PROMATERIS S.A.
SITUATII FINANCIARE CONSOLIDATE SI
RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
INTOCMITE IN CONFORMITATE CU ORDINUL MINISTRULUI FINANTELOR PUBLICE NR.
2844/2016
PENTRU APROBAREA REGLEMENTARILOR CONTABILE CONFORME CU STANDARDELE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA ADOPTATE DE UNIUNEA EUROPEANA CU MODIFICARILE ULTERIOARE
|
CUPRINS
SITUATIA CONSOLIDATA A POZITIEI FINANCIARE | 1 – 2 |
SITUATIA CONSOLIDATA A REZULTATULUI GLOBAL | 3 |
SITUATIA CONSOLIDATA A FLUXURILOR DE TREZORERIE | 4 |
SITUATIA CONSOLIDATA A MODIFICARII CAPITALURILOR PROPRII | 5 – 6 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE CONSOLIDATE | 7 – 47 |
SITUATIA CONSOLIDATA A POZITIEI FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE 2022
Indicator (RON) | Nota | 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
ACTIVE |
|
| |
Active imobilizate |
|
| |
Imobilizari corporale | 4.1 | ||
Imobilizari necorporale | 4.2 | ||
Investiţii in instrumente de capital | 4.3 | ||
Alte active imobilizate | 4.4 | ||
Active imobilizate – total |
| ||
Active curente |
|
|
|
Stocuri | 5 | ||
Creante comerciale | 6.1 | ||
Alte creante | 6.2 | ||
Alte active | 6.3 | ||
Numerar si echivalente de numerar | 7 | ||
Active curente – total | |||
TOTAL ACTIVE | |||
CAPITALURI PROPRII SI DATORII |
|
| |
Capital si rezerve |
|
| |
Capital social | 9 | ||
Prime de emisiune |
| ||
Rezerve din reevaluare | 10 | ||
Alte rezerve | 10 | ||
Rezultat reportat |
| ||
Capitaluri proprii atribuibile acţionarilor grupului |
| ||
Interese care nu controleaza | 8 | ||
Total capitaluri proprii |
| ||
Datorii pe termen lung |
|
|
|
Datorii catre institutii bancare | 11 | ||
Datorii de leasing |
| ||
Impozit pe profit amanat | 23 | ||
Subventii pentru investitii | 12 | ||
Total datorii pe termen lung |
|
1
Indicator (RON) | Nota | 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
Datorii pe termen scurt |
| ||
Datorii catre institutii bancare | 11 | ||
Datorii comerciale | 13 | ||
Datorii aferente contractelor cu clientii | |||
Datorii de leasing | |||
Subventii pentru investitii | 12 | ||
Alte datorii curente | 14 | ||
Total datorii pe termen scurt | |||
Total datorii | |||
TOTAL CAPITALURI PROPRII SI DATORII |
Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 13 Aprilie 2023.
Director General, Tudor Georgescu | Director Economic, Gheorghe Luca |
2
SITUATIA CONSOLIDATA A REZULTATULUI GLOBAL LA 31 DECEMBRIE 2022
Indicator (RON) | Anul 2022 | Anul 2021 | |
Venituri din vanzari | 15 | ||
Alte venituri din exploatare | 16 | ||
Variatia stocurilor de produse finite si produse in curs de executie |
| ||
Venituri din productia de imobilizari corporale |
| ||
Cheltuieli cu materiile prime, materialele si marfurile | 17 | ( | ( |
Cheltuieli cu energia si apa |
| ( | ( |
Cheltuieli cu personalul | 18 | ( | ( |
Cheltuieli cu ajustarile pentru depreciere si amortizare | 19 | ( | ( |
Cheltuieli cu ajustarile pentru deprecierea activelor financiare si a activelor circulate |
| ( | ( |
Cheltuieli cu prestatiile externe | 20 | ( | ( |
Alte cheltuieli de exploatare | 21 | ( | ( |
Venituri financiare | 22 | ||
Cheltuieli financiare | 22 | ( | ( |
Rezultat inainte de impozitare |
| ||
Impozit pe profit | 23 | ( | ( |
Rezultatul net al perioadei |
| ||
Alte elemente ale rezultatului global |
|
|
|
Profit/(pierdere) aferent reevaluarii imobilizarilor corporale (net) | 4.1 | ||
Total alte elemente ale rezultatului global |
| ||
Total rezultat global |
| ||
Total profit/(pierderea) curenta aferent: |
|
|
|
Actionarilor Grupului |
| ||
Intereselor care nu controleaza |
| ||
Total profit/(pierdere) si alte elemente ale rezultatului global curent aferent: |
|
|
|
Actionarilor Grupului |
| ||
Intereselor care nu controleaza |
| ||
Rezultatul de baza si diluat pe actiune (lei/actiune) | 24 |
Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 13 Aprilie 2023.
Director General, Tudor Georgescu | Director Economic, Gheorghe Luca |
3
SITUATIA CONSOLIDATA A FLUXURILOR DE NUMERAR PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
Denumirea elementului | Anul 2022 | Anul 2021 |
Fluxuri de numerar din activitati de exploatare: |
| |
Incasari din vanzari de bunuri si prestari de servicii | ||
Alte incasari | ||
Plati catre furnizorii de bunuri si servicii | ( | ( |
Plati catre angajati | ( | ( |
Plati in numele angajatilor | ( | ( |
Plati privind asigurarile sociale si somajul | ( | ( |
Plati privind impozitul pe salarii | ( | ( |
Plati privind impozitul pe profit | ( | ( |
Plati privind TVA | ( | ( |
Plati privind taxe vamale, alte impozite si taxe | ( | ( |
Plati privind fondurile speciale | ( | ( |
Alte plati | ( | ( |
Numerar net din activitati de exploatare | ( | |
Fluxuri de numerar din activitati de investitie: |
|
|
Plati pentru achizitii de imobilizari corporale si necorporale | ( | ( |
Incasari din vanzare de actiuni | ||
Plati pentru achizitie de investitii in instrumente de capital | ( | |
Numerar net din activitati de investitie | ( | ( |
Fluxuri de numerar din activitati de finantare: |
|
|
Incasari din credite bancare (nota 26) | ||
Plati de credite bancare (nota 26) | ( | ( |
Incasari din descoperit de cont (nota 26) | ||
Plati pentru contracte de leasing | ( | ( |
Plata aferenta altor active pe termen scurt (nota 26) | ( | |
Dobanzi incasate (nota 26) | ||
Dobanzi platite (nota 26) | ( | ( |
Comisioane bancare platite (nota 26) | ( | ( |
Reducere de numerare datorita divizarii societatii (nota 4.1) | ( | |
Numerar net din activitati de finantare | ||
Cresterea/(descresterea) neta a numerarului si echivalentelor de numerar | ( | |
Numerar si echivalente de numerar la inceputul perioadei | ||
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul perioadei |
Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 13 Aprilie 2023.
Director General, Tudor Georgescu | Director Economic, Gheorghe Luca |
4
SITUATIA CONSOLIDATA A MODIFICARII CAPITALURILOR PROPRII PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
Consolidat | Capital social | Prime de emisiune | Actiuni proprii | Rezerve din reevaluare | Alte reserve (nota 10) | Rezultatul reportat | Total capitaluri proprii atribuibile actionarilor grupului | Interese care nu controleaza | Capitaluri proprii total |
Sold la 1 Ianuarie 2022 | |||||||||
Profit/(pierdere) curenta | |||||||||
Profit/(pierdere) aferent rezultatului global, net de taxe | |||||||||
Total rezultat global al perioadei | |||||||||
Transferul rezervei din reevaluare in rezultat reportat | ( | ||||||||
Tranzactii cu actionarii ca urmare a divizarii (nota 4.3) | ( | ( | ( | ( | |||||
Reducere de capital social ca urmare a retragerii din Grup (nota 4.3) | ( | ( | ( | ||||||
Alte elemente de capitaluri proprii | ( | ( | ( | ||||||
Sold la 31 Decembrie 2022 |
Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 13 Aprilie 2023.
Director General, Tudor Georgescu | Director Economic, Gheorghe Luca |
5
SITUATIA CONSOLIDATA A MODIFICARII CAPITALURILOR PROPRII PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021
Consolidat | Capital social | Prime de emisiune | Actiuni proprii | Rezerve din reevaluare | Alte reserve (nota 10) | Rezultatul reportat | Total capitaluri proprii atribuibile actionarilor grupului | Interese care nu controleaza | Capitaluri proprii total |
Sold la 1 Ianuarie 2021 | ( | ||||||||
Profit/(pierdere) curenta | |||||||||
Profit/(pierdere) aferent rezultatului global, net de taxe | |||||||||
Total rezultat global al perioadei | |||||||||
Transferuri intre conturile de rezerve | ( | ( | |||||||
Rascumparare actiuni proprii | ( | ||||||||
Alte elemente de capitaluri proprii | |||||||||
Sold la 31 Decembrie 2021 |
Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 13 Aprilie 2023.
Director General, Tudor Georgescu | Director Economic, Gheorghe Luca |
6
1. INFORMATII GENERALE DESPRE GRUP
Aceste situatii financiare sunt situatiile financiare consolidate ale Societatii
Sediul social al Societatii mama este în
Capitalul social al Societatii mama este de 2.869.750 RON împărțit în 28.697.499 acțiuni comune, nominative, valoarea nominala a unei actiuni este 0,1 RON. Actiunile societatii mama sunt tranzactionate pe Bursa de Valori Bucuresti (BVB) categoria standard, simbol PPL.
Partea care detine controlul final al Grupului este
Detaliile investiţiilor Societăţii mama în filialele consolidate la 31 decembrie 2022 si 31 decembrie 2021 sunt următoarele:
Filiala | Activitatea | Cod unic de inregistrare | Sediu social | Nr. titluri | Valoare nominala per actiune | Valoare capital social | Procent deţinere şi drept de vot (%) |
Biodeck S.A | Distributia produselor biodegradabile | 37918297 | Bucuresti | 10.000 | 20 | 200.000 | 70% |
Promateris Packaging S.A. | Productia ambalajelor din hartie | 43730157 | Buftea | 501 | 1.000 | 501.000 | 96% |
Promateris Recycling S.A. | Reciclarea materialelor plastice | 43730114 | Buftea | 101 | 1.000 | 101.000 | 80,20% |
TOTAL | 802.000 |
2. BAZELE CONTABILITATII
a) Declaratia de conformitate
Situatiile financiare consolidate anuale au fost intocmite în conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara („IFRS”) adoptate de Uniunea Europeana („IFRS”) şi în conformitate cu prevederile Ordinului Ministrului Finanțelor Publice nr. 2844/2016, pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile societăţilor ommerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată, cu modificările şi clarificările ulterioare, precum si in conformitate cu legea 82/1991 cu modificarile si completarile ulterioare. Aceste prevederi corespund cerinţelor Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară, adoptate de către Uniunea Europeană.
b) Moneda funcțională şi de prezentare
Aceste situatii financiare consolidate anuale sunt prezentate în Lei (RON), aceasta fiind si moneda functionala a tuturor societatilor din cadrul Grupului. Toate informatiile financiare sunt prezentate in lei, rotunjite, fara zecimale.
Tranzactiile in moneda straina sunt inregistrate in moneda functionala prin utilizarea cursului de schimb de la data tranzactiilor. Activele si datoriile monetare in valuta existente in sold la data intocmirii situatiilor financiare consolidate sunt convertite in RON folosind cursurile de schimb comunicate de BNR la data soldului de inchidere. Castigurile sau pierderile rezultate din decontarea tranzactiilor si din conversia activelor si datoriilor monetare exprimate in moneda straina sunt recunoscute in rezultatul exercitiului curent.
7
2. BAZELE CONTABILITATII (continuare)
b) Moneda funcțională şi de prezentare (continuare)
Ratele de schimb ale principalelor valute au fost urmatoarele:
| 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
EUR | 4,9474 | 4,9481 |
USD | 4,6346 | 4,3707 |
c) Sume comparative și modificări în prezentarea situației consolidate a pozitiei financiare si situatia consolidata a rezultatului global
(i) Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2022, Grupul a modificat formatul situației consolidate a pozitiei financiare prin reclasificarea, si dupa caz, gruparea unor tipuri de tranzactii pe linii diferite. Conducerea consideră că acest format al situației consolidate a pozitiei financiare este mai adecvat, prezentand utilizatorilor situatiilor financiare consolidate informatiile in mod mai adecvat.
O reconciliere între situația consolidata a pozitiei financiare raportat in anul anterior cu situația consolidata a pozitiei financiare la 31 decembrie 2021 raportat in anul curent este inclus in tabelul de mai jos:
| 31 Decembrie 2021 (raportat la 31 Decembrie 2021) | Cresteri/ (Descresteri) | Nota | 31 Decembrie 2021 (retratat la 31 Decembrie 2022) |
ACTIVE | ||||
Active imobilizate | ||||
Imobilizari corporale | 89.439.602 | (2.523.622) | 1 | 86.915.980 |
Imobilizari necorporale | 1.406.239 | - | 1.406.239 | |
Investitii in instrumente de capital | 30.071.021 | - | 30.071.021 | |
Alte active imobilizate pe termen lung | 25.144 | 2.523.622 | 1 | 2.548.766 |
Active imobilizate – total | 120.942.006 | - | 120.942.006 | |
Active curente |
| |||
Stocuri | 45.870.553 | (256.071) | 3 | 45.614.482 |
Creante comerciale | 31.112.567 | (1.516.524) | 3 | 29.596.043 |
Alte creante | 3.129.825 | 1.772.595 | 3 | 4.902.420 |
Numerar si conturi la banci | 2.281.861 | - | 2.281.861 | |
Cheltuieli in avans | 412.539 | - | 412.539 | |
Active curente – total | 82.807.345 | - | 82.807.345 | |
TOTAL ACTIVE | 203.749.351 | - | 203.749.351 |
8
2. BAZELE CONTABILITATII (continuare)
c) Sume comparative și modificări în prezentarea situației consolidate a pozitiei financiare si situatia consolidata a rezultatului global (continuare)
| 31 Decembrie 2021 (raportat la 31 Decembrie 2021) | Cresteri/ (Descresteri) | Nota | 31 Decembrie 2021 (retratat la 31 Decembrie 2022) |
CAPITALURI PROPRII SI DATORII | - | |||
Capital si rezerve | - | |||
Capital social | 28.739.303 | (40.000) | 4 | 28.699.303 |
Prime de emisiune | 129.728 | - | 129.728 | |
Rezerve din reevaluare | 11.617.057 | - | 11.617.057 | |
Alte rezerve | - | 4.572.772 | 5,11 | 4.572.772 |
Rezerve | 57.955.210 | (57.955.210) | 5 | - |
Actiuni proprii | (8.791) | 8.791 | 5 | - |
Rezultatul reportat | 2.499.699 | 70.649.044 | 7,11 | 73.148.743 |
Rezultatul perioadei | 18.245.308 | (18.245.308) | 7 | - |
Repartizare profit | (969.911) | 969.911 | 5 | - |
Interes minoritar | 1.882.974 | (1.882.974) | 6 | - |
Capitaluri proprii atribuibile acţionarilor grupului | 120.090.577 | (1.922.974) | 118.167.603 | |
Interese care nu controleaza | - | 1.922.974 | 4,6 | 1.922.974 |
Total capitaluri proprii | 120.090.577 | - | 120.090.577 | |
Datorii pe termen lung | - | |||
Imprumut bancar pe termen lung | 22.179.920 | - | 22.179.920 | |
Datorii de leasing pe termen lung | - | 955.427 | 9 | 955.427 |
Impozit pe profit amanat | 1.485.861 | - | 1.485.861 | |
Provizioane | 347.781 | (347.781) | 8 | - |
Subventii pentru investitii pe termen lung | - | 3.381.583 | 10 | 3.381.583 |
Total datorii pe termen lung | 24.013.562 | 3.989.229 | 28.002.791 | |
Venituri in avans | - | |||
Subventii pentru investitii pe termen lung | 3.381.583 | (3.381.583) | 10 | - |
Subventii pentru investitii pe termen scurt | 556.375 | (556.375) | 10 | - |
Total venituri in avans | 3.937.958 | (3.937.958) | - | |
Datorii pe termen scurt | - | |||
Imprumut bancar pe termen scurt | 21.760.688 | (1.641.670) | 9 | 20.119.018 |
Datorii de leasing pe termen scurt | - | 686.243 | 9 | 686.243 |
Datorii comerciale | 30.482.962 | (195.540) | 2 | 30.287.422 |
Datorii aferente contractelor cu clientii | - | 195.540 | 2 | 195.540 |
Alte datorii curente | 3.463.604 | 347.781 | 8 | 3.811.385 |
Subventii pentru investitii pe termen scurt | - | 556.375 | 10 | 556.375 |
Datorii pe termen scurt – total | 55.707.254 | (51.271) | 55.655.983 | |
TOTAL CAPITALURI PROPRII SI DATORII | 203.749.351 | - | 203.749.351 |
9
2. BAZELE CONTABILITATII (continuare)
c) Sume comparative și modificări în prezentarea situației consolidate a pozitiei financiare si situatia consolidata a rezultatului global (continuare)
Note:
Prezentarea avansurilor pentru mijloace fixe in cadrul altor active imobilizate in conformitate cu politica contabila a grupului (nota 3.3)
Prezentarea datoriilor aferente contractelor cu clientii separat de datoriile comerciale
Prezentarea avansurilor pentru stocuri in cadrul altor creante pe termen scurt
Corectarea capitalului social datorita unor erori de calcul cu suma de 40.000 RON
Prezentarea rezervelor, altele decat rezervele de reevaluare cumulat in cadrul altor rezerve
Prezentarea intereselor care nu controleaza separat de capitalurile proprii ale actionarilor grupului
Prezentarea rezultatului perioadei si al rezultatului reportat din anii anteriori, cumulat in cadrul Rezultatului reportat
Prezentarea beneficiilor catre angajati constand in concedii neefectuate in cadrul altor datorii pe termen scurt
Prezentarea datoriilor de leasing separat de imprumuturile de la banci
Prezentarea soldurilor veniturilor amanate aferente subventiilor pentru investitii in cadrul datoriilor pe termen scurt, si respectiv al datoriilor pe termen lung
Prezentarea rezervelor voluntare, distribuibile actionarilor, in cadrul rezultatului reportat
(ii) Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2022, Grupul a modificat formatul situației consolidate a rezultatului global prin reclasificarea, si dupa caz, gruparea unor tipuri de tranzactii pe linii diferite. Conducerea consideră că acest format al situației consolidate a rezultatului global este mai adecvat, prezentand utilizatorilor situatiilor financiare consolidate informatiile in mod mai adecvat.
Note:
Prezentarea veniurilor din productia de imobilizari corporale pe linie separata de alte venituri din exploatare
Prezentarea valorii concediilor neefectuate in cadrul beneficiilor angajatilor, separat de cheltuieli cu ajustarile pentru depreciere, amortizare si deprecieri. Prezentarea cheltuielilor cu ajustari pentru deprecierea activelor financiare si a activelor circulante separat de cheltuieli cu ajustarile pentru depreciere, amortizare si deprecieri
Prezentarea impozitului pe profit curent si amanat cumulat pe o singura linie
Prezentarea cresterii de valoare aferenta reevaluarii de terenuri si cladiri la 31 Decembrie 2021 in cadrul rezultatului global
Prezentarea rezultatului anului aferent intereselor care nu controleaza separat de rezultatul net al perioadei
Corectie nemateriala a unei tranzactii interagrup
Reclasificarea discounturilor obtinute in veniturile din contracte cu clientii
Reclasificarea discounturilor acordate clientilor (consideratie variabila) in cadrul veniturilor din contracte cu clientii.
10
2. BAZELE CONTABILITATII (continuare)
O reconciliere între situația consolidata a rezultatului lobal raportat in anul anterior cu situația consolidata a rezultatului global la 31 decembrie 2021 raportat in anul curent este inclus in tabelul de mai jos:
Anul 2021 (raportat la 31 Decembrie 2021) | Cresteri / (Descresteri) | Referinta | Anul 2021 (retratat la 31 Decembrie 2022) | |
Venituri din vanzari | 187.317.080 | (1.623.192) | 7,8 | 185.693.888 |
Alte venituri din exploatare | 1.645.929 | (15.141) | 1 | 1.630.788 |
Variatia stocurilor de produse finite si produse in curs de executie | 7.914.736 | (42.417) | 6 | 7.872.319 |
Venituri din productia de imobilizari corporale | - | 15.141 | 1 | 15.141 |
Cheltuieli cu materiile prime, materialele si marfurile | (132.576.147) | - | (132.576.147) | |
Cheltuieli cu energia si apa din afara grupului | (3.216.020) | - | (3.216.020) | |
Cheltuieli cu personalul | (14.235.725) | 302.393 | 2 | (13.933.332) |
Cheltuieli cu ajustarile pentru depreciere, amortizare si deprecieri | (6.815.804) | 220.918 | 2 | (6.594.886) |
Cheltuieli cu ajustarile pentru deprecierea activelor financiare si a activelor circulate | - | (523.311) | 2 | (523.311) |
Cheltuieli cu prestatiile externe din afara grupului | (14.358.698) | 2.137.641 | 7 | (12.221.057) |
Alte cheltuieli de exploatare | (2.295.813) | - | (2.295.813) | |
Alte venituri financiare | 994.637 | (514,449) | 8 | 480,188 |
Alte cheltuieli financiare | (2.118.380) | - | (2.118.380) | |
Rezultat inainte de impozitare | 22.255.795 | (42.417) | 22.213.378 | |
Interesul minoritar | (734.531) | 734.531 | 5 | - |
Profit nerealizat aferent stocurilor cumparate de la societatea mama | (42.417) | 42.417 | 6 | - |
Impozit pe profitul curent | (3.187.683) | (45.856) | 3 | (3.233.539) |
Castiguri aferente impozitului pe profit amanat | (45.856) | 45.856 | 3 | - |
Rezultatul net al perioadei | 18.245.308 | 734.531 | 18.979.839 | |
Alte elemente ale rezultatului global | - | - | - | |
Profit/(pierdere) aferent reevaluarii imobilizarilor corporale (net) | - | 9.421.917 | 4 | 9.421.917 |
Total rezultat global | 18.245.308 | 10.156.448 | 28.401.756 | |
Total profit/(pierderea) curenta aferent: | ||||
Actionarilor Grupului | - | 18.245.308 | 18.245.308 | |
Intereselor care nu controleaza | - | 734.531 | 5 | 734.531 |
Total profit/(pierdere) si alte elemente ale rezultatului global curenta aferent: |
|
|
|
|
Actionarilor Grupului | - | 27.667.225 | 27.667.225 | |
Intereselor care nu controleaza | - | 734.531 | 734.531 | |
Rezultatul de baza pe actiune (lei/actiune) | 0,6357 |
| 0,6613 |
11
2. BAZELE CONTABILITATII (continuare)
d) Aplicarea standardelor internaţionale de raportare financiară noi şi revizuite
Aplicarea inițială a noilor amendamente la standardele existente în vigoare pentru perioada de raportare curentă
Urmatoarele amendamente la standardele existente si interpretarile noi emise de Consiliul pentru standarde internationale de contabilitate (IASB) si adoptate de UE sunt în vigoare pentru perioada de raportare curenta:
Amendamente la IAS 16 „Imobilizări corporale” – Încasări înainte de utilizarea preconizată adoptate de UE în 28 iunie 2021 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022),
Amendamente la IAS 37 “Provizioane, datorii contingente și active contingente” - Contracte oneroase — Costul cu executarea contractului adoptate de UE în 28 iunie 2021 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022),
Amendamente la IFRS 3 „Combinări de întreprinderi” – Definiția cadrului conceptual cu amendamente la IFRS 3 adoptate de UE în 28 iunie 2021 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022),
Amendamente la diverse standarde datorită „Îmbunătățirilor IFRS (ciclul 2018-2020)” care rezultă din proiectul anual de îmbunătățire a IFRS (IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 și IAS 41) cu scopul principal de a elimina inconsecvențele și de a clarifica anumite formulări – adoptate de UE în 28 iunie 2021 (amendamentele la IFRS 1, IFRS 9 și IAS 41 sunt aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022. Amendamentul la IFRS 16 se referă numai la un exemplu ilustrativ, astfel încât nu este menționată o dată de intrare în vigoare).
Grupul consideră că adoptarea acestor amendamente nu a avut un impact semnificativ asupra situațiilor sale financiare consolidate anuale.
Standarde și amendamente la standardele existente emise de IASB și adoptate de UE, dar care nu au intrat încă în vigoare
La data aprobării acestor situații financiare, următoarele amendamente la standardele existente au fost emise de IASB și adoptate de UE, dar nu sunt încă în vigoare:
IFRS 17 „Contracte de asigurare” inclusiv amendamente la IFRS 17 emise de IASB în data de 25 iunie 2020 - adoptate de UE în 19 noiembrie 2021 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente la IFRS 17 „Contracte de asigurare” – Aplicarea inițială a IFRS 17 și IFRS 9 – Informații comparative, adoptate de UE în 8 septembrie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” – Prezentarea politicilor contabile adoptate de UE în 2 martie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente la IAS 8 „Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori” – Definiția estimărilor contabile adoptate de UE în 2 martie 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023).
Amendamente la IAS 12 „Impozit pe profit” – Impozit amânat aferent creanțelor și datoriilor care decurg dintr-o singură tranzacție adoptate de UE în 11 august 2022 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023).
Grupul estimează că adoptarea acestor standarde și amendamente ale standardelor nu va avea un impact semnificativ asupra situațiilor sale financiare consolidate anuale.
12
2. BAZELE CONTABILITATII (continuare)
d) Aplicarea standardelor internaţionale de raportare financiară noi şi revizuite (continuare)
Standarde noi și amendamente la standardele existente emise de IASB, dar care nu au fost încă adoptate de UE
În prezent, IFRS astfel cum au fost adoptate de UE nu diferă semnificativ de reglementările adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB), cu excepția următoarelor standarde noi, amendamente la standardele existente și interpretări noi, care nu au fost aprobate pentru utilizare în UE la data publicării situațiilor financiare consolidate (datele de intrare în vigoare menționate mai jos sunt pentru standardele IFRS emise de IASB):
Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” – Clasificarea datoriilor în datorii pe termen scurt și datorii pe termen lung (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023),
Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” – Datorii pe termen lung cu indicatori financiari (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024),
Amendamente la IFRS 16 „Contracte de leasing” – Datorii de leasing într-o tranzacție de vânzare și leaseback (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024),
IFRS 14 „Conturi de amânare aferente activităților reglementate” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016) – Comisia Europeană a decis să nu emită procesul de aprobare a acestui standard interimar și să aștepte standardul final,
Amendamente la IFRS 10 „Situații financiare consolidate” și IAS 28 „Investiții în entități asociate și asocieri în participație”- Vânzarea de sau contribuția cu active între un investitor şi entitățile asociate sau asocierile în participație ale acestuia și amendamentele ulterioare (data intrării în vigoare a fost amânată pe perioadă nedeterminată, până când se va finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalență).
Grupul estimează că adoptarea acestor amendamente ale standardelor existente nu va avea impact semnificativ asupra situațiilor sale financiare consolidate anuale în anul în care acestea se vor aplica pentru prima dată.
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE
a) Bazele intocmirii situatiilor financiare consolidate
Situaţiile financiare consolidate anuale au fost întocmite pe baza costului istoric, cu excepția reevaluării anumitor proprietăți și instrumente financiare care sunt evaluate la sume reevaluate sau la valori juste de la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, așa cum este explicat în politicile contabile de mai jos. Costul istoric se bazează în general pe valoarea justă a contraprestației acordate în schimbul bunurilor și serviciilor.
b) Continuitatea activității
Membrii conducerii au, la momentul aprobării situațiilor financiare consolidate, o așteptare rezonabilă ca Grupul are resurse adecvate pentru a continua activitatea operațională în viitorul previzibil. În realizarea acestei evaluări, conducerea a luat în considerare accesul la finanțare viitoare prin contractele de împrumut existente, precum și potențialul Grupului in a obține finanțarea necesară de la acționarii săi. Astfel, continuă să adopte pricipiul continuarii activitatii ca baza de întocmirea a situațiilor financiare consolidate..
13
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
c) Bazele consolidarii
Situatiile financiare consolidate anuale cuprind situatiile financiare ale Societatii mama si ale filialelor (impreuna formand Grupul Promateris) la data de 31 decembrie 2022 precum si informatiile comparative pentru exercitiul financiar anterior incheiat la 31 decembrie 2021.
(i) Filiale
Filialele sunt entitati controlate de catre Grup. Grupul controleaza o entitate daca este expus sau are dreptul asupra rentabilitatii variabile pe baza participarii sale in entitate si are capacitatea de a-si utiliza autoritatea asupra entitatii pentru a influenta valoarea rentabilitatii. Filialele sunt incluse in aria de consolidare din momentul in care incepe exercitarea controlului si pana in momentul incetarii lui.
(ii) Pierderea controlului
In momentul in care se pierde controlul, Grupul derecunoaste activele si datoriile filialei, interesele fara control si alte componente ale capitalurilor proprii aferente filialei. Orice surplus sau deficit rezultat in urma pierderii controlului este recunoscut in situatia profitului sau pierderii. In cazul in care Grupul pastreaza interese in fosta filiala, atunci acele interese sunt evaluate la valoarea justa de la momentul in care s-a pierdut controlul. Ulterior, acel interes retinut este contabilizat ca investitie prin metoda punerii in echivalenta sau ca un activ financiar disponibil pentru vanzare, in functie de nivelul de influenta retinut.
(iii) Interese fara control
Grupul evalueaza interesele fara control in filiala la valoarea cotei-parte detinute din activele nete ale filialei. Modificarile in interesele Grupului intr-o filiala care nu rezulta in pierderea controlului sunt contabilizate drept tranzactii cu actionarii. Ajustarile aduse intereselor fara control sunt bazate pe cota-parte din activul net al filialei.
(iv) Tranzactii eliminate la consolidare
Soldurile si tranzactiile in cadrul Grupului, precum si orice venituri sau cheltuieli nerealizate rezultate din tranzactii in cadrul Grupului, sunt eliminate la intocmirea situatiilor financiare anuale consolidate. Profiturile nerealizate aferente tranzactiilor cu entitatile asociate contabilizate prin metoda punerii in echivalenta sunt eliminate in contrapartida cu investitia, in limita interesului Grupului in entitatea asociata. Pierderile nerealizate sunt eliminate in acelasi fel ca si castigurile nerealizate, insa numai in masura in care nu exista indicii de depreciere a valorii.
d) Imobilizari necorporale
Imobilizarile necorporale achizitionate separat sunt inregistrate initial la costul de achizitie sau de productie (in regie proprie). Dupa recunoasterea initiala, imobilizarile necorporale sunt contabilízate la cost minus amortizarea acumulata si pierderea din depreciere, daca exista.
Amortizarea este calculata pe baza metodei liniare pe perioada de viata estimata a imobilizarii necorporale, cuprinsa intre 3 – 5 ani. Majoritatea imobilizarilor necorporale inregistrate sunt reprezentate de programe informatice si licente.
Costurile aferente intretinerii programelor informatice sunt recunoscute drept cheltuieli in perioada in care sunt efectuate.
O imobilizare necorporală este derecunoscută la cedare sau atunci când nu sunt așteptate beneficii economice viitoare din utilizare sau cedare. Castigurile sau pierderile care rezulta din derecunoasterea unei imobilizari necorporale sunt calculate ca diferenta dintre incasarile nete din cedare si valoarea contabila a acestora si sunt recunoscute in contul de profit si pierdere atunci cand activul este derecunoscut.
14
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
e) Imobilizari corporale
Terenurile și clădirile deținute pentru a fi utilizate în producția sau furnizarea de bunuri sau servicii ori pentru închiriere către terți (excluzand investiții imobiliare), sau în scopuri administrative, sunt prezentate în situația poziției financiare la sumele lor reevaluate. La data reevaluării, terenurile si cladirile sunt tratate după cum urmează: valoarea contabilă brută este ajustată într-o manieră care este în concordanță cu reevaluarea valorii contabile a activului. Reevaluările sunt efectuate cu suficientă regularitate, astfel încât valoarea contabilă să nu difere semnificativ de cea care ar fi determinată folosind valorile juste la data raportării. Ultima reevaluare a terenurilor si cladirilor a avut loc la data de 31 decembrie 2021.
Orice creștere din reevaluare care rezultă din reevaluarea unor astfel de terenuri și clădiri este creditată în rezerva de reevaluare a imobilizarilor corporale, cu excepția cazului în care inversează o scădere din reevaluare pentru același activ recunoscut anterior la cheltuieli, caz în care creșterea este creditată în profit sau pierdere în măsura scăderii cheltuielilor anterior. O scădere a valorii contabile care rezultă din reevaluarea unor astfel de terenuri și clădiri este contabilizată ca o cheltuială în măsura în care depășește soldul, dupa caz, din rezerva de reevaluare aferentă unei reevaluări anterioare a activului respectiv.
Amortizarea clădirilor reevaluate este recunoscută în profit sau pierdere. Pe măsura utilizării imobilizării corporale, rezerva din reevaluare este transferata in rezultatul reportat. La vânzarea sau cedarea unei proprietăți reevaluate, surplusul din reevaluare atribuibil rămas în rezerva de reevaluare a proprietăților este transferat direct în rezultatul reportat.
Imobilizarile corporale in curs sunt înregistrate la cost, minus orice pierdere din depreciere recunoscută. Costul include onorariile profesionale și, pentru activele eligibile, costurile îndatorării capitalizate în conformitate cu politica contabilă a Grupului. Amortizarea acestor active, determinată pe aceeași bază ca și la alte active imobilizate, începe cand acestea sunt disponibile pentru utilizare, adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesara pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere.
Nu se calculeaza amortizare pentru terenurile detinute.
Instalațiile, mașinile si utilajele sunt înregistrate la cost minus amortizarea acumulată și pierderile din depreciere cumulate.
Amortizarea este recunoscută astfel încât să anuleze costul sau valoarea activelor (altele decât terenurile si imobilizarile corporale in curs) minus valorile lor reziduale pe durata de viață utilă, utilizând metoda liniară, pe următoarele durate de viata economice determinate de conducerea Grupului, si anume:
- echipamente tehnologice | 8 – 12 ani |
- aparate si instalatii de masurare, control si reglare | 4 – 12 ani |
- mijloace de transport | 5 – 10 ani |
- tehnica de calcul | 3 ani |
- mobilier si echipament de lucru | 4 – 12 ani |
- constructii | 24 ani |
Duratele de viață utilă estimate, valorile reziduale și metoda de amortizare sunt revizuite la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, cu efectul oricăror modificări ale estimării contabilizate pe o bază prospectivă.
Valoarea neta contabila a unui element de imobilizari corporale este derecunoscuta la cedare sau cand nu se mai asteapta beneficii viitoare din utilizarea sau cedarea sa. Surplusul din reevaluare inclus in capitalurile proprii aferent unui element de imobilizari corporale se transfera direct in rezultatul reportat atunci cand activul este derecunoscut, la cedare sau casare. Castigul sau pierderea care rezulta din derecunoasterea unei imobilizari corporale este inclusa in profit sau pierdere cand activul este derecunoscut.
15
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
f) Alte active imobilizate pe termen lung
Alte active imobilizate pe termen lung constau in principal in avansuri platite furnizorilor pentru achizitia de imobilizari corporale. Grupul a optat pentru inregistrarea avansurilor acordate furnizorilor pentru imobilizari corporale, la cost si clasificarea acestora pe termen lung, deoarece decontarea acestora genereaza recunoasterea de active imobilizate. Avansurile platite furnizorilor se inregistreaza la momentul platii in conformitate cu conditiile contractuale si se derecunosc in momentul receptionarii imobilizarilor si inregistrarii acestora in categoria imobilizarilor corporale.
g) Stocuri
Stocurile sunt inregistrate la valoarea cea mai mica dintre cost si valoarea realizabila neta. Costul cuprinde materialele directe la valoarea de achizitie, si dupa caz, costurile directe cu forța de muncă și acele cheltuieli care au fost suportate pentru aducerea stocurilor la locația și starea lor actuală. Costul este calculat folosind metoda costului mediu ponderat (CMP). Valoarea realizabila neta reprezinta pretul estimat de vanzare aferent activitatii normale, mai putin costurile estímate de finalizare si costurile care trebuie suportate pentru marketing, vânzare și distribuție.
Constituirea si reluarea ajustarilor pentru deprecierea stocurilor se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere.
h) Instrumente financiare
Activele și datoriile financiare sunt recunoscute în situația consolidata a poziției financiare a Grupului atunci când Grupul devine parte la prevederile contractuale ale instrumentului.
Activele și datoriile financiare sunt inițial evaluate la valoarea justă, cu excepția creanțelor comerciale care nu au o componentă semnificativă de finanțare si sunt măsurate la prețul tranzacției. Costurile de tranzacționare care sunt direct atribuibile achiziției sau emiterii de active și datorii financiare (altele decât activele și datoriile financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere) sunt adăugate sau deduse din valoarea justă a activelor sau datoriilor financiare, după caz, la recunoașterea inițială. Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziției de active sau datorii financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt recunoscute în profitul sau pierderea curenta.
(i) Active financiare
Toate achizițiile sau vânzările obișnuite de active financiare sunt recunoscute și derecunoscute pe baza datei tranzacției. Achizițiile si vânzările desfasurate in cursul normal al activitatii sunt achiziții sau vânzări care necesită livrarea activelor în intervalul de timp stabilit prin conditiile contractuale. Toate activele financiare recunoscute sunt evaluate ulterior, în întregime, fie la cost amortizat, fie la valoarea justă, în funcție de clasificarea activelor financiare.
Activele financiare sunt evaluate initial la valoarea justa si ulterior la costul amortizat, deoarece acestea sunt detinute in cadrul unui model de afaceri pentru a colecta fluxurile de trezorerie contractuale si aceste fluxuri de trezorerie constau exclusiv in plati de principal si dobanzi aferente principalului restant.
Costul amortizat al unui activ financiar este suma la care activul financiar este evaluat la recunoasterea initiala mai putin rambursarile principalului, plus amortizarea cumulata utilizand metoda dobanzii efective pentru orice diferenta intre valoarea de la data initiala si valoarea la scadenta, minus ajustarile pentru depreciere. Valoarea contabila bruta a unui activ financiar este costul amortizat al unui activ financiar inainte de ajustarea pentru depreciere.
Castiguri sau pierderi din diferente de curs valutar
Valoarea contabila a activelor financiare denominate intr-o moneda straina este determinata in acea moneda straina si convertita la cursul spot la sfarsitul fiecarei perioade de raportare.
16
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
h) Instrumente financiare (continuare)
(i) Active financiare (continuare)
Credite si creante
Aceste active sunt recunoscute initial la valoarea justa plus orice costuri de tranzactionare direct atribuibile. Ulterior recunoasterii initiale, acestea sunt evaluate la cost amortizat utilizand metoda dobanzii efective. Costul amortizat este redus prin ajustari pentru depreciere. Creditele si creantele cuprind creante comerciale si alte creante, numerar si echivalente de numerar si depozite bancare.
Creante comerciale si alte creante
Creantele sunt recunoscute initial la valoarea tranzactiei asa cum este definita in IFRS 15. Grupul nu are creante commerciale ce contin o componenta semnificativa de finantare. Creantele comerciale includ in principal facturile nedecontate emise pana la data de raportare pentru livrarea de bunuri si servicii. Ulterior recunoasterii initiale, creantele commerciale se evalueaza la cost amortizat in conformitate cu IFRS 9.
Numerar si echivalente de numerar
Numerarul si echivalentele de numerar includ soldurile numerarului, depozitelor la vedere si a depozitelor cu maturitate de pana la trei luni de la data constituirii care au o expunere nesemnificativa la riscul de modificare a valorii juste, fiind utilizate de Grup pentru managementul angajamentelor pe termen scurt.
Deprecierea activelor financiare
Grupul recunoaște o ajustare de depreciere pentru pierderile de credit așteptate aferente investițiilor în active financiare evaluate la cost amortizat, creanțe comerciale și alte creante. Valoarea pierderilor de credit așteptate este actualizată la fiecare dată de raportare pentru a reflecta modificările riscului de credit de la recunoașterea inițială a instrumentului financiar respectiv.
Grupul recunoaște pierderile de credit așteptate pe durata de viață pentru creanțele comerciale si alte creante. Pierderile de credit așteptate pentru aceste active financiare sunt estimate pentru activele financiare pentru care exista indicii de necolectare. Grupul consideră că nerambursarea a avut loc atunci când un activ financiar are mai mult de 360 de zile în întârziere. Conducerea Grupului considera adecvata aceasta politica, tinand cont de faptul ca expunerea aferenta activelor financiare restante de mai mult de 90 de zile este redusa, si nu are un impact semnificativ asupra situatiilor financiare anuale consolidate.
Derecunoasterea activelor financiare
Grupul derecunoaste un activ financiar numai in momentul expirarii drepturilor contractuale la fluxurile de trezorerie din activ sau atunci cand transfera activul financiar si in mod semnificativ, toate riscurile si avantajele proprietatii asupra activului catre o alta entitate. In cazul in care Grupul nu transfera si nu pastreaza in mod substantial toate riscurile si avantajele proprietatii si continua sa controleze activul transferat, Grupul isi recunoaste participatia pastrata asupra activului si o datorie asociata pentru sumele pe care ar putea sa le plateasca. In cazul in care Grupul isi pastreaza in mod substantial toate riscurile si avantajele proprietatii asupra unui activ financiar transferat, Grupul continua sa recunoasca activele financiare si recunoaste, de asemenea, un imprumut garantat pentru sumele incasate.
17
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
h) Instrumente financiare (continuare)
(ii) Datorii financiare si capital social
Instrumentele financiare sunt clasificate ca datorii sau capital propriu în conformitate cu substanţa aranjamentului contractual si definitia datoriilor financiare si a instrumentelor de capitaluri proprii.
Datoriile financiare includ obligaţiile de leasing, împrumuturile bancare purtătoare de dobândă, descoperirile de cont, datoriile comerciale şi alte datorii. Pentru fiecare element, politicile contabile privind recunoaşterea şi măsurarea sunt prezentate în această notă. Conducerea este de părere că valorile juste estimate ale acestor instrumente aproximează valorile lor contabile.
Împrumuturile sunt intial recunoscute la valoarea justa, minus costurile efectuate cu operaţiunea respectiva. Ulterior, acestea sunt înregistrate la costul amortizat. Orice diferenţa dintre valoarea de intrare si valoarea de rambursare este recunoscuta in contul de profit si pierdere pe perioada împrumuturilor, folosind metoda dobânzii efective.
Dobânzile, dividendele, câştigurile şi pierderile aferente unui instrument financiar clasificat drept datorie sunt raportate drept cheltuială sau venit. Distribuţiile către deţinătorii de instrumente financiare clasificate drept capital propriu sunt înregistrate direct în capitalul propriu. Instrumentele financiare sunt compensate atunci când Societatea are un drept legal aplicabil de a compensa şi intenţionează să deconteze fie pe bază netă fie să realizeze activul şi să stingă obligaţia simultan.
Datorii comerciale
Datoriile comerciale sunt obligatii de plata pentru bunurile sau serviciile care au fost achizitionate in cursul normal al activitatii, de la furnizori si sunt inregistrate la cost amortizat. Daca bunurile si serviciile furnizate in legatura cu activitatile curente nu au fost factúrate, dar daca livrarea a fost efectuata si valoarea acestora este disponibila, obligatia respectiva este inregistrata ca datorie.
Datoriile generate de tranzactiile in valuta se evalueaza in RON pe baza cursului de schimb de la data efectuarii tranzactiilor. Lunar, datoriile in valuta existente in sold sunt convertite in lei prin utilizarea cursului de schimb valutar comunicat de BNR valabil la sfarsitul lunii.
(iii) Capital social
Actiuni ordinare
Actiunile ordinare sunt clasificate in capitalurile proprii. Costurile incrementale direct atribuibile emisiunii de actiuni ordinare, nete de orice efecte fiscale, sunt recunoscute ca o diminuare a capitalurilor proprii.
Rascumpararea si reemiterea capitalului social (actiuni proprii)
Atunci cand capitalul social recunoscut ca parte a capitalurilor proprii este rascumparat, valoarea contraprestatiei platite, care include si alte costuri direct atribuibile, neta de efectele fiscale, este recunoscuta ca o reducere a capitalurilor proprii. Actiunile rascumparate sunt clasificate ca actiuni de trezorerie si sunt prezentate ca o rezerva privind actiunile proprii. Atunci cand actiunile de trezorerie sunt vandute sau reemise ulterior, suma incasata este recunoscuta ca o crestere a capitalurilor proprii, iar surplusul sau deficitul inregistrat in urma tranzactiei este prezentat ca prima de emisiune.
Derecunoasterea datoriilor financiare
Grupul derecunoaşte datorii financiare numai atunci când obligatiile contractuale sunt onorate, anulate sau au expirat. Diferența dintre valoarea contabilă a datoriei financiare derecunoscute și contraprestația plătită și de plătit este recunoscută în profit sau pierdere.
18
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
i) Evaluarea la valoarea justa
Valoarea justa reprezinta pretul care ar putea fi incasat din vanzarea unui activ sau platit pentru transferul unei datorii intr-o tranzactie reglementata intre participantii de pe piata, la data evaluarii. Grupul evalueaza valoarea justa a unui activ sau a unei datorii pe baza ipotezelor pe care le-ar utiliza participantii de pe piata atunci cand stabilesc pretul activului sau al datoriei, presupunand ca acestia actioneaza pentru a obtine beneficii economice maxime.
Grupul foloseste tehnici de evaluare care sunt potrivite in conditiile date si pentru care sunt disponibile informatii suficiente pentru efectuarea evaluarii la valoarea justa, maximizand utilizarea informatiilor relevante disponibile si reducand la minim utilizarea datelor care nu sunt disponibile. Toate activele si datoriile care se evalueaza la valoarea justa in situatiile financiare trebuie sa fie incadrate in ierarhia valorii juste, bazata pe natura intrarilor astfel:
Nivelul 1 – preturile cotate pe pietele active pentru active sau datorii identice pe care entitatea le poate accesa la data evaluarii ;
Nivelul 2 – intrari, altele decat preturile cotate pe piata ce sunt incluse in nivelul 1, care sunt observabile pentru activ sau datorie, fie direct, fie indirect ;
Nivelul 3 – intrari neobservabile pentru activ sau datorie.
La fiecare data de raportare, conducerea grupului analizeaza valorile activelor si datoriilor care necesita reevaluarea sau reactualizarea valorii juste conform politicilor contabile aplicate. Valoarea contabila a activelor si datoriilor principale ale societatii (numerar, creante comerciale si alte creante, datorii comerciale si alte datorii curente) aproximeaza valoarea lor justa la data de raportare.
j) Rezerva din reevaluare
Diferenta dintre valoarea reevaluata si valoarea contabila neta a terenurilor si cladirilor este recunoscuta ca rezerva din reevaluare in capitalurile proprii.
Daca valoarea contabila a unui activ este majorata ca urmare a unei reevaluari, aceasta majorare este inregistrata si cumulata in capitalurile proprii la rezerve din reevaluare. Cu toate acestea, majorarea este recunoscuta in situatia profitului sau pierderii in masura in care aceasta compenseaza o descrestere cu aceeasi suma a activului, recunoscuta anterior in situatia profitului sau pierderii.
Daca valoarea contabila a unui activ este diminuata ca urmare a unei reevaluari, aceasta diminuare este recunoscuta in situatia profitului sau pierderii. Cu toate acestea, diminuarea este recunoscuta in capitalurile proprii la rezerve din reevaluare, daca exista un sold creditor in rezerva din reevaluare pentru acel activ. Rezerva din reevaluare este transferata la rezultatul reportat intr-o suma corespunzatoare utilizarii activului (pe masura amortizarii) si la cedarea activului.
k) Alte rezerve
Grupul isi repartizeaza o valoare egala cu cel putin 5% din profitul inainte de impozitare la alte rezerve, fiind reprezentate de rezerve legale. Rezerva legala constituita pana cand aceasta atinge 20% din capitalul social este deductibila la calculul impozitului pe profit. Daca aceasta rezerva este utilizata integral sau partial pentru acoperirea pierderilor sau pentru distribuirea sub orice forma (pentru emiterea de noi actiuni), rezerva devine taxabila.
l) Dividende
Sumele reprezentand dividende repartizate din profitul net al perioadei de raportare sunt evidentiate in anul urmator in rezultatul reportat urmand ca, dupa aprobarea de catre Adunarea Generala a Actionarilor a acestei destinatii.
Distribuirea dividendelor este recunoscuta ca datorie in situatiile financiare ale societatii in perioada in care dividendele sunt aprobate de catre actionarii societatii.
19
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
m) Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute atunci când Grupul are o obligație prezentă (legală sau implicită) ca urmare a unui eveniment trecut, este probabil ca Grupul să fie obligat să stingă acea obligație și se poate face o estimare credibilă a valorii obligației.
La data de 31 decembrie 2022, Grupul nu are inregistrate provizioane.
n) Subventii pentru investitii
Grupul recunoaste subvenții guvernamentale doar atunci cand există o asigurare rezonabilă că se respecta condițiile contractuale și că acestea vor fi primite.
Subvențiile guvernamentale sunt recunoscute în profit sau pierdere în mod sistematic pe perioadele în care Grupul recunoaște drept cheltuieli costurile aferente pentru care subvențiile sunt destinate să le compenseze. În mod specific, subvențiile guvernamentale a căror condiție principală este ca Grupul să achiziționeze sau să construiască active imobilizate, sunt recunoscute ca venituri amânate în situația consolidată a poziției financiare și transferate în profit sau pierdere pe o baza sistematică și rațională pe durata de viață utilă a activelor aferente.
Subvențiile guvernamentale care sunt de primit ca si compensare pentru cheltuielile sau pierderile deja suportate sau în scopul acordării de sprijin financiar imediat Grupului, fără costuri viitoare aferente, sunt recunoscute în profit sau pierdere în perioada în care devin de încasat.
o) Leasing
(i) Grupul in calitate de locatar
La initierea unui angajament, Grupul determina daca angajamentul este sau contine o operatiune de leasing. Grupul recunoaste un activ aferent dreptului de utilizare corespondent cu o datorie din leasing pentru toate angajamentele de leasing in care Grupul este locatar, cu exceptia contractelor de leasing pe termen scurt (cu o durata de cel mult 12 luni) si pentru contractele de leasing care au valoare mica (sub 5.000 USD). Pentru aceste contracte de leasing, Grupul recunoaste platile de leasing ca pe o cheltuiala operationala, utilizand o baza liniara pe toata durata leasingului.
Datoria ce decurge din contractul de leasing este evaluata initial la valoarea actualizata a platilor de leasing care nu sunt achitate la acea data, utilizand rata de dobanda implicita a leasingului. Daca aceasta rata nu poate fi determinata imediat, Grupul trebuie sa utilizeze rata de dobanda marginala.
Datoriile care decurg din contractele de leasing sunt prezentate separat in situatia consolidata a pozitiei financiare. Datoria care decurge din contractul de leasing este evaluata ulterior prin cresterea valorii contabile pentru a reflecta dobanda aferenta datoriei care decurge din contractul de leasing (folosind rata dobanzii efective) si prin scaderea valorii contabile pentru a reflecta platile de leasing efectuate.
Activele aferente drepturilor de utilizare sunt amortizate pe perioada cea mai scurta dintre perioada de leasing si durata de viata utila a activului-suport. In cazul in care leasingul transfera dreptul de proprietate asupra activului-suport sau costul activului aferent dreptului de utilizare reflecta faptul ca Grupul va exercita o optiune de cumparare, activul aferent dreptului de utilizare este amortizat pe durata de viata utila a activului-suport. Amortizarea incepe la data inceperii leasingului. Activele aferente drepturilor de utilizare sunt prezentate pe o linie separata in situatia consolidata a pozitiei financiare.
20
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
p) Recunoasterea veniturilor
Grupul recunoaște venituri in principal din vanzarea produselor finite si a marfurilor (produse biodegradabile). Veniturile sunt recunoscute pe baza contraprestației la care Grupul se așteaptă să aibă dreptul într-un contract cu un client și exclude sumele colectate în numele unor terți. Grupul recunoaște veniturile atunci când transferă unui client controlul asupra unui produs sau serviciu.
Grupul produce și vinde o gamă de materiale biodegradabile si compostabile, in principal pungi si sacose biodegradabile, precum si compounduri tehnice și de specialitate. Produsele sunt vandute catre segmentul Business-to-Business.
Vânzările sunt recunoscute atunci când controlul asupra produselor a fost transferat, fiind atunci când produsele sunt livrate catre client. Ulterior, clientul are deplină discreție asupra modului de utilizare al produselor achizitionate și, dupa caz, a prețului de revânzare a produselor. Livrarea are loc atunci când produsele au fost expediate în locația specifică, riscurile de pierdere au fost transferate către client și fie clientul a acceptat produsele în conformitate cu contractul de vânzare, dispozițiile de acceptare au expirat, fie grupul are dovezi obiective că toate criteriile de acceptare au fost îndeplinite. O creanță este recunoscută atunci când bunurile sunt livrate, acesta fiind momentul în care contraprestația este necondiționată, deoarece este necesară doar trecerea timpului înainte de scadența plății.
Contraprestatia promisa in contractele cu clientii este ajustata cu valoarea reducerilor comerciale si financiare, stimulentelor, bonusurilor de performanță, penalităților sau altor elemente similare.
În conformitate cu termenii contractuali standard ai Grupului, nu sunt acordate drepturi de retur, decat in cazuri exceptionale in care produsele nu indepinesc conditiile de calitate asumate in contract.
q) Beneficiile angajatilor
Beneficiile pe termen scurt ale angajatilor sunt evaluate pe o baza neactualizata si sunt recunoscute drept cheltuiala pe masura ce serviciile aferente sunt prestate. O datorie este recunoscuta la valoarea care se asteapta sa fie platita daca Grupul are o obligatie prezenta, legala sau implicita, de a plati aceasta suma pentru servicii furnizate anterior de catre angajat, iar obligatia poate fi estimata in mod credibil.
Grupul nu este angajat in nici un sistem de pensii independent si, in consecinta, nu are niciun fel de obligatii in acest sens. Grupul nu acorda in prezent beneficii sub forma participarii salariatilor la profit. Grupul nu acorda la pensionare salarii compensatorii.
r) Impozitul pe profit
Cheltuiala cu impozitul pe profit cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Cheltuiala cu impozitul pe profit este recunoscuta in situatia profitului sau pierderii cu exceptia cazului in care se refera la combinari de intreprinderi sau elemente recunoscute direct in capitaluri proprii sau in alte elemente ale rezultatului global.
Impozitul pe profit curent
Taxa curenta de plata se bazeaza pe profitul impozabil al anului. Profitul fiscal este diferit de profitul raportat in contul de profit si pierdere, deoarece exclude elemente de venit sau cheltuiala care sunt impozabile sau deductibile in alti ani si mai exclude elemente care nu vor deveni niciodata impozabile sau deductibile.
Societatile inregistreaza impozit pe profit curent in conformitate cu legislatia romana in vigoare la data situatiilor financiare. In prezent cota de impozitare este de 16%.
Impozitul amanat
Impozitul amanat se constituie folosind metoda bilantului pentru diferentele temporare ale activelor si datoriilor (diferentele dintre valorile contabile prezentate in bilantul societatii si baza fiscala a acestuia). Grupul si-a recunoscut o datorie cu impozitul amanat aferenta rezervei din reevaluare.
21
3. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
s) Venituri si cheltuieli financiare
Veniturile si cheltuielile financiare ale Grupului includ:
venituri din dobanzi;
cheltuieli cu dobanzile;
castiguri sau pierderi din diferente de curs valutar cu privire la activele si datoriile financiare;
pierderi din depreciere cu privire la activele financiare (altele decat creantele comerciale).
Venitul sau cheltuiala cu dobanzile este recunoscut(a) prin aplicarea metodei dobanzii efective.
t) Rezultatul pe actiune
Grupul prezinta rezultatul pe actiune de baza in situatia consolidata a rezultatului global. Grupul are emise doar actiuni ordinare. Grupul nu a emis actiuni diluative.
Rezultatul pe actiune de baza se calculează prin împărțirea profitului sau pierderii curente atribuibile deținătorilor de actiuni ordinare ai entității-mamă (numărătorul) la numărul mediu ponderat de acțiuni ordinare în circulație (numitorul) în cursul perioadei.
u) Raportare pe segmente
Grupul a analizat activitatea operationala si a determinat ca opereaza un sigur segment de activiate si anume, productia si vanzarea de produse finite si marfuri prin canalul Business-to-Business. Grupul inregistreaza vanzari catre clienti in Romania si in tari din Europa centrala si de sud (Ungaria, Grecia, Serbia si Bulgaria), insa majoritatea activitatii este concentrata in Romania, in proportie de aproximartiv 86%. Grupul nu detine active imobilizate in alte tari in afara de Romania.
4. UTILIZAREA ESTIMARILOR SI RATIONAMENTELOR PROFESIONALE
Pregatirea situatiilor financiare consolidate in conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeana presupune din partea conducerii grupului utilizarea unor estimari si ipoteze care afecteaza aplicarea politicilor contabile, precum si valoarea raportata a activelor si datoriilor. Estimarile si judecatile asociate acestora se bazeaza pe date istorice si pe alti factori considerati a fi elocventi in circumstantele date, iar rezultatul acestor factori formeaza baza judecatilor folosite in determinarea valorii contabile a activelor si datoriilor pentru care nu exista alte surse de evaluare disponibile. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimate.
Estimarile si judecatile sunt revizuite in mod continuu. Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in care estimarea este revizuita, daca revizuirea afecteaza doar acea perioada sau in perioada curenta si in perioadele viitoare, daca revizuirea afecteaza atat perioada curenta, cat si perioadele viitoare.
Estimarile si ipotezele sunt utilizate, in special, in:
determinarea si revizuirea duratei de viata a mijloacelor fixe ale grupului;
determinarea ajustarilor de depreciere a stocurilor. Conducerea grupului face anumite estimari cu privire la valoarea de utlilitate a stocului, tinand cont de posibilitatea de utilizare in activitatea curenta a grupului si de alti factori specifici fiecarei categorii de stoc.
Conducerea grupului considera ca eventuale diferente fata de aceste estimari nu vor avea o influenta semnificativa asupra situatiilor financiare consolidate in viitorul apropiat.
22
4. ACTIVE IMOBILIZATE
4.1 Imobilizari corporale
Consolidat | Terenuri | Constructii | Instalatii, masini, utilaje | Imobilizari corporale in curs | Drepturi de utilizare al activelor | Total imobilizari corporale |
Cost | ||||||
Sold la 1 Ianuarie 2021 | 11.541.016 | 14.706.414 | 46.048.870 | 1.776.579 | 754.830 | 74.827.709 |
Achizitii | 3.726.595 | - | 308.754 | 22.153.576 | 250.825 | 26.439.751 |
Crestere/(scadere) de valoare ca urmare a reevaluarii | 9.496.718 | 2.027.303 | - | - | - | 11.524.021 |
Transferuri | - | (334.986) | 13.009.628 | (12.674.642) | - | - |
Iesiri | - | - | (399.803) | (1.566.006) | - | (1.965.809) |
Sold la 31 Decembrie 2021 | 24.764.329 | 16.398.732 | 58.967.449 | 9.689.507 | 1.005.655 | 110.825.672 |
Amortizare acumulata | ||||||
Sold la 1 Ianuarie 2021 | - | 1.543.809 | 15.927.150 | - | 86.007 | 17.556.966 |
Amortizarea anului | - | 942.398 | 5.599.371 | - | 210.760 | 6.752.529 |
Iesiri | - | - | (399.803) | - | - | (399.803) |
Sold la 31 Decembrie 2021 | - | 2.486.207 | 21.126.718 | - | 296.767 | 23.909.692 |
Valoare neta contabila la 31 Decembrie 2021 | 24.764.329 | 13.912.525 | 37.840.731 | 9.689.507 | 708.888 | 86.915.980 |
23
4. ACTIVE IMOBILIZATE (continuare)
4.1 Imobilizari corporale (continuare)
Consolidat | Terenuri | Constructii | Instalatii, masini, utilaje | Imobilizari corporale in curs | Drepturi de utilizare al activelor | Total imobilizari corporale |
Cost | ||||||
Sold la 1 Ianuarie 2022 | 24.764.329 | 16.398.732 | 58.967.449 | 9.689.507 | 1.005.655 | 110.825.672 |
Achizitii | 102.203 | 3.875 | - | 10.093.615 | 271.717 | 10.471.410 |
Transferuri | - | 856.744 | 14.244.714 | (15.101.458) | - | - |
Iesiri | (102.203) | - | (1.606.361) | - | - | (1.708.564) |
Sold la 31 Decembrie 2022 | 24.764.329 | 17.259.351 | 71.605.802 | 4.681.664 | 1.277.372 | 119.588.518 |
Amortizare acumulata | ||||||
Sold la 1 Ianuarie 2022 | - | 2.413.055 | 21.104.827 | - | 296.767 | 23.814.649 |
Amortizarea anului | - | 809.259 | 7.347.824 | - | 86.007 | 8.243.090 |
Iesiri | - | - | (1.603.614) | - | - | (1.603.614) |
Reducerea ajustarilor de depreciere | - | (35.294) | (20.661) | - | - | (55.955) |
Sold la 31 Decembrie 2022 | - | 3.260.172 | 26.850.267 | - | 382.774 | 30.493.213 |
Valoare neta contabila la 31 Decembrie 2022 | 24.764.329 | 13.999.179 | 44.755.535 | 4.681.664 | 894.598 | 89.095.305 |
24
4. ACTIVE IMOBILIZATE (continuare)
4.1 Imobilizari corporale (continuare)
Imobilizarile corporale puse in functiune in cursul anului 2022 si 2021 reprezinta echipamente de productie.
Valoarea imobilizarilor gajate in favoarea bancilor in cadrul contractelor de imprumut este prezentata in nota 11.
În cadrul imobilizărilor corporale sunt cuprinse active achiziţionate prin subvenţii nerambursabile şi utilizate in activitatea curenta. Aceastea sunt prezentate in nota 12.
Valoarea justa a terenurilor si a constructiilor
Imobilizarile corporale ale Grupului, reprezentate de terenuri si constructii, sunt prezentate in situatiile financiare la valoarea reevaluata, aceasta reprezentand valoarea justa la data evaluarii, mai putin amortizarea acumulata si ajustarile de depreciere ulterioare.
Evaluarea valorii juste a terenurilor si constructiilor Grupului la data de 31 decembrie 2021 a fost efectuata de catre TNP Global & Partners, evaluator autorizat independent fata de Grup. TNP Global & Partners este membru al Asociatiei Nationale a Evaluatorilor Autorizati din Romania si detine calificari adecvate si experienta recenta in evaluarea valorii juste a proprietatilor in locatiile relevante. Evaluarea a fost efectuata in conformitate cu Standardele Internationale de Evaluare. Valoarea justa a terenurilor a fost determinata folosind metoda comparatiei directe, iar valoarea justa a cladirilor a fost determinata folosind abordarea prin venit. La 31 decembrie 2022, Grupul a analizat valoarea justa a terenurilor si constructiilor si a concluzionat ca valoarea contabila neta aproximeaza valoarea justa la aceasta data.
Tabelul urmator prezinta metodele de evaluare utilizate la determinarea valorilor juste (Nivelul 3), precum si datele de intrare neobservabile semnificative utilizate.
Categoria | Metoda de evaluare | Date de intrare neobservabile semnificative | Corelatia dintre datele principale de intrare neobservabile si evaluarea valorii juste |
Terenuri | Abordarea prin comparatie directa Valoarea justa este estimata pe baza pretului pe metru patrat pentru terenuri avand caracteristici similare (ex. drepturi de proprietate, restrictii legale, conditii de finantare si vanzare, localizare, caracteristici fizice si economice si cea mai buna utilizare). Pretul de piata are la baza tranzactiile cele mai recente. | Ajustari pentru lichiditate, localizare, suprafata. | Valoarea justa estimata ar creste/(scadea) daca: - Ajustarile pentru lichiditate, localizare. suprafata ar fi mai mici/(mai mari) |
Constructii | Abordarea prin venit si abordarea prin cost Constructiile au fost evaluate prin aplicarea urmatoarelor metode, in functie de cea mai buna utilizare, de disponibilitatea si credibilitatea informatiilor de piata disponibile: |
|
|
Abordarea prin venit Modelul de evaluare bazat pe metoda DCF estimeaza valoarea prezenta a fluxurilor nete de numerar care vor fi generate de o cladire din inchiriere, tinand cont de rata de ocupare si chiria anuala. Estimarea ratei de actualizare ia in considerare, printre altele, calitatea unei cladiri si localizarea. | Ajustari pentru lichiditate, localizare, suprafata, Chiria de piata - Grad de neocupare de 8,33% pe an - Rate de capitalizare de 9,5% - Chiria anuala pe metru patrat de 4,5 – 5,5 EUR/mp, in functie de locatie | Valoarea justa estimata ar creste/(scadea) daca: - Ajustarile pentru lichiditate, localizare, suprafata ar fi mai mici/(mai mari) - Ratele de ocupare ar fi mai mari/(mai mici) - Ratele de capitalizare ar fi mai mici/(mai mari) - Chiria anuala pe metru patrat ar fi mai mare/(mai mica) | |
Abordarea prin cost Abordarea prin cost ofera o indicatie asupra valorii prin utilizarea principiului economic conform caruia un comparator nu va plati mai mult pentru un active decat costul necesar obtinerii unui active cu aceeasi utilitate, fie prin cumparare, fie prin construire. | Ajustari pentru pretul si tipul materialelor de constructie, deprecierea externa de -3%.
|
|
25
4. ACTIVE IMOBILIZATE (continuare)
4.1 Imobilizari corporale (continuare)
Informatii referitoare la ierarhia valorii juste la 31 decembrie 2022 si 31 decembrie 2021:
Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Valoarea justa la 31 Decembrie 2022 | |
Terenuri si amenajari de terenuri | - | - | 24.764.329 | 24.764.329 |
Constructii | - | - | 13.999.179 | 13.999.179 |
Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Valoarea justa la 31 Decembrie 2021 | |
Terenuri si amenajari de terenuri | - | - | 24.764.329 | 24.764.329 |
Constructii | - | - | 13.912.525 | 13.912.525 |
Atat in cursul anului 2022 cat si in cursul anului 2021 nu au existat transferuri intre nivelurile aferente valorii juste.
Valoarea neta contabila la cost istoric a imobilizarilor corporale masurate la valoare justa este prezentata in tabelul de mai jos:
Valoarea la cost istoric la 31 Decembrie 2022 | Valoarea la cost istoric la 31 Decembrie 2021 | |
Terenuri | 13.072.471 | 13.072.471 |
Constructii | 13.249.259 | 13.162.605 |
TOTAL | 26.321.730 | 26.235.076 |
4.2 Imobilizari necorporale
Total imobilizari necorporale | |
Cost | |
Sold la 1 Ianuarie 2021 | 753.483 |
Achizitii | 990.675 |
Iesiri | (163.828) |
Sold la 31 Decembrie 2021 | 1.580.330 |
Amortizare acumulata | |
Sold la 1 Ianuarie 2021 | 164.107 |
Amortizarea anului | 173.812 |
Iesiri | (163.828) |
Sold la 31 Decembrie 2021 | 174.091 |
Valoare neta contabila la 31 Decembrie 2021 | 1.406.239 |
26
4. ACTIVE IMOBILIZATE (continuare)
4.2 Imobilizari necorporale (continuare)
Total imobilizari necorporale | |
Cost | |
Sold la 1 Ianuarie 2022 | 1.580.330 |
Achizitii | 1.809.747 |
Iesiri | (1.256.719) |
Sold la 31 Decembrie 2022 | 2.133.358 |
Amortizare acumulata | |
Sold la 1 Ianuarie 2022 | 174.091 |
Amortizarea anului | 194.388 |
Iesiri | 28.754 |
Sold la 31 Decembrie 2022 | 397.233 |
Valoare neta contabila la 31 Decembrie 2022 | 1.736.125 |
Imobilizările necorporale cuprind programe informatice, licenţe şi diverse softuri. Sunt amortizate prin metoda liniară.
În situaţia poziţiei financiare sunt prezentate la cost istoric, mai puţin amortizarea şi eventualele ajustări de valoare.
4.3 Investitii in instrumente de capital
Investitiile in instrumente de capital propriu la 31.12.2022 si la 31.12.2021 sunt detaliate mai jos.
Imobilizari financiare la 31 Decembrie 2021 | Valoare RON | % din capitalul social |
Romtatay S.A. | 108.203 | 10,00% |
Professional Imo Partners | 29.962.818 | 14,99% |
TOTAL | 30.071.021 |
|
Imobilizari financiare la 31 Decembrie 2022 | Valoare RON | % din capitalul social |
Romtatay S.A. | 108.203 | 10,00% |
TOTAL | 108.203 |
Informatii privind Romtatay S.A.
Societatea Romtatay S.A. este o societate mixta romano-spaniola de productie articole injectate de mase plastice, infiintata in 1991, inregistrata la Oficiul Registrului Comertului sub nr. J40/2798/1992.
La 31.12.2022 si la 31.12.2021 Grupul detine o participatie de 10% din capitalul social al acestei societati in valoare de 108.203 RON, care aproximeaza valoarea justa a acestei participatii la data raportarii.
27
4. ACTIVE IMOBILIZATE (continuare)
4.3 Investitii in instrumente de capital (continuare)
Informatii privind Profesional Imo Partners S.A.
Professional Imo Partners S.A. a fost constituita in anul 2008 ca urmare a operatiunii de desprindere din societatea Prodplast S.A. La data de 31.12.2021 grupul detinea 14,99% din capitalul social al Professional Imo Partners.
In data de 25.01.2022 a fost aprobata divizarea partiala a PROMATERIS S.A. catre OBOR DEVELOPMENT S.A. (societate nou infiintata). Divizarea s-a realizat prin desprindera unei parti din patrimoniul PROMATERIS S.A. si transmiterea acesteia (elemente de activ si pasiv) catre societatea nou infiintata, in schimbul alocarii de actiuni ale OBOR DEVELOPMENT S.A. (societate nou infiintata) catre toti actionarii PROMATERIS S.A.
In data de 10.02.2022, data efectiva a divizarii, s-a constituit societatea OBOR DEVELOPMENT S.A., cu un capital social in valoare de 25.892.372,70 RON, impartit in 28.699.303 actiuni avand fiecare valoarea nominala de 0,9 RON, avand aceeasi structura a actionarilor cu cea existenta la nivelul PROMATERIS.
Pe parcursul procedurii, un actionar persoana fizica s-a retras din societate solicitand plata contravalorii unui numar total de 1.804 actuni reprezentand 0,006% din capitalul social al Promateris S.A.
In continuare prezentam elementele de bilant transferate ca urmare a divizarii:
Sold la 10 Februarie 2022 | |
Investitii in instrumente de capital | 29.962.818 |
Numerar si conturi la banci | 82.364 |
Total | 30.045.182 |
În urma procesului de divizare partiala aprobat in unanimitate de acționari, valoarea activelor transferate către societatea nou infiintata a fost înregistrată ca reducere de capital social. Diferența dintre valoarea reducerii capitalului social și valoarea justă a activelor transferate a fost înregistrată ca o reducere a rezervei legale.
4.4 Alte active pe termen lung
31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 | |
Avansuri acordate pentru imobilizari corporale | 6.490.023 | 2.523.622 |
Alte creante imobilizate | 34.299 | 25.144 |
TOTAL | 6.524.322 | 2.548.766 |
28
5. STOCURI
Principalele categorii de stocuri sunt materiile prime si materialele consumabile, produsele finite si marfurile. La iesirea din gestiune stocurile se evaluaeza pe baza costului mediu ponderat.
Stocurile sunt evaluate la valoarea cea mai mica dintre cost si valoarea realizabila neta. Pentru anumite stocuri de marfuri uzate, analizate periodic, s-au constituit ajustari pentru depreciere.
Categoria de stoc | 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
Materii prime si materiale consumabile | 18.794.554 | 26.850.496 |
Produse finite si semifabricate | 24.891.071 | 10.372.371 |
Marfuri | 5.959.285 | 8.424.468 |
Categoria de stoc (ajustari de valoare) | ||
Marfuri | (1.132.178) | (32.853) |
TOTAL | 48.512.732 | 45.614.482 |
Valoarea stocurilor gajate catre instituii financiare in baza contractelor de imprumut sunt prezentate in nota 11.
6. CREANTE
6.1. CREANTE COMERCIALE
| 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
Creante comerciale din Romania | 27.515.631 | 26.567.054 |
Creante comerciale din alte tari | 3.333.423 | 4.225.838 |
Ajustari pentru deprecierea creantelor | (1.196.849) | (1.196.849) |
TOTAL | 29.652.205 | 29.596.043 |
Primii 5 clienti in sold ai Grupului detineau o pondere de 64% in totalul creantelor in sold la 31 decembrie 2022 (78% la 31 decembrie 2021)
Societatea-mama a stabilit o matrice a provizioanelor ce se bazeaza pe experienta pierderilor istorice din creante ale Grupului, ajustate cu factori prospectivi specifici debitorilor si mediului economic, daca e cazul.
Grupul evalueaza individual pierderile din depreciere daca exista indicii ale cresterilor semnificative ale riscului de credit la nivel individual. Mai multe informatii sunt prezentate in Nota 26.
Mişcarea în cadrul ajustărilor pentru deprecierea creanțelor comerciale este următoarea:
31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 | |
Sold initial la 1 ianuarie | (1.196.849) | (1.640.962) |
Cresteri | - | (752.851) |
Reduceri | - | 1.196.964 |
Sold final la 31 Decembrie | (1.196.849) | (1.196.849) |
Valoarea creantelor comerciale gajate catre instituii financiare in baza contractelor de imprumut sunt prezentate in nota 11.
29
6. CREANTE
6.2. ALTE CREANTE
31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 | |
Plati in avans pentru achizitia de stocuri | 2.144.632 | 1.772.597 |
Plati in avans pentru achizitia de servicii | 139.292 | 46.448 |
Creante privind alte impozite si taxe | 475.482 | 388.931 |
Creante privind TVA | 1.145.769 | 2.338.865 |
Alte creante | 80.207 | 31.729 |
Debitori diversi | 179.955 | 323.850 |
TOTAL | 4.165.337 | 4.902.420 |
6.3. ALTE ACTIVE PE TERMEN SCURT
| 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
Creante privind impozitul pe profit curent | 100.639 | - |
Cheltuieli in avans | 434.991 | 412.539 |
Alte active pe termen scurt* | 3.700.000 | - |
TOTAL | 4.235.630 | 412.539 |
* Alte active pe termen scurt in sold la 31 decembrie 2022 reprezinta numerar in banca cu natura de colateral, restrictionat pe o perioada mai mare de 3 luni de la data situatiilor financiare, pentru gajarea imprumuturilor la banci.
7. NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR
Grupul are conturi curente in lei si valuta (EURO, USD) deschise la BCR, BRD, ING, EximBank (fosta Banca Romaneasca), Unicredit si Trezorerie. Soldurile finalul perioadei de raportare denominate in valuta au fost reevaluate la cursurile BNR pentru ultima zi bancara din anul 2022, iar diferentele de curs aferente au fost inregistrate in profitul sau pierderea anului.
31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 | |
Depozite la banci pe termen scurt | 500 | 500 |
Numerar in banca | 2.566.345 | 2.174.170 |
Numerar in casa | 91.641 | 88.607 |
Avansuri de trezorerie | - | 18.584 |
TOTAL | 2.658.486 | 2.281.861 |
30
8. INTERESE CARE NU CONTROLEAZA
Mai jos sunt prezentate informații financiare sintetizate privind interesele care nu controleaza. Informatiile financiare aferente intereselor care nu controleaza sunt reprezentate de Biodeck, care este cea mai semnificativa filiala din cadrul Grupului. Sumele prezentate sunt înainte de eliminarea soldurilor si a tranzactiilor între companii.
In cursul anilor 2022 si 2021, Grupul nu a inregistrat tranzactii cu interesele care nu controleaza.
Bilanț prescurtat (Biodeck) | 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
Active imobilizate | 811.425 | 1.206.225 |
Active circulante | 30.729.599 | 33.792.272 |
Total active | 31.541.024 | 34.998.497 |
Datorii pe termen scurt | 24.095.623 | 28.684.522 |
Datorii pe termen lung | 18.750 | 30.000 |
Total datorii | 24.114.373 | 28.714.522 |
Capital si rezerve | 7.426.651 | 6.283.975 |
Procent interese care nu controleaza | 30% | 30% |
Capitaluri proprii atribuibile proprietarilor Grupului | 5.198.656 | 4.398.783 |
Capitaluri proprii atribuibile intereselor care nu controleaza, Biodeck | 2.227.996 | 1.885.193 |
Capitaluri proprii atribuibile intereselor care nu controleaza, alte filiale | 33.185 | 37.781 |
Capitaluri proprii atribuibile intereselor care nu controleaza, total | 2.261.181 | 1.922.974 |
Situația prescurtată a rezultatului global (Biodeck) | Anul 2022 | Anul 2021 |
Venituri din contracte cu clientii | 93.147.817 | 83.509.163 |
Cheltuieli si alte venituri | (91.841.389) | (80.640.788) |
Rezultat inainte de impozitare | 1.306.428 | 2.868.375 |
Impozit pe profit | (163.752) | (412.542) |
Profit/(pierderea) curenta | 1.142.676 | 2.455.833 |
Alte elemente ale rezultatului global | - | - |
Total profit/(pierdere) si alte elemente ale rezultatului global | 1.142.676 | 2.455.833 |
Procent interese care nu controleaza | 30% | 30% |
Rezultat global atribuibil proprietarilor Grupului | 799.873 | 1.719.083 |
Rezultat global atribuibil intereselor care nu controleaza, Biodeck | 342.803 | 736.750 |
Rezultat global atribuibil intereselor care nu controleaza, alte filiale | (4.600) | (2.219) |
Rezultat global atribuibil intereselor care nu controleaza, total | 338.203 | 734.531 |
31
Situația prescurtată a fluxurilor de numerar (Biodeck) | Anul 2022 | Anul 2021 |
Numerar net din activitati de exploatare | (6.486.514) | 3.542.114 |
Numerar net din activitati de investitie | (34.879) | (149.083) |
Numerar net din activitati de finantare | 6.615.171 | (4.244.900) |
Cresterea neta a numerarului si echivalentelor de numerar | 93.778 | (851.869) |
Numerar si echivalente de numerar la inceputul perioadei | 1.144.930 | 1.996.799 |
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul perioadei | 1.238.708 | 1.144.930 |
9. CAPITAL SOCIAL
La data de 31 decembrie 2022, capitalul social subscris şi vărsat al Societatii-mama este în valoare de 2.869.750 RON, compus din 28.697.499 acţiuni ordinare cu valoare nominală de 0,10 RON/acţiune, vărsate integral.
La data de 31 decembrie 2021, capitalul social subscris şi vărsat al Societatii-mama este în valoare de 28.699.303 RON, compus din 28.699.303 acţiuni ordinare cu valoare nominală de 1 RON/acţiune, vărsate integral.
Structura acţionarilor la 31 decembrie 2022 este următoarea, conform Registru Depozitar Central:
31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2022 | |||
Acţionar | Nr. Acţiuni | % | Valoare capital social | % |
POGONARU FLORIN-ION | 9.900.990 | 34,50% | 990.099 | 35,50% |
PAVAL HOLDING S.R.L. | 6.895.502 | 24,03% | 689.550 | 24,03% |
NORD S.A. | 6.126.571 | 21,35% | 612.657 | 21,35% |
ACŢIONARI LISTĂ | 5.774.436 | 20,12% | 577.444 | 20,12% |
Total | 28.697.499 | 100% | 2.869.750 | 100% |
Structura acţionarilor la 31 decembrie 2021 este următoarea, conform Registru Depozitar Central:
31 Decembrie 2021 | 31 Decembrie 2021 | |||
Acţionar | Nr. Acţiuni | % | Valoare capital social | % |
GEORGESCU TUDOR-ALEXANDRU | 3.348.826 | 11,47% | 3.348.826 | 11,47% |
NORD S.A. | 6.126.571 | 21,35% | 6.126.571 | 21,35% |
POGONARU FLORIN-ION | 11.608.228 | 40,45% | 11.608.228 | 40,45% |
ACŢIONARI LISTĂ | 7.615.678 | 26,73% | 7.615.678 | 26,73% |
Total | 28.699.303 | 100% | 28.699.303 | 100% |
32
Modificari ale capitalului social in cursul anului incheiat la 31 Decembrie 2022:
Nr. actiuni | Valoare nominala, RON/actiune | Valoare capital social, RON | |
Sold la 1 Ianuarie 2022 | 28.699.303 | 1 | 28.699.303 |
Reducere capital social (-) | - | 0,9 | 25.827.749 |
Retragere actionar minoritar (-) | 1.804 | 1 | 1.804 |
Sold la 31 Decembrie 2022 | 28.697.499 | 0,1 | 2.869.750 |
In cursul anului 2022, ca urmare a divizarii detaliate la nota 4.3, capitalul social al societatii mama s-a redus cu 25.827.749 RON. In cursul anului 2022, un actionar minoritar al grupului s-a retras solicitand plata contravalorii unui numar total de 1.804 actuni la o valoare de 1.804 RON reprezentand 0,006% din capitalul social al Grupului.
10. REZERVE DIN REEVALUARE SI ALTE REZERVE
| 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
Rezerve din reevaluare | 11.438.772 | 11.617.057 |
Rezerve legale | 602.853 | 4.572.772 |
Rezerve – total | 12.041.625 | 16.189.829 |
Rezervele din reevaluare sunt constituite prin reevaluarea terenurilor si a constructiilor detinute de Grup. Ultima reevaluare a fost efectuata la 31 Decembrie 2021. In cursul anului 2022 suma de 178.285 RON a fost transferata la rezultatul reportat pe masura amortizarii mijloacelor fixe reevaluate.
Reducerea rezervelor legale la 31 Decembrie 2022 comparativ cu 31 Decembrie 2021 in valoare de 3.969.919 RON, include transferul rezervei cu ocazia divizarii detaliate in nota 4.3.
33
11. DATORII CATRE INSTITUTII BANCARE
Valoare contractuala | Moneda | 31 Decembrie 2022 | Termen lung | Termen scurt | Data scadenta | |
Credit pe termen lung ING | 1.864.815 | RON | 1.374.074 | - | 1.374.074 | 12.02.2024 |
Credit pe termen lung ING | 1.791.667 | RON | 1.583.333 | - | 1.583.333 | 27.02.2026 |
Credit pe termen lung ING | 3.700.000 | RON | 2.887.290 | - | 2.887.290 | 30.03.2027 |
Credit pe termen lung ING | 30.000.000 | RON | 5.536.351 | - | 5.536.351 | 01.04.2027 |
Credit pe termen lung Banca Romaneasca | 5.000.000 | RON | 5.000.000 | - | 5.000.000 | 26.05.2023 |
Credit pe termen lung Banca Romaneasca | 4.400.000 | RON | 1.385.796 | 980.197 | 405.599 | 26.05.2026 |
Credit pe termen lung Unicredit | 7.000.000 | RON | 4.901.402 | - | 4.901.402 | 23.02.2026 |
Credit pe termen lung Unicredit | 10.000.000 | RON | 5.453.687 | - | 5.453.687 | 08.10.2024 |
Credit pe termen lung Unicredit | 3.200.000 | RON | 934.124 | - | 934.124 | 30.06.2023 |
Credit pe termen lung Unicredit | 4.100.000 | RON | 966.771 | 676.740 | 290.031 | 29.04.2026 |
Credit pe termen lung Unicredit | 900.000 | EUR | 4.426.156 | - | 4.426.156 | 02.05.2023 |
Credit pe termen scurt ING | 18.000.000 | RON | 12.618.961 | - | 12.618.961 | La notificarea bancii |
Credit pe termen scurt Unicredit | 5.500.000 | RON | 5.504.881 | - | 5.504.881 | 07.10.2023 |
Credit pe termen scurt Unicredit | 18.000.000 | RON | 11.382.022 | - | 11.382.022 | 06.10.2023 |
Credit pe termen scurt Banca Romaneasca | 4.000.000 | RON | 4.000.000 | - | 4.000.000 | 14.07.2023 |
TOTAL | 67.954.848 | 1.656.937 | 66.297.911 |
| Valoare contractuala | Moneda | 31 Decembrie 2021 | Termen lung | Termen scurt |
Promateris Credit pe termen lung ING | 5.300.000 | RON | 2.551.852 | 1.374.074 | 1.177.778 |
Promateris Credit pe termen lung ING | 2.000.000 | RON | 2.000.000 | 1.583.333 | 416.667 |
Promateris Credit pe termen lung Banca Romaneasca | 5.000.000 | RON | 5.000.000 | 5.000.000 | - |
Promateris Credit pe termen lung Banca Romaneasca | 4.400.000 | RON | 1.791.394 | 1.406.072 | 385.322 |
Promateris Credit pe termen lung Unicredit | 7.000.000 | RON | 5.956.582 | 4.591.533 | 1.365.049 |
Promateris Credit pe termen lung Unicredit | 5.000.000 | RON | 4.904.220 | 4.224.908 | 679.312 |
Promateris Credit pe termen scurt ING | 9.000.000 | RON | 7.094.891 | - | 7.094.891 |
Promateris Credit pe termen scurt Unicredit | 5.500.000 | RON | 5.499.999 | - | 5.499.999 |
Biodeck Credit pe termen scurt Unicredit | 5.000.000 | RON | 3.500.000 | - | 3.500.000 |
Biodeck Credit pe termen lung Banca Romaneasca | 4.000.000 | RON | 4.000.000 | 4.000.000 | - |
TOTAL | 42.298.938 | 22.179.920 | 20.119.018 |
Imprumuturile bancare au dobanda variabila, determinată considerând indicatorul ROBOR sau EURIBOR la 1 sau 3 luni, la care se adaugă a marja cuprinsa in intervalul 1,00% - 2,00% pe an.
Valoarea neta contabila la 31 Decembrie 2022 a activelor gajate in cadrul imprumuturilor la banci este de:
stocuri gajate in contul datoriilor la banci este de maxim 38.779.415 RON.
creante gajate in contul datoriilor la banci este de maxim 21.816.989 RON.
imobilizari corporale gajate in contul datoriilor la banci este de 35.384.330 RON.
conturi bancare curente si numerar restrictionat in banca in suma totala de 5.832.783 RON
34
11. DATORII CATRE INSTITUTII BANCARE (continuare)
Indicatori financiari in cadrul imprumuturilor la banci
Imprumuturile la banci sunt garantate prin contracte de ipoteca asupra activelor Grupului, constand in active imobilizate, stocuri si creante. De asemenea, in cadrul imprumuturilor Grupul are obligatia de a indeplini o serie de indicatori (conform contractelor).
Pe parcursul anului 2022, grupul si-a ajustat modelul de afaceri, pentru a raspunde mai rapid modificarilor pe lantul de aprovizionare si pentru eficientizarea utilizarii materiilor prime. Aceasta transformare a presupus, pe de o parte, investitii semnificative pentru dezvoltarea unei noi linii de productie si integrarea pe verticala si, pe de alta parte, cresterea accelerata a necesarului de finantare, raportat la situatia din anii precedenti. Ca efect al angajarii unor investitii noi, cu punere in functiune in anul 2023, a aparut un decalaj natural intre necesarul de finantare (pe parcursul anului 2022) si efectul investitiilor asupra marjei de exploatare.
Astfel, tragerile Grupului din creditele de investitii au avut un ritm mai accelerat decat cel preconizat la semnarea contractelor de finantare, ajungand la sfarsitul anului la o depasire temporara a indicatorului rata de acoperire a serviciului datoriei asumat prin contractele de imprumut cu ING si Unicredit Bank. Pentru reflectarea transparenta si conforma a acestei situatii, conducerea Grupului a decis prezentarea pe termen scurt a soldului datoriilor de credite bancare de la ING (suma de 8.179.027 RON) si Unicredit Bank (suma de 5.832.540 RON). Grupul efectueaza in continuare platile datoriilor bancare in conformitate cu scadentarele agreate cu institutiile financiare. Pana la data aprobarii situatiilor financiare consolidate anuale, Grupul nu a primit nicio instiintare de la banci privind accelerarea platilor sub respectivele contracte sau declararea oricaror obligatii financiare ce decurg din acestea exigibile inainte de maturitate. Consecvent comportamentului de pana acum, Grupul depune toate diligentele pentru incadrarea in limitele contractuale stabilite si respectarea obligatiilor asumate fata de institutiile financiare.
12. SUBVENTII NERAMBURSABILE
Grupul a incheiat cu Innovation Norway un contract privind primirea unui ajutor fianciar in cadrul apelului de proiecte pentru proiectului Europa Verde - Tehnologii eficiente pentru fabricarea de produse inovatoare si ecologice, al EEA and Norway Grants 2014-2021 (« Proiectul »). Suma obtinuta de grup ca subventie in cadrul Proiectului este de 950.000 de euro. Pana la sfarsitul anului 2021 toate echipamentele contractate prin proiect au fost puse in functiune. Valoarea neta contabila a mijloacelor fixe achizitionate prin aceaste subventii este de 8.427.483 RON. In cursul anului 2021 a fost incasata (in patru transe) suma de 594.720 Euro reprezentand ajutor financiar nerambursabil. Valoarea incasarilor a fost inregistrata in cadrul veniturilor in avans si sunt reluate la venituri pe masura amortizarii echipamentelor achizitionate.
Valoarea subventiilor nerambursabile este prezentata mai jos :
| 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
Sold la 1 Ianuarie | 3.937.958 | 1.353.928 |
Subventii primite | 238.004 | 3.095.359 |
Valoarea subventiilor reluate la venituri | (943.854) | (511.329) |
Sold la 31 Decembrie | 3.232.108 | 3.937.958 |
Sold pe termen scurt | 556.375 | 556.375 |
Sold pe termen lung | 2.675.733 | 3.381.583 |
In cursul perioadei 2021 - 2022, Grupul a contractat cu Innovation Norway doua proiecte pentru obtinerea de fonduri nerambursabile, in valoare totala de 1.341.000 EUR pentru achizitionarea de panouri solare (« Green Energy for bio-based compostable packging production » - total grant value 597.000 EUR) si echipamente de productie (« Bio-based circular solutions for dercabonise the local economy » - total grant value 744.000 EUR). La 31 Decembrie 2022, proiectele sunt in curs de implementare.
35
13. DATORII COMERCIALE SI AVANSURI INCASATE
La 31 Decembrie 2022 si 31 Decembrie 2021 Grupul nu a avut datorii restante.
31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 | |
Datorii comerciale catre furnizori de bunuri si servicii | 15.834.889 | 28.113.984 |
Datorii comerciale catre furnizori de imobilizari | 1.094.074 | 2.173.438 |
TOTAL DATORII | 16.928.963 | 30.287.422 |
14. ALTE DATORII CURENTE
31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 | |
Datorii fata de personal | 744.709 | 627.623 |
Contributii sociale si alte taxe salariale | 797.516 | 713.023 |
Debitori diversi | - | 928.745 |
Impozit pe profit | - | 590.155 |
TVA de plata | 1.043.871 | 951.839 |
TOTAL | 2.586.096 | 3.811.385 |
15. VENITURI DIN CONTRACTE CU CLIENTII
| Anul 2022 | Anul 2021 |
Venituri din vanzarea produselor | 171.845.227 | 187.287.038 |
Contraprestatie variabilă - sconturi si rabaturi | (3.780.345) | (1.794.638) |
Total venituri din vanzarea de produse | 168.064.882 | 185.492.400 |
Venituri din servicii prestate | 442.762 | 163.209 |
Alte venituri din contracte cu clientii | 275.119 | 38.279 |
TOTAL | 168.782.763 | 185.693.888 |
Fluxurile de venituri principale ale grupului sunt:
Venituri din vanzarea produselor reprezinta obligatii de executare aferente vanzarii de produse din mase bioplastice produse de catre Grup, indeplinite la un moment in timp si anume atunci cand clientul primeste si/sau bunurile sunt livrate. Prețurile sunt identificabile și reprezintă contraprestația plătită de client la vânzarea de produse finite. Conform contractelor incheiate, clienții au stabilit drepturi de returnare. Conducerea a analizat retururile istorice și sumele sunt considerate nesemnificative.
Venituri din servicii prestate sunt obligații executate de-a lungul timpului. Prețurile sunt identificabile și reprezintă contraprestația plătită.
Analiza geografica a veniturilor este inclusa in tabelul de mai jos.
Anul 2022 | Anul 2021 | |
Vanzari pe piata interna | 141.306.676 | 164.472.208 |
Vanzari pe piata externa | 27.476.087 | 21.221.680 |
Venituri din vanzari – total | 168.782.763 | 185.693.888 |
36
15. VENITURI DIN CONTRACTE CU CLIENTII (continuare)
În veniturile din contracte cu clientii detaliate mai sus sunt incluse venituri de aproximativ RON 91 milioane (anul 2021: RON 121 milioane) in relatie cu cei mai mari 4 clienti ai Grupului, fiecare dintre acestia contribuind cu peste 10% in total venituri cu clientii, conform tabelului de mai jos.
| Anul 2022 | Pocent in total venituri raportate 2022 | Anul 2021 | Pocent in total venituri raportate 2021 |
Client 1 (Romania) | 25.879.081 | 15% | 66.848.462 | 36% |
Client 2 (Romania) | 24.910.112 | 15% | 20.609.148 | 11% |
Client 3 (Romania) | 19.614.357 | 12% | 18.429.134 | 10% |
Client 4 (Romania) | 20.678.266 | 12% | 15.793.848 | 9% |
Total top 4 clienti (Romania) | 91.081.816 | 54% | 121.680.592 | 66% |
Total venituri din contracte cu clientii | 168.782.763 | 185.693.888 |
16. ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE
Anul 2022 | Anul 2021 | |
Venituri din vanzarea activelor | 4.128 | - |
Venituri din subventii pentru investitii | 943.854 | 511.329 |
Alte venituri din exploatare* | 459.209 | 1.119.459 |
TOTAL | 1.407.191 | 1.630.788 |
* Alte venituri din exploatare inregistrate in anul 2021 au fost majoritar venituri din vanzarea de materii prime si materiale neutilizate in suma de 782.334 RON.
17. CHELTUIELI CU MATERII PRIME SI MATERIALE CONSUMABILE
Anul 2022 | Anul 2021 | |
Cheltuieli cu materiile prime | 113.467.119 | 116.713.070 |
Cheltuieli privind marfurile vandute | 13.214.933 | 13.110.035 |
Cheltuieli privind alte materiale consumabile | 657.957 | 548.318 |
Cheltuieli privind materialele pentru ambalat | 2.364.817 | 2.204.724 |
TOTAL | 129.704.826 | 132.576.147 |
37
18. CHELTUIELI CU PERSONALUL SI INFORMATII PRIVIND SALARIATII, ADMINISTRATORII SI DIRECTORII
Grupul nu are obligatii privind plata de pensii catre fostii directori si/sau administratori, membrii Consiliului de Administratie, nu a acordat avansuri sau credite directorilor si/sau administratorilor si nu au emis garantii in numele acestora.
Mai jos este inclusa valoarea remuneratiei membrilor cheie de conducere ai grupului. In total Grupul a platit RON 2.899.636 (anul 2021: 3.096.642 RON) catre membrii cheie de conducere.
Cheltuielile cu salariile platite in anul 2022 respectiv 2021, se compun din urmatoarele :
Anul 2022 | Anul 2021 | |
Salarii | 14.930.394 | 12.878.130 |
Din care: | ||
- sume platite catre management | 720.636 | 639.572 |
- sume platite catre membrii consiliului de administratie | 2.179.000 | 2.457.070 |
Cheltuieli cu tichete de masa | 681.916 | 657.339 |
Cheltuieli cu asigurari sociale | 667.638 | 397.863 |
TOTAL | 16.279.948 | 13.933.332 |
Numarul mediu de angajati pentru anul financiar incheiat la 31 Decembrie 2022 este de 145 (31 Decembrie 2021: 161).
19. CHELTUIELI CU AJUSTARILE PENTRU DEPRECIERE SI AMORTIZARE
Valoarea cheltuielilor pentru depreciere si amortizare aferente imobilizarilor corporale, necorporale si a drepturilor de utilizare a fost de RON 8.359.883 (anul 2021: RON 6.594.886).
20. CHELTUIELI CU PRESTATIILE EXTERNE
| Anul 2022 | Anul 2021 |
Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile | 521.703 | 389.769 |
Cheltuieli cu alte prestatii externe* | 7,371,925 | 7.490.947 |
Cheltuieli cu primele de asigurare | 561.055 | 295.156 |
Cheltuieli privind comisioanele si onorariile | 2.267.587 | 2.496.031 |
Cheltuieli cu transportul de bunuri si personal | 1.977.084 | 1.549.154 |
TOTAL | 12.699.354 | 12.221.057 |
* Cheltuieli cu alte prestatii externe executate de terti constau in principal in servicii de securitate, reciclare, audit.
21. ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE
Alte cheltuieli de exploatare, in suma totala de 2.597.540 RON (anul 2021 : 2.295.813 RON) constau in principal in taxe si impozite locale, altele decat impozitul pe profit in valoare 1.374.652 RON (anul 2021: 540.532 RON).
38
22. VENITURI SI CHELTUIELI FINANCIARE
22.1. Venituri financiare
Alte venituri financiare | Anul 2022 | Anul 2021 |
Venituri din diferente de curs valutar | 1.005.817 | 188.798 |
Venituri din dobanzi | 325 | 846 |
Alte venituri financiare | 13.416 | 150.544 |
Venituri din imobilizari financiare cedate | - | 140.000 |
Alte venituri financiare – total | 1.019.558 | 480.188 |
22.2. Cheltuieli financiare
Alte cheltuieli financiare | Anul 2022 | Anul 2021 |
Cheltuieli din diferente de curs valutar | 1.201.515 | 604.936 |
Cheltuieli cu dobanzile | 4.754.545 | 1.119.560 |
Cheltuieli cu comisioane bancare | 292.198 | 192.359 |
Cheltuieli privind imobilizarile financiare cedate | - | 140.000 |
Cheltuieli din sconturi acordate | 105.892 | 61.525 |
Alte cheltuieli financiare – total | 6.354.150 | 2.118.380 |
23. IMPOZITUL PE PROFIT
Impozit pe profit recunoscut în profit sau pierdere:
Anul 2022 | Anul 2021 | |
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent | 1.028.603 | 3.187.683 |
Venit net din impozitul pe profit amanat | - | 45.856 |
Total impozit pe profit recunoscut in rezultatul curent | 1.028.603 | 3.233.539 |
Rata de impozitare aferenta perioadelor financaire 2022 si 2021 este de 16%.
Reconcilierea profitului curent înainte de impozitare cu cheltuiala cu impozitul pe profit în contul de profit şi pierdere:
Anul 2022 | Anul 2021 | |
Rezultat brut | 3.860.295 | 22.213.378 |
Impozit pe profit calculat la o rată de 16% | 617.647 | 3.554.140 |
Efectul veniturilor neimpozabile | (65.142) | (283.012) |
Efectul cheltuieli nedeductibile | 694.415 | 325.241 |
Efectul rezervei legală | - | (155.186) |
Alte efecte fiscale | 69.465 | 31.616 |
Diminuare impozit pe profit cu cheltuielile de sponsorizare | (241.761) | - |
Reducerea impozitului pe profit datorită bonificației prevăzute de OUG 153/200 | (46.021) | (239.261) |
Total cheltuiala cu impozitul pe profit | 1.028.603 | 3.233.539 |
39
23. IMPOZITUL PE PROFIT (continuare)
1 Ianaurie 2022 | Recunoscut în contul de profit sau pierdere (venit)/ cheltuiala | Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global | Recunoscut în capitaluri proprii | 31 Decembrie 2022 | |
Reevaluare terenuri si cladiri | (1.886.364) | - | - | 14.490 | (1.871.872) |
Ajustari de valoare creante | 400.503 | - | - | - | 400.503 |
TOTAL | (1.485.861) | - | - | 14.490 | (1.471.369) |
1 Ianaurie 2021 | Recunoscut în contul de profit sau pierdere (venit)/ cheltuiala | Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global | Recunoscut în capitaluri proprii | 31 Decembrie 2021 | |
Reevaluare terenuri si cladiri | - | - | (1.886.364) | - | (1.886.364) |
Ajustari de valoare creante | 354.647 | 45.856 | - | - | 400.503 |
TOTAL | 354.647 | 45.856 | (1.886.364) | - | (1.485.861) |
24. REZULTATUL PE ACTIUNE
Rezultatul pe actiune reprezinta participatia fiecarei actiuni ordinare a Grupului la profitul sau pierderea inregistrat(a) de Grup in cursul perioadei de raportare.
Rezultatul pe actiune de baza s-a calculat ca raport între profitul net aferent acţiunilor ordinare şi media ponderată a acţiunilor ordinare aflate în circulaţie in perioada de raportare.
Rezultatul pe actiune de baza calculat pentru anii financiari 2022 si 2021 este prezentat in tabelul urmator.
| 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
Profit sau pierdere aferenta perioadei de raportare | 2.831.692 | 18.979.839 |
Numar mediu ponderat de actiuni ordinare aflate in circulatie in perioada de raportare | 28.697.499 | 28.699.303 |
Rezultat pe actiune (RON/actiune) | 0,0987 | 0,6613 |
Rezultatul diluat pe actiune reprezinta profitul sau pierderea atribuibil(a) fiecarei actiuni ordinare si actiuni ordinare potential diluate in circulatie la data raportarii.
Rezultatul diluat pe actiune in anul 2022 si 2021 este egal cu rezultatul de baza pe actiune intrucat numarul de actiuni in circulatie nu este afectat de drepturi / obligatii suplimentare.
In perioada 2007 – 2022 nu s-au repartizat dividende, profitul net fiind repartizat la surse proprii necesare pentru finantarea investitiilor.
25. PARTI LEGATE
Grupul nu are solduri si tranzactii cu partile legate sau cu interesele care nu controleaza. Remuneratia personalului cheie de management este prezentata in nota 18.
In data de 25.01.2022 a fost aprobata divizarea partiala a PROMATERIS S.A. catre OBOR DEVELOPMENT S.A. (societate nou infiintata). Divizarea s-a realizat prin desprindera unei parti din patrimoniul PROMATERIS S.A. si transmiterea acesteia catre societatea nou infiintata, in schimbul alocarii de actiuni ale OBOR DEVELOPMENT S.A. (societate nou infiintata) catre toti actionarii PROMATERIS S.A. Impactul acestei tranzactii este detaliat in nota 4.3.
40
26. MANAGEMENTUL RISCURILOR SEMINIFCATIVE
Cadrul general privind gestionarea riscurilor
Consiliul de Administraţie al Grupului are responsabilitatea generală pentru stabilirea şi supravegherea cadrului de gestionare a riscului la nivelul grupului.Politicile grupului de gestionare a riscului sunt definite astfel încât sa asigure identificarea şi analiza riscurilor cu care se confrunta Grupul, stabilirea limitelor şi controalelor adecvate, precum şi monitorizarea riscurilor şi a respectării limitelor stabilite. Politicile şi sistemele de gestionare a riscului sunt revizuite în mod regulat pentru a reflecta modificările survenite în condiţiile de piaţă şi în activitățile grupului.
Activitatile pe care le deruleaza Grupul il expun la o serie de riscuri, cele semnificative fiind:
riscul de capital – a se vedea nota 27
riscul de piata (inclusiv riscul de curs valutar, riscul de rata a dobanzii, riscul de pret)
riscul de credit
riscul de lichiditate
riscul de mediu
Riscul de piata
I. Managementul riscului valutar
Grupul este expus in mod limitat riscului valutar datorita faptului că majoritatea creantelor, datoriilor si imprumuturilor sunt in RON. Cu toate acestea, Grupul monitorizează şi gestionează în permanenţă expunerea la variaţia de curs valutar. Monedea străina cel mai des utilizata în tranzacţii este EUR. Valoarea contabila a activelor si datoriilor monetare ale Grupului denominate in valute straine la data raportarii a fost urmatoarea:
Active | Datorii | Expunere neta (active – datorii) | ||||
Valuta | Total la | Total la | Total la | Total la | Total la | Total la |
USD | 441.927 | 23.014 | 106.200 | 205.478 | 335.727 | (182.464) |
EUR | 11.422.490 | 1.019.359 | 16.741.242 | 5.706.422 | (5.318.752) | (4.687.063) |
Altele | 2.089 | - | 6.621 | - | (4.532) | - |
TOTAL | 11.866.506 | 1.042.373 | 16.854.063 | 5.911.900 | (4.987.557) | (4.869.527) |
Analiza de senzitivitate la cursul de schimb
O apreciere/(depreciere) a EUR fata de RON, ar creste/(scadea) profitul sau piererea cu sumele prezentate mai jos (fara impactul in impozitul pe profit):
31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 | |||
10% | -10% | 10% | -10% | |
Datorii | (1.673.989) | 1.673.989 | (570.631) | 570.631 |
Mai putin: impozit pe profit | (267.838) | 267.838 | (91.301) | 91.301 |
Provit/(pierdere) | (1.406.151) | 1.406.151 | (479.330) | 479.330 |
Active | 1.142.157 | (1.142.157) | 101.934 | (101.934) |
Mai putin: impozit pe profit | 182.745 | (182.745) | 16.309 | (16.309) |
Provit/(pierdere) | 959.412 | (959.412) | 85.624 | (85.624) |
Profit/(pierdere) neta | (446.739) | 446.739 | (393.705) | 393.705 |
41
26. MANAGEMENTUL RISCURILOR SEMINIFCATIVE (continuare)
II. Managementul riscului de dobanda
Riscul generat de rata dobânzii reprezinta riscul ca fluxurile de numerar viitoare sa varieze datorita fluctuațiilor de pe piață a ratelor dobânzilor. Expunerea Grupul la riscul fluctuațiilor ratelor dobânzii se referă în primul rând la obligațiile pe termen lung cu rate variabile ale dobânzii.
Imprumuturile bancare au dobanda variabila, determinată considerând indicatorul ROBOR sau EURIBOR la 1 sau 3 luni, la care se adaugă a marja cuprinsa in intervalul 1,00% - 2,00% pe an. Grupul nu are imprumuturi cu dobanda fixa.
Analiza de sensibilitate a profitului Grupului la riscul de rata a dobânzii a fost calculata mai jos, luând in calcul cheltuielile cu dobânzile aferente împrumuturilor bancare recunoscute in contul de profit si pierdere in anul respectiv.
Variație rata dobânzii | Modificare în rezultatul Grupului | |
31 Decembrie 2022 | +/-5% | -/+ 237.727 |
31 Decembrie 2021 | +/-5% | -/+ 55.978 |
III. Riscul de pret
Riscul de preţ este riscul ca veniturile viitoare ale Grupului sa fie impactate negativ de schimbarile pretului de achiziţie a materiilor prime si materialelor necesare productiei. Grupul analizeaza in mod constant evolutia preturilor de achizitie si intreprinde masuri pentru a asigura existenta necesarului de aprovizionare si acoperirea costurilor prin preturile de vanzare.
IV. Managementul riscului de credit
Riscul de credit consta in eventualitatea ca partile contractante sa-si incalce obligatiile contractuale conducand la pierderi financiare pentru Grup. Grupul este expus riscului de credit provenind din activitatea sa operationala, in principal din incasarea creantelor comerciale. In ceea ce priveste numerarul si echivalentele de numerar, grupul a analizat riscul de credit si a determinat ca acesta nu este semnificativ.
Creante
Creantele comerciale provin de la o gama larga de clienti care activeaza in diverse domenii de activitate, precum retail, productie, etc. Pentru contracararea acestui factor de risc, Grupul a aplicat politici restrictive de livrare a produselor catre clientii incerti si s-au contractat polite de asigurare a creantelor pentru clientii principali. Expunerea la riscul de credit este controlata prin monitorizarea permanenta a fiecarui debitor. Grupul evalueaza permanent riscul de credit al acestora luand in considerare performanta financiara, istoricul de plata si atunci cand este cazul, solicita asigurarea riscului de neplata.
Soldul creantelor este monitorizat la sfarsitul fiecarei luni si orice livrare majora catre un client este analizata.
S-a instituit un sistem de evaluare a clientilor (existenti si noi) prin verificarea in anumite baze de date ale Ministerului Finantelor Publice, analiza situatiilor financiare, rapoarte de bonitate de la firme de specialitate, solicitare de garantii de plata (bilet la ordin, scrisoare de garantie bancara, s.a.) si stabilirea unor limite de credit pentru fiecare in parte. Valoarea garantiilor de plata primite de Grup la 31 Decembrie 2022 si 31 Decebrie 2021 nu este semnificativa.
Pentru riscul de concentrare a Grupului a se vedea Nota 6.1.
Profilul de risc de credit al creantelor comerciale este prezentat pe baza scadentei lor in termenii matricei de ajustari depreciere. Aceasta matrice se bazeaza initial pe ratele istorice de neplata observate ale Grupului, ajustate cu factorii prospectivi specifici debitorilor si mediului economic, atunci cand este cazul. Creantele comerciale nu sunt purtatoare de dobanzi si sunt, in general, in termen de 30-90 zile.
42
26. MANAGEMENTUL RISCURILOR SEMINIFCATIVE (continuare)
IV. Managementul riscului de credit (continuare)
Metodologia utilizata de Grup pentru a masura pierderile preconizate pentru creantele comerciale ar putea fi descrisa dupa cum urmeaza:
determinarea unei perioade adecvate de observatie de urmarire a ratei istorice de pierdere. Grupul a selectat 2 perioade anterioare pentru colectarea datelor;
colectarea datelor privind creantele comerciale si gruparea lor in functie de stadiul scadent al acestora in fiecare perioada analizata si pe activitati principale;
analizarea evolutiei acestor solduri pe o perioada de 12 luni si determinarea sumelor inca neplatite din fiecare grup restant pentru a determina proportia soldurilor din fiecare categorie scadenta care nu a fost colectata in cele din urma;
determinarea ratei medii ponderate a pierderilor (%) in functie de starea scadenta pentru cele 2 perioade analizate;
aplicrea ratei de pierdere astfel determinata asupra creantelor comerciale la 31 decembrie 2022.
Suplimentar, exista creante comerciale de la terti pentru care Grupul a facut evaluari individuale, prezentate mai jos.
Urmatorul tabel prezinta profilul de risc al creantelor comerciale pe baza matricei de ajustri depreciere a Grupului.
Creante comerciale curente | 31 Decembrie 2022 | ||
Termene | Solduri | Depreciere acumulata | Rata de pierdere estimata (%) |
Curente (fara scadenta depasita) | 24.923.193 | - | 0% |
1 – 30 zile | 1.929.520 | - | 0% |
31 – 90 zile | 2.609.093 | - | 0% |
90 – 180 zile | 124.362 | - | 0% |
180 – 365 zile | 6.641 | - | 0% |
Peste 365 zile | 1.256.245 | (1.196.849) | 95% |
Total creante | 30.849.054 | (1.196.849) | |
Total creante nete | 29.652.205 |
Creante comerciale curente | 31 Decembrie 2021 | ||
Termene | Solduri | Depreciere acumulata | Rata de pierdere estimata (%) |
Curente (fara scadenta depasita) | 23.152.209 | - | 0% |
1 – 30 zile | 4.069.712 | - | 0% |
31 – 90 zile | 2.308.765 | - | 0% |
90 – 180 zile | 28.546 | - | 0% |
180 – 365 zile | 36.811 | - | 0% |
Peste 365 zile | 1.196.849 | (1.196.849) | 100% |
Total creante | 30.792.892 | (1.196.849) | |
Total creante nete | 29.596.043 |
Pentru creantele analizate global, Conducerea a considerat ca valoarea rezultata ca ajustare de depreciere creante este nemateriala si nu a fost inregistrata.
Pentru reconcilierea variatiei intre soldul initial si soldul final al ajustarilor de repreciere al creantelor comerciale, a se vedea 6.1.
43
26. MANAGEMENTUL RISCURILOR SEMINIFCATIVE (continuare)
V. Managementul riscului de lichiditate
Riscul de lichiditate este riscul prin care Grupul nu ar putea fi in măsură sa își îndeplinească obligațiile financiare in măsura in care acestea devin scadente.
Abordarea Grupului cu privire la riscul de lichiditate este de a se asigura, in masura in care este posibil, ca detine suficiente lichiditati pentru a face fata datoriilor atunci cand acestea devin scadente. Pentru contracararea acestui factor de risc, conducerea a aplicat politici restrictive de livrare a produselor catre clienti incerti, a solicitat in anumite cazuri plata in avans a produselor livrate si a facut o selectie atenta a clientilor noi in functie de bonitatea si disciplina lor financiara. Mai jos este prezentată situaţia creanţelor şi datoriilor în funcţie de scadenţă:
Valoare contabila la 31 Decembrie 2022 | Valoare contractuala la 31 Decembrie 2022 | mai putin de o luna | intre 1-3 luni | intre 3 luni si 1 an | 1 - 2 ani | 2 - 5 ani | |
Creanţe comerciale | 29.652.205 | 29.652.205 | 12.785.366 | 15.618.261 | 1.248.578 | - | - |
Datorii catre institutii bancare | (67.954.848) | (68.228.994) | (65.824.401) | (175.212) | (473.028) | (1.469.415) | (286.938) |
Datorii comerciale | (16.928.963) | (16.928.963) | (16.928.963) | - | - | - | - |
Datorii de leasing | (1.245.856) | (1.053.412) | (57.167) | (172.357) | (422.574) | (401.314) | - |
Alte datorii curente | (2.586.096) | (2.586.096) | (2.586.096) | - | - | - | - |
Poziția netă | (59.063.558) | (59.145.260) | (72.611.261) | 15.270.691 | 352.976 | (1.870.729) | (286.938) |
Valoare contabila la 31 Decembrie 2021 | Valoare contractuala la 31 Decembrie 2021 | mai putin de o luna | intre 1-3 luni | intre 3 luni si 1 an | 1 - 2 ani | 2 - 5 ani | |
Creanţe comerciale | 29.596.043 | 29.596.043 | 17.540.690 | 12.055.353 | - | - | - |
Datorii catre institutii bancare | (42.298.938) | (45.033.877) | (1.683.571) | (5.092.626) | (13.859.768) | (24.397.912) | - |
Datorii comerciale | (30.287.422) | (30.287.422) | (30.287.422) | - | - | - | - |
Datorii de leasing | (1.641.670) | (1.709.575) | (57.330) | (172.847) | (466.645) | (1.012.753) | - |
Alte datorii curente | (3.811.385) | (3.811.385) | (3.811.385) | - | - | - | - |
Poziția netă | (48.443.372) | (51.246.216) | (18.299.018) | 6.789.880 | (14.326.413) | (25.410.665) | - |
Grupul nu are datorii sau creante cu scadente de peste 5 ani.
Creantele si datoriile commerciale si alte datorii curente nu sunt purtatoare de dobanda, prin urmare valoarea contabila este similara cu valoarea contractuala.
44
26. MANAGEMENTUL RISCURILOR SEMINIFCATIVE (continuare)
Situația modificărilor fluxurilor de trezorerie din finanțare
1 Ianuarie 2022 | Încasări | Plăți | Overdraft | Cheltuieli cu dobânzile | Incasari din dobanzi | Plăți de dobânzi | Leasing nou | Cheltuieli cu comisioanele | Plati de comisioane | 31 Decembrie 2022 | |
Datorii catre institutii bancare | 42.298.938 | 45.450.424 | (19.818.585) | 24.071 | 4.234.103 | - | (4.234.103) | - | 255.697 | (255.697) | 67.954.848 |
Datorii de leasing | 1.641.670 | - | (667.531) | 12.044 | - | (12.044) | 271.718 | - | - | 1.245.857 | |
Total datorii financiare | 43.940.608 | 45.450.424 | (20.486.116) | 24.071 | 4.246.147 | - | (4.246.147) | 271.718 | 255.697 | (255.697) | 69.200.705 |
1 Ianuarie 2021 | Încasări | Plăți | Overdraft | Cheltuieli cu dobânzile | Incasari din dobanzi | Plăți de dobânzi | Leasing nou | Cheltuieli cu comisioanele | Plati de comisioane | 31 Decembrie 2021 | |
Datorii catre institutii bancare | 31.591.949 | 20.331.025 | (16.794.134) | 7.169.622 | 609.707 | 476 | (609.707) | - | 162.426 | (162.426) | 42.298.938 |
Datorii de leasing | 3.948.776 | - | (2.557.933) | - | - | - | 250.827 | - | - | 1.641.670 | |
Total datorii finaciare | 35.540.725 | 20.331.025 | (19.352.067) | 7.169.622 | 609.707 | 476 | (609.707) | 250.827 | 162.426 | (162.426) | 43.940.608 |
45
27. INFORMATII PRIVIND ADMINISTRAREA CAPITALULUI
Obiectivul Grupului legat de administrarea capitalului se refera la mentinerea capacitatii de a-si continua activitatea cu scopul de a furniza compensatii actionarilor si beneficii celorlalte parti interesate si de a mentine o structura optima a capitalului.
Grupul monitorizeaza capitalul pe baza gradului de indatorare, calculat ca datorie neta impartita la capitalul total.
Datoria neta = imprumuturi totale (imprumuturi curente si pe termen lung) minus numerarul si echivalentele de numerar.
Capitalul total = capitaluri proprii plus datoria neta.
| UM | 31 Decembrie 2022 | 31 Decembrie 2021 |
Total imprumuturi | lei | 69.200.704 | 43.940.608 |
Numerar si echivalente de numerar | lei | 2.658.486 | 2.281.861 |
Datorie neta (1 – 2) | lei | 66.542.218 | 41.658.747 |
Total capitaluri proprii | lei | 92.831.790 | 120.090.577 |
Total capital (3 +4) | lei | 159.374.008 | 161.749.324 |
Grad de indatorare (3 / 5*100) | % | 41,75% | 25,76% |
Grupul are ca obiectiv constituirea rezervelor legale in limitele si in conditiile prevazute de art.183 din Legea nr. 31/1990 privind societatile comerciale, cu modificarile si completarile ulterioare. Acest obiectiv a fost realizat in exercitiile financiare in care s-a realizat profit.
28. CADRUL LEGISLATIV FISCAL
Cadrul legislativ-fiscal din Romania si implementarea sa in practica se modifica frecvent si face subiectul unor interpretari diferite din partea diverselor organe de control. Declaratiile de impozit pe profit fac subiectul reviziei si corectiilor autoritatilor fiscale, in general pe o perioada de cinci ani dupa data completarii lor. Conducerea considera ca a inregistrat in mod adecvat obligatiile fiscale in situatiile financiare; totusi, persista riscul ca autoritatile fiscale sa adopte pozitii diferite in legatura cu interpretarea acestor aspecte. Impactul acestora nu a putut fi determinat la aceasta data.
29. ANGAJAMENTE SI CONTINGENTE
Litigii
Conducerea Grupului analizeaza periodic situatia litigiilor in curs, iar in urma consultarii cu reprezentantii sai legali decide necesitatea crearii unor provizioane pentru sumele implicate sau a prezentarii acestora in situatiile financiare. La 31 Decembrie 2022 si la 31 Decembrie 2021 Grupul nu are litigii semnificateive.
Impact asupra mediului
Activitatea principala a Societatii are efecte inerente asupra mediului. Efectele asupra mediul ale activitatilor Grupului sunt monitorizate de autoritatile locale si de catre conducerea Grupului. Prin urmare, nu s-au înregistrat provizioane pentru nici un fel de eventuale obligatii, necuantificabile în prezent, cu privire la aspectele de mediu sau la lucrarile de remediere necesare.
46
30. ALTE INFORMATII
Situatiile financiare sunt auditate de Deloitte Audit S.R.L., in baza contractului de audit financiar din 28.09.2022. Costurile contractuale pentru servicii prestate de firma de audit statutar pentru anul incheiat in data de 31 decembrie 2022 sunt in conformitate cu contractul incheiat intre cele doua parti, in valoare de 80.000 EUR (anul 2021: EUR 31.000).
Tensiuni geopolitice
In februarie 2022, tensiunile geopolitice globale au escaladat semnificativ in urma razboiului dintre Ucraina si Federatia Rusa. Ca urmare a acestor escaladari, incertitudinile economice de pe piata de energie si de capital au crescut, preturile globale ale energiei fiind de asteptat sa fie foarte volatile in viitorul previzibil. La data prezentului raport, conducerea nu poate estima in mod fiabil efectele asupra perspectivelor financiare ale Grupului si nu poate exclude consecintele negative asupra afacerii, operatiunilor si situatiei financiare. Conducerea Grupului considera ca ia toate masurile necesare pentru a sprijini sustenabilitatea si cresterea activitatii Grupului in circumstantele actuale si ca rationamentele profesionale din aceste situatii financiare consolidate anuale raman adecvate.
31. EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANTULUI
Grupul nu are evenimente ulterioare semnificative.
Aceste situatii financiare consolidate au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie si au fost autorizate pentru a fi emise la 13 Aprilie 2023.
Director General, Tudor Georgescu | Director Economic, Gheorghe Luca |
47