. Ha nem áll rendelkezésre jegyzett piaci ár, az instrumentum valós értéke értékelési modellek vagy diszkontált cash-flow technikák alkalmazásával kerül megállapításra. Diszkontált cash-flow technikák alkalmazásakor a becsült jövőbeni cash-flow a Társaság gazdasági becslésein alapul, és a diszkont ráta olyan piaci ráta, amely a mérleg fordulónapján egy adott instrumentumra hasonló feltételek és kikötések mellett érvényes. Értékelési modellek alkalmazásakor az adatok a beszámolási időszak végén végzett piaci értékeléseken alapulnak. 1.szint: Az értékeléshez felhasznált adatok nyilvánosan elérhető, jegyzett árakon alapulnak (további információk nem szükségesek az értékeléshez). 2.szint: A jegyzett árakkal nem rendelkező eszközök esetén az értékeléshez felhasznált adatok közvetve vagy közvetlenül megfigyelhetőek. 3. szint: A tőzsdén nem forgalmazott derivatívák valós értékének becslése azon összegen alapul, amelyet a Társaság szokásos üzleti feltételek szerint kapna a szerződés beszámolási időszak végén történő megszűnésekor, figyelemmel az adott piaci viszonyokra és a felek aktuális hitelképességére. Amortizált bekerülési érték mérése A pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értéke a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség kezdeti kimutatásakor meghatározott értéke csökkentve a tőketörlesztésekkel, növelve vagy csökkentve az eredeti érték és a lejáratkori érték közötti különbözet effektív kamatláb

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 107 módszerrel kiszámolt halmozott amortizációjával, és csökkentve a pénzügyi eszközök értékvesztése vagy behajthatatlansága miatti leírással. Az effektív kamatláb az a ráta, amely pontosan diszkontálja a becsült jövőbeni készpénz-kifizetéseket vagy -bevételeket a pénzügyi instrumentum várható élettartama során, vagy – adott esetben – egy rövidebb időtartamra a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség nettó könyv szerinti értékére. Az effektív kamatláb számításakor a Társaság a pénzügyi eszköz összes szerződéses feltételének figyelembevételével becsüli a cash-flow-t, de nem veszi figyelembe a jövőbeni hitelveszteségeket. Pénzügyi eszközök értékvesztése (várható értékvesztés) Az AC és FVTOCI kategóriába tartozó adósságinstrumentumokra várható értékvesztés miatti tartalékot kell elszámolni. A várható értékvesztés az instrumentum élettartama alatt nem realizálható cash flow összegével írható le. A várható értékvesztés a következő tényezőkből eredeztethető:  veszteségnek kitett összeg (EAD);  nem-teljesítés esetén realizált veszteség (LGD);  fizetésképtelenné válás valószínűsége (PD) a releváns időszakra nézve. A pénzügyi eszközök megjelenítésekor a 12-havi várható veszteséget kell kiszámítani, amelyet a 12 havi PD segítségével kell meghatározni, ami annak valószínűségét jelenti, hogy a partner 12 hónapon belül fizetésképtelenné válik (1. szakasz). Az így meghatározott ECL-t az eszköz közvetlen csökkentése nélkül, kontra aktív tételként kell figyelembe venni (tartalék). Az eszköz bruttó értéke (ECL nélkül számolt értéke) nem változik. Ha az eszköz hitelminősége romlik, akkor át kell sorolni a 2. szakaszra, melynél már az élettartalmi értékvesztésre kell tartalékot képezni, szintén a nettó eredménnyel szemben, az eszköz értékének közvetlen csökkentése nélkül. Ha az eszköz értékvesztetté válik, akkor át kell sorolni a 3. szakaszra, amelynél az élettartalmi veszteség közvetlenül az eszköz értékét csökkenti. Ha az eszköz hitelminősége javul, az eszközt a 3. szakaszból a 2. szakaszba, illetve a 2. szakaszból az 1. szakaszba kell visszasorolni. Egy eszközt a Társaság nem teljesítőnek tekint, ha a szerződéses cash flowk legalább 90 napot késtek, azonban piaci információk felhasználásával egyedi mérlegelés alapján korábban is megállapítható az, hogy az eszköz nem teljesítő. A Társaság vélelmezi a hitelminőség romlást, ha a szerződéses cash flow több mint 30 napot késik. A hitelminőség romlásra, illetve az értékvesztésre a következő jelek utalhatnak:  piaci adatok  gazdasági környezet változása  külső minősítési adatok  összehasonlító adatok

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 108  kockázatkezelők megállapításai  haladék nyújtása adósnak  fizetési hajlandóság Bizonyos kisebb követelés egyenlegek esetén az ECL kollektív alapon kerül meghatározásra. A vevőkövetelésekre az egyszerűsített ECL modellt kell alkalmazni, ami azt jelenti, hogy rögvest az élettartalmi értékvesztést kell elszámolni és nem kell követni a hitelminőség állapotát folyamatosan. Az egyszerűsített módszer esetén a következő ECL arányt alkalmazza a Társaság általában: Késés ECL % Kevesebb, mint 90 nap 1% 91 – 180 nap között 50% 180 nap fölött 100% vagy egyedi értékelés Amennyiben az ECL nagysága csökken, a csökkenést az eredmény javára kell elszámolni, a megfelelő ráfordítás csökkentésével. Vevőkövetelések A vevőkövetelések közé a vevőktől a szokásos üzletmenet során eladott árukért vagy nyújtott szolgáltatásokért járó, forgalmi adóval növelt ki nem egyenlített ellenérték. Ezek az összegek várhatóan egy éven belül (vagy a szokásos működési cikluson belül, ha az hosszabb) befolynak, így a forgóeszközök közé kerülnek besorolásra. A vevőkövetelések számlázott értéken kerülnek megjelenítésre, mely kezdetben valós értékükkel lényegében megegyezik. Az ECL meghatározása során a Társaság az egyszerűsített módszert alkalmazza. Követelések leányvállalatokkal szemben A leányvállalatokkal szembeni követeléseket fő szabály szerint az AC kategóriába kell sorolni. Azok a követelések kerülnek e pozícióra, amelyek kölcsönfolyósításból származnak vagy engedményezés útján kerültek a Társasághoz. Egyéb követelések és időbeli elhatárolások Ezek a követelések a többi követelés közé nem tartozó fizetési igényeket tartalmazza. Az értékelésük a vevőkövetelésekével egyezik meg. Ezen a mérlegpozíción jelennek meg az aktív időbeli elhatárolások. Zárolt pénzeszközök A Társaság a hitel fedezetét jelentő zárolt pénzeszközöket elkülönítve mutatja ki és nem sorolja a pénzeszközök vagy egyenértékesei közé, azonban azokat ugyanúgy értékeli, mint a pénzeszközöket. Pénzeszközök és egyenértékesek A pénzeszközök közé tartozik a pénztár, a bankbetétek és egyéb olyan, likvid betét és értékpapír, amelynek eredeti lejárata nem haladja meg a három hónapot és értékváltozásának a kockázata elhanyagolható (nem tartozik ide a folyószámlahitel, de a cash-flow kimutatásban a folyószámlahitelt

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 109 a pénzeszköz egyenértékesekkel egy tekintet alatt kell kezelni.). A brókereknél lévő pénzszámlák egyenlegét is pénzeszköz egyenértékesnek kell tekinteni. Amennyiben egy pénzeszköz esetében értékvesztés következne be, úgy azt a nettó eredmény terhére kell elszámolni, az ECL-t ezekre az eszközökre is el kell számolni. Jegyzett tőke A jegyzett tőke tartalmazza a Társaság által kibocsátott részvények névértékének összegét. Ázsió Az ázsió a kibocsátott részvények névértékén felüli vagyoni fedezet összegét tartalmazza. A részvénykibocsátáshoz tartozó tranzakciós költségek az ázsiót csökkentik. A Társaság az ázsióban jeleníti meg a saját részvény értékesítésén elért nyereséget. Eredménytartalék Az eredménytartalék a felhalmozott, de ki nem fizetett osztalék összegét tartalmazza. Osztalékok A Társaság a fizetendő osztalékot a pénzügyi beszámolóban az eredménytartalék csökkentésével egyidejűleg kötelezettségként mutatja ki abban az időszakban, amelyben a tulajdonosok az osztalékot jóváhagyták. Saját részvények Ha a Társaság megvásárolja saját részvényeit, a kifizetett ellenérték és a járulékos költségek saját részvényként kerülnek kimutatásra, saját tőke csökkentő tételként, önálló soron negatív előjellel, amíg a részvények bevonásra vagy újra eladásra nem kerülnek. Amikor ezeket a részvényeket a későbbiekben a Társaság eladja, az a saját tőke értékét növeli úgy, hogy az ezen keletkező nyereség vagy veszteség közvetlenül a saját tőkét érinti (nyereség esetén az ázsiót növeli, veszteség esetén az eredménytartalékot csökkenti). A saját részvényekkel kapcsolatos tranzakciókat a tranzakció napján kell könyvelni. Szállítói tartozások, egyéb kötelezettségek és időbeli elhatárolások A szállítókat és egyéb kötelezettségeket, valamint az elhatárolásokat bekerüléskor valós értéken vesszük nyilvántartásba, mely általában a nominális értékkel egyezik meg. A későbbi időszakokban az effektív kamatláb módszerével meghatározott amortizált bekerülési értéken szerepelnek. Jövedelemadó tartozás és követelés, halasztott adó tartozás és eszköz A Társaság valamennyi típusú, a jogszabályi rendelkezések alapján fizetendő adó esetében az IAS 12 Jövedelemadók (“IAS 12”) standard előírásai alapján végzi el annak kiértékelését, hogy az adott adótípus jövedelemadónak minősül-e. Az átfogó eredménykimutatásban megjelenő jövedelemadó az adott időszakra vonatkozó folyó és halasztott adót jelenti. A halasztott adó a tárgyévi eredményben kerül kimutatásra, kivéve, ha az egyéb átfogó eredményben kimutatásra kerülő tételekhez kapcsolódik, ekkor a halasztott adó is ott kerül kimutatásra.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 110 A Társaság halasztott adót számol el az eszközök és forrásoknak az adott, jövedelemadónak minősülő adót szabályozó jogszabály szerinti értéke és a nyilvántartási értéke közötti ideiglenes eltérések vonatkozásában a mérleg módszer alapján. A halasztott adó kimutatott összege az eszközök és források nyilvántartási értéke realizálásának vagy rendezésének várható módján alapul, a beszámolási időszak végén érvényben lévő vagy lényegében érvényben lévő adókulcsok alkalmazása mellett. Az adott időszakra vonatkozó adó az adott év adóköteles jövedelme után fizetendő adót jelenti, a beszámolási időszak végén érvényes adókulcsok és az előző évi helyesbítések alkalmazása mellett. A halasztott adókövetelés csak a jövőben valószínűsíthetően rendelkezésre álló adóköteles nyereségnek megfelelő mértékig kerülhet kimutatásra. Az egyéb, jövedelemadónak nem minősülő adók a jövedelemadóktól elkülönítve kerülnek megjelenítésre az átfogó eredménykimutatásban. A cash-flowhoz kapcsolódó általános számviteli politikák A Társaság a cash-flow kimutatását a működési cash-flowig az indirekt módszerre építi. A befektetési és a finanszírozási cash-flow direkt módszerrel készül. A Társaság a kifizetett kamatot a működési cash- flow részén belül, míg a kifizetett osztalékot a finanszírozási cash-flow részeként prezentálja.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 111 2. A pénzügyi kimutatások elkészítésekor alkalmazott lényeges becslések és a bizonytalanságok egyéb forrásai A Társaság számviteli politikáinak alkalmazása során a vezetésnek döntéseket, becsléseket és feltételezéseket kell tennie azon eszközök és kötelezettségek nyilvántartási értéke tekintetében, amelyek más forrásokból nem nyilvánvalók. A becslések és a kapcsolódó feltételezések múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak minősített tényezőkön alapulnak. A tényleges eredmények eltérhetnek ezen becslésektől. A becsléseket és az ezeket megalapozó feltételezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni. Az IFRS-ekkel összhangban lévő, az IFRS-ekre való áttérés időpontjában érvényes becsléseinek konzisztensnek kell lenniük azokkal a becslésekkel, amelyeket ugyanarra az időpontra a korábbi számviteli szabályozással összhangban készített, kivéve, ha nyilvánvaló bizonyíték van arra, hogy azok a becslései hibásak voltak. A számviteli becslések módosításait a módosítás időszakában kell elszámolni, amennyiben a módosítás kizárólag ezt az időszakot érinti, vagy a módosítás időszakában és az azt követő időszakokban, amennyiben a módosítás a tárgyidőszakot és a jövőbeli időszakokat is érinti. A Társaság vezetőségének legalább évente felül kell vizsgálnia az alábbi területek számviteli becsléseit:  tárgyi eszközök hasznos élettartamával, maradványértékével, leszerelési kötelemmel kapcsolatos becslések,  a készletekkel kapcsolatos megtérülési számítások becslései;  követelések értékelésével, így különösen az ECL-lel kapcsolatos becslések Számviteli becslések felülvizsgálatát indikálhatják:  jogszabályokban bekövetkezett változások,  gazdasági környezetben bekövetkezett változások,  társaság működésében, folyamataiban bekövetkezett változások.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 112 3.Az átfogó eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítő megjegyzések 3.1 Árbevétel Az árbevétel a következő elemekből tevődik össze: Megnevezés 2023. december 31- én végződő üzleti évre 2022. december 31- én végződő üzleti évre Ingatlan bérbeadásából származó bevétel 3 - Összesen 3 - 2023. év folyamán megvásárolt Budapest, Szerémi utcai irodaház bérbeadásából ért el árbevételt a Társaság, azt is kizárólag egy rendkívül rövid periódusban, hiszen az ingatlan megszerzésére az év végén került sor. 2022. év folyamán a bérbeadás szünetelt. 3.2 Közvetlen, működéshez kapcsolódó ráfordítások Megnevezés 2023. december 31- én végződő üzleti évre 2022. december 31- én végződő üzleti évre Értékcsökkenés (5) - Összesen (5) - A közvetlen ráfordítások azok a ráfordítások, amelyek felmerülésükkor kétséget kizárólag hozzárendelhetőek az árbevételt képző elemhez. 3.3 Adminisztratív és értékesítési ráfordítások Megnevezés 2023. december 31- én végződő üzleti évre 2022. december 31- én végződő üzleti évre Bérleti díjak (3) (4) Egyéb költségek (1) - Értékcsökkenés (4) (8) Fordítási díjak (1) (1) Informatikai szolgáltatások (3) (1) Könyvviteli szolgáltatások díja (13) (9) Pénzügyi szolgáltatási díjak (8) (7) Személyi jellegű ráfordítások (25) (12) Tanácsadási és elemzési díjak (3) (7) Ügyvédi, jogi költség (3) (1) Összesen (64) (50) A bérleti díjak a Társaság székhelyéül szolgáló ingatlan bérleti díját tartalmazzák. A bérleti szerződés nem minősül lízingszerződésnek.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 113 A Társaság létszáma 2023-ban nem változott, a személyi jellegű kiadások emelkedése a bérek 2023-as növeléséből adódik. Egyéb ráfordításai 2023. és 2022. évben sem voltak a Társaságnak. 3.4 Pénzügyi bevételek és ráfordítások Megnevezés 2023. december 31- én végződő üzleti évre 2022. december 31- én végződő üzleti évre Kapott kamatok banktól 16 1 Banknak fizetett kamatok (268) (286) Részesedések értékvesztése (47) - Devizás eszközök és kötelezettségek év végi átértékelése (nem realizált árfolyam különbözet) (44) 83 Kapcsolt vállalkozástól kapott kamat 47 17 Kapcsolt vállalkozásnak fizetett kamatok (346) (136) Osztalék bevétel 515 385 Saját részvény ellenében történő üzletrészvásárlás nyeresége 2 - ECL pénzügyi eszközök értékvesztése (1) - Összesen (előjelhelyes) (126) 64 Az osztalékot a Neo Property Kft-től kapta a Társaság. A kapacsolódó hitelkamatokból 343 MFt-ot az ELITUR Zrt-nek fizette a Társaság. 3.5 Jövedelemadó ráfordítás Ez a ráfordítás pozíció a következő adótételeket tartalmazza: Megnevezés 2023. december 31- én végződő üzleti évre 2022. december 31- én végződő üzleti évre Társasági adó (1) - Halasztott adó ráfordítás/bevétel (7) (1) Helyi iparűzési adó - - Összesen (előjelhelyes) (8) (1) A jövedelemadó ráfordítások között prezentálja a Társaság a tárgyévi társasági adót és a helyi iparűzési adót. A társasági adó mértéke az év során 9%. Az iparűzési adómérték 2% volt. A Társaságot az adóhatóságok rendszeresen ellenőrzik. Mivel az egyes tranzakciókra vonatkozó adószabályok értelmezésében vita lehet, a pénzügyi kimutatásokban szereplő adóegyenlegeket a későbbiekben az adóhatóság eljárásában megváltoztathatja.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 115 4. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő megjegyzések 4.1 Befektetési célú ingatlanok Bruttó érték Befektetési célú ingatlanok Egyenleg 2022.12.31-én 99 Vásárlás 3 358 Értékesítés 0 Egyenleg 2023.12.31-én 3 457 Értékcsökkenés Befektetési célú ingatlanok Egyenleg 2022.12.31-én (14) Elszámolt értékcsökkenési leírás (9) Kivezetés az eszköz értékesítésekor 0 Egyenleg 2023.12.31-én (23) Nettó érték Befektetési célú ingatlanok Egyenleg 2022.12.31-én 85 Egyenleg 2023.12.31-én 3 434 A Társaság tulajdonában lévő ingatlanok az IAS 40 Standard alapján befektetési célúnak minősülnek és a bekerülési érték modell alapján értékeltek. Az ingatlanokat a Társaság hosszabb távon saját célokra nem kívánta használni. 2023.12.20-án a Társaság 1117 Budapest, Szerémi út 4. – Kaposvári u. 3-11. szám alatti „kivett irodaház” megnevezésű, bruttó 21.857 m2 hasznos alapterületű ingatlan 50%-os tulajdonrészét vásárolta meg. A Társaság tulajdonában álló ingatlanok és azok építőipari- és ingatlanforgalmi igazságügyi szakértő által megállapított valós értéke: 1. 1133 Budapest, Kárpát utca 50. valós érték: 90 M Ft 2. 1117 Budapest, Szerémi út 4. – Kaposvári u. 3-11. valós érték: 6.600 M Ft (tulajdonjog 50%) Az ingatlanok valós értéke a szakértő becslése szerint az év végén 6.690 M Ft.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 116 4.2 Tartós befektetések leányvállalatokban A leányvállalatokban meglévő érdekeltségek értékét ezen a mérlegpozíción mutatja be a Társaság. Megnevezés 2023. december 31-én végződő üzleti évre 2022. december 31-én végződő üzleti évre VÁR-Logisztika Zrt. 215 215 MOON Facility Zrt. 280 280 A PLUS Invest Zrt. 329 329 4 Stripe Zrt. 850 850 ALQ SAS 730 730 Elitur Zrt. 14 000 14 000 NEO Property Services Zrt. 4 500 4 500 Deniro Zrt. 94 - Összesen 20 998 20 904 A bekerülési értékről a következő táblázat ad tájékoztatást: Megnevezés Bekerülési érték Elszámolt értékvesztés Könyv szerinti érték VÁR-Logisztika Zrt. 597 (382) 215 MOON Facility Zrt. 280 - 280 A PLUS Invest Zrt. 329 - 329 4 Stripe Zrt. 850 - 850 ALQ SAS 730 - 730 Elitur Zrt. 14 000 - 14 000 NEO Property Services Zrt. 4 500 - 4 500 Deniro Zrt. 141 (47) 94 Összesen 21 427 (429) 20 998 A Társaság a bekerülési érték modellt használja a leányvállalati befektetések értékelésére. Minden leányvállalati befektetést készpénzért szerzett be a Társaság, kivéve a Vár-Logisztika Zrt-t és a Deniro Zrt-t, amelyet részesedés csere útján akvirált. A bekerülési érték megállapításához a Társaság a cserébe adott részvények valós értékét vette alapul. A Vár-Logisztika Zrt-ben lévő befektetésére korábban értékvesztést kellett elszámolni, mert a mögöttes nettó eszközök valós értéke év végén nem érte el a részvény árfolyamból kialakuló vételár értékét. A nettó eszközértéket a Zrt. jövedelemtermelő képességéből vezette le a Társaság. Az értékvesztés abból adódott, hogy a vételárként átadott részvények valós értéke a piacon – viszonylag hirtelen – megnövekedett, így vételár a tervezetet jelentősen meghaladta. (E folyamatot a Társaság nem tudta befolyásolni. A tervezett részvényárfolyam mellett az értékvesztés elszámolására nem került volna sor.) Az értékvesztést a Társaság az eredmény terhére számolta el.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 117 Az Elitur Invest Zrt. részesedés teljes egészére óvadékot alapított a Társaság, biztosítva ezzel az OTP- től felvett – Neo Property Services Zrt. – megszerzését finanszírozó hitelt. Az óvadékolás a szavazati jogot és az osztalékhoz való jogot nem korlátozza. 2023.04.04-én a Neo Property Services Zrt. osztalék kifizetéséről határozott. 3/2023. (2023.04.04.) számú határozatában 514.744.000 Ft osztalék kifizetéséről döntött az AKKO Invest Nyrt részére. Az osztalék a tárgyévben kifizetésre került, amelyet a pénzügyi műveletek eredményeként jelenített meg a Társaság. A Deniro Kft-t akvizíciója a tárgyidőszakban történt és a társaság ezt a tranzakciót eszközvételnek minősítette. 4.3 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Egyéb nem nyereségadó követelések 42 34 Árbevétel, egyéb kamatbevétel, egyéb bevétel elhatárolása 3 - Összesen 45 34 Egyéb nem nyereségadó követelések közé a 2023. évben az áfa adónemből, építményadóból és késedelmi pótlékból adódó, valamint a bérhez kapcsolódó járulékokból származó követelést sorolta a Társaság. E tételek valós értéke könyv szerinti értékükkel közel azonos. 4.4 Követelések leányvállalattal szemben A Társaság leányvállalataival egyedi kölcsön megállapodásokat kötött, illetve engedményezési szerződés keretében „átvette” a leányvállalat követelését pénzeszköz ellenében, ennek köszönhetően az éppen készpénzre szoruló tagvállalatok a likvid eszközökkel rendelkező Anyavállalattól pénzt kapnak. Mérlegfordulónapon az alábbi kamattal növelt kölcsön követeléseket tartja nyilván a Társaság: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. VÁR-Logisztika Zrt. - 13 MOON Facility Zrt. 247 222 A PLUS INVEST Zrt. 199 187 4 Stripe Zrt. 279 246 ALQ SAS 1 081 1 072 Deniro Zrt. 240 - Várható hitelezési veszteség (ECL) (9) (8) Összesen 2 037 1 732 Az engedményezés során bekerült tételek nem kamatoznak. A kölcsönként nyújtott tételek kamata általában a jegybanki alapkamat 1,5 % ponttal megemelt értéke. E tételek valós értéke könyv szerinti értékükkel közel azonos. 2023. év folyamán 25 MFt tőketörlesztés történt, továbbá 1 MFt várható hitelezési veszteség került elszámolásra.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 118 Az összes fenti követelés - várható hitelezési veszteség szempontjából - az első stádiumban van, így 12 havi várható hitelezési veszteség került elszámolásra. 4.5 Zárolt pénzeszközök A Társaság pénzszámláján – óvadékként – megjelenik 665 MFt pénzeszköz (tavaly: 485 MFt). A 485 MFt pénzeszköz nem használható fel, kizárólag az OTP-től felvett, a NEO Property Zrt. megszerzését finanaszírozó hitel fedezetét képzi. Tavaly ezt az összeget a Társaság a pénzeszközök között prezentálta, azonban ezt az összeget – természetére tekintettel – újra kellett prezentálni. A zárolt pénzeszközökre elszámolt ECL nem éri el az 1 MFt-ot. 4.6 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Bankszámlák 9 4 Összesen 9 4 A pénzeszköz egyenértékesekkel a Társaság nem rendelkezik. A bankszámlákra kapott kamat mértéke 0-1% közötti. E tételek valós értéke könyv szerinti értékükkel közel azonos. A pénzeszközökre elszámolt ECL nem éri el az 1 MFt-ot. 4.7 Jegyzett tőke A jegyzett tőke a Társaság forgalomban lévő részvényeinek névértékét tartalmazza. Az alaptőke felemeléséről az Igazgatótanács előterjesztése alapján a Közgyűlés határoz. A Közgyűlés határozatára abban az esetben nincs szükség, ha az alaptőke felemelése a Közgyűlés határozatába foglalt felhatalmazás alapján Igazgatótanácsi jogkörben történik. Az alaptőke leszállításának a Közgyűlés határozata alapján van helye. A jegyzett tőke 2023.12.31-én 833 880 000 Ft volt. A Társaság forgalomban lévő részvényeinek névértékét az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Január 1-jén meglévő részvények névértéke 834 834 Összesen 834 834 A Társaság forgalomban lévő részvényeinek darabszámát az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. (db) Névérték: 25 Ft/db (db) Névérték: 25 Ft/db Kibocsátott törzsrészvények 33 355 200 33 355 200 Összesen 33 355 200 33 355 200

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 119 A forgalomban lévő törzsrészvények, valamint a birtokolt saját részvények névértékét az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Részvények névértéke összesen 834 834 Ebből saját részvény (névértéken) - 23 Forgalomban lévő törzsrészvények névértéke 834 811 4.8 Ázsió Az ázsió a vállalati részvények kibocsátásakor a névérték fölött kapott összeget, valamint a saját részvény értékesítése során elért eredményt tartalmazza. Az ázsió az időszak során nem változott. 4.9 Eredménytartalék 2023.12.31-én -528 MFt volt az eredménytartalék összege (halmozott veszteség). Az eredménytartalékból a Társaság elkülönített 3.061 MFt-ot, mint fejlesztési tartalék, melyet 2023. év folyamán ingatlanvásárlásra fordított. A fejlesztési tartalék forrása az úgynevezett korrigált adózás előtti eredmény (Tao tv. 18/B §), amelynek része a saját részvény értékesítéséből elért árfolyamkülönbözet is, amelyet a Társaság az ázsióban jelenített meg. 4.10 Saját részvények A saját részvények darabszáma és névértéke a következők szerint alakul: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. (db) (db) Nyitó érték 936 988 936 988 Saját részvény ellenében történő üzletrészvásárlás (344 746) - Követelés engedményezés ellenében adott saját részvény (592 242) - Részvények alakulása (db) - 936 988 Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Nyitó érték 23 23 Saját részvény ellenében történő üzletrészvásárlás (8) Követelés engedményezés ellenében adott saját részvény (15) - Saját részvény alakulása névértéken 25 Ft/db (előjelhelyesen) - 23 A fenti táblázat a saját tőke hatások szerint jeleníti meg az előjelet. A saját részvények értékesítésén elért eredményt a saját tőke módosításaként kezelte a Társaság. A nyereséget az ázsióban jelenítette meg.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 120 4.11 Banki hitelek A Társaság az OTP Bank Nyrt-től 12 milliárd forint összegű hosszú lejáratú hitelt vett fel, amelynek folyósítása 2021. február 26-án történt meg, és került kifizetésre a NEO Property Services Zrt. és az Elitur Invest Zrt. üzletrészeiért az eladók részére. E hitelhez kapcsolódik a zárolt (óvadékolt) pénzeszköz, illetve a banki hitel biztosítéka még az Elitur Invest Zrt-ben lévő részesedés is (kizárólag óvadékolásról van szó, a részvényhez fűződő szavazati és osztalék jogot nem érinti a biztosítékba adás). A hitel és kamata negyedévenként törlesztendő. A tőketartozás 2023.12.31-én, valamint a rövid- és hosszú lejáratú részek az alábbi táblázatban kerül bemutatásra: A hitelt egyfelől az óvadékolt pénz, másfelől az Elitur Invest Zrt-ben lévő részesedés biztosítja. 2023. évben 699 MFt tőketörlesztés történt. 4.12 Halasztott adó kötelezettségek és később fizetendő adók A tárgyidőszakban a következő halasztott adó egyenlegek keletkeztek: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Halasztott adó kötelezettségek 282 276 Összesen 282 276 A halasztott adó levezetése és forrása a következő: Megnevezés Könyv szerinti érték Adóérték Különbözet Befektetési célú ingatlan 3 434 292 3 142 Tartós befektetések leányvállalatban 20 998 20 998 - Egyéb követelések és időbeli elhatárolások 45 45 - Pénzeszköz és egyenértékeseik 189 189 - Követelések leányvállalattal és egyéb kapcsolt felekkel szemben 2 037 2 046 (9) Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások 4 591 4 591 - Képzett fejlesztési tartalék - - - Összesen 31 294 28 161 3 133 Levonható különbözet összesen (9) Adóköteles különbözet összesen 3 142 Hitelező Lejárat Kamat 2023.12.31 1 éven belül esedékes 5 éven belül esedékes 5 éven túl esedékes OTP Bank 2036.03.31 2,5% 10 149 714 2 871 6 564

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 121 Halasztott adó követelés összesen Halasztott adó kötelezettség összesen 282 2022. évben a halasztott adó az alábbiak szerint alakult: Megnevezés Könyv szerinti érték Adóérték Különböze t Befektetési célú ingatlan 85 85 - Tartós befektetések leányvállalatban 20 904 20 904 - Egyéb követelések és időbeli elhatárolások 34 34 - Pénzeszköz és egyenértékeseik, zárolt pénz 489 489 - Követelések leányvállalattal és egyéb kapcsolt felekkel szemben 1 732 1 732 - Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások 4 530 4 530 - Képzett fejlesztési tartalék - (3 061) 3 061 Összesen 27 774 24 712 3 061 Levonható különbözet összesen - Adóköteles különbözet összesen 3 061 Halasztott adó követelés összesen - Halasztott adó kötelezettség összesen 276 4.13 Akvizíció halasztott vételára és egyéb rövid lejáratú leányvállalati kölcsön A 2021-ben végbement akvizíciók során a részesedés megszerzésekor nem a teljes vételár került kiegyenlítésre, emiatt 4 830 MFt hosszú lejáratú kötelezettsége állt fenn a Csoportnak az Eladóval szemben, amelyet a NEO Property Services Zrt. osztalékaiból kívánt megfizetni és teljesíteni. A kötelezettség 2023. évben 515 MFt-al csökkent, fordulónapi értéke: 4 014 MFt. A vételár nem diszkontált értéken került megjelenítésre. Az egyéb rövid lejáratú leányvállalati kölcsönök az alábbi leányvállalatokkal kapcsolatban állnak fent: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Elitur Zrt.-től kapott (3 427) 1 983 VÁR-Logisztika Zrt.-től kapott (166) - Összesen (3 593) 1 983 4.14 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Ez a pozíció tartalmazza azokat a kötelezettségeket, amelyek nem szállítókhoz vagy hitelekhez kapcsolódnak. Ezek többnyire – nyereségadón kívüli – adóegyenlegeket, bérrel kapcsolatos kötelezettségeket, passzív időbeli elhatárolásokat tartalmaznak. A tételek nem diszkontált értéken szerepelnek, a tételek valós értéke megegyezik a könyv szerint értékükkel.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 122 Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Bérrel kapcsolatos tételek 3 1 MEVINVEST Kft-től kapott kölcsön 489 - Illeték kötelezettség 85 - Összesen 577 1 A kölcsön rövid lejáratú és 5,8% mértékű éves kamat terheli. 4.15 Nyereségadó kötelezettségek Ezen a pozíción kizárólag nyereségadó tartozás szerepel. Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Tárgyévi nyereségadó kötelezettségek 2 1 Összesen 2 1 Nyereségadó kötelezettségek között társasági adó, valamint iparűzési adó adónemeken keletkező kötelezettségek szerepelnek. 4.16 Szállítói tartozások Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Szállítókkal szembeni tartozások 2 785 0 Összesen 2 785 0 A szállítói tartozások 30 napon belüli lejáratúak. 4.17 Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós érték hierarchiája Az IFRS 13 alapján a Társaság a valós értéken értékelt eszközei és kötelezettségei tekintetében, a következetesség és az összehasonlíthatóság növelése érdekében az alábbiak szerint mutatja be a három fokozatú értékelési szint szerinti valós érték hierarchiát: Az eszköz vagy kötelezettség valós értékének megállapítására használt inputokat a valósérték- hierarchián belül különböző szintekre lehet besorolni. Ezekben az esetekben a valós értéken történő értékelés a valósérték-hierarchiának teljes egészében abba a szintjébe kerül besorolásra, amelyben a teljes értékelés szempontjából jelentős legalacsonyabb szintű input szerepel. Annak felméréséhez, hogy egy konkrét input mennyire jelentős a teljes értékelés szempontjából mérlegelés szükséges, amely során figyelembe kell venni az eszközre vagy a kötelezettségre vonatkozó tényezőket. Értékelési szint 1: olyan jegyzett, általában tőzsdei árak homogén eszközök vagy kötelezettségek aktív piacain, amelyekhez a Társaság az értékelés időpontjában hozzáférhet. Értékelési szint 2: a jegyzett árakon kívüli, az eszköz vagy kötelezettség vonatkozásában akár közvetlenül, akár közvetve megfigyelhető inputokat is tartalmazó mérés. Értékelési szint 3: az eszköz vagy a kötelezettség értékét nem közvetlenül megfigyelhető inputokat is felhasználó mérés.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 123 A Társaság az alábbi pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket birtokolja: Pénzügyi eszközök és egyenlegeik: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Egyéb követelések és időbeli elhatárolások - 34 Pénzeszköz és egyenértékeseik 189 4 Zárolt pénzeszközök 485 485 Követelések leányvállalattal szemben 2 037 1 732 Összesen 2 711 2 255 Pénzügyi kötelezettségek és egyenlegeik: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Banki hitelek 10 149 10 848 Akvizíció halasztott vételára 4 014 4 529 Rövid lej. kötelezettségek leányvállalattal szemben 3 593 1 983 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások 489 1 Összesen 18 245 17 361 A valós érték hierarchiában a következő módon helyezkednek el az egyes instrumentumok: Megnevezés 2023. december 31. 2022. december 31. Értékelési szint 1 Értékelési szint 2 Értékelési szint 3 Értékelési szint 1 Értékelési szint 2 Értékelési szint 3 Pénzügyi eszközök - - - - - - Követelések kapcsolt vállalkozássokkal szemben - - 2 037 - - 2 037 Egyéb követelések és időbeli elhat. - - - - - 45 Zárolt pénzeszközök 485 485 Pénzeszköz és egyenértékeseik 189 - - 189 - - Összesen (eszközök) 674 - 2 037 674 - 2 082 Pénzügyi kötelezettségek - - - - - - Banki hitelek 10 149 10 848 Akvizíció halasztott vételára 4 014 4 529 Rövid lej. kötelezettségek leányvállalattal szemben 3 593 1 983 Egyéb kötelezettségek - - 489 - - 1 Összesen (kötelezettségek) - - 18 245 - - 17 361

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 125 5 Egyéb közzétételek 5.1 Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók A Társaság és más kapcsolt felek közötti tranzakciók részletei alább találhatók. A Társaság kulcsvezetői is kapcsolt feleknek minősülnek. A Társaság leányvállalatai kapcsolt vállalkozásnak minősülnek. Az ezekkel szemben fennálló egyenlegekről a pénzügyi kimutatások 4.4 és 4.13 kiegészítő megjegyzése ad tájékoztatást. Konszolidációs körön kívül más kapcsolt féllel a Társaságnak nem volt üzleti kapcsolata. Az Igazgatótanács és az Audit-bizottság tagjai kapcsolt felek. Az Igazgatótanács tagjai az üzleti év folyamán az alábbi javadalmazásban részesültek: Megnevezés Igazgatótanács Audit-bizottság Összesen Bérek 6 - 6 Juttatások 2 - 2 Összesen 8 - 8 A juttatások részeként bér és tiszteletdíj került elszámolásra. 5.2 Fizetett osztalék A Társaság nem fizetett osztalékot 2023-ban, illetve az Igazgatótanács a 2023-as üzleti évre sem javasolja a Közgyűlés részére osztalék megállapítását és fizetését. 5.3 A kockázatok leírása és érzékenységvizsgálat A Társaság tevékenységei által ki van téve a piaci és pénzügyi feltételek megváltozásából adódó kockázatoknak. Ezek a változások befolyásolhatják az eredményeket, az eszközök és a kötelezettségek értékét. A pénzügyi kockázatkezelés célja, hogy a kockázatokat az operatív és a finanszírozási tevékenységeken keresztül folyamatosan csökkentse. Piaci kockázat A Társaság külföldi devizában is folytat tevékenységet, ami magában hordozta a devizaárfolyamok változásából eredő kockázatokat. A devizás ügyletek elsősorban a Társaság francia leányvállalata, az ALQ SAS-sal folytatott tranzakciókon keresztül jelennek meg. ALQ SAS funkcionális pénzneme az euró. A kamatlábkockázat annak a kockázata, hogy bizonyos pénzügyi eszközök és kötelezettségek jövőbeni pénzáramlásai a piaci kamatláb változásának hatására ingadoznak. A Társaság kamatkockázati kitettségét dinamikusan elemzi, különböző forgatókönyvek szimulálása alapján számítja ki a meghatározott kamatlábmozgások eredményre gyakorolt hatását. A Társaság aktuális kockázatának a kamatkockázatot azonosította. Kamatbevétel változásának hatása az eredményre

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 126 Tárgyévi adat A kamat 1% pontos változása esetén A kamat 5% pontos változása esetén A kamat 10% pontos változása esetén Nettó eredmény (200) (180) (78) 126 Kamatbevétel 63 83 185 389 Kamatvonzattal rendelkező eszközök tárgyévi értéke 2 046 2 037 2 037 2 037 Követelések leányvállalattal szemben 2 037 2 037 2 037 2 037 Pénzeszköz és egyenértékeseik 9 2 037 2 037 2 037 Átlagos kamat 3,079% 4,079% 9,079% 19,079% Kamatváltozás 32,5% 194,9% 519,6% Eredmény változás -10,05% -60,97% -162,82% A vizsgálat eredményképpen a következő következtetéseket lehet levonni:  Az átlagos kamatláb 1% pontos változása -10,05 %-os változást eredményezne a nettó eredményben.  Az átlagos kamatláb 5% pontos változása -60,97 %-os változást eredményezne a nettó eredményben.  Az átlagos kamatláb 10% pontos változása -162,82 %-os változást eredményezne a nettó eredményben. Kamatráfordítás változásának hatása az eredményre Tárgyévi adat A kamat 1% pontos változása esetén A kamat 5% pontos változása esetén A kamat 10% pontos változása esetén Nettó eredmény (200) (342) (912) (1 623) Kamatráfordítás 614 756 1 326 2 037 Kamatvonzattal rendelkező kötelezettségek értéke 14 231 14 231 14 231 14 231 Banki hitelek 10 149 10 149 10 149 10 149 Kötelezettségek leányvállalattal szemben 3 593 3 593 3 593 3 593 Kötelezettségek egyéb vállalkozással szemben 489 489 489 489 Átlagos kamat 4% 5% 9% 14% Kamatváltozás 23% 116% 232% Eredmény változás 71,15% 355,77% 711,55% A fentiek alapján:  Az átlagos kamatláb 1% pontos változása 23 %-os változást eredményezne a nettó eredményben,  Az átlagos kamatláb 5% pontos változása 116 %-os változást eredményezne a nettó eredményben,  Az átlagos kamatláb 10% pontos változása 232 %-os változást eredményezne a nettó eredményben. Hitelezési kockázat A hitelezési kockázat annak a kockázatát fejezi ki, hogy az adós nem teljesíti szerződéses kötelezettségeit, amely pedig pénzügyi veszteséget eredményez a Társaság számára.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 127 A hitelezési kockázatelemzés a vevőállományok vizsgálatára fókuszált, melynek egyenlege 2023.12.31- én nulla Ft. Speciális hitelezési kockázat kezelésre vonatkozó gyakorlat nincs, a cég a folyamatos nyomonkövetés során egyedileg kezeli a hitelezési kockázattal kapcsolatos eseteket. Likviditási kockázat A likviditási kockázat annak kockázata, hogy a Társaság nem lesz képes megfelelni pénzügyi kötelezettségeinek. A likviditási kockázat kezeléséért az Igazgatótanács felelős. A Társaság a likviditási kockázat kezelését a tartalékok és tartalékolt hitelfelvételi lehetőségek megfelelő szinten tartásával, a tervezett és tényleges cash-flow adatok folyamatos nyomon követésével, valamint a pénzügyi eszközök és kötelezettségek lejáratainak egyeztetésével végzi. A likviditási elemzés a következő lejáratokat mutatja: 2023. december 31. Lejárt 1 éven belül esedékes 1-5 között esedékes 5 éven túl vagy bizonyos helyzetben likvid Összesen Ebből kamat Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékesek - 9 - - 189 - Zárolt pénzeszközök 665 665 Adott kölcsön leányvállalatnak és egyéb kapcsolt vállalkozásnak - 2 037 - 2 037 60 Befektetési célú ingatlanok - - 3 434 3 434 Befektetés leányvállalatban - - - 20 998 20 998 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások - 45 - - 45 - Pénzügyi követelések - 2 091 - 25 097 27 188 60 2023. december 31. Lejárt 1 éven belül esedékes 1-5 között esedékes 5 éven túl vagy bizonyos helyzetben esedékes Összesen Ebből kamat Adó és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek - 577 - - 577 - Nyereségadó kötelezettség - 2 - - 2 - Szállítók - 2 785 - - 2 785 - Bankhitel - 714 2 871 6 564 10 149 - Rövid lej. kötelezettségek leányvállalattal szemben - 3 593 - - 3 593 - Halasztott adó - - 282 - 282 - Akvizíció halasztott vételára - - 4 014 - 4 014 - Saját tőke - - - 5 786 5 786 - Pénzügyi kötelezettségek - 7 671 7 167 12 350 27 188 - Halmozott pozíció - (5 580) (12 747) (0) (0) 60 Előző évi összehasonlító adat: 2022. december 31. Lejárt 1 éven belül esedékes 1-5 között esedékes 5 éven túl vagy bizonyos Összesen Ebből kamat

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 128 helyzetben likvid Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékesek - 4 - - 4 - Zárolt pénzeszközök 485 485 Adott kölcsön leányvállalatnak és egyéb kapcsolt vállalkozásnak - 1 732 - 1 732 Befektetési célú ingatlanok - - 85 85 Befektetés leányvállalatban - - - 20 904 20 904 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások - 34 - - 34 - Pénzügyi követelések - 1 770 - 21 474 23 244 - 2022. december 31. Lejárt 1 éven belül esedékes 1-5 között esedékes 5 éven túl vagy bizonyos helyzetben esedékes Összesen Ebből kamat Adó és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek - 1 - - 1 - Nyereségadó kötelezettség - 1 - - 1 - Bankhitel - 699 2 974 7 175 10 848 - Rövid lej. kötelezettségek leányvállalattal szemben - 1 983 - - 1 983 - Halasztott adó - - 276 - 276 - Akvizíció halasztott vételára - - 4 529 - 4 529 - Saját tőke - - - 5 606 5 606 - Pénzügyi kötelezettségek - 2 684 7 779 12 781 23 244 - Halmozott pozíció - (914) (7 779) 8 693 - - Orosz-ukrán háborúval kapcsolatos kockázatok 2022. február végén bekövetkezett orosz-ukrán háborúnak a Társaság üzletmenetére gyakorolt hatását a menedzsment megvizsgálta és nem azonosított olyan tényt, amely a Társaság pénzügyi helyzetére vonatkozóan jelentős befolyással bírna. 5.4 Más gazdálkodó egységben lévő érdekeltségek miatti közzétételek A Társaság nem szembesült semmiféle bizonytalansággal, illetve nem kellett semmilyen bonyolultabb kérdést eldöntenie, amikor azt ítélte meg, hogy a befektetései hogyan kezelendőek. A Társaság csak leányvállalatokkal rendelkezik. A Társaságnak egyik vállalkozása kapcsán sem kell szembenéznie olyan korlátozással, amely a nettó eszközökhöz, az eredményhez vagy a cash-flowhoz való hozzáférést érintené. A Társaságnak nincsenek olyan konszolidált vagy nem konszolidált érdekeltségei, amelyben a kontrollt nem a szavazati jogok alapján lehet megállapítani vagy ahol a szavazati jogok nem a kontrollhoz vezető releváns tevékenységek irányítására szolgálnak (strukturált gazdálkodók). A Csoport egyik tagja sem minősül befektetési társaságnak vagy ilyenben nem részesedik. 5.5 Saját tőke megfeleltetési tábla A számviteli törvény 114/B §-a előírja, hogy az IFRS-ek alapján jelentő társaság tegye közzé a saját tőke megfeleltetési tábláját, minden időszakra vonatkozóan.

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 129 A saját tőke egyeztett értéke a következő 2023. december 31-én: IFRS-ek szerinti saját tőke IFRS-ek szerinti saját tőke (IFRS-ek szerinti eszköz és kötelezettségek különbsége) 5 786 + kapott pótbefizetés IFRS-ek szerint kötelezettségként kimutatott összege - - adott pótbefizetés IFRS-ek szerint eszközként kimutatott összege - + tőketartalékba helyezendő átvett pénzeszköz, ha az halasztott bevétel (IFRS) - + átvett eszközök értéke, ha az halasztott bevétel (IFRS) - - tőkeinstrumentumot eredményező tőkeemelés, ha azt a tulajdonosokkal szembeni követelésként kellett kimutatni (IFRS) - Saját tőke (egyeztetett) 5 786 A saját tőke egyes elemei, egyeztetés szerint a következőképpen alakulnak: IFRS-ek szerinti jegyzett tőke Létesítő okiratban kimutatott jegyzett tőke, megegyezik a cégbíróságon bejegyzett tőkével 834 Jegyzett, de be nem fizetett tőke Jegyzett, de be nem fizetett tőke - Lekötött tartalék Kapott pótbefizetés Saját részvény miatti korlát Fel nem használt fejlesztési tartalék, halasztott adó hatással korrigálva - Lekötött tartalék - Eredménytartalék IFRS-ek szerinti adózott és ki nem osztott halmozott eredmény a korábbi évekből (553) +/- IFRS-ek szerint a felhalmozott eredmény javára vagy terhére elszámolt összegek - - Adott pótbefizetés eszközként kimutatott összege - - Fel nem használt fejlesztési tartalék, halasztott adó hatással korrigálva - + Áttérés éve előtti záró eredménytartalék, az áttérési korrekciókkal korrigálva 225 Eredménytartalék (egyeztetett) (328) Adózott eredmény Adózott eredmény, Szt. 114/A.§ 9. pontja (200) Értékelési tartalék Egyéb átfogó eredményben elszámolt tételek halmozott összege -

AKKO INVEST NYRT. Egyedi pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2023. december 31-én végződő üzleti évre Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve. 130 5.6 Nyilatkozatok Az alkalmazott számviteli előírások alapján, a legjobb tudásunk szerint elkészített Egyedi pénzügyi kimutatás valós és megbízható képet ad az AKKO Invest Nyrt. kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, valamint eredményéről, a fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és bizonytalansági tényezőket. 5.7 Beszámolási időszakot követő lényeges események A Társaság a következő jelentősebb mérlegfordulónap utáni eseményeket azonosította, amelyek – mivel nem módosító események – nincsenek hatással a kimutatások számszaki részére:  NEO Property Services Zrt. 2024.03.27-én osztalékfizetésről határozott az AKKO Invest Nyrt. részére, melynek összege: 677.483.000 Ft Tőketartalék Egyeztetett saját tőke 5 786 - IFRS-ek szerinti jegyzett tőke (834) - Jegyzett, de be nem fizetett tőke - - Eredménytartalék 328 - Adózott eredmény 200 - Lekötött tartalék - - Értékelési tartalék - Tőketartalék (egyeztetett) 5 480 Az egyeztetés eredményképpen létrejött saját tőke: Egyeztetett saját tőke (Szt. 114/B § szerint) Jegyzett tőke 834 Jegyzett, de be nem fizetett tőke - Tőketartalék 5 480 Eredménytartalék (328) Lekötött tartalék - Értékelési tartalék - Adózott eredmény (200) Saját tőke összesen (egyeztetett) 5 786 Osztalékfizetésre rendelkezésre álló eredménytartalék (Szt. 114/B (5) b. pontja szerint) Eredménytartalék (egyeztetett) (328) Tárgyévi adózott eredmény (200) NEO-Property Services Zrt. által 2024.03.27-én megszavazott osztalék összege (Szt. 39§ (3a)) 677 Osztalékfizetésre rendelkezésre álló eredménytartalék 149