Der Konzernabschluss der \n Frequentis AG\n wurde nach den Regelungen der International Financial Reporting Standards (IFRS), wie sie in der Europ\u00e4ischen Union anzuwenden sind, f\u00fcr das Gesch\u00e4fts\u00adjahr 2023 erstellt. Ebenso wurden s\u00e4mtliche f\u00fcr 2023 verpflichtend anzuwendenden Interpretationen des IFRS Interpretations Committee beachtet.
Der vorgelegte Konzernabschluss inklusive Konzernlagebericht erf\u00fcllt die Voraussetzungen des \u00a7\u00a0245a UGB \u00fcber Konzernabschl\u00fcsse nach internationalen Rechnungslegungsgrunds\u00e4tzen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43330_2023": { "value": "Der Konzernabschluss der \n Frequentis AG\n wurde nach den Regelungen der International Financial Reporting Standards (IFRS), wie sie in der Europ\u00e4ischen Union anzuwenden sind, f\u00fcr das Gesch\u00e4fts\u00adjahr 2023 erstellt. Ebenso wurden s\u00e4mtliche f\u00fcr 2023 verpflichtend anzuwendenden Interpretationen des IFRS Interpretations Committee beachtet.Der vorgelegte Konzernabschluss inklusive Konzernlagebericht erf\u00fcllt die Voraussetzungen des \u00a7\u00a0245a UGB \u00fcber Konzernabschl\u00fcsse nach internationalen Rechnungslegungsgrunds\u00e4tzen.
Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses wurden folgende \u00c4nderungen bestehender IAS, IFRS Standards bzw. Interpretationen sowie die neu herausgegebenen Standards und Interpretationen, soweit sie bis zum 31.\u00a0Dezember 2023 im Amtsblatt der Europ\u00e4ischen Union ver\u00f6ffentlicht wurden und bis zu diesem Zeitpunkt in Kraft getreten sind, beachtet:
Soweit im Einzelnen anwendbar, wurden die angef\u00fchrten Bestimmungen im vorliegenden Konzernabschluss umgesetzt. Die Auswirkungen auf den Abschluss aufgrund dieser \u00c4nderungen waren unwesentlich.
Dar\u00fcber hinaus wurden folgende neue bzw. ge\u00e4nderte Standards teilweise bereits in EU-Recht \u00fcbernommen, welche jedoch f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2023 noch nicht verpflichtend anzuwenden waren. Diese Standards wurden auch nicht freiwillig vorzeitig angewendet, selbst wenn jene bereits in EU-Recht \u00fcbernommen waren:
\u00a0 | \n Neue ge\u00e4nderte IFRS | \n Von der EU \u00fcbernommen | \n Anzuwenden f\u00fcr Wirtschaftsjahre ab | \n Wesentliche Auswirkungen | \n
IFRS 16 | \n Leasingverbindlichkeiten bei Sale and Lease back Vertr\u00e4gen | \n 20.11.2023 | \n 2024 | \n keine | \n
IAS 1 | \n Klassifizierung von Schulden als kurz- oder langfristig | \n 19.12.2023 | \n 2024 | \n keine | \n
IAS 7 / IFRS 7 | \n Lieferantenfinanzierungsvereinbarungen | \n offen | \n 2024 | \n keine | \n
IAS 21 | \n Auswirkungen von Wechselkurs\u00e4nderungen | \n offen | \n 2025 | \n keine | \n
Der vorgelegte Konzernabschluss inklusive Konzernlagebericht erf\u00fcllt die Voraussetzungen des \u00a7\u00a0245a UGB \u00fcber Konzernabschl\u00fcsse nach internationalen Rechnungslegungsgrunds\u00e4tzen.
Die Freigabe des Konzernabschlusses erfolgt durch den Vorstand mit Unterschriftsdatum, vorbehaltlich der Genehmigung des Abschlusses durch den Aufsichtsrat in der Aufsichtsratssitzung am 27. M\u00e4rz 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-42716_2023": { "value": "Gegenstand des Konzernabschlusses sind die Frequentis AG mit Sitz in Innovationsstra\u00dfe 1, 1100 \n Wien, \u00d6sterreich\n , und deren Tochterunternehmen (nachfolgend als Frequentis-Gruppe, Frequentis oder Konzern bezeichnet).
Die \n \n Frequentis Group Holding GmbH\n \n als Mutterunternehmen (rund 60% der Aktien der Frequentis AG) wird alle notwendigen Abschl\u00fcsse am Firmensitz der Gesellschaft (Dommayer\u00adgasse 8/15, 1130 Wien, \n \u00d6sterreich\n) sowie beim Handelsgericht Wien unter der Nummer FN 477997 m hinterlegen.
Die Frequentis AG wurde 1947 gegr\u00fcndet und ist seit 30. August 1948 im Firmenbuch beim Handelsgericht Wien unter der Nummer FN 72115 b eingetragen.
Der Gegenstand des Unternehmens ist gem\u00e4\u00df \u00a7 2 der Satzung die Entwicklung, die Herstellung, der Vertrieb und die Wartung von Systemen zur Steuerung, zur Informationsverarbeitung und \u2013\u00fcber\u00adtragung sowie zur Kommunikation, insbesondere im Bereich der Flugsicherung, im Bereich des Stra\u00dfen-, Schienen- und Wasserverkehrs sowie im Bereich \u00f6ffentlicher Sicherheitsorganisationen.
Der Konzernabschlussstichtag ist der 31. Dezember 2023.
Das Gesch\u00e4ftsjahr des Konzerns umfasst den Zeitraum 1. J\u00e4nner bis 31. Dezember 2023.
Der Vorstand setzte sich im Berichtsjahr wie folgt zusammen:
Der Aufsichtsrat setzte sich wie folgt zusammen:
Die Freigabe des Konzernabschlusses erfolgt durch den Vorstand mit Unterschriftsdatum, vorbehaltlich der Genehmigung des Abschlusses durch den Aufsichtsrat in der Aufsichtsratssitzung am 27. M\u00e4rz 2024.
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Der Aufsichtsrat setzte sich wie folgt zusammen:
Der Vorstand setzte sich im Berichtsjahr wie folgt zusammen:
Die Gesamtverg\u00fctungen (exkl. Lohnnebenkosten) der Vorst\u00e4nde betrugen im Berichtsjahr TEUR\u00a02.715 (TEUR\u00a02.368). Die Verg\u00fctung des Vorstands umfasst fixe (Jahresgrundgehalt, Pr\u00e4mien Pensionsr\u00fcckdeckungsversicherung und Sachbez\u00fcge) und variable Bestandteile (bestehend aus kurzfristig variablen Bestandteilen f\u00fcr alle Vorstandsmitglieder und langfristig variablen Bestandteilen (LTIP) f\u00fcr den Vorstandsvorsitzenden). Die kurzfristig variablen Bestandteile sind erfolgsabh\u00e4ngig an das Erreichen von finanziellen Unternehmenszielen gekn\u00fcpft.
Die Frequentis AG hat 2021, 2022 und 2023 einen Long Term Incentive Plan (LTIP 2021 bzw. LTIP 2022 und LTIP 2023) mit dem Vorstandsvorsitzenden Herrn Norbert Haslacher abgeschlossen. Diesbez\u00fcglich wird auf Kapitel 27. Aktienbasierte Verg\u00fctung verwiesen.
Den Mitgliedern des Vorstands wurden Anspr\u00fcche auf Versorgungsleistungen gew\u00e4hrt. Diese beinhalten neben einer Alterspension auch Pensionsleistungen f\u00fcr Hinterbliebene nach Ableben der Berechtigten. Die Alterspension wird in der Regel ab Erreichung eines bestimmten Lebensalters ausbezahlt, sofern das Arbeitsverh\u00e4ltnis zu diesem Zeitpunkt beendet ist. F\u00fcr die Vorstands\u00admitglieder wurden im Gesch\u00e4ftsjahr TEUR\u00a0377 (2022:\u00a0TEUR\u00a0383) in Form von Beitr\u00e4gen zu Pensionsversicherungen und der Bildung von Pensionsr\u00fcckstellungen aufgewendet. In diesem Betrag ist ein Dienstzeitaufwand in H\u00f6he von TEUR 80 (2022: TEUR 167), ein Zinsaufwand in H\u00f6he von TEUR 97 (2022: TEUR 42) sowie ein Aufwand f\u00fcr Pensionsversicherung in H\u00f6he von TEUR 200 (2022: TEUR 175) enthalten.
Im Falle der Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses bestehen Abfertigungsanspr\u00fcche gem\u00e4\u00df den gesetzlichen Bestimmungen in \u00d6sterreich sowie aufgrund von vertraglichen Vereinbarungen. Die Dotierung der entsprechenden R\u00fcckstellung f\u00fcr Abfertigungsanspr\u00fcche betrug im Berichtsjahr TEUR\u00a0120 (2022: Aufl\u00f6sung TEUR\u00a062).
An Mitglieder des Vorstands der Frequentis AG wurden keine Vorsch\u00fcsse oder Kredite gew\u00e4hrt.
AufsichtsratDer Aufsichtsrat der Frequentis AG besteht aus sechs Kapitalvertreter:innen sowie aus drei Arbeitnehmervertreter:innen.
Die Aufsichtsratverg\u00fctungen betrugen im Berichtsjahr TEUR\u00a0149 (2022:\u00a0TEUR 167).
Dem Aufsichtsratsvorsitzenden Herrn Johannes Bardach werden f\u00fcr die Aus\u00fcbung seiner T\u00e4tigkeit als Aufsichtsratsvorsitzender ein B\u00fcro und Sekretariats- und Assistentenunterst\u00fctzungsleistungen kostenfrei zur Verf\u00fcgung gestellt. F\u00fcr Sekretariats- und Assistentenunterst\u00fctzungsleistungen die nicht f\u00fcr die Aus\u00fcbung seiner T\u00e4tigkeit als Aufsichtsratsvorsitzender von Frequentis erbracht wurden, wurde ein Betrag von brutto TEUR 111 (2022: TEUR 73) in Rechnung gestellt. Per 31.\u00a0Dezember 2023 bestand hier eine diesbez\u00fcgliche offene Forderung in H\u00f6he von TEUR 9 (2022:\u00a0TEUR\u00a00,3).
An Mitglieder des Aufsichtsrats der Frequentis AG wurden keine Vorsch\u00fcsse oder Kredite gew\u00e4hrt.
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Der Konzern beherrscht ein Unternehmen, wenn er schwankenden Renditen aus seinem Engagement bei dem Unternehmen ausgesetzt ist bzw. Anrechte auf diese besitzt und die F\u00e4higkeit hat, diese Renditen mittels seiner Verf\u00fcgungsgewalt \u00fcber das Unternehmen zu beeinflussen. Die Abschl\u00fcsse von Tochter\u00adunternehmen sind im Konzernabschluss ab dem Zeitpunkt enthalten, an dem die Beherrschung beginnt, und bis zu dem Zeitpunkt, an dem die Beherrschung endet.
6 (2022: 7) ausl\u00e4ndische und 1 (2022: 2) inl\u00e4ndisches Unternehmen werden nach der Equity Methode in den Konzernabschluss einbezogen. Der Bilanzstichtag ist bei allen einbezogenen Unternehmen der 31.\u00a0Dezember.
Die Abschl\u00fcsse aller vollkonsolidierten Unternehmen sind auf Basis konzerneinheitlicher Bilanzierungs- und Bewertungsgrunds\u00e4tze erstellt. Bei den angewandten Bewertungsmethoden der nach der Equity Methode einbezogenen assoziierten Unternehmen ergeben sich keine wesentlichen Abweichungen zu den Bewertungsgrunds\u00e4tzen der Frequentis-Gruppe.
Bei Unternehmenserwerben werden die Verm\u00f6genswerte, Schulden und Eventualschulden der erworbenen Tochterunternehmen nach IFRS 3 mit ihren beizulegenden Zeitwerten zum Erwerbs\u00adzeitpunkt bewertet. \u00dcbersteigt der beizulegende Zeitwert der \u00fcbertragenen Gegenleistung und der Betrag aller nicht beherrschenden Anteile an dem erworbenen Unternehmen die beizulegenden Zeitwerte der erworbenen identifizierbaren Verm\u00f6genswerte und Schulden, so wird der Unterschieds\u00adbetrag als Firmenwert ausgewiesen. Passive Unterschiedsbetr\u00e4ge werden nach nochmaliger \u00dcberpr\u00fcfung der Wertans\u00e4tze sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
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Der Konzern beherrscht ein Unternehmen, wenn er schwankenden Renditen aus seinem Engagement bei dem Unternehmen ausgesetzt ist bzw. Anrechte auf diese besitzt und die F\u00e4higkeit hat, diese Renditen mittels seiner Verf\u00fcgungsgewalt \u00fcber das Unternehmen zu beeinflussen. Die Abschl\u00fcsse von Tochter\u00adunternehmen sind im Konzernabschluss ab dem Zeitpunkt enthalten, an dem die Beherrschung beginnt, und bis zu dem Zeitpunkt, an dem die Beherrschung endet.
6 (2022: 7) ausl\u00e4ndische und 1 (2022: 2) inl\u00e4ndisches Unternehmen werden nach der Equity Methode in den Konzernabschluss einbezogen. Der Bilanzstichtag ist bei allen einbezogenen Unternehmen der 31.\u00a0Dezember.
a)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Vollkonsolidierung \u2013 verbundene Unternehmen in \u00d6sterreich
b)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Vollkonsolidierung \u2013 verbundene Unternehmen in Europa
c)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Vollkonsolidierung \u2013 verbundene Unternehmen in Amerikas
d)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Vollkonsolidierung \u2013 verbundene Unternehmen in Asien
e)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Vollkonsolidierung \u2013 verbundene Unternehmen in Australien/Pazifik
f)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Equity Methode
Im Konzernabschluss der Frequentis AG sind \u2013 neben der Muttergesellschaft \u2013 6 inl\u00e4ndische (2022: 6) sowie 31 ausl\u00e4ndische (2022: 28) Tochterunternehmen einbezogen, bei denen Frequentis AG die Beherrschung aus\u00fcbt.
Der Konzern beherrscht ein Unternehmen, wenn er schwankenden Renditen aus seinem Engagement bei dem Unternehmen ausgesetzt ist bzw. Anrechte auf diese besitzt und die F\u00e4higkeit hat, diese Renditen mittels seiner Verf\u00fcgungsgewalt \u00fcber das Unternehmen zu beeinflussen. Die Abschl\u00fcsse von Tochter\u00adunternehmen sind im Konzernabschluss ab dem Zeitpunkt enthalten, an dem die Beherrschung beginnt, und bis zu dem Zeitpunkt, an dem die Beherrschung endet.
6 (2022: 7) ausl\u00e4ndische und 1 (2022: 2) inl\u00e4ndisches Unternehmen werden nach der Equity Methode in den Konzernabschluss einbezogen. Der Bilanzstichtag ist bei allen einbezogenen Unternehmen der 31.\u00a0Dezember.
a)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Vollkonsolidierung \u2013 verbundene Unternehmen in \u00d6sterreich
b)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Vollkonsolidierung \u2013 verbundene Unternehmen in Europa
c)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Vollkonsolidierung \u2013 verbundene Unternehmen in Amerikas
d)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Vollkonsolidierung \u2013 verbundene Unternehmen in Asien
e)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Vollkonsolidierung \u2013 verbundene Unternehmen in Australien/Pazifik
f)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Equity Methode
f)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Equity Methode
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Anteile an assoziierten Unternehmen | \n 2.903 | \n 2.097 | \n
\u00a0
Name des assoziierten Unternehmen | \n Sitz | \n Stimmrechts- und Kapitalanteil 31.12.2023 | \n Stimmrechts- und Kapitalanteil 31.12.2022 | \n
Flyk Oy | \n Valkeakoski | \n 25% | \n 25% | \n
GroupEAD Europe S.L. | \n Madrid | \n 28% | \n 28% | \n
Mission Embedded GmbH | \n Wien | \n 20% | \n 20% | \n
Nemergent Solutions S.L. | \n Bilbao | \n 24,83% | \n 15% | \n
AIRNAV Technology Services Inc. | \n Iloilo | \n 65% | \n 40% | \n
AIRlabs Austria GmbH | \n Graz | \n 18% | \n 18% | \n
AMANTEA Ltd. | \n Zabbar | \n 50% (durchgerechnet 25,5%) | \n 50% (durchgerechnet 25,5%) | \n
Lift S.r.l. | \n Cagliari | \n 24% (durchgerechnet 10,2%) | \n 24% (durchgerechnet 10,2%) | \n
Nowtech S.r.l. | \n Sassari | \n 20% (durchgerechnet 10,2%) | \n 20% (durchgerechnet 10,2%) | \n
Alle assoziierten Gesellschaften haben als Bilanzstichtag den 31. Dezember und werden nach der Equity Methode bilanziert. Es liegen weder nicht realisierte Verluste vor noch ma\u00dfgebliche Beschr\u00e4nkungen f\u00fcr die R\u00fcckzahlung von Krediten.
Am 20. Februar 2023 kam es zum erfolgreichen Abschluss der Aufstockung der Anteile an der AIRNAV Technology Services Inc. (Sitz in Iloilo, Philippinen) von 40% auf 65% und somit zur \u00c4nderung auf ein verbundenes Unternehmen und vollst\u00e4ndigem Einbezug in den Konzernabschluss (siehe Kapitel 1. \u00c4nderung des Konsolidierungskreises).
Da Frequentis nunmehr keinen Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer der AIRlabs Austria GmbH (18% Beteiligung) stellt und somit den wesentlichen Einfluss abgegeben hat, wird diese Gesellschaft nicht mehr als Anteil an assoziierten Unternehmen sondern als Beteiligung ausgewiesen.
Der Konzern h\u00e4lt 28% der Anteile und der Stimmrechte an der GroupEAD Europe S.L., Madrid. Der Buchwert der Beteiligung stellt sich wie folgt dar (auf Basis des letztverf\u00fcgbaren Jahresabschlusses 2022 und den bereits erhaltenen Dividenden f\u00fcr 2023):
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 TEUR | \n
31.12. Vorjahr | \n Beteiligung GroupEAD Europe S.L. | \n 491 | \n 491 | \n
\u00a0 | \n Anteiliger Gewinn Vorjahr | \n 156 | \n 58 | \n
\u00a0 | \n abz\u00fcglich ausgesch\u00fcttete Dividende f\u00fcr das Vorjahr | \n -156 | \n -58 | \n
\u00a0 | \n Vorl\u00e4ufiger anteiliger Gewinn des Berichtsjahres | \n 56 | \n 56 | \n
\u00a0 | \n abz\u00fcglich ausgesch\u00fcttete Dividende des Berichtsjahres | \n -56 | \n -56 | \n
31.12. Berichtsjahr | \n Beteiligung GroupEAD Europe S.L. | \n 491 | \n \u00a0491 | \n
Die GroupEAD Europe S.L. agiert im Auftrag der EUROCONTROL als operativer Betreiber des von der Frequentis-Gruppe entwickelten EAD Systems. Der technische Betrieb des Systems wird durch die Frequentis-Gruppe besorgt. Die enge Beziehung zwischen dem technischen und dem operativen Betreiber wirkt sich positiv auf die Servicequalit\u00e4t und auf die Kundenbeziehung aus. Daneben stehen die Erfahrungen und die operationelle Expertise der GroupEAD Europe S.L. auch der Frequentis-Gruppe zur Verf\u00fcgung und k\u00f6nnen sowohl f\u00fcr die Weiterentwicklung des EAD Systems als auch f\u00fcr die Entwicklung anderer AIM-Systeme f\u00fcr den internationalen Markt genutzt werden.
\nDie nachfolgende Tabelle zeigt die zusammenfassenden Finanzinformationen der Gesellschaft zum letzten Bilanzstichtag (31. Dezember 2022):
GroupEAD Europe S.L. | \n 31.12.2022 | \n 31.12.2021 | \n
Langfristige Verm\u00f6genswerte | \n 365 | \n 301 | \n
Kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 3.277 | \n 2.779 | \n
Langfristige Schulden | \n 0 | \n 0 | \n
Kurzfristige Schulden | \n 1.332 | \n 1.119 | \n
Nettoverm\u00f6gen (100%) | \n 2.310 | \n 1.961 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Nettoverm\u00f6gen (28%) | \n 647 | \n 549 | \n
Im Folgejahr ausgesch\u00fcttete Dividende | \n -156 | \n -58 | \n
Buchwert des Anteils am assoziierten Unternehmen | \n 491 | \n 491 | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 7.862 | \n 7.127 | \n
Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (100%) | \n 758 | \n 409 | \n
Sonstiges Ergebnis (100%) | \n 0 | \n 0 | \n
Gesamtergebnis (100%) | \n 758 | \n 409 | \n
Gesamtergebnis (28%) | \n 212 | \n 114 | \n
Im Vorjahr ber\u00fccksichtigtes Ergebnis (28%) | \n -56 | \n -56 | \n
Vorab ber\u00fccksichtigter Anteil des Ergebnisses des Folgejahres | \n 56 | \n 56 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gesamtergebnis | \n 212 | \n 114 | \n
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\u00a0
\u00a0
Der Konzern h\u00e4lt 20% der Anteile und der Stimmrechte an der Mission Embedded GmbH, Wien, und die Entwicklung der Beteiligung stellt sich wie folgt dar:
\n\u00a0 | \n \u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 TEUR | \n
31.12. Vorjahr | \n Beteiligung Mission Embedded GmbH | \n 482 | \n 362 | \n
\u00a0 | \n Anteiliger Gewinn des Berichtsjahres | \n 58 | \n 116 | \n
\u00a0 | \n Versicherungsmathematische Verluste gem. IAS 19 | \n -2 | \n 4 | \n
31.12. Berichtsjahr | \n Beteiligung Mission Embedded GmbH | \n \u00a0538 | \n \u00a0482 | \n
Die Mission Embedded GmbH entstand aus der Ausgliederung der Abteilung \u201eMission Embedded\u201c im Jahr 2014, um durch mehr Eigenst\u00e4ndigkeit die positive Entwicklung der Frequentis-Expertise im Bereich Hardware und hardwarenaher Software f\u00fcr sicherheitskritische Anwendungen voranzutreiben.
\nDie nachfolgende Tabelle zeigt die zusammenfassenden Finanzinformationen der Gesellschaft zum letzten Bilanzstichtag (31. Dezember 2023):
\nMission Embedded GmbH | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Langfristige Verm\u00f6genswerte | \n 366 | \n 412 | \n
Kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 7.534 | \n 6.577 | \n
Langfristige Schulden | \n 190 | \n 275 | \n
Kurzfristige Schulden | \n 5.018 | \n 4.302 | \n
Nettoverm\u00f6gen (100%) | \n 2.692 | \n 2.412 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Nettoverm\u00f6gen (20%) | \n 538 | \n 482 | \n
Buchwert des Anteils am assoziierten Unternehmen | \n 538 | \n 482 | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 9.563 | \n 8.766 | \n
Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (100%) | \n 290 | \n 580 | \n
Sonstiges Ergebnis (100%) | \n -12 | \n 22 | \n
Gesamtergebnis (100%) | \n 278 | \n 602 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (20%) | \n 58 | \n 116 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Sonstigen Ergebnis (20%) | \n -2 | \n 4 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gesamtergebnis (20%) | \n 56 | \n 120 | \n
Im Jahr 2020 beteiligte sich die Frequentis-Gruppe mit 15% an der Nemergent Solutions S.L. mit Firmensitz in Bilbao, Spanien. Die Beteiligung erfolgte \u00fcber die Frequentis Invest4Tech GmbH (eine 100% Tochter der Frequentis AG). Am 19. Dezember 2023 wurden die Anteile an der Nemergent Solutions S.L. im Rahmen einer Kapitalerh\u00f6hung auf 24,83% erh\u00f6ht.
\nNemergent Solutions S.L. ist ein Technologieanbieter mit hoher Expertise in 3GPP-Standard-basierten unternehmenskritischen L\u00f6sungen \u00fcber mobile Breitbandtechnologien. Die Frequentis-Gruppe hatte bereits davor gemeinsame Projekte im Bereich Public Transport und Public Safety, wo Nemergent Solutions mit Technologie f\u00fcr Application Services und mobile Endger\u00e4te f\u00fcr Einsatzkr\u00e4fte mitgewirkt hat. Diese Zusammenarbeit wurde weiter ausgebaut und vertieft, da der Mobilfunkstandard LTE neue M\u00f6glichkeiten in sicherheitskritischer Breitbandkommunikation bringt.
\nDie Entwicklung der Beteiligung stellt sich wie folgt dar:
\n\u00a0 | \n \u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 TEUR | \n
31.12. Vorjahr | \n Beteiligung Nemergent Solutions S.L | \n 747 | \n 731 | \n
\u00a0 | \n Anteiliger Verlust (Gewinn) des Berichtsjahres | \n -36 | \n 16 | \n
\u00a0 | \n Kaufpreis Anteilserh\u00f6hung | \n 836 | \n 0 | \n
31.12. Berichtsjahr | \n Beteiligung Nemergent Solutions S.L. | \n 1.547 | \n \u00a0747 | \n
Die nachfolgende Tabelle zeigt die zusammenfassenden Finanzinformationen der Gesellschaft zum letzten Bilanzstichtag (31. Dezember 2023):
\nNemergent Solutions S.L. | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Langfristige Verm\u00f6genswerte | \n 1.606 | \n 1.359 | \n
Kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 1.397 | \n 1.034 | \n
Langfristige Schulden | \n 593 | \n 543 | \n
Kurzfristige Schulden | \n 212 | \n 249 | \n
Nettoverm\u00f6gen (100%) | \n 2.198 | \n 1.601 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Nettoverm\u00f6gen (24,83%) | \n 546 | \n 240 | \n
Firmenwert | \n 1.001 | \n 507 | \n
Buchwert des Anteils am assoziierten Unternehmen | \n 1.547 | \n 747 | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 772 | \n 1.036 | \n
Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (100%) | \n -239 | \n 106 | \n
Sonstiges Ergebnis (100%) | \n 0 | \n 0 | \n
Gesamtergebnis (100%) | \n -239 | \n 106 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (15%) | \n -36 | \n 16 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Sonstigen Ergebnis (15%) | \n 0 | \n 0 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gesamtergebnis (15%) | \n -36 | \n 16 | \n
Am 1. September 2022 beteiligte sich die Frequentis-Gruppe mit 25% an der Aviamaps Oy mit Firmensitz in Valkeakoski (Finnland), welche im Jahr 2023 auf Flyk Oy umbenannt wurde.
\nFlyk ist ein Software-Hersteller im Bereich Drohnen Flugplanungs- und Luftraummanagement und bietet eine Echtzeit-Luftfahrtkartenplattform f\u00fcr Drohnenfl\u00fcge an. Die Software von Flyk wird als Teil der Frequentis-L\u00f6sung zur automatischen Freigabe von Drohnenfl\u00fcgen in \u00d6sterreich verwendet.
\nDie Entwicklung der Beteiligung stellt sich wie folgt dar:
\n\u00a0 | \n \u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 TEUR | \n
31.12. Vorjahr | \n Beteiligung Flyk Oy | \n 140 | \n \u00a0 | \n
\u00a0 | \n Kaufpreis | \n \u00a0 | \n 125 | \n
\u00a0 | \n Korrektur anteiliger Gewinn des Vorjahres | \n -3 | \n \u00a0 | \n
\u00a0 | \n Anteiliger Gewinn des Berichtsjahres | \n 4 | \n 15 | \n
31.12. Berichtsjahr | \n Beteiligung Flyk Oy | \n 141 | \n 140 | \n
Im Rahmen des Erwerbs der 51% Anteile der Regola S.r.l. im Jahr 2022 wurden auch Anteile an assoziierten Unternehmen erworben. Die Entwicklung dieser \u00fcbernommenen Beteiligungen an AMANTEA Ltd., Lift S.r.l. und an Nowtech S.r.l. stellt sich wie folgt dar:
\n\u00a0 | \n \u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 TEUR | \n
31.12. Vorjahr | \n Beteiligung AMANTEA Ltd., Lift S.r.l. und Nowtech S.r.l. | \n 165 | \n \u00a0 | \n
\u00a0 | \n Erwerb Regola S.r.l. | \n \u00a0 | \n 152 | \n
\u00a0 | \n Anteiliger Gewinn des Berichtsjahres | \n 22 | \n 13 | \n
31.12. Berichtsjahr | \n Beteiligung AMANTEA Ltd., Lift S.r.l. und Nowtech S.r.l. | \n 187 | \n 165 | \n
Da es sich bei diesen Gesellschaften um nicht wesentliche assoziierte Unternehmen handelt, zeigt die nachstehende Tabelle in aggregierter Form die wesentlichen Finanzinformationen der Gesellschaften Flyk Oy, Lift S.r.l. und Nowtech S.r.l. zum letzten Bilanzstichtag (31. Dezember 2023). Aufgrund zeitlich nicht verf\u00fcgbarer Finanzinformationen der AMANTEA Ltd. zum 31. Dezember 2023 sind diesbez\u00fcglich die Daten f\u00fcr den letzten verf\u00fcgbaren Abschluss (31. Dezember 2022) in der Tabelle 31. Dezember 2023 und keine Daten in der Tabelle 31. Dezember 2022 enthalten:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 TEUR | \n
Langfristige Verm\u00f6genswerte | \n 336 | \n 332 | \n
Kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 752 | \n 619 | \n
Langfristige Schulden | \n 163 | \n 203 | \n
Kurzfristige Schulden | \n 571 | \n 437 | \n
Nettoverm\u00f6gen (100%) | \n 353 | \n 312 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Nettoverm\u00f6gen | \n 86 | \n 64 | \n
Firmenwert | \n 242 | \n 242 | \n
Buchwert des Anteils am assoziierten Unternehmen | \n 328 | \n 306 | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 1.043 | \n 520 | \n
Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (100%) | \n 91 | \n 115 | \n
Sonstiges Ergebnis (100%) | \n 0 | \n 0 | \n
Gesamtergebnis (100%) | \n 91 | \n 115 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen | \n 26 | \n 28 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Sonstigen Ergebnis | \n 0 | \n 0 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gesamtergebnis | \n 26 | \n 28 | \n
Insgesamt wurden von den Jahresergebnissen der nach der Equity Methode bilanzierten Anteile ein anteiliges Ergebnis aus assoziierten Unternehmen in H\u00f6he von TEUR 268 (2022: TEUR 275) erfasst. Im Berichtsjahr kam es zu nicht angesetzten anteiligen Verlusten in H\u00f6he von TEUR 15 (2022: TEUR 0) bei AMANTEA Ltd., da diese Beteiligung bereits bei der erstmaligen Einbeziehung in den Konzernabschluss im Jahr 2022 einen Beteiligungsansatz von 0 aufwies.
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Am 20. Februar kam es zum erfolgreichen Abschluss der Aufstockung der Anteile an der AIRNAV Technology Services Inc. (Sitz in Iloilo, Philippinen) von 40% auf 65% um die System-Engineering Leistungen im asiatischen Raum weiter auszubauen.
Der Kaufvertrag f\u00fcr die Aufstockung der Anteile wurde bereits im Dezember 2021 unterschrieben, das Closing fand aufgrund von Verz\u00f6gerungen von beh\u00f6rdlichen Eintragungen erst am 20.\u00a0Februar 2023 statt.
Der vertraglich vereinbarte Kaufpreis in H\u00f6he von TEUR 35 wurde bereits am 21. J\u00e4nner 2022 bezahlt und im Abschluss 2022 als Anzahlung langfristige Verm\u00f6genswerte ausgewiesen.
Die vorl\u00e4ufigen beizulegenden Zeitwerte der erworbenen Verm\u00f6genswerte und \u00fcbernommenen Schulden setzten sich folgenderma\u00dfen zusammen:
\u00a0 | \n Beizulegender Zeitwert \u00a0per 20.02.2023 100% TEUR | \n Beizulegender Zeitwert \u00a0per 20.02.2023 25% TEUR | \n
Sachanlagen | \n 66 | \n 17 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | \n 85 | \n 21 | \n
\u00dcbrige Verm\u00f6genswerte | \n 2 | \n 0 | \n
Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente | \n 171 | \n 43 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | \n -96 | \n -24 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n -61 | \n -15 | \n
Sonstige kurzfristige R\u00fcckstellungen | \n -8 | \n -2 | \n
Kurzfristige Steuerverbindlichkeiten | \n -6 | \n -2 | \n
Nettoverm\u00f6gen | \n \u00a0153 | \n \u00a0 38 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
\u00dcbertragene Gegenleistung | \n \u00a0 | \n 35 | \n
Gewinn aus Unternehmenserwerb | \n \u00a0 | \n 3 | \n
Der beizulegende Zeitwert des \u00fcbernommenen Nettoverm\u00f6gens \u00fcberstieg den Wert der \u00fcbertragenen Gegenleistung aufgrund der zeitlichen Verz\u00f6gerung des Closings. Der entstandene Gewinn aus Unternehmenserwerb wurde sofort ergebniswirksam erfasst.
Direkt mit dem Unternehmenszusammenschluss verbundene Transaktionskosten wurden als laufender Aufwand in der Periode ber\u00fccksichtigt. In den \u00fcbernommenen Forderungen waren keine Forderungen enthalten, die voraussichtlich uneinbringlich sind, weshalb der Buchwert dem beizulegenden Zeitwert entsprochen hat.
Seit dem Erwerb hat AIRNAV ein EBIT von TEUR 42 zu den Konzernwerten der Frequentis-Gruppe beigetragen. Da AIRNAV nur f\u00fcr den Frequentis-Konzern t\u00e4tig ist, kam es zu keiner Erh\u00f6hung der Konzernums\u00e4tze aufgrund dieser Transaktion.
FRAFOS
Mit 3. April 2023 \u00fcbernahm Frequentis (\u00fcber die 100% Tochter Frequentis Invest4Tech GmbH) 76,67% der Anteile der FRAFOS GmbH (Sitz in Berlin, Deutschland) sowie ihrer 100%igen Tochtergesellschaft FRAFOS CZ s.r.o (Sitz in Prag, Tschechische Republik). Die L\u00f6sungen der FRAFOS sind f\u00fcr sicherheitskritische Installationen in Regierungsorganisationen zugelassen und werden eine wichtige Sicherheitskomponente im Bereich Cybersicherheit f\u00fcr die Frequentis Kommunikationsl\u00f6sungen in allen sicherheitskritischen Bereichen liefern.
FRAFOS ist ein f\u00fchrender Anbieter von IT-Sicherheitsl\u00f6sungen f\u00fcr VoIP-Kommunikation in Deutschland. Das Unternehmen bietet verschiedene Softwareprodukte an, einschlie\u00dflich Cloud-native, f\u00fcr virtualisierte Umgebungen entwickelte L\u00f6sungen und f\u00fcr den \u00f6ffentlichen Dienst zugelassene L\u00f6sungen f\u00fcr sicherheitskritische Installationen. Der FRAFOS Session Border Control (SBC) trennt Kommunikationssysteme und Netzwerke von offenem, nicht vertrauensw\u00fcrdigem Internetzugang, blockiert DoS (Denial of Service)-Angriffe und Betrugsversuche, versteckt die interne Netzwerkstruktur vor Au\u00dfenstehenden und setzt verd\u00e4chtige Quellen auf schwarze Listen. FRAFOS wurde dem Segment Public Safety & Transport (PST) zugeordnet.
\u00a0
Der Kaufvertrag wurde am 20. Februar 2023 unterzeichnet, das Closing und somit der \u00dcbergang der Kontrolle erfolgte am 3. April 2023.
\nDer vertraglich vereinbarte Kaufpreis setzte sich aus den folgenden Komponenten zusammen:
\n\u00a0 | \n Beizulegender Zeitwert \u00a0per 03.04.2023 100% TEUR | \n Beizulegender Zeitwert \u00a0per 03.04.2023 76,67% TEUR | \n
Basiskaufpreis | \n 3.000 | \n 2.300 | \n
Nachbesserungsbetrag | \n 601 | \n 461 | \n
Earn-Out | \n 981 | \n 752 | \n
Gesamtkaufpreis | \n 4.582 | \n 3.513 | \n
Der Nachbesserungsbetrag basiert auf der Bedingung, dass die im Kaufvertrag bezeichneten Kundenforderungen bis zum 30. April 2023 beglichen worden sind. Vom maximalen Nachbesserungsbetrag in H\u00f6he von TEUR 466 wurden TEUR 461 ausbezahlt.
\nDie Earn-Out Verpflichtung basiert auf der Erreichung der j\u00e4hrlichen EBIT Ziele der Jahre 2023 bis 2026.
\nEntsprechend dem Kaufvertrag wurden TEUR 2.300 mit dem Closing und TEUR 461 nach finaler Feststellung der bezahlten Kundenrechnungen per 15. Juni 2023 bezahlt.
\nZus\u00e4tzlich wurde im Kaufvertrag eine Option der nicht beherrschenden Gesellschafter der FRAFOS, die von ihnen gehaltenen Gesch\u00e4ftsanteile an Frequentis Invest4Tech zu \u00fcbertragen, vereinbart. Frequentis Invest4Tech ist in diesem Fall unwiderruflich verpflichtet, den Gesch\u00e4ftsanteil zu \u00fcbernehmen. Die Put Option kann fr\u00fchestens nach der Beschlussfassung des Jahresabschlusses 2026 ausge\u00fcbt werden. Die Put Option basiert auf dem Unternehmenswert, welcher im Wege einer Multiple-Bewertung bestimmt wird, abz\u00fcglich Nettofinanzverschuldung und wird in den sonstigen langfristigen finanziellen Verbindlichkeiten ausgewiesen (siehe Kapitel 31. Sonstige Verbindlichkteiten).
\nDie vorl\u00e4ufigen beizulegenden Zeitwerte der erworbenen Verm\u00f6genswerte und \u00fcbernommenen Schulden setzten sich folgenderma\u00dfen zusammen:
\n\u00a0 | \n Beizulegender Zeitwert \u00a0per 03.04.2023 100% TEUR | \n Beizulegender Zeitwert \u00a0per 03.04.2023 76,67% TEUR | \n
Immaterielle Verm\u00f6genswerte | \n 2.799 | \n 2.146 | \n
Sachanlagen | \n 23 | \n 18 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | \n 207 | \n 159 | \n
\u00dcbrige Verm\u00f6genswerte | \n 829 | \n 635 | \n
Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente | \n 1.363 | \n 1.045 | \n
Passive latente Steuern | \n -844 | \n -647 | \n
Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden | \n -1.645 | \n -1.261 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | \n -22 | \n -17 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n -102 | \n -79 | \n
Sonstige kurzfristige R\u00fcckstellungen | \n -1 | \n -0 | \n
Nettoverm\u00f6gen | \n 2.607 | \n 1.999 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
\u00dcbertragene Gegenleistung | \n 4.582 | \n 3.513 | \n
Gesch\u00e4fts- oder Firmenwert | \n 1.975 | \n 1.514 | \n
Der Gesch\u00e4fts- oder Firmenwert aus dieser Akquisition wurde nach der Full Goodwill Methode erfasst und l\u00e4sst sich insbesondere den erwarteten Synergien aus der Nutzung der neuen Technologien zurechnen.\u00a0
\nDirekt mit dem Unternehmenszusammenschluss verbundene Transaktionskosten wurden als laufender Aufwand in der Periode ber\u00fccksichtigt. In den \u00fcbernommenen Forderungen waren keine Forderungen enthalten, die voraussichtlich uneinbringlich sind, weshalb der Buchwert dem beizulegenden Zeitwert entsprochen hat.
\nSeit dem Erwerb hat FRAFOS Umsatzerl\u00f6se in H\u00f6he von TEUR 1.945 und ein EBIT von TEUR 559 zu den Konzernwerten der Frequentis-Gruppe beigetragen. H\u00e4tte die Akquisition zu Beginn des Gesch\u00e4ftsjahres 2023 stattgefunden, h\u00e4tten sie Umsatzerl\u00f6se in H\u00f6he von TEUR 2.580 und ein EBIT von TEUR 771 zu den Konzernwerten der Frequentis-Gruppe beigetragen.
\nFrequentis Recording AS
\nAm 4. Juli 2023 erwarb die Frequentis AG das norwegische Softwareunternehmen GuardREC ATC und benannte es nach der \u00dcbernahme in Frequentis Recording AS um. Die \u00dcbernahme erfolgte durch den Kauf von 100% der Anteile von GuardREC ATC von der norwegischen EMBRON Group. Frequentis Recording AS ist spezialisiert auf die Entwicklung von Recorder-L\u00f6sungen f\u00fcr den Flugsicherungsmarkt und bietet umfassende \u00dcberwachungs- sowie Audio-, Video- und Datenaufzeichnungsl\u00f6sungen mit Datenanalysefunktionen an.
\nDie Akquisition erm\u00f6glicht die geplante Fusion der Technologien von DIVOS und Frequentis Recording AS zu einer neuen Recording-L\u00f6sung. Dabei steht das Ziel von Frequentis Recording AS, die Datenaufzeichnung und -wiedergabe sicher und benutzerfreundlich zu gestalten, im Einklang mit der Unternehmensmission von Frequentis, \"For a Safer World\".
\nDie L\u00f6sung wird alle branchen\u00fcblichen Schnittstellen f\u00fcr Audio- und Videoaufzeichnung sowie Surveillance- und Datenaufzeichnungsfunktionen umfassen. Spezielle Features wie vektorbasierte Messungen w\u00e4hrend der Wiedergabe und die Unterst\u00fctzung von Szenario-Modi sollen die Untersuchung von Zwischenf\u00e4llen effektiv unterst\u00fctzen.
\nDie integrierte L\u00f6sung von Frequentis und Frequentis Recording AS beinhaltet manuelle und automatische Speech-to-Text-Funktionen sowie eine moderne Software-Architektur, die eine nahtlose Integration neuer Data-Science- und Big-Data-Anwendungen erm\u00f6glicht.
\nDer Kaufvertrag wurde am 16. Juni 2023 unterzeichnet, das Closing und somit der \u00dcbergang der Kontrolle erfolgte am 4. Juli 2023.
\nDer vertraglich vereinbarte Kaufpreis setzte sich aus den folgenden Komponenten zusammen:
\n\u00a0 | \n Beizulegender Zeitwert \u00a0per 04.07.2023 100% TEUR | \n
Basiskaufpreis | \n 4.500 | \n
Working Capital/Net Debt Anpassungen | \n 55 | \n
Earn-Out | \n 1.048 | \n
Gesamtkaufpreis | \n 5.603 | \n
Die Earn-Out Verpflichtung basiert auf der Anzahl von verkauften Recording-L\u00f6sungen innerhalb der auf das Closing folgenden 5 Jahre.
\nEntsprechend dem Kaufvertrag wurden TEUR 4.577 mit dem Closing bezahlt und nach finaler Abstimmung wurden TEUR 22 am 10. Oktober 2023 r\u00fcckerstattet.
\nDie beizulegenden Zeitwerte der erworbenen Verm\u00f6genswerte und \u00fcbernommenen Schulden setzten sich folgenderma\u00dfen zusammen:
\n\u00a0 | \n Beizulegender Zeitwert \u00a0per 04.07.2023 TEUR | \n
Immaterielle Verm\u00f6genswerte | \n 2.214 | \n
Sachanlagen | \n 89 | \n
Vorr\u00e4te | \n 32 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | \n 420 | \n
\u00dcbrige Verm\u00f6genswerte | \n 33 | \n
Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente | \n 208 | \n
Passive latente Steuern | \n -434 | \n
Bank- und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n -67 | \n
Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden | \n -73 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | \n -10 | \n
Sonstige kurzfristige R\u00fcckstellungen | \n -66 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n -62 | \n
Kurzfristige Steuerverbindlichkeiten | \n -77 | \n
Nettoverm\u00f6gen | \n 2.207 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n
Konzernanteil | \n 2.207 | \n
Gesch\u00e4fts- oder Firmenwert | \n 3.396 | \n
\u00dcbertragene Gegenleistung | \n 5.603 | \n
Der Gesch\u00e4fts- oder Firmenwert aus dieser Akquisition l\u00e4sst sich insbesondere den erwarteten Synergien aus der Integration der Technologien und der St\u00e4rkung der Recorder-Kompetenz sowie der Erweiterung der angebotenen Features von Frequentis zurechnen.\u00a0
\nDirekt mit dem Unternehmenszusammenschluss verbundene Transaktionskosten wurden als laufender Aufwand in der Periode ber\u00fccksichtigt. In den \u00fcbernommenen Forderungen waren keine Forderungen enthalten, die voraussichtlich uneinbringlich sind, weshalb der Buchwert dem beizulegenden Zeitwert entsprochen hat.
Seit dem Erwerb hat Frequentis Recording Umsatzerl\u00f6se in H\u00f6he von TEUR 26 und ein EBIT von TEUR\u00a0-201 zu den Konzernwerten der Frequentis-Gruppe beigetragen. H\u00e4tte die Akquisition zu Beginn des Gesch\u00e4ftsjahres 2023 stattgefunden, h\u00e4tten sie Umsatzerl\u00f6se in H\u00f6he von TEUR 1.024 und ein EBIT von TEUR 54 zu den Konzernwerten der Frequentis-Gruppe beigetragen.
Sonstige \u00c4nderungen im Konsolidierungskreis
Per 1. J\u00e4nner 2023 wurde die Frequentis Canada ATM Ltd. in die Frequentis Canada Ltd. verschmolzen. Per 21. Februar 2023 wurde die BlueCall Systems GmbH in Frequentis Invest4Tech GmbH umbenannt. Diese beiden Transaktionen hatten keine Auswirkung auf den Konzernabschluss.
Am 3. Juli 2023 wurden 20% der Anteile der Secure Service Provision GmbH, Deutschland um TEUR\u00a0787 erworben. Frequentis erh\u00f6hte dadurch die Anteile von 80% auf 100%.
Da Frequentis nunmehr keinen Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer der AIRlabs Austria GmbH (18% Beteiligung) stellt und somit den wesentlichen Einfluss abgegeben hat, wird diese Gesellschaft nicht mehr als Anteil an assoziierten Unternehmen sondern als Beteiligung ausgewiesen.
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Die Abschl\u00fcsse aller vollkonsolidierten Unternehmen sind auf Basis konzerneinheitlicher Bilanzierungs- und Bewertungsgrunds\u00e4tze erstellt. Bei den angewandten Bewertungsmethoden der nach der Equity Methode einbezogenen assoziierten Unternehmen ergeben sich keine wesentlichen Abweichungen zu den Bewertungsgrunds\u00e4tzen der Frequentis-Gruppe.
Bei Unternehmenserwerben werden die Verm\u00f6genswerte, Schulden und Eventualschulden der erworbenen Tochterunternehmen nach IFRS 3 mit ihren beizulegenden Zeitwerten zum Erwerbs\u00adzeitpunkt bewertet. \u00dcbersteigt der beizulegende Zeitwert der \u00fcbertragenen Gegenleistung und der Betrag aller nicht beherrschenden Anteile an dem erworbenen Unternehmen die beizulegenden Zeitwerte der erworbenen identifizierbaren Verm\u00f6genswerte und Schulden, so wird der Unterschieds\u00adbetrag als Firmenwert ausgewiesen. Passive Unterschiedsbetr\u00e4ge werden nach nochmaliger \u00dcberpr\u00fcfung der Wertans\u00e4tze sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Der Konzernabschluss der Frequentis AG wird in Euro (EUR) erstellt. Alle Betr\u00e4ge sind, sofern nichts anderes angef\u00fchrt ist, in tausend Euro (TEUR) angegeben. Bei der Summierung gerundeter Betr\u00e4ge k\u00f6nnen durch die Verwendung automatischer Rechenhilfen Rundungsdifferenzen auftreten.
Die Jahresabschl\u00fcsse der Tochtergesellschaften, deren funktionale W\u00e4hrung eine andere als der Euro ist, werden nach der modifizierten Stichtagskursmethode in die Berichtsw\u00e4hrung (EUR) umgerechnet. Die Eigenkapitalposten werden mit historischen Kursen, die \u00fcbrigen Bilanzposten mit dem Devisenmittelkurs des Bilanzstichtags bewertet. Die Umrechnung der Posten der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt mit Jahresdurchschnittskursen. Die sich aus den unterschiedlichen Kursen ergebenden Umrechnungsdifferenzen werden im sonstigen Ergebnis (OCI) erfasst und bis zur Ver\u00e4u\u00dferung der Tochtergesellschaft als eigener Posten \u201eAusgleichsposten aus W\u00e4hrungs\u00adumrechnung\u201d im Eigenkapital ausgewiesen.
Die f\u00fcr die W\u00e4hrungsumrechnung zugrunde gelegten Wechselkurse wesentlicher W\u00e4hrungen sind folgende (Umrechnungskurse f\u00fcr 1 Euro):
W\u00e4hrung | \n \u00a0 | \n Stichtagskurs 31.12.2023 | \n Stichtagskurs 31.12.2022 | \n Durchschnittskurs 31.12.2023 | \n Durchschnittskurs 31.12.2022 | \n
AED | \n Dirham der Vereinigten Arabischen Emirate | \n 4,06 | \n 3,92 | \n 3,98 | \n 3,86 | \n
AUD | \n Australischer Dollar | \n 1,63 | \n 1,57 | \n 1,63 | \n 1,52 | \n
BRL | \n Brasilianischer Real | \n 5,36 | \n 5,64 | \n 5,39 | \n 5,41 | \n
CAD | \n Kanadischer Dollar | \n 1,46 | \n 1,44 | \n 1,46 | \n 1,37 | \n
CNY | \n Chinesischer Renminbi Yuan | \n 7,85 | \n 7,36 | \n 7,68 | \n 7,07 | \n
CZK | \n Tschechische Krone | \n 24,72 | \n 24,12 | \n 23,97 | \n 24,54 | \n
GBP | \n Britischer Pfund | \n 0,87 | \n 0,89 | \n 0,87 | \n 0,85 | \n
NOK | \n Norwegische Krone | \n 11,24 | \n 10,51 | \n 11,47 | \n 10,11 | \n
PHP | \n Philippinische Peso | \n 61,28 | \n \u00a0 | \n 60,19 | \n \u00a0 | \n
RON | \n Rum\u00e4nischer Leu | \n 4,98 | \n 4,95 | \n 4,95 | \n 4,93 | \n
SGD | \n Singapur Dollar | \n 1,46 | \n 1,43 | \n 1,45 | \n 1,45 | \n
USD | \n Amerikanischer Dollar | \n 1,11 | \n 1,07 | \n 1,08 | \n 1,05 | \n
Umsatzerl\u00f6se, Ertr\u00e4ge und Aufwendungen sowie Forderungen und Verbindlichkeiten aus der Verrechnung zwischen konsolidierten Unternehmen sowie aus dem konzerninternen Lieferungs- und Leistungsverkehr resultierende Zwischenergebnisse werden unter Ber\u00fccksichtigung von latenten Steuern eliminiert.
Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses wurden folgende \u00c4nderungen bestehender IAS, IFRS Standards bzw. Interpretationen sowie die neu herausgegebenen Standards und Interpretationen, soweit sie bis zum 31.\u00a0Dezember 2023 im Amtsblatt der Europ\u00e4ischen Union ver\u00f6ffentlicht wurden und bis zu diesem Zeitpunkt in Kraft getreten sind, beachtet:
Soweit im Einzelnen anwendbar, wurden die angef\u00fchrten Bestimmungen im vorliegenden Konzernabschluss umgesetzt. Die Auswirkungen auf den Abschluss aufgrund dieser \u00c4nderungen waren unwesentlich.
Dar\u00fcber hinaus wurden folgende neue bzw. ge\u00e4nderte Standards teilweise bereits in EU-Recht \u00fcbernommen, welche jedoch f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2023 noch nicht verpflichtend anzuwenden waren. Diese Standards wurden auch nicht freiwillig vorzeitig angewendet, selbst wenn jene bereits in EU-Recht \u00fcbernommen waren:
\u00a0 | \n Neue ge\u00e4nderte IFRS | \n Von der EU \u00fcbernommen | \n Anzuwenden f\u00fcr Wirtschaftsjahre ab | \n Wesentliche Auswirkungen | \n
IFRS 16 | \n Leasingverbindlichkeiten bei Sale and Lease back Vertr\u00e4gen | \n 20.11.2023 | \n 2024 | \n keine | \n
IAS 1 | \n Klassifizierung von Schulden als kurz- oder langfristig | \n 19.12.2023 | \n 2024 | \n keine | \n
IAS 7 / IFRS 7 | \n Lieferantenfinanzierungsvereinbarungen | \n offen | \n 2024 | \n keine | \n
IAS 21 | \n Auswirkungen von Wechselkurs\u00e4nderungen | \n offen | \n 2025 | \n keine | \n
Immaterielle Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abz\u00fcglich kumulierter Abschreibungen und kumulierter Wertminderungen ausgewiesen. Die Anschaffungskosten von immateriellen Verm\u00f6genswerten und Sachanlagen umfassen den Kaufpreis einschlie\u00dflich der Importz\u00f6lle und nicht erstattungsf\u00e4higer Steuern und all jene direkt zurechen\u00adbaren Kosten, die entstehen, um den Verm\u00f6genswert an den zur Nutzung vorgesehenen Ort zu bringen und in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen. Die Herstellungskosten selbst erstellter Sachanlagen umfassen neben den Material- und Fertigungseinzelkosten auch angemessene Material- und Fertigungsgemeinkosten.
Fremdkapitalkosten, die direkt dem Erwerb, dem Bau oder der Herstellung eines qualifizierten Verm\u00f6genswerts zugeordnet werden k\u00f6nnen, werden als Teil der Anschaffungs- oder Herstellungs\u00adkosten dieses Verm\u00f6genswerts aktiviert. Andere Fremdkapitalkosten werden als Aufwand erfasst.
Die immateriellen Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden linear \u00fcber folgende Nutzungsdauern abgeschrieben und sind gegen\u00fcber dem Vorjahr unver\u00e4ndert:
Bauten auf fremden Grund | \n 5 - 40 Jahre | \n
Technische Anlagen und Maschinen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Andere Anlagen, Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung | \n 2 - 20 Jahre | \n
Software und Lizenzen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Instandhaltung und Reparaturen werden im Jahr des Anfalls als laufender Aufwand gebucht, Ersatz- sowie wertsteigernde Investitionen werden aktiviert. Bei Anlagenabg\u00e4ngen werden die Anschaffungs\u00adkosten und die kumulierten Abschreibungen in den B\u00fcchern als Abgang erfasst, wobei die Differenz zwischen dem Ver\u00e4u\u00dferungserl\u00f6s und dem Buchwert erfolgswirksam in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen oder Aufwendungen erfasst wird.
Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, welche ausschlie\u00dflich aus Unternehmenszusammenschl\u00fcssen resultieren, unterliegen keinen planm\u00e4\u00dfigen Abschreibungen, sondern werden mindestens einmal j\u00e4hrlich einem Werthaltigkeitstest unterzogen.Im Rahmen von Unternehmenszusammenschl\u00fcssen erworbene Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte sowie immaterielle Verm\u00f6genswerte mit unbestimmter Nutzungsdauer werden mindestens j\u00e4hrlich einem Werthaltigkeitstest unterzogen. Der Test erfolgt unabh\u00e4ngig davon, ob konkrete Sachverhalte vorliegen, die auf einen Wertminderungsbedarf schlie\u00dfen lassen. F\u00fcr den Werthaltigkeitstest der Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte werden diese den zahlungsmittelgenerierenden Einheiten zugeordnet, denen der Nutzen aus dem Unternehmenserwerb zugutekommt.
Entsprechend den Regelungen des IAS\u00a036 \u201eWertminderungen von Verm\u00f6genswerten\u201c wird eine Wertminderung eines Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerts dann vorgenommen, wenn der Buchwert der zugeh\u00f6rigen zahlungsmittelgenerierenden Einheit den h\u00f6heren Wert aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich Ver\u00e4u\u00dferungskosten und Nutzungswert \u00fcbersteigt.
Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, Immaterielle Verm\u00f6genswerte sowie Sachanlagen werden einem Werthaltigkeitstest unterzogen, wenn es Hinweise gibt, dass Gr\u00fcnde f\u00fcr eine Wertminderung vorliegen k\u00f6nnten. Dies gilt unabh\u00e4ngig davon, ob sie noch genutzt werden oder ver\u00e4u\u00dfert werden sollen. Verm\u00f6genswerte sind dann wertzumindern, wenn der Buchwert den h\u00f6heren Betrag aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich Ver\u00e4u\u00dferungskosten und Nutzungswert \u00fcbersteigt. Der Nutzungswert wird anhand der erwarteten zuk\u00fcnftigen Nettozahlungszufl\u00fcsse ermittelt, die der Verm\u00f6genswert bei fortgesetzter Verwendung \u00fcber die Nutzungsperiode oder durch einen m\u00f6glichen Verkauf wahrscheinlich generieren wird. Wenn der erzielbare Betrag f\u00fcr einzelne Verm\u00f6genswerte nicht bestimmbar ist, wird dieser f\u00fcr jene zahlungsmittelgenerierende Einheit, zu welcher der Verm\u00f6genswert zugeordnet wurde, ermittelt. Wenn hinsichtlich der gesch\u00e4tzten k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me wesentliche Unsicherheiten auftreten, werden mehrere risikogewichtete Cash Flow Szenarien der Ermittlung des Nutzungswerts zugrunde gelegt.
Ergibt sich bei diesem Test ein Wertminderungsbedarf, so wird der entsprechende Aufwand in der Position Wertminderung Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, Sachanlagen oder immaterielle Verm\u00f6genswerte ausgewiesen.
Wenn Hinweise vorliegen, dass Gr\u00fcnde, die in der Vergangenheit zu einer Wertminderung von Sachanlagen oder Immateriellen Verm\u00f6genswerten (au\u00dfer Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerten) gef\u00fchrt haben, nicht mehr bestehen, wird gepr\u00fcft, ob eine Zuschreibung erfolgen muss.
Assoziierte Unternehmen sind Unternehmen, bei denen der Konzern einen ma\u00dfgeblichen Einfluss, jedoch keine Beherrschung oder gemeinschaftliche F\u00fchrung in Bezug auf die Finanz- und Gesch\u00e4fts\u00adpolitik hat. Assoziierte Unternehmen werden im Konzernabschluss nach der Equity Methode bilanziert und erstmalig mit den Anschaffungskosten angesetzt. In Folgeperioden erh\u00f6ht oder verringert sich der Buchwert der Anteile entsprechend dem Anteil der Frequentis-Gruppe am Gewinn oder Verlust des Beteiligungsunternehmens.
Falls Indikatoren vorliegen, die auf eine Wertminderung der Beteiligung an dem nach der Equity Methode bilanzierten Unternehmen hindeuten, wird der Ansatz auf seine Werthaltigkeit \u00fcberpr\u00fcft. Es erfolgt keine separate Pr\u00fcfung des anteiligen Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerts. Die Pr\u00fcfung wird f\u00fcr den gesamten Beteiligungsbuchwert durchgef\u00fchrt. Daher werden Wertminderungen nicht gesondert dem im Beteiligungsbuchwert enthaltenen Gesch\u00e4fts- oder Firmenwert zugeordnet und k\u00f6nnen auch in Folgeperioden wieder vollst\u00e4ndig wertaufgeholt werden.
Bei Vertragsbeginn beurteilt die Frequentis-Gruppe, ob ein Vertrag ein Leasingverh\u00e4ltnis begr\u00fcndet oder beinhaltet. Dies ist der Fall, wenn der Vertrag dazu berechtigt, die Nutzung eines bestimmten identifizierten Verm\u00f6genswerts gegen Zahlung eines Entgelts f\u00fcr einen bestimmten Zeitraum zu kontrollieren.
Am Bereitstellungstag oder bei \u00c4nderung eines Vertrags, der eine Leasingkomponente enth\u00e4lt, teilt die Frequentis-Gruppe das vertraglich vereinbarte Entgelt auf Basis der relativen Einzel\u00adver\u00e4u\u00dferungspreise auf. Nichtleasingkomponenten in Vertr\u00e4gen, wie zum Beispiel Elektrizit\u00e4t, Wartung etc., sind von der Berechnung der Nutzungsrechte ausgenommen. Am Bereitstellungstag erfasst die Frequentis-Gruppe einen Verm\u00f6genswert f\u00fcr das gew\u00e4hrte Nutzungsrecht sowie eine Leasingverbindlichkeit. Das Nutzungsrecht wird erstmalig zu Anschaffungskosten bewertet, die der erstmaligen Bewertung der Leasingverbindlichkeit entsprechen, angepasst um etwaige anf\u00e4ngliche direkte Kosten sowie Kosten der Wiederherstellung des zugrundeliegenden Verm\u00f6genswerts, abz\u00fcglich etwaiger erhaltener Leasinganreize.
In \u00dcbereinstimmung mit IFRS 16 entspricht die Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses grunds\u00e4tzlich der unk\u00fcndbaren Grundlaufzeit des Vertrags. Zus\u00e4tzlich werden Optionen zur Verl\u00e4ngerung oder K\u00fcndigung des Vertrags einbezogen, wenn deren Aus\u00fcbung hinreichend wahrscheinlich ist.
Erstmalig wird die Leasingverbindlichkeit zum Barwert der am Bereitstellungsdatum noch nicht geleisteten Leasingzahlungen, abgezinst mit dem zugrundeliegenden Zinssatz des Leasing\u00adverh\u00e4ltnisses, oder wenn sich dieser nicht ohne Weiteres ermitteln l\u00e4sst, mit dem Grenzfremd\u00adkapitalzinssatz der Frequentis-Gruppe, angesetzt. Normalerweise nutzt die Frequentis-Gruppe den Grenzfremdkapitalzinssatz.
Zur Ermittlung des Grenzfremdkapitalzinssatzes verwendet die Frequentis-Gruppe Zinss\u00e4tze von verschiedenen externen Finanzquellen und adaptiert diese, um die Laufzeit des Vertrags zu ber\u00fccksichtigen.
Die in die Bewertung der Leasingverbindlichkeit einbezogenen Leasingzahlungen umfassen
Der Ausweis des Nutzungsrechts am jeweiligen Leasinggegenstand erfolgt unter demselben Posten im Sachanlageverm\u00f6gen, unter dem der zugrunde liegende Verm\u00f6genswert im Falle eines Erwerbs ausgewiesen worden w\u00e4re.
Die Nutzungsrechte aus Leasingvertr\u00e4gen werden linear \u00fcber die betriebliche Nutzungsdauer der Verm\u00f6genswerte oder die k\u00fcrzere Vertragslaufzeit einschlie\u00dflich etwaiger Verl\u00e4ngerungsoptionen abgeschrieben. Der planm\u00e4\u00dfigen Abschreibung werden folgende Nutzungsdauern zugrunde gelegt:
Nutzungsrechte Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude | \n 2 \u2013 8 Jahre | \n
Nutzungsrechte andere Anlagen und Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung | \n 2 \u2013 6 Jahre | \n
Die Nutzungsdauern sind gegen\u00fcber dem Vorjahr unver\u00e4ndert.
Die Leasingverbindlichkeit wird zum fortgef\u00fchrten Buchwert unter Anwendung der Effektivzins-methode bewertet. Sie wird neu bewertet, wenn sich die k\u00fcnftigen Leasingzahlungen aufgrund einer Index- oder (Zins-)Satz\u00e4nderung ver\u00e4ndern, wenn die Zahlung aus einer Restwertgarantie angepasst wird und wenn sich die Einsch\u00e4tzung \u00fcber die Aus\u00fcbung einer Kauf-, Verl\u00e4ngerungs- oder K\u00fcndigungsoption \u00e4ndert.
Bei einer solchen Neubewertung der Leasingverbindlichkeit wird eine entsprechende Anpassung des Buchwerts des Nutzungsrechts vorgenommen bzw. wird diese erfolgswirksam vorgenommen, wenn sich die Laufzeit oder der Umfang des Leasingverh\u00e4ltnisses reduziert (unter Ber\u00fccksichtigung der Reduktion der Leasingverbindlichkeit) oder sich der Buchwert des Nutzungsrechts auf null verringert hat.
Die Frequentis-Gruppe hat entschieden, Nutzungsrechte und Leasingverbindlichkeiten f\u00fcr Leasing\u00adverh\u00e4ltnisse, denen Verm\u00f6genswerte von geringem Wert zugrunde liegen, sowie f\u00fcr kurzfristige Leasingverh\u00e4ltnisse nicht anzusetzen. Es wurde auch von der M\u00f6glichkeit Gebrauch gemacht immaterielle Verm\u00f6genswerte vom Anwendungsbereich von IFRS 16 auszunehmen. Die Frequentis-Gruppe erfasst die mit diesen Leasingverh\u00e4ltnissen in Zusammenhang stehenden Leasingzahlungen \u00fcber die Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses linear als Aufwand.
Leasingzahlungen werden in Zahlungen f\u00fcr Zinsen und Tilgung getrennt und der Tilgungsanteil im Geldfluss aus der Finanzierungst\u00e4tigkeit und die Zinszahlungen im Geldfluss aus der betrieblichen T\u00e4tigkeit ausgewiesen.
Die Frequentis-Gruppe schlie\u00dft Leasingvertr\u00e4ge als Leasinggeber im Rahmen eines unwesentlichen Untermietvertrags sowie f\u00fcr die Vermietung von Sprachvermittlungssystemen ab.
Leasingverh\u00e4ltnisse, bei denen der Konzern Leasinggeber ist, sind entsprechend der Vorgaben des Standards als Finanzierungs- oder Operating-Leasingverh\u00e4ltnisse zu klassifizieren. Wenn die Bedingungen des Leasingverh\u00e4ltnisses im Wesentlichen alle mit dem Eigentum verbundenen Risiken und Chancen auf den Leasingnehmer \u00fcbertragen, wird der Vertrag als Finanzierungsleasing klassifiziert. Alle anderen Leasingverh\u00e4ltnisse werden als Operating-Leasingverh\u00e4ltnisse klassifiziert. In der Frequentis-Gruppe gibt es nur Operating-Leasingverh\u00e4ltnisse.
Verm\u00f6genswerte, welche im Rahmen eines Operating-Leasingverh\u00e4ltnisses vermietet werden, werden in den Sachanlagen erfasst und \u00fcber die betriebsgew\u00f6hnliche Nutzugsdauer abgeschrieben. Mietertr\u00e4ge aus Operating-Leasingverh\u00e4ltnissen werden linear \u00fcber die Laufzeit des jeweiligen Leasingverh\u00e4ltnisses erfasst. Enth\u00e4lt ein Vertrag sowohl Leasing- als auch Nicht-Leasing-komponenten, wendet der Konzern zur Verteilung der Verg\u00fctung auf die einzelnen Komponenten die entsprechenden Regelungen des IFRS 15 an.
Ein finanzieller Verm\u00f6genswert oder eine finanzielle Verbindlichkeit wird beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert zuz\u00fcglich Transaktionskosten bewertet. Davon ausgenommen sind finanzielle Verm\u00f6genswerte, die als \u201eErfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert\u201c bewertet kategorisiert wurden. Hier erfolgt der Erstansatz zum beizulegenden Zeitwert ohne Ber\u00fccksichtigung von Transaktionskosten. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne wesentliche Finanzierungskomponente werden beim erstmaligen Ansatz zum Transaktionspreis bewertet. Die erstmalige Erfassung von origin\u00e4ren Finanzinstrumenten erfolgt am Erf\u00fcllungstag, die von derivativen Finanzinstrumenten am Handelstag. Gewinne bzw. Verluste aus dem Abgang von Finanzinstrumenten werden ermittelt, indem der Buchwert mit dem Erl\u00f6s aus dem Verkauf verglichen wird.
Bei der erstmaligen Erfassung wird ein finanzieller Verm\u00f6genswert wie folgt eingestuft und bewertet:
Die Festlegung der Einstufungskategorie erfolgt getrennt nach Art des Instruments: derivatives Finanzinstrument, Eigenkapitalinstrument und Fremdkapitalinstrument.
F\u00fcr alle erfassten finanziellen Verm\u00f6genswerte erfolgt die Folgebewertung abh\u00e4ngig von der Einstufungskategorie.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte werden nach der erstmaligen Erfassung nicht reklassifiziert, es sei denn, der Konzern \u00e4ndert sein Gesch\u00e4ftsmodell zur Steuerung der finanziellen Verm\u00f6genswerte. In diesem Fall werden alle betroffenen finanziellen Verm\u00f6genswerte am ersten Tag der Berichtsperiode reklassifiziert, die auf die \u00c4nderung des Gesch\u00e4ftsmodells folgt.
Ein finanzieller Verm\u00f6genswert wird, wenn es sich um ein Schuldinstrument handelt, zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und er nicht als FVTPL designiert wurde:
Finanzielle Verbindlichkeiten werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert (FVTPL) eingestuft und bewertet. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird zu FVTPL eingestuft, wenn sie als zu Handelszwecken gehalten eingestuft wird oder ein Derivat ist.
\n \n \nFinanzielle Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten zu FVTPL werden zum beizulegenden Zeitwert bewertet und Nettogewinne oder -verluste, einschlie\u00dflich Zinsaufwendungen, werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \nAndere finanzielle Verbindlichkeiten werden bei der Folgebewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs\u00adkosten mittels der Effektivzinsmethode bewertet. Zinsaufwendungen, Fremdw\u00e4hrungs\u00adumrechnungs\u00addifferenzen sowie Gewinne oder Verluste aus der Ausbuchung werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \n \nDer Konzern h\u00e4lt derivative Finanzinstrumente in Form von Devisentermingesch\u00e4ften zur Absicherung von W\u00e4hrungsrisiken.
\n \n \nDerivate werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Rahmen der Folgebewertung werden Derivate mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Sich daraus ergebende \u00c4nderungen werden grunds\u00e4tzlich im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \n\n \n Forderungen sind mit den Anschaffungskosten angesetzt. Fremdw\u00e4hrungsforderungen werden mit dem am Bilanzstichtag g\u00fcltigen Devisenmittelkurs bewertet.\n
\n \nWeist ein Verm\u00f6genswert beim Zugang noch keine Wertminderung auf, wird er bei der erstmaligen Beurteilung nach dem Konzept der 12-Monats-Kreditausf\u00e4lle beurteilt. Diese Beurteilung wird grunds\u00e4tzlich f\u00fcr folgende Bilanzstichtage beibehalten. Ist das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen, ist die Bewertung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste anzuwenden. Die Berechnung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste ist bei Forderungen aus Lieferung und Leistung sowie Vertragsverm\u00f6genswerten ohne wesentlicher Finanzierungs\u00adkomponente immer anzuwenden.
\nBei der Feststellung, ob das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts seit der erstmaligen Erfassung signifikant gestiegen ist und bei der Sch\u00e4tzung von erwarteten Kreditverlusten ber\u00fccksichtigt die Frequentis-Gruppe angemessene und unterst\u00fctzbare Informationen, die mit wirtschaftlich vern\u00fcnftigen Anstrengungen relevant und verf\u00fcgbar sind. Dies umfasst sowohl quantitative als auch qualitative Informationen und Analysen, basierend auf der historischen Erfahrung der Frequentis-Gruppe und in die Zukunft gerichteten Informationen sowie einer fundierten Bonit\u00e4tsbeurteilung.
\n \nDie Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgt zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten oder zum niedrigeren Nettover\u00e4u\u00dferungswert. Die Wiederbeschaffungswerte der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe stellen die beste verf\u00fcgbare Bewertungsgrundlage f\u00fcr den Nettover\u00e4u\u00dferungswert dar.
\nDie Bewertung der unfertigen und fertigen Erzeugnisse erfolgt zu Herstellungskosten oder zum niedrigeren realisierbaren Nettover\u00e4u\u00dferungswert. Der Nettover\u00e4u\u00dferungswert ist der im gew\u00f6hnlichen Gesch\u00e4ftsverkehr erzielbare Verkaufspreis, abz\u00fcglich der noch bis zur Fertigstellung anfallenden Kosten sowie der notwendigen Vertriebskosten. F\u00fcr die Ermittlung der Herstellungs-kosten werden direkt zurechenbare Kosten sowie fixe und variable Material- und Fertigungs-gemeinkosten herangezogen. Fremdkapitalzinsen werden nicht aktiviert, da die Kriterien nach IAS 23 nicht erf\u00fcllt sind. Die Ermittlung des Wareneinsatzes einer Periode erfolgt nach dem gleitenden Durchschnittspreisverfahren.
\nDie Frequentis-Gruppe bilanziert Kundenvertr\u00e4ge gem\u00e4\u00df IFRS 15 unter Anwendung des 5 Stufen\u00adModells. Zu Beginn des Modells steht die Identifizierung des Vertrags mit dem Kunden, gefolgt von der Identifizierung der separaten Leistungsverpflichtungen. Demnach sind eigenst\u00e4ndig abgrenzbare Dienstleistungen sowie B\u00fcndel aus G\u00fctern und Dienstleistungen zu separieren. Im dritten Schritt wird der Transaktionspreis bestimmt. Als Transaktionspreis gilt der Betrag der Gegenleistung, auf den das liefernde Unternehmen im Austausch gegen die gelieferten G\u00fcter oder Dienstleistungen erwartungsgem\u00e4\u00df Anspruch hat. Anschlie\u00dfend wird der Transaktionspreis auf die identifizierten Leistungsverpflichtungen aufgeteilt. Im letzten Schritt ist die Umsatzrealisierung bei Erf\u00fcllung der Leistungsverpflichtung festzustellen. Die Umsatzrealisierung findet entweder \u00fcber einen bestimmten Zeitraum oder zu einem bestimmten Zeitpunkt statt.
F\u00fcr die \u00fcberwiegende Mehrheit der Vertr\u00e4ge der Frequentis-Gruppe mit Kunden erfolgt die Umsatz\u00adrealisierung zeitraum\u00adbezogen. Der zu realisierende Umsatz wird dabei aufgrund des Leistungs\u00adfortschritts bei den einzelnen Projekten unter Verwendung der Cost-to-Cost Methode ermittelt. Bei dieser Methode werden Ums\u00e4tze im Verh\u00e4ltnis der tats\u00e4chlich angefallenen Herstellungskosten zu den erwarteten Gesamtkosten erfasst. Auswirkungen aufgrund von \u00c4nderungen in den gesch\u00e4tzten Gesamtkosten werden in der Periode ihres Entstehens erfolgswirksam erfasst.
Bei gewissen Dienstleistungen (z.B. Beratungen oder Reparaturen) mit kurzer Durchlauf- bzw. Ausf\u00fchrungszeit oder bei Ersatzteil- und Kleinmaterialbestellungen sowie bei Verkauf von Standard\u00adprodukten ohne kundenspezifischen Adaptierungen oder umfangreichen Arbeiten, um das Produkt beim Kunden in Betrieb nehmen zu k\u00f6nnen, wird eine zeitpunktbezogene Umsatzrealisierung durchgef\u00fchrt. Die Umsatzrealisierung erfolgt bei \u00dcbergang der Verf\u00fcgungsgewalt oder vollst\u00e4ndiger Erbringung der Dienstleistung an den Kunden.
In den Vertragsverm\u00f6genswerten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden sind keine wesentlichen Finanzierungskomponenten enthalten.
Bestimmte Kosten, die bei der Anbahnung und der Erf\u00fcllung eines Vertrags \u00fcber die Lieferung von G\u00fctern und Dienstleistungen an Kunden entstehen, werden als Vertragskosten (haupts\u00e4chlich Vertragsprovisionen) aktiviert und analog zum \u00dcbergang der Verf\u00fcgungsgewalt von G\u00fctern und Dienstleistungen auf den Kunden amortisiert.
Unter den Vertragsverbindlichkeiten werden s\u00e4mtliche Verpflichtungen aus Kundenvertr\u00e4gen (G\u00fcter oder Dienstleistungen), f\u00fcr die die Frequentis-Gruppe bereits eine Gegenleistung erhalten (bzw. noch zu erhalten) hat, ausgewiesen. Dies betrifft vor allem Anzahlungen von Kunden sowie noch zu erbringende Leistungen f\u00fcr bereits abgerechnete Projekte.
Die R\u00fcckstellungen f\u00fcr Abfertigungen, Pensionen und Jubil\u00e4en wurden gem\u00e4\u00df IAS 19 \u201eEmployee Benefits\u201c aufgrund versicherungsmathematischer Gutachten nach dem laufenden Einmalpr\u00e4mien\u00adverfahren (\u201eProjected Unit Credit Method\u201d) bewertet.
Bei der Ermittlung der Abfertigungsverpflichtung wurde als Pensionsantrittsalter der fr\u00fchest\u00adm\u00f6gliche Zeitpunkt f\u00fcr die (vorzeitige) Alterspension gem\u00e4\u00df Pensionsreform 2018 zugrunde gelegt.
Die Pensionsr\u00fcckstellung wurde aufgrund eines versicherungsmathematischen Gutachtens ermittelt. Aufgrund der Verpf\u00e4ndung der Pensionsversicherung an den Vorstand erf\u00fcllt diese die Definition von Planverm\u00f6gen (\u201ePlan Assets\u201c) und es wird eine Saldierung der Pensionsr\u00fcckstellung mit dem Wert der bereits angesparten Pensionsversicherung gem\u00e4\u00df IAS 19 durchgef\u00fchrt.
Die Effekte aus der Neubewertung werden f\u00fcr Abfertigungen und Pensionen im sonstigen Ergebnis dargestellt. Ein etwaiger nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand wird sofort ergebniswirksam ausgewiesen. Der Zinsaufwand wird gemeinsam mit dem Dienstzeitaufwand im Personalaufwand erfasst.
Die Frequentis AG hat im Rahmen eines langfristigen Aktienprogramms eine anteilsbasierte Verg\u00fctung an einen Vorstand gew\u00e4hrt, deren Bilanzierung nach IFRS 2 (Share-based Payment) erfolgt. Die Zuteilung erfolgt ausschlie\u00dflich in Aktien. Die Frequentis AG bewertet diese Instrumente daher mit dem beizulegenden Zeitwert der Aktien am Tag der Gew\u00e4hrung. Dabei werden die Aus\u00fcbungsbedingungen, unter denen die Instrumente gew\u00e4hrt werden, ber\u00fccksichtigt. Der Aufwand wird \u00fcber die erforderliche Dienstzeit verteilt. R\u00fcckstellungen werden dann gebildet, wenn aus einem vergangenen Ereignis eine gegenw\u00e4rtige Verpflichtung (rechtlich oder faktisch) entstanden ist, der Abfluss von Ressourcen mit wirtschaftlichem Nutzen zur Erf\u00fcllung dieser Verpflichtung wahrscheinlich ist und eine zuverl\u00e4ssige Sch\u00e4tzung der H\u00f6he der Verpflichtung m\u00f6glich ist. Die Bewertung der R\u00fcckstellung erfolgt zum voraussichtlichen Erf\u00fcllungsbetrag. Die R\u00fcckstellungen werden zu jedem Bilanzstichtag \u00fcberpr\u00fcft und der jeweiligen Neueinsch\u00e4tzung angepasst. Bei wesentlichen Zinseffekten werden langfristige R\u00fcckstellungen mit dem Barwert der erwarteten Ausgaben zur Erf\u00fcllung der Verpflichtung angesetzt.Forschungsprojekte besch\u00e4ftigen sich mit eigenst\u00e4ndiger, planm\u00e4\u00dfiger Forschung mit der Absicht neue wissenschaftliche oder technische Erkenntnisse zu erlangen. Diese Projekte umfassen bei der Frequentis-Gruppe meist einen Zeithorizont von 3 bis 10 Jahren und haben ein ungewisses technisches und kommerzielles Ergebnis. Alle Forschungskosten werden als Aufwand erfasst (IAS\u00a038.54).
Entwicklungsprojekte umfassen Aufwendungen, die dazu dienen, theoretische Erkenntnisse technisch und kommerziell umzusetzen. Sofern die Voraussetzungen zur Aktivierung als immaterielle Verm\u00f6genswerte nach IAS\u00a038.21 erf\u00fcllt sind, werden die direkt zuordenbaren Entwicklungskosten aktiviert, ist dies nicht der Fall, werden auch Entwicklungskosten als laufender Aufwand erfasst. Im abgeschlossenen Wirtschaftsjahr, wie auch im Vorjahr, war die technische Machbarkeit der Hardware- und Softwareentwicklungsvorhaben einerseits noch nicht einsch\u00e4tzbar oder aufgrund der engen Verzahnung der Forschungs- und Entwicklungsphasen nicht eindeutig abgrenzbar und andererseits gelingt die Best\u00e4tigung der technologischen Realisierbarkeit und Verwertbarkeit generell erst kurz vor Marktreife in Projekten. Daher waren die Aktivierungs\u00advoraussetzungen mit Ausnahme einer Entwicklung im Jahr 2023 in den Gesch\u00e4ftsjahren 2023 und 2022 nicht erf\u00fcllt.
Der Steueraufwand umfasst tats\u00e4chliche und latente Steuern. Tats\u00e4chliche und latente Steuern werden im Gewinn oder Verlust erfasst, ausgenommen in dem Umfang, in dem sie mit einem Unternehmenszusammenschluss oder mit einem direkt im Eigenkapital oder im sonstigen Ergebnis erfassten Posten verbunden sind.
Tats\u00e4chliche Steuern sind die erwartete Steuerschuld oder Steuerforderung auf das f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr zu versteuernde Einkommen, und zwar auf der Grundlage von Steuers\u00e4tzen, die am Abschlussstichtag gelten oder in K\u00fcrze gelten werden, sowie alle Anpassungen der Steuerschuld f\u00fcr fr\u00fchere Jahre.
Die im Gesch\u00e4ftsjahr bei den ausl\u00e4ndischen Konzernunternehmen g\u00fcltigen Ertragsteuers\u00e4tze liegen zwischen 16% und 32% (2022: zwischen 16% und 32%).
Zum 31. Dezember 2023 wurden die OECD BEPS Pillar 2 Regelungen bereits in \u00f6sterreichisches Recht \u00fcberf\u00fchrt. Das Gesetz findet erstmals Anwendung f\u00fcr Gesch\u00e4ftsjahre, die nach dem 31.\u00a0Dezember 2023 beginnen. Nachdem Frequentis unter dem Schwellenwert von EUR 750 Millionen konsolidierten Jahresumsatz liegt, sind die Vorgaben im Moment nicht verpflichtend anzuwenden.
In \u00dcbereinstimmung mit IAS 12 werden die tempor\u00e4ren Bewertungs- und Bilanzierungsdifferenzen zwischen den steuerlichen Wertans\u00e4tzen und den IFRS-Bilanzwerten in die latente Steuer\u00adabgrenzung einbezogen.
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Latente Steuern werden nicht erfasst f\u00fcr:
Latente Steueranspr\u00fcche und Steuerschulden werden saldiert, wenn ein einklagbarer entsprechender Rechtsanspruch auf Aufrechnung besteht und wenn sich die latenten Steuerforderungen und -verbindlichkeiten auf Ertragsteuern beziehen, die von der gleichen Steuerbeh\u00f6rde f\u00fcr dasselbe Steuersubjekt erhoben werden.
Bei der Beurteilung der Werthaltigkeit aktiver latenter Steuern trifft der Vorstand eine Einsch\u00e4tzung hinsichtlich der Wahrscheinlichkeit, dass diese Posten in Zukunft tats\u00e4chlich realisierbar sind. Die Realisierbarkeit von aktiven latenten Steuern setzt ausreichend steuerpflichtiges Einkommen in jenen Perioden voraus, in denen die tempor\u00e4ren Unterschiede abzugsf\u00e4hig werden. Der Vorstand zieht die geplante Aufl\u00f6sung von passiven latenten Steuern und das gesch\u00e4tzte k\u00fcnftige steuerpflichtige Einkommen f\u00fcr diese Beurteilung heran.
Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses in \u00dcbereinstimmung mit den allgemein anerkannten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden nach IFRS werden Einsch\u00e4tzungen vorgenommen und Annahmen getroffen, welche die H\u00f6he und den Ausweis der bilanzierten Verm\u00f6genswerte und Verbind\u00adlich\u00adkeiten, die offengelegten Eventualverm\u00f6genswerte und -verbindlichkeiten am Bilanz\u00adstichtag sowie die bilanzierten Ertr\u00e4ge und Aufwendungen w\u00e4hrend der Berichtsperiode beeinflussen. Die tats\u00e4chlichen Werte k\u00f6nnen letztendlich von diesen Einsch\u00e4tzungen bzw. Annahmen abweichen. Sch\u00e4tzungen und Annahmen werden laufend \u00fcberpr\u00fcft und \u00dcberarbeitungen prospektiv erfasst.
Die Frequentis-Gruppe hat bei der Aufstellung des Konzernabschlusses folgende Ermessens-entscheidungen getroffen: Bei der Beurteilung der Laufzeiten von Leasingverh\u00e4ltnissen insbesondere im Immobilienbereich werden etwaige Verl\u00e4ngerungsoptionen oder K\u00fcndigungsoptionen ber\u00fccksichtigt, wenn deren Aus\u00fcbung hinreichend sicher ist.Der Konzernabschluss beinhaltet folgende Posten, deren Wertansatz ma\u00dfgeblich von den zugrunde\u00adliegenden Annahmen und Einsch\u00e4tzungen abh\u00e4ngig ist:
a)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Nutzungsdauer von langfristigen Verm\u00f6genswerten: Sachanlagen und entgeltlich erworbene immaterielle Verm\u00f6genswerte werden mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und planm\u00e4\u00dfig linear \u00fcber die jeweilige Nutzungsdauer abgeschrieben. Bei der Ermittlung der Nutzungsdauer werden Faktoren wie Abnutzung, Alterung, technische Standards und Vertragsdauer ber\u00fccksichtigt.
Gesch\u00e4tzte Wertminderungen des Firmenwerts: Die Frequentis-Gruppe untersucht j\u00e4hrlich, ob eine Wertminderung des Firmenwerts vorliegt. Der erzielbare Betrag von zahlungs\u00admittelgenerierenden Einheiten wird basierend auf der Berechnung des Nutzungswerts ermittelt. Diesen Wertermittlungen liegen entsprechende Planrechnungen zugrunde, welche naturgem\u00e4\u00df auf Sch\u00e4tzungen und Annahmen aufbauen. Hinsichtlich der bei der \u00dcberpr\u00fcfung der Werthaltigkeit des Firmenwerts angesetzten Pr\u00e4missen und angestellten Sensitivit\u00e4tsberechnungen wird auf die Ausf\u00fchrungen unter Kapitel 17. Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte verwiesen.Die zeitraumbezogene Realisierung der Umsatzerl\u00f6se erfolgt nach Leistungsfortschritt mithilfe der inputorientierten Methode (Cost-to-Cost Methode). Die Abrechnung zeitraumbezogen realisierter Auftr\u00e4ge basiert auf Einsch\u00e4tzungen von Auftragskosten, erzielbaren Auftragserl\u00f6sen und Auftragsrisiken. Diese Sch\u00e4tzungen werden regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft und angepasst. Obwohl die Einsch\u00e4tzungen unter Einbeziehung aller Informationen zum Bilanzstichtag getroffen werden, sind \u00c4nderungen m\u00f6glich, welche sowohl den realisierten Umsatz als auch die H\u00f6he der Vertragsverm\u00f6genswerte beeinflussen k\u00f6nnen.Die Evaluierung ob zwei oder mehrere Vertr\u00e4ge mit Kunden zu einer Leistungsverpflichtung zu kombinieren sind bzw. ob ein Vertrag mit einem Kunden in mehrere Leistungs-verpflichtungen aufgeteilt werden muss, erfordert Sch\u00e4tzungen, die sich auf die Realisierung der Umsatzerl\u00f6se bzw. auf den Gewinn auswirken k\u00f6nnen. Variable Gegen\u00adleistungen werden auf den h\u00f6chstwahrscheinlichen Betrag gesch\u00e4tzt, auf den Anspruch besteht. Die Sch\u00e4tzungen basieren dabei insbesondere auf Erwartungen sowie historischen, aktuellen und prognostizierten Informationen, die zum Bilanzstichtag verf\u00fcgbar sind.
\n Der Ansatz von Drohverlustr\u00fcckstellungen unterliegt Einsch\u00e4tzungen in Bezug auf die zu erwartenden Auftragskosten und Auftragsergebnisse. Die Auftragsprognosen erfolgen hierbei unter Ber\u00fccksichtigung historischer Erfahrungswerte und aktueller Informationen, die zum Bilanzstichtag vorlagen.\nVerpflichtungen aus Leistungen an Arbeitnehmer:innen nach Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses werden aufgrund diverser Parameter wie Abzinsungs\u00adprozentsatz und Gehaltssteigerungen ermittelt. Die \u00c4nderungen dieser Parameter k\u00f6nnen zu einer \u00c4nderung der bilanzierten Verpflichtung f\u00fchren. Die Sensitivit\u00e4ten f\u00fcr Verpflichtungen aus Leistungen an Arbeitnehmer:innen nach Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses sind im Kapitel 29. Langfristige R\u00fcckstellungen angegeben.Der Ansatz aktiver latenter Steuern erfordert, dass zuk\u00fcnftig hinreichend zu versteuerndes Einkommen generiert wird, welches gegen Steuergutschriften und Verlustvortr\u00e4ge verrechnet werden kann. Die Beurteilung der Aktivierbarkeit latenter Steuern unterliegt einer Sch\u00e4tzung diverser Faktoren. Steuersachverhalte unterliegen hinsichtlich ihrer Beurteilung durch die Steuerbeh\u00f6rden Unsicherheiten und es ist daher nicht auszuschlie\u00dfen, dass diese in Einzelf\u00e4llen zu anderen Ergebnissen als die Frequentis-Gruppe kommen.g)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Im Zusammenhang mit dem Erwerb von Anteilen an der ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH, der FRAFOS GmbH sowie der Frequentis Recording AS wurde neben dem Basiskaufpreis auch eine Earn-Out Zahlung vereinbart, die vom Erreichen bestimmter zuk\u00fcnftiger Ziele abh\u00e4ngig ist. Im Zuge der Bewertung der Earn-Out Verbindlichkeiten zum 31.\u00a0Dezember 2023 wurden Annahmen \u00fcber die Entwicklung dieser Positionen getroffen. N\u00e4here Erl\u00e4uterungen sind im Kapitel 31. Sonstige Verbindlichkeiten angef\u00fchrt. Sollte sich die tats\u00e4chliche Entwicklung wesentlich von den getroffenen Annahmen unterscheiden, k\u00f6nnen daraus Ergebniseffekte resultieren, da die Folgebewertung der Verbindlichkeit erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfolgt.
Der Ansatz der Verbindlichkeiten Put Option Nicht beherrschender Anteile entspricht dem Unternehmenswert abz\u00fcglich Nettofinanzverschuldung der ELARA Leitstellentechnik GmbH, der FRAFOS GmbH sowie der Regola S.r.l.. Der Unternehmenswert wird im Wege einer Multiple-Bewertung bestimmt. Im Zuge der Bewertung wurden Annahmen \u00fcber die Entwicklung dieser Positionen getroffen. N\u00e4here Erl\u00e4uterungen sind im Kapitel 31. Sonstige Verbindlichkeiten angef\u00fchrt. Wesentliche \u00c4nderungen zu den getroffenen Annahmen haben keinen Ergebniseffekt, da die Ver\u00e4nderung ergebnisneutral im Eigenkapital bilanziert wird.Wertminderung Einlagen Commerzialbank Mattersburg im Burgenland AG: Seit dem 31.12.2020 sind alle Anspr\u00fcche gegen\u00fcber der Commerzialbank Mattersburg zu 100% wertberichtigt, da auf Basis der Informationen zum Insolvenzverfahren nicht von einer wirtschaftlich relevanten Quote ausgegangen werden kann. Die von Frequentis im Jahr 2020 eingebrachten Klagen befinden sich aufgrund des komplexen Sachverhalts in einem Stadium, das derzeit keinen bilanzierungsf\u00e4higen Anspruch rechtfertigt. In Abh\u00e4ngigkeit vom weiteren Verlauf der Verfahren k\u00f6nnen sich allenfalls positive Ergebniseffekte ergeben, wenn Frequentis eine Quote zuflie\u00dfen sollte oder in den anh\u00e4ngigen Verfahren ein Schadenersatz zuerkannt wird und diese einbringlich gemacht werden kann.Der Klimawandel und die damit in Zusammenhang stehende Erw\u00e4rmung wird zu einer Reihe von Ver\u00e4nderungen f\u00fchren. Die weltweite Zunahme der Temperaturen und von Extrem\u00adwetter\u00adereignissen wie St\u00fcrmen, Starkregen inkl. \u00dcberschwemmungen oder D\u00fcrre- und Hitzeperioden beeintr\u00e4chtigen die Lebensgrundlage vieler Menschen. Durch steigende Meeresspiegel sind die K\u00fcstenregionen zus\u00e4tzlich gef\u00e4hrdet. Zahlreiche St\u00e4dte in S\u00fcd- und S\u00fcdostasien sowie Australien liegen direkt an den K\u00fcsten. Frequentis hat einige Gesellschaften in diesen Regionen.Frequentis k\u00f6nnte durch den Klimawandel indirekt beeinflusst werden \u2013\u00a0am Beschaffungs\u00admarkt durch die Unterbrechung oder Verz\u00f6gerung von Lieferketten und im Absatzbereich durch die Beeintr\u00e4chtigung aufgrund der Zunahme von sozialen und zivilen Konflikten. Als Anbieter von Kommunikations- & Informationssystemen f\u00fcr Kontrollzentralen mit sicherheitskritischen Aufgaben ist das Gesch\u00e4ftsmodell aus heutiger Sicht durch die Auswirkungen des Klimawandels nicht beeintr\u00e4chtigt \u2013 mittelfristig k\u00f6nnen die Auswirkungen noch nicht abgesch\u00e4tzt werden. Auf den Konzernabschluss 2023 hatte der Klimawandel keine signifikanten Auswirkungen.
Allf\u00e4llige Auswirkungen auf die durchgef\u00fchrten Wertminderungstests sowie die Nutzungsdauern langfristiger Verm\u00f6genswerte wurden \u00fcberpr\u00fcft. Es ergaben sich keine Auswirkungen auf diese.
Der Krieg in der Ukraine f\u00fchrte indirekt zu gestiegenen Preisen, vor allem f\u00fcr Strom, Gas und Treibstoffe. Als Folge stiegen auch die Preise f\u00fcr andere Produkte des t\u00e4glichen Bedarfs, sodass in Summe die Inflation weltweit in fast allen L\u00e4ndern stark anzog und weit \u00fcber dem Durchschnitt der letzten Jahre lag. Dies f\u00fchrte zu notwendigen Preisanpassungen f\u00fcr bestehende und neue Kundenprojekte. Der Inflationsausgleich f\u00fcr die Mitarbeiter:innen im Zuge der j\u00e4hrlichen Anpassungen der Kollektivvertr\u00e4ge oder anderer Gehalts-vereinbarungen schlagen sich Zug um Zug im Jahr 2023 und auch im Jahr 2024 in den Personalkosten der Frequentis-Gruppe nieder. Die f\u00fcr die Zukunft erwarteten Auswirkungen wurden bei der Bewertung der Projekte sowie bei der Bewertung lang\u00adfristiger Personalverpflichtungen ber\u00fccksichtigt und sind in den Positionen Vertrags\u00adverm\u00f6genswerte, Vertragsverbindlichkeiten sowie in den langfristigen R\u00fcckstellungen entsprechend enthalten. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43351_2023": { "value": "Die Erstellung des Konzernabschlusses erfolgt grunds\u00e4tzlich unter Anwendung des Prinzips der fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten. Hiervon ausgenommen sind derivative Finanzinstrumente, Eigenkapitalinstrumente und bedingte Kaufpreisverpflichtungen, welche zum beizulegenden Zeitwert und Personalr\u00fcckstellungen, die nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (PUC Methode) bewertet werden.Umsatzerl\u00f6se, Ertr\u00e4ge und Aufwendungen sowie Forderungen und Verbindlichkeiten aus der Verrechnung zwischen konsolidierten Unternehmen sowie aus dem konzerninternen Lieferungs- und Leistungsverkehr resultierende Zwischenergebnisse werden unter Ber\u00fccksichtigung von latenten Steuern eliminiert.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43479_2023": { "value": "Die Abschl\u00fcsse aller vollkonsolidierten Unternehmen sind auf Basis konzerneinheitlicher Bilanzierungs- und Bewertungsgrunds\u00e4tze erstellt. Bei den angewandten Bewertungsmethoden der nach der Equity Methode einbezogenen assoziierten Unternehmen ergeben sich keine wesentlichen Abweichungen zu den Bewertungsgrunds\u00e4tzen der Frequentis-Gruppe.
Bei Unternehmenserwerben werden die Verm\u00f6genswerte, Schulden und Eventualschulden der erworbenen Tochterunternehmen nach IFRS 3 mit ihren beizulegenden Zeitwerten zum Erwerbs\u00adzeitpunkt bewertet. \u00dcbersteigt der beizulegende Zeitwert der \u00fcbertragenen Gegenleistung und der Betrag aller nicht beherrschenden Anteile an dem erworbenen Unternehmen die beizulegenden Zeitwerte der erworbenen identifizierbaren Verm\u00f6genswerte und Schulden, so wird der Unterschieds\u00adbetrag als Firmenwert ausgewiesen. Passive Unterschiedsbetr\u00e4ge werden nach nochmaliger \u00dcberpr\u00fcfung der Wertans\u00e4tze sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, welche ausschlie\u00dflich aus Unternehmenszusammenschl\u00fcssen resultieren, unterliegen keinen planm\u00e4\u00dfigen Abschreibungen, sondern werden mindestens einmal j\u00e4hrlich einem Werthaltigkeitstest unterzogen. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43480_2023": { "value": "Bei Unternehmenserwerben werden die Verm\u00f6genswerte, Schulden und Eventualschulden der erworbenen Tochterunternehmen nach IFRS 3 mit ihren beizulegenden Zeitwerten zum Erwerbs\u00adzeitpunkt bewertet. \u00dcbersteigt der beizulegende Zeitwert der \u00fcbertragenen Gegenleistung und der Betrag aller nicht beherrschenden Anteile an dem erworbenen Unternehmen die beizulegenden Zeitwerte der erworbenen identifizierbaren Verm\u00f6genswerte und Schulden, so wird der Unterschieds\u00adbetrag als Firmenwert ausgewiesen. Passive Unterschiedsbetr\u00e4ge werden nach nochmaliger \u00dcberpr\u00fcfung der Wertans\u00e4tze sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, welche ausschlie\u00dflich aus Unternehmenszusammenschl\u00fcssen resultieren, unterliegen keinen planm\u00e4\u00dfigen Abschreibungen, sondern werden mindestens einmal j\u00e4hrlich einem Werthaltigkeitstest unterzogen.
Im Rahmen von Unternehmenszusammenschl\u00fcssen erworbene Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte sowie immaterielle Verm\u00f6genswerte mit unbestimmter Nutzungsdauer werden mindestens j\u00e4hrlich einem Werthaltigkeitstest unterzogen. Der Test erfolgt unabh\u00e4ngig davon, ob konkrete Sachverhalte vorliegen, die auf einen Wertminderungsbedarf schlie\u00dfen lassen. F\u00fcr den Werthaltigkeitstest der Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte werden diese den zahlungsmittelgenerierenden Einheiten zugeordnet, denen der Nutzen aus dem Unternehmenserwerb zugutekommt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43517_2023": { "value": "Bei Unternehmenserwerben werden die Verm\u00f6genswerte, Schulden und Eventualschulden der erworbenen Tochterunternehmen nach IFRS 3 mit ihren beizulegenden Zeitwerten zum Erwerbs\u00adzeitpunkt bewertet. \u00dcbersteigt der beizulegende Zeitwert der \u00fcbertragenen Gegenleistung und der Betrag aller nicht beherrschenden Anteile an dem erworbenen Unternehmen die beizulegenden Zeitwerte der erworbenen identifizierbaren Verm\u00f6genswerte und Schulden, so wird der Unterschieds\u00adbetrag als Firmenwert ausgewiesen. Passive Unterschiedsbetr\u00e4ge werden nach nochmaliger \u00dcberpr\u00fcfung der Wertans\u00e4tze sofort erfolgswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Gesch\u00e4fts- oder FirmenwerteGesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, welche ausschlie\u00dflich aus Unternehmenszusammenschl\u00fcssen resultieren, unterliegen keinen planm\u00e4\u00dfigen Abschreibungen, sondern werden mindestens einmal j\u00e4hrlich einem Werthaltigkeitstest unterzogen.Im Rahmen von Unternehmenszusammenschl\u00fcssen erworbene Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte sowie immaterielle Verm\u00f6genswerte mit unbestimmter Nutzungsdauer werden mindestens j\u00e4hrlich einem Werthaltigkeitstest unterzogen. Der Test erfolgt unabh\u00e4ngig davon, ob konkrete Sachverhalte vorliegen, die auf einen Wertminderungsbedarf schlie\u00dfen lassen. F\u00fcr den Werthaltigkeitstest der Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte werden diese den zahlungsmittelgenerierenden Einheiten zugeordnet, denen der Nutzen aus dem Unternehmenserwerb zugutekommt.
Entsprechend den Regelungen des IAS\u00a036 \u201eWertminderungen von Verm\u00f6genswerten\u201c wird eine Wertminderung eines Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerts dann vorgenommen, wenn der Buchwert der zugeh\u00f6rigen zahlungsmittelgenerierenden Einheit den h\u00f6heren Wert aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich Ver\u00e4u\u00dferungskosten und Nutzungswert \u00fcbersteigt.
Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, Immaterielle Verm\u00f6genswerte sowie Sachanlagen werden einem Werthaltigkeitstest unterzogen, wenn es Hinweise gibt, dass Gr\u00fcnde f\u00fcr eine Wertminderung vorliegen k\u00f6nnten. Dies gilt unabh\u00e4ngig davon, ob sie noch genutzt werden oder ver\u00e4u\u00dfert werden sollen. Verm\u00f6genswerte sind dann wertzumindern, wenn der Buchwert den h\u00f6heren Betrag aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich Ver\u00e4u\u00dferungskosten und Nutzungswert \u00fcbersteigt. Der Nutzungswert wird anhand der erwarteten zuk\u00fcnftigen Nettozahlungszufl\u00fcsse ermittelt, die der Verm\u00f6genswert bei fortgesetzter Verwendung \u00fcber die Nutzungsperiode oder durch einen m\u00f6glichen Verkauf wahrscheinlich generieren wird. Wenn der erzielbare Betrag f\u00fcr einzelne Verm\u00f6genswerte nicht bestimmbar ist, wird dieser f\u00fcr jene zahlungsmittelgenerierende Einheit, zu welcher der Verm\u00f6genswert zugeordnet wurde, ermittelt. Wenn hinsichtlich der gesch\u00e4tzten k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me wesentliche Unsicherheiten auftreten, werden mehrere risikogewichtete Cash Flow Szenarien der Ermittlung des Nutzungswerts zugrunde gelegt.
Ergibt sich bei diesem Test ein Wertminderungsbedarf, so wird der entsprechende Aufwand in der Position Wertminderung Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, Sachanlagen oder immaterielle Verm\u00f6genswerte ausgewiesen.
Wenn Hinweise vorliegen, dass Gr\u00fcnde, die in der Vergangenheit zu einer Wertminderung von Sachanlagen oder Immateriellen Verm\u00f6genswerten (au\u00dfer Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerten) gef\u00fchrt haben, nicht mehr bestehen, wird gepr\u00fcft, ob eine Zuschreibung erfolgen muss.
Gesch\u00e4tzte Wertminderungen des Firmenwerts: Die Frequentis-Gruppe untersucht j\u00e4hrlich, ob eine Wertminderung des Firmenwerts vorliegt. Der erzielbare Betrag von zahlungs\u00admittelgenerierenden Einheiten wird basierend auf der Berechnung des Nutzungswerts ermittelt. Diesen Wertermittlungen liegen entsprechende Planrechnungen zugrunde, welche naturgem\u00e4\u00df auf Sch\u00e4tzungen und Annahmen aufbauen. Hinsichtlich der bei der \u00dcberpr\u00fcfung der Werthaltigkeit des Firmenwerts angesetzten Pr\u00e4missen und angestellten Sensitivit\u00e4tsberechnungen wird auf die Ausf\u00fchrungen unter Kapitel 17. Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte verwiesen.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43516_2023": { "value": "Der Konzernabschluss der Frequentis AG wird in Euro (EUR) erstellt. Alle Betr\u00e4ge sind, sofern nichts anderes angef\u00fchrt ist, in tausend Euro (TEUR) angegeben. Bei der Summierung gerundeter Betr\u00e4ge k\u00f6nnen durch die Verwendung automatischer Rechenhilfen Rundungsdifferenzen auftreten.
Die Jahresabschl\u00fcsse der Tochtergesellschaften, deren funktionale W\u00e4hrung eine andere als der Euro ist, werden nach der modifizierten Stichtagskursmethode in die Berichtsw\u00e4hrung (EUR) umgerechnet. Die Eigenkapitalposten werden mit historischen Kursen, die \u00fcbrigen Bilanzposten mit dem Devisenmittelkurs des Bilanzstichtags bewertet. Die Umrechnung der Posten der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt mit Jahresdurchschnittskursen. Die sich aus den unterschiedlichen Kursen ergebenden Umrechnungsdifferenzen werden im sonstigen Ergebnis (OCI) erfasst und bis zur Ver\u00e4u\u00dferung der Tochtergesellschaft als eigener Posten \u201eAusgleichsposten aus W\u00e4hrungs\u00adumrechnung\u201d im Eigenkapital ausgewiesen.
Die f\u00fcr die W\u00e4hrungsumrechnung zugrunde gelegten Wechselkurse wesentlicher W\u00e4hrungen sind folgende (Umrechnungskurse f\u00fcr 1 Euro):
W\u00e4hrung | \n \u00a0 | \n Stichtagskurs 31.12.2023 | \n Stichtagskurs 31.12.2022 | \n Durchschnittskurs 31.12.2023 | \n Durchschnittskurs 31.12.2022 | \n
AED | \n Dirham der Vereinigten Arabischen Emirate | \n 4,06 | \n 3,92 | \n 3,98 | \n 3,86 | \n
AUD | \n Australischer Dollar | \n 1,63 | \n 1,57 | \n 1,63 | \n 1,52 | \n
BRL | \n Brasilianischer Real | \n 5,36 | \n 5,64 | \n 5,39 | \n 5,41 | \n
CAD | \n Kanadischer Dollar | \n 1,46 | \n 1,44 | \n 1,46 | \n 1,37 | \n
CNY | \n Chinesischer Renminbi Yuan | \n 7,85 | \n 7,36 | \n 7,68 | \n 7,07 | \n
CZK | \n Tschechische Krone | \n 24,72 | \n 24,12 | \n 23,97 | \n 24,54 | \n
GBP | \n Britischer Pfund | \n 0,87 | \n 0,89 | \n 0,87 | \n 0,85 | \n
NOK | \n Norwegische Krone | \n 11,24 | \n 10,51 | \n 11,47 | \n 10,11 | \n
PHP | \n Philippinische Peso | \n 61,28 | \n \u00a0 | \n 60,19 | \n \u00a0 | \n
RON | \n Rum\u00e4nischer Leu | \n 4,98 | \n 4,95 | \n 4,95 | \n 4,93 | \n
SGD | \n Singapur Dollar | \n 1,46 | \n 1,43 | \n 1,45 | \n 1,45 | \n
USD | \n Amerikanischer Dollar | \n 1,11 | \n 1,07 | \n 1,08 | \n 1,05 | \n
Die Jahresabschl\u00fcsse der Tochtergesellschaften, deren funktionale W\u00e4hrung eine andere als der Euro ist, werden nach der modifizierten Stichtagskursmethode in die Berichtsw\u00e4hrung (EUR) umgerechnet. Die Eigenkapitalposten werden mit historischen Kursen, die \u00fcbrigen Bilanzposten mit dem Devisenmittelkurs des Bilanzstichtags bewertet. Die Umrechnung der Posten der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgt mit Jahresdurchschnittskursen. Die sich aus den unterschiedlichen Kursen ergebenden Umrechnungsdifferenzen werden im sonstigen Ergebnis (OCI) erfasst und bis zur Ver\u00e4u\u00dferung der Tochtergesellschaft als eigener Posten \u201eAusgleichsposten aus W\u00e4hrungs\u00adumrechnung\u201d im Eigenkapital ausgewiesen.
Die f\u00fcr die W\u00e4hrungsumrechnung zugrunde gelegten Wechselkurse wesentlicher W\u00e4hrungen sind folgende (Umrechnungskurse f\u00fcr 1 Euro):
W\u00e4hrung | \n \u00a0 | \n Stichtagskurs 31.12.2023 | \n Stichtagskurs 31.12.2022 | \n Durchschnittskurs 31.12.2023 | \n Durchschnittskurs 31.12.2022 | \n
AED | \n Dirham der Vereinigten Arabischen Emirate | \n 4,06 | \n 3,92 | \n 3,98 | \n 3,86 | \n
AUD | \n Australischer Dollar | \n 1,63 | \n 1,57 | \n 1,63 | \n 1,52 | \n
BRL | \n Brasilianischer Real | \n 5,36 | \n 5,64 | \n 5,39 | \n 5,41 | \n
CAD | \n Kanadischer Dollar | \n 1,46 | \n 1,44 | \n 1,46 | \n 1,37 | \n
CNY | \n Chinesischer Renminbi Yuan | \n 7,85 | \n 7,36 | \n 7,68 | \n 7,07 | \n
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NOK | \n Norwegische Krone | \n 11,24 | \n 10,51 | \n 11,47 | \n 10,11 | \n
PHP | \n Philippinische Peso | \n 61,28 | \n \u00a0 | \n 60,19 | \n \u00a0 | \n
RON | \n Rum\u00e4nischer Leu | \n 4,98 | \n 4,95 | \n 4,95 | \n 4,93 | \n
SGD | \n Singapur Dollar | \n 1,46 | \n 1,43 | \n 1,45 | \n 1,45 | \n
USD | \n Amerikanischer Dollar | \n 1,11 | \n 1,07 | \n 1,08 | \n 1,05 | \n
Immaterielle Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abz\u00fcglich kumulierter Abschreibungen und kumulierter Wertminderungen ausgewiesen. Die Anschaffungskosten von immateriellen Verm\u00f6genswerten und Sachanlagen umfassen den Kaufpreis einschlie\u00dflich der Importz\u00f6lle und nicht erstattungsf\u00e4higer Steuern und all jene direkt zurechen\u00adbaren Kosten, die entstehen, um den Verm\u00f6genswert an den zur Nutzung vorgesehenen Ort zu bringen und in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen. Die Herstellungskosten selbst erstellter Sachanlagen umfassen neben den Material- und Fertigungseinzelkosten auch angemessene Material- und Fertigungsgemeinkosten.
Fremdkapitalkosten, die direkt dem Erwerb, dem Bau oder der Herstellung eines qualifizierten Verm\u00f6genswerts zugeordnet werden k\u00f6nnen, werden als Teil der Anschaffungs- oder Herstellungs\u00adkosten dieses Verm\u00f6genswerts aktiviert. Andere Fremdkapitalkosten werden als Aufwand erfasst.
Die immateriellen Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden linear \u00fcber folgende Nutzungsdauern abgeschrieben und sind gegen\u00fcber dem Vorjahr unver\u00e4ndert:
Bauten auf fremden Grund | \n 5 - 40 Jahre | \n
Technische Anlagen und Maschinen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Andere Anlagen, Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung | \n 2 - 20 Jahre | \n
Software und Lizenzen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Instandhaltung und Reparaturen werden im Jahr des Anfalls als laufender Aufwand gebucht, Ersatz- sowie wertsteigernde Investitionen werden aktiviert. Bei Anlagenabg\u00e4ngen werden die Anschaffungs\u00adkosten und die kumulierten Abschreibungen in den B\u00fcchern als Abgang erfasst, wobei die Differenz zwischen dem Ver\u00e4u\u00dferungserl\u00f6s und dem Buchwert erfolgswirksam in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen oder Aufwendungen erfasst wird.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43526_2023": { "value": "Immaterielle Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abz\u00fcglich kumulierter Abschreibungen und kumulierter Wertminderungen ausgewiesen. Die Anschaffungskosten von immateriellen Verm\u00f6genswerten und Sachanlagen umfassen den Kaufpreis einschlie\u00dflich der Importz\u00f6lle und nicht erstattungsf\u00e4higer Steuern und all jene direkt zurechen\u00adbaren Kosten, die entstehen, um den Verm\u00f6genswert an den zur Nutzung vorgesehenen Ort zu bringen und in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen. Die Herstellungskosten selbst erstellter Sachanlagen umfassen neben den Material- und Fertigungseinzelkosten auch angemessene Material- und Fertigungsgemeinkosten.
Fremdkapitalkosten, die direkt dem Erwerb, dem Bau oder der Herstellung eines qualifizierten Verm\u00f6genswerts zugeordnet werden k\u00f6nnen, werden als Teil der Anschaffungs- oder Herstellungs\u00adkosten dieses Verm\u00f6genswerts aktiviert. Andere Fremdkapitalkosten werden als Aufwand erfasst.
Die immateriellen Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden linear \u00fcber folgende Nutzungsdauern abgeschrieben und sind gegen\u00fcber dem Vorjahr unver\u00e4ndert:
Bauten auf fremden Grund | \n 5 - 40 Jahre | \n
Technische Anlagen und Maschinen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Andere Anlagen, Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung | \n 2 - 20 Jahre | \n
Software und Lizenzen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Instandhaltung und Reparaturen werden im Jahr des Anfalls als laufender Aufwand gebucht, Ersatz- sowie wertsteigernde Investitionen werden aktiviert. Bei Anlagenabg\u00e4ngen werden die Anschaffungs\u00adkosten und die kumulierten Abschreibungen in den B\u00fcchern als Abgang erfasst, wobei die Differenz zwischen dem Ver\u00e4u\u00dferungserl\u00f6s und dem Buchwert erfolgswirksam in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen oder Aufwendungen erfasst wird.
Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, welche ausschlie\u00dflich aus Unternehmenszusammenschl\u00fcssen resultieren, unterliegen keinen planm\u00e4\u00dfigen Abschreibungen, sondern werden mindestens einmal j\u00e4hrlich einem Werthaltigkeitstest unterzogen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43490_2023": { "value": "Immaterielle Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abz\u00fcglich kumulierter Abschreibungen und kumulierter Wertminderungen ausgewiesen. Die Anschaffungskosten von immateriellen Verm\u00f6genswerten und Sachanlagen umfassen den Kaufpreis einschlie\u00dflich der Importz\u00f6lle und nicht erstattungsf\u00e4higer Steuern und all jene direkt zurechen\u00adbaren Kosten, die entstehen, um den Verm\u00f6genswert an den zur Nutzung vorgesehenen Ort zu bringen und in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen. Die Herstellungskosten selbst erstellter Sachanlagen umfassen neben den Material- und Fertigungseinzelkosten auch angemessene Material- und Fertigungsgemeinkosten.
Fremdkapitalkosten, die direkt dem Erwerb, dem Bau oder der Herstellung eines qualifizierten Verm\u00f6genswerts zugeordnet werden k\u00f6nnen, werden als Teil der Anschaffungs- oder Herstellungs\u00adkosten dieses Verm\u00f6genswerts aktiviert. Andere Fremdkapitalkosten werden als Aufwand erfasst.
Die immateriellen Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden linear \u00fcber folgende Nutzungsdauern abgeschrieben und sind gegen\u00fcber dem Vorjahr unver\u00e4ndert:
Bauten auf fremden Grund | \n 5 - 40 Jahre | \n
Technische Anlagen und Maschinen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Andere Anlagen, Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung | \n 2 - 20 Jahre | \n
Software und Lizenzen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Die Nutzungsrechte aus Leasingvertr\u00e4gen werden linear \u00fcber die betriebliche Nutzungsdauer der Verm\u00f6genswerte oder die k\u00fcrzere Vertragslaufzeit einschlie\u00dflich etwaiger Verl\u00e4ngerungsoptionen abgeschrieben. Der planm\u00e4\u00dfigen Abschreibung werden folgende Nutzungsdauern zugrunde gelegt:
Nutzungsrechte Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude | \n 2 \u2013 8 Jahre | \n
Nutzungsrechte andere Anlagen und Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung | \n 2 \u2013 6 Jahre | \n
Die Nutzungsdauern sind gegen\u00fcber dem Vorjahr unver\u00e4ndert.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43544_2023": { "value": "Immaterielle Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abz\u00fcglich kumulierter Abschreibungen und kumulierter Wertminderungen ausgewiesen. Die Anschaffungskosten von immateriellen Verm\u00f6genswerten und Sachanlagen umfassen den Kaufpreis einschlie\u00dflich der Importz\u00f6lle und nicht erstattungsf\u00e4higer Steuern und all jene direkt zurechen\u00adbaren Kosten, die entstehen, um den Verm\u00f6genswert an den zur Nutzung vorgesehenen Ort zu bringen und in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen. Die Herstellungskosten selbst erstellter Sachanlagen umfassen neben den Material- und Fertigungseinzelkosten auch angemessene Material- und Fertigungsgemeinkosten.Die immateriellen Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden linear \u00fcber folgende Nutzungsdauern abgeschrieben und sind gegen\u00fcber dem Vorjahr unver\u00e4ndert:
Bauten auf fremden Grund | \n 5 - 40 Jahre | \n
Technische Anlagen und Maschinen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Andere Anlagen, Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung | \n 2 - 20 Jahre | \n
Software und Lizenzen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Die immateriellen Verm\u00f6genswerte und Sachanlagen werden linear \u00fcber folgende Nutzungsdauern abgeschrieben und sind gegen\u00fcber dem Vorjahr unver\u00e4ndert:
Bauten auf fremden Grund | \n 5 - 40 Jahre | \n
Technische Anlagen und Maschinen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Andere Anlagen, Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung | \n 2 - 20 Jahre | \n
Software und Lizenzen | \n 3 - 10 Jahre | \n
Im Rahmen von Unternehmenszusammenschl\u00fcssen erworbene Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte sowie immaterielle Verm\u00f6genswerte mit unbestimmter Nutzungsdauer werden mindestens j\u00e4hrlich einem Werthaltigkeitstest unterzogen. Der Test erfolgt unabh\u00e4ngig davon, ob konkrete Sachverhalte vorliegen, die auf einen Wertminderungsbedarf schlie\u00dfen lassen. F\u00fcr den Werthaltigkeitstest der Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte werden diese den zahlungsmittelgenerierenden Einheiten zugeordnet, denen der Nutzen aus dem Unternehmenserwerb zugutekommt.
Entsprechend den Regelungen des IAS\u00a036 \u201eWertminderungen von Verm\u00f6genswerten\u201c wird eine Wertminderung eines Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerts dann vorgenommen, wenn der Buchwert der zugeh\u00f6rigen zahlungsmittelgenerierenden Einheit den h\u00f6heren Wert aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich Ver\u00e4u\u00dferungskosten und Nutzungswert \u00fcbersteigt.
Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, Immaterielle Verm\u00f6genswerte sowie Sachanlagen werden einem Werthaltigkeitstest unterzogen, wenn es Hinweise gibt, dass Gr\u00fcnde f\u00fcr eine Wertminderung vorliegen k\u00f6nnten. Dies gilt unabh\u00e4ngig davon, ob sie noch genutzt werden oder ver\u00e4u\u00dfert werden sollen. Verm\u00f6genswerte sind dann wertzumindern, wenn der Buchwert den h\u00f6heren Betrag aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich Ver\u00e4u\u00dferungskosten und Nutzungswert \u00fcbersteigt. Der Nutzungswert wird anhand der erwarteten zuk\u00fcnftigen Nettozahlungszufl\u00fcsse ermittelt, die der Verm\u00f6genswert bei fortgesetzter Verwendung \u00fcber die Nutzungsperiode oder durch einen m\u00f6glichen Verkauf wahrscheinlich generieren wird. Wenn der erzielbare Betrag f\u00fcr einzelne Verm\u00f6genswerte nicht bestimmbar ist, wird dieser f\u00fcr jene zahlungsmittelgenerierende Einheit, zu welcher der Verm\u00f6genswert zugeordnet wurde, ermittelt. Wenn hinsichtlich der gesch\u00e4tzten k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me wesentliche Unsicherheiten auftreten, werden mehrere risikogewichtete Cash Flow Szenarien der Ermittlung des Nutzungswerts zugrunde gelegt.
Ergibt sich bei diesem Test ein Wertminderungsbedarf, so wird der entsprechende Aufwand in der Position Wertminderung Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, Sachanlagen oder immaterielle Verm\u00f6genswerte ausgewiesen.
Wenn Hinweise vorliegen, dass Gr\u00fcnde, die in der Vergangenheit zu einer Wertminderung von Sachanlagen oder Immateriellen Verm\u00f6genswerten (au\u00dfer Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerten) gef\u00fchrt haben, nicht mehr bestehen, wird gepr\u00fcft, ob eine Zuschreibung erfolgen muss.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43523_2023": { "value": "Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte, Immaterielle Verm\u00f6genswerte sowie Sachanlagen werden einem Werthaltigkeitstest unterzogen, wenn es Hinweise gibt, dass Gr\u00fcnde f\u00fcr eine Wertminderung vorliegen k\u00f6nnten. Dies gilt unabh\u00e4ngig davon, ob sie noch genutzt werden oder ver\u00e4u\u00dfert werden sollen. Verm\u00f6genswerte sind dann wertzumindern, wenn der Buchwert den h\u00f6heren Betrag aus beizulegendem Zeitwert abz\u00fcglich Ver\u00e4u\u00dferungskosten und Nutzungswert \u00fcbersteigt. Der Nutzungswert wird anhand der erwarteten zuk\u00fcnftigen Nettozahlungszufl\u00fcsse ermittelt, die der Verm\u00f6genswert bei fortgesetzter Verwendung \u00fcber die Nutzungsperiode oder durch einen m\u00f6glichen Verkauf wahrscheinlich generieren wird. Wenn der erzielbare Betrag f\u00fcr einzelne Verm\u00f6genswerte nicht bestimmbar ist, wird dieser f\u00fcr jene zahlungsmittelgenerierende Einheit, zu welcher der Verm\u00f6genswert zugeordnet wurde, ermittelt. Wenn hinsichtlich der gesch\u00e4tzten k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6me wesentliche Unsicherheiten auftreten, werden mehrere risikogewichtete Cash Flow Szenarien der Ermittlung des Nutzungswerts zugrunde gelegt.
Wenn Hinweise vorliegen, dass Gr\u00fcnde, die in der Vergangenheit zu einer Wertminderung von Sachanlagen oder Immateriellen Verm\u00f6genswerten (au\u00dfer Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerten) gef\u00fchrt haben, nicht mehr bestehen, wird gepr\u00fcft, ob eine Zuschreibung erfolgen muss.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43529_2023": { "value": "Anteile an assoziierten UnternehmenAssoziierte Unternehmen sind Unternehmen, bei denen der Konzern einen ma\u00dfgeblichen Einfluss, jedoch keine Beherrschung oder gemeinschaftliche F\u00fchrung in Bezug auf die Finanz- und Gesch\u00e4fts\u00adpolitik hat. Assoziierte Unternehmen werden im Konzernabschluss nach der Equity Methode bilanziert und erstmalig mit den Anschaffungskosten angesetzt. In Folgeperioden erh\u00f6ht oder verringert sich der Buchwert der Anteile entsprechend dem Anteil der Frequentis-Gruppe am Gewinn oder Verlust des Beteiligungsunternehmens.
Falls Indikatoren vorliegen, die auf eine Wertminderung der Beteiligung an dem nach der Equity Methode bilanzierten Unternehmen hindeuten, wird der Ansatz auf seine Werthaltigkeit \u00fcberpr\u00fcft. Es erfolgt keine separate Pr\u00fcfung des anteiligen Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerts. Die Pr\u00fcfung wird f\u00fcr den gesamten Beteiligungsbuchwert durchgef\u00fchrt. Daher werden Wertminderungen nicht gesondert dem im Beteiligungsbuchwert enthaltenen Gesch\u00e4fts- oder Firmenwert zugeordnet und k\u00f6nnen auch in Folgeperioden wieder vollst\u00e4ndig wertaufgeholt werden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43535_2023": { "value": "Leasingverh\u00e4ltnisseFrequentis als LeasingnehmerBei Vertragsbeginn beurteilt die Frequentis-Gruppe, ob ein Vertrag ein Leasingverh\u00e4ltnis begr\u00fcndet oder beinhaltet. Dies ist der Fall, wenn der Vertrag dazu berechtigt, die Nutzung eines bestimmten identifizierten Verm\u00f6genswerts gegen Zahlung eines Entgelts f\u00fcr einen bestimmten Zeitraum zu kontrollieren.
Am Bereitstellungstag oder bei \u00c4nderung eines Vertrags, der eine Leasingkomponente enth\u00e4lt, teilt die Frequentis-Gruppe das vertraglich vereinbarte Entgelt auf Basis der relativen Einzel\u00adver\u00e4u\u00dferungspreise auf. Nichtleasingkomponenten in Vertr\u00e4gen, wie zum Beispiel Elektrizit\u00e4t, Wartung etc., sind von der Berechnung der Nutzungsrechte ausgenommen. Am Bereitstellungstag erfasst die Frequentis-Gruppe einen Verm\u00f6genswert f\u00fcr das gew\u00e4hrte Nutzungsrecht sowie eine Leasingverbindlichkeit. Das Nutzungsrecht wird erstmalig zu Anschaffungskosten bewertet, die der erstmaligen Bewertung der Leasingverbindlichkeit entsprechen, angepasst um etwaige anf\u00e4ngliche direkte Kosten sowie Kosten der Wiederherstellung des zugrundeliegenden Verm\u00f6genswerts, abz\u00fcglich etwaiger erhaltener Leasinganreize.
In \u00dcbereinstimmung mit IFRS 16 entspricht die Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses grunds\u00e4tzlich der unk\u00fcndbaren Grundlaufzeit des Vertrags. Zus\u00e4tzlich werden Optionen zur Verl\u00e4ngerung oder K\u00fcndigung des Vertrags einbezogen, wenn deren Aus\u00fcbung hinreichend wahrscheinlich ist.
Erstmalig wird die Leasingverbindlichkeit zum Barwert der am Bereitstellungsdatum noch nicht geleisteten Leasingzahlungen, abgezinst mit dem zugrundeliegenden Zinssatz des Leasing\u00adverh\u00e4ltnisses, oder wenn sich dieser nicht ohne Weiteres ermitteln l\u00e4sst, mit dem Grenzfremd\u00adkapitalzinssatz der Frequentis-Gruppe, angesetzt. Normalerweise nutzt die Frequentis-Gruppe den Grenzfremdkapitalzinssatz.
Zur Ermittlung des Grenzfremdkapitalzinssatzes verwendet die Frequentis-Gruppe Zinss\u00e4tze von verschiedenen externen Finanzquellen und adaptiert diese, um die Laufzeit des Vertrags zu ber\u00fccksichtigen.
Die in die Bewertung der Leasingverbindlichkeit einbezogenen Leasingzahlungen umfassen
Der Ausweis des Nutzungsrechts am jeweiligen Leasinggegenstand erfolgt unter demselben Posten im Sachanlageverm\u00f6gen, unter dem der zugrunde liegende Verm\u00f6genswert im Falle eines Erwerbs ausgewiesen worden w\u00e4re.
Die Nutzungsrechte aus Leasingvertr\u00e4gen werden linear \u00fcber die betriebliche Nutzungsdauer der Verm\u00f6genswerte oder die k\u00fcrzere Vertragslaufzeit einschlie\u00dflich etwaiger Verl\u00e4ngerungsoptionen abgeschrieben. Der planm\u00e4\u00dfigen Abschreibung werden folgende Nutzungsdauern zugrunde gelegt:
Nutzungsrechte Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude | \n 2 \u2013 8 Jahre | \n
Nutzungsrechte andere Anlagen und Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung | \n 2 \u2013 6 Jahre | \n
Die Nutzungsdauern sind gegen\u00fcber dem Vorjahr unver\u00e4ndert.
Die Leasingverbindlichkeit wird zum fortgef\u00fchrten Buchwert unter Anwendung der Effektivzins-methode bewertet. Sie wird neu bewertet, wenn sich die k\u00fcnftigen Leasingzahlungen aufgrund einer Index- oder (Zins-)Satz\u00e4nderung ver\u00e4ndern, wenn die Zahlung aus einer Restwertgarantie angepasst wird und wenn sich die Einsch\u00e4tzung \u00fcber die Aus\u00fcbung einer Kauf-, Verl\u00e4ngerungs- oder K\u00fcndigungsoption \u00e4ndert.
Bei einer solchen Neubewertung der Leasingverbindlichkeit wird eine entsprechende Anpassung des Buchwerts des Nutzungsrechts vorgenommen bzw. wird diese erfolgswirksam vorgenommen, wenn sich die Laufzeit oder der Umfang des Leasingverh\u00e4ltnisses reduziert (unter Ber\u00fccksichtigung der Reduktion der Leasingverbindlichkeit) oder sich der Buchwert des Nutzungsrechts auf null verringert hat.
Die Frequentis-Gruppe hat entschieden, Nutzungsrechte und Leasingverbindlichkeiten f\u00fcr Leasing\u00adverh\u00e4ltnisse, denen Verm\u00f6genswerte von geringem Wert zugrunde liegen, sowie f\u00fcr kurzfristige Leasingverh\u00e4ltnisse nicht anzusetzen. Es wurde auch von der M\u00f6glichkeit Gebrauch gemacht immaterielle Verm\u00f6genswerte vom Anwendungsbereich von IFRS 16 auszunehmen. Die Frequentis-Gruppe erfasst die mit diesen Leasingverh\u00e4ltnissen in Zusammenhang stehenden Leasingzahlungen \u00fcber die Laufzeit des Leasingverh\u00e4ltnisses linear als Aufwand.
Leasingzahlungen werden in Zahlungen f\u00fcr Zinsen und Tilgung getrennt und der Tilgungsanteil im Geldfluss aus der Finanzierungst\u00e4tigkeit und die Zinszahlungen im Geldfluss aus der betrieblichen T\u00e4tigkeit ausgewiesen.
Frequentis als LeasinggeberDie Frequentis-Gruppe schlie\u00dft Leasingvertr\u00e4ge als Leasinggeber im Rahmen eines unwesentlichen Untermietvertrags sowie f\u00fcr die Vermietung von Sprachvermittlungssystemen ab.
Leasingverh\u00e4ltnisse, bei denen der Konzern Leasinggeber ist, sind entsprechend der Vorgaben des Standards als Finanzierungs- oder Operating-Leasingverh\u00e4ltnisse zu klassifizieren. Wenn die Bedingungen des Leasingverh\u00e4ltnisses im Wesentlichen alle mit dem Eigentum verbundenen Risiken und Chancen auf den Leasingnehmer \u00fcbertragen, wird der Vertrag als Finanzierungsleasing klassifiziert. Alle anderen Leasingverh\u00e4ltnisse werden als Operating-Leasingverh\u00e4ltnisse klassifiziert. In der Frequentis-Gruppe gibt es nur Operating-Leasingverh\u00e4ltnisse.
Verm\u00f6genswerte, welche im Rahmen eines Operating-Leasingverh\u00e4ltnisses vermietet werden, werden in den Sachanlagen erfasst und \u00fcber die betriebsgew\u00f6hnliche Nutzugsdauer abgeschrieben. Mietertr\u00e4ge aus Operating-Leasingverh\u00e4ltnissen werden linear \u00fcber die Laufzeit des jeweiligen Leasingverh\u00e4ltnisses erfasst. Enth\u00e4lt ein Vertrag sowohl Leasing- als auch Nicht-Leasing-komponenten, wendet der Konzern zur Verteilung der Verg\u00fctung auf die einzelnen Komponenten die entsprechenden Regelungen des IFRS 15 an.
Bei der Beurteilung der Laufzeiten von Leasingverh\u00e4ltnissen insbesondere im Immobilienbereich werden etwaige Verl\u00e4ngerungsoptionen oder K\u00fcndigungsoptionen ber\u00fccksichtigt, wenn deren Aus\u00fcbung hinreichend sicher ist. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43505_2023": { "value": "Ein finanzieller Verm\u00f6genswert oder eine finanzielle Verbindlichkeit wird beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert zuz\u00fcglich Transaktionskosten bewertet. Davon ausgenommen sind finanzielle Verm\u00f6genswerte, die als \u201eErfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert\u201c bewertet kategorisiert wurden. Hier erfolgt der Erstansatz zum beizulegenden Zeitwert ohne Ber\u00fccksichtigung von Transaktionskosten. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne wesentliche Finanzierungskomponente werden beim erstmaligen Ansatz zum Transaktionspreis bewertet. Die erstmalige Erfassung von origin\u00e4ren Finanzinstrumenten erfolgt am Erf\u00fcllungstag, die von derivativen Finanzinstrumenten am Handelstag. Gewinne bzw. Verluste aus dem Abgang von Finanzinstrumenten werden ermittelt, indem der Buchwert mit dem Erl\u00f6s aus dem Verkauf verglichen wird.
Bei der erstmaligen Erfassung wird ein finanzieller Verm\u00f6genswert wie folgt eingestuft und bewertet:
Die Festlegung der Einstufungskategorie erfolgt getrennt nach Art des Instruments: derivatives Finanzinstrument, Eigenkapitalinstrument und Fremdkapitalinstrument.
F\u00fcr alle erfassten finanziellen Verm\u00f6genswerte erfolgt die Folgebewertung abh\u00e4ngig von der Einstufungskategorie.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte werden nach der erstmaligen Erfassung nicht reklassifiziert, es sei denn, der Konzern \u00e4ndert sein Gesch\u00e4ftsmodell zur Steuerung der finanziellen Verm\u00f6genswerte. In diesem Fall werden alle betroffenen finanziellen Verm\u00f6genswerte am ersten Tag der Berichtsperiode reklassifiziert, die auf die \u00c4nderung des Gesch\u00e4ftsmodells folgt.
Ein finanzieller Verm\u00f6genswert wird, wenn es sich um ein Schuldinstrument handelt, zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und er nicht als FVTPL designiert wurde:
Im Konzern fallen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Kredite und sonstige Forderungen mit festen oder bestimmbaren Zahlungen in diese Kategorie. Diese Verm\u00f6genswerte werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Die fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten werden um Wertminderungs\u00adaufwendungen vermindert. Zinsertr\u00e4ge, Wechselkursgewinne und -verluste, Effekte aus der Ausbuchung sowie Wert\u00adminderungen werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\nEin Schuldinstrument wird zu FVOCI designiert, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und es nicht als FVTPL designiert wurde:
\nIm Konzern wird in den Gesch\u00e4ftsjahren 2023 und 2022 kein Instrument dieser Kategorie zugeordnet.
\nBeim erstmaligen Ansatz eines Eigenkapitalinstrumentes, das nicht zu Handelszwecken gehalten wird, kann der Konzern unwiderruflich w\u00e4hlen, Folge\u00e4nderungen im beizulegenden Zeitwert des Investments im sonstigen Ergebnis zu zeigen. Dieses Wahlrecht wird einzelfallbezogen f\u00fcr jedes Investment ausge\u00fcbt.
\nAlle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die nicht zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, werden zu FVTPL bewertet. Dies umfasst alle derivativen finanziellen Verm\u00f6gens\u00adwerte, welche nicht in eine Cash Flow Hedge Sicherungsbeziehung designiert wurden.
\nFinanzielle Verbindlichkeiten werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert (FVTPL) eingestuft und bewertet. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird zu FVTPL eingestuft, wenn sie als zu Handelszwecken gehalten eingestuft wird oder ein Derivat ist.
\n \n \nFinanzielle Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten zu FVTPL werden zum beizulegenden Zeitwert bewertet und Nettogewinne oder -verluste, einschlie\u00dflich Zinsaufwendungen, werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \nAndere finanzielle Verbindlichkeiten werden bei der Folgebewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs\u00adkosten mittels der Effektivzinsmethode bewertet. Zinsaufwendungen, Fremdw\u00e4hrungs\u00adumrechnungs\u00addifferenzen sowie Gewinne oder Verluste aus der Ausbuchung werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \n \n \nDer Konzern h\u00e4lt derivative Finanzinstrumente in Form von Devisentermingesch\u00e4ften zur Absicherung von W\u00e4hrungsrisiken.
\n \n \nDerivate werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Rahmen der Folgebewertung werden Derivate mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Sich daraus ergebende \u00c4nderungen werden grunds\u00e4tzlich im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \n\n \n Forderungen sind mit den Anschaffungskosten angesetzt. Fremdw\u00e4hrungsforderungen werden mit dem am Bilanzstichtag g\u00fcltigen Devisenmittelkurs bewertet.\n
\n \nWeist ein Verm\u00f6genswert beim Zugang noch keine Wertminderung auf, wird er bei der erstmaligen Beurteilung nach dem Konzept der 12-Monats-Kreditausf\u00e4lle beurteilt. Diese Beurteilung wird grunds\u00e4tzlich f\u00fcr folgende Bilanzstichtage beibehalten. Ist das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen, ist die Bewertung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste anzuwenden. Die Berechnung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste ist bei Forderungen aus Lieferung und Leistung sowie Vertragsverm\u00f6genswerten ohne wesentlicher Finanzierungs\u00adkomponente immer anzuwenden.
\nBei der Feststellung, ob das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts seit der erstmaligen Erfassung signifikant gestiegen ist und bei der Sch\u00e4tzung von erwarteten Kreditverlusten ber\u00fccksichtigt die Frequentis-Gruppe angemessene und unterst\u00fctzbare Informationen, die mit wirtschaftlich vern\u00fcnftigen Anstrengungen relevant und verf\u00fcgbar sind. Dies umfasst sowohl quantitative als auch qualitative Informationen und Analysen, basierend auf der historischen Erfahrung der Frequentis-Gruppe und in die Zukunft gerichteten Informationen sowie einer fundierten Bonit\u00e4tsbeurteilung.
\n \nForderungen aus Lieferungen und Leistungen, Vertragsverm\u00f6genswerte, sonstige Forderungen, Termingelder, Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Vertragsverbindlichkeiten und sonstige Verbindlichkeiten werden aufgrund der im Wesentlichen kurzen Restlaufzeit zum Buchwert, der einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt, bewertet.
F\u00fcr die vorhandene Beteiligung Altitude Angel Ltd. sowie der AIRlabs Austria GmbH liegt kein auf einem aktiven Markt notierter Preis vor. Aus diesem Grund erfolgt die Bewertung \u00fcber nicht am Markt beobachtbare Bewertungsparameter. Der beizulegende Zeitwert wird der Hierarchiestufe drei zugeordnet. Eine Ver\u00e4u\u00dferung der Beteiligungen ist derzeit nicht vorgesehen.
Die Earn-Out Verbindlichkeiten aus dem Unternehmenserwerben der ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH, der FRAFOS GmbH und der Frequentis Recording AS sind zum beizulegenden Zeitwert erfasst und der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zugeordnet. Der beizulegende Zeitwert wurde der Hierarchiestufe 3 zugeordnet.
Die Verbindlichkeiten aus den Put Optionen der nicht beherrschenden Gesellschafter bei der ELARA Leitstellentechnik GmbH, der Systems Interface Ltd. sowie der Regola S.r.l. und der FRAFOS GmbH sind zum beizulegenden Zeitwert erfasst, deren Ver\u00e4nderung wird in \u00dcbereinstimmung mit IFRS 10 ergebnisneutral im Eigenkapital erfasst. Der beizulegende Zeitwert wurde der Hierarchiestufe 3 zugeordnet. Da diesbez\u00fcglich keine Kategorie besteht, wurde der Betrag unter den Sonstigen Verbindlichkeiten erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert in obiger Tabelle ausgewiesen.
Der Buchwert der derivativen finanziellen Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten entspricht den beizulegenden Zeitwerten. Die Derivate, welche nicht in eine Sicherungsbeziehung designiert wurden, dienen wirtschaftlich dennoch der Absicherung von Kursschwankungen. Die beizulegenden Zeitwerte basieren auf dem Barwert der k\u00fcnftigen zu erwartenden Zahlungsstr\u00f6me, abgezinst mit dem vom Konzern gesch\u00e4tzten Zinssatz, zu dem vergleichbare Finanzinstrumente abgeschlossen werden k\u00f6nnen und werden der Hierarchiestufe 2 zugeordnet.
Die Bewertung des Long Term Incentive Plans (LTIP) welcher als anteilsbasierte Verg\u00fctung mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente eingestuft wird, wurde zum beizulegenden Zeitwert bewertet welcher der Hierarchiestufe 3 zugeordnet wurde.
Um s\u00e4mtliche Finanzinstrumente, die zu beizulegenden Zeitwerten bewertet werden, einer Bewertungs\u00ad\u00admethode zuzuordnen, wurden folgende Hierarchiestufen verwendet:
Hierarchiestufe | \n Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert | \n
Level 2: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr | \n Derivative Finanzinstrumente | \n
Level 3: Bewertung anhand von Modellen mit signifikanten Bewertungsparametern, die nicht am Markt beobachtbar sind | \n Beteiligungen, Earn-Out Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten Put Option | \n
Es wird zwischen origin\u00e4ren und derivativen Finanzinstrumenten unterschieden. Zu den derivativen Instrumenten z\u00e4hlen vorwiegend Sicherungsgesch\u00e4fte zur Absicherung von W\u00e4hrungs\u00adkurs\u00ad\u00e4nderungen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43512_2023": { "value": "Ein finanzieller Verm\u00f6genswert oder eine finanzielle Verbindlichkeit wird beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert zuz\u00fcglich Transaktionskosten bewertet. Davon ausgenommen sind finanzielle Verm\u00f6genswerte, die als \u201eErfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert\u201c bewertet kategorisiert wurden. Hier erfolgt der Erstansatz zum beizulegenden Zeitwert ohne Ber\u00fccksichtigung von Transaktionskosten. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne wesentliche Finanzierungskomponente werden beim erstmaligen Ansatz zum Transaktionspreis bewertet. Die erstmalige Erfassung von origin\u00e4ren Finanzinstrumenten erfolgt am Erf\u00fcllungstag, die von derivativen Finanzinstrumenten am Handelstag. Gewinne bzw. Verluste aus dem Abgang von Finanzinstrumenten werden ermittelt, indem der Buchwert mit dem Erl\u00f6s aus dem Verkauf verglichen wird.
Bei der erstmaligen Erfassung wird ein finanzieller Verm\u00f6genswert wie folgt eingestuft und bewertet:
Die Festlegung der Einstufungskategorie erfolgt getrennt nach Art des Instruments: derivatives Finanzinstrument, Eigenkapitalinstrument und Fremdkapitalinstrument.
F\u00fcr alle erfassten finanziellen Verm\u00f6genswerte erfolgt die Folgebewertung abh\u00e4ngig von der Einstufungskategorie.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte werden nach der erstmaligen Erfassung nicht reklassifiziert, es sei denn, der Konzern \u00e4ndert sein Gesch\u00e4ftsmodell zur Steuerung der finanziellen Verm\u00f6genswerte. In diesem Fall werden alle betroffenen finanziellen Verm\u00f6genswerte am ersten Tag der Berichtsperiode reklassifiziert, die auf die \u00c4nderung des Gesch\u00e4ftsmodells folgt.
Ein finanzieller Verm\u00f6genswert wird, wenn es sich um ein Schuldinstrument handelt, zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und er nicht als FVTPL designiert wurde:
Im Konzern fallen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Kredite und sonstige Forderungen mit festen oder bestimmbaren Zahlungen in diese Kategorie. Diese Verm\u00f6genswerte werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Die fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten werden um Wertminderungs\u00adaufwendungen vermindert. Zinsertr\u00e4ge, Wechselkursgewinne und -verluste, Effekte aus der Ausbuchung sowie Wert\u00adminderungen werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\nEin Schuldinstrument wird zu FVOCI designiert, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und es nicht als FVTPL designiert wurde:
\nIm Konzern wird in den Gesch\u00e4ftsjahren 2023 und 2022 kein Instrument dieser Kategorie zugeordnet.
\nBeim erstmaligen Ansatz eines Eigenkapitalinstrumentes, das nicht zu Handelszwecken gehalten wird, kann der Konzern unwiderruflich w\u00e4hlen, Folge\u00e4nderungen im beizulegenden Zeitwert des Investments im sonstigen Ergebnis zu zeigen. Dieses Wahlrecht wird einzelfallbezogen f\u00fcr jedes Investment ausge\u00fcbt.
\nAlle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die nicht zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, werden zu FVTPL bewertet. Dies umfasst alle derivativen finanziellen Verm\u00f6gens\u00adwerte, welche nicht in eine Cash Flow Hedge Sicherungsbeziehung designiert wurden.
\nFinanzielle Verbindlichkeiten werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert (FVTPL) eingestuft und bewertet. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird zu FVTPL eingestuft, wenn sie als zu Handelszwecken gehalten eingestuft wird oder ein Derivat ist.
\n \nFinanzielle Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten zu FVTPL werden zum beizulegenden Zeitwert bewertet und Nettogewinne oder -verluste, einschlie\u00dflich Zinsaufwendungen, werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \nAndere finanzielle Verbindlichkeiten werden bei der Folgebewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs\u00adkosten mittels der Effektivzinsmethode bewertet. Zinsaufwendungen, Fremdw\u00e4hrungs\u00adumrechnungs\u00addifferenzen sowie Gewinne oder Verluste aus der Ausbuchung werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \nDer Konzern h\u00e4lt derivative Finanzinstrumente in Form von Devisentermingesch\u00e4ften zur Absicherung von W\u00e4hrungsrisiken.
\n \nDerivate werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Rahmen der Folgebewertung werden Derivate mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Sich daraus ergebende \u00c4nderungen werden grunds\u00e4tzlich im Gewinn oder Verlust erfasst.
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Bei der erstmaligen Erfassung wird ein finanzieller Verm\u00f6genswert wie folgt eingestuft und bewertet:
Die Festlegung der Einstufungskategorie erfolgt getrennt nach Art des Instruments: derivatives Finanzinstrument, Eigenkapitalinstrument und Fremdkapitalinstrument.
F\u00fcr alle erfassten finanziellen Verm\u00f6genswerte erfolgt die Folgebewertung abh\u00e4ngig von der Einstufungskategorie.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte werden nach der erstmaligen Erfassung nicht reklassifiziert, es sei denn, der Konzern \u00e4ndert sein Gesch\u00e4ftsmodell zur Steuerung der finanziellen Verm\u00f6genswerte. In diesem Fall werden alle betroffenen finanziellen Verm\u00f6genswerte am ersten Tag der Berichtsperiode reklassifiziert, die auf die \u00c4nderung des Gesch\u00e4ftsmodells folgt.
Ein finanzieller Verm\u00f6genswert wird, wenn es sich um ein Schuldinstrument handelt, zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und er nicht als FVTPL designiert wurde:
Im Konzern fallen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Kredite und sonstige Forderungen mit festen oder bestimmbaren Zahlungen in diese Kategorie. Diese Verm\u00f6genswerte werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Die fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten werden um Wertminderungs\u00adaufwendungen vermindert. Zinsertr\u00e4ge, Wechselkursgewinne und -verluste, Effekte aus der Ausbuchung sowie Wert\u00adminderungen werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\nEin Schuldinstrument wird zu FVOCI designiert, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und es nicht als FVTPL designiert wurde:
\nIm Konzern wird in den Gesch\u00e4ftsjahren 2023 und 2022 kein Instrument dieser Kategorie zugeordnet.
\nBeim erstmaligen Ansatz eines Eigenkapitalinstrumentes, das nicht zu Handelszwecken gehalten wird, kann der Konzern unwiderruflich w\u00e4hlen, Folge\u00e4nderungen im beizulegenden Zeitwert des Investments im sonstigen Ergebnis zu zeigen. Dieses Wahlrecht wird einzelfallbezogen f\u00fcr jedes Investment ausge\u00fcbt.
\nAlle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die nicht zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, werden zu FVTPL bewertet. Dies umfasst alle derivativen finanziellen Verm\u00f6gens\u00adwerte, welche nicht in eine Cash Flow Hedge Sicherungsbeziehung designiert wurden.
\nFinanzielle Verbindlichkeiten werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert (FVTPL) eingestuft und bewertet. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird zu FVTPL eingestuft, wenn sie als zu Handelszwecken gehalten eingestuft wird oder ein Derivat ist.
\n \n \nFinanzielle Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten zu FVTPL werden zum beizulegenden Zeitwert bewertet und Nettogewinne oder -verluste, einschlie\u00dflich Zinsaufwendungen, werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \nAndere finanzielle Verbindlichkeiten werden bei der Folgebewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs\u00adkosten mittels der Effektivzinsmethode bewertet. Zinsaufwendungen, Fremdw\u00e4hrungs\u00adumrechnungs\u00addifferenzen sowie Gewinne oder Verluste aus der Ausbuchung werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \n \n \nDer Konzern h\u00e4lt derivative Finanzinstrumente in Form von Devisentermingesch\u00e4ften zur Absicherung von W\u00e4hrungsrisiken.
\n \n \nDerivate werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Rahmen der Folgebewertung werden Derivate mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Sich daraus ergebende \u00c4nderungen werden grunds\u00e4tzlich im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \n\n \n Forderungen sind mit den Anschaffungskosten angesetzt. Fremdw\u00e4hrungsforderungen werden mit dem am Bilanzstichtag g\u00fcltigen Devisenmittelkurs bewertet.\n
\n \nWeist ein Verm\u00f6genswert beim Zugang noch keine Wertminderung auf, wird er bei der erstmaligen Beurteilung nach dem Konzept der 12-Monats-Kreditausf\u00e4lle beurteilt. Diese Beurteilung wird grunds\u00e4tzlich f\u00fcr folgende Bilanzstichtage beibehalten. Ist das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen, ist die Bewertung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste anzuwenden. Die Berechnung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste ist bei Forderungen aus Lieferung und Leistung sowie Vertragsverm\u00f6genswerten ohne wesentlicher Finanzierungs\u00adkomponente immer anzuwenden.
\nBei der Feststellung, ob das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts seit der erstmaligen Erfassung signifikant gestiegen ist und bei der Sch\u00e4tzung von erwarteten Kreditverlusten ber\u00fccksichtigt die Frequentis-Gruppe angemessene und unterst\u00fctzbare Informationen, die mit wirtschaftlich vern\u00fcnftigen Anstrengungen relevant und verf\u00fcgbar sind. Dies umfasst sowohl quantitative als auch qualitative Informationen und Analysen, basierend auf der historischen Erfahrung der Frequentis-Gruppe und in die Zukunft gerichteten Informationen sowie einer fundierten Bonit\u00e4tsbeurteilung.
\n \n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43513_2023": { "value": "Ein finanzieller Verm\u00f6genswert oder eine finanzielle Verbindlichkeit wird beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert zuz\u00fcglich Transaktionskosten bewertet. Davon ausgenommen sind finanzielle Verm\u00f6genswerte, die als \u201eErfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert\u201c bewertet kategorisiert wurden. Hier erfolgt der Erstansatz zum beizulegenden Zeitwert ohne Ber\u00fccksichtigung von Transaktionskosten. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne wesentliche Finanzierungskomponente werden beim erstmaligen Ansatz zum Transaktionspreis bewertet. Die erstmalige Erfassung von origin\u00e4ren Finanzinstrumenten erfolgt am Erf\u00fcllungstag, die von derivativen Finanzinstrumenten am Handelstag. Gewinne bzw. Verluste aus dem Abgang von Finanzinstrumenten werden ermittelt, indem der Buchwert mit dem Erl\u00f6s aus dem Verkauf verglichen wird.
Bei der erstmaligen Erfassung wird ein finanzieller Verm\u00f6genswert wie folgt eingestuft und bewertet:
Die Festlegung der Einstufungskategorie erfolgt getrennt nach Art des Instruments: derivatives Finanzinstrument, Eigenkapitalinstrument und Fremdkapitalinstrument.
F\u00fcr alle erfassten finanziellen Verm\u00f6genswerte erfolgt die Folgebewertung abh\u00e4ngig von der Einstufungskategorie.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte werden nach der erstmaligen Erfassung nicht reklassifiziert, es sei denn, der Konzern \u00e4ndert sein Gesch\u00e4ftsmodell zur Steuerung der finanziellen Verm\u00f6genswerte. In diesem Fall werden alle betroffenen finanziellen Verm\u00f6genswerte am ersten Tag der Berichtsperiode reklassifiziert, die auf die \u00c4nderung des Gesch\u00e4ftsmodells folgt.
Ein finanzieller Verm\u00f6genswert wird, wenn es sich um ein Schuldinstrument handelt, zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und er nicht als FVTPL designiert wurde:
Im Konzern fallen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Kredite und sonstige Forderungen mit festen oder bestimmbaren Zahlungen in diese Kategorie. Diese Verm\u00f6genswerte werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Die fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten werden um Wertminderungs\u00adaufwendungen vermindert. Zinsertr\u00e4ge, Wechselkursgewinne und -verluste, Effekte aus der Ausbuchung sowie Wert\u00adminderungen werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\nEin Schuldinstrument wird zu FVOCI designiert, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und es nicht als FVTPL designiert wurde:
\nIm Konzern wird in den Gesch\u00e4ftsjahren 2023 und 2022 kein Instrument dieser Kategorie zugeordnet.
\nBeim erstmaligen Ansatz eines Eigenkapitalinstrumentes, das nicht zu Handelszwecken gehalten wird, kann der Konzern unwiderruflich w\u00e4hlen, Folge\u00e4nderungen im beizulegenden Zeitwert des Investments im sonstigen Ergebnis zu zeigen. Dieses Wahlrecht wird einzelfallbezogen f\u00fcr jedes Investment ausge\u00fcbt.
\nAlle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die nicht zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, werden zu FVTPL bewertet. Dies umfasst alle derivativen finanziellen Verm\u00f6gens\u00adwerte, welche nicht in eine Cash Flow Hedge Sicherungsbeziehung designiert wurden.
\nFinanzielle Verbindlichkeiten werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert (FVTPL) eingestuft und bewertet. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird zu FVTPL eingestuft, wenn sie als zu Handelszwecken gehalten eingestuft wird oder ein Derivat ist.
\n \n \nFinanzielle Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten zu FVTPL werden zum beizulegenden Zeitwert bewertet und Nettogewinne oder -verluste, einschlie\u00dflich Zinsaufwendungen, werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \nAndere finanzielle Verbindlichkeiten werden bei der Folgebewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs\u00adkosten mittels der Effektivzinsmethode bewertet. Zinsaufwendungen, Fremdw\u00e4hrungs\u00adumrechnungs\u00addifferenzen sowie Gewinne oder Verluste aus der Ausbuchung werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \n \n \nDer Konzern h\u00e4lt derivative Finanzinstrumente in Form von Devisentermingesch\u00e4ften zur Absicherung von W\u00e4hrungsrisiken.
\n \n \nDerivate werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Rahmen der Folgebewertung werden Derivate mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Sich daraus ergebende \u00c4nderungen werden grunds\u00e4tzlich im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \n\n \n Forderungen sind mit den Anschaffungskosten angesetzt. Fremdw\u00e4hrungsforderungen werden mit dem am Bilanzstichtag g\u00fcltigen Devisenmittelkurs bewertet.\n
\n \nWeist ein Verm\u00f6genswert beim Zugang noch keine Wertminderung auf, wird er bei der erstmaligen Beurteilung nach dem Konzept der 12-Monats-Kreditausf\u00e4lle beurteilt. Diese Beurteilung wird grunds\u00e4tzlich f\u00fcr folgende Bilanzstichtage beibehalten. Ist das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen, ist die Bewertung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste anzuwenden. Die Berechnung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste ist bei Forderungen aus Lieferung und Leistung sowie Vertragsverm\u00f6genswerten ohne wesentlicher Finanzierungs\u00adkomponente immer anzuwenden.
\nBei der Feststellung, ob das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts seit der erstmaligen Erfassung signifikant gestiegen ist und bei der Sch\u00e4tzung von erwarteten Kreditverlusten ber\u00fccksichtigt die Frequentis-Gruppe angemessene und unterst\u00fctzbare Informationen, die mit wirtschaftlich vern\u00fcnftigen Anstrengungen relevant und verf\u00fcgbar sind. Dies umfasst sowohl quantitative als auch qualitative Informationen und Analysen, basierend auf der historischen Erfahrung der Frequentis-Gruppe und in die Zukunft gerichteten Informationen sowie einer fundierten Bonit\u00e4tsbeurteilung.
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43511_2023": { "value": "Ein finanzieller Verm\u00f6genswert oder eine finanzielle Verbindlichkeit wird beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert zuz\u00fcglich Transaktionskosten bewertet. Davon ausgenommen sind finanzielle Verm\u00f6genswerte, die als \u201eErfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert\u201c bewertet kategorisiert wurden. Hier erfolgt der Erstansatz zum beizulegenden Zeitwert ohne Ber\u00fccksichtigung von Transaktionskosten. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne wesentliche Finanzierungskomponente werden beim erstmaligen Ansatz zum Transaktionspreis bewertet. Die erstmalige Erfassung von origin\u00e4ren Finanzinstrumenten erfolgt am Erf\u00fcllungstag, die von derivativen Finanzinstrumenten am Handelstag. Gewinne bzw. Verluste aus dem Abgang von Finanzinstrumenten werden ermittelt, indem der Buchwert mit dem Erl\u00f6s aus dem Verkauf verglichen wird.
Bei der erstmaligen Erfassung wird ein finanzieller Verm\u00f6genswert wie folgt eingestuft und bewertet:
Die Festlegung der Einstufungskategorie erfolgt getrennt nach Art des Instruments: derivatives Finanzinstrument, Eigenkapitalinstrument und Fremdkapitalinstrument.
F\u00fcr alle erfassten finanziellen Verm\u00f6genswerte erfolgt die Folgebewertung abh\u00e4ngig von der Einstufungskategorie.
Finanzielle Verm\u00f6genswerte werden nach der erstmaligen Erfassung nicht reklassifiziert, es sei denn, der Konzern \u00e4ndert sein Gesch\u00e4ftsmodell zur Steuerung der finanziellen Verm\u00f6genswerte. In diesem Fall werden alle betroffenen finanziellen Verm\u00f6genswerte am ersten Tag der Berichtsperiode reklassifiziert, die auf die \u00c4nderung des Gesch\u00e4ftsmodells folgt.
Ein finanzieller Verm\u00f6genswert wird, wenn es sich um ein Schuldinstrument handelt, zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und er nicht als FVTPL designiert wurde:
Im Konzern fallen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Kredite und sonstige Forderungen mit festen oder bestimmbaren Zahlungen in diese Kategorie. Diese Verm\u00f6genswerte werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Die fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten werden um Wertminderungs\u00adaufwendungen vermindert. Zinsertr\u00e4ge, Wechselkursgewinne und -verluste, Effekte aus der Ausbuchung sowie Wert\u00adminderungen werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\nEin Schuldinstrument wird zu FVOCI designiert, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und es nicht als FVTPL designiert wurde:
\nIm Konzern wird in den Gesch\u00e4ftsjahren 2023 und 2022 kein Instrument dieser Kategorie zugeordnet.
\nBeim erstmaligen Ansatz eines Eigenkapitalinstrumentes, das nicht zu Handelszwecken gehalten wird, kann der Konzern unwiderruflich w\u00e4hlen, Folge\u00e4nderungen im beizulegenden Zeitwert des Investments im sonstigen Ergebnis zu zeigen. Dieses Wahlrecht wird einzelfallbezogen f\u00fcr jedes Investment ausge\u00fcbt.
\nAlle finanziellen Verm\u00f6genswerte, die nicht zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder zu FVOCI bewertet werden, werden zu FVTPL bewertet. Dies umfasst alle derivativen finanziellen Verm\u00f6gens\u00adwerte, welche nicht in eine Cash Flow Hedge Sicherungsbeziehung designiert wurden.
\nFinanzielle Verbindlichkeiten werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten oder erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert (FVTPL) eingestuft und bewertet. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird zu FVTPL eingestuft, wenn sie als zu Handelszwecken gehalten eingestuft wird oder ein Derivat ist.
\n \n \nFinanzielle Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten zu FVTPL werden zum beizulegenden Zeitwert bewertet und Nettogewinne oder -verluste, einschlie\u00dflich Zinsaufwendungen, werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \nAndere finanzielle Verbindlichkeiten werden bei der Folgebewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs\u00adkosten mittels der Effektivzinsmethode bewertet. Zinsaufwendungen, Fremdw\u00e4hrungs\u00adumrechnungs\u00addifferenzen sowie Gewinne oder Verluste aus der Ausbuchung werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \n \n \nDer Konzern h\u00e4lt derivative Finanzinstrumente in Form von Devisentermingesch\u00e4ften zur Absicherung von W\u00e4hrungsrisiken.
\n \n \nDerivate werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Rahmen der Folgebewertung werden Derivate mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Sich daraus ergebende \u00c4nderungen werden grunds\u00e4tzlich im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \n\n \n Forderungen sind mit den Anschaffungskosten angesetzt. Fremdw\u00e4hrungsforderungen werden mit dem am Bilanzstichtag g\u00fcltigen Devisenmittelkurs bewertet.\n
\n \nWeist ein Verm\u00f6genswert beim Zugang noch keine Wertminderung auf, wird er bei der erstmaligen Beurteilung nach dem Konzept der 12-Monats-Kreditausf\u00e4lle beurteilt. Diese Beurteilung wird grunds\u00e4tzlich f\u00fcr folgende Bilanzstichtage beibehalten. Ist das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts am Abschlussstichtag seit dem erstmaligen Ansatz signifikant gestiegen, ist die Bewertung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste anzuwenden. Die Berechnung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste ist bei Forderungen aus Lieferung und Leistung sowie Vertragsverm\u00f6genswerten ohne wesentlicher Finanzierungs\u00adkomponente immer anzuwenden.
\nBei der Feststellung, ob das Kreditrisiko eines finanziellen Verm\u00f6genswerts seit der erstmaligen Erfassung signifikant gestiegen ist und bei der Sch\u00e4tzung von erwarteten Kreditverlusten ber\u00fccksichtigt die Frequentis-Gruppe angemessene und unterst\u00fctzbare Informationen, die mit wirtschaftlich vern\u00fcnftigen Anstrengungen relevant und verf\u00fcgbar sind. Dies umfasst sowohl quantitative als auch qualitative Informationen und Analysen, basierend auf der historischen Erfahrung der Frequentis-Gruppe und in die Zukunft gerichteten Informationen sowie einer fundierten Bonit\u00e4tsbeurteilung.
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43564_2023": { "value": " Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne wesentliche Finanzierungskomponente werden beim erstmaligen Ansatz zum Transaktionspreis bewertetEin finanzieller Verm\u00f6genswert wird, wenn es sich um ein Schuldinstrument handelt, zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet, wenn beide der folgenden Bedingungen erf\u00fcllt sind und er nicht als FVTPL designiert wurde:
Im Konzern fallen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Kredite und sonstige Forderungen mit festen oder bestimmbaren Zahlungen in diese Kategorie. Diese Verm\u00f6genswerte werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Die fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten werden um Wertminderungs\u00adaufwendungen vermindert. Zinsertr\u00e4ge, Wechselkursgewinne und -verluste, Effekte aus der Ausbuchung sowie Wert\u00adminderungen werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n Forderungen sind mit den Anschaffungskosten angesetzt. Fremdw\u00e4hrungsforderungen werden mit dem am Bilanzstichtag g\u00fcltigen Devisenmittelkurs bewertet.\n Berechnung nach dem Konzept der \u00fcber die Laufzeit erwarteten Kreditverluste ist bei Forderungen aus Lieferung und Leistung sowie Vertragsverm\u00f6genswerten ohne wesentlicher Finanzierungskomponente immer anzuwenden.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43536_2023": { "value": "Im Konzern fallen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Kredite und sonstige Forderungen mit festen oder bestimmbaren Zahlungen in diese Kategorie. Diese Verm\u00f6genswerte werden zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Die fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten werden um Wertminderungs\u00adaufwendungen vermindert. Zinsertr\u00e4ge, Wechselkursgewinne und -verluste, Effekte aus der Ausbuchung sowie Wert\u00adminderungen werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43492_2023": { "value": "\n \nAndere finanzielle Verbindlichkeiten werden bei der Folgebewertung zu fortgef\u00fchrten Anschaffungs\u00adkosten mittels der Effektivzinsmethode bewertet. Zinsaufwendungen, Fremdw\u00e4hrungs\u00adumrechnungs\u00addifferenzen sowie Gewinne oder Verluste aus der Ausbuchung werden im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n \nDer Konzern h\u00e4lt derivative Finanzinstrumente in Form von Devisentermingesch\u00e4ften zur Absicherung von W\u00e4hrungsrisiken.
\n \n \nDerivate werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Rahmen der Folgebewertung werden Derivate mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Sich daraus ergebende \u00c4nderungen werden grunds\u00e4tzlich im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n \n \n\n \n Forderungen sind mit den Anschaffungskosten angesetzt. Fremdw\u00e4hrungsforderungen werden mit dem am Bilanzstichtag g\u00fcltigen Devisenmittelkurs bewertet.\n
\n Der Buchwert der derivativen finanziellen Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten entspricht den beizulegenden Zeitwerten. Die Derivate, welche nicht in eine Sicherungsbeziehung designiert wurden, dienen wirtschaftlich dennoch der Absicherung von Kursschwankungen. Die beizulegenden Zeitwerte basieren auf dem Barwert der k\u00fcnftigen zu erwartenden Zahlungsstr\u00f6me, abgezinst mit dem vom Konzern gesch\u00e4tzten Zinssatz, zu dem vergleichbare Finanzinstrumente abgeschlossen werden k\u00f6nnen und werden der Hierarchiestufe 2 zugeordnet. Es wird zwischen origin\u00e4ren und derivativen Finanzinstrumenten unterschieden. Zu den derivativen Instrumenten z\u00e4hlen vorwiegend Sicherungsgesch\u00e4fte zur Absicherung von W\u00e4hrungs\u00adkurs\u00ad\u00e4nderungen.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43519_2023": { "value": "\n \nDer Konzern h\u00e4lt derivative Finanzinstrumente in Form von Devisentermingesch\u00e4ften zur Absicherung von W\u00e4hrungsrisiken.
\n \n \nDerivate werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Rahmen der Folgebewertung werden Derivate mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet. Sich daraus ergebende \u00c4nderungen werden grunds\u00e4tzlich im Gewinn oder Verlust erfasst.
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43537_2023": { "value": "Vorr\u00e4te\n \nDie Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgt zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten oder zum niedrigeren Nettover\u00e4u\u00dferungswert. Die Wiederbeschaffungswerte der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe stellen die beste verf\u00fcgbare Bewertungsgrundlage f\u00fcr den Nettover\u00e4u\u00dferungswert dar.
\nDie Bewertung der unfertigen und fertigen Erzeugnisse erfolgt zu Herstellungskosten oder zum niedrigeren realisierbaren Nettover\u00e4u\u00dferungswert. Der Nettover\u00e4u\u00dferungswert ist der im gew\u00f6hnlichen Gesch\u00e4ftsverkehr erzielbare Verkaufspreis, abz\u00fcglich der noch bis zur Fertigstellung anfallenden Kosten sowie der notwendigen Vertriebskosten. F\u00fcr die Ermittlung der Herstellungs-kosten werden direkt zurechenbare Kosten sowie fixe und variable Material- und Fertigungs-gemeinkosten herangezogen. Fremdkapitalzinsen werden nicht aktiviert, da die Kriterien nach IAS 23 nicht erf\u00fcllt sind. Die Ermittlung des Wareneinsatzes einer Periode erfolgt nach dem gleitenden Durchschnittspreisverfahren.
\n \n ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43549_2023": { "value": "IFRS 15 Erl\u00f6se aus Vertr\u00e4gen mit KundenDie Frequentis-Gruppe bilanziert Kundenvertr\u00e4ge gem\u00e4\u00df IFRS 15 unter Anwendung des 5 Stufen\u00adModells. Zu Beginn des Modells steht die Identifizierung des Vertrags mit dem Kunden, gefolgt von der Identifizierung der separaten Leistungsverpflichtungen. Demnach sind eigenst\u00e4ndig abgrenzbare Dienstleistungen sowie B\u00fcndel aus G\u00fctern und Dienstleistungen zu separieren. Im dritten Schritt wird der Transaktionspreis bestimmt. Als Transaktionspreis gilt der Betrag der Gegenleistung, auf den das liefernde Unternehmen im Austausch gegen die gelieferten G\u00fcter oder Dienstleistungen erwartungsgem\u00e4\u00df Anspruch hat. Anschlie\u00dfend wird der Transaktionspreis auf die identifizierten Leistungsverpflichtungen aufgeteilt. Im letzten Schritt ist die Umsatzrealisierung bei Erf\u00fcllung der Leistungsverpflichtung festzustellen. Die Umsatzrealisierung findet entweder \u00fcber einen bestimmten Zeitraum oder zu einem bestimmten Zeitpunkt statt.
F\u00fcr die \u00fcberwiegende Mehrheit der Vertr\u00e4ge der Frequentis-Gruppe mit Kunden erfolgt die Umsatz\u00adrealisierung zeitraum\u00adbezogen. Der zu realisierende Umsatz wird dabei aufgrund des Leistungs\u00adfortschritts bei den einzelnen Projekten unter Verwendung der Cost-to-Cost Methode ermittelt. Bei dieser Methode werden Ums\u00e4tze im Verh\u00e4ltnis der tats\u00e4chlich angefallenen Herstellungskosten zu den erwarteten Gesamtkosten erfasst. Auswirkungen aufgrund von \u00c4nderungen in den gesch\u00e4tzten Gesamtkosten werden in der Periode ihres Entstehens erfolgswirksam erfasst.
Bei gewissen Dienstleistungen (z.B. Beratungen oder Reparaturen) mit kurzer Durchlauf- bzw. Ausf\u00fchrungszeit oder bei Ersatzteil- und Kleinmaterialbestellungen sowie bei Verkauf von Standard\u00adprodukten ohne kundenspezifischen Adaptierungen oder umfangreichen Arbeiten, um das Produkt beim Kunden in Betrieb nehmen zu k\u00f6nnen, wird eine zeitpunktbezogene Umsatzrealisierung durchgef\u00fchrt. Die Umsatzrealisierung erfolgt bei \u00dcbergang der Verf\u00fcgungsgewalt oder vollst\u00e4ndiger Erbringung der Dienstleistung an den Kunden.In den Vertragsverm\u00f6genswerten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden sind keine wesentlichen Finanzierungskomponenten enthalten.
Bestimmte Kosten, die bei der Anbahnung und der Erf\u00fcllung eines Vertrags \u00fcber die Lieferung von G\u00fctern und Dienstleistungen an Kunden entstehen, werden als Vertragskosten (haupts\u00e4chlich Vertragsprovisionen) aktiviert und analog zum \u00dcbergang der Verf\u00fcgungsgewalt von G\u00fctern und Dienstleistungen auf den Kunden amortisiert.
Unter den Vertragsverbindlichkeiten werden s\u00e4mtliche Verpflichtungen aus Kundenvertr\u00e4gen (G\u00fcter oder Dienstleistungen), f\u00fcr die die Frequentis-Gruppe bereits eine Gegenleistung erhalten (bzw. noch zu erhalten) hat, ausgewiesen. Dies betrifft vor allem Anzahlungen von Kunden sowie noch zu erbringende Leistungen f\u00fcr bereits abgerechnete Projekte.
Die nachfolgenden Ausf\u00fchrungen gelten f\u00fcr beide Segmente, da in beiden Segmenten nahezu ausschlie\u00dflich Umsatzerl\u00f6se aus kundenspezifischen Fertigungsauftr\u00e4gen und aus Wartungs\u00advertr\u00e4gen erzielt werden. Nur vereinzelt werden Produkte, welche nicht kundenspezifisch angepasst werden, verkauft.
Die Umsatzrealisierung erfolgt nach Erf\u00fcllung der vertraglich vereinbarten Meilensteinen. Noch nicht verrechnete Betr\u00e4ge f\u00fcr welche die Leistung bereits erbracht wurde, werden als Vertragsverm\u00f6gens\u00adwerte bilanziert. Rechnungen haben grunds\u00e4tzlich eine F\u00e4lligkeit von drei\u00dfig Tagen.
Umsatzerl\u00f6se aus kundenspezifischen Fertigungsauftr\u00e4gen sowie Mehrkomponentenvertr\u00e4ge erf\u00fcllen die Voraussetzungen f\u00fcr eine zeitraumbezogene Umsatzrealisierung nach Leistungs\u00adfortschritt aufgrund der Tatsache, dass einerseits keine alternative Nutzungsm\u00f6glichkeit f\u00fcr den erstellten Verm\u00f6genswert besteht und andererseits, dass die Frequentis-Gruppe einen Anspruch auf die Bezahlung der erbrachten Leistungen (Kosten zuz\u00fcglich angemessener Marge) hat.
Die Umsatzrealisierung wird auf Basis der inputorientierten Methode (Cost-to-Cost Methode) ermittelt. Vertragsverm\u00f6genswerte werden erst angesetzt, wenn diese die dazugeh\u00f6rigen Anzahlungen von Kunden \u00fcbersteigen. Im Berichtsjahr kam es zu einer Erh\u00f6hung der Vertrags\u00adverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden in H\u00f6he von TEUR\u00a010.797 (2022: TEUR 12.122). Die Erh\u00f6hung resultiert aus dem Saldo von einer Vielzahl an neu angearbeiteten und abgerechneten Projekten.
In Zusammenhang mit Wartungsvertr\u00e4gen wird die Leistungsverpflichtung grunds\u00e4tzlich bei gleichzeitiger Nutzung durch den Kunden erbracht. Die Umsatzrealisierung erfolgt zeitraumbezogen. Ausgenommen davon sind gewisse Dienstleistungen (z.B. Beratungen und Reparaturen) mit kurzer Durchlauf- bzw. Ausf\u00fchrungszeit oder bei Ersatzteil- und Kleinmaterialbestellungen, bei welchen eine zeitpunkt\u00adbezogene Umsatzrealisierung durchgef\u00fchrt wird. Die Umsatzerl\u00f6se f\u00fcr diese Auftr\u00e4ge betrugen im Berichtsjahr TEUR 27.148 (2022:\u00a0TEUR\u00a018.377).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43485_2023": { "value": "Bestimmte Kosten, die bei der Anbahnung und der Erf\u00fcllung eines Vertrags \u00fcber die Lieferung von G\u00fctern und Dienstleistungen an Kunden entstehen, werden als Vertragskosten (haupts\u00e4chlich Vertragsprovisionen) aktiviert und analog zum \u00dcbergang der Verf\u00fcgungsgewalt von G\u00fctern und Dienstleistungen auf den Kunden amortisiert.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCustomerAcquisitionCostsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43500_2023": { "value": "Die R\u00fcckstellungen f\u00fcr Abfertigungen, Pensionen und Jubil\u00e4en wurden gem\u00e4\u00df IAS 19 \u201eEmployee Benefits\u201c aufgrund versicherungsmathematischer Gutachten nach dem laufenden Einmalpr\u00e4mien\u00adverfahren (\u201eProjected Unit Credit Method\u201d) bewertet.
Bei der Ermittlung der Abfertigungsverpflichtung wurde als Pensionsantrittsalter der fr\u00fchest\u00adm\u00f6gliche Zeitpunkt f\u00fcr die (vorzeitige) Alterspension gem\u00e4\u00df Pensionsreform 2018 zugrunde gelegt.
Die Pensionsr\u00fcckstellung wurde aufgrund eines versicherungsmathematischen Gutachtens ermittelt. Aufgrund der Verpf\u00e4ndung der Pensionsversicherung an den Vorstand erf\u00fcllt diese die Definition von Planverm\u00f6gen (\u201ePlan Assets\u201c) und es wird eine Saldierung der Pensionsr\u00fcckstellung mit dem Wert der bereits angesparten Pensionsversicherung gem\u00e4\u00df IAS 19 durchgef\u00fchrt.
Die Effekte aus der Neubewertung werden f\u00fcr Abfertigungen und Pensionen im sonstigen Ergebnis dargestellt. Ein etwaiger nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand wird sofort ergebniswirksam ausgewiesen. Der Zinsaufwand wird gemeinsam mit dem Dienstzeitaufwand im Personalaufwand erfasst.
Verpflichtungen aus Leistungen an Arbeitnehmer:innen nach Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses werden aufgrund diverser Parameter wie Abzinsungs\u00adprozentsatz und Gehaltssteigerungen ermittelt. Die \u00c4nderungen dieser Parameter k\u00f6nnen zu einer \u00c4nderung der bilanzierten Verpflichtung f\u00fchren. Die Sensitivit\u00e4ten f\u00fcr Verpflichtungen aus Leistungen an Arbeitnehmer:innen nach Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses sind im Kapitel 29. Langfristige R\u00fcckstellungen angegeben.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43562_2023": { "value": "Die R\u00fcckstellungen f\u00fcr Abfertigungen, Pensionen und Jubil\u00e4en wurden gem\u00e4\u00df IAS 19 \u201eEmployee Benefits\u201c aufgrund versicherungsmathematischer Gutachten nach dem laufenden Einmalpr\u00e4mien\u00adverfahren (\u201eProjected Unit Credit Method\u201d) bewertet.
Bei der Ermittlung der Abfertigungsverpflichtung wurde als Pensionsantrittsalter der fr\u00fchest\u00adm\u00f6gliche Zeitpunkt f\u00fcr die (vorzeitige) Alterspension gem\u00e4\u00df Pensionsreform 2018 zugrunde gelegt.
Die Pensionsr\u00fcckstellung wurde aufgrund eines versicherungsmathematischen Gutachtens ermittelt. Aufgrund der Verpf\u00e4ndung der Pensionsversicherung an den Vorstand erf\u00fcllt diese die Definition von Planverm\u00f6gen (\u201ePlan Assets\u201c) und es wird eine Saldierung der Pensionsr\u00fcckstellung mit dem Wert der bereits angesparten Pensionsversicherung gem\u00e4\u00df IAS 19 durchgef\u00fchrt.
Die Effekte aus der Neubewertung werden f\u00fcr Abfertigungen und Pensionen im sonstigen Ergebnis dargestellt. Ein etwaiger nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand wird sofort ergebniswirksam ausgewiesen. Der Zinsaufwand wird gemeinsam mit dem Dienstzeitaufwand im Personalaufwand erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43558_2023": { "value": "Anteilsbasierte Verg\u00fctungDie Frequentis AG hat im Rahmen eines langfristigen Aktienprogramms eine anteilsbasierte Verg\u00fctung an einen Vorstand gew\u00e4hrt, deren Bilanzierung nach IFRS 2 (Share-based Payment) erfolgt. Die Zuteilung erfolgt ausschlie\u00dflich in Aktien. Die Frequentis AG bewertet diese Instrumente daher mit dem beizulegenden Zeitwert der Aktien am Tag der Gew\u00e4hrung. Dabei werden die Aus\u00fcbungsbedingungen, unter denen die Instrumente gew\u00e4hrt werden, ber\u00fccksichtigt. Der Aufwand wird \u00fcber die erforderliche Dienstzeit verteilt. Die Bewertung dieser anteilsbasierten Verg\u00fctungen erfolgt gem\u00e4\u00df IFRS 2 mit dem beizulegenden Zeitwert am Tag der Gew\u00e4hrung. Der Aufwand wird \u00fcber die erforderliche Reifefrist verteilt. Da in den Vertr\u00e4gen festgelegt ist, dass die im Rahmen des LTIP zugeteilten Aktien nicht in bar abgegolten werden, sind die anteilsbasierten Verg\u00fctungen im Eigenkapital in einem Sonderposten ausgewiesen. Die Bewertung des Long Term Incentive Plans (LTIP) welcher als anteilsbasierte Verg\u00fctung mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente eingestuft wird, wurde zum beizulegenden Zeitwert bewertet welcher der Hierarchiestufe 3 zugeordnet wurde. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43546_2023": { "value": "R\u00fcckstellungenR\u00fcckstellungen werden dann gebildet, wenn aus einem vergangenen Ereignis eine gegenw\u00e4rtige Verpflichtung (rechtlich oder faktisch) entstanden ist, der Abfluss von Ressourcen mit wirtschaftlichem Nutzen zur Erf\u00fcllung dieser Verpflichtung wahrscheinlich ist und eine zuverl\u00e4ssige Sch\u00e4tzung der H\u00f6he der Verpflichtung m\u00f6glich ist. Die Bewertung der R\u00fcckstellung erfolgt zum voraussichtlichen Erf\u00fcllungsbetrag. Die R\u00fcckstellungen werden zu jedem Bilanzstichtag \u00fcberpr\u00fcft und der jeweiligen Neueinsch\u00e4tzung angepasst. Bei wesentlichen Zinseffekten werden langfristige R\u00fcckstellungen mit dem Barwert der erwarteten Ausgaben zur Erf\u00fcllung der Verpflichtung angesetzt.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43554_2023": { "value": "Forschungs- und EntwicklungskostenForschungsprojekte besch\u00e4ftigen sich mit eigenst\u00e4ndiger, planm\u00e4\u00dfiger Forschung mit der Absicht neue wissenschaftliche oder technische Erkenntnisse zu erlangen. Diese Projekte umfassen bei der Frequentis-Gruppe meist einen Zeithorizont von 3 bis 10 Jahren und haben ein ungewisses technisches und kommerzielles Ergebnis. Alle Forschungskosten werden als Aufwand erfasst (IAS\u00a038.54).
Entwicklungsprojekte umfassen Aufwendungen, die dazu dienen, theoretische Erkenntnisse technisch und kommerziell umzusetzen. Sofern die Voraussetzungen zur Aktivierung als immaterielle Verm\u00f6genswerte nach IAS\u00a038.21 erf\u00fcllt sind, werden die direkt zuordenbaren Entwicklungskosten aktiviert, ist dies nicht der Fall, werden auch Entwicklungskosten als laufender Aufwand erfasst. Im abgeschlossenen Wirtschaftsjahr, wie auch im Vorjahr, war die technische Machbarkeit der Hardware- und Softwareentwicklungsvorhaben einerseits noch nicht einsch\u00e4tzbar oder aufgrund der engen Verzahnung der Forschungs- und Entwicklungsphasen nicht eindeutig abgrenzbar und andererseits gelingt die Best\u00e4tigung der technologischen Realisierbarkeit und Verwertbarkeit generell erst kurz vor Marktreife in Projekten. Daher waren die Aktivierungs\u00advoraussetzungen mit Ausnahme einer Entwicklung im Jahr 2023 in den Gesch\u00e4ftsjahren 2023 und 2022 nicht erf\u00fcllt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43489_2023": { "value": "Entwicklungsprojekte umfassen Aufwendungen, die dazu dienen, theoretische Erkenntnisse technisch und kommerziell umzusetzen. Sofern die Voraussetzungen zur Aktivierung als immaterielle Verm\u00f6genswerte nach IAS\u00a038.21 erf\u00fcllt sind, werden die direkt zuordenbaren Entwicklungskosten aktiviert, ist dies nicht der Fall, werden auch Entwicklungskosten als laufender Aufwand erfasst. Im abgeschlossenen Wirtschaftsjahr, wie auch im Vorjahr, war die technische Machbarkeit der Hardware- und Softwareentwicklungsvorhaben einerseits noch nicht einsch\u00e4tzbar oder aufgrund der engen Verzahnung der Forschungs- und Entwicklungsphasen nicht eindeutig abgrenzbar und andererseits gelingt die Best\u00e4tigung der technologischen Realisierbarkeit und Verwertbarkeit generell erst kurz vor Marktreife in Projekten. Daher waren die Aktivierungs\u00advoraussetzungen mit Ausnahme einer Entwicklung im Jahr 2023 in den Gesch\u00e4ftsjahren 2023 und 2022 nicht erf\u00fcllt.
Der Steueraufwand umfasst tats\u00e4chliche und latente Steuern. Tats\u00e4chliche und latente Steuern werden im Gewinn oder Verlust erfasst, ausgenommen in dem Umfang, in dem sie mit einem Unternehmenszusammenschluss oder mit einem direkt im Eigenkapital oder im sonstigen Ergebnis erfassten Posten verbunden sind.
In \u00dcbereinstimmung mit IAS 12 werden die tempor\u00e4ren Bewertungs- und Bilanzierungsdifferenzen zwischen den steuerlichen Wertans\u00e4tzen und den IFRS-Bilanzwerten in die latente Steuer\u00adabgrenzung einbezogen.
Latente Steuern werden nicht erfasst f\u00fcr:
Latente Steueranspr\u00fcche und Steuerschulden werden saldiert, wenn ein einklagbarer entsprechender Rechtsanspruch auf Aufrechnung besteht und wenn sich die latenten Steuerforderungen und -verbindlichkeiten auf Ertragsteuern beziehen, die von der gleichen Steuerbeh\u00f6rde f\u00fcr dasselbe Steuersubjekt erhoben werden.
Bei der Beurteilung der Werthaltigkeit aktiver latenter Steuern trifft der Vorstand eine Einsch\u00e4tzung hinsichtlich der Wahrscheinlichkeit, dass diese Posten in Zukunft tats\u00e4chlich realisierbar sind. Die Realisierbarkeit von aktiven latenten Steuern setzt ausreichend steuerpflichtiges Einkommen in jenen Perioden voraus, in denen die tempor\u00e4ren Unterschiede abzugsf\u00e4hig werden. Der Vorstand zieht die geplante Aufl\u00f6sung von passiven latenten Steuern und das gesch\u00e4tzte k\u00fcnftige steuerpflichtige Einkommen f\u00fcr diese Beurteilung heran.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43518_2023": { "value": "Zusch\u00fcsseDem Konzern gew\u00e4hrte Aufwandszusch\u00fcsse werden bei Erf\u00fcllung der Ansatzvoraussetzungen sofort erfasst und entsprechend dem zeitlichen Anfall der Aufwendungen ergebniswirksam realisiert. Zuwendungen zu Verm\u00f6genswerten, das hei\u00dft Zuwendungen, die an die Hauptbedingung gekn\u00fcpft sind, dass ein Unternehmen langfristige Verm\u00f6genswerte kauft, herstellt oder auf andere Weise erwirbt, werden vom jeweiligen Verm\u00f6genswert abgezogen und daher mit den bezuschussten Verm\u00f6genswerten saldiert dargestellt (Nettodarstellung).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43524_2023": { "value": "Der Steueraufwand umfasst tats\u00e4chliche und latente Steuern. Tats\u00e4chliche und latente Steuern werden im Gewinn oder Verlust erfasst, ausgenommen in dem Umfang, in dem sie mit einem Unternehmenszusammenschluss oder mit einem direkt im Eigenkapital oder im sonstigen Ergebnis erfassten Posten verbunden sind.
Tats\u00e4chliche Steuern sind die erwartete Steuerschuld oder Steuerforderung auf das f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr zu versteuernde Einkommen, und zwar auf der Grundlage von Steuers\u00e4tzen, die am Abschlussstichtag gelten oder in K\u00fcrze gelten werden, sowie alle Anpassungen der Steuerschuld f\u00fcr fr\u00fchere Jahre.
Die im Gesch\u00e4ftsjahr bei den ausl\u00e4ndischen Konzernunternehmen g\u00fcltigen Ertragsteuers\u00e4tze liegen zwischen 16% und 32% (2022: zwischen 16% und 32%).
Zum 31. Dezember 2023 wurden die OECD BEPS Pillar 2 Regelungen bereits in \u00f6sterreichisches Recht \u00fcberf\u00fchrt. Das Gesetz findet erstmals Anwendung f\u00fcr Gesch\u00e4ftsjahre, die nach dem 31.\u00a0Dezember 2023 beginnen. Nachdem Frequentis unter dem Schwellenwert von EUR 750 Millionen konsolidierten Jahresumsatz liegt, sind die Vorgaben im Moment nicht verpflichtend anzuwenden.
In \u00dcbereinstimmung mit IAS 12 werden die tempor\u00e4ren Bewertungs- und Bilanzierungsdifferenzen zwischen den steuerlichen Wertans\u00e4tzen und den IFRS-Bilanzwerten in die latente Steuer\u00adabgrenzung einbezogen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43344_2023": { "value": "Wesentliche Sch\u00e4tzungen und Ermessensaus\u00fcbungenBei der Aufstellung des Konzernabschlusses in \u00dcbereinstimmung mit den allgemein anerkannten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden nach IFRS werden Einsch\u00e4tzungen vorgenommen und Annahmen getroffen, welche die H\u00f6he und den Ausweis der bilanzierten Verm\u00f6genswerte und Verbind\u00adlich\u00adkeiten, die offengelegten Eventualverm\u00f6genswerte und -verbindlichkeiten am Bilanz\u00adstichtag sowie die bilanzierten Ertr\u00e4ge und Aufwendungen w\u00e4hrend der Berichtsperiode beeinflussen. Die tats\u00e4chlichen Werte k\u00f6nnen letztendlich von diesen Einsch\u00e4tzungen bzw. Annahmen abweichen. Sch\u00e4tzungen und Annahmen werden laufend \u00fcberpr\u00fcft und \u00dcberarbeitungen prospektiv erfasst.
Die Frequentis-Gruppe hat bei der Aufstellung des Konzernabschlusses folgende Ermessens-entscheidungen getroffen:
Bei der Beurteilung der Laufzeiten von Leasingverh\u00e4ltnissen insbesondere im Immobilienbereich werden etwaige Verl\u00e4ngerungsoptionen oder K\u00fcndigungsoptionen ber\u00fccksichtigt, wenn deren Aus\u00fcbung hinreichend sicher ist.Der Konzernabschluss beinhaltet folgende Posten, deren Wertansatz ma\u00dfgeblich von den zugrunde\u00adliegenden Annahmen und Einsch\u00e4tzungen abh\u00e4ngig ist:
a)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Nutzungsdauer von langfristigen Verm\u00f6genswerten: Sachanlagen und entgeltlich erworbene immaterielle Verm\u00f6genswerte werden mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und planm\u00e4\u00dfig linear \u00fcber die jeweilige Nutzungsdauer abgeschrieben. Bei der Ermittlung der Nutzungsdauer werden Faktoren wie Abnutzung, Alterung, technische Standards und Vertragsdauer ber\u00fccksichtigt.
\n \n\u00a0
\nb)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Gesch\u00e4tzte Wertminderungen des Firmenwerts: Die Frequentis-Gruppe untersucht j\u00e4hrlich, ob eine Wertminderung des Firmenwerts vorliegt. Der erzielbare Betrag von zahlungs\u00admittelgenerierenden Einheiten wird basierend auf der Berechnung des Nutzungswerts ermittelt. Diesen Wertermittlungen liegen entsprechende Planrechnungen zugrunde, welche naturgem\u00e4\u00df auf Sch\u00e4tzungen und Annahmen aufbauen. Hinsichtlich der bei der \u00dcberpr\u00fcfung der Werthaltigkeit des Firmenwerts angesetzten Pr\u00e4missen und angestellten Sensitivit\u00e4tsberechnungen wird auf die Ausf\u00fchrungen unter Kapitel 17. Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte verwiesen.
\n\u00a0
\nc)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Die zeitraumbezogene Realisierung der Umsatzerl\u00f6se erfolgt nach Leistungsfortschritt mithilfe der inputorientierten Methode (Cost-to-Cost Methode). Die Abrechnung zeitraumbezogen realisierter Auftr\u00e4ge basiert auf Einsch\u00e4tzungen von Auftragskosten, erzielbaren Auftragserl\u00f6sen und Auftragsrisiken. Diese Sch\u00e4tzungen werden regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft und angepasst. Obwohl die Einsch\u00e4tzungen unter Einbeziehung aller Informationen zum Bilanzstichtag getroffen werden, sind \u00c4nderungen m\u00f6glich, welche sowohl den realisierten Umsatz als auch die H\u00f6he der Vertragsverm\u00f6genswerte beeinflussen k\u00f6nnen.
\nDie Evaluierung ob zwei oder mehrere Vertr\u00e4ge mit Kunden zu einer Leistungsverpflichtung zu kombinieren sind bzw. ob ein Vertrag mit einem Kunden in mehrere Leistungs-verpflichtungen aufgeteilt werden muss, erfordert Sch\u00e4tzungen, die sich auf die Realisierung der Umsatzerl\u00f6se bzw. auf den Gewinn auswirken k\u00f6nnen. Variable Gegen\u00adleistungen werden auf den h\u00f6chstwahrscheinlichen Betrag gesch\u00e4tzt, auf den Anspruch besteht. Die Sch\u00e4tzungen basieren dabei insbesondere auf Erwartungen sowie historischen, aktuellen und prognostizierten Informationen, die zum Bilanzstichtag verf\u00fcgbar sind.
\nd)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \n Der Ansatz von Drohverlustr\u00fcckstellungen unterliegt Einsch\u00e4tzungen in Bezug auf die zu erwartenden Auftragskosten und Auftragsergebnisse. Die Auftragsprognosen erfolgen hierbei unter Ber\u00fccksichtigung historischer Erfahrungswerte und aktueller Informationen, die zum Bilanzstichtag vorlagen.\n
\n\u00a0
\ne)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Verpflichtungen aus Leistungen an Arbeitnehmer:innen nach Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses werden aufgrund diverser Parameter wie Abzinsungs\u00adprozentsatz und Gehaltssteigerungen ermittelt. Die \u00c4nderungen dieser Parameter k\u00f6nnen zu einer \u00c4nderung der bilanzierten Verpflichtung f\u00fchren. Die Sensitivit\u00e4ten f\u00fcr Verpflichtungen aus Leistungen an Arbeitnehmer:innen nach Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses sind im Kapitel 29. Langfristige R\u00fcckstellungen angegeben.
\n\u00a0
\nf)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Der Ansatz aktiver latenter Steuern erfordert, dass zuk\u00fcnftig hinreichend zu versteuerndes Einkommen generiert wird, welches gegen Steuergutschriften und Verlustvortr\u00e4ge verrechnet werden kann. Die Beurteilung der Aktivierbarkeit latenter Steuern unterliegt einer Sch\u00e4tzung diverser Faktoren. Steuersachverhalte unterliegen hinsichtlich ihrer Beurteilung durch die Steuerbeh\u00f6rden Unsicherheiten und es ist daher nicht auszuschlie\u00dfen, dass diese in Einzelf\u00e4llen zu anderen Ergebnissen als die Frequentis-Gruppe kommen.
\n\u00a0
\ng)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Im Zusammenhang mit dem Erwerb von Anteilen an der ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH, der FRAFOS GmbH sowie der Frequentis Recording AS wurde neben dem Basiskaufpreis auch eine Earn-Out Zahlung vereinbart, die vom Erreichen bestimmter zuk\u00fcnftiger Ziele abh\u00e4ngig ist. Im Zuge der Bewertung der Earn-Out Verbindlichkeiten zum 31.\u00a0Dezember 2023 wurden Annahmen \u00fcber die Entwicklung dieser Positionen getroffen. N\u00e4here Erl\u00e4uterungen sind im Kapitel 31. Sonstige Verbindlichkeiten angef\u00fchrt. Sollte sich die tats\u00e4chliche Entwicklung wesentlich von den getroffenen Annahmen unterscheiden, k\u00f6nnen daraus Ergebniseffekte resultieren, da die Folgebewertung der Verbindlichkeit erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert erfolgt.
\n\u00a0
\nh)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Der Ansatz der Verbindlichkeiten Put Option Nicht beherrschender Anteile entspricht dem Unternehmenswert abz\u00fcglich Nettofinanzverschuldung der ELARA Leitstellentechnik GmbH, der FRAFOS GmbH sowie der Regola S.r.l.. Der Unternehmenswert wird im Wege einer Multiple-Bewertung bestimmt. Im Zuge der Bewertung wurden Annahmen \u00fcber die Entwicklung dieser Positionen getroffen. N\u00e4here Erl\u00e4uterungen sind im Kapitel 31. Sonstige Verbindlichkeiten angef\u00fchrt. Wesentliche \u00c4nderungen zu den getroffenen Annahmen haben keinen Ergebniseffekt, da die Ver\u00e4nderung ergebnisneutral im Eigenkapital bilanziert wird.
\n\u00a0
\ni)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Wertminderung Einlagen Commerzialbank Mattersburg im Burgenland AG: Seit dem 31.12.2020 sind alle Anspr\u00fcche gegen\u00fcber der Commerzialbank Mattersburg zu 100% wertberichtigt, da auf Basis der Informationen zum Insolvenzverfahren nicht von einer wirtschaftlich relevanten Quote ausgegangen werden kann. Die von Frequentis im Jahr 2020 eingebrachten Klagen befinden sich aufgrund des komplexen Sachverhalts in einem Stadium, das derzeit keinen bilanzierungsf\u00e4higen Anspruch rechtfertigt. In Abh\u00e4ngigkeit vom weiteren Verlauf der Verfahren k\u00f6nnen sich allenfalls positive Ergebniseffekte ergeben, wenn Frequentis eine Quote zuflie\u00dfen sollte oder in den anh\u00e4ngigen Verfahren ein Schadenersatz zuerkannt wird und diese einbringlich gemacht werden kann.
\n\u00a0
\nj)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Der Klimawandel und die damit in Zusammenhang stehende Erw\u00e4rmung wird zu einer Reihe von Ver\u00e4nderungen f\u00fchren. Die weltweite Zunahme der Temperaturen und von Extrem\u00adwetter\u00adereignissen wie St\u00fcrmen, Starkregen inkl. \u00dcberschwemmungen oder D\u00fcrre- und Hitzeperioden beeintr\u00e4chtigen die Lebensgrundlage vieler Menschen. Durch steigende Meeresspiegel sind die K\u00fcstenregionen zus\u00e4tzlich gef\u00e4hrdet. Zahlreiche St\u00e4dte in S\u00fcd- und S\u00fcdostasien sowie Australien liegen direkt an den K\u00fcsten. Frequentis hat einige Gesellschaften in diesen Regionen.
\n\u00a0
\nFrequentis k\u00f6nnte durch den Klimawandel indirekt beeinflusst werden \u2013\u00a0am Beschaffungs\u00admarkt durch die Unterbrechung oder Verz\u00f6gerung von Lieferketten und im Absatzbereich durch die Beeintr\u00e4chtigung aufgrund der Zunahme von sozialen und zivilen Konflikten. Als Anbieter von Kommunikations- & Informationssystemen f\u00fcr Kontrollzentralen mit sicherheitskritischen Aufgaben ist das Gesch\u00e4ftsmodell aus heutiger Sicht durch die Auswirkungen des Klimawandels nicht beeintr\u00e4chtigt \u2013 mittelfristig k\u00f6nnen die Auswirkungen noch nicht abgesch\u00e4tzt werden. Auf den Konzernabschluss 2023 hatte der Klimawandel keine signifikanten Auswirkungen.
\n\u00a0
\nAllf\u00e4llige Auswirkungen auf die durchgef\u00fchrten Wertminderungstests sowie die Nutzungsdauern langfristiger Verm\u00f6genswerte wurden \u00fcberpr\u00fcft. Es ergaben sich keine Auswirkungen auf diese.
\nOperative Segmente
Das Segment Air Traffic Management / ATM umfasst die Teilm\u00e4rkte ATM Civil (in diesem ist auch AIM\u00a0/ Aeronautical Information Management inkludiert) sowie ATM Defence. Der Fokus in diesem Segment liegt auf den zivilen und milit\u00e4rischen Flugsicherungen und damit in der Regel auf ein bis zwei Kunden pro Land. Die Markteintrittsbarrieren werden als relativ hoch eingesch\u00e4tzt.
Die Teilm\u00e4rkte verf\u00fcgen \u00fcber \u00e4hnliche Produkte, die auf der gleichen Produktplattform aufsetzen. Im Defence-Bereich werden noch Zusatzl\u00f6sungen f\u00fcr die Verschl\u00fcsselung nachgefragt. Die Safety- und Qualit\u00e4tsmanagement-Anforderungen sind gleich, es gelten die internationalen Richtlinien f\u00fcr die Standardisierung des Luftverkehrs durch die Internationale Zivilluftfahrtorganisation (ICAO / International Civil Aviation Organization). Die bei den Kunden anzubindende Infrastruktur wie Radar, Funk, Netzwerk ist \u00e4hnlich.
Das milit\u00e4rische ATM-Portfolio von Frequentis umfasst Kommunikations- und Informationsl\u00f6sungen f\u00fcr die Luftverteidigung und milit\u00e4rische Flugsicherung, Systeme zur vernetzten Operationsf\u00fchrung sowie taktische Netzwerke und F\u00fchrungs- und Informationssysteme, auch f\u00fcr den beh\u00f6rden-\u00fcbergreifenden Einsatz, sowie verschl\u00fcsselte, interoperable Kommunikationsl\u00f6sungen f\u00fcr missions-kritische Anwendungen.
Das Segment Public Safety & Transport beinhaltet die Teilm\u00e4rkte Public Safety, Public Transport sowie Maritime. Die Kunden sind Beh\u00f6rden oder beh\u00f6rdennahe Organisationen mit \u00dcberwachungs- und Steuerungsaufgaben.
F\u00fcr den Teilmarkt Public Safety z\u00e4hlen die Polizei, Feuerwehren und Rettungsorganisationen zu den Kunden. Seitens der Polizei werden noch Zusatzl\u00f6sungen f\u00fcr die Verschl\u00fcsselung nachgefragt. Public Transport bedient neben der klassischen Bahn auch Kunden aus dem \u00f6ffentlichen Personen- und Nahverkehr. Im Teilmarkt Maritime liegt der Fokus auf K\u00fcstenwachen und Hafenbetreibern.
Die Teilm\u00e4rkte verf\u00fcgen \u00fcber \u00e4hnliche Produkte, die auf der gleichen Produktplattform aufsetzen. Die bei den Kunden anzubindende Infrastruktur wie Telefon, Funk, Netzwerk ist \u00e4hnlich. Trotz mehrerer internationaler Standardisierungsbestrebungen gelten nach wie vor national und regional unterschiedliche Anforderungen und Regelungen.
Die verantwortliche Unternehmensinstanz der Frequentis-Gruppe ist der Konzernvorstand. Die Bilanzierungsgrunds\u00e4tze der einzelnen Segmente entsprechen jenen der Frequentis-Gruppe. F\u00fcr die interne Berichterstattung wird das IFRS Betriebsergebnis (EBIT) herangezogen und entspricht auch dem Segmentergebnis im Sinne von IFRS 8.23. Innenums\u00e4tze zwischen den Segmenten liegen nicht vor. Bei den Betr\u00e4gen in der Spalte \u00dcberleitung/Konsolidierungen werden \u00fcberwiegend Transaktionen erfasst, die nicht eindeutig einem Segment zugeordnet werden k\u00f6nnen, sondern f\u00fcr beide Segmente get\u00e4tigt wurden.
\n\u00a0 | \n Air Traffic Management | \n Public Safety & Transport | \n \u00dcberleitung/ Konsolidierungen | \n Summe | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 293.328 | \n 133.754 | \n 405 | \n 427.487 | \n
Ver\u00e4nderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen | \n -140 | \n -100 | \n -214 | \n -454 | \n
Aktivierte Eigenleistungen | \n 3.576 | \n 380 | \n 126 | \n 4.082 | \n
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge | \n 6.009 | \n 1.441 | \n 605 | \n 8.055 | \n
Gewinne aus Unternehmenserwerb | \n 0 | \n 0 | \n 3 | \n 3 | \n
Gesamtertr\u00e4ge (Betriebsleistung) | \n 302.773 | \n 135.475 | \n 925 | \n 439.173 | \n
EBIT | \n 10.061 | \n 16.656 | \n -71 | \n 26.647 | \n
Wertminderungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 0 | \n
\u00a0
\u00a0 | \n Air Traffic Management | \n Public Safety & Transport | \n \u00dcberleitung/ Konsolidierungen | \n Summe | \n ||
Umsatzerl\u00f6se | \n 257.772 | \n 127.675 | \n 523 | \n 385.970 | \n ||
Ver\u00e4nderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen | \n -318 | \n 84 | \n 256 | \n 22 | \n ||
Aktivierte Eigenleistungen | \n 2.268 | \n 0 | \n 306 | \n 2.574 | \n ||
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge | \n 8.470 | \n 1.355 | \n 689 | \n 10.514 | \n ||
Gesamtertr\u00e4ge (Betriebsleistung) | \n 268.192 | \n 129.114 | \n 1.774 | \n 399.080 | \n ||
EBIT | \n 10.214 | \n 14.919 | \n -142 | \n 24.991 | \n ||
Wertminderungen | \n -3.106 | \n 0 | \n 0 | \n -3.106 | \n ||
| \n | \n | \n | \n | \n | \n | \n |
Das Segmentverm\u00f6gen und die Segmentschulden werden hier nicht angegeben, weil das interne Berichtswesen keine Unterteilung des Verm\u00f6gens auf die beiden Segmente enth\u00e4lt.
\nDie Frequentis-Gruppe hatte weder 2023 noch 2022 mit einem einzelnen Kunden einen Umsatz von mehr als 10% des Gesamtumsatzes erzielt.
\nHinsichtlich der Umsatzkategorien wurden 36% (2022: 41%) des Konzernumsatzes vor allem mit neuen Produkten bei Bestandskunden und bestehenden Produkten bei neuen Kunden erzielt, 61% (2022: 56%) mit IBB (Installed Base Business \u2013 Folgegesch\u00e4ft zu installierten Systemen und L\u00f6sungen) und 3% (2022: 3%) mit Sonstigem Umsatz (gro\u00dfteils Consulting). Rund die H\u00e4lfte des Installed Base Business wurde mit Wartungsauftr\u00e4gen erzielt.
\n\u00a0
\n\u00a0
\nIn der regionalen Verteilung der Auftragseing\u00e4nge nach Endnutzern zeigt sich folgendes Bild:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Europa | \n 62,2% | \n 63,3% | \n
Amerikas | \n 17,9% | \n 11,6% | \n
Asien | \n 9,6% | \n 18,0% | \n
Australien/Pazifik | \n 8,2% | \n 6,3% | \n
Afrika | \n 2,1% | \n 0,7% | \n
Der Auftragsstand per 31.12.2023 in H\u00f6he von TEUR 594.658 (2022: TEUR 522.033) verteilt sich mit TEUR\u00a0377.290 (2022: TEUR 329.709) auf das Segment ATM und mit TEUR 217.368 (2022:\u00a0TEUR\u00a0192.323) auf das Segment PST.
Regionale Verteilung des langfristigen Verm\u00f6gens
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
\u00d6sterreich | \n 35.081 | \n 37.253 | \n
Europa (ohne \u00d6sterreich) | \n 34.454 | \n 23.730 | \n
Australien/Pazifik | \n 7.346 | \n 7.916 | \n
Amerikas | \n 10.486 | \n 6.391 | \n
Asien | \n 311 | \n 440 | \n
\u00a0 | \n 87.678 | \n 75.730 | \n
Das langfristige Verm\u00f6gen besteht aus den Sachanlagen, Immateriellen Verm\u00f6genswerten, den Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerten sowie den Anteilen an assoziierten Unternehmen und Beteiligungen.
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Das Segment Air Traffic Management / ATM umfasst die Teilm\u00e4rkte ATM Civil (in diesem ist auch AIM\u00a0/ Aeronautical Information Management inkludiert) sowie ATM Defence. Der Fokus in diesem Segment liegt auf den zivilen und milit\u00e4rischen Flugsicherungen und damit in der Regel auf ein bis zwei Kunden pro Land. Die Markteintrittsbarrieren werden als relativ hoch eingesch\u00e4tzt.
Die Teilm\u00e4rkte verf\u00fcgen \u00fcber \u00e4hnliche Produkte, die auf der gleichen Produktplattform aufsetzen. Im Defence-Bereich werden noch Zusatzl\u00f6sungen f\u00fcr die Verschl\u00fcsselung nachgefragt. Die Safety- und Qualit\u00e4tsmanagement-Anforderungen sind gleich, es gelten die internationalen Richtlinien f\u00fcr die Standardisierung des Luftverkehrs durch die Internationale Zivilluftfahrtorganisation (ICAO / International Civil Aviation Organization). Die bei den Kunden anzubindende Infrastruktur wie Radar, Funk, Netzwerk ist \u00e4hnlich.
Das milit\u00e4rische ATM-Portfolio von Frequentis umfasst Kommunikations- und Informationsl\u00f6sungen f\u00fcr die Luftverteidigung und milit\u00e4rische Flugsicherung, Systeme zur vernetzten Operationsf\u00fchrung sowie taktische Netzwerke und F\u00fchrungs- und Informationssysteme, auch f\u00fcr den beh\u00f6rden-\u00fcbergreifenden Einsatz, sowie verschl\u00fcsselte, interoperable Kommunikationsl\u00f6sungen f\u00fcr missions-kritische Anwendungen.
Das Segment Public Safety & Transport beinhaltet die Teilm\u00e4rkte Public Safety, Public Transport sowie Maritime. Die Kunden sind Beh\u00f6rden oder beh\u00f6rdennahe Organisationen mit \u00dcberwachungs- und Steuerungsaufgaben.
F\u00fcr den Teilmarkt Public Safety z\u00e4hlen die Polizei, Feuerwehren und Rettungsorganisationen zu den Kunden. Seitens der Polizei werden noch Zusatzl\u00f6sungen f\u00fcr die Verschl\u00fcsselung nachgefragt. Public Transport bedient neben der klassischen Bahn auch Kunden aus dem \u00f6ffentlichen Personen- und Nahverkehr. Im Teilmarkt Maritime liegt der Fokus auf K\u00fcstenwachen und Hafenbetreibern.
Die Teilm\u00e4rkte verf\u00fcgen \u00fcber \u00e4hnliche Produkte, die auf der gleichen Produktplattform aufsetzen. Die bei den Kunden anzubindende Infrastruktur wie Telefon, Funk, Netzwerk ist \u00e4hnlich. Trotz mehrerer internationaler Standardisierungsbestrebungen gelten nach wie vor national und regional unterschiedliche Anforderungen und Regelungen.
Die verantwortliche Unternehmensinstanz der Frequentis-Gruppe ist der Konzernvorstand. Die Bilanzierungsgrunds\u00e4tze der einzelnen Segmente entsprechen jenen der Frequentis-Gruppe. F\u00fcr die interne Berichterstattung wird das IFRS Betriebsergebnis (EBIT) herangezogen und entspricht auch dem Segmentergebnis im Sinne von IFRS 8.23. Innenums\u00e4tze zwischen den Segmenten liegen nicht vor. Bei den Betr\u00e4gen in der Spalte \u00dcberleitung/Konsolidierungen werden \u00fcberwiegend Transaktionen erfasst, die nicht eindeutig einem Segment zugeordnet werden k\u00f6nnen, sondern f\u00fcr beide Segmente get\u00e4tigt wurden.
\n\u00a0 | \n Air Traffic Management | \n Public Safety & Transport | \n \u00dcberleitung/ Konsolidierungen | \n Summe | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 293.328 | \n 133.754 | \n 405 | \n 427.487 | \n
Ver\u00e4nderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen | \n -140 | \n -100 | \n -214 | \n -454 | \n
Aktivierte Eigenleistungen | \n 3.576 | \n 380 | \n 126 | \n 4.082 | \n
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge | \n 6.009 | \n 1.441 | \n 605 | \n 8.055 | \n
Gewinne aus Unternehmenserwerb | \n 0 | \n 0 | \n 3 | \n 3 | \n
Gesamtertr\u00e4ge (Betriebsleistung) | \n 302.773 | \n 135.475 | \n 925 | \n 439.173 | \n
EBIT | \n 10.061 | \n 16.656 | \n -71 | \n 26.647 | \n
Wertminderungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 0 | \n
\u00a0
\u00a0 | \n Air Traffic Management | \n Public Safety & Transport | \n \u00dcberleitung/ Konsolidierungen | \n Summe | \n ||
Umsatzerl\u00f6se | \n 257.772 | \n 127.675 | \n 523 | \n 385.970 | \n ||
Ver\u00e4nderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen | \n -318 | \n 84 | \n 256 | \n 22 | \n ||
Aktivierte Eigenleistungen | \n 2.268 | \n 0 | \n 306 | \n 2.574 | \n ||
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge | \n 8.470 | \n 1.355 | \n 689 | \n 10.514 | \n ||
Gesamtertr\u00e4ge (Betriebsleistung) | \n 268.192 | \n 129.114 | \n 1.774 | \n 399.080 | \n ||
EBIT | \n 10.214 | \n 14.919 | \n -142 | \n 24.991 | \n ||
Wertminderungen | \n -3.106 | \n 0 | \n 0 | \n -3.106 | \n ||
| \n | \n | \n | \n | \n | \n | \n |
Das Segmentverm\u00f6gen und die Segmentschulden werden hier nicht angegeben, weil das interne Berichtswesen keine Unterteilung des Verm\u00f6gens auf die beiden Segmente enth\u00e4lt.
\nDie Frequentis-Gruppe hatte weder 2023 noch 2022 mit einem einzelnen Kunden einen Umsatz von mehr als 10% des Gesamtumsatzes erzielt.
\nHinsichtlich der Umsatzkategorien wurden 36% (2022: 41%) des Konzernumsatzes vor allem mit neuen Produkten bei Bestandskunden und bestehenden Produkten bei neuen Kunden erzielt, 61% (2022: 56%) mit IBB (Installed Base Business \u2013 Folgegesch\u00e4ft zu installierten Systemen und L\u00f6sungen) und 3% (2022: 3%) mit Sonstigem Umsatz (gro\u00dfteils Consulting). Rund die H\u00e4lfte des Installed Base Business wurde mit Wartungsauftr\u00e4gen erzielt.
\n\u00a0
\n\u00a0
\n\u00a0 | \n Air Traffic Management | \n Public Safety & Transport | \n \u00dcberleitung/ Konsolidierungen | \n Summe | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 293.328 | \n 133.754 | \n 405 | \n 427.487 | \n
Ver\u00e4nderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen | \n -140 | \n -100 | \n -214 | \n -454 | \n
Aktivierte Eigenleistungen | \n 3.576 | \n 380 | \n 126 | \n 4.082 | \n
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge | \n 6.009 | \n 1.441 | \n 605 | \n 8.055 | \n
Gewinne aus Unternehmenserwerb | \n 0 | \n 0 | \n 3 | \n 3 | \n
Gesamtertr\u00e4ge (Betriebsleistung) | \n 302.773 | \n 135.475 | \n 925 | \n 439.173 | \n
EBIT | \n 10.061 | \n 16.656 | \n -71 | \n 26.647 | \n
Wertminderungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 0 | \n
\u00a0
\u00a0 | \n Air Traffic Management | \n Public Safety & Transport | \n \u00dcberleitung/ Konsolidierungen | \n Summe | \n ||
Umsatzerl\u00f6se | \n 257.772 | \n 127.675 | \n 523 | \n 385.970 | \n ||
Ver\u00e4nderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen | \n -318 | \n 84 | \n 256 | \n 22 | \n ||
Aktivierte Eigenleistungen | \n 2.268 | \n 0 | \n 306 | \n 2.574 | \n ||
Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge | \n 8.470 | \n 1.355 | \n 689 | \n 10.514 | \n ||
Gesamtertr\u00e4ge (Betriebsleistung) | \n 268.192 | \n 129.114 | \n 1.774 | \n 399.080 | \n ||
EBIT | \n 10.214 | \n 14.919 | \n -142 | \n 24.991 | \n ||
Wertminderungen | \n -3.106 | \n 0 | \n 0 | \n -3.106 | \n ||
| \n | \n | \n | \n | \n | \n | \n |
Die nachfolgenden Ausf\u00fchrungen gelten f\u00fcr beide Segmente, da in beiden Segmenten nahezu ausschlie\u00dflich Umsatzerl\u00f6se aus kundenspezifischen Fertigungsauftr\u00e4gen und aus Wartungs\u00advertr\u00e4gen erzielt werden. Nur vereinzelt werden Produkte, welche nicht kundenspezifisch angepasst werden, verkauft.
Die Umsatzrealisierung erfolgt nach Erf\u00fcllung der vertraglich vereinbarten Meilensteinen. Noch nicht verrechnete Betr\u00e4ge f\u00fcr welche die Leistung bereits erbracht wurde, werden als Vertragsverm\u00f6gens\u00adwerte bilanziert. Rechnungen haben grunds\u00e4tzlich eine F\u00e4lligkeit von drei\u00dfig Tagen.
Umsatzerl\u00f6se aus kundenspezifischen Fertigungsauftr\u00e4gen sowie Mehrkomponentenvertr\u00e4ge erf\u00fcllen die Voraussetzungen f\u00fcr eine zeitraumbezogene Umsatzrealisierung nach Leistungs\u00adfortschritt aufgrund der Tatsache, dass einerseits keine alternative Nutzungsm\u00f6glichkeit f\u00fcr den erstellten Verm\u00f6genswert besteht und andererseits, dass die Frequentis-Gruppe einen Anspruch auf die Bezahlung der erbrachten Leistungen (Kosten zuz\u00fcglich angemessener Marge) hat.
Die Umsatzrealisierung wird auf Basis der inputorientierten Methode (Cost-to-Cost Methode) ermittelt. Vertragsverm\u00f6genswerte werden erst angesetzt, wenn diese die dazugeh\u00f6rigen Anzahlungen von Kunden \u00fcbersteigen. Im Berichtsjahr kam es zu einer Erh\u00f6hung der Vertrags\u00adverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden in H\u00f6he von TEUR\u00a010.797 (2022: TEUR 12.122). Die Erh\u00f6hung resultiert aus dem Saldo von einer Vielzahl an neu angearbeiteten und abgerechneten Projekten.
In Zusammenhang mit Wartungsvertr\u00e4gen wird die Leistungsverpflichtung grunds\u00e4tzlich bei gleichzeitiger Nutzung durch den Kunden erbracht. Die Umsatzrealisierung erfolgt zeitraumbezogen. Ausgenommen davon sind gewisse Dienstleistungen (z.B. Beratungen und Reparaturen) mit kurzer Durchlauf- bzw. Ausf\u00fchrungszeit oder bei Ersatzteil- und Kleinmaterialbestellungen, bei welchen eine zeitpunkt\u00adbezogene Umsatzrealisierung durchgef\u00fchrt wird. Die Umsatzerl\u00f6se f\u00fcr diese Auftr\u00e4ge betrugen im Berichtsjahr TEUR 27.148 (2022:\u00a0TEUR\u00a018.377).
Die Gesellschaft bewertet erhaltene und geleistete Anzahlungen in fremder W\u00e4hrung gem\u00e4\u00df IFRIC 22 nicht mit dem Stichtagskurs sondern mit dem Transaktionskurs.
S\u00e4mtliche nachfolgend dargestellten Umsatzerl\u00f6se sind Erl\u00f6se aus Vertr\u00e4gen mit Kunden gem\u00e4\u00df
IFRS 15.
Hinsichtlich der Umsatzkategorien kam es im Berichtszeitraum zu folgender Verteilung des Umsatzes:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Neuprodukt- und/oder Neukundengesch\u00e4ft | \n 153.913 | \n 157.693 | \n
IBB (Installed Base Business \u2013 Folgegesch\u00e4ft | \n 259.779 | \n 217.628 | \n
Sonstiger Umsatz | \n 13.795 | \n 10.649 | \n
\u00a0 | \n 427.487 | \n 385.970 | \n
In der regionalen Verteilung der Ums\u00e4tze nach Endnutzern zeigt sich folgendes Bild:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Europa | \n 279.638 | \n 252.747 | \n
Amerikas | \n 68.167 | \n 60.691 | \n
Asien | \n 46.232 | \n 45.034 | \n
Australien/Pazifik | \n 25.219 | \n 19.418 | \n
Afrika | \n 5.391 | \n 6.393 | \n
Kleinauftr\u00e4ge (nicht aufgeteilt) | \n 2.840 | \n 1.687 | \n
\u00a0 | \n 427.487 | \n 385.970 | \n
Der Posten Kleinauftr\u00e4ge betrifft Umsatzerl\u00f6se aus Kundenvertr\u00e4gen, welche aber nicht den einzelnen Kategorien in der oben dargestellten Tabelle zugeordnet wurden.
Der Transaktionspreis, der auf nicht erf\u00fcllte oder nicht zur G\u00e4nze erf\u00fcllte Leistungsverpflichtungen entf\u00e4llt, betr\u00e4gt EUR 594,7 Mio. (31. Dezember 2022: EUR 522,0 Mio.) und entspricht dem Auftragsstand der Frequentis-Gruppe zum Bilanzstichtag. Diese werden voraussichtlich im Ausma\u00df von rund EUR 312,2 Mio. im Jahr 2024 als Umsatzerl\u00f6se realisiert bzw. im Jahr 2025 und in den Folgejahren mit EUR 282,5 Mio. erl\u00f6swirksam werden. Der erwartete Zeitpunkt der Umsatzerl\u00f6s-realisierung basiert auf den erwarteten Leistungsfortschritten.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43462_2023": { "value": "Die nachfolgenden Ausf\u00fchrungen gelten f\u00fcr beide Segmente, da in beiden Segmenten nahezu ausschlie\u00dflich Umsatzerl\u00f6se aus kundenspezifischen Fertigungsauftr\u00e4gen und aus Wartungs\u00advertr\u00e4gen erzielt werden. Nur vereinzelt werden Produkte, welche nicht kundenspezifisch angepasst werden, verkauft.
Die Umsatzrealisierung erfolgt nach Erf\u00fcllung der vertraglich vereinbarten Meilensteinen. Noch nicht verrechnete Betr\u00e4ge f\u00fcr welche die Leistung bereits erbracht wurde, werden als Vertragsverm\u00f6gens\u00adwerte bilanziert. Rechnungen haben grunds\u00e4tzlich eine F\u00e4lligkeit von drei\u00dfig Tagen.
Umsatzerl\u00f6se aus kundenspezifischen Fertigungsauftr\u00e4gen sowie Mehrkomponentenvertr\u00e4ge erf\u00fcllen die Voraussetzungen f\u00fcr eine zeitraumbezogene Umsatzrealisierung nach Leistungs\u00adfortschritt aufgrund der Tatsache, dass einerseits keine alternative Nutzungsm\u00f6glichkeit f\u00fcr den erstellten Verm\u00f6genswert besteht und andererseits, dass die Frequentis-Gruppe einen Anspruch auf die Bezahlung der erbrachten Leistungen (Kosten zuz\u00fcglich angemessener Marge) hat.
Die Umsatzrealisierung wird auf Basis der inputorientierten Methode (Cost-to-Cost Methode) ermittelt. Vertragsverm\u00f6genswerte werden erst angesetzt, wenn diese die dazugeh\u00f6rigen Anzahlungen von Kunden \u00fcbersteigen. Im Berichtsjahr kam es zu einer Erh\u00f6hung der Vertrags\u00adverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden in H\u00f6he von TEUR\u00a010.797 (2022: TEUR 12.122). Die Erh\u00f6hung resultiert aus dem Saldo von einer Vielzahl an neu angearbeiteten und abgerechneten Projekten.
In Zusammenhang mit Wartungsvertr\u00e4gen wird die Leistungsverpflichtung grunds\u00e4tzlich bei gleichzeitiger Nutzung durch den Kunden erbracht. Die Umsatzrealisierung erfolgt zeitraumbezogen. Ausgenommen davon sind gewisse Dienstleistungen (z.B. Beratungen und Reparaturen) mit kurzer Durchlauf- bzw. Ausf\u00fchrungszeit oder bei Ersatzteil- und Kleinmaterialbestellungen, bei welchen eine zeitpunkt\u00adbezogene Umsatzrealisierung durchgef\u00fchrt wird. Die Umsatzerl\u00f6se f\u00fcr diese Auftr\u00e4ge betrugen im Berichtsjahr TEUR 27.148 (2022:\u00a0TEUR\u00a018.377).
Die Gesellschaft bewertet erhaltene und geleistete Anzahlungen in fremder W\u00e4hrung gem\u00e4\u00df IFRIC 22 nicht mit dem Stichtagskurs sondern mit dem Transaktionskurs.
S\u00e4mtliche nachfolgend dargestellten Umsatzerl\u00f6se sind Erl\u00f6se aus Vertr\u00e4gen mit Kunden gem\u00e4\u00df
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Hinsichtlich der Umsatzkategorien kam es im Berichtszeitraum zu folgender Verteilung des Umsatzes:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Neuprodukt- und/oder Neukundengesch\u00e4ft | \n 153.913 | \n 157.693 | \n
IBB (Installed Base Business \u2013 Folgegesch\u00e4ft | \n 259.779 | \n 217.628 | \n
Sonstiger Umsatz | \n 13.795 | \n 10.649 | \n
\u00a0 | \n 427.487 | \n 385.970 | \n
In der regionalen Verteilung der Ums\u00e4tze nach Endnutzern zeigt sich folgendes Bild:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Europa | \n 279.638 | \n 252.747 | \n
Amerikas | \n 68.167 | \n 60.691 | \n
Asien | \n 46.232 | \n 45.034 | \n
Australien/Pazifik | \n 25.219 | \n 19.418 | \n
Afrika | \n 5.391 | \n 6.393 | \n
Kleinauftr\u00e4ge (nicht aufgeteilt) | \n 2.840 | \n 1.687 | \n
\u00a0 | \n 427.487 | \n 385.970 | \n
Der Posten Kleinauftr\u00e4ge betrifft Umsatzerl\u00f6se aus Kundenvertr\u00e4gen, welche aber nicht den einzelnen Kategorien in der oben dargestellten Tabelle zugeordnet wurden.
Der Transaktionspreis, der auf nicht erf\u00fcllte oder nicht zur G\u00e4nze erf\u00fcllte Leistungsverpflichtungen entf\u00e4llt, betr\u00e4gt EUR 594,7 Mio. (31. Dezember 2022: EUR 522,0 Mio.) und entspricht dem Auftragsstand der Frequentis-Gruppe zum Bilanzstichtag. Diese werden voraussichtlich im Ausma\u00df von rund EUR 312,2 Mio. im Jahr 2024 als Umsatzerl\u00f6se realisiert bzw. im Jahr 2025 und in den Folgejahren mit EUR 282,5 Mio. erl\u00f6swirksam werden. Der erwartete Zeitpunkt der Umsatzerl\u00f6s-realisierung basiert auf den erwarteten Leistungsfortschritten.\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden, brutto | \n 98.154 | \n 85.364 | \n
Wertberichtigungen gem\u00e4\u00df IFRS 9 | \n -19 | \n -19 | \n
Summe Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden | \n 98.135 | \n 85.345 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Erhaltene Anzahlungen | \n -36.863 | \n -34.870 | \n
\u00a0 | \n 61.272 | \n 50.475 | \n
Die Vertragsverm\u00f6genswerte resultieren im Wesentlichen aus bereits vom Unternehmen erbrachten aber noch nicht abgerechneten Leistungen. Die Vertragsverm\u00f6genswerte werden zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen umgegliedert, wenn der Zahlungsanspruch unbedingt ist. Dies ist im Wesentlichen dann der Fall, wenn der Konzern die Leistungen erbracht hat und diese verrechnet.
Von den zum 01.01. erfassten Vertragsverm\u00f6genswerten in H\u00f6he von TEUR 50.475 (2022:\u00a0TEUR\u00a038.353) ist ein Betrag in H\u00f6he von TEUR 43.085 (2022: TEUR 32.055) in der Berichtsperiode zur Abrechnung gelangt.
Von den Vertragsverm\u00f6genswerten zum 31.12. in H\u00f6he von TEUR 61.272 (2022: TEUR 50.475) wird auf Basis der erwarteten Projektfortschritte und vertraglichen Regelungen plangem\u00e4\u00df ein Anteil von TEUR 49.143 (2022:\u00a0TEUR 41.161) im Folgejahr zur Verrechnung an die Kunden gelangen. Vertrags\u00adverm\u00f6genswerte mit einem Buchwert von TEUR 12.129 (2022: TEUR 9.314) werden voraussichtlich erst danach zur Abrechnung gelangen. Da die Realisierung der Vertrags\u00adverm\u00f6gens\u00adwerte innerhalb eines normalen Gesch\u00e4ftszyklus erwartet wird, sind diese insgesamt als kurzfristig eingestuft.
Hinsichtlich der aktivierten Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden wird von keinen relevanten Ausfallsrisiken ausgegangen. Die Wertberichtigung der Vertragsverm\u00f6genswerte betrug im Berichtsjahr TEUR\u00a019 (2022: TEUR 19). Gerade bei Auftr\u00e4gen, bei denen der Konzern in Vorleistung geht, wird die Bonit\u00e4t der Vertragspartner sorgsam \u00fcberpr\u00fcft. Diese Auftr\u00e4ge betreffen vor allem Leistungen f\u00fcr Beh\u00f6rden bzw. internationale Gro\u00dfunternehmen.
Aufgrund der erfolgten Sensitivit\u00e4tsanalyse w\u00fcrde sich bei einer Ver\u00e4nderung der noch anfallenden Auftragskosten um -10% eine Erh\u00f6hung der Vertragsverm\u00f6genswerte um TEUR 9.037 (2022:\u00a0TEUR\u00a06.516) und bei einer Ver\u00e4nderung der noch anfallenden Auftragskosten um +10% eine Reduktion der Vertrags\u00adverm\u00f6gens\u00adwerte um TEUR 6.375 (2022: TEUR 5.966) ergebenIn den Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden werden erhaltene Gegenleistungen ausgewiesen, wenn die Verpflichtungen G\u00fcter oder Dienstleistungen auf einen Kunden zu \u00fcbertragen noch nicht erf\u00fcllt waren. Dies betrifft vor allem Vorauszahlungen, welche teilweise mittels Anzahlungsgarantie besichert sind. Zus\u00e4tzlich werden Leistungen teilweise durch Bankgarantien abgesichert. Dingliche Besicherungen bestanden sowohl zu den Stichtagen als auch im Jahresverlauf nicht.
Die Aufgliederung der Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden stellt sich wie folgt dar:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 TEUR | \n
Erhaltene Anzahlungen aus Kundenprojekten | \n 86.504 | \n 80.029 | \n
Erhaltene Anzahlungen, welche mit Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden saldiert wurden | \n -33.411 | \n -32.048 | \n
\u00a0 | \n 53.093 | \n 47.981 | \n
Sonstige Vertragsverbindlichkeiten | \n 9.422 | \n 13.382 | \n
Sonstige Vertragsverbindlichkeiten, welche mit Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden saldiert wurden | \n -3.452 | \n -2.822 | \n
\u00a0 | \n 5.970 | \n 10.560 | \n
Erl\u00f6sabgrenzungen f\u00fcr Wartungsvertr\u00e4ge | \n 11.927 | \n 8.798 | \n
Verbindlichkeiten f\u00fcr noch anfallende Leistungen f\u00fcr endabgerechnete Kundenauftr\u00e4ge (kurzfristig) | \n 939 | \n 691 | \n
Verbindlichkeiten f\u00fcr noch anfallende Leistungen f\u00fcr endabgerechnete Kundenauftr\u00e4ge (langfristig) | \n 195 | \n 5 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Summe Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden | \n 72.124 | \n 68.035 | \n
In den Sonstigen Vertragsverbindlichkeiten sind vertragliche Anspr\u00fcche auf Anzahlungen enthalten.
Von den Vertragsverbindlichkeiten haben TEUR 1.233 (2022: TEUR 3.018) eine Laufzeit von mehr als 12 Monaten. Da die Realisierung der Vertragskosten innerhalb eines normalen Gesch\u00e4ftszyklus erwartet wird, sind diese insgesamt als kurzfristig eingestuft.
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F\u00f6rdererl\u00f6se f\u00fcr Forschungs- und Entwicklungskosten | \n 2.391 | \n 4.238 | \n
Erl\u00f6se Forschungspr\u00e4mien | \n 2.578 | \n 2.618 | \n
Kurs- und W\u00e4hrungsdifferenzen | \n 755 | \n 1.339 | \n
Ver\u00e4nderung Verbindlichkeit Earn-Out Zahlung | \n 0 | \n 402 | \n
Wert\u00e4nderungen der beizulegenden Zeitwerte von Devisentermingesch\u00e4ften | \n 610 | \n 216 | \n
Ertr\u00e4ge aus Anlagenverkauf | \n 24 | \n 19 | \n
\u00dcbrige sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge | \n 1.697 | \n 1.682 | \n
\u00a0 | \n 8.055 | \n 10.514 | \n
F\u00f6rdererl\u00f6se und Forschungspr\u00e4mien werden dann ergebniswirksam erfasst, wenn die F\u00f6rder\u00adbedingungen erf\u00fcllt sind und die Pr\u00e4mien entweder bereits bezahlt sind oder aber eine angemessene Sicherheit dar\u00fcber besteht, dass die Zuwendung gew\u00e4hrt wird.
Die \u00fcbrigen sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4ge betreffen haupts\u00e4chlich Erl\u00f6se aus der Aufl\u00f6sung von Wertberichtigungen oder R\u00fcckstellungen.
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Die \u00fcbrigen sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4ge betreffen haupts\u00e4chlich Erl\u00f6se aus der Aufl\u00f6sung von Wertberichtigungen oder R\u00fcckstellungen.
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Reisekosten | \n 12.736 | \n 10.687 | \n
Sonstiger Beratungsaufwand | \n 5.172 | \n 5.775 | \n
Fremdpersonal | \n 4.928 | \n 4.514 | \n
Werbekosten | \n 4.356 | \n 3.849 | \n
Lizenzaufwand (Laufzeit bis 1 Jahr) | \n 4.242 | \n 2.907 | \n
Energieaufwand | \n 3.353 | \n 2.014 | \n
Rechts- und Steuerberatungsaufwand | \n 3.133 | \n 2.526 | \n
Versicherungsaufwand | \n 2.989 | \n 2.527 | \n
Kurs- und W\u00e4hrungsdifferenzen | \n 2.969 | \n 2.694 | \n
Instandhaltung | \n 2.494 | \n 2.290 | \n
Transportkosten | \n 2.148 | \n 1.891 | \n
Betriebsaufwand (Geb\u00e4ude) | \n 1.945 | \n 1.472 | \n
Personalbeschaffungskosten | \n 1.714 | \n 1.072 | \n
KFZ-Kosten | \n 1.349 | \n 1.159 | \n
Telefon- und Kommunikationsaufwand | \n 1.266 | \n 1.264 | \n
Reinigungsaufwand | \n 1.179 | \n 1.015 | \n
Ver\u00e4nderung Projektr\u00fcckstellungen | \n 1.132 | \n -2.392 | \n
Sonstige Steuern und Abgaben | \n 912 | \n 736 | \n
Bankspesen und Bankgarantiespesen | \n 747 | \n 903 | \n
Kurzfristiger Mietaufwand und Mietaufwand geringwertiger Verm\u00f6genswerte | \n 676 | \n 677 | \n
Wertberichtigung von Forderungen und Vertragsverm\u00f6genswerte | \n 464 | \n 313 | \n
Mitgliedsbeitr\u00e4ge | \n 410 | \n 371 | \n
\u00dcbersetzungskosten | \n 174 | \n 202 | \n
Verluste aus dem Abgang von Anlagen | \n 21 | \n 30 | \n
Wert\u00e4nderungen der beizulegenden Zeitwerte von Devisentermingesch\u00e4ften | \n 11 | \n 94 | \n
\u00dcbrige | \n 1.911 | \n 1.736 | \n
\u00a0 | \n 62.431 | \n 50.326 | \n
Die Projektr\u00fcckstellungen enthalten Projektkosten, f\u00fcr die aufgrund des \u00dcberschusses k\u00fcnftiger Aufwendungen \u00fcber k\u00fcnftige Ertr\u00e4ge, Vorsorgen zu bilden sind.
In den Wertberichtigungen sind TEUR 465 (2022: TEUR 308) f\u00fcr Forderungen und TEUR -1 \u00a0(2022:\u00a0TEUR\u00a05) f\u00fcr Vertragsverm\u00f6genswerte enthalten. Aufgrund des unwesentlichen Betrags wird auf einen gesonderten Ausweis in der Gewinn- und Verlustrechnung verzichtet.
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Kurs- und W\u00e4hrungsdifferenzen | \n 755 | \n 1.339 | \n
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Wert\u00e4nderungen der beizulegenden Zeitwerte von Devisentermingesch\u00e4ften | \n 610 | \n 216 | \n
Ertr\u00e4ge aus Anlagenverkauf | \n 24 | \n 19 | \n
\u00dcbrige sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge | \n 1.697 | \n 1.682 | \n
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F\u00f6rdererl\u00f6se und Forschungspr\u00e4mien werden dann ergebniswirksam erfasst, wenn die F\u00f6rder\u00adbedingungen erf\u00fcllt sind und die Pr\u00e4mien entweder bereits bezahlt sind oder aber eine angemessene Sicherheit dar\u00fcber besteht, dass die Zuwendung gew\u00e4hrt wird.
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| \n 2023 | \n 2022 | \n
Materialaufwand | \n 45.172 | \n 41.338 | \n
Aufwendungen f\u00fcr bezogene Leistungen | \n 59.542 | \n 57.912 | \n
\u00a0 | \n 104.714 | \n 99.250 | \n
| \n 2023 | \n 2022 | \n
Geh\u00e4lter | \n 181.632 | \n 162.237 | \n
Aufwendungen f\u00fcr Abfertigungen | \n 2.436 | \n 2.215 | \n
Aufwendungen f\u00fcr Altersvorsorge | \n 2.815 | \n 2.471 | \n
Sozialabgaben | \n 34.508 | \n 31.547 | \n
Sonstige freiwillige Sozialaufwendungen | \n 6.463 | \n 5.402 | \n
\u00a0 | \n 227.854 | \n 203.872 | \n
Der Personalstand zum Ende des Gesch\u00e4ftsjahres betrug 2.318 (2022: 2.116) Arbeitnehmer:innen (FTE \u2013 Full Time Equivalent). Der Durchschnitt lag bei 2.217 (2022: 2.081) Arbeitnehmer:innen (FTE).
Der Anstieg des Personalaufwands ist haupts\u00e4chlich auf individuelle und kollektivvertragliche Gehaltserh\u00f6hungen, die Erh\u00f6hung der Abgrenzung f\u00fcr noch nicht konsumierte Urlaube sowie dem Anstieg der Anzahl der Mitarbeiter:innen zur\u00fcckzuf\u00fchren.
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Reisekosten | \n 12.736 | \n 10.687 | \n
Sonstiger Beratungsaufwand | \n 5.172 | \n 5.775 | \n
Fremdpersonal | \n 4.928 | \n 4.514 | \n
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Lizenzaufwand (Laufzeit bis 1 Jahr) | \n 4.242 | \n 2.907 | \n
Energieaufwand | \n 3.353 | \n 2.014 | \n
Rechts- und Steuerberatungsaufwand | \n 3.133 | \n 2.526 | \n
Versicherungsaufwand | \n 2.989 | \n 2.527 | \n
Kurs- und W\u00e4hrungsdifferenzen | \n 2.969 | \n 2.694 | \n
Instandhaltung | \n 2.494 | \n 2.290 | \n
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KFZ-Kosten | \n 1.349 | \n 1.159 | \n
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Reinigungsaufwand | \n 1.179 | \n 1.015 | \n
Ver\u00e4nderung Projektr\u00fcckstellungen | \n 1.132 | \n -2.392 | \n
Sonstige Steuern und Abgaben | \n 912 | \n 736 | \n
Bankspesen und Bankgarantiespesen | \n 747 | \n 903 | \n
Kurzfristiger Mietaufwand und Mietaufwand geringwertiger Verm\u00f6genswerte | \n 676 | \n 677 | \n
Wertberichtigung von Forderungen und Vertragsverm\u00f6genswerte | \n 464 | \n 313 | \n
Mitgliedsbeitr\u00e4ge | \n 410 | \n 371 | \n
\u00dcbersetzungskosten | \n 174 | \n 202 | \n
Verluste aus dem Abgang von Anlagen | \n 21 | \n 30 | \n
Wert\u00e4nderungen der beizulegenden Zeitwerte von Devisentermingesch\u00e4ften | \n 11 | \n 94 | \n
\u00dcbrige | \n 1.911 | \n 1.736 | \n
\u00a0 | \n 62.431 | \n 50.326 | \n
Die Projektr\u00fcckstellungen enthalten Projektkosten, f\u00fcr die aufgrund des \u00dcberschusses k\u00fcnftiger Aufwendungen \u00fcber k\u00fcnftige Ertr\u00e4ge, Vorsorgen zu bilden sind.
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Abschreibungen Nutzungsrechte | \n 8.946 | \n 9.066 | \n
Abschreibungen Sachanlagen und immaterielle Verm\u00f6genswerte | \n 7.586 | \n 7.632 | \n
Abschreibung geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter | \n 995 | \n 837 | \n
\u00a0 | \n 17.527 | \n 17.535 | \n
Verm\u00f6genswerte mit Anschaffungs- oder Herstellkosten von bis zu TEUR 1 (H\u00f6he l\u00e4nderspezifisch unterschiedlich) werden als geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter eingestuft und aufgrund untergeordneter Bedeutung im Jahr der Anschaffung ergebniswirksam erfasst.
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Der Personalstand zum Ende des Gesch\u00e4ftsjahres betrug 2.318 (2022: 2.116) Arbeitnehmer:innen (FTE \u2013 Full Time Equivalent). Der Durchschnitt lag bei 2.217 (2022: 2.081) Arbeitnehmer:innen (FTE).
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Werbekosten | \n 4.356 | \n 3.849 | \n
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Sonstige Steuern und Abgaben | \n 912 | \n 736 | \n
Bankspesen und Bankgarantiespesen | \n 747 | \n 903 | \n
Kurzfristiger Mietaufwand und Mietaufwand geringwertiger Verm\u00f6genswerte | \n 676 | \n 677 | \n
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Mitgliedsbeitr\u00e4ge | \n 410 | \n 371 | \n
\u00dcbersetzungskosten | \n 174 | \n 202 | \n
Verluste aus dem Abgang von Anlagen | \n 21 | \n 30 | \n
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| \n 2023 | \n 2022 | \n
Materialaufwand | \n 45.172 | \n 41.338 | \n
Aufwendungen f\u00fcr bezogene Leistungen | \n 59.542 | \n 57.912 | \n
\u00a0 | \n 104.714 | \n 99.250 | \n
| \n 2023 | \n 2022 | \n
Geh\u00e4lter | \n 181.632 | \n 162.237 | \n
Aufwendungen f\u00fcr Abfertigungen | \n 2.436 | \n 2.215 | \n
Aufwendungen f\u00fcr Altersvorsorge | \n 2.815 | \n 2.471 | \n
Sozialabgaben | \n 34.508 | \n 31.547 | \n
Sonstige freiwillige Sozialaufwendungen | \n 6.463 | \n 5.402 | \n
\u00a0 | \n 227.854 | \n 203.872 | \n
Der Personalstand zum Ende des Gesch\u00e4ftsjahres betrug 2.318 (2022: 2.116) Arbeitnehmer:innen (FTE \u2013 Full Time Equivalent). Der Durchschnitt lag bei 2.217 (2022: 2.081) Arbeitnehmer:innen (FTE).
Der Anstieg des Personalaufwands ist haupts\u00e4chlich auf individuelle und kollektivvertragliche Gehaltserh\u00f6hungen, die Erh\u00f6hung der Abgrenzung f\u00fcr noch nicht konsumierte Urlaube sowie dem Anstieg der Anzahl der Mitarbeiter:innen zur\u00fcckzuf\u00fchren.
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Abfertigungen | \n 16.609 | \n 14.529 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Pensionen | \n 4.599 | \n 4.356 | \n
Aufrechnung Deckungskapital Pensionsversicherung | \n -2.645 | \n -2.365 | \n
\u00a0 | \n 1.954 | \n 1.991 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Jubil\u00e4umsgeld | \n 295 | \n 302 | \n
Sonstige R\u00fcckstellungen | \n 807 | \n 441 | \n
Summe langfristige R\u00fcckstellungen | \n 19.665 | \n 17.263 | \n
Aufgrund der Verpf\u00e4ndung der Lebensversicherungen zur Deckung der Pensionsr\u00fcckstellungen wurden die entsprechenden Deckungskapitalien mit den Pensionsr\u00fcckstellungen verrechnet.
Diese Position umfasst haupts\u00e4chlich gesetzliche und kollektivvertragliche Anspr\u00fcche von Mitarbeiter:innen in \u00d6sterreich auf einmalige Abfertigungszahlungen. Diese k\u00f6nnen aufgrund Arbeitgeber\u00adk\u00fcndigung, einvernehmlicher L\u00f6sung des Dienstverh\u00e4ltnisses sowie Pensionierung oder Tod der oder des Arbeitnehmer:ins entstehen. Die H\u00f6he der Abfertigung bemisst sich nach der Anzahl der im Unternehmen geleisteten Dienstjahre und des zum Zeitpunkt des Ausscheidens g\u00fcltigen Bezuges.
Die entsprechenden Abfertigungszahlungen werden in den Jahren 2024 bis 2047 schlagend werden.
Die Ermittlung der Versorgungsverpflichtungen f\u00fcr Abfertigungen wurde unter Anwendung nachfolgender Faktoren vorgenommen:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Zinssatz | \n 3,5% | \n 4,14% | \n
Lohn- und Gehaltstrend | \n 4,6% | \n 4,6% | \n
Durchschnittliche Laufzeit der Leistungsorientierten Verpflichtung | \n 9,41 Jahre | \n 9,88 Jahre | \n
Die nachfolgende Tabelle zeigt die \u00dcberleitung des Anfangsbestands auf den Endbestand der Abfertigungsverpflichtungen:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Barwert der Abfertigungsverpflichtungen | \n 14.529 | \n 16.110 | \n
W\u00e4hrungsdifferenzen | \n -2 | \n 3 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 0 | \n 816 | \n
Dienstzeitaufwand (CSC) | \n 689 | \n 839 | \n
Zinsaufwand (IC) | \n 587 | \n 173 | \n
Tats\u00e4chliche Auszahlungen | \n -301 | \n -659 | \n
Erfasster versicherungsmathematischer Verlust (+)/Gewinn (-) | \n 1.107 | \n -2.753 | \n
Barwert der Abfertigungsverpflichtungen | \n 16.609 | \n 14.529 | \n
Die Abfertigungsr\u00fcckstellung betrifft haupts\u00e4chlich Mitarbeiter:innen \u00f6sterreichischer Konzerngesellschaften, die vor dem 31. Dezember 2002 eingetreten sind, da mit 1.\u00a0J\u00e4nner 2003 aufgrund einer Gesetzes\u00e4nderung generell in \u00d6sterreich von einer leistungs-orientierten Abfertigung auf eine beitragsorientierte Abfertigung umgestellt wurde. Diese neue Regelung gilt somit f\u00fcr Mitarbeiter:innen, die nach dem 31. Dezember 2002 ein neues Dienstverh\u00e4ltnis begonnen haben. F\u00fcr diese Mitarbeiter:innen wird vom Unternehmen ein monatlicher Betrag an eine externe Mitarbeitervorsorgekasse geleistet, welche die Auszahlung der Abfertigung zu gew\u00e4hrleisten hat, sodass seitens des Konzerns keine Abfertigungs\u00adverpflichtungen entstehen. Die diesbez\u00fcglichen Aufwendungen betrugen im Berichtsjahr TEUR 1.134 (2022: TEUR 1.018).
\nZus\u00e4tzlich kam es im Berichtsjahr zu freiwilligen Abfertigungen in H\u00f6he von TEUR 87 (2022: TEUR\u00a0185).
\nDie im Sonstigen Ergebnis erfassten versicherungsmathematischen Gewinne/Verluste von Abfertigungsr\u00fcckstellungen gliedern sich wie folgt auf:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
\u00c4nderungen von demografischen Annahmen | \n 5 | \n 0 | \n
\u00c4nderungen von finanziellen Annahmen | \n 914 | \n -2.990 | \n
Sonstige \u00c4nderungen | \n 188 | \n 237 | \n
Gesamt | \n 1.107 | \n -2.753 | \n
Bei den Abfertigungsanspr\u00fcchen liegt das Risiko im Wesentlichen in der Entwicklung der Inflation und den Gehaltssteigerungen.
\nIn der nachfolgenden Sensitivit\u00e4tsanalyse f\u00fcr Abfertigungsverpflichtungen wurden die Auswirkungen resultierend aus \u00c4nderungen wesentlicher versicherungsmathematischer Einflussfaktoren ver\u00e4ndert, w\u00e4hrend die \u00fcbrigen Einflussgr\u00f6\u00dfen konstant gehalten wurden.
\nZinssatz | \n Gehaltssteigerung | \n DBO 31.12.2023 \u00a0TEUR | \n
3,5% | \n 5,1% | \n 17.334 | \n
3,35% | \n 4,6% | \n 16.833 | \n
3,5% | \n 4,6% | \n 16.609 | \n
3,65% | \n 4,6% | \n 16.389 | \n
3,5% | \n 4,1% | \n 15.923 | \n
\u00a0
Zinssatz | \n Gehaltssteigerung | \n DBO 31.12.2022 \u00a0TEUR | \n
4,14% | \n 5,1% | \n 15.195 | \n
3,99% | \n 4,6% | \n 14.734 | \n
4,14% | \n 4,6% | \n 14.529 | \n
4,29% | \n 4,6% | \n 14.328 | \n
4,14% | \n 4,1% | \n 13.901 | \n
Grunds\u00e4tzlich werden Pensionsleistungen f\u00fcr Mitarbeiter:innen durch die staatlichen Sozialversicherungs\u00adtr\u00e4ger erbracht. Der Konzern ist gesetzlich verpflichtet, Beitr\u00e4ge f\u00fcr Pensionen und Gesundheits\u00advorsorge f\u00fcr aktive Mitarbeiter:innen zu leisten. Zus\u00e4tzlich bestehen die nachfolgend erl\u00e4uterten leistungsorientierten Verpflichtungen.
Bei den Pensionsverpflichtungen handelt es sich um leistungsorientierte Anspr\u00fcche aus Einzelzusagen gegen\u00fcber den aktiven Vorstandsmitgliedern und zwei ehemaligen Mitgliedern des Vorstands der Frequentis AG. Die Beg\u00fcnstigten erhalten eine lebenslange monatliche Alterspension bzw. Hinterbliebenenpension, die aus den Beitr\u00e4gen in eine R\u00fcckdeckungsversicherung resultieren.
Zus\u00e4tzlich gibt es bei der Frequentis Orthogon GmbH leistungsorientierte Anspr\u00fcche aus Einzelzusagen gegen\u00fcber 4 Mitarbeiter:innen. Die Beg\u00fcnstigten erhalten eine lebenslange fixe Alterspension, welche nur zu einem Teil durch eine R\u00fcckdeckungsversicherung gedeckt ist.
Das angesetzte Planverm\u00f6gen besteht aus R\u00fcckdeckungsversicherungen der Frequentis AG, die an die anspruchsberechtigten Personen verpf\u00e4ndet sind. Da die R\u00fcckdeckungsversicherungen der Frequentis Orthogon GmbH nicht an die anspruchsberechtigten Personen verpf\u00e4ndet sind, wird diese als sonstiger langfristige finanzielle Verm\u00f6genswert in der Bilanz ausgewiesen.
Die Ermittlung der Versorgungsverpflichtungen f\u00fcr Pensionen wurde unter Anwendung nachfolgender Faktoren vorgenommen:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Zinssatz | \n 3,6% | \n 4,2% | \n
Pensionsalter | \n 60/65 Jahre | \n 60/65 Jahre | \n
Durchschnittliche Laufzeit der Leistungsorientierten Verpflichtung | \n 12,13 Jahre | \n 11,75 Jahre | \n
\u00a0
Entwicklung der Pensionsr\u00fcckstellung und des Planverm\u00f6gens:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Barwert der Pensionsverpflichtungen (DBO) am 01.01. | \n 4.356 | \n 6.046 | \n
Planverm\u00f6gen zu Marktwerten | \n -2.365 | \n -3.427 | \n
+ R\u00fcckstellung/-Guthaben 01.01. | \n 1.991 | \n 2.619 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Barwert der Pensionsverpflichtungen (DBO) 01.01. | \n 4.356 | \n 6.046 | \n
Dienstzeitaufwand | \n 123 | \n 228 | \n
Zinsaufwand | \n 179 | \n 78 | \n
Pensionszahlungen | \n -387 | \n -137 | \n
Erfasste versicherungsmathematische Verluste (+)/Gewinne (-) | \n 328 | \n -1.859 | \n
Barwert der Pensionsverpflichtungen (DBO) 31.12. | \n 4.599 | \n 4.356 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Planverm\u00f6gen zu Marktwerten 01.01. | \n 2.365 | \n 3.427 | \n
Umgliederung | \n 0 | \n -573 | \n
Ertrag Planverm\u00f6gen | \n 126 | \n 37 | \n
Geleistete Zahlungen | \n 200 | \n 175 | \n
Erhaltene Zahlungen aus dem Planverm\u00f6gen | \n -124 | \n -108 | \n
Erfasste versicherungsmathematische Verluste (-)/Gewinne (+) | \n -57 | \n 43 | \n
Anpassungen f\u00fcr Beschr\u00e4nkungen auf dem Nettoverm\u00f6genswert | \n 135 | \n -636 | \n
Planverm\u00f6gen zu Marktwerten 31.12. | \n 2.645 | \n 2.365 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
R\u00fcckstellung am 31.12. | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Barwert der Pensionsverpflichtungen (DBO) | \n 4.599 | \n 4.356 | \n
Planverm\u00f6gen zu Marktwerten | \n -2.645 | \n -2.365 | \n
+ R\u00fcckstellung/-Guthaben 31.12. | \n 1.954 | \n 1.991 | \n
Im Jahr 2022 erfolgte die Umgliederung von TEUR 573 aus dem Planverm\u00f6gen zu den sonstigen langfristigen finanziellen Verm\u00f6genswerten und betraf die Frequentis Orthogon GmbH.
\nZus\u00e4tzlich kam es im Berichtsjahr zu freiwilligen und gesetzlichen beitragsorientierten Pensionszahlungen in H\u00f6he von TEUR 2.669 (2022: TEUR\u00a02.218).
\nEs wird erwartet, dass im Jahr 2024 TEUR 216 (2023: TEUR 221) in die Pensionsversicherung einbezahlt werden.
\nDie im Sonstigen Ergebnis erfassten versicherungsmathematischen Gewinne gliedern sich im Berichtsjahr wie folgt:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
\u00c4nderungen von demografischen Annahmen | \n 0 | \n 0 | \n
\u00c4nderungen von finanziellen Annahmen | \n 349 | \n -1.858 | \n
Sonstige \u00c4nderungen | \n -21 | \n -1 | \n
Sonstige \u00c4nderungen Planverm\u00f6gen | \n 57 | \n -43 | \n
Gesamt | \n 385 | \n -1.902 | \n
F\u00fcr die Frequentis-Gruppe liegt das Risiko bei den Pensionsanspr\u00fcchen im Wesentlichen in der Entwicklung der Lebenserwartung und Inflation, da es sich bei den Leistungen aus Pensionen um lebenslange Rentenleistungen handelt. Das bei der Frequentis-Gruppe verbleibendende Risiko liegt darin, dass die Entwicklung des Planverm\u00f6gens nicht die geplante Mindestverzinsung oder den Kapitalerhalt abdeckt.
\nIn der nachfolgenden Sensitivit\u00e4tsanalyse f\u00fcr Pensionsverpflichtungen wurden die Auswirkungen resultierend aus \u00c4nderungen wesentlicher versicherungsmathematischer Einflussfaktoren ver\u00e4ndert, w\u00e4hrend die \u00fcbrigen Einflussgr\u00f6\u00dfen konstant gehalten wurden.
\nZinssatz | \n DBO 31.12.2023 TEUR | \n
3,45% | \n 4.693 | \n
3,6% | \n 4.599 | \n
3,75% | \n 4.314 | \n
\u00a0
\nZinssatz | \n DBO 31.12.2022 TEUR | \n
4,05% | \n 4.445 | \n
4,20% | \n 4.356 | \n
4,35% | \n 4.269 | \n
Die R\u00fcckstellung f\u00fcr Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen betrifft langfristige Anspr\u00fcche von Dienst\u00adnehmerinnen und Dienstnehmern der Frequentis Comsoft GmbH aufgrund von betrieblicher \u00dcbung. Mitarbeiter:innen wird bei Erreichen einer bestimmten Unternehmenszugeh\u00f6rigkeit eine einmalige Pr\u00e4mie zwischen TEUR 1 und TEUR 3 gew\u00e4hrt.
\nDie Ermittlung der Versorgungsverpflichtungen f\u00fcr Jubil\u00e4umsgeld wurde unter Anwendung eines Zinssatzes von 3,5% (2022: 4,14%) und einer durchschnittlichen Laufzeit von 6,7 Jahren (2022:\u00a07,2\u00a0Jahren) vorgenommen.
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Barwert der Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen (DBO) | \n 302 | \n 389 | \n
Dienstzeitaufwand (CSC) | \n 30 | \n 41 | \n
Zinsenaufwand (IC) | \n 11 | \n 4 | \n
Tats\u00e4chliche Auszahlungen | \n -49 | \n -47 | \n
Erfasster versicherungsmathematischer Verlust (+)/Gewinn (-) | \n 1 | \n -85 | \n
Barwert der Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen (DBO) | \n \u00a0295 | \n \u00a0302 | \n
Bei den Jubil\u00e4umsgeldanspr\u00fcchen liegt das Risiko im Wesentlichen in der Entwicklung der Inflation.
\nIn der nachfolgenden Sensitivit\u00e4tsanalyse f\u00fcr Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen wurden die Auswirkungen resultierend aus \u00c4nderungen wesentlicher versicherungsmathematischer Einflussfaktoren ver\u00e4ndert, w\u00e4hrend die \u00fcbrigen Einflussgr\u00f6\u00dfen konstant gehalten wurden.
Zinssatz | \n DBO 31.12.2023 TEUR | \n
3,35% | \n 298 | \n
3,5% | \n 295 | \n
3,65% | \n 292 | \n
\u00a0
Zinssatz | \n DBO 31.12.2022 TEUR | \n
3,99% | \n 305 | \n
4,14% | \n 302 | \n
4,29% | \n 300 | \n
Die sonstigen langfristigen R\u00fcckstellungen setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0 | \n Stand 31.12.2022 | \n W\u00e4hrungs-differenz TEUR | \n Aufzinsung TEUR | \n Verbrauch | \n Aufl\u00f6sung | \n Dotierung | \n Umgliederung Verbindlichkeiten TEUR | \n Stand 31.12.2023 | \n
Vorsorgen f\u00fcr dienstzeitabh\u00e4ngige Urlaubs\u00adr\u00fcckstellungen | \n 103 | \n -3 | \n 4 | \n -7 | \n -21 | \n 9 | \n 0 | \n 85 | \n
R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte | \n 211 | \n 0 | \n -21 | \n -0 | \n 0 | \n 429 | \n 0 | \n 619 | \n
Sonstige | \n 127 | \n -1 | \n 1 | \n -55 | \n 0 | \n 30 | \n 0 | \n 102 | \n
\u00a0 | \n \u00a0441 | \n -4 | \n -16 | \n -62 | \n -21 | \n 468 | \n 0 | \n 807 | \n
F\u00fcr zwei im Ausland ans\u00e4ssige Tochtergesellschaften wird eine langfristige Urlaubsr\u00fcckstellung aufgrund eines zus\u00e4tzlichen Urlaubsanspruchs abh\u00e4ngig von der Dienstzugeh\u00f6rigkeit gebildet. Die Abgrenzungen der kurzfristigen Urlaubsanspr\u00fcche werden in den sonstigen Verbindlichkeiten erfasst.
Die Zinsen f\u00fcr die Vorsorgen f\u00fcr die dienstzeitabh\u00e4ngige Urlaubsr\u00fcckstellung werden im Personalaufwand ausgewiesen, wohingegen die Zinsen f\u00fcr die R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte und die Sonstigen R\u00fcckstellungen im Zinsaufwand verbucht wurden. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43409_2023": { "value": "Der Personalstand zum Ende des Gesch\u00e4ftsjahres betrug 2.318 (2022: 2.116) Arbeitnehmer:innen (FTE \u2013 Full Time Equivalent). Der Durchschnitt lag bei 2.217 (2022: 2.081) Arbeitnehmer:innen (FTE).Die Frequentis-Gruppe besch\u00e4ftigte 2023 durchschnittlich 2.217\u00a0Arbeitnehmer:innen (2022: 2.081\u00a0Arbeitnehmer:innen) (FTE \u2013 Full Time Equivalent).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43445_2023": { "value": "\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Reisekosten | \n 12.736 | \n 10.687 | \n
Sonstiger Beratungsaufwand | \n 5.172 | \n 5.775 | \n
Fremdpersonal | \n 4.928 | \n 4.514 | \n
Werbekosten | \n 4.356 | \n 3.849 | \n
Lizenzaufwand (Laufzeit bis 1 Jahr) | \n 4.242 | \n 2.907 | \n
Energieaufwand | \n 3.353 | \n 2.014 | \n
Rechts- und Steuerberatungsaufwand | \n 3.133 | \n 2.526 | \n
Versicherungsaufwand | \n 2.989 | \n 2.527 | \n
Kurs- und W\u00e4hrungsdifferenzen | \n 2.969 | \n 2.694 | \n
Instandhaltung | \n 2.494 | \n 2.290 | \n
Transportkosten | \n 2.148 | \n 1.891 | \n
Betriebsaufwand (Geb\u00e4ude) | \n 1.945 | \n 1.472 | \n
Personalbeschaffungskosten | \n 1.714 | \n 1.072 | \n
KFZ-Kosten | \n 1.349 | \n 1.159 | \n
Telefon- und Kommunikationsaufwand | \n 1.266 | \n 1.264 | \n
Reinigungsaufwand | \n 1.179 | \n 1.015 | \n
Ver\u00e4nderung Projektr\u00fcckstellungen | \n 1.132 | \n -2.392 | \n
Sonstige Steuern und Abgaben | \n 912 | \n 736 | \n
Bankspesen und Bankgarantiespesen | \n 747 | \n 903 | \n
Kurzfristiger Mietaufwand und Mietaufwand geringwertiger Verm\u00f6genswerte | \n 676 | \n 677 | \n
Wertberichtigung von Forderungen und Vertragsverm\u00f6genswerte | \n 464 | \n 313 | \n
Mitgliedsbeitr\u00e4ge | \n 410 | \n 371 | \n
\u00dcbersetzungskosten | \n 174 | \n 202 | \n
Verluste aus dem Abgang von Anlagen | \n 21 | \n 30 | \n
Wert\u00e4nderungen der beizulegenden Zeitwerte von Devisentermingesch\u00e4ften | \n 11 | \n 94 | \n
\u00dcbrige | \n 1.911 | \n 1.736 | \n
\u00a0 | \n 62.431 | \n 50.326 | \n
Die Projektr\u00fcckstellungen enthalten Projektkosten, f\u00fcr die aufgrund des \u00dcberschusses k\u00fcnftiger Aufwendungen \u00fcber k\u00fcnftige Ertr\u00e4ge, Vorsorgen zu bilden sind.
In den Wertberichtigungen sind TEUR 465 (2022: TEUR 308) f\u00fcr Forderungen und TEUR -1 \u00a0(2022:\u00a0TEUR\u00a05) f\u00fcr Vertragsverm\u00f6genswerte enthalten. Aufgrund des unwesentlichen Betrags wird auf einen gesonderten Ausweis in der Gewinn- und Verlustrechnung verzichtet.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43375_2023": { "value": "\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Abschreibungen Nutzungsrechte | \n 8.946 | \n 9.066 | \n
Abschreibungen Sachanlagen und immaterielle Verm\u00f6genswerte | \n 7.586 | \n 7.632 | \n
Abschreibung geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter | \n 995 | \n 837 | \n
\u00a0 | \n 17.527 | \n 17.535 | \n
Verm\u00f6genswerte mit Anschaffungs- oder Herstellkosten von bis zu TEUR 1 (H\u00f6he l\u00e4nderspezifisch unterschiedlich) werden als geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter eingestuft und aufgrund untergeordneter Bedeutung im Jahr der Anschaffung ergebniswirksam erfasst.
in TEUR | \n Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude sowie Bauten auf fremden Grund | \n Technische Anlagen und Maschinen | \n Technische Anlagen, die Gegenstand eines Operating-Leasing-verh\u00e4ltnisses sind | \n Andere Anlagen, Betriebs- und Gesch\u00e4fts\u00adausstattung | \n
| \n Anzahlungen und Anlagen in Bau, die Gegenstand eines Operating-Leasing-verh\u00e4ltnisses sind | \n Summe | \n
Buchwert zum 31.12.2021 | \n 38.664 | \n 786 | \n 0 | \n 7.884 | \n 383 | \n 0 | \n 47.717 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungs-differenz | \n 205 | \n 0 | \n 0 | \n 43 | \n 18 | \n 0 | \n 266 | \n
Umgliederungen | \n 42 | \n 0 | \n 0 | \n 256 | \n -298 | \n 0 | \n 0 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 382 | \n 0 | \n 0 | \n 64 | \n 0 | \n 0 | \n 446 | \n
Zugang | \n 9.614 | \n 142 | \n 1.420 | \n 5.787 | \n 884 | \n 801 | \n 18.648 | \n
Abgang | \n -117 | \n 0 | \n 0 | \n -32 | \n 0 | \n 0 | \n -149 | \n
Planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen | \n -8.752 | \n -207 | \n -20 | \n -4.651 | \n 0 | \n 0 | \n -13.630 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 40.038 | \n 721 | \n 1.400 | \n 9.351 | \n 987 | \n 801 | \n 53.298 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 75.207 | \n 4.537 | \n 1.420 | \n 36.599 | \n 987 | \n 801 | \n 119.551 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n -35.169 | \n -3.816 | \n -20 | \n -27.248 | \n 0 | \n 0 | \n -66.253 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 40.038 | \n 721 | \n 1.400 | \n 9.351 | \n 987 | \n 801 | \n 53.298 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 40.038 | \n 721 | \n 1.400 | \n 9.351 | \n 987 | \n 801 | \n 53.298 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungs-differenz | \n -139 | \n 0 | \n -70 | \n -47 | \n -12 | \n 0 | \n -268 | \n
Umgliederungen | \n 382 | \n -35 | \n 801 | \n 654 | \n -1.001 | \n -801 | \n 0 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 14 | \n 0 | \n 0 | \n 166 | \n 0 | \n 0 | \n 180 | \n
Zugang | \n 5.706 | \n 796 | \n 2.529 | \n 7.262 | \n 872 | \n 0 | \n 17.164 | \n
Abgang | \n -5 | \n 0 | \n 0 | \n -76 | \n 0 | \n 0 | \n -81 | \n
Planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen | \n -8.563 | \n -175 | \n -294 | \n -5.374 | \n 0 | \n 0 | \n -14.406 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 37.433 | \n 1307 | \n 4.366 | \n 11.936 | \n 846 | \n 0 | \n 55.888 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 79.387 | \n 5.179 | \n 4.677 | \n 40.484 | \n 846 | \n 0 | \n 130.573 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n -41.954 | \n -3.872 | \n -311 | \n -28.548 | \n 0 | \n 0 | \n -74.685 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 37.433 | \n 1.307 | \n 4.366 | \n 11.936 | \n 846 | \n 0 | \n 55.888 | \n
in TEUR | \n Software und Lizenzen | \n Kundenstamm | \n In Entwicklung befindliche selbst erschaffene immaterielle Verm\u00f6genswerte | \n Anzahlungen | \n Summe | \n
Buchwert zum 31.12.2021 | \n 17.692 | \n 0 | \n 0 | \n 25 | \n 17.717 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenz | \n -6 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -6 | \n
Umgliederung von Anzahlungen | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 3.088 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 3.088 | \n
Zug\u00e4nge | \n 620 | \n 0 | \n 0 | \n 94 | \n 715 | \n
Abg\u00e4nge | \n -1 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -1 | \n
Planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen | \n -3.905 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -3.905 | \n
Erfolgswirksam erfasste Wertminderungen | \n -3.106 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -3.106 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 14.382 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 14.501 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 39.031 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 39.150 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n -24.649 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -24.649 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 14.382 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 14.501 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 14.382 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 14.501 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenz | \n -190 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -190 | \n
Umgliederung von Anzahlungen | \n 99 | \n 0 | \n 0 | \n -99 | \n 0 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 2.257 | \n 2.848 | \n 0 | \n 0 | \n 5.105 | \n
Zug\u00e4nge | \n 840 | \n 0 | \n 380 | \n 0 | \n 1.220 | \n
Abg\u00e4nge | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n
Planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen | \n -2.938 | \n -184 | \n 0 | \n 0 | \n -3.122 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 14.450 | \n 2.664 | \n 380 | \n 20 | \n 17.514 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 41.976 | \n 2.848 | \n 380 | \n 20 | \n 45.224 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n -27.526 | \n -184 | \n 0 | \n 0 | \n -27.710 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 14.450 | \n 2.664 | \n 380 | \n 20 | \n 17.514 | \n
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Abschreibungen Nutzungsrechte | \n 8.946 | \n 9.066 | \n
Abschreibungen Sachanlagen und immaterielle Verm\u00f6genswerte | \n 7.586 | \n 7.632 | \n
Abschreibung geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter | \n 995 | \n 837 | \n
\u00a0 | \n 17.527 | \n 17.535 | \n
Verm\u00f6genswerte mit Anschaffungs- oder Herstellkosten von bis zu TEUR 1 (H\u00f6he l\u00e4nderspezifisch unterschiedlich) werden als geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter eingestuft und aufgrund untergeordneter Bedeutung im Jahr der Anschaffung ergebniswirksam erfasst.
in TEUR | \n Software und Lizenzen | \n Kundenstamm | \n In Entwicklung befindliche selbst erschaffene immaterielle Verm\u00f6genswerte | \n Anzahlungen | \n Summe | \n
Buchwert zum 31.12.2021 | \n 17.692 | \n 0 | \n 0 | \n 25 | \n 17.717 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenz | \n -6 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -6 | \n
Umgliederung von Anzahlungen | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 3.088 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 3.088 | \n
Zug\u00e4nge | \n 620 | \n 0 | \n 0 | \n 94 | \n 715 | \n
Abg\u00e4nge | \n -1 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -1 | \n
Planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen | \n -3.905 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -3.905 | \n
Erfolgswirksam erfasste Wertminderungen | \n -3.106 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -3.106 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 14.382 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 14.501 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 39.031 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 39.150 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n -24.649 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -24.649 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 14.382 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 14.501 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 14.382 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 14.501 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenz | \n -190 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -190 | \n
Umgliederung von Anzahlungen | \n 99 | \n 0 | \n 0 | \n -99 | \n 0 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 2.257 | \n 2.848 | \n 0 | \n 0 | \n 5.105 | \n
Zug\u00e4nge | \n 840 | \n 0 | \n 380 | \n 0 | \n 1.220 | \n
Abg\u00e4nge | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n
Planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen | \n -2.938 | \n -184 | \n 0 | \n 0 | \n -3.122 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 14.450 | \n 2.664 | \n 380 | \n 20 | \n 17.514 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 41.976 | \n 2.848 | \n 380 | \n 20 | \n 45.224 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n -27.526 | \n -184 | \n 0 | \n 0 | \n -27.710 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 14.450 | \n 2.664 | \n 380 | \n 20 | \n 17.514 | \n
Die Frequentis-Gruppe wendete f\u00fcr eigene, nicht von Kunden beauftragte, Forschungs- und Entwicklungsaktivit\u00e4ten EUR\u00a025,2\u00a0Mio. (2022:\u00a0EUR\u00a026,8 Mio.) auf, welche aufwandswirksam erfasst wurden. Entwicklungskosten in H\u00f6he von TEUR 380 wurden im Berichtsjahr aktiviert.
Im Laufe des Jahres 2023 hat die Frequentis-Gruppe Vertr\u00e4ge \u00fcber den Kauf von immateriellen Verm\u00f6genswerten, die im Jahr 2024 geliefert und fakturiert werden, im Wert von TEUR 22
(2022: TEUR 12) geschlossen.
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Abschreibungen Nutzungsrechte | \n 8.946 | \n 9.066 | \n
Abschreibungen Sachanlagen und immaterielle Verm\u00f6genswerte | \n 7.586 | \n 7.632 | \n
Abschreibung geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter | \n 995 | \n 837 | \n
\u00a0 | \n 17.527 | \n 17.535 | \n
Verm\u00f6genswerte mit Anschaffungs- oder Herstellkosten von bis zu TEUR 1 (H\u00f6he l\u00e4nderspezifisch unterschiedlich) werden als geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter eingestuft und aufgrund untergeordneter Bedeutung im Jahr der Anschaffung ergebniswirksam erfasst.
in TEUR | \n Software und Lizenzen | \n Kundenstamm | \n In Entwicklung befindliche selbst erschaffene immaterielle Verm\u00f6genswerte | \n Anzahlungen | \n Summe | \n
Buchwert zum 31.12.2021 | \n 17.692 | \n 0 | \n 0 | \n 25 | \n 17.717 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenz | \n -6 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -6 | \n
Umgliederung von Anzahlungen | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 3.088 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 3.088 | \n
Zug\u00e4nge | \n 620 | \n 0 | \n 0 | \n 94 | \n 715 | \n
Abg\u00e4nge | \n -1 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -1 | \n
Planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen | \n -3.905 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -3.905 | \n
Erfolgswirksam erfasste Wertminderungen | \n -3.106 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -3.106 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 14.382 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 14.501 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 39.031 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 39.150 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n -24.649 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -24.649 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 14.382 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 14.501 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 14.382 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 14.501 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenz | \n -190 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n -190 | \n
Umgliederung von Anzahlungen | \n 99 | \n 0 | \n 0 | \n -99 | \n 0 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 2.257 | \n 2.848 | \n 0 | \n 0 | \n 5.105 | \n
Zug\u00e4nge | \n 840 | \n 0 | \n 380 | \n 0 | \n 1.220 | \n
Abg\u00e4nge | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n
Planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen | \n -2.938 | \n -184 | \n 0 | \n 0 | \n -3.122 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 14.450 | \n 2.664 | \n 380 | \n 20 | \n 17.514 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 41.976 | \n 2.848 | \n 380 | \n 20 | \n 45.224 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n -27.526 | \n -184 | \n 0 | \n 0 | \n -27.710 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 14.450 | \n 2.664 | \n 380 | \n 20 | \n 17.514 | \n
Die Frequentis-Gruppe wendete f\u00fcr eigene, nicht von Kunden beauftragte, Forschungs- und Entwicklungsaktivit\u00e4ten EUR\u00a025,2\u00a0Mio. (2022:\u00a0EUR\u00a026,8 Mio.) auf, welche aufwandswirksam erfasst wurden. Entwicklungskosten in H\u00f6he von TEUR 380 wurden im Berichtsjahr aktiviert.
Im Laufe des Jahres 2023 hat die Frequentis-Gruppe Vertr\u00e4ge \u00fcber den Kauf von immateriellen Verm\u00f6genswerten, die im Jahr 2024 geliefert und fakturiert werden, im Wert von TEUR 22
(2022: TEUR 12) geschlossen.
in TEUR | \n Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte | \n
Buchwert zum 31.12.2021 | \n 3.433 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenz | \n -11 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 2.412 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 5.834 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 8.636 | \n
Kumulierte Wertminderungen | \n -2.802 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 5.834 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 5.834 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenz | \n 145 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 5.372 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 11.351 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 14.153 | \n
Kumulierte Wertminderungen | \n -2.802 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 11.351 | \n
Die kumulierten Wertminderungen beinhalten mit TEUR 1.730 die im Jahr 2021 durchgef\u00fchrte vollst\u00e4ndige Abwertung des Firmenwerts der ATRiCS Advanced Traffic Solution GmbH sowie mit TEUR 1.072 die im Jahr 2020 durchgef\u00fchrte teilweise Abwertung des Firmenwerts der Systems Interface Ltd..
Zum Zweck der \u00dcberpr\u00fcfung auf Wertminderung ist den zahlungsmittelgenerierenden Einheiten (CGU) des Konzerns ein Firmenwert wie folgt zugeordnet worden:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
FRAFOS GmbH | \n 1.976 | \n \u00a0 | \n
Frequentis Comsoft GmbH | \n 909 | \n 909 | \n
Frequentis Orthogon GmbH | \n 2.263 | \n 2.263 | \n
Business Recording | \n 3.537 | \n \u00a0 | \n
Regola S.r.l. | \n 2.412 | \n 2.412 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 201 | \n 197 | \n
team Technology Management GmbH | \n 53 | \n 53 | \n
\u00a0 | \n 11.351 | \n 5.834 | \n
Bei der zahlungsmittelgenerierenden Einheit Business Recording handelt es sich um die Recorder Einheit von Frequentis, welche die Frequentis Recording L\u00f6sung DIVOS sowie die Frequentis Recording AS umfasst.
Die Werthaltigkeit der Firmenwerte wurde im Rahmen der Bilanzierung \u00fcberpr\u00fcft, indem der erzielbare Betrag aus den entsprechenden zahlungsgenerierenden Einheiten durch diskontierte Cash Flows auf Basis eines dreij\u00e4hrigen Detailplanungszeitraums und einer daraus abgeleiteten ewigen Rente gesch\u00e4tzt wurde.
Dem Wertminderungstest gem\u00e4\u00df IAS 36 liegen detaillierte Ergebnis-, Bilanz- und Investitions\u00adplanungen f\u00fcr die n\u00e4chsten drei Jahre zugrunde, die im Rahmen des unternehmensweiten Budgetplanungsprozesses j\u00e4hrlich unter Ber\u00fccksichtigung der aktuellen Gesch\u00e4ftslage erstellt werden. F\u00fcr \u00fcber die Budgetplanung hinausgehende Zeitr\u00e4ume wird eine langfristige Wachstumsrate von 1% (2022: 1%) bestimmt und zur Prognose der k\u00fcnftigen Cash Flows angewendet.
F\u00fcr die Abzinsung der zuk\u00fcnftig prognostizierten Cash Flows wurden Diskontierungss\u00e4tze unter Ber\u00fccksichtigung der markt\u00fcblichen und l\u00e4nderspezifischen Risiken angewendet.
Wertminderungstest 2023 | \n FRAFOS GmbH | \n Frequentis Comsoft GmbH | \n Frequentis Orthogon GmbH | \n Business Recording | \n Regola | \n Systems Interface Ltd. | \n team Technology Management GmbH | \n
Zinssatz | \n 13,26% | \n 11,66% | \n 12,64% | \n 11,55% | \n 16,17% | \n 11,53% | \n 11,08% | \n
Erzielbarer Betrag in TEUR | \n 5.349 | \n 8.100 | \n 10.732 | \n 27.059 | \n 7.155 | \n 1.903 | \n 7.651 | \n
Buchwert CGU einschlie\u00dflich Firmenwert in TEUR | \n 4.784 | \n 3.252 | \n 7.113 | \n 8.236 | \n 6.236 | \n 548 | \n 1.165 | \n
\u00a0
Wertminderungstest 2022 | \n Frequentis | \n Frequentis Orthogon GmbH | \n Regola | \n Systems | \n team | \n
Zinssatz | \n 12,4% | \n 13,70% | \n 16,63% | \n 10,27% | \n 11,44% | \n
Erzielbarer Betrag in TEUR | \n 9.221 | \n 10.862 | \n 8.501 | \n 644 | \n 7.966 | \n
Buchwert CGU einschlie\u00dflich Firmenwert in TEUR | \n 8.874 | \n 8.533 | \n 6.244 | \n -63 | \n 2.007 | \n
Bei der Systems Interface Ltd. wurde im Gesch\u00e4ftsjahr 2020 eine Wertminderung des Firmenwerts durchgef\u00fchrt. Da sich die Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit seit 2022 stabilisiert hat und auch die zuk\u00fcnftigen Cash Flows eine stabile Entwicklung aufweisen, war im Gesch\u00e4ftsjahr 2022 und 2023 keine zus\u00e4tzliche Wertminderung erforderlich. Im Jahr 2022 ergab sich aufgrund des negativen Working Capitals bei der Systems Interface Ltd. ein negativer Buchwert der CGU iHv TEUR -63. Im Jahr 2023 ergibt sich aufgrund des positiven Working Capitals ein positiver Buchwert der CGU iHv TEUR 548.
Die FRAFOS GmbH wurde mit dem Closing im April 2023 in den Konzernabschluss der Frequentis einbezogen. Im Zuge dessen wurde eine Kaufpreisallokation durchgef\u00fchrt, bis zum Bilanzstichtag gab es keine wesentlichen Ver\u00e4nderungen der Planannahmen.
Zur Veranschaulichung der Auswirkungen von Parameter\u00e4nderungen wurden Sensitivit\u00e4tsanalysen durchgef\u00fchrt. Folgende Darstellung bietet eine \u00dcbersicht, bei welcher prozentuellen Senkung der Zahlungsstr\u00f6me bzw. Erh\u00f6hung der Abzinsungss\u00e4tze der Buchwerte der zahlungsgenerierenden Einheit einschlie\u00dflich Firmenwert dem erzielbaren Betrag entsprechen w\u00fcrde.
Sensitivit\u00e4ten 2023 | \n FRAFOS GmbH | \n Frequentis Orthogon GmbH | \n Regola | \n
Senkung der Zahlungsstr\u00f6me | \n 9,6% | \n 30,8% | \n 12,1% | \n
Erh\u00f6hung der Abzinsungss\u00e4tze | \n 1,1%P | \n 4,6%P | \n 1,9%P | \n
Aus Sicht des Vorstands liegen sowohl f\u00fcr die Frequentis Comsoft GmbH, die Systems Interface Ltd., die team Technology Management GmbH sowie f\u00fcr das Business Recording keine realistischen Szenarien zum Bilanzstichtag vor, bei denen sich ein Wertminderungsbedarf f\u00fcr die aktivierten Firmenwerte ergeben w\u00fcrde.
Diskontsatz: Der verwendete Diskontsatz ist der gewichtete durchschnittliche Kapitalkostensatz (WACC). Der Diskontsatz spiegelt nicht die Risiken wider, f\u00fcr die die gesch\u00e4tzten Cash Flows angepasst wurden. Der Diskontsatz ist ein Zinssatz nach Steuern, der auf dem Zinssatz von 30-j\u00e4hrigen Staatsanleihen basiert, unter Ber\u00fccksichtigung der markt\u00fcblichen und l\u00e4nderspezifischen Risiken. Dieser wurde in einem WACC vor Steuern umgerechnet.
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Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge | \n 946 | \n 209 | \n
\u00a0 | \n \u00a0946 | \n \u00a0209 | \n
Die Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge betreffen ausschlie\u00dflich Zinsen aus Verm\u00f6genswerten, welche zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bilanziert werden. Zinsertr\u00e4ge werden nach der Effektivzins\u00admethode erfasst.
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Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge | \n 946 | \n 209 | \n
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\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen | \n 1.442 | \n 738 | \n
\u00a0 | \n 1.442 | \n \u00a0738 | \n
In den Zinsen sind Zinsaufwendungen in H\u00f6he von TEUR 916 (2022: TEUR 412) im Zusammenhang mit IFRS 16 enthalten. Alle Zinsaufwendungen werden nach der Effektivzinsmethode erfasst.
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Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge | \n 946 | \n 209 | \n
\u00a0 | \n \u00a0946 | \n \u00a0209 | \n
Die Zinsen und \u00e4hnliche Ertr\u00e4ge betreffen ausschlie\u00dflich Zinsen aus Verm\u00f6genswerten, welche zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bilanziert werden. Zinsertr\u00e4ge werden nach der Effektivzins\u00admethode erfasst.
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen | \n 1.442 | \n 738 | \n
\u00a0 | \n 1.442 | \n \u00a0738 | \n
In den Zinsen sind Zinsaufwendungen in H\u00f6he von TEUR 916 (2022: TEUR 412) im Zusammenhang mit IFRS 16 enthalten. Alle Zinsaufwendungen werden nach der Effektivzinsmethode erfasst.
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\u00a0 | \n 1.442 | \n \u00a0738 | \n
In den Zinsen sind Zinsaufwendungen in H\u00f6he von TEUR 916 (2022: TEUR 412) im Zusammenhang mit IFRS 16 enthalten. Alle Zinsaufwendungen werden nach der Effektivzinsmethode erfasst.
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Zinsen und \u00e4hnliche Aufwendungen | \n 1.442 | \n 738 | \n
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In den Zinsen sind Zinsaufwendungen in H\u00f6he von TEUR 916 (2022: TEUR 412) im Zusammenhang mit IFRS 16 enthalten. Alle Zinsaufwendungen werden nach der Effektivzinsmethode erfasst.
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Laufende Ertragsteuern | \n 7.950 | \n 6.396 | \n
Periodenfremde Steuern | \n 550 | \n 75 | \n
Nicht anrechenbare Quellensteuern | \n 199 | \n 62 | \n
Ver\u00e4nderung Latente Steueranspr\u00fcche/-schulden | \n -2.260 | \n -674 | \n
\u00a0 | \n 6.439 | \n 5.859 | \n
\u00a0
Folgende Tabelle stellt die \u00dcberleitung vom erwarteten auf den effektiven Steuersatz dar:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Ergebnis vor Steuern | \n 26.419 | \n 24.737 | \n
Theoretischer Steuerertrag/-aufwand auf Basis eines Steuersatzes von 24% (2022: 25%) | \n 6.341 | \n 6.184 | \n
Steuersatzdifferenzen | \n 253 | \n -171 | \n
Steuerliche Hinzurechnungen | \n 432 | \n 444 | \n
Steuerliche K\u00fcrzungen | \n -779 | \n -777 | \n
Steuersatz\u00e4nderungen | \n -271 | \n -485 | \n
Steuerfreie Ergebnisse von assoziierten Unternehmen | \n -64 | \n -69 | \n
Gewinne aus Unternehmenserwerben | \n -1 | \n 0 | \n
Steuerliche Verm\u00f6genswerte, f\u00fcr die bislang kein latenter Steueranspruch angesetzt wurde | \n -547 | \n \u00a0 | \n
Steuerliche Verluste, f\u00fcr die kein latenter Steueranspruch angesetzt wurde | \n 521 | \n 699 | \n
Verwertete steuerliche Verluste, f\u00fcr die kein latenter Steueranspruch angesetzt wurde | \n -195 | \n -103 | \n
Periodenfremde Steuern | \n 550 | \n 75 | \n
Nicht anrechenbare Quellensteuern | \n 199 | \n 62 | \n
Ist-Gesamtsteueraufwand | \n 6.439 | \n 5.859 | \n
Effektiver Steuersatz | \n 24,4% | \n 23,7% | \n
In den steuerlichen Hinzurechnungen sind nicht abzugsf\u00e4hige Aufwendungen wie unter anderem nicht absetzbare Lohnkosten oder Repr\u00e4sentationskosten enthalten. Die steuerlichen K\u00fcrzungen umfassen vor allem die Forschungsf\u00f6rderungspr\u00e4mie.
Der Effekt der Steuersatz\u00e4nderung \u00fcber TEUR 271 (2022: TEUR 485) ist 2023 auf die Herabsetzung des in \u00d6sterreich geltenden K\u00f6rperschaftsteuersatzes von 25% auf 24% f\u00fcr das Jahr 2023 und auf 23% f\u00fcr die Jahre ab 2024 zur\u00fcckzuf\u00fchren.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43372_2023": { "value": "Die bilanzierten aktiven und passiven latenten Steuern betreffen folgende Bilanzposten:
\u00a0 | \n Aktivwert | \n Passivwert | \n Aktivwert | \n Passivwert | \n
Sachanlagen | \n 246 | \n -9.287 | \n 116 | \n -10.605 | \n
Immaterielle Verm\u00f6genswerte | \n 349 | \n -3.574 | \n 202 | \n -3.563 | \n
Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte | \n 0 | \n -20 | \n 17 | \n \u00a0 | \n
Finanzanlageverm\u00f6gen | \n 137 | \n -10 | \n 173 | \n -4 | \n
Vorr\u00e4te | \n 122 | \n -308 | \n 81 | \n -570 | \n
Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen | \n 0 | \n -6.813 | \n 94 | \n -6.800 | \n
Vertragskosten | \n \u00a0 | \n -104 | \n \u00a0 | \n -72 | \n
Forderungen aus Lieferungen und | \n 26 | \n -1.946 | \n 93 | \n -3.606 | \n
R\u00fcckstellungen | \n 2.616 | \n -1.992 | \n 2.276 | \n -897 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und | \n 582 | \n -153 | \n 570 | \n -139 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n 8.646 | \n 0 | \n 9.559 | \n 0 | \n
Vertragsverbindlichkeiten aus | \n 3.166 | \n -299 | \n 4.331 | \n -204 | \n
Latente Steuer aus W\u00e4hrungsdifferenzen Schuldenkonsolidierung | \n 6 | \n -7 | \n 112 | \n -112 | \n
Steuerliche Verlustvortr\u00e4ge | \n 4.156 | \n \u00a0 | \n 3.293 | \n \u00a0 | \n
Summe | \n 20.052 | \n -24.513 | \n 20.916 | \n -26.572 | \n
Saldierung | \n -14.435 | \n 14.435 | \n -17.131 | \n 17.131 | \n
Latente Steuern | \n 5.617 | \n -10.078 | \n 3.785 | \n -9.441 | \n
Latente Steuerverbindlichkeiten, die durch tempor\u00e4re Differenzen im Zusammenhang mit Beteiligungen an Tochterunternehmen entstehen, werden nicht angesetzt, wenn der Zeitpunkt der Umkehrung der tempor\u00e4ren Differenzen von der Frequentis-Gruppe bestimmt werden kann und es wahrscheinlich ist, dass sich die tempor\u00e4ren Differenzen in absehbarer Zeit aufgrund dieses Einflusses nicht umkehren werden. Die Summe derartiger tempor\u00e4rer Differenzen, f\u00fcr die keine latenten Steuerschulden bilanziert werden, betr\u00e4gt TEUR\u00a03.771 (2022: TEUR 3.768).
Zum Bilanzstichtag bestehen in der Frequentis-Gruppe Verlustvortr\u00e4ge in H\u00f6he von TEUR 19.666 (2022:\u00a0TEUR\u00a016.379). F\u00fcr Verlustvortr\u00e4ge in H\u00f6he von TEUR 15.008 (2022: TEUR 12.539) wurden latente Steuern angesetzt, da es hier wahrscheinlich ist, dass k\u00fcnftig ein zu versteuerndes Ergebnis zur Verf\u00fcgung stehen wird, gegen das die Frequentis-Gruppe die latenten Steueranspr\u00fcche verwenden kann. F\u00fcr einen Verlustvortrag in H\u00f6he von TEUR 1.736 (2022: TEUR 1.408) besteht eine zeitliche Beschr\u00e4nkung der Nutzbarkeit von 20 Jahren. Bez\u00fcglich den restlichen Verlustvortr\u00e4gen bestehen keine zeitlichen Beschr\u00e4nkungen der Nutzbarkeit.
Der Betrag der nach \u00f6sterreichischem Steuerrecht abzugsf\u00e4higen tempor\u00e4ren Siebentel\u00adabschreibungen bel\u00e4uft sich auf TEUR 499 (2022: TEUR 632). Es wurden f\u00fcr diesen Betrag aktive latente Steuern in H\u00f6he von TEUR 115 (2022: TEUR 147) angesetzt.
Es bestehen zum 31. Dezember 2023 keine wesentlichen ertragsteuerlichen Unsicherheiten.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43379_2023": { "value": "Das unverw\u00e4sserte Ergebnis je Aktie errechnet sich durch Division des den Aktion\u00e4r:innen der Frequentis AG zurechenbaren Periodenergebnisses durch die gewichtete durchschnittliche Anzahl der im Berichtszeitraum im Umlauf gewesenen Aktien. Im Gesch\u00e4ftsjahr lag die durchschnittliche gewichtete Anzahl bei 13.271.909 (2022:\u00a013.268.833).
Das verw\u00e4sserte Ergebnis je Aktie errechnet sich durch Division des den Aktion\u00e4r:innen der Frequentis AG zurechenbaren Periodenergebnisses durch die gewichtete durchschnittliche Anzahl der im Berichtszeitraum im Umlauf gewesenen Aktien jeweils angepasst um den verw\u00e4ssernden Effekt der anteilsbasierten Verg\u00fctung in H\u00f6he von 44.630 (2022: 51.370) Aktien. Die durchschnittliche gewichtete Anzahl der Aktien und Optionen lag bei 13.316.012 (2022:\u00a013.317.764).
Das unverw\u00e4sserte Ergebnis je Aktie errechnet sich durch Division des den Aktion\u00e4r:innen der Frequentis AG zurechenbaren Periodenergebnisses durch die gewichtete durchschnittliche Anzahl der im Berichtszeitraum im Umlauf gewesenen Aktien. Im Gesch\u00e4ftsjahr lag die durchschnittliche gewichtete Anzahl bei 13.271.909 (2022:\u00a013.268.833).
Das verw\u00e4sserte Ergebnis je Aktie errechnet sich durch Division des den Aktion\u00e4r:innen der Frequentis AG zurechenbaren Periodenergebnisses durch die gewichtete durchschnittliche Anzahl der im Berichtszeitraum im Umlauf gewesenen Aktien jeweils angepasst um den verw\u00e4ssernden Effekt der anteilsbasierten Verg\u00fctung in H\u00f6he von 44.630 (2022: 51.370) Aktien. Die durchschnittliche gewichtete Anzahl der Aktien und Optionen lag bei 13.316.012 (2022:\u00a013.317.764).
in TEUR | \n Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude sowie Bauten auf fremden Grund | \n Technische Anlagen und Maschinen | \n Technische Anlagen, die Gegenstand eines Operating-Leasing-verh\u00e4ltnisses sind | \n Andere Anlagen, Betriebs- und Gesch\u00e4fts\u00adausstattung | \n
| \n Anzahlungen und Anlagen in Bau, die Gegenstand eines Operating-Leasing-verh\u00e4ltnisses sind | \n Summe | \n
Buchwert zum 31.12.2021 | \n 38.664 | \n 786 | \n 0 | \n 7.884 | \n 383 | \n 0 | \n 47.717 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungs-differenz | \n 205 | \n 0 | \n 0 | \n 43 | \n 18 | \n 0 | \n 266 | \n
Umgliederungen | \n 42 | \n 0 | \n 0 | \n 256 | \n -298 | \n 0 | \n 0 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 382 | \n 0 | \n 0 | \n 64 | \n 0 | \n 0 | \n 446 | \n
Zugang | \n 9.614 | \n 142 | \n 1.420 | \n 5.787 | \n 884 | \n 801 | \n 18.648 | \n
Abgang | \n -117 | \n 0 | \n 0 | \n -32 | \n 0 | \n 0 | \n -149 | \n
Planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen | \n -8.752 | \n -207 | \n -20 | \n -4.651 | \n 0 | \n 0 | \n -13.630 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 40.038 | \n 721 | \n 1.400 | \n 9.351 | \n 987 | \n 801 | \n 53.298 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 75.207 | \n 4.537 | \n 1.420 | \n 36.599 | \n 987 | \n 801 | \n 119.551 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n -35.169 | \n -3.816 | \n -20 | \n -27.248 | \n 0 | \n 0 | \n -66.253 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 40.038 | \n 721 | \n 1.400 | \n 9.351 | \n 987 | \n 801 | \n 53.298 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 40.038 | \n 721 | \n 1.400 | \n 9.351 | \n 987 | \n 801 | \n 53.298 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungs-differenz | \n -139 | \n 0 | \n -70 | \n -47 | \n -12 | \n 0 | \n -268 | \n
Umgliederungen | \n 382 | \n -35 | \n 801 | \n 654 | \n -1.001 | \n -801 | \n 0 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 14 | \n 0 | \n 0 | \n 166 | \n 0 | \n 0 | \n 180 | \n
Zugang | \n 5.706 | \n 796 | \n 2.529 | \n 7.262 | \n 872 | \n 0 | \n 17.164 | \n
Abgang | \n -5 | \n 0 | \n 0 | \n -76 | \n 0 | \n 0 | \n -81 | \n
Planm\u00e4\u00dfige Abschreibungen | \n -8.563 | \n -175 | \n -294 | \n -5.374 | \n 0 | \n 0 | \n -14.406 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 37.433 | \n 1307 | \n 4.366 | \n 11.936 | \n 846 | \n 0 | \n 55.888 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 79.387 | \n 5.179 | \n 4.677 | \n 40.484 | \n 846 | \n 0 | \n 130.573 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n -41.954 | \n -3.872 | \n -311 | \n -28.548 | \n 0 | \n 0 | \n -74.685 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 37.433 | \n 1.307 | \n 4.366 | \n 11.936 | \n 846 | \n 0 | \n 55.888 | \n
Im Laufe des Jahres 2023 hat die Frequentis-Gruppe Vertr\u00e4ge \u00fcber den Kauf von Sachanlagen, die im Jahr 2024 geliefert und fakturiert werden, im Wert von TEUR 537 (2022: TEUR 673) geschlossen.
Hinsichtlich der aktivierten Nutzungsrechte, welche aus der Anwendung des IFRS 16 resultieren und in obiger Tabelle enthalten sind, wird auf Kapitel 35. Leasing verwiesen.
Die Frequentis-Gruppe wendete f\u00fcr eigene, nicht von Kunden beauftragte, Forschungs- und Entwicklungsaktivit\u00e4ten EUR\u00a025,2\u00a0Mio. (2022:\u00a0EUR\u00a026,8 Mio.) auf, welche aufwandswirksam erfasst wurden. Entwicklungskosten in H\u00f6he von TEUR 380 wurden im Berichtsjahr aktiviert.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43404_2022": { "value": "in TEUR | \n Gesch\u00e4fts- oder Firmenwerte | \n
Buchwert zum 31.12.2021 | \n 3.433 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenz | \n -11 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 2.412 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 5.834 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 8.636 | \n
Kumulierte Wertminderungen | \n -2.802 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 5.834 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n
Buchwert zum 31.12.2022 | \n 5.834 | \n
W\u00e4hrungsumrechnungsdifferenz | \n 145 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 5.372 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 11.351 | \n
Anschaffungs-/Herstellungskosten | \n 14.153 | \n
Kumulierte Wertminderungen | \n -2.802 | \n
Buchwert zum 31.12.2023 | \n 11.351 | \n
Die kumulierten Wertminderungen beinhalten mit TEUR 1.730 die im Jahr 2021 durchgef\u00fchrte vollst\u00e4ndige Abwertung des Firmenwerts der ATRiCS Advanced Traffic Solution GmbH sowie mit TEUR 1.072 die im Jahr 2020 durchgef\u00fchrte teilweise Abwertung des Firmenwerts der Systems Interface Ltd..
Zum Zweck der \u00dcberpr\u00fcfung auf Wertminderung ist den zahlungsmittelgenerierenden Einheiten (CGU) des Konzerns ein Firmenwert wie folgt zugeordnet worden:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
FRAFOS GmbH | \n 1.976 | \n \u00a0 | \n
Frequentis Comsoft GmbH | \n 909 | \n 909 | \n
Frequentis Orthogon GmbH | \n 2.263 | \n 2.263 | \n
Business Recording | \n 3.537 | \n \u00a0 | \n
Regola S.r.l. | \n 2.412 | \n 2.412 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 201 | \n 197 | \n
team Technology Management GmbH | \n 53 | \n 53 | \n
\u00a0 | \n 11.351 | \n 5.834 | \n
Bei der zahlungsmittelgenerierenden Einheit Business Recording handelt es sich um die Recorder Einheit von Frequentis, welche die Frequentis Recording L\u00f6sung DIVOS sowie die Frequentis Recording AS umfasst.
Die Werthaltigkeit der Firmenwerte wurde im Rahmen der Bilanzierung \u00fcberpr\u00fcft, indem der erzielbare Betrag aus den entsprechenden zahlungsgenerierenden Einheiten durch diskontierte Cash Flows auf Basis eines dreij\u00e4hrigen Detailplanungszeitraums und einer daraus abgeleiteten ewigen Rente gesch\u00e4tzt wurde.
Dem Wertminderungstest gem\u00e4\u00df IAS 36 liegen detaillierte Ergebnis-, Bilanz- und Investitions\u00adplanungen f\u00fcr die n\u00e4chsten drei Jahre zugrunde, die im Rahmen des unternehmensweiten Budgetplanungsprozesses j\u00e4hrlich unter Ber\u00fccksichtigung der aktuellen Gesch\u00e4ftslage erstellt werden. F\u00fcr \u00fcber die Budgetplanung hinausgehende Zeitr\u00e4ume wird eine langfristige Wachstumsrate von 1% (2022: 1%) bestimmt und zur Prognose der k\u00fcnftigen Cash Flows angewendet.
F\u00fcr die Abzinsung der zuk\u00fcnftig prognostizierten Cash Flows wurden Diskontierungss\u00e4tze unter Ber\u00fccksichtigung der markt\u00fcblichen und l\u00e4nderspezifischen Risiken angewendet.
Wertminderungstest 2023 | \n FRAFOS GmbH | \n Frequentis Comsoft GmbH | \n Frequentis Orthogon GmbH | \n Business Recording | \n Regola | \n Systems Interface Ltd. | \n team Technology Management GmbH | \n
Zinssatz | \n 13,26% | \n 11,66% | \n 12,64% | \n 11,55% | \n 16,17% | \n 11,53% | \n 11,08% | \n
Erzielbarer Betrag in TEUR | \n 5.349 | \n 8.100 | \n 10.732 | \n 27.059 | \n 7.155 | \n 1.903 | \n 7.651 | \n
Buchwert CGU einschlie\u00dflich Firmenwert in TEUR | \n 4.784 | \n 3.252 | \n 7.113 | \n 8.236 | \n 6.236 | \n 548 | \n 1.165 | \n
\u00a0
\nWertminderungstest 2022 | \n Frequentis | \n Frequentis Orthogon GmbH | \n Regola | \n Systems | \n team | \n
Zinssatz | \n 12,4% | \n 13,70% | \n 16,63% | \n 10,27% | \n 11,44% | \n
Erzielbarer Betrag in TEUR | \n 9.221 | \n 10.862 | \n 8.501 | \n 644 | \n 7.966 | \n
Buchwert CGU einschlie\u00dflich Firmenwert in TEUR | \n 8.874 | \n 8.533 | \n 6.244 | \n -63 | \n 2.007 | \n
Bei der Systems Interface Ltd. wurde im Gesch\u00e4ftsjahr 2020 eine Wertminderung des Firmenwerts durchgef\u00fchrt. Da sich die Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit seit 2022 stabilisiert hat und auch die zuk\u00fcnftigen Cash Flows eine stabile Entwicklung aufweisen, war im Gesch\u00e4ftsjahr 2022 und 2023 keine zus\u00e4tzliche Wertminderung erforderlich. Im Jahr 2022 ergab sich aufgrund des negativen Working Capitals bei der Systems Interface Ltd. ein negativer Buchwert der CGU iHv TEUR -63. Im Jahr 2023 ergibt sich aufgrund des positiven Working Capitals ein positiver Buchwert der CGU iHv TEUR 548.
Die FRAFOS GmbH wurde mit dem Closing im April 2023 in den Konzernabschluss der Frequentis einbezogen. Im Zuge dessen wurde eine Kaufpreisallokation durchgef\u00fchrt, bis zum Bilanzstichtag gab es keine wesentlichen Ver\u00e4nderungen der Planannahmen.
Zur Veranschaulichung der Auswirkungen von Parameter\u00e4nderungen wurden Sensitivit\u00e4tsanalysen durchgef\u00fchrt. Folgende Darstellung bietet eine \u00dcbersicht, bei welcher prozentuellen Senkung der Zahlungsstr\u00f6me bzw. Erh\u00f6hung der Abzinsungss\u00e4tze der Buchwerte der zahlungsgenerierenden Einheit einschlie\u00dflich Firmenwert dem erzielbaren Betrag entsprechen w\u00fcrde.
Sensitivit\u00e4ten 2023 | \n FRAFOS GmbH | \n Frequentis Orthogon GmbH | \n Regola | \n
Senkung der Zahlungsstr\u00f6me | \n 9,6% | \n 30,8% | \n 12,1% | \n
Erh\u00f6hung der Abzinsungss\u00e4tze | \n 1,1%P | \n 4,6%P | \n 1,9%P | \n
Aus Sicht des Vorstands liegen sowohl f\u00fcr die Frequentis Comsoft GmbH, die Systems Interface Ltd., die team Technology Management GmbH sowie f\u00fcr das Business Recording keine realistischen Szenarien zum Bilanzstichtag vor, bei denen sich ein Wertminderungsbedarf f\u00fcr die aktivierten Firmenwerte ergeben w\u00fcrde.
Diskontsatz: Der verwendete Diskontsatz ist der gewichtete durchschnittliche Kapitalkostensatz (WACC). Der Diskontsatz spiegelt nicht die Risiken wider, f\u00fcr die die gesch\u00e4tzten Cash Flows angepasst wurden. Der Diskontsatz ist ein Zinssatz nach Steuern, der auf dem Zinssatz von 30-j\u00e4hrigen Staatsanleihen basiert, unter Ber\u00fccksichtigung der markt\u00fcblichen und l\u00e4nderspezifischen Risiken. Dieser wurde in einem WACC vor Steuern umgerechnet.
\nZum Zweck der \u00dcberpr\u00fcfung auf Wertminderung ist den zahlungsmittelgenerierenden Einheiten (CGU) des Konzerns ein Firmenwert wie folgt zugeordnet worden:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
FRAFOS GmbH | \n 1.976 | \n \u00a0 | \n
Frequentis Comsoft GmbH | \n 909 | \n 909 | \n
Frequentis Orthogon GmbH | \n 2.263 | \n 2.263 | \n
Business Recording | \n 3.537 | \n \u00a0 | \n
Regola S.r.l. | \n 2.412 | \n 2.412 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 201 | \n 197 | \n
team Technology Management GmbH | \n 53 | \n 53 | \n
\u00a0 | \n 11.351 | \n 5.834 | \n
Bei der zahlungsmittelgenerierenden Einheit Business Recording handelt es sich um die Recorder Einheit von Frequentis, welche die Frequentis Recording L\u00f6sung DIVOS sowie die Frequentis Recording AS umfasst.
Die Werthaltigkeit der Firmenwerte wurde im Rahmen der Bilanzierung \u00fcberpr\u00fcft, indem der erzielbare Betrag aus den entsprechenden zahlungsgenerierenden Einheiten durch diskontierte Cash Flows auf Basis eines dreij\u00e4hrigen Detailplanungszeitraums und einer daraus abgeleiteten ewigen Rente gesch\u00e4tzt wurde.
Dem Wertminderungstest gem\u00e4\u00df IAS 36 liegen detaillierte Ergebnis-, Bilanz- und Investitions\u00adplanungen f\u00fcr die n\u00e4chsten drei Jahre zugrunde, die im Rahmen des unternehmensweiten Budgetplanungsprozesses j\u00e4hrlich unter Ber\u00fccksichtigung der aktuellen Gesch\u00e4ftslage erstellt werden. F\u00fcr \u00fcber die Budgetplanung hinausgehende Zeitr\u00e4ume wird eine langfristige Wachstumsrate von 1% (2022: 1%) bestimmt und zur Prognose der k\u00fcnftigen Cash Flows angewendet.
F\u00fcr die Abzinsung der zuk\u00fcnftig prognostizierten Cash Flows wurden Diskontierungss\u00e4tze unter Ber\u00fccksichtigung der markt\u00fcblichen und l\u00e4nderspezifischen Risiken angewendet.
Wertminderungstest 2023 | \n FRAFOS GmbH | \n Frequentis Comsoft GmbH | \n Frequentis Orthogon GmbH | \n Business Recording | \n Regola | \n Systems Interface Ltd. | \n team Technology Management GmbH | \n
Zinssatz | \n 13,26% | \n 11,66% | \n 12,64% | \n 11,55% | \n 16,17% | \n 11,53% | \n 11,08% | \n
Erzielbarer Betrag in TEUR | \n 5.349 | \n 8.100 | \n 10.732 | \n 27.059 | \n 7.155 | \n 1.903 | \n 7.651 | \n
Buchwert CGU einschlie\u00dflich Firmenwert in TEUR | \n 4.784 | \n 3.252 | \n 7.113 | \n 8.236 | \n 6.236 | \n 548 | \n 1.165 | \n
\u00a0
\nWertminderungstest 2022 | \n Frequentis | \n Frequentis Orthogon GmbH | \n Regola | \n Systems | \n team | \n
Zinssatz | \n 12,4% | \n 13,70% | \n 16,63% | \n 10,27% | \n 11,44% | \n
Erzielbarer Betrag in TEUR | \n 9.221 | \n 10.862 | \n 8.501 | \n 644 | \n 7.966 | \n
Buchwert CGU einschlie\u00dflich Firmenwert in TEUR | \n 8.874 | \n 8.533 | \n 6.244 | \n -63 | \n 2.007 | \n
Bei der Systems Interface Ltd. wurde im Gesch\u00e4ftsjahr 2020 eine Wertminderung des Firmenwerts durchgef\u00fchrt. Da sich die Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit seit 2022 stabilisiert hat und auch die zuk\u00fcnftigen Cash Flows eine stabile Entwicklung aufweisen, war im Gesch\u00e4ftsjahr 2022 und 2023 keine zus\u00e4tzliche Wertminderung erforderlich. Im Jahr 2022 ergab sich aufgrund des negativen Working Capitals bei der Systems Interface Ltd. ein negativer Buchwert der CGU iHv TEUR -63. Im Jahr 2023 ergibt sich aufgrund des positiven Working Capitals ein positiver Buchwert der CGU iHv TEUR 548.
Die FRAFOS GmbH wurde mit dem Closing im April 2023 in den Konzernabschluss der Frequentis einbezogen. Im Zuge dessen wurde eine Kaufpreisallokation durchgef\u00fchrt, bis zum Bilanzstichtag gab es keine wesentlichen Ver\u00e4nderungen der Planannahmen.
Zur Veranschaulichung der Auswirkungen von Parameter\u00e4nderungen wurden Sensitivit\u00e4tsanalysen durchgef\u00fchrt. Folgende Darstellung bietet eine \u00dcbersicht, bei welcher prozentuellen Senkung der Zahlungsstr\u00f6me bzw. Erh\u00f6hung der Abzinsungss\u00e4tze der Buchwerte der zahlungsgenerierenden Einheit einschlie\u00dflich Firmenwert dem erzielbaren Betrag entsprechen w\u00fcrde.
Sensitivit\u00e4ten 2023 | \n FRAFOS GmbH | \n Frequentis Orthogon GmbH | \n Regola | \n
Senkung der Zahlungsstr\u00f6me | \n 9,6% | \n 30,8% | \n 12,1% | \n
Erh\u00f6hung der Abzinsungss\u00e4tze | \n 1,1%P | \n 4,6%P | \n 1,9%P | \n
Aus Sicht des Vorstands liegen sowohl f\u00fcr die Frequentis Comsoft GmbH, die Systems Interface Ltd., die team Technology Management GmbH sowie f\u00fcr das Business Recording keine realistischen Szenarien zum Bilanzstichtag vor, bei denen sich ein Wertminderungsbedarf f\u00fcr die aktivierten Firmenwerte ergeben w\u00fcrde.
Diskontsatz: Der verwendete Diskontsatz ist der gewichtete durchschnittliche Kapitalkostensatz (WACC). Der Diskontsatz spiegelt nicht die Risiken wider, f\u00fcr die die gesch\u00e4tzten Cash Flows angepasst wurden. Der Diskontsatz ist ein Zinssatz nach Steuern, der auf dem Zinssatz von 30-j\u00e4hrigen Staatsanleihen basiert, unter Ber\u00fccksichtigung der markt\u00fcblichen und l\u00e4nderspezifischen Risiken. Dieser wurde in einem WACC vor Steuern umgerechnet.
\n\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Anteile an assoziierten Unternehmen | \n 2.903 | \n 2.097 | \n
\u00a0
Name des assoziierten Unternehmen | \n Sitz | \n Stimmrechts- und Kapitalanteil 31.12.2023 | \n Stimmrechts- und Kapitalanteil 31.12.2022 | \n
Flyk Oy | \n Valkeakoski | \n 25% | \n 25% | \n
GroupEAD Europe S.L. | \n Madrid | \n 28% | \n 28% | \n
Mission Embedded GmbH | \n Wien | \n 20% | \n 20% | \n
Nemergent Solutions S.L. | \n Bilbao | \n 24,83% | \n 15% | \n
AIRNAV Technology Services Inc. | \n Iloilo | \n 65% | \n 40% | \n
AIRlabs Austria GmbH | \n Graz | \n 18% | \n 18% | \n
AMANTEA Ltd. | \n Zabbar | \n 50% (durchgerechnet 25,5%) | \n 50% (durchgerechnet 25,5%) | \n
Lift S.r.l. | \n Cagliari | \n 24% (durchgerechnet 10,2%) | \n 24% (durchgerechnet 10,2%) | \n
Nowtech S.r.l. | \n Sassari | \n 20% (durchgerechnet 10,2%) | \n 20% (durchgerechnet 10,2%) | \n
Alle assoziierten Gesellschaften haben als Bilanzstichtag den 31. Dezember und werden nach der Equity Methode bilanziert. Es liegen weder nicht realisierte Verluste vor noch ma\u00dfgebliche Beschr\u00e4nkungen f\u00fcr die R\u00fcckzahlung von Krediten.
Am 20. Februar 2023 kam es zum erfolgreichen Abschluss der Aufstockung der Anteile an der AIRNAV Technology Services Inc. (Sitz in Iloilo, Philippinen) von 40% auf 65% und somit zur \u00c4nderung auf ein verbundenes Unternehmen und vollst\u00e4ndigem Einbezug in den Konzernabschluss (siehe Kapitel 1. \u00c4nderung des Konsolidierungskreises).
Da Frequentis nunmehr keinen Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer der AIRlabs Austria GmbH (18% Beteiligung) stellt und somit den wesentlichen Einfluss abgegeben hat, wird diese Gesellschaft nicht mehr als Anteil an assoziierten Unternehmen sondern als Beteiligung ausgewiesen.
Der Konzern h\u00e4lt 28% der Anteile und der Stimmrechte an der GroupEAD Europe S.L., Madrid. Der Buchwert der Beteiligung stellt sich wie folgt dar (auf Basis des letztverf\u00fcgbaren Jahresabschlusses 2022 und den bereits erhaltenen Dividenden f\u00fcr 2023):
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 TEUR | \n
31.12. Vorjahr | \n Beteiligung GroupEAD Europe S.L. | \n 491 | \n 491 | \n
\u00a0 | \n Anteiliger Gewinn Vorjahr | \n 156 | \n 58 | \n
\u00a0 | \n abz\u00fcglich ausgesch\u00fcttete Dividende f\u00fcr das Vorjahr | \n -156 | \n -58 | \n
\u00a0 | \n Vorl\u00e4ufiger anteiliger Gewinn des Berichtsjahres | \n 56 | \n 56 | \n
\u00a0 | \n abz\u00fcglich ausgesch\u00fcttete Dividende des Berichtsjahres | \n -56 | \n -56 | \n
31.12. Berichtsjahr | \n Beteiligung GroupEAD Europe S.L. | \n 491 | \n \u00a0491 | \n
Die GroupEAD Europe S.L. agiert im Auftrag der EUROCONTROL als operativer Betreiber des von der Frequentis-Gruppe entwickelten EAD Systems. Der technische Betrieb des Systems wird durch die Frequentis-Gruppe besorgt. Die enge Beziehung zwischen dem technischen und dem operativen Betreiber wirkt sich positiv auf die Servicequalit\u00e4t und auf die Kundenbeziehung aus. Daneben stehen die Erfahrungen und die operationelle Expertise der GroupEAD Europe S.L. auch der Frequentis-Gruppe zur Verf\u00fcgung und k\u00f6nnen sowohl f\u00fcr die Weiterentwicklung des EAD Systems als auch f\u00fcr die Entwicklung anderer AIM-Systeme f\u00fcr den internationalen Markt genutzt werden.
Die nachfolgende Tabelle zeigt die zusammenfassenden Finanzinformationen der Gesellschaft zum letzten Bilanzstichtag (31. Dezember 2022):
GroupEAD Europe S.L. | \n 31.12.2022 | \n 31.12.2021 | \n
Langfristige Verm\u00f6genswerte | \n 365 | \n 301 | \n
Kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 3.277 | \n 2.779 | \n
Langfristige Schulden | \n 0 | \n 0 | \n
Kurzfristige Schulden | \n 1.332 | \n 1.119 | \n
Nettoverm\u00f6gen (100%) | \n 2.310 | \n 1.961 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Nettoverm\u00f6gen (28%) | \n 647 | \n 549 | \n
Im Folgejahr ausgesch\u00fcttete Dividende | \n -156 | \n -58 | \n
Buchwert des Anteils am assoziierten Unternehmen | \n 491 | \n 491 | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 7.862 | \n 7.127 | \n
Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (100%) | \n 758 | \n 409 | \n
Sonstiges Ergebnis (100%) | \n 0 | \n 0 | \n
Gesamtergebnis (100%) | \n 758 | \n 409 | \n
Gesamtergebnis (28%) | \n 212 | \n 114 | \n
Im Vorjahr ber\u00fccksichtigtes Ergebnis (28%) | \n -56 | \n -56 | \n
Vorab ber\u00fccksichtigter Anteil des Ergebnisses des Folgejahres | \n 56 | \n 56 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gesamtergebnis | \n 212 | \n 114 | \n
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Der Konzern h\u00e4lt 20% der Anteile und der Stimmrechte an der Mission Embedded GmbH, Wien, und die Entwicklung der Beteiligung stellt sich wie folgt dar:
\n\u00a0 | \n \u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 TEUR | \n
31.12. Vorjahr | \n Beteiligung Mission Embedded GmbH | \n 482 | \n 362 | \n
\u00a0 | \n Anteiliger Gewinn des Berichtsjahres | \n 58 | \n 116 | \n
\u00a0 | \n Versicherungsmathematische Verluste gem. IAS 19 | \n -2 | \n 4 | \n
31.12. Berichtsjahr | \n Beteiligung Mission Embedded GmbH | \n \u00a0538 | \n \u00a0482 | \n
Die Mission Embedded GmbH entstand aus der Ausgliederung der Abteilung \u201eMission Embedded\u201c im Jahr 2014, um durch mehr Eigenst\u00e4ndigkeit die positive Entwicklung der Frequentis-Expertise im Bereich Hardware und hardwarenaher Software f\u00fcr sicherheitskritische Anwendungen voranzutreiben.
\nDie nachfolgende Tabelle zeigt die zusammenfassenden Finanzinformationen der Gesellschaft zum letzten Bilanzstichtag (31. Dezember 2023):
\nMission Embedded GmbH | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Langfristige Verm\u00f6genswerte | \n 366 | \n 412 | \n
Kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 7.534 | \n 6.577 | \n
Langfristige Schulden | \n 190 | \n 275 | \n
Kurzfristige Schulden | \n 5.018 | \n 4.302 | \n
Nettoverm\u00f6gen (100%) | \n 2.692 | \n 2.412 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Nettoverm\u00f6gen (20%) | \n 538 | \n 482 | \n
Buchwert des Anteils am assoziierten Unternehmen | \n 538 | \n 482 | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 9.563 | \n 8.766 | \n
Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (100%) | \n 290 | \n 580 | \n
Sonstiges Ergebnis (100%) | \n -12 | \n 22 | \n
Gesamtergebnis (100%) | \n 278 | \n 602 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (20%) | \n 58 | \n 116 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Sonstigen Ergebnis (20%) | \n -2 | \n 4 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gesamtergebnis (20%) | \n 56 | \n 120 | \n
Im Jahr 2020 beteiligte sich die Frequentis-Gruppe mit 15% an der Nemergent Solutions S.L. mit Firmensitz in Bilbao, Spanien. Die Beteiligung erfolgte \u00fcber die Frequentis Invest4Tech GmbH (eine 100% Tochter der Frequentis AG). Am 19. Dezember 2023 wurden die Anteile an der Nemergent Solutions S.L. im Rahmen einer Kapitalerh\u00f6hung auf 24,83% erh\u00f6ht.
\nNemergent Solutions S.L. ist ein Technologieanbieter mit hoher Expertise in 3GPP-Standard-basierten unternehmenskritischen L\u00f6sungen \u00fcber mobile Breitbandtechnologien. Die Frequentis-Gruppe hatte bereits davor gemeinsame Projekte im Bereich Public Transport und Public Safety, wo Nemergent Solutions mit Technologie f\u00fcr Application Services und mobile Endger\u00e4te f\u00fcr Einsatzkr\u00e4fte mitgewirkt hat. Diese Zusammenarbeit wurde weiter ausgebaut und vertieft, da der Mobilfunkstandard LTE neue M\u00f6glichkeiten in sicherheitskritischer Breitbandkommunikation bringt.
\nDie Entwicklung der Beteiligung stellt sich wie folgt dar:
\n\u00a0 | \n \u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 TEUR | \n
31.12. Vorjahr | \n Beteiligung Nemergent Solutions S.L | \n 747 | \n 731 | \n
\u00a0 | \n Anteiliger Verlust (Gewinn) des Berichtsjahres | \n -36 | \n 16 | \n
\u00a0 | \n Kaufpreis Anteilserh\u00f6hung | \n 836 | \n 0 | \n
31.12. Berichtsjahr | \n Beteiligung Nemergent Solutions S.L. | \n 1.547 | \n \u00a0747 | \n
Die nachfolgende Tabelle zeigt die zusammenfassenden Finanzinformationen der Gesellschaft zum letzten Bilanzstichtag (31. Dezember 2023):
\nNemergent Solutions S.L. | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Langfristige Verm\u00f6genswerte | \n 1.606 | \n 1.359 | \n
Kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 1.397 | \n 1.034 | \n
Langfristige Schulden | \n 593 | \n 543 | \n
Kurzfristige Schulden | \n 212 | \n 249 | \n
Nettoverm\u00f6gen (100%) | \n 2.198 | \n 1.601 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Nettoverm\u00f6gen (24,83%) | \n 546 | \n 240 | \n
Firmenwert | \n 1.001 | \n 507 | \n
Buchwert des Anteils am assoziierten Unternehmen | \n 1.547 | \n 747 | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 772 | \n 1.036 | \n
Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (100%) | \n -239 | \n 106 | \n
Sonstiges Ergebnis (100%) | \n 0 | \n 0 | \n
Gesamtergebnis (100%) | \n -239 | \n 106 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (15%) | \n -36 | \n 16 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Sonstigen Ergebnis (15%) | \n 0 | \n 0 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gesamtergebnis (15%) | \n -36 | \n 16 | \n
Am 1. September 2022 beteiligte sich die Frequentis-Gruppe mit 25% an der Aviamaps Oy mit Firmensitz in Valkeakoski (Finnland), welche im Jahr 2023 auf Flyk Oy umbenannt wurde.
\nFlyk ist ein Software-Hersteller im Bereich Drohnen Flugplanungs- und Luftraummanagement und bietet eine Echtzeit-Luftfahrtkartenplattform f\u00fcr Drohnenfl\u00fcge an. Die Software von Flyk wird als Teil der Frequentis-L\u00f6sung zur automatischen Freigabe von Drohnenfl\u00fcgen in \u00d6sterreich verwendet.
\nDie Entwicklung der Beteiligung stellt sich wie folgt dar:
\n\u00a0 | \n \u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 TEUR | \n
31.12. Vorjahr | \n Beteiligung Flyk Oy | \n 140 | \n \u00a0 | \n
\u00a0 | \n Kaufpreis | \n \u00a0 | \n 125 | \n
\u00a0 | \n Korrektur anteiliger Gewinn des Vorjahres | \n -3 | \n \u00a0 | \n
\u00a0 | \n Anteiliger Gewinn des Berichtsjahres | \n 4 | \n 15 | \n
31.12. Berichtsjahr | \n Beteiligung Flyk Oy | \n 141 | \n 140 | \n
Im Rahmen des Erwerbs der 51% Anteile der Regola S.r.l. im Jahr 2022 wurden auch Anteile an assoziierten Unternehmen erworben. Die Entwicklung dieser \u00fcbernommenen Beteiligungen an AMANTEA Ltd., Lift S.r.l. und an Nowtech S.r.l. stellt sich wie folgt dar:
\n\u00a0 | \n \u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 TEUR | \n
31.12. Vorjahr | \n Beteiligung AMANTEA Ltd., Lift S.r.l. und Nowtech S.r.l. | \n 165 | \n \u00a0 | \n
\u00a0 | \n Erwerb Regola S.r.l. | \n \u00a0 | \n 152 | \n
\u00a0 | \n Anteiliger Gewinn des Berichtsjahres | \n 22 | \n 13 | \n
31.12. Berichtsjahr | \n Beteiligung AMANTEA Ltd., Lift S.r.l. und Nowtech S.r.l. | \n 187 | \n 165 | \n
Da es sich bei diesen Gesellschaften um nicht wesentliche assoziierte Unternehmen handelt, zeigt die nachstehende Tabelle in aggregierter Form die wesentlichen Finanzinformationen der Gesellschaften Flyk Oy, Lift S.r.l. und Nowtech S.r.l. zum letzten Bilanzstichtag (31. Dezember 2023). Aufgrund zeitlich nicht verf\u00fcgbarer Finanzinformationen der AMANTEA Ltd. zum 31. Dezember 2023 sind diesbez\u00fcglich die Daten f\u00fcr den letzten verf\u00fcgbaren Abschluss (31. Dezember 2022) in der Tabelle 31. Dezember 2023 und keine Daten in der Tabelle 31. Dezember 2022 enthalten:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 TEUR | \n
Langfristige Verm\u00f6genswerte | \n 336 | \n 332 | \n
Kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 752 | \n 619 | \n
Langfristige Schulden | \n 163 | \n 203 | \n
Kurzfristige Schulden | \n 571 | \n 437 | \n
Nettoverm\u00f6gen (100%) | \n 353 | \n 312 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Nettoverm\u00f6gen | \n 86 | \n 64 | \n
Firmenwert | \n 242 | \n 242 | \n
Buchwert des Anteils am assoziierten Unternehmen | \n 328 | \n 306 | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 1.043 | \n 520 | \n
Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen (100%) | \n 91 | \n 115 | \n
Sonstiges Ergebnis (100%) | \n 0 | \n 0 | \n
Gesamtergebnis (100%) | \n 91 | \n 115 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gewinn aus den fortzuf\u00fchrenden Gesch\u00e4ftsbereichen | \n 26 | \n 28 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Sonstigen Ergebnis | \n 0 | \n 0 | \n
Anteil der Frequentis-Gruppe am Gesamtergebnis | \n 26 | \n 28 | \n
Insgesamt wurden von den Jahresergebnissen der nach der Equity Methode bilanzierten Anteile ein anteiliges Ergebnis aus assoziierten Unternehmen in H\u00f6he von TEUR 268 (2022: TEUR 275) erfasst. Im Berichtsjahr kam es zu nicht angesetzten anteiligen Verlusten in H\u00f6he von TEUR 15 (2022: TEUR 0) bei AMANTEA Ltd., da diese Beteiligung bereits bei der erstmaligen Einbeziehung in den Konzernabschluss im Jahr 2022 einen Beteiligungsansatz von 0 aufwies.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43420_2023": { "value": "\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe | \n 19.405 | \n 15.407 | \n
Unfertige Erzeugnisse | \n 770 | \n 948 | \n
Fertige Erzeugnisse | \n 1.918 | \n 2.277 | \n
Waren | \n 3.145 | \n 2.370 | \n
Geleistete Anzahlungen | \n 1.390 | \n 724 | \n
\u00a0 | \n 26.628 | \n 21.726 | \n
Der Anstieg der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgte vor allem durch die Aufstockung bei elektronischen Bauteilen um trotz Abk\u00fcndigungen seitens der Produzenten oder Lieferengp\u00e4ssen einen ausreichenden Sicherheitsbestand zu haben um den langj\u00e4hrigen Liefer- und Wartungs-verpflichtungen nachkommen zu k\u00f6nnen.
Die unfertigen Erzeugnisse betreffen haupts\u00e4chlich zum Stichtag noch in Bearbeitung befindliche Baugruppen.Bei den fertigen Erzeugnissen handelt es sich um Baugruppen, welche Bestandteile von Gesamt\u00adl\u00f6sungen f\u00fcr Kunden sind und nur in Ausnahmef\u00e4llen als einziger Bestandteil eines Vertrags mit einem Kunden fakturiert werden. Der Bestand resultiert aus der Optimierung von Fertigungs\u00adlosen (g\u00fcnstigere St\u00fcckkosten aufgrund eines gro\u00dfen Fertigungsloses) und Einkaufslosen sowie der F\u00fchrung eines Sicherheitsbestands f\u00fcr Wartungsverpflichtungen.
Unter den Waren sind Verm\u00f6genswerte ausgewiesen, welche \u00fcberwiegend in zuk\u00fcnftigen Kundenprojekten verwendet werden.
Die Wertminderung der Vorr\u00e4te betrug im Gesch\u00e4ftsjahr TEUR 634 (2022: TEUR 346). Wertauf\u00adholungen wurden in H\u00f6he von TEUR 35 (2022: TEUR 445) vorgenommen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43472_2023": { "value": "\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, brutto | \n 82.129 | \n 78.322 | \n
Einzelwertberichtigungen | \n -729 | \n -931 | \n
Wertberichtigungen gem\u00e4\u00df IFRS 9 | \n -374 | \n -403 | \n
Forderungen gegen\u00fcber verbundenen Unternehmen | \n 3 | \n 2 | \n
Summe Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, netto | \n 81.029 | \n 76.990 | \n
In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum 31. Dezember 2023 betreffen TEUR 766 die neu erworbenen Gesellschaften.
In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind langfristige Posten in H\u00f6he von TEUR 365 (31.12.2022: TEUR 729) enthalten, welche aber aufgrund der Regelung des IAS 1.68 als kurzfristig auszuweisen sind.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind nicht verzinslich und haben in der Regel eine F\u00e4lligkeit von 30 Tagen.
Da es sich bei den Kunden der Frequentis-Gruppe gro\u00dfteils um Beh\u00f6rden, staatsnahe Betriebe und bei den Generalunternehmern meist um internationale Gro\u00dfunternehmen handelt, ist das Forderungs\u00adausfalls\u00adrisiko als gering einzustufen. Ein Teil des Risikomanagements bei der Frequentis-Gruppe ist es, Gesch\u00e4ftsbeziehungen nur mit als kreditw\u00fcrdig eingestuften Dritten einzugehen. Kunden werden systematisch hinsichtlich ihrer Kreditw\u00fcrdigkeit bewertet und nur bei Vorliegen entsprechender Bonit\u00e4t beliefert bzw. werden identifizierte Risiken mit ad\u00e4quaten Ma\u00dfnahmen adressiert.
Wird im Zuge der Angebotslegung doch ein h\u00f6heres Risiko identifiziert, so dienen Anzahlungen des Kunden oder Absicherungen mittels Akkreditiv zur Reduzierung des Ausfallsrisikos.
Allen erkennbaren und erwarteten Risiken wird durch angemessene Wertberichtigung der Forderungen Rechnung getragen. Bei konkreten Ausf\u00e4llen werden die Forderungen ausgebucht.
Die Frequentis-Gruppe verwendet eine Wertberichtigungsmatrix, um die ECLs von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu bewerten. Die Verlustquoten werden anhand einer \u201eRoll-Rate\"-Methode berechnet, die auf der Wahrscheinlichkeit basiert, dass eine Forderung die aufeinander\u00adfolgenden Stufen der \u00dcberf\u00e4lligkeit bis zur Ausbuchung durchl\u00e4uft. Die Rollraten werden f\u00fcr alle Forderungen insgesamt durchgef\u00fchrt. Die Verlustquoten basieren auf den tats\u00e4chlichen Zahlungs- und Kreditausfallserfahrungen der letzten zehn Jahre.
Die Entwicklung der Wertberichtigungen zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen stellt sich wie folgt dar:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Stand 31. Dezember des Vorjahres | \n 1.334 | \n 1.548 | \n
W\u00e4hrungsdifferenzen | \n -3 | \n -14 | \n
Ver\u00e4nderung Wertberichtigung gem\u00e4\u00df IFRS 9 | \n -28 | \n -1 | \n
Zuf\u00fchrung | \n 481 | \n 293 | \n
Verbrauch | \n -9 | \n -195 | \n
Aufl\u00f6sung | \n -672 | \n -297 | \n
Stand 31. Dezember des Gesch\u00e4ftsjahres | \n 1.103 | \n 1.334 | \n
Zum 31. Dezember 2023 stellt sich die Loss Rate der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen folgenderma\u00dfen dar:
\u00a0 | \n Gewichtete durchschnittliche Loss Rate 2023 | \n Gewichtete durchschnittliche Loss Rate 2022 | \n 2023 | \n 2022 TEUR | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, netto | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 81.026 | \n 76.988 | \n
Davon: weder \u00fcberf\u00e4llig noch wertgemindert | \n 0,03% | \n 0,05% | \n 63.709 | \n 54.574 | \n
Davon: \u00fcberf\u00e4llig, aber nicht wertgemindert: | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
bis zu 30 Tage | \n 0,06% | \n 0,16% | \n 11.128 | \n 17.170 | \n
30 bis 60 Tage | \n 0,50% | \n 0,70% | \n 2.797 | \n 2.187 | \n
60 bis 90 Tage | \n 1,32% | \n 0,61% | \n 629 | \n 999 | \n
90 bis 180 Tage | \n 2,81% | \n 4,29% | \n 868 | \n 827 | \n
180 bis 210 Tage | \n 1,94% | \n 7,24% | \n 912 | \n 93 | \n
> 210 Tage | \n 20,20% | \n 19,33% | \n 983 | \n 1.138 | \n
Aus Wesentlichkeitsgr\u00fcnden werden die Forderungen gegen\u00fcber verbundenen Unternehmen in H\u00f6he von TEUR 3 (2022: TEUR 2) bei der Berechnung der Altersstruktur nicht ber\u00fccksichtigt.
Aus den Erfahrungen des Konzerns mit \u00f6ffentlichen Auftraggebern sind Abweichungen im Zahlungs\u00adverhalten vom F\u00e4lligkeitsdatum h\u00e4ufig zu beobachten und regelm\u00e4\u00dfig auf beh\u00f6rdeninterne Freigabe\u00adprozesse bzw. beh\u00f6rdeninterne Budgetzuweisungen (vor allem um den Jahreswechsel) zur\u00fcck\u00adzuf\u00fchren. Die Vergangenheit zeigt, dass derartige Zahlungsverz\u00f6gerungen allein noch keinen Hinweis auf erh\u00f6htes Ausfallsrisiko liefern.
Da die Kunden im Wesentlichen dem \u00f6ffentlichen Sektor oder internationalen Gro\u00dfkonzernen angeh\u00f6ren, kam es im Berichtsjahr zu keinen wesentlichen Forderungsausf\u00e4llen. Die Frequentis-Gruppe geht aufgrund der Kundenstruktur von keinem erh\u00f6hten Forderungsausfallsrisiko aus. Da aber im Jahr 2024 und den Folgejahren mit erh\u00f6hten Insolvenzen zu rechnen ist, hat die Frequentis-Gruppe einen Skalarfaktor von 1,5 festgelegt und bei der Berechnung der Wertberichtigung nach IFRS 9 ber\u00fccksichtigt. Dieser spiegelt die tats\u00e4chlichen und prognostizierten Insolvenzquoten aufgrund der wirtschaftlichen Auswirkungen des Ukraine Kriegs wider.
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Wird im Zuge der Angebotslegung doch ein h\u00f6heres Risiko identifiziert, so dienen Anzahlungen des Kunden oder Absicherungen mittels Akkreditiv zur Reduzierung des Ausfallsrisikos.
Allen erkennbaren und erwarteten Risiken wird durch angemessene Wertberichtigung der Forderungen Rechnung getragen. Bei konkreten Ausf\u00e4llen werden die Forderungen ausgebucht.
Die Frequentis-Gruppe verwendet eine Wertberichtigungsmatrix, um die ECLs von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu bewerten. Die Verlustquoten werden anhand einer \u201eRoll-Rate\"-Methode berechnet, die auf der Wahrscheinlichkeit basiert, dass eine Forderung die aufeinander\u00adfolgenden Stufen der \u00dcberf\u00e4lligkeit bis zur Ausbuchung durchl\u00e4uft. Die Rollraten werden f\u00fcr alle Forderungen insgesamt durchgef\u00fchrt. Die Verlustquoten basieren auf den tats\u00e4chlichen Zahlungs- und Kreditausfallserfahrungen der letzten zehn Jahre.
Hinsichtlich der aktivierten Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden wird von keinen relevanten Ausfallsrisiken ausgegangen. Die Wertberichtigung der Vertragsverm\u00f6genswerte betrug im Berichtsjahr TEUR\u00a019 (2022: TEUR 19). Gerade bei Auftr\u00e4gen, bei denen der Konzern in Vorleistung geht, wird die Bonit\u00e4t der Vertragspartner sorgsam \u00fcberpr\u00fcft. Diese Auftr\u00e4ge betreffen vor allem Leistungen f\u00fcr Beh\u00f6rden bzw. internationale Gro\u00dfunternehmen.KreditrisikoDas Kreditrisiko ist das Risiko eines finanziellen Verlusts, wenn ein Kunde oder Vertragspartner eines Finanzinstruments seine vertraglichen Pflichten nicht erf\u00fcllt. Kreditrisiken bestehen haupts\u00e4chlich f\u00fcr Kundenforderungen (2023: TEUR 81.029; 2022: TEUR 76.990) , Vertragsverm\u00f6gens\u00adwerte (2023: TEUR 61.272; 2022: TEUR 50.475), sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte (2023: TEUR\u00a03.953; 2022: TEUR 3.644), Termingelder (2023: TEUR 10.500; 2022: TEUR 10.000) sowie Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente (2023: TEUR\u00a074.180; 2022: TEUR 81.380).
Die Kreditrisiken, ihre Entstehung sowie die Zielsetzungen, Richtlinien und Abl\u00e4ufe zur laufenden \u00dcberwachung der Risiken und auch die Methoden zur Bewertung der Kreditrisiken blieben im Gesch\u00e4ftsjahr unver\u00e4ndert.
Im Angebotsprozess ist festgelegt, dass jeder neue Kunde einzeln auf seine Kreditw\u00fcrdigkeit hin analysiert wird, bevor die Standardzahlungs- und -lieferbedingungen des Konzerns angeboten werden. Die Pr\u00fcfung umfasst externe Ratings, sofern vorhanden, Jahresabschl\u00fcsse und Informationen von Auskunfteien.
Das Zahlungsausfallrisiko von Kunden wird durch verpflichtende Bonit\u00e4tspr\u00fcfungen und durch Ma\u00dfnahmen zur Besicherung von Zahlungen reduziert. Hinsichtlich der Ermittlung etwaiger Wertminderungen auf Basis des Expected Credit Loss Modells wird auf Kapitel 20 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie Kapitel 21 Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden verwiesen.
Die gesch\u00e4tzte Wertberichtigung auf Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente wurde auf Grundlage erwarteter Verluste innerhalb von zw\u00f6lf Monaten berechnet und spiegelt die Laufzeiten wider. Die Frequentis-Gruppe nimmt an, dass ihre Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente auf Grundlage der externen Ratings der Banken und Finanzinstitute ein geringes Ausfallrisiko aufweisen (mit Ausnahme der Commerzialbank Mattersburg, deren Saldo wertberichtigt wurde).
Es besteht weder bei einzelnen Kreditunternehmen, Kunden, Vertragspartnern noch bei einzelnen Finanzinstrumenten eine wesentliche Konzentration oder ein wesentliches Kreditrisiko. Der Insolvenz der Commerzialbank Mattersburg im Gesch\u00e4ftsjahr 2020 wurde insofern Rechnung getragen, als das Kontrahentenrisikomanagement weiter ausgebaut wurde. Jede der definierten Kernbanken muss systemrelevant sein und f\u00fcr jede Bank wurde basierend auf dem Bankenrating ein Bankenlimit f\u00fcr das Gesamtengagement festgelegt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43439_2023": { "value": "\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden, brutto | \n 98.154 | \n 85.364 | \n
Wertberichtigungen gem\u00e4\u00df IFRS 9 | \n -19 | \n -19 | \n
Summe Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden | \n 98.135 | \n 85.345 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Erhaltene Anzahlungen | \n -36.863 | \n -34.870 | \n
\u00a0 | \n 61.272 | \n 50.475 | \n
Die Vertragsverm\u00f6genswerte resultieren im Wesentlichen aus bereits vom Unternehmen erbrachten aber noch nicht abgerechneten Leistungen. Die Vertragsverm\u00f6genswerte werden zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen umgegliedert, wenn der Zahlungsanspruch unbedingt ist. Dies ist im Wesentlichen dann der Fall, wenn der Konzern die Leistungen erbracht hat und diese verrechnet.
Von den zum 01.01. erfassten Vertragsverm\u00f6genswerten in H\u00f6he von TEUR 50.475 (2022:\u00a0TEUR\u00a038.353) ist ein Betrag in H\u00f6he von TEUR 43.085 (2022: TEUR 32.055) in der Berichtsperiode zur Abrechnung gelangt.
Von den Vertragsverm\u00f6genswerten zum 31.12. in H\u00f6he von TEUR 61.272 (2022: TEUR 50.475) wird auf Basis der erwarteten Projektfortschritte und vertraglichen Regelungen plangem\u00e4\u00df ein Anteil von TEUR 49.143 (2022:\u00a0TEUR 41.161) im Folgejahr zur Verrechnung an die Kunden gelangen. Vertrags\u00adverm\u00f6genswerte mit einem Buchwert von TEUR 12.129 (2022: TEUR 9.314) werden voraussichtlich erst danach zur Abrechnung gelangen. Da die Realisierung der Vertrags\u00adverm\u00f6gens\u00adwerte innerhalb eines normalen Gesch\u00e4ftszyklus erwartet wird, sind diese insgesamt als kurzfristig eingestuft.
Hinsichtlich der aktivierten Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden wird von keinen relevanten Ausfallsrisiken ausgegangen. Die Wertberichtigung der Vertragsverm\u00f6genswerte betrug im Berichtsjahr TEUR\u00a019 (2022: TEUR 19). Gerade bei Auftr\u00e4gen, bei denen der Konzern in Vorleistung geht, wird die Bonit\u00e4t der Vertragspartner sorgsam \u00fcberpr\u00fcft. Diese Auftr\u00e4ge betreffen vor allem Leistungen f\u00fcr Beh\u00f6rden bzw. internationale Gro\u00dfunternehmen.
Aufgrund der erfolgten Sensitivit\u00e4tsanalyse w\u00fcrde sich bei einer Ver\u00e4nderung der noch anfallenden Auftragskosten um -10% eine Erh\u00f6hung der Vertragsverm\u00f6genswerte um TEUR 9.037 (2022:\u00a0TEUR\u00a06.516) und bei einer Ver\u00e4nderung der noch anfallenden Auftragskosten um +10% eine Reduktion der Vertrags\u00adverm\u00f6gens\u00adwerte um TEUR 6.375 (2022: TEUR 5.966) ergeben22. VertragskostenBei der Frequentis-Gruppe betrafen die Vertragskosten vor allem Verkaufsprovisionen. Diese Vertragskosten wurden aktiviert und analog zum \u00dcbergang der Verf\u00fcgungsgewalt von G\u00fctern und Dienstleistungen auf den Kunden amortisiert.
Die aktivierten Vertragskosten entwickelten sich wie folgt:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 TEUR | \n
Stand 01.01. | \n 4.024 | \n 3.711 | \n
im Berichtsjahr aktivierte Vertragskosten | \n 1.368 | \n 3.480 | \n
im Berichtsjahr erfolgswirksam erfasste Amortisation | \n -2.984 | \n -3.146 | \n
erfasste Wertminderungen | \n -14 | \n -21 | \n
Stand 31.12. | \n 2.394 | \n 4.024 | \n
Es wird erwartet, dass von den Vertragskosten TEUR 1.664 (2022: TEUR 3.148) innerhalb der n\u00e4chsten 12 Monate amortisiert werden. Da die Realisierung der Vertragskosten innerhalb eines normalen Gesch\u00e4ftszyklus erwartet wird, sind diese insgesamt als kurzfristig eingestuft.
Der Konzern wendet den praktischen Behelf an, Vertragskosten nicht zu aktivieren, wenn der Abschreibungszeitraum k\u00fcrzer als ein Jahr ist.
Der Aufwand aus der Amortisation der aktivierten Vertragskosten ist in der Position Materialaufwand und Aufwendungen f\u00fcr bezogene Leistungen enthalten.
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Pensionsr\u00fcckdeckungsversicherung | \n 454 | \n 610 | \n
Beteiligungen | \n 22 | \n 0 | \n
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n 220 | \n 275 | \n
Finanzielle sonstige langfristige Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0696 | \n \u00a0885 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Forderungen aus F\u00f6rdererl\u00f6sen | \n 1.925 | \n 1.860 | \n
Positive Marktwerte der Cash Flow Hedges und MTM Bewertung | \n 728 | \n 661 | \n
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n 604 | \n 238 | \n
Finanzielle sonstige kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 3.257 | \n 2.759 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Rechnungsabgrenzungen | \n 7.293 | \n 5.869 | \n
Forderungen aufgrund Forschungspr\u00e4mien | \n 5.896 | \n 3.569 | \n
Forderungen gegen\u00fcber dem Finanzamt (ausgenommen Einkommensteuern) | \n 1.691 | \n 1.508 | \n
Forderungen aufgrund Investitionspr\u00e4mie | \n 0 | \n 152 | \n
Sonstige Verm\u00f6genswerte | \n 322 | \n 262 | \n
Nicht finanzielle sonstige kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 15.202 | \n 11.360 | \n
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden, brutto | \n 98.154 | \n 85.364 | \n
Wertberichtigungen gem\u00e4\u00df IFRS 9 | \n -19 | \n -19 | \n
Summe Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden | \n 98.135 | \n 85.345 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Erhaltene Anzahlungen | \n -36.863 | \n -34.870 | \n
\u00a0 | \n 61.272 | \n 50.475 | \n
Die Vertragsverm\u00f6genswerte resultieren im Wesentlichen aus bereits vom Unternehmen erbrachten aber noch nicht abgerechneten Leistungen. Die Vertragsverm\u00f6genswerte werden zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen umgegliedert, wenn der Zahlungsanspruch unbedingt ist. Dies ist im Wesentlichen dann der Fall, wenn der Konzern die Leistungen erbracht hat und diese verrechnet.
Von den zum 01.01. erfassten Vertragsverm\u00f6genswerten in H\u00f6he von TEUR 50.475 (2022:\u00a0TEUR\u00a038.353) ist ein Betrag in H\u00f6he von TEUR 43.085 (2022: TEUR 32.055) in der Berichtsperiode zur Abrechnung gelangt.
Hinsichtlich der aktivierten Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden wird von keinen relevanten Ausfallsrisiken ausgegangen. Die Wertberichtigung der Vertragsverm\u00f6genswerte betrug im Berichtsjahr TEUR\u00a019 (2022: TEUR 19). Gerade bei Auftr\u00e4gen, bei denen der Konzern in Vorleistung geht, wird die Bonit\u00e4t der Vertragspartner sorgsam \u00fcberpr\u00fcft. Diese Auftr\u00e4ge betreffen vor allem Leistungen f\u00fcr Beh\u00f6rden bzw. internationale Gro\u00dfunternehmen.
Aufgrund der erfolgten Sensitivit\u00e4tsanalyse w\u00fcrde sich bei einer Ver\u00e4nderung der noch anfallenden Auftragskosten um -10% eine Erh\u00f6hung der Vertragsverm\u00f6genswerte um TEUR 9.037 (2022:\u00a0TEUR\u00a06.516) und bei einer Ver\u00e4nderung der noch anfallenden Auftragskosten um +10% eine Reduktion der Vertrags\u00adverm\u00f6gens\u00adwerte um TEUR 6.375 (2022: TEUR 5.966) ergeben\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Pensionsr\u00fcckdeckungsversicherung | \n 454 | \n 610 | \n
Beteiligungen | \n 22 | \n 0 | \n
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n 220 | \n 275 | \n
Finanzielle sonstige langfristige Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0696 | \n \u00a0885 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Forderungen aus F\u00f6rdererl\u00f6sen | \n 1.925 | \n 1.860 | \n
Positive Marktwerte der Cash Flow Hedges und MTM Bewertung | \n 728 | \n 661 | \n
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n 604 | \n 238 | \n
Finanzielle sonstige kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 3.257 | \n 2.759 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Rechnungsabgrenzungen | \n 7.293 | \n 5.869 | \n
Forderungen aufgrund Forschungspr\u00e4mien | \n 5.896 | \n 3.569 | \n
Forderungen gegen\u00fcber dem Finanzamt (ausgenommen Einkommensteuern) | \n 1.691 | \n 1.508 | \n
Forderungen aufgrund Investitionspr\u00e4mie | \n 0 | \n 152 | \n
Sonstige Verm\u00f6genswerte | \n 322 | \n 262 | \n
Nicht finanzielle sonstige kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 15.202 | \n 11.360 | \n
Von den Vertragsverm\u00f6genswerten zum 31.12. in H\u00f6he von TEUR 61.272 (2022: TEUR 50.475) wird auf Basis der erwarteten Projektfortschritte und vertraglichen Regelungen plangem\u00e4\u00df ein Anteil von TEUR 49.143 (2022:\u00a0TEUR 41.161) im Folgejahr zur Verrechnung an die Kunden gelangen. Vertrags\u00adverm\u00f6genswerte mit einem Buchwert von TEUR 12.129 (2022: TEUR 9.314) werden voraussichtlich erst danach zur Abrechnung gelangen. Da die Realisierung der Vertrags\u00adverm\u00f6gens\u00adwerte innerhalb eines normalen Gesch\u00e4ftszyklus erwartet wird, sind diese insgesamt als kurzfristig eingestuft.
Bei der Frequentis-Gruppe betrafen die Vertragskosten vor allem Verkaufsprovisionen. Diese Vertragskosten wurden aktiviert und analog zum \u00dcbergang der Verf\u00fcgungsgewalt von G\u00fctern und Dienstleistungen auf den Kunden amortisiert.
Die aktivierten Vertragskosten entwickelten sich wie folgt:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 TEUR | \n
Stand 01.01. | \n 4.024 | \n 3.711 | \n
im Berichtsjahr aktivierte Vertragskosten | \n 1.368 | \n 3.480 | \n
im Berichtsjahr erfolgswirksam erfasste Amortisation | \n -2.984 | \n -3.146 | \n
erfasste Wertminderungen | \n -14 | \n -21 | \n
Stand 31.12. | \n 2.394 | \n 4.024 | \n
Es wird erwartet, dass von den Vertragskosten TEUR 1.664 (2022: TEUR 3.148) innerhalb der n\u00e4chsten 12 Monate amortisiert werden. Da die Realisierung der Vertragskosten innerhalb eines normalen Gesch\u00e4ftszyklus erwartet wird, sind diese insgesamt als kurzfristig eingestuft.
Der Konzern wendet den praktischen Behelf an, Vertragskosten nicht zu aktivieren, wenn der Abschreibungszeitraum k\u00fcrzer als ein Jahr ist.
Der Aufwand aus der Amortisation der aktivierten Vertragskosten ist in der Position Materialaufwand und Aufwendungen f\u00fcr bezogene Leistungen enthalten.
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Pensionsr\u00fcckdeckungsversicherung | \n 454 | \n 610 | \n
Beteiligungen | \n 22 | \n 0 | \n
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n 220 | \n 275 | \n
Finanzielle sonstige langfristige Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0696 | \n \u00a0885 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Forderungen aus F\u00f6rdererl\u00f6sen | \n 1.925 | \n 1.860 | \n
Positive Marktwerte der Cash Flow Hedges und MTM Bewertung | \n 728 | \n 661 | \n
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n 604 | \n 238 | \n
Finanzielle sonstige kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 3.257 | \n 2.759 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Rechnungsabgrenzungen | \n 7.293 | \n 5.869 | \n
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Forderungen gegen\u00fcber dem Finanzamt (ausgenommen Einkommensteuern) | \n 1.691 | \n 1.508 | \n
Forderungen aufgrund Investitionspr\u00e4mie | \n 0 | \n 152 | \n
Sonstige Verm\u00f6genswerte | \n 322 | \n 262 | \n
Nicht finanzielle sonstige kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 15.202 | \n 11.360 | \n
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Pensionsr\u00fcckdeckungsversicherung | \n 454 | \n 610 | \n
Beteiligungen | \n 22 | \n 0 | \n
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n 220 | \n 275 | \n
Finanzielle sonstige langfristige Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0696 | \n \u00a0885 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Forderungen aus F\u00f6rdererl\u00f6sen | \n 1.925 | \n 1.860 | \n
Positive Marktwerte der Cash Flow Hedges und MTM Bewertung | \n 728 | \n 661 | \n
Sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n 604 | \n 238 | \n
Finanzielle sonstige kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 3.257 | \n 2.759 | \n
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Rechnungsabgrenzungen | \n 7.293 | \n 5.869 | \n
Forderungen aufgrund Forschungspr\u00e4mien | \n 5.896 | \n 3.569 | \n
Forderungen gegen\u00fcber dem Finanzamt (ausgenommen Einkommensteuern) | \n 1.691 | \n 1.508 | \n
Forderungen aufgrund Investitionspr\u00e4mie | \n 0 | \n 152 | \n
Sonstige Verm\u00f6genswerte | \n 322 | \n 262 | \n
Nicht finanzielle sonstige kurzfristige Verm\u00f6genswerte | \n 15.202 | \n 11.360 | \n
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente | \n 86.998 | \n 94.198 | \n
Wertberichtigungen | \n -12.818 | \n -12.818 | \n
\u00a0 | \n 74.180 | \n 81.380 | \n
Die Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente beinhalten Veranlagungen und Guthaben bei Kreditinstituten, die alle kurzfristig sind und eine urspr\u00fcngliche Laufzeit von bis zu drei Monaten haben. Der Buchwert dieser Verm\u00f6genswerte entspricht ihrem beizulegenden Zeitwert. S\u00e4mtliche Bestandteile der liquiden Mittel stehen zur freien Verf\u00fcgung des Konzerns.
Die Wertberichtigungen betreffen zur G\u00e4nze ein t\u00e4glich f\u00e4lliges Guthaben bei der Commerzialbank Mattersburg, welche 2020 bis auf den von der gesetzlichen Einlagensicherung erfassten und bezahlten Betrag von TEUR 100 wertberichtigt werden musste.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 und basierend auf einem Expected-Credit-Loss-Modell (ECL-Modell) wurde eine Risiko\u00advorsorge auf Basis der zu diesem Zeitpunkt bestehenden Erwartungen potenzieller Ausf\u00e4lle bei der Veranlagung berechnet. F\u00fcr die Bankguthaben, au\u00dfer bei der Commerzialbank Mattersburg, ergab sich aufgrund des guten Ratings und der Kurzfristigkeit der Guthaben (t\u00e4glich f\u00e4llig) kein Wertminderungsbedarf.
Von den Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalenten inklusive Termingelder von TEUR 84.680 zum 31. Dezember 2023 waren mehr als zwei Drittel auf elf systemrelevante Gro\u00dfbanken in \u00d6sterreich und Deutschland verteilt. Rund ein Drittel lagen bei rund 25 anderen Banken in Europa, Australien, Asien und den Amerikas.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43373_2023": { "value": "\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
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Eigene Aktien
In der au\u00dferordentlichen Hauptversammlung der Frequentis AG am 20. September 2019 wurde der Vorstand gem\u00e4\u00df \u00a7 65 Abs.\u00a01b AktG f\u00fcr die Dauer von f\u00fcnf Jahren ab Beschlussfassung, sohin bis einschlie\u00dflich 19. September 2024, erm\u00e4chtigt, mit Zustimmung des Aufsichtsrats und ohne weiteren Beschluss der Hauptversammlung eigene Aktien nach erfolgtem R\u00fcckerwerb auch auf eine andere Art und Weise als durch Ver\u00e4u\u00dferung \u00fcber die B\u00f6rse oder durch ein \u00f6ffentliches Angebot zu ver\u00e4u\u00dfern oder zu verwenden, insbesondere eigene Aktien
a)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zur Ausgabe an Arbeitnehmer:innen, leitende Angestellte und/oder Mitglieder des Vorstands/der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung der Gesellschaft oder eines mit ihr verbundenen Unternehmens, einschlie\u00dflich zur Bedienung von Aktien\u00fcbertragungsprogrammen, insbesondere von Aktienoptionen, Long Term Incentive Pl\u00e4nen oder sonstigen Beteiligungsprogrammen,
b)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zur Bedienung von allenfalls ausgegebenen Wandelschuldverschreibungen,
c)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 als Gegenleistung beim Erwerb von Unternehmen, Betrieben, Teilbetrieben oder Anteilen an einer oder mehreren Gesellschaften im In- oder Ausland, und
d)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zu jedem sonstigen gesetzlich zul\u00e4ssigen Zweck zu verwenden,
und hierbei die allgemeine Kaufm\u00f6glichkeit der Aktion\u00e4r:innen auszuschlie\u00dfen, wobei die Erm\u00e4chtigung ganz oder teilweise und auch in mehreren Teilen und zur Verfolgung mehrerer Zwecke ausge\u00fcbt werden kann.
In der ordentlichen Hauptversammlung der Frequentis AG am 2. Juni 2022 wurde der Vorstand w\u00e4hrend einer Geltungsdauer von 30 Monaten zum Erwerb eigener Aktien gem\u00e4\u00df \u00a7 65 Abs.\u00a01 Ziffer 4 und 8 AktG sowohl \u00fcber die B\u00f6rse als auch au\u00dferb\u00f6rslich im Ausma\u00df von bis zu 10% des Grundkapitals, auch unter Ausschluss der allgemeinen Ver\u00e4u\u00dferungsm\u00f6glichkeit der Aktion\u00e4r:innen, die mit einem solchen Erwerb einhergehen kann, erm\u00e4chtigt. Des Weiteren wurde der Vorstand erm\u00e4chtigt, das Grundkapital durch Einziehung eigener Aktien ohne weiteren Hauptversammlungsbeschluss herabzusetzen.
Im Mai 2022 und im Mai 2023 wurde nach Zustimmung des Aufsichtsrats durch den Vorstand beschlossen, dem Vorstandsvorsitzenden f\u00fcr die Erreichung der LTIP 2019 und LTIP 2020 Ziele 6.590 (LTIP 2019) und 7.925 (LTIP 2020) St\u00fcck an eigenen Aktien der Gesellschaft zu \u00fcbertragen und dabei die allgemeine Kaufm\u00f6glichkeit der Aktion\u00e4r:innen der Gesellschaft auszuschlie\u00dfen.
Der Vorstand der Frequentis AG hat am 17. August 2023 beschlossen, ein Aktienr\u00fcckerwerbs-programm gem\u00e4\u00df \u00a7\u00a065 Abs. 1 Z 4 und 8 AktG auf Basis der bestehenden Erm\u00e4chtigung der Hauptversammlung vom 2. Juni 2022 durchzuf\u00fchren. Daraufhin wurden insgesamt 17.500 St\u00fcck eigene Anteile mit einem Gesamtwert von TEUR 520 (inkl. Nebenkosten) zur\u00fcckgekauft. Das R\u00fcckerwerbsprogramm wurde am 13.\u00a0November 2023 beendet.
Mit 31. Dezember 2023 verf\u00fcgt die Frequentis AG \u00fcber 18.485 (31. Dezember 2022: 8.910) eigene Anteile. Das entspricht einem Anteil von 0,1392% am Grundkapital.
Die Anzahl der insgesamt ausgegebenen Aktien betrug 13.280.000 (2022: 13.280.000).
Die Aktion\u00e4rsstruktur der Frequentis AG per Ende 2023 war wie folgt:
Johannes Bardach h\u00e4lt rund 68% (rund 8% direkt und rund 60% indirekt \u00fcber die Frequentis Group Holding GmbH), die B&C Holding \u00d6sterreich GmbH h\u00e4lt mehr als 10%, rund 22% entfallen auf den Streubesitz. Diese Aktion\u00e4rsstruktur ist gegen\u00fcber dem Vorjahr weitgehend unver\u00e4ndert.
Die Ver\u00e4nderung des Eigenkapitals kann aus der Aufstellung der Entwicklung des Konzern-Eigenkapitals entnommen werden.
\n \n \n \n \n \nDer im Einzelabschluss der Frequentis AG zum 31. Dezember 2023 bzw. 2022 ausgewiesene Jahres\u00fcberschuss betr\u00e4gt TEUR\u00a016.601 (31.12.2022: TEUR 18.953); der Bilanzgewinn bel\u00e4uft sich auf TEUR\u00a075.552 (31.12.2022: TEUR 62.361).
\nIn der Hauptversammlung der Frequentis AG vom 1. Juni 2023 wurde beschlossen, f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2022 eine Dividende von EUR 0,22 je gewinnberechtigter St\u00fcckaktie auszusch\u00fctten. Die Auszahlung der Dividende erfolgte abz\u00fcglich der gesetzlichen Kapitalertragsteuer von 27,5% im Juni\u00a02023.
Im Jahr 2023 wurde f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2022 auf die ausgegebenen Aktien eine Dividende in H\u00f6he von TEUR\u00a02.921 (oder 0,22 je Aktie) ausgezahlt (2022 f\u00fcr das Jahr 2021: TEUR 2.654 oder 0,20 je Aktie).
\n \nIn der folgenden Tabelle sind die Aufwendungen und Ertr\u00e4ge sowie die darauf entfallende Steuerbelastung der im sonstigen Ergebnis erfassten Posten dargestellt:
Position | \n Wert vor Ertrag-steuern 2023 TEUR | \n Ertrag-steuern 2023 TEUR | \n Wert nach Ertrag-steuern 2023 TEUR | \n Wert vor Ertrag-steuern \u00a02022 TEUR | \n Ertrag-steuern 2022 TEUR | \n Wert nach Ertrag-steuern \u00a02022 TEUR | \n
Unterschiedsbetrag aus der W\u00e4hrungsumrechnung | \n -484 | \n 0 | \n -484 | \n 284 | \n 0 | \n 284 | \n
Bewertung von Cash Flow Hedges | \n 164 | \n -39 | \n 125 | \n 297 | \n -76 | \n 221 | \n
Neubewertung der Nettoschuld (Verm\u00f6genswert) aus Leistungen an Arbeitnehmer und Arbeit\u00adnehmerinnen nach Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses | \n -1.357 | \n 322 | \n -1.035 | \n 4.020 | \n -1.176 | \n 2.844 | \n
Nach der Equity Methode bilanzierte Beteiligungen \u2013 | \n -2 | \n 0 | \n -2 | \n 4 | \n 0 | \n 4 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -1.396 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 3.353 | \n
Die Frequentis AG hat 2020, 2021, 2022 und 2023 jeweils einen Long Term Incentive Plan (LTIP 2020, LTIP 2021, LTIP 2022 und LTIP 2023) mit dem Vorstandsvorsitzenden Norbert Haslacher abgeschlossen.
Die Bewertung dieser anteilsbasierten Verg\u00fctungen erfolgt gem\u00e4\u00df IFRS 2 mit dem beizulegenden Zeitwert am Tag der Gew\u00e4hrung. Der Aufwand wird \u00fcber die erforderliche Reifefrist verteilt. Da in den Vertr\u00e4gen festgelegt ist, dass die im Rahmen des LTIP zugeteilten Aktien nicht in bar abgegolten werden, sind die anteilsbasierten Verg\u00fctungen im Eigenkapital in einem Sonderposten ausgewiesen.
Der Teilnehmer des Plans muss kein Eigeninvestment in Frequentis-Aktien t\u00e4tigen. Ab dem Tag der Zuteilung kann der Beg\u00fcnstigte pro Kalenderjahr maximal ein Drittel der unter den LTIPs erworbenen Aktien ver\u00e4u\u00dfern. In jedem Fall aber wird der Beg\u00fcnstigte nur eine solche Anzahl der im Rahmen der bestehenden LTIPs bzw. allf\u00e4lliger sp\u00e4terer Long Term Incentive Pl\u00e4nen erworbenen Aktien ver\u00e4u\u00dfern, dass er zu jeder Zeit mindestens 7.000 St\u00fcck unter einem Long Term Incentive Plan erworbene Aktien der Gesellschaft h\u00e4lt (\u201eMindestbestand\").
Als Leistungszeitraum f\u00fcr das Erreichen der Ziele wurden drei Jahre festgelegt. Die Zielwerte f\u00fcr die Schl\u00fcsselindikatoren wurden vom Aufsichtsrat festgelegt. Am Anspruchstag (fr\u00fchestens drei Jahre nach der Gew\u00e4hrung) werden bei voller Zielerreichung maximal 17.000 Aktien f\u00fcr den LTIP 2020 und LTIP 2021 und maximal 18.000 Aktien f\u00fcr den LTIP 2022 und LTIP 2023 (brutto \u2013 vor Abzug von Steuern und Geb\u00fchren), maximal aber 200% des j\u00e4hrlichen Brutto\u00adgrund\u00adgehalts in Form von Aktien zugeteilt. Die Abgeltung erfolgt durch \u00dcbertragung der entsprechenden Aktienzahl des Nettobetrags in das entsprechende Wertpapierdepot.
Der Anspruch auf die maximale Anzahl von Aktien entsteht bei einem Zielerreichungsgrad von 100%. Geringere Zielerreichungsgrade f\u00fchren zu einer aliquoten K\u00fcrzung des Anspruchs. Ein Ziel\u00aderreichungsgrad von weniger als 50% f\u00fchrt zu keiner Zuteilung von Aktien.
F\u00fcr die Zuteilung von Aktien der Gesellschaft sind Ziele zu erf\u00fcllen, wobei die Zielerreichung f\u00fcr alle gew\u00e4hrten LTIPs \u00fcber den Leistungszeitraum von drei Jahren gemessen wird.
\nDie folgende Tabelle fasst die wesentlichen Bedingungen der im laufenden Gesch\u00e4ftsjahr gew\u00e4hrten anteilsbasierten Verg\u00fctungen zusammen (LTIP 2020 wurde im Berichtsjahr beendet):
\n\u00a0 | \n LTIP 2023 | \n LTIP 2022 | \n LTIP 2021 | \n LTIP 2020 | \n
Programmbeginn | \n 01.01.2023 | \n 01.01.2022 | \n 01.01.2021 | \n 01.01.2020 | \n
Zeitpunkt Genehmigung Hauptversammlung | \n 01.06.2023 | \n 02.06.2022 | \n 20.05.2021 | \n 14.05.2020 | \n
Zeitpunkt der Gew\u00e4hrung | \n 01.06.2023 | \n 02.06.2022 | \n 15.06.2021 | \n 14.05.2020 | \n
Ende Erdienungszeitraum | \n 31.12.2025 | \n 31.12.2024 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Anspruchstag | \n 30.04.2026 | \n 30.04.2025 | \n 30.04.2024 | \n 30.04.2023 | \n
Erwartete Zielerreichung | \n 86,5% | \n 67% | \n 119% | \n 100% | \n
Erwartete Aktien | \n 15.570 | \n 12.060 | \n 17.000 | \n 17.000 | \n
Maximale Aktien | \n 18.000 | \n 18.000 | \n 17.000 | \n 17.000 | \n
Zugeteilte Bonusaktien | \n keine | \n keine | \n keine | \n keine | \n
Die vereinbarten Ziele werden an folgenden Kennzahlen gemessen:
\nLTIP 2023 | \n LTIP 2022 | \n LTIP 2021 | \n LTIP 2020 | \n
Total Shareholder Return (TSR) | \n Total Shareholder Return (TSR) | \n Total Shareholder Return (TSR) | \n Total Shareholder Return (TSR) | \n
Auftragsstand / book-to-bill ratio | \n Umsatzwachstum | \n Betriebsleistungs\u00ad-steigerung durch Key Accounts | \n Auftragsstand | \n
Auftragseingang ausgew\u00e4hlter Konzerngesellschaften | \n Ertragssteigerung | \n Wachstum \u00fcber New Business Development | \n Wachstum in den Regionen | \n
Betriebsleistungswachstum im Segment Public Safety & Transport | \n Mitarbeiter:innen\u00adzufriedenheit | \n \u00a0 | \n Wachstum \u00fcber Akquisitionen | \n
Abhaltung von Trainee Programmen im Bereich Sales, Projektmanagement und/oder System\u00adengineering | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Im Mai 2023 wurden die Ziele unter dem LTIP 2020 \u00fcber den Leistungszeitraum vom 1. J\u00e4nner 2020 bis 31. Dezember 2022 evaluiert und festgestellt, dass diese zu 100% erreicht wurden und dem Vorstandsvorsitzenden daher 17.000 St\u00fcck (Brutto St\u00fcckzahl vor Steuern) an eigenen Aktien der Gesellschaft zu \u00fcbertragen sind. Unter Ber\u00fccksichtigung der einzubehaltenden Steuer kam es in diesem Zusammenhang zu einer \u00dcbertragung von 7.925 St\u00fcck eigene Aktien.
\nF\u00fcr den zuk\u00fcnftig erwarteten Aufwand der LTIPs besteht zum Bilanzstichtag f\u00fcr den bereits erdienten Anteil eine Erfassung im Eigenkapital, welche auf Basis von beizulegenden Zeitwerten am Gew\u00e4hrungstag errechnet wurde. Die Ermittlung des insgesamt erwarteten Aufwands aus den LTIP-Verpflichtungen errechnet sich nach dem Zeitwert der Aktien zum Kurswert der Aktie zum Zeitpunkt der Vereinbarung multipliziert mit der Anzahl der ausgelobten Aktien und dem erwarteten Zielerreichungsgrad. In der Konzern-Gesamtergebnisrechnung wurden im Berichtsjahr f\u00fcr die LTIPs\u00a0TEUR 389 (2022: TEUR 427) inklusive Lohnnebenkosten im Personalaufwand und im Eigenkapital erfasst.
\nF\u00fcr die LTIPs wurde davon ausgegangen, dass sowohl die marktorientierten Ziele als auch die nicht marktorientierten Ziele erf\u00fcllt sein werden, weshalb der Effekt der marktorientierten Ziele im Rahmen der Ermittlung des Erwartungswerts des Zielerreichungsgrads und nicht im Zeitwert der Aktien zu ber\u00fccksichtigen ist.
\nDie nicht beherrschenden Anteile betreffen folgende Tochtergesellschaften:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
AIRNAV Technology Services Inc., Iloilo | \n 63 | \n - | \n
ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH, Freiburg | \n -156 | \n 132 | \n
ELARA Leitstellentechnik GmbH, Aachen | \n 0 | \n 0 | \n
FRAFOS GmbH, Berlin | \n 262 | \n - | \n
FRAFOS CZ s.r.o., Prag | \n 6 | \n - | \n
Frequentis DFS Aerosense GmbH, Wien | \n 162 | \n 135 | \n
Regola S.r.l., Turin | \n 0 | \n 0 | \n
Secure Service Provision GmbH, Leipzig | \n - | \n 472 | \n
Systems Interface Ltd., Bordon | \n 0 | \n -432 | \n
team Technology Management GmbH, Wien | \n 1.599 | \n 1.766 | \n
TEAM Technology Management GmbH, Gr\u00e4felfing | \n 221 | \n 151 | \n
\u00a0 | \n 2.157 | \n 2.224 | \n
Aufgrund einer vorhandenen Put Option f\u00fcr die nicht beherrschenden Gesellschafter der ELARA Leitstellentechnik GmbH, der FRAFOS GmbH, der Regola S.r.l. und der Systems Interface Ltd. wird der entsprechende Anteil in den finanziellen Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Bei der team Technology Management GmbH kam es im Berichtsjahr zu einer anteiligen Aussch\u00fcttung von TEUR 735 an die Gesellschafter von nicht beherrschenden Anteilen, bei der Secure Service Provision GmbH betrug diese TEUR 61 und bei der ELARA Leitstellentechnik betrug diese TEUR 407.
Die folgende Tabelle zeigt Angaben zur Bilanz vollkonsolidierter Tochterunternehmen mit wesentlichen nicht beherrschenden Anteilen sowie den Buchwert der wesentlichen nicht beherrschenden Anteile (Werte vor konzerninternen Eliminierungen in TEUR):
Angaben zur Bilanz zum 31.12.2023 | \n Langfristige Verm\u00f6gens\u00adwerte*) | \n Kurzfristige Verm\u00f6gens\u00adwerte | \n Langfristige Schulden | \n Kurzfristige Schulden | \n Netto-\u00ad | \n Buchwert nicht beherrschende Anteile | \n
AIRNAV Technology Services Inc. | \n 93 | \n 204 | \n 5 | \n 113 | \n 179 | \n 63 | \n
ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH | \n 102 | \n 1.250 | \n 232 | \n 1.439 | \n -319 | \n -156 | \n
ELARA Leitstellentechnik GmbH | \n 375 | \n 1.369 | \n 48 | \n 447 | \n 1.250 | \n 0 | \n
FRAFOS GmbH, Berlin | \n 2.609 | \n 2.262 | \n 1.108 | \n 771 | \n 2.992 | \n 262 | \n
FRAFOS CZ s.r.o., Prag | \n 29 | \n 62 | \n 0 | \n 65 | \n 26 | \n 6 | \n
Frequentis DFS Aerosense GmbH | \n 3 | \n 5.709 | \n 5.172 | \n 0 | \n 540 | \n 162 | \n
Regola S.r.l. | \n 3.379 | \n 4.162 | \n 1.355 | \n 2.082 | \n 4.104 | \n 0 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 211 | \n 1.861 | \n 1.372 | \n 755 | \n -56 | \n 0 | \n
team Technology Management GmbH | \n 933 | \n 6.002 | \n 687 | \n 2.882 | \n 3.366 | \n 1.599 | \n
TEAM Technology Management GmbH | \n 40 | \n 731 | \n 20 | \n 452 | \n 299 | \n 221 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 2.157 | \n
*) \u00a0exklusive Gesch\u00e4fts- und Firmenwerte
\u00a0
Angaben zur Bilanz zum 31.12.2022 | \n Langfristige Verm\u00f6gens\u00adwerte*) | \n Kurzfristige Verm\u00f6gens\u00adwerte | \n Langfristige Schulden | \n Kurzfristige Schulden | \n Netto-\u00ad | \n Buchwert nicht beherrschende Anteile | \n
ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH | \n 385 | \n 1.106 | \n 179 | \n 1.043 | \n 269 | \n 132 | \n
ELARA Leitstellentechnik GmbH | \n 393 | \n 1.410 | \n 142 | \n 498 | \n 1.163 | \n 0 | \n
Frequentis DFS Aerosense GmbH | \n 4 | \n 3.628 | \n 2 | \n 3.181 | \n 449 | \n 135 | \n
Regola S.r.l. | \n 3.344 | \n 3.853 | \n 1.484 | \n 1.837 | \n 3.876 | \n 0 | \n
Secure Service Provision GmbH | \n 194 | \n 2.407 | \n 85 | \n 155 | \n 2.361 | \n 472 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 34 | \n 1.835 | \n 1.317 | \n 1.434 | \n -882 | \n -432 | \n
team Technology Management GmbH | \n 979 | \n 5.033 | \n 728 | \n 1.576 | \n 3.707 | \n 1.766 | \n
TEAM Technology Management GmbH | \n 12 | \n 491 | \n 1 | \n 298 | \n 204 | \n 151 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 2.224 | \n
*) \u00a0exklusive Gesch\u00e4fts- und Firmenwerte
Die folgende Tabelle zeigt Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung sowie zur Gesamtergebnis\u00adrechnung vollkonsolidierter Tochterunternehmen mit wesentlichen nicht beherrschenden Anteilen (in TEUR):
\u00a0 | \n Werte vor konzerninternen Eliminierungen | \n den nicht beherrschenden Anteilen zugewiesene Ergebnisbeitr\u00e4ge | \n |||||
2023 | \n Betriebs\u00ad\u2011 leistung | \n Perioden- ergebnis | \n Sonstiges Ergebnis | \n Gesamt\u00adergebnis | \n Perioden\u00adergebnis | \n Sonstiges Ergebnis | \n Gesamt\u00adergebnis | \n
AIRNAV Technology Services Inc.*) | \n 858 | \n 33 | \n 0 | \n 33 | \n 12 | \n -2 | \n 10 | \n
ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH | \n 2.360 | \n -587 | \n 0 | \n -587 | \n -288 | \n 0 | \n -288 | \n
ELARA Leitstellentechnik GmbH | \n 5.177 | \n 919 | \n 0 | \n 919 | \n 450 | \n 0 | \n 450 | \n
FRAFOS GmbH, Berlin*) | \n 2.062 | \n 391 | \n 0 | \n 391 | \n 91 | \n 0 | \n 91 | \n
FRAFOS CZ s.r.o., Prag*) | \n 346 | \n 7 | \n 0 | \n 7 | \n 2 | \n 0 | \n 2 | \n
Frequentis DFS Aerosense GmbH | \n 4.142 | \n 92 | \n 0 | \n 92 | \n 28 | \n 0 | \n 28 | \n
Regola S.r.l. | \n 5.374 | \n 281 | \n -53 | \n 228 | \n 138 | \n -26 | \n 112 | \n
Secure Service Provision GmbH**) | \n 1.952 | \n 401 | \n 0 | \n 401 | \n 80 | \n 0 | \n 80 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 5.558 | \n 846 | \n 0 | \n 846 | \n 414 | \n -9 | \n 405 | \n
team Technology Management GmbH | \n 10.798 | \n 1.158 | \n 1 | \n 1.159 | \n 567 | \n 0 | \n 567 | \n
TEAM Technology Management GmbH | \n 2.300 | \n 94 | \n 0 | \n 94 | \n 70 | \n 0 | \n 70 | \n
Gesamt | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 1.564 | \n -\u00a0 37 | \n 1.527 | \n
*) \u00a0anteilige Werte ab 20. Februar 2023 (AIRNAV) bzw. 3. April 2023 (FRAFOS und FRAFOS CZ)
**)\u00a0 anteilige Werte bis 2. Juli 2023
\u00a0
\u00a0 | \n Werte vor konzerninternen Eliminierungen | \n den nicht beherrschenden Anteilen zugewiesene Ergebnisbeitr\u00e4ge | \n |||||
2022 | \n Betriebs- leistung | \n Perioden- ergebnis | \n Sonstiges Ergebnis | \n Gesamt\u00adergebnis | \n Perioden\u00adergebnis | \n Sonstiges Ergebnis | \n Gesamt\u00adergebnis | \n
ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH | \n 1.265 | \n -3.253 | \n 0 | \n -3.253 | \n -1.594 | \n 0 | \n -1.594 | \n
ELARA Leitstellentechnik GmbH | \n 4.274 | \n 831 | \n 0 | \n 831 | \n 407 | \n 0 | \n 407 | \n
Frequentis DFS Aerosense GmbH | \n 5.737 | \n 133 | \n 0 | \n 133 | \n 40 | \n 0 | \n 40 | \n
Regola S.r.l. | \n 10.115 | \n 712 | \n 162 | \n 874 | \n 349 | \n 79 | \n 428 | \n
Secure Service Provision GmbH | \n 3.362 | \n 614 | \n 0 | \n 614 | \n 123 | \n 0 | \n 123 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 4.207 | \n 295 | \n 0 | \n 295 | \n 144 | \n 27 | \n 171 | \n
team Technology Management GmbH | \n 9.924 | \n 1.130 | \n 16 | \n 1.146 | \n 554 | \n 8 | \n 562 | \n
TEAM Technology Management GmbH | \n 1.148 | \n 178 | \n 0 | \n 178 | \n 132 | \n 0 | \n 132 | \n
Gesamt | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0155 | \n \u00a0114 | \n \u00a0269 | \n
In der ordentlichen Hauptversammlung vom 1. Juni 2023 wurde der Vorstand erm\u00e4chtigt, bis zum 31.\u00a0Mai 2028 das Grundkapital der Gesellschaft mit Zustimmung des Aufsichtsrats um bis zu EUR\u00a06,64 Mio. durch Ausgabe von bis zu 6,64 Mio. neuen, auf den Inhaber lautenden St\u00fcckaktien gegen Bareinlage oder Sacheinlage, einmal oder in mehreren Tranchen, auch im Wege eines mittelbaren Bezugsangebots nach \u00dcbernahme durch ein oder mehrere Kreditinstitute gem\u00e4\u00df \u00a7 153 Abs. 6 AktG, zu erh\u00f6hen. Der Vorstand wurde zudem erm\u00e4chtigt, hierbei mit Zustimmung des Aufsichtsrats das Bezugsrecht der Aktion\u00e4r:innen ganz oder teilweise auszuschlie\u00dfen, sowie mit Zustimmung des Aufsichtsrats die n\u00e4heren Ausgabebedingungen (insbesondere Ausgabebetrag, Gegenstand der Sacheinlage, Inhalt der Aktienrechte, Ausschluss der Bezugsrechte etc.) festzulegen (genehmigtes Kapital).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43474_2023": { "value": "Eigene AktienIn der au\u00dferordentlichen Hauptversammlung der Frequentis AG am 20. September 2019 wurde der Vorstand gem\u00e4\u00df \u00a7 65 Abs.\u00a01b AktG f\u00fcr die Dauer von f\u00fcnf Jahren ab Beschlussfassung, sohin bis einschlie\u00dflich 19. September 2024, erm\u00e4chtigt, mit Zustimmung des Aufsichtsrats und ohne weiteren Beschluss der Hauptversammlung eigene Aktien nach erfolgtem R\u00fcckerwerb auch auf eine andere Art und Weise als durch Ver\u00e4u\u00dferung \u00fcber die B\u00f6rse oder durch ein \u00f6ffentliches Angebot zu ver\u00e4u\u00dfern oder zu verwenden, insbesondere eigene Aktien
a)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zur Ausgabe an Arbeitnehmer:innen, leitende Angestellte und/oder Mitglieder des Vorstands/der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung der Gesellschaft oder eines mit ihr verbundenen Unternehmens, einschlie\u00dflich zur Bedienung von Aktien\u00fcbertragungsprogrammen, insbesondere von Aktienoptionen, Long Term Incentive Pl\u00e4nen oder sonstigen Beteiligungsprogrammen,
b)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zur Bedienung von allenfalls ausgegebenen Wandelschuldverschreibungen,
c)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 als Gegenleistung beim Erwerb von Unternehmen, Betrieben, Teilbetrieben oder Anteilen an einer oder mehreren Gesellschaften im In- oder Ausland, und
d)\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 zu jedem sonstigen gesetzlich zul\u00e4ssigen Zweck zu verwenden,
und hierbei die allgemeine Kaufm\u00f6glichkeit der Aktion\u00e4r:innen auszuschlie\u00dfen, wobei die Erm\u00e4chtigung ganz oder teilweise und auch in mehreren Teilen und zur Verfolgung mehrerer Zwecke ausge\u00fcbt werden kann.
In der ordentlichen Hauptversammlung der Frequentis AG am 2. Juni 2022 wurde der Vorstand w\u00e4hrend einer Geltungsdauer von 30 Monaten zum Erwerb eigener Aktien gem\u00e4\u00df \u00a7 65 Abs.\u00a01 Ziffer 4 und 8 AktG sowohl \u00fcber die B\u00f6rse als auch au\u00dferb\u00f6rslich im Ausma\u00df von bis zu 10% des Grundkapitals, auch unter Ausschluss der allgemeinen Ver\u00e4u\u00dferungsm\u00f6glichkeit der Aktion\u00e4r:innen, die mit einem solchen Erwerb einhergehen kann, erm\u00e4chtigt. Des Weiteren wurde der Vorstand erm\u00e4chtigt, das Grundkapital durch Einziehung eigener Aktien ohne weiteren Hauptversammlungsbeschluss herabzusetzen.
Im Mai 2022 und im Mai 2023 wurde nach Zustimmung des Aufsichtsrats durch den Vorstand beschlossen, dem Vorstandsvorsitzenden f\u00fcr die Erreichung der LTIP 2019 und LTIP 2020 Ziele 6.590 (LTIP 2019) und 7.925 (LTIP 2020) St\u00fcck an eigenen Aktien der Gesellschaft zu \u00fcbertragen und dabei die allgemeine Kaufm\u00f6glichkeit der Aktion\u00e4r:innen der Gesellschaft auszuschlie\u00dfen.
Der Vorstand der Frequentis AG hat am 17. August 2023 beschlossen, ein Aktienr\u00fcckerwerbs-programm gem\u00e4\u00df \u00a7\u00a065 Abs. 1 Z 4 und 8 AktG auf Basis der bestehenden Erm\u00e4chtigung der Hauptversammlung vom 2. Juni 2022 durchzuf\u00fchren. Daraufhin wurden insgesamt 17.500 St\u00fcck eigene Anteile mit einem Gesamtwert von TEUR 520 (inkl. Nebenkosten) zur\u00fcckgekauft. Das R\u00fcckerwerbsprogramm wurde am 13.\u00a0November 2023 beendet.
Mit 31. Dezember 2023 verf\u00fcgt die Frequentis AG \u00fcber 18.485 (31. Dezember 2022: 8.910) eigene Anteile. Das entspricht einem Anteil von 0,1392% am Grundkapital.
Die Anzahl der insgesamt ausgegebenen Aktien betrug 13.280.000 (2022: 13.280.000).
Die Aktion\u00e4rsstruktur der Frequentis AG per Ende 2023 war wie folgt:
Johannes Bardach h\u00e4lt rund 68% (rund 8% direkt und rund 60% indirekt \u00fcber die Frequentis Group Holding GmbH), die B&C Holding \u00d6sterreich GmbH h\u00e4lt mehr als 10%, rund 22% entfallen auf den Streubesitz. Diese Aktion\u00e4rsstruktur ist gegen\u00fcber dem Vorjahr weitgehend unver\u00e4ndert.
Die Ver\u00e4nderung des Eigenkapitals kann aus der Aufstellung der Entwicklung des Konzern-Eigenkapitals entnommen werden.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43378_2023": { "value": "DividendeDer im Einzelabschluss der Frequentis AG zum 31. Dezember 2023 bzw. 2022 ausgewiesene Jahres\u00fcberschuss betr\u00e4gt TEUR\u00a016.601 (31.12.2022: TEUR 18.953); der Bilanzgewinn bel\u00e4uft sich auf TEUR\u00a075.552 (31.12.2022: TEUR 62.361).
In der Hauptversammlung der Frequentis AG vom 1. Juni 2023 wurde beschlossen, f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2022 eine Dividende von EUR 0,22 je gewinnberechtigter St\u00fcckaktie auszusch\u00fctten. Die Auszahlung der Dividende erfolgte abz\u00fcglich der gesetzlichen Kapitalertragsteuer von 27,5% im Juni\u00a02023.
Im Jahr 2023 wurde f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2022 auf die ausgegebenen Aktien eine Dividende in H\u00f6he von TEUR\u00a02.921 (oder 0,22 je Aktie) ausgezahlt (2022 f\u00fcr das Jahr 2021: TEUR 2.654 oder 0,20 je Aktie).
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Die Bewertung dieser anteilsbasierten Verg\u00fctungen erfolgt gem\u00e4\u00df IFRS 2 mit dem beizulegenden Zeitwert am Tag der Gew\u00e4hrung. Der Aufwand wird \u00fcber die erforderliche Reifefrist verteilt. Da in den Vertr\u00e4gen festgelegt ist, dass die im Rahmen des LTIP zugeteilten Aktien nicht in bar abgegolten werden, sind die anteilsbasierten Verg\u00fctungen im Eigenkapital in einem Sonderposten ausgewiesen.
Der Teilnehmer des Plans muss kein Eigeninvestment in Frequentis-Aktien t\u00e4tigen. Ab dem Tag der Zuteilung kann der Beg\u00fcnstigte pro Kalenderjahr maximal ein Drittel der unter den LTIPs erworbenen Aktien ver\u00e4u\u00dfern. In jedem Fall aber wird der Beg\u00fcnstigte nur eine solche Anzahl der im Rahmen der bestehenden LTIPs bzw. allf\u00e4lliger sp\u00e4terer Long Term Incentive Pl\u00e4nen erworbenen Aktien ver\u00e4u\u00dfern, dass er zu jeder Zeit mindestens 7.000 St\u00fcck unter einem Long Term Incentive Plan erworbene Aktien der Gesellschaft h\u00e4lt (\u201eMindestbestand\").
Als Leistungszeitraum f\u00fcr das Erreichen der Ziele wurden drei Jahre festgelegt. Die Zielwerte f\u00fcr die Schl\u00fcsselindikatoren wurden vom Aufsichtsrat festgelegt. Am Anspruchstag (fr\u00fchestens drei Jahre nach der Gew\u00e4hrung) werden bei voller Zielerreichung maximal 17.000 Aktien f\u00fcr den LTIP 2020 und LTIP 2021 und maximal 18.000 Aktien f\u00fcr den LTIP 2022 und LTIP 2023 (brutto \u2013 vor Abzug von Steuern und Geb\u00fchren), maximal aber 200% des j\u00e4hrlichen Brutto\u00adgrund\u00adgehalts in Form von Aktien zugeteilt. Die Abgeltung erfolgt durch \u00dcbertragung der entsprechenden Aktienzahl des Nettobetrags in das entsprechende Wertpapierdepot.
Der Anspruch auf die maximale Anzahl von Aktien entsteht bei einem Zielerreichungsgrad von 100%. Geringere Zielerreichungsgrade f\u00fchren zu einer aliquoten K\u00fcrzung des Anspruchs. Ein Ziel\u00aderreichungsgrad von weniger als 50% f\u00fchrt zu keiner Zuteilung von Aktien.
F\u00fcr die Zuteilung von Aktien der Gesellschaft sind Ziele zu erf\u00fcllen, wobei die Zielerreichung f\u00fcr alle gew\u00e4hrten LTIPs \u00fcber den Leistungszeitraum von drei Jahren gemessen wird.
\nDie folgende Tabelle fasst die wesentlichen Bedingungen der im laufenden Gesch\u00e4ftsjahr gew\u00e4hrten anteilsbasierten Verg\u00fctungen zusammen (LTIP 2020 wurde im Berichtsjahr beendet):
\n\u00a0 | \n LTIP 2023 | \n LTIP 2022 | \n LTIP 2021 | \n LTIP 2020 | \n
Programmbeginn | \n 01.01.2023 | \n 01.01.2022 | \n 01.01.2021 | \n 01.01.2020 | \n
Zeitpunkt Genehmigung Hauptversammlung | \n 01.06.2023 | \n 02.06.2022 | \n 20.05.2021 | \n 14.05.2020 | \n
Zeitpunkt der Gew\u00e4hrung | \n 01.06.2023 | \n 02.06.2022 | \n 15.06.2021 | \n 14.05.2020 | \n
Ende Erdienungszeitraum | \n 31.12.2025 | \n 31.12.2024 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Anspruchstag | \n 30.04.2026 | \n 30.04.2025 | \n 30.04.2024 | \n 30.04.2023 | \n
Erwartete Zielerreichung | \n 86,5% | \n 67% | \n 119% | \n 100% | \n
Erwartete Aktien | \n 15.570 | \n 12.060 | \n 17.000 | \n 17.000 | \n
Maximale Aktien | \n 18.000 | \n 18.000 | \n 17.000 | \n 17.000 | \n
Zugeteilte Bonusaktien | \n keine | \n keine | \n keine | \n keine | \n
Die vereinbarten Ziele werden an folgenden Kennzahlen gemessen:
\nLTIP 2023 | \n LTIP 2022 | \n LTIP 2021 | \n LTIP 2020 | \n
Total Shareholder Return (TSR) | \n Total Shareholder Return (TSR) | \n Total Shareholder Return (TSR) | \n Total Shareholder Return (TSR) | \n
Auftragsstand / book-to-bill ratio | \n Umsatzwachstum | \n Betriebsleistungs\u00ad-steigerung durch Key Accounts | \n Auftragsstand | \n
Auftragseingang ausgew\u00e4hlter Konzerngesellschaften | \n Ertragssteigerung | \n Wachstum \u00fcber New Business Development | \n Wachstum in den Regionen | \n
Betriebsleistungswachstum im Segment Public Safety & Transport | \n Mitarbeiter:innen\u00adzufriedenheit | \n \u00a0 | \n Wachstum \u00fcber Akquisitionen | \n
Abhaltung von Trainee Programmen im Bereich Sales, Projektmanagement und/oder System\u00adengineering | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Im Mai 2023 wurden die Ziele unter dem LTIP 2020 \u00fcber den Leistungszeitraum vom 1. J\u00e4nner 2020 bis 31. Dezember 2022 evaluiert und festgestellt, dass diese zu 100% erreicht wurden und dem Vorstandsvorsitzenden daher 17.000 St\u00fcck (Brutto St\u00fcckzahl vor Steuern) an eigenen Aktien der Gesellschaft zu \u00fcbertragen sind. Unter Ber\u00fccksichtigung der einzubehaltenden Steuer kam es in diesem Zusammenhang zu einer \u00dcbertragung von 7.925 St\u00fcck eigene Aktien.
\nF\u00fcr den zuk\u00fcnftig erwarteten Aufwand der LTIPs besteht zum Bilanzstichtag f\u00fcr den bereits erdienten Anteil eine Erfassung im Eigenkapital, welche auf Basis von beizulegenden Zeitwerten am Gew\u00e4hrungstag errechnet wurde. Die Ermittlung des insgesamt erwarteten Aufwands aus den LTIP-Verpflichtungen errechnet sich nach dem Zeitwert der Aktien zum Kurswert der Aktie zum Zeitpunkt der Vereinbarung multipliziert mit der Anzahl der ausgelobten Aktien und dem erwarteten Zielerreichungsgrad. In der Konzern-Gesamtergebnisrechnung wurden im Berichtsjahr f\u00fcr die LTIPs\u00a0TEUR 389 (2022: TEUR 427) inklusive Lohnnebenkosten im Personalaufwand und im Eigenkapital erfasst.
\nF\u00fcr die LTIPs wurde davon ausgegangen, dass sowohl die marktorientierten Ziele als auch die nicht marktorientierten Ziele erf\u00fcllt sein werden, weshalb der Effekt der marktorientierten Ziele im Rahmen der Ermittlung des Erwartungswerts des Zielerreichungsgrads und nicht im Zeitwert der Aktien zu ber\u00fccksichtigen ist.
\nDie nicht beherrschenden Anteile betreffen folgende Tochtergesellschaften:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
AIRNAV Technology Services Inc., Iloilo | \n 63 | \n - | \n
ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH, Freiburg | \n -156 | \n 132 | \n
ELARA Leitstellentechnik GmbH, Aachen | \n 0 | \n 0 | \n
FRAFOS GmbH, Berlin | \n 262 | \n - | \n
FRAFOS CZ s.r.o., Prag | \n 6 | \n - | \n
Frequentis DFS Aerosense GmbH, Wien | \n 162 | \n 135 | \n
Regola S.r.l., Turin | \n 0 | \n 0 | \n
Secure Service Provision GmbH, Leipzig | \n - | \n 472 | \n
Systems Interface Ltd., Bordon | \n 0 | \n -432 | \n
team Technology Management GmbH, Wien | \n 1.599 | \n 1.766 | \n
TEAM Technology Management GmbH, Gr\u00e4felfing | \n 221 | \n 151 | \n
\u00a0 | \n 2.157 | \n 2.224 | \n
Aufgrund einer vorhandenen Put Option f\u00fcr die nicht beherrschenden Gesellschafter der ELARA Leitstellentechnik GmbH, der FRAFOS GmbH, der Regola S.r.l. und der Systems Interface Ltd. wird der entsprechende Anteil in den finanziellen Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Bei der team Technology Management GmbH kam es im Berichtsjahr zu einer anteiligen Aussch\u00fcttung von TEUR 735 an die Gesellschafter von nicht beherrschenden Anteilen, bei der Secure Service Provision GmbH betrug diese TEUR 61 und bei der ELARA Leitstellentechnik betrug diese TEUR 407.
Die folgende Tabelle zeigt Angaben zur Bilanz vollkonsolidierter Tochterunternehmen mit wesentlichen nicht beherrschenden Anteilen sowie den Buchwert der wesentlichen nicht beherrschenden Anteile (Werte vor konzerninternen Eliminierungen in TEUR):
Angaben zur Bilanz zum 31.12.2023 | \n Langfristige Verm\u00f6gens\u00adwerte*) | \n Kurzfristige Verm\u00f6gens\u00adwerte | \n Langfristige Schulden | \n Kurzfristige Schulden | \n Netto-\u00ad | \n Buchwert nicht beherrschende Anteile | \n
AIRNAV Technology Services Inc. | \n 93 | \n 204 | \n 5 | \n 113 | \n 179 | \n 63 | \n
ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH | \n 102 | \n 1.250 | \n 232 | \n 1.439 | \n -319 | \n -156 | \n
ELARA Leitstellentechnik GmbH | \n 375 | \n 1.369 | \n 48 | \n 447 | \n 1.250 | \n 0 | \n
FRAFOS GmbH, Berlin | \n 2.609 | \n 2.262 | \n 1.108 | \n 771 | \n 2.992 | \n 262 | \n
FRAFOS CZ s.r.o., Prag | \n 29 | \n 62 | \n 0 | \n 65 | \n 26 | \n 6 | \n
Frequentis DFS Aerosense GmbH | \n 3 | \n 5.709 | \n 5.172 | \n 0 | \n 540 | \n 162 | \n
Regola S.r.l. | \n 3.379 | \n 4.162 | \n 1.355 | \n 2.082 | \n 4.104 | \n 0 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 211 | \n 1.861 | \n 1.372 | \n 755 | \n -56 | \n 0 | \n
team Technology Management GmbH | \n 933 | \n 6.002 | \n 687 | \n 2.882 | \n 3.366 | \n 1.599 | \n
TEAM Technology Management GmbH | \n 40 | \n 731 | \n 20 | \n 452 | \n 299 | \n 221 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 2.157 | \n
*) \u00a0exklusive Gesch\u00e4fts- und Firmenwerte
\u00a0
Angaben zur Bilanz zum 31.12.2022 | \n Langfristige Verm\u00f6gens\u00adwerte*) | \n Kurzfristige Verm\u00f6gens\u00adwerte | \n Langfristige Schulden | \n Kurzfristige Schulden | \n Netto-\u00ad | \n Buchwert nicht beherrschende Anteile | \n
ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH | \n 385 | \n 1.106 | \n 179 | \n 1.043 | \n 269 | \n 132 | \n
ELARA Leitstellentechnik GmbH | \n 393 | \n 1.410 | \n 142 | \n 498 | \n 1.163 | \n 0 | \n
Frequentis DFS Aerosense GmbH | \n 4 | \n 3.628 | \n 2 | \n 3.181 | \n 449 | \n 135 | \n
Regola S.r.l. | \n 3.344 | \n 3.853 | \n 1.484 | \n 1.837 | \n 3.876 | \n 0 | \n
Secure Service Provision GmbH | \n 194 | \n 2.407 | \n 85 | \n 155 | \n 2.361 | \n 472 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 34 | \n 1.835 | \n 1.317 | \n 1.434 | \n -882 | \n -432 | \n
team Technology Management GmbH | \n 979 | \n 5.033 | \n 728 | \n 1.576 | \n 3.707 | \n 1.766 | \n
TEAM Technology Management GmbH | \n 12 | \n 491 | \n 1 | \n 298 | \n 204 | \n 151 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 2.224 | \n
*) \u00a0exklusive Gesch\u00e4fts- und Firmenwerte
Die folgende Tabelle zeigt Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung sowie zur Gesamtergebnis\u00adrechnung vollkonsolidierter Tochterunternehmen mit wesentlichen nicht beherrschenden Anteilen (in TEUR):
\u00a0 | \n Werte vor konzerninternen Eliminierungen | \n den nicht beherrschenden Anteilen zugewiesene Ergebnisbeitr\u00e4ge | \n |||||
2023 | \n Betriebs\u00ad\u2011 leistung | \n Perioden- ergebnis | \n Sonstiges Ergebnis | \n Gesamt\u00adergebnis | \n Perioden\u00adergebnis | \n Sonstiges Ergebnis | \n Gesamt\u00adergebnis | \n
AIRNAV Technology Services Inc.*) | \n 858 | \n 33 | \n 0 | \n 33 | \n 12 | \n -2 | \n 10 | \n
ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH | \n 2.360 | \n -587 | \n 0 | \n -587 | \n -288 | \n 0 | \n -288 | \n
ELARA Leitstellentechnik GmbH | \n 5.177 | \n 919 | \n 0 | \n 919 | \n 450 | \n 0 | \n 450 | \n
FRAFOS GmbH, Berlin*) | \n 2.062 | \n 391 | \n 0 | \n 391 | \n 91 | \n 0 | \n 91 | \n
FRAFOS CZ s.r.o., Prag*) | \n 346 | \n 7 | \n 0 | \n 7 | \n 2 | \n 0 | \n 2 | \n
Frequentis DFS Aerosense GmbH | \n 4.142 | \n 92 | \n 0 | \n 92 | \n 28 | \n 0 | \n 28 | \n
Regola S.r.l. | \n 5.374 | \n 281 | \n -53 | \n 228 | \n 138 | \n -26 | \n 112 | \n
Secure Service Provision GmbH**) | \n 1.952 | \n 401 | \n 0 | \n 401 | \n 80 | \n 0 | \n 80 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 5.558 | \n 846 | \n 0 | \n 846 | \n 414 | \n -9 | \n 405 | \n
team Technology Management GmbH | \n 10.798 | \n 1.158 | \n 1 | \n 1.159 | \n 567 | \n 0 | \n 567 | \n
TEAM Technology Management GmbH | \n 2.300 | \n 94 | \n 0 | \n 94 | \n 70 | \n 0 | \n 70 | \n
Gesamt | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 1.564 | \n -\u00a0 37 | \n 1.527 | \n
*) \u00a0anteilige Werte ab 20. Februar 2023 (AIRNAV) bzw. 3. April 2023 (FRAFOS und FRAFOS CZ)
**)\u00a0 anteilige Werte bis 2. Juli 2023
\u00a0
\u00a0 | \n Werte vor konzerninternen Eliminierungen | \n den nicht beherrschenden Anteilen zugewiesene Ergebnisbeitr\u00e4ge | \n |||||
2022 | \n Betriebs- leistung | \n Perioden- ergebnis | \n Sonstiges Ergebnis | \n Gesamt\u00adergebnis | \n Perioden\u00adergebnis | \n Sonstiges Ergebnis | \n Gesamt\u00adergebnis | \n
ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH | \n 1.265 | \n -3.253 | \n 0 | \n -3.253 | \n -1.594 | \n 0 | \n -1.594 | \n
ELARA Leitstellentechnik GmbH | \n 4.274 | \n 831 | \n 0 | \n 831 | \n 407 | \n 0 | \n 407 | \n
Frequentis DFS Aerosense GmbH | \n 5.737 | \n 133 | \n 0 | \n 133 | \n 40 | \n 0 | \n 40 | \n
Regola S.r.l. | \n 10.115 | \n 712 | \n 162 | \n 874 | \n 349 | \n 79 | \n 428 | \n
Secure Service Provision GmbH | \n 3.362 | \n 614 | \n 0 | \n 614 | \n 123 | \n 0 | \n 123 | \n
Systems Interface Ltd. | \n 4.207 | \n 295 | \n 0 | \n 295 | \n 144 | \n 27 | \n 171 | \n
team Technology Management GmbH | \n 9.924 | \n 1.130 | \n 16 | \n 1.146 | \n 554 | \n 8 | \n 562 | \n
TEAM Technology Management GmbH | \n 1.148 | \n 178 | \n 0 | \n 178 | \n 132 | \n 0 | \n 132 | \n
Gesamt | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0155 | \n \u00a0114 | \n \u00a0269 | \n
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Abfertigungen | \n 16.609 | \n 14.529 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Pensionen | \n 4.599 | \n 4.356 | \n
Aufrechnung Deckungskapital Pensionsversicherung | \n -2.645 | \n -2.365 | \n
\u00a0 | \n 1.954 | \n 1.991 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Jubil\u00e4umsgeld | \n 295 | \n 302 | \n
Sonstige R\u00fcckstellungen | \n 807 | \n 441 | \n
Summe langfristige R\u00fcckstellungen | \n 19.665 | \n 17.263 | \n
Aufgrund der Verpf\u00e4ndung der Lebensversicherungen zur Deckung der Pensionsr\u00fcckstellungen wurden die entsprechenden Deckungskapitalien mit den Pensionsr\u00fcckstellungen verrechnet.
Diese Position umfasst haupts\u00e4chlich gesetzliche und kollektivvertragliche Anspr\u00fcche von Mitarbeiter:innen in \u00d6sterreich auf einmalige Abfertigungszahlungen. Diese k\u00f6nnen aufgrund Arbeitgeber\u00adk\u00fcndigung, einvernehmlicher L\u00f6sung des Dienstverh\u00e4ltnisses sowie Pensionierung oder Tod der oder des Arbeitnehmer:ins entstehen. Die H\u00f6he der Abfertigung bemisst sich nach der Anzahl der im Unternehmen geleisteten Dienstjahre und des zum Zeitpunkt des Ausscheidens g\u00fcltigen Bezuges.
Die entsprechenden Abfertigungszahlungen werden in den Jahren 2024 bis 2047 schlagend werden.
Die Ermittlung der Versorgungsverpflichtungen f\u00fcr Abfertigungen wurde unter Anwendung nachfolgender Faktoren vorgenommen:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Zinssatz | \n 3,5% | \n 4,14% | \n
Lohn- und Gehaltstrend | \n 4,6% | \n 4,6% | \n
Durchschnittliche Laufzeit der Leistungsorientierten Verpflichtung | \n 9,41 Jahre | \n 9,88 Jahre | \n
Die nachfolgende Tabelle zeigt die \u00dcberleitung des Anfangsbestands auf den Endbestand der Abfertigungsverpflichtungen:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Barwert der Abfertigungsverpflichtungen | \n 14.529 | \n 16.110 | \n
W\u00e4hrungsdifferenzen | \n -2 | \n 3 | \n
Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n 0 | \n 816 | \n
Dienstzeitaufwand (CSC) | \n 689 | \n 839 | \n
Zinsaufwand (IC) | \n 587 | \n 173 | \n
Tats\u00e4chliche Auszahlungen | \n -301 | \n -659 | \n
Erfasster versicherungsmathematischer Verlust (+)/Gewinn (-) | \n 1.107 | \n -2.753 | \n
Barwert der Abfertigungsverpflichtungen | \n 16.609 | \n 14.529 | \n
Die Abfertigungsr\u00fcckstellung betrifft haupts\u00e4chlich Mitarbeiter:innen \u00f6sterreichischer Konzerngesellschaften, die vor dem 31. Dezember 2002 eingetreten sind, da mit 1.\u00a0J\u00e4nner 2003 aufgrund einer Gesetzes\u00e4nderung generell in \u00d6sterreich von einer leistungs-orientierten Abfertigung auf eine beitragsorientierte Abfertigung umgestellt wurde. Diese neue Regelung gilt somit f\u00fcr Mitarbeiter:innen, die nach dem 31. Dezember 2002 ein neues Dienstverh\u00e4ltnis begonnen haben. F\u00fcr diese Mitarbeiter:innen wird vom Unternehmen ein monatlicher Betrag an eine externe Mitarbeitervorsorgekasse geleistet, welche die Auszahlung der Abfertigung zu gew\u00e4hrleisten hat, sodass seitens des Konzerns keine Abfertigungs\u00adverpflichtungen entstehen. Die diesbez\u00fcglichen Aufwendungen betrugen im Berichtsjahr TEUR 1.134 (2022: TEUR 1.018).
\nZus\u00e4tzlich kam es im Berichtsjahr zu freiwilligen Abfertigungen in H\u00f6he von TEUR 87 (2022: TEUR\u00a0185).
\nDie im Sonstigen Ergebnis erfassten versicherungsmathematischen Gewinne/Verluste von Abfertigungsr\u00fcckstellungen gliedern sich wie folgt auf:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
\u00c4nderungen von demografischen Annahmen | \n 5 | \n 0 | \n
\u00c4nderungen von finanziellen Annahmen | \n 914 | \n -2.990 | \n
Sonstige \u00c4nderungen | \n 188 | \n 237 | \n
Gesamt | \n 1.107 | \n -2.753 | \n
Bei den Abfertigungsanspr\u00fcchen liegt das Risiko im Wesentlichen in der Entwicklung der Inflation und den Gehaltssteigerungen.
\nIn der nachfolgenden Sensitivit\u00e4tsanalyse f\u00fcr Abfertigungsverpflichtungen wurden die Auswirkungen resultierend aus \u00c4nderungen wesentlicher versicherungsmathematischer Einflussfaktoren ver\u00e4ndert, w\u00e4hrend die \u00fcbrigen Einflussgr\u00f6\u00dfen konstant gehalten wurden.
\nZinssatz | \n Gehaltssteigerung | \n DBO 31.12.2023 \u00a0TEUR | \n
3,5% | \n 5,1% | \n 17.334 | \n
3,35% | \n 4,6% | \n 16.833 | \n
3,5% | \n 4,6% | \n 16.609 | \n
3,65% | \n 4,6% | \n 16.389 | \n
3,5% | \n 4,1% | \n 15.923 | \n
\u00a0
Zinssatz | \n Gehaltssteigerung | \n DBO 31.12.2022 \u00a0TEUR | \n
4,14% | \n 5,1% | \n 15.195 | \n
3,99% | \n 4,6% | \n 14.734 | \n
4,14% | \n 4,6% | \n 14.529 | \n
4,29% | \n 4,6% | \n 14.328 | \n
4,14% | \n 4,1% | \n 13.901 | \n
Grunds\u00e4tzlich werden Pensionsleistungen f\u00fcr Mitarbeiter:innen durch die staatlichen Sozialversicherungs\u00adtr\u00e4ger erbracht. Der Konzern ist gesetzlich verpflichtet, Beitr\u00e4ge f\u00fcr Pensionen und Gesundheits\u00advorsorge f\u00fcr aktive Mitarbeiter:innen zu leisten. Zus\u00e4tzlich bestehen die nachfolgend erl\u00e4uterten leistungsorientierten Verpflichtungen.
Bei den Pensionsverpflichtungen handelt es sich um leistungsorientierte Anspr\u00fcche aus Einzelzusagen gegen\u00fcber den aktiven Vorstandsmitgliedern und zwei ehemaligen Mitgliedern des Vorstands der Frequentis AG. Die Beg\u00fcnstigten erhalten eine lebenslange monatliche Alterspension bzw. Hinterbliebenenpension, die aus den Beitr\u00e4gen in eine R\u00fcckdeckungsversicherung resultieren.
Zus\u00e4tzlich gibt es bei der Frequentis Orthogon GmbH leistungsorientierte Anspr\u00fcche aus Einzelzusagen gegen\u00fcber 4 Mitarbeiter:innen. Die Beg\u00fcnstigten erhalten eine lebenslange fixe Alterspension, welche nur zu einem Teil durch eine R\u00fcckdeckungsversicherung gedeckt ist.
Das angesetzte Planverm\u00f6gen besteht aus R\u00fcckdeckungsversicherungen der Frequentis AG, die an die anspruchsberechtigten Personen verpf\u00e4ndet sind. Da die R\u00fcckdeckungsversicherungen der Frequentis Orthogon GmbH nicht an die anspruchsberechtigten Personen verpf\u00e4ndet sind, wird diese als sonstiger langfristige finanzielle Verm\u00f6genswert in der Bilanz ausgewiesen.
Die Ermittlung der Versorgungsverpflichtungen f\u00fcr Pensionen wurde unter Anwendung nachfolgender Faktoren vorgenommen:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Zinssatz | \n 3,6% | \n 4,2% | \n
Pensionsalter | \n 60/65 Jahre | \n 60/65 Jahre | \n
Durchschnittliche Laufzeit der Leistungsorientierten Verpflichtung | \n 12,13 Jahre | \n 11,75 Jahre | \n
\u00a0
Entwicklung der Pensionsr\u00fcckstellung und des Planverm\u00f6gens:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Barwert der Pensionsverpflichtungen (DBO) am 01.01. | \n 4.356 | \n 6.046 | \n
Planverm\u00f6gen zu Marktwerten | \n -2.365 | \n -3.427 | \n
+ R\u00fcckstellung/-Guthaben 01.01. | \n 1.991 | \n 2.619 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Barwert der Pensionsverpflichtungen (DBO) 01.01. | \n 4.356 | \n 6.046 | \n
Dienstzeitaufwand | \n 123 | \n 228 | \n
Zinsaufwand | \n 179 | \n 78 | \n
Pensionszahlungen | \n -387 | \n -137 | \n
Erfasste versicherungsmathematische Verluste (+)/Gewinne (-) | \n 328 | \n -1.859 | \n
Barwert der Pensionsverpflichtungen (DBO) 31.12. | \n 4.599 | \n 4.356 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Planverm\u00f6gen zu Marktwerten 01.01. | \n 2.365 | \n 3.427 | \n
Umgliederung | \n 0 | \n -573 | \n
Ertrag Planverm\u00f6gen | \n 126 | \n 37 | \n
Geleistete Zahlungen | \n 200 | \n 175 | \n
Erhaltene Zahlungen aus dem Planverm\u00f6gen | \n -124 | \n -108 | \n
Erfasste versicherungsmathematische Verluste (-)/Gewinne (+) | \n -57 | \n 43 | \n
Anpassungen f\u00fcr Beschr\u00e4nkungen auf dem Nettoverm\u00f6genswert | \n 135 | \n -636 | \n
Planverm\u00f6gen zu Marktwerten 31.12. | \n 2.645 | \n 2.365 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
R\u00fcckstellung am 31.12. | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Barwert der Pensionsverpflichtungen (DBO) | \n 4.599 | \n 4.356 | \n
Planverm\u00f6gen zu Marktwerten | \n -2.645 | \n -2.365 | \n
+ R\u00fcckstellung/-Guthaben 31.12. | \n 1.954 | \n 1.991 | \n
Im Jahr 2022 erfolgte die Umgliederung von TEUR 573 aus dem Planverm\u00f6gen zu den sonstigen langfristigen finanziellen Verm\u00f6genswerten und betraf die Frequentis Orthogon GmbH.
\nZus\u00e4tzlich kam es im Berichtsjahr zu freiwilligen und gesetzlichen beitragsorientierten Pensionszahlungen in H\u00f6he von TEUR 2.669 (2022: TEUR\u00a02.218).
\nEs wird erwartet, dass im Jahr 2024 TEUR 216 (2023: TEUR 221) in die Pensionsversicherung einbezahlt werden.
\nDie im Sonstigen Ergebnis erfassten versicherungsmathematischen Gewinne gliedern sich im Berichtsjahr wie folgt:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
\u00c4nderungen von demografischen Annahmen | \n 0 | \n 0 | \n
\u00c4nderungen von finanziellen Annahmen | \n 349 | \n -1.858 | \n
Sonstige \u00c4nderungen | \n -21 | \n -1 | \n
Sonstige \u00c4nderungen Planverm\u00f6gen | \n 57 | \n -43 | \n
Gesamt | \n 385 | \n -1.902 | \n
F\u00fcr die Frequentis-Gruppe liegt das Risiko bei den Pensionsanspr\u00fcchen im Wesentlichen in der Entwicklung der Lebenserwartung und Inflation, da es sich bei den Leistungen aus Pensionen um lebenslange Rentenleistungen handelt. Das bei der Frequentis-Gruppe verbleibendende Risiko liegt darin, dass die Entwicklung des Planverm\u00f6gens nicht die geplante Mindestverzinsung oder den Kapitalerhalt abdeckt.
\nIn der nachfolgenden Sensitivit\u00e4tsanalyse f\u00fcr Pensionsverpflichtungen wurden die Auswirkungen resultierend aus \u00c4nderungen wesentlicher versicherungsmathematischer Einflussfaktoren ver\u00e4ndert, w\u00e4hrend die \u00fcbrigen Einflussgr\u00f6\u00dfen konstant gehalten wurden.
\nZinssatz | \n DBO 31.12.2023 TEUR | \n
3,45% | \n 4.693 | \n
3,6% | \n 4.599 | \n
3,75% | \n 4.314 | \n
\u00a0
\nZinssatz | \n DBO 31.12.2022 TEUR | \n
4,05% | \n 4.445 | \n
4,20% | \n 4.356 | \n
4,35% | \n 4.269 | \n
Die R\u00fcckstellung f\u00fcr Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen betrifft langfristige Anspr\u00fcche von Dienst\u00adnehmerinnen und Dienstnehmern der Frequentis Comsoft GmbH aufgrund von betrieblicher \u00dcbung. Mitarbeiter:innen wird bei Erreichen einer bestimmten Unternehmenszugeh\u00f6rigkeit eine einmalige Pr\u00e4mie zwischen TEUR 1 und TEUR 3 gew\u00e4hrt.
\nDie Ermittlung der Versorgungsverpflichtungen f\u00fcr Jubil\u00e4umsgeld wurde unter Anwendung eines Zinssatzes von 3,5% (2022: 4,14%) und einer durchschnittlichen Laufzeit von 6,7 Jahren (2022:\u00a07,2\u00a0Jahren) vorgenommen.
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Barwert der Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen (DBO) | \n 302 | \n 389 | \n
Dienstzeitaufwand (CSC) | \n 30 | \n 41 | \n
Zinsenaufwand (IC) | \n 11 | \n 4 | \n
Tats\u00e4chliche Auszahlungen | \n -49 | \n -47 | \n
Erfasster versicherungsmathematischer Verlust (+)/Gewinn (-) | \n 1 | \n -85 | \n
Barwert der Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen (DBO) | \n \u00a0295 | \n \u00a0302 | \n
Bei den Jubil\u00e4umsgeldanspr\u00fcchen liegt das Risiko im Wesentlichen in der Entwicklung der Inflation.
\nIn der nachfolgenden Sensitivit\u00e4tsanalyse f\u00fcr Jubil\u00e4umsgeldverpflichtungen wurden die Auswirkungen resultierend aus \u00c4nderungen wesentlicher versicherungsmathematischer Einflussfaktoren ver\u00e4ndert, w\u00e4hrend die \u00fcbrigen Einflussgr\u00f6\u00dfen konstant gehalten wurden.
Zinssatz | \n DBO 31.12.2023 TEUR | \n
3,35% | \n 298 | \n
3,5% | \n 295 | \n
3,65% | \n 292 | \n
\u00a0
Zinssatz | \n DBO 31.12.2022 TEUR | \n
3,99% | \n 305 | \n
4,14% | \n 302 | \n
4,29% | \n 300 | \n
Die sonstigen langfristigen R\u00fcckstellungen setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0 | \n Stand 31.12.2022 | \n W\u00e4hrungs-differenz TEUR | \n Aufzinsung TEUR | \n Verbrauch | \n Aufl\u00f6sung | \n Dotierung | \n Umgliederung Verbindlichkeiten TEUR | \n Stand 31.12.2023 | \n
Vorsorgen f\u00fcr dienstzeitabh\u00e4ngige Urlaubs\u00adr\u00fcckstellungen | \n 103 | \n -3 | \n 4 | \n -7 | \n -21 | \n 9 | \n 0 | \n 85 | \n
R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte | \n 211 | \n 0 | \n -21 | \n -0 | \n 0 | \n 429 | \n 0 | \n 619 | \n
Sonstige | \n 127 | \n -1 | \n 1 | \n -55 | \n 0 | \n 30 | \n 0 | \n 102 | \n
\u00a0 | \n \u00a0441 | \n -4 | \n -16 | \n -62 | \n -21 | \n 468 | \n 0 | \n 807 | \n
F\u00fcr zwei im Ausland ans\u00e4ssige Tochtergesellschaften wird eine langfristige Urlaubsr\u00fcckstellung aufgrund eines zus\u00e4tzlichen Urlaubsanspruchs abh\u00e4ngig von der Dienstzugeh\u00f6rigkeit gebildet. Die Abgrenzungen der kurzfristigen Urlaubsanspr\u00fcche werden in den sonstigen Verbindlichkeiten erfasst.
\n \n \nDie R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte enth\u00e4lt Vorsorgen, die aufgrund des \u00dcbersteigens der k\u00fcnftigen Aufwendungen \u00fcber die k\u00fcnftigen Ertr\u00e4ge, zu bilden sind. Mit einer Inanspruchnahme in den n\u00e4chsten zw\u00f6lf Monaten ist nicht zu rechnen.
\nDie Zinsen f\u00fcr die Vorsorgen f\u00fcr die dienstzeitabh\u00e4ngige Urlaubsr\u00fcckstellung werden im Personalaufwand ausgewiesen, wohingegen die Zinsen f\u00fcr die R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte und die Sonstigen R\u00fcckstellungen im Zinsaufwand verbucht wurden.
\nDie sonstigen kurzfristigen R\u00fcckstellungen setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0 | \n Stand 31.12.2022 | \n W\u00e4hrungs\u00addifferenz | \n Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n Verbrauch | \n Aufl\u00f6sung | \n Dotierung | \n Stand 31.12.2023 | \n
Pr\u00e4mien | \n 11.207 | \n -69 | \n 7 | \n 11.145 | \n 0 | \n 12.144 | \n 12.144 | \n
R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte | \n 1.220 | \n -13 | \n 0 | \n 1.207 | \n 0 | \n 1.503 | \n 1.503 | \n
Prozesskosten | \n 1.027 | \n 0 | \n 0 | \n 182 | \n 0 | \n 0 | \n 845 | \n
Sonstige | \n 1.460 | \n -1 | \n 1 | \n 1.099 | \n 64 | \n 1.034 | \n 1.331 | \n
\u00a0 | \n 14.914 | \n -\u00a0 83 | \n \u00a0\u00a0 8 | \n 13.633 | \n \u00a0 64 | \n 14.681 | \n 15.823 | \n
Die Pr\u00e4mienr\u00fcckstellung enth\u00e4lt die noch anfallenden Auszahlungen von Pr\u00e4mien und variablen Geh\u00e4ltern an Mitarbeiter:innen.
Die R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte enth\u00e4lt Projektkosten, f\u00fcr die aufgrund des \u00dcberschusses k\u00fcnftiger Aufwendungen \u00fcber k\u00fcnftige Ertr\u00e4ge, Vorsorgen zu bilden sind.
Die Prozesskostenr\u00fcckstellung betrifft die eingebrachte Klage im Zusammenhang mit der Commerzialbank Mattersburg.
Es wird damit gerechnet, dass die kurzfristigen R\u00fcckstellungen auch tats\u00e4chlich im Gesch\u00e4ftsjahr 2024 zur Auszahlung kommen.
Aufgrund der erfolgten Sensitivit\u00e4tsanalyse w\u00fcrde sich bei einer Ver\u00e4nderung der Restkosten um -10% eine Reduktion der R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte um TEUR 983 (2022: TEUR 543) und bei einer Ver\u00e4nderung der Restkosten um +10% eine Erh\u00f6hung der R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte um TEUR 1.187 (2022: TEUR 582) ergeben.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43448_2023": { "value": "\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Abfertigungen | \n 16.609 | \n 14.529 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Pensionen | \n 4.599 | \n 4.356 | \n
Aufrechnung Deckungskapital Pensionsversicherung | \n -2.645 | \n -2.365 | \n
\u00a0 | \n 1.954 | \n 1.991 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
R\u00fcckstellungen f\u00fcr Jubil\u00e4umsgeld | \n 295 | \n 302 | \n
Sonstige R\u00fcckstellungen | \n 807 | \n 441 | \n
Summe langfristige R\u00fcckstellungen | \n 19.665 | \n 17.263 | \n
Die sonstigen kurzfristigen R\u00fcckstellungen setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0 | \n Stand 31.12.2022 | \n W\u00e4hrungs\u00addifferenz | \n Zugang aus Erwerb von Unternehmen | \n Verbrauch | \n Aufl\u00f6sung | \n Dotierung | \n Stand 31.12.2023 | \n
Pr\u00e4mien | \n 11.207 | \n -69 | \n 7 | \n 11.145 | \n 0 | \n 12.144 | \n 12.144 | \n
R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte | \n 1.220 | \n -13 | \n 0 | \n 1.207 | \n 0 | \n 1.503 | \n 1.503 | \n
Prozesskosten | \n 1.027 | \n 0 | \n 0 | \n 182 | \n 0 | \n 0 | \n 845 | \n
Sonstige | \n 1.460 | \n -1 | \n 1 | \n 1.099 | \n 64 | \n 1.034 | \n 1.331 | \n
\u00a0 | \n 14.914 | \n -\u00a0 83 | \n \u00a0\u00a0 8 | \n 13.633 | \n \u00a0 64 | \n 14.681 | \n 15.823 | \n
Die Pr\u00e4mienr\u00fcckstellung enth\u00e4lt die noch anfallenden Auszahlungen von Pr\u00e4mien und variablen Geh\u00e4ltern an Mitarbeiter:innen.
Die R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte enth\u00e4lt Projektkosten, f\u00fcr die aufgrund des \u00dcberschusses k\u00fcnftiger Aufwendungen \u00fcber k\u00fcnftige Ertr\u00e4ge, Vorsorgen zu bilden sind.
Die Prozesskostenr\u00fcckstellung betrifft die eingebrachte Klage im Zusammenhang mit der Commerzialbank Mattersburg.
Es wird damit gerechnet, dass die kurzfristigen R\u00fcckstellungen auch tats\u00e4chlich im Gesch\u00e4ftsjahr 2024 zur Auszahlung kommen.
Aufgrund der erfolgten Sensitivit\u00e4tsanalyse w\u00fcrde sich bei einer Ver\u00e4nderung der Restkosten um -10% eine Reduktion der R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte um TEUR 983 (2022: TEUR 543) und bei einer Ver\u00e4nderung der Restkosten um +10% eine Erh\u00f6hung der R\u00fcckstellung f\u00fcr Projekte um TEUR 1.187 (2022: TEUR 582) ergeben.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43441_2023": { "value": "In den Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden werden erhaltene Gegenleistungen ausgewiesen, wenn die Verpflichtungen G\u00fcter oder Dienstleistungen auf einen Kunden zu \u00fcbertragen noch nicht erf\u00fcllt waren. Dies betrifft vor allem Vorauszahlungen, welche teilweise mittels Anzahlungsgarantie besichert sind. Zus\u00e4tzlich werden Leistungen teilweise durch Bankgarantien abgesichert. Dingliche Besicherungen bestanden sowohl zu den Stichtagen als auch im Jahresverlauf nicht.
Die Aufgliederung der Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden stellt sich wie folgt dar:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 TEUR | \n
Erhaltene Anzahlungen aus Kundenprojekten | \n 86.504 | \n 80.029 | \n
Erhaltene Anzahlungen, welche mit Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden saldiert wurden | \n -33.411 | \n -32.048 | \n
\u00a0 | \n 53.093 | \n 47.981 | \n
Sonstige Vertragsverbindlichkeiten | \n 9.422 | \n 13.382 | \n
Sonstige Vertragsverbindlichkeiten, welche mit Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden saldiert wurden | \n -3.452 | \n -2.822 | \n
\u00a0 | \n 5.970 | \n 10.560 | \n
Erl\u00f6sabgrenzungen f\u00fcr Wartungsvertr\u00e4ge | \n 11.927 | \n 8.798 | \n
Verbindlichkeiten f\u00fcr noch anfallende Leistungen f\u00fcr endabgerechnete Kundenauftr\u00e4ge (kurzfristig) | \n 939 | \n 691 | \n
Verbindlichkeiten f\u00fcr noch anfallende Leistungen f\u00fcr endabgerechnete Kundenauftr\u00e4ge (langfristig) | \n 195 | \n 5 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Summe Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden | \n 72.124 | \n 68.035 | \n
In den Sonstigen Vertragsverbindlichkeiten sind vertragliche Anspr\u00fcche auf Anzahlungen enthalten.
Von den Vertragsverbindlichkeiten haben TEUR 1.233 (2022: TEUR 3.018) eine Laufzeit von mehr als 12 Monaten. Da die Realisierung der Vertragskosten innerhalb eines normalen Gesch\u00e4ftszyklus erwartet wird, sind diese insgesamt als kurzfristig eingestuft.
Die Sonstigen Verbindlichkeiten setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Verbindlichkeit Put Option Nicht beherrschende Anteile \u00a0 | \n 10.818 | \n 3.262 | \n
Verbindlichkeit Earn-Out Zahlung | \n 1.502 | \n 0 | \n
Darlehen FFG (\u00f6sterreichische Forschungsf\u00f6rderungsgesellschaft) | \n 850 | \n 284 | \n
Darlehen von anderen Gesellschaftern | \n 434 | \n 426 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 368 | \n 267 | \n
Summe langfristige finanzielle Verbindlichkeiten | \n 13.972 | \n 4.239 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit einem Operating Leasing Vertrag | \n 2.625 | \n 0 | \n
Verbindlichkeit Put Option Nicht beherrschende Anteile \u00a0 | \n 1.244 | \n 2.786 | \n
Negative Marktwerte der Cash Flow Hedges und MTM Bewertung | \n 787 | \n 1.591 | \n
Verbindlichkeiten Earn-Out Zahlung | \n 502 | \n 250 | \n
Darlehen von anderen Gesellschaftern | \n 30 | \n 30 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 1.403 | \n 1.430 | \n
Summe kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten | \n 6.591 | \n 6.087 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Abgrenzungen f\u00fcr noch nicht konsumierte Urlaube | \n 5.607 | \n 4.642 | \n
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber dem Finanzamt (ausgenommen Einkommensteuern) | \n 3.884 | \n 1.968 | \n
Erhaltene Zahlungen im Zusammenhang mit F\u00f6rderungen | \n 3.072 | \n 762 | \n
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Krankenkassen | \n 829 | \n 702 | \n
Abgrenzungen f\u00fcr \u00dcberstunden | \n 716 | \n 635 | \n
Abgrenzungen f\u00fcr Beratungskosten | \n 768 | \n 595 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 568 | \n 957 | \n
Summe kurzfristige nicht finanzielle Verbindlichkeiten | \n 15.444 | \n 10.261 | \n
Bei der kurzfristigen Verbindlichkeit Put Option Nicht beherrschender Anteile handelt es sich um eine Option der Minderheitengesellschafter der Systems Interface Ltd. ihren von ihm gehaltenen Gesch\u00e4ftsanteil auf Frequentis zu \u00fcbertragen. Die Option ist aufgrund der Vertragsbestimmungen zum Bilanzstichtag erstmalig aus\u00fcbbar. Frequentis ist in diesem Fall unwiderruflich verpflichtet, den Gesch\u00e4ftsanteil zu \u00fcbernehmen. Die Put Option wurde per 26. J\u00e4nner 2024 ausge\u00fcbt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43442_2023": { "value": "In den Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden werden erhaltene Gegenleistungen ausgewiesen, wenn die Verpflichtungen G\u00fcter oder Dienstleistungen auf einen Kunden zu \u00fcbertragen noch nicht erf\u00fcllt waren. Dies betrifft vor allem Vorauszahlungen, welche teilweise mittels Anzahlungsgarantie besichert sind. Zus\u00e4tzlich werden Leistungen teilweise durch Bankgarantien abgesichert. Dingliche Besicherungen bestanden sowohl zu den Stichtagen als auch im Jahresverlauf nicht.
Die Aufgliederung der Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden stellt sich wie folgt dar:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 TEUR | \n
Erhaltene Anzahlungen aus Kundenprojekten | \n 86.504 | \n 80.029 | \n
Erhaltene Anzahlungen, welche mit Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden saldiert wurden | \n -33.411 | \n -32.048 | \n
\u00a0 | \n 53.093 | \n 47.981 | \n
Sonstige Vertragsverbindlichkeiten | \n 9.422 | \n 13.382 | \n
Sonstige Vertragsverbindlichkeiten, welche mit Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden saldiert wurden | \n -3.452 | \n -2.822 | \n
\u00a0 | \n 5.970 | \n 10.560 | \n
Erl\u00f6sabgrenzungen f\u00fcr Wartungsvertr\u00e4ge | \n 11.927 | \n 8.798 | \n
Verbindlichkeiten f\u00fcr noch anfallende Leistungen f\u00fcr endabgerechnete Kundenauftr\u00e4ge (kurzfristig) | \n 939 | \n 691 | \n
Verbindlichkeiten f\u00fcr noch anfallende Leistungen f\u00fcr endabgerechnete Kundenauftr\u00e4ge (langfristig) | \n 195 | \n 5 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Summe Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden | \n 72.124 | \n 68.035 | \n
In den Sonstigen Vertragsverbindlichkeiten sind vertragliche Anspr\u00fcche auf Anzahlungen enthalten.
Von den Vertragsverbindlichkeiten haben TEUR 1.233 (2022: TEUR 3.018) eine Laufzeit von mehr als 12 Monaten. Da die Realisierung der Vertragskosten innerhalb eines normalen Gesch\u00e4ftszyklus erwartet wird, sind diese insgesamt als kurzfristig eingestuft.
Die Sonstigen Verbindlichkeiten setzen sich wie folgt zusammen:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
Verbindlichkeit Put Option Nicht beherrschende Anteile \u00a0 | \n 10.818 | \n 3.262 | \n
Verbindlichkeit Earn-Out Zahlung | \n 1.502 | \n 0 | \n
Darlehen FFG (\u00f6sterreichische Forschungsf\u00f6rderungsgesellschaft) | \n 850 | \n 284 | \n
Darlehen von anderen Gesellschaftern | \n 434 | \n 426 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 368 | \n 267 | \n
Summe langfristige finanzielle Verbindlichkeiten | \n 13.972 | \n 4.239 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Verbindlichkeiten im Zusammenhang mit einem Operating Leasing Vertrag | \n 2.625 | \n 0 | \n
Verbindlichkeit Put Option Nicht beherrschende Anteile \u00a0 | \n 1.244 | \n 2.786 | \n
Negative Marktwerte der Cash Flow Hedges und MTM Bewertung | \n 787 | \n 1.591 | \n
Verbindlichkeiten Earn-Out Zahlung | \n 502 | \n 250 | \n
Darlehen von anderen Gesellschaftern | \n 30 | \n 30 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 1.403 | \n 1.430 | \n
Summe kurzfristige finanzielle Verbindlichkeiten | \n 6.591 | \n 6.087 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Abgrenzungen f\u00fcr noch nicht konsumierte Urlaube | \n 5.607 | \n 4.642 | \n
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber dem Finanzamt (ausgenommen Einkommensteuern) | \n 3.884 | \n 1.968 | \n
Erhaltene Zahlungen im Zusammenhang mit F\u00f6rderungen | \n 3.072 | \n 762 | \n
Verbindlichkeiten gegen\u00fcber Krankenkassen | \n 829 | \n 702 | \n
Abgrenzungen f\u00fcr \u00dcberstunden | \n 716 | \n 635 | \n
Abgrenzungen f\u00fcr Beratungskosten | \n 768 | \n 595 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 568 | \n 957 | \n
Summe kurzfristige nicht finanzielle Verbindlichkeiten | \n 15.444 | \n 10.261 | \n
Die langfristigen finanziellen Verbindlichkeiten Earn-Out Zahlung, welche der Hierarchiestufe 3 zugeordnet sind, sind eine Komponente des vertraglich vereinbarten Kaufpreises der 2023 erworbenen FRAFOS GmbH sowie der Frequentis Recording AS. Bei der FRAFOS GmbH basiert die Earn-Out Zahlung auf den jeweiligen Jahresabschl\u00fcssen gem\u00e4\u00df dHGB und ist abh\u00e4ngig vom Erreichen eines EBIT-Zieles. Bei der Frequentis Recording AS basiert die Earn-Out Zahlung auf der Anzahl der verkauften Recording-L\u00f6sungen. \u00a0
Zum Stichtag erfolgte eine neue Bewertung der Verpflichtung. Aufgrund der EBIT Steigerung im aktuellen Jahr und der erwarteten Steigerung in den Folgejahren, kam es bei FRAFOS GmbH zu einer Erh\u00f6hung der Verbindlichkeit von urspr\u00fcnglich TEUR 752 auf TEUR 955, welche in der Position Sonstige Aufwendungen ausgewiesen wird. Bei Frequentis Recording kam es zu keiner Ver\u00e4nderung zu den zum Kaufzeitpunkt getroffenen Annahmen.
Zus\u00e4tzlich gibt es bei der ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH noch eine weitere Vereinbarung bez\u00fcglich einer Earn-Out Zahlung, welche abh\u00e4ngig vom Erreichen eines EBIT-Zieles sowie des Net Cash/Debt zum 31. Dezember 2024 und der Abweichung vom Target Working Capital zum 31.\u00a0Dezember 2024 ist. Aufgrund der schwierigen Auftragssituation und den vorhandenen Zahlen ist mit einer Zahlung nicht mehr zu rechnen.
\u00a0
Bei den langfristigen Verbindlichkeiten Put Option Nicht beherrschender Anteile handelt es sich um Optionen der Minderheitengesellschafter der Regola S.r.l., der ELARA Leitstellentechnik GmbH und der FRAFOS GmbH die von ihnen gehaltenen Gesch\u00e4ftsanteilen auf Frequentis zu \u00fcbertragen. Frequentis ist in diesem Fall unwiderruflich verpflichtet, die Gesch\u00e4ftsanteile zu \u00fcbernehmen. Die Put Option kann fr\u00fchestens im Jahr 2027 (bei Regola S.r.l. und FRAFOS GmbH) oder 2028 (bei ELARA Leitstellentechnik) ausge\u00fcbt werden. Bei der ELARA Leitstellentechnik GmbH kam es hier im Berichtsjahr zu einer vertragliche Anpassung, worin die Berechnung des Unternehmenswerts angepasst wurde und die erstmalig m\u00f6gliche Aus\u00fcbung auf J\u00e4nner 2028 verschoben wurde.
Der Wert der Put Option entspricht dem Unternehmenswert abz\u00fcglich Nettofinanzverschuldung der Regola S.r.l. sowie der ELARA Leitstellentechnik GmbH und dem Unternehmenswerte abz\u00fcglich Nettofinanzverschuldung und Working Capital Abweichung der FRAFOS GmbH. Der Unternehmenswert wird im Wege einer Multiple-Bewertung bestimmt. Basis dieser Multiple-Bewertung ist das EBIT f\u00fcr die letzten 12 der Optionsaus\u00fcbung unmittelbar vorausgegangenen Monate (f\u00fcr Regola S.r.l.) sowie die durchschnittlichen Umsatz- und EBIT-Werte aus den Jahresabschl\u00fcssen f\u00fcr die letzten f\u00fcnf der Optionsaus\u00fcbung unmittelbar vorausgegangenen Gesch\u00e4ftsjahre (f\u00fcr ELARA Leitstellentechnik GmbH) und das durchschnittliche EBIT aus den drei der Optionsaus\u00fcbung unmittelbar vorausgegangenen Gesch\u00e4ftsjahren (FRAFOS GmbH).
Bei der kurzfristigen Verbindlichkeit Put Option Nicht beherrschender Anteile handelt es sich um eine Option der Minderheitengesellschafter der Systems Interface Ltd. ihren von ihm gehaltenen Gesch\u00e4ftsanteil auf Frequentis zu \u00fcbertragen. Die Option ist aufgrund der Vertragsbestimmungen zum Bilanzstichtag erstmalig aus\u00fcbbar. Frequentis ist in diesem Fall unwiderruflich verpflichtet, den Gesch\u00e4ftsanteil zu \u00fcbernehmen. Die Put Option wurde per 26. J\u00e4nner 2024 ausge\u00fcbt. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43444_2023": { "value": "In den Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden werden erhaltene Gegenleistungen ausgewiesen, wenn die Verpflichtungen G\u00fcter oder Dienstleistungen auf einen Kunden zu \u00fcbertragen noch nicht erf\u00fcllt waren. Dies betrifft vor allem Vorauszahlungen, welche teilweise mittels Anzahlungsgarantie besichert sind. Zus\u00e4tzlich werden Leistungen teilweise durch Bankgarantien abgesichert. Dingliche Besicherungen bestanden sowohl zu den Stichtagen als auch im Jahresverlauf nicht.
Die Aufgliederung der Vertragsverbindlichkeiten aus Vertr\u00e4gen mit Kunden stellt sich wie folgt dar:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 TEUR | \n
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In den Sonstigen Vertragsverbindlichkeiten sind vertragliche Anspr\u00fcche auf Anzahlungen enthalten.
Von den Vertragsverbindlichkeiten haben TEUR 1.233 (2022: TEUR 3.018) eine Laufzeit von mehr als 12 Monaten. Da die Realisierung der Vertragskosten innerhalb eines normalen Gesch\u00e4ftszyklus erwartet wird, sind diese insgesamt als kurzfristig eingestuft.
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
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Sonstige Verbindlichkeiten | \n 368 | \n 267 | \n
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Sonstige Verbindlichkeiten | \n 568 | \n 957 | \n
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Die langfristigen finanziellen Verbindlichkeiten Earn-Out Zahlung, welche der Hierarchiestufe 3 zugeordnet sind, sind eine Komponente des vertraglich vereinbarten Kaufpreises der 2023 erworbenen FRAFOS GmbH sowie der Frequentis Recording AS. Bei der FRAFOS GmbH basiert die Earn-Out Zahlung auf den jeweiligen Jahresabschl\u00fcssen gem\u00e4\u00df dHGB und ist abh\u00e4ngig vom Erreichen eines EBIT-Zieles. Bei der Frequentis Recording AS basiert die Earn-Out Zahlung auf der Anzahl der verkauften Recording-L\u00f6sungen. \u00a0
Zum Stichtag erfolgte eine neue Bewertung der Verpflichtung. Aufgrund der EBIT Steigerung im aktuellen Jahr und der erwarteten Steigerung in den Folgejahren, kam es bei FRAFOS GmbH zu einer Erh\u00f6hung der Verbindlichkeit von urspr\u00fcnglich TEUR 752 auf TEUR 955, welche in der Position Sonstige Aufwendungen ausgewiesen wird. Bei Frequentis Recording kam es zu keiner Ver\u00e4nderung zu den zum Kaufzeitpunkt getroffenen Annahmen.
Zus\u00e4tzlich gibt es bei der ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH noch eine weitere Vereinbarung bez\u00fcglich einer Earn-Out Zahlung, welche abh\u00e4ngig vom Erreichen eines EBIT-Zieles sowie des Net Cash/Debt zum 31. Dezember 2024 und der Abweichung vom Target Working Capital zum 31.\u00a0Dezember 2024 ist. Aufgrund der schwierigen Auftragssituation und den vorhandenen Zahlen ist mit einer Zahlung nicht mehr zu rechnen.
\u00a0
Bei den langfristigen Verbindlichkeiten Put Option Nicht beherrschender Anteile handelt es sich um Optionen der Minderheitengesellschafter der Regola S.r.l., der ELARA Leitstellentechnik GmbH und der FRAFOS GmbH die von ihnen gehaltenen Gesch\u00e4ftsanteilen auf Frequentis zu \u00fcbertragen. Frequentis ist in diesem Fall unwiderruflich verpflichtet, die Gesch\u00e4ftsanteile zu \u00fcbernehmen. Die Put Option kann fr\u00fchestens im Jahr 2027 (bei Regola S.r.l. und FRAFOS GmbH) oder 2028 (bei ELARA Leitstellentechnik) ausge\u00fcbt werden. Bei der ELARA Leitstellentechnik GmbH kam es hier im Berichtsjahr zu einer vertragliche Anpassung, worin die Berechnung des Unternehmenswerts angepasst wurde und die erstmalig m\u00f6gliche Aus\u00fcbung auf J\u00e4nner 2028 verschoben wurde.
Der Wert der Put Option entspricht dem Unternehmenswert abz\u00fcglich Nettofinanzverschuldung der Regola S.r.l. sowie der ELARA Leitstellentechnik GmbH und dem Unternehmenswerte abz\u00fcglich Nettofinanzverschuldung und Working Capital Abweichung der FRAFOS GmbH. Der Unternehmenswert wird im Wege einer Multiple-Bewertung bestimmt. Basis dieser Multiple-Bewertung ist das EBIT f\u00fcr die letzten 12 der Optionsaus\u00fcbung unmittelbar vorausgegangenen Monate (f\u00fcr Regola S.r.l.) sowie die durchschnittlichen Umsatz- und EBIT-Werte aus den Jahresabschl\u00fcssen f\u00fcr die letzten f\u00fcnf der Optionsaus\u00fcbung unmittelbar vorausgegangenen Gesch\u00e4ftsjahre (f\u00fcr ELARA Leitstellentechnik GmbH) und das durchschnittliche EBIT aus den drei der Optionsaus\u00fcbung unmittelbar vorausgegangenen Gesch\u00e4ftsjahren (FRAFOS GmbH).
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Die langfristigen finanziellen Verbindlichkeiten Earn-Out Zahlung, welche der Hierarchiestufe 3 zugeordnet sind, sind eine Komponente des vertraglich vereinbarten Kaufpreises der 2023 erworbenen FRAFOS GmbH sowie der Frequentis Recording AS. Bei der FRAFOS GmbH basiert die Earn-Out Zahlung auf den jeweiligen Jahresabschl\u00fcssen gem\u00e4\u00df dHGB und ist abh\u00e4ngig vom Erreichen eines EBIT-Zieles. Bei der Frequentis Recording AS basiert die Earn-Out Zahlung auf der Anzahl der verkauften Recording-L\u00f6sungen. \u00a0
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Zus\u00e4tzlich gibt es bei der ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH noch eine weitere Vereinbarung bez\u00fcglich einer Earn-Out Zahlung, welche abh\u00e4ngig vom Erreichen eines EBIT-Zieles sowie des Net Cash/Debt zum 31. Dezember 2024 und der Abweichung vom Target Working Capital zum 31.\u00a0Dezember 2024 ist. Aufgrund der schwierigen Auftragssituation und den vorhandenen Zahlen ist mit einer Zahlung nicht mehr zu rechnen.
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Bei den langfristigen Verbindlichkeiten Put Option Nicht beherrschender Anteile handelt es sich um Optionen der Minderheitengesellschafter der Regola S.r.l., der ELARA Leitstellentechnik GmbH und der FRAFOS GmbH die von ihnen gehaltenen Gesch\u00e4ftsanteilen auf Frequentis zu \u00fcbertragen. Frequentis ist in diesem Fall unwiderruflich verpflichtet, die Gesch\u00e4ftsanteile zu \u00fcbernehmen. Die Put Option kann fr\u00fchestens im Jahr 2027 (bei Regola S.r.l. und FRAFOS GmbH) oder 2028 (bei ELARA Leitstellentechnik) ausge\u00fcbt werden. Bei der ELARA Leitstellentechnik GmbH kam es hier im Berichtsjahr zu einer vertragliche Anpassung, worin die Berechnung des Unternehmenswerts angepasst wurde und die erstmalig m\u00f6gliche Aus\u00fcbung auf J\u00e4nner 2028 verschoben wurde.
Der Wert der Put Option entspricht dem Unternehmenswert abz\u00fcglich Nettofinanzverschuldung der Regola S.r.l. sowie der ELARA Leitstellentechnik GmbH und dem Unternehmenswerte abz\u00fcglich Nettofinanzverschuldung und Working Capital Abweichung der FRAFOS GmbH. Der Unternehmenswert wird im Wege einer Multiple-Bewertung bestimmt. Basis dieser Multiple-Bewertung ist das EBIT f\u00fcr die letzten 12 der Optionsaus\u00fcbung unmittelbar vorausgegangenen Monate (f\u00fcr Regola S.r.l.) sowie die durchschnittlichen Umsatz- und EBIT-Werte aus den Jahresabschl\u00fcssen f\u00fcr die letzten f\u00fcnf der Optionsaus\u00fcbung unmittelbar vorausgegangenen Gesch\u00e4ftsjahre (f\u00fcr ELARA Leitstellentechnik GmbH) und das durchschnittliche EBIT aus den drei der Optionsaus\u00fcbung unmittelbar vorausgegangenen Gesch\u00e4ftsjahren (FRAFOS GmbH).
Bei der kurzfristigen Verbindlichkeit Put Option Nicht beherrschender Anteile handelt es sich um eine Option der Minderheitengesellschafter der Systems Interface Ltd. ihren von ihm gehaltenen Gesch\u00e4ftsanteil auf Frequentis zu \u00fcbertragen. Die Option ist aufgrund der Vertragsbestimmungen zum Bilanzstichtag erstmalig aus\u00fcbbar. Frequentis ist in diesem Fall unwiderruflich verpflichtet, den Gesch\u00e4ftsanteil zu \u00fcbernehmen. Die Put Option wurde per 26. J\u00e4nner 2024 ausge\u00fcbt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43359_2023": { "value": "In der Konzerngeldflussrechnung (\u201eCash Flow-Statement\u201c) werden die Zahlungsstr\u00f6me getrennt nach Mittelzufl\u00fcssen und Mittelabfl\u00fcssen aus der operativen T\u00e4tigkeit, aus der Investitions- und aus der Finanzierungst\u00e4tigkeit erl\u00e4utert. Der operative Cash Flow wird nach der indirekten Methode ermittelt. Das Ergebnis vor Steuern wird daher um die nicht zahlungswirksamen Aufwendungen (vor allem Abschreibungen) und Ertr\u00e4ge erh\u00f6ht beziehungsweise vermindert. Unter Ber\u00fccksichtigung der Ver\u00e4nderungen des Nettoumlaufverm\u00f6gens ergibt sich der Cash Flow aus betrieblicher T\u00e4tigkeit. Zahlungsstr\u00f6me aus Devisentermingesch\u00e4ften werden im Cash Flow aus betrieblicher T\u00e4tigkeit ausgewiesen.
Die Erh\u00f6hung des Cash Flows aus betrieblicher T\u00e4tigkeit von TEUR 14.223 auf TEUR 25.655 resultiert haupts\u00e4chlich aus dem Anstieg der Sonstigen Verbindlichkeiten in H\u00f6he von TEUR 6.757 (2022: TEUR 239) sowie der Erh\u00f6hung des Nettogeldflusses aus dem Ergebnis von TEUR 43.606 auf TEUR 46.819.
Die Investitionst\u00e4tigkeit umfasst haupts\u00e4chlich Ein- und Auszahlungen f\u00fcr immaterielle Verm\u00f6gens\u00adwerte und Sachanlagen sowie Auszahlungen f\u00fcr Unternehmenserwerbe.
In der Finanzierungst\u00e4tigkeit sind Dividendenzahlungen, Auszahlungen aus der Tilgung von Finanzkrediten und Leasingverbindlichkeiten enthalten.
Die Ver\u00e4nderung von Finanzverbindlichkeiten, deren Ein- und Auszahlungen in der Kapitalflussrechnung im Cash Flow aus der Finanzierungst\u00e4tigkeit gezeigt werden, stellt sich wie folgt dar:
\u00a0 | \n Buchwert 01.01.2023 TEUR | \n Zugang Konsolidierungs- kreis TEUR | \n Wechselkurs\u00ad\u00e4nderung TEUR | \n Zahlungs-wirksamer Cash Flow TEUR | \n Zugang IFRS 16 TEUR | \n Abgang IFRS 16 TEUR | \n Umgliederung Fristigkeiten TEUR | \n Buchwert 31.12.2023 TEUR | \n
Langfristige Schulden | \n 928 | \n 49 | \n 9 | \n 566 | \n 0 | \n 0 | \n -119 | \n 1.433 | \n
Langfristige Leasingverbindlichkeiten | \n 30.763 | \n 0 | \n -93 | \n 0 | \n 4.069 | \n 0 | \n -5.552 | \n 29.187 | \n
Kurzfristige Schulden | \n 199 | \n 18 | \n 0 | \n -122 | \n 0 | \n 0 | \n 119 | \n 214 | \n
Kurzfristige Leasingverbindlichkeiten | \n 8.422 | \n 0 | \n -52 | \n -8.417 | \n 2.580 | \n -17 | \n 5.552 | \n 8.068 | \n
Summe der Schulden aus Finanzierungst\u00e4tigkeit | \n 40.312 | \n 67 | \n -136 | \n -7.973 | \n 6.649 | \n -17 | \n 0 | \n 38.902 | \n
\u00a0
\u00a0 | \n Buchwert 01.01.2022 TEUR | \n Zugang Konsolidierungs- kreis TEUR | \n Wechselkurs\u00ad\u00e4nderung TEUR | \n Zahlungs-wirksamer Cash Flow TEUR | \n Zugang IFRS 16 TEUR | \n Abgang IFRS 16 TEUR | \n Umgliederung Fristigkeiten TEUR | \n Buchwert 31.12.2022 TEUR | \n
Langfristige Schulden | \n 4.269 | \n 0 | \n -26 | \n -3.228 | \n 0 | \n 0 | \n -87 | \n 928 | \n
Langfristige Leasingverbindlichkeiten | \n 29.785 | \n 175 | \n 80 | \n 0 | \n 5.834 | \n 0 | \n -5.111 | \n 30.763 | \n
Kurzfristige Schulden | \n 1.085 | \n 0 | \n 0 | \n -973 | \n 0 | \n 0 | \n 87 | \n 199 | \n
Kurzfristige Leasingverbindlichkeiten | \n 7.794 | \n 65 | \n 31 | \n -8.686 | \n 4.224 | \n -117 | \n 5.111 | \n 8.422 | \n
Summe der Schulden aus Finanzierungst\u00e4tigkeit | \n 42.933 | \n 240 | \n 85 | \n -12.887 | \n 10.058 | \n -117 | \n 0 | \n 40.312 | \n
Die Verbindlichkeiten Put Optionen Nicht beherrschende Anteile wurden in obiger Tabelle nicht aufgenommen, da es im Jahr 2023 und 2022 zu keiner zahlungswirksamen Ver\u00e4nderung gekommen ist. \u00a0
Die Position Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente stimmt mit dem Finanzmittelfonds gem\u00e4\u00df Geldflussrechnung \u00fcberein. Es handelt sich hierbei um Kassenbest\u00e4nde, Schecks und t\u00e4glich f\u00e4llige Bankguthaben, welche eine urspr\u00fcngliche Laufzeit von bis zu drei Monaten haben.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43481_2023": { "value": "In der Konzerngeldflussrechnung (\u201eCash Flow-Statement\u201c) werden die Zahlungsstr\u00f6me getrennt nach Mittelzufl\u00fcssen und Mittelabfl\u00fcssen aus der operativen T\u00e4tigkeit, aus der Investitions- und aus der Finanzierungst\u00e4tigkeit erl\u00e4utert. Der operative Cash Flow wird nach der indirekten Methode ermittelt. Das Ergebnis vor Steuern wird daher um die nicht zahlungswirksamen Aufwendungen (vor allem Abschreibungen) und Ertr\u00e4ge erh\u00f6ht beziehungsweise vermindert. Unter Ber\u00fccksichtigung der Ver\u00e4nderungen des Nettoumlaufverm\u00f6gens ergibt sich der Cash Flow aus betrieblicher T\u00e4tigkeit. Zahlungsstr\u00f6me aus Devisentermingesch\u00e4ften werden im Cash Flow aus betrieblicher T\u00e4tigkeit ausgewiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43432_2023": { "value": "Die Gesellschaft unterliegt hinsichtlich ihrer finanziellen Verm\u00f6genswerte, Verbindlichkeiten und geplanter Transaktionen diversen Marktrisiken, die das Zins- und W\u00e4hrungsumrechnungsrisiko und das Kredit- und Liquidit\u00e4tsrisiko beinhalten. Die Gesellschaft setzt derivative Sicherungsinstrumente im W\u00e4hrungsbereich ein. Risiken aus W\u00e4hrungsschwankungen werden dadurch begrenzt, dass Devisentermingesch\u00e4fte in der erforderlichen Menge in Abh\u00e4ngigkeit vom geplanten k\u00fcnftigen Bedarf abgeschlossen werden. Diese Grunds\u00e4tze sind in den Treasury-Richtlinien festgehalten und wurden vom Management genehmigt.
Der Vorstand der Frequentis AG hat die Verantwortung f\u00fcr die Einrichtung des Risikomanagements der Gesellschaft sowie f\u00fcr die Aufsicht \u00fcber das Risikomanagement. Er ist auch f\u00fcr die Entwicklung und laufende Kontrolle der Richtlinien zur Begrenzung von Risiken verantwortlich.
Diese Richtlinien dienen der Identifikation und Analyse der Risiken, denen die Gesellschaft unterliegt, der Setzung von angemessenen Risikogrenzen und Einf\u00fchrung von Kontrollen sowie der laufenden \u00dcberwachung der Risiken und Einhaltung der Grenzen. Die Richtlinien und Abl\u00e4ufe des Risikomanagements werden regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft, um \u00c4nderungen der Marktbedingungen und \u00c4nderungen in den Aktivit\u00e4ten der Gesellschaft abbilden zu k\u00f6nnen. Die Gesellschaft ist bestrebt, ein sowohl konstruktives als auch diszipliniertes Kontrollumfeld zu schaffen, in dem sich alle Mitarbeiter:innen ihrer Rolle und Verantwortung bewusst sind.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 weist die Frequentis-Gruppe alle Finanzaktiva und \u2013passiva sowie Derivate in der Bilanz als Verm\u00f6genswerte und Schuldposten aus und bewertet sie zum beizulegenden Zeitwert oder zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten.
Das Liquidit\u00e4tsrisiko ist das Risiko, dass die Gesellschaft ihre finanziellen Verpflichtungen zur F\u00e4lligkeit nicht erf\u00fcllen oder ihre Investitionen nicht realisieren kann. Die Zielsetzung des Risiko\u00admanagements der Gesellschaft ist, ausreichend Liquidit\u00e4t zu schaffen, um unter normalen wie auch angespannten Bedingungen f\u00e4llige Verbindlichkeiten begleichen zu k\u00f6nnen. Des Weiteren sollen alle laut Liquidit\u00e4tsplan notwendigen Ma\u00dfnahmen zur Sicherung dieses Liquidit\u00e4tsstands getroffen werden. Das Liquidit\u00e4tsrisiko wird durch die monatlich und j\u00e4hrlich kumulierte Differenz zwischen Ein- und Auszahlungen (dynamisches Liquidit\u00e4tsrisiko) sowie durch die Struktur der Bilanz (strukturelles Liquidit\u00e4tsrisiko) ausgedr\u00fcckt.
Mittels Liquidit\u00e4tsplanung wird die Analyse des dynamischen Liquidit\u00e4tsrisikos durchgef\u00fchrt. Das monatliche Liquidit\u00e4tserfordernis auf Basis der Liquidit\u00e4tsplanung wird der vorhandenen Finanzierung oder den verf\u00fcgbaren liquiden finanziellen Verm\u00f6genswerten gegen\u00fcbergestellt. Die Differenz ist entweder fehlende Liquidit\u00e4t, welche noch finanziert werden muss, oder \u00fcbersch\u00fcssige Liquidit\u00e4t, welche gegebenenfalls investiert werden muss. Die Liquidit\u00e4tsplanung bildet die Grundlage f\u00fcr Entscheidungen betreffend Strategie und Ma\u00dfnahmen zur Sicherung der Liquidit\u00e4t. Der Liquidit\u00e4tsplan wird regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft und entsprechende Veranlagungen werden in Auftrag gegeben.
Die Treasury Abteilung der Gesellschaft agiert als ein internes Finanzdienstleistungszentrum, indem es m\u00f6gliche Synergien bei der Finanzierung der Tochtergesellschaften optimal nutzt. Das vorrangige Ziel dabei ist die kosteng\u00fcnstige Sicherstellung (Bereitstellung) von Liquidit\u00e4t. Dadurch wird die Steuerung kurzfristiger Finanzinvestitionen und Kredite zu optimalen Zinss\u00e4tzen und einem minimalen Verwaltungsaufwand gew\u00e4hrleistet. Der operative Cash Flow schafft grunds\u00e4tzlich die notwendige Liquidit\u00e4t. Die externen Quellen f\u00fcr etwaige notwendige Finanzierungen sind der Kapital- und Kreditmarkt. Um jederzeit die Zahlungsf\u00e4higkeit sowie die finanzielle Flexibilit\u00e4t der Frequentis-Gruppe sicherzustellen, wird eine Liquidit\u00e4tsreserve in Form von Zahlungsmitteln und Zahlungsmittel\u00e4quivalenten sowie Kreditlinien vorgehalten.
Sowohl f\u00fcr die Frequentis-Gruppe als auch f\u00fcr ihre Kunden ist ein funktionierendes Bankwesen von elementarer Bedeutung. Die Frequentis-Gruppe ben\u00f6tigt den Zugang zu Fremdkapital, um ihre Projektvorleistungen bis zur Abrechnung vorfinanzieren zu k\u00f6nnen. Die Finanz- und Liquidit\u00e4ts\u00adposition wird daher laufend \u00fcberwacht, kontrolliert und bewertet, um Liquidit\u00e4tsrisiken entsprechend zu reduzieren. Die Frequentis-Gruppe steuert Liquidit\u00e4tsrisiken durch sorgf\u00e4ltige Steuerung und Planung des Liquidit\u00e4tsbedarfs. Auf Basis von Cash Flow Prognosen werden ad\u00e4quate Ma\u00dfnahmen definiert und das Halten von angemessenen finanziellen R\u00fccklagen f\u00fcr den Betriebsbedarf sichergestellt sowie Kreditlinien \u00fcberpr\u00fcft.
Aus der nachfolgenden Tabelle sind die vertraglich vereinbarten (undiskontierten) Zins- und Tilgungs\u00adzahlungen der origin\u00e4ren finanziellen Verbindlichkeiten sowie der derivativen Finanz-instrumente ersichtlich. Die variablen Zinszahlungen aus Finanzinstrumenten wurden unter Zugrunde\u00adlegung der zuletzt vor dem 31.\u00a0Dezember 2023 bzw. zum 31. Dezember 2022 g\u00fcltigen Zinss\u00e4tze ermittelt. Fremdw\u00e4hrungsbetr\u00e4ge wurden jeweils mit dem Stichtagskurs zum Bilanz\u00adstich\u00adtag umgerechnet. Es wird nicht erwartet, dass die Cash Flows der in der F\u00e4lligkeits-analyse enthal\u00adtenen Finanzverbindlichkeiten wesentlich fr\u00fcher oder zu wesentlich anderen Betr\u00e4gen anfallen k\u00f6nnten.
2023 in TEUR | \n Buchwert | \n Vertragliche Zahlungsstr\u00f6me | \n |||
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 unter 1 Jahr | \n zwischen 1 und 5 Jahren | \n \u00fcber 5 Jahre | \n \u00a0 Gesamt | \n
Bank und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n 363 | \n 220 | \n 151 | \n 0 | \n 371 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n 37.255 | \n 8.923 | \n 23.422 | \n 7.780 | \n 40.125 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | \n 18.937 | \n 18.937 | \n 0 | \n 0 | \n 18.937 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 19.776 | \n 5.812 | \n 13.984 | \n 0 | \n 19.796 | \n
Nicht derivative Schulden | \n 76.331 | \n 33.892 | \n 37.557 | \n 7.780 | \n 79.229 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 787 | \n 13.329 | \n 0 | \n 0 | \n 13.329 | \n
Derivative finanzielle Schulden | \n 787 | \n 13.329 | \n 0 | \n 0 | \n 13.329 | \n
Gesamt | \n 77.118 | \n 47.221 | \n 37.557 | \n 7.780 | \n 92.558 | \n
\u00a0
2022 in TEUR | \n Buchwert | \n Vertragliche Zahlungsstr\u00f6me | \n |||
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 unter 1 Jahr | \n zwischen 1 und 5 Jahren | \n \u00fcber 5 Jahre | \n \u00a0 Gesamt | \n
Bank und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n 417 | \n 216 | \n 212 | \n 0 | \n 428 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n 39.185 | \n 9.063 | \n 22.914 | \n 9.971 | \n 41.948 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | \n 16.258 | \n 16.258 | \n 0 | \n 0 | \n 16.258 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 8.735 | \n 4.496 | \n 4.241 | \n 0 | \n 8.738 | \n
Nicht derivative Schulden | \n 64.595 | \n 30.033 | \n 27.367 | \n 9.971 | \n 67.372 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 1.591 | \n 21.305 | \n 0 | \n 0 | \n 21.305 | \n
Derivative finanzielle Schulden | \n 1.591 | \n 21.305 | \n 0 | \n 0 | \n 21.305 | \n
Gesamt | \n 66.186 | \n 51.338 | \n 27.367 | \n 9.971 | \n 88.676 | \n
Das Kreditrisiko ist das Risiko eines finanziellen Verlusts, wenn ein Kunde oder Vertragspartner eines Finanzinstruments seine vertraglichen Pflichten nicht erf\u00fcllt. Kreditrisiken bestehen haupts\u00e4chlich f\u00fcr Kundenforderungen (2023: TEUR 81.029; 2022: TEUR 76.990) , Vertragsverm\u00f6gens\u00adwerte (2023: TEUR 61.272; 2022: TEUR 50.475), sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte (2023: TEUR\u00a03.953; 2022: TEUR 3.644), Termingelder (2023: TEUR 10.500; 2022: TEUR 10.000) sowie Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente (2023: TEUR\u00a074.180; 2022: TEUR 81.380).
Die Kreditrisiken, ihre Entstehung sowie die Zielsetzungen, Richtlinien und Abl\u00e4ufe zur laufenden \u00dcberwachung der Risiken und auch die Methoden zur Bewertung der Kreditrisiken blieben im Gesch\u00e4ftsjahr unver\u00e4ndert.
\n \nIm Angebotsprozess ist festgelegt, dass jeder neue Kunde einzeln auf seine Kreditw\u00fcrdigkeit hin analysiert wird, bevor die Standardzahlungs- und -lieferbedingungen des Konzerns angeboten werden. Die Pr\u00fcfung umfasst externe Ratings, sofern vorhanden, Jahresabschl\u00fcsse und Informationen von Auskunfteien.
Das Zahlungsausfallrisiko von Kunden wird durch verpflichtende Bonit\u00e4tspr\u00fcfungen und durch Ma\u00dfnahmen zur Besicherung von Zahlungen reduziert. Hinsichtlich der Ermittlung etwaiger Wertminderungen auf Basis des Expected Credit Loss Modells wird auf Kapitel 20 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie Kapitel 21 Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden verwiesen.
Die gesch\u00e4tzte Wertberichtigung auf Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente wurde auf Grundlage erwarteter Verluste innerhalb von zw\u00f6lf Monaten berechnet und spiegelt die Laufzeiten wider. Die Frequentis-Gruppe nimmt an, dass ihre Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente auf Grundlage der externen Ratings der Banken und Finanzinstitute ein geringes Ausfallrisiko aufweisen (mit Ausnahme der Commerzialbank Mattersburg, deren Saldo wertberichtigt wurde).
Es besteht weder bei einzelnen Kreditunternehmen, Kunden, Vertragspartnern noch bei einzelnen Finanzinstrumenten eine wesentliche Konzentration oder ein wesentliches Kreditrisiko. Der Insolvenz der Commerzialbank Mattersburg im Gesch\u00e4ftsjahr 2020 wurde insofern Rechnung getragen, als das Kontrahentenrisikomanagement weiter ausgebaut wurde. Jede der definierten Kernbanken muss systemrelevant sein und f\u00fcr jede Bank wurde basierend auf dem Bankenrating ein Bankenlimit f\u00fcr das Gesamtengagement festgelegt.
\n \n \n \nDie Gesellschaft tr\u00e4gt ein Zinsrisiko aufgrund von Schwankungen der Zinss\u00e4tze auf dem Kapital\u00admarkt. Dementsprechend k\u00f6nnen \u00c4nderungen der Zinss\u00e4tze zu Schwankungen des beizulegenden Zeitwerts oder der k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6men von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Finanz\u00adverbindlichkeiten f\u00fchren.
\n \n \nDie in den Zahlungsmitteln ausgewiesenen Guthaben bei Kreditinstituten in H\u00f6he von TEUR 74.180 (31.12.2022: TEUR 81.380) sind zur G\u00e4nze variabel beziehungsweise nicht wesentlich verzinst. Eine Reduktion der Zinss\u00e4tze w\u00fcrde zu keiner wesentlichen Ver\u00e4nderung f\u00fchren, da f\u00fcr den gr\u00f6\u00dften Teil der Guthaben bei Kreditinstituten keine wesentlichen Zinsen gutgeschrieben wurden und eine Reduktion nicht automatisch zu Negativzinsen f\u00fchren w\u00fcrde. Im Berichtsjahr wurden keine (2022:\u00a0TEUR 147) Negativ\u00adzinsen bezahlt (2022: TEUR 147 in den Sonstigen Aufwendungen ausgewiesen). Eine Erh\u00f6hung der Zinss\u00e4tze um einen Prozentpunkt w\u00fcrde zu einem Anstieg der Zinsertr\u00e4ge in H\u00f6he von TEUR 742 (2022: TEUR 814) f\u00fchren.
Von den finanziellen Verbindlichkeiten sind die langfristigen Bank- und sonstigen Finanzverbindlichkeiten fix verzinst, w\u00e4hrend von den kurzfristigen Bank- und sonstigen Finanzverbindlichkeiten ein Teil (TEUR 94) variable verzinst ist (2022: zur G\u00e4nze fix verzinst). Die Leasingverbindlichkeiten sind zur G\u00e4nze fix verzinst.
Aufgrund des unwesentlichen Zinsrisikos wurde auf eine tabellarische Darstellung des Zinsrisikos verzichtet.
\nAus dem operativen Gesch\u00e4ft der Unternehmen der Frequentis-Gruppe entstehen Ein- und Aus\u00adzahlungen in Fremdw\u00e4hrung, denen nicht immer Zahlungen in der selben W\u00e4hrung mit gleichem Betrag und gleicher Fristigkeit gegen\u00fcberstehen. Insofern unterliegen die Konzernunternehmungen Wechselkursrisiken.
\nHinsichtlich der Absicherung der Wechselkursrisiken wird auf den nachfolgenden Abschnitt \u201eDerivative Finanzinstrumente\u201c verwiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43394_2023": { "value": "\u00dcberblickDie Gesellschaft unterliegt hinsichtlich ihrer finanziellen Verm\u00f6genswerte, Verbindlichkeiten und geplanter Transaktionen diversen Marktrisiken, die das Zins- und W\u00e4hrungsumrechnungsrisiko und das Kredit- und Liquidit\u00e4tsrisiko beinhalten. Die Gesellschaft setzt derivative Sicherungsinstrumente im W\u00e4hrungsbereich ein. Risiken aus W\u00e4hrungsschwankungen werden dadurch begrenzt, dass Devisentermingesch\u00e4fte in der erforderlichen Menge in Abh\u00e4ngigkeit vom geplanten k\u00fcnftigen Bedarf abgeschlossen werden. Diese Grunds\u00e4tze sind in den Treasury-Richtlinien festgehalten und wurden vom Management genehmigt.
Der Vorstand der Frequentis AG hat die Verantwortung f\u00fcr die Einrichtung des Risikomanagements der Gesellschaft sowie f\u00fcr die Aufsicht \u00fcber das Risikomanagement. Er ist auch f\u00fcr die Entwicklung und laufende Kontrolle der Richtlinien zur Begrenzung von Risiken verantwortlich.
Diese Richtlinien dienen der Identifikation und Analyse der Risiken, denen die Gesellschaft unterliegt, der Setzung von angemessenen Risikogrenzen und Einf\u00fchrung von Kontrollen sowie der laufenden \u00dcberwachung der Risiken und Einhaltung der Grenzen. Die Richtlinien und Abl\u00e4ufe des Risikomanagements werden regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft, um \u00c4nderungen der Marktbedingungen und \u00c4nderungen in den Aktivit\u00e4ten der Gesellschaft abbilden zu k\u00f6nnen. Die Gesellschaft ist bestrebt, ein sowohl konstruktives als auch diszipliniertes Kontrollumfeld zu schaffen, in dem sich alle Mitarbeiter:innen ihrer Rolle und Verantwortung bewusst sind.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 weist die Frequentis-Gruppe alle Finanzaktiva und \u2013passiva sowie Derivate in der Bilanz als Verm\u00f6genswerte und Schuldposten aus und bewertet sie zum beizulegenden Zeitwert oder zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten.
Liquidit\u00e4tsrisikoDas Liquidit\u00e4tsrisiko ist das Risiko, dass die Gesellschaft ihre finanziellen Verpflichtungen zur F\u00e4lligkeit nicht erf\u00fcllen oder ihre Investitionen nicht realisieren kann. Die Zielsetzung des Risiko\u00admanagements der Gesellschaft ist, ausreichend Liquidit\u00e4t zu schaffen, um unter normalen wie auch angespannten Bedingungen f\u00e4llige Verbindlichkeiten begleichen zu k\u00f6nnen. Des Weiteren sollen alle laut Liquidit\u00e4tsplan notwendigen Ma\u00dfnahmen zur Sicherung dieses Liquidit\u00e4tsstands getroffen werden. Das Liquidit\u00e4tsrisiko wird durch die monatlich und j\u00e4hrlich kumulierte Differenz zwischen Ein- und Auszahlungen (dynamisches Liquidit\u00e4tsrisiko) sowie durch die Struktur der Bilanz (strukturelles Liquidit\u00e4tsrisiko) ausgedr\u00fcckt.
Mittels Liquidit\u00e4tsplanung wird die Analyse des dynamischen Liquidit\u00e4tsrisikos durchgef\u00fchrt. Das monatliche Liquidit\u00e4tserfordernis auf Basis der Liquidit\u00e4tsplanung wird der vorhandenen Finanzierung oder den verf\u00fcgbaren liquiden finanziellen Verm\u00f6genswerten gegen\u00fcbergestellt. Die Differenz ist entweder fehlende Liquidit\u00e4t, welche noch finanziert werden muss, oder \u00fcbersch\u00fcssige Liquidit\u00e4t, welche gegebenenfalls investiert werden muss. Die Liquidit\u00e4tsplanung bildet die Grundlage f\u00fcr Entscheidungen betreffend Strategie und Ma\u00dfnahmen zur Sicherung der Liquidit\u00e4t. Der Liquidit\u00e4tsplan wird regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft und entsprechende Veranlagungen werden in Auftrag gegeben.
Die Treasury Abteilung der Gesellschaft agiert als ein internes Finanzdienstleistungszentrum, indem es m\u00f6gliche Synergien bei der Finanzierung der Tochtergesellschaften optimal nutzt. Das vorrangige Ziel dabei ist die kosteng\u00fcnstige Sicherstellung (Bereitstellung) von Liquidit\u00e4t. Dadurch wird die Steuerung kurzfristiger Finanzinvestitionen und Kredite zu optimalen Zinss\u00e4tzen und einem minimalen Verwaltungsaufwand gew\u00e4hrleistet. Der operative Cash Flow schafft grunds\u00e4tzlich die notwendige Liquidit\u00e4t. Die externen Quellen f\u00fcr etwaige notwendige Finanzierungen sind der Kapital- und Kreditmarkt. Um jederzeit die Zahlungsf\u00e4higkeit sowie die finanzielle Flexibilit\u00e4t der Frequentis-Gruppe sicherzustellen, wird eine Liquidit\u00e4tsreserve in Form von Zahlungsmitteln und Zahlungsmittel\u00e4quivalenten sowie Kreditlinien vorgehalten.
Sowohl f\u00fcr die Frequentis-Gruppe als auch f\u00fcr ihre Kunden ist ein funktionierendes Bankwesen von elementarer Bedeutung. Die Frequentis-Gruppe ben\u00f6tigt den Zugang zu Fremdkapital, um ihre Projektvorleistungen bis zur Abrechnung vorfinanzieren zu k\u00f6nnen. Die Finanz- und Liquidit\u00e4ts\u00adposition wird daher laufend \u00fcberwacht, kontrolliert und bewertet, um Liquidit\u00e4tsrisiken entsprechend zu reduzieren. Die Frequentis-Gruppe steuert Liquidit\u00e4tsrisiken durch sorgf\u00e4ltige Steuerung und Planung des Liquidit\u00e4tsbedarfs. Auf Basis von Cash Flow Prognosen werden ad\u00e4quate Ma\u00dfnahmen definiert und das Halten von angemessenen finanziellen R\u00fccklagen f\u00fcr den Betriebsbedarf sichergestellt sowie Kreditlinien \u00fcberpr\u00fcft.
Aus der nachfolgenden Tabelle sind die vertraglich vereinbarten (undiskontierten) Zins- und Tilgungs\u00adzahlungen der origin\u00e4ren finanziellen Verbindlichkeiten sowie der derivativen Finanz-instrumente ersichtlich. Die variablen Zinszahlungen aus Finanzinstrumenten wurden unter Zugrunde\u00adlegung der zuletzt vor dem 31.\u00a0Dezember 2023 bzw. zum 31. Dezember 2022 g\u00fcltigen Zinss\u00e4tze ermittelt. Fremdw\u00e4hrungsbetr\u00e4ge wurden jeweils mit dem Stichtagskurs zum Bilanz\u00adstich\u00adtag umgerechnet. Es wird nicht erwartet, dass die Cash Flows der in der F\u00e4lligkeits-analyse enthal\u00adtenen Finanzverbindlichkeiten wesentlich fr\u00fcher oder zu wesentlich anderen Betr\u00e4gen anfallen k\u00f6nnten.
2023 in TEUR | \n Buchwert | \n Vertragliche Zahlungsstr\u00f6me | \n |||
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 unter 1 Jahr | \n zwischen 1 und 5 Jahren | \n \u00fcber 5 Jahre | \n \u00a0 Gesamt | \n
Bank und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n 363 | \n 220 | \n 151 | \n 0 | \n 371 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n 37.255 | \n 8.923 | \n 23.422 | \n 7.780 | \n 40.125 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | \n 18.937 | \n 18.937 | \n 0 | \n 0 | \n 18.937 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 19.776 | \n 5.812 | \n 13.984 | \n 0 | \n 19.796 | \n
Nicht derivative Schulden | \n 76.331 | \n 33.892 | \n 37.557 | \n 7.780 | \n 79.229 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 787 | \n 13.329 | \n 0 | \n 0 | \n 13.329 | \n
Derivative finanzielle Schulden | \n 787 | \n 13.329 | \n 0 | \n 0 | \n 13.329 | \n
Gesamt | \n 77.118 | \n 47.221 | \n 37.557 | \n 7.780 | \n 92.558 | \n
\u00a0
2022 in TEUR | \n Buchwert | \n Vertragliche Zahlungsstr\u00f6me | \n |||
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 unter 1 Jahr | \n zwischen 1 und 5 Jahren | \n \u00fcber 5 Jahre | \n \u00a0 Gesamt | \n
Bank und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n 417 | \n 216 | \n 212 | \n 0 | \n 428 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n 39.185 | \n 9.063 | \n 22.914 | \n 9.971 | \n 41.948 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | \n 16.258 | \n 16.258 | \n 0 | \n 0 | \n 16.258 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 8.735 | \n 4.496 | \n 4.241 | \n 0 | \n 8.738 | \n
Nicht derivative Schulden | \n 64.595 | \n 30.033 | \n 27.367 | \n 9.971 | \n 67.372 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 1.591 | \n 21.305 | \n 0 | \n 0 | \n 21.305 | \n
Derivative finanzielle Schulden | \n 1.591 | \n 21.305 | \n 0 | \n 0 | \n 21.305 | \n
Gesamt | \n 66.186 | \n 51.338 | \n 27.367 | \n 9.971 | \n 88.676 | \n
Das Kreditrisiko ist das Risiko eines finanziellen Verlusts, wenn ein Kunde oder Vertragspartner eines Finanzinstruments seine vertraglichen Pflichten nicht erf\u00fcllt. Kreditrisiken bestehen haupts\u00e4chlich f\u00fcr Kundenforderungen (2023: TEUR 81.029; 2022: TEUR 76.990) , Vertragsverm\u00f6gens\u00adwerte (2023: TEUR 61.272; 2022: TEUR 50.475), sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte (2023: TEUR\u00a03.953; 2022: TEUR 3.644), Termingelder (2023: TEUR 10.500; 2022: TEUR 10.000) sowie Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente (2023: TEUR\u00a074.180; 2022: TEUR 81.380).
Die Kreditrisiken, ihre Entstehung sowie die Zielsetzungen, Richtlinien und Abl\u00e4ufe zur laufenden \u00dcberwachung der Risiken und auch die Methoden zur Bewertung der Kreditrisiken blieben im Gesch\u00e4ftsjahr unver\u00e4ndert.
Im Angebotsprozess ist festgelegt, dass jeder neue Kunde einzeln auf seine Kreditw\u00fcrdigkeit hin analysiert wird, bevor die Standardzahlungs- und -lieferbedingungen des Konzerns angeboten werden. Die Pr\u00fcfung umfasst externe Ratings, sofern vorhanden, Jahresabschl\u00fcsse und Informationen von Auskunfteien.
Das Zahlungsausfallrisiko von Kunden wird durch verpflichtende Bonit\u00e4tspr\u00fcfungen und durch Ma\u00dfnahmen zur Besicherung von Zahlungen reduziert. Hinsichtlich der Ermittlung etwaiger Wertminderungen auf Basis des Expected Credit Loss Modells wird auf Kapitel 20 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie Kapitel 21 Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden verwiesen.
Die gesch\u00e4tzte Wertberichtigung auf Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente wurde auf Grundlage erwarteter Verluste innerhalb von zw\u00f6lf Monaten berechnet und spiegelt die Laufzeiten wider. Die Frequentis-Gruppe nimmt an, dass ihre Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente auf Grundlage der externen Ratings der Banken und Finanzinstitute ein geringes Ausfallrisiko aufweisen (mit Ausnahme der Commerzialbank Mattersburg, deren Saldo wertberichtigt wurde).
Es besteht weder bei einzelnen Kreditunternehmen, Kunden, Vertragspartnern noch bei einzelnen Finanzinstrumenten eine wesentliche Konzentration oder ein wesentliches Kreditrisiko. Der Insolvenz der Commerzialbank Mattersburg im Gesch\u00e4ftsjahr 2020 wurde insofern Rechnung getragen, als das Kontrahentenrisikomanagement weiter ausgebaut wurde. Jede der definierten Kernbanken muss systemrelevant sein und f\u00fcr jede Bank wurde basierend auf dem Bankenrating ein Bankenlimit f\u00fcr das Gesamtengagement festgelegt.
ZinsrisikoDie Gesellschaft tr\u00e4gt ein Zinsrisiko aufgrund von Schwankungen der Zinss\u00e4tze auf dem Kapital\u00admarkt. Dementsprechend k\u00f6nnen \u00c4nderungen der Zinss\u00e4tze zu Schwankungen des beizulegenden Zeitwerts oder der k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6men von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Finanz\u00adverbindlichkeiten f\u00fchren.
Die in den Zahlungsmitteln ausgewiesenen Guthaben bei Kreditinstituten in H\u00f6he von TEUR 74.180 (31.12.2022: TEUR 81.380) sind zur G\u00e4nze variabel beziehungsweise nicht wesentlich verzinst. Eine Reduktion der Zinss\u00e4tze w\u00fcrde zu keiner wesentlichen Ver\u00e4nderung f\u00fchren, da f\u00fcr den gr\u00f6\u00dften Teil der Guthaben bei Kreditinstituten keine wesentlichen Zinsen gutgeschrieben wurden und eine Reduktion nicht automatisch zu Negativzinsen f\u00fchren w\u00fcrde. Im Berichtsjahr wurden keine (2022:\u00a0TEUR 147) Negativ\u00adzinsen bezahlt (2022: TEUR 147 in den Sonstigen Aufwendungen ausgewiesen). Eine Erh\u00f6hung der Zinss\u00e4tze um einen Prozentpunkt w\u00fcrde zu einem Anstieg der Zinsertr\u00e4ge in H\u00f6he von TEUR 742 (2022: TEUR 814) f\u00fchren.
Von den finanziellen Verbindlichkeiten sind die langfristigen Bank- und sonstigen Finanzverbindlichkeiten fix verzinst, w\u00e4hrend von den kurzfristigen Bank- und sonstigen Finanzverbindlichkeiten ein Teil (TEUR 94) variable verzinst ist (2022: zur G\u00e4nze fix verzinst). Die Leasingverbindlichkeiten sind zur G\u00e4nze fix verzinst.
Aufgrund des unwesentlichen Zinsrisikos wurde auf eine tabellarische Darstellung des Zinsrisikos verzichtet.
WechselkursrisikoAus dem operativen Gesch\u00e4ft der Unternehmen der Frequentis-Gruppe entstehen Ein- und Aus\u00adzahlungen in Fremdw\u00e4hrung, denen nicht immer Zahlungen in der selben W\u00e4hrung mit gleichem Betrag und gleicher Fristigkeit gegen\u00fcberstehen. Insofern unterliegen die Konzernunternehmungen Wechselkursrisiken.
Hinsichtlich der Absicherung der Wechselkursrisiken wird auf den nachfolgenden Abschnitt \u201eDerivative Finanzinstrumente\u201c verwiesen.
Die nachstehende Tabelle zeigt die Buchwerte und beizulegenden Zeitwerte finanzieller Verm\u00f6genswerte und finanzieller Verbindlichkeiten, einschlie\u00dflich ihrer Zuordnung in die jeweilige Kategorie. Sie enthalten keine Informationen zum beizulegenden Zeitwert f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte und finanzielle Schulden, die nicht zum beizulegenden Zeitwert bewertet wurden, wenn der Buchwert einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt (Werte in TEUR):
2023 | \n Zum beizulegenden Zeitwert bewertet | \n Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet | \n Buchwert Gesamt | \n |||
\u00a0 | \n Hedge Accounting | \n Verpflichtend erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Eigenkapitalinstrumente \u2013 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n
Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Beteiligungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 22 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 22 | \n
Termingelder | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 10.500 | \n \u00a0 | \n 10.500 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 81.029 | \n \u00a0 | \n 81.029 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 0 | \n 728 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 728 | \n
Sonstige kurz- und langfristige Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 3.203 | \n \u00a0 | \n 3.203 | \n
Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 74.180 | \n \u00a0 | \n 74.180 | \n
Summe | \n 0 | \n 728 | \n 22 | \n 168.912 | \n \u00a0 | \n 169.662 | \n
Finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Bank- und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 363 | \n 363 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 18.937 | \n 18.937 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 37.255 | \n 37.255 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 0 | \n 787 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 787 | \n
Verbindlichkeiten aus Put Optionen und Earn-Out Vereinbarungen | \n \u00a0 | \n 14.066 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 14.066 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 5.710 | \n 5.710 | \n
Summe | \n 0 | \n 14.853 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 62.265 | \n 77.118 | \n
\u00a0
2022 | \n Zum beizulegenden Zeitwert bewertet | \n Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet | \n Buchwert Gesamt | \n |||
\u00a0 | \n Hedge Accounting | \n Verpflichtend erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Eigenkapitalinstrumente \u2013 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n
Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Beteiligungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 0 | \n
Termingelder | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 10.000 | \n \u00a0 | \n 10.000 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 76.990 | \n \u00a0 | \n 76.990 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 3 | \n 658 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 661 | \n
Sonstige kurz- und langfristige Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 2.983 | \n \u00a0 | \n 2.983 | \n
Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 81.380 | \n \u00a0 | \n 81.380 | \n
Summe | \n 3 | \n 658 | \n 0 | \n 171.353 | \n \u00a0 | \n 172.014 | \n
Finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Bank- und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 417 | \n 417 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 16.258 | \n 16.258 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 39.185 | \n 39.185 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 273 | \n 1.318 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 1.591 | \n
Verbindlichkeiten aus Put Optionen und Earn-Out Vereinbarungen | \n \u00a0 | \n 6.298 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 6.298 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 2.437 | \n 2.437 | \n
Summe | \n 273 | \n 7.616 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 58.297 | \n 66.186 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Vertragsverm\u00f6genswerte, sonstige Forderungen, Termingelder, Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Vertragsverbindlichkeiten und sonstige Verbindlichkeiten werden aufgrund der im Wesentlichen kurzen Restlaufzeit zum Buchwert, der einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt, bewertet.
F\u00fcr die vorhandene Beteiligung Altitude Angel Ltd. sowie der AIRlabs Austria GmbH liegt kein auf einem aktiven Markt notierter Preis vor. Aus diesem Grund erfolgt die Bewertung \u00fcber nicht am Markt beobachtbare Bewertungsparameter. Der beizulegende Zeitwert wird der Hierarchiestufe drei zugeordnet. Eine Ver\u00e4u\u00dferung der Beteiligungen ist derzeit nicht vorgesehen.
Die Earn-Out Verbindlichkeiten aus dem Unternehmenserwerben der ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH, der FRAFOS GmbH und der Frequentis Recording AS sind zum beizulegenden Zeitwert erfasst und der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zugeordnet. Der beizulegende Zeitwert wurde der Hierarchiestufe 3 zugeordnet.
Die Verbindlichkeiten aus den Put Optionen der nicht beherrschenden Gesellschafter bei der ELARA Leitstellentechnik GmbH, der Systems Interface Ltd. sowie der Regola S.r.l. und der FRAFOS GmbH sind zum beizulegenden Zeitwert erfasst, deren Ver\u00e4nderung wird in \u00dcbereinstimmung mit IFRS 10 ergebnisneutral im Eigenkapital erfasst. Der beizulegende Zeitwert wurde der Hierarchiestufe 3 zugeordnet. Da diesbez\u00fcglich keine Kategorie besteht, wurde der Betrag unter den Sonstigen Verbindlichkeiten erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert in obiger Tabelle ausgewiesen.
Der Buchwert der derivativen finanziellen Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten entspricht den beizulegenden Zeitwerten. Die Derivate, welche nicht in eine Sicherungsbeziehung designiert wurden, dienen wirtschaftlich dennoch der Absicherung von Kursschwankungen. Die beizulegenden Zeitwerte basieren auf dem Barwert der k\u00fcnftigen zu erwartenden Zahlungsstr\u00f6me, abgezinst mit dem vom Konzern gesch\u00e4tzten Zinssatz, zu dem vergleichbare Finanzinstrumente abgeschlossen werden k\u00f6nnen und werden der Hierarchiestufe 2 zugeordnet.
Die Bewertung des Long Term Incentive Plans (LTIP) welcher als anteilsbasierte Verg\u00fctung mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente eingestuft wird, wurde zum beizulegenden Zeitwert bewertet welcher der Hierarchiestufe 3 zugeordnet wurde.
Um s\u00e4mtliche Finanzinstrumente, die zu beizulegenden Zeitwerten bewertet werden, einer Bewertungs\u00ad\u00admethode zuzuordnen, wurden folgende Hierarchiestufen verwendet:
Hierarchiestufe | \n Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert | \n
Level 2: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr | \n Derivative Finanzinstrumente | \n
Level 3: Bewertung anhand von Modellen mit signifikanten Bewertungsparametern, die nicht am Markt beobachtbar sind | \n Beteiligungen, Earn-Out Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten Put Option | \n
Es wird zwischen origin\u00e4ren und derivativen Finanzinstrumenten unterschieden. Zu den derivativen Instrumenten z\u00e4hlen vorwiegend Sicherungsgesch\u00e4fte zur Absicherung von W\u00e4hrungs\u00adkurs\u00ad\u00e4nderungen.
Die Nettogewinne und -verluste stellen sich wie folgt dar (Werte in TEUR):
2023 | \n Derivative Finanz-instrumente | \n weitere erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden | \n
Zinsergebnis | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 946 | \n -1.442 | \n
Bewertung | \n 599 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Wertberichtigung gem. IFRS\u00a09 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 29 | \n \u00a0 | \n
W\u00e4hrungsgewinne/ | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -819 | \n -22 | \n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Im Konzernergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 599 | \n 0 | \n 0 | \n 156 | \n -1.464 | \n
Im sonstigen Ergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 164 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Nettogewinne/ | \n 763 | \n 0 | \n 0 | \n 156 | \n -1.464 | \n
\u00a0
2022 | \n Derivative Finanz-instrumente | \n weitere erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden | \n
Zinsergebnis | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 209 | \n -738 | \n
Bewertung | \n 122 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Wertberichtigung gem. IFRS\u00a09 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -313 | \n \u00a0 | \n
W\u00e4hrungsgewinne/ | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -950 | \n -187 | \n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Im Konzernergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 122 | \n 0 | \n 0 | \n -1.054 | \n -925 | \n
Im sonstigen Ergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 297 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Nettogewinne/ | \n 419 | \n 0 | \n 0 | \n -1.054 | \n -925 | \n
Fremdw\u00e4hrungsrisiken wird mit dem Einsatz von derivativen Finanzinstrumenten begegnet, sofern nicht eine nat\u00fcrliche Absicherung (Natural Hedge) vorgenommen werden kann (z.B. mittels Zulieferauftr\u00e4gen in der gleichen Fremd\u00adw\u00e4hrung). Die gr\u00f6\u00dften Fremdw\u00e4hrungspositionen entstehen durch Kundenauftr\u00e4ge in AUD, CAD, CZK, GBP, HKD, MXN, NOK, QAR, SGD und USD.
Es werden zwecks wirtschaftlicher Absicherung des Kurs\u00e4nderungsrisikos Devisentermingesch\u00e4fte abgeschlossen. Derivative Finanzinstrumente zu spekulativen Zwecken werden nicht vereinbart.
Die Frequentis-Gruppe hat die Zielsetzung, das jeweilige Fremdw\u00e4hrungsrisiko f\u00fcr zuk\u00fcnftige Zahlungen aus Kundenauftr\u00e4gen zum Zeitpunkt des Auftragseingangs \u00fcber die gesamte Projektlaufzeit durch Devisentermingesch\u00e4fte rollierend abzusichern und mittels laufendem W\u00e4hrungsmanagement zu \u00fcberwachen und zu steuern. Die Devisentermingesch\u00e4fte (wirtschaftliche Absicherung \u2013 MTM) werden f\u00fcr ein Jahr abgeschlossen und j\u00e4hrlich in der H\u00f6he der noch zu erwartenden Cash Flows verl\u00e4ngert (historische Prolongation).
Die Bilanzierung der Absicherungsgesch\u00e4fte erfolgt unter dem Grundsatz der Einzelbewertung (keine Bildung von Sicherungsbeziehungen). Im Gesch\u00e4ftsjahr sind verbliebene Sicherungsbeziehungen (Absicherung von vertraglich vereinbarten Zahlungsstr\u00f6men) aus Vorjahren zur G\u00e4nze ausgelaufen. Wert\u00e4nderungen der beizulegenden Zeitwerte der Devisentermingesch\u00e4fte werden in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen oder sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.
Der Buchwert der derivativen Finanzinstrumente entspricht dem aktuellen Marktwert, wobei der Marktwert durch den aktuellen Stichtagskurs der Fremdw\u00e4hrung zum 31. Dezember 2023 bestimmt und durch entsprechende Bankbest\u00e4tigungen nachgewiesen wurde.
Die nachfolgende Tabelle zeigt die Entwicklung der derivativen Finanzinstrumente:
2023 | \n Derivat | \n \u00a0 | \n Summe | \n |
Verkaufs-w\u00e4hrung | \n Verkaufs\u00ad | \n Kaufbetrag | \n Durch\u00adschnittlicher Sicherungs-kurs | \n Marktwert | \n
AUD | \n -4.242 | \n 2.665 | \n 1,59 | \n 76 | \n
CAD | \n 1.000 | \n -662 | \n 1,51 | \n 13 | \n
GBP | \n -89 | \n 110 | \n 0,81 | \n 8 | \n
HKD | \n -7.610 | \n 894 | \n 8,51 | \n 20 | \n
NOK | \n 2.200 | \n -188 | \n 11,69 | \n 6 | \n
QAR | \n -5.174 | \n 1.301 | \n 3,98 | \n 18 | \n
SGD | \n -194 | \n 134 | \n 1,45 | \n 1 | \n
USD | \n -21.416 | \n 19.539 | \n 1,10 | \n 586 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 23.793 | \n \u00a0 | \n \u00a0728 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
AUD | \n -309 | \n 186 | \n 1,66 | \n -3 | \n
CAD | \n -1.664 | \n 1.088 | \n 1,53 | \n -41 | \n
CZK | \n 30.361 | \n -1.225 | \n 24,78 | \n -16 | \n
GBP | \n -4.748 | \n 5.216 | \n 0,91 | \n -130 | \n
HKD | \n 16.307 | \n -1.916 | \n 8,51 | \n -43 | \n
MXN | \n -92.838 | \n 4.521 | \n 20,54 | \n -88 | \n
NOK | \n -9.185 | \n 794 | \n 11,57 | \n -15 | \n
QAR | \n 4.311 | \n -1.084 | \n 3,98 | \n -15 | \n
SGD | \n -378 | \n 207 | \n 1,82 | \n -51 | \n
USD | \n -6.669 | \n 5.542 | \n 1,20 | \n -385 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 13.329 | \n \u00a0 | \n - 787 | \n
\u00a0
2022 | \n Derivat | \n \u00a0 | \n Cash Flow Hedge | \n F\u00fcr MTM Bewertung | \n Summe | \n |||
Verkaufs\u00adw\u00e4hrung | \n Verkaufs\u00adbetrag | \n Kaufbetrag | \n Durch-schnittlicher Sicherungs- | \n FW-Betrag | \n Marktwert | \n FW-Betrag | \n Marktwert | \n Marktwert | \n
AUD | \n -7.456 | \n 4.751 | \n 1,57 | \n 0 | \n 0 | \n -7.456 | \n 72 | \n 72 | \n
CHF | \n -104 | \n 107 | \n 0,98 | \n 0 | \n 0 | \n -104 | \n 0 | \n 0 | \n
GBP | \n -3.465 | \n 3.954 | \n 0,88 | \n -264 | \n 3 | \n -3.201 | \n 94 | \n 97 | \n
SGD | \n -227 | \n 157 | \n 1,44 | \n 0 | \n 0 | \n -227 | \n 0 | \n 0 | \n
USD | \n -25.810 | \n 24.022 | \n 1,07 | \n 0 | \n 0 | \n -25.810 | \n 491 | \n 491 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 32.991 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0\u00a0 3 | \n \u00a0 | \n \u00a0657 | \n 661 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
AUD | \n -533 | \n 323 | \n 1,65 | \n 0 | \n 0 | \n -533 | \n -12 | \n -12 | \n
CAD | \n -1.820 | \n 1.173 | \n 1,55 | \n 0 | \n 0 | \n -1.820 | \n -60 | \n -60 | \n
GBP | \n -6.668 | \n 7.101 | \n 0,94 | \n -5.672 | \n -273 | \n -996 | \n -59 | \n -332 | \n
HUF | \n -10.029 | \n 22 | \n 452,83 | \n 0 | \n 0 | \n -10.029 | \n 0 | \n 0 | \n
QAR | \n -5.174 | \n 1.301 | \n 3,98 | \n 0 | \n 0 | \n -5.174 | \n -24 | \n -24 | \n
SGD | \n -1.300 | \n 815 | \n 1,60 | \n 0 | \n 0 | \n -1.300 | \n -83 | \n -83 | \n
USD | \n -12.656 | \n 10.570 | \n 1,20 | \n 0 | \n 0 | \n -12.656 | \n -1.080 | \n -1.080 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 21.305 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n - 273 | \n \u00a0 | \n -1.318 | \n -1.591 | \n
Der Buchwert der MTM Bewertung ist im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 mit einem positiven Marktwert von TEUR\u00a0728 (2022: TEUR 661) in den sonstigen Forderungen und mit einem negativen Marktwert von TEUR\u00a0787 (2022: TEUR 1.591) in den sonstigen Verbind\u00adlichkeiten ausgewiesen.
\nDie Entwicklung der Cash Flow Hedge Reserve stellt sich wie folgt dar:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Stand 31. Dezember des Vorjahres | \n -125 | \n -346 | \n
Ergebnis aus der \u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts | \n 0 | \n 194 | \n
darauf entfallende latente Steuern | \n 0 | \n -46 | \n
\u00dcbertragung in die Gewinn- und Verlustrechnung | \n 164 | \n 103 | \n
darauf entfallende latente Steuern | \n -39 | \n -25 | \n
Anpassungen aufgrund Steuersatz\u00e4nderungen | \n 0 | \n -5 | \n
Stand 31. Dezember des Gesch\u00e4ftsjahres | \n 0 | \n -125 | \n
Die Gesellschaft unterliegt hinsichtlich ihrer finanziellen Verm\u00f6genswerte, Verbindlichkeiten und geplanter Transaktionen diversen Marktrisiken, die das Zins- und W\u00e4hrungsumrechnungsrisiko und das Kredit- und Liquidit\u00e4tsrisiko beinhalten. Die Gesellschaft setzt derivative Sicherungsinstrumente im W\u00e4hrungsbereich ein. Risiken aus W\u00e4hrungsschwankungen werden dadurch begrenzt, dass Devisentermingesch\u00e4fte in der erforderlichen Menge in Abh\u00e4ngigkeit vom geplanten k\u00fcnftigen Bedarf abgeschlossen werden. Diese Grunds\u00e4tze sind in den Treasury-Richtlinien festgehalten und wurden vom Management genehmigt.
Der Vorstand der Frequentis AG hat die Verantwortung f\u00fcr die Einrichtung des Risikomanagements der Gesellschaft sowie f\u00fcr die Aufsicht \u00fcber das Risikomanagement. Er ist auch f\u00fcr die Entwicklung und laufende Kontrolle der Richtlinien zur Begrenzung von Risiken verantwortlich.
Diese Richtlinien dienen der Identifikation und Analyse der Risiken, denen die Gesellschaft unterliegt, der Setzung von angemessenen Risikogrenzen und Einf\u00fchrung von Kontrollen sowie der laufenden \u00dcberwachung der Risiken und Einhaltung der Grenzen. Die Richtlinien und Abl\u00e4ufe des Risikomanagements werden regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft, um \u00c4nderungen der Marktbedingungen und \u00c4nderungen in den Aktivit\u00e4ten der Gesellschaft abbilden zu k\u00f6nnen. Die Gesellschaft ist bestrebt, ein sowohl konstruktives als auch diszipliniertes Kontrollumfeld zu schaffen, in dem sich alle Mitarbeiter:innen ihrer Rolle und Verantwortung bewusst sind.
Gem\u00e4\u00df IFRS 9 weist die Frequentis-Gruppe alle Finanzaktiva und \u2013passiva sowie Derivate in der Bilanz als Verm\u00f6genswerte und Schuldposten aus und bewertet sie zum beizulegenden Zeitwert oder zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten.
Das Liquidit\u00e4tsrisiko ist das Risiko, dass die Gesellschaft ihre finanziellen Verpflichtungen zur F\u00e4lligkeit nicht erf\u00fcllen oder ihre Investitionen nicht realisieren kann. Die Zielsetzung des Risiko\u00admanagements der Gesellschaft ist, ausreichend Liquidit\u00e4t zu schaffen, um unter normalen wie auch angespannten Bedingungen f\u00e4llige Verbindlichkeiten begleichen zu k\u00f6nnen. Des Weiteren sollen alle laut Liquidit\u00e4tsplan notwendigen Ma\u00dfnahmen zur Sicherung dieses Liquidit\u00e4tsstands getroffen werden. Das Liquidit\u00e4tsrisiko wird durch die monatlich und j\u00e4hrlich kumulierte Differenz zwischen Ein- und Auszahlungen (dynamisches Liquidit\u00e4tsrisiko) sowie durch die Struktur der Bilanz (strukturelles Liquidit\u00e4tsrisiko) ausgedr\u00fcckt.
Mittels Liquidit\u00e4tsplanung wird die Analyse des dynamischen Liquidit\u00e4tsrisikos durchgef\u00fchrt. Das monatliche Liquidit\u00e4tserfordernis auf Basis der Liquidit\u00e4tsplanung wird der vorhandenen Finanzierung oder den verf\u00fcgbaren liquiden finanziellen Verm\u00f6genswerten gegen\u00fcbergestellt. Die Differenz ist entweder fehlende Liquidit\u00e4t, welche noch finanziert werden muss, oder \u00fcbersch\u00fcssige Liquidit\u00e4t, welche gegebenenfalls investiert werden muss. Die Liquidit\u00e4tsplanung bildet die Grundlage f\u00fcr Entscheidungen betreffend Strategie und Ma\u00dfnahmen zur Sicherung der Liquidit\u00e4t. Der Liquidit\u00e4tsplan wird regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft und entsprechende Veranlagungen werden in Auftrag gegeben.
Die Treasury Abteilung der Gesellschaft agiert als ein internes Finanzdienstleistungszentrum, indem es m\u00f6gliche Synergien bei der Finanzierung der Tochtergesellschaften optimal nutzt. Das vorrangige Ziel dabei ist die kosteng\u00fcnstige Sicherstellung (Bereitstellung) von Liquidit\u00e4t. Dadurch wird die Steuerung kurzfristiger Finanzinvestitionen und Kredite zu optimalen Zinss\u00e4tzen und einem minimalen Verwaltungsaufwand gew\u00e4hrleistet. Der operative Cash Flow schafft grunds\u00e4tzlich die notwendige Liquidit\u00e4t. Die externen Quellen f\u00fcr etwaige notwendige Finanzierungen sind der Kapital- und Kreditmarkt. Um jederzeit die Zahlungsf\u00e4higkeit sowie die finanzielle Flexibilit\u00e4t der Frequentis-Gruppe sicherzustellen, wird eine Liquidit\u00e4tsreserve in Form von Zahlungsmitteln und Zahlungsmittel\u00e4quivalenten sowie Kreditlinien vorgehalten.
Sowohl f\u00fcr die Frequentis-Gruppe als auch f\u00fcr ihre Kunden ist ein funktionierendes Bankwesen von elementarer Bedeutung. Die Frequentis-Gruppe ben\u00f6tigt den Zugang zu Fremdkapital, um ihre Projektvorleistungen bis zur Abrechnung vorfinanzieren zu k\u00f6nnen. Die Finanz- und Liquidit\u00e4ts\u00adposition wird daher laufend \u00fcberwacht, kontrolliert und bewertet, um Liquidit\u00e4tsrisiken entsprechend zu reduzieren. Die Frequentis-Gruppe steuert Liquidit\u00e4tsrisiken durch sorgf\u00e4ltige Steuerung und Planung des Liquidit\u00e4tsbedarfs. Auf Basis von Cash Flow Prognosen werden ad\u00e4quate Ma\u00dfnahmen definiert und das Halten von angemessenen finanziellen R\u00fccklagen f\u00fcr den Betriebsbedarf sichergestellt sowie Kreditlinien \u00fcberpr\u00fcft.
Aus der nachfolgenden Tabelle sind die vertraglich vereinbarten (undiskontierten) Zins- und Tilgungs\u00adzahlungen der origin\u00e4ren finanziellen Verbindlichkeiten sowie der derivativen Finanz-instrumente ersichtlich. Die variablen Zinszahlungen aus Finanzinstrumenten wurden unter Zugrunde\u00adlegung der zuletzt vor dem 31.\u00a0Dezember 2023 bzw. zum 31. Dezember 2022 g\u00fcltigen Zinss\u00e4tze ermittelt. Fremdw\u00e4hrungsbetr\u00e4ge wurden jeweils mit dem Stichtagskurs zum Bilanz\u00adstich\u00adtag umgerechnet. Es wird nicht erwartet, dass die Cash Flows der in der F\u00e4lligkeits-analyse enthal\u00adtenen Finanzverbindlichkeiten wesentlich fr\u00fcher oder zu wesentlich anderen Betr\u00e4gen anfallen k\u00f6nnten.
2023 in TEUR | \n Buchwert | \n Vertragliche Zahlungsstr\u00f6me | \n |||
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 unter 1 Jahr | \n zwischen 1 und 5 Jahren | \n \u00fcber 5 Jahre | \n \u00a0 Gesamt | \n
Bank und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n 363 | \n 220 | \n 151 | \n 0 | \n 371 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n 37.255 | \n 8.923 | \n 23.422 | \n 7.780 | \n 40.125 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | \n 18.937 | \n 18.937 | \n 0 | \n 0 | \n 18.937 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 19.776 | \n 5.812 | \n 13.984 | \n 0 | \n 19.796 | \n
Nicht derivative Schulden | \n 76.331 | \n 33.892 | \n 37.557 | \n 7.780 | \n 79.229 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 787 | \n 13.329 | \n 0 | \n 0 | \n 13.329 | \n
Derivative finanzielle Schulden | \n 787 | \n 13.329 | \n 0 | \n 0 | \n 13.329 | \n
Gesamt | \n 77.118 | \n 47.221 | \n 37.557 | \n 7.780 | \n 92.558 | \n
\u00a0
2022 in TEUR | \n Buchwert | \n Vertragliche Zahlungsstr\u00f6me | \n |||
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 unter 1 Jahr | \n zwischen 1 und 5 Jahren | \n \u00fcber 5 Jahre | \n \u00a0 Gesamt | \n
Bank und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n 417 | \n 216 | \n 212 | \n 0 | \n 428 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n 39.185 | \n 9.063 | \n 22.914 | \n 9.971 | \n 41.948 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | \n 16.258 | \n 16.258 | \n 0 | \n 0 | \n 16.258 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 8.735 | \n 4.496 | \n 4.241 | \n 0 | \n 8.738 | \n
Nicht derivative Schulden | \n 64.595 | \n 30.033 | \n 27.367 | \n 9.971 | \n 67.372 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 1.591 | \n 21.305 | \n 0 | \n 0 | \n 21.305 | \n
Derivative finanzielle Schulden | \n 1.591 | \n 21.305 | \n 0 | \n 0 | \n 21.305 | \n
Gesamt | \n 66.186 | \n 51.338 | \n 27.367 | \n 9.971 | \n 88.676 | \n
Das Kreditrisiko ist das Risiko eines finanziellen Verlusts, wenn ein Kunde oder Vertragspartner eines Finanzinstruments seine vertraglichen Pflichten nicht erf\u00fcllt. Kreditrisiken bestehen haupts\u00e4chlich f\u00fcr Kundenforderungen (2023: TEUR 81.029; 2022: TEUR 76.990) , Vertragsverm\u00f6gens\u00adwerte (2023: TEUR 61.272; 2022: TEUR 50.475), sonstige finanzielle Verm\u00f6genswerte (2023: TEUR\u00a03.953; 2022: TEUR 3.644), Termingelder (2023: TEUR 10.500; 2022: TEUR 10.000) sowie Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente (2023: TEUR\u00a074.180; 2022: TEUR 81.380).
Die Kreditrisiken, ihre Entstehung sowie die Zielsetzungen, Richtlinien und Abl\u00e4ufe zur laufenden \u00dcberwachung der Risiken und auch die Methoden zur Bewertung der Kreditrisiken blieben im Gesch\u00e4ftsjahr unver\u00e4ndert.
Im Angebotsprozess ist festgelegt, dass jeder neue Kunde einzeln auf seine Kreditw\u00fcrdigkeit hin analysiert wird, bevor die Standardzahlungs- und -lieferbedingungen des Konzerns angeboten werden. Die Pr\u00fcfung umfasst externe Ratings, sofern vorhanden, Jahresabschl\u00fcsse und Informationen von Auskunfteien.
Das Zahlungsausfallrisiko von Kunden wird durch verpflichtende Bonit\u00e4tspr\u00fcfungen und durch Ma\u00dfnahmen zur Besicherung von Zahlungen reduziert. Hinsichtlich der Ermittlung etwaiger Wertminderungen auf Basis des Expected Credit Loss Modells wird auf Kapitel 20 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie Kapitel 21 Vertragsverm\u00f6genswerte aus Vertr\u00e4gen mit Kunden verwiesen.
Die gesch\u00e4tzte Wertberichtigung auf Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente wurde auf Grundlage erwarteter Verluste innerhalb von zw\u00f6lf Monaten berechnet und spiegelt die Laufzeiten wider. Die Frequentis-Gruppe nimmt an, dass ihre Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente auf Grundlage der externen Ratings der Banken und Finanzinstitute ein geringes Ausfallrisiko aufweisen (mit Ausnahme der Commerzialbank Mattersburg, deren Saldo wertberichtigt wurde).
Es besteht weder bei einzelnen Kreditunternehmen, Kunden, Vertragspartnern noch bei einzelnen Finanzinstrumenten eine wesentliche Konzentration oder ein wesentliches Kreditrisiko. Der Insolvenz der Commerzialbank Mattersburg im Gesch\u00e4ftsjahr 2020 wurde insofern Rechnung getragen, als das Kontrahentenrisikomanagement weiter ausgebaut wurde. Jede der definierten Kernbanken muss systemrelevant sein und f\u00fcr jede Bank wurde basierend auf dem Bankenrating ein Bankenlimit f\u00fcr das Gesamtengagement festgelegt.
Die Gesellschaft tr\u00e4gt ein Zinsrisiko aufgrund von Schwankungen der Zinss\u00e4tze auf dem Kapital\u00admarkt. Dementsprechend k\u00f6nnen \u00c4nderungen der Zinss\u00e4tze zu Schwankungen des beizulegenden Zeitwerts oder der k\u00fcnftigen Zahlungsstr\u00f6men von finanziellen Verm\u00f6genswerten und Finanz\u00adverbindlichkeiten f\u00fchren.
Die in den Zahlungsmitteln ausgewiesenen Guthaben bei Kreditinstituten in H\u00f6he von TEUR 74.180 (31.12.2022: TEUR 81.380) sind zur G\u00e4nze variabel beziehungsweise nicht wesentlich verzinst. Eine Reduktion der Zinss\u00e4tze w\u00fcrde zu keiner wesentlichen Ver\u00e4nderung f\u00fchren, da f\u00fcr den gr\u00f6\u00dften Teil der Guthaben bei Kreditinstituten keine wesentlichen Zinsen gutgeschrieben wurden und eine Reduktion nicht automatisch zu Negativzinsen f\u00fchren w\u00fcrde. Im Berichtsjahr wurden keine (2022:\u00a0TEUR 147) Negativ\u00adzinsen bezahlt (2022: TEUR 147 in den Sonstigen Aufwendungen ausgewiesen). Eine Erh\u00f6hung der Zinss\u00e4tze um einen Prozentpunkt w\u00fcrde zu einem Anstieg der Zinsertr\u00e4ge in H\u00f6he von TEUR 742 (2022: TEUR 814) f\u00fchren.
Von den finanziellen Verbindlichkeiten sind die langfristigen Bank- und sonstigen Finanzverbindlichkeiten fix verzinst, w\u00e4hrend von den kurzfristigen Bank- und sonstigen Finanzverbindlichkeiten ein Teil (TEUR 94) variable verzinst ist (2022: zur G\u00e4nze fix verzinst). Die Leasingverbindlichkeiten sind zur G\u00e4nze fix verzinst.
Aufgrund des unwesentlichen Zinsrisikos wurde auf eine tabellarische Darstellung des Zinsrisikos verzichtet.
Aus dem operativen Gesch\u00e4ft der Unternehmen der Frequentis-Gruppe entstehen Ein- und Aus\u00adzahlungen in Fremdw\u00e4hrung, denen nicht immer Zahlungen in der selben W\u00e4hrung mit gleichem Betrag und gleicher Fristigkeit gegen\u00fcberstehen. Insofern unterliegen die Konzernunternehmungen Wechselkursrisiken.
Hinsichtlich der Absicherung der Wechselkursrisiken wird auf den nachfolgenden Abschnitt \u201eDerivative Finanzinstrumente\u201c verwiesen.
In der Frequentis-Gruppe ist ein Internes Kontrollsystem (IKS) f\u00fcr den Rechnungslegungsprozess eingerichtet. Die Zuverl\u00e4ssigkeit des internen Kontrollsystems wird durch die Interne Revision gepr\u00fcft. Die Frequentis-Gruppe hat auf Basis von Best-Practice Standards mehrere Prozesse initiiert, um ihr Risikomanagement effektiv zu gestalten. Dieses verfolgt als grunds\u00e4tzliches Ziel, das Chancen- und Risikopotenzial ehestm\u00f6glich zu erkennen und geeignete Ma\u00dfnahmen zur Erhaltung der Ertragskraft sowie zur Sicherung des Fortbestandes der Unternehmensgruppe zu setzen. Das Risikobewusstsein, die Wachsamkeit innerhalb der Belegschaft sowie das fr\u00fchzeitige Erkennen von gesch\u00e4ftlichen Risiken sind durch eine fundierte Risk Management Policy gut ausgepr\u00e4gt und verankert.
Die Risiken werden im Konzernlagebericht im Kapitel Chancen- & Risikomanagement n\u00e4her erl\u00e4utert.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43429_2023": { "value": "Liquidit\u00e4tsrisikoDas Liquidit\u00e4tsrisiko ist das Risiko, dass die Gesellschaft ihre finanziellen Verpflichtungen zur F\u00e4lligkeit nicht erf\u00fcllen oder ihre Investitionen nicht realisieren kann. Die Zielsetzung des Risiko\u00admanagements der Gesellschaft ist, ausreichend Liquidit\u00e4t zu schaffen, um unter normalen wie auch angespannten Bedingungen f\u00e4llige Verbindlichkeiten begleichen zu k\u00f6nnen. Des Weiteren sollen alle laut Liquidit\u00e4tsplan notwendigen Ma\u00dfnahmen zur Sicherung dieses Liquidit\u00e4tsstands getroffen werden. Das Liquidit\u00e4tsrisiko wird durch die monatlich und j\u00e4hrlich kumulierte Differenz zwischen Ein- und Auszahlungen (dynamisches Liquidit\u00e4tsrisiko) sowie durch die Struktur der Bilanz (strukturelles Liquidit\u00e4tsrisiko) ausgedr\u00fcckt.
Mittels Liquidit\u00e4tsplanung wird die Analyse des dynamischen Liquidit\u00e4tsrisikos durchgef\u00fchrt. Das monatliche Liquidit\u00e4tserfordernis auf Basis der Liquidit\u00e4tsplanung wird der vorhandenen Finanzierung oder den verf\u00fcgbaren liquiden finanziellen Verm\u00f6genswerten gegen\u00fcbergestellt. Die Differenz ist entweder fehlende Liquidit\u00e4t, welche noch finanziert werden muss, oder \u00fcbersch\u00fcssige Liquidit\u00e4t, welche gegebenenfalls investiert werden muss. Die Liquidit\u00e4tsplanung bildet die Grundlage f\u00fcr Entscheidungen betreffend Strategie und Ma\u00dfnahmen zur Sicherung der Liquidit\u00e4t. Der Liquidit\u00e4tsplan wird regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft und entsprechende Veranlagungen werden in Auftrag gegeben.
Die Treasury Abteilung der Gesellschaft agiert als ein internes Finanzdienstleistungszentrum, indem es m\u00f6gliche Synergien bei der Finanzierung der Tochtergesellschaften optimal nutzt. Das vorrangige Ziel dabei ist die kosteng\u00fcnstige Sicherstellung (Bereitstellung) von Liquidit\u00e4t. Dadurch wird die Steuerung kurzfristiger Finanzinvestitionen und Kredite zu optimalen Zinss\u00e4tzen und einem minimalen Verwaltungsaufwand gew\u00e4hrleistet. Der operative Cash Flow schafft grunds\u00e4tzlich die notwendige Liquidit\u00e4t. Die externen Quellen f\u00fcr etwaige notwendige Finanzierungen sind der Kapital- und Kreditmarkt. Um jederzeit die Zahlungsf\u00e4higkeit sowie die finanzielle Flexibilit\u00e4t der Frequentis-Gruppe sicherzustellen, wird eine Liquidit\u00e4tsreserve in Form von Zahlungsmitteln und Zahlungsmittel\u00e4quivalenten sowie Kreditlinien vorgehalten.
Sowohl f\u00fcr die Frequentis-Gruppe als auch f\u00fcr ihre Kunden ist ein funktionierendes Bankwesen von elementarer Bedeutung. Die Frequentis-Gruppe ben\u00f6tigt den Zugang zu Fremdkapital, um ihre Projektvorleistungen bis zur Abrechnung vorfinanzieren zu k\u00f6nnen. Die Finanz- und Liquidit\u00e4ts\u00adposition wird daher laufend \u00fcberwacht, kontrolliert und bewertet, um Liquidit\u00e4tsrisiken entsprechend zu reduzieren. Die Frequentis-Gruppe steuert Liquidit\u00e4tsrisiken durch sorgf\u00e4ltige Steuerung und Planung des Liquidit\u00e4tsbedarfs. Auf Basis von Cash Flow Prognosen werden ad\u00e4quate Ma\u00dfnahmen definiert und das Halten von angemessenen finanziellen R\u00fccklagen f\u00fcr den Betriebsbedarf sichergestellt sowie Kreditlinien \u00fcberpr\u00fcft.
Aus der nachfolgenden Tabelle sind die vertraglich vereinbarten (undiskontierten) Zins- und Tilgungs\u00adzahlungen der origin\u00e4ren finanziellen Verbindlichkeiten sowie der derivativen Finanz-instrumente ersichtlich. Die variablen Zinszahlungen aus Finanzinstrumenten wurden unter Zugrunde\u00adlegung der zuletzt vor dem 31.\u00a0Dezember 2023 bzw. zum 31. Dezember 2022 g\u00fcltigen Zinss\u00e4tze ermittelt. Fremdw\u00e4hrungsbetr\u00e4ge wurden jeweils mit dem Stichtagskurs zum Bilanz\u00adstich\u00adtag umgerechnet. Es wird nicht erwartet, dass die Cash Flows der in der F\u00e4lligkeits-analyse enthal\u00adtenen Finanzverbindlichkeiten wesentlich fr\u00fcher oder zu wesentlich anderen Betr\u00e4gen anfallen k\u00f6nnten.
2023 in TEUR | \n Buchwert | \n Vertragliche Zahlungsstr\u00f6me | \n |||
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 unter 1 Jahr | \n zwischen 1 und 5 Jahren | \n \u00fcber 5 Jahre | \n \u00a0 Gesamt | \n
Bank und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n 363 | \n 220 | \n 151 | \n 0 | \n 371 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n 37.255 | \n 8.923 | \n 23.422 | \n 7.780 | \n 40.125 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | \n 18.937 | \n 18.937 | \n 0 | \n 0 | \n 18.937 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 19.776 | \n 5.812 | \n 13.984 | \n 0 | \n 19.796 | \n
Nicht derivative Schulden | \n 76.331 | \n 33.892 | \n 37.557 | \n 7.780 | \n 79.229 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 787 | \n 13.329 | \n 0 | \n 0 | \n 13.329 | \n
Derivative finanzielle Schulden | \n 787 | \n 13.329 | \n 0 | \n 0 | \n 13.329 | \n
Gesamt | \n 77.118 | \n 47.221 | \n 37.557 | \n 7.780 | \n 92.558 | \n
\u00a0
2022 in TEUR | \n Buchwert | \n Vertragliche Zahlungsstr\u00f6me | \n |||
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 unter 1 Jahr | \n zwischen 1 und 5 Jahren | \n \u00fcber 5 Jahre | \n \u00a0 Gesamt | \n
Bank und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n 417 | \n 216 | \n 212 | \n 0 | \n 428 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n 39.185 | \n 9.063 | \n 22.914 | \n 9.971 | \n 41.948 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen | \n 16.258 | \n 16.258 | \n 0 | \n 0 | \n 16.258 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n 8.735 | \n 4.496 | \n 4.241 | \n 0 | \n 8.738 | \n
Nicht derivative Schulden | \n 64.595 | \n 30.033 | \n 27.367 | \n 9.971 | \n 67.372 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 1.591 | \n 21.305 | \n 0 | \n 0 | \n 21.305 | \n
Derivative finanzielle Schulden | \n 1.591 | \n 21.305 | \n 0 | \n 0 | \n 21.305 | \n
Gesamt | \n 66.186 | \n 51.338 | \n 27.367 | \n 9.971 | \n 88.676 | \n
Aus dem operativen Gesch\u00e4ft der Unternehmen der Frequentis-Gruppe entstehen Ein- und Aus\u00adzahlungen in Fremdw\u00e4hrung, denen nicht immer Zahlungen in der selben W\u00e4hrung mit gleichem Betrag und gleicher Fristigkeit gegen\u00fcberstehen. Insofern unterliegen die Konzernunternehmungen Wechselkursrisiken.
Hinsichtlich der Absicherung der Wechselkursrisiken wird auf den nachfolgenden Abschnitt \u201eDerivative Finanzinstrumente\u201c verwiesen.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43387_2023": { "value": "Die nachstehende Tabelle zeigt die Buchwerte und beizulegenden Zeitwerte finanzieller Verm\u00f6genswerte und finanzieller Verbindlichkeiten, einschlie\u00dflich ihrer Zuordnung in die jeweilige Kategorie. Sie enthalten keine Informationen zum beizulegenden Zeitwert f\u00fcr finanzielle Verm\u00f6genswerte und finanzielle Schulden, die nicht zum beizulegenden Zeitwert bewertet wurden, wenn der Buchwert einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt (Werte in TEUR):
2023 | \n Zum beizulegenden Zeitwert bewertet | \n Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet | \n Buchwert Gesamt | \n |||
\u00a0 | \n Hedge Accounting | \n Verpflichtend erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Eigenkapitalinstrumente \u2013 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n
Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Beteiligungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 22 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 22 | \n
Termingelder | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 10.500 | \n \u00a0 | \n 10.500 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 81.029 | \n \u00a0 | \n 81.029 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 0 | \n 728 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 728 | \n
Sonstige kurz- und langfristige Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 3.203 | \n \u00a0 | \n 3.203 | \n
Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 74.180 | \n \u00a0 | \n 74.180 | \n
Summe | \n 0 | \n 728 | \n 22 | \n 168.912 | \n \u00a0 | \n 169.662 | \n
Finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Bank- und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 363 | \n 363 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 18.937 | \n 18.937 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 37.255 | \n 37.255 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 0 | \n 787 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 787 | \n
Verbindlichkeiten aus Put Optionen und Earn-Out Vereinbarungen | \n \u00a0 | \n 14.066 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 14.066 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 5.710 | \n 5.710 | \n
Summe | \n 0 | \n 14.853 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 62.265 | \n 77.118 | \n
\u00a0
2022 | \n Zum beizulegenden Zeitwert bewertet | \n Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet | \n Buchwert Gesamt | \n |||
\u00a0 | \n Hedge Accounting | \n Verpflichtend erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Eigenkapitalinstrumente \u2013 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n
Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Beteiligungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 0 | \n
Termingelder | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 10.000 | \n \u00a0 | \n 10.000 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 76.990 | \n \u00a0 | \n 76.990 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 3 | \n 658 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 661 | \n
Sonstige kurz- und langfristige Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 2.983 | \n \u00a0 | \n 2.983 | \n
Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 81.380 | \n \u00a0 | \n 81.380 | \n
Summe | \n 3 | \n 658 | \n 0 | \n 171.353 | \n \u00a0 | \n 172.014 | \n
Finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Bank- und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 417 | \n 417 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 16.258 | \n 16.258 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 39.185 | \n 39.185 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 273 | \n 1.318 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 1.591 | \n
Verbindlichkeiten aus Put Optionen und Earn-Out Vereinbarungen | \n \u00a0 | \n 6.298 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 6.298 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 2.437 | \n 2.437 | \n
Summe | \n 273 | \n 7.616 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 58.297 | \n 66.186 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Vertragsverm\u00f6genswerte, sonstige Forderungen, Termingelder, Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Vertragsverbindlichkeiten und sonstige Verbindlichkeiten werden aufgrund der im Wesentlichen kurzen Restlaufzeit zum Buchwert, der einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt, bewertet.
F\u00fcr die vorhandene Beteiligung Altitude Angel Ltd. sowie der AIRlabs Austria GmbH liegt kein auf einem aktiven Markt notierter Preis vor. Aus diesem Grund erfolgt die Bewertung \u00fcber nicht am Markt beobachtbare Bewertungsparameter. Der beizulegende Zeitwert wird der Hierarchiestufe drei zugeordnet. Eine Ver\u00e4u\u00dferung der Beteiligungen ist derzeit nicht vorgesehen.
Die Earn-Out Verbindlichkeiten aus dem Unternehmenserwerben der ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH, der FRAFOS GmbH und der Frequentis Recording AS sind zum beizulegenden Zeitwert erfasst und der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zugeordnet. Der beizulegende Zeitwert wurde der Hierarchiestufe 3 zugeordnet.
Die Verbindlichkeiten aus den Put Optionen der nicht beherrschenden Gesellschafter bei der ELARA Leitstellentechnik GmbH, der Systems Interface Ltd. sowie der Regola S.r.l. und der FRAFOS GmbH sind zum beizulegenden Zeitwert erfasst, deren Ver\u00e4nderung wird in \u00dcbereinstimmung mit IFRS 10 ergebnisneutral im Eigenkapital erfasst. Der beizulegende Zeitwert wurde der Hierarchiestufe 3 zugeordnet. Da diesbez\u00fcglich keine Kategorie besteht, wurde der Betrag unter den Sonstigen Verbindlichkeiten erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert in obiger Tabelle ausgewiesen.
Der Buchwert der derivativen finanziellen Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten entspricht den beizulegenden Zeitwerten. Die Derivate, welche nicht in eine Sicherungsbeziehung designiert wurden, dienen wirtschaftlich dennoch der Absicherung von Kursschwankungen. Die beizulegenden Zeitwerte basieren auf dem Barwert der k\u00fcnftigen zu erwartenden Zahlungsstr\u00f6me, abgezinst mit dem vom Konzern gesch\u00e4tzten Zinssatz, zu dem vergleichbare Finanzinstrumente abgeschlossen werden k\u00f6nnen und werden der Hierarchiestufe 2 zugeordnet.
Die Bewertung des Long Term Incentive Plans (LTIP) welcher als anteilsbasierte Verg\u00fctung mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente eingestuft wird, wurde zum beizulegenden Zeitwert bewertet welcher der Hierarchiestufe 3 zugeordnet wurde.
Um s\u00e4mtliche Finanzinstrumente, die zu beizulegenden Zeitwerten bewertet werden, einer Bewertungs\u00ad\u00admethode zuzuordnen, wurden folgende Hierarchiestufen verwendet:
Hierarchiestufe | \n Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert | \n
Level 2: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr | \n Derivative Finanzinstrumente | \n
Level 3: Bewertung anhand von Modellen mit signifikanten Bewertungsparametern, die nicht am Markt beobachtbar sind | \n Beteiligungen, Earn-Out Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten Put Option | \n
Es wird zwischen origin\u00e4ren und derivativen Finanzinstrumenten unterschieden. Zu den derivativen Instrumenten z\u00e4hlen vorwiegend Sicherungsgesch\u00e4fte zur Absicherung von W\u00e4hrungs\u00adkurs\u00ad\u00e4nderungen.
Die Nettogewinne und -verluste stellen sich wie folgt dar (Werte in TEUR):
2023 | \n Derivative Finanz-instrumente | \n weitere erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden | \n
Zinsergebnis | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 946 | \n -1.442 | \n
Bewertung | \n 599 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Wertberichtigung gem. IFRS\u00a09 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 29 | \n \u00a0 | \n
W\u00e4hrungsgewinne/ | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -819 | \n -22 | \n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Im Konzernergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 599 | \n 0 | \n 0 | \n 156 | \n -1.464 | \n
Im sonstigen Ergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 164 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Nettogewinne/ | \n 763 | \n 0 | \n 0 | \n 156 | \n -1.464 | \n
\u00a0
2022 | \n Derivative Finanz-instrumente | \n weitere erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden | \n
Zinsergebnis | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 209 | \n -738 | \n
Bewertung | \n 122 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Wertberichtigung gem. IFRS\u00a09 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -313 | \n \u00a0 | \n
W\u00e4hrungsgewinne/ | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -950 | \n -187 | \n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Im Konzernergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 122 | \n 0 | \n 0 | \n -1.054 | \n -925 | \n
Im sonstigen Ergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 297 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Nettogewinne/ | \n 419 | \n 0 | \n 0 | \n -1.054 | \n -925 | \n
Die Wertberichtigungen und W\u00e4hrungsgewinne/-verluste werden in den Sonstigen Aufwendungen bzw. Sonstigen Ertr\u00e4gen ausgewiesen.
Im internationalen Gesch\u00e4ft ist der Abschluss von Vertr\u00e4gen in Fremdw\u00e4hrungen n\u00f6tig. Das Fremd\u00adw\u00e4hrungsrisiko im Konzern resultiert im Wesentlichen aus zuk\u00fcnftigen Gesch\u00e4ftstransaktionen, wenn diese in einer W\u00e4hrung durchgef\u00fchrt werden, die nicht mit der funktionalen W\u00e4hrung der Muttergesellschaft bzw. des jeweiligen Tochterunternehmens \u00fcbereinstimmt.
Fremdw\u00e4hrungsrisiken wird mit dem Einsatz von derivativen Finanzinstrumenten begegnet, sofern nicht eine nat\u00fcrliche Absicherung (Natural Hedge) vorgenommen werden kann (z.B. mittels Zulieferauftr\u00e4gen in der gleichen Fremd\u00adw\u00e4hrung). Die gr\u00f6\u00dften Fremdw\u00e4hrungspositionen entstehen durch Kundenauftr\u00e4ge in AUD, CAD, CZK, GBP, HKD, MXN, NOK, QAR, SGD und USD.
\u00a0
Es werden zwecks wirtschaftlicher Absicherung des Kurs\u00e4nderungsrisikos Devisentermingesch\u00e4fte abgeschlossen. Derivative Finanzinstrumente zu spekulativen Zwecken werden nicht vereinbart.
Die Frequentis-Gruppe hat die Zielsetzung, das jeweilige Fremdw\u00e4hrungsrisiko f\u00fcr zuk\u00fcnftige Zahlungen aus Kundenauftr\u00e4gen zum Zeitpunkt des Auftragseingangs \u00fcber die gesamte Projektlaufzeit durch Devisentermingesch\u00e4fte rollierend abzusichern und mittels laufendem W\u00e4hrungsmanagement zu \u00fcberwachen und zu steuern. Die Devisentermingesch\u00e4fte (wirtschaftliche Absicherung \u2013 MTM) werden f\u00fcr ein Jahr abgeschlossen und j\u00e4hrlich in der H\u00f6he der noch zu erwartenden Cash Flows verl\u00e4ngert (historische Prolongation).
Die Bilanzierung der Absicherungsgesch\u00e4fte erfolgt unter dem Grundsatz der Einzelbewertung (keine Bildung von Sicherungsbeziehungen). Im Gesch\u00e4ftsjahr sind verbliebene Sicherungsbeziehungen (Absicherung von vertraglich vereinbarten Zahlungsstr\u00f6men) aus Vorjahren zur G\u00e4nze ausgelaufen. Wert\u00e4nderungen der beizulegenden Zeitwerte der Devisentermingesch\u00e4fte werden in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen oder sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.
Der Buchwert der derivativen Finanzinstrumente entspricht dem aktuellen Marktwert, wobei der Marktwert durch den aktuellen Stichtagskurs der Fremdw\u00e4hrung zum 31. Dezember 2023 bestimmt und durch entsprechende Bankbest\u00e4tigungen nachgewiesen wurde.
Die nachfolgende Tabelle zeigt die Entwicklung der derivativen Finanzinstrumente:
2023 | \n Derivat | \n \u00a0 | \n Summe | \n |
Verkaufs-w\u00e4hrung | \n Verkaufs\u00ad | \n Kaufbetrag | \n Durch\u00adschnittlicher Sicherungs-kurs | \n Marktwert | \n
AUD | \n -4.242 | \n 2.665 | \n 1,59 | \n 76 | \n
CAD | \n 1.000 | \n -662 | \n 1,51 | \n 13 | \n
GBP | \n -89 | \n 110 | \n 0,81 | \n 8 | \n
HKD | \n -7.610 | \n 894 | \n 8,51 | \n 20 | \n
NOK | \n 2.200 | \n -188 | \n 11,69 | \n 6 | \n
QAR | \n -5.174 | \n 1.301 | \n 3,98 | \n 18 | \n
SGD | \n -194 | \n 134 | \n 1,45 | \n 1 | \n
USD | \n -21.416 | \n 19.539 | \n 1,10 | \n 586 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 23.793 | \n \u00a0 | \n \u00a0728 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
AUD | \n -309 | \n 186 | \n 1,66 | \n -3 | \n
CAD | \n -1.664 | \n 1.088 | \n 1,53 | \n -41 | \n
CZK | \n 30.361 | \n -1.225 | \n 24,78 | \n -16 | \n
GBP | \n -4.748 | \n 5.216 | \n 0,91 | \n -130 | \n
HKD | \n 16.307 | \n -1.916 | \n 8,51 | \n -43 | \n
MXN | \n -92.838 | \n 4.521 | \n 20,54 | \n -88 | \n
NOK | \n -9.185 | \n 794 | \n 11,57 | \n -15 | \n
QAR | \n 4.311 | \n -1.084 | \n 3,98 | \n -15 | \n
SGD | \n -378 | \n 207 | \n 1,82 | \n -51 | \n
USD | \n -6.669 | \n 5.542 | \n 1,20 | \n -385 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 13.329 | \n \u00a0 | \n - 787 | \n
\u00a0
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2023 | \n Zum beizulegenden Zeitwert bewertet | \n Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet | \n Buchwert Gesamt | \n |||
\u00a0 | \n Hedge Accounting | \n Verpflichtend erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Eigenkapitalinstrumente \u2013 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n
Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Beteiligungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 22 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 22 | \n
Termingelder | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 10.500 | \n \u00a0 | \n 10.500 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 81.029 | \n \u00a0 | \n 81.029 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 0 | \n 728 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 728 | \n
Sonstige kurz- und langfristige Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 3.203 | \n \u00a0 | \n 3.203 | \n
Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 74.180 | \n \u00a0 | \n 74.180 | \n
Summe | \n 0 | \n 728 | \n 22 | \n 168.912 | \n \u00a0 | \n 169.662 | \n
Finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Bank- und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 363 | \n 363 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 18.937 | \n 18.937 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 37.255 | \n 37.255 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 0 | \n 787 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 787 | \n
Verbindlichkeiten aus Put Optionen und Earn-Out Vereinbarungen | \n \u00a0 | \n 14.066 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 14.066 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 5.710 | \n 5.710 | \n
Summe | \n 0 | \n 14.853 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 62.265 | \n 77.118 | \n
\u00a0
2022 | \n Zum beizulegenden Zeitwert bewertet | \n Zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertet | \n Buchwert Gesamt | \n |||
\u00a0 | \n Hedge Accounting | \n Verpflichtend erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Eigenkapitalinstrumente \u2013 Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert | \n Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n
Finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Beteiligungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 0 | \n
Termingelder | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 10.000 | \n \u00a0 | \n 10.000 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 76.990 | \n \u00a0 | \n 76.990 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 3 | \n 658 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 661 | \n
Sonstige kurz- und langfristige Verm\u00f6genswerte | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 2.983 | \n \u00a0 | \n 2.983 | \n
Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 81.380 | \n \u00a0 | \n 81.380 | \n
Summe | \n 3 | \n 658 | \n 0 | \n 171.353 | \n \u00a0 | \n 172.014 | \n
Finanzielle Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Bank- und sonstige Finanzverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 417 | \n 417 | \n
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 16.258 | \n 16.258 | \n
Leasingverbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 39.185 | \n 39.185 | \n
Derivative Finanzinstrumente | \n 273 | \n 1.318 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 1.591 | \n
Verbindlichkeiten aus Put Optionen und Earn-Out Vereinbarungen | \n \u00a0 | \n 6.298 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 6.298 | \n
Sonstige Verbindlichkeiten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 2.437 | \n 2.437 | \n
Summe | \n 273 | \n 7.616 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 58.297 | \n 66.186 | \n
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Vertragsverm\u00f6genswerte, sonstige Forderungen, Termingelder, Zahlungsmittel und Zahlungsmittel\u00e4quivalente sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Vertragsverbindlichkeiten und sonstige Verbindlichkeiten werden aufgrund der im Wesentlichen kurzen Restlaufzeit zum Buchwert, der einen angemessenen N\u00e4herungswert f\u00fcr den beizulegenden Zeitwert darstellt, bewertet.
F\u00fcr die vorhandene Beteiligung Altitude Angel Ltd. sowie der AIRlabs Austria GmbH liegt kein auf einem aktiven Markt notierter Preis vor. Aus diesem Grund erfolgt die Bewertung \u00fcber nicht am Markt beobachtbare Bewertungsparameter. Der beizulegende Zeitwert wird der Hierarchiestufe drei zugeordnet. Eine Ver\u00e4u\u00dferung der Beteiligungen ist derzeit nicht vorgesehen.
Die Earn-Out Verbindlichkeiten aus dem Unternehmenserwerben der ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH, der FRAFOS GmbH und der Frequentis Recording AS sind zum beizulegenden Zeitwert erfasst und der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zugeordnet. Der beizulegende Zeitwert wurde der Hierarchiestufe 3 zugeordnet.
Die Verbindlichkeiten aus den Put Optionen der nicht beherrschenden Gesellschafter bei der ELARA Leitstellentechnik GmbH, der Systems Interface Ltd. sowie der Regola S.r.l. und der FRAFOS GmbH sind zum beizulegenden Zeitwert erfasst, deren Ver\u00e4nderung wird in \u00dcbereinstimmung mit IFRS 10 ergebnisneutral im Eigenkapital erfasst. Der beizulegende Zeitwert wurde der Hierarchiestufe 3 zugeordnet. Da diesbez\u00fcglich keine Kategorie besteht, wurde der Betrag unter den Sonstigen Verbindlichkeiten erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert in obiger Tabelle ausgewiesen.
Der Buchwert der derivativen finanziellen Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten entspricht den beizulegenden Zeitwerten. Die Derivate, welche nicht in eine Sicherungsbeziehung designiert wurden, dienen wirtschaftlich dennoch der Absicherung von Kursschwankungen. Die beizulegenden Zeitwerte basieren auf dem Barwert der k\u00fcnftigen zu erwartenden Zahlungsstr\u00f6me, abgezinst mit dem vom Konzern gesch\u00e4tzten Zinssatz, zu dem vergleichbare Finanzinstrumente abgeschlossen werden k\u00f6nnen und werden der Hierarchiestufe 2 zugeordnet.
Die Bewertung des Long Term Incentive Plans (LTIP) welcher als anteilsbasierte Verg\u00fctung mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente eingestuft wird, wurde zum beizulegenden Zeitwert bewertet welcher der Hierarchiestufe 3 zugeordnet wurde.
Um s\u00e4mtliche Finanzinstrumente, die zu beizulegenden Zeitwerten bewertet werden, einer Bewertungs\u00ad\u00admethode zuzuordnen, wurden folgende Hierarchiestufen verwendet:
Hierarchiestufe | \n Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert | \n
Level 2: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr | \n Derivative Finanzinstrumente | \n
Level 3: Bewertung anhand von Modellen mit signifikanten Bewertungsparametern, die nicht am Markt beobachtbar sind | \n Beteiligungen, Earn-Out Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten Put Option | \n
Es wird zwischen origin\u00e4ren und derivativen Finanzinstrumenten unterschieden. Zu den derivativen Instrumenten z\u00e4hlen vorwiegend Sicherungsgesch\u00e4fte zur Absicherung von W\u00e4hrungs\u00adkurs\u00ad\u00e4nderungen.
Die Nettogewinne und -verluste stellen sich wie folgt dar (Werte in TEUR):
2023 | \n Derivative Finanz-instrumente | \n weitere erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden | \n
Zinsergebnis | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 946 | \n -1.442 | \n
Bewertung | \n 599 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Wertberichtigung gem. IFRS\u00a09 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 29 | \n \u00a0 | \n
W\u00e4hrungsgewinne/ | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -819 | \n -22 | \n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Im Konzernergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 599 | \n 0 | \n 0 | \n 156 | \n -1.464 | \n
Im sonstigen Ergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 164 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Nettogewinne/ | \n 763 | \n 0 | \n 0 | \n 156 | \n -1.464 | \n
\u00a0
2022 | \n Derivative Finanz-instrumente | \n weitere erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden | \n
Zinsergebnis | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 209 | \n -738 | \n
Bewertung | \n 122 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Wertberichtigung gem. IFRS\u00a09 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -313 | \n \u00a0 | \n
W\u00e4hrungsgewinne/ | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -950 | \n -187 | \n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Im Konzernergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 122 | \n 0 | \n 0 | \n -1.054 | \n -925 | \n
Im sonstigen Ergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 297 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Nettogewinne/ | \n 419 | \n 0 | \n 0 | \n -1.054 | \n -925 | \n
Im internationalen Gesch\u00e4ft ist der Abschluss von Vertr\u00e4gen in Fremdw\u00e4hrungen n\u00f6tig. Das Fremd\u00adw\u00e4hrungsrisiko im Konzern resultiert im Wesentlichen aus zuk\u00fcnftigen Gesch\u00e4ftstransaktionen, wenn diese in einer W\u00e4hrung durchgef\u00fchrt werden, die nicht mit der funktionalen W\u00e4hrung der Muttergesellschaft bzw. des jeweiligen Tochterunternehmens \u00fcbereinstimmt.
Fremdw\u00e4hrungsrisiken wird mit dem Einsatz von derivativen Finanzinstrumenten begegnet, sofern nicht eine nat\u00fcrliche Absicherung (Natural Hedge) vorgenommen werden kann (z.B. mittels Zulieferauftr\u00e4gen in der gleichen Fremd\u00adw\u00e4hrung). Die gr\u00f6\u00dften Fremdw\u00e4hrungspositionen entstehen durch Kundenauftr\u00e4ge in AUD, CAD, CZK, GBP, HKD, MXN, NOK, QAR, SGD und USD.
\u00a0
Es werden zwecks wirtschaftlicher Absicherung des Kurs\u00e4nderungsrisikos Devisentermingesch\u00e4fte abgeschlossen. Derivative Finanzinstrumente zu spekulativen Zwecken werden nicht vereinbart.
Die Frequentis-Gruppe hat die Zielsetzung, das jeweilige Fremdw\u00e4hrungsrisiko f\u00fcr zuk\u00fcnftige Zahlungen aus Kundenauftr\u00e4gen zum Zeitpunkt des Auftragseingangs \u00fcber die gesamte Projektlaufzeit durch Devisentermingesch\u00e4fte rollierend abzusichern und mittels laufendem W\u00e4hrungsmanagement zu \u00fcberwachen und zu steuern. Die Devisentermingesch\u00e4fte (wirtschaftliche Absicherung \u2013 MTM) werden f\u00fcr ein Jahr abgeschlossen und j\u00e4hrlich in der H\u00f6he der noch zu erwartenden Cash Flows verl\u00e4ngert (historische Prolongation).
Die Bilanzierung der Absicherungsgesch\u00e4fte erfolgt unter dem Grundsatz der Einzelbewertung (keine Bildung von Sicherungsbeziehungen). Im Gesch\u00e4ftsjahr sind verbliebene Sicherungsbeziehungen (Absicherung von vertraglich vereinbarten Zahlungsstr\u00f6men) aus Vorjahren zur G\u00e4nze ausgelaufen. Wert\u00e4nderungen der beizulegenden Zeitwerte der Devisentermingesch\u00e4fte werden in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen oder sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.
Der Buchwert der derivativen Finanzinstrumente entspricht dem aktuellen Marktwert, wobei der Marktwert durch den aktuellen Stichtagskurs der Fremdw\u00e4hrung zum 31. Dezember 2023 bestimmt und durch entsprechende Bankbest\u00e4tigungen nachgewiesen wurde.
Die nachfolgende Tabelle zeigt die Entwicklung der derivativen Finanzinstrumente:
2023 | \n Derivat | \n \u00a0 | \n Summe | \n |
Verkaufs-w\u00e4hrung | \n Verkaufs\u00ad | \n Kaufbetrag | \n Durch\u00adschnittlicher Sicherungs-kurs | \n Marktwert | \n
AUD | \n -4.242 | \n 2.665 | \n 1,59 | \n 76 | \n
CAD | \n 1.000 | \n -662 | \n 1,51 | \n 13 | \n
GBP | \n -89 | \n 110 | \n 0,81 | \n 8 | \n
HKD | \n -7.610 | \n 894 | \n 8,51 | \n 20 | \n
NOK | \n 2.200 | \n -188 | \n 11,69 | \n 6 | \n
QAR | \n -5.174 | \n 1.301 | \n 3,98 | \n 18 | \n
SGD | \n -194 | \n 134 | \n 1,45 | \n 1 | \n
USD | \n -21.416 | \n 19.539 | \n 1,10 | \n 586 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 23.793 | \n \u00a0 | \n \u00a0728 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
AUD | \n -309 | \n 186 | \n 1,66 | \n -3 | \n
CAD | \n -1.664 | \n 1.088 | \n 1,53 | \n -41 | \n
CZK | \n 30.361 | \n -1.225 | \n 24,78 | \n -16 | \n
GBP | \n -4.748 | \n 5.216 | \n 0,91 | \n -130 | \n
HKD | \n 16.307 | \n -1.916 | \n 8,51 | \n -43 | \n
MXN | \n -92.838 | \n 4.521 | \n 20,54 | \n -88 | \n
NOK | \n -9.185 | \n 794 | \n 11,57 | \n -15 | \n
QAR | \n 4.311 | \n -1.084 | \n 3,98 | \n -15 | \n
SGD | \n -378 | \n 207 | \n 1,82 | \n -51 | \n
USD | \n -6.669 | \n 5.542 | \n 1,20 | \n -385 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 13.329 | \n \u00a0 | \n - 787 | \n
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F\u00fcr die vorhandene Beteiligung Altitude Angel Ltd. sowie der AIRlabs Austria GmbH liegt kein auf einem aktiven Markt notierter Preis vor. Aus diesem Grund erfolgt die Bewertung \u00fcber nicht am Markt beobachtbare Bewertungsparameter. Der beizulegende Zeitwert wird der Hierarchiestufe drei zugeordnet. Eine Ver\u00e4u\u00dferung der Beteiligungen ist derzeit nicht vorgesehen.
Die Earn-Out Verbindlichkeiten aus dem Unternehmenserwerben der ATRiCS Advanced Traffic Solutions GmbH, der FRAFOS GmbH und der Frequentis Recording AS sind zum beizulegenden Zeitwert erfasst und der Kategorie erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zugeordnet. Der beizulegende Zeitwert wurde der Hierarchiestufe 3 zugeordnet.
Die Verbindlichkeiten aus den Put Optionen der nicht beherrschenden Gesellschafter bei der ELARA Leitstellentechnik GmbH, der Systems Interface Ltd. sowie der Regola S.r.l. und der FRAFOS GmbH sind zum beizulegenden Zeitwert erfasst, deren Ver\u00e4nderung wird in \u00dcbereinstimmung mit IFRS 10 ergebnisneutral im Eigenkapital erfasst. Der beizulegende Zeitwert wurde der Hierarchiestufe 3 zugeordnet. Da diesbez\u00fcglich keine Kategorie besteht, wurde der Betrag unter den Sonstigen Verbindlichkeiten erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert in obiger Tabelle ausgewiesen.
Der Buchwert der derivativen finanziellen Verm\u00f6genswerte und Verbindlichkeiten entspricht den beizulegenden Zeitwerten. Die Derivate, welche nicht in eine Sicherungsbeziehung designiert wurden, dienen wirtschaftlich dennoch der Absicherung von Kursschwankungen. Die beizulegenden Zeitwerte basieren auf dem Barwert der k\u00fcnftigen zu erwartenden Zahlungsstr\u00f6me, abgezinst mit dem vom Konzern gesch\u00e4tzten Zinssatz, zu dem vergleichbare Finanzinstrumente abgeschlossen werden k\u00f6nnen und werden der Hierarchiestufe 2 zugeordnet.
Die Bewertung des Long Term Incentive Plans (LTIP) welcher als anteilsbasierte Verg\u00fctung mit Ausgleich durch Eigenkapitalinstrumente eingestuft wird, wurde zum beizulegenden Zeitwert bewertet welcher der Hierarchiestufe 3 zugeordnet wurde.
Um s\u00e4mtliche Finanzinstrumente, die zu beizulegenden Zeitwerten bewertet werden, einer Bewertungs\u00ad\u00admethode zuzuordnen, wurden folgende Hierarchiestufen verwendet:
Hierarchiestufe | \n Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert | \n
Level 2: Bewertung anhand von Marktpreisen f\u00fcr | \n Derivative Finanzinstrumente | \n
Level 3: Bewertung anhand von Modellen mit signifikanten Bewertungsparametern, die nicht am Markt beobachtbar sind | \n Beteiligungen, Earn-Out Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten Put Option | \n
Es wird zwischen origin\u00e4ren und derivativen Finanzinstrumenten unterschieden. Zu den derivativen Instrumenten z\u00e4hlen vorwiegend Sicherungsgesch\u00e4fte zur Absicherung von W\u00e4hrungs\u00adkurs\u00ad\u00e4nderungen.
Die Nettogewinne und -verluste stellen sich wie folgt dar (Werte in TEUR):
2023 | \n Derivative Finanz-instrumente | \n weitere erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden | \n
Zinsergebnis | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 946 | \n -1.442 | \n
Bewertung | \n 599 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Wertberichtigung gem. IFRS\u00a09 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 29 | \n \u00a0 | \n
W\u00e4hrungsgewinne/ | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -819 | \n -22 | \n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Im Konzernergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 599 | \n 0 | \n 0 | \n 156 | \n -1.464 | \n
Im sonstigen Ergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 164 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Nettogewinne/ | \n 763 | \n 0 | \n 0 | \n 156 | \n -1.464 | \n
\u00a0
2022 | \n Derivative Finanz-instrumente | \n weitere erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verm\u00f6genswerte | \n zu fortgef\u00fchrten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Schulden | \n
Zinsergebnis | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n 209 | \n -738 | \n
Bewertung | \n 122 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Wertberichtigung gem. IFRS\u00a09 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -313 | \n \u00a0 | \n
W\u00e4hrungsgewinne/ | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n -950 | \n -187 | \n
Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Im Konzernergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 122 | \n 0 | \n 0 | \n -1.054 | \n -925 | \n
Im sonstigen Ergebnis erfasste Nettogewinne/ | \n 297 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Nettogewinne/ | \n 419 | \n 0 | \n 0 | \n -1.054 | \n -925 | \n
Die Wertberichtigungen und W\u00e4hrungsgewinne/-verluste werden in den Sonstigen Aufwendungen bzw. Sonstigen Ertr\u00e4gen ausgewiesen.
Derivative FinanzinstrumenteIm internationalen Gesch\u00e4ft ist der Abschluss von Vertr\u00e4gen in Fremdw\u00e4hrungen n\u00f6tig. Das Fremd\u00adw\u00e4hrungsrisiko im Konzern resultiert im Wesentlichen aus zuk\u00fcnftigen Gesch\u00e4ftstransaktionen, wenn diese in einer W\u00e4hrung durchgef\u00fchrt werden, die nicht mit der funktionalen W\u00e4hrung der Muttergesellschaft bzw. des jeweiligen Tochterunternehmens \u00fcbereinstimmt.
Fremdw\u00e4hrungsrisiken wird mit dem Einsatz von derivativen Finanzinstrumenten begegnet, sofern nicht eine nat\u00fcrliche Absicherung (Natural Hedge) vorgenommen werden kann (z.B. mittels Zulieferauftr\u00e4gen in der gleichen Fremd\u00adw\u00e4hrung). Die gr\u00f6\u00dften Fremdw\u00e4hrungspositionen entstehen durch Kundenauftr\u00e4ge in AUD, CAD, CZK, GBP, HKD, MXN, NOK, QAR, SGD und USD.
\u00a0
Es werden zwecks wirtschaftlicher Absicherung des Kurs\u00e4nderungsrisikos Devisentermingesch\u00e4fte abgeschlossen. Derivative Finanzinstrumente zu spekulativen Zwecken werden nicht vereinbart.
Die Frequentis-Gruppe hat die Zielsetzung, das jeweilige Fremdw\u00e4hrungsrisiko f\u00fcr zuk\u00fcnftige Zahlungen aus Kundenauftr\u00e4gen zum Zeitpunkt des Auftragseingangs \u00fcber die gesamte Projektlaufzeit durch Devisentermingesch\u00e4fte rollierend abzusichern und mittels laufendem W\u00e4hrungsmanagement zu \u00fcberwachen und zu steuern. Die Devisentermingesch\u00e4fte (wirtschaftliche Absicherung \u2013 MTM) werden f\u00fcr ein Jahr abgeschlossen und j\u00e4hrlich in der H\u00f6he der noch zu erwartenden Cash Flows verl\u00e4ngert (historische Prolongation).
Die Bilanzierung der Absicherungsgesch\u00e4fte erfolgt unter dem Grundsatz der Einzelbewertung (keine Bildung von Sicherungsbeziehungen). Im Gesch\u00e4ftsjahr sind verbliebene Sicherungsbeziehungen (Absicherung von vertraglich vereinbarten Zahlungsstr\u00f6men) aus Vorjahren zur G\u00e4nze ausgelaufen. Wert\u00e4nderungen der beizulegenden Zeitwerte der Devisentermingesch\u00e4fte werden in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen oder sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.
Der Buchwert der derivativen Finanzinstrumente entspricht dem aktuellen Marktwert, wobei der Marktwert durch den aktuellen Stichtagskurs der Fremdw\u00e4hrung zum 31. Dezember 2023 bestimmt und durch entsprechende Bankbest\u00e4tigungen nachgewiesen wurde.
Die nachfolgende Tabelle zeigt die Entwicklung der derivativen Finanzinstrumente:
2023 | \n Derivat | \n \u00a0 | \n Summe | \n |
Verkaufs-w\u00e4hrung | \n Verkaufs\u00ad | \n Kaufbetrag | \n Durch\u00adschnittlicher Sicherungs-kurs | \n Marktwert | \n
AUD | \n -4.242 | \n 2.665 | \n 1,59 | \n 76 | \n
CAD | \n 1.000 | \n -662 | \n 1,51 | \n 13 | \n
GBP | \n -89 | \n 110 | \n 0,81 | \n 8 | \n
HKD | \n -7.610 | \n 894 | \n 8,51 | \n 20 | \n
NOK | \n 2.200 | \n -188 | \n 11,69 | \n 6 | \n
QAR | \n -5.174 | \n 1.301 | \n 3,98 | \n 18 | \n
SGD | \n -194 | \n 134 | \n 1,45 | \n 1 | \n
USD | \n -21.416 | \n 19.539 | \n 1,10 | \n 586 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 23.793 | \n \u00a0 | \n \u00a0728 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
AUD | \n -309 | \n 186 | \n 1,66 | \n -3 | \n
CAD | \n -1.664 | \n 1.088 | \n 1,53 | \n -41 | \n
CZK | \n 30.361 | \n -1.225 | \n 24,78 | \n -16 | \n
GBP | \n -4.748 | \n 5.216 | \n 0,91 | \n -130 | \n
HKD | \n 16.307 | \n -1.916 | \n 8,51 | \n -43 | \n
MXN | \n -92.838 | \n 4.521 | \n 20,54 | \n -88 | \n
NOK | \n -9.185 | \n 794 | \n 11,57 | \n -15 | \n
QAR | \n 4.311 | \n -1.084 | \n 3,98 | \n -15 | \n
SGD | \n -378 | \n 207 | \n 1,82 | \n -51 | \n
USD | \n -6.669 | \n 5.542 | \n 1,20 | \n -385 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 13.329 | \n \u00a0 | \n - 787 | \n
\u00a0
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Fremdw\u00e4hrungsrisiken wird mit dem Einsatz von derivativen Finanzinstrumenten begegnet, sofern nicht eine nat\u00fcrliche Absicherung (Natural Hedge) vorgenommen werden kann (z.B. mittels Zulieferauftr\u00e4gen in der gleichen Fremd\u00adw\u00e4hrung). Die gr\u00f6\u00dften Fremdw\u00e4hrungspositionen entstehen durch Kundenauftr\u00e4ge in AUD, CAD, CZK, GBP, HKD, MXN, NOK, QAR, SGD und USD.
\u00a0
Es werden zwecks wirtschaftlicher Absicherung des Kurs\u00e4nderungsrisikos Devisentermingesch\u00e4fte abgeschlossen. Derivative Finanzinstrumente zu spekulativen Zwecken werden nicht vereinbart.
Die Frequentis-Gruppe hat die Zielsetzung, das jeweilige Fremdw\u00e4hrungsrisiko f\u00fcr zuk\u00fcnftige Zahlungen aus Kundenauftr\u00e4gen zum Zeitpunkt des Auftragseingangs \u00fcber die gesamte Projektlaufzeit durch Devisentermingesch\u00e4fte rollierend abzusichern und mittels laufendem W\u00e4hrungsmanagement zu \u00fcberwachen und zu steuern. Die Devisentermingesch\u00e4fte (wirtschaftliche Absicherung \u2013 MTM) werden f\u00fcr ein Jahr abgeschlossen und j\u00e4hrlich in der H\u00f6he der noch zu erwartenden Cash Flows verl\u00e4ngert (historische Prolongation).
Die Bilanzierung der Absicherungsgesch\u00e4fte erfolgt unter dem Grundsatz der Einzelbewertung (keine Bildung von Sicherungsbeziehungen). Im Gesch\u00e4ftsjahr sind verbliebene Sicherungsbeziehungen (Absicherung von vertraglich vereinbarten Zahlungsstr\u00f6men) aus Vorjahren zur G\u00e4nze ausgelaufen. Wert\u00e4nderungen der beizulegenden Zeitwerte der Devisentermingesch\u00e4fte werden in den sonstigen betrieblichen Ertr\u00e4gen oder sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.
Der Buchwert der derivativen Finanzinstrumente entspricht dem aktuellen Marktwert, wobei der Marktwert durch den aktuellen Stichtagskurs der Fremdw\u00e4hrung zum 31. Dezember 2023 bestimmt und durch entsprechende Bankbest\u00e4tigungen nachgewiesen wurde.
Die nachfolgende Tabelle zeigt die Entwicklung der derivativen Finanzinstrumente:
2023 | \n Derivat | \n \u00a0 | \n Summe | \n |
Verkaufs-w\u00e4hrung | \n Verkaufs\u00ad | \n Kaufbetrag | \n Durch\u00adschnittlicher Sicherungs-kurs | \n Marktwert | \n
AUD | \n -4.242 | \n 2.665 | \n 1,59 | \n 76 | \n
CAD | \n 1.000 | \n -662 | \n 1,51 | \n 13 | \n
GBP | \n -89 | \n 110 | \n 0,81 | \n 8 | \n
HKD | \n -7.610 | \n 894 | \n 8,51 | \n 20 | \n
NOK | \n 2.200 | \n -188 | \n 11,69 | \n 6 | \n
QAR | \n -5.174 | \n 1.301 | \n 3,98 | \n 18 | \n
SGD | \n -194 | \n 134 | \n 1,45 | \n 1 | \n
USD | \n -21.416 | \n 19.539 | \n 1,10 | \n 586 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 23.793 | \n \u00a0 | \n \u00a0728 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
AUD | \n -309 | \n 186 | \n 1,66 | \n -3 | \n
CAD | \n -1.664 | \n 1.088 | \n 1,53 | \n -41 | \n
CZK | \n 30.361 | \n -1.225 | \n 24,78 | \n -16 | \n
GBP | \n -4.748 | \n 5.216 | \n 0,91 | \n -130 | \n
HKD | \n 16.307 | \n -1.916 | \n 8,51 | \n -43 | \n
MXN | \n -92.838 | \n 4.521 | \n 20,54 | \n -88 | \n
NOK | \n -9.185 | \n 794 | \n 11,57 | \n -15 | \n
QAR | \n 4.311 | \n -1.084 | \n 3,98 | \n -15 | \n
SGD | \n -378 | \n 207 | \n 1,82 | \n -51 | \n
USD | \n -6.669 | \n 5.542 | \n 1,20 | \n -385 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 13.329 | \n \u00a0 | \n - 787 | \n
\u00a0
2022 | \n Derivat | \n \u00a0 | \n Cash Flow Hedge | \n F\u00fcr MTM Bewertung | \n Summe | \n |||
Verkaufs\u00adw\u00e4hrung | \n Verkaufs\u00adbetrag | \n Kaufbetrag | \n Durch-schnittlicher Sicherungs- | \n FW-Betrag | \n Marktwert | \n FW-Betrag | \n Marktwert | \n Marktwert | \n
AUD | \n -7.456 | \n 4.751 | \n 1,57 | \n 0 | \n 0 | \n -7.456 | \n 72 | \n 72 | \n
CHF | \n -104 | \n 107 | \n 0,98 | \n 0 | \n 0 | \n -104 | \n 0 | \n 0 | \n
GBP | \n -3.465 | \n 3.954 | \n 0,88 | \n -264 | \n 3 | \n -3.201 | \n 94 | \n 97 | \n
SGD | \n -227 | \n 157 | \n 1,44 | \n 0 | \n 0 | \n -227 | \n 0 | \n 0 | \n
USD | \n -25.810 | \n 24.022 | \n 1,07 | \n 0 | \n 0 | \n -25.810 | \n 491 | \n 491 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 32.991 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0\u00a0 3 | \n \u00a0 | \n \u00a0657 | \n 661 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
AUD | \n -533 | \n 323 | \n 1,65 | \n 0 | \n 0 | \n -533 | \n -12 | \n -12 | \n
CAD | \n -1.820 | \n 1.173 | \n 1,55 | \n 0 | \n 0 | \n -1.820 | \n -60 | \n -60 | \n
GBP | \n -6.668 | \n 7.101 | \n 0,94 | \n -5.672 | \n -273 | \n -996 | \n -59 | \n -332 | \n
HUF | \n -10.029 | \n 22 | \n 452,83 | \n 0 | \n 0 | \n -10.029 | \n 0 | \n 0 | \n
QAR | \n -5.174 | \n 1.301 | \n 3,98 | \n 0 | \n 0 | \n -5.174 | \n -24 | \n -24 | \n
SGD | \n -1.300 | \n 815 | \n 1,60 | \n 0 | \n 0 | \n -1.300 | \n -83 | \n -83 | \n
USD | \n -12.656 | \n 10.570 | \n 1,20 | \n 0 | \n 0 | \n -12.656 | \n -1.080 | \n -1.080 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n 21.305 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n - 273 | \n \u00a0 | \n -1.318 | \n -1.591 | \n
Der Buchwert der MTM Bewertung ist im Gesch\u00e4ftsjahr 2023 mit einem positiven Marktwert von TEUR\u00a0728 (2022: TEUR 661) in den sonstigen Forderungen und mit einem negativen Marktwert von TEUR\u00a0787 (2022: TEUR 1.591) in den sonstigen Verbind\u00adlichkeiten ausgewiesen.
\nDie Entwicklung der Cash Flow Hedge Reserve stellt sich wie folgt dar:
\n\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Stand 31. Dezember des Vorjahres | \n -125 | \n -346 | \n
Ergebnis aus der \u00c4nderung des beizulegenden Zeitwerts | \n 0 | \n 194 | \n
darauf entfallende latente Steuern | \n 0 | \n -46 | \n
\u00dcbertragung in die Gewinn- und Verlustrechnung | \n 164 | \n 103 | \n
darauf entfallende latente Steuern | \n -39 | \n -25 | \n
Anpassungen aufgrund Steuersatz\u00e4nderungen | \n 0 | \n -5 | \n
Stand 31. Dezember des Gesch\u00e4ftsjahres | \n 0 | \n -125 | \n
Die Frequentis-Gruppe hat mit einigen Vertragspartnern Leasingvertr\u00e4ge insbesondere \u00fcber die Anmietung von Geb\u00e4uden, Maschinen, Kraftfahrzeugen und IT Equipment abgeschlossen.
Die Mietvertr\u00e4ge f\u00fcr Geb\u00e4ude werden entweder als befristete Vertr\u00e4ge oder als unbefristete Vertr\u00e4ge mit kurzen K\u00fcndigungsm\u00f6glichkeiten f\u00fcr den Leasingnehmer und den Leasinggeber abgeschlossen. Insoweit es sich um B\u00fcros von kleineren Gesellschaften handelt, werden die Vertr\u00e4ge als kurzfristige Vertr\u00e4ge eingestuft, da die Beendigung dieser Vertr\u00e4ge zu keinen P\u00f6nalen f\u00fchrt und neue R\u00e4umlichkeiten leicht verf\u00fcgbar sind. Hinsichtlich des gemieteten B\u00fcrogeb\u00e4udes am Firmensitz besteht ein unbefristeter Mietvertrag mit einem K\u00fcndigungsverzicht bis 2026. Zum 31.\u00a0Dezember 2022 und 31. Dezember 2023 wurde die Laufzeit bis 2030 angenommen.
Im Jahr 2020 wurde ein Leasingvertrag f\u00fcr eine Best\u00fcckungsmaschine mit unbestimmter Laufzeit abgeschlossen. Aufgrund des K\u00fcndigungsverzichts von 72 Monaten wurde das Nutzungsrecht entsprechend dieser Laufzeit angesetzt.
Die Mietvertr\u00e4ge \u00fcber Kraftfahrzeuge haben eine Laufzeit von rund 3 bis 6 Jahren, w\u00e4hrend IT Equipment meistens f\u00fcr f\u00fcnf Jahre gemietet wird. Diesbez\u00fcglich bestehen weder K\u00fcndigungs- noch Verl\u00e4ngerungsoptionen beziehungsweise werden deren Aus\u00fcbung nicht als so gut wie sicher eingestuft und daher bei der Ermittlung des Nutzungsrechts nicht ber\u00fccksichtigt.
Die Frequentis-Gruppe mietet auch IT Equipment und sonstiges Equipment. Diese Leasingvertr\u00e4ge werden als kurzfristige Mietvertr\u00e4ge oder Mietvertr\u00e4ge \u00fcber geringwertige Verm\u00f6genswerte klassifiziert, f\u00fcr welche die Ausnahmebestimmung in Anspruch genommen wird und welche daher im Konzernabschluss weder als Verm\u00f6genswert noch als Verbindlichkeit erfasst werden.
Die folgende Tabelle zeigt Details zu den bilanzierten Nutzungsrechten, welche in den Sachanlagen ausgewiesen werden:
\n2023 | \n Nutzungsrechte Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude TEUR | \n \u00a0 Nutzungsrechte Maschinen TEUR | \n Nutzungsrechte andere Anlagen und Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung TEUR | \n Gesamt TEUR | \n
Anschaffungskosten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Stand 01.01.2023 | \n 65.823 | \n 587 | \n 4.426 | \n 70.836 | \n
W\u00e4hrungsumrechnung | \n -348 | \n 0 | \n -5 | \n - 353 | \n
Zugang Konsolidierungskreis | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n \u00a0\u00a0 0 | \n
Zug\u00e4nge | \n 5.430 | \n 0 | \n 1.220 | \n 6.650 | \n
Abg\u00e4nge | \n -904 | \n 0 | \n -848 | \n -1.752 | \n
Stand 31.12.2023 | \n 70.001 | \n \u00a0587 | \n 4.793 | \n 75.381 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Stand 01.01.2023 | \n -29.600 | \n -211 | \n -2.378 | \n -32.189 | \n
W\u00e4hrungsumrechnung | \n 220 | \n 0 | \n 4 | \n \u00a0224 | \n
Zugang Konsolidierungskreis | \n 0 | \n 0 | \n 0 | \n \u00a0\u00a0 0 | \n
Zug\u00e4nge | \n -7.878 | \n -96 | \n -972 | \n -8.946 | \n
Abg\u00e4nge | \n 904 | \n 0 | \n 828 | \n 1.732 | \n
Stand 31.12.2023 | \n -36.354 | \n - 307 | \n -2.518 | \n -39.179 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Buchwert | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Stand 31.12.2023 | \n 33.647 | \n 280 | \n 2.275 | \n 36.202 | \n
\u00a0
\n2022 | \n Nutzungsrechte Grundst\u00fccke und Geb\u00e4ude TEUR | \n Nutzungsrechte Maschinen TEUR | \n Nutzungsrechte andere Anlagen und Betriebs- und Gesch\u00e4ftsausstattung TEUR | \n Gesamt TEUR | \n
Anschaffungskosten | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Stand 01.01.2022 | \n 57.028 | \n 587 | \n 3.444 | \n 61.059 | \n
W\u00e4hrungsumrechnung | \n 164 | \n 0 | \n 1 | \n \u00a0165 | \n
Zugang Konsolidierungskreis | \n 347 | \n 0 | \n 35 | \n \u00a0382 | \n
Zug\u00e4nge | \n 8.835 | \n 0 | \n 1.240 | \n 10.075 | \n
Abg\u00e4nge | \n -551 | \n 0 | \n -294 | \n - 845 | \n
Stand 31.12.2022 | \n 65.823 | \n \u00a0587 | \n 4.426 | \n 70.836 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Kumulierte Wertberichtigungen | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Stand 01.01.2022 | \n -21.839 | \n -115 | \n -1.735 | \n -23.689 | \n
W\u00e4hrungsumrechnung | \n -2 | \n 0 | \n 2 | \n 0 | \n
Zugang Konsolidierungskreis | \n -123 | \n 0 | \n -22 | \n -145 | \n
Zug\u00e4nge | \n -8.082 | \n -96 | \n -888 | \n -9.066 | \n
Abg\u00e4nge | \n 446 | \n 0 | \n 265 | \n \u00a0711 | \n
Stand 31.12.2022 | \n -29.600 | \n - 211 | \n -2.378 | \n -32.189 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Buchwert | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Stand 31.12.2022 | \n 36.223 | \n 376 | \n 2.048 | \n 38.647 | \n
Neben neuen Vertr\u00e4gen beinhalten die Zug\u00e4nge zu Nutzungsrechten auch Anpassungen aufgrund von Vertrags\u00e4nderungen, Vertragsverl\u00e4ngerungen, Neueinsch\u00e4tzungen von Vertragslaufzeiten sowie Indexanpassungen.
\nDie Leasingverbindlichkeiten ver\u00e4nderten sich von TEUR 39.185 (davon TEUR 30.763 langfristig und TEUR\u00a08.422 kurzfristig) zum 1. J\u00e4nner 2023 auf TEUR 37.255 (davon TEUR 29.187 langfristig und TEUR\u00a08.068 kurzfristig) zum 31. Dezember 2023.
\nFolgende Aufwendungen aus Leasingvertr\u00e4gen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Abschreibung der Nutzungsrechte | \n 8.946 | \n 9.066 | \n
Zinsaufwand aus Leasingverpflichtungen | \n 916 | \n 412 | \n
Mietzahlungen f\u00fcr kurzfristige Leasingverh\u00e4ltnisse | \n 613 | \n 614 | \n
Mietzahlungen f\u00fcr geringwertige Verm\u00f6genswerte | \n 63 | \n 64 | \n
Gesamt | \n 10.538 | \n 10.156 | \n
In der Kapitalflussrechnung erfasste Betr\u00e4ge aus Leasingverh\u00e4ltnissen:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Tilgung Leasingverbindlichkeiten | \n 8.417 | \n 8.686 | \n
Bezahlte Zinsen f\u00fcr Leasingverh\u00e4ltnisse | \n 916 | \n 412 | \n
Mietzahlungen f\u00fcr kurzfristige Leasingverh\u00e4ltnisse und geringwertige Verm\u00f6genswerte | \n 676 | \n 678 | \n
\u00a0 | \n 10.009 | \n 9.776 | \n
Die bezahlten Zinsen f\u00fcr Leasingverh\u00e4ltnisse sowie die Mietzahlungen f\u00fcr kurzfristige Leasing\u00adverh\u00e4ltnisse und geringwertige Verm\u00f6genswerte werden im Nettogeldfluss aus der betrieblichen T\u00e4tigkeit ausgewiesen wohingegen die Tilgung der Leasingverbindlichkeiten im Nettogeldfluss aus der Finanzierungst\u00e4tigkeit ber\u00fccksichtigt werden.
Im Laufe des Jahres 2023 hat die Frequentis-Gruppe mehrere Vertr\u00e4ge \u00fcber Leasingverh\u00e4ltnisse, die in 2024 beginnen, abgeschlossen. Hierbei handelt es sich allerdings nur um unwesentliche KFZ- oder Mietvertr\u00e4ge.
Verh\u00e4ltnisse als LeasinggeberDie Leasingzahlungen aus Operating-Leasingverh\u00e4ltnissen, in denen die Frequentis-Gruppe als Leasinggeber agiert, beziehen sich einerseits auf unwesentliche Untermietvertr\u00e4ge sowie auf Operating-Leasing \u00fcber die Nutzung von Sprachvermittlungssystemen. Die Laufzeiten der jeweiligen Leasingverh\u00e4ltnisse betragen zwischen 1 und 4 Jahren. Es bestehen weder Verl\u00e4ngerungsoptionen noch Optionen, den Verm\u00f6genswert nach Ablauf der Leasingdauer zu kaufen.
F\u00e4lligkeiten der zuk\u00fcnftigen Zahlungen aus Operating-Leasingverh\u00e4ltnissen:
\u00a0 | \n 31.12.2023 | \n 31.12.2022 | \n
In einem Jahr f\u00e4llig | \n 3.964 | \n 1.731 | \n
In zwei Jahren f\u00e4llig | \n 11 | \n 1.457 | \n
In drei Jahren f\u00e4llig | \n 0 | \n 11 | \n
In vier Jahren f\u00e4llig | \n 0 | \n 0 | \n
In f\u00fcnf Jahren f\u00e4llig | \n 0 | \n 0 | \n
In mehr als f\u00fcnf Jahren f\u00e4llig | \n 0 | \n 0 | \n
\u00a0 | \n 3.975 | \n 3.199 | \n
In der Gewinn- und Verlustrechnung wurden TEUR 2.115 (2022: TEUR 182) als Umsatzerl\u00f6se (2022: Sonstige betriebliche Ertr\u00e4ge) erfasst.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43456_2023": { "value": "Die Frequentis Group Holding GmbH h\u00e4lt mit rund 60% die Mehrheit der Aktien der Frequentis AG.
Mit der Frequentis Group Holding GmbH wurden im Berichtsjahr folgende Ums\u00e4tze get\u00e4tigt:
\u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 | \n
Erbrachte Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Ertr\u00e4ge | \n 17 | \n 19 | \n
Empfangene Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Aufwendungen (Beratungsleistungen) | \n 642 | \n 590 | \n
Offene Forderungen zum 31. Dezember | \n 3 | \n 2 | \n
Offene Verbindlichkeiten zum 31. Dezember | \n 66 | \n 0 | \n
Alle Transaktionen werden zu fremd\u00fcblichen Konditionen get\u00e4tigt.
Assoziierte UnternehmenDie Frequentis-Gruppe unterh\u00e4lt mit den assoziierten Unternehmen Beziehungen im Rahmen der gew\u00f6hnlichen Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit. Dabei kauft und verkauft die Frequentis-Gruppe die Dienst\u00adleistungen zu \u00fcblichen Marktbedingungen.
Mit den assoziierten Unternehmen wurden im Berichtsjahr folgende Ums\u00e4tze get\u00e4tigt:
\u00a0 | \n 2023 TEUR | \n 2022 | \n
Erbrachte Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Ertr\u00e4ge | \n 904 | \n 1.084 | \n
Empfangene Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Aufwendungen | \n 2.080 | \n 2.813 | \n
Offene Forderungen zum 31. Dezember | \n 69 | \n 192 | \n
Offene Verbindlichkeiten zum 31. Dezember | \n 339 | \n 419 | \n
Erhaltene Anzahlungen zum 31. Dezember | \n 750 | \n 588 | \n
Geleistete Anzahlungen zum 31. Dezember | \n 43 | \n 0 | \n
Eine Reihe von Mitgliedern des Managements in Schl\u00fcsselpositionen oder ihnen nahestehende Unternehmen und Personen nehmen Positionen in anderen Unternehmen ein, infolge derer sie die Beherrschung oder ma\u00dfgeblichen Einfluss auf die Finanz- und Gesch\u00e4ftspolitik dieser Unternehmen haben.
Folgende Transaktionen mit nahestehenden Unternehmen und Personen wurden im Berichtsjahr zu \u00fcblichen Marktbedingungen durchgef\u00fchrt:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Aufwendungen aus Beratungsleistungen | \n 105 | \n 283 | \n
Aufwendungen aus Projektunterst\u00fctzungsleistungen | \n 562 | \n 220 | \n
Aufwendungen aus Software Entwicklung und Engineering | \n 2.732 | \n 1.856 | \n
Zahlungen f\u00fcr Miete (Tilgung und Zinsen) und Betriebskosten | \n 3.971 | \n 3.954 | \n
Zinsaufwand f\u00fcr erhaltene Darlehen | \n 2 | \n 1 | \n
Umsatzerl\u00f6se | \n 694 | \n 1.897 | \n
\u00a0 | \n \u00a0 | \n \u00a0 | \n
Forderungen zum 31.12. | \n 666 | \n 1.068 | \n
Verbindlichkeiten zum 31.12. | \n 296 | \n 105 | \n
Erhaltene Darlehen zum 31.12. | \n 30 | \n 30 | \n
Bei den Aufwendungen aus Software Entwicklung und Engineering sind zus\u00e4tzlich noch Unternehmen, die nicht nach IAS 24 nahestehende Personen oder Unternehmen w\u00e4ren, in H\u00f6he von TEUR 955 (2022: TEUR 467) enthalten. Die diesbez\u00fcglichen Verbindlichkeiten betragen TEUR 105 (2022: TEUR 46) und die diesbez\u00fcglichen Forderungen betragen TEUR 1 (2022: TEUR 0).
Die Zahlungen f\u00fcr Miete betreffen haupts\u00e4chlich die Miete f\u00fcr das B\u00fcrogeb\u00e4ude am Firmensitz in Wien.
\u00d6sterreichische Forschungsf\u00f6rderungsgesellschaft (FFG): Johannes Bardach ist Aufsichtsrats-mitglied in der FFG. Das Kerngesch\u00e4ft der FFG besteht in der Vergabe von F\u00f6rderungen und Darlehen f\u00fcr Forschungszwecke. Um die n\u00f6tige strategische Ausrichtung des Aufsichtsrats zu gew\u00e4hrleisten, werden entsprechend dem FFG-Gesetz auch Vertreter:innen von Unternehmen, die F\u00f6rderungen der FFG erhalten, als Aufsichtsr\u00e4te nominiert. Die Mitglieder des Aufsichtsrats haben in den F\u00f6rderprozessen allerdings keine Funktion und auch keine Einflussm\u00f6glichkeit.
Im Berichtsjahr wurden Anzahlungen f\u00fcr zuk\u00fcnftige F\u00f6rdererl\u00f6se in H\u00f6he von TEUR 48 (2022:\u00a0TEUR\u00a0188) von der FFG ausbezahlt. Die von der FFG erhaltenen F\u00f6rdererl\u00f6se des Berichtsjahres betrugen TEUR 618 (2022:\u00a0502), wobei hier ein Anteil in H\u00f6he von TEUR 237 (2022:\u00a0TEUR 210) als Sonstige Forderung ausgewiesen ist. Zus\u00e4tzlich wurden im Berichtsjahr 2 weitere Raten f\u00fcr ein bereits vorhandenes Darlehen \u00a0und die erste Rate f\u00fcr ein neues Darlehen im Zusammenhang mit einem Forschungsprojekt in H\u00f6he von TEUR 567 und einer Restlaufzeit von 3 bzw. 4 Jahren von der FFG ausbezahlt.
Da der Aufsichtsrat der FFG nicht in die Vergabe von F\u00f6rderungen eingebunden ist, entstehen durch diese Praxis keine Interessenkonflikte.
Nahestehende PersonenVorstandDer Vorstand setzte sich im Berichtsjahr wie folgt zusammen:
Die Gesamtverg\u00fctungen (exkl. Lohnnebenkosten) der Vorst\u00e4nde betrugen im Berichtsjahr TEUR\u00a02.715 (TEUR\u00a02.368). Die Verg\u00fctung des Vorstands umfasst fixe (Jahresgrundgehalt, Pr\u00e4mien Pensionsr\u00fcckdeckungsversicherung und Sachbez\u00fcge) und variable Bestandteile (bestehend aus kurzfristig variablen Bestandteilen f\u00fcr alle Vorstandsmitglieder und langfristig variablen Bestandteilen (LTIP) f\u00fcr den Vorstandsvorsitzenden). Die kurzfristig variablen Bestandteile sind erfolgsabh\u00e4ngig an das Erreichen von finanziellen Unternehmenszielen gekn\u00fcpft.
Die Frequentis AG hat 2021, 2022 und 2023 einen Long Term Incentive Plan (LTIP 2021 bzw. LTIP 2022 und LTIP 2023) mit dem Vorstandsvorsitzenden Herrn Norbert Haslacher abgeschlossen. Diesbez\u00fcglich wird auf Kapitel 27. Aktienbasierte Verg\u00fctung verwiesen.
Den Mitgliedern des Vorstands wurden Anspr\u00fcche auf Versorgungsleistungen gew\u00e4hrt. Diese beinhalten neben einer Alterspension auch Pensionsleistungen f\u00fcr Hinterbliebene nach Ableben der Berechtigten. Die Alterspension wird in der Regel ab Erreichung eines bestimmten Lebensalters ausbezahlt, sofern das Arbeitsverh\u00e4ltnis zu diesem Zeitpunkt beendet ist. F\u00fcr die Vorstands\u00admitglieder wurden im Gesch\u00e4ftsjahr TEUR\u00a0377 (2022:\u00a0TEUR\u00a0383) in Form von Beitr\u00e4gen zu Pensionsversicherungen und der Bildung von Pensionsr\u00fcckstellungen aufgewendet. In diesem Betrag ist ein Dienstzeitaufwand in H\u00f6he von TEUR 80 (2022: TEUR 167), ein Zinsaufwand in H\u00f6he von TEUR 97 (2022: TEUR 42) sowie ein Aufwand f\u00fcr Pensionsversicherung in H\u00f6he von TEUR 200 (2022: TEUR 175) enthalten.
Im Falle der Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses bestehen Abfertigungsanspr\u00fcche gem\u00e4\u00df den gesetzlichen Bestimmungen in \u00d6sterreich sowie aufgrund von vertraglichen Vereinbarungen. Die Dotierung der entsprechenden R\u00fcckstellung f\u00fcr Abfertigungsanspr\u00fcche betrug im Berichtsjahr TEUR\u00a0120 (2022: Aufl\u00f6sung TEUR\u00a062).
An Mitglieder des Vorstands der Frequentis AG wurden keine Vorsch\u00fcsse oder Kredite gew\u00e4hrt.
Aufsichtsrat
Der Aufsichtsrat der Frequentis AG besteht aus sechs Kapitalvertreter:innen sowie aus drei Arbeitnehmervertreter:innen.
Die Aufsichtsratverg\u00fctungen betrugen im Berichtsjahr TEUR\u00a0149 (2022:\u00a0TEUR 167).
Dem Aufsichtsratsvorsitzenden Herrn Johannes Bardach werden f\u00fcr die Aus\u00fcbung seiner T\u00e4tigkeit als Aufsichtsratsvorsitzender ein B\u00fcro und Sekretariats- und Assistentenunterst\u00fctzungsleistungen kostenfrei zur Verf\u00fcgung gestellt. F\u00fcr Sekretariats- und Assistentenunterst\u00fctzungsleistungen die nicht f\u00fcr die Aus\u00fcbung seiner T\u00e4tigkeit als Aufsichtsratsvorsitzender von Frequentis erbracht wurden, wurde ein Betrag von brutto TEUR 111 (2022: TEUR 73) in Rechnung gestellt. Per 31.\u00a0Dezember 2023 bestand hier eine diesbez\u00fcgliche offene Forderung in H\u00f6he von TEUR 9 (2022:\u00a0TEUR\u00a00,3).
An Mitglieder des Aufsichtsrats der Frequentis AG wurden keine Vorsch\u00fcsse oder Kredite gew\u00e4hrt.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "esef-43383_2023": { "value": "Die finanzwirtschaftliche Steuerung der Frequentis-Gruppe zielt, au\u00dfer auf die nachhaltige Steigerung des Unternehmenswerts, auf die Einhaltung einer angemessenen Kapitalstruktur ab. Die Steuerung der Kapitalstruktur erfolgt vor allem auf Basis der Kennzahlen EBIT-Marge, Eigenkapital-Quote und Nettoverschuldung. Da die Frequentis-Gruppe derzeit \u00fcber einen \u00dcberschuss an liquiden Mitteln verf\u00fcgt, wird von einem Nettoguthaben und keiner Nettoverschuldung gesprochen. Dieses Nettoguthaben setzt sich aus den Zahlungsmitteln und Zahlungsmittel\u00e4quivalenten zuz\u00fcglich Termingelder abz\u00fcglich der Bank- und sonstigen Finanzverbindlichkeiten zusammen. In der Berichtsperiode entwickelten sich die Kennzahlen wie folgt:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n \u00a0 | \n
EBIT-Marge (bezogen auf den Umsatz) | \n 6,2% | \n 6,5% | \n \u00a0 | \n
Eigenkapitalquote | \n 41,9% | \n 43,3% | \n \u00a0 | \n
Nettoguthaben in TEUR | \n 84.317 | \n 90.963 | \n \u00a0 | \n
Die Berechnung des EBIT erfolgt in der Frequentis-Gruppe wie folgt:
\u00a0 | \n 2023 | \n 2022 | \n
Ergebnis vor Steuern | \n 26.419 | \n 24.737 | \n
Finanzertr\u00e4ge | \n -946 | \n -209 | \n
Finanzierungsaufwendungen | \n 1.442 | \n 738 | \n
Ertr\u00e4ge aus assoziierten Unternehmen | \n -268 | \n -275 | \n
EBIT | \n 26.647 | \n 24.991 | \n
Die Gesellschaft erf\u00fcllt die gesetzlichen und satzungsm\u00e4\u00dfigen Mindestkapitalanforderungen. Das gemanagte Kapital entspricht dem in der Konzernbilanz ausgewiesenen Eigenkapital.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "de", "entity": "scheme:529900N7I4DSM16GF659", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }