iso4217:EUR iso4217:HUF iso4217:EUR xbrli:shares 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-01-01 2022-12-31 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-12-31 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-12-31 529900ZJTFAIEDHW9U42 2020-12-31 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2020-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2022-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2020-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:TreasurySharesMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 529900ZJTFAIEDHW9U42 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember
ÉVES JELENTÉS
AKKO INVEST
Nyilvánosan Működő
Részvénytársaságról és
leányvállalatairól
a 2022. december 31-én végződő üzleti évre az Európai Unió
által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási
Standardok (IFRS) szerint
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Igazgatótanács tagjai
Prutkay Zoltán (igazgatótanács elnöke)
Horváth Imre Attila (elnök-helyettes)
Varga Gábor
Matskási István
Bosánszky Péter Márk
Székely Gábor
Audit Bizottság tagjai
Székely Gábor (elnök)
Matskási István
Bosánszky Péter Márk
Társaság elérhetőségei
1118 Budapest, Dayka Gábor u. 5
Web: www.akkoinvest.hu
Email: info@akkoinvest.hu
Könyvvizsgáló adatai:
Dr. Lakatos László Péter (007102)
UNIKONTO Számvitelkutatási Kft.
Kamarai regisztrációs száma: 001724
2
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Tartalomjegyzék
A pénzügyi kimutatásokban szereplő rövidítések magyarázata ............................................................. 6
I.
Az AKKO Invest Nyrt. bemutatása ............................................................................................. 7
II.
Számviteli politika változásai, a pénzügyi kimutatások napján még hatályba nem lépett IFRS-ek
és IFRIC-ek várható hatása, korábbi alkalmazások.............................................................................. 11
III. Az AKKO Invest Nyrt. és az AKKO Csoport üzleti és vezetőségi jelentése............................. 13
Konszolidált pénzügyi kimutatások ....................................................................................................... 26
1.
2.
A pénzügyi kimutatások elkészítésének az alapja és a vállalkozás folytatása ........................ 32
A konszolidáláshoz kapcsolódó számviteli politikák................................................................. 32
3. A számviteli politikák lényeges elemei .............................................................................................. 35
A pénzügyi kimutatások prezentálása...................................................................................... 35
A prezentálással kapcsolatos lényegesebb döntések.............................................................. 35
Külföldi pénznem ...................................................................................................................... 36
Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó számviteli politikák..................................................... 36
A cash flowhoz kapcsolódó általános számviteli politikák........................................................ 49
4. A pénzügyi kimutatások elkészítésekor alkalmazott lényeges becslések és a bizonytalanságok egyéb
forrásai 50
5. Az átfogó eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítő megjegyzések ........................................ 51
5.1. Árbevétel............................................................................................................................ 51
5.2. Közvetlen, működéshez kapcsolódó ráfordítások............................................................. 51
5.3. Adminisztratív és értékesítési ráfordítások........................................................................ 52
5.4. Egyéb bevételek és ráfordítások ....................................................................................... 54
5.5. Pénzügyi bevételek és ráfordítások................................................................................... 55
5.6. Jövedelemadó ráfordítás ................................................................................................... 56
6. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő megjegyzések.......................................................................... 57
6.1. Vevőkapcsolatok értéke ................................................................................................................. 57
6.2. Goodwill.......................................................................................................................................... 57
6.3 Használati jogi eszközök (ROU)...................................................................................................... 58
6.4 Egyéb Immateriális eszközök.......................................................................................................... 59
6.5 Befektetési célú ingatlanok.............................................................................................................. 60
6.6 Ingatlanok ........................................................................................................................................ 62
6.7 Gépek, felszerelések, berendezések .............................................................................................. 62
6.8 Vevőkövetelések ............................................................................................................................. 63
6.9 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások.................................................................................... 64
6.10 Zárolt pénzeszközök...................................................................................................................... 64
6.11 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek............................................................................ 64
6.12 Jegyzett tőke ................................................................................................................................. 65
6.13 Ázsió.............................................................................................................................................. 65
6.14 Saját részvények ........................................................................................................................... 66
6.15 Tulajdonosi tranzakciók................................................................................................................. 67
6.16 Halmozott átváltási különbözet...................................................................................................... 67
3
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
6.17 Hitelek és kölcsönök miatti kötelezettségek (hosszú és rövid lejáratúak)..................................... 67
6.18 Céltartalékok.................................................................................................................................. 68
6.19 Halasztott adó eszközök és kötelezettségek és később fizetendő adók ...................................... 69
6.20 Akvizíció halasztott vételára .......................................................................................................... 71
6.21 Szállítói tartozások ........................................................................................................................ 71
6.22 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások...................................................... 72
6.23 Nyereségadó kötelezettség........................................................................................................... 72
6.24 Egy részvényre jutó eredmény (EPS), EBITDA ............................................................................ 73
6.25 Pénzügyi eszközök és kötelezettségekkel kapcsolatos általános közzétételek és a valós érték
hierarchiája ............................................................................................................................................ 74
7. Egyéb közzétételek a konszolidált beszámolóhoz ............................................................................ 76
7.1 Előző időszaki hibák javításai, újramegállapítás ............................................................................. 76
7.2 Működési szegmensek.................................................................................................................... 76
7.3 Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók............................................................................................ 80
7.4 Leányvállalatok által fizetett osztalék .............................................................................................. 80
7.5 A kockázatok leírása és érzékenységvizsgálat............................................................................... 80
7.6 Más gazdálkodó egységben lévő érdekeltségek miatti közzétételek.............................................. 85
7.7 Beszámolási időszakot követő lényeges események, javasolt osztalék......................................... 85
7.8 Nyilatkozatok ................................................................................................................................... 85
7.9 A pénzügyi kimutatások közzétételre engedélyezése..................................................................... 85
Különálló pénzügyi kimutatások ............................................................................................................ 86
1. A számviteli politika meghatározó elemei, a pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja.............. 92
1.1 A pénzügyi kimutatások elkészítésének az alapja és a vállalkozás folytatása............................... 92
2. A pénzügyi kimutatások elkészítésekor alkalmazott lényeges becslések és a bizonytalanságok egyéb
forrásai 106
3.Az átfogó eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítő megjegyzések ....................................... 107
3.1 Árbevétel........................................................................................................................................ 107
3.2 Közvetlen, működéshez kapcsolódó ráfordítások......................................................................... 107
3.3 Adminisztratív és értékesítési ráfordítások.................................................................................... 107
3.4
3.5
4.
Pénzügyi bevételek és ráfordítások........................................................................................ 108
Jövedelemadó ráfordítás ........................................................................................................ 108
A mérleghez kapcsolódó kiegészítő megjegyzések............................................................... 110
Befektetési célú ingatlanok..................................................................................................... 110
Tartós befektetések leányvállalatokban ................................................................................. 110
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások........................................................................... 112
Követelések leányvállalattal szemben.................................................................................... 112
Zárolt pénzeszközök............................................................................................................... 112
Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek ..................................................................... 113
Jegyzett tőke........................................................................................................................... 113
Ázsió ....................................................................................................................................... 114
Eredménytartalék.................................................................................................................... 114
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
4
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
4.10
4.11
4.12
4.13
4.14
4.15
4.16
5
Saját részvények .................................................................................................................... 114
Banki hitelek ........................................................................................................................... 114
Halasztott adó kötelezettségek és később fizetendő adók..................................................... 115
Akvizíció halasztott vételára és egyéb rövid lejáratú leányvállalati kölcsön........................... 115
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek...................................................................................... 116
Nyereségadó kötelezettségek ................................................................................................ 116
Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós érték hierarchiája............................................ 116
Egyéb közzétételek................................................................................................................. 118
Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók................................................................................... 118
Fizetett osztalék...................................................................................................................... 118
A kockázatok leírása és érzékenységvizsgálat ...................................................................... 118
Más gazdálkodó egységben lévő érdekeltségek miatti közzétételek..................................... 121
Saját tőke megfeleltetési tábla................................................................................................ 122
Nyilatkozatok .......................................................................................................................... 124
Beszámolási időszakot követő lényeges események ............................................................ 124
A pénzügyi kimutatások közzétételre engedélyezése............................................................ 124
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
Az éves jelentés 124 oldalból áll.
5
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A pénzügyi kimutatásokban szereplő rövidítések magyarázata
IAS
IFRS
IFRIC/SIC
FVTOCI
FVTPL
CDO
Nemzetközi Számviteli Standardok
Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok
Értelmezések a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokhoz
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt
A nyereséggel/veszteséggel szemben valós értéken értékelt
Vezető működési döntéshozó
EPS
AB
Egy részvényre jutó eredmény
Audit Bizottság
ECL
EBITDA
Várható hitelezési veszteség
Kamat, értékcsökkenés és adózás előtti eredmény
A zárójelben szereplő számok negatív értéket jelölnek a pénzügyi kimutatásokban!
6
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
I.
Az AKKO Invest Nyrt. bemutatása
Az AKKO Invest Nyrt. Magyarországon a Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság által
bejegyzett nyilvánosan működő részvénytársaság. Az AKKO Invest Nyrt. és
jogelődje – a 2011. február 15. napja óta jegyzett a Budapesti Értéktőzsde Zrt. A Társaság elsősorban
vagyonkezelési tevékenységgel foglalkozik.
Az AKKO Invest Nyrt. holdingtársaság, azaz olyan több társaságban részesedéssel rendelkező gazdasági
társaság, amelynek gazdasági célja a holding és a leányvállalatok közötti hatékony együttműködés
révén a hosszútávú értéknövekedés elérése. Az AKKO Invest Nyrt. saját vagyonát fekteti be, nem végez
külső vagyonkezelést, és alapvető célja a leányvállalatokban (és természetesen az anyavállalatban)
elért vagyongyarapodás, értéknövekedés. A leányvállalatok elsősorban az ingatlanpiacon működő
entitások.
Az AKKO Invest Nyrt. Magyarország törvényei szerint alapított nyilvános részvénytársaság. A Társaság
székhelye: 1118 Budapest, Dayka Gábor u. 5. 2021. április 23. óta (ezt megelőzően: 1124 Budapest,
Lejtő utca 17. A)
A Társaság jegyzett tőkéje 833 880 ezer HUF, amely 2021.12.31-én 33.355.200 darab törzsrészvényből
áll. A részvények névértéke 25 Ft/db.
Az anyavállalat tulajdonosi összetétele:
2022.12.31
Üzletrész
2021.12.31
Üzletrész
Részesedés
%
Név
névértéke
MHUF
Részesedés %
névértéke
MHUF
Közkézhányad
465
251
118
834
55,79%
14,11%
30,10%
100%
58,90%
11,00%
30,10%
100%
491
251
Chantili Invest Zrt.
MEVINVEST Vagyonkezelő Kft.
Összesen
92
834
A részvényekhez kapcsolódó szavazati jogok száma 2022. december 31-én:
Szavazati
jogra
jogosító
részvények
darabszáma
Összes
szavazati
jog
Saját
részvények
száma
Kibocsátott
darabszám
Részvényenkénti
szavazati jog
Részvénysorozat
Törzs
33 355 200 33 355 200
33 355 200 33 355 200
1
33 355 200
33 355 200
936 988
936 988
Összesen
N/A
A Társaság leányvállalatai, konszolidáció
A Társaság leányvállalataival egy Csoportot alkot. A Csoport összetételében 2022.évben nem történt
változás.
7
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A Csoport tagjai és főbb tevékenységei 2022.december 31.-én:
Társaság
Cím
Főtevékenység
1118 Budapest, Dayka Gábor u. 5.
Vagyonkezelés
AKKO Invest Nyrt.
1124 Budapest, Lejtő út 17/A.
1124 Budapest, Lejtő út 17/A.
Ingatlanhasznosítás (ipari ingatlan)
Ingatlanhasznosítás (ipari ingatlan)
Lakóingatlan fejlesztés
VÁR-Logisztika Zrt.
MOON Facility Zrt.
A PLUS INVEST Zrt.
4 Stripe Zrt.
1124 Budapest, Lejtő út 17/A.
1124 Budapest, Lejtő út 17/A.
Ingatlanhasznosítás (ipari ingatlan)
Ingatlan fejlesztés (szálloda)
Vagyonkezelés (Holding)
06600 Antibes, 18 Avenue Louis Gallet, France
1124 Budapest, Lejtő utca 17/A
ALQ SAS
Elitur Invest Zrt.
Építmény üzemeltetés
NEO Property Services Zrt.
1095 Budapest, Máriássy utca 7.
A társaságokkal kapcsolatos lényegesebb adatok:
Részesedés
Jegyzett
Jegyzett tőke
Részesedés
2022.
december 31-
én
Változás
hatályba
lépése
mértéke %
tőke 2021.
Társaság
mértéke % 2022.
december 31-én
2021.
december
31-én
Minősítés
december
31-én
AKKO Invest Nyrt.
834
-
-
834
-
anya
VÁR-Logisztika Zrt.
MOON Facility Zrt.
A PLUS INVEST Zrt.
4 Stripe Zrt.
5
5
100%
100%
100%
100%
100%
-
-
-
-
-
5
5
100%
100%
100%
100%
100%
100%
leány
leány
leány
leány
leány
leány
leány
20
20
5
20
20
5
ALQ SAS
Elitur Invest Zrt.
NEO Property Services Zrt.
5
5
100%
49%
2021.02.26
2021.02.26
20
20
49%
Mindegyik Társaság nyilvánosan közzéteszi egyedi pénzügyi kimutatásait.
A leányvállalatok tevékenységeit az alábbiakban részletesen jellemezzük:
MOON Facility Zrt.
A MOON Facility Zrt. egy szolnoki ipari ingatlan tulajdonosa, melyet bérbeadással hasznosít. A Társaság
2019. március 22. napja óta tagja a Csoportnak. Az ingatlan címe: 5000 Szolnok, Kombájn utca, mely
telekkönyvileg három ingatlanra bontott.
Vár-Logisztika Zrt.
A Vár-Logisztika Zrt. egy nagykanizsai ipari ingatlan tulajdonosa, melyet bérbeadással hasznosít. A
Társaság 2019. február 15. napja óta tagja a Csoportnak. Az ingatlan címe: 8800 Nagykanizsa, Vár utca
12.
8
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
ALQ SAS
Az ALQ SAS francia jog szerint bejegyzett társaság. A Társaság tulajdonában lévő apartmanház
kialakítását, felújítását végzi a francia Riviérán, amely elkészülte után bérbeadás, esetleg értékesítés
útján fog hasznosulni. Az ingatlan címe: 18 Avenue, Louis Gallet, Juan-Les-Pins, Antibes, Franciaország.
4 Stripe Zrt.
A 4 Stripe Zrt. Budaörsön tulajdonol ipari ingatlant, melyet bérbeadással hasznosít. Az ingatlan címe:
2040 Budaörs, Kinizsi 4-6. A Társaság 2019. október 2. napja óta tagja a csoportnak.
A PLUS Invest Zrt.
Az A PLUS Invest Zrt. egy budapesti XII. kerületi ingatlan luxus kategóriás ingatlanná való átalakítását
tervezi, amelyet majd értékesít vagy bérbead annak elkészülte után. Az ingatlan címe: 1121 Budapest,
Eötvös út 31. A Társaság 2019. december 18. napja óta tagja a csoportnak.
Elitur Invest Zrt.
Az Elitur Invest Zrt. üzletrészének 100 %-át szerezte meg a csoport és ezzel a NEO Property Service Zrt.
100 %-át birtokolja, melynek 51 %-át az Elitur Zrt-n keresztül tulajdonolja. Az akvizíció időpontja: 2021.
02.26.
NEO Property Services Zrt. 100%-át tulajdonolja a csoport. Az akvizíció időpontja: 2021. 02.26. A NEO
Property Services Zrt. Magyarország egyik vezető ingatlanüzemeltetője és szolgáltatója.
A pénzügyi kimutatások prezentálásának pénzneme, pontossága
Az anyavállalat funkcionális pénzneme a magyar forint. A pénzügyi kimutatások forintban készültek
(prezentálás pénzneme) és ha más jelölés nem szerepel, az adatok millió forintban (MFt) szerepelnek.
A Csoport 2022. évben tért át a millió forintban történő prezentáláshoz. Az összehasonlító adatok
átváltása megtörtént.
A Csoport szempontjából lényeges idegen pénznem az euró. A deviza árfolyama a beszámolási
időszakban a következő volt (egy pénzegység/forint, MNB árfolyamok):
Pénznem
2022
2021
Záró
Átlag
Záró
Átlag
Euro (EUR)
400,25
391,33
369
358,52
Könyvvizsgálóval kapcsolatos közzétételek
A 2000. évi C. Számviteliről szóló törvény alapján Társaságunknál kötelező a beszámoló könyvvizsgáló
által történő auditálása. 2021. évben a könyvvizsgálatot az UNIKONTO Számvitelkutatási Kft. látta el
(1092 Budapest, Fővám tér 8. III/317.3.; adószáma: 10491252-2-43; kamarai regisztrációs sz.: 001724).
Az UNIKONTO Számvitelkutatási Kft. részéről a könyvvizsgálói feladatok ellátásáért felelős személy
Dr. Lakatos László Péter (könyvvizsgálói igazolvány száma: 007102).
9
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A könyvvizsgálat éves díja a számviteli törvény alapján az Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási
Standardok (IFRS) szerint összeállított különálló és konszolidált pénzügyi kimutatások kapcsán:
1 850 eFt + áfa. A könyvvizsgáló a jog szerinti könyvvizsgálaton kívüli tevékenységet nem végez a
Csoportnál.
Számviteli szolgáltatóval kapcsolatos közzétételek
A különálló és konszolidált pénzügyi kimutatásokat Réti Hajnalka állította össze, aki regisztrált IFRS
mérlegképes könyvelő (regisztrációs száma: 202580). A mérlegképes könyvelő a Rean Hungary Kft.
megbízottjaként végezte feladatát.
10
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
II.
Számviteli politika változásai, a pénzügyi kimutatások napján még hatályba nem lépett
IFRS-ek és IFRIC-ek várható hatása, korábbi alkalmazások
A Csoport nem változtatta meg az alkalmazott számviteli politikáit 2020-ról 2021-re. Ez alól kivételt
képeznek az új standardok bevezetésével és a korábban nem létező tevékenységekkel kapcsolatos
számviteli politikák alkalmazása.
A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő, az IASB által közzétett és az EU által elfogadott új és
módosított standardok és értelmezések:
IFRS 3 “Üzleti kombinációk”; IAS 16 “Ingatlanok, gépek és berendezések”; IAS 37 “Céltartalékok,
függő kötelezettségek és függő követelések” standardok módosításai – Éves fejlesztések (hatályba
lépett 2022. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok
és értelmezések
Ezen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának időpontjában a következő, az IASB által kibocsátott és az
EU által elfogadott standardok, valamint meglévő standardok és értelmezések módosításai kerültek
közzétételre hatályba lépés nélkül:
IAS 1 „Pénzügyi kimutatások prezentálása” standard módosításai – A rövid és hosszú lejáratú
kötelezettségek osztályozása (hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő
beszámolási időszakokban),
IFRS Practice Statement 2: A számviteli politikák közzététele. (hatályba lép a 2023. január 1-jével,
illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
IFRS 17 “Biztosítási szerződések” standard, beleértve az IFRS 17 standard módosításait
(hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási
időszakokban), IAS 8 „Számviteli politikák, a számviteli becslések változásai és hibák”:
Számviteli becslésben bekövetkező változások. (hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az
azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),
IAS 12 „Jövedelemadók”: Egyetlen tranzakcióból eredő eszközökhöz és kötelezettségekhez
kapcsolódó halasztott adó (hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő
beszámolási időszakokban)
IAS 8 „Számviteli politikák, a számviteli becslések változásai és hibák”: Számviteli becslésben
bekövetkező változások. (hatályba lép a 2023. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő
beszámolási időszakokban),
A Csoport nem alkalmazza ezeket az új standardokat és a meglévő standardok módosításait a hatályos
időpontok előtt. A Csoport úgy véli, hogy a jelen standardok elfogadása és a meglévő standardok
11
AKKO Invest Nyrt. éves jelentése
az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
módosítása nem lesz jelentős hatással a Csoport pénzügyi kimutatásaira a kezdeti alkalmazás
időszakában.
Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések
Az EU által elfogadott IFRS-ek jelenleg nem különböznek jelentősen a Nemzetközi Számviteli Standard
Testület (IASB) által elfogadott rendeletektől, kivéve az alábbi új standardokat, a meglévő standardok
módosításait és új értelmezéseket, amelyeket az EU-ban még nem fogadtak be a pénzügyi kimutatások
közzétételének napjával:
IFRS 10” Konszolidált pénzügyi kimutatások” és IAS 28 “Társult vállalkozásokban és közös
vállalkozásokban lévő befektetések” standardok módosításai – Eszközök eladása, illetve
átadása a befektető és annak társult vagy közös vezetésű vállalkozása között (a hatálybalépés
időpontját bizonytalan időre elhalasztották, amíg a kutatási projekt konklúzióra jut a
tőkemódszerrel kapcsolatban).
IFRS 14 Hatósági árszabályozásból eredő elhatárolások. A Standard egy átmeneti Standard,
mely az IFRS első alkalmazóinak ad árszabályozásokra vonatkozó útmutatást. Az IASB a kész
Standardot 2022. évben publikálta. Az Európai Bizottság nem javasolja a Standard EU-ban
történő jóváhagyását, az érintettek alacsony száma miatt.
Ezek a módosítások, új standardok és értelmezések implementációja nem befolyásolná számottevően
a Csoport pénzügyi kimutatásait.
12
III.
Az AKKO Invest Nyrt. és az AKKO Csoport üzleti és vezetőségi jelentése
Az év üzleti környezete és eredményei
A közel 600 négyzetméteres üzemcsarnokot és
több száz négyzetméternyi épületet magában
foglaló ingatlan jelenleg egy szállítmányozással
foglalkozó cég bérli 1 + 5 éves bérleti
szerződéssel.
A 2022-es évet a Csoport a Neo Property Zrt-
ben történő fejlesztéseket és változásokat
leszámítva eseménytelenül és várakozásokkal
telt. A 2022. februárjában kirobbant orosz-ukrán
konfliktus és az ezzel járó nemzetközi
környezetben végbement negatív változások,
rányomta a bélyegét a Társaság tervezett
stratégiájának és akvizíciós törekvéseinek
megvalósítására. Így a Csoport életében nem
történt jelentősebb esemény a 2022-es évben.
Az ingatlan egyik fő erénye a kiemelten jó
elhelyezkedés: a városkapuhoz és az autópálya
lehajtóhoz egyaránt közel eső terület,
Nagykanizsa
eddig
kevéssé
iparosított
negyedében fekszik, haszongépjárművek által
is megközelíthető, bejárható.
Telek területe: 8.223 m2
Épületek: 2.064 m2
Derivatívák, értékpapírok:
A
2022-es évben
a
Csoport értékpapír
ügyleteket nem kötött és a jövőben sem tervezi
ilyen ügyletek végzését.
Hosszabb távú tőkepiaci befektetések:
A
Csoport nem rendelkezik ilyen típusú
befektetésekkel.
Reálgazdaság:
A
fő
irányvonalat
és
stratégiát
a
reálgazdaságban
történő
befektetések
megvalósítása jelenti a Csoport részére.
A Csoport jelenlegi ingatlan portfoliója
Az ingatlan további fejlesztésével és annak
hasznosításával lehet elérni a jelenleginél
-
Szolnokon, Nagykanizsán, Budaörsön:
magasabb hozamot, amely biztosítja
magasabb megtérülést.
a
ipari ingatlanokat,
-
Budapesten: egy felújítandó villa
épületet,
MOON Facility Zrt.
-
valamint Budapest XIII. kerületi
lakóingatlanban található irodát kezel.
Az ingatlan Szolnok ipari övezetében, a város
dél-nyugati részén helyezkedik el. Az ingatlan
Az
ipari
ingatlanok
jelentős
része
többcélú
hasznosításra
alkalmas
kiskereskedelemi,
létesítmények.
valamint
logisztikai
elhelyezkedése és kialakításából adódóan.
Jelenleg egy bérlő bérli a teljes ingatlant, melyet
további bérbeadással és fejlesztéssel kíván
hasznosítani az Anyavállalat.
Az ingatlan portfolióba tartozik az ALQ SAS
leánycégén keresztül egy franciaországi
szálloda projekt (Cyrano Hotel – Juan-Les-Pins,
Antibes).
Az ingatlanhoz tartozik iparvágány is, amely az
országos hálózatba csatlakozik.
VÁR-Logisztika Zrt.
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
Telek területe: 3.932 m2
Felépítmények: 3.904 m2
Az ingatlant jelenleg hét bérlő bérli.
A
bérbeadottsági ráta 70%-os.
A
Társaság
törekszik a 100%-os bérbe adottságra.
A PLUS Invest Zrt.
Telek területe: 48.627 m2
Felépítmények: 3.330 m2
ALQ SAS
A hotel Franciaországban, Antibes városában
50 méter távolságra helyezkedik el a Juan-Les-
Pins homokos tengerpartjától. Juan-Les–Pins
az egyik legnépszerűbb város a környéken.
A 3 csillagos hotel renoválása szükséges
ahhoz, hogy megfelelő hozamot biztosítson a
Társaság, mint Kibocsátó és a részvényesei
részére. A 36 szobás 5 emeletes ingatlan
összesen 1.200 m2-en, amelyhez két külső
parkolóhely is megvásárlásra került.
Telek területe: 2.269 m2
Felépítmények: 438,17 m2
Az ingatlan felújítás után hasznosításra kerül
bérbeadással és
értékesítésével.
/
vagy az ingatlan
4 Stripe Zrt.
14
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
Alaptőke nagysága, összetétele
A tevékenységi kör bemutatása
A Társaság alaptőkéjének összetétele 2022.
december 31-én:
Az Anyavállalatot 2006.08.07-én jegyezte be a
Cégbíróság, 2010.11.10-én pedig nyilvánosan
működő részvénytársasággá alakult. Ezt
követően
bevezetésre
Értéktőzsdére, majd 2011.04.08-án a Stuttgart-
i Értéktőzsdére (Böerse Stuttgart) is.
2011.02.15-én
kerültek
törzsrészvényei
a Budapesti
Részvény- Névérték Kibocsátott Össznévérték
sorozat
Törzs
(Ft/db)
25
25
darabszám
33 355 200 833 880 000
33 355 200 833 880 000
Alaptőke
nagysága
Az Anyavállalat hosszú távú stratégiájának
célkitűzése, hogy akvizíciók és
a
reál-
befektetések megvalósítása által termeljen
jövedelemtermelő forrást a cég részvényesei
számára.
A
Társaság törzsrészvényei
névértékétől függő mértékű szavazati jogot
testesítenek meg. Ennek megfelelően
Társaság minden 25 Ft névértékű
törzsrészvénye 1 szavazatra jogosít.
a
részvény
a
Részesed
Társaság neve
VÁR-Logisztika
és
nagysága
Zrt.
(székhelye: 1124 Budapest, Lejtő út
17/A.; cégjegyzékszám: 01-10-
046822)
100 %
100 %
2022. évében a Társaság alaptőkéje nem
változott.
MOON
Facility
Zrt.
A Társaság 936.988 db saját részvénnyel
rendelkezett.
(székhelye: 1124 Budapest, Lejtő út
17/A.; cégjegyzékszám: 01-10-
049534)
ALQ SAS
Alaptőke felemelése, leszállítása
(székhelye: Franciaország, Antibes
06600. Louis Gallet út 18.;
nyilvántartásba
841 053 077
Az alaptőke felemeléséről az Igazgatótanács
előterjesztése alapján a közgyűlés határoz. A
közgyűlés határozatára abban az esetben nincs
szükség, ha az alaptőke felemelése
közgyűlés határozatába foglalt felhatalmazás
alapján igazgatótanácsi jogkörben történik.
100 %
100%
vételi
R.C.S.
szám:
Antibes,
adószáma: FR93841053077)
a
4 Stripe Zrt.
(székhelye: 1124 Budapest, Lejtő út
17/A.; cégjegyzékszám: 01-10-
049777)
A PLUS Invest Zrt. (székhelye: 1124
Változások a Csoport szerkezetében
Budapest,
Lejtő
út
17/A.;
100%
100%
cégjegyzékszám: 01-10-049740)
Elitur Invest Zrt. (székhelye: 1124
Az AKKO Invest Nyrt. 2022. évben nem történt
változás a csoport szerkezetében.
Budapest,
Lejtő
út
17/A.;
cégjegyzékszám: 01-10-049966)
NEO Property Services Zrt.
(székhelye: 1095 Budapest,
Máriássy utca 7.; cégjegyzékszám:
01-10-045154)
100%
15
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
Előző év teljesítményadatai
Az AKKO Invest Nyrt. jelentésében a 2022. évi folyamatairól számol be. A Csoport konszolidált pénzügyi
kimutatását a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerint készítette el a 2022. évre
vonatkozóan.
A Cégcsoport szempontjából legrelevánsabb adatok a saját tőke és az adózás előtti eredmény
alakulása, amelyek a teljesítmény mérésének legmegbízhatóbb mutatói. Ezek a következőképpen
alakultak:
Összefoglaló adatok
forintban (IFRS
2022.12.31
2021.12.31
2020.12.31
2019.12.31
2018.12.31
konszolidált, Ft)
Saját tőke
6.902.000.000 5 903 168 000 5 599 773 000 5 970 282 000
1.326.000.000 877 874 000 53 192 000
30 475 000
Adózás előtti
eredmény
-281 403 000
522 978 000
EBITDA alakulása:
2021. január 1 – 2021. december 31. közötti időszakra 1.853 millió Ft volt.
2022. január 1 – 2022. december 31. közötti időszakra 2.602 millió Ft lett.
NEO Property Services Zrt. 2022. évi fontosabb történései
A NEO Property Services Zrt. 2021-et követően 2022-ben ismételten rekord szintű árbevételt és
eredményt tudott elérni:
Jó hír, hogy a bizonytalan gazdasági környezet – háború, infláció, COVID, munkaerő piaci helyzet –
továbbra sem befolyásolta negatívan a vállalat működését. A vállalat továbbra is magas színvonalon
nyújt szolgáltatást több mint 250 ügyfelének. Az ingatlanüzemeltetési piacon zajló kiélezett helyzet
ellenére a NEO több új ügyféllel tudta bővíteni portfólióját (MÁV magasépítési munkák, METRO
áruházlánc, Airport City, Volánbusz). Emellett további vállalkozási szerződéseket sikerült elnyerni
közbeszerzési pályázat keretében a Pécsi Tudományegyetemtől is.
Az üzemeltetés mellett tovább bővült a generálkivitelezési csapat, az üzletág igazgató mellé mérnökök,
projekt menedzserek és előkészítő munkatársak kerültek felvételre, illetve folyamatban van egy 15-20
fős mobil kivitelezési csoport felállítása is. Az üzletág legújabb projektje a LIVING Le Jardin I. ütem
épületkomplexumának szerkezetépítése és kulcsrakész kivitelezése, mely 2023 augusztusában
kezdődött és szerződés szerint 2024 április végéig be is fejeződik. További kiemelt projekt: a Liberty
Irodaházban összesen 5.085. nm bérlemény kialakítása bérlői igény szerint.
A kivitelezési munkák, legyen szó bérlemény kialakításról, zöld mezős beruházásról vagy ingatlan
bővítésről, átépítésről különösen hangsúlyosak a vállalat rövid és középtávú terveit illetően. Ez az a
terület, ahol a NEO mind árbevételben mind eredményben a legnagyobb növekedési potenciált látja.
A NEO tovább tudott bővülni a társasházkezelési szolgáltatás területén is, egyre több régi és újépítésű
társasház dönt úgy, hogy a vállalat Property Management csapatára bízza ingatlanjának kezelését
(jelenleg több mint 3000 albetétet kezelünk).
16
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
A kiemelt ügyfelekkel (WING, Magyar Telekom, MÁV, Praktiker, EON/MVM, Coloplast, Opella/Chinoin,
OBI) továbbra is szoros az együttműködés, amely bővülő opcionális megrendeléseket, korrekt, mindkét
fél számára előnyös üzleti kapcsolatot jelent.
Stratégiai jelentőségű eredménynek tekinthető, hogy sikerült ismételten 3+2 évre elnyernie a MOL Nyrt.
által kiírt – külterületgondozással kibővített- komplex épületüzemeltetési pályázatot.
A vállalat nagy hangsúlyt fektet az évekkel korábban megkezdett digitalizációs folyamatra, így
internetalapú saját fejlesztésű CAFM rendszere (NMBS) folyamatos továbbfejlesztése zajlik. A vállalat
2023.01.01-jével sikeresen bevezetett egy új, integrált vállalatirányítási rendszert (DEEP), amely
elsősorban számviteli területen támogatja a vállalat működését. Az új rendszer lehetőséget biztosít arra,
hogy a pénzügyi-számviteli adminisztráció még hatékonyabban, kevesebb emberi erő révén valósuljon
meg.
A piaci és a tulajdonosi elvárásokkal összhangban a NEO management 2022-ben meghozta a döntést,
amely az első ESG jelentés elkészítésének alapja. Több meghívott ajánlattévő közül 2022.
decemberében a PwC Könyvvizsgáló Kft. került kiválasztásra, akikkel 2023 januárjában megkezdődött
az operatív munka. A közösen elfogadott ütemterv szerint az első jelentés draft verziója 2023. júniusára
készülhet el, a véglegesítés és formázás utáni közzététel 2023 év végére várható.
A jövőbeli akvizícióknak, illetve a stabil ügyfélkörnek köszönhetően 2023-ban további árbevétel
növekedést tervezünk javuló eredményesség mellett.
Az AKKO Invest Nyrt. 2022. éves közzétételei
31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
Január
Február
Március
28 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
21
Közgyűlési meghívó - 2022.04.21.
31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
31 Közgyűlési előterjesztések + Sajtóközlemény
31 Könyvvizsgálói jelentések
19 Rendkívüli tájékoztatás - Sajtóközlemény - NEO erdmény
21 Közgyűlési határozatok
Április
21 Javadalmazási jelentés
21 Felelős Társaságirányítási Jelentés
21 2021. évi Különálló és Konszolidált IFRS Jelentés
30 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
24 Alapszabály
Május
31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
9
Rendkívüli tájékoztatás vezetői feladatokat ellátó személy tranzakciójáról
Június
30 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
29 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
Július
Augusztus
Szeptember
8
AKKO Invest Nyrt. 2022. I. féléves jelentése + Sajtóközlemény
30 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
31 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
Október
17
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
10 Rendkívüli tájékoztatás vezetői feladatokat ellátó személy tranzakciójáról
November
December
30 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
15 Rendkívüli tájékoztatás - Tulajdonosi bejelentés
16 Rendkívüli tájékoztatás - Tulajdonosi bejelentés
Sajtóközlemény - Belép a nagy lakóprojektek generálikivitelezési piacára a
NEO Property Services
22
27 Rendkívüli tájékoztatás vezetői feladatokat ellátó személy tranzakciójáról
28 Rendkívüli tájékoztatás vezetői feladatokat ellátó személy tranzakciójáról
30 Társasági eseménynaptár 2023
30 Szavazati jogok és alaptőke nagysága
A Társaság 2022. március 21. napján közzétette a 2022. április 21-ére kitűzött éves rendes
közgyűlésének meghívóját.
2022. március 31-én publikálta a közgyűlési előterjesztéseket és a 2021. üzleti év eredményeiről szóló
sajtóközleményét.
2022. április 19-én arról tájékoztatott, hogy a Társaság leányvállalata, a NEO Property Services Zrt.
újabb rekord árbevétellel zárta a 2021. üzleti évet.
2022. április 21. napján megtartotta éves rendes közgyűlését és ennek eredményeként közzétette:
közgyűlési határozatait, 2021. évi különálló és konszolidált IFRS jelentését, üzleti- és vezetőségi,
javadalmazási, valamint felelős társaságirányítási és könyvvizsgálói jelentését.
2022. május 24-én közzétette 2022. április 21. napjától érvénybe lépő, új alapszabályát.
2022. június 9. napján rendkívüli tájékoztatás keretében adott hírt Varga Gábor, a Társaság
igazgatótanács tagjának AKKO Invest törzsrészvény tranzakciójáról: tőzsdén kívüli ügylet keretében,
12.500 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt vásárolt 280 Ft/db átlagáron, így az ügyletet követően a
tulajdonában álló AKKO Invest Nyrt. törzsrészvények összege 88.884 db-ra változott.
2022. szeptember 8-án megjelentette a Társaság 2022. I. féléves időszakának jelentését.
2022. november 10-én közzétette rendkívüli tájékoztatását Bosánszky Péter Márk, a Társaság
igazgatótanács és auditbizottságának tagjának AKKO Invest törzsrészvény tranzakciójáról: tőzsdén
kívüli ügylet keretében, 162.000 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt adott el 278 Ft/db átlagáron, így
az ügyletet követően a tulajdonában álló AKKO Invest Nyrt. törzsrészvények darabszáma 650-re
változott.
2022. december 15. napján rendkívüli tájékoztatásával arról értesített, hogy a Chantili Invest Zrt.
1.097.660 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt vásárolt tőzsdén kívüli ügylet keretében, az Erste
Befektetési Zrt. igénybevételével. A tranzakcióval a Chantili Invest Zrt. AKKO Invest törzsrészvényeinek
összege 5.208.660 db-ra változott, részesedése átlépte a 15%-os küszöbértéket, a kibocsátott alaptőke
15,61%-ával, míg a szavazatokra feljogosító részvények 16,06 %-val rendelkezett.
2022. december 16-án rendkívüli tájékoztatásban publikálta, hogy a Chantili Invest Zrt. 500.000 db
AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt adott el tőzsdén kívüli ügylet keretében, az Erste Befektetési Zrt.
igénybevételével. A Chantili Invest Zrt. AKKO Invest törzsrészvényeinek összege 4.708.660 db-ra
változott. Részesedése 15%- os küszöbérték alá csökkent, így a kibocsátott alaptőke 14,11%-ával, míg
a szavazatokra feljogosító részvények 14,52 %-val rendelkezik.
18
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
2022. december 22. napján közzétette sajtóközleményét, amelyben a NEO Property Services belép a
nagy lakóprojektek generálkivitelezési piacára. A NEO első nagy generálkivitelezői munkája a 164
lakásos Le Jardin lakópark első üteme, melyet akár továbbiak is követhetnek a jövőben, ezzel
támogatva a NEO növekedésének új területét az ingatlanüzemeltetés mellett, ahol jelenleg is
meghatározó pozíciót tölt be a magyar piacon.
2022. december 27-én vezetői feladatokat ellátó személy tranzakciójáról adott ki közleményt. Prutkay
Zoltán – a Társaság igazgatótanácsának elnöke – tőzsdei ügylet keretében, 20.000 db AKKO Invest
Nyrt. törzsrészvényt vásárolt 277 Ft/db átlagáron az UniCredit Bank Hungary Zrt., mint befektetési
szolgáltatón keresztül, így az ügyletet követően
törzsrészvényeinek darabszáma 29.000-re változott.
a tulajdonában álló AKKO Invest Nyrt.
2022. december 28-án arról tájékoztatott, hogy 2022. december 27-én kézhez kapott tájékoztatás
alapján Varga Gábor – a Társaság igazgatótanácsának tagja – tőzsdei ügylet keretében, 25.000 db
AKKO Invest Nyrt. törzsrészvényt adott el 281 Ft/db átlagáron az Erste Befektetési Zrt. befektetési
szolgáltatón keresztül, így az ügyletet követően
törzsrészvényeinek darabszáma 63.884-re változott.
a tulajdonában álló AKKO Invest Nyrt.
Célok és stratégia
Az AKKO Invest Nyrt. holdingtársaság, azaz olyan több társaságban részesedéssel rendelkező
gazdasági társaság, amelynek gazdasági célja a holding és a leányvállalatok közötti hatékony
együttműködés révén a hosszú távú értéknövekedés elérése. Az AKKO Invest Nyrt. saját vagyonát
fekteti be, nem végez külső vagyonkezelést, és alapvető célja nem feltétlenül a tulajdonában lévő
leányvállalatok adásvétele, hanem a leányvállalatokban (és természetesen az anyavállalatban) elért
vagyongyarapodás, értéknövekedés.
A Csoport célja egy sikeres holding kiépítése. Legfontosabb kitűzött cél az Anyavállalat értékének
növelése, és ezzel párhuzamosan a részvényesi értékteremtés.
Az Anyavállalat magas hozamtermelő képességgel rendelkező reálgazdasági befektetéseket kíván
eszközölni, ezért további akvizíciókat tervez a jövőben megvalósítani.
Erőforrások és kockázatok
Pénzügyi és gazdasági kockázati tényezők:
Az Anyavállalat eredményt (árbevételt) a leánycégein keresztül ér(t) el, amelyek biztosítják számára is
a megfelelő bevételi forrást.
Kiadások nagyságrendje:
Az AKKO Invest erősen emberierőforrás-orientált, sikere az Igazgatótanács helyes döntésein múlik. A
kockázatok ugyanebben keresendők. Az Anyavállalat vagyonának alakulása – és ebből
következően a részvényárfolyam is – igen jelentős kilengéseket mutathat, és bármikor fennáll a
tőkeveszteség lehetősége is.
Vezető tisztségviselők AKKO Invest részvény tulajdona
2022. december 31-én vezető tisztségviselők közül az alábbi tagok rendelkeztek AKKO Invest Nyrt.
részvény tulajdonnal:
19
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
Név
Tisztség
“C” sorozatú törzsrészvény
Prutkay Zoltán
igazgatótanács elnöke
igazgatótanács alelnöke
igazgatótanács tagja
29 000 db
43 000 db
Horváth Imre Attila
63 884
db
Varga Gábor
Székely Gábor*
igazgatótanács tagja / audit bizottság
elnöke
1 000 db
0 db
igazgatótanács tagja / audit bizottság
tagja
Matskási István
igazgatótanács tagja / audit bizottság
tagja
Bosánszky Péter Márk
650 db
*Székely Gábor a G&T Vagyonkezelő Zrt-n keresztül további 14.500 db AKKO Invest Nyrt. törzsrészvénnyel rendelkezik
Beszámolási időszakot követő lényeges események
Az AKKO Invest Nyrt. Közzétételei a
mérlegforduló utáni időszakban
2023
31
Január
Február
Március
Szavazati jogok és alaptőke nagysága
28
Szavazati jogok és alaptőke nagysága
16 Rendkívüli tájékoztatás akvizícióról
17 Rendkívüli tájékoztatás - Tulajdonosi bejelentés
2023. március 16-án adott tájékoztatást a Társaság, hogy az Igazgatótanács döntött a Deniro
Zártkörűen Működő Részvénytársaság (székhely: 1124 Budapest, Lejtő út 17/A.; cégjegyzékszám: 01-
10-140820; adószám: 27943933-2-43) jegyzett tőkéjének 100 %-át megtestesítő törzsrészvényeinek
megvásárlásáról. A Deniro Zrt. 1.518 m2 telekterülettel és 1.334 m2 felépítménnyel rendelkező 100%-
os bérbe adottságú ingatlant tulajdonol.
A megvásárolni kívánt törzsrészvények teljes vételárát, illetve az ügylethez kapcsolódó követelés
engedményezési szerződés szerinti teljes vételárat a Társaság saját részvényekkel történő fizetéssel
rendezte. A vételár ellenében járó AKKO Törzsrészvények darabszáma (bekerülési értéken felül)
936.988 db-ban került meghatározásra.
Az AKKO Invest Nyrt. saját részvényeinek darabszáma 0 db-ra változott.
2023. március 17-én adott tájékoztatást a Társaság, hogy a B+N Referencia Zrt. részesedése átlépte
az 5%-os és 10%-os küszöbértékeket, így részesedése és szavazatokra feljogosító részvényeinek
száma 11,60%-ra változott.
20
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
Vezető tisztségviselők
A Társaság hatályos Alapszabálya alapján az egységes irányítást az Igazgatótanács látja el.
Az Igazgatótanács tagjait
újraválaszthatók.
a
Közgyűlés jogosult megválasztani. Az Igazgatótanács tagjai
Az igazgatótanácsi tagságra irányuló jogviszony megszűnik:
(a) a megbízás időtartamának lejártával,
(b) visszahívással,
(c) törvényben meghatározott kizáró ok bekövetkeztével,
(d) lemondással,
(e) elhalálozással.
Igazgatótanács tagjai:
- Prutkay Zoltán – igazgatótanács elnöke
- Horváth Imre Attila – igazgatótanács alelnöke
- Varga Gábor – igazgatótanács tagja
- Székely Gábor – igazgatótanács tagja
- Matskási István – igazgatótanács tagja
- Bosánszky Péter Márk – igazgatótanács tagja
Audit Bizottság tagjai:
2022. január 1-jén érvényben lévő Audit Bizottsági tagok:
- Székely Gábor – audit bizottság elnöke
- Matskási István – audit bizottság tagja
- Bosánszky Péter Márk – audit bizottság tagja
Az Audit bizottság tagjai munkájukért nem részesülnek külön anyagi juttatásban.
21
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
Foglalkoztatáspolitika
2019.02.11-től az Anyavállalat egy befektetői kapcsolattartót és 2019.03.13-tól egy vezérigazgatót
alkalmaz, 2020. március 1-jével további 1 fő bérlői kapcsolattartóval bővült a munkavállalók köre, majd
2022. december 1-jével további 2 fő, projekt manager-i pozícióba került felvételre, így az alkalmazottak
száma 5 főre emelkedett. A cégcsoport napi operatív működését 3 fő látja el.
Az Anyavállalat, mint Kibocsátó dolgozói részvényeket nem bocsátott ki, továbbá nem működtet
munkavállalói részesedési programot, továbbá nem kötött olyan megállapodást, amely révén az
alkalmazottak részesedhetnek a Kibocsátó tőkéjéből.
Az Anyavállalat a kinevezett tisztségviselőinek juttatásairól és díjazásukról Javadalmazási jelentés
formájában számol be a közgyűlés számára a kifizetendő összegekről.
Az Anyavállalat leánycégeiben – kivéve a NEO Property Services Zrt-t – nem alkalmaz munkavállalókat,
és a vezető tisztségviselők sem részesülnek semmilyen anyagi és természetbeni juttatásban.
Kutatás és a kísérleti fejlesztés
A tárgyidőszakban kutatási, kísérleti fejlesztési költségek nem kerültek elszámolásra.
Környezetvédelem
Az AKKO Invest Nyrt. környezetvédelmi felelőssége nem jelentős, környezetkárosítás nem
valószínűsíthető.
A NEO Property Services Zrt. környezetvédelmi felelősségét az alábbi
területeken valósítja meg
Bekapcsolódtak a „Zöld Iroda” mozgalomba, amelynek keretében elkészítették Székházuk ökotérképét,
így csökkentették a vízfelhasználást és szennyvíz-kibocsátást, valamint az irodai papír-felhasználást.
Az ingatlan üzemeltető vállalatok közül Magyarországon elsőként szerezték „BREEAM IN USE” – very
good minősítést egy irodaház üzemeltetésére.
ISO 14001 KIR rendszer keretében azonosították és figyelemmel kísérik a tevékenységükkel
összefüggő környezeti hatásokat, és megbízóikkal közösen törekednek a működtetett létesítmények
környezeti teljesítményének folyamatos javítására, az alábbiak szerint:
Levegővédelem:
A NEO Property Services Zrt. által üzemeltetett légszennyező pontforrásokon (kazánok, szükség-
áramfejlesztő berendezések) rendszeresen elvégzik a karbantartást, ezzel optimalizálva az
üzemanyag-felhasználást és a füstgáz-kibocsátást.
Az ózonkárosító anyagokat tartalmazó klíma- és hűtőrendszereken rendre elvégeztetik
a
szivárgásvizsgálatot, karbantartást és a szükség szerinti javításokat. Az igény szerinti utántöltéseket
maximális figyelemmel és a vonatkozó előírások betartásával végzik, a lefejtett anyagot kizárólag
megfelelő engedéllyel rendelkező vállalkozónak adják át kezelésre, ártalmatlanításra.
Megbízóik részére évente fejlesztési tervet készítenek, amely az üzembiztonság mellett a
gazdaságosabb energiafelhasználást és az alacsonyabb kibocsátások elérését célozza meg.
22
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
Talajvédelem, felszíni és felszín alatti vizek védelme, víztakarékosság:
A földbe süllyesztett olajtartályokat duplafallal és szivárgásérzékelő eszközzel látják el.
Az esetlegesen bekövetkező szennyezést az illetékes környezetvédelmi felügyelőség részére
haladéktalanul bejelentik, a felszámolás és monitorozás során teljes mértékben együttműködve a
hatóság, a megbízó és az érintett civil lakosság képviselőivel.
A létesítményeikben működő zsírfogó, olajfogó és egyéb kötelezett berendezéseket engedélyeztetik,
működésüket ellenőrzik, naplózzák, kibocsátásaikat folyamatosan az engedélyezett szint alatt tartják.
A vízbázisok védelme érdekében felhívják az épület-használók figyelmét a használt étolaj, sütőzsír
lefolyókba, WC-be történő kiöntésének veszélyeire, propagálják a begyűjtésre szakosodott szervezetek
részére történő átadást. A csatornába kerülő zsír amellett, hogy az épület és a település
csatornahálózatát elzsírosítja, a szennyvízkezelőket is terheli, gátolja a szennyvíz ártalmatlanítását.
A szociális helyiségekben a víztakarékos csapolókat, öblítő szelepeket szerelnek fel a vízfelhasználás
csökkentése érdekében.
Takarékosság a villamos energiával:
Fejlesztési javaslataikban kezdeményezik megbízóknál
a
szociális helyiségek és egyes
folyosószakaszok mozgásérzékelős kapcsolókkal történő felszerelését, illetve - ahol ez nem ésszerű -,
lekapcsolásra figyelmeztető matricák kihelyezését.
Épületeikben
törekednek
a
klímaberendezések
működésének
ablaknyitással
történő
összehangolására, árnyékolók felszerelésére a fűtő-hűtő rendszerek hatékonyságának emelése
érdekében.
Megtérülési számításokkal alátámasztott javaslatokat állítanak össze a megbízóik részére a helyi
megvilágítás kiépítésére, energiatakarékos berendezések (világítás, kézszárító, konyhai eszközök stb.)
beszerzésére.
Munkatársaik felvilágosításával is törekednek a szükségtelen energiafelhasználás elkerülésére,
csökkentésére. Felhívják a figyelmet a készülékek „stand by” üzemmódjának kerülésére, a használaton
kívüli telefontöltők hálózatból történő kihúzására, a munka végeztével a számítógépek kikapcsolására,
a fölösleges világítás lekapcsolására stb.
Takarékosság a közlekedésben:
A vállalat által használt gépjárműveket rendszeresen szervizeltetik, gondoskodnak karbantartásukról a
megfelelő műszaki állapot, az üzembiztonság és az alacsonyabb üzemanyag-fogyasztás érekében.
Munkaszervezéssel optimalizálják
a
kilométer-felhasználást, ahol megoldható, „telekocsival”,
partnereikkel közös járművekkel utaznak, előnyben részesítik a telefon- és video-konferenciát, valamint
a Felhő környezet által biztosított kommunikációs lehetőségeket.
Nagyobb telephelyeiken munkatársaik részére kerékpárokat biztosítanak, és pártolják a kerékpárral
történő munkába járást is.
Takarékosság a papírfelhasználásban:
Nagyobb telephelyeiken bevezették a központi, kontrollált nyomtatást és a kétoldalas nyomtatási
lehetőséget. A szervezeti egységek a nyomtatásairól és fénymásolat - készítéséről rendszeres riport
készül.
Törekednek „újrapapír” és FSC (Forest Stewardship Council) védjegyes, (felelős erdőgazdálkodásból
származó) papír használatára.
A papírszegény működés érdekében előnyben részesítik az elektronikus levelezést, bevezették az
elektronikus iktatást, számlafeldolgozást és eseménykezelő szoftver használatát.
Az elhasznált papírtörlők mennyiségének csökkentésére a mosdóban és a konyhában figyelemfelhívó
matricákat helyeztek ki. Ügyelnek a papírtörlők takarékos adagolására.
23
Üzleti és vezetőségi jelentés 2022.12.31
Zöldítés zöldekkel:
Az irodák levegőjét a növények kedvezően befolyásolják, ennek köszönhetően az iroda vagy a pihenő
területére épített „zöld fal” vagy növénysziget folyamatos energia-befektetés nélkül javítja a közérzetet,
komfortérzetet, a levegő minőségét. Ezért propagálják az irodáikban zöld növények telepítését.
A lerakásra kerülő hulladék mennyiségének csökkentése:
A leghatékonyabb hulladékcsökkentési módszernek a hulladékká válás megelőzését tartják, ezért
törekednek a még használható eszközök javítására, újra-használatára a selejtezés, kidobás helyett.
Munkahelyükön az újrahasznosítható hulladékfajtákat szelektíven gyűjtik. Irodáikban évtizedes
hagyománya van a fölöslegessé vált papírok szelektív gyűjtésének, emellett a teakonyhákban PET
palackok és a műanyag csomagolóanyagok szelektív gyűjtése is biztosított.
Az általuk kezelt épületekben is szorgalmazzák a szelektív gyűjtés bevezetését és népszerűsítését,
megbízóikkal együttműködve.
Ügyfeleik részére energia-racionalizálási és egyéb, a környezeti teljesítményt javító javaslatokat
tesznek, a környezeti kockázatok feltárására risk report-ot készítve, ezzel is támogatva megbízóik
biztonságosabb és „zöldebb” működését.
„Zöld tanácsok” címmel munkatársaik gyermekeinek rajzaival díszített zsebkönyvet készítettnek, amely
ötleteket, tippeket tartalmaz az épületeiket használók számára a környezetkímélőbb működéshez.
A létesítményekben korszerű, környezetbarát szerekkel és módszerekkel végzik a takarítást, a
jégmentesítést, valamint a rovar- és rágcsáló irtást. Ezzel saját és megbízóik ökológiai lábnyomát is
csökkentik.
Telephelyek bemutatása
Az Anyavállalat a jelentés készítés napján nem rendelkezik telephellyel.
A NEO Property Services Zrt., mint leánycég az alábbi telephelyekkel rendelkezik:
- HU 4026 Debrecen, Bethlen utca 1.
- HU 6724 Szeged, Rókusi krt. 2-10.
- HU 6750 Algyő, Technológiai Ipartelep
- HU 5000 Szolnok, Ady Endre út 26.
- HU 8000 Székesfehérvár, Kaposi út 9.
- HU 2443 Százhalombatta, Olajmunkás utca 2.
- HU 9700 Szombathely, Hefele Menyhért utca 2.
- HU 7624 Pécs, Mátyás király utca 23.
- HU 3525 Miskolc, Régiposta utca 9.
- HU 3580 Tiszaújváros, TVK Ipartelep, "Régi Számítóközpont"
- HU 9023 Győr, Verseny utca 11.
- HU 8900 Zalaegerszeg, Zrínyi utca 6.
A többi leánycég nem rendelkezik telephellyel.
24
Felelősségvállaló nyilatkozat
Az AKKO Invest Nyrt. 2022. évi éves egyedi és konszolidált IFRS jelentéséhez
Alulírott, mint cégjegyzésre és képviseletre jogosított személy, az AKKO Invest Nyrt.
Igazgatótanácsának elnökeként kijelentem, hogy:
a különálló és konszolidált pénzügyi kimutatások az Európai Unió által befogadott Nemzetközi
Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban készültek.
A konszolidált 2022. évi pénzügyi kimutatás a számviteli előírásoknak megfelelően, legjobb
tudásunk szerint készült, valós és megbízható képet adva az AKKO Invest Nyrt. és a
konszolidálásba bevont vállalkozásainak eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről,
valamint nyereségéről és veszteségéről, továbbá a vezetői jelentés megbízható képet ad az
AKKO Invest Nyrt. helyzetéről, fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb
bizonytalansági tényezőket és kockázatokat.
A Jelentés nem hallgat el olyan tényt, amely az AKKO Invest helyzetének megítélése
szempontjából jelentőséggel bír.
Az AKKO Invest-nek tudomása van azon tényről, hogy Tpt. 57. §. (1) bekezdésének megfelelően
a rendszeres és rendkívüli tájékoztatás (szabályozott információk nyilvánosságra hozatalának)
elmaradásával, félrevezető tartalmával okozott kár megtérítéséért felelősséggel tartozik.
A könyvvizsgáló az AKKO Invest Nyrt. üzleti és vezetőségi jelentés pénzügyi kimutatásokkal való
összhangját vizsgálta.
Az AKKO Invest Nyrt. 2022. éves IFRS jelentése teljes terjedelmében megtekinthető 2023.
április 4-től a Társaság székhelyén (1118 - Budapest, Dayka Gábor utca 5.) és honlapján
(www.akkoinvest.hu), a BÉT honlapján (www.bet.hu) valamint a Magyar Nemzeti Bank
kötelező közzétételi portálján (www.kozzetetelek.hu).
Budapest, 2023. április 4.
__________________________________
Prutkay Zoltán
igazgatótanács elnöke
Konszolidált pénzügyi kimutatások
AKKO INVEST
Nyilvánosan Működő
Részvénytársaságról
a 2022. december 31-én végződő üzleti évre az Európai Unió
által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási
Standardok (IFRS) szerint
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Konszolidált átfogó eredménykimutatás a 2022. december 31-én végződő 365 napra
2022.01.01. - 2021.01.01. -
ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS
Megjegyzések
2022.12.31.
2021.12.31.
Árbevétel
Közvetlen ráfordítások
Bruttó eredmény
(5.1)
(5.2)
28 332
(25 648)
2 684
22 138
(20 066)
2 072
Adminisztratív és értékesítési ráfordítások
Egyéb ráfordítások, nettó
Pénzügyi ráfordítások, nettó
Leányvállalatok értékesítéséből származó
eredmény
Adózás előtti eredmény
Jövedelemadó ráfordítás
(5.3)
(5.4)
(5.5)
(869)
(200)
(289)
(769)
(172)
(260)
-
1 326
(323)
1 003
1 003
-
7
878
(300)
578
578
-
(5.6)
Nettó eredmény
Az anyavállalat tulajdonosaira jutó rész
Nem kontrolláló érdekeltségre jutó rész
Átváltási különbözet
(4)
(1)
Egyéb átfogó eredmény (nyereségadó hatása
után)
Teljes átfogó eredmény
(4)
999
(1)
577
Az anyavállalat tulajdonosaira jutó rész
Nem kontrolláló érdekeltségre jutó rész
Egy részvényre jutó eredmény forintban
Hígított egy részvényre jutó eredmény forintban
EBITDA
999
584
-
-
(6.23)
(6.23)
30,95
30,95
2 602
17,69
17,69
1 853
Az átfogó eredménykimutatás a tételeket előjelhelyesen tartalmazza!
A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.
A zárójeles hivatkozások a pénzügyi kimutatások 5-6. fejezeteire utalnak.
Bizonyos összehasonlító adatok újraprezentálása kerültek.
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Konszolidált mérleg
2022. december 31. napjára
2021.12.31.
ESZKÖZÖK
Megjegyzések 2022.12.31.
22 004
újramegállapított
Befektetett eszközök
22 710
Vevőkapcsolatok értéke
Goodwill
Használati jogi eszközök
Immateriális eszközök (máshol ki nem emelt)
Befektetési célú ingatlanok
Ingatlanok
Gépek, felszerelések, berendezések
Forgóeszközök
Vevőkövetelések
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Zárolt pénzeszközök
Pénzeszköz és egyenértékeseik
Eszközök összesen
(6.1)
(6.2)
(6.3)
(6.4)
(6.5)
(6.6)
(6.7)
11 721
5 645
325
28
4 188
28
12 303
5 645
433
29
4 203
31
69
66
12 606
8 659
2 128
485
1 334
34 611
10 265
7 611
1 330
485
839
32 975
(6.8)
(6.9)
(6.10)
(6.11)
2021.12.31.
SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
Megjegyzések 2022.12.31.
6 902
újramegállapított
Saját tőke
5 903
834
5 480
184
(380)
(207)
(8)
5 903
18 502
11 301
272
291
1 579
229
4 830
8 570
753
Jegyzett tőke (részvények névértéke 25Ft/db)
Ázsió
Eredménytartalék
Saját részvények
Tulajdonosi tranzakciók
Halmozott átváltási különbözet
Anyavállalat tulajdonosaira jutó saját tőke
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Hosszú lejáratú banki hitelek
Hosszú lejáratra kapott kölcsönök
Céltartalékok
Halasztott adó kötelezettségek
Hosszú lejáratú lízing kötelezettség
Akvizíció halasztott vételára
Rövid lejáratú kötelezettségek
Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök
(6.12)
(6.13)
834
5 480
1 187
(380)
(207)
(12)
(6.14)
(6.15)
(6.16)
6 902
17 391
10 585
298
331
1 543
105
(6.17)
(6.17)
(6.18)
(6.19)
(6.3)
(6.20)
4 529
10 318
766
(6.17)
(6.21)
Szállítói tartozások
3 020
3 475
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és
időbeli elhatárolások
Nyereségadó kötelezettségek
Rövid lejáratú lízingkötelezettség
Saját tőke és kötelezettségek
(6.22)
(6.23)
(6.3)
6 252
49
231
4 074
54
214
34 611
32 975
A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.
A zárójeles hivatkozások a pénzügyi kimutatások 5-6. fejezeteire utalnak.
28
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Konszolidált cash flow-kimutatás
a 2022. december 31-én végződő 365 napra
Megjegyzések
2021.12.31.
újramegállapított
Megnevezés
2022.12.31.
Adózás előtti eredmény
Kamatráfordítás, nettó
Pénzmozgással nem járó tételek
Értékcsökkenés
Devizás összevont árfolyamveszteség
eredményhatása
1 326
347
878
275
-
(5.5)
(6.3-6.7)
(5.5)
988
714
(44)
-
(5)
(10)
(1)
(5.5)
(5.5)
Várható hitelezési veszteség eredményhatása
Kamatbevétel
(11)
Befektetési célú ingatlanok értékesítésének
eredményhatása
-
(7)
Leányvállalat értékesítésének
eredményhatása
-
176
(6.18)
Céltartalékok változása
40
(3)
Pénzmozgással nem járó tételek összesen
973
864
Működő tőke változásai
Vevő követelések változása
Egyéb forgóeszközök és elhatárolások
változása
(6.8)
(6.9)
(1 048)
(3 861)
(786)
(455)
200
(6.21)
(6.22)
Szállító kötelezettségek változása
Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek és
elhatárolások változása
1 922
2 177
(563)
Összes nettó forgótőke változás
(112)
(2 302)
Fizetett kamat
Fizetett nyereségadó
(329)
(364)
(261)
(303)
Üzleti tevékenységből származó nettó cash-
flow
1 840
(849)
Részesedések megszerzése fordított összeg,
csökkentve az átvett pénzeszközök értékével
Tárgyi eszköz beszerzések
Tárgyi eszközök értékesítésének bevétele
Kapott kamat
Részesedések vételárának törlesztése
Adott kölcsön visszafizetése
Befektetési tevékenységből származó nettó
cash-flow
-
(10 939)
(4)
(6.3-6.7)
(65)
-
11
(301)
-
16
1
-
(6.20)
1 664
(355)
(9 262)
A következő oldalon folytatódik.
29
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
folytatás az előző oldalról
Megjegyzések
Megnevezés
2022.12.31. 2021.12.31.
(6.17)
(6.17)
(6.3)
Hitel visszafizetés
(741)
(471)
12 000
(159)
Hitel felvétel
-
Lízing kötelezettségek teljesítése
(247)
(6.10)
Adott óvadék
-
(485)
Finanszírozási tevékenységből származó nettó cash-flow
(988)
10 885
Pénzeszközök változása
497
(2)
773
(5)
(5.5)
Devizás pénzeszközök átértékelése
Pénzeszközök mérleg szerinti változása
Pénzeszközök az év elején
495
839
768
71
(6.11)
(6.11)
Pénzeszközök az időszak végén
1 334
839
A cash flow-kimutatás a tételeket előjelhelyesen tartalmazza!
A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.
30
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Konszolidált saját tőke változás kimutatás
a 2022. december 31-én végződő 365 napra
Halmozott
átváltási
Anyavállalati
tulajdonosokra kontrolláló
Nem
Jegyzett
tőke
Részvény
ázsió
Saját
részvények
Tulajdonosi
tranzakciók
Megnevezés
Eredménytartalék
Összesen
különbözet jutó saját tőke érdekeltség
Megjegyzések
(6.12)
(6.13)
(6.14)
(6.15)
(6.16)
2020.12.31.
834
5 480
(394)
(70)
(241)
(7)
5 602
-
5 602
Tárgyévi átfogó eredmény
585
(1)
584
584
Tárgyévi eredmény korrekciója
(újramegállapítás)
Leányvállalat értékesítése
-
-
-
-
(7)
-
-
-
34
-
-
(7)
34
-
-
(7)
34
-
Saját részvény tranzakciók (vásárlás)
(310)
(380)
-
-
-
(310)
5 903
999
(310)
5 903
999
2021.12.31.
Tárgyévi átfogó eredmény
834
-
5 480
-
184
(207)
-
(8)
(4)
(12)
-
-
-
1 003
1 187
2022.12.31.
834
5 480
(380)
(207)
6 902
6 902
A saját tőke változás kimutatás a tételeket előjelhelyesen tartalmazza!
A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
II. A számviteli politika meghatározó elemei, a konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítésének
alapja
1. A pénzügyi kimutatások elkészítésének az alapja és a vállalkozás folytatása
Nyilatkozat az IFRS-eknek való megfelelésről
A menedzsment kijelenti, hogy az éves jelentés részét képező konszolidált pénzügyi kimutatások az
Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban
készültek. A vezetőség e nyilatkozatát felelőssége tudatában tette meg.
A pénzügyi kimutatások tartalma
E pénzügyi kimutatások a AKKO Invest Nyrt., mint anyavállalat és a konszolidálásba bevont
vállalkozásainak (együttesen: Csoport) vagyonát, teljesítményét és pénzügyi helyzetét mutatják be. A
Csoport pénzügyi kimutatásait az Anyavállalat menedzsmentje készíti el és hagyja jóvá és gondoskodik
annak közzétételéről.
A Csoport a konszolidált pénzügyi kimutatásokat a Budapesti Értéktőzsde honlapján (www.bet.hu) és
saját honlapján (www.akkoinvest.hu) is közzéteszi.
A pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja; az alkalmazott szabályrendszer és a mögöttes
feltételezések, értékelési filozófia
A pénzügyi kimutatások az International Accounting Standard Board (IASB) által megalkotott
International Financial Reporting Standard (IFRS) alapján készültek.
Az IFRS-ek magukban foglalják az IFRS-eket, az IAS-okat, az Értelmezési Bizottság által megalkotott
IFRIC-eket és SIC-eket. Az IFRS-eket úgy alkalmazta a Csoport, ahogyan azokat az Európai Unió
befogadta.
Az Anyavállalat menedzsmentje megállapította, hogy a vállalkozás folytatásának követelménye
teljesül, vagyis semmiféle olyan jel nincsen, amely arra utalna, hogy az Nyrt. a működését belátható
időn belül – mely egy éven túlmutat – megszünteti vagy lényegesen csökkenti.
A Csoport általában a múltbeli bekerülési érték alapján értékeli eszközeit, kivéve azokat a helyzeteket,
amelynél az IFRS-ek alapján az adott elemet valós értéken kell értékelni. A pénzügyi kimutatásokban a
kereskedési célú pénzügyi instrumentumokat kellett valós értéken értékelni.
2. A konszolidáláshoz kapcsolódó számviteli politikák
A konszolidáció alapja
A konszolidált pénzügyi kimutatások a Csoport és a Csoport által kontrollált gazdálkodók (a Csoport
leányvállalatai) pénzügyi kimutatásait (értékeit) tartalmazzák. A 2014. január 1-jétől kezdődő üzleti
évtől a kontroll fogalmat az IFRS 10 standard fogalmazza meg. E standard szerint, a befektető akkor
rendelkezik kontrollal a befektetést élvező cég felett, amennyiben jogosult ez utóbbi által megtermelt,
változó természetű pozitív hozamra, illetve viseli a negatív hozam következményeit és képes
döntéseivel (hatalmával) a működést irányítani, így e hozamokat befolyásolni. Az irányítási képesség,
így a kontroll is jogokból fakad.
A kontrollt elsősorban tulajdonosi részesedés, más tulajdonosokkal kötött megállapodás, vagy egyedi
piaci helyzet (pl. monopolhelyzet) folytán lehet elérni.
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
E pénzügyi kimutatásban szereplő vállalkozások felett az anyavállalat a kontrollt – kivétel nélkül –
tulajdonosi részesedése folytán érte el.
Az év folyamán megszerzett, illetve eladott leányvállalatok bevételeit, illetve ráfordításait a
konszolidált átfogó eredménykimutatás tartalmazza a megszerzés tényleges dátumától az eladás
tényleges dátumáig.
A leányvállalatok teljes átfogó eredménye a Csoport és a nem kontrolláló részesedések tulajdonosait
illetik meg. Az átfogó eredmény összegét akkor is hozzá kell rendeli a nem kontrolláló érdekeltséghez,
ha az negatív lesz.
Szükség esetén a leányvállalatok pénzügyi kimutatásai módosításra kerülnek, annak érdekében, hogy
számviteli politikáik megfeleljenek a Csoport többi tagja által alkalmazott számviteli politikáknak.
A konszolidáció időpontjában teljeskörűen kiszűrésre kerülnek a csoporton belüli tranzakciók,
egyenlegek, bevételek és ráfordítások, akkor is, ha a létrejövő eredmény egy eszköz értékében jelenik
meg.
A nem kontrolláló érdekeltség
A konszolidált pénzügyi kimutatásokban a leányvállalat nettó eszközeit (eszközeit és kötelezettségeit)
az anyavállalat teljes egészében megjeleníti. A konszolidált saját tőkének azonban csak a megszerzés
utáni és csoportra jutó részét jeleníti meg anyavállalatra jutó saját tőkeként a Csoport.
A leányvállalati nettó eszközök nem kontrolláló részesedésre jutó értékét (ideértve az akvizíciókor
meglévő, az akvizíció után keletkező és az akvizíciós valós érték módosítások hatásait is) elkülönítve
egyetlen soron jeleníti meg a Csoport nem kontrolláló érdekeltség néven. A nem kontrolláló
érdekeltség a saját tőke – nem anyavállalat tulajdonosaira jutó – része. A nem kontrolláló
érdekeltséget a Csoport a nettó eszközök arányában jeleníti meg (könyv szerinti értéken) az egyes
fordulónapokon, azt nem értékeli valós értékre az egyes üzleti évek végén.
Abban az esetben, ha egy korábban megszerzett leányvállalatbeli részesedés megváltozik, de az a
tranzakció után is leányvállalatnak minősül, a megszerzett nettó eszköz és a fizetett ellenérték közötti
különbözetet a saját tőke növekedéseként vagy csökkenéseként kezeli.
A konszolidáció szabályai
Az üzleti kombinációk kezelése
Üzleti kombinációnak minősül az a helyzet, amikor a Csoport egy új társaság fölött kontrollt szerez és
az akvizíció célja a felvásárolt üzleti tevékenységének a megszerzése volt és nem csak a felvásárolt
gazdálkodó eszközeinek megszerzésére irányult a tranzakció. A kontroll megszerzését attól a naptól
kell megállapítani, amely nappal a leányvállalattá minősítéshez szükséges bármely helyzet teljesült.
Az üzleti kombináció napjára meg kell határozni a goodwill/negatív goodwill értékét. Ez a részesedésért
átadott eszközök valós értékének (ellenérték) és a megszerzett nettó eszközök valós értékének
különbözete (arányosan). Az ellenérték meghatározása során a korábbi részesedés értékét figyelembe
kell venni.
Az ellenértékbe bele kell számítani:
− a megfizetett vagy járó pénzt;
− a kombináció kapcsán a felvásárló által kibocsátott részvények valós értékét (a valós érték a
kibocsátás napján érvényes részvényárból származtatandó);
− az átadott egyéb eszközök valós értékét (csökkentve az esetleg átadott kötelezettségekkel);
33
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
− a függő ellenértékek valós értékét, vagyis az ellenértéknek azt a részét, amelyet bizonyos
jövőbeli események bekövetkezésekor (be nem következésekor) kell átadni vagy jár vissza.
Amennyiben a függő ellenérték becsült értékétől a ténylegesen átadott (visszakapott) érték eltér,
akkor ezt a különbözetet az eredmény terhére vagy javára számolja el a Csoport abban az időszakban,
amikor a különbözet értéke számíthatóvá vált.
Megszerzett nettó eszközök meghatározása
Az üzleti kombináció keretében megszerzett eszközöket és kötelezettségeket az üzleti kombináció
napján érvényes valós értéken kell értékelni. Az értékelés során fel kell venni a mérlegbe azokat az
eszközöket és kötelezettségeket is, amelyek nem szerepelnek a felvásárolt gazdálkodó egyedi pénzügyi
kimutatásaiban, de a megjelenítésüket a standardok előírják. Különösen ide tartoznak a felvásárolt
gazdálkodónál meglévő belső előállítású immateriális eszközök, illetve a kötelezettségek között meg
kell jeleníteni – valós értéken – azokat a függő kötelezettségeket, amelyek a felvásároltat terhelték az
üzleti kombináció napján, függetlenül attól, hogy az IAS 37 szerint ezek nem jeleníthetőek meg
kötelezettségként az egyedi pénzügyi kimutatásokban.
Goodwill
Azt az értéket, amely az üzleti kombináció során megszerzett leányvállalatért adott ellenérték és a
leányvállalat megszerzéskori nettó eszköz értékének különbségéből adódik goodwillként azonosítható
és mutatható be a Csoport eszközei között, ha a különbözet pozitív előjelű.
A negatív különbözetet az eredmény javára kell elszámolni, mint a Csoport szempontjából előnyös
vételen elért eredményt. A nyereséget a felvásárlóhoz kell rendelni.
Goodwill csak akkor keletkezhet, amikor a kontroll megszerzésre kerül, a későbbi tranzakciók a
tőkében kerülnek elszámolásra.
Az értékelési időszak
Ha egy üzleti kombináció kezdeti elszámolása nem teljes annak a beszámolási időszaknak a végén,
amelynek során a kombináció történt, a felvásárlónak saját pénzügyi kimutatásaiban ideiglenes
összegeket kell szerepeltetnie azokra a tételekre, amelyekre az elszámolás nem teljes.
Az értékelési időszak folyamán a felvásárlónak visszamenőlegesen módosítania kell – az akvizíció
időpontjára vonatkozóan – a megjelenített ideiglenes összegeket, hogy tükrözze az akvizíció
időpontjában fennálló tényekre és körülményekre vonatkozó új információkat, amelyek – amennyiben
ismertek lettek volna – hatással lettek volna az abban az időpontban megjelenített összegek
értékelésére.
Az értékelési időszak folyamán a felvásárlónak meg kell jelenítenie további eszközöket vagy
kötelezettségeket is, ha az akvizíció időpontjában fennálló tényekre és körülményekre vonatkozó új
információkat szerzett be, amelyek – amennyiben ismertek lettek volna – azoknak az eszközöknek és
kötelezettségeknek abban az időpontban történő megjelenítését eredményezték volna.
Az értékelési időszak véget ér, amint a felvásárló megkapja az akvizíció időpontjában fennálló tényekre
és körülményekre vonatkozó, általa keresett információkat vagy megtudja, hogy további információ
nem szerezhető be.
Az értékelési időszak nem haladhatja meg az akvizíció időpontjától számított egy évet.
34
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
3. A számviteli politikák lényeges elemei
A pénzügyi kimutatások prezentálása
A Csoport az ellenőrzése alatt álló vállalkozásokról és az anyavállalatról együttesen konszolidált
pénzügyi kimutatásokat tesz közzé (továbbiakban: pénzügyi kimutatások). A Csoport pénzügyi
kimutatásai a következőket foglalja magában (részek):
konszolidált mérleg;
konszolidált átfogó eredménykimutatás;
konszolidált saját tőke-változás kimutatás;
konszolidált cash-flow kimutatás;
kiegészítő megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz.
A prezentálással kapcsolatos lényegesebb döntések
A Csoport úgy döntött, hogy az átfogó eredménykimutatást egy önálló kimutatásban szerepelteti,
aszerint, hogy az egyéb átfogó eredményhez kapcsolódó tételeket azonos kimutatásban, az időszak
nettó nyeresége (vesztesége) után jeleníti meg.
A Csoport az IFRS szerinti konszolidált pénzügyi kimutatását legutóbbi alkalommal a 2021-es üzleti évre
készítette el, a 2020-as összehasonlító adatokkal.
A konszolidált pénzügyi kimutatásokat magyar forintban teszi közzé a Csoport. Ez a prezentálás
pénzneme. A konszolidált pénzügyi kimutatások egy naptári évet fognak át. A konszolidált pénzügyi
kimutatások fordulónapja minden évben a naptári év utolsó napja, december 31.
A Csoport a tőzsdei előírásoknak megfelelően félévente készít évközi pénzügyi kimutatásokat. Az
évközi pénzügyi kimutatásokra az IAS 34 szabályait kell alkalmazni, azok nem tartalmaznak minden IAS
1 által megkövetelt közzétételt, illetve az adatokat tömörített formában tartalmazzák.
A konszolidált pénzügyi kimutatások egy összehasonlító adatot tartalmaznak, kivéve, ha egy időszakot
újra meg kell állapítani vagy számviteli politikát kellett változtatni. Ebben a helyzetben a Csoport
bemutatja az összehasonlító időszak nyitó mérlegértékeit is.
Abban a helyzetben, ha a prezentálás érdekében szükségessé válik az, hogy egy tételt átsoroljanak egy
másik kategóriába (például új pénzügyi kimutatás sor miatt), akkor az előző évi adatokat úgy korrigálja
a Csoport, hogy az összehasonlíthatóság megvalósuljon.
A Csoport a pénzügyi kimutatásokat kiegészítő megjegyzésekben a működési szegmensekkel
kapcsolatos információkat is közzé kell tegyen. A működési szegmensek meghatározása az igazgatósági
tagok stratégiai elvárásainak megfelelően történik.
A Csoport tevékenységi köre az alábbi csoportokra (szegmensekre) bontható:
ipari ingatlanok hasznosítása
lakóingatlanok hasznosítása
Facility Management üzletág
ITS üzletág
Fit out üzletág
A működési szegmensek jellemzőit a Konszolidált pénzügyi kimutatások 7.1 pontjában mutatjuk be.
35
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Külföldi pénznem
A külföldi pénznem a gazdálkodó egység funkcionális pénznemétől eltérő pénznem.
A Csoport a konszolidált pénzügyi kimutatásait forintban prezentálja. A csoporton belül minden
gazdálkodó egység megállapítja, hogy mi a funkcionális pénzneme. A funkcionális pénznem az a
pénznem, amely az adott cég működését leginkább jellemzi.
Egy adott gazdálkodó egységnek csak idegen pénznemen keletkezhet átváltásiárfolyam-különbözete.
A Csoport egyik leányvállalata az ALQ SAS francia székhelyű társaság, funkcionális pénzneme az euró.
A konszolidálás során e külföldi érdekeltség eredményét és pénzügyi helyzetének kimutatását a
Csoport az anyavállalat funkcionális pénznemére váltja át.
E pénzügyi kimutatások monetáris és nem monetáris elemeket is tartalmaznak.
A monetáris elemek azok az elemek, amelyek kiegyenlítése vagy befolyása pénzmozgással jár, illetve
monetáris elemnek minősül maga a pénz. Nem minősülnek monetáris elemnek azok a követelés-
kötelezettség tartalmú tételek, amelyek nem járnak pénzmozgással (pl.: szolgáltatásokra, készletekre
adott előlegek).
A külföldi pénznemben kifejezett monetáris elemeket minden fordulónapon át kell értékelni a
fordulónapi azonnali (spot) árfolyamra. Minden gazdálkodó egység a Magyar Nemzeti Bank
fordulónapi közzé tett árfolyamát alkalmazza az átváltáskor.
Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó számviteli politikák
Árbevételek
A Csoport a 2018. évtől hatályos IFRS 15 – A vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel
elszámolása – Standard szabályai szerint számolja el árbevételét.
Az IFRS 15 Standard a szerződésekből származó bevételekre alkalmazandó egységes modellt hozott
létre. A Standard nem tartalmaz bevétel elszámolási szabályokat többek között az IFRS 9, Pénzügyi
Instrumentumok Standard hatálya alá tartozó bevételekre, IFRS 16 Lízingek Standard hatókörébe eső
lízingszerződésekből eredő bevételekre.
Úgynevezett öt lépéses modell segítségével határozható meg, hogy mikor, mekkora összegben kell a
bevételeket megjeleníteni:
1. A Standard alapján egy szerződés akkor jön létre, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
A felek elfogadták a szerződést és elkötelezettek annak teljesítésére;
A felek jogai annak alapján egyértelműen meghatározhatóak;
A szerződésnek gazdasági haszna van;
Valószínűsíthető, hogy az eladó megkapja az átadott áru/teljesített szolgáltatás
ellenértékét akár úgy is, hogy jogi eszközöket alkalmaz annak beszedésére.
Szerződésmódosítás esetében vizsgálandó hogyan változott annak tartalma, mert
elképzelhető olyan eset, hogy a módosítást önálló, külön szerződésként kell értelmezni
2. Teljesítési kötelmek azonosítása: A Csoportnak szerződéskötéskor értékelnie kell a vevői
szerződésben ígért árukat vagy szolgáltatásokat, és teljesítési kötelemként kell azonosítania
minden egyes, vevőnek való átadásra vonatkozó ígéretet, amelynek tárgya vagy
36
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
a) különálló áru vagy szolgáltatás (áru- vagy szolgáltatáscsomag); vagy
b) olyan különálló áruk vagy szolgáltatások sorozata, amelyek lényegében azonosak,
és amelyek vevőnek való átadása azonos minta szerint történik
3. Az ügyleti ár meghatározása: Az ügyleti ár azon ellenértékösszeg, amelyre a Csoport az ígért
áruk vagy szolgáltatások vevőnek való átadásáért várakozása szerint jogosultságot szerez, ide
nem értve a harmadik felek nevében beszedett összegeket (például egyes forgalmi adókat). A
vevői szerződésben ígért ellenérték tartalmazhat fix összegeket, változó összegeket, vagy fix és
változó összeget is.
4. Az ügylet árának hozzárendelése az egyedi kötelmekhez: Az eladónak meg kell osztania az
ügylet árát az egyes kötelmek között. Amennyiben az egyes kötelmekhez egyedi árak nem
rendelhetők, a megosztáshoz becslést kell alkalmazni, a Standard által elfogadott módszerek
szerint.
5. Az árbevétel elszámolása: Az árbevételt akkor lehet elszámolni, amikor a megvásárolt eszköz
vagy szolgáltatás feletti kontroll átszáll az eladótól a vevőre. Ez történhet egy meghatározott
időtartam alatt vagy egy konkrét időpontban. A kontroll átszállása akkor történik meg, ha
annak révén a vevő képes irányítani az eszköz használatát és jogosult az eszközből származó
hasznok szedésére.
A Csoport a vevői szerződéseit egyedileg értékeli és vizsgálja. A vevői szerződések kapcsán alkalmazza
az 5 lépcsős modellt. A jelenlegi szerződések tekintetében a teljesítés időpontja nem tér el a
kiszámlázás periódusától. Az árbevétel elszámolása a tényleges kiszámlázáskor történik, a bérleti díjak
kapcsán értelemszerűen az időszakhoz igazítva, az esetleges ingatlanértékesítéseknél pedig a PO
teljesítésekor, amely főszabály szerint a tulajdonjog átruházáshoz kötődik. Az ingatlankezelési üzletág
esetében a díjak – akkor is, ha azok időszakhoz kötődnek – általában egyszerű időarányosítással
kezelhetőek. A hosszú távú építési projektek esetén a bevételt arányosítással határozza meg a Csoport,
azzal, hogy a készültséget az input módszerrel, az elszámolt költség és teljes tervezett költség
arányában határozza meg.
Működéshez kapcsolódó ráfordítások
A Csoport jelenlegi tevékenységéből fakadóan a ráfordításokat a következők szerint bontja meg:
közvetlen ráfordítások: azok a ráfordítások, amelyek az árbevétellel közvetlen kapcsolatban
állnak, azzal, hogy ha egy tételt nettó módon kell elszámolni (pl. ingatlan értékesítés
nyeresége), akkor az nem a ráfordításokat érinti, hanem a bevételt fogja csökkenteni.
adminisztratív ráfordítások: ide tartoznak azok a tételek, amelyek a Csoport működését
hivatottak biztosítani, de közvetlen összefüggésbe az árbevétellel nem hozhatóak (pl.
számviteli szolgáltatási díjak, biztosítás stb.)
értékesítési ráfordítások: azok a ráfordítások, amelyek a megjelenés, reklám és PR
tevékenységgel kapcsolatosak.
Egyéb bevételek és ráfordítások
Az egyéb bevételek között jeleníti meg a Csoport az árbevételként nem besorolható értékesítések
ellenértékét és minden olyan bevételt, amelyet nem lehet pénzügyi bevételnek vagy az egyéb átfogó
eredményt növelő témának tekinteni.
Az egyéb ráfordítások azok a ráfordítások, amelyek a működéshez közvetve kapcsolódnak és nem
minősülnek pénzügyi ráfordításnak vagy nem az egyéb átfogó eredményt csökkentik. Az egyéb
37
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
bevételeket és az egyéb ráfordításokat nettó módon jeleníti meg a Csoport az eredménykimutatás
főlapján, de a kiegészítő megjegyzésekben részletezi az összetevőit.
Pénzügyi bevételek és ráfordítások
A Csoport elsősorban a kamatráfordításokat (mint saját finanszírozásának egyik terhét) mutatja be a
pénzügyi eredmény pozíción.
Az IFRS 9 Pénzügyi Instrumentumok Standard által bevezetett értékvesztési modell szabályai szerint
számított várható értékvesztéseket is itt jeleníti meg a Csoport.
A Csoport a devizás tételek árfolyamkülönbözetét (ha az IAS 21 Átváltási árfolyamok hatásai standard
alapján nem az egyéb átfogó eredmény része) a pénzügyi eredményben jeleníti meg.
A pénzügyi eredményt az eredménykimutatásba nettósítva állítja be a Csoport.
Jövedelemadó ráfordítás
A jövedelemadó ráfordítást a tényleges és a halasztott jövedelemadó összege, valamint a helyi
iparűzési adó összege alkotja.
Egyéb átfogó eredmény
Az egyéb átfogó eredmény olyan tételeket foglal magában (ideértve az átsorolás miatti módosításokat
is), amelyek nem kerülnek megjelenítésre az eredménykimutatásban az adott időszaki eredmény
részeként, de a Csoport széles körben értelmezett hozamaihoz vagy ráfordításaihoz hozzátartoznak.
Egy részvényre jutó eredmény
A részvényenkénti hozam értéke úgy kerül kiszámításra, hogy a Csoport részvényeseire jutó éves
eredményt elosztjuk az adott évben forgalomban lévő törzsrészvények súlyozott átlagos számával. A
hígított részvényenkénti hozamot a törzsrészvények mellett a hígulást okozó részvényopciók súlyozott
átlagos számának figyelembevételével számítja ki a Csoport.
EBITDA alkalmazás és annak fogalma
Bár az IFRS nem használja az EBITDA fogalmát, a Csoport úgy döntött, hogy ezt a gyakran használt
mutatószámot is alkalmazza, tekintettel a széleskörben jellemző iparági gyakorlatra, illetve arra, hogy
a Csoport meggyőződése, hogy az érték közlése a pénzügyi kimutatások felhasználói számára hasznos,
információtartalommal bír.
Az értelmezhetőség érdekében a számítás módját az alábbiakban rögzítjük:
+/-
-/+
-/+
Adózás előtti eredmény
X/(X)
(X)/X
(X)/X
X/(X)
Pénzügyi bevételek és ráfordítások eliminálása
Értékcsökkenés és amortizáció eliminálása
EBITDA
38
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A Csoport az adózás előtti eredményt a következő tételekkel módosítja:
Pénzügyi eredmény: az adózás előtti eredményt a Csoport korrigálja a pénzügyi eredményben
szereplő összes tétellel (effektív kamat, árfolyamkülönbség stb.), vagyis a pénzügyi eredmény
hatását teljes egészében semlegesíti a Csoport e mutatószám kiszámolásakor.
Értékcsökkenés és amortizáció: az IAS 16, IAS 38 és IFRS 16 standardok alá tartozó eszközök,
valamint az eszközként a Csoportnál kimutatott, operatív lízingbe adott vagy koncesszióba
adott eszközök értékcsökkenése, amortizációja kiszűrésre kerül a mutatószám számítása során
(azok „visszaadásra” kerülnek). Az ilyen eszközök nem szisztematikus csökkenését (jellemzően:
értékvesztését) – hasonlóan az értékcsökkenéshez és amortizációhoz – is visszakorrigálja a
Csoport. [Az egyéb eszközök pl. pénzügyi instrumentumok értékvesztését nem korrigáljuk a
mutató számítsa során.]
A mérleghez kapcsolódó számviteli politikák, az eszközök és kötelezettségek megjelenítése és
értékelése
Befektetési célú ingatlanok
Befektetési célú ingatlanok közé azokat soroljuk melyeket a Csoport jellemzően abból a célból vásárolt,
hogy az ingatlan bérbeadásából és értéknövekedéséből profitáljon, anélkül, hogy azt saját maga
üzletileg hasznosítaná, az üzleti kockázatot viselné. Ezeket az ingatlanokat (jellemzően irodaházak,
raktárak és gyárépületek) hosszabb távon saját célokra nem használja és nem tervezi értékesítésüket
a közeljövőben.
A befektetési célú ingatlanokat a bekerülési érték modell szerint kezeli a Csoport, vagyis ezeket az
ingatlanokat bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett értékén
tartja nyilván.
A bekerülési értéke az ingatlannak a következő elemekből áll össze:
vásárlás költsége (az ingatlan megszerzésének költségei, ideértve az adó jellegű kifizetéseket,
ha azok az ingatlanhoz köthetőek);
az ingatlan átalakításának költségei, amely a szándékot értékesítésre való átalakítás miatt
felmerült tételeket foglalja magában;
egyéb közvetlenül az ingatlanhoz kapcsolódó költségek, ha a közvetlen kapcsolat bizonyítható.
A befektetési célú ingatlanokat a társaság abból a szempontból csoportosítja, hogy az ipari- vagy
lakóingatlan.
A költségmodellel értékelt befektetési célú ingatlanokra a Csoport értékcsökkenési leírást számol el,
20 éves hasznos élettartamot feltételezve.
A befektetési célú ingatlanok átsorolásakor – mivel a bekerülési érték modellt használja a Csoport – a
mérlegsorok közötti átsorolással kell végrehajtani.
39
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Gépek, felszerelések, berendezések
A gépek, felszerelések, bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett
értékén tartja nyilván a Csoport.
A bekerülési érték tartalmazza az engedményekkel csökkentett beszerzési árat, beleértve a vámot és
egyéb vissza nem igényelhető adókat, illetve minden olyan költséget, ami az eszköz adott helyen és
módon való működéséhez szükséges
Az eszköz leszerelésének, eltávolításának, valamint a helyszín helyreállításának becsült költségei is a
bekerülési érték részét képezik, amennyiben a kötelezettségre az IAS 37 (Céltartalékok, függő
kötelezettségek és követelések) rendelkezései szerint céltartalékot kell képezni.
Amennyiben az eszköz jelentős értékű, úgy vizsgálni kell, hogy az adott eszköz komponensekre
bontható-e. A komponenseket külön kell az értékcsökkenés szempontjából megítélni. Jelenleg nincs
olyan eszköz a Vállalatban, amelyeket komponensekre kellene bontani.
Használatban lévő eszközökkel kapcsolatban felmerült költségeket akkor jelenítjük meg eszközként, ha
az eszközként való aktiválás vagy a ráaktiválás feltételeit teljesítik. A karbantartási és javítási költségek
felmerülésükkor költségként kerülnek elszámolásra. Az esetleges nagyobb átvizsgálási költségeket is
eszközként jeleníti meg a Csoport, külön komponensként.
Az eszközök értékcsökkenése lineáris módszer szerint kerül elszámolásra. Az eszközök beszerzési
értékét a használatbavétel időpontjától kezdődően, az eszközök hasznos élettartama alatt írja le a
Társaság.
Eszközök jellemző hasznos élettartalma:
Gépek és berendezések
Irodai berendezések, felszerelések
Ingatlanok
3-7 év
5 év
20-50 év
Az eszközök selejtezésekor a bekerülési érték és a halmozott értékcsökkenés kivezetésre kerül. Az
eszköz eladásakor a bekerülési érték és a halmozott értékcsökkenés kivezetésre kerül, az esetleges
nyereség vagy veszteség a nettó eredményben (egyéb tételek között) kerül elszámolásra.
Azon eszközök esetében, amelyekre értékcsökkenést számolunk el, minden olyan esetben, amikor
valamilyen esemény vagy a körülmény megváltozása arra utal, hogy könyv szerinti értékük nem térülne
meg, megvizsgáljuk, hogy bekövetkezett-e értékvesztés.
Az értékvesztés mértéke az eszköz könyv szerinti értéke és megtérülő értéke közötti különbsége. A
megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül
a magasabb.
Immateriális eszközök
Az immateriális eszközöket a bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel
csökkentett értékén tartja nyilván a Csoport. A várható élettartam során értékcsökkenés került
elszámolásra a lineáris leírási módszer szerint.
Lízingek
Lízing azonosítása
40
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Egy szerződés lízingszerződésnek minősül, vagy lízinget tartalmaz, ha ez a szerződés egy meghatározott
időszakra vonatkozóan átadja a mögöttes eszköz használatának jogát díjfizetés ellenében. Ekkor a
lízingbe vevő jogosult az eszköz használatából eredő hasznot beszedni és a használatára vonatkozóan
jogosult döntéseket hozni. Nem minősül lízingnek az a helyzet sem, amikor ugyan bérleti
megállapodást köt a cég egy eszközre, de nem a cég érdekében kontrollálják a mögöttes eszközt (pl.
személyes használatra átadott cégautó).
A Csoport a lízing azonosítására az IFRS 16 Standard B. függelék B31. pontja szerinti folyamatábrát
alkalmazza:
1. ábra Lízingszerződés minősítése IFRS 16.B31
41
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Megjelenítés a lízingbe vevőnél
A lízingbe vevőnek a kezdőnapon egy használatijog-eszközt és egy lízingkötelezettséget kell
megjelenítenie.
Megjelenítési kivételek
Ha a Csoport valamely szerződés tekintetében az IFRS 16 szerint lízingbe vevőnek minősül, akkor a
rövid futamidejű (kevesebb, mint 12 hónap), valamint a kisértékű mögöttes eszközökre vonatkozó
lízingekre nem alkalmazza a Standard szabályait, hanem a lízingdíjakat az eredmény terhére számolja
el, szétosztva.
Használatijog-eszköz értékelése
A Csoport a lízing keretében hasznosított eszközeit használati jog eszközként mutatja ki a mérlegben.
A használati jog eszközeit a költségmodell szerint értékeli, az értékcsökkenés elszámolása során
elsősorban a szerződéses időtartamból indul ki. A használati jog eszközöket a Csoport az IAS 36
szabályai szerint teszteli értékvesztésre. A használati jog eszközöket a gazdálkodó azzal az
eszközcsoporttal együtt mutatja ki, amelybe a mögöttes eszköz tartozik. A használati jog eszközöket a
kiegészítő megjegyzésekben különíti el.
A lízingbeadónak a lízingeket vagy operatív lízingnek, vagy pénzügyi lízingnek kell minősítenie.
Egy lízing akkor minősül pénzügyi lízingnek, ha lényegében a mögöttes eszköz tulajdonlásával járó
összes kockázatot és hasznot átadja. Egy lízing akkor minősül operatív lízingnek, ha nem adja át
lényegében a mögöttes eszköz tulajdonlásával járó összes kockázatot és hasznot.
Megjelenítés a lízingbe adónál
A lízingbeadónak a kezdőnapon a pénzügyi lízing keretében tartott eszközöket a mérlegből ki kell
vezetnie, és a lízingdíjakra vonatkozó követeléseket kell bemutatnia a lízingből származó cash flowk
jelenértékén (nettó befektetés a lízingben).
A pénzügyi lízingbe adásból származó cash flowk jelenértékét lízingbefektetésként jeleníti meg a
Csoport. A jelenértékszámítás során a lízingbevételhez kapcsolódó inkrementális kamatlábat használja
Csoport. A lízingkövetelésre az ECL-t az egyszerűsített módszer alapján határozza meg a Csoport.
A lízingbe adónak az operatív lízingből származó lízingdíjakat vagy lineáris módszerrel, vagy más
szisztematikus módszerrel kell megjelenítenie az eredménykimutatásban, akként, hogy a lízingbe adott
eszközt továbbra is megjeleníti a mérlegben és értékcsökkenti.
A Csoport akkor tekinti pénzügyi lízingnek bármely konstrukciót (lízingbeadóként),
a mögöttes eszközt a lízing futamidő végén átruházza a lízingbe vevőre;
olyan joga a lízingbe vevőnek, amely alapján a mögöttes eszköz tulajdonjogát a futamidő végén
megszerezheti és e jog lehívása kellően valószínű;
a lízing futamideje (a bizonyított kiterjesztési időszakokkal együtt) meghaladja a mögöttes
eszköz hátralévő gazdasági élettartamának háromnegyedét;
a lízingdíjak jelenértékének összessége eléri a mögöttes eszköz valós értékének 90%-át;
a lízinghez tartozó mögöttes eszköz speciális.
Abban az esetben, ha a lízing futamideje határozatlan a futamidőt a kikényszeríthető időszak becslése
alapján kell meghatározni.
42
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Értékesítési céllal tartott eszközök és megszűnő tevékenységek
Értékesítésre tartott eszközök közé kell sorolni azokat a befektetett eszközöket, amelyek értéke már
nem folyamatos használat, hanem egy közeli értékesítési tranzakció keretében térül majd meg.
Értékesítési céllal tartottak azok az úgynevezett elidegenítési csoportok is, amelyek olyan eszközöket
és hozzájuk szorosan kapcsolódó kötelezettségeket tartalmaznak, amelyektől a későbbiekben egy
tranzakció keretében válnak meg várhatóan (pl. egy értékesítésre szánt leányvállalat).
E besorolás akkor alkalmazható, ha nagyon valószínű, hogy az értékesítés a minősítéstől számított egy
éven belül megtörténik, és az eszköz vagy a csoport jelenlegi formájában készen is áll az értékesítésre,
az értékesítés érdekében szükséges tevékenységek folynak (pl. marketingtevékenység) és az eszközt,
elidegenítési csoportot ésszerű áron kínálják.
A Csoport az értékesítésre tartott eszközeit elkülönítve mutatja be a mérlegben.
Megszűnt tevékenységek:
Megszűnt tevékenységként mutatja be a Csoport azon tevékenységeit, leányvállalatait melyek a
Csoport fennmaradó részétől elkülöníthetők.
2022. évben nem volt megszűnt tevékenysége a Csoportnak.
Hitelfelvételi költségek
A hitelfelvételi költségek – amennyiben valószínűsíthető, hogy a jövőben gazdasági hasznokat
eredményeznek majd – részét képezik a bekerülési értéknek olyan eszközök megszerzése, építése vagy
gyártása esetén, melyeknek használatra vagy értékesítésre alkalmassá tétele szükségszerűen jelentős
időt vesz igénybe. Ezeket az eszközöket az úgynevezett minősített eszközök.
A Csoport a hitelfelvételi költségek aktiválását akkor kezdi meg az adott eszközre, ha
az eszközzel kapcsolatban a kiadások felmerültek
a beruházás megvalósítása valószínűsíthető, visszavonhatatlan elkötelezettsége van a
megvalósításra
Ha az eszköz használatra kész, akkor a hitelfelvételi költségek aktiválását be kell fejezni.
Készletek
A készleteket a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb értéken kell
nyilvántartani. A nettó realizálható érték a készletek összes befejezéshez szükséges és értékesítési
költséggel csökkentett becsült eladási árát jelenti.
Pénzügyi eszközök és kötelezettségek
Az IFRS 9-cel összhangban az alábbi szabályokat alkalmazza a Csoport:
Besorolás
A kereskedési célú, nyereségszerzés érdekében tartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek, ill. a
derivatív instrumentumok az eredménnyel szemben valós értéken értékelt (FVTPL) pénzügyi
instrumentumok közé tartoznak.
Azok az adósságinstrumentumok, amelyek megfelelnek az SPPI tesztnek (vagyis a belőlük származó
cash flow kizárólag kamat és tőketörlesztés), illetve a tartásuk célja a szerződéses cash flow-k
43
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
beszedése (üzleti modell teszt) az amortizált bekerülési érték kategóriába kerülnek (AC kategória). Ez
a kategória tartalmazza a vevő- és egyéb követeléseket és a pénzkészleteket.
Azok az adósságinstrumentumok, amelyek megfelelnek az SPPI tesztnek, de tartásuk célja a
szerződéses cash flow-k és az instrumentumok értékesítése az FVTOCI kategóriába kerül. Ekkor az
instrumentum valós értéken kerül a könyvekbe, a valós érték miatti különbözet pedig az egyéb átfogó
eredményt érinti, amely
a
saját tőke elkülönített tartalékában halmozódik. Az
adósságinstrumentumhoz tartozó kamat, várható értékvesztés, értékesítés eredménye a nettó
eredményt érinti. A felhalmozott átértékelést az instrumentum kivezetésekor vissza kell forgatni a
nettó eredménybe.
A Csoport a tőkeinstrumentumait, hacsak nem kereskedési célúak, az FVTOCI kategóriába sorolja,
vagyis az eszközt valós értéken értékeli minden fordulónapon (azzal, hogy a bekerülési érték is
tekinthető bizonyos esetekben valós értéknek) a különbözet pedig az egyéb átfogó eredményt érinti.
Ha az ilyen eszközt kivezetik, a felhalmozott átértékelési különbözetet nem lehet visszaforgatni a nettó
eredménybe, de a felhalmozott tőkerész az eredménytartalékba átvezetésre kerül.
Az egyéb kötelezettségek közé olyan pénzügyi kötelezettségek tartoznak, amelyek nem lettek
besorolva az eredménnyel szemben valós értéken értékelt instrumentumok közé.
Az egyéb kötelezettségek körébe tartozó tételek a pénzügyi kimutatások 6.22 pontjában kerültek
részletezésre.
Megjelenítés
A pénzügyi eszközök és kötelezettségek az elszámolás napján kerülnek a Csoport könyveibe, a derivatív
eszközök kivételével, amelyek a kereskedés napján kerülnek be. A pénzügyi eszközök vagy pénzügyi
kötelezettségek kezdeti értékelése valós értéken történik, hozzászámítva (olyan tétel esetében,
amelyet később nem értékelnek valós értéken, eredménnyel szemben) olyan tranzakciós költségeket,
amelyek közvetlenül annak megszerzéséhez vagy kibocsátásához kapcsolódnak.
Kivezetés
A pénzügyi eszközök akkor kerülnek kivezetésre, amikor lejárnak a pénzügyi eszközökből eredő cash-
flow megszerzésére irányuló jogok, vagy a Csoport jelentős mértékben átruházza a pénzügyi eszköz
tulajdonjogával kapcsolatos összes kockázatot és hasznot (bármilyen jelentős jog megtartása nélkül).
Értékelés
A kezdeti megjelenítést követően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt összes pénzügyi
eszköz vagy pénzügyi kötelezettség, valamint az összes egyéb átfogó eredménnyel szemben valós
értéken értékelt eszköz értékelése valós értéken történik. Amennyiben nem áll rendelkezésre jegyzett
piaci ár valamely aktív piacról és a valós értéket nem lehet megbízhatóan meghatározni, a Csoport
értékelési technikákat alkalmaz a valós érték megállapítása érdekében.
44
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Az AC kategóriába sorolt pénzügyi eszközök és az összes olyan pénzügyi kötelezettség, amely nem
tartozik az eredménnyel szemben valós értéken nyilvántartott kategóriába amortizált bekerülési
értéken kerülnek kimutatásra. A díjak és kedvezmények, beleértve a kezdeti tranzakciós költségeket
is, a kapcsolódó instrumentum könyv szerinti értékében szerepelnek, és az eszköz effektív kamatlába
alapján amortizálódnak.
Az adósságinstrumentumok – leszámítva az eredménnyel szemben valós értéken értékelt tételeket –
várható értékvesztéssel csökkentett értéken kerülnek a könyvekbe. A várható értékvesztés tárgyévi
része az eredmény terhére vagy javára kerül elszámolásra.
Eredménnyel szemben valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség
nyereségét vagy veszteségét az átfogó eredménykimutatásban (tárgyévi eredmény elemeként, nettó
módon), értékpapírok nyereségeként vagy veszteségeként kell elszámolni.
Az FVTOCI instrumentum effektív kamatbevételéből származó hozamot a tárgyévi eredményben kell
külön soron kimutatni, az eszköz várható veszteségétől eltérő pozíción (amely a nettó nyereség egy
másik kategóriájában kerül elszámolásra). Az ilyen pénzügyi eszköz értékelési nyereségét vagy
veszteségét az egyéb átfogó eredményben kell elszámolni. Az FVTOCI pénzügyi
adósságinstrumentumok elidegenítéséből származó nyereséget vagy veszteséget a tárgyévi
eredményben kell elszámolni, és a korábban felhalmozott egyéb átfogó eredményt át kell sorolni a
nettó eredménybe.
Az adósságinstrumentumként nyilvántartott pénzügyi eszközök és egyéb pénzügyi kötelezettségek
vonatkozásában a nyereség vagy veszteség akkor kerül amortizációs eljárással (adózott eredményként)
elszámolásra az átfogó eredménykimutatásban, amikor a pénzügyi eszközt vagy kötelezettséget
kivezetik vagy értékvesztést számolnak el.
Valós értéken történő értékelés
A pénzügyi instrumentumok valós értéke a beszámolási időszak végén jegyzett piaci ár, tranzakciós
költségek nélkül. Ha nem áll rendelkezésre jegyzett piaci ár, az instrumentum valós értéke értékelési
modellek vagy diszkontált cash-flow technikák alkalmazásával kerül megállapításra.
Diszkontált cash-flow technikák alkalmazásakor a becsült jövőbeni cash-flow a Csoport gazdasági
becslésein alapul, és a diszkont ráta olyan piaci ráta, amely a mérleg fordulónapján egy adott
instrumentumra hasonló feltételek és kikötések mellett érvényes. Értékelési modellek alkalmazásakor
az adatok a beszámolási időszak végén végzett piaci értékeléseken alapulnak.
1.szint: Az értékeléshez felhasznált adatok nyilvánosan elérhető, jegyzett árakon alapulnak (további
információk nem szükségesek az értékeléshez).
2.szint: A jegyzett árakkal nem rendelkező eszközök esetén az értékeléshez felhasznált adatok közvetve
vagy közvetlenül megfigyelhetőek.
3. szint: A tőzsdén nem forgalmazott derivatívák valós értékének becslése azon összegen alapul,
amelyet a Csoport szokásos üzleti feltételek szerint kapna a szerződés beszámolási időszak végén
történő megszűnésekor, figyelemmel az adott piaci viszonyokra és a felek aktuális hitelképességére.
Amortizált bekerülési érték mérése
A pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értéke a pénzügyi eszköz vagy
pénzügyi kötelezettség kezdeti kimutatásakor meghatározott értéke csökkentve a tőketörlesztésekkel,
növelve vagy csökkentve az eredeti érték és a lejáratkori érték közötti különbözet effektív kamatláb
45
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
módszerrel kiszámolt halmozott amortizációjával, és csökkentve a pénzügyi eszközök értékvesztése
vagy behajthatatlansága miatti leírással.
Az effektív kamatláb az a ráta, amely pontosan diszkontálja a becsült jövőbeni készpénz-kifizetéseket
vagy -bevételeket a pénzügyi instrumentum várható élettartama során, vagy – adott esetben – egy
rövidebb időtartamra a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség nettó könyv szerinti értékére. Az
effektív kamatláb számításakor a Csoport a pénzügyi eszköz összes szerződéses feltételének
figyelembevételével becsüli a cash-flow-t, de nem veszi figyelembe a jövőbeni hitelveszteségeket.
Pénzügyi eszközök értékvesztése (várható értékvesztés)
Az AC és FVTOCI kategóriába tartozó adósságinstrumentumokra várható értékvesztés miatti tartalékot
kell elszámolni. A várható értékvesztés az instrumentum élettartama alatt nem realizálható cash flow
összegével írható le. A várható értékvesztés a következő tényezőkből eredeztethető:
•
•
•
veszteségnek kitett összeg (EAD);
nem-teljesítés esetén realizált veszteség (LGD);
fizetésképtelenné válás valószínűsége (PD) a releváns időszakra nézve.
A pénzügyi eszközök megjelenítésekor a 12-havi várható veszteséget kell kiszámítani, amelyet a 12 havi
PD segítségével kell meghatározni, ami annak valószínűségét jelenti, hogy a partner 12 hónapon belül
fizetésképtelenné válik (1. szakasz). Az így meghatározott ECL-t az eszköz közvetlen csökkentése nélkül,
kontra aktív tételként kell figyelembe venni (tartalék). Az eszköz bruttó értéke (ECL nélkül számolt
értéke) nem változik.
Ha az eszköz hitelminősége romlik, akkor át kell sorolni a 2. szakaszra, melynél már az élettartalmi
értékvesztésre kell tartalékot képezni, szintén a nettó eredménnyel szemben, az eszköz értékének
közvetlen csökkentése nélkül.
Ha az eszköz értékvesztetté válik, akkor át kell sorolni a 3. szakaszra, amelynél az élettartalmi veszteség
közvetlenül az eszköz értékét csökkenti.
Ha az eszköz hitelminősége javul, az eszközt a 3. szakaszból a 2. szakaszba, illetve a 2. szakaszból az 1.
szakaszba kell visszasorolni.
Egy eszközt a Csoport nem teljesítőnek tekint, ha a szerződéses cash flowk legalább 90 napot késtek,
azonban piaci információk felhasználásával egyedi mérlegelés alapján korábban is megállapítható az,
hogy az eszköz nem teljesítő.
A Csoport vélelmezi a hitelminőség romlást, ha a szerződéses cash flow több mint 30 napot késik.
A hitelminőség romlásra, illetve az értékvesztésre a következő jelek utalhatnak:
•
•
•
•
•
piaci adatok
gazdasági környezet változása
külső minősítési adatok
összehasonlító adatok
kockázatkezelők megállapításai
46
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
•
•
haladék nyújtása adósnak
fizetési hajlandóság
Bizonyos kisebb követelés egyenlegek esetén az ECL kollektív alapon kerül meghatározásra. A
vevőkövetelésekre az egyszerűsített ECL modellt kell alkalmazni, ami azt jelenti, hogy rögvest az
élettartalmi értékvesztést kell elszámolni és nem kell követni a hitelminőség állapotát folyamatosan.
Az egyszerűsített módszer esetén a következő ECL arányt alkalmazza a Csoport általában:
Késés
Kevesebb, mint 90 nap
ECL %
1%
91 – 365 nap között
365 nap fölött
50%
100% vagy egyedileg
Az Neo Property Zrt. számos vevővel rendelkezik, amelyektől – bizonyos körülmények között – a Zrt.
biztosítékot szed. Az ECL meghatározása során e biztosítéki rendszert az egyedi értékelés során a Zrt.
figyelembe veszi.
Amennyiben várható hitelezési veszteség nagysága csökken, a csökkenést az eredmény javára kell
elszámolni, a megfelelő ráfordítás csökkentésével.
Vevőkövetelések
A vevőkövetelések közé a vevőktől a szokásos üzletmenet során eladott árukért vagy nyújtott
szolgáltatásokért járó, forgalmi adóval növelt ki nem egyenlített ellenérték. Ezek az összegek várhatóan
egy éven belül (vagy a szokásos működési cikluson belül, ha az hosszabb) befolynak, így a
forgóeszközök közé kerülnek besorolásra. A vevőkövetelések számlázott értéken kerülnek
megjelenítésre, mely kezdetben valós értékükkel lényegében megegyezik. A várható hitelezési
veszteség meghatározása során a Csoport az egyszerűsített módszert alkalmazza.
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Ezek a követelések a többi követelés közé nem tartozó fizetési igényeket tartalmazza. Az értékelésük
a vevőkövetelésekével egyezik meg. Ezen a mérlegpozíción jelennek meg az aktív időbeli elhatárolások
is. Jelentős tétel lehet e mérlegpozíción belül a brókerekkel szembeni követelések.
Követelések értékvesztése
A követelésekre akkor kerül elszámolásra értékvesztés, amikor valószínűvé válik, hogy a Csoport nem
fogja tudni beszedni összes kintlévőségét (vevőnek pénzügyi nehézségei vannak, csőd- vagy
felszámolási eljárás indult ellene). A jelentős pénzügyi eszközökre egyedileg, a nem jelentős pénzügyi
eszközök csoportjára összevontan kerül elszámolásra a szükséges értékvesztés.
Amennyiben objektív bizonyíték van arra, hogy az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott
kölcsönökön és követeléseken értékvesztés miatti veszteség keletkezett, a veszteség összegét az
eszköz könyv szerinti értéke, valamint a becsült jövőbeni cash flow-knak (figyelembe nem véve a
jövőbeni hitelezési veszteségeket, amelyek még nem merültek fel) a pénzügyi eszköz eredeti effektív
47
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
kamatlábával (azaz a bekerüléskor kiszámított effektív kamatlábbal) diszkontált jelenértéke közötti
különbözetként kell meghatározni. Amennyiben nincs objektív bizonyíték valamely pénzügyi eszköz
értékvesztésére, egy hasonló hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező csoportban együttesen vizsgáljuk
meg az értékvesztés szükségességét.
A csoportos értékvesztési vizsgálat esetében a korosítás alapján történik a kalkuláció elkészítése.
Behajthatatlanság esetében a Csoport az eredménykimutatással szemben vezeti ki a követelés értékét,
a közvetlenül kapcsolódó értékvesztést pedig a ráfordításokkal szemben. A Csoport nem diszkontálja
azokat a követeléseit, amelyek egy éven belül esedékesek (ezeknél vélelmezi, hogy a pénz időértéke
nem jelentős).
Zárolt pénzeszközök
A Csoport a hitel fedezetét jelentő zárolt pénzeszközöket elkülönítve mutatja ki és nem sorolja a
pénzeszközök vagy egyenértékesei közé, azonban azokat ugyanúgy értékeli, mint a pénzeszközöket.
Pénzeszközök és egyenértékesek
A pénzeszközök közé tartozik a pénztár, a bankbetétek és egyéb olyan, likvid betét és értékpapír,
amelynek eredeti lejárata nem haladja meg a három hónapot és értékváltozásának a kockázata
elhanyagolható (nem tartozik ide a folyószámlahitel, de a cash-flow kimutatásban a folyószámlahitelt
a pénzeszköz egyenértékesekkel egy tekintet alatt kell kezelni.).
Amennyiben egy pénzeszköz esetében értékvesztés következne be, úgy azt a nettó eredmény terhére
kell elszámolni, az ECL-t ezekre az eszközökre is el kell számolni.
Jegyzett tőke
A jegyzett tőke tartalmazza az Anyavállalat által kibocsátott részvények névértékének összegét.
Ázsió
Az ázsió a kibocsátott részvények névértékén felüli vagyoni fedezet összegét tartalmazza. A
részvénykibocsátáshoz tartozó tranzakciós költségek az ázsiót csökkentik. A Csoport az ázsióban
jeleníti meg a saját részvény értékesítésén elért nyereséget.
Eredménytartalék
Az eredménytartalék a felhalmozott, de ki nem fizetett osztalék összegét tartalmazza.
Osztalékok
A Csoport a fizetendő osztalékot a pénzügyi beszámolóban az eredménytartalék csökkentésével
egyidejűleg kötelezettségként mutatja ki abban az időszakban, amelyben a tulajdonosok az osztalékot
jóváhagyták.
Saját részvények
Ha a Csoport megvásárolja az Anyavállalat részvényeit, a kifizetett ellenérték és a járulékos költségek
saját részvényként kerülnek kimutatásra, saját tőke csökkentő tételként, önálló soron negatív előjellel,
amíg a részvények bevonásra vagy újra eladásra nem kerülnek. Amikor ezeket a részvényeket a
későbbiekben a Csoport eladja, az a saját tőke értékét növeli úgy, hogy az ezen keletkező nyereség
48
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
vagy veszteség közvetlenül a saját tőkét érinti (nyereség esetén az ázsiót növeli, veszteség esetén az
eredménytartalékot csökkenti). A saját részvényekkel kapcsolatos tranzakciókat a tranzakció napján
kell könyvelni.
Szállítói tartozások, egyéb kötelezettségek és időbeli elhatárolások
A szállítókat és egyéb kötelezettségeket, valamint az elhatárolásokat bekerüléskor valós értéken
kerülnek nyilvántartásba, mely általában a nominális értékkel egyezik meg. A későbbi időszakokban az
effektív kamatláb módszerével meghatározott amortizált bekerülési értéken szerepelnek.
Jövedelemadó tartozás és követelés, halasztott adó tartozás és eszköz
A Csoport valamennyi típusú, a jogszabályi rendelkezések alapján fizetendő adó esetében az IAS 12
Jövedelemadók (“IAS 12”) standard előírásai alapján végzi el annak kiértékelését, hogy az adott
adótípus jövedelemadónak minősül-e.
Az átfogó eredménykimutatásban megjelenő jövedelemadó az adott időszakra vonatkozó folyó és
halasztott adót jelenti. A halasztott adó a tárgyévi eredményben kerül kimutatásra, kivéve, ha az egyéb
átfogó eredményben kimutatásra kerülő tételekhez kapcsolódik, ekkor a halasztott adó is ott kerül
kimutatásra.
A Csoport halasztott adót számol el az eszközök és forrásoknak az adott, jövedelemadónak minősülő
adót szabályozó jogszabályszerinti értéke és a nyilvántartási értéke közötti ideiglenes eltérések
vonatkozásában a mérleg módszer alapján. A halasztott adó kimutatott összege az eszközök és
források nyilvántartási értéke realizálásának vagy rendezésének várható módján alapul, a beszámolási
időszak végén érvényben lévő vagy lényegében érvényben lévő adókulcsok alkalmazása mellett.
Az adott időszakra vonatkozó adó az adott év adóköteles jövedelme után fizetendő adót jelenti, a
beszámolási időszak végén érvényes adókulcsok és az előző évi helyesbítések alkalmazása mellett.
A halasztott adókövetelés csak a jövőben valószínűsíthetően rendelkezésre álló adóköteles
nyereségnek megfelelő mértékig kerülhet kimutatásra.
Az egyéb, jövedelemadónak nem minősülő adók a jövedelemadóktól elkülönítve kerülnek
megjelenítésre az átfogó eredménykimutatásban.
A cash flowhoz kapcsolódó általános számviteli politikák
A Csoport a cash flow kimutatását a működési cash flowig az indirekt módszerre építi. A befektetési és
a finanszírozási cash flow direkt módszerrel készül. A Csoport a kifizetett kamatot a működési cash-
flow részén belül, míg a kifizetett osztalékot a finanszírozási cash-flow részeként prezentálja.
49
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
4. A pénzügyi kimutatások elkészítésekor alkalmazott lényeges becslések és a bizonytalanságok
egyéb forrásai
A Csoport a számviteli politikáinak alkalmazása során a vezetésnek döntéseket, becsléseket és
feltételezéseket kell tennie azon eszközök és kötelezettségek nyilvántartási értéke tekintetében,
amelyek más forrásokból nem nyilvánvalóak.
A becslések és a kapcsolódó feltételezések múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak minősített
tényezőkön alapulnak. A tényleges eredmények eltérhetnek ezen becslésektől. A becsléseket és az
ezeket megalapozó feltételezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni.
A számviteli becslések módosításait a módosítás időszakában kell elszámolni, amennyiben a módosítás
kizárólag ezt az időszakot érinti, vagy a módosítás időszakában és az azt követő időszakokban,
amennyiben a módosítás a tárgyidőszakot és a jövőbeli időszakokat is érinti.
1. A Csoport szempontjából lényeges becslésnek minősül a NEO Property Zrt. megszerzésén
keresztül létrejövő vevőkapcsolati lista megtérülő értéke, illetve az akvizíción keletkező
goodwill megtérülő értéke. Ezek a becslések – tekintve az érintett egyenlegek nagyságát –
lényegesek. A becslés változás hatásának kezelése érintheti a nettó eredményt.
2. A Csoport lényeges időbeli elhatárolás egyenlegekkel rendelkezik. Ezek az egyenlegek
magukba foglalják a becslések végrehajtását, számítások elvégzését, melyek ugyan nem
komplexek, de nagyságrendjüket tekintve lényeges hatást gyakorolhatnak a Csoport nettó
eredményére.
3. A Csoport szempontjából lényeges becslés a befektetési célú ingatlanok valós értéke. Ugyan a
valós értéket nem rögzíti a Csoport könyveiben, de a közzétételek között az adott tétel
szerepel.
A Csoport vezetőségének legalább évente felül kell vizsgálnia az alábbi területek számviteli becsléseit:
az immateriális eszközök megtérülését, különös figyelemmel a goodwillre és a vevőkapcsolati
listára;
elhatárolások egyenlege;
tárgyi eszközök hasznos élettartamával, maradványértékével kapcsolatos becslések;
valós értékkel kapcsolatos becslések;
követelések értékelésével kapcsolatos becslések.
Számviteli becslések felülvizsgálatát indikálhatják:
jogszabályokban bekövetkezett változások,
gazdasági környezetben bekövetkezett változások,
társaság működésében, folyamataiban bekövetkezett változások.
50
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
5. Az átfogó eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítő megjegyzések
5.1. Árbevétel
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Ingatlan üzemeltetés
28 232
22 010
Ingatlan bérbeadásból származó bevétel
Egyéb bevételek
99
1
123
5
Összesen
28 332
22 138
A Csoport fő tevékenysége 2022. évben az ingatlan üzemeltetés volt. Az ingatlanüzemeltetési
tevékenység 2021.évi összege az évközi akvizíció miatt csak 10 havi adatot tartalmaz.
Az egyéb tételek között a továbbszámlázás árbevétele kerül bemutatásra.
5.2. Közvetlen, működéshez kapcsolódó ráfordítások
A közvetlen ráfordítások azok a ráfordítások, amelyek felmerülésükkor kétséget kizárólag
hozzárendelhetőek az árbevételt képző elemhez.
A közvetlen ráfordítások tartalma a következő:
2022.12.31.
2021.12.31.
Megnevezés
Anyagköltségek
Bérleti díj
(180)
(79)
(88)
(125)
Egészségügyi szolgáltatás
(9)
(10)
Egyéb anyagfelhasználás
-
-
(58)
Különféle egyéb költségek
Különféle egyéb szolgáltatások
Elektromos energia, víz, csatornadíj
(4)
(5)
(201)
(1 148)
(1 574)
Értékcsökkenési leírás
(731)
(627)
Eszközkezelés
(7)
(273)
(5)
(2)
(172)
(3)
Fűtés, klíma berendezések
Hatósági díjak
Hulladékszállítás
(3)
(37)
(41)
(2 123)
-
Informatikai szolgáltatás
Karbantartási díjak
Kommunikációs díjak
Költöztetés
(57)
(2 798)
(1)
(7)
(12)
51
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Lift, épületgépészet
Munkaerőkölcsönzés
Növénygondozás
(40)
(4)
(38)
-
(191)
(14)
-
Oktatási költségek
-
Parkolás, autópályahasználat
Reklám költségek
(17)
(9)
(4)
-
Szállítási díjak
(179)
(3 844)
(2 205)
(138)
(4)
(140)
(3 092)
(1 789)
(114)
(6)
Személyi jellegű ráfordítások
Takarítás
Tűzvédelem, munkavédelem
Utazási és szállásköltségek
Ügyvédi, jogi költségek
Üzemanyag felhasználás
Üzemeltetési költségek
Vagyonvédelem
(5)
-
(127)
(1 861)
(1 852)
(9 389)
(25 648)
(94)
(1 272)
(1 322)
(7 584)
(20 066)
Vállalkozási tevékenység költségei
Összesen
Az energiaköltségek a közvetlen költségek közel 6%-át teszik ki. A villamosenergia, valamint a földgáz
árak emelkedése, az árak volatilitása a Csoportra is hatással voltak az elmúlt üzleti évben.
Az energiafelhasználás a NEO Property Services Zrt.-nél a legnagyobb. A 2021. évi adatokban a
2021.02.26-i akvizíciók miatt csak 10 havi adat szerepel, emiatt az energiaköltségek teljes 2021.évi
összegét vettük figyelembe az összehasonlítás során.
2021. évről 2022.évre átlagosan 11%-kal emelkedtek a villamosenergia költségek, valamint 23%-kal a
földgáz felhasználás költségei.
Csoport szinten az energiafelhasználás optimalizálásra törekednek például az energiahatékony
berendezések beszerzésével és működtetésével, és azok rendszeres karbantartásával, valamint az
energiatakarékosságra vonatkozó figyelemfelhívással.
5.3. Adminisztratív és értékesítési ráfordítások
Az adminisztratív ráfordítások sor a vállalkozás irányítási és adminisztrációs tevékenységével
összefüggő ráfordításait tartalmazza.
52
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Adminisztratív ráfordítások:
2022.12.31.
2021.12.31.
Megnevezés
Bérleti díjak
Biztosítási díj
(4)
(33)
(0)
(1)
(3)
(2)
(11)
(45)
-
(25)
(30)
(1)
(2)
(17)
(1)
(10)
(33)
(1)
Egészségügyi szolgáltatás
Egyéb anyag felhasználás
Egyéb igénybe vett szolgáltatás
Elektromos energia, víz, csatornadíj
Értékcsökkenési leírás
Informatikai szolgáltatások
Karbantartási költség
Környezetvédelem
-
(2)
Nyomtatvány, irodaszer felhasználás
(1)
(1)
Oktatási költségek
Parkolás, autópályahasználat
Pénzügyi szolgáltatások díja
Postaköltség
(1)
(6)
(53)
(5)
(9)
(4)
(29)
(4)
Szaklap, szakkönyv
Szállítási díjak
(1)
-
(27)
(18)
Számviteli szolgáltatás és audit költsége
Személyi jellegű ráfordítások
Tanácsadási és elemzési díjak
Utazási és szállásköltségek
Ügyvédi, jogi költségek
(63)
(552)
(7)
(40)
(462)
-
(1)
(30)
(8)
(2)
(4)
(8)
Üzemanyag felhasználás
Vagyonvédelem költsége
(2)
(5)
Összesen
(832)
(733)
2022. évben közvetlen és adminisztrációs költség kategóriában mindösszesen 4 396 MFt bérköltség
elszámolására került sor Csoport szinten.
Csoport szinten az átlagos állományi létszám 2022. évben az alábbiak szerint alakult:
Átlagos statisztikai állományi
Cégnév
létszám (fő)
AKKO Invest Nyrt.
NEO Property Services Zrt.
Összesen
3
557
560
A táblázatban nem szereplő Csoporttagok átlagos létszáma 0 fő.
53
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Az értékesítési ráfordítások az értékesítéshez közvetlenül kapcsolódó ráfordításokat tartalmazzák.
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Forgalomban tartási díjak, értékpapír közvetítőknek fizetett
díjak
(6)
(9)
Kommunikációs és marketing költségek
(31)
(27)
Összesen
(37)
(36)
5.4. Egyéb bevételek és ráfordítások
Az egyéb bevételek és ráfordítások olyan tételek, amelyek a fő tevékenységhez nem kapcsolhatóak, de
az eredményt befolyásolják.
54
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Alapítványi befizetés, adományok
Bírság, kötbér, késedelmi kamat
Építményadó, telekadó
Társasági adó előző évi módosításai
Egyéb adó
(8)
(112)
(16)
-
(28)
6
(8)
-
(14)
(4)
(26)
5
Dolgozói térítések
Céltartalék képzés/felhasználás
Elengedett követelés, kötelezettség
Káreseményekkel kapcsolatos ráfordítások
Követelések értékvesztése és visszaírása
Különféle egyéb tételek
(40)
5
(2)
(5)
-
(176)
(18)
(2)
68
3
Összesen (előjelhelyes)
(200)
(172)
A bírság, kötbér, késedelmi kamat kötbérmegállapítás alapján előírt kötelezettség. A céltartalék képzés
és felhasználás kötbér, kárigény miatti és a garanciális céltartalék, amelyek legnagyobb részben a
Csoport az ingatlanüzemeltetés üzletágához kapcsolódnak.
5.5. Pénzügyi bevételek és ráfordítások
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Kapott kamatok banktól
11
(347)
44
-
(275)
6
Fizetendő kamatok
Devizás eszközök és kötelezettségek átértékelése
Várható hitelezési veszteség (ECL)
Skontó
(1)
4
7
3
Egyéb pénzügyi ráfordítások
-
(1)
Összesen (előjelhelyes)
(289)
(260)
A pénzügyi ráfordítások növekedéséhez a felvett banki hitelek fizetett hitelkamatai járultak a
legnagyobb mértékben. Az Anyavállalat 2021. évben nem a teljes évre vonatkozóan fizetett
hitelkamatot, a hitelt 2021. február végén folyósították számára. Az Elitur Invest Zrt. által korábbi
anyavállalatától kapott hosszú lejáratra kapott kölcsön elszámolt kamata emelkedett 2021. évről 2022.
évre. A kölcsön összegéből 2022. év folyamán nem történt törlesztés.
55
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
5.6. Jövedelemadó ráfordítás
Ez a ráfordítás pozíció a következő adótételeket tartalmazza:
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Társasági adó
Halasztott adó ráfordítás/bevétel
Helyi iparűzési adó
(206)
36
(153)
(323)
(188)
22
(134)
(300)
Összesen (előjelhelyes)
A jövedelemadó ráfordítások között prezentálja a Csoport a társasági adót és az iparűzési adót.
A társasági adó mértéke az év során 9%. A 206 MFt társasági adóteher jelentős része: 201 MFt a NEO
Property Services Zrt. könyveiben található.
Az iparűzési adó 2 %, azonban a kormány által elfogadott 639/2020 (XII.22.) Korm. rendelet, a COVID-
19 járvány által okozott gazdasági nehézségek enyhítésére, lehetővé teszi a KKV-k számára 1 %-os helyi
iparűzési adó fizetését 2021-ben. A kedvezményes adóteher fizetésére a Moon Facility Zrt., a 4 Stripe
Zrt. és a VÁR-Logisztika Zrt. jogosult a Csoport tagjai közül.
A Csoport tagjait az adóhatóságok rendszeresen ellenőrzik. Mivel az egyes tranzakciókra vonatkozó
adószabályok értelmezésében vita lehet, a pénzügyi kimutatásokban szereplő adóegyenlegeket a
későbbiekben az adóhatóság eljárásában megváltoztathatja.
A számviteli eredményből a következő módon vezethető le az adóráfordítás:
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Adózási eredmény
Elméleti adó (9%-kal)
Adókorrekciók hatása társasági adóra*
Tényleges társasági adó
Helyi iparűzési adó
1 326
119
87
206
153
(36)
885
80
220
300
134
(22)
Halasztott adó
Eredménykimutatásban szereplő adó
323
300
*Az adóalap korrekciók közötti lényeges elemek:
értékvesztés elszámolása miatti korrekció
céltartalék képzés és feloldás hatása
számviteli és adótörvény szerint elszámolt értékcsökkenések közötti különbözet
nem a vállalkozás érdekében felmerült költségekhez kapcsolódó korrekció
elengedett, leírt követelésekkel kapcsolatos korrekció
56
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
6. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő megjegyzések
6.1. Vevőkapcsolatok értéke
A NEO Property Services Zrt. bekerülésekor a Csoport – az IFRS 3 szabályainak megfelelően –
azonosította a korábban meg nem jelenített immateriális eszközöket és azokat a keletkezett eredeti
különbözetből leválasztotta. Ennek kapcsán azonosította a Csoport a vevőkapcsolatokat, amely értékét
a Csoport külső szakértő bevonásával állapította meg, azok pénztermelő képességéből levezetve.
Vevőlista
Bruttó érték
Egyenleg 2021.12.31-én
Akvizíciókori csoportba kerülés
Vásárlás
12 794
0
0
Egyenleg 2022.12.31-én
12 794
0
Értékcsökkenés
Vevőlista
(491)
Egyenleg 2021.12.31-én
Akvizíciókori csoportba kerülés
Elszámolt értékcsökkenési leírás
Egyenleg 2022.12.31-én
-
(582)
(1 073)
Nettó érték
Vevőlista
12 303
Egyenleg 2021.12.31-én
Egyenleg 2022.12.31-én
11 721
Az immateriális eszköz megtérülő értékét a Csoport utoljára 2022. december 31. napjára tesztelte.
Ebben az időszakban nem azonosított olyan körülményt, amely értékvesztésre utalna.
6.2. Goodwill
A goodwill értéke nem változott 2022. év folyamán.
Az Anyavállalat a NEO Property Services Zrt. 51 %-át az Elitur Invest Zrt-n keresztül birtokolja.
A vételár kiegyenlítése az AKKO Invest Nyrt. által a részesedésekért adott készpénzzel történik. Az
akvizíciók során a részesedés megszerzésekor nem a teljes vételár került kiegyenlítésre, ezért
4 830 MFt kötelezettsége keletkezett a Csoportnak.
57
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A goodwill értéke - az egyes leányvállalatokhoz kapcsolódóan a mérlegfordulónapon a következő:
Akvizíció
Megnevezés
A PLUS INVEST Zrt.
2021.02.26.(Elitur+NEO
Property Services
24 711
Vételár
279
13
Az akvizíciókor átvett nettó eszközök
értéke
7 689
Az akvizíció során azonosított eszköz
értéke
266
12 794
-
13
266
(1 151)
19 332
5 379
Halasztott adó hatás
Nettó eszközök összesen
Goodwill 2022.12.31.
A NEO Property Services Zrt. és az ELITUR Invest Zrt. akvizícióját összefüggő ügyletként kezelte a
Csoport, mivel a két cég akvizíciójának az indoka a NEO Property Services Zrt. -ben lévő tevékenység
akvirálása volt.
Az új befektetések nettó eszközértéke tartalmazza a NEO Property Services Zrt. vevői
szerződésállományát (vevőkapcsolatok értéke), amelyet immateriális eszközként azonosított és tart
nyilván a Csoport. Ennek értéke az akvizíciókor: 12 794 MFt volt.
A goodwill megtérülő értékét a Csoport 2022. december 31. napján tesztelte és nem azonosított olyan
körülményt, amely értékvesztésre utalna.
6.3 Használati jogi eszközök (ROU)
A használati jogi eszközök között a bérelt személygépkocsi állománnyal, valamint irodahelyiségek
bérleti jogával kapcsolatos használati jogi eszközöket (ROU) és a hozzájuk kapcsolódó értékcsökkenési
leírást jeleníti meg a csoport.
A használati joghoz kötődő kötelezettségeket az IFRS 16 szabályai szerint lízingkötelezettségként tartja
nyilván. Az eszközök a NEO Property Services Zrt. megvásárlásával kerültek a Csoportba.
A Használati jogi eszközök nettó értéke 2022.12.31-én a következő:
ROU
személygépkocsi
ROU
ingatlanbérlet
Bruttó érték
Összesen
Egyenleg 2021.12.31-én
420
336
14
7
756
14
Árfolyamváltozás hatása
-
Lízingdíj emelkedés miatti módosítás
102
95
Lízingdíj módosítás téves kalkuláció
miatt
-
4
4
Új szerződéskötés
19
-
19
Egyenleg 2022.12.31-n
538
357
895
58
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
ROU
személygépkocsi
ROU
ingatlanbérlet
Értékcsökkenés
Összesen
Egyenleg 2021.12.31-én
(163)
(160)
(323)
(245)
Elszámolt értékcsökkenési leírás
(158)
(87)
Egyenleg 2022.12.31-én
(322)
216
(248)
109
(570)
325
Nettó érték 2022.12.31-én
Lízing kötelezettségek
Megnevezés
Személygépkocsi Ingatlanbérlet
Összesen
Éven belül esedékes lízingtartozás
Éven túl, öt éven belül esedékes lízingtartozás
Öt éven túl esedékes lízingtartozás
143
80
-
88
25
-
231
105
-
Összesen
223
113
336
A lízingdíjak állomány változását az alábbi táblázat szemlélteti:
Megnevezés
Személygépkocsi
Ingatlanbérlet
Összesen
262
-
19
95
181
13
-
443
13
19
Nyitó lízingkötelezettség összesen
Árfolyamváltozás hatása
Évközi szerződéskötés
7
102
Lízingdíj emelkedés miatti módosítás
Lízingdíj módosítás téves kalkuláció
miatt
Lízingdíj fizetése
Fennálló lízingkötelezettség év
végén
6
(159)
223
-
(88)
113
6
(247)
336
A lízingdíj és a használati jogi eszköz összegeinek a 2021. évi számításakor a személygépkocsi
állományából adminisztrációs hiba miatt három db rendszámhoz tartozó adat duplán került felvitelre.
A hibát 2022. évben javítottuk.
6.4 Egyéb Immateriális eszközök
A máshol ki nem emelt immateriális eszközök licencekből, valamint vásárolt- és saját fejlesztésű
szoftverekből tevődnek össze.
Immateriális javak
Bruttó érték
Egyenleg 2021.12.31-én
Akvizíciókori csoportba kerülés
Vásárlás
311
0
12
Egyenleg 2022.12.31-én
323
Értékcsökkenés
Immateriális javak
(282)
Egyenleg 2021.12.31-én
59
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Akvizíciókori csoportba kerülés
Elszámolt értékcsökkenési leírás
-
(13)
Egyenleg 2022.12.31-én
(295)
Nettó érték
Immateriális javak
Egyenleg 2021.12.31-én
Egyenleg 2022.12.31-én
29
28
6.5 Befektetési célú ingatlanok
A Csoport ingatlanjaira vonatkozó adatok 2022. december 31-én a következők:
Bruttó érték
Ipari ingatlan
Lakóingatlan
2 083
Összesen
4 477
76
Egyenleg 2021.12.31-én
Árfolyamváltozás hatása
Egyenleg 2022.12.31-én
2 394
-
2 394
76
2 159
4 553
Értékcsökkenés
Ipari ingatlan
(258)
Lakóingatlan
(16)
Összesen
(274)
Egyenleg 2021.12.31-én
Elszámolt értékcsökkenési leírás
Egyenleg 2022.12.31-én
(80)
(338)
(11)
(27)
(91)
(365)
Nettó érték
Egyenleg 2021.12.31-én
Ipari ingatlan
2 136
Lakóingatlan
2 067
Összesen
4 203
Egyenleg 2022.12.31-én
2 056
2 132
4 188
A befektetési célú ingatlanokat a bekerülési érték modell szerint értékeli a csoport. Az ingatlanok
értékcsökkenési leírására a számviteli politika összefoglalójában ismertetett módon került sor.
A Csoport az alábbi ingatlanokkal rendelkezik:
Telek
Ingatlan
Ingatlan
Felépítmény
nagysága(m2)
Hasznosítás
állapota
Ingatlan címe
nagysága
(m2)
tulajdonosa
besorolása
1133 Budapest, Kárpát
utca 50. fszt.
5000 Szolnok, Kombájn
utca
8800 Nagykanizsa, Vár
utca 12.
18 Avenue, Louis Gallet,
Juan-Les-Pins, Antibes,
Franciaország
AKKO Invest Nyrt.
MOON Facility Zrt.
Vár-Logisztika Zrt.
lakóingatlan
ipari ingatlan
ipari ingatlan
-
121 Bérbeadásra vár
48 627
8 223
3 330
Bérbe adva
Bérbe adva
2 064
1 185
3 904
ALQ SAS
lakóingatlan
ipari ingatlan
-
Felújítás alatt
Bérbe adva
2040 Budaörs, Kinizsi 4-
6.
4Stripe Zrt.
3 932
60
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
1121 Budapest, Eötvös
út 31.
A PLUS INVEST Zrt.
lakóingatlan
2 269
438
Felújítás alatt
Az ingatlanok nettó értékét 2022.12.31-én az alábbi táblázat szemlélteti:
Bekerülési
érték módosítás
átváltás miatt
Bekerülési
érték
Halmozott
értékcsökkenés
Ingatlan megnevezése
Nettó érték
Kárpát utcai iroda
99
-
-
-
-
-
(14)
(81)
(124)
-
85
506
Szolnoki ipari ingatlan
587
419
Nagykanizsai ipari ingatlan
Cyrano Hotel, Franciaország
Budaörsi ipai ingatlan
295
1 872
1 388
1 872
1 255
(133)
Budapest, Eötvös utcai
lakóingatlan
188
-
(13)
175
Összesen
4 553
-
4 188
(365)
Előző évben az ingatlanok nettó értékei az alábbiak szerint alakultak:
Bekerülési
Bekerülési
érték
érték
Halmozott
Ingatlan megnevezése
Nettó érték
módosítás értékcsökkenés
átváltás miatt
Kárpát utcai iroda
99
587
419
1 796
1 388
-
-
-
-
-
(6)
(60)
(104)
-
93
527
315
1 796
1 294
Szolnoki ipari ingatlan
Nagykanizsai ipari ingatlan
Cyrano Hotel, Franciaország
Budaörsi ipai ingatlan
(94)
Budapest, Eötvös utcai
lakóingatlan
188
-
(10)
178
A befektetési célú ingatlanok valós
értékének becslése 2022. december
31-én:
4 477
-
(274)
4 203
Értékváltozást a halmozott értékcsökkenési leírás, valamint a Cyrano Hotel EUR-ban kimutatott
értékének forintra átváltása okozott.
61
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Az ingatlanok valós értékére tett becslés a fordulónapon:
Valós érték becslése
Megnevezés
2022. 12. 31.
107
639
608
1 646
1 429
195
Kárpát utcai lakás
Szolnoki ipari ingatlan
Nagykanizsai ipari ingatlan
Cyrano Hotel, Franciaország
Budaörsi ipari ingatlan
Budapest Eötvös utcai lakóingatlan
Összesen
4 624
Az eszközök hasznosítása – részben – operatív lízing útján történik.
A bérleti szerződések futamidő tekintetétében tartalmaznak mind határozatlan, mind pedig határozott
időtartamú szerződéseket.
6.6 Ingatlanok
Az eszközök a NEO Property Services Zrt. megvásárlásával kerültek a Csoport tulajdonába 2021. évben.
Az ingatlanok között bérelt ingatlanon végzett és aktívált átalakításokat, felújításokat, valamint saját
használatú irodakonténereket tart nyilván a csoport.
Bruttó érték
Ingatlanok
Egyenleg 2021.12.31-én
Akvizíciókori csoportba kerülés
Vásárlás/ráaktiválás
76
-
1
Csökkenés
Egyenleg 2022.12.31-én
77
Értékcsökkenés
Ingatlanok
Egyenleg 2021.12.31-én
Akvizíciókori csoportba kerülés
(45)
-
Elszámolt értékcsökkenési leírás
(4)
Egyenleg 2022.12.31-én
(49)
Nettó érték
Egyenleg 2021.12.31-én
Egyenleg 2022.12.31-én
Ingatlanok
31
28
6.7 Gépek, felszerelések, berendezések
A gépek, felszerelések, berendezések adatai 2022.12.31-re vonatkozóan az alábbiak:
62
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Gépek, felszerelések,
Bruttó érték
berendezések
Egyenleg 2021.12.31-én
Akvizíciókori csoportba kerülés
Vásárlás
569
-
56
(1)
Csökkenés
Egyenleg 2022.12.31-én
624
Gépek, felszerelések,
Értékcsökkenés
berendezések
Egyenleg 2021.12.31-én
(503)
Akvizíciókori csoportba kerülés
Kivezetés az eszköz értékesítésekor
Elszámolt értékcsökkenési leírás
-
-
(53)
Egyenleg 2022.12.31-én
(555)
Gépek, felszerelések,
berendezések
Nettó érték
Egyenleg 2021.12.31-én
Egyenleg 2022.12.31-én
66
69
Az egyes eszközök értékcsökkenési leírására a számviteli politika összefoglalásában ismertetett módon
kerül sor.
6.8 Vevőkövetelések
A Csoport a vevőkövetelések között a vevőktől a szokásos üzletmenet során eladott árukért vagy
nyújtott szolgáltatásokért járó, forgalmi adóval növelt ki nem egyenlített ellenértéket tartja nyilván.
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Vevőkövetelések
Várható hitelezési veszteség
Összesen
8 670
(11)
8 659
7 621
(10)
7 611
63
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
6.9 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
A Csoport a következő a fordulónapon a következő egyéb követelésekkel és időbeli elhatárolásokkal
rendelkezett:
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Egyéb nem nyereségadó követelések
Adott előlegek
74
869
61
354
Árbevétel, egyéb kamatbevétel, egyéb bevétel
elhatárolása
1 067
59
848
23
Költségek, egyéb fizetett kamatok, egyéb ráfordítások
elhatárolása
Adott óvadék
Adott kaució
8
1
8
2
Teljesítési és garanciális biztosítékok
Összesen
50
2 128
34
1 330
Egyéb nem nyereségadó követelések közé 2021. évben az áfa adónemből származó követelést sorolta
a Csoport. Az előlegek a szállítóknak és a munkavállalóknak későbbi elszámolásra adott előlegekből
állnak. A szállítóknak 865 MFt adott előleget tart nyilván a Csoport.
A bevétel elhatárolások között a 2022. évre járó, de még ki nem számlázott árbevételek összege
szerepel, amely főként az ingatlanüzemeltetési üzletágból fakad. Költségek, egyéb fizetett kamatok,
egyéb ráfordítások elhatárolása soron jeleníti meg a Csoport a 2022. évben keletkezett olyan
eredményt terhelő költségeket, ráfordításokat, melyek részben a mérlegfordulónapot követő évet
terhelik. Az óvadékok, kauciók, biztosítékok a komplex ingatlanüzemeltetési szolgáltatásokhoz
kapcsolódnak.
6.10 Zárolt pénzeszközök
Az anyavállalat pénzszámláján – óvadékként – megjelenik 485 MFt pénzeszköz (tavaly: 485 MFt). Ez a
pénzeszköz nem használható fel, kizárólag az OTP-től felvett, a NEO Property Zrt. megszerzését
finanaszírozó hitel fedezetét képzi.
Tavaly ezt az összeget a Csoport a pénzeszközök között prezentálta, azonban ezt az összeget –
természetére tekintettel – újra kellett prezentálni.
6.11 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek
A pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek tartalma a következő:
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Bankszámlák*
Pénztár
1 330
4
836
3
Összesen
1 334
839
*Újraprezentálva!
64
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A pénzeszköz egyenértékesekkel a Csoport nem rendelkezik. A bankszámlákra kapott kamat mértéke
0-1% közötti. E tételek valós értéke könyv szerinti értékükkel közel azonos. A pénzeszközökre elszámolt
ECL nem éri el az 1 MFt-ot.
6.12 Jegyzett tőke
A jegyzett tőke az anyavállalat forgalomban lévő részvényeinek névértékét tartalmazza.
Az alaptőke felemeléséről az Igazgatótanács előterjesztése alapján a Közgyűlés határoz. A Közgyűlés
határozatára abban az esetben nincs szükség, ha az alaptőke felemelése a Közgyűlés határozatába
foglalt felhatalmazás alapján Igazgatótanácsi jogkörben történik. Az alaptőke leszállításának a
Közgyűlés határozata alapján van helye.
A jegyzett tőke 2022.12.31-én 833 880 000 Ft volt.
Az Anyavállalat forgalomban lévő részvényeinek névértékét az alábbi táblázat tartalmazza:
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Január 1-jén meglévő részvények névértéke
834
834
Változás év közben
-
-
Összesen
834
834
Az Anyavállalat forgalomban lévő részvényeinek darabszámát az alábbi táblázat tartalmazza:
2022.12.31.
2021.12.31.
Megnevezés
(db) Névérték: 25
Ft/db
(db) Névérték: 25
Ft/db
Kibocsátott törzsrészvények
33 355 200
33 355 200
Összesen
33 355 200
33 355 200
A Csoport nem vonja le a saját részvényeinek névértékét a mérlegben a jegyzett tőke értékéből.
A saját részvényeket ez a pozíció tartalmazza:
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Részvények névértéke összesen
834
834
Ebből saját részvény (névértéken)
23
23
Forgalomban lévő törzsrészvények névértéke
811
811
6.13 Ázsió
Az ázsió az anyavállalati részvényekért fizetett többletértéket, valamint a saját részvény értékesítése
során elért eredményt tartalmazza. 2022. évben nem történt változás az ázsió egyenlegében.
65
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Nyitó érték
5 480
5 480
Saját részvény értékesítésén elért árfolyam
nyereség
-
-
Összesen
5 480
5 480
6.14 Saját részvények
A saját részvények darabszáma és értéke a következők szerint alakul.
2022.12.31.
2021.12.31.
Megnevezés
(db)
(db)
Nyitó érték
937
190
Részesedés értékesítés ellenértékeként
elfogadott saját részvény
-
747
Tárgyi eszköz ellenértékeként elfogadott saját
részvény
-
-
Részvények alakulása (db)
937
937
ebből leányvállalat által birtokolt részvények:
-
-
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Nyitó érték
(380)
(70)
Részesedés értékesítés ellenértékeként
elfogadott saját részvény
-
(310)
Tárgyi eszköz ellenértékeként elfogadott saját
részvény
-
-
Saját részvény alakulása könyv szerinti
értéken (előjelhelyesen)
(380)
(380)
A táblázatban szereplő előjelek a saját tőke szempontjából értendőek.
66
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
6.15 Tulajdonosi tranzakciók
A tulajdonosi tranzakciók mérlegsoron a kisebbségi érdekeltségek megszerzésekor a saját tőkében
keletkezett értéket mutatja ki a Csoport. A különbözet a megszerzett részesedésekért adott ellenérték
piaci értéke és a könyvekben kimutatott nem kontrolláló érdekeltség értéke közötti összeg.
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Nyitó érték
(207)
(241)
Az Aquaphor Zrt - nél a kisebbségi érdekeltség
megszerzésén keletkezett különbözet
kivezetése értékesítéskor - 2021.05.19.
-
34
Összesen
(207)
(207)
6.16 Halmozott átváltási különbözet
A francia leányvállalat funkcionális pénzneme az euró. A leányvállalat pénzügyi kimutatásait ezért
forintra kellett váltani. Az átváltás során az eszközöket és kötelezettségeket a záró euró árfolyamon,
az eredmény tételeit az eredeti tranzakció napján érvényes árfolyamon, míg a saját tőke elemeit
historikus árfolyamon kell átváltani azzal, hogy az akvizíció napi tőke egyenleget az akvizíció napi
árfolyamon kell majd tartani.
Megnevezés
2022.12.31.
1 010
2021.12.31.
931
Eszközök záró árfolyamon
1 081
980
Kötelezettségek záró árfolyamon
(59)
(41)
Saját tőke historikus árfolyamon
Különbözet
(12)
(8)
Az EUR árfolyam 2022. évi jelentős volatilitására tekintettel a 2022. üzleti évtől nem alkalmazza a
Csoport azt az egyszerűsítést, mely szerint az eredmény tételeket átlagos árfolyamon is át lehet váltani
a tényleges napi árfolyam használata helyett.
6.17 Hitelek és kölcsönök miatti kötelezettségek (hosszú és rövid lejáratúak)
Az alábbi hitel kötelezettséggel rendelkezik a Csoport:
1 éven
belül
5 éven
belül
5 éven
túl
2022.12.31
Adós
Lejárat
Kamat
esedékes esedékes esedékes
AKKO Invest Nyrt.
VÁR-Logisztika Zrt.
4 Stripe Zrt.
2036.03.31.
2024.11.04.
2032.02.29.
2,5%
2,5%
1,9%
10 848
41
462
11 351
699
18
49
2 974
23
140
7 175
-
273
7 448
Összesen
766
3 137
A Vár-Logisztika Zrt. 2018.07.03-án kötött beruházási hitelszerződést az Orgovány és Vidéke
Takarékszövetekezet „f.a.” -val. A hitelszerződést a Takarékbank Zrt. vette át, így a törlesztés is a
jogutód pénzintézet részére történő teljesítéssel történik.
67
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A 4 Stripe Zrt. részére 1.250.000, - EUR összegű hitelt 2020.03.05-én folyósított az Oberbank AG.
Magyarország kormánya a 2020.03.18-án hozott 47/2020. számú - a koronavírus világjárvány
nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése érdekében szükséges azonnali intézkedésekről szóló
rendeletében - a hitel- és kölcsönszerződésből eredő tőke- kamat, illetve díjfizetési kötelezettségek
fizetési moratóriumáról döntött. Ennek értelmében, mindkét hitel törlesztése szünetelt 2021. október
31-ig, amikor is az 536/2021.(IX.15.) Kormány rendelet értelmében vissza kellett térni a törlesztési
részletek és kamatok fizetéséhez.
Az Anyavállalat részére 2021.02.26-án 12 milliárd forint hitelt folyósított az OTP Bank Nyrt, amely a
NEO Property Zrt. megszerzését finanszírozta. E hitelhez kapcsolódik a zárolt (óvadékolt) pénzeszköz,
illetve a banki hitel biztosítéka még az Elitur Invest Zrt-ben lévő részesedés is (kizárólag óvadékolásról
van szó, a részvényhez fűződő szavazati és osztalék jogot nem érinti a biztosítékba adás).
A banki hiteleknél a könyv szerinti érték lényegében megegyezik a valós értékkel.
A hitel állományának változását az alábbi táblázat mutatja be:
Megnevezés
Hosszú lejáratú hitelek
Rövid lejáratú hitelek
11 301
-
-
(300)
(761)
10
753
Nyitó
-
(741)
(7)
761
-
Hitelfelvétel az év folyamán AKKO
Tőketörlesztés
Kamat fizetés 2022. év
Átsorolás lejárat miatt
Kötelezettség módosítása
Év végi átértékelés
Záró
35
10 585
-
-
766
A kötelezettség 10 MFt összegű módosítása a fizetési moratórium ideje alatt szüneteltetett
kamatfizetéshez kapcsolódik. A meg nem fizetett kamatot a hátralévő futamidő alatt időarányosan az
eredeti törlesztési díjon felül fizeti meg a Csoport.
A banki hitelek mellett a társaság egyéb vállalkozótól kapott kölcsönnel is rendelkezik. Az Elitur Invest
Zrt. korábbi anyavállalatától, a WING Zrt-től hosszú lejáratú kölcsönt kapott a 2019-es év folyamán. A
kölcsön lejárata 2024.12.31., a kamat mértéke a mindenkori jegybanki alapkamat 2 % -kal növelt
értéke.
A kölcsön összege az üzleti év során felhalmozódott kamat összegével növekedett 2021.12.31-hez
képest.
6.18 Céltartalékok
A céltartalékok az újonnan Csoportba kerülő leányvállalat, a NEO Property Services Zrt. könyveiben
találhatók. Az alábbi táblázatban mutatjuk be a jogcímeket és változásokat a 2022.12.31-es állapotnak
megfelelően.
68
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
204
213
75
2
Szerződésekből eredő kötbérezés, kárigények
Garanciális kötelezettségek
Végkielégítés
113
14
-
1
Peres ügyek
Összesen
331
291
A kötbér, kárigény miatti és a garanciális céltartalék az ingatlanüzemeltetés üzletág tevékenységéből
fakad és nagyságrendje a normál üzletmenetnek megfelel.
A céltartalékok állománya az év során az alábbiak szerint változott:
2021.12.31.
Képzés Felhasználás 2022.12.31
Megnevezés
(134)
(18)
(2)
Szerződésekből eredő kötbérezés, kárigények
Garanciális kötelezettségek
Végkielégítés
213
75
2
125
56
14
0
204
113
14
(1)
Peres ügyek
1
0
Összesen
(155)
291
195
331
A Neo Property Zrt. egyik alvállalkozójával kapcsolatosan eljárás indult, amely kapcsán az alvállalkozó
számára járó díjat a NAV lefoglalta. A Zrt. és a Csoport értékelése alapján ezen ügyből kifolyólag nem
kell céltartalékot képezni.
6.19 Halasztott adó eszközök és kötelezettségek és később fizetendő adók
A tárgyidőszakban a következő halasztott adó egyenlegek keletkeztek:
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
Halasztott adó eszközök
-
-
Halasztott adó kötelezettségek
1 543
1 579
Halasztott adókötelezettség (konszolidált nettó
pozíció)
1 543
1 579
A tárgyévi és az előző évi halasztott adó pozíciók felvétele is 9%-os adókulcs alkalmazásával történt.
69
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A halasztott adó levezetése a következő:
2022. december 31.
Könyv szerinti érték
28
Adóérték
Különbözet
28
-
-
Immateriális eszközök
11 721
4 188
28
11 721
2 039
Vevőkapcsolatok értéke
Befektetési célú ingatlanok
Ingatlanok
2 149
28
69
69
-
Gépek, felszerelések, berendezések
Goodwill
5 645
8 659
2 128
1 334
10 585
766
5 645
8 670
2 128
1 334
10 585
766
-
Vevőkövetelések
(11)
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Pénzeszközök és pénzeszközegyenértékesek
Hosszú lejáratú banki hitelek
-
-
-
-
331
-
Rövid lejáratú hitelek
Céltartalék képzés
Szállítói tartozások
331
-
3 020
3 020
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli
elhatárolások
6 251
6 251
-
Nyereségadó kötelezettségek
Fejlesztési tartalék
49
-
49
(3 061)
37 662
-
3 061
54 803
17 141
Levonható különbözet összesen
Adóköteles különbözet összesen
-
17 152
Halasztott adó követelés összesen
-
Halasztott adó kötelezettség összesen
1 543
A halasztott adó egyenlegek nettósításra kerültek, ahol azok egy adózási egységnél keletkeztek.
Összehasonlító adatok a halasztott adó levezetéséhez:
2021. december 31.
Könyv szerinti érték
29
Adóérték
Különbözet
Immateriális eszközök
29
-
-
12 303
4 203
31
12 303
Vevőkapcsolatok értéke
Befektetési célú ingatlanok
Ingatlanok
2 136
31
2 067
-
Gépek, felszerelések, berendezések
Goodwill
65
65
-
5 645
7 611
1 330
839
5 645
7 679
1 330
839
-
Vevőkövetelések
(68)
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Pénzeszközök és pénzeszközegyenértékesek
Hosszú lejáratú banki hitelek
Rövid lejáratú hitelek
-
-
11 301
753
11 301
753
-
-
176
-
Céltartalék képzés
176
-
Szállítói tartozások
3 475
3 475
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli
elhatárolások
8 904
8 904
-
70
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Nyereségadó kötelezettségek
Fejlesztési tartalék
54
-
54
(3 061)
39 173
-
3 061
17 539
-
56 712
Levonható különbözet összesen
Adóköteles különbözet összesen
17 539
Halasztott adó követelés összesen
Halasztott adó kötelezettség összesen
1 579
6.20 Akvizíció halasztott vételára
A 2021-ben végbement akvizíciók során a részesedés megszerzésekor nem a teljes vételár került
kiegyenlítésre, emiatt 4 830 MFt hosszú lejáratú kötelezettsége áll fenn a Csoportnak az Eladóval
szemben. A vételár nem diszkontált értéken került megjelenítésre.
A kötelezettségből 301 MFt az üzleti év folyamán törlesztésre került.
Megnevezés
2022. december 31.
Nyitó egyenleg
4 830
Törlesztés
(301)
Összesen
4 529
6.21 Szállítói tartozások
A szállítói tartozások között kizárólag rövid időtávon belül lejáró tételek szerepelnek, amelyek nem
diszkontált értéken kerültek megjelenítésre. Az egyenleg valós értéke és könyv szerinti értéke közel
azonos.
Megnevezés
2022. december 31.
3 020
3 020
2021. december 31.
3 475
3 475
Szállítókkal szembeni tartozások
Összesen
A Csoport legnagyobb szállítói egyenlegei az üzleti év végével:
Partner neve
Egyenleg 2022.12.31-én
Wini Security Kft
280
211
174
129
104
101
97
BAU-GÉP 2000 KFT.
ALTEO Energiakereskedő Zrt.
OMS 24 Zrt.
Terno Buda Kft.
IL-GENERÁL '86 Építőipari Kft.
Közműép-Szolnok Kft.
GEOTECH Kft.
89
Összesen
1 185
71
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
6.22 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások
Ez a pozíció tartalmazza azokat a kötelezettségeket, amelyek nem szállítókhoz vagy hitelekhez
kapcsolódnak. Ezek többnyire nyereségadón kívüli adóegyenlegeket, bérrel kapcsolatos
kötelezettségeket, passzív időbeli elhatárolásokat tartalmaznak. A tételek nem diszkontált értéken
szerepelnek, a tételek valós értéke megegyezik a könyv szerint értékükkel.
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Adóegyenlegek
1 219
464
31
632
433
-
Bérrel kapcsolatos tételek
Bírság, önellenőrzési, késedelmi pótlék
Mérlegfordulónap előtti időszakot terhelő költségek,
ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
4 192
2 307
Bevételek passzív időbeli elhatárolások
Vevőtől kapott előleg
37
38
293
623
Kapott kaució
Kapott óvadék
Egyéb tételek
Összesen
12
2
17
-
2
24
6 252
4 074
Az adóegyenlegeken belül az áfafizetési kötelezettség összege közel duplájára emelkedett az előző
évhez képest.
A kapott óvadék a NEO Property Services Zrt. -hez kapcsolódik.
A kapott óvadékok Csoporton belüli megoszlása a következő:
Megnevezés
2022.12.31
4 Stripe Zrt.
VÁR-Logisztika
Összesen
10
2
12
6.23 Nyereségadó kötelezettség
A nyereségadó kötelezettség soron a Csoport a társasági adónemen keletkezett kötelezettségét tartja
nyilván, valamint iparűzési adófizetési kötelezettségét.
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Társasági adó adónemből származó kötelezettség
Iparűzési adó adónemből származó kötelezettség
Összesen
49
-
46
8
49
54
72
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
6.24 Egy részvényre jutó eredmény (EPS), EBITDA
Tulajdonosi részarányok 2022. december 31-én részvénytípusok szerint:
Részvények száma
2022.12.31.
Részvényesekre jutó anyavállalati
eredmény 2022.12.31. (forintban)
Megnevezés
Törzsrészvény
33 355 200
1 003 393 323
Összesen
33 355 200
1 003 393 323
Megnevezés
A Csoport részvényeseire jutó nettó eredmény
2022.12.31. 2021.12.31.
1 003
1 003
1 003
578
578
578
Részvényesekre jutó anyavállalati eredmény fix osztalék levonása után
Törzsrészvényekre jutó éves eredmény
Forgalomban lévő törzsrészvények súlyozott számtani átlaga
32 418 212 32 702 681
Egy részvényre jutó nettó eredmény (HUF-ban)
30,95
17,69
Hígítás esetén a törzsrészvényesekre jutó anyavállalati eredmény
1 003
585
Hígított törzsrészvények súlyozott számtani átlaga
32 418 212 32 702 681
30,95 17,69
Hígított egy részvényre jutó nettó eredmény (HUF-ban)
EBITDA
A Csoport úgy döntött, hogy az iparági gyakorlat szerint közzéteszi az EBITDA mutatót is, ami nem IFRS-
ben definiált mérőszám. A mérőszám számítását a számviteli politikák tartalmazzák. Az EBITDA
levezetése a következő:
2022.12.31
1 326
988
2021.12.31
885
Adózás előtti eredmény
Értékcsökkenési leírás
715
Pénzügyi bevételek és ráfordítások eliminálása
289
253
EBITDA
2 602
1 853
73
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
6.25 Pénzügyi eszközök és kötelezettségekkel kapcsolatos általános közzétételek és a valós érték
hierarchiája
Az IFRS 13 alapján a Csoport a valós értéken értékelt eszközei és kötelezettségei tekintetében, a
következetesség és az összehasonlíthatóság növelése érdekében az alábbiak szerint mutatja be a
három fokozatú értékelési szint szerinti valós érték hierarchiát:
Az eszköz vagy kötelezettség valós értékének megállapítására használt inputokat a valósérték-
hierarchián belül különböző szintekre lehet besorolni. Ezekben az esetekben a valós értéken történő
értékelés a valósérték-hierarchiának teljes egészében abba a szintjébe kerül besorolásra, amelyben a
teljes értékelés szempontjából jelentős legalacsonyabb szintű input szerepel. Annak felméréséhez,
hogy egy konkrét input mennyire jelentős a teljes értékelés szempontjából mérlegelés szükséges,
amely során figyelembe kell venni az eszközre vagy a kötelezettségre vonatkozó tényezőket.
Értékelési szint 1: olyan jegyzett, általában tőzsdei árak homogén eszközök vagy kötelezettségek aktív
piacain, amelyekhez a Csoport az értékelés időpontjában hozzáférhet.
Értékelési szint 2: a jegyzett árakon kívüli, az eszköz vagy kötelezettség vonatkozásában akár
közvetlenül, akár közvetve megfigyelhető inputokat is tartalmazó mérés.
Értékelési szint 3: az eszköz vagy a kötelezettség értékét nem közvetlenül megfigyelhető inputokat is
felhasználó mérés.
A Csoport az alábbi pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket birtokolja:
Pénzügyi eszközök és egyenlegeik
Megnevezés
2022.12.31.
8 659
-
2021.12.31.
7 611
-
Vevőkövetelések
Követelések egyéb vállalkozással szemben
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Zárolt pénzeszközök
2 128
485
1 330
485
Pénzeszköz és egyenértékeseik
Összesen
1 334
12 606
839
10 265
Pénzügyi kötelezettségek és egyenlegeik
Megnevezés
Banki hitelek
2022.12.31.
11 351
3 020
2021.12.31.
12 054
3 475
Szállítói tartozások
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
Lízing kötelezettségek
Akvizíció halasztott vételára
6 252
336
4 529
4 074
443
4 830
Összesen
25 488
24 876
74
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A valós érték hierarchiában a következő módon helyezkednek el az egyes instrumentumok:
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Értékelési Értékelési Értékelési Értékelési Értékelési
Értékelési szint 3
szint 1
szint 2
szint 3
szint 1
szint 2
Pénzügyi eszközök
Vevőkövetelések
-
-
-
-
8 659
-
-
-
-
7 611
Követelések egyéb vállalkozással szemben
Követelések és időbeli elhatárolások
Zárolt pénzeszközök
-
2 128
1 330
485
1 334
1 819
485
839
-
-
Pénzeszköz és egyenértékeseik
Összesen (eszközök)
-
-
-
10 787
1 324
-
8 941
Pénzügyi kötelezettségek
Banki hitelek, lízingek
-
-
-
11 351
-
-
-
12 054
Szállítói tartozások
-
-
3 020
6 252
-
-
3 475
4 074
-
-
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és
időbeli elhatárolások
Lízing kötelezettségek
336
4 529
443
4 830
Akvizíció halasztott vételára
Összesen (kötelezettségek)
-
-
25 488
-
-
24 876
Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentum kivezetésére nem került sor
(annak legföljebb visszafizetése történt), így ezzel kapcsolatban nem jelenik meg érték a nettó
eredményben.
75
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
7. Egyéb közzétételek a konszolidált beszámolóhoz
7.1 Előző időszaki hibák javításai, újramegállapítás
A 2021.12.31-i eredménykimutatásban a 4 Stripe Zrt., mint leányvállalat által elszámolt hitelkamat egy
része nem került konszolidálásra. A hiba összege 7 M Ft és az eredmény alábbi sorait érintette:
2021.12.31.
auditált
2021.12.31. újra
megállapított
ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS
Hibajavítás
Árbevétel
22 138
(20 066)
2 072
(769)
(172)
(253)
7
22 138
(20 066)
2 072
(769)
(172)
(260)
7
Közvetlen ráfordítások
Bruttó eredmény
Adminisztratív és értékesítési ráfordítások
Egyéb ráfordítások, nettó
Pénzügyi ráfordítások, nettó
Leányvállalatok értékesítéséből származó eredmény
Adózás előtti eredmény
(7)
885
(7)
(7)
878
Jövedelemadó ráfordítás
(300)
585
(300)
578
Nettó eredmény
Az anyavállalat tulajdonosaira jutó rész
Nem kontrolláló érdekeltségre jutó rész
Átváltási különbözet
585
578
-
-
(1)
(1)
Egyéb átfogó eredmény (nyereségadó hatása után)
(1)
-
(1)
-
Teljes átfogó eredmény
584
(7)
577
A hiba a mérlegen belül az eredménytartalékot, valamint az hosszú lejáratú banki hitelek sort érintette.
A fentiek mellett a Csoport újraprezentálta az óvadékként zárolt, Anyavállalat tulajdonában lévő
összeget. Az összeget a pénzeszközökről vezette át.
2021.12.31.
auditált
2021.12.31. újra
megállapított
Hibajavítás
ESZKÖZÖK
Forgóeszközök
Vevőkövetelések
10 265
7611
-
1330
-
-
10 265
7 611
0
1 330
485
Követelések egyéb vállalkozással szemben
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Zárolt pénzeszközök
Pénzeszköz és egyenértékeseik
Eszközök összesen
485
485
-
1324 -
32 975
839
32 975
7.2 Működési szegmensek
Az Anyavállalat tőzsdén jegyzett vállalkozás, ezért legalább a konszolidált pénzügyi kimutatásában
kötelező a szegmens információk közzététele.
76
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A szegmenseket az alapján azonosította, hogy a menedzsment milyen bontásban kíséri figyelemmel a
tevékenységet és azt is figyelembe vette, hogy az egyes szegmensek közel homogén tételeket
tartalmazzanak.
A Csoport következő működési szegmenseket azonosította 2021. 12.31-én:
1. Ipari ingatlan szegmens
2. Lakóingatlan szegmens
3. Facility Management üzletág
4. ITS üzletág
5. Fit out üzletág
A 3-5. szegmensek a komplex ingatlan üzemeltetési szolgáltatáshoz kapcsolódnak. A szolgáltatáshoz
kapcsolódó szerződésállomány stabil és hosszú lejáratú.
A Facility Management ingatlanüzemeltetéssel kapcsolatos tevékenységeket tartalmaz.
Az ITS üzletág a műszaki létesítménygazdálkodás területét és az infrastrukturális gazdálkodás területét
fedi le.
A FIT out üzletágon belül irodaházakhoz, különböző létesítményekhez kapcsolódó építések, felújítások
tervezését és teljes körű kivitelezését végzi.
Konszolidált szegmensenkénti eredménykimutatás 2022.12.31-én a következő:
Ipari
ingatlan
szegmens
Facility
Management
üzletág
Lakóingatlan
szegmens
Rész
összesen
Megnevezés
Ingatlan bérbeadásából származó bevétel
Továbbszámlázott költségek bevétele
Ingatlan üzemeltetés
98
1
-
99
-
1
-
-
1
25
16 996
17 021
Szegmens árbevétel
123
2
16 996
17 121
Közvetlen ráfordítások
(126)
(4)
(14 962)
(15 092)
Adminisztratív és értékesítési ráfordítások
Egyéb ráfordítások, nettó
(4)
(10)
(56)
-
(68)
(7)
(497)
(118)
-
(569)
(135)
(259)
-
Pénzügyi ráfordítások, nettó
(203)
-
Leányvállalatok értékesítéséből származó eredmény
Adózás előtti szegmens eredmény
-
(73)
(280)
1 419
1 066
Fit out
üzletág
Szegmenshez
nem rendelt
Megnevezés
ITS üzletág
Összesen
Ingatlan bérbeadásából származó bevétel
Továbbszámlázott költségek bevétele
Ingatlan üzemeltetés
-
-
-
-
-
-
99
1
9 625
9 625
(8 457)
(282)
1 400
1 400
(1 414)
(41)
186
186
(685)
23
28 232
28 332
(25 648)
(869)
Szegmens árbevétel
Közvetlen ráfordítások
Adminisztratív és értékesítési ráfordítások
77
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Egyéb ráfordítások, nettó
(65)
-
-
-
-
(200)
(289)
Pénzügyi ráfordítások, nettó
(30)
Leányvállalatok értékesítéséből származó
eredmény
-
-
-
-
Adózás előtti szegmens eredmény
821
(55)
(506)
1 326
Konszolidált szegmensenkénti árbevétel és eredmény 2022.12.31-én a következő:
Facility
Management
Ipari ingatlan Lakóingatlan
Rész
összesen
Megnevezés
szegmens
szegmens
üzletág
Árbevétel külső felektől
Árbevétel csoporton belül
123
2
-
16 996
-
17 121
-
-
17 121
-
Szegmens árbevétel (szegmensek közöttivel)
123
2
16 996
Szegmens eredmény (adózás előtt)
(73)
(280)
1 419
1 067
Fit out
üzletág
Szegmenshez
nem rendelt
Megnevezés
ITS üzletág
Összesen
Árbevétel külső felektől
9 625
-
1 400
186
-
28 332
Árbevétel csoporton belül
-
-
28 332
-
Szegmens árbevétel (szegmensek közöttivel)
9 625
1 400
186
-
Szegmens eredmény (adózás előtt)
821
(55)
(506)
1 326
Árbevételek levezetése
2022.12.31
Szegmenshez rendelt árbevételek összesen
Csoporton belüli árbevételek kiszűrése
Szegmenshez nem rendelt bevételek
Eredmény levezetése
28 146
-
186
Szegmenshez rendelt eredmény
Szegmenshez nem rendelt eredmény
1 832
(506)
1 326
2022.12.31
2021.12.31
Állami finanszírozású vevőkhöz kapcsolódó adatok
Bevétel
6
4
Közvetlen anyagjellegű költség
(5)
(3)
Eredmény
1
1
A csoport árbevétele az üzleti év folyamán egyenletesen keletkezik, tevékenységeiből adódó
szezonalitás nem jellemzi.
78
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Csoport összehasonlító adatai 2021.12.31-re:
Konszolidált szegmensenkénti eredménykimutatás 2021.12.31-én a következő:
Facility
Ipari ingatlan Lakóingatlan
Megnevezés
Management Rész összesen
üzletág
szegmens
szegmens
Ingatlan bérbeadásából származó bevétel
Parkoló bérbeadás bevétele
116
6 -
122
1
-
-
1
-
-
1
1
Továbbszámlázott költségek bevétele
Ingatlan üzemeltetés
-
12 496
-
-
12 496
-
Ingatlan értékesítéséből származó bevétel
Szegmens árbevétel
- -
117
(113)
(4)
7
12 496
(11 046)
(380)
(47)
12 620
(11 169)
(487)
(59)
Közvetlen ráfordítások
(10)
Adminisztratív és értékesítési ráfordítások
Egyéb ráfordítások, nettó
(103)
(3)
(9)
Pénzügyi ráfordítások, nettó
Leányvállalatok értékesítéséből származó
eredmény
(6)
(239)
-
(245)
-
-
-
-
Adózás előtti szegmens eredmény
(15)
(348)
1 023
660
Fit out
üzletág
Szegmenshez
nem rendelt
Megnevezés
ITS üzletág
Összesen
Ingatlan bérbeadásából származó bevétel
Parkoló bérbeadás bevétele
-
-
-
-
-
-
-
-
122
1
5
Továbbszámlázott költségek bevétele
Ingatlan üzemeltetés
5
6 004
-
2 076
-
2 076
1 432
-
1 432
22 010
-
22 138
Ingatlan értékesítéséből származó bevétel
Szegmens árbevétel
6 009
Közvetlen ráfordítások
(5 117)
(183)
(28)
-
(2 011)
(1 768)
(35)
(20 066)
(769)
Adminisztratív és értékesítési ráfordítások
Egyéb ráfordítások, nettó
(63)
-
-
(86)
(172)
Pénzügyi ráfordítások, nettó
(16)
(260)
Leányvállalatok
eredmény
értékesítéséből
származó
-
-
7
7
Adózás előtti szegmens eredmény
681
2
(466)
878
Ipari
ingatlan
szegmens
Facility
Management
Lakóingatlan
szegmens
Rész
összesen
Megnevezés
üzletág
Árbevétel külső felektől
Árbevétel csoporton belül
117
6
-
12 496
12 620
-
-
-
12 620
-
Szegmens árbevétel (szegmensek közöttivel)
117
6
12 496
Szegmens eredmény (adózás előtt)
(15)
(348)
1 023
660
79
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Fit out
üzletág
Szegmenshez
nem rendelt
Megnevezés
ITS üzletág
Összesen
Árbevétel külső felektől
6 009
-
2 076
1 432
-
22 138
Árbevétel csoporton belül
-
-
22 138
-
Szegmens árbevétel (szegmensek közöttivel)
6 009
2 076
1 432
Szegmens eredmény (adózás előtt)
681
2
(466)
878
Konszolidált szegmensenkénti árbevétel és eredmény 2021.12.31-én a következő:
Árbevételek levezetése
2021.12.31.
20 706
-
Szegmenshez rendelt árbevételek összesen
Csoporton belüli árbevételek kiszűrése
Szegmenshez nem rendelt bevételek
Eredmény levezetése
1 432
Szegmenshez rendelt eredmény
Szegmenshez nem rendelt eredmény
1 343
(466)
878
A Csoport mellőzi a szegmens eszközök és kötelezettségek bemutatását, mert azt a CDO-k nem követik
figyelemmel folyamatosan.
7.3 Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók
Az Anyavállalat és leányvállalatai - amelyek a Csoport kapcsolt felei - közötti tranzakciók és egyenlegek
a konszolidáció során kiszűrésre kerültek, és a jelen pontban nem kerülnek bemutatásra.
Konszolidációs körön kívül más kapcsolt féllel a Társaságnak nem volt üzleti kapcsolata.
Az Igazgatótanács és az Audit bizottság tagjai kapcsolt felek. Az Igazgatótanács tagjai az üzleti év
folyamán az alábbi javadalmazásban részesültek:
Megnevezés
Igazgatótanács
Audit Bizottság
Összesen
Bérek
4
-
4
Juttatások
2
-
2
Összesen
6
-
6
A juttatások részeként bér és tiszteletdíj kerültek elszámolásra.
7.4 Leányvállalatok által fizetett osztalék
A NEO Property Services Zrt. a 2022-es év folyamán 1 511 MFt osztalékot fizetett tulajdonosainak,
ebből 385 MFt-ot az AKKO Invest Nyrt-nek és 1 126 MFt-ot az Elitur Invest Zrt-nek. A konszolidált
pénzügyi kimutatásokban ezek az osztalékok kiszűrésre kerültek.
7.5 A kockázatok leírása és érzékenységvizsgálat
A Csoport a rá bízott vagyon kezelése során úgy jár el, hogy a tulajdonosok számára biztosított legyen
az értékmaximalizálás. Ennek során a következő szempontokat követi:
80
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
törekszik arra, hogy a Csoport folyamatos működése minden körülmények között
biztosított legyen;
optimális tőke-hitel arány kialakítására törekszik akként, hogy tőkeköltséget megfelelő
szinten tartsa.
A Csoportnak tőkeszerkezete az iparági átlagnak megfelel, számszerűen meghatározott tőke-hitel
arányt – mint célt – a Csoport nem tűzött ki. A Csoportra vonatkozó jogszabályban meghatározott
minimális jegyzett tőke elvárása 20 000 eFt Speciális szabályozás nem vonatkozik a tőkéjének
kezelésére.
A Csoport tevékenységei által ki van téve a piaci és pénzügyi feltételek megváltozásából adódó
kockázatoknak. Ezek a változások befolyásolhatják az eredményeket, az eszközök és a kötelezettségek
értékét. A pénzügyi kockázatkezelés célja, hogy a kockázatokat az operatív és a finanszírozási
tevékenységeken keresztül folyamatosan csökkentse.
Piaci kockázat
A Csoport külföldi devizában is folytat tevékenységet, ami magában hordozza a devizaárfolyamok
változásából eredő kockázatokat. A devizás ügyletek elsősorban a Csoport francia leányvállalata, az
ALQ SAS-sal folytatott tranzakciókon keresztül jelennek meg. ALQ SAS funkcionális pénzneme az euró.
A kamatlábkockázat annak a kockázata, hogy bizonyos pénzügyi eszközök és kötelezettségek jövőbeni
pénzáramlásai a piaci kamatláb változásának hatására ingadoznak.
A Csoport aktuális kockázatának a kamatkockázatot azonosította.
Kamatráfordítás változásának hatása az eredményre:
A kamat 5%
pontos
A kamat 10%
pontos
A kamat 1%
pontos változása
esetén
Tárgyévi
adat
változása
esetén
változása
esetén
Megnevezés
Adózás előtti eredmény
Kamatráfordítás
1 326
347
1 213
461
759
915
191
1 482
Kamatvonzattal rendelkező
kötelezettségek értéke
Banki hitelek
Átlagos kamat
Kamatváltozás
11 351
11 351
3,06%
11 351
11 351
4,06%
32,71%
-8,56%
11 351
11 351
8,06%
163,56%
-42,80%
11 351
11 351
13,06%
327,12%
-85,59%
Kamatráfordítás változásának hatása az eredményre
A fentiek alapján:
Az átlagos kamatláb 1% pontos változása – 8,56 %-os változást eredményezne a nettó eredményben,
Az átlagos kamatláb 5% pontos változása – 42,8 %-os változást eredményezne a nettó eredményben,
Az átlagos kamatláb 10% pontos változása – 85,59 %-os változást eredményezne a nettó
eredményben.
Kamatbevétel változásának hatása az eredményre:
81
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A kamat
A kamat
1%
Tárgyévi
adat
5% pontos A kamat 10% pontos változása
pontos
változása
esetén
változása
esetén
esetén
Megnevezés
Adózás előtti eredmény
Kamatbevétel
1 326
11
1 361
24
1 428
91
1 562
224
Kamatvonzattal rendelkező eszközök
tárgyévi értéke
1 334
1 334
1 334
1 334
1 334
1 334
1 334
1 334
Pénzeszköz és egyenértékeseik
Átlagos kamat
0,825%
1,825%
121,27%
2,66%
6,825%
727,64%
7,69%
16,825%
1940,36%
17,75%
0,91%
Kamatváltozás
Eredmény változás
Elaszticitás
2,20%
1,06%
Az átlagos kamatláb 1% pontos változása 2,66 %-os változást eredményezne a nettó eredményben,
Az átlagos kamatláb 5% pontos változása 7,69 %-os változást eredményezne a nettó eredményben,
Az átlagos kamatláb 10% pontos változása 17,75 %-os változást eredményezne a nettó
eredményben.
Hitelezési kockázat
A hitelezési kockázat annak a kockázatát fejezi ki, hogy az adós nem teljesíti szerződéses
kötelezettségeit, amely pedig pénzügyi veszteséget eredményez a Csoport számára.
A hitelezési kockázatelemzés a következő pozíciókat mutatja:
2022.12.31.
2021.12.31.
Le nem járt vevőkövetelések
8 345
283
17
6 914
616
71
<30 nap
31-60 nap
61-90 nap
91 <
3
10
1
9
Összesen
8 659
7 611
Csökkent a 30 napon túli kintlévőségek állománya a 2021. évhez képest.
Speciális hitelezési kockázat kezelésre vonatkozó gyakorlat nincs, a cég a folyamatos nyomonkövetés
során egyedileg kezeli a hitelezési kockázattal kapcsolatos eseteket.
Likviditási kockázat
A likviditási kockázat annak kockázata, hogy a Csoport nem lesz képes megfelelni pénzügyi
kötelezettségeinek. A likviditási kockázat kezeléséért az igazgatótanács felelős. A Csoport a likviditási
kockázat kezelését a tartalékok és tartalékolt hitelfelvételi lehetőségek megfelelő szinten tartásával, a
tervezett és tényleges cash-flow adatok folyamatos nyomon követésével, valamint a pénzügyi
eszközök és kötelezettségek lejáratainak egyeztetésével végzi.
82
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A likviditási elemzés a következő lejáratokat mutatja:
5 éven túl vagy
bizonyos
helyzetben likvid
Azonnal
likvid
1 éven belül
esedékes
1-5 között
esedékes
Összesen
2022 december 31.
Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékesek
Zárolt pénzeszközök
1 334
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1 334
485
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
485
Követelések egyéb vállalkozással szemben
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Vevőkövetelések
-
-
-
2 128
-
-
2 128
8 659
-
8 659
Nyereségadó követelés
-
-
-
-
-
-
-
Immateriális eszközök
11 749
5 645
4 188
28
11 749
5 645
4 188
28
Goodwill
Befektetési célú ingatlanok
Ingatlanok
Gépek, felszerelések, berendezések
69
69
Használati jogi eszközök
-
-
-
325
325
Pénzügyi követelések
1 334
10 787
-
22 490
34 611
5 éven túl vagy
bizonyos
helyzetben likvid
Azonnal
likvid
1 éven belül
esedékes
1-5 között
esedékes
Összesen
2022 december 31.
Adó és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
Szállítói tartozások
-
-
-
-
-
-
-
-
6 301
3 020
1 543
331
766
-
-
-
-
-
-
-
6 300
3 020
1 543
331
Halasztott adó
Céltartalékok
Banki hitelek
3 137
298
7 448
11 351
298
Hosszú lejáratú kölcsön
Lízing kötelezettségek
Akvizíció halasztott vételára
-
-
-
231
-
105
336
4 529
4 529
Saját tőke
-
-
-
6 902
6 902
Pénzügyi kötelezettségek
-
12 192
8 069
14 350
34 611
Halmozott pozíció
1 334
(1 405)
(8 069)
8 140
(0)
83
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Az összehasonlító adatokat az alábbi táblázat tartalmazza:
1-5
között
esedékes
Azonnal 1 éven belül
likvid esedékes
5 éven túl vagy bizonyos
helyzetben likvid
Összesen
839
2021 december 31.
Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékesek
Zárolt pénzeszközök
839
-
-
-
-
-
-
-
485
485
0
Követelések egyéb vállalkozással szemben
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Vevőkövetelések
-
-
-
-
-
-
-
1 330
-
1 330
7 611
0
-
7 611
-
Nyereségadó követelés
-
-
-
Immateriális eszközök
-
-
-
12 332
5 645
4 203
31
12 332
5 645
4 203
31
Goodwill
-
-
-
Befektetési célú ingatlanok
Ingatlanok
-
-
-
-
-
-
Gépek, felszerelések, berendezések
Használati jogi eszközök
Pénzügyi követelések
-
-
-
-
-
66
66
-
433
433
839
8 941
0
22 195
32 975
1-5
között
esedékes
Azonnal 1 éven belül
likvid esedékes
5 éven túl vagy bizonyos
helyzetben likvid
Összesen
2021 december 31.
Adó és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
Szállítói tartozások
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4 128
-
-
-
-
-
-
4 128
3 475
1 579
291
3 475
1 579
291
753
-
Halasztott adó
Céltartalékok
Banki hitelek
3107
272
229
4830
-
8 194
12 054
272
Hosszú lejáratú kölcsön
Lízing kötelezettségek
Akvizíció halasztott vételára
Saját tőke
-
214
-
-
-
443
4 830
5 903
-
5 903
Pénzügyi kötelezettségek
0
10 440
(1 499)
32 975
8 438
14 097
9 098
Halmozott pozíció
839
(8 438)
-
COVID-19 vírus terjedésével kapcsolatos kockázatok
A koronavírus-járvány terjedésének megelőzésére számos korlátozó intézkedés került bevezetésre
Magyarországon is az elmúlt üzleti évek folyamán, mely korlátozások az ingatlanbérleti jogviszonyokat
is érintették. 2022. évben a korlátozások nagy része kivezetésre került.
A Csoport szempontjából ebben az időszakban jelentős hatás már nem volt. A Csoport a járvány
hatásait folyamatosan vizsgálja. Ennek során kiemelt szerep jut a munkaerőellátottság, szállítói lánc és
a piaci fizetőképesség hatásainak vizsgálatára. Jelenleg sem vár jelentősebb hatást a Csoport, azonban
az esetleges megbetegedések negatív hatással lehetnek a Csoport munkafolyamataira.
84
AKKO Invest Nyrt. és konszolidálásba bevont leányvállalatai
Konszolidált pénzügyi kimutatásai az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Orosz-ukrán háborúval kapcsolatos közzétételek
2022. február végén kezdődött orosz-ukrán háborúnak a Csoport üzletmenetére gyakorolt hatását a
menedzsment megvizsgálta és nem azonosított olyan tényt, amely a Csoport pénzügyi helyzetére
vonatkozóan jelentős befolyással bírna.
7.6 Más gazdálkodó egységben lévő érdekeltségek miatti közzétételek
A Csoportnak kizárólag leányvállalatai vannak, társult vállalkozása vagy közös szerveződése nincs.
A Csoportnak egyik vállalkozása kapcsán sem kell szembenéznie olyan korlátozással, amely a nettó
eszközökhöz, az eredményhez vagy a cash flowhoz való hozzáférést érintené.
A Csoportnak nincsenek olyan konszolidált vagy nem konszolidált érdekeltségei, amelyben a kontrollt
nem a szavazati jogok alapján lehet megállapítani vagy ahol a szavazati jogok nem a kontrollhoz vezető
releváns tevékenységek irányítására szolgálnak (strukturált gazdálkodók).
A Csoport egyik tagja sem minősül befektetési társaságnak vagy ilyenben nem részesedik. Az összes
vállalkozás közzéteszi különálló pénzügyi kimutatásait a reá vonatkozó jog szerint.
7.7 Beszámolási időszakot követő lényeges események, javasolt osztalék
A Csoport nem azonosított olyan mérlegfordulónap utáni eseményeket, amelyek az IAS 10 szerint
módosító hatással lennének a kimutatások számszaki részére. Az anyavállalat igazgatótanácsa a 2022.
üzleti év beszámolójának elfogadásával egyidejűleg osztalék fizetését nem javasolja.
7.8 Nyilatkozatok
Az alkalmazott számviteli előírások alapján, a legjobb tudásunk szerint elkészített Konszolidált pénzügyi
kimutatás valós és megbízható képet ad az AKKO Invest Nyrt. és a konszolidációba bevont vállalkozásai
eszközeiről, kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről, valamint eredményéről, a konszolidációba
bevont vállalkozások helyzetéről, fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és
bizonytalansági tényezőket.
7.9 A pénzügyi kimutatások közzétételre engedélyezése
Az AKKO Invest Nyrt. 2023. április 4-i Igazgatótanácsi és Audit Bizottsági döntésével közzétételre
engedélyezte a Csoport 2022. évi nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok (IFRS) szerint készített
konszolidált pénzügyi kimutatását.
Budapest, 2023. április 4.
AKKO Invest Nyrt. képviseletében:
………………………………………
Prutkay Zoltán
igazgatótanács elnöke
………………………………………
Horváth Imre Attila
igazgatótanács elnök-helyettes
85
Különálló pénzügyi kimutatások
AKKO INVEST
Nyilvánosan Működő Részvénytársaságról
a 2022. december 31-én végződő üzleti évre az Európai Unió
által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási
Standardok (IFRS) szerint
86
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Különálló átfogó eredménykimutatás a 2022. december 31-én végződő 365 napra
Kiegészítő
megjegyzések
2022.01.01. -
2022.12.31.
2021.01.01. -
2021.12.31.
ÁTFOGÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS
Árbevétel
Közvetlen ráfordítások
Bruttó eredmény
(3.1)
(3.2)
-
-
-
5
(4)
1
Adminisztratív és értékesítési ráfordítások
Pénzügyi ráfordítások, nettó
Leányvállalat értékesítéséből származó eredmény
Adózás előtti eredmény
Jövedelemadó ráfordítás
Nettó eredmény
(3.3)
(3.4)
(50)
64
-
14
(1)
13
(90)
118
15
44
(8)
36
(3.5)
Egyéb átfogó eredmény (nyereségadó hatása után)
Teljes átfogó eredmény
-
-
13
36
Az átfogó eredménykimutatás a tételeket előjelhelyesen tartalmazza!
A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.
A zárójeles hivatkozások a különálló pénzügyi kimutatások 3. fejezetére utalnak.
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Különálló mérleg
2022. december 31. napjára
Kiegészítő
megjegyzések
2021.12.31.
ESZKÖZÖK
Befektetett eszközök
2022.12.31.
20 989
85
újramegállapított
20 997
93
20 904
2 115
32
Befektetési célú ingatlanok
Tartós befektetések leányvállalatban
Forgóeszközök
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Követelések leányvállalattal szemben
Zárolt pénzeszközök
(4.1)
(4.2)
20 904
2 255
34
1 732
485
(4.3)
(4.4)
(4.5)
(4.6)
1 595
485
Pénzeszköz és egyenértékeseik
Eszközök összesen
4
3
23 244
23 112
SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
Saját tőke
Jegyzett tőke (részvények névértéke 25 Ft/db)
Ázsió
Eredménytartalék
Saját részvények
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Hosszú lejáratú banki hitelek
Halasztott adó kötelezettségek és később fizetendő adók
Akvizíció halasztott vételára
Rövid lejáratú kötelezettségek
Rövid lejáratú hitelek
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli elhatárolások
Rövid lej. kötelezettségek leányvállalattal szemben
Nyereségadó kötelezettségek
Saját tőke és kötelezettségek
2022.12.31. 2021.12.31.
5 606
834
5 593
834
(4.7)
(4.8)
(4.9)
5 480
(328)
(380)
14 954
10 149
276
5 480
(341)
(380)
15 952
10 847
275
(4.10)
(4.11)
(4.12)
(4.13)
4 529
2 684
699
4 830
1 567
682
(4.11)
(4.14)
(4.13)
(4.15)
1
13
1 983
1
871
1
23 244
23 112
A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.
A zárójeles hivatkozások a különálló pénzügyi kimutatások 4. fejezetére utalnak.
88
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Különálló cash flow-kimutatás
a 2022. december 31-én végződő 365 napra
Megjegyzések
2022.01.01. -
2022.12.31.
2021.01.01. -
Megnevezés
2021.12.31.
újramegállapított
Adózás előtti eredmény
Kamatráfordítás, nettó
Pénzmozgással nem járó tételek:
Értékcsökkenés
Részvény átadásával rendezett értékesítés
Kamat bevétel
Eredmény terhére elszámolt hitelezési
veszteség
14
422
44
-
(3.4)
(4.1)
8
-
(18)
3
(310)
(7)
(3.4)
(3.4)
1
-
Pénzmozgással nem járó tételek összesen
(9)
(314)
Forgóeszközök között nyilvántartott nettó
állományváltozása
Rövid lejáratú kötelezettségek
állományváltozása
(4.3)
(2)
-
(4.14)
(12)
(12)
Összes nettó forgótőke változás
(14)
(12)
Fizetett kamatok
Fizetett nyereségadó
(422)
-
-
-
Üzleti tevékenységből származó nettó cash-
flow
(9)
(138)
-
(301)
-
(282)
245
(13 670)
Adott kölcsön - folyósítás/+visszafizetés
Részesedések megszerzése
Részesedések vételárának törlesztése
Részesedés értékesítéséből befolyt összeg
Pénzügyileg rendezett kamatok
Befektetési tevékenységből származó nettó
cash-flow
Hitel felvétel
Hitel visszafizetés
Adott óvadék
(4.13)
-
1 798
7
18
(421)
1 256
(825)
-
(11 620)
12 871
(471)
(4.13)
(4.11;4.13)
(4.5)
(485)
Finanszírozási tevékenységből származó
nettó cash-flow
Pénzeszközökre elszámolt hitelezési
veszteség
Devizás összevont árfolyamveszteség
eredményhatása
431
11 915
(8)
(3.4)
(3.4)
-
-
(11)
folytatás a következő oldalon
89
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
folytatás az előző oldalról
Pénzeszközök változása
Pénzeszközök az év elején
Pénzeszközök az év végén
1
3
4
(6)
9
3
(4.6)
(4.6)
A cash flow-kimutatás a tételeket előjelhelyesen tartalmazza!
A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.
90
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Különálló saját tőke változás kimutatás
a 2022. december 31-én végződő 365 napra
Megnevezés
Jegyzett tőke
Részvény ázsió
Eredménytartalék
Saját részvények
Összesen
Megjegyzések
(4.7)
(4.8)
(4.9)
(4.10)
2020.12.31.
834
5 480
(377)
(70)
5 867
Tárgyévi átfogó eredmény
Saját részvény visszavásárlás 2020.12.21
2021.12.31.
Tárgyévi átfogó eredmény
Saját részvény visszavásárlás
2022.12.31.
-
-
36
-
(341)
13
-
(310)
(380)
-
36
(310)
5 593
13
-
834
-
-
5 480
-
-
-
-
-
834
5 480
(328)
(380)
5 606
A saját tőke változás kimutatás a tételeket előjelhelyesen tartalmazza!
A kiegészítő megjegyzések a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik
91
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
1. A számviteli politika meghatározó elemei, a pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja
1.1 A pénzügyi kimutatások elkészítésének az alapja és a vállalkozás folytatása
Nyilatkozat az IFRS-eknek való megfelelésről
A menedzsment kijelenti, hogy a Különálló pénzügyi kimutatások az Európai Unió által befogadott
Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal összhangban készültek. A vezetőség e nyilatkozatát
felelőssége tudatában tette meg.
A pénzügyi kimutatások tartalma
E pénzügyi kimutatások az AKKO Invest Nyrt. vagyonát, teljesítményét és pénzügyi helyzetét mutatják
be. Az Nyrt., mint anyavállalat konszolidált pénzügyi kimutatásokat is készít, amely az anyavállalat és a
konszolidálásba bevont vállalkozásainak (együttesen: Csoport) vagyonát, teljesítményét és pénzügyi
helyzetét mutatják be. A Társaság Különálló- és a Csoport pénzügyi kimutatásait az Anyavállalat
menedzsmentje készíti el és hagyja jóvá, valamint gondoskodik azok közzétételéről.
A pénzügyi kimutatások elkészítésének alapja; az alkalmazott szabályrendszer és a mögöttes
feltételezések, értékelési filozófia
A pénzügyi kimutatások az International Accounting Standard Board (IASB) által megalkotott
International Financial Reporting Standard (IFRS) alapján készültek.
Az IFRS-ek magukban foglalják az IFRS-eket, az IAS-okat, az Értelmezési Bizottság által megalkotott
IFRIC-eket és SIC-eket. Az IFRS-eket úgy alkalmazta a Társaság, ahogyan azokat az Európai Unió
befogadta.
A Társaság menedzsmentje megállapította, hogy a vállalkozás folytatásának követelménye teljesül,
vagyis semmiféle olyan jel nincsen, amely arra utalna, hogy az Nyrt. a működését belátható időn belül
– mely egy éven túlmutat – megszünteti vagy lényegesen csökkenti.
A Társaság általában a múltbeli bekerülési érték alapján értékeli eszközeit, kivéve azokat a helyzeteket,
amelynél az IFRS-ek alapján az adott elemet valós értéken kell értékelni. A pénzügyi kimutatásokban a
kereskedési célú pénzügyi instrumentumokat kellett valós értéken értékelni.
A különálló beszámoló elkészítéséhez kapcsolódó számviteli politikák
A pénzügyi kimutatások prezentálása
A Társaság különálló pénzügyi kimutatásokat tesz közzé (továbbiakban: pénzügyi kimutatások). A
pénzügyi kimutatások a következőket foglalják magukban (részek):
-
-
-
-
-
különálló mérleg;
különálló átfogó eredménykimutatás;
különálló saját tőke-változás kimutatás;
különálló cash-flow kimutatás;
kiegészítő megjegyzések a különálló pénzügyi kimutatásokhoz.
92
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A prezentálással kapcsolatos lényegesebb döntések
A Társaság úgy döntött, hogy az átfogó eredménykimutatást egy önálló kimutatásban szerepelteti,
aszerint, hogy az egyéb átfogó eredményhez kapcsolódó tételeket azonos kimutatásban, az időszak
nettó nyeresége (vesztesége) után jeleníti meg.
A különálló pénzügyi kimutatásokat magyar forintban teszi közzé a Társaság. Ez a prezentálás
pénzneme. A különálló pénzügyi kimutatások egy naptári évet fognak át. A különálló pénzügyi
kimutatások fordulónapja minden évben a naptári év utolsó napja, december 31.
A Társaság a tőzsdei előírásoknak megfelelően csoport szinten félévenként készít évközi pénzügyi
kimutatásokat. Az évközi pénzügyi kimutatásokra az IAS 34 szabályait kell alkalmazni, azok nem
tartalmaznak minden IAS 1 által megkövetelt közzétételt, illetve az adatokat tömörített formában
tartalmazzák.
A különálló pénzügyi kimutatások egy összehasonlító adatot tartalmaznak, kivéve, ha egy időszakot
újra meg kell állapítani vagy számviteli politikát kellett változtatni. Ebben a helyzetben bemutatjuk az
összehasonlító időszak nyitó mérlegértékeit is.
Abban a helyzetben, ha a prezentálás érdekében szükségessé válik az, hogy egy tételt átsoroljanak egy
másik kategóriába (például új pénzügyi kimutatás sor miatt), akkor az előző évi adatokat úgy korrigálja
a Társaság, hogy az összehasonlíthatóság megvalósuljon.
Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó számviteli politikák
Árbevételek
A Társaság a 2018. évtől hatályos IFRS 15 – A vevőkkel kötött szerződésekből származó árbevétel
elszámolása – Standard szabályai szerint számolja el árbevételét.
Az IFRS 15 Standard a szerződésekből származó bevételekre alkalmazandó egységes modellt hozott
létre. A Standard nem tartalmaz bevétel elszámolási szabályokat többek között az IFRS 9, Pénzügyi
Instrumentumok Standard hatálya alá tartozó bevételekre, IFRS 16 Lízingek Standard hatókörébe eső
lízingszerződésekből eredő bevételekre.
Úgynevezett öt lépéses modell segítségével határozható meg, hogy mikor, mekkora összegben kell a
bevételeket megjeleníteni:
1.
A Standard alapján egy szerződés akkor jön létre, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
A felek elfogadták a szerződést és elkötelezettek annak teljesítésére;
A felek jogai annak alapján egyértelműen meghatározhatóak;
•
•
•
•
A szerződésnek gazdasági haszna van;
Valószínűsíthető, hogy az eladó megkapja az átadott áru/teljesített szolgáltatás ellenértékét
akár úgy is, hogy jogi eszközöket alkalmaz annak beszedésére.
Szerződésmódosítás esetében vizsgálandó hogyan változott annak tartalma, mert
elképzelhető olyan eset, hogy a módosítást önálló, külön szerződésként kell értelmezni
•
2.
Teljesítési kötelmek azonosítása: A Társaságnak szerződéskötéskor értékelnie kell a vevői
szerződésben ígért árukat vagy szolgáltatásokat, és teljesítési kötelemként kell azonosítania minden
egyes, vevőnek való átadásra vonatkozó ígéretet, amelynek tárgya vagy
93
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
a) különálló áru vagy szolgáltatás (áru- vagy szolgáltatáscsomag); vagy
b) olyan különálló áruk vagy szolgáltatások sorozata, amelyek lényegében azonosak, és amelyek
vevőnek való átadása azonos minta szerint történik
3.
Az ügyleti ár meghatározása: Az ügyleti ár azon ellenértékösszeg, amelyre a Társaság az ígért
áruk vagy szolgáltatások vevőnek való átadásáért várakozása szerint jogosultságot szerez, ide nem
értve a harmadik felek nevében beszedett összegeket (például egyes forgalmi adókat). A vevői
szerződésben ígért ellenérték tartalmazhat fix összegeket, változó összegeket, vagy fix és változó
összeget is.
4.
Az ügylet árának hozzárendelése az egyedi kötelmekhez: Az eladónak meg kell osztania az
ügylet árát az egyes kötelmek között. Amennyiben az egyes kötelmekhez egyedi árak nem rendelhetők,
a megosztáshoz becslést kell alkalmazni, a Standard által elfogadott módszerek szerint.
5.
Az árbevétel elszámolása: Az árbevételt akkor lehet elszámolni, amikor a megvásárolt eszköz
vagy szolgáltatás feletti kontroll átszáll az eladótól a vevőre. Ez történhet egy meghatározott időtartam
alatt vagy egy konkrét időpontban. A kontroll átszállása akkor történik meg, ha annak révén a vevő
képes irányítani az eszköz használatát és jogosult az eszközből származó hasznok szedésére.
A Társaság a vevői szerződéseit egyedileg értékeli és vizsgálja, a létrejött szerződésekre a Standard
szerinti 5 lépcsős modellt alkalmazza.
A Társaság a más nevében beszedett és továbbítandó tételeket az árbevétel részeként nem jeleníti
meg, hiszen ezek felett a kontroll nem kerül a Társasághoz. A Társaságnál ilyen tételként jelenik meg
az általános forgalmi adó.
Működéshez kapcsolódó ráfordítások
A Társaság jelenlegi tevékenységéből fakadóan a ráfordításokat a következők szerint bontja meg:
közvetlen ráfordítások: azok a ráfordítások, amelyek az árbevétellel közvetlen kapcsolatban
állnak, azzal, hogy ha egy tételt nettó módon kell elszámolni (pl. ingatlan értékesítés
nyeresége), akkor az nem a ráfordításokat érinti, hanem a bevételt fogja csökkenteni.
adminisztratív ráfordítások: ide tartoznak azok a tételek, amelyek a társaság működését
hivatottak biztosítani, de közvetlen összefüggésbe az árbevétellel nem hozhatóak (pl.
számviteli szolgáltatási díjak, biztosítás stb.)
értékesítési ráfordítások: azok a ráfordítások, amelyek a megjelenés, reklám és PR
tevékenységgel kapcsolatosak.
Egyéb bevételek és ráfordítások
Az egyéb bevételek között jeleníti meg a Társaság az árbevételként nem besorolható értékesítések
ellenértékét és minden olyan bevételt, amelyet nem lehet pénzügyi bevételnek vagy az egyéb átfogó
eredményt növelő témának tekinteni.
Az egyéb ráfordítások azok a ráfordítások, amelyek a működéshez közvetve kapcsolódnak és nem
minősülnek pénzügyi ráfordításnak vagy nem az egyéb átfogó eredményt csökkentik. Az egyéb
bevételeket és az egyéb ráfordításokat nettó módon jeleníti meg a Társaság az eredménykimutatás
főlapján, de a kiegészítő megjegyzésekben részletezi az összetevőit.
Pénzügyi bevételek és ráfordítások
A Társaság elsősorban a kamatráfordításokat (mint saját finanszírozásának egyik terhét) mutatja be a
pénzügyi eredmény pozíción.
94
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Az IFRS 9 Pénzügyi Instrumentumok Standard által bevezetett értékvesztési modell szabályai szerint
számított várható értékvesztéseket is itt jeleníti meg a Társaság.
A Társaság a devizás tételek árfolyamkülönbözetét (ha az IAS 21 Átváltási árfolyamok hatásai standard
alapján nem az egyéb átfogó eredmény része) a pénzügyi eredményben jeleníti meg.
A pénzügyi eredményt az eredménykimutatásban nettósítva állítja be a Társaság.
Jövedelemadó ráfordítás
A jövedelemadó ráfordítást a tényleges és a halasztott jövedelemadó összege, valamint a helyi
iparűzési adó összege alkotja.
Egyéb átfogó eredmény
Az egyéb átfogó eredmény olyan tételeket foglal magában (ideértve az átsorolás miatti módosításokat
is), amelyek nem kerülnek megjelenítésre az eredménykimutatásban az adott időszaki eredmény
részeként, de a Társaság széles körben értelmezett hozamaihoz vagy ráfordításaihoz hozzátartoznak.
A mérleghez kapcsolódó számviteli politikák, az eszközök és kötelezettségek megjelenítése és
értékelése
Befektetési célú ingatlanok
Befektetési célú ingatlanok közé azokat soroljuk melyeket a Társaság jellemzően abból a célból
vásárolt, hogy az ingatlan bérbeadásából és értéknövekedéséből profitáljon, anélkül, hogy azt saját
maga üzletileg hasznosítaná, az üzleti kockázatot viselné. Ezeket az ingatlanokat (jellemzően
irodaházak, raktárak és gyárépületek) hosszabb távon saját célokra nem használja és nem tervezi
értékesítésüket a közeljövőben.
A befektetési célú ingatlanokat a bekerülési érték modell szerint kezeli a Társaság, vagyis ezeket az
ingatlanokat bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett értékén
tartja nyilván.
A bekerülési értéke az ingatlanoknak a következő elemekből áll össze:
vásárlás költsége (az ingatlan megszerzésének költségei, ideértve az adó jellegű kifizetéseket,
ha azok az ingatlanhoz köthetőek);
az ingatlan átalakításának költségei, amely a szándékot értékesítésre való átalakítás miatt
felmerült tételeket foglalja magában;
egyéb közvetlenül az ingatlanhoz kapcsolódó költségek, ha a közvetlen kapcsolat bizonyítható.
A befektetési célú ingatlanokat a társaság abból a szempontból csoportosítja, hogy az ipari- vagy
lakóingatlan.
A költségmodellel értékelt befektetési célú ingatlanokra a társaság értékcsökkenési leírást számol el,
20 éves hasznos élettartamot feltételezve, figyelembe véve az ilyen típusú ingatlanokat.
A befektetési célú ingatlanok átsorolásakor – mivel a bekerülési érték modellt használja a társaság – a
mérlegsorok közötti átsorolással kell végrehajtani.
Gépek, felszerelések, berendezések
A gépek, felszerelések, bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett
értékén tartja nyilván a Társaság.
95
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A bekerülési érték tartalmazza az engedményekkel csökkentett beszerzési árat, beleértve a vámot és
egyéb vissza nem igényelhető adókat, illetve minden olyan költséget, ami az eszköz adott helyen és
módon való működéséhez szükséges
Az eszköz leszerelésének, eltávolításának, valamint a helyszín helyreállításának becsült költségei is a
bekerülési érték részét képezik, amennyiben a kötelezettségre az IAS 37 (Céltartalékok, függő
kötelezettségek és követelések) rendelkezései szerint céltartalékot kell képezni.
Amennyiben az eszköz jelentős értékű, úgy vizsgálni kell, hogy az adott eszköz komponensekre
bontható-e. A komponenseket külön kell az értékcsökkenés szempontjából megítélni.
Használatban lévő eszközökkel kapcsolatban felmerült költségeket akkor jelenítjük meg eszközként, ha
az eszközként való aktiválás vagy a ráaktiválás feltételeit teljesítik. A karbantartási és javítási költségek
felmerülésükkor költségként kerülnek elszámolásra. Az esetleges nagyobb átvizsgálási költségeket is
eszközként jeleníti meg a Társaság, külön komponensként.
Az eszközök értékcsökkenése lineáris módszer szerint kerül elszámolásra. Az eszközök beszerzési
értékét a használatbavétel időpontjától kezdődően, az eszközök hasznos élettartama alatt írja le a
Társaság.
Eszközök jellemző hasznos élettartalma:
Gépek és berendezések
Irodai berendezések, felszerelések
Ingatlanok
3-7 év
5 év
20-50 év
Az eszközök selejtezésekor a bekerülési érték és a halmozott értékcsökkenés kivezetésre kerül. Az
eszköz eladásakor a bekerülési érték és a halmozott értékcsökkenés kivezetésre kerül, az esetleges
nyereség vagy veszteség a nettó eredményben (egyéb tételek között) kerül elszámolásra.
Azon eszközök esetében, amelyekre értékcsökkenést számolunk el, minden olyan esetben, amikor
valamilyen esemény vagy a körülmény megváltozása arra utal, hogy könyv szerinti értékük nem térülne
meg, megvizsgáljuk, hogy bekövetkezett-e értékvesztés.
Az értékvesztés mértéke az eszköz könyv szerinti értéke és megtérülő értéke közötti különbsége. A
megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül
a magasabb.
Immateriális eszközök
Az immateriális eszközöket a bekerülési értékük halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel
csökkentett értékén tartjuk nyilván. A várható élettartam során értékcsökkenést számolunk el a
lineáris leírási módszer szerint.
Lízingek
Lízing azonosítása
Egy szerződés lízingszerződésnek minősül, vagy lízinget tartalmaz, ha ez a szerződés egy meghatározott
időszakra vonatkozóan átadja a mögöttes eszköz használatának jogát díjfizetés ellenében. Ekkor a
lízingbe vevő jogosult az eszköz használatából eredő hasznot beszedni és a használatára vonatkozóan
jogosult döntéseket hozni. Nem minősül lízingnek az a helyzet sem, amikor ugyan bérleti
megállapodást köt a cég egy eszközre, de nem a cég érdekében kontrollálják a mögöttes eszköz (pl.
személyes használatra átadott cégautó).
96
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A Társaság a lízing azonosítására az IFRS 16 Standard B. függelék B31. pontja szerinti folyamatábrát
alkalmazza:
1. ábra Lízingszerződés minősítése IFRS 16.B31
Gépjárműre, valamint ingatlanra vonatkozóan kötött bérleti szerződéseket a Társaság. A szerződések
vizsgálata során arra a megállapításra jutott a Társaság, hogy azok nem tartalmaznak lízinget.
Megjelenítés a lízingbe vevőnél
A lízingbe vevőnek a kezdőnapon egy használatijog-eszközt és egy lízingkötelezettséget kell
megjelenítenie.
Megjelenítési kivételek
97
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Ha a Társaság valamely szerződés tekintetében az IFRS 16 szerint lízingbe vevőnek minősül, akkor a
rövid futamidejű (kevesebb, mint 12 hónap), valamint a kisértékű mögöttes eszközökre
vonatkozólízingekre nem alkalmazza a Standard általános szabályait, hanem a lízingdíjakat az
eredmény terhére számolja el, szétosztva.
Használatijog-eszköz értékelése
A Társaság a lízing keretében hasznosított eszközeit használati jog eszközként mutatja ki a mérlegben.
A használati jog eszközeit a költségmodell szerint értékeli, az értékcsökkenés elszámolása során
elsősorban a szerződéses időtartamból indul ki. A használati jog eszközöket a Társaság az IAS 36
szabályai szerint teszteli értékvesztésre. A használati jog eszközöket a gazdálkodó azzal az
eszközcsoporttal együtt mutatja ki, amelybe a mögöttes eszköz tartozik. A használati jog eszközöket a
kiegészítő megjegyzésekben különíti el.
A lízingbeadónak a lízingeket vagy operatív lízingnek, vagy pénzügyi lízingnek kell minősítenie.
Egy lízing akkor minősül pénzügyi lízingnek, ha lényegében a mögöttes eszköz tulajdonlásával járó
összes kockázatot és hasznot átadja. Egy lízing akkor minősül operatív lízingnek, ha nem adja át
lényegében a mögöttes eszköz tulajdonlásával járó összes kockázatot és hasznot.
Megjelenítés a lízingbe adónál
A lízingbeadónak a kezdőnapon a pénzügyi lízing keretében tartott eszközöket a mérlegből ki kell
vezetnie, és a lízingdíjakra vonatkozó követeléseket kell bemutatnia a lízingből származó cash flowk
jelenértékén (nettó befektetés a lízingben).
A pénzügyi lízingbeadásból származó cash flowk jelenértékét lízingbefektetésként jeleníti meg a
Társaság. A jelenértékszámítás során a lízingbevételhez kapcsolódó inkrementális kamatlábat
használja Társaság. A lízingkövetelésre az ECL-t az egyszerűsített módszer alapján határozza meg a
Társaság.
A lízingbeadónak az operatív lízingből származó lízingdíjakat vagy lineáris módszerrel, vagy más
szisztematikus módszerrel kell megjelenítenie az eredménykimutatásban, akként, hogy a lízingbe adott
eszközt továbbra is megjeleníti a mérlegben és értékcsökkenti.
A Társaság akkor tekinti pénzügyi lízingnek bármely konstrukciót (lízingbeadóként),
a mögöttes eszközt a lízing futamidő végén átruházza a lízingbe vevőre;
olyan joga a lízingbe vevőnek, amely alapján a mögöttes eszköz tulajdonjogát a futamidő végén
megszerezheti és e jog lehívása kellően valószínű;
a lízing futamideje (a bizonyított kiterjesztési időszakokkal együtt) meghaladja a mögöttes
eszköz hátralévő gazdasági élettartamának háromnegyedét;
a lízingdíjak jelenértékének összessége eléri a mögöttes eszköz valós értékének 90%-át;
a lízinghez tartozó mögöttes eszköz speciális.
Abban az esetben, ha a lízing futamideje határozatlan a futamidőt a kikényszeríthető időszak becslése
alapján kell meghatározni.
Értékesítési céllal tartott eszközök és megszűnő tevékenységek
Értékesítésre tartott eszközök közé kell sorolni azokat a befektetett eszközöket, amelyek értéke már
nem folyamatos használat, hanem egy közeli értékesítési tranzakció keretében térül majd meg.
Értékesítési céllal tartottak azok az úgynevezett elidegenítési csoportok is, amelyek olyan eszközöket
és hozzájuk szorosan kapcsolódó kötelezettségeket tartalmaznak, amelyektől a későbbiekben egy
tranzakció keretében válnak meg várhatóan (pl. egy értékesítésre szánt leányvállalat).
98
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
E besorolás akkor alkalmazható, ha nagyon valószínű, hogy az értékesítés a minősítéstől számított egy
éven belül megtörténik, és az eszköz vagy a csoport jelenlegi formájában készen is áll az értékesítésre,
az értékesítés érdekében szükséges tevékenységek folynak (pl. marketingtevékenység) és az eszközt,
elidegenítési csoportot ésszerű áron kínálják.
A Társaság az értékesítésre tartott eszközeit elkülönítve mutatja be a mérlegben.
Megszűnt tevékenységek:
Megszűnt tevékenységként mutatja be a Társaság azon tevékenységeit, leányvállalatait melyek a
Társaság fennmaradó részétől elkülöníthetők.
2021. évben az Aquaphor Zrt. nevű leányvállalatának értékesítése került kimutatásra, a megszűnt
tevékenységek között a konszolidált beszámolóban.
Hitelfelvételi költségek
A hitelfelvételi költségek – amennyiben valószínűsíthető, hogy a jövőben gazdasági hasznokat
eredményeznek majd – részét képezik a bekerülési értéknek olyan eszközök megszerzése, építése vagy
gyártása esetén, melyeknek használatra vagy értékesítésre alkalmassá tétele szükségszerűen jelentős
időt vesz igénybe. Ezek az eszközök az úgynevezett minősített eszközök.
A Társaság a hitelfelvételi költségek aktiválását akkor kezdi meg az adott eszközre, ha
az eszközzel kapcsolatban a kiadások felmerültek
a beruházás megvalósítása valószínűsíthető, visszavonhatatlan elkötelezettsége van a
megvalósításra
Ha az eszköz használatra kész, akkor a hitelfelvételi költségek aktiválását be kell fejezni.
Készletek
A készleteket a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabb értéken kell
nyilvántartani. A készletek költségei FIFO eljárás alapján határozhatóak meg. A nettó realizálható érték
a készletek összes befejezéshez szükséges és értékesítési költséggel csökkentett becsült eladási árát
jelenti.
A Társaság jelenleg nem rendelkezik e kategóriába sorolt készletekkel.
Leányvállalati befektetések
A Társaság más gazdálkodóban történő konszolidálandó leányvállalatokat, tőkemódszer szerint
megjelenítendő társult vállalkozásokat és közös vállalkozásokat a mérlegben külön soron jeleníti meg
a bekerülési érték modell alkalmazásával. A Társaság a befektetés értékét a halmozott értékvesztéssel
csökkenti, a felmerült tranzakciós költségek a befektetés értékét növelik.
Pénzügyi eszközök és kötelezettségek
Az IFRS 9-cel összhangban az alábbi szabályokat alkalmazza a Társaság:
Besorolás
A kereskedési célú, nyereségszerzés érdekében tartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek, ill. a
derivatív instrumentumok az eredménnyel szemben valós értéken értékelt (FVTPL) pénzügyi
instrumentumok közé tartoznak. (Ilyen eszközökkel és kötelezettségekkel a Társaság nem rendelkezik.)
Azok az adósságinstrumentumok, amelyek megfelelnek az SPPI tesztnek (vagyis a belőlük származó
cash flow kizárólag kamat és tőketörlesztés), illetve a tartásuk célja a szerződéses cash flow-k
99
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
beszedése (üzleti modell teszt) az amortizált bekerülési érték kategóriába kerülnek (AC kategória). Ez
a kategória tartalmazza a vevő- és egyéb követeléseket, és a pénzkészleteket.
Azok az adósságinstrumentumok, amelyek megfelelnek az SPPI tesztnek, de tartásuk célja a
szerződéses cash flow-k és az instrumentumok értékesítése az FVTOCI kategóriába kerül. Ekkor az
instrumentum valós értéken kerül a könyvekbe, a valós érték miatti különbözet pedig az egyéb átfogó
eredményt érinti, amely
a
saját tőke elkülönített tartalékában halmozódik. Az
adósságinstrumentumhoz tartozó kamat, várható értékvesztés, értékesítés eredménye a nettó
eredményt érinti. A felhalmozott átértékelést az instrumentum kivezetésekor vissza kell forgatni a
nettó eredménybe. Ilyen eszközökkel nem rendelkezik a Társaság.
A Társaság a tőkeinstrumentumait, hacsak nem kereskedési célúak, az FVTOCI kategóriába sorolja,
vagyis az eszközt valós értéken értékeli minden fordulónapon (azzal, hogy a bekerülési érték is
tekinthető bizonyos esetekben valós értéknek) a különbözet pedig az egyéb átfogó eredményt érinti.
Ha az ilyen eszközt kivezetik, a felhalmozott átértékelési különbözetet nem lehet visszaforgatni a nettó
eredménybe, de a felhalmozott tőkerész az eredménytartalékba átvezetésre kerül.
Az egyéb kötelezettségek közé olyan pénzügyi kötelezettségek tartoznak, amelyek nem lettek
besorolva az eredménnyel szemben valós értéken értékelt instrumentumok közé.
Megjelenítés
A pénzügyi eszközök és kötelezettségek az elszámolás napján kerülnek a Társaság könyveibe, a
derivatív eszközök kivételével, amelyek a kereskedés napján kerülnek be. A pénzügyi eszközök vagy
pénzügyi kötelezettségek kezdeti értékelése valós értéken történik, hozzászámítva (olyan tétel
esetében, amelyet később nem értékelnek valós értéken, eredménnyel szemben) olyan tranzakciós
költségeket, amelyek közvetlenül annak megszerzéséhez vagy kibocsátásához kapcsolódnak.
Kivezetés
A pénzügyi eszközök akkor kerülnek kivezetésre, amikor lejárnak a pénzügyi eszközökből eredő cash-
flow megszerzésére irányuló jogok, vagy a Társaság jelentős mértékben átruházza a pénzügyi eszköz
tulajdonjogával kapcsolatos összes kockázatot és hasznot (bármilyen jelentős jog megtartása nélkül).
Értékelés
A kezdeti megjelenítést követően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt összes pénzügyi
eszköz vagy pénzügyi kötelezettség, valamint az összes egyéb átfogó eredménnyel szemben valós
értéken értékelt eszköz értékelése valós értéken történik. Amennyiben nem áll rendelkezésre jegyzett
piaci ár valamely aktív piacról és a valós értéket nem lehet megbízhatóan meghatározni, a Társaság
értékelési technikákat alkalmaz a valós érték megállapítása érdekében.
Az AC kategóriába sorolt pénzügyi eszközök és az összes olyan pénzügyi kötelezettség, amely nem
tartozik az eredménnyel szemben valós értéken nyilvántartott kategóriába amortizált bekerülési
értéken kerülnek kimutatásra. A díjak és kedvezmények, beleértve a kezdeti tranzakciós költségeket
is, a kapcsolódó instrumentum könyv szerinti értékében szerepelnek, és az eszköz effektív kamatlába
alapján amortizálódnak.
100
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Az adósságinstrumentumok – leszámítva az eredménnyel szemben valós értéken értékelt tételeket –
várható értékvesztéssel csökkentett értéken kerülnek a könyvekbe. A várható értékvesztés tárgyévi
része az eredmény terhére vagy javára kerül elszámolásra.
Eredménnyel szemben valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség
nyereségét vagy veszteségét az átfogó eredménykimutatásban (tárgyévi eredmény elemeként, nettó
módon), értékpapírok nyereségeként vagy veszteségeként kell elszámolni.
Az FVTOCI instrumentum effektív kamatbevételéből származó hozamot a tárgyévi eredményben kell
külön soron kimutatni, az eszköz várható veszteségétől eltérő pozíción (amely a nettó nyereség egy
másik kategóriájában kerül elszámolásra). Az ilyen pénzügyi eszköz értékelési nyereségét vagy
veszteségét az egyéb átfogó eredményben kell elszámolni. Az FVTOCI pénzügyi
adósságinstrumentumok elidegenítéséből származó nyereséget vagy veszteséget a tárgyévi
eredményben kell elszámolni, és a korábban felhalmozott egyéb átfogó eredményt át kell sorolni a
nettó eredménybe.
Az adósságinstrumentumként nyilvántartott pénzügyi eszközök és egyéb pénzügyi kötelezettségek
vonatkozásában a nyereség vagy veszteség akkor kerül amortizációs eljárással (adózott eredményként)
elszámolásra az átfogó eredménykimutatásban, amikor a pénzügyi eszközt vagy kötelezettséget
kivezetik vagy értékvesztést számolnak el.
Valós értéken történő értékelés
A pénzügyi instrumentumok valós értéke a beszámolási időszak végén jegyzett piaci ár, tranzakciós
költségek nélkül. Ha nem áll rendelkezésre jegyzett piaci ár, az instrumentum valós értéke értékelési
modellek vagy diszkontált cash-flow technikák alkalmazásával kerül megállapításra.
Diszkontált cash-flow technikák alkalmazásakor a becsült jövőbeni cash-flow a Társaság gazdasági
becslésein alapul, és a diszkont ráta olyan piaci ráta, amely a mérleg fordulónapján egy adott
instrumentumra hasonló feltételek és kikötések mellett érvényes. Értékelési modellek alkalmazásakor
az adatok a beszámolási időszak végén végzett piaci értékeléseken alapulnak.
1.szint: Az értékeléshez felhasznált adatok nyilvánosan elérhető, jegyzett árakon alapulnak (további
információk nem szükségesek az értékeléshez).
2.szint: A jegyzett árakkal nem rendelkező eszközök esetén az értékeléshez felhasznált adatok közvetve
vagy közvetlenül megfigyelhetőek.
3. szint: A tőzsdén nem forgalmazott derivatívák valós értékének becslése azon összegen alapul,
amelyet a Társaság szokásos üzleti feltételek szerint kapna a szerződés beszámolási időszak végén
történő megszűnésekor, figyelemmel az adott piaci viszonyokra és a felek aktuális hitelképességére.
Amortizált bekerülési érték mérése
101
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség amortizált bekerülési értéke a pénzügyi eszköz vagy
pénzügyi kötelezettség kezdeti kimutatásakor meghatározott értéke csökkentve a tőketörlesztésekkel,
növelve vagy csökkentve az eredeti érték és a lejáratkori érték közötti különbözet effektív kamatláb
módszerrel kiszámolt halmozott amortizációjával, és csökkentve a pénzügyi eszközök értékvesztése
vagy behajthatatlansága miatti leírással.
Az effektív kamatláb az a ráta, amely pontosan diszkontálja a becsült jövőbeni készpénz-kifizetéseket
vagy -bevételeket a pénzügyi instrumentum várható élettartama során, vagy – adott esetben – egy
rövidebb időtartamra a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség nettó könyv szerinti értékére. Az
effektív kamatláb számításakor a Társaság a pénzügyi eszköz összes szerződéses feltételének
figyelembevételével becsüli a cash-flow-t, de nem veszi figyelembe a jövőbeni hitelveszteségeket.
Pénzügyi eszközök értékvesztése (várható értékvesztés)
Az AC és FVTOCI kategóriába tartozó adósságinstrumentumokra várható értékvesztés miatti tartalékot
kell elszámolni. A várható értékvesztés az instrumentum élettartama alatt nem realizálható cash flow
összegével írható le. A várható értékvesztés a következő tényezőkből eredeztethető:
veszteségnek kitett összeg (EAD);
nem-teljesítés esetén realizált veszteség (LGD);
fizetésképtelenné válás valószínűsége (PD) a releváns időszakra nézve.
A pénzügyi eszközök megjelenítésekor a 12-havi várható veszteséget kell kiszámítani, amelyet a 12 havi
PD segítségével kell meghatározni, ami annak valószínűségét jelenti, hogy a partner 12 hónapon belül
fizetésképtelenné válik (1. szakasz). Az így meghatározott ECL-t az eszköz közvetlen csökkentése nélkül,
kontra aktív tételként kell figyelembe venni (tartalék). Az eszköz bruttó értéke (ECL nélkül számolt
értéke) nem változik.
Ha az eszköz hitelminősége romlik, akkor át kell sorolni a 2. szakaszra, melynél már az élettartalmi
értékvesztésre kell tartalékot képezni, szintén a nettó eredménnyel szemben, az eszköz értékének
közvetlen csökkentése nélkül.
Ha az eszköz értékvesztetté válik, akkor át kell sorolni a 3. szakaszra, amelynél az élettartalmi veszteség
közvetlenül az eszköz értékét csökkenti.
Ha az eszköz hitelminősége javul, az eszközt a 3. szakaszból a 2. szakaszba, illetve a 2. szakaszból az 1.
szakaszba kell visszasorolni.
Egy eszközt a Társaság nem teljesítőnek tekint, ha a szerződéses cash flowk legalább 90 napot késtek,
azonban piaci információk felhasználásával egyedi mérlegelés alapján korábban is megállapítható az,
hogy az eszköz nem teljesítő.
A Társaság vélelmezi a hitelminőség romlást, ha a szerződéses cash flow több mint 30 napot késik.
A hitelminőség romlásra, illetve az értékvesztésre a következő jelek utalhatnak:
102
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
piaci adatok
gazdasági környezet változása
külső minősítési adatok
összehasonlító adatok
kockázatkezelők megállapításai
haladék nyújtása adósnak
fizetési hajlandóság
Bizonyos kisebb követelés egyenlegek esetén az ECL kollektív alapon kerül meghatározásra. A
vevőkövetelésekre az egyszerűsített ECL modellt kell alkalmazni, ami azt jelenti, hogy rögvest az
élettartalmi értékvesztést kell elszámolni és nem kell követni a hitelminőség állapotát folyamatosan.
Az egyszerűsített módszer esetén a következő ECL arányt alkalmazza a Társaság általában:
Késés
ECL %
Kevesebb, mint 90 nap
91 – 180 nap között
180 nap fölött
1%
50%
100% vagy egyedi értékelés
Amennyiben az ECL nagysága csökken, a csökkenést az eredmény javára kell elszámolni, a megfelelő
ráfordítás csökkentésével.
Vevőkövetelések
A vevőkövetelések közé a vevőktől a szokásos üzletmenet során eladott árukért vagy nyújtott
szolgáltatásokért járó, forgalmi adóval növelt ki nem egyenlített ellenérték. Ezek az összegek várhatóan
egy éven belül (vagy a szokásos működési cikluson belül, ha az hosszabb) befolynak, így a
forgóeszközök közé kerülnek besorolásra. A vevőkövetelések számlázott értéken kerülnek
megjelenítésre, mely kezdetben valós értékükkel lényegében megegyezik. Az ECL meghatározása során
a Társaság az egyszerűsített módszert alkalmazza.
Követelések leányvállalatokkal szemben
A leányvállalatokkal szembeni követeléseket fő szabály szerint az AC kategóriába kell sorolni. Azok a
követelések kerülnek e pozícióra, amelyek kölcsönfolyósításból származnak vagy engedményezés
útján kerültek a Társasághoz.
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Ezek a követelések a többi követelés közé nem tartozó fizetési igényeket tartalmazza. Az értékelésük
a vevőkövetelésekével egyezik meg. Ezen a mérlegpozíción jelennek meg az aktív időbeli
elhatárolások.
Zárolt pénzeszközök
A Társaság a hitel fedezetét jelentő zárolt pénzeszközöket elkülönítve mutatja ki és nem sorolja a
pénzeszközök vagy egyenértékesei közé, azonban azokat ugyanúgy értékeli, mint a pénzeszközöket.
103
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Pénzeszközök és egyenértékesek
A pénzeszközök közé tartozik a pénztár, a bankbetétek és egyéb olyan, likvid betét és értékpapír,
amelynek eredeti lejárata nem haladja meg a három hónapot és értékváltozásának a kockázata
elhanyagolható (nem tartozik ide a folyószámlahitel, de a cash-flow kimutatásban a folyószámlahitelt
a pénzeszköz egyenértékesekkel egy tekintet alatt kell kezelni.). A brókereknél lévő pénzszámlák
egyenlegét is pénzeszköz egyenértékesnek kell tekinteni.
Amennyiben egy pénzeszköz esetében értékvesztés következne be, úgy azt a nettó eredmény terhére
kell elszámolni, az ECL-t ezekre az eszközökre is el kell számolni.
Jegyzett tőke
A jegyzett tőke tartalmazza a Társaság által kibocsátott részvények névértékének összegét.
Ázsió
Az ázsió a kibocsátott részvények névértékén felüli vagyoni fedezet összegét tartalmazza. A
részvénykibocsátáshoz tartozó tranzakciós költségek az ázsiót csökkentik. A Társaság az ázsióban
jeleníti meg a saját részvény értékesítésén elért nyereséget.
Eredménytartalék
Az eredménytartalék a felhalmozott, de ki nem fizetett osztalék összegét tartalmazza.
Osztalékok
A Társaság a fizetendő osztalékot a pénzügyi beszámolóban az eredménytartalék csökkentésével
egyidejűleg kötelezettségként mutatja ki abban az időszakban, amelyben a tulajdonosok az osztalékot
jóváhagyták.
Saját részvények
Ha a Társaság megvásárolja saját részvényeit, a kifizetett ellenérték és a járulékos költségek saját
részvényként kerülnek kimutatásra, saját tőke csökkentő tételként, önálló soron negatív előjellel, amíg
a részvények bevonásra vagy újra eladásra nem kerülnek. Amikor ezeket a részvényeket a
későbbiekben a Társaság eladja, az a saját tőke értékét növeli úgy, hogy az ezen keletkező nyereség
vagy veszteség közvetlenül a saját tőkét érinti (nyereség esetén az ázsiót növeli, veszteség esetén az
eredménytartalékot csökkenti). A saját részvényekkel kapcsolatos tranzakciókat a tranzakció napján
kell könyvelni.
Szállítói tartozások, egyéb kötelezettségek és időbeli elhatárolások
A szállítókat és egyéb kötelezettségeket, valamint az elhatárolásokat bekerüléskor valós értéken
vesszük nyilvántartásba, mely általában a nominális értékkel egyezik meg. A későbbi időszakokban az
effektív kamatláb módszerével meghatározott amortizált bekerülési értéken szerepelnek.
Jövedelemadó tartozás és követelés, halasztott adó tartozás és eszköz
A Társaság valamennyi típusú, a jogszabályi rendelkezések alapján fizetendő adó esetében az IAS 12
Jövedelemadók (“IAS 12”) standard előírásai alapján végzi el annak kiértékelését, hogy az adott
adótípus jövedelemadónak minősül-e.
104
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Az átfogó eredménykimutatásban megjelenő jövedelemadó az adott időszakra vonatkozó folyó és
halasztott adót jelenti. A halasztott adó a tárgyévi eredményben kerül kimutatásra, kivéve, ha az egyéb
átfogó eredményben kimutatásra kerülő tételekhez kapcsolódik, ekkor a halasztott adó is ott kerül
kimutatásra.
A Társaság halasztott adót számol el az eszközök és forrásoknak az adott, jövedelemadónak minősülő
adót szabályozó jogszabály szerinti értéke és a nyilvántartási értéke közötti ideiglenes eltérések
vonatkozásában a mérleg módszer alapján. A halasztott adó kimutatott összege az eszközök és
források nyilvántartási értéke realizálásának vagy rendezésének várható módján alapul, a beszámolási
időszak végén érvényben lévő vagy lényegében érvényben lévő adókulcsok alkalmazása mellett.
Az adott időszakra vonatkozó adó az adott év adóköteles jövedelme után fizetendő adót jelenti, a
beszámolási időszak végén érvényes adókulcsok és az előző évi helyesbítések alkalmazása mellett.
A halasztott adókövetelés csak a jövőben valószínűsíthetően rendelkezésre álló adóköteles
nyereségnek megfelelő mértékig kerülhet kimutatásra.
Az egyéb, jövedelemadónak nem minősülő adók a jövedelemadóktól elkülönítve kerülnek
megjelenítésre az átfogó eredménykimutatásban.
A cash-flowhoz kapcsolódó általános számviteli politikák
A Társaság a cash-flow kimutatását a működési cash-flowig az indirekt módszerre építi. A befektetési
és a finanszírozási cash-flow direkt módszerrel készül. A Társaság a kifizetett kamatot a működési cash-
flow részén belül, míg a kifizetett osztalékot a finanszírozási cash-flow részeként prezentálja.
105
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
2. A pénzügyi kimutatások elkészítésekor alkalmazott lényeges becslések és a bizonytalanságok
egyéb forrásai
A Társaság számviteli politikáinak alkalmazása során a vezetésnek döntéseket, becsléseket és
feltételezéseket kell tennie azon eszközök és kötelezettségek nyilvántartási értéke tekintetében,
amelyek más forrásokból nem nyilvánvalók.
A becslések és a kapcsolódó feltételezések múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak minősített
tényezőkön alapulnak. A tényleges eredmények eltérhetnek ezen becslésektől. A becsléseket és az
ezeket megalapozó feltételezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni.
Az IFRS-ekkel összhangban lévő, az IFRS-ekre való áttérés időpontjában érvényes becsléseinek
konzisztensnek kell lenniük azokkal a becslésekkel, amelyeket ugyanarra az időpontra a korábbi
számviteli szabályozással összhangban készített, kivéve, ha nyilvánvaló bizonyíték van arra, hogy azok
a becslései hibásak voltak.
A számviteli becslések módosításait a módosítás időszakában kell elszámolni, amennyiben a módosítás
kizárólag ezt az időszakot érinti, vagy a módosítás időszakában és az azt követő időszakokban,
amennyiben a módosítás a tárgyidőszakot és a jövőbeli időszakokat is érinti.
A Társaság vezetőségének legalább évente felül kell vizsgálnia az alábbi területek számviteli becsléseit:
tárgyi eszközök hasznos élettartamával, maradványértékével, leszerelési kötelemmel
kapcsolatos becslések,
a készletekkel kapcsolatos megtérülési számítások becslései;
követelések értékelésével, így különösen az ECL-lel kapcsolatos becslések
Számviteli becslések felülvizsgálatát indikálhatják:
jogszabályokban bekövetkezett változások,
gazdasági környezetben bekövetkezett változások,
társaság működésében, folyamataiban bekövetkezett változások.
106
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
3.Az átfogó eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítő megjegyzések
3.1 Árbevétel
Az árbevétel a következő elemekből tevődik össze:
2022. december 31-
én végződő üzleti
évre
2021. december 31-
Megnevezés
én végződő üzleti
évre
Ingatlan bérbeadásából származó bevétel
-
5
Összesen
-
5
2021. év folyamán a meglévő 1133 Budapest, Kárpát u 50. számon lévő ingatlan bérbeadásából érte el
az árbevételt a Társaság. 2022. év folyamán a bérbeadás szünetelt, jelenleg is kiadásra vár az ingatlan.
3.2 Közvetlen, működéshez kapcsolódó ráfordítások
2022. december 31-
2021. december 31-
Megnevezés
én végződő üzleti
én végződő üzleti
évre
évre
Értékcsökkenés
Egyéb anyag költségek
Összesen
-
-
-
(3)
(1)
(4)
A közvetlen ráfordítások azok a ráfordítások, amelyek felmerülésükkor kétséget kizárólag
hozzárendelhetőek az árbevételt képző elemhez. Az árbevétel 2022. évi összege miatt a tárgyévben
közvetlen ráfordítások összege nulla.
3.3 Adminisztratív és értékesítési ráfordítások
2022. december 31-
én végződő üzleti évre én végződő üzleti évre
2021. december 31-
Megnevezés
Bérleti díjak
(4)
-
(3)
(1)
Egyéb költségek
Értékcsökkenés
(8)
(1)
(1)
-
(1)
-
Fordítási díjak
Informatikai szolgáltatások
Könyvviteli szolgáltatások díja
(9)
(10)
Pénzügyi szolgáltatási díjak
Személyi jellegű ráfordítások
Tanácsadási és elemzési díjak
(7)
(12)
(7)
(9)
(31)
(9)
Ügyvédi, jogi költség
(1)
(26)
107
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Összesen
(50)
(90)
Az értékcsökkenési leírást 2022. évben az adminisztratív ráfordítások között mutatja ki a Társaság.
A bérleti díjak a Társaság székhelyéül szolgáló ingatlan bérleti díját tartalmazzák. A bérleti szerződés
nem minősül lízingszerződésnek.
Az ügyvédi, jogi költségek 2021. évi kiemelkedő összegét a 2021. évi akvizíciók indokolják: a NEO
Property Services Zrt. 49 %-os tulajdonrészének és az Elitur Invest Zrt. 100%-os üzletrészeinek
megszerzése. Ezzel a művelettel a NEO Property Zrt. is az AKKO Invest Nyrt. 100%-os tulajdonába
került, mert az Elitur Invest Zrt. a NEO Property Zrt. 51 %-os tulajdonosa.
A személyi jellegű ráfordítások 2022. évben korrigálva lettek a 2021. évben tévesen elszámolt személyi
jellegű ráfordítások összegével. A ténylegesen számfejtett bérköltség és a hozzá kapcsolódó járulékok
összege 2022. évre vonatkozóan 22 millió Ft volt. A tévesen elszámolt személyi jellegű ráfordítás 11
millió Ft volt. A személyi jellegű ráfordítások ténylegesen 1 millió Ft-tal emelkedtek 2021. évről 2022.
évre.
3.4 Pénzügyi bevételek és ráfordítások
2022. december 31-
2021. december 31-
Megnevezés
én végződő üzleti
én végződő üzleti
évre
évre
Kapott kamatok banktól
Banknak fizetett kamatok
1
-
(286)
(254)
Devizás eszközök és kötelezettségek átértékelése,
átváltáskori árfolyamkülönbözete
83
17
8
7
Kapcsolt vállalkozástól kapott kamat
Kapcsolt vállalkozásnak fizetett kamatok
Osztalék bevétel
(136)
385
-
(11)
360
8
ECL pénzügyi eszközök értékvesztése
Összesen (előjelhelyes)
64
118
3.5 Jövedelemadó ráfordítás
Ez a ráfordítás pozíció a következő adótételeket tartalmazza:
108
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
2022. december 31-
én végződő üzleti
évre
2021. december 31-
Megnevezés
én végződő üzleti
évre
Társasági adó
Halasztott adó ráfordítás/bevétel
Helyi iparűzési adó
(8)
-
-
-
(1)
-
Összesen (előjelhelyes)
(1)
(8)
A jövedelemadó ráfordítások között prezentálja a Társaság a tárgyévi társasági adót és a helyi iparűzési
adót. A társasági adó mértéke az év során 9%. Az iparűzési adómérték 2% volt.
A Társaságot az adóhatóságok rendszeresen ellenőrzik. Mivel az egyes tranzakciókra vonatkozó
adószabályok értelmezésében vita lehet, a pénzügyi kimutatásokban szereplő adóegyenlegeket a
későbbiekben az adóhatóság eljárásában megváltoztathatja.
A számviteli eredményből a következő módon vezethető le az adóráfordítás:
Megnevezés
2022.12.31.
2021.12.31.
Adózási eredmény
14
1
1
-
44
4
4
8
-
Elméleti adó (9%-kal)
Adókorrekciók hatása társasági adóra*
Tényleges társasági adó
Helyi iparűzési adó
-
Halasztott adó
1
-
Eredménykimutatásban szereplő adó
1
8
*Az adóalap korrekciók közötti lényeges elemek:
számviteli és adótörvény szerint elszámolt értékcsökkenések közötti különbözet
kapott osztalék miatti adóalap csökkentő tétel
109
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
4. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő megjegyzések
4.1 Befektetési célú ingatlanok
Befektetési célú
Bruttó érték
ingatlanok
Egyenleg 2021.12.31-én
Vásárlás
99
-
Értékesítés
-
Egyenleg 2022.12.31-én
99
Befektetési célú
ingatlanok
Értékcsökkenés
Egyenleg 2021.12.31-én
(6)
(8)
-
Elszámolt értékcsökkenési leírás
Kivezetés az eszköz értékesítésekor
Egyenleg 2022.12.31-én
(14)
Befektetési célú
ingatlanok
Nettó érték
Egyenleg 2021.12.31-én
Egyenleg 2022.12.31-én
93
85
A Társaság tulajdonában lévő ingatlan az IAS 40 Standard alapján befektetési célúnak minősül és a
bekerülési érték modell alapján értékelt. Az ingatlanokat a Társaság hosszabb távon saját célokra nem
kívánta használni. Az ingatlan valós értéke a menedzsment becslése szerint az év végén 107 MFt.
A Társaság tulajdonában az alábbi ingatlan áll:
1133 Budapest, Kárpát utca 50.
4.2 Tartós befektetések leányvállalatokban
A leányvállalatokban meglévő érdekeltségek értékét ezen a mérlegpozíción mutatja be a Társaság.
110
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
2022. december 31-én végződő 2021. december 31-én végződő
Megnevezés
üzleti évre
üzleti évre
VÁR-Logisztika Zrt.
MOON Facility Zrt.
A PLUS Invest Zrt.
4 Stripe Zrt.
215
280
329
215
280
329
850
850
ALQ SAS
730
730
Elitur Invest Zrt.
NEO Property Services Zrt.
Összesen
14 000
4 500
20 904
14 000
4 500
20 904
A bekerülési értékről a következő táblázat ad tájékoztatást:
Elszámolt
értékvesztés
Megnevezés
VÁR-Logisztika Zrt.
MOON Facility Zrt.
A PLUS Invest Zrt.
4 Stripe Zrt.
Bekerülési érték
Könyv szerinti érték
597
280
329
382
215
280
329
-
-
-
850
850
ALQ SAS
730
-
730
Elitur Invest Zrt.
NEO Property Services Zrt.
Összesen
-
-
14 000
4 500
21 286
14 000
4 500
20 904
382
A Társaság a bekerülési érték modellt használja a leányvállalati befektetések értékelésére.
Minden leányvállalati befektetést készpénzért szerzett be a Társaság, kivéve a Vár-Logisztika Zrt-t,
amelyet részesedés csere útján akvirált. A bekerülési érték megállapításához a Társaság a cserébe
adott részvények valós értékét vette alapul.
A Vár-Logisztika Zrt-ben lévő befektetésére korábban értékvesztést kellett elszámolni, mert a mögöttes
nettó eszközök valós értéke év végén nem érte el a részvény árfolyamból kialakuló vételár értékét. A
nettó eszközértéket a Zrt. jövedelemtermelő képességéből vezette le a Társaság. Az értékvesztés
abból adódott, hogy a vételárként átadott részvények valós értéke a piacon – viszonylag hirtelen –
megnövekedett, így vételár a tervezetet jelentősen meghaladta. (E folyamatot a Társaság nem tudta
befolyásolni. A tervezett részvényárfolyam mellett az értékvesztés elszámolására nem került volna
sor.) Az értékvesztést a Társaság az eredmény terhére számolta el.
Az Elitur Invest Zrt. részesedés teljes egészére óvadékot alapított a Társaság, biztosítva ezzel az OTP-
től felvett – Neo Property Services Zrt. – megszerzését finanszírozó hitelt. Az óvadékolás a szavazati
jogot és az osztalékhoz való jogot nem korlátozza.
2022.04.14-én a Neo Property Services Zrt. osztalék kifizetéséről határozott. 3/2022. (2022.04.14.)
számú határozatában 384.735.000 Ft osztalék kifizetéséről döntött. Az osztalék a tárgyévben
kifizetésre került, amelyet a pénzügyi műveletek eredményeként jeleníti meg a Társaság.
111
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
4.3 Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
Egyéb nem nyereségadó követelések
34
32
Összesen
34
32
Egyéb nem nyereségadó követelések közé a 2022. évben az áfa adónemből származó, valamint a
bérhez kapcsolódó járulékokból származó követelést sorolta a Társaság. E tételek valós értéke könyv
szerinti értékükkel közel azonos.
4.4 Követelések leányvállalattal szemben
A Társaság leányvállalataival egyedi kölcsön megállapodásokat kötött, illetve engedményezési
szerződés keretében „átvette” a leányvállalat követelését pénzeszköz ellenében, ennek köszönhetően
az éppen készpénzre szoruló tagvállalatok a likvid eszközökkel rendelkező Anyavállalattól pénzt
kapnak.
Mérlegfordulónapon az alábbi kamattal növelt kölcsön követeléseket tartja nyilván a Társaság:
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
VÁR-Logisztika Zrt.
MOON Facility Zrt.
A PLUS INVEST Zrt.
4 Stripe Zrt.
13
222
187
5
215
180
246
225
ALQ SAS
1 072
(8)
1 732
977
(7)
1 595
Várható hitelezési veszteség (ECL)
Összesen
Az engedményezés során bekerült tételek nem kamatoznak. A kölcsönként nyújtott tételek kamata
általában a jegybanki alapkamat 1,5 % ponttal megemelt értéke. E tételek valós értéke könyv szerinti
értékükkel közel azonos.
2022. év folyamán 138 MFt tőketörlesztés történt, továbbá 1 MFt várható hitelezési veszteség került
elszámolásra.
4.5 Zárolt pénzeszközök
A Társaság pénzszámláján – óvadékként – megjelenik 485 MFt pénzeszköz (tavaly: 485 MFt). Ez a
pénzeszköz nem használható fel, kizárólag az OTP-től felvett, a NEO Property Zrt. megszerzését
finanaszírozó hitel fedezetét képzi.
Tavaly ezt az összeget a Társaság a pénzeszközök között prezentálta, azonban ezt az összeget –
természetére tekintettel – újra kellett prezentálni.
112
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
4.6 Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek
Megnevezés
Bankszámlák *
Összesen
2022. december 31.
2021. december 31.
4
4
3
3
*Újraprezentálva!
A pénzeszköz egyenértékesekkel a Társaság nem rendelkezik. A bankszámlákra kapott kamat mértéke
0-1% közötti. E tételek valós értéke könyv szerinti értékükkel közel azonos. A pénzeszközökre elszámolt
ECL nem éri el az 1 MFt-ot.
4.7 Jegyzett tőke
A jegyzett tőke a Társaság forgalomban lévő részvényeinek névértékét tartalmazza.
Az alaptőke felemeléséről az Igazgatótanács előterjesztése alapján a Közgyűlés határoz. A Közgyűlés
határozatára abban az esetben nincs szükség, ha az alaptőke felemelése a Közgyűlés határozatába
foglalt felhatalmazás alapján Igazgatótanácsi jogkörben történik. Az alaptőke leszállításának a
Közgyűlés határozata alapján van helye.
A jegyzett tőke 2022.12.31-én 833 880 000 Ft volt.
A Társaság forgalomban lévő részvényeinek névértékét az alábbi táblázat tartalmazza:
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
Január 1-jén meglévő részvények
névértéke
834
834
Összesen
834
834
A Társaság forgalomban lévő részvényeinek darabszámát az alábbi táblázat tartalmazza:
2022. december 31.
(db) Névérték: 25 Ft/db
2021. december 31.
(db) Névérték: 25 Ft/db
Megnevezés
Kibocsátott törzsrészvények
33 355 200
33 355 200
33 355 200
Összesen
33 355 200
A forgalomban lévő törzsrészvények, valamint a birtokolt saját részvények névértékét az alábbi
táblázat tartalmazza:
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
Részvények névértéke összesen
834
834
Ebből saját részvény
(névértéken)
23
23
Forgalomban lévő törzsrészvények
névértéke
811
811
113
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
4.8 Ázsió
Az ázsió a vállalati részvények kibocsátásakor a névérték fölött kapott összeget, valamint a saját
részvény értékesítése során elért eredményt tartalmazza. Az ázsió az időszak során nem változott.
4.9 Eredménytartalék
2022.12.31-én – 328 MFt volt az eredménytartalék összege (halmozott veszteség). Az
eredménytartalékból a Társaság elkülönít 3.061 MFt-ot, mint fejlesztési tartalék. A fejlesztési tartalék
forrása az úgynevezett korrigált adózás előtti eredmény (Tao tv. 18/B §), amelynek része a saját
részvény értékesítéséből elért árfolyamkülönbözet is, amelyet a Társaság az ázsióban jelenített meg.
4.10 Saját részvények
A saját részvények darabszáma és névértéke a következők szerint alakul:
2022. december 31. 2021. december 31.
Megnevezés
(db)
(db)
Nyitó érték
936 988
190 000
Részesedés értékesítés ellenértékeként elfogadott
saját részvény
-
746 988
Részvények alakulása (db)
936 988
936 988
Megnevezés
2022. december 31. 2021. december 31.
Nyitó érték
23
-
Részesedés értékesítés ellenértékeként elfogadott
saját részvény
-
23
Saját részvény alakulása névértéken 25 Ft/db
(előjelhelyesen)
23
23
A fenti táblázat a saját tőke hatások szerint jeleníti meg az előjelet. A saját részvények értékesítésén
elért eredményt a saját tőke módosításaként kezelte a Társaság. A nyereséget az ázsióban jelenítette
meg.
4.11 Banki hitelek
A Társaság az OTP Bank Nyrt-től 12 milliárd forint összegű hosszú lejáratú hitelt vett fel, amelynek
folyósítása 2021. február 26-án történt meg, és került kifizetésre a NEO Property Services Zrt. és az
Elitur Invest Zrt. üzletrészeiért az eladók részére.
E hitelhez kapcsolódik a zárolt (óvadékolt) pénzeszköz, illetve a banki hitel biztosítéka még az Elitur
Invest Zrt-ben lévő részesedés is (kizárólag óvadékolásról van szó, a részvényhez fűződő szavazati és
osztalék jogot nem érinti a biztosítékba adás).
114
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A hitel és kamata negyedévenként törlesztendő. A tőketartozás 2022.12.31-én, valamint a rövid- és
hosszú lejáratú részek az alábbi táblázatban kerül bemutatásra:
1 éven
belül
esedékes
5 éven
belül
esedékes esedékes
5 éven
túl
2022.12.31.
Hitelező
Lejárat
Kamat
OTP Bank
2036.03.31.
2,5%
10 848
699
2 974 7 175
A hitelt egyfelől az óvadékolt pénz, másfelől az Elitur Invest Zrt-ben lévő részesedés biztosítja.
2022. évben 681 MFt tőketörlesztés történt.
4.12 Halasztott adó kötelezettségek és később fizetendő adók
A tárgyidőszakban a következő halasztott adó egyenlegek keletkeztek:
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
Halasztott adó kötelezettségek
Összesen
276
276
275
275
A halasztott adó levezetése és forrása a következő:
Könyv szerinti
Megnevezés
Adóérték
Különbözet
érték
Befektetési célú ingatlan
Tartós befektetések leányvállalatban
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Pénzeszköz és egyenértékeseik, zárolt pénz
Követelések leányvállalattal és egyéb kapcsolt
felekkel szemben
85
20 904
34
85
20 904
34
-
-
-
-
489
489
1 732
1 731
1
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek és időbeli
elhatárolások
Képzett fejlesztési tartalék
4 530
-
27 774
4 530
(3 061)
24 712
-
3 061
3 061
Összesen
Levonható különbözet összesen
Adóköteles különbözet összesen
-
3 061
Halasztott adó követelés összesen
-
Halasztott adó kötelezettség összesen
276
4.13 Akvizíció halasztott vételára és egyéb rövid lejáratú leányvállalati kölcsön
A 2021-ben végbement akvizíciók során a részesedés megszerzésekor nem a teljes vételár került
kiegyenlítésre, emiatt 4 830 MFt hosszú lejáratú kötelezettsége állt fenn a Csoportnak az Eladóval
115
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
szemben, amelyet a NEO Property Services Zrt. osztalékaiból kívánt megfizetni és teljesíteni. A
kötelezettség 2022. évben 301 MFt-al csökkent, fordulónapi értéke: 4 529 MFt. A vételár nem
diszkontált értéken került megjelenítésre.
Az egyéb rövid lejáratú leányvállalati kölcsönök az ELITUR Zrt-vel szemben áll fenn. A kötelezettség
kamattal növelt értéke 1 983 MFt (tavaly: 871 MFt).
2022. évben 1.256 MFt kölcsönfelvétel és 144 MFt törlesztés történt.
4.14 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
Ez a pozíció tartalmazza azokat a kötelezettségeket, amelyek nem szállítókhoz vagy hitelekhez
kapcsolódnak. Ezek többnyire – nyereségadón kívüli – adóegyenlegeket, bérrel kapcsolatos
kötelezettségeket, passzív időbeli elhatárolásokat tartalmaznak. A tételek nem diszkontált értéken
szerepelnek, a tételek valós értéke megegyezik a könyv szerint értékükkel.
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
Bérrel kapcsolatos tételek
1
13
Összesen
1
13
4.15 Nyereségadó kötelezettségek
Ezen a pozíción kizárólag nyereségadó tartozás szerepel.
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
Tárgyévi nyereségadó kötelezettségek
Összesen
1
1
1
1
Nyereségadó kötelezettségek között társasági adó, valamint iparűzési adó adónemeken keletkező
kötelezettségek szerepelnek.
4.16 Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós érték hierarchiája
Az IFRS 13 alapján a Társaság a valós értéken értékelt eszközei és kötelezettségei tekintetében, a
következetesség és az összehasonlíthatóság növelése érdekében az alábbiak szerint mutatja be a
három fokozatú értékelési szint szerinti valós érték hierarchiát:
Az eszköz vagy kötelezettség valós értékének megállapítására használt inputokat a valósérték-
hierarchián belül különböző szintekre lehet besorolni. Ezekben az esetekben a valós értéken történő
értékelés a valósérték-hierarchiának teljes egészében abba a szintjébe kerül besorolásra, amelyben a
teljes értékelés szempontjából jelentős legalacsonyabb szintű input szerepel. Annak felméréséhez,
hogy egy konkrét input mennyire jelentős a teljes értékelés szempontjából mérlegelés szükséges,
amely során figyelembe kell venni az eszközre vagy a kötelezettségre vonatkozó tényezőket.
Értékelési szint 1: olyan jegyzett, általában tőzsdei árak homogén eszközök vagy kötelezettségek aktív
piacain, amelyekhez a Társaság az értékelés időpontjában hozzáférhet.
116
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Értékelési szint 2: a jegyzett árakon kívüli, az eszköz vagy kötelezettség vonatkozásában akár
közvetlenül, akár közvetve megfigyelhető inputokat is tartalmazó mérés.
Értékelési szint 3: az eszköz vagy a kötelezettség értékét nem közvetlenül megfigyelhető inputokat is
felhasználó mérés.
A Társaság az alábbi pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket birtokolja:
Pénzügyi eszközök és egyenlegeik
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
Egyéb követelések és időbeli
elhatárolások
34
32
Pénzeszköz és egyenértékeseik
Zárolt pénzeszközök
4
3
485
485
Követelések leányvállalattal
szemben
1 732
1 595
Összesen
2 255
2 115
Pénzügyi kötelezettségek és
egyenlegeik
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
Banki hitelek
10 848
11 529
Akvizíció halasztott vételára
4 529
1 983
4 830
871
Rövid lej. kötelezettségek
leányvállalattal szemben
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
és időbeli elhatárolások
1
13
Összesen
17 361
17 243
A valós érték hierarchiában a következő módon helyezkednek el az egyes instrumentumok:
Megnevezés
2022. december 31.
2021. december 31.
Értékelési Értékelési Értékelési
szint 3 szint 1 szint 2
Értékelési szint 1 Értékelési szint 2
Értékelési szint 3
Pénzügyi eszközök
-
-
-
-
-
-
Követelések kapcsolt
vállalkozássokkal szemben
-
-
-
-
1 732
34
-
-
-
-
1 595
32
Egyéb követelések és időbeli elhat.
Zárolt pénzeszközök
485
485
Pénzeszköz és egyenértékeseik
4
-
-
3
-
-
Összesen (eszközök)
489
-
1 766
488
-
1 627
117
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Pénzügyi kötelezettségek
-
-
-
10 848
4 529
-
-
-
11 529
4 830
Banki hitelek
Akvizíció halasztott vételára
Rövid lej. kötelezettségek
leányvállalattal szemben
1 983
1
871
13
Egyéb kötelezettségek
-
-
-
-
Összesen (kötelezettségek)
-
-
17 361
-
-
17 243
Amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentum kivezetésére nem került sor
(annak legföljebb visszafizetése történt), így ezzel kapcsolatban nem jelenik meg érték a nettó
eredményben.
5
Egyéb közzétételek
5.1 Kapcsolt felekkel folytatott tranzakciók
A Társaság és más kapcsolt felek közötti tranzakciók részletei alább találhatók. A Társaság kulcsvezetői
is kapcsolt feleknek minősülnek.
A Társaság leányvállalatai kapcsolt vállalkozásnak minősülnek. Az ezekkel szemben fennálló
egyenlegekről a pénzügyi kimutatások 4.6 és 4.16 kiegészítő megjegyzése ad tájékoztatást.
Konszolidációs körön kívül más kapcsolt féllel a Társaságnak nem volt üzleti kapcsolata.
Az Igazgatótanács és az Audit bizottság tagjai kapcsolt felek. Az Igazgatótanács tagjai az üzleti év
folyamán az alábbi javadalmazásban részesültek:
Megnevezés
Igazgatótanács
Audit Bizottság
Összesen
Bérek
Juttatások
Összesen
4
2
6
-
-
-
4
2
6
A juttatások részeként bér és tiszteletdíj került elszámolásra.
5.2 Fizetett osztalék
A Társaság nem fizetett osztalékot 2022-ben, illetve az Igazgatótanács 2023-ban sem javasolja a
Közgyűlés részére osztalék megállapítását és fizetését.
5.3 A kockázatok leírása és érzékenységvizsgálat
A Társaság tevékenységei által ki van téve a piaci és pénzügyi feltételek megváltozásából adódó
kockázatoknak. Ezek a változások befolyásolhatják az eredményeket, az eszközök és a kötelezettségek
értékét. A pénzügyi kockázatkezelés célja, hogy a kockázatokat az operatív és a finanszírozási
tevékenységeken keresztül folyamatosan csökkentse.
Piaci kockázat
118
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
A Társaság külföldi devizában is folytat tevékenységet, ami magában hordozta a devizaárfolyamok
változásából eredő kockázatokat. A devizás ügyletek elsősorban a Társaság francia leányvállalata, az
ALQ SAS-sal folytatott tranzakciókon keresztül jelennek meg. ALQ SAS funkcionális pénzneme az euró.
A kamatlábkockázat annak a kockázata, hogy bizonyos pénzügyi eszközök és kötelezettségek jövőbeni
pénzáramlásai a piaci kamatláb változásának hatására ingadoznak. A Társaság kamatkockázati
kitettségét dinamikusan elemzi, különböző forgatókönyvek szimulálása alapján számítja ki a
meghatározott kamatlábmozgások eredményre gyakorolt hatását.
A Társaság aktuális kockázatának a kamatkockázatot azonosította. Releváns változást jelenleg a
kamatbevételek változása okoz.
Kamatbevétel változásának hatása az eredményre
A kamat 10%
pontos változása
A kamat 1% pontos A kamat 5% pontos
Tárgyévi adat
változása esetén
változása esetén
esetén
Nettó eredmény
Kamatbevétel
13
17
30
34
117
121
290
294
Kamatvonzattal rendelkező eszközök tárgyévi
értéke
1 732
1 732
1 732
1 732
1 732
1 732
1 732
1 732
Követelések leányvállalattal szemben
Átlagos kamat
0,982%
1,982%
101,9%
133,23%
130,77%
6,982%
611,3%
799,38%
130,77%
16,982%
1630,1%
2131,69%
130,77%
Kamatváltozás
Eredmény változás
Elaszticitás
A vizsgálat eredményképpen a következő következtetéseket lehet levonni:
Az átlagos kamatláb 1% pontos változása 133,23 %-os változást eredményezne a nettó
eredményben.
Az átlagos kamatláb 5% pontos változása 799,38 %-os változást eredményezne a nettó
eredményben.
Az átlagos kamatláb 10% pontos változása 2131,69 %-os változást eredményezne a nettó
eredményben.
Hitelezési kockázat
A hitelezési kockázat annak a kockázatát fejezi ki, hogy az adós nem teljesíti szerződéses
kötelezettségeit, amely pedig pénzügyi veszteséget eredményez a Társaság számára.
A hitelezési kockázatelemzés a vevőállományok vizsgálatára fókuszált, melynek egyenlege 2022.12.31-
én nulla Ft.
Speciális hitelezési kockázat kezelésre vonatkozó gyakorlat nincs, a cég a folyamatos nyomonkövetés
során egyedileg kezeli a hitelezési kockázattal kapcsolatos eseteket.
Likviditási kockázat
A likviditási kockázat annak kockázata, hogy a Társaság nem lesz képes megfelelni pénzügyi
kötelezettségeinek. A likviditási kockázat kezeléséért az Igazgatótanács felelős. A Társaság a likviditási
kockázat kezelését a tartalékok és tartalékolt hitelfelvételi lehetőségek megfelelő szinten tartásával, a
119
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
tervezett és tényleges cash-flow adatok folyamatos nyomon követésével, valamint a pénzügyi
eszközök és kötelezettségek lejáratainak egyeztetésével végzi.
A likviditási elemzés a következő lejáratokat mutatja:
5 éven túl vagy
1 éven belül
esedékes
1-5 között
esedékes
bizonyos
helyzetben
likvid
Ebből
kamat
2022. december 31.
Lejárt
Összesen
-
4
-
-
-
4
-
Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékesek
Zárolt pénzeszközök
485
485
Adott kölcsön leányvállalatnak és egyéb kapcsolt
vállalkozásnak
-
1 732
1 732
-
-
-
-
85
85
Befektetési célú ingatlanok
Befektetés leányvállalatban
-
-
-
20 904
20 904
-
34
-
34
-
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Pénzügyi követelések
-
1 770
21 474
23 244
-
5 éven túl vagy
bizonyos
helyzetben
1 éven belül
esedékes
1-5 között
esedékes
Ebből
kamat
2022. december 31.
Lejárt
Összesen
esedékes
-
-
-
1
1
-
-
-
-
1
1
-
Adó és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
Nyereségadó kötelezettség
-
-
699
2 974
-
7 175
10 848
Bankhitel
Rövid lej. kötelezettségek leányvállalattal
szemben
-
1 983
-
1 983
-
-
-
-
-
-
276
4 529
-
-
-
276
4 529
-
-
-
-
Halasztott adó
-
-
Akvizíció halasztott vételára
5 606
12 781
5 606
Saját tőke
Pénzügyi kötelezettségek
2 684
7 779
23 244
Pénzügyi eszközök és kötelezettségek
különbözete
-
(914)
(7 779)
8 693
-
-
Előző évi összehasonlító adat:
5 éven túl vagy
bizonyos
helyzetben
1 éven belül
esedékes
1-5 között
esedékes
Ebből
kamat
2021. december 31.
Lejárt
Összesen
likvid
-
-
3
-
-
-
3
-
Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékesek
Zárolt pénzeszközök
-
485
485
-
-
1 595
-
-
1 595
-
Adott kölcsön leányvállalatnak és egyéb kapcsolt
vállalkozásnak
-
-
-
-
-
-
-
-
93
20 904
-
93
20 904
32
-
-
Befektetési célú ingatlanok
Befektetés leányvállalatban
Egyéb követelések és időbeli elhatárolások
Pénzügyi követelések
32
-
-
1 630
-
21 482
23 112
-
120
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
5 éven túl vagy
1 éven belül
esedékes
1-5 között
esedékes
bizonyos
helyzetben
esedékes
Ebből
kamat
2021. december 31.
Lejárt
Összesen
-
-
-
-
-
-
-
13
-
-
-
-
-
-
13
1
-
Adó és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
Nyereségadó kötelezettség
Bankhitel
1
-
-
-
-
-
-
871
871
11 529
275
682
2 900
275
4 830
-
7 947
Rövid lej. kötelezettségek leányvállalattal szemben
Halasztott adó
-
-
-
-
-
4 830
5 593
Akvizíció halasztott vételára
Saját tőke
5 593
Pénzügyi kötelezettségek
-
-
1 567
63
8 005
13 540
7 942
23 112
-
-
-
Pénzügyi eszközök és kötelezettségek
különbözete
(8 005)
COVID-19 vírus terjedésével kapcsolatos kockázatok
A koronavírus-járvány terjedésének megelőzésére számos korlátozó intézkedés került bevezetésre
Magyarországon is az elmúlt üzleti évek folyamán, mely korlátozások az ingatlanbérleti jogviszonyokat
is érintették. 2022. évben a korlátozások nagy része kivezetésre került. A Társaság szempontjából
ebben az időszakban jelentős hatás már nem volt.
A Társaság a járvány hatásait továbbra is folyamatosan figyelemmel kíséri. Ennek során kiemelt szerep
jut a munkaerő ellátottság, szállítói lánc és a piaci fizetőképesség hatásainak vizsgálatára. Jelenleg sem
vár jelentősebb hatást a Társaság, azonban az esetleges megbetegedések negatív hatással lehetnek a
Társaság munkafolyamataira.
Orosz-ukrán háborúval kapcsolatos kockázatok
2022. február végén kirobbant orosz-ukrán háborúnak a Társaság üzletmenetére gyakorolt hatását a
menedzsment megvizsgálta és nem azonosított olyan tényt, amely a Társaság pénzügyi helyzetére
vonatkozóan jelentős befolyással bírna.
5.4 Más gazdálkodó egységben lévő érdekeltségek miatti közzétételek
A Társaság nem szembesült semmiféle bizonytalansággal, illetve nem kellett semmilyen bonyolultabb
kérdést eldöntenie, amikor azt ítélte meg, hogy a befektetései hogyan kezelendőek.
A Társaság csak leányvállalatokkal rendelkezik.
A Társaságnak egyik vállalkozása kapcsán sem kell szembenéznie olyan korlátozással, amely a nettó
eszközökhöz, az eredményhez vagy a cash-flowhoz való hozzáférést érintené.
A Társaságnak nincsenek olyan konszolidált vagy nem konszolidált érdekeltségei, amelyben a kontrollt
nem a szavazati jogok alapján lehet megállapítani vagy ahol a szavazati jogok nem a kontrollhoz vezető
releváns tevékenységek irányítására szolgálnak (strukturált gazdálkodók).
A Csoport egyik tagja sem minősül befektetési társaságnak vagy ilyenben nem részesedik.
121
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
5.5 Saját tőke megfeleltetési tábla
A számviteli törvény 114/B §-a előírja, hogy az IFRS-ek alapján jelentő társaság tegye közzé a saját tőke
megfeleltetési tábláját, minden időszakra vonatkozóan.
A saját tőke egyeztett értéke a következő 2022. december 31-én:
IFRS-ek szerinti saját tőke
IFRS-ek szerinti saját tőke (IFRS-ek szerinti eszköz és kötelezettségek különbsége)
5 606
+ kapott pótbefizetés IFRS-ek szerint kötelezettségként kimutatott összege
- adott pótbefizetés IFRS-ek szerint eszközként kimutatott összege
-
-
+ tőketartalékba helyezendő átvett pénzeszköz, ha az halasztott bevétel (IFRS)
+ átvett eszközök értéke, ha az halasztott bevétel (IFRS)
-
-
- tőkeinstrumentumot eredményező tőkeemelés, ha azt a tulajdonosokkal
szembeni követelésként kellett kimutatni (IFRS)
Saját tőke (egyeztetett)
-
5 606
A saját tőke egyes elemei, egyeztetés szerint a következőképpen alakulnak:
IFRS-ek szerinti jegyzett tőke
Létesítő okiratban kimutatott jegyzett tőke,
megegyezik a cégbíróságon bejegyzett tőkével
834
-
Jegyzett, de be nem fizetett tőke
Jegyzett, de be nem fizetett tőke
Lekötött tartalék
Kapott pótbefizetés
Saját részvény miatti korlát
Fel nem használt fejlesztési tartalék, halasztott adó hatással korrigálva
Lekötött tartalék
2 785
2 785
Eredménytartalék
IFRS-ek szerinti adózott és ki nem osztott halmozott eredmény a korábbi évekből
+/- IFRS-ek szerint a felhalmozott eredmény javára vagy terhére elszámolt
összegek
- Adott pótbefizetés eszközként kimutatott összege
- Fel nem használt fejlesztési tartalék, halasztott adó hatással korrigálva
+ Áttérés éve előtti záró eredménytartalék, az áttérési korrekciókkal korrigálva
Eredménytartalék (egyeztetett)
(566)
-
-
(2 785)
225
(3 126)
Adózott eredmény
Adózott eredmény, Szt. 114/A.§ 9. pontja
13
Értékelési tartalék
122
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
Egyéb átfogó eredményben elszámolt tételek halmozott összege
-
Tőketartalék
Egyeztetett saját tőke
- IFRS-ek szerinti jegyzett tőke
- Jegyzett, de be nem fizetett tőke
- Eredménytartalék
5 606
(834)
-
3 126
(13)
- Adózott eredmény
- Lekötött tartalék
- Értékelési tartalék
(2 785)
-
Tőketartalék (egyeztetett)
Az egyeztetés eredményképpen létrejött saját tőke:
Egyeztetett saját tőke (Szt. 114/B § szerint)
Jegyzett tőke
Jegyzett, de be nem fizetett tőke
Tőketartalék
Eredménytartalék
Lekötött tartalék
Értékelési tartalék
5 100
834
-
5 100
(3 126)
2 785
-
Adózott eredmény
13
Saját tőke összesen (egyeztetett)
5 606
Osztalékfizetésre rendelkezésre álló eredménytartalék (Szt. 114/B (5) b. pontja szerint)
Eredménytartalék (egyeztetett)
Tárgyévi adózott eredmény
(3 126)
13
Osztalékfizetésre rendelkezésre álló eredménytartalék
(3 113)
123
AKKO INVEST NYRT.
Különálló pénzügyi kimutatása az IFRS-ek szerint a 2022. december 31-én végződő üzleti évre
Minden adat Millió Ft-ban, kivéve, ha másképp van jelölve.
5.6 Nyilatkozatok
Az alkalmazott számviteli előírások alapján, a legjobb tudásunk szerint elkészített Különálló pénzügyi
kimutatás valós és megbízható képet ad az AKKO Invest Nyrt. kötelezettségeiről, pénzügyi helyzetéről,
valamint eredményéről, a fejlődéséről és teljesítményéről, ismertetve a főbb kockázatokat és
bizonytalansági tényezőket.
5.7 Beszámolási időszakot követő lényeges események
A Társaság a következő jelentősebb mérlegfordulónap utáni eseményeket azonosította, amelyek –
mivel nem módosító események – nincsenek hatással a kimutatások számszaki részére.
5.8 A pénzügyi kimutatások közzétételre engedélyezése
Az AKKO Invest Nyrt közgyűlése 2023. április 4-i. Igazgatótanácsi és Audit Bizottsági döntésével
elfogadta és közzétételre engedélyezte a Társaság 2022. évi nemzetközi pénzügyi beszámolási
standardok (IFRS) szerint készített különálló pénzügyi kimutatását.
Budapest, 2023. április 4.
Az AKKO Invest Nyrt. képviseletében:
………………………………………
Prutkay Zoltán
igazgatótanács elnöke
………………………………………
Horváth Imre Attila
igazgatótanács-elnök-helyettes
124